II 
(Atti non legislativi)  
REGOLAMENTI  
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2021/451 DELLA COMMISSIONE  
del 17 dicembre 2020  
che stabilisce norme tecniche di attuazione per l’applicazione del regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza 
e che abroga il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014  
(Testo rilevante ai fini del SEE)  
LA COMMISSIONE EUROPEA,  
visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,  
visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti 
prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (  1 ), in 
particolare l’articolo 415, paragrafo 3, primo comma, l’articolo 415, paragrafo 3  bis, primo comma, l’articolo 430, para ­
grafo 7, primo comma, e l’articolo 430, paragrafo 9, secondo comma,  
considerando quanto segue:  
(1) Fatti salvi i poteri delle autorità competenti ai sensi dell’articolo 104, paragrafo 1, lettera j), della direttiva 
2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (  2 ), il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della 
Commissione (  3 ) stabilisce, sulla base dell’articolo 430 del regolamento (UE) n. 575/2013, un quadro di riferimento 
coerente per le segnalazioni. Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è stato modificato più volte a seguito 
delle modifiche apportate al regolamento (UE) n. 575/2013 per introdurre, sviluppare ulteriormente o adattare 
elementi prudenziali.  
(2) Le disposizioni del presente regolamento sono strettamente interconnesse in quanto riguardano gli obblighi di 
segnalazione degli enti. Per garantire la coerenza tra tali disposizioni, che dovrebbero entrare in vigore contem ­
poraneamente, e per consentire alle persone soggette a tali obblighi di fruire di una visione completa e di un 
accesso semplice alle disposizioni stesse, è opportuno riunire in un unico regolamento tutte le norme tecniche di 
attuazione previste dal regolamento (UE) n. 575/2013.  
(3) Tenendo conto delle norme internazionali del Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria, il regolamento (UE) 
2019/876 del Parlamento europeo e del Consiglio (  4 ) ha modificato il regolamento (UE) n. 575/2013 in una serie 
di aspetti, quali il coefficiente di leva finanziaria, il requisito di finanziamento stabile netto, i requisiti di fondi 
propri e passività ammissibili, il rischio di controparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti 
centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni e gli obblighi di segnala ­
zione e informativa. È pertanto opportuno rivedere il quadro di riferimento per le segnalazioni di cui al 
regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e aggiornare la serie di modelli per la raccolta di informazioni a 
fini di segnalazione alle autorità vigilanza.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1  
( 1 ) GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1.  
( 2 ) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull’accesso all’attività degli enti crediti zi e sulla 
vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le di rettive 
2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).  
( 3 ) Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le 
segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consigli o 
(GU L 191 del 28.6.2014, pag. 1).  
( 4 ) Regolamento (UE) 2019/876 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 maggio 2019, che modifica il regolamento (UE) 
n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisit i di fondi 
propri e passività ammissibili, il rischio di controparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le  esposizioni 
verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnalazione e informativa e il regolamento (UE) n. 
648/2012 (GU L 150 del 7.6.2019, pag. 1).
 (4) Il regolamento (UE) 2019/876 ha introdotto nel regolamento (UE) n. 575/2013 un requisito di coefficiente di leva 
finanziaria di classe 1 calibrato al 3 %, una serie di rettifiche al calcolo dell’esposizione del coefficiente di leva 
finanziaria e un requisito di riserva del coefficiente di leva finanziaria per gli enti identificati come enti a rilevanza 
sistemica a livello globale (G-SII) a norma della direttiva 2013/36/UE. La segnalazione del coefficiente di leva 
finanziaria dovrebbe pertanto essere aggiornata per riflettere tali requisiti e adeguamenti nel calcolo dell’esposizio ­
ne. 
(5) Il regolamento (UE) 2019/876 ha introdotto nel regolamento (UE) n. 575/2013 gli obblighi di segnalazione relativi 
al coefficiente netto di finanziamento stabile (NSFR), compresi i requisiti semplificati. È pertanto necessario stabilire 
una nuova serie di modelli e istruzioni per la segnalazione.  
(6) Il regolamento (UE) 2019/876 ha introdotto nel regolamento (UE) n. 575/2013 un nuovo fattore di sostegno da 
applicare alle esposizioni in progetti infrastrutturali e metodi aggiornati per il calcolo degli importi delle esposizioni 
ponderati per il rischio per gli organismi di investimento collettivo. È pertanto necessario stabilire, anche in 
conformità al quadro di riferimento in materia di informativa, nuovi modelli e istruzioni per la segnalazione 
del rischio di credito e aggiornare le attuali istruzioni.  
(7) Il regolamento (UE) 2019/876 ha sostituito nel regolamento (UE) n. 575/2013 il metodo standardizzato con un 
metodo standardizzato più sensibile al rischio per il rischio di controparte (SA-CCR) e una versione semplificata 
(SA-CCR semplificato) per gli enti che soddisfano criteri di ammissibilità predefiniti. Il metodo dell’esposizione 
originaria, benché rivisto, rimane disponibile per gli enti che soddisfano criteri predefiniti. È pertanto necessario 
stabilire nuovi modelli e istruzioni per la segnalazione del rischio di controparte e aggiornare le attuali istruzioni.  
(8) Il regolamento (UE) 2019/876 ha sostituito nel regolamento (UE) n. 575/2013 i riferimenti al «capitale ammis ­
sibile» nel calcolo delle grandi esposizioni con riferimenti al «capitale di classe 1» e ha introdotto un’altra soglia per 
la segnalazione delle grandi esposizioni su base consolidata. La segnalazione delle grandi esposizioni dovrebbe 
pertanto essere aggiornata.  
(9) Il regolamento (UE) 2019/630 del Parlamento europeo e del Consiglio (  5 ) ha introdotto nel regolamento (UE) 
n. 575/2013 livelli minimi di accantonamento prudenziale per le esposizioni deteriorate (NPE) che impone una 
deduzione dai fondi propri degli enti se le esposizioni deteriorate non sono sufficientemente coperte da accanto ­
namenti o altre rettifiche, sulla base di un calendario predefinito volto ad ottenere una copertura completa nel 
tempo. Tali livelli si basano sulle definizioni di «esposizione deteriorata» e «misure di concessione» di cui al 
regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014. È pertanto necessario modificare i modelli e le istruzioni per 
assicurare che vi sia un’unica definizione di «esposizione deteriorata» e di «misure di concessione» a fini sia di 
segnalazione che di livelli minimi di accantonamento prudenziale. Sono inoltre necessari nuovi modelli per la 
raccolta di informazioni per il calcolo dei livelli minimi.  
(10) Il regolamento (UE) 2019/2033 del Parlamento europeo e del Consiglio (  6 ) abroga, con effetto dal 26 giugno 2026, 
la parte terza, titolo I, capo 1, sezione 2 (articoli da 95 a 98), del regolamento (UE) n. 575/2013. Per questo 
motivo le disposizioni in materia di segnalazione per i gruppi costituiti unicamente da imprese di investimento 
soggette agli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale o su base consolidata 
dovrebbero cessare di applicarsi il 26 giugno 2026.  
(11) In considerazione della portata di tali modifiche e per motivi di chiarezza, è opportuno abrogare il regolamento di 
esecuzione (UE) n. 680/2014 e sostituirlo con il presente regolamento.  
(12) Il regolamento (UE) 2020/873 del Parlamento europeo e del Consiglio (  7 ) fa parte di una serie di misure volte ad 
attenuare l’impatto della pandemia di COVID-19 sugli enti in tutta l’Unione. Tale regolamento ha introdotto alcune 
modifiche ai regolamenti (UE) n. 575/2013 e (UE) 2019/876 che hanno un impatto sulle segnalazioni a fini di 
vigilanza. Tali modifiche dovrebbero pertanto riflettersi nel quadro di riferimento per le segnalazioni.  
(13) Gli enti dovrebbero iniziare le segnalazioni a fini di vigilanza per la fine del secondo trimestre del 2021. Tuttavia la 
segnalazione della riserva del coefficiente di leva finanziaria dovrebbe iniziare dal gennaio 2023, in quanto 
l’applicazione dei requisiti di riserva di leva finanziaria è stata rinviata al gennaio 2023 dal regolamento (UE) 
2020/873.IT L 97/2 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 5 ) Regolamento (UE) 2019/630 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 17 aprile 2019, che modifica il regolamento (UE) 
n. 575/2013 per quanto riguarda la copertura minima delle perdite sulle esposizioni deteriorate (GU L 111 del 25.4.2019, pag. 4 ). 
( 6 ) Regolamento (UE) 2019/2033 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 novembre 2019, relativo ai requisiti prudenziali de lle 
imprese di investimento e che modifica i regolamenti (UE) n. 1093/2010, (UE) n. 575/2013, (UE) n. 600/2014 e (UE) n. 806/2014 
(GU L 314 del 5.12.2019, pag. 1).  
( 7 ) Regolamento (UE) 2020/873 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 giugno 2020, che modifica i regolamenti (UE) 
n. 575/2013 e (UE) 2019/876 per quanto riguarda alcuni adeguamenti in risposta alla pandemia di COVID-19 (GU L 204 del 
26.6.2020, pag. 4).
 (14) Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’Autorità bancaria europea (ABE) 
ha presentato alla Commissione.  
(15) L’ABE ha condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il 
presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto la consulenza del gruppo 
delle parti interessate nel settore bancario istituito a norma dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del 
Parlamento europeo e del Consiglio (  8 ), eccezion fatta per le disposizioni che riflettono le modifiche apportate dal 
regolamento (UE) 2020/873 al regolamento (UE) n. 575/2013. L’ABE ha deciso che sarebbe stato altamente 
sproporzionato effettuare consultazioni pubbliche o un’analisi costi-benefici su tali disposizioni in quanto esse 
riguardano pochissime righe dei modelli di segnalazione sulla solvibilità e sulla leva finanziaria e non sono 
suscettibili di incidere in misura rilevante sui costi delle segnalazioni. Inoltre tale consultazione pubblica o 
un’analisi costi-benefici impedirebbero alle autorità di vigilanza di raccogliere tempestivamente i dati pertinenti 
in modo coerente e regolare.  
(16) Al fine di concedere agli enti il tempo necessario per prepararsi per le segnalazioni a norma del presente 
regolamento, è opportuno che il presente regolamento entri in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella  
Gazzetta ufficiale dell’Unione europea , 
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:  
Articolo 1  
Oggetto e ambito di applicazione  
Il presente regolamento stabilisce formati e modelli di segnalazione uniformi, istruzioni e metodologia per l’utilizzo di tali 
modelli, la frequenza e le date delle segnalazioni, le definizioni e le soluzioni IT per le segnalazioni degli enti alle loro 
autorità competenti conformemente all’articolo 415, paragrafi 3 e 3  bis, del regolamento (UE) n. 575/2013 e 
all’articolo 430, paragrafi da 1 a 4, e 7 e 9, di tale regolamento.  
Articolo 2  
Date di riferimento per le segnalazioni  
1. Gli enti trasmettono alle autorità competenti informazioni sulla situazione in essere alle seguenti date di riferimento 
per le segnalazioni:  
a) segnalazioni mensili: ultimo giorno di ogni mese;  
b) segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;  
c) segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;  
d) segnalazioni annuali: 31 dicembre.  
2. Le informazioni trasmesse in base ai modelli di cui agli allegati III e IV, conformemente alle istruzioni di cui 
all’allegato V, in riferimento a un determinato periodo, sono comunicate cumulativamente dal primo giorno dell’anno 
contabile alla data di riferimento.  
3. Laddove la legislazione nazionale consenta agli enti di segnalare le informazioni finanziarie basandosi sulla fine del 
loro anno contabile che non corrisponde a quella dell’anno civile, le date di riferimento per le segnalazioni possono essere 
adattate di conseguenza, in modo tale che le informazioni finanziarie e le informazioni ai fini dell’individuazione degli 
enti a rilevanza sistemica a livello globale (G-SII) e dell’assegnazione dei coefficienti della riserva di capitale per i G-SII  
siano segnalate rispettivamente ogni tre, sei o dodici mesi dalla fine di tale anno contabile.  
Articolo 3  
Date d’invio per le segnalazioni  
1. Gli enti trasmettono informazioni alle autorità competenti entro l’orario di chiusura delle attività alle seguenti date 
d’invio:  
a) segnalazioni mensili: quindicesimo giorno di calendario successivo alla data di riferimento per le segnalazioni;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/3  
( 8 ) Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea  di 
vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione 
(GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).
 b) segnalazioni trimestrali: 12 maggio, 11 agosto, 11 novembre e 11 febbraio;  
c) segnalazioni semestrali: 11 agosto e 11 febbraio;  
d) segnalazioni annuali: 11 febbraio.  
2. Se la data d’invio coincide con una festività nazionale dello Stato membro dell’autorità competente destinataria della 
segnalazione o con un sabato o una domenica, i dati sono trasmessi il giorno lavorativo successivo.  
3. Laddove gli enti segnalino le informazioni finanziarie o le informazioni ai fini dell’individuazione dei G-SII e 
dell’assegnazione dei coefficienti della riserva di capitale per i G-SII avvalendosi di date di riferimento per le segnalazioni  
adattate in base alla fine del loro anno contabile come previsto dall’articolo 2, paragrafo 3, anche le date d’invio possono 
essere adattate di conseguenza in modo tale da mantenere lo stesso periodo d’invio a partire dalla data di riferimento per 
le segnalazioni adattata.  
4. Gli enti possono trasmettere dati non sottoposti a revisione contabile. Laddove i dati sottoposti a revisione contabile 
si discostino da quelli non sottoposti a revisione contabile presentati, sono immediatamente comunicati i dati sottoposti a 
revisione contabile. I dati non sottoposti a revisione contabile sono dati riguardo ai quali non è stato ricevuto il parere di 
un revisore esterno, mentre i dati sottoposti a revisione contabile sono i dati verificati da un revisore esterno che esprime 
un parere al riguardo.  
5. Alle autorità competenti sono immediatamente comunicate anche le altre rettifiche apportate ai dati segnalati.  
Articolo 4  
Soglie di segnalazione — Criteri di inclusione e di esclusione  
1. Gli enti che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 145, del regolamento (UE) 
n. 575/2013 iniziano a segnalare le informazioni come enti piccoli e non complessi alla prima data di riferimento 
per le segnalazioni dopo che tali condizioni sono state soddisfatte. Se non soddisfano più tali condizioni, tali enti 
interrompono la segnalazione delle informazioni alla prima data di riferimento per le segnalazioni successiva.  
2. Gli enti che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 146, del regolamento (UE) 
n. 575/2013 iniziano a segnalare le informazioni come grandi enti alla prima data di riferimento per le segnalazioni 
dopo che tali condizioni sono state soddisfatte. Se non soddisfano più tali condizioni, tali enti interrompono la segna ­
lazione delle informazioni alla prima data di riferimento per le segnalazioni successiva.  
3. Gli enti iniziano a segnalare le informazioni soggette alle soglie stabilite nel presente regolamento alla data di 
riferimento per le segnalazioni successiva al superamento di tali soglie per due date di riferimento per le segnalazioni 
consecutive. Gli enti possono interrompere la segnalazione delle informazioni soggette alle soglie stabilite nel presente 
regolamento alla data di riferimento per le segnalazioni successiva alla terza data di riferimento consecutiva in cui sono 
scesi al di sotto delle soglie pertinenti.  
Articolo 5  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri su base individuale - segnalazioni trimestrali  
1. Per segnalare le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri a norma dell’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, gli enti trasmettono le informazioni di 
cui al presente articolo con frequenza trimestrale.  
2. Gli enti presentano le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri specificate nei modelli da 1 a 
5 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 1.  
3. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte trattate 
secondo il metodo standardizzato specificate nel modello 7 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato 
II, parte II, punto 3.2.  
4. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte trattate 
secondo il metodo basato sui rating interni specificate nei modelli 8.1 e 8.2 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni 
di cui all’allegato II, parte II, punto 3.3.  
5. Gli enti presentano le informazioni relative alla distribuzione geografica delle esposizioni per paese e le informazioni 
aggregate a livello totale specificate nel modello 9 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, par te 
II, punto 3.4.IT L 97/4 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Gli enti presentano le informazioni specificate nei modelli 9.1 e 9.2, in particolare le informazioni sulla distribuzione 
geografica delle esposizioni per paese, se le esposizioni originarie non nazionali in tutti i paesi «non nazionali» per tutte l e 
classi di esposizioni, segnalate nella riga 0850 del modello 4 dell’allegato I, sono pari o superiori al 10 % delle esposizioni  
originarie nazionali e non nazionali totali segnalate nella riga 0860 del modello 4 dell’allegato I. Le esposizioni sono 
considerate nazionali quando sono verso controparti situate nello Stato membro in cui è situato l’ente.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4.  
6. Gli enti presentano le informazioni relative al rischio di controparte specificate nei modelli da 34.01 a 34.05 e da 
34.08 a 34.10 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.9.  
7. Gli enti che applicano il metodo standardizzato o il metodo dei modelli interni per il calcolo delle esposizioni al 
rischio di controparte conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 3 e 6, del regolamento (UE) n. 575/2013 
presentano le informazioni relative al rischio di controparte specificate nel modello 34.06 dell’allegato I, conformemente 
alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.9.7.  
8. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni in strumenti di capitale trattate secondo il metodo 
basato sui rating interni specificate nel modello 10 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, par te 
II, punto 3.5.  
9. Gli enti presentano le informazioni relative al rischio di regolamento specificate nel modello 11 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.6.  
10. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nel modello 13.01 
dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.7.  
11. Gli enti presentano le informazioni relative ai requisiti di fondi propri e alle perdite per il rischio operativo 
specificate nel modello 16 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.1.  
12. Gli enti presentano le informazioni relative ai requisiti di fondi propri per il rischio di mercato specificate nei 
modelli da 18 a 24 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punti da 5.1 a 5.7.  
13. Gli enti presentano le informazioni relative ai requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della 
valutazione del credito specificate nel modello 25 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte  
II, punto 5.8.  
14. Gli enti presentano le informazioni relative alla valutazione prudente specificate nel modello 32 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 6, come segue:  
a) tutti gli enti forniscono le informazioni specificate nel modello 32.1 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di 
cui all’allegato II, parte II, punto 6;  
b) oltre alle informazioni di cui alla lettera a), gli enti che applicano il metodo di base a norma del regolamento delegato 
(UE) 2016/101 della Commissione (  9 ) forniscono anche le informazioni specificate nel modello 32.2 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 6;  
c) oltre alle informazioni di cui alle lettere a) e b), gli enti che applicano il metodo di base a norma del regolamento 
delegato (UE) 2016/101 della Commissione e che superano la soglia di cui all’articolo 4, paragrafo 1, di tale 
regolamento forniscono anche le informazioni specificate nei modelli 32.3 e 32.4 dell’allegato I, conformemente 
alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 6.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/5  
( 9 ) Regolamento delegato (UE) 2016/101 della Commissione, del 26 ottobre 2015, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione per la valutazione prudente a norm a 
dell’articolo 105, paragrafo 14 (GU L 21 del 28.1.2016, pag. 54).
 Ai fini del presente paragrafo, non si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4.  
15. Gli enti presentano le informazioni relative ai livelli minimi di accantonamento prudenziale per le esposizioni 
deteriorate (NPE) specificate nei modelli 35.01, 35.02 e 35.03 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui 
all’allegato II, parte II, punto 8.  
Articolo 6  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri su base individuale - segnalazioni semestrali  
1. Per segnalare le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri a norma dell’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, gli enti trasmettono le informazioni di 
cui al presente articolo con frequenza semestrale.  
2. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nei modelli 14 e 
14.01 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.8, tranne nel caso in cui 
appartengano ad un gruppo nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri.  
3. Gli enti presentano le informazioni relative alle esposizioni verso emittenti sovrani come segue:  
a) se il valore contabile aggregato delle attività finanziarie afferenti al settore della controparte «amministrazioni pub ­
bliche» è pari o superiore all’1 % della somma del valore contabile totale di «titoli di debito» e «prestiti e anticipazioni», 
gli enti segnalano le informazioni specificate nel modello 33 dell’allegato I conformemente alle istruzioni di cui 
all’allegato II, parte II, punto 7, e seguono le istruzioni di cui all’allegato V relative al modello 4 dell’allegato III o 
IV, a seconda del caso, per calcolare i valori pertinenti;  
b) se il valore segnalato per le esposizioni nazionali di attività finanziarie non derivate definite alla riga 0010, colonna 
0010, del modello 33 dell’allegato I è inferiore al 90 % del valore segnalato per le esposizioni nazionali e non 
nazionali per lo stesso punto di dati, gli enti che soddisfano la condizione di cui alla lettera a) segnalano le 
informazioni specificate nel modello 33 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni dell’allegato II, parte II, punto 
7, con una ripartizione completa per paese;  
c) gli enti che soddisfano la condizione di cui alla lettera a) ma non quella di cui alla lettera b) segnalano le informazioni 
specificate nel modello 33, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 7, aggregando le 
esposizioni  
i) a livello complessivo; e  
ii) a livello nazionale.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4, paragrafo 3.  
4. Le informazioni relative alle perdite significative dovute al rischio operativo sono segnalate come segue:  
a) gli enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo a norma della parte tre, titolo III, capo 4, del  
regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni specificate nei modelli 17.01 e 17.02 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2;  
b) i grandi enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo a norma della parte tre, titolo III, capo 3 , 
del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni specificate nei modelli 17.01 e 17.02 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2;  
c) gli enti diversi dai grandi enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo a norma della parte tre,  
titolo III, capo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le seguenti informazioni, conformemente alle istruzioni 
di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2;  
i) le informazioni specificate nella colonna 0080 del modello 17.01 dell’allegato I per le seguenti righe:  
— numero di eventi (nuovi eventi) (riga 0910),  
— importo delle perdite lorde (nuovi eventi) (riga 0920),  
— numero di eventi soggetti ad adeguamenti per perdite (riga 0930),IT L 97/6 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
— adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni (riga 0940),  
— perdita singola massima (riga 0950),  
— somma delle cinque maggiori perdite (riga 0960),  
— importo complessivo dei recuperi diretti delle perdite (escluse le assicurazioni e altri meccanismi di trasferi ­
mento del rischio) (riga 0970),  
— importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del rischio (riga 0980);  
ii) le informazioni specificate nel modello 17.02 dell’allegato I;  
d) gli enti di cui alla lettera c) possono segnalare la serie completa delle informazioni specificate nei modelli 17.01 e 
17.02 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2;  
e) i grandi enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo a norma della parte tre, titolo III, capo 2 , 
del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni specificate nei modelli 17.01 e 17.02 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2;  
f) gli enti diversi dai grandi enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo a norma della parte tre,  
titolo III, capo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 possono segnalare le informazioni specificate nei modelli 17.01 e 
17.02 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 4.2.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4, paragrafo 3.  
5. Gli enti che applicano il metodo standardizzato semplificato o il metodo dell’esposizione originaria per il calcolo 
delle esposizioni al rischio di controparte conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 4 e 5, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 presentano le informazioni relative al rischio di controparte specificate nel modello 34.06 dell’allegato 
I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.9.7.  
Articolo 7  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri su base consolidata  
Per segnalare le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri a norma dell’articolo 430, paragrafo 1, 
lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, gli enti presentano le informazioni specificate  
a) agli articoli 5 e 6 del presente regolamento di esecuzione su base consolidata con la frequenza ivi specificata; e  
b) nel modello 6 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 2, riguardo ai soggetti  
inclusi nell’ambito del consolidamento, con frequenza semestrale.  
Articolo 8  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri - obblighi di segnalazione aggiuntivi su base 
individuale e consolidata  
1. Gli enti soggetti all’obbligo di pubblicare le informazioni di cui all’articolo 438, lettera e) o h), o all’articolo 452, 
lettere b), g) o h), del regolamento (UE) n. 575/2013, a seconda dei casi con la frequenza di cui all’articolo 433  bis o 
433  quater , su base individuale conformemente all’articolo 6 o su base consolidata conformemente all’articolo 13 di tale 
regolamento, trasmettono le informazioni sul rischio di credito e sul rischio di controparte specificate nei modelli 8.3, 
8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 e 34.11 dell’allegato I del presente regolamento con la stessa frequenza e sulla stessa base, 
seguendo le istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punti 3.3 e 3.9.12, del presente regolamento.  
2. Gli enti soggetti all’obbligo di pubblicare le informazioni di cui all’articolo 439, lettera l), del regolamento (UE) n. 
575/2013, a seconda dei casi con la frequenza di cui all’articolo 433  bis o 433  quater , su base individuale conformemente 
all’articolo 6 o su base consolidata conformemente all’articolo 13 di tale regolamento, trasmettono le informazioni sul 
rischio di controparte specificate nel modello 34.07 dell’allegato I del presente regolamento con la stessa frequenza e sulla 
stessa base, seguendo le istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 3.9.8, del presente regolamento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/7
 
Articolo 9  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri per le imprese d’investimento soggette agli 
articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale  
1. Le imprese di investimento che applicano le disposizioni transitorie di cui all’articolo 57, paragrafo 3, del 
regolamento (UE) 2019/2033 presentano le informazioni di cui al presente articolo.  
2. Per segnalare le informazioni sui fondi propri e sui requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, ad eccezione delle informazioni sul 
coefficiente di leva finanziaria, le imprese di investimento che si avvalgono dell’articolo 57, paragrafo 3, del regolamento 
(UE) 2019/2033 con riferimento all’articolo 95 del regolamento (UE) n. 575/2013 presentano le informazioni specificate 
nei modelli da 1 a 5 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 1, con frequenza 
trimestrale.  
3. Per segnalare le informazioni sui fondi propri e sui requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, le imprese di investimento che si avvalgono 
dell’articolo 57, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2019/2033 con riferimento all’articolo 96 del regolamento (UE) 
n. 575/2013 presentano le informazioni di cui all’articolo 5, paragrafi da 1 a 5 e da 8 a 13, e all’articolo 6, paragrafo 
2, del presente regolamento con la frequenza prevista da tali articoli.  
Articolo 10  
Segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri per i gruppi costituiti unicamente da imprese 
d’investimento soggette agli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata  
1. Le imprese di investimento che applicano le disposizioni transitorie di cui all’articolo 57, paragrafo 3, del regola ­
mento (UE) 2019/2033 presentano le informazioni di cui al presente articolo.  
2. Per segnalare le informazioni sui fondi propri e sui requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, ad eccezione delle informazioni sul 
coefficiente di leva finanziaria, le imprese di investimento di gruppi costituiti unicamente da imprese di investimento 
che si avvalgono dell’articolo 57, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2019/2033 con riferimento all’articolo 95 del 
regolamento (UE) n. 575/2013 presentano le seguenti informazioni su base consolidata:  
a) le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri specificate nei modelli da 1 a 5 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 1, con frequenza trimestrale;  
b) le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri riguardanti i soggetti inclusi nell’ambito del 
consolidamento specificate nel modello 6 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, 
punto 2, con frequenza semestrale.  
3. Per segnalare le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 430, 
paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, le imprese di investimento di gruppi 
costituiti unicamente da imprese di investimento soggette all’articolo 95 e da imprese di investimento soggette all’arti ­
colo 96 o di gruppi costituiti unicamente da imprese di investimento che si avvalgono dell’articolo 57, paragrafo 3, del 
regolamento (UE) 2019/2033 con riferimento all’articolo 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 presentano le seguenti 
informazioni su base consolidata:  
a) le informazioni specificate all’articolo 5, paragrafi da 1 a 5 e da 8 a 13, e all’articolo 6, paragrafo 2, del presente 
regolamento con la frequenza stabilita da tali articoli;  
b) le informazioni riguardanti i soggetti inclusi nell’ambito del consolidamento specificate nel modello 6 dell’allegato I, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II, parte II, punto 2, con frequenza semestrale.  
Articolo 11  
Segnalazione di informazioni finanziarie su base consolidata per gli enti soggetti al regolamento (CE) 
n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio  ( 10 ) 
1. Per segnalare le informazioni finanziarie su base consolidata conformemente all’articolo 430, paragrafo 3 o 4, del 
regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti presentano le informazioni specificate nell’allegato III su base consolidata, 
conformemente alle istruzioni di cui all’allegato V.IT L 97/8 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 10 ) Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all’applicazione di princi pi 
contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).
 2. Le informazioni di cui al paragrafo 1 sono presentate come segue:  
a) le informazioni specificate nell’allegato III, parte 1, con frequenza trimestrale;  
b) le informazioni specificate nell’allegato III, parte 3, con frequenza semestrale;  
c) le informazioni specificate nell’allegato III, parte 4, ad eccezione di quelle specificate nel modello 47, con frequenza 
annuale;  
d) le informazioni specificate nel modello 20 dell’allegato III, parte 2, con frequenza trimestrale se l’ente supera la soglia 
di cui all’articolo 5, paragrafo 5, secondo comma;  
e) le informazioni specificate nel modello 21 dell’allegato III, parte 2, con frequenza trimestrale, se le attività materiali 
soggette a leasing operativo sono pari o superiori al 10 % delle attività materiali totali segnalate nel modello 1.1 
dell’allegato III, parte 1;  
f) le informazioni specificate nel modello 22 dell’allegato III, parte 2, con frequenza trimestrale, laddove i proventi netti 
da commissioni e provvigioni siano pari o superiori al 10 % della somma tra proventi netti da commissioni e 
provvigioni e proventi netti da interessi segnalata nel modello 2 dell’allegato III, parte 1;  
g) le informazioni specificate nei modelli da 23 a 26 dell’allegato III, parte 2, con frequenza trimestrale se sono 
soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:  
i) l’ente non è un ente piccolo e non complesso;  
ii) il rapporto tra il valore contabile lordo dei prestiti e delle anticipazioni dell’ente che rientrano nell’ambito di 
applicazione dell’articolo 47  bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 e il valore contabile lordo totale 
dei prestiti e delle anticipazioni che rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 47  bis, paragrafo 1, di tale 
regolamento è pari o superiore al 5 %;  
h) le informazioni specificate nel modello 47 dell’allegato III, parte 4, con frequenza annuale se sono soddisfatte 
entrambe le condizioni di cui alla lettera g) del presente paragrafo.  
Ai fini della lettera g), punto ii), il rapporto non comprende, nel numeratore o nel denominatore, i prestiti e le 
anticipazioni classificati come posseduti per la vendita, le disponibilità presso le banche centrali e gli altri depositi a vis ta. 
Ai fini delle lettere da d) a h) del presente paragrafo, si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’artico lo 4, 
paragrafo 3.  
Articolo 12  
Segnalazione delle informazioni finanziarie su base consolidata per gli enti che applicano discipline contabili 
nazionali  
1. Laddove l’autorità competente abbia esteso gli obblighi di segnalazione delle informazioni finanziarie agli enti 
stabiliti in uno Stato membro ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 9, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti 
presentano le informazioni specificate nell’allegato IV del presente regolamento su base consolidata, conformemente 
alle istruzioni di cui all’allegato V del presente regolamento.  
2. Le informazioni di cui al paragrafo 1 sono presentate come segue:  
a) le informazioni specificate nell’allegato IV, parte 1, con frequenza trimestrale;  
b) le informazioni specificate nell’allegato IV, parte 3, con frequenza semestrale;  
c) le informazioni specificate nell’allegato IV, parte 4, ad eccezione di quelle specificate nel modello 47, con frequenza 
annuale;  
d) le informazioni specificate nel modello 20 dell’allegato IV, parte 2, con frequenza trimestrale se l’ente supera la soglia 
di cui all’articolo 5, paragrafo 5, secondo comma;  
e) le informazioni specificate nel modello 21 dell’allegato IV, parte 2, con frequenza trimestrale, se le attività materiali 
soggette a leasing operativo sono pari o superiori al 10 % delle attività materiali totali segnalate nel modello 1.1 
dell’allegato IV, parte 1;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/9
 
f) le informazioni specificate nel modello 22 dell’allegato IV, parte 2, con frequenza trimestrale, laddove i proventi netti 
da commissioni e provvigioni siano pari o superiori al 10 % della somma tra proventi netti da commissioni e 
provvigioni e proventi netti da interessi segnalata nel modello 2 dell’allegato IV, parte 1;  
g) le informazioni specificate nei modelli da 23 a 26 dell’allegato IV, parte 2, con frequenza trimestrale se sono 
soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:  
i) l’ente non è un ente piccolo e non complesso;  
ii) il rapporto dell’ente di cui all’articolo 11, paragrafo 2, lettera g), punto ii), è pari o superiore al 5 %;  
h) le informazioni specificate nel modello 47 dell’allegato IV, parte 4, con frequenza annuale se sono soddisfatte 
entrambe le condizioni di cui alla lettera g) del presente paragrafo.  
Ai fini delle lettere da d) a h) del presente paragrafo, si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’artico lo 4, 
paragrafo 3.  
Articolo 13  
Segnalazione delle perdite derivanti da prestiti garantiti da beni immobili ai sensi dell’articolo 430  bis, paragrafo 
1, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata  
1. Gli enti presentano le informazioni specificate nell’allegato VI, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato VII, 
su base consolidata con frequenza annuale.  
2. Gli enti presentano le informazioni specificate nell’allegato VI, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato VII, 
su base individuale con frequenza annuale.  
3. Se un ente ha una succursale in un altro Stato membro, detta succursale presenta all’autorità competente dello Stato 
membro ospitante le informazioni specificate nell’allegato VI relative a tale succursale, conformemente alle istruzioni di 
cui all’allegato VII, con frequenza annuale.  
Articolo 14  
Segnalazioni riguardanti le grandi esposizioni su base individuale e consolidata  
1. Per segnalare le informazioni relative alle grandi esposizioni verso clienti e gruppi di clienti connessi ai sensi 
dell’articolo 394 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano le informazioni 
specificate nell’allegato VIII, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato IX, con frequenza trimestrale.  
2. Per segnalare le informazioni relative alle venti maggiori esposizioni verso clienti e gruppi di clienti connessi ai sensi 
dell’articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, gli enti soggetti alla parte tre, titolo 
II, capo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 presentano le informazioni specificate nell’allegato VIII, conformemente alle 
istruzioni di cui all’allegato IX, con frequenza trimestrale.  
3. Per segnalare le informazioni relative alle esposizioni di valore pari o superiore a 300 milioni di EUR ma inferiore al 
10 % del capitale di classe 1 dell’ente ai sensi dell ’articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base 
consolidata, gli enti presentano le informazioni specificate nell’allegato VIII, conformemente alle istruzioni di cui all’al ­
legato IX, con frequenza trimestrale.  
4. Per segnalare le informazioni relative alle dieci maggiori esposizioni verso enti su base consolidata e le informazioni 
relative alle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del sistema bancario ombra che esercitano attività bancarie al di 
fuori del quadro regolamentato su base consolidata, ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 
575/2013, gli enti presentano le informazioni specificate nell’allegato VIII, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato  
IX, con frequenza trimestrale.  
Articolo 15  
Segnalazioni riguardanti il coefficiente di leva finanziaria su base individuale e consolidata  
1. Per segnalare le informazioni relative al coefficiente di leva finanziaria ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 1, lettera 
a), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano le informazioni specificate 
nell’allegato X, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XI, con frequenza trimestrale. Solo i grandi enti presentano  
il modello 48.00 dell’allegato X.IT L 97/10 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
2. Le informazioni specificate nella cella {r0410;c0010} del modello 40.00 dell’allegato X sono fornite unicamente da:  
a) grandi enti che sono G-SII o che hanno emesso titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato, con 
frequenza semestrale;  
b) grandi enti diversi dai G-SII che non sono enti quotati, con frequenza annuale;  
c) enti diversi dai grandi enti ed enti piccoli e non complessi che hanno emesso titoli ammessi alla negoziazione in un 
mercato regolamentato, con frequenza annuale.  
3. Gli enti calcolano il coefficiente di leva finanziaria alla data di riferimento per le segnalazioni conformemente 
all’articolo 429 del regolamento (UE) n. 575/2013.  
4. Gli enti segnalano le informazioni di cui all’allegato XI, parte II, punto 13, se è soddisfatta almeno una delle seguenti 
condizioni:  
a) la quota dei derivati di cui all’allegato XI, parte II, punto 5, è superiore all’1,5 %;  
b) la quota dei derivati di cui all’allegato XI, parte II, punto 5, è superiore al 2 %.  
Se un ente soddisfa solo la condizione di cui alla lettera a), si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui 
all’articolo 4, paragrafo 3.  
Se soddisfa entrambe le condizioni di cui alla lettera a) e alla lettera b), l’ente inizia a segnalare tali informazioni per la  
data di riferimento successiva alla data di riferimento per le segnalazioni in cui ha superato la soglia.  
5. Gli enti per i quali il valore nozionale totale dei derivati di cui all’allegato XI, parte II, punto 8, è superiore a 10 
miliardi di EUR segnalano le informazioni di cui all’allegato XI, parte II, punto 13, anche se la loro quota di derivati non 
soddisfa le condizioni di cui al paragrafo 4 del presente articolo.  
Ai fini del presente paragrafo, non si applicano i criteri di inclusione di cui all’articolo 4, paragrafo 3. Gli enti iniziano a 
segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a quella in cui hanno superato la soglia.  
6. Gli enti sono tenuti a segnalare le informazioni di cui all’allegato XI, parte II, punto 14, se è soddisfatta almeno una 
delle seguenti condizioni:  
a) il volume dei derivati su crediti di cui all’allegato XI, parte II, punto 9, è superiore a 300 milioni di EUR;  
b) il volume dei derivati su crediti di cui all’allegato XI, parte II, punto 9, è superiore a 500 milioni di EUR.  
Se un ente soddisfa solo la condizione di cui alla lettera a), si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui 
all’articolo 4, paragrafo 3. Se soddisfa entrambe le condizioni di cui alla lettera a) e alla lettera b), l’ente inizia a segna lare 
tali informazioni per la data di riferimento successiva alla data di riferimento per le segnalazioni in cui ha superato la 
soglia.  
Articolo 16  
Segnalazioni riguardanti il requisito di copertura della liquidità su base individuale e consolidata  
1. Per segnalare le informazioni relative al requisito di copertura della liquidità ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 1, 
lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano le informazioni 
specificate nell’allegato XXIV del presente regolamento, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XXV del presente 
regolamento, con frequenza mensile.  
2. Le informazioni di cui all’allegato XXIV tengono conto delle informazioni presentate per la data di riferimento e 
delle informazioni relative ai flussi di cassa dell’ente nei 30 giorni di calendario successivi.  
Articolo 17  
Segnalazioni riguardanti il finanziamento stabile su base individuale e consolidata  
Per segnalare le informazioni relative al finanziamento stabile ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 1, lettera d), del 
regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano le informazioni specificate nell’al ­
legato XII, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XIII, con frequenza trimestrale secondo le modalità seguenti:IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/11
 
a) gli enti piccoli e non complessi che hanno scelto di calcolare il loro coefficiente netto di finanziamento stabile (NSFR) 
utilizzando la metodologia di cui alla parte sei, titolo IV, capi 6 e 7, del regolamento (UE) n. 575/2013, previa 
autorizzazione della loro autorità competente conformemente all’articolo 428 sextricies dello stesso regolamento, 
presentano i modelli 82 e 83 dell’allegato XII del presente regolamento, conformemente alle istruzioni di cui 
all’allegato XIII del presente regolamento;  
b) gli enti diversi da quelli di cui alla lettera a) presentano i modelli 80 e 81 dell’allegato XII, conformemente alle 
istruzioni di cui all’allegato XIII;  
c) tutti gli enti presentano il modello 84 dell’allegato XII, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XIII.  
Articolo 18  
Segnalazioni riguardanti ulteriori metriche di controllo della liquidità su base individuale e consolidata  
1. Per segnalare le informazioni sulle ulteriori metriche di controllo della liquidità ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 
1, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano con frequenza 
mensile tutte le informazioni seguenti:  
a) le informazioni specificate nell’allegato XVIII conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XIX;  
b) le informazioni specificate nell’allegato XX conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XXI;  
c) le informazioni specificate nell’allegato XXII conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XXIII.  
2. In deroga al paragrafo 1, un ente che soddisfa tutte le condizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 145, del 
regolamento (UE) n. 575/2013 può presentare le informazioni sulle ulteriori metriche di controllo della liquidità con 
frequenza trimestrale.  
Articolo 19  
Segnalazioni riguardanti il gravame sulle attività su base individuale e consolidata  
1. Per segnalare le informazioni relative al gravame sulle attività ai sensi dell’articolo 430, paragrafo 1, lettera g), del 
regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti presentano le informazioni specificate 
nell’allegato XVI del presente regolamento, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XVII del presente regolamento.  
2. Le informazioni di cui al paragrafo 1 sono presentate come segue:  
a) le informazioni specificate nell’allegato XVI, parti A, B e D, con frequenza trimestrale;  
b) le informazioni specificate nell’allegato XVI, parte C, con frequenza annuale;  
c) le informazioni specificate nell’allegato XVI, parte E, con frequenza semestrale.  
3. Gli enti non sono tenuti a segnalare le informazioni specificate nell’allegato XVI, parti B, C e E, se sono soddisfatte 
entrambe le condizioni seguenti:  
a) l’ente non è considerato un grande ente;  
b) il livello di gravame sulle attività, calcolato secondo l’allegato XVII, punto 1.6.9, è inferiore al 15 %.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4, paragrafo 3.  
4. Gli enti segnalano le informazioni specificate nell’allegato XVI, parte D, solo se emettono obbligazioni di cui 
all’articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (  11 ). 
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4, paragrafo 3.IT L 97/12 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 11 ) Direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 13 luglio 2009, concernente il coordinamento delle disposizi oni 
legislative, regolamentari e amministrative in materia di taluni organismi d’investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM ) 
(GU L 302 del 17.11.2009, pag. 32).
 Articolo 20  
Segnalazioni integrative su base consolidata ai fini dell’individuazione dei G-SII e dell’assegnazione dei 
coefficienti della riserva per i G-SII  
1. Per segnalare le informazioni integrative ai fini dell’individuazione dei G-SII e dell’assegnazione dei coefficienti della 
riserva per i G-SII ai sensi dell’articolo 131 della direttiva 2013/36/UE, gli enti imprese madri nell’UE, le società di 
partecipazione finanziaria madri nell’UE e le società di partecipazione finanziaria mista madri nell’UE presentano le 
informazioni specificate nell’allegato XXVI, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato XXVII, su base consolidata 
con frequenza trimestrale.  
2. Gli enti imprese madri nell’UE, le società di partecipazione finanziaria madri nell’UE e le società di partecipazione 
finanziaria mista madri nell’UE presentano le informazioni di cui al paragrafo 1 se sono soddisfatte entrambe le seguenti 
condizioni:  
a) la misura dell’esposizione totale del gruppo, comprese le filiazioni assicurative, è pari o superiore a 125 miliardi di 
EUR;  
b) l’impresa madre nell’UE o una delle sue filiazioni o qualsiasi succursale gestita dall’impresa madre o da una filiazione è 
situata in uno Stato membro partecipante ai sensi dell’articolo 4 del regolamento (UE) n. 806/2014 del Parlamento 
europeo e del Consiglio (  12 ). 
3. In deroga all’articolo 3, paragrafo 1, lettera b), le informazioni di cui al paragrafo 1 del presente articolo sono 
presentate entro l’orario di chiusura delle attività alle seguenti date d’invio: 1  o luglio, 1  o ottobre, 2 gennaio e 1  o aprile.  
4. In deroga all’articolo 4, per quanto riguarda la soglia di cui al paragrafo 2, lettera a), del presente articolo si applica 
quanto segue:  
a) l’ente impresa madre nell’UE, la società di partecipazione finanziaria madre nell’UE e la società di partecipazione 
finanziaria mista madre nell’UE inizia immediatamente a segnalare le informazioni conformemente al presente articolo 
se la misura della sua esposizione del coefficiente di leva finanziaria supera la soglia specificata alla fine dell’esercizio 
contabile, e presenta tali informazioni almeno per la fine di tale esercizio e le tre date di riferimento trimestrali 
successive;  
b) l’ente impresa madre nell’UE, la società di partecipazione finanziaria madre nell’UE o la società di partecipazione 
finanziaria mista madre nell’UE cessa immediatamente di segnalare le informazioni conformemente al presente articolo 
qualora la misura della sua esposizione del coefficiente di leva finanziaria scenda al di sotto della soglia specificata alla 
fine dell’esercizio contabile.  
Articolo 21  
Formati per lo scambio di dati e dati che accompagnano le informazioni  
1. Gli enti presentano le informazioni nei formati e con le modalità specificati dalle autorità competenti per lo scambio 
di dati, rispettando la definizione dei punti di dati inclusa nell’apposito modello di cui all’allegato XIV e le formule di 
convalida di cui all’allegato XV, nonché le seguenti disposizioni:  
a) nei dati comunicati non sono incluse le informazioni non richieste o non applicabili;  
b) i dati numerici sono comunicati come segue:  
i) i punti di dati con il tipo di dati «monetario» sono comunicati utilizzando una precisione minima equivalente a 
migliaia di unità;  
ii) i punti di dati con il tipo di dati «percentuale» sono espressi in unità con una precisione minima equivalente a 
quattro decimali;  
iii) i punti di dati con il tipo di dati «numero intero» sono comunicati senza utilizzare decimali e con una precisione 
equivalente alle unità;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/13  
( 12 ) Regolamento (UE) n. 806/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 luglio 2014, che fissa norme e una procedura 
uniformi per la risoluzione degli enti creditizi e di talune imprese di investimento nel quadro del meccanismo di risoluzione u nico e 
del Fondo di risoluzione unico e che modifica il regolamento (UE) n. 1093/2010 (GU L 225 del 30.7.2014, pag. 1).
 c) gli enti e le imprese di assicurazione sono identificati esclusivamente dall’identificativo della persona giuridica (Legal 
Entity Identifier — LEI);  
d) i soggetti giuridici e le controparti diverse dagli enti e dalle imprese di assicurazione sono identificati dal loro LEI, se  
disponibile.  
2. Gli enti corredano i dati comunicati delle seguenti informazioni:  
a) data e periodo di riferimento per le segnalazioni;  
b) valuta utilizzata per le segnalazioni;  
c) principio contabile;  
d) identificativo della persona giuridica (LEI) dell’ente segnalante;  
e) ambito del consolidamento.  
Articolo 22  
Abrogazione del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014  
Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è abrogato.  
I riferimenti al regolamento abrogato si intendono fatti al presente regolamento.  
Articolo 23  
Entrata in vigore e applicazione  
Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella  Gazzetta ufficiale dell’Unione europea . 
Esso si applica a decorrere dal 28 giugno 2021.  
In deroga al secondo comma del presente articolo, le segnalazioni sul requisito di riserva del coefficiente di leva 
finanziaria per gli enti identificati come G-SII di cui al modello 47 dell’allegato X si applicano a decorrere dal 1  o gennaio 
2023.  
Gli articoli 9 e 10 cessano di applicarsi il 26 giugno 2026.  
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in 
ciascuno degli Stati membri.  
Fatto a Bruxelles, il 17 dicembre 2020  
Per la Commissione  
La presidente  
Ursula  VON DER LEYENIT L 97/14 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/15
 ALLEGATO I  
SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI 
MODELLI COREP  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
ADEGUATEZZA PATRIMONIALE  CA 
1 C 01.00  FONDI PROPRI  CA1  
2 C 02.00  REQUISITI DI FONDI PROPRI  CA2  
3 C 03.00  COEFFICIENTI DI CAPITALE  CA3  
4 C 04.00  VOCI PER MEMORIA  CA4  
DISPOSIZIONI TRANSITORIE  CA5  
5.1 C 05.01  DISPOSIZIONI TRANSITORIE  CA5.1  
5.2 C 05.02  STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO  CA5.2  
SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  GS 
6.1 C 06.01  SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI — TOTALE  Totale GS  
6.2 C 06.02  SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI  GS  
RISCHIO DI CREDITO  CR 
7 C 07.00  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO 
STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI  CR SA  
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI  CR IRB  
8.1 C 08.01  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI  CR IRB 1  
8.2 C 08.02  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (ripartizione per classe o pool di debitori)  CR IRB 2  
8.3 C 08.03  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: RIPARTIZIONE PER INTERVALLI DI PD  CR IRB 3
IT L 97/16 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 MODELLI COREP  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
ADEGUATEZZA PATRIMONIALE  CA 
8.4 C 08.04  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: PROSPETTI DEGLI RWEA  CR IRB 4  
8.5 C 08.05  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: TEST RETROSPETTIVO DELLA PD  CR IRB 5  
8.5.1  C 08.05.1  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: TEST RETROSPETTIVO DELLA PD AI SENSI DELL'ARTICOLO 180, PARAGRAFO 1, LETTERA f) (CR IRB 5B)  
8.6 C 08.06  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI  CR IRB 6  
8.7 C 08.07  RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI: AMBITO DI APPLICAZIONE DEI METODI IRB E SA  CR IRB 7  
RIPARTIZIONE GEOGRAFICA  CR GB  
9.1 C 09.01  Tabella 9.1 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni cui è applicato il metodo stan dar­
dizzato)  CR GB 1  
9.2 C 09.02  Tabella 9.2 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni cui è applicato il metodo IRB)  CR GB 2  
9.4 C 09.04  Tabella 9.4 — Ripartizione delle esposizioni creditizie rilevanti ai fini del calcolo della riserva di capitale anticiclica pe r paese e del 
coefficiente anticiclico specifico dell'ente  CCB  
RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE — METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI  CR EQU IRB  
10.1  C 10.01  RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE — METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI  CR EQU IRB 1  
10.2  C 10.02  RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE — METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE 
DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGD  CR EQU IRB 2  
11 C 11.00  RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA  CR SETT  
13.1  C 13.01  RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI  CR SEC  
14 C 14.00  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI  CR SEC Details  
14.1  C 14.01  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI PER METODO  CR SEC Details 2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/17
 MODELLI COREP  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
ADEGUATEZZA PATRIMONIALE  CA 
RISCHIO DI CONTROPARTE  CCR  
34.01  C 34.01  RISCHIO DI CONTROPARTE: ENTITÀ DELLE OPERAZIONI SU DERIVATI  CCR 1  
34.02  C 34.02  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE AL METODO  CCR 2  
34.03  C 34.03  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON METODI STANDARDIZZATI: SA-CCR e SA-CCR 
SEMPLIFICATO  CCR 3  
34.04  C 34.04  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA 
(OEM)  CCR 4  
34.05  C 34.05  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DEI MODELLI INTERNI (IMM)  CCR 5  
34.06  C 34.06  RISCHIO DI CONTROPARTE: PRINCIPALI VENTI CONTROPARTI  CCR 6  
34.07  C 34.07  RISCHIO DI CONTROPARTE: METODO IRB — ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE ALLA CLASSE DI ESPOSIZIONI E 
ALLA SCALA DI PD  CCR 7  
34.08  C 34.08  RISCHIO DI CONTROPARTE: COMPOSIZIONE DELLE GARANZIE REALI PER LE ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR  CCR 8  
34.09  C 34.09  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI IN DERIVATI SU CREDITI  CCR 9  
34.10  C 34.10  RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI VERSO CCP  CCR 10  
34.11  C 34.11  RISCHIO DI CONTROPARTE: PROSPETTI DEGLI RWEA DELLE ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR NELL'AMBITO DELL'IMM  CCR 11  
RISCHIO OPERATIVO  OPR  
16 C 16.00  RISCHIO OPERATIVO  OPR  
RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI  
17.1  C 17.01  RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO DI PERDITA NELL'ULTIMO ANNO  OPR DETAILS 1  
17.2  C 17.02  RISCHIO OPERATIVO: GRANDI EVENTI DI PERDITA  OPR DETAILS 2  
RISCHIO DI MERCATO  MKR  
18 C 18.00  RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI  MKR SA TDI  
19 C 19.00  RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI  MKR SA SEC
IT L 97/18 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 MODELLI COREP  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
ADEGUATEZZA PATRIMONIALE  CA 
20 C 20.00  RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI 
CORRELAZIONE  MKR SA CTP  
21 C 21.00  RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE  MKR SA EQU  
22 C 22.00  RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO  MKR SA FX  
23 C 23.00  RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI  MKR SA COM  
24 C 24.00  MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO  MKR IM  
25 C 25.00  RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO  CVA  
VALUTAZIONE PRUDENTE  MKR  
32.1  C 32.01  VALUTAZIONE PRUDENTE: ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  PRUVAL 1  
32.2  C 32.02  VALUTAZIONE PRUDENTE: METODO DI BASE  PRUVAL 2  
32.3  C 32.03  VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER I RISCHI DEL MODELLO  PRUVAL 3  
32.4  C 32.04  VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER LE POSIZIONI CONCENTRATE  PRUVAL 4  
ESPOSIZIONI DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE  MKR  
33 C 33.00  ESPOSIZIONI VERSO AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER PAESE DELLA CONTROPARTE  GOV  
COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE  NPE LC  
35.1  C 35.01  COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: IL CALCOLO DELLE DEDUZIONI PER ESPOSIZIONI DETERIORATE  NPE LC1  
35.2  C 35.02  COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL'ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI 
DETERIORATE ESCLUSE QUELLE OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL'ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 
6, DEL CRR  NPE LC2  
35.3  C 35.03  COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL'ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI 
DETERIORATE OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL'ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, DEL CRR  NPE LC3
 C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1) 
Riga  ID  Voce  Importo  
0010  1  FONDI PROPRI  
0015  1.1  CAPITALE DI CLASSE 1  
0020  1.1.1  CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1  
0030  1.1.1.1  Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1 (CET1)  
0040  1.1.1.1.1  Strumenti di capitale interamente versati  
0045  1.1.1.1.1*  di cui: strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di emergenza  
0050  1.1.1.1.2*  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
0060  1.1.1.1.3  Sovrapprezzo azioni  
0070  1.1.1.1.4  (-) Strumenti propri di CET1  
0080  1.1.1.1.4.1  (-) Strumenti di CET1 detenuti direttamente  
0090  1.1.1.1.4.2  (-) Strumenti di CET1 detenuti indirettamente  
0091  1.1.1.1.4.3  (-) Strumenti di CET1 detenuti sinteticamente  
0092  1.1.1.1.5  (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di CET1  
0130  1.1.1.2  Utili non distribuiti  
0140  1.1.1.2.1  Utili non distribuiti di anni precedenti  
0150  1.1.1.2.2  Utile o perdita ammissibile  
0160  1.1.1.2.2.1  Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre  
0170  1.1.1.2.2.2  (-) Parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile  
0180  1.1.1.3  Altre componenti di conto economico complessivo accumulate  
0200  1.1.1.4  Altre riserve  
0210  1.1.1.5  Fondi per rischi bancari generali  
0220  1.1.1.6  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di CET1 soggetti alla clausola grandfathe ­
ring  
0230  1.1.1.7  Interessi di minoranza inclusi nel CET1  
0240  1.1.1.8  Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza  
0250  1.1.1.9  Aggiustamenti del CET1 dovuti a filtri prudenziali  
0260  1.1.1.9.1  (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzateIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/19
 
Riga  ID  Voce  Importo  
0270  1.1.1.9.2  Riserva di copertura dei flussi di cassa  
0280  1.1.1.9.3  Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività 
al fair value (valore equo)  
0285  1.1.1.9.4  Profitti e perdite di fair value (valore equo) derivanti dal rischio di credito proprio dell'ente 
correlato a derivati passivi  
0290  1.1.1.9.5  (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente  
0300  1.1.1.10  (-) Avviamento  
0310  1.1.1.10.1  (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale  
0320  1.1.1.10.2  (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi  
0330  1.1.1.10.3  Passività fiscali differite associate all'avviamento  
0335  1.1.1.10.4  Rivalutazione contabile dell'avviamento di filiazioni derivante dal consolidamento delle 
filiazioni attribuibile a terzi  
0340  1.1.1.11  (-) Altre attività immateriali  
0350  1.1.1.11.1  (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite  
0360  1.1.1.11.2  Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali  
0365  1.1.1.11.3  Rivalutazione contabile delle altre attività immateriali di filiazioni derivante dal consolida ­
mento delle filiazioni attribuibili a terzi  
0370  1.1.1.12  (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da 
differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali  
0380  1.1.1.13  (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite 
attese  
0390  1.1.1.14  (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite  
0400  1.1.1.14.1  (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite  
0410  1.1.1.14.2  Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite  
0420  1.1.1.14.3  Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l'ente può utilizzare senza restrizioni  
0430  1.1.1.15  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel CET1  
0440  1.1.1.16  (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 (AT1) rispetto 
al capitale aggiuntivo di classe 1  
0450  1.1.1.17  (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere 
soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250%  
0460  1.1.1.18  (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un 
fattore di ponderazione del rischio del 1 250%  
0470  1.1.1.19  (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alter ­
nativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250%  
0471  1.1.1.20  (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponde ­
razione del rischio nell'ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in 
alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250%  
0472  1.1.1.21  (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che 
possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 
1 250%IT L 97/20 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  ID  Voce  Importo  
0480  1.1.1.22  (-) Strumenti di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0490  1.1.1.23  (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da 
differenze temporanee  
0500  1.1.1.24  (-) Strumenti di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investi ­
mento significativo  
0510  1.1.1.25  (-) Importo eccedente la soglia del 17.65%  
0511  1.1.1.25.1  (-) Importo eccedente la soglia del 17.65% relativo agli strumenti di CET1 di soggetti del 
settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo  
0512  1.1.1.25.2  (-) Importo eccedente la soglia del 17.65 % relativo ad attività fiscali differite derivanti da 
differenze temporanee  
0513  1.1.1.25A  (-) Copertura insufficiente per le esposizioni deteriorate  
0514  1.1.1.25B  (-) Riduzioni degli impegni di valore minimo  
0515  1.1.1.25C  (-) Altri tributi prevedibili  
0520  1.1.1.26  Altri aggiustamenti transitori del CET1  
0524  1.1.1.27  (-) Altre deduzioni del CET1 dovute all'articolo 3 del CRR  
0529  1.1.1.28  Elementi del CET1 o deduzioni — altro  
0530  1.1.2  CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1  
0540  1.1.2.1  Strumenti di capitale ammissibili come capitale AT1  
0551  1.1.2.1.1  Strumenti di capitale interamente versati, emessi direttamente  
0560  1.1.2.1.2*  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
0571  1.1.2.1.3  Sovrapprezzo azioni  
0580  1.1.2.1.4  (-) Strumenti propri di AT1  
0590  1.1.2.1.4.1  (-) Strumenti di AT1 detenuti direttamente  
0620  1.1.2.1.4.2  (-) Strumenti di AT1 detenuti indirettamente  
0621  1.1.2.1.4.3  (-) Strumenti di AT1 detenuti sinteticamente  
0622  1.1.2.1.5  (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di AT1  
0660  1.1.2.2  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale AT1 soggetti alla clausola 
grandfathering  
0670  1.1.2.3  Strumenti emessi da filiazioni inclusi nel capitale AT1  
0680  1.1.2.4  Aggiustamenti transitori dovuti all'inclusione aggiuntiva di strumenti emessi da filia ­
zioni nel capitale AT1  
0690  1.1.2.5  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale AT1  
0700  1.1.2.6  (-) Strumenti di AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un inve ­
stimento significativoIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/21
 
Riga  ID  Voce  Importo  
0710  1.1.2.7  (-) Strumenti di AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento 
significativo  
0720  1.1.2.8  (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 (T2) rispetto al capitale di 
classe 2  
0730  1.1.2.9  Altri aggiustamenti transitori del capitale AT1  
0740  1.1.2.10  Eccesso di deduzione da elementi del capitale AT1 rispetto al capitale AT1 (dedotto 
dal CET1)  
0744  1.1.2.11  (-) Altre deduzioni del capitale AT1 dovute all'articolo 3 del CRR  
0748  1.1.2.12  Elementi del capitale AT1 o deduzioni — altro  
0750  1.2  CAPITALE DI CLASSE 2  
0760  1.2.1  Strumenti di capitale ammissibili come capitale T2  
0771  1.2.1.1  Strumenti di capitale interamente versati, emessi direttamente  
0780  1.2.1.2*  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
0791  1.2.1.3  Sovrapprezzo azioni  
0800  1.2.1.4  (-) Strumenti propri di capitale T2  
0810  1.2.1.4.1  (-) Strumenti di capitale T2 detenuti direttamente  
0840  1.2.1.4.2  (-) Strumenti di capitale T2 detenuti indirettamente  
0841  1.2.1.4.3  (-) Strumenti di capitale T2 detenuti sinteticamente  
0842  1.2.1.5  (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale T2  
0880  1.2.2  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale T2 soggetti alla clausola gran ­
dfathering  
0890  1.2.3  Strumenti emessi da filiazioni inclusi nel capitale T2  
0900  1.2.4  Aggiustamenti transitori dovuti all'inclusione aggiuntiva di strumenti emessi da filia ­
zioni nel capitale T2  
0910  1.2.5  Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell'ambito del me ­
todo IRB  
0920  1.2.6  Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato  
0930  1.2.7  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale T2  
0940  1.2.8  (-) Strumenti di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0950  1.2.9  (-) Strumenti di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0955  1.2.9A  (-) Eccesso di deduzioni dalle passività ammissibili rispetto alle passività ammissibili  
0960  1.2.10  Altri aggiustamenti transitori del capitale T2  
0970  1.2.11  Eccesso di deduzione da elementi del capitale T2 rispetto al capitale T2 (dedotto dal 
capitale AT1)  
0974  1.2.12  (-) Altre deduzioni del capitale T2 dovute all'articolo 3 del CRR  
0978  1.2.13  Elementi del capitale T2 o deduzioni — altroIT L 97/22 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2) 
Riga  Voce  Etichetta  Importo  
0010  1  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
0020  1*  di cui: imprese di investimento ai sensi dell'articolo 95, paragrafo 2, e dell'articolo 98 del 
CRR  
0030  1**  di cui: imprese di investimento ai sensi dell'articolo 96, paragrafo 2, e dell'articolo 97 del 
CRR  
0040  1.1  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CON ­
TROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTE ­
STUALE  
0050  1.1.1  Metodo standardizzato (SA)  
0051  1.1.1*  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 124 del CRR  
0060  1.1.1.1  Classi di esposizioni cui è applicato il metodo standardizzato escluse le posizioni verso la 
cartolarizzazione  
0070  1.1.1.1.01  Amministrazioni centrali o banche centrali  
0080  1.1.1.1.02  Amministrazioni regionali o autorità locali  
0090  1.1.1.1.03  Organismi del settore pubblico  
0100  1.1.1.1.04  Banche multilaterali di sviluppo  
0110  1.1.1.1.05  Organizzazioni internazionali  
0120  1.1.1.1.06  Enti  
0130  1.1.1.1.07  Imprese  
0140  1.1.1.1.08  Al dettaglio  
0150  1.1.1.1.09  Garantite da ipoteche su beni immobili  
0160  1.1.1.1.10  Esposizioni in stato di default  
0170  1.1.1.1.11  Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato  
0180  1.1.1.1.12  Obbligazioni garantite  
0190  1.1.1.1.13  Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine  
0200  1.1.1.1.14  Organismi di investimento collettivo (OIC)  
0210  1.1.1.1.15  Strumenti di capitale  
0211  1.1.1.1.16  Altre posizioni  
0240  1.1.2  Metodo basato sui rating interni (IRB)  
0241  1.1.2*  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 164 del CRR  
0242  1.1.2**  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 124 del CRR  
0250  1.1.2.1  Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conver ­
sioneIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/23
 
Riga  Voce  Etichetta  Importo  
0260  1.1.2.1.01  Amministrazioni centrali e banche centrali  
0270  1.1.2.1.02  Enti  
0280  1.1.2.1.03  Imprese — PMI  
0290  1.1.2.1.04  Imprese — Finanziamenti specializzati  
0300  1.1.2.1.05  Imprese — Altro  
0310  1.1.2.2  Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione  
0320  1.1.2.2.01  Amministrazioni centrali e banche centrali  
0330  1.1.2.2.02  Enti  
0340  1.1.2.2.03  Imprese — PMI  
0350  1.1.2.2.04  Imprese — Finanziamenti specializzati  
0360  1.1.2.2.05  Imprese — Altro  
0370  1.1.2.2.06  Al dettaglio — PMI, garantite da beni immobili  
0380  1.1.2.2.07  Al dettaglio — Non PMI, garantite da beni immobili  
0390  1.1.2.2.08  Al dettaglio — Rotative qualificate  
0400  1.1.2.2.09  Al dettaglio — Altre PMI  
0410  1.1.2.2.10  Al dettaglio — Altre non PMI  
0420  1.1.2.3  Strumenti di capitale in base al metodo IRB  
0450  1.1.2.5  Altre attività diverse dai crediti  
0460  1.1.3  Importo dell'esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0470  1.1.4  Posizioni verso la cartolarizzazione  
0490  1.2  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSE ­
GNA  
0500  1.2.1  Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione  
0510  1.2.2  Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione  
0520  1.3  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI 
POSIZIONE IN MERCI  
0530  1.3.1  Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci 
in base a metodi standardizzati (SA)  
0540  1.3.1.1  Strumenti di debito negoziati  
0550  1.3.1.2  Strumenti di capitale  
0555  1.3.1.3  Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC  
0556  1.3.1.3*  Voce per memoria: OIC investiti esclusivamente in strumenti di debito negoziatiIT L 97/24 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Voce  Etichetta  Importo  
0557  1.3.1.3**  Voce per memoria: OIC investiti esclusivamente in strumenti di capitale o in strumenti 
misti  
0560  1.3.1.4  Cambio  
0570  1.3.1.5  Merci  
0580  1.3.2  Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci 
in base a modelli interni (IM)  
0590  1.4  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)  
0600  1.4.1  Metodo base (BIA) per il rischio operativo  
0610  1.4.2  Metodi standardizzati (STA) / metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio 
operativo  
0620  1.4.3  Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo  
0630  1.5  IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE 
GENERALI  
0640  1.6  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA 
VALUTAZIONE DEL CREDITO  
0650  1.6.1  Metodo avanzato  
0660  1.6.2  Metodo standardizzato  
0670  1.6.3  In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM)  
0680  1.7  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI 
ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
0690  1.8  IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AD ALTRI RISCHI  
0710  1.8.2  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 458 del CRR  
0720  1.8.2*  di cui: requisiti per le grandi esposizioni  
0730  1.8.2**  di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle 
speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali  
0740  1.8.2***  di cui: dovuti a esposizioni all'interno del settore finanziario  
0750  1.8.3  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 459 del CRR  
0760  1.8.4  di cui: importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio dovuto all'articolo 3 del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/25
 
C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3) 
Riga  ID  Voce  Importo  
0010  1  Coefficiente di CET1  
0020  2  Eccedenza(+)/Carenza(-) di CET1  
0030  3  Coefficiente di capitale di classe 1  
0040  4  Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale di classe 1  
0050  5  Coefficiente di capitale totale  
0060  6  Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale totale  
Voci per memoria: Requisito patrimoniale SREP totale (TSCR), Requisito patrimoniale complessivo (OCR) e Livello degli 
orientamenti nell'ambito del secondo pilastro (Pillar 2 Guidance o P2G)  
0130  13  Coefficiente del requisito patrimoniale SREP totale (TSCR)  
0140  13*  TSCR: costituito da CET1  
0150  13**  TSCR: costituito da capitale di classe 1  
0160  14  Coefficiente del requisito patrimoniale complessivo (OCR)  
0170  14*  OCR: costituito da CET1  
0180  14**  OCR: costituito da capitale di classe 1  
0190  15  OCR e P2G  
0200  15*  OCR e P2G: costituito da CET1  
0210  15**  OCR e P2G: costituito da capitale di classe 1  
0220  16  Eccedenza (+)/Carenza (-) di CET1 in considerazione dei requisiti dell'articolo 92 del 
CRR e dell'articolo 104 bis della CRD  
Voci per memoria: Coefficienti di capitale senza applicazione delle disposizioni transitorie sull'IFRS 9  
0300  20  Coefficiente di CET1 (CET1) senza applicazione delle disposizioni transitorie sull'IFRS 
9 
0310  21  Coefficiente di capitale di classe 1 senza applicazione delle disposizioni transitorie 
sull'IFRS 9  
0320  22  Coefficiente di capitale totale senza applicazione delle disposizioni transitorie sul ­
l'IFRS 9IT L 97/26 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4) 
Riga  ID  Voce  Colonna  
Attività e passività fiscali differite  0010  
0010  1  Totale delle attività fiscali differite  
0020  1.1  Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura  
0030  1.2  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze 
temporanee  
0040  1.3  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze tem ­
poranee  
0050  2  Totale delle passività fiscali differite  
0060  2.1  Passività fiscali differite non deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla 
redditività futura  
0070  2.2  Passività fiscali differite deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività 
futura  
0080  2.2.1  Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla 
redditività futura e non derivano da differenze temporanee  
0090  2.2.2  Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla 
redditività futura e derivano da differenze temporanee  
0093  2A  Pagamenti in eccesso di imposte e riporti di perdite fiscali  
0096  2B  Attività fiscali differite soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 250%  
0097  2C  Attività fiscali differite soggette a un fattore di ponderazione del rischio dello 0%  
Eccezione alle deduzioni dal CET1  
0901  2W  Eccezione alla deduzione delle attività immateriali dal CET1  
Classificazione contabile degli strumenti AT1  
0905  2Y  Strumenti di capitale e relativi sovrapprezzi di emissione classificati come patrimonio 
netto secondo i principi contabili applicabili  
0906  2Z  Strumenti di capitale e relativi sovrapprezzi di emissione classificati come passività 
secondo i principi contabili applicabili  
Rettifiche di valore su crediti e perdite attese  
0100  3  Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supple ­
mentari e altre riduzioni dei fondi propri in base al metodo IRB rispetto alle perdite 
attese per le esposizioni non in stato di default  
0110  3.1  Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre 
riduzioni dei fondi propri ammissibili all'inclusione nel calcolo dell'importo delle per ­
dite attese  
0120  3.1.1  Rettifiche di valore su crediti generiche  
0130  3.1.2  Rettifiche di valore su crediti specificheIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/27
 
Riga  ID  Voce  Colonna  
0131  3.1.3  Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri  
0140  3.2  Perdite attese totali ammissibili  
0145  4  Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite 
attese per le esposizioni in stato di default in base al metodo IRB  
0150  4.1  Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga  
0155  4.2  Perdite attese totali ammissibili  
0160  5  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'ec ­
cesso di accantonamento ammissibile come capitale T2  
0170  6  Accantonamenti lordi totali ammissibili all'inclusione nel capitale T2  
0180  7  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'ac ­
cantonamento ammissibile come capitale T2  
Soglie per le deduzioni di capitale primario di classe 1  
0190  8  Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui 
l'ente non ha un investimento significativo  
0200  9  Soglia del 10% del CET1  
0210  10  Soglia del 17.65 % del CET1  
0225  11  Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanzia ­
rio 
Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo  
0230  12  Detenzioni di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un inve ­
stimento significativo, al netto delle posizioni corte  
0240  12.1  Detenzioni dirette di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0250  12.1.1  Detenzioni dirette lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0260  12.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0270  12.2  Detenzioni indirette di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0280  12.2.1  Detenzioni indirette lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo  
0290  12.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopra  
0291  12.3  Detenzioni sintetiche di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativoIT L 97/28 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  ID  Voce  Colonna  
0292  12.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo  
0293  12.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
0300  13  Detenzioni di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
0310  13.1  Detenzioni dirette di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0320  13.1.1  Detenzioni dirette lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo  
0330  13.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0340  13.2  Detenzioni indirette di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo  
0350  13.2.1  Detenzioni indirette lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo  
0360  13.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopra  
0361  13.3  Detenzioni sintetiche di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo  
0362  13.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo  
0363  13.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
0370  14  Detenzioni di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
0380  14.1  Detenzioni dirette di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0390  14.1.1  Detenzioni dirette lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non 
ha un investimento significativo  
0400  14.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0410  14.2  Detenzioni indirette di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un 
investimento significativo  
0420  14.2.1  Detenzioni indirette lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo  
0430  14.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopraIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/29
 
Riga  ID  Voce  Colonna  
0431  14.3  Detenzioni sintetiche di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo  
0432  14.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo  
0433  14.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo  
0440  15  Detenzioni di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento 
significativo, al netto delle posizioni corte  
0450  15.1  Detenzioni dirette di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investi ­
mento significativo  
0460  15.1.1  Detenzioni dirette lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0470  15.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0480  15.2  Detenzioni indirette di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un inve ­
stimento significativo  
0490  15.2.1  Detenzioni indirette lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0500  15.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopra  
0501  15.3  Detenzioni sintetiche di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un inve ­
stimento significativo  
0502  15.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0503  15.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
0504  15A  Investimenti in CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento 
significativo — soggetti a un fattore di ponderazione del rischio del 250%  
0510  16  Detenzioni di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
0520  16.1  Detenzioni dirette di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0530  16.1.1  Detenzioni dirette lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha 
un investimento significativo  
0540  16.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0550  16.2  Detenzioni indirette di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativoIT L 97/30 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  ID  Voce  Colonna  
0560  16.2.1  Detenzioni indirette lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
ha un investimento significativo  
0570  16.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopra  
0571  16.3  Detenzioni sintetiche di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0572  16.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
ha un investimento significativo  
0573  16.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
0580  17  Detenzioni di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un inve ­
stimento significativo, al netto delle posizioni corte  
0590  17.1  Detenzioni dirette di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0600  17.1.1  Detenzioni dirette lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha 
un investimento significativo  
0610  17.1.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde 
di cui sopra  
0620  17.2  Detenzioni indirette di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0630  17.2.1  Detenzioni indirette lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha 
un investimento significativo  
0640  17.2.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde 
di cui sopra  
0641  17.3  Detenzioni sintetiche di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo  
0642  17.3.1  Detenzioni sintetiche lorde di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha 
un investimento significativo  
0643  17.3.2  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche 
lorde di cui sopra  
Importi totali delle esposizioni al rischio delle detenzioni non dedotte dalla corrispondente categoria di capitale  
0650  18  Esposizioni ponderate per il rischio del CET1 detenuto in soggetti del settore finan ­
ziario non dedotto dal CET1 dell'ente  
0660  19  Esposizioni ponderate per il rischio del capitale AT1 detenuto in soggetti del settore 
finanziario non dedotto dal capitale AT1 dell'ente  
0670  20  Esposizioni ponderate per il rischio del capitale T2 detenuto in soggetti del settore 
finanziario non dedotto dal capitale T2 dell'ente  
Deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri  
0680  21  Detenzioni di strumenti di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha 
un investimento significativo cui è applicata una deroga temporaneaIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/31
 
Riga  ID  Voce  Colonna  
0690  22  Detenzioni di strumenti di CET1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un 
investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
0700  23  Detenzioni di strumenti di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
0710  24  Detenzioni di strumenti di capitale AT1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
0720  25  Detenzioni di strumenti di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
0730  26  Detenzioni di strumenti di capitale T2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente 
ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
Riserve di capitale  
0740  27  Requisito combinato di riserva di capitale  
0750  Riserva di conservazione del capitale  
0760  Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato 
a livello di uno Stato membro  
0770  Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente  
0780  Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico  
0800  Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale  
0810  Riserva di altri enti a rilevanza sistemica  
Requisiti del secondo pilastro  
0820  28  Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro  
Ulteriori informazioni per le imprese d'investimento  
0830  29  Capitale iniziale  
0840  30  Fondi propri basati sulle spese fisse generali  
Ulteriori informazioni per il calcolo delle soglie di segnalazione  
0850  31  Esposizioni originarie non nazionali  
0860  32  Esposizioni originarie totaliIT L 97/32 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/33
 C 05.01 — DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1)  
Aggiustamenti del 
CET1  Aggiustamenti del 
capitale AT1  Aggiustamenti del 
capitale T2  Aggiustamenti in ­
clusi nelle attività 
ponderate per il 
rischio  Voci per memoria  
Percentuale appli ­
cabile  Importo ammissi ­
bile senza dispo ­
sizioni transitorie  
Codice  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1  AGGIUSTAMENTI TOTALI  
0020  1,1  STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAU ­
SOLA GRANDFATHERING  link a 
{CA1;r0220}  link a 
{CA1;r0660}  link a 
{CA1;r0880}  
0060  1.1.2  Strumenti che non costituiscono aiuti 
di Stato  
0061  1.1.3  Strumenti emessi tramite società 
veicolo  
0062  1.1.4  Strumenti emessi prima del 27 giugno 
2019 che non soddisfano i criteri di 
ammissibilità relativi ai poteri di svalu ­
tazione e di conversione ai sensi dell'ar ­
ticolo 59 della BRRD o che sono sog ­
getti ad accordi di compensazione o di 
netting  
0063  1.1.4.1*  di cui: strumenti privi di svalutazione o 
conversione obbligatoria, legalmente o 
contrattualmente, all'esercizio dei poteri 
di cui all'articolo 59 della BRRD  
0064  1.1.4.2*  di cui: strumenti disciplinati dal diritto di 
paesi terzi senza esercizio effettivo ed ese ­
cutivo dei poteri di cui all'articolo 59 
della BRRD  
0065  1.1.4.3*  di cui: strumenti soggetti ad accordi di 
compensazione o di netting
IT L 97/34 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Aggiustamenti del 
CET1  Aggiustamenti del 
capitale AT1  Aggiustamenti del 
capitale T2  Aggiustamenti in ­
clusi nelle attività 
ponderate per il 
rischio  Voci per memoria  
Percentuale appli ­
cabile  Importo ammissi ­
bile senza dispo ­
sizioni transitorie  
Codice  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  1,2  INTERESSI DI MINORANZA ED EQUIVA- 
LENTI  link a 
{CA1;r0240}  link a 
{CA1;r0680}  link a 
{CA1;r0900}  
0080  1.2.1  Strumenti ed elementi di capitale non 
ammessi come interessi di minoranza  
0090  1.2.2  Inclusione transitoria degli interessi di 
minoranza nei fondi propri consolidati  
0091  1.2.3  Inclusione transitoria del capitale aggiun ­
tivo di classe 1 ammissibile nei fondi pro ­
pri consolidati  
0092  1.2.4  Inclusione transitoria del capitale di classe 
2 ammissibile nei fondi propri consolidati  
0100  1,3  ALTRI AGGIUSTAMENTI TRANSITORI  link a 
{CA1;r0520}  link a 
{CA1;r0730}  link a 
{CA1;r0960}  
0111  1.3.1.6  Profitti e perdite non realizzati da ta ­
lune esposizioni debitorie verso ammi ­
nistrazioni centrali, amministrazioni re ­
gionali, autorità locali e organismi del 
settore pubblico  
0112  1.3.1.6.1  di cui: importo A  
0140  1.3.2  Deduzioni  
0170  1.3.2.3  Attività fiscali differite che si basano sulla 
redditività futura e non derivano da diffe ­
renze temporanee
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/35
 Aggiustamenti del 
CET1  Aggiustamenti del 
capitale AT1  Aggiustamenti del 
capitale T2  Aggiustamenti in ­
clusi nelle attività 
ponderate per il 
rischio  Voci per memoria  
Percentuale appli ­
cabile  Importo ammissi ­
bile senza dispo ­
sizioni transitorie  
Codice  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0380  1.3.2.9  Attività fiscali differite che dipendono 
dalla redditività futura e derivano da dif ­
ferenze temporanee e strumenti di CET1 
di soggetti del settore finanziario in cui 
l'ente ha un investimento significativo  
0385  1.3.2.9a  Attività fiscali differite che dipendono 
dalla redditività futura e derivano da dif ­
ferenze temporanee  
0425  1.3.2.11  Esenzione dalla deduzione delle partecipa ­
zioni in imprese di assicurazione dagli 
elementi del capitale primario di classe 1  
0430  1.3.3  Filtri e deduzioni aggiuntivi  
0440  1.3.4  Aggiustamenti dovuti alle disposizioni 
transitorie dell'IFRS 9  
0441  1.3.4.1  Voce per memoria: Impatto della compo ­
nente statica sulle ECL  
0442  1.3.4.2  Voce per memoria: Impatto della compo ­
nente dinamica sulle ECL per il periodo 
1/1/2018-31/12/2019  
0443  1.3.4.3  Voce per memoria: Impatto della compo ­
nente dinamica sulle ECL per il periodo 
che inizia l'1/1/2020
IT L 97/36 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 05.02 — STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2)  
Importo degli 
strumenti + rela ­
tivo sovrapprezzo 
azioni  Base per il calcolo 
del limite  Percentuale appli ­
cabile  Limite  (-) Importo ecce ­
dente i limiti della 
clausola grandfa ­
thering  Importo totale sog ­
getto alla clausola 
grandfathering  
Codice  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  Strumenti ammissibili ai sensi dell'arti ­
colo 57, lettera a), della direttiva 
2006/48/CE  link a 
{CA5.1;r060;c010)  
0020  2.  Strumenti ammissibili ai sensi dell'arti ­
colo 57, lettera c bis), e dell'articolo 154, 
paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, 
fatto salvo il limite di cui all'articolo 489 
del CRR  link a 
{CA5.1;r060;c020)  
0030  2,1  Strumenti totali senza opzione call o incentivo 
al rimborso  
0040  2.2.  Strumenti con opzione call e incentivo al rim ­
borso soggetti alla clausola grandfathering  
0050  2.2.1  Strumenti con opzione call esercitabile dopo la 
data di riferimento per le segnalazioni che sod ­
disfano le condizioni di cui all'articolo 52 del 
CRR dopo la data di scadenza effettiva  
0060  2.2.2  Strumenti con opzione call esercitabile dopo la 
data di riferimento per le segnalazioni che non 
soddisfano le condizioni di cui all'articolo 52 
del CRR dopo la data di scadenza effettiva  
0070  2.2.3  Strumenti con opzione call esercitabile prima 
del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le 
condizioni di cui all'articolo 52 del CRR dopo 
la data di scadenza effettiva
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/37
 Importo degli 
strumenti + rela ­
tivo sovrapprezzo 
azioni  Base per il calcolo 
del limite  Percentuale appli ­
cabile  Limite  (-) Importo ecce ­
dente i limiti della 
clausola grandfa ­
thering  Importo totale sog ­
getto alla clausola 
grandfathering  
Codice  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  2,3  Eccesso rispetto al limite degli strumenti di 
CET1 soggetti alla clausola grandfathering  
0090  3  Elementi ammissibili ai sensi dell'arti ­
colo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 
2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui al ­
l'articolo 490 del CRR  link a 
{CA5.1;r060;c030)  
0100  3,1  Elementi totali senza incentivo al rimborso  
0110  3,2  Elementi con incentivo al rimborso soggetti 
alla clausola grandfathering  
0120  3.2.1  Elementi con opzione call esercitabile dopo la 
data di riferimento per le segnalazioni che sod ­
disfano le condizioni di cui all'articolo 63 del 
CRR dopo la data di scadenza effettiva  
0130  3.2.2  Elementi con opzione call esercitabile dopo la 
data di riferimento per le segnalazioni che non 
soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 
del CRR dopo la data di scadenza effettiva  
0140  3.2.3  Elementi con opzione call esercitabile prima del 
o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le 
condizioni di cui all'articolo 63 del CRR 
dopo la data di scadenza effettiva  
0150  3,3  Eccesso rispetto al limite degli strumenti di 
AT1 soggetti alla clausola grandfathering
IT L 97/38 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 06.01 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI — TOTALE (GS TOTAL)  
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
IMPORTO COMPLES ­
SIVO DELL'ESPOSI ­
ZIONE AL RISCHIO  FONDI PROPRI AMMIS ­
SIBILI INCLUSI NEI 
FONDI PROPRI CON ­
SOLIDATI  RISCHIO DI CREDITO; RI ­
SCHIO DI CONTROPARTE; RI ­
SCHIO DI DILUIZIONE, OPE ­
RAZIONI CON REGOLA ­
MENTO NON CONTESTUALE E 
RISCHIO DI REGOLAMENTO/ 
CONSEGNA  RISCHI DI POSIZIONE, 
DI CAMBIO E DI POSI ­
ZIONE IN MERCI  RISCHIO OPERATIVO  IMPORTI DELL'ESPO ­
SIZIONE AD ALTRI 
RISCHI  STRUMENTI DI CLASSE 
1 AMMISSIBILI INCLUSI 
NEL CAPITALE DI 
CLASSE 1 CONSOLIDA ­
TO INTERESSI DI MINORANZA IN ­
CLUSI NEL CAPITALE PRIMA ­
RIO DI CLASSE 1 CONSOLIDA ­
TO 
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  
0010  TOTALE  
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
FONDI PROPRI 
CONSOLIDATI  STRUMENTI DI FONDI PROPRI 
AMMISSIBILI INCLUSI NEL CA ­
PITALE DI CLASSE 2 CONSOLI ­
DATO  VOCE PER MEMORIA: 
AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIA ­
MENTO NEGATIVO  DI CUI: CAPITALE 
PRIMARIO DI 
CLASSE 1  DI CUI: CAPITALE 
AGGIUNTIVO DI 
CLASSE 1  DI CUI: CONTRIBUTI 
AL RISULTATO CON ­
SOLIDATO  DI CUI: (-) AVVIA ­
MENTO / (+) AVVIA ­
MENTO NEGATIVO  STRUMENTI DI CLASSE 1 AM ­
MISSIBILI INCLUSI NEL CAPI ­
TALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 
1 CONSOLIDATO  
0330  0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
0010  TOTALE  
RISERVE DI CAPITALE  
REQUISITO COMBINATO 
DI RISERVA DI CAPITALE  RISERVA DI CONSERVA ­
ZIONE DEL CAPITALE  RISERVA DI CAPITALE 
ANTICICLICA SPECIFICA 
DELL'ENTE  RISERVA DI CONSERVAZIONE DO ­
VUTA AL RISCHIO MACROPRU ­
DENZIALE O SISTEMICO INDIVI ­
DUATO A LIVELLO DI UNO STATO 
MEMBRO  RISERVA DI CAPITALE A 
FRONTE DEL RISCHIO SI ­
STEMICO  RISERVA DEGLI ENTI A 
RILEVANZA SISTEMICA A 
LIVELLO GLOBALE  RISERVA DI ALTRI ENTI A 
RILEVANZA SISTEMICA  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480  
0010  TOTALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/39
 C 06.02 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)  
SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO  
NOME  CODICE  TIPO DI CODICE  CODICE NAZIONALE  ENTE O EQUIVALENTE 
(SÌ / NO)  TIPO DI SOGGETTO  AMBITO DEI DATI: INTE ­
GRALMENTE CONSOLIDATO 
SU BASE INDIVIDUALE (SF), 
O PARZIALMENTE CONSOLI ­
DATO SU BASE INDIVI ­
DUALE (SP)  CODICE DEL PAESE  QUOTA DI PARTECI ­
PAZIONE (%)  
0011  0021  0026  0027  0030  0035  0040  0050  0060  
INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI  
FONDI PROPRI  IMPORTO COMPLESSIVO 
DELL'ESPOSIZIONE AL RI ­
SCHIO  RISCHIO DI CREDITO; RI ­
SCHIO DI CONTROPARTE; 
RISCHIO DI DILUIZIONE, 
OPERAZIONI CON REGO ­
LAMENTO NON CONTE ­
STUALE E RISCHIO DI 
REGOLAMENTO/CONSE ­
GNA  RISCHI DI POSIZIONE, DI 
CAMBIO E DI POSIZIONE 
IN MERCI  RISCHIO OPERATIVO  IMPORTI DELL'ESPOSI ­
ZIONE AD ALTRI RISCHI  DI CUI: FONDI PROPRI 
AMMISSIBILI  RELATIVI STRUMENTI DI 
FONDI PROPRI, RELATIVI 
UTILI NON DISTRIBUITI E 
RISERVE SOVRAPPREZZO 
AZIONI  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  0130  0140
IT L 97/40 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI  
CAPITALE DI 
CLASSE 1 TOTALE  CAPITALE DI 
CLASSE 2  CAPITALE PRIMA ­
RIO DI CLASSE 1  CAPITALE AGGIUN ­
TIVO DI CLASSE 1  DI CUI: CAPITALE DI 
CLASSE 1 AMMISSI ­
BILE  RELATIVI STRUMENTI 
DI CAPITALE DI CLASSE 
1, RELATIVI UTILI NON 
DISTRIBUITI E RISERVE 
SOVRAPPREZZO AZIO ­
NI DI CUI: INTERESSI 
DI MINORANZA  RELATIVI STRUMENTI DI 
FONDI PROPRI, RELA ­
TIVI UTILI NON DISTRI ­
BUITI, RISERVE SOVRAP ­
PREZZO AZIONI E AL ­
TRE RISERVE  DI CUI: CAPITALE 
AGGIUNTIVO DI 
CLASSE 1 AMMISSI ­
BILE  DI CUI: CAPITALE DI 
CLASSE 2 AMMISSI ­
BILE  
0150  0160  0170  0180  0190  0200  0210  0220  0230  0240  
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
IMPORTO COMPLES ­
SIVO DELL'ESPOSI ­
ZIONE AL RISCHIO  FONDI PROPRI AM ­
MISSIBILI INCLUSI NEI 
FONDI PROPRI CON ­
SOLIDATI  RISCHIO DI CREDITO; 
RISCHIO DI CONTRO ­
PARTE; RISCHIO DI 
DILUIZIONE, OPERA ­
ZIONI CON REGOLA ­
MENTO NON CONTE ­
STUALE E RISCHIO DI 
REGOLAMENTO/CON ­
SEGNA  RISCHI DI POSIZIONE, 
DI CAMBIO E DI POSI ­
ZIONE IN MERCI  RISCHIO OPERATIVO  IMPORTI DELL'ESPOSI ­
ZIONE AD ALTRI RI ­
SCHI  STRUMENTI DI CLASSE 
1 AMMISSIBILI INCLUSI 
NEL CAPITALE DI 
CLASSE 1 CONSOLI ­
DATO  INTERESSI DI MINO ­
RANZA INCLUSI NEL 
CAPITALE PRIMARIO 
DI CLASSE 1 CONSO ­
LIDATO  STRUMENTI DI CLASSE 1 
AMMISSIBILI INCLUSI 
NEL CAPITALE AGGIUN ­
TIVO DI CLASSE 1 
CONSOLIDATO  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  0330
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/41
 INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
FONDI PROPRI CONSOLIDATI  STRUMENTI DI FONDI PROPRI 
AMMISSIBILI INCLUSI NEL CA ­
PITALE DI CLASSE 2 CONSO ­
LIDATO  VOCE PER MEMORIA: AVVIA ­
MENTO (-) / (+) AVVIAMENTO 
NEGATIVO  DI CUI: CAPITALE PRIMARIO 
DI CLASSE 1  DI CUI: CAPITALE AGGIUN ­
TIVO DI CLASSE 1  DI CUI: CONTRIBUTI AL RI ­
SULTATO CONSOLIDATO  DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) 
AVVIAMENTO NEGATIVO  
0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
RISERVE DI CAPITALE  
REQUISITO COMBINATO DI 
RISERVA DI CAPITALE  RISERVA DI CONSERVAZIONE 
DEL CAPITALE  RISERVA DI CAPITALE ANTI ­
CICLICA SPECIFICA DELL'ENTE  RISERVA DI CONSERVAZIONE 
DOVUTA AL RISCHIO MA ­
CROPRUDENZIALE O SISTE ­
MICO INDIVIDUATO A LI ­
VELLO DI UNO STATO MEM ­
BRO  RISERVA DI CAPITALE A 
FRONTE DEL RISCHIO SISTE ­
MICO  RISERVA DEGLI ENTI A RILE ­
VANZA SISTEMICA A LIVELLO 
GLOBALE  RISERVA DI ALTRI ENTI A RI ­
LEVANZA SISTEMICA  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480
IT L 97/42 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLI CATO AI REQUISITI 
PATRIMONIALI (CR SA)  
Classe di esposi ­
zione cui è appli ­
cato il metodo 
standardizzato  
ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE  RETTIFICHE DI 
VALORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI ASSO ­
CIATI AL ­
L'ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
(-) ESPOSIZIONE 
AL NETTO 
DELLE RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE: VALORI 
CORRETTI (Ga)  PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO REALE  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA ALL'ATTE ­
NUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO  
(-) GARANZIE  (-) DERIVATI 
SU CREDITI  (-) GARANZIA 
REALE FINAN ­
ZIARIA: ME ­
TODO SEMPLI ­
FICATO  (-) ALTRA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO 
DI TIPO REALE  (-) DEFLUSSI 
TOTALI  AFFLUSSI TO ­
TALI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni in stato di default  
0020  di cui: PMI  
0030  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle PMI  
0035  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle infrastrutture  
0040  di cui: garantite da ipoteche su beni im ­
mobili - immobili residenziali  
0050  di cui: esposizioni nell'ambito dell'uti ­
lizzo parziale permanente del metodo 
standardizzato
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/43
 ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE  RETTIFICHE DI 
VALORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI ASSO ­
CIATI AL ­
L'ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
(-) ESPOSIZIONE 
AL NETTO 
DELLE RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE: VALORI 
CORRETTI (Ga)  PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO REALE  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA ALL'ATTE ­
NUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO  
(-) GARANZIE  (-) DERIVATI 
SU CREDITI  (-) GARANZIA 
REALE FINAN ­
ZIARIA: ME ­
TODO SEMPLI ­
FICATO  (-) ALTRA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO 
DI TIPO REALE  (-) DEFLUSSI 
TOTALI  AFFLUSSI TO ­
TALI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0060  di cui: esposizioni in base al metodo 
standardizzato con autorizzazione pre ­
ventiva delle autorità di vigilanza ad ap ­
plicare il metodo IRB in maniera sequen ­
ziale  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
0070  Esposizioni in bilancio soggette al rischio 
di credito  
0080  Esposizioni fuori bilancio soggette al ri ­
schio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al ri ­
schio di controparte  
0090  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti operazioni di fi ­
nanziamento tramite titoli  
0100  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP  
0110  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti derivati e opera ­
zioni con regolamento a lungo termi ­
ne 
0120  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP
IT L 97/44 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE  RETTIFICHE DI 
VALORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI ASSO ­
CIATI AL ­
L'ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
(-) ESPOSIZIONE 
AL NETTO 
DELLE RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE: VALORI 
CORRETTI (Ga)  PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO REALE  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA ALL'ATTE ­
NUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO  
(-) GARANZIE  (-) DERIVATI 
SU CREDITI  (-) GARANZIA 
REALE FINAN ­
ZIARIA: ME ­
TODO SEMPLI ­
FICATO  (-) ALTRA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO 
DI TIPO REALE  (-) DEFLUSSI 
TOTALI  AFFLUSSI TO ­
TALI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  Da insiemi di attività soggette ad ac ­
cordo di compensazione contrattuale 
tra prodotti differenti  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/45
 ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE  RETTIFICHE DI 
VALORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI ASSO ­
CIATI AL ­
L'ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
(-) ESPOSIZIONE 
AL NETTO 
DELLE RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE: VALORI 
CORRETTI (Ga)  PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO REALE  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA ALL'ATTE ­
NUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO  
(-) GARANZIE  (-) DERIVATI 
SU CREDITI  (-) GARANZIA 
REALE FINAN ­
ZIARIA: ME ­
TODO SEMPLI ­
FICATO  (-) ALTRA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO 
DI TIPO REALE  (-) DEFLUSSI 
TOTALI  AFFLUSSI TO ­
TALI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Altri fattori di ponderazione del rischio  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO (OIC):  
0281  Metodo look-through  
0282  Metodo basato sul regolamento di ge ­
stione  
0283  Metodo fall-back  
VOCI PER MEMORIA  
0290  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili non residenziali  
0300  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
100 %  
0310  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili residenziali  
0320  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
150 %
IT L 97/46 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE 
INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI TIPO REALE METODO INTEGRALE PER IL 
TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE  
VALORE DELL'ESPO ­
SIZIONE CORRETTO 
INTEGRALMENTE 
(E*)  RIPARTIZIONE PER FATTORI DI 
CONVERSIONE DEL VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE CORRETTO INTE ­
GRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  
RETTIFICA DEL ­
L'ESPOSIZIONE PER 
VOLATILITÀ  GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE 
CORRETTO (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DI CUI: RETTIFI ­
CHE PER VOLATI ­
LITÀ E IN FUN ­
ZIONE DELLA DU ­
RATA  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni in stato di default  
0020  di cui: PMI  
0030  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle PMI  
0035  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle infrastrutture  
0040  di cui: garantite da ipoteche su beni im ­
mobili - immobili residenziali  
0050  di cui: esposizioni nell'ambito dell'uti ­
lizzo parziale permanente del metodo 
standardizzato
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/47
 ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE 
INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI TIPO REALE METODO INTEGRALE PER IL 
TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE  
VALORE DELL'ESPO ­
SIZIONE CORRETTO 
INTEGRALMENTE 
(E*)  RIPARTIZIONE PER FATTORI DI 
CONVERSIONE DEL VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE CORRETTO INTE ­
GRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  
RETTIFICA DEL ­
L'ESPOSIZIONE PER 
VOLATILITÀ  GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE 
CORRETTO (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DI CUI: RETTIFI ­
CHE PER VOLATI ­
LITÀ E IN FUN ­
ZIONE DELLA DU ­
RATA  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0060  di cui: esposizioni in base al metodo 
standardizzato con autorizzazione pre ­
ventiva delle autorità di vigilanza ad ap ­
plicare il metodo IRB in maniera sequen ­
ziale  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
0070  Esposizioni in bilancio soggette al rischio 
di credito  
0080  Esposizioni fuori bilancio soggette al ri ­
schio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al ri ­
schio di controparte  
0090  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti operazioni di fi ­
nanziamento tramite titoli  
0100  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP  
0110  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti derivati e opera ­
zioni con regolamento a lungo termi ­
ne 
0120  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP
IT L 97/48 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE 
INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI TIPO REALE METODO INTEGRALE PER IL 
TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE  
VALORE DELL'ESPO ­
SIZIONE CORRETTO 
INTEGRALMENTE 
(E*)  RIPARTIZIONE PER FATTORI DI 
CONVERSIONE DEL VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE CORRETTO INTE ­
GRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  
RETTIFICA DEL ­
L'ESPOSIZIONE PER 
VOLATILITÀ  GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE 
CORRETTO (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DI CUI: RETTIFI ­
CHE PER VOLATI ­
LITÀ E IN FUN ­
ZIONE DELLA DU ­
RATA  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0130  Da insiemi di attività soggette ad ac ­
cordo di compensazione contrattuale 
tra prodotti differenti  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/49
 ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE 
INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI TIPO REALE METODO INTEGRALE PER IL 
TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE  
VALORE DELL'ESPO ­
SIZIONE CORRETTO 
INTEGRALMENTE 
(E*)  RIPARTIZIONE PER FATTORI DI 
CONVERSIONE DEL VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE CORRETTO INTE ­
GRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  
RETTIFICA DEL ­
L'ESPOSIZIONE PER 
VOLATILITÀ  GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE 
CORRETTO (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DI CUI: RETTIFI ­
CHE PER VOLATI ­
LITÀ E IN FUN ­
ZIONE DELLA DU ­
RATA  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Altri fattori di ponderazione del rischio  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO (OIC):  
0281  Metodo look-through  
0282  Metodo basato sul regolamento di ge ­
stione  
0283  Metodo fall-back  
VOCI PER MEMORIA  
0290  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili non residenziali  
0300  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
100 %  
0310  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili residenziali  
0320  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
150 %
IT L 97/50 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE (-)  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO EF ­
FETTUATA DA 
UN'ECAI PRE ­
SCELTA  DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO DE ­
RIVATA DAL ­
L'AMMINI ­
STRAZIONE 
CENTRALE  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL RI ­
SCHIO DI CON ­
TROPARTE, 
ESCLUSE LE ESPO ­
SIZIONI COMPEN ­
SATE TRAMITE 
CCP  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  Cella collegata 
a CA  
0015  di cui: esposizioni in stato di default  
0020  di cui: PMI  
0030  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle PMI  
0035  di cui: esposizioni soggette al fattore di 
sostegno alle infrastrutture  
0040  di cui: garantite da ipoteche su beni im ­
mobili - immobili residenziali  
0050  di cui: esposizioni nell'ambito dell'uti ­
lizzo parziale permanente del metodo 
standardizzato
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/51
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE (-)  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO EF ­
FETTUATA DA 
UN'ECAI PRE ­
SCELTA  DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO DE ­
RIVATA DAL ­
L'AMMINI ­
STRAZIONE 
CENTRALE  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL RI ­
SCHIO DI CON ­
TROPARTE, 
ESCLUSE LE ESPO ­
SIZIONI COMPEN ­
SATE TRAMITE 
CCP  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0060  di cui: esposizioni in base al metodo 
standardizzato con autorizzazione pre ­
ventiva delle autorità di vigilanza ad ap ­
plicare il metodo IRB in maniera sequen ­
ziale  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
0070  Esposizioni in bilancio soggette al rischio 
di credito  
0080  Esposizioni fuori bilancio soggette al ri ­
schio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al ri ­
schio di controparte  
0090  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti operazioni di fi ­
nanziamento tramite titoli  
0100  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP  
0110  Insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti derivati e opera ­
zioni con regolamento a lungo termi ­
ne 
0120  di cui: compensate a livello centrale tra ­
mite una QCCP
IT L 97/52 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE (-)  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO EF ­
FETTUATA DA 
UN'ECAI PRE ­
SCELTA  DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO DE ­
RIVATA DAL ­
L'AMMINI ­
STRAZIONE 
CENTRALE  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL RI ­
SCHIO DI CON ­
TROPARTE, 
ESCLUSE LE ESPO ­
SIZIONI COMPEN ­
SATE TRAMITE 
CCP  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0130  Da insiemi di attività soggette ad ac ­
cordo di compensazione contrattuale 
tra prodotti differenti  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/53
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE (-)  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO EF ­
FETTUATA DA 
UN'ECAI PRE ­
SCELTA  DI CUI: CON 
UNA VALUTA ­
ZIONE DEL 
MERITO DI 
CREDITO DE ­
RIVATA DAL ­
L'AMMINI ­
STRAZIONE 
CENTRALE  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL RI ­
SCHIO DI CON ­
TROPARTE, 
ESCLUSE LE ESPO ­
SIZIONI COMPEN ­
SATE TRAMITE 
CCP  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Altri fattori di ponderazione del rischio  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO (OIC):  
0281  Metodo look-through  
0282  Metodo basato sul regolamento di ge ­
stione  
0283  Metodo fall-back  
VOCI PER MEMORIA  
0290  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili non residenziali  
0300  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
100 %  
0310  Esposizioni garantite da ipoteche su beni 
immobili residenziali  
0320  Esposizioni in stato di default soggette a 
un fattore di ponderazione del rischio del 
150 %
IT L 97/54 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 08.01 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQ UISITI PATRIMONIALI 
(CR IRB 1)  
Classe di esposizione cui è applicato il metodo IRB:  
Stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione:  
SCALA DI RATING 
INTERNI  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITU ­
ZIONE SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  
ALTRA PROTE ­
ZIONE DEL 
CREDITO DI 
TIPO REALE (-)  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO  
PROBABILITÀ DI DE ­
FAULT ASSEGNATA 
ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI 
(%) DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI 
FINANZIARI NON RE ­
GOLAMENTATI  GARANZIE 
(-) DERIVATI SU 
CREDITI (-)  DEFLUSSI TO ­
TALI (-)  AFFLUSSI TOTALI 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
PMI  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
infrastrutture  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER 
TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di contro ­
parte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/55
 SCALA DI RATING 
INTERNI  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITU ­
ZIONE SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  
ALTRA PROTE ­
ZIONE DEL 
CREDITO DI 
TIPO REALE (-)  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO  
PROBABILITÀ DI DE ­
FAULT ASSEGNATA 
ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI 
(%) DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI 
FINANZIARI NON RE ­
GOLAMENTATI  GARANZIE 
(-) DERIVATI SU 
CREDITI (-)  DEFLUSSI TO ­
TALI (-)  AFFLUSSI TOTALI 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti derivati e operazioni con regolamento a 
lungo termine  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di com ­
pensazione contrattuale tra prodotti differenti  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI: TOTALE  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI 
SPECIALIZZATI: TOTALE  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA 
BENI IMMOBILI  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON 
REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CON APPLI ­
CAZIONE DI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTER ­
NATIVO O DEL 100% E ALTRE ESPOSIZIONI SOG ­
GETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI 
ACQUISTATI TOTALI
IT L 97/56 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTITU ­
ZIONE DELL'ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI CONVER ­
SIONE  VALORE DELL'ESPOSI ­
ZIONE  
DI CUI: ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  DI CUI: ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  DI CUI: DERIVANTE DAL 
RISCHIO DI CONTRO ­
PARTE  DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI FI ­
NANZIARI NON REGO ­
LAMENTATI  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
PMI  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
infrastrutture  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER 
TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di contro ­
parte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/57
 ESPOSIZIONE DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTITU ­
ZIONE DELL'ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI CONVER ­
SIONE  VALORE DELL'ESPOSI ­
ZIONE  
DI CUI: ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  DI CUI: ELEMENTI FUORI 
BILANCIO  DI CUI: DERIVANTE DAL 
RISCHIO DI CONTRO ­
PARTE  DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI FI ­
NANZIARI NON REGO ­
LAMENTATI  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti derivati e operazioni con regolamento a 
lungo termine  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di com ­
pensazione contrattuale tra prodotti differenti  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI: TOTALE  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI 
SPECIALIZZATI: TOTALE  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA 
BENI IMMOBILI  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON 
REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CON APPLI ­
CAZIONE DI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTER ­
NATIVO O DEL 100% E ALTRE ESPOSIZIONI SOG ­
GETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI 
ACQUISTATI TOTALI
IT L 97/58 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL  "DOUBLE 
DEFAULT " 
UTILIZZO DI STIME IN ­
TERNE DELLA LGD: 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO PERSONALE  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE  
GARANZIE  DERIVATI SU 
CREDITI  UTILIZZO DI 
STIME INTERNE 
DELLA LGD: 
ALTRA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO DI TIPO 
REALE  GARANZIE 
REALI FINAN ­
ZIARIE AM ­
MISSIBILI  ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI  
DEPOSITI IN 
CONTANTE  POLIZZE DI 
ASSICURA ­
ZIONE VITA  STRUMENTI 
DETENUTI DA 
TERZI  IMMOBILI  ALTRE GA ­
RANZIE 
REALI MATE ­
RIALI  CREDITI 
COMMER ­
CIALI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
PMI  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
infrastrutture  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER 
TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di contro ­
parte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/59
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL  "DOUBLE 
DEFAULT " 
UTILIZZO DI STIME IN ­
TERNE DELLA LGD: 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO PERSONALE  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE  
GARANZIE  DERIVATI SU 
CREDITI  UTILIZZO DI 
STIME INTERNE 
DELLA LGD: 
ALTRA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO DI TIPO 
REALE  GARANZIE 
REALI FINAN ­
ZIARIE AM ­
MISSIBILI  ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI  
DEPOSITI IN 
CONTANTE  POLIZZE DI 
ASSICURA ­
ZIONE VITA  STRUMENTI 
DETENUTI DA 
TERZI  IMMOBILI  ALTRE GA ­
RANZIE 
REALI MATE ­
RIALI  CREDITI 
COMMER ­
CIALI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti derivati e operazioni con regolamento a 
lungo termine  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di com ­
pensazione contrattuale tra prodotti differenti  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI: TOTALE  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI 
SPECIALIZZATI: TOTALE  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA 
BENI IMMOBILI  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON 
REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CON APPLI ­
CAZIONE DI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTER ­
NATIVO O DEL 100% E ALTRE ESPOSIZIONI SOG ­
GETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI 
ACQUISTATI TOTALI
IT L 97/60 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 SOGGETTE AL 
TRATTAMENTO DEL  
"DOUBLE DEFAULT " 
LGD MEDIA PONDE ­
RATA PER L'ESPOSI ­
ZIONE (%)  LGD MEDIA PONDE ­
RATA PER L'ESPOSI ­
ZIONE (%) DI SOG ­
GETTI DI GRANDI DI ­
MENSIONI DEL SET ­
TORE FINANZIARIO E 
SOGGETTI FINANZIARI 
NON REGOLAMENTATI  VALORE DELLA DU ­
RATA MEDIA PON ­
DERATA PER 
L'ESPOSIZIONE 
(GIORNI)  IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER IL 
RISCHIO PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI SO ­
STEGNO  RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FAT ­
TORE DI SOSTE ­
GNO ALLE PMI (-)  RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FAT ­
TORE DI SOSTE ­
GNO ALLE IN ­
FRASTRUTTURE 
(-) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
PMI  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
infrastrutture  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER 
TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di contro ­
parte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/61
 SOGGETTE AL 
TRATTAMENTO DEL  
"DOUBLE DEFAULT " 
LGD MEDIA PONDE ­
RATA PER L'ESPOSI ­
ZIONE (%)  LGD MEDIA PONDE ­
RATA PER L'ESPOSI ­
ZIONE (%) DI SOG ­
GETTI DI GRANDI DI ­
MENSIONI DEL SET ­
TORE FINANZIARIO E 
SOGGETTI FINANZIARI 
NON REGOLAMENTATI  VALORE DELLA DU ­
RATA MEDIA PON ­
DERATA PER 
L'ESPOSIZIONE 
(GIORNI)  IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER IL 
RISCHIO PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI SO ­
STEGNO  RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FAT ­
TORE DI SOSTE ­
GNO ALLE PMI (-)  RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FAT ­
TORE DI SOSTE ­
GNO ALLE IN ­
FRASTRUTTURE 
(-) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti derivati e operazioni con regolamento a 
lungo termine  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di com ­
pensazione contrattuale tra prodotti differenti  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI: TOTALE  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI 
SPECIALIZZATI: TOTALE  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA 
BENI IMMOBILI  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON 
REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CON APPLI ­
CAZIONE DI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTER ­
NATIVO O DEL 100% E ALTRE ESPOSIZIONI SOG ­
GETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI 
ACQUISTATI TOTALI
IT L 97/62 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL 
RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
SOSTEGNO  VOCI PER MEMORIA:  
IMPORTO DELLE PER ­
DITE ATTESE  RETTIFICHE DI VA ­
LORE E ACCANTO ­
NAMENTI (-)  NUMERO DI DEBITORI  IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO PER 
IL RISCHIO PRE-DERI ­
VATI SU CREDITI  DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI FI ­
NANZIARI NON REGO ­
LAMENTATI  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  Cella collegata a 
CA 
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
PMI  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle 
infrastrutture  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER 
TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di contro ­
parte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/63
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL 
RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
SOSTEGNO  VOCI PER MEMORIA:  
IMPORTO DELLE PER ­
DITE ATTESE  RETTIFICHE DI VA ­
LORE E ACCANTO ­
NAMENTI (-)  NUMERO DI DEBITORI  IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO PER 
IL RISCHIO PRE-DERI ­
VATI SU CREDITI  DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINAN ­
ZIARIO E SOGGETTI FI ­
NANZIARI NON REGO ­
LAMENTATI  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione con ­
tenenti derivati e operazioni con regolamento a 
lungo termine  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di com ­
pensazione contrattuale tra prodotti differenti  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI: TOTALE  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI 
SPECIALIZZATI: TOTALE  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA 
BENI IMMOBILI  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON 
REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CON APPLI ­
CAZIONE DI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTER ­
NATIVO O DEL 100% E ALTRE ESPOSIZIONI SOG ­
GETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RI ­
SCHIO  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI 
ACQUISTATI TOTALI
IT L 97/64 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 08.02 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQ UISITI PATRIMONIALI: 
RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI DEBITORI (CR IRB 2)  
Classe di esposizione cui è applicato il metodo IRB:  
Stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione:  
CLASSE DI DEBITORI 
(IDENTIFICATIVO DELLA 
RIGA)  SCALA DI RATING IN ­
TERNI  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA ­
ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE  
(-) ALTRA PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI TIPO 
REALE  SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA AL ­
L'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO  
PROBABILITÀ DI DE ­
FAULT ASSEGNATA 
ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI 
(%) DI CUI: SOGGETTI DI 
GRANDI DIMENSIONI DEL 
SETTORE FINANZIARIO E 
SOGGETTI FINANZIARI 
NON REGOLAMENTATI  (-) GARANZIE  (-) DERIVATI SU CREDI ­
TI (-) DEFLUSSI TOTALI  AFFLUSSI TOTALI (+)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI 
SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZIONE 
DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  VALORE DELL'ESPOSIZIONE  
DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO  DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO  DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI 
CONTROPARTE  DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMEN ­
SIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E 
SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLA ­
MENTATI  
0090  0100  0110  0120  0130  0140
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/65
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL  "DOUBLE DEFAULT " 
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: 
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSO ­
NALE  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE  
GARANZIE  DERIVATI SU CREDI ­
TI UTILIZZO DI STIME 
INTERNE DELLA LGD: 
ALTRA PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE  GARANZIE REALI FI ­
NANZIARIE AMMISSI ­
BILI  ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI  
DEPOSITI IN CON ­
TANTE  POLIZZE DI ASSICU ­
RAZIONE VITA  STRUMENTI DETE ­
NUTI DA TERZI  IMMOBILI  ALTRE GARANZIE 
REALI MATERIALI  CREDITI COMMER ­
CIALI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
SOGGETTE AL TRATTAMENTO 
DEL "DOUBLE DEFAULT " 
LGD MEDIA PONDERATA PER 
L'ESPOSIZIONE (%)  LGD MEDIA PONDERATA PER 
L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI 
DI GRANDI DIMENSIONI DEL 
SETTORE FINANZIARIO E SOG ­
GETTI FINANZIARI NON REGO ­
LAMENTATI  VALORE DELLA DURATA ME ­
DIA PONDERATA PER L'ESPOSI ­
ZIONE (GIORNI)  IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE 
PONDERATO PER IL RISCHIO 
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  (-) RETTIFICA DELL'IMPORTO 
DELL'ESPOSIZIONE PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO 
ALLE PMI  (-) RETTIFICA DELL'IMPORTO 
DELL'ESPOSIZIONE PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO 
ALLE INFRASTRUTTURE  PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEI FATTORI DI SOSTEGNO  VOCI PER MEMORIA:  
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCAN ­
TONAMENTI  NUMERO DI DEBITORI  IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO PRE-DERIVATI 
SU CREDITI  DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DI ­
MENSIONI DEL SETTORE FINANZIA ­
RIO E SOGGETTI FINANZIARI NON 
REGOLAMENTATI  
0260  0270  0280  0290  0300  0310
IT L 97/66 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 08.03 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI: RIPA RTIZIONE PER INTER ­
VALLI DI PD (CR IRB 3)  
Classe di esposizione cui è 
applicato il metodo IRB:  
Stime interne della LGD 
e/o dei fattori di conversio ­
ne:  
INTERVALLO DI PD  ESPOSIZIONI 
IN BILANCIO  ESPOSIZIONI 
FUORI BI ­
LANCIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIO ­
NE FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE MEDI 
PONDERATI 
PER L'ESPO ­
SIZIONE  VALORE DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE DOPO 
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE E 
POST-CRM  PD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPO ­
SIZIONE (%)  NUMERO DI 
DEBITORI  LGD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPO ­
SIZIONE (%)  DURATA ME ­
DIA PONDE ­
RATA PER 
L'ESPOSI ­
ZIONE (AN ­
NI) IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTE ­
GNO  IMPORTO 
DELLE PER ­
DITE ATTESE  RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTO ­
NAMENTI  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0010  da 0,00 a <0,15  
0020  da 0,00 a <0,10  
0030  da 0,10 a <0,15  
0040  da 0,15 a <0,25  
0050  da 0,25 a <0,50  
0060  da 0,50 a <0,75  
0070  da 0,75 a <2,5  
0080  da 0,75 a <1,75  
0090  da 1,75 a <2,5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/67
 INTERVALLO DI PD  ESPOSIZIONI 
IN BILANCIO  ESPOSIZIONI 
FUORI BI ­
LANCIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIO ­
NE FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE MEDI 
PONDERATI 
PER L'ESPO ­
SIZIONE  VALORE DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE DOPO 
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE E 
POST-CRM  PD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPO ­
SIZIONE (%)  NUMERO DI 
DEBITORI  LGD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPO ­
SIZIONE (%)  DURATA ME ­
DIA PONDE ­
RATA PER 
L'ESPOSI ­
ZIONE (AN ­
NI) IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTE ­
GNO  IMPORTO 
DELLE PER ­
DITE ATTESE  RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTO ­
NAMENTI  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0100  da 2,5 a <10  
0110  da 2,5 a <5  
0120  da 5 a <10  
0130  da 10 a <100  
0140  da 10 a <20  
0150  da 20 a <30  
0160  da 30 a <100  
0170  100 (default)
 C 08.04 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI 
REQUISITI PATRIMONIALI: PROSPETTI DEGLI RWEA (CR IRB 4)  
IMPORTO 
DELLE ESPOSI ­
ZIONI PONDE ­
RATO PER IL 
RISCHIO  
0010  
0010  IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO ALLA FINE DEL PRECE ­
DENTE PERIODO DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI  
0020  DIMENSIONI DELLE ATTIVITÀ (+/-)  
0030  QUALITÀ DELLE ATTIVITÀ (+/-)  
0040  AGGIORNAMENTI DEL MODELLO (+/-)  
0050  METODOLOGIA E POLITICA (+/-)  
0060  ACQUISIZIONI E DISMISSIONI (+/-)  
0070  OSCILLAZIONI DEL CAMBIO (+/-)  
0080  ALTRO (+/-)  
0090  IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO ALLA FINE DEL PERIODO 
DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONIIT L 97/68 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
C 08.05 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI 
REQUISITI PATRIMONIALI: TEST RETROSPETTIVI DELLA PD (CR IRB 5)  
Classe di esposizione cui è applicato il metodo IRB:  
Stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione:  
INTERVALLO DI PD  PD MEDIA 
ARITMETICA 
(%) NUMERO DI 
DEBITORI ALLA 
FINE DEL ­
L'ANNO PRECE ­
DENTE  TASSO MEDIO 
DI DEFAULT 
OSSERVATO (%)  TASSO DI DE ­
FAULT ANNUO 
STORICO ME ­
DIO (%)  DI CUI: PASSATI 
IN STATO DI 
DEFAULT NEL 
CORSO DEL ­
L'ANNO  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  da 0,00 a <0,15  
0020  da 0,00 a <0,10  
0030  da 0,10 a <0,15  
0040  da 0,15 a <0,25  
0050  da 0,25 a <0,50  
0060  da 0,50 a <0,75  
0070  da 0,75 a <2,5  
0080  da 0,75 a <1,75  
0090  da 1,75 a <2,5  
0100  da 2,5 a <10  
0110  da 2,5 a <5  
0120  da 5 a <10  
0130  da 10 a <100  
0140  da 10 a <20  
0150  da 20 a <30  
0160  da 30 a <100  
0170  100 (default)IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/69
 IT L 97/70 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 08.05.1 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI: TE ST RETROSPETTIVO 
DELLA PD AI SENSI DELL'ARTICOLO 180, PARAGRAFO 1, LETTERA f) (CR IRB 5B)  
Classe di esposizione cui è applicato il metodo IRB:  
Stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione:  
INTERVALLO DI PD  EQUIVALENTE A RA ­
TING ESTERNO  PD MEDIA ARITMETICA 
(%) NUMERO DI DEBITORI 
ALLA FINE DELL'ANNO 
PRECEDENTE  TASSO MEDIO DI DE ­
FAULT OSSERVATO 
(%) TASSO DI DEFAULT 
ANNUO STORICO ME ­
DIO (%)  DI CUI: PASSATI IN 
STATO DI DEFAULT NEL 
CORSO DELL'ANNO  
0005  0006  0010  0020  0030  0040  0050
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/71
 C 08.06 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI: METO DO DI ASSEGNAZIONE 
DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI (CR IRB 6)  
Tipo di finanziamento specia ­
lizzato:  
ESPOSI­
ZIONE ORI ­
GINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE  ESPOSI­
ZIONE 
DOPO GLI 
EFFETTI DI 
SOSTITU ­
ZIONE DEL ­
L'ATTENUA ­
ZIONE DEL 
RISCHIO DI 
CREDITO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE  VALORE 
DELL'ESPO ­
SIZIONE  FATTORE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL 
RISCHIO  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTE ­
GNO  VOCI PER MEMORIA:  
IMPORTO DELLE 
PERDITE ATTESE  (-) RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI  DI CUI: ELE ­
MENTI 
FUORI BI ­
LANCIO  DI CUI: 
ELEMENTI 
FUORI BI ­
LANCIO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  
CATE- 
GORIA 1  INFERIORE A 2,5 ANNI  50%  
0020  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI  70%  
0030  
CATEGORY 2  INFERIORE A 2,5 ANNI  70%  
0040  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI  90%  
0050  
CATEGORY 3  INFERIORE A 2,5 ANNI  115%  
0060  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI  115%  
0070  
CATEGORY 4  INFERIORE A 2,5 ANNI  250%  
0080  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI  250%
IT L 97/72 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSI­
ZIONE ORI ­
GINARIA 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE  ESPOSI­
ZIONE 
DOPO GLI 
EFFETTI DI 
SOSTITU ­
ZIONE DEL ­
L'ATTENUA ­
ZIONE DEL 
RISCHIO DI 
CREDITO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVER ­
SIONE  VALORE 
DELL'ESPO ­
SIZIONE  FATTORE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL 
RISCHIO  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTE ­
GNO  VOCI PER MEMORIA:  
IMPORTO DELLE 
PERDITE ATTESE  (-) RETTIFI ­
CHE DI VA ­
LORE E AC ­
CANTONA ­
MENTI  DI CUI: ELE ­
MENTI 
FUORI BI ­
LANCIO  DI CUI: 
ELEMENTI 
FUORI BI ­
LANCIO  DI CUI: DERI ­
VANTE DAL 
RISCHIO DI 
CONTROPAR ­
TE 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0090  
CATEGORY 5  INFERIORE A 2,5 ANNI  - 
0100  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI  - 
0110  
TOTALE  INFERIORE A 2,5 ANNI  
0120  PARI O SUPERIORE A 
2,5 ANNI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/73
 C 08.07 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI: AMBI TO DI APPLICAZIONE 
DEI METODI IRB E SA (CR IRB 7)  
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA AI 
SENSI DELL'ARTI ­
COLO 166 DEL CRR  VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTO AL METODO 
SA E AL METODO 
IRB  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA ALL'USO 
PARZIALE PERMA ­
NENTE DEL ME ­
TODO SA (%)  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA AD UN 
PIANO DI INTRO ­
DUZIONE (%)  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA AL METODO 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  AMMINISTRAZIONI CENTRALI O BANCHE CENT- 
RALI  
0020  DI CUI: AMMINISTRAZIONI REGIONALI O AUTO ­
RITÀ LOCALI  
0030  DI CUI: ORGANISMI DEL SETTORE PUBBLICO  
0040  ENTI  
0050  IMPRESE  
0060  DI CUI: IMPRESE — FINANZIAMENTI SPECIALIZ ­
ZATI, ESCLUSO IL METODO DI ASSEGNAZIONE  
0070  DI CUI: IMPRESE — FINANZIAMENTI SPECIALIZ ­
ZATI, INCLUSO IL METODO DI ASSEGNAZIONE  
0080  DI CUI: IMPRESE — PMI  
0090  AL DETTAGLIO  
0100  DI CUI AL DETTAGLIO — GARANTITE DA BENI 
IMMOBILI PMI
IT L 97/74 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA AI 
SENSI DELL'ARTI ­
COLO 166 DEL CRR  VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTO AL METODO 
SA E AL METODO 
IRB  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA ALL'USO 
PARZIALE PERMA ­
NENTE DEL ME ­
TODO SA (%)  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA AD UN 
PIANO DI INTRO ­
DUZIONE (%)  PERCENTUALE DEL 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
COMPLESSIVA SOG ­
GETTA AL METODO 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  DI CUI AL DETTAGLIO — GARANTITE DA BENI 
IMMOBILI NON PMI  
0120  DI CUI AL DETTAGLIO — ROTATIVE QUALIFICA ­
TE 
0130  DI CUI AL DETTAGLIO — ALTRE PMI  
0140  DI CUI AL DETTAGLIO — ALTRE NON PMI  
0150  STRUMENTI DI CAPITALE  
0160  ALTRE ATTIVITÀ DIVERSE DA CREDITI  
0170  TOTALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/75
 C 09.01 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI CUI È APPLICATO IL METODO STANDARDI ZZATO (CR GB 1)  
Paese:  
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  Nuovi default os ­
servati per il pe ­
riodo  Rettifiche di valore 
su crediti generi ­
che Rettifiche di valore 
su crediti specifi ­
che Cancellazioni  Rettifiche di valore 
supplementari e al ­
tre riduzioni dei 
fondi propri  Esposizioni in 
stato di default  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0010  Amministrazioni centrali o banche centrali  
0020  Amministrazioni regionali o autorità locali  
0030  Organismi del settore pubblico  
0040  Banche multilaterali di sviluppo  
0050  Organizzazioni internazionali  
0060  Enti  
0070  Imprese  
0075  di cui: PMI  
0080  Al dettaglio  
0085  di cui: PMI  
0090  Garantite da ipoteche su beni immobili  
0095  di cui: PMI
IT L 97/76 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA 
DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  Nuovi default os ­
servati per il pe ­
riodo  Rettifiche di valore 
su crediti generi ­
che Rettifiche di valore 
su crediti specifi ­
che Cancellazioni  Rettifiche di valore 
supplementari e al ­
tre riduzioni dei 
fondi propri  Esposizioni in 
stato di default  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0100  Esposizioni in stato di default  
0110  Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato  
0120  Obbligazioni garantite  
0130  Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito 
di credito a breve termine  
0140  Organismi di investimento collettivo (OIC)  
0141  Metodo look-through  
0142  Metodo basato sul regolamento di gestione  
0143  Metodo fall-back  
0150  Esposizioni in strumenti di capitale  
0160  Altre esposizioni  
0170  Esposizioni totali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/77
 Rettifiche di valore su 
crediti/cancellazioni 
per nuovi default os ­
servati  VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTE ­
GNO  (-) RETTIFICA DELL'IM ­
PORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO 
PER IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FATTORE DI 
SOSTEGNO ALLE PMI  (-) RETTIFICA DELL'IM ­
PORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO 
PER IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FATTORE DI 
SOSTEGNO ALLE IN ­
FRASTRUTTURE  IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO DOPO L'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTE ­
GNO  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0010  Amministrazioni centrali o banche centrali  
0020  Amministrazioni regionali o autorità locali  
0030  Organismi del settore pubblico  
0040  Banche multilaterali di sviluppo  
0050  Organizzazioni internazionali  
0060  Enti  
0070  Imprese  
0075  di cui: PMI  
0080  Al dettaglio  
0085  di cui: PMI  
0090  Garantite da ipoteche su beni immobili  
0095  di cui: PMI
IT L 97/78 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rettifiche di valore su 
crediti/cancellazioni 
per nuovi default os ­
servati  VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIO ­
NE IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTE ­
GNO  (-) RETTIFICA DELL'IM ­
PORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO 
PER IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FATTORE DI 
SOSTEGNO ALLE PMI  (-) RETTIFICA DELL'IM ­
PORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE PONDERATO 
PER IL RISCHIO DO ­
VUTA AL FATTORE DI 
SOSTEGNO ALLE IN ­
FRASTRUTTURE  IMPORTO DEL ­
L'ESPOSIZIONE PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO DOPO L'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTE ­
GNO  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0100  Esposizioni in stato di default  
0110  Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato  
0120  Obbligazioni garantite  
0130  Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito 
di credito a breve termine  
0140  Organismi di investimento collettivo (OIC)  
0141  Metodo look-through  
0142  Metodo basato sul regolamento di gestione  
0143  Metodo fall-back  
0150  Esposizioni in strumenti di capitale  
0160  Altre esposizioni  
0170  Esposizioni totali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/79
 C 09.02 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI CUI È APPLICATO IL METODO IRB (CR G B 2)  
Paese:  
ESPOSIZIONE ORIGINARIA 
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI CONVERSIONE  Nuovi default 
osservati per il 
periodo  Rettifiche di va ­
lore su crediti 
generiche  Rettifiche di va ­
lore su crediti 
specifiche  Cancellazioni  Rettifiche di va ­
lore su crediti/ 
cancellazioni per 
nuovi default 
osservati  (%) PROBABI ­
LITÀ DI DE ­
FAULT ASSE ­
GNATA ALLA 
CLASSE O AL 
POOL DI DEBI ­
TORI  di cui: in stato di 
default  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0010  Amministrazioni centrali o banche centrali  
0020  Enti  
0030  Imprese  
0042  di cui: finanziamenti specializzati (SL) (escl. SL nell'am ­
bito del metodo di assegnazione)  
0045  di cui: finanziamenti specializzati nell'ambito del metodo 
di assegnazione  
0050  di cui: PMI  
0060  Al dettaglio  
0070  Garantiti da beni immobili  
0080  PMI  
0090  Non PMI
IT L 97/80 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ESPOSIZIONE ORIGINARIA 
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI CONVERSIONE  Nuovi default 
osservati per il 
periodo  Rettifiche di va ­
lore su crediti 
generiche  Rettifiche di va ­
lore su crediti 
specifiche  Cancellazioni  Rettifiche di va ­
lore su crediti/ 
cancellazioni per 
nuovi default 
osservati  (%) PROBABI ­
LITÀ DI DE ­
FAULT ASSE ­
GNATA ALLA 
CLASSE O AL 
POOL DI DEBI ­
TORI  di cui: in stato di 
default  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0100  Rotative qualificate  
0110  Altre esposizioni al dettaglio  
0120  PMI  
0130  Non PMI  
0140  Strumenti di capitale  
0150  Esposizioni totali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/81
 LGD MEDIA PONDERATA 
PER L'ESPOSIZIONE (%)  
VALORE 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE 
(-) IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTEGNO  IMPORTO 
DELLE PER ­
DITE ATTESE  di cui: in stato 
di default  di cui: in stato 
di default  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0010  Amministrazioni centrali o banche centrali  
0020  Enti  
0030  Imprese  
0042  di cui: finanziamenti specializzati (SL) (escl. SL nell'am ­
bito del metodo di assegnazione)  
0045  di cui: finanziamenti specializzati nell'ambito del metodo 
di assegnazione  
0050  di cui: PMI  
0060  Al dettaglio  
0070  Garantiti da beni immobili  
0080  PMI  
0090  Non PMI
IT L 97/82 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 LGD MEDIA PONDERATA 
PER L'ESPOSIZIONE (%)  
VALORE 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE  IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEI 
FATTORI DI 
SOSTEGNO  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE PMI (-)  RETTIFICA 
DELL'IM­
PORTO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOVUTA AL 
FATTORE DI 
SOSTEGNO 
ALLE INFRA ­
STRUTTURE 
(-) IMPORTO 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO 
DOPO L'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI 
DI SOSTEGNO  IMPORTO 
DELLE PER ­
DITE ATTESE  di cui: in stato 
di default  di cui: in stato 
di default  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0100  Rotative qualificate  
0110  Altre esposizioni al dettaglio  
0120  PMI  
0130  Non PMI  
0140  Strumenti di capitale  
0150  Esposizioni totali
 C 09.04 — RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI AI FINI DEL CALCOLO DELLA RISERVA DI CAPITALE 
ANTICICLICA PER PAESE E DEL COEFFICIENTE ANTICLICO SPECIFICO DELL'ENTE (CCB)  
Paese:  
Importo  Percentuale  Informazioni 
qualitative  
0010  0020  0030  
Esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di credito  
0010  Valore dell'esposizione secondo il metodo standardizzato  
0020  Valore dell'esposizione secondo il metodo IRB  
Esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di mercato  
0030  Somma delle posizioni lunghe e corte in esposizioni nel portafoglio di ne ­
goziazione secondo i metodi standardizzati  
0040  Valore delle esposizioni nel portafoglio di negoziazione secondo i modelli 
interni  
Esposizioni creditizie rilevanti — Cartolarizzazione  
0055  Valore dell'esposizione delle posizioni verso la cartolarizzazione nel portafo ­
glio bancario  
Requisiti di fondi propri e fattori di ponderazione  
0070  Requisiti di fondi propri totali per CCB  
0080  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di 
credito  
0090  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di 
mercato  
0100  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Posizioni 
verso la cartolarizzazione nel portafoglio bancario  
0110  Fattori di ponderazione dei requisiti di fondi propri  
Coefficienti anticiclici  
0120  Coefficiente anticiclico fissato dall'autorità designata  
0130  Coefficiente anticiclico applicabile per il paese dell'enteIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/83
 
Importo  Percentuale  Informazioni 
qualitative  
0010  0020  0030  
0140  Coefficiente anticiclico specifico dell'ente  
Uso della soglia del 2%  
0150  Uso della soglia del 2% per le esposizioni creditizie generiche  
0160  Uso della soglia del 2% per le esposizioni nel portafoglio di negoziazioneIT L 97/84 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/85
 C 10.01 — RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE — METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR EQU IRB 1)  
SCALA DI RA ­
TING INTERNI  ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  LGD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPOSI ­
ZIONE 
(%) IMPORTO 
DELLE ESPOSI ­
ZIONI PONDE ­
RATO PER IL 
RISCHIO  VOCE PER ME ­
MORIA  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  SOSTITUZIONE 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA 
ALL'ATTENUA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO DI CRE ­
DITO  DI CUI: ELE ­
MENTI FUORI 
BILANCIO  IMPORTO 
DELLE PERDITE 
ATTESE  PROBABILITÀ 
DI DEFAULT 
ASSEGNATA 
ALLA CLASSE 
DI DEBITORI 
(%) GARANZIE (-)  DERIVATI SU 
CREDITI (-)  DEFLUSSI TO ­
TALI (-)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0061  0070  0080  0090  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI IN STRU ­
MENTI DI CAPITALE CUI È APPLI ­
CATO IL METODO IRB  Cella colle ­
gata a CA  
0020  METODO PD/LGD: TOTALE  
0050  METODO DELLA PONDERAZIONE 
SEMPLICE DEL RISCHIO: TOTALE  
0060  RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE  
0070  FATTORE DI PONDERAZIONE DEL 
RISCHIO: 190%  
0080  290%  
0090  370%  
0100  METODO DEI MODELLI INTERNI  
0110  ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI 
CAPITALE SOGGETTE A FATTORI 
DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO
IT L 97/86 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 10.02 — RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE — METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSI ZIONI COMPLESSIVE IN BASE AL 
METODO PD/LGD PER CLASSE DI DEBITORI (CR EQU IRB 2) 
CLASSE DI DE ­
BITORI (IDENTI ­
FICATIVO 
DELLA RIGA)  SCALA DI RA ­
TING INTERNI  ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI 
CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE 
SULL'ESPOSIZIONE  
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  LGD MEDIA 
PONDERATA 
PER L'ESPOSI ­
ZIONE (%)  IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO 
PER IL RISCHIO  VOCE PER ME ­
MORIA  
PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  SOSTITUZIONE 
DELL'ESPOSI ­
ZIONE DOVUTA 
ALL'ATTENUA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO DI CRE ­
DITO  IMPORTO DELLE 
PERDITE ATTESE  
PROBABILITÀ 
DI DEFAULT 
ASSEGNATA 
ALLA CLASSE DI 
DEBITORI (%)  (-) GARANZIE  (-) DERIVATI SU 
CREDITI  (-) DEFLUSSI 
TOTALI  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/87
 C 11.00 — RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)  
OPERAZIONI NON 
LIQUIDATE AL 
PREZZO DI LIQUI ­
DAZIONE  ESPOSIZIONE DERI ­
VANTE DA UNA 
DIFFERENZA DI 
PREZZO PER OPE ­
RAZIONI NON LI ­
QUIDATE  REQUISITI DI 
FONDI PROPRI  IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE AL 
RISCHIO DI REGO ­
LAMENTO  
0010  0020  0030  0040  
0010  Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione  Cella collegata a CA  
0020  Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0%)  
0030  Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8%)  
0040  Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)  
0050  Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)  
0060  Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100%)  
0070  Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione  Cella collegata a CA  
0080  Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0%)  
0090  Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8%)  
0100  Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)  
0110  Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)  
0120  Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100%)
IT L 97/88 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 13.01 - RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI (CR SEC)  
IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/89
 IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/90 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/91
 IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/92 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/93
 IMPORTO COM ­
PLESSIVO DELLE 
ESPOSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE CREATE CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL 
CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE POSIZIONI 
VERSO LA CAR ­
TOLARIZZA ­
ZIONE 
(-) RETTIFICHE 
DI VALORE E 
ACCANTONA ­
MENTI ESPOSIZIONE AL 
NETTO DELLE 
RETTIFICHE DI 
VALORE E DEGLI 
ACCANTONA ­
MENTI PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE 
(Cva) (-) (-) DEFLUSSI TO ­
TALI IMPORTO NO ­
ZIONALE MAN ­
TENUTO O 
RIACQUISTATO 
DELLA PROTE ­
ZIONE DEL CRE ­
DITO ESPOSIZIONE 
ORIGINARIA 
PRIMA DELL'AP ­
PLICAZIONE DEI 
FATTORI DI 
CONVERSIONE VALORI COR ­
RETTI DELLA 
PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO PERSO ­
NALE (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/94 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/95
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/96 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/97
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/98 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/99
 TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EF ­
FETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE ESPOSIZIONE 
NETTA DOPO GLI 
EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE DELL'AT ­
TENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CRE ­
DITO PRIMA DEL ­
L'APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE (-) TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO CHE INFLUISCONO 
SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI ­
ZIONE: VALORE CORRETTO 
IN BASE AL METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTA ­
MENTO DELLE GARANZIE 
REALI FINANZIARIE PER LA 
PROTEZIONE DEL CREDITO 
DI TIPO REALE (Cvam) PROTEZIONE DEL 
CREDITO DI TIPO 
PERSONALE: VA ­
LORI CORRETTI 
(Ga) (-) PROTEZIONE 
DEL CREDITO DI 
TIPO REALE (-) SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO 
DEFLUSSI TO ­
TALI (-) AFFLUSSI TO ­
TALI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/100 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/101
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/102 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/103
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/104 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/105
 VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
CORRETTO IN ­
TEGRALMENTE 
(E*) SCONTI SU 
PREZZI D'AC ­
QUISTO NON 
RIMBORSABILI 
(-) RETTIFICHE DI 
VALORE SU 
CREDITI SPECIFI ­
CHE PER ESPO ­
SIZIONI SOTTO ­
STANTI (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DI CUI: CON UN 
FATTORE DI 
CONVERSIONE 
DEL CREDITO 
(CCF) DELLO 0% DEDOTTO DAI 
FONDI PROPRI 
(-) SOGGETTO A 
FATTORI DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/106 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/107
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/108 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/109
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/110 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/111
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-IRBA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW DI CUI: CALCOLATO 
A NORMA DELL'AR ­
TICOLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) =< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250% RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/112 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/113
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/114 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/115
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/116 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/117
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-SA 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW RW = 1 250% (W 
IGNOTA) RW = 1 250% 
(ALTRO)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/118 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/119
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/120 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/121
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/122 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/123
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A BREVE 
TERMINE CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TUTTE 
LE AL­
TRE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/124 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/125
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/126 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/127
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/128 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/129
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO 
CLASSI DI MERITO DI CREDITO A LUNGO TERMINE 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TUTTE LE 
ALTRE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/130 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/131
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/132 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/133
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/134 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/135
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
SEC-ERBA 
RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA 
PRESTITI PER VEICOLI, 
LEASING AUTO E 
STRUMENTALI OPZIONE SEC-ERBA POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, LETTERA 
a), DEL CRR POSIZIONI SOGGETTE 
ALL'ARTICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O ALL'AR ­
TICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR IN BASE ALLA GERAR ­
CHIA DEI METODI  
0580 0590 0600 0620 0630  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/136 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/137
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/138 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/139
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/140 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/141
 RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW 
=< 20% RW da >20% a 50% 
RW da >50 % a 100 % 
RW da >100% a < 
1 250% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/142 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTI ­
COLO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTI ­
COLO 254, 
PARAGRAFO 
2, LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/143
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTICO ­
LO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTICO ­
LO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/144 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTICO ­
LO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTICO ­
LO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/145
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTICO ­
LO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTICO ­
LO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/146 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTICO ­
LO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTICO ­
LO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/147
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DI CUI: CALCO ­
LATO A NORMA 
DELL'ARTICO ­
LO 255, PARA ­
GRAFO 4 (CREDITI 
COMMERCIALI AC ­
QUISTATI) DI CUI: RW 
= 1 250% (W 
IGNOTA) PRESTITI PER VEI ­
COLI, LEASING 
AUTO E STRU ­
MENTALI OPZIONE 
SEC-ERBA POSIZIONI 
SOGGETTE 
ALL'ARTICO ­
LO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA a), 
DEL CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/148 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, 
PARAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, 
PARAGRAFO 4, 
O ALL'ARTI ­
COLO 258, PA ­
RAGRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 CARTOLARIZZAZIONI 
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0040 ESPOSIZIONI STS 
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI 
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI 
0070 RICARTOLARIZZAZIONI 
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/149
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O 
ALL'ARTICO ­
LO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0190 RICARTOLARIZZAZIONI 
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO 
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/150 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O 
ALL'ARTICO ­
LO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0310 RICARTOLARIZZAZIONI 
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/151
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O 
ALL'ARTICO ­
LO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI 
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI 
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI 
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR) 
0430 RICARTOLARIZZAZIONI 
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/152 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O 
ALL'ARTICO ­
LO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING 
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/153
 IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO 
SEC-ERBA METODO DELLA VALUTAZIONE 
INTERNA ALTRO 
(RW=1 250 %) 
DI CUI: CARTO ­
LARIZZAZIONI 
SINTETICHE  POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 2, 
LETTERA b), DEL 
CRR POSIZIONI SOG ­
GETTE ALL'AR ­
TICOLO 254, PA ­
RAGRAFO 4, O 
ALL'ARTICO ­
LO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL 
CRR IN BASE ALLA 
GERARCHIA DEI 
METODI FATTORE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO 
MEDIO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/154 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  Cella colle ­
gata a CA  
0020 CARTOLARIZZAZIONI  
0030 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0040 ESPOSIZIONI STS  
0050 POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZA ­
ZIONI DELLE PMI  
0060 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO 
AI FINI PATRIMONIALI  
0070 RICARTOLARIZZAZIONI  
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO  
0100 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0110 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0120 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/155
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0130 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0140 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI  
0150 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0160 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0170 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0180 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0190 RICARTOLARIZZAZIONI  
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0210 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO  
0220 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0230 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)
IT L 97/156 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0240 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0250 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0260 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI  
0270 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0280 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0290 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0300 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0310 RICARTOLARIZZAZIONI  
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0330 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI IN BILANCIO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/157
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0340 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0350 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0360 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0370 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0380 CARTOLARIZZAZIONI: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI  
0390 AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI 
PATRIMONIALI  
0400 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0410 NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI  
0420 DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
0430 RICARTOLARIZZAZIONI  
0440  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: breve termine
IT L 97/158 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0450 CQS 1  
0460 CQS 2  
0470 CQS 3  
0480 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING  
0490  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CQS 
ALL'AVVIO: lungo termine  
0500 CQS 1  
0510 CQS 2  
0520 CQS 3  
0530 CQS 4  
0540 CQS 5  
0550 CQS 6  
0560 CQS 7  
0570 CQS 8
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/159
 RETTIFICA DEL ­
L'IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI 
PONDERATO PER 
IL RISCHIO DO ­
VUTA A DISALLI ­
NEAMENTI DI DU ­
RATA EFFETTO GENE ­
RALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA 
VIOLAZIONE DEL 
CAPO 2 DEL RE ­
GOLAMENTO (UE) 
2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERA ­
ZIONE DEL RI ­
SCHIO (–) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE 
GENERALE IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE PON ­
DERATO PER 
IL RISCHIO VOCE PER MEMORIA: 
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PONDE ­
RATO PER IL RISCHIO 
CORRISPONDENTE AI 
DEFLUSSI DALLE CAR ­
TOLARIZZAZIONI 
VERSO ALTRE CLASSI 
DI ESPOSIZIONI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0580 CQS 9  
0590 CQS 10  
0600 CQS 11  
0610 CQS 12  
0620 CQS 13  
0630 CQS 14  
0640 CQS 15  
0650 CQS 16  
0660 CQS 17  
0670 TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING
IT L 97/160 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 14.00 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC Details)  
CODICE INTERNO IDENTIFICATIVO 
DELLA CARTOLARIZ ­
ZAZIONE CARTOLARIZZA ­
ZIONE INFRAGRUP ­
PO, PRIVATA O PUB ­
BLICA? RUOLO DELL'ENTE 
(CEDENTE / PROMO ­
TORE / PRESTATORE 
ORIGINARIO / INVE ­
STITORE) IDENTIFICATIVO DEL 
CEDENTE TIPO DI CARTOLA ­
RIZZAZIONE 
(TRADIZIONALE/SIN ­
TETICA/PROGRAMMA 
ABCP/OPERAZIONE 
ABCP) TRATTAMENTO CON ­
TABILE: LE ESPOSI ­
ZIONI CARTOLARIZ ­
ZATE SONO MANTE ­
NUTE NELLO STATO 
PATRIMONIALE O 
SONO RIMOSSE? TRATTAMENTO AI 
FINI DELLA SOLVIBI ­
LITÀ: le posizioni 
verso la cartolarizza ­
zione sono soggette ai 
requisiti di fondi pro ­
pri? TRASFERIMENTO SI ­
GNIFICATIVO DEL RI ­
SCHIO CARTOLARIZZA ­
ZIONE O RICARTO ­
LARIZZAZIONE? CARTOLARIZZA ­
ZIONE STS O NON 
STS? CARTOLARIZZA ­
ZIONE AMMISSIBILE 
AL TRATTAMENTO 
DIFFERENZIATO AI 
FINI PATRIMONIALI?  
0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446  
MANTENIMENTO PROGRAMMI NON ABCP ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE 
TIPO DI MAN ­
TENIMENTO 
APPLICATO % DI MANTENI ­
MENTO ALLA 
DATA DI RIFERI ­
MENTO PER LE SE ­
GNALAZIONI CONFORMITÀ AL 
REQUISITO DI 
MANTENIMENTO? DATA DI CREA ­
ZIONE 
(aaaa-mm-gg) DATA DELL'UL ­
TIMA EMISSIONE 
(aaaa-mm-gg) IMPORTO COMPLES ­
SIVO DELLE ESPOSI ­
ZIONI CARTOLA ­
RIZZATE ALLA 
DATA DI CREA ­
ZIONE IMPORTO 
COMPLESSIVO QUOTA DEL ­
L'ENTE 
(%) TIPO % di IRB NEL 
METODO AP ­
PLICATO NUMERO DI 
ESPOSIZIONI ESPOSIZIONI IN 
STATO DI DE ­
FAULT  W (%) PAESE LGD (%) EL% UL%  
0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203  
ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE  
DURATA MEDIA 
PONDERATA PER 
L'ESPOSIZIONE 
DELLE ATTIVITÀ  (-) RETTIFICHE DI 
VALORE E ACCAN ­
TONAMENTI REQUISITI DI 
FONDI PROPRI 
PRIMA DELLA 
CARTOLARIZZA ­
ZIONE (%) Kirb % DELLE ESPOSI ­
ZIONI AL DETTA ­
GLIO NEI PORTA ­
FOGLI IRB REQUISITI DI 
FONDI PROPRI 
PRIMA DELLA 
CARTOLARIZZA ­
ZIONE (%) Ksa VOCI PER MEMO ­
RIA ELEMENTI IN BILANCIO 
RETTIFICHE DI VA ­
LORE SU CREDITI 
NELL'ESERCIZIO 
CORRENTE SENIOR MEZZANINE PRIME PERDITE 
IMPORTO PUNTO DI AT ­
TACCO (ATTA ­
CHMENT 
POINT) (%) CQS IMPORTO NUMERO DI 
SEGMENTI CLASSE DI MERITO 
DI CREDITO DEL 
PIÙ SUBORDINATO IMPORTO PUNTO DI DI ­
STACCO (DE ­
TACHMENT 
POINT) (%) CQS  
0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252  
STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE  
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI SCADENZA VOCI PER MEMORIA  
SENIOR MEZZANINE PRIME PERDITE PRIMA DATA DI CHIUSURA 
PREVEDIBILE OPZIONI CALL DEL CEDENTE 
INCLUSE NELL'OPERAZIONE DATA DI SCADENZA FINALE 
LEGALE PUNTO DI ATTACCO (ATTA ­
CHMENT POINT) DEL RISCHIO 
CEDUTO (%) PUNTO DI DISTACCO (DETA ­
CHMENT POINT) DEL RISCHIO 
CEDUTO (%) TRASFERIMENTO DEL RI ­
SCHIO CHIESTO DALL'ENTE 
CEDENTE (%)  
0260 0270 0280 0290 0291 0300 0302 0303 0304
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/161
 C 14.01 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI PER METODO (SEC Details Approach)  
Metodo:  
CODICE IN ­
TERNO IDENTIFICA ­
TIVO DELLA 
CARTOLARIZ ­
ZAZIONE POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE 
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE VOCI PER MEMORIA: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERI ­
VATI PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CON ­
VERSIONE 
ELEMENTI IN BILANCIO ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI 
SOSTITUTI 
DEL CREDITO 
DIRETTI (DCS) IRS / CRS LINEE DI LI ­
QUIDITÀ ALTRO  
SENIOR MEZZANINE PRIME PER ­
DITE SENIOR MEZZANINE PRIME PER ­
DITE RW CORRISPON ­
DENTE AL FORNI ­
TORE DELLA PRO ­
TEZIONE/ALLO 
STRUMENTO DI 
PROTEZIONE RW CORRISPON ­
DENTE AL FORNI ­
TORE DELLA PRO ­
TEZIONE/ALLO 
STRUMENTO DI 
PROTEZIONE  
0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0370 0380 0390 0400  
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  (-) VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE DE ­
DOTTO DAI FONDI 
PROPRI  IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO VOCI PER MEMORIA POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE — PORTAFO ­
GLIO DI NEGOZIAZIONE  
IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO SECONDO IL 
SEC-ERBA IMPORTO DELLE 
ESPOSIZIONI PON ­
DERATO PER IL RI ­
SCHIO SECONDO IL 
SEC-SA CTP O NON CTP? POSIZIONI NETTE  
PRIMA DELL'APPLI ­
CAZIONE DEL 
MASSIMALE  (-) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE DI 
PONDERAZIONE 
DEL RISCHIO (-) RIDUZIONE 
DOVUTA AL 
MASSIMALE GE ­
NERALE  DOPO L'APPLICA ­
ZIONE DEL MASSI ­
MALE  LUNGHE CORTE  
0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470
IT L 97/162 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 34.01 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ENTITÀ DELLE OPERAZIONI SU DERIVATI (CCR 1) 
MESE 1 MESE 2 MESE 3 
INFORMA ­
ZIONI QUA ­
LITATIVE  POSIZIONI 
LUNGHE 
IN DERI­
VATI POSIZIONI 
CORTE IN 
DERIVATI TOTALE POSIZIONI 
LUNGHE 
IN DERI­
VATI POSIZIONI 
CORTE IN 
DERIVATI TOTALE POSIZIONI 
LUNGHE 
IN DERI­
VATI POSIZIONI 
CORTE IN 
DERIVATI TOTALE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010 Entità delle operazioni su derivati  
0020 Derivati in bilancio e fuori bilancio  
0030 (-) Derivati su crediti che sono riconosciuti 
come coperture interne a fronte di esposizioni 
soggette al rischio di credito esterne al porta ­
foglio di negoziazione  
0040 Attività totali  
0050 Percentuale delle attività totali  
DEROGA A NORMA DELL'ARTICOLO 273 BIS, PARAGRAFO 4, DEL CRR  
0060 Sono soddisfatte le condizioni di cui all'ar ­
ticolo 273 bis, paragrafo 4, del CRR, 
compresa l'approvazione dell'autorità com ­
petente?  
0070 Metodo di calcolo dei valori dell'esposi ­
zione a livello consolidato
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/163
 C 34.02 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE AL METODO (CCR 2)  
Esposizioni  
METODO NUMERO DI 
CONTROPARTI NUMERO DI 
OPERAZIONI NOTIONAL 
IMPORTI VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), NEGA ­
TIVO MARGINE DI 
VARIAZIONE 
(VM), RICE ­
VUTO MARGINE DI 
VARIAZIONE 
(VM), FORNITO IMPORTO 
NETTO INDI ­
PENDENTE 
DELLA GA ­
RANZIA (NI ­
CA), RICEVUTO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 METODO DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA (PER I DERI ­
VATI) 
0020 SA-CCR SEMPLIFICATO (PER I DERIVATI) 
0030 SA-CCR (PER I DERIVATI) 
0040 IMM (PER I DERIVATI E LE SFT) 
0050 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti operazioni di finanziamento tramite titoli 
0060 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti derivati e operazioni con regolamento a lungo 
termine 
0070 
Da insiemi di attività soggette ad accordo di compen ­
sazione contrattuale tra prodotti differenti 
0080 METODO SEMPLIFICATO PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT) 
0090 METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT) 
0100 VAR PER LE SFT 
0110  TOTALE  
0120 di cui: posizioni con SWWR 
0130 
Attività coperta da accordo di garanzia (margin agree ­
ment) 
0140 
Attività non coperta da accordo di garanzia (margin 
agreement)
IT L 97/164 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 METODO IMPORTO NETTO 
INDIPENDENTE 
DELLA GARAN ­
ZIA (NICA), FOR ­
NITO COSTO DI SOSTI ­
TUZIONE (RC) ESPOSIZIONE PO ­
TENZIALE FU ­
TURA (PFE) ESPOSIZIONE 
CORRENTE EPE EFFETTIVA ALFA UTILIZZATA 
PER IL CALCOLO 
DEL VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE A 
FINI REGOLAMEN ­
TARI VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
PRE-CRM  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150  
0010 METODO DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA (PER I DERI ­
VATI) 1,4 
0020 SA-CCR SEMPLIFICATO (PER I DERIVATI) 1,4 
0030 SA-CCR (PER I DERIVATI) 1,4 
0040 IMM (PER I DERIVATI E LE SFT) 
0050 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti operazioni di finanziamento tramite titoli 
0060 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti derivati e operazioni con regolamento a lungo 
termine 
0070 
Da insiemi di attività soggette ad accordo di compen ­
sazione contrattuale tra prodotti differenti 
0080 METODO SEMPLIFICATO PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT) 
0090 METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT) 
0100 VAR PER LE SFT 
0110  TOTALE  
0120 di cui: posizioni con SWWR 
0130 
Attività coperta da accordo di garanzia (margin agree ­
ment) 
0140 
Attività non coperta da accordo di garanzia (margin 
agreement)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/165
 METODO VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
POST-CRM VALORE DELL'ESPOSIZIONE IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER IL RI ­
SCHIO  
Posizioni trattate 
con il metodo 
standardizzato CR Posizioni trattate 
con il metodo CR 
IRB Posizioni trattate 
con il metodo 
standardizzato CR Posizioni trattate 
con il metodo CR 
IRB  
0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220  
0010 METODO DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA (PER I DERI ­
VATI)  
0020 SA-CCR SEMPLIFICATO (PER I DERIVATI)  
0030 SA-CCR (PER I DERIVATI)  
0040 IMM (PER I DERIVATI E LE SFT)  
0050 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti operazioni di finanziamento tramite titoli  
0060 
Insiemi di attività soggette a compensazione conte ­
nenti derivati e operazioni con regolamento a lungo 
termine  
0070 
Da insiemi di attività soggette ad accordo di compen ­
sazione contrattuale tra prodotti differenti  
0080 METODO SEMPLIFICATO PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT)  
0090 METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE 
GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER LE SFT)  
0100 VAR PER LE SFT  
0110  TOTALE  
0120 di cui: posizioni con SWWR  
0130 
Attività coperta da accordo di garanzia (margin agree ­
ment)  
0140 
Attività non coperta da accordo di garanzia (margin 
agreement)
IT L 97/166 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 34.03 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON METODI STANDARDIZZATI: SA-CCR o SA-CCR SEMPLIFICATO (CCR 3)  
Metodo CCR  
CATEGORIE DI RISCHIO VALUTA SECONDA VA ­
LUTA NELLA 
COPPIA NUMERO DI 
OPERAZIONI IMPORTI NO ­
ZIONALI VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), NEGA ­
TIVO MAGGIORA ­
ZIONE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TOTALE  
0020 di cui: associate a 2 categorie di rischio  
0030 di cui: associate a 3 categorie di rischio  
0040 di cui: associate a più di 3 categorie di rischio  
0050  RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  
0060 di cui: associata esclusivamente alla categoria del rischio 
di tasso di interesse  
0070 di cui: principale valuta  
0080 di cui: 2a principale valuta  
0090 di cui: 3a principale valuta  
0100 di cui: 4a principale valuta  
0110 di cui: 5a principale valuta
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/167
 CATEGORIE DI RISCHIO VALUTA SECONDA VA ­
LUTA NELLA 
COPPIA NUMERO DI 
OPERAZIONI IMPORTI NO ­
ZIONALI VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), NEGA ­
TIVO MAGGIORA ­
ZIONE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120  RISCHIO DI CAMBIO  
0130 di cui: associata esclusivamente alla categoria del rischio 
di cambio  
0140 di cui: principale coppia di valute  
0150 di cui: 2a principale coppia di valute  
0160 di cui: 3a principale coppia di valute  
0170 di cui: 4a principale coppia di valute  
0180 di cui: 5a principale coppia di valute  
0190  RISCHIO DI CREDITO  
0200 di cui: associata esclusivamente alla categoria del ri ­
schio di credito  
0210 Operazioni single-name  
0220 Operazioni multi-name  
0230  RISCHIO AZIONARIO  
0240 di cui: associata esclusivamente alla categoria del ri ­
schio azionario  
0250 Operazioni single-name  
0260 Operazioni multi-name
IT L 97/168 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CATEGORIE DI RISCHIO VALUTA SECONDA VA ­
LUTA NELLA 
COPPIA NUMERO DI 
OPERAZIONI IMPORTI NO ­
ZIONALI VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), NEGA ­
TIVO MAGGIORA ­
ZIONE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0270  RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCI  
0280 di cui: associata esclusivamente alla categoria del rischio 
di posizione in merci  
0290 Energia  
0300 Metalli  
0310 Prodotti agricoli  
0320 Condizioni climatiche  
0330 Altre materie prime  
0340  ALTRI RISCHI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/169
 C 34.04 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA (OEM) (CCR 4) 
CATEGORIE DI RISCHIO NUMERO DI 
OPERAZIONI IMPORTI NOZIO ­
NALI VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), POSITIVO VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), NEGA ­
TIVO ESPOSIZIONE PO ­
TENZIALE FU ­
TURA (PFE)  
0010 0020 0030 0040 0050  
0010  TOTALE  
0020 RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  
0030 RISCHIO DI CAMBIO  
0040 RISCHIO DI CREDITO  
0050 RISCHIO AZIONARIO  
0060 RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCI  
0070 di cui: energia elettrica
IT L 97/170 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 34.05 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DEI MODELLI INTERNI (IMM) (CCR 5)  
STRUMENTI COPERTI DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT) 
NUMERO DI OPE ­
RAZIONI  IMPORTI NO ­
ZIONALI  VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), POSITIVO VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), NEGATIVO ESPOSIZIONE 
CORRENTE EPE EFFETTIVA EPE EFFETTIVA 
SOTTO STRESS VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010  TOTALE  
0020 di cui: posizioni con SWWR 
0030 Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con 
il metodo standardizzato per il CR 
0040 Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con 
il metodo CR IRB 
0050  
DERIVATI OTC TASSO DI INTERESSE  
0060  CAMBIO  
0070  CREDITO  
0080  STRUMENTI DI CAPITALE  
0090  MERCI  
0100  ALTRO  
0110  TOTALE  
0120  
DERIVATI NEGO ­
ZIATI IN BORSA TASSO DI INTERESSE  
0130  CAMBIO  
0140  CREDITO  
0150  STRUMENTI DI CAPITALE  
0160  MERCI  
0170  ALTRO  
0180  TOTALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/171
 STRUMENTI COPERTI DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT) 
NUMERO DI OPE ­
RAZIONI  IMPORTI NO ­
ZIONALI  VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), POSITIVO VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), NEGATIVO ESPOSIZIONE 
CORRENTE EPE EFFETTIVA EPE EFFETTIVA 
SOTTO STRESS VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0190  
OPERAZIONI DI FI ­
NANZIAMENTO 
TRAMITE TITOLI SOTTOSTANTE - OBBLI ­
GAZIONI  
0200  SOTTOSTANTE - TITOLI 
DI CAPITALE  
0210  ALTRO SOTTOSTANTE  
0220  TOTALE  
0230  INSIEMI DI ATTIVITÀ SOGGETTE AD ACCORDO 
DI COMPENSAZIONE CONTRATTUALE TRA PRO ­
DOTTI DIFFERENTI
IT L 97/172 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 STRUMENTI NON COPERTI DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT) 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  NUMERO DI 
OPERAZIONI  IMPORTI NO ­
ZIONALI  VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), NEGATIVO ESPOSIZIONE 
CORRENTE EPE EFFETTIVA EPE EFFET ­
TIVA SOTTO 
STRESS VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0010  TOTALE  
0020 di cui: posizioni con SWWR  
0030 Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con 
il metodo standardizzato per il CR  
0040 Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con 
il metodo CR IRB  
0050  
DERIVATI OTC TASSO DI INTERESSE  
0060  CAMBIO  
0070  CREDITO  
0080  STRUMENTI DI CAPITALE  
0090  MERCI  
0100  ALTRO  
0110  TOTALE  
0120  
DERIVATI NEGO ­
ZIATI IN BORSA TASSO DI INTERESSE  
0130  CAMBIO  
0140  CREDITO  
0150  STRUMENTI DI CAPITALE  
0160  MERCI  
0170  ALTRO  
0180  TOTALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/173
 STRUMENTI NON COPERTI DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT) 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  NUMERO DI 
OPERAZIONI  IMPORTI NO ­
ZIONALI  VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI MER ­
CATO CORRENTE 
(CMV), NEGATIVO ESPOSIZIONE 
CORRENTE EPE EFFETTIVA EPE EFFET ­
TIVA SOTTO 
STRESS VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0190  
OPERAZIONI DI FI ­
NANZIAMENTO 
TRAMITE TITOLI SOTTOSTANTE - OBBLI ­
GAZIONI  
0200  SOTTOSTANTE - TITOLI 
DI CAPITALE  
0210  ALTRO SOTTOSTANTE  
0220  TOTALE  
0230  INSIEMI DI ATTIVITÀ SOGGETTE AD ACCORDO 
DI COMPENSAZIONE CONTRATTUALE TRA PRO ­
DOTTI DIFFERENTI
IT L 97/174 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 34.06 - RISCHIO DI CONTROPARTE: PRINCIPALI VENTI CONTROPARTI (CCR 6)  
NOME CODICE TIPO DI CO ­
DICE CODICE NA ­
ZIONALE SETTORE 
DELLA CON ­
TROPARTE TIPO DI 
CONTRO ­
PARTE RESIDENZA 
DELLA 
CONTRO ­
PARTE NUMERO DI 
OPERA­
ZIONI IMPORTI 
NOZIONALI VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), POSI ­
TIVO VALORE DI 
MERCATO 
CORRENTE 
(CMV), NE ­
GATIVO VALORE 
DELL'ESPO ­
SIZIONE 
POST-CRM VALORE 
DELL'ESPO ­
SIZIONE IMPORTI 
DELLE 
ESPOSI­
ZIONI PON ­
DERATI PER 
IL RISCHIO  
0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/175
 C 34.07 - RISCHIO DI CONTROPARTE: METODO IRB — ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE ALLA CLASSE DI ESPOSIZIONI E ALLA SCALA DI P D (CCR 7)  
Classe di esposizioni cui è ap ­
plicato il metodo IRB  
Stime interne della LGD e/o 
dei fattori di conversione:  
Scala di PD Valore del ­
l'esposizione PD media pon ­
derata per 
l'esposizione 
(%) Numero di de ­
bitori LGD media 
ponderata per 
l'esposizione 
(%) Durata media 
ponderata per 
l'esposizione 
(anni) Importi del ­
l'esposizione 
ponderati per il 
rischio Densità degli 
importi del ­
l'esposizione 
ponderati per il 
rischio  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 da 0,00 a <0,15  
0020 da 0,00 a <0,10  
0030 da 0,10 a <0,15  
0040 da 0,15 a <0,25  
0050 da 0,25 a <0,50  
0060 da 0,50 a <0,75  
0070 da 0,75 a <2,50  
0080 da 0,75 a <1,75  
0090 da 1,75 a <2,5  
0100 da 2,50 a <10,00  
0110 da 2,50 a <5,00
IT L 97/176 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Scala di PD Valore del ­
l'esposizione PD media pon ­
derata per 
l'esposizione 
(%) Numero di de ­
bitori LGD media 
ponderata per 
l'esposizione 
(%) Durata media 
ponderata per 
l'esposizione 
(anni) Importi del ­
l'esposizione 
ponderati per il 
rischio Densità degli 
importi del ­
l'esposizione 
ponderati per il 
rischio  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120 da 5,00 a <10,00  
0130 da 10,00 a <100,00  
0140 da 10,00 a <20,00  
0150 da 20,00 a <30,00  
0160 da 30,00 a <100,00  
0170 100,00 (default)  
0180 Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/177
 C 34.08 - RISCHIO DI CONTROPARTE: COMPOSIZIONE DELLE GARANZIE REALI PER LE ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR (CCR 8)  
Tipo di garanzia reale Garanzie reali utilizzate in operazioni su derivati 
Fair value (valore equo) delle garanzie reali ricevute Fair value (valore equo) delle garanzie reali fornite 
Separate Non separate Separate Non separate 
Margine iniziale Margine di va ­
riazione Margine iniziale Margine di va ­
riazione Margine iniziale Margine di va ­
riazione Margine iniziale Margine di va ­
riazione  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 
Cassa - valuta nazionale 
0020 
Cassa - altre valute 
0030 
Debito sovrano nazionale 
0040 
Altro debito sovrano 
0050 
Debito delle agenzie pubbliche 
0060 
Obbligazioni societarie 
0070 
Titoli di capitale 
0080 
Altre garanzie reali 
0090  Totale
IT L 97/178 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Tipo di garanzia reale Garanzie reali utilizzate in SFT  
Fair value (valore equo) delle garanzie reali ricevute Fair value (valore equo) delle garanzie reali fornite  
Separate Non separate Separate Non separate  
Margine ini ­
ziale Margine di 
variazione Margine ini ­
ziale Margine di 
variazione Titoli della 
SFT Margine ini ­
ziale Margine di 
variazione Margine ini ­
ziale Margine di 
variazione Titoli della 
SFT  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010 
Cassa - valuta nazionale  
0020 
Cassa - altre valute  
0030 
Debito sovrano nazionale  
0040 
Altro debito sovrano  
0050 
Debito delle agenzie pubbliche  
0060 
Obbligazioni societarie  
0070 
Titoli di capitale  
0080 
Altre garanzie reali  
0090  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/179
 C 34.09 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI IN DERIVATI SU CREDITI (CCR 9) 
Tipo di prodotto IMPORTI NOZIONALI FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
PROTEZIONE COM ­
PRATA PROTEZIONE VEN ­
DUTA PROTEZIONE COM ­
PRATA PROTEZIONE VENDU ­
TA 
0010 0020 0030 0040  
0010 Single-name credit default swap  
0020 Index credit default swap  
0030 Total return swap  
0040 Credit option  
0050 Altri derivati su crediti  
0060  Totale  
RIPARTIZIONE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
0070 Fair value (valore equo) positivo (attività)  
0080 Fair value (valore equo) negativo (passività)
 C 34.10 - RISCHIO DI CONTROPARTE: ESPOSIZIONI VERSO CCP (CCR 10) 
VALORE DEL ­
L'ESPOSIZIONE IMPORTI DELLE 
ESPOSIZIONI PON ­
DERATI PER IL RI ­
SCHIO  
0010 0020  
0010  Esposizioni verso QCCP (totale)  
0020 Esposizioni per negoziazioni presso QCCP (esclusi il margine iniziale e 
i contributi al fondo di garanzia); di cui:  
0030 i) Derivati OTC  
0040 ii) Derivati negoziati in borsa  
0050 iii) SFT  
0060 iv) Insiemi di attività soggette a compensazione per i quali è stata 
approvata la compensazione tra prodotti differenti  
0070 Margine iniziale separato  
0080 Margine iniziale non separato  
0090 Contributi prefinanziati al fondo di garanzia  
0100 Contributi non finanziati al fondo di garanzia  
0110  Esposizioni verso non QCCP (totale)  
0120 Esposizioni per negoziazioni presso non QCCP (esclusi il margine 
iniziale e i contributi al fondo di garanzia); di cui:  
0130 i) Derivati OTC  
0140 ii) Derivati negoziati in borsa  
0150 iii) SFT  
0160 iv) Insiemi di attività soggette a compensazione per i quali è stata 
approvata la compensazione tra prodotti differenti  
0170 Margine iniziale separato  
0180 Margine iniziale non separato  
0190 Contributi prefinanziati al fondo di garanzia  
0200 Contributi non finanziati al fondo di garanziaIT L 97/180 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
C 34.11 - RISCHIO DI CONTROPARTE: PROSPETTI DEGLI RWEA DELLE ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR NELL'AMBITO DEL ­
L'IMM (CCR 11) 
IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI 
PER IL RISCHIO  
PROSPETTI TRIME ­
STRALI PROSPETTI ANNUA ­
LI 
0010 0020  
0010  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio al termine del 
periodo di riferimento precedente  
0020 Dimensione delle attività  
0030 Qualità creditizia delle controparti  
0040 Aggiornamenti del modello (solo IMM)  
0050 Metodologia e politica (solo IMM)  
0060 Acquisizioni e dismissioni  
0070 Oscillazioni del cambio  
0080 Altro  
0090  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio al termine del 
periodo di riferimento correnteIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/181
 IT L 97/182 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 16.00 — RISCHIO OPERATIVO (OPR)  
ATTIVITÀ BANCARIE INDICATORE RILEVANTE PRESTITI E ANTICIPAZIONI (IN CASO DI AP ­
PLICAZIONE DEL METODO ASA) REQUISITO 
DI FONDI PRO ­
PRI Importo complessivo 
dell'esposizione al ri ­
schio operativo ANNO-3 ANNO-2 ULTIMO ANNO ANNO-3 ANNO-2 ULTIMO ANNO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071  
0010 1.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO 
BASE (BIA)  Cella collegata a 
CA2 
0020 2.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO 
STANDARDIZZATO / AL METODO STANDAR ­
DIZZATO ALTERNATIVO  Cella collegata a 
CA2  
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO  
0030 SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FI ­
NANCE) (CF) 
0040 NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) (TS) 
0050 INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERA ­
GE) (RBr) 
0060 SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE 
(COMMERCIAL BANKING) (CB) 
0070 SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) 
(RB) 
0080 PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLE ­
MENT) (PS) 
0090 GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) (AS)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/183
 ATTIVITÀ BANCARIE INDICATORE RILEVANTE PRESTITI E ANTICIPAZIONI (IN CASO DI AP ­
PLICAZIONE DEL METODO ASA) REQUISITO 
DI FONDI PRO ­
PRI Importo complessivo 
dell'esposizione al ri ­
schio operativo ANNO-3 ANNO-2 ULTIMO ANNO ANNO-3 ANNO-2 ULTIMO ANNO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071  
0100 GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) (AM)  
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO AL ­ 
TERNATIVO  
0110 SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE 
(COMMERCIAL BANKING) (CB) 
0120 SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) 
(RB) 
0130 3.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI 
AVANZATI DI MISURAZIONE  Cella collegata a 
CA2
IT L 97/184 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ATTIVITÀ BANCARIE VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI  
DI CUI: 
DOVUTO A UN MECCA ­
NISMO DI ATTRIBU ­
ZIONE REQUISITO DI FONDI 
PROPRI PRIMA DELLA 
RIDUZIONE DOVUTA 
ALLE PERDITE ATTESE, 
ALLA DIVERSIFICAZIONE 
E ALLE TECNICHE DI AT ­
TENUAZIONE DEL RI ­
SCHIO RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLE PERDITE 
ATTESE STIMATE NELLE 
PRASSI OPERATIVE (-) RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLA DIVERSI ­
FICAZIONE (-) RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLE TECNICHE 
DI ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO (ASSICURA ­
ZIONI E ALTRI MECCA ­
NISMI DI TRASFERI ­
MENTO DEL RISCHIO) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0010 1.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO 
BASE (BIA)  
0020 2.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO 
STANDARDIZZATO / AL METODO STANDAR ­
DIZZATO ALTERNATIVO  
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO  
0030 SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FI ­
NANCE) (CF)  
0040 NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) (TS)  
0050 INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERA ­
GE) (RBr)  
0060 SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE 
(COMMERCIAL BANKING) (CB)  
0070 SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) 
(RB)  
0080 PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLE ­
MENT) (PS)  
0090 GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) (AS)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/185
 ATTIVITÀ BANCARIE VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI  
DI CUI: 
DOVUTO A UN MECCA ­
NISMO DI ATTRIBU ­
ZIONE REQUISITO DI FONDI 
PROPRI PRIMA DELLA 
RIDUZIONE DOVUTA 
ALLE PERDITE ATTESE, 
ALLA DIVERSIFICAZIONE 
E ALLE TECNICHE DI AT ­
TENUAZIONE DEL RI ­
SCHIO RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLE PERDITE 
ATTESE STIMATE NELLE 
PRASSI OPERATIVE (-) RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLA DIVERSI ­
FICAZIONE (-) RIDUZIONE DEL REQUI ­
SITO DI FONDI PROPRI 
DOVUTA ALLE TECNICHE 
DI ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO (ASSICURA ­
ZIONI E ALTRI MECCA ­
NISMI DI TRASFERI ­
MENTO DEL RISCHIO) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0100 GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) (AM)  
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO AL ­ 
TERNATIVO  
0110 SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE 
(COMMERCIAL BANKING) (CB)  
0120 SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) 
(RB)  
0130 3.  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI 
AVANZATI DI MISURAZIONE
IT L 97/186 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 17.01 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTI NELL'ULTIMO ANNO (OPR DETAILS 1)  
CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  
[CF] SERVIZI FI ­
NANZIARI PER 
L'IMPRESA 
(CORPORATE FI ­
NANCE)  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0020 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0030 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0040 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0050 Perdita singola massima  
0060 Somma delle cinque maggiori perdite  
0070 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0080 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/187
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0110  
E VENDITE 
(TRADING AND 
SALES) NEGO ­
ZIAZIONI [TS]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0120 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0130 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0140 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0150 Perdita singola massima  
0160 Somma delle cinque maggiori perdite  
0170 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0180 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT L 97/188 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0210  
INTERMEDIA ­
ZIONE AL DET ­
TAGLIO (RETAIL 
BROKERAGE) 
[RBr]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0220 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0230 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0240 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0250 Perdita singola massima  
0260 Somma delle cinque maggiori perdite  
0270 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0280 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/189
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310  
[CB] SERVIZI 
BANCARI A CA ­
RATTERE COM ­
MERCIALE 
(COMMERCIAL 
BANKING)  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0320 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0330 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0340 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0350 Perdita singola massima  
0360 Somma delle cinque maggiori perdite  
0370 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0380 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT L 97/190 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410  
DETTAGLIO (RE ­
TAIL BANKING) 
SERVIZI BAN ­
CARI AL [RB]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0420 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0430 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0440 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0450 Perdita singola massima  
0460 Somma delle cinque maggiori perdite  
0470 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0480 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/191
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0510  
PAGAMENTI E 
REGOLAMENTI 
(PAYMENT AND 
SETTLEMENT) 
[PS]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0520 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0530 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0540 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0550 Perdita singola massima  
0560 Somma delle cinque maggiori perdite  
0570 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0580 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT L 97/192 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0610  
FIDUCIARIE 
(AGENCY SERVI ­
CES) GESTIONI 
[AS]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0620 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0630 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0640 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0650 Perdita singola massima  
0660 Somma delle cinque maggiori perdite  
0670 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0680 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/193
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0710  
GESTIONI PA ­
TRIMONIALI 
(ASSET MANA ­
GEMENT) [AM]  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0720 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0730 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0740 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0750 Perdita singola massima  
0760 Somma delle cinque maggiori perdite  
0770 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0780 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT L 97/194 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0810  
[CI] ELEMENTI 
D'IMPRESA 
(CORPORATE 
ITEMS)  Numero di eventi (eventi nuovi)  
0820 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi) 
0830 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite  
0840 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0850 Perdita singola massima  
0860 Somma delle cinque maggiori perdite  
0870 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0880 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/195
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0910  
LINEE DI TO ­
TALE BUSINESS  Numero di eventi (eventi nuovi). di cui:  
0911 relativi a perdite ≥ 10 000 e < 
20 000  
0912 relativi a perdite ≥ 20 000 e < 
100 000  
0913 relativi a perdite ≥ 100 000 e 
< 1 000 000  
0914 relative a perdite ≥ 1 000 000  
0920 Importo delle perdite lorde (eventi nuo ­
vi). di cui:  
0921 relativi a perdite ≥ 10 000 e 
<20 000  
0922 relativi a perdite ≥ 20 000 e < 
100 000
IT L 97/196 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0923 relativi a perdite ≥ 100 000 e 
< 1 000 000  
0924 relative a perdite ≥ 1 000 000  
0930 Numero di eventi soggetti ad adegua ­
menti per perdite. di cui:  
0935 di cui: numero di eventi soggetti ad un 
adeguamento positivo per perdite  
0936 di cui: numero di eventi soggetti ad un 
adeguamento negativo per perdite  
0940 Adeguamenti per perdite relativi a pre ­
cedenti periodi di riferimento  
0945 di cui: importi positivi di adeguamenti 
per perdite (+)  
0946 di cui: importi negativi di adeguamenti 
per perdite (-)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/197
 CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS TIPOLOGIE DI EVENTI 
TIPOLOGIE 
DI EVENTI 
TOTALI VOCE PER MEMORIA: 
SOGLIA APPLICATA 
NELLA RACCOLTA DI 
DATI  
FRODE IN ­
TERNA FRODE 
ESTERNA PRATICHE 
IN MATE ­
RIA DI OC ­
CUPA­
ZIONE E SI ­
CUREZZA 
SUL LA­
VORO CLIENTELA, 
PRODOTTI 
E PRASSI 
PROFESSIO ­
NALI DANNI AD 
ATTIVITÀ 
MATERIALI INTERRU ­
ZIONI DEL ­
L'OPERATI ­
VITÀ E DI ­
SFUNZIONI 
DEI SI­
STEMI ESECUZIO ­
NE, CONSE ­
GNA E GE ­
STIONE DEI 
PROCESSI MINIMA MASSIMA  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0950 Perdita singola massima  
0960 Somma delle cinque maggiori perdite  
0970 Importo complessivo dei recuperi di ­
retti  
0980 Importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di tra ­
sferimento del rischio
IT L 97/198 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 17.02 — RISCHIO OPERATIVO: GRANDI EVENTI DI PERDITA (OPR DETAILS 2)  
ID dell'evento Data della conta ­
bilizzazione Data dell'evento Data di scoperta Tipo di evento Perdita lorda Perdita lorda al 
netto dei recu ­
peri diretti PERDITA LORDA PER LINEA DI BUSINESS 
Servizi finanziari 
per l'impresa 
(Corporate Fi ­
nance) [CF] Negoziazioni e 
vendite (Trading 
and Sales) [TS] Intermediazione 
al dettaglio (Re ­
tail Brokerage) 
[RBr] Servizi bancari a 
carattere commer ­
ciale (Commercial 
Banking) [CB]  
Riga 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
... 
PERDITA LORDA PER LINEA DI BUSINESS 
Nome del soggetto 
giuridico Codice Tipo di codice Unità operativa Descrizione  dettaglio (Retail 
Banking) Servizi 
bancari al [RB] Pagamenti e rego ­
lamenti (Payment 
and Settlement) 
[PS] fiduciarie (Agency 
Services) Gestioni 
[AS] Gestioni patrimo ­
niali (Asset Mana ­
gement) [AM] [CI] Elementi d'im ­
presa (Corporate 
Items)  
Riga 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0185 0190 0200  
...
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/199
 C 18.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI)  
Valuta:  
POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PRO ­
PRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFO ­
GLIO DI NEGOZIAZIONE  Cella collegata a 
CA2  
0011  Rischio generico  
0012 Derivati  
0013 Altre attività e passività  
0020 Metodo basato sulla scadenza  
0030 Zona 1  
0040 0 ≤ 1 mese  
0050 > 1 ≤ 3 mesi  
0060 > 3 ≤ 6 mesi  
0070 > 6 ≤ 12 mesi
IT L 97/200 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PRO ­
PRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0080 Zona 2  
0090 > 1 ≤ 2 (1,9 per cedola di meno del 3%) anni  
0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 per cedola di meno del 3%) anni  
0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 per cedola di meno del 3%) anni  
0120 Zona 3  
0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 per cedola di meno del 3%) anni  
0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 per cedola di meno del 3%) anni  
0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 per cedola di meno del 3%) anni  
0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 per cedola di meno del 3%) anni  
0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 per cedola di meno del 3%) anni  
0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 per cedola di meno del 3%) anni  
0190 (> 12,0 ≤ 20,0 per cedola di meno del 3%) anni  
0200 (> 20 per cedola di meno del 3%) anni
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/201
 POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PRO ­
PRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0210 Metodo basato sulla durata finanziaria  
0220 Zona 1  
0230 Zona 2  
0240 Zona 3  
0250  Rischio specifico  
0251 Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti 
a cartolarizzazione  
0260 Titoli di debito nell'ambito della prima categoria della tabella 
1 
0270 Titoli di debito nell'ambito della seconda categoria della 
tabella 1  
0280 Con durata residua ≤ 6 mesi  
0290 Con durata residua > 6 mesi e ≤ 24 mesi  
0300 Con durata residua > 24 mesi  
0310 Titoli di debito nell'ambito della terza categoria della tabella 
1 
0320 Titoli di debito nell'ambito della quarta categoria della tabella 
1
IT L 97/202 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PRO ­
PRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0321 Derivati su crediti di tipo  "nth-to-default " provvisti di rating  
0325 Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizza ­
zione  
0330 Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di 
correlazione  
0350 Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta)  
0360 Metodo semplificato  
0370 Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma  
0380 Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega  
0385 Metodo delta-plus - opzioni e warrant non continui  
0390 Metodo della matrice per la valutazione degli scenari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/203
 C 19.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC)  
TUTTE LE POSIZIONI  (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI  POSIZIONI NETTE 
LUNGHE CORTE  LUNGHE (-) CORTE (-)  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 di cui: RICARTOLARIZZAZIONI 
0030  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0040 CARTOLARIZZAZIONI 
0041 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0050 RICARTOLARIZZAZIONI 
0060  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0070 CARTOLARIZZAZIONI 
0071 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0080 RICARTOLARIZZAZIONI 
0090  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0100 CARTOLARIZZAZIONI 
0101 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0110 RICARTOLARIZZAZIONI
IT L 97/204 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (LUNGHE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
[0 - 
10%] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250%  
0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0083  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 di cui: RICARTOLARIZZAZIONI 
0030  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0040 CARTOLARIZZAZIONI 
0041 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0050 RICARTOLARIZZAZIONI 
0060  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0070 CARTOLARIZZAZIONI 
0071 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0080 RICARTOLARIZZAZIONI 
0090  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0100 CARTOLARIZZAZIONI 
0101 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0110 RICARTOLARIZZAZIONI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/205
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (CORTE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
[0 - 
10%] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250%  
0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0020 di cui: RICARTOLARIZZAZIONI 
0030  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0040 CARTOLARIZZAZIONI 
0041 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0050 RICARTOLARIZZAZIONI 
0060  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0070 CARTOLARIZZAZIONI 
0071 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0080 RICARTOLARIZZAZIONI 
0090  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0100 CARTOLARIZZAZIONI 
0101 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI 
0110 RICARTOLARIZZAZIONI
IT L 97/206 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI METODI EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) 
DOVUTO ALLA VIOLAZIONE 
DEL CAPO 2 DEL REGOLA ­
MENTO (UE) 2017/2402 PRIMA DEL ­
L'APPLICA ­
ZIONE DEL 
MASSIMALE DOPO L'APPLI ­
CAZIONE DEL 
MASSIMALE / RE ­
QUISITI DI 
FONDI PROPRI 
TOTALI  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA METODO 
DELLA VALU ­
TAZIONE IN ­
TERNA ALTRO (RW = 
1 250%) POSIZIONI 
NETTE LUNGHE 
PONDERATE POSIZIONI 
NETTE CORTE 
PONDERATE  
0402 0403 0404 0405 0406 0530 0540 0570 0601  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  Cella collegata 
a MKR SA TDI 
{325:060}  
0020 di cui: RICARTOLARIZZAZIONI  
0030  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0040 CARTOLARIZZAZIONI  
0041 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
0050 RICARTOLARIZZAZIONI  
0060  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0070 CARTOLARIZZAZIONI  
0071 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
0080 RICARTOLARIZZAZIONI  
0090  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0100 CARTOLARIZZAZIONI  
0101 DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFE ­
RENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
0110 RICARTOLARIZZAZIONI
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/207
 C 20.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (M KR SA CTP)  
TUTTE LE POSIZIONI  (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI  POSIZIONI NETTE 
LUNGHE CORTE  LUNGHE (-) CORTE (-)  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI 
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
0020  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0030 CARTOLARIZZAZIONI 
0040 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0050  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0060 CARTOLARIZZAZIONI 
0070 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0080  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI 
0100 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT:  
0110 DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTRE POSIZIONI DEL CTP
IT L 97/208 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (LUNGHE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
[0 - 10%] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 
1 250 %] 1 250%  
0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI 
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
0020  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0030 CARTOLARIZZAZIONI 
0040 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0050  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0060 CARTOLARIZZAZIONI 
0070 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0080  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI 
0100 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT:  
0110 DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTRE POSIZIONI DEL CTP
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/209
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (CORTE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO 
[0 - 10%] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 
1 250 %]  1 250%  
0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI 
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
0020  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0030 CARTOLARIZZAZIONI 
0040 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0050  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0060 CARTOLARIZZAZIONI 
0070 ALTRE POSIZIONI DEL CTP 
0080  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI 
0100 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT:  
0110 DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTRE POSIZIONI DEL CTP
IT L 97/210 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI METODI PRIMA DELL'APPLICAZIONE 
DEL MASSIMALE DOPO L'APPLICAZIONE DEL 
MASSIMALE 
REQUISITI DI 
FONDI PROPRI 
TOTALI  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA METODO 
DELLA VALU ­
TAZIONE IN ­
TERNA ALTRO (RW = 
1 250%) POSIZIONI 
NETTE LUN ­
GHE PONDE ­
RATE POSIZIONI 
NETTE CORTE 
PONDERATE POSIZIONI 
NETTE LUN ­
GHE PONDE ­
RATE POSIZIONI 
NETTE CORTE 
PONDERATE  
0402 0403 0404 0405 0406 0410 0420 0430 0440 0450  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  Cella collegata 
a MKR SA TDI 
{330:060}  
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
0020  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0030 CARTOLARIZZAZIONI  
0040 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
0050  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0060 CARTOLARIZZAZIONI  
0070 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
0080  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
0090 CARTOLARIZZAZIONI  
0100 ALTRE POSIZIONI DEL CTP  
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT:  
0110 DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT  
0120 ALTRE POSIZIONI DEL CTP
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/211
 C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU)  
Mercato nazionale:  
POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFO ­
GLIO DI NEGOZIAZIONE  Cella collegata a 
CA 
0020 Rischio generico  
0021 Derivati  
0022 Altre attività e passività  
0030 Contratti future su indici azionari negoziati 
in Borsa ampiamente diversificati soggetti a 
un metodo particolare  
0040 Strumenti di capitale diversi dai contratti fu ­
ture su indici azionari negoziati in Borsa 
ampiamente diversificati  
0050 Rischio specifico  
0090 Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non 
delta)  
0100 Metodo semplificato  
0110 Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il 
rischio gamma  
0120 Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il 
rischio vega
IT L 97/212 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 POSIZIONI 
REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE  LUNGHE CORTE  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0125 Metodo delta-plus - opzioni e warrant non 
continui  
0130 Metodo della matrice per la valutazione degli 
scenari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/213
 C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX) 
TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA 
PATRIMONIALE (comprese le posizioni 
non compensate ridistribuite in valute non 
utilizzate per le segnalazioni soggette al 
trattamento specifico previsto per le posi ­
zioni compensate) REQUISITI 
DI FONDI 
PROPRI IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE AL 
RISCHIO  
LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE COMPENSA ­
TE 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  POSIZIONI TOTALI  Cella colle ­
gata a CA  
0020 Valute strettamente correlate  
0025 di cui: valuta utilizzata per le segna ­
lazioni  
0030 Tutte le altre valute (compresi gli OIC 
trattati come valute diverse)  
0040 Oro  
0050 Requisiti aggiuntivi per le opzioni (ri ­
schi non delta)  
0060 Metodo semplificato  
0070 Metodo delta-plus - requisiti aggiun ­
tivi per il rischio gamma  
0080 Metodo delta-plus - requisiti aggiun ­
tivi per il rischio vega
IT L 97/214 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA 
PATRIMONIALE (comprese le posizioni 
non compensate ridistribuite in valute non 
utilizzate per le segnalazioni soggette al 
trattamento specifico previsto per le posi ­
zioni compensate) REQUISITI 
DI FONDI 
PROPRI IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE AL 
RISCHIO  
LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE COMPENSA ­
TE 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0085 Metodo delta-plus - opzioni e war ­
rant non continui  
0090 Metodo della matrice per la valuta ­
zione degli scenari  
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI TOTALI (COMPRESE LE VALUTE UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI) PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
0100 Attività e passività diverse dagli elementi 
fuori bilancio e dai derivati  
0110 Elementi fuori bilancio  
0120 Derivati  
Voci per memoria: POSIZIONI IN VALUTA  
0130 EUR  
0140 Lek 
0150 Peso argentino  
0160 Dollaro australiano  
0170 Real brasiliano
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/215
 TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA 
PATRIMONIALE (comprese le posizioni 
non compensate ridistribuite in valute non 
utilizzate per le segnalazioni soggette al 
trattamento specifico previsto per le posi ­
zioni compensate) REQUISITI 
DI FONDI 
PROPRI IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE AL 
RISCHIO  
LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE COMPENSA ­
TE 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180 Lev bulgaro  
0190 Dollaro canadese  
0200 Corona ceca  
0210 Corona danese  
0220 Lira egiziana  
0230 Lira sterlina  
0240 Fiorino ungherese  
0250 Yen 
0270 Litas lituano  
0280 Denar  
0290 Peso messicano  
0300 Zloty
IT L 97/216 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA 
PATRIMONIALE (comprese le posizioni 
non compensate ridistribuite in valute non 
utilizzate per le segnalazioni soggette al 
trattamento specifico previsto per le posi ­
zioni compensate) REQUISITI 
DI FONDI 
PROPRI IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE AL 
RISCHIO  
LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE COMPENSA ­
TE 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310 Leu romeno  
0320 Rublo russo  
0330 Dinaro serbo  
0340 Corona svedese  
0350 Franco svizzero  
0360 Lira turca  
0370 Hrivnia  
0380 Dollaro statunitense  
0390 Corona islandese  
0400 Corona norvegese
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/217
 TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA 
PATRIMONIALE (comprese le posizioni 
non compensate ridistribuite in valute non 
utilizzate per le segnalazioni soggette al 
trattamento specifico previsto per le posi ­
zioni compensate) REQUISITI 
DI FONDI 
PROPRI IMPORTO 
COMPLES ­
SIVO DEL ­
L'ESPOSI ­
ZIONE AL 
RISCHIO  
LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE LUNGHE CORTE COMPENSA ­
TE 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410 Dollaro di Hong Kong  
0420 Nuovo dollaro di Taiwan  
0430 Dollaro neozelandese  
0440 Dollaro di Singapore  
0450 Won  
0460 Renminbi-yuan  
0470 Altro  
0480 Kuna croata
IT L 97/218 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 23.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM) 
TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  LUNGHE CORTE  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  POSIZIONI TOTALI IN MERCI  Cella collegata a 
CA 
0020 Metalli preziosi (tranne l'oro)  
0030 Metalli comuni  
0040 Prodotti agricoli ( "softs") 
0050 Altri  
0060 di cui prodotti energetici (pe ­
trolio, gas)  
0070 Metodo basato sulle fasce di scadenza  
0080 Metodo basato sulle fasce di scadenza 
ampliato  
0090 Metodo semplificato: tutte le posizioni
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/219
 TUTTE LE POSIZIONI POSIZIONI NETTE POSIZIONI SOG ­
GETTE A COPER ­
TURA PATRIMO ­
NIALE REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO  LUNGHE CORTE  LUNGHE CORTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0100 Requisiti aggiuntivi per le opzioni (ri ­
schi non delta)  
0110 Metodo semplificato  
0120 Metodo delta-plus - requisiti ag ­
giuntivi per il rischio gamma  
0130 Metodo delta-plus - requisiti ag ­
giuntivi per il rischio vega  
0135 Metodo delta-plus - opzioni e 
warrant non continui  
0140 Metodo della matrice per la valu ­
tazione degli scenari
IT L 97/220 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 24.00 — MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)  
VaR VaR IN CONDIZIONI DI STRESS COPERTURA PATRIMONIALE 
PER IL RISCHIO INCREMEN ­
TALE DI DEFAULT E DI MI ­
GRAZIONE COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I 
RISCHI DI PREZZO PER IL CTP 
FATTORE MOLTI ­
PLICATIVO (m  c) x 
MEDIA DEI 60 
GIORNI LAVORA ­
TIVI PRECEDENTI 
(VaR  avg) GIORNO PRE ­
CEDENTE 
(VaR  t-1) FATTORE MOL ­
TIPLICATIVO 
(m  s) x MEDIA DEI 
60 GIORNI LA ­
VORATIVI PRE ­
CEDENTI (SVa ­
R avg) ULTIMO DI ­
SPONIBILE 
(SVaR  t-1) MISURA ME ­
DIA SU 12 
SETTIMANE ULTIMA MI ­
SURA REQUISITO 
MINIMO MISURA ME ­
DIA SU 12 
SETTIMANE ULTIMA MI ­
SURA  
0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  POSIZIONI TOTALI 
Voci per memoria: RIPARTIZIONE DEL RISCHIO DI MERCATO  
0020  
Strumenti di debito negoziati  
0030  Strumenti di debito negoziati - Rischio 
generico  
0040  Strumenti di debito negoziati - Rischio 
specifico  
0050  Strumenti di capitale  
0060  Strumenti di capitale - Rischio gene ­
rico  
0070  Strumenti di capitale - Rischio speci ­
fico  
0080  Rischio di cambio  
0090  Rischio di posizione in merci  
0100  Importo complessivo per il rischio gene ­
rico  
0110  Importo complessivo per il rischio speci ­
fico
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/221
 REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COM ­
PLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE AL 
RISCHIO Numero di scosta ­
menti durante i 250 
giorni lavorativi 
precedenti Fattore moltiplica ­
tivo del VaR (m  c) Fattore moltiplica ­
tivo del VaR in 
condizioni di stress 
(m  s) COPERTURA PRE ­
SUNTA PER IL RE ­
QUISITO MINIMO 
DEL CTP - POSIZIONI 
NETTE LUNGHE PON ­
DERATE DOPO L'AP ­
PLICAZIONE DEL 
MASSIMALE COPERTURA PRE ­
SUNTA PER IL RE ­
QUISITO MINIMO 
DEL CTP - POSIZIONI 
NETTE CORTE PON ­
DERATE DOPO L'AP ­
PLICAZIONE DEL 
MASSIMALE  
0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010  POSIZIONI TOTALI  Cella collegata a 
CA 
Voci per memoria: RIPARTIZIONE DEL RISCHIO DI MERCATO  
0020  
Strumenti di debito negoziati  
0030  Strumenti di debito negoziati - Rischio 
generico  
0040  Strumenti di debito negoziati - Rischio 
specifico  
0050  Strumenti di capitale  
0060  Strumenti di capitale - Rischio gene ­
rico  
0070  Strumenti di capitale - Rischio speci ­
fico  
0080  Rischio di cambio  
0090  Rischio di posizione in merci  
0100  Importo complessivo per il rischio gene ­
rico  
0110  Importo complessivo per il rischio speci ­
fico
IT L 97/222 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 25.00 — RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO (CVA)  
VALORE DELL'ESPOSIZIONE VaR VaR IN CONDIZIONI DI STRESS 
di cui: derivati 
OTC di cui: operazioni 
di finanziamento 
tramite titoli FATTORE MOLTIPLICA ­
TIVO (m  c) x MEDIA DEI 60 
GIORNI LAVORATIVI 
PRECEDENTI (VaR  avg) GIORNO PRECE ­
DENTE (VaR  t-1) FATTORE MOLTIPLICA ­
TIVO (m  s) x MEDIA DEI 
60 GIORNI LAVORATIVI 
PRECEDENTI (SVaR  avg) ULTIMO DISPO ­
NIBILE (SVaR  t-1) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  Totale rischio di CVA  
0020  In base al metodo avanzato  
0030  In base al metodo standardizzato  
0040  In base al metodo dell'esposizione originaria 
(OEM)  
REQUISITI DI 
FONDI PROPRI IMPORTO COMPLESSIVO DEL ­
L'ESPOSIZIONE AL RISCHIO VOCI PER MEMORIA VALORI NOZIONALI DELLA CO ­
PERTURA DEL RISCHIO DI CVA  
Numero di con ­
troparti di cui: utilizzo di 
una variabile 
proxy per deter ­
minare il differen ­
ziale creditizio CVA SOSTE ­
NUTO CDS SINGLE 
NAME CDS DELL'INDI ­
CE 
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010  Totale rischio di CVA  Link a {CA2;r640;c010}  
0020  In base al metodo avanzato  Link a {CA2;r650;c010}  
0030  In base al metodo standardizzato  Link a {CA2;r660;c010}  
0040  In base al metodo dell'esposizione originaria 
(OEM)  Link a {CA2;r670;c010}
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/223
 C 32.01 - Valutazione prudente: attività e passività valutate al fair value (valore equo) (PRUVAL 1)  
ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR 
VALUE (VA ­
LORE 
EQUO) ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) ESCLUSE A CAUSA DELL'IMPATTO PARZIALE SUL CET1 ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR VA ­
LUE (VALORE 
EQUO) IN ­
CLUSE NELLA 
SOGLIA DI 
CUI ALL'ART. 
4, PAR. 1  DI CUI: 
PORTAFO ­
GLIO DI NE ­
GOZIA­
ZIONE PERFETTA ­
MENTE 
CORRI­
SPONDENTI CONTABI ­
LIZZA­
ZIONE 
DELLE OPE ­
RAZIONI DI 
COPER­
TURA FILTRI PRU ­
DENZIALI ALTRO COMMENTI 
PER ALTRO PORTAFO ­
GLIO DI NE ­
GOZIA­
ZIONE DI 
CUI:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0010  1 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ TOTALI VALUTATE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
0020  1,1 ATTIVITÀ TOTALI VALUTATE AL FAIR VALUE 
(VALORE EQUO)  
0030 1.1.1 ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NE ­
GOZIAZIONE  
0040 1.1.2 ATTIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE  
0050 1.1.3 ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIA ­
ZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE 
(VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO  
0060 1.1.4 ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE 
(PERDITA) D'ESERCIZIO  
0070 1.1.5 ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPO ­
NENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO  
0080 1.1.6 ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON 
PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE 
(PERDITA) D'ESERCIZIO  
0090 1.1.7 ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON 
PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PATRIMO ­
NIO NETTO  
0100 1.1.8 ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE 
E NON PER NEGOZIAZIONE
IT L 97/224 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR 
VALUE (VA ­
LORE 
EQUO) ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) ESCLUSE A CAUSA DELL'IMPATTO PARZIALE SUL CET1 ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR VA ­
LUE (VALORE 
EQUO) IN ­
CLUSE NELLA 
SOGLIA DI 
CUI ALL'ART. 
4, PAR. 1  DI CUI: 
PORTAFO ­
GLIO DI NE ­
GOZIA­
ZIONE PERFETTA ­
MENTE 
CORRI­
SPONDENTI CONTABI ­
LIZZA­
ZIONE 
DELLE OPE ­
RAZIONI DI 
COPER­
TURA FILTRI PRU ­
DENZIALI ALTRO COMMENTI 
PER ALTRO PORTAFO ­
GLIO DI NE ­
GOZIA­
ZIONE DI 
CUI:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0110 1.1.9 DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPE ­
RAZIONI DI COPERTURA  
0120 1.1.10 VARIAZIONI DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
DEGLI ELEMENTI COPERTI IN UNA COPER ­
TURA DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI 
TASSO DI INTERESSE  
0130 1.1.11 PARTECIPAZIONI IN FILIAZIONI, IN JOINT VEN ­
TURE E IN SOCIETÀ COLLEGATE  
0140 1.1.12 (-) SCARTI DI GARANZIA RELATIVI AD ATTIVITÀ 
PER NEGOZIAZIONE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO)  
0150  1,2 PASSIVITÀ TOTALI VALUTATE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO)  
0160 1.2.1 PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NE ­
GOZIAZIONE  
0170 1.2.2 PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE  
0180 1.2.3 PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE 
(PERDITA) D'ESERCIZIO  
0190 1.2.4 DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPE ­
RAZIONI DI COPERTURA  
0200 1.2.5 Variazioni del fair value (valore equo) degli ele ­
menti coperti in una copertura di portafoglio dal 
rischio di tasso di interesse  
0210 1.2.6 SCARTI DI GARANZIA RELATIVI A PASSIVITÀ 
PER NEGOZIAZIONE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/225
 C 32.02 - Valutazione prudente: metodo di base (PRUVAL 2)  
AVA A LIVELLO DI CATEGORIA 
INCER­
TEZZA 
DELLE QUO ­
TAZIONI DI 
MERCATO COSTI DI 
CHIUSURA RISCHI DEL 
MODELLO POSIZIONI 
CONCEN ­
TRATE COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FUTURI CHIUSURE 
ANTICIPATE 
DELLE POSI ­
ZIONI RISCHIO 
OPERATIVO DI CUI: CAL ­
COLATA SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  1 METODO DI BASE TOTALE  
0020  DI CUI: PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
0030  1,1 PORTAFOGLI DI CUI AGLI ARTICOLI DA 
9 A 17 - TOTALE A LIVELLO DI CATEGO ­
RIA POST-DIVERSIFICAZIONE  
0040  1.1.1 TOTALE A LIVELLO DI CATEGORIA 
PRE-DIVERSIFICAZIONE  
0050 1.1.1*  DI CUI: AVA PER DIFFERENZIALI CREDI ­
TIZI NON REALIZZATI  
0060 1.1.1**  DI CUI: AVA PER COSTI DI INVESTI ­
MENTO E DI FINANZIAMENTO (FUN ­
DING)  
0070 1.1.1***  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 9, 
PARAGRAFO 2, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 10, 
PARAGRAFI 2 E 3, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101
IT L 97/226 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 AVA A LIVELLO DI CATEGORIA 
INCER­
TEZZA 
DELLE QUO ­
TAZIONI DI 
MERCATO COSTI DI 
CHIUSURA RISCHI DEL 
MODELLO POSIZIONI 
CONCEN ­
TRATE COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FUTURI CHIUSURE 
ANTICIPATE 
DELLE POSI ­
ZIONI RISCHIO 
OPERATIVO DI CUI: CAL ­
COLATA SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0090 1.1.1.1 TASSI DI INTERESSE 
0100 1.1.1.2 CAMBIO 
0110 1.1.1.3 CREDITO 
0120 1.1.1.4 STRUMENTI DI CAPITALE 
0130 1.1.1.5 MERCI 
0140  1.1.2 (-) BENEFICI DELLA DIVERSIFICAZIONE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 2 
0170 1.1.2.2* VOCE PER MEMORIA: AVA PRE-DIVER ­
SIFICAZIONE RIDOTTI DI OLTRE IL 
90% DALLA DIVERSIFICAZIONE UTI ­
LIZZANDO IL METODO 2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/227
 AVA A LIVELLO DI CATEGORIA 
INCER­
TEZZA 
DELLE QUO ­
TAZIONI DI 
MERCATO COSTI DI 
CHIUSURA RISCHI DEL 
MODELLO POSIZIONI 
CONCEN ­
TRATE COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FUTURI CHIUSURE 
ANTICIPATE 
DELLE POSI ­
ZIONI RISCHIO 
OPERATIVO DI CUI: CAL ­
COLATA SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: CAL ­
COLATI SE ­
CONDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180  1,2 PORTAFOGLI CALCOLATI SECONDO 
L'APPROCCIO ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100% DEL PROFITTO NON REALIZ ­
ZATO NETTO 
0200 1.2.2 10% DEL VALORE NOZIONALE 
0210 1.2.3 25% DEL VALORE INIZIALE
IT L 97/228 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 AVA TOTALE INCERTEZZA  "UPSI­
DE" ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) 
RICAVI QTD DIFFERENZA IPV ATTIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) PASSIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO)  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0010  1 METODO DI BASE TOTALE  
0020  DI CUI: PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
0030  1,1 PORTAFOGLI DI CUI AGLI ARTICOLI DA 
9 A 17 - TOTALE A LIVELLO DI CATEGO ­
RIA POST-DIVERSIFICAZIONE  
0040  1.1.1 TOTALE A LIVELLO DI CATEGORIA 
PRE-DIVERSIFICAZIONE  
0050 1.1.1*  DI CUI: AVA PER DIFFERENZIALI CREDI ­
TIZI NON REALIZZATI  
0060 1.1.1**  DI CUI: AVA PER COSTI DI INVESTI ­
MENTO E DI FINANZIAMENTO (FUN ­
DING)  
0070 1.1.1***  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 9, 
PARAGRAFO 2, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 10, 
PARAGRAFI 2 E 3, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/229
 AVA TOTALE INCERTEZZA  "UPSI­
DE" ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) 
RICAVI QTD DIFFERENZA IPV ATTIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) PASSIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO)  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0090 1.1.1.1 TASSI DI INTERESSE 
0100 1.1.1.2 CAMBIO 
0110 1.1.1.3 CREDITO 
0120 1.1.1.4 STRUMENTI DI CAPITALE 
0130 1.1.1.5 MERCI 
0140  1.1.2 (-) BENEFICI DELLA DIVERSIFICAZIONE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 2 
0170 1.1.2.2* VOCE PER MEMORIA: AVA PRE-DIVER ­
SIFICAZIONE RIDOTTI DI OLTRE IL 
90% DALLA DIVERSIFICAZIONE UTI ­
LIZZANDO IL METODO 2
IT L 97/230 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 AVA TOTALE INCERTEZZA  "UPSI­
DE" ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) 
RICAVI QTD DIFFERENZA IPV ATTIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) PASSIVITÀ VALUTATE 
AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO)  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0180  1,2 PORTAFOGLI CALCOLATI SECONDO 
L'APPROCCIO ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100% DEL PROFITTO NON REALIZ ­
ZATO NETTO 
0200 1.2.2 10% DEL VALORE NOZIONALE 
0210 1.2.3 25% DEL VALORE INIZIALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/231
 RETTIFICHE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
P&L DEL 
GIORNO 1 SPIEGA­
ZIONE E 
DESCRI­
ZIONE  DELLE IN ­
CER­
TEZZA 
QUOTA­
ZIONI DI 
MER­
CATO  COSTI DI 
CHIUSURA  MO­
DELLO 
RISCHI 
DEL CON­
CEN­
TRATE 
POSI­
ZIONI  DIFFEREN ­
ZIALI CRE ­
DITIZI 
NON REA ­
LIZZATI  FINAN­
ZIA­
MENTO 
(FUN­
DING) 
COSTI 
DI INVE­
STI­
MENTO 
E DI  COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FU­
TURI  ANTICI­
PATE 
CHIU­
SURE 
DELLE 
POSI­
ZIONI OPERA­
TIVO 
RI­
SCHIO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  1 METODO DI BASE TOTALE  
0020  DI CUI: PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
0030  1,1 PORTAFOGLI DI CUI AGLI ARTICOLI DA 
9 A 17 - TOTALE A LIVELLO DI CATEGO ­
RIA POST-DIVERSIFICAZIONE  
0040  1.1.1 TOTALE A LIVELLO DI CATEGORIA 
PRE-DIVERSIFICAZIONE  
0050 1.1.1*  DI CUI: AVA PER DIFFERENZIALI CREDI ­
TIZI NON REALIZZATI  
0060 1.1.1**  DI CUI: AVA PER COSTI DI INVESTI ­
MENTO E DI FINANZIAMENTO (FUN ­
DING)  
0070 1.1.1***  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 9, 
PARAGRAFO 2, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE 
ZERO A NORMA DELL'ARTICOLO 10, 
PARAGRAFI 2 E 3, DEL REGOLAMENTO 
DELEGATO (UE) 2016/101
IT L 97/232 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 RETTIFICHE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
P&L DEL 
GIORNO 1 SPIEGA­
ZIONE E 
DESCRI­
ZIONE  DELLE IN ­
CER­
TEZZA 
QUOTA­
ZIONI DI 
MER­
CATO  COSTI DI 
CHIUSURA  MO­
DELLO 
RISCHI 
DEL CON­
CEN­
TRATE 
POSI­
ZIONI  DIFFEREN ­
ZIALI CRE ­
DITIZI 
NON REA ­
LIZZATI  FINAN­
ZIA­
MENTO 
(FUN­
DING) 
COSTI 
DI INVE­
STI­
MENTO 
E DI  COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FU­
TURI  ANTICI­
PATE 
CHIU­
SURE 
DELLE 
POSI­
ZIONI OPERA­
TIVO 
RI­
SCHIO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0090 1.1.1.1 TASSI DI INTERESSE  
0100 1.1.1.2 CAMBIO  
0110 1.1.1.3 CREDITO  
0120 1.1.1.4 STRUMENTI DI CAPITALE  
0130 1.1.1.5 MERCI  
0140  1.1.2 (-) BENEFICI DELLA DIVERSIFICAZIONE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 1  
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DELLA DIVERSIFICA ­
ZIONE CALCOLATO UTILIZZANDO IL 
METODO 2  
0170 1.1.2.2* VOCE PER MEMORIA: AVA PRE-DIVER ­
SIFICAZIONE RIDOTTI DI OLTRE IL 
90% DALLA DIVERSIFICAZIONE UTI ­
LIZZANDO IL METODO 2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/233
 RETTIFICHE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
P&L DEL 
GIORNO 1 SPIEGA­
ZIONE E 
DESCRI­
ZIONE  DELLE IN ­
CER­
TEZZA 
QUOTA­
ZIONI DI 
MER­
CATO  COSTI DI 
CHIUSURA  MO­
DELLO 
RISCHI 
DEL CON­
CEN­
TRATE 
POSI­
ZIONI  DIFFEREN ­
ZIALI CRE ­
DITIZI 
NON REA ­
LIZZATI  FINAN­
ZIA­
MENTO 
(FUN­
DING) 
COSTI 
DI INVE­
STI­
MENTO 
E DI  COSTI AM ­
MINISTRA ­
TIVI FU­
TURI  ANTICI­
PATE 
CHIU­
SURE 
DELLE 
POSI­
ZIONI OPERA­
TIVO 
RI­
SCHIO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0180  1,2 PORTAFOGLI CALCOLATI SECONDO 
L'APPROCCIO ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100% DEL PROFITTO NON REALIZ ­
ZATO NETTO  
0200 1.2.2 10% DEL VALORE NOZIONALE  
0210 1.2.3 25% DEL VALORE INIZIALE
IT L 97/234 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 32.03 - Valutazione prudente: AVA per i rischi del modello (PRUVAL 3)  
RANK MODELLO CATE­
GORIA 
DI RI­
SCHIO PRO­
DOTTO RILEVABILITÀ AVA PER I 
RISCHI DEL 
MODELLO AVA AG ­
GREGATO 
CALCO­
LATO UTI ­
LIZZANDO 
IL ME­
TODO 2 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ 
VALUTATE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) 
DIFFERENZA 
IPV (TEST 
DELL'OUT ­
PUT) COPERTURA 
IPV (TEST 
DELL'OUT ­
PUT) RETTIFICHE DEL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) 
P&L DEL 
GIORNO 1  DI CUI: 
UTILIZ­
ZANDO 
L'APPROC ­
CIO BA­
SATO SU 
ESPERTI DI CUI: 
AGGRE­
GATO UTI ­
LIZZANDO 
IL ME­
TODO 2 ATTIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR 
VALUE (VA ­
LORE 
EQUO) PASSIVITÀ 
VALUTATE 
AL FAIR 
VALUE (VA ­
LORE 
EQUO) RISCHI 
DEL MO ­
DELLO CHIUSURE 
ANTICI­
PATE 
DELLE PO ­
SIZIONI  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/235
 C 32.04 - Valutazione prudente: AVA per le posizioni concentrate (PRUVAL 4)  
RANK CATEGORIA DI 
RISCHIO PRODOTTO SOTTOSTANTE DIMENSIONE 
DELLA POSI ­
ZIONE CONCEN ­
TRATA MISURA DELLA 
DIMENSIONE VALORE DI 
MERCATO PERIODO DI 
USCITA PRU ­
DENTE AVA PER LE PO ­
SIZIONI CON ­
CENTRATE RETTIFICA DEL 
FAIR VALUE 
(VALORE EQUO) 
PER LE POSI ­
ZIONI CONCEN ­
TRATE DIFFERENZA IPV  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
IT L 97/236 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 33.00 — ESPOSIZIONI VERSO LE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER PAESE DELLA CONTROPARTE (GOV)  
Paese:  
Esposizioni dirette 
Esposizioni in bilancio 
Valore contabile 
lordo totale delle at ­
tività finanziarie non 
derivate Valore contabile to ­
tale delle attività fi ­
nanziarie non deri ­
vate (al netto delle 
posizioni corte) Attività finanziarie non derivate in base ai portafogli contabili 
Attività finanziarie 
possedute per nego ­
ziazione Attività finanziarie 
per negoziazione Attività finanziarie 
non per negoziazione 
obbligatoriamente al 
fair value (valore 
equo) rilevato nel ­
l'utile (perdita) 
d'esercizio Attività finanziarie 
designate al fair value 
(valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) 
d'esercizio Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate al fair value 
(valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) 
d'esercizio  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 Esposizioni totali  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL RISCHIO, AL METODO REGOLAMENTARE E ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI  
0020 Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito 
0030 Metodo standardizzato 
0040 Amministrazioni centrali 
0050 Amministrazioni regionali o autorità locali 
0060 Organismi del settore pubblico 
0070 Organizzazioni internazionali 
0075 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo standardizzato (SA) 
0080 Metodo IRB 
0090 Amministrazioni centrali 
0100 Amministrazioni regionali o autorità locali [Amministrazioni centra ­
li] 
0110 Amministrazioni regionali o autorità locali [Enti] 
0120 Organismi del settore pubblico [Amministrazioni centrali]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/237
 Esposizioni dirette 
Esposizioni in bilancio 
Valore contabile 
lordo totale delle at ­
tività finanziarie non 
derivate Valore contabile to ­
tale delle attività fi ­
nanziarie non deri ­
vate (al netto delle 
posizioni corte) Attività finanziarie non derivate in base ai portafogli contabili 
Attività finanziarie 
possedute per nego ­
ziazione Attività finanziarie 
per negoziazione Attività finanziarie 
non per negoziazione 
obbligatoriamente al 
fair value (valore 
equo) rilevato nel ­
l'utile (perdita) 
d'esercizio Attività finanziarie 
designate al fair value 
(valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) 
d'esercizio Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate al fair value 
(valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) 
d'esercizio  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 Organismi del settore pubblico [Enti] 
0140 Organizzazioni internazionali [Amministrazioni centrali] 
0155 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo IRB 
0160 Esposizioni nel quadro del rischio di mercato  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER DURATA RESIDUA  
0170 [0 - 3M] 
0180 [3M - 1A] 
0190 [1A - 2A] 
0200 [2A - 3A] 
0210 [3A - 5A] 
0220 [5A - 10A] 
0230 [oltre 10A]
IT L 97/238 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Esposizioni dirette 
Esposizioni in bilancio 
Attività finanziarie non derivate in base ai portafogli contabili 
Posizioni corte Attività finanziarie al 
fair value (valore 
equo) rilevato nelle 
altre componenti di 
conto economico 
complessivo Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate al fair value 
(valore equo) rilevato 
a patrimonio netto Attività finanziarie al 
costo ammortizzato Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate secondo un 
metodo basato sul 
costo Altre attività finan ­
ziarie non derivate e 
non per negoziazione di cui: posizioni 
corte da prestiti a 
seguito di contratto 
di vendita con patto 
di riacquisto passivo 
classificati come pos ­
seduti per negozia ­
zione o attività fi ­
nanziarie per nego ­
ziazione  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010 Esposizioni totali  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL RISCHIO, AL METODO REGOLAMENTARE E ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI  
0020 Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito 
0030 Metodo standardizzato 
0040 Amministrazioni centrali 
0050 Amministrazioni regionali o autorità locali 
0060 Organismi del settore pubblico 
0070 Organizzazioni internazionali 
0075 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo standardizzato (SA) 
0080 Metodo IRB 
0090 Amministrazioni centrali 
0100 Amministrazioni regionali o autorità locali [Amministrazioni centra ­
li] 
0110 Amministrazioni regionali o autorità locali [Enti] 
0120 Organismi del settore pubblico [Amministrazioni centrali]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/239
 Esposizioni dirette 
Esposizioni in bilancio 
Attività finanziarie non derivate in base ai portafogli contabili 
Posizioni corte Attività finanziarie al 
fair value (valore 
equo) rilevato nelle 
altre componenti di 
conto economico 
complessivo Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate al fair value 
(valore equo) rilevato 
a patrimonio netto Attività finanziarie al 
costo ammortizzato Attività finanziarie 
non derivate e non 
per negoziazione va ­
lutate secondo un 
metodo basato sul 
costo Altre attività finan ­
ziarie non derivate e 
non per negoziazione di cui: posizioni 
corte da prestiti a 
seguito di contratto 
di vendita con patto 
di riacquisto passivo 
classificati come pos ­
seduti per negozia ­
zione o attività fi ­
nanziarie per nego ­
ziazione  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0130 Organismi del settore pubblico [Enti] 
0140 Organizzazioni internazionali [Amministrazioni centrali] 
0155 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo IRB 
0160 Esposizioni nel quadro del rischio di mercato  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER DURATA RESIDUA  
0170 [0 - 3M] 
0180 [3M - 1A] 
0190 [1A - 2A] 
0200 [2A - 3A] 
0210 [3A - 5A] 
0220 [5A - 10A] 
0230 [oltre 10A]
IT L 97/240 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Esposizioni dirette 
Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al ri ­
schio di credito Derivati 
Derivati con fair value 
(valore equo) positivo Derivati con fair value 
(valore equo) negativo 
di cui: da attività fi ­
nanziarie al fair value 
(valore equo) rilevato 
nelle altre componenti 
di conto economico 
complessivo o da atti ­
vità finanziarie non 
derivate e non per 
negoziazione valutate 
al fair value (valore 
equo) rilevato a patri ­
monio netto di cui: da attività finanzia ­
rie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio, da attività fi ­
nanziarie designate al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio o da attività fi ­
nanziarie non per nego ­
ziazione valutate al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio di cui: da attività fi ­
nanziarie al fair value 
(valore equo) rilevato 
nelle altre componenti 
di conto economico 
complessivo o da atti ­
vità finanziarie non 
derivate e non per 
negoziazione valutate 
al fair value (valore 
equo) rilevato a patri ­
monio netto Valore con ­
tabile Importo 
nozionale Valore 
contabile Importo 
nozionale  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0010 Esposizioni totali  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL RISCHIO, AL METODO REGOLAMENTARE E ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI  
0020 Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito 
0030 Metodo standardizzato 
0040 Amministrazioni centrali 
0050 Amministrazioni regionali o autorità locali 
0060 Organismi del settore pubblico 
0070 Organizzazioni internazionali 
0075 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo standardizzato (SA) 
0080 Metodo IRB 
0090 Amministrazioni centrali 
0100 Amministrazioni regionali o autorità locali [Amministrazioni centra ­
li] 
0110 Amministrazioni regionali o autorità locali [Enti] 
0120 Organismi del settore pubblico [Amministrazioni centrali]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/241
 Esposizioni dirette 
Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al ri ­
schio di credito Derivati 
Derivati con fair value 
(valore equo) positivo Derivati con fair value 
(valore equo) negativo 
di cui: da attività fi ­
nanziarie al fair value 
(valore equo) rilevato 
nelle altre componenti 
di conto economico 
complessivo o da atti ­
vità finanziarie non 
derivate e non per 
negoziazione valutate 
al fair value (valore 
equo) rilevato a patri ­
monio netto di cui: da attività finanzia ­
rie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio, da attività fi ­
nanziarie designate al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio o da attività fi ­
nanziarie non per nego ­
ziazione valutate al fair 
value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio di cui: da attività fi ­
nanziarie al fair value 
(valore equo) rilevato 
nelle altre componenti 
di conto economico 
complessivo o da atti ­
vità finanziarie non 
derivate e non per 
negoziazione valutate 
al fair value (valore 
equo) rilevato a patri ­
monio netto Valore con ­
tabile Importo 
nozionale Valore 
contabile Importo 
nozionale  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0130 Organismi del settore pubblico [Enti] 
0140 Organizzazioni internazionali [Amministrazioni centrali] 
0155 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo IRB 
0160 Esposizioni nel quadro del rischio di mercato  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER DURATA RESIDUA  
0170 [0 - 3M] 
0180 [3M - 1A] 
0190 [1A - 2A] 
0200 [2A - 3A] 
0210 [3A - 5A] 
0220 [5A - 10A] 
0230 [oltre 10A]
IT L 97/242 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Esposizioni dirette Voce per memoria: derivati su crediti ven ­
duti su esposizioni verso amministrazioni 
pubbliche 
Valore dell'esposi ­
zione Importo dell'esposi ­
zione ponderato per 
il rischio  Esposizioni fuori bilancio  
Importo nominale Accantonamenti Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito Derivati con fair va ­
lue (valore equo) po ­
sitivo - Valore conta ­
bile Derivati con fair va ­
lue (valore equo) ne ­
gativo - Valore con ­
tabile  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0010 Esposizioni totali  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL RISCHIO, AL METODO REGOLAMENTARE E ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI  
0020 Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito  
0030 Metodo standardizzato  
0040 Amministrazioni centrali  
0050 Amministrazioni regionali o autorità locali  
0060 Organismi del settore pubblico  
0070 Organizzazioni internazionali  
0075 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo standardizzato (SA)  
0080 Metodo IRB  
0090 Amministrazioni centrali  
0100 Amministrazioni regionali o autorità locali [Amministrazioni centra ­
li] 
0110 Amministrazioni regionali o autorità locali [Enti]  
0120 Organismi del settore pubblico [Amministrazioni centrali]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/243
 Esposizioni dirette Voce per memoria: derivati su crediti ven ­
duti su esposizioni verso amministrazioni 
pubbliche 
Valore dell'esposi ­
zione Importo dell'esposi ­
zione ponderato per 
il rischio  Esposizioni fuori bilancio  
Importo nominale Accantonamenti Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito Derivati con fair va ­
lue (valore equo) po ­
sitivo - Valore conta ­
bile Derivati con fair va ­
lue (valore equo) ne ­
gativo - Valore con ­
tabile  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0130 Organismi del settore pubblico [Enti]  
0140 Organizzazioni internazionali [Amministrazioni centrali]  
0155 Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al me ­
todo IRB  
0160 Esposizioni nel quadro del rischio di mercato  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER DURATA RESIDUA  
0170 [0 - 3M]  
0180 [3M - 1A]  
0190 [1A - 2A]  
0200 [2A - 3A]  
0210 [3A - 5A]  
0220 [5A - 10A]  
0230 [oltre 10A]
IT L 97/244 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 35.01 — COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: IL CALCOLO DELLE DEDUZIONI PER ESPOSIZIONI DETERIORATE (NPE LC1)  
Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
Totale  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  Importo applicabile della copertura insuffi ­
ciente  
REQUISITO DI COPERTURA MINIMA  
0020  Requisito di copertura minima totale  
0030 Parte non garantita delle NPE  
0040 Parte garantita delle NPE  
0050  Valore dell'esposizione  
0060 Parte non garantita delle NPE  
0070 Parte garantita delle NPE  
COPERTURA DISPONIBILE  
0080  Totale accantonamenti e rettifiche o deduzioni 
(massimale)  
0090  Totale accantonamenti e rettifiche o deduzioni 
(senza massimale)  
0100 Rettifiche di valore su crediti specifiche
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/245
 Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
Totale  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0110 Rettifiche di valore supplementari  
0120 Altre riduzioni dei fondi propri  
0130 Deduzioni in base al metodo IRB  
0140 Differenza tra il prezzo di acquisto e l'importo 
dovuto dal debitore  
0150 Importi cancellati dall'ente da quando l'esposi ­
zione è stata classificata come deteriorata
IT L 97/246 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 35.02 — COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL'ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIOR ATE ESCLUSE QUELLE 
OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL'ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, DEL CRR (NPE LC2)  
Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
Totale  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  REQUISITO DI COPERTURA MINIMA TOTALE  
0020 Parte non garantita delle NPE  
0030 Parte delle NPE garantita da beni immobili o pre ­
stiti su immobili residenziali garantiti da un forni ­
tore di protezione ammissibile  
0040 Parte delle NPE garantita da altra protezione del 
credito di tipo reale o di tipo personale  
0050 Parte delle NPE garantita o assicurata da un'agenzia 
ufficiale per il credito all'esportazione  
0060  VALORE DELL'ESPOSIZIONE  
0070 Parte non garantita delle NPE  
Fattore  0,35 1 1 1 1 1 1 1
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/247
 Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
Totale  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0080 Parte delle NPE garantita da beni immobili o pre ­
stiti su immobili residenziali garantiti da un forni ­
tore di protezione ammissibile  
Fattore  0,25 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0090 Parte delle NPE garantita da altra protezione del 
credito di tipo reale o di tipo personale  
Fattore  0,25 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0100 Parte delle NPE garantita o assicurata da un'agenzia 
ufficiale per il credito all'esportazione  
Fattore  1 1 1
IT L 97/248 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 35.03 — COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE: REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL'ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIOR ATE OGGETTO DI MISURE DI 
CONCESSIONE SOGGETTE ALL'ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, DEL CRR (NPE LC3)  
Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
TOTALE  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  REQUISITO DI COPERTURA MINIMA TOTALE  
0020  Parte non garantita delle NPE  
0030  Parte delle NPE garantita da beni immobili o 
prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
0040  Parte delle NPE garantita da altra protezione del 
credito di tipo reale o di tipo personale  
0050  VALORE DELL'ESPOSIZIONE  
0060  Parte non garantita delle NPE  
Prima misura di concessione applicata tra 1 e 2 
anni dopo la classificazione come esposizione de ­
teriorata (> 1 anno; <= 2 anni)  
Fattore  0 0 1 1 1 1 1 1 1  
0070  Parte delle NPE garantita da beni immobili o 
prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
Ripartizione per punto nel tempo dell'introduzione 
della prima misura di concessione  
0080 >2 e < = 3 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0 0 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/249
 Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate 
TOTALE  
<= 1 anno > 1 anno 
<= 2 anni > 2 anni 
<= 3 anni > 3 anni 
<= 4 anni > 4 anni 
<= 5 anni > 5 anni 
<= 6 anni > 6 anni 
<= 7 anni > 7 anni 
<= 8 anni > 8 anni 
<= 9 anni > 9 anni  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0090 >3 e < = 4 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,25 0,25 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0100 >4 e < = 5 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,35 0,35 0,7 0,8 0,85 1  
0110 >5 e < = 6 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,55 0,55 0,8 0,85 1  
0120  Parte delle NPE garantita da altra protezione del 
credito di tipo reale o di tipo personale  
Ripartizione per punto nel tempo dell'introduzione 
della prima misura di concessione  
0130 >2 e < = 3 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0 0 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0140 >3 e < = 4 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,25 0,25 0,55 0,8 1 1 1  
0150 >4 e < = 5 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,35 0,35 0,8 1 1 1  
0160 >5 e < = 6 anni dopo la classificazione come 
NPE  
Fattore  0,55 0,55 1 1 1
 ALLEGATO II  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI  
Indice  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1. STRUTTURA E CONVENZIONI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.1.  STRUTTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.2.  CONVENZIONE DI NUMERAZIONE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . .  258  
1.3.  CONVENZIONE DEI SEGNI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.4.  ABBREVIAZIONI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1. DESCRIZIONE DELL’ADEGUATEZZA PATRIMONIALE (CA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 259  
1.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  259  
1.2.  C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  260  
1.2.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  260  
1.3.  C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.3.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  273  
1.4.  C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.4.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  279  
1.5.  C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . .  282  
1.5.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  282  
1.6.  DISPOSIZIONI TRANSITORIE E STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE 
NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  296  
1.6.2.  C 05.01 — DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  297  
1.6.2.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  297  
1.6.3.  C 05.02 — STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUI ­
SCONO AIUTI DI STATO (CA5.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  301IT L 97/250 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
1.6.3.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  301  
2. SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303  
2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  303  
2.2.  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.3.  INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.4.  C 06.01 – SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE — TOTALE (TOTALE GS) . . . . . . . . . .  304  
2.5.  C 06.02 – SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  304  
3. MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  312  
3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  312  
3.1.1.  SEGNALAZIONE DELLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTO DI SOSTITU ­
ZIONE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.2.  SEGNALAZIONE DEL RISCHIO DI CONTROPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.  C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON 
CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA) . . . . . . . . . . .  312  
3.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  312  
3.2.2.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR SA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . .  312  
3.2.3.  ASSEGNAZIONE DI ESPOSIZIONI ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI IN APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZ ­
ZATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  314  
3.2.4.  CHIARIMENTI DELL’AMBITO DI APPLICAZIONE DI ALCUNE CLASSI DI ESPOSIZIONI SPECIFICHE DI CUI ALL’AR ­
TICOLO 112 DEL CRR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.1.  CLASSE DI ESPOSIZIONI «ENTI» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.2.  CLASSE DI ESPOSIZIONI «OBBLIGAZIONI GARANTITE» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . .  317  
3.2.4.3.  CLASSE DI ESPOSIZIONI «ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.2.5.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  318  
3.3.  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: 
METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR IRB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.1.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.2.  RIPARTIZIONE DEL MODELLO CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  327IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/251
 
3.3.3.  C 08.01 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON 
CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.3.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  328  
3.3.4.  C 08.02 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON 
CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI - RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI 
DEBITORI (MODELLO CR IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.  C 08.03 — RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (RIPARTIZIONE PER INTERVALLI DI PD (CR IRB 3)] . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  337  
3.3.1.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  337  
3.3.2.  C 08.04 - RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (PROSPETTI DEGLI RWEA (CR IRB 4)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  339  
3.3.2.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  340  
3.3.3.  C 08.05 - RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (TEST RETROSPETTIVI DELLA PD (CR IRB 5)] . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  341  
3.3.3.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  341  
3.3.4.  C 08.05.1 - RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI: TEST RETROSPETTIVI DELLA PD (CR IRB 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  342  
3.3.4.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  342  
3.3.5.  C 08.06 - RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI 
(CR IRB 6)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  343  
3.3.5.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  343  
3.3.6.  C 08.07 - RISCHIO DI CREDITO E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB 
APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (AMBITO DI APPLICAZIONE DEI METODI IRB E SA (CR IRB 7)] . . . .  344  
3.3.6.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  344  
3.3.6.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  344IT L 97/252 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3.4.  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: 
INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  345  
3.4.1.  C 09.01 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI CUI 
È APPLICATO IL METODO STANDARDIZZATO (CR GB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346  
3.4.1.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  346  
3.4.2.  C 09.02 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI CUI 
È APPLICATO IL METODO IRB (CR GB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  349  
3.4.2.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  349  
3.4.3.  C 09.04 — RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI AI FINI DEL CALCOLO DELLA RISERVA DI 
CAPITALE ANTICICLICA PER PAESE E DEL COEFFICIENTE ANTICICLICO SPECIFICO DELL’ENTE (CCB) . . . . . . . .  352  
3.4.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  352  
3.4.3.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  352  
3.5.  C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR 
EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  356  
3.5.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE (VALIDE SIA PER IL MODELLO CR EQU IRB 1 CHE PER IL 
MODELLO CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  357  
3.6.  C 11.00 – RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359  
3.6.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  359  
3.6.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  360  
3.7.  C 13.01 - RISCHIO DI CREDITO – CARTOLARIZZAZIONI (CR SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.7.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  362  
3.7.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  362  
3.8.  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.1.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 371  
3.8.2.  RIPARTIZIONE DEL MODELLO SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  371  
3.8.3.  C 14.00 – INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  372IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/253
 
3.8.4.  C 14.01 – INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . .  383  
3.9.  RISCHIO DI CONTROPARTE (CCR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . .  385  
3.9.1.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEI MODELLI PER IL RISCHIO DI CONTROPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.2.  C 34.01 - ENTITÀ DELLE OPERAZIONI SU DERIVATI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  386  
3.9.2.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  386  
3.9.3.  C 34.02 — ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE AL METODO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  387  
3.9.3.2. ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 387  
3.9.4.  C 34.03 - ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON METODI STANDARDIZZATI: SA-CCR E SA-CCR 
SEMPLIFICATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  393  
3.9.4.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  393  
3.9.5.  C 34.04 - ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DELL’ESPOSIZIONE ORIGINARIA (OEM)  395  
3.9.5.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  395  
3.9.6.  C 34.05 - ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR TRATTATE CON IL METODO DEI MODELLI INTERNI (IMM) . . . . . .  396  
3.9.6.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  396  
3.9.7.  C 34.06 - PRINCIPALI VENTI CONTROPARTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  397  
3.9.7.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  397  
3.9.7.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  397  
3.9.8.  C 34.07 - METODO IRB - ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR IN BASE ALLA CLASSE DI ESPOSIZIONI E ALLA 
SCALA DI PD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  399  
3.9.8.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  399  
3.9.9.  C 34.08 - COMPOSIZIONE DELLE GARANZIE REALI PER LE ESPOSIZIONI SOGGETTE AL CCR . . . . . . . . . . . . .  401  
3.9.9.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  401IT L 97/254 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3.9.9.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  401  
3.9.10.  C 34.09 - ESPOSIZIONI IN DERIVATI SU CREDITI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  402  
3.9.10.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  402  
3.9.11.  C 34.10 — ESPOSIZIONI VERSO CCP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  403  
3.9.11.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  403  
3.9.12.  C 34.11 - PROSPETTI DEGLI IMPORTI PONDERATI PER IL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI (RWEA) SOGGETTE AL 
CCR NELL’AMBITO DELL’IMM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  404  
3.9.12.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  404  
4. MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.  C 16.00 – RISCHIO OPERATIVO (OPR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  405  
4.1.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  406  
4.2.  RISCHIO OPERATIVO: INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE PERDITE NEL CORSO DELL’ULTIMO ANNO (OPR 
DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  408  
4.2.2.  C 17.01: PERDITE E RECUPERI DA RISCHIO OPERATIVO PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO DI 
PERDITA NELL’ULTIMO ANNO (OPR DETAILS 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  409  
4.2.2.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  410  
4.2.3.  C 17.02: RISCHIO OPERATIVO: INFORMAZIONI DETTAGLIATE SUI PRINCIPALI EVENTI DI PERDITA NEL CORSO 
DELL’ULTIMO ANNO (OPR DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  415  
4.2.3.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  416  
5. MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.  C 18.00 – RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI 
DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  417IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/255
 
5.1.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  418  
5.2.  C 19.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZ ­
ZAZIONI (MKR SA SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  419  
5.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  420  
5.2.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  420  
5.3.  C 20.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO DI POSIZIONI 
ASSEGNATE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)] . . . . . . . . . . . . . . . . . .  421  
5.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  422  
5.3.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  422  
5.4.  C 21.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI 
DI CAPITALE (MKR SA EQU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  424  
5.4.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  424  
5.5.  C 22.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX) . . . .  426  
5.5.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  426  
5.5.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  426  
5.6.  C 23.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM) . . . . . . . . . . . . .  428  
5.6.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  428  
5.6.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  428  
5.7.  C 24.00 - MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  429  
5.7.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  429  
5.8.  C 25.00 — RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO (CVA) . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
5.8.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  432  
6. VALUTAZIONE PRUDENTE (PRUVAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434IT L 97/256 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
6.1.  C 32.01 - VALUTAZIONE PRUDENTE: ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
(PRUVAL 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  434  
6.1.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  435  
6.2.  C 32.02 - VALUTAZIONE PRUDENTE: METODO DI BASE (PRUVAL 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  439  
6.2.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  439  
6.3.  C 32.03 - VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER I RISCHI DEL MODELLO (PRUVAL 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  447  
6.3.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  448  
6.4.  C 32.04 - VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER LE POSIZIONI CONCENTRATE (PRUVAL 4) . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  450  
6.4.2.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  450  
7. C 33.00 — ESPOSIZIONI VERSO AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE (GOV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  452  
7.2.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO SULLE ESPOSIZIONI VERSO LE «AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE»  453  
7.3.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  453  
8. COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE (NPE LC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  462  
8.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  462  
8.2 C 35.01 – IL CALCOLO DELLE DEDUZIONI PER ESPOSIZIONI DETERIORATE (NPE LC1) . . . . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.2.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  463  
8.3.  C 35.02 — REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL’ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIORATE 
ESCLUSE QUELLE OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL’ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 
6, DEL CRR (NPE LC2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.3.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  466  
8.4.  C 35.03 — REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL’ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIORATE 
OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL’ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, DEL CRR (NPE 
LC3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  467  
8.4.1.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  467IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/257
 
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. STRUTTURA E CONVENZIONI  
1.1.  STRUTTURA  
1. Nel complesso, il quadro verte su sei aspetti:  
a) adeguatezza patrimoniale, descrizione del capitale regolamentare; importo complessivo dell’esposizione 
al rischio; valutazione prudente; copertura delle perdite delle esposizioni deteriorate (NPE);  
b) solvibilità del gruppo, descrizione del rispetto dei requisiti di solvibilità da parte di tutti i singoli soggetti 
inclusi nel consolidamento del soggetto segnalante;  
c) rischio di credito (compresi i rischi di controparte, diluizione e regolamento);  
d) rischio di mercato (compresi il rischio di posizione nel portafoglio di negoziazione, il rischio di cambio, 
il rischio di posizione in merci e il rischio di aggiustamento della valutazione del credito (CVA)];  
e) rischio operativo;  
f) esposizioni delle amministrazioni pubbliche  
2. Per ciascun modello sono indicati i riferimenti giuridici. La presente parte del regolamento di esecuzione 
contiene ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali della segnalazione di ciascun blocco di 
modelli, istruzioni relative a posizioni specifiche nonché norme di convalida.  
3. L’ente segnala soltanto i modelli che sono rilevanti per il metodo utilizzato per il calcolo dei requisiti di 
fondi propri.  
1.2.  CONVENZIONE DI NUMERAZIONE  
4. Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura 
di cui ai punti da 5 a 8. I codici numerici in questione sono ampiamente utilizzati nelle norme di 
convalida.  
5. Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {Modello; Riga; Colonna}.  
6. Per le convalide all’interno di un modello in cui sono utilizzati soltanto punti di dati del modello stesso, le 
annotazioni non contengono l’indicazione del modello: {Riga; Colonna}.  
7. Nei modelli con una sola colonna, sono indicate soltanto le righe. {Modello; Riga}  
8. Un asterisco segnala che la convalida è effettuata per le righe o le colonne specificate in precedenza.  
1.3.  CONVENZIONE DEI SEGNI  
9. Qualsiasi importo che aumenta i fondi propri o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra positiva. Per 
contro, qualsiasi importo che riduce i fondi propri totali o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra 
negativa. Se l’intestazione della voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che per quella voce non 
è prevista la segnalazione di cifre positive.IT L 97/258 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
1.4.  ABBREVIAZIONI  
10. Ai fini del presente allegato sono usate le denominazioni seguenti: «CRR» per il regolamento (UE) n. 
575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (  1 ), «CRD» per la direttiva 2013/36/UE del Parlamento 
europeo e del Consiglio (  2 ), «AD» per la direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (  3 ), 
«BAD» per la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (  4 ) e «BRRD» per la direttiva 2014/59/UE del Parlamento 
europeo e del Consiglio (  5 ). 
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  
1. DESCRIZIONE DELL’ADEGUATEZZA PATRIMONIALE (CA)  
1.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE  
11. I modelli CA contengono informazioni sui numeratori del primo pilastro (fondi propri, classe 1, capitale 
primario di classe 1), sul denominatore (requisiti di fondi propri) e sull’applicazione delle disposizioni 
transitorie del CRR e della CRD. I modelli CA sono cinque:  
a) il modello CA1 indica l’importo dei fondi propri dell’ente, ripartito nei singoli elementi che lo com ­
pongono. L’importo dei fondi propri così determinato comprende l’effetto aggregato dell’applicazione 
delle disposizioni transitorie del CRR e della CRD per tipo di capitale;  
b) il modello CA2 riassume gli importi complessivi delle esposizioni al rischio definiti nell’articolo 92, 
paragrafo 3, del CRR;  
c) il modello CA3 indica i coefficienti per i quali il CRR definisce un livello minimo, i coefficienti del 
secondo pilastro nonché altri dati correlati;  
d) il modello CA4 contiene le voci per memoria necessarie, fra le altre, per determinare gli elementi di cui 
al modello CA1, nonché informazioni riguardanti le riserve di capitale conformemente alla CRD;  
e) il modello CA5 contiene i dati necessari per calcolare l’effetto dell’applicazione delle disposizioni 
transitorie del CRR sui fondi propri. Il modello CA5 sparirà allo scadere di dette disposizioni transitorie.  
12. I modelli sono usati da tutti i soggetti segnalanti, indipendentemente dai principi contabili applicati, anche 
se taluni elementi al numeratore sono specifici per i soggetti che utilizzano norme di valutazione del tipo 
usato negli IAS/IFRS. Di solito le informazioni indicate al denominatore sono correlate ai risultati finali 
segnalati nei corrispondenti modelli per il calcolo dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.  
13. I fondi propri totali sono formati da tipi di capitale differenti: il capitale di classe 1 (T1), che è la somma 
del capitale primario di classe 1 (CET1) e del capitale aggiuntivo di classe 1 (AT1), e il capitale di classe 2 
(T2).  
14. L’applicazione delle disposizioni transitorie del CRR e della CRD è trattata come segue nei modelli CA:  
a) le voci del modello CA1 prescindono di solito dagli aggiustamenti transitori. Questo significa che gli 
importi indicati alle voci del modello CA1 sono calcolati conformemente alle disposizioni definitive 
(ossia come se non ci fossero disposizioni transitorie), ad eccezione delle voci che riassumono l’effetto 
di dette disposizioni transitorie. Per ciascun tipo di capitale (capitale primario di classe 1, capitale 
aggiuntivo di classe 1 e capitale di classe 2) tre diverse voci comprendono tutti gli aggiustamenti dovuti 
a dette disposizioni transitorie;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/259  
( 1 ) Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali pe r gli 
enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1).  
( 2 ) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull’accesso all’attività degli enti crediti zi e sulla 
vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le di rettive 
2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).  
( 3 ) Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati 
e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del 
Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19).  
( 4 ) Direttiva 86/635/CEE del Consiglio dell’8 dicembre 1986 relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degl i altri 
istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).  
( 5 ) Direttiva 2014/59/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 maggio 2014, che istituisce un quadro di risanamento e 
risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento e che modifica la direttiva 82/891/CEE del Consiglio, e le dir ettive 
2001/24/CE, 2002/47/CE, 2004/25/CE, 2005/56/CE, 2007/36/CE, 2011/35/UE, 2012/30/UE e 2013/36/UE e i regolamenti (UE) n. 
1093/2010 e (UE) n. 648/2012, del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 173 del 12.6.2014, pag. 190).
 b) le disposizioni transitorie possono influire anche sulla carenza di capitale aggiuntivo di classe 1 e di 
capitale di classe 2 (ossia l’eccesso della deduzione dal capitale aggiuntivo di classe 1 e dal capitale di 
classe 2 disciplinata, rispettivamente, dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera j), e dall’articolo 56, lettera e), 
del CRR); pertanto, le voci che riportano queste carenze possono riflettere indirettamente l’effetto delle 
disposizioni transitorie;  
c) il modello CA5 è usato esclusivamente per segnalare l’effetto prodotto dall’applicazione delle disposi ­
zioni transitorie del CRR.  
15. I requisiti del secondo pilastro possono ricevere un trattamento diverso all’interno dell’Unione (l’artico ­
lo 104  bis, paragrafo 1, della CRD deve essere recepito nella legislazione nazionale). La segnalazione della 
solvibilità imposta dal CRR comprende soltanto l’impatto dei requisiti del secondo pilastro sul coefficiente 
di solvibilità o sul coefficiente finale.  
a) I modelli CA1, CA2 e CA5 contengono solamente dati relativi ad elementi del primo pilastro.  
b) Il modello CA3 indica l’impatto dei requisiti aggiuntivi del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità 
su base aggregata. Si concentra principalmente sui coefficienti finali. Non vi sono ulteriori collegamenti 
con i modelli CA1, CA2 o CA5.  
c) Il modello CA4 contiene una cella per i requisiti aggiuntivi di fondi propri connessi al secondo pilastro. 
Detta cella, che non è collegata tramite norme di convalida ai coefficienti di capitale del modello CA3, 
rispecchia l’articolo 104  bis, paragrafo 1, della CRD, che cita esplicitamente i requisiti aggiuntivi di fondi 
propri come una possibilità per le decisioni nell’ambito del secondo pilastro.  
1.2.  C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1)  
1.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1.  Fondi propri  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 118, e articolo 72 del CRR 
I fondi propri di un ente consistono nella somma del suo capitale di classe 1 e del capitale di 
classe 2.  
0015  1.1.  Capitale di classe 1  
Articolo 25 del CRR 
Il capitale di classe 1 è la somma del capitale primario di classe 1 e del capitale aggiuntivo di 
classe 1.  
0020  1.1.1.  Capitale primario di classe 1  
Articolo 50 del CRR  
0030  1.1.1.1.  Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1  
Articolo 26, paragrafo 1, lettere a) e b), articoli da 27 a 30, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), 
e articolo 42 del CRR  
0040  1.1.1.1.1.  Strumenti di capitale interamente versati  
Articolo 26, paragrafo 1, lettera a), e articoli da 27 a 31 del CRR 
Sono compresi gli strumenti di capitale delle società mutue e cooperative o di enti analoghi 
(articoli 27 e 29 del CRR). 
Non è compreso il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. 
Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle autorità pubbliche in situazioni di emergenza sono 
compresi se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 31 del CRR.  
0045  1.1.1.1.1*  di cui: Strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di 
emergenza  
Articolo 31 del CRR 
Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di emergenza sono 
compresi nel capitale primario di classe 1 se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’ar ­
ticolo 31 del CRR.IT L 97/260 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0050  1.1.1.1.2*  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
Articolo 28, paragrafo 1, lettere b), l) e m), del CRR 
Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono 
reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi succes ­
sivi. 
L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.  
0060  1.1.1.1.3.  Sovrapprezzo azioni  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 124, e articolo 26, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui al principio contabile applicabile. 
L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale interamente 
versati».  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR 
Strumenti propri di capitale primario di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data 
di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 42 del CRR. 
Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono 
segnalate in questa riga. 
L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. 
Le voci da 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di 
acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali 
di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 sono segnalati separatamente nella 
voce 1.1.1.1.5.  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR 
Strumenti di capitale primario di classe 1 compresi nella voce 1.1.1.1 detenuti da enti del 
gruppo consolidato. 
L’importo da segnalare comprende le posizioni detenute all’interno del portafoglio di negozia ­
zione calcolate sulla base della posizione lunga netta, come previsto dall’articolo 42, lettera a), 
del CRR.  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale 
primario di classe 1  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR 
Conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR, sono dedotti gli «strumenti 
propri del capitale primario di classe 1 che l’ente ha l’obbligo effettivo o potenziale di acquistare, 
in virtù di un obbligo contrattuale esistente».  
0130  1.1.1.2.  Utili non distribuiti  
Articolo 26, paragrafo 1, lettera c), e articolo 26, paragrafo 2, del CRR 
Gli utili non distribuiti comprendono gli utili non distribuiti dell’anno precedente più gli utili di 
periodo o di fine esercizio ammissibili.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/261
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0140  1.1.1.2.1.  Utili non distribuiti di anni precedenti  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, e articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del CRR 
L’articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR definisce gli utili non distribuiti come «i profitti e 
le perdite portati a nuovo per destinazione del risultato finale di esercizio in virtù della disciplina 
contabile applicabile».  
0150  1.1.1.2.2.  Utile o perdita ammissibile  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 121, articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera 
a), del CRR 
L’articolo 26, paragrafo 2, del CRR autorizza l’inserimento degli utili di periodo o di fine 
esercizio a titolo di utile non distribuito, previo consenso dell’autorità competente e purché 
siano soddisfatte alcune condizioni. 
Le perdite sono invece dedotte dal capitale primario di classe 1 come previsto dall’articolo 36, 
paragrafo 1, lettera a), del CRR.  
0160  1.1.1.2.2.1.  Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell’impresa madre  
Articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare è il profitto o la perdita rilevati nel conto economico.  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile  
Articolo 26, paragrafo 2, del CRR 
Questa riga non contiene alcun importo se nel periodo di riferimento l’ente ha registrato perdite, 
perché le perdite sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1. 
Se l’ente ha registrato utili, è segnalata la parte non ammissibile conformemente all’articolo 26, 
paragrafo 2, del CRR (ossia gli utili non verificati mediante revisione contabile e gli oneri e 
dividendi prevedibili). 
Va rilevato che, in caso di utili, deve essere dedotto quanto meno l’importo dei dividendi di 
periodo.  
0180  1.1.1.3.  Altre componenti di conto economico complessivo accumulate  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, e articolo 26, paragrafo 1, lettera d), del CRR 
L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo e 
prima dell’applicazione dei filtri prudenziali. L’importo da segnalare è determinato conforme ­
mente all’articolo 13, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commis ­
sione (  6 ). 
0200  1.1.1.4.  Altre riserve  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 117, e articolo 26, paragrafo 1, lettera e), del CRR 
Il CRR definisce le altre riserve come «riserve ai sensi della disciplina contabile applicabile, che 
devono essere rese pubbliche in virtù del principio contabile applicabile, esclusi gli importi già 
compresi nelle altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated 
other comprehensive income) o negli utili non distribuiti». 
L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.  
0210  1.1.1.5.  Fondi per rischi bancari generali  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 112, e articolo 26, paragrafo 1, lettera f), del CRR 
L’articolo 38 della BAD definisce i fondi per rischi bancari generali come gli «importi che l’ente 
creditizio decide di destinare alla copertura di tali rischi, quando ciò sia necessario in conside ­
razione della prudenza imposta dai rischi particolari inerenti alle operazioni bancarie». 
L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.IT L 97/262 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 6 ) Regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione, del 7 gennaio 2014, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione sui requisiti di fondi propri per gli 
enti (GU L 74 del 14.3.2014, pag. 8).
 Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0220  1.1.1.6.  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 
soggetti alla clausola grandfathering  
Articolo 483, paragrafi 1, 2 e 3, e articoli da 484 a 487 del CRR 
Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering 
come capitale primario di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello 
CA5.  
0230  1.1.1.7.  Interessi di minoranza inclusi nel capitale primario di classe 1  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 120, e articolo 84 del CRR 
Somma di tutti gli importi degli interessi di minoranza delle filiazioni compresi nel capitale 
primario di classe 1 consolidato.  
0240  1.1.1.8.  Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza  
Articoli 479 e 480 del CRR 
Aggiustamenti degli interessi di minoranza dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si 
ricava direttamente dal modello CA5.  
0250  1.1.1.9.  Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali  
Articoli da 32 a 35 del CRR  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate  
Articolo 32, paragrafo 1, del CRR 
L’importo da segnalare è l’aumento del patrimonio netto dell’ente risultante da attività cartola ­
rizzate, conformemente al principio contabile applicabile. 
Questa voce comprende, ad esempio, il reddito futuro atteso che si traduce in una plusvalenza 
per l’ente oppure, nel caso dei cedenti, i profitti netti derivanti dalla capitalizzazione dei redditi 
futuri delle attività cartolarizzate che costituiscono il supporto di credito per le posizioni della 
cartolarizzazione.  
0270  1.1.1.9.2.  Riserva di copertura dei flussi di cassa  
Articolo 33, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo se le coperture dei flussi di 
cassa si traducono in una perdita (cioè se riducono il capitale contabile) e viceversa. L’importo è 
pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili. 
L’importo è segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.  
0280  1.1.1.9.3.  Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio 
sulle passività al fair value (valore equo)  
Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a 
variazioni del rischio di credito proprio (cioè se la perdita riduce il capitale contabile) e vice ­
versa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili. 
In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.  
0285  1.1.1.9.4.  Profitti e perdite di fair value (valore equo) derivanti dal rischio di credito 
proprio dell’ente correlato a derivati passivi  
Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), e articolo 33, paragrafo 2, del CRR 
L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a 
variazioni del rischio di credito proprio e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a 
quello indicato nei documenti contabili. 
In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/263
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0290  1.1.1.9.5.  (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente  
Articoli 34 e 105 del CRR 
Rettifiche del fair value (valore equo) delle esposizioni interne o esterne al portafoglio di 
negoziazione, dovute all’applicazione di norme più rigorose per la valutazione prudente di 
cui all’articolo 105 del CRR.  
0300  1.1.1.10.  (-) Avviamento  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37 del CRR  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
«Avviamento» ha lo stesso significato di cui al principio contabile applicabile. 
L’importo da segnalare in questa voce è l’importo rilevato in bilancio.  
0320  1.1.1.10.2.  (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi  
Articolo 37, lettera b), e articolo 43 del CRR  
0330  1.1.1.10.3.  Passività fiscali differite associate all’avviamento  
Articolo 37, lettera a), del CRR 
Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se l’avviamento fosse deteriorato o 
eliminato contabilmente in base al principio contabile applicabile.  
0335  1.1.1.10.4.  Rivalutazione contabile dell’avviamento di filiazioni derivante dal consolida ­
mento delle filiazioni attribuibile a terzi  
Articolo 37, lettera c), del CRR 
L’importo della rivalutazione contabile dell’avviamento delle filiazioni derivante dal consolida ­
mento delle filiazioni e attribuibile a persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai 
sensi della parte uno, titolo II, capo 2.  
0340  1.1.1.11.  (-) Altre attività immateriali  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37, lettere a) 
e c), del CRR 
Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente al principio con ­
tabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente al principio contabile applicabile.  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali dif ­
ferite  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente al principio con ­
tabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente al principio contabile applicabile. 
L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio per le attività 
immateriali diverse dall’avviamento.  
0360  1.1.1.11.2.  Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali  
Articolo 37, lettera a), del CRR 
Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività immateriali diverse 
dall’avviamento fossero deteriorate o eliminate contabilmente in base al principio contabile 
applicabile.IT L 97/264 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0365  1.1.1.11.3.  Rivalutazione contabile delle altre attività immateriali di filiazioni derivante 
dal consolidamento delle filiazioni attribuibili a terzi  
Articolo 37, lettera c), del CRR 
L’importo della rivalutazione contabile delle attività immateriali delle filiazioni diverse dall’av ­
viamento derivanti dal consolidamento delle filiazioni e attribuibili a persone diverse dalle 
imprese incluse nel consolidamento ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2.  
0370  1.1.1.12.  (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano 
da differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR  
0380  1.1.1.13.  (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle 
perdite attese  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), e articoli 40, 158 e 159 del CRR 
L’importo da segnalare non è ridotto dall’aumento del livello delle attività fiscali differite che si 
basano sulla redditività futura né da altri effetti fiscali supplementari che potrebbero verificarsi se 
gli accantonamenti raggiungessero il livello delle perdite attese (articolo 40 del CRR).  
0390  1.1.1.14.  (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, articolo 36, paragrafo 1, lettera e), e articolo 41 del CRR  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR 
Le attività dei fondi pensione a prestazioni definite sono definite come «le attività di un fondo o 
un piano pensionistico, a seconda del caso, a prestazioni definite, calcolate dopo la sottrazione 
degli obblighi previsti dallo stesso fondo o piano». 
L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio (se indicato 
separatamente).  
0410  1.1.1.14.2.  Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni 
definite  
Articolo 4, paragrafo 1, punti 108 e 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività dei fondi pensione a 
prestazioni definite fossero deteriorate o eliminate contabilmente in base al principio contabile 
applicabile.  
0420  1.1.1.14.3.  Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l’ente può utilizzare 
senza restrizioni  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Questa voce è compilata soltanto in presenza di un’autorizzazione preventiva dell’autorità 
competente di ridurre l’importo delle attività dei fondi pensione a prestazioni definite da 
dedurre. 
Le attività comprese in questa riga sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio per i 
requisiti del rischio di credito.  
0430  1.1.1.15.  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 36, paragrafo 1, lettera g), e articolo 44 del CRR 
Possesso di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così 
come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipa ­
zione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene essere stata concepita per aumentare 
artificialmente i fondi propri dell’ente. 
L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli 
elementi assicurativi dei fondi propri di classe 1.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/265
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0440  1.1.1.16.  (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto 
al capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR 
L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce CA1 «Eccesso di deduzione da elementi 
del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1». L’importo deve 
essere dedotto dal capitale primario di classe 1.  
0450  1.1.1.17.  (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono 
essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 36, articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), e articoli da 89 
a 91 del CRR 
Le partecipazioni qualificate sono definite come il «possesso diretto o indiretto di almeno il 
10 % del capitale o dei diritti di voto in un’impresa, ovvero che consente l’esercizio di un’in ­
fluenza notevole sulla gestione di tale impresa». 
In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), del CRR, le partecipazioni 
qualificate possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) 
o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.  
0460  1.1.1.18.  (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alterna ­
tiva a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %  
Articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 245, paragrafo 1, lettera b), e articolo 253, 
paragrafo 1, del CRR 
Sono segnalate in questa voce le posizioni verso la cartolarizzazione che sono soggette a un 
fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % ma che, in alternativa, possono essere dedotte 
dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), del CRR).  
0470  1.1.1.19.  (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in 
alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), e articolo 379, paragrafo 3, del CRR 
Le operazioni con regolamento non contestuale sono soggette a un fattore di ponderazione del 
rischio del 1 250 % cinque giorni dopo la seconda data prevista dal contratto per il pagamento 
o la consegna fino all’estinzione dell’operazione, conformemente ai requisiti dei fondi propri per 
il rischio di regolamento. In alternativa possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 
(articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), del CRR). In quest’ultimo caso sono segnalate in 
questa voce.  
0471  1.1.1.20.  (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la 
ponderazione del rischio nell’ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in 
alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250 %  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), e articolo 153, paragrafo 8, del CRR 
In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), del CRR, le posizioni in un 
paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell’ambito 
del metodo IRB possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa 
voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.  
0472  1.1.1.21.  (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli 
interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del 
rischio del 1 250 %  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), e articolo 155, paragrafo 4, del CRR 
In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), del CRR, le esposizioni in 
strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni possono essere dedotte dal 
capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un 
fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.  
0480  1.1.1.22.  (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in 
cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articoli da 43 a 46, 
articolo 49, paragrafi 2 e 3, e articolo 79 del CRR 
Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così 
come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un 
investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale primario di classe 1. 
Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, 
paragrafi 2 e 3).IT L 97/266 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0490  1.1.1.23.  (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e 
derivano da differenze temporanee  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee (al netto della parte delle associate passività fiscali differite che sono assegnate alle 
attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee) che, ai sensi dell’articolo 38, para ­
grafo 5, lettera b), del CRR, deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’arti ­
colo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.  
0500  1.1.1.24.  (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in 
cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articoli 43, 45 e 47, 
articolo 48, paragrafo 2, lettera b), articolo 49, paragrafi 1, 2 e 3, e articolo 79 del CRR 
Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di 
soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del 
CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che deve essere dedotta applicando la soglia 
del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, 
paragrafi 1, 2 e 3, del CRR).  
0510  1.1.1.25.  (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 %  
Articolo 48, paragrafo 2, del CRR 
Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee, nonché partecipazioni dirette, indirette e sintetiche detenute dall’ente in strumenti 
di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’arti ­
colo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che deve 
essere dedotta applicando la soglia del 17,65 % di cui all’articolo 48, paragrafo 2, del CRR.  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % relativo agli strumenti di capitale 
primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento 
significativo  
0512  1.1.1.25.2.  (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % relativo ad attività fiscali differite 
derivanti da differenze temporanee  
0513  1.1.1.25 A  (-) Copertura insufficiente per le esposizioni deteriorate  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera m), e articolo 47  quater , del CRR  
0514  1.1.1.25B  (-) Riduzioni degli impegni di valore minimo  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera n), e articolo 132  quater , paragrafo 2, del CRR  
0515  1.1.1.25C  (-) Altri tributi prevedibili  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera l), del CRR 
Tributi relativi agli elementi del capitale primario di classe 1 prevedibili al momento del loro 
calcolo diversi dai tributi già considerati in una delle altre righe che riportano elementi del 
capitale primario di classe 1 mediante la riduzione dell’importo dell’elemento CET1 in questione.  
0520  1.1.1.26.  Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1  
Articoli da 469 a 478 e articolo 481 del CRR 
Aggiustamenti delle deduzioni dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava 
direttamente dal modello CA5.  
0524  1.1.1.27.  (-) Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all’articolo 3 del 
CRR  
Articolo 3 del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/267
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0529  1.1.1.28.  Elementi del capitale primario di classe 1 o deduzioni - altro  
Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata 
soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi 
di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impos ­
sibile attribuire un elemento del capitale primario di classe 1 o una deduzione da un elemento 
del capitale primario di classe 1 a una delle righe da 020 a 524. 
Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel 
calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni 
nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).  
0530  1.1.2.  CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1  
Articolo 61 del CRR  
0540  1.1.2.1.  Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 51, lettera a), articoli 52, 53 e 54, articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR  
0551  1.1.2.1.1.  Strumenti di capitale interamente versati, emessi direttamente  
Articolo 51, lettera a), e articoli 52, 53 e 54 del CRR 
L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.  
0560  1.1.2.1.2 (*)  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
Articolo 52, paragrafo 1, lettere c), e) e f), del CRR 
Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono 
reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi succes ­
sivi. 
L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.  
0571  1.1.2.1.3.  Sovrapprezzo azioni  
Articolo 51, lettera b), del CRR 
Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui al principio contabile applicabile. 
L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale interamente 
versati ed emessi direttamente».  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR 
Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla 
data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 57 del CRR. 
Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono 
segnalate in questa riga. 
L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. 
Le voci da 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di 
acquistare gli strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali 
di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 sono segnalati separatamente 
nella voce 1.1.2.1.5.  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 144, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e 
articolo 57 del CRR 
Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 compresi nella voce 1.1.2.1.1 detenuti da enti del 
gruppo consolidato.IT L 97/268 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente  
Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), punto ii), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e 
articolo 57 del CRR  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale 
aggiuntivo di classe 1  
Articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR 
Ai sensi dell’articolo 56, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale 
aggiuntivo di classe 1 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi 
contrattuali esistenti».  
0660  1.1.2.2.  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 
soggetti alla clausola grandfathering  
Articolo 483, paragrafi 4 e 5, articoli da 484 a 487 e articoli 489 e 491 del CRR 
Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering 
come capitale aggiuntivo di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello 
CA5.  
0670  1.1.2.3.  Strumenti emessi da filiazioni inclusi nel capitale aggiuntivo di classe 1  
Articoli 83, 85 e 86 del CRR 
Somma di tutti gli importi del capitale di classe 1 ammissibile delle filiazioni compreso nel 
capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato. 
È compreso il capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 
del CRR).  
0680  1.1.2.4.  Aggiustamenti transitori dovuti all’inclusione aggiuntiva di strumenti emessi da 
filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 480 del CRR 
Aggiustamenti del capitale di classe 1 ammissibile compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 
consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello 
CA5.  
0690  1.1.2.5.  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 56, lettera b), e articolo 58 del CRR 
Possesso di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così 
come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipa ­
zione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene essere stata concepita per aumentare 
artificialmente i fondi propri dell’ente. 
L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli 
elementi assicurativi dei fondi propri aggiuntivi di classe 1.  
0700  1.1.2.6.  (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera c), articoli 59, 60 e 79 del CRR 
Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così 
come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un 
investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/269
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0710  1.1.2.7.  (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera d), articoli 59 e 79 del CRR 
Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale aggiuntivo 
di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, 
punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.  
0720  1.1.2.8.  (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di 
classe 2  
Articolo 56, lettera e), del CRR 
L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce del modello CA1 «Eccesso di deduzione 
da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2» (dedotto dal capitale aggiun ­
tivo di classe 1)».  
0730  1.1.2.9.  Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1  
Articoli 472, 473  bis , 474, 475, 478 e 481 del CRR. 
Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal 
modello CA5.  
0740  1.1.2.10.  Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al 
capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1)  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR 
Il capitale aggiuntivo di classe 1 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni 
siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale 
aggiuntivo di classe 1 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli 
competono va dedotta dal capitale primario di classe 1. 
Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.1.2.1 a 1.1.2.12 non è mai inferiore a zero. Se 
questa voce registra un importo positivo, alla voce 1.1.1.16 figurerà un pari importo di segno 
negativo.  
0744  1.1.2.11.  (-) Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all’articolo 3 del 
CRR  
Articolo 3 del CRR  
0748  1.1.2.12.  Elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 o deduzioni - altro  
Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata 
soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi 
di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impos ­
sibile attribuire un elemento del capitale aggiuntivo di classe 1 o una deduzione da un elemento 
aggiuntivo di classe 1 a una delle righe da 530 a 744. 
Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel 
calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni 
nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).  
0750  1.2.  CAPITALE DI CLASSE 2  
Articolo 71 del CRR  
0760  1.2.1.  Strumenti di capitale ammissibili come capitale di classe 2  
Articolo 62, lettera a), articoli da 63 a 65, articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR  
0771  1.2.1.1.  Strumenti di capitale interamente versati, emessi direttamente  
Articolo 62, lettera a), e articoli 63 e 65 del CRR 
L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. 
Gli strumenti di capitale possono consistere in azioni o passività, compresi i prestiti subordinati 
che soddisfano i criteri di ammissibilità.IT L 97/270 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0780  1.2.1.2 (*)  Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili  
Articolo 63, lettere c), e) e f), e articolo 64 del CRR 
Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono 
reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi succes ­
sivi. 
L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. 
Gli strumenti di capitale possono consistere in azioni o passività, compresi i prestiti subordinati.  
0791  1.2.1.3.  Sovrapprezzo azioni  
Articolo 62, lettera b), e articolo 65 del CRR 
Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui al principio contabile applicabile. 
L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale interamente 
versati ed emessi direttamente».  
0800  1.2.1.4.  (-) Strumenti propri di capitale di classe 2  
Articolo 63, lettera b), punto i), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR 
Strumenti propri di capitale di classe 2 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di 
riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 67 del CRR. 
Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono 
segnalate in questa riga. 
L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. 
Le voci da 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare 
strumenti propri di classe 2. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di 
classe 2 sono segnalati separatamente nella voce 1.2.1.5.  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente  
Articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR 
Strumenti di capitale di classe 2 compresi nella riga 1.2.1.1 detenuti dagli enti del gruppo 
consolidato.  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 
del CRR  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 
del CRR  
0842  1.2.1.5.  (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di 
classe 2  
Articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR 
Ai sensi dell’articolo 66, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale di 
classe 2 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali 
esistenti».  
0880  1.2.2.  Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 soggetti alla 
clausola grandfathering  
Articolo 483, paragrafi 6 e 7, e articoli 484, 486, 488, 490 e 491 del CRR 
Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering 
come capitale di classe 2. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/271
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0890  1.2.3.  Strumenti emessi da filiazioni inclusi nel capitale di classe 2  
Articoli 83, 87 e 88 del CRR 
Somma di tutti gli importi dei fondi propri ammissibili delle filiazioni inclusi nel capitale di 
classe 2 consolidato. 
È incluso il capitale di classe 2 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR).  
0900  1.2.4.  Aggiustamenti transitori dovuti all’inclusione aggiuntiva di strumenti emessi da 
filiazioni nel capitale di classe 2  
Articolo 480 del CRR 
Aggiustamenti dei fondi propri ammissibili inclusi nel capitale di classe 2 consolidato dovuti a 
disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5.  
0910  1.2.5.  Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell’ambito del 
metodo IRB  
Articolo 62, lettera d), del CRR 
Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo 
IRB, questa riga contiene gli importi positivi risultanti dal confronto tra gli accantonamenti e le 
perdite attese ammissibili come capitale di classe 2.  
0920  1.2.6.  Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato  
Articolo 62, lettera c), del CRR 
Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo 
standardizzato, questa voce contiene le rettifiche di valore su crediti generiche ammissibili come 
capitale di classe 2.  
0930  1.2.7.  (-) Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 66, lettera b), e articolo 68 del CRR 
Possesso di strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come 
definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione 
incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene essere stata concepita per aumentare 
artificialmente i fondi propri dell’ente. 
L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli 
elementi assicurativi dei fondi propri di classe 2 e 3.  
0940  1.2.8.  (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente 
non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera c), articoli da 68 a 70 e articolo 79 del 
CRR 
Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così 
come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un 
investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale di classe 2.  
0950  1.2.9.  (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente 
ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera d), e articoli 68, 69 e 79 del CRR 
Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale di classe 2 
di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del 
CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.  
0955  1.2.9 A  (-) Eccesso delle deduzioni dalle passività ammissibili rispetto alle passività am ­
missibili  
Articolo 66, lettera e), del CRR.IT L 97/272 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0960  1.2.10.  Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2  
Articoli 472, 473  bis , 476, 477, 478 e 481 del CRR. 
Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal 
modello CA5.  
0970  1.2.11.  Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di 
classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1)  
Articolo 56, lettera e), del CRR 
Il capitale di classe 2 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano 
superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale di classe 
2 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta 
dal capitale aggiuntivo di classe 1. 
Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.2.1 a 1.2.13 non è mai inferiore a zero. Se 
questa voce registra un importo positivo, alla voce 1.1.2.8 figurerà un pari importo di segno 
negativo.  
0974  1.2.12.  (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all’articolo 3 del CRR  
Articolo 3 del CRR  
0978  1.2.13.  Elementi del capitale di classe 2 o deduzioni - altro  
Questa riga offre flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in 
cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel 
modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento 
del capitale di classe 2 o una deduzione da un elemento del capitale di classe 2 a una delle righe 
da 750 a 974. 
Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel 
calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni 
nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).  
1.3.  C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2)  
1.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 3, e articoli 95, 96 e 98 del CRR  
0020  1*  di cui: Imprese di investimento ai sensi dell’articolo 95, paragrafo 2, e dell’articolo 98 
del CRR  
Per le imprese di investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, e all’articolo 98 del CRR  
0030  1**  di cui: Imprese di investimento ai sensi dell’articolo 96, paragrafo 2, e dell’articolo 97 
del CRR  
Per le imprese di investimento di cui all’articolo 96, paragrafo 2, e all’articolo 97 del CRR  
0040  1.1.  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RI ­
SCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGO ­
LAMENTO NON CONTESTUALE  
Articolo 92, paragrafo 3, lettere a) e f), del CRR  
0050  1.1.1.  Metodo standardizzato (SA)  
Modelli CR SA e SEC SA a livello di esposizioni totali.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/273
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0051  1.1.1*  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 124 del CRR  
L’ente segnala gli importi aggiuntivi dell’esposizione al rischio necessari per adempiere ai requi ­
siti prudenziali più rigorosi che gli sono stati comunicati previa consultazione con l’ABE 
conformemente all’articolo 124, paragrafi 2 e 5, del CRR.  
0060  1.1.1.1.  Classi di esposizioni cui è applicato il metodo standardizzato escluse le posizioni 
verso la cartolarizzazione  
Modello CR SA a livello di esposizioni totali. Le classi di esposizioni cui è applicato il metodo 
standardizzato sono quelle citate nell’articolo 112 del CRR, escluse le posizioni verso la car ­
tolarizzazione.  
0070  1.1.1.1.01.  Amministrazioni centrali o banche centrali  
Cfr. il modello CR SA.  
0080  1.1.1.1.02.  Amministrazioni regionali o autorità locali  
Cfr. il modello CR SA.  
0090  1.1.1.1.03.  Organismi del settore pubblico  
Cfr. il modello CR SA.  
0100  1.1.1.1.04.  Banche multilaterali di sviluppo  
Cfr. il modello CR SA.  
0110  1.1.1.1.05.  Organizzazioni internazionali  
Cfr. il modello CR SA.  
0120  1.1.1.1.06.  Enti  
Cfr. il modello CR SA.  
0130  1.1.1.1.07.  Imprese  
Cfr. il modello CR SA.  
0140  1.1.1.1.08.  Al dettaglio  
Cfr. il modello CR SA.  
0150  1.1.1.1.09.  Garantite da ipoteche su beni immobili  
Cfr. il modello CR SA.  
0160  1.1.1.1.10.  Esposizioni in stato di default  
Cfr. il modello CR SA.  
0170  1.1.1.1.11.  Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato  
Cfr. il modello CR SA.  
0180  1.1.1.1.12.  Obbligazioni garantite  
Cfr. il modello CR SA.  
0190  1.1.1.1.13.  Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve 
termine  
Cfr. il modello CR SA.  
0200  1.1.1.1.14.  Organismi di investimento collettivo (OIC)  
Cfr. il modello CR SA.IT L 97/274 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0210  1.1.1.1.15.  Strumenti di capitale  
Cfr. il modello CR SA.  
0211  1.1.1.1.16.  Altre posizioni  
Cfr. il modello CR SA.  
0240  1.1.2.  Metodo basato sui rating interni (IRB)  
0241  1.1.2*  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 164 del CRR  
L’ente segnala gli importi aggiuntivi dell’esposizione al rischio necessari per adempiere ai requi ­
siti prudenziali più rigorosi che gli sono stati comunicati previa notifica all’ABE conformemente 
all’articolo 164, paragrafi 5 e 7, del CRR.  
0242  1.1.2**  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 124 del 
CRR  
L’ente segnala gli importi aggiuntivi dell’esposizione al rischio necessari per adempiere ai requi ­
siti prudenziali più rigorosi fissati dalle autorità competenti previa consultazione con l’ABE 
conformemente all’articolo 124, paragrafi 2 e 5, del CRR, che si ricollegano ai limiti del valore 
di mercato ammissibile delle garanzie reali di cui all’articolo 125, paragrafo 2, lettera d), e 
all’articolo 126, paragrafo 2, lettera d), del CRR.  
0250  1.1.2.1.  Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di 
conversione  
Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando non si utilizzano stime interne della LGD 
né dei fattori di conversione del credito (CCF)].  
0260  1.1.2.1.01.  Amministrazioni centrali e banche centrali  
Cfr. il modello CR IRB.  
0270  1.1.2.1.02.  Enti  
Cfr. il modello CR IRB.  
0280  1.1.2.1.03.  Imprese — PMI  
Cfr. il modello CR IRB.  
0290  1.1.2.1.04.  Imprese — Finanziamenti specializzati  
Cfr. il modello CR IRB.  
0300  1.1.2.1.05.  Imprese — Altro  
Cfr. il modello CR IRB.  
0310  1.1.2.2.  Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di 
conversione  
Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando si utilizzano stime interne della LGD e/o 
dei fattori di conversione del credito).  
0320  1.1.2.2.01.  Amministrazioni centrali e banche centrali  
Cfr. il modello CR IRB.  
0330  1.1.2.2.02.  Enti  
Cfr. il modello CR IRB.  
0340  1.1.2.2.03.  Imprese — PMI  
Cfr. il modello CR IRB.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/275
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0350  1.1.2.2.04.  Imprese — Finanziamenti specializzati  
Cfr. il modello CR IRB.  
0360  1.1.2.2.05.  Imprese — Altro  
Cfr. il modello CR IRB.  
0370  1.1.2.2.06.  Al dettaglio — garantite da beni immobili PMI  
Cfr. il modello CR IRB.  
0380  1.1.2.2.07.  Al dettaglio — garantite da beni immobili non PMI  
Cfr. il modello CR IRB.  
0390  1.1.2.2.08.  Al dettaglio — Rotative qualificate  
Cfr. il modello CR IRB.  
0400  1.1.2.2.09.  Al dettaglio — altre PMI  
Cfr. il modello CR IRB.  
0410  1.1.2.2.10.  Al dettaglio — Altre non PMI  
Cfr. il modello CR IRB.  
0420  1.1.2.3.  Strumenti di capitale in base al metodo IRB  
Cfr. il modello CR EQU IRB.  
0450  1.1.2.5.  Altre attività diverse da crediti  
L’importo da segnalare è l’importo delle esposizioni ponderato per il rischio, calcolato confor ­
memente all’articolo 156 del CRR.  
0460  1.1.3.  Importo dell’esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP  
Articoli 307, 308 e 309 del CRR  
0470  1.1.4  Posizioni verso la cartolarizzazione  
Cfr. il modello CR SEC.  
0490  1.2.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/ 
CONSEGNA  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR  
0500  1.2.1.  Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione  
Cfr. il modello CR SETT.  
0510  1.2.2.  Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione  
Cfr. il modello CR SETT.  
0520  1.3.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI 
CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), e lettera c), punti i) e iii), e articolo 92, paragrafo 
4, lettera b), del CRR  
0530  1.3.1.  Importo dell’esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci 
in base a metodi standardizzati (SA)IT L 97/276 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0540  1.3.1.1.  Strumenti di debito negoziati  
Modello MKR SA TDI a livello di valute totali.  
0550  1.3.1.2.  Strumenti di capitale  
Modello MKR SA EQU a livello di mercati nazionali totali.  
0555  1.3.1.3.  Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC  
Articolo 348, paragrafo 1, articolo 350, paragrafo 3, lettera c), e articolo 364, paragrafo 2, 
lettera a), del CRR 
Importo complessivo dell’esposizione al rischio per posizioni in OIC se i requisiti patrimoniali 
sono calcolati conformemente all’articolo 348, paragrafo 1, del CRR o immediatamente o per 
effetto del massimale previsto all’articolo 350, paragrafo 3, lettera c), del CRR. Il CRR non 
classifica queste posizioni esplicitamente né nel rischio di tasso di interesse né nel rischio di 
strumenti di capitale. 
Nei casi di applicazione del metodo particolare previsto all’articolo 348, paragrafo 1, prima 
frase, del CRR, l’importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell’esposizione verso OIC 
in questione moltiplicato per 12,5. 
Nei casi di applicazione del metodo particolare previsto all’articolo 348, paragrafo 1, seconda 
frase, del CRR, l’importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della 
pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti 
di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC, 
moltiplicato per 12,5.  
0556  1.3.1.3.*  Voce per memoria: OIC investiti esclusivamente in strumenti di debito negoziati  
Importo complessivo dell’esposizione al rischio per posizioni in OIC se l’OIC è investito esclu ­
sivamente in strumenti soggetti al rischio di tasso di interesse.  
0557  1.3.1.3.**  OIC investiti esclusivamente in strumenti di capitale o in strumenti misti  
Importo complessivo dell’esposizione al rischio per le posizioni in OIC se l’OIC è investito 
esclusivamente in strumenti soggetti al rischio di strumenti di capitale o in strumenti misti o se 
le componenti dell’OIC non sono note.  
0560  1.3.1.4.  Cambio  
Cfr. il modello MKR SA FX.  
0570  1.3.1.5.  Merci  
Cfr. il modello MKR SA COM.  
0580  1.3.2.  Importo dell’esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci 
in base a modelli interni (IM)  
Cfr. il modello MKR IM.  
0590  1.4.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera e), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Per le imprese di investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, all’articolo 96, paragrafo 2, e 
all’articolo 98 del CRR, questo elemento è pari a zero.  
0600  1.4.1.  Metodo base per il rischio operativo (BIA)  
Cfr. il modello OPR.  
0610  1.4.2.  Metodi standardizzati (TSA)/metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio 
operativo  
Cfr. il modello OPR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/277
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0620  1.4.3.  Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo  
Cfr. il modello OPR.  
0630  1.5.  IMPORTO AGGIUNTIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE 
FISSE GENERALI  
Articolo 95, paragrafo 2, articolo 96, paragrafo 2, articolo 97 e articolo 98, paragrafo 1, 
lettera a), del CRR 
Solo per le imprese di investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, all’articolo 96, paragrafo 
2, e all’articolo 98 del CRR. Cfr. anche l’articolo 97 del CRR. 
Le imprese di investimento di cui all’articolo 96 del CRR segnalano l’importo indicato nell’ar ­
ticolo 97 moltiplicato per 12,5. 
Le imprese di investimento di cui all’articolo 95 del CRR segnalano secondo le seguenti 
modalità: 
— un importo pari a zero nei casi in cui l’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera 
a), del CRR è superiore all’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR; 
— il risultato della sottrazione dell’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del 
CRR dall’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR nei casi in cui 
questo secondo importo è maggiore del primo.  
0640  1.6.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTA ­
MENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO (CVA)  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR 
Cfr. il modello CVA.  
0650  1.6.1.  Metodo avanzato  
Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito (CVA) 
conformemente all’articolo 383 del CRR. 
Cfr. il modello CVA.  
0660  1.6.2.  Metodo standardizzato  
Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito (CVA) 
conformemente all’articolo 384 del CRR. 
Cfr. il modello CVA.  
0670  1.6.3.  In base al metodo dell’esposizione originaria (OEM)  
Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito (CVA) 
conformemente all’articolo 385 del CRR. 
Cfr. il modello CVA.  
0680  1.7.  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE 
GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto ii), e articoli da 395 a 401 del CRR  
0690  1.8.  IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AD ALTRI RISCHI  
Articoli 3, 458 e 459 del CRR e importi delle esposizioni a rischi che non possono essere 
inseriti in una delle voci da 1.1 a 1.7. 
Gli enti segnalano gli importi necessari per ottemperare a quanto segue: 
i requisiti prudenziali più rigorosi imposti dalla Commissione conformemente agli articoli 458 e 
459 del CRR; 
gli importi aggiuntivi delle esposizioni al rischio dovuti all’articolo 3 del CRR. 
Questa voce non ha collegamento a un modello di dettagli.IT L 97/278 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0710  1.8.2.  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 458 del CRR  
Articolo 458 del CRR  
0720  1.8.2*  di cui: requisiti per le grandi esposizioni  
Articolo 458 del CRR  
0730  1.8.2**  di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle 
speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali  
Articolo 458 del CRR  
0740  1.8.2***  di cui: dovuti a esposizioni all’interno del settore finanziario  
Articolo 458 del CRR  
0750  1.8.3.  di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 459 del CRR  
Articolo 459 del CRR  
0760  1.8.4.  di cui: importo aggiuntivo dell’esposizione al rischio dovuto all’articolo 3 del CRR  
Articolo 3 del CRR 
Va segnalato l’importo aggiuntivo dell’esposizione al rischio. L’importo comprende soltanto gli 
importi aggiuntivi (se, ad esempio, un’esposizione pari a 100 ha un fattore di ponderazione del 
rischio del 20 % e l’ente applica un fattore di ponderazione del rischio del 50 % conformemente 
all’articolo 3 del CRR, l’importo da segnalare è 30).  
1.4.  C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3)  
1.4.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Righe  
0010  1  Coefficiente di capitale primario di classe 1  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR 
Il coefficiente di capitale primario di classe 1 è il capitale primario di classe 1 dell’ente espresso 
in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.  
0020  2  Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale primario di classe 1  
Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale primario 
di classe 1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del CRR (4,5 %), cioè 
senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coeffi ­
cienti.  
0030  3  Coefficiente di capitale di classe 1  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR 
Il coefficiente di capitale di classe 1 è il capitale di classe 1 dell’ente espresso in percentuale 
dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.  
0040  4  Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale di classe 1  
Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale di classe 
1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del CRR (6 %), cioè senza 
tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti.  
0050  5  Coefficiente di capitale totale  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
Il coefficiente di capitale totale sono i fondi propri dell’ente espressi in percentuale dell’importo 
complessivo dell’esposizione al rischio.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/279
 
Righe  
0060  6  Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale totale  
Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di fondi propri 
rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR (8 %), cioè senza tener 
conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti.  
0130  13  Coefficiente del requisito patrimoniale SREP totale (TSCR)  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente di capitale totale (8 %) di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR; 
ii) i requisiti aggiuntivi di fondi propri (requisiti del pilastro 2 – P2R) di cui all’articolo 104, 
paragrafo 1, lettera a), della CRD, presentati come coefficiente. Sono determinati conforme ­
mente ai criteri specificati negli orientamenti dell’ABE sulle procedure e sulle metodologie 
comuni per il processo di revisione e valutazione prudenziale e le prove di stress a fini di 
vigilanza  (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and 
evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)] . 
Questa voce riflette il coefficiente del requisito patrimoniale SREP totale (TSCR) comunicato 
all’ente dall’autorità competente. Il TSCR è definito nelle sezioni 7.4 e 7.5 degli orientamenti 
EBA SREP GL. 
Nei casi in cui l’autorità competente non ha comunicato requisiti aggiuntivi di fondi propri, deve 
essere segnalato solo l’elemento di cui al punto i).  
0140  13*  TSCR: costituito da capitale primario di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente di capitale primario di classe 1 (4,5 %) di cui all’articolo 92, paragrafo 1, 
lettera a), del CRR; 
ii) la parte del coefficiente P2R di cui al punto ii) della riga 0130 che l’autorità competente 
impone di detenere in forma di capitale primario di classe 1. 
Nei casi in cui l’autorità competente non ha comunicato requisiti aggiuntivi di fondi propri da 
detenere sotto forma di capitale primario di classe 1, deve essere segnalato solo l’elemento di cui 
al punto i).  
0150  13**  TSCR: costituito da capitale di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente di capitale di classe 1 (6 %) di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del 
CRR; 
ii) la parte del coefficiente P2R di cui al punto ii) della riga 0130 che l’autorità competente 
impone di detenere in forma di capitale di classe 1. 
Nei casi in cui l’autorità competente non ha comunicato requisiti aggiuntivi di fondi propri da 
detenere sotto forma di capitale di classe 1, deve essere segnalato solo l’elemento di cui al punto 
i). 
0160  14  Coefficiente del requisito patrimoniale complessivo (OCR)  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente TSCR di cui alla riga 0130; 
ii) in funzione della sua applicabilità legale, il requisito combinato di riserva di capitale di cui 
all’articolo 128, punto 6, della CRD. 
Questa voce riflette il coefficiente del requisito patrimoniale complessivo (OCR) ai sensi della 
sezione 7.5 degli orientamenti EBA SREP GL. 
Se non si applica alcun requisito di riserva di capitale, occorre segnalare solo il punto i).IT L 97/280 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0170  14*  OCR: costituito da capitale primario di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente TSCR costituito da capitale primario di classe 1 di cui alla riga 0140; 
ii) in funzione della sua applicabilità legale, il requisito combinato di riserva di capitale di cui 
all’articolo 128, punto 6, della CRD. 
Se non si applica alcun requisito di riserva di capitale, occorre segnalare solo il punto i).  
0180  14**  OCR: costituito da capitale di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente TSCR costituito da capitale di classe 1 di cui alla riga 0150; 
ii) in funzione della sua applicabilità legale, il requisito combinato di riserva di capitale di cui 
all’articolo 128, punto 6, della CRD. 
Se non si applica alcun requisito di riserva di capitale, occorre segnalare solo il punto i).  
0190  15  Coefficiente del requisito patrimoniale complessivo (OCR) e livello degli orientamenti 
nell’ambito del secondo pilastro (Pillar 2 Guidance o P2G)  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente OCR di cui alla riga 160; 
ii) se del caso, gli orientamenti sui fondi propri aggiuntivi comunicati dall’autorità competente 
(orientamenti del pilastro 2 — P2G) di cui all’articolo 104  ter , paragrafo 3, della CRD, 
presentati come coefficiente. Sono definiti conformemente alla sezione 7.7.1 degli EBA SREP 
GL. Il P2G è incluso solo se comunicato all’ente dall’autorità competente. 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, occorre segnalare solo il punto i).  
0200  15*  OCR e P2G: costituito da capitale primario di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente OCR costituito da capitale primario di classe 1 di cui alla riga 0170; 
ii) ove applicabile, la parte del P2G di cui al punto ii) della riga 0190 che l’autorità competente 
impone di detenere in forma di capitale primario di classe 1. Il P2G è incluso solo se 
comunicato all’ente dall’autorità competente. 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, occorre segnalare solo il punto i).  
0210  15**  OCR e P2G: costituito da capitale di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il coefficiente OCR costituito da capitale di classe 1 di cui alla riga 0180; 
ii) ove applicabile, la parte del P2G di cui al punto ii) della riga 0190 che l’autorità competente 
impone di detenere in forma di capitale di classe 1. Il P2G è incluso solo se comunicato 
all’ente dall’autorità competente. 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, occorre segnalare solo il punto i).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/281
 
Righe  
0220  Eccedenza (+)/Carenza (–) di capitale primario di classe 1 in considerazione dei requisiti 
dell’articolo 92 del CRR e dell’articolo 104  bis della CRD  
Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o carenza di capitale primario di 
classe 1 in relazione ai requisiti di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del CRR (4,5 %) e 
all’articolo 104  bis  della CRD, nella misura in cui il requisito di cui all’articolo 104  bis  della 
CRD deve essere soddisfatto con capitale primario di classe 1. Se un ente deve utilizzare il 
proprio capitale primario di classe 1 per soddisfare i requisiti di cui all’articolo 92, paragrafo 1, 
lettere b) e/o c), del CRR e/o all’articolo 104  bis  della CRD oltre la misura in cui il secondo 
deve essere soddisfatto con capitale primario di classe 1, l’eccedenza o la carenza segnalata ne 
tiene conto. 
Questo importo riflette il capitale primario di classe 1 disponibile per soddisfare il requisito 
combinato di riserva di capitale e altri requisiti.  
0300  Coefficiente di capitale primario di classe 1 senza applicazione delle disposizioni transi ­
torie sull’IFRS 9  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), articolo 473  bis, paragrafo 8, del CRR  
0310  Coefficiente di capitale di classe 1 senza applicazione delle disposizioni transitorie sul ­
l’IFRS 9  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), articolo 473  bis, paragrafo 8, del CRR  
0320  Coefficiente di capitale totale senza applicazione delle disposizioni transitorie sull’IFRS 9  
Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), articolo 473  bis, paragrafo 8, del CRR  
1.5.  C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4)  
1.5.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Righe  
0010  1.  Totale delle attività fiscali differite  
L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nel più recente bilancio con ­
tabile verificato/sottoposto a revisione.  
0020  1.1.  Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura  
Articolo 39, paragrafo 2, del CRR 
Attività fiscali differite create prima del 23 novembre 2016 che non si basano sulla redditività 
futura e sono pertanto soggette all’applicazione di un fattore di ponderazione del rischio.  
0030  1.2.  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da 
differenze temporanee  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR 
Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura ma non derivano da differenze 
temporanee e quindi non sono soggette a soglie (cioè sono dedotte integralmente dal capitale 
primario di classe 1).  
0040  1.3.  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee. 
Pertanto alla loro deduzione dal capitale primario di classe 1 si applicano le soglie del 10 % e 
del 17,65 % di cui all’articolo 48 del CRR.  
0050  2  Totale delle passività fiscali differite  
L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nel più recente bilancio con ­
tabile verificato/sottoposto a revisione.IT L 97/282 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0060  2.1.  Passività fiscali differite non deducibili dalle attività fiscali differite che si basano 
sulla redditività futura  
Articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR 
Passività fiscali differite che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, 
del CRR. Questa voce comprende pertanto le passività fiscali differite che riducono l’importo 
dell’avviamento, altre attività immateriali o attività dei fondi pensione a prestazioni definite da 
dedurre che sono segnalate, rispettivamente, alle voci 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 del 
modello CA1.  
0070  2.2.  Passività fiscali differite deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla 
redditività futura  
Articolo 38 del CRR  
0080  2.2.1.  Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano 
sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee  
Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR 
Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano 
sulla redditività futura conformemente all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e non sono 
assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR.  
0090  2.2.2.  Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano 
sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee  
Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR 
Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano 
sulla redditività futura conformemente all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e sono asse ­
gnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR.  
0093  2 A  Pagamenti in eccesso di imposte e riporti di perdite fiscali  
Articolo 39, paragrafo 1, del CRR 
L’importo dei pagamenti in eccesso di imposte e dei riporti di perdite fiscali che non è dedotto 
dai fondi propri conformemente all’articolo 39, paragrafo 1, del CRR; l’importo indicato è 
quello precedente all’applicazione dei fattori di ponderazione del rischio.  
0096  2B  Attività fiscali differite soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 250 %  
Articolo 48, paragrafo 4, del CRR 
L’importo delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da 
differenze temporanee che non sono dedotte conformemente all’articolo 48, paragrafo 1, del 
CRR, ma sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 250 % conformemente 
all’articolo 48, paragrafo 4, del CRR, tenendo conto dell’effetto dell’articolo 470, dell’arti ­
colo 478, paragrafo 2, e dell’articolo 473  bis , paragrafo 7, lettera a), del CRR. L’importo 
indicato è quello delle attività fiscali differite precedente all’applicazione del fattore di pondera ­
zione del rischio.  
0097  2C  Attività fiscali differite soggette a un fattore di ponderazione del rischio dello 0 %  
Articolo 469, paragrafo 1, lettera d), articolo 470, articolo 472, paragrafo 5, e articolo 478 
del CRR 
L’importo delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da 
differenze temporanee che non sono dedotte conformemente all’articolo 469, paragrafo 1, 
lettera d), all’articolo 470, all’articolo 478, paragrafo 2, e all’articolo 473  bis , paragrafo 7, 
lettera a), del CRR, ma sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % 
conformemente all’articolo 472, paragrafo 5, del CRR. L’importo indicato è quello delle attività 
fiscali differite precedente all’applicazione del fattore di ponderazione del rischio.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/283
 
Righe  
0901  2 W  Eccezione alla deduzione delle attività immateriali dal capitale primario di classe 1  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Gli enti segnalano l’importo delle attività sotto forma di software valutate prudentemente 
esentate dalla deduzione.  
0905  2Y  Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e relativi sovrapprezzi di emissione 
classificati come patrimonio netto secondo i principi contabili applicabili  
L’importo degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1, inclusi i relativi sovrapprezzi di 
emissione, classificati come patrimonio netto in base al principio contabile applicabile.  
0906  2Z  Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e relativi sovrapprezzi di emissione 
classificati come passività in base ai principi contabili applicabili  
L’importo degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1, inclusi i relativi sovrapprezzi di 
emissione, classificati come passività in base al principio contabile applicabile.  
0100  3  Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supple ­
mentari e altre riduzioni dei fondi propri in base al metodo IRB rispetto alle perdite 
attese per le esposizioni non in stato di default  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), articoli 158 e 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0110  3.1.  Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre 
riduzioni dei fondi propri ammissibili all’inclusione nel calcolo dell’importo delle perdite 
attese  
Articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0120  3.1.1.  Rettifiche di valore su crediti generiche  
Articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0130  3.1.2.  Rettifiche di valore su crediti specifiche  
Articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0131  3.1.3.  Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri  
Articoli 34, 110 e 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0140  3.2.  Perdite attese totali ammissibili  
Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB. Sono segnalate solo le 
perdite attese relative alle esposizioni non in stato di default.  
0145  4  Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite 
attese per le esposizioni in stato di default in base al metodo IRB  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), articoli 158 e 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.IT L 97/284 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0150  4.1.  Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga  
Articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.  
0155  4.2.  Perdite attese totali ammissibili  
Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR 
Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB. Sono segnalate soltanto 
le perdite attese relative alle esposizioni in stato di default.  
0160  5  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’eccesso 
di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2  
Articolo 62, lettera d), del CRR 
Conformemente all’articolo 62, lettera d), del CRR, per gli enti che applicano il metodo IRB 
l’importo dell’eccesso di accantonamento (rispetto alle perdite attese) che può essere incluso nel 
capitale di classe 2 può ammontare al massimo allo 0,6 % degli importi delle esposizioni 
ponderati per il rischio calcolati secondo il metodo IRB. 
L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
(cioè non moltiplicati per 0,6 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale.  
0170  6  Accantonamenti lordi totali ammissibili all’inclusione nel capitale di classe 2  
Articolo 62, lettera c), del CRR 
Questa riga comprende le rettifiche di valore su crediti generiche che possono essere incluse nel 
capitale di classe 2, prima dell’applicazione del massimale. 
L’importo da segnalare è al lordo degli effetti fiscali.  
0180  7  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’accan ­
tonamento ammissibile come capitale di classe 2  
Articolo 62, lettera c), del CRR 
Conformemente all’articolo 62, lettera c), del CRR, le rettifiche di valore su crediti che possono 
essere incluse nel capitale di classe 2 possono ammontare al massimo all’1,25 % degli importi 
delle esposizioni ponderati per il rischio. 
L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
(cioè non moltiplicati per 1,25 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale.  
0190  8  Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Questa riga indica la soglia massima delle partecipazioni non deducibili in soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo. L’importo risulta dalla somma 
degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così 
ottenuto per il 10 %.  
0200  9  Soglia del 10 % del CET 1  
Articolo 48, paragrafo 1, lettere a) e b), del CRR 
Questa riga indica la soglia del 10 % per le partecipazioni in soggetti del settore finanziario in 
cui l’ente ha un investimento significativo e le attività fiscali differite che dipendono dalla 
redditività futura e derivano da differenze temporanee. 
L’importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla 
moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/285
 
Righe  
0210  10  Soglia del 17,65 % del CET 1  
Articolo 48, paragrafo 1, del CRR 
Questa riga indica la soglia del 17,65 % per le partecipazioni in soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente ha un investimento significativo e per le attività fiscali differite che dipendono dalla 
redditività futura e derivano da differenze temporanee, da applicare dopo la soglia del 10 %. 
La soglia è calcolata in modo tale che l’importo rilevato dei due elementi non ecceda il 15 % del 
capitale primario di classe 1, calcolato dopo tutte le deduzioni e escluso qualsiasi aggiustamento 
dovuto a disposizioni transitorie.  
0225  11  Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanzia ­
rio 
Articolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera a), del CRR  
0230  12  Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 44, 45, 46 e 49 del CRR  
0240  12.1.  Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articoli 44, 45, 46 e 49 del CRR  
0250  12.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articoli 44, 46 e 49 del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo, esclusi: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno; 
b) gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’arti ­
colo 49; e 
c) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.  
0260  12.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0270  12.2.  Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRRIT L 97/286 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0280  12.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.  
0290  12.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0291  12.3.1.  Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR  
0292  12.3.2.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR  
0293  12.3.3.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0300  13  Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 58, 59 e 60 del CRR  
0310  13.1.  Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articoli 58 e 59 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR.  
0320  13.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 58 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo, escluse: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno; e 
b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 56, lettera b), del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/287
 
Righe  
0330  13.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 59 del CRR 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0340  13.2.  Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR  
0350  13.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 56, lettera b), del CRR.  
0360  13.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0361  13.3.  Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR  
0362  13.3.1.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del 
settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR  
0363  13.3.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0370  14  Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non 
ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 68, 69 e 70 del CRR  
0380  14.1.  Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo  
Articoli 68 e 69 e articolo 70, paragrafo 2, del CRRIT L 97/288 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0390  14.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 68 e articolo 70, paragrafo 2, del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non 
ha un investimento significativo, escluse: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno; e 
b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 66, lettera b), del CRR.  
0400  14.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 69 del CRR 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0410  14.2.  Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR  
0420  14.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 66, lettera b), del CRR.  
0430  14.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0431  14.3.  Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR  
0432  14.3.1.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente non ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR  
0433  14.3.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/289
 
Righe  
0440  15  Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR  
0450  15.1.  Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR  
0460  15.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo, esclusi: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno; 
b) gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’arti ­
colo 49; e 
c) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.  
0470  15.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0480  15.2.  Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR  
0490  15.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.  
0500  15.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0501  15.3.  Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRRIT L 97/290 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0502  15.3.1.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR  
0503  15.3.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR 
L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0504  Investimenti in capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo — soggetti a un fattore di ponderazione del 
rischio del 250 %  
Articolo 48, paragrafo 4, del CRR 
Importo degli investimenti significativi nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario che non sono dedotti ai sensi dell’articolo 48, paragrafo 1, del CRR, ma che sono 
soggetti a un fattore di ponderazione del rischio del 250 % conformemente all’articolo 48, 
paragrafo 4, del CRR. 
L’importo indicato è quello degli investimenti significativi precedente all’applicazione del fattore 
di ponderazione del rischio.  
0510  16  Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 58 e 59 del CRR  
0520  16.1.  Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articoli 58 e 59 del CRR  
0530  16.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 58 del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo, escluse: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno (articolo 56, 
lettera d), del CRR); e 
b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 56, lettera b), del CRR.  
0540  16.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 59 del CRR 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0550  16.2.  Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/291
 
Righe  
0560  16.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 56, lettera b), del CRR.  
0570  16.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0571  16.3.  Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR  
0572  16.3.1.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del 
settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR  
0573  16.3.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR. 
L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0580  17  Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un 
investimento significativo, al netto delle posizioni corte  
Articoli 68 e 69 del CRR  
0590  17.1.  Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo  
Articoli 68 e 69 del CRR  
0600  17.1.1.  Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 68 del CRR 
Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un 
investimento significativo, escluse: 
a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno (articolo 66, 
lettera d), del CRR); e 
b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’arti ­
colo 66, lettera b), del CRR.IT L 97/292 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0610  17.1.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
dirette lorde di cui sopra  
Articolo 69 del CRR 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0620  17.2.  Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR  
0630  17.2.1.  Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario 
in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR 
L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e 
relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di 
titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di 
capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici. 
Non sono incluse le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche confor ­
memente all’articolo 66, lettera b), del CRR.  
0640  17.2.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
indirette lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0641  17.3.  Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR  
0642  17.3.1.  Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR  
0643  17.3.2.  (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni 
sintetiche lorde di cui sopra  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR. 
L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa espo ­
sizione sottostante a condizione che la data di scadenza della posizione corta sia identica o 
posteriore a quella della posizione lunga o la durata residua della posizione corta sia di almeno 
un anno.  
0650  18  Esposizioni ponderate per il rischio del capitale primario di classe 1 detenuto in 
soggetti del settore finanziario non dedotto dal capitale primario di classe 1 dell’ente  
Articolo 46, paragrafo 4, articolo 48, paragrafo 4, e articolo 49, paragrafo 4, del CRR  
0660  19  Esposizioni ponderate per il rischio del capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in 
soggetti del settore finanziario non dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell’ente  
Articolo 60, paragrafo 4, del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/293
 
Righe  
0670  20  Esposizioni ponderate per il rischio del capitale di classe 2 detenuto in soggetti del 
settore finanziario non dedotto dal capitale di classe 2 dell’ente  
Articolo 70, paragrafo 4, del CRR  
0680  21  Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga 
temporanea  
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni 
dal capitale primario di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto 
del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione 
di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che tali strumenti devono essere segnalati anche nella voce 12.1.  
0690  22  Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finan ­
ziario in cui l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga tempora ­
nea 
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale primario 
di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario 
qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finan ­
ziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che tali strumenti devono essere segnalati anche nella voce 15.1.  
0700  23  Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga 
temporanea  
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni 
dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto 
del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione 
di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 13.1.  
0710  24  Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore 
finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga 
temporanea  
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni 
dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto 
del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione 
di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 16.1.  
0720  25  Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 
2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora 
ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria 
destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che tali strumenti devono essere segnalati anche nella voce 14.1.IT L 97/294 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0730  26  Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui 
l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea  
Articolo 79 del CRR 
L’autorità competente può derogare alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 
2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora 
ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria 
destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto. 
Si rileva che tali strumenti devono essere segnalati anche nella voce 17.1.  
0740  27  Requisito combinato di riserva di capitale  
Articolo 128, punto 6, della CRD  
0750  Riserva di conservazione del capitale  
Articolo 128, punto 1, e articolo 129 della CRD 
Conformemente all’articolo 129, paragrafo 1, della CRD la riserva di conservazione del capitale 
è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. In questa riga è segnalato un importo 
dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è stabile.  
0760  Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a 
livello di uno Stato membro  
Articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR 
In questa riga è segnalato l’importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macropru ­
denziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta con ­
formemente all’articolo 458 del CRR in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale. 
L’importo indicato rappresenta l’importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi 
requisiti di riserva di capitale alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0770  Riserva di capitale anticiclica specifica dell’ente  
Articolo 128, punto 2, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD 
L’importo indicato rappresenta l’importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi 
requisiti di riserva di capitale alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0780  Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico  
Articolo 128, punto 5, e articoli 133 e 134 della CRD 
L’importo indicato rappresenta l’importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi 
requisiti di riserva di capitale alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0800  Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale  
Articolo 128, punto 3, e articolo 131 della CRD 
L’importo indicato rappresenta l’importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi 
requisiti di riserva di capitale alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0810  Riserva di altri enti a rilevanza sistemica  
Articolo 128, punto 4, e articolo 131 della CRD 
L’importo indicato rappresenta l’importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi 
requisiti di riserva di capitale alla data di riferimento per le segnalazioni.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/295
 
Righe  
0820  28  Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro  
Articolo 104  bis , paragrafo 1, della CRD 
Se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve calcolare requisiti aggiuntivi di fondi propri 
per motivi connessi al secondo pilastro, tali requisiti aggiuntivi di fondi propri sono segnalati in 
questa riga.  
0830  29  Capitale iniziale  
Articolo 12 e articoli da 28 a 31 della CRD e articolo 93 del CRR  
0840  30  Fondi propri basati sulle spese fisse generali  
Articolo 96, paragrafo 2, lettera b), articolo 97, e articolo 98, paragrafo 1, lettera a), del CRR  
0850  31  Esposizioni originarie non nazionali  
Informazioni necessarie per il calcolo della soglia per la segnalazione del modello CR GB 
conformemente all’articolo 5, paragrafo 5, del presente regolamento di esecuzione. La soglia 
è calcolata sulla base dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversio ­
ne. 
Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello 
Stato membro in cui è situato l’ente.  
0860  32  Esposizioni originarie totali  
Informazioni necessarie per il calcolo della soglia per la segnalazione del modello CR GB 
conformemente all’articolo 5, paragrafo 5, del presente regolamento di esecuzione. La soglia 
è calcolata sulla base dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversio ­
ne. 
Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello 
Stato membro in cui è situato l’ente.  
1.6.  DISPOSIZIONI TRANSITORIE e STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON 
COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5)  
1.6.1. Osservazioni di carattere generale  
16. Il modello CA5 riassume il calcolo degli elementi dei fondi propri e delle deduzioni oggetto delle dispo ­
sizioni transitorie di cui agli articoli da 465 a 491, 494  bis e 494  ter, del CRR.  
17. Il modello CA5 è strutturato come segue:  
a) il modello CA5.1 riassume gli aggiustamenti totali da apportare alle diverse componenti dei fondi 
propri (segnalate nel modello CA1 conformemente alle disposizioni definitive) per effetto dell’applica ­
zione delle disposizioni transitorie. Gli elementi di questo modello sono presentati come «aggiustamen ­
ti» delle diverse componenti di capitale segnalate nel modello CA1, per tener conto degli effetti delle 
disposizioni transitorie sulle componenti dei fondi propri;  
b) il modello 5.2 contiene ulteriori informazioni dettagliate sul calcolo degli strumenti soggetti alla 
clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato.  
18. L’ente segnala nelle prime quattro colonne gli aggiustamenti del capitale primario di classe 1, del capitale 
aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2, nonché l’importo da trattare come attività ponderate per il 
rischio. L’ente deve segnalare altresì nella colonna 0050 la percentuale applicabile e nella colonna 
0060 l’importo ammissibile senza l’applicazione delle disposizioni transitorie.IT L 97/296 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
19. Gli enti compilano il modello CA5 soltanto per il periodo di vigenza delle disposizioni transitorie previste 
nella parte dieci del CRR.  
20. Alcune delle disposizioni transitorie prevedono una deduzione dal capitale di classe 1. In tali casi, qualora 
l’importo residuo di una deduzione o delle deduzioni si applichi al capitale di classe 1 e il capitale 
aggiuntivo di classe 1 sia insufficiente per compensare detto importo, l’importo eccedente è dedotto dal 
capitale primario di classe 1.  
1.6.2. C 05.01 — DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1)  
21. Gli enti segnalano nel modello CA5.1 le disposizioni transitorie che si applicano alle componenti dei fondi 
propri conformemente agli articoli da 465 a 491, 494  bis e 494  ter del CRR e le confrontano con 
l’applicazione delle disposizioni definitive di cui alla parte due, titolo II, del CRR.  
22. Gli enti segnalano nelle righe da 0060 a 0065 le informazioni sulle disposizioni transitorie riguardanti gli 
strumenti soggetti alla clausola grandfathering. I dati da segnalare nella riga 0060 del modello CA5.1 
riflettono le disposizioni transitorie incluse nel CRR nella versione applicabile fino al 26 giugno 2019 e 
possono essere ricavati dalle rispettive sezioni del modello CA5.2. Le righe da 0061 a 0065 riportano 
l’effetto delle disposizioni transitorie degli articoli 494  bis e 494  ter del CRR.  
23. Gli enti segnalano nelle righe da 0070 a 0092 le informazioni sulle disposizioni transitorie riguardanti gli 
interessi di minoranza e gli strumenti del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2 emessi 
dalle filiazioni (conformemente agli articoli 479 e 480 del CRR).  
24. Dalla riga 0100 in avanti gli enti segnalano le informazioni sull’effetto delle disposizioni transitorie 
riguardanti i profitti e le perdite non realizzati, le deduzioni, i filtri e le deduzioni aggiuntivi e l’IFRS 9.  
25. Vi possono essere casi in cui le deduzioni transitorie dal capitale primario di classe 1, dal capitale 
aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2 superano il capitale primario di classe 1, il capitale 
aggiuntivo di classe 1 o il capitale di classe 2 di un ente. Tali situazioni, purché siano la conseguenza 
di disposizioni transitorie, vanno segnalate nel modello CA1 compilando le celle corrispondenti. Pertanto, 
gli aggiustamenti segnalati nelle colonne del modello CA5 non comprendono gli effetti di ricaduta nei casi 
in cui il capitale disponibile sia insufficiente.  
1.6.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  Aggiustamenti del capitale primario di classe 1  
0020  Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1  
0030  Aggiustamenti del capitale di classe 2  
0040  Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio  
La colonna 0040 indica gli importi pertinenti che adeguano l’importo complessivo dell’espo ­
sizione al rischio di cui all’articolo 92, paragrafo 3, del CRR per effetto di disposizioni 
transitorie. Gli importi indicati tengono conto dell’applicazione delle disposizioni della parte 
tre, titolo II, capo 2 o 3, o della parte tre, titolo IV, conformemente all’articolo 92, paragrafo 
4, del CRR. Questo significa che gli importi transitori soggetti alla parte tre, titolo II, capo 2 o 
3, sono indicati come importi delle esposizioni ponderati per il rischio, mentre gli importi 
transitori soggetti alla parte tre, titolo IV, rappresentano i requisiti di fondi propri moltiplicati 
per 12,5. 
Mentre le colonne da 0010 a 0030 hanno un collegamento diretto con il modello CA1, gli 
aggiustamenti dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio non hanno un collegamento 
diretto con i pertinenti modelli per il rischio di credito. Eventuali aggiustamenti dell’importo 
complessivo dell’esposizione al rischio derivanti dalle disposizioni transitorie sono segnalati 
direttamente nei modelli CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU o MKR 
IM. I relativi effetti sono segnalati inoltre nella colonna 0040 del modello CA5.1. Pertanto, 
questi importi costituiscono soltanto voci per memoria.  
0050  Percentuale applicabileIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/297
 
0060  Importo ammissibile senza disposizioni transitorie  
Questa colonna indica l’importo di ciascuno strumento prima dell’applicazione delle disposi ­
zioni transitorie, ossia l’importo di base pertinente per il calcolo degli aggiustamenti.  
Righe  
0010  1.  Aggiustamenti totali  
In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori sui diversi tipi di 
capitale, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano.  
0020  1.1.  Strumenti soggetti alla clausola grandfathering  
Articoli da 483 a 491 del CRR 
In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli strumenti assoggettati temporaneamente 
alla clausola grandfathering sui diversi tipi di capitale.  
0060  1.1.2.  Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato  
Gli importi da segnalare si ricavano dalla colonna 060 del modello CA5.2.  
0061  1.1.3.  Strumenti emessi tramite società veicolo  
Articolo 494  bis del CRR  
0062  1.1.4.  Strumenti emessi prima del 27 giugno 2019 che non soddisfano i criteri di 
ammissibilità relativi ai poteri di svalutazione e di conversione ai sensi dell’articolo 59 
della BRRD o che sono soggetti ad accordi di compensazione o di netting  
Articolo 494  ter  del CRR 
L’ente segnala l’importo degli strumenti rientranti nell’ambito di applicazione dell’arti ­
colo 494  ter del CRR che non soddisfano uno o più criteri di ammissibilità di cui all’articolo 52, 
paragrafo 1, lettere p), q) e r), del CRR o all’articolo 63, lettere n), o) e p), del CRR, a seconda dei casi.  
Nel caso degli strumenti di classe 2 ammissibili a norma dell’articolo 494  ter, paragrafo 2, del 
CRR, si applicano le disposizioni di ammortamento di cui all’articolo 64 del CRR.  
0063  1.1.4.1*  di cui: Strumenti privi di svalutazione o conversione obbligatoria, legalmente o 
contrattualmente, all’esercizio dei poteri di cui all’articolo 59 della BRRD  
Articolo 494  ter , articolo 52, paragrafo 1, lettera p), e articolo 63, lettera n), del CRR 
L’ente segnala l’importo degli strumenti rientranti nell’ambito di applicazione dell’arti ­
colo 494  ter del CRR che non soddisfano i criteri di ammissibilità di cui all’articolo 52, paragrafo 
1, lettera p), o all’articolo 63, lettera n), del CRR, a seconda dei casi.  
Sono compresi anche gli strumenti che non soddisfano inoltre i criteri di ammissibilità di cui 
all’articolo 52, paragrafo 1, lettere q) o r), del CRR o all’articolo 63, lettere o) o p), del CRR, a 
seconda dei casi.  
0064  1.1.4.2*  di cui: Strumenti disciplinati dal diritto di paesi terzi senza esercizio effettivo 
ed esecutivo dei poteri di cui all’articolo 59 della BRRD  
Articolo 494  ter , articolo 52, paragrafo 1, lettera q), e articolo 63, lettera o), del CRR 
L’ente segnala l’importo degli strumenti rientranti nell’ambito di applicazione dell’arti ­
colo 494  ter del CRR che non soddisfano i criteri di ammissibilità di cui all’articolo 52, paragrafo 
1, lettera q), o all’articolo 63, lettera o), del CRR, a seconda dei casi.  
Sono compresi anche gli strumenti che non soddisfano inoltre i criteri di ammissibilità di cui 
all’articolo 52, paragrafo 1, lettere p) o r), del CRR o all’articolo 63, lettere n) o p), del CRR, a 
seconda dei casi.IT L 97/298 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0065  1.1.4.3*  di cui: Strumenti soggetti ad accordi di compensazione o di netting  
Articolo 494  ter , articolo 52, paragrafo 1, lettera r), e articolo 63, lettera p), del CRR 
L’ente segnala l’importo degli strumenti rientranti nell’ambito di applicazione dell’arti ­
colo 494  ter del CRR che non soddisfano i criteri di ammissibilità di cui all’articolo 52, paragrafo 
1, lettera r), del CRR o all’articolo 63, lettera p), del CRR, a seconda dei casi.  
Sono compresi anche gli strumenti che non soddisfano inoltre i criteri di ammissibilità di cui 
all’articolo 52, paragrafo 1, lettere p) o q), del CRR o all’articolo 63, lettere n) o o), del CRR, 
a seconda dei casi.  
0070  1.2.  Interessi di minoranza ed equivalenti  
Articoli 479 e 480 del CRR 
Questa riga indica gli effetti delle disposizioni transitorie su: interessi di minoranza ammissibili 
come capitale primario di classe 1; strumenti ammessi di classe 1 ammissibili come capitale 
aggiuntivo di classe 1 consolidato; fondi propri ammessi ammissibili come capitale di classe 2 
consolidato.  
0080  1.2.1.  Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza  
Articolo 479 del CRR 
L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammesso come riserve 
consolidate conformemente alla normativa precedente.  
0090  1.2.2.  Inclusione transitoria degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati  
Articoli 84 e 480 del CRR 
L’importo da segnalare nella colonna 0060 di questa riga è l’importo ammissibile senza 
disposizioni transitorie.  
0091  1.2.3.  Inclusione transitoria del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi 
propri consolidati  
Articoli 85 e 480 del CRR 
L’importo da segnalare nella colonna 0060 di questa riga è l’importo ammissibile senza 
disposizioni transitorie.  
0092  1.2.4.  Inclusione transitoria del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri con ­
solidati  
Articoli 87 e 480 del CRR 
L’importo da segnalare nella colonna 0060 di questa riga è l’importo ammissibile senza 
disposizioni transitorie.  
0100  1.3.  Altri aggiustamenti transitori  
Articoli da 468 a 478 e articolo 481 del CRR 
Questa riga indica l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori su deduzioni dai diversi 
tipi di capitale, profitti e perdite non realizzati, filtri e deduzioni aggiuntivi, più gli importi 
ponderati per il rischio che ne derivano.  
0111  1.3.1.6  Profitti e perdite non realizzati da talune esposizioni debitorie verso ammini ­
strazioni centrali, amministrazioni regionali, autorità locali e organismi del settore 
pubblico  
Articolo 468 del CRR  
0112  1.3.1.6.1  di cui: importo A  
L’importo A, calcolato secondo la formula di cui all’articolo 468, paragrafo 1, del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/299
 
Righe  
0140  1.3.2.  Deduzioni  
Articolo 36, paragrafo 1, e articoli da 469 a 478 del CRR 
Questa riga indica l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sulle deduzioni.  
0170  1.3.2.3.  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da 
differenze temporanee  
Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 5, e 
articolo 478 del CRR 
Per stabilire l’importo delle succitate attività fiscali differite da dedurre, l’ente tiene conto delle 
disposizioni dell’articolo 38 del CRR relative alla riduzione di tali attività per effetto delle 
passività fiscali differite. 
Importo da segnalare nella colonna 0060 di questa riga: importo complessivo conformemente 
all’articolo 469, paragrafo 1, del CRR.  
0380  1.3.2.9.  Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da 
differenze temporanee e strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del 
settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo  
Articolo 470, paragrafi 2 e 3, del CRR 
Importo da segnalare nella colonna 0060 di questa riga: articolo 470, paragrafo 1, del CRR  
0385  Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee  
Articolo 469, paragrafo 1, lettera c), articolo 472, paragrafo 5, e articolo 478 del CRR 
Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze 
temporanee che supera la soglia del 10 % di cui all’articolo 470, paragrafo 2, lettera a), del 
CRR.  
0425  1.3.2.11.  Esenzione dalla deduzione delle partecipazioni in imprese di assicurazione 
dagli elementi del capitale primario di classe 1  
Articolo 471 del CRR  
0430  1.3.3.  Filtri e deduzioni aggiuntivi  
Articolo 481 del CRR 
Questa riga riporta l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui filtri e deduzioni 
aggiuntivi. 
Conformemente all’articolo 481 del CRR, gli enti segnalano nella voce 1.3.3 informazioni 
relative ai filtri e deduzioni prescritti dalle disposizioni nazionali di recepimento degli articoli 
57 e 66 della direttiva 2006/48/CE e degli articoli 13 e 16 della direttiva 2006/49/CE e che 
non sono richiesti ai sensi della parte due.  
0440  1.3.4.  Aggiustamenti dovuti alle disposizioni transitorie dell’IFRS 9  
Articolo 473  bis del CRR  
Gli enti segnalano le informazioni inerenti alle disposizioni transitorie dell’IFRS 9 conforme ­
mente alle disposizioni di legge applicabili.  
0441  Voce per memoria: Impatto del componente statico sulle ECL  
Somma di A  2, SA  e A  2, IRB  di cui all’articolo 473  bis , paragrafo 1, del CRR 
Nel caso di A  2, IRB  l’importo segnalato è l’importo al netto della perdita attesa di cui 
all’articolo 473  bis , paragrafo 5, lettera a), del CRR.IT L 97/300 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0442  Voce per memoria: Impatto della componente dinamica sulle ECL per il periodo 
1/1/2018-31/12/2019  
Somma di  A  old 
SA e A  old 
IRB di cui all’articolo 473  bis , paragrafo 1, del CRR  
0443  Voce per memoria: Impatto della componente dinamica sulle ECL per il periodo che 
inizia l’1/1/2020  
Somma di A  4, SA  e A  4, IRB  di cui all’articolo 473  bis , paragrafo 1, del CRR 
Nel caso di A  4, IRB  l’importo segnalato è l’importo al netto della perdita attesa di cui 
all’articolo 473  bis , paragrafo 5, lettere b) e c), del CRR.  
1.6.3. C 05.02 — STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTI ­
TUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2)  
26. Gli enti segnalano informazioni inerenti alle disposizioni transitorie relative agli strumenti soggetti alla 
clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato (articoli da 484 a 491 del CRR).  
1.6.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni  
Articolo 484, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR 
Strumenti ammissibili per ciascuna riga, compresi i relativi sovrapprezzi azioni.  
0020  Base per il calcolo del limite  
Articolo 486, paragrafi 2, 3 e 4, del CRR  
0030  Percentuale applicabile  
Articolo 486, paragrafo 5, del CRR  
0040  Limite  
Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR  
0050  (-) Importo eccedente i limiti della clausola grandfathering  
Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR  
0060  Importo totale soggetto alla clausola grandfathering  
L’importo da segnalare è uguale agli importi segnalati nelle rispettive colonne della riga 060 
del modello CA5.1.  
Riga  
0010  1.  Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE  
Articolo 484, paragrafo 3, del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0020  2  Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera c bis), e dell’articolo 154, 
paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 489 
del CRR  
Articolo 484, paragrafo 4, del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/301
 
Riga  
0030  2.1.  Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso  
Articolo 484, paragrafo 4, e articolo 489 del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0040  2.2.  Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfa ­
thering  
Articolo 489 del CRR  
0050  2.2.1.  Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segna ­
lazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 52 del CRR dopo la data di 
scadenza effettiva  
Articolo 489, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0060  2.2.2.  Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segna ­
lazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 52 del CRR dopo la data di 
scadenza effettiva  
Articolo 489, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0070  2.2.3.  
Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddi ­
sfano le condizioni di cui all’articolo 52 del CRR dopo la data di scadenza effettiva  
Articolo 489, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0080  2.3.  Eccesso rispetto al limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti 
alla clausola grandfathering  
Articolo 487, paragrafo 1, del CRR 
L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla 
clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla 
clausola grandfathering come strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1.  
0090  3.  Elementi ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 
2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 490 del CRR  
Articolo 484, paragrafo 5, del CRR  
0100  3.1.  Elementi totali senza incentivo al rimborso  
Articolo 490 del CRR  
0110  3.2.  Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering  
Articolo 490 del CRR  
0120  3.2.1.  Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segna ­
lazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di 
scadenza effettiva  
Articolo 490, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0130  3.2.2.  Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segna ­
lazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di 
scadenza effettiva  
Articolo 490, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.IT L 97/302 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  
0140  3.2.3.  Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non 
soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza 
effettiva  
Articolo 490, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR 
L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.  
0150  3.3.  Eccesso rispetto al limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti 
alla clausola grandfathering  
Articolo 487, paragrafo 2, del CRR 
L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla 
clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla 
clausola grandfathering come strumenti di classe 2.  
2. SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE (GS)  
2.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE  
27. I modelli C 06.01 e C 06.02 sono compilati se i requisiti di fondi propri sono calcolati su base consolidata. 
Il modello C 06.02 consta di quattro parti e raccoglie informazioni diverse su tutti i singoli soggetti 
(compreso l’ente segnalante) inclusi nel consolidamento:  
a) soggetti inclusi nel consolidamento;  
b) informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo;  
c) informazioni sul contributo dei singoli soggetti alla solvibilità del gruppo;  
d) informazioni sulle riserve di capitale.  
28. Gli enti che hanno ottenuto la deroga di cui all’articolo 7 del CRR compilano soltanto le colonne da 0010 
a 0060 e da 0250 a 0400.  
29. I dati indicati tengono conto di tutte le disposizioni transitorie del CRR applicabili alla relativa data di 
riferimento per le segnalazioni.  
2.2.  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
30. La seconda parte del modello C 06.02 (informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo) raccoglie, nelle 
colonne da 0070 a 0210, informazioni sugli enti creditizi e sugli altri enti finanziari regolamentati che 
sono effettivamente soggetti a particolari requisiti di solvibilità su base individuale. Per ciascuno dei soggetti 
inclusi nell’ambito di segnalazione il modello indica i requisiti di fondi propri per ciascuna categoria di 
rischio e i fondi propri a fini di solvibilità.  
31. In caso di consolidamento proporzionale delle partecipazioni, le cifre relative ai requisiti di fondi propri e 
ai fondi propri riflettono i rispettivi importi proporzionali.  
2.3.  INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
32. La terza parte del modello C 06.02 e del modello C 06.01 (informazioni sul contributo alla solvibilità del 
gruppo di tutti i soggetti inclusi nell’ambito di consolidamento del CRR, inclusi i soggetti cui non si 
applicano particolari requisiti di solvibilità su base individuale) hanno lo scopo di individuare, nelle colonne 
da 0250 a 0400, i soggetti del gruppo che generano i rischi e raccolgono fondi propri sul mercato, sulla 
scorta di dati che sono prontamente disponibili o possono essere facilmente riprocessati senza dover 
rideterminare il coefficiente di capitale su base individuale o subconsolidata. A livello di singolo soggetto, 
i dati relativi sia al rischio che ai fondi propri costituiscono contributi ai dati del gruppo, non elementi di 
un coefficiente di solvibilità su base individuale. Per tale motivo questi dati non devono essere confrontati 
tra loro.  
33. La terza parte comprende anche gli importi degli interessi di minoranza, così come del capitale aggiuntivo 
di classe 1 ammissibile e del capitale di classe 2 ammissibile inclusi nei fondi propri consolidati.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/303
 
34. Poiché la terza parte del modello si riferisce a «contributi», gli importi da segnalarvi sono diversi, ove del 
caso, dagli importi indicati nelle colonne che si riferiscono alle informazioni dettagliate sulla solvibilità del 
gruppo.  
35. Lo scopo è di annullare le esposizioni incrociate all’interno di un medesimo gruppo secondo un principio 
omogeneo in termini sia di rischi che di fondi propri, per coprire gli importi segnalati nel modello CA 
consolidato del gruppo aggiungendo gli importi segnalati per ciascun soggetto nel modello della solvibilità 
del gruppo. Non è possibile un collegamento diretto al modello CA nei casi in cui non è superata la soglia 
dell’1 %.  
36. Gli enti stabiliscono il metodo di ripartizione tra i singoli soggetti più idoneo a tener conto dei possibili 
effetti di diversificazione per il rischio di mercato e il rischio operativo.  
37. È possibile che un gruppo consolidato faccia parte di un altro gruppo consolidato. Questo significa che i 
soggetti di un sottogruppo sono segnalati uno per uno nel GS dell’intero gruppo anche se il sottogruppo è 
a sua volta soggetto a obblighi di segnalazione. Il sottogruppo soggetto a obblighi di segnalazione compila 
altresì il modello GS per ciascun soggetto, sebbene tali informazioni dettagliate siano inserite nel modello 
GS relativo al gruppo consolidato di rango superiore.  
38. L’ente segnala i dati relativi al contributo di un soggetto quando il contributo di tale soggetto all’importo 
complessivo dell’esposizione al rischio è superiore all’1 % dell’importo complessivo dell’esposizione al 
rischio del gruppo, o quando il contributo al totale dei fondi propri è superiore all’1 % del totale dei 
fondi propri del gruppo. Detta soglia non vale per le filiazioni o i sottogruppi che apportano al gruppo 
fondi propri (sotto forma di interessi di minoranza oppure di strumenti aggiuntivi di classe 1 ammissibili o 
di strumenti di classe 2 ammissibili inclusi nei fondi propri).  
2.4.  C 06.01 – SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE — TOTALE (TOTALE GS) 
Colonne  Istruzioni  
0250-0400  SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO  
Cfr. le istruzioni per C 06.02  
0410-0480  RISERVE DI CAPITALE  
Cfr. le istruzioni per C 06.02  
Righe  Istruzioni  
0010  TOTALE  
Il Totale rappresenta la somma dei valori segnalati in tutte le righe del modello C 06.02.  
2.5.  C 06.02 – SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE AFFILIATE (GS) 
Colonne  Istruzioni  
0010-0060  SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO  
Questo modello serve a raccogliere informazioni distinte per singolo soggetto riguardanti tutti i 
soggetti inclusi nel consolidamento ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2, del CRR.  
0011  NOME  
Nome del soggetto incluso nel consolidamento.  
0021  CODICE  
Il codice come parte di un identificativo di riga deve essere unico per ciascuna entità segnalata. 
Per gli enti e le imprese di assicurazione il codice è il codice LEI. Per le altre entità il codice è il 
codice LEI o, se non disponibile, un codice nazionale. Il codice è unico e utilizzato in modo 
coerente nei modelli e nel tempo. Il codice deve sempre contenere un valore.IT L 97/304 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0026  TIPO DI CODICE  
L’ente identifica il tipo di codice segnalato nella colonna 0021 come «codice LEI» o «codice non- 
LEI». Indicare sempre il tipo di codice.  
0027  CODICE NAZIONALE  
Gli enti possono altresì segnalare il codice nazionale quando segnalano il codice LEI come 
identificativo nella colonna «Codice».  
0030  ENTE O EQUIVALENTE (SÌ/NO)  
È indicato «SÌ» quando al soggetto in questione si applicano requisiti di fondi propri confor ­
memente al CRR e alla CRD o a disposizioni quanto meno equivalenti alle norme di Basilea. 
Negli altri casi si indica «NO».
  
Interessi di minoranza: 
articolo 81, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 82, paragrafo 1, lettera a), punto ii), del 
CRR. 
Ai fini degli interessi di minoranza e degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e di 
capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni, le filiazioni i cui strumenti possono essere ammissibili 
sono enti o imprese soggetti ai requisiti del CRR in virtù della legislazione nazionale applicabile.  
0035  TIPO DI SOGGETTO  
Per la segnalazione del tipo di soggetto sono utilizzate le seguenti categorie:  
a) ente creditizio 
articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR; 
b) impresa di investimento 
articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del CRR; 
c) ente finanziario (altro) 
articolo 4, paragrafo 1, punti 20, 21 e 26, del CRR; 
gli enti finanziari ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 26, del CRR che non sono 
inclusi in una delle categorie d), f) o g); 
d) società di partecipazione finanziaria (mista) 
articolo 4, paragrafo 1, punti 20 e 21, del CRR; 
e) impresa strumentale 
articolo 4, paragrafo 1, punto 18, del CRR; 
f) società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) 
articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR; 
g) società cessionaria per la garanzia di obbligazioni bancarie (società di covered bond) 
soggetto costituito per l’emissione di obbligazioni garantite o la detenzione della garanzia di 
tali obbligazioni, se non incluso nelle categorie a), b) o da d) a f) di cui sopra; 
h) altro tipo di soggetto 
soggetto diverso da quelli di cui alle lettere da a) a g). 
Se un soggetto non è sottoposto al CRR e alla CRD ma a disposizioni almeno equivalenti alle 
disposizioni di Basilea, la categoria pertinente è determinata con la massima diligenza possibile.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/305
 
Colonne  Istruzioni  
0040  AMBITO DEI DATI: integralmente consolidato su base individuale (SF), O parzialmente 
consolidato su base individuale (SP)  
Inserire «SF» per le singole filiazioni consolidate integralmente. 
Inserire «SP» per le singole filiazioni consolidate parzialmente.  
0050  CODICE DEL PAESE  
Gli enti segnalano il codice a due lettere che identifica il paese di cui alla norma ISO 3166-2.  
0060  QUOTA DI PARTECIPAZIONE (%)  
Questa percentuale è riferita alla quota effettiva di capitale detenuta dall’impresa madre nelle 
filiazioni. In caso di consolidamento integrale di una filiazione diretta, la quota effettiva è ad 
esempio del 70 %. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del CRR, la quota di 
partecipazione di una filiazione da segnalare è il risultato della moltiplicazione delle quote tra le 
filiazioni in questione.  
0070-0240  INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI  
La sezione relativa alle informazioni dettagliate (colonne da 0070 a 0240) contiene informa ­
zioni riguardanti unicamente i soggetti e i sottogruppi che, essendo inclusi nel consolidamento 
(parte uno, titolo II, capo 2, del CRR), sono effettivamente soggetti a requisiti di solvibilità 
stabiliti nel CRR o a disposizioni almeno equivalenti alle norme di Basilea (cioè quelli per cui è 
indicato «sì» nella colonna 0030). 
Sono segnalate informazioni riguardanti tutti i singoli enti di un gruppo consolidato ai quali si 
applicano requisiti di fondi propri, indipendentemente dal luogo in cui sono situati. 
Le informazioni riportate in questa parte riflettono le norme locali sulla solvibilità della giuri ­
sdizione in cui l’ente opera (per questo modello, quindi, non è necessario effettuare un doppio 
calcolo su base individuale conformemente alle regole dell’ente impresa madre). Nei casi in cui 
le norme locali sulla solvibilità siano diverse dal CRR e non esista una ripartizione analoga, le 
informazioni sono integrate qualora siano disponibili dati nella rispettiva granularità. Questa 
parte del modello è pertanto strutturata come modello fattuale che riassume i calcoli eseguiti dai 
singoli enti di un gruppo, tenuto conto del fatto che alcuni di tali enti possono essere soggetti a 
norme di solvibilità diverse.  
Segnalazione delle spese fisse generali delle imprese di investimento  
Nel calcolo del coefficiente di capitale ai sensi degli articoli 95, 96, 97 e 98 del CRR le imprese 
di investimento includono i requisiti di fondi propri relativi alle spese fisse generali. 
La parte dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio relativa alle spese fisse generali è 
segnalata nella colonna 0100 di questo modello.  
0070  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
È segnalata la somma delle colonne da 0080 a 0110.  
0080  RISCHIO DI CREDITO; RISCHIO DI CONTROPARTE; RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI 
CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA  
L’importo da segnalare in questa colonna è la somma degli importi delle esposizioni ponderati 
per il rischio, uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 0040 «IMPORTI DELLE 
ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RI ­
SCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE», e degli 
importi dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 0490 
«IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSE ­
GNA» del modello CA2.IT L 97/306 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0090  RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI  
L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei requisiti di fondi propri uguali o 
equivalenti a quelli da indicare nella riga 0520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE 
AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» del modello CA2.  
0100  RISCHIO OPERATIVO  
L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dell’esposizione al rischio uguale o 
equivalente a quello da indicare nella riga 0590 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE 
AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)» del modello CA2. 
Le spese fisse generali sono incluse in questa colonna, compresa la riga 0630 «IMPORTO 
AGGIUNTIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI» 
del modello CA2.  
0110  IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AD ALTRI RISCHI  
L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non 
elencati specificamente nelle voci precedenti. È la somma degli importi delle righe 0640, 
0680 e 0690 del modello CA2.  
0120-0240  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SUI FONDI PROPRI RILEVANTI AI FINI DELLA SOLVIBILITÀ 
DEL GRUPPO  
Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono riflettono le norme locali di solvibilità 
dello Stato membro in cui opera il soggetto o il sottogruppo.  
0120  FONDI PROPRI  
L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei fondi propri uguali o equivalenti a 
quelli da segnalare nella riga 0010 «FONDI PROPRI» del modello CA1.  
0130  DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI  
Articolo 82 del CRR 
Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integral ­
mente consolidate che sono enti. 
Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non 
distribuiti, le riserve sovrapprezzo azioni e altre riserve) posseduti da persone diverse dalle 
imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR. 
L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo 
ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0140  RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SO ­
VRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE  
Articolo 87, paragrafo 1, lettera b), del CRR  
0150  CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE  
Articolo 25 del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/307
 
Colonne  Istruzioni  
0160  DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE  
Articolo 82 del CRR 
Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integral ­
mente consolidate che sono enti. 
Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non 
distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse 
nel consolidamento ai sensi del CRR. 
L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo 
ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0170  RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RI ­
SERVE SOVRAPPREZZO AZIONI  
Articolo 85, paragrafo 1, lettera b), del CRR  
0180  CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1  
Articolo 50 del CRR  
0190  DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA  
Articolo 81 del CRR 
Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, 
escluse le filiazioni di cui all’articolo 84, paragrafo 3, del CRR. Ai sensi dell’articolo 84, 
paragrafo 2, del CRR, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata per tutti i calcoli 
previsti dall’articolo 84 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base indivi ­
duale. 
Nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale primario di 
classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone 
diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR. 
L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo 
ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0200  RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SO ­
VRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE  
Articolo 84, paragrafo 1, lettera b), del CRR  
0210  CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1  
Articolo 61 del CRR  
0220  DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE  
Articoli 82 e 83 del CRR 
Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, 
escluse le filiazioni di cui all’articolo 85, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 85, 
paragrafo 2, del CRR, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata per tutti i calcoli 
previsti dall’articolo 85 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base indivi ­
duale. 
Nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale aggiuntivo di 
classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone 
diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR. 
L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo 
ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0230  CAPITALE DI CLASSE 2  
Articolo 71 del CRRIT L 97/308 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0240  DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE  
Articoli 82 e 83 del CRR 
Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, 
escluse le filiazioni di cui all’articolo 87, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 87, 
paragrafo 2, del CRR, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti 
i calcoli previsti dall’articolo 87 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base 
individuale. 
Nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale di classe 2 (più i 
relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle 
imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR. 
L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo 
ammissibile alla data di riferimento.  
0250-0400  INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO  
0250-0290  CONTRIBUTO AI RISCHI  
Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità 
applicabili all’ente segnalante.  
0250  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
È segnalata la somma delle colonne da 0260 a 0290.  
0260  RISCHIO DI CREDITO; RISCHIO DI CONTROPARTE; RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI 
CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA  
L’importo da segnalare sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di credito e i 
requisiti di fondi propri del rischio di regolamento/consegna conformemente al CRR, escluso 
qualsiasi importo correlato a operazioni con altri soggetti incluso nel calcolo del coefficiente di 
solvibilità consolidato a livello di gruppo.  
0270  RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI  
Gli importi delle esposizioni al rischio per i rischi di mercato devono essere calcolati a livello di 
ciascun soggetto conformemente al CRR. I soggetti segnalano il contributo agli importi com ­
plessivi di esposizione al rischio per i rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci del 
gruppo. La somma degli importi qui segnalata corrisponde all’importo della riga 0520 «IM ­
PORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO PER I RISCHI DI POSIZIONE, DI 
CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» della segnalazione consolidata.  
0280  RISCHIO OPERATIVO  
Nel caso dei metodi avanzati di misurazione, gli importi delle esposizioni al rischio segnalati per 
il rischio operativo sono comprensivi dell’effetto della diversificazione. 
Questa colonna comprende le spese fisse generali.  
0290  IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AD ALTRI RISCHI  
L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni al rischio per i rischi 
non elencati nelle voci precedenti.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/309
 
Colonne  Istruzioni  
0300-0400  CONTRIBUTO AI FONDI PROPRI  
Questa parte del modello non mira a imporre agli enti di eseguire un calcolo completo del 
coefficiente di capitale totale a livello di ciascun soggetto. 
Le colonne da 0300 a 0350 sono compilate in riferimento ai soggetti consolidati che con ­
tribuiscono ai fondi propri mediante interessi di minoranza, capitale di classe 1 ammissibile o 
fondi propri ammissibili. Tenuto conto della soglia di cui all’ultimo paragrafo del precedente 
capo 2.3 della parte II, le colonne da 0360 a 0400 sono compilate per tutti i soggetti 
consolidati che contribuiscono ai fondi propri consolidati. 
In questa colonna non sono inclusi i fondi propri apportati a un soggetto dagli altri soggetti 
compresi nello stesso ambito del soggetto segnalante; è segnalato soltanto il contributo netto ai 
fondi propri del gruppo (principalmente i fondi propri raccolti presso terzi e le riserve accu ­
mulate). 
Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità 
applicabili all’ente segnalante.  
0300-0350  FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI  
L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI 
CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dalla parte due, titolo II, del CRR, esclusi i fondi apportati 
da altri soggetti del gruppo.  
0300  FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI  
Articolo 87 del CRR  
0310  STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO  
Articolo 85 del CRR  
0320  INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO  
Articolo 84 del CRR 
L’importo da segnalare è l’importo degli interessi di minoranza della filiazione incluso nel 
capitale primario di classe 1 consolidato conformemente al CRR.  
0330  STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 
CONSOLIDATO  
Articolo 86 del CRR 
L’importo da segnalare è l’importo del capitale di classe 1 ammissibile della filiazione incluso nel 
capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato conformemente al CRR.  
0340  STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSO ­
LIDATO  
Articolo 88 del CRR 
L’importo da segnalare è l’importo dei fondi propri ammissibili della filiazione incluso nel 
capitale di classe 2 consolidato conformemente al CRR.  
0350  VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-)/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO  
0360-0400  FONDI PROPRI CONSOLIDATI  
Articolo 18 del CRR 
L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dal bilancio, 
esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo.IT L 97/310 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0360  FONDI PROPRI CONSOLIDATI  
0370  DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1  
0380  DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1  
0390  DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO  
L’importo da segnalare è il contributo di ciascun soggetto al risultato consolidato — profitto o 
perdita (-) — che comprende i risultati attribuibili agli interessi di minoranza.  
0400  DI CUI: (-) AVVIAMENTO/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO  
L’importo da segnalare in questa riga è l’avviamento o l’avviamento negativo del soggetto 
segnalante rispetto alla filiazione.  
0410-0480  RISERVE DI CAPITALE  
La struttura della segnalazione delle riserve di capitale nel modello GS ricalca la struttura 
generale del modello CA4 e utilizza i medesimi concetti di segnalazione. Per indicare le riserve 
di capitale nel modello GS, gli importi pertinenti sono segnalati conformemente alle disposi ­
zioni applicabili per determinare il requisito di riserva di capitale per la situazione consolidata di 
un gruppo. Pertanto, gli importi segnalati di riserve di capitale rappresentano i contributi di 
ciascun soggetto alle riserve di capitale del gruppo. Gli importi segnalati sono basati sulle 
disposizioni nazionali di recepimento della CRD e sul CRR, comprese le disposizioni transitorie 
ivi previste.  
0410  REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE  
Articolo 128, punto 6, della CRD  
0420  RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE  
Articolo 128, punto 1, e articolo 129 della CRD 
Conformemente all’articolo 129, paragrafo 1, della CRD la riserva di conservazione del capitale 
è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. In questa cella è segnalato un importo 
dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è stabile.  
0430  RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL’ENTE  
Articolo 128, punto 2, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD 
In questa cella è segnalato l’importo effettivo della riserva anticiclica.  
0440  RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO 
INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO  
Articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR 
In questa cella è segnalato l’importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macro ­
prudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta 
conformemente all’articolo 458 del CRR in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale.  
0450  RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO  
Articolo 128, punto 5, e articoli 133 e 134 della CRD 
In questa cella è segnalato l’importo della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/311
 
Colonne  Istruzioni  
0470  RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE  
Articolo 128, punto 3, e articolo 131 della CRD 
In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale.  
0480  RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA  
Articolo 128, punto 4, e articolo 131 della CRD 
In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli altri enti a rilevanza sistemica.  
3. MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO  
3.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE  
39. Per quanto riguarda il rischio di credito sono previsti gruppi di modelli differenziati per il metodo 
standardizzato e per il metodo basato sui rating interni (IRB). Si devono inoltre utilizzare modelli distinti 
in base alla ripartizione geografica delle posizioni soggette al rischio di credito in caso di superamento della 
soglia applicabile ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 5, del presente regolamento di esecuzione.  
3.1.1. Segnalazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione  
40. Le esposizioni verso debitori (controparti dirette) e verso garanti assegnati alla stessa classe di esposizioni 
sono segnalate sia come afflusso che come deflusso relativamente alla stessa classe di esposizioni.  
41. Il tipo di esposizione non cambia per effetto della protezione del credito di tipo personale.  
42. Se un’esposizione è garantita da una protezione del credito di tipo personale, la parte garantita è assegnata, 
ad esempio, come deflusso nella classe di esposizioni del debitore e come afflusso nella classe di esposi ­
zioni del garante. Tuttavia, il tipo di esposizione non cambia al variare della classe di esposizioni.  
43. L’effetto di sostituzione nel quadro di segnalazione COREP tiene conto del trattamento della ponderazione 
del rischio effettivamente applicabile alla parte garantita dell’esposizione. Pertanto, la parte garantita del ­
l’esposizione è ponderata per il rischio secondo il metodo standardizzato ed è segnalata nel modello CR 
SA. 
3.1.2. Segnalazione del rischio di controparte  
44. Le esposizioni che derivano dalle posizioni su rischio di controparte sono segnalate nei modelli CR SA o 
CR IRB, indipendentemente dal fatto che siano elementi del portafoglio bancario o del portafoglio di 
negoziazione.  
3.2.  C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTE ­
STUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA)  
3.2.1. Osservazioni di carattere generale  
45. I modelli CR SA contengono le informazioni necessarie per calcolare i requisiti di fondi propri relativi al 
rischio di credito secondo il metodo standardizzato. In particolare, forniscono informazioni dettagliate:  
a) sulla distribuzione dei valori dell’esposizione in base ai differenti tipi di esposizioni, ai fattori di 
ponderazione del rischio e alle classi di esposizioni;  
b) sull’importo e il tipo di tecniche di attenuazione del rischio utilizzate per ridurre i rischi.  
3.2.2. Ambito di applicazione del modello CR SA  
46. Ai sensi dell’articolo 112 del CRR, per calcolare i requisiti di fondi propri ciascuna esposizione cui è 
applicato il metodo standardizzato è assegnata a una delle sedici classi di esposizioni cui è applicato il 
metodo standardizzato.IT L 97/312 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
47. Le informazioni contenute nel modello CR SA sono richieste sia per le classi di esposizioni complessive sia 
singolarmente per ciascuna delle classi di esposizioni in applicazione del metodo standardizzato. Gli 
importi complessivi e le informazioni di ciascuna classe di esposizioni sono segnalati in una dimensione 
separata.  
48. Non rientrano, tuttavia, nell’ambito di applicazione del modello CR SA i seguenti elementi:  
a) le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la carto ­
larizzazione» di cui all’articolo 112, lettera m), del CRR, che sono segnalate nei modelli CR SEC;  
b) le esposizioni dedotte dai fondi propri.  
49. L’ambito di applicazione del modello CR SA comprende i seguenti requisiti di fondi propri:  
a) il rischio di credito, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2 (Metodo standardizzato), del CRR, 
nel portafoglio bancario; è incluso, tra l’altro, il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, 
titolo II, capi 4 e 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio bancario;  
b) il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6 (Rischio di controparte), del 
CRR, nel portafoglio di negoziazione;  
c) il rischio di regolamento correlato alle operazioni con regolamento non contestuale, conformemente 
all’articolo 379 del CRR, per tutte le attività aziendali.  
50. Il modello comprende tutte le esposizioni per le quali i requisiti di fondi propri sono calcolati conforme ­
mente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, in combinato disposto con la parte tre, titolo II, capi 4 e 6, 
del CRR. Anche gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR devono segnalare in questo 
modello le proprie posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di cui all’articolo 92, paragrafo 3, 
lettera b), se calcolano i relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del 
CRR (parte tre, titolo II, capi 2 e 6, e titolo V del CRR). Il modello fornisce, quindi, non solo informazioni 
dettagliate sul tipo di esposizione (ad esempio elementi in/fuori bilancio), ma anche informazioni sull’asse ­
gnazione dei fattori di ponderazione del rischio nell’ambito della rispettiva classe di esposizioni.  
51. Il modello CR SA contiene altresì voci per memoria, nelle righe da 0290 a 0320, per raccogliere ulteriori 
informazioni relativamente alle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili e alle esposizioni in 
stato di default.  
52. Tali voci per memoria sono compilate solamente per le seguenti classi di esposizioni:  
a) verso amministrazioni centrali o banche centrali (articolo 112, lettera a), del CRR);  
b) verso amministrazioni regionali o autorità locali (articolo 112, lettera b), del CRR);  
c) verso organismi del settore pubblico (articolo 112, lettera c), del CRR);  
d) verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR);  
e) verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR);  
f) al dettaglio (articolo 112, lettera h), del CRR).  
53. La segnalazione delle voci per memoria non ha effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati 
per il rischio delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere da a) a c) e da f) ad h), del CRR, né 
delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere i) e j), del CRR segnalate nel modello CR SA.  
54. Le righe per memoria forniscono ulteriori informazioni sulla struttura del debitore delle classi di esposi ­
zioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». Le esposizioni sono segnalate in queste righe 
laddove i debitori sarebbero altrimenti stati segnalati nelle classi di esposizioni verso «amministrazioni 
centrali o banche centrali», «amministrazioni regionali o autorità locali», «organismi del settore pubblico», 
«enti», «imprese» e «al dettaglio» del modello CR SA, se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi 
di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». Tuttavia, i dati segnalati sono gli stessi 
utilizzati per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio nelle classi di esposizioni «in 
stato di default» o «garantite da beni immobili».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/313
 
55. Ad esempio, nel caso di un’esposizione con importi delle esposizioni al rischio calcolati conformemente 
all’articolo 127 del CRR e rettifiche di valore inferiori al 20 %, queste informazioni sono segnalate come 
totale alla riga 0320 del modello CR SA e nella classe di esposizioni «in stato di default». Se la stessa 
esposizione, prima dello stato di default, era verso un ente, tale informazione è riportata anche nella riga 
0320 della classe di esposizioni «enti».  
3.2.3. Assegnazione di esposizioni alle classi di esposizioni in applicazione del metodo standardizzato  
56. Per garantire un’assegnazione uniforme delle esposizioni alle differenti classi di esposizioni di cui all’arti ­
colo 112 del CRR, si applica il metodo sequenziale illustrato di seguito:  
a) in una prima fase l’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione è classificata 
nella classe di esposizioni corrispondente (originaria) di cui all’articolo 112 del CRR, fatto salvo il 
trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione specifica riceve nella classe 
di esposizioni alla quale è stata assegnata;  
b) in una seconda fase le esposizioni possono essere riassegnate ad altre classi di esposizioni a seguito 
dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito (credit risk mitigation, CRM), con 
effetti di sostituzione sull’esposizione (ad esempio garanzie, derivati su crediti, metodo semplificato per 
il trattamento delle garanzie reali finanziarie) mediante afflussi e deflussi.  
57. Alla classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nelle diffe ­
renti classi di esposizioni (prima fase) si applicano i criteri indicati di seguito, fatta salva la successiva 
riassegnazione dovuta all’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di 
sostituzione sull’esposizione o fatto salvo il trattamento (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione 
riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata.  
58. Ai fini della classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione 
nella prima fase non si tiene conto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito associate all’espo ­
sizione (si rileva che tali tecniche sono prese in considerazione esplicitamente nella seconda fase), a meno 
che un effetto di protezione non costituisca un elemento intrinseco della definizione di una classe di 
esposizioni, come nel caso della classe di cui all’articolo 112, lettera i), del CRR (esposizioni garantite da 
ipoteche su beni immobili).  
59. L’articolo 112 del CRR non stabilisce criteri per la separazione delle classi di esposizioni, con la possibile 
conseguenza che, in assenza di indicazioni sulla priorità dei criteri di valutazione da applicare ai fini della 
classificazione, un’esposizione può potenzialmente essere classificata in classi di esposizioni diverse. Il caso 
più evidente si pone tra le esposizioni verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a 
breve termine (articolo 112, lettera n), del CRR) e le esposizioni verso enti (articolo 112, lettera f), del 
CRR)/esposizioni verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR). Al riguardo è chiaro che il CRR fornisce 
un’implicita indicazione delle priorità, poiché si valuterà dapprima se una data esposizione può essere 
assegnata alle esposizioni a breve termine verso enti e imprese, e soltanto dopo si valuterà se essa può 
essere assegnata alle esposizioni verso enti o alle esposizioni verso imprese. È ovvio che, altrimenti, nessuna 
esposizione potrà mai essere assegnata alla classe di esposizioni di cui all’articolo 112, lettera n), del CRR. 
Questo esempio è solo uno dei casi più evidenti che si possono verificare, non l’unico. È opportuno rilevare 
che per stabilire le classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato si applicano criteri diversi 
(categorizzazione degli enti, durata dell’esposizione, status di scaduto, eccetera), e questo è il motivo 
fondamentale per non separare i raggruppamenti.  
60. Per garantire l’omogeneità e la comparabilità delle segnalazioni è necessario specificare la priorità dei criteri 
di valutazione per l’assegnazione alle singole classi di esposizioni dell’esposizione originaria prima dell’ap ­
plicazione del fattore di conversione, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ogni 
singola esposizione riceve nell’ambito della classe alla quale è stata assegnata. I criteri di attribuzione di 
priorità presentati infra sotto forma di albero decisionale si basano sulla valutazione delle condizioni 
previste esplicitamente dal CRR per assegnare un’esposizione a una determinata classe e, laddove tali 
condizioni siano soddisfatte, su qualsiasi decisione dell’ente segnalante o dell’autorità di vigilanza in merito 
all’applicabilità di determinate classi di esposizioni. In tal modo il risultato del processo di assegnazione 
delle esposizioni a fini di segnalazione è conforme alle disposizioni del CRR. Ciò non vieta agli enti di 
avvalersi di altre procedure di assegnazione, interne, che possono essere anch’esse conformi a tutte le 
pertinenti disposizioni del CRR e alle relative interpretazioni emesse in sedi competenti.IT L 97/314 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
61. Nella classifica di valutazione dell’albero decisionale è attribuita priorità a una classe di esposizioni rispetto 
alle altre (cioè si valuta dapprima se un’esposizione può essere assegnata a una classe di esposizioni, fatto 
salvo il risultato della valutazione) qualora sussista la possibilità che, altrimenti, alla classe in questione non 
sia assegnata alcuna esposizione. Ciò si verifica se, in assenza di criteri di attribuzione di priorità, una classe 
di esposizioni diventa un sottoinsieme di altre classi. Pertanto, i criteri raffigurati graficamente nel seguente 
albero decisionale dovrebbero operare secondo un processo sequenziale.  
62. In considerazione di quanto precede, la classifica di valutazione dell’albero decisionale riportato in appresso 
è la seguente:  
1. posizioni verso la cartolarizzazione;  
2. posizioni associate a un rischio particolarmente elevato;  
3. esposizioni in strumenti di capitale;  
4. esposizioni in stato di default;  
5. esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIC)/esposizioni 
sotto forma di obbligazioni garantite (classi di esposizioni separate);  
6. esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili;  
7. altre posizioni;  
8. esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine;  
9. tutte le altre classi di esposizioni (classi di esposizioni disgiunte) che comprendono: le esposizioni verso 
amministrazioni centrali o banche centrali; le esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità 
locali; le esposizioni verso organismi del settore pubblico; le esposizioni verso banche multilaterali di 
sviluppo; le esposizioni verso organizzazioni internazionali; le esposizioni verso enti; le esposizioni 
verso imprese e le esposizioni al dettaglio.  
63. Nel caso di esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo e in cui si 
utilizza il metodo look-through o il metodo basato sul regolamento di gestione (articolo 132  bis, paragrafi 
1 e 2, del CRR), le singole esposizioni sottostanti (nel caso del metodo look-through) e il singolo gruppo di 
esposizioni sottostanti (nel caso del metodo basato sul regolamento di gestione) sono considerate e 
classificate nella corrispondente linea di ponderazione del rischio in base al trattamento. Tuttavia tutte 
le singole esposizioni sono classificate nella classe delle esposizioni sotto forma di quote o azioni di 
organismi di investimento collettivo (OIC).  
64. Come specificato all’articolo 134, paragrafo 6, del CRR, i derivati su crediti di tipo «nth-to-default» provvisti 
di rating sono classificati direttamente come posizioni verso la cartolarizzazione; se, invece, sono privi di 
rating, sono inclusi nella classe di esposizioni «altre posizioni». In quest’ultimo caso l’importo nominale del 
contratto è segnalato come esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nella 
riga degli «altri fattori di ponderazione del rischio» (il fattore di ponderazione del rischio applicato è quello 
specificato nella somma riportata ai sensi dell’articolo 134, paragrafo 6, del CRR).  
65. In una seconda fase, le esposizioni sono riassegnate alla classe di esposizioni del fornitore della protezione 
a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione.  
ALBERO DECISIONALE PER L’ASSEGNAZIONE DELL’ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI 
CONVERSIONE ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO CONFORMEMENTE AL CRR 
Esposizione originaria prima dell’applicazione dei 
fattori di conversione  
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera m), del CRR?  SÌ
 Posizioni verso la cartolarizzazione  
NO
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/315
 
Esposizione originaria prima dell’applicazione dei 
fattori di conversione  
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera k), del CRR?  SÌ
 Posizioni associate a un rischio particolar ­
mente elevato (cfr. anche articolo 128 del 
CRR)  
NO
 
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera p), del CRR?  SÌ
 Esposizioni in strumenti di capitale (cfr. anche 
articolo 133 del CRR)  
NO
 
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera j), del CRR?  SÌ
 Esposizioni in stato di default  
NO
 
Può essere assegnata alle classi di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettere l) e o), del CRR?  SÌ
 Esposizioni sotto forma di quote o di azioni in 
organismi di investimento collettivo (OIC) 
Esposizioni sotto forma di obbligazioni garan ­
tite (cfr. anche articolo 129 del CRR) 
Queste due classi di esposizioni sono separate 
tra loro (cfr. osservazioni sul metodo look- 
through nella risposta precedente); pertanto 
l’assegnazione a una di esse è immediata.  
NO
 
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera i), del CRR?  SÌ
 Esposizioni garantite da ipoteche su beni im ­
mobili (cfr. anche articolo 124 del CRR)  
NO
 
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera q), del CRR?  SÌ
 Altre posizioni  
NO
IT L 97/316 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Esposizione originaria prima dell’applicazione dei 
fattori di conversione  
Può essere assegnata alla classe di esposizioni 
di cui all’articolo 112, lettera n), del CRR?  SÌ
 Esposizioni verso enti e imprese con valuta ­
zione del merito di credito a breve termine  
NO
 
Le seguenti classi di esposizioni sono separate tra loro; pertanto l’assegnazione a una di esse è immediata: 
esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali 
esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali 
esposizioni verso organismi del settore pubblico 
esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo 
esposizioni verso organizzazioni internazionali 
esposizioni verso enti 
esposizioni verso imprese 
esposizioni al dettaglio  
3.2.4. Chiarimenti dell’ambito di applicazione di alcune classi di esposizioni specifiche di cui all’articolo 112 del CRR  
3.2.4.1. Classe di esposizioni «Enti»  
66. Le esposizioni infragruppo di cui all’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR sono segnalate con le modalità 
indicate di seguito.  
67. Le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’articolo 113, paragrafo 7, del CRR sono segnalate nella 
rispettiva classe di esposizioni nella quale sarebbero segnalate se non fossero esposizioni infragruppo.  
68. Ai sensi dell’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR un ente può, subordinatamente alla preventiva ap ­
provazione delle autorità competenti, decidere di non applicare i requisiti di cui al paragrafo 1 del 
medesimo articolo alle esposizioni dell’ente verso una controparte che sia sua impresa madre, sua filiazione 
o filiazione della sua impresa madre, o un’impresa legata da una relazione ai sensi dell’articolo 12, 
paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE. Ciò significa che le controparti infragruppo non sono necessaria ­
mente enti, bensì anche imprese assegnate ad altre classi di esposizioni, ad esempio imprese strumentali o 
imprese di cui all’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE del Consiglio (  7 ). Pertanto le esposi ­
zioni infragruppo sono segnalate nella classe di esposizioni corrispondente.  
3.2.4.2. Classe di esposizioni «Obbligazioni garantite»  
69. Le esposizioni cui è applicato il metodo standardizzato sono assegnate alla classe di esposizioni «obbliga ­
zioni garantite» con le modalità indicate di seguito.  
70. Le obbligazioni di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del 
Consiglio (  8 ) soddisfano i requisiti di cui all’articolo 129, paragrafi 1 e 2, del CRR per poter essere 
classificate nella classe di esposizioni «obbligazioni garantite». L’adempimento di detti requisiti deve essere 
verificato in ciascun caso. Tuttavia, anche le obbligazioni di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 
2009/65/CE emesse prima del 31 dicembre 2007 sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni 
garantite» in virtù dell’articolo 129, paragrafo 6, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/317  
( 7 ) Settima direttiva 83/349/CEE del Consiglio, del 13 giugno 1983, basata sull’articolo 54, paragrafo 3, lettera g), del trattat o e relativa ai 
conti consolidati (GU L 193 del 18.7.1983, pag. 1).  
( 8 ) Direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio del 13 luglio 2009 concernente il coordinamento delle disposizion i 
legislative, regolamentari e amministrative in materia di taluni organismi d’investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM ) 
(GU L 302 del 17.11.2009, pag. 32).
 3.2.4.3. Classe di esposizioni «Organismi di investimento collettivo»  
71. Laddove ci si avvalga della possibilità di cui all’articolo 132  bis, paragrafo 2, del CRR, le esposizioni sotto 
forma di quote o di azioni in OIC sono segnalate come elementi in bilancio ai sensi dell’articolo 111, 
paragrafo 1, prima frase, del CRR.  
3.2.5. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CON ­
VERSIONE  
Valore dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 111 del CRR senza tener conto 
delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, delle deduzioni, dei fattori di conversione e 
dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito. Valgono le seguenti precisa ­
zioni derivanti dall’articolo 111, paragrafo 2, del CRR. 
1. Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di 
concessione e assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a 
lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti al rischio di controparte (parte tre, 
titolo II, capo 4 o capo 6, del CRR), l’esposizione originaria corrisponde al valore del ­
l’esposizione per il rischio di controparte (cfr. istruzioni relative alla colonna 0210). 
2. Ai valori dell’esposizione per i contratti di leasing si applica l’articolo 134, paragrafo 7, del 
CRR. In particolare, il valore residuo è incluso al suo valore contabile (ossia il valore 
residuo stimato attualizzato alla fine della durata del leasing). 
3. In caso di compensazione in bilancio di cui all’articolo 219 del CRR, i valori dell’esposi ­
zione sono segnalati tenendo conto dell’importo delle garanzie in contante ricevute. 
Quando si avvalgono della deroga di cui all’articolo 473  bis , paragrafo 7  bis , del CRR, gli enti 
segnalano in questa colonna l’ importo AB  SA ponderato per il rischio al 100 % nella classe di 
esposizioni «altre posizioni».  
0030  (-) Rettifiche di valore e accantonamenti associati all’esposizione originaria 
Articoli 24 e 111 del CRR  
Rettifiche di valore e accantonamenti per perdite su crediti (rettifiche di valore su crediti ai 
sensi dell’articolo 110) effettuati conformemente alla disciplina contabile cui l’entità segna ­
lante è soggetta, nonché rettifiche di valore prudenziali (rettifiche di valore supplementari ai 
sensi degli articoli 34 e 105, importi dedotti conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, 
lettera m), e altre riduzioni dei fondi propri relative all’elemento dell’attivo).  
0040  Esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti  
Somma delle colonne 0010 e 0030.  
0050-0100  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE SULL’ESPOSIZIONE  
Tecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, 
punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di un’esposizione o di esposizioni 
mediante la sostituzione delle esposizioni descritta infra alla voce «Sostituzione dell’esposizione 
dovuta all’attenuazione del rischio di credito». 
Se una garanzia reale influisce sul valore dell’esposizione (ad esempio se è utilizzata per le 
tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo 
importo è limitato al valore dell’esposizione. 
Gli elementi da segnalare qui sono: 
— le garanzie reali, incorporate conformemente al metodo semplificato per il trattamento 
delle garanzie reali finanziarie; 
— la protezione del credito ammissibile di tipo personale. 
Cfr. anche le istruzioni relative al punto 3.1.1.IT L 97/318 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0050-0060  Protezione del credito di tipo personale: valori corretti (G  A) 
Articolo 235 del CRR 
L’articolo 239, paragrafo 3, del CRR contiene la formula per il calcolo del valore corretto G  A 
di una protezione del credito di tipo personale.  
0050  Garanzie  
Articolo 203 del CRR 
Protezione del credito di tipo personale così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 
59, del CRR, non comprensiva dei derivati su crediti.  
0060  Derivati su crediti  
Articolo 204 del CRR  
0070-0080  Protezione del credito di tipo reale  
Queste colonne riguardano la protezione del credito di tipo reale così come definita nell’ar ­
ticolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR e soggetta alle norme di cui agli articoli 196, 197 e 
200 del CRR. Gli importi non comprendono gli accordi quadro di compensazione (già 
compresi nell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione). 
Gli investimenti in credit linked note di cui all’articolo 218 del CRR e le posizioni di 
compensazione in bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili di 
cui all’articolo 219 del CRR sono trattate come garanzie in contante.  
0070  Garanzia reale finanziaria: metodo semplificato  
Articolo 222, paragrafi 1 e 2, del CRR  
0080  Altra protezione del credito di tipo reale  
Articolo 232 del CRR  
0090-0100  SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO  
Articolo 222, paragrafo 3, articolo 235, paragrafi 1 e 2, e articolo 236 del CRR 
I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’esposizione originaria prima dell’applicazione 
dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e successiva ­
mente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione. L’importo è conside ­
rato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione. 
Sono segnalati qui anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle stesse classi di esposizioni. 
Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/319
 
Colonne  
0110  ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Importo dell’esposizione al netto delle rettifiche di valore, tenuto conto dei deflussi e degli 
afflussi dovuti alle TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON 
EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE.  
0120-0140  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IM ­
PORTO DELL’ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE, METODO INTE ­
GRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE  
Articoli da 223 a 228 del CRR. Comprendono anche le credit linked note (articolo 218 del 
CRR). 
Le credit linked note di cui all’articolo 218 del CRR e le posizioni di compensazione in 
bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili di cui all’articolo 219 
del CRR sono trattate come garanzie in contante. 
L’effetto della costituzione di garanzia del metodo integrale per il trattamento delle garanzie 
reali finanziarie applicato a un’esposizione garantita da una garanzia reale finanziaria ammis ­
sibile è calcolato conformemente agli articoli da 223 a 228 del CRR.  
0120  Rettifica dell’esposizione per volatilità  
Articolo 223, paragrafi 2 e 3, del CRR 
L’importo da segnalare è pari all’impatto della rettifica per volatilità del valore dell’esposizione 
(Eva-E) = E*He.  
0130  (-) Garanzia reale finanziaria: valore corretto (Cvam)  
Articolo 239, paragrafo 2, del CRR 
Nel caso delle operazioni interne al portafoglio di negoziazione, sono comprese le garanzie 
reali finanziarie e le merci ammissibili come esposizioni nel portafoglio di negoziazione 
conformemente all’articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR. 
L’importo da segnalare corrisponde a: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Per la definizione di 
C, Hc, Hfx, t, T e t* si rimanda alla parte tre, titolo II, capo 4, sezioni 4 e 5, del CRR.  
0140  (-) di cui: rettifiche per volatilità e in funzione della durata  
Articolo 223, paragrafo 1, e articolo 239, paragrafo 2, del CRR 
L’importo da segnalare è l’impatto combinato delle rettifiche per volatilità e in funzione della 
durata (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], dove l’impatto delle rettifiche per volatilità è 
(Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] e l’impatto delle rettifiche in funzione della durata è (Cvam-Cva) = 
C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].  
0150  Valore dell’esposizione corretto integralmente (E*)  
Articolo 220, paragrafo 4, articolo 223, paragrafi da 2 a 5, e articolo 228, paragrafo 1, del 
CRRIT L 97/320 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0160-0190  Ripartizione per fattori di conversione del valore dell’esposizione corretta integral ­
mente degli elementi fuori bilancio  
Articolo 111, paragrafo 1, e articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR Cfr. anche l’arti ­
colo 222, paragrafo 3, e l’articolo 228, paragrafo 1, del CRR. 
Indicare i valori dell’esposizione corretta integralmente prima dell’applicazione del fattore di 
conversione.  
0200  Valore dell’esposizione  
Articolo 111 e parte tre, titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR 
Valore dell’esposizione, tenuto conto delle rettifiche di valore, di tutte le attenuazioni del 
rischio di credito e dei fattori di conversione del credito, da attribuire ai fattori di pondera ­
zione del rischio ai sensi dell’articolo 113 e della parte tre, titolo II, capo 2, sezione 2, del 
CRR. 
Ai valori dell’esposizione per i contratti di leasing si applica l’articolo 134, paragrafo 7, del 
CRR. In particolare, il valore residuo è incluso al suo valore residuo attualizzato dopo aver 
tenuto conto delle rettifiche di valore, di tutti i fattori di attenuazione del rischio di credito e 
dei fattori di conversione del credito. 
I valori delle esposizioni soggette al rischio di controparte sono gli stessi indicati nella colonna 
0210.  
0210  di cui: derivante dal rischio di controparte (CCR)  
Valore dell’esposizione soggetta al rischio di controparte calcolato conformemente ai metodi di 
cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR, che è l’importo rilevante per il calcolo degli 
importi delle esposizioni ponderati per il rischio, vale a dire avendo applicato tecniche di 
attenuazione del rischio di credito conformemente alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR e 
tenendo conto della deduzione della perdita per CVA sostenuta di cui all’articolo 273, para ­
grafo 6, del CRR. 
Il valore dell’esposizione per le operazioni per le quali è stato individuato uno specifico rischio 
di correlazione sfavorevole deve essere determinato conformemente all’articolo 291 del CRR. 
Nei casi in cui per una singola controparte sia utilizzato più di un metodo per il CCR, la 
perdita per CVA sostenuta, dedotta a livello di controparte, è assegnata al valore dell’esposi ­
zione dei diversi insiemi di attività soggette a compensazione nelle righe da 0090 a 0130 che 
riflettono la proporzione del valore dell’esposizione post-CRM dei rispettivi insiemi di attività 
soggette a compensazione rispetto al valore dell’esposizione complessiva post-CRM della con ­
troparte. A tal fine è utilizzato il valore dell’esposizione post-CRM secondo le istruzioni 
relative alla colonna 0160 del modello C 34.02.  
0211  di cui: derivante dal rischio di controparte, escluse le esposizioni compensate tramite 
CCP  
Esposizioni segnalate nella colonna 0210, escluse quelle derivanti dai contratti e dalle opera ­
zioni elencati all’articolo 301, paragrafo 1, del CRR, purché in essere con una controparte 
centrale (CCP), comprese le operazioni relative a CCP ai sensi dell’articolo 300, punto 2, del 
CRR.  
0215  Importo dell’esposizione ponderato per il rischio prima dell’applicazione dei fattori di 
sostegno  
Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR senza tener conto dei fattori di sostegno alle PMI e 
a infrastrutture di cui all’articolo 501 e 501  bis  del CRR. 
L’importo dell’esposizione ponderato per il rischio del valore residuo dei beni dati in locazione 
è soggetto alla frase 5 dell’articolo 134, paragrafo 7, ed è calcolato secondo la formula «1/t * 
100 % * valore residuo». In particolare, il valore residuo è il valore residuo stimato non 
attualizzato alla fine della durata del leasing, che viene rivalutato periodicamente per garantire 
l’adeguatezza.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/321
 
Colonne  
0216  (-) Rettifica dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovuta al fattore di 
sostegno alle PMI  
Deduzione della differenza tra gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni non in stato 
di default verso una PMI (RWEA), che sono calcolati in conformità della parte tre, titolo II, 
capo 2, a seconda dei casi, e la RWEA* in conformità dell’articolo 501, paragrafo 1, del CRR  
0217  (-) Rettifica dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovuta al fattore di 
sostegno alle infrastrutture  
Deduzione della differenza tra gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio calcolati 
conformemente alla parte tre, titolo II, del CRR e l’RWEA rettificato per il rischio di credito 
per le esposizioni verso soggetti che gestiscono o finanziano strutture fisiche o impianti, 
sistemi e reti che forniscono o sostengono servizi pubblici essenziali conformemente all’arti ­
colo 501  bis  del CRR.  
0220  Importo dell’esposizione ponderato per il rischio dopo l’applicazione dei fattori di 
sostegno  
Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR tenuto conto dei fattori di sostegno alle PMI e a 
infrastrutture di cui all’articolo 501 e 501  bis  del CRR. 
L’importo dell’esposizione ponderato per il rischio del valore residuo dei beni dati in locazione 
è soggetto alla frase 5 dell’articolo 134, paragrafo 7, ed è calcolato secondo la formula «1/t * 
100 % * valore residuo». In particolare, il valore residuo è il valore residuo stimato non 
attualizzato alla fine della durata del leasing, che viene rivalutato periodicamente per garantire 
l’adeguatezza.  
0230  di cui: con una valutazione del merito di credito effettuata da un’ECAI prescelta  
Articolo 112, lettere da a) a d), f), g), l), n), o) e q), del CRR  
0240  di cui: con una valutazione del merito di credito derivata dall’amministrazione centrale  
Articolo 112, lettere da b) a d), f), g), l) e o), del CRR  
Righe  Istruzioni  
0010  Esposizioni totali  
0015  di cui: esposizioni in stato di default nelle classi di esposizioni «posizioni associate a un 
rischio particolarmente elevato» ed «esposizioni in strumenti di capitale»  
Articolo 127 del CRR 
Completare questa riga solo per le classi di esposizioni «posizioni associate a un rischio 
particolarmente elevato» ed «esposizioni in strumenti di capitale». 
Se figura nell’elenco di cui all’articolo 128, paragrafo 2, del CRR o se soddisfa i criteri di cui 
all’articolo 128, paragrafo 3, o all’articolo 133 del CRR, l’esposizione è classificata nella classe 
di esposizioni «Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato» o «Esposizioni in 
strumenti di capitale». Di conseguenza, non vi sono altre classificazioni, anche se si tratta 
di un’esposizione in stato di default di cui all’articolo 127 del CRR.  
0020  di cui: PMI  
In questa riga sono segnalate tutte le esposizioni verso PMI.  
0030  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI  
In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’articolo 501 
del CRR.IT L 97/322 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0035  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle infrastrutture  
In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’arti ­
colo 501  bis  del CRR.  
0040  di cui: garantite da ipoteche su beni immobili - immobili residenziali  
Articolo 125 del CRR 
Segnalate soltanto nella classe di esposizioni «garantite da ipoteche su beni immobili».  
0050  di cui: esposizioni nell’ambito dell’utilizzo parziale permanente del metodo standardiz ­
zato  
Esposizioni alle quali è stato applicato il metodo standardizzato conformemente all’arti ­
colo 150, paragrafo 1, del CRR.  
0060  di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva 
delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale  
Articolo 148, paragrafo 1, del CRR  
0070-0130  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
Le posizioni del «portafoglio bancario» dell’ente segnalante sono ripartite sulla base dei criteri 
indicati sotto, distinguendo tra: esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposi ­
zioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di con ­
troparte. 
Le esposizioni soggette al rischio di controparte derivante dalle attività ricomprese nel porta ­
foglio di negoziazione dell’ente di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera f), e all’articolo 299, 
paragrafo 2, del CRR sono assegnate alle esposizioni soggette al rischio di controparte. Anche 
gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR ripartiscono le posizioni interne al 
«portafoglio di negoziazione» di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), del CRR sulla base 
dei criteri indicati sotto, distinguendo tra esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, 
esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di 
controparte.  
0070  Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito  
Attività di cui all’articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria. 
Le esposizioni soggette al rischio di controparte sono segnalate nelle righe da 0090 a 0130 e 
pertanto non sono segnalate in questa riga. 
Le operazioni con regolamento non contestuale di cui all’articolo 379, paragrafo 1, del CRR 
(se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in 
questa riga.  
0080  Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito  
Le posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell’allegato I del CRR. 
Le esposizioni soggette al rischio di controparte sono segnalate nelle righe da 0090 a 0130 e 
pertanto non sono segnalate in questa riga.  
0090-0130  Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte  
Operazioni soggette al rischio di controparte, ossia strumenti derivati, operazioni di vendita 
con patto di riacquisto, operazioni di concessione e assunzione di titoli o merci in prestito, 
operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/323
 
Righe  Istruzioni  
0090  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti operazioni di finanziamento 
tramite titoli  
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti solo operazioni di finanziamento 
tramite titoli ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 139, del CRR. 
Le operazioni di finanziamento tramite titoli comprese in un insieme di attività soggette ad 
accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nella riga 0130 e 
pertanto non figurano in questa riga.  
0100  di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP  
Contratti e operazioni elencati all’articolo 301, paragrafo 1, del CRR, purché in essere con una 
controparte centrale qualificata (QCCP) ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, del 
CRR, comprese le operazioni relative a QCCP, per le quali gli importi delle esposizioni 
ponderati per il rischio sono calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 
9, del CRR. Operazione relativa a QCCP ha lo stesso significato di operazione relativa a CCP di 
cui all’articolo 300, punto 2, del CRR, dove la CCP è una QCCP.  
0110  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti derivati e operazioni con 
regolamento a lungo termine  
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti solo derivati elencati nell’allegato II del 
CRR e operazioni con regolamento a lungo termine ai sensi dell’articolo 272, punto 2, del 
CRR. 
I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che sono compresi in un insieme 
di attività soggette ad accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono 
segnalati nella riga 0130; pertanto non sono inclusi in questa riga.  
0120  di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP  
Cfr. le istruzioni relative alla riga 0100.  
0130  Da insiemi di attività soggette ad accordo di compensazione contrattuale tra prodotti 
differenti  
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti operazioni di diverse categorie di 
prodotti (articolo 272, punto 11, del CRR), ossia derivati e SFT, per i quali esiste un accordo 
di compensazione contrattuale tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, del 
CRR.  
0140-0280  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
0140  0 %  
0150  2 %  
Articolo 306, paragrafo 1, del CRR  
0160  4 %  
Articolo 305, paragrafo 3, del CRR  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
Articolo 232, paragrafo 3, lettera c), del CRRIT L 97/324 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %  
Articolo 133, paragrafo 2, e articolo 48, paragrafo 4, del CRR  
0260  370 %  
Articolo 471 del CRR  
0270  1 250 %  
Articolo 133, paragrafo 2, e articolo 379 del CRR  
0280  Altri fattori di ponderazione del rischio  
Questa riga non è disponibile per le classi di esposizioni «amministrazioni centrali», «imprese», 
«enti» e «al dettaglio». 
Per segnalare le esposizioni non soggette ai fattori di ponderazione del rischio elencati nel 
modello. 
Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR 
I derivati su crediti nth-to-default privi di rating nell’ambito del metodo standardizzato (arti ­
colo 134, paragrafo 6, del CRR) sono segnalati in questa riga nella classe di esposizioni «altre 
posizioni». 
Cfr. anche articolo 124, paragrafo 2, e articolo 152, paragrafo 2, lettera b), del CRR.  
0281-0284  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO (OIC)  
Queste righe sono segnalate solo per la classe di esposizioni «organismi di investimento 
collettivo» (OIC), in linea con gli articoli 132, 132  bis , 132  ter  e 132  quater  del CRR.  
0281  Metodo look-through  
Articolo 132  bis , paragrafo 1, del CRR  
0282  Metodo basato sul regolamento di gestione  
Articolo 132  bis , paragrafo 2, del CRR  
0283  Metodo fall-back  
Articolo 132, paragrafo 2, del CRR  
0290-0320  Voci per memoria  
Per le righe da 0290 a 0320, cfr. anche la spiegazione delle finalità delle voci per memoria 
nella sezione generale del modello CR SA.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/325
 
Righe  Istruzioni  
0290  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali  
Articolo 112, lettera i), del CRR 
Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle 
esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da beni immobili non residenziali di cui agli 
articoli 124 e 126 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga se sono 
garantite da beni immobili non residenziali.  
0300  Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 
100 %  
Articolo 112, lettera j), del CRR 
Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero 
incluse in questa classe se non fossero in stato di default.  
0310  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali  
Articolo 112, lettera i), del CRR 
Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle 
esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali 
conformemente agli articoli 124 e 125 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in 
questa riga se sono garantite da beni immobili residenziali.  
0320  Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 
150 %  
Articolo 112, lettera j), del CRR 
Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero 
incluse in questa classe se non fossero in stato di default.  
3.3.  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: 
METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR IRB)  
3.3.1. Ambito di applicazione del modello CR IRB  
72. L’ambito di applicazione del modello CR IRB riguarda:  
i. il rischio di credito interno al portafoglio bancario, tra cui:  
— il rischio di controparte interno al portafoglio bancario;  
— il rischio di diluizione per crediti commerciali acquistati;  
ii. il rischio di controparte interno al portafoglio di negoziazione;  
iii. le operazioni con regolamento non contestuale derivanti da tutte le attività aziendali.  
73. L’ambito di applicazione del modello comprende le esposizioni i cui importi ponderati per il rischio sono 
calcolati ai sensi della parte tre, titolo II, capo 3, articoli da 151 a 157, del CRR (metodo IRB).  
74. Il modello CR IRB non comprende i seguenti dati:  
i. le esposizioni in strumenti di capitale, che sono segnalate nel modello CR EQU IRB;  
ii. le posizioni verso la cartolarizzazione, che sono segnalate nei modelli CR SEC e/o CR SEC Details;  
iii. «altre attività diverse da crediti» di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera g), del CRR. Per questa classe 
di esposizioni il fattore di ponderazione del rischio deve essere sempre del 100 %, esclusi gli elementi 
«cassa e valori assimilati» e le esposizioni che costituiscono valori residuali di beni dati in locazione, 
conformemente all’articolo 156 del CRR. Gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di questa 
classe di esposizioni sono segnalati direttamente nel modello CA;  
iv. il rischio di aggiustamento della valutazione del credito (CVA), che è segnalato nel modello rischio di 
CVA.  
Per il modello CR IRB non è richiesta la ripartizione geografica per paese di residenza della controparte 
delle esposizioni cui è applicato il metodo IRB, che è segnalata nel modello CR GB.IT L 97/326 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Le voci i) e iii) non si applicano al modello CR IRB 7.  
75. Per precisare se l’ente utilizza stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito, sono 
fornite le seguenti informazioni per ciascuna classe di esposizioni segnalata:  
«NO» = se si utilizzano le stime della LGD e dei fattori di conversione del credito compiute dall’organismo 
di vigilanza (IRB di base — F-IRB);  
«SÌ» = se si utilizzano le stime interne della LGD e dei fattori di conversione del credito (IRB avanzato — 
A-IRB). Ciò comprende tutti i portafogli al dettaglio.  
L’ente che utilizza stime interne della LGD per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
di una parte delle proprie esposizioni cui è applicato il metodo IRB, e utilizza la LGD determinata 
dall’autorità di vigilanza per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio dell’altra parte 
delle proprie esposizioni cui è applicato il metodo IRB, deve segnalare un CR IRB Total per le posizioni cui 
è applicato il metodo F-IRB e un CR IRB Total per le posizioni cui è applicato il metodo A-IRB.  
3.3.2. Ripartizione del modello CR IRB  
76. Il modello CR IRB consta di sette modelli. Il modello CR IRB 1 offre un quadro generale delle esposizioni 
cui è applicato il metodo IRB e dei differenti metodi di calcolo degli importi dell’esposizione al rischio, 
nonché la ripartizione delle esposizioni totali in base al tipo di esposizione. Il modello CR IRB 2 indica la 
ripartizione delle esposizioni totali assegnate alle classi o ai pool di debitori (esposizioni segnalate nella riga 
0070 del modello CR IRB 1). Il modello CR IRB 3 fornisce tutti i parametri pertinenti utilizzati per il 
calcolo dei requisiti patrimoniali per il rischio di credito per i modelli IRB. Il modello CR IRB 4 presenta un 
prospetto che illustra le variazioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio determinati 
secondo il metodo IRB per il rischio di credito. Il modello CR IRB 5 fornisce informazioni sui risultati 
dei test retrospettivi delle PD per i modelli segnalati. Il modello CR IRB 6 fornisce tutti i parametri 
pertinenti utilizzati per il calcolo dei requisiti patrimoniali per il rischio di credito in base ai criteri di 
assegnazione per i finanziamenti specializzati. Il modello CR IRB 7 fornisce una panoramica della percen ­
tuale del valore dell’esposizione soggetta ai metodi SA o IRB per ciascuna classe di esposizioni pertinente. I 
modelli CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 e CR IRB 5 sono trasmessi separatamente per le seguenti classi e 
sottoclassi di esposizioni:  
1) Totale  
(Il modello «Total» deve essere segnalato per il metodo IRB di base e separatamente per il metodo 
IRB avanzato.)  
2) Banche centrali e amministrazioni centrali  
(Articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR)  
3) Enti  
(Articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR)  
4.1) Imprese — PMI  
(Articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR). Ai fini della classificazione in questa sottoclasse di 
esposizioni, le entità segnalanti utilizzano la loro definizione interna di PMI applicata nei processi 
interni di gestione del rischio.  
4.2) Imprese — Finanziamenti specializzati  
(articolo 147, paragrafo 8, del CRR)  
4.3) Imprese — Altre  
(Tutte le esposizioni verso imprese di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR non 
segnalate ai punti 4.1 e 4.2.)  
5.1) Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI  
(Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR, in combinato 
disposto con l’articolo 154, paragrafo 3, del CRR garantite da beni immobili) Ai fini della classifi ­
cazione in questa sottoclasse di esposizioni, le entità segnalanti utilizzano la loro definizione interna 
di PMI applicata nei processi interni di gestione del rischio.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/327
 
5.2) Al dettaglio — garantite da beni immobili, non PMI  
(Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni 
immobili e non segnalate al punto 5.1.)  
Ai punti 5.1 e 5.2, sono considerate esposizioni al dettaglio garantite da beni immobili tutte le 
esposizioni al dettaglio garantite da beni immobili riconosciuti come garanzie, indipendentemente 
dal rapporto tra il valore della garanzia e l’esposizione o dalla finalità del prestito.  
5.3) Al dettaglio — Rotative qualificate  
(Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR, in combinato 
disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR)  
5.4) Al dettaglio — altre PMI  
(Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non segnalate ai punti 
5.1 e 5.3.) Ai fini della classificazione in questa sottoclasse di esposizioni, le entità segnalanti 
utilizzano la loro definizione interna di PMI applicata nei processi interni di gestione del rischio.  
5.5) Al dettaglio — altre non PMI  
(Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non segnalate ai punti 
5.2 e 5.3.)  
3.3.3. C 08.01 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo 
IRB applicato ai requisiti patrimoniali (CR IRB 1)  
3.3.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010  SCALA DI RATING INTERNI/PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI (%)  
La probabilità di default (PD) assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare si basa 
sulle disposizioni di cui all’articolo 180 del CRR. Per ogni singola classe o singolo pool di 
debitori è indicata la PD ad essa o ad esso attribuita. Per gli importi relativi a un’aggregazione 
di classi o pool di debitori (ad esempio le esposizioni totali), si riporta la media ponderata per 
l’esposizione delle PD attribuite alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione 
considerata. Il valore dell’esposizione (colonna 0110) è utilizzato per il calcolo della media 
ponderata per l’esposizione della PD. 
Per ogni singola classe o singolo pool di debitori è indicata la PD ad essa o ad esso attribuita. 
Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nella scala 
di rating interni approvata dall’autorità competente. 
Non è richiesto né auspicabile disporre di una scala tipo di vigilanza. Se l’ente segnalante 
applica una scala di rating unica o è in grado di effettuare le segnalazioni in conformità di una 
scala tipo interna, si utilizza tale scala. 
Negli altri casi, le differenti scale di rating sono unificate e classificate secondo i seguenti 
criteri: le classi di debitori delle differenti scale di rating sono accorpate e ordinate a partire 
dalla PD più bassa assegnata a ciascuna classe a quella più alta. Se utilizza molte classi o molti 
pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei 
pool da segnalare. Lo stesso vale per le scale di rating continue: un numero ridotto di classi da 
segnalare è concordato con le autorità competenti. 
Gli enti contattano preventivamente la rispettiva autorità competente se vogliono segnalare un 
numero di classi diverso da quello utilizzato al proprio interno. 
L’ultima o le ultime classi di rating sono dedicate alle esposizioni in stato di default con una 
PD del 100 %. 
Per la ponderazione della PD media si utilizza il valore dell’esposizione indicato nella colonna 
110. La PD media ponderata per l’esposizione è calcolata tenendo conto di tutte le esposizioni 
segnalate in una data riga. Nella riga in cui sono segnalate solo le esposizioni in stato di 
default, la PD media è del 100 %.IT L 97/328 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0020  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
L’ente segnala il valore dell’esposizione prima di tener conto di qualsiasi rettifica di valore, di 
accantonamenti, di effetti dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito o dei fattori 
di conversione del credito. 
Il valore dell’esposizione originaria è segnalato conformemente all’articolo 24 e all’arti ­
colo 166, paragrafi 1, 2, 4, 5, 6 e 7, del CRR. 
L’effetto derivante dall’articolo 166, paragrafo 3, del CRR (effetto della compensazione in 
bilancio dei crediti e dei depositi) è segnalato separatamente come protezione del credito di 
tipo reale e pertanto non riduce l’esposizione originaria. 
Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di 
concessione e assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo 
termine e i finanziamenti con margini soggetti al rischio di controparte (parte tre, titolo II, 
capo 4 o capo 6, del CRR), l’esposizione originaria corrisponde al valore dell’esposizione 
derivante dal rischio di controparte (cfr. istruzioni relative alla colonna 0130).  
0030  DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI 
FINANZIARI NON REGOLAMENTATI  
Ripartizione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione per 
tutte le esposizioni dei soggetti di cui all’articolo 142, paragrafo 1, punti 4 e 5, del CRR, cui si 
applica il coefficiente di correlazione più elevato determinato conformemente all’articolo 153, 
paragrafo 2, del CRR.  
0040-0080  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE SULL’ESPOSIZIONE  
Attenuazione del rischio di credito così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, 
del CRR che riduce il rischio di credito di un’esposizione o di esposizioni mediante la 
sostituzione delle esposizioni descritta infra alla voce «SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE 
DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO».  
0040-0050  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE  
Protezione del credito di tipo personale così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 
59, del CRR. 
Se la protezione del credito di tipo personale influisce sull’esposizione (ad esempio quando è 
utilizzata per le tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione 
sull’esposizione), essa è limitata al valore dell’esposizione.  
0040  GARANZIE  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (G  A ) così come 
definito nell’articolo 236, paragrafo 3, del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD conformemente all’articolo 183 del CRR (ad 
eccezione del paragrafo 3), è segnalato il valore pertinente utilizzato nel modello interno. 
Le garanzie sono segnalate nella colonna 0040 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è 
effettuata una rettifica nella LGD, l’importo delle garanzie è segnalato nella colonna 0150. 
Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del 
credito di tipo personale è segnalato nella colonna 0220.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/329
 
Colonne  Istruzioni  
0050  DERIVATI SU CREDITI  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (G  A ) così come 
definito nell’articolo 236, paragrafo 3, del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD conformemente all’articolo 183, paragrafo 3, del 
CRR, è segnalato il valore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna. 
Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo dei derivati su crediti è segnalato nella 
colonna 0160. 
Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del 
credito di tipo personale è segnalato nella colonna 0220.  
0060  ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE  
Se influisce sulla PD dell’esposizione, la garanzia reale è limitata al valore dell’esposizione 
originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione. 
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l’articolo 232, paragrafo 1, del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, sono segnalate le tecniche di attenuazione del 
rischio di credito che influiscono sulla PD. Indicare il valore nominale o di mercato pertinente. 
Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo è segnalato nella colonna 170.  
0070-0080  SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO  
I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’esposizione originaria prima dell’applicazione 
dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, 
dalla classe o dal pool di debitori e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del 
garante e, ove rilevante, alla classe o al pool di debitori. Tale importo è considerato un afflusso 
nella classe di esposizioni del garante e, ove rilevante, nelle classi o nei pool di debitori. 
Si considerano anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle medesime classi di esposizioni e, 
ove rilevante, delle medesime classi o pool di debitori. 
Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli. 
Queste colonne sono utilizzate solo se gli enti hanno ottenuto dalla loro autorità competente 
l’autorizzazione a trattare tali esposizioni garantite nel quadro dell’uso parziale permanente del 
metodo standardizzato conformemente all’articolo 150 del CRR o a classificare le esposizioni 
in classi di esposizioni secondo le caratteristiche del garante.  
0090  ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO 
DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Esposizioni assegnate alla classe o al pool di debitori corrispondente e alla corrispondente 
classe di esposizioni dopo aver tenuto conto degli afflussi e dei deflussi dovuti a tecniche di 
attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione.  
0100, 0120  di cui: elementi fuori bilancio  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.  
0110  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Sono segnalati i valori delle esposizioni determinati conformemente all’articolo 166 e all’ar ­
ticolo 230, paragrafo 1, seconda frase, del CRR. 
Agli strumenti di cui all’allegato I si applicano i fattori di conversione del credito e le 
percentuali di cui all’articolo 166, paragrafi 8, 9 e 10, del CRR, a prescindere dal metodo 
scelto dall’ente. 
I valori delle esposizioni soggette al rischio di controparte sono gli stessi indicati nella colonna 
0130.IT L 97/330 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0130  di cui: derivante dal rischio di controparte  
Cfr. le corrispondenti istruzioni per il modello CR SA nella colonna 0210.  
0140  DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI 
FINANZIARI NON REGOLAMENTATI  
Ripartizione del valore dell’esposizione per tutte le esposizioni verso i soggetti di cui all’arti ­
colo 142, paragrafo 1, punti 4 e 5, cui si applica il coefficiente di correlazione più elevato 
determinato conformemente all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.  
0150-0210  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE 
NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»  
Non sono comprese in queste colonne le tecniche di attenuazione del rischio di credito che 
hanno un impatto sulle stime della LGD in conseguenza dell’applicazione del loro effetto di 
sostituzione. 
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si tiene conto dell’articolo 228, paragrafo 2, 
dell’articolo 230, paragrafi 1 e 2, e dell’articolo 231 del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD: 
— nel caso di protezione del credito di tipo personale, per le esposizioni verso ammini ­
strazioni centrali, banche centrali, enti e imprese si tiene conto dell’articolo 161, paragrafo 
3, del CRR; per le esposizioni al dettaglio si tiene conto dell’articolo 164, paragrafo 2, del 
CRR; 
— nel caso di protezione del credito di tipo reale, le garanzie reali sono prese in conside ­
razione nelle stime della LGD conformemente all’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), 
del CRR.  
0150  GARANZIE  
Cfr. le istruzioni relative alla colonna 0040.  
0160  DERIVATI SU CREDITI  
Cfr. le istruzioni relative alla colonna 0050.  
0170  UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO 
REALE  
Valore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna dell’ente. 
Strumenti di attenuazione del rischio di credito conformi ai criteri di cui all’articolo 212 del 
CRR.  
0171  DEPOSITI IN CONTANTE  
Articolo 200, lettera a), del CRR 
I depositi in contante presso un ente terzo o gli strumenti assimilati detenuti da tale ente non 
nel quadro di un servizio di custodia e costituiti in garanzia a favore dell’ente prestatore. Il 
valore delle garanzie reali segnalate è limitato al valore dell’esposizione a livello di singola 
esposizione.  
0172  POLIZZE DI ASSICURAZIONE VITA  
Articolo 200, lettera b), del CRR 
Il valore delle garanzie reali segnalate è limitato al valore dell’esposizione a livello di singola 
esposizione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/331
 
Colonne  Istruzioni  
0173  STRUMENTI DETENUTI DA TERZI  
Articolo 200, lettera c), del CRR 
Riguarda gli strumenti emessi da enti terzi che saranno riacquistati da tali enti su richiesta. Il 
valore delle garanzie reali segnalate è limitato al valore dell’esposizione a livello di singola 
esposizione. In questa colonna sono escluse le esposizioni coperte da strumenti detenuti da 
terzi quando, conformemente all’articolo 232, paragrafo 4, del CRR, gli enti trattano gli 
strumenti riacquistati su richiesta che sono ammissibili ai sensi dell’articolo 200, lettera c), 
del CRR come garanzia dell’ente emittente.  
0180  GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI  
Nel caso delle operazioni interne al portafoglio di negoziazione, sono compresi gli strumenti 
finanziari e le merci ammissibili come esposizioni nel portafoglio di negoziazione conforme ­
mente all’articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR. Conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR, le credit linked note e la compensazione in bilancio sono 
trattate come garanzie in contante. 
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, per le garanzie reali finanziarie ammissibili ai 
sensi dell’articolo 197 del CRR è segnalato il valore corretto (Cvam) di cui all’articolo 223, 
paragrafo 2, del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, le garanzie reali finanziarie sono prese in consi ­
derazione nelle stime della LGD conformemente all’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), 
del CRR. L’importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia.  
0190-0210  ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, i valori sono determinati conformemente 
all’articolo 199, paragrafi da 1 a 8, e all’articolo 229 del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, le altre garanzie reali sono prese in considerazione 
nelle stime della LGD conformemente all’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR.  
0190  IMMOBILI  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, i valori sono determinati conformemente 
all’articolo 199, paragrafi 2, 3 e 4, del CRR e sono segnalati in questa colonna. Sono 
compresi anche gli immobili dati in leasing (cfr. l’articolo 199, paragrafo 7, del CRR). Cfr. 
anche l’articolo 229 del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di 
mercato.  
0200  ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, i valori sono determinati conformemente 
all’articolo 199, paragrafi 6 e 8, del CRR e sono segnalati in questa colonna. Sono compresi 
anche i beni dati in leasing diversi dagli immobili (cfr. l’articolo 199, paragrafo 7, del CRR). 
Cfr. anche l’articolo 229, paragrafo 3, del CRR. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di 
mercato della garanzia reale.  
0210  CREDITI COMMERCIALI  
Se non sono utilizzate stime interne della LGD, i valori sono determinati conformemente 
all’articolo 199, paragrafo 5, e all’articolo 229, paragrafo 2, del CRR e sono segnalati in 
questa colonna. 
Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di 
mercato della garanzia reale.IT L 97/332 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0220  SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»: PROTEZIONE DEL CREDITO DI 
TIPO PERSONALE  
Garanzie e derivati su crediti a copertura di esposizioni soggette al trattamento del «double 
default» a norma dell’articolo 153, paragrafo 3, del CRR, tenuto conto dell’articolo 202 e 
dell’articolo 217, paragrafo 1, del CRR. 
I valori da segnalare non superano il valore delle esposizioni corrispondenti.  
0230  LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)  
Sono presi in considerazione tutti gli impatti delle tecniche di attenuazione del rischio di 
credito sui valori della LGD specificati nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR. In caso di 
esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è la LGD 
selezionata conformemente all’articolo 161, paragrafo 4, del CRR. 
Per le esposizioni in stato di default si tiene conto dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del 
CRR. 
Per il calcolo delle medie ponderate per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione di 
cui alla colonna 0110. 
Sono presi in considerazione tutti gli effetti (pertanto sono inclusi nella segnalazione gli effetti 
della soglia minima applicabile alle esposizioni garantite da immobili a norma dell’arti ­
colo 164, paragrafo 4, del CRR). 
Per gli enti che applicano il metodo IRB ma non utilizzano stime interne della LGD, gli effetti 
di attenuazione del rischio delle garanzie reali finanziarie sono considerati in E*, il valore 
corretto integralmente dell’esposizione, e poi ripresi nella LGD* di cui all’articolo 228, para ­
grafo 2, del CRR. 
La LGD media ponderata per l’esposizione associata a ciascuna «classe o pool di debitori» che 
presenta una PD deriva dalla media delle LGD prudenziali assegnate alle esposizioni relative 
alla classe/al pool con la PD in questione, ponderate per il rispettivo valore dell’esposizione di 
cui alla colonna 0110. 
Se sono applicate stime interne della LGD, si tiene conto dell’articolo 175 e dell’articolo 181, 
paragrafi 1 e 2, del CRR. 
In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è la 
LGD selezionata conformemente all’articolo 161, paragrafo 4, del CRR. 
Il calcolo della LGD media ponderata per l’esposizione deriva dai parametri di rischio effet ­
tivamente utilizzati nella scala di rating interni approvata dalla rispettiva autorità competente. 
Non sono segnalati dati sulle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, 
paragrafo 5, del CRR. Se la PD è stimata per le esposizioni da finanziamenti specializzati, i dati 
sono segnalati sulla base di stime interne delle LGD o delle LGD regolamentari. 
Le esposizioni e le rispettive LGD dei soggetti regolamentati di grandi dimensioni del settore 
finanziario e dei soggetti finanziari non regolamentati non sono incluse nel calcolo della 
colonna 0230, bensì soltanto nel calcolo della colonna 0240.  
0240  LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI 
DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI  
LGD media ponderata per l’esposizione (%) per tutte le esposizioni verso soggetti di grandi 
dimensioni del settore finanziario ai sensi dell’articolo 142, paragrafo 1, punto 4, del CRR e 
verso soggetti del settore finanziario non regolamentati ai sensi dell’articolo 142, paragrafo 1, 
punto 5, del CRR, cui si applica il coefficiente di correlazione più elevato determinato con ­
formemente all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/333
 
Colonne  Istruzioni  
0250  VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (GIORNI)  
Il valore segnalato è determinato conformemente all’articolo 162 del CRR. Per il calcolo delle 
medie ponderate per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione (colonna 0110). La 
durata media è espressa in giorni. 
Questi dati non sono segnalati per i valori delle esposizioni la cui durata non è un elemento 
compreso nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. Ne consegue che 
questa colonna non è compilata in riferimento alla classe di esposizioni «al dettaglio».  
0255  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI SOSTEGNO  
Per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. 
l’articolo 153, paragrafi 1, 2, 3 e 4, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. l’articolo 154, 
paragrafo 1, del CRR. 
Non si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.  
0256  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI  
Deduzione della differenza tra gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni non in stato 
di default verso una PMI (RWEA), che sono calcolati in conformità della parte tre, titolo II, 
capo 3, a seconda dei casi, e la RWEA* in conformità dell’articolo 501 del CRR  
0257  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE INFRASTRUTTURE  
Deduzione della differenza tra gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio calcolati 
conformemente alla parte tre, titolo II, del CRR e l’RWEA rettificato per il rischio di credito 
per le esposizioni verso soggetti che gestiscono o finanziano strutture fisiche o impianti, 
sistemi e reti che forniscono o sostengono servizi pubblici essenziali conformemente all’arti ­
colo 501  bis  del CRR.  
0260  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  
Per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. 
l’articolo 153, paragrafi 1, 2, 3 e 4, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. l’articolo 154, 
paragrafo 1, del CRR. 
Si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.  
0270  DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI 
FINANZIARI NON REGOLAMENTATI  
Ripartizione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dopo l’applicazione del 
fattore di sostegno alle PMI per tutte le esposizioni verso soggetti di grandi dimensioni del 
settore finanziario ai sensi dell’articolo 142, paragrafo 1, punto 4, del CRR e verso soggetti 
del settore finanziario non regolamentati ai sensi dell’articolo 142, paragrafo 1, punto 5, del 
CRR, cui si applica il coefficiente di correlazione più elevato determinato conformemente 
all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.  
0280  IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  
Per la definizione di perdita attesa, cfr. l’articolo 5, punto 3, del CRR; per il calcolo degli 
importi delle perdite attese, cfr. l’articolo 158 del CRR. Per le esposizioni in stato di default 
cfr. l’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR. L’importo delle perdite attese da segnalare 
si basa sui parametri di rischio effettivamente utilizzati nella scala di rating interni approvata 
dalla rispettiva autorità competente.IT L 97/334 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0290  (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI  
In questa riga sono segnalate le rettifiche di valore e le rettifiche di valore su crediti specifiche 
e generiche conformemente all’articolo 159 del CRR. Le rettifiche di valore su crediti generi ­
che sono segnalate assegnando un importo pro rata in funzione delle perdite attese delle 
diverse classi di debitori.  
0300  NUMERO DI DEBITORI  
Articolo 172, paragrafi 1 e 2, del CRR 
Per tutte le classi di esposizioni, fatta eccezione per la classe di esposizioni «al dettaglio» e per i 
casi di cui all’articolo 172, paragrafo 1, lettera e), seconda frase, del CRR, l’ente segnala il 
numero dei soggetti giuridici/debitori valutati separatamente, a prescindere dal numero dei 
diversi prestiti o esposizioni concessi. 
Nell’ambito della classe di esposizioni «al dettaglio» o se le varie esposizioni verso lo stesso 
debitore sono assegnate a diverse classi di debitori conformemente all’articolo 172, paragrafo 
1, lettera e), seconda frase, del CRR in altre classi di esposizioni, l’ente segnala il numero delle 
esposizioni assegnate separatamente a una determinata classe o pool di rating. Ove trovi 
applicazione l’articolo 172, paragrafo 2, del CRR, un debitore può essere assegnato a più 
di una classe. 
Poiché riguarda un elemento della struttura delle scale di rating, questa colonna fa riferimento 
alle esposizioni originarie prima dell’applicazione del fattore di conversione attribuito a cia ­
scuna classe o pool di debitori, senza considerare l’effetto delle tecniche di attenuazione del 
rischio di credito (in particolare gli effetti di riassegnazione).  
0310  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRE-DERIVATI SU CREDITI  
L’ente segnala l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio ipotetico da calcolare come 
l’RWEA senza il riconoscimento del derivato su crediti ammissibile come tecnica di CRM 
come specificato all’articolo 204 del CRR. Gli importi sono presentati nelle classi di esposi ­
zioni pertinenti per le esposizioni verso il debitore originario.  
Righe  Istruzioni  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
0015  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI  
In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’articolo 501 
del CRR.  
0016  di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle infrastrutture  
In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’arti ­
colo 501  bis  del CRR.  
0020-0060  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE  
0020  Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito  
Le attività di cui all’articolo 24 del CRR non sono comprese in nessun’altra categoria. 
Le esposizioni soggette al rischio di controparte sono segnalate nelle righe da 0040 a 0060 e 
pertanto non sono segnalate in questa riga. 
Le operazioni con regolamento non contestuale di cui all’articolo 379, paragrafo 1, del CRR 
(se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in 
questa riga.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/335
 
Righe  Istruzioni  
0030  Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito  
Gli elementi fuori bilancio comprendono gli elementi di cui all’articolo 166, paragrafo 8, del 
CRR, nonché gli elementi elencati nell’allegato I del CRR. 
Le esposizioni soggette al rischio di controparte sono segnalate nelle righe da 0040 a 0060 e 
pertanto non sono segnalate in questa riga.  
0040-0060  Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte  
Cfr. le corrispondenti istruzioni per il modello CR SA nelle righe da 0090 a 0130.  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti operazioni di finanziamento 
tramite titoli  
Cfr. le corrispondenti istruzioni per il modello CR SA alla riga 0090.  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti derivati e operazioni con 
regolamento a lungo termine  
Cfr. le corrispondenti istruzioni per il modello CR SA alla riga 0110.  
0060  Da insiemi di attività soggette ad accordo di compensazione contrattuale tra prodotti 
differenti  
Cfr. le corrispondenti istruzioni per il modello CR SA alla riga 0130.  
0070  ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE  
Per le esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali cfr. l’arti ­
colo 142, paragrafo 1, punto 6, e l’articolo 170, paragrafo 1, lettera c), del CRR. 
Per le esposizioni al dettaglio cfr. l’articolo 170, paragrafo 3, lettera b), del CRR. Per le 
esposizioni derivanti da crediti commerciali acquistati cfr. l’articolo 166, paragrafo 6, del CRR. 
Le esposizioni derivanti da rischi di diluizione di crediti commerciali acquistati non sono 
segnalate in base alle classi o ai pool di debitori e sono ricomprese nella riga 0180. 
Se utilizza molte classi o molti pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di 
ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare. 
Non è utilizzata una scala tipo di vigilanza. gli enti stabiliscono autonomamente la scala da 
utilizzare.  
0080  METODO DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE  
Articolo 153, paragrafo 5, del CRR Si applica solo alla classe di esposizioni - imprese - 
finanziamenti specializzati.  
0160  TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI  
Articolo 193, paragrafi 1 e 2, articolo 194, paragrafi da 1 a 7, e articolo 230, paragrafo 3, 
del CRR. 
Questa alternativa è disponibile solo per gli enti che utilizzano il metodo IRB di base.  
0170  ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE 
APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL’AMBITO DEL TRATTA ­
MENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI 
PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
Esposizioni derivanti da operazioni con regolamento non contestuale per le quali si utilizza il 
trattamento alternativo di cui all’articolo 379, paragrafo 2, primo comma, ultima frase, del 
CRR o alle quali si applica una ponderazione del rischio pari al 100 % conformemente 
all’articolo 379, paragrafo 2, ultimo comma, del CRR. In questa riga sono segnalati i derivati 
su crediti nth-to-default privi di rating conformemente all’articolo 153, paragrafo 8, del CRR e 
qualsiasi altra esposizione soggetta a ponderazione del rischio non compresa in altra riga.IT L 97/336 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0180  RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI  
Cfr. l’articolo 4, paragrafo 1, punto 53, del CRR per la definizione del rischio di diluizione. 
Per il calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di diluizione, cfr. l’arti ­
colo 157 del CRR. Il rischio di diluizione è segnalato per i crediti commerciali acquistati verso 
imprese e al dettaglio.  
3.3.4. C 08.02 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo 
IRB applicato ai requisiti patrimoniali - ripartizione per classe o pool di debitori (modello CR IRB 2)  
Colonna  Istruzioni  
0005  Classe di debitori (identificativo della riga)  
Si tratta di un identificativo della riga ed è unico per ciascuna riga su un dato foglio del 
modello. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc. 
La prima classe (o pool) da segnalare è la migliore, poi la seconda migliore e così via. L’ultima 
o le ultime classi (o pool) segnalate sono quelle delle esposizioni in stato di default.  
0010-0300  Per ciascuna di queste colonne valgono le istruzioni delle colonne numerate in modo corri ­
spondente del modello CR IRB 1.  
Riga  Istruzioni  
0010-0001 – 
0010-NNNN  Gli importi segnalati in queste righe sono inseriti nell’ordine corrispondente alla PD assegnata 
alla classe o al pool di debitori. La PD dei debitori in stato di default è pari al 100 %. Le 
esposizioni soggette al trattamento alternativo per le garanzie immobiliari (applicabile soltanto 
se non si utilizzano stime interne della LGD) non sono assegnate in base alla PD del debitore e 
non sono segnalate in questo modello.  
3.3.1. C 08.03 — Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali (ripartizione per intervalli di PD (CR IRB 3)]  
3.3.1.1. Osservazioni di carattere generale  
77. Gli enti segnalano le informazioni incluse in questo modello in applicazione dell’articolo 452, lettera g), 
punti da i) a v), del CRR, al fine di fornire informazioni sui principali parametri utilizzati per il calcolo dei 
requisiti patrimoniali per il metodo IRB. Le informazioni segnalate in questo modello non comprendono i 
dati sui finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5, del CRR che sono inclusi nel 
modello C 08.06. Da questo modello sono escluse le esposizioni soggette al rischio di controparte (CCR) 
(parte tre, titolo II, capo 6, del CRR).  
3.3.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010  ESPOSIZIONI IN BILANCIO  
Valore dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 166, paragrafi da 1 a 7, del CRR 
senza tener conto delle rettifiche di valore su creditiIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/337
 
Colonne  Istruzioni  
0020  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVER ­
SIONE  
Valore dell’esposizione conformemente all’articolo 166, paragrafi da 1 a 7, del CRR, senza 
tener conto delle rettifiche di valore su crediti e dei fattori di conversione, né delle stime 
interne e dei fattori di conversione specificati all’articolo 166, paragrafo 8, del CRR, né di 
qualsiasi percentuale specificata all’articolo 166, paragrafo 10, del CRR. 
Le esposizioni fuori bilancio comprendono tutti gli importi impegnati ma non utilizzati e tutti 
gli elementi fuori bilancio elencati nell’allegato I del CRR.  
0030  FATTORI DI CONVERSIONE MEDI PONDERATI PER L’ESPOSIZIONE  
Per tutte le esposizioni incluse in ciascuna categoria dell’intervallo di PD fissato, il fattore di 
conversione medio utilizzato dagli enti nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati 
per il rischio, ponderato per l’esposizione fuori bilancio pre-CCF di cui alla colonna 0020.  
0040  VALORE DELL’ESPOSIZIONE DOPO L’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE E 
POST-CRM  
Valore dell’esposizione conformemente all’articolo 166 del CRR. 
Questa colonna comprende la somma del valore delle esposizioni in bilancio e delle esposi ­
zioni fuori bilancio dopo l’applicazione dei fattori di conversione, conformemente all’arti ­
colo 166, paragrafi da 8 a 10, del CRR, e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.  
0050  PD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)  
Per tutte le esposizioni incluse in ciascuna categoria dell’intervallo di PD fissato, la stima media 
della PD di ciascun debitore, ponderata per il valore dell’esposizione post-CCF e CRM di cui 
alla colonna 0040.  
0060  NUMERO DI DEBITORI  
Numero di soggetti giuridici o debitori assegnati a ciascuna categoria dell’intervallo di PD 
fissato 
Il numero dei debitori è conteggiato conformemente alle istruzioni riportate nella colonna 
0300 del modello C 08.01. I debitori congiunti sono trattati come ai fini della calibratura della 
PD. 
0070  LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)  
Per tutte le esposizioni incluse in ciascuna categoria dell’intervallo di PD fissato, la media delle 
stime della LGD per ciascuna esposizione, ponderata per il valore dell’esposizione post-CCF e 
post-CRM di cui alla colonna 0040. 
La LGD segnalata corrisponde alla stima finale della LGD utilizzata nel calcolo degli importi 
ponderati per il rischio ottenuti considerando gli effetti della CRM e le condizioni di reces ­
sione, se del caso. Per le esposizioni al dettaglio garantite da immobili, la LGD segnalata tiene 
conto dei livelli minimi specificati all’articolo 164, paragrafo 4, del CRR. 
In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è la 
LGD selezionata conformemente all’articolo 161, paragrafo 4, del CRR. 
Per le esposizioni in stato di default secondo il metodo A-IRB si applicano le disposizioni 
dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR. La LGD segnalata corrisponde alla stima 
della LGD in stato di default conformemente alle metodologie di stima applicabili.IT L 97/338 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0080  DURATA MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (ANNI)  
Per tutte le esposizioni incluse in ciascuna categoria dell’intervallo di PD fissato, la durata 
media di ciascuna esposizione, ponderata per il valore dell’esposizione post-CCF di cui alla 
colonna 0040. 
Il valore della durata segnalato è determinato conformemente all’articolo 162 del CRR. 
La durata media è espressa in anni. 
Questi dati non sono segnalati per i valori delle esposizioni la cui durata non è un elemento 
compreso nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio a norma della 
parte tre, titolo II, capo 3, del CRR. Ne consegue che questa colonna non è compilata per la 
classe di esposizioni «al dettaglio».  
0090  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  
Per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, enti e imprese, l’importo 
ponderato per il rischio dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 153, paragrafi 
da 1 a 4; per le esposizioni al dettaglio, l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio 
calcolato conformemente all’articolo 154 del CRR. 
Si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.  
0100  IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  
L’importo delle perdite attese calcolato conformemente all’articolo 158 del CRR 
L’importo delle perdite attese da segnalare si basa sui parametri di rischio effettivi utilizzati 
nella scala di rating interni approvata dalla rispettiva autorità competente.  
0110  RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI  
Rettifiche di valore su crediti generiche e specifiche ai sensi del regolamento delegato (UE) n. 
183/2014 della Commissione, rettifiche di valore supplementari a norma degli articoli 34 e 
110 del CRR, nonché altre riduzioni dei fondi propri relative alle esposizioni assegnate a 
ciascuna categoria nell’intervallo di PD fissato 
Tali rettifiche di valore e accantonamenti sono quelli considerati ai fini dell’applicazione 
dell’articolo 159 del CRR. 
Gli accantonamenti generici sono segnalati assegnando un importo pro rata - in funzione delle 
perdite attese delle diverse classi di debitori.  
Righe  Istruzioni  
INTERVALLO DI 
PD Le esposizioni sono assegnate a una categoria appropriata dell’intervallo di PD fissato sulla 
base della PD stimata per ciascun debitore assegnato a questa classe di esposizioni (senza tener 
conto degli effetti di sostituzione dovuti all’attenuazione del rischio di credito). Gli enti 
associano ciascuna esposizione all’intervallo di PD indicato nel modello, tenendo conto anche 
di scale continue. Tutte le esposizioni in stato di default sono incluse nella categoria corri ­
spondente alla PD del 100 %.  
3.3.2. C 08.04 - Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali (prospetti degli RWEA (CR IRB 4)]  
3.3.2.1. Osservazioni di carattere generale  
78. Gli enti segnalano le informazioni incluse in questo modello in applicazione dell’articolo 438, lettera h), del 
CRR. Da questo modello sono escluse le esposizioni soggette al rischio di controparte (CCR) (parte tre, 
titolo II, capo 6, del CRR).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/339
 
79. Gli enti segnalano i flussi di RWEA come le variazioni tra gli importi delle esposizioni ponderati per il 
rischio alla data di riferimento e gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio alla precedente data di 
riferimento. In caso di segnalazione trimestrale, è indicata la fine del trimestre precedente al trimestre della 
data di riferimento per le segnalazioni.  
3.3.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonna  Istruzioni  
0010  IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO  
Importo complessivo dell’esposizione ponderato per il rischio di credito calcolato secondo il 
metodo IRB, tenendo conto dei fattori di sostegno a norma degli articoli 501 e 501  bis  del 
CRR.  
Righe  Istruzioni  
0010  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO ALLA FINE DEL PRECEDENTE 
PERIODO DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI  
Importo dell’esposizione ponderato per il rischio al termine del precedente periodo di riferi ­
mento per le segnalazioni dopo l’applicazione dei fattori di sostegno alle PMI e alle infra ­
strutture di cui agli articoli 501 e 501  bis  del CRR  
0020  DIMENSIONI DELLE ATTIVITÀ (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta alle dimensioni 
delle attività, ossia modifiche organiche delle dimensioni e della composizione del portafoglio 
(compresa la creazione di nuove attività e prestiti in scadenza), ma escluse le variazioni delle 
dimensioni del portafoglio dovute ad acquisizioni e dismissioni di soggetti 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0030  QUALITÀ DELLE ATTIVITÀ (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta alla qualità delle 
attività, ossia modifiche nella valutazione della qualità delle attività dell’ente dovute a varia ­
zioni del rischio del debitore, quali la migrazione della classe di rating o effetti analoghi 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0040  AGGIORNAMENTI DEL MODELLO (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta ad aggiornamenti 
dei modelli, ossia modifiche dovute all’attuazione di nuovi modelli, modifiche dei modelli, 
modifiche dell’ambito di applicazione del modello o qualsiasi altra modifica intesa a ovviare 
alle debolezze del modello 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0050  METODOLOGIA E POLITICA (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta alla metodologia 
e alla politica, ossia variazioni dovute a modifiche metodologiche nei calcoli derivanti da 
modifiche della politica normativa, comprese le revisioni dei regolamenti vigenti e i nuovi 
regolamenti, escluse le modifiche dei modelli, che sono incluse nella riga 0040 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.IT L 97/340 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0060  ACQUISIZIONI E DISMISSIONI (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, a causa di acquisizioni 
e cessioni, ossia modifiche delle dimensioni del portafoglio dovute ad acquisizioni e dismis ­
sioni di soggetti 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0070  OSCILLAZIONI DEL CAMBIO (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta a oscillazioni 
del cambio, ossia a variazioni derivanti da oscillazioni della conversione in valuta 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0080  ALTRO (+/-)  
Variazione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio tra la fine del precedente 
periodo di riferimento per le segnalazioni e la fine di quello corrente, dovuta ad altri fattori 
Questa categoria è utilizzata per rilevare le variazioni che non possono essere attribuite a 
nessun’altra categoria. 
Gli aumenti degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio sono segnalati come 
importo positivo e le diminuzioni degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio 
sono segnalate come importo negativo.  
0090  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO ALLA FINE DEL PERIODO DI 
RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI  
Importo dell’esposizione ponderato per il rischio nel periodo di riferimento per le segnalazioni 
dopo l’applicazione dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR  
3.3.3. C 08.05 - Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali (test retrospettivi della PD (CR IRB 5)]  
3.3.3.1. Osservazioni di carattere generale  
80. Gli enti segnalano le informazioni incluse in questo modello in applicazione dell’articolo 452, lettera h), del 
CRR. L’ente prende in considerazione i modelli utilizzati nell’ambito di ciascuna classe di esposizioni e 
spiega la percentuale dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio della classe di esposizioni 
pertinente coperta dai modelli per la quale sono segnalati qui i risultati dei test retrospettivi. Da questo 
modello sono escluse le esposizioni soggette al rischio di controparte (CCR) (parte tre, titolo II, capo 6, del 
CRR).  
3.3.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010  PD MEDIA ARITMETICA (%)  
MEDIA aritmetica della PD all’inizio del periodo di riferimento per le segnalazioni dei debitori 
che rientrano nella categoria dell’intervallo di PD fissato e contati nella colonna 0020 (media 
ponderata per il numero di debitori)  
0020  NUMERO DI DEBITORI ALLA FINE DELL’ANNO PRECEDENTE  
Numero di debitori alla fine dell’anno precedente soggetti a segnalazione 
Sono inclusi tutti i debitori che hanno un’obbligazione creditizia al momento pertinente. 
Il numero dei debitori è conteggiato conformemente alle istruzioni riportate nella colonna 
0300 del modello C 08.01. I debitori congiunti sono trattati come ai fini della calibratura della 
PD.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/341
 
Colonne  Istruzioni  
0030  DI CUI: PASSATI IN STATO DI DEFAULT NEL CORSO DELL’ANNO  
Numero di debitori che sono passati in stato di default nel corso dell’anno (ossia il periodo di 
osservazione del calcolo del tasso di default) 
I default sono determinati conformemente all’articolo 178 del CRR. 
Ogni debitore che è passato in stato di default è conteggiato una sola volta nel numeratore e 
nel denominatore del calcolo del tasso annuale di default, anche se il debitore ha registrato più 
di un default nel pertinente periodo di un anno.  
0040  TASSO MEDIO DI DEFAULT OSSERVATO (%)  
Tasso annuale di default di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 78, del CRR 
Gli enti assicurano: 
a) che il denominatore è costituito dal numero di debitori non in default con un’obbligazione 
creditizia osservato all’inizio del periodo di osservazione di un anno (ossia l’inizio dell’anno 
precedente la data di riferimento per le segnalazioni); in questo contesto, per obbligazione 
creditizia si intende quanto segue: i) qualsiasi elemento in bilancio, compreso l’importo del 
capitale, degli interessi e delle commissioni; ii) qualsiasi elemento fuori bilancio, comprese 
le garanzie emesse dall’ente in qualità di garante; 
b) che il numeratore comprenda tutti i debitori considerati nel denominatore che hanno avuto 
almeno un evento di default durante il periodo di osservazione di un anno (anno prece ­
dente la data di riferimento per le segnalazioni). 
Per quanto riguarda il calcolo del numero di debitori, cfr. colonna 0300 del modello C 08.01.  
0050  TASSO DI DEFAULT ANNUO STORICO MEDIO (%)  
La media semplice del tasso annuale di default dei cinque anni più recenti (debitori all’inizio di 
ogni anno che sono in stato di default durante quell’anno/debitori totali all’inizio dell’anno) è 
un minimo. L’ente può utilizzare un periodo storico più lungo, coerente con le proprie prassi 
effettive di gestione del rischio.  
Righe  Istruzioni  
INTERVALLO 
DI PD  Le esposizioni sono assegnate a una categoria appropriata dell’intervallo di PD fissato sulla 
base della PD stimata all’inizio del periodo di riferimento per le segnalazioni per ciascun 
debitore assegnato a questa classe di esposizioni (senza tener conto degli effetti di sostituzione 
dovuti all’attenuazione del rischio di credito). Gli enti associano ciascuna esposizione all’inter ­
vallo di PD indicato nel modello, tenendo conto anche di scale continue. Tutte le esposizioni 
in stato di default sono incluse nella categoria corrispondente alla PD del 100 %.  
3.3.4. C 08.05.1 - Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali: test retrospettivi della PD (CR IRB 5)  
3.3.4.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
81. Oltre al modello C 08.05, gli enti segnalano le informazioni incluse nel modello C 08.05.1 se applicano 
l’articolo 180, paragrafo 1, lettera f), del CRR per la stima della PD e solo per le stime della PD ai sensi 
dello stesso articolo. Le istruzioni sono le stesse del modello C 08.05, con le seguenti eccezioni:  
Colonne  Istruzioni  
0005  INTERVALLO DI PD  
Gli enti segnalano gli intervalli di PD in base alle loro classi interne che associano alla scala 
utilizzata dall’ECAI esterna, invece di un intervallo di PD esterno fisso.IT L 97/342 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0006  EQUIVALENTE RATING ESTERNO  
Gli enti segnalano una colonna per ciascuna ECAI considerata conformemente all’articolo 180, 
paragrafo 1, lettera f), del CRR. Gli enti includono in queste colonne il rating esterno al quale 
sono associati i loro intervalli interni di PD.  
3.3.5. C 08.06 - Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali (metodo di assegnazione dei finanziamenti specializzati (CR IRB 6)]  
3.3.5.1. Osservazioni di carattere generale  
82. Gli enti segnalano le informazioni incluse in questo modello in applicazione dell’articolo 438, lettera e), del 
CRR. Gli enti segnalano informazioni sulle seguenti tipologie di esposizioni da finanziamenti specializzati 
di cui alla tabella 1 dell’articolo 153, paragrafo 5:  
a) Finanziamento di progetti  
b) Beni immobili generatori di reddito e beni immobili non residenziali ad alta volatilità  
c) Finanziamento di attività materiali a destinazione specifica (object finance)  
d) Finanziamento su merci (commodities finance)  
3.3.5.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.  
0020  ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO 
DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.  
0030, 0050  DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.  
0040  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.  
0060  DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.  
0070  FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
Articolo 153, paragrafo 5, del CRR 
Si tratta di una colonna fissa a titolo informativo. Essa non può essere modificata.  
0080  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.  
0090  IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/343
 
Colonne  Istruzioni  
0100  (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR IRB.  
Righe  Istruzioni  
0010-0120  Le esposizioni sono assegnate alla categoria e alla durata appropriate conformemente alla tabella 
1 dell’articolo 153, paragrafo 5, del CRR.  
3.3.6. C 08.07 - Rischio di credito e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti 
patrimoniali (ambito di applicazione dei metodi IRB e SA (CR IRB 7)]  
3.3.6.1. Osservazioni di carattere generale  
83. Ai fini di questo modello, gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di 
credito in base al metodo IRB includono le loro esposizioni secondo il metodo standardizzato di cui alla 
parte tre, titolo II, capo 2, del CRR o secondo il metodo IRB di cui alla parte tre, titolo II, capo 3, del CRR, 
nonché la parte di ciascuna classe di esposizioni soggetta a un piano di introduzione. Gli enti includono le 
informazioni in questo modello per classi di esposizioni, conformemente alla ripartizione delle classi di 
esposizioni incluse nelle righe del modello.  
84. Le colonne da 0020 a 0040 dovrebbero coprire l’intero spettro delle esposizioni, pertanto la somma di 
ciascuna riga per queste tre colonne dovrebbe essere pari al 100 % di tutte le classi di esposizioni eccetto le 
posizioni verso la cartolarizzazione e le posizioni dedotte.  
3.3.6.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010  VALORE DELL’ESPOSIZIONE COMPLESSIVA AI SENSI DELL’ARTICOLO 166 DEL CRR  
Gli enti utilizzano il valore dell’esposizione prima della CRM a norma dell’articolo 166 del 
CRR.  
0020  VALORE DELL’ESPOSIZIONE COMPLESSIVA SOGGETTO AL METODO STANDARDIZZATO E 
AL METODO IRB  
Gli enti utilizzano il valore dell’esposizione prima della CRM a norma dell’articolo 429, 
paragrafo 4, del CRR per segnalare il valore dell’esposizione complessiva, includendo sia le 
esposizioni in base al metodo standardizzato sia le esposizioni in base al metodo IRB.  
0030  PERCENTUALE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE COMPLESSIVA SOGGETTA ALL’USO PAR ­
ZIALE PERMANENTE DEL METODO STANDARDIZZATO (%)  
Parte dell’esposizione per ciascuna classe di esposizioni soggetta al metodo standardizzato 
(esposizione soggetta al metodo standardizzato prima della CRM rispetto all’esposizione com ­
plessiva in tale classe di esposizioni nella colonna 0020), nel rispetto dell’ambito di applica ­
zione dell’autorizzazione per l’uso parziale permanente del metodo standardizzato ricevuta da 
un’autorità competente conformemente all’articolo 150 del CRR.IT L 97/344 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0040  PERCENTUALE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE COMPLESSIVA SOGGETTA AD UN PIANO 
DI INTRODUZIONE (%)  
Parte dell’esposizione per ciascuna classe di esposizioni soggetta all’applicazione sequenziale 
del metodo IRB conformemente all’articolo 148 del CRR. Sono comprese: 
— entrambe le esposizioni per le quali gli enti prevedono di applicare il metodo IRB con o 
senza proprie stime della LGD e dei fattori di conversione (F-IRB e A-IRB); 
— esposizioni in strumenti di capitale non rilevanti non incluse nelle colonne 0020 o 0040; 
— esposizioni già soggette al metodo F-IRB quando un ente intende applicare in futuro il 
metodo A-IRB; 
— esposizioni da finanziamenti specializzati in base al metodo di assegnazione di vigilanza 
non incluse nella colonna 0040.  
0050  PERCENTUALE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE COMPLESSIVA SOGGETTA AL METODO 
IRB (%)  
Parte dell’esposizione per ciascuna classe di esposizioni soggetta al metodo IRB (esposizione 
soggetta al metodo IRB prima della CRM rispetto all’esposizione complessiva in tale classe di 
esposizioni), nel rispetto dell’ambito di applicazione dell’autorizzazione ricevuta da un’autorità 
competente a utilizzare il metodo IRB conformemente all’articolo 143 del CRR. Sono incluse 
sia le esposizioni per le quali gli enti hanno l’autorizzazione ad utilizzare le proprie stime 
interne della LGD e dei fattori di conversione (F-IRB e A-IRB), compreso il metodo di 
assegnazione di vigilanza per le esposizioni da finanziamenti specializzati e le esposizioni in 
strumenti di capitale secondo il metodo della ponderazione semplice, sia le esposizioni se ­
gnalate nella riga 0170 del modello C 08.01.  
Righe  Istruzioni  
CLASSI DI 
ESPOSIZIONI  Gli enti includono le informazioni in questo modello per classi di esposizioni, conformemente 
alla ripartizione delle classi di esposizioni incluse nelle righe del modello.  
3.4.  RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: 
INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE  
85. Tutti gli enti presentano informazioni aggregate a livello totale. In aggiunta, gli enti che soddisfano il 
requisito della soglia stabilita all’articolo 5, paragrafo 5, del presente regolamento di esecuzione forniscono 
informazioni ripartite per paese riguardanti il paese nazionale e qualsiasi altro paese non nazionale. La 
soglia viene presa in considerazione unicamente in relazione ai modelli CR GB 1 e CR GB 2. Le esposizioni 
verso organizzazioni sopranazionali sono assegnate all’area geografica «Altri paesi».  
86. Il termine «residenza del debitore» si riferisce al paese in cui il debitore ha sede. Questo concetto può essere 
applicato su base «debitore diretto» e su base «rischio finale»; pertanto, le tecniche di attenuazione del 
rischio di credito con effetti di sostituzione possono modificare l’attribuzione di un’esposizione a un paese. 
Le esposizioni verso organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell’organiz ­
zazione bensì all’area geografica «Altri paesi», indipendentemente dalla classe di esposizioni cui è assegnata 
l’esposizione verso organizzazioni sopranazionali.  
87. I dati riguardanti l’«esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione» sono indicati in 
riferimento al paese di residenza del debitore diretto. I dati riguardanti il «valore dell’esposizione» e 
l’«importo delle esposizioni ponderato per il rischio» sono indicati sulla base del paese di residenza del 
debitore finale.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/345
 
3.4.1. C 09.01 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni cui è applicato il 
metodo standardizzato (CR GB 1)  
3.4.1.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Stessa definizione di cui alla colonna 0010 del modello CR SA.  
0020  Esposizioni in stato di default  
Esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione per le esposizioni 
classificate come «esposizioni in stato di default» e per le esposizioni in stato di default 
classificate nella classe di esposizioni «esposizioni associate a un rischio particolarmente ele ­
vato» o «esposizioni in strumenti di capitale». 
Questa «voce per memoria» fornisce informazioni aggiuntive sulla struttura del debitore delle 
esposizioni in stato di default. Le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» 
di cui all’articolo 112, lettera j), del CRR sono segnalate in corrispondenza della voce in cui 
sarebbero stati inseriti i debitori se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di 
esposizioni «esposizioni in stato di default». 
Queste informazioni sono una «voce per memoria» e pertanto non hanno effetti sul calcolo 
degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio delle classi di esposizioni «esposizioni in 
stato di default», «esposizioni associate a un rischio particolarmente elevato» o «esposizioni in 
strumenti di capitale» di cui all’articolo 112, lettere j), k) e p), del CRR.  
0040  Nuovi default osservati per il periodo  
L’importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel 
corso del trimestre successivo all’ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato a 
fronte della classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente.  
0050  Rettifiche di valore su crediti generiche  
Le rettifiche di valore su crediti di cui all’articolo 110 del CRR e al regolamento (UE) n. 
183/2014. 
Questa voce comprende le rettifiche di valore su crediti generiche che possono essere incluse 
nel capitale di classe 2, prima dell’applicazione del massimale di cui all’articolo 62, lettera c), 
del CRR. 
L’importo da segnalare è al lordo degli effetti fiscali.  
0055  Rettifiche di valore su crediti specifiche  
Le rettifiche di valore su crediti di cui all’articolo 110 del CRR e al regolamento (UE) n. 
183/2014.  
0060  Svalutazioni  
Svalutazioni di cui all’IFRS 9 5.4.4 e B5.4.9.  
0061  Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri  
A norma dell’articolo 111 del CRR  
0070  Rettifiche di valore su crediti/svalutazioni per nuovi default osservati  
Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle svalutazioni relativamente alle esposizioni 
classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnala ­
zione di dati.IT L 97/346 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0075  Valore dell’esposizione  
Stessa definizione di cui alla colonna 0200 del modello CR SA.  
0080  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI SOSTEGNO  
Stessa definizione di cui alla colonna 0215 del modello CR SA.  
0081  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI  
Stessa definizione di cui alla colonna 0216 del modello CR SA.  
0082  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE INFRASTRUTTURE  
Stessa definizione di cui alla colonna 0217 del modello CR SA.  
0090  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  
Stessa definizione di cui alla colonna 0220 del modello CR SA.  
Righe  
0010  Amministrazioni centrali o banche centrali  
Articolo 112, lettera a), del CRR  
0020  Amministrazioni regionali o autorità locali  
Articolo 112, lettera b), del CRR  
0030  Organismi del settore pubblico  
Articolo 112, lettera c), del CRR  
0040  Banche multilaterali di sviluppo  
Articolo 112, lettera d), del CRR  
0050  Organizzazioni internazionali  
Articolo 112, lettera e), del CRR  
0060  Enti  
Articolo 112, lettera f), del CRR  
0070  Imprese  
Articolo 112, lettera g), del CRR  
0075  di cui: PMI  
Stessa definizione di cui alla riga 0020 del modello CR SAIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/347
 
Righe  
0080  Al dettaglio  
Articolo 112, lettera h), del CRR  
0085  di cui: PMI  
Stessa definizione di cui alla riga 0020 del modello CR SA  
0090  Garantite da ipoteche su beni immobili  
Articolo 112, lettera i), del CRR  
0095  di cui: PMI  
Stessa definizione di cui alla riga 0020 del modello CR SA  
0100  Esposizioni in stato di default  
Articolo 112, lettera j), del CRR  
0110  Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato  
Articolo 112, lettera k), del CRR  
0120  Obbligazioni garantite  
Articolo 112, lettera l), del CRR  
0130  Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine  
Articolo 112, lettera n), del CRR  
0140  Organismi di investimento collettivo (OIC)  
Articolo 112, lettera o), del CRR 
Somma delle righe da 0141 a 0143  
0141  Metodo look-through  
Stessa definizione di cui alla riga 0281 del modello CR SA  
0142  Metodo basato sul regolamento di gestione  
Stessa definizione di cui alla riga 0282 del modello CR SA  
0143  Metodo fall-back  
Stessa definizione di cui alla riga 0283 del modello CR SA  
0150  Esposizioni in strumenti di capitale  
Articolo 112, lettera p), del CRRIT L 97/348 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0160  Altre esposizioni  
Articolo 112, lettera q), del CRR  
0170  Esposizioni totali  
3.4.2. C 09.02 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni cui è applicato il 
metodo IRB (CR GB 2)  
3.4.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Stessa definizione di cui alla colonna 0020 del modello CR IRB.  
0030  di cui: in stato di default  
Valore dell’esposizione originaria per le esposizioni classificate come esposizioni in stato di 
default conformemente all’articolo 178 del CRR  
0040  Nuovi default osservati per il periodo  
Il valore originario delle esposizioni che sono state classificate nella classe «esposizioni in stato 
di default» a norma dell’articolo 178 CRR nel corso del trimestre successivo all’ultima data di 
riferimento per le segnalazioni è segnalato a fronte della classe di esposizioni alla quale il 
debitore appartiene.  
0050  Rettifiche di valore su crediti generiche  
Le rettifiche di valore su crediti di cui all’articolo 110 del CRR e al regolamento (UE) n. 
183/2014.  
0055  Rettifiche di valore su crediti specifiche  
Le rettifiche di valore su crediti di cui all’articolo 110 del CRR e al regolamento (UE) n. 
183/2014.  
0060  Svalutazioni  
Svalutazioni di cui all’IFRS 9 5.4.4 e B5.4.9.  
0070  Rettifiche di valore su crediti/svalutazioni per nuovi default osservati  
Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle svalutazioni relativamente alle esposizioni 
classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnala ­
zione di dati.  
0080  SCALA DI RATING INTERNI/PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL 
POOL DI DEBITORI (%)  
Stessa definizione di cui alla colonna 0010 del modello CR IRB.  
0090  LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)  
Stessa definizione di cui alle colonne 0230 e 0240 del modello CR IRB: la LGD media 
ponderata per l’esposizione (%) si riferisce a tutte le esposizioni, comprese quelle verso soggetti 
di grandi dimensioni del settore finanziario e soggetti finanziari non regolamentati. Si applica 
l’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR. 
Per le esposizioni da finanziamenti specializzati per le quali la PD è stimata, il valore segnalato 
dovrebbe essere la LGD stimata o la LGD regolamentare. Per le esposizioni da finanziamenti 
specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5, del CRR, i dati non possono essere segnalati 
perché non sono disponibili.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/349
 
Colonne  
0100  di cui: in stato di default  
LGD ponderata per l’esposizione per le esposizioni classificate come esposizioni in stato di 
default conformemente all’articolo 178 del CRR  
0105  Valore dell’esposizione  
Stessa definizione di cui alla colonna 0110 del modello CR IRB.  
0110  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI SOSTEGNO  
Stessa definizione di cui alla colonna 0255 del modello CR IRB.  
0120  di cui: in stato di default  
Importo dell’esposizione ponderato per il rischio per le esposizioni classificate come esposi ­
zioni in stato di default conformemente all’articolo 178, paragrafo 1, del CRR  
0121  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI  
Stessa definizione di cui alla colonna 0256 del modello CR IRB.  
0122  (-) RETTIFICA DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA 
AL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE INFRASTRUTTURE  
Stessa definizione di cui alla colonna 0257 del modello CR IRB.  
0125  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEI 
FATTORI DI SOSTEGNO  
Stessa definizione di cui alla colonna 0260 del modello CR IRB.  
0130  IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  
Stessa definizione di cui alla colonna 0280 del modello CR IRB.  
Righe  
0010  Banche centrali e amministrazioni centrali  
Articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR  
0020  Enti  
Articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR  
0030  Imprese  
Tutte le esposizioni verso imprese di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR  
0042  di cui: finanziamenti specializzati (esclusi finanziamenti specializzati soggetti al metodo 
di assegnazione)  
Articolo 147, paragrafo 8, lettera a), del CRR 
Non sono segnalati dati sulle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, 
paragrafo 5, del CRR.IT L 97/350 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0045  di cui: finanziamenti specializzati soggetti al metodo di assegnazione  
Articolo 147, paragrafo 8, lettera a), e articolo 153, paragrafo 5, del CRR  
0050  di cui: PMI  
Articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
Nell’ambito del metodo IRB le entità segnalanti utilizzano la loro definizione interna di PMI 
applicata nei processi interni di gestione del rischio.  
0060  Al dettaglio  
Tutte le esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR  
0070  Al dettaglio — garantite da beni immobili  
Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da 
beni immobili 
Le esposizioni al dettaglio garantite da beni immobili saranno considerate esposizioni al 
dettaglio garantite da beni immobili riconosciuti come garanzie, indipendentemente dal rap ­
porto tra il valore della garanzia e l’esposizione o dalla finalità del prestito.  
0080  PMI  
Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), e all’articolo 154, 
paragrafo 3, del CRR garantite da beni immobili  
0090  Non PMI  
Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da 
beni immobili  
0100  Al dettaglio — Rotative qualificate  
Esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR, in combinato 
disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR  
0110  Altre esposizioni al dettaglio  
Altre esposizioni al dettaglio di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non 
segnalate nelle righe da 0070 a 0100  
0120  PMI  
Altre esposizioni al dettaglio verso PMI di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR  
0130  Non PMI  
Altre esposizioni al dettaglio verso persone fisiche di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera 
d), del CRR  
0140  Strumenti di capitale  
Esposizioni in strumenti di capitale di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR  
0150  Esposizioni totaliIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/351
 
3.4.3. C 09.04 — Ripartizione delle esposizioni creditizie rilevanti ai fini del calcolo della riserva di capitale anticiclica 
per paese e del coefficiente anticiclico specifico dell’ente (CCB)  
3.4.3.1. Osservazioni di carattere generale  
88. Questo modello ha lo scopo di raccogliere maggiori informazioni sugli elementi della riserva di capitale 
anticiclica specifica dell’ente. Le informazioni richieste riguardano i requisiti di fondi propri determinati 
conformemente alla parte tre, titoli II e IV, del CRR e la localizzazione geografica delle esposizioni 
creditizie, delle esposizioni verso la cartolarizzazione e delle esposizioni inserite nel portafoglio di nego ­
ziazione rilevanti per il calcolo della riserva di capitale anticiclica specifica dell’ente (CCB) ai sensi dell’ar ­
ticolo 140 della CRD (esposizioni creditizie rilevanti).  
89. Le informazioni nel modello C 09.04 sono fornite per il «Totale» delle esposizioni creditizie rilevanti per 
tutti i paesi in cui dette esposizioni sono localizzate e individualmente per ogni paese in cui sono 
localizzate le esposizioni creditizie rilevanti. Gli importi complessivi e le informazioni su ciascun paese 
sono segnalati in una dimensione separata.  
90. La soglia di cui all’articolo 5, paragrafo 5, del presente regolamento di esecuzione non è rilevante ai fini 
della segnalazione di questa ripartizione.  
91. Per determinare la localizzazione geografica le esposizioni sono assegnate sulla base del debitore diretto, 
come disposto dal regolamento delegato (UE) n. 1152/2014 della Commissione (  9 ). Pertanto le tecniche di 
attenuazione del rischio di credito (CRM) non mutano l’attribuzione di un’esposizione alla sua localizza ­
zione geografica ai fini della segnalazione delle informazioni di cui a questo modello.  
3.4.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  Importo  
Il valore delle esposizioni creditizie rilevanti e i requisiti di fondi propri associati determinati 
conformemente alle istruzioni relative alla rispettiva riga.  
0020  Percentuale  
0030  Informazioni qualitative  
Queste informazioni sono segnalate solo per il paese di residenza dell’ente (la giurisdizione 
corrispondente al suo Stato membro di origine) e per il «Totale» di tutti i paesi. 
Gli enti indicano {s} o {n} conformemente alle istruzioni relative alla pertinente riga.  
Righe  
0010-0020  Esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di credito  
Esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera a), della CRD  
0010  Valore dell’esposizione secondo il metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 111 del CRR per le esposizioni 
creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera a), della CRD. 
Il valore dell’esposizione delle posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio bancario non 
è indicato in questa riga bensì nella riga 0055.  
0020  Valore dell’esposizione secondo il metodo IRB  
Valore dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 166 del CRR per le esposizioni 
creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera a), della CRD. 
Il valore dell’esposizione delle posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio bancario non 
è indicato in questa riga bensì nella riga 0055.IT L 97/352 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 9 ) Regolamento delegato (UE) n. 1152/2014 della Commissione, del 4 giugno 2014, che integra la direttiva 2013/36/UE del Parlamen to 
europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione sull’identificazione della localizzazione geo grafica 
delle esposizioni creditizie rilevanti ai fini del calcolo dei coefficienti anticiclici specifici dell’ente (GU L 309 del 30.10 .2014, pag. 5).
 Righe  
0030-0040  Esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di mercato  
Esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD  
0030  Somma delle posizioni lunghe e corte in esposizioni nel portafoglio di negoziazione 
secondo il metodo standardizzato  
Somma delle posizioni lunghe nette e corte nette ai sensi dell’articolo 327 del CRR delle 
esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD 
soggette a requisiti di fondi propri a norma della parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR: 
— esposizioni verso strumenti di debito diversi dalla cartolarizzazione; 
— esposizioni verso posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio di negoziazione; 
— esposizioni verso portafogli di negoziazione di correlazione; 
— esposizioni verso titoli di capitale; 
— esposizioni verso OIC se i requisiti patrimoniali sono calcolati conformemente all’arti ­
colo 348 del CRR.  
0040  Valore delle esposizioni nel portafoglio di negoziazione secondo i modelli interni  
Per le esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD 
soggette a requisiti di fondi propri a norma della parte tre, titolo IV, capi 2 e 5, del CRR, 
segnalare la somma dei seguenti elementi: 
— il fair value (valore equo) delle posizioni non in derivati che rappresentano esposizioni 
creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD determinate 
conformemente all’articolo 104 del CRR; 
— il valore nozionale dei derivati che rappresentano esposizioni creditizie rilevanti di cui 
all’articolo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD.  
0055  Esposizioni creditizie rilevanti — Posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio 
bancario  
Valore dell’esposizione calcolato conformemente all’articolo 248 del CRR per le esposizioni 
creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera c), della CRD.  
0070-0110  Requisiti di fondi propri e fattori di ponderazione  
0070  Requisiti di fondi propri totali per CCB  
La somma delle righe 0080, 0090 e 0100.  
0080  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di credito  
Requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capi da 1 a 4 e capo 
6, del CRR per le esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera a), 
della CRD nel paese in questione. 
I requisiti di fondi propri per le posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio bancario 
non sono indicati in questa riga bensì nella riga 0100. 
I requisiti di fondi propri sono pari all’8 % dell’importo dell’esposizione ponderato per il 
rischio determinato ai sensi della parte tre, titolo II, capi da 1 a 4 e capo 6, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/353
 
Righe  
0090  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Rischio di mercato  
Requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR per 
il rischio specifico o conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 5, del CRR per il rischio 
incrementale di default e di migrazione per le esposizioni creditizie rilevanti di cui all’arti ­
colo 140, paragrafo 4, lettera b), della CRD, nel paese in questione. 
I requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti nel quadro del rischio di 
mercato includono, tra l’altro, i requisiti di fondi propri per le posizioni verso la cartolariz ­
zazione calcolati ai sensi della parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR e i requisiti di fondi propri 
per le esposizioni verso organismi di investimento collettivo determinati conformemente 
all’articolo 348 del CRR.  
0100  Requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti — Posizioni verso la 
cartolarizzazione nel portafoglio bancario  
Requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR per 
le esposizioni creditizie rilevanti di cui all’articolo 140, paragrafo 4, lettera c), della CRD nel 
paese in questione. 
I requisiti di fondi propri sono pari all’8 % dell’importo dell’esposizione ponderato per il 
rischio calcolato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR.  
0110  Fattori di ponderazione dei requisiti di fondi propri  
Il fattore di ponderazione applicato al coefficiente anticiclico in ogni paese è calcolato come 
un rapporto tra requisiti di fondi propri, determinato come segue: 
1. numeratore: requisiti di fondi propri totali che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti 
nel paese in questione [r0070; c0010; foglio del paese]; 
2. denominatore: requisiti di fondi propri totali che riguardano tutte le esposizioni creditizie 
rilevanti per il calcolo della riserva di capitale anticiclica di cui all’articolo 140, paragrafo 4, 
della CRD [r0070; c0010; «Totale»]. 
Le informazioni sui fattori di ponderazione dei requisiti di fondi propri non sono segnalate per 
il «Totale» di tutti i paesi.  
0120-0140  Coefficienti anticiclici  
0120  Coefficiente anticiclico fissato dall’autorità designata  
Coefficiente anticiclico fissato per il paese in questione dall’autorità designata di detto paese 
conformemente agli articoli 136, 137, 139 e all’articolo 140, paragrafo 2, lettere a) e c), e 
paragrafo 3, lettera b), della CRD. 
Se l’autorità designata del paese in questione non ha fissato un coefficiente anticiclico lasciare 
vuota questa riga. 
I coefficienti anticiclici fissati dall’autorità designata ma non ancora applicabili nel paese in 
questione alla data di riferimento per le segnalazioni non sono segnalati. 
Le informazioni sul coefficiente anticiclico fissato dall’autorità designata non sono segnalate 
nel «Totale» di tutti i paesi.IT L 97/354 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0130  Coefficiente anticiclico applicabile per il paese dell’ente  
Coefficiente anticiclico applicabile al paese in questione che è stato fissato dall’autorità desi ­
gnata del paese di residenza dell’ente conformemente agli articoli 137, 138, 139 e all’arti ­
colo 140, paragrafo 2, lettera b), e paragrafo 3, lettera a), della CRD. I coefficienti anticiclici 
non ancora applicabili alla data di riferimento per le segnalazioni non sono segnalati. 
Le informazioni sul coefficiente anticiclico applicabile nel paese dell’ente non sono segnalate 
per il «Totale» di tutti i paesi.  
0140  Coefficiente anticiclico specifico dell’ente  
Coefficiente anticiclico specifico dell’ente calcolato conformemente all’articolo 140, paragrafo 
1, della CRD. 
Il coefficiente anticiclico specifico dell’ente è calcolato come la media ponderata dei coefficienti 
anticiclici che sono applicati nei paesi in cui sono situate le esposizioni creditizie rilevanti 
dell’ente, ovvero che sono applicati ai fini dell’articolo 140 ai sensi dell’articolo 139, para ­
grafo 2 o 3, della CRD. Il coefficiente anticiclico pertinente è segnalato in [r0120; c0020; 
foglio del paese] o in [r0130; c0020; foglio del paese], a seconda del caso. 
Il fattore di ponderazione applicato al coefficiente anticiclico in ogni paese è la quota di 
requisiti di fondi propri sul totale dei requisiti di fondi propri ed è segnalato in [r0110; 
c0020; foglio del paese]. 
Le informazioni sul coefficiente anticiclico specifico dell’ente sono segnalate soltanto per il 
«Totale» di tutti i paesi e non per ogni paese separatamente.  
0150-0160  Uso della soglia del 2 %  
0150  Uso della soglia del 2 % per le esposizioni creditizie generiche  
Ai sensi dell’articolo 2, paragrafo 5, lettera b), del regolamento delegato (UE) n. 1152/2014 
della Commissione, le esposizioni creditizie generiche estere il cui aggregato non supera il 2 % 
dell’aggregato delle esposizioni creditizie generiche, delle esposizioni nel portafoglio di nego ­
ziazione e delle esposizioni verso la cartolarizzazione dell’ente possono essere assegnate allo 
Stato membro di origine dell’ente. L’aggregato delle esposizioni creditizie generiche, delle 
esposizioni nel portafoglio di negoziazione e delle esposizioni verso la cartolarizzazione è 
calcolato escludendo le esposizioni creditizie generiche localizzate ai sensi dell’articolo 2, 
paragrafo 5, lettera a), e dell’articolo 2, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 
1152/2014 della Commissione. 
Se si avvale di questa deroga, l’ente indica «y» (sì) nel modello per il paese corrispondente al 
suo Stato membro di origine e per il «Totale» di tutti i paesi. 
Se non si avvale di questa deroga, l’ente indica «n» (no) nella rispettiva cella.  
0160  Uso della soglia del 2 % per le esposizioni nel portafoglio di negoziazione  
Ai sensi dell’articolo 3, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) n. 1152/2014 della 
Commissione, gli enti di cui il totale delle esposizioni nel portafoglio di negoziazione non 
supera il 2 % del totale delle loro esposizioni creditizie generiche, delle loro esposizioni nel 
portafoglio di negoziazione e delle loro esposizioni verso la cartolarizzazione possono asse ­
gnare le esposizioni nel portafoglio di negoziazione allo Stato membro di origine dell’ente. 
Se si avvale di questa deroga, l’ente indica «y» (sì) nel modello per il paese corrispondente al 
suo Stato membro di origine e per il «Totale» di tutti i paesi. 
Se non si avvale di questa deroga, l’ente indica «n» (no) nella rispettiva cella.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/355
 
3.5.  C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR EQU 
IRB 2)  
3.5.1. Osservazioni di carattere generale  
92. Il modello CR EQU IRB consta di due modelli: il modello CR EQU IRB 1, che offre un quadro generale 
delle esposizioni cui è applicato il metodo IRB della classe di esposizioni in strumenti di capitale e dei 
differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell’esposizione al rischio, e il modello CR EQU IRB 
2, che espone la ripartizione delle esposizioni totali assegnate alle classi di debitori secondo il metodo 
PD/LGD. Nelle seguenti istruzioni, il termine «CR EQU IRB» si riferisce sia al modello CR EQU IRB 1 che al 
modello CR EQU IRB 2, in funzione della loro applicabilità.  
93. Il modello CR EQU IRB fornisce informazioni sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il 
rischio di credito (articolo 92, paragrafo 3, lettera a), del CRR) conformemente alla parte tre, titolo II, capo 
3, del CRR per le esposizioni in strumenti di capitale di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR.  
94. Ai sensi dell’articolo 147, paragrafo 6, del CRR le seguenti esposizioni sono assegnate alla classe delle 
esposizioni in strumenti di capitale:  
a) esposizioni non debitorie che conferiscono un diritto o credito residuale subordinato sulle attività o sul 
reddito dell’emittente;  
b) esposizioni debitorie e altri titoli, partnership, derivati o altri veicoli, la cui sostanza economica è 
analoga a quella delle esposizioni menzionate alla lettera a).  
95. Nel modello CR EQU IRB sono segnalati anche gli organismi di investimento collettivo trattati secondo il 
metodo della ponderazione semplice di cui all’articolo 152 del CRR.  
96. Ai sensi dell’articolo 151, paragrafo 1, del CRR gli enti trasmettono il modello CR EQU IRB qualora 
applichino uno dei tre metodi citati nell’articolo 155 del CRR:  
— metodo della ponderazione semplice;  
— metodo PD/LGD;  
— metodo dei modelli interni.  
Inoltre, gli enti che applicano il metodo IRB segnalano nel modello CR EQU IRB anche gli importi 
ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di 
ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione 
semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il 
rischio di credito), ad esempio le esposizioni in strumenti di capitale alle quali si applica una ponderazione 
del rischio del 250 % conformemente all’articolo 48, paragrafo 4, del CRR e, rispettivamente, una ponde ­
razione del rischio del 370 % conformemente all’articolo 471, paragrafo 2, del CRR.  
97. Nel modello CR EQU IRB non sono segnalati i seguenti crediti in strumenti di capitale:  
— le esposizioni in strumenti di capitale nel portafoglio di negoziazione, se l’ente non è esentato dal 
calcolo dei requisiti di fondi propri per le posizioni interne al portafoglio di negoziazione (articolo 94 
del CRR);  
— le esposizioni in strumenti di capitale soggette all’applicazione parziale del metodo standardizzato 
(articolo 150 del CRR), comprese:  
— le esposizioni in strumenti di capitale soggette alla clausola grandfathering ai sensi dell’articolo 495, 
paragrafo 1, del CRR;  
— le esposizioni in strumenti di capitale verso soggetti alle cui obbligazioni creditizie sia assegnato un 
fattore di ponderazione del rischio pari allo 0 % secondo il metodo standardizzato, compresi i soggetti 
che beneficiano di sostegno pubblico, nei casi in cui è applicabile un fattore di ponderazione del rischio 
dello 0 % (articolo 150, paragrafo 1, lettera g), del CRR);  
— le esposizioni in strumenti di capitale sorte nel quadro di programmi legislativi allo scopo di promuo ­
vere determinati settori economici che prevedono consistenti sovvenzioni per investimenti a favore 
dell’ente e comportano una qualche forma di supervisione pubblica e restrizioni sugli investimenti in 
strumenti di capitale (articolo 150, paragrafo 1, lettera h), del CRR);  
— le esposizioni in strumenti di capitale verso società strumentali i cui importi delle esposizioni ponderati 
per il rischio possono essere calcolati conformemente al trattamento delle «altre attività diverse da 
crediti» (articolo 155, paragrafo 1, del CRR);IT L 97/356 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
— i crediti in strumenti di capitale dedotti dai fondi propri conformemente agli articoli 46 e 48 del CRR.  
3.5.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche (valide sia per il modello CR EQU IRB 1 che per il modello CR EQU 
IRB 2)  
Colonne  
0005  CLASSE DI DEBITORI (IDENTIFICATIVO DELLA RIGA)  
La classe di debitori è un identificativo della riga ed è unico per ciascuna riga del modello. 
Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc.  
0010  SCALA DI RATING INTERNI 
PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%)  
Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 0010 la probabilità di 
default (PD) calcolata a norma dell’articolo 165, paragrafo 1, del CRR. 
La PD assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare è conforme ai requisiti minimi 
previsti dalla parte tre, titolo II, capo 3, sezione 6, del CRR. Per ogni singola classe o singolo 
pool di debitori è indicata la PD ad essa o ad esso attribuita. Tutti i parametri di rischio 
segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nella scala di rating interni approvata 
dall’autorità competente. 
Per gli importi relativi a un’aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio «esposizioni 
totali»), si riporta la media ponderata per l’esposizione delle PD attribuite alle classi o ai pool di 
debitori compresi nell’aggregazione considerata. Ai fini del calcolo della PD media ponderata 
per l’esposizione si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. 
Per il calcolo della PD media ponderata per l’esposizione si applica, a fini di ponderazione, il 
valore dell’esposizione tenuto conto della protezione del credito di tipo personale (colonna 
0060).  
0020  ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
L’ente segnala nella colonna 0020 il valore dell’esposizione originaria (prima dell’applicazione 
dei fattori di conversione). Conformemente all’articolo 167 del CRR, il valore delle esposizioni 
in strumenti di capitale è il valore contabile rimanente dopo l’applicazione delle rettifiche di 
valore su crediti specifiche. Il valore delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio è 
pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche. 
Gli enti comprendono nella colonna 0020 anche gli elementi fuori bilancio di cui all’allegato I 
del CRR assegnati alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale (ossia la «parte non 
pagata di azioni sottoscritte»). 
Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD (di cui 
all’articolo 165, paragrafo 1, del CRR) tengono conto anche della compensazione di cui 
all’articolo 155, paragrafo 2, secondo comma, del CRR.  
0030-0040  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE SULL’ESPOSIZIONE 
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE 
GARANZIE 
DERIVATI SU CREDITI  
Indipendentemente dal metodo applicato al calcolo degli importi ponderati per il rischio delle 
esposizioni in strumenti di capitale, gli enti possono rilevare le protezioni del credito di tipo 
personale ottenute per le esposizioni in strumenti di capitale (articolo 155, paragrafi 2, 3 e 4, 
del CRR). Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD 
segnalano nelle colonne 0030 e 040 l’importo della protezione del credito di tipo personale in 
forma di garanzie (colonna 0030) o di derivati su crediti (colonna 0040) rilevato secondo i 
metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/357
 
Colonne  
0050  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE SULL’ESPOSIZIONE 
SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO 
(-) DEFLUSSI TOTALI  
L’ente segnala nella colonna 0050 la parte dell’esposizione originaria prima dell’applicazione 
dei fattori di conversione garantita dalla protezione del credito di tipo personale rilevata 
secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.  
0060  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano 
nella colonna 0060 il valore dell’esposizione tenendo conto degli effetti di sostituzione deri ­
vanti dalla protezione del credito di tipo personale (articolo 155, paragrafi 2 e 3, e arti ­
colo 167 del CRR). 
Nel caso delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio, il valore dell’esposizione è 
pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche (articolo 167 del 
CRR).  
0061  DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO  
Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.  
0070  LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)  
Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano la media ponderata per l’esposizione delle 
LGD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione. 
Per il calcolo della LGD media ponderata per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione 
tenuto conto della protezione del credito di tipo personale (colonna 0060). 
Gli enti tengono conto delle disposizioni dell’articolo 165, paragrafo 2, del CRR.  
0080  IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO  
L’ente segnala gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale 
calcolati a norma dell’articolo 155 del CRR. 
Se gli enti che applicano il metodo PD/LGD non dispongono di sufficienti informazioni per 
poter impiegare la definizione di default di cui all’articolo 178 del CRR, ai fattori di ponde ­
razione è assegnato un fattore di graduazione di 1,5 quando si calcolano gli importi delle 
esposizioni ponderati per il rischio (articolo 155, paragrafo 3, del CRR). 
Per quanto riguarda il parametro M («maturity», durata) immesso nella funzione di pondera ­
zione del rischio, la durata assegnata alle esposizioni in strumenti di capitale è di cinque anni 
(articolo 165, paragrafo 3, del CRR).  
0090  VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE  
L’ente segnala nella colonna 0090 l’importo delle perdite attese delle esposizioni in strumenti 
di capitale calcolato ai sensi dell’articolo 158, paragrafi 4, 7, 8 e 9, del CRR.  
98. Conformemente all’articolo 155 del CRR, gli enti possono applicare metodi diversi (metodo della ponde ­
razione semplice, metodo PD/LGD o metodo dei modelli interni) a portafogli diversi se utilizzano tali 
metodi differenti a livello interno. L’ente segnala nel modello CR EQU IRB 1 anche gli importi ponderati 
per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione 
del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o 
senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di 
credito).IT L 97/358 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
CR EQU IRB 1 
— riga 0020  METODO PD/LGD: TOTALE  
Gli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le 
informazioni richieste nella riga 0020 del modello CR EQU IRB 1.  
CR EQU IRB 1 
— righe 0050 
- 0090  METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE: TOTALE 
RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TO ­
TALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE  
Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice (articolo 155, paragrafo 2, del 
CRR) segnalano le informazioni richieste in base alle caratteristiche delle esposizioni sotto ­
stanti nelle righe da 0050 a 0090.  
CR EQU IRB 1 
— riga 0100  METODO DEI MODELLI INTERNI  
Gli enti che applicano il metodo dei modelli interni (articolo 155, paragrafo 4, del CRR) 
segnalano le informazioni richieste nella riga 0100.  
CR EQU IRB 1 
— riga 0110  ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL 
RISCHIO  
Gli enti che applicano il metodo IRB segnalano gli importi ponderati per il rischio delle 
esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del 
rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione 
semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo stan ­
dardizzato per il rischio di credito). Ad esempio: 
— l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio delle posizioni in strumenti di capitale 
di soggetti del settore finanziario trattate conformemente all’articolo 48, paragrafo 4, del 
CRR e 
— le posizioni in strumenti di capitale con una ponderazione del rischio del 370 % confor ­
memente all’articolo 471, paragrafo 2, del CRR sono segnalati nella riga 0110.  
CR EQU IRB 2  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL ME ­
TODO PD/LGD  
Gli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le 
informazioni richieste nel modello CR EQU IRB 2. 
Gli enti che applicano il metodo PD/LGD e che utilizzano una scala di rating unica, o sono in 
grado di effettuare segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, segnalano nel modello 
CR EQU IRB 2 le classi o i pool di rating associati a detta scala di rating unica/scala tipo. In 
tutti gli altri casi, le differenti scale di rating sono riunite e classificate secondo i seguenti 
criteri: le classi o i pool di debitori delle differenti scale di rating sono accorpati e ordinati a 
partire dalla classe o dal pool con la PD più bassa alla classe o al pool con la PD più alta.  
3.6.  C 11.00 – RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)  
3.6.1. Osservazioni di carattere generale  
99. Questo modello serve per segnalare informazioni riguardanti sia le operazioni interne al portafoglio di 
negoziazione sia quelle esterne che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna, 
nonché informazioni sui relativi requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento di cui all’artico ­
lo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR.  
100. L’ente segnala nel modello CR SETT le informazioni sul rischio di regolamento/consegna relativamente 
agli strumenti di debito, agli strumenti di capitale, alle valute estere e alle merci interne o esterne al 
proprio portafoglio di negoziazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/359
 
101. Ai sensi dell’articolo 378 del CRR le operazioni di vendita con patto di riacquisto e le operazioni di 
concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci relative a strumenti di debito, strumenti di 
capitale, valute estere e merci non sono soggette ai requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/ 
consegna. Si rileva, tuttavia, che i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che risultano 
non liquidati dopo lo scadere delle relative date di consegna sono invece soggetti ai requisiti di fondi 
propri per il rischio di regolamento/consegna, secondo quanto stabilito dall’articolo 378 del CRR.  
102. In caso di operazioni non liquidate dopo lo scadere della data di consegna, l’ente calcola la differenza di 
prezzo alla quale si trova esposto. La differenza di prezzo risulta dalla differenza tra il prezzo di 
liquidazione convenuto per lo strumento di debito, lo strumento di capitale, la valuta estera o la merce 
in questione e il suo valore di mercato corrente, quando tale differenza può comportare una perdita per 
l’ente.  
103. Al fine di calcolare i corrispondenti requisiti di fondi propri, l’ente moltiplica tale differenza di prezzo per 
il fattore appropriato di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.  
104. Ai sensi dell’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR, per determinare l’importo dell’esposizione al 
rischio i requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna sono moltiplicati per 12,5.  
105. Si rileva che i requisiti di fondi propri per le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi 
dell’articolo 379 del CRR non sono compresi nel modello CR SETT. Essi sono segnalati nei modelli 
relativi al rischio di credito (CR SA, CR IRB).  
3.6.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE  
L’ente segnala, al prezzo di liquidazione convenuto di cui all’articolo 378 del CRR, le ope ­
razioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna. 
Tutte le operazioni non liquidate sono comprese in questa colonna, a prescindere dal fatto 
che, allo scadere della data di regolamento, costituiscano una perdita o un profitto.  
0020  ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LI ­
QUIDATE  
Ai sensi dell’articolo 378 del CRR, gli enti segnalano la differenza di prezzo tra il prezzo di 
liquidazione convenuto e il valore di mercato corrente dello strumento di debito, dello 
strumento di capitale, della valuta estera o della merce in questione, quando tale differenza 
può comportare una perdita per l’ente. 
In questa colonna sono segnalate soltanto le operazioni non liquidate che comportano una 
perdita allo scadere della data di regolamento.  
0030  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
L’ente segnala i requisiti di fondi propri calcolati ai sensi dell’articolo 378 del CRR.  
0040  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO  
Conformemente all’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR, per determinare l’importo 
dell’esposizione al rischio di regolamento l’ente moltiplica per 12,5 i requisiti di fondi propri 
segnalati nella colonna 0030.IT L 97/360 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0010  Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione  
L’ente segnala informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle 
posizioni esterne al portafoglio di negoziazione (di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera 
c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR). 
L’ente segnala nella cella {r0010;c0010} la somma aggregata delle operazioni non liquidate 
dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto. 
L’ente segnala nella cella {r0010;c0020} le informazioni aggregate relative all’esposizione 
derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una 
perdita. 
L’ente segnala nella cella {r0010;c0030} i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla 
somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza 
di prezzo» indicata nella colonna 0020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni 
lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’arti ­
colo 378 del CRR).  
da 0020 a 
0060  Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) 
Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) 
Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) 
Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) 
Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)  
L’ente segnala nelle righe da 0020 a 0060 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/ 
consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie 
di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR. 
Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le 
operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di 
regolamento prevista.  
0070  Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione  
L’ente segnala informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle 
posizioni interne al portafoglio di negoziazione (di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera 
c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR). 
L’ente segnala nella cella {r0070;c0010} la somma aggregata delle operazioni non liquidate 
dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto. 
L’ente segnala nella cella {r0070;c0020} le informazioni aggregate relative all’esposizione 
derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una 
perdita. 
L’ente segnala nella cella {r0070;c0030} i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla 
somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza 
di prezzo» indicata nella colonna 0020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni 
lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’arti ­
colo 378 del CRR).  
da 0080 a 
0120  Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) 
Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) 
Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) 
Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) 
Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)  
L’ente segnala nelle righe da 0080 a 0120 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/ 
consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie 
di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR. 
Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le 
operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di 
regolamento prevista.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/361
 
3.7.  C 13.01 - RISCHIO DI CREDITO – CARTOLARIZZAZIONI (CR SEC)  
3.7.1. Osservazioni di carattere generale  
106. Quando l’ente agisce in qualità di cedente, le informazioni contenute in questo modello sono richieste per 
tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento significativo del rischio. Se l’ente 
agisce in qualità di investitore, devono essere segnalate tutte le esposizioni.  
107. Le informazioni da segnalare sono condizionate dal ruolo svolto dall’ente nel contesto della cartolariz ­
zazione, pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori.  
108. Questo modello contiene informazioni comuni sulle cartolarizzazioni tradizionali e sintetiche contenute 
nel portafoglio bancario.  
3.7.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATE  
L’ente cedente segnala l’importo in essere, alla data di riferimento per le segnalazioni, di tutte 
le esposizioni correnti verso la cartolarizzazione create nell’operazione di cartolarizzazione, a 
prescindere dal soggetto che detiene le posizioni. Sono pertanto segnalate le esposizioni verso 
la cartolarizzazione in bilancio (ad esempio obbligazioni, prestiti subordinati) nonché le espo ­
sizioni fuori bilancio e i derivati (ad esempio linee di credito subordinate, linee di liquidità, 
contratti swap su tassi d’interesse, credit default swap, eccetera) creati dalla cartolarizzazione. 
Il cedente non segnala in questo modello le cartolarizzazioni tradizionali nelle quali non 
detiene alcuna posizione. A tal fine le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente 
includono clausole di rimborso anticipato ai sensi dell’articolo 242, punto 16, del CRR nella 
cartolarizzazione di esposizioni rotative.  
0020-0040  CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CAR ­
TOLARIZZATE  
Articoli 251 e 252 del CRR 
Il valore corretto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito utilizzate nella struttura 
di cartolarizzazione non tiene conto dei disallineamenti di durata.  
0020  (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (C  VA) 
La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (C  VA ) 
da segnalare in questa colonna è esposta nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR.  
0030  (-) DEFLUSSI TOTALI (-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO 
PERSONALE (G*)  
Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati in 
questa colonna figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di 
credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni alla quale il soggetto segnalante assegna 
il fornitore della protezione (ovvero il terzo al quale il segmento è trasferito mediante prote ­
zione del credito di tipo personale). 
La procedura di calcolo dell’importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della pro ­
tezione del credito (G*) è indicata nell’articolo 233, paragrafo 3, del CRR.IT L 97/362 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0040  IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CRE ­
DITO  
Tutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite 
non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale. 
Nel calcolo dell’importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene 
conto dell’effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito.  
0050  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’AP ­
PLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Questa colonna comprende i valori delle esposizioni delle posizioni verso la cartolarizzazione 
detenute dall’ente segnalante, calcolate in conformità dell’articolo 248, paragrafi 1 e 2, del 
CRR, senza applicare i fattori di conversione del credito, al lordo delle rettifiche di valore e 
degli accantonamenti, e degli eventuali sconti su prezzi d’acquisto non rimborsabili sulle 
esposizioni cartolarizzate di cui all’articolo 248, paragrafo 1, lettera d), del CRR, e al lordo 
delle rettifiche di valore e degli accantonamenti relativi alla posizione verso la cartolarizzazio ­
ne. 
La compensazione è rilevante unicamente per i derivati multipli forniti alla stessa società 
veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili. 
Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in 
bilancio e/o ragioni di credito dell’investitore derivano dall’aggregazione delle colonne da 0010 
a 0040.  
0060  (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI  
Articolo 248 del CRR Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa 
colonna si riferiscono soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non sono considerate 
le rettifiche di valore delle esposizioni cartolarizzate.  
0070  ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONAMENTI  
Questa colonna comprende i valori delle esposizioni delle posizioni verso la cartolarizzazione, 
calcolate in conformità dell’articolo 248, paragrafi 1 e 2, del CRR, al netto delle rettifiche di 
valore e degli accantonamenti, senza applicare i fattori di conversione, e al lordo degli 
eventuali sconti su prezzi d’acquisto non rimborsabili sulle esposizioni cartolarizzate di cui 
all’articolo 248, paragrafo 1, lettera d), del CRR, e al netto delle rettifiche di valore e degli 
accantonamenti relativi alla posizione verso la cartolarizzazione.  
0080-0110  TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTI ­
TUZIONE SULL’ESPOSIZIONE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR, parte tre, titolo II, capo 4, del CRR e articolo 249 
del CRR 
Gli enti forniscono in queste colonne informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di 
credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di 
esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi). 
Se una garanzia reale influisce sul valore dell’esposizione (ad esempio se è utilizzata per le 
tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo 
importo è limitato al valore dell’esposizione. 
Gli elementi da segnalare in questa riga sono: 
1. garanzie reali, costituite a norma dell’articolo 222 del CRR (metodo semplificato per il 
trattamento delle garanzie reali finanziarie); 
2. la protezione del credito ammissibile di tipo personale.  
0080  (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (G  A) 
Protezione del credito di tipo personale ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del 
CRR, e articoli da 234 a 236 del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/363
 
Colonne  
0090  (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE  
Protezione del credito di tipo reale ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR, di 
cui all’articolo 249, paragrafo 2, primo comma, del CRR e come disciplinato agli articoli 195, 
197 e 200 del CRR. 
Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui agli articoli 218 e 219 del CRR 
sono trattate come garanzie in contante.  
0100-0110  SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CRE ­
DITO  
Sono segnalati gli afflussi e i deflussi all’interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, 
i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori.  
0100  (-) DEFLUSSI TOTALI  
Articolo 222, paragrafo 3, articolo 235, paragrafi 1 e 2, e articolo 236 del CRR 
I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’«esposizione al netto delle rettifiche di valore e 
degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, 
dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla 
classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione 
del rischio o classe di debitori. 
Tale importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione 
e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.  
0110  AFFLUSSI TOTALI  
In questa colonna sono segnalate come afflussi le posizioni verso la cartolarizzazione che 
costituiscono titoli di debito e sono utilizzate come garanzie reali finanziarie ammissibili 
conformemente all’articolo 197, paragrafo 1, del CRR se è utilizzato il metodo semplificato 
per il trattamento delle garanzie reali finanziarie.  
0120  ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL 
RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Questa colonna include le esposizioni assegnate alla ponderazione del rischio e alla classe di 
esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti a «tecni ­
che di attenuazione del rischio di credito (CRM) con effetti di sostituzione sull’esposizione».  
0130  (-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IM ­
PORTO DELL’ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL 
TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CRE ­
DITO DI TIPO REALE (CVAM)  
Articoli da 223 a 228 del CRR 
L’importo segnalato comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).  
0140  VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)  
Valore dell’esposizione delle posizioni verso la cartolarizzazione calcolato conformemente 
all’articolo 248 del CRR, ma senza applicare i fattori di conversione di cui all’articolo 248, 
paragrafo 1, lettera b), del CRR.IT L 97/364 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0150  DI CUI: CON UN FATTORE DI CONVERSIONE DEL CREDITO (CCF) DELLO 0 %  
Articolo 248, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Ai fini di questa colonna il fattore di conversione è definito all’articolo 4, paragrafo 1, punto 
56, del CRR. 
Ai fini della segnalazione, i valori dell’esposizione corretti integralmente (E*) sono segnalati per 
il fattore di conversione 0 %.  
0160  (–) SCONTI SU PREZZI D’ACQUISTO NON RIMBORSABILI  
Conformemente all’articolo 248, paragrafo 1, lettera d), del CRR, un ente cedente può dedurre 
dal valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione cui è attribuito un 
fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % eventuali sconti sul prezzo di acquisto non 
rimborsabili connessi a tali esposizioni sottostanti nella misura in cui tali sconti abbiano 
determinato la riduzione dei fondi propri.  
0170  (-) RETTIFICHE DI VALORE SU CREDITI SPECIFICHE PER ESPOSIZIONI SOTTOSTANTI  
Conformemente all’articolo 248, paragrafo 1, lettera d), del CRR, un ente cedente può dedurre 
dal valore dell’esposizione della posizione verso la cartolarizzazione a cui è attribuito un 
fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % o che è dedotta dal capitale primario di classe 
1 l’importo delle rettifiche di valore su crediti specifiche delle esposizioni sottostanti determi ­
nato conformemente all’articolo 110 del CRR.  
0180  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Valore dell’esposizione delle posizioni verso la cartolarizzazione calcolato conformemente 
all’articolo 248 del CRR  
0190  (-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI  
Conformemente all’articolo 244, paragrafo 1, lettera b), all’articolo 245, paragrafo 1, lettera 
b), e all’articolo 253, paragrafo 1, del CRR, nel caso di una posizione verso la cartolarizza ­
zione alla quale si applica un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono 
dedurre dai fondi propri il valore dell’esposizione della posizione, in alternativa alla sua 
inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.  
0200  VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
Valore dell’esposizione meno il valore dell’esposizione dedotto dai fondi propri.  
0210  SEC-IRBA  
Articolo 254, paragrafo 1, lettera a), del CRR  
0220-0260  RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW  
Esposizioni cui è applicato il SEC-IRBA ripartite per fasce di ponderazione del rischio.  
0270  DI CUI: CALCOLATE A NORMA DELL’ARTICOLO 255, PARAGRAFO 4 (CREDITI COMMER ­
CIALI ACQUISTATI)  
Articolo 255, paragrafo 4, del CRR 
Ai fini di questa colonna le esposizioni al dettaglio sono trattate come crediti al dettaglio 
acquistati e le esposizioni verso imprese come crediti verso imprese acquistati.  
0280  SEC-SA  
Articolo 254, paragrafo 1, lettera b), del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/365
 
Colonne  
0290-0340  RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW  
Esposizioni cui è applicato il SEC-SA ripartite per fasce di ponderazione del rischio. 
Per RW = 1 250 % (W ignoto), l’articolo 261, paragrafo 2, lettera b), quarto comma, del CRR 
prevede che la posizione nella cartolarizzazione sia ponderata per il 1 250 % laddove l’ente 
non conosca lo status di morosità per più del 5 % delle esposizioni sottostanti nel portafoglio.  
0350  SEC-ERBA  
Articolo 254, paragrafo 1, lettera c), del CRR  
0360-0570  RIPARTIZIONE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CLASSI DI MERITO DI CREDITO A 
BREVE/LUNGO TERMINE)  
Articolo 263 del CRR 
Le posizioni verso la cartolarizzazione cui è applicato il SEC-ERBA con un rating desunto di 
cui all’articolo 254, paragrafo 2, del CRR sono segnalate come posizioni provviste di rating. 
I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in funzione del 
termine breve o lungo e delle classi di merito di credito come previsto alle tabelle 1 e 2 
dell’articolo 263 e alle tabelle 3 e 4 dell’articolo 264 del CRR.  
0580-0630  RIPARTIZIONE PER MOTIVO DI APPLICAZIONE DEL SEC-ERBA  
Per ciascuna posizione verso la cartolarizzazione gli enti considerano una delle opzioni 
seguenti nelle colonne 0580-0620.  
0580  PRESTITI PER VEICOLI, LEASING AUTO E STRUMENTALI  
Articolo 254, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
Tutti i prestiti per veicoli, leasing auto e strumentali sono segnalati in questa colonna, anche se 
rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 254, paragrafo 2, lettera a) o b), del CRR.  
0590  OPZIONE SEC-ERBA  
Articolo 254, paragrafo 3, del CRR  
0600  POSIZIONI SOGGETTE ALL’ARTICOLO 254, PARAGRAFO 2, LETTERA a), DEL CRR  
Articolo 254, paragrafo 2, lettera a), del CRR  
0610  POSIZIONI SOGGETTE ALL’ARTICOLO 254, PARAGRAFO 2, LETTERA b), DEL CRR  
Articolo 254, paragrafo 2, lettera b), del CRR  
0620  POSIZIONI SOGGETTE ALL’ARTICOLO 254, PARAGRAFO 4, O ALL’ARTICOLO 258, PARA ­
GRAFO 2, DEL CRR  
Le posizioni verso la cartolarizzazione soggette al SEC-ERBA, quando l’applicazione del SEC- 
IRBA o del SEC-SA è stata esclusa dalle autorità competenti a norma dell’articolo 254, 
paragrafo 4, o dell’articolo 258, paragrafo 2, del CRR  
0630  IN BASE ALLA GERARCHIA DEI METODI  
Posizioni verso la cartolarizzazione cui è applicato il SEC-ERBA secondo la gerarchia dei 
metodi di cui all’articolo 254, paragrafo 1, del CRRIT L 97/366 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0640  METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA  
Articolo 254, paragrafo 5, del CRR riguardante l’applicazione del metodo della valutazione 
interna (IAA) per le posizioni in programmi ABCP.  
0650-0690  RIPARTIZIONE PER FASCIA DI RW  
Esposizioni cui è applicato il metodo della valutazione interna ripartite per fasce di pondera ­
zione del rischio  
0700  ALTRO (RW = 1 250 %)  
Se non viene applicato nessuno dei metodi precedenti, alle posizioni verso la cartolarizzazione 
è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % conformemente all’arti ­
colo 254, paragrafo 7, del CRR.  
0710-0860  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO  
Importo totale dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o 
violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell’esposi ­
zione ponderato per il rischio riguardante esposizioni riassegnate a un altro modello mediante 
deflussi.  
0840  IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)  
In questa colonna deve essere indicata la media ponderata per l’esposizione dei fattori di 
ponderazione del rischio delle posizioni verso la cartolarizzazione.  
0860  IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO, DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI 
SINTETICHE  
Per le cartolarizzazioni sintetiche con disallineamenti di durata, l’importo da segnalare in 
questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata.  
0870  RETTIFICA DELL’IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A 
DISALLINEAMENTI DI DURATA  
Per i disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è incluso RW*-RW(SP), calco ­
lato a norma dell’articolo 252 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del 
rischio del 1 250 %, dove l’importo da segnalare è zero. L’importo RW(SP) comprende non 
solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 0650 ma anche 
gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante 
deflussi.  
0880  EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DEL CAPO 2 DEL REGOLA ­
MENTO (UE) 2017/2402  ( 10 ) 
Conformemente all’articolo 270  bis  del CRR, se l’ente non rispetta determinati requisiti, le 
autorità competenti impongono un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzio ­
nato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si 
applicherebbe alle pertinenti posizioni verso la cartolarizzazione a norma della parte tre, titolo 
II, capo 5, sezione 3, del CRR.  
0890  PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE  
Importo totale dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima dell’applicazione dei limiti di cui agli articoli 267 e 
268 del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/367  
( 10 ) Regolamento (UE) 2017/2402 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 12 dicembre 2017, che stabilisce un quadro generale pe r 
la cartolarizzazione, instaura un quadro specifico per cartolarizzazioni semplici, trasparenti e standardizzate e modifica le d irettive 
2009/65/CE, 2009/138/CE e 2011/61/UE e i regolamenti (CE) n. 1060/2009 e (UE) n. 648/2012 (GU L 347 del 28.12.2017, 
pag. 35).
 Colonne  
0900  (-) RIDUZIONE DOVUTA AL MASSIMALE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
Conformemente all’articolo 267 del CRR l’ente che conosce in ogni momento la composi ­
zione delle esposizioni sottostanti può assegnare alla posizione verso la cartolarizzazione 
senior un fattore massimo di ponderazione del rischio pari al fattore di ponderazione del 
rischio medio ponderato per l’esposizione che si applicherebbe alle esposizioni sottostanti se 
queste ultime non fossero state cartolarizzate.  
0910  (-) RIDUZIONE DOVUTA AL MASSIMALE GENERALE  
Conformemente all’articolo 268 del CRR gli enti cedenti, gli enti promotori o altri enti che 
usano il SEC-IRBA oppure gli enti cedenti o gli enti promotori che usano il SEC-SA o il SEC- 
ERBA possono applicare un requisito patrimoniale massimo per la posizione verso la carto ­
larizzazione che detengono pari ai requisiti patrimoniali che sarebbero calcolati conforme ­
mente alla parte tre, titolo II, capo 2 o 3, in relazione alle esposizioni sottostanti se queste 
ultime non fossero state cartolarizzate.  
0920  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO  
Importo totale dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, considerando la ponderazione del rischio totale come 
indicato all’articolo 247, paragrafo 6, del CRR.  
0930  VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRI ­
SPONDENTE AI DEFLUSSI DALLE CARTOLARIZZAZIONI VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSI ­
ZIONI  
Importo delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al 
fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corri ­
spondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la 
cartolarizzazione.  
109. Il modello è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/ 
promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni 
sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché in base all’essere o meno 
soggette al trattamento differenziato ai fini patrimoniali.  
110. Le posizioni trattate secondo il SEC-ERBA e le posizioni prive di rating (esposizioni alla data di riferi ­
mento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all’avvio (ultimo 
blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.  
Righe  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
Le esposizioni totali fanno riferimento all’importo complessivo delle cartolarizzazioni e delle 
ricartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, 
dai promotori e dagli investitori nelle righe successive.  
0020  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione in essere ai sensi dell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 62, del CRR, che non sono ricartolarizzazioni ai sensi dell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 63, del CRR.  
0030  AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione che soddisfano i criteri di cui all’ar ­
ticolo 243 o 270 del CRR e possono pertanto essere soggette al trattamento differenziato ai 
fini patrimoniali.IT L 97/368 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0040  ESPOSIZIONI STS  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione STS che soddisfano i requisiti di cui 
all’articolo 243 del CRR.  
0050  POSIZIONE SENIOR VERSO LE CARTOLARIZZAZIONI DELLE PMI  
Importo totale delle posizioni senior verso le cartolarizzazioni delle PMI che soddisfano le 
condizioni di cui all’articolo 270 del CRR.  
0060, 0120, 
0170, 0240, 
0290, 0360 e 
0410  NON AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
Articolo 254, paragrafi 1, 4, 5 e 6, e articoli 259, 261, 263, 265, 266 e 269 del CRR 
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione che non sono ammesse al trattamento 
differenziato ai fini patrimoniali.  
0070, 0190, 
0310 e 0430  POSIZIONI VERSO LA RICARTOLARIZZAZIONE  
Importo totale delle posizioni verso la ricartolarizzazione in essere ai sensi dell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 64, del CRR.  
0080  CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI  
Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori 
bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione e la ricartolarizzazione nelle quali 
l’ente ha il ruolo di cedente ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR.  
0090-0130, 
0210-0250 e 
0330-0370  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ELEMENTI IN BILANCIO  
In conformità dell’articolo 248, paragrafo 1, lettera a), del CRR, il valore dell’esposizione di 
una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile rimanente 
dopo l’applicazione di eventuali rettifiche di valore su crediti pertinenti specifiche alla posi ­
zione verso la cartolarizzazione in conformità dell’articolo 110 del CRR. 
Gli elementi in bilancio sono ripartiti in funzione delle informazioni relative all’applicazione 
del trattamento differenziato ai fini patrimoniali di cui all’articolo 243 del CRR nelle righe 
0100 e 0120 e sull’importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione senior ai sensi 
dell’articolo 242, punto 6, del CRR nelle righe 0110 e 0130.  
0100, 0220 e 
0340  AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione che soddisfano i criteri di cui all’ar ­
ticolo 243 del CRR e possono pertanto essere soggette al trattamento differenziato ai fini 
patrimoniali.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/369
 
Righe  
0110, 0130, 
0160, 0180, 
0230, 0250, 
0280, 0300, 
0350, 0370, 
400 e 420  DI CUI: ESPOSIZIONI DI PRIMO RANGO (SENIOR)  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione senior ai sensi dell’articolo 242, 
punto 6, del CRR.  
0140-0180, 
0260-0300 e 
0380-0420  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI  
Queste righe contengono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a 
elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell’ambito del quadro 
in materia di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell’esposizione di 
una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno 
qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di 
conversione del 100 %. 
Le posizioni verso la cartolarizzazione fuori bilancio risultanti da uno degli strumenti derivati 
elencati nell’allegato II del CRR sono determinate conformemente alla parte tre, titolo II, capo 
6, del CRR. Il valore dell’esposizione per il rischio di controparte di uno degli strumenti 
derivati elencati nell’allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo 
II, capo 6, del CRR. 
Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano 
l’importo non utilizzato. 
Per gli swap su tassi d’interesse e su valute è indicato il valore dell’esposizione (calcolato 
conformemente all’articolo 248, paragrafo 1, del CRR). 
Gli elementi fuori bilancio e i derivati sono ripartiti in funzione delle informazioni relative 
all’applicazione del trattamento differenziato ai fini patrimoniali di cui all’articolo 270 del 
CRR nelle righe 0150 e 0170 e sull’importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione 
senior ai sensi dell’articolo 242, punto 6, del CRR nelle righe 0160 e 0180. Si applicano gli 
stessi riferimenti giuridici previsti per le righe da 0100 a 0130.  
0150, 0270 e 
0390  AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione che soddisfano i criteri di cui all’ar ­
ticolo 243 o 270 del CRR e possono pertanto essere soggette al trattamento differenziato ai 
fini patrimoniali.  
0200  INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori 
bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione e la ricartolarizzazione nelle quali 
l’ente ha il ruolo di investitore. 
Ai fini di questo modello, per «investitore» s’intende un ente che detiene una posizione verso la 
cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il 
promotore.  
0320  PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI  
Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori 
bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione e la ricartolarizzazione nelle quali 
l’ente ha il ruolo di promotore ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se 
cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le 
informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate.IT L 97/370 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0440-0670  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) 
ALL’AVVIO  
Queste righe contengono informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le 
segnalazioni) per le quali è stata determinata la classe di merito di credito (come indicato nelle 
tabelle 1 e 2 dell’articolo 263 e nelle tabelle 3 e 4 dell’articolo 264 del CRR) alla data di 
creazione (avvio). Per le posizioni verso la cartolarizzazione trattate secondo l’IAA, la CQS è 
quella corrispondente alla prima assegnazione del rating IAA. In mancanza di questa infor ­
mazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più 
antica data. 
Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne 0180-0210, 0280, 0350-0640, 
0700-0720, 0740, 0760-0830 e 0850.  
3.8.  INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS)  
3.8.1. Ambito di applicazione del modello SEC DETAILS  
111. Questi modelli contengono informazioni suddivise per singola operazione (a differenza delle informazioni 
aggregate segnalate nei modelli CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 e CA2) riguardanti tutte le 
cartolarizzazioni alle quali l’ente segnalante partecipa. Sono indicate le caratteristiche principali di ciascuna 
cartolarizzazione, quali la natura del portafoglio sottostante e i requisiti di fondi propri.  
112. Questi modelli devono essere compilati per:  
a. le cartolarizzazioni create/promosse dall’ente segnalante, anche qualora esso non detenga alcuna 
posizione nella cartolarizzazione. Laddove l’ente detenga almeno una posizione nella cartolarizzazione, 
a prescindere dal fatto che vi sia o non vi sia stato un trasferimento significativo del rischio, l’ente 
segnala informazioni riguardanti tutte le posizioni da esso detenute (nel portafoglio bancario oppure 
nel portafoglio di negoziazione). Le posizioni detenute comprendono le posizioni mantenute a norma 
dell’articolo 6 del regolamento (UE) 2017/2402 e, in caso di applicazione dell’articolo 43, paragrafo 6, 
di detto regolamento, dell’articolo 405 del CRR nella versione applicabile il 31 dicembre 2018;  
b. le cartolarizzazioni il cui sottostante finale è costituito da passività finanziarie emesse originariamente 
dall’ente segnalante e acquisite (parzialmente) da un veicolo per la cartolarizzazione. Tale sottostante 
potrebbe includere obbligazioni garantite o altre passività ed è identificato come tale nella colonna 
0160;  
c. le posizioni detenute nelle cartolarizzazioni quando l’ente segnalante non è né il cedente né il 
promotore (ossia è investitore e prestatore originario).  
113. Questi modelli devono essere compilati dai gruppi consolidati e dagli enti autonomi (  11 ) situati nello 
stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri. Nel caso di cartolarizzazioni che coinvolgono 
più di un soggetto del medesimo gruppo consolidato, è segnalata la ripartizione dettagliata per singolo 
soggetto.  
114. In considerazione dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2017/2402, secondo il quale gli enti che investono 
in posizioni verso la cartolarizzazione devono acquisire molte informazioni sulle posizioni stesse per 
adempiere agli obblighi di due diligence, l’ambito di segnalazione del modello si applica agli investitori in 
misura ridotta. Essi compilano in particolare le colonne 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290- 
0300; 0310-0470.  
115. Gli enti che hanno il ruolo di prestatori originari (e che non hanno anche il ruolo di cedente o promotore 
nella medesima cartolarizzazione) devono in linea di massima compilare il modello nella stessa misura 
degli investitori.  
3.8.2. Ripartizione del modello SEC DETAILS  
116. Il SEC DETAILS consta di due modelli. Il SEC DETAILS fornisce una panoramica generale delle cartola ­
rizzazioni e il SEC DETAILS 2 fornisce una ripartizione delle stesse cartolarizzazioni in funzione del 
metodo applicato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/371  
( 11 ) Gli «enti autonomi» non fanno parte di un gruppo né si consolidano nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fo ndi 
propri.
 117. Le posizioni verso la cartolarizzazione nel portafoglio di negoziazione sono segnalate solo nelle colonne 
0005-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 e 0450-0470. Per le colonne 0420, 0430 e 0440 gli enti 
tengono conto dell’RW corrispondente al requisito di fondi propri della posizione netta.  
3.8.3. C 14.00 – Informazioni dettagliate sulle cartolarizzazioni (SEC DETAILS)  
Colonne  
0010  CODICE INTERNO  
Codice interno (alfanumerico) utilizzato dall’ente per identificare la cartolarizzazione. 
Il codice interno è associato all’identificativo dell’operazione di cartolarizzazione.  
0020  IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZAZIONE (codice/denominazione)  
Codice utilizzato per la registrazione legale dell’operazione di cartolarizzazione o, in sua 
mancanza, denominazione con la quale l’operazione di cartolarizzazione è nota sul mercato, 
o all’interno dell’ente in caso di cartolarizzazione interna o privata. 
Quando è disponibile il numero internazionale di identificazione dei titoli (International 
Securities Identification Number — ISIN), ossia nel caso di operazioni pubbliche, in questa 
colonna sono riportati i caratteri comuni a tutti i segmenti della cartolarizzazione.  
0021  CARTOLARIZZAZIONE INFRAGRUPPO, PRIVATA O PUBBLICA?  
Questa colonna indica se la cartolarizzazione è una cartolarizzazione infragruppo, privata o 
pubblica. 
Gli enti utilizzano una delle seguenti abbreviazioni: 
— «PRI» = privata; 
— «INT» = infragruppo; 
— «PUB» = pubblica.  
0110  RUOLO DELL’ENTE: (CEDENTE/PROMOTORE/PRESTATORE ORIGINARIO/INVESTITORE)  
Gli enti utilizzano le seguenti abbreviazioni: 
— «O» = cedente; 
— «S» = promotore; 
— «I» = investitore; 
— «L» = prestatore originario. 
Cedente ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR e promotore ai sensi dell’ar ­
ticolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Si presume che gli investitori siano gli enti cui si 
applica l’articolo 5 del regolamento (UE) 2017/2402. Nei casi in cui si applica l’articolo 43, 
paragrafo 5, del regolamento (UE) 2017/2402, si applicano gli articoli 406 e 407 del CRR 
nella versione applicabile il 31 dicembre 2018.IT L 97/372 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0030  IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE (codice/denominazione)  
In questa colonna è segnalato il codice LEI applicabile al cedente o, in sua mancanza, il codice 
attribuito al cedente dall’autorità di vigilanza o, in sua mancanza, la denominazione dell’ente 
stesso. 
Per le cartolarizzazioni multi-seller nelle quali l’ente segnalante è coinvolto come cedente, 
promotore o prestatore originario, l’ente segnalante riporta l’identificativo di tutti i soggetti 
appartenenti al suo gruppo consolidato che sono coinvolti nell’operazione (come cedente, 
promotore o prestatore originario). Se il codice non è disponibile o non è noto all’ente 
segnalante, è indicata la denominazione dell’ente. 
Nel caso di cartolarizzazioni multi-seller in cui l’ente segnalante detiene una posizione in 
qualità di investitore, l’ente segnalante fornisce l’identificativo di tutti i diversi cedenti coinvolti 
nella cartolarizzazione o, se non disponibile, le denominazioni dei diversi cedenti. Se le 
denominazioni non gli sono note, l’ente segnalante indica che la cartolarizzazione è «multi- 
seller».  
0040  TIPO DI CARTOLARIZZAZIONE (TRADIZIONALE/SINTETICA/PROGRAMMA ABCP/OPERA ­
ZIONE ABCP)  
Gli enti utilizzano le seguenti abbreviazioni: 
— «AP» = programma ABCP; 
— «AT» = operazione ABCP; 
— «T» = tradizionale; 
— «S» = sintetica. 
Le definizioni di «programma di emissione di commercial paper garantiti da attività», «opera ­
zione su commercial paper garantiti da attività», «cartolarizzazione tradizionale» e «cartolariz ­
zazione sintetica» figurano all’articolo 242, punti da 11 a 14, del CRR.  
0051  TRATTAMENTO CONTABILE: LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE SONO MANTENUTE 
NELLO STATO PATRIMONIALE O SONO RIMOSSE?  
Gli enti in quanto cedenti, promotori e prestatori originari inseriscono una delle seguenti 
abbreviazioni: 
— «K» = rilevate totalmente; 
— «P» = eliminate in parte; 
— «R» = eliminate totalmente; 
— «N» = non applicabile 
Questa colonna riassume il trattamento contabile dell’operazione. Il trasferimento significativo 
del rischio ai sensi degli articoli 244 e 245 del CRR non incide sul trattamento contabile 
dell’operazione nell’ambito della disciplina contabile applicabile. 
Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna. 
L’opzione «P» (eliminate in parte) è selezionata quando le attività cartolarizzate sono rilevate in 
bilancio in misura pari al coinvolgimento continuativo del soggetto segnalante conformemente 
all’IFRS 9.3.2.16 – 3.2.21.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/373
 
Colonne  
0060  TRATTAMENTO AI FINI DELLA SOLVIBILITÀ: LE POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA ­
ZIONE SONO SOGGETTE AI REQUISITI DI FONDI PROPRI?  
Articoli 109, 244 e 245 del CRR 
I cedenti, e soltanto loro, inseriscono le seguenti abbreviazioni: 
— «N» = non soggette a requisiti di fondi propri; 
— «B» = portafoglio bancario; 
— «T» = portafoglio di negoziazione; 
— «A» = parzialmente in entrambi i portafogli. 
Questa colonna riassume il trattamento ai fini della solvibilità dello schema di cartolarizza ­
zione da parte del cedente. Indica se i requisiti di fondi propri sono calcolati secondo le 
esposizioni cartolarizzate o secondo le posizioni verso la cartolarizzazione (portafoglio ban ­
cario/portafoglio di negoziazione). 
Se i requisiti di fondi propri si basano sulle  esposizioni cartolarizzate  (non essendoci stato un 
trasferimento significativo del rischio), il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di 
credito è segnalato nel modello CR SA, qualora l’ente applichi all’esposizione cartolarizzata il 
metodo standardizzato, oppure nel modello CR IRB, qualora l’ente applichi all’esposizione 
cartolarizzata il metodo basato sui rating interni. 
Al contrario, se i requisiti di fondi propri si basano su  posizioni verso la cartolarizzazione detenute 
nel portafoglio bancario  (in quanto è stato realizzato un trasferimento significativo del rischio), le 
informazioni sul calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di credito sono segnalate nel 
modello CR SEC. Per le  posizioni verso la cartolarizzazione detenute nel portafoglio di negoziazione , le 
informazioni sul calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di mercato sono indicate nel 
modello MKR SA TDI (rischio di posizione generale standardizzato) e nel modello MKR SA 
SEC o nel modello MKR SA CTP (rischio di posizione specifico standardizzato) o ancora nel 
modello MKR IM (modelli interni). 
Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna.  
0061  TRASFERIMENTO SIGNIFICATIVO DEL RISCHIO (SRT)  
I cedenti, e soltanto loro, inseriscono le seguenti abbreviazioni: 
— «N» = nessun SRT riconosciuto e il soggetto segnalante pondera per il rischio le sue 
esposizioni cartolarizzate; 
— «A» = realizzazione dell’SRT a norma dell’articolo 244, paragrafo 2, lettera a), o dell’ar ­
ticolo 245, paragrafo 2, lettera a), del CRR; 
— «B» = realizzazione dell’SRT a norma dell’articolo 244, paragrafo 2, lettera b), o dell’ar ­
ticolo 245, paragrafo 2, lettera b), del CRR; 
— «C» = realizzazione dell’SRT a norma dell’articolo 244, paragrafo 3, lettera a), o dell’ar ­
ticolo 245, paragrafo 3, lettera a), del CRR; 
— «D» = attribuzione di un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % o deduzione delle 
posizioni mantenute a norma dell’articolo 244, paragrafo 1, lettera b), o dell’articolo 245, 
paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Questa colonna riassume se è stato realizzato un trasferimento significativo e, in caso affer ­
mativo, con quali mezzi. La realizzazione dell’SRT determinerà il corretto trattamento ai fini 
della solvibilità da parte del cedente.  
0070  CARTOLARIZZAZIONE O RICARTOLARIZZAZIONE?  
Conformemente alla definizione di «cartolarizzazione» di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 
61, del CRR e alla definizione di «ricartolarizzazione» di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 
63, del CRR, indicare il tipo di cartolarizzazione utilizzando le seguenti abbreviazioni: 
— «S» = cartolarizzazione; 
— «R» = ricartolarizzazione.IT L 97/374 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0075  CARTOLARIZZAZIONE STS  
Articolo 18 del regolamento (UE) 2017/2402 
Gli enti utilizzano una delle seguenti abbreviazioni: 
Y – Sì; 
N – No  
0446  CARTOLARIZZAZIONI AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRI ­
MONIALI  
Articoli 243 e 270 del CRR 
Gli enti utilizzano una delle seguenti abbreviazioni: 
Y - Sì; 
N - No. 
«Sì (Y)» va indicato sia in caso di cartolarizzazioni STS ammissibili al trattamento differenziato 
ai fini patrimoniali a norma dell’articolo 243 del CRR che in caso di posizioni senior verso 
cartolarizzazioni delle PMI (non STS) ammissibili a tale trattamento a norma dell’articolo 270 
del CRR.  
0080-0100  MANTENIMENTO  
Articolo 6 del regolamento (UE) 2017/2402;nei casi in cui si applica l’articolo 43, paragrafo 
6, del regolamento (UE) 2017/2402, si applica l’articolo 405 del CRR nella versione di tale 
regolamento applicabile il 31 dicembre 2018.  
0080  TIPO DI MANTENIMENTO APPLICATO  
Per ciascuno schema di cartolarizzazione creato è segnalato il pertinente tipo di mantenimento 
dell’interesse economico netto, come previsto dall’articolo 6 del regolamento (UE) 
2017/2402: 
A - sezione verticale (posizioni verso la cartolarizzazione): « il mantenimento di una percentuale 
non inferiore al 5 % del valore nominale di ciascun segmento ceduto o trasferito agli investitori »; 
V - sezione verticale (esposizioni cartolarizzate): il mantenimento di una percentuale non 
inferiore al 5 % del rischio di credito di ciascuna delle esposizioni cartolarizzate se il rischio 
di credito così mantenuto rispetto a tali esposizioni cartolarizzate è sempre alla pari con o è 
subordinato al rischio di credito cartolarizzato rispetto alle medesime posizioni; 
B - esposizioni rotative: « in caso di cartolarizzazioni di esposizioni rotative, il mantenimento dell’in ­
teresse del cedente in percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolariz ­
zate»; 
C - in bilancio: « il mantenimento di esposizioni scelte casualmente, equivalenti a una percentuale non 
inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate, quando tali esposizioni sarebbero 
state altrimenti cartolarizzate, a condizione che il numero delle esposizioni potenzialmente cartolarizzate 
non sia inferiore a 100 alla creazione »; 
D - prime perdite: « il mantenimento del segmento prime perdite e, se necessario, di altri segmenti 
aventi profilo di rischio uguale o maggiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, e la cui durata non 
sia inferiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, in modo che il mantenimento equivalga com ­
plessivamente almeno al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate »; 
E - esente: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni cui si applica l’arti ­
colo 6, paragrafo 6, del regolamento (UE) 2017/2402; 
U - non conforme o sconosciuto: questo codice è utilizzato quando l’ente segnalante non sa 
con certezza quale sia il tipo di mantenimento applicato oppure in caso di inadempienza.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/375
 
Colonne  
0090  % DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI  
Il mantenimento di un  interesse economico netto rilevante da parte del cedente, del promotore o del 
prestatore originario  della cartolarizzazione riguarda una percentuale non inferiore al 5 % (alla 
data di creazione). 
Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 0080 (tipo di mantenimento appli ­
cato) è riportato il codice «E» (esente) o «N» (non applicabile).  
0100  CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO?  
Gli enti utilizzano le seguenti abbreviazioni: 
Y - Sì; 
N - No. 
Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 0080 (tipo di mantenimento appli ­
cato) è riportato il codice «E» (esente).  
0120-0130  PROGRAMMI NON ABCP  
Data la loro particolarità di essere costituiti da una pluralità di posizioni individuali verso la 
cartolarizzazione, i programmi ABCP (definiti nell’articolo 242, punto 11, del CRR) sono 
esenti dalla segnalazione nelle colonne 0120, 0121 e 0130.  
0120  DATA DI CREAZIONE (aaaa-mm-gg)  
Il mese e l’anno della data di creazione della cartolarizzazione (che è la data di separazione o 
di chiusura del portafoglio) sono indicati nel formato «mm/aaaa». 
Per ciascuno schema di cartolarizzazione la data di creazione non può variare tra una data di 
riferimento per le segnalazioni e la successiva. Nel caso specifico degli schemi di cartolariz ­
zazione assistiti da open pool, la data di creazione è la data della prima emissione dei titoli. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.  
0121  DATA DELL’ULTIMA EMISSIONE (aaaa-mm-gg)  
Il mese e l’anno della data dell’ultima emissione di titoli nella cartolarizzazione sono indicati 
nel formato «aaaa-mm-gg». 
Il regolamento (UE) 2017/2402 si applica solo alle cartolarizzazioni i cui titoli sono emessi a 
decorrere dal 1  o gennaio 2019. La data dell’ultima emissione di titoli determina se ciascuno 
schema di cartolarizzazione rientra nell’ambito di applicazione del regolamento (UE) 
2017/2402. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.IT L 97/376 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0130  IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREA ­
ZIONE  
Questa colonna contiene l’importo (calcolato sulla base delle esposizioni originarie prima 
dell’applicazione dei fattori di conversione) del portafoglio cartolarizzato alla data di creazione 
della cartolarizzazione. 
Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da open pool è segnalato l’importo riferito alla data 
di creazione della prima emissione dei titoli. Per le cartolarizzazioni tradizionali non occorre 
inserire nessun’altra attività del portafoglio della cartolarizzazione. Per gli schemi di cartola ­
rizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto l’importo corrispon ­
dente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. Per le cartolarizza ­
zioni di passività sono segnalati soltanto gli importi emessi dal soggetto segnalante. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.  
0140-0225  ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE  
Nelle colonne da 0140 a 0225 il soggetto segnalante deve inserire informazioni su varie 
caratteristiche del portafoglio cartolarizzato.  
0140  IMPORTO COMPLESSIVO  
Gli enti segnalano il valore del portafoglio cartolarizzato alla data di riferimento per le 
segnalazioni, ossia l’importo in essere delle esposizioni cartolarizzate. Per le cartolarizzazioni 
tradizionali non occorre inserire nessun’altra attività del portafoglio della cartolarizzazione. Per 
gli schemi di cartolarizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto 
l’importo corrispondente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. 
Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool (ossia quando il portafoglio di 
attività cartolarizzate non può essere ampliato dopo la data di creazione) l’importo è ridotto 
progressivamente. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.  
0150  QUOTA DELL’ENTE (%)  
Quota (percentuale con due decimali) che l’ente detiene nel portafoglio cartolarizzato alla data 
di riferimento per le segnalazioni. La percentuale da segnalare in questa colonna è, per 
impostazione predefinita, il 100 %, salvo per gli schemi di cartolarizzazione multi-seller. In 
tal caso il soggetto segnalante indica il proprio contributo attuale al portafoglio cartolarizzato 
(equivalente alla colonna 0140 in termini relativi). 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/377
 
Colonne  
0160  TIPO  
Questa colonna contiene informazioni sul tipo di attività (da «mutui ipotecari residenziali» a 
«altre esposizioni all’ingrosso») o passività («obbligazioni garantite» e «altre passività») del 
portafoglio cartolarizzato. L’ente seleziona una delle seguenti opzioni, considerando il valore 
dell’EAD più elevato:  
Settore al dettaglio:  
mutui ipotecari residenziali; 
crediti su carta di credito; 
prestiti al consumo; 
prestiti a PMI (trattate come clienti al dettaglio); 
altre esposizioni al dettaglio.  
Settore all’ingrosso:  
mutui ipotecari non residenziali; 
locazione finanziaria (leasing); 
prestiti a imprese; 
prestiti a PMI (trattate come imprese); 
crediti commerciali; 
altre esposizioni all’ingrosso.  
Passività:  
obbligazioni garantite; 
altre passività. 
Se il portafoglio di esposizioni cartolarizzate è una combinazione dei tipi sopraelencati, l’ente 
indica il tipo più importante. Per le ricartolarizzazioni l’ente indica il pool sottostante finale 
delle attività. Il tipo «altre passività» comprende buoni del Tesoro e credit linked note. 
Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool il tipo non può cambiare tra una 
data di riferimento per le segnalazioni e la successiva.  
0171  % di IRB NEL METODO APPLICATO  
Questa colonna contiene informazioni sul metodo/sui metodi che l’ente intende applicare alle 
esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Gli enti segnalano la percentuale delle esposizioni cartolarizzate, misurata in base al valore 
dell’esposizione, cui è applicato il metodo basato sui rating interni alla data di riferimento per 
le segnalazioni. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione. Tuttavia questa colonna non riguarda le cartolarizzazioni di passività.IT L 97/378 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0180  NUMERO DI ESPOSIZIONI  
Articolo 259, paragrafo 4, del CRR 
Questa colonna deve essere compilata obbligatoriamente soltanto dagli enti che applicano il 
metodo SEC-IRBA alle posizioni verso la cartolarizzazione (e che pertanto indicano più del 
95 % nella colonna 171). Gli enti segnalano il numero effettivo di esposizioni. 
Questa colonna non deve essere compilata in caso di cartolarizzazione di passività o se i 
requisiti di fondi propri si basano sulle esposizioni cartolarizzate (nel caso di una cartolariz ­
zazione di attività). Questa colonna non è compilata se l’ente segnalante non detiene alcuna 
posizione nella cartolarizzazione. Gli investitori non compilano questa colonna.  
0181  ESPOSIZIONI IN STATO DI DEFAULT W (%)  
Articolo 261, paragrafo 2, del CRR 
Anche se l’ente non applica il metodo SEC-SA alle posizioni verso la cartolarizzazione, l’ente 
segnala il fattore «W» (relativo alle esposizioni sottostanti in stato di default) che deve essere 
calcolato conformemente all’articolo 261, paragrafo 2, del CRR.  
0190  PAESE  
Gli enti inseriscono il codice (ISO 3166-1 alpha-2) del paese di origine del sottostante finale 
dell’operazione, ossia il paese del debitore diretto delle esposizioni originarie cartolarizzate 
(metodo look-through). Se il portafoglio della cartolarizzazione comprende più paesi, l’ente 
indica il paese più importante. Se nessun paese supera la soglia del 20 % basata sull’importo 
delle attività/passività, si indica «altri paesi».  
0201  LGD (%)  
La perdita in caso di default media ponderata per l’esposizione (LGD) deve essere segnalata 
soltanto dagli enti che applicano il SEC-IRBA (e pertanto indicano 95 % o più nella colonna 
0170). La LGD è calcolata a norma dell’articolo 259, paragrafo 5, del CRR. 
Questa colonna non deve essere compilata in caso di cartolarizzazione di passività o se i 
requisiti di fondi propri si basano sulle esposizioni cartolarizzate (nel caso di una cartolariz ­
zazione di attività).  
0202  EL (%)  
La perdita attesa media ponderata per l’esposizione (EL) delle attività cartolarizzate deve essere 
segnalata soltanto dagli enti che applicano il SEC-IRBA (e pertanto indicano 95 % o più nella 
colonna 0171). In caso di attività cartolarizzate cui è applicato lo SA, la EL da indicare è 
costituita dalle rettifiche di valore su crediti specifiche di cui all’articolo 111 del CRR. La EL è 
calcolata secondo quanto indicato nella parte tre, titolo II, capo 3, sezione 3, del CRR. Questa 
colonna non deve essere compilata in caso di cartolarizzazione di passività o se i requisiti di 
fondi propri si basano sulle esposizioni cartolarizzate (nel caso di una cartolarizzazione di 
attività).  
0203  UL (%)  
La perdita inattesa media ponderata per l’esposizione (UL) delle attività cartolarizzate deve 
essere segnalata soltanto dagli enti che applicano il SEC-IRBA (e pertanto indicano 95 % o più 
nella colonna 0170). La UL delle attività è pari all’importo dell’esposizione ponderato per il 
rischio (RWEA) moltiplicato per 8 %. L’RWEA è calcolato secondo quanto indicato nella parte 
tre, titolo II, capo 3, sezione 2, del CRR. Questa colonna non deve essere compilata in caso di 
cartolarizzazione di passività o se i requisiti di fondi propri si basano sulle esposizioni 
cartolarizzate (nel caso di una cartolarizzazione di attività).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/379
 
Colonne  
0204  DURATA MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE DELLE ATTIVITÀ  
La durata media ponderata per l’esposizione (WAM) delle attività cartolarizzate alla data di 
riferimento per le segnalazioni è segnalata da tutti gli enti indipendentemente dal metodo 
utilizzato per il calcolo dei requisiti patrimoniali. Gli enti calcolano la durata di ciascuna 
attività a norma dell’articolo 162, paragrafo 2, lettere a) e f), del CRR senza applicare il 
massimale di 5 anni.  
0210  (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI  
Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi a perdite su crediti 
effettuati conformemente alla disciplina contabile applicabile al soggetto segnalante. Le rettifi ­
che di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite 
su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite 
dovute al rischio di credito delle attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) che non 
sono dedotte dal valore dell’esposizione), più gli sconti sulle attività acquistate in stato di 
default di cui all’articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli 
importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio. 
Questa colonna contiene informazioni sulle rettifiche di valore e gli accantonamenti applicati 
alle esposizioni cartolarizzate. Questa colonna non è compilata per la cartolarizzazione di 
passività. 
Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione 
nella cartolarizzazione.  
0221  REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZAZIONE (%) K  IRB 
Questa colonna è compilata unicamente dagli enti che applicano il SEC-IRBA (e pertanto 
indicano 95 % o più nella colonna 171) e contiene informazioni sul K  IRB di cui all’articolo 255 
del CRR. Il K  IRB è espresso in percentuale (con due decimali). 
Questa colonna non è compilata per la cartolarizzazione di passività. Per la cartolarizzazione 
di attività, questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna 
posizione nella cartolarizzazione.  
0222  % DELLE ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO NEI PORTAFOGLI IRB  
I portafogli IRB ai sensi dell’articolo 242, punto 7, del CRR, a condizione che l’ente sia in 
grado di calcolare il K  IRB conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 3, del CRR, su 
almeno il 95 % dell’importo delle esposizioni sottostanti (articolo 259, paragrafo 2, del CRR).  
0223  REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZAZIONE (%) K  sa 
Anche se non applica il metodo SEC-SA alle posizioni verso la cartolarizzazione, l’ente 
compila questa colonna. Questa colonna contiene informazioni sul K  SA di cui all’articolo 255, 
paragrafo 6, del CRR. Il K  SA è espresso in percentuale (con due decimali). 
Questa colonna non è compilata per la cartolarizzazione di passività. Per la cartolarizzazione 
di attività, questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna 
posizione nella cartolarizzazione.  
0225  VOCI PER MEMORIA  
0225  RETTIFICHE DI VALORE SU CREDITI NELL’ESERCIZIO CORRENTE  
Articolo 110 del CRRIT L 97/380 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0230-0304  STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE  
Questo blocco di colonne contiene informazioni sulla struttura della cartolarizzazione in base 
alle posizioni in bilancio/fuori bilancio, ai segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) e alla 
scadenza alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Per le cartolarizzazioni multi-seller è indicato soltanto l’importo corrispondente o attribuito 
all’ente segnalante.  
0230-0252  ELEMENTI IN BILANCIO  
Questo blocco di colonne contiene informazioni sugli elementi in bilancio ripartiti per seg ­
mento (senior/mezzanine/prime perdite).  
0230-0232  SENIOR  
0230  IMPORTO  
Importo delle posizioni verso la cartolarizzazione senior ai sensi dell’articolo 242, punto 6, 
del CRR.  
0231  PUNTO DI ATTACCO (ATTACHMENT POINT) (%)  
Il punto di attacco (%) di cui all’articolo 256, paragrafo 1, del CRR.  
0232 e 0252  CQS  
Classi di merito di credito (CQS) previste per gli enti che applicano il SEC-ERBA (tabelle 1 e 2 
dell’articolo 263 e tabelle 3 e 4 dell’articolo 264 del CRR). Queste colonne sono compilate 
per tutte le operazioni con rating, indipendentemente dal metodo applicato.  
0240-0242  MEZZANINE  
0240  IMPORTO  
L’importo da segnalare comprende: 
— posizioni verso la cartolarizzazione mezzanine ai sensi dell’articolo 242, punto 18, del 
CRR; 
— posizioni verso la cartolarizzazione aggiuntive che non sono definite all’articolo 242, 
punto 6, 17 o 18, del CRR.  
0241  NUMERO DI SEGMENTI  
Numero di segmenti mezzanine.  
0242  CLASSE DI MERITO DI CREDITO DEL PIÙ SUBORDINATO  
CQS, determinata in conformità della tabella 2 dell’articolo 263 e della tabella 3 dell’arti ­
colo 264 del CRR, del segmento mezzanine più subordinato.  
0250-0252  PRIME PERDITE  
0250  IMPORTO  
Importo del segmento prime perdite ai sensi dell’articolo 242, punto 17, del CRR.  
0251  PUNTO DI DISTACCO (DETACHMENT POINT) (%)  
Il punto di distacco (%) di cui all’articolo 256, paragrafo 2, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/381
 
Colonne  
0260-0280  ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI  
Questo blocco di colonne contiene informazioni riguardanti gli elementi fuori bilancio e i 
derivati ripartiti per segmento (senior/mezzanine/prime perdite). 
Si applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi in bilancio ai fini della classificazione nei 
segmenti.  
0290-0300  SCADENZA  
0290  PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILE  
Probabile data di chiusura dell’intera cartolarizzazione, alla luce delle clausole contrattuali e 
delle condizioni finanziarie attualmente attese. Di norma è la data che cade per prima tra 
quelle indicate di seguito: 
i) la prima data in cui può essere esercitata un’opzione clean-up call (ai sensi dell’articolo 242, 
punto 1, del CRR), tenendo conto della scadenza della o delle esposizioni sottostanti e del 
relativo tasso atteso di rimborso anticipato o di potenziali attività di rinegoziazione; 
ii) la prima data in cui il cedente può esercitare qualsiasi altra opzione call prevista dalle 
clausole contrattuali della cartolarizzazione che comporti il rimborso totale della cartola ­
rizzazione. 
Sono indicati il giorno, il mese e l’anno della prima data di chiusura prevista. Se disponibile è 
indicata la data esatta, altrimenti è indicato il primo giorno del mese.  
0291  OPZIONI CALL DEL CEDENTE INCLUSE NELL’OPERAZIONE  
Tipo di call pertinente per la prima data di chiusura prevista: 
— opzione clean-up call che soddisfa i requisiti dell’articolo 244, paragrafo 4, lettera g), del 
CRR; 
— altra opzione clean-up call; 
— altro tipo di opzione call.  
0300  DATA DI SCADENZA FINALE LEGALE  
Data in cui tutto il capitale e gli interessi della cartolarizzazione devono essere restituiti per 
legge (sulla base dei documenti dell’operazione). 
Sono indicati il giorno, il mese e l’anno della data di scadenza finale legale. Se disponibile è 
indicata la data esatta, altrimenti è indicato il primo giorno del mese.  
0302-0304  VOCI PER MEMORIA  
0302  PUNTO DI ATTACCO (ATTACHMENT POINT) DEL RISCHIO CEDUTO (%)  
I cedenti, e soltanto loro, segnalano il punto di attacco del segmento più subordinato ceduto a 
terzi, per le cartolarizzazioni tradizionali, o protetto da terzi, per le cartolarizzazioni sintetiche.  
0303  PUNTO DI DISTACCO (DETACHMENT POINT) DEL RISCHIO CEDUTO (%)  
I cedenti, e soltanto loro, segnalano il punto di distacco del segmento più senior ceduto a 
terzi, per le cartolarizzazioni tradizionali, o protetto da terzi, per le cartolarizzazioni sintetiche.IT L 97/382 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0304  TRASFERIMENTO DEL RISCHIO CHIESTO DALL’ENTE CEDENTE (%)  
I cedenti, e soltanto loro, segnalano la perdita attesa (EL) più la perdita inattesa (UL) delle 
attività cartolarizzate trasferite a terzi in percentuale del totale della EL più la UL. Sono 
segnalate la EL e la UL delle esposizioni sottostanti, che sono poi assegnate tramite la cascata 
di cartolarizzazione ai rispettivi segmenti della cartolarizzazione. Per le banche che applicano 
lo SA, la EL è la rettifica di valore su crediti specifica delle attività cartolarizzate e la UL è il 
requisito patrimoniale delle esposizioni cartolarizzate.  
3.8.4. C 14.01 – Informazioni dettagliate sulle cartolarizzazioni (SEC DETAILS 2)  
118. Il modello SEC DETAILS 2 è compilato separatamente per i seguenti metodi:  
1) SEC-IRBA;  
2) SEC-SA;  
3) SEC-ERBA;  
4) 1 250 %.  
Colonne  
0010  CODICE INTERNO  
Codice interno (alfanumerico) utilizzato dall’ente per identificare la cartolarizzazione. Il codice 
interno è associato all’identificativo dell’operazione di cartolarizzazione.  
0020  IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZAZIONE (codice/denominazione)  
Codice utilizzato per la registrazione legale della posizione verso la cartolarizzazione o del ­
l’operazione di cartolarizzazione nel caso di diverse posizioni che possono essere segnalate 
nella stessa riga o, in sua mancanza, denominazione con la quale la posizione verso la 
cartolarizzazione o l’operazione di cartolarizzazione è nota sul mercato, o all’interno dell’ente 
in caso di cartolarizzazione interna o privata. Quando è disponibile il numero internazionale 
di identificazione dei titoli (International Securities Identification Number — ISIN), ossia nel 
caso di operazioni pubbliche, in questa colonna sono riportati i caratteri comuni a tutti i 
segmenti della cartolarizzazione.  
0310-0400  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’AP ­
PLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione 
suddivise in posizioni in bilancio/fuori bilancio e in segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) 
alla data di riferimento per le segnalazioni.  
0310-0330  ELEMENTI IN BILANCIO  
Si applicano gli stessi criteri utilizzati per le colonne 0230, 0240 e 0250 ai fini della 
classificazione nei segmenti.  
0340-0361  ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI  
Si applicano gli stessi criteri utilizzati per le colonne da 0260 a 0280 ai fini della classifica ­
zione nei segmenti.  
0351 e 0361  RW CORRISPONDENTE AL FORNITORE DELLA PROTEZIONE/ALLO STRUMENTO DI PRO ­
TEZIONE  
% di ponderazione del rischio (RW) del garante ammissibile o % di ponderazione del rischio 
del corrispondente strumento che fornisce protezione del credito conformemente all’arti ­
colo 249 del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/383
 
Colonne  
0370-0400  VOCI PER MEMORIA: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI PRIMA DELL’APPLICAZIONE 
DEI FATTORI DI CONVERSIONE  
Questo blocco di colonne contiene informazioni aggiuntive riguardanti gli elementi fuori 
bilancio e i derivati totali (già segnalati nelle colonne 0340-0361 in base a una ripartizione 
differente).  
0370  SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS)  
Questa colonna serve per le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente e 
garantite tramite sostituti del credito diretti (direct credit substitutes, DCS). 
Conformemente all’allegato I del CRR sono considerati sostituti del credito diretti (DCS) i 
seguenti elementi fuori bilancio a rischio pieno: 
— garanzie che assumono la forma di sostituti del credito;  
— lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito.  
0380  IRS/CRS  
IRS significa «contratti swap su tassi di interesse»; CRS significa «contratti swap su valuta». Tali 
derivati sono elencati nell’allegato II del CRR.  
0390  LINEE DI LIQUIDITÀ  
Linee di liquidità ai sensi dell’articolo 242, punto 3, del CRR.  
0400  ALTRO  
Elementi fuori bilancio restanti.  
0411  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Questa informazione è correlata strettamente alla colonna 0180 del modello CR SEC.  
0420  (-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI  
Questa informazione è correlata strettamente alla colonna 0190 del modello CR SEC. 
In questa colonna è segnalato un importo negativo.  
0430  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DEL ­
L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE  
Questa colonna contiene informazioni riguardanti l’importo dell’esposizione ponderato per il 
rischio prima dell’applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia 
per schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di 
cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (cioè l’importo dell’esposizione 
ponderato per il rischio determinato sulla base delle esposizioni cartolarizzate), in questa 
colonna non sono segnalati dati. 
Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. 
Per le cartolarizzazioni contenute nel portafoglio di negoziazione, è segnalato l’RWEA relativo 
al rischio specifico. Cfr., rispettivamente, la colonna 0570 del MKR SA SEC o le colonne 0410 
e 0420 (la pertinente per il requisito di fondi propri) del MKR SA CTP.IT L 97/384 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0431  (-) RIDUZIONE DOVUTA AL MASSIMALE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO  
Articolo 267 del CRR  
0432  (-) RIDUZIONE DOVUTA AL MASSIMALE GENERALE  
Articolo 268 del CRR  
0440  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLI ­
CAZIONE DEL MASSIMALE  
Questa colonna contiene informazioni riguardanti l’importo dell’esposizione ponderato per il 
rischio dopo l’applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia per 
schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di 
cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (cioè i requisiti di fondi propri 
determinati sulla base delle esposizioni cartolarizzate), in questa colonna non sono segnalati 
dati. 
Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. 
Per le cartolarizzazioni contenute nel portafoglio di negoziazione, è segnalato l’RWEA relativo 
al rischio specifico. Cfr., rispettivamente, la colonna 0600 del MKR SA SEC o la colonna 0450 
del MKR SA CTP.  
0447-0448  VOCI PER MEMORIA  
0447  IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO SECONDO IL SEC-ERBA  
Articoli 263 e 264 del CRR Questa colonna è compilata solo per le operazioni con rating 
prima dell’applicazione del massimale e non è compilata per le operazioni nell’ambito del SEC- 
ERBA.  
0448  IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO SECONDO IL SEC-SA  
Articoli 261 e 262 del CRR Questa colonna è compilata prima dell’applicazione del massimale 
e non è compilata per le operazioni nell’ambito del SEC-SA.  
0450-0470  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE — PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
0450  CTP O NON CTP?  
Gli enti utilizzano le seguenti abbreviazioni: 
C — portafoglio di negoziazione di correlazione (CTP); 
N — non CTP.  
0460-0470  POSIZIONI NETTE — LUNGHE/CORTE  
Cfr., rispettivamente, le colonne 0050/0060 del modello MKR SA SEC o del modello MKR SA 
CTP.  
3.9.  RISCHIO DI CONTROPARTE (CCR)  
3.9.1. Ambito di applicazione dei modelli per il rischio di controparte  
119. I modelli per il rischio di controparte riguardano le informazioni sulle esposizioni soggette al rischio di 
controparte in applicazione della parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/385
 
120. I modelli escludono i requisiti di fondi propri per il rischio di CVA (articolo 92, paragrafo 3, lettera d), e 
parte tre, titolo VI, del CRR), che sono segnalati nel modello per il rischio di CVA.  
121. Salvo diversa indicazione, le esposizioni soggette al rischio di controparte verso controparti centrali (parte 
tre, titolo II, capo 4 e capo 6, sezione 9, del CRR) dovrebbero essere incluse nei dati del CCR. Tuttavia i 
contributi al fondo di garanzia calcolati conformemente agli articoli da 307 a 310 del CRR non sono 
segnalati nei modelli per il rischio di controparte, ad eccezione del modello C 34.10, in particolare delle 
righe corrispondenti. In generale gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio dei contributi al 
fondo di garanzia sono segnalati direttamente nel modello C 02.00, riga 0460.  
3.9.2. C 34.01 - Entità delle operazioni su derivati  
3.9.2.1. Osservazioni di carattere generale  
122. Conformemente all’articolo 273  bis del CRR, un ente può calcolare il valore dell’esposizione delle sue 
posizioni in derivati conformemente al metodo di cui alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 4 o 5, del 
CRR, purché l’entità delle sue operazioni in bilancio e fuori bilancio su derivati sia rispettivamente pari o 
inferiore a soglie predefinite. La valutazione corrispondente deve essere effettuata mensilmente utilizzando 
i dati dell’ultimo giorno del mese. Questo modello fornisce le informazioni sul rispetto di tali soglie e, più 
in generale, informazioni importanti sull’entità delle operazioni su derivati.  
123. Il mese 1, il mese 2 e il mese 3 si riferiscono rispettivamente al primo, al secondo e all’ultimo mese del 
trimestre segnalato. Le informazioni sono segnalate solo per i fine mese dopo il 28 giugno 2021.  
3.9.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010, 0040, 
0070  POSIZIONI LUNGHE IN DERIVATI  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, del CRR  
È segnalata la somma dei valori assoluti di mercato delle posizioni lunghe in derivati all’ultimo 
giorno del mese.  
0020, 0050, 
0080  POSIZIONI CORTE IN DERIVATI  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, del CRR  
È segnalata la somma dei valori assoluti di mercato delle posizioni corte in derivati all’ultimo 
giorno del mese.  
0030, 0060, 
0090  TOTALE  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, lettera b), del CRR 
La somma del valore assoluto delle posizioni lunghe in derivati e del valore assoluto delle 
posizioni corte in derivati.  
Righe  
0010  Entità delle operazioni su derivati  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, del CRR 
Sono inclusi tutti i derivati in bilancio e fuori bilancio, ad eccezione dei derivati su crediti che 
sono riconosciuti come coperture interne a fronte di esposizioni soggette al rischio di credito 
esterne al portafoglio di negoziazione.  
0020  Derivati in bilancio e fuori bilancio  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, lettere a) e b), del CRR 
È segnalato il valore di mercato totale delle posizioni in bilancio e fuori bilancio in strumenti 
derivati all’ultimo giorno del mese. Se il valore di mercato di una posizione non è disponibile 
a tale data, gli enti adottano un fair value (valore equo) per la posizione a tale data; se il valore 
di mercato e il fair value (valore equo) di una posizione non sono disponibili a tale data, gli 
enti adottano il più recente tra il valore di mercato o il fair value (valore equo) per tale 
posizione.IT L 97/386 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0030  (-) Derivati su crediti che sono riconosciuti come coperture interne a fronte di espo ­
sizioni soggette al rischio di credito esterne al portafoglio di negoziazione  
Articolo 273  bis , paragrafo 3, lettera c), del CRR 
Il valore totale di mercato dei derivati su crediti che sono riconosciuti come coperture interne 
a fronte di esposizioni soggette al rischio di credito esterne al portafoglio di negoziazione.  
0040  Attività totali  
Le attività totali conformemente ai principi contabili applicabili. 
Per la segnalazione su base consolidata l’ente segnala le attività totali secondo l’ambito del 
consolidamento prudenziale conformemente alla parte uno, titolo II, capo 2, sezione 2, del 
CRR.  
0050  Percentuale delle attività totali  
Rapporto da calcolare prendendo in considerazione l’entità delle operazioni su derivati (riga 
0010) divisa per le attività totali (riga 0040).  
DEROGA A NORMA DELL’ARTICOLO 273 BIS, PARAGRAFO 4, DEL CRR  
0060  Sono soddisfatte le condizioni di cui all’articolo 273  bis , paragrafo 4, del CRR, com ­
presa l’approvazione dell’autorità competente?  
Articolo 273  bis , paragrafo 4, del CRR 
Gli enti che superano le soglie per l’utilizzo di un metodo semplificato per il rischio di 
controparte ma che utilizzano ancora una di esse sulla base dell’articolo 273  bis , paragrafo 
4, del CRR indicano (con Sì/No) se soddisfano tutte le condizioni di tale articolo. 
Questa voce è segnalata solo dagli enti che applicano la deroga conformemente all’arti ­
colo 273  bis , paragrafo 4, del CRR.  
0070  Metodo di calcolo dei valori dell’esposizione a livello consolidato  
Articolo 273  bis , paragrafo 4, del CRR 
Il metodo per calcolare i valori dell’esposizione delle posizioni in derivati su base consolidata, 
utilizzato anche a livello individuale a norma dell’articolo 273  bis , paragrafo 4, del CRR: 
— OEM: metodo dell’esposizione originaria 
— SA-CCR semplificato: metodo standardizzato semplificato per il rischio di controparte 
Questa voce è segnalata solo dagli enti che applicano la deroga conformemente all’arti ­
colo 273  bis , paragrafo 4, del CRR.  
3.9.3. C 34.02 — Esposizioni soggette al CCR in base al metodo  
3.9.3.1. Osservazioni di carattere generale  
124. Gli enti compilano il modello separatamente per tutte le esposizioni soggette al CCR e per tutte le 
esposizioni soggette al CCR escluse le esposizioni verso controparti centrali (CCP) come definite ai fini 
del modello C 34.10.  
3.9.3.2. Istruzioni relative a posizioni specificheIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/387
 
Colonne  
0010  NUMERO DI CONTROPARTI  
Numero di singole controparti nei confronti delle quali l’ente ha esposizioni soggette al CCR.  
0020  NUMERO DI OPERAZIONI  
Numero di operazioni soggette al rischio di controparte alla data di riferimento per le se ­
gnalazioni. Si noti che per le CCP i numeri riguardanti l’attività non dovrebbero comprendere 
gli afflussi e i deflussi, bensì le posizioni complessive nel portafoglio CCR alla data di riferi ­
mento per le segnalazioni. Inoltre uno strumento derivato o una SFT che è suddiviso in due o 
più gambe (almeno) ai fini della modellizzazione è comunque considerato come un’unica 
operazione.  
0030  IMPORTI NOZIONALI  
Somma degli importi nozionali per i derivati e per le SFT prima di qualsiasi compensazione e 
senza rettifiche conformemente all’articolo 279  ter  del CRR.  
0040  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), POSITIVO  
Articolo 272, punto 12, del CRR 
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) di tutti gli insiemi di attività soggette a com ­
pensazione con CMV positivo ai sensi dell’articolo 272, punto 12, del CRR.  
0050  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), NEGATIVO  
Articolo 272, punto 12, del CRR 
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) assoluti di tutti gli insiemi di attività soggette a 
compensazione con CMV negativo ai sensi dell’articolo 272, punto 12, del CRR.  
0060  MARGINE DI VARIAZIONE (VM), RICEVUTO  
Articolo 275, paragrafi 2 e 3, e articolo 276 del CRR. 
Somma degli importi dei margini di variazione (VM) di tutti gli accordi di garanzia (margin 
agreement) per i quali è ricevuto il VM, calcolati conformemente all’articolo 276 del CRR.  
0070  MARGINE DI VARIAZIONE (VM), FORNITO  
Articolo 275, paragrafi 2 e 3, e articolo 276 del CRR. 
Somma degli importi dei margini di variazione (VM) di tutti gli accordi di garanzia per i quali 
è fornito il VM, calcolati conformemente all’articolo 276 del CRR.  
0080  IMPORTO NETTO INDIPENDENTE DELLA GARANZIA (NICA), RICEVUTO  
Articoli 272, punto 12  bis , articolo 275, paragrafo 3, e articolo 276 del CRR. 
Somma degli importi netti indipendenti delle garanzie (NICA) di tutti gli accordi di garanzia 
per i quali è ricevuto il NICA, calcolati conformemente all’articolo 276 del CRR.IT L 97/388 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0090  IMPORTO NETTO INDIPENDENTE DELLA GARANZIA (NICA), FORNITO  
Articoli 272, punto 12  bis , articolo 275, paragrafo 3, e articolo 276 del CRR. 
Somma degli importi netti indipendenti delle garanzie (NICA) di tutti gli accordi di garanzia 
per i quali è fornito il NICA, calcolati conformemente all’articolo 276 del CRR.  
0100  COSTO DI SOSTITUZIONE (RC)  
Articoli 275, 281 e 282 del CRR 
Il costo di sostituzione (RC) per insieme di attività soggette a compensazione è calcolato 
conformemente: 
— all’articolo 282, paragrafo 3, del CRR per il metodo dell’esposizione originaria, 
— all’articolo 281 del CRR per il metodo SA-CCR semplificato, 
— all’articolo 275 del CRR per il metodo SA-CCR. 
L’ente segnala la somma dei costi di sostituzione degli insiemi di attività soggette a compen ­
sazione nella rispettiva riga.  
0110  ESPOSIZIONE POTENZIALE FUTURA (PFE)  
Articoli 278, 281 e 282 del CRR 
L’esposizione potenziale futura (PFE) per insieme di attività soggette a compensazione è 
calcolata conformemente: 
— all’articolo 282, paragrafo 4, del CRR per il metodo dell’esposizione originaria, 
— all’articolo 281 del CRR per il metodo SA-CCR semplificato, 
— all’articolo 278 del CRR per il metodo SA-CCR. 
L’ente segnala la somma di tutte le esposizioni potenziali future degli insiemi di attività 
soggette a compensazione nella rispettiva riga.  
0120  ESPOSIZIONE CORRENTE  
Articolo 272, punto 17, del CRR 
L’esposizione corrente per insieme di attività soggette a compensazione è pari al valore 
definito all’articolo 272, punto 17, del CRR. 
L’ente segnala la somma di tutte le esposizioni correnti degli insiemi di attività soggette a 
compensazione nella rispettiva riga.  
0130  ESPOSIZIONE ATTESA POSITIVA EFFETTIVA (EPE EFFETTIVA)  
Articolo 272, punto 22, e articolo 284, paragrafi 3 e 6, del CRR 
L’EPE effettiva per insieme di attività soggette a compensazione è definita all’articolo 272, 
punto 22, del CRR ed è calcolata conformemente all’articolo 284, paragrafo 6, del CRR. 
L’ente segnala la somma di tutte le EPE effettive applicate per la determinazione dei requisiti di 
fondi propri conformemente all’articolo 284, paragrafo 3, del CRR, ossia l’EPE effettiva 
calcolata utilizzando i dati di mercato correnti, o l’EPE effettiva calcolata utilizzando una 
calibrazione di stress, se ciò determina un requisito di fondi propri più elevato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/389
 
Colonne  
0140  ALFA UTILIZZATA PER IL CALCOLO DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE A FINI REGOLAMEN ­
TARI  
Articolo 274, paragrafo 2, articolo 282, paragrafo 2, articolo 281, paragrafo 1, articolo 284, 
paragrafi 4 e 9, del CRR. 
Il valore di α è fissato a 1,4 nelle righe per OEM, SA-CCR semplificato e SA-CCR conforme ­
mente all’articolo 282, paragrafo 2, all’articolo 281, paragrafo 1, e all’articolo 274, paragrafo 
2, del CRR. Ai fini del metodo dei modelli interni, il valore α può essere o 1,4 o diverso 
quando le autorità competenti richiedono un α più elevato conformemente all’articolo 284, 
paragrafo 4, del CRR o consentono agli enti di utilizzare stime interne conformemente 
all’articolo 284, paragrafo 9, del CRR.  
0150  VALORE DELL’ESPOSIZIONE PRE-CRM  
Il valore dell’esposizione pre-CRM per gli insiemi di attività soggette a compensazione del CCR 
è calcolato conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR, 
tenendo conto dell’effetto della compensazione, ma senza tener conto di eventuali altre 
tecniche di attenuazione del rischio di credito (ad esempio garanzie fornite come margine). 
Nel caso delle SFT, la componente in titoli non è presa in considerazione nella determinazione 
del valore dell’esposizione pre-CRM in caso di ricevimento di una garanzia reale e pertanto 
non diminuisce il valore dell’esposizione. Al contrario la componente in titoli delle SFT è presa 
in considerazione nella determinazione del valore dell’esposizione pre-CRM in modo regolare 
in caso di fornitura di una garanzia reale. 
Inoltre le operazioni assistite da garanzia reale sono trattate come non garantite, ossia non si 
applicano effetti di marginazione. 
Il valore dell’esposizione pre-CRM per le operazioni per le quali è stato individuato uno 
specifico rischio di correlazione sfavorevole deve essere determinato conformemente all’arti ­
colo 291 del CRR. 
Il valore dell’esposizione pre-CRM non tiene conto della deduzione della perdita per CVA 
sostenuta conformemente all’articolo 273, paragrafo 6, del CRR. 
L’ente segnala la somma di tutti i valori delle esposizioni pre-CRM nella rispettiva riga.  
0160  VALORE DELL’ESPOSIZIONE POST-CRM  
Il valore dell’esposizione post-CRM per gli insiemi di attività soggette a compensazione CCR è 
calcolato conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR, avendo 
applicato tecniche CRM a norma della parte tre, titolo II, capi 4 e 6. 
Il valore dell’esposizione post-CRM per le operazioni per le quali è stato individuato uno 
specifico rischio di correlazione sfavorevole deve essere determinato conformemente all’arti ­
colo 291 del CRR. 
Il valore dell’esposizione post-CRM non tiene conto della deduzione della perdita per CVA 
sostenuta conformemente all’articolo 273, paragrafo 6, del CRR. 
L’ente segnala la somma di tutti i valori delle esposizioni post-CRM nella rispettiva riga.  
0170  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Valore dell’esposizione per gli insiemi di attività soggette a compensazione CCR calcolato 
conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR, che è l’importo 
rilevante per il calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio, vale a dire 
avendo applicato tecniche di attenuazione del rischio di credito conformemente alla parte 
tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR e considerando la deduzione della perdita per CVA sostenuta 
di cui all’articolo 273, paragrafo 6, del CRR. 
Il valore dell’esposizione per le operazioni per le quali è stato individuato uno specifico rischio 
di correlazione sfavorevole deve essere determinato conformemente all’articolo 291 del CRR. 
Nei casi in cui per una singola controparte sia utilizzato più di un metodo per il CCR, la 
perdita per CVA sostenuta, dedotta a livello di controparte, è assegnata al valore dell’esposi ­
zione dei diversi insiemi di attività soggette a compensazione in ogni metodo CCR che 
riflettono la proporzione del valore dell’esposizione post-CRM dei rispettivi insiemi di attività 
soggette a compensazione rispetto al valore dell’esposizione complessiva post-CRM della con ­
troparte. 
L’ente segnala la somma di tutti i valori delle esposizioni nella rispettiva riga.IT L 97/390 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0180  Posizioni trattate con il metodo standardizzato CR  
Valore dell’esposizione per il CCR delle posizioni trattate con il metodo standardizzato per il 
rischio di credito conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR.  
0190  Posizioni trattate con il metodo CR IRB  
Valore dell’esposizione per il CCR delle posizioni trattate con il metodo IRB per il rischio di 
credito conformemente alla parte tre, titolo II, capo 3, del CRR.  
0200  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER IL RISCHIO  
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per il CCR di cui all’articolo 92, paragrafi 3 e 
4, del CRR, calcolati conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo II, capi 2 e 3. 
Si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.  
0210  Posizioni trattate con il metodo standardizzato CR  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni soggette al CCR trattate con il metodo 
standardizzato per il rischio di credito conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. 
L’importo corrisponde a quello da includere nella colonna 0220 del modello C 07.00 per le 
posizioni soggette a CCR.  
0220  Posizioni trattate con il metodo CR IRB  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni soggette al CCR trattate con il metodo IRB 
per il rischio di credito conformemente alla parte tre, titolo II, capo 3, del CRR. 
L’importo corrisponde a quello da includere nella colonna 0260 del modello C 08.01 per le 
posizioni soggette a CCR.  
Riga  
0010  METODO DELL’ESPOSIZIONE ORIGINARIA (PER DERIVATI)  
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine per i quali l’ente calcola il valore 
dell’esposizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 5, del CRR. Questo 
metodo semplificato per il calcolo del valore dell’esposizione può essere utilizzato solo dagli 
enti che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 273  bis , paragrafo 2 o 4, del CRR.  
0020  METODO STANDARDIZZATO SEMPLIFICATO PER IL CCR (SA-CCR SEMPLIFICATO PER I 
DERIVATI)  
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine per i quali l’ente calcola il valore 
dell’esposizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 4, del CRR. Questo 
metodo standardizzato semplificato per il calcolo del valore dell’esposizione può essere uti ­
lizzato solo dagli enti che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 273  bis , paragrafo 1 o 4, 
del CRR.  
0030  METODO STANDARDIZZATO PER IL CCR (SA-CCR PER I DERIVATI)  
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine per i quali l’ente calcola il valore 
dell’esposizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 3, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/391
 
Riga  
0040  METODO DEI MODELLI INTERNI (PER DERIVATI E OPERAZIONI DI FINANZIAMENTO TRA ­
MITE TITOLI (SFT)]  
Derivati, operazioni con regolamento a lungo termine e SFT per i quali l’ente è stato auto ­
rizzato a calcolare il valore dell’esposizione utilizzando il metodo dei modelli interni (IMM) 
conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 6, del CRR.  
0050  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti operazioni di finanziamento 
tramite titoli  
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti solo SFT ai sensi dell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 139, del CRR, per i quali l’ente è stato autorizzato a determinare il valore 
dell’esposizione utilizzando l’IMM. 
Le operazioni di finanziamento tramite titoli comprese in un insieme di attività soggette ad 
accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nella riga 0070 e 
pertanto non figurano in questa riga.  
0060  Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti derivati e operazioni con 
regolamento a lungo termine  
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti solo strumenti derivati di cui all’alle ­
gato II del CRR e operazioni con regolamento a lungo termine ai sensi dell’articolo 272, 
punto 2, del CRR, per i quali l’ente è stato autorizzato a determinare il valore dell’esposizione 
utilizzando l’IMM. 
I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che sono compresi in un insieme 
di attività soggette ad accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono 
segnalati nella riga 0070; pertanto non sono inclusi in questa riga.  
0070  Da insiemi di attività soggette ad accordo di compensazione contrattuale tra prodotti 
differenti  
Articolo 272, paragrafi 11 e 25, del CRR 
Insiemi di attività soggette a compensazione contenenti operazioni di diverse categorie di 
prodotti (articolo 272, punto 11, del CRR), ossia derivati e SFT, per i quali esiste un accordo 
di compensazione contrattuale tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, del 
CRR e per i quali l’ente è stato autorizzato a determinare il valore dell’esposizione utilizzando 
l’IMM.  
0080  METODO SEMPLIFICATO PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE 
(PER LE SFT)  
Articolo 222 del CRR 
Operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione e assunzione di titoli 
o di merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e finanziamenti con 
margini per le quali l’ente ha scelto di determinare il valore dell’esposizione conformemente 
all’articolo 222 del CRR anziché alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, precisamente 
all’articolo 271, paragrafo 2.  
0090  METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE (PER 
LE SFT)  
Articoli 220 e 223 del CRR 
Operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione e assunzione di titoli 
o di merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e finanziamenti con 
margini per le quali l’ente ha scelto di determinare il valore dell’esposizione conformemente 
all’articolo 223 del CRR anziché alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, precisamente 
all’articolo 271, paragrafo 2.  
0100  VAR PER LE SFT  
Articolo 221 del CRR 
Operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione e assunzione di titoli 
o di merci in prestito o operazioni di marginazione, o altre operazioni correlate ai mercati 
finanziari diverse dalle operazioni su derivati per le quali, conformemente all’articolo 221 del 
CRR e previa autorizzazione dell’autorità competente, il valore dell’esposizione è calcolato 
utilizzando un metodo basato su modelli interni che tiene conto degli effetti di correlazione 
tra posizioni in titoli soggette all’accordo quadro di compensazione, nonché della liquidità 
degli strumenti in questione.IT L 97/392 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  
0110  TOTALE  
0120  di cui: Posizioni con SWWR  
Articolo 291 del CRR 
Esposizioni soggette al CCR per le quali è stato individuato un rischio specifico di correlazione 
sfavorevole (SWWR) conformemente all’articolo 291 del CRR.  
0130  Attività coperta da accordo di garanzia (margin agreement)  
Articolo 272, punto 7, del CRR 
Esposizioni soggette al CCR coperte da accordo di garanzia (margin agreement), ossia insiemi 
di attività soggette a compensazione coperte da un accordo di garanzia ai sensi dell’arti ­
colo 272, punto 7, del CRR.  
0140  Attività non coperta da accordo di garanzia (margin agreement)  
Esposizioni soggette al CCR non rientranti nella colonna 0130.  
3.9.4. C 34.03 - Esposizioni soggette al CCR trattate con metodi standardizzati: SA-CCR e SA-CCR semplificato  
3.9.4.1. Osservazioni di carattere generale  
125. Il modello è utilizzato separatamente per segnalare le esposizioni soggette al CCR calcolate con il metodo 
SA-CCR o il metodo SA-CCR semplificato, a seconda dei casi.  
3.9.4.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  VALUTA  
Per le operazioni associate alla categoria del rischio di tasso di interesse, è segnalata la valuta di 
denominazione dell’operazione. 
Per le operazioni associate alla categoria del rischio di cambio, è segnalata la valuta di 
denominazione di una delle due componenti dell’operazione. Gli enti inseriscono le valute 
nella coppia di valute in ordine alfabetico, ad esempio per dollaro USA/Euro, compilare questa 
colonna con EUR e la colonna 0020 con USD. 
Devono essere utilizzati i codici ISO della valuta.  
0020  SECONDA VALUTA NELLA COPPIA  
Per le operazioni associate alla categoria del rischio di cambio, è segnalata la valuta di 
denominazione dell’altra componente dell’operazione (rispetto a quella considerata nella co ­
lonna 0010). Gli enti inseriscono le valute nella coppia di valute in ordine alfabetico, ad 
esempio per dollaro USA/Euro, compilare questa colonna con USD e la colonna 0010 con 
EUR. 
Devono essere utilizzati i codici ISO della valuta.  
0030  NUMERO DI OPERAZIONI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0020 del modello C 34.02.  
0040  IMPORTI NOZIONALI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0030 del modello C 34.02.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/393
 
Colonne  
0050  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), POSITIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) di tutti gli insiemi di attività coperte con CMV 
positivo nella rispettiva categoria di rischio. 
Il CMV a livello dell’insieme di attività coperte è determinato compensando i valori di mercato 
positivi e negativi delle operazioni all’interno di un insieme di attività coperto al lordo delle 
garanzie reali detenute o fornite.  
0060  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), NEGATIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) assoluti di tutti gli insiemi di attività coperte con 
CMV negativo nella rispettiva categoria di rischio. 
Il CMV a livello dell’insieme di attività coperte è determinato compensando i valori di mercato 
positivi e negativi delle operazioni all’interno di un insieme di attività coperto al lordo delle 
garanzie reali detenute o fornite.  
0070  MAGGIORAZIONE  
Articoli da 280  bis  a 280  septies  e articolo 281, paragrafo 2, del CRR 
L’ente segnala la somma di tutte le maggiorazioni nel rispettivo insieme di attività coperte/ 
categoria di rischio. 
La maggiorazione per categoria di rischio utilizzata per determinare l’esposizione potenziale 
futura di un insieme di attività soggette a compensazione conformemente all’articolo 278, 
paragrafo 1, o all’articolo 281, paragrafo 2, lettera f), del CRR è calcolata conformemente agli 
articoli da 280  bis  a 280  septies  del CRR. Per il metodo SA-CCR semplificato si applicano le 
disposizioni dell’articolo 281, paragrafo 2, del CRR.  
Righe  
0050, 0120, 
0190, 0230, 
0270, 0340  CATEGORIE DI RISCHIO  
Articoli 277 e 277  bis  del CRR 
Le operazioni sono classificate in base alla categoria di rischio cui appartengono conforme ­
mente all’articolo 277, paragrafi da 1 a 4, del CRR. 
L’assegnazione agli insiemi di attività coperte in base alla categoria di rischio è effettuata 
conformemente all’articolo 277  bis  del CRR. 
Per il metodo SA-CCR semplificato si applicano le disposizioni dell’articolo 281, paragrafo 2, 
del CRR.  
0020-0040  Di cui associate a più di una categoria di rischio  
Articolo 277, paragrafo 3, del CRR 
Operazioni su derivati con più di un fattore di rischio significativo attribuito a due (0020), tre 
(0030) o più di tre (0040) categorie di rischio sulla base del fattore di rischio più rilevante per 
ciascuna categoria di rischio, conformemente all’articolo 277, paragrafo 3, del CRR e alle 
norme tecniche di regolamentazione dell’ABE di cui all’articolo 277, paragrafo 5, del CRR.IT L 97/394 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
Da 0070 a 
0110 e da 
0140 a 0180  Principale valuta e coppia di valute  
La classificazione è effettuata sulla base del CMV del portafoglio dell’ente rientrante nell’ambito 
di applicazione del metodo SA-CCR o SA-CCR semplificato, a seconda dei casi, per le ope ­
razioni associate rispettivamente alla categoria del rischio di tasso di interesse e del rischio di 
cambio. 
Ai fini della classificazione, il valore assoluto del CMV delle posizioni è sommato.  
0060, 0130, 
0200, 0240, 
0280  Associazione esclusiva  
Articolo 277, paragrafi 1 e 2, del CRR 
Operazioni su derivati associate esclusivamente ad una categoria di rischio conformemente 
all’articolo 277, paragrafi 1 e 2, del CRR. 
Sono escluse le operazioni associate a diverse categorie di rischio conformemente all’arti ­
colo 277, paragrafo 3, del CRR.  
0210, 0250  Operazioni single-name  
Operazioni single-name associate rispettivamente alla categoria del rischio di credito e del 
rischio azionario.  
0220, 0260  Operazioni multi-name  
Operazioni multi-name associate rispettivamente alla categoria del rischio di credito e del 
rischio azionario.  
0290-0330  Insiemi di attività coperte nella categoria del rischio di posizione in merci  
Operazioni su derivati associate alla categoria del rischio di posizione in merci di cui all’ar ­
ticolo 277  bis , paragrafo 1, lettera e), del CRR.  
3.9.5. C 34.04 - Esposizioni soggette al CCR trattate con il metodo dell’esposizione originaria (OEM)  
3.9.5.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  Le istruzioni per le colonne 0010 e 0020 sono quelle fornite per il modello C 34.02.  
0030  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), POSITIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) di tutte le operazioni con CMV positivo nella 
rispettiva categoria di rischio.  
0040  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), NEGATIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) assoluti di tutte le operazioni con CMV negativo 
nella rispettiva categoria di rischio.  
0050  ESPOSIZIONE POTENZIALE FUTURA (PFE)  
L’ente segnala la somma delle PFE per tutte le operazioni appartenenti alla stessa categoria di 
rischio.  
Righe  
0020-0070  CATEGORIE DI RISCHIO  
Operazioni su derivati associate alle categorie di rischio di cui all’articolo 282, paragrafo 4, 
lettera b), del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/395
 
3.9.6. C 34.05 - Esposizioni soggette al CCR trattate con il metodo dei modelli interni (IMM)  
3.9.6.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
00010-0080  COPERTE DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT)  
Cfr. istruzioni relative alla riga 0130 del modello C 34.02.  
0090-0160  NON COPERTE DA ACCORDO DI GARANZIA (MARGIN AGREEMENT)  
Cfr. istruzioni relative alla riga 0140 del modello C 34.02.  
0010, 0090  NUMERO DI OPERAZIONI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0020 del modello C 34.02.  
0020, 0100  IMPORTI NOZIONALI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0030 del modello C 34.02.  
0030, 0110  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), POSITIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) di tutte le operazioni con CMV positivo appar ­
tenenti alla stessa classe di attività.  
0040, 0120  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), NEGATIVO  
Somma dei valori di mercato correnti (CMV) assoluti di tutte le operazioni con CMV negativo 
appartenenti alla stessa classe di attività.  
0050, 0130  ESPOSIZIONE CORRENTE  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0120 del modello C 34.02.  
0060, 0140  ESPOSIZIONE ATTESA POSITIVA EFFETTIVA (EPE EFFETTIVA)  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0130 del modello C 34.02.  
0070, 0150  EPE EFFETTIVA SOTTO STRESS  
Articolo 284, paragrafo 6, e articolo 292, paragrafo 2, del CRR 
L’EPE effettiva sotto stress è calcolata per analogia con l’EPE effettiva (articolo 284, paragrafo 
6, del CRR), ma utilizzando una calibrazione di stress conformemente all’articolo 292, para ­
grafo 2, del CRR.  
0080, 0160, 
0170  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0170 del modello C 34.02.  
Riga  Spiegazione  
0010  TOTALE  
Articolo 283 del CRR 
L’ente segnala le informazioni pertinenti relative a derivati, operazioni con regolamento a 
lungo termine e SFT per i quali è stato autorizzato a determinare il valore dell’esposizione 
calcolato utilizzando il metodo dei modelli interni (IMM) conformemente all’articolo 283 del 
CRR.  
0020  di cui: Posizioni con SWWR  
Cfr. istruzioni relative alla riga 0120 del C 34.02.IT L 97/396 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Spiegazione  
0030  Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con il metodo standardizzato per il 
CR 
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0180 del C 34.02.  
0040  Insiemi di attività soggette a compensazione trattati con il metodo CR IRB  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0190 del C 34.02.  
0050-0110  DERIVATI OTC  
L’ente segnala le informazioni pertinenti riguardanti gli insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti solo derivati OTC o operazioni con regolamento a lungo termine per i 
quali è stato autorizzato a determinare il valore dell’esposizione utilizzando l’IMM ripartito per 
le diverse classi di attività in relazione al sottostante (tasso di interesse, valuta, credito, azioni, 
merce o altro).  
0120-0180  DERIVATI NEGOZIATI IN BORSA  
L’ente segnala le informazioni pertinenti riguardanti gli insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti solo derivati negoziati in borsa o operazioni con regolamento a lungo 
termine per i quali è stato autorizzato a determinare il valore dell’esposizione utilizzando 
l’IMM ripartito per le diverse classi di attività in relazione al sottostante (tasso di interesse, 
valuta, credito, azioni, merce o altro).  
0190-0220  OPERAZIONI DI FINANZIAMENTO TRAMITE TITOLI  
L’ente segnala le informazioni pertinenti riguardanti gli insiemi di attività soggette a compen ­
sazione contenenti solo SFT per le quali è stato autorizzato a determinare il valore dell’espo ­
sizione utilizzando l’IMM ripartito per tipo di sottostante nella componente titoli dell’SFT 
(obbligazioni, azioni o altro).  
0230  INSIEMI DI ATTIVITÀ SOGGETTE AD ACCORDO DI COMPENSAZIONE CONTRATTUALE 
TRA PRODOTTI DIFFERENTI  
Cfr. istruzioni relative alla riga 0070 del C 34.02.  
3.9.7. C 34.06 - Principali venti controparti  
3.9.7.1. Osservazioni di carattere generale  
126. Gli enti segnalano le informazioni sulle principali 20 controparti con le quali hanno le esposizioni 
soggette al CCR più elevate. La classificazione è effettuata utilizzando i valori delle esposizioni al CCR, 
segnalati nella colonna 0120 di questo modello, di tutti gli insiemi di attività soggette a compensazione 
con le rispettive controparti. Le esposizioni intragruppo o altre esposizioni che danno origine a un rischio 
di controparte ma per le quali gli enti assegnano un fattore di ponderazione del rischio pari a zero ai fini 
del calcolo dei requisiti di fondi propri, conformemente all’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR, 
continuano a essere prese in considerazione nel determinare l’elenco delle principali 20 controparti.  
127. Gli enti che applicano il metodo standardizzato (SA-CCR) o il metodo dei modelli interni (IMM) per il 
calcolo delle esposizioni soggette al CCR conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 3 e 6, del 
CRR compilano tale modello su base trimestrale. Gli enti che applicano il metodo standardizzato sem ­
plificato o il metodo dell’esposizione originaria (OEM) per il calcolo delle esposizioni soggette al CCR 
conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 4 e 5, del CRR compilano tale modello su base 
semestrale. Istruzioni relative a posizioni specifiche.  
3.9.7.2. Istruzioni relative a posizioni specificheIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/397
 
Colonne  
0011  NOME  
Denominazione della controparte  
0020  CODICE  
Il codice come parte di un identificativo di riga deve essere unico per ciascuna entità segnalata. 
Per gli enti e le imprese di assicurazione il codice è il codice LEI. Per le altre entità il codice è il 
codice LEI o, se non disponibile, un codice non-LEI. Il codice è unico e utilizzato in modo 
coerente nei modelli e nel tempo. Il codice deve sempre contenere un valore.  
0030  TIPO DI CODICE  
L’ente identifica il tipo di codice segnalato nella colonna 0020 come «codice LEI» o «codice 
nazionale». 
Indicare sempre il tipo di codice.  
0035  CODICE NAZIONALE  
L’ente può altresì segnalare il codice nazionale quando segnala il codice LEI come identificativo 
nella colonna 0020 «Codice».  
0040  SETTORE DELLA CONTROPARTE  
Un settore è scelto per ciascuna controparte sulla base delle seguenti classi di settori economici 
FINREP (cfr. allegato V, parte 3, del presente regolamento di esecuzione): 
i) banche centrali; 
ii) amministrazioni pubbliche; 
iii) enti creditizi; 
iv) imprese di investimento ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del CRR; 
v) altre società finanziarie (escluse le imprese di investimento); 
vi) società non finanziarie.  
0050  TIPO DI CONTROPARTE  
L’ente indica il tipo di controparte che può essere: 
— QCCP: quando la controparte è una CCP qualificata; 
— NON QCCP: quando la controparte è una CCP non qualificata; 
— NON CCP: quando la controparte non è una CCP.  
0060  RESIDENZA DELLA CONTROPARTE  
Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede legale la controparte (inclusi 
gli pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nel vademecum di 
Eurostat sulla bilancia dei pagamenti, come modificato).  
0070  NUMERO DI OPERAZIONI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0020 del modello C 34.02.  
0080  IMPORTI NOZIONALI  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0030 del modello C 34.02.IT L 97/398 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0090  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), positivo  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0040 del modello C 34.02. 
L’ente segnala la somma degli insiemi di attività soggette a compensazione con CMV positivi 
se esistono più insiemi di attività soggette a compensazione per la stessa controparte.  
0100  VALORE DI MERCATO CORRENTE (CMV), negativo  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0040 del modello C 34.02. 
L’ente segnala la somma assoluta degli insiemi di attività soggette a compensazione con CMV 
negativi se esistono più insiemi di attività soggette a compensazione per la stessa controparte.  
0110  VALORE DELL’ESPOSIZIONE POST-CRM  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0160 del modello C 34.02. 
L’ente segnala la somma dei valori delle esposizioni dell’insieme di attività soggette a com ­
pensazione post-CRM se esistono più insiemi di attività soggette a compensazione per la stessa 
controparte.  
0120  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0170 del modello C 34.02.  
0130  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER IL RISCHIO  
Cfr. istruzioni relative alla colonna 0200 del modello C 34.02.  
3.9.8. C 34.07 - Metodo IRB - Esposizioni soggette al CCR in base alla classe di esposizioni e alla scala di PD  
3.9.8.1. Osservazioni di carattere generale  
128. Questo modello è compilato dagli enti che utilizzano il metodo IRB avanzato o di base per calcolare gli 
importi delle esposizioni ponderati per il rischio per tutte o parte delle loro esposizioni soggette al CCR 
conformemente all’articolo 107 del CRR, indipendentemente dal metodo CCR utilizzato per determinare i 
valori delle esposizioni conformemente alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR.  
129. Il modello è compilato separatamente per il totale di tutte le classi di esposizioni e per ciascuna delle 
classi di esposizioni di cui all’articolo 147 del CRR. Sono escluse le esposizioni compensate tramite una 
CCP.  
130. Per precisare se l’ente utilizza stime interne della LGD o dei fattori di conversione del credito, sono fornite 
le seguenti informazioni per ciascuna classe di esposizioni segnalata:  
«NO» = se si utilizzano le stime della LGD e dei fattori di conversione del credito compiute dall’organismo 
di vigilanza (IRB di base — F-IRB);  
«SÌ» = se si utilizzano le stime interne della LGD e dei fattori di conversione del credito (IRB avanzato — 
A-IRB).  
3.9.8.2. Istruzioni relative a posizioni specificheIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/399
 
Colonne  
0010  Valore dell’esposizione  
Valore dell’esposizione (cfr. istruzioni relative alla colonna 0170 del modello C 34.02), ripar ­
tito in base alla scala di PD data  
0020  PD media ponderata per l’esposizione (%)  
MEDIA delle PD di singole classi di debitori ponderate per il corrispondente valore dell’espo ­
sizione definito nella colonna 0010  
0030  Numero di debitori  
Il numero di soggetti giuridici o debitori assegnati a ciascuna categoria della scala di PD fissata, 
che sono stati valutati separatamente, indipendentemente dal numero di diversi prestiti o 
esposizioni concessi 
Se diverse esposizioni verso lo stesso debitore sono valutate separatamente, esse sono con ­
teggiate separatamente. Tale situazione può verificarsi se esposizioni distinte verso lo stesso 
debitore sono assegnate a classi diverse conformemente all’articolo 172, paragrafo 1, lettera 
e), seconda frase, del CRR.  
0040  LGD media ponderata per l’esposizione (%)  
MEDIA delle LGD delle classi di debitori ponderate per il corrispondente valore dell’esposi ­
zione di cui alla colonna 0010 
La LGD segnalata corrisponde alla stima finale della LGD utilizzata nel calcolo degli importi 
delle esposizioni ponderati per il rischio ottenuti considerando gli effetti della CRM e le 
condizioni di recessione, come specificato nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR, se 
del caso. In particolare, per gli enti che applicano il metodo IRB ma non utilizzano stime 
interne della LGD, gli effetti di attenuazione del rischio delle garanzie reali finanziarie sono 
considerati in E*, il valore corretto integralmente dell’esposizione, e poi ripresi nella LGD* ai 
sensi dell’articolo 228, paragrafo 2, del CRR. Se sono utilizzate stime interne della LGD, si 
tiene conto dell’articolo 175 e dell’articolo 181, paragrafi 1 e 2, del CRR. 
In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è la 
LGD selezionata conformemente all’articolo 161, paragrafo 4, del CRR. 
Per le esposizioni in stato di default secondo il metodo A-IRB si applicano le disposizioni 
dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR. La LGD segnalata corrisponde alla stima 
della LGD in stato di default.  
0050  Durata media ponderata per l’esposizione (anni)  
MEDIA delle durate del debitore in anni ponderate per il corrispondente valore dell’esposi ­
zione di cui alla colonna 0010 
La durata segnalata è determinata conformemente all’articolo 162 del CRR.  
0060  Importi dell’esposizione ponderati per il rischio  
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio, così come definiti all’articolo 92, paragrafi 3 
e 4, del CRR, per le posizioni i cui fattori di ponderazione del rischio sono stimati sulla base 
dei requisiti di cui alla parte tre, titolo II, capo 3, del CRR e per le quali il valore dell’espo ­
sizione soggetta al CCR è calcolato conformemente alla parte tre, titolo II, capi 4 e 6, del CRR. 
Si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.IT L 97/400 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0070  Densità degli importi dell’esposizione ponderati per il rischio  
Rapporto tra gli importi complessivi delle esposizioni ponderati per il rischio (segnalati nella 
colonna 0060) e il valore dell’esposizione (segnalata nella colonna 0010)  
Righe  
0010-0170  Scala di PD  
Le esposizioni soggette al CCR (determinate a livello di controparte) sono assegnate a una 
categoria appropriata della scala di PD fissata sulla base della PD stimata per ciascun debitore 
assegnato a questa classe di esposizioni (senza tener conto di sostituzioni dovute all’esistenza 
di una garanzia o di un derivato su crediti). Gli enti associano ciascuna esposizione alla scala 
di PD indicata nel modello, tenendo conto anche di scale continue. Tutte le esposizioni in 
stato di default sono incluse nella categoria corrispondente alla PD del 100 %.  
3.9.9. C 34.08 - Composizione delle garanzie reali per le esposizioni soggette al CCR  
3.9.9.1. Osservazioni di carattere generale  
131. Questo modello è compilato con il fair value (valore equo) delle garanzie reali (fornite o ricevute) 
utilizzate nelle esposizioni soggette al CCR relative a operazioni su derivati, operazioni con regolamento 
a lungo termine o operazioni di finanziamento tramite titoli, a prescindere dal fatto che le operazioni 
siano compensate o meno tramite una CCP e che le garanzie reali siano o meno fornite a una CCP.  
3.9.9.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0080  Garanzie reali utilizzate in operazioni su derivati  
Gli enti segnalano le garanzie reali (comprese quelle sotto forma di margine iniziale e margine 
di variazione) utilizzate nelle esposizioni soggette al CCR relative a strumenti derivati di cui 
all’allegato II del CRR o a un’operazione con regolamento a lungo termine ai sensi dell’arti ­
colo 272, punto 2, dello stesso regolamento che non sono ammissibili come SFT.  
0090-0180  Garanzie reali utilizzate in SFT  
Gli enti segnalano le garanzie reali (compresi il margine iniziale e il margine di variazione, 
nonché le garanzie reali che appaiono come titoli nell’SFT) utilizzate nelle esposizioni soggette 
al CCR relative a SFT o a un’operazione con regolamento a lungo termine non ammissibile 
come derivato.  
0010, 0020, 
0050, 0060, 
0090, 0100, 
0140, 0150  Separate  
Articolo 300, punto 1, del CRR 
Gli enti segnalano le garanzie reali detenute in modo che non siano aggredibili in caso di 
procedura concorsuale ai sensi dell’articolo 300, punto 1, del CRR, ulteriormente ripartite in 
garanzie reali che appaiono sotto forma di margine iniziale o margine di variazione.  
0030, 0040, 
0070, 0080, 
0110, 0120, 
0130, 0160, 
0170, 0180  Non separate  
Articolo 300, punto 1, del CRR 
Gli enti segnalano le garanzie reali non detenute in modo che non siano aggredibili in caso di 
procedura concorsuale ai sensi dell’articolo 300, punto 1, del CRR, ulteriormente ripartite in 
margine iniziale, margine di variazione e titoli SFT.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/401
 
Colonne  
0010, 0030, 
0050, 0070, 
0090, 0110, 
0140, 0160  Margine iniziale  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 140, del CRR 
Gli enti segnalano il fair value (valore equo) delle garanzie reali ricevute o fornite come 
margine iniziale (ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 140, del CRR).  
0020, 0040, 
0060, 0080, 
0100, 0120, 
0150, 0170  Margine di variazione  
Gli enti segnalano il fair value (valore equo) delle garanzie reali ricevute o fornite come 
margine di variazione.  
0130, 0180  Titoli della SFT  
Gli enti segnalano i fair value (valore equo) delle garanzie reali che appaiono come titoli nelle 
SFT (ad esempio la componente titoli dell’SFT ricevuta per la colonna 0130 o fornita per la 
colonna 0180).  
Righe  
0010-0080  Tipo di garanzia reale  
Ripartizione in base ai diversi tipi di garanzie reali  
3.9.10. C 34.09 - Esposizioni in derivati su crediti  
3.9.10.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0040  PROTEZIONE IN FORMA DI DERIVATI SU CREDITI  
Protezione in forma di derivati su crediti acquistata o venduta  
0010, 0020  IMPORTI NOZIONALI  
Somma degli importi nozionali dei derivati prima di qualsiasi compensazione, ripartiti per tipo 
di prodotto  
0030, 0040  FAIR VALUE (VALORI EQUI)  
Somma dei fair value (valore equo) ripartiti in base alla protezione acquistata e venduta  
Righe  
0010-0050  Tipo di prodotto  
Ripartizione dei tipi di prodotti derivati su crediti  
0060  TOTALE  
Somma di tutti i tipi di prodotti  
0070, 0080  Fair value (valori equi)  
Fair value (valori equi) ripartiti per tipo di prodotto, attività (fair value positivi) e passività (fair 
value negativi)IT L 97/402 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3.9.11. C 34.10 — Esposizioni verso CCP  
3.9.11.1. Osservazioni di carattere generale  
132. Gli enti segnalano le informazioni relative alle esposizioni verso CCP, ossia ai contratti e alle operazioni di 
cui all’articolo 301, paragrafo 1, del CRR, fintantoché sono in essere con una CCP, e alle esposizioni 
derivanti da operazioni relative a CCP, conformemente all’articolo 300, punto 2, del CRR, per le quali i 
requisiti di fondi propri sono calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR.  
3.9.11.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  VALORE DELL’ESPOSIZIONE  
Valore dell’esposizione per le operazioni rientranti nell’ambito di applicazione della parte tre, 
titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR calcolato conformemente ai metodi pertinenti stabiliti in 
tale capo e in particolare nella sezione 9 
Il valore dell’esposizione segnalato è l’importo rilevante per il calcolo dei requisiti di fondi 
propri conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR, tenendo conto dei 
requisiti di cui all’articolo 497 dello stesso regolamento durante il periodo transitorio previsto 
in tale articolo. 
Un’esposizione può essere un’esposizione da negoziazione ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, 
punto 91, del CRR.  
0020  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER IL RISCHIO  
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio determinati conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR, tenuto conto dei requisiti di cui all’articolo 497 di tale 
regolamento durante il periodo transitorio previsto da tale articolo  
Righe  
0010-0100  CCP qualificata (QCCP)  
Una controparte centrale qualificata o «QCCP» ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, 
del CRR.  
0070, 0080 
0170, 0180  Margine iniziale  
Cfr. le istruzioni per il modello C 34.08. 
Ai fini di questo modello, il margine iniziale non include i contributi a una CCP per gli accordi 
di mutua condivisione delle perdite (ossia, nei casi in cui una CCP utilizzi il margine iniziale 
per ripartire le perdite tra i partecipanti diretti, esso è trattato come esposizione al fondo di 
garanzia).  
0090, 0190  Contributi prefinanziati al fondo di garanzia  
Articoli 308 e 309 del CRR; fondo di garanzia ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, 
del CRR; il contributo al fondo di garanzia di una CCP versato dall’ente  
0100, 0200  Contributi non finanziati al fondo di garanzia  
Articoli 309 e 310 del CRR; fondo di garanzia ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, 
del CRR. 
Gli enti segnalano i contributi impegnati contrattualmente da un ente che opera come par ­
tecipante diretto allo scopo di metterli a disposizione di una CCP dopo che detta CCP ha 
esaurito il suo fondo di garanzia, per coprire le perdite subite in seguito al default di uno o più 
dei suoi partecipanti diretti.  
0070, 0170  Separati  
Cfr. le istruzioni per il modello C 34.08.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/403
 
Righe  
0080, 0180  Non separati  
Cfr. le istruzioni per il modello C 34.08.  
3.9.12. C 34.11 - Prospetti degli importi ponderati per il rischio delle esposizioni (RWEA) soggette al CCR nell’ambito 
dell’IMM  
3.9.12.1. Osservazioni di carattere generale  
133. Gli enti che utilizzano l’IMM per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio per tutte o 
parte delle loro esposizioni soggette al CCR, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, a 
prescindere dal metodo del rischio di credito utilizzato per determinare i corrispondenti fattori di 
ponderazione del rischio, compilano questo modello con il prospetto che illustra le variazioni degli 
importi delle esposizioni ponderati per il rischio dei derivati e delle SFT nell’ambito di applicazione 
dell’IMM differenziati per fattori chiave e basati su stime ragionevoli.  
134. Gli enti che compilano questo modello con frequenza trimestrale compilano solo la colonna 0010. Gli 
enti che compilano questo modello con frequenza annuale compilano solo la colonna 0020.  
135. Da questo modello sono esclusi gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni verso una con ­
troparte centrale (parte tre, titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR).  
3.9.12.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010, 0020  IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER IL RISCHIO  
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio, così come definiti all’articolo 92, paragrafo 
3 e 4, del CRR, per le posizioni i cui fattori di ponderazione del rischio sono stimati sulla base 
dei requisiti di cui alla parte tre, titolo II, capi 2 e 3, del CRR e per le quali l’ente è stato 
autorizzato a calcolare il valore dell’esposizione utilizzando l’IMM conformemente alla parte 
tre, titolo II, capo 6, sezione 6, del CRR. 
Si tiene conto dei fattori di sostegno alle PMI e alle infrastrutture di cui agli articoli 501 e 
501  bis  del CRR.  
Righe  
0010  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio al termine del periodo di riferimento 
precedente  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni soggette al CCR nel quadro dell’IMM alla fine 
del precedente periodo di riferimento per le segnalazioni  
0020  Dimensione delle attività  
Variazioni (positive o negative) dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute a 
variazioni delle dimensioni e della composizione del portafoglio derivanti dalla normale 
attività operativa (compresa la creazione di nuove attività e le esposizioni in scadenza) ma 
escluse le variazioni di dimensione del portafoglio dovute ad acquisizioni e dismissioni di 
soggetti  
0030  Qualità creditizia delle controparti  
Variazioni (positive o negative) dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute a 
variazioni della qualità valutata delle controparti dell’ente misurata nell’ambito del quadro del 
rischio di credito, qualunque sia il metodo utilizzato dall’ente. Questa riga comprende anche le 
potenziali variazioni dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute ai modelli 
IRB quando l’ente utilizza il metodo IRB.IT L 97/404 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0040  Aggiornamenti del modello (solo IMM)  
Variazioni (positive o negative) dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute 
all’attuazione del modello, a modifiche dell’ambito di applicazione del modello o ad eventuali 
modifiche volte a ovviare alle debolezze del modello 
Questa riga si riferisce solo alle modifiche del modello IMM.  
0050  Metodologia e politica (solo IMM)  
Variazioni dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio (positive o negative) dovute a 
modifiche metodologiche nei calcoli derivanti da modifiche della politica di regolamentazione, 
come i nuovi regolamenti (solo nel modello IMM)  
0060  Acquisizioni e dismissioni  
Variazioni (positive o negative) dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute a 
modifiche delle dimensioni del portafoglio dovute ad acquisizioni e dismissioni di soggetti  
0070  Oscillazioni del cambio  
Variazioni (positive o negative) dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dovute ad 
oscillazioni della conversione in valuta  
0080  Altro  
Questa categoria è utilizzata per riflettere le variazioni (positive o negative) dell’importo 
dell’esposizione ponderato per il rischio che non possono essere attribuite alle suddette cate ­
gorie.  
0090  Importi delle esposizioni ponderati per il rischio al termine del periodo di riferimento 
corrente  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni soggette al CCR nel quadro dell’IMM alla fine 
del periodo di riferimento corrente  
4. MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO  
4.1.  C 16.00 – RISCHIO OPERATIVO (OPR)  
4.1.1. Osservazioni di carattere generale  
136. Questo modello contiene informazioni riguardanti il calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente 
agli articoli da 312 a 324 del CRR per il rischio operativo secondo il metodo base (BIA), il metodo 
standardizzato (TSA), il metodo standardizzato alternativo (ASA) e il metodo avanzato di misurazione 
(AMA). L’ente non può applicare contemporaneamente, a livello individuale, i metodi TSA e ASA per le 
linee di business «servizi bancari al dettaglio» e «servizi bancari a carattere commerciale».  
137. Gli enti che applicano i metodi BIA, TSA e/o ASA calcolano i requisiti di fondi propri sulla base delle 
informazioni disponibili alla fine dell’esercizio finanziario. Se non sono disponibili dati sottoposti a 
revisione contabile, gli enti possono utilizzare stime aziendali. Se si utilizzano dati verificati mediante 
revisione contabile, gli enti segnalano tali dati, che dovrebbero restare invariati. Sono ammessi scosta ­
menti da questo principio dell’«invarianza» se, ad esempio, nel periodo in questione si verificano circo ­
stanze eccezionali, quali acquisizioni recenti o dismissioni di soggetti o attività.  
138. Se un ente può dimostrare all’autorità competente che, a causa di circostanze eccezionali, quali fusioni o 
dismissioni di soggetti o attività, l’utilizzo della media triennale per il calcolo dell’indicatore rilevante 
determinerebbe una stima distorta del requisito di fondi propri per il rischio operativo, l’autorità com ­
petente può autorizzare l’ente a modificare il calcolo in modo da poter tener conto di tali circostanze. 
L’autorità competente può inoltre agire di propria iniziativa e richiedere all’ente di modificare il calcolo. 
L’ente operativo da meno di tre anni può avvalersi di stime aziendali prospettiche per il calcolo dell’in ­
dicatore rilevante, purché inizi a utilizzare dati storici non appena siano disponibili.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/405
 
139. Nelle colonne il modello riporta anzitutto informazioni riguardanti l’importo dell’indicatore rilevante delle 
attività bancarie soggette al rischio operativo, nonché l’importo dei prestiti e degli anticipi (quest’ultimo 
solo in caso di applicazione del metodo ASA) per gli ultimi tre anni. Nelle colonne successive sono 
segnalate le informazioni riguardanti l’importo dei requisiti di fondi propri per il rischio operativo. Ove 
applicabile, si deve specificare la parte di tale importo dovuta a un meccanismo di attribuzione. Per 
quanto riguarda il metodo AMA, sono aggiunte voci per memoria per illustrare in dettaglio l’effetto delle 
perdite attese, della diversificazione e delle tecniche di attenuazione sul requisito di fondi propri per il 
rischio operativo.  
140. Nelle righe le informazioni sono riportate in base al metodo di calcolo del requisito di fondi propri per il 
rischio operativo, con specificazione delle linee di business per i metodi TSA e ASA.  
141. Questo modello è trasmesso da tutti gli enti soggetti al requisito di fondi propri per il rischio operativo.  
4.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0030  INDICATORE RILEVANTE  
Gli enti che utilizzano l’indicatore rilevante per calcolare il requisito di fondi propri per il 
rischio operativo (secondo i metodi BIA, TSA e ASA) segnalano l’indicatore rilevante per i 
rispettivi anni nelle colonne da 0010 a 0030. Inoltre, in caso di uso combinato di diversi 
metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, gli enti segnalano anche, a fini informativi, 
l’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Lo stesso vale per tutte le altre 
banche che applicano il metodo AMA. 
Di seguito, il termine «indicatore rilevante» si riferisce alla «somma degli elementi» alla fine 
dell’esercizio finanziario di cui al punto 1 della tabella 1 dell’articolo 316 del CRR. 
Se l’ente dispone di dati sull’«indicatore rilevante» relativi a un periodo inferiore a tre anni, i 
dati storici disponibili (cifre verificate mediante revisione contabile) sono attribuiti alle corri ­
spondenti colonne del modello in via prioritaria: se, ad esempio, sono disponibili dati storici 
relativi a un solo anno, questi sono segnalati nella colonna 0030. Ove plausibile, le stime 
prospettiche sono inserite nella colonna 0020 (stima dell’anno successivo) e nella colonna 
0010 (stima dell’anno + 2). 
L’ente che non dispone di dati storici sull’«indicatore rilevante» può utilizzare stime aziendali 
prospettiche.  
0040-0060  PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO AL ­
TERNATIVO)  
In queste colonne sono segnalati gli importi dei prestiti e degli anticipi delle linee di business 
«servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio» di cui all’articolo 319, 
paragrafo 1, lettera b), del CRR. Detti importi servono per il calcolo dell’indicatore rilevante 
alternativo per determinare i requisiti di fondi propri corrispondenti alle attività soggette al 
metodo standardizzato alternativo (articolo 319, paragrafo 1, lettera a), del CRR). 
Per la linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» sono inclusi anche i titoli 
detenuti all’esterno del portafoglio di negoziazione.  
0070  REQUISITO DI FONDI PROPRI  
Il requisito di fondi propri si calcola in base ai metodi applicati e conformemente agli articoli 
da 312 a 324 del CRR. L’importo risultante è segnalato nella colonna 0070.  
0071  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO  
Articolo 92, paragrafo 4, del CRR. 
Requisiti di fondi propri nella colonna 0070 moltiplicati per 12,5.IT L 97/406 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0080  DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE  
Se è stato autorizzato l’utilizzo del metodo AMA a livello consolidato (articolo 18, paragrafo 
1, del CRR), conformemente all’articolo 312, paragrafo 2, del CRR, il capitale di copertura del 
rischio operativo è ripartito tra i diversi soggetti del gruppo sulla base della metodologia 
applicata dagli enti per tener conto degli effetti della diversificazione nel sistema di misura ­
zione del rischio utilizzato da un ente creditizio impresa madre nell’UE e dalle sue filiazioni, 
oppure congiuntamente dalle filiazioni di una società di partecipazione finanziaria madre 
nell’UE o di una società di partecipazione finanziaria mista madre nell’UE. Il risultato di 
tale ripartizione è segnalato in questa colonna.  
0090-0120  VOCI PER MEMORIA NELL’AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPOR ­
TARE SE APPLICABILI  
0090  REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, 
ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO  
Il requisito di fondi propri segnalato nella colonna 090 è quello della colonna 070, calcolato 
però prima di tener conto degli effetti di riduzione dovuti alle perdite attese, alla diversifica ­
zione e alle tecniche di attenuazione del rischio (cfr. sotto).  
0100  (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STI ­
MATE NELLE PRASSI OPERATIVE  
Nella colonna 100 è segnalata la riduzione dei requisiti di fondi propri dovuta alle perdite 
attese stimate nelle prassi operative interne (di cui all’articolo 322, paragrafo 2, lettera a), del 
CRR).  
0110  (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE  
L’effetto della diversificazione riportato in questa colonna è la differenza tra la somma dei 
requisiti di fondi propri calcolati separatamente per ciascuna classe di rischio operativo (ossia 
una situazione di «dipendenza perfetta») e il requisito diversificato di fondi propri calcolato 
tenendo conto delle correlazioni e delle dipendenze (presumendo, cioè, una «dipendenza meno 
che perfetta» tra le classi di rischio). La situazione di «dipendenza perfetta» si verifica nel «caso 
normale», ossia se l’ente non applica una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di 
rischio, e quindi il capitale secondo il metodo AMA è calcolato come somma delle misure 
individuali di rischio operativo delle classi di rischio selezionate. In questo caso si presume che 
la correlazione tra le classi di rischio sia del 100 % e il valore della colonna deve essere posto a 
zero. Per contro, se calcola una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, l’ente 
deve inserire in questa colonna la differenza tra il capitale secondo il metodo AMA derivante 
dal «caso normale», e il capitale secondo il metodo AMA ottenuto dopo l’applicazione della 
struttura di correlazioni tra le classi di rischio. Il valore ottenuto esprime la «capacità di 
diversificazione» del modello AMA, cioè la sua capacità di cogliere l’insorgenza non simultanea 
di gravi eventi di perdita dovuti al rischio operativo. Nella colonna 110 deve essere segnalato 
l’importo di cui l’assunta struttura di correlazioni riduce il capitale AMA rispetto alla corre ­
lazione del 100 %.  
0120  (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUA ­
ZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL 
RISCHIO)  
In questa colonna è segnalato l’impatto delle assicurazioni e di altri meccanismi di trasferi ­
mento del rischio conformemente all’articolo 323 del CRR.  
Righe  
0010  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA)  
Questa riga contiene gli importi corrispondenti alle attività soggette al metodo base per il 
calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo (articoli 315 e 316 del CRR).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/407
 
Righe  
0020  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO/AL METODO STANDAR ­
DIZZATO ALTERNATIVO  
In questa riga è segnalato il requisito di fondi propri calcolato in base al metodo standardiz ­
zato e al metodo standardizzato alternativo (articoli 317, 318 e 319 del CRR).  
0030-0100  SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO  
In caso di uso del metodo TSA l’indicatore rilevante di ciascun anno è riportato nelle righe da 
0030 a 0100 in corrispondenza delle linee di business elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 
del CRR. Le attività sono classificate nelle varie linee di business conformemente ai principi di 
cui all’articolo 318 del CRR.  
0110-0120  SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO  
Gli enti che utilizzano il metodo ASA (articolo 319 del CRR) riportano l’indicatore rilevante 
per gli anni corrispondenti, separatamente per ciascuna linea di business nelle righe da 0030 a 
0050 e da 0080 a 0100, nonché nelle righe 0110 e 0120 per le linee di business «servizi 
bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio». 
Le righe 110 e 120 riportano l’importo dell’indicatore rilevante delle attività soggette al 
metodo ASA distinguendo tra l’importo relativo alla linea di business «servizi bancari a 
carattere commerciale» e gli importi relativi alla linea di business «servizi bancari al dettaglio» 
(articolo 319 del CRR). Vi possono essere importi nelle righe relative ai «servizi bancari a 
carattere commerciale» e ai «servizi bancari al dettaglio» sia per il metodo TSA (righe 0060 e 
0070) sia per il metodo ASA (righe 0110 e 0120), ad esempio quando una filiazione applica il 
metodo TSA mentre l’ente impresa madre applica il metodo ASA.  
0130  ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE  
In questa riga sono segnalati i dati pertinenti agli enti che applicano il metodo AMA (arti ­
colo 312, paragrafo 2, e articoli 321, 322 e 323 del CRR). 
In caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, sono riportate 
informazioni sull’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Lo stesso vale per 
tutte le altre banche che applicano il metodo AMA.  
4.2.  RISCHIO OPERATIVO: INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE PERDITE NEL CORSO DELL’ULTIMO ANNO (OPR DETAILS)  
4.2.1. Osservazioni di carattere generale  
142. Il modello C 17.01 (OPR DETAILS 1) riassume le informazioni riguardanti le perdite lorde e i recuperi 
delle perdite registrati dall’ente nell’ultimo anno per tipologie di eventi e linee di business. Il modello C 
17.02 (OPR DETAILS 2) fornisce informazioni dettagliate sui principali eventi di perdita nel corso 
dell’ultimo anno.  
143. Le perdite per rischio operativo che sono collegate al rischio di credito e soggette a requisiti di fondi 
propri per il rischio di credito (eventi di rischio operativo di confine con i rischi di credito) non sono 
considerate né nel modello C 17.01 né nel modello C 17.02.  
144. In caso di uso combinato di diversi metodi per il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio 
operativo in conformità dell’articolo 314 del CRR, le perdite e i recuperi registrati dall’ente sono segnalati 
nei modelli C 17.01 e C 17.02, indipendentemente dal metodo applicato ai fini del calcolo dei requisiti di 
fondi propri.  
145. Per «perdita lorda» si intende la perdita, di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, dovuta ad 
una tipologia di evento di rischio operativo o di evento di perdita prima di recuperi di qualsiasi tipo, fatti 
salvi gli «eventi di perdita recuperata rapidamente» così come definiti di seguito.IT L 97/408 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
146. Per «recupero» si intende un evento indipendente relativo alla perdita originaria dovuta al rischio opera ­
tivo che è separata nel tempo, in cui i fondi o i flussi di benefici economici sono ricevuti da prime o terze 
parti, quali imprese di assicurazione o altre parti. I recuperi sono ripartiti tra recuperi da assicurazioni e 
altri meccanismi di trasferimento del rischio e recuperi diretti.  
147. Per «eventi di perdita recuperata rapidamente» si intende gli eventi di rischio operativo che portano a 
perdite che sono parzialmente o totalmente recuperate entro cinque giorni lavorativi. In caso di evento di 
perdita recuperata rapidamente, soltanto la parte della perdita che non è recuperata interamente (ossia la 
perdita al netto della parte recuperata rapidamente) rientra nella definizione di perdita lorda. Di conse ­
guenza, gli eventi di perdita che portano a perdite recuperate interamente entro cinque giorni lavorativi 
non rientrano nella definizione di perdita lorda, né sono inclusi nella segnalazione degli OPR DETAILS.  
148. Per «data della contabilizzazione» si intende la data in cui la perdita o la riserva/l’accantonamento a fronte 
di una perdita dovuta al rischio operativo sono state rilevate per la prima volta nel conto profitti e 
perdite. Questa data segue logicamente la «data dell’evento» (ossia la data in cui l’evento di rischio 
operativo è avvenuto o è iniziato) e la «data di scoperta» (ossia la data in cui l’ente ha avuto conoscenza 
dell’evento di rischio operativo).  
149. Le perdite derivanti da un evento comune di rischio operativo o da molteplici eventi collegati ad un 
primo evento di rischio operativo che genera eventi o perdite («root-event») sono raggruppate. Gli eventi 
raggruppati sono considerati e segnalati come un unico evento, e quindi i relativi importi delle perdite 
lorde o gli adeguamenti per perdite sono sommati.  
150. Le cifre segnalate nel giugno del rispettivo anno sono dati provvisori, mentre i dati definitivi sono 
segnalati in dicembre. Di conseguenza i dati di giugno hanno un periodo di riferimento di sei mesi (vale 
a dire dal 1  o gennaio al 30 giugno dell’anno civile) mentre i dati di dicembre hanno un periodo di 
riferimento di dodici mesi (vale a dire dal 1  o gennaio al 31 dicembre dell’anno civile). Per i dati segnalati 
sia a giugno che a dicembre, per «precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni» si intendono tutti i 
periodi di riferimento per le segnalazioni fino a quello che termina alla fine dell’anno civile precedente 
compreso.  
4.2.2. C 17.01: Perdite e recuperi da rischio operativo per linea di business e tipologia di evento di perdita nell’ultimo 
anno (OPR DETAILS 1)  
4.2.2.1. Osservazioni di carattere generale  
151. Nel modello C 17.01 le informazioni sono riportate distribuendo le perdite e i recuperi superiori alle 
soglie interne tra le diverse linee di business (elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 del CRR, compresa 
la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR) 
e le diverse tipologie di eventi di perdita (di cui all’articolo 324 del CRR). È possibile che le perdite 
associate a un unico evento di perdita siano ripartite tra una pluralità di linee di business.  
152. Nelle colonne sono esposte le diverse tipologie di eventi di perdita e i totali di ciascuna linea di business, 
insieme a una voce per memoria che indica la soglia interna minima applicata nella raccolta dei dati 
relativi alle perdite; qualora vi sia più di una soglia, per ciascuna linea di business sono riportate sia la 
soglia minima che quella massima.  
153. Nelle righe sono riportate le linee di business, e all’interno di ciascuna di esse sono contenute informa ­
zioni sul numero di eventi di perdita (eventi di perdita nuovi), l’importo delle perdite lorde (eventi di 
perdita nuovi), il numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite, gli adeguamenti per 
perdite relativi a precedenti periodi di riferimento, la perdita singola massima, la somma delle cinque 
maggiori perdite e l’importo complessivo dei recuperi (recuperi diretti e recuperi da assicurazioni e altri 
meccanismi di trasferimento del rischio).  
154. Per le linee di business totali sono segnalati anche i dati sul numero di eventi di perdita e l’importo delle 
perdite lorde per alcuni intervalli sulla base di soglie prestabilite: 10 000, 20 000, 100 000 e 1 000 000. 
Le soglie sono fissate in euro e sono incluse a fini di comparabilità tra gli enti delle perdite segnalate; 
pertanto esse non si riferiscono necessariamente alle soglie minime di perdita utilizzate per la raccolta 
interna dei dati sulle perdite, da segnalare in un’altra sezione del modello.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/409
 
4.2.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0070  TIPOLOGIE DI EVENTI  
Gli enti segnalano le perdite nelle rispettive colonne da 0010 a 0070 in base alle tipologie di 
eventi di perdita di cui all’articolo 324 del CRR. 
Gli enti che calcolano il requisito di fondi propri secondo il metodo BIA possono segnalare 
solo nella colonna 080 le perdite dovute a una tipologia di evento di perdita non identificata.  
0080  TOTALE TIPOLOGIE DI EVENTI DI PERDITA  
Nella colonna 0080, per ciascuna linea di business gli enti segnalano il «numero di eventi di 
perdita (eventi di perdita nuovi)» totale, l’«importo delle perdite lorde (eventi di perdita nuovi)» 
totale, il «numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite» totale, gli «ade ­
guamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento» totali, la «perdita singola 
massima», la «somma delle cinque maggiori perdite», il totale dell’«importo complessivo dei 
recuperi diretti» e il totale dell’«importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e altri 
meccanismi di trasferimento del rischio». 
A condizione che l’ente abbia individuato le tipologie di eventi di perdita per tutte le perdite, 
la colonna 080 illustra la semplice aggregazione del numero degli eventi di perdita, degli 
importi complessivi delle perdite lorde, degli importi complessivi dei recuperi e degli adegua ­
menti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento riportati nelle colonne da 0010 a 
0070. 
La «perdita singola massima» segnalata nella colonna 0080 è la perdita singola massima 
all’interno di una linea di business ed è identica al massimo delle «perdite singole massime» 
indicate nelle colonne da 0010 a 0070, a condizione che l’ente abbia individuato le tipologie 
di eventi di perdita per tutte le perdite. 
Come somma delle cinque maggiori perdite, nella colonna 0080 è segnalata la somma delle 
cinque maggiori perdite all’interno della corrispondente linea di business.  
0090-0100  VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI  
Gli enti segnalano nelle colonne 0090 e 0100 le soglie minime di perdita che applicano alla 
raccolta di dati interni sulle perdite conformemente all’articolo 322, paragrafo 3, lettera c), 
ultima frase, del CRR. 
Se applica una sola soglia in ciascuna linea di business, l’ente compila soltanto la colonna 
0090. 
Se applica soglie differenti all’interno della medesima linea di business regolamentare, segnala 
anche la soglia massima applicabile (colonna 0100).  
Righe  
0010-0880  LINEE DI BUSINESS: SERVIZI FINANZIARI PER L’IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF], 
NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS], INTERMEDIAZIONE AL DETTA ­
GLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr], SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COM ­
MERCIAL BANKING) [CB], SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB], PA ­
GAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS], GESTIONI FIDUCIARIE 
(AGENCY SERVICES) [AS], GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM], ELE ­
MENTI D’IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI]  
Per ciascuna linea di business di cui alla tabella 2 dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR, 
compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 
3, lettera b), del CRR, e per ciascuna tipologia di evento di perdita, l’ente segnala le seguenti 
informazioni in base alle soglie interne: il «numero di eventi di perdita (eventi di perdita 
nuovi)», l’«importo delle perdite lorde (eventi di perdita nuovi)», il «numero di eventi di perdita 
soggetti ad adeguamenti per perdite», gli «adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi 
di riferimento», la «perdita singola massima», la «somma delle cinque maggiori perdite», l’«im ­
porto complessivo dei recuperi diretti» e l’«importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e 
altri meccanismi di trasferimento del rischio». 
Nel caso di un evento di perdita che riguardi più di una linea di business, l’«importo delle 
perdite lorde» è distribuito tra tutte le linee di business interessate. 
Gli enti che calcolano il requisito di fondi propri secondo il metodo BIA possono segnalare 
solo nelle righe 0910-0980 le perdite relative a una linea di business non identificata.IT L 97/410 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0010, 0110, 
0210, 0310, 
0410, 0510, 
0610, 0710, 
0810  Numero di eventi di perdita (eventi di perdita nuovi)  
Il numero di eventi di perdita è il numero di eventi di perdita per cui sono state contabilizzate 
perdite lorde nel periodo di riferimento per le segnalazioni. 
Il numero di eventi di perdita fa riferimento a «eventi nuovi», vale a dire eventi di rischio 
operativo 
i) «contabilizzati per la prima volta» nel periodo di riferimento per le segnalazioni; o 
ii) «contabilizzati per la prima volta» in un precedente periodo di riferimento per le segnala ­
zioni, se l’evento di perdita non era stato incluso in nessuna precedente segnalazione ai fini 
di vigilanza, per esempio perché è stato identificato come evento di perdita dovuto al 
rischio operativo solo nell’attuale periodo di riferimento per le segnalazioni o perché la 
perdita accumulata imputabile a tale evento di perdita (ossia la perdita originaria più/meno 
tutti gli adeguamenti per perdite effettuati nei precedenti periodi di riferimento per le 
segnalazioni) ha superato la soglia per la raccolta di dati interni soltanto nell’attuale periodo 
di riferimento per le segnalazioni. 
Gli «eventi di perdita nuovi» non comprendono gli eventi di perdita «contabilizzati per la 
prima volta» in un precedente periodo di riferimento per le segnalazioni già inclusi in prece ­
denti segnalazioni ai fini di vigilanza.  
0020, 0120, 
0220, 0320, 
0420, 0520, 
0620, 0720, 
0820  Importo delle perdite lorde (eventi di perdita nuovi)  
L’importo delle perdite lorde è l’importo delle perdite lorde riferito agli eventi di perdita dovuti 
al rischio operativo (ad esempio costi diretti, accantonamenti, regolamenti). Tutte le perdite 
connesse a un singolo evento di perdita che sono contabilizzate nel periodo di riferimento per 
le segnalazioni sono sommate e considerate come le perdite lorde per tale evento di perdita 
nel periodo di riferimento per le segnalazioni in questione. 
L’importo delle perdite lorde segnalato si riferisce agli «eventi di perdita nuovi» di cui alla riga 
precedente della presente tabella. Per gli eventi di perdita «contabilizzati per la prima volta» in 
un precedente periodo di riferimento per le segnalazioni non inclusi in nessuna precedente 
segnalazione ai fini di vigilanza, la perdita totale accumulata fino alla data di riferimento per le 
segnalazioni (ossia la perdita originaria più/meno tutti gli adeguamenti per perdite effettuati 
nei precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni) è indicata come perdita lorda alla data 
di riferimento per le segnalazioni. 
Gli importi da segnalare non tengono conto dei recuperi ottenuti.  
0030, 0130, 
0230, 0330, 
0430, 0530, 
0630, 0730, 
0830  Numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite  
Il numero degli eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite è il numero di eventi di 
perdita dovuti al rischio operativo «contabilizzati per la prima volta» in precedenti periodi di 
riferimento per le segnalazioni e già inclusi nelle precedenti segnalazioni, in relazione ai quali 
sono stati effettuati adeguamenti per perdite nell’attuale periodo di riferimento per le segna ­
lazioni. 
Se per un evento di perdita è stato effettuato più di un adeguamento per perdite nel periodo di 
riferimento per le segnalazioni, la somma di tali adeguamenti per perdite è considerata come 
un unico adeguamento nel periodo in questione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/411
 
Righe  
0040, 0140, 
0240, 0340, 
0440, 0540, 
0640, 0740, 
0840  Adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento  
Gli adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento sono pari alla somma 
dei seguenti elementi (positivi o negativi): 
i) gli importi delle perdite lorde riferiti agli adeguamenti positivi per perdite effettuati nel 
periodo di riferimento per le segnalazioni (ad esempio aumento degli accantonamenti, 
eventi di perdita collegati, ulteriori regolamenti) per eventi di rischio operativo «contabi ­
lizzati per la prima volta» e segnalati in precedenti periodi di riferimento per le segnala ­
zioni; 
ii) gli importi delle perdite lorde riferiti agli adeguamenti negativi per perdite effettuati nel 
periodo di riferimento per le segnalazioni (ad esempio dovuti alla diminuzione degli 
accantonamenti) per eventi di perdita dovuti al rischio operativo «contabilizzati per la 
prima volta» e segnalati in precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni. 
Se per un evento di perdita è stato effettuato più di un adeguamento per perdite nel periodo di 
riferimento per le segnalazioni, sono sommati tutti gli importi di tali adeguamenti per perdite, 
tenendo conto del segno (positivo o negativo) degli adeguamenti stessi. Questa somma è 
considerata come l’adeguamento per perdite per tale evento nel periodo di riferimento per 
le segnalazioni in questione. 
Se, a causa di un adeguamento per perdite negativo, l’importo delle perdite adeguato impu ­
tabile a un evento di perdita scende al di sotto della soglia per la raccolta di dati interni 
dell’ente, l’ente segnala l’importo complessivo delle perdite per tale evento di perdita accumu ­
late fino all’ultima volta in cui l’evento è stato segnalato ad una data di riferimento di dicembre 
(ossia la perdita originaria più/meno tutti gli adeguamenti per perdite effettuati nei precedenti 
periodi di riferimento per le segnalazioni) con un segno negativo anziché l’importo dell’ade ­
guamento per perdite negativo stesso. 
Gli importi da segnalare non tengono conto dei recuperi ottenuti.  
0050, 0150, 
0250, 0350, 
0450, 0550, 
0650, 0750, 
0850  Perdita singola massima  
La perdita singola massima è l’importo maggiore tra: 
i) l’importo maggiore delle perdite lorde relativo a un evento di perdita segnalato per la prima 
volta nel periodo di riferimento per le segnalazioni e e 
ii) l’importo positivo maggiore degli adeguamenti per perdite (di cui alle precedenti righe 
0040, 0140, …, 0840) relativo a un evento di perdita segnalato per la prima volta in 
un precedente periodo di riferimento per le segnalazioni. 
Gli importi da segnalare non tengono conto dei recuperi ottenuti.  
0060, 0160, 
0260, 0360, 
0460, 0560, 
0660, 0760, 
0860  Somma delle cinque maggiori perdite  
La somma delle cinque maggiori perdite è la somma dei cinque maggiori importi tra: 
i) gli importi delle perdite lorde per eventi di perdita segnalati per la prima volta nel periodo 
di riferimento per le segnalazioni e 
ii) gli importi positivi degli adeguamenti per perdite (come definiti per le precedenti righe 
0040, 0140, …, 0840) relativi ad eventi di perdita segnalati per la prima volta in un 
precedente periodo di riferimento per le segnalazioni. L’importo che può configurarsi come 
uno dei cinque maggiori è l’importo dell’adeguamento per perdite stesso, non la perdita 
totale associata al rispettivo evento di perdita prima o dopo l’adeguamento per perdite. 
Gli importi da segnalare non tengono conto dei recuperi ottenuti.IT L 97/412 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0070, 0170, 
0270, 0370, 
0470, 0570, 
0670, 0770, 
0870  Importo complessivo dei recuperi diretti  
I recuperi diretti sono tutti i recuperi ottenuti, ad eccezione di quelli soggetti all’articolo 323 
del CRR di cui alla riga successiva di questa tabella. 
L’importo complessivo dei recuperi diretti è la somma di tutti i recuperi diretti e degli 
adeguamenti ai recuperi diretti contabilizzati nel periodo di riferimento e riferiti a eventi di 
perdita dovuti al rischio operativo contabilizzati per la prima volta nel periodo di riferimento 
per le segnalazioni o in precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni.  
0080, 0180, 
0280, 0380, 
0480, 0580, 
0680, 0780, 
0880  Importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento 
del rischio  
Per recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del rischio si intendono i 
recuperi soggetti all’articolo 323 del CRR. 
L’importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del 
rischio è la somma di tutti i recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del 
rischio e degli adeguamenti a tali recuperi contabilizzati nel periodo di riferimento e riferiti a 
eventi di perdita dovuti al rischio operativo contabilizzati per la prima volta nel periodo di 
riferimento per le segnalazioni o in precedenti periodi di riferimento per le segnalazioni.  
0910-0980  LINEE DI BUSINESS TOTALI  
Per ciascuna tipologia di evento di perdita (colonne da 0010 a 0080) devono essere segnalate 
le informazioni relative alle linee di business totali.  
0910-0914  Numero di eventi di perdita  
Alla riga 0910 è indicato il numero degli eventi di perdita superiori alla soglia interna ripartiti 
per tipologia di evento di perdita nelle linee di business totali. Questo valore può essere 
minore dell’aggregazione del numero di eventi di perdita per linee di business, perché gli 
eventi di perdita con impatti multipli (impatti su più linee di business) sono considerati un 
evento unico. Può essere più elevato se un ente che calcola i requisiti di fondi propri con ­
formemente al metodo BIA non è in grado di individuare per ogni caso la linea di business 
interessata (o le linee di business interessate) dalla perdita. 
Alle righe 0911-0914 è indicato il numero di eventi di perdita il cui importo delle perdite 
lorde rientra negli intervalli definiti nelle righe pertinenti del modello. 
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR o ha individuato le tipologie di eventi di 
perdita per tutte le perdite, per la colonna 0080 si applicano le disposizioni seguenti, a 
seconda dei casi: 
— Il numero totale di eventi di perdita segnalati alle righe da 0910 a 0914 è uguale all’ag ­
gregazione orizzontale del numero di eventi di perdita di cui alla riga corrispondente, dato 
che quei valori tengono già conto degli eventi di perdita con impatti su più linee di 
business come se fossero un evento di perdita unico. 
— L’importo segnalato alla colonna 0080, riga 0910 non è necessariamente uguale all’ag ­
gregazione verticale del numero di eventi di perdita di cui alla colonna 0080, considerato 
che un evento di perdita può avere impatti su più linee di business simultaneamente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/413
 
Righe  
0920-0924  Importo delle perdite lorde (eventi di perdita nuovi)  
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, l’importo delle perdite lorde (eventi di perdita 
nuovi) segnalato nella riga 0920 è la semplice aggregazione degli importi delle perdite lorde 
degli eventi di perdita nuovi per ciascuna linea di business. 
Alle righe 0921-0924 è indicato l’importo delle perdite lorde per eventi di perdita il cui 
importo delle perdite lorde rientra negli intervalli definiti nelle righe pertinenti.  
0930, 0935, 
0936  Numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite  
Alla riga 0930 è indicato il totale del numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per 
perdite di cui alle righe 0030, 0130,..., 0830. Questo valore può essere minore dell’aggrega ­
zione del numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite per linee di 
business, perché gli eventi di perdita con impatti multipli (impatti su più linee di business) 
sono considerati un evento unico. Può essere più elevato se un ente che calcola i requisiti di 
fondi propri conformemente al metodo BIA non è in grado di individuare per ogni caso la 
linea di business interessata (o le linee di business interessate) dalla perdita. 
Il numero di eventi di perdita soggetti ad adeguamenti per perdite è ripartito tra il numero di 
eventi di perdita per i quali è stato effettuato un adeguamento per perdite positivo nel periodo 
di riferimento per le segnalazioni e il numero di eventi di perdita per i quali è stato effettuato 
un adeguamento per perdite negativo nel periodo di riferimento per le segnalazioni (tutti 
indicati con il segno positivo).  
0940, 0945, 
0946  Adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento  
Alla riga 0940 è indicato il totale degli adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di 
riferimento per linea di business (di cui alle righe 0040, 0140,..., 0840). Se l’ente ha assegnato 
tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 dell’articolo 317, paragrafo 
4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, 
lettera b), del CRR, l’importo segnalato alla riga 0940 è la semplice aggregazione degli 
adeguamenti per perdite relativi a precedenti periodi di riferimento segnalati per le diverse 
linee di business. 
L’importo degli adeguamenti per perdite è ripartito tra l’importo relativo a eventi di perdita per 
i quali è stato effettuato un adeguamento per perdite positivo nel periodo di riferimento per le 
segnalazioni (riga 0945, segnalato come cifra positiva) e l’importo relativo a eventi di perdita 
per i quali è stato effettuato un adeguamento per perdite negativo nel periodo di riferimento 
per le segnalazioni (riga 0946, segnalato come cifra negativa). Se, a causa di un adeguamento 
per perdite negativo, l’importo delle perdite adeguato imputabile a un evento di perdita scende 
al di sotto della soglia per la raccolta di dati interni dell’ente, l’ente segnala l’importo com ­
plessivo delle perdite per tale evento di perdita accumulate fino all’ultima volta in cui l’evento 
di perdita è stato segnalato ad una data di riferimento di dicembre (ossia la perdita originaria 
più/meno tutti gli adeguamenti per perdite effettuati nei precedenti periodi di riferimento per 
le segnalazioni) con un segno negativo alla riga 0946 anziché l’importo dell’adeguamento per 
perdite negativo stesso.  
0950  Perdita singola massima  
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, la perdita singola massima è la perdita 
massima superiore alla soglia interna per ciascuna tipologia di evento di perdita considerate 
tutte le linee di business. Se un evento di perdita ha impatti su più linee di business, questi 
valori possono essere maggiori della perdita singola massima registrata in ciascuna linea di 
business. 
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR e/o ha individuato le tipologie di eventi di 
perdita per tutte le perdite, per la colonna 0080 si applicano le disposizioni seguenti: 
— La perdita singola massima segnalata è pari al più elevato tra i valori riportati nelle colonne 
0010-0070 di questa riga. 
— Se vi sono eventi di perdita con impatti su più linee di business, l’importo segnalato alla 
{r0950, c0080} può essere più elevato degli importi della «perdita singola massima» per 
linea di business segnalati in altre righe della colonna 0080.IT L 97/414 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0960  Somma delle cinque maggiori perdite  
È segnalata la somma delle cinque maggiori perdite lorde per ciascuna tipologia di evento di 
perdita considerate tutte le linee di business. Questa somma può essere maggiore della somma 
massima delle cinque maggiori perdite registrate in ciascuna linea di business e deve essere 
segnalata a prescindere dal numero delle perdite. 
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, e ha individuato le tipologie di eventi di 
perdita per tutte le perdite, nella colonna 0080 la somma delle cinque maggiori perdite è la 
somma delle cinque maggiori perdite dell’intera matrice; ciò significa che questo importo non 
necessariamente è uguale al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» di cui 
alla riga 0960 o al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» di cui alla 
colonna 0080.  
0970  Importo complessivo dei recuperi diretti  
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, l’importo complessivo dei recuperi diretti è la 
semplice aggregazione dell’importo complessivo dei recuperi diretti di ciascuna linea di busi ­
ness.  
0980  Importo complessivo dei recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento 
del rischio  
Se l’ente ha assegnato tutte le sue perdite ad una linea di business elencata nella tabella 2 
dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR o alla linea di business «elementi d’impresa» di cui 
all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, l’importo complessivo dei recuperi da 
assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del rischio è la semplice aggregazione degli 
importi complessivi dei recuperi da assicurazioni e altri meccanismi di trasferimento del 
rischio per ciascuna linea di business.  
4.2.3. C 17.02: Rischio operativo: informazioni dettagliate sui principali eventi di perdita nel corso dell’ultimo anno 
(OPR DETAILS 2)  
4.2.3.1. Osservazioni di carattere generale  
155. Nel modello C 17.02 sono fornite informazioni sui singoli eventi di perdita (una riga per ciascun evento 
di perdita).  
156. Le informazioni segnalate in questo modello fanno riferimento a «eventi di perdita nuovi», vale a dire 
eventi di rischio operativo:  
a) «contabilizzati per la prima volta» nel periodo di riferimento per le segnalazioni; o  
b) «contabilizzati per la prima volta» in un precedente periodo di riferimento per le segnalazioni, se 
l’evento di perdita non era stato incluso in nessuna precedente segnalazione ai fini di vigilanza, per 
esempio perché è stato identificato come evento di perdita dovuto al rischio operativo solo nell’attuale 
periodo di riferimento per le segnalazioni o perché la perdita accumulata imputabile a tale evento di 
perdita (ossia la perdita originaria più/meno tutti gli adeguamenti per perdite effettuati nei precedenti 
periodi di riferimento per le segnalazioni) ha superato la soglia per la raccolta di dati interni soltanto 
nell’attuale periodo di riferimento per le segnalazioni.  
157. Sono segnalati soltanto gli eventi di perdita che comportano una perdita lorda pari o superiore a 
100 000 EUR.  
Tenuto conto di tale soglia:  
a) sono indicati nel modello l’evento maggiore per ciascuna tipologia di evento, a condizione che l’ente 
abbia individuato le tipologie di eventi di perdita eIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/415
 
b) almeno i dieci maggiori eventi rimanenti per importo della perdita lorda, a prescindere dal fatto che sia 
stata o meno individuata la tipologia di evento.  
c) Gli eventi di perdita sono classificati sulla base delle perdite lorde loro imputate.  
d) Ciascun evento di perdita è considerato solo una volta.  
4.2.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  ID dell’evento  
L’ID dell’evento è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello. 
Gli enti utilizzano l’ID interno, ove disponibile, altrimenti riportano gli ID in ordine numerico: 
1, 2, 3 ecc.  
0020  Data della contabilizzazione  
Per data della contabilizzazione si intende la data in cui la perdita o la riserva/l’accantona ­
mento a fronte di una perdita dovuta al rischio operativo sono state rilevate per la prima volta 
nel conto profitti e perdite.  
0030  Data dell’evento  
La data dell’evento è la data in cui è avvenuto o ha avuto inizio l’evento di perdita dovuto al 
rischio operativo.  
0040  Data di scoperta  
La data di scoperta è la data in cui l’ente ha avuto conoscenza dell’evento di perdita dovuto al 
rischio operativo.  
0050  Tipologie di eventi di perdita  
Tipologie di eventi di perdita di cui all’articolo 324 del CRR.  
0060  Perdita lorda  
Perdita lorda relativa all’evento di perdita di cui alle righe 0020, 0120 ecc. del modello C 
17.01.  
0070  Perdita lorda al netto dei recuperi diretti  
Perdita lorda relativa all’evento di perdita di cui alle righe 0020, 0120 ecc. del modello C 
17.01 al netto dei recuperi diretti riferiti a tale evento di perdita.  
0080 - 0160  Perdita lorda per linea di business  
La perdita lorda segnalata alla colonna 0060 è assegnata alle pertinenti linee di business di cui 
alla tabella 2 dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR e all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), 
del CRR.  
0170  Nome del soggetto giuridico  
Nome del soggetto giuridico quale segnalato alla colonna 0010 del modello C 06.02 in cui si 
è verificata la perdita (o la quota di perdita più elevata, se sono stati interessati più soggetti).  
0180  Codice  
Codice LEI del soggetto giuridico quale segnalato alla colonna 0021 del modello C 06.02 in 
cui si è verificata la perdita (o la quota di perdita più elevata, se sono stati interessati più 
soggetti).IT L 97/416 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0185  TIPO DI CODICE  
L’ente identifica il tipo di codice segnalato nella colonna 0180 come «codice LEI». Indicare 
sempre il tipo di codice.  
0190  Unità operativa  
Unità operativa o divisione dell’ente in cui si è verificata la perdita (o la quota di perdita più 
elevata, se sono state interessate più unità operative o divisioni).  
0200  Descrizione  
Descrizione dell’evento di perdita, se necessario facendo ricorso a generalizzazioni e all’ano ­
nimizzazione, comprendente come minimo informazioni sull’evento di perdita stesso e sulle 
sue determinanti o sulle sue cause, se note.  
5. MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO  
158. Queste istruzioni riguardano i modelli da utilizzare per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi 
propri conformemente al metodo standardizzato per il rischio di cambio (MKR SA FX), il rischio di 
posizione in merci (MKR SA COM), il rischio di tasso d’interesse (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA 
CTP) e il rischio di strumenti di capitale (MKR SA EQU). In questa parte sono comprese anche le 
istruzioni relative al modello per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri secondo il 
metodo dei modelli interni (MKR IM).  
159. Ai fini del calcolo del capitale richiesto a fronte del rischio considerato, il rischio di posizione su uno 
strumento di debito negoziato o uno strumento di capitale (o un derivato su uno strumento di debito o 
un derivato su uno strumento di capitale) è suddiviso in due componenti. La prima è la componente di 
rischio specifico — ossia il rischio di una variazione del prezzo dello strumento in questione dovuta a 
fattori connessi con l’emittente oppure, nel caso di un derivato, con l’emittente dello strumento sotto ­
stante. La seconda componente copre il rischio generico — ossia il rischio di una variazione di prezzo 
dello strumento dovuta, nel caso di uno strumento di debito negoziato o di un derivato su uno strumento 
di debito, ad una variazione del livello dei tassi di interesse oppure, nel caso di uno strumento di capitale 
o di un derivato su uno strumento di capitale, a un movimento generale sul mercato degli strumenti di 
capitale non connesso con le caratteristiche specifiche dei singoli titoli. Il trattamento generale degli 
strumenti specifici e delle procedure di compensazione è indicato negli articoli da 326 a 333 del CRR.  
5.1.  C 18.00 – RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO 
NEGOZIATI (MKR SA TDI)  
5.1.1. Osservazioni di carattere generale  
160. Questo modello riassume le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per i rischi di posizione su 
strumenti di debito negoziati secondo il metodo standardizzato (articolo 325, paragrafo 2, lettera a), del 
CRR). I differenti rischi e metodi disponibili nell’ambito del CRR sono presentati per riga. Il rischio 
specifico associato alle esposizioni incluse nei modelli MKR SA SEC e MKR SA CTP deve essere riportato 
solo nel modello MKR SA TDI Total. I requisiti di fondi propri indicati nei modelli citati sono trasferiti, 
rispettivamente, nella cella {0325;0060} (cartolarizzazioni) e nella cella {0330;0060} (portafoglio di 
negoziazione di correlazione).  
161. Il modello deve essere compilato separatamente per il «Totale», più un elenco prestabilito comprendente le 
seguenti valute: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, 
RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD e un modello residuale per tutte le altre valute.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/417
 
5.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR Si tratta di posizioni lorde non compen ­
sate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sotto ­
scritte o risottoscritte da terzi di cui all’articolo 345, paragrafo 1, seconda frase, del CRR. Per 
la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, 
cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.  
0030-0040  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e 
posizioni corte cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.  
0050  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE  
Posizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR, 
ricevono una copertura patrimoniale.  
0060  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo 
IV, capo 2, del CRR.  
0070  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR Risultato della moltiplicazione dei requisiti di 
fondi propri per 12,5.  
Righe  
0010-0350  STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
Le posizioni su strumenti di debito negoziati interne al portafoglio di negoziazione e i relativi 
requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, 
lettera b), punto i), del CRR e alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR sono segnalati in base 
alla categoria di rischio, alla scadenza e al metodo utilizzato.  
0011  RISCHIO GENERICO  
0012  Derivati  
Derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posizioni interne al portafo ­
glio di negoziazione tenuto conto degli articoli da 328 a 331 del CRR, ove applicabili.  
0013  Altre attività e passività  
Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posi ­
zioni interne al portafoglio di negoziazione.  
0020-0200  METODO BASATO SULLA SCADENZA  
Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla scadenza di cui 
all’articolo 339, paragrafi da 1 a 8, del CRR e relativi requisiti di fondi propri calcolati in 
conformità dell’articolo 339, paragrafo 9, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3) 
e le zone sono suddivise in base alla scadenza degli strumenti.IT L 97/418 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0210-0240  RISCHIO GENERICO. METODO BASATO SULLA DURATA FINANZIARIA  
Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla durata finanziaria di 
cui all’articolo 340, paragrafi da 1 a 6, del CRR e relativi requisiti di fondi propri calcolati in 
conformità dell’articolo 340, paragrafo 7, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 
3). 
0250  RISCHIO SPECIFICO  
Somma degli importi segnalati nelle righe 0251, 0325 e 0330. 
Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette a requisiti di fondi propri per il rischio 
specifico e relativi requisiti patrimoniali conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), 
all’articolo 335, all’articolo 336, paragrafi 1, 2 e 3, e agli articoli 337 e 338 del CRR. Si 
rimanda altresì all’ultima frase dell’articolo 327, paragrafo 1, del CRR.  
0251-0321  Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione  
Somma degli importi segnalati nelle righe da 260 a 321. 
Il requisito di fondi propri dei derivati su crediti nth-to-default privi di rating esterno è 
calcolato sommando i fattori di ponderazione del rischio dei soggetti di riferimento (arti ­
colo 332, paragrafo 1, lettera e) e secondo comma, del CRR – metodo «look-through»). I 
derivati su crediti nth-to-default provvisti di rating esterno (articolo 332, paragrafo 1, terzo 
comma, del CRR) sono indicati separatamente nella riga 321. 
Segnalazione di posizioni soggette all’articolo 336, paragrafo 3, del CRR: ai sensi dell’arti ­
colo 129, paragrafo 3, del CRR, è previsto un trattamento specifico per le obbligazioni 
ammissibili a un fattore di ponderazione del rischio pari al 10 % interne al portafoglio 
bancario (obbligazioni garantite). I requisiti specifici di fondi propri corrispondono alla 
metà della percentuale della seconda categoria di cui alla tabella 1 dell’articolo 336 del 
CRR. Le posizioni in questione sono assegnate alle righe 0280-0300 in funzione della durata 
residua. 
Se il rischio generico delle posizioni su tassi di interesse è coperto da un derivato su crediti, si 
applicano gli articoli 346 e 347 del CRR.  
0325  Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione  
Requisiti totali di fondi propri di cui alla colonna 0601 del modello MKR SA SEC. Questi 
requisiti totali di fondi propri sono segnalati soltanto a livello di totale del modello MKR SA 
TDI.  
0330  Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione  
Requisiti totali di fondi propri segnalati nella colonna 0450 del modello MKR SA CTP. Questi 
requisiti totali di fondi propri sono segnalati soltanto a livello di totale del modello MKR SA 
TDI.  
0350-0390  REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)  
Articolo 329, paragrafo 3, del CRR. 
I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati ai rischi diversi dal rischio delta sono segnalati 
ripartendoli in funzione del metodo utilizzato per il calcolo.  
5.2.  C 19.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI 
(MKR SA SEC)IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/419
 
5.2.1. Osservazioni di carattere generale  
162. Questo modello serve per la segnalazione di informazioni sulle posizioni (totali/nette e lunghe/corte) e sui 
relativi requisiti di fondi propri per la componente di rischio specifico del rischio di posizione su 
cartolarizzazioni/ricartolarizzazioni detenute nel portafoglio di negoziazione (non ammissibili al portafo ­
glio di negoziazione di correlazione) secondo il metodo standardizzato.  
163. Il modello MKR SA SEC presenta il requisito di fondi propri soltanto per il rischio specifico delle 
posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 335 del CRR in combinato disposto 
con l’articolo 337 del CRR. Se le posizioni verso la cartolarizzazione interne al portafoglio di negozia ­
zione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello 
per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione, a prescindere dal metodo di cui si avvale l’ente per 
stabilire la ponderazione del rischio di ciascuna posizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, 
del CRR. Per segnalare i requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il 
modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.  
164. In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere 
dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. l’articolo 244, paragrafo 1, lettera b), l’articolo 245, para ­
grafo 1, lettera b), e l’articolo 253 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella 
riga 0460 del CA1.  
5.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR in combinato disposto con l’articolo 337 
del CRR (posizioni verso la cartolarizzazione). Per la distinzione tra posizioni lunghe e 
posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, 
del CRR.  
0030-0040  (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 245, paragrafo 1, lettera b), e articolo 253 del 
CRR  
0050-0060  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Articoli 327, 328, 329 e 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni 
corte cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.  
0061-0104  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL 
RISCHIO  
Articoli da 259 a 262, tabelle 1 e 2 dell’articolo 263, tabelle 3 e 4 dell’articolo 264 e 
articolo 266 del CRR. 
La ripartizione è indicata separatamente per le posizioni lunghe e per quelle corte.  
0402-0406  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI METODI  
Articolo 254 del CRR  
0402  SEC-IRBA  
Articoli 259 e 260 del CRR  
0403  SEC-SA  
Articoli 261 e 262 del CRR  
0404  SEC-ERBA  
Articoli 263 e 264 del CRR  
0405  METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA  
Articoli 254 e 265 e articolo 266, paragrafo 5, del CRR.  
0406  ALTRO (RW = 1 250 %)  
Articolo 254, paragrafo 7, del CRR.IT L 97/420 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0530-0540  EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DEL CAPO 2 DEL REGOLA ­
MENTO (UE) 2017/2402  
Articolo 270  bis  del CRR.  
0570  PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE  
Articolo 337 del CRR senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR, che 
permette a un ente di fissare, per il prodotto della ponderazione e della posizione netta, un 
massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default.  
0601  DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI  
Articolo 337 del CRR tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.  
Righe  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
Importo complessivo delle cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni in essere (detenute nel por ­
tafoglio di negoziazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o 
promotore.  
0040, 0070 e 
0100  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 62, del CRR.  
0020, 0050, 
0080 e 0110  POSIZIONI VERSO LA RICARTOLARIZZAZIONE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 64, del CRR  
0041, 0071 e 
0101  DI CUI: AMMISSIBILI AL TRATTAMENTO DIFFERENZIATO AI FINI PATRIMONIALI  
Importo totale delle posizioni verso la cartolarizzazione che soddisfano i criteri di cui all’ar ­
ticolo 243 o 270 del CRR e possono pertanto essere soggette al trattamento differenziato ai 
fini patrimoniali.  
0030-0050  CEDENTE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR  
0060-0080  INVESTITORE  
Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolariz ­
zazione nella quale non è né il cedente né il promotore né il prestatore originario.  
0090-0110  PROMOTORE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. 
Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le 
informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate.  
5.3.  C 20.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO DI POSIZIONI ASSEGNATE 
AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)]IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/421
 
5.3.1. Osservazioni di carattere generale  
165. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni del portafoglio di negoziazione di 
correlazione (compresi le cartolarizzazioni, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni di 
questo portafoglio incluse ai sensi dell’articolo 338, paragrafo 3, del CRR) e i relativi requisiti di fondi 
propri in base al metodo standardizzato.  
166. Il modello MKR SA CTP presenta il requisito di fondi propri soltanto per il rischio specifico di posizioni 
assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all’articolo 335 del CRR in 
combinato disposto con l’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Se le posizioni del portafoglio di 
negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, 
si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di 
negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione, a prescindere dal metodo di cui si 
avvale l’ente per stabilire la ponderazione del rischio di ciascuna posizione conformemente alla parte tre, 
titolo II, capo 5, del CRR. Per segnalare i requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste 
posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.  
167. Il modello distingue le posizioni verso la cartolarizzazione, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le 
altre posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione. Le posizioni verso la cartolarizzazione 
sono sempre segnalate nelle righe 0030, 0060 o 0090 (a seconda del ruolo svolto dall’ente nella 
cartolarizzazione). I derivati su crediti di tipo nth-to-default sono sempre segnalati nella riga 0110. Le 
«altre posizioni del CTP» non sono né posizioni verso la cartolarizzazione né derivati su crediti di tipo 
nth-to-default (cfr. l’articolo 338, paragrafo 3, del CRR), però sono «collegate» esplicitamente a una di 
queste due posizioni (a causa della finalità di copertura).  
168. In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere 
dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. l’articolo 244, paragrafo 1, lettera b), l’articolo 245, para ­
grafo 1, lettera b), e l’articolo 253 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella 
riga 0460 del CA1.  
5.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR in combinato disposto con l’articolo 338, 
paragrafi 2 e 3, del CRR (posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione). 
Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni 
lorde, cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.  
0030-0040  (-)  POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 253 del CRR.  
0050-0060  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Articoli 327, 328, 329 e 334 del CRR. 
Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del 
CRR.  
0071-0097  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL 
RISCHIO  
Articoli da 259 a 262, tabelle 1 e 2 dell’articolo 263, tabelle 3 e 4 dell’articolo 264 e 
articolo 266 del CRR.  
0402-0406  RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI METODI  
Articolo 254 del CRR.  
0402  SEC-IRBA  
Articoli 259 e 260 del CRR  
0403  SEC-SA  
Articoli 261 e 262 del CRR  
0404  SEC-ERBA  
Articoli 263 e 264 del CRRIT L 97/422 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0405  METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA  
Articoli 254 e 265 e articolo 266, paragrafo 5, del CRR.  
0406  ALTRO (RW = 1 250 %)  
Articolo 254, paragrafo 7, del CRR.  
0410-0420  PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE - POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDE ­
RATE  
Articolo 338 del CRR senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.  
0430-0440  DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE - POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE  
Articolo 338 del CRR tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.  
0450  REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI  
Il requisito di fondi propri è il valore maggiore tra (i) la copertura patrimoniale per il rischio 
specifico che si applica solo alle posizioni nette lunghe (colonna 0430) e (ii) la copertura 
patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette corte (colonna 
0440).  
Righe  
0010  ESPOSIZIONI TOTALI  
Importo complessivo delle posizioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione di 
correlazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore.  
0020-0040  CEDENTE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR  
0050-0070  INVESTITORE  
Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolariz ­
zazione nella quale non è né il cedente né il promotore né il prestatore originario.  
0080-0100  PROMOTORE  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR 
Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le 
informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate.  
0030, 0060 e 
0090  POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE  
Il portafoglio di negoziazione di correlazione comprende cartolarizzazioni, derivati su crediti 
di tipo nth-to-default ed eventualmente altre posizioni di copertura che soddisfano i criteri di 
cui all’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. 
I derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale 
nonché le posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione 
sono segnalati nella riga «Altre posizioni del CTP».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/423
 
Righe  
0110  DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT  
I derivati su crediti di tipo nth-to-default coperti da derivati su crediti di tipo nth-to-default 
conformemente all’articolo 347 del CRR sono inseriti entrambi in questa riga. 
Le posizioni del cedente, dell’investitore e del promotore non sono idonee per i derivati su 
crediti di tipo nth-to-default; quindi, per questi derivati non è possibile fornire la ripartizione 
come per le posizioni verso la cartolarizzazione.  
0040, 0070, 
0100 e 0120  ALTRE POSIZIONI DEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (CTP)  
Sono incluse le seguenti posizioni: 
— i derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale 
nonché le posizioni di copertura di posizioni del CTP; 
— le posizioni del CTP coperte da derivati su crediti conformemente all’articolo 346 del 
CRR; 
— le altre posizioni conformi all’articolo 338, paragrafo 3, del CRR.  
5.4.  C 21.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI 
CAPITALE (MKR SA EQU)  
5.4.1. Osservazioni di carattere generale  
169. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri 
per il rischio di posizione su strumenti di capitale detenuti nel portafoglio di negoziazione e trattati 
secondo il metodo standardizzato.  
170. Il modello deve essere compilato separatamente per il «Totale», più un elenco statico e prestabilito 
comprendente i seguenti mercati: Albania, Bulgaria, Croazia, Danimarca, Egitto, ex Repubblica iugoslava 
di Macedonia, Federazione russa, Giappone, Islanda, Liechtenstein, Norvegia, Polonia, Regno Unito, Re ­
pubblica ceca, Romania, Serbia, Svezia, Svizzera, Turchia, Ucraina, Ungheria, USA, zona euro, e un 
modello residuale per tutti gli altri mercati. Ai fini di quest’obbligo di segnalazione, il termine «mercato» 
ha il valore di «paese» (tranne che per i paesi appartenenti alla zona euro, cfr. il regolamento delegato (UE) 
n. 525/2014 della Commissione (  12 )). 
5.4.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR 
Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in 
impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi di cui all’articolo 345, 
paragrafo 1, seconda frase, del CRR.  
0030-0040  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Articoli 327, 329, 332, 341 e 345 del CRR.  
0050  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE  
Posizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR, 
ricevono una copertura patrimoniale. La copertura patrimoniale deve essere calcolata separa ­
tamente per ciascun mercato nazionale. Non sono incluse in questa colonna le posizioni in 
contratti future su indici azionari di cui all’articolo 344, paragrafo 4, seconda frase, del CRR.  
0060  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
I requisiti di fondi propri conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR di qualsiasi 
posizione pertinente.IT L 97/424 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 12 ) Regolamento delegato (UE) n. 525/2014 della Commissione, del 12 marzo 2014, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione relative alla definizione del term ine 
«mercato» (GU L 148 del 20.5.2014, pag. 15).
 Colonne  
0070  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.  
Righe  
0010-0130  STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
Requisiti di fondi propri per il rischio di posizione di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera 
b), punto i), del CRR e alla parte tre, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR.  
0020-0040  RISCHIO GENERICO  
Posizioni in strumenti di capitale soggette al rischio generico (articolo 343 del CRR) e relativi 
requisiti di fondi propri conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR. 
Entrambe le ripartizioni (righe 0021/0022 e 0030/0040) riguardano tutte le posizioni sog ­
gette al rischio generico. 
Nelle righe 0021 e 0022 sono segnalate informazioni relative alla ripartizione per strumenti. 
Per calcolare i requisiti di fondi propri si fa riferimento unicamente alla ripartizione nelle righe 
0030 e 0040.  
0021  Derivati  
Derivati considerati nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio 
di negoziazione tenuto conto degli articoli 329 e 332, ove applicabili.  
0022  Altre attività e passività  
Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di 
posizioni del portafoglio di negoziazione.  
0030  Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a 
un metodo particolare  
Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati e soggetti a un 
metodo particolare conformemente al regolamento di esecuzione (UE) n. 945/2014 della 
Commissione (  13 ) 
Queste posizioni sono soggette soltanto al rischio generico e, di conseguenza, non vanno 
segnalate nella riga 0050.  
0040  Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa 
ampiamente diversificati  
Altre posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativi requisiti di fondi 
propri conformemente all’articolo 343 del CRR, comprese le posizioni in contratti future su 
indici azionari trattate conformemente all’articolo 344, paragrafo 3, del CRR.  
0050  RISCHIO SPECIFICO  
Posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativo requisito di fondi propri 
conformemente all’articolo 342 del CRR, escluse le posizioni in contratti future su indici 
azionari trattate conformemente all’articolo 344, paragrafo 4, seconda frase, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/425  
( 13 ) Regolamento di esecuzione (UE) n. 945/2014 della Commissione, del 4 settembre 2014, che stabilisce norme tecniche di attuazio ne 
per quanto riguarda gli indici pertinenti adeguatamente diversificati conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlame nto 
europeo e del Consiglio
 Righe  
0090-0130  REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)  
Articolo 329, paragrafi 2 e 3, del CRR 
I requisiti aggiuntivi per le opzioni correlate a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel 
metodo utilizzato per il relativo calcolo.  
5.5.  C 22.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX)  
5.5.1. Osservazioni di carattere generale  
171. Gli enti segnalano informazioni sulle posizioni in ciascuna valuta (compresa la valuta utilizzata per le 
segnalazioni) e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di cambio, trattati secondo il metodo 
standardizzato. La posizione è calcolata per ciascuna valuta (compreso l’EUR), l’oro e le posizioni in quote 
di OIC.  
172. Le righe da 0100 a 0480 di questo modello sono compilate anche se gli enti non sono tenuti a calcolare i 
requisiti di fondi propri per il rischio di cambio a norma dell’articolo 351 del CRR. In tali voci per 
memoria sono incluse tutte le posizioni nella valuta utilizzata per le segnalazioni, a prescindere dal fatto 
che esse siano o meno considerate ai fini dell’articolo 354 del CRR. Le righe da 0130 a 0480 delle voci 
per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell’Unio ­
ne, per le valute seguenti: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, 
BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute.  
5.5.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0020-0030  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Posizioni lorde dovute ad attività, importi da ricevere ed elementi analoghi di cui all’arti ­
colo 352, paragrafo 1, del CRR. 
A norma dell’articolo 352, paragrafo 2, del CRR, e previa autorizzazione delle autorità 
competenti, non sono segnalate le posizioni che un ente detiene al fine specifico di salva ­
guardarsi dagli effetti negativi dei tassi di cambio sui suoi coefficienti conformemente all’ar ­
ticolo 92, paragrafo 1, del CRR, e le posizioni relative agli elementi che sono già dedotti nel 
calcolo dei fondi propri.  
0040-0050  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Articolo 352, paragrafo 3, articolo 352, paragrafo 4, prime due frasi, e articolo 353 del 
CRR. 
Le posizioni nette sono calcolate per ciascuna valuta conformemente all’articolo 352, para ­
grafo 1, del CRR. Di conseguenza, le posizioni lunghe e le posizioni corte possono essere 
segnalate contemporaneamente.  
0060-0080  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE  
Articolo 352, paragrafo 4, terza frase, e articoli 353 e 354 del CRR.  
0060-0070  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (LUNGHE E CORTE)  
Le posizioni nette lunghe e corte di ciascuna valuta sono calcolate deducendo il totale delle 
posizioni corte dal totale delle posizioni lunghe. 
Si sommano le posizioni nette lunghe di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la 
posizione netta lunga in quella data valuta. 
Si sommano le posizioni nette corte di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la 
posizione netta corta in quella data valuta. 
Le posizioni non compensate nelle valute non utilizzate per le segnalazioni sono aggiunte alle 
posizioni soggette a copertura patrimoniale per altre valute (riga 030) nella colonna 060 o 
070 a seconda del regolamento a breve o lungo termine.IT L 97/426 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0080  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (COMPENSATE)  
Posizioni compensate per valute strettamente correlate.  
0090  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo 
IV, capo 3, del CRR.  
0100  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.  
Righe  
0010  POSIZIONI TOTALI  
Tutte le posizioni nelle valute non utilizzate per le segnalazioni e le posizioni nella valuta 
utilizzata per le segnalazioni che sono considerate ai fini dell’articolo 354 del CRR e i relativi 
requisiti di fondi propri per il rischio di cambio di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), 
punto i), tenendo conto dell’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR (per conversione nella 
valuta utilizzata per le segnalazioni).  
0020  VALUTE STRETTAMENTE CORRELATE  
Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute strettamente correlate di cui all’arti ­
colo 354 del CRR.  
0025  Valute strettamente correlate:  di cui : valuta utilizzata per le segnalazioni  
Posizioni nella valuta utilizzata per le segnalazioni che concorrono al calcolo dei requisiti 
patrimoniali ai sensi dell’articolo 354 del CRR.  
0030  TUTTE LE ALTRE VALUTE (compresi gli OIC trattati come valute diverse)  
Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui 
all’articolo 351 e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR. 
Segnalazione di OIC trattati come valute diverse ai sensi dell’articolo 353 del CRR 
Sono previsti due trattamenti diversi degli OIC trattati come valute distinte per il calcolo dei 
requisiti patrimoniali: 
1. il metodo modificato per il trattamento degli investimenti in oro, se la direzione dell’inve ­
stimento in OIC non è disponibile (gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione 
complessiva netta in valuta dell’ente); 
2. se la direzione dell’investimento in OIC è disponibile, gli OIC in questione sono aggiunti 
alla posizione complessiva aperta in valuta (lunga o corta a seconda della direzione del ­
l’OIC). 
La segnalazione degli OIC in questione segue il calcolo dei requisiti patrimoniali.  
0040  ORO  
Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui 
all’articolo 351 e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/427
 
Righe  
0050-0090  REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)  
Articolo 352, paragrafi 5 e 6, del CRR 
I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati ai rischi diversi dal rischio delta sono segnalati 
ripartendoli in funzione del metodo utilizzato per il calcolo.  
0100-0120  Ripartizione delle posizioni totali (comprese le valute utilizzate per le segnalazioni) per 
tipo di esposizione  
Le posizioni totali sono ripartite per derivati, altre attività e passività ed elementi fuori bilancio.  
0100  Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivati  
Le posizioni non comprese nella riga 0110 o nella riga 0120 sono segnalate in questa voce.  
0110  Elementi fuori bilancio  
Gli elementi che rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 352 del CRR, indipenden ­
temente dalla valuta di denominazione, che sono compresi nell’allegato I del CRR, tranne 
quelli inclusi come operazioni di finanziamento tramite titoli e operazioni con regolamento a 
lungo termine o derivanti da un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti.  
0120  Derivati  
Posizioni valutate conformemente all’articolo 352 del CRR.  
0130-0480  VOCI PER MEMORIA: POSIZIONI IN VALUTA  
Le voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati 
membri dell’Unione, per le valute GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, 
UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché 
per tutte le altre valute.  
5.6.  C 23.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM)  
5.6.1. Osservazioni di carattere generale  
173. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni in merci e i relativi requisiti di 
fondi propri trattati secondo il metodo standardizzato.  
5.6.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010-0020  TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)  
Posizioni lorde lunghe/corte considerate posizioni nella stessa merce conformemente all’arti ­
colo 357, paragrafo 4, del CRR (cfr. anche articolo 359, paragrafo 1, del CRR).  
0030-0040  POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)  
Secondo la definizione dell’articolo 357, paragrafo 3, del CRR.  
0050  POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE  
Posizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR, 
ricevono una copertura patrimoniale.  
0060  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
I requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR di 
qualsiasi posizione pertinente.IT L 97/428 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0070  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5  
Righe  
0010  POSIZIONI TOTALI IN MERCI  
Posizioni in merci e relativi requisiti di fondi propri per il rischio di mercato calcolati con ­
formemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto iii), del CRR e alla parte tre, titolo IV, 
capo 4, del CRR.  
0020-0060  POSIZIONI PER CATEGORIA MERCEOLOGICA  
A fini di segnalazione le merci sono raggruppate nelle quattro categorie merceologiche di cui 
alla tabella 2 dell’articolo 361 del CRR.  
0070  METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA  
Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza di cui all’articolo 359 del 
CRR.  
0080  METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA AMPLIATO  
Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato di cui all’arti ­
colo 361 del CRR.  
0090  METODO SEMPLIFICATO  
Posizioni in merci soggette al metodo semplificato di cui all’articolo 360 del CRR.  
0100-0140  REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)  
Articolo 358, paragrafo 4, del CRR. 
I requisiti aggiuntivi per le opzioni correlate a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel 
metodo utilizzato per il relativo calcolo.  
5.7.  C 24.00 - MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)  
5.7.1. Osservazioni di carattere generale  
174. Questo modello contiene una ripartizione dei dati del valore a rischio (VaR) e del valore a rischio in 
condizioni di stress (SVaR) secondo i diversi rischi di mercato (debito, strumenti di capitale, cambio, 
merci) e altre informazioni rilevanti per il calcolo dei requisiti di fondi propri.  
175. In linea generale, dipende dalla struttura del modello degli enti il fatto che i dati relativi al rischio generico 
e al rischio specifico possano essere determinati e segnalati separatamente o solo come totale. Lo stesso 
vale per la scomposizione del VaR/SVaR tra le categorie di rischio (rischio di tasso d’interesse, azionario, 
di posizione in merci e di cambio). L’ente può non segnalare queste scomposizioni se è in grado di 
dimostrare che la segnalazione di questi dati sarebbe ingiustificatamente onerosa.  
5.7.2. Istruzioni relative a posizioni specificheIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/429
 
Colonne  
0030-0040  Valore a rischio (VaR)  
Perdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di 
prezzo a un orizzonte temporale specificato.  
0030  Fattore moltiplicativo (mc) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (VaRavg)  
Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.  
0040  Giorno precedente (VaRt-1)  
Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.  
0050-0060  Valore a rischio in condizioni di stress  
Perdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di 
prezzo a un orizzonte temporale specificato, ottenuta tramite l’immissione di parametri cali ­
brati su dati storici per un periodo continuato di dodici mesi di stress finanziario pertinente 
per il portafoglio dell’ente.  
0050  Fattore moltiplicativo (ms) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (SVaRavg)  
Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.  
0060  Ultimo disponibile (SVaRt-1)  
Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.  
0070-0080  COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRA ­
ZIONE  
Perdita potenziale massima che risulterebbe da una variazione di prezzo correlata a rischi di 
default e di migrazione calcolati conformemente all’articolo 364, paragrafo 2, lettera b), in 
combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR.  
0070  Misura media su 12 settimane  
Articolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto ii), in combinato disposto con la parte tre, titolo 
IV, capo 5, sezione 4, del CRR.  
0080  Ultima misura  
Articolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto i), in combinato disposto con la parte tre, titolo 
IV, capo 5, sezione 4, del CRR.  
0090-0110  COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP  
0090  REQUISITO MINIMO  
Articolo 364, paragrafo 3, lettera c), del CRR 
Corrisponde all’8 % della copertura patrimoniale calcolata conformemente all’articolo 338, 
paragrafo 1, del CRR per tutte le posizioni della copertura patrimoniale per «tutti i rischi di 
prezzo».IT L 97/430 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0100-0110  MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE E ULTIMA MISURA  
Articolo 364, paragrafo 3, lettera b), del CRR  
0110  ULTIMA MISURA  
Articolo 364, paragrafo 3, lettera a), del CRR  
0120  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
Requisiti di fondi propri citati nell’articolo 364 del CRR per tutti i fattori di rischio, tenuto 
conto degli effetti di correlazione, ove applicabili, più il rischio incrementale di default e di 
migrazione e tutti i rischi di prezzo per il CTP, esclusi però le coperture patrimoniali delle 
posizioni verso la cartolarizzazione e i derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente 
all’articolo 364, paragrafo 2, del CRR.  
0130  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5  
0140  Numero di scostamenti (durante i 250 giorni lavorativi precedenti)  
Di cui all’articolo 366 del CRR. 
È indicato il numero di scostamenti in base al quale è determinato l’addendo. Quando agli enti 
è consentito escludere taluni scostamenti dal calcolo dell’addendo conformemente all’arti ­
colo 500  quater  del CRR, il numero degli scostamenti segnalati in questa colonna è al netto 
degli scostamenti esclusi.  
0150-0160  Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc) e fattore moltiplicativo del valore a 
rischio in condizioni di stress (ms)  
Di cui all’articolo 366 del CRR. 
Sono segnalati i fattori moltiplicativi effettivamente applicabili per il calcolo dei requisiti di 
fondi propri; se del caso, dopo l’applicazione dell’articolo 500  quater  del CRR.  
0170-0180  COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP – POSIZIONI NETTE LUNGHE/ 
CORTE PONDERATE DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE  
L’importo segnalato e che serve da base di calcolo del requisito minimo di copertura patri ­
moniale per tutti i rischi di prezzo conformemente all’articolo 364, paragrafo 3, lettera c), del 
CRR, tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR, che permette a un ente di 
fissare, per il prodotto della ponderazione e della posizione netta, un massimale pari alla 
perdita massima possibile relativa al rischio di default.  
Righe  
0010  POSIZIONI TOTALI  
Parte del rischio di posizione, di cambio e di posizione in merci di cui all’articolo 363, 
paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, 
del CRR. 
Nelle colonne da 0030 a 0060 (VaR e SVaR), le cifre segnalate nella riga del totale non sono 
uguali alla scomposizione delle cifre del VaR/SVaR delle pertinenti componenti del rischio.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/431
 
Righe  
0020  STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI  
Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di 
rischio di tasso d’interesse specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, lettera a), del CRR.  
0030  STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI – RISCHIO GENERICO  
Componente del rischio generico di cui all’articolo 362 del CRR  
0040  STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI – RISCHIO SPECIFICO  
Componente del rischio specifico di cui all’articolo 362 del CRR  
0050  STRUMENTI DI CAPITALE  
Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di 
rischio di strumenti di capitale specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, lettera c), del CRR.  
0060  STRUMENTI DI CAPITALE – RISCHIO GENERICO  
Componente del rischio generico di cui all’articolo 362 del CRR  
0070  STRUMENTI DI CAPITALE – RISCHIO SPECIFICO  
Componente del rischio specifico di cui all’articolo 362 del CRR  
0080  RISCHIO DI CAMBIO  
Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, lettera b), del CRR  
0090  RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCI  
Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, lettera d), del CRR  
0100  IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO GENERICO  
Rischio di mercato dovuto a movimenti generali di mercato di strumenti di debito negoziati, 
strumenti di capitale, cambio e merci. VaR del rischio generico di tutti i fattori di rischio 
(tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili).  
0110  IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO SPECIFICO  
Componente del rischio specifico di strumenti di debito negoziati e strumenti di capitale. VaR 
del rischio specifico degli strumenti di capitale e strumenti di debito negoziati interni al 
portafoglio di negoziazione (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili).  
5.8.  C 25.00 — RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO (CVA)  
5.8.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  Valore dell’esposizione  
Articolo 271 del CRR, in combinato disposto con l’articolo 382 del CRR. 
EAD totale di tutte le operazioni soggette a copertura del rischio di CVA.IT L 97/432 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0020  di cui: Derivati OTC  
Articolo 271 del CRR, in combinato disposto con l’articolo 382, paragrafo 1, del CRR. 
Parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati OTC. Gli 
enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di 
finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non 
sono tenuti a segnalare questa informazione.  
0030  di cui: operazioni di finanziamento tramite titoli  
Articolo 271 del CRR, in combinato disposto con l’articolo 382, paragrafo 2, del CRR. 
La parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati su 
operazioni di finanziamento tramite titoli. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni 
e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme 
di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione.  
0040  FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (Va ­
Ravg)  
Articolo 383 del CRR, in combinato disposto con l’articolo 363, paragrafo 1, lettera d), del 
CRR. 
Calcolo del valore a rischio basato sui modelli interni per il rischio di mercato.  
0050  GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)  
Cfr. le istruzioni relative alla colonna 0040  
0060  FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVa ­
Ravg)  
Cfr. le istruzioni relative alla colonna 0040  
0070  ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)  
Cfr. le istruzioni relative alla colonna 0040  
0080  REQUISITI DI FONDI PROPRI  
Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR. 
Requisiti di fondi propri per il rischio di CVA calcolato secondo il metodo prescelto.  
0090  IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO  
Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR 
Requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5.  
Voci per memoria  
0100  Numero di controparti  
Articolo 382 del CRR. 
Numero delle controparti comprese nel calcolo dei fondi propri per il rischio di CVA. 
Le controparti sono un sottoinsieme di debitori. Esistono soltanto nelle operazioni su derivati 
e nelle operazioni di finanziamento tramite titoli, nelle quali sono l’altra parte contrattuale.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/433
 
Colonne  
0110  di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio  
Numero di controparti per le quali il differenziale creditizio è stato determinato utilizzando 
una variabile proxy invece dei dati di mercato osservati direttamente.  
0120  CVA SOSTENUTO  
Accantonamenti contabili dovuti al calo del merito di credito delle controparti dei derivati.  
0130  CDS SINGLE NAME  
Articolo 386, paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Importi nozionali totali dei single name CDS utilizzati come copertura del rischio di CVA.  
0140  CDS DELL’INDICE  
Articolo 386, paragrafo 1, lettera b), del CRR 
Importi nozionali totali di CDS dell’indice utilizzati come copertura del rischio di CVA.  
Righe  
0010  Rischio totale di CVA  
Somma delle righe da 0020 a 0040.  
0020  Metodo avanzato  
Metodo avanzato di calcolo del rischio di CVA previsto dall’articolo 383 del CRR.  
0030  Metodo standardizzato  
Metodo standardizzato di calcolo del rischio di CVA previsto dall’articolo 384 del CRR.  
0040  In base al metodo dell’esposizione originaria (OEM)  
Importi soggetti all’applicazione dell’articolo 385 del CRR.  
6. VALUTAZIONE PRUDENTE (PRUVAL)  
6.1.  C 32.01 - VALUTAZIONE PRUDENTE: ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) (PRUVAL 1)  
6.1.1. Osservazioni di carattere generale  
176. Questo modello è compilato da tutti gli enti, a prescindere dal fatto che abbiano o meno adottato il 
metodo semplificato per la determinazione degli aggiustamenti di valutazione supplementari (AVA). Ha 
per oggetto il valore assoluto delle attività e passività valutate al fair value (valore equo) utilizzato per 
determinare se siano o meno soddisfatte le condizioni di cui all’articolo 4 del regolamento delegato (UE) 
2016/101 della Commissione (  14 ) per l’uso del metodo semplificato per la determinazione degli AVA.IT L 97/434 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 14 ) Regolamento delegato (UE) 2016/101 della Commissione, del 26 ottobre 2015, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione per la valutazione prudente a norm a 
dell’articolo 105, paragrafo 14 (GU L 21 del 28.1.2016, pag. 54).
 177. Per quanto riguarda gli enti che utilizzano il metodo semplificato, questo modello fornisce l’AVA totale 
da dedurre dai fondi propri a norma degli articoli 34 e 105 del CRR come previsto all’articolo 5 del 
regolamento delegato (UE) 2016/101, che va segnalato di conseguenza nella riga 0290 del C 01.00.  
6.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) rilevato a 
bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile di cui all’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101, prima di qualsiasi esclusione a norma dell’articolo 4, 
paragrafo 2, del medesimo regolamento delegato.  
0020  DI CUI: portafoglio di negoziazione  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) di cui a 010 
corrispondenti a posizioni detenute nel portafoglio di negoziazione.  
0030-0070  ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) ESCLUSE A CAUSA 
DELL’IMPATTO PARZIALE SUL CET1  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) escluse a 
norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0030  Perfettamente corrispondenti  
Le attività e le passività valutate al fair value (valore equo) di segno opposto perfettamente 
corrispondenti escluse a norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 
2016/101.  
0040  Contabilizzazione delle operazioni di copertura  
Per le posizioni soggette a contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi della 
disciplina contabile applicabile, il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al 
fair value (valore equo) escluse in proporzione all’impatto della pertinente variazione della 
valutazione sul capitale CET1 a norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato 
(UE) 2016/101.  
0050  Filtri PRUDENZIALI  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) escluse a 
norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101 a causa dell’ap ­
plicazione transitoria dei filtri prudenziali di cui agli articoli 467 e 468 del CRR.  
0060  Altro  
Qualsiasi altra posizione esclusa a norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento dele ­
gato (UE) 2016/101 a causa di aggiustamenti del valore contabile aventi solo un effetto 
proporzionale sul capitale CET1. 
Questa riga è compilata solo nei rari casi in cui elementi esclusi a norma dell’articolo 4, 
paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101 non possono essere indicati nelle 
colonne 0030, 0040 o 0050 di questo modello.  
0070  Commenti per altro  
Occorre indicare le ragioni principali per cui le posizioni segnalate nella colonna 0060 sono 
state escluse.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/435
 
Colonne  
0080  Attività e passività VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) incluse nella soglia 
di cui all’ARTICOLO 4, PARAGRAFO 1  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) effettiva ­
mente incluse ai fini del computo della soglia a norma dell’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0090  DI CUI: portafoglio di negoziazione  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) indicato nella 
colonna 0080 corrispondente alle posizioni detenute nel portafoglio di negoziazione.  
Righe  
0010 – 0210  Le definizioni di queste categorie corrispondono a quelle delle righe corrispondenti dei modelli 
FINREP 1.1 e 1.2.  
0010  1  ATTIVITÀ E PASSIVITÀ TOTALI VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il totale delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) indicate nelle righe da 
0020 a 0210.  
0020  1.1  ATTIVITÀ TOTALI VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il totale delle attività valutate al fair value (valore equo) indicate nelle righe da 0030 a 0140. 
Le celle pertinenti delle righe da 0030 a 0130 sono compilate in linea con il modello FINREP 
F 01.01 di cui agli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione in funzione dei 
principi contabili applicati dall’ente: 
— gli IFRS omologati dall’Unione in applicazione del regolamento (CE) n. 1606/2002 del 
Parlamento europeo e del Consiglio (IFRS UE) (  15 ); 
— i principi contabili nazionali compatibili con gli IFRS UE («GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS»); o 
— i GAAP nazionali basati sulla BAD (FINREP «GAAP nazionali basati sulla BAD»).  
0030  1.1.1  ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE  
IFRS 9. Appendice A. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0050 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0040  1.1.2  ATTIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE  
Articoli 32 e 33 della BAD; parte 1.17 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono alle attività valutate al fair value (valore 
equo) incluse nel valore segnalato nella riga 0091 del modello F 01.01 degli allegati III e IV 
del presente regolamento di esecuzione.  
0050  1.1.3  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE 
AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0096 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.IT L 97/436 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 15 ) Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all’applicazione di princi pi 
contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).
 Righe  
0060  1.1.4  ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RI ­
LEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafo 6, della 
AD. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0100 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0070  1.1.5  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE 
ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO  
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2 A. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0141 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0080  1.1.6  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VA ­
LUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) 
D’ESERCIZIO  
Articolo 36, paragrafo 2, della BAD. Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a 
quelle della riga 0171 del modello F 01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di 
esecuzione.  
0090  1.1.7  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VA ­
LUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PATRIMONIO NETTO  
Articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafo 8, della AD. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0175 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0100  1.1.8  ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIA ­
ZIONE  
Articolo 37 della BAD; articolo 12, paragrafo 7, della AD; parte 1.20 dell’allegato V del 
presente regolamento di esecuzione 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono alle attività valutate al fair value (valore 
equo) incluse nel valore segnalato nella riga 0234 del modello F 01.01 degli allegati III e IV 
del presente regolamento di esecuzione.  
0110  1.1.9  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA  
IFRS 9.6.2.1; parte 1.22 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione; articolo 8, 
paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafi 6 e 8, della AD; IAS 39.9 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0240 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0120  1.1.10  VARIAZIONI DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) DEGLI ELEMENTI COPERTI 
IN UNA COPERTURA DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  
IAS 39.89 A(a); IFRS 9.6.5.8; articolo 8, paragrafi 5 e 6, della AD. Le informazioni fornite in 
questa riga corrispondono a quelle della riga 0250 del modello F 01.01 degli allegati III e IV 
del presente regolamento di esecuzione.  
0130  1.1.11  PARTECIPAZIONI IN FILIAZIONI, IN JOINT VENTURE E IN SOCIETÀ COL ­
LEGATE  
IAS 1.54(e); parti 1.21 e 2.4 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione; articolo 4, 
punti 7 e 8, della BAD; articolo 2, paragrafo 2, della AD. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0260 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/437
 
Righe  
0140  1.1.12  (-) SCARTI DI GARANZIA RELATIVI AD ATTIVITÀ PER NEGOZIAZIONE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Parte 1.29 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0375 del modello F 
01.01 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0150  1.2  PASSIVITÀ TOTALI VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il totale delle passività valutate al fair value (valore equo) indicate nelle righe da 0160 a 0210. 
Le celle pertinenti delle righe da 0150 a 0190 sono compilate in linea con il modello FINREP 
F 01.02 di cui agli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione in funzione dei 
principi contabili applicati dall’ente: 
— gli IFRS omologati dall’Unione in applicazione del regolamento (CE) n. 1606/2002 (IFRS 
UE) 
— i principi contabili nazionali compatibili con gli IFRS UE («GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS») 
— o i GAAP nazionali basati sulla BAD (FINREP «GAAP nazionali basati sulla BAD»).  
0160  1.2.1  PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE  
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0010 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0170  1.2.2  PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE  
Articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafi 3 e 6, della AD. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0061 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0180  1.2.3  PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RI ­
LEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO  
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafo 6, della 
AD; IAS 39.9. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0070 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0190  1.2.4  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA  
IFRS 9.6.2.1; parte 1.26 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione; articolo 8, 
paragrafo 1, lettera a), articolo 8, paragrafo 6, e articolo 8, paragrafo 8, lettera a), della AD. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0150 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
0200  1.2.5  VARIAZIONI DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) DEGLI ELEMENTI COPERTI 
IN UNA COPERTURA DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  
IAS 39.89 A(b), IFRS 9.6.5.8; articolo 8, paragrafi 5 e 6, della AD; parte 2.8 dell’allegato V del 
presente regolamento di esecuzione. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0160 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.IT L 97/438 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0210  1.2.6  SCARTI DI GARANZIA RELATIVI A PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Parte 1.29 dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione. 
Le informazioni fornite in questa riga corrispondono a quelle della riga 0295 del modello F 
01.02 degli allegati III e IV del presente regolamento di esecuzione.  
6.2.  C 32.02 - VALUTAZIONE PRUDENTE: METODO DI BASE (PRUVAL 2)  
6.2.1. Osservazioni di carattere generale  
178. Lo scopo di questo modello è fornire informazioni sulla composizione dell’AVA totale da dedurre dai 
fondi propri a norma degli articoli 34 e 105 del CRR insieme alle informazioni pertinenti sulla valuta ­
zione contabile delle posizioni che danno origine alla determinazione degli AVA.  
179. Questo modello è compilato da tutti gli enti che  
a) sono tenuti ad utilizzare il metodo di base poiché superano la soglia di cui all’articolo 4, paragrafo 1, 
del regolamento delegato (UE) 2016/101, su base individuale o su base consolidata, come previsto 
all’articolo 4, paragrafo 3, del medesimo regolamento; o  
b) hanno scelto di applicare il metodo di base sebbene non superino la soglia.  
180. Ai fini di questo modello per incertezza «upside» si intende quanto segue. Come stabilito dall’articolo 8, 
paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101, gli AVA sono pari alla differenza tra il fair value 
(valore equo) e una valutazione prudente determinata sulla base di una sicurezza del 90 % che gli enti 
possano uscire dall’esposizione a tale punto o meglio entro il range nozionale dei valori plausibili. Il 
valore o incertezza «upside» è il punto opposto nella distribuzione dei valori plausibili al quale gli enti 
hanno solo una sicurezza del 10 % di poter uscire dall’esposizione a tale punto o meglio. L’incertezza 
«upside» è calcolata e aggregata sulla stessa base dell’AVA totale, ma utilizzando un livello di certezza del 
10 % al posto del 90 % impiegato per determinare l’AVA totale.  
6.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010 - 0100  AVA A LIVELLO DI CATEGORIA  
Gli AVA a livello di categoria per l’incertezza delle quotazioni di mercato, i costi di chiusura, i 
rischi del modello, le posizioni concentrate, i costi amministrativi futuri, la chiusura anticipata 
delle posizioni e i rischi operativi sono calcolati rispettivamente a norma degli articoli 9, 10, 
11 e da 14 a 17 del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Per le categorie dell’incertezza delle quotazioni di mercato, dei costi di chiusura e dei rischi del 
modello, che sono soggette al beneficio della diversificazione rispettivamente a norma dell’ar ­
ticolo 9, paragrafo 6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 7, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101, gli AVA a livello di categoria, salvo altrimenti indicato, 
sono pari alla somma dei singoli AVA prima del beneficio della diversificazione [i benefici 
della diversificazione calcolati utilizzando il metodo 1 o 2 di cui all’allegato del regolamento 
delegato (UE) 2016/101 sono indicati alle voci 1.1.2, 1.1.2.1 e 1.1.2.2 del modello]. 
Per le categorie dell’incertezza delle quotazioni di mercato, dei costi di chiusura e dei rischi del 
modello, gli importi calcolati secondo l’approccio basato su esperti ai sensi dell’articolo 9, 
paragrafo 5, lettera b), dell’articolo 10, paragrafo 6, lettera b), e dell’articolo 11, paragrafo 4, 
del regolamento delegato (UE) 2016/101 sono indicati separatamente nelle colonne 0020, 
0040 e 0060.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/439
 
Colonne  
0010  INCERTEZZA DELLE QUOTAZIONI DI MERCATO  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato calcolati a norma dell’articolo 9 del 
regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0020  DI CUI: CALCOLATI SECONDO L’APPROCCIO BASATO SU ESPERTI  
Gli AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato calcolati a norma dell’articolo 9, para ­
grafo 5, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0030  COSTI DI CHIUSURA  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per i costi di chiusura calcolati a norma dell’articolo 10 del regolamento delegato 
(UE) 2016/101.  
0040  DI CUI: CALCOLATI SECONDO L’APPROCCIO BASATO SU ESPERTI  
Gli AVA per i costi di chiusura calcolati a norma dell’articolo 10, paragrafo 6, lettera b), del 
regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0050  RISCHI DEL MODELLO  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per i rischi del modello calcolati a norma dell’articolo 11 del regolamento delegato 
(UE) 2016/101.  
0060  DI CUI: CALCOLATI SECONDO L’APPROCCIO BASATO SU ESPERTI  
Gli AVA per i rischi del modello calcolati a norma dell’articolo 11, paragrafo 4, del regola ­
mento delegato (UE) 2016/101.  
0070  POSIZIONI CONCENTRATE  
Articolo 105, paragrafo 11, del CRR. 
Gli AVA per le posizioni concentrate calcolati a norma dell’articolo 14 del regolamento 
delegato (UE) 2016/101.  
0080  COSTI AMMINISTRATIVI FUTURI  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per i costi amministrativi futuri calcolati a norma dell’articolo 15 del regolamento 
delegato (UE) 2016/101.  
0090  CHIUSURE ANTICIPATE DELLE POSIZIONI  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per le chiusure anticipate delle posizioni calcolati a norma dell’articolo 16 del 
regolamento delegato (UE) 2016/101.IT L 97/440 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0100  RISCHIO OPERATIVO  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR. 
Gli AVA per i rischi operativi calcolati a norma dell’articolo 17 del regolamento delegato (UE) 
2016/101.  
0110  AVA TOTALE  
Riga 0010: AVA totale da dedurre dai fondi propri a norma degli articoli 34 e 105 del CRR e 
indicato conseguentemente alla riga 0290 di C 01.00. L’AVA totale è la somma delle righe 
0030 e 0180. 
Riga 0020: Quota dell’AVA totale indicata nella riga 0010 derivante da posizioni del portafo ­
glio di negoziazione (valore assoluto). 
Righe da 0030 a 0160: Somma delle colonne 0010, 0030, 0050 e da 0070 a 0100. 
Righe da 0180 a 0210: AVA totale derivante dai portafogli secondo l’approccio alternativo.  
0120  INCERTEZZA «UPSIDE»  
Articolo 8, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
L’incertezza «upside» è calcolata e aggregata sulla stessa base dell’AVA totale di cui alla colonna 
0110, ma utilizzando un livello di certezza del 10 % al posto del 90 % impiegato per 
determinare l’AVA totale.  
0130 -0140  ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) corrispon ­
denti agli importi degli AVA indicati nelle righe da 0010 a 0130 e nella riga 0180. Per alcune 
righe, in particolare le righe da 0090 a 0130, tali importi potrebbero dover essere approssi ­
mati o assegnati sulla base della valutazione di esperti. 
Riga 0010: il valore assoluto totale delle attività e delle passività valutate al fair value (valore 
equo) incluse ai fini del computo della soglia a norma dell’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101. Esso include il valore assoluto delle attività e delle 
passività valutate al fair value (valore equo) per le quali gli AVA hanno valore zero a norma 
dell’articolo 9, paragrafo 2, o dell’articolo 10, paragrafo 2 o 3, del regolamento delegato (UE) 
2016/101, che sono altresì indicate separatamente nelle righe 0070 e 0080. 
La riga 0010 è la somma delle righe 0030 e 0180. 
Riga 0020: quota del valore assoluto totale delle attività e delle passività valutate al fair value 
(valore equo) indicate nella riga 0010 derivante da posizioni del portafoglio di negoziazione 
(valore assoluto). 
Riga 0030: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
corrispondenti ai portafogli a norma degli articoli da 9 a 17 del regolamento delegato (UE) 
2016/101. Esso include il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value 
(valore equo) per le quali gli AVA hanno valore zero a norma dell’articolo 9, paragrafo 2, o 
dell’articolo 10, paragrafo 2 o 3, del regolamento delegato (UE) 2016/101, che sono altresì 
indicate separatamente nelle righe 0070 e 0080. La riga 0030 è la somma delle righe da 0090 
a 0130. 
Riga 0050: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
incluse ai fini del computo dell’AVA per i differenziali creditizi non realizzati. Ai fini del 
computo di questo AVA, le attività e le passività valutate al fair value (valore equo) di segno 
opposto perfettamente corrispondenti, escluse dal computo della soglia a norma dell’articolo 4, 
paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101, non possono più essere considerate di 
segno opposto perfettamente corrispondenti.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/441
 
Colonne  
Riga 0060: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
incluse ai fini del computo dell’AVA per i costi di investimento e di finanziamento (funding). 
Ai fini del computo di questo AVA, le attività e le passività valutate al fair value (valore equo) 
di segno opposto perfettamente corrispondenti, escluse dal computo della soglia a norma 
dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101, non possono più essere 
considerate di segno opposto perfettamente corrispondenti. 
Riga 0070: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
corrispondenti alle esposizioni oggetto di valutazione per le quali l’AVA ha valore zero a 
norma dell’articolo 9, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Riga 0080: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
corrispondenti alle esposizioni oggetto di valutazione per le quali l’AVA ha valore zero a 
norma dell’articolo 10, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Righe da 0090 a 0130: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value 
(valore equo) assegnato come indicato sotto (cfr. le istruzioni delle righe corrispondenti) in 
base alle seguenti categorie di rischio: tassi di interesse, cambio, credito, strumenti di capitale e 
merci. Esso include il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore 
equo) per le quali gli AVA hanno valore zero a norma dell’articolo 9, paragrafo 2, o 
dell’articolo 10, paragrafo 2 o 3, del regolamento delegato (UE) 2016/101, che sono altresì 
indicate separatamente nelle righe 0070 e 0080. 
Riga 0180: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) 
corrispondenti ai portafogli secondo l’approccio alternativo  
0130  ATTIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle attività valutate al fair value (valore equo) corrispondenti alle diverse 
righe come spiegato nelle istruzioni relative alle colonne da 0130 a 0140 di cui sopra.  
0140  PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle passività valutate al fair value (valore equo) corrispondenti alle diverse 
righe come spiegato nelle istruzioni relative alle colonne da 0130 a 0140 di cui sopra.  
0150  RICAVI QTD  
I ricavi quarter-to-date (ricavi QTD) dall’ultima data di riferimento per le segnalazioni attribuiti 
alle attività e alle passività valutate al fair value (valore equo) corrispondenti alle diverse righe 
come spiegato nelle istruzioni relative alle colonne da 0130 a 0140 di cui sopra, ove perti ­
nente assegnati o approssimati sulla base della valutazione di esperti.  
0160  DIFFERENZA IPV  
La somma per tutte le posizioni e i fattori di rischio dei differenziali non aggiustati («differenza 
IPV) calcolati alla fine del mese più vicina alla data di riferimento per le segnalazioni nel 
quadro del processo di verifica indipendente dei prezzi di cui all’articolo 105, paragrafo 8, del 
CRR, utilizzando i migliori dati indipendenti disponibili per la posizione o il fattore di rischio 
pertinente. 
Per differenziali non aggiustati si intendono le differenze non aggiustate tra le valutazioni 
generate dal sistema di negoziazione e le valutazioni prodotte dal processo IPV mensile 
I differenziali aggiustati nei libri e nella contabilità dell’ente per la data di fine mese pertinente 
non sono inclusi ai fini del calcolo della differenza IPV.IT L 97/442 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0170 - 0250  RETTIFICHE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Le rettifiche, talora definite «riserve», applicate potenzialmente al fair value (valore equo) 
contabile dell’ente, che esulano dal modello di valutazione utilizzato per generare i valori 
contabili (escluso il differimento dell’utile o perdita del giorno 1) e che possono essere 
considerate volte a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA pertinente. Potrebbero 
riflettere fattori di rischio sfuggenti alla tecnica di valutazione che sono in forma di premio di 
rischio o costo di uscita e rientrano nella definizione di fair value (valore equo). Sono 
comunque considerate dai partecipanti al mercato in sede di determinazione del prezzo. (IFRS 
13.9 e IFRS13.88).  
0170  INCERTEZZA DELLE QUOTAZIONI DI MERCATO  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere il premio di rischio deri ­
vante dall’esistenza di un range di prezzi osservati per strumenti equivalenti o, con riferimento 
ad un input di un modello di valutazione costituito da un parametro di mercato, gli strumenti 
dai quali l’input è stato calibrato, e che pertanto può essere considerata volta a far fronte alla 
stessa fonte di incertezza dell’AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato.  
0180  COSTI DI CHIUSURA  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per tenere conto del fatto che le 
valutazioni a livello di posizione non riflettono un prezzo di uscita per la posizione o il 
portafoglio, in particolare se tali valutazioni sono calibrate su un prezzo di mid-market, e che 
pertanto può essere considerata volta a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA per i 
costi di chiusura.  
0190  RISCHI DEL MODELLO  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere i fattori di mercato o 
prodotto che sfuggono al modello utilizzato per calcolare i valori e i rischi quotidiani delle 
posizioni («modello di valutazione») o per riflettere un livello appropriato di prudenza data 
l’incertezza derivante dall’esistenza di un range di modelli validi alternativi e di calibrazioni di 
modello, e che pertanto può essere considerata volta a far fronte alla stessa fonte di incertezza 
dell’AVA per i rischi del modello.  
0200  POSIZIONI CONCENTRATE  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere il fatto che la posizione 
aggregata detenuta dall’ente è superiore al volume di negoziazione normale o alle dimensioni 
delle posizioni su cui si basano le quotazioni o negoziazioni osservabili utilizzate per calibrare 
il prezzo o gli input immessi nel modello di valutazione, e che pertanto può essere considerata 
volta a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA per le posizioni concentrate.  
0210  DIFFERENZIALI CREDITIZI NON REALIZZATI  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per coprire le perdite attese dovute al 
default della controparte su posizioni derivate (ovvero l’aggiustamento della valutazione del 
credito - CVA- totale dell’ente).  
0220  COSTI DI INVESTIMENTO E DI FINANZIAMENTO (FUNDING)  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente qualora i modelli di valutazione non 
riflettano pienamente il costo di finanziamento (funding) che i partecipanti al mercato inglo ­
berebbero nel prezzo di uscita per una posizione o un portafoglio (ovvero la rettifica totale 
della valutazione per finanziamento (funding) a livello di ente quando un ente computa tale 
rettifica o, in alternativa, una rettifica equivalente).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/443
 
Colonne  
0230  COSTI AMMINISTRATIVI FUTURI  
Rettifica applicata al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere i costi amministrativi 
sostenuti dal portafoglio o dalla posizione ma non inclusi nel modello di valutazione o nei 
prezzi utilizzati per calibrare gli input di tale modello, e che pertanto può essere considerata 
volta a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA per costi amministrativi futuri.  
0240  CHIUSURE ANTICIPATE DELLE POSIZIONI  
Rettifiche applicate al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere le aspettative di chiusura 
anticipata contrattuale o non contrattuale che sfuggono al modello di valutazione, e che 
pertanto possono essere considerate volte a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA 
per chiusure anticipate delle posizioni.  
0250  RISCHIO OPERATIVO  
Rettifiche applicate al fair value (valore equo) dell’ente per riflettere il premio di rischio che i 
partecipanti al mercato esigerebbero per i rischi operativi derivanti da copertura, ammini ­
strazione e regolamento di contratti del portafoglio, e che pertanto possono essere considerate 
volte a far fronte alla stessa fonte di incertezza dell’AVA per i rischi operativi.  
0260  P&L DEL GIORNO 1  
Rettifiche per riflettere i casi in cui il modello di valutazione più tutte le altre rettifiche 
pertinenti del fair value (valore equo) applicabili ad una posizione o ad un portafoglio non 
riflettevano il prezzo pagato o ricevuto il primo giorno della rilevazione, ovvero il differimento 
dell’utile o della perdita del giorno 1 (IFRS 9.B5.1.2.A).  
0270  SPIEGAZIONE E DESCRIZIONE  
Descrizione delle posizioni trattate conformemente all’articolo 7, paragrafo 2, lettera b), del 
regolamento delegato (UE) 2016/101 e delle ragioni per cui non è stato possibile applicare gli 
articoli da 9 a 17.  
Righe  
0010  1.  METODO DI BASE TOTALE  
Articolo 7, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Per ciascuna categoria pertinente di AVA di cui alle colonne da 0010 a 0110, gli AVA totali 
computati secondo il metodo di base come previsto al capo 3 del regolamento delegato (UE) 
2016/101 per le attività e le passività valutate al fair value (valore equo) incluse ai fini del 
computo della soglia a norma dell’articolo 4, paragrafo 1, del medesimo regolamento. Sono 
inclusi i benefici della diversificazione indicati nella riga 0140 a norma dell’articolo 9, para ­
grafo 6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 7, del regolamento delegato 
(UE) 2016/101.  
0020  DI CUI: PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE  
Articolo 7, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Per ciascuna categoria pertinente di AVA di cui alle colonne da 0010 a 0110, la quota degli 
AVA totali indicati nella riga 0010 derivante da posizioni del portafoglio di negoziazione 
(valore assoluto).IT L 97/444 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0030  1.1  PORTAFOGLI DI CUI AGLI ARTICOLI DA 9 A 17 DEL REGOLAMENTO DELE ­
GATO (UE) 2016/101 DELLA COMMISSIONE - TOTALE A LIVELLO DI CATEGORIA 
POST-DIVERSIFICAZIONE  
Articolo 7, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Per ciascuna categoria pertinente di AVA di cui alle colonne da 0010 a 0110, gli AVA totali 
computati a norma degli articoli da 9 a 17 del regolamento delegato (UE) 2016/101 per le 
attività e le passività valutate al fair value (valore equo) incluse ai fini del computo della soglia 
a norma dell’articolo 4, paragrafo 1, del medesimo regolamento, ad eccezione delle attività e 
delle passività valutate al fair value (valore equo) soggette al trattamento descritto all’articolo 7, 
paragrafo 2, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Sono compresi gli AVA computati a norma degli articoli 12 e 13 del regolamento delegato 
(UE) 2016/101 che sono indicati nelle righe 0050 e 0060 e sono inclusi negli AVA per 
l’incertezza delle quotazioni di mercato, negli AVA per i costi di chiusura e negli AVA per i 
rischi del modello come previsto all’articolo 12, paragrafo 2, e all’articolo 13, paragrafo 2, del 
medesimo regolamento. 
Sono inclusi i benefici della diversificazione indicati nella riga 0140 a norma dell’articolo 9, 
paragrafo 6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 7, del regolamento 
delegato (UE) 2016/101. 
La riga 0030 è la differenza tra le righe 0040 e 0140.  
0040 - 0130  1.1.1  TOTALE A LIVELLO DI CATEGORIA PRE-DIVERSIFICAZIONE  
Per le righe da 0090 a 0130 gli enti classificano le loro attività e passività valutate al fair value 
(valore equo) incluse ai fini del computo della soglia a norma dell’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101 (all’interno e all’esterno del portafoglio di negoziazione) 
in base alle categorie di rischio seguenti: tassi di interesse, cambio, credito, strumenti di 
capitale e merci. 
A tal fine gli enti si affidano alla loro struttura interna di gestione del rischio e, secondo una 
mappatura elaborata in base alla valutazione di esperti, assegnano le loro linee di business o 
unità di negoziazione alla categoria di rischio più appropriata. Gli AVA, le rettifiche del fair 
value (valore equo) ed altre informazioni richieste corrispondenti alle linee di business o alle 
unità di negoziazione assegnate sono allocati alla stessa categoria di rischio pertinente, per 
fornire a livello di riga per ciascuna categoria di rischio un quadro coerente degli aggiusta ­
menti apportati sia a fini prudenziali che a fini contabili ed un’indicazione della dimensione 
delle posizioni interessate (in termini di attività e passività valutate al fair value (valore equo)]. 
Quando gli AVA o altri aggiustamenti sono computati ad un livello di aggregazione diverso, in 
particolare a livello di impresa, gli enti elaborano una metodologia di assegnazione degli AVA 
agli insiemi pertinenti di posizioni. La metodologia di allocazione fa sì che la riga 0040 sia la 
somma delle righe da 0050 a 0130 per le colonne da 0010 a 0100. 
Indipendentemente dal metodo applicato, le informazioni fornite sono per quanto possibile 
coerenti a livello di riga poiché saranno comparate a tale livello (importi AVA, incertezza 
«upside», importi del fair value (valore equo) e potenziali rettifiche del fair value (valore equo)]. 
La ripartizione nelle righe da 0090 a 0130 esclude gli AVA computati a norma degli articoli 
12 e 13 del regolamento delegato (UE) 2016/101 che sono indicati nelle righe 0050 e 0060 e 
sono inclusi negli AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato, negli AVA per i costi di 
chiusura e negli AVA per i rischi del modello come previsto all’articolo 12, paragrafo 2, e 
all’articolo 13, paragrafo 2, del medesimo regolamento. 
I benefici della diversificazione sono indicati nella riga 0140 a norma dell’articolo 9, paragrafo 
6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 
2016/101 e sono pertanto esclusi dalle righe da 0040 a 0130.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/445
 
Righe  
0050  DI CUI: AVA PER DIFFERENZIALI CREDITIZI NON REALIZZATI  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR, articolo 12 del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
L’AVA totale calcolato per i differenziali creditizi non realizzati («AVA su CVA») e la sua 
attribuzione agli AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato, agli AVA per i costi di 
chiusura o agli AVA per i rischi del modello a norma dell’articolo 12 del regolamento 
delegato (UE) 2016/101. 
Colonna 0110: l’AVA totale è fornito solo per informazione in quanto la sua attribuzione agli 
AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato, agli AVA per i costi di chiusura o agli AVA 
per i rischi del modello porta alla sua inclusione, dopo aver tenuto conto dei benefici della 
diversificazione, nei corrispondenti AVA a livello di categoria. 
Colonne 0130 e 0140: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value 
(valore equo) incluse ai fini del computo degli AVA per i differenziali creditizi non realizzati. 
Ai fini del computo di questo AVA, le attività e le passività valutate al fair value (valore equo) 
di segno opposto perfettamente corrispondenti, escluse dal computo della soglia a norma 
dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101, non sono più consi ­
derate di segno opposto perfettamente corrispondenti.  
0060  DI CUI: AVA PER COSTI DI INVESTIMENTO E DI FINANZIAMENTO (FUNDING)  
Articolo 105, paragrafo 10, del CRR, articolo 17 del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
L’AVA totale calcolato per i costi di investimento e di finanziamento (funding) e la sua 
attribuzione agli AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato, agli AVA per i costi di 
chiusura o agli AVA per i rischi del modello a norma dell’articolo 13 del regolamento 
delegato (UE) 2016/101. 
Colonna 0110: l’AVA totale è fornito solo per informazione in quanto la sua attribuzione agli 
AVA per l’incertezza delle quotazioni di mercato, agli AVA per i costi di chiusura o agli AVA 
per i rischi del modello porta alla sua inclusione, dopo aver tenuto conto dei benefici della 
diversificazione, nei corrispondenti AVA a livello di categoria. 
Colonne 0130 e 0140: il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value 
(valore equo) incluse ai fini del computo dell’AVA per i costi di investimento e di finanzia ­
mento (funding). Ai fini del computo di questo AVA, le attività e le passività valutate al fair 
value (valore equo) di segno opposto perfettamente corrispondenti, escluse dal computo della 
soglia a norma dell’articolo 4, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101, non 
sono più considerate di segno opposto perfettamente corrispondenti.  
0070  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE ZERO A NORMA DELL’ARTICOLO 9, 
PARAGRAFO 2, DEL regolamento delegato (UE) 2016/101  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) corrispon ­
denti alle esposizioni oggetto di valutazione per le quali l’AVA ha valore zero a norma 
dell’articolo 9, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0080  DI CUI: AVA CUI È ATTRIBUITO VALORE ZERO A NORMA DELL’ARTICOLO 10, 
PARAGRAFI 2 E 3, DEL regolamento delegato (UE) 2016/101  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) corrispon ­
denti alle esposizioni oggetto di valutazione per le quali l’AVA ha valore zero a norma 
dell’articolo 10, paragrafo 2 o 3, del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0090  1.1.1.1  TASSI DI INTERESSE  
0100  1.1.1.2  CAMBIO  
0110  1.1.1.3  CREDITO  
0120  1.1.1.4  STRUMENTI DI CAPITALE  
0130  1.1.1.5  MERCIIT L 97/446 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  
0140  1.1.2  (-) Benefici della diversificazione  
Beneficio totale della diversificazione. Somma delle righe 0150 e 0160.  
0150  1.1.2.1  (-) Beneficio della diversificazione calcolato utilizzando il metodo 1  
Per le categorie di AVA aggregate utilizzando il metodo 1 a norma dell’articolo 9, paragrafo 
6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 
2016/101, la differenza tra la somma dei singoli AVA e l’AVA totale a livello di categoria 
dopo l’aggiustamento per aggregazione.  
0160  1.1.2.2  (-) Beneficio della diversificazione calcolato utilizzando il metodo 2  
Per le categorie di AVA aggregate utilizzando il metodo 2 a norma dell’articolo 9, paragrafo 
6, dell’articolo 10, paragrafo 7, e dell’articolo 11, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 
2016/101, la differenza tra la somma dei singoli AVA e l’AVA totale a livello di categoria 
dopo l’aggiustamento per aggregazione.  
0170  1.1.2.2*  Voce per memoria: AVA pre-diversificazione ridotti di oltre il 90 % dalla 
diversificazione utilizzando il metodo 2  
Nella terminologia del metodo 2, la somma di FV – PV per tutte le esposizioni oggetto di 
valutazione per le quali APVA < 10 % (FV – PV).  
0180  1.2  Portafogli calcolati secondo l’approccio alternativo  
Articolo 7, paragrafo 2, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Per i portafogli soggetti all’approccio alternativo a norma dell’articolo 7, paragrafo 2, lettera 
b), del regolamento delegato (UE) 2016/101, l’AVA totale è pari alla somma delle righe 0190, 
0200 e 0210. 
Le informazioni di bilancio pertinenti ed altre informazioni contestuali sono fornite nelle 
colonne da 0130 a 0260. La descrizione delle posizioni e le ragioni per cui non è stato 
possibile applicare gli articoli da 9 a 17 del regolamento delegato (UE) 2016/101 sono fornite 
nella colonna 0270.  
0190  1.2.1  Approccio alternativo; 100 % del profitto non realizzato  
Articolo 7, paragrafo 2, lettera b), punto i), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0200  1.2.2  Approccio alternativo; 10 % del valore nozionale  
Articolo 7, paragrafo 2, lettera b), punto ii), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0210  1.2.3  Approccio alternativo; 25 % del valore iniziale  
Articolo 7, paragrafo 2, lettera b), punto iii), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
6.3.  C 32.03 - VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER I RISCHI DEL MODELLO (PRUVAL 3)  
6.3.1. Osservazioni di carattere generale  
181. Questo modello è compilato solo dagli enti che superano la soglia di cui all’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101 al loro livello. Gli enti appartenenti ad un gruppo che supera la 
soglia su base consolidata sono tenuti a compilare questo modello solo quando superano la soglia anche 
al loro livello.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/447
 
182. Questo modello è utilizzato per fornire i dettagli dei 20 principali singoli AVA per i rischi del modello in 
termini di importo dell’AVA che contribuiscono all’AVA totale a livello di categoria per i rischi del 
modello computato a norma dell’articolo 11 del regolamento delegato (UE) 2016/101. Queste informa ­
zioni corrispondono a quelle riportate nella colonna 0050 del modello C 32.02.  
183. I 20 principali singoli AVA per i rischi del modello, e le corrispondenti informazioni sul prodotto, sono 
indicati in ordine discendente partendo dal maggiore.  
184. I prodotti corrispondenti a questi principali singoli AVA per i rischi del modello sono indicati utilizzando 
l’inventario dei prodotti previsto all’articolo 19, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 
2016/101.  
185. I prodotti che sono sufficientemente omogenei rispetto al modello di valutazione e all’AVA per i rischi del 
modello sono riuniti e indicati su una linea per massimizzare la copertura rispetto all’AVA totale a livello 
di categoria per i rischi del modello dell’ente.  
6.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0005  RANK  
Il rank è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello. Segue l’ordine 
numerico 1, 2, 3 ecc.; 1 è assegnato al maggiore singolo AVA per i rischi del modello, 2 al 
secondo maggiore ecc.  
0010  MODELLO  
Il nome interno (alfanumerico) utilizzato dall’ente per identificare il modello.  
0020  CATEGORIA DI RISCHIO  
La categoria di rischio (tassi di interesse, FX, credito, strumenti di capitale, merci) che carat ­
terizza più adeguatamente il prodotto o il gruppo di prodotti che danno origine all’aggiu ­
stamento di valutazione per i rischi del modello. 
Gli enti utilizzano i seguenti codici: 
IR – tassi di interesse (interest rates) 
FX – cambio (foreign exchange) 
CR – credito (credit) 
EQ – strumenti di capitale (equities) 
CO – merci (commodities)  
0030  PRODOTTO  
Il nome interno (alfanumerico) per il prodotto o il gruppo di prodotti, in linea con l’inventario 
dei prodotti previsto all’articolo 19, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 
2016/101, che è valutato utilizzando il modello.  
0040  RILEVABILITÀ  
Numero di rilevazioni di prezzo per il prodotto o il gruppo di prodotti negli ultimi dodici 
mesi che soddisfano uno dei criteri seguenti: 
— la rilevazione riguarda un prezzo al quale l’ente ha effettuato un’operazione; 
— la rilevazione riguarda un prezzo verificabile per un’effettiva operazione intercorsa tra 
terzi; 
— la rilevazione riguarda un prezzo ottenuto da una quotazione irrevocabile. 
Gli enti utilizzano uno dei seguenti valori: «nessuna», «1-6», «6-24», «24-100», «100+».IT L 97/448 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0050  AVA PER I RISCHI DEL MODELLO  
Articolo 11, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Singolo AVA per i rischi del modello prima del beneficio della diversificazione ma dopo il 
netting del portafoglio, ove applicabile.  
0060  DI CUI: CALCOLATO SECONDO L’APPROCCIO BASATO SU ESPERTI  
Gli importi nella colonna 0050 che sono stati calcolati secondo l’approccio basato su esperti 
di cui all’articolo 11, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0070  DI CUI: AGGREGATO UTILIZZANDO IL METODO 2  
Gli importi nella colonna 0050 che sono stati aggregati utilizzando il metodo 2 dell’allegato 
del regolamento delegato (UE) 2016/101. Questi importi corrispondono a FV – PV nella 
terminologia di tale allegato.  
0080  AVA AGGREGATO CALCOLATO UTILIZZANDO IL METODO 2  
Il contributo all’AVA totale a livello di categoria per i rischi del modello, calcolato a norma 
dell’articolo 11, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2016/101, dei singoli AVA per i 
rischi del modello che sono aggregati utilizzando il metodo 2 dell’allegato del medesimo 
regolamento. Questo importo corrisponde a APVA nella terminologia dell’allegato.  
0090 -0100  ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle attività e delle passività valutate al fair value (valore equo) utilizzando il 
modello di cui alla colonna 0010 rilevato a bilancio ai sensi della disciplina contabile ap ­
plicabile.  
0090  ATTIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle attività valutate al fair value (valore equo) utilizzando il modello di cui 
alla colonna 0010 rilevato a bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile.  
0100  PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Il valore assoluto delle passività valutate al fair value (valore equo) utilizzando il modello di cui 
alla colonna 0010 rilevato a bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile.  
0110  DIFFERENZA IPV (TEST DELL’OUTPUT)  
La somma dei differenziali non aggiustati («differenza IPV») calcolati alla fine del mese più 
vicina alla data di riferimento per le segnalazioni nel quadro del processo di verifica indipen ­
dente dei prezzi di cui all’articolo 105, paragrafo 8, del CRR, utilizzando i migliori dati 
indipendenti disponibili per il corrispondente prodotto o gruppo di prodotti. 
Per differenziali non aggiustati si intendono le differenze non aggiustate tra le valutazioni 
generate dal sistema di negoziazione e le valutazioni prodotte dal processo IPV mensile 
I differenziali aggiustati nei libri e nella contabilità dell’ente per la data di fine mese pertinente 
non sono inclusi ai fini del calcolo della differenza IPV. 
Sono inclusi qui solo i risultati che sono stati calibrati dai prezzi degli strumenti che sarebbero 
attribuiti allo stesso prodotto (test dell’output). Non sono inclusi i risultati dei test degli input 
dei dati di mercato che sono testati a fronte dei livelli che sono stati calibrati da diversi 
prodotti.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/449
 
Colonne  
0120  COPERTURA IPV (TEST DELL’OUTPUT)  
La percentuale delle posizioni assegnate al modello ponderate per l’AVA per i rischi del 
modello che è coperta dai risultati dei test dell’output IPV indicati nella colonna 0110.  
0130 – 0140  RETTIFICHE DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO)  
Le rettifiche del fair value (valore equo) di cui alle colonne 0190 e 0240 del modello C 32.02 
che sono state applicate alle posizioni assegnate al modello nella colonna 0010.  
0150  P&L DEL GIORNO 1  
Gli aggiustamenti quali definiti nella colonna 0260 del modello C 32.02 che sono stati 
applicati alle posizioni assegnate al modello nella colonna 0010.  
6.4.  C 32.04 - VALUTAZIONE PRUDENTE: AVA PER LE POSIZIONI CONCENTRATE (PRUVAL 4)  
6.4.1. Osservazioni di carattere generale  
186. Questo modello è compilato solo dagli enti che superano la soglia di cui all’articolo 4, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2016/101. Gli enti appartenenti ad un gruppo che supera la soglia su base 
consolidata compilano questo modello solo quando superano la soglia anche al loro livello.  
187. Questo modello è utilizzato per fornire i dettagli dei 20 principali singoli AVA per le posizioni concen ­
trate in termini di importo dell’AVA che contribuiscono all’AVA totale a livello di categoria per le 
posizioni concentrate computato a norma dell’articolo 14 del regolamento delegato (UE) 2016/101. 
Queste informazioni corrispondono a quelle riportate nella colonna 0070 del modello C 32.02.  
188. I 20 principali AVA per le posizioni concentrate, e le corrispondenti informazioni sul prodotto, sono 
indicati in ordine discendente partendo dal maggiore.  
189. I prodotti corrispondenti a questi principali singoli AVA per le posizioni concentrate sono indicati 
utilizzando l’inventario dei prodotti previsto all’articolo 19, paragrafo 3, lettera a), del regolamento 
delegato (UE) 2016/101.  
190. Per massimizzare la copertura del modello, le posizioni che sono omogenee in termini di metodologia di 
calcolo degli AVA sono aggregate.  
6.4.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0005  RANK  
Il rank è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello. Segue l’ordine 
numerico 1, 2, 3 ecc.; 1 è assegnato al maggiore AVA per le posizioni concentrate, 2 al 
secondo maggiore ecc.  
0010  CATEGORIA DI RISCHIO  
La categoria di rischio (tassi di interesse, FX, credito, strumenti di capitale, merci) che carat ­
terizza più adeguatamente la posizione. 
Gli enti utilizzano i seguenti codici: 
IR – tassi di interesse (interest rates) 
FX – cambio (foreign exchange) 
CR – credito (credit) 
EQ – strumenti di capitale (equities) 
CO – merci (commodities)IT L 97/450 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0020  PRODOTTO  
Il nome interno per il prodotto o il gruppo di prodotti, in linea con l’inventario dei prodotti 
previsto all’articolo 19, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0030  SOTTOSTANTE  
Il nome interno del sottostante o dei sottostanti, nel caso di derivati, o degli strumenti, qualora 
non si tratti di derivati.  
0040  DIMENSIONE DELLE POSIZIONI CONCENTRATE  
Dimensione della singola posizione oggetto di valutazione concentrata individuata a norma 
dell’articolo 14, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2016/101, espressa 
nell’unità descritta nella colonna 0050.  
0050  MISURA DELLA DIMENSIONE  
Unità di misura della dimensione utilizzata internamente nel quadro dell’identificazione della 
posizione oggetto di valutazione concentrata per computare la dimensione della posizione 
concentrata di cui alla colonna 0040. 
In caso di posizioni in obbligazioni o strumenti di capitale, indicare l’unità utilizzata per la 
gestione interna del rischio, ad esempio «numero di obbligazioni», «numero di azioni» o 
«valore di mercato». 
In caso di posizioni in derivati, indicare l’unità utilizzata per la gestione interna del rischio, ad 
esempio «PV01; EUR per spostamento parallelo della curva dei rendimenti di 1 punto base».  
0060  VALORE DI MERCATO  
Il valore di mercato della posizione.  
0070  PERIODO DI USCITA PRUDENTE  
Il periodo di uscita prudente in numero di giorni stimato a norma dell’articolo 14, paragrafo 
1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2016/101.  
0080  AVA PER LE POSIZIONI CONCENTRATE  
L’importo dell’AVA per le posizioni concentrate calcolato a norma dell’articolo 14, paragrafo 
1, del regolamento delegato (UE) 2016/101 per la singola posizione oggetto di valutazione 
concentrata.  
0090  RETTIFICA DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO) PER LE POSIZIONI CONCENTRATE  
L’importo delle rettifiche del fair value (valore equo) apportate per riflettere il fatto che la 
posizione aggregata detenuta dall’ente è superiore al normale volume di negoziazione o alla 
dimensione delle posizioni sulle quali sono basate le quotazioni o le negoziazioni che sono 
servite per calibrare il prezzo o gli input utilizzati dal modello di valutazione. 
L’importo indicato corrisponde all’importo che è stato applicato alla singola posizione oggetto 
di valutazione concentrata.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/451
 
Colonne  
0100  DIFFERENZA IPV  
La somma dei differenziali non aggiustati («differenza IPV) calcolati alla fine del mese più 
vicina alla data di riferimento per le segnalazioni nel quadro del processo di verifica indipen ­
dente dei prezzi di cui all’articolo 105, paragrafo 8, del CRR, utilizzando i migliori dati 
indipendenti disponibili per la singola posizione oggetto di valutazione concentrata interessata. 
Per differenziali non aggiustati si intendono le differenze non aggiustate tra le valutazioni 
generate dal sistema di negoziazione e le valutazioni prodotte dal processo IPV mensile 
I differenziali aggiustati nei libri e nella contabilità dell’ente per la data di fine mese pertinente 
non sono inclusi ai fini del calcolo della differenza IPV.  
7. C 33.00 — ESPOSIZIONI VERSO AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE (GOV)  
7.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE  
191. Le informazioni ai fini del modello C 33.00 riguardano tutte le esposizioni verso «amministrazioni 
pubbliche» di cui al punto 42, lettera b), dell’allegato V del presente regolamento di esecuzione.  
192. Se sono soggette a requisiti di fondi propri conformemente alla parte tre, titolo II, del CRR, le esposizioni 
verso «amministrazioni pubbliche» sono comprese in diverse classi di esposizioni a norma degli articoli 
112 e 147 del CRR, come specificato nelle istruzioni per la compilazione dei modelli C 07.00, C 08.01 e 
C 08.02.  
193. Per l’associazione tra classi di esposizioni usate per calcolare i requisiti patrimoniali ai sensi del CRR e il 
settore della controparte «amministrazioni pubbliche» si applica quanto indicato nella tabella 2 (metodo 
standardizzato) e nella tabella 3 (metodo IRB) di cui alla parte 3 dell’allegato V del presente regolamento 
di esecuzione.  
194. Sono segnalate informazioni per le esposizioni aggregate totali (ovvero la somma di tutti i paesi in cui la 
banca ha esposizioni sovrane) e per ciascun paese in base alla residenza della controparte sulla base del 
debitore diretto.  
195. L’imputazione delle esposizioni alle classi di esposizioni o giurisdizioni è effettuata senza tener conto di 
tecniche di attenuazione del rischio di credito e, in particolare, senza considerare effetti di sostituzione. 
Tuttavia il calcolo dei valori delle esposizioni e degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio per 
ciascuna classe di esposizioni e per ogni giurisdizione comprende l’incidenza delle tecniche di attenua ­
zione del rischio di credito, compresi gli effetti di sostituzione.  
196. La segnalazione di informazioni sulle esposizioni verso «amministrazioni pubbliche» per giurisdizione di 
residenza della controparte immediata diversa dalla giurisdizione nazionale dell’ente segnalante è soggetta 
alle soglie di cui all’articolo 6, paragrafo 3, del presente regolamento di esecuzione.IT L 97/452 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
7.2.  AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO SULLE ESPOSIZIONI VERSO LE «AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE»  
197. L’ambito di applicazione del modello GOV comprende le esposizioni dirette in bilancio, fuori bilancio e 
in derivati verso «amministrazioni pubbliche» nel portafoglio bancario e nel portafoglio di negoziazione. 
Inoltre è richiesta una voce per memoria riguardo alle esposizioni indirette sotto forma di derivati su 
crediti venduti su esposizioni delle amministrazioni pubbliche.  
198. L’esposizione è un’esposizione diretta quando la controparte immediata è un soggetto che rientra nella 
definizione di «amministrazioni pubbliche» ai sensi dell’allegato V, punto 42, lettera b), del presente 
regolamento di esecuzione.  
199. Il modello è diviso in due sezioni: la prima si basa su una ripartizione delle esposizioni in base al rischio, 
al metodo regolamentare e alle classi di esposizioni, la seconda si basa su una ripartizione per durata 
residua.  
7.3.  ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE 
Colonne  Istruzioni  
0010-0260  ESPOSIZIONI DIRETTE  
0010-0140  ESPOSIZIONI IN BILANCIO  
0010  Valore contabile lordo totale delle attività finanziarie non derivate  
Il valore contabile lordo aggregato determinato a norma dell’allegato V, parte 1, punto 34, del 
presente regolamento di esecuzione, delle attività finanziarie non derivate verso amministra ­
zioni pubbliche, per tutti i portafogli contabili ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD quali definiti all’allegato V, parte 1, punti da 15 a 22, del presente regolamento di 
esecuzione, ed elencati nelle colonne da 0030 a 0120. 
Gli aggiustamenti per la valutazione prudente non riducono il valore contabile lordo di 
esposizioni per negoziazione e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo).  
0020  Valore contabile totale delle attività finanziarie non derivate (al netto delle posizioni 
corte)  
Il valore contabile aggregato, di cui all’allegato V, parte 1, punto 27, del presente regolamento 
di esecuzione, delle attività finanziarie non derivate verso amministrazioni pubbliche, per tutti 
i portafogli contabili ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali basati sulla BAD quali definiti 
all’allegato V, parte 1, punti da 15 a 22, del presente regolamento di esecuzione, ed elencati 
nelle colonne da 0030 a 0120, al netto delle posizioni corte. 
Se l’ente ha una posizione corta per la stessa durata residua e la stessa controparte immediata 
che è denominata nella stessa valuta, il valore contabile della posizione corta è compensato a 
fronte del valore contabile della posizione diretta. Questo importo netto è considerato pari a 
zero quando si tratta di un importo negativo. Se un ente ha una posizione corta senza una 
posizione diretta corrispondente, l’importo della posizione corta è considerato pari a zero ai 
fini di questa colonna.  
0030-0120  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE IN BASE AI PORTAFOGLI CONTABILI  
Il valore contabile aggregato delle attività finanziarie non derivate, come definito alla riga 
precedente di questa tabella, verso amministrazioni pubbliche ripartito in base ai portafogli 
contabili ai sensi della disciplina contabile applicabile.  
0030  Attività finanziarie possedute per negoziazione  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, appendice A.  
0040  Attività finanziarie per negoziazione  
Articoli 32 e 33 della BAD; allegato V, parte 1, punto 16, del presente regolamento di 
esecuzione; articolo 8, paragrafo 1, lettera a), della AD 
Da dichiarare unicamente per gli enti che applicano i principi contabili generalmente accettati 
nazionali (GAAP).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/453
 
Colonne  Istruzioni  
0050  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0060  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 e articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafo 6, della 
AD.  
0070  Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio  
Articolo 36, paragrafo 2, della BAD; articolo 8, paragrafo 1, lettera a), della AD 
Da dichiarare unicamente per gli enti che applicano i principi contabili generalmente accettati 
nazionali (GAAP).  
0080  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo  
IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2 A;  
0090  Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato a patrimonio netto  
Articolo 8, paragrafo 1, lettera a), e articolo 8, paragrafo 8, della AD. 
Da dichiarare unicamente per gli enti che applicano i principi contabili generalmente accettati 
nazionali (GAAP).  
0100  Attività finanziarie al costo ammortizzato  
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; allegato V, parte 1, punto 15, del presente regolamento di esecuzione  
0110  Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo 
basato sul costo  
Articolo 35 della BAD; articolo 6, paragrafo 1, punto i), e articolo 8, paragrafo 2, della AD; 
allegato V, parte 1, punto 16, del presente regolamento di esecuzione 
Da dichiarare unicamente per gli enti che applicano i principi contabili generalmente accettati 
nazionali (GAAP).  
0120  Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione  
Articolo 37 della BAD; articolo 12, paragrafo 7, della AD; allegato V, parte 1, punto 16, del 
presente regolamento di esecuzione 
Da dichiarare unicamente per gli enti che applicano i principi contabili generalmente accettati 
nazionali (GAAP).IT L 97/454 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0130  Posizioni corte  
Valore contabile delle posizioni corte, secondo quanto definito nell’IFRS 9. BA.7(b), quando la 
controparte diretta è una amministrazione pubblica quale definita ai paragrafi da 155 a 160 
del presente allegato. 
Le posizioni corte si verificano quando l’ente vende i titoli acquisiti nel quadro di un prestito a 
seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo, o presi a prestito in una 
operazione di concessione di titoli in prestito. 
Il valore contabile è il fair value (valore equo) delle posizioni corte. 
Le posizioni corte sono segnalate per categoria di durata residua, come da elenco alle righe da 
0170 a 0230, e per controparte immediata. 
Le posizioni corte segnalate in questa colonna possono essere compensate con posizioni con 
la stessa durata residua e controparte immediata e denominate nella stessa valuta segnalate 
nelle colonne da 0030 a 0120 al fine di ottenere la posizione netta segnalata nella colonna 
0020.  
0140  di cui: posizioni corte da prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacqui ­
sto passivo classificati come posseduti per negoziazione o attività finanziarie per ne ­
goziazione  
Valore contabile delle posizioni corte, secondo quanto definito nell’IFRS 9 BA.7(b), che si 
verificano quando l’ente vende i titoli acquisiti nel quadro di un prestito a seguito di contratto 
di vendita con patto di riacquisto passivo, in cui la controparte diretta di tali titoli è una 
amministrazione pubblica, e che sono incluse nei portafogli contabili «posseduti per negozia ­
zione» o «attività finanziarie per negoziazione» (colonna 0030 o 0040). 
In questa colonna non sono incluse le posizioni corte che si verificano quando i titoli venduti 
erano stati presi a prestito in una operazione di concessione di titoli in prestito.  
0150  Riduzione di valore accumulata  
La riduzione di valore accumulata aggregata relativa alle attività finanziarie non derivate 
segnalate nelle colonne da 0080 a 0120 (allegato V, parte 2, punti 70 e 71, del presente 
regolamento di esecuzione).  
0160  Riduzione di valore accumulata — di cui: da attività finanziarie al fair value (valore 
equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o da attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) 
rilevato a patrimonio netto  
La riduzione di valore accumulata aggregata relativa alle attività finanziarie non derivate 
segnalate nelle colonne 0080 e 0090.  
0170  Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito  
Aggregato delle variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito relative alle posizioni indicate nelle colonne 0050, 0060, 0070, 0080 e 0090 (allegato 
V, parte 2, punto 69, del presente regolamento di esecuzione).  
0180  Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito - 
di cui: da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, da attività finanziarie designate 
al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o da attività finanziarie 
non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio  
Aggregato delle variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito relative alle posizioni indicate nelle colonne 0050, 0060 e 0070.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/455
 
Colonne  Istruzioni  
0190  Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito - 
di cui: da attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti 
di conto economico complessivo o da attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto  
L’aggregato delle variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito relative alle posizioni indicate nelle colonne 0080 e 0090.  
0200-0230  DERIVATI  
Le posizioni dirette su derivati sono segnalate nelle colonne da 0200 a 0230. 
Per la segnalazione dei derivati soggetti a coperture patrimoniali sia per il rischio di con ­
troparte che per il rischio di mercato cfr. le istruzioni relative alla ripartizione per riga.  
0200-0210  Derivati con un fair value (valore equo) positivo  
Tutti gli strumenti derivati la cui controparte è una amministrazione pubblica con fair value 
(valore equo) positivo per l’ente alla data di riferimento per le segnalazioni, a prescindere dal 
fatto che tali strumenti siano utilizzati in una valida relazione di copertura, siano posseduti per 
negoziazione o siano inclusi nel portafoglio di negoziazione ai sensi degli IFRS e dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD. 
I derivati utilizzati in coperture economiche sono segnalati in questa sede se sono inclusi nei 
portafogli contabili «di negoziazione» o «posseduti per negoziazione» (allegato V, parte 2, punti 
120, 124, 125 e da 137 a 140, del presente regolamento di esecuzione).  
0200  Derivati con un fair value (valore equo) positivo: valore contabile  
Valore contabile dei derivati contabilizzati come attività finanziarie alla data di riferimento per 
le segnalazioni. 
Ai sensi dei GAAP basati sulla BAD, i derivati da segnalare in queste colonne comprendono gli 
strumenti derivati valutati al costo o al minore fra questo e il valore di mercato inclusi nel 
portafoglio di negoziazione o designati come strumenti di copertura.  
0210  Derivati con un fair value (valore equo) positivo: importo nozionale  
Ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, il valore nozionale, secondo la 
definizione di cui all’allegato V, parte 2, punti da 133 a 135, del presente regolamento di 
esecuzione, di tutti i contratti derivati conclusi e non ancora regolati alla data di riferimento 
per le segnalazioni in cui la controparte è una amministrazione pubblica, come definita ai 
punti da 155 a 160 del presente allegato, e il fair value (valore equo) del derivato è positivo 
per l’ente alla data di riferimento.  
0220-0230  Derivati con un fair value (valore equo) negativo  
Tutti gli strumenti derivati la cui controparte è una amministrazione pubblica con fair value 
(valore equo) negativo per l’ente alla data di riferimento per le segnalazioni, a prescindere dal 
fatto che tali strumenti siano utilizzati in una valida relazione di copertura, siano posseduti per 
negoziazione o siano inclusi nel portafoglio di negoziazione ai sensi degli IFRS e dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD. 
I derivati utilizzati in coperture economiche sono segnalati in questa sede se sono inclusi nei 
portafogli contabili «di negoziazione» o «posseduti per negoziazione» (allegato V, parte 2, punti 
120, 124, 125 e da 137 a 140, del presente regolamento di esecuzione).IT L 97/456 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  Istruzioni  
0220  Derivati con un fair value (valore equo) negativo: valore contabile  
Valore contabile dei derivati contabilizzati come passività finanziarie alla data di riferimento 
per le segnalazioni. 
Ai sensi dei GAAP basati sulla BAD, i derivati da segnalare in queste colonne comprendono gli 
strumenti derivati valutati al costo o al minore fra questo e il valore di mercato inclusi nel 
portafoglio di negoziazione o designati come strumenti di copertura.  
0230  Derivati con un fair value (valore equo) negativo: importo nozionale  
Ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, il valore nozionale, secondo la 
definizione di cui all’allegato V, parte 2, punti da 133 a 135, del presente regolamento di 
esecuzione, di tutti i contratti derivati conclusi e non ancora regolati alla data di riferimento in 
cui la controparte è una amministrazione pubblica, come definita ai punti da 155 a 160 del 
presente allegato, e il fair value (valore equo) del derivato è negativo per l’ente alla data di 
riferimento.  
0240-0260  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  
0240  Importo nominale  
Quando la controparte diretta dell’elemento fuori bilancio è una amministrazione pubblica 
come definita ai punti da 155 a 160 del presente allegato, importo nominale degli impegni e 
garanzie finanziarie che non sono considerati come un derivato ai sensi degli IFRS o dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD (allegato V, parte 2, punti 102-119, del presente regolamento di 
esecuzione). 
Conformemente all’allegato V, parte 2, punti 43 e 44, del presente regolamento di esecuzione, 
l’amministrazione pubblica è la controparte diretta: a) di una garanzia finanziaria prestata, se 
essa è la controparte diretta dello strumento di debito garantito, e b) di un impegno all’ero ­
gazione di prestiti e altro impegno dato, se essa è la controparte il cui rischio di credito è 
assunto dall’ente segnalante.  
0250  Accantonamenti  
Punto 6, lettera c), e «elementi fuori bilancio» di cui all’articolo 4, all’articolo 27, paragrafo 
11, all’articolo 28, paragrafo 8, e all’articolo 33 della BAD; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20; 
IAS 37, IFRS 4, allegato V, parte 2.11, del presente regolamento di esecuzione. 
Accantonamenti su tutte le esposizioni fuori bilancio indipendentemente dalla modalità con 
cui sono valutate, ad eccezione di quelle che sono valutate al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio in conformità dell’IFRS 9. 
Ai sensi degli IFRS, la riduzione di valore di un impegno all’erogazione di finanziamenti dato è 
segnalata nella colonna 150 se l’ente non è in grado di individuare separatamente le perdite 
attese su crediti relative all’importo utilizzato e non utilizzato dello strumento di debito. Nel 
caso in cui la somma delle perdite attese su crediti per lo strumento finanziario in questione 
superi il valore contabile lordo della componente di prestito dello strumento, il saldo restante 
delle perdite attese su crediti è segnalato come accantonamento nella colonna 0250.  
0260  Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito  
Per gli elementi fuori bilancio valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio in conformità dell’IFRS 9, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito (allegato V, parte 2, punto 110, del presente regolamento di 
esecuzione).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/457
 
Colonne  Istruzioni  
0270-280  Voce per memoria: derivati su crediti venduti su esposizioni delle amministrazioni 
pubbliche  
Sono segnalati i derivati su crediti che non corrispondono alla definizione di garanzie finan ­
ziarie di cui all’allegato V, parte 2, punto 58, che l’ente segnalante ha sottoscritto con con ­
troparti diverse da amministrazioni pubbliche e la cui esposizione di riferimento è verso 
un’amministrazione pubblica. 
Queste colonne non sono compilate per le esposizioni ripartite per rischio, metodo regola ­
mentare e classe di esposizioni (righe da 0020 a 0160).  
0270  Derivati con fair value (valore equo) positivo - Valore contabile  
Valore contabile aggregato dei derivati su crediti venduti su esposizioni delle amministrazioni 
pubbliche segnalati che hanno un fair value (valore equo) positivo per l’ente alla data di 
riferimento per le segnalazioni, senza considerare gli aggiustamenti per la valutazione pruden ­
te. 
Per i derivati soggetti agli IFRS, l’importo da segnalare in questa colonna è il valore contabile 
dei derivati che costituiscono attività finanziarie alla data per le segnalazioni. 
Per i derivati soggetti ai GAAP basati sulla BAD, l’importo da segnalare in questa colonna è il 
fair value (valore equo) dei derivati con un fair value (valore equo) positivo alla data di 
riferimento per le segnalazioni, indipendentemente da come vengono contabilizzati.  
0280  Derivati con fair value (valore equo) negativo - Valore contabile  
Valore contabile aggregato dei derivati su crediti venduti su esposizioni delle amministrazioni 
pubbliche segnalati che hanno un fair value (valore equo) negativo per l’ente alla data di 
riferimento per le segnalazioni, senza considerare gli aggiustamenti per la valutazione pruden ­
te. 
Per i derivati soggetti agli IFRS, l’importo da segnalare in questa colonna è il valore contabile 
dei derivati che costituiscono passività finanziarie alla data per le segnalazioni. 
Per i derivati soggetti ai GAAP basati sulla BAD, l’importo da segnalare in questa colonna è il 
fair value (valore equo) dei derivati con un fair value (valore equo) negativo alla data di 
riferimento per le segnalazioni, indipendentemente da come vengono contabilizzati.  
0290  Valore dell’esposizione  
Valore dell’esposizione per le esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito. 
Per le esposizioni trattate secondo il metodo standardizzato (SA): cfr. l’articolo 111 del CRR. 
Per le esposizioni trattate secondo il metodo IRB: cfr. l’articolo 166 e l’articolo 230, para ­
grafo 1, seconda frase, del CRR. 
Per la segnalazione dei derivati soggetti a coperture patrimoniali sia per il rischio di con ­
troparte che per il rischio di mercato cfr. le istruzioni relative alla ripartizione per riga. 
Le esposizioni segnalate nelle colonne 0270 e 0280 non devono essere considerate ai fini di 
questa colonna, in quanto il valore in questa colonna si basa esclusivamente sulle esposizioni 
dirette.  
0300  Importo dell’esposizione ponderato per il rischio  
Importo dell’esposizione ponderato per il rischio per le esposizioni soggette al quadro relativo 
al rischio di credito. 
Per le esposizioni trattate secondo il metodo standardizzato (SA): cfr. l’articolo 113, paragrafi 
da 1 a 5, del CRR. Per le esposizioni trattate secondo il metodo IRB: cfr. l’articolo 153, 
paragrafi 1 e 3, del CRR. 
Ai fini della segnalazione delle esposizioni dirette di cui all’articolo 271 del CRR soggette a 
requisiti di fondi propri sia per il rischio di controparte che per il rischio di mercato, cfr. le 
istruzioni relative alla ripartizione per riga. 
Le esposizioni segnalate nelle colonne 0270 e 0280 non sono considerate ai fini di questa 
colonna, in quanto il valore in questa colonna si basa esclusivamente sulle esposizioni dirette.IT L 97/458 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI IN BASE AL METODO REGOLAMENTARE  
0010  Esposizioni totali  
L’aggregato delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche, quali definite ai paragrafi da 
155 a 160 del presente allegato.  
0020-0155  Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito  
L’aggregato delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche cui viene applicato un fattore di 
ponderazione del rischio a norma della parte tre, titolo II, del CRR. Le esposizioni soggette al 
quadro relativo al rischio di credito comprendono le esposizioni sia all’interno che all’esterno 
del portafoglio di negoziazione soggette a copertura patrimoniale per il rischio di controparte. 
Le esposizioni dirette di cui all’articolo 271 del CRR soggette a requisiti di fondi propri sia per 
il rischio di controparte che per il rischio di mercato sono indicate sia nelle righe del rischio di 
credito (da 0020 a 0155) sia nella riga del rischio di mercato (riga 0160): le esposizioni 
dovute al rischio di controparte sono segnalate nelle righe relative al rischio di credito, mentre 
le esposizioni dovute al rischio di mercato sono segnalate nella riga relativa al rischio di 
mercato.  
0030  Metodo standardizzato  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono ponderate per il rischio a norma 
della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, comprese le esposizioni non comprese nel portafo ­
glio di negoziazione per le quali la ponderazione del rischio conformemente al suddetto capo 
concerne il rischio di controparte.  
0040  Amministrazioni centrali  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono amministrazioni centrali. Queste 
esposizioni sono assegnate alla classe di esposizioni verso «amministrazioni centrali o banche 
centrali» conformemente agli articoli 112 e 114 del CRR, come specificato nelle istruzioni per 
il modello C 07.00, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribuzione delle 
esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito dell’ap ­
plicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sul ­
l’esposizione, che non si applicano.  
0050  Amministrazioni regionali o autorità locali  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono amministrazioni regionali o autorità 
locali. Queste esposizioni sono assegnate alla classe di esposizioni verso «amministrazioni 
regionali o autorità locali» conformemente agli articoli 112 e 115 del CRR, come specificato 
nelle istruzioni per il modello C 07.00, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la 
redistribuzione delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni 
a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di 
sostituzione sull’esposizione, che non si applicano.  
0060  Organismi del settore pubblico  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono organismi del settore pubblico. 
Queste esposizioni sono assegnate alla classe di esposizioni verso «organismi del settore 
pubblico» conformemente agli articoli 112 e 116 del CRR, come specificato nelle istruzioni 
per il modello C 07.00, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribuzione 
delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito 
dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione 
sull’esposizione, che non si applicano.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/459
 
Righe  Istruzioni  
0070  Organizzazioni internazionali  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono organizzazioni internazionali. Que ­
ste esposizioni sono assegnate alle classi di esposizioni verso «organizzazioni internazionali» 
conformemente agli articoli 112 e 118 del CRR, come specificato nelle istruzioni per il 
modello C 07.00, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribuzione delle 
esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito dell’ap ­
plicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sul ­
l’esposizione, che non si applicano.  
0075  Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al metodo standardizzato 
(SA)  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche diverse da quelle incluse nelle righe da 0040 a 
0070 di cui sopra che sono classificate nelle classi di esposizioni cui è applicato il metodo SA 
a norma dell’articolo 112 del CRR ai fini del calcolo dei requisiti di fondi propri.  
0080  Metodo IRB  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono ponderate per il rischio a norma 
della parte tre, titolo II, capo 3, del CRR, comprese le esposizioni non comprese nel portafo ­
glio di negoziazione per le quali la ponderazione del rischio conformemente al suddetto capo 
concerne il rischio di controparte.  
0090  Amministrazioni centrali  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono amministrazioni centrali e che sono 
assegnate alla classe di esposizioni verso «amministrazioni centrali e banche centrali» confor ­
memente all’articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR, come specificato nelle istruzioni per 
i modelli C 08.01 e C 08.02, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribu ­
zione delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito 
dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione 
sull’esposizione, che non si applicano.  
0100  Amministrazioni regionali o autorità locali [Amministrazioni centrali e banche centrali]  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono amministrazioni regionali o autorità 
locali e che sono assegnate alla classe di esposizioni verso «amministrazioni centrali e banche 
centrali» conformemente all’articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR, come specificato 
nelle istruzioni per i modelli C 08.01 e C 08.02, ad eccezione delle specifiche per quanto 
riguarda la redistribuzione delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di 
esposizioni a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con 
effetti di sostituzione sull’esposizione, che non si applicano.  
0110  Amministrazioni regionali o autorità locali [Enti]  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono amministrazioni regionali o autorità 
locali e che sono assegnate alla classe di esposizioni verso «enti» conformemente all’arti ­
colo 147, paragrafo 4, lettera a), del CRR, come specificato nelle istruzioni per i modelli C 
08.01 e C 08.02, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribuzione delle 
esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito dell’ap ­
plicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sul ­
l’esposizione, che non si applicano.IT L 97/460 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0120  Organismi del settore pubblico [Amministrazioni centrali e banche centrali]  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono organismi del settore pubblico 
conformemente all’articolo 4, punto 8, del CRR, e che sono assegnate alla classe di esposi ­
zioni verso «amministrazioni centrali e banche centrali» conformemente all’articolo 147, 
paragrafo 3, lettera a), del CRR, come specificato nelle istruzioni per i modelli C 08.01 e C 
08.02, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda la redistribuzione delle esposizioni 
verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposizioni a seguito dell’applicazione di 
tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione, che 
non si applicano.  
0130  Organismi del settore pubblico [Enti]  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono organismi del settore pubblico 
conformemente all’articolo 4, punto 8, del CRR, e che sono assegnate alla classe di esposi ­
zioni verso «enti» conformemente all’articolo 147, paragrafo 4, lettera b), del CRR, come 
specificato nelle istruzioni per i modelli C 08.01 e C 08.02, ad eccezione delle specifiche per 
quanto riguarda la redistribuzione delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre 
classi di esposizioni a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di 
credito con effetti di sostituzione sull’esposizione, che non si applicano.  
0140  Organizzazioni internazionali [Amministrazioni centrali e banche centrali]  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche che sono organizzazioni internazionali e che 
sono assegnate alla classe di esposizioni verso «amministrazioni centrali e banche centrali» 
conformemente all’articolo 147, paragrafo 3, lettera c), del CRR, come specificato nelle 
istruzioni per i modelli C 08.01 e C 08.02, ad eccezione delle specifiche per quanto riguarda 
la redistribuzione delle esposizioni verso amministrazioni pubbliche ad altre classi di esposi ­
zioni a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di 
sostituzione sull’esposizione, che non si applicano.  
0155  Altre esposizioni verso amministrazioni pubbliche soggette al metodo IRB  
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche diverse da quelle incluse nelle righe da 0090 a 
0140 di cui sopra che sono classificate nelle classi di esposizioni cui è applicato il metodo IRB 
a norma dell’articolo 147 del CRR ai fini del calcolo dei requisiti di fondi propri.  
0160  Esposizioni soggette al rischio di mercato  
Questa riga comprende le posizioni per le quali è calcolato uno dei seguenti requisiti di fondi 
propri della parte tre, titolo IV, del CRR: 
— requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 326 del 
CRR 
— requisiti di fondi propri per il rischio specifico o generico conformemente alla parte tre, 
titolo IV, capo 5, del CRR. 
Le esposizioni dirette di cui all’articolo 271 del CRR soggette a requisiti di fondi propri sia per 
il rischio di controparte che per il rischio di mercato sono indicate sia nelle righe del rischio di 
credito (da 0020 a 0155) sia nella riga del rischio di mercato (riga 0160): l’esposizione dovuta 
al rischio di controparte è segnalata nelle righe relative al rischio di credito, mentre l’esposi ­
zione dovuta al rischio di mercato è segnalata nella riga relativa al rischio di mercato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/461
 
Righe  Istruzioni  
0170-0230  RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI PER DURATA RESIDUA  
La durata residua è calcolata in giorni tra la data di scadenza contrattuale e la data di 
riferimento per le segnalazioni per tutte le posizioni. 
Le esposizioni verso amministrazioni pubbliche sono ripartite in base alla durata residua e 
attribuite alle categorie previste secondo le seguenti modalità: 
— [0 - 3M [ : meno di 90 giorni; 
— [3M - 1 A [ : pari o superiore a 90 giorni ma inferiore a 365 giorni; 
— [1 A – 2 A [ : pari o superiore a 365 giorni ma inferiore a 730 giorni; 
— [2 A – 3 A [ : pari o superiore a 730 giorni ma inferiore a 1 095 giorni; 
— [3 A– 5 A[ : pari o superiore a 1 095 giorni ma inferiore a 1 825 giorni; 
— [5 A– 10 A[ : pari o superiore a 1 825 giorni ma inferiore a 3 650 giorni; 
— [10 A e oltre : pari o superiore a 3 650 giorni. 
Se la data contrattuale di scadenza è anteriore alla data di riferimento per le segnalazioni (ossia 
la differenza tra la data di riferimento per le segnalazioni e la data di scadenza è un valore 
negativo), l’esposizione è assegnata alla categoria [0-3M]. 
Le esposizioni senza durata residua sono assegnate alla categoria di durata residua sulla base 
del periodo di preavviso o di altre indicazioni contrattuali relative alla durata. Se non esiste un 
periodo predefinito di preavviso né altre indicazioni contrattuali sulla durata, le esposizioni 
sono assegnate alla categoria di durata residua [10 A - e oltre].  
8. COPERTURA DELLE PERDITE DELLE NPE (NPE LC)  
8.1.  OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE  
200. I modelli di copertura delle perdite delle NPE contengono informazioni sulle NPE ai fini del calcolo del 
requisito minimo di copertura delle perdite per le esposizioni deteriorate di cui agli articoli 47  bis, 47  ter e 
47 quater  del CRR.  
201. Il blocco di modelli è costituito da una serie di tre modelli:  
a) il calcolo delle deduzioni per le NPE (C 35.01): si tratta di un modello di sintesi che indica l’importo 
applicabile della copertura insufficiente, calcolato come differenza tra i requisiti di copertura minima 
totali per le NPE e il totale degli accantonamenti e delle rettifiche o deduzioni già effettuati. Il modello 
riguarda sia le esposizioni deteriorate per le quali non è stata accordata una misura di concessione, sia 
le esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione;  
b) requisiti di copertura minima e valori dell’esposizione delle esposizioni deteriorate, escluse quelle 
oggetto di misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR (C 35.02): il 
modello calcola i requisiti di copertura minima totali per le esposizioni deteriorate che non sono 
oggetto di misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, indicando i 
fattori da applicare ai valori delle esposizioni ai fini di tale calcolo, indicando se l’esposizione è 
garantita o meno e dato il tempo trascorso da quando l’esposizione è diventata deteriorata;IT L 97/462 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
c) requisiti di copertura minima e valori dell’esposizione delle esposizioni deteriorate oggetto di misure di 
concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR (C 35.03): il modello calcola i requisiti 
di copertura minima totali per le esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, indicando i fattori da applicare ai valori delle esposizioni ai 
fini di tale calcolo, indicando se l’esposizione è garantita o meno e dato il tempo trascorso da quando 
l’esposizione è diventata deteriorata.  
202. Il requisito minimo di copertura delle perdite per le esposizioni deteriorate si applica i) alle esposizioni 
create a partire dal 26 aprile 2019 che diventano deteriorate, e ii) alle esposizioni create prima del 
26 aprile 2019, quando sono modificate dopo tale data in modo tale da aumentare il valore dell’espo ­
sizione verso il debitore (articolo 469  bis del CRR), che diventano deteriorate.  
203. Gli enti calcolano le deduzioni per le NPE conformemente all’articolo 47  quater , paragrafo 1, lettere a) e 
b), del CRR, compreso il calcolo dei requisiti minimi di copertura e degli accantonamenti totali e delle 
rettifiche o deduzioni, a livello di singola esposizione («basato sull’operazione») e non a livello di debitore 
o di portafoglio.  
204. Ai fini del calcolo delle deduzioni per le NPE, gli enti distinguono tra la parte non garantita e la parte 
garantita di un’esposizione deteriorata conformemente all’articolo 47  quater , paragrafo 1, del CRR. A tal 
fine, gli enti segnalano i valori delle esposizioni e i requisiti di copertura minima separatamente per la 
parte non garantita delle NPE e per la parte garantita delle NPE.  
205. Ai fini dell’associazione dei fattori applicabili pertinenti e del calcolo dei requisiti di copertura minima, gli 
enti classificano la parte garantita delle NPE in funzione del tipo di protezione del credito conformemente 
all’articolo 47  quater , paragrafo 3, del CRR come segue: i) «garantita da beni immobili o prestito su 
immobili residenziali garantito da un fornitore di protezione ammissibile di cui all’articolo 201», ii) 
«garantita da altra protezione del credito di tipo personale o di tipo reale» o iii) «garantita o assicurata 
da un’agenzia ufficiale per il credito all’esportazione». Quando un’esposizione deteriorata è garantita da 
più di un tipo di protezione del credito, il suo valore è assegnato in base alla qualità della protezione del 
credito, a partire da quella con la migliore qualità.  
8.2 C 35.01 – IL CALCOLO DELLE DEDUZIONI PER ESPOSIZIONI DETERIORATE (NPE LC1)  
8.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010-0100  Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate  
Per «tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate» si intende il tempo 
trascorso in anni, alla data di riferimento, dal momento che l’esposizione è stata classificata come 
deteriorata. Per le esposizioni deteriorate acquistate, il periodo in anni inizia a decorrere dalla data 
in cui le esposizioni sono state originariamente classificate come deteriorate e non dalla data del 
loro acquisto. 
Gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la cui data di riferimento rientra nell’intervallo di tempo 
corrispondente indicando il periodo in anni successivo alla classificazione delle esposizioni come 
deteriorate, a prescindere dall’applicazione di misure di concessione. 
Per l’intervallo di tempo «> X anno/i, <= Y anno/i», gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la 
cui data di riferimento corrisponde al periodo compreso tra il primo e l’ultimo giorno del Y  o 
anno successivo alla classificazione di tali esposizioni come deteriorate.  
0110  TOTALE  
Gli enti segnalano la somma di tutte le colonne da 0010 a 0100.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/463
 
Righe  Istruzioni  
0010  Importo applicabile della copertura insufficiente  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, del CRR 
Ai fini del calcolo dell’importo applicabile della copertura insufficiente, gli enti deducono il totale 
degli accantonamenti e delle rettifiche o deduzioni (massimale) (riga 0080) dal requisito di 
copertura minima totale per le esposizioni deteriorate (riga 0020). 
L’importo applicabile della copertura insufficiente (ossia la carenza nel requisito di copertura 
minima totale per le esposizioni deteriorate) è pari o superiore a zero.  
0020  Requisito di copertura minima totale per le esposizioni deteriorate  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Ai fini del calcolo del requisito di copertura minima totale per le esposizioni deteriorate, gli enti 
sommano il requisito di copertura minima per la parte non garantita delle NPE (riga 0030) e per 
la parte garantita delle NPE (riga 0040).  
0030  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto i), articolo 47  quater , paragrafo 2, arti ­
colo 47  quater , paragrafo 6, del CRR 
L’ente segnala il requisito di copertura minima totale per la parte non garantita delle NPE, ossia 
l’aggregato dei calcoli a livello di esposizione. 
L’importo segnalato in ciascuna colonna è uguale alla somma degli importi segnalati nella riga 
0020 del C 35.02 e nella riga 0020 del C 35.03 (se del caso) nelle rispettive colonne.  
0040  Parte garantita delle NPE  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto ii), articolo 47  quater , paragrafo 3, arti ­
colo 47  quater , paragrafo 4, articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR. 
L’ente segnala il requisito di copertura minima totale per la parte garantita delle NPE, ossia 
l’aggregato dei calcoli a livello di esposizione. 
L’importo segnalato in ciascuna colonna è uguale alla somma degli importi segnalati nelle righe 
da 0030 a 0050 del C 35.02 e nelle righe 0030-0040 del C 35.03 (se del caso) nelle rispettive 
colonne.  
0050  Valore dell’esposizione  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, del CRR 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle NPE, garantite e non. Si tratta della 
somma delle righe 0060 e 0070.  
0060  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, e articolo 47  ter , paragrafo 1, del CRR  
0070  Parte garantita delle NPE  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, e articolo 47  ter , paragrafo 1, del CRRIT L 97/464 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0080  Totale accantonamenti e rettifiche o deduzioni (massimale)  
L’ente segnala l’importo soggetto a massimale della somma degli elementi elencati nelle righe da 
0100 a 0150 conformemente all’articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), del CRR. Il limite 
massimo per gli accantonamenti e le rettifiche o deduzioni soggetti a massimale è l’importo del 
requisito di copertura minima a livello di esposizione. 
L’importo soggetto a massimale è calcolato separatamente per ciascuna esposizione come l’im ­
porto inferiore tra il requisito di copertura minima per tale esposizione e il totale degli accan ­
tonamenti e rettifiche o deduzioni per la stessa esposizione.  
0090  Totale accantonamenti e rettifiche o deduzioni (senza massimale)  
L’ente segnala la somma dell’importo non soggetto a massimale degli elementi elencati nelle righe 
da 0100 a 0150 conformemente all’articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), del CRR. Gli 
accantonamenti e le rettifiche o deduzioni (senza massimale) non sono limitati all’importo del 
requisito di copertura minima a livello di esposizione.  
0100  Rettifiche di valore su crediti specifiche  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto i), del CRR  
0110  Rettifiche di valore supplementari  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto ii), del CRR  
0120  Altre riduzioni dei fondi propri  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto iii), del CRR  
0130  Deduzioni in base al metodo IRB  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto iv), del CRR  
0140  Differenza tra il prezzo di acquisto e l’importo dovuto dal debitore  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto v), del CRR  
0150  Importi cancellati dall’ente da quando l’esposizione è stata classificata come deteriorata.  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera b), punto vi), del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/465
 
8.3.  C 35.02 — REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL’ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIORATE 
ESCLUSE QUELLE OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL’ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, 
DEL CRR (NPE LC2)  
8.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010-0100  Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate  
Per «tempo trascorso dal momento in cui le esposizioni sono classificate come deteriorate» si 
intende il tempo trascorso in anni da quando l’esposizione è stata classificata come deteriorata. 
Gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la cui data di riferimento rientra nell’intervallo di tempo 
corrispondente indicando il periodo in anni successivo alla classificazione delle esposizioni come 
deteriorate, a prescindere dall’applicazione di misure di concessione. 
Per l’intervallo di tempo «> X anno/i, <= Y anno/i», gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la 
cui data di riferimento corrisponde al periodo compreso tra il primo e l’ultimo giorno del Y  o 
anno successivo alla classificazione di tali esposizioni come deteriorate.  
0110  TOTALE  
Gli enti segnalano la somma di tutte le colonne da 0010 a 0100.  
Righe  Istruzioni  
0010  Requisito di copertura minima totale  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), del CRR 
Ai fini del calcolo del requisito di copertura minima totale per le esposizioni deteriorate, escluse 
quelle oggetto di misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, gli 
enti sommano il requisito di copertura minima per la parte non garantita delle NPE (riga 0020) e 
il requisito di copertura minima per la parte garantita delle NPE (righe 0030-0050).  
0020  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto i), articolo 47  quater , paragrafo 2, del CRR 
Il requisito di copertura minima è calcolato moltiplicando i valori aggregati dell’esposizione di cui 
alla riga 0070 per il corrispondente fattore per colonna.  
0030  Parte delle NPE garantita da beni immobili o prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto ii), articolo 47  quater , paragrafo 3, lettere a), 
b), c), d), f), h) e i), del CRR. 
Il requisito di copertura minima è calcolato moltiplicando i valori aggregati dell’esposizione di cui 
alla riga 0080 per il corrispondente fattore per colonna.  
0040  Parte delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o di tipo personale  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto ii), articolo 47  quater , paragrafo 3, lettere a), 
b), c), e) e g), del CRR. 
Il requisito di copertura minima è calcolato moltiplicando i valori aggregati dell’esposizione di cui 
alla riga 0090 per il corrispondente fattore per colonna.  
0050  Parte delle NPE garantita o assicurata da un’agenzia ufficiale per il credito all’esportazione  
Articolo 47  quater , paragrafo 4, del CRR 
Il requisito di copertura minima è calcolato moltiplicando i valori aggregati dell’esposizione di cui 
alla riga 0100 per il corrispondente fattore per colonna.IT L 97/466 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0060  Valore dell’esposizione  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, del CRR 
Ai fini del calcolo della riga 0060, gli enti sommano i valori dell’esposizione segnalati per la parte 
non garantita delle NPE (riga 0070), la parte delle NPE garantita da immobili o prestiti su 
immobili residenziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile (riga 0080), la parte 
delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o personale (riga 0090) e la parte 
delle NPE garantita o assicurata da un’agenzia ufficiale per il credito all’esportazione (riga 0100).  
0070  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, articolo 47  quater , paragrafi 1 e 2, del CRR 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva della parte non garantita delle NPE 
ripartite in base al tempo trascorso dal momento in cui le esposizioni sono state classificate 
come deteriorate.  
0080  Parte delle NPE garantita da beni immobili o prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, articolo 47  quater , paragrafo 1, articolo 47  quater , paragrafo 3, 
lettere a), b), c), d), f), h) e i), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle parti delle NPE garantite da im ­
mobili a norma della parte tre, titolo II, del CRR o di un prestito su immobili residenziali 
garantito da un fornitore di protezione ammissibile di cui all’articolo 201 del CRR.  
0090  Parte delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o di tipo personale  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, articolo 47  quater , paragrafo 1, articolo 47  quater , paragrafo 3, 
lettere a), b), c), e) e g), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle parti delle NPE garantite da altre 
forme di protezione del credito di tipo reale o personale ai sensi della parte tre, titolo II, del CRR.  
0100  Parte delle NPE garantita o assicurata da un’agenzia ufficiale per il credito all’esportazione  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, e articolo 47  ter , paragrafo 4, del CRR 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle parti delle NPE garantite o assicu ­
rate da agenzie ufficiali per il credito all’esportazione o garantite o controgarantite da un altro 
fornitore di protezione ammissibile di cui all’articolo 47  quater , paragrafo 4, del CRR.  
8.4.  C 35.03 — REQUISITI DI COPERTURA MINIMA E VALORI DELL’ESPOSIZIONE DELLE ESPOSIZIONI DETERIORATE 
OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE SOGGETTE ALL’ARTICOLO 47 QUATER, PARAGRAFO 6, DEL CRR (NPE LC3)  
8.4.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  Istruzioni  
0010-0100  Tempo trascorso dalla classificazione delle esposizioni come deteriorate  
Per «tempo trascorso dal momento in cui le esposizioni sono classificate come deteriorate» si 
intende il tempo trascorso in anni da quando l’esposizione è stata classificata come deteriorata. 
Gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la cui data di riferimento rientra nell’intervallo di tempo 
corrispondente indicando il periodo in anni successivo alla classificazione delle esposizioni come 
deteriorate, a prescindere dall’applicazione di misure di concessione. 
Per l’intervallo di tempo «> X anno/i, <= Y anno/i», gli enti segnalano i dati sulle esposizioni la 
cui data di riferimento corrisponde al periodo compreso tra il primo e l’ultimo giorno del Y  o 
anno successivo alla classificazione di tali esposizioni come deteriorate.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/467
 
Colonne  Istruzioni  
0110  TOTALE  
Gli enti segnalano la somma di tutte le colonne da 0010 a 0100.  
Righe  Istruzioni  
0010  Requisito di copertura minima totale  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), e articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR 
Ai fini del calcolo del requisito di copertura minima totale delle esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, gli enti sommano i 
requisiti di copertura minima per la parte non garantita delle NPE oggetto di misure di conces ­
sione (riga 0020), la parte delle NPE oggetto di misure di concessione garantita da immobili o 
prestiti su immobili residenziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile (riga 0030) e 
la parte delle NPE oggetto di misure di concessione garantita da altre forme di protezione del 
credito di tipo reale o personale (riga 0040).  
0020  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto i), articolo 47  quater , paragrafo 2, arti ­
colo 47  quater , paragrafo 6, del CRR 
Gli enti segnalano il requisito di copertura minima totale per la parte non garantita delle 
esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 
6, del CRR, ossia l’aggregato dei calcoli a livello di esposizione.  
0030  Parte delle NPE garantita da beni immobili o prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto ii), articolo 47  quater , paragrafo 3, lettere a), 
b), c), d), f), h) e i), articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR. 
Gli enti segnalano il requisito totale di copertura minima per le parti delle esposizioni deteriorate 
oggetto di misure di concessione garantite da immobili a norma della parte tre, titolo II, del CRR 
o che sono prestiti su immobili residenziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile di 
cui all’articolo 201 del CRR, soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, ossia l’ag ­
gregato dei calcoli a livello di esposizione.  
0040  Parte delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o di tipo personale  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, lettera a), punto ii), articolo 47  quater , paragrafo 3, lettere a), 
b), c), e) e g), articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR. 
Gli enti segnalano il requisito di copertura minima totale per le parti delle esposizioni deteriorate 
oggetto di misure di concessione garantite da altre forme di protezione del credito di tipo reale o 
di tipo personale soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR, ossia l’aggregato dei 
calcoli a livello di esposizione.  
0050  Valore dell’esposizione  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, e articolo 47  ter , paragrafo 6, del CRR 
Ai fini del calcolo del valore dell’esposizione, gli enti sommano i valori dell’esposizione per la 
parte non garantita delle NPE (riga 0060), la parte delle NPE garantita da immobili o costituita da 
prestiti su immobili residenziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile (riga 0070) e 
la parte delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o personale (riga 0120), 
ove applicabile.IT L 97/468 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Righe  Istruzioni  
0060  Parte non garantita delle NPE  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, articolo 47  quater , paragrafo 1, articolo 47  quater , paragrafo 2, e 
articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva della parte non garantita delle NPE 
oggetto di misure di concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR se la 
prima misura di concessione è stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del secondo anno 
dopo la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata (> 1 anno; < = 2 anni).  
0070  Parte delle NPE garantita da beni immobili o prestiti su immobili residenziali garantiti da 
un fornitore di protezione ammissibile  
Articolo 47  bis , paragrafo 2, articolo 47  quater , paragrafo 1, articolo 47  quater , paragrafo 3, 
lettere a), b), c), d), f), h) e i), e articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle parti delle NPE oggetto di misure di 
concessione garantite da immobili a norma della parte tre, titolo II, del CRR o che sono prestiti 
su immobili residenziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile di cui all’articolo 201 
del CRR.  
0080  > 2 e < = 3 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da immobili o prestiti su immobili resi ­
denziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile se la prima misura di concessione è 
stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del terzo anno dopo la classificazione dell’esposi ­
zione come esposizione deteriorata.  
0090  > 3 e < = 4 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da immobili o prestiti su immobili resi ­
denziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile se la prima misura di concessione è 
stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del quarto anno dopo la classificazione dell’espo ­
sizione come esposizione deteriorata.  
0100  > 4 e < = 5 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da immobili o prestiti su immobili resi ­
denziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile se la prima misura di concessione è 
stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del quinto anno dopo la classificazione dell’espo ­
sizione come esposizione deteriorata.  
0110  > 5 e < = 6 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da immobili o prestiti su immobili resi ­
denziali garantiti da un fornitore di protezione ammissibile se la prima misura di concessione è 
stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del sesto anno dopo la classificazione dell’esposi ­
zione come esposizione deteriorata.  
0120  Parte delle NPE garantita da altra protezione del credito di tipo reale o di tipo personale  
Articolo 47  quater , paragrafo 1, articolo 47  quater , paragrafo 3, lettere a), b), c), e) e g), 
articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione complessiva delle parti delle NPE oggetto di misure di 
concessione soggette all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da altra protezione del 
credito di tipo reale o di tipo personale ai sensi della parte tre, titolo II, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/469
 
Righe  Istruzioni  
0130  > 2 e < = 3 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da altra protezione del credito di tipo reale 
o personale, se la prima misura di concessione è stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del 
terzo anno dopo la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata.  
0140  > 3 e < = 4 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da altra protezione del credito di tipo reale 
o personale, se la prima misura di concessione è stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del 
quarto anno dopo la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata.  
0150  > 4 e < = 5 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da altra protezione del credito di tipo reale 
o personale, se la prima misura di concessione è stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del 
quinto anno dopo la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata.  
0160  > 5 e < = 6 anni dopo la classificazione come NPE  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione delle NPE oggetto di misure di concessione soggette 
all’articolo 47  quater , paragrafo 6, del CRR garantite da altra protezione del credito di tipo reale 
o personale, se la prima misura di concessione è stata accordata tra il primo e l’ultimo giorno del 
sesto anno dopo la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata.IT L 97/470 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/471  
ALLEGATO III  
SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE AGLI IFRS 
MODELLI FINREP PER GLI IFRS  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]  
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]  
1,1 F 01.01  Stato patrimoniale: attività  
1,2 F 01.02  Stato patrimoniale: passività  
1,3 F 01.03  Stato patrimoniale: patrimonio netto  
2 F 02.00  Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
3 F 03.00  Prospetto di conto economico complessivo  
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte  
4,1 F 04.01  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie possedute per negoziazione  
4.2.1  F 04.02.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  
4.2.2  F 04.02.2  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  
4.3.1  F 04.03.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo  
4.4.1  F 04.04.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie al costo ammortizzato  
4,5 F 04.05  Attività finanziarie subordinate  
5,1 F 05.01  Prestiti e anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o 
da attività possedute per la vendita per prodotto  
6,1 F 06.01  Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da 
attività per negoziazione o da attività possedute per la vendita alle società non finanziarie 
per codici NACE  
Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
7,1 F 07.01  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
Disaggregazione delle passività finanziarie  
8,1 F 08.01  Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte  
8,2 F 08.02  Passività finanziarie subordinate
IT L 97/472 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
MODELLI FINREP PER GLI IFRS  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni  
9.1.1  F 09.01.1  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri 
impegni dati  
9,2 F 09.02  Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti  
10 F 10.00  Derivati - Negoziazione e coperture economiche  
Contabilizzazione delle operazioni di copertura  
11,1  F 11.01  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per 
tipo di copertura  
11,3  F 11.03  Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di coper ­
tura  
11,4  F 11.04  Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)  
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12,1  F 12.01  Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12,2  F 12.02  Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)  
Garanzie reali e garanzie ricevute  
13,1  F 13.01  Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle 
possedute per negoziazione  
13.2.1  F 13.02.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento]  
13.3.1  F 13.03.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
14 F 14.00  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)  
15 F 15.00  Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite  
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
16,1  F 16.01  Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte  
16,2  F 16.02  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
16,3  F 16.03  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento  
16,4  F 16.04  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio  
16.4.1  F 16.04.1  Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/473  
MODELLI FINREP PER GLI IFRS  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
16,5  F 16.05  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio per strumento  
16,6  F 16.06  Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura  
16,7  F 16.07  Riduzione di valore di attività non finanziarie  
16,8  F 16.08  Altre spese amministrative  
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previ ­
sto dal CRR: stato patrimoniale  
17,1  F 17.01  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: attività  
17,2  F 17.02  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri 
impegni dati  
17,3  F 17.03  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: passività  
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
18 F 18.00  Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
18,1  F 18.01  Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte  
18,2  F 18.02  Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili  
19 F 19.00  Esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIO ­
NE] 
Disaggregazione geografica  
20,1  F 20.01  Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività  
20,2  F 20.02  Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività  
20,3  F 20.03  Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per 
luogo di attività  
20,4  F 20.04  Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte  
20,5  F 20.05  Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte  
20,6  F 20.06  Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte  
20.7.1  F 20.07.1  Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per nego ­
ziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte
IT L 97/474 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
MODELLI FINREP PER GLI IFRS  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
21 F 21.00  Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo  
Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio  
22,1  F 22.01  Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività  
22,2  F 22.02  Attività interessate dai servizi forniti  
Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive  
23,1  F 23.01  Prestiti e anticipazioni: numero di strumenti  
23,2  F 23.02  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sui valori contabili lordi  
23,3  F 23.03  Prestiti e anticipazioni garantiti da beni immobili: ripartizione per rapporto  "loan-to-value " 
23,4  F 23.04  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sulle riduzioni di valore accumulate e le variazioni 
negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito  
23,5  F 23.05  Prestiti e anticipazioni: Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
23,6  F 23.06  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni parziali accumulate  
Prestiti e anticipazioni: flussi di esposizioni deteriorate, riduzioni di valore e cancellazioni 
dalla fine dell'ultimo esercizio finanziario  
24,1  F 24.01  Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate  
24,2  F 24.02  Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate  
24,3  F 24.03  Prestiti e anticipazioni: afflusso di cancellazioni di esposizioni deteriorate  
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso e tramite procedure di escussione  
25,1  F 25.01  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari: afflussi e deflussi  
25,2  F 25.02  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari: tipo di garanzie reali ottenute  
25,3  F 25.03  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari  
26 F 26.00  Gestione della tolleranza e qualità della tolleranza  
PARTE 3 [SEMESTRALE]  
Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate  
30,1  F 30.01  Interessenze in entità strutturate non consolidate
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/475  
MODELLI FINREP PER GLI IFRS  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
30,2  F 30.02  Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività  
Parti correlate  
31,1  F 31.01  Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da  
31,2  F 31.02  Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con  
PARTE 4 [ANNUALE]  
Struttura del gruppo  
40,1  F 40.01  Struttura del gruppo:  "entità per entità " 
40,2  F 40.02  Struttura del gruppo:  "strumento per strumento " 
Fair value (valore equo)  
41,1  F 41.01  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al costo ammortizzato  
41,2  F 41.02  Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)  
42 F 42.00  Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione  
43 F 43.00  Accantonamenti  
Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti  
44,1  F 44.01  Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti  
44,2  F 44.02  Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti  
44,3  F 44.03  Spese di personale per tipo di benefici  
44,4  F 44.04  Spese di personale per struttura e categoria del personale  
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
45,1  F 45.01  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio per portafoglio contabile  
45,2  F 45.02  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per 
la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate  
45,3  F 45.03  Altri ricavi e costi operativi  
46 F 46.00  Prospetto delle variazioni di patrimonio netto  
47 F 47.00  Durata media e periodi di recupero
IT L 97/476 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]  
1.1 Attività  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Valore contabile  
Allegato V.Parte 
1.27  
0010  
0010  Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V.Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centrali  Allegato V.Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V.Parte 2.3  5  
0050  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9.Appendice A  
0060  Derivati  IFRS 9.Appendice A  10  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  4  
0080  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  4  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  4  
0096  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente 
al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eser ­
cizio  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  4  
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  4  
0098  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  4  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  4  
0100  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) ri ­
levato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  4  
0120  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  4  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  4  
0141  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato 
nelle altre componenti di conto economico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  4  
0142  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  4  
0143  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  4  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  4
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/477  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Valore contabile  
Allegato V.Parte 
1.27  
0010  
0181  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  4  
0182  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  4  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  4  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V.Parte 1.22  11 
0250  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti 
in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di inte ­
resse  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società 
collegate  IAS 1.54(e); Allegato 
V.Parte 1.21, Parte 2.4  40 
0270  Attività materiali  
0280  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 1.54(a); 
IFRS 16.47(a)  21, 42  
0290  Investimenti immobiliari  IAS 40.5; IAS 1.54(b); 
IFRS 16.48  21, 42  
0300  Attività immateriali  IAS 1.54(c); CRR art 
4(1)(115)  
0310  Avviamento  IFRS 3.B67(d); CRR art 
4(1)(113)  
0320  Altre attività immateriali  IAS 38.8, 118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0340  Attività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0350  Attività fiscali differite  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR art 4(1)(106)  
0360  Altre attività  Allegato V.Parte 2.5  
0370  Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati 
come posseduti per la vendita  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, 
Allegato V. Parte 2.7  
0380  TOTALE DELLE ATTIVITÀ  IAS 1.9(a), IG 6
IT L 97/478 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
1.2 Passività  
Riferimenti
 
Breakdown in table 
Valore contabile  
Allegato V.Parte 
1.27  
0010  
0010  Passività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  10 
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  8 
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  8  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  8  
0070  Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  8  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  8 
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  8  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  8  
0110  Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  8  
0120  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  8 
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  8  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  8  
0150  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V.Parte 1.26  11 
0160  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti 
in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di inte ­
resse  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Accantonamenti  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  43
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/479  
Riferimenti
 
Breakdown in table 
Valore contabile  
Allegato V.Parte 
1.27  
0010  
0180  Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al 
rapporto di lavoro  IAS 19.63; IAS 1.78(d); 
Allegato V. Parte 2.9  43 
0190  Altri benefici a lungo termine per i dipendenti  IAS 19.153; IAS 1.78(d); 
Allegato V. Parte 2.10  43 
0200  Ristrutturazione  IAS 37.71  43  
0210  Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti  IAS 37.14, appendice C, 
esempi 6 e 10  43 
0220  Impegni e garanzie dati  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 
9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, 
Allegato V.Parte 2.11  91243  
0230  Altri accantonamenti  IAS 37.14  43  
0240  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0250  Passività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0260  Passività fiscali differite  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR art 4(1)(108)  
0270  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; 
Allegato V. Parte 2.12  
0280  Altre passività  Allegato V.Parte 2.13  
0290  Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come 
posseduti per la vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, 
Allegato V. Parte 2.14  
0300  TOTALE DELLE PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6
IT L 97/480 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
1.3 Patrimonio netto  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Valore contabile  
0010  
0010  Capitale  IAS 1.54(r), BAD art 22  46  
0020  Capitale versato  IAS 1.78(e)  
0030  Capitale richiamato ma non versato  Allegato V.Parte 2.14  
0040  Sovrapprezzo azioni  IAS 1.78(e); CRR art 
4(1)(124)  46 
0050  Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal  "Ca­
pitale " Allegato V. Parte 2.18-19  46  
0060  Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari 
composti  IAS 32.28-29; Allegato V. 
Parte 2.18  
0070  Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi  Allegato V. Parte 2.19  
0080  Altre partecipazioni (other equity)  IFRS 2.10; Allegato V. Parte 
2.20  
0090  Altre componenti di conto economico complessivo accumu ­
late  CRR art 4(1)(100)  46  
0095  Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'eserci ­
zio IAS 1.82A(a)  
0100  Attività materiali  IAS 16.39-41  
0110  Attività immateriali  IAS 38.85-87  
0120  Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come pos ­
seduti per la vendita  IFRS 5.38, IG Esempio 12  
0124  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filia ­
zioni, joint venture e società collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi 
di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo  IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, 
B5.7.1; Allegato V. Parte 
2.21  
0330  Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti 
rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo  IAS 1.7(e);IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; 
Allegato V. Parte 2.22  
0340  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresenta ­
tivi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo [elemento coperto]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Al ­
legato V. Parte 2.22
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/481  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Valore contabile  
0010  
0350  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresenta ­
tivi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]  IAS 1.7(e);IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V. 
Parte 2.57  
0360  Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair 
value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni 
del loro rischio di credito  IAS 1.7(f); IFRS 9 
5.7.7;Allegato V. Parte 2.23  
0128  Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’eser ­
cizio  IAS 1.82A(a) (ii)  
0130  Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]  IFRS9.6.5.13(a); 
IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Alle ­
gato V. Parte 2.24  
0140  Conversione di valuta estera  IAS 21.52(b); IAS 21.32, 
38-49  
0150  Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari 
[parte efficace]  IAS 1.7 (e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); Allegato V. 
Parte 2.25  
0155  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valu ­
tati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 
5.7.10; Allegato V. Parte 
2.26  
0165  Strumenti di copertura [non elementi designati]  IAS 1.7(g)(h);IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 
E (b)(c); Allegato V. Parte 
2.60  
0170  Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come pos ­
seduti per la vendita  IFRS 5.38, IG Esempio 12  
0180  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filia ­
zioni, joint venture e società collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Utili non distribuiti  CRR art 4(1)(123)  
0200  Riserve di rivalutazione  IFRS 1.30, D5-D8; Alle ­
gato V. Parte 2.28  
0210  Altre riserve  IAS 1.54; IAS 1.78(e)
IT L 97/482 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Valore contabile  
0010  
0220  Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, 
joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo 
del patrimonio netto  IAS 28.11; Allegato V. 
Parte 2.29  
0230  Altro  Allegato V. Parte 2.29  
0240  (-)  Azioni proprie  IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33- 
34, AG 14, AG 36; Alle ­
gato V. Parte 2.30  46 
0250  Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre  IAS 1.81B (b)(ii)  2  
0260  (-)  Acconti sui dividendi  IAS 32.35  
0270  Partecipazioni di minoranza  IAS 1.54(q)  
0280  Altre componenti di conto economico complessivo accumu ­
late CRR art 4(1)(100)  46  
0290  Altre posizioni  46 
0300  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO  IAS 1.9(c), IG 6  46  
0310  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVI ­
TÀ IAS 1.IG6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/483  
2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio corren ­
te 
0010  
0010  Interessi attivi  IAS 1.97; Allegato V. Parte 
2.31  16 
0020  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Alle ­
gato V. Parte 2.33, 34  
0025  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al 
fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 
9.5.7.1  
0030  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10-11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; 
IFRS 9.5.7.2  
0070  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio 
di tasso di interesse  IFRS 9.Appendice A; 
.B6.6.16; Allegato V. Parte 
2.35  
0080  Altre attività  Allegato V. Parte 2.36  
0085  Interessi attivi su passività  IFRS 9.5.7.1, Allegato V. 
Parte 2.37  
0090  (Interessi passivi)  IAS 1.97; Allegato V.Parte 
2.31  16 
0100  (Passività finanziarie possedute per negoziazione)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Alle ­
gato V. Parte 2.33, 34  
0110  (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)  IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2  
0130  (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, ri ­
schio di tasso di interesse)  IAS 39.9; Allegato V. Parte 
2.35  
0140  (Altre passività)  Allegato V. Parte 2.38  
0145  (Interessi passivi su attività)  IFRS 9.5.7.1, Allegato V. 
Parte 2.39
IT L 97/484 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio corren ­
te 
0010  
0150  (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta)  IFRIC 2.11  
0160  Ricavi da dividendi  Allegato V.Parte 2.40  31  
0170  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Alle ­
gato V. Parte 2.40  
0175  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al 
fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 
9.5.7.1A; Allegato V. Parte 
2.40  
0191  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; 
Allegato V. Parte 2.41  
0192  Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate 
non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto  Allegato V. Parte 2.42  
0200  Ricavi da commissioni e compensi  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Costi per commissioni e compensi)  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di 
passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto  Allegato V. Parte 2.45  16  
0231  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10-11  
0241  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.20(a)(v);IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Altro  
0280  Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute 
per negoziazione, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.43, 46  16 
0287  Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negozia ­
zione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.46
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/485  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio corren ­
te 
0010  
0290  Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate 
al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eser ­
cizio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.44  16, 45  
0300  Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle ope ­
razioni di copertura, al netto  Allegato V. Parte 2.47  16  
0310  Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto  IAS 21.28, 52 (a)  
0320  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti 
in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto  Allegato V. Parte 2.56  
0330  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non 
finanziarie, al netto  IAS 1.34; Allegato V. Parte 
2.48  45 
0340  Altri ricavi operativi  Allegato V. Parte 2.314- 
316  45 
0350  (Altri costi operativi)  Allegato V. Parte 2.314- 
316  45 
0355  TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO  
0360  (Spese amministrative)  
0370  (Spese di personale)  IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6  44  
0380  (Altre spese amministrative)  16  
0385  (Contributi in contante ai fondi di risoluzione e ai sistemi di 
garanzia dei depositi)  Allegato V. Parte 2.48i  
0390  (Ammortamenti)  IAS 1.102, 104  
0400  (Immobili, impianti e macchinari)  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Investimenti immobiliari)  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0420  (Altre attività immateriali)  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9.Ap ­
pendice A; Allegato V. Parte 
2.49
IT L 97/486 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio corren ­
te 
0010  
0426  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo  IFRS 7.35J  
0427  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.35J  
0430  (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  91243  
0435  (impegni di pagamento a favore di fondi di risoluzione e sistemi 
di garanzia dei depositi)  Allegato V.Parte 2.48i  
0440  (Impegni e garanzie dati)  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, Allegato V. 
Parte 2.50  
0450  (Altri accantonamenti)  
0460  Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di 
attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; Allegato V. Parte 
2.51, 53  12 
0481  (Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Attività finanziarie al costo ammortizzato)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di 
partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)  IAS 28.40-43  16  
0520  (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di 
attività non finanziarie)  IAS 36.126(a)(b)  16  
0530  (Immobili, impianti e macchinari)  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0540  (Investimenti immobiliari)  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Avviamento)  IFRS 3.Appendice B67(d)(v); 
IAS 36.124  
0560  (Altre attività immateriali)  IAS 38.118 (e)(iv)(v)  
0570  (Altro)  IAS 36.126 (a)(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/487  
Riferimenti
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio corren ­
te 
0010  
0580  Avviamento negativo rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 3.Appendice B64(n)(i)  
0590  Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, 
joint venture e società collegate contabilizzata con il me ­
todo del patrimonio netto  Allegato V. Parte 2.54  
0600  Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in di ­
smissione classificati come posseduti per la vendita e non 
assimilabili ad attività operative cessate  IFRS 5.37; Allegato V. Parte 
2.55  
0610  UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ 
OPERATIVE IN ESERCIZIO  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0620  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da 
attività operative in esercizio)  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ 
OPERATIVE IN ESERCIZIO  IAS 1, IG 6  
0640  Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative 
cessate  IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 
5.33 A; Allegato V. Parte 
2.56  
0650  Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative 
cessate  IFRS 5.33(b)(i)  
0660  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)  IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)  
0670  UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO  IAS 1.81A(a)  
0680  Attribuibile a partecipazioni di minoranza  IAS 1.81B (b)(i)  
0690  Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre  IAS 1.81B (b)(ii)
IT L 97/488 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
3. Prospetto di conto economico complessivo  
Riferimenti  Esercizio cor ­
rente  
0010  
0010  Utile o (-) perdita d’esercizio  IAS 1.7, IG6  
0020  Altre componenti di conto economico complessivo  IAS 1.7, IG6  
0030  Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Attività materiali  IAS 1.7, IG6; IAS 16.39- 
40 
0050  Attività immateriali  IAS 1.7; IAS 38.85-86  
0060  Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita  IFRS 5.38  
0080  Quota di altri ricavi e costi rilevati delle entità contabilizzata con il metodo 
del patrimonio netto  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IAS 1.7(d)  
0083  Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di co ­
pertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Allegato V.Parte 
2.57  
0084  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 
[elemento coperto]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Al ­
legato V.Parte 2.57  
0085  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 
[strumento di copertura]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Al ­
legato V.Parte 2.57  
0086  Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio 
di credito  IAS 1.7(f)  
0090  Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate  IAS 1.91(b); Allegato 
V.Parte 2.66  
0100  Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Alle ­
gato V.Parte 2.58
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/489  
Riferimenti  Esercizio cor ­
rente  
0010  
0120  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.IG6;IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); Allegato 
V.Parte 2.58  
0130  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49; IFRS 9.6.5.14; 
Allegato V.Parte 2.59  
0140  Altre riclassificazioni  Allegato V.Parte 2.65  
0150  Conversione di valuta estera  IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)  
0160  Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto  IAS 21.32, 38-47  
0170  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49  
0180  Altre riclassificazioni  Allegato V.Parte 2.65  
0190  Copertura di flussi finanziari [parte efficace]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)-96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a);  
0200  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.7(e),IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 
7.24C(b)(iv),.24E(a) Alle ­
gato V.Parte 2.59  
0220  Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti  IAS 1.IG6;IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Altre riclassificazioni  Allegato V.Parte 2.65  
0231  Strumenti di copertura [non elementi designati]  IAS 1.7(g)(h);IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 
7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 
2.60  
0232  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.7(g)(h);IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 
7.24E (b)(c)  
0233  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7(g)(h);IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 
7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 
2.61  
0234  Altre riclassificazioni  Allegato V.Parte 2.65
IT L 97/490 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Esercizio cor ­
rente  
0010  
0241  Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti 
di conto economico complessivo  IAS 1.7(da), IG 6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Alle ­
gato V.Parte 2.62-63  
0251  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; 
IFRS 9.5.6.4  
0261  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Alle ­
gato V.Parte 2.64  
0270  Altre riclassificazioni  IFRS 5.IG Esempio 12;IFRS 
9.5.6.5; Allegato V.Parte 
2.64-65  
0280  Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita  IFRS 5.38  
0290  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IFRS 5.38  
0300  Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio  IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38  
0310  Altre riclassificazioni  IFRS 5, IG Esempio 12  
0320  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint 
venture e società collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile 
o (-) perdita d’esercizio  IAS 1.91(b), IG6; Allegato 
V.Parte 2.66  
0340  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Attribuibile a partecipazioni di minoranza  IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre  IAS 1.83(b)(ii), IG6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/491  
4. Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte  
4.1 Attività finanziarie possedute per negoziazione  
Riferimenti  Valore conta ­
bile  
Allegato V.Parte 
1.27  
0010  
0005  Derivati  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11, Allegato V.Parte 
1.44(b)  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE  IFRS 9.Appendice A
IT L 97/492 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
4.2.1  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Riferimenti  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su esposizioni 
deteriorate  
Allegato V.Parte 1.27  Allegato V.Parte 2.69  
0010  0020  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11, Allegato 
V.Parte 1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31, 44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32, 44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0170  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE 
OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCI ­
ZIO  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/493  
4.2.2  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  
Riferimenti  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su esposizioni 
deteriorate  
Allegato V.Parte 1.27  Allegato V.Parte 2.69  
0010  0020  
0060  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE 
(VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) 
D'ESERCIZIO  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
IT L 97/494 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 4.3.1  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo  
Riferimenti  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V.Parte 1.34(b)  
Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Allegato V.Parte 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V.Parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; Allegato 
V.Parte 1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/495
 Riferimenti  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V.Parte 1.34(b)  
Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Allegato V.Parte 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V.Parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT L 97/496 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V.Parte 1.34(b)  
Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Allegato V.Parte 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V.Parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0165  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0170  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE 
ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECO ­
NOMICO COMPLESSIVO  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/497
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V.Parte 2.70(b), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; Allegato 
V.Parte 1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT L 97/498 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V.Parte 2.70(b), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/499
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V.Parte 2.70(b), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0165  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0170  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE 
ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECO ­
NOMICO COMPLESSIVO  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
IT L 97/500 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 4.4.1  Attività finanziarie al costo ammortizzato  
Riferimenti  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V.Parte 1.34(b)  
Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Allegato V.Parte 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V.Parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/501
 Riferimenti  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V.Parte 1.34(b)  
Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Allegato V.Parte 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V.Parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO 
AMMORTIZZATO  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
IT L 97/502 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V.Parte 2.70(a), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/503
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V.Parte 2.70(a), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività senza un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finanzia ­
rie deteriorate 
acquistate o ori ­
ginate  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato 
V.Parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO 
AMMORTIZZATO  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
IT L 97/504 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
4.5 Attività finanziarie subordinate  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
0010  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32  
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31  
0030  ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE]  Allegato V.Parte 
2.78, 100
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/505
 5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto  
5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o da attività possedute per la ve ndita per prodotto  
Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Valore contabile  
Annex V.Part 1.27  
Banche centra ­
li Amministra ­
zioni pubbli ­
che Enti creditizi  Altre società 
finanziarie  Società non 
finanziarie  Famiglie  
Allegato V.Parte 
1.34  Allegato V.Parte 
1.42(a)  Allegato V.Parte 
1.42(b)  Allegato V.Parte 
1.42(c)  Allegato V.Parte 
1.42(d)  Allegato V.Parte 
1.42(e)  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Per prodotto  0010  Su richiesta [call] e con 
breve preavviso [conto 
corrente]  Allegato V.Parte 
2.85(a)  
0020  Debito da carta di credito  Allegato V.Parte 
2.85(b)  
0030  Crediti commerciali  Allegato V.Parte 
2.85(c)  
0040  Leasing finanziari  Allegato V.Parte 
2.85(d)  
0050  Prestiti a seguito di patto 
di riacquisto passivo  Allegato V.Parte 
2.85(e)  
0060  Altri prestiti a termine  Allegato V.Parte 
2.85(f)  
0070  Anticipazioni che non 
sono prestiti  Allegato V.Parte 
2.85(g)  
0080  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V.Parte 
1.32, 44(a)
IT L 97/506 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Valore contabile  
Annex V.Part 1.27  
Banche centra ­
li Amministra ­
zioni pubbli ­
che Enti creditizi  Altre società 
finanziarie  Società non 
finanziarie  Famiglie  
Allegato V.Parte 
1.34  Allegato V.Parte 
1.42(a)  Allegato V.Parte 
1.42(b)  Allegato V.Parte 
1.42(c)  Allegato V.Parte 
1.42(d)  Allegato V.Parte 
1.42(e)  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Per garanzia 
reale  0090  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  
0100  di cui: altri prestiti garantiti 
da garanzia reale  Allegato V.Parte 
2.86(b), 87  
Per finalità  0110  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 
2.88(a)  
0120  di cui: mutui per l'acquisto di 
abitazioni  Allegato V.Parte 
2.88(b)  
Per subordi ­
nazione  0130  di cui: prestiti per il finanzia ­
mento di progetti  Allegato V.Parte 
2.89; CRR Art 
147(8)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/507
 6. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE  
6.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o da at tività possedute per la vendita alle 
società non finanziarie per codici NACE  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su esposi ­
zioni deteriorate  di cui: prestiti e 
anticipazioni sog ­
getti a riduzione 
di valore  di cui: deteriorati  
di cui: in stato di 
default  
Allegato V.Parte 
1.34  Allegato V.Parte 
2.93  Allegato V.Parte 2. 
213-232  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.70-71  Allegato V.Parte 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricoltura, silvicoltura e pesca  Regolamento NACE  
0020  B Attività estrattive  Regolamento NACE  
0030  C Attività manifatturiere  Regolamento NACE  
0040  D Fornitura di energia elettrica, gas, 
vapore e aria condizionata  Regolamento NACE  
0050  E Fornitura di acqua  Regolamento NACE  
0060  F Costruzioni  Regolamento NACE  
0070  G Commercio all'ingrosso e al detta ­
glio  Regolamento NACE  
0080  H Trasporto e magazzinaggio  Regolamento NACE
IT L 97/508 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su esposi ­
zioni deteriorate  di cui: prestiti e 
anticipazioni sog ­
getti a riduzione 
di valore  di cui: deteriorati  
di cui: in stato di 
default  
Allegato V.Parte 
1.34  Allegato V.Parte 
2.93  Allegato V.Parte 2. 
213-232  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.70-71  Allegato V.Parte 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Attività dei servizi di alloggio e di 
ristorazione  Regolamento NACE  
0100  J Informazione e comunicazione  Regolamento NACE  
0105  K Attività finanziarie e assicurative  Regolamento NACE, 
Allegato V.Parte 2.92  
0110  L Attività immobiliari  Regolamento NACE  
0120  M Attività professionali, scientifiche 
e tecniche  Regolamento NACE  
0130  N Attività amministrative e di ser ­
vizi di supporto  Regolamento NACE  
0140  O Amministrazione pubblica e dife ­
sa, previdenza sociale obbligatoria  Regolamento NACE  
0150  P Istruzione  Regolamento NACE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/509
 Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su esposi ­
zioni deteriorate  di cui: prestiti e 
anticipazioni sog ­
getti a riduzione 
di valore  di cui: deteriorati  
di cui: in stato di 
default  
Allegato V.Parte 
1.34  Allegato V.Parte 
2.93  Allegato V.Parte 2. 
213-232  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.70-71  Allegato V.Parte 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0160  Q Attività dei servizi sanitari e di 
assistenza sociale  Regolamento NACE  
0170  R Arte, spettacoli e tempo libero  Regolamento NACE  
0180  S Altri servizi  Regolamento NACE  
0190  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V.Parte 1.32, 
Parte 2.90
IT L 97/510 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 7. Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
7.1 Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività senza un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale 
(Fase 1)  Attività con un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorate (Fase 2)
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/511
 Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività senza un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale 
(Fase 1)  Attività con un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorate (Fase 2)
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0150  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0190  TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO  Allegato V.Parte 2.94- 
95 
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordina ­
zione  
0200  Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corren ­
te] Allegato V.Parte 
2.85(a)  
0210  Debito da carta di credito  Allegato V.Parte 
2.85(b)
IT L 97/512 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività senza un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale 
(Fase 1)  Attività con un aumento significativo del ri ­
schio di credito dopo la rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorate (Fase 2)
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0220  Crediti commerciali  Allegato V.Parte 
2.85(c)  
0230  Leasing finanziari  Allegato V.Parte 
2.85(d)  
0240  Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo  Allegato V.Parte 
2.85(e)  
0250  Altri prestiti a termine  Allegato V.Parte 
2.85(f)  
0260  Anticipazioni che non sono prestiti  Allegato V.Parte 
2.85(g)  
0270  di cui: prestiti garantiti da beni immobili a titolo di 
garanzia reale  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  
0280  di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale  Allegato V.Parte 
2.86(b), 87  
0290  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 
2.88(a)  
0300  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V.Parte 
2.88(b)  
0310  di cui: prestiti per il finanziamento di progetti  Allegato V.Parte 2.89; 
CRR Art 147(8)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/513
 Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)
IT L 97/514 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0150  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0190  TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO  Allegato V.Parte 2.94- 
95 
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordina ­
zione  
0200  Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corren ­
te] Allegato V.Parte 
2.85(a)  
0210  Debito da carta di credito  Allegato V.Parte 
2.85(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/515
 Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0220  Crediti commerciali  Allegato V.Parte 
2.85(c)  
0230  Leasing finanziari  Allegato V.Parte 
2.85(d)  
0240  Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo  Allegato V.Parte 
2.85(e)  
0250  Altri prestiti a termine  Allegato V.Parte 
2.85(f)  
0260  Anticipazioni che non sono prestiti  Allegato V.Parte 
2.85(g)  
0270  di cui: prestiti garantiti da beni immobili a titolo di 
garanzia reale  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  
0280  di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale  Allegato V.Parte 
2.86(b), 87  
0290  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 
2.88(a)  
0300  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V.Parte 
2.88(b)  
0310  di cui: prestiti per il finanziamento di progetti  Allegato V.Parte 2.89; 
CRR Art 147(8)
IT L 97/516 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 8. Disaggregazione delle passività finanziarie  
8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Allegato V.Parte 1.27  Variazioni accumu ­
late del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Detenute per nego ­
ziazione  Designate al fair va ­
lue (valore equo) ri ­
levato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Costo ammortizzato  Contabilizzazione 
delle operazioni di 
copertura  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.Appendice A, IFRS 
9.BA.6-BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR art 33(1)(b), art 
33(1)(c); Allegato 
V.Parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0010  Derivati  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0030  Strumenti rappresentativi di 
capitale  IAS 32.11  
0040  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0050  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9; Allegato V.Parte 1.36  
0060  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)  
0070  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1  
0080  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2  
0090  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0100  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0110  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/517
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Allegato V.Parte 1.27  Variazioni accumu ­
late del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Detenute per nego ­
ziazione  Designate al fair va ­
lue (valore equo) ri ­
levato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Costo ammortizzato  Contabilizzazione 
delle operazioni di 
copertura  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.Appendice A, IFRS 
9.BA.6-BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR art 33(1)(b), art 
33(1)(c); Allegato 
V.Parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0120  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1  
0130  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2  
0140  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0150  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0160  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)  
0170  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1  
0180  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2  
0190  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0200  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0210  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)  
0220  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1
IT L 97/518 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Allegato V.Parte 1.27  Variazioni accumu ­
late del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Detenute per nego ­
ziazione  Designate al fair va ­
lue (valore equo) ri ­
levato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Costo ammortizzato  Contabilizzazione 
delle operazioni di 
copertura  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.Appendice A, IFRS 
9.BA.6-BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR art 33(1)(b), art 
33(1)(c); Allegato 
V.Parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0230  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2  
0240  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0250  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0260  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)  
0270  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1  
0280  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2  
0290  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0300  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0310  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)  
0320  Conti correnti/depositi overni ­
ght BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.1  
0330  Depositi con durata prestabi ­
lita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/519
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Allegato V.Parte 1.27  Variazioni accumu ­
late del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Detenute per nego ­
ziazione  Designate al fair va ­
lue (valore equo) ri ­
levato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Costo ammortizzato  Contabilizzazione 
delle operazioni di 
copertura  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.Appendice A, IFRS 
9.BA.6-BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR art 33(1)(b), art 
33(1)(c); Allegato 
V.Parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0340  Depositi rimborsabili con pre ­
avviso  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.3; Allegato V.Parte 2.97  
0350  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9.4  
0360  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98  
0370  Certificati di deposito  Allegato V.Parte 2.98(a)  
0380  Titoli garantiti da attività 
(ABS)  CRR art 4(1)(61)  
0390  Obbligazioni garantite  CRR art 129  
0400  Contratti ibridi  Allegato V.Parte 2.98(d)  
0410  Altri titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 2.98(e)  
0420  Strumenti finanziari composti 
convertibili  IAS 32.AG 31  
0430  Non convertibili  
0440  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0445  di cui: passività relative a lea ­
sing  IFRS 16.22, 26-28, 47(b)  
0450  PASSIVITÀ FINANZIARIE
IT L 97/520 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 8.2 Passività finanziarie subordinate  
Riferimenti  Valore contabile  
Designate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio Al costo ammortizzato  
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0010  0020  
0010  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato 
V.Parte 1.36  
0020  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0030  PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE  Allegato V.Parte 2.99-100
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/521
 9. Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni  
9.1.1  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.107-108, 118  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio con 
riferimento alla riduzione di valore a 
norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  
Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorati  
(Fase 2)  Strumenti dete ­
riorati  
(Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale  
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
ma che non sono 
deteriorati  
(Fase 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), 
IFRS9.5.5, IFRS 
9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0010  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(g), 
Parte 2.102-105, 113, 
116  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/522 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.107-108, 118  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio con 
riferimento alla riduzione di valore a 
norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  
Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorati  
(Fase 2)  Strumenti dete ­
riorati  
(Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale  
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
ma che non sono 
deteriorati  
(Fase 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), 
IFRS9.5.5, IFRS 
9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0070  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; 
CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(f), 
Parte 2.102-105, 114, 
116  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/523
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.107-108, 118  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio con 
riferimento alla riduzione di valore a 
norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  
Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorati  
(Fase 2)  Strumenti dete ­
riorati  
(Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale  
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
ma che non sono 
deteriorati  
(Fase 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), 
IFRS9.5.5, IFRS 
9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0160  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(g), 
Parte 2.102-105, 115, 
116
IT L 97/524 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.107-108, 118  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio con 
riferimento alla riduzione di valore a 
norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  
Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento signifi ­
cativo del rischio 
di credito dopo la 
rilevazione ini ­
ziale ma che non 
sono deteriorati  
(Fase 2)  Strumenti dete ­
riorati  
(Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Strumenti senza 
un aumento si ­
gnificativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale  
(Fase 1)  Strumenti con un 
aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
ma che non sono 
deteriorati  
(Fase 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS 9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), IFRS 
9.5.5, IFRS9.B2.5; 
IFRS 7.35M  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 9.4.2.(c), 
IFRS9.5.5, IFRS 
9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0190  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/525
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di 
valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  Altri impegni valutati a norma dello 
IAS 37 e garanzie finanziarie valu ­
tate a norma dell'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valu ­
tati al fair value (valore equo)  
Strumenti dete ­
riorati (Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Importo nomina ­
le Accantonamento  Importo nomina ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su impegni 
deteriorati  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.111, 118  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.106, 111  IFRS 9.2.3(a), 
9.B2.5; Allegato 
V.Parte 2.110, 118  Allegato V.Parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0010  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(g), 
Parte 2.102-105, 113, 
116  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/526 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di 
valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  Altri impegni valutati a norma dello 
IAS 37 e garanzie finanziarie valu ­
tate a norma dell'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valu ­
tati al fair value (valore equo)  
Strumenti dete ­
riorati (Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Importo nomina ­
le Accantonamento  Importo nomina ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su impegni 
deteriorati  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.111, 118  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.106, 111  IFRS 9.2.3(a), 
9.B2.5; Allegato 
V.Parte 2.110, 118  Allegato V.Parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0070  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; 
CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(f), 
Parte 2.102-105, 114, 
116  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/527
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di 
valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  Altri impegni valutati a norma dello 
IAS 37 e garanzie finanziarie valu ­
tate a norma dell'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valu ­
tati al fair value (valore equo)  
Strumenti dete ­
riorati (Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Importo nomina ­
le Accantonamento  Importo nomina ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su impegni 
deteriorati  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.111, 118  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.106, 111  IFRS 9.2.3(a), 
9.B2.5; Allegato 
V.Parte 2.110, 118  Allegato V.Parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0160  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Alle ­
gato V.Parte 1.44(g), 
Parte 2.102-105, 115, 
116
IT L 97/528 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le 
garanzie finanziarie fuori bilancio 
con riferimento alla riduzione di 
valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V.Parte 2.106-109  Altri impegni valutati a norma dello 
IAS 37 e garanzie finanziarie valu ­
tate a norma dell'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valu ­
tati al fair value (valore equo)  
Strumenti dete ­
riorati (Fase 3)  Strumenti dete ­
riorati acquistati 
o originati  Importo nomina ­
le Accantonamento  Importo nomina ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su impegni 
deteriorati  
IFRS 9.2.1(e),(g), 
IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Alle ­
gato V.Parte 2.107  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.111, 118  IAS 37, IFRS 
9.2.1(e), IFRS 
9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V.Parte 
2.106, 111  IFRS 9.2.3(a), 
9.B2.5; Allegato 
V.Parte 2.110, 118  Allegato V.Parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.117  
0190  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/529
 9.2 Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti  
Riferimenti  Importo massimo della garanzia 
che può essere considerato  Importo nominale  
IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119  Allegato V.Parte 2.119  
0010  0020  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato 
V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0080  Garanzie finanziarie ricevute  IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 
8.Appendice A; IFRS 4 Allegato A; Al ­
legato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102- 
103, 114  
0090  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/530 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia 
che può essere considerato  Importo nominale  
IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119  Allegato V.Parte 2.119  
0010  0020  
0130  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0150  Altri impegni ricevuti  Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102- 
103, 115  
0160  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0170  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0180  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0190  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0200  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/531
 10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche  
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività finanziarie 
possedute per ne ­
goziazione e per 
negoziazione  Passività finanzia ­
rie possedute per 
negoziazione e per 
negoziazione  Negoziazione tota ­
le di cui: venduti  
Allegato V.Parte 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); Al ­
legato V.Parte 2.120, 
131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0020  di cui: coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-139  
0030  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0040  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0050  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0060  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0070  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)  
0080  di cui: coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-139  
0090  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0100  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0110  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0120  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0130  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0140  di cui: coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-139
IT L 97/532 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività finanziarie 
possedute per ne ­
goziazione e per 
negoziazione  Passività finanzia ­
rie possedute per 
negoziazione e per 
negoziazione  Negoziazione tota ­
le di cui: venduti  
Allegato V.Parte 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); Al ­
legato V.Parte 2.120, 
131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0150  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0160  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0170  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0180  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0190  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0195  di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del 
fair value (valore equo)  IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140  
0201  di cui: altre coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-140  
0210  Credit default swap  
0220  Opzione su differenziale creditizio  
0230  Total return swap  
0240  Altro  
0250  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0260  di cui: coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-139  
0270  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/533
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività finanziarie 
possedute per ne ­
goziazione e per 
negoziazione  Passività finanzia ­
rie possedute per 
negoziazione e per 
negoziazione  Negoziazione tota ­
le di cui: venduti  
Allegato V.Parte 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); Al ­
legato V.Parte 2.120, 
131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0280  di cui: coperture economiche  Allegato V.Parte 2.137-139  
0290  DERIVATI  IFRS 9.Appendice A  
0300  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 
2.141(a), 142  
0310  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 
2.141(b)  
0320  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)
IT L 97/534 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura  
11.1  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura  
Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura totale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0020  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0030  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0040  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0050  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0060  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)  
0070  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0080  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0090  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0100  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0110  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0120  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0130  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0140  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0150  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/535
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura totale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0160  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0170  Credit default swap  Allegato V.Parte 2.136  
0180  Opzione su differenziale creditizio  Allegato V.Parte 2.136  
0190  Total return swap  Allegato V.Parte 2.136  
0200  Altro  Allegato V.Parte 2.136  
0210  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0220  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)  
0230  COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)  IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0250  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0260  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0270  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0280  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0290  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)  
0300  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0310  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0320  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136
IT L 97/536 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura totale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0330  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0340  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0350  Opzioni OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0360  Altri OTC  Allegato V.Parte 2.136  
0370  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0380  Altro sui mercati organizzati  Allegato V.Parte 2.136  
0390  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0400  Credit default swap  Allegato V.Parte 2.136  
0410  Opzione su differenziale creditizio  Allegato V.Parte 2.136  
0420  Total return swap  Allegato V.Parte 2.136  
0430  Altro  Allegato V.Parte 2.136  
0440  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0450  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)  
0460  COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI  IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI 
ESTERE  IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/537
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura totale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  IFRS 7.24A; Allegato 
V.Parte 2.120, 131  Allegato V.Parte 
2.133-135  Allegato V.Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0480  COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI POR ­
TAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114- 
132  
0490  COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO 
DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE  IAS 39.71  
0500  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI 
DI COPERTURA  IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1  
0510  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), 
Parte 2.141(a), 142  
0520  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), 
Parte 2.141(b)  
0530  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 
2.141(c)
IT L 97/538 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 11.3  Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura  
Riferimenti  Valore contabile  
Copertura di fair 
value (valore equo)  Copertura dei 
flussi finanziari  Copertura dell'in ­
vestimento netto 
in una gestione 
estera  
Allegato V.Parte 
2.145  Allegato V.Parte 
2.145  Allegato V.Parte 
2.145  
0010  0020  0030  
0010  Attività finanziarie non derivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0020  di cui: attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9.Appendice A  
0030  di cui: Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente 
al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  di cui: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Passività finanziarie non derivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0060  Passività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9.Appendice A  
0070  Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/539
 11.4  Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)  
Riferimenti  Microcoper ­
ture  Microcoperture - 
Copertura della 
posizione netta  Rettifiche delle coperture su microco ­
perture  Macrocoperture  
Valore con ­
tabile  Attività o passività 
incluse nella co ­
pertura di una po ­
sizione netta 
(prima del netting)  Rettifiche delle co ­
perture incluse nel 
valore contabile di 
attività/passività  Rettifiche residue 
per microcoper ­
ture cessate com ­
prese le coperture 
delle posizioni 
nette  Elementi coperti in 
una copertura di 
portafoglio dal ri ­
schio di tasso di 
interesse  
IFRS 
7.24B(a), Al ­
legato V.Parte 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Allegato 
V.Parte 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Allegato V.Parte 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Allegato V.Parte 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Allegato 
V.Parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ATTIVITÀ  
0010  Attività finanziarie valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); Allegato V.Parte 
2.146, 151  
0020  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0030  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)  
0040  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0050  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0060  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0070  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)  
0080  Attività finanziarie valutate al costo ammortizza ­
to IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); Allegato V.Parte 
2.146, 151  
0090  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0100  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)
IT L 97/540 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Microcoper ­
ture  Microcoperture - 
Copertura della 
posizione netta  Rettifiche delle coperture su microco ­
perture  Macrocoperture  
Valore con ­
tabile  Attività o passività 
incluse nella co ­
pertura di una po ­
sizione netta 
(prima del netting)  Rettifiche delle co ­
perture incluse nel 
valore contabile di 
attività/passività  Rettifiche residue 
per microcoper ­
ture cessate com ­
prese le coperture 
delle posizioni 
nette  Elementi coperti in 
una copertura di 
portafoglio dal ri ­
schio di tasso di 
interesse  
IFRS 
7.24B(a), Al ­
legato V.Parte 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Allegato 
V.Parte 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Allegato V.Parte 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Allegato V.Parte 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Allegato 
V.Parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0120  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0130  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0140  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)  
PASSIVITÀ  
0150  Passività finanziarie valutate al costo ammortizza ­
to IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
Allegato V.Parte 2.146, 
151  
0160  Tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.129(a)  
0170  Azioni (equity)  Allegato V.Parte 2.129(b)  
0180  Cambi e oro  Allegato V.Parte 2.129(c)  
0190  Credito  Allegato V.Parte 2.129(d)  
0200  Merci  Allegato V.Parte 2.129(e)  
0210  Altro  Allegato V.Parte 2.129(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/541
 12. Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12.1  Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento 
del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale 
(Fase 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi 
a vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3 
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/542 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0090  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0170  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0180  Svalutazioni per strumenti di debito con un au ­
mento significativo del rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati 
(Fase 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/543
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0190  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0200  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0210  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0220  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0230  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0240  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0250  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0260  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0270  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)
IT L 97/544 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0280  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0290  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0300  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0310  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0330  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0340  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0350  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 
2.213-232  
0360  Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati 
(Fase 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. Ap ­
pendice A  
0365  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/545
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0370  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0380  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0390  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0400  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0410  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0420  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0430  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0440  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0450  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0460  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)
IT L 97/546 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0470  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0480  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0490  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0500  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0510  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0600  Svalutazioni per attività finanziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Allegato V.Parte 
2.156  
0610  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0620  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0630  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0640  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/547
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0650  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0660  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0670  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0680  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0690  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0700  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0710  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0720  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0730  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0740  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158
IT L 97/548 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti all'emis- 
sione e all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione conta- 
bile  
Variazioni dovute ad una 
variazione del rischio di 
credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza elimina- 
zione contabile (al netto)  
Variazioni dovute all'ag- 
giornamento della meto- 
dologia di stima dell'ente 
(al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V.Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35J; 
IFRS 9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V.Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0750  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0520  Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito  IFRS 7.B8E  
0530  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0540  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0550  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 
2.117  
0560  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0565  Impegni e garanzie finanziarie dati (deteriorati 
acquistati o originati)  Allegato V.Parte 
2.156  
0570  Totale accantonamenti su impegni e garanzie finan ­
ziarie dati  IFRS 7.B8E; Allegato 
V.Parte 2.157
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/549
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento 
del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale 
(Fase 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi 
a vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3 
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/550 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0090  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0170  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0180  Svalutazioni per strumenti di debito con un au ­
mento significativo del rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati 
(Fase 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/551
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0190  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0200  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0210  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0220  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0230  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0240  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0250  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0260  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0270  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)
IT L 97/552 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0280  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0290  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0300  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0310  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0330  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0340  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0350  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 
2.213-232  
0360  Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati 
(Fase 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. Ap ­
pendice A  
0365  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/553
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0370  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0380  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0390  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0400  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0410  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0420  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0430  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0440  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0450  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0460  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)
IT L 97/554 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0470  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0480  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0490  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0500  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0510  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0600  Svalutazioni per attività finanziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Allegato V.Parte 
2.156  
0610  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0620  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0630  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0640  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/555
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0650  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0660  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0670  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0680  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0690  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0700  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0710  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0720  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0730  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0740  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158
IT L 97/556 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti
 
Riduzione dell'accanto- 
namento dovuta a can- 
cellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi can- 
cellati in precedenza ri- 
levati direttamente a 
prospetto dell’utile (per- 
dita) d’esercizio  
Importi cancellati diret- 
tamente a prospetto del- 
l’utile (perdita) 
d’esercizio  
Utili o (-) perdite da 
eliminazione contabile di 
strumenti di debito 
IFRS 7.35I; 
IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; Allegato 
V.Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; 
IFRS 7.35B(b); 
Allegato V.Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V.Parte 
2.165  Allegato V.Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0750  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - 
B5.5.6; Allegato 
V.Parte 2.158  
0520  Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito  IFRS 7.B8E  
0530  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0540  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0550  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 
2.117  
0560  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; Allegato 
V.Parte 2.157  
0565  Impegni e garanzie finanziarie dati (deteriorati 
acquistati o originati)  Allegato V.Parte 
2.156  
0570  Totale accantonamenti su impegni e garanzie finan ­
ziarie dati  IFRS 7.B8E; Allegato 
V.Parte 2.157
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/557
 12.2  Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)  
Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale  
Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170  
Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 
2 Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 
3 Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 
3 Dalla Fase 1 alla Fase 2  
Dalla Fase 2 alla Fase 1  
Dalla Fase 2 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 2  
Dalla Fase 1 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 1 
Allegato V.Parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT L 97/558 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale  
Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170  
Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 
2 Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 
3 Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 
3 Dalla Fase 1 alla Fase 2  
Dalla Fase 2 alla Fase 1  
Dalla Fase 2 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 2  
Dalla Fase 1 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 1 
Allegato V.Parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0140  Totale degli strumenti di debito  
0150  Impegni e garanzie finanziarie dati  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/559
 13. Garanzie reali e garanzie ricevute  
13.1  Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazion e 
Garanzie e garanzie reali  Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
crediti garantiti da beni immobili  Altri prestiti garantiti da garanzia reale  
Garanzie fi ­
nanziarie ri ­
cevute  Beni immobili resi ­
denziali  Beni immo ­
bili non resi ­
denziali  Cassa, depo ­
siti[, titoli di 
debito emes ­
si] Beni mobili  Titoli di ca ­
pitale e di 
debito  Prestiti rima ­
nenti  di cui: deri ­
vati su credi ­
ti 
IFRS 7.36(b)  Allegato V.Parte 
2.173(a)  Allegato 
V.Parte 
2.173(a)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(i)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(ii)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(iii)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(iv)  Allegato 
V.Parte 
2.173(c)  Allegato V. 
Parte 2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32, 44(a)  
0015  di cui: deteriorati  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 
213-239, 260  
0020  di cui: altre società finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0030  di cui: società non finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0035  di cui: piccole e medie im ­
prese (PMI)  PMI Art 1 2(a)  
0036  di cui: prestiti su immobili 
non residenziali a piccole e 
medie imprese  PMI Art 1 2(a); Al ­
legato V.Parte 
2.239ix
IT L 97/560 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Garanzie e garanzie reali  Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
crediti garantiti da beni immobili  Altri prestiti garantiti da garanzia reale  
Garanzie fi ­
nanziarie ri ­
cevute  Beni immobili resi ­
denziali  Beni immo ­
bili non resi ­
denziali  Cassa, depo ­
siti[, titoli di 
debito emes ­
si] Beni mobili  Titoli di ca ­
pitale e di 
debito  Prestiti rima ­
nenti  di cui: deri ­
vati su credi ­
ti 
IFRS 7.36(b)  Allegato V.Parte 
2.173(a)  Allegato 
V.Parte 
2.173(a)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(i)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(ii)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(iii)  Allegato 
V.Parte 
2.173(b)(iv)  Allegato 
V.Parte 
2.173(c)  Allegato V. 
Parte 2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0037  di cui: prestiti su immobili 
non residenziali a società 
non finanziarie diverse 
dalle PMI  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0040  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0050  di cui: mutui per l'acquisto 
di abitazioni  Allegato V.Parte 
2.88(b)  
0060  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 
2.88(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/561
 13.2.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento]  
Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di 
riferimento]  
(Allegato V.Parte 2.175)  
di cui: attività non correnti pos ­
sedute per la vendita  (IFRS 5.38, 
Allegato V.Parte 2.7)  
Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabile  
Allegato V.Parte 
2.175i  Allegato V.Parte 
1.27-28  Allegato V.Parte 
2.175ii  Allegato V.Parte 
2.175i  Allegato V.Parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6  
0020  Beni diversi da immobili, impianti e mac ­
chinari  IFRS 7.38(a)  
0030  Beni immobili residenziali  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 2.173(a)  
0040  Beni immobili non residenziali  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 2.173(a)  
0050  Beni mobili  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 2.173(b)(ii)  
0060  Titoli di capitale e di debito  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(b)(iii)  
0070  Altro  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 2.173(b)(iv)  
0080  Totale
IT L 97/562 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 13.3.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
(Allegato V.Parte 2.176)  
di cui: attività non correnti pos ­
sedute per la vendita  
(IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7)  
Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabile  
Allegato V.Parte 
2.175i  Allegato V.Parte 
1.27-28  Allegato V.Parte 
2.175ii  Allegato V.Parte 
2.175i  Allegato V.Parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6  
0020  Beni diversi da immobili, impianti e macchi ­
nari  IFRS 7.38(a)  
0030  Beni immobili residenziali  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(a)  
0040  Beni immobili non residenziali  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(a)  
0050  Beni mobili  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(b)(ii)  
0060  Titoli di capitale e di debito  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(b)(iii)  
0070  Altro  IFRS 7.38(a), Allegato V.Parte 
2.173(b)(iv)  
0080  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/563
 14. Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)  
Riferimenti  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair value 
(valore equo) nell’esercizio  
Allegato V.Parte 2.178  Variazione accumulata del fair value (va ­
lore equo) al lordo delle imposte  
Allegato V.Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ATTIVITÀ  
0010  Attività finanziarie posse ­
dute per negoziazione  IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 
9.Appendice A  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A  
0030  Strumenti rappresentativi di 
capitale  IAS 32.11 , 
0040  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31  
0050  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32  
0056  Attività finanziarie non per 
negoziazione obbligatoria ­
mente al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)  
0057  Strumenti rappresentativi di 
capitale  IAS 32.11  
0058  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31  
0059  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32  
0060  Attività finanziarie desi ­
gnate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0080  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31
IT L 97/564 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair value 
(valore equo) nell’esercizio  
Allegato V.Parte 2.178  Variazione accumulata del fair value (va ­
lore equo) al lordo delle imposte  
Allegato V.Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ATTIVITÀ  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32  
0101  Attività finanziarie al fair 
value (valore equo) rilevato 
nelle altre componenti di 
conto economico comples ­
sivo  IFRS 7.8 (h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Strumenti rappresentativi di 
capitale  IAS 32.11  
0103  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31  
0104  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32  
0140  Derivati – Contabilizza ­
zione delle operazioni di 
copertura  IFRS 9.6.2.1; Alle ­
gato V.Parte 1.22  
PASSIVITÀ  
0150  Passività finanziarie posse ­
dute per negoziazione  IFRS 7.8 (e) (ii); 
IFRS 9.BA.6  
0160  Derivati  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2.Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  
0190  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 
1.37
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/565
 Riferimenti  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair value 
(valore equo) nell’esercizio  
Allegato V.Parte 2.178  Variazione accumulata del fair value (va ­
lore equo) al lordo delle imposte  
Allegato V.Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ATTIVITÀ  
0200  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 
1.38-41  
0210  Passività finanziarie desi ­
gnate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2.Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  
0230  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 
1.37  
0240  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 
1.38-41  
0250  Derivati – Contabilizza ­
zione delle operazioni di 
copertura  IFRS 9.6.2.1; Alle ­
gato V.Parte 1.26
IT L 97/566 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 15. Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite  
Riferimenti  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabi ­
le di cui: cartola ­
rizzazioni  di cui: contratti 
di vendita con 
patto di riac ­
quisto  Valore contabi ­
le di cui: cartola ­
rizzazioni  di cui: contratti 
di vendita con 
patto di riacqui ­
sto 
IFRS 7.42D.(e), 
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); 
Allegato V.Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); 
Allegato V.Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Attività finanziarie possedute per negozia ­
zione  IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 
9.Appendice A  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0045  Attività finanziarie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0046  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0047  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0048  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0050  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0070  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/567
 Riferimenti  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabi ­
le di cui: cartola ­
rizzazioni  di cui: contratti 
di vendita con 
patto di riac ­
quisto  Valore contabi ­
le di cui: cartola ­
rizzazioni  di cui: contratti 
di vendita con 
patto di riacqui ­
sto 
IFRS 7.42D.(e), 
Allegato V.Parte 
1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); 
Allegato V.Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); 
Allegato V.Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0092  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0093  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0094  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0131  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8 (f); IFRS 
9.4.1.2  
0132  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0133  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0190  Totale
IT L 97/568 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coin ­
volgimento residuo dell'ente  Importo del capi ­
tale in essere delle 
attività finanziarie 
trasferite integral ­
mente eliminate 
contabilmente per 
le quali l'ente con ­
serva i diritti ine ­
renti al servizio  Importi eliminati 
contabilmente a 
fini di capitale  Importo del capi ­
tale in essere delle 
attività originarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate [coin ­
volgimento resi ­
duo]  Valore contabile 
delle passività as ­
sociate  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); Alle ­
gato V.Parte 1.27, 
Parte 2.181  CRR art 109; Alle ­
gato V.Parte 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Attività finanziarie possedute per negozia ­
zione  IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 
9.Appendice A  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0045  Attività finanziarie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0046  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0047  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0048  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0050  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0070  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/569
 Riferimenti  Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coin ­
volgimento residuo dell'ente  Importo del capi ­
tale in essere delle 
attività finanziarie 
trasferite integral ­
mente eliminate 
contabilmente per 
le quali l'ente con ­
serva i diritti ine ­
renti al servizio  Importi eliminati 
contabilmente a 
fini di capitale  Importo del capi ­
tale in essere delle 
attività originarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate [coin ­
volgimento resi ­
duo]  Valore contabile 
delle passività as ­
sociate  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); Alle ­
gato V.Parte 1.27, 
Parte 2.181  CRR art 109; Alle ­
gato V.Parte 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0092  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0093  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0094  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0131  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8 (f); IFRS 
9.4.1.2  
0132  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0133  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0190  Totale
IT L 97/570 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
16.1  Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Interessi attivi  Interessi passivi  
Allegato V.Parte 2.187, 
189  Allegato V.Parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0010  Derivati - Negoziazione  IFRS 9.Appendice A, 
.BA.1, .BA.6; Allegato 
V.Parte 2.193  
0015  di cui: interessi attivi da derivati in coperture eco ­
nomiche  Allegato V.Parte 2.193  
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0090  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0141  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V.Parte 2.88(b), 
194i  
0142  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
194i  
0150  Altre attività  Allegato V.Parte 2.5  
0160  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato 
V.Parte 1.36  
0170  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0180  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/571  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Interessi attivi  Interessi passivi  
Allegato V.Parte 2.187, 
189  Allegato V.Parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0190  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0200  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0210  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0220  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0230  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0240  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.32-34, 
Parte 2.191  
0250  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di 
copertura, rischio di tasso di interesse  Allegato V.Parte 2.192  
0260  Altre passività  Allegato V.Parte 1.38-41  
0270  INTERESSE  IAS 1.97  
0280  di cui: interessi attivi su attività finanziarie deterio ­
rate IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Allegato V.Parte 2.194  
0290  di cui: interessi da leasing  IFRS 16.38(a), 49, Alle ­
gato V.Parte 2.194ii  
16.2  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.195-196  
0010  
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0030  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato 
V.Parte 1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ 
E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALUTATE AL FAIR VALUE 
(VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, 
AL NETTO  Allegato V.Parte 2.45
IT L 97/572 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
16.3  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negozia ­
zione e passività finanziarie per negoziazione per strumento  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.197-198  
0010  
0010  Derivati  IFRS 9.Appendice A, 
.BA.1, .BA.7(a)  
0015  di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair 
value (valore equo)  IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); 
Allegato V.Parte 2.199  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0050  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato 
V.Parte 1.36  
0070  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0080  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0090  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POS ­
SEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO  IFRS 9.Appendice A, 
.BA.6;IFRS 7.20(a)(i)  
0095  di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al 
costo ammortizzato  IFRS 9.5.6.2; Allegato 
V.Parte 2.199  
16.4  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negozia ­
zione e passività finanziarie per negoziazione per rischio  
Riferimenti  Esercizio corrente  
0010  
0010  Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati  Allegato V.Parte 2.200(a)  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati  Allegato V.Parte 2.200(b)  
0030  Operazioni sui cambi e derivati relativi a cambi e oro  Allegato V.Parte 2.200(c)  
0040  Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati  Allegato V.Parte 2.200(d)  
0050  Derivati correlati a merci  Allegato V.Parte 2.200(e)  
0060  Altro  Allegato V.Parte 2.200(f)  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POS ­
SEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO  IFRS 7.20(a)(i)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/573  
16.4.1  Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.201  
0010  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0090  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGO ­
ZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL NETTO  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al 
costo ammortizzato  IFRS 9.6.5.2; Allegato 
V.Parte 2.202  
16.5  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio per strumento  
Riferimenti  Esercizio corrente  Variazioni del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito  
Allegato V.Parte 2.203  Allegato V.Parte 2.203  
0010  0020  
0020  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0030  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato 
V.Parte 1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FI ­
NANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCI ­
ZIO, AL NETTO  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  di cui: utili o (-) perdite al momento della desi ­
gnazione delle attività e passività finanziarie desi ­
gnate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto  IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); 
Allegato V.Parte 2.204  
0072  di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle 
attività e passività finanziarie designate al fair va ­
lue (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio a fini di copertura, al netto  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); Allegato V.Parte 
2.204
IT L 97/574 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
16.6  Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.205  
0010  
0010  Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di co ­
pertura [compresa la cessazione]  IFRS 7.24A(c);IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto 
attribuibili al rischio coperto  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; 
.B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); 
IFRS 7.24C(b)(vi); Allegato 
V.Parte 2.206  
0030  Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture 
di flussi finanziari  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0040  Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture 
di investimenti netti in gestioni estere  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE 
DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO  
16.7  Riduzione di valore di attività non finanziarie  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Incrementi  Storni  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  
Allegato 
V.Parte 2.208  Allegato 
V.Parte 2.208  
0010  0020  0040  
0060  Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di 
valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture 
e società collegate  IAS 28.40-43  
0070  Filiazioni  IFRS 10.Appendice A  
0080  Joint venture  IAS 28.3  
0090  Società collegate  IAS 28.3  
0100  Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di 
valore di attività non finanziarie  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0120  Investimenti immobiliari  IAS 40.79(d)(v)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/575  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Incrementi  Storni  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  
Allegato 
V.Parte 2.208  Allegato 
V.Parte 2.208  
0010  0020  0040  
0130  Avviamento  IAS 36.10b; IAS 36.88- 
99, 124; IFRS 3.Appendice 
B67(d)(v)  
0140  Altre attività immateriali  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Altro  IAS 36.126(a),(b)  
0150  TOTALE  
16.8  Altre spese amministrative  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Costi  
0010  
0010  Spese relative alle tecnologie dell'informazione (IT)  Allegato V.Parte 2.208i  
0020  Esternalizzazione IT  Allegato V.Parte 2.208i- 
208ii  
0030  Spese IT diverse dalle spese di esternalizzazione IT  Allegato V.Parte 2.208i  
0040  Imposte e tasse (altro)  Allegato V.Parte 2.208iii  
0050  Servizi di consulenza e professionali  Allegato V.Parte 2.208iv  
0060  Pubblicità, marketing e comunicazione  Allegato V.Parte 2.208v  
0070  Spese connesse al rischio di credito  Allegato V.Parte 2.208vi  
0080  Spese di contenzioso non coperte da accantonamenti  Allegato V.Parte 2.208vii  
0090  Spese connesse ad attività immobiliari  Allegato V.Parte 2.208viii  
0100  Spese connesse ai leasing  Allegato V.Parte 2.208ix  
0110  Altre spese amministrative - parte restante  Allegato V.Parte 2.208x  
0120  ALTRE SPESE AMMINISTRATIVE
IT L 97/576 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
17. Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato  
patrimoniale  
17.1  Attività  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore contabile]  
Allegato V.Parte 1.27, 
Parte 2.209  
0010  
0010  Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V.Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centrali  Allegato V.Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V.Parte 2.3  
0050  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice 
A 
0060  Derivati  IFRS 9.Appendice A  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0080  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0096  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al 
fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0098  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0100  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0141  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle 
altre componenti di conto economico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/577  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore contabile]  
Allegato V.Parte 1.27, 
Parte 2.209  
0010  
0143  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura  IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 
1.22  
0250  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in 
una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate  IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 
1.21, Parte 2.4, 210  
0270  Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicura ­
zione  IFRS 4, IG20, lettere b)-c); Alle ­
gato V.Parte 2.211  
0280  Attività materiali  
0290  Attività immateriali  IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)  
0300  Avviamento  IFRS 3.B67(d); CRR art 
4(1)(113)  
0310  Altre attività immateriali  IAS 38.8,118  
0320  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0330  Attività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Attività fiscali differite  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 
4(1)(106)  
0350  Altre attività  Allegato V.Parte 2.5  
0360  Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come 
posseduti per la vendita  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato 
V.Parte 2.6  
0370  TOTALE DELLE ATTIVITÀ  IAS 1.9(a), IG 6
IT L 97/578 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
17.2  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore nominale]  
Allegato V.Parte 2.118, 
209  
0010  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 
116  
0020  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR Allegato 
I; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 
2.102-105, 114, 116  
0030  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 
116  
0040  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  
17.3  Passività e patrimonio netto  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore contabile]  
Allegato V.Parte 1.27, 
Parte 2.209  
0010  
0010  Passività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9; Allegato V.Parte 1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0070  Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9; Allegato V.Parte 1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/579  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore contabile]  
Allegato V.Parte 1.27, 
Parte 2.209  
0010  
0110  Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 
2.9; Allegato V.Parte 1.36  
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0150  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura  IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 
1.26  
0160  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in 
una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicura ­
zione  IFRS 4.IG20(a); Allegato V.Parte 
2.212  
0180  Accantonamenti  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0200  Passività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Passività fiscali differite  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 
4(1)(108)  
0220  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato 
V.Parte 2.12  
0230  Altre passività  Allegato V.Parte 2.13  
0240  Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come pos ­
seduti per la vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Alle ­
gato V.Parte 2.14  
0250  PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6  
0260  Capitale  IAS 1.54(r), BAD art 22  
0270  Sovrapprezzo azioni  IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)  
0280  Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal  "Capi­
tale" Allegato V.Parte 2.18-19  
0290  Altre partecipazioni (other equity)  IFRS 2.10; Allegato V.Parte 
2.20  
0300  Altre componenti di conto economico complessivo accumula ­
te CRR art 4(1)(100)
IT L 97/580 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Ambito di consoli ­
damento contabile 
[valore contabile]  
Allegato V.Parte 1.27, 
Parte 2.209  
0010  
0310  Utili non distribuiti  CRR art 4(1)(123)  
0320  Riserve di rivalutazione  IFRS 1.33, D5-D8  
0330  Altre riserve  IAS 1.54; IAS 1.78 (e)  
0340  (-)  Azioni proprie  IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, 
AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 
2.28  
0350  Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre  IFRS 10.B94  
0360  (-)  Acconti sui dividendi  IAS 32.35  
0370  Partecipazioni di minoranza  IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94  
0380  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO  IAS 1.9(c), IG 6  
0390  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ  IAS 1.IG6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/581
 18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate (segue)  
18.0.  Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/582 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/583
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/584 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/585
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/586 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/587
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/588 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/589
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/590 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/591
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/592 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui:strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/593
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/594 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/595
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/596 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/597
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/598 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/599
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/600 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/601
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/602 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/603
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/604 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
In bonis  Deteriorate  
di cui:strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui:attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  Inadempienze pro ­
babili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 giorni  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  CRR art 47a (3); Al ­
legato V.Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/605
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/606 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/607
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/608 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/609
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/610 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/611
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/612 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/613
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/614 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/615
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/616 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da> 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  
0090  0101  0102  0106  0107  
Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/617
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/618 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/619
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/620 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/621
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/622 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/623
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/624 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/625
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/626 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/627
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/628 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / Importo nominale  Riduzione di valore 
accumulata, variazioni 
negative accumulate 
del fair value (valore 
equo) dovute al ri ­
schio di credito e ac ­
cantonamenti  
Deteriorate  
di cui:strumenti con un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Alle ­
gato V.Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); Al ­
legato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V.Parte 2. 238  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/629
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/630 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/631
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/632 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/633
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/634 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/635
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/636 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/637
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/638 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/639
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/640 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0140  0910  0141  0142  0143  
Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato 
V.Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/641
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/642 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/643
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/644 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/645
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/646 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/647
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/648 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/649
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/650 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/651
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/652 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze pro ­
babili che non 
sono scadute o che 
sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da> 90 
giorni<= 180 
giorni  Scadute da> 180 
giorni<= 1 anno  Scadute da> 1 
anno <= 2 anni  Scadute da> 2 
anni <= 5 anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Allegato V.Parte 
2. 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  Allegato V.Parte 
2. 236, 238  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/653
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/654 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/655
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/656 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/657
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/658 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/659
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/660 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/661
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/662 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/663
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/664 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e accantonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da> 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui:strumenti con un 
aumento significativo del 
rischio di credito dopo la 
rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui:strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0196  0197  0950  0951  0952  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V.Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V.Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/665
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0005  Disponibilità presso banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)
IT L 97/666 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/667
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL CO ­
STO AMMORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)
IT L 97/668 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/669
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)
IT L 97/670 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLES ­
SIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 
44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/671
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/672 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/673
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LO ­
COM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O 
NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.233(c), 
234  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116
IT L 97/674 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0350  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0410  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR 
Allegato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/675
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0420  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/676 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanziefinanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0201  0200  0205  0210  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0490  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V.Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/677  
18.1.  Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte  
Riferimenti  Valore contabile lordo di prestiti e 
anticipazioni  
Afflussi nelle 
esposizioni dete ­
riorate  (-) Deflussi dalle 
esposizioni dete ­
riorate  
0010  0020  
Allegato V.Parte 
2.213-216, 224- 
234, 239i-239iii, 
239vi  Allegato V.Parte 
2.213-216, 224- 
234, 239i, 239iv- 
239vi  
0010  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0020  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0030  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0040  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0050  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0060  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0070  di cui: prestiti su immobili non residenziali a piccole e 
medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vii(a), 
239ix  
0080  di cui: prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 
2.239vii(a), 239ix  
0090  di cui: crediti garantiti da beni immobili non residen ­
ziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vii(b)  
0100  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0110  di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vii(b)  
0120  di cui: credito al consumo  Allegato V.Parte 2.88(a), 
239vii(c)  
0130  PRESTITI E ANTICIPAZIONI DIVERSI DA QUELLI POSSE ­
DUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.217  
0140  PRESTITI E ANTICIPAZIONI POSSEDUTI PER LA VENDITA  Allegato V.Parte 2.220  
0150  TOTALE AFFLUSSI / DEFLUSSI
IT L 97/678 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 18.2  Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili  
Riferimenti  Valore contabile lordo  
di cui: esposizioni 
oggetto di misure di 
tolleranza  In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/679
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
di cui: esposizioni 
oggetto di misure di 
tolleranza  In bonis  
Non scadute o sca ­
dute da <= 30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.118, 221  Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  Allegato V.Parte 2. 
222, 235  
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/680 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
In bonis  Deteriorate  
di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza  Inadempienze proba ­
bili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da < = 90 
giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza in 
prova tolte dalla ca ­
tegoria delle esposi ­
zioni deteriorate  
0060  0070  0080  0090  0100  
Allegato V.Parte 2. 
256, 259-262  Allegato V.Parte 2. 
256(b), 261  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/681
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
In bonis  Deteriorate  
di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza  Inadempienze proba ­
bili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da < = 90 
giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza in 
prova tolte dalla ca ­
tegoria delle esposi ­
zioni deteriorate  
0060  0070  0080  0090  0100  
Allegato V.Parte 2. 
256, 259-262  Allegato V.Parte 2. 
256(b), 261  Allegato V.Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V.Parte 2. 
222, 235-236  
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/682 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
Deteriorate  
Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: in stato di 
default  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.237(b)  
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/683
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
Deteriorate  
Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: in stato di 
default  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V.Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.237(b)  
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/684 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile 
lordo  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito  
Deteriorate  
di cui: esposizioni 
oggetto di misure di 
tolleranza  Esposizioni in bo ­
nis -Riduzioni di 
valore accumulate  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza  
0170  0180  0190  0200  0210  
Allegato V.Parte 2. 
259-263  Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
267  Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
207 
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/685
 Riferimenti  Valore contabile 
lordo  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito  
Deteriorate  
di cui: esposizioni 
oggetto di misure di 
tolleranza  Esposizioni in bo ­
nis -Riduzioni di 
valore accumulate  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni in 
bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza  
0170  0180  0190  0200  0210  
Allegato V.Parte 2. 
259-263  Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
267  Allegato V.Parte 2. 
238  Allegato V.Parte 2. 
207 
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/686 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute o 
che sono scadute da < = 
90 giorni  Scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni 
<= 1 anno  
0220  0230  0240  0250  
Allegato V.Parte 2. 238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238 
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/687
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute o 
che sono scadute da < = 
90 giorni  Scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni 
<= 1 anno  
0220  0230  0240  0250  
Allegato V.Parte 2. 238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238  Allegato V.Parte 2. 236, 
238 
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/688 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  
0260  0270  0280  0290  0300  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
207 
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/689
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  
0260  0270  0280  0290  0300  
Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
236, 238  Allegato V.Parte 2. 
207 
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/690 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0310  0320  0330  0340  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0010  
Società 
non finan ­
ziarie  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a piccole e medie im ­
prese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V.Parte 2.239vi (a), 239vii  
0020  Prestiti su immobili non resi ­
denziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/691
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni in bonis  Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0310  0320  0330  0340  
Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  Allegato V.Parte 2. 239  
0060  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili 
residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
60 % e inferiore o uguale 
all'80 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al ­
l'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  
"loan-to-value " superiore al 
100 %  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/692 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0005  Disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vi ­
sta Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/693
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/694 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0140  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL 
COSTO O AL COSTO AM ­
MORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/695
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
IT L 97/696 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/697
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0903  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE AL ­
TRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COM ­
PLESSIVO O NEL PATRIMO ­
NIO NETTO SOGGETTI A RI ­
DUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249(b)
IT L 97/698 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/699
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT L 97/700 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle condi ­
zioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolle ­
ranza in prova tolte dalla 
categoria delle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR art 47b (1), (2); 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2. 118, 
240-245, 251-258  Allegato V.Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 
265-266  CRR art 47a (7); Allegato 
V.Parte 2. 256, 261  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RI ­
GIDAMENTE AL LOCOM O 
AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCI ­
ZIO O NEL PATRIMONIO 
NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSE ­
DUTI PER NEGOZIAZIONE 
O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POS ­
SEDUTI PER LA VENDITA  Allegato V.Parte 2.247  
0340  Impegni all’erogazione di 
finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/701
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0005  Disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vi ­
sta Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/702 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/703
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0140  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL 
COSTO O AL COSTO AM ­
MORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)
IT L 97/704 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/705
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/706 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0903  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE AL ­
TRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COM ­
PLESSIVO O NEL PATRIMO ­
NIO NETTO SOGGETTI A RI ­
DUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/707
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT L 97/708 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/709
 Riferimenti  Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  di cui: tolleranza di 
esposizioni deteriorate 
prima della tolleranza  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Allegato V.Parte 
2. 259-263  CRR art 47b (1); Allegato 
V. Parte 2.240, 266  CRR art 47b (1); 
Allegato V.Parte 
2. 240, 244, 
265-266  CRR art 178; Al ­
legato V.Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9.Appendice 
A; Allegato 
V.Parte 2.264(a)  CRR art 47b (2)(c); Alle ­
gato V.Parte 2. 231, 263  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RI ­
GIDAMENTE AL LOCOM O 
AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCI ­
ZIO O NEL PATRIMONIO 
NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSE ­
DUTI PER NEGOZIAZIONE 
O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POS ­
SEDUTI PER LA VENDITA  Allegato V.Parte 2.247  
0340  Impegni all’erogazione di 
finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT L 97/710 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0005  Disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vi ­
sta Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/711
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/712 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0140  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL 
COSTO O AL COSTO AM ­
MORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/713
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
IT L 97/714 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/715
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0903  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE AL ­
TRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COM ­
PLESSIVO O NEL PATRIMO ­
NIO NETTO SOGGETTI A RI ­
DUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249(b)
IT L 97/716 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/717
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT L 97/718 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito 
e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
tolleranza - Riduzione 
di valore accumulata 
e accantonamenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifiche 
dei termini e delle con ­
dizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Allegato V.Parte 2. 267  Allegato V.Parte 2. 207  Allegato V.Parte 2. 207  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 267  CRR art 47b (1); Allegato 
V.Parte 2. 240, 244, 267  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RI ­
GIDAMENTE AL LOCOM O 
AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCI ­
ZIO O NEL PATRIMONIO 
NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSE ­
DUTI PER NEGOZIAZIONE 
O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POS ­
SEDUTI PER LA VENDITA  Allegato V.Parte 2.247  
0340  Impegni all’erogazione di 
finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/719
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0005  Disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vi ­
sta Allegato V.Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT L 97/720 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0060  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/721
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0140  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL 
COSTO O AL COSTO AM ­
MORTIZZATO  Allegato V.Parte 2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)
IT L 97/722 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0182  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/723
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0192  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0194  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/724 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0903  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE AL ­
TRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COM ­
PLESSIVO O NEL PATRIMO ­
NIO NETTO SOGGETTI A RI ­
DUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/725
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0211  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)
IT L 97/726 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da 
beni immobili residenzia ­
li Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  di cui: credito al consu ­
mo Allegato V.Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/727
 Riferimenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
tolleranza  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure 
di tolleranza  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate og ­
getto di misure di tolleranza  
0170  0175  0180  0185  
Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  Allegato V.Parte 2. 268  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RI ­
GIDAMENTE AL LOCOM O 
AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCI ­
ZIO O NEL PATRIMONIO 
NETTO NON SOGGETTI A 
RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V.Parte 2.249  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSE ­
DUTI PER NEGOZIAZIONE 
O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V.Parte 2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POS ­
SEDUTI PER LA VENDITA  Allegato V.Parte 2.247  
0340  Impegni all’erogazione di 
finanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT L 97/728 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
20. Disaggregazione geografica  
20.1  Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depo ­
siti a vista  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V.Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centrali  Allegato V.Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V.Parte 2.3  
0050  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9. Appendice A  
0060  Derivati  IFRS 9. Appendice A  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0080  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0096  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoria ­
mente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0098  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0100  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0141  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato 
nelle altre componenti di conto economico complessi ­
vo IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0143  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/729  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di coper ­
tura  IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 
1.22  
0250  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi 
coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di 
tasso di interesse  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Attività materiali  
0270  Attività immateriali  IAS 1.54(c); CRR art 
4(1)(115)  
0280  Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società col ­
legate  IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 
1.21, Parte 2.4  
0290  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0300  Altre attività  Allegato V.Parte 2.5  
0310  Attività non correnti e gruppi in dismissione classifi ­
cati come posseduti per la vendita  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Alle ­
gato V.Parte 2.7  
0320  ATTIVITÀ  IAS 1.9(a), IG 6
IT L 97/730 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
20.2  Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Passività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0070  Passività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0110  Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41  
0150  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di coper ­
tura  IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 
1.26  
0160  Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi 
coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di 
tasso di interesse  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Accantonamenti  IAS 37.10; IAS 1.54(l)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/731  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0180  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0190  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Alle ­
gato V.Parte 2.12  
0200  Altre passività  Allegato V.Parte 2.13  
0210  Passività incluse in gruppi in dismissione classificati 
come posseduti per la vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Al ­
legato V.Parte 2.14  
0220  PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6  
20.3  Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Interessi attivi  IAS 1.97; Allegato V.Parte 
2.31  
0020  (Interessi passivi)  IAS 1.97; Allegato V.Parte 
2.31  
0030  (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta)  IFRIC 2.11  
0040  Ricavi da dividendi  Allegato V.Parte 2.40  
0050  Ricavi da commissioni e compensi  IFRS 7.20(c)  
0060  (Costi per commissioni e compensi)  IFRS 7.20(c)  
0070  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e 
di passività finanziarie non valutate al fair value (va ­
lore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al 
netto  Allegato V.Parte 2.45  
0080  Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie 
possedute per negoziazione, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
Allegato V.Parte 2.43, 46
IT L 97/732 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0083  Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per nego ­
ziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.5.7.1  
0090  Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie 
designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
Allegato V.Parte 2.44  
0100  Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle 
operazioni di copertura, al netto  Allegato V.Parte 2.47-48  
0110  Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto  IAS 21.28, 52 (a)  
0120  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investi ­
menti in filiazioni, joint venture e società collegate, al 
netto  Allegato V.Parte 2.56  
0130  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività 
non finanziarie, al netto  IAS 1.34  
0140  Altri ricavi operativi  Allegato V.Parte 2.314-316  
0150  (Altri costi operativi)  Allegato V.Parte 2.314-316  
0155  TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO  
0160  (Spese amministrative)  
0165  (Contributi in contante ai fondi di risoluzione e ai 
sistemi di garanzia dei depositi)  Allegato V.Parte 2.48i  
0170  (Ammortamenti)  IAS 1.102, 104  
0171  Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9.Appen ­
dice A; Allegato V.Parte 2.49  
0180  (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  
0190  (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore 
di attività finanziarie non valutati al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)  IFRS 7.20(a)(viii); Allegato 
V.Parte 2.51, 53  
0200  (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore 
di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società 
collegate)  IAS 28.40-43
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/733  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Attività nazio ­
nali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V.Parte 
2.270  Allegato V.Parte 
2.270  
0010  0020  
0210  (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore 
di attività non finanziarie)  IAS 36.126(a)(b)  
0220  Avviamento negativo rilevato nell'utile (perdita) d'eser ­
cizio  IFRS 3.Appendice B64(n)(i)  
0230  Quota degli utili o (-) delle perdite da partecipazioni in 
filiazioni, joint venture e società collegate  Allegato V.Parte 2.54  
0240  Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in 
dismissione classificati come posseduti per la vendita e 
non assimilabili ad attività operative cessate  IFRS 5.37; Allegato V.Parte 
2.55  
0250  UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA AT ­
TIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0260  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da 
attività operative in esercizio)  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0270  UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA AT ­
TIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO  IAS 1, IG 6  
0280  Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività 
operative cessate  IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 
5.33 A; Allegato V.Parte 2.56  
0290  UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO  IAS 1.81A(a)
IT L 97/734 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 20.4  Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte  
asse z  Paese di residenza della controparte  
Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: posse ­
dute per nego ­
ziazione o per 
negoziazione  di cui: attività 
finanziarie sog ­
gette a ridu ­
zione di valo ­
re, comprese le 
disponibilità di 
cassa presso 
banche centrali 
e altri depositi 
a vista  di cui: oggetto 
di misure di 
tolleranza  di cui: deterio ­
rate  di cui: in stato 
di default  
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.271, 275  Allegato V.Parte 
1.15(a), Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.275  Allegato V.Parte 
2.275  CRR art 178; 
Allegato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Derivati  IFRS 9.Appendice A, 
Allegato V.Parte 
2.272  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0030  di cui: altre società finan ­
ziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0040  Strumenti rappresenta ­
tivi di capitale  IAS 32.11  
0050  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0060  di cui: altre società finan ­
ziarie  Allegato V.Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/735
 Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: posse ­
dute per nego ­
ziazione o per 
negoziazione  di cui: attività 
finanziarie sog ­
gette a ridu ­
zione di valo ­
re, comprese le 
disponibilità di 
cassa presso 
banche centrali 
e altri depositi 
a vista  di cui: oggetto 
di misure di 
tolleranza  di cui: deterio ­
rate  di cui: in stato 
di default  
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.271, 275  Allegato V.Parte 
1.15(a), Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.275  Allegato V.Parte 
2.275  CRR art 178; 
Allegato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0070  di cui: società non finan ­
ziarie  Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0075  Disponibilità presso 
banche centrali e altri 
depositi a vista  Allegato V.Parte 2.2, 
3 
0080  Titoli di debito  Allegato V.Parte 
1.31, 44(b)  
0090  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0100  Amministrazioni 
pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0120  Altre società finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(d)
IT L 97/736 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: posse ­
dute per nego ­
ziazione o per 
negoziazione  di cui: attività 
finanziarie sog ­
gette a ridu ­
zione di valo ­
re, comprese le 
disponibilità di 
cassa presso 
banche centrali 
e altri depositi 
a vista  di cui: oggetto 
di misure di 
tolleranza  di cui: deterio ­
rate  di cui: in stato 
di default  
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.271, 275  Allegato V.Parte 
1.15(a), Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.275  Allegato V.Parte 
2.275  CRR art 178; 
Allegato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0130  Società non finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0140  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 
1.32, 44(a)  
0150  Banche centrali  Allegato V.Parte 
1.42(a)  
0160  Amministrazioni 
pubbliche  Allegato V.Parte 
1.42(b)  
0170  Enti creditizi  Allegato V.Parte 
1.42(c)  
0180  Altre società finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(d)  
0190  Società non finanzia ­
rie Allegato V.Parte 
1.42(e)  
0200  di cui: piccole e me ­
die imprese  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/737
 Riferimenti  Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: posse ­
dute per nego ­
ziazione o per 
negoziazione  di cui: attività 
finanziarie sog ­
gette a ridu ­
zione di valo ­
re, comprese le 
disponibilità di 
cassa presso 
banche centrali 
e altri depositi 
a vista  di cui: oggetto 
di misure di 
tolleranza  di cui: deterio ­
rate  di cui: in stato 
di default  
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.271, 275  Allegato V.Parte 
1.15(a), Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.273  Allegato V.Parte 
2.275  Allegato V.Parte 
2.275  CRR art 178; 
Allegato V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0210  di cui: crediti garantiti 
da beni immobili non 
residenziali  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  
0220  Famiglie  Allegato V.Parte 
1.42(f)  
0230  di cui: crediti garantiti 
da beni immobili re ­
sidenziali  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  
0240  di cui: credito al con ­
sumo  Allegato V.Parte 
2.88(a)
IT L 97/738 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
20.5  Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte  
asse z  Paese di residenza della controparte  
Riferimenti  Importo 
nominale  Accantonamenti 
per impegni e 
garanzie dati  di cui: og ­
getto di 
misure di 
tolleranza  di cui: de ­
teriorate  di cui: in 
stato di 
default  
Allegato 
V.Parte 
2.118, 
271  Allegato 
V.Parte 
2.240-258  Allegato 
V.Parte 
2.275  CRR art 
178; Alle­
gato 
V.Parte 
2.237(b)  Allegato V.Parte 
2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Impegni all'erogazione di fi ­
nanziamenti dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0020  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; CRR Al ­
legato I; Allegato V.Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0030  Altri impegni dati  CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116  
20.6  Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte  
asse z  Paese di residenza della controparte  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27, 2.271  
0010  
0010  Derivati  IFRS 9.Appendice A, Allegato V.Parte 
1.44(e), Parte 2.272  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0040  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b); Allegato V.Parte 1.44(d)  
0050  di cui: enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0060  di cui: altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/739  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27, 2.271  
0010  
0070  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Alle ­
gato V.Parte 1.36  
0080  Banche centrali  Allegato V.Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V.Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V.Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0130  Famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
20.7.1  Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle 
società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte  
asse z  Paese di residenza della controparte  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 2.271, 277  
Valore 
contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: pre ­
stiti e antici ­
pazioni sog ­
getti a ridu ­
zione di va ­
lore  di cui: de ­
teriorati  
Allegato 
V.Parte 
1.34, Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.273  Allegato 
V.Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricoltura, silvicoltura e pe ­
sca Regolamento NACE  
0020  B Attività estrattive  Regolamento NACE  
0030  C Attività manifatturiere  Regolamento NACE  
0040  D Fornitura di energia elettrica, 
gas, vapore e aria condizionata  Regolamento NACE  
0050  E Fornitura di acqua  Regolamento NACE  
0060  F Costruzioni  Regolamento NACE
IT L 97/740 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 2.271, 277  
Valore 
contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: pre ­
stiti e antici ­
pazioni sog ­
getti a ridu ­
zione di va ­
lore  di cui: de ­
teriorati  
Allegato 
V.Parte 
1.34, Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.273  Allegato 
V.Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0070  G Commercio all'ingrosso e al 
dettaglio  Regolamento NACE  
0080  H Trasporto e magazzinaggio  Regolamento NACE  
0090  I Attività dei servizi di alloggio 
e di ristorazione  Regolamento NACE  
0100  J Informazione e comunicazio ­
ne Regolamento NACE  
0105  K Attività finanziarie e assicu ­
rative  Regolamento NACE  
0110  L Attività immobiliari  Regolamento NACE  
0120  M Attività professionali, scien ­
tifiche e tecniche  Regolamento NACE  
0130  N Attività amministrative e di 
servizi di supporto  Regolamento NACE  
0140  O Amministrazione pubblica e 
difesa, previdenza sociale obbli ­
gatoria  Regolamento NACE  
0150  P Istruzione  Regolamento NACE  
0160  Q Attività dei servizi sanitari e 
di assistenza sociale  Regolamento NACE  
0170  R Arte, spettacoli e tempo libe ­
ro Regolamento NACE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/741  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V.Parte 2.271, 277  
Valore 
contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accumu ­
late del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni de ­
teriorate  di cui: pre ­
stiti e antici ­
pazioni sog ­
getti a ridu ­
zione di va ­
lore  di cui: de ­
teriorati  
Allegato 
V.Parte 
1.34, Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.273  Allegato 
V.Parte 
2.275  Allegato 
V.Parte 2.274  Allegato V.Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0180  S Altri servizi  Regolamento NACE  
0190  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V.Parte 
1.32  
21. Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 2.278-279  
0010  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Modello della rideterminazione del valore  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Investimenti immobiliari  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Modello del fair value (valore equo)  IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76  
0060  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Altre attività immateriali  IAS 38.8, 118  
0080  Modello della rideterminazione del valore  IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 38.74
IT L 97/742 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
22. Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio  
22.1  Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.280  
IFRS 7.20(c )  0010  
0010  Ricavi da commissioni e compensi  Allegato V.Parte 2.281-284  
0020  Titoli  
0030  Emissioni  Allegato V.Parte 2.284(a)  
0040  Ordini di trasferimento  Allegato V.Parte 2.284(b)  
0050  Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a titoli  Allegato V.Parte 2.284(c)  
0051  Servizi finanziari per l'impresa (Corporate Finance)  
0052  Consulenza in operazioni di fusione e acquisizione  Allegato V.Parte 2.284(e)  
0053  Servizi di tesoreria  Allegato V.Parte 2.284(f)  
0054  Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a servizi 
finanziari per l'impresa  Allegato V.Parte 2.284(g)  
0055  Consulenza a parcella  Allegato V.Parte 2.284(h)  
0060  Compensazione e regolamento  Allegato V.Parte 2.284(i)  
0070  Gestione di attività  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(a)  
0080  Custodia [per tipo di cliente]  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(b)  
0090  Investimento collettivo  
0100  Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a servizi di 
custodia  
0110  Servizi amministrativi centrali per l’investimento collet ­
tivo  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(c)  
0120  Operazioni fiduciarie  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(d)  
0131  Servizi di pagamento  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0132  Conti correnti  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0133  Carte di credito  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0134  Carte di debito e altri pagamenti con carta  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/743  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.280  
IFRS 7.20(c )  0010  
0135  Bonifici e altri ordini di pagamento  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0136  Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a servizi di 
pagamento  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0140  Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo 
di prodotto]  Allegato V.Parte 2.284(l); 285(f)  
0150  Investimento collettivo  
0160  Prodotti assicurativi  
0170  Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a risorse 
della clientela distribuite ma non gestite  
0180  Finanza strutturata  Allegato V.Parte 2.284(n)  
0190  Attività di gestione del prestito  Allegato V.Parte 2.284(o)  
0200  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 
2.284(p)  
0210  Garanzie finanziarie date  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 
2.284(p)  
0211  Prestiti concessi  Allegato V.Parte 2.284(r)  
0213  Cambio  Allegato V.Parte 2.284(s)  
0214  Merci  Allegato V.Parte 2.284(t)  
0220  Altri ricavi da commissioni e compensi  Allegato V.Parte 2.284(u)  
0230  (Costi per commissioni e compensi)  Allegato V.Parte 2.281-284  
0235  (Titoli)  Allegato V.Parte 2.284(d)  
0240  (Compensazione e regolamento)  Allegato V.Parte 2.284(i)  
0245  (Gestione di attività)  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(a)  
0250  (Custodia)  Allegato V.Parte 2.284(j); 285(b)  
0255  (Servizi di pagamento)  Allegato V.Parte 2.284(k), 285(e)  
0256  (di cui: carte di credito, di debito e di altro tipo)  
0260  (Attività di gestione del prestito)  Allegato V.Parte 2.284(o)
IT L 97/744 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.280  
IFRS 7.20(c )  0010  
0270  (Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti)  Allegato V.Parte 2.284(q)  
0280  (Garanzie finanziarie ricevute)  Allegato V.Parte 2.284(q)  
0281  (Distribuzione di prodotti effettuata da fornitori esterni)  Allegato V.Parte 2.284(m)  
0282  (Cambio)  Allegato V.Parte 2.284(s)  
0290  (Altri costi da commissioni e compensi)  Allegato V.Parte 2.284(u)  
22.2  Attività interessate dai servizi forniti  
Riferimenti  Importo delle attività interes ­
sate dai servizi forniti  
Allegato V.Parte 2.285(g)  
0010  
0010  Gestioni di attività [per tipo di cliente]  Allegato V.Parte 2.285(a)  
0020  Investimento collettivo  
0030  Fondi pensionistici  
0040  Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale  
0050  Altri veicoli di investimento  
0060  Attività in custodia [per tipo di cliente]  Allegato V.Parte 2.285(b)  
0070  Investimento collettivo  
0080  Altro  
0090  di cui: affidati ad altri soggetti  
0100  Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo  Allegato V.Parte 2.285(c)  
0110  Operazioni fiduciarie  Allegato V.Parte 2.285(d)  
0120  Servizi di pagamento  Allegato V.Parte 2.285(e)  
0130  Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di 
prodotto]  Allegato V.Parte 2.285(f)  
0140  Investimento collettivo  
0150  Prodotti assicurativi  
0160  Altro
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/745
 23. Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive  
23.1  Prestiti e anticipazioni: numero di strumenti  
numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/746 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/747
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/748 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/749
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/750 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/751
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  Scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/752 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  Scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/753
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  Scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/754 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/755
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/756 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 numero di strumenti  
(Allegato V.Parte 2.320)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/757
 23.2  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sui valori contabili lordi  
Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/758 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/759
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/760 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0250  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/761
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0290  Prestiti e anticipazioni non garan ­
titi sprovvisti di garanzie finanzia ­
rie Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324
IT L 97/762 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0360  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0370  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0380  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/763
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/764 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/765
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/766 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0250  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/767
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0290  Prestiti e anticipazioni non garan ­
titi sprovvisti di garanzie finanzia ­
rie Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324
IT L 97/768 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0360  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0370  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0380  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/769
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/770 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/771
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/772 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0250  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/773
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0290  Prestiti e anticipazioni non garan ­
titi sprovvisti di garanzie finanzia ­
rie Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324
IT L 97/774 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0360  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0370  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0380  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/775
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/776 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/777
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/778 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0250  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/779
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0290  Prestiti e anticipazioni non garan ­
titi sprovvisti di garanzie finanzia ­
rie Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324
IT L 97/780 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0360  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0370  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0380  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/781
 23.3  Prestiti e anticipazioni garantiti da beni immobili: ripartizione per rapporto  "loan-to-value " 
Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)
IT L 97/782 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/783
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT L 97/784 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/785
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)
IT L 97/786 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/787
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT L 97/788 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/789
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)
IT L 97/790 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/791
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT L 97/792 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/793
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)
IT L 97/794 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 319; PMI Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/795
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT L 97/796 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 2.86(a), 
87, 239ix, 319; PMI Art 1 
2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e in ­
feriore o uguale all'80 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e in ­
feriore o uguale al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V.Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/797
 23.4  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sulle riduzioni di valore accumulate e le variazioni negative accumulate del  fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235, 237(f)  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/798 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235, 237(f)  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/799
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235, 237(f)  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni non garantiti 
sprovvisti di garanzie finanziarie  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/800 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/801
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)
IT L 97/802 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni non garantiti 
sprovvisti di garanzie finanziarie  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/803
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/804 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/805
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni non garantiti 
sprovvisti di garanzie finanziarie  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/806 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/807
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o al 
costo ammortizzato  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 319  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)
IT L 97/808 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V.Parte 2.69-71)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0140  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni non garantiti 
sprovvisti di garanzie finanziarie  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non re ­
sidenziali a società non finanziarie 
diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/809
 23.5  Prestiti e anticipazioni: garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti e 
anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT L 97/810 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e anticipa ­
zioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/811
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni - 
importi senza massimale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di ga ­
ranzia reale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327
IT L 97/812 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti e 
anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/813
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e anticipa ­
zioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT L 97/814 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni - 
importi senza massimale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di ga ­
ranzia reale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/815
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti e 
anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT L 97/816 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e anticipa ­
zioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/817
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni - 
importi senza massimale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di ga ­
ranzia reale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327
IT L 97/818 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti e 
anticipazioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/819
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0090  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0110  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e anticipa ­
zioni  Allegato V.Parte 2.319, 
326
IT L 97/820 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V.Parte 2.171-172, 174  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0180  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni - 
importi senza massimale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di ga ­
ranzia reale  Allegato V.Parte 2.319, 
326, 327
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/821
 23.6  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni parziali accumulate  
Cancellazioni parziali accumulate  
(Allegato V.Parte 2.72, 74)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di tol ­
leranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 1.32  Allegato V.Parte 2. 256, 
259-263  Allegato V.Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V.Parte 2. 222, 
235  Allegato V.Parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/822 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Cancellazioni parziali accumulate  
(Allegato V.Parte 2.72, 74)  
Deteriorati  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V.Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/823
 Cancellazioni parziali accumulate  
(Allegato V.Parte 2.72, 74)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di tolleranza  scadute da > 90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 180 giorni <= 
1 anno  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT L 97/824 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Cancellazioni parziali accumulate  
(Allegato V.Parte 2.72, 74)  
Deteriorati  
Scadute da > 90 giorni  
Scadute da > 1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 7 anni  
Riferimenti  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V.Parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V.Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V.Parte 2.86(a), 87  
0040  di cui: società non finanziarie - PMI  Allegato V.Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V.Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - di ­
verse dalle PMI  Allegato V.Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finanzia ­
rie diverse dalle PMI  Allegato V.Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/825
 24. Prestiti e anticipazioni: flussi di esposizioni deteriorate, riduzioni di valore e cancellazioni dalla fine dell'ultimo eserci zio finanziario  
24.1  Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate  
Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo di apertura  Allegato V.Parte 2.328  
0020  Afflussi  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0030  Afflusso dovuto alla riclassifica ­
zione da esposizioni in bonis 
non oggetto di misure di tolle ­
ranza  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0040  Afflusso dovuto alla riclassifica ­
zione da esposizioni in bonis 
oggetto di misure di tolleranza  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0050  di cui: riclassificate da esposi ­
zioni in bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza in prova 
precedentemente tolte dalla 
categoria delle esposizioni de ­
teriorate  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(b)
IT L 97/826 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0060  Afflusso dovuto all'acquisto 
di esposizioni  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0070  Afflusso dovuto agli inte ­
ressi maturati  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(a)  
0080  Afflusso dovuto ad altro  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(c)  
0090  di cui: afflusso che si ripete più 
di una volta  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(a)  
0100  di cui: afflusso delle esposizioni 
concesse negli ultimi 24 mesi  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)  
0110  di cui: afflusso delle esposi ­
zioni concesse nell'esercizio  Allegato V.Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/827
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Deflussi  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v, 331, 332  
0130  Deflusso dovuto alla riclassifica ­
zione nella categoria delle espo ­
sizioni in bonis non oggetto di 
misure di tolleranza  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(a), 331, 332  
0140  Deflusso dovuto alla riclassifica ­
zione nella categoria delle espo ­
sizioni in bonis oggetto di mi ­
sure di tolleranza  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(a), 331, 332  
0150  Deflusso dovuto al rimborso 
parziale o totale del prestito  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(b), 331, 332  
0160  Deflusso dovuto alle liquidazioni 
di garanzie reali  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(c), 331, 332  
0170  Recuperi accumulati netti de ­
rivanti dalla liquidazione di 
garanzie reali  Allegato V.Parte 2.333
IT L 97/828 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0180  di cui: cancellazioni nel conte ­
sto delle liquidazioni di garan ­
zie reali  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(c)  
0190  Deflusso dovuto alla presa di 
possesso delle garanzie reali  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(d), 331, 332  
0200  Recuperi accumulati netti de ­
rivanti dalla presa di possesso 
delle garanzie reali  Allegato V.Parte 2.333  
0210  di cui: cancellazioni nel conte ­
sto della presa di possesso 
delle garanzie reali  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(d)  
0220  Deflussi dovuti alla vendita di 
strumenti  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(e), 331, 332  
0230  Recuperi accumulati netti de ­
rivanti dalla vendita di stru ­
menti  Allegato V.Parte 2.333
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/829
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  di cui: cancellazioni nel conte ­
sto della vendita di strumenti  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(e)  
0250  Deflusso dovuto ai trasferimenti 
del rischio  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(f), 331, 332  
0260  Recuperi accumulati netti de ­
rivanti dai trasferimenti del 
rischio  Allegato V.Parte 2.333  
0270  di cui: cancellazioni nel conte ­
sto dei trasferimenti del rischio  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(f)  
0280  Deflusso dovuto alle cancellazio ­
ni Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(g), 331, 332  
0290  Deflusso dovuto alla riclassifica ­
zione in possedute per la vendi ­
ta Allegato V.Parte 2.239iii- 
239vi, 331, 332
IT L 97/830 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Valore contabile lordo  
(Allegato V.Parte 1.34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0300  Deflusso dovuto ad altro  Allegato V.Parte 2.239iii- 
239v(h), 331, 332  
0310  di cui: deflusso di esposizioni 
deteriorate che sono diventate 
deteriorate nell'esercizio  Allegato V.Parte 2.334  
0320  Saldo di chiusura  Allegato V.Parte 2.328
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/831
 24.2  Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute a l rischio di credito su esposizioni 
deteriorate  
Riferimenti  Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali  
Allegato V.Parte 
1.32, Parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo di apertura  Allegato V.Parte 2.335  
0020  Aumenti nell'esercizio  Allegato V.Parte 2.336  
0030  di cui: riduzioni di valore a 
fronte di interessi maturati  Allegato V.Parte 2.337  
0040  Diminuzioni nell'esercizio  Allegato V.Parte 2.338  
0050  di cui: storno della riduzione di 
valore e variazioni negative del 
fair value (valore equo) dovute 
al rischio di credito  Allegato V.Parte 2.339(a)  
0060  di cui: svincolo di saldi dovuto 
al processo di liquidazione  Allegato V.Parte 2.339(b)  
0070  Saldo di chiusura  Allegato V.Parte 2.335
IT L 97/832 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 24.3  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni di esposizioni deteriorate nell'esercizio  
Riferimenti  Valore contabile lordo  
Esposizioni deteriorate - Prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a società 
non finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residen ­
ziali a PMI  
Allegato V.Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V.Parte 
1.42(f), 44(a)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato V.Parte 
1.42(e), 44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V.Parte 
2.239ix  Allegato V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Cancellazioni nell'esercizio  Allegato V.Parte 2.340  
0020  di cui: remissione del debito  Allegato V.Parte 2.340
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/833
 25. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso e tramite procedure di escussione  
25.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinar i: afflussi e deflussi  
Riferimenti  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rileva ­
zione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V.Parte 
2.69-71, 343  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo di apertura  Allegato V.Parte 
2.341, 342  
0020  Afflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0030  Afflusso dovuto a nuove garanzie reali ottenute 
acquisendone il possesso  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0040  Afflusso dovuto a variazioni positive del valore  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0050  Deflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0060  Deflusso per il quale è stata raccolta liquidità  Allegato V.Parte 
2.347, 349
IT L 97/834 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rileva ­
zione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V.Parte 
2.69-71, 343  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  Liquidità raccolta al netto dei costi  Allegato V.Parte 
2.347  
0080  Utili / (-) perdite derivanti dalla vendita di 
garanzie reali ottenute acquisendone il posses ­
so Allegato V.Parte 
2.347  
0090  Deflusso con sostituzione mediante strumento 
finanziario  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0100  Finanziamenti concessi  Allegato V.Parte 
2.347  
0110  Deflusso dovuto a variazioni negative del valore  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0120  Saldo di chiusura  Allegato V.Parte 
2.341, 342
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/835
 Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le 
Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo di apertura  Allegato V.Parte 
2.341, 342  
0020  Afflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0030  Afflusso dovuto a nuove garanzie reali ottenute 
acquisendone il possesso  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0040  Afflusso dovuto a variazioni positive del valore  Allegato V.Parte 
2.345, 349  
0050  Deflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0060  Deflusso per il quale è stata raccolta liquidità  Allegato V.Parte 
2.347, 349
IT L 97/836 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le 
Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0070  Liquidità raccolta al netto dei costi  Allegato V.Parte 
2.347  
0080  Utili / (-) perdite derivanti dalla vendita di 
garanzie reali ottenute acquisendone il posses ­
so Allegato V.Parte 
2.347  
0090  Deflusso con sostituzione mediante strumento 
finanziario  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0100  Finanziamenti concessi  Allegato V.Parte 
2.347  
0110  Deflusso dovuto a variazioni negative del valore  Allegato V.Parte 
2.346, 349  
0120  Saldo di chiusura  Allegato V.Parte 
2.341, 342
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/837
 25.2  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinar i: tipo di garanzie reali ottenute  
Riferimenti  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate 
come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello 
stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata, 
variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al rischio 
di credito  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V.Parte 
2.69-71, 343  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  Beni immobili residenziali  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0020  di cui: in costruzione / 
sviluppo  Allegato V.Parte 2.350, 
352(a)  
0030  Beni immobili non residen ­
ziali  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0040  di cui: in costruzione / 
sviluppo  Allegato V.Parte 2.350, 
352(a)  
0050  di cui: terreni connessi a 
società che operano nel 
settore degli immobili 
non residenziali (ad ec ­
cezione dei terreni agri ­
coli)  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)  
0060  di cui: terreni con con ­
cessione edilizia  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)
IT L 97/838 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate 
come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello 
stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata, 
variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al rischio 
di credito  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late 
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V.Parte 
2.69-71, 343  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0070  di cui: terreni senza 
concessione edilizia  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)  
0080  Beni mobili  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0090  Titoli di capitale e di debito  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0100  Altro  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0110  Totale  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0120  Numero di garanzie reali ot ­
tenute acquisendone il pos ­
sesso  Allegato V.Parte 2.350, 
351
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/839
 Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e mac ­
chinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile 
Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175i  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Beni immobili residenziali  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0020  di cui: in costruzione / 
sviluppo  Allegato V.Parte 2.350, 
352(a)  
0030  Beni immobili non residen ­
ziali  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0040  di cui: in costruzione / 
sviluppo  Allegato V.Parte 2.350, 
352(a)  
0050  di cui: terreni connessi a 
società che operano nel 
settore degli immobili 
non residenziali (ad ec ­
cezione dei terreni agri ­
coli)  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)  
0060  di cui: terreni con con ­
cessione edilizia  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)
IT L 97/840 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e mac ­
chinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore contabi ­
le Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile Variazioni ne ­
gative accumu ­
late Valore al mo ­
mento della 
rilevazione ini ­
ziale  Valore conta ­
bile 
Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  Allegato V.Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V.Parte 
2.175, 175ii, 
348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175i  IFRS 5.6, Alle ­
gato V.Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0070  di cui: terreni senza 
concessione edilizia  Allegato V.Parte 2.350, 
352(b)  
0080  Beni mobili  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0090  Titoli di capitale e di debito  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0100  Altro  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0110  Totale  Allegato V.Parte 2.350, 
351  
0120  Numero di garanzie reali ot ­
tenute acquisendone il pos ­
sesso  Allegato V.Parte 2.350, 
351
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/841
 25.3  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari  
Riferimenti  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso 
classificate come immobili, impianti e macchinari  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata, 
variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Valore al mo ­
mento della rile ­
vazione iniziale  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  
Allegato V.Parte 
1.34, Parte 2.343  Allegato V.Parte 
2.69-71, 343  IAS 16.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175i  IAS 16.6, Alle ­
gato V.Parte 1.27, 
Parte 2.175  IAS 16.6, Alle ­
gato V.Parte 
2.175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Totale  Allegato V.Parte 
2.341, 357-358  
0020  Afflussi dovuti a nuove garanzie reali ottenute acquisendone 
il possesso  Allegato V.Parte 
2.341, 345, 357- 
358
IT L 97/842 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 26. Gestione della tolleranza e qualità della tolleranza  
Riferimenti  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di tolleranza  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Numero di strumenti  Allegato V.Parte 
2.320, 355, 356  
0020  Valore contabile lordo 
degli strumenti , per i se­
guenti tipi di misure di 
tolleranza:  Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.355, 357, 
359  
0030  Periodo di grazia/morato ­
ria sui pagamenti  Allegato V.Parte 
2.358(a)  
0040  Riduzione del tasso di in ­
teresse  Allegato V.Parte 
2.358(b)  
0050  Estensione della durata/ 
scadenza  Allegato V.Parte 
2.358(c)  
0060  Rimodulazione dei paga ­
menti  Allegato V.Parte 
2.358(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/843
 Riferimenti  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di tolleranza  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0070  Remissione del debito  Allegato V.Parte 
2.358(e)  
0080  Debt asset swap  Allegato V.Parte 
2.358(f)  
0090  Altre misure di tolleranza  Allegato V.Parte 
2.358(g)  
Valore contabile lordo 
degli strumenti che 
sono stati oggetto di 
misure di tolleranza 
più volte in diversi mo ­
menti  Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.355
IT L 97/844 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di tolleranza  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0100  Prestiti e anticipazioni 
che sono stati oggetto di 
misure di tolleranza due 
volte  Allegato V.Parte 
2.360(a)(i)  
0110  Prestiti e anticipazioni 
che sono stati oggetto di 
misure di tolleranza più 
di due volte  Allegato V.Parte 
2.360(a)(i)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/845
 Riferimenti  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di tolleranza  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  di cui: in bo ­
nis di cui: ai 
quali sono 
state con ­
cesse misure 
di tolleranza 
nell'esercizio  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
Allegato 
V.Parte 1.32, 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(f), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  Allegato 
V.Parte 1.32, 
42(e), 44(a), 
Parte 2.240- 
245, 252-257  Allegato 
V.Parte 2.256, 
259-261  Allegato 
V.Parte 2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0120  Prestiti e anticipazioni ai 
quali sono state concesse 
misure di tolleranza in 
aggiunta a quelle già esi ­
stenti  Allegato V.Parte 
2.360(a)(ii)  
0130  Valore contabile lordo 
di prestiti e anticipa ­
zioni deteriorati og ­
getto di misure di tolle ­
ranza che non sono riu ­
sciti a soddisfare i cri ­
teri di esclusione dalla 
categoria  "deteriorati " Allegato V.Parte 1.34, 
Parte 2.232, 355, 
360(b)
IT L 97/846 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 30. Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate  
30.1  Interessenze in entità strutturate non consolidate  
Riferimenti
 
Valore contabile delle atti- 
vità finanziarie rilevate 
nello stato patrimoniale  
di cui: supporto di liquidi- 
tà utilizzato  
Fair value (valore equo) 
del supporto di liquidità 
utilizzato  
Valore contabile delle pas- 
sività finanziarie rilevate 
nello stato patrimoniale  
Importo nominale delle 
esposizioni fuori bilancio 
fornite dall' ente segna- 
lante  
di cui: importo nominale 
degli impegni all'eroga- 
zione di finanziamenti dati  
Perdite subite dall'ente 
segnalante nell’esercizio 
corrente 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); Al ­
legato V.Parte 
2.286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); 
Allegato V.Parte 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Totale  
30.2  Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività  
Per natura delle attività  Riferimenti  Valore contabile  
Società veicolo di cartola ­
rizzazione  Gestione di attività  Altre attività  
CRR art 4(1)(66)  Allegato V.Parte 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0010  Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato 
patrimoniale dell'ente segnalante  IFRS 12.29(a),(b)  
0021  di cui: deteriorate  Allegato V.Parte 2.213-239  
0030  Derivati  IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 
2.272
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/847
 Per natura delle attività  Riferimenti  Valore contabile  
Società veicolo di cartola ­
rizzazione  Gestione di attività  Altre attività  
CRR art 4(1)(66)  Allegato V.Parte 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0040  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0050  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0060  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0070  Patrimonio netto e passività finanziarie selezio ­
nati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente se ­
gnalante  IFRS 12.29(a),(b)  
0080  Strumenti rappresentativi di capitale emessi  IAS 32.11  
0090  Derivati  IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 
2.272  
0100  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Alle ­
gato V.Parte 1.36  
0110  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
Importo nominale  
0120  Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segna ­
lante  IFRS 12.B26.(e); CRR Allegato I; Allegato 
V.Parte 2.102-105, 113-115, 118  
0131  di cui: deteriorate  Allegato V.Parte 2.117
IT L 97/848 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 31. Parti correlate  
31.1  Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da  
Riferimenti  
Allegato V.Parte 2.288-291  Saldi in essere
 Impresa madre ed entità 
che controllano congiun- 
tamente o esercitano un’- 
influenza notevole  
Filiazioni e altre entità 
dello stesso gruppo  
Società collegate e joint 
venture  
Dirigenti con responsabil- 
ità strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); Allegato 
V.Parte 2.289  IAS 24.19(d),(e); Alle ­
gato V.Parte 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Attività finanziarie sele ­
zionate  IAS 24.18(b)  
0020  Strumenti rappresentativi 
di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
0050  di cui: deteriorati  Allegato V.Parte 2.213-239  
0060  Passività finanziarie sele ­
zionate  IAS 24.18(b)  
0070  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 
1.36  
0080  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0090  Importo nominale degli 
impegni all'erogazione di 
finanziamenti, delle ga ­
ranzie finanziarie e di al ­
tri impegni dati  IAS 24.18(b); CRR Allegato 
I; Allegato V.Parte 2.102- 
105, 113-115, 118
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/849
 Riferimenti  
Allegato V.Parte 2.288-291  Saldi in essere
 Impresa madre ed entità 
che controllano congiun- 
tamente o esercitano un’- 
influenza notevole  
Filiazioni e altre entità 
dello stesso gruppo  
Società collegate e joint 
venture  
Dirigenti con responsabil- 
ità strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); Allegato 
V.Parte 2.289  IAS 24.19(d),(e); Alle ­
gato V.Parte 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0100  di cui: deteriorati  IAS 24.18(b); Allegato 
V.Parte 2.117  
0110  Impegni all'erogazione di 
finanziamenti, garanzie 
finanziarie e altri impegni 
ricevuti  IAS 24.18(b); Allegato 
V.Parte 2.290  
0120  Importo nozionale dei 
derivati  Allegato V.Parte 2.133-135  
0131  Riduzione di valore accu ­
mulata e variazioni nega ­
tive accumulate del fair 
value (valore equo) do ­
vute al rischio di credito 
su esposizioni deteriorate  IAS 24.1(c); Allegato V.Parte 
2.69-71, 291  
0132  Accantonamenti su espo ­
sizioni fuori bilancio de ­
teriorate  Allegato V.Parte 2.11, 106, 
291
IT L 97/850 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 31.2  Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con  
Riferimenti  Allegato V.Parte 
2.288-289, 292-293  Esercizio corrente
 Impresa madre ed entità 
che controllano congiun- 
tamente o esercitano un’- 
influenza notevole  
Filiazioni e altre entità 
dello stesso gruppo  
Società collegate e joint 
venture  
Dirigenti con responsabil- 
ità strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Interessi attivi  IAS 24.18(a); Allegato 
V.Parte 2.31  
0020  Interessi passivi  IAS 24.18(a); IAS 1.97; Al ­
legato V.Parte 2.31  
0030  Ricavi da dividendi  IAS 24.18(a); Allegato 
V.Parte 2.40  
0040  Ricavi da commissioni e 
compensi  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0050  Spese per commissioni e 
compensi  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0060  Utili o (-) perdite da eli ­
minazione contabile di 
attività e passività finan ­
ziarie non valutate al 
fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdi ­
ta) d'esercizio  IAS 24.18(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/851
 Riferimenti  Allegato V.Parte 
2.288-289, 292-293  Esercizio corrente
 Impresa madre ed entità 
che controllano congiun- 
tamente o esercitano un’- 
influenza notevole  
Filiazioni e altre entità 
dello stesso gruppo  
Società collegate e joint 
venture  
Dirigenti con responsabil- 
ità strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  Utili o (-) perdite da eli ­
minazione contabile non 
su attività finanziarie  IAS 24.18(a); Allegato 
V.Parte 2.292  
0080  Riduzione di valore o (-) 
storno della riduzione di 
valore di esposizioni de ­
teriorate  IAS 24.18(d); Allegato 
V.Parte 2.293  
0090  Accantonamenti o (-) 
storno degli accantona ­
menti su esposizioni de ­
teriorate  Allegato V.Parte 2.50, 293
IT L 97/852 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 40. Struttura del gruppo  
40.1  Struttura del gruppo:  "entità per entità " 
Codice  Tipo di codice  Codice naziona ­
le Denominazione 
dell’entità  Data di entrata  Capitale aziona ­
rio della parte ­
cipata  Patrimonio 
netto della par ­
tecipata  Attività totali 
della partecipata  Utile o (-) per ­
dita della parte ­
cipata  Residenza della 
partecipata  Settore della par ­
tecipata  
Allegato V.Parte 
2.294-295, 
296(a)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 
296(b)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 
21(a)(i); Allegato 
V.Parte 2.294- 
295, 296(d)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 
296(e)  Allegato V. Parte 
2.294-295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); 
Allegato V. Parte 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
Allegato V. Parte 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
Allegato V. Parte 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.12.(b), 
21.(a).(iii); Alle ­
gato V.Parte 
2.294-295, 
296(h)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(i)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0095  
Codice NACE  Interessenze ac ­
cumulate [%]  Diritti di voto [%]  Struttura del 
gruppo [rapporti]  Trattamento con ­
tabile [gruppo 
contabile]  Trattamento con ­
tabile [gruppo 
CRR]  Valore contabile  Costo di acquisi ­
zione  Avviamento in 
relazione alla 
partecipata  Fair value (valore 
equo) degli inve ­
stimenti con quo ­
tazioni ufficiali  
Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); 
Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); 
Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(l)  IFRS 12.10(a)(i); 
Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(m)  IFRS 12.21(b); Al ­
legato V.Parte 
2.294-295, 296(n)  CRR art 18; Alle ­
gato V. 
Parte 2.294-295, 
296(o)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(p)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 
296(q)  Allegato V.Parte 
2.294-295, 296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); 
Allegato V. 
Parte 2.294-295, 
296(s)  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
40.2  Struttura del gruppo:  "strumento per strumento " 
Codice 
del titolo  Partecipata  Società di partecipazione  
Interessenze ac ­
cumulate(%)  Valore contabile  Costo di acquisi ­
zione  Codice  Tipo di codice  Codice  Tipo di codice  Codice nazionale  Denominazione 
della società di 
partecipazione  
Allegato 
V.Parte 
2.297(a)  Allegato V. Parte 2.296(a), 
297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(b), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.297(b)  Allegato V. Parte 
2.297(c)  Allegato V. Parte 
2.297(d)  Allegato V. Parte 
2.296(j), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(o), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/853
 41. Fair value (valore equo)  
41.1  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al costo ammortizzato  
Riferimenti  
Allegato V.Parte 2.298  Fair value (valore 
equo)  
IFRS 7.25-26  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.97, 93(b)  
Livello 1  
IFRS 13.76  Livello 2  
IFRS 13.81  Livello 3  
IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  
ATTIVITÀ  
0015  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0017  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
PASSIVITÀ  
0070  Passività finanziarie valutate al costo ammortizza ­
to IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Alle ­
gato V.Parte 1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41
IT L 97/854 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 41.2  Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)  
Riferimenti  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Asimmetria conta ­
bile  Gestione in base al 
fair value (valore 
equo)  Contratti ibridi  Gestione per il ri ­
schio di credito  
IFRS 9.B4.1.29  IFRS 9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; IFRS 
9.4.3.7; Allegato 
V.Parte 2.300  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.8(a)(e); Allegato 
V.Parte 2.301  
0010  0020  0030  0040  
ATTIVITÀ  
0010  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Titoli di debito  Allegato V.Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V.Parte 1.32  
PASSIVITÀ  
0050  Passività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Alle ­
gato V.Parte 1.36  
0070  Titoli di debito emessi  Allegato V.Parte 1.37  
0080  Altre passività finanziarie  Allegato V.Parte 1.38-41
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/855
 42. Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione  
Riferimenti  
Allegato V.Parte 2.302  Valore contabile  di cui: attività consistenti nel diritto di 
utilizzo  
IFRS 16.47(a), 53(j), Allegato V.Parte 2.303i  
0010  0020  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  di cui: attività sotto forma di software  IAS 38.4; Allegato V.Parte 2.303  
0020  Modello della rideterminazione del valore  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Modello del costo  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Investimenti immobiliari  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Modello del fair value (valore equo)  IAS 40.33-55, 76  
0060  Modello del costo  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Altre attività immateriali  IAS 38.8, 118, 122 ; Allegato V.Parte 
2.303  
0075  di cui: attività sotto forma di software  IAS 38.9; Allegato V.Parte 2.303  
0080  Modello della rideterminazione del valore  IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Modello del costo  IAS 38.74
IT L 97/856 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 43. Accantonamenti  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V.Parte 1.27  
Pensioni e altre obbliga ­
zioni per benefici definiti 
successivi al rapporto di la ­
voro  Altri benefici 
a lungo ter ­
mine per i 
dipendenti  Ristruttura ­
zione  Questioni 
giuridiche e 
contenzioso 
tributario 
pendenti  Altri impegni e garan ­
zie dati valutati a 
norma dello IAS 37 e 
garanzie date valutate a 
norma dell'IFRS 4  Altri accan ­
tonamenti  
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Alle ­
gato V.Parte 2.9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); 
Allegato 
V.Parte 2.10  IAS 37.70-83, 
84(a)  IAS 37.14, 
84(a)  IAS 37; IFRS 4; Allegato 
V.Parte 2.304-305  IAS 37.14  
0010  0020  0030  0040  0055  0060  
0010  Saldo di apertura [valore contabile 
di inizio esercizio]  IAS 37.84 (a)  
0020  Accantonamenti aggiuntivi, inclusi 
aumenti degli accantonamenti esi ­
stenti  IAS 37.84 (b)  
0030  (-) Importi utilizzati  IAS 37.84 (c)  
0040  (-) Importi non utilizzati e stornati 
durante l’esercizio  IAS 37.84 (d)  
0050  Aumento dell'importo attualizzato 
[dovuto al passare del tempo] ed 
effetto di ogni cambiamento del 
tasso di attualizzazione  IAS 37.84 (e)  
0060  Altri movimenti  
0070  Saldo di chiusura [valore contabile 
di fine esercizio]  IAS 37.84 (a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/857  
44. Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti  
44.1  Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti  
Riferimenti  Importo  
Allegato V.Parte 2.306-307  
0010  
0010  Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici 
definiti  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente  IAS 19.143  
0030  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 19.142(b)  
0040  Strumenti di debito  IAS 19.142(c)  
0050  Immobili  IAS 19.142(d)  
0060  Altre attività dei piani a benefici definiti  
0070  Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Effetto del massimale di attività  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]  IAS 19.63; Allegato V.Parte 
2.308  
0100  Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per be ­
nefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore 
contabile]  IAS 19.63, IAS 1.78(d); Alle ­
gato V.Parte 2.9  
0110  Fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso 
rilevato come attività  IAS 19.140(b)  
44.2  Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti  
Riferimenti  Obbligazioni per benefici 
definiti  
Allegato V.Parte 2.306, 309  
0010  
0010  Saldo di apertura [valore attuale]  IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro cor ­
renti  IAS 19.141(a)  
0030  Interessi passivi  IAS 19.141(b)  
0040  Contributi versati  IAS 19.141(f)  
0050  (-) Utili o perdite attuariali risultanti da variazioni nelle 
ipotesi demografiche  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  (-) Utili o perdite attuariali risultanti da variazioni nelle 
ipotesi finanziarie  IAS 19.141(c)(iii)
IT L 97/858 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti  Obbligazioni per benefici 
definiti  
Allegato V.Parte 2.306, 309  
0010  
0070  Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio  IAS 19.141(e)  
0080  Benefici erogati  IAS 19.141(g)  
0090  Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro pas ­
sate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione  IAS 19.141(d)  
0100  Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni 
aziendali o dismissioni  IAS 19.141(h)  
0110  Altri aumenti o (-) diminuzioni  
0120  Saldo di chiusura [valore attuale]  IAS 19.140(a)(ii); Allegato 
V.Parte 2.310  
44.3  Spese di personale per tipo di benefici  
Riferimenti  Esercizio corrente  
0010  
0010  Pensioni e spese simili  Allegato V.Parte 2.311(a)  
0020  Pagamenti basati su azioni  IFRS 2.44; Allegato V.Parte 
2.311(b)  
0030  Salari e stipendi  Allegato V.Parte 2.311(c)  
0040  Contributi per la previdenza sociale  Allegato V.Parte 2.311(d)  
0050  Indennità di cessazione del rapporto di lavoro  IAS 19.8, Allegato V.Parte 
2.311(e)  
0060  Altri tipi di spese di personale  Allegato V.Parte 2.311(f)  
0070  SPESE DI PERSONALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/859  
44.4  Spese di personale per categoria di remunerazione e categoria del personale  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Personale 
complessivo  
di cui: personale 
più rilevante  di cui: organo di am ­
ministrazione (nella 
sua funzione di ge ­
stione) e alta dirigenza  di cui: organo di am ­
ministrazione (nella 
sua funzione di su ­
pervisione strategica)  
Allegato V.Parte 
2.311i(a)  Allegato V.Parte 2.311i  Allegato V.Parte 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remunerazione fissa  Allegato V.Parte 
2.311i(a)  
0020  Remunerazione variabi ­
le Allegato V.Parte 
2.311i(a)  
0030  Spese di personale di ­
verse dalle remunera ­
zioni  
0040  SPESE DI PERSONALE  
0050  NUMERO DI DIPENDEN ­
TI Allegato V.Parte 
2.311ii  
45. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio  
45.1  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio per portafoglio contabile  
Riferimenti  Esercizio 
corrente  Variazioni del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito  
Allegato V.Parte 2.312  
0010  0020  
0010  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0020  Passività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2  
0030  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FI ­
NANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCI ­
ZIO  IFRS 7.20(a)(i)
IT L 97/860 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
45.2  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie  
Riferimenti  Esercizio corrente  
Allegato V.Parte 2.313  
0010  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.68, 71  
0020  Investimenti immobiliari  IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)  
0030  Attività immateriali  IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)  
0040  Altre attività  IAS 1.34 (a)  
0050  UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTI ­
VITÀ NON FINANZIARIE  IAS 1.34  
45.3  Altri ricavi e costi operativi  
Riferimenti  Ricavi  Costi  
0010  0020  
0010  Variazioni del fair value (valore equo) di attività 
materiali valutate in conformità al modello del 
fair value (valore equo)  IAS 40.76(d); Allegato V.Parte 
2.314  
0020  Investimenti immobiliari  IAS 40.75(f); Allegato V.Parte 
2.314  
0030  Leasing operativi diversi dagli investimenti im ­
mobiliari  IFRS 16.81,82; Allegato V.Parte 
2.315  
0040  Altro  Allegato V.Parte 2.316  
0050  ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI  Allegato V.Parte 2.314-316
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/861
 46. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto  
Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
Capitale  
Sovrapprezzo azioni  
Strumenti rappresentati- 
vi di capitale emessi di- 
versi dal capitale  
Altro patrimonio netto  
Altre componenti di 
conto economico com- 
plessivo accumulate 
IAS 1.106, 
54(r)  IAS 1.106, 
78(e)  IAS 1.106, Al ­
legato V.Parte 
2.18-19  IAS 1.106; Al ­
legato V.Parte 
2.20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di ca ­
pitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
IT L 97/862 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
Capitale  
Sovrapprezzo azioni  
Strumenti rappresentati- 
vi di capitale emessi di- 
versi dal capitale  
Altro patrimonio netto  
Altre componenti di 
conto economico com- 
plessivo accumulate 
IAS 1.106, 
54(r)  IAS 1.106, 
78(e)  IAS 1.106, Al ­
legato V.Parte 
2.18-19  IAS 1.106; Al ­
legato V.Parte 
2.20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto 
a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patri ­
monio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Alle ­
gato V.Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante 
da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 
2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/863
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
Utili non distribuiti  
Riserve di rivalutazione  
Altre riserve  
Azioni proprie (-)  
Utile o (-) perdita attri- 
buibile ai proprietari 
dell'impresa madre 
CRR art 
4(1)(123)  IFRS 1.30 D5- 
D8 IAS 1.106, 
54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Al ­
legato V.Parte 
2.30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di ca ­
pitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
IT L 97/864 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
Utili non distribuiti  
Riserve di rivalutazione  
Altre riserve  
Azioni proprie (-)  
Utile o (-) perdita attri- 
buibile ai proprietari 
dell'impresa madre 
CRR art 
4(1)(123)  IFRS 1.30 D5- 
D8 IAS 1.106, 
54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Al ­
legato V.Parte 
2.30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto 
a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patri ­
monio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Alle ­
gato V.Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante 
da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 
2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/865
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
(-) Acconti sui dividendi Partecipazioni di minoranza
 
Totale  Altre componenti di 
conto economico com- 
plessivo accumulate  
Altre posizioni 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di ca ­
pitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
IT L 97/866 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti
 
(-) Acconti sui dividendi Partecipazioni di minoranza
 
Totale  Altre componenti di 
conto economico com- 
plessivo accumulate  
Altre posizioni 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto 
a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patri ­
monio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Alle ­
gato V.Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante 
da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 
2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/867
 47. Prestiti e anticipazioni: durata media e periodi di recupero  
Riferimenti  TOTALE  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti garan ­
titi da beni immobili 
residenziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: prestiti su 
immobili non resi ­
denziali  
Allegato 
V.Parte 1.42(f)  Allegato V.Parte 
2.86(a), 87  Allegato 
V.Parte 1.42(e)  PMI Art 1 
2(a)  PMI Art 1 2(a), Alle ­
gato V.Parte 2.239ix  Allegato 
V.Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Prestiti e anticipazioni non 
deteriorati: tempo medio 
ponderato dalla data di sca ­
denza (in anni)  Allegato V.Parte 
2.362, 363  
0020  Recuperi accumulati netti 
derivanti dai contenziosi 
conclusi nell'esercizio  Allegato V.Parte 
2.362, 364(a)  
0030  Riduzione del valore conta ­
bile lordo derivante dai 
contenziosi conclusi nel ­
l'esercizio  Allegato V.Parte 
2.362, 364(b)  
0040  Durata media dei conten ­
ziosi conclusi nell'esercizio 
(in anni)  Allegato V.Parte 
2.362, 364(c)
IT L 97/868 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
ALLEGATO IV  
SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE ALLE DISCIPLINE CONTABILI 
NAZIONALI 
MODELLI FINREP PER I GAAP  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]  
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]  
1,1 F 01.01  Stato patrimoniale: attività  
1,2 F 01.02  Stato patrimoniale: passività  
1,3 F 01.03  Stato patrimoniale: patrimonio netto  
2 F 02.00  Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
3 F 03.00  Prospetto di conto economico complessivo  
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte  
4,1 F 04.01  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie possedute per negoziazione  
4.2.1  F 04.02.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  
4.2.2  F 04.02.2  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  
4.3.1  F 04.03.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo  
4.4.1  F 04.04.1  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie al costo ammortizzato  
4,5 F 04.05  Attività finanziarie subordinate  
4,6 F 04.06  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie per negoziazione  
4,7 F 04.07  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  
4,8 F 04.08  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a 
patrimonio netto  
4,9 F 04.09  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo  
4,10  F 04.10  Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione  
5,1 F 05.01  Prestiti e anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o 
da attività possedute per la vendita per prodotto  
6,1 F 06.01  Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da 
attività per negoziazione o da attività possedute per la vendita alle società non finanziarie 
per codici NACE  
Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
7,1 F 07.01  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
7,2 F 07.02  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore che sono scadute in base ai GAAP nazionali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/869  
MODELLI FINREP PER I GAAP  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
Disaggregazione delle passività finanziarie  
8,1 F 08.01  Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte  
8,2 F 08.02  Passività finanziarie subordinate  
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni  
9,1 F 09.01  Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all'erogazione di finanziamenti, 
garanzie finanziarie e altri impegni dati  
9.1.1  F 09.01.1  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri 
impegni dati  
9,2 F 09.02  Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti  
10 F 10.00  Derivati - Negoziazione e coperture economiche  
Contabilizzazione delle operazioni di copertura  
11,1  F 11.01  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per 
tipo di copertura  
11,2  F 11.02  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggrega ­
zione per tipo di rischio  
11,3  F 11.03  Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di coper ­
tura  
11.3.1  F 11.03.1  Strumenti di copertura non derivati in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per portafoglio 
contabile  
11,4  F 11.04  Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)  
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12 F 12.00  Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti 
rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali  
12,1  F 12.01  Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12,2  F 12.02  Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)  
Garanzie reali e garanzie ricevute  
13,1  F 13.01  Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle 
possedute per negoziazione  
13.2.1  F 13.02.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell'esercizio [possedute alla data di riferimento]  
13.3.1  F 13.03.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
14 F 14.00  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)  
15 F 15.00  Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite  
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
16,1  F 16.01  Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte  
16,2  F 16.02  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
16,3  F 16.03  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento  
16,4  F 16.04  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio  
16.4.1  F 16.04.1  Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento
IT L 97/870 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
MODELLI FINREP PER I GAAP  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
16,5  F 16.05  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio per strumento  
16,6  F 16.06  Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura  
16,7  F 16.07  Riduzione di valore di attività non finanziarie  
16,8  F 16.08  Altre spese amministrative  
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previ ­
sto dal CRR: stato patrimoniale  
17,1  F 17.01  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: attività  
17,2  F 17.02  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri 
impegni dati  
17,3  F 17.03  Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal 
CRR: passività  
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
18 F 18.00  Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
18,1  F 18.01  Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte  
18,2  F 18.02  Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili  
19 F 19.00  Esposizioni oggetto di misure di concessione  
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIO ­
NE] 
Disaggregazione geografica  
20,1  F 20.01  Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività  
20,2  F 20.02  Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività  
20,3  F 20.03  Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio per 
luogo di attività  
20,4  F 20.04  Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte  
20,5  F 20.05  Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte  
20,6  F 20.06  Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte  
20.7.1  F 20.07.1  Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per nego ­
ziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte  
21 F 21.00  Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo  
Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio  
22,1  F 22.01  Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività  
22,2  F 22.02  Attività interessate dai servizi forniti  
Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive  
23,1  F 23.01  Prestiti e anticipazioni: numero di strumenti  
23,2  F 23.02  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sui valori contabili lordi  
23,3  F 23.03  Prestiti e anticipazioni garantiti da beni immobili: ripartizione per rapporto  "loan-to-value " 
23,4  F 23.04  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sulle riduzioni di valore accumulate e le variazioni 
negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/871  
MODELLI FINREP PER I GAAP  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
23,5  F 23.05  Prestiti e anticipazioni: garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
23,6  F 23.06  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni parziali accumulate  
Prestiti e anticipazioni: flussi di esposizioni deteriorate, riduzioni di valore e cancellazioni 
dalla fine dell'ultimo esercizio finanziario  
24,1  F 24.01  Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate  
24,2  F 24.02  Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate  
24,3  F 24.03  Prestiti e anticipazioni: afflusso di cancellazioni di esposizioni deteriorate  
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso e tramite procedure di escussione  
25,1  F 25.01  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari: afflussi e deflussi  
25,2  F 25.02  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari: tipo di garanzie reali ottenute  
25,3  F 25.03  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari  
26 F 26.00  Gestione della concessione e qualità della concessione  
PARTE 3 [SEMESTRALE]  
Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate  
30,1  F 30.01  Interessenze in entità strutturate non consolidate  
30,2  F 30.02  Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività  
Parti correlate  
31,1  F 31.01  Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da  
31,2  F 31.02  Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con  
PARTE 4 [ANNUALE]  
Struttura del gruppo  
40,1  F 40.01  Struttura del gruppo:  "entità per entità " 
40,2  F 40.02  Struttura del gruppo:  "strumento per strumento " 
Fair value (valore equo)  
41,1  F 41.01  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato  
41,2  F 41.02  Ricorso all'opzione del fair value (valore equo)  
42 F 42.00  Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione  
43 F 43.00  Accantonamenti  
Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti  
44,1  F 44.01  Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti  
44,2  F 44.02  Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti  
44,3  F 44.03  Spese di personale per tipo di benefici  
44,4  F 44.04  Spese di personale per struttura e categoria del personale
IT L 97/872 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
MODELLI FINREP PER I GAAP  
NUMERO DEL 
MODELLO  CODICE DEL 
MODELLO  NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI  
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
45,1  F 45.01  Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio per portafoglio contabile  
45,2  F 45.02  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per 
la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate  
45,3  F 45.03  Altri ricavi e costi operativi  
46 F 46.00  Prospetto delle variazioni di patrimonio netto  
47 F 47.00  Durata media e periodi di recupero
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/873  
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]  
1.1 Attività  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0010  Cassa, disponibilità presso banche centrali 
e altri depositi a vista  BAD art 4 Attivo (1)  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V. Parte 2.1  Allegato V. Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centrali  BAD art 13(2); Alle ­
gato V. Parte 2.2  Allegato V. Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.3  Allegato V. Parte 2.3  5  
0050  Attività finanziarie possedute per negozia ­
zione  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (5); IAS 39.9  IFRS 9.Appendice A  
0060  Derivati  Allegato II del CRR  IFRS 9.Appendice A  10  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  IAS 32.11  4  
0080  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  4  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  4  
0091  Attività finanziarie per negoziazione  BAD articoli 32-33; 
Allegato V. Parte 1.17  
0092  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.17, 27  10 
0093  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4
IT L 97/874 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0094  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0095  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0096  Attività finanziarie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  4 
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  4  
0098  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0100  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  4 
0110  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; 
BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4 
0120  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  4  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  4  
0141  Attività finanziarie al fair value (valore 
equo) rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  4 
0142  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  4  
0143  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0171  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio BAD art 36(2)  4  
0172  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4 
0173  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0174  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.32  4 
0175  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)  4 
0176  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/875  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0177  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0178  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.32  4 
0181  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  4 
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0231  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate secondo un metodo 
basato sul costo  BAD art 35; Direttiva 
contabile arti ­
colo 6(1)(i) e arti ­
colo 8(2); Allegato V. 
Parte 1.18, 19  4 
0390  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4 
0232  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0233  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0234  Altre attività finanziarie non derivate e 
non per negoziazione  BAD art 37; Direttiva 
contabile arti ­
colo 12(7); Allegato 
V. Parte 1.20  4 
0235  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  4 
0236  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  4  
0237  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  4  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle opera ­
zioni di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8); IAS 
39.9; Allegato V. 
Parte 1.22  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V. Parte 1.22  11 
0250  Variazioni del fair value (valore equo) degli 
elementi coperti in una copertura di porta ­
foglio dal rischio di tasso di interesse  Direttiva contabile art 
8(5), (6); IAS 39.89A 
(a) IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Partecipazioni in filiazioni, in joint venture 
e in società collegate  BAD art 4 Attivo (7)- 
(8); Direttiva contabile 
art 2(2); Allegato V. 
Parte 1.21, Parte 2.4  IAS 1.54(e); Allegato 
V. Parte 1.21, Parte 
2.4 40
IT L 97/876 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0270  Attività materiali  BAD art 4 Attivo (10)  
0280  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 
1.54(a); IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0290  Investimenti immobiliari  IAS 40.5; IAS 
1.54(b); IFRS 16.48  21, 42  
0300  Attività immateriali  BAD art 4 Attivo (9); 
CRR art 4(1)(115)  IAS 1.54(c); CRR art 
4(1)(115)  
0310  Avviamento  BAD art 4 Attivo (9); 
CRR art 4(1)(113)  IFRS 3.B67(d); CRR 
art 4(1)(113)  
0320  Altre attività immateriali  BAD art 4 Attivo (9)  IAS 38.8,118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0340  Attività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0350  Attività fiscali differite  Direttiva contabile art 
17(1)(f); CRR art 
4(1)(106)  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRR art 
4(1)(106)  
0360  Altre attività  Allegato V. 
Parte 2.5, 6  Allegato V. Parte 2.5  
0370  Attività non correnti e gruppi in dismis ­
sione classificati come posseduti per la 
vendita  IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, Allegato V. 
Parte 2.7  
0375  (-)  Scarti di garanzia relativi ad attività per 
negoziazione al fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 1.29  
0380  TOTALE DELLE ATTIVITÀ  BAD art 4 Attivo  IAS 1.9(a), IG 6  
1.2 Passività  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0010  Passività finanziarie possedute per negozia ­
zione  IFRS 7.8 (e)(ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A; 
IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 
9.BA.7(a)  10
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/877  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  8 
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  8  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  8 
0061  Passività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 
8(1)(a),(3),(6)  8 
0062  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 1.25  10 
0063  Posizioni corte  8 
0064  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  8 
0065  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  8  
0066  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  8 
0070  Passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6); IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 
9.4.2.2  8 
0080  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  8 
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  8  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  Allegato V. Parte 
1.38-41  8 
0110  Passività finanziarie valutate al costo ammor ­
tizzato  Direttiva contabile art 
8(3), (6); IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  8 
0120  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.30  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  8 
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.37  8  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.32-34  Allegato V. Parte 
1.38-41  8
IT L 97/878 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0141  Passività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate secondo un metodo ba ­
sato sul costo  Direttiva contabile 
art 8(3)  8 
0142  Depositi  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  8 
0143  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  8  
0144  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  8 
0150  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8)(a); Al ­
legato V. Parte 1.26  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V. Parte 1.26  11 
0160  Variazioni del fair value (valore equo) degli 
elementi coperti in una copertura di portafo ­
glio dal rischio di tasso di interesse  Direttiva contabile art 
8(5), (6); Allegato V. 
Parte 2.8; IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Accantonamenti  BAD art 4 Passivo (6)  IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  43 
0175  Fondi per i rischi bancari generali [se presen ­
tati nelle passività]  BAD art 38.1; CRR 
art 4(1)(112); Alle ­
gato V. Parte 2.15  
0180  Pensioni e altre obbligazioni per benefici de ­
finiti successivi al rapporto di lavoro  Allegato V. Parte 2.9  IAS 19.63; IAS 
1.78(d); Allegato V. 
Parte 2.9  43 
0190  Altri benefici a lungo termine per i dipenden ­
ti Allegato V. Parte 2.10  IAS 19.153; IAS 
1.78(d); Allegato V. 
Parte 2.10  43 
0200  Ristrutturazione  IAS 37.71  43  
0210  Questioni giuridiche e contenzioso tributario 
pendenti  IAS 37.14, appendice 
C, esempi 6 e 10  43 
0220  Impegni e garanzie dati  BAD articolo 4 Pas ­
sivo (6)(c), Voci fuori 
bilancio, arti ­
colo 27(11), arti ­
colo 28(8), arti ­
colo 33  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 
9.5.5, 9.B2.5; IAS 
37, IFRS 4, Allegato 
V. Parte 2.11  9 
12 
43
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/879  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27-28  
0010  
0230  Altri accantonamenti  BAD articolo 4 Pas ­
sivo (6)(c), Voci fuori 
bilancio  IAS 37.14  43  
0240  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0250  Passività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0260  Passività fiscali differite  Direttiva contabile art 
17(1)(f); CRR art 
4(1)(108)  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRR art 
4(1)(108)  
0270  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; IFRIC 
2; Allegato V. Parte 
2.12  
0280  Altre passività  Allegato V. Parte 2.13  Allegato V. Parte 2.13  
0290  Passività incluse in gruppi in dismissione clas ­
sificati come posseduti per la vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 
5.38, Allegato V. 
Parte 2.14  
0295  Scarti di garanzia relativi a passività per ne ­
goziazione al fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 1.29  
0300  TOTALE DELLE PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6  
1.3 Patrimonio netto  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
0010  
0010  Capitale  BAD art 4 Passivo (9), 
BAD art 22  IAS 1.54(r), BAD art 
22 46 
0020  Capitale versato  BAD art 4 Passivo (9)  IAS 1.78(e)  
0030  Capitale richiamato ma non versato  BAD art 4 Passivo (9); 
Allegato V. Parte 2.17  Allegato V. Parte 2.14  
0040  Sovrapprezzo azioni  BAD art 4 Passivo 
(10); CRR art 
4(1)(124)  IAS 1.78(e); CRR art 
4(1)(124)  46 
0050  Strumenti rappresentativi di capitale emessi 
diversi dal  "Capitale " Allegato V. Parte 
2.18-19  Allegato V. Parte 
2.18-19  46
IT L 97/880 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
0010  
0060  Componente rappresentativa di capitale degli 
strumenti finanziari composti  Direttiva contabile art 
8(6); Allegato V. Parte 
2.18  IAS 32.28-29; Alle ­
gato V. Parte 2.18  
0070  Altri strumenti rappresentativi di capitale 
emessi  Allegato V. Parte 2.19  Allegato V. Parte 2.19  
0080  Altre partecipazioni (other equity)  Allegato V. Parte 2.20  IFRS 2.10; Allegato 
V. Parte 2.20  
0090  Altre componenti di conto economico com ­
plessivo accumulate  CRR art 4(1)(100)  CRR art 4(1)(100)  46  
0095  Voci che non saranno riclassificate nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IAS 1.82A(a)  
0100  Attività materiali  IAS 16.39-41  
0110  Attività immateriali  IAS 38.85-87  
0120  Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani 
pensionistici a benefici definiti  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Attività non correnti e gruppi in dismissione 
classificati come posseduti per la vendita  IFRS 5.38, IG Esem ­
pio 12  
0124  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a 
investimenti in filiazioni, joint venture e società 
collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Variazioni del fair value (valore equo) di stru ­
menti rappresentativi di capitale valutati al fair 
value rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo  IAS 1.7(d); IFRS 9 
5.7.5, B5.7.1; Alle ­
gato V. Parte 2.21  
0330  Inefficacia delle coperture di fair value (valore 
equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Allegato V. 
Parte 2.22  
0340  Variazioni del fair value (valore equo) di 
strumenti rappresentativi di capitale valutati 
al fair value rilevato nelle altre componenti 
di conto economico complessivo [elemento 
coperto]  IFRS 9.5.7.5;.6.5. 
8(b); Allegato V. 
Parte 2.22  
0350  Variazioni del fair value (valore equo) di 
strumenti rappresentativi di capitale valutati 
al fair value rilevato nelle altre componenti 
di conto economico complessivo [strumento 
di copertura]  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a); Al ­
legato V. Parte 2.57  
0360  Variazioni del fair value (valore equo) di passi ­
vità finanziarie al fair value rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del 
loro rischio di credito  IAS 1.7(f); IFRS 9 
5.7.7;Allegato V. Parte 
2.23  
0128  Voci che possono essere riclassificate nel ­
l'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.82A(a)(ii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/881  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
0010  
0130  Copertura di investimenti netti in gestioni estere 
[parte efficace]  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)(8)  IFRS9.6.5.13(a); 
IFRS7.24B(b)(ii)(iii); 
IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Allegato V. Parte 2.24  
0140  Conversione di valuta estera  BAD art 39(6)  IAS 21.52(b); IAS 
21.32, 38-49  
0150  Derivati di copertura. Riserva per la copertura di 
flussi finanziari [parte efficace]  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)(8)  IAS 1.7 (e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); Allegato 
V. Parte 2.25  
0155  Variazioni del fair value (valore equo) di stru ­
menti di debito valutati al fair value rilevato 
nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo  IAS 1.7(da); IFRS 
9.4.1.2A; 5.7.10; Al ­
legato V. Parte 2.26  
0165  Strumenti di copertura [non elementi designati]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; 
IFRS 7.24E(b)(c); Al ­
legato V. Parte 2.60  
0170  Attività non correnti e gruppi in dismissione 
classificati come posseduti per la vendita  IFRS 5.38, IG Esem ­
pio 12  
0180  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a 
investimenti in filiazioni, joint venture e società 
collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Utili non distribuiti  BAD art 4 Passivo 
(13); CRR art 
4(1)(123)  CRR art 4(1)(123)  
0200  Riserve di rivalutazione  BAD art 4 
Passivo (12)  IFRS 1.30, D5-D8; 
Allegato V. Parte 2.28  
0201  Attività materiali  Direttiva contabile 
art 7(1)  
0202  Strumenti rappresentativi di capitale  Direttiva contabile 
art 7(1)  
0203  Titoli di debito  Direttiva contabile 
art 7(1)  
0204  Altro  Direttiva contabile 
art 7(1)  
0205  Riserve valutate al fair value (valore equo)  Direttiva contabile 
art 8(1)(a)
IT L 97/882 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS
 
Disaggrega- 
zione nella ta- 
bella Valore contabile  
0010  
0206  Copertura di investimenti netti in gestioni estere  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)(b)  
0207  Derivati di copertura. Copertura di flussi finanzia ­
ri Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)(a); CRR 
articolo 30(a)  
0208  Derivati di copertura. Altre coperture  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)(a)  
0209  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), art 8(2)  
0210  Altre riserve  BAD art 4 Passivo 
(11)-(13)  IAS 1.54; IAS 1.78(e)  
0215  Fondi per i rischi bancari generali [se presentati 
nel patrimonio netto]  BAD art 38.1; CRR 
art 4(1)(112); Alle ­
gato V. Parte 2.15  
0220  Riserve o perdite accumulate da partecipa ­
zioni in filiazioni, joint venture e società 
collegate contabilizzate con il metodo del 
patrimonio netto  Direttiva contabile art 
9(7)(a); art 27; Alle ­
gato V. Parte 2.29  IAS 28.11; Allegato 
V. Parte 2.29  
0230  Altro  Allegato V. Parte 2.29  Allegato V. Parte 2.29  
0235  Differenze di primo consolidamento  Direttiva contabile art 
24(3)(c)  
0240  (-)  Azioni proprie  Direttiva contabile, Al ­
legato III, Attivo, Voce 
D(III)(2); BAD art 4 
Attivo (12); Allegato 
V. Parte 2.30  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33-34, AG 14, 
AG 36; Allegato V. 
Parte 2.30  46 
0250  Utile o perdita attribuibile ai proprietari del ­
l'impresa madre  BAD art 4 
Passivo (14)  IAS 1.81B (b)(ii)  2  
0260  (-)  Acconti sui dividendi  CRR articolo 26(2b)  IAS 32.35  
0270  Partecipazioni di minoranza  Direttiva contabile 
art 24(4)  IAS 1.54(q)  
0280  Altre componenti di conto economico com ­
plessivo accumulate  CRR art 4(1)(100)  CRR art 4(1)(100)  46  
0290  Altre posizioni  46 
0300  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO  IAS 1.9(c), IG 6  46  
0310  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE 
DELLE PASSIVITÀ  BAD art 4 Passivo  IAS 1, IG6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/883  
2. Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0010  Interessi attivi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (1); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 1.97; Allegato V. 
Parte 2.31  16 
0020  Attività finanziarie possedute per negoziazio ­
ne IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Al ­
legato V. Parte 2.33, 34  
0025  Attività finanziarie non per negoziazione ob ­
bligatoriamente al fair value (valore equo) ri ­
levato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), 
IFRS 9.5.7.1  
0030  Attività finanziarie designate al fair value (va ­
lore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10-11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0070  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura, rischio di tasso di interesse  IFRS 9.Appendice A; 
.B6.6.16; Allegato V. 
Parte 2.35  
0080  Altre attività  Allegato V. Parte 2.36  
0085  Interessi attivi su passività  Allegato V. Parte 2.37  IFRS 9.5.7.1, Allegato V. 
Parte 2.37  
0090  (Interessi passivi)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (2); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 1.97; Allegato V. 
Parte 2.31  16 
0100  (Passività finanziarie possedute per negozia ­
zione)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Al ­
legato V. Parte 2.33, 34  
0110  (Passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Passività finanziarie valutate al costo am ­
mortizzato)  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.2  
0130  (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura, rischio di tasso di interesse)  IAS 39.9; Allegato V. 
Parte 2.35  
0140  (Altre passività)  Allegato V. Parte 2.38
IT L 97/884 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0145  (Interessi passivi su attività)  Allegato V. Parte 2.39  IFRS 9.5.7.1, Allegato V. 
Parte 2.39  
0150  (Spese per capitale sociale rimborsabile a 
richiesta)  IFRIC 2.11  
0160  Ricavi da dividendi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (3); Allegato V. 
Parte 2.40  Allegato V. Parte 2.40  31  
0170  Attività finanziarie possedute per negoziazio ­
ne IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Al ­
legato V. Parte 2.40  
0175  Attività finanziarie non per negoziazione ob ­
bligatoriamente al fair value (valore equo) ri ­
levato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 
9.5.7.1A; Allegato V. 
Parte 2.40  
0191  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; 
Allegato V. Parte 2.41  
0192  Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e 
in società collegate non contabilizzate con il 
metodo del patrimonio netto  Allegato V. Parte 2.42  Allegato V. Parte 2.42  
0200  Ricavi da commissioni e compensi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (4)  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Costi per commissioni e compensi)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (5)  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Utili o (-) perdite da eliminazione conta ­
bile di attività e di passività finanziarie 
non valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al 
netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  Allegato V. Parte 2.45  16  
0231  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10-11  
0241  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Passività finanziarie valutate al costo ammor ­
tizzato  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Altro  
0280  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie possedute per negoziazione, al 
netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.43, 46  16
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/885  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0285  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie per negoziazione, al netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  16 
0287  Utili o (-) perdite da attività finanziarie 
non per negoziazione obbligatoriamente al 
fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.46  
0290  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Allegato V. Parte 
2.44  16, 
45 
0295  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie non per negoziazione, al netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  16 
0300  Utili o (-) perdite derivanti dalla contabi ­
lizzazione delle operazioni di copertura, al 
netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8)  Allegato V. Parte 2.47  16  
0310  Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al 
netto  BAD art 39  IAS 21.28, 52(a)  
0320  Utili o (-) perdite da eliminazione conta ­
bile di investimenti in filiazioni, joint 
venture e società collegate, al netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (13)-(14); Allegato 
V. Parte 2.56  Allegato V. Parte 2.56  
0330  Utili o (-) perdite da eliminazione conta ­
bile di attività non finanziarie, al netto  Allegato V. Parte 2.48  IAS 1.34; Allegato V. 
Parte 2.48  45 
0340  Altri ricavi operativi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (7); Allegato V. 
Parte 2.314-316  Allegato V. Parte 2.314- 
316  45 
0350  (Altri costi operativi)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (10); Allegato V. 
Parte 2.314-316  Allegato V. Parte 2.314- 
316  45 
0355  TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL 
NETTO  
0360  (Spese amministrative)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (8)  
0370  (Spese di personale)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (8)(a)  IAS 19.7; IAS 1.102, IG 
6 44 
0380  (Altre spese amministrative)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (8)(b);  16 
0385  (Contributi in contante ai fondi di risolu ­
zione e ai sistemi di garanzia dei depositi)  Allegato V. Parte 2.48i  Allegato V. Parte 2.48i  
0390  (Ammortamenti)  IAS 1.102, 104
IT L 97/886 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0400  (Immobili, impianti e macchinari)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Investimenti immobiliari)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0415  (Avviamento)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  
0420  (Altre attività immateriali)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al 
netto  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Ap ­
pendice A; Allegato V. 
Parte 2.49  
0426  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.35J  
0427  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.35J  
0430  (Accantonamenti o (-) storni di accanto ­
namenti)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  9 
12 
43 
0435  (impegni di pagamento a favore di fondi di 
risoluzione e sistemi di garanzia dei depositi)  Allegato V. Parte 2.48i  Allegato V. Parte 2.48i  
0440  (Impegni e garanzie dati)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (11)-(12)  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, Allegato 
V. Parte 2.50  
0450  (Altri accantonamenti)  
0455  (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i 
rischi bancari generali, al netto)  BAD art 38.2  
0460  (Riduzione di valore o (-) storno di ridu ­
zione di valore di attività finanziarie non 
valutati al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio)  BAD art 35-37, Allegato 
V. Parte 2.52, 53  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; Allegato V. Parte 
2.51, 53  12 
0481  (Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Attività finanziarie al costo ammortizzato)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Riduzione di valore o (-) storno di ridu ­
zione di valore di partecipazioni in filia ­
zioni, joint venture e società collegate)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (13)-(14);  IAS 28.40-43  16  
0520  (Riduzione di valore o (-) storno di ridu ­
zione di valore di attività non finanziarie)  IAS 36.126(a)(b)  16
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/887  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0530  (Immobili, impianti e macchinari)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0540  (Investimenti immobiliari)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Avviamento)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IFRS 3.Appendice 
B67(d)(v); IAS 36.124  
0560  (Altre attività immateriali)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (9)  IAS 38.118 (e)(iv)(v)  
0570  (Altro)  IAS 36.126 (a)(b)  
0580  Avviamento negativo rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 
24(3)(f)  IFRS 3.Appendice B64(n)(i)  
0590  Quota dell'utile o (-) perdita da partecipa ­
zioni in filiazioni, joint venture e società 
collegate contabilizzata con il metodo del 
patrimonio netto  BAD art 27 Presentazione 
verticale (13)-(14);  Allegato V. Parte 2.54  
0600  Utili o (-) perdite da attività non correnti e 
gruppi in dismissione classificati come 
posseduti per la vendita e non assimilabili 
ad attività operative cessate  IFRS 5.37; Allegato V. 
Parte 2.55  
0610  UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE 
IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN 
ESERCIZIO  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0620  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili 
o perdite da attività operative in esercizio)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (15)  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE 
IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN 
ESERCIZIO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (16)  IAS 1, IG 6  
0632  Utili o (-) perdite straordinari al netto delle 
imposte  BAD art 27 Presentazione 
verticale (21)  
0633  Utili o perdite straordinarie al lordo delle 
imposte  BAD art 27 Presentazione 
verticale (19)  
0634  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o 
perdite straordinari)  BAD art 27 Presentazione 
verticale (20)  
0640  Utili o (-) perdite al netto delle imposte da 
attività operative cessate  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33 A; Allegato 
V. Parte 2.56  
0650  Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da 
attività operative cessate  IFRS 5.33(b)(i)
IT L 97/888 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS
 
Disaggregazione nella tabella 
Esercizio 
corrente  
0010  
0660  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività 
operative cessate)  IFRS 5.33(b)(ii),(iv)  
0670  UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (23)  IAS 1.81A(a)  
0680  Attribuibile a partecipazioni di minoranza  IAS 1.81B(b)(i)  
0690  Attribuibile ai soci della controllante  IAS 1.81B (b)(ii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/889  
3. Prospetto di conto economico complessivo  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
0010  
0010  Utile o (-) perdita d'esercizio  IAS 1.7, IG6  
0020  Altre componenti di conto economico complessivo  IAS 1.7, IG6  
0030  Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Attività materiali  IAS 1.7, IG6; IAS 
16.39-40  
0050  Attività immateriali  IAS 1.7; IAS 38.85-86  
0060  Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita  IFRS 5.38  
0080  Quota di altri ricavi e costi rilevati delle entità contabilizzata con il metodo 
del patrimonio netto  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di 
capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo  IAS 1.7(d)  
0083  Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di 
copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore 
equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al 
netto  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Allegato V. Parte 
2.57  
0084  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo [elemento coperto]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); 
Allegato V. Parte 2.57  
0085  Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale 
valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo [strumento di copertura]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); 
Allegato V. Parte 2.57  
0086  Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro ri ­
schio di credito  IAS 1.7(f)  
0090  Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate  IAS 1.91(b); Allegato V. 
Parte 2.66  
0100  Voci che possono essere riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Allegato V. Parte 2.58  
0120  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); Alle ­
gato V. Parte 2.58
IT L 97/890 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
0010  
0130  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49; IFRS 
9.6.5.14; Allegato V. 
Parte 2.59  
0140  Altre riclassificazioni  Allegato V. Parte 2.65  
0150  Conversione di valuta estera  IAS 1.7, IG6; IAS 
21.52(b)  
0160  Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto  IAS 21.32, 38-47  
0170  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49  
0180  Altre riclassificazioni  Allegato V. Parte 2.65  
0190  Copertura di flussi finanziari [parte efficace]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)-96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a)  
0200  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.7(e),IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7, 92-95, IG6; 
IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); 
IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) 
Allegato V. Parte 2.59  
0220  Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Altre riclassificazioni  Allegato V. Parte 2.65  
0231  Strumenti di copertura [non elementi designati]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E (b)(c); Allegato V. 
Parte 2.60  
0232  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c)  
0233  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Allegato V. 
Parte 2.61  
0234  Altre riclassificazioni  Allegato V. Parte 2.65  
0241  Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo  IAS 1.7(da), IG 6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Al ­
legato V. Parte 2.62-63
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/891  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
0010  
0251  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4  
0261  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7, IAS 1.92-95, 
IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; 
Allegato V. Parte 2.64  
0270  Altre riclassificazioni  IFRS 5.IG Esempio 12; 
IFRS 9.5.6.5; Allegato V. 
Parte 2.64-65  
0280  Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita  IFRS 5.38  
0290  Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto  IFRS 5.38  
0300  Trasferiti all'utile (perdita) d'esercizio  IAS 1.7, 92-95; IFRS 
5.38  
0310  Altre riclassificazioni  IFRS 5, IG esempio 12  
0320  Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint 
venture e società collegate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell'utile 
o (-) perdita d'esercizio  IAS 1.91(b), IG6; Alle ­
gato V. Parte 2.66  
0340  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Attribuibile a partecipazioni di minoranza  IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Attribuibile ai soci della controllante  IAS 1.83(b)(ii), IG6
IT L 97/892 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
4. Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte  
4.1 Attività finanziarie possedute per negoziazione  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.27  
0010  
0005  Derivati  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  IAS 32.11, Allegato 
V. Parte 1.44(b)  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE  Allegato V. Parte 
1.15(a)  IFRS 9.Appendice A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/893  
4.2.1  Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (per ­
dita) d'esercizio  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito su espo ­
sizioni deteriora ­
te 
Allegato V. Parte 
1.27  Allegato V. Parte 
2.69  
0010  0020  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11, Allegato 
V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0170  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGO ­
ZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
IT L 97/894 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
4.2.2  Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito su espo ­
sizioni deteriora ­
te 
Allegato V. Parte 
1.27  Allegato V. Parte 
2.69  
0010  0020  
0010  Strumenti rappresentativi di capita ­
le BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0020  di cui: al costo  IAS 39.46(c)  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.38(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.38(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.38(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/895
 4.3.1  Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  
Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V. Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Allegato V. 
Parte 2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; Allegato V. Parte 
1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/896 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  
Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V. Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Allegato V. 
Parte 2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0165  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0170  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/897
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(b), 71  
Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); 
IFRS 7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; Allegato V. Parte 
1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/898 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(b), 71  
Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); 
IFRS 7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0165  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0170  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/899
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(b), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; Allegato V. Parte 
1.44(b)  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0040  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0050  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0060  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0070  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0080  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0090  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0100  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0110  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0120  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/900 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(b), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0130  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0140  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0150  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0160  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0165  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0170  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0180  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/901
 4.4.1  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  
Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V. Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Allegato V. 
Parte 2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT L 97/902 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  
Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
con rischio di 
credito basso  
Allegato V. Parte 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Allegato V. 
Parte 2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/903
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(a), 71  
Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT L 97/904 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(b)  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(a), 71  
Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Attività senza 
un aumento si ­
gnificativo del 
rischio di cre ­
dito dopo la ri ­
levazione ini ­
ziale (Fase 1)  Attività con un 
aumento signifi ­
cativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rileva ­
zione iniziale 
ma che non 
sono deteriorate 
(Fase 2)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/905
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(a), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT L 97/906 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Riduzione di valore accumulata  
Allegato V. Parte 2.70(a), 71  
Cancellazioni 
parziali accumu ­
late  Cancellazioni to ­
tali accumulate  Attività deterio ­
rate (Fase 3)  Attività finan ­
ziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 e 
B5.4.9; Allegato V. 
Parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/907  
4.5 Attività finanziarie subordinate  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
0010  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0030  ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER 
L'EMITTENTE]  Direttiva contabile art 
8(1)(a); Allegato V. 
Parte 2.78, 100  Allegato V. Parte 2.78, 
100  
4.6 Attività finanziarie per negoziazione  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
0010  
0005  Derivati  Allegato II del CRR; Allegato V. Parte 
1.17, Parte 2.68  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4-5; 
Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/908 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
0010  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE  BAD articoli 32-33; Allegato V. Parte 
1.17  
4.7 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su esposizioni 
deteriorate  
Allegato V. Parte 1.27- 
28 Allegato V. Parte 2.69  
0010  0021  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E 
NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO  BAD art 36(2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/909
 4.8 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Attività finanziarie non soggette a ri ­
duzione di valore  
Allegato V. Parte 1.34(d), Parte 2.79  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore  
Allegato V. Parte 2.79  
Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su esposi ­
zioni deteriorate  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(d)  
Attività che non 
hanno subito una 
riduzione di valo ­
re Attività deteriora ­
te 
Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
2.69  Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(95)  
0010  0030  0035  0040  0050  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/910 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Attività finanziarie non soggette a ri ­
duzione di valore  
Allegato V. Parte 1.34(d), Parte 2.79  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore  
Allegato V. Parte 2.79  
Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value (va ­
lore equo) dovute 
al rischio di cre ­
dito su esposi ­
zioni deteriorate  Valore contabile  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(d)  
Attività che non 
hanno subito una 
riduzione di valo ­
re Attività deteriora ­
te 
Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
2.69  Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(95)  
0010  0030  0035  0040  0050  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0175  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NE ­
GOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO A PATRIMONIO NETTO  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/911
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore  
Allegato V. Parte 2.79  
Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Cancellazioni par ­
ziali accumulate  Cancellazioni to ­
tali accumulate  
CRR art 4(1)(95), 
Allegato V. Parte 
2.70(c),71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.72-74  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/912 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Attività finanziarie soggette a riduzione di valore  
Allegato V. Parte 2.79  
Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Cancellazioni par ­
ziali accumulate  Cancellazioni to ­
tali accumulate  
CRR art 4(1)(95), 
Allegato V. Parte 
2.70(c),71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.72-74  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0175  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NE ­
GOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO A PATRIMONIO NETTO  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/913
 4.9 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(c), 34(e)  
Attività che non hanno 
subito una riduzione di 
valore  Attività deteriorate  di cui: attività al LO ­
COM  di cui: attività al LO ­
COM  
Allegato V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 1.19  CRR art 4(1)(95), Allegato 
V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0005  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0006  di cui: non quotati  
0007  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0008  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0009  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/914 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(c), 34(e)  
Attività che non hanno 
subito una riduzione di 
valore  Attività deteriorate  di cui: attività al LO ­
COM  di cui: attività al LO ­
COM  
Allegato V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 1.19  CRR art 4(1)(95), Allegato 
V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE 
VALUTATE SECONDO UN METODO BASATO SUL CO ­
STO  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.19
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/915
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Valore contabile  di cui: attività al 
LOCOM  
CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0005  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0006  di cui: non quotati  
0007  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0008  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0009  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/916 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Valore contabile  di cui: attività al 
LOCOM  
CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE 
VALUTATE SECONDO UN METODO BASATO SUL CO ­
STO  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.19
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/917
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
mercato  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
credito  Cancellazioni parziali 
accumulate  Cancellazioni totali ac ­
cumulate  
Allegato V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 2.80  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0005  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0006  di cui: non quotati  
0007  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0008  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0009  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/918 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
mercato  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
credito  Cancellazioni parziali 
accumulate  Cancellazioni totali ac ­
cumulate  
Allegato V. Parte 2.80  Allegato V. Parte 2.80  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0125  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE 
VALUTATE SECONDO UN METODO BASATO SUL CO ­
STO  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.19
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/919
 4.10  Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(e), 34(f)  
Attività che non hanno 
subito una riduzione di 
valore  Attività deteriorate  di cui: attività al LO ­
COM  di cui: attività al LO ­
COM  
Allegato V. Parte 2.81  Allegato V. Parte 1.20  Allegato V. Parte 2.81  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/920 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Valore contabile lordo  
Allegato V. Parte 1.34(e), 34(f)  
Attività che non hanno 
subito una riduzione di 
valore  Attività deteriorate  di cui: attività al LO ­
COM  di cui: attività al LO ­
COM  
Allegato V. Parte 2.81  Allegato V. Parte 1.20  Allegato V. Parte 2.81  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0175  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON 
PER NEGOZIAZIONE  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2); Allegato V. Parte 1.20
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/921
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Valore contabile  di cui: attività al 
LOCOM  
CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/922 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Svalutazioni spe ­
cifiche per il ri ­
schio di credito  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
di credito che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Svalutazioni gene ­
rali per il rischio 
bancario che in ­
fluisce sul valore 
contabile  Valore contabile  di cui: attività al 
LOCOM  
CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.70(c), 71, 82  Allegato V. Parte 
1.27-28  Allegato V. Parte 
1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0175  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON 
PER NEGOZIAZIONE  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2); Allegato V. Parte 1.20
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/923
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
mercato  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
credito  Cancellazioni parziali 
accumulate  Cancellazioni totali ac ­
cumulate  
Allegato V. Parte 2.81  Allegato V. Parte 2.81  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5; Allegato V. Parte 1.44(b)  
0020  di cui: non quotati  
0030  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/924 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
mercato  Rettifiche di valore ne ­
gative accumulate su 
attività al LOCOM - 
indotte dal rischio di 
credito  Cancellazioni parziali 
accumulate  Cancellazioni totali ac ­
cumulate  
Allegato V. Parte 2.81  Allegato V. Parte 2.81  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  CRR art 4(1)(95); Allegato 
V. Parte 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0175  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON 
PER NEGOZIAZIONE  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2); Allegato V. Parte 1.20
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/925
 5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto  
5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o da attività possedute per la ve ndita per prodotto  
Riferimenti  Valore 
contabile 
lordo  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Banche 
centrali  Ammini­
strazioni 
pubbliche  Enti credi ­
tizi Altre so­
cietà fi­
nanziarie  Società 
non finan ­
ziarie  Famiglie  
Allegato V. 
Parte 1.34  Allegato V. 
Parte 
1.42(a)  Allegato V. 
Parte 
1.42(b)  Allegato V. 
Parte 
1.42(c)  Allegato V. 
Parte 
1.42(d)  Allegato V. 
Parte 
1.42(e)  Allegato V. 
Parte 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Per prodotto  0010  Su richiesta [call] e con breve preavviso 
[conto corrente]  Allegato V. Parte 2.85(a)  
0020  Debito da carta di credito  Allegato V. Parte 2.85(b)  
0030  Crediti commerciali  Allegato V. Parte 2.85(c)  
0040  Leasing finanziari  Allegato V. Parte 2.85(d)  
0050  Prestiti a seguito di patto di riacquisto 
passivo  Allegato V. Parte 2.85(e)  
0060  Altri prestiti a termine  Allegato V. Parte 2.85(f)  
0070  Anticipazioni che non sono prestiti  Allegato V. Parte 2.85(g)  
0080  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a)  
Per garanzia reale  0090  di cui: prestiti garantiti da beni immobili  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0100  di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale  Allegato V. Parte 2.86(b), 
87 
Per finalità  0110  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a)  
0120  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V. Parte 2.88(b)  
Per subordinazio ­
ne 0130  di cui: prestiti per il finanziamento di pro ­
getti  Allegato V. Parte 2.89; 
CRR art 147(8)
IT L 97/926 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 6. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE  
6.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o da at tività possedute per la vendita alle 
società non finanziarie per codici NACE  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V. Parte 1.42(e), Parte 2.91  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: prestiti 
e anticipazioni 
soggetti a ri ­
duzione di 
valore  di cui: dete ­
riorati  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34  Allegato V. 
Parte 2.93  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
232  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.70-71  Allegato V. 
Parte 2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricoltura, silvicoltura e pesca  Regolamento NACE  
0020  B Attività estrattive  Regolamento NACE  
0030  C Attività manifatturiere  Regolamento NACE  
0040  D Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria 
condizionata  Regolamento NACE  
0050  E Fornitura di acqua  Regolamento NACE  
0060  F Costruzioni  Regolamento NACE  
0070  G Commercio all'ingrosso e al dettaglio  Regolamento NACE  
0080  H Trasporto e magazzinaggio  Regolamento NACE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/927
 Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V. Parte 1.42(e), Parte 2.91  
Valore conta ­
bile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute 
al rischio di 
credito su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: prestiti 
e anticipazioni 
soggetti a ri ­
duzione di 
valore  di cui: dete ­
riorati  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34  Allegato V. 
Parte 2.93  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
232  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.70-71  Allegato V. 
Parte 2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione  Regolamento NACE  
0100  J Informazione e comunicazione  Regolamento NACE  
0105  K Attività finanziarie e assicurative  Regolamento NACE, Al ­
legato V. Parte 2.92  
0110  L Attività immobiliari  Regolamento NACE  
0120  M Attività professionali, scientifiche e tecniche  Regolamento NACE  
0130  N Attività amministrative e di servizi di supporto  Regolamento NACE  
0140  O Amministrazione pubblica e difesa, previdenza 
sociale obbligatoria  Regolamento NACE  
0150  P Istruzione  Regolamento NACE  
0160  Q Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale  Regolamento NACE  
0170  R Arte, spettacoli e tempo libero  Regolamento NACE  
0180  S Altri servizi  Regolamento NACE  
0190  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.90
IT L 97/928 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 7. Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
7.1 Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27  
Attività senza un aumento 
significativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Attività con un aumento si ­
gnificativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale ma che non sono 
deteriorate (Fase 2)  Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deterio ­
rate acquistate o originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 
44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/929
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27  
Attività senza un aumento 
significativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Attività con un aumento si ­
gnificativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale ma che non sono 
deteriorate (Fase 2)  Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deterio ­
rate acquistate o originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  TOTALE DEGLI STRUMENTI DI 
DEBITO  Allegato V. Parte 2.94- 
95 
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale 
e per subordinazione  
0200  Su richiesta [call] e con breve 
preavviso [conto corrente]  Allegato V. Parte 2.85(a)  
0210  Debito da carta di credito  Allegato V. Parte 2.85(b)  
0220  Crediti commerciali  Allegato V. Parte 2.85(c)  
0230  Leasing finanziari  Allegato V. Parte 2.85(d)
IT L 97/930 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27  
Attività senza un aumento 
significativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Attività con un aumento si ­
gnificativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione 
iniziale ma che non sono 
deteriorate (Fase 2)  Attività deteriorate (Fase 3)  Attività finanziarie deterio ­
rate acquistate o originate
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0240  Prestiti a seguito di patto di riac ­
quisto passivo  Allegato V. Parte 2.85(e)  
0250  Altri prestiti a termine  Allegato V. Parte 2.85(f)  
0260  Anticipazioni che non sono pre ­
stiti Allegato V. Parte 2.85(g)  
0270  di cui: prestiti garantiti da beni 
immobili a titolo di garanzia reale  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0280  di cui: altri prestiti garantiti da 
garanzia reale  Allegato V. Parte 
2.86(b), 87  
0290  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a)  
0300  di cui: mutui per l'acquisto di 
abitazioni  Allegato V. Parte 2.88(b)  
0310  di cui: prestiti per il finanzia ­
mento di progetti  Allegato V. Parte 2.89; 
CRR art 147(8)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/931
 7.2 Attività finanziarie soggette a riduzione di valore che sono scadute in base ai GAAP nazionali  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Scadute ma che non hanno subito una ridu ­
zione di valore  Scadute con riduzione di valore
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
CRR art 4(1)(95); Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0070  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0080  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0090  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0100  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0110  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0120  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0130  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0140  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0150  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0160  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0170  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/932 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Scadute ma che non hanno subito una ridu ­
zione di valore  Scadute con riduzione di valore
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
CRR art 4(1)(95); Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0180  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0190  TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO  Allegato V. Parte 2.94-95  
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per 
garanzia reale e per subordinazione  
0200  Su richiesta [call] e con breve preavviso 
[conto corrente]  Allegato V. Parte 2.85(a)  
0210  Debito da carta di credito  Allegato V. Parte 2.85(b)  
0220  Crediti commerciali  Allegato V. Parte 2.85(c)  
0230  Leasing finanziari  Allegato V. Parte 2.85(d)  
0240  Prestiti a seguito di patto di riacquisto pas ­
sivo  Allegato V. Parte 2.85(e)  
0250  Altri prestiti a termine  Allegato V. Parte 2.85(f)  
0260  Anticipazioni che non sono prestiti  Allegato V. Parte 2.85(g)  
0270  di cui: prestiti garantiti da beni immobili a 
titolo di garanzia reale  Allegato V. Parte 2.86(a), 87
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/933
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Scadute ma che non hanno subito una ridu ­
zione di valore  Scadute con riduzione di valore
 ≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni  
≤30 giorni  
> 30 giorni ≤90 giorni  
> 90 giorni 
CRR art 4(1)(95); Allegato V. Parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0280  di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale  Allegato V. Parte 2.86(b), 87  
0290  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a)  
0300  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V. Parte 2.88(b)  
0310  di cui: prestiti per il finanziamento di progetti  Allegato V. Parte 2.89; CRR art 
147(8)
IT L 97/934 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 8. Disaggregazione delle passività finanziarie  
8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0010  Derivati  Allegato II del CRR  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0030  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.4- 
5 IAS 32.11  
0040  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  Allegato V. Parte 
1.31  
0050  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0060  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a), 44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(a), 44(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/935
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0070  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  
0080  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  
0090  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0100  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0110  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b), 44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(b), 44(c)  
0120  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1
IT L 97/936 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0130  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  
0140  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0150  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0160  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c),44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c),44(c)  
0170  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  
0180  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/937
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0190  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0200  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0210  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d),44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(d),44(c)  
0220  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  
0230  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2
IT L 97/938 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0240  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0250  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0260  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e), 44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(e), 44(c)  
0270  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  
0280  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/939
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0290  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0300  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0310  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f), 44(c)  Allegato V. Parte 
1.42(f), 44(c)  
0320  Conti correnti/depositi overnight  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.1  
0330  Depositi con durata prestabilita  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.2
IT L 97/940 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0340  Depositi rimborsabili con preavviso  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.3; Allegato V. 
Parte 2.97  
0350  Contratti di vendita con patto di riacquisto  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 
2.9.4  
0360  Titoli di debito emessi  Allegato V.1.37, 
Parte 2.98  Allegato V. Parte 
1.37, Parte 2.98  
0370  Certificati di deposito  Allegato V. Parte 
2.98(a)  Allegato V. Parte 
2.98(a)  
0380  Titoli garantiti da attività (ABS)  CRR art 4(1)(61)  CRR art 4(1)(61)  
0390  Obbligazioni garantite  CRR art 129  CRR art 129  
0400  Contratti ibridi  Allegato V. Parte 
2.98(d)  Allegato V. Parte 
2.98(d)
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 Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  Variazioni 
accumulate 
del fair va ­
lue (valore 
equo) do ­
vute al ri ­
schio di 
credito  Detenute 
per nego ­
ziazione  Designate 
al fair value 
(valore 
equo) rile ­
vato nel­
l'utile (per ­
dita) d'eser ­
cizio  Costo am ­
mortizzato  Negoziazio ­
ne Ad un me ­
todo basato 
sul costo  Contabiliz ­
zazione 
delle opera ­
zioni di co ­
pertura  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 Ap ­
pendice A, 
IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.101  
Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva con ­
tabile art 
8(3), (6); 
IAS 39.47  Direttiva con ­
tabile art 
8(3); Alle­
gato V. Parte 
1.25  Direttiva con ­
tabile art 
8(3)  Direttiva con ­
tabile art 
8(1)(a), (6), 
(8)(1)(a)  CRR art 
33(1)(b), art 
33(1)(c); Al ­
legato V. 
Parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0410  Altri titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
2.98(e)  Allegato V. Parte 
2.98(e)  
0420  Strumenti finanziari composti convertibili  IAS 32, AG 31  
0430  Non convertibili  
0440  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0445  di cui: passività dei leasing  IFRS 16.22, 26- 
28, 47(b)  
0450  PASSIVITÀ FINANZIARIE
IT L 97/942 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 8.2 Passività finanziarie subordinate  
Riferimenti dei GAAP nazionali  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  
Designate al fair 
value (valore 
equo) rilevato 
nell'utile (perdi ­
ta) d'esercizio  Al costo am ­
mortizzato  Ad un metodo 
basato sul costo  
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  
Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  Direttiva contabile 
art 8(3), (6); IAS 
39.47  Direttiva contabile 
art 8(3)  
0010  0020  0030  
0010  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  
0020  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0030  PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE  Allegato V. Parte 2.99-100  Allegato V. Parte 2.99-100
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/943
 9. Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni  
9.1.1  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati  
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento 
alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.107-108, 118  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/944 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento 
alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.107-108, 118  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 1.44(f), Parte 2.102- 
105, 114, 116  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/945
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento 
alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.107-108, 118  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0160  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117
IT L 97/946 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento 
alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.107-108, 118  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0190  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/947
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla 
riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.106-109  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/948 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla 
riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.106-109  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 1.44(f), Parte 2.102- 
105, 114, 116  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/949
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla 
riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.106-109  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0160  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117
IT L 97/950 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla 
riduzione di valore a norma dell'IFRS 9  
Allegato V. Parte 2.106-109  
Strumenti senza un 
aumento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale (Fase 1)  Strumenti con un au ­
mento significativo 
del rischio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati (Fase 
2) Strumenti deteriorati 
(Fase 3)  Strumenti deteriorati 
acquistati o originati  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Allegato 
V. Parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0190  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/951
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e 
garanzie finanziarie valutate a norma del ­
l'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair 
value (valore equo)  
Importo nominale  Disposizione  Importo nominale  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su impegni 
deteriorati  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Allegato V. Parte 2.110, 
118  Allegato V. Parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/952 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e 
garanzie finanziarie valutate a norma del ­
l'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair 
value (valore equo)  
Importo nominale  Disposizione  Importo nominale  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su impegni 
deteriorati  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Allegato V. Parte 2.110, 
118  Allegato V. Parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  IFRS 4 Allegato A; Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 1.44(f), Parte 2.102- 
105, 114, 116  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/953
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e 
garanzie finanziarie valutate a norma del ­
l'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair 
value (valore equo)  
Importo nominale  Disposizione  Importo nominale  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su impegni 
deteriorati  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Allegato V. Parte 2.110, 
118  Allegato V. Parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0160  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117
IT L 97/954 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e 
garanzie finanziarie valutate a norma del ­
l'IFRS 4  Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair 
value (valore equo)  
Importo nominale  Disposizione  Importo nominale  Variazioni negative 
accumulate del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito su impegni 
deteriorati  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Allegato V. Parte 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Allegato V. Parte 2.110, 
118  Allegato V. Parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0190  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/955  
9.1 Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finan ­
ziarie e altri impegni dati  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali  Importo nominale  Accantonamenti  
Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
2.118  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
2.11  
0010  0020  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0090  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  
0101  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0110  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0120  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0130  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0140  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0150  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/956 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali  Importo nominale  Accantonamenti  
Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
2.118  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
2.11  
0010  0020  
0160  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  
0181  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  
0190  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0200  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0210  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0220  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0230  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0240  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/957
 9.2 Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti  
Riferimenti dei GAAP nazionali  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Importo massimo della 
garanzia che può essere 
considerato  Importo nominale  
IFRS 7.36 (b); Allegato V. 
Parte 2.119  Allegato V. Parte 2.119  
Allegato V. Parte 2.119  Allegato V. Parte 2.119  
0010  0020  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti  Allegato V. Parte 1.44(h), Parte 
2.102-103, 113  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato 
V. Parte 1.44(h), Parte 2.102- 
103, 113  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0080  Garanzie finanziarie ricevute  Allegato V. Parte 1.44(h), Parte 
2.102-103, 114  IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, 
IFRS 8.Appendice A; IFRS 4 Al ­
legato A; Allegato V. Parte 
1.44(h), Parte 2.102-103, 114  
0090  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT L 97/958 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Importo massimo della 
garanzia che può essere 
considerato  Importo nominale  
IFRS 7.36 (b); Allegato V. 
Parte 2.119  Allegato V. Parte 2.119  
Allegato V. Parte 2.119  Allegato V. Parte 2.119  
0010  0020  
0130  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0150  Altri impegni ricevuti  Allegato V. Parte 1.44(h), Parte 
2.102-103, 115  Allegato V. Parte 1.44(h), Parte 
2.102-103, 115  
0160  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0170  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0180  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0190  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0200  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/959
 10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche  
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di 
mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Fair value (valore 
equo)  Importo nozionale  
Attività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Passività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Valore 
positivo  Valore ne ­
gativo  Negozia­
zione to­
tale  di cui: 
venduti  di cui: at ­
tività fi­
nanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  di cui: 
passività 
finanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  
Allegato V. 
Parte 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
Allegato V. 
Parte 
2.120, 131  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
Allegato V. 
Parte 1.17, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 1.25, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0010  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 
2.129(a)  Allegato V. Parte 
2.129(a)  
0020  di cui: coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-139  Allegato V. Parte 
2.137-139  
0030  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0040  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0050  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0060  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136
IT L 97/960 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di 
mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Fair value (valore 
equo)  Importo nozionale  
Attività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Passività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Valore 
positivo  Valore ne ­
gativo  Negozia­
zione to­
tale  di cui: 
venduti  di cui: at ­
tività fi­
nanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  di cui: 
passività 
finanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  
Allegato V. 
Parte 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
Allegato V. 
Parte 
2.120, 131  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
Allegato V. 
Parte 1.17, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 1.25, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0070  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 
2.129(b)  Allegato V. Parte 
2.129(b)  
0080  di cui: coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-139  Allegato V. Parte 
2.137-139  
0090  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0100  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0110  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0120  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0130  Cambi e oro  Allegato V. Parte 
2.129(c)  Allegato V. Parte 
2.129(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/961
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di 
mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Fair value (valore 
equo)  Importo nozionale  
Attività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Passività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Valore 
positivo  Valore ne ­
gativo  Negozia­
zione to­
tale  di cui: 
venduti  di cui: at ­
tività fi­
nanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  di cui: 
passività 
finanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  
Allegato V. 
Parte 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
Allegato V. 
Parte 
2.120, 131  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
Allegato V. 
Parte 1.17, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 1.25, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0140  di cui: coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-139  Allegato V. Parte 
2.137-139  
0150  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0160  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0170  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0180  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  Allegato V. Parte 
2.136  
0190  Credito  Allegato V. Parte 
2.129(d)  Allegato V. Parte 
2.129(d)  
0195  di cui: coperture economiche con l'uso 
dell'opzione del fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 
2.140  IFRS 9.6.7.1; Alle ­
gato V. Parte 2.140
IT L 97/962 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di 
mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Fair value (valore 
equo)  Importo nozionale  
Attività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Passività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Valore 
positivo  Valore ne ­
gativo  Negozia­
zione to­
tale  di cui: 
venduti  di cui: at ­
tività fi­
nanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  di cui: 
passività 
finanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  
Allegato V. 
Parte 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
Allegato V. 
Parte 
2.120, 131  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
Allegato V. 
Parte 1.17, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 1.25, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0201  di cui: altre coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-140  Allegato V. Parte 
2.137-140  
0210  Credit default swap  
0220  Opzione su differenziale creditizio  
0230  Total return swap  
0240  Altro  
0250  Merci  Allegato V. Parte 
2.129(e)  Allegato V. Parte 
2.129(e)  
0260  di cui: coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-139  Allegato V. Parte 
2.137-139  
0270  Altro  Allegato V. Parte 
2.129(f)  Allegato V. Parte 
2.129(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/963
 Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di 
mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  Fair value (valore 
equo)  Importo nozionale  
Attività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Passività 
finanziarie 
Possedute 
per nego ­
ziazione e 
per nego ­
ziazione  Valore 
positivo  Valore ne ­
gativo  Negozia­
zione to­
tale  di cui: 
venduti  di cui: at ­
tività fi­
nanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  di cui: 
passività 
finanziarie 
valutate 
secondo 
un me­
todo ba­
sato sul 
costo / 
LOCOM  
Allegato V. 
Parte 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
Allegato V. 
Parte 
2.120, 131  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
Allegato V. 
Parte 1.17, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 1.25, 
Parte 
2.120  Allegato V. 
Parte 
2.124  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.132  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  Allegato V. 
Parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0280  di cui: coperture economiche  Allegato V. Parte 
2.137-139  Allegato V. Parte 
2.137-139  
0290  DERIVATI  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.16(a)  IFRS 9.Appendice A  
0300  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c), 44(e), Parte 
2.141(a), 142  Allegato V. Parte 
1.42(c), 44(e), Parte 
2.141(a), 142  
0310  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d), 44(e), Parte 
2.141(b)  Allegato V. Parte 
1.42(d), 44(e), Parte 
2.141(b)  
0320  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V. Parte 
1.44(e), Parte 
2.141(c)  Allegato V. Parte 
1.44(e), Parte 
2.141(c)
IT L 97/964 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura  
11.1  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di 
copertura  
Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura to ­
tale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 
2.129(a)  
0020  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0030  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0040  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0050  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0060  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 
2.129(b)  
0070  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0080  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0090  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0100  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0110  Cambi e oro  Allegato V. Parte 
2.129(c)  
0120  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0130  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0140  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0150  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0160  Credito  Allegato V. Parte 
2.129(d)  
0170  Credit default swap  Allegato V. Parte 
2.136  
0180  Opzione su differenziale crediti ­
zio Allegato V. Parte 
2.136  
0190  Total return swap  Allegato V. Parte 
2.136  
0200  Altro  Allegato V. Parte 
2.136
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/965  
Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura to ­
tale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0210  Merci  Allegato V. Parte 
2.129(e)  
0220  Altro  Allegato V. Parte 
2.129(f)  
0230  COPERTURE DI FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO)  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 
2.129(a)  
0250  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0260  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0270  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0280  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0290  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 
2.129(b)  
0300  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0310  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0320  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0330  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0340  Cambi e oro  Allegato V. Parte 
2.129(c)  
0350  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0360  Altri OTC  Allegato V. Parte 
2.136  
0370  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0380  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 
2.136  
0390  Credito  Allegato V. Parte 
2.129(d)  
0400  Credit default swap  Allegato V. Parte 
2.136  
0410  Opzione su differenziale crediti ­
zio Allegato V. Parte 
2.136  
0420  Total return swap  Allegato V. Parte 
2.136  
0430  Altro  Allegato V. Parte 
2.136
IT L 97/966 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Valore contabile  Importo nozionale  
Attività  Passività  Copertura to ­
tale  di cui: venduti  
IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Allegato V. Parte 
2.120, 131  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0440  Merci  Allegato V. Parte 
2.129(e)  
0450  Altro  Allegato V. Parte 
2.129(f)  
0460  COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  COPERTURE DI INVESTIMENTI 
NETTI IN GESTIONI ESTERE  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)  
0480  COPERTURE DI FAIR VALUE (VA ­
LORE EQUO) DI PORTAFOGLIO 
DAL RISCHIO DI TASSO DI INTE ­
RESSE  IAS 39.71, 81A, 89A, 
AG 114-132  
0490  COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI 
DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI 
TASSO DI INTERESSE  IAS 39.71  
0500  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE 
DELLE OPERAZIONI DI COPERTU ­
RA IFRS 7.24A; IAS 39.9; 
IFRS 9.6.1  
0510  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c), 44(e), Parte 
2.141(a), 142  
0520  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d), 44(e), Parte 
2.141(b)  
0530  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V. Parte 
1.44(e), Parte 2.141(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/967
 11.2  Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio  
Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Valore contabile  
Attività  Passività  di cui: attività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  di cui: passività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  
Allegato V. Parte 1.17, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  Allegato V. Parte 1.25, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0010  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.129(a)  
0020  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0030  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0040  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0050  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0060  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 2.129(b)  
0070  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0080  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0090  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0100  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0110  Cambi e oro  Allegato V. Parte 2.129(c)
IT L 97/968 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Valore contabile  
Attività  Passività  di cui: attività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  di cui: passività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  
Allegato V. Parte 1.17, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  Allegato V. Parte 1.25, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0120  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0130  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0140  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0150  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0160  Credito  Allegato V. Parte 2.129(d)  
0170  Credit default swap  Allegato V. Parte 2.136  
0180  Opzione su differenziale creditizio  Allegato V. Parte 2.136  
0190  Total return swap  Allegato V. Parte 2.136  
0200  Altro  Allegato V. Parte 2.136  
0210  Merci  Allegato V. Parte 2.129(e)  
0220  Altro  Allegato V. Parte 2.129(f)  
0230  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI 
DI COPERTURA  Allegato V. Parte 1.22, 26  
0231  di cui: coperture di fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 2.143
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/969
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Valore contabile  
Attività  Passività  di cui: attività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  di cui: passività contabi ­
lizzate al costo ammor ­
tizzato / LOCOM  
Allegato V. Parte 1.17, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  Allegato V. Parte 1.25, 
Parte 2.120  Allegato V. Parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0232  di cui: coperture dei flussi finanziari  Allegato V. Parte 2.143  
0233  di cui: coperture costo-prezzo  Allegato V. Parte 2.143, 144  
0234  di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera  Allegato V. Parte 2.143  
0235  di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal 
rischio di tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.143  
0236  di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di 
tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.143  
0240  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c), 44(e), 
Parte 2.141(a), 142  
0250  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d), 44(e), 
Parte 2.141(b)  
0260  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V. Parte 1.44(e), Parte 
2.141(c)
IT L 97/970 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Importo nozionale  Fair value (valore equo)  
Copertura tota ­
le di cui: venduti  Valore positi ­
vo Valore negati ­
vo di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  
Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.132  Allegato V. Parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0010  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.129(a)  
0020  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0030  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0040  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0050  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0060  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 2.129(b)  
0070  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0080  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0090  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0100  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0110  Cambi e oro  Allegato V. Parte 2.129(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/971
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Importo nozionale  Fair value (valore equo)  
Copertura tota ­
le di cui: venduti  Valore positi ­
vo Valore negati ­
vo di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  
Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.132  Allegato V. Parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0120  Opzioni OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0130  Altri OTC  Allegato V. Parte 2.136  
0140  Opzioni sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0150  Altro sui mercati organizzati  Allegato V. Parte 2.136  
0160  Credito  Allegato V. Parte 2.129(d)  
0170  Credit default swap  Allegato V. Parte 2.136  
0180  Opzione su differenziale creditizio  Allegato V. Parte 2.136  
0190  Total return swap  Allegato V. Parte 2.136  
0200  Altro  Allegato V. Parte 2.136  
0210  Merci  Allegato V. Parte 2.129(e)  
0220  Altro  Allegato V. Parte 2.129(f)  
0230  DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI 
DI COPERTURA  Allegato V. Parte 1.22, 26  
0231  di cui: coperture di fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 2.143
IT L 97/972 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Per prodotto o per tipo di mercato  Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Importo nozionale  Fair value (valore equo)  
Copertura tota ­
le di cui: venduti  Valore positi ­
vo Valore negati ­
vo di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  di cui: derivati 
contabilizzati 
al costo am ­
mortizzato / 
LOCOM  
Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.133-135  Allegato V. Parte 
2.124  Allegato V. Parte 
2.132  Allegato V. Parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0232  di cui: coperture dei flussi finanziari  Allegato V. Parte 2.143  
0233  di cui: coperture costo-prezzo  Allegato V. Parte 2.143, 144  
0234  di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera  Allegato V. Parte 2.143  
0235  di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal 
rischio di tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.143  
0236  di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di 
tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.143  
0240  di cui: OTC - enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c), 44(e), 
Parte 2.141(a), 142  
0250  di cui: OTC - altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d), 44(e), 
Parte 2.141(b)  
0260  di cui: OTC - controparti restanti  Allegato V. Parte 1.44(e), Parte 
2.141(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/973
 11.3  Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  
Copertura di fair value 
(valore equo)  Copertura dei flussi fi ­
nanziari  Copertura dell'investi ­
mento netto in una ge ­
stione estera  
Allegato V. Parte 2.145  Allegato V. Parte 2.145  Allegato V. Parte 2.145  
0010  0020  0030  
0010  Attività finanziarie non derivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0020  di cui: attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9.Appendice A  
0030  di cui: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al 
fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  di cui: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Passività finanziarie non derivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0060  Passività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 9.Appendice A  
0070  Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nel ­
l'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
IT L 97/974 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 11.3.1  Strumenti di copertura non derivati in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per portafoglio contabile  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla 
BAD  Valore contabile  
Allegato V. Parte 2.145  
0010  
0010  Attività finanziarie non derivate  
0020  di cui: attività finanziarie per negoziazione  BAD articoli 32-33 Allegato V. Parte 1.17  
0030  di cui: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  BAD art 36(2)  
0040  di cui: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) 
rilevato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)  
0050  di cui: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione  BAD art 37; Direttiva contabile arti ­
colo 12(7); Allegato V. Parte 1.20  
0060  Passività finanziarie non derivate  
0070  di cui: passività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)  
0080  di cui: passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo 
basato sul costo  Direttiva contabile art 8(3)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/975
 11.4  Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Microcoperture  Microcoperture 
- Copertura della 
posizione netta  Rettifiche delle coperture su mi ­
crocoperture  Macrocoperture  
Valore contabile  Attività o passi ­
vità incluse nella 
copertura di una 
posizione netta 
(prima del net ­
ting)  Rettifiche delle 
coperture in ­
cluse nel valore 
contabile di atti ­
vità/passività  Rettifiche resi ­
due per micro ­
coperture ces ­
sate comprese le 
coperture delle 
posizioni nette  Elementi coperti 
in una copertura 
di portafoglio 
dal rischio di 
tasso di interes ­
se 
IFRS 7.24B(a), 
Allegato V. Parte 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Allegato 
V. Parte 2.147, 
151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Allegato V. Parte 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Allegato V. Parte 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Allegato 
V. Parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ATTIVITÀ  
0010  Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); Allegato V. Parte 
2.146, 151  
0020  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.129(a)  
0030  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 2.129(b)  
0040  Cambi e oro  Allegato V. Parte 2.129(c)  
0050  Credito  Allegato V. Parte 2.129(d)  
0060  Merci  Allegato V. Parte 2.129(e)  
0070  Altro  Allegato V. Parte 2.129(f)  
0080  Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); Allegato V. Parte 
2.146, 151  
0090  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.129(a)  
0100  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 2.129(b)  
0110  Cambi e oro  Allegato V. Parte 2.129(c)
IT L 97/976 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Microcoperture  Microcoperture 
- Copertura della 
posizione netta  Rettifiche delle coperture su mi ­
crocoperture  Macrocoperture  
Valore contabile  Attività o passi ­
vità incluse nella 
copertura di una 
posizione netta 
(prima del net ­
ting)  Rettifiche delle 
coperture in ­
cluse nel valore 
contabile di atti ­
vità/passività  Rettifiche resi ­
due per micro ­
coperture ces ­
sate comprese le 
coperture delle 
posizioni nette  Elementi coperti 
in una copertura 
di portafoglio 
dal rischio di 
tasso di interes ­
se 
IFRS 7.24B(a), 
Allegato V. Parte 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Allegato 
V. Parte 2.147, 
151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Allegato V. Parte 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Allegato V. Parte 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Allegato 
V. Parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Credito  Allegato V. Parte 2.129(d)  
0130  Merci  Allegato V. Parte 2.129(e)  
0140  Altro  Allegato V. Parte 2.129(f)  
PASSIVITÀ  
0150  Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato  IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
Allegato V. Parte 2.146, 
151  
0160  Tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.129(a)  
0170  Azioni (equity)  Allegato V. Parte 2.129(b)  
0180  Cambi e oro  Allegato V. Parte 2.129(c)  
0190  Credito  Allegato V. Parte 2.129(d)  
0200  Merci  Allegato V. Parte 2.129(e)  
0210  Altro  Allegato V. Parte 2.129(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/977
 12. Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
12.0  Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in  base ai GAAP nazionali  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  
CRR articolo 442(i); Allegato V. Parte 
2.153
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti a 
importi accantonati per 
perdite stimate su 
crediti nell'esercizio  
Diminuzioni dovute a 
importi stornati per perdite 
stimate su crediti 
nell'esercizio  
Riduzione 
dell'accantonamento 
dovuta a cancellazioni  
Trasferimenti tra 
svalutazioni 
Allegato V. Parte 
2.154  Allegato V. Parte 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5 
0330  Svalutazioni specifiche per il rischio di credito  CRR art 428 (g)(ii)  
0335  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0340  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0410  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0420  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/978 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  
CRR articolo 442(i); Allegato V. Parte 
2.153
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti a 
importi accantonati per 
perdite stimate su 
crediti nell'esercizio  
Diminuzioni dovute a 
importi stornati per perdite 
stimate su crediti 
nell'esercizio  
Riduzione 
dell'accantonamento 
dovuta a cancellazioni  
Trasferimenti tra 
svalutazioni 
Allegato V. Parte 
2.154  Allegato V. Parte 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0430  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0440  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0450  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0460  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0470  Svalutazioni generali per il rischio di credito  CRR art 4(1)(95)  
0475  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0480  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0490  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0500  Svalutazioni generali per i rischi bancari  BAD art 37.2; CRR art 4(1)(95)  
0505  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0510  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0520  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0530  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/979
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  
CRR articolo 442(i); Allegato V. Parte 
2.153
 
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi rilevati 
direttamente a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Rettifiche di valore 
rilevate direttamente a 
prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente a prospetto 
dell'utile (perdita) 
d'esercizio 
Allegato V. Parte 
2.155  Allegato V. Parte 
2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4- 
5 
0330  Svalutazioni specifiche per il rischio di credito  CRR art 428 (g)(ii)  
0335  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0340  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0410  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0420  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/980 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  
CRR articolo 442(i); Allegato V. Parte 
2.153
 
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi rilevati 
direttamente a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Rettifiche di valore 
rilevate direttamente a 
prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente a prospetto 
dell'utile (perdita) 
d'esercizio 
Allegato V. Parte 
2.155  Allegato V. Parte 
2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0430  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0440  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0450  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0460  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0470  Svalutazioni generali per il rischio di credito  CRR art 4(1)(95)  
0475  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0480  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0490  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0500  Svalutazioni generali per i rischi bancari  BAD art 37.2; CRR art 4(1)(95)  
0505  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a 
vista  BAD art 13(2); Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0510  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0520  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0530  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/981
 12.1  Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio 
di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0090  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/982 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0110  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0170  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0180  Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento signifi ­
cativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati (Fase 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0190  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0200  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0210  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0220  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/983
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0230  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0240  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0250  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0260  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0270  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0280  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0290  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0300  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0310  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0330  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0340  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0350  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.213-232
IT L 97/984 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0360  Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A  
0365  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0370  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0380  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0390  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0400  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0410  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0420  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0430  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0440  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0450  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0460  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0470  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/985
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0480  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0490  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0500  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0510  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0600  Svalutazioni per attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate  Allegato V. Parte 2.156  
0610  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0620  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0630  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0640  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0650  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0660  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0670  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)
IT L 97/986 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0680  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0690  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0700  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0710  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0720  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0730  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0740  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0750  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0520  Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito  IFRS 7.B8E  
0530  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
Allegato V. Parte 2.157  
0540  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; Allegato V. Parte 2.157  
0550  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/987
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Saldo di apertura  
Aumenti dovuti 
all'emissione e 
all'acquisizione  
Diminuzioni dovute 
all'eliminazione contabile  
Variazioni dovute ad 
una variazione del rischio 
di credito (al netto)  
Variazioni dovute a 
modifiche senza 
eliminazione contabile 
(al netto)  
Variazioni dovute all'aggior- 
namento 
della metodologia 
di stima dell'ente (al netto) 
IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; Al ­
legato V. Parte 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Alle ­
gato V. Parte 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0560  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; Allegato V. Parte 2.157  
0565  Impegni e garanzie finanziarie dati (deteriorati acquistati o origi ­
nati)  Allegato V. Parte 2.156  
0570  Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie date  IFRS 7.B8E; Allegato V. Parte 
2.157
IT L 97/988 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Riduzione dell'accantona- 
mento 
dovuta a cancellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi 
cancellati in precedenza 
rilevati direttamente a 
prospetto dell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente 
a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Utili o (-) perdite da elim- 
inazione 
contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio 
di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0090  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/989
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(perdita) d'esercizio  
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contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0110  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0170  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0180  Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento signifi ­
cativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma 
che non sono deteriorati (Fase 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0190  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0200  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0210  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0220  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/990 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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d'esercizio  
Importi cancellati 
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a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
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di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0230  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0240  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0250  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0260  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0270  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0280  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0290  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0300  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0310  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0330  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0340  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0350  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.213-232
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/991
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prospetto dell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente 
a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Utili o (-) perdite da elim- 
inazione 
contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0360  Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A  
0365  Disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0370  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0380  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0390  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0400  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0410  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0420  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0430  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0440  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0450  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0460  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0470  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)
IT L 97/992 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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prospetto dell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente 
a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Utili o (-) perdite da elim- 
inazione 
contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0480  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0490  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0500  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0510  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0600  Svalutazioni per attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate  Allegato V. Parte 2.156  
0610  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0620  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0630  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0640  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0650  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0660  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0670  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/993
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Riduzione dell'accantona- 
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Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi 
cancellati in precedenza 
rilevati direttamente a 
prospetto dell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente 
a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Utili o (-) perdite da elim- 
inazione 
contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0680  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0690  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0700  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0710  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0720  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0730  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0740  di cui: svalutazioni misurate collettivamente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0750  di cui: svalutazioni misurate individualmente  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato 
V. Parte 2.158  
0520  Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito  IFRS 7.B8E  
0530  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
Allegato V. Parte 2.157  
0540  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; Allegato V. Parte 2.157  
0550  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117
IT L 97/994 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Riduzione dell'accantona- 
mento 
dovuta a cancellazioni  
Altre rettifiche  
Saldo di chiusura  
Recuperi di importi 
cancellati in precedenza 
rilevati direttamente a 
prospetto dell'utile (perdita) 
d'esercizio  
Importi cancellati 
direttamente 
a prospetto dell'utile 
(perdita) d'esercizio  
Utili o (-) perdite da elim- 
inazione 
contabile di strumenti 
di debito 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Allegato 
V. Parte 2.72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Alle ­
gato V. Parte 
2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Allegato V. Parte 
2.165  Allegato V. Parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0560  Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; Allegato V. Parte 2.157  
0565  Impegni e garanzie finanziarie dati (deteriorati acquistati o origi ­
nati)  Allegato V. Parte 2.156  
0570  Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie date  IFRS 7.B8E; Allegato V. Parte 
2.157
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/995
 12.2  Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo / importo nominale  
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170  
Trasferimenti tra Fase 1 e 
Fase 2  Trasferimenti tra Fase 2 e 
Fase 3  Trasferimenti tra Fase 1 e 
Fase 3
 Dalla Fase 1 alla Fase 2  
Dalla Fase 2 alla Fase 1  
Dalla Fase 2 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 2  
Dalla Fase 1 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 1 
Allegato V. Parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/996 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo / importo nominale  
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170  
Trasferimenti tra Fase 1 e 
Fase 2  Trasferimenti tra Fase 2 e 
Fase 3  Trasferimenti tra Fase 1 e 
Fase 3
 Dalla Fase 1 alla Fase 2  
Dalla Fase 2 alla Fase 1  
Dalla Fase 2 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 2  
Dalla Fase 1 alla Fase 3  
Dalla Fase 3 alla Fase 1 
Allegato V. Parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0140  Totale degli strumenti di debito  
0150  Impegni e garanzie finanziarie dati  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
5.5.3, 5.5.5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/997
 13. Garanzie reali e garanzie ricevute  
13.1  Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazion e 
Garanzie e garanzie reali  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
prestiti garantiti da 
beni immobili  Altri prestiti garantiti da garanzia reale  
Garanzie 
finanzia­
rie rice­
vute  Beni im­
mobili 
residen­
ziali  Beni im­
mobili 
non resi­
denziali  Contan­
te, depo­
siti [titoli 
di debito 
emessi]  Beni mo­
bili Titoli di 
capitale e 
di debito  Prestiti 
rimanen­
ti di cui: 
derivati 
su crediti  
IFRS 7.36(b)  Allegato 
V. Parte 
2.173(a)  Allegato 
V. Parte 
2.173(a)  Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
i) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
ii) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
iii) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
iv) Allegato 
V. Parte 
2.173(c)  Allegato 
V. Parte 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0015  di cui: deteriorati  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-239, 260  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-239, 260  
0020  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0030  di cui: società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0035  di cui: piccole e medie imprese (PMI)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/998 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Garanzie e garanzie reali  Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
prestiti garantiti da 
beni immobili  Altri prestiti garantiti da garanzia reale  
Garanzie 
finanzia­
rie rice­
vute  Beni im­
mobili 
residen­
ziali  Beni im­
mobili 
non resi­
denziali  Contan­
te, depo­
siti [titoli 
di debito 
emessi]  Beni mo­
bili Titoli di 
capitale e 
di debito  Prestiti 
rimanen­
ti di cui: 
derivati 
su crediti  
IFRS 7.36(b)  Allegato 
V. Parte 
2.173(a)  Allegato 
V. Parte 
2.173(a)  Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
i) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
ii) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
iii) Allegato 
V. Parte 
2.173(b)(­
iv) Allegato 
V. Parte 
2.173(c)  Allegato 
V. Parte 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0036  di cui: prestiti su immobili non residenziali 
a piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Al ­
legato V. Parte 
2.239ix  PMI Art 1 2(a); Al ­
legato V. Parte 
2.239ix  
0037  di cui: prestiti su immobili non residenziali 
a società non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 
2.239ix  Allegato V. Parte 
2.239ix  
0040  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0050  di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni  Allegato V. Parte 
2.88(b)  Allegato V. Parte 
2.88(b)  
0060  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a)  Allegato V. Parte 
2.88(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/999
 13.2.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell'esercizio [possedute alla data di riferimento]  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell'esercizio [possedute 
alla data di riferimento]  
(Allegato V. Parte 2.175)  
di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  
(IFRS 5.38, Allegato V. Parte 
2.7)  
Valore al mo ­
mento della 
rilevazione 
iniziale  Valore conta ­
bile  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione 
iniziale  Valore conta ­
bile  
Allegato V. 
Parte 2.175i  Allegato V. 
Parte 1.27-28  Allegato V. 
Parte 2.175ii  Allegato V. 
Parte 2.175i  Allegato V. 
Parte 1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6  
0020  Beni diversi da immobili, impianti e macchi ­
nari  IFRS 7.38(a)  
0030  Beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(a)  
0040  Beni immobili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(a)  
0050  Beni mobili  Allegato V. Parte 
2.173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(ii)  
0060  Titoli di capitale e di debito  Allegato V. Parte 
2.173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(iii)  
0070  Altro  Allegato V. Parte 
2.173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(iv)  
0080  Totale
IT L 97/1000 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 13.3.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate  
(Allegato V. Parte 2.176)  
di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  
(IFRS 5.38, Allegato V. Parte 
2.7)  
Valore al mo ­
mento della 
rilevazione 
iniziale  Valore conta ­
bile  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate  Valore al mo ­
mento della 
rilevazione 
iniziale  Valore conta ­
bile  
Allegato V. 
Parte 2.175i  Allegato V. 
Parte 1.27-28  Allegato V. 
Parte 2.175ii  Allegato V. 
Parte 2.175i  Allegato V. 
Parte 1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6  
0020  Beni diversi da immobili, impianti e macchi ­
nari  IFRS 7.38(a)  
0030  Beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(a)  
0040  Beni immobili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(a)  
0050  Beni mobili  Allegato V. Parte 
2.173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(ii)  
0060  Titoli di capitale e di debito  Allegato V. Parte 
2.173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(iii)  
0070  Altro  Allegato V. Parte 
2.173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), Allegato 
V. Parte 2.173(b)(iv)  
0080  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1001
 14. Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Gerarchia del fair value (va ­
lore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair 
value (valore equo) 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.178  Variazione accumulata del fair 
value (valore equo) al lordo 
delle imposte  
Allegato V. Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ATTIVITÀ  
0010  Attività finanziarie possedute per nego ­
ziazione  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.Appendice A  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A  
0030  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0040  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0050  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0051  Attività finanziarie per negoziazione  BAD articoli 32-33; 
Allegato V. Parte 1.17  
0052  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 1.17  
0053  Partecipazioni  BCE/2013/33; Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0054  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0055  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0056  Attività finanziarie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'eserci ­
zio IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)
IT L 97/1002 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Gerarchia del fair value (va ­
lore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair 
value (valore equo) 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.178  Variazione accumulata del fair 
value (valore equo) al lordo 
delle imposte  
Allegato V. Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0057  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0058  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0059  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0060  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6); IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0101  Attività finanziarie al fair value (valore 
equo) rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo  IFRS 7.8 (h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0103  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0104  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0121  Attività finanziarie non derivate e non 
per negoziazione valutate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1003
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Gerarchia del fair value (va ­
lore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair 
value (valore equo) 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.178  Variazione accumulata del fair 
value (valore equo) al lordo 
delle imposte  
Allegato V. Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0122  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.4-5  
0123  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0124  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Allegato 
V. Parte 1.32  
0125  Attività finanziarie non derivate e non 
per negoziazione valutate al fair value 
(valore equo) rilevato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)(8)  
0126  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.4-5  
0127  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0128  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Allegato 
V. Parte 1.32  
0140  Derivati – Contabilizzazione delle opera ­
zioni di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8); IAS 
39.9; Allegato V. Parte 
1.22  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V. Parte 1.22
IT L 97/1004 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Gerarchia del fair value (va ­
lore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair 
value (valore equo) 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.178  Variazione accumulata del fair 
value (valore equo) al lordo 
delle imposte  
Allegato V. Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
PASSIVITÀ  
0150  Passività finanziarie possedute per nego ­
ziazione  Direttiva contabile art 
4art 8(1)(a), (6); IAS 
39.9, AG 14-15  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  
0160  Derivati  Allegato II del CRR  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.9; Allegato 
V. Parte 1.30  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.9; Allegato 
V. Parte 1.36  
0190  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.37  
0200  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.32- 
34 Allegato V. Parte 1.38- 
41 
0201  Passività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 
8(1)(a),(3),(6)  
0202  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 1.25, 
27 
0203  Posizioni corte
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1005
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Gerarchia del fair value (va ­
lore equo)  
IFRS 13.93 (b)  Variazione del fair 
value (valore equo) 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.178  Variazione accumulata del fair 
value (valore equo) al lordo 
delle imposte  
Allegato V. Parte 2.179  
Livello 1  Livello 2  Livello 3  Livello 2  Livello 3  Livello 1  Livello 2  Livello 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0204  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.9; Allegato 
V. Parte 1.36  
0205  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0206  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38- 
41 
0210  Passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6); IAS 39.9  IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.9; Allegato 
V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 
2. Parte 2.9; Allegato 
V. Parte 1.36  
0230  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0240  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38- 
41 Allegato V. Parte 1.38- 
41 
0250  Derivati – Contabilizzazione delle opera ­
zioni di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8)(1)(a); 
IAS 39.9; Allegato V. 
Parte 1.26  IFRS 9.6.2.1; Allegato 
V. Parte 1.26
IT L 97/1006 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 15. Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabile  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  Valore contabile  
IFRS 7.42D.(e), Al ­
legato V. Parte 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0010  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Appendice 
A 
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0041  Attività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
Allegato V. Parte 1.15  
0042  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0043  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0044  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1007
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabile  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  Valore contabile  
IFRS 7.42D.(e), Al ­
legato V. Parte 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0045  Attività finanziarie non per negoziazione obbli ­
gatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0046  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0047  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0048  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0050  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie al fair value (valore equo) ri ­
levato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT L 97/1008 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabile  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  Valore contabile  
IFRS 7.42D.(e), Al ­
legato V. Parte 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0092  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0093  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0094  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0121  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)  
0122  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0123  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0124  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); Parte 1.14, Parte 3.35  
0125  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2)
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 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabile  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  Valore contabile  
IFRS 7.42D.(e), Al ­
legato V. Parte 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0126  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0127  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0128  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); parte 1.14, parte 3.35  
0131  Attività finanziarie al costo ammortizzato  Direttiva contabile art 
42a(4)(b),(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  
0133  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); 
Allegato V. Parte 1.16  
0200  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5
IT L 97/1010 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate  
Attività trasferite  Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  
Valore contabile  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  Valore contabile  
IFRS 7.42D.(e), Al ­
legato V. Parte 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR art 4(1)(61)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Allegato V. Parte 
1.27-28  CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0184  Altre attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione  BAD art 35-37  
0185  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0186  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0187  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0190  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1011
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite inte ­
gralmente rilevate  Attività finanziarie trasferite rilevate 
nella misura del coinvolgimento re ­
siduo dell'ente  
Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  Importo del capi ­
tale in essere 
delle attività ori ­
ginarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate 
[coinvolgimento 
residuo]  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  
IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0010  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Appendice 
A 
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0041  Attività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
Allegato V. Parte 1.15  
0042  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0043  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0044  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32
IT L 97/1012 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite inte ­
gralmente rilevate  Attività finanziarie trasferite rilevate 
nella misura del coinvolgimento re ­
siduo dell'ente  
Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  Importo del capi ­
tale in essere 
delle attività ori ­
ginarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate 
[coinvolgimento 
residuo]  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  
IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0045  Attività finanziarie non per negoziazione obbli ­
gatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0046  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0047  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0048  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0050  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie al fair value (valore equo) ri ­
levato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1013
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite inte ­
gralmente rilevate  Attività finanziarie trasferite rilevate 
nella misura del coinvolgimento re ­
siduo dell'ente  
Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  Importo del capi ­
tale in essere 
delle attività ori ­
ginarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate 
[coinvolgimento 
residuo]  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  
IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0092  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0093  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0094  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0121  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)  
0122  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0123  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0124  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); Parte 1.14, Parte 3.35  
0125  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2)
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 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite inte ­
gralmente rilevate  Attività finanziarie trasferite rilevate 
nella misura del coinvolgimento re ­
siduo dell'ente  
Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  Importo del capi ­
tale in essere 
delle attività ori ­
ginarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate 
[coinvolgimento 
residuo]  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  
IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0126  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0127  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0128  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); parte 1.14, parte 3.35  
0131  Attività finanziarie al costo ammortizzato  Direttiva contabile art 
42a(4)(b),(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  
0133  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); 
Allegato V. Parte 1.16  
0200  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1015
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie trasferite inte ­
gralmente rilevate  Attività finanziarie trasferite rilevate 
nella misura del coinvolgimento re ­
siduo dell'ente  
Passività associate  
ITS V.Parte 2.181  Importo del capi ­
tale in essere 
delle attività ori ­
ginarie  Valore contabile 
delle attività an ­
cora rilevate 
[coinvolgimento 
residuo]  di cui: cartolariz ­
zazioni  di cui: contratti di 
vendita con patto 
di riacquisto  
IFRS 7.42D.(e)  IFRS 7.42D(e); Al ­
legato V. Parte 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR art 4(1)(61)  Allegato V. Parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0184  Altre attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione  BAD art 35-37  
0185  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0186  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0187  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0190  Totale
IT L 97/1016 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie tra ­
sferite rilevate nella mi ­
sura del coinvolgimento 
residuo dell'ente  Importo del capitale in 
essere delle attività fi ­
nanziarie trasferite inte ­
gralmente eliminate 
contabilmente per le 
quali l'ente conserva i 
diritti inerenti al servi ­
zio Importi eliminati conta ­
bilmente a fini di capi ­
tale  
Valore contabile delle 
passività associate  
IFRS 7.42D(f); Allegato V. 
Parte 1.27, Parte 2.181  CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
0090  0100  0110  
0010  Attività finanziarie possedute per negoziazione  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Appendice 
A 
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0041  Attività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
Allegato V. Parte 1.15  
0042  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0043  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0044  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1017
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie tra ­
sferite rilevate nella mi ­
sura del coinvolgimento 
residuo dell'ente  Importo del capitale in 
essere delle attività fi ­
nanziarie trasferite inte ­
gralmente eliminate 
contabilmente per le 
quali l'ente conserva i 
diritti inerenti al servi ­
zio Importi eliminati conta ­
bilmente a fini di capi ­
tale  
Valore contabile delle 
passività associate  
IFRS 7.42D(f); Allegato V. 
Parte 1.27, Parte 2.181  CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
0090  0100  0110  
0045  Attività finanziarie non per negoziazione obbli ­
gatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0046  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0047  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0048  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0050  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); 
IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie al fair value (valore equo) ri ­
levato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IT L 97/1018 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie tra ­
sferite rilevate nella mi ­
sura del coinvolgimento 
residuo dell'ente  Importo del capitale in 
essere delle attività fi ­
nanziarie trasferite inte ­
gralmente eliminate 
contabilmente per le 
quali l'ente conserva i 
diritti inerenti al servi ­
zio Importi eliminati conta ­
bilmente a fini di capi ­
tale  
Valore contabile delle 
passività associate  
IFRS 7.42D(f); Allegato V. 
Parte 1.27, Parte 2.181  CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
0090  0100  0110  
0092  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0093  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0094  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0121  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)  
0122  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0123  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0124  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); Parte 1.14, Parte 3.35  
0125  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate al fair value (valore equo) rile ­
vato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 8(1)(a), art 
8(2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1019
 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie tra ­
sferite rilevate nella mi ­
sura del coinvolgimento 
residuo dell'ente  Importo del capitale in 
essere delle attività fi ­
nanziarie trasferite inte ­
gralmente eliminate 
contabilmente per le 
quali l'ente conserva i 
diritti inerenti al servi ­
zio Importi eliminati conta ­
bilmente a fini di capi ­
tale  
Valore contabile delle 
passività associate  
IFRS 7.42D(f); Allegato V. 
Parte 1.27, Parte 2.181  CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
0090  0100  0110  
0126  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0127  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0128  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(4)(b); parte 1.14, parte 3.35  
0131  Attività finanziarie al costo ammortizzato  Direttiva contabile art 
42a(4)(b),(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  
0133  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo  BAD art 37,1; art 42a(4)(b); 
Allegato V. Parte 1.16  
0200  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5
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 Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Attività finanziarie tra ­
sferite rilevate nella mi ­
sura del coinvolgimento 
residuo dell'ente  Importo del capitale in 
essere delle attività fi ­
nanziarie trasferite inte ­
gralmente eliminate 
contabilmente per le 
quali l'ente conserva i 
diritti inerenti al servi ­
zio Importi eliminati conta ­
bilmente a fini di capi ­
tale  
Valore contabile delle 
passività associate  
IFRS 7.42D(f); Allegato V. 
Parte 1.27, Parte 2.181  CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
CRR art 109; Allegato V. 
Parte 2.182  
0090  0100  0110  
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0184  Altre attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione  BAD art 35-37  
0185  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0186  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0187  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0190  Totale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1021  
16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
16.1  Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Interessi attivi  Interessi passivi  
Allegato V. 
Parte 2.187, 
189  Allegato V. Parte 
2.188, 190  
0010  0020  
0010  Derivati - Negoziazione  Allegato II del CRR; Alle ­
gato V. Parte 2.193  IFRS 9.Appendice A, 
.BA.1, .BA.6; Allegato V. 
Parte 2.193  
0015  di cui: interessi attivi da de ­
rivati in coperture economi ­
che Allegato V. Parte 2.193  Allegato V. Parte 2.193  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 
44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 
44(b)  
0030  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0040  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0050  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0060  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0080  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a)  
0090  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0100  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0120  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0130  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0141  di cui: mutui per l'acquisto 
di abitazioni  Allegato V. Parte 2.88(b), 
194i  Allegato V. Parte 2.88(b), 
194i  
0142  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
194i  Allegato V. Parte 2.88(a), 
194i  
0150  Altre attività  Allegato V. Parte 2.5  Allegato V. Parte 2.5
IT L 97/1022 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Interessi attivi  Interessi passivi  
Allegato V. 
Parte 2.187, 
189  Allegato V. Parte 
2.188, 190  
0010  0020  
0160  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0170  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0180  Amministrazioni pubbli ­
che Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0190  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0200  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0210  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0220  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0230  Titoli di debito emessi  Allegato V.1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0240  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.32-34, 
Parte 2.191  Allegato V. Parte 1.32-34, 
Parte 2.191  
0250  Derivati - Contabilizzazione 
delle operazioni di copertura, 
rischio di tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.192  Allegato V. Parte 2.192  
0260  Altre passività  Allegato V. Parte 1.38-41  Allegato V. Parte 1.38-41  
0270  INTERESSE  BAD art 27 Presentazione 
verticale (1), (2)  IAS 1.97  
0280  di cui: interessi attivi su 
attività finanziarie deterio ­
rate IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Allegato V. Parte 2.194  
0290  di cui: interessi da leasing  Allegato V. Parte 2.194ii  IFRS 16.38(a), 49, Alle ­
gato V. Parte 2.194ii  
16.2  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.195- 
196  
0010  
0010  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  Allegato V. Parte 1.28  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0030  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1023  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.195- 
196  
0010  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  Allegato V. Parte 1.38-41  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINA ­
ZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI 
PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALU ­
TATE AL FAIR VALUE (VALORE 
EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO, AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6); Allegato V. Parte 
2.45  Allegato V. Parte 2.45  
16.3  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negozia ­
zione e passività finanziarie per negoziazione per strumento  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.197- 
198  
0010  
0010  Derivati  IFRS 9.Appendice A, .BA.1, 
.BA.7(a)  
0015  di cui: coperture economiche con 
l'uso dell'opzione del fair value 
(valore equo)  IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); 
Allegato V. Parte 2.199  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0050  Posizioni corte  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36
IT L 97/1024 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.197- 
198  
0010  
0070  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0080  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  
0090  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE 
PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO  IFRS 9.Appendice A, 
.BA.6;IFRS 7.20(a)(i)  
0095  di cui: utili e perdite dovuti alla 
riclassificazione delle attività al co ­
sto ammortizzato  IFRS 9.5.6.2; Allegato V. 
Parte 2.199  
0100  Derivati  Allegato II del CRR  
0110  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0120  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0140  Posizioni corte  
0150  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0160  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0170  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  
0180  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGO ­
ZIAZIONE, AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6); Allegato V. Parte 
1.17  
16.4  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negozia ­
zione e passività finanziarie per negoziazione per rischio  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
0010  
0010  Strumenti correlati al tasso d'inte ­
resse e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(a)  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale 
e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(b)  
0030  Operazioni sui cambi e derivati re ­
lativi a tassi di cambio e oro  Allegato V. Parte 2.200(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1025  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
0010  
0040  Strumenti correlati al rischio di cre ­
dito e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(d)  
0050  Derivati correlati a merci  Allegato V. Parte 2.200(e)  
0060  Altro  Allegato V. Parte 2.200(f)  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE 
PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  IFRS 7.20(a)(i)  
0080  Strumenti correlati al tasso d'inte ­
resse e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(a)  
0090  Strumenti rappresentativi di capitale 
e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(b)  
0100  Operazioni sui cambi e derivati re ­
lativi a tassi di cambio e oro  Allegato V. Parte 2.200(c)  
0110  Strumenti correlati al rischio di cre ­
dito e relativi derivati  Allegato V. Parte 2.200(d)  
0120  Derivati correlati a merci  Allegato V. Parte 2.200(e)  
0130  Altro  Allegato V. Parte 2.200(f)  
0140  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E 
PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGO ­
ZIAZIONE, AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  
16.4.1  Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.201  
0010  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32
IT L 97/1026 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.201  
0010  
0090  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FI ­
NANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE 
OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL 
NETTO  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  di cui: utili e perdite dovuti alla 
riclassificazione delle attività al co ­
sto ammortizzato  IFRS 9.6.5.2; Allegato V. 
Parte 2.202  
16.5  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio per strumento  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio cor ­
rente  Variazioni del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito  
Allegato V. 
Parte 2.203  Allegato V. Parte 
2.203  
0010  0020  
0010  Strumenti rappresentativi di 
capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0020  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0030  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  Allegato V. Parte 1.38-41  
0070  UTILI O (-) PERDITE DA ATTI ­
VITÀ E PASSIVITÀ FINANZIA ­
RIE DESIGNATE AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILE ­
VATO NELL'UTILE (PERDITA) 
D'ESERCIZIO, AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  di cui: utili o (-) perdite al 
momento della designa ­
zione delle attività e passi ­
vità finanziarie designate al 
fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) 
d'esercizio a fini di copertu ­
ra, al netto  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.24G(b); Allegato V. Parte 
2.204
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1027  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio cor ­
rente  Variazioni del fair 
value (valore equo) 
dovute al rischio di 
credito  
Allegato V. 
Parte 2.203  Allegato V. Parte 
2.203  
0010  0020  
0072  di cui: utili o (-) perdite 
dopo la designazione sulle 
attività e passività finanziarie 
designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (per ­
dita) d'esercizio a fini di co ­
pertura, al netto  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); Allegato V. 
Parte 2.204  
0080  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0090  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0100  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0110  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0120  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0130  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  
0140  UTILI O (-) PERDITE DA ATTI ­
VITÀ E PASSIVITÀ FINANZIA ­
RIE NON PER NEGOZIAZIONE, 
AL NETTO  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  
16.6  Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  
Allegato V. Parte 2.207  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.205  
0010  
0010  Variazioni del fair value (valore 
equo) dello strumento di copertura 
[compresa la cessazione]  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(6), (8)(a)  IFRS 7.24A(c); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Variazioni del fair value (valore 
equo) dell'elemento coperto attri ­
buibili al rischio coperto  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(6), (8)(a)  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; 
IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 
7.24C(b)(vi); Allegato V. Parte 
2.206  
0030  Inefficacia rilevata nell'utile (perdita) 
d'esercizio delle coperture di flussi 
finanziari  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(6), (8)(a)  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)
IT L 97/1028 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  
Allegato V. Parte 2.207  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 2.205  
0010  
0040  Inefficacia rilevata nell'utile (perdita) 
d'esercizio delle coperture di inve ­
stimenti netti in gestioni estere  Direttiva contabile art 8(1)(a)  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI 
DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE 
OPERAZIONI DI COPERTURA, AL 
NETTO  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(6), (8)(a)  
16.7  Riduzione di valore di attività non finanziarie  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Esercizio corrente  
Incrementi  Storni  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  
Allegato V. 
Parte 2.208  Allegato V. 
Parte 2.208  
0010  0020  0040  
0060  Riduzione di valore o (-) storno 
della riduzione di valore di in ­
vestimenti in filiazioni, joint 
venture e società collegate  BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (13)- 
(14)  IAS 28.40-43  
0070  Filiazioni  IFRS 10, appendice 
A 
0080  Joint venture  IAS 28.3  
0090  Società collegate  IAS 28.3  
0100  Riduzione di valore o (-) storno 
della riduzione di valore di atti ­
vità non finanziarie  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Immobili, impianti e macchina ­
ri BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (9)  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0120  Investimenti immobiliari  BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (9)  IAS 40.79(d)(v)  
0130  Avviamento  BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (9)  IAS 36.10b; IAS 
36.88-99, 124; 
IFRS 3 Appendice 
B67(d)(v)  
0140  Altre attività immateriali  BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (9)  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Altro  IAS 36.126(a),(b)  
0150  TOTALE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1029  
16.8  Altre spese amministrative  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Costi  
0010  
0010  Spese relative alle tecnologie dell'in ­
formazione (IT)  Allegato V. Parte 2.208i  Allegato V. Parte 2.208i  
0020  Esternalizzazione IT  Allegato V. Parte 2.208i- 
208ii  Allegato V. Parte 2.208i- 
208ii  
0030  Spese IT diverse dalle spese di ester ­
nalizzazione IT  Allegato V. Parte 2.208i  Allegato V. Parte 2.208i  
0040  Imposte e tasse (altro)  Allegato V. Parte 2.208iii  Allegato V. Parte 2.208iii  
0050  Servizi di consulenza e professionali  Allegato V. Parte 2.208iv  Allegato V. Parte 2.208iv  
0060  Pubblicità, marketing e comunica ­
zione  Allegato V. Parte 2.208v  Allegato V. Parte 2.208v  
0070  Spese connesse al rischio di credito  Allegato V. Parte 2.208vi  Allegato V. Parte 2.208vi  
0080  Spese di contenzioso non coperte da 
accantonamenti  Allegato V. Parte 2.208vii  Allegato V. Parte 2.208vii  
0090  Spese connesse ad attività immobi ­
liari  Allegato V. Parte 2.208viii  Allegato V. Parte 2.208viii  
0100  Spese connesse ai leasing  Allegato V. Parte 2.208ix  Allegato V. Parte 2.208ix  
0110  Altre spese amministrative - parte 
restante  Allegato V. Parte 2.208x  Allegato V. Parte 2.208x  
0120  ALTRE SPESE AMMINISTRATIVE
IT L 97/1030 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
17. Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato  
patrimoniale  
17.1  Attività  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0010  Cassa, disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 4 Attivo (1)  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V. Parte 2.1  Allegato V. Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centrali  BAD art 13(2); Allegato 
V. Parte 2.2  Allegato V. Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.3  Allegato V. Parte 2.3  
0050  Attività finanziarie possedute per negozia ­
zione  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (5); IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.Appendice A  
0060  Derivati  Allegato II del CRR  IFRS 9.Appendice A  
0070  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  
0091  Attività finanziarie per negoziazione  BAD articoli 32-33; Alle ­
gato V. Parte 1.17  
0092  Derivati  Allegato II del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.17  
0093  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0094  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0095  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1031  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0096  Attività finanziarie non per negoziazione 
obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.4.1.4  
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0098  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0100  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0110  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11; BCE/2013/33 
Allegato 2. Parte 2.4-5  
0120  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0141  Attività finanziarie al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto eco ­
nomico complessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0143  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0171  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  BAD art 36(2)  
0172  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0173  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0174  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Allegato V. 
Parte 1.32
IT L 97/1032 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0175  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate al fair value (valore 
equo) rilevato a patrimonio netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)  
0176  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0177  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0178  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Allegato V. 
Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie al costo ammortizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0231  Attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate secondo un metodo 
basato sul costo  BAD art 35; Direttiva 
contabile articolo 6(1)(i) e 
articolo 8(2); Allegato V. 
Parte 1.18, 19  
0380  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0232  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0233  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0234  Altre attività finanziarie non derivate e non 
per negoziazione  BAD art 37; Direttiva 
contabile articolo 12(7); 
Allegato V. Parte 1.20  
0235  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  
0236  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0237  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; 
Allegato V. Parte 1.22  IFRS 9.6.2.1; Allegato V. 
Parte 1.22
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1033  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0250  Variazioni del fair value (valore equo) degli 
elementi coperti in una copertura di portafo ­
glio dal rischio di tasso di interesse  Direttiva contabile art 8(5), 
(6); IAS 39.89A (a)  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Partecipazioni in filiazioni, joint venture e 
società collegate  BAD art. 4 Attivo (7)-(8); 
Direttiva contabile art 2(2); 
Allegato V. Parte 1.21, 
Parte 2.4, 210  IAS 1.54(e); Allegato V. 
Parte 1.21, Parte 2.4, 210  
0270  Attività derivanti da contratti di assicurazione 
e di riassicurazione  Allegato V. Parte 2.211  IFRS 4, IG20, lettere b)-c); 
Allegato V. Parte 2.211  
0280  Attività materiali  BAD art 4 Attivo (10)  
0290  Attività immateriali  BAD art 4 Attivo (9); CRR 
art 4(1)(115)  IAS 1.54(c); CRR art 
4(1)(115)  
0300  Avviamento  BAD art 4 Attivo (9); CRR 
art 4(1)(113)  IFRS 3.B67(d); CRR art 
4(1)(113)  
0310  Altre attività immateriali  BAD art 4 Attivo (9)  IAS 38.8,118  
0320  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0330  Attività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Attività fiscali differite  Direttiva contabile art 
17(1)(f); CRR art 
4(1)(106)  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR art 4(1)(106)  
0350  Altre attività  Allegato V. Parte 2.5, 6  Allegato V. Parte 2.5  
0360  Attività non correnti e gruppi in dismissione 
classificati come posseduti per la vendita  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, 
Allegato V. Parte 2.6  
0365  (-)  Allegato V. Parte 1.29  
0370  TOTALE DELLE ATTIVITÀ  BAD art 4 Attivo  IAS 1.9(a), IG 6
IT L 97/1034 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
17.2  Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore no ­
minale]  
Allegato V. Parte 
2.118, 209  
0010  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti dati  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0020  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Alle ­
gato I del CRR; Allegato V. 
Parte 1.44(f), Parte 2.102- 
105, 114, 116  
0030  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116  
0040  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  
17.3  Passività e patrimonio netto  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0010  Passività finanziarie possedute per negozia ­
zione  IFRS 7.8 (e)(ii); IFRS 
9.BA.6  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  
0061  Passività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile art 
8(1)(a),(3),(6)  
0062  Derivati  Allegato II del CRR; Alle ­
gato V. Parte 1.25, 27
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1035  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0063  Posizioni corte  
0064  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0065  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0066  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  
0070  Passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6); IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  Allegato V. Parte 1.38-41  
0110  Passività finanziarie valutate al costo am ­
mortizzato  Direttiva contabile art 8(3), 
(6); IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.30  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.37  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.32-34  Allegato V. Parte 1.38-41  
0141  Passività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione valutate secondo un metodo 
basato sul costo  Direttiva contabile art 8(3)  
0142  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. Parte 
1.36  
0143  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0144  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41
IT L 97/1036 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0150  Derivati – Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8)(a); Alle ­
gato V. Parte 1.26  IFRS 9.6.2.1; Allegato V. 
Parte 1.26  
0160  Variazioni del fair value (valore equo) degli 
elementi coperti in una copertura di portafo ­
glio dal rischio di tasso di interesse  Direttiva contabile art 8(5), 
(6); Allegato V. Parte 2.8; 
IAS 39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Passività derivanti da contratti di assicura ­
zione e di riassicurazione  Allegato V. Parte 2.212  IFRS 4.IG20(a); Allegato 
V. Parte 2.212  
0180  Accantonamenti  BAD art 4 Passivo (6)  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0200  Passività fiscali correnti  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Passività fiscali differite  Direttiva contabile art 
17(1)(f); CRR art 
4(1)(108)  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR art 4(1)(108)  
0220  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; 
Allegato V. Parte 2.12  
0230  Altre passività  Allegato V. Parte 2.13  Allegato V. Parte 2.13  
0240  Passività incluse in gruppi in dismissione 
classificati come posseduti per la vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, 
Allegato V. Parte 2.14  
0245  Scarti di garanzia relativi a passività per ne ­
goziazione valutate al fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 1.29  
0250  PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6  
0260  Capitale  BAD art 4 Passivo (9), 
BAD art 22  IAS 1.54(r), BAD art 22  
0270  Sovrapprezzo azioni  BAD art 4 Passivo (10); 
CRR art 4(1)(124)  IAS 1.78(e); CRR art 
4(1)(124)  
0280  Strumenti rappresentativi di capitale emessi 
diversi dal  "Capitale " Allegato V. Parte 2.18-19  Allegato V. Parte 2.18-19
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1037  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Ambito di con ­
solidamento con ­
tabile [valore 
contabile]  
Allegato V. Parte 
1.27-28, Parte 
2.209  
0010  
0290  Altre partecipazioni (other equity)  Allegato V. Parte 2.20  IFRS 2.10; Allegato V. 
Parte 2.20  
0300  Altre componenti di conto economico com ­
plessivo accumulate  CRR art 4(1)(100)  CRR art 4(1)(100)  
0310  Utili non distribuiti  CRR art 4(1)(123)  CRR art 4(1)(123)  
0320  Riserve di rivalutazione  BAD art 4 Passivo (12)  IFRS 1.33, D5-D8  
0325  Riserve valutate al fair value (valore equo)  Direttiva contabile art 
8(1)(a)  
0330  Altre riserve  BAD art 4 Passivo (11)- 
(13)  IAS 1.54; IAS 1.78 (e)  
0335  Differenze di primo consolidamento  Direttiva contabile art 
24(3)(c)  
0340  (-)  Azioni proprie  Direttiva contabile, Allegato 
III, Attivo, Voce D(III)(2); 
BAD art 4 Attivo (12); 
Allegato V. Parte 2.20  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33-34, AG 14, AG 
36; Allegato V. Parte 2.28  
0350  Utile o perdita attribuibile ai proprietari del ­
l'impresa madre  BAD art 4 Passivo (14)  IFRS 10.B94  
0360  (-)  Acconti sui dividendi  CRR articolo 26(2)  IAS 32.35  
0370  Partecipazioni di minoranza  Direttiva contabile art 
24(4)  IAS 1.54(q); IFRS 10.22, 
.B94  
0380  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO  IAS 1.9(c), IG 6  
0390  TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE 
DELLE PASSIVITÀ  BAD art 4 Passivo  IAS 1, IG6
IT L 97/1038 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
18.0  Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate  
Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1039
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT L 97/1040 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
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 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT L 97/1042 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1043
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT L 97/1044 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. 
Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1045
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/1046 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 30 
giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti 
senza un aumento si ­
gnificativo del rischio 
di credito dopo la ri ­
levazione iniziale 
(Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento significa ­
tivo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1047
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/1048 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1049
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/1050 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1051
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/1052 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1053
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1054 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1055
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Inadempienze probabili 
che non sono scadute 
o che sono scadute da 
<= 90 giorni  Scadute da > 90 
giorni <= 180 giorni  Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 anno 
<= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  CRR art 47a (3); Al ­
legato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  CRR art 47 bis (3); 
Allegato V. Parte 2. 
213-216, 223-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT L 97/1056 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1057
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT L 97/1058 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1059
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT L 97/1060 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1061
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT L 97/1062 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1063
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/1064 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale  
Deteriorate  
Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: in stato di 
default  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  di cui: hanno su ­
bito una ridu ­
zione di valore  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235-236  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.237(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1065
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/1066 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1067
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/1068 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1069
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/1070 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1071
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1072 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1073
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti  
di cui: scadute da > 
30 giorni <= 90 
giorni  di cui: strumenti senza 
un aumento significa ­
tivo del rischio di cre ­
dito dopo la rileva ­
zione iniziale (Fase 1)  di cui: strumenti con 
un aumento signifi ­
cativo del rischio di 
credito dopo la rile ­
vazione iniziale ma 
che non sono dete ­
riorati (Fase 2)  di cui: attività finan ­
ziarie deteriorate ac ­
quistate o originate  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Allegato V. 
Parte 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Allegato V. 
Parte 2.215, 237(e)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT L 97/1074 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1075
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT L 97/1076 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1077
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT L 97/1078 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1079
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT L 97/1080 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1081
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT L 97/1082 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e acca n­
tonamenti  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al  
rischio di credito e accantonamenti  
Inadempienze 
probabili che 
non sono scadute 
o che sono sca ­
dute da <= 90 
giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 
anni <= 5 anni  Scadute da > 5 
anni <= 7 anni  Scadute da > 7 
anni  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  Allegato V. Parte 
2. 236, 238  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1083
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Allegato V. 
Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 3  
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)
IT L 97/1084 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1085
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL CO ­
STO O AL COSTO AMMORTIZ ­
ZATO  Allegato V. Parte 2.233(a)  Allegato V. Parte 2.233(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)
IT L 97/1086 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELLE ALTRE COM ­
PONENTI DI CONTO ECONO ­
MICO COMPLESSIVO O NEL PA ­
TRIMONIO NETTO SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(b)  Allegato V. Parte 2.233(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1087
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)
IT L 97/1088 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0923  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili non residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni im ­
mobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGI ­
DAMENTE AL LOCOM O AL 
FAIR VALUE (VALORE EQUO) 
RILEVATO NELL'UTILE (PERDI ­
TA) D'ESERCIZIO O NEL PATRI ­
MONIO NETTO NON SOGGETTI 
A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234  Allegato V. Parte 2.233(c), 
234
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1089
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DI ­
VERSI DA QUELLI POSSEDUTI 
PER NEGOZIAZIONE O PER NE ­
GOZIAZIONE  Allegato V. Parte 2.217  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSE ­
DUTI PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0340  Impegni all'erogazione di finanzia ­
menti dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0350  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0360  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0370  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0380  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0390  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0400  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1090 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0410  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 
2.112, 114  IFRS 4 Allegato A; Allegato 
I del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0420  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0430  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0440  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0450  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0460  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0470  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0480  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.112, 115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1091
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio 
di credito e accantonamenti  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato  Allegato V. Parte 2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumu ­
lata, variazioni negative accumulate del fair value (va ­
lore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
di cui: strumenti 
con un aumento 
significativo del ri ­
schio di credito 
dopo la rilevazione 
iniziale ma che non 
sono deteriorati 
(Fase 2)  di cui: strumenti 
deteriorati (Fase 3)  di cui: attività fi ­
nanziarie deterio ­
rate acquistate o 
originate  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni in bonis  Garanzie reali ri ­
cevute su esposi ­
zioni deteriorate  Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanzia ­
rie ricevute su 
esposizioni dete ­
riorate  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Allegato 
V. Parte 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Allegato V. Parte 
2.215, 237(e)  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  Allegato V. Parte 
2. 239  
0490  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0500  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0510  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0520  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0530  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0540  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0550  ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217
IT L 97/1092 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 18.1  Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni  
Afflussi nelle esposizioni de ­
teriorate  (-) Deflussi dalle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  
Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
0010  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0020  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0030  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0040  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0050  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0060  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0070  di cui: prestiti su immobili non residenziali a 
piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato V. Parte 
2.239vii(a), 239ix  PMI Art 1 2(a); Allegato V. 
Parte 2.239vii(a), 239ix  
0080  di cui: prestiti su immobili non residenziali a 
società non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vii(a), 
239ix  Allegato V. Parte 2.239vii(a), 
239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1093
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni  
Afflussi nelle esposizioni de ­
teriorate  (-) Deflussi dalle esposizioni 
deteriorate  
0010  0020  
Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Allegato V. Parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
0090  di cui: crediti garantiti da beni immobili non 
residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 87, 
239vii(b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 87, 
239vii(b)  
0100  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0110  di cui: crediti garantiti da beni immobili resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 87, 
239vii(b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 87, 
239vii(b)  
0120  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 2.88(a), 
239vii(c)  Allegato V. Parte 2.88(a), 
239vii(c)  
0130  PRESTITI E ANTICIPAZIONI DIVERSI DA QUELLI 
POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIA ­
ZIONE  Allegato V. Parte 2.217  Allegato V. Parte 2.217  
0140  PRESTITI E ANTICIPAZIONI POSSEDUTI PER LA 
VENDITA  Allegato V. Parte 2.220  
0150  TOTALE AFFLUSSI / DEFLUSSI
IT L 97/1094 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 18.2  Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 
30 giorni <= 
90 giorni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2. 
118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2. 
118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1095
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  In bonis  
Non scadute o 
scadute da <= 
30 giorni  Scadute da > 
30 giorni <= 
90 giorni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2. 
118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.118, 221  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2. 
118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 
2. 213-216, 
223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  Allegato V. Parte 
2. 222, 235  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1096 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
In bonis  Deteriorate  
di cui: esposi ­
zioni in bonis 
oggetto di mi ­
sure di conces ­
sione  Inadempienze 
probabili che 
non sono sca ­
dute o che sono 
scadute da < = 
90 giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  di cui: esposi ­
zioni in bonis 
oggetto di misure 
di concessione in 
prova tolte dalla 
categoria delle 
esposizioni dete ­
riorate  
0060  0070  0080  0090  0100  
Allegato V. Parte 
2. 256, 259- 
262  Allegato V. Parte 
2. 256(b), 261  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  
Allegato V. Parte 
2. 256, 259- 
262  Allegato V. Parte 
2. 256(b), 261  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236 
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1097
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
In bonis  Deteriorate  
di cui: esposi ­
zioni in bonis 
oggetto di mi ­
sure di conces ­
sione  Inadempienze 
probabili che 
non sono sca ­
dute o che sono 
scadute da < = 
90 giorni  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  di cui: esposi ­
zioni in bonis 
oggetto di misure 
di concessione in 
prova tolte dalla 
categoria delle 
esposizioni dete ­
riorate  
0060  0070  0080  0090  0100  
Allegato V. Parte 
2. 256, 259- 
262  Allegato V. Parte 
2. 256(b), 261  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  
Allegato V. Parte 
2. 256, 259- 
262  Allegato V. Parte 
2. 256(b), 261  Allegato V. 
Parte 2. 213- 
216, 223-239  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236 
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1098 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
Deteriorate  
Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  
0110  0120  0130  0140  
Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1099
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
Deteriorate  
Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  
0110  0120  0130  0140  
Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  Allegato V. Parte 2. 
222, 235-236  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1100 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  Riduzione di valore accumula ­
ta, variazioni negative accu ­
mulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di cre ­
dito  
Deteriorate  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 7 
anni  di cui: in stato 
di default  di cui: esposi ­
zioni deterio ­
rate oggetto di 
misure di con ­
cessione  
0150  0160  0170  0180  0190  
Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  CRR art 178; 
Allegato V. Parte 
2.237(b)  Allegato V. Parte 
2. 259-263  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 267  
Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  CRR art 178; 
Allegato V. Parte 
2.237(b)  Allegato V. Parte 
2. 259-263  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 267  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
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 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  Riduzione di valore accumula ­
ta, variazioni negative accu ­
mulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di cre ­
dito  
Deteriorate  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 7 
anni  di cui: in stato 
di default  di cui: esposi ­
zioni deterio ­
rate oggetto di 
misure di con ­
cessione  
0150  0160  0170  0180  0190  
Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  CRR art 178; 
Allegato V. Parte 
2.237(b)  Allegato V. Parte 
2. 259-263  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 267  
Allegato V. Parte 
2. 222, 235- 
236  CRR art 178; 
Allegato V. Parte 
2.237(b)  Allegato V. Parte 
2. 259-263  Allegato V. Parte 
2. 238  Allegato V. Parte 
2. 267  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
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 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito  
Esposizioni in bo ­
nis - Riduzioni di 
valore accumulate  Esposizioni deteriorate - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito e accanto ­
namenti  
di cui: esposizioni 
in bonis oggetto di 
misure di conces ­
sione  Inadempienze proba ­
bili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  
0200  0210  0220  0230  
Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1103
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito  
Esposizioni in bo ­
nis - Riduzioni di 
valore accumulate  Esposizioni deteriorate - Riduzione di 
valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito e accanto ­
namenti  
di cui: esposizioni 
in bonis oggetto di 
misure di conces ­
sione  Inadempienze proba ­
bili che non sono 
scadute o che sono 
scadute da <= 90 
giorni  
0200  0210  0220  0230  
Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1104 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accanto ­
namenti  
Scadute da > 90 
giorni <= 180 gior ­
ni Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0240  0250  0260  0270  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1105
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accanto ­
namenti  
Scadute da > 90 
giorni <= 180 gior ­
ni Scadute da > 180 
giorni <= 1 anno  Scadute da > 1 
anno <= 2 anni  Scadute da > 2 anni 
<= 5 anni  
0240  0250  0260  0270  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1106 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accu ­
mulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  Importo massimo 
della garanzia reale 
o della garanzia che 
può essere conside ­
rato  
Allegato V. Parte 
2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, 
variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e ga ­
ranzie finanziarie 
ricevute  
Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto 
di misure di con ­
cessione  Garanzie reali rice ­
vute su esposizioni in 
bonis  
0280  0290  0300  0310  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
239  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
239 
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1107
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accu ­
mulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  Importo massimo 
della garanzia reale 
o della garanzia che 
può essere conside ­
rato  
Allegato V. Parte 
2.119  
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, 
variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito e accantonamenti  Garanzie reali e ga ­
ranzie finanziarie 
ricevute  
Scadute da > 5 anni 
<= 7 anni  Scadute da > 7 anni  di cui: esposizioni 
deteriorate oggetto 
di misure di con ­
cessione  Garanzie reali rice ­
vute su esposizioni in 
bonis  
0280  0290  0300  0310  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
239  
Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
236, 238  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
239 
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1108 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere consi ­
derato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0320  0330  0340  
Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  
Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  
0010  
Società non fi ­
nanziarie  Prestiti su immobili non residenziali a piccole 
e medie imprese  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  PMI Art 1 2(a); Allegato 
V. Parte 2.239vi (a), 
239vii  
0020  Prestiti su immobili non residenziali a società 
non finanziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  Allegato V. Parte 2.239vi 
(a), 239vii  
0030  crediti garantiti da beni immobili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1109
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere consi ­
derato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate  Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni in bo ­
nis Garanzie finanziarie rice ­
vute su esposizioni dete ­
riorate  
0320  0330  0340  
Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  
Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  Allegato V. Parte 2. 239  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Famiglie  crediti garantiti da beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 60 % e inferiore o uguale al ­
l'80 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore all'80 % e inferiore o uguale al 
100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan-to-value " 
superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
IT L 97/1110 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di concessione  
Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Alle ­
gato V. Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 
3 
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1111
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1112 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O 
AL COSTO AMMORTIZZATO  Allegato V. Parte 
2.249(a)  Allegato V. Parte 
2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1113
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)
IT L 97/1114 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1115
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO 
O NEL PATRIMONIO NETTO SOG ­
GETTI A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 
2.249(b)  Allegato V. Parte 
2.249(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT L 97/1116 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1117
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDA ­
MENTE AL LOCOM O AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO 
O NEL PATRIMONIO NETTO NON 
SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALO ­
RE Allegato V. Parte 
2.249  Allegato V. Parte 
2.249
IT L 97/1118 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  di cui: esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte 
dalla categoria delle espo ­
sizioni deteriorate  
0010  0020  0030  0040  0050  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  CRR art 47 ter (1), (2); 
Allegato V. Parte 1.34, 
Parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-261  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 47 bis (7); Alle ­
gato V. Parte 2. 256, 261  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA 
QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIA ­
ZIONE O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V. Parte 
2.246  Allegato V. Parte 
2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI 
PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 
2.247  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti 
dati  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.112, 
113, 246  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1119
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Alle ­
gato V. Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 
3 
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT L 97/1120 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1121
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O 
AL COSTO AMMORTIZZATO  Allegato V. Parte 
2.249(a)  Allegato V. Parte 
2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)
IT L 97/1122 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1123
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)
IT L 97/1124 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO 
O NEL PATRIMONIO NETTO SOG ­
GETTI A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 
2.249(b)  Allegato V. Parte 
2.249(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1125
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1126 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDA ­
MENTE AL LOCOM O AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO 
O NEL PATRIMONIO NETTO NON 
SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALO ­
RE Allegato V. Parte 
2.249  Allegato V. Parte 
2.249
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1127
 Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di concessione  
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione  
Strumenti con mo ­
difiche dei termini e 
delle condizioni  Rifinanziamento  di cui: in stato di 
default  di cui: hanno su ­
bito una riduzione 
di valore  di cui: concessione 
relativa ad esposi ­
zioni deteriorate 
prima della con ­
cessione  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.Appendice A; Al ­
legato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
259-263  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 
2.240, 266  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 265-266  CRR art 178; Al ­
legato V. Parte 
2.264(b)  CRR art 4(1)(95); 
Allegato V. Parte 
2.264(a)  CRR art 47 ter 
(2)(c); Allegato V. 
Parte 2. 231, 263  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA 
QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIA ­
ZIONE O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V. Parte 
2.246  Allegato V. Parte 
2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI 
PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 
2.247  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti 
dati  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.112, 
113, 246  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT L 97/1128 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Alle ­
gato V. Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 
3 
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1129
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1130 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O 
AL COSTO AMMORTIZZATO  Allegato V. Parte 
2.249(a)  Allegato V. Parte 
2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1131
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)
IT L 97/1132 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1133
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO 
O NEL PATRIMONIO NETTO SOG ­
GETTI A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 
2.249(b)  Allegato V. Parte 
2.249(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT L 97/1134 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1135
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDA ­
MENTE AL LOCOM O AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO 
O NEL PATRIMONIO NETTO NON 
SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALO ­
RE Allegato V. Parte 
2.249  Allegato V. Parte 
2.249
IT L 97/1136 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito e accantonamenti  
Esposizioni in bonis 
oggetto di misure di 
concessione - Ridu ­
zione di valore ac ­
cumulata e accanto ­
namenti  Esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione - Ridu ­
zione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti  
Strumenti con modifi ­
che dei termini e delle 
condizioni  Rifinanziamento  
0120  0130  0140  0150  0160  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 244, 267  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 
267  Allegato V. Parte 2. 
207  Allegato V. Parte 2. 
207  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  CRR art 47 ter (1); 
Allegato V. Parte 2. 
240, 267  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA 
QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIA ­
ZIONE O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V. Parte 
2.246  Allegato V. Parte 
2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI 
PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 
2.247  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti 
dati  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.112, 
113, 246  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1137
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0005  Disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista  BAD art 13(2); Alle ­
gato V. Parte 2.2, 3  Allegato V. Parte 2.2, 
3 
0010  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0020  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0030  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0040  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0050  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT L 97/1138 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0060  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0070  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0130  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1139
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0140  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0160  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0180  STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O 
AL COSTO AMMORTIZZATO  Allegato V. Parte 
2.249(a)  Allegato V. Parte 
2.249(a)  
0181  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)
IT L 97/1140 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0182  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0183  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0184  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0185  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0186  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0191  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0192  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0193  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1141
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0194  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0195  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0196  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0900  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0903  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0910  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)
IT L 97/1142 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0913  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0201  STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELLE ALTRE COMPONENTI DI 
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO 
O NEL PATRIMONIO NETTO SOG ­
GETTI A RIDUZIONE DI VALORE  Allegato V. Parte 
2.249(b)  Allegato V. Parte 
2.249(b)  
0211  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0212  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0213  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0214  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0215  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1143
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0216  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0221  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0222  Banche centrali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0223  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0224  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0225  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0226  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0920  di cui: piccole e medie imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1144 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0923  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0930  di cui: crediti garantiti da beni immo ­
bili residenziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  di cui: credito al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  Allegato V. Parte 
2.88(a), 234i(b)  
0231  STRUMENTI DI DEBITO RIGIDA ­
MENTE AL LOCOM O AL FAIR VA ­
LUE (VALORE EQUO) RILEVATO 
NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO 
O NEL PATRIMONIO NETTO NON 
SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALO ­
RE Allegato V. Parte 
2.249  Allegato V. Parte 
2.249
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1145
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  
Allegato V. Parte 2.119  
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di 
concessione  Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di mi ­
sure di concessione  
di cui: garanzie reali ricevute su 
esposizioni deteriorate oggetto di 
misure di concessione  di cui: garanzie finanziarie ricevute 
su esposizioni non deteriorate 
oggetto di misure di concessione  
0170  0175  0180  0185  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  Allegato V. Parte 2. 268  
0330  STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA 
QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIA ­
ZIONE O PER NEGOZIAZIONE  Allegato V. Parte 
2.246  Allegato V. Parte 
2.246  
0335  STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI 
PER LA VENDITA  Allegato V. Parte 
2.247  
0340  Impegni all'erogazione di finanziamenti 
dati  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.112, 
113, 246  Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.44(g), Parte 2.102- 
105, 113, 116, 246
IT L 97/1146 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
20. Disaggregazione geografica  
20.1  Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Cassa, disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vista  BAD art 4 Attivo (1)  IAS 1.54 (i)  
0020  Cassa  Allegato V. Parte 2.1  Allegato V. Parte 2.1  
0030  Disponibilità presso banche centra ­
li BAD art 13(2); Al ­
legato V. Parte 2.2  Allegato V. Parte 2.2  
0040  Altri depositi a vista  Allegato V. Parte 2.3  Allegato V. Parte 2.3  
0050  Attività finanziarie possedute per 
negoziazione  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (5); IAS 
39.9  IFRS 9. Appendice A  
0060  Derivati  Allegato II del CRR  IFRS 9. Appendice A  
0070  Strumenti rappresentativi di capita ­
le BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.24, 26  Allegato V. Parte 
1.31  
0090  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.24, 27  Allegato V. Parte 
1.32  
0091  Attività finanziarie per negoziazione  BAD articoli 32-33; 
Allegato V. Parte 
1.17  
0092  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.17, 27  
0093  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0094  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0095  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0096  Attività finanziarie non per nego ­
ziazione obbligatoriamente al fair 
value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  
0097  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 32.11  
0098  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0099  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0100  Attività finanziarie designate al fair 
value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1147  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0110  Strumenti rappresentativi di capita ­
le IAS 32.11; 
BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0120  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  Allegato V. Parte 
1.31  
0130  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  Allegato V. Parte 
1.32  
0141  Attività finanziarie al fair value (va ­
lore equo) rilevato nelle altre com ­
ponenti di conto economico com ­
plessivo  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Strumenti rappresentativi di capita ­
le IAS 32.11  
0143  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0144  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0171  Attività finanziarie non derivate e 
non per negoziazione valutate al fair 
value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  BAD art 36(2)  
0172  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0173  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0174  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.32  
0175  Attività finanziarie non derivate e 
non per negoziazione valutate al fair 
value (valore equo) rilevato a patri ­
monio netto  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (8)  
0176  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0177  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0178  Prestiti e anticipazioni  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (4)(b); Alle ­
gato V. Parte 1.32  
0181  Attività finanziarie al costo ammor ­
tizzato  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  
0182  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0183  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0231  Attività finanziarie non derivate e 
non per negoziazione valutate se ­
condo un metodo basato sul costo  BAD art 35; Diret ­
tiva contabile arti ­
colo 6(1)(i) e arti ­
colo 8(2); Allegato 
V. Parte 1.18, 19
IT L 97/1148 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0330  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0232  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0233  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0234  Altre attività finanziarie non deri ­
vate e non per negoziazione  BAD art 37; Diret ­
tiva contabile arti ­
colo 12(7); Allegato 
V. Parte 1.20  
0235  Partecipazioni  BCE/2013/33 Alle ­
gato 2. Parte 2.4-5  
0236  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31  
0237  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 
1.32  
0240  Derivati – Contabilizzazione delle 
operazioni di copertura  Direttiva contabile art 
8(1)(a), (6), (8); IAS 
39.9; Allegato V. 
Parte 1.22  IFRS 9.6.2.1; Alle ­
gato V. Parte 1.22  
0250  Variazioni del fair value (valore 
equo) degli elementi coperti in una 
copertura di portafoglio dal rischio 
di tasso di interesse  Direttiva contabile art 
8(5), (6); IAS 
39.89A (a)  IAS 39.89A(a); 
IFRS 9.6.5.8  
0260  Attività materiali  BAD art 4 Attivo 
(10)  
0270  Attività immateriali  BAD art 4 Attivo 
(9); CRR art 
4(1)(115)  IAS 1.54(c); CRR art 
4(1)(115)  
0280  Partecipazioni in filiazioni, joint 
venture e società collegate  BAD art. 4 Attivo 
(7)-(8); Direttiva 
contabile art 2(2); 
Allegato V. Parte 
1.21, Parte 2.4  IAS 1.54(e); Allegato 
V. Parte 1.21, Parte 
2.4 
0290  Attività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0300  Altre attività  Allegato V. Parte 
2.5, 6  Allegato V. Parte 2.5  
0310  Attività non correnti e gruppi in 
dismissione classificati come posse ­
duti per la vendita  IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, Allegato V. 
Parte 2.7  
0315  (-) Scarti di garanzia relativi ad attività 
per negoziazione valutate al fair va ­
lue (valore equo)  Allegato V. Parte 
1.29  
0320  ATTIVITÀ  BAD art 4 Attivo  IAS 1.9(a), IG 6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1149  
20.2  Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Passività finanziarie possedute per ne ­
goziazione  IFRS 7.8 (e)(ii); 
IFRS 9.BA.6  
0020  Derivati  IFRS 9.Appendice 
A; IFRS 9.4.2.1(a); 
IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Posizioni corte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0050  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
1.37  
0060  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0061  Passività finanziarie per negoziazione  Direttiva contabile 
art 8(1)(a),(3),(6)  
0062  Derivati  Allegato II del CRR; 
Allegato V. Parte 
1.25  
0063  Posizioni corte  
0064  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0065  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
1.37  
0066  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0070  Passività finanziarie designate al fair 
value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6); IAS 
39.9  IFRS 7.8 (e)(i); 
IFRS 9.4.2.2  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
1.37  Allegato V. Parte 
1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0110  Passività finanziarie valutate al costo 
ammortizzato  Direttiva contabile 
art 8(3), (6); IAS 
39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1
IT L 97/1150 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0120  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.30  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0130  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
1.31  Allegato V. Parte 
1.37  
0140  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.32-34  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0141  Passività finanziarie non derivate e non 
per negoziazione valutate secondo un 
metodo basato sul costo  Direttiva contabile 
art 8(3)  
0142  Depositi  BCE/2013/33 Al ­
legato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 
1.36  
0143  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 
1.37  
0144  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 
1.38-41  
0150  Derivati – Contabilizzazione delle 
operazioni di copertura  Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6), 
(8)(a); Allegato V. 
Parte 1.26  IFRS 9.6.2.1; Alle ­
gato V. Parte 1.26  
0160  Variazioni del fair value (valore equo) 
degli elementi coperti in una copertura 
di portafoglio dal rischio di tasso di 
interesse  Direttiva contabile 
art 8(5), (6); Alle ­
gato V. Parte 2.8; 
IAS 39.89A(b)  IAS 39.89A(b), 
IFRS 9.6.5.8  
0170  Accantonamenti  BAD art 4 Passivo 
(6) IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  
0180  Passività fiscali  IAS 1.54(n-o)  
0190  Capitale sociale rimborsabile a richiesta  IAS 32 IE 33; 
IFRIC 2; Allegato 
V. Parte 2.12  
0200  Altre passività  Allegato V. Parte 
2.13  Allegato V. Parte 
2.13  
0210  Passività incluse in gruppi in dismis ­
sione classificati come posseduti per la 
vendita  IAS 1.54 (p); IFRS 
5.38, Allegato V. 
Parte 2.14  
0215  Scarti di garanzia relativi a passività 
per negoziazione valutate al fair value 
(valore equo)  Allegato V. Parte 
1.29  
0220  PASSIVITÀ  IAS 1.9(b);IG 6
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1151  
20.3  Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio per luogo di attività  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Interessi attivi  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(1); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 1.97; Allegato 
V. Parte 2.31  
0020  (Interessi passivi)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(2); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 1.97; Allegato 
V. Parte 2.31  
0030  (Spese per capitale sociale rimborsabile 
a richiesta)  IFRIC 2.11  
0040  Ricavi da dividendi  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(3); Allegato V. 
Parte 2.40  Allegato V. Parte 
2.40  
0050  Ricavi da commissioni e compensi  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(4) IFRS 7.20(c)  
0060  (Costi per commissioni e compensi)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(5) IFRS 7.20(c)  
0070  Utili o (-) perdite da eliminazione 
contabile di attività e di passività fi ­
nanziarie non valutate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdi ­
ta) d'esercizio, al netto  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(6) Allegato V. Parte 
2.45  
0080  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie possedute per negoziazione, 
al netto  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(6) IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; Alle ­
gato V. Parte 2.43, 
46 
0083  Utili o (-) perdite da attività finanziarie 
non per negoziazione obbligatoria ­
mente al fair value (valore equo) rile ­
vato nell'utile (perdita) d'esercizio  IFRS 9.5.7.1  
0085  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie per negoziazione, al netto  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(6) 
0090  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie designate al fair value (va ­
lore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio, al netto  IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; Alle ­
gato V. Parte 2.44  
0095  Utili o (-) perdite da attività e passività 
finanziarie non per negoziazione, al 
netto  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(6)
IT L 97/1152 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0100  Utili o (-) perdite derivanti dalla con ­
tabilizzazione delle operazioni di co ­
pertura, al netto  Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6), (8)  Allegato V. Parte 
2.47-48  
0110  Differenze di cambio [utile o (-) perdi ­
ta], al netto  BAD art 39  IAS 21.28, 52(a)  
0120  Utili o (-) perdite da eliminazione 
contabile di investimenti in filiazioni, 
joint venture e società collegate, al 
netto  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(13)-(14); Allegato 
V. Parte 2.56  Allegato V. Parte 
2.56  
0130  Utili o (-) perdite da eliminazione 
contabile di attività non finanziarie, al 
netto  IAS 1.34  
0140  Altri ricavi operativi  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(7); Allegato V. 
Parte 2.314-316  Allegato V. Parte 
2.314-316  
0150  (Altri costi operativi)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(10); Allegato V. 
Parte 2.314-316  Allegato V. Parte 
2.314-316  
0155  TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL 
NETTO  
0160  (Spese amministrative)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(8) 
0165  (Contributi in contante ai fondi di ri ­
soluzione e ai sistemi di garanzia dei 
depositi)  Allegato V. Parte 
2.48i  Allegato V. Parte 
2.48i  
0170  (Ammortamenti)  IAS 1.102, 104  
0171  Utili o (-) perdite derivanti da modifica, 
al netto  IFRS 9.5.4.3, IFRS 
9 Appendice A; 
Allegato V. Parte 
2.49  
0175  (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo 
per i rischi bancari generali, al netto)  BAD art 38.2  
0180  (Accantonamenti o (-) storni di accan ­
tonamenti)  IAS 37.59, 84; 
IAS 1.98(b)(f)(g)  
0190  (Riduzione di valore o (-) storno di 
riduzione di valore di attività finanzia ­
rie non valutati al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio)  BAD art 35-37, 
Allegato V. Parte 
2.52, 53  IFRS 7.20(a)(viii); 
Allegato V. Parte 
2.51, 53  
0200  (Riduzione di valore o (-) storno di 
riduzione di valore di partecipazioni in 
filiazioni, joint venture e società colle ­
gate)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(13)-(14)  IAS 28.40-43  
0210  (Riduzione di valore o (-) storno di 
riduzione di valore di attività non fi ­
nanziarie)  IAS 36.126(a)(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1153  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente  
Attività nazionali  Attività non na ­
zionali  
Allegato V. Parte 
2.270  Allegato V. Parte 
2.270  
0010  0020  
0220  Avviamento negativo rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio  Direttiva contabile 
art 24(3)(f)  IFRS 3.Appendice 
B64(n)(i)  
0230  Quota degli utili o (-) delle perdite da 
investimenti in filiazioni, joint venture 
e società collegate  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(13)-(14)  Allegato V. Parte 
2.54  
0240  Utili o (-) perdite da attività non cor ­
renti e gruppi in dismissione classificati 
come posseduti per la vendita e non 
assimilabili ad attività operative cessate  IFRS 5.37; Alle ­
gato V. Parte 2.55  
0250  UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE 
IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN 
ESERCIZIO  IAS 1.102, IG 6; 
IFRS 5.33 A  
0260  (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a 
utili o perdite da attività operative in 
esercizio)  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(15)  IAS 1.82(d); IAS 
12.77  
0270  UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE 
IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN 
ESERCIZIO  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(16)  IAS 1, IG 6  
0275  Utili o (-) perdite straordinari al netto 
delle imposte  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(21)  
0280  Utili o (-) perdite al netto delle imposte 
da attività operative cessate  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33 A; 
Allegato V. Parte 
2.56  
0290  UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO  BAD art 27 Pre ­
sentazione verticale 
(23)  IAS 1.81A(a)
IT L 97/1154 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 20.4  Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte  
Paese di residenza della controparte:  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore con ­
tabile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del 
fair value (va ­
lore equo) 
dovute al ri ­
schio di cre ­
dito - su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: posse ­
dute per ne ­
goziazione o 
per negozia ­
zione  di cui: attività 
finanziarie 
soggette a ri ­
duzione di 
valore, com ­
prese disponi ­
bilità di cassa 
presso banche 
centrali e altri 
depositi a vi ­
sta di cui: oggetto 
di misure di 
concessione  di cui: dete ­
riorate  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34, 
Parte 2.271, 
275  Allegato V. 
Parte 1.15(a), 
16(a), 17, Parte 
2.273  Allegato V. 
Parte 2.273  Allegato V. 
Parte 2.275  Allegato V. 
Parte 2.275  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.274  Allegato V. 
Parte 2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Derivati  Allegato II del 
CRR; Allegato V. 
Parte 2.272  IFRS 9 Appendice 
A, Allegato V. 
Parte 2.272  
0020  di cui: enti credi ­
tizi Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0030  di cui: altre so ­
cietà finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0040  Partecipazioni  BCE/2013/33 
Allegato 2. Parte 
2.4-5; Allegato V. 
Parte 1.44(b)  IAS 32.11  
0050  di cui: enti credi ­
tizi Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1155
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore con ­
tabile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del 
fair value (va ­
lore equo) 
dovute al ri ­
schio di cre ­
dito - su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: posse ­
dute per ne ­
goziazione o 
per negozia ­
zione  di cui: attività 
finanziarie 
soggette a ri ­
duzione di 
valore, com ­
prese disponi ­
bilità di cassa 
presso banche 
centrali e altri 
depositi a vi ­
sta di cui: oggetto 
di misure di 
concessione  di cui: dete ­
riorate  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34, 
Parte 2.271, 
275  Allegato V. 
Parte 1.15(a), 
16(a), 17, Parte 
2.273  Allegato V. 
Parte 2.273  Allegato V. 
Parte 2.275  Allegato V. 
Parte 2.275  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.274  Allegato V. 
Parte 2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0060  di cui: altre so ­
cietà finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0070  di cui: società 
non finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0075  Disponibilità 
presso banche 
centrali e altri 
depositi a vista  BAD art 13(2); 
Allegato V. Parte 
2.2, 3, 273  Allegato V. Parte 
2.2, 3  
0080  Titoli di debito  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  Allegato V. Parte 
1.31, 44(b)  
0090  Banche cen ­
trali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0100  Amministra ­
zioni pubbli ­
che Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0110  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)
IT L 97/1156 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore con ­
tabile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del 
fair value (va ­
lore equo) 
dovute al ri ­
schio di cre ­
dito - su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: posse ­
dute per ne ­
goziazione o 
per negozia ­
zione  di cui: attività 
finanziarie 
soggette a ri ­
duzione di 
valore, com ­
prese disponi ­
bilità di cassa 
presso banche 
centrali e altri 
depositi a vi ­
sta di cui: oggetto 
di misure di 
concessione  di cui: dete ­
riorate  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34, 
Parte 2.271, 
275  Allegato V. 
Parte 1.15(a), 
16(a), 17, Parte 
2.273  Allegato V. 
Parte 2.273  Allegato V. 
Parte 2.275  Allegato V. 
Parte 2.275  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.274  Allegato V. 
Parte 2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0120  Altre società 
finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)  
0130  Società non 
finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0140  Prestiti e antici ­
pazioni  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  Allegato V. Parte 
1.32, 44(a)  
0150  Banche cen ­
trali  Allegato V. Parte 
1.42(a)  Allegato V. Parte 
1.42(a)  
0160  Amministra ­
zioni pubbli ­
che Allegato V. Parte 
1.42(b)  Allegato V. Parte 
1.42(b)  
0170  Enti creditizi  Allegato V. Parte 
1.42(c)  Allegato V. Parte 
1.42(c)  
0180  Altre società 
finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(d)  Allegato V. Parte 
1.42(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1157
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore con ­
tabile lordo  Riduzione di 
valore accu ­
mulata  Variazioni ne ­
gative accu ­
mulate del 
fair value (va ­
lore equo) 
dovute al ri ­
schio di cre ­
dito - su 
esposizioni 
deteriorate  di cui: posse ­
dute per ne ­
goziazione o 
per negozia ­
zione  di cui: attività 
finanziarie 
soggette a ri ­
duzione di 
valore, com ­
prese disponi ­
bilità di cassa 
presso banche 
centrali e altri 
depositi a vi ­
sta di cui: oggetto 
di misure di 
concessione  di cui: dete ­
riorate  
di cui: in stato 
di default  
Allegato V. 
Parte 1.34, 
Parte 2.271, 
275  Allegato V. 
Parte 1.15(a), 
16(a), 17, Parte 
2.273  Allegato V. 
Parte 2.273  Allegato V. 
Parte 2.275  Allegato V. 
Parte 2.275  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.274  Allegato V. 
Parte 2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0190  Società non 
finanziarie  Allegato V. Parte 
1.42(e)  Allegato V. Parte 
1.42(e)  
0200  di cui: pic ­
cole e medie 
imprese  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 2(a)  
0210  di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili non resi ­
denziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  
0220  Famiglie  Allegato V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
1.42(f)  
0230  di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  
0240  di cui: credito 
al consumo  Allegato V. Parte 
2.88(a)  Allegato V. Parte 
2.88(a)
IT L 97/1158 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 20.5  Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte  
Paese di residenza della controparte:  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Importo no ­
minale  Accantona ­
menti per 
impegni e 
garanzie dati  di cui: og ­
getto di mi ­
sure di con ­
cessione  di cui: dete ­
riorate  di cui: in 
stato di de ­
fault  
Allegato V. 
Parte 2.118, 
271  Allegato V. 
Parte 2.240- 
258  Allegato V. 
Parte 2.275  CRR art 178; 
Allegato V. 
Parte 2.237(b)  Allegato V. 
Parte 2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Impegni all'erogazione di finanziamenti 
dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 
113  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 113, 116  
0020  Garanzie finanziarie date  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(f), Parte 2.112, 
114  IFRS 4 Allegato A; Allegato I 
del CRR; Allegato V. Parte 
1.44(f), Parte 2.102-105, 
114, 116  
0030  Altri impegni dati  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 
115  Allegato I del CRR; Allegato 
V. Parte 1.44(g), Parte 
2.102-105, 115, 116
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1159
 20.6  Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte  
Paese di residenza della controparte:  
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28, 
2.271  
0010  
0010  Derivati  Allegato II del CRR; Allegato V. Parte 
1.24(a), 25, 26, 44(e), Parte 2.272  IFRS 9 Appendice A, Allegato V. Parte 
1.44(e), Parte 2.272  
0020  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0030  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0040  Posizioni corte  Allegato V. Parte 1.44(d)  IFRS 9.BA7(b); Allegato V. Parte 1.44(d)  
0050  di cui: enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0060  di cui: altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0070  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.9; Al ­
legato V. Parte 1.36  
0080  Banche centrali  Allegato V. Parte 1.42(a)  Allegato V. Parte 1.42(a)  
0090  Amministrazioni pubbliche  Allegato V. Parte 1.42(b)  Allegato V. Parte 1.42(b)  
0100  Enti creditizi  Allegato V. Parte 1.42(c)  Allegato V. Parte 1.42(c)  
0110  Altre società finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(d)  Allegato V. Parte 1.42(d)  
0120  Società non finanziarie  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0130  Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1160 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 20.7.1  Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non fi nanziarie per codici NACE, per 
residenza della controparte  
Paese di residenza della controparte:  
Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V. Parte 2.271, 277  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al ri ­
schio di credito 
su esposizioni 
deteriorate  di cui: prestiti e 
anticipazioni 
soggetti a ridu ­
zione di valore  di cui: deterio ­
rati 
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2.275  Allegato V. Parte 
2.273  Allegato V. Parte 
2.275  Allegato V. Parte 
2.274  Allegato V. Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricoltura, silvicoltura e pesca  Regolamento NACE  
0020  B Attività estrattive  Regolamento NACE  
0030  C Attività manifatturiere  Regolamento NACE  
0040  D Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata  Regolamento NACE  
0050  E Fornitura di acqua  Regolamento NACE  
0060  F Costruzioni  Regolamento NACE  
0070  G Commercio all'ingrosso e al dettaglio  Regolamento NACE  
0080  H Trasporto e magazzinaggio  Regolamento NACE  
0090  I Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione  Regolamento NACE  
0100  J Informazione e comunicazione  Regolamento NACE
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1161
 Riferimenti  Società non finanziarie  
Allegato V. Parte 2.271, 277  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata Variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) 
dovute al ri ­
schio di credito 
su esposizioni 
deteriorate  di cui: prestiti e 
anticipazioni 
soggetti a ridu ­
zione di valore  di cui: deterio ­
rati 
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2.275  Allegato V. Parte 
2.273  Allegato V. Parte 
2.275  Allegato V. Parte 
2.274  Allegato V. Parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0105  K Attività finanziarie e assicurative  Regolamento NACE  
0110  L Attività immobiliari  Regolamento NACE  
0120  M Attività professionali, scientifiche e tecniche  Regolamento NACE  
0130  N Attività amministrative e di servizi di supporto  Regolamento NACE  
0140  O Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale ob ­
bligatoria  Regolamento NACE  
0150  P Istruzione  Regolamento NACE  
0160  Q Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale  Regolamento NACE  
0170  R Arte, spettacoli e tempo libero  Regolamento NACE  
0180  S Altri servizi  Regolamento NACE  
0190  PRESTITI E ANTICIPAZIONI  Allegato V. Parte 
1.32
IT L 97/1162 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
21. Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.278-279  
0010  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Modello della rideterminazione 
del valore  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Investimenti immobiliari  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Modello del fair value (valore 
equo)  IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76  
0060  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Altre attività immateriali  BAD art 4 Attivo (9)  IAS 38.8, 118  
0080  Modello della rideterminazione 
del valore  IAS 17.49; IAS 38.75-87, 
124(a)(ii)  
0090  Modello del costo  IAS 17.49; IAS 38.74
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1163  
22. Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio  
22.1  Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corren ­
te 
Allegato V. Parte 
2.280  
BAD art 27 Presentazione verticale (4), 
(5) IFRS 7.20(c)  0010  
0010  Ricavi da commissioni e com ­
pensi  Allegato V. Parte 2.281-284  
0020  Titoli  
0030  Emissioni  Allegato V. Parte 2.284(a)  Allegato V. Parte 2.284(a)  
0040  Ordini di trasferimento  Allegato V. Parte 2.284(b)  Allegato V. Parte 2.284(b)  
0050  Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a titoli  Allegato V. Parte 2.284(c)  Allegato V. Parte 2.284(c)  
0051  Servizi finanziari per l'impresa 
(Corporate Finance)  
0052  Consulenza in operazioni di 
fusione e acquisizione  Allegato V. Parte 2.284(e)  Allegato V. Parte 2.284(e)  
0053  Servizi di tesoreria  Allegato V. Parte 2.284(f)  Allegato V. Parte 2.284(f)  
0054  Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a servizi fi ­
nanziari per l'impresa  Allegato V. Parte 2.284(g)  Allegato V. Parte 2.284(g)  
0055  Consulenza a parcella  Allegato V. Parte 2.284(h)  Allegato V. Parte 2.284(h)  
0060  Compensazione e regolamento  Allegato V. Parte 2.284(i)  Allegato V. Parte 2.284(i)  
0070  Gestione di attività  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(a)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(a)  
0080  Custodia [per tipo di cliente]  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(b)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(b)  
0090  Investimento collettivo  
0100  Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a servizi di 
custodia
IT L 97/1164 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corren ­
te 
Allegato V. Parte 
2.280  
BAD art 27 Presentazione verticale (4), 
(5) IFRS 7.20(c)  0010  
0110  Servizi amministrativi centrali 
per l'investimento collettivo  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(c)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(c)  
0120  Operazioni fiduciarie  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(d)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(d)  
0131  Servizi di pagamento  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0132  Conti correnti  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0133  Carte di credito  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0134  Carte di debito e altri paga ­
menti con carta  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0135  Bonifici e altri ordini di paga ­
mento  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0136  Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a servizi di 
pagamento  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0140  Risorse della clientela distri ­
buite ma non gestite [per tipo 
di prodotto]  Allegato V. Parte 2.284(l); 285(f)  Allegato V. Parte 2.284(l); 285(f)  
0150  Investimento collettivo  
0160  Prodotti assicurativi  
0170  Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a risorse 
della clientela distribuite ma 
non gestite  
0180  Finanza strutturata  Allegato V. Parte 2.284(n)  Allegato V. Parte 2.284(n)  
0190  Attività di gestione del prestito  Allegato V. Parte 2.284(o)  Allegato V. Parte 2.284(o)  
0200  Impegni all'erogazione di finan ­
ziamenti dati  Allegato V. Parte 2.284(p)  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V. 
Parte 2.284(p)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1165  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corren ­
te 
Allegato V. Parte 
2.280  
BAD art 27 Presentazione verticale (4), 
(5) IFRS 7.20(c)  0010  
0210  Garanzie finanziarie date  Allegato V. Parte 2.284(p)  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V. 
Parte 2.284(p)  
0211  Prestiti concessi  Allegato V. Parte 2.284(r)  Allegato V. Parte 2.284(r)  
0213  Cambio  Allegato V. Parte 2.284(s)  Allegato V. Parte 2.284(s)  
0214  Merci  Allegato V. Parte 2.284(t)  Allegato V. Parte 2.284(t)  
0220  Altri ricavi da commissioni e 
compensi  Allegato V. Parte 2.284(u)  Allegato V. Parte 2.284(u)  
0230  (Costi per commissioni e com ­
pensi)  Allegato V. Parte 2.281-284  
0235  (Titoli)  Allegato V. Parte 2.284(d)  Allegato V. Parte 2.284(d)  
0240  (Compensazione e regolamen ­
to) Allegato V. Parte 2.284(i)  Allegato V. Parte 2.284(i)  
0245  (Gestione di attività)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(a)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(a)  
0250  (Custodia)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(b)  Allegato V. Parte 2.284(j); 285(b)  
0255  (Servizi di pagamento)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  Allegato V. Parte 2.284(k), 285(e)  
0256  (di cui: carte di credito, di de ­
bito e di altro tipo)  
0260  (Attività di gestione del presti ­
to) Allegato V. Parte 2.284(o)  Allegato V. Parte 2.284(o)  
0270  (Impegni all'erogazione di fi ­
nanziamenti ricevuti)  Allegato V. Parte 2.284(q)  Allegato V. Parte 2.284(q)  
0280  (Garanzie finanziarie ricevute)  Allegato V. Parte 2.284(q)  Allegato V. Parte 2.284(q)  
0281  (Distribuzione di prodotti effet ­
tuata da fornitori esterni)  Allegato V. Parte 2.284(m)  Allegato V. Parte 2.284(m)  
0282  (Cambio)  Allegato V. Parte 2.284(s)  Allegato V. Parte 2.284(s)  
0290  (Altri costi da commissioni e 
compensi)  Allegato V. Parte 2.284(u)  Allegato V. Parte 2.284(u)
IT L 97/1166 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
22.2  Attività interessate dai servizi forniti  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Importo delle at ­
tività interessate 
dai servizi forni ­
ti 
Allegato V. Parte 
2.285(g)  
0010  
0010  Gestioni di attività [per tipo di 
cliente]  Allegato V. Parte 2.285(a)  Allegato V. Parte 2.285(a)  
0020  Investimento collettivo  
0030  Fondi pensionistici  
0040  Portafogli di clienti gestiti su 
base discrezionale  
0050  Altri veicoli di investimento  
0060  Attività in custodia [per tipo di 
cliente]  Allegato V. Parte 2.285(b)  Allegato V. Parte 2.285(b)  
0070  Investimento collettivo  
0080  Altro  
0090  di cui: affidate ad altri soggetti  
0100  Servizi amministrativi centrali 
per l'investimento collettivo  Allegato V. Parte 2.285(c)  Allegato V. Parte 2.285(c)  
0110  Operazioni fiduciarie  Allegato V. Parte 2.285(d)  Allegato V. Parte 2.285(d)  
0120  Servizi di pagamento  Allegato V. Parte 2.285(e)  Allegato V. Parte 2.285(e)  
0130  Risorse della clientela distribuite 
ma non gestite [per tipo di pro ­
dotto]  Allegato V. Parte 2.285(f)  Allegato V. Parte 2.285(f)  
0140  Investimento collettivo  
0150  Prodotti assicurativi  
0160  Altro
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1167
 23. Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive  
23.1  Prestiti e anticipazioni: numero di strumenti  
Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/1168 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1169
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1170 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1171
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/1172 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1173
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1174 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1175
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT L 97/1176 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1177
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319; 322  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1178 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Numero di strumenti  
(Allegato V. Parte 2.320)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1179
 23.2  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sui valori contabili lordi  
Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1180 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1181
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321
IT L 97/1182 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1183
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0250  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1184 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0290  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1185
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  
0360  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1186 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0370  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0380  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1187
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1188 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1189
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321
IT L 97/1190 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1191
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0250  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1192 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0290  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1193
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  
0360  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1194 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0370  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0380  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1195
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1196 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1197
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti e anticipazioni in fase di 
precontenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 321
IT L 97/1198 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1199
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Prestiti e anticipazioni in fase di 
contenzioso  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 322  
0230  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0240  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0250  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT L 97/1200 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0260  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0270  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0280  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0290  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  
0300  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0310  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1201
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0320  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0330  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0340  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0350  Prestiti e anticipazioni con un co ­
efficiente di copertura accumulata 
> 90 %  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 324  
0360  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)
IT L 97/1202 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0370  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0380  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0390  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0400  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0410  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1203
 23.3  Prestiti e anticipazioni garantiti da beni immobili: ripartizione per rapporto  "loan-to-value " 
Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1204 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1205
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1206 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1207
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1208 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1209
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1210 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1211
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1212 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1213
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni garantiti da 
beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.86(a), 87, 
319  
0020  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0030  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0040  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1214 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0050  Prestiti e anticipazioni a piccole e 
medie imprese (società non finan ­
ziarie) garantiti da beni immobili 
non residenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0060  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0070  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0080  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1215
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0090  Prestiti e anticipazioni a società 
non finanziarie diverse dalle PMI 
garantiti da beni immobili non re ­
sidenziali  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 319; PMI 
Art 1 2(a)  
0100  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0110  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0120  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1216 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a piccole e medie imprese 
(società non finanziarie) garantiti 
da beni immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0140  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0150  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0160  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1217
 Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1.34)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0170  Prestiti su immobili non residen ­
ziali a società non finanziarie di ­
verse dalle PMI garantiti da beni 
immobili  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.32, 
42(e), 44(a), Parte 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 60 % e infe ­
riore o uguale all'80 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0190  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore all'80 % e infe ­
riore o uguale al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  
0200  di cui: prestiti con rapporto  "loan- 
to-value " superiore al 100 %  Allegato V. Parte 2.239x, 
325  Allegato V. Parte 2.239x, 
325
IT L 97/1218 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 23.4  Prestiti e anticipazioni: informazioni aggiuntive sulle riduzioni di valore accumulate e le variazioni negative accumulate del  fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1219
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1220 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1221
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di 
concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235, 237(f)  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1222 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1223
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1224 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1225
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-239  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213- 
216, 226-232  Allegato V. Parte 2.256, 
259-262  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. Parte 2.222, 
235-236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1226 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1227
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Prestiti e anticipazioni al costo o 
al costo ammortizzato  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.233(a), 
319  
0090  di cui: Famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87
IT L 97/1228 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Prestiti non garantiti e anticipa ­
zioni sprovviste di garanzie  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319, 323
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1229
 Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito  
(Allegato V. Parte 2.69-71)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto 
di misure di 
concessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni 
<= 1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0180  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0190  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0200  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1230 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 23.5  Prestiti e anticipazioni: garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute  
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1231
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti 
e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1232 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e antici ­
pazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1233
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni 
- importi senza massimale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di 
garanzia reale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327
IT L 97/1234 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1235
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti 
e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1236 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e antici ­
pazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1237
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni 
- importi senza massimale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di 
garanzia reale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327
IT L 97/1238 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Garanzie finanziarie ricevute su 
prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1239
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0080  Garanzie reali ricevute su prestiti 
e anticipazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0090  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0100  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0110  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0120  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1240 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0140  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0150  Beni immobili a titolo di garanzia 
reale ricevuti su prestiti e antici ­
pazioni  Allegato V. Parte 2.319, 
326  Allegato V. Parte 2.319, 
326  
0160  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0170  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0180  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1241
 Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato  Allegato V. Parte 2.171-172, 174  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0190  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0200  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0210  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix  
0220  Voce per memoria: garanzie reali 
ricevute su prestiti e anticipazioni 
- importi senza massimale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  
0230  di cui: beni immobili a titolo di 
garanzia reale  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327  Allegato V. Parte 2.319, 
326, 327
IT L 97/1242 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 23.6  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni parziali accumulate  
Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1243
 Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
In bonis  
di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  di cui: scadute da > 30 
giorni <= 90 giorni  di cui: esposizioni og ­
getto di misure di con ­
cessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-239  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 2. 
256, 259-263  Allegato V. Parte 2. 
213-216, 226-232  Allegato V. Parte 2. 
222, 235  Allegato V. Parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1244 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1245
 Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
Deteriorate  
Inadempienze probabili che non sono scadute o che 
sono scadute da <= 90 giorni  
di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  di cui: esposizioni oggetto di 
misure di concessione  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-239  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. Parte 2. 213-216, 
226-232  Allegato V. Parte 2.256, 259- 
262  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236  Allegato V. Parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1246 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  Allegato V. Parte 1.32, 
44(a), Parte 2.319  
0020  di cui: famiglie  Allegato V. Parte 1.42(f)  Allegato V. Parte 1.42(f)  
0030  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili residenziali  Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. Parte 2.86(a), 
87 
0040  di cui: società non finanziarie - 
PMI  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  Allegato V. Parte 1.42(e), 
PMI Art 1 2(a)  
0050  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1247
 Cancellazioni parziali accumulate  (Allegato V. Parte 2.72, 74)  
Deteriorate  
Scadute da > 90 giorni  
di cui: esposi ­
zioni oggetto di 
misure di con ­
cessione  Scadute da > 
90 giorni <= 
180 giorni  Scadute da > 
180 giorni <= 
1 anno  Scadute da > 
1 anno <= 2 
anni  Scadute da > 
2 anni <= 5 
anni  Scadute da > 
5 anni <= 7 
anni  Scadute da > 
7 anni  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236, 256, 
259-262  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  Allegato V. 
Parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  di cui: società non finanziarie - 
diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 1.42(e)  Allegato V. Parte 1.42(e)  
0070  di cui: prestiti su immobili non 
residenziali a società non finan ­
ziarie diverse dalle PMI  Allegato V. Parte 2.239ix  Allegato V. Parte 2.239ix
IT L 97/1248 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 24. Prestiti e anticipazioni: flussi di esposizioni deteriorate, riduzioni di valore e cancellazioni dalla fine dell'ultimo eserci zio finanziario  
24.1  Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo di apertura  Allegato V. 
Parte 2.328  Allegato V. Parte 
2.328  
0020  Afflussi  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0030  Afflusso dovuto alla riclassifi ­
cazione da esposizioni in bo ­
nis non oggetto di misure di 
concessione  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1249
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0040  Afflusso dovuto alla riclassifi ­
cazione da esposizioni in bo ­
nis oggetto di misure di con ­
cessione  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0050  di cui: riclassificate da 
esposizioni in bonis og ­
getto di misure di conces ­
sione in prova precedente ­
mente tolte dalla categoria 
delle esposizioni deteriora ­
te Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329(b)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(b)  
0060  Afflusso dovuto all'acquisto di 
esposizioni  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0070  Afflusso dovuto agli interessi 
maturati  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329(a)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(a)
IT L 97/1250 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0080  Afflusso dovuto ad altro  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329(c)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(c)  
0090  di cui: afflusso che si ripete più di 
una volta  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330 (a)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330 (a)  
0100  di cui: afflusso delle esposizioni 
concesse negli ultimi 24 mesi  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)  
0110  di cui: afflusso delle esposi ­
zioni concesse nell'esercizio  Allegato V. 
Parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)  Allegato V. Parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1251
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Deflussi  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v, 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v, 
331, 332  
0130  Deflusso dovuto alla riclassifi ­
cazione nella categoria delle 
esposizioni in bonis non og ­
getto di misure di concessione  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(a), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(a), 
331, 332  
0140  Deflusso dovuto alla riclassifi ­
cazione nella categoria delle 
esposizioni in bonis oggetto 
di misure di concessione  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(a), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(a), 
331, 332  
0150  Deflusso dovuto al rimborso 
parziale o totale del prestito  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(b), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(b), 
331, 332
IT L 97/1252 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0160  Deflusso dovuto alle liquida ­
zioni di garanzie reali  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(c), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(c), 
331, 332  
0170  Recuperi accumulati netti derivanti 
dalla liquidazione di garanzie reali  Allegato V. 
Parte 2.333  Allegato V. Parte 
2.333  
0180  di cui: cancellazioni nel contesto 
delle liquidazioni di garanzie reali  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(c)  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(c)  
0190  Deflusso dovuto alla presa di 
possesso delle garanzie reali  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(d), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(d), 
331, 332
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1253
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0200  Recuperi accumulati netti derivanti 
dalla presa di possesso delle garan ­
zie reali  Allegato V. 
Parte 2.333  Allegato V. Parte 
2.333  
0210  di cui: cancellazioni nel contesto 
della presa di possesso delle garan ­
zie reali  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(d)  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(d)  
0220  Deflussi dovuti alla vendita di 
strumenti  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(e), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(e), 
331, 332  
0230  Recuperi accumulati netti derivanti 
dalla vendita di strumenti  Allegato V. 
Parte 2.333  Allegato V. Parte 
2.333
IT L 97/1254 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  di cui: cancellazioni nel contesto 
della vendita di strumenti  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(e)  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(e)  
0250  Deflusso dovuto ai trasferi ­
menti del rischio  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(f), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(f), 
331, 332  
0260  Recuperi accumulati netti derivanti 
dai trasferimenti del rischio  Allegato V. 
Parte 2.333  Allegato V. Parte 
2.333  
0270  di cui: cancellazioni nel contesto dei 
trasferimenti del rischio  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(f)  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(f)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1255
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
(Allegato V. Parte 1,34)  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0280  Deflusso dovuto alle cancella ­
zioni  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(g), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(g), 
331, 332  
0290  Deflusso dovuto alla riclassifi ­
cazione in possedute per la 
vendita  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239vi, 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239vi, 
331, 332  
0300  Deflusso dovuto ad altro  Allegato V. 
Parte 2.239iii- 
239v(h), 331, 
332  Allegato V. Parte 
2.239iii-239v(h), 
331, 332  
0310  di cui: deflusso di esposizioni dete ­
riorate che sono diventate deterio ­
rate nell'esercizio  Allegato V. 
Parte 2.334  Allegato V. Parte 
2.334  
0320  Saldo di chiusura  Allegato V. 
Parte 2.328  Allegato V. Parte 
2.328
IT L 97/1256 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 24.2  Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute a l rischio di credito su esposizioni 
deteriorate  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, Parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, Parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo di apertura  Allegato V. 
Parte 2.335  Allegato V. Parte 
2.335  
0020  Aumenti nell'esercizio  Allegato V. 
Parte 2.336  Allegato V. Parte 
2.336  
0030  di cui: riduzioni di valore a 
fronte di interessi maturati  Allegato V. 
Parte 2.337  Allegato V. Parte 
2.337  
0040  Diminuzioni nell'esercizio  Allegato V. 
Parte 2.338  Allegato V. Parte 
2.338
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1257
 Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito  
Esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali  
Allegato V. Parte 
1.32, Parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, Parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0050  di cui: storno della riduzione 
di valore e variazioni negative 
del fair value (valore equo) do ­
vute al rischio di credito  Allegato V. 
Parte 2.339(a)  Allegato V. Parte 
2.339(a)  
0060  di cui: svincolo di saldi dovuto 
al processo di liquidazione  Allegato V. 
Parte 2.339(b)  Allegato V. Parte 
2.339(b)  
0070  Saldo di chiusura  Allegato V. 
Parte 2.335  Allegato V. Parte 
2.335
IT L 97/1258 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 24.3  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni di esposizioni deteriorate nell'esercizio  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla 
BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con gli 
IFRS  Valore contabile lordo  
Esposizioni deteriorate - Prestiti e anticipazioni  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immo ­
bili residen ­
ziali  di cui: PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
società non 
finanziarie 
diverse dalle 
PMI  di cui: pre ­
stiti su im ­
mobili non 
residenziali a 
PMI  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
Allegato V. Parte 
1.32, 34, Parte 
2.213-216, 
223-239  Allegato V. 
Parte 1.42(f), 
44(a)  Allegato V. 
Parte 2.86(a), 
87 Allegato V. 
Parte 1.42(e), 
44(a)  PMI Art 1 2(a)  PMI Art 1 
2(a), Allegato 
V. Parte 
2.239ix  Allegato V. 
Parte 2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Cancellazioni nell'esercizio  Allegato V. 
Parte 2.340  Allegato V. Parte 
2.340  
0020  di cui: remissione del debito  Allegato V. 
Parte 2.340  Allegato V. Parte 
2.340
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1259
 25. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso e tramite procedure di escussione  
25.1  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinar i: afflussi e deflussi  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rileva ­
zione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo di apertura  Allegato V. Parte 
2.341, 342  Allegato V. Parte 
2.341, 342  
0020  Afflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349  
0030  Afflusso dovuto a nuove garanzie reali 
ottenute acquisendone il possesso  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349  
0040  Afflusso dovuto a variazioni positive del 
valore  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349
IT L 97/1260 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rileva ­
zione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Deflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0060  Deflusso per il quale è stata incassata 
liquidità  Allegato V. Parte 
2.347, 349  Allegato V. Parte 
2.347, 349  
0070  Liquidità incassata al netto dei costi  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347  
0080  Utili / (-) perdite derivanti dalla ven ­
dita di garanzie reali ottenute ac ­
quisendone il possesso  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1261
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rileva ­
zione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Deflusso con sostituzione mediante 
strumento finanziario  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0100  Finanziamenti concessi  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347  
0110  Deflusso dovuto a variazioni negative 
del valore  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0120  Saldo di chiusura  Allegato V. Parte 
2.341, 342  Allegato V. Parte 
2.341, 342
IT L 97/1262 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 352  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo di apertura  Allegato V. Parte 
2.341, 342  Allegato V. Parte 
2.341, 342  
0020  Afflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349  
0030  Afflusso dovuto a nuove garanzie reali 
ottenute acquisendone il possesso  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349  
0040  Afflusso dovuto a variazioni positive del 
valore  Allegato V. Parte 
2.345, 349  Allegato V. Parte 
2.345, 349
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1263
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 352  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0050  Deflussi di garanzie reali nell'esercizio  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0060  Deflusso per il quale è stata incassata 
liquidità  Allegato V. Parte 
2.347, 349  Allegato V. Parte 
2.347, 349  
0070  Liquidità incassata al netto dei costi  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347  
0080  Utili / (-) perdite derivanti dalla ven ­
dita di garanzie reali ottenute ac ­
quisendone il possesso  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347
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 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti 
possedute per la vendita  > 2 anni <= 5 anni  > 5 anni  
Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  IFRS 5.6, Alle ­
gato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 352  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0090  Deflusso con sostituzione mediante 
strumento finanziario  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0100  Finanziamenti concessi  Allegato V. Parte 2.347  Allegato V. Parte 2.347  
0110  Deflusso dovuto a variazioni negative 
del valore  Allegato V. Parte 
2.346, 349  Allegato V. Parte 
2.346, 349  
0120  Saldo di chiusura  Allegato V. Parte 
2.341, 342  Allegato V. Parte 
2.341, 342
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1265
 25.2  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinar i: tipo di garanzie reali ottenute  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo tra ­
scorso dalla ri ­
levazione nello 
stato patrimo ­
niale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le 
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0020  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  
0030  Beni immobili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0040  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)
IT L 97/1266 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo tra ­
scorso dalla ri ­
levazione nello 
stato patrimo ­
niale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le 
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  di cui: terreni connessi a società che operano 
nel settore degli immobili non residenziali (ad 
eccezione dei terreni agricoli)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0060  di cui: terreni con concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0070  di cui: terreni senza concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0080  Beni mobili  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1267
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle 
garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari  
Tempo tra ­
scorso dalla ri ­
levazione nello 
stato patrimo ­
niale  
<= 2 anni  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di 
valore accumu ­
lata, variazioni 
negative accu ­
mulate del fair 
value (valore 
equo) dovute al 
rischio di credi ­
to Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  Valore al mo ­
mento della ri ­
levazione inizia ­
le 
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 
2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
344  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 
2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Titoli di capitale e di debito  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0100  Altro  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0110  Totale  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0120  Numero di garanzie reali ottenute acquisen ­
done il possesso  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT L 97/1268 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  > 2 anni <= 5 anni  
Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0020  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  
0030  Beni immobili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0040  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1269
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  > 2 anni <= 5 anni  
Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0050  di cui: terreni connessi a società che operano 
nel settore degli immobili non residenziali (ad 
eccezione dei terreni agricoli)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0060  di cui: terreni con concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0070  di cui: terreni senza concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0080  Beni mobili  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT L 97/1270 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  
<= 2 anni  > 2 anni <= 5 anni  
Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0090  Titoli di capitale e di debito  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0100  Altro  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0110  Totale  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0120  Numero di garanzie reali ottenute acquisen ­
done il possesso  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1271
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti possedute 
per la vendita  > 5 anni  
Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 2.175, 175i  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Beni immobili residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0020  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  
0030  Beni immobili non residenziali  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0040  di cui: in costruzione / sviluppo  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(a)
IT L 97/1272 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti possedute 
per la vendita  > 5 anni  
Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 2.175, 175i  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0050  di cui: terreni connessi a società che operano 
nel settore degli immobili non residenziali (ad 
eccezione dei terreni agricoli)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0060  di cui: terreni con concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0070  di cui: terreni senza concessione edilizia  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  Allegato V. Parte 
2.350, 352(b)  
0080  Beni mobili  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1273
 Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili con 
gli IFRS  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come 
immobili, impianti e macchinari  
Tempo trascorso dalla rilevazione nello stato patrimoniale  di cui: attività non correnti possedute 
per la vendita  > 5 anni  
Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  Variazioni negative 
accumulate  Valore al momento 
della rilevazione 
iniziale  Valore contabile  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 2.175, 175i  IFRS 5.6, Allegato 
V. Parte 1.27, Parte 
2.175  
Allegato V. Parte 
2.175, 175i, 348  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175, 
348  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii, 348  Allegato V. Parte 
2.175, 175i  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0090  Titoli di capitale e di debito  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0100  Altro  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0110  Totale  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351  
0120  Numero di garanzie reali ottenute acquisen ­
done il possesso  Allegato V. Parte 
2.350, 351  Allegato V. Parte 
2.350, 351
IT L 97/1274 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 25.3  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Riduzione del debito residuo  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso 
classificate come immobili, impianti e macchinari  
Valore contabile 
lordo  Riduzione di va ­
lore accumulata, 
variazioni nega ­
tive accumulate 
del fair value 
(valore equo) do ­
vute al rischio di 
credito  Valore al mo ­
mento della rile ­
vazione iniziale  Valore contabile  Variazioni nega ­
tive accumulate  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2.343  Allegato V. Parte 
2.69-71, 343  IAS 16.6, Alle ­
gato V. Parte 
2.175, 175i  IAS 16.6, Alle ­
gato V. Parte 
1.27, Parte 2.175  IAS 16.6, Alle ­
gato V. Parte 
2.175, 175ii  
Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2.343  Allegato V. Parte 
1.34, Parte 2.343  Allegato V. Parte 
2.175, 175i  Allegato V. Parte 
1.27, Parte 2.175  Allegato V. Parte 
2.175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Totale  Allegato V. Parte 
2.341, 357-358  Allegato V. Parte 
2.341, 357-358  
0020  Afflussi dovuti a nuove garanzie reali ot ­
tenute acquisendone il possesso  Allegato V. Parte 
2.341, 345, 357- 
358  Allegato V. Parte 
2.341, 345, 357- 
358
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1275
 26. Gestione della concessione e qualità della concessione  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali sono 
state accordate mi ­
sure di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0010  Numero di strumenti  Allegato V. Parte 2.320, 355, 
356  Allegato V. Parte 2.320, 355, 
356  
0020  Valore contabile lordo degli strumenti , 
per i seguenti tipi di misure di concessione:  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355, 357, 359  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355, 357, 359  
0030  Periodo di tolleranza/moratoria sui pa ­
gamenti  Allegato V. Parte 2.358(a)  Allegato V. Parte 2.358(a)  
0040  Riduzione del tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.358(b)  Allegato V. Parte 2.358(b)  
0050  Estensione della durata/scadenza  Allegato V. Parte 2.358(c)  Allegato V. Parte 2.358(c)
IT L 97/1276 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali sono 
state accordate mi ­
sure di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0060  Rimodulazione dei pagamenti  Allegato V. Parte 2.358(d)  Allegato V. Parte 2.358(d)  
0070  Remissione del debito  Allegato V. Parte 2.358(e)  Allegato V. Parte 2.358(e)  
0080  Debt asset swap  Allegato V. Parte 2.358(f)  Allegato V. Parte 2.358(f)  
0090  Altre misure di concessione  Allegato V. Parte 2.358(g)  Allegato V. Parte 2.358(g)  
Valore contabile lordo degli strumenti 
che sono stati oggetto di misure di con ­
cessione più volte in diversi momenti  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355  
0100  Prestiti e anticipazioni che sono stati 
oggetto di misure di concessione due 
volte  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1277
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali sono 
state accordate mi ­
sure di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
Allegato V. Parte 1.32, 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 2.256, 
259-261  Allegato V. Parte 2.361  Allegato V. Parte 1.32, 
42(f), 44(a), Parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0110  Prestiti e anticipazioni che sono stati 
oggetto di misure di concessione più 
di due volte  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  
0120  Prestiti e anticipazioni ai quali sono 
state accordate misure di concessione 
in aggiunta a quelle già esistenti  Allegato V. Parte 2.360(a)(ii)  Allegato V. Parte 2.360(a)(ii)  
0130  Valore contabile lordo di prestiti e anti ­
cipazioni deteriorati oggetto di misure di 
concessione che non sono riusciti a sod ­
disfare i criteri di esclusione dalla catego ­
ria "deteriorati " Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.232, 355, 360(b)  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.232, 355, 360(b)
IT L 97/1278 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Numero di strumenti  Allegato V. Parte 2.320, 355, 
356  Allegato V. Parte 2.320, 355, 
356  
0020  Valore contabile lordo degli strumenti , 
per i seguenti tipi di misure di concessione:  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355, 357, 359  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355, 357, 359  
0030  Periodo di tolleranza/moratoria sui pa ­
gamenti  Allegato V. Parte 2.358(a)  Allegato V. Parte 2.358(a)  
0040  Riduzione del tasso di interesse  Allegato V. Parte 2.358(b)  Allegato V. Parte 2.358(b)  
0050  Estensione della durata/scadenza  Allegato V. Parte 2.358(c)  Allegato V. Parte 2.358(c)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1279
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0060  Rimodulazione dei pagamenti  Allegato V. Parte 2.358(d)  Allegato V. Parte 2.358(d)  
0070  Remissione del debito  Allegato V. Parte 2.358(e)  Allegato V. Parte 2.358(e)  
0080  Debt asset swap  Allegato V. Parte 2.358(f)  Allegato V. Parte 2.358(f)  
0090  Altre misure di concessione  Allegato V. Parte 2.358(g)  Allegato V. Parte 2.358(g)  
Valore contabile lordo degli strumenti 
che sono stati oggetto di misure di con ­
cessione più volte in diversi momenti  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.355  
0100  Prestiti e anticipazioni che sono stati 
oggetto di misure di concessione due 
volte  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)
IT L 97/1280 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Prestiti e anticipazioni oggetto di misure di concessione  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  di cui: in bonis  di cui: ai quali 
sono state ac ­
cordate misure 
di concessione 
nell'esercizio  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  Allegato V. Parte 
1.32, 42(e), 44(a), 
Parte 2.240-245, 
252-257  Allegato V. Parte 
2.256, 259-261  Allegato V. Parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0110  Prestiti e anticipazioni che sono stati 
oggetto di misure di concessione più 
di due volte  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  Allegato V. Parte 2.360(a)(i)  
0120  Prestiti e anticipazioni ai quali sono 
state accordate misure di concessione 
in aggiunta a quelle già esistenti  Allegato V. Parte 2.360(a)(ii)  Allegato V. Parte 2.360(a)(ii)  
0130  Valore contabile lordo di prestiti e anti ­
cipazioni deteriorati oggetto di misure di 
concessione che non sono riusciti a sod ­
disfare i criteri di esclusione dalla catego ­
ria "deteriorati " Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.232, 355, 360(b)  Allegato V. Parte 1.34, Parte 
2.232, 355, 360(b)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1281
 30. Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate  
30.1  Interessenze in entità strutturate non consolidate  
Riferimenti dei 
GAAP 
nazionali basati 
sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP 
nazionali compati ­
bili 
con gli IFRS
 
Valore contabile delle 
attività finanziarie rilevate 
nello stato patrimoniale  
di cui: supporto di 
liquidità utilizzato  
Fair value (valore equo) 
del supporto di liquidità 
utilizzato  
Valore contabile 
delle passività finanziarie rilevate 
nello stato patrimoniale  
Importo nominale delle 
esposizioni fuori 
bilancio fornite dall'ente 
segnalante  
di cui: importo nominale 
degli impegni all'erogazione 
di finanziamenti dati  
Perdite subite dall'ente 
segnalante nell'esercizio 
corrente 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); 
Allegato V. Parte 
2.286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); 
Allegato V. Parte 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Totale
IT L 97/1282 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 30.2  Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività  
Per natura delle attività  Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali compati ­
bili con gli IFRS  Valore contabile  
Società vei ­
colo di car ­
tolarizzazio ­
ne Gestione di 
attività  Altre attività  
CRR art 
4(1)(66)  Allegato V. 
Parte 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0010  Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato 
patrimoniale dell'ente segnalante  IFRS 12.29(a),(b)  
0021  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.213-239  Allegato V. Parte 2.213-239  
0030  Derivati  Allegato II del CRR; Allegato V. Parte 
2.272  IFRS 9 Appendice A; Allegato V. Parte 
2.272  
0040  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0050  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0060  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0070  Patrimonio netto e passività finanziarie selezio ­
nati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente se ­
gnalante  IFRS 12.29(a),(b)  
0080  Strumenti rappresentativi di capitale emessi  IAS 32.11  
0090  Derivati  Allegato II del CRR; Allegato V. Parte 
1.24(a), 25, 26, Parte 2.272  IFRS 9 Appendice A; Allegato V. Parte 
2.272  
0100  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 2.9; 
Allegato V. Parte 1.36
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1283
 Per natura delle attività  Riferimenti dei GAAP nazionali basati 
sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali compati ­
bili con gli IFRS  Valore contabile  
Società vei ­
colo di car ­
tolarizzazio ­
ne Gestione di 
attività  Altre attività  
CRR art 
4(1)(66)  Allegato V. 
Parte 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0110  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
Importo nominale  
0120  Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segna ­
lante  Allegato I del CRR; Allegato V. Parte 
2.112, 113-115, 118  IFRS 12.B26.(e); Allegato I del CRR; 
Allegato V. Parte 2.102-105, 113- 
115, 118  
0131  di cui: deteriorate  Allegato V. Parte 2.117  Allegato V. Parte 2.117
IT L 97/1284 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 31. Parti correlate  
31.1  Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Saldi in essere
 Impresa madre ed 
entità che controllano 
congiuntamente o 
esercitano un'influenza 
notevole  
Filiazioni e altre 
entità dello 
stesso gruppo  
Società collegate e 
joint venture  
Dirigenti con responsabilità 
strategiche dell'ente o 
della sua impresa 
madre  
Altre parti correlate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  
Allegato V. Parte 2.288-291  Allegato V. Parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Attività finanziarie selezionate  IAS 24.18(b)  
0020  Strumenti rappresentativi di capitale  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.4-5  IAS 32.11  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
0050  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.213- 
239  Allegato V. Parte 2.213- 
239
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1285
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Saldi in essere
 Impresa madre ed 
entità che controllano 
congiuntamente o 
esercitano un'influenza 
notevole  
Filiazioni e altre 
entità dello 
stesso gruppo  
Società collegate e 
joint venture  
Dirigenti con responsabilità 
strategiche dell'ente o 
della sua impresa 
madre  
Altre parti correlate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  
Allegato V. Parte 2.288-291  Allegato V. Parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Passività finanziarie selezionate  IAS 24.18(b)  
0070  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. 
Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. 
Parte 2.9; Allegato V. 
Parte 1.36  
0080  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0090  Importo nominale degli impegni all'erogazione di 
finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri 
impegni dati  Allegato I del CRR; Alle ­
gato V. Parte 2.112, 
113-115, 118  IAS 24.18(b); Allegato I 
del CRR; Allegato V. Parte 
2.102-105, 113-115, 
118  
0100  di cui: deteriorati  Allegato V. Parte 2.117  IAS 24.18(b); Allegato V. 
Parte 2.117
IT L 97/1286 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Saldi in essere
 Impresa madre ed 
entità che controllano 
congiuntamente o 
esercitano un'influenza 
notevole  
Filiazioni e altre 
entità dello 
stesso gruppo  
Società collegate e 
joint venture  
Dirigenti con responsabilità 
strategiche dell'ente o 
della sua impresa 
madre  
Altre parti correlate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Allegato V. 
Parte 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p); Al ­
legato V. Parte 
2.289  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  Direttiva con ­
tabile art 
17(1)(p)  
Allegato V. Parte 2.288-291  Allegato V. Parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie 
finanziarie e altri impegni ricevuti  Allegato V. Parte 2.102- 
103, 113-115, 290  IAS 24.18(b); Allegato V. 
Parte 2.290  
0120  Importo nozionale dei derivati  Allegato V. Parte 2.133- 
135  Allegato V. Parte 2.133- 
135  
0131  Riduzione di valore accumulata e variazioni ne ­
gative accumulate del fair value (valore equo) 
dovute al rischio di credito su esposizioni dete ­
riorate  Allegato V. Parte 2.69- 
71, 291  IAS 24.1(c); Allegato V. 
Parte 2.69-71, 291  
0132  Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio de ­
teriorate  Allegato V. Parte 2.11, 
106, 291  Allegato V. Parte 2.11, 
106, 291
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1287
 31.2  Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con  
Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente
 Impresa madre ed 
entità che controllano 
congiuntamente o 
esercitano un'influenza 
notevole  
Filiazioni e altre 
entità dello stesso gruppo  
Società collegate e 
joint venture  
Dirigenti con responsabilità 
strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Allegato V. Parte 2.288-289, 
292-293  Allegato V. Parte 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Interessi attivi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (1); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 24.18(a); Allegato V. 
Parte 2.31  
0020  Interessi passivi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (2); Allegato V. 
Parte 2.31  IAS 24.18(a); IAS 1.97; 
Allegato V. Parte 2.31  
0030  Ricavi da dividendi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (3); Allegato V. 
Parte 2.40  IAS 24.18(a); Allegato V. 
Parte 2.40  
0040  Ricavi da commissioni e compensi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (4)  IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)  
0050  Spese per commissioni e compensi  BAD art 27 Presentazione 
verticale (5)  IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)
IT L 97/1288 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP na ­
zionali basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP na ­
zionali compatibili con gli 
IFRS  Esercizio corrente
 Impresa madre ed 
entità che controllano 
congiuntamente o 
esercitano un'influenza 
notevole  
Filiazioni e altre 
entità dello stesso gruppo  
Società collegate e 
joint venture  
Dirigenti con responsabilità 
strategiche dell'ente o 
della sua impresa madre  
Altre parti correlate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Allegato V. Parte 2.288-289, 
292-293  Allegato V. Parte 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di 
attività e passività finanziarie non valutate al fair 
value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  BAD art 27 Presentazione 
verticale (6)  IAS 24.18(a)  
0070  Utili o (-) perdite da eliminazione contabile non 
su attività finanziarie  Allegato V. Parte 2.292  IAS 24.18(a); Allegato V. 
Parte 2.292  
0080  Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di 
valore di esposizioni deteriorate  Allegato V. Parte 2.293  IAS 24.18(d); Allegato V. 
Parte 2.293  
0090  Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti 
su esposizioni deteriorate  Allegato V. Parte 2.50, 
293  Allegato V. Parte 2.50, 
293
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1289
 40. Struttura del gruppo  
40.1  Struttura del gruppo: «entità per entità»  
Codice  Tipo di codice  Codice nazionale  Denominazione dell'entità  Data di entrata  Capitale azionario della parte ­
cipata  Patrimonio netto della parte ­
cipata  
Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(a)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(b)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Allegato 
V. Parte 2.294-295, 296(d)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(e)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); Allegato V. Parte 
2.294-295, 296(g)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  
Attività totali della partecipata  Utile o (-) perdita della parte ­
cipata  Residenza della partecipata  Settore della partecipata  Codice NACE  Interessenze accumulate [%]  Diritti di voto [%]  
IFRS 12.B12(b); Allegato V. Parte 
2.294-295, 296(g)  IFRS 12.B12(b); Allegato V. Parte 
2.294-295, 296(g)  IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Alle ­
gato V. Parte 2.294-295, 296(h)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(i)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V. 
Parte 2.294-295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V. 
Parte 2.294-295, 296(l)  
0070  0080  0090  0095  0100  0110  0120  
Struttura del gruppo [rappor ­
ti] Trattamento contabile 
[gruppo contabile]  Trattamento contabile 
[gruppo CRR]  Valore contabile  Costo di acquisizione  Avviamento in relazione alla 
partecipata  Fair value (valore equo) degli 
investimenti con quotazioni 
ufficiali  
IFRS 12.10(a)(i); Allegato V. Parte 
2.294-295, 296(m)  IFRS 12.21(b); Allegato V. Parte 
2.294-295, 296(n)  CRR art 18; Allegato V. 
Parte 2.294-295, 296(o)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(p)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(q)  Allegato V. Parte 2.294-295, 
296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); Allegato V. 
Parte 2.294-295, 296(s)  
0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190
IT L 97/1290 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 40.2  Struttura del gruppo: «strumento per strumento»  
Codice del titolo  Partecipata  Società di partecipazione  
Interessenze accu ­
mulate (%)  Valore contabile  Costo di acquisi ­
zione  Codice  Tipo di codice  Codice  Tipo di codice  Codice nazionale  Denominazione 
della società di 
partecipazione  
Allegato V. Parte 
2.297(a)  Allegato V. Parte 
2.296(a), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(b), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.297(b)  Allegato V. Parte 
2.297(c)  Allegato V. Parte 
2.297(d)  Allegato V. Parte 
2.296(j), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(o), 297(e)  Allegato V. Parte 
2.296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1291
 41. Fair value (valore equo)  
41.1  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  
Allegato V. Parte 2.298  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  
Allegato V. Parte 2.298  Fair value 
(valore equo)  
IFRS 7.25-26  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.97, 93(b)  
Livello 1  
IFRS 13.76  Livello 2  
IFRS 13.81  Livello 3  
IFRS 13.86  
ATTIVITÀ  0010  0020  0030  0040  
0015  Attività finanziarie al costo ammortizzato  Direttiva contabile art 8(4)(b), 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.24, 26  Allegato V. Parte 1.31  
0017  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.24, 27  Allegato V. Parte 1.32  
0021  Attività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo  BAD art 35; Direttiva contabile 
articolo 6(1)(i) e articolo 8(2); 
Allegato V. Parte 1.18, 19  
0022  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0023  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  
0024  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
0031  Altre attività finanziarie non derivate e non per 
negoziazione  BAD art 37; Direttiva contabile 
articolo 12(7); Allegato V. Parte 
1.20  
0032  Partecipazioni  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.4-5  
0033  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31
IT L 97/1292 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  
Allegato V. Parte 2.298  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  
Allegato V. Parte 2.298  Fair value 
(valore equo)  
IFRS 7.25-26  Gerarchia del fair value (valore equo)  
IFRS 13.97, 93(b)  
Livello 1  
IFRS 13.76  Livello 2  
IFRS 13.81  Livello 3  
IFRS 13.86  
0034  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  
PASSIVITÀ  
0070  Passività finanziarie valutate al costo ammortizza ­
to Direttiva contabile art 8(3), (6); 
IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.30  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  
0090  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.37  
0100  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.32-34  Allegato V. Parte 1.38-41  
0101  Passività finanziarie non derivate e non per nego ­
ziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo  Direttiva contabile art 8(3)  
0102  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  
0103  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  
0104  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1293
 41.2  Ricorso all'opzione del fair value (valore equo)  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Asimmetria 
contabile  Gestione in 
base al fair 
value (valore 
equo)  Contratti 
ibridi  Gestione per 
il rischio di 
credito  
IFRS 
9.B4.1.29  IFRS 
9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; 
IFRS 9.4.3.7; 
Allegato V. 
Parte 2.300  IFRS 9.6.7; 
IFRS 7.8(a)(e); 
Allegato V. 
Parte 2.301  
ATTIVITÀ  0010  0020  0030  0040  
0010  Attività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Titoli di debito  Allegato V. Parte 1.31  Allegato V. Parte 1.31  
0040  Prestiti e anticipazioni  Allegato V. Parte 1.32  Allegato V. Parte 1.32  
PASSIVITÀ  
0050  Passività finanziarie designate al fair value (valore 
equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio  Direttiva contabile art 8(1)(a), 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Depositi  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  BCE/2013/33 Allegato 2. Parte 
2.9; Allegato V. Parte 1.36  
0070  Titoli di debito emessi  Allegato V. Parte 1.37  Allegato V. Parte 1.37  
0080  Altre passività finanziarie  Allegato V. Parte 1.38-41  Allegato V. Parte 1.38-41
IT L 97/1294 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 42. Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione  
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli 
IFRS  
Allegato V. Parte 2.302  Valore contabile  di cui: attività consistenti nel diritto 
di utilizzo  
IFRS 16.47(a), 53(j), Allegato V. Parte 
2.303i  
0010  0020  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  di cui: attività sotto forma di software  IAS 38.4; Allegato V. Parte 2.303  
0020  Modello della rideterminazione del valore  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Modello del costo  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Investimenti immobiliari  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Modello del fair value (valore equo)  IAS 40.33-55, 76  
0060  Modello del costo  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Altre attività immateriali  IAS 38.8, 118, 122; Allegato V. Parte 2.303  
0075  di cui: attività sotto forma di software  IAS 38.9; Allegato V. Parte 2.303  
0080  Modello della rideterminazione del valore  IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Modello del costo  IAS 38.74
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1295
 43. Accantonamenti  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Valore contabile  
Allegato V. Parte 1.27-28  
Pensioni e 
altre obbli ­
gazioni per 
benefici de ­
finiti suc ­
cessivi al 
rapporto di 
lavoro  Altri bene ­
fici a lungo 
termine per 
i dipendenti  Ristruttura ­
zione  Questioni 
giuridiche e 
contenzioso 
tributario 
pendenti  Impegni e 
garanzie 
dati in base 
ai GAAP 
nazionali  Altri impe ­
gni e garan ­
zie dati va ­
lutati a 
norma dello 
IAS 37 e 
garanzie 
date valu ­
tate a 
norma del ­
l'IFRS 4  Altri accan ­
tonamenti  
IAS 19.63; 
IAS 1.78(d); 
Allegato V. 
Parte 2.9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); 
Allegato V. 
Parte 2.10  IAS 37.70- 
83, 84 (a)  IAS 37.14, 
84 (a)  IAS 37; IFRS 
4; Allegato V. 
Parte 2.304- 
305  IAS 37.14  
Allegato V. 
Parte 2.9  Allegato V. 
Parte 2.10  BAD art 24- 
25, 33(1)  
0010  0020  0030  0040  0050  0055  0060  
0010  Saldo di apertura [valore contabile 
di inizio esercizio]  IAS 37.84 (a)  
0020  Accantonamenti aggiuntivi, inclusi 
aumenti degli accantonamenti esi ­
stenti  IAS 37.84 (b)  
0030  (-) Importi utilizzati  IAS 37.84 (c)  
0040  (-) Importi non utilizzati e stornati 
durante l'esercizio  IAS 37.84 (d)  
0050  Incremento nell'importo attualiz ­
zato [dovuto al passare del tem ­
po] ed effetto di ogni cambiamento 
del tasso di attualizzazione  IAS 37.84 (e)  
0060  Altri movimenti  
0070  Saldo di chiusura [valore contabile 
di fine esercizio]  IAS 37.84 (a)
IT L 97/1296 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
44. Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti  
44.1  Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Importo  
Allegato V. Parte 2.306-307  
0010  
0010  Fair value (valore equo) delle attività dei piani a be ­
nefici definiti  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente  IAS 19.143  
0030  Strumenti rappresentativi di capitale  IAS 19.142(b)  
0040  Strumenti di debito  IAS 19.142(c)  
0050  Immobili  IAS 19.142(d)  
0060  Altre attività dei piani a benefici definiti  
0070  Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Effetto del massimale di attività  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]  IAS 19.63; Allegato V. Parte 
2.308  
0100  Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per 
benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [va ­
lore contabile]  IAS 19.63, IAS 1.78(d); Allegato 
V. Parte 2.9  
0110  Fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso 
rilevato come attività  IAS 19.140(b)  
44.2  Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Obbligazioni per benefici de ­
finiti  
Allegato V. Parte 2.306, 309  
0010  
0010  Saldo di apertura [valore attuale]  IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro 
correnti  IAS 19.141(a)  
0030  Interessi passivi  IAS 19.141(b)  
0040  Contributi versati  IAS 19.141(f)  
0050  Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle 
ipotesi demografiche  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle 
ipotesi finanziarie  IAS 19.141(c)(iii)  
0070  Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio  IAS 19.141(e)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1297  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Obbligazioni per benefici de ­
finiti  
Allegato V. Parte 2.306, 309  
0010  
0080  Benefici erogati  IAS 19.141(g)  
0090  Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro 
passate - compresi utili e perdite al momento del ­
l'estinzione  IAS 19.141(d)  
0100  Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni 
aziendali o dismissioni  IAS 19.141(h)  
0110  Altri aumenti o (-) diminuzioni  
0120  Saldo di chiusura [valore attuale]  IAS 19.140(a)(ii); Allegato V. 
Parte 2.310  
44.3  Spese di personale per tipo di benefici  
Riferimenti dei GAAP nazionali ba ­
sati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corren ­
te 
0010  
0010  Pensioni e spese simili  Allegato V. Parte 2.311(a)  Allegato V. Parte 2.311(a)  
0020  Pagamenti basati su azioni  Allegato V. Parte 2.311(b)  IFRS 2.44; Allegato V. Parte 
2.311(b)  
0030  Salari e stipendi  Allegato V. Parte 2.311(c)  Allegato V. Parte 2.311(c)  
0040  Contributi per la previdenza so ­
ciale  Allegato V. Parte 2.311(d)  Allegato V. Parte 2.311(d)  
0050  Indennità di cessazione del rap ­
porto di lavoro  Allegato V. Parte 2.311(e)  IAS 19.8, Allegato V. Parte 
2.311(e)  
0060  Altri tipi di spese di personale  Allegato V. Parte 2.311(f)  Allegato V. Parte 2.311(f)  
0070  SPESE DI PERSONALE  
44.4  Spese di personale per categoria di remunerazione e categoria del personale  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con 
gli IFRS  Esercizio corrente  
Personale 
complessi ­
vo 
di cui: per ­
sonale più 
rilevante  di cui: organo di 
amministrazione 
(nella sua fun ­
zione di gestione) 
e alta dirigenza  di cui: organo di 
amministrazione 
(nella sua fun ­
zione di supervi ­
sione strategica)  
Allegato V. 
Parte 
2.311i(a)  Allegato V. Parte 
2.311i  Allegato V. Parte 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remunerazione fissa  Allegato V. 
Parte 2.311i(a)  Allegato V. 
Parte 2.311i(a)  
0020  Remunerazione variabile  Allegato V. 
Parte 2.311i(a)  Allegato V. 
Parte 2.311i(a)
IT L 97/1298 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei 
GAAP nazionali 
compatibili con 
gli IFRS  Esercizio corrente  
Personale 
complessi ­
vo 
di cui: per ­
sonale più 
rilevante  di cui: organo di 
amministrazione 
(nella sua fun ­
zione di gestione) 
e alta dirigenza  di cui: organo di 
amministrazione 
(nella sua fun ­
zione di supervi ­
sione strategica)  
Allegato V. 
Parte 
2.311i(a)  Allegato V. Parte 
2.311i  Allegato V. Parte 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0030  Spese di personale diverse 
dalle remunerazioni  
0040  SPESE DI PERSONALE  
0050  NUMERO DI DIPENDENTI  Allegato V. 
Parte 2.311ii  Allegato V. 
Parte 2.311ii  
45. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio  
45.1  Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile 
(perdita) d'esercizio per portafoglio contabile  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Esercizio cor ­
rente  Variazioni del 
fair value (va ­
lore equo) do ­
vute al rischio 
di credito  
Allegato V. Parte 
2.312  
0010  0020  
0010  Attività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0020  Passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell'utile (perdita) 
d'esercizio  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0030  UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PAS ­
SIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR 
VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NEL ­
L'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO  BAD art 27 Presen ­
tazione verticale (6)  IFRS 7.20(a)(i)  
45.2  Utili o perdite da eliminazione contabile di - attività non finanziarie  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 
2.313  
0010  
0010  Immobili, impianti e macchinari  IAS 16.68, 71  
0020  Investimenti immobiliari  IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1299  
Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS  Esercizio corrente  
Allegato V. Parte 
2.313  
0010  
0030  Attività immateriali  IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)  
0040  Altre attività  IAS 1.34 (a)  
0050  UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINA ­
ZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ 
NON FINANZIARIE  IAS 1.34  
45.3  Altri ricavi e costi operativi  
Riferimenti dei GAAP 
nazionali basati sulla 
BAD  Riferimenti dei GAAP 
nazionali compatibili 
con gli IFRS  Ricavi  Costi  
0010  0020  
0010  Variazioni del fair value (valore equo) di 
attività materiali valutate in conformità al 
modello del fair value (valore equo)  Allegato V. Parte 
2.314  IAS 40.76(d); Alle ­
gato V. Parte 2.314  
0020  Investimenti immobiliari  Allegato V. Parte 
2.314  IAS 40.75(f); Alle ­
gato V. Parte 2.314  
0030  Leasing operativi diversi dagli investi ­
menti immobiliari  Allegato V. Parte 
2.315  IFRS 16.81, 82; 
Allegato V. Parte 
2.315  
0040  Altro  Allegato V. Parte 
2.316  Allegato V. Parte 
2.316  
0050  ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI  Allegato V. Parte 
2.314-316  Allegato V. Parte 
2.314-316
IT L 97/1300 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 46. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto  
Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Capitale  
Sovrapprezzo azioni  
Strumenti rappresentativi 
di capitale emessi 
diversi dal "Capitale " 
Altre partecipazioni 
(other equity) 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, Allegato 
V. Parte 2.18-19  IAS 1.106; Allegato 
V. Parte 2.20  
BAD art 4 Passivo 
(9), BAD art 22  BAD art 4 Passivo 
(10); CRR art 
4(1)(124)  Allegato V. Parte 
2.18-19  Allegato V. Parte 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1301
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Capitale  
Sovrapprezzo azioni  
Strumenti rappresentativi 
di capitale emessi 
diversi dal "Capitale " 
Altre partecipazioni 
(other equity) 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, Allegato 
V. Parte 2.18-19  IAS 1.106; Allegato 
V. Parte 2.20  
BAD art 4 Passivo 
(9), BAD art 22  BAD art 4 Passivo 
(10); CRR art 
4(1)(124)  Allegato V. Parte 
2.18-19  Allegato V. Parte 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di 
capitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1, IG6  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio 
netto a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a 
patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)
IT L 97/1302 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Capitale  
Sovrapprezzo azioni  
Strumenti rappresentativi 
di capitale emessi 
diversi dal "Capitale " 
Altre partecipazioni 
(other equity) 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, Allegato 
V. Parte 2.18-19  IAS 1.106; Allegato 
V. Parte 2.20  
BAD art 4 Passivo 
(9), BAD art 22  BAD art 4 Passivo 
(10); CRR art 
4(1)(124)  Allegato V. Parte 
2.18-19  Allegato V. Parte 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V. 
Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risul ­
tante da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1, IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1303
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre componenti di 
conto economico 
complessivo accumulate  
Utili non distribuiti  
Riserve di rivalutazione  
Riserve valutate al 
fair value (valore equo) 
IAS 1.106  CRR art 4(1)(123)  IFRS 1.30 D5-D8  
Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6)  BAD art 4 Passivo 
(13); CRR art 
4(1)(123)  BAD art 4 Passivo 
(12)  
0050  0060  0070  0075  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)
IT L 97/1304 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre componenti di 
conto economico 
complessivo accumulate  
Utili non distribuiti  
Riserve di rivalutazione  
Riserve valutate al 
fair value (valore equo) 
IAS 1.106  CRR art 4(1)(123)  IFRS 1.30 D5-D8  
Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6)  BAD art 4 Passivo 
(13); CRR art 
4(1)(123)  BAD art 4 Passivo 
(12)  
0050  0060  0070  0075  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di 
capitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1, IG6  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio 
netto a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a 
patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1305
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre componenti di 
conto economico 
complessivo accumulate  
Utili non distribuiti  
Riserve di rivalutazione  
Riserve valutate al 
fair value (valore equo) 
IAS 1.106  CRR art 4(1)(123)  IFRS 1.30 D5-D8  
Direttiva contabile 
art 8(1)(a), (6)  BAD art 4 Passivo 
(13); CRR art 
4(1)(123)  BAD art 4 Passivo 
(12)  
0050  0060  0070  0075  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V. 
Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risul ­
tante da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1, IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT L 97/1306 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre riserve  
Differenze di primo 
consolidamento  
(-) Azioni proprie  
Utile o (-) perdita 
attribuibile ai soci 
dell'impresa madre 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Allegato 
V. Parte 2.30  IAS 1.106(a)  
Direttiva contabile 
24(3)(c)  Direttiva contabile, 
Allegato III, Attivo, 
Voce D(III)(2); BAD 
art 4 Attivo (12); 
Allegato V. Parte 
2.30  BAD art 4 Passivo 
(14)  
0080  0085  0090  0100  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1307
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre riserve  
Differenze di primo 
consolidamento  
(-) Azioni proprie  
Utile o (-) perdita 
attribuibile ai soci 
dell'impresa madre 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Allegato 
V. Parte 2.30  IAS 1.106(a)  
Direttiva contabile 
24(3)(c)  Direttiva contabile, 
Allegato III, Attivo, 
Voce D(III)(2); BAD 
art 4 Attivo (12); 
Allegato V. Parte 
2.30  BAD art 4 Passivo 
(14)  
0080  0085  0090  0100  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di 
capitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1, IG6  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio 
netto a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a 
patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)
IT L 97/1308 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
Altre riserve  
Differenze di primo 
consolidamento  
(-) Azioni proprie  
Utile o (-) perdita 
attribuibile ai soci 
dell'impresa madre 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Allegato 
V. Parte 2.30  IAS 1.106(a)  
Direttiva contabile 
24(3)(c)  Direttiva contabile, 
Allegato III, Attivo, 
Voce D(III)(2); BAD 
art 4 Attivo (12); 
Allegato V. Parte 
2.30  BAD art 4 Passivo 
(14)  
0080  0085  0090  0100  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V. 
Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risul ­
tante da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1, IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1309
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
(-) Acconti sui 
dividendi  
Partecipazioni di 
minoranza  
Totale  Altre componenti 
di conto economico 
complessivo accumulate  
Altre posizioni 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR arti­
colo 26(2)(b)  Direttiva contabile 
art 24(4)  Direttiva contabile 
art 24(4)  
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo di apertura [prima della rideterminazione]  
0020  Effetti della correzione di errori  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Effetti delle variazioni delle politiche contabili  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Saldo di apertura [esercizio corrente]  
0050  Emissione di azioni ordinarie  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emissione di azioni privilegiate  IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)
IT L 97/1310 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
(-) Acconti sui 
dividendi  
Partecipazioni di 
minoranza  
Totale  Altre componenti 
di conto economico 
complessivo accumulate  
Altre posizioni 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR artico ­
lo 26(2)(b)  Direttiva contabile 
art 24(4)  Direttiva contabile 
art 24(4)  
0110  0120  0130  0140  
0080  Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di 
capitale emessi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversione del debito in patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Riduzione di capitale  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividendi  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1, IG6  
0120  Acquisto di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vendita o cancellazione di azioni proprie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio 
netto a passività  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a 
patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1311
 Fonti di variazioni del patrimonio netto  Riferimenti dei GAAP nazionali 
basati sulla BAD  Riferimenti dei GAAP nazionali 
compatibili con gli IFRS
 
(-) Acconti sui 
dividendi  
Partecipazioni di 
minoranza  
Totale  Altre componenti 
di conto economico 
complessivo accumulate  
Altre posizioni 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR artico ­
lo 26(2)(b)  Direttiva contabile 
art 24(4)  Direttiva contabile 
art 24(4)  
0110  0120  0130  0140  
0160  Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto  IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V. 
Parte 2.318  
0170  Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risul ­
tante da aggregazioni aziendali  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pagamenti basati su azioni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto  IAS 1.106.(d)  
0200  Totale del conto economico complessivo per l'esercizio  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1, IG6  
0210  Saldo di chiusura [esercizio corrente]
IT L 97/1312 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 47. Prestiti e anticipazioni: durata media e periodi di recupero  
Riferimenti  TOTALE  
di cui: famiglie  di cui: società non finanziarie  
di cui: crediti ga ­
rantiti da beni im ­
mobili residenziali  di cui: PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residenziali 
a società non 
finanziarie di ­
verse dalle PMI  di cui: prestiti 
su immobili 
non residenziali  
Allegato 
V. Parte 
1.42(f)  Allegato V. Parte 
2.86(a), 87  Allegato 
V. Parte 
1.42(e)  PMI Art 
1 2(a)  PMI Art 1 2(a), 
Allegato V. Parte 
2.239ix  Allegato V. Parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Prestiti e anticipazioni non deteriorati: tempo 
medio ponderato dalla data di scadenza (in anni)  Allegato V. Parte 2.362, 
363  
0020  Recuperi accumulati netti derivanti dai conten ­
ziosi conclusi nell'esercizio  Allegato V. Parte 2.362, 
364(a)  
0030  Riduzione del valore contabile lordo derivante 
dai contenziosi conclusi nell'esercizio  Allegato V. Parte 2.362, 
364(b)  
0040  Durata media dei contenziosi conclusi nell'eser ­
cizio (in anni)  Allegato V. Parte 2.362, 
364(c)
 ALLEGATO V  
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE  
Indice  
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1318  
1. Riferimenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1318  
2. Convenzioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1319  
3. Consolidamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1321  
4. Portafogli contabili di strumenti finanziari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1321  
4.1. Attività finanziarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.2. Passività finanziarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1322  
5. Strumenti finanziari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1323  
5.1. Attività finanziarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.2. Valore contabile lordo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1324  
5.3. Passività finanziarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
6. Disaggregazione della controparte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1. Stato patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1326  
1.1. Attività (1.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.2. Passività (1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1327  
1.3. Patrimonio netto (1.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1328  
2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1329  
3. Prospetto di conto economico complessivo (3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1333  
4. Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte (4) . . . . . . . . . . . . 1334  
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto (5) . . . . . . . . . . . . . 1337IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1313
 
6. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici 
NACE (6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1338  
7. Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute (7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
8. Disaggregazione delle passività finanziarie (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
9. Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni (9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 40 
10. Derivati e contabilizzazione delle operazioni di copertura (10 e 11) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1343  
10.1. Classificazione dei derivati per tipo di rischio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1344  
10.2. Importi da segnalare per i derivati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1345  
10.3. Derivati classificati come «Coperture economiche» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1346  
10.4. Disaggregazione dei derivati per settore della controparte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.5. Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali (11.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.6. Importo da segnalare per gli strumenti di copertura non derivati (11.3 e 11.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.7. Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) (11.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
11. Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti (12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.1. Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti rappresentativi 
di capitale ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD (12.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 348  
11.2. Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti ai sensi degli IFRS (12.1) . . . . 1349  
11.3. Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) (12.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1350  
12. Garanzie reali e garanzie ricevute (13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1351  
12.1. Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per 
negoziazione (13.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1351  
12.2. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio (possedute alla data di riferimento) (13.2.1) 1352  
12.3. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate (13.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352IT L 97/1314 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
13. Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) (14) . . . . . . . . . . . . 1352  
14. Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite (15) . . . . . . . . . . . . 13 52 
15. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (16) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 353  
15.1. Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1353  
15.2. Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.3. Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per nego ­
ziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento (16.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 54 
15.4. Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per nego ­
ziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio (16.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.5. Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.4.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.6. Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio per strumento (16.5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.7. Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.8. Riduzione di valore di attività non finanziarie (16.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.9. Altre spese amministrative (16.8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1356  
16. Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento del CRR (17) . . . . . 1357  
17. Esposizioni deteriorate (18) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.1. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate (18.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.2. Afflussi e deflussi delle esposizioni deteriorate – prestiti e anticipazioni per settore della controparte (18.1) 1361  
17.3. Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive sui prestiti garantiti da beni immobili (18.2) 1362  
18. Esposizioni oggetto di misure di concessione (19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1362IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1315
 
19. Disaggregazione geografica (20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1365  
19.1. Disaggregazione geografica per luogo di attività (20.1-20.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.2. Disaggregazione geografica per residenza della controparte (20.4-20.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
20. Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo (21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21. Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.1. Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.2. Attività interessate dai servizi forniti (22.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1368  
22. Interessenze in entità strutturate non consolidate (30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1369  
23. Parti correlate (31) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23.1. Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1369  
23.2. Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24. Struttura del gruppo (40) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1370  
24.1. Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24.2. Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1371  
25. Fair value (Valore equo) (41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1372  
25.1. Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1) . . . . . . . . . . . . . . 1372  
25.2. Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1372  
26. Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione (42) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 2 
27. Accantonamenti (43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1373  
28. Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti (44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.1. Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.2. Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1373IT L 97/1316 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
28.3. Spese di personale per tipo di benefici (44.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.4. Spese di personale per categoria di remunerazione e categoria del personale (44.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (45) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 374  
29.1. Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio per portafoglio contabile (45.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.2. Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie (45.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
29.3. Altri ricavi e costi operativi (45.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1375  
30. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto (46) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1375  
31. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: INFORMAZIONI AGGIUNTIVE (23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
32. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: FLUSSI DI ESPOSIZIONI DETERIORATE, RIDUZIONI DI VALORE E CAN ­
CELLAZIONI DALLA FINE DELL’ULTIMO ESERCIZIO FINANZIARIO 24) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.1. Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate (24.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1376  
32.2. Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate (24.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1378  
32.3. Prestiti e anticipazioni: cancellazioni di esposizioni deteriorate nell’esercizio (24.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33. GARANZIE REALI OTTENUTE ACQUISENDONE IL POSSESSO E TRAMITE PROCEDURE DI ESCUSSIONE 
(25) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33.1. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, 
impianti e macchinari: afflussi e deflussi (25.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1379  
33.2. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, 
impianti e macchinari - Tipo di garanzie reali ottenute (25.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1380  
33.3. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari (25.3) 1380  
34. GESTIONE DELLA CONCESSIONE E QUALITÀ DELLA CONCESSIONE (26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1381  
35. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: DURATA MEDIA E PERIODI DI RECUPERO (47) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1382  
ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1383IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1317
 
PARTE 1  
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. RIFERIMENTI  
1. Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive sui modelli per le informazioni finanziarie (in appresso 
«FINREP») contenuti negli allegati III e IV del presente regolamento. Il presente allegato integra le istruzioni 
inserite in forma di riferimenti nei modelli di cui agli allegati III e IV.  
2. Gli enti che utilizzano principi contabili nazionali compatibili con gli IFRS («GAAP nazionali compatibili») 
applicano le istruzioni comuni e degli IFRS contenute nel presente allegato, se non diversamente stabilito. Ciò 
non pregiudica la conformità delle prescrizioni dei GAAP nazionali compatibili alle prescrizioni della BAD. Gli 
enti che utilizzano prescrizioni dei GAAP nazionali non compatibili con gli IFRS o che non sono ancora stati 
resi compatibili con le disposizioni dell’IFRS 9 applicano le istruzioni comuni e della BAD contenute nel 
presente allegato, se non diversamente stabilito.  
3. I punti di dati individuati nei modelli sono redatti in conformità delle regole di rilevazione, compensazione e 
valutazione della disciplina contabile applicabile, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del 
regolamento (UE) n. 575/2013.  
4. Gli enti trasmettono soltanto le parti dei modelli che riguardano:  
a) le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall’ente;  
b) le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l’ente è coinvolto;  
c) le operazioni compiute dall’ente;  
d) le regole di valutazione applicate dall’ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di 
credito.  
5. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applicano le seguenti abbreviazioni:  
a) «CRR»: il regolamento (UE) n. 575/2013;  
b) «IAS» o «IFRS»: i «principi contabili internazionali», come definiti all’articolo 2 del regolamento (CE) n. 
1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (  1 ), adottati dalla Commissione;  
c) «regolamento BSI della BCE» o «BCE/2013/33»: il regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale 
europea (  2 ); 
d) «regolamento NACE»: il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (  3 ); 
e) «codici NACE»: i codici di cui al regolamento NACE;  
f) «BAD»: la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (  4 ); 
g) «direttiva contabile»: la direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (  5 );IT L 97/1318 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 1 ) Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all’applicazione di princi pi 
contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).  
( 2 ) Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle ist ituzioni 
finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1).  
( 3 ) Regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 dicembre 2006, che definisce la classificazione 
statistica delle attività economiche NACE Revisione 2 e modifica il regolamento (CEE) n. 3037/90 del Consiglio nonché alcuni 
regolamenti (CE) relativi a settori statistici specifici (GU L 393 del 30.12.2006, pag. 1).  
( 4 ) Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell’8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e deg li altri 
istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).  
( 5 ) Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati 
e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del 
Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19).
 h) «GAAP nazionali»: i principi contabili generalmente accettati a livello nazionale elaborati a norma della 
BAD;  
i) «PMI»: le microimprese e le piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della 
Commissione (  6 ); 
j) «codice ISIN»: il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri 
alfanumerici e che identifica in modo univoco un’emissione di strumenti finanziari;  
k) «codice LEI»: il codice identificativo mondiale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti 
di un’operazione finanziaria;  
l) «fasi di riduzione di valore»: le categorie di riduzione di valore secondo quanto definito nell’IFRS 9, 
paragrafo 5.5. La «fase 1» si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 
5.5.5. La «fase 2» si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.3. La 
«fase 3» si riferisce alla riduzione di valore su attività deteriorate ai sensi dell’IFRS 9, appendice A;  
m) «raccomandazione del CERS relativa alle misure per colmare le lacune nei dati sugli immobili»: la racco ­
mandazione del Comitato europeo per il rischio sistemico, del 31 ottobre 2016, relativa alle misure per 
colmare le lacune nei dati sugli immobili (CERS/2016/14) (  7 ). 
2. CONVENZIONI  
6. Ai fini degli allegati III e IV, un punto di dati ombreggiato in grigio significa che quel punto non è richiesto o 
che non è possibile segnalarlo. Nell’allegato IV una riga o una colonna contenente riferimenti ombreggiati in 
nero significa che i corrispondenti punti di dati non devono essere trasmessi dagli enti che si attengono ai 
riferimenti riportati nella riga o colonna in questione.  
7. I modelli di cui agli allegati III e IV includono regole di convalida implicite che sono stabilite nei modelli stessi 
mediante convenzioni.  
8. L’uso di parentesi nell’intestazione di una voce di un modello significa che quella voce deve essere sottratta per 
ottenere il totale, ma non significa che la voce in questione è segnalata come negativa.  
9. Le voci da segnalare come negative sono individuate nei modelli mediante l’inserimento di «(-)» all’inizio della 
relativa intestazione, come ad esempio in «(-) azioni proprie».  
10. Nel «Modello dei punti di dati» (in appresso «DPM») per i modelli di segnalazione delle informazioni finanziarie 
descritti negli allegati III e IV, ciascun punto di dati (cella) ha una «Voce di base» alla quale è assegnato 
l’attributo «Credito/debito». In tal modo si garantisce che tutti i soggetti che segnalano i punti di dati si 
attengano alla «Convenzione dei segni» e si può conoscere l’attributo «Credito/debito» corrispondente a ciascun 
punto di dati.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1319  
( 6 ) Raccomandazione della Commissione, del 6 maggio 2003, relativa alla definizione delle microimprese, piccole e medie imprese 
(C(2003)1422) (GU L 124 del 20.5.2003, pag. 36).  
( 7 ) Raccomandazione del Comitato europeo per il rischio sistemico, del 31 ottobre 2016, relativa alle misure per colmare le lacun e nei 
dati sugli immobili (CERS/2016/14) (GU C 31 del 31.1.2017, pag. 1).
 11. Il funzionamento di questa convenzione è illustrato schematicamente nella tabella 1.  
Tabella 1  
Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi  
Elemento  Credito /Debito  Saldo /Movimento  Cifra segnalata  
Attività  
Debito  Saldo delle attività  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Aumento delle attività  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Saldo negativo delle attività  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Diminuzione delle attività  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Costi  Saldo dei costi  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Aumento dei costi  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Saldo negativo (compresi gli storni) 
dei costi  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Diminuzione dei costi  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Passività  
Credito  Saldo delle passività  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Aumento delle passività  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Saldo negativo delle passività  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Diminuzione delle passività  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Patrimonio netto  Saldo del patrimonio netto  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Aumento del patrimonio netto  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Saldo negativo del patrimonio netto  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Diminuzione del patrimonio netto  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Ricavi  Saldo dei ricavi  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Aumento dei ricavi  Positiva («normale», non occorre inse ­
rire il segno)  
Saldo negativo (compresi gli storni) 
dei ricavi  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)  
Diminuzione dei ricavi  Negativa (occorre inserire il segno 
meno «-»)IT L 97/1320 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3. CONSOLIDAMENTO  
12. Ove non diversamente specificato nel presente allegato, i modelli FINREP sono predisposti secondo l’ambito 
del consolidamento prudenziale ai sensi della parte 1, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. Per rilevare le 
rispettive filiazioni, joint venture e collegate gli enti applicano gli stessi metodi applicati per il consolidamento 
prudenziale:  
a) agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell’artico ­
lo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie;  
b) agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’arti ­
colo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie;  
c) agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’artico ­
lo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint venture.  
4. PORTAFOGLI CONTABILI DI STRUMENTI FINANZIARI  
13. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, i «portafogli contabili» sono costituiti da strumenti 
finanziari aggregati in base alle regole di valutazione. Le aggregazioni non comprendono le partecipazioni in 
filiazioni, joint venture e società collegate, i saldi ottenibili a richiesta classificati come «Cassa, disponibilità 
presso banche centrali e altri depositi a vista» né gli strumenti finanziari classificati come «Posseduti per la 
vendita» compresi nelle voci «Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la 
vendita» e «Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita».  
14. Nell’ambito dei GAAP nazionali, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari 
determinate regole di valutazione in conformità agli IFRS comunicano, nella misura in cui dette regole sono 
applicate, i portafogli contabili pertinenti per gli IFRS. Se le regole di valutazione per gli strumenti finanziari 
che gli enti sono autorizzati o tenuti a utilizzare in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD fanno riferimento 
alle regole di valutazione di cui allo IAS 39, gli enti comunicano i portafogli contabili basati sulla BAD per 
tutti i loro strumenti finanziari nella misura in cui le regole di valutazione applicate fanno riferimento alle 
regole di valutazione contenute nell’IFRS 9.  
4.1. Attività finanziarie  
15. Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:  
a) «Attività finanziarie possedute per negoziazione»;  
b) «Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio»;  
c) «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio»;  
d) «Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo»;  
e) «Attività finanziarie al costo ammortizzato».  
16. Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:  
a) «Attività finanziarie per negoziazione»;  
b) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio»;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1321
 
c) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a 
patrimonio netto»;  
d) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo»;  
e) «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione».  
17. Tra le «Attività finanziarie per negoziazione» sono ricomprese tutte le attività finanziarie classificate come per 
negoziazione ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD. A prescindere dalla metodologia di 
valutazione applicata ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati con un saldo 
positivo per l’ente segnalante che non sono classificati come posseduti a fini di contabilizzazione delle 
operazioni di copertura in conformità al punto 22 della presente parte sono segnalati come attività finanziarie 
per negoziazione. Tale classificazione si applica anche ai derivati che, ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla 
BAD, non sono rilevati a bilancio o di cui sono rilevate a bilancio solo le variazioni del fair value (valore equo) 
o che sono utilizzati come coperture economiche secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 137, del 
presente allegato.  
18. A norma dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per le attività finanziarie, i «Metodi basati sul costo» com ­
prendono le regole di valutazione utilizzate per valutare gli strumenti di debito al costo, maggiorato degli 
interessi maturati meno le perdite per riduzione di valore.  
19. A norma dei GAAP nazionali basati sulla BAD le «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione 
valutate secondo un metodo basato sul costo» comprendono gli strumenti finanziari valutati secondo metodi 
basati sul costo, nonché gli strumenti valutati al minore tra il costo e il valore di mercato (principio del 
«LOCOM» ossia «Lower Of COST Or Market») su base non continuativa (moderatamente al LOCOM), indi ­
pendentemente dalla loro effettiva valutazione alla data di riferimento per le segnalazioni. Le attività valutate 
moderatamente al LOCOM sono attività per le quali il LOCOM è applicato solo in specifiche circostanze. La 
disciplina contabile applicabile definisce tali circostanze quali, ad esempio, una riduzione del valore, una 
diminuzione prolungata del fair value (valore equo) rispetto al costo o un cambiamento delle intenzioni delle 
strutture dirigenziali.  
20. Nei GAAP nazionali basati sulla BAD le «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione» 
includono le attività finanziarie che non possono essere incluse in altri portafogli contabili. Questo portafoglio 
contabile comprende, tra l’altro, le attività finanziarie valutate al LOCOM su base continuativa («rigidamente al 
LOCOM»). Le attività valutate rigidamente al LOCOM sono attività per le quali la disciplina contabile appli ­
cabile dispone o una valutazione iniziale e una successiva al LOCOM o una valutazione iniziale al costo e una 
valutazione successiva al LOCOM.  
21. A prescindere dal metodo di misurazione, le partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate che 
non sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consolidamento regolamentare sono 
segnalate in «Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate», tranne quando sono classificate come 
possedute per la vendita in conformità all’IFRS 5.  
22. Tra i «Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura» sono ricompresi i derivati con un saldo 
positivo per l’ente segnalante posseduti per la contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi degli 
IFRS. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i derivati nel portafoglio bancario sono classificati come 
derivati posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura solo se i pertinenti GAAP nazionali 
basati sulla BAD prevedono regole contabili speciali per i derivati nel portafoglio bancario e i derivati riducono 
il rischio di altre posizioni incluse nel portafoglio bancario.  
4.2. Passività finanziarie  
23. Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:  
a) «Passività finanziarie possedute per negoziazione»;  
b) «Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio»;  
c) «Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato».IT L 97/1322 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
24. Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:  
a) «Passività finanziarie per negoziazione»;  
b) «Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo».  
25. Tra le «Passività finanziarie per negoziazione» sono ricomprese tutte le passività finanziarie classificate come 
per negoziazione nei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD. A prescindere dalla metodologia di valuta ­
zione applicata ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati con un saldo negativo 
per l’ente segnalante che non sono classificati come posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di 
copertura in conformità al punto 26 della presente parte sono segnalati come passività finanziarie per 
negoziazione. Tale classificazione si applica anche ai derivati che, ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla 
BAD, non sono rilevati a bilancio o di cui sono rilevate a bilancio solo le variazioni del fair value (valore equo) 
o che sono utilizzati come coperture economiche secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 137, del 
presente allegato.  
26. Tra i «Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura» sono ricompresi i derivati con un saldo 
negativo per l’ente segnalante posseduti per la contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi degli 
IFRS. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i derivati nel portafoglio bancario sono classificati come 
posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura solo se i pertinenti GAAP nazionali basati 
sulla BAD prevedono regole contabili speciali per i derivati nel portafoglio bancario e i derivati riducono il 
rischio di altre posizioni incluse nel portafoglio bancario.  
5. STRUMENTI FINANZIARI  
27. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, per «valore contabile» si intende l’importo che deve 
essere rilevato in bilancio. Il valore contabile degli strumenti finanziari comprende gli interessi maturati. Ai 
sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile dei derivati è o il valore contabile ai 
sensi dei GAAP nazionali, comprensivo di ratei, premi e accantonamenti se applicabili, o pari a zero se i 
derivati non sono rilevati in bilancio.  
28. Se rilevati ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD i ratei e i risconti degli strumenti finanziari, 
ivi compresi interessi maturati, premi e sconti o costi dell’operazione, sono segnalati insieme allo strumento e 
non come «Altre attività» o «Altre passività».  
29. Laddove applicabili ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD sono segnalati i «Coefficienti di scarto 
(haircut) per posizioni di negoziazione valutate al valore equo». I coefficienti di scarto riducono il valore delle 
attività di negoziazione e aumentano il valore delle passività di negoziazione.  
5.1. Attività finanziarie  
30. Le attività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Cassa», «Derivati», «Strumenti rappre ­
sentativi di capitale», «Titoli di debito» e «Prestiti e anticipazioni».  
31. «Titoli di debito» sono strumenti di debito posseduti dall’ente emessi in forma di titoli che non sono prestiti, ai 
sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE.  
32. «Prestiti e anticipazioni» sono strumenti di debito posseduti dagli enti che non sono titoli; questa voce 
comprende i «Prestiti» ai sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE (che 
includono i depositi a vista presso enti creditizi e banche centrali, indipendentemente dalla classificazione in 
base alla disciplina contabile applicabile) e le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» ai sensi della 
medesima tabella. Le caratteristiche delle «Anticipazioni che non sono prestiti» sono ulteriormente descritte 
nella parte 2, punto 85, lettera g), del presente allegato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1323
 
33. Nella FINREP la voce «Strumenti di debito» include «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito».  
5.2. Valore contabile lordo  
34. Per valore contabile lordo degli strumenti di debito si intende quanto segue:  
a) ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito valutati al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio senza essere inseriti nel portafoglio di negoziazione o 
posseduto a fini di negoziazione, il valore contabile lordo varia in funzione del fatto che detti strumenti di 
debito siano classificati come in bonis o deteriorati. Per gli strumenti di debito in bonis il valore contabile 
lordo è il fair value (valore equo). Per gli strumenti di debito deteriorati il valore contabile lordo è il fair 
value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito, secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 69, del presente 
allegato. Ai fini della misurazione del valore contabile lordo, la valutazione degli strumenti di debito deve 
essere effettuata a livello di singoli strumenti finanziari;  
b) ai sensi degli IFRS, per gli strumenti di debito al costo ammortizzato, il valore contabile lordo è il valore 
contabile prima delle rettifiche per l’eventuale fondo a copertura perdite; per gli strumenti di debito al fair 
value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, il valore contabile 
lordo è il costo ammortizzato prima delle rettifiche per l’eventuale fondo a copertura perdite;  
c) ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito classificati come «Attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo», il valore 
contabile lordo delle attività che hanno subito una riduzione di valore è pari al valore contabile prima delle 
rettifiche per svalutazioni specifiche per il rischio di credito. Il valore contabile lordo delle attività che non 
hanno subito riduzione di valore è il valore contabile prima delle rettifiche per svalutazioni generali per il 
rischio di credito e per svalutazioni generali per il rischio bancario, laddove incidano sul valore contabile;  
d) ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito classificati 
come «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a 
patrimonio netto» varia in funzione del fatto che dette attività finanziarie siano soggette o no a disposizioni 
in materia di riduzione di valore. Ove siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, il 
valore contabile lordo è il valore contabile prima di rettifiche per eventuali riduzioni di valore accumulate, 
secondo i requisiti di cui alla lettera c) per le attività che hanno o non hanno subito riduzione di valore, o 
per l’eventuale importo accumulato delle rettifiche del fair value (valore equo) che è considerato perdita per 
riduzione di valore. Ove dette attività finanziarie non siano soggette a disposizioni in materia di riduzione 
di valore, il valore contabile lordo delle stesse è il fair value (valore equo) per le esposizioni in bonis e, per 
le esposizioni deteriorate, il fair value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali rettifiche 
negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito;  
e) ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito valutati 
rigidamente al LOCOM o moderatamente al LOCOM è il costo, se valutati al costo durante il periodo di 
riferimento per le segnalazioni. Se detti strumenti di debito sono valutati al valore di mercato, il valore 
contabile lordo è il valore di mercato prima delle rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito;  
f) ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito segnalati alla voce «Altre attività 
finanziarie non derivate e non per negoziazione» valutate con metodi diversi dal LOCOM, il valore contabile 
lordo è il valore contabile calcolato prima di tener conto di eventuali rettifiche di valore che si configurano 
come riduzioni di valore;  
g) per le attività finanziarie per negoziazione ai sensi dei GAAP basati sulla BAD o per le attività finanziarie 
possedute per negoziazione ai sensi degli IFRS, il valore contabile lordo è il fair value (valore equo). Se i 
GAAP basati sulla BAD prevedono coefficienti di scarto (haircut) su strumenti di negoziazione valutati al 
valore equo, il valore contabile degli strumenti finanziari è il fair value (valore equo) prima dell’applicazione 
di detti coefficienti di scarto.IT L 97/1324 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
5.3. Passività finanziarie  
35. Le passività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Derivati», «Posizioni corte», «Depositi», 
«Titoli di debito emessi» e «Altre passività finanziarie».  
36. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, per «Depositi» si intendono i depositi ai sensi della 
tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE.  
37. «Titoli di debito emessi» sono strumenti di debito emessi dall’ente in forma di titoli che non sono depositi ai 
sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE.  
38. «Altre passività finanziarie» comprendono tutte le passività finanziarie diverse dai derivati, dalle posizioni corte, 
dai depositi e dai titoli di debito emessi.  
39. Ai sensi degli IFRS le «Altre passività finanziarie» comprendono le garanzie finanziarie date, laddove valutate o 
al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio (IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera a)] o all’importo 
rilevato inizialmente meno l’ammortamento accumulato (IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera c), punto ii)]. Gli 
impegni all’erogazione di finanziamenti dati sono segnalati come «Altre passività finanziarie» se sono designati 
come passività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio (IFRS 9, paragrafo 
4.2.1, lettera a)] o se sono impegni all’erogazione di finanziamenti a tassi di interesse inferiori a quelli di 
mercato (IFRS 9, paragrafo 2.3, lettera c), e paragrafo 4.2.1, lettera d)].  
40. Se gli impegni all’erogazione di finanziamenti, le garanzie finanziarie e gli altri impegni dati sono valutati al 
fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio, qualsiasi modifica del fair value (valore equo), ivi 
comprese variazioni dovute al rischio di credito, è segnalata come «Altre passività finanziarie» e non come 
accantonamenti per «Impegni e garanzie dati».  
41. Le «Altre passività finanziarie» includono anche dividendi da pagare, importi dovuti per voci in sospeso e 
transitorie, nonché importi dovuti per regolamenti futuri di operazioni su titoli o valuta se gli importi dovuti 
per operazioni sono rilevati prima della data di pagamento.  
6. DISAGGREGAZIONE DELLA CONTROPARTE  
42. Ove sia richiesta la disaggregazione della controparte, si utilizzano i seguenti settori della controparte:  
a) banche centrali;  
b) amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni 
locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e 
private di proprietà di queste amministrazioni che svolgono un’attività commerciale (e sono segnalate alle 
voci «enti creditizi», «altre società finanziarie» o «società non finanziarie», a seconda della loro attività); enti 
di previdenza e assistenza sociale; organizzazioni internazionali, come le istituzioni dell’Unione europea, il 
Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali;  
c) enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1), del CRR 
(«impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel 
concedere crediti per proprio conto») e banche multilaterali di sviluppo (MDB);  
d) altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le 
imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi 
di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari, gli ausiliari 
finanziari, le istituzioni finanziarie captive e i prestatori di fondi;  
e) società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione 
finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari 
destinati alla vendita ai sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 3, del regolamento BSI della BCE;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1325
 
f) famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di beni e servizi non 
finanziari e esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e 
non finanziari destinati alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse 
anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività consiste principalmente nella 
produzione di beni e servizi non destinati alla vendita per particolari gruppi di famiglie.  
43. L’attribuzione del settore della controparte si basa esclusivamente sulla natura della controparte immediata. La 
classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore avviene sulla base delle 
caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. 
Tra le altre classificazioni, la distribuzione delle esposizioni contratte congiuntamente per settore della con ­
troparte, per paese di residenza e per codice NACE è basata sulle caratteristiche del debitore più pertinente o 
determinante.  
44. Nelle seguenti operazioni, le controparti immediate sono:  
a) per i prestiti e le anticipazioni, il debitore diretto. Per i crediti commerciali il debitore diretto è la con ­
troparte tenuta a pagare i crediti, fatta eccezione per le cessioni pro solvendo, in cui il debitore diretto è il 
trasferente dei crediti se l’ente segnalante non acquisisce, sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici della 
proprietà dei crediti trasferiti;  
b) per i titoli di debito (compresi gli strumenti inerenti a cartolarizzazione) e per gli strumenti rappresentativi 
di capitale, l’emittente dei titoli;  
c) per i depositi, il depositante;  
d) per le posizioni corte, la controparte dell’operazione di assunzione in prestito di titoli o di vendita con 
patto di riacquisto passivo;  
e) per i derivati, la controparte diretta del contratto derivato. Per i derivati OTC compensati a livello centrale, 
la controparte diretta è la stanza di compensazione che agisce come controparte centrale. La disaggrega ­
zione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore al quale appartiene la 
controparte contrattuale (acquirente o venditore della protezione);  
f) per le garanzie finanziarie date, la controparte è la controparte diretta dello strumento di debito garantito 
sottostante;  
g) per gli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni dati, la controparte il cui rischio di credito è 
assunto dall’ente segnalante;  
h) per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, le garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti, il garante o la 
controparte che si è impegnata con l’ente segnalante.  
PARTE 2  
ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  
1. STATO PATRIMONIALE  
1.1. Attività (1.1)  
1. «Cassa» comprende le banconote e le monete nazionali ed estere circolanti in possesso dall’ente che sono 
utilizzate abitualmente per i pagamenti.  
2. «Disponibilità presso banche centrali» comprende «prestiti e anticipazioni» che sono saldi esigibili a richiesta 
presso le banche centrali.  
3. «Altri depositi a vista» comprende «prestiti e anticipazioni» che sono saldi esigibili a richiesta vantati nei 
confronti di enti creditizi.IT L 97/1326 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
4. «Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate» comprende le partecipazioni in società collegate, 
joint venture e filiazioni che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consoli ­
damento regolamentare, tranne quando sono classificate come possedute per la vendita in conformità all’IFRS 
5, indipendentemente dalla modalità di valutazione, anche se i principi contabili consentono di includerle nei 
vari portafogli contabili utilizzati per gli strumenti finanziari. Il valore contabile delle partecipazioni conside ­
rato per l’applicazione del metodo del patrimonio netto comprende il relativo avviamento.  
5. Le attività diverse dalle attività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello 
stato patrimoniale sono segnalate in «Altre attività». Le altre attività comprendono, tra l’altro, oro, argento e 
altre merci, anche se posseduti per negoziazione.  
6. Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile delle azioni proprie riacquistate è 
segnalato in «Altre attività» se i pertinenti GAAP nazionali consentono la rilevazione come attività.  
7. «Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato 
assunto nell’IFRS 5.  
1.2. Passività (1.2)  
8. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD gli accantonamenti per perdite potenziali derivanti dalla parte 
inefficace della relazione di copertura del portafoglio sono segnalati nella riga «Derivati – Contabilizzazione 
delle operazioni di copertura» se la perdita deriva dalla valutazione del derivato di copertura, o nella riga 
«Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso 
di interesse» se la perdita deriva dalla valutazione della posizione coperta. Se non è possibile distinguere la 
perdita derivante dalla valutazione del derivato di copertura dalla perdita derivante dalla valutazione della 
posizione coperta, tutti gli accantonamenti per perdite potenziali derivanti dalla parte inefficace della relazione 
di copertura del portafoglio sono segnalati nella riga «Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di coper ­
tura».  
9. Gli accantonamenti per «Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro» 
comprendono l’importo delle passività nette per benefici definiti.  
10. Ai sensi degli IFRS gli accantonamenti per «Altri benefici a lungo termine per i dipendenti» comprendono 
l’importo dei disavanzi dei piani per benefici a lungo termine per i dipendenti di cui allo IAS 19, paragrafo 
153. Le spese maturate per i benefici a breve termine per i dipendenti (IAS 19, paragrafo 11, lettera a)], i piani 
a contribuzione definita (IAS 19, paragrafo 51, lettera a)] e i benefici dovuti per la cessazione del rapporto di 
lavoro (IAS 19, paragrafo 169, lettera a)] sono compresi in «Altre passività».  
11. Ai sensi degli IFRS gli accantonamenti per «Impegni e garanzie dati» comprendono gli accantonamenti relativi 
a tutti gli impegni e le garanzie, a prescindere dal fatto che la loro riduzione di valore sia determinata in 
conformità all’IFRS 9 o che il loro accantonamento si attenga allo IAS 37 o che siano trattati come contratti 
assicurativi ai sensi dell’IFRS 4. Le passività derivanti da impegni e garanzie finanziarie valutati al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio non sono segnalate come accantonamenti, benché dovute al 
rischio di credito, ma come «Altre passività finanziarie» conformemente alla parte 1, punto 40, del presente 
allegato. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD gli accantonamenti per «Impegni e garanzie dati» 
comprendono accantonamenti relativi a tutti gli impegni e garanzie.  
12. «Capitale sociale rimborsabile a richiesta» comprende gli strumenti di capitale emessi dall’ente che non soddi ­
sfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. Gli enti includono in questa voce le quote cooperative 
che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto.  
13. Le passività diverse dalle passività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche 
dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre passività».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1327
 
14. «Passività incluse nei gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato 
assunto nell’IFRS 5.  
15. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i «Fondi per i rischi bancari generali» sono importi attribuiti in 
conformità all’articolo 38 della BAD. Se rilevati, appaiono separatamente o come passività in «Accantonamenti» 
oppure nel patrimonio netto in «Altre riserve», conformemente ai GAAP nazionali pertinenti.  
1.3. Patrimonio netto (1.3)  
16. Ai sensi degli IFRS gli strumenti rappresentativi di capitale che sono strumenti finanziari includono i contratti 
rientranti nell’ambito di applicazione dello IAS 32.  
17. Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD il «Capitale richiamato ma non versato» comprende il 
valore contabile del capitale emesso dall’ente che i sottoscrittori sono stati invitati a versare ma che non risulta 
ancora versato alla data di riferimento. Se l’aumento di capitale non ancora versato è rilevato come aumento 
del capitale azionario, il capitale richiamato ma non versato è segnalato alla voce «Capitale richiamato ma non 
versato» nel modello 1.3 nonché alla voce «Altre attività» nel modello 1.1. Ai sensi dei pertinenti GAAP 
nazionali basati sulla BAD, quando l’aumento di capitale può essere rilevato solo dopo il ricevimento del 
pagamento dagli azionisti, il capitale non versato non è segnalato nel modello 1.3.  
18. «Componente rappresentativa di capitale degli strumenti finanziari composti» comprende la componente 
rappresentativa di capitale degli strumenti finanziari composti (cioè gli strumenti finanziari che hanno sia 
una componente di passività sia una componente di capitale) emessi dall’ente, se disaggregati in base alla 
disciplina contabile pertinente (compresi gli strumenti finanziari composti con derivati incorporati multipli i 
cui valori sono interdipendenti).  
19. «Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi» comprende gli strumenti rappresentativi di capitale che sono 
strumenti finanziari diversi da «Capitale» e da «Componente rappresentativa di capitale degli strumenti finan ­
ziari composti».  
20. «Altre partecipazioni (other equity)» comprende tutti gli strumenti di capitale che non sono strumenti finan ­
ziari, incluse, tra l’altro, le operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di 
capitale (IFRS 2, paragrafo 10).  
21. «Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle 
altre componenti di conto economico complessivo» comprende gli utili e le perdite accumulati dovuti a 
variazioni di fair value (valore equo) su investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali il 
soggetto segnalante ha scelto in maniera irrevocabile di presentare nelle altre componenti di conto economico 
complessivo le variazioni di fair value (valore equo).  
22. «Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair 
value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo» comprende la parte inefficace della 
copertura accumulata derivante da coperture di fair value (valore equo) in cui l’elemento coperto è uno 
strumento rappresentativo di capitale valutato al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo. La parte inefficace della copertura segnalata in questa riga è la differenza tra la 
variazione accumulata del fair value (valore equo) dello strumento rappresentativo di capitale segnalata in 
«Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle 
altre componenti di conto economico complessivo (elemento coperto)» e le variazioni accumulate del fair value 
(valore equo) del derivato di copertura segnalate in «Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti 
rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 
(strumento di copertura)» (IFRS 9, paragrafi 6.5.3 e 6.5.8).  
23. «Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio 
attribuibili a variazioni del rischio di credito» comprende gli utili e le perdite accumulati rilevati nelle altre 
componenti di conto economico complessivo e relativi al rischio di credito proprio per le passività designate al 
fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, indipendentemente dal fatto che la designazione 
avvenga al momento della rilevazione iniziale o successivamente.IT L 97/1328 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
24. «Copertura di investimenti netti in gestioni estere (parte efficace)» comprende la riserva di conversione di valuta 
estera per la parte efficace delle coperture di investimenti netti in gestioni estere, sia delle coperture in corso 
che di quelle che non si applicano più, pur restando le gestioni estere rilevate nello stato patrimoniale.  
25. «Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari (parte efficace)» comprende la riserva per la 
copertura di flussi finanziari per la parte efficace della variazione di fair value (valore equo) dei derivati di 
copertura in una copertura di flussi finanziari, sia per le coperture in corso che per le coperture che non si 
applicano più.  
26. «Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo» include gli utili o le perdite accumulati su strumenti di debito valutati 
al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto del fondo a 
copertura perdite valutato alla data della segnalazione secondo quanto previsto dall’IFRS 9, paragrafo 5.5.  
27. «Strumenti di copertura (non elementi designati)» comprende le variazioni accumulate del fair value (valore 
equo) di tutti gli elementi seguenti:  
a) il valore temporale di un’opzione, se le variazioni del valore temporale e il valore intrinseco di tale opzione 
sono separati e se soltanto la variazione del valore intrinseco è designata come strumento di copertura 
(IFRS 9, paragrafo 6.5.15);  
b) l’elemento forward di un contratto forward, se l’elemento forward e l’elemento spot di tale contratto 
forward sono separati e se soltanto la variazione dell’elemento spot del contratto forward è designata 
come strumento di copertura;  
c) il differenziale dovuto alla valuta estera dello strumento finanziario, se lo si esclude dalla designazione di 
tale strumento finanziario come strumento di copertura (IFRS 9, paragrafi 6.5.15 e 6.5.16).  
28. Ai sensi degli IFRS «Riserve di rivalutazione» include l’importo delle riserve risultanti dalla rilevazione iniziale 
negli IAS, non destinato ad altri tipi di riserve.  
29. La voce «Altre riserve» è suddivisa in «Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture 
e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto» e «Altro». «Riserve o perdite accumulate 
di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio 
netto» comprende l’importo accumulato dei ricavi e dei costi relativi alle suddette partecipazioni rilevato 
nell’utile (perdita) degli esercizi precedenti se sono contabilizzate con il metodo del patrimonio netto. «Altro» 
comprende le riserve diverse da quelle indicate separatamente in altre voci e può includere la riserva legale e la 
riserva statutaria.  
30. La voce «Azioni proprie» comprende tutti gli strumenti finanziari che hanno le caratteristiche di strumenti 
rappresentativi di capitale proprio riacquisiti dall’ente che non sono venduti o ammortizzati, tranne nel caso in 
cui, ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, sono segnalati in «Altre attività».  
2. PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (2)  
31. Gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio e dei derivati di copertura classificati nella categoria «Contabilizzazione delle operazioni 
di copertura» sono segnalati o separatamente dagli altri utili e perdite in «Interessi attivi» e «Interessi passivi» 
(«corso secco») o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste categorie di strumenti («prezzo tel 
quel»). L’approccio «corso secco» o «prezzo tel quel» è applicato in modo coerente per tutti gli strumenti 
finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e per i derivati di copertura 
classificati nella categoria «Contabilizzazione delle operazioni di copertura».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1329
 
32. Gli enti segnalano le voci seguenti, che comprendono i ricavi e i costi in relazione alle parti correlate che non 
sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consolidamento regolamentare, disaggregan ­
dole per portafoglio contabile:  
a) «Interessi attivi»;  
b) «Interessi passivi»;  
c) «Ricavi da dividendi»;  
d) «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto»;  
e) «Utili o perdite derivanti da modifica, al netto»;  
f) «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio».  
33. «Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione» e «Interessi passivi. Passività finanziarie pos ­
sedute per negoziazione» comprendono, laddove è utilizzato il corso secco, gli importi relativi ai derivati 
classificati nella categoria «posseduti per negoziazione» che sono strumenti di copertura da un punto di vista 
economico ma non da un punto di vista contabile per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi 
degli strumenti finanziari coperti.  
34. Se è utilizzato il corso secco, «Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione» e «Interessi 
passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione» comprendono anche le commissioni ripartite nel 
tempo e i conguagli in relazione ai derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) e utilizzati per gestire 
il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - designato al fair value (valore equo) in 
tale occasione (IFRS 9, paragrafo 6.7).  
35. «Interessi attivi. Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» e 
«Interessi passivi. Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» 
comprendono, se è utilizzato il corso secco, gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Con ­
tabilizzazione delle operazioni di copertura», che coprono il rischio di tasso di interesse, in particolare le 
coperture di un gruppo di elementi con posizioni di rischio che si compensano (coperture di una posizione 
netta), il cui rischio coperto riguarda voci diverse del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio. Se è utilizzato il 
corso secco, detti importi sono segnalati come interessi attivi e passivi su base lorda per presentare in termini 
corretti gli interessi attivi e passivi degli elementi coperti ai quali sono collegati. Con il corso secco, se 
l’elemento coperto genera interessi attivi (passivi), detti importi sono segnalati come interessi attivi (passivi) 
anche quando si tratta di un importo negativo (positivo).  
36. «Interessi attivi – altre attività» comprende gli importi degli interessi attivi non inclusi nelle altre voci, quali 
interessi attivi correlati a contanti, a disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista nonché ad 
attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e come interessi attivi 
netti derivanti da attività nette per piani a benefici definiti.  
37. Ai sensi degli IFRS e se non altrimenti previsto dai GAAP nazionali, gli interessi relativi a passività finanziarie 
con tasso di interesse effettivo negativo sono segnalati in «Interessi attivi su passività». Tali passività e i relativi 
interessi generano un rendimento positivo per l’ente.  
38. «Interessi passivi – altre passività» comprende gli importi degli interessi passivi non inclusi nelle altre voci, quali 
gli interessi passivi correlati a passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la 
vendita, spese derivanti da aumenti del valore contabile di un accantonamento che riflettono il passaggio del 
tempo oppure interessi passivi netti derivanti da passività nette per piani a benefici definiti.  
39. Ai sensi degli IFRS e se non altrimenti previsto dai GAAP nazionali, gli interessi relativi ad attività finanziarie 
con tasso di interesse effettivo negativo sono segnalati in «Interessi passivi su attività». Dette attività e i relativi 
interessi generano un rendimento negativo per l’ente.IT L 97/1330 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
40. I ricavi da dividendi su strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio sono segnalati o separatamente da altri utili e perdite derivanti da queste classi di strumenti 
come «Ricavi da dividendi» se è utilizzato il corso secco, o come parte degli utili o delle perdite derivanti da 
queste classi di strumenti se è utilizzato il prezzo tel quel.  
41. I ricavi da dividendi su strumenti rappresentativi di capitale designati al fair value (valore equo) rilevato nelle 
altre componenti di conto economico complessivo comprendono i dividendi relativi agli strumenti eliminati 
contabilmente nel corso del periodo di riferimento per le segnalazioni e i dividendi relativi agli strumenti 
detenuti alla fine del periodo di riferimento per le segnalazioni.  
42. I ricavi da dividendi derivanti da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate includono i 
dividendi di dette partecipazioni se la contabilizzazione non usa il metodo del patrimonio netto.  
43. La voce «Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto» include gli 
utili e le perdite da rivalutazione ed eliminazione contabile di strumenti finanziari classificati come posseduti 
per negoziazione. Questa voce comprende anche gli utili e le perdite da derivati su crediti valutati al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento 
finanziario - o di parte di esso - che è designato come valutato al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio, nonché i dividendi e gli interessi attivi e passivi su attività e passività finanziarie possedute 
per negoziazione se è utilizzato il prezzo tel quel.  
44. La voce «Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio» comprende anche l’importo rilevato nel prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per il 
rischio di credito proprio delle passività designate al fair value (valore equo) se la rilevazione delle variazioni 
del rischio di credito proprio nelle altre componenti di conto economico complessivo crea o amplia un’asim ­
metria contabile (IFRS 9, paragrafo 5.7.8). Questa voce comprende anche gli utili e le perdite dagli strumenti 
coperti che sono designati come valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio se la 
designazione è utilizzata per gestire il rischio di credito, nonché gli interessi attivi e passivi su attività e 
passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio se è utilizzato 
il prezzo tel quel.  
45. La voce «Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» non comprende gli utili da strumenti rappresentativi 
di capitale che il soggetto segnalante ha scelto di valutare al fair value (valore equo) nelle altre componenti di 
conto economico complessivo (IFRS 9, paragrafo 5.7.1, lettera b)].  
46. Se un cambiamento nel modello di business comporta la riclassificazione di un’attività finanziaria in un altro 
portafoglio contabile, gli utili o le perdite derivanti dalla riclassificazione sono segnalati nelle pertinenti righe 
del portafoglio contabile in cui l’attività finanziaria è riclassificata, con le seguenti modalità:  
a) se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al costo ammortizzato a 
quella del portafoglio contabile al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio (IFRS 9, 
paragrafo 5.6.2), gli utili o le perdite dovuti alla riclassificazione sono segnalati alla voce «Utili o (-) perdite 
da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto» o alla voce «Utili o (-) perdite da 
attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio, al netto», a seconda dei casi;  
b) se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al fair value (valore equo) 
rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo a quella del fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio (IFRS 9, paragrafo 5.6.7), gli utili o le perdite cumulati, precedentemente 
rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo e riclassificati nell’utile (perdita) d’esercizio, 
sono segnalati alla voce «Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al 
netto» o alla voce «Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto», a seconda dei casi.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1331
 
47. La voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto» comprende 
gli utili e le perdite da strumenti di copertura ed elementi coperti, compresi quelli su elementi coperti valutati 
al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo diversi da strumenti 
rappresentativi di capitale, in una copertura di fair value (valore equo) in conformità all’IFRS 9, paragrafo 
6.5.8. Essa include inoltre la parte inefficace della variazione del fair value (valore equo) degli strumenti di 
copertura in una copertura di flussi finanziari. Le riclassificazioni della riserva per la copertura di flussi di cassa 
o della riserva per le coperture di un investimento netto in una gestione estera sono rilevate nelle stesse righe 
del «Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio» che sono interessate da flussi di cassa derivanti dagli elementi 
coperti. La voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto» 
comprende anche gli utili e le perdite derivanti dalle coperture di un investimento netto in gestioni estere. 
Questa voce comprende anche gli utili da coperture di posizioni nette.  
48. La voce «Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie» comprende gli utili e le perdite 
risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie, tranne se classificate come possedute per la 
vendita o come partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate.  
48i. La voce «Contributi in denaro a fondi di risoluzione e sistemi di garanzia dei depositi» comprende gli importi 
dei contributi ai fondi di risoluzione e ai sistemi di garanzia dei depositi versati in contante. Se il contributo è 
in forma di impegno al pagamento, detto impegno è incluso in «Accantonamenti o (-) storni di accantona ­
menti» se l’impegno al pagamento fa sorgere una passività conformemente al principio contabile applicabile.  
49. La voce «Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto» comprende gli importi risultanti dalla rettifica del 
valore contabile lordo delle attività finanziarie intesa a riflettere la rinegoziazione o la modifica dei flussi 
finanziari contrattuali (IFRS 9, paragrafo 5.4.3 e appendice A). Gli utili o le perdite derivanti da modifica non 
comprendono l’impatto delle modifiche sull’importo delle perdite attese su crediti, che è segnalato in «Ridu ­
zione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio».  
50. La voce «Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti. Impegni e garanzie dati» comprende gli oneri netti 
nel «Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio» per gli accantonamenti su tutti gli impegni e le garanzie nell’am ­
bito di applicazione dell’IFRS 9, dello IAS 37 o dell’IFRS 4 in conformità al punto 11 della presente parte, o ai 
sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD. Ai sensi degli IFRS qualsiasi variazione del fair value (valore equo) 
degli impegni e delle garanzie finanziarie valutati al fair value (valore equo) è segnalato alla voce «Utili o (-) 
perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio, al netto». Gli accantonamenti comprendono pertanto l’importo di riduzione di valore per gli 
impegni e le garanzie per i quali la riduzione di valore è determinata in conformità all’IFRS 9 o il cui 
accantonamento si attiene allo IAS 37 o che sono trattati come contratti assicurativi ai sensi dell’IFRS 4.  
51. Ai sensi degli IFRS la voce «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non 
valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» include tutti gli utili o le perdite per 
riduzione di valore per gli strumenti di debito risultanti dall’applicazione delle regole sulla riduzione di valore 
di cui all’IFRS 9, paragrafo 5.5, a prescindere dal fatto che le perdite attese su crediti conformemente all’IFRS 
9, paragrafo 5.5, siano stimate nell’arco di un periodo di dodici mesi o lungo tutta la vita del credito, e 
comprende gli utili o le perdite per riduzione di valore per i crediti commerciali, le attività derivanti da 
contratto e i crediti impliciti nei contratti di leasing (IFRS 9, paragrafo 5.5.15).  
52. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, in «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di 
attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» sono inclusi 
tutte le svalutazioni e tutti gli storni di svalutazioni di strumenti finanziari valutati secondo metodi basati sul 
costo a seguito del cambiamento del merito di credito del debitore o dell’emittente, nonché, a seconda delle 
specifiche dei GAAP nazionali, le svalutazioni dovute alla riduzione di valore di strumenti finanziari valutati al 
fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto e secondo altri metodi di misurazione, compreso il 
LOCOM.IT L 97/1332 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
53. La voce «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» comprende anche gli importi cancellati – secondo la 
definizione di cui ai punti 72, 74 e 165, lettera b), della presente parte del presente allegato – che superano 
l’importo del fondo a copertura perdite alla data di cancellazione e, di conseguenza, sono rilevati come una 
perdita direttamente nell’utile (perdita) d’esercizio, nonché i recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati 
direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio.  
54. Le quote di utili o perdite da filiazioni, joint venture e società collegate che sono contabilizzate con il metodo 
del patrimonio netto nell’ambito del consolidamento regolamentare sono segnalate alla voce «Quota dell’utile 
o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del 
patrimonio netto». Conformemente allo IAS 28, paragrafo 10, il valore contabile della partecipazione è ridotto 
dell’importo dei dividendi versati da tali soggetti. La riduzione di valore su tali partecipazioni è segnalata alla 
voce «(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e 
società collegate)». Gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile di tali partecipazioni sono segnalati in 
conformità con i punti 55 e 56 della presente parte.  
55. La voce «Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la 
vendita e non assimilabili ad attività operative cessate» comprende gli utili o le perdite generati da attività non 
correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili a attività operative 
cessate.  
56. Ai sensi degli IFRS gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile delle partecipazioni in filiazioni, joint 
venture e società collegate sono segnalati alla voce «Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività 
operative cessate» se sono considerati attività operative cessate ai sensi dell’IFRS 5. Se le partecipazioni in 
filiazioni, joint venture e società collegate sono eliminate contabilmente senza essere precedentemente clas ­
sificate come possedute per la vendita e senza essere assimilate ad attività operative cessate ai sensi dell’IFRS 5, 
eventuali utili o perdite risultanti dall’eliminazione contabile di tali partecipazioni sono segnalati in «Utili o (-) 
perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto», a 
prescindere dal metodo di consolidamento applicato. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti gli 
utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società 
collegate sono segnalati in «Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint 
venture e società collegate, al netto».  
3. PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO (3)  
57. La voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rap ­
presentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo» comprende la variazione della parte inefficace della copertura accumulata nelle coperture di fair value 
(valore equo) in cui l’elemento coperto è uno strumento rappresentativo di capitale valutato al fair value 
(valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo. La variazione della parte 
inefficace della copertura accumulata segnalata in questa riga è la differenza tra i movimenti della variazione 
del fair value (valore equo) dello strumento rappresentativo di capitale segnalati in «Variazioni del fair value 
(valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo (elemento coperto)» e i movimenti della variazione del fair value (valore equo) 
del derivato di copertura segnalati in «Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di 
capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo (strumento di 
copertura)».  
58. «Copertura di investimenti netti in gestioni estere (parte efficace)» comprende la variazione della riserva di 
conversione di valuta estera accumulata per la parte efficace delle coperture di investimenti netti in gestioni 
estere, sia delle coperture in corso che di quelle cessate.  
59. Per le coperture di investimenti netti in gestioni estere e le coperture di flussi finanziari, i rispettivi importi 
segnalati alla voce «Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio» comprendono gli importi trasferiti in ragione del 
fatto che i flussi coperti si sono verificati e non è più previsto che si verifichino.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1333
 
60. La voce «Strumenti di copertura (non elementi designati)» comprende i movimenti delle variazioni accumulate 
del fair value (valore equo) di tutti gli elementi seguenti se non sono designati come componenti di copertura:  
a) valore temporale delle opzioni;  
b) elementi forward di contratti forward;  
c) differenziali dovuti ai tassi di cambio di strumenti finanziari.  
61. Per le opzioni, gli importi riclassificati nell’utile (perdita) d’esercizio e segnalati alla voce «Trasferiti all’utile 
(perdita) d’esercizio» comprendono riclassificazioni dovute ad opzioni che coprono un elemento coperto 
relativo a un’operazione e ad opzioni che coprono un elemento coperto relativo a un periodo di tempo.  
62. In «Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo» sono inclusi gli utili o le perdite su strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) nelle 
altre componenti di conto economico complessivo diversi da utili o perdite per riduzione di valore e da utili e 
perdite su cambi, che sono rispettivamente segnalati alle voci «(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di 
valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio)» e 
«Differenze di cambio (utile o (-) perdita), al netto» nel modello 2. «Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio» 
comprende, in particolare, il trasferimento all’utile (perdita) d’esercizio in seguito a eliminazione contabile o 
riclassificazione nella categoria del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio.  
63. Se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria della valutazione al costo ammortizzato a 
quella del fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo (IFRS 9, 
paragrafo 5.6.4), gli utili o le perdite risultanti dalla riclassificazione sono segnalati in «Strumenti di debito al 
fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo».  
64. Se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria del fair value (valore equo) rilevato nelle altre 
componenti di conto economico complessivo a quella del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio (IFRS 9, paragrafo 5.6.7) o a quella del costo ammortizzato (IFRS 9, paragrafo 5.6.5), gli utili e le 
perdite cumulati riclassificati, precedentemente rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo 
sono rispettivamente segnalati in «Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio» e in «Altre riclassificazioni», in questo 
secondo caso tramite una rettifica del valore contabile dell’attività finanziaria.  
65. Per tutti gli elementi delle altre componenti di conto economico complessivo, «Altre riclassificazioni» com ­
prende i trasferimenti, diversi dalle riclassificazioni, dalle altre componenti di conto economico complessivo 
all’utile (perdita) d’esercizio o al valore contabile iniziale degli elementi coperti, nel caso di coperture di flussi 
finanziari.  
66. Ai sensi degli IFRS, le «Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate» e le «Imposte sul 
reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio» (IAS 1, paragrafo 91, 
lettera b), e IG6) sono segnalate come voci separate.  
4. DISAGGREGAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE PER STRUMENTO E PER SETTORE DELLA CONTROPARTE (4)  
67. Le attività finanziarie vengono disaggregate per portafoglio contabile e strumento e – ove richiesto – per 
controparte. Per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo e al costo ammortizzato, il valore contabile lordo delle attività e delle riduzioni 
di valore accumulate è ripartito in fasi di riduzione di valore, ad eccezione dei casi in cui siano attività 
finanziarie acquistate o originate che sono deteriorate al momento della rilevazione iniziale, ai sensi dell’IFRS 
9, appendice A. Per tali attività, il valore contabile lordo e la riduzione di valore accumulata sono segnalati 
separatamente, al di fuori delle fasi di riduzione di valore, nei modelli 4.3.1 e 4.4.1.  
68. I derivati segnalati come attività finanziarie per negoziazione ai sensi dei GAAP basati sulla BAD compren ­
dono gli strumenti valutati al fair value (valore equo), come pure gli strumenti valutati secondo metodi basati 
sul costo o al LOCOM.IT L 97/1334 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
69. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, per «variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito» in relazione alle esposizioni deteriorate si intendono variazioni 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito se la variazione netta accumulata è negativa. 
La variazione netta accumulata del fair value (valore equo) dovuta al rischio di credito è calcolata sommando 
tutte le variazioni negative e positive del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito verificatesi dopo la 
rilevazione dello strumento di debito. Detto importo è segnalato soltanto se la somma delle variazioni positive 
e negative del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito dà luogo ad un importo negativo. La 
valutazione degli strumenti di debito è effettuata a livello di singoli strumenti finanziari. Per ciascuno stru ­
mento di debito, le «Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» 
sono segnalate fino all’eliminazione contabile dello strumento.  
70. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, «riduzione di valore accumulata» ha i seguenti 
significati:  
a) per gli strumenti di debito valutati al costo ammortizzato o secondo un metodo basato sul costo che non 
sono attività finanziarie deteriorate acquistate o originate, la riduzione di valore accumulata è l’importo 
cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato, 
laddove opportuno per ciascuna fase di riduzione di valore. La riduzione di valore accumulata riduce il 
valore contabile dello strumento di debito mediante l’uso di un accantonamento ai sensi degli IFRS e dei 
GAAP nazionali basati sulla BAD, o mediante riduzioni dirette che non costituiscono un caso di elimi ­
nazione contabile in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD;  
b) per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo ai sensi degli IFRS che non sono attività finanziarie deteriorate acquistate o 
originate, la riduzione di valore accumulata è la somma delle perdite attese su crediti e delle loro variazioni 
rilevate come una riduzione di fair value (valore equo) per un dato strumento finanziario dopo la 
rilevazione iniziale;  
c) per gli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto ai sensi dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD soggetti a riduzione di valore, la riduzione di valore accumulata è l’importo 
cumulativo delle perdite per riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato. La 
riduzione del valore contabile avviene o tramite l’uso di un accantonamento o mediante riduzioni dirette 
che non costituiscono un caso di eliminazione contabile;  
d) per le attività finanziarie deteriorate acquistate o originate, la stima iniziale delle perdite attese lungo tutta 
la vita del credito è incorporata nel calcolo del tasso di interesse effettivo corretto per il credito e la 
riduzione di valore accumulata è la somma delle variazioni successive delle perdite attese lungo tutta la vita 
del credito dopo la rilevazione iniziale che sono rilevate come variazione del valore contabile/fair value 
(valore equo) su un dato strumento. La riduzione di valore accumulata per le attività finanziarie deteriorate 
acquistate o originate può essere positiva in caso di utili per riduzione di valore superiori a qualsiasi perdita 
per riduzione di valore precedentemente rilevata (IFRS 9, paragrafo 5.5.14).  
71. Ai sensi degli IFRS la riduzione di valore accumulata comprende un fondo per le perdite attese su crediti per le 
attività finanziarie afferenti a ciascuna delle fasi di riduzione di valore specificate nell’IFRS 9 e un fondo per le 
attività finanziarie deteriorate acquistate o originate. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, essa 
comprende svalutazioni specifiche e generali per il rischio di credito, nonché una svalutazione generale per 
il rischio bancario se riduce il valore contabile degli strumenti di debito. La riduzione di valore accumulata 
comprende anche le rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito su attività finanziarie valutate al 
LOCOM.  
72. Le «Cancellazioni parziali accumulate» e «Cancellazioni totali accumulate» comprendono, rispettivamente, 
l’importo parziale e totale accumulato alla data di riferimento del capitale e le commissioni e gli interessi 
scaduti maturati di tutti gli strumenti di debito che sono stati eliminati contabilmente fino a quel momento 
utilizzando uno dei metodi descritti al punto 74 in quanto l’ente non ha ragionevoli aspettative di recuperare i 
flussi finanziari contrattuali. Questi importi vengono segnalati fino all’estinzione totale di tutti i diritti dell’ente 
segnalante per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre cause o fino al loro recupero. Pertanto gli 
importi cancellati, se non sono recuperati, devono essere segnalati mentre sono oggetto di esecuzione forzata.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1335
 
73. Se uno strumento di debito viene infine cancellato totalmente a causa di cancellazioni parziali successive, 
l’importo cumulativo cancellato viene riclassificato, spostandolo dalla colonna «Cancellazioni parziali accumu ­
late» alla colonna «Cancellazioni totali accumulate».  
74. Le cancellazioni costituiscono un caso di eliminazione contabile e riguardano un’attività finanziaria nella sua 
totalità o una parte di essa, anche nei casi in cui la modifica di un’attività induca l’ente a rinunciare al suo 
diritto di raccogliere flussi finanziari su una parte o sulla totalità di tale attività, come spiegato più in dettaglio 
al punto 72. Le cancellazioni comprendono importi risultanti sia da riduzioni del valore contabile delle attività 
finanziarie rilevato direttamente nell’utile (perdita) d’esercizio, sia da riduzioni degli importi degli accantona ­
menti per perdite su crediti applicate al valore contabile delle attività finanziarie.  
75. La colonna «di cui: strumenti con rischio di credito basso» include gli strumenti ritenuti a basso rischio di 
credito alla data della segnalazione e per i quali l’ente presuppone che il rischio di credito non sia aumentato 
significativamente dopo la rilevazione iniziale, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.10.  
76. I crediti commerciali nell’accezione di cui allo IAS 1, paragrafo 54, lettera h), le attività derivanti da contratto e 
i crediti impliciti nei contratti di leasing ai quali è stato applicato il metodo semplificato di cui all’IFRS 9, 
paragrafo 5.5.15, per la stima del fondo a copertura perdite sono segnalati in «Prestiti e anticipazioni» nel 
modello 4.4.1. Il fondo a copertura perdite corrispondente per le attività che non sono attività finanziarie 
deteriorate acquistate o originate è segnalato o in «Riduzione di valore accumulata su attività con un aumento 
significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)» o in 
«Riduzione di valore accumulata su attività deteriorate (Fase 3)», in funzione del fatto che i crediti commerciali, 
le attività derivanti da contratto o i crediti impliciti nei contratti di leasing nell’ambito del metodo semplificato 
siano considerati attività deteriorate.  
78. Nel modello 4.5 gli enti segnalano il valore contabile di «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito» che 
rientrano nella definizione di «debito subordinato» di cui al punto 100 della presente parte.  
79. Nel modello 4.8 le informazioni da segnalare variano a seconda che le attività finanziarie non derivate e non 
per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto siano soggette a disposizioni 
in materia di riduzione di valore, in applicazione dei GAAP nazionali basati sulla BAD. Se dette attività 
finanziarie sono soggette a riduzione di valore, gli enti segnalano in questo modello informazioni relative al 
valore contabile, al valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle 
attività che hanno subito una riduzione, alla riduzione di valore accumulata e alle cancellazioni accumulate. Se 
dette attività non sono soggette a riduzione di valore, gli enti segnalano le variazioni negative accumulate del 
fair value (valore equo) dovute al rischio di credito per le esposizioni deteriorate.  
80. Nel modello 4.9 le attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM e le relative rettifiche di valore sono 
inserite separatamente dalle altre attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo e dalla 
relativa riduzione di valore. Le attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo, comprese le 
attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM, sono segnalate come attività che non hanno subito 
riduzione di valore se non presentano rettifiche di valore o riduzioni di valore ad esse collegate, e come 
attività che hanno subito una riduzione di valore se presentano rettifiche di valore che si configurano come 
riduzione di valore o come riduzione di valore ad esse collegata. Le rettifiche di valore che si configurano 
come riduzione di valore sono rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito che riflettono il deteriora ­
mento del merito di credito della controparte. Le attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM con 
rettifiche di valore derivanti dal rischio di mercato che riflettono l’incidenza delle variazioni delle condizioni di 
mercato sul valore dell’attività non sono considerate attività che hanno subito una riduzione di valore. Le 
rettifiche di valore accumulate derivanti dal rischio di credito e quelle derivanti dal rischio di mercato sono 
segnalate separatamente.  
81. Nel modello 4.10 le attività valutate rigidamente al LOCOM nonché le relative rettifiche di valore sono 
segnalate separatamente dalle attività valutate secondo altri metodi di misurazione. Le attività finanziarie 
valutate rigidamente al LOCOM e le attività finanziarie valutate secondo altri metodi di misurazione sono 
segnalate come attività che hanno subito una riduzione di valore se presentano rettifiche di valore derivanti 
dal rischio di credito secondo la definizione di cui al punto 80 o una riduzione di valore ad esse collegata. Le 
attività finanziarie valutate rigidamente al LOCOM con rettifiche di valore derivanti dal rischio di mercato 
secondo la definizione di cui al punto 80 non sono considerate attività che hanno subito una riduzione di 
valore. Le rettifiche di valore accumulate derivanti dal rischio di credito e quelle derivanti dal rischio di 
mercato sono segnalate separatamente.IT L 97/1336 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
82. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, l’importo delle svalutazioni generali per il rischio bancario da 
segnalare nei pertinenti modelli è soltanto quello relativo alla parte che incide sul valore contabile degli 
strumenti di debito (articolo 37, paragrafo 2, della BAD).  
5. DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI NON PER NEGOZIAZIONE PER PRODOTTO (5)  
83. I prestiti e le anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione, da attività per negoziazione o da 
attività possedute per la vendita sono disaggregati per tipo di prodotto e per settore della controparte per 
quanto riguarda il valore contabile, e per tipo di prodotto solo per quanto riguarda il valore contabile lordo.  
84. Nel medesimo modello vengono segnalati anche i saldi esigibili su richiesta classificati come «Cassa, disponi ­
bilità presso banche centrali e altri depositi a vista» indipendentemente dalla modalità di valutazione.  
85. I prestiti e le anticipazioni sono allocati ai seguenti prodotti:  
a) «su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)» comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con 
breve preavviso (entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della richiesta), conti correnti 
e saldi simili che includono prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore (prestiti da 
rimborsare entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della concessione), indipendente ­
mente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre «Scoperti» che sono saldi a debito sui saldi dei conti 
correnti e riserve obbligatorie detenute presso la banca centrale;  
b) «Debito da carta di credito» comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di 
credito ai sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE;  
c) «Crediti commerciali» comprende i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti 
che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. 
Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring e simili, come le accettazioni, l’acquisto a titolo 
definitivo di crediti commerciali, il forfaiting, lo sconto di fatture, cambiali, carte commerciali e altri crediti 
quando l’ente segnalante acquista crediti commerciali (sia con che senza rivalsa);  
d) «Leasing finanziari» comprende il valore contabile dei crediti impliciti nei contratti di leasing finanziario. Ai 
sensi degli IFRS i «Crediti impliciti nei contratti di leasing finanziario» sono quelli di cui alla definizione 
dello IAS 17;  
e) «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» comprende i finanziamenti 
concessi in cambio di titoli o oro acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto 
o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito, secondo la definizione di cui ai 
punti 183 e 184 della presente parte;  
f) «Altri prestiti a termine» comprende i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi 
in altre voci;  
g) «Anticipazioni che non sono prestiti» comprende le anticipazioni non classificabili come «prestiti» ai sensi 
della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l’altro, gli 
importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o 
regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all’incasso).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1337
 
86. I prestiti e le anticipazioni sono classificati sulla base delle garanzie reali ricevute come segue:  
a) «Crediti garantiti da beni immobili» comprende i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da beni 
immobili residenziali o commerciali a titolo di garanzia reale, a prescindere dal rapporto tra prestito e 
garanzia reale (detto comunemente «loan-to-value») e dalla forma giuridica della garanzia reale;  
b) «Altri prestiti garantiti da garanzia reale» comprende i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da 
garanzie reali, a prescindere dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente rapporto «loan- 
to-value» (LTV)] e dalla forma giuridica della garanzia reale, diversi dai «crediti garantiti da beni immobili». 
Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali, a prescindere dalla 
forma giuridica della garanzia.  
87. I prestiti e le anticipazioni sono classificati in base alla garanzia reale, a prescindere dalla finalità del prestito. Il 
valore contabile dei prestiti e delle anticipazioni garantiti da più di un tipo di garanzia reale è classificato e 
segnalato come garantito da beni immobili se tali prestiti e anticipazioni sono garantiti da immobili, indi ­
pendentemente dal fatto che siano garantiti anche da altri tipi di garanzie reali.  
88. I prestiti e le anticipazioni sono classificati sulla base della loro finalità come segue:  
a) «Credito al consumo» comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi 
ai sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE;  
b) «Mutui per l’acquisto di abitazione» comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in 
abitazioni destinate all’uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e il rinnovamento ai sensi 
della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE.  
89. I prestiti sono classificati in base al modo in cui possono essere recuperati. «Prestiti per il finanziamento di 
progetti» comprende i prestiti che soddisfano le caratteristiche delle esposizioni da finanziamenti specializzati 
di cui all’articolo 147, paragrafo 8, del CRR.  
6. DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI NON PER NEGOZIAZIONE ALLE SOCIETÀ NON FINANZIARIE 
PER CODICI NACE (6)  
90. I valori contabili lordi dei prestiti e delle anticipazioni concessi a società non finanziarie diversi da quelli 
inseriti nel portafoglio posseduto per negoziazione, in quello di negoziazione o in quello posseduto per la 
vendita sono classificati per settore di attività economica utilizzando i codici NACE sulla base dell’attività 
principale della controparte.  
91. La classificazione delle esposizioni assunte congiuntamente da più di un debitore avviene in conformità della 
parte 1, punto 43, del presente allegato.  
92. La segnalazione dei codici NACE avviene con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»). Gli enti 
segnalano i prestiti e le anticipazioni alle società non finanziarie che esercitano attività finanziarie o assicu ­
rative in «K – Attività finanziarie e assicurative».  
93. Ai sensi degli IFRS, le attività finanziarie soggette a riduzione di valore sono quelle incluse nei seguenti 
portafogli contabili: i) attività finanziarie al costo ammortizzato e ii) attività finanziarie al fair value (valore 
equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, 
le attività finanziarie soggette a riduzione di valore comprendono attività finanziarie valutate secondo un 
metodo basato sul costo, anche al LOCOM. A seconda delle specifiche dei diversi GAAP nazionali, possono 
includere i) attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto e ii) attività 
finanziarie valutate secondo altri metodi di misurazione.IT L 97/1338 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
7. ATTIVITÀ FINANZIARIE SOGGETTE A RIDUZIONE DI VALORE SCADUTE (7)  
94. Il valore contabile degli strumenti di debito inclusi nei portafogli contabili soggetti a riduzione di valore è 
segnalato nel modello 7.1 solo se gli strumenti sono scaduti. Gli strumenti scaduti sono allocati alle corri ­
spondenti categorie dello scaduto sulla base della loro situazione individuale.  
95. I portafogli contabili soggetti a riduzione di valore sono attività finanziarie soggette a riduzione di valore 
secondo la definizione di cui al punto 93 della presente parte.  
96. Le attività finanziarie sono considerate scadute se l’importo inerente al capitale, agli interessi o alle commis ­
sioni non è stato pagato alla data in cui era dovuto. Le esposizioni scadute sono segnalate per il loro intero 
valore contabile e ripartite in funzione del numero di giorni di ritardo di pagamento dell’importo più vecchio 
scaduto, alla data di riferimento. Ai sensi degli IFRS, i valori contabili delle attività che non sono attività 
finanziarie deteriorate acquistate o originate sono segnalati per fasi di riduzione di valore; il valore contabile 
delle attività finanziarie deteriorate acquistate o originate è segnalato separatamente. Ai sensi dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD, le attività scadute sono segnalate per livello di riduzione di valore in conformità 
ai principi contabili applicabili.  
8. DISAGGREGAZIONE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE (8)  
97. I «Depositi» e la disaggregazione dei prodotti sono definiti come nella tabella di cui all’allegato II, parte 2, del 
regolamento BSI della BCE. I depositi di risparmio amministrati sono classificati ai sensi di detto regolamento 
e suddivisi in base alla controparte. In particolare, i depositi di risparmio a vista non trasferibili che, pur 
essendo a norma di legge rimborsabili su richiesta, sono soggetti a penali e restrizioni considerevoli e hanno 
caratteristiche molto simili a quelle dei depositi overnight sono classificati come depositi rimborsabili con 
preavviso.  
98. I «Titoli di debito emessi» sono disaggregati nei seguenti tipi di prodotti:  
a) «Certificati di deposito»: titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto;  
b) «Titoli garantiti da attività (ABS)»: titoli derivanti da operazioni di cartolarizzazione ai sensi dell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 61, del CRR;  
c) «Obbligazioni garantite» di cui all’articolo 129, paragrafo 1, del CRR;  
d) «Contratti ibridi»: contratti che comprendono contratti con derivati incorporati non inclusi nei prodotti di 
cui alle lettere b) e c) o classificati come strumenti finanziari composti convertibili di cui alla lettera e);  
e) «Altri titoli di debito emessi»: i titoli di debito non inclusi tra i prodotti di cui alle lettere da a) a d), divisi 
tra strumenti finanziari composti convertibili e strumenti non convertibili.  
99. Le «Passività finanziarie subordinate» emesse sono trattate alla stregua di altre passività finanziarie assunte. Le 
passività subordinate emesse in forma di titoli sono classificate come «Titoli di debito emessi» e le passività 
subordinate in forma di depositi sono classificate come «Depositi».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1339
 
100. Il modello 8.2 comprende il valore contabile dei «Depositi» e dei «Titoli di debito emessi» che sono debito 
subordinato, ai sensi della tabella di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE, classificati in 
base ai portafogli contabili. Gli strumenti di «Debito subordinato» forniscono un credito a titolo sussidiario 
nei confronti dell’ente emittente che può essere fatto valere soltanto dopo che sono stati soddisfatti tutti gli 
altri crediti di livello superiore.  
101. «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito proprio» include tutte le 
predette variazioni accumulate di fair value (valore equo), indipendentemente dal fatto che siano rilevate 
nell’utile (perdita) d’esercizio o nelle altre componenti di conto economico complessivo.  
9. IMPEGNI ALL’EROGAZIONE DI FINANZIAMENTI, GARANZIE FINANZIARIE E ALTRI IMPEGNI (9)  
102. Le esposizioni fuori bilancio comprendono gli elementi fuori bilancio elencati nell’allegato I del CRR. Nei 
modelli 9.1, 9.1.1 e 9.2 tutte le esposizioni fuori bilancio elencate nell’allegato I del CRR sono disaggregate in 
impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni.  
103. Le informazioni relative agli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 
e ricevuti comprendono sia gli impegni revocabili che quelli irrevocabili.  
104. Gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati elencati nell’allegato I del 
CRR possono essere strumenti che rientrano nell’ambito di applicazione dell’IFRS 9 se sono valutati al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o se sono soggetti alle disposizioni in materia di 
riduzione di valore dell’IFRS 9, come pure strumenti che rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o 
dell’IFRS 4.  
105. Ai sensi degli IFRS gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati sono 
segnalati nel modello 9.1.1 se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:  
a) sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9;  
b) sono designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio) ai sensi dell’IFRS 9;  
c) rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o dell’IFRS 4.  
106. Le passività che sono rilevate come perdite su crediti per le garanzie finanziarie e gli impegni dati di cui al 
punto 105, lettere a) e c), della presente parte del presente allegato sono segnalate come accantonamenti a 
prescindere dai criteri di misurazione applicati.  
107. Gli enti soggetti agli IFRS segnalano l’importo nominale e gli accantonamenti degli strumenti che sono 
soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9, compresi quelli valutati al costo iniziale 
meno i proventi cumulati rilevati, ripartiti in fasi di riduzione di valore, ad eccezione dei casi in cui siano 
considerati deteriorati al momento della rilevazione iniziale coerentemente con la definizione di attività 
finanziarie acquistate o originate di cui all’IFRS 9, appendice A. Per tali esposizioni, l’importo nominale e 
gli accantonamenti sono segnalati separatamente, al di fuori delle fasi di riduzione di valore, nel modello 
9.1.1.IT L 97/1340 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
108. Nel modello 9.1.1 è segnalato solo l’importo nominale dell’impegno se lo strumento di debito comprende sia 
uno strumento in bilancio che una componente fuori bilancio. Se il soggetto segnalante non è in grado di 
separare le perdite attese su crediti sulla componente in bilancio da quelle sulla componente fuori bilancio, le 
perdite attese su crediti sull’impegno sono segnalate insieme alle riduzioni di valore accumulate sulla com ­
ponente in bilancio. Se la somma delle perdite attese su crediti supera il valore contabile lordo dello 
strumento di debito, il saldo delle perdite attese su crediti è segnalato come accantonamento nella colonna 
appropriata del modello 9.1.1 (IFRS 9, paragrafo 5.5.20 e IFRS 7, paragrafo B8E).  
109. La garanzia finanziaria o l’impegno all’erogazione di un finanziamento a un tasso inferiore a quello di 
mercato valutati in conformità all’IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera d), e per i quali il fondo a copertura perdite 
è determinato in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5, sono segnalati nella colonna appropriata.  
110. Se gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni sono valutati al fair value 
(valore equo) secondo l’IFRS 9, gli enti segnalano in apposite colonne del modello 9.1.1 l’importo nominale e 
le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito di tali garanzie 
finanziarie e impegni. Le «Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di 
credito» sono segnalate applicando i criteri di cui al punto 69 della presente parte.  
111. L’importo nominale e gli accantonamenti di altri impegni o garanzie che rientrano nell’ambito di applicazione 
dello IAS 37 o dell’IFRS 4 sono segnalati in apposite colonne.  
112. Gli enti soggetti ai GAAP nazionali basati sulla BAD segnalano nel modello 9.1 l’importo nominale degli 
impegni e garanzie finanziarie di cui ai punti 102 e 103, nonché l’ammontare degli accantonamenti che 
devono essere detenuti per dette esposizioni fuori bilancio.  
113. Gli «Impegni all’erogazione di finanziamenti» sono impegni irrevocabili a fornire credito a termini e condi ­
zioni prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati, perché possono essere regolati al netto in dispo ­
nibilità liquide oppure mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. I seguenti elementi 
dell’allegato I del CRR sono classificati come «Impegni all’erogazione di finanziamenti»:  
a) «Depositi forward»;  
b) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazio ­
ne» a termini e condizioni prestabiliti.  
114. Le «Garanzie finanziarie» sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specifici per 
rimborsare al possessore una perdita dovuta alla mancata esecuzione di un pagamento, se dovuto, da parte di 
un determinato debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito, comprese le 
garanzie prestate per altre garanzie finanziarie. Ai sensi degli IFRS questi contratti sono conformi alla 
definizione di contratto di garanzia finanziaria di cui all’IFRS 9, paragrafo 2.1, lettera e), e all’IFRS 4, 
appendice A. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come «Garanzie finanziarie»:  
a) «Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito»;  
b) «Derivati su crediti»: corrisponde alla definizione di garanzia finanziaria;  
c) «Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1341
 
115. «Altri impegni» comprende i seguenti elementi dell’allegato I del CRR:  
a) «Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti»;  
b) «Crediti documentari accordati o confermati»;  
c) «Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio»;  
d) «Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi»;  
e) «Garanzie e cauzioni» (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e «Garanzie che 
non assumono la forma di sostituti del credito»;  
f) «Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and 
tax bonds)»;  
g) «Agevolazioni per l’emissione di effetti (NIF) e di credito rinnovabile (RUF)»;  
h) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazio ­
ne» se i termini e le condizioni non sono prestabiliti;  
i) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni ad «acquistare titoli» o «fornire garanzie»;  
j) «Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di corretta esecuzione»;  
k) «Altri elementi fuori bilancio» di cui all’allegato I del CRR.  
116. Ai sensi degli IFRS i seguenti elementi sono iscritti a bilancio e, quindi, non sono segnalati come esposizioni 
fuori bilancio:  
a) i «Derivati su crediti» che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati 
«Derivati» ai sensi dell’IFRS 9;  
b) le «Accettazioni» sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una 
cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate 
in bilancio come «Crediti commerciali»;  
c) le «Girate su effetti» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9;  
d) le «Cessioni pro solvendo» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9;  
e) le «Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo» sono «derivati» ai sensi 
dell’IFRS 9;  
f) le «Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell’articolo 12, paragrafi 3 e 5, della 
direttiva 86/635/CEE». Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l’obbligo, di restituire 
le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata (o da determinarsi), corrispondono 
alla definizione di derivati di cui all’IFRS 9, appendice A.  
117. La voce «di cui: deteriorati» include l’importo nominale degli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie 
finanziarie e altri impegni dati considerati deteriorati ai sensi dei punti da 213 a 239 della presente parte.  
118. Per le garanzie finanziarie, gli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni dati, l’«Importo nomi ­
nale» è l’importo che rappresenta al meglio l’esposizione massima dell’ente al rischio di credito senza tener 
conto delle garanzie reali possedute o di altri supporti del credito. In particolare, per le garanzie finanziarie 
date l’importo nominale è l’importo massimo che l’entità dovrebbe pagare in caso di escussione della 
garanzia. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, l’importo nominale è l’importo non utilizzato 
che l’ente si è impegnato a prestare. Gli importi nominali sono i valori di esposizione senza l’applicazione 
dei fattori di conversione e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.IT L 97/1342 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
119. Nel modello 9.2, per gli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti l’importo nominale è l’importo totale 
non utilizzato che la controparte si è impegnata a prestare all’ente. Per gli altri impegni ricevuti, l’importo 
nominale è l’importo totale impegnato dall’altra parte dell’operazione. Nelle garanzie finanziarie ricevute 
l’«Importo massimo della garanzia che può essere considerato» è l’importo massimo che la controparte 
dovrebbe pagare in caso di escussione della garanzia. Se una garanzia finanziaria ricevuta è stata emessa 
da più di un garante, l’importo garantito è segnalato una sola volta in questo modello ed è attribuito al 
garante più pertinente per l’attenuazione del rischio di credito.  
10. DERIVATI E CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA (10 E 11)  
120. Ai fini dei modelli 10 e 11, i derivati sono considerati o derivati di copertura se sono impiegati in una 
relazione di copertura che soddisfa i criteri di ammissibilità ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali 
applicabili a norma della BAD, o posseduti per negoziazione negli altri casi.  
121. Il valore contabile e l’importo nozionale dei derivati posseduti per negoziazione, comprese le coperture 
economiche, e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati nei 
modelli 10 e 11 disaggregati per tipo di rischio sottostante, tipo di mercato e tipo di prodotto. Gli enti 
segnalano i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura anche disaggregati per tipo 
di copertura. I dati relativi agli strumenti di copertura non derivati sono segnalati separatamente, ripartiti per 
tipo di copertura.  
122. Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati sono segnalati in questi modelli 
indipendentemente dal fatto che siano o no rilevati in bilancio ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali.  
123. La ripartizione del valore contabile, del fair value (valore equo) e dell’importo nozionale dei derivati per 
negoziazione e di copertura in base ai portafogli contabili e ai tipi di copertura è attuata tenendo in 
considerazione i portafogli contabili e i tipi di copertura applicabili negli IFRS o nei GAAP nazionali a 
norma della BAD, a seconda del quadro che si applica al soggetto segnalante.  
124. I derivati di negoziazione e i derivati di copertura che, secondo i GAAP nazionali basati sulla BAD, sono 
valutati al costo o al LOCOM sono indicati separatamente.  
125. Il modello 11 comprende strumenti di copertura ed elementi coperti a prescindere dal principio contabile 
utilizzato per rilevare una relazione di copertura che soddisfa i criteri di ammissibilità, anche se questa 
relazione riguarda una posizione netta. Se l’ente ha scelto di continuare ad applicare lo IAS 39 per la 
contabilizzazione delle operazioni di copertura (IFRS 9, paragrafo 7.2.21), i riferimenti e i nomi per i tipi 
di copertura e i portafogli contabili vanno letti come i riferimenti e i nomi pertinenti nello IAS 39, paragrafo 
9: «Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo» si riferisce a «Attività disponibili per la vendita», mentre «Attività al costo ammortizzato» 
riunisce «Posseduti fino a scadenza» e «Finanziamenti e crediti».  
126. I derivati inclusi in strumenti ibridi che sono stati separati dal contratto primario sono segnalati nei modelli 
10 e 11 a seconda della natura del derivato. L’importo del contratto primario non è incluso nei modelli. Il 
valore del contratto primario non è incluso nei modelli; tuttavia, se lo strumento ibrido è valutato al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, il contratto è segnalato nella sua interezza e i 
derivati incorporati non sono segnalati nei modelli 10 e 11.  
127. Gli impegni considerati derivati (IFRS 9, paragrafo 2.3, lettera b)] e i derivati su crediti che non soddisfano la 
definizione di garanzia finanziaria di cui al punto 114 della presente parte del presente allegato sono segnalati 
nel modello 10 e nel modello 11 secondo le stesse suddivisioni degli altri strumenti derivati, ma non sono 
segnalati nel modello 9.  
128. Il valore contabile delle attività finanziarie non derivate o delle passività finanziarie non derivate che sono 
rilevate come strumento di copertura in applicazione degli IFRS o dei GAAP nazionali pertinenti a norma 
della BAD è segnalato separatamente nel modello 11.3.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1343
 
10.1.  Classificazione dei derivati per tipo di rischio  
129. Tutti i derivati sono classificati in una delle seguenti categorie di rischio:  
a) tasso di interesse: i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che 
genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro 
contratto basato su tassi di interesse, come un’opzione su un contratto future per l’acquisto di titoli di 
Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di 
interesse di un’unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute 
estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri 
contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati 
come contratti di cambio. L’unica eccezione si presenta quando i contratti swap su tassi di interesse in 
differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse, 
nel qual caso sono segnalati nelle apposite righe riservate a questi tipi di coperture. I contratti su tassi di 
interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi 
di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi 
di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swap su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse;  
b) azioni (equity): i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento 
dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni;  
c) cambi e oro: questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a 
termine e l’esposizione all’oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), 
swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a 
termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swap su valute e warrant su valute. I derivati su tassi 
di cambio includono tutti i contratti che comportano un’esposizione a più di una valuta, sia in tassi di 
cambio che in tassi di interesse, tranne nei casi in cui i contratti swap su tassi di interesse in differenti 
valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse. I 
contratti sull’oro includono tutti i contratti che comportano un’esposizione all’oro;  
d) credito: i derivati su crediti sono contratti nei quali il pagamento è collegato principalmente a una 
determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento e che non corrispondono 
alla definizione di garanzie finanziarie (IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera c)]. I contratti prevedono specifi ­
camente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla perfor ­
mance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui 
l’insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale 
creditizio dell’attività di riferimento. I derivati su crediti che soddisfano la definizione di garanzia finan ­
ziaria di cui al punto 114 della presente parte del presente allegato sono segnalati solo nel modello 9;  
e) merci: questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal 
prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall’oro), 
petrolio, legname o prodotti agricoli;  
f) altro: questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l’esposizione a cambi, tassi 
di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi.  
130. Se il derivato è influenzato da più di un tipo di rischio sottostante, lo strumento è attribuito al tipo di rischio 
più sensibile. Nei derivati multiesposizione, in caso di incertezza le operazioni devono essere attribuite in base 
al seguente ordine di precedenza:  
a) merci: in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l’esposizione a 
una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di 
rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni;IT L 97/1344 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
b) azioni: in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e 
azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance 
di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a 
cambi o tassi di interesse;  
c) cambi e oro: questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate 
nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti 
finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio, tranne nei casi in cui i contratti swap 
su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal 
rischio di tasso di interesse.  
10.2.  Importi da segnalare per i derivati  
131. Ai sensi degli IFRS il «Valore contabile» per tutti i derivati (per copertura o per negoziazione) è il fair value 
(valore equo). I derivati con un fair value (valore equo) positivo (superiore a zero) sono «Attività finanziarie»; i 
derivati con un fair value (valore equo) negativo (inferiore a zero) sono «Passività finanziarie». Il «Valore 
contabile» è segnalato separatamente per i derivati con fair value (valore equo) positivo («Attività finanziarie») 
e per i derivati con fair value (valore equo) negativo («Passività finanziarie»). Alla data della rilevazione iniziale 
un derivato viene classificato come «Attività finanziaria» o come «Passività finanziaria» a seconda del suo fair 
value (valore equo) iniziale. Dopo la rilevazione iniziale, a seconda che il fair value (valore equo) di un 
derivato aumenti o diminuisca, i termini di cambio possono variare in senso favorevole all’ente (e allora il 
derivato viene classificato come «Attività finanziaria») o in senso sfavorevole (il derivato viene classificato 
come «Passività finanziaria»). Il valore contabile dei derivati di copertura è il loro intero fair value (valore 
equo) comprendente, se del caso, le componenti di tale fair value (valore equo) che non sono state designate 
come strumenti di copertura.  
132. Oltre ai valori contabili definiti al punto 27 della parte 1 del presente allegato, gli enti segnalanti segnalano i 
valori di fair value (valore equo) in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD per tutti gli strumenti derivati, 
sia che debbano essere iscritti in bilancio, sia che debbano essere iscritti fuori bilancio ai sensi dei GAAP 
nazionali basati sulla BAD.  
133. L’«Importo nozionale» è il valore nominale lordo di tutte le operazioni concluse e non ancora regolate alla 
data di riferimento, a prescindere dal fatto che generino esposizioni su derivati iscritte in bilancio. In 
particolare, nel determinare l’importo nozionale si deve tener conto di quanto segue:  
a) nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è 
costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento;  
b) il valore dell’importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplica ­
trice è l’importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari;  
c) swap: l’importo nozionale di uno swap è l’importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di 
interessi, valute o altri ricavi o costi;  
d) contratti collegati ad azioni e merci: l’importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni 
o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di 
acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L’importo nozionale da 
segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto 
moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto;  
e) derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del 
credito di riferimento pertinente;  
f) le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un 
numero di contratti di un sottostante. L’importo nozionale delle opzioni digitali è o l’importo monetario 
predefinito o il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1345
 
134. La colonna «Importo nozionale» dei derivati include, per ciascuna voce, la somma degli importi nozionali di 
tutti i contratti nei quali l’ente è controparte, a prescindere dal fatto che i derivati siano considerati attività 
oppure passività sotto il profilo del bilancio o che non siano iscritti nel bilancio. Tutti gli importi nozionali 
sono segnalati indipendentemente dal fatto che il fair value (valore equo) dei derivati sia positivo, negativo o 
uguale a zero. Non è consentito compensare tra i diversi importi nozionali.  
135. L’«Importo nozionale» è segnalato come «Totale» e «di cui: venduto» per le seguenti voci: «Opzioni OTC», 
«Opzioni mercato organizzato», «Credito», «Merci» e «Altri». La voce «di cui: venduto» include gli importi 
nozionali (prezzo base) dei contratti nei quali le controparti (titolari dell’opzione) dell’ente (emittente) hanno 
il diritto di esercitare l’opzione, nonché, nelle voci correlate ai derivati sul rischio di credito, gli importi 
nozionali dei contratti nei quali l’ente (venditore della protezione) ha venduto (fornisce) protezione alle 
controparti (acquirenti della protezione).  
136. L’allocazione di un’operazione alla voce «OTC» o «Mercato organizzato» si basa sulla natura del mercato in cui 
l’operazione ha luogo e non sull’esistenza o meno di un obbligo di compensazione per tale operazione. Un 
«Mercato organizzato» è un mercato regolamentato ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 92, del CRR. 
Pertanto, nel caso in cui stipuli un contratto derivato in un mercato OTC in cui la compensazione centrale è 
obbligatoria, il soggetto segnalante classifica tale derivato come «OTC» e non come «Mercato organizzato».  
10.3.  Derivati classificati come «Coperture economiche»  
137. I derivati che sono posseduti a fini di copertura ma che non soddisfano i criteri per essere effettivi strumenti 
di copertura ai sensi dell’IFRS 9, ai sensi dello IAS 39 se quest’ultimo si applica ai fini della contabilizzazione 
delle operazioni di copertura o ai sensi della disciplina contabile prevista dai GAAP nazionali basati sulla 
BAD, sono segnalati nel modello 10 come «Coperture economiche». Ciò si applica anche a tutti i seguenti 
casi:  
a) derivati che coprono strumenti di capitale non quotati il cui costo può rappresentare una stima adeguata 
del fair value (valore equo);  
b) derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) d’esercizio utilizzati per gestire il 
rischio di credito di uno strumento finanziario, o di parte di esso, che è rilevato come valutato al fair value 
(valore equo) nell’utile (perdita) di esercizio al momento della rilevazione iniziale o successivamente ad 
essa, o mentre non è iscritto, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7;  
c) derivati classificati come «Posseduti per negoziazione» in conformità all’IFRS 9, appendice A, o come 
attività di negoziazione conformemente ai GAAP nazionali basati sulla BAD, ma che non fanno parte del 
portafoglio di negoziazione, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR.  
138. La voce «Coperture economiche» non include i derivati per operazioni per conto proprio.  
139. I derivati che corrispondono alla definizione di «Coperture economiche» sono segnalati separatamente per 
ciascun tipo di rischio nel modello 10.  
140. I derivati su crediti utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario, o di parte di esso, 
che è rilevato come valutato al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) di esercizio al momento della 
rilevazione iniziale o successivamente ad essa, o mentre non è iscritto, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7, 
sono segnalati in un’apposita riga del modello 10 in rischio di credito. Le altre coperture economiche del 
rischio di credito per le quali il soggetto segnalante non applica il paragrafo 6.7 dell’IFRS 9 sono segnalate 
separatamente.IT L 97/1346 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
10.4.  Disaggregazione dei derivati per settore della controparte  
141. Il valore contabile e l’importo nozionale totale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti 
per contabilizzazione delle operazioni di copertura negoziati sul mercato OTC vengono segnalati per con ­
troparte applicando le seguenti categorie:  
a) «Enti creditizi»,  
b) «Altre società finanziarie» e  
c) «Controparti restanti», che comprende tutte le altre controparti.  
142. Tutti i derivati OTC, a prescindere dal tipo di rischio al quale sono correlati, vengono disaggregati in base alle 
controparti elencate.  
10.5.  Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali (11.2)  
143. Se i GAAP nazionali a norma della BAD impongono l’allocazione dei derivati di copertura in categorie di 
coperture, i derivati di copertura sono segnalati separatamente per ciascuna delle categorie applicabili: «co ­
perture di fair value», «coperture di flussi di cassa», «coperture al prezzo di costo», «coperture di investimenti 
netti in gestioni estere», «coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse» e 
«coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse».  
144. Ove applicabile secondo i GAAP nazionali basati sulla BAD, per «coperture di prezzo di costo» si intende una 
categoria di copertura in cui il derivato di copertura è in genere valutato al costo.  
10.6.  Importo da segnalare per gli strumenti di copertura non derivati (11.3 e 11.3.1)  
145. Per gli strumenti di copertura non derivati l’importo da segnalare è il loro valore contabile secondo le norme 
di misurazione applicabili per i portafogli contabili ai quali gli strumenti appartengono contenute negli IFRS o 
nei GAAP basati sulla BAD. Per gli strumenti di copertura non derivati non va segnalato alcun «importo 
nozionale».  
10.7.  Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) (11.4)  
146. Il valore contabile degli elementi coperti in una copertura di fair value (valore equo) rilevato nel prospetto 
della situazione patrimoniale-finanziaria è disaggregato per portafoglio contabile e per tipo di rischio coperto 
per le attività finanziarie coperte e le passività finanziarie coperte. Uno strumento finanziario coperto da più 
di un rischio è segnalato nel tipo di rischio in cui è segnalato lo strumento di copertura, in conformità al 
punto 129.  
147. Le «Microcoperture» sono coperture diverse dalla copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse in 
conformità allo IAS 39.89 A. Le microcoperture comprendono le coperture di posizioni nette pari a zero 
definite in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.6.6.  
148. Le «Rettifiche delle coperture sulle microcoperture» includono tutte le rettifiche delle coperture per tutte le 
microcoperture quali definite al punto 147.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1347
 
149. Le «Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività» sono l’importo accumulato degli 
utili e delle perdite sugli elementi coperti che hanno rettificato il valore contabile di tali elementi e sono stati 
rilevati nell’utile (perdita). Le rettifiche delle coperture degli elementi coperti che sono patrimonio netto 
valutato al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo sono 
segnalate nel modello 1.3. Le rettifiche delle coperture per impegni irrevocabili non rilevati o una loro 
componente non sono segnalate.  
150. Le «Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette» includono quelle 
rettifiche delle coperture che, a seguito della cessazione del rapporto di copertura e della fine della rettifica di 
elementi coperti per gli utili e le perdite di copertura, devono ancora essere ammortizzate rispetto agli utili 
(alle perdite) tramite un tasso di interesse effettivo ricalcolato per gli elementi coperti valutati al costo 
ammortizzato, o all’importo che rappresenta l’utile o la perdita di copertura cumulato rilevato precedente ­
mente per le attività coperte valutate al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico 
complessivo.  
151. Se un gruppo di attività o di passività finanziarie, compreso un gruppo di attività o di passività finanziarie che 
costituiscono una posizione netta, è ammissibile come elemento coperto, le attività e le passività finanziarie 
che costituiscono tale gruppo sono segnalate al valore contabile su base lorda, prima del netting tra strumenti 
all’interno del gruppo, in «Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del 
netting)».  
152. Gli «Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse» includono attività e 
passività finanziarie comprese in una copertura di fair value (valore equo) dell’esposizione al tasso di interesse 
di un portafoglio di attività o di passività finanziarie. Questi strumenti finanziari sono segnalati al valore 
contabile su base lorda, prima del netting tra strumenti nel portafoglio.  
11. MOVIMENTI RIGUARDANTI SVALUTAZIONI E ACCANTONAMENTI PER PERDITE SU CREDITI (12)  
11.1.  Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti rappresen ­
tativi di capitale ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD (12.0)  
153. Il modello 12.0 contiene una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura dell’accantonamento per 
attività finanziarie valutate secondo metodi basati sul costo e per attività finanziarie con altri metodi di 
misurazione o valutate al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto se i GAAP nazionali a 
norma della BAD prevedono che tali attività siano soggette a riduzione di valore (comprese disponibilità 
presso banche centrali e altri depositi a vista). Le rettifiche di valore su attività valutate al minore tra il 
costo e il valore di mercato non sono segnalate nel modello 12.0.  
154. Vengono segnalati gli «Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» 
quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio 
comporta la rilevazione di spese nette; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione gli 
aumenti della riduzione di valore nell’esercizio superano le diminuzioni. Vengono segnalate le «Diminu ­
zioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» quando per la principale 
categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta la rilevazione 
di ricavi netti; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione le diminuzioni della riduzione 
di valore nell’esercizio superano gli aumenti.  
155. Le variazioni degli importi delle svalutazioni dovuti per il rimborso e le dismissioni di attività finanziarie 
sono segnalate in «Altre rettifiche». Le cancellazioni sono segnalate a norma dei punti da 72 a 74.IT L 97/1348 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
11.2.  Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti ai sensi degli IFRS (12.1)  
156. Il modello 12.1 contiene una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura dell’accantonamento per 
attività finanziarie valutate al costo ammortizzato e al fair value (valore equo) rilevato nelle altre compo ­
nenti di conto economico complessivo, secondo una ripartizione per fasi di riduzione di valore, per 
strumento (comprese disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista) e per controparte. Nel 
modello è segnalata una riconciliazione distinta per le attività finanziarie deteriorate acquistate o originate.  
157. Gli accantonamenti per esposizioni fuori bilancio che sono soggette alle disposizioni in materia di 
riduzione di valore dell’IFRS 9 sono segnalati per fasi di riduzione di valore; sono segnalati separatamente 
per le esposizioni deteriorate acquistate o originate. La riduzione di valore degli impegni all’erogazione di 
finanziamenti è segnalata solo come accantonamenti qualora non sia considerata congiuntamente alla 
riduzione di valore delle attività in bilancio in conformità dell’IFRS 9, paragrafo 7.B8E, e del punto 108 
della presente parte. I movimenti degli accantonamenti per impegni e garanzie finanziarie valutati secondo 
le disposizioni dello IAS 37 e le garanzie finanziarie trattate come contratti di assicurazione ai sensi 
dell’IFRS 4 sono segnalati non in questo modello ma nel modello 43. Le variazioni del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito di impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in conformità all’IFRS 9 sono segnalate non in questo modello ma 
alla voce «Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto», in conformità del punto 50 della presente parte.  
158. Le voci «di cui: svalutazioni misurate collettivamente» e «di cui: svalutazioni misurate individualmente» 
includono i movimenti dell’importo cumulativo della riduzione di valore relativa alle attività finanziarie 
che sono state misurate su base collettiva o individuale.  
159. Gli «Aumenti dovuti all’emissione e all’acquisizione» includono l’importo degli aumenti delle perdite attese 
contabilizzate nella rilevazione iniziale delle attività finanziarie create o acquisite. Questo aumento delle 
svalutazioni è segnalato alla prima data di riferimento per le segnalazioni successiva alla creazione o 
all’acquisizione di tali attività finanziarie. Gli aumenti o le diminuzioni delle perdite attese su tali attività 
finanziarie dopo la loro rilevazione iniziale sono indicati nelle altre colonne. Le attività create o acquisite 
includono le attività risultanti dall’utilizzo di impegni fuori bilancio.  
160. Le «Diminuzioni dovute all’eliminazione contabile» includono l’importo delle variazioni delle svalutazioni 
per attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente nell’esercizio di riferimento per motivi diversi 
dalla cancellazione, che comprendono i trasferimenti a terzi o la scadenza dei diritti contrattuali a causa 
del rimborso integrale, della dismissione di tali attività finanziarie o del loro trasferimento ad un altro 
portafoglio contabile. La variazione della svalutazione è rilevata in questa colonna alla prima data di 
riferimento per le segnalazioni successiva al rimborso, alla dismissione o al trasferimento. Per le esposi ­
zioni fuori bilancio questa voce comprende anche le diminuzioni della riduzione di valore dovute alla 
trasformazione di un elemento fuori bilancio in un’attività in bilancio.  
161. Le «Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)» includono l’importo netto delle 
variazioni delle perdite attese alla fine dell’esercizio di riferimento a causa di un aumento o una diminu ­
zione del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale, indipendentemente dal fatto che tali variazioni 
abbiano comportato il trasferimento dell’attività finanziaria a un’altra fase. Sono segnalati in questa 
colonna gli effetti su tale svalutazione dovuti all’aumento o alla diminuzione dell’importo delle attività 
finanziarie in conseguenza degli interessi attivi maturati e pagati. Questa voce comprende anche gli effetti 
del passare del tempo sulle perdite attese calcolate in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.4.1, lettere a) e b). 
Anche le variazioni delle stime dovute ad aggiornamenti o alla revisione dei parametri di rischio e le 
variazioni dei dati economici prospettici sono segnalate in questa colonna. Le variazioni delle perdite attese 
dovute al rimborso parziale delle esposizioni mediante rate sono segnalate in questa colonna, ad eccezione 
dell’ultima quota, che è segnalata nella colonna «Diminuzioni dovute all’eliminazione contabile».  
162. Tutte le variazioni delle perdite attese su crediti relative a esposizioni rotative sono segnalate in «Variazioni 
dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)», tranne per le variazioni relative a cancellazioni e 
ad aggiornamenti della metodologia seguita dall’ente per stimare le perdite su crediti. Le esposizioni 
rotative sono quelle esposizioni per le quali è consentita la fluttuazione dei saldi in essere dei clienti sulla 
base della decisione di questi ultimi di prendere a prestito e di rimborsare entro il limite stabilito dall’ente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1349
 
163. Le «Variazioni dovute all’aggiornamento della metodologia di stima dell’ente (al netto)» includono le 
variazioni dovute all’aggiornamento della metodologia seguita dall’ente per la stima delle perdite attese 
a causa di modifiche ai modelli esistenti o della creazione di nuovi modelli utilizzati per stimare la 
riduzione di valore. Gli aggiornamenti metodologici includono anche gli effetti dell’adozione di nuove 
norme. Le modifiche della metodologia che determinano la variazione della fase di riduzione di valore di 
un’attività sono valutate in relazione ad un cambiamento complessivo di modello. Le variazioni delle stime 
dovute ad aggiornamenti o alla revisione dei parametri di rischio e le variazioni dei dati economici 
prospettici non sono segnalate in questa colonna.  
164. La segnalazione delle variazioni delle perdite attese relative alle attività modificate (IFRS 9, paragrafo 5.4.3 
e appendice A) dipende dalle caratteristiche della modifica, secondo le seguenti modalità:  
a) se la modifica comporta l’eliminazione contabile parziale o totale di un’attività a causa di una cancel ­
lazione, quale definita al punto 74, l’effetto di tale cancellazione sulle perdite attese è segnalato nel 
campo «Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni», e qualsiasi altro effetto dovuto a 
variazioni delle perdite attese su crediti è segnalato nelle altre colonne corrispondenti;  
b) se la modifica comporta la completa eliminazione contabile di un’attività per motivi diversi dalla 
cancellazione, quale definita al punto 74, e la sua sostituzione con una nuova attività, l’effetto della 
modifica sulle perdite attese su crediti è segnalato in «Variazioni dovute a eliminazione contabile» per le 
variazioni dovute all’attività eliminata contabilmente, e in «Aumenti dovuti all’emissione e all’acquisi ­
zione» per le variazioni dovute all’attività modificata di nuova rilevazione. L’eliminazione contabile per 
motivi diversi dalla cancellazione include l’eliminazione nel caso in cui le condizioni dell’attività 
modificata siano state oggetto di variazioni sostanziali;  
c) se la modifica non determina l’eliminazione contabile totale o parziale dell’attività modificata, i suoi 
effetti sulle perdite attese sono segnalati in «Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione conta ­
bile».  
165. Le cancellazioni sono segnalate a norma dei punti da 72 a 74 della presente parte del presente allegato e 
conformemente alle seguenti disposizioni:  
a) se lo strumento di debito è eliminato contabilmente, in tutto o in parte, a causa dell’assenza di una 
ragionevole aspettativa di recupero, la diminuzione del fondo a copertura perdite segnalata e dovuta 
agli importi cancellati è indicata alla voce «Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni»;  
b) gli «Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio» sono gli importi delle 
attività finanziarie cancellati durante l’esercizio di riferimento che superano gli accantonamenti della 
rispettiva attività finanziaria alla data di eliminazione contabile. Essi includono tutti gli importi can ­
cellati durante l’esercizio di riferimento e non soltanto quelli che sono ancora oggetto di esecuzione 
forzata;  
166. le «Altre rettifiche» includono gli importi non segnalati nelle colonne precedenti, comprese le rettifiche 
delle perdite attese per le differenze di cambio ove ciò sia coerente con la comunicazione degli effetti del 
cambio nel modello 2.  
166i. Gli «Utili o perdite da eliminazione contabile di strumenti di debito» comprendono la differenza tra il 
valore contabile delle attività finanziarie misurato alla data dell’eliminazione contabile e il corrispettivo 
percepito.  
11.3.  Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) (12.2)  
167. Per le attività finanziarie incluse nei portafogli contabili e le esposizioni fuori bilancio, diverse dalle 
esposizioni finanziarie deteriorate acquistate o originate, che sono soggette alle disposizioni in materia 
di riduzione di valore dell’IFRS 9, rispettivamente il valore contabile lordo e l’importo nominale che sono 
stati trasferiti tra fasi di riduzione di valore durante l’esercizio di riferimento sono segnalati nel modello 
12.2.  
168. È segnalato solo il valore contabile lordo o l’importo nominale delle attività finanziarie o delle esposizioni 
fuori bilancio che si trovano in una diversa fase di riduzione di valore alla data di riferimento per le 
segnalazioni rispetto all’inizio dell’esercizio finanziario o alla loro rilevazione iniziale. Per le esposizioni in 
bilancio per le quali la riduzione di valore segnalata nel modello 12.1 include una componente fuori 
bilancio (IFRS 9, paragrafo 5.5.20, e IFRS 7, paragrafo B8E), è tenuta in considerazione la variazione di 
fase della componente in bilancio e fuori bilancio.IT L 97/1350 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
169. Per la segnalazione dei trasferimenti effettuati nel corso dell’esercizio finanziario, le attività finanziarie o le 
esposizioni fuori bilancio che hanno cambiato più volte fase di riduzione di valore dall’inizio dell’esercizio 
finanziario o dalla loro rilevazione iniziale sono segnalate come trasferite dalla fase di riduzione di valore 
in cui si trovavano all’inizio dell’esercizio finanziario o alla rilevazione iniziale alla fase di riduzione di 
valore in cui sono incluse alla data di riferimento per le segnalazioni.  
170. Il valore contabile lordo o l’importo nominale da segnalare nel modello 12.2 è il valore contabile lordo o 
l’importo nominale alla data della segnalazione, indipendentemente dal fatto che tale importo fosse 
superiore o inferiore alla data del trasferimento.  
12. GARANZIE REALI E GARANZIE RICEVUTE (13)  
12.1.  Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti 
per negoziazione (13.1)  
171. Le garanzie reali e le garanzie a copertura dei prestiti e delle anticipazioni inclusi nei portafogli contabili, 
indipendentemente dalla loro forma giuridica, sono segnalate per tipo di pegno: crediti garantiti da beni 
immobili e altri prestiti garantiti da garanzia reale e da garanzie finanziarie ricevute. I prestiti e le 
anticipazioni sono disaggregati per controparte e per finalità. Alla voce «di cui: deteriorati», prestiti e 
anticipazioni sono segnalati come definito ai punti da 213 a 239 o al punto 260 della presente parte.  
172. Nel modello 13.1 è segnalato l’ «Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato». La somma degli importi della garanzia finanziaria e/o della garanzia reale indicati nelle 
relative colonne del modello 13.1 non supera il valore contabile del relativo prestito.  
173. Per segnalare prestiti e anticipazioni per tipo di pegno si utilizzano le seguenti definizioni:  
a) «Crediti garantiti da beni immobili»: quelli «Residenziali» includono i crediti garantiti da immobili 
residenziali, quelli «Non residenziali» includono i crediti garantiti da ipoteche su beni immobili non 
residenziali, compresi uffici e locali commerciali e altri tipi di beni immobili non residenziali. La 
determinazione del carattere residenziale o non residenziale dei beni immobili a titolo di garanzia 
reale è effettuata conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 75, del CRR;  
b) «Altri prestiti garantiti da garanzia reale»:  
i) «Contante, depositi (titoli di debito emessi)» includono a) depositi presso l’ente segnalante che sono 
stati costituiti in garanzia reale per un prestito e b) titoli di debito emessi dall’ente segnalante che 
sono stati costituiti in garanzia reale per un prestito;  
ii) i «Beni mobili» includono il pegno di garanzie reali diverse da beni immobili e comprende auto ­
vetture, aerei, navi, apparecchiature industriali e meccaniche (macchinari, apparecchiature meccani ­
che e tecniche), scorte e merci (beni, prodotti finiti e semilavorati, materie prime) e altre forme di 
beni mobili;  
iii) i «Titoli di capitale e di debito» includono garanzie sotto forma di strumenti di capitale, comprese le 
partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate, nonché sotto forma di titoli di debito 
emessi da terzi;  
iv) i «Prestiti rimanenti» includono i pegni di attività;  
c) le «Garanzie finanziarie ricevute» includono i contratti che, in conformità del punto 114 della presente 
parte del presente allegato, impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare 
all’ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un 
pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento 
di debito.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1351
 
174. Per i prestiti e le anticipazioni che hanno contemporaneamente diversi tipi di garanzie reali o di garanzie, 
l’«Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato» è allocato in base alla 
qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore. Per i crediti garantiti da beni immobili, tali beni 
immobili a titolo di garanzia reale sono sempre segnalati per primi, indipendentemente dalla loro qualità 
rispetto alle altre garanzie reali. Se l’«Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere 
considerato» è superiore al valore dei beni immobili, il suo valore residuo è assegnato ad altri tipi di 
garanzie reali e di garanzie in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore.  
12.2.  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio (possedute alla data di riferimento) (13.2.1)  
175. Questo modello è utilizzato per segnalare informazioni relative alle garanzie reali ottenute tra inizio e fine 
esercizio e che sono ancora rilevate in bilancio alla data di riferimento. Le garanzie reali ottenute acqui ­
sendone il possesso includono le attività che non sono state costituite in garanzie reali dal debitore, ma 
che sono state ottenute in cambio della cancellazione del debito, su base volontaria o nel quadro di un 
procedimento giudiziario. I tipi di garanzie reali sono indicati al punto 173, a eccezione dei tipi di cui alla 
lettera (b), punto (i), del medesimo punto.  
175i. Per «Valore al momento della rilevazione iniziale» si intende il valore contabile lordo della garanzia reale 
ottenuta acquisendone il possesso al momento della rilevazione iniziale nel bilancio dell’ente segnalante.  
175ii. Per «Variazioni negative accumulate» si intende la differenza, a livello di singola garanzia reale, tra il valore 
al momento della rilevazione iniziale della garanzia reale e il valore contabile alla data di riferimento per le 
segnalazioni, se la differenza è negativa.  
12.3.  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate (13.3.1)  
176. Le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso che sono ancora rilevate in bilancio alla data di 
riferimento, indipendentemente dal momento in cui sono state ottenute, sono segnalate nel modello 
13.3.1. Sono incluse sia le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come «Immobili, 
impianti e macchinari», sia le altre garanzie reali ottenute acquisendone il possesso. Le garanzie reali 
ottenute acquisendone il possesso includono le attività che non sono state costituite in garanzie reali 
dal debitore, ma che sono state ottenute in cambio della cancellazione del debito, su base volontaria o nel 
quadro di un procedimento giudiziario.  
13. GERARCHIA DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO): STRUMENTI FINANZIARI AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) (14)  
177. Gli enti segnalano il valore degli strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) secondo la 
gerarchia prevista dall’IFRS 13, paragrafo 72. Se i GAAP nazionali a norma della BAD prevedono la 
ripartizione delle attività valutate al fair value (valore equo) tra diversi livelli di fair value, gli enti segnalano 
anche questo modello, in conformità ai GAAP nazionali.  
178. La «Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio» include gli utili o le perdite risultanti dalle 
rivalutazioni nell’esercizio degli strumenti che continuano ad esistere alla data della segnalazione effettuate 
ai sensi dell’IFRS 9, dell’IFRS 13 o dei GAAP nazionali, ove applicabili. Gli utili e le perdite sono segnalati 
analogamente alla rilevazione a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio, oppure, ove applicabile, a pro ­
spetto di conto economico complessivo, ossia al lordo delle imposte.  
179. La «Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte» include l’importo degli utili o 
delle perdite risultante dalle rivalutazioni degli strumenti accumulata dal momento del rilevamento iniziale 
fino alla data di riferimento.  
14. ELIMINAZIONE CONTABILE E PASSIVITÀ FINANZIARIE ASSOCIATE AD ATTIVITÀ FINANZIARIE TRASFERITE (15)  
180. Il modello 15 include le informazioni sulle attività finanziarie trasferite che in tutto o in parte non 
soddisfano le condizioni per l’eliminazione contabile, nonché sulle attività finanziarie integralmente eli ­
minate contabilmente per le quali l’ente conserva i diritti inerenti al servizio.  
181. Le passività associate sono segnalate in base al portafoglio nel quale le correlate attività finanziarie 
trasferite sono state incluse nel lato delle attività, e non in base al portafoglio nel quale sono state incluse 
nel lato delle passività.IT L 97/1352 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
182. La colonna «Importi eliminati contabilmente a fini di capitale» include il valore contabile delle attività 
finanziarie rilevate a fini contabili ma eliminate contabilmente a fini prudenziali, perché l’ente le tratta 
come posizioni verso la cartolarizzazione a fini di capitale, ai sensi degli articoli 109, 243 e 244 del CRR.  
183. I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l’ente riceve contanti in 
cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l’impegno a riacquistare le stesse attività (o 
attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Le operazioni che implicano il trasferimento 
temporaneo di oro a fronte di garanzia in contante sono considerate contratti di vendita con patto di 
riacquisto. Gli importi ricevuti dall’ente in cambio delle attività finanziarie trasferite a terzi («acquirente 
temporaneo») sono classificati tra i «Contratti di vendita con patto di riacquisto» laddove sussista un 
impegno, e non una semplice opzione, a effettuare l’operazione inversa. I contratti di vendita con patto 
di riacquisto comprendono anche operazioni simili, tra cui:  
a) importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli 
contro garanzia in contante;  
b) importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di 
pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back).  
184. I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») e i «Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo» 
(«reverse repos») comportano contante ricevuto o prestato dall’ente.  
185. In un’operazione di cartolarizzazione, se le attività finanziarie trasferite sono state eliminate contabilmente, 
gli enti dichiarano nel prospetto del conto economico gli utili (le perdite) generati dalla voce in questione 
corrispondenti ai «Portafogli contabili» nei quali le attività finanziarie erano inserite prima dell’eliminazione 
contabile.  
15. DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (16)  
186. Per determinate voci selezionate del prospetto del conto economico sono segnalate ulteriori disaggrega ­
zioni degli utili (o proventi) e delle perdite (o spese).  
15.1.  Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1)  
187. Gli interessi attivi sono disaggregati in base ad entrambi i seguenti criteri:  
a) interessi attivi sulle attività finanziarie incluse nei portafogli contabili e altre attività (compresi cassa, 
disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista);  
b) interessi attivi su passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo.  
188. Gli interessi passivi sono disaggregati in base ad entrambi i seguenti criteri:  
a) interessi passivi su passività finanziarie incluse nei portafogli contabili e altre passività;  
b) interessi passivi su attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo.  
189. Gli interessi attivi su attività finanziarie e su passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo includon o 
gli interessi attivi su derivati posseduti per negoziazione, titoli di debito e prestiti e anticipazioni, nonché su 
depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo.  
190. Gli interessi passivi su passività finanziarie e su attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo inclu ­
dono gli interessi passivi su derivati posseduti per negoziazione, depositi, titoli di debito emessi e altre passività 
finanziarie, nonché su titoli di debito e prestiti e anticipazioni con tasso di interesse effettivo negativo.  
191. Ai fini del modello 16.1, le posizioni corte sono considerate all’interno di altre passività finanziarie. Sono presi in 
considerazione tutti gli strumenti inclusi nei vari portafogli, tranne quelli inclusi nella voce «Derivati – contabiliz ­
zazione delle operazioni di copertura» non utilizzati per coprire il rischio di tasso di interesse.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1353
 
192. I «Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» comprendono gli 
interessi attivi e passivi su strumenti di copertura laddove gli elementi coperti generano interessi.  
193. Se è utilizzato il corso secco, gli interessi su derivati posseduti per negoziazione includono gli importi relativi ai 
derivati posseduti per negoziazione classificabili come «Coperture economiche» che vengono inclusi come interessi 
attivi e passivi per correggere i ricavi e i costi degli strumenti finanziari coperti sotto il profilo economico ma non 
sotto quello contabile. In tal caso gli interessi attivi su derivati in coperture economiche sono segnalati separata ­
mente nell’ambito degli interessi attivi su derivati di negoziazione. Anche le commissioni ripartite nel tempo o i 
conguagli in relazione ai derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) e utilizzati per gestire il rischio di 
credito di uno strumento finanziario - o parte di esso - designato al fair value (valore equo) in tale occasione, sono 
segnalati nell’ambito degli interessi su derivati posseduti per negoziazione.  
194. Ai sensi degli IFRS, «di cui: «interessi attivi su attività finanziarie deteriorate»: interessi attivi su attività finanzi arie 
deteriorate, comprese le attività finanziarie deteriorate acquistate o originate se queste ultime sono considerate 
deteriorate conformemente al punto 215 della presente parte. Ai sensi dei GAAP nazionali a norma della BAD, 
sono inclusi gli interessi attivi sulle attività finanziarie deteriorate con un fondo specifico per la perdita di valore per 
il rischio di credito.  
194i. «Di cui: credito al consumo» e «di cui: mutui per l’acquisto di abitazioni» rispecchiano i ricavi e i costi sui prestiti e 
le anticipazioni descritti al punto 88 della presente parte.  
194ii. «Di cui: interessi da leasing» rispecchia rispettivamente gli interessi attivi del locatore sul credito da leasing (leas ing 
finanziari) e gli interessi passivi del locatario sulla passività del leasing.  
15.2.  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.2)  
195. Gli utili e le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività finanziarie e passività finanziarie non 
valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di 
strumento finanziario e di portafoglio contabile. Per ciascuna voce sono segnalati l’utile netto realizzato o 
la perdita derivante dall’operazione eliminata contabilmente. L’importo netto rappresenta la differenza tra 
gli utili realizzati e le perdite subite.  
196. Il modello 16.2 si applica ai sensi degli IFRS alle attività e alle passività finanziarie al costo ammortizzato e 
agli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, il modello 16.2 si applica alle 
attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo, al fair value (valore equo) rilevato nel 
patrimonio netto e in base a metodi di misurazione come il minore tra il costo e il valore di mercato. Gli 
utili e le perdite su strumenti finanziari classificati come posseduti per negoziazione ai sensi dei pertinenti 
GAAP nazionali basati sulla BAD non sono segnalati in questo modello a prescindere dalle regole di 
valutazione applicabili a detti strumenti.  
15.3.  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento (16.3)  
197. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disag ­
gregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non 
realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario.  
198. Gli utili e le perdite derivanti da operazioni in valuta sul mercato a pronti, escluse le operazioni di cambio 
di banconote e monete in valuta estera, sono inclusi come utili e perdite da negoziazione. Gli utili e le 
perdite derivanti da operazioni su metalli preziosi o dalla loro eliminazione contabile e rivalutazione non 
sono inclusi negli utili e nelle perdite da negoziazione ma in «Altri ricavi operativi» o in «Altri costi 
operativi», in conformità al punto 316 della presente parte.IT L 97/1354 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
199. La voce «di cui: coperture economiche con l’uso dell’opzione del fair value (valore equo)» comprende solo 
gli utili e le perdite da derivati su crediti valutati al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e 
utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - che è designato 
al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in tale occasione in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7. 
Gli utili o le perdite derivanti della riclassificazione di attività finanziarie spostate dal portafoglio contabile 
del costo ammortizzato a quello del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel 
portafoglio dei posseduti per negoziazione (IFRS 9, paragrafo 5.6.2) sono segnalati in «di cui: utili e perdite 
dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato».  
15.4.  Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per 
negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio (16.4)  
200. Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie possedute per negoziazione sono 
disaggregati anche per tipo di rischio. Ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non 
realizzato (utili meno perdite) del rischio sottostante (tasso di interesse, patrimonio netto, cambio, crediti, 
merci e altro) associato all’esposizione, compresi i relativi derivati. Gli utili e le perdite derivanti da 
differenze di cambio sono inclusi nella voce in cui è incluso il resto degli utili e delle perdite derivanti 
dallo strumento convertito. Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie 
diverse dai derivati sono inclusi nelle categorie di rischio come segue:  
a) tasso di interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito 
(posseduti o emessi);  
b) strumenti rappresentativi di capitale: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri 
strumenti rappresentativi di capitale;  
c) operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi;  
d) rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note;  
e) merci: questa voce include soltanto i derivati, perché gli utili e le perdite da merci possedute per 
negoziazione devono essere segnalati negli «Altri ricavi operativi» o negli «Altri costi operativi» in 
conformità al punto 316 della presente parte;  
f) altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni.  
15.5.  Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.4.1)  
201. Gli utili e le perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di strumento. Ciascuna voce di 
disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finan ­
ziario.  
202. Gli utili o le perdite derivanti della riclassificazione di attività finanziarie spostate dal portafoglio contabile 
del costo ammortizzato a quello delle attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio (IFRS 9, paragrafo 5.6.2) sono segnalati in «di cui: 
utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato».  
15.6.  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio per strumento (16.5)  
203. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di strumento. Gli enti segnalano gli utili (o le 
perdite) netti realizzati e non realizzati nonché l’importo della variazione del fair value (valore equo) delle 
passività finanziarie verificatasi nell’esercizio a causa di variazioni del rischio di credito (rischio di credito 
proprio del debitore o dell’emittente) se il rischio di credito proprio non è segnalato nelle altre componenti 
di conto economico complessivo.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1355
 
204. Se un derivato su crediti valutato al fair value (valore equo) è utilizzato per gestire il rischio di credito di 
uno strumento finanziario - o di parte di esso - che è designato al fair value rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio in tale occasione, gli utili o le perdite dello strumento finanziario al momento di tale desi ­
gnazione sono segnalati in «di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività 
finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio a fini di copertura, al 
netto». I successivi profitti e perdite al fair value (valore equo) su questi strumenti finanziari sono riportati 
in «di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio a fini di copertura, al netto».  
15.7.  Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6)  
205. Tutti gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, esclusi gli interessi 
attivi o passivi se è utilizzato il corso secco, sono disaggregati per tipo di contabilizzazione delle opera ­
zioni di copertura: copertura di fair value (valore equo), copertura di flusso finanziario e copertura di un 
investimento netto in una gestione estera. Gli utili e le perdite derivanti dalla copertura di fair value (valore 
equo) sono disaggregati per lo strumento di copertura e per l’elemento coperto. Gli utili e le perdite sugli 
strumenti di copertura non comprendono gli utili e le perdite relativi a elementi degli strumenti di 
copertura che non sono designati come strumenti di copertura in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.2.4. 
Gli strumenti di copertura non designati sono segnalati in conformità al punto 60 della presente parte. Gli 
utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura includono anche gli utili e 
le perdite sulle coperture di un gruppo di elementi con posizioni di rischio che si compensano (copertura 
di una posizione netta).  
206. Le «Variazioni del fair value (valore equo) dell’elemento coperto attribuibili al rischio coperto» compren ­
dono gli utili e le perdite su elementi coperti qualora i prodotti siano strumenti di debito valutati al fair 
value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo in conformità all’IFRS 9, paragrafo 
4.1.2 A (IFRS 9, paragrafo 6.5.8).  
207. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, la disaggregazione per tipo di copertura, come previsto in 
questo modello, è segnalata nella misura in cui la disaggregazione è compatibile con i requisiti contabili 
applicabili.  
15.8.  Riduzione di valore di attività non finanziarie (16.7)  
208. Sono segnalati «Incrementi» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della 
riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di spese nette. Sono segnalati «Storni» se per il 
portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si 
traduce nella rilevazione di ricavi netti.  
15.9.  Altre spese amministrative (16.8)  
208i. Le «Spese relative alle tecnologie dell’informazione (IT)» sono le spese sostenute per realizzare processi 
aziendali, servizi applicativi e soluzioni di infrastrutture resi possibili dalla tecnologia dell’informazione per 
i risultati dell’azienda, inclusi i costi connessi alla creazione e alla manutenzione di sistemi informatici ed 
esclusi i compensi per gli specialisti informatici nel libro paga dell’ente, che dovrebbero invece essere 
segnalati come spese di personale.  
208ii. Tra le spese per le tecnologie dell’informazione, per «Esternalizzazione IT» si intendono le spese connesse 
all’uso di fornitori esterni di servizi. Non sono incluse le spese connesse a i) servizi di personale puri 
(personale delle agenzie) nella misura in cui l’ente semplicemente assume personale temporaneamente e 
mantiene il controllo assoluto dei servizi forniti e ii) contratti di manutenzione di software/hardware 
operativi puramente standardizzati su beni meramente acquistati.  
208iii. Le «Imposte e tasse (altro)» includono le imposte e le tasse diverse da i) imposte connesse a imposte sugli 
utili o sulle perdite e ii) imposte e tasse da attività operative cessate. Sono incluse in tale voce le imposte e 
tasse come le imposte su beni e servizi e le tasse pagate dall’ente.  
208iv. Per «Servizi di consulenza e professionali» si intendono le spese effettuate per la consulenza di esperti o 
strategica.IT L 97/1356 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
208v. «Pubblicità, marketing e comunicazione» include le spese connesse alle attività di comunicazione di 
marketing come la pubblicità, il marketing diretto o online e gli eventi.  
208vi. Per «Spese connesse al rischio di credito» si intendono le spese amministrative nel contesto di eventi di 
credito, come le spese sostenute per prendere possesso di garanzie reali o per procedimenti giudiziari.  
208vii. Per «Spese di contenzioso non coperte da accantonamenti» si intendono le spese legali non connesse a 
rischio di credito che non erano coperte da un accantonamento associato.  
208viii. Per «Spese connesse ad attività immobiliari» si intendono le spese per la riparazione e la manutenzione che 
non migliorano l’uso, né prolungano la vita utile del bene immobile, nonché le spese per i servizi (acqua, 
elettricità e riscaldamento).  
208ix. Ai sensi degli IFRS, la voce «Spese connesse ai leasing» include le spese per il locatario imputabili a leasing 
a breve termine e a leasing di attività di scarso valore di cui all’IFRS 16, paragrafi 5 e 6. A norma dei 
GAAP nazionali, le spese connesse ai leasing includono le spese del locatario, laddove il principio contabile 
preveda il trattamento dei pagamenti dovuti per il leasing come spese.  
208x. La voce «Altre spese amministrative - parte restante» comprende tutte le componenti restanti di «altre spese 
amministrative», quali commissioni di vigilanza o prelievi a carico delle banche, servizi amministrativi e 
logistici, l’affrancatura e il trasporto di documenti, i servizi di sorveglianza e sicurezza, i servizi di 
contazione di denaro e trasporto valori. I conferimenti in denaro ai fondi di risoluzione e ai sistemi di 
garanzia dei depositi non sono segnalati in questa categoria, ma sono invece segnalati in una riga separata 
del modello 2.  
16. RICONCILIAZIONE TRA AMBITO DI CONSOLIDAMENTO CONTABILE E AMBITO DI CONSOLIDAMENTO DEL CRR (17)  
209. L’«Ambito di consolidamento contabile» include il valore contabile di attività, passività e patrimonio netto, 
nonché gli importi nominali delle esposizioni fuori bilancio determinati tenendo conto dell’ambito di 
consolidamento contabile, ossia includendo nel consolidamento filiazioni che sono imprese di assicura ­
zioni e società non finanziarie. Per rilevare filiazioni, joint ventures e collegate gli enti applicano lo stesso 
metodo applicato nel proprio bilancio.  
210. In questo modello la voce «Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate» non include 
le filiazioni perché tutte le filiazioni sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento conta ­
bile.  
211. Le «Attività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le attività relative a rias ­
sicurazioni cedute nonché, ove esistenti, le attività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione 
emessi.  
212. Le «Passività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le passività correlate ai 
contratti di assicurazione e riassicurazione emessi.  
17. ESPOSIZIONI DETERIORATE (18)  
17.1.  Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate (18.0)  
213. Ai fini del modello 18 sono considerate esposizioni deteriorate quelle elencate all’articolo 47  bis, paragrafo 
3, del CRR.  
215. Ai sensi degli IFRS, ai fini del modello 18, le esposizioni deteriorate sono quelle che sono state ritenute 
deteriorate (Fase 3). Le esposizioni incluse in fasi di riduzione di valore diverse dalla fase 3 e quelle che 
sono deteriorate acquistate o originate sono considerate deteriorate se soddisfano i criteri per essere 
considerate deteriorate di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 3, del CRR.  
216. Le esposizioni sono classificate sulla base del loro intero importo e senza tener conto dell’esistenza di 
eventuali garanzie reali. Con riferimento alle esposizioni di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 3, lettera a), del 
CRR, la rilevanza è valutata conformemente all’articolo 178 del CRR e al regolamento delegato (UE) 
2018/171 della Commissione (norme tecniche di regolamentazione relative alla soglia di rilevanza delle 
obbligazioni creditizie in arretrato).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1357
 
217. Ai fini del modello 18, le «esposizioni» comprendono tutti gli strumenti di debito (titoli di debito, prestiti e 
anticipazioni, che includono disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista) e le esposizioni 
fuori bilancio, ad eccezione delle esposizioni possedute per negoziazione.  
218. Gli strumenti di debito sono inclusi nei seguenti portafogli contabili: (a) strumenti di debito al costo o al 
costo ammortizzato; (b) strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo o nel patrimonio netto soggetti a riduzione di valore; e c) Strumenti di 
debito rigidamente al LOCOM o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel 
patrimonio netto non soggetti a riduzione di valore, in conformità dei criteri di cui al punto 233 della 
presente parte. Ciascuna categoria è disaggregata per strumento e per controparte.  
219. Ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, le esposizioni fuori bilancio comprendono i 
seguenti elementi revocabili e irrevocabili:  
a) impegni all’erogazione di finanziamenti dati;  
b) garanzie finanziarie date;  
c) altri impegni dati.  
220. Gli strumenti di debito classificati come posseduti per la vendita conformemente all’IFRS 5 sono segnalati 
separatamente.  
221. Nel modello 18 per gli strumenti di debito, il «Valore contabile lordo» è segnalato così come indicato alla 
parte 1, punto 34, del presente allegato. Per le esposizioni fuori bilancio è segnalato l’importo nominale 
quale definito al punto 118 del presente allegato.  
222. Ai fini del modello 18 un’esposizione è considerata scaduta quando soddisfa i criteri di cui al punto 96 
della presente parte. Ai fini della classificazione delle esposizioni come esposizioni deteriorate in confor ­
mità dell’articolo 47  bis, paragrafo 3, lettera a), del CRR, il conteggio di 90 giorni di arretrato inizia una 
volta che l’importo scaduto, pari alla somma del capitale, degli interessi e delle commissioni scaduti, supera 
la soglia di rilevanza definita al punto 216 della presente parte. Se la parte scaduta delle esposizioni 
continua a essere rilevante per 90 giorni consecutivi, l’esposizione dovrebbe essere classificata come 
deteriorata.  
223. Ai fini del modello 18 per «debitore» si intende un debitore ai sensi dell’articolo 178 del CRR.  
226. Le esposizioni classificate come deteriorate conformemente al punto 213 sono classificate come tali o su 
base individuale («con riferimento all’operazione») o per l’esposizione complessiva verso un dato debitore 
(«con riferimento al debitore»). Per i diversi tipi di esposizioni deteriorate su base individuale o verso un 
dato debitore sono utilizzati i seguenti metodi di classificazione:  
a) per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del 
CRR, si applica il metodo di classificazione di tale articolo;  
b) per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della 
disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai 
sensi della disciplina contabile applicabile;  
c) per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di default né 
come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell’artico ­
lo 178 del CRR per le esposizioni in stato di default.  
227. Nei casi in cui un ente ha in bilancio esposizioni verso un debitore che sono scadute da oltre 90 giorni e il 
valore contabile lordo delle esposizioni scadute rappresenta più del 20 % del valore contabile lordo di tutte 
le esposizioni in bilancio verso tale debitore, tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio verso tale 
debitore sono considerate deteriorate. Se un debitore appartiene a un gruppo, si valuta la necessità di 
considerare deteriorate anche le esposizioni verso altri soggetti del gruppo, tranne per le esposizioni 
oggetto di dispute isolate che non sono collegate alla solvibilità della controparte.IT L 97/1358 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
228. Le esposizioni cessano di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui 
all’articolo 47  bis, paragrafo 4, del CRR.  
230. L’esposizione deteriorata classificata come attività non corrente posseduta per la vendita ai sensi dell’IFRS 5 
non cessa di essere classificata come esposizione deteriorata ai sensi dell’articolo 47  bis, paragrafo 5, del 
CRR.  
231. L’esposizione deteriorata cui sono concesse misure di concessione non cessa di essere in stato di deterio ­
ramento. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione, come indicato al punto 262, cessano 
di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 
6, del CRR.  
232. Se le condizioni di cui al punto 231 della presente parte del presente allegato non sono soddisfatte alla 
fine del periodo di un anno indicato all’articolo 47  bis, paragrafo 6, lettera b), del CRR, l’esposizione 
continua ad essere indicata come esposizione deteriorata oggetto di misure di concessione fino a quando 
sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale.  
233. I portafogli contabili ai sensi degli IFRS elencati alla parte 1, punto 15, del presente allegato e nell’ambito 
dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD elencati alla parte 1, punto 16, del presente allegato sono 
così segnalati nel modello 18:  
a) «Strumenti di debito al costo o al costo ammortizzato» comprende gli strumenti di debito inclusi in 
una delle seguenti categorie:  
i) «Attività finanziarie al costo ammortizzato» (IFRS);  
ii) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul 
costo», tra cui strumenti di debito moderatamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);  
iii) «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione», fatta eccezione per gli strumenti di 
debito valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);  
b) «Strumenti di debito al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o nel 
patrimonio netto soggetti a riduzione di valore» comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle 
seguenti categorie:  
i) «Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico 
complessivo» (IFRS);  
ii) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato 
a patrimonio netto», laddove gli strumenti rientranti in tale categoria di valutazione possono essere 
soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP 
nazionali basati sulla BAD;  
c) «Strumenti di debito rigidamente al LOCOM o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio o nel patrimonio netto non soggetti a riduzione di valore» comprende gli strumenti di 
debito inclusi in una delle seguenti categorie:  
i) «Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio» (IFRS);  
ii) «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» 
(IFRS);  
iii) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato 
nell’utile (perdita) d’esercizio» (GAAP nazionali basati sulla BAD);  
iv) «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione» laddove gli strumenti di debito 
sono valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);  
v) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato 
a patrimonio netto», laddove gli strumenti di debito rientranti in tale categoria di valutazione non 
sono soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP 
basati sulla BAD.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1359
 
234. Se gli IFRS o i pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD prevedono la designazione di impegni al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, il valore contabile di ogni attività risultante da 
tale designazione e dalla valutazione al fair value è indicata alla voce «Attività finanziarie designate al fair 
value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» (IFRS) o alla voce «Attività finanziarie non 
derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» 
(GAAP nazionali basati sulla BAD). Il valore contabile di eventuali passività risultanti da tale designazione 
non è segnalato nel modello 18. L’importo nozionale di tutti gli impegni designati al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio è segnalato nel modello 9.  
234i. Le esposizioni seguenti sono inserite in righe separate:  
a) Crediti garantiti da beni immobili, definiti al punto 86, lettera a), e al punto 87 della presente parte;  
b) Credito al consumo, definito al punto 88, lettera a), della presente parte.  
235. Le esposizioni scadute sono segnalate separatamente nelle categorie «in bonis» e «deteriorate» per il loro 
intero importo come definito al punto 96 della presente parte. Le esposizioni scadute da oltre 90 giorni 
ma che non sono rilevanti conformemente all’articolo 178 del CRR sono segnalate tra le esposizioni in 
bonis in «Scadute da > 30 giorni < = 90 giorni».  
236. Le esposizioni deteriorate sono segnalate disaggregate per fasce temporali di scadenza. In caso di appli ­
cazione dell’approccio del debitore per la classificazione delle esposizioni come deteriorate di cui al punto 
226 della presente parte del presente allegato, le esposizioni del debitore sono segnalate nelle fasce 
temporali di scadenza delle esposizioni deteriorate in base al loro status individuale di scaduto. Le 
esposizioni non scadute o scadute da 90 giorni o meno ma ciononostante individuate come deteriorate 
a causa della probabilità di non rimborso integrale sono segnalate in un’apposita colonna. Le esposizioni 
che presentano sia importi scaduti che la probabilità di non rimborso integrale sono classificate per fasce 
temporali di scadenza in funzione del numero di giorni di arretrato.  
237. Le esposizioni seguenti sono inserite in colonne separate:  
a) esposizioni che sono considerate deteriorate ai sensi della disciplina contabile applicabile; ai sensi degli 
IFRS, è segnalato l’importo delle attività deteriorate (Fase 3) che non comprende le attività deteriorate 
acquistate o originate; ai sensi dei GAAP nazionali, è segnalato l’importo delle attività deteriorate;  
b) esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR;  
c) ai sensi degli IFRS, attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione 
iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) che non comprendono le attività deteriorate acquistate o 
originate;  
d) ai sensi degli IFRS, per le esposizioni in bonis, attività senza un aumento significativo del rischio di 
credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1);  
e) esposizioni considerate attività finanziarie acquistate o originate che sono deteriorate al momento della 
rilevazione iniziale in conformità all’IFRS 9, appendice A, comprese le eventuali esposizioni fuori 
bilancio che sono considerate deteriorate al momento della loro rilevazione iniziale;  
f) per le esposizioni in bonis, l’importo della riduzione di valore accumulata per le esposizioni scadute da 
più di 30 giorni.  
238. La riduzione di valore accumulata, le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e gli accantonamenti sono segnalati conformemente al punto 11, ai punti da 69 a 71 e 
ai punti 106 e 110 della presente parte.  
239. Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie ricevute su esposizioni in bonis o deteriorate 
sono segnalate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie ricevute 
sono calcolati conformemente ai punti 172 e 174 della presente parte. La somma degli importi segnalati 
sia per le garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore contabile o al valore 
nominale previa deduzione degli accantonamenti della relativa esposizione.IT L 97/1360 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
17.2.  Afflussi e deflussi delle esposizioni deteriorate – prestiti e anticipazioni per settore della controparte (18.1)  
239i. Il modello 18.1 fornisce gli afflussi e i deflussi di prestiti e anticipazioni, esclusi i prestiti e le anticipazioni 
classificati come attività finanziarie per negoziazione o posseduti per negoziazione, che sono stati classi ­
ficati nella o fuori dalla categoria delle esposizioni deteriorate ai sensi dei punti da 213 a 239 o del punto 
260 della presente parte. Gli afflussi e i deflussi di prestiti e anticipazioni deteriorati sono disaggregati per 
settore della controparte.  
239ii. Gli afflussi alla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalati su base cumulativa dall’inizio del ­
l’esercizio finanziario. Gli afflussi rispecchiano il valore contabile lordo delle esposizioni che si sono 
deteriorate definite ai punti da 213 a 239 o al punto 260 della presente parte durante il periodo, incluse 
le esposizioni deteriorate acquistate. L’aumento del valore contabile lordo dell’esposizione deteriorata 
dovuto agli interessi maturati o all’aumento delle variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito è altresì segnalato come afflusso.  
239iii. Per l’esposizione che nel corso del periodo sia stata riclassificata varie volte da deteriorata a in bonis o 
viceversa, l’importo degli afflussi e dei deflussi è individuato confrontando lo stato dell’esposizione (in 
bonis o deteriorata) all’inizio dell’esercizio finanziario o al momento della rilevazione iniziale e il suo stato 
alla data di riferimento per le segnalazioni.  
239iv. I deflussi dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalati su base cumulativa dall’inizio del ­
l’esercizio finanziario. I deflussi rispecchiano la somma dei valori contabili lordi delle esposizioni che 
cessano di essere deteriorate nel corso del periodo e, ove applicabile, comprendono l’importo delle 
cancellazioni effettuate nel contesto dell’eliminazione contabile parziale o completa dell’esposizione. La 
riduzione del valore contabile lordo dell’esposizione deteriorata dovuta agli interessi corrisposti o alla 
riduzione delle variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito è 
altresì segnalata come deflusso.  
239v. Un deflusso è segnalato nei seguenti casi:  
a) l’esposizione deteriorata soddisfa i criteri per non essere più classificata come deteriorata conforme ­
mente ai punti da 228 a 232 della presente parte ed è riclassificata come esposizione in bonis non 
oggetto di misure di concessione o esposizione in bonis oggetto di misure di concessione;  
b) l’esposizione deteriorata è rimborsata parzialmente o integralmente; in caso di rimborso parziale, solo 
l’importo rimborsato è classificato come deflusso;  
c) la garanzia reale è liquidata, inclusi i deflussi dovuti ad altre procedure di liquidazione o legali, come la 
liquidazione di attività diverse dalla garanzia reale acquisita tramite procedure legali e la vendita 
volontaria della garanzia reale;  
d) l’ente acquisisce il possesso della garanzia reale come previsto al punto 175 della presente parte, inclusi 
i casi di debt asset swap (scambio di debito contro attivi), cessione volontaria e debt equity swap 
(scambio di debito contro capitale proprio);  
e) vendita dell’esposizione deteriorata;  
f) il rischio inerente all’esposizione deteriorata è trasferito e l’esposizione soddisfa i criteri per essere 
eliminata contabilmente;  
g) cancellazione, parziale o totale, dell’esposizione deteriorata; nel caso della cancellazione parziale, solo 
l’importo cancellato è classificato come deflusso;  
h) l’esposizione deteriorata, o parti dell’esposizione deteriorata, cessa di essere deteriorata per altri motivi.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1361
 
239vi. La riclassificazione dell’esposizione deteriorata da un portafoglio contabile a un altro non è segnalata né 
come afflusso né come deflusso. In via eccezionale, la riclassificazione dell’esposizione deteriorata da 
qualsiasi portafoglio contabile a «posseduta per la vendita» è segnalata come deflusso dal portafoglio 
contabile originario e come afflusso a «posseduta per la vendita».  
239vii. Le esposizioni seguenti sono inserite in righe separate:  
a) I prestiti su immobili non residenziali (CRE) definiti al punto 239ix, disaggregati in prestiti CRE a PMI o 
prestiti CRE a società non finanziarie diverse da PMI;  
b) i crediti garantiti da beni immobili, definiti i punti 86, lettera a), e 87 della presente parte;  
c) il credito al consumo, definito al punto 88, lettera a), della presente parte.  
17.3.  Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive sui prestiti garantiti da beni immobili (18.2)  
239viii. Il modello 18.2 presenta informazioni concernenti i prestiti su immobili non residenziali a società non 
finanziarie e i prestiti garantiti da beni immobili non residenziali o residenziali a titolo di garanzia reale 
rispettivamente a società non finanziarie e famiglie, disaggregati per rapporto tra prestito e valore (rap ­
porto «loan-to-value»). Sono esclusi prestiti e anticipazioni classificati come detenuti per negoziazione, 
attività finanziarie per negoziazione e strumenti di debito posseduti per la vendita.  
239ix. La voce «Prestiti su immobili non residenziali» comprende le esposizioni definite alla sezione 2, capo 1, 
paragrafo 1, della raccomandazione del CERS relativa alle misure per colmare le lacune nei dati sugli 
immobili (  8 ). 
239x. Il rapporto «loan-to-value» è calcolato conformemente ai metodi di calcolo del rapporto prestito/valore 
corrente (rapporto «current loan-to-value») di cui alla sezione 2, capo 1, paragrafo 1, della raccomanda ­
zione del CERS relativa alle misure per colmare le lacune nei dati sugli immobili.  
239xi. Le informazioni sulla garanzia reale ricevuta e sulle garanzie finanziarie ricevute sui prestiti sono segnalate 
conformemente al punto 239 della presente parte. Pertanto, la somma degli importi segnalati sia per le 
garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore contabile della relativa esposizione.  
18. ESPOSIZIONI OGGETTO DI MISURE DI CONCESSIONE (19)  
240. Ai fini del modello 19, le esposizioni oggetto di misure di concessione sono contratti di debito per i quali 
sono state applicate misure di concessione come definite all’articolo 47  ter, paragrafi 1 e 2, del CRR.  
243. Le misure di concessione comprendono anche l’esercizio di clausole che, se utilizzate a discrezione del 
debitore, permettono al debitore di modificare i termini del contratto («clausole di concessione incorpo ­
rate») e che sono considerate una concessione se l’ente approva l’esercizio di tali clausole e conclude che il 
debitore si trova in difficoltà finanziarie.  
244. Ai fini degli allegati III e IV e del presente allegato, per «rifinanziamento» si intende l’uso di contratti di 
debito al fine di garantire il pagamento totale o parziale di altri contratti di debito i cui termini il debitore 
non è in grado di rispettare.  
245. Ai fini del modello 19 per «debitore» si intende un debitore ai sensi dell’articolo 47  ter, paragrafo 4, del 
CRR.  
246. Ai fini del modello 19, per «debito» si intendono i prestiti e le anticipazioni (che includono anche 
disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista), i titoli di debito e gli impegni all’erogazione 
di finanziamenti dati, revocabili e irrevocabili, compresi gli impegni all’erogazione di finanziamenti desi ­
gnati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio che costituiscono attività alla data di 
riferimento del bilancio. Dal «debito» sono escluse le esposizioni possedute per negoziazione.  
247. Il «debito» comprende anche i prestiti e le anticipazioni e i titoli di debito classificati come attività non 
correnti e i gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita ai sensi dell’IFRS 5.IT L 97/1362 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 8 ) Raccomandazione del Comitato europeo per il rischio sistemico, del 31 ottobre 2016, relativa alle misure per colmare le lacun e nei 
dati sugli immobili (CERS/2016/14) (GU C 31 del 31.1.2017, pag. 1).
 248. Ai fini del modello 19, «esposizione» ha lo stesso significato di «debito» di cui ai punti 246 e 247 della 
presente parte.  
249. I portafogli contabili ai sensi degli IFRS elencati alla parte 1, punto 15, del presente allegato e nell’ambito 
dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD elencati alla parte 1, punto 16, del presente allegato sono 
segnalati nel modello 19 in conformità al punto 233 della presente parte.  
250. Ai fini del modello 19, per «ente» si intende l’ente che ha applicato le misure di concessione.  
251. Nel modello 19 per il «debito», il «Valore contabile lordo» è segnalato in conformità alla parte 1, punto 34, 
del presente allegato. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati che sono esposizioni fuori 
bilancio è segnalato l’importo nominale quale definito al punto 118 della presente parte di questo allegato.  
252. Le esposizioni sono considerate oggetto di misure di concessione se è stata fatta una concessione in 
conformità dell’articolo 47  ter, paragrafo 1, del CRR, a prescindere dal fatto che un importo sia scaduto o 
dalla classificazione delle esposizioni come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi 
della disciplina contabile applicabile o come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR. Le 
esposizioni non sono considerate oggetto di misure di concessione se il debitore non si trova in difficoltà 
finanziarie. Ai sensi degli IFRS, le attività finanziarie modificate (IFRS 9, paragrafo 5.4.3 e appendice A) 
sono considerate oggetto di misure di concessione laddove vi sia stata una concessione quale definita 
all’articolo 47  ter, paragrafo 1, del CRR, indipendentemente dall’incidenza della modifica sulle variazioni 
del rischio di credito dell’attività finanziaria rispetto alla rilevazione iniziale.  
254. Vi è una presunzione relativa del fatto che sono state prese misure di concessione in ciascuna delle 
circostanze elencate all’articolo 47  ter, paragrafo 3, del CRR.  
255. Le difficoltà finanziarie sono valutate a livello di debitore come indicato al punto 245. Solo le esposizioni 
alle quali sono state applicate misure di concessione sono indicate come esposizioni oggetto di misure di 
concessione.  
256. Le esposizioni oggetto di misure di concessione sono incluse nella categoria delle esposizioni deteriorate o 
nella categoria delle esposizioni in bonis conformemente ai punti da 213 a 239 e al punto 260 della 
presente parte. La classificazione come esposizione oggetto di misure di concessione cessa se sono 
soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 7, del CRR.  
257. Se le condizioni di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 7, del CRR non sono soddisfatte alla fine del periodo di 
prova, l’esposizione continua ad essere indicata come esposizione in bonis oggetto di misure di conces ­
sione in prova fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su 
base trimestrale.  
258. L’esposizione oggetto di misure di concessione classificata come attività non corrente posseduta per la 
vendita ai sensi dell’IFRS 5 continua a essere classificata come esposizione oggetto di misure di conces ­
sione.  
259. Un’esposizione oggetto di misure di concessione può essere considerata in bonis dalla data di applicazione 
delle misure di concessione se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:  
a) tale applicazione non ha determinato la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata;  
b) l’esposizione non era considerata un’esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di 
concessione.  
260. Quando a un’esposizione in bonis oggetto di misure di concessione in prova che è stata tolta dalla 
categoria delle esposizioni deteriorate sono applicate misure di concessione aggiuntive o l’esposizione 
oggetto di misure di concessione in prova che è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate 
è scaduta da più di 30 giorni, essa è classificata come deteriorata in conformità dell’articolo 47  bis, 
paragrafo 3, lettera c), del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1363
 
261. Le «esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione» comprendono le esposizioni oggetto di misure 
di concessione che non soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella 
categoria delle esposizioni in bonis. Le esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione sono in 
prova fino a quando non sono soddisfatti tutti i criteri di cui all’articolo 47  bis, paragrafo 7, del CRR, 
anche se si applica il punto 259 della presente parte. Le esposizioni in bonis oggetto di misure di 
concessione in prova che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate oggetto di misure 
di concessione sono segnalate separatamente nell’ambito delle esposizioni in bonis oggetto di misure di 
concessione nella colonna «di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione in prova tolte 
dalla categoria delle esposizioni deteriorate».  
262. Le «esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione» comprendono le esposizioni oggetto di 
misure di concessione che soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella 
categoria delle esposizioni deteriorate. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione inclu ­
dono:  
a) esposizioni divenute deteriorate a causa dell’applicazione di misure di concessione;  
b) esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di concessione;  
c) esposizioni oggetto di misure di concessione che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in 
bonis, comprese le esposizioni riclassificate in applicazione del punto 260.  
263. Quando le misure di concessione sono applicate a esposizioni che erano deteriorate prima dell’applica ­
zione di misure di concessione, l’importo di queste esposizioni oggetto di misure di concessione è indicato 
separatamente nella colonna «di cui: concessione relativa ad esposizioni deteriorate prima delle misure di 
concessione».  
264. Le seguenti esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione sono inserite in colonne separate:  
a) esposizioni che ai sensi della disciplina contabile applicabile sono considerate deteriorate. Ai sensi degli 
IFRS, sono segnalati in questa colonna l’importo delle attività deteriorate (Fase 3) e l’importo delle 
attività finanziarie deteriorate acquistate o originate se sono considerate deteriorate in conformità al 
punto 215 della presente parte;  
b) esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR.  
265. La colonna «Rifinanziamento» include il valore contabile lordo del nuovo contratto («rifinanziamento del 
debito») concesso nell’ambito di un’operazione di rifinanziamento che si configura come misura di con ­
cessione, nonché il valore contabile lordo del vecchio contratto rimborsato che è ancora in essere.  
266. Le esposizioni oggetto di misure di concessione che combinano modifiche e rifinanziamento sono asse ­
gnate alla colonna «Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni» o alla colonna «Rifinanzia ­
mento» in funzione della misura che ha il maggiore impatto sui flussi di cassa. Il rifinanziamento da parte 
di un pool di banche è segnalato nella colonna «Rifinanziamento» per l’importo totale del rifinanziamento 
del debito fornito dall’ente segnalante o del debito rifinanziato tuttora in essere presso l’ente segnalante. Il 
riconfezionamento di diversi debiti in un nuovo debito è segnalato come modifica, a meno che vi sia 
anche un’operazione di rifinanziamento che ha un impatto maggiore sui flussi di cassa. Quando la 
concessione tramite la modifica dei termini e delle condizioni di un’esposizione problematica comporta 
l’eliminazione contabile della stessa e la rilevazione di una nuova esposizione, questa nuova esposizione è 
considerata debito oggetto di misure di concessione.  
267. La riduzione di valore accumulata, le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito e gli accantonamenti sono segnalati conformemente al punto 11, ai punti da 69 a 71 e 
ai punti 106 e 110 della presente parte.IT L 97/1364 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
268. Le garanzie reali e garanzie ricevute su esposizioni oggetto di misure di concessione sono segnalate per 
tutte le esposizioni oggetto di misure di concessione, indipendentemente dal loro status in bonis o 
deteriorato. Inoltre, le garanzie reali e le garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate oggetto 
di misure di concessione sono indicate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e 
le garanzie ricevute sono calcolati conformemente ai punti 172 e 174 della presente parte. La somma 
degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore 
contabile della relativa esposizione in bilancio o al valore nominale previa deduzione degli accantonamenti 
della relativa esposizione fuori bilancio.  
19. DISAGGREGAZIONE GEOGRAFICA (20)  
269. Il modello 20 viene trasmesso se l’ente supera la soglia di cui all’articolo 5, lettera a), punto 4), del presente 
regolamento.  
19.1.  Disaggregazione geografica per luogo di attività (20.1-20.3)  
270. La disaggregazione geografica per luogo di attività nei modelli da 20.1 a 20.3 distingue tra «Attività 
nazionali» e «Attività non nazionali». Ai fini della presente parte, per «luogo» si intende la giurisdizione di 
registrazione del soggetto giuridico che ha rilevato l’attività o la passività corrispondente; per le succursali 
si intende la giurisdizione di residenza. Alla voce «nazionali» sono incluse le attività rilevate nello Stato 
membro in cui ha sede l’ente segnalante.  
19.2.  Disaggregazione geografica per residenza della controparte (20.4-20.7)  
271. I modelli da 20.4 a 20.7 contengono informazioni «paese per paese» sulla base della residenza della 
controparte immediata, secondo la definizione di cui alla parte 1, punto 43, del presente allegato. La 
disaggregazione fornita comprende le esposizioni o le passività verso soggetti residenti in ciascuno degli 
Stati esteri nei quali l’ente ha esposizioni. Le esposizioni o passività nei confronti di organizzazioni 
internazionali e banche multilaterali di sviluppo non sono assegnate al paese di residenza dell’ente bensì 
all’area geografica «Altri paesi».  
272. I «Derivati» comprendono sia i derivati di negoziazione, comprese le coperture economiche, che i derivati 
di copertura ai sensi degli IFRS e GAAP, segnalati nei modelli 10 e 11.  
273. Le attività possedute per negoziazione ai sensi degli IFRS e le attività di negoziazione ai sensi dei GAAP 
sono inserite separatamente. Le attività finanziarie soggette a riduzione di valore si intendono con lo stesso 
significato di cui al punto 93 della presente parte. Ai fini del modello 20.4, disponibilità presso banche 
centrali e altri depositi a vista sono segnalati insieme alle attività finanziarie soggette a riduzione di valore. 
Le attività valutate al LOCOM che presentano rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito sono 
considerate deteriorate.  
274. Nei modelli 20.4 e 20.7 sono segnalate la «Riduzione di valore accumulata» e le «Variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate», determinate 
conformemente ai punti da 69 a 71 della presente parte.  
275. Nel modello 20.4 per gli strumenti di debito, è segnalato il «Valore contabile lordo» determinato confor ­
memente al punto 34 della parte 1 del presente allegato. Per i derivati e gli strumenti rappresentativi di 
capitale, l’importo da segnalare è il valore contabile. Nella colonna «di cui: deteriorati» sono segnalati gli 
strumenti di debito determinati conformemente ai punti da 213 a 239 ovvero al punto 260 della presente 
parte. Il debito oggetto di misure di concessione comprende tutti i contratti di debito ai fini del modello 
19 ai quali sono applicate misure di concessione, come definite ai punti da 240 a 268 della presente parte.  
276. Nel modello 20.5, gli «Accantonamenti per impegni e garanzie dati» comprendono gli accantonamenti 
valutati secondo le disposizioni dello IAS 37, le perdite su crediti delle garanzie finanziarie trattate come 
contratti di assicurazione ai sensi dell’IFRS 4 e gli accantonamenti per l’erogazione di finanziamenti e 
garanzie finanziarie ai sensi delle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9 e gli accanto ­
namenti per impegni e garanzie ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD conformemente al punto 11 
della presente parte.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1365
 
277. Nel modello 20.7 i prestiti e le anticipazioni non posseduti per negoziazione, non per negoziazione o non 
posseduti per la vendita sono segnalati con la classificazione secondo i codici NACE «paese per paese». I 
codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»). I prestiti e le antici ­
pazioni soggetti a riduzione di valore si riferiscono ai medesimi portafogli di cui al punto 93 della presente 
parte.  
20. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: ATTIVITÀ SOGGETTE A LEASING OPERATIVO (21)  
278. Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera e), del presente regolamento, le attività materiali date 
in leasing dall’ente (locatore) a terzi in forza di contratti che qualificano tali operazioni come leasing 
operativo ai sensi della disciplina contabile applicabile vengono divise per il totale delle attività materiali.  
279. Ai sensi degli IFRS le attività date in leasing dall’ente (in qualità di locatore) a terzi a titolo di leasing 
operativo sono disaggregate per metodo di misurazione.  
21. GESTIONE DI ATTIVITÀ, CUSTODIA E ALTRE FUNZIONI DI SERVIZIO (22)  
280. Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera f), del presente regolamento, l’importo dei «Ricavi netti 
da commissioni e compensi» è il valore assoluto della differenza tra i «Ricavi da commissioni e compensi» 
e i «Costi per commissioni e compensi». Analogamente, l’importo degli «Interessi netti» è il valore assoluto 
della differenza tra gli «Interessi attivi» e gli «Interessi passivi».  
21.1.  Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1)  
281. I ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi sono segnalati per tipo di attività. Ai sensi degli IFRS, il 
presente modello comprende ricavi e costi relativi a commissioni e compensi diversi da entrambi i 
seguenti elementi:  
a) importi considerati ai fini del calcolo dell’interesse effettivo degli strumenti finanziari (IFRS 7, paragrafo 
20, lettera c)];  
b) importi derivanti da strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) 
d’esercizio (IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)].  
282. Non sono inclusi i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o emissione di strumenti 
finanziari non misurati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio. Tali costi di 
transazione sono compresi nel valore iniziale di acquisizione/emissione di detti strumenti e sono ammor ­
tizzati nell’utile (perdita) d’esercizio al tasso d’interesse effettivo nell’arco della loro durata residua (IFRS 9, 
paragrafo 5.1.1).  
283. Ai sensi degli IFRS, i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o emissione di strumenti 
finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono inclusi in quanto 
parte degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto», 
degli «Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore 
equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto» o degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività 
finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al 
netto», a seconda del portafoglio contabile in cui sono inclusi. Tali costi di transazione non sono compresi 
nel valore iniziale di acquisizione o emissione di detti strumenti e sono rilevati immediatamente nell’utile 
(perdita) d’esercizio.  
284. Gli enti segnalano i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi in base ai seguenti criteri:  
a) «Titoli. Emissioni»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o 
all’emissione di titoli non creati né emessi dall’ente;  
b) «Titoli. Ordini di trasferimento»: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla 
trasmissione e dall’esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti;  
c) «Titoli. Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a titoli»: include le commissioni e i compensi 
generati dalla fornitura, da parte dell’ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall’ente 
stesso;  
d) tra i costi relativi a commissioni e compensi, quelli per i «titoli» includono le commissioni e i 
compensi addebitati all’ente destinatario di servizi correlati a titoli indipendentemente dal fatto che 
siano stati o no creati o emessi dall’ente stesso;IT L 97/1366 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
e) «Servizi finanziari per l’impresa (Corporate Finance). Consulenza in operazioni di fusione e acquisi ­
zione»: include le commissioni e i compensi per servizi di consulenza inerenti alle attività di fusione e 
acquisizione dei clienti aziendali;  
f) «Servizi finanziari per l’impresa (Corporate Finance). Servizi di tesoreria»: include le commissioni e i 
compensi per servizi finanziari per l’impresa inerenti alla consulenza sui mercati dei capitali per i 
clienti aziendali;  
g) «Servizi finanziari per l’impresa (Corporate Finance). Altri ricavi da commissioni e compensi connessi a 
servizi finanziari per l’impresa»: include tutte le altre commissioni e tutti gli altri compensi inerenti ai 
servizi finanziari per l’impresa;  
h) «Consulenza a parcella»: include le commissioni e i compensi addebitati per servizi di consulenza ai 
clienti non direttamente collegati alla gestione di attività, ad esempio le commissioni di private 
banking. Le commissioni per consulenza in operazioni di fusione e acquisizione non sono incluse 
qui bensì nella voce «Servizi finanziari per l’impresa (Corporate Finance). Consulenza in operazioni di 
fusione e acquisizione»;  
i) «Compensazione e regolamento»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati 
dall’ente (o a esso addebitati) qualora detto ente partecipi a sistemi di controparte, compensazione e 
regolamento;  
j) «Gestione di attività», «Custodia», «Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo» e «Ope ­
razioni fiduciarie»: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente 
che fornisce detti servizi (o a esso addebitati);  
k) «Servizi di pagamento»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente 
che fornisce i servizi di pagamento di cui all’allegato I della direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento 
europeo e del Consiglio (  9 ) (o addebitati all’ente che riceve detti servizi). Le informazioni sui ricavi 
relativi alle commissioni e ai compensi sono segnalate separatamente per i conti correnti, le carte di 
credito, le carte di debito e altri pagamenti con carta, i bonifici e altri ordini di pagamento, nonché 
altri ricavi da commissioni e compensi connessi a servizi di pagamento. «Altri ricavi da commissioni e 
compensi connessi a servizi di pagamento» include gli oneri per l’utilizzo della rete ATM dell’ente 
mediante carte non emesse dall’ente stesso. Le informazioni sui costi relativi alle commissioni e ai 
compensi su carte di credito, di debito e di altro tipo sono segnalate separatamente;  
l) «Risorse della clientela distribuite ma non gestite (per tipo di prodotto)»: comprende i ricavi relativi alle 
commissioni e ai compensi per la distribuzione ai clienti attuali dell’ente di prodotti emessi da soggetti 
esterni al gruppo prudenziale. Queste informazioni sono segnalate per tipo di prodotto;  
m) tra i costi relativi a commissioni e compensi, quelli per «Distribuzione di prodotti effettuata da 
fornitori esterni» comprendono i costi di distribuzione dei prodotti e dei servizi dell’ente tramite 
una rete di agenti esterni/mediante un accordo di distribuzione con fornitori esterni quali broker 
ipotecari, piattaforme di prestito online o interfacce frontali di fintech;  
n) «Finanza strutturata»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione 
o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall’ente;  
o) commissioni per le «Attività di gestione del prestito»: includono, sul lato dei ricavi, i ricavi da 
commissioni e compensi generati dall’ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, 
sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all’ente dai fornitori di servizi di 
prestito;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1367  
( 9 ) Direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 novembre 2015, relativa ai servizi di pagamento nel 
mercato interno, che modifica le direttive 2002/65/CE, 2009/110/CE e 2013/36/UE e il regolamento (UE) n. 1093/2010, e abroga la  
direttiva 2007/64/CE (GU L 337 del 23.12.2015, pag. 35).
 p) «Impegni all’erogazione di finanziamenti dati» e «Garanzie finanziarie date»: includono l’importo, 
rilevato come ricavo nell’esercizio, dell’ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle 
attività rilevate inizialmente come «Altre passività»;  
q) «Impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti» e «Garanzie finanziarie ricevute»: includono le spese 
per le commissioni e i compensi rilevate dall’ente durante l’esercizio a seguito dell’addebito ad opera 
della controparte che si è impegnata all’erogazione del finanziamento o alla fornitura della garanzia 
finanziaria inizialmente rilevati come «altre attività»;  
r) alla voce «Prestiti concessi» sono segnalati commissioni e compensi che vengono addebitati durante 
l’iter di concessione dei prestiti, ma che non rientrano nel calcolo del tasso di interesse effettivo;  
s) «Cambio»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi per i servizi di cambio (tra cui 
il cambio di banconote o monete estere, le commissioni sugli assegni internazionali in valuta, il 
differenziale denaro-lettera) e i ricavi/costi connessi a operazioni internazionali. Qualora i ricavi (costi) 
attribuibili alle operazioni di cambio possano essere distinti da altri ricavi da commissioni inerenti alle 
carte di debito/credito, questa voce include anche le commissioni e i compensi di cambio generati 
mediante carte di credito o di debito;  
t) «Merci»: include i ricavi relativi alle commissioni e ai compensi connessi all’attività su merci, tranne i 
ricavi connessi alla negoziazione delle merci che sono segnalati come altri ricavi operativi;  
u) «Altri ricavi (costi) relativi a commissioni e compensi»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e 
ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) che non possono essere attribuiti a nessuna delle 
altre voci dell’elenco.  
21.2.  Attività interessate dai servizi forniti (22.2)  
285. Le operazioni correlate alla gestione di attività, a funzioni di custodia e ad altri servizi forniti dall’ente sono 
segnalate utilizzando le seguenti definizioni:  
a) «Gestione di attività»: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall’ente. La 
«Gestione di attività» è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pen ­
sionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento;  
b) «Attività in custodia»: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti 
dall’ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e 
garanzie reali. Le «Attività in custodia» sono segnalate per tipo di clienti per i quali l’ente detiene tali 
attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce «di cui: affidate ad 
altri soggetti» si riferisce all’importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva 
è stata affidata dall’ente ad altri soggetti;  
c) «Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo»: si riferisce ai servizi amministrativi forniti 
dall’ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l’altro, i servizi di agente di trasferimenti, 
di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari 
e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante di ­
stribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione 
delle emissioni e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto 
delle attività;  
d) «Operazioni fiduciarie»: si riferisce alle attività nelle quali l’ente opera in nome proprio ma per conto e a 
rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l’ente fornisce servizi, quali servizi di 
custodia e gestione di attività, a un’entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discre ­
zionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal 
fatto che l’ente fornisca o no anche altri servizi;IT L 97/1368 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
e) «Servizi di pagamento»: si riferisce ai servizi di pagamento elencati nell’allegato I della direttiva (UE) 
2015/2366;  
f) «Risorse della clientela distribuite ma non gestite»: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al 
gruppo prudenziale che l’ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di 
prodotto;  
g) «Importo delle attività interessate dai servizi forniti»: include l’importo, determinato applicando il fair 
value (valore equo), delle attività per le quali l’ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è 
disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Laddove l’ente 
fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in 
questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio 
stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso.  
22. INTERESSENZE IN ENTITÀ STRUTTURATE NON CONSOLIDATE (30)  
286. Ai fini degli allegati III e IV e del presente allegato, per «Supporto di liquidità utilizzato» si intende la 
somma del valore contabile di prestiti e anticipazioni concessi a entità strutturate non consolidate e del 
valore contabile dei titoli di debito detenuti emessi da entità strutturate non consolidate.  
287. Le «Perdite subite dall’ente segnalante nell’esercizio corrente» comprendono le perdite dovute a riduzione di 
valore e tutte le altre perdite subite da un ente segnalante durante il periodo di riferimento per le 
segnalazioni e riguardanti le interessenze dell’ente segnalante in entità strutturate non consolidate.  
23. PARTI CORRELATE (31)  
288. Gli enti segnalano gli importi o le operazioni relativi alle esposizioni in bilancio e fuori bilancio in cui la 
controparte è una parte correlata di cui allo IAS 24.  
289. Le operazioni infragruppo e i saldi residui infragruppo del gruppo prudenziale sono eliminati. Alla voce 
«Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo» gli enti includono i saldi e le operazioni con filiazioni che non 
sono stati eliminati o perché le filiazioni non sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento 
prudenziale o perché sono escluse dall’ambito del consolidamento prudenziale in conformità dell’artico ­
lo 19 del CRR in quanto trascurabili o, nel caso di enti facenti parte di un gruppo più grande, perché le 
filiazioni appartengono all’ente impresa madre e non all’ente in questione. Alla voce «Società collegate e 
joint venture» gli enti registrano le quote di saldi e operazioni con joint venture e società collegate del 
gruppo di appartenenza dell’entità che non sono stati eliminati in sede di applicazione del consolidamento 
proporzionale.  
23.1.  Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1)  
290. Alla voce «Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti» gli importi 
da segnalare sono la somma del «nominale» degli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni 
ricevuti, e dell’«Importo massimo della garanzia che può essere considerato» delle garanzie finanziarie 
ricevute come indicato al punto 119.  
291. «Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al 
rischio di credito su esposizioni deteriorate», determinate conformemente ai punti da 69 a 71 della 
presente parte, sono segnalate solo per le esposizioni deteriorate. «Accantonamenti su esposizioni fuori 
bilancio deteriorate» include gli accantonamenti in conformità ai punti 11, 106 e 111 della presente parte 
per esposizioni deteriorate determinate conformemente ai punti da 213 a 239 della presente parte.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1369
 
23.2.  Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2)  
292. La voce «Utili o perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie» include tutti gli utili e tutte le 
perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti 
correlate. Questa voce include gli utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non 
finanziarie generati da operazioni con parti correlate e che rientrano in una delle seguenti voci del 
«Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio»:  
a) «Utili o perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate», 
per le segnalazioni ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD;  
b) «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie»;  
c) «Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita 
e non assimilabili ad attività operative cessate»;  
d) «Utili o perdite al netto delle imposte da attività operative cessate».  
293. «Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate» include le perdite per 
riduzione di valore di cui ai punti da 51 a 53 della presente parte per esposizioni deteriorate conforme ­
mente ai punti da 213 a 239 della presente parte. «Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su 
esposizioni deteriorate» include gli accantonamenti di cui al punto 50 della presente parte per esposizioni 
fuori bilancio deteriorate conformemente ai punti da 213 a 239 della presente parte.  
24. STRUTTURA DEL GRUPPO (40)  
294. Gli enti forniscono alla data di segnalazione informazioni dettagliate sulle filiazioni, le joint venture e le 
società collegate consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito di consolidamento contabile, e 
sulle entità indicate come «Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate» conformemente al 
punto 4 della presente parte, comprese le entità in cui le partecipazioni sono possedute per la vendita ai 
sensi dell’IFRS 5. Le informazioni fornite riguardano tutte le entità, indipendentemente dall’attività svolta.  
295. Gli strumenti rappresentativi di capitale che non soddisfano i criteri per essere classificati come parteci ­
pazioni in filiazioni, joint venture e società collegate e le azioni proprie possedute dall’ente segnalante 
(«Azioni proprie») sono esclusi dal presente modello.  
24.1.  Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1)  
296. Le seguenti informazioni sono fornite per ogni entità. Ai fini degli allegati III e IV e del presente allegato, 
sono richiesti:  
a) «Codice»: il codice identificativo della partecipata. Il codice come parte di un identificativo di riga deve 
essere unico per ciascuna entità segnalata. Per gli enti e le imprese di assicurazione, il codice è il codice 
LEI. Per le altre entità il codice è il codice LEI o, se non disponibile, un codice nazionale. Il codice è 
unico e utilizzato in modo coerente in tutti i modelli e nel corso del tempo. Il codice deve sempre 
contenere un valore;  
b) «Tipo di codice»: gli enti identificano il tipo di codice segnalato nella colonna «Codice» come «codice 
LEI» o «codice non-LEI». Indicare sempre il tipo di codice;  
c) «Codice nazionale»: gli enti possono inoltre segnalare il codice nazionale quando segnalano il codice 
LEI come identificativo nella colonna «Codice»;  
d) «Denominazione dell’entità»: il nome della partecipata;  
e) «Data di entrata»: la data alla quale la partecipata è entrata nell’«ambito del gruppo»;  
f) «Capitale azionario della partecipata»: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla 
partecipata;IT L 97/1370 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
g) «Patrimonio netto della partecipata», «Attività totali della partecipata» e «Utile o (-) perdita della 
partecipata»: gli importi di tali voci riportati nell’ultimo bilancio approvato dal consiglio di ammini ­
strazione della partecipata o altro organo autorizzato analogo;  
h) «Residenza della partecipata»: il paese di residenza della partecipata;  
i) «Settore della partecipata»: il settore della controparte di cui alla parte 1, punto 42, del presente 
allegato;  
j) «Codice NACE»: indicato sulla base dell’attività principale della partecipata. Nel caso di società non 
finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»). Nel 
caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per «divisione»);  
k) «Interessenze accumulate (%)»: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di 
riferimento;  
l) «Diritti di voto (%)»: la percentuale di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti 
dall’ente alla data di riferimento;  
m) «Struttura del gruppo (rapporti)»: indica i rapporti esistenti tra l’impresa madre capogruppo e la 
partecipata (impresa madre o entità che controlla congiuntamente l’ente segnalante, la filiazione, la 
joint venture o la società collegata);  
n) «Trattamento contabile (gruppo contabile)»: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di 
consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patri ­
monio netto o altro);  
o) «Trattamento contabile (gruppo CRR)»: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di 
consolidamento del CRR (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimo ­
nio netto o altro);  
p) «Valore contabile»: importi che l’ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né 
proporzionalmente;  
q) «Costo di acquisizione»: l’importo pagato dagli investitori;  
r) «Avviamento in relazione alla partecipata»: l’importo dell’avviamento rilevato nello stato patrimoniale 
consolidato dell’ente segnalante per la partecipata nelle voci «Avviamento» o «Investimenti in filiazioni, 
joint venture e società collegate»;  
s) «Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali»: il prezzo alla data di riferimento. 
Viene fornito solo laddove gli strumenti sono quotati.  
24.2.  Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2)  
297. Le seguenti informazioni sono fornite per ogni strumento:  
a) «Codice del titolo»: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che 
individui il titolo in modo univoco. «Codice del titolo» e «Società di partecipazione/Codice» sono un 
identificativo di riga composito e insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2;  
b) «Società di partecipazione/Codice»: il codice identificativo dell’entità nel gruppo che possiede l’inve ­
stimento. Il codice come parte di un identificativo di riga deve essere unico per ciascuna entità 
segnalata. Per gli enti e le imprese di assicurazione, il codice è il codice LEI. Per le altre entità il codice 
è il codice LEI o, se non disponibile, un codice nazionale. Il codice è unico e utilizzato in modo 
coerente in tutti i modelli e nel corso del tempo. Il codice deve sempre contenere un valore;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1371
 
c) «Società di partecipazione/Tipo di codice»: gli enti identificano il tipo di codice segnalato nella colonna 
«Società di partecipazione/Codice» come «codice LEI» o «codice non-LEI». Indicare sempre il tipo di 
codice;  
d) «Società di partecipazione/Codice nazionale»: gli enti possono inoltre segnalare il codice nazionale 
quando segnalano il codice LEI come identificativo nella colonna «Società di partecipazione/Codice»;  
e) «Partecipata/Codice», «Partecipata/Tipo di codice», «Interessenze accumulate (%)», «Valore contabile» e 
«Costo di acquisizione»: sono definiti al punto 296 della presente parte. I relativi importi corrispondono 
al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione.  
25. FAIR VALUE (VALORE EQUO) (41)  
25.1.  Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1)  
298. In questo modello sono segnalate le informazioni sul fair value (valore equo) degli strumenti finanziari 
valutati al costo ammortizzato, secondo la gerarchia di cui all’IFRS 13, paragrafi 72, 76, 81 e 86. Se i 
GAAP nazionali a norma della BAD prevedono inoltre la ripartizione delle attività valutate al fair value 
(valore equo) tra diversi livelli di fair value, gli enti segnalano anche questo modello, in conformità ai 
GAAP nazionali.  
25.2.  Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2)  
299. In questo modello sono segnalate le informazioni sul ricorso all’opzione del fair value (valore equo) per le 
attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio.  
300. «Contratti ibridi»: per le passività, include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati 
complessivamente nel portafoglio contabile delle passività finanziarie designate al fair value (valore equo) 
rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio; questa voce include pertanto gli strumenti ibridi non separati nella 
loro interezza.  
301. «Gestione per il rischio di credito»: il valore contabile degli strumenti che sono designati al fair value 
(valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in occasione della loro copertura contro il rischio di 
credito di derivati su crediti valutati al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in conformità 
all’IFRS 9, paragrafo 6.7.  
26. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: VALORE CONTABILE PER METODO DI MISURAZIONE (42)  
302. «Immobili, impianti e macchinari», «Investimenti immobiliari» e «Altre attività immateriali» sono segnalati 
in base ai criteri applicati per la loro misurazione.  
303. «Altre attività immateriali»: include tutte le attività immateriali diverse dall’avviamento. Le attività sotto 
forma di software sono segnalate alla voce «Altre attività immateriali» o alla voce «Immobili, impianti e 
macchinari» in conformità della disciplina contabile applicabile.  
303i. Qualora l’ente assuma il ruolo di locatario, fornisce informazioni separate sulle attività in leasing (attività 
consistenti nel diritto di utilizzo).IT L 97/1372 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
27. ACCANTONAMENTI (43)  
304. Questo modello include la riconciliazione tra il valore contabile della voce «Accantonamenti» a inizio e 
fine esercizio per natura dei movimenti, fatta eccezione per gli accantonamenti valutati a norma dell’IFRS 
9, che sono invece segnalati nel modello 12.  
305. «Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell’IFRS 4»: 
include gli accantonamenti valutati a norma dello IAS 37 e le perdite su crediti delle garanzie finanziarie 
trattate come contratti di assicurazione ai sensi dell’IFRS 4.  
28. PIANI A BENEFICI DEFINITI E BENEFICI PER I DIPENDENTI (44)  
306. Questi modelli includono informazioni accumulate riguardanti tutti i piani a benefici definiti dell’ente. In 
presenza di più di un piano a benefici definiti, va segnalato il valore aggregato di tutti i piani.  
28.1.  Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1)  
307. Il modello sulle componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti espone la riconci ­
liazione del valore attuale accumulato di tutte le passività (attività) nette dei piani a benefici definiti e i 
diritti a ricevere un indennizzo (IAS 19, paragrafo 140, lettere a) e b)].  
308. La voce «Attività nette per benefici definiti» include, in caso di avanzo, gli importi degli avanzi da rilevare 
nello stato patrimoniale in quanto non soggetti ai limiti di cui allo IAS 19, paragrafo 63. Il valore di 
questa voce e l’importo rilevato nella voce per memoria «Fair value (valore equo) di tutti i diritti a ricevere 
un indennizzo rilevati come attività» sono inclusi nella voce «Altre attività» dello stato patrimoniale.  
28.2.  Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2)  
309. Il modello sui movimenti delle obbligazioni per benefici definiti espone la riconciliazione dei saldi di 
apertura e chiusura del valore attuale accumulato di tutte le obbligazioni per i benefici definiti dell’ente. Gli 
effetti dei diversi elementi elencati nello IAS 19, paragrafo 141, nell’esercizio sono presentati separata ­
mente.  
310. L’importo della voce «Saldo di chiusura (valore attuale)» nel modello relativo ai movimenti delle obbliga ­
zioni per benefici definiti è uguale a quello della voce «Valore attuale delle obbligazioni per benefici 
definiti».  
28.3.  Spese di personale per tipo di benefici (44.3)  
311. Per segnalare le spese di personale per tipo di benefici si utilizzano le seguenti definizioni:  
a) «Pensioni e spese simili»: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale relative a 
tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi 
definiti, sia in piani a benefici definiti), compresi i contributi inerenti al periodo successivo alla fine del 
rapporto di lavoro versati a fondi di previdenza sociale (fondi pensione) gestiti dallo Stato o da enti di 
sicurezza sociale;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1373
 
b) «Pagamenti basati su azioni»: include l’importo rilevato nel periodo di riferimento a titolo di spese di 
personale per pagamenti basati su azioni;  
c) «Salari e stipendi»: include la remunerazione dei dipendenti dell’ente per il loro lavoro o i loro servizi, 
ma esclude le indennità di cessazione del rapporto di lavoro e la remunerazione sotto forma di 
elementi basati su azioni che sono segnalati in voci separate;  
d) «Contributi per la previdenza sociale»: include i contributi versati ai fondi di previdenza sociale, gli 
importi versati allo Stato o a enti di sicurezza sociale per beneficiare di una futura prestazione sociale, 
ma esclude i contributi inerenti al periodo successivo alla fine del rapporto di lavoro versati a fondi di 
previdenza sociale a fini pensionistici (contributi ai fondi pensione);  
e) «Indennità di cessazione del rapporto di lavoro»: include le indennità inerenti alla cessazione anticipata 
di un contratto e quindi le prestazioni inerenti alla cessazione del rapporto di lavoro quali definite nello 
IAS 19, paragrafo 8;  
f) «Altri tipi di spese di personale»: include le spese di personale che non possono essere assegnate a 
nessuna delle categorie di cui sopra.  
28.4.  Spese di personale per categoria di remunerazione e categoria del personale (44.4)  
311i. Per segnalare le spese di personale per categoria di remunerazione e categoria del personale si utilizzano le 
seguenti definizioni:  
a) «Retribuzione fissa», «Retribuzione variabile», «Personale più rilevante» e «Organo di amministrazione 
nella sua funzione di gestione» hanno lo stesso significato assunto negli orientamenti dell’ABE «su sane 
politiche di remunerazione ai sensi dell’articolo 74, paragrafo 3, e dell’articolo 75, paragrafo 2, della 
direttiva 2013/36/UE e sull’informativa ai sensi dell’articolo 450 del regolamento (UE) n. 575/2013» 
(EBA/GL/2015/22);  
b) «Organo di amministrazione», «Organo di amministrazione nella sua funzione di supervisione strate ­
gica» e «Alta dirigenza» comprendono il personale come definito all’articolo 3, paragrafo 1, punti 7), 8) 
e 9), della CRD.  
311ii. «Numero di dipendenti»: include, alla data di riferimento per le segnalazioni, il numero di dipendenti, 
espresso in equivalenti a tempo pieno (ETP), più il numero di membri dell’organo di amministrazione 
espresso in termini di effettivi per l’ambito di consolidamento prudenziale (CRR). Di questi, il numero dei 
membri del personale più rilevante e il numero dei rappresentanti nell’organo di amministrazione nella sua 
funzione di gestione e nell’alta dirigenza, nonché il numero dei rappresentanti nell’organo di ammini ­
strazione nella sua funzione di supervisione strategica sono segnalati separatamente.  
29. DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (45)  
29.1.  Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile 
(perdita) d’esercizio per portafoglio contabile (45.1)  
312. «Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio» contiene 
solo i profitti e le perdite dovuti alla modifica del rischio di credito proprio degli emittenti di passività 
designate al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio laddove l’ente segnalante ha scelto di rilevarle 
nell’utile (perdita) d’esercizio perché la rilevazione nelle altre componenti di conto economico complessivo 
creerebbe o amplierebbe un’asimmetria contabile.IT L 97/1374 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
29.2.  Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie (45.2)  
313. Gli «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie» sono disaggregati per tipo di 
attività. Ciascuna voce include l’utile o la perdita sull’attività che è stata eliminata contabilmente. «Altre 
attività» comprende altre attività materiali, attività immateriali e investimenti non segnalati altrove.  
29.3.  Altri ricavi e costi operativi (45.3)  
314. Gli altri ricavi e costi operativi sono disaggregati secondo le seguenti voci: rettifiche del fair value (valore 
equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo), ricavi per canoni e 
costi operativi diretti connessi a investimenti immobiliari, ricavi e costi relativi ad attività di leasing 
operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari, altri ricavi e 
costi operativi.  
315. La voce «Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari» include, nella colonna «Ricavi», i rendi ­
menti ottenuti e, nella colonna «Costi», i costi sostenuti dall’ente in qualità di locatore nelle attività di 
leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari. I costi per 
l’ente in qualità di locatario sono inclusi nella voce «Altre spese amministrative».  
316. Gli utili o le perdite derivanti da eliminazione contabile e rivalutazioni di oro, di altri metalli preziosi e di 
altre merci posseduti valutati al fair value (valore equo), al netto dei costi di vendita, sono segnalati tra le 
voci incluse in «Altri ricavi operativi. Altro» oppure «Altri costi operativi. Altro».  
30. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO (46)  
317. Il prospetto delle variazioni di patrimonio netto espone la riconciliazione tra il valore contabile a inizio 
(saldo di apertura) e a fine esercizio (saldo di chiusura) per ciascuna voce del patrimonio netto.  
318. I «trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto» comprendono tutti gli importi trasferiti nel 
patrimonio netto, compresi gli utili e le perdite dovuti al rischio di credito proprio delle passività designate 
al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e le variazioni accumulate del fair value 
degli strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto 
economico complessivo che sono trasferiti ad altre componenti del patrimonio netto al momento del ­
l’eliminazione contabile.  
31. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: INFORMAZIONI AGGIUNTIVE (23)  
319. Il modello 23 riporta informazioni aggiuntive su prestiti e anticipazioni, esclusi prestiti e anticipazioni 
classificati come disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista, come posseduti per negozia ­
zione, come attività finanziarie per negoziazione e come strumenti di debito posseduti per la vendita.  
320. Ai fini della determinazione del «numero di strumenti», si intende per strumento un prodotto bancario con 
un saldo in essere e, se del caso, un limite di credito, di norma associato a un conto. L’esposizione verso 
una specifica controparte può essere costituita da molteplici strumenti. Il numero di strumenti è deter ­
minato in base al modo in cui l’ente gestisce l’esposizione. Il numero di strumenti è indicato separata ­
mente per le esposizioni in fase di precontenzioso e le esposizioni in fase di contenzioso come definite ai 
punti 321 e 322 della presente parte.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1375
 
321. Un’esposizione è «in fase di precontenzioso» laddove al debitore è stato formalmente comunicato che 
l’ente avvierà un’azione legale nei suoi confronti entro un periodo di tempo definito a meno che non 
vengano assolte determinate obbligazioni contrattuali o altri obblighi di pagamento. Sono compresi anche 
i casi in cui l’ente segnalante ha risolto il contratto per formale violazione da parte del debitore dei termini 
e delle condizioni del contratto e ha effettuato la relativa comunicazione al debitore ma non ha ancora 
avviato formalmente un’azione legale nei confronti del debitore. Le esposizioni classificate «in fase di 
precontenzioso» possono cessare di essere così classificate se vengono pagati gli importi dovuti o se 
passano alla fase di contenzioso come definita al punto seguente.  
322. Un’esposizione è «in fase di contenzioso» laddove è stata formalmente avviata un’azione legale nei con ­
fronti del debitore. Sono compresi i casi in cui un organo giurisdizionale ha confermato che si è svolto un 
procedimento giudiziario formale o al sistema giudiziario è stata comunicata l’intenzione di avviare un 
procedimento giudiziario.  
323. La voce «Prestiti non garantiti e anticipazioni sprovviste di garanzie» si riferisce alle esposizioni per le quali 
non sono state costituite garanzie reali né sono state ricevute garanzie; non è inclusa la parte non garantita 
di un’esposizione parzialmente garantita.  
324. I prestiti e anticipazioni con un coefficiente di copertura accumulata superiore al 90 % sono segnalati 
separatamente. A tal fine, per «coefficiente di copertura accumulata» si intende il rapporto tra le riduzioni 
di valore accumulate, rispettivamente le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute 
al rischio di credito relative a un prestito o un’anticipazione, al numeratore, e il valore contabile lordo di 
tale prestito o anticipazione, al denominatore.  
325. I crediti garantiti da beni immobili di cui al punto 86, lettera a), e al punto 87 della presente parte, nonché 
i prestiti su immobili non residenziali di cui al punto 239ix della presente parte sono segnalati disaggregati 
per rapporto tra prestito e garanzia reale (rapporto «loan-to-value») come definito al punto 239x della 
presente parte.  
326. Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie ricevute sui prestiti e sulle anticipazioni sono 
segnalate conformemente al punto 239 della presente parte. Di conseguenza, la somma degli importi 
segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore contabile della 
relativa esposizione. I beni immobili costituiti in garanzia reale sono segnalati anche separatamente.  
327. In deroga al punto precedente, la voce «Garanzie reali ricevute su prestiti e anticipazioni – importi senza 
massimale» riflette il valore totale delle garanzie reali ricevute senza massimale al valore contabile della 
relativa esposizione.  
32. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: FLUSSI DI ESPOSIZIONI DETERIORATE, RIDUZIONI DI VALORE E CANCELLAZIONI DALLA 
FINE DELL’ULTIMO ESERCIZIO FINANZIARIO (24)  
32.1.  Prestiti e anticipazioni: afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate (24.1)  
328. Il modello 24.1 presenta la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura dello stock di prestiti e 
anticipazioni, esclusi i prestiti e le anticipazioni classificati come disponibilità presso banche centrali e 
altri depositi a vista, come attività finanziarie per negoziazione, come posseduti per negoziazione o come 
posseduti per la vendita, che sono classificati come deteriorati conformemente ai punti da 213 a 239 
ovvero al punto 260 della presente parte e segnalati nel modello 18. Gli afflussi e i deflussi di prestiti e 
anticipazioni deteriorati sono disaggregati per tipo di afflusso o deflusso.IT L 97/1376 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
329. Gli afflussi alla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalati conformemente ai punti 239ii, 239iii 
e 239vi della presente parte, ad eccezione degli afflussi alla categoria «posseduti per la vendita», che non 
rientrano nel campo di applicazione del presente modello. Gli afflussi sono disaggregati per tipo (fonte) di 
afflusso. In questo contesto:  
a) «Afflusso dovuto agli interessi maturati»: rappresenta gli interessi maturati su prestiti e anticipazioni 
deteriorati che non sono stati inclusi in nessuna delle altre categorie della disaggregazione per tipo 
(fonte); si tratta dell’afflusso che rileva gli interessi maturati su prestiti e anticipazioni deteriorati che 
erano stati classificati come deteriorati alla fine dell’esercizio finanziario precedente e che da allora sono 
stati sistematicamente classificati come tali; gli interessi maturati su esposizioni che erano state classi ­
ficate come deteriorate conformemente ai punti da 213 a 239 ovvero al punto 260 della presente parte 
soltanto nell’esercizio sono segnalati insieme all’afflusso stesso nella corrispondente categoria di tipo 
(fonte);  
b) «di cui: riclassificate da esposizioni in bonis oggetto di misure di concessione in prova precedentemente 
tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate»: include «esposizioni in bonis oggetto di misure di 
concessione in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate», di cui al punto 261 della 
presente parte, che sono state nuovamente riclassificate come deteriorate conformemente ai punti da 
213 a 239 ovvero al punto 260 della presente parte nell’esercizio;  
c) «Afflusso dovuto ad altro»: rileva gli afflussi che non possono essere collegati a nessuna delle altre fonti 
specificate di afflussi e include, tra l’altro, gli aumenti del valore contabile lordo delle esposizioni 
deteriorate dovuti all’erogazione di importi aggiuntivi nell’esercizio e la capitalizzazione di importi 
scaduti comprese le commissioni e le spese capitalizzate e le variazioni dei tassi di cambio inerenti 
a prestiti e anticipazioni deteriorati che erano stati classificati come deteriorati alla fine dell’esercizio 
finanziario precedente e che da allora sono stati sistematicamente classificati come tali.  
330. Le esposizioni seguenti sono segnalate in righe separate:  
a) «Afflusso che si ripete più di una volta»: comprende prestiti e anticipazioni che sono stati ripetutamente 
riclassificati da deteriorati a in bonis o viceversa nell’esercizio;  
b) «Afflusso delle esposizioni concesse negli ultimi 24 mesi»: rappresenta prestiti e anticipazioni concessi 
nei 24 mesi precedenti la data di riferimento e classificati come deteriorati conformemente ai punti da 
213 a 239 ovvero al punto 260 della presente parte nell’esercizio. Di queste esposizioni, quelle 
concesse nell’esercizio sono segnalate anche separatamente.  
331. I deflussi dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalati conformemente ai punti da 239iii a 
239vi della presente parte e sono disaggregati per tipo (motivo) di deflusso. In questo contesto, «Deflusso 
dovuto alle cancellazioni» riflette l’importo delle cancellazioni effettuate nell’esercizio che non possono 
essere collegate a nessuno degli altri tipi specificati di deflusso e include anche le cancellazioni connesse 
all’estinzione totale di tutti i diritti dell’ente segnalante per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre 
cause verificatasi nell’esercizio.  
332. Nei casi in cui un’esposizione è in parte eliminata contabilmente e la parte restante è riclassificata in bonis, 
il deflusso inerente alla riclassificazione e quello inerente all’eliminazione contabile sono segnalati come 
deflussi separati. Per i deflussi dovuti alle liquidazioni di garanzie reali, alla vendita di esposizioni, ai 
trasferimenti del rischio e all’acquisizione del possesso della garanzia reale, sono segnalati i recuperi 
accumulati netti ottenuti. Se all’atto delle liquidazioni di garanzie reali, della vendita di esposizioni, dei 
trasferimenti del rischio e dell’acquisizione del possesso della garanzia reale è stata effettuata una cancel ­
lazione, tale importo è segnalato come parte del tipo di deflusso connesso.  
333. «Recuperi accumulati netti»: include, rispettivamente, i) l’importo della liquidità o mezzi equivalenti incas ­
sati, al netto dei costi correlati, nel contesto delle liquidazioni di garanzie reali, della vendita di esposizioni 
e dei trasferimenti del rischio, ii) il valore al momento della rilevazione iniziale come definito al punto 
175i della presente parte delle garanzie reali ottenute nel contesto dei deflussi dovuti all’acquisizione del 
possesso delle garanzie reali.  
334. Il deflusso inerente a prestiti e anticipazioni che sono diventati deteriorati nell’esercizio e che successiva ­
mente cessano di soddisfare i criteri per essere classificati come deteriorati è segnalato separatamente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1377
 
32.2.  Prestiti e anticipazioni: flusso di riduzioni di valore e variazioni negative accumulate del fair value (valore 
equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate (24.2)  
335. Il modello 24.2 presenta la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura degli accantonamenti e dello 
stock delle variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a 
prestiti e anticipazioni che sono o sono stati classificati come deteriorati conformemente ai punti da 213 a 
239 ovvero al punto 260 della presente parte, esclusi prestiti e anticipazioni classificati come disponibilità 
presso banche centrali e altri depositi a vista o come posseduti per la vendita.  
336. La voce «Aumenti nell’esercizio» comprende:  
a) lo stock, alla data di riferimento, delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e anticipazioni 
che sono diventati deteriorati nell’esercizio e che sono ancora classificati come deteriorati alla data di 
riferimento per le segnalazioni;  
b) lo stock, alla data di eliminazione contabile, delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni 
negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e 
anticipazioni che sono diventati deteriorati nell’esercizio e che sono stati eliminati contabilmente 
nell’esercizio; e  
c) l’aumento delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e anticipazioni che sono stati classificati 
come deteriorati alla fine dell’esercizio finanziario precedente e che sono ancora classificati come tali 
alla data di riferimento per le segnalazioni oppure che sono stati eliminati contabilmente nell’esercizio.  
337. La parte dell’aumento attribuibile alle riduzioni di valore e alle variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) contabilizzate a fronte di interessi maturati è segnalata anche separatamente.  
338. La voce «Diminuzioni nell’esercizio» comprende:  
a) lo stock, alla data di eliminazione contabile, delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni 
negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e 
anticipazioni che hanno cessato di essere deteriorati nell’esercizio e sono stati eliminati dal portafoglio 
dell’ente nell’esercizio;  
b) lo stock, alla data di riferimento, delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e anticipazioni 
che hanno cessato di essere deteriorati nell’esercizio e che sono ancora classificati come deteriorati alla 
data di riferimento;  
c) lo stock, alla data di riferimento, delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni negative 
accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e anticipazioni 
che sono stati riclassificati come «posseduti per la vendita» nell’esercizio; e  
d) la diminuzione delle riduzioni di valore accumulate e delle variazioni negative accumulate del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito inerente a prestiti e anticipazioni che sono stati classificati 
come deteriorati alla fine dell’esercizio finanziario precedente e che sono ancora classificati come tali 
alla data di riferimento per le segnalazioni.  
339. Le seguenti voci sono segnalate separatamente:  
a) la diminuzione attribuibile agli storni delle svalutazioni e agli storni delle variazioni negative del fair 
value (valore equo) dovute al rischio di credito;  
b) la diminuzione attribuibile allo smontamento (unwinding) dell’attualizzazione nel contesto dell’appli ­
cazione del metodo contabile del tasso di interesse effettivo.IT L 97/1378 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
32.3.  Prestiti e anticipazioni: cancellazioni di esposizioni deteriorate nell’esercizio (24.3)  
340. Il modello 24.3 è utilizzato per segnalare le cancellazioni come definite al punto 74 della presente parte 
nella misura in cui i) sono state effettuate nell’esercizio (afflussi) e ii) si riferiscono a prestiti e anticipazioni 
classificati nell’esercizio come deteriorati conformemente ai punti da 213 a 239 ovvero al punto 260 della 
presente parte, esclusi i prestiti e le anticipazioni classificati come posseduti per negoziazione, attività 
finanziarie per negoziazione o posseduti per la vendita. Sono segnalate sia le cancellazioni parziali che 
quelle totali. Di queste, le cancellazioni attribuibili alla decadenza del diritto di recuperare per vie legali 
un’esposizione, o parte di essa, sono segnalate separatamente.  
33. GARANZIE REALI OTTENUTE ACQUISENDONE IL POSSESSO E TRAMITE PROCEDURE DI ESCUSSIONE (25)  
341. La voce «Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso» include sia le attività costituite in garanzia reale 
dal debitore sia quelle non costituite in garanzia reale dal debitore bensì ottenute in cambio della 
cancellazione del debito, su base volontaria o nell’ambito di un procedimento giudiziario.  
33.1.  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, 
impianti e macchinari: afflussi e deflussi (25.1)  
342. Il modello 25.1 è utilizzato per presentare la riconciliazione del saldo di apertura, all’inizio dell’esercizio 
finanziario, e il saldo di chiusura dello stock di garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse 
dalle garanzie reali classificate come immobili, impianti e macchinari. Inoltre, il modello fornisce infor ­
mazioni sulla «riduzione del debito residuo» connessa e sul valore al momento della rilevazione iniziale 
delle garanzie reali ottenute acquisendone il possesso.  
343. Per «Riduzione del debito residuo» si intende il valore contabile lordo dell’esposizione che è stata eliminata 
contabilmente dallo stato patrimoniale in cambio della garanzia reale ottenuta acquisendone il possesso, 
nel momento esatto dello scambio, e le relative riduzioni di valore e variazioni negative del fair value 
(valore equo) dovute al rischio di credito accumulate in quel momento. Laddove, al momento dello 
scambio, è stata effettuata una cancellazione, anche tale importo è considerato parte della riduzione del 
debito residuo. Non sono segnalate le eliminazioni contabili dallo stato patrimoniale dovute ad altri 
motivi, quale l’incasso di disponibilità liquide.  
344. «Valore al momento della rilevazione iniziale» ha lo stesso significato assunto al punto 175i della presente 
parte.  
345. Riguardo alla voce «Afflussi nell’esercizio»:  
a) le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso includono: i) le nuove garanzie reali ottenute 
acquisendone il possesso nell’esercizio (dall’inizio dell’esercizio finanziario), indipendentemente dal fatto 
che queste siano ancora rilevate nello stato patrimoniale dell’ente (possedute) alla data di riferimento o 
no, ii) le variazioni positive nella valutazione delle garanzie reali nell’esercizio per vari motivi (ad 
esempio variazioni positive del fair value (valore equo), apprezzamento, storno della riduzione di 
valore, modifica dei principi contabili). Questi tipi di afflussi sono segnalati anche separatamente;  
b) la voce «Riduzione del debito residuo» riflette la riduzione del debito residuo dell’esposizione eliminata 
contabilmente connessa alla garanzia reale ottenuta nell’esercizio.  
346. Riguardo alla voce «Deflussi nell’esercizio»:  
a) le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso includono: i) le garanzie reali cedute per contanti 
nell’esercizio; ii) le garanzie reali cedute con sostituzione mediante strumenti finanziari nell’esercizio; iii) 
le variazioni negative nella valutazione delle garanzie reali nell’esercizio per vari motivi (ad esempio 
variazioni negative del fair value (valore equo), deprezzamento, riduzione di valore, cancellazione, 
modifica dei principi contabili). Questi tipi di deflussi sono segnalati separatamente. Laddove le garanzie 
reali sono eliminate contabilmente in cambio sia di contanti che di strumenti finanziari, gli importi 
pertinenti sono scissi e assegnati ai due tipi di deflusso. La voce «Garanzie reali cedute con sostituzione 
mediante strumenti finanziari» descrive i casi in cui la garanzia reale è ceduta a una controparte e 
l’acquisizione a opera di tale controparte è finanziata dall’ente segnalante;  
b) la voce «Riduzione del debito residuo» riflette la riduzione del debito residuo dell’esposizione in 
relazione ai casi in cui la garanzia reale è stata ceduta per contanti o sostituita mediante strumenti 
finanziari nell’esercizio.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1379
 
347. In caso di cessione di garanzie reali per contanti, «Deflusso per il quale è stata incassata liquidità» è pari 
alla somma di «Liquidità incassata al netto dei costi» e «Utili/(-) perdite derivanti dalla vendita di garanzie 
reali ottenute acquisendone il possesso». Per «Liquidità incassata al netto dei costi» si intende l’importo 
della liquidità ricevuta al netto dei costi di transazione, quali commissioni e compensi versati ad agenti, 
imposte e tasse sul trasferimento. Per «Utili/(-) perdite derivanti dalla vendita di garanzie reali ottenute 
acquisendone il possesso» si intende la differenza tra il valore contabile della garanzia reale valutato alla 
data di eliminazione contabile e l’importo della liquidità ricevuta al netto dei costi di transazione. In caso 
di sostituzione di garanzie reali con strumenti finanziari come descritto al punto 346 della presente parte, 
è segnalato il valore contabile dei finanziamenti concessi.  
348. Le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso sono segnalate disaggregate per il tempo trascorso dalla 
rilevazione della garanzia reale nello stato patrimoniale dell’ente.  
349. Nel contesto della presentazione delle garanzie reali ottenute in base al tempo trascorso dalla rilevazione 
nello stato patrimoniale, l’«età» della garanzia reale nello stato patrimoniale, ossia il passaggio da una 
categoria predefinita di tempo trascorso a un’altra, non è segnalato né come afflusso né come deflusso.  
33.2.  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso diverse dalle garanzie reali classificate come immobili, 
impianti e macchinari - Tipo di garanzie reali ottenute (25.2)  
350. Il modello 25.2 include la disaggregazione delle garanzie reali ottenute acquisendone il possesso come 
definite al punto 341 della presente parte, per tipo di garanzie reali ottenute. Il modello riflette le garanzie 
reali rilevate nello stato patrimoniale alla data di riferimento, indipendentemente dal momento in cui sono 
state ottenute. Inoltre, il modello fornisce informazioni sulle voci connesse «Riduzione del debito residuo» 
e «Valore al momento della rilevazione iniziale» come definite ai punti 343 e 344 della presente parte 
nonché sul numero di garanzie reali ottenute acquisendone il possesso e rilevate nello stato patrimoniale 
alla data di riferimento. Il numero di garanzie reali ottenute acquisendone il possesso è calcolato a 
prescindere dal valore contabile della garanzia reale e può essere una o più di una per ciascuna esposizione 
eliminata contabilmente dallo stato patrimoniale in cambio della garanzia reale ottenuta acquisendone il 
possesso.  
351. I tipi di garanzie reali sono quelli di cui al punto 173 della presente parte, ad eccezione di quelli di cui alla 
lettera b), punto i), dello stesso punto 173.  
352. Riguardo alle garanzie reali sotto forma di beni immobili, le seguenti informazioni sono segnalate in righe 
separate:  
a) beni immobili oggetto di costruzione o sviluppo;  
b) riguardo ai beni immobili non residenziali, le garanzie reali sotto forma di terreni connessi a società 
che operano nel settore degli immobili non residenziali, ad eccezione dei terreni agricoli. Sono se ­
gnalate anche informazioni separate sui terreni con e senza concessione edilizia.  
33.3.  Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso classificate come immobili, impianti e macchinari (25.3)  
353. Nel modello 25.3 sono segnalate informazioni sulle garanzie reali ottenute acquisendone il possesso 
classificate come immobili, impianti e macchinari. Inoltre, il modello fornisce informazioni sulle voci 
connesse «Riduzione del debito residuo» e «Valore al momento della rilevazione iniziale» come definite 
ai punti 343 e 344 della presente parte.  
354. Sono fornite informazioni sullo stock di garanzie reali alla data di riferimento, indipendentemente dal 
momento in cui sono state ottenute, e sugli afflussi dovuti a nuove garanzie reali ottenute acquisendone il 
possesso tra inizio e fine esercizio e che alla data di riferimento sono ancora rilevate nello stato patri ­
moniale. Riguardo alla voce «Riduzione del debito residuo», «Totale» riflette la riduzione del debito residuo 
in relazione alle garanzie reali alla data di riferimento e «Afflussi dovuti a nuove garanzie reali ottenute 
acquisendone il possesso» riflette la riduzione del debito residuo in relazione alle garanzie reali ottenute 
nell’esercizio.IT L 97/1380 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
34. GESTIONE DELLA CONCESSIONE E QUALITÀ DELLA CONCESSIONE (26)  
355. Il modello 26 include informazioni dettagliate su prestiti e anticipazioni classificati come oggetto di misure 
di concessione in conformità ai punti da 240 a 268 della presente parte, esclusi gli strumenti classificati 
come disponibilità presso banche centrali o altri depositi a vista o come posseduti per la vendita. Le 
esposizioni oggetto di misure di concessione che si riferiscono a una modifica dei termini e delle 
condizioni precedenti o al rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico 
come definito al punto 241 della presente parte sono disaggregate in tipi più specifici di misure di 
concessione.  
356. «Numero di strumenti» è determinato come definito al punto 320 della presente parte.  
357. Il valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di concessione è assegnato a una categoria che 
riflette il tipo di misura di concessione. Laddove a un’esposizione sono state applicate molteplici misure di 
concessione, il valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di concessione è assegnato al tipo 
di misura di concessione più pertinente. Quest’ultimo è individuato in base al tipo di misura di conces ­
sione che ha l’impatto massimo sul valore attuale netto dell’esposizione oggetto di misure di concessione o 
utilizzando qualsiasi altro metodo considerato applicabile.  
358. I tipi di misure di concessione sono i seguenti:  
a) periodo di tolleranza/moratoria sui pagamenti: sospensione temporanea degli obblighi di rimborso del 
capitale o degli interessi, con ripresa successiva dei rimborsi;  
b) riduzione del tasso di interesse: riduzione permanente o temporanea del tasso di interesse (fisso o 
variabile) a un tasso equo e sostenibile;  
c) estensione della durata/scadenza: proroga della scadenza dell’esposizione, che comporta la riduzione 
degli importi delle rate mediante la ripartizione dei rimborsi su un periodo più lungo;  
d) rimodulazione dei pagamenti: adeguamento del calendario di rimborso contrattuale con o senza 
modifiche degli importi delle rate, diverso dal periodo di tolleranza/moratoria sui pagamenti, dall’esten ­
sione della durata/scadenza e dalla remissione del debito. La categoria include, tra l’altro, la capitaliz ­
zazione degli arretrati e/o degli arretrati degli interessi maturati sul saldo in essere del capitale per 
rimborso secondo un piano rimodulato sostenibile e la diminuzione dell’importo delle rate di rimborso 
del capitale nell’arco di un periodo determinato, indipendentemente dal fatto che gli interessi riman ­
gano da versare integralmente oppure siano capitalizzati o decaduti;  
e) remissione del debito: soppressione parziale dell’esposizione da parte dell’ente segnalante mediante 
decadenza dal diritto di recuperarla per vie legali;  
f) debt asset swap: sostituzione parziale di esposizioni sotto forma di strumenti di debito con attività o 
partecipazione al capitale proprio;  
g) altre misure di concessione, tra cui, tra l’altro, il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di 
debito problematico.  
359. Laddove la misura di concessione incide sul valore contabile lordo di un’esposizione è segnalato il valore 
contabile lordo alla data di riferimento, ossia dopo l’applicazione della misura di concessione. In caso di 
rifinanziamento è segnalato il valore contabile lordo del nuovo contratto («rifinanziamento del debito») 
concesso che si configura come misura di concessione, nonché il valore contabile lordo del vecchio 
contratto rimborsato che è ancora in essere.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1381
 
360. Le voci seguenti sono segnalate in righe separate:  
a) gli strumenti che sono stati oggetto di misure di concessione più volte in diversi momenti, laddove:  
i) per prestiti e anticipazioni che sono stati oggetto di misure di concessione «due volte» e «più di due 
volte» si intendono le esposizioni classificate come oggetto di misure di concessione conformemente 
ai punti da 240 a 268 della presente parte alla data di riferimento per le segnalazioni, alle quali 
sono state applicate misure di concessione in due o rispettivamente più di due diversi momenti. 
Sono incluse, tra l’altro, le esposizioni originariamente oggetto di misure di concessione non più 
qualificate come tali (esposizioni oggetto di misure di concessione ritornate in bonis), ma alle quali 
sono state successivamente accordate nuove misure di concessione;  
ii) per «Prestiti e anticipazioni ai quali sono state accordate misure di concessione in aggiunta a quelle 
già esistenti» si intendono esposizioni oggetto di misure di concessione in prova alle quali sono state 
applicate misure di concessione in aggiunta alle misure di concessione concesse in un momento 
precedente, senza che l’esposizione sia nel frattempo ritornata in bonis;  
b) esposizioni deteriorate oggetto di misure di concessione che non sono riuscite a soddisfare i criteri di 
esclusione dalla categoria «deteriorate». Sono comprese le esposizioni deteriorate oggetto di misure di 
concessione che non sono riuscite a soddisfare le condizioni per cessare di essere considerate deterio ­
rate conformemente al punto 232 della presente parte alla fine del periodo di prova di 1 anno di cui al 
punto 231, lettera b), della presente parte.  
361. Le esposizioni alle quali sono state accordate misure di concessione dalla fine dell’ultimo esercizio finan ­
ziario sono segnalate in colonne separate.  
35. PRESTITI E ANTICIPAZIONI: DURATA MEDIA E PERIODI DI RECUPERO (47)  
362. Le informazioni fornite nel modello 47 si riferiscono a prestiti e anticipazioni, esclusi i prestiti e le 
anticipazioni classificati come disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista, posseduti per 
negoziazione, attività finanziarie per negoziazione o posseduti per la vendita.  
363. «Tempo medio ponderato dalla data di scadenza (in anni)» è calcolato come media ponderata del numero 
di giorni trascorsi dalla scadenza di esposizioni classificate come deteriorate conformemente ai punti da 
213 a 239 ovvero al punto 260 della presente parte alla data di riferimento. Ai fini del calcolo, le 
esposizioni deteriorate che non sono scadute sono considerate scadute da zero giorni. Le esposizioni 
sono ponderate per il valore contabile lordo rilevato alla data di riferimento. Il tempo medio ponderato 
dalla data di scadenza è espresso in anni (con decimali).  
364. Sono segnalate le seguenti informazioni sui risultati dei contenziosi su prestiti e anticipazioni deteriorati 
conclusi nell’esercizio:  
a) recuperi accumulati netti: la voce include i recuperi derivanti da procedimenti giudiziali. Non sono 
inclusi i recuperi derivanti da accordi volontari;  
b) riduzione del valore contabile lordo: la voce include il valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni 
deteriorati eliminati contabilmente in seguito alla conclusione di un contenzioso. Include le relative 
cancellazioni;  
c) durata media dei contenziosi conclusi nell’esercizio: è calcolata come media del tempo trascorso tra la 
data di classificazione dello strumento come «in fase di contenzioso» conformemente al punto 322 
della presente parte e la data di perfezionamento del procedimento giudiziario; è espressa in anni (con 
decimali).IT L 97/1382 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
PARTE 3  
ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE  
1. Le tabelle 2 e 3 associano le classi di esposizioni che devono essere usate per calcolare i requisiti patrimoniali 
conformemente al CRR ai settori della controparte usati nelle tabelle FINREP.  
Tabella 2  
Metodo standardizzato  
Classi di esposizione del metodo standar ­
dizzato (articolo 112 CRR)  Settori FINREP della controparte  Osservazioni  
a) Amministrazioni centrali o banche 
centrali  1) Banche centrali 
2) Amministrazioni pubbliche  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
b) Amministrazioni regionali o auto ­
rità locali  2) Amministrazioni pubbliche  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
c) Organismi del settore pubblico  2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
d) Banche multilaterali di sviluppo  3) Enti creditizi  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
e) Organizzazioni internazionali  2) Amministrazioni pubbliche  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
f) Enti 
(cioè enti creditizi e imprese di in ­
vestimento)  3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
g) Imprese  2) Amministrazioni pubbliche 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
h) Al dettaglio  4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1383
 
Classi di esposizione del metodo standar ­
dizzato (articolo 112 CRR)  Settori FINREP della controparte  Osservazioni  
i) Garantite da ipoteche su beni im ­
mobili  2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
j) In stato di default  1) Banche centrali 
2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
jbis) Associate a un rischio particolar ­
mente elevato  1) Banche centrali 
2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
k) Obbligazioni garantite  3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
l) Posizioni verso la cartolarizzazione  2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base al rischio sottostante della carto ­
larizzazione. Nella FINREP, se le posi ­
zioni verso la cartolarizzazione restano 
rilevate nello stato patrimoniale, i set ­
tori della controparte sono i settori 
delle controparti immediate di queste 
posizioni.  
m) Enti e imprese con valutazione del 
merito di credito a breve termine  3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
n) Organismi di investimento colletti ­
vo Strumenti rappresentativi di capitale  Nella FINREP gli investimenti negli OIC 
sono classificati come strumenti rap ­
presentativi di capitale, indipendente ­
mente dal fatto che il CRR autorizzi 
o meno il look-through.  
o) Patrimonio netto  Strumenti rappresentativi di capitale  Nella FINREP il patrimonio netto è 
suddiviso in categorie differenti di atti ­
vità finanziarie.  
p) Altre posizioni  Voci diverse dello stato patrimoniale  Nella FINREP le altre posizioni pos ­
sono essere incluse in categorie diffe ­
renti di attività.IT L 97/1384 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Tabella 3  
Metodo basato sui rating interni  
Classi di esposizione del metodo IRB 
(articolo 147 del CRR)  Settori FINREP della controparte  Osservazioni  
a) Amministrazioni centrali e banche 
centrali  1) Banche centrali 
2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
b) Enti 
(cioè enti creditizi e imprese di in ­
vestimento nonché alcune ammini ­
strazioni pubbliche e banche multi ­
laterali)  2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
c) Imprese  2) Amministrazioni pubbliche 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
d) Al dettaglio  4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni sono associate ai 
settori FINREP della controparte in 
base alla natura della controparte im ­
mediata.  
e) Patrimonio netto  Strumenti rappresentativi di capitale  Nella FINREP il patrimonio netto è 
suddiviso in categorie differenti di atti ­
vità finanziarie.  
f) Posizioni verso la cartolarizzazione  2) Amministrazioni pubbliche 
3) Enti creditizi 
4) Altre società finanziarie 
5) Società non finanziarie 
6) Famiglie  Queste esposizioni dovrebbero essere 
associate ai settori FINREP della con ­
troparte in base al rischio sottostante 
della posizione verso la cartolarizzazio ­
ne. Nella FINREP, se le posizioni verso 
la cartolarizzazione restano rilevate 
nello stato patrimoniale, i settori della 
controparte sono i settori delle contro ­
parti immediate di queste posizioni.  
g) Altre attività diverse dai crediti  Voci diverse dello stato patrimoniale  Nella FINREP le altre posizioni pos ­
sono essere incluse in categorie diffe ­
renti di attività.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1385
 
ALLEGATO VI  
SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI IMMOBILI 
MODELLI IP LOSSES  
Numero del 
modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
IP LOSSES  LE  
15 C 15.00  Esposizioni e perdite derivanti da prestiti garantiti da beni immobili  CR IP LOSSES  
C 15.00 — ESPOSIZIONI E PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI IMMOBILI (CR IP LOSSES)  
Paese:  
Perdite  Esposizioni  
Somma delle perdite derivanti da 
prestiti fino alle percentuali di 
riferimento  Somma delle perdite complessive  
Somma delle 
esposizioni  di cui: beni im ­
mobili valutati al 
valore del credito 
ipotecario  di cui: beni im ­
mobili valutati al 
valore del credito 
ipotecario  
Riga  Colonna  0010  0020  0030  0040  050  
garantiti da:  
0010  immobili residenziali  
0020  immobili non residenzialiIT L 97/1386 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO VII  
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI 
IMMOBILI  
1. Il presente allegato contiene istruzioni relative ai modelli compresi nell’allegato VI del presente regolamento.  
2. Si applicano inoltre tutte le istruzioni generali incluse nella parte I dell’allegato II del presente regolamento.  
1. Ambito della segnalazione  
3. Gli enti che usano gli immobili conformemente alla parte tre, titolo II, del CRR segnalano i dati specificati 
all’articolo 430  bis, paragrafo 1, del CRR.  
4. Il modello riguarda tutti i mercati nazionali cui un ente/gruppo di enti è esposto/sono esposti (cfr. articolo 430  bis, 
paragrafo 1, del CRR). Conformemente all’articolo 430  bis, paragrafo 2, terza frase, i dati sono segnalati separa ­
tamente per ciascun mercato immobiliare all’interno dell’Unione.  
2. Definizioni  
5. Per «perdita» s’intende la perdita economica secondo la definizione di cui all’articolo 5, punto 2, del CRR, incluse 
le perdite derivanti da immobili in leasing. I flussi di recupero derivanti da altre fonti (ad esempio garanzie 
bancarie, assicurazione vita ecc.) non sono rilevati ai fini della riduzione delle perdite nel calcolo delle perdite 
derivanti da immobili. Le perdite di una posizione non sono compensate con l’utile ottenuto dal recupero di 
un’altra posizione.  
6. Per le esposizioni garantite da immobili residenziali e non residenziali, il calcolo della perdita economica parte dal 
valore dell’esposizione in essere alla data di riferimento per le segnalazioni e include almeno i seguenti elementi: i) 
proventi derivanti dal realizzo delle garanzie, ii) costi diretti (compresi i pagamenti relativi ai tassi d’interesse e i 
costi di recupero connessi alla liquidazione della garanzia) e iii) costi indiretti (compresi i costi operativi dell’unità 
di recupero). Tutte le componenti sono attualizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.  
7. Il valore dell’esposizione è determinato conformemente alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR (cfr. 
capo 2 per gli enti che utilizzano il metodo standardizzato e il capo 3 per gli enti che utilizzano il metodo IRB).  
8. Il valore immobiliare è determinato conformemente alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR.  
9. Effetto del cambio: gli importi sono convertiti nella valuta utilizzata per le segnalazioni utilizzando il tasso di 
cambio alla data di riferimento per le segnalazioni. Inoltre, le stime delle perdite economiche considerano l’effetto 
del cambio qualora l’esposizione o la garanzia siano denominate in una valuta diversa.  
3. Disaggregazione geografica  
10. Gli enti segnalano i seguenti modelli:  
a) un modello complessivo;  
b) un modello per ciascun mercato nazionale nell’Unione cui l’ente è esposto; e  
c) un modello di aggregazione dei dati per tutti i mercati nazionali esterni all’Unione cui l’ente è esposto.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1387
 
4. Segnalazioni di esposizioni e perdite  
11. Esposizioni: tutte le esposizioni soggette ai requisiti di cui alla parte tre, titolo II, del CRR in cui la garanzia è 
utilizzata per ridurre l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio sono segnalate nel modello C 15.00. 
Questo significa inoltre che le esposizioni e le perdite interessate non devono essere segnalate qualora l’effetto di 
attenuazione del rischio dei beni immobili venga impiegato solo per fini interni (ossia nell’ambito del secondo 
pilastro) o per grandi esposizioni (cfr. parte quattro del CRR).  
12. Perdite: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite. La segnalazione 
delle perdite avviene non appena gli accantonamenti sono contabilizzati secondo le regole contabili. Sono 
segnalate anche le perdite stimate. Le perdite derivanti da esposizioni garantite da immobili sono calcolate in 
base ai singoli prestiti e aggregate a fini di segnalazione.  
13. Data di riferimento per le segnalazioni: è utilizzato il valore dell’esposizione al momento del default.  
a) Le perdite sono segnalate per tutti i default su prestiti garantiti da beni immobili che si verificano nel periodo 
di riferimento e a prescindere dal completamento o meno del recupero. Le perdite da segnalare al 31 dicembre 
si riferiscono all’intero anno di calendario. Data la possibilità che intercorra un notevole lasso di tempo tra il 
default e la rilevazione delle perdite (compreso un processo incompleto di recupero), le stime delle perdite 
sono segnalate nei casi in cui il recupero non è stato completato nel periodo di riferimento.  
b) Per tutti i default osservati nel periodo di segnalazione esistono tre scenari: i) il prestito in stato di default può 
essere ristrutturato in modo da non essere più trattato in quanto tale (assenza di perdite osservate); ii) il 
realizzo di tutte le garanzie è completato (recupero completato, perdita effettiva nota); o iii) recupero incom ­
pleto (stime delle perdite da utilizzare). Le segnalazioni sulle perdite includono solo le perdite derivanti dallo 
scenario ii) sul realizzo delle garanzie (perdite osservate) e dallo scenario iii) sul recupero incompleto (stime 
delle perdite).  
c) Poiché le perdite sono segnalate solo per esposizioni entrate in stato di default nel periodo di riferimento, le 
modifiche relative alle perdite delle esposizioni entrate in stato di default nei periodi di segnalazione precedenti 
non saranno indicate nei dati segnalati. Questo significa che i proventi derivanti dal realizzo delle garanzie in 
un periodo di segnalazione successivo o a costi effettivi inferiori rispetto a quelli stimati in precedenza non 
sono segnalati.  
14. Ruolo della valutazione degli immobili: l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default dell’espo ­
sizione è necessaria come riferimento per segnalare la parte dell’esposizione garantita da ipoteche su beni 
immobili. Dopo il default gli immobili potrebbero essere rivalutati. Tuttavia, questo nuovo valore non dovrebbe 
rilevare ai fini dell’individuazione della parte dell’esposizione che, in origine, era pienamente (e totalmente) 
garantita da ipoteche su beni immobili. Ciononostante, il nuovo valore dell’immobile viene considerato nelle 
segnalazioni sulle perdite economiche (un valore immobiliare ridotto rientra nei costi economici). In altri termini, 
l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default viene utilizzata per determinare la parte di perdita 
da segnalare nella colonna 0010 (individuazione dei valori delle esposizioni pienamente e totalmente garantite) e 
il valore degli immobili rivalutati per l’importo da segnalare (stima di un possibile recupero dalle garanzie) nelle 
colonne 0010 e 0030.  
15. Trattamento delle cessioni di crediti durante il periodo di segnalazione: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del 
periodo di segnalazione segnala le perdite solo qualora sia stato individuato un default per quell’esposizione 
specifica.  
5. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Colonne  
0010  Somma delle perdite derivanti da prestiti fino alle percentuali di riferimento  
Articolo 430  bis , paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR rispettivamente. 
Valore di mercato e valore del credito ipotecario conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punti 74 e 
76, del CRR. 
Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili 
non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente e totalmente garantita confor ­
memente all’articolo 124, paragrafo 1, del CRR.IT L 97/1388 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonne  
0020  di cui: beni immobili valutati al valore del credito ipotecario  
Segnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito 
ipotecario.  
0030  Somma delle perdite complessive  
Articolo 430  bis , paragrafo 1, lettere b) ed e), del CRR rispettivamente; valore di mercato e valore del 
credito ipotecario conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punti 74 e 76, del CRR. 
Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili 
non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente garantita conformemente all’ar ­
ticolo 124, paragrafo 1, del CRR.  
0040  di cui: beni immobili valutati al valore del credito ipotecario  
Gli enti segnalano le perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito 
ipotecario.  
0050  Somma delle esposizioni  
Articolo 430  bis , paragrafo 1, lettere c) ed f), del CRR. 
Il valore da segnalare è solo quella parte del valore dell’esposizione trattata come pienamente garantita da 
immobili; questo significa che la parte trattata come non garantita non rileva ai fini delle segnalazioni 
delle perdite. 
In caso di default, il valore dell’esposizione segnalato è pari al valore dell’esposizione immediatamente 
prima del default.  
Righe  
0010  Immobili residenziali  
Immobili residenziali secondo la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 75, del CRR.  
0020  Immobili non residenzialiIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1389
 
ALLEGATO VIII  
MODELLI PER LA SEGNALAZIONE DELLE GRANDI ESPOSIZIONI E DEL RISCHIO DI CONCENTRAZIONE 
MODELLI RELATIVI ALLE GRANDI ESPOSIZIONI  
Numero del 
modello  Codice del mo ­
dello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome 
abbreviato  
GRANDI ESPOSIZIONI  LE  
26 C 26.00  Limiti delle grandi esposizioni  LE LIMITS  
27 C 27.00  Identità della controparte  LE 1  
28 C 28.00  Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione  LE 2  
29 C 29.00  Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'in ­
terno di gruppi di clienti connessi  LE 3  
C 26.00 - Limiti delle grandi esposizioni (modello LE Limits)  
Limite applicabile  
010 
010  Non enti  
020  Enti  
030  Enti in %  
040  Enti a rilevanza sistemica a livello globale (G-SII)  
C 27.00 - Identità della controparte (modello LE 1) 
IDENTITÀ DELLA CONTROPARTE  
Codice  Tipo di codice  Nome  Codice 
nazionale  Residenza della 
controparte  Settore della 
controparte  Codice NACE  Tipo di 
controparte  
011  015  021  035  040  050  060  070IT L 97/1390 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1391
 C 28.00 - Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE 2) 
CONTROPARTE  ESPOSIZIONI ORIGINARIE  
Codice  Gruppo o singolo  Operazioni con 
esposizione ad at ­
tività sottostanti  Esposizioni dirette  
Esposizione ori ­
ginaria totale  Di cui: in stato di 
default  Strumenti di 
debito  Strumenti di 
capitale  Derivati  Elementi fuori bilancio  
Impegni 
all'erogazione di 
prestiti  Garanzie 
finanziarie  Altri impegni  
010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  
ESPOSIZIONI ORIGINARIE  
(-) Rettifiche di 
valore e accan ­
tonamenti  (-) Esposizioni 
dedotte dagli 
elementi del 
capitale prima ­
rio di classe 1 o 
dagli elementi 
aggiuntivi di 
classe 1  Valore dell'esposizione prima dell'applicazione 
delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito  Esposizioni indirette  Esposizioni ag ­
giuntive derivanti 
da operazioni che 
comportano 
un'esposizione ad 
attività 
sottostanti  Strumenti di 
debito  Strumenti di 
capitale  Derivati  Elementi fuori bilancio  
Totale  Di cui: esterne al 
portafoglio di 
negoziazione  % del capitale di 
classe 1  Impegni 
all'erogazione 
di prestiti  Garanzie 
finanziarie  Altri impegni  
120  130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  
TECNICHE AMMISSIBILI DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO  
(-) Esenzioni  Valore dell'esposizione dopo l'applicazione 
delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito  (-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito  (-) Protezione del 
credito di tipo 
reale diversa dal ­
l'effetto di sosti ­
tuzione  (-) Immobili  (-) Strumenti di 
debito  (-) Strumenti di 
capitale  (-) Derivati  (-) Elementi fuori bilancio  
Totale  Di cui: esterne al 
portafoglio di 
negoziazione  % del capitale di 
classe 1  (-) Impegni 
all'erogazione 
di prestiti  (-) Garanzie fi ­
nanziarie  (-) Altri 
impegni  
240  250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350
IT L 97/1392 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 29.00 - Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello L E 3) 
CONTROPARTE  ESPOSIZIONI ORIGINARIE  
Codice  Codice del grup ­
po Operazioni con 
esposizione ad at ­
tività sottostanti  Esposizioni dirette  
Esposizione ori ­
ginaria totale  Di cui: in stato di 
default  Strumenti di 
debito  Strumenti di 
capitale  Derivati  Elementi fuori bilancio  
Impegni 
all'erogazione di 
prestiti  Garanzie 
finanziarie  Altri impegni  
010  020  030  050  060  070  080  090  100  110  120  
ESPOSIZIONI ORIGINARIE  
(-) Rettifiche di 
valore e accan ­
tonamenti  (-) Esposizioni 
dedotte dagli 
elementi del 
capitale prima ­
rio di classe 1 o 
dagli elementi 
aggiuntivi di 
classe 1  Valore dell'esposizione prima dell'applicazione 
delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito  Esposizioni indirette  Esposizioni ag ­
giuntive derivanti 
da operazioni che 
comportano 
un'esposizione ad 
attività 
sottostanti  Strumenti di 
debito  Strumenti di 
capitale  Derivati  Elementi fuori bilancio  
Totale  Di cui: esterne al 
portafoglio di 
negoziazione  % del capitale di 
classe 1  Impegni 
all'erogazione 
di prestiti  Garanzie 
finanziarie  Altri impegni  
130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  240  
TECNICHE AMMISSIBILI DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO  
(-) Esenzioni  Valore dell'esposizione dopo l'applicazione 
delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito  (-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito  (-) Protezione del 
credito di tipo 
reale diversa dal ­
l'effetto di sosti ­
tuzione  (-) Immobili  (-) Strumenti di 
debito  (-) Strumenti di 
capitale  (-) Derivati  (-) Elementi fuori bilancio  
Totale  Di cui: esterne al 
portafoglio di 
negoziazione  % del capitale di 
classe 1  (-) Impegni 
all'erogazione 
di prestiti  (-) Garanzie fi ­
nanziarie  (-) Altri 
impegni  
250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350  360
 ALLEGATO IX  
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE GRANDI ESPOSIZIONI E DEL RISCHIO DI 
CONCENTRAZIONE  
Indice  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1393  
1. Struttura e convenzioni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393  
2. Abbreviazioni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1394  
1. Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni (LE)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
2. Struttura del modello LE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
3. Definizioni e istruzioni generali ai fini della segnalazione di grandi esposizioni  . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
4. C 26.00 - Modello Limiti delle grandi esposizioni (LE LIMITS)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
4.1. Istruzioni relative a righe specifiche  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
5. C 27.00 - Identità della controparte (modello LE1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
5.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
6. C 28.00 - Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2)  . . . . . . . . . . 1398  
6.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
7. C 29.00 - Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti 
connessi (modello LE3)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
7.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. Struttura e convenzioni  
1. Il quadro di segnalazione delle grandi esposizioni (large exposures, «LE») consiste in quattro modelli contenenti le 
seguenti informazioni:  
a) limiti delle grandi esposizioni;  
b) identità della controparte (modello LE1);  
c) esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2);  
d) informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello 
LE3);  
2. Le istruzioni comprendono riferimenti giuridici e informazioni dettagliate in merito ai dati segnalati con ciascun 
modello.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1393
 
3. Per quanto riguarda le colonne, le righe e le celle dei modelli, le istruzioni e le norme di validazione sono conformi 
alla convenzione di intestazione riportata nei paragrafi seguenti.  
4. La convenzione indicata di seguito è utilizzata abitualmente nelle istruzioni e nelle norme di validazione: {model ­
lo;riga;colonna}. Un asterisco segnala che tutte le righe in questione sono state validate.  
5. In caso di validazioni all’interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti relativi ai dati del modello 
stesso, le annotazioni non si riferiscono a un modello: {riga;colonna}.  
6. (Valore)ABS: il valore assoluto senza segno. Qualsiasi importo che aumenti le esposizioni è segnalato come una 
cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduca le esposizioni è segnalato come cifra negativa. Se l’inte ­
stazione di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che per quella voce non vengono segnalate cifre 
positive.  
2. Abbreviazioni  
7. Ai fini del presente allegato, il regolamento (UE) n. 575/2013 è indicato come «CRR».  
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  
1. Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni (LE)  
1. Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’ar ­
ticolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 («CRR») su base individuale, gli enti utilizzano i 
modelli LE1, LE2 e LE3.  
2. Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’ar ­
ticolo 394, paragrafo 1, del CRR su base consolidata, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i 
modelli LE1, LE2 e LE3.  
3. Viene segnalata ogni grande esposizione così come definita a norma dell’articolo 392 del CRR, comprese le grandi 
esposizioni di cui non si tiene conto ai fini del rispetto dei limiti delle grandi esposizioni di cui all’articolo 395 del 
CRR.  
4. Per segnalare informazioni concernenti le 20 maggiori esposizioni su base consolidata verso clienti o gruppi di 
clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, secondo comma, del CRR, gli enti imprese madri in 
uno Stato membro soggetti alla parte tre, titolo II, capo 3, del CRR utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il valore 
dell’esposizione risultante dopo aver sottratto l’importo della colonna 320 («Esenzioni») del modello LE2 dall’im ­
porto della colonna 210 («Totale») del medesimo modello è l’importo che sarà usato per determinare queste 20 
maggiori esposizioni.  
5. Per segnalare informazioni concernenti le dieci maggiori esposizioni verso enti su base consolidata, nonché le 
dieci maggiori esposizioni verso soggetti del sistema bancario ombra che svolgono attività bancarie al di fuori del 
quadro regolamentato su base consolidata, in conformità dell’articolo 394, paragrafo 2, lettere da a) a d), del CRR, 
gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il valore dell’esposizione 
calcolato nella colonna 210 («Totale») del modello LE2 è l’importo che è usato per determinare queste 20 
maggiori esposizioni.  
6. Per segnalare informazioni concernenti le esposizioni di valore pari o superiore a 300 milioni di EUR, ma 
inferiore al 10 % del capitale di classe 1 dell’ente, su base consolidata in conformità dell’articolo 394, paragrafo 
1, ultima frase, del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il 
valore dell’esposizione calcolato nella colonna 210 («Totale») del modello LE2 è l’importo che è usato per 
determinare queste esposizioni.  
7. I dati relativi alle grandi esposizioni e le maggiori esposizioni rilevanti come pure i dati relativi alle esposizioni di 
valore pari o superiore a 300 milioni di EUR, ma inferiore al 10 % del capitale di classe 1 dell’ente, verso gruppi 
di clienti connessi e clienti singoli non appartenenti a un gruppo di clienti connessi sono segnalati mediante il 
modello LE2 (nel quale un gruppo di clienti connessi va indicato come un’unica esposizione).  
8. Gli enti segnalano mediante il modello LE3 i dati relativi alle esposizioni verso clienti singoli appartenenti ai 
gruppi di clienti connessi segnalati nel modello LE2. Un’esposizione verso un cliente singolo segnalata nel modello 
LE2 non deve essere riportata anche nel modello LE3.IT L 97/1394 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
2. Struttura del modello LE  
9. Le colonne del modello LE1 contengono le informazioni relative all’identità dei singoli clienti o dei gruppi di 
clienti connessi verso i quali un ente ha un’esposizione.  
10. Le colonne dei modelli LE2 e LE3 contengono i seguenti blocchi di informazioni:  
a) il valore dell’esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e senza tener conto dell’effetto dell’attenua ­
zione del rischio di credito, compresa l’esposizione diretta, indiretta e le esposizioni aggiuntive dovute a 
operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti;  
b) l’effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito;  
c) il valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell’effetto dell’attenuazione del 
rischio di credito determinato ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR.  
3. Definizioni e istruzioni generali ai fini della segnalazione di grandi esposizioni  
11. Il «gruppo di clienti connessi» è definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, del CRR.  
12. Gli «enti» sono definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 3, del CRR.  
13. Sono segnalate le esposizioni verso «associazioni di diritto civile». Gli enti devono aggiungere inoltre gli importi 
dei crediti all’associazione di diritto civile all’indebitamento di ciascun partner. Le esposizioni verso associazioni di 
diritto civile che rappresentano quote sono suddivise o imputate ai partner in proporzione delle rispettive quote. 
Determinate strutture (ad esempio conti congiunti, comunità di eredi, prestiti a prestanomi) che operano de facto 
come le associazioni di diritto civile devono essere segnalate allo stesso modo di queste ultime.  
14. Gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie 
di rischio, in conformità dell’articolo 389 del CRR. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si ap ­
plicano fattori di conversione del credito.  
15. Le «esposizioni» sono definite nell’articolo 389 del CRR:  
a) le «esposizioni» sono qualsiasi elemento dell’attivo o fuori bilancio, esterno o interno al portafoglio di nego ­
ziazione, compresi gli elementi di cui all’articolo 400 del CRR, ma esclusi gli elementi cui si applica l’artico ­
lo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR;  
b) le «esposizioni indirette» sono quelle attribuite al garante o all’emittente della garanzia reale invece che al 
debitore diretto in conformità dell’articolo 403 del CRR.  [Le presenti definizioni non possono differire in nessun 
modo dalle definizioni fornite nell’atto di base.]  
16. Le esposizioni verso gruppi di clienti connessi sono calcolate in conformità dell’articolo 390, paragrafo 1, del 
CRR.  
17. È ammesso tener conto degli «accordi di compensazione» in relazione al valore di esposizione delle grandi 
esposizioni così come previsto dall’articolo 390, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR. Il valore dell’esposizione dei contratti 
derivati elencati all’allegato II del CRR e dei derivati su crediti stipulati direttamente con un cliente è determinato 
in conformità della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR tenendo conto degli effetti dei contratti di novazione e di 
altri contratti di compensazione presi in considerazione ai fini dell’applicazione di tali metodi in conformità della 
parte tre, titolo II, capo 6, sezioni da 3 a 5, del CRR. Il valore dell’esposizione di operazioni di vendita con patto 
di riacquisto, di operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, di operazioni con 
regolamento a lungo termine e di finanziamenti con margini può essere determinato in conformità o della parte 
tre, titolo II, capo 4 o della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. Conformemente all’articolo 296 del CRR, il valore 
dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di compensazione contrattuale tra prodotti 
differenti concluso dall’ente segnalante con una controparte è segnalato come «altri impegni» nei modelli LE.  
18. Il «valore dell’esposizione» è calcolato conformemente all’articolo 390 del CRR.  
19. L’effetto dell’applicazione totale o parziale delle esenzioni e delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio 
di credito al calcolo delle esposizioni ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR è specificato negli articoli da 
399 a 403 del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1395
 
20. Gli enti segnalano le esposizioni risultanti da contratti di vendita con patto di riacquisto passivo conformemente 
all’articolo 402, paragrafo 3, del CRR. A condizione che i criteri di cui all’articolo 402, paragrafo 3, del CRR siano 
soddisfatti, l’ente segnala le grandi esposizioni verso ciascun terzo per l’importo del credito che la controparte 
delle operazioni vanta su detti terzi, e non per l’importo dell’esposizione verso la controparte.  
4. C 26.00 - Modello Limiti delle grandi esposizioni (LE LIMITS)  
4.1. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Non enti  
Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e 
articolo 459, lettera b), del CRR. 
Viene segnalato l’importo del limite applicabile alle controparti diverse dagli enti. Tale importo corri ­
sponde al 25 % del capitale di classe 1, che è segnalato nella riga 015 del modello C 01.00 dell’allegato I, 
ove non trovi applicazione una percentuale più restrittiva in conformità di misure nazionali ai sensi 
dell’articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell’articolo 462 in relazione ai requisiti 
di cui all’articolo 459, lettera b), del CRR.  
020  Enti  
Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e 
articolo 459, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano l’importo del limite applicabile per le controparti che sono enti. In conformità 
dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR detto importo è così determinato: 
— se il 25 % del capitale di classe 1 è superiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore a 150 
milioni di EUR fissato dalla autorità competente ai sensi dell’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma, 
del CRR), è segnalato il 25 % del capitale di classe 1; 
— se il 25 % del capitale di classe 1 dell’ente è inferiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore 
fissato dall’autorità competente conformemente all’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma, del 
CRR), è segnalato l’importo di 150 milioni di EUR (o il limite inferiore se fissato dall’autorità 
competente). Se l’ente ha stabilito un limite inferiore in termini di capitale di classe 1, come richiesto 
dall’articolo 395, paragrafo 1, secondo comma, del CRR, è segnalato tale limite. 
Questi limiti possono essere più rigorosi in caso di applicazione di misure nazionali in conformità 
dell’articolo 395, paragrafo 6, o dell’articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma 
dell’articolo 462 in relazione ai requisiti di cui all’articolo 459, lettera b), del CRR.  
030  Enti in %  
Articolo 395, paragrafo 1, e articolo 459, lettera a), del CRR. 
L’ammontare da segnalare è il limite assoluto (segnalato nella riga 020) espresso come percentuale del 
capitale di classe 1.  
040  Enti a rilevanza sistemica a livello globale (G-SII)  
Articolo 395, paragrafo 1, del CRR. 
Viene segnalato l’importo del limite applicabile alle controparti che sono un ente o un gruppo indivi ­
duato come G-SII o G-SII non UE. In conformità dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR detto limite è il 
seguente: 
— tenuto conto dell’effetto dell’attenuazione del rischio di credito, l’ammontare dell’esposizione di un 
G-SII verso un altro ente o un gruppo individuato come G-SII o G-SII non UE non supera il 15 % del 
suo capitale di classe 1.IT L 97/1396 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
5. C 27.00 - Identità della controparte (modello LE1)  
5.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010-070  Identità della controparte  
Gli enti segnalano l’identità di qualsiasi controparte di cui vengono fornite informazioni nei modelli da 
C 28.00 a C 29.00. L’indicativo del gruppo di clienti connessi non è segnalato, a meno che il sistema 
nazionale di segnalazione fornisca un codice unico per il gruppo di clienti connessi. 
Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 1, terzo comma, del CRR, gli enti segnalano l’identità della 
controparte verso la quale hanno esposizioni di valore pari o superiore a 300 milioni di EUR, ma 
inferiore al 10 % del loro capitale di classe 1. 
Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 1, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte 
verso la quale hanno una grande esposizione, così come definita all’articolo 392 del CRR. 
Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 2, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte 
verso la quale hanno le maggiori esposizioni (nei casi in cui la controparte sia un ente o un soggetto del 
sistema bancario ombra).  
011  Codice  
Il codice come parte di un identificatore di riga deve essere unico per ciascun soggetto segnalato. Per gli 
enti e le imprese di assicurazione il codice è il codice LEI. Per gli altri soggetti il codice è il codice LEI o, 
in sua mancanza, un codice nazionale. Il codice è unico ed è utilizzato coerentemente nei modelli e nel 
tempo. Il codice contiene sempre un valore.  
015  Tipo di codice  
Gli enti individuano il tipo di codice segnalato nella colonna 010 come «codice LEI» o «codice non LEI». 
Il tipo di codice è sempre segnalato.  
021  Nome  
Se viene segnalato un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è il nome del gruppo; in tutti gli 
altri casi, il nome è quello della singola controparte. 
Per un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è quello dell’impresa madre; se il gruppo di 
clienti connessi non ha un’impresa madre, si deve indicare la denominazione commerciale del gruppo.  
035  Codice nazionale  
Gli enti possono inoltre segnalare il codice nazionale quando segnalano il codice LEI come identificatore 
nella colonna «Codice».  
040  Residenza della controparte  
Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede legale la controparte (inclusi gli 
pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nell’ultima edizione del vademecum 
di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti). 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalata alcuna residenza.  
050  Settore della controparte  
A ogni controparte viene attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori economici 
FINREP, di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, e suddividendo le altre società finanziarie in imprese di 
investimento e altre società finanziarie come segue: 
i) banche centrali; 
ii) amministrazioni pubbliche;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1397
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
iii) enti creditizi; 
iv) imprese di investimento ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del CRR; 
v) altre società finanziarie (escluse le imprese di investimento); 
vi) società non finanziarie; 
vii) famiglie. 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore.  
060  Codice NACE  
Per il settore economico si utilizzano i codici NACE (Nomenclature statistique des activités économiques 
dans l’Union européenne = Classificazione statistica delle attività economiche dell’Unione europea). 
Questa colonna va presa in considerazione soltanto per le controparti «Altre società finanziarie (escluse 
le imprese di investimento)» e «Società non finanziarie». I codici NACE si usano per le «Società non 
finanziarie» con un dettaglio a un livello (ad esempio «F – Costruzioni») e per le «Altre società 
finanziarie (escluse le imprese di investimento)» con un dettaglio a due livelli, che fornisce informazioni 
separate sulle attività assicurative (ad esempio «K65 – Assicurazioni, riassicurazioni e fondi pensione, 
escluse le assicurazioni sociali obbligatorie»). 
I settori economici delle «Altre società finanziarie (escluse le imprese di investimento)» e delle «Società 
non finanziarie» sono ricavati dalla disaggregazione FINREP della controparte. 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun codice NACE.  
070  Tipo di controparte  
Articolo 394, paragrafo 2, del CRR. 
Per specificare il tipo di controparte delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori 
esposizioni verso soggetti del sistema bancario ombra si indica «I» per gli enti e «S» per i soggetti del 
sistema bancario ombra che svolgono attività bancarie al di fuori del quadro regolamentato.  
6. C 28.00 - Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2)  
6.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Codice  
Per un gruppo di clienti connessi, se esiste un codice unico a livello nazionale, detto codice è segnalato 
come codice del gruppo di clienti connessi. In mancanza di un codice unico a livello nazionale, il codice 
da segnalare è quello dell’impresa madre di cui al modello C 27.00. 
Se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo 
soggetto considerato dall’ente come il soggetto più importante all’interno del gruppo di clienti connessi. 
In tutti gli altri casi, il codice è quello della singola controparte. 
Per motivi di coerenza, si dovranno utilizzare sempre questi codici. 
La composizione del codice dipende dal sistema nazionale di segnalazione, qualora non esista una 
codifica uniforme a livello di UE.  
020  Gruppo o singolo  
L’ente indica «1» per segnalare le esposizioni verso singoli clienti e «2» per segnalare le esposizioni verso 
gruppi di clienti connessi.IT L 97/1398 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
030  Operazioni con esposizione ad attività sottostanti  
Articolo 390, paragrafo 7, del CRR. 
In conformità di ulteriori specifiche tecniche emesse dalle autorità nazionali competenti, se l’ente vanta 
nei confronti della controparte segnalata esposizioni dovute a un’operazione che comporta un’esposi ­
zione ad attività sottostanti, viene segnalata la risposta positiva («Sì»); in caso contrario, la risposta da 
segnalare è «No».  
040-180  Esposizioni originarie  
Articoli 24, 389, 390 e 392 del CRR. 
In questo blocco di colonne l’ente segnala le esposizioni originarie delle esposizioni dirette, indirette e 
aggiuntive dovute a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti. 
In conformità dell’articolo 389 del CRR, gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono 
utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischi. Più specificamente, agli elementi 
fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito. 
Queste colonne indicano l’esposizione originaria, cioè il valore dell’esposizione senza tener conto delle 
rettifiche di valore e degli accantonamenti, che saranno dedotti nella colonna 210. 
La definizione e il calcolo del valore dell’esposizione sono disciplinati dagli articoli 389 e 390 del CRR. 
La valutazione degli elementi dell’attivo e degli elementi fuori bilancio è eseguita conformemente al 
quadro contabile applicabile all’ente, ai sensi dell’articolo 24 del CRR. 
Le esposizioni dedotte dagli elementi del capitale primario di classe 1 o dagli elementi aggiuntivi di 
classe 1, che non sono esposizioni di cui all’articolo 390, paragrafo 6, lettera e), del CRR, vanno 
inserite in queste colonne. Queste esposizioni sono dedotte nella colonna 200. 
Le esposizioni di cui all’articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR non vanno inserite in 
queste colonne. 
Le esposizioni originarie comprendono tutti gli elementi dell’attivo e tutti gli elementi fuori bilancio. Le 
esenzioni dell’articolo 400 del CRR sono dedotte ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR nella 
colonna 320. 
Sono qui incluse sia le esposizioni interne che quelle esterne al portafoglio di negoziazione. 
La posizione netta calcolata conformemente all’articolo 390, paragrafo 3, lettera b), del CRR è segnalata 
come esposizione diretta e inserita nella colonna (060 o 070 o 080) corrispondente al tipo di 
strumento dominante. 
Lo strumento dominante è determinato in base al valore della posizione netta in ciascun tipo di 
strumento. 
Ai fini della disaggregazione delle esposizioni in strumenti finanziari, in caso di esposizioni differenti 
derivanti da accordi di compensazione che costituiscono un’unica esposizione, quest’ultima è allocata 
allo strumento finanziario corrispondente all’attività principale inclusa nell’accordo di compensazione 
(cfr. anche la sezione introduttiva).  
040  Esposizione originaria totale  
L’ente segnala la somma delle esposizioni dirette e di quelle indirette, nonché le esposizioni aggiuntive 
dovute all’esposizione a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.  
050  Di cui: in stato di default  
Articolo 178 del CRR. 
L’ente segnala la parte dell’esposizione originaria totale che corrisponde alle esposizioni in stato di 
default.  
060-110  Esposizioni dirette  
Le esposizioni dirette corrispondono alle esposizioni su base «debitore immediato».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1399
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
060  Strumenti di debito  
Regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33), allegato II, parte 2, tabella, categorie 2 e 3. 
Gli strumenti di debito comprendono titoli di debito e prestiti e anticipi. 
In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati «Crediti con durata originaria fino a un anno 
incluso/oltre un anno e fino a cinque anni inclusi/oltre cinque anni» o «Titoli di debito» ai sensi del 
BCE/2013/33. 
In questa colonna vanno inserite le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di 
concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito (operazioni di finanziamento tramite titoli) e i 
finanziamenti con margini.  
70 Strumenti di capitale  
BCE/2013/33, allegato II, parte 2, tabella, categorie 4 e 5. 
In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati «Partecipazioni» o «Quote/partecipazioni in 
fondi di investimento» conformemente al BCE/2013/33.  
080  Derivati  
Articolo 272, punto 2, e allegato II del CRR. 
Gli strumenti da segnalare in questa colonna comprendono i derivati elencati nell’allegato II del CRR e 
le operazioni con regolamento a lungo termine, così come definite nell’articolo 272, punto 2, del CRR. 
In questa colonna vanno inseriti anche i derivati su crediti soggetti al rischio di controparte.  
090-110  Elementi fuori bilancio  
Allegato I del CRR. 
Il valore da segnalare in queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a 
rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione.  
090  Impegni all’erogazione di prestiti  
Allegato I, punto 1, lettere c) e h), punto 2, lettera b), ii), punto 3, lettera b), i) e punto 4, lettera a), del 
CRR. 
Gli impegni all’erogazione di prestiti sono impegni irrevocabili a fornire crediti a termini e condizioni 
prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati perché possono essere regolati con disponibilità 
liquide o mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario.  
100  Garanzie finanziarie  
Allegato I, punto 1, lettere a), b) e f), del CRR. 
Le garanzie finanziarie sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti stabiliti per 
rimborsare al possessore una perdita subita a causa del mancato pagamento da parte di un determinato 
debitore alla data pattuita in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. I derivati 
su crediti non compresi nella colonna «Derivati» vanno inseriti in questa colonna.  
110  Altri impegni  
Per altri impegni s’intendono gli elementi indicati nell’allegato I del CRR che non sono compresi nelle 
categorie precedenti. Il valore dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di 
compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall’ente con una controparte è segnalato 
in questa colonna.IT L 97/1400 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
120-170  Esposizioni indirette  
Articolo 403 del CRR. 
Conformemente all’articolo 403 del CRR, un ente creditizio utilizza il metodo della sostituzione 
quando un’esposizione nei confronti di un cliente è garantita da un terzo o da una garanzia reale 
emessa da un terzo. 
L’ente segnala in questo blocco di colonne gli importi delle esposizioni dirette che sono reimputate al 
garante o all’emittente della garanzia reale a condizione che a quest’ultimo venga assegnata una 
ponderazione del rischio equivalente o inferiore rispetto a quella che verrebbe applicata al cliente ai 
sensi della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. In caso di esposizioni garantite da garanzie reali emesse 
da un terzo, l’articolo 403, paragrafo 3, del CRR prevede un trattamento alternativo. 
L’esposizione originaria protetta di riferimento (esposizione diretta) è dedotta dall’esposizione verso il 
debitore originario nelle colonne delle «Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito». 
L’esposizione indiretta aumenta l’esposizione verso il garante o l’emittente della garanzia reale a seguito 
dell’effetto di sostituzione. Ciò vale anche per le garanzie prestate nell’ambito di un gruppo di clienti 
connessi. 
L’ente segnala l’importo originario delle esposizioni indirette nella colonna corrispondente al tipo di 
esposizione diretta garantita o assicurata da una garanzia reale, come, nel caso in cui l’esposizione 
diretta garantita sia uno strumento di debito, l’ammontare dell’«Esposizione indiretta» attribuita al 
garante è segnalato nella colonna «Strumenti di debito». 
In questo blocco di colonne vanno segnalate anche le esposizioni derivanti da credit-linked note, 
conformemente all’articolo 399 del CRR.  
120  Strumenti di debito  
Cfr. colonna 060.  
130  Strumenti di capitale  
Cfr. colonna 070.  
140  Derivati  
Cfr. colonna 080.  
150-170  Elementi fuori bilancio  
Il valore di queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore 
su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione.  
150  Impegni all’erogazione di prestiti  
Cfr. colonna 090.  
160  Garanzie finanziarie  
Cfr. colonna 100.  
170  Altri impegni  
Cfr. colonna 110.  
180  Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sotto ­
stanti  
Articolo 390, paragrafo 7, del CRR. 
Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1401
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
190  (-) Rettifiche di valore e accantonamenti  
Articoli 24, 34, 110 e 111 del CRR. 
Le rettifiche di valore e gli accantonamenti compresi nel corrispondente quadro contabile [direttiva 
86/635/CEE o regolamento (CE) n. 1606/2002] che influenzano la valutazione delle esposizioni sono 
determinati in conformità degli articoli 24 e 110 del CRR. 
In questa colonna vanno segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti a fronte dell’esposizione 
lorda indicata nella colonna 040.  
200  (-) Esposizioni dedotte dagli elementi del capitale primario di classe 1 o dagli elementi aggiuntivi 
di classe 1  
Articolo 390, paragrafo 6, lettera e), del CRR. 
Vanno segnalate qui le esposizioni dedotte dagli elementi del capitale primario di classe 1 o dagli 
elementi aggiuntivi di classe 1 che sono incluse nelle diverse colonne dell’esposizione originaria totale.  
210-230  Valore dell’esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito  
Articolo 394, paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione senza tener conto degli effetti delle tecniche di attenuazione 
del rischio di credito, se del caso.  
210  Totale  
Il valore dell’esposizione da segnalare in questa colonna è l’importo usato per determinare se un’espo ­
sizione è una grande esposizione nell’accezione dell’articolo 392 del CRR. 
Detto valore comprende l’esposizione originaria previa detrazione delle rettifiche di valore e degli 
accantonamenti e l’ammontare delle esposizioni dedotte dagli elementi del capitale primario di classe 
1 o dagli elementi aggiuntivi di classe 1.  
220  Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione  
L’importo delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione rispetto all’esposizione totale prima 
dell’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.  
230  % del capitale di classe 1  
Articoli 392 e 395 del CRR. 
L’importo da segnalare qui è la percentuale del valore dell’esposizione prima dell’applicazione di 
esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale di classe 1 dell’ente, 
così come definito nell’articolo 25 del CRR.  
240-310  (-) Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito  
Articolo 399 e articoli da 401 a 403 del CRR. Le tecniche di CRM così come definite nell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 57, del CRR. 
Le tecniche di CRM riconosciute nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR sono applicate in 
conformità degli articoli da 401 a 403 del CRR. 
Le tecniche di CRM possono avere tre effetti diversi nel regime delle grandi esposizioni: effetto di 
sostituzione, protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione e trattamento per le 
garanzie immobiliari.IT L 97/1402 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
240-290  (-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito  
Articolo 403 del CRR. 
L’ammontare delle protezioni del credito di tipo reale e di tipo personale da segnalare in queste colonne 
deve corrispondere alle esposizioni garantite da un terzo o assicurate da garanzie reali emesse da un 
terzo, qualora l’ente consideri la frazione dell’esposizione garantita dal valore di mercato delle garanzie 
reali riconosciute come contratta nei confronti del garante o dell’emittente della garanzia reale.  
240  (-) Strumenti di debito  
Cfr. colonna 060.  
250  (-) Strumenti di capitale  
Cfr. colonna 070.  
260  (-) Derivati  
Cfr. colonna 080.  
270-290  (-) Elementi fuori bilancio  
Il valore di queste colonne è segnalato senza l’applicazione di fattori di conversione.  
270  (-) Impegni all’erogazione di prestiti  
Cfr. colonna 090.  
280  (-) Garanzie finanziarie  
Cfr. colonna 100.  
290  (-) Altri impegni  
Cfr. colonna 110.  
300  (-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione  
Articolo 401 del CRR. 
L’ente segnala gli importi della protezione del credito di tipo reale, così come definita nell’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 58, del CRR, che sono dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione 
dell’articolo 401 del CRR. 
Conformemente all’articolo 401, paragrafo 1, del CRR, le rettifiche per volatilità sono applicate al 
valore dell’esposizione e sono segnalate come un aumento del valore dell’esposizione.  
310  (-) Immobili  
Articolo 402 del CRR. 
L’ente segnala gli importi dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione dell’articolo 402 
del CRR.  
320  (-) Esenzioni  
Articolo 400 del CRR. 
L’ente segnala gli importi esentati dall’applicazione del regime delle grandi esposizioni.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1403
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
330-350  Valore dell’esposizione dopo l’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del 
rischio di credito  
Articolo 394, paragrafo 1, lettera d), del CRR. 
L’ente segnala il valore dell’esposizione dopo aver tenuto conto dell’effetto delle esenzioni e delle 
tecniche di attenuazione del rischio di credito calcolate ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1 del CRR.  
330  Totale  
Questa colonna comprende l’importo da tenere in considerazione per ottemperare ai limiti delle grandi 
esposizioni stabiliti nell’articolo 395 del CRR.  
340  Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione  
L’ente segnala l’esposizione complessiva esterna al portafoglio di negoziazione dopo aver applicato le 
esenzioni e tenuto conto dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.  
350  % del capitale di classe 1  
L’ente segnala la percentuale del valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e le tecniche di 
attenuazione del rischio di credito correlate al capitale di classe 1 dell’ente, così come definito nell’ar ­
ticolo 25 del CRR.  
7. C 29.00 - Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti 
connessi (modello LE3)  
7.1. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010-360  L’ente segnala nel modello LE3 i dati dei singoli clienti facenti parte dei gruppi di clienti connessi 
compresi nelle righe del modello LE2.  
010  Codice  
Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per 
ciascuna riga della tabella. 
È segnalato il codice della controparte individuale appartenente ai gruppi di clienti connessi. 
Per motivi di coerenza, si dovranno utilizzare sempre questi codici.  
020  Codice del gruppo  
Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per 
ciascuna riga della tabella. 
Se a livello nazionale esiste un codice unico per un gruppo di clienti connessi, detto codice è segnalato. 
In mancanza di un codice unico a livello nazionale, il codice da segnalare è quello utilizzato per la 
segnalazione delle esposizioni in «gruppo di clienti connessi» di cui al modello C 28.00 (LE2). 
Se un cliente fa parte di diversi gruppi di clienti connessi, viene segnalato come membro di tutti i 
gruppi di clienti connessi cui appartiene.IT L 97/1404 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
030  Operazioni con esposizione ad attività sottostanti  
Cfr. colonna 030 del modello LE2.  
050-360  Se gli strumenti finanziari segnalati nel modello LE2 sono erogati all’intero gruppo di clienti connessi, 
vanno imputati alle singole controparti nel modello LE3 conformemente ai criteri aziendali dell’ente. 
Per il resto, si rimanda alle istruzioni del modello LE2.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1405
 IT L 97/1406 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ALLEGATO X  
SEGNALAZIONE DELLA LEVA FINANZIARIA 
MODELLI DI SEGNALAZIONE DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA  
Codice del modello  Codice del modello  Nome del modello  Nome abbreviato  
47 C 47.00  Calcolo del coefficiente di leva finanziaria  LRCalc  
40 C 40.00  Trattamento alternativo della misura dell'esposizione  LR1  
43 C 43.00  Disaggregazione alternativa delle componenti della misura dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria  LR4  
44 C 44.00  Informazioni di carattere generale  LR5  
C 48.00  Volatilità del coefficiente di leva finanziaria  LR6  
48.01  C 48.01  Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valore medio per il periodo di riferimento  LR6.1  
48.02  C 48.02  Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valori giornalieri per il periodo di riferimento  LR6.2  
C40.00 – TRATTAMENTO ALTERNATIVO DELLA MISURA DELL'ESPOSIZIONE (LR1) 
Riga  Valore conta ­
bile di bilancio  Valore conta ­
bile presu ­
mendo l’as ­
senza di com ­
pensazione o 
altra CRM  Maggiorazione 
per SFT  Importo nozio ­
nale/valore no ­
minale  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale)  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale) (stesso 
nome di riferi ­
mento)  Importo del ­
l'esposizione 
del coefficiente 
di leva finan ­
ziaria  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0010  Derivati  
0020  Derivati su crediti (protezione venduta)  
0030  Derivati su crediti (protezione venduta) sog ­
getti alla clausola di close-out  
0040  Derivati su crediti (protezione venduta) non 
soggetti alla clausola di close-out
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1407
 Riga  Valore conta ­
bile di bilancio  Valore conta ­
bile presu ­
mendo l’as ­
senza di com ­
pensazione o 
altra CRM  Maggiorazione 
per SFT  Importo nozio ­
nale/valore no ­
minale  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale)  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale) (stesso 
nome di riferi ­
mento)  Importo del ­
l'esposizione 
del coefficiente 
di leva finan ­
ziaria  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0050  Derivati su crediti (protezione acquistata)  
0060  Derivati finanziari  
0071  Operazioni di finanziamento tramite titoli  
0090  Altre attività  
0095  Elementi fuori bilancio  
0210  Garanzie in contante ricevute in operazioni su derivati  
0220  Crediti per garanzie in contante costituite in opera ­
zioni su derivati  
0230  Titoli ricevuti in un'SFT e rilevati come attività  
0240  Credito passante in contante su SFT (crediti in con ­
tante)  
0270  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei con ­
fronti di amministrazioni centrali  
0280  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei con ­
fronti di amministrazioni regionali  
0290  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei con ­
fronti di autorità locali  
0300  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei con ­
fronti di organismi del settore pubblico  
0310  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di ammini ­
strazioni centrali
IT L 97/1408 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  Valore conta ­
bile di bilancio  Valore conta ­
bile presu ­
mendo l’as ­
senza di com ­
pensazione o 
altra CRM  Maggiorazione 
per SFT  Importo nozio ­
nale/valore no ­
minale  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale)  Importo nozio ­
nale (con mas ­
simale) (stesso 
nome di riferi ­
mento)  Importo del ­
l'esposizione 
del coefficiente 
di leva finan ­
ziaria  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0320  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di ammini ­
strazioni regionali  
0330  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di autorità 
locali  
0340  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di organismi 
del settore pubblico  
0350  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di società non 
finanziarie  
0360  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di famiglie  
0370  Prestiti agevolati - Trasferimento (passing-through)  
0380  Esposizioni verso la banca centrale  
0390  Valore delle esposizioni verso la banca centrale utiliz ­
zato per il calcolo del requisito del coefficiente di leva 
finanziaria adeguato di cui all'articolo 429 bis, para ­
grafo 7, del CRR - Importo dell'esposizione del coef ­
ficiente di leva finanziaria  
0400  Misura dell'esposizione del coefficiente di leva finan ­
ziaria utilizzata per il calcolo del requisito del coeffi ­
ciente di leva finanziaria adeguato di cui all'arti ­
colo 429 bis, paragrafo 7, del CRR - Importo del ­
l'esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
0410  Attività totali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1409
 C43.00 – DISAGGREGAZIONE ALTERNATIVA DELLE COMPONENTI DELLA MISURA DELL'ESPOSIZIONE DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA (LR4) 
Riga  Elementi fuori bilancio, derivati, SFT e portafoglio di negoziazione  Valore dell'esposizione 
del coefficiente di leva 
finanziaria  RWEA  
0010  0020  
0010  Elementi fuori bilancio  
0020  di cui: finanziamenti al commercio  
0030  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei 
crediti all'esportazione  
0040  Derivati e SFT soggetti a accordo di compensazione tra prodotti 
differenti  
0050  Derivati non soggetti a accordo di compensazione tra prodotti diffe ­
renti  
0060  SFT non soggette a accordo di compensazione tra prodotti differenti  
0065  Importi delle esposizioni derivanti dal trattamento aggiuntivo per i 
derivati su crediti  
0070  Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazione  
Riga  Altre esposizioni non comprese nel portafoglio di negoziazione  Valore dell'esposizione del coefficiente di leva fi ­
nanziaria  RWEA  
Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  Esposizioni soggette al 
metodo IRB  Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  Esposizioni soggette al 
metodo IRB  
0010  0020  0030  0040  
0080  Obbligazioni garantite  
0090  Esposizioni trattate come emittenti sovrani  
0100  Amministrazioni centrali e banche centrali  
0110  Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emit ­
tenti sovrani  
0120  Banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali 
trattate come emittenti sovrani  
0130  Organismi del settore pubblico trattati come emittenti sovrani
IT L 97/1410 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  Altre esposizioni non comprese nel portafoglio di negoziazione  Valore dell'esposizione del coefficiente di leva fi ­
nanziaria  RWEA  
Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  Esposizioni soggette al 
metodo IRB  Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  Esposizioni soggette al 
metodo IRB  
0010  0020  0030  0040  
0140  Esposizioni verso amministrazioni regionali, banche multilaterali di 
sviluppo, organizzazioni internazionali e organismi del settore pub ­
blico  non  trattati come emittenti sovrani  
0150  Amministrazioni regionali e autorità locali  non  trattate come 
emittenti sovrani  
0160  Banche multilaterali di sviluppo  non  trattate come emittenti so ­
vrani  
0170  Organismi del settore pubblico  non  trattati come emittenti so ­
vrani  
0180  Enti  
0190  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili  
0200  di cui: esposizioni garantite da ipoteche su immobili residenziali  
0210  Esposizioni al dettaglio  
0220  di cui: esposizioni al dettaglio verso PMI  
0230  Imprese  
0240  Imprese finanziarie  
0250  Imprese non finanziarie  
0260  Esposizioni verso PMI  
0270  Esposizioni non verso PMI  
0280  Esposizioni in stato di default  
0290  Altre esposizioni  
0300  di cui: esposizioni verso la cartolarizzazione  
0310  Finanziamenti al commercio (voce per memoria)  
0320  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei 
crediti all'esportazione
 C44.00 – INFORMAZIONI DI CARATTERE GENERALE (LR5) 
Riga  Colonna  
0010  
0010  Struttura societaria dell'ente  
0020  Trattamento dei derivati  
0040  Tipo di ente  
0070  Enti con un'unità pubblica di sviluppo  
0080  Amministrazione centrale che garantisce l'ente creditizio pubblico di sviluppo/ 
l'unità pubblica di sviluppo  
0090  Amministrazione regionale che garantisce l'ente creditizio pubblico di sviluppo/ 
l'unità pubblica di sviluppo  
0100  Autorità locale che garantisce l'ente creditizio pubblico di sviluppo/l'unità pubblica 
di sviluppo  
0110  Tipo di garanzia ricevuta conformemente all'articolo 429 bis, paragrafo 2, lettera 
d), del CRR - Obbligo di tutelare la redditività degli enti creditizi  
0120  Tipo di garanzia ricevuta conformemente all'articolo 429 bis, paragrafo 2, lettera 
d), del CRR - Garanzia diretta dei requisiti di fondi propri o dei requisiti di 
finanziamento degli enti creditizi o dei prestiti agevolati da essi concessi  
0130  Tipo di garanzia ricevuta conformemente all'articolo 429 bis, paragrafo 2, lettera 
d), del CRR - Garanzia indiretta dei requisiti di fondi propri o dei requisiti di 
finanziamento degli enti creditizi o dei prestiti agevolati da essi concessi  
C47.00 – CALCOLO DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA (LRCalc) 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0010  SFT: valore dell'esposizione  
0020  SFT: maggiorazione per il rischio di controparte  
0030  Deroga per le SFT: maggiorazione a norma dell'articolo 429 sexies, paragrafo 5, e 
dell'articolo 222 del CRR  
0040  Rischio di controparte delle SFT in cui l'ente opera come agente  
0050  (-) Componente CCP esentata delle esposizioni su SFT compensate per conto del 
cliente  
0061  Derivati: contributo al costo di sostituzione nel quadro del SA-CCR (senza l'effetto 
delle garanzie reali sul NICA)IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1411
 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0065  (-) Effetto del riconoscimento delle garanzie reali sul NICA per quanto riguarda le 
operazioni compensate per conto del cliente mediante QCCP (SA-CCR - costo di 
sostituzione)  
0071  (-) Effetto del margine di variazione ricevuto in contante ammissibile compensato 
a fronte del valore di mercato dei derivati (SA-CCR - costo di sostituzione)  
0081  (-) Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione com ­
pensate per conto del cliente (SA-CCR - costi di sostituzione)  
0091  Derivati: contributo all'esposizione potenziale futura nel quadro del SA-CCR (mol ­
tiplicativo a 1)  
0092  (-) Effetto del moltiplicativo inferiore per le operazioni compensate per conto del 
cliente mediante QCCP sul contributo alla PFE (SA-CCR - esposizione potenziale 
futura)  
0093  (-) Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione com ­
pensate per conto del cliente (metodo SA-CCR - esposizione potenziale futura)  
0101  Deroga per derivati: contributo ai costi di sostituzione nel quadro del metodo 
standardizzato semplificato  
0102  (-) Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione com ­
pensate per conto del cliente (metodo standardizzato semplificato - costi di so ­
stituzione)  
0103  Deroga per derivati: contributo all'esposizione potenziale futura nel quadro del 
metodo standardizzato semplificato (moltiplicativo a 1)  
0104  (-) Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione com ­
pensate per conto del cliente (metodo standardizzato semplificato - esposizione 
potenziale futura)  
0110  Deroga per derivati: metodo dell'esposizione originaria  
0120  (-) Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (metodo dell'esposizione originaria)  
0130  Importo nozionale (con massimale) dei derivati su crediti venduti  
0140  (-) Derivati su crediti acquistati ammissibili compensati a fronte dei derivati su 
crediti venduti  
0150  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 10 % a norma 
dell'articolo 429 septies del CRR  
0160  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 20 % a norma 
dell'articolo 429 septies del CRRIT L 97/1412 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0170  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 50 % a norma 
dell'articolo 429 septies del CRR  
0180  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 100 % a norma 
dell'articolo 429 septies del CRR  
0181  (-) Rettifiche di valore su crediti generiche degli elementi fuori bilancio  
0185  Acquisti e vendite standardizzati in attesa di regolamento: valore contabile nel 
quadro della registrazione sulla base della data di negoziazione  
0186  Vendite standardizzate in attesa di regolamento: annullamento della compensa ­
zione contabile nel quadro della registrazione sulla base della data di negoziazione  
0187  (-) Vendite standardizzate in attesa di regolamento: compensazione a norma 
dell'articolo 429 octies, paragrafo 2, del CRR  
0188  Acquisti standardizzati in attesa di regolamento: riconoscimento integrale degli 
impegni a pagare nel quadro della registrazione sulla base della data di regola ­
mento  
0189  (-) Acquisti standardizzati in attesa di regolamento: compensazione degli impegni 
a pagare nel quadro della registrazione sulla base della data di regolamento a 
norma dell'articolo 429 octies, paragrafo 3, del CRR  
0190  Altre attività  
0191  (-) Rettifiche di valore su crediti generiche degli elementi in bilancio  
0193  Servizi di tesoreria accentrata che non possono essere compensati prudenzialmen ­
te: valore nella disciplina contabile  
0194  Servizi di tesoreria accentrata che non possono essere compensati prudenzialmen ­
te: effetto dell'aggiunta della compensazione applicata nella disciplina contabile  
0195  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: 
valore nella disciplina contabile  
0196  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: 
effetto dell'aggiunta della compensazione applicata nella disciplina contabile  
0197  (-) Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: 
riconoscimento della compensazione a norma dell'articolo 429 ter, paragrafo 2, 
del CRR  
0198  (-) Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: 
riconoscimento della compensazione a norma dell'articolo 429 ter, paragrafo 3, 
del CRRIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1413
 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0200  Aggiunta per garanzie reali costituite in relazione a derivati  
0210  (-) Crediti per il margine di variazione in contante fornito in operazioni su derivati  
0220  (-) Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (margine iniziale)  
0230  Rettifiche per le SFT contabilizzate come vendita  
0235  (-) Riduzione del valore dell'esposizione di prestiti di prefinanziamento o di pre ­
stiti intermedi  
0240  (-) Attività fiduciarie  
0250  (-) Esposizioni infragruppo (su base individuale) esentate a norma dell'articolo 429 
bis, paragrafo 1, lettera c), del CRR  
0251  (-) Esposizioni all'interno di un sistema di tutela istituzionale esentate a norma 
dell'articolo 429 bis, paragrafo 1, lettera c), del CRR  
0252  (-) Parti garantite delle esposizioni derivanti da crediti all'esportazione escluse  
0253  (-) Garanzie reali in eccesso depositate presso agenti triparty escluse  
0254  (-) Esposizioni cartolarizzate che rappresentano un trasferimento significativo del 
rischio escluse  
0255  (-) Esposizioni verso la banca centrale esentate a norma dell'articolo 429 bis, 
paragrafo 1, lettera n), del CRR  
0256  (-) Servizi accessori di tipo bancario di CSD/enti esclusi a norma dell'articolo 429 
bis, paragrafo 1, lettera o), del CRR  
0257  (-) Servizi accessori di tipo bancario di enti designati esclusi a norma dell'arti ­
colo 429 bis, paragrafo 1, lettera p), del CRR  
0260  (-) Esposizioni esentate a norma dell'articolo 429 bis, paragrafo 1, lettera j), del 
CRR  
0261  (-) Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Investimenti del 
settore pubblico  
0262  (-) Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un ente creditizio pubblico di sviluppo  
0263  (-) Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un organismo direttamente istituito da un'amministrazione centrale, 
amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membroIT L 97/1414 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0264  (-) Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un organismo istituito da un'amministrazione centrale, amministra ­
zioni regionali o autorità locali di uno Stato membro tramite un ente creditizio 
intermedio  
0265  (-) Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da 
parte di enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un ente creditizio pubblico di sviluppo  
0266  (-) Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da 
parte di enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un organismo direttamente istituito da un'amministrazione centrale, 
amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro  
0267  (-) Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da 
parte di enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati 
concessi da un organismo istituito da un'amministrazione centrale, amministra ­
zioni regionali o autorità locali di uno Stato membro tramite un ente creditizio 
intermedio  
0270  (-) Importo delle attività dedotto - capitale di classe 1 - definizione pienamente 
adottata  
0280  Importo delle attività dedotto (-) o aggiunto (+) - capitale di classe 1 - definizione 
transitoria  
0290  Misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria - con de ­
finizione pienamente adottata del capitale di classe 1  
0300  Misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria - con de ­
finizione transitoria del capitale di classe 1  
Riga  Capitale  
0310  Capitale di classe 1 - definizione pienamente adottata  
0320  Capitale di classe 1 - definizione transitoria  
Riga  Coefficiente di leva finanziaria  
0330  Coefficiente di leva finanziaria - con definizione pienamente adottata del capitale 
di classe 1  
0340  Coefficiente di leva finanziaria - con definizione transitoria del capitale di classe 1  
Riga  Requisiti: importi  
0350  Requisito del secondo pilastro (P2R) per far fronte ai rischi di leva finanziaria 
eccessiva  
0360  di cui: costituito da capitale primario di classe 1  
0370  Riserva del coefficiente di leva finanziaria per i G-SII  
0380  Orientamenti del secondo pilastro (P2G) per far fronte ai rischi di leva finanziaria 
eccessivaIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1415
 
Riga  Valori dell'esposizione  Esposizione coeff. 
di leva fin.: data 
di rif. per le se ­
gnalazioni  
0010  
0390  di cui: costituito da capitale primario di classe 1  
0400  di cui: costituito da capitale di classe 1  
Riga  Requisiti: coefficienti  
0410  Requisito del coefficiente di leva finanziaria del primo pilastro  
0420  Requisito del coefficiente di leva finanziaria SREP totale (TSLRR)  
0430  TSLRR: costituito da capitale primario di classe 1  
0440  Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (OLRR)  
0450  Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (OLRR) e coefficiente 
degli orientamenti del secondo pilastro (P2G)  
0460  OLRR e P2G: costituito da capitale primario di classe 1  
0470  OLRR e P2G: costituito da capitale di classe 1  
Riga  Voci per memoria  
0480  Coefficiente di leva finanziaria come se le disposizioni transitorie in materia di 
IFRS 9 o di perdite attese su crediti analoghe non fossero state applicate  
0490  Coefficiente di leva finanziaria come se il trattamento temporaneo di profitti e 
perdite non realizzati misurati al valore equo rilevato nelle altre componenti di 
conto economico complessivo non fosse stato applicato  
C 48.01 - Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valore medio per il periodo di riferimento (LR6.1) 
Riga  Valore dell'espo ­
sizione delle SFT  Rettifiche per le 
SFT contabiliz ­
zate come vendi ­
ta 
0010  0020  
0010  Valore medio per il periodo di riferimento  
C 48.02 - Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valori giornalieri per il periodo di riferimento (LR6.2) 
Data di riferimento nel periodo di rife ­
rimento  Valore dell'esposizione delle SFT  Rettifiche per le SFT contabilizzate 
come vendita  
0010  0020  0030IT L 97/1416 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO XI  
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLA LEVA FINANZIARIA  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1418  
1. Struttura e altre convenzioni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.1. Struttura  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.2. Convenzione di numerazione  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.3. Abbreviazioni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.4. Convenzione dei segni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1419  
1. Formule per il calcolo del coefficiente di leva finanziaria  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
2. Soglie di rilevanza per derivati  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
3. C 47.00 — Calcolo del coefficiente di leva finanziaria (LRCalc)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1420  
4. C 40.00 — Trattamento alternativo della misura dell’esposizione (LR1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1440  
5. C 43.00 — Disaggregazione alternativa delle componenti della misura dell’esposizione del coeffi ­
ciente di leva finanziaria (LR4)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1448  
6. C 44.00 – Informazioni di carattere generale (LR5)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465  
7. C 48.00 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria (LR6)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
8. C 48.01 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valore medio per il periodo di riferimento  1466  
9. C 48.02 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valori giornalieri per il periodo di riferimento  1467IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1417
 
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. Struttura e altre convenzioni  
1.1. Struttura  
1. Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive per i modelli (di seguito «LR») riportati nell’allegato X del 
presente regolamento.  
2. Il quadro consta in tutto di cinque modelli:  
— C 47.00: Calcolo del coefficiente di leva finanziaria (LRCalc): Calcolo del coefficiente di leva finanziaria;  
— C 40.00: Modello 1 del coefficiente di leva finanziaria (LR1): Trattamento alternativo della misura dell’espo ­
sizione;  
— C 43.00: Modello 4 del coefficiente di leva finanziaria (LR4): Disaggregazione alternativa delle componenti 
della misura dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria;  
— C 44.00: Modello 5 del coefficiente di leva finanziaria (LR5): Informazioni di carattere generale;  
— C 48.00: Volatilità del coefficiente di leva finanziaria (LR6).  
3. Per ciascun modello sono forniti i riferimenti giuridici e ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più 
generali della segnalazione.  
1.2. Convenzione di numerazione  
4. Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura 
illustrata nei punti riportati di seguito. Questi codici numerici sono ampiamente utilizzati nelle norme di 
validazione.  
5. Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {modello;riga;colonna}. Un asterisco 
segnala il riferimento all’intera riga o all’intera colonna.  
6. In caso di validazioni all’interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti di dati del modello stesso, 
le annotazioni non contengono l’indicazione del modello e si limitano a {riga;colonna}.  
7. Ai fini della segnalazione della leva finanziaria, «di cui” si riferisce a una voce che costituisce un sottogruppo di 
una categoria di esposizioni di livello superiore, mentre «voce per memoria” si riferisce a una voce distinta che 
non costituisce un sottogruppo di una classe di esposizioni. La segnalazione di entrambi i tipi di cella è 
obbligatoria, ove non diversamente specificato.  
1.3. Abbreviazioni  
8. Ai fini del presente allegato e dei relativi modelli sono usate le abbreviazioni seguenti:  
a. “CRR” per il regolamento sui requisiti patrimoniali ossia il regolamento (UE) n. 575/2013;  
b. «CRD» per la direttiva sui requisiti patrimoniali ossia la direttiva 2013/36/UE;IT L 97/1418 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
c. «SFT» per l’operazione di finanziamento tramite titoli ossia l’operazione di vendita con patto di riacquisto, 
l’operazione di concessione o di assunzione di titoli o di merci in prestito o il finanziamento con margini di 
cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 139, del regolamento (UE) n. 575/2013;  
d. «CRM» per l’attenuazione del rischio di credito;  
e. «CSD» per il depositario centrale di titoli;  
f. «QCCP» per la controparte centrale qualificata;  
g. «PFE» per l’esposizione potenziale futura.  
1.4. Convenzione dei segni  
9. Tutti gli importi sono segnalati come cifre positive, ad eccezione di:  
a. voci la cui intestazione è preceduta da un segno negativo (-) e per cui non è prevista la segnalazione di cifre 
positive;  
b. {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010} e {LRCalc;0340;0010}, che in casi estremi 
potrebbero indicare valori negativi; altrimenti indicano valori positivi;  
c. {LRCalc;0280;0010} può indicare valori positivi in virtù dell’articolo 473  bis, paragrafo 7, del CRR; altrimenti 
indica valori negativi.  
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI  
1. Formule per il calcolo del coefficiente di leva finanziaria  
1. Il coefficiente di leva finanziaria si basa su una misura del capitale e una misura dell’esposizione complessiva, 
da calcolare utilizzando le celle di LRCalc.  
2. Coefficiente di leva finanziaria — definizione pienamente adottata = {LRCalc;0310;0010}/{LRCalc;0290;0010}.  
3. Coefficiente di leva finanziaria — definizione transitoria = {LRCalc;0320;0010}/{LRCalc;0300;0010}.  
2. Soglie di rilevanza per derivati  
4. Al fine di ridurre gli oneri di segnalazione a carico degli enti con limitate esposizioni in derivati, per 
determinare l’importanza relativa delle esposizioni in derivati rispetto all’esposizione complessiva del coeffi ­
ciente di leva finanziaria si applicano le misure indicate qui di seguito. Gli enti calcolano tali misure come 
segue:  
5. 
quota di derivati ¼ Derivative exposure measure 
Total exposure measure 
; 
6. dove: la misura dell’esposizione in strumenti derivati è uguale a: {LRCalc;0061;0010}+ 
{LRCalc;0065;0010}+{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCalc;0092;0010}+{L 
RCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010}+{LR ­
Calc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010};IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1419
 
7. dove: la misura dell’esposizione complessiva è uguale a: {LRCalc;0290;0010}.  
8. Importo nozionale totale cui fanno riferimento i derivati = {LR1; 0010;0070} (gli enti segnalano sempre questa 
cella).  
9. Volume dei derivati su crediti = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070} (gli enti segnalano sempre queste celle).  
10. Gli enti devono segnalare le celle citate nel punto 13 se è soddisfatta una delle condizioni seguenti:  
a) la quota di derivati di cui al punto 5 è superiore all’1,5 %;  
b) la quota di derivati di cui al punto 5 è superiore al 2,0 %.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4 del presente regolamento, tranne per la 
lettera b), nel qual caso gli enti iniziano a segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni 
successiva a quella in cui hanno superato la soglia.  
11. Gli enti per i quali l’importo nozionale totale cui fanno riferimento i derivati definito al punto 8 è superiore a 
10 miliardi di EUR segnalano le celle citate nel punto 13 anche se la loro quota di derivati non soddisfa le 
condizioni del punto 10.  
I criteri di inclusione dell’articolo 4 del presente regolamento non si applicano al punto 4. Gli enti iniziano a 
segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a quella in cui hanno superato 
la soglia.  
12. Gli enti devono segnalare le celle citate nel punto 14 se è soddisfatta una delle condizioni seguenti:  
a) il volume dei derivati su crediti di cui al punto 9 è superiore a 300 milioni di EUR;  
b) il volume dei derivati su crediti di cui al punto 9 è superiore a 500 milioni di EUR.  
Si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all’articolo 4 del presente regolamento, tranne per la 
lettera b), nel qual caso gli enti iniziano a segnalare dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a 
quella in cui hanno superato la soglia.  
13. Le celle che gli enti sono tenuti a compilare conformemente ai punti 10 e 11 sono: {LR1;0010;0010}, 
{LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, {LR1;0040;0070}, 
{LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020} e {LR1;0060;0070}.  
14. Le celle che gli enti sono tenuti a compilare conformemente al punto 12 sono: {LR1;0020;0075}, 
{LR1;0050;0075} e {LR1;0050;0085}.  
3. C 47.00 — Calcolo del coefficiente di leva finanziaria (LRCalc)  
15. Questo modello raccoglie i dati necessari per calcolare il coefficiente di leva finanziaria definito alla parte sette 
del CRR.  
16. Gli enti segnalano il coefficiente di leva finanziaria su base trimestrale. Per ciascun trimestre il valore «alla data 
di riferimento per le segnalazioni” è il valore dell’ultimo giorno di calendario del terzo mese del trimestre di 
riferimento.IT L 97/1420 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
17. Gli enti segnalano gli elementi nella sezione relativa ai valori dell’esposizione con un segno positivo confor ­
memente alla convenzione dei segni di cui alla parte I, punto 9, del presente allegato (escluse 
{LRCalc;0270;0010} e {LRCalc;0280;0010}), come se gli elementi con un segno negativo (ad esempio esen ­
zioni/deduzioni) conformemente alla convenzione dei segni di cui alla parte I, punto 9, del presente allegato 
non si applicassero.  
18. Qualsiasi importo che aumenta i fondi propri o l’esposizione del coefficiente di leva finanziaria è segnalato 
come cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduce i fondi propri totali o l’esposizione del coefficiente 
di leva finanziaria è segnalato come cifra negativa. Se l’intestazione della voce è preceduta da un segno 
negativo (-), significa che per quella voce non è prevista la segnalazione di cifre positive.  
19. Se un importo può essere ammissibile a una riduzione per molteplici motivi, tale importo è dedotto soltanto 
dall’esposizione in una delle righe del modello C 47.00.  
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0010;0010}  SFT: valore dell’esposizione  
Articolo 429  ter , paragrafo 1, lettera b), e paragrafi 4 e 5, del CRR. 
Esposizione per le SFT calcolata a norma dell’articolo 429  ter , paragrafo 1, lettera b), e paragrafi 4 
e 5, del CRR. 
Gli enti indicano in questa cella le operazioni conformi all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera 
c), del CRR. 
Gli enti non comprendono in questa cella il contante ricevuto né i titoli forniti a una controparte 
tramite dette operazioni e mantenuti in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la 
cancellazione), inserendoli piuttosto in {0190;0010}. 
Gli enti non includono in questa cella le SFT effettuate come agente nelle quali, conformemente 
all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera a), del CRR, l’ente fornisce al cliente o alla controparte 
un indennizzo o una garanzia limitati alla differenza tra il valore del titolo o del contante prestato 
dal cliente e il valore della garanzia reale costituita dal debitore.  
{0020;0010}  SFT: maggiorazione per il rischio di controparte  
Articolo 429  sexies , paragrafo 1, del CRR. 
Maggiorazione per il rischio di controparte delle SFT, incluse quelle fuori bilancio, determinata a 
norma dell’articolo 429  sexies , paragrafo 2 o, secondo il caso, paragrafo 3 e paragrafo 4, del CRR. 
Gli enti indicano in questa cella le operazioni conformi all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera 
c), del CRR. 
Gli enti non includono in questa cella le SFT effettuate come agente nelle quali, conformemente 
all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera a), del CRR, l’ente fornisce al cliente o alla controparte 
un indennizzo o una garanzia limitati alla differenza tra il valore del titolo o del contante prestato 
dal cliente e il valore della garanzia reale costituita dal debitore. Gli enti indicano detti elementi 
piuttosto in {0040;0010}.  
{0030;0010}  Deroga per le SFT: maggiorazione a norma dell’articolo 429  sexies , paragrafo 5, e dell’ar ­
ticolo 222 del CRR  
Articolo 429  sexies , paragrafo 5, e articolo 222 del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1421
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Valore dell’esposizione delle SFT, incluse quelle fuori bilancio, calcolato a norma dell’articolo 222 
del CRR, fatta salva una soglia minima del 20 % relativamente al fattore di ponderazione del rischio 
applicabile. 
Gli enti indicano in questa cella le operazioni conformi all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera 
c), del CRR. 
Gli enti non indicano in questa cella le operazioni nelle quali la componente di maggiorazione del 
valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria è determinata con il metodo di cui 
all’articolo 429  sexies , paragrafo 1, del CRR.  
{0040;0010}  Rischio di controparte delle SFT in cui l’ente opera come agente  
Articolo 429  sexies , paragrafo 7, lettera a), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Valore dell’esposizione per le SFT effettuate come agente nelle quali, conformemente all’arti ­
colo 429  sexies , paragrafo 7, lettera a), del CRR, l’ente fornisce al cliente o alla controparte un 
indennizzo o una garanzia limitati alla differenza tra il valore del titolo o del contante prestato dal 
cliente e il valore della garanzia reale costituita dal debitore; tale valore consiste soltanto nella 
maggiorazione determinata a norma dell’articolo 429  sexies , paragrafo 2 o, secondo il caso, 
paragrafo 3, del CRR. 
Gli enti non includono in questa cella le operazioni conformi all’articolo 429  sexies , paragrafo 7, 
lettera c). Gli enti indicano detti elementi piuttosto, secondo il caso, in {0010;0010} e {0020;0010} 
oppure in {0010;0010} e {0030;0010}.  
{0050;0010}  (-)  Componente CCP esentata delle esposizioni su SFT compensate per conto del cliente  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), e articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. 
Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione su SFT compensate per conto del 
cliente, a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, 
lettera c), del CRR. 
Se si tratta di un titolo, la componente CCP esentata non è segnalata in questa cella, a meno che si 
tratti di un titolo ridato in garanzia che, in base alla disciplina contabile applicabile (ossia a norma 
dell’articolo 111, paragrafo 1, prima frase, del CRR), è riportato al suo intero valore. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0010;0010}, {0020;0010} e 
{0030;0010}, come se l’esenzione non si applicasse, e, se si tratta di un titolo ridato in garanzia 
che, in base alla disciplina contabile applicabile, è riportato al suo intero valore, anche in 
{0190;0010}. 
L’ente può segnalare in questa cella il margine iniziale da esso costituito in garanzia per la 
componente esentata dell’SFT segnalato in {0190;0010} e non in {0020;0010} o {0030;0010}.  
{0061;0010}  Derivati: contributo al costo di sostituzione nel quadro del SA-CCR (senza l’effetto delle 
garanzie reali sul NICA)  
Articolo 429  quater , paragrafo 1, del CRR. 
Costo di sostituzione di cui all’articolo 275 del CRR senza l’effetto delle garanzie reali sul NICA e 
senza l’effetto di margini di variazione. Ai fini di questa cella gli enti non applicano le deroghe di 
cui all’articolo 429  quater , paragrafi 3 e 4, e all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
L’importo è segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 
2, del CRR.IT L 97/1422 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Come previsto dall’articolo 429  quater , paragrafo 1, del CRR, gli enti possono tenere conto degli 
effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione a norma dell’articolo 295 del 
CRR. Non si applica la compensazione tra prodotti differenti. Tuttavia, gli enti possono compensare 
all’interno della categoria di prodotti di cui all’articolo 272, punto 25, lettera c), del CRR e i 
derivati su crediti quando sono soggetti ad un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti 
differenti di cui all’articolo 295, lettera c), del CRR. 
Gli enti includono tutti i derivati su crediti, non soltanto quelli inclusi nel portafoglio di negozia ­
zione. 
Gli enti non comprendono in questa cella i contratti misurati applicando il metodo standardizzato 
semplificato o il metodo dell’esposizione originaria.  
{0065;0010}  (-)  Effetto del riconoscimento delle garanzie reali sul NICA per quanto riguarda le opera ­
zioni compensate per conto del cliente mediante QCCP (SA-CCR - costo di sostituzione)  
Articolo 429  quater , paragrafo 4, del CRR. 
Applicazione della deroga di cui all’articolo 429  quater , paragrafo 4, del CRR sul calcolo del costo 
di sostituzione per i contratti derivati con clienti ove tali contratti siano compensati da una QCCP. 
L’importo è segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 
2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0061;0010} come se la deroga non 
si applicasse.  
{0071;0010}  (-)  Effetto del margine di variazione ricevuto in contante ammissibile compensato a fronte 
del valore di mercato dei derivati (SA-CCR - costo di sostituzione)  
Articolo 429  quater , paragrafo 3, del CRR. 
Margine di variazione ricevuto in contante dalla controparte ammissibile alla compensazione a 
fronte della parte del costo di sostituzione dell’esposizione in derivati a norma dell’articolo 429  qua­
ter, paragrafo 3, del CRR. L’importo è segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato 
all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Non è segnalato il margine di variazione ricevuto in contante su una componente CCP esentata a 
norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0061;0010} come se la deduzione 
del margine di variazione in contante non si applicasse.  
{0081;0010}  (-)  Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (SA-CCR - costi di sostituzione)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Parte del costo di sostituzione delle esposizioni da negoziazione verso una QCCP esentate risultanti 
da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le 
condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. L’importo è segnalato al lordo 
del margine di variazione ricevuto in contante su detta componente. L’importo è segnalato con il 
fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0061;0010} come se l’esenzione 
non si applicasse.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1423
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0091;0010}  Derivati: contributo all’esposizione potenziale futura nel quadro del SA-CCR (moltiplicativo 
a 1)  
Articolo 429  quater , paragrafo 5, del CRR. 
Esposizione potenziale futura a norma dell’articolo 278 del CRR ipotizzando un moltiplicativo di 
1, ossia senza l’applicazione della deroga riguardante i contratti derivati con clienti ove tali contratti 
siano compensati da una QCCP di cui all’articolo 429  quater , paragrafo 5, del CRR. L’importo è 
segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR.  
{0092;0010}  (-)  Effetto del moltiplicativo inferiore per le operazioni compensate per conto del cliente 
mediante QCCP sul contributo alla PFE (SA-CCR - esposizione potenziale futura)  
Articolo 429  quater , paragrafo 5, del CRR. 
Applicazione della deroga di cui all’articolo 429  quater , paragrafo 5, del CRR sul calcolo della PFE 
per i contratti derivati con clienti ove tali contratti siano compensati da una QCCP. L’importo è 
segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0091;0010} come se la deroga non 
si applicasse.  
{0093;0010}  (-)  Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (metodo SA-CCR - esposizione potenziale futura)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Esposizione potenziale futura delle esposizioni da negoziazione verso una QCCP esentate risultanti 
da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le 
condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. L’importo è segnalato con il 
fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0091;0010} come se l’esenzione 
non si applicasse.  
{0101;0010}  Deroga per derivati: contributo ai costi di sostituzione nel quadro del metodo standardiz ­
zato semplificato  
Articolo 429  quater , paragrafo 6, e articolo 281 del CRR. 
Questa cella riporta la misura dell’esposizione dei contratti elencati nell’allegato II, punti 1 e 2, del 
CRR, calcolata con il metodo standardizzato semplificato previsto all’articolo 281 del CRR. L’im ­
porto è segnalato con il fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del 
CRR. 
Gli enti che applicano il metodo standardizzato semplificato non sottraggono l’importo del margine 
ricevuto dalla misura dell’esposizione complessiva a norma dell’articolo 429  quater , paragrafo 6, 
del CRR. Non si applica quindi la deroga per i contratti derivati con clienti ove tali contratti siano 
compensati da una QCCP di cui all’articolo 429  quater , paragrafo 4, del CRR. 
Gli enti non comprendono in questa cella i contratti misurati applicando il metodo SA-CCR o il 
metodo dell’esposizione originaria.IT L 97/1424 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0102;0010}  (-)  Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (metodo standardizzato semplificato - costi di sostituzione)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Parte del costo di sostituzione delle esposizioni da negoziazione verso una QCCP esentate risultanti 
da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le 
condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. L’importo è segnalato al lordo 
del margine di variazione ricevuto in contante su detta componente. L’importo è segnalato con il 
fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0101;0010} come se l’esenzione 
non si applicasse.  
{0103;0010}  Deroga per derivati: contributo all’esposizione potenziale futura nel quadro del metodo 
standardizzato semplificato (moltiplicativo a 1)  
Articolo 281, paragrafo 2, lettera f), e articolo 429  quater , paragrafo 6, del CRR. 
Esposizione potenziale futura conformemente al metodo standardizzato semplificato di cui all’ar ­
ticolo 281 del CRR, ipotizzando un moltiplicativo di 1. L’importo è segnalato con il fattore alfa 
1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti che applicano il metodo standardizzato semplificato non sottraggono l’importo del margine 
ricevuto dalla misura dell’esposizione complessiva a norma dell’articolo 429  quater , paragrafo 6, 
del CRR.  
{0104;0010}  (-)  Effetto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente (metodo standardizzato semplificato - esposizione potenziale futura)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Esposizione potenziale futura delle esposizioni da negoziazione verso una QCCP esentate risultanti 
da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le 
condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. L’importo è segnalato con il 
fattore alfa 1,4 applicato come specificato all’articolo 274, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0103;0010} come se l’esenzione 
non si applicasse.  
{0110;0010}  Deroga per derivati: metodo dell’esposizione originaria  
Articolo 429  quater , paragrafo 6, e articolo 282 del CRR. 
Questa cella riporta la misura dell’esposizione dei contratti elencati nell’allegato II, punti 1 e 2, del 
CRR, calcolata con il metodo dell’esposizione originaria previsto all’articolo 282 del CRR. 
Gli enti che applicano il metodo dell’esposizione originaria non sottraggono l’importo del margine 
ricevuto dalla misura dell’esposizione complessiva a norma dell’articolo 429  quater , paragrafo 6, 
del CRR. 
Gli enti che non applicano il metodo dell’esposizione originaria non compilano questa cella. 
Gli enti non comprendono in questa cella i contratti misurati applicando il metodo SA-CCR o il 
metodo standardizzato semplificato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1425
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0120;0010}  (-)  Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per conto del 
cliente (metodo dell’esposizione originaria)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per conto del cliente 
quando si applica il metodo dell’esposizione originaria previsto all’articolo 282 del CRR, a condi ­
zione che siano soddisfatte le condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. 
Gli enti includono l’importo segnalato in questa cella anche in {0110;0010} come se l’esenzione 
non si applicasse.  
{0130;0010}  Importo nozionale (con massimale) dei derivati su crediti venduti  
Articolo 429  quinquies  del CRR. 
Gli enti determinano l’importo nozionale (con massimale) dei derivati su crediti venduti, nella 
definizione dell’articolo 429  quinquies , paragrafo 1, conformemente all’articolo 429  quinquies  
del CRR.  
{0140;0010}  (-)  Derivati su crediti acquistati ammissibili compensati a fronte dei derivati su crediti 
venduti  
Articolo 429  quinquies  del CRR. 
Importo nozionale (con massimale) dei derivati su crediti acquistati (ossia quando l’ente acquista la 
protezione del credito da una controparte) con lo stesso nome di riferimento dei derivati su crediti 
venduti dall’ente, quando la durata residua della protezione acquistata è uguale o maggiore a quella 
della protezione venduta. Per ciascun nome di riferimento il valore non è quindi superiore al valore 
indicato in {0130;0010}.  
{0150;0010}  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 10 % a norma dell’arti ­
colo 429  septies  del CRR  
Articolo 429  septies , articolo 111, paragrafo 1, lettera d), e articolo 166, paragrafo 9, del CRR. 
Valore dell’esposizione, in conformità dell’articolo 429  septies  e dell’articolo 111, paragrafo 1, 
lettera d), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio basso ai quali sarebbe attribuito un fattore 
di conversione del credito dello 0 % cui rimanda l’allegato I, punto 4, lettere a), b) e c), del CRR (si 
ricorda che il valore dell’esposizione qui indicato è pari al 10 % del valore nominale), ossia impegni 
che l’ente può revocare incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso (UCC) o che 
comportano effettivamente la revoca automatica per deterioramento del merito di credito del 
debitore. 
Il valore nominale non è ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Come specificato 
all’articolo 429  septies , paragrafo 2, gli enti possono invece ridurre l’importo equivalente all’espo ­
sizione creditizia di un elemento fuori bilancio dell’importo corrispondente di rettifiche di valore su 
crediti specifiche. Questo calcolo è soggetto a una soglia minima pari a zero. 
Nel caso in cui si tratti di un impegno su un altro impegno, a norma dell’articolo 166, paragrafo 9, 
del CRR è utilizzato il minore tra i due fattori di conversione associati al singolo impegno. 
Per questa cella gli enti non considerano i contratti elencati all’allegato II del CRR, i derivati su 
crediti, le SFT e le posizioni di cui all’articolo 429  quinquies  a norma dell’articolo 429  septies  del 
CRR.  
{0160;0010}  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 20 % a norma dell’arti ­
colo 429  septies  del CRR  
Articolo 429  septies , articolo 111, paragrafo 1, lettera c), e articolo 166, paragrafo 9, del CRR.IT L 97/1426 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Valore dell’esposizione, in conformità dell’articolo 429  septies  e dell’articolo 111, paragrafo 1, 
lettera c), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio-basso ai quali sarebbe attribuito un 
fattore di conversione del credito del 20 % cui rimanda l’allegato I, punto 3, lettere a) e b), del CRR 
(si ricorda che il valore dell’esposizione qui indicato è pari al 20 % del valore nominale). 
Il valore nominale non è ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Come specificato 
all’articolo 429  septies , paragrafo 2, gli enti possono invece ridurre l’importo equivalente all’espo ­
sizione creditizia di un elemento fuori bilancio dell’importo corrispondente di rettifiche di valore su 
crediti specifiche. Questo calcolo è soggetto a una soglia minima pari a zero. 
Nel caso in cui si tratti di un impegno su un altro impegno, a norma dell’articolo 166, paragrafo 9, 
del CRR è utilizzato il minore tra i due fattori di conversione associati al singolo impegno. 
Per questa cella gli enti non considerano i contratti elencati all’allegato II del CRR, i derivati su 
crediti, le SFT e le posizioni di cui all’articolo 429  quinquies  a norma dell’articolo 429  septies  del 
CRR.  
{0170;0010}  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 50 % a norma dell’arti ­
colo 429  septies  del CRR  
Articolo 429  septies , articolo 111, paragrafo 1, lettera b), e articolo 166, paragrafo 9, del CRR. 
Valore dell’esposizione, in conformità dell’articolo 429  septies  e dell’articolo 111, paragrafo 1, 
lettera b), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio ai quali sarebbe attribuito un 
fattore di conversione del credito del 50 % nella definizione del metodo standardizzato per il 
rischio di credito cui rimanda l’allegato I, punto 2, lettere a) e b), del CRR (si ricorda che il valore 
dell’esposizione qui indicato è pari al 50 % del valore nominale). 
Il valore nominale non è ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Come specificato 
all’articolo 429  septies , paragrafo 2, gli enti possono invece ridurre l’importo equivalente all’espo ­
sizione creditizia di un elemento fuori bilancio dell’importo corrispondente di rettifiche di valore su 
crediti specifiche. Questo calcolo è soggetto a una soglia minima pari a zero. 
Sono compresi in questa cella le linee di liquidità e gli altri impegni verso cartolarizzazioni, vale a 
dire che, a norma dell’articolo 255 del CRR, per tutte le linee di liquidità il fattore di conversione 
del credito è pari al 50 % quale che sia la scadenza. 
Nel caso in cui si tratti di un impegno su un altro impegno, a norma dell’articolo 166, paragrafo 9, 
del CRR è utilizzato il minore tra i due fattori di conversione associati al singolo impegno. 
Per questa cella gli enti non considerano i contratti elencati all’allegato II del CRR, i derivati su 
crediti, le SFT e le posizioni di cui all’articolo 429  quinquies  a norma dell’articolo 429  septies  del 
CRR.  
{0180;0010}  Elementi fuori bilancio con fattore di conversione del credito del 100 % a norma dell’arti ­
colo 429  septies  del CRR  
Articolo 429  septies , articolo 111, paragrafo 1, lettera a), e articolo 166, paragrafo 9, del CRR. 
Valore dell’esposizione, in conformità dell’articolo 429  septies  e dell’articolo 111, paragrafo 1, 
lettera a), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio alto ai quali sarebbe attribuito un fattore 
di conversione del credito del 100 % cui rimanda l’allegato I, punto 1, lettere da a) a k), del CRR (si 
ricorda che il valore dell’esposizione qui indicato è pari al 100 % del valore nominale).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1427
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
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na Valori dell’esposizione  
Il valore nominale non è ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Come specificato 
all’articolo 429  septies , paragrafo 2, gli enti possono invece ridurre l’importo equivalente all’espo ­
sizione creditizia di un elemento fuori bilancio dell’importo corrispondente di rettifiche di valore su 
crediti specifiche. Questo calcolo è soggetto a una soglia minima pari a zero. 
Sono compresi in questa cella le linee di liquidità e gli altri impegni verso cartolarizzazioni. 
Nel caso in cui si tratti di un impegno su un altro impegno, a norma dell’articolo 166, paragrafo 9, 
del CRR è utilizzato il minore tra i due fattori di conversione associati al singolo impegno. 
Per questa cella gli enti non considerano i contratti elencati all’allegato II del CRR, i derivati su 
crediti, le SFT e le posizioni di cui all’articolo 429  quinquies  a norma dell’articolo 429  septies  del 
CRR.  
{0181;0010}  (-)  Rettifiche di valore su crediti generiche degli elementi fuori bilancio  
Articolo 429, paragrafo 4, del CRR. 
Importo delle rettifiche di valore su crediti generiche corrispondenti agli elementi fuori bilancio di 
cui all’articolo 429, paragrafo 4, lettera d), che gli enti deducono conformemente all’articolo 429, 
paragrafo 4, ultimo comma, del CRR. 
L’importo segnalato non è preso in considerazione come riduzione nel calcolo degli elementi fuori 
bilancio segnalati nelle righe da {0150;0010} a {0180;0010}.  
{0185;0010}  Acquisti e vendite standardizzati in attesa di regolamento: valore contabile nel quadro della 
registrazione sulla base della data di negoziazione  
Articolo 429  octies , paragrafo 1, del CRR. 
La somma dei seguenti elementi: 
— l’importo del contante connesso ad acquisti standardizzati che rimangono in bilancio fino alla 
data di regolamento come attività a norma dell’articolo 429, paragrafo 4, lettera a), del CRR; 
— i crediti in contante connessi a vendite standardizzate che rimangono in bilancio fino alla data 
di regolamento come attività a norma dell’articolo 429, paragrafo 4, lettera a), del CRR. Si 
tratta dell’importo dopo l’effetto della compensazione tra crediti in contante per vendite stan ­
dardizzate in attesa di regolamento e debiti in contante per acquisti standardizzati in attesa di 
regolamento, come previsto in base alla disciplina contabile applicabile. 
Gli enti che applicano la registrazione sulla base della data di negoziazione segnalano la suddetta 
somma in questa cella anziché nella riga 0190 «Altre attività», mentre segnalano i titoli connessi ad 
acquisti standardizzati nella riga 0190.  
{0186;0010}  Vendite standardizzate in attesa di regolamento: annullamento della compensazione conta ­
bile nel quadro della registrazione sulla base della data di negoziazione  
Articolo 429  octies , paragrafo 2, del CRR. 
Importo compensato tra crediti in contante per vendite standardizzate in attesa di regolamento e 
debiti in contante per acquisti standardizzati in attesa di regolamento previsto in base alla disciplina 
contabile.IT L 97/1428 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
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na Valori dell’esposizione  
{0187;0010}  (-)  Vendite standardizzate in attesa di regolamento: compensazione a norma dell’arti ­
colo 429  octies , paragrafo 2, del CRR  
Articolo 429  octies , paragrafo 2, del CRR. 
Importo compensato tra crediti e debiti in contante ove sia le vendite che gli acquisti standardizzati 
connessi siano regolati sulla base della consegna contro pagamento a norma dell’articolo 429  octies , 
paragrafo 2, del CRR.  
{0188;0010}  Acquisti standardizzati in attesa di regolamento: riconoscimento integrale degli impegni a 
pagare nel quadro della registrazione sulla base della data di regolamento  
Articolo 429  octies , paragrafo 3, del CRR. 
Intero valore nominale degli impegni a pagare connessi agli acquisti standardizzati, per gli enti che, 
conformemente alla disciplina contabile applicabile, applicano agli acquisti e vendite standardizzati 
la registrazione sulla base della data di regolamento. 
I titoli connessi a vendite standardizzate sono segnalati nella riga 0190 «Altre attività».  
{0189;0010}  (-)  Acquisti standardizzati in attesa di regolamento: compensazione degli impegni a pagare 
nel quadro della registrazione sulla base della data di regolamento a norma dell’arti ­
colo 429  octies , paragrafo 3, del CRR  
Articolo 429  octies , paragrafo 3, del CRR. 
La parte dell’importo segnalato nella riga 0188 compensata dall’intero valore nominale dei crediti in 
contante connessi a vendite standardizzate in attesa di regolamento a norma dell’articolo 429  octies , 
paragrafo 3, del CRR.  
{0190;0010}  Altre attività  
Articolo 429, paragrafo 4, lettera a), del CRR. 
Tutte le attività diverse dai contratti derivati elencati nell’allegato II del CRR, dai derivati su crediti e 
dalle SFT (ad esempio vanno segnalati in questa cella, tra gli altri: i crediti contabili per il margine di 
variazione in contante fornito, se rilevati in base alla disciplina contabile applicabile, le attività 
liquide definite nel quadro del coefficiente di copertura della liquidità e le operazioni non riuscite e 
non regolate). Gli enti basano la valutazione sui principi stabiliti all’articolo 429  ter, paragrafo 1, e 
all’articolo 429, paragrafo 7, del CRR. 
Gli enti comprendono in questa cella il contante ricevuto o i titoli forniti a una controparte tramite 
SFT e mantenuti in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). Gli enti 
rilevano inoltre in questa sede gli elementi dedotti dal capitale primario di classe 1 e dal capitale 
aggiuntivo di classe 1 (ad esempio, attività immateriali, attività fiscali differite ecc.). 
L’importo segnalato nella riga {0191;0010} non è preso in considerazione come riduzione nel 
calcolo di questa riga. 
I servizi di tesoreria accentrata sono segnalati nelle righe {0193;0010}, {0194;0010}, {0195;0010}, 
{0196;0010}, {0197;0010} e {0198;0010}, non qui.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1429
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
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na Valori dell’esposizione  
{0191;0010}  (-)  Rettifiche di valore su crediti generiche degli elementi in bilancio  
Articolo 429, paragrafo 4, del CRR. 
Importo delle rettifiche di valore su crediti generiche corrispondenti agli elementi in bilancio di cui 
all’articolo 429, paragrafo 4, lettera a), che gli enti deducono conformemente all’articolo 429, 
paragrafo 4, ultimo comma, del CRR. 
L’importo segnalato non è preso in considerazione come riduzione nel calcolo delle altre attività 
segnalate in {0190;0010}.  
{0193;0010}  Servizi di tesoreria accentrata che non possono essere compensati prudenzialmente: valore 
nella disciplina contabile  
Articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Valore contabile dei servizi di tesoreria accentrata, ossia degli accordi in virtù dei quali i saldi attivi e 
passivi di diversi conti singoli sono riuniti ai fini della gestione di contante o di liquidità, che non 
possono essere compensati conformemente all’articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR.  
{0194;0010}  Servizi di tesoreria accentrata che non possono essere compensati prudenzialmente: effetto 
dell’aggiunta della compensazione applicata nella disciplina contabile  
Articolo 429, paragrafo 7, lettera b), e articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Importo compensato in base alla disciplina contabile applicabile relativo ai servizi di tesoreria 
accentrata che non possono essere compensati prudenzialmente, segnalato in {0193;0010}.  
{0195;0010}  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: valore nella 
disciplina contabile  
Articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Valore contabile dei servizi di tesoreria accentrata, ossia degli accordi in virtù dei quali i saldi attivi e 
passivi di diversi conti singoli sono riuniti ai fini della gestione di contante o di liquidità, che 
possono essere compensati conformemente all’articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR.  
{0196;0010}  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: effetto 
dell’aggiunta della compensazione applicata nella disciplina contabile  
Articolo 429  ter , paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Importo compensato in base alla disciplina contabile applicabile relativo ai servizi di tesoreria 
accentrata che possono essere compensati prudenzialmente, segnalato in {0195;0010}. 
Se soddisfa la condizione di cui all’articolo 429  ter , paragrafo 2, lettera b), l’ente non applica 
l’aggiunta in questa riga ai saldi estinti in base alla procedura di cui all’articolo 429  ter , paragrafo 
2, lettera a).  
{0197;0010}  (-)  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: ricono ­
scimento della compensazione a norma dell’articolo 429  ter , paragrafo 2, del CRR  
Articolo 429  ter , paragrafo 2, del CRR. 
Importo compensato dall’esposizione lorda connesso a servizi di tesoreria accentrata (somma delle 
righe 0195 e 0196) conformemente all’articolo 429  ter , paragrafo 2.IT L 97/1430 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0198;0010}  (-)  Servizi di tesoreria accentrata che possono essere compensati prudenzialmente: ricono ­
scimento della compensazione a norma dell’articolo 429  ter , paragrafo 3, del CRR  
Articolo 429  ter , paragrafo 3, del CRR. 
Importo compensato dall’esposizione lorda connessa a servizi di tesoreria accentrata (somma delle 
righe 0195 e 0196) conformemente all’articolo 429  ter , paragrafo 3.  
{0200;0010}  Aggiunta per garanzie reali costituite in relazione a derivati  
Articolo 429  quater , paragrafo 2, del CRR. 
Importo delle garanzie reali costitute in relazione a derivati laddove la costituzione di tale garanzia 
determini, in base alla disciplina contabile applicabile, una riduzione dell’importo delle attività a 
norma dell’articolo 429  quater , paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti non comprendono in questa cella il margine iniziale per le operazioni su derivati com ­
pensate per conto del cliente con una QCCP né il margine di variazione in contante ammissibile 
definito all’articolo 429  quater , paragrafo 3, del CRR.  
{0210;0010}  (-)  Crediti per il margine di variazione in contante fornito in operazioni su derivati  
Articolo 429  quater , paragrafo 3, lettera c), del CRR. 
Crediti per il margine di variazione pagato in contante alla controparte in operazioni su derivati 
laddove l’ente sia tenuto, in base alla disciplina contabile applicabile, a contabilizzare tali crediti 
come attività, purché siano soddisfatte le condizioni dell’articolo 429  quater , paragrafo 3, lettere da 
a) a e), del CRR. 
L’importo segnalato è incluso anche nelle altre attività segnalate in {0190;0010}.  
{0220;0010}  (-)  Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per conto del 
cliente (margine iniziale)  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera g), del CRR. 
Parte del margine iniziale (costituito in garanzia) delle esposizioni da negoziazione verso una QCCP 
esentate risultanti da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che 
siano soddisfatte le condizioni previste all’articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del CRR. 
L’importo segnalato è incluso anche nelle altre attività segnalate in {0190;0010}.  
{0230;0010}  Rettifiche per le SFT contabilizzate come vendita  
Articolo 429  sexies , paragrafo 6, del CRR. 
Valore dei titoli dati in prestito in un’operazione di vendita con patto di riacquisto e cancellati a 
causa di un’operazione di contabilizzazione come vendita in base alla disciplina contabile applica ­
bile.  
{0235;0010}  (-)  Riduzione del valore dell’esposizione di prestiti di prefinanziamento o di prestiti inter ­
medi  
Articolo 429, paragrafo 8, del CRR. 
Importo della riduzione del valore dell’esposizione di un prestito di prefinanziamento o di un 
prestito intermedio, conformemente all’articolo 429, paragrafo 8, del CRR. 
L’importo segnalato è incluso nelle altre attività segnalate in {0190;0010}.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1431
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0240;0010}  (-)  Attività fiduciarie  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera i), del CRR. 
Valore delle attività fiduciarie che, a norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera i), del CRR, 
sono iscritte nel bilancio dell’ente in base ai principi contabili generalmente accettati a livello 
nazionale, soddisfano i criteri in materia di non iscrizione contabile dell’IFRS 9 e, ove del caso, i 
criteri in materia di non consolidamento dell’IFRS 10, presumendo l’assenza di effetti di compen ­
sazione contabile o di altri effetti di CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di 
CRM sono annullati contabilmente). 
L’importo segnalato è incluso anche nelle altre attività segnalate in {0190;0010}.  
{0250;0010}  (-)  Esposizioni infragruppo (su base individuale) esentate a norma dell’articolo 429  bis , 
paragrafo 1, lettera c), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera c), e articolo 113, paragrafo 6, del CRR. 
Esposizioni non consolidate al livello di consolidamento applicabile ammesse al trattamento previ ­
sto dall’articolo 113, paragrafo 6, del CRR, purché siano soddisfatte tutte le condizioni di cui a 
detta disposizione, lettere da a) a e), e le autorità competenti abbiano dato l’approvazione. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0251;0010}  (-)  Esposizioni all’interno di un sistema di tutela istituzionale esentate a norma dell’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 1, lettera c), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera c), e articolo 113, paragrafo 7, del CRR. 
Esposizioni ammesse al trattamento previsto dall’articolo 113, paragrafo 7, del CRR, purché siano 
soddisfatte tutte le condizioni di cui a detta disposizione, lettere da a) a i), e le autorità competenti 
abbiano dato l’approvazione. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0252;0010}  (-)  parti garantite delle esposizioni derivanti da crediti all’esportazione escluse  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera f), del CRR. 
Parti garantite delle esposizioni derivanti da crediti all’esportazione che possono essere escluse 
quando sono soddisfatte le condizioni di cui all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera f), del CRR. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0253;0010}  (-)  Garanzie reali in eccesso depositate presso agenti triparty escluse  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera k), del CRR. 
Garanzie reali in eccesso depositate presso agenti triparty che non sono state date in prestito, che 
possono essere escluse conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera k). 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.IT L 97/1432 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0254;0010}  (-)  Esposizioni cartolarizzate che rappresentano un trasferimento significativo del rischio 
escluse  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera m), del CRR. 
Esposizioni cartolarizzate da cartolarizzazioni tradizionali che soddisfano le condizioni per un 
trasferimento significativo del rischio di cui all’articolo 244, paragrafo 2. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0255;0010}  (-)  Esposizioni verso la banca centrale esentate a norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, 
lettera n), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera n), del CRR. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0256;0010}  (-)  Servizi accessori di tipo bancario di CSD/enti esclusi a norma dell’articolo 429  bis , 
paragrafo 1, lettera o), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera o), del CRR. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0257;0010}  (-)  Servizi accessori di tipo bancario di enti designati esclusi a norma dell’articolo 429  bis , 
paragrafo 1, lettera p), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera p), del CRR. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0260;0010}  (-)  Esposizioni esentate a norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera j), del CRR  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera j), del CRR. 
Esposizioni esentate a norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera j), del CRR, purché siano 
soddisfatte le condizioni ivi previste. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0261;0010}  (-)  Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Investimenti del settore pub ­
blico  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d), e paragrafo 2, del CRR. 
Esposizioni derivanti da attività che rappresentano crediti nei confronti di amministrazioni centrali, 
amministrazioni regionali, autorità locali o organismi del settore pubblico in relazione a investi ­
menti del settore pubblico, che possono essere escluse conformemente all’articolo 429  bis , para­
grafo 1, lettera d), del CRR. 
Se è ammissibile anche come prestito agevolato ai sensi dell’articolo 429  bis , paragrafo 3, il credito 
non è segnalato in questa cella ma nelle righe 0262-0264 a seconda dei casi. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1433
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0262;0010}  (-)  Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
ente creditizio pubblico di sviluppo  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Esposizioni derivanti da prestiti agevolati, compreso il trasferimento (passing-through) di prestiti 
agevolati, concessi da un ente creditizio pubblico di sviluppo, che possono essere escluse confor ­
memente all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d), del CRR. Sono prese in considerazione anche 
le esposizioni dell’unità di un ente trattata come un ente creditizio pubblico di sviluppo da 
un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma, del CRR. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0263;0010}  (-)  Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
organismo direttamente istituito da un’amministrazione centrale, amministrazioni regionali 
o autorità locali di uno Stato membro  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Esposizioni derivanti da prestiti agevolati, compreso il trasferimento (passing-through) di prestiti 
agevolati, concessi da un organismo direttamente istituito da un’amministrazione centrale, ammini ­
strazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro, che possono essere escluse conforme ­
mente all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d). Sono prese in considerazione anche le esposi ­
zioni dell’unità di un ente trattata come un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità 
competente conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0264;0010}  (-)  Esposizioni di enti creditizi pubblici di sviluppo escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
organismo istituito da un’amministrazione centrale, amministrazioni regionali o autorità 
locali di uno Stato membro tramite un ente creditizio intermedio  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Esposizioni derivanti da prestiti agevolati, compreso il trasferimento (passing-through) di prestiti 
agevolati, concessi da un organismo istituito da un’amministrazione centrale, amministrazioni 
regionali o autorità locali di uno Stato membro tramite un ente creditizio intermedio, che possono 
essere escluse conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera d). Sono prese in conside ­
razione anche le esposizioni dell’unità di un ente trattata come un ente creditizio pubblico di 
sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, ultimo 
comma. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0265;0010}  (-)  Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da parte di 
enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
ente creditizio pubblico di sviluppo  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera e), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Parti delle esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati ad altri enti 
creditizi, quando i prestiti agevolati sono stati concessi da un ente creditizio pubblico di sviluppo. 
Sono prese in considerazione anche le parti delle esposizioni delle unità di un ente non trattate 
come un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.IT L 97/1434 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0266;0010}  (-)  Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da parte di 
enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
organismo direttamente istituito da un’amministrazione centrale, amministrazioni regionali 
o autorità locali di uno Stato membro  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera e), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Parti delle esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati ad altri enti 
creditizi, quando i prestiti agevolati sono stati concessi da un organismo direttamente istituito da 
un’amministrazione centrale, amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro. 
Sono prese in considerazione anche le parti delle esposizioni delle unità di un ente non trattate 
come un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0267;0010}  (-)  Esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati da parte di 
enti creditizi non pubblici di sviluppo (o unità) escluse - Prestiti agevolati concessi da un 
organismo istituito da un’amministrazione centrale, amministrazioni regionali o autorità 
locali di uno Stato membro tramite un ente creditizio intermedio  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera e), e paragrafi 2 e 3, del CRR. 
Parti delle esposizioni derivanti dal trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati ad altri enti 
creditizi, quando i prestiti agevolati sono stati concessi da un organismo istituito da un’ammini ­
strazione centrale, amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro tramite un ente 
creditizio intermedio. Sono prese in considerazione anche le parti delle esposizioni delle unità di un 
ente non trattate come un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente confor ­
memente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma. 
L’importo qui segnalato è incluso anche nelle pertinenti celle precedenti come se l’esenzione non si 
applicasse.  
{0270;0010}  (-)  Importo delle attività dedotto — capitale di classe 1 — definizione pienamente adottata  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera b), e articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Sono incluse tutte le rettifiche apportate al valore dell’attività imposte da, secondo il caso: 
— articoli da 32 a 35 del CRR; oppure 
— articoli da 36 a 47 del CRR; oppure 
— articoli da 56 a 60 del CRR. 
Gli enti tengono conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 
48, 49 e 79 del CRR, senza tener conto della deroga prevista dalla parte dieci, titolo I, capi 1, 2 e 4, 
del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate a norma 
dell’articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell’esposizione nelle celle da {0010;0010} a 
{0267;0010} né segnalano le rettifiche che non deducono il valore di un’attività specifica. 
Poiché sono già dedotti dalla misura del capitale, questi importi riducono l’esposizione del coeffi ­
ciente di leva finanziaria e sono segnalati come cifra negativa.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1435
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
{0280;0010}  Importo delle attività dedotto (-) o aggiunto (+) - capitale di classe 1 - definizione transitoria  
Articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera b), e articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Sono incluse tutte le rettifiche apportate al valore dell’attività imposte da, secondo il caso: 
— articoli da 32 a 35 del CRR; oppure 
— articoli da 36 a 47 del CRR; oppure 
— articoli da 56 a 60 del CRR. 
Gli enti tengono conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 
48, 49 e 79 del CRR, oltre a tener conto delle deroghe previste dalla parte dieci, titolo I, capi 1, 2 e 
4, del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate a 
norma dell’articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell’esposizione nelle celle da {0010;0010} 
a {0267;0010} né segnalano le rettifiche che non deducono il valore di un’attività specifica. 
Poiché sono già dedotti dalla misura del capitale, questi importi riducono l’esposizione del coeffi ­
ciente di leva finanziaria e sono segnalati come cifra negativa. 
Gli enti segnalano inoltre in questa riga come valore positivo gli importi da sommare alla misura 
dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria conformemente all’articolo 473  bis , paragrafi 7 
e 7 bis , del CRR.  
{0290;0010}  Misura dell’esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria — con definizione 
pienamente adottata del capitale di classe 1  
Gli enti segnalano la somma di tutte le righe da 0010 e 0267 e della riga 0270.  
{0300;0010}  Misura dell’esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria — con definizione 
transitoria del capitale di classe 1  
Gli enti segnalano la somma di tutte le righe da 0010 e 0267 e della riga 0280.  
Riga e co ­
lonna  Capitale  
{0310;0010}  Capitale di classe 1 — definizione pienamente adottata  
Articolo 429, paragrafo 3, e articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Importo del capitale di classe 1 calcolato a norma dell’articolo 25 del CRR senza tener conto della 
deroga prevista dalla parte dieci, titolo I, capi 1, 2 e 4, del CRR.  
{0320;0010}  Capitale di classe 1 — definizione transitoria  
Articolo 429, paragrafo 3, e articolo 499, paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Importo del capitale di classe 1 calcolato a norma dell’articolo 25 del CRR tenuto conto della 
deroga prevista dalla parte dieci, titolo I, capi 1, 2 e 4, del CRR.IT L 97/1436 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Riga e co ­
lonna  Coefficiente di leva finanziaria  
{0330;0010}  Coefficiente di leva finanziaria — con definizione pienamente adottata del capitale di classe 
1 
Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRR. 
Coefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte II, punto 4, del presente allegato.  
{0340;0010}  Coefficiente di leva finanziaria — con definizione transitoria del capitale di classe 1  
Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRR. 
Coefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte II, punto 5, del presente allegato.  
Riga e co ­
lonna  Requisiti: importi  
{0350;0010}  Requisito del secondo pilastro (P2R) per far fronte ai rischi di leva finanziaria eccessiva  
Articoli 104 e 104  bis  della CRD. fondi propri aggiuntivi richiesti dall’autorità competente per far 
fronte ai rischi di leva finanziaria eccessiva, di cui all’articolo 104 della CRD.  
{0360;0010}  di cui: costituito da capitale primario di classe 1  
La parte del P2R di cui alla riga 0350 che l’autorità competente impone di detenere in forma di 
capitale primario di classe 1.  
{0370;0010}  Riserva del coefficiente di leva finanziaria per i G-SII  
Articolo 92, paragrafo 1  bis , del CRR. 
I G-SII segnalano il valore della maggiorazione per i G-SII per il coefficiente di leva finanziaria 
determinato conformemente all’articolo 92, paragrafo 1  bis , del CRR. 
I G-SII segnalano questo importo a partire dalla data di applicazione della riserva conformemente al 
CRR.  
{0380;0010}  Orientamenti del secondo pilastro (P2G) per far fronte ai rischi di leva finanziaria eccessiva  
Articolo 104  ter  della CRD. fondi propri aggiuntivi comunicati dall’autorità competente per far 
fronte ai rischi di leva finanziaria eccessiva, di cui all’articolo 104  ter  della CRD.  
{0390;0010}  di cui: costituito da capitale primario di classe 1  
La parte del P2G di cui alla riga 0380 che l’autorità competente impone di detenere in forma di 
capitale primario di classe 1.  
{0400;0010}  di cui: costituito da capitale di classe 1  
La parte del P2G di cui alla riga 0380 che l’autorità competente impone di detenere in forma di 
capitale di classe 1.  
Riga e co ­
lonna  Requisiti: coefficienti  
{0410;0010}  Requisito del coefficiente di leva finanziaria del primo pilastro  
Articolo 92, paragrafo 1, lettera d), articolo 429  bis , paragrafo 7, e articolo 429  bis , paragrafo 1, 
lettera n), del CRR. Coefficiente di leva finanziaria richiesto per far fronte ai rischi di leva finanziaria 
eccessiva, di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera d), del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1437
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Gli enti che escludono le esposizioni verso la banca centrale dell’ente di cui all’articolo 429  bis , 
paragrafo 1, lettera n), segnalano il requisito del coefficiente di leva finanziaria adeguato di cui 
all’articolo 429  bis , paragrafo 7, del CRR.  
{0420;0010}  Requisito del coefficiente di leva finanziaria SREP totale (TSLRR)  
Articoli 104 e 104  bis  della CRD. 
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il requisito del coefficiente di leva finanziaria del primo pilastro di cui alla riga 0410; 
ii) il coefficiente dei fondi propri aggiuntivi richiesti dall’autorità competente (P2R) per far fronte ai 
rischi di leva finanziaria eccessiva, di cui all’articolo 104 della CRD. 
Gli enti calcolano il punto ii) dividendo il valore in {0350;0010} per quello in {0300;0010}. 
Se l’autorità competente non ha comunicato requisiti di fondi propri aggiuntivi, è segnalato solo il 
punto i).  
{0430;0010}  TSLRR: costituito da capitale primario di classe 1  
La parte del coefficiente dei fondi propri aggiuntivi di cui al punto ii) della riga 0420 che l’autorità 
competente impone di detenere in forma di capitale primario di classe 1. 
Gli enti calcolano questo valore dividendo il valore in {0360;0010} per quello in {0300;0010}.  
{0440;0010}  Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (OLRR)  
Articolo 92, paragrafo 1  bis , del CRR. 
La somma di i) e ii) come segue: 
i) il TSLRR di cui alla riga 0420; 
ii) la riserva del coefficiente di leva finanziaria per i G-SII conformemente all’articolo 92, paragrafo 
1 bis , del CRR, espressa in percentuale dell’esposizione complessiva del coefficiente di leva 
finanziaria. 
Gli enti calcolano il punto ii) dividendo il valore in {0370;0010} per quello in {0300;0010}. 
Il punto ii) è preso in considerazione dai G-SII solo a partire dalla data di applicazione della riserva 
conformemente al CRR. 
Se non si applica alcuna maggiorazione per i G-SII, è segnalato solo il punto i).  
{0450;0010}  Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (OLRR) e coefficiente degli orien ­
tamenti del secondo pilastro (P2G)  
Articolo 104  ter  della CRD. 
La somma di i) e ii) come segue: 
i) l’OLRR di cui alla riga 0440; 
ii) i fondi propri aggiuntivi comunicati dall’autorità competente per far fronte ai rischi di leva 
finanziaria eccessiva, di cui all’articolo 104  ter  della CRD, espressi in percentuale dell’esposi ­
zione complessiva del coefficiente di leva finanziaria.IT L 97/1438 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riferimenti giuridici e istruzioni  
Riga e colon ­
na Valori dell’esposizione  
Gli enti calcolano il punto ii) dividendo il valore in {0380;0010} per quello in {0300;0010}. 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, è segnalato solo il punto i).  
{0460;0010}  OLRR e P2G: costituito da capitale primario di classe 1  
La somma di i) e ii) come segue: 
i) la parte del coefficiente dei fondi propri aggiuntivi di cui alla riga 0430 che l’autorità compe ­
tente impone di detenere in forma di capitale primario di classe 1; 
ii) la parte del coefficiente del P2G di cui al punto ii) della riga 0450 che l’autorità competente 
comunica di detenere in forma di capitale primario di classe 1. 
Gli enti calcolano il punto ii) dividendo il valore in {0390;0010} per quello in {0300;0010}. 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, è segnalato solo il punto i).  
{0470;0010}  OLRR e P2G: costituito da capitale di classe 1  
La somma di i), ii) e iii) come segue: 
i) il requisito del coefficiente di leva finanziaria SREP totale di cui alla riga 0420; 
ii) la riserva del coefficiente di leva finanziaria per i G-SII conformemente all’articolo 92, paragrafo 
1 bis , del CRR, espressa in percentuale dell’esposizione complessiva del coefficiente di leva 
finanziaria; 
iii) la parte del coefficiente del P2G di cui al punto ii) della riga 0450 che l’autorità competente 
impone di detenere in forma di capitale di classe 1. 
Gli enti calcolano il punto ii) dividendo il valore in {0370;0010} per quello in {0300;0010}. 
Gli enti calcolano il punto iii) dividendo il valore in {0400;0010} per quello in {0300;0010}. 
Se non si applica alcuna maggiorazione per i G-SII, sono segnalati solo i punti i) e iii). 
Se l’autorità competente non ha comunicato il P2G, sono segnalati solo i punto i) e ii).  
Riga e co ­
lonna  Voci per memoria  
{0480;0010}  Coefficiente di leva finanziaria come se le disposizioni transitorie in materia di IFRS 9 o di 
perdite attese su crediti analoghe non fossero state applicate  
Articolo 473  bis , paragrafo 8, del CRR. 
Gli enti che hanno deciso di applicare le disposizioni transitorie di cui all’articolo 473  bis  del CRR 
segnalano il coefficiente di leva finanziaria di cui disporrebbero se non dovessero applicare tale 
articolo.  
{0490;0010}  Coefficiente di leva finanziaria come se il trattamento temporaneo di profitti e perdite non 
realizzati misurati al valore equo rilevato nelle altre componenti di conto economico com ­
plessivo non fosse stato applicato  
Articolo 468, paragrafo 5, del CRR. 
Gli enti che hanno deciso di applicare il trattamento temporaneo di cui all’articolo 468, paragrafo 
1, del CRR segnalano il coefficiente di leva finanziaria di cui disporrebbero se non dovessero 
applicare tale trattamento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1439
 
4. C 40.00 — Trattamento alternativo della misura dell’esposizione (LR1)  
20. Questa parte della segnalazione contiene i dati relativi al trattamento alternativo dei derivati, delle SFT, degli 
elementi fuori bilancio, degli investimenti del settore pubblico esentati e delle esposizioni verso prestiti 
agevolati esentate.  
21. Gli enti determinano i «valori contabili di bilancio» in LR1 in base alla disciplina contabile applicabile ai sensi 
dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Il «valore contabile presumendo l’assenza di compensazione o 
altra CRM” indica il valore contabile di bilancio senza tener conto degli effetti di compensazione o di altra 
attenuazione del rischio di credito (CRM).  
22. Gli enti segnalano gli elementi LR1 come se gli elementi con un segno negativo nel modello LRCalc (ad 
esempio esenzioni/deduzioni) conformemente alla convenzione dei segni di cui alla parte I, punto 9, del 
presente allegato, ad eccezione delle righe {0270;0010} {0280;0010}, non si applicassero.  
23. {r0410;c0010} nel modello 40.00 è compilato solo da:  
— grandi enti che sono G-SII o che hanno emesso titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regola ­
mentato, con frequenza semestrale;  
— grandi enti diversi dai G-SII che sono enti non quotati, con frequenza annuale;  
— enti diversi dai grandi enti ed enti piccoli e non complessi che hanno emesso titoli ammessi alla nego ­
ziazione in un mercato regolamentato, con frequenza annuale.  
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0010;0010}  Derivati — Valore contabile di bilancio  
Somma di {0020;010}, {0050;0010} e {0060;0010}.  
{0010;0020}  Derivati — Valore contabile presumendo l’assenza di compensazione o altra CRM  
Somma di {0020;0020}, {0050;0020} e {0060;0020}.  
{0010;0070}  Derivati — Importo nozionale  
Somma di {0020;0070}, {0050;0070} e {0060;0070}.  
{0020;0010}  Derivati su crediti (protezione venduta) — Valore contabile di bilancio  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile dei derivati su crediti quando l’ente vende la protezione del credito a una 
controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività.  
{0020;0020}  Derivati su crediti (protezione venduta) — Valore contabile presumendo l’assenza di com ­
pensazione o altra CRM  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile dei derivati su crediti quando l’ente vende la protezione del credito a una 
controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività, presumendo l’assenza di effetti di 
compensazione prudenziale o contabile o di effetti di altra CRM (vale a dire che gli effetti di 
compensazione contabile o di CRM che hanno inciso sul valore contabile sono annullati contabil ­
mente).  
{0020;0070}  Derivati su crediti (protezione venduta) — Importo nozionale  
Somma delle celle {0030;0070} e {0040;0070}.IT L 97/1440 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0020;0075}  Derivati su crediti (protezione venduta) — Importo nozionale (con massimale)  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti (protezione 
venduta) indicato in {0020; 0070} previa riduzione delle variazioni negative del valore equo 
incorporate nel capitale di classe 1 in relazione al derivato su crediti venduto.  
{0030;0070}  Derivati su crediti (protezione venduta) soggetti alla clausola di close-out — Importo no ­
zionale  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti quando l’ente 
vende la protezione del credito a una controparte soggetta alla clausola di close-out. 
La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere 
tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell’accordo al verificarsi del default, includendo in 
quest’ultimo l’insolvenza o il fallimento della controparte. 
Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di 
negoziazione.  
{0040;0070}  Derivati su crediti (protezione venduta) non soggetti alla clausola di close-out — Importo 
nozionale  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti quando l’ente 
vende la protezione del credito a una controparte non soggetta alla «clausola di close-out». 
La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere 
tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell’accordo al verificarsi del default, includendo in 
quest’ultimo l’insolvenza o il fallimento della controparte. 
Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di 
negoziazione.  
{0050;0010}  Derivati su crediti (protezione acquistata) — Valore contabile di bilancio  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile dei derivati su crediti quando l’ente acquista la protezione del credito da una 
controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività. 
Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di 
negoziazione.  
{0050;0020}  Derivati su crediti (protezione acquistata) — Valore contabile presumendo l’assenza di 
compensazione o altra CRM  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile dei derivati su crediti quando l’ente acquista la protezione del credito da una 
controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività, presumendo l’assenza di effetti di 
compensazione prudenziale o contabile o di effetti di CRM (vale a dire che gli effetti di compen ­
sazione contabile o di CRM che hanno inciso sul valore contabile sono annullati contabilmente). 
Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di 
negoziazione.  
{0050;0070}  Derivati su crediti (protezione acquistata) — Importo nozionale  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti quando l’ente 
acquista la protezione del credito da una controparte. 
Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di 
negoziazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1441
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0050;0075}  Derivati su crediti (protezione acquistata) — Importo nozionale (con massimale)  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti (protezione acqui ­
stata) indicato in {0050;0070} previa riduzione delle variazioni positive del valore equo incorporate 
nel capitale di classe 1 in relazione al derivato su crediti acquistato.  
{0050;0085}  Derivati su crediti (protezione acquistata) — Importo nozionale (con massimale) (stesso 
nome di riferimento)  
Gli enti segnalano l’importo nozionale cui fanno riferimento i derivati su crediti quando l’ente 
acquista la protezione del credito con lo stesso nome di riferimento del sottostante dei derivati su 
crediti venduti dall’ente segnalante. 
Ai fini della segnalazione del valore di questa cella, i nomi di riferimento dei sottostanti sono 
considerati gli stessi se si riferiscono allo stesso soggetto giuridico e allo stesso rango (seniority). 
La protezione del credito acquistata su un paniere di soggetti di riferimento è considerata la stessa 
se è economicamente equivalente all’acquisto separato della protezione su ciascuno dei singoli nomi 
compresi nel paniere. 
Se l’ente acquista protezione del credito su un paniere di nomi di riferimento, questa protezione è 
considerata la stessa soltanto se la protezione del credito acquistata copre tutti i sottoinsiemi del 
paniere sul quale è stata venduta. In altri termini, la compensazione può essere rilevata soltanto se il 
paniere di soggetti di riferimento e il livello di subordinazione delle due operazioni sono identici. 
Per ciascun nome di riferimento gli importi nozionali della protezione del credito considerati a fini 
di segnalazione in questa cella non eccedono gli importi segnalati in {0020;0075} e {0050;0075}.  
{0060;0010}  Derivati finanziari — Valore contabile di bilancio  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore contabile di bilancio in base alla disciplina contabile applicabile dei 
contratti elencati nell’allegato II del CRR quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività.  
{0060;0020}  Derivati finanziari — Valore contabile presumendo l’assenza di compensazione o altra CRM  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile dei contratti elencati nell’allegato II del CRR quando i contratti sono iscritti in 
bilancio come attività, presumendo l’assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o 
di effetti di altra CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di CRM che hanno 
inciso sul valore contabile sono annullati contabilmente).  
{0060;0070}  Derivati finanziari — Importo nozionale  
Questa cella comprende l’importo nozionale cui fanno riferimento i contratti elencati nell’allegato II 
del CRR.  
{0071;0010}  Operazioni di finanziamento tramite titoli — Valore contabile di bilancio  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio, in base alla disciplina 
contabile applicabile, delle SFT quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività.IT L 97/1442 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli enti non comprendono in questa cella il contante ricevuto né i titoli forniti a una controparte 
tramite dette operazioni e mantenuti in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la 
cancellazione), inserendoli piuttosto in {0090,0010}.  
{0071;0020}  Operazioni di finanziamento tramite titoli — Valore contabile presumendo l’assenza di 
compensazione o altra CRM  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio, in base alla disciplina 
contabile applicabile, quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività, presumendo l’assenza 
di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di effetti di altra CRM (vale a dire che gli 
effetti di compensazione contabile o di CRM che hanno inciso sul valore contabile sono annullati 
contabilmente). 
Quando l’SFT è contabilizzata come vendita in base alla disciplina contabile applicabile, gli enti 
annullano contabilmente tutte le registrazioni contabili relative alla vendita. 
Gli enti non comprendono in questa cella il contante ricevuto né i titoli forniti a una controparte 
tramite dette operazioni e mantenuti in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la 
cancellazione), inserendoli piuttosto in {0090,0020}.  
{0090;0010}  Altre attività — Valore contabile di bilancio  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell’allegato II del CRR, dai 
derivati su crediti e dalle SFT.  
{0090;0020}  Altre attività — Valore contabile di bilancio presumendo l’assenza di compensazione o altra 
CRM  
Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Valore contabile di bilancio in base alla disciplina 
contabile applicabile di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell’allegato II del CRR, dai 
derivati su crediti e dalle SFT, presumendo l’assenza di effetti di compensazione contabile o di effetti 
di altra CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di CRM che hanno inciso sul 
valore contabile sono annullati contabilmente).  
{0095;0070}  Elementi fuori bilancio  
Gli enti segnalano il valore nominale degli elementi fuori bilancio. Il valore non è ridotto delle 
rettifiche di valore su crediti specifiche. 
Per questa cella gli enti non considerano i contratti elencati nell’allegato II del CRR, i derivati su 
crediti e le SFT a norma dell’articolo 429  septies , paragrafo 1, del CRR.  
{0210;0020}  Garanzie in contante ricevute in operazioni su derivati — Valore contabile presumendo 
l’assenza di compensazione o altra CRM  
Valore contabile di bilancio in base alla disciplina contabile applicabile delle garanzie in contante 
ricevute in operazioni su derivati, presumendo l’assenza di effetti di compensazione contabile o di 
effetti di CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di altra CRM che hanno 
inciso sul valore contabile sono annullati contabilmente).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1443
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Ai fini di questa cella il contante è definito come l’importo totale dei contanti, comprese le monete 
e le banconote/valuta. L’importo totale dei depositi presso le banche centrali è incluso nella misura 
in cui i depositi possono essere ritirati in periodi di stress. Gli enti non segnalano in questa cella il 
contante depositato presso altri enti.  
{0220;0020}  Crediti per garanzie in contante costituite in operazioni su derivati — Valore contabile 
presumendo l’assenza di compensazione o altra CRM  
Valore contabile di bilancio in base alla disciplina contabile applicabile dei crediti per garanzie in 
contante costituite a fronte di operazioni su derivati, presumendo l’assenza di effetti di compen ­
sazione contabile o di effetti di CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di 
CRM che hanno inciso sul valore contabile sono annullati contabilmente). 
Gli enti che, in base alla disciplina contabile applicabile, sono autorizzati a compensare i crediti per 
garanzie in contante costituite a fronte della corrispondente passività derivata (valore equo negativo) 
e che scelgono di esercitare tale facoltà annullano contabilmente la compensazione e segnalano il 
credito netto in contante.  
{0230;0020}  Titoli ricevuti in un’SFT e rilevati come attività — Valore contabile presumendo l’assenza di 
compensazione o altra CRM  
Valore contabile di bilancio, in base alla disciplina contabile applicabile, dei titoli ricevuti in un’SFT 
e rilevati come attività in base a detta disciplina, presumendo l’assenza di effetti di compensazione 
contabile o di effetti di altra CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di CRM 
che hanno inciso sul valore contabile sono annullati contabilmente).  
{0240;0020}  Credito passante in contante su SFT (crediti in contante) — Valore contabile presumendo 
l’assenza di compensazione o altra CRM  
Valore contabile di bilancio, in base alla disciplina contabile applicabile, dei crediti in contante per il 
contante prestato al possessore dei titoli nell’ambito di un’operazione di credito passante in con ­
tante qualificata (CCLT), presumendo l’assenza di effetti di compensazione contabile o di effetti di 
altra CRM (vale a dire che gli effetti di compensazione contabile o di CRM che hanno inciso sul 
valore contabile sono annullati contabilmente). 
Ai fini di questa cella il contante è definito come l’importo totale dei contanti, comprese le monete 
e le banconote/valuta. L’importo totale dei depositi presso le banche centrali è incluso nella misura 
in cui i depositi possono essere ritirati in periodi di stress. Gli enti non segnalano in questa cella il 
contante depositato presso altri enti. 
La CCLT è definita come la combinazione di due operazioni in cui un ente prende a prestito titoli 
dal possessore degli stessi e li presta a sua volta al prenditore dei titoli. Contestualmente l’ente 
riceve garanzie in contante dal prenditore dei titoli e presta a sua volta il contante ricevuto al 
possessore dei titoli. La CCLT qualificata rispetta tutte le condizioni seguenti: 
a) entrambe le singole operazioni che formano la CCLT qualificata sono eseguite alla stessa data di 
negoziazione oppure, in caso di operazioni internazionali, in giornate operative contigue; 
b) se le singole operazioni che formano la CCLT non indicano una scadenza, l’ente ha per legge il 
diritto di chiudere l’una o l’altra parte della CCLT, ossia di terminare tutte e due le operazioni 
che formano la CCLT, in qualsiasi momento e senza preavviso;IT L 97/1444 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
c) se le singole operazioni che formano la CCLT indicano una scadenza, la CCLT non comporta 
disallineamenti di durata per l’ente; l’ente ha per legge il diritto di chiudere l’una o l’altra parte 
della CCLT, ossia di terminare tutte e due le operazioni che formano la CCLT, in qualsiasi 
momento e senza preavviso; 
d) la CCLT non comporta altre esposizioni incrementali.  
{0270;0010}  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei confronti di amministrazioni centrali - Valore 
contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di ammini ­
strazioni centrali in relazione a investimenti del settore pubblico. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio di un ente trattato come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0280;0010}  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei confronti di amministrazioni regionali - 
Valore contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di ammini ­
strazioni regionali in relazione a investimenti del settore pubblico. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio di un ente trattato come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0290;0010}  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei confronti di autorità locali - Valore contabile 
di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di autorità 
locali in relazione a investimenti del settore pubblico. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio di un ente trattato come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0300;0010}  Investimenti del settore pubblico - Crediti nei confronti di organismi del settore pubblico - 
Valore contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di organismi 
del settore pubblico in relazione a investimenti del settore pubblico. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0310;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di amministrazioni centrali - Valore contabile di 
bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di ammini ­
strazioni centrali in relazione a prestiti agevolati.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1445
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0310;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di amministrazioni centrali - Importo nozionale/ 
valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi ad amministrazioni centrali. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0320;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di amministrazioni regionali - Valore contabile di 
bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di ammini ­
strazioni regionali in relazione a prestiti agevolati. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0320;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di amministrazioni regionali - Importo nozionale/ 
valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi ad amministrazioni regio ­
nali. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0330;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di autorità locali - Valore contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di autorità 
locali in relazione a prestiti agevolati. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0330;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di autorità locali - Importo nozionale/valore nomi ­
nale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi ad autorità locali. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.IT L 97/1446 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0340;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di organismi del settore pubblico - Valore contabile 
di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di organismi 
del settore pubblico in relazione a prestiti agevolati. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0340;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di organismi del settore pubblico - Importo nozio ­
nale/valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi a organismi del settore 
pubblico. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0350;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di società non finanziarie - Valore contabile di 
bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di società non 
finanziarie in relazione a prestiti agevolati. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0350;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di società non finanziarie - Importo nozionale/ 
valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi a società non finanziarie. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0360;0010}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di famiglie - Valore contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, delle attività che rappresentano crediti nei confronti di famiglie in 
relazione a prestiti agevolati. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0360;0070}  Prestiti agevolati - Crediti nei confronti di famiglie - Importo nozionale/valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata di prestiti agevolati concessi a famiglie. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1447
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0370;0010}  Prestiti agevolati - Trasferimento (passing-through) - Valore contabile di bilancio  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, il valore contabile di bilancio, in base alla 
disciplina contabile applicabile, del trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati, quando i 
prestiti agevolati non sono stati concessi dall’ente stesso. 
Sono presi in considerazione anche i valori contabili di bilancio dell’unità di un ente trattata come 
un ente creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 2, ultimo comma.  
{0370;0070}  Prestiti agevolati - Trasferimento (passing-through) - Importo nozionale/valore nominale  
Ove l’ente sia un ente creditizio pubblico di sviluppo, l’importo nominale degli elementi fuori 
bilancio in relazione alla parte inutilizzata del trasferimento (passing-through) di prestiti agevolati, 
quando i prestiti agevolati non sono stati concessi dall’ente stesso. 
Sono presi in considerazione anche gli importi nominali dell’unità di un ente trattata come un ente 
creditizio pubblico di sviluppo da un’autorità competente conformemente all’articolo 429  bis , 
paragrafo 2, ultimo comma.  
{0380;0010}  Esposizioni verso la banca centrale - Valore contabile di bilancio  
Gli enti segnalano, conformemente alla disciplina contabile applicabile, il valore delle seguenti 
esposizioni verso la banca centrale dell’ente: i) monete e banconote che costituiscono la valuta 
legale nel paese della banca centrale; ii) attività che rappresentano crediti nei confronti della banca 
centrale, comprese le riserve detenute presso la banca centrale. 
Gli enti includono unicamente le esposizioni che soddisfano entrambe le condizioni seguenti: a) 
sono denominate nella stessa valuta dei depositi raccolti dall’ente; b) la loro durata media non 
supera in modo significativo la durata media dei depositi raccolti dall’ente. 
Gli enti segnalano queste esposizioni a prescindere dal fatto che siano esentati dalla misura del ­
l’esposizione complessiva conformemente all’articolo 429  bis , paragrafi 5 e 6, del CRR.  
{0390;0140}  Valore delle esposizioni verso la banca centrale utilizzato per il calcolo del requisito del 
coefficiente di leva finanziaria adeguato di cui all’articolo 429  bis , paragrafo 7, del CRR - 
Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore totale medio giornaliero delle esposizioni dell’ente verso la sua banca centrale, calcolate 
sull’intero periodo di mantenimento della riserva della banca centrale immediatamente precedente 
alla data di cui all’articolo 429  bis , paragrafo 5, lettera c), del CRR, che possono essere escluse a 
norma dell’articolo 429  bis , paragrafo 1, lettera n), del CRR.  
{0400;0140}  Misura dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria utilizzata per il calcolo del requi ­
sito del coefficiente di leva finanziaria adeguato di cui all’articolo 429  bis , paragrafo 7, del 
CRR - Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Misura dell’esposizione complessiva dell’ente definita all’articolo 429, paragrafo 4, del CRR, com ­
prese le esposizioni escluse conformemente all’articolo 429, paragrafo 1, lettera n), del CRR, alla 
data di cui all’articolo 429  bis , paragrafo 5, lettera c), del CRR.  
{0410;0010}  Attività totali  
Gli enti segnalano in questa voce le attività totali conformemente all’ambito utilizzato nel bilancio 
pubblicato.  
5. C 43.00 — Disaggregazione alternativa delle componenti della misura dell’esposizione del coefficiente di 
leva finanziaria (LR4)  
24. Gli enti segnalano i valori dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria in LR4 dopo l’applicazione delle 
esenzioni e delle deduzioni nel modello LRCalc, ossia gli elementi con un segno negativo conformemente alla 
convenzione dei segni di cui alla parte I, punto 9, del presente allegato, ad eccezione delle righe {0270;0010} 
{0280;0010}.IT L 97/1448 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
25. Al fine di evitare doppi conteggi, gli enti applicano l’equazione seguente:  
La somma di tutte le righe da {0010; 0010} a {0267;0010} nel modello LRCalc è uguale a = 
[{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + 
{LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + 
{LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + 
{LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + 
{LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].  
26. A fini di coerenza con i valori dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria, anche gli importi ponderati 
per il rischio delle esposizioni sono segnalati come pienamente adottati.  
27. Gli enti segnalano la controparte in relazione agli importi ponderati per il rischio delle esposizioni (RWEA) 
dopo le tecniche di attenuazione del rischio di credito (CRM) e i relativi effetti di sostituzione. Gli enti 
segnalano la controparte in relazione all’esposizione del coefficiente di leva finanziaria conformemente alla 
controparte originaria, ossia senza tener conto di CRM o effetti di sostituzione applicabili all’RWEA.  
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0010;0010}  Elementi fuori bilancio — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria calcolato come somma di 
{LRCalc;0150;0010}, {LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} e {LRCalc;0180;0010} escluse le 
rispettive esposizioni infragruppo (su base individuale) esentate a norma dell’articolo 429  bis , 
paragrafo 1, lettera c), del CRR.  
{0010;0020}  Elementi fuori bilancio — RWEA  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi fuori bilancio — SFT e derivati 
esclusi — secondo il metodo standardizzato e secondo il metodo basato sui rating interni (IRB). Per 
le esposizioni soggette al metodo standardizzato, gli enti determinano l’importo ponderato per il 
rischio dell’esposizione a norma della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. Per le esposizioni 
soggette al metodo IRB, gli enti determinano l’importo ponderato per il rischio dell’esposizione 
a norma della parte tre, titolo II, capo 3, del CRR.  
{0020;0010}  di cui: finanziamenti al commercio — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finan ­
ziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi fuori bilancio relativi ai 
finanziamenti al commercio. 
Ai fini della segnalazione in LR4 gli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio si 
riferiscono alle lettere di credito emesse e confermate per l’importazione e l’esportazione che sono a 
breve temine e autoliquidantisi e a operazioni simili.  
{0020;0020}  di cui: finanziamenti al commercio — RWEA  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi fuori bilancio – SFT e derivati esclusi 
– relativi ai finanziamenti al commercio. 
Ai fini della segnalazione in LR4 gli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio si 
riferiscono alle lettere di credito emesse e confermate per l’importazione e l’esportazione che sono a 
breve temine e autoliquidantisi e a operazioni simili.  
{0030;0010}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi fuori bilancio relativi ai 
finanziamenti al commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’espor ­
tazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1449
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione.  
{0030;0020}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
RWEA  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi fuori bilancio — SFT e derivati esclusi 
— relativi ai finanziamenti al commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei 
crediti all’esportazione. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione.  
{0040;0010}  Derivati e SFT soggetti a accordo di compensazione tra prodotti differenti — Valore del ­
l’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria dei derivati e delle SFT soggetti a un 
accordo di compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, del CRR.  
{0040;0020}  Derivati e SFT soggetti a accordo di compensazione tra prodotti differenti — RWEA  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte, 
calcolati a norma della parte tre, titolo II, del CRR, dei derivati e delle SFT, compresi quelli fuori 
bilancio, soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, 
punto 25, del CRR.  
{0050;0010}  Derivati non soggetti a accordo di compensazione tra prodotti differenti — Valore del ­
l’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria dei derivati non soggetti a un accordo di 
compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, del CRR.  
{0050;0020}  Derivati non soggetti a accordo di compensazione tra prodotti differenti — RWEA  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte, 
calcolati a norma della parte tre, titolo II, del CRR, dei derivati, compresi quelli fuori bilancio, non 
soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, 
del CRR.  
{0060;0010}  SFT non soggette a accordo di compensazione tra prodotti differenti — Valore dell’espo ­
sizione del coefficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle esposizioni a SFT non soggette a un 
accordo di compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, del CRR.  
{0060;0020}  SFT non soggette a accordo di compensazione tra prodotti differenti — RWEA  
Importi ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte, 
calcolati a norma della parte tre, titolo II, del CRR, delle SFT, comprese quelle fuori bilancio, non 
soggette a un accordo di compensazione tra prodotti differenti ai sensi dell’articolo 272, punto 25, 
del CRR.IT L 97/1450 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0065;0010}  Importi delle esposizioni derivanti dal trattamento aggiuntivo per i derivati su crediti — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria  
Il contenuto della cella è uguale alla differenza tra {LRCalc;0130;0010} e {LRCalc;0140;0010} 
escluse le rispettive esposizioni infragruppo (su base individuale) esentate a norma dell’arti ­
colo 429  bis , paragrafo 1, lettera c), del CRR.  
{0070;0010}  Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazione — Valore dell’esposizione del co ­
efficiente di leva finanziaria  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi segnalati in 
{LRCalc;0190;0010} esclusi gli elementi non compresi nel portafoglio di negoziazione.  
{0070;0020}  Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazione — RWEA  
Requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5 degli elementi soggetti alla parte tre, titolo IV, del 
CRR.  
{0080;0010}  Obbligazioni garantite — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
soggette al metodo standardizzato sotto forma di obbligazioni garantite ai sensi dell’articolo 129 
del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0080;0020}  Obbligazioni garantite — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
soggette al metodo IRB sotto forma di obbligazioni garantite ai sensi dell’articolo 161, paragrafo 1, 
lettera d), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0080;0030}  Obbligazioni garantite — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni soggette 
al metodo standardizzato sotto forma di obbligazioni garantite ai sensi dell’articolo 129 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0080;0040}  Obbligazioni garantite — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni soggette 
al metodo IRB sotto forma di obbligazioni garantite ai sensi dell’articolo 161, paragrafo 1, lettera 
d), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0090,0010}  Esposizioni trattate come emittenti sovrani — Valore dell’esposizione del coefficiente di 
leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Somma delle celle da {0100,0010} a {0130,0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0090;0020}  Esposizioni trattate come emittenti sovrani — Valore dell’esposizione del coefficiente di 
leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Somma delle celle da {0100,0020} a {0130,0020}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0090;0030}  Esposizioni trattate come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Somma delle celle da {0100,0030} a {0130,0030}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1451
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0090;0040}  Esposizioni trattate come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
IRB  
Somma delle celle da {0100,0040} a {0130,0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0100;0010}  Amministrazioni centrali e banche centrali — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva 
finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
soggette al metodo standardizzato verso amministrazioni centrali o banche centrali ai sensi dell’ar ­
ticolo 114 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0100;0020}  Amministrazioni centrali e banche centrali — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva 
finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
soggette al metodo IRB verso amministrazioni centrali o banche centrali ai sensi dell’articolo 147, 
paragrafo 2, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0100;0030}  Amministrazioni centrali e banche centrali — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni soggette 
al metodo standardizzato verso amministrazioni centrali o banche centrali ai sensi dell’articolo 114 
del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0100;0040}  Amministrazioni centrali e banche centrali — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni soggette 
al metodo IRB verso amministrazioni centrali o banche centrali ai sensi dell’articolo 147, paragrafo 
2, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0110;0010}  Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani — Valore del ­
l’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standar ­
dizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso amministrazioni regionali e autorità locali trattate 
come emittenti sovrani soggette all’articolo 115, paragrafi 2 e 4, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0110;0020}  Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani — Valore del ­
l’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso amministrazioni regionali e autorità locali soggette all’arti ­
colo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0110;0030}  Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani — RWEA — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso amministrazioni regionali e autorità locali trattate come 
emittenti sovrani soggette all’articolo 115, paragrafi 2 e 4, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT L 97/1452 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0110;0040}  Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani — RWEA — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso amministrazioni regionali e autorità locali soggette all’articolo 147, 
paragrafo 3, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0120;0010}  Banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali trattate come emittenti 
sovrani — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette 
al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni 
internazionali soggette all’articolo 117, paragrafo 2, e all’articolo 118 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0120;0020}  Banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali trattate come emittenti 
sovrani — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette 
al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali 
soggette all’articolo 147, paragrafo 3, lettere b) e c), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0120;0030}  Banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali trattate come emittenti 
sovrani — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni interna ­
zionali soggette all’articolo 117, paragrafo 2, e all’articolo 118 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{1020;0040}  Banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali trattate come emittenti 
sovrani — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali sog ­
gette all’articolo 147, paragrafo 3, lettere b) e c), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0130;0010}  Organismi del settore pubblico trattati come emittenti sovrani — Valore dell’esposizione 
del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso organismi del settore pubblico soggette all’arti ­
colo 116, paragrafo 4, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0130;0020}  Organismi del settore pubblico trattati come emittenti sovrani — Valore dell’esposizione 
del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposi ­
zioni cui si applica il metodo IRB verso organismi del settore pubblico soggette all’articolo 147, 
paragrafo 3, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0130;0030}  Organismi del settore pubblico trattati come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso organismi del settore pubblico soggette all’articolo 116, 
paragrafo 4, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1453
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0130;0040}  Organismi del settore pubblico trattati come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso organismi del settore pubblico soggette all’articolo 147, paragrafo 3, 
lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0140;0010}  Esposizioni verso amministrazioni regionali, banche multilaterali di sviluppo, organizzazioni 
internazionali e organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Somma delle celle da {0150,0010} a {0170,0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0140;0020}  Esposizioni verso amministrazioni regionali, banche multilaterali di sviluppo, organizzazioni 
internazionali e organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo 
IRB  
Somma delle celle da {0150,0020} a {0170,0020}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0140;0030}  Esposizioni verso amministrazioni regionali, banche multilaterali di sviluppo, organizzazioni 
internazionali e organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — 
RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Somma delle celle da {0150,0030} a {0170,0030}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0140;0040}  Esposizioni verso amministrazioni regionali, banche multilaterali di sviluppo, organizzazioni 
internazionali e organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — 
RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Somma delle celle da {0150,0040} a {0170,0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0150;0010}  Amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani — Valore 
dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo stan ­
dardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate 
come emittenti sovrani soggette all’articolo 115, paragrafi 1, 3 e 5, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0150;0020}  Amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani — Valore 
dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come 
emittenti sovrani soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0150;0030}  Amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani — RWEA — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come 
emittenti sovrani soggette all’articolo 115, paragrafi 1, 3 e 5, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT L 97/1454 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0150;0040}  Amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani — RWEA — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti 
sovrani soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0160;0010}  Banche multilaterali di sviluppo  non trattate come emittenti sovrani — Valore dell’esposi ­
zione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso banche multilaterali di sviluppo soggette all’arti ­
colo 117, paragrafi 1 e 3, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0160;0020}  Banche multilaterali di sviluppo  non trattate come emittenti sovrani — Valore dell’esposi ­
zione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti 
sovrani soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera c), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0160;0030}  Banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti sovrani — RWEA — Esposi ­
zioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso banche multilaterali di sviluppo soggette all’articolo 117, 
paragrafi 1 e 3, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0160;0040}  Banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti sovrani — RWEA — Esposi ­
zioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti sovrani 
soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera c), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0170;0010}  Organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — Valore dell’esposi ­
zione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso organismi del settore pubblico soggette all’arti ­
colo 116, paragrafi 1, 2, 3 e 5, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0170;0020}  Organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — Valore dell’esposi ­
zione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso organismi del settore pubblico non trattati come emittenti 
sovrani soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1455
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0170;0030}  Organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso organismi del settore pubblico soggette all’articolo 116, 
paragrafi 1, 2, 3 e 5, del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0170;0040}  Organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani 
soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0180;0010}  Enti — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso enti soggette agli articoli da 119 a 121 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0180;0020}  Enti — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al 
metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso enti soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR e 
non costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite conformemente all’articolo 161, 
paragrafo 1, lettera d), del CRR né sono soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del 
CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0180;0030}  Enti — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso enti soggette agli articoli da 119 a 121 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0180;0040}  Enti — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso enti soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR e non 
costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite conformemente all’articolo 161, 
paragrafo 1, lettera d), del CRR né sono soggette all’articolo 147, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del 
CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0190;0010}  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili — Valore dell’esposizione del coeffi ­
ciente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato garantite da ipoteche su beni immobili soggette all’arti ­
colo 124 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT L 97/1456 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0190;0020}  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili — Valore dell’esposizione del coeffi ­
ciente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
oppure esposizioni al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste 
esposizioni sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, 
lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0190;0030}  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili — RWEA — Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato garantite da ipoteche su beni immobili soggette all’articolo 124 
del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0190;0040}  Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili — RWEA — Esposizioni soggette al 
metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
oppure esposizioni al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste 
esposizioni sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, 
lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0200;0010}  di cui: esposizioni garantite da ipoteche su immobili residenziali — Valore dell’esposizione 
del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato garantite pienamente e totalmente da ipoteche su immobili 
residenziali soggette all’articolo 125 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0200;0020}  di cui: esposizioni garantite da ipoteche su immobili residenziali — Valore dell’esposizione 
del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
oppure esposizioni al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste 
esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili residenziali a norma dell’articolo 199, para ­
grafo 1, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0200;0030}  di cui: esposizioni garantite da ipoteche su immobili residenziali — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato garantite pienamente e totalmente da ipoteche su immobili 
residenziali soggette all’articolo 125 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1457
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0200;0040}  di cui: esposizioni garantite da ipoteche su immobili residenziali — RWEA — Esposizioni 
soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
oppure esposizioni al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste 
esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili residenziali a norma dell’articolo 199, para ­
grafo 1, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0210;0010}  Esposizioni al dettaglio — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato al dettaglio soggette all’articolo 123 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0210;0020}  Esposizioni al dettaglio — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se 
queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, 
paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0210;0030}  Esposizioni al dettaglio — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato al dettaglio soggette all’articolo 123 del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0210;0040}  Esposizioni al dettaglio — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se 
queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, 
paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0220;0010}  di cui: esposizioni al dettaglio verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva 
finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato al dettaglio verso piccole e medie imprese soggette all’ar ­
ticolo 123 del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0220;0020}  di cui: esposizioni al dettaglio verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva 
finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se 
queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su beni 
immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR.IT L 97/1458 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0220;0030}  di cui: esposizioni al dettaglio verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato al dettaglio verso piccole e medie imprese soggette all’articolo 123 
del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0220;0040}  di cui: esposizioni al dettaglio verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB al dettaglio soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se 
queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su beni 
immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0230;0010}  Imprese — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni sog ­
gette al metodo standardizzato  
Somma di {0240,0010} e {0250,0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0230;0020}  Imprese — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni sog ­
gette al metodo IRB  
Somma di {0240,0020} e {0250,0020}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0230;0030}  Imprese — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Somma di {0240,0030} e {0250,0030}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0230;0040}  Imprese — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Somma di {0240,0040} e {0250,0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0240;0010}  Imprese finanziarie — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Espo ­
sizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso imprese finanziarie soggette all’articolo 122 del CRR. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «imprese finanziarie» s’intendono le imprese regolamentate e 
non regolamentate diverse dagli enti di cui in {0180;0010}, la cui principale attività è l’acquisizione 
di partecipazioni o l’esecuzione di una o più delle attività elencate nell’allegato I della direttiva 
2013/36/UE, e le imprese ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti 
di cui in {0180;0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1459
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0240;0020}  Imprese finanziarie — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Espo ­
sizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese finanziarie soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera 
c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma 
dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «imprese finanziarie» s’intendono le imprese regolamentate e 
non regolamentate diverse dagli enti di cui in {0180;0010}, la cui principale attività è l’acquisizione 
di partecipazioni o l’esecuzione di una o più delle attività elencate nell’allegato I della direttiva 
2013/36/UE, e le imprese ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti 
di cui in {0180;0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0240;0030}  Imprese finanziarie — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso imprese finanziarie soggette all’articolo 122 del CRR. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «imprese finanziarie» s’intendono le imprese regolamentate e 
non regolamentate diverse dagli enti di cui in {0180;0010}, la cui principale attività è l’acquisizione 
di partecipazioni o l’esecuzione di una o più delle attività elencate nell’allegato I della direttiva 
2013/36/UE, e le imprese ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti 
di cui in {0180;0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0240;0040}  Imprese finanziarie — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese finanziarie soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del 
CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’arti ­
colo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «imprese finanziarie» s’intendono le imprese regolamentate e 
non regolamentate diverse dagli enti di cui in {0180;0010}, la cui principale attività è l’acquisizione 
di partecipazioni o l’esecuzione di una o più delle attività elencate nell’allegato I della direttiva 
2013/36/UE, e le imprese ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti 
di cui in {0180;0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0250;0010}  Imprese non finanziarie — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso imprese non finanziarie soggette all’articolo 122 del 
CRR. 
Somma di {0260,0010} e {0270,0010}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0250;0020}  Imprese non finanziarie — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese non finanziarie soggette all’articolo 147, paragrafo 2, 
lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma 
dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR.IT L 97/1460 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Somma di {0260,0020} e {0270,0020}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0250;0030}  Imprese non finanziarie — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso imprese non finanziarie soggette all’articolo 122 del CRR. 
Somma di {0260,0030} e {0270,0030}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0250;0040}  Imprese non finanziarie — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese non finanziarie soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera 
c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma 
dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Somma di {0260,0040} e {0270,0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0260;0010}  Esposizioni verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso imprese che sono piccole e medie imprese soggette 
all’articolo 122 del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0260;0020}  Esposizioni verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
se queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su beni 
immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0260;0030}  Esposizioni verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso imprese che sono piccole e medie imprese soggette all’ar ­
ticolo 122 del CRR. 
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0260;0040}  Esposizioni verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se 
queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su beni 
immobili a norma dell’articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1461
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
Ai fini di questa cella gli enti applicano la definizione di piccola e media impresa di cui all’arti ­
colo 501, paragrafo 2, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0270;0010}  Esposizioni non verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso imprese soggette all’articolo 122 del CRR e non sono 
segnalate in {0230;0040} e {0250;0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0270;0020}  Esposizioni non verso PMI — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — 
Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR 
se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, 
paragrafo 1, lettera a), del CRR e non sono segnalate in {0230;0040} e {0250;0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0270;0030}  Esposizioni non verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui 
si applica il metodo standardizzato verso imprese soggette all’articolo 122 del CRR e non sono 
segnalate in {0230;0040} e {0250;0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0270;0040}  Esposizioni non verso PMI — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso imprese soggette all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se 
queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su beni immobili a norma dell’articolo 199, 
paragrafo 1, lettera a), del CRR e non sono segnalate in {0230;0040} e {0250;0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0280;0010}  Esposizioni in stato di default — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria 
— Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che 
costituiscono esposizioni cui si applica il metodo standardizzato in stato di default e sono pertanto 
soggette all’articolo 127 del CRR.  
{0280;0020}  Esposizioni in stato di default — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria 
— Esposizioni soggette al metodo IRB  
Gli enti segnalano il valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classi ­
ficate nelle classi di esposizioni elencate all’articolo 147, paragrafo 2, del CRR se è intervenuto un 
default a norma dell’articolo 178 del CRR.  
{0280;0030}  Esposizioni in stato di default — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Gli enti segnalano l’importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono 
esposizioni in stato di default e sono pertanto soggette all’articolo 127 del CRR.  
{0280;0040}  Esposizioni in stato di default — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Gli enti segnalano l’importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività classificate nelle 
classi di esposizioni elencate all’articolo 147, paragrafo 2, del CRR se è intervenuto un default a 
norma dell’articolo 178 del CRR.IT L 97/1462 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0290;0010}  Altre esposizioni — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposi ­
zioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classificate nelle classi di 
esposizioni elencate all’articolo 112, lettere k), m), n), o), p) e q), del CRR. 
Gli enti segnalano in questa sede le attività dedotte dai fondi propri (ad esempio, attività imma ­
teriali) ma non classificabili altrove, anche se la classificazione non è indispensabile per determinare 
i requisiti di fondi propri basati sul rischio nelle colonne {*; 0030} e {*; 0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0290;0020}  Altre esposizioni — Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposi ­
zioni soggette al metodo IRB  
Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classificate nelle classi di 
esposizioni elencate all’articolo 147, paragrafo 2, lettere e), f) e g), del CRR. 
Gli enti segnalano in questa sede le attività dedotte dai fondi propri (ad esempio, attività imma ­
teriali) ma non classificabili altrove, anche se la classificazione non è indispensabile per determinare 
i requisiti di fondi propri basati sul rischio nelle colonne {*; 0030} e {*; 0040}. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0290;0030}  Altre esposizioni — RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività classificate nelle classi di esposizioni 
elencate all’articolo 112, lettere k), m), n), o), p) e q), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0290;0040}  Altre esposizioni — RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività classificate nelle classi di esposizioni 
elencate all’articolo 147, paragrafo 2, lettere e), f) e g), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0300;0010}  di cui: esposizioni verso la cartolarizzazione — Valore dell’esposizione del coefficiente di 
leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo standardizzato verso la cartolarizzazione soggette all’articolo 112, lettera 
m), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0300;0020}  di cui: esposizioni verso la cartolarizzazione — Valore dell’esposizione del coefficiente di 
leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni 
cui si applica il metodo IRB verso la cartolarizzazione e sono soggette all’articolo 147, paragrafo 2, 
lettera f), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0300;0030}  di cui: esposizioni verso la cartolarizzazione — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo standardizzato verso la cartolarizzazione soggette all’articolo 112, lettera m), del 
CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0300;0040}  di cui: esposizioni verso la cartolarizzazione — RWEA — Esposizioni soggette al metodo 
IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione delle attività che costituiscono esposizioni cui si 
applica il metodo IRB verso la cartolarizzazione e sono soggette all’articolo 147, paragrafo 2, 
lettera f), del CRR. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1463
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0310;0010}  Finanziamenti al commercio (voce per memoria) — Valore dell’esposizione del coefficiente 
di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi in bilancio relativi ai prestiti 
concessi all’esportatore o importatore di merci o servizi mediante crediti all’importazione e al ­
l’esportazione e operazioni simili. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0310;0020}  Finanziamenti al commercio (voce per memoria) — Valore dell’esposizione del coefficiente 
di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi in bilancio relativi ai 
prestiti concessi all’esportatore o importatore di merci o servizi mediante crediti all’importazione e 
all’esportazione e operazioni simili. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0310;0030}  Finanziamenti al commercio (voce per memoria) — RWEA — Esposizioni soggette al 
metodo standardizzato  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi in bilancio relativi ai prestiti concessi 
all’importatore o esportatore di merci o servizi mediante crediti all’importazione e all’esportazione e 
operazioni simili. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0310;0040}  Finanziamenti al commercio (voce per memoria) — RWEA — Esposizioni soggette al 
metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi in bilancio relativi ai prestiti 
concessi all’importatore o esportatore di merci o servizi mediante crediti all’importazione e al ­
l’esportazione e operazioni simili. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
{0320;0010}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo 
standardizzato  
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi in bilancio relativi ai 
finanziamenti al commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’espor ­
tazione. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0320;0020}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria — Esposizioni soggette al metodo 
IRB  
Importo dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi in bilancio relativi ai 
finanziamenti al commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’espor ­
tazione. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.IT L 97/1464 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Riferimenti giuridici e istruzioni  
{0320;0030}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
RWEA — Esposizioni soggette al metodo standardizzato  
Valore ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi in bilancio relativi ai finanziamenti al 
commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo standardizzato in stato di 
default.  
{0320;0040}  di cui: nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione — 
RWEA — Esposizioni soggette al metodo IRB  
Importo ponderato per il rischio dell’esposizione degli elementi in bilancio relativi ai finanziamenti 
al commercio nel quadro di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione. 
Ai fini della segnalazione in LR4 per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione» 
s’intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da altro organismo, quale un’agenzia di crediti 
all’esportazione, sotto forma, tra l’altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il 
tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanzia ­
menti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all’esportazione. 
Gli enti segnalano il valore al netto delle esposizioni soggette al metodo IRB in stato di default.  
6. C 44.00 – Informazioni di carattere generale (LR5)  
28. Questo modello raccoglie informazioni aggiuntive allo scopo di classificare le attività dell’ente e le opzioni 
regolamentari scelte dall’ente.  
Riga e colonna  Istruzioni  
{0010;0010}  Struttura societaria dell’ente  
L’ente classifica la propria struttura societaria in base alle categorie seguenti: 
— società per azioni; 
— società mutua/cooperativa; 
— altra società non per azioni.  
{0020;0010}  Trattamento dei derivati  
L’ente indica il trattamento regolamentare riservato ai derivati in base alle categorie seguenti: 
— metodo standardizzato per il rischio di controparte (SA-CCR); 
— metodo standardizzato semplificato per il rischio di controparte; 
— metodo dell’esposizione originaria.  
{0040;0010}  Tipo di ente  
L’ente classifica il proprio tipo in base alle categorie seguenti: 
— banca universale (servizi di banca al dettaglio/commerciale e di investimento); 
— banca commerciale/al dettaglio; 
— banca di investimento;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1465
 
Riga e colonna  Istruzioni  
— finanziatore specializzato; 
— enti creditizi pubblici di sviluppo; 
— altro modello di business  
{0070;0010}  Enti con un’unità pubblica di sviluppo  
Gli enti che non sono enti creditizi pubblici di sviluppo indicano se hanno un’unità pubblica di 
sviluppo.  
{0080;0010}, 
{00090;0010}, 
{0100;0010}  Organismo che garantisce l’ente creditizio pubblico di sviluppo/l’unità pubblica di svi ­
luppo conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, lettera d), del CRR: amministra ­
zione centrale, amministrazione regionale, autorità locale  
Gli enti che sono enti creditizi pubblici di sviluppo o hanno un’unità pubblica di sviluppo 
segnalano se sono garantiti da un’amministrazione centrale, un’amministrazione regionale o 
un’autorità locale. 
Gli enti indicano «VERO» nella riga corrispondente al tipo o ai tipi di fornitore di protezione 
applicabili e «FALSO» negli altri casi.  
{0080;0010}  Amministrazione centrale che garantisce l’ente creditizio pubblico di sviluppo/l’unità pub ­
blica di sviluppo  
{0090;0010}  Amministrazione regionale che garantisce l’ente creditizio pubblico di sviluppo/l’unità 
pubblica di sviluppo  
{0100;0010}  Autorità locale che garantisce l’ente creditizio pubblico di sviluppo/l’unità pubblica di 
sviluppo  
{0110;0010}; 
{0120;0010}; 
{0130;0010}  Tipo di garanzia ricevuta conformemente all’articolo 429  bis , paragrafo 2, lettera d), del 
CRR  
Gli enti che sono enti creditizi pubblici di sviluppo o hanno un’unità pubblica di sviluppo 
segnalano il tipo di protezione ricevuta. 
Gli enti indicano «VERO» nella riga corrispondente al tipo o ai tipi di protezione applicabili e 
«FALSO» negli altri casi.  
{0110;0010}  Obbligo di tutelare la redditività degli enti creditizi  
{0120;0010}  Garanzia diretta dei requisiti di fondi propri o dei requisiti di finanziamento degli enti 
creditizi o dei prestiti agevolati da essi concessi  
{0130;0010}  Garanzia indiretta dei requisiti di fondi propri o dei requisiti di finanziamento degli enti 
creditizi o dei prestiti agevolati da essi concessi  
7. C 48.00 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria (LR6)  
29. Questo modello raccoglie informazioni allo scopo di monitorare la volatilità del coefficiente di leva finanziaria. 
Le informazioni sono segnalate solo dai grandi enti.  
8. C 48.01 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valore medio per il periodo di riferimento  
Riga e colon ­
na Istruzioni  
{0010;0010}  Valore medio per il periodo di riferimento - Valore dell’esposizione delle SFT  
Gli enti segnalano la media dei valori giornalieri del trimestre di segnalazione del valore dell’espo ­
sizione delle SFT al netto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione com ­
pensate per conto del cliente quale definita alle righe 0010 e 0050 del modello C 47.00.IT L 97/1466 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga e colon ­
na Istruzioni  
{0010;0020}  Valore medio per il periodo di riferimento – Rettifiche per le SFT contabilizzate come 
vendita  
Gli enti segnalano la media dei valori giornalieri del trimestre di segnalazione delle rettifiche per le 
SFT contabilizzate come vendita quali definite alla riga 0230 del modello C 47.00.  
9. C 48.02 Volatilità del coefficiente di leva finanziaria: valori giornalieri per il periodo di riferimento  
30. Sono segnalati i valori giornalieri nel corso del trimestre.  
Riga e colon ­
na Istruzioni  
{0010;0010}  Data di riferimento nel periodo di riferimento  
Gli enti segnalano la data alla quale si riferisce il valore giornaliero segnalato. È segnalato ciascun 
giorno del trimestre di segnalazione.  
{0010;0020}  Valore dell’esposizione delle SFT  
Gli enti segnalano i valori giornalieri del trimestre di segnalazione del valore dell’esposizione delle 
SFT al netto della componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per 
conto del cliente di cui alle righe 0010 e 0050 del modello C 47.00.  
{0010;0030}  Rettifiche per le SFT contabilizzate come vendita  
Gli enti segnalano i valori giornalieri del trimestre di segnalazione delle rettifiche per le SFT 
contabilizzate come vendita quali definite alla riga 0230 del modello C 47.00.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1467
 IT L 97/1468 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ALLEGATO XII  
SEGNALAZIONI SUL COEFFICIENTE NETTO DI FINANZIAMENTO STABILE 
MODELLI RELATIVI ALLA LIQUIDITÀ  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  
NSFR  
80 C 80.00  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
81 C 81.00  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
NSFR SEMPLIFICATO  
82 C 82.00  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO SEMPLIFICATO  
83 C 83.00  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE SEMPLIFICATO  
SINTESI NSFR  
84 C 84.00  SINTESI NSFR
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1469
 C 80.00 - NSFR - FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
Valuta  
Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  
0040  1.1.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
0050  1.1.1.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0060  1.1.1.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0070  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
0080  1.2  RSF da attività liquide  
0090  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0100  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0110  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0120  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0130  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 5 %
IT L 97/1470 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0140  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0150  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0160  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0170  1.2.3  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0180  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0190  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0200  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0210  1.2.4  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 12 %  
0220  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0230  1.2.4.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0240  1.2.4.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0250  1.2.5  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 %  
0260  1.2.5.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1471
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0270  1.2.5.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0280  1.2.5.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0290  1.2.6  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 20 %  
0300  1.2.6.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0310  1.2.6.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0320  1.2.6.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0330  1.2.7  cartolarizzazioni di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25 %  
0340  1.2.7.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0350  1.2.7.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0360  1.2.7.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0370  1.2.8  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 30 %  
0380  1.2.8.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0390  1.2.8.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno
IT L 97/1472 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0400  1.2.8.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0410  1.2.9  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 35 %  
0420  1.2.9.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0430  1.2.9.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0440  1.2.9.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0450  1.2.10  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 40 %  
0460  1.2.10.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0470  1.2.10.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0480  1.2.10.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0490  1.2.11  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 50 %  
0500  1.2.11.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
0510  1.2.11.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0520  1.2.12  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 55 %  
0530  1.2.12.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1473
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0540  1.2.12.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0550  1.2.13  HQLA vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
0560  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0570  1.3.1  titoli diversi dalle HQLA e strumenti di capitale negoziati in mercati  
0580  1.3.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0590  1.3.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0600  1.3.2  strumenti di capitale non negoziati in mercati diversi dalle HQLA  
0610  1.3.3  titoli diversi dalle HQLA vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno in un 
aggregato di copertura  
0620  1.4  RSF da prestiti  
0630  1.4.1  depositi operativi  
0640  1.4.2  operazioni di finanziamento tramite titoli con clienti finanziari  
0650  1.4.2.1  garantite da attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi
IT L 97/1474 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0670  1.4.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0680  1.4.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0690  1.4.2.2  garantite da altre attività  
0700  1.4.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0710  1.4.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0720  1.4.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0730  1.4.3  altri prestiti e anticipi a clienti finanziari  
0740  1.4.4  attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
0750  1.4.5  prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali laddove a tali prestiti sia attri ­
buito un fattore di ponderazione del rischio pari o inferiore al 35 %  
0760  1.4.5.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0770  1.4.5.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
0780  1.4.5.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0790  1.4.5.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1475
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0800  1.4.6  altri prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali  
0810  1.4.6.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0820  1.4.6.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0830  1.4.6.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0840  1.4.7  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0850  1.5  RSF da attività correlate  
0860  1.5.1  risparmi regolamentati centralizzati  
0870  1.5.2  prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità  
0880  1.5.3  obbligazioni garantite ammissibili  
0890  1.5.4  attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
0900  1.5.5  altre attività correlate  
0910  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0920  1.7  RSF da derivati  
0930  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
0940  1.7.2  NSFR per derivati attivi
IT L 97/1476 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0950  1.7.3  margine iniziale fornito  
0960  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0970  1.9  RSF da altre attività  
0980  1.9.1  merci negoziate fisicamente  
0990  1.9.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
1000  1.9.1.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
1010  1.9.2  crediti rilevati sulla base della data di negoziazione  
1020  1.9.3  attività deteriorate  
1030  1.9.4  altre attività  
1040  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
1050  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
1060  1.10.2  linee irrevocabili  
1070  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
1080  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
1090  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio per le quali l'autorità competente ha determinato i fattori di 
RSF
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1477
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  
0040  1.1.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  0 %  0 %  0 %  0 %  
0050  1.1.1.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  50 %  50 %  50 %  
0060  1.1.1.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %  100 %  
0070  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  0 %  50 %  100 %  
0080  1.2  RSF da attività liquide  
0090  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0100  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  0 %  
0110  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0120  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0130  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 5 %
IT L 97/1478 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0140  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  5 %  
0150  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0160  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0170  1.2.3  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0180  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  7 %  
0190  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0200  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0210  1.2.4  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 12 %  
0220  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  12 %  
0230  1.2.4.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0240  1.2.4.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0250  1.2.5  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 %  
0260  1.2.5.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  15 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1479
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0270  1.2.5.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0280  1.2.5.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0290  1.2.6  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 20 %  
0300  1.2.6.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  20 %  
0310  1.2.6.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0320  1.2.6.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0330  1.2.7  cartolarizzazioni di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25 %  
0340  1.2.7.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  25 %  
0350  1.2.7.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0360  1.2.7.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0370  1.2.8  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 30 %  
0380  1.2.8.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  30 %  
0390  1.2.8.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %
IT L 97/1480 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0400  1.2.8.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0410  1.2.9  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 35 %  
0420  1.2.9.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  35 %  
0430  1.2.9.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0440  1.2.9.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0450  1.2.10  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 40 %  
0460  1.2.10.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  40 %  
0470  1.2.10.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0480  1.2.10.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0490  1.2.11  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 50 %  
0500  1.2.11.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  50 %  
0510  1.2.11.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0520  1.2.12  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 55 %  
0530  1.2.12.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  55 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1481
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0540  1.2.12.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0550  1.2.13  HQLA vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  85 %  
0560  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0570  1.3.1  titoli diversi dalle HQLA e strumenti di capitale negoziati in mercati  
0580  1.3.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  50 %  50 %  85 %  
0590  1.3.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %  
0600  1.3.2  strumenti di capitale non negoziati in mercati diversi dalle HQLA  100 %  
0610  1.3.3  titoli diversi dalle HQLA vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno in un 
aggregato di copertura  85 %  85 %  85 %  
0620  1.4  RSF da prestiti  
0630  1.4.1  depositi operativi  50 %  50 %  100 %  
0640  1.4.2  operazioni di finanziamento tramite titoli con clienti finanziari  
0650  1.4.2.1  garantite da attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  0 %  50 %  100 %
IT L 97/1482 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0670  1.4.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  50 %  100 %  
0680  1.4.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %  
0690  1.4.2.2  garantite da altre attività  
0700  1.4.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  5 %  50 %  100 %  
0710  1.4.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  50 %  100 %  
0720  1.4.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %  
0730  1.4.3  altri prestiti e anticipi a clienti finanziari  10 %  50 %  100 %  
0740  1.4.4  attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  85 %  85 %  85 %  
0750  1.4.5  prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali laddove a tali prestiti sia attri ­
buito un fattore di ponderazione del rischio pari o inferiore al 35 %  
0760  1.4.5.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0770  1.4.5.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  50 %  50 %  65 %  
0780  1.4.5.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  50 %  65 %  
0790  1.4.5.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1483
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0800  1.4.6  altri prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali  
0810  1.4.6.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0820  1.4.6.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  50 %  50 %  85 %  
0830  1.4.6.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  100 %  
0840  1.4.7  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  10 %  50 %  85 %  
0850  1.5  RSF da attività correlate  
0860  1.5.1  risparmi regolamentati centralizzati  0 %  0 %  0 %  
0870  1.5.2  prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità  0 %  0 %  0 %  
0880  1.5.3  obbligazioni garantite ammissibili  0 %  0 %  0 %  
0890  1.5.4  attività di compensazione di derivati per conto del cliente  0 %  0 %  0 %  
0900  1.5.5  altre attività correlate  0 %  0 %  0 %  
0910  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0920  1.7  RSF da derivati  
0930  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  5 %  
0940  1.7.2  NSFR per derivati attivi  100 %
IT L 97/1484 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0950  1.7.3  margine iniziale fornito  85 %  85 %  85 %  85 %  
0960  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  85 %  85 %  85 %  85 %  
0970  1.9  RSF da altre attività  
0980  1.9.1  merci negoziate fisicamente  
0990  1.9.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  85 %  
1000  1.9.1.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
1010  1.9.2  crediti rilevati sulla base della data di negoziazione  0 %  
1020  1.9.3  attività deteriorate  100 %  100 %  100 %  
1030  1.9.4  altre attività  50 %  50 %  100 %  
1040  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
1050  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
1060  1.10.2  linee irrevocabili  5 %  5 %  5 %  
1070  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  5 %  7.5 %  10 %  
1080  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  100 %  100 %  100 %  
1090  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio per le quali l'autorità competente ha determinato i fattori di 
RSF
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1485
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  
0040  1.1.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
0050  1.1.1.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0060  1.1.1.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0070  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
0080  1.2  RSF da attività liquide  
0090  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0100  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0110  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0120  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0130  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 5 %
IT L 97/1486 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0140  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0150  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0160  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0170  1.2.3  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0180  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0190  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0200  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0210  1.2.4  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 12 %  
0220  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0230  1.2.4.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0240  1.2.4.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0250  1.2.5  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 %  
0260  1.2.5.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1487
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0270  1.2.5.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0280  1.2.5.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0290  1.2.6  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 20 %  
0300  1.2.6.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0310  1.2.6.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0320  1.2.6.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0330  1.2.7  cartolarizzazioni di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25 %  
0340  1.2.7.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0350  1.2.7.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0360  1.2.7.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0370  1.2.8  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 30 %  
0380  1.2.8.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0390  1.2.8.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno
IT L 97/1488 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0400  1.2.8.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0410  1.2.9  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 35 %  
0420  1.2.9.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0430  1.2.9.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0440  1.2.9.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0450  1.2.10  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 40 %  
0460  1.2.10.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0470  1.2.10.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0480  1.2.10.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0490  1.2.11  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 50 %  
0500  1.2.11.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
0510  1.2.11.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0520  1.2.12  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 55 %  
0530  1.2.12.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1489
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0540  1.2.12.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0550  1.2.13  HQLA vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
0560  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0570  1.3.1  titoli diversi dalle HQLA e strumenti di capitale negoziati in mercati  
0580  1.3.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0590  1.3.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0600  1.3.2  strumenti di capitale non negoziati in mercati diversi dalle HQLA  
0610  1.3.3  titoli diversi dalle HQLA vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno in un 
aggregato di copertura  
0620  1.4  RSF da prestiti  
0630  1.4.1  depositi operativi  
0640  1.4.2  operazioni di finanziamento tramite titoli con clienti finanziari  
0650  1.4.2.1  garantite da attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi
IT L 97/1490 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0670  1.4.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0680  1.4.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0690  1.4.2.2  garantite da altre attività  
0700  1.4.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0710  1.4.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0720  1.4.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0730  1.4.3  altri prestiti e anticipi a clienti finanziari  
0740  1.4.4  attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
0750  1.4.5  prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali laddove a tali prestiti sia attri ­
buito un fattore di ponderazione del rischio pari o inferiore al 35 %  
0760  1.4.5.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0770  1.4.5.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
0780  1.4.5.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0790  1.4.5.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1491
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0800  1.4.6  altri prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali  
0810  1.4.6.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
0820  1.4.6.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0830  1.4.6.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0840  1.4.7  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0850  1.5  RSF da attività correlate  
0860  1.5.1  risparmi regolamentati centralizzati  
0870  1.5.2  prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità  
0880  1.5.3  obbligazioni garantite ammissibili  
0890  1.5.4  attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
0900  1.5.5  altre attività correlate  
0910  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0920  1.7  RSF da derivati  
0930  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
0940  1.7.2  NSFR per derivati attivi
IT L 97/1492 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanzia­
mento sta ­
bile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA per sca ­
denza  
HQLA  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi 
a < 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  0130  
0950  1.7.3  margine iniziale fornito  
0960  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0970  1.9  RSF da altre attività  
0980  1.9.1  merci negoziate fisicamente  
0990  1.9.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
1000  1.9.1.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
1010  1.9.2  crediti rilevati sulla base della data di negoziazione  
1020  1.9.3  attività deteriorate  
1030  1.9.4  altre attività  
1040  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
1050  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
1060  1.10.2  linee irrevocabili  
1070  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
1080  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
1090  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio per le quali l'autorità competente ha determinato i fattori di 
RSF
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1493
 C 81.00 - NSFR - FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
Valuta  
Riga  ID  Voce  Importo  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0010  0020  0030  
0010  2  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
0030  2.1.1  Capitale primario di classe 1  
0040  2.1.2  Capitale aggiuntivo di classe 1  
0050  2.1.3  Capitale di classe 2  
0060  2.1.4  Altri strumenti di capitale  
0070  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
0080  2.2.0.1  di cui obbligazioni al dettaglio  
0090  2.2.1  Depositi al dettaglio stabili  
0100  2.2.0.2  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
0110  2.2.2  Altri depositi al dettaglio  
0120  2.2.0.3  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
0130  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
0140  2.3.0.1  di cui operazioni di finanziamento tramite titoli
IT L 97/1494 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Importo  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0010  0020  0030  
0150  2.3.0.2  di cui depositi operativi  
0160  2.3.1  Passività fornite dall'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo  
0170  2.3.2  Passività fornite da amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di un 
paese terzo  
0180  2.3.3  Passività fornite da organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese terzo  
0190  2.3.4  Passività fornite da banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali  
0200  2.3.5  Passività fornite da clienti costituiti da società non finanziarie  
0210  2.3.6  Passività fornite da unioni di credito, imprese d'investimento personale e intermediari di 
depositi  
0220  2.4  ASF da passività e linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
0230  2.5  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
0240  2.5.0.1  di cui depositi a vista forniti da membri di una rete all'ente centrale  
0250  2.5.1  Passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro  
0260  2.5.2  Passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo  
0270  2.5.3  Passività fornite da clienti finanziari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1495
 Riga  ID  Voce  Importo  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0010  0020  0030  
0280  2.5.3.1  Depositi operativi  
0290  2.5.3.2  Depositi operativi eccedenti  
0300  2.5.3.3  Altre passività  
0310  2.6  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
0320  2.7  ASF da derivati passivi netti  
0330  2.8  ASF da passività correlate  
0340  2.8.1  Risparmi regolamentati centralizzati  
0350  2.8.2  Prestiti agevolati e pertinenti linee di credito e di liquidità  
0360  2.8.3  Obbligazioni garantite ammissibili  
0370  2.8.4  Attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
0380  2.8.5  Altre passività correlate  
0390  2.9  ASF da altre passività  
0400  2.9.1  Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione  
0410  2.9.2  Passività fiscali differite  
0420  2.9.3  Interessi di minoranza  
0430  2.9.4  Altre passività
IT L 97/1496 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF standard  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0040  0050  0060  
0010  2  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
0030  2.1.1  Capitale primario di classe 1  100 %  
0040  2.1.2  Capitale aggiuntivo di classe 1  0 %  0 %  100 %  
0050  2.1.3  Capitale di classe 2  0 %  0 %  100 %  
0060  2.1.4  Altri strumenti di capitale  0 %  0 %  100 %  
0070  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
0080  2.2.0.1  di cui obbligazioni al dettaglio  
0090  2.2.1  Depositi al dettaglio stabili  95 %  95 %  100 %  
0100  2.2.0.2  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  100 %  
0110  2.2.2  Altri depositi al dettaglio  90 %  90 %  100 %  
0120  2.2.0.3  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  100 %  
0130  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
0140  2.3.0.1  di cui operazioni di finanziamento tramite titoli
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1497
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF standard  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0040  0050  0060  
0150  2.3.0.2  di cui depositi operativi  
0160  2.3.1  Passività fornite dall'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo  50 %  50 %  100 %  
0170  2.3.2  Passività fornite da amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di un 
paese terzo  50 %  50 %  100 %  
0180  2.3.3  Passività fornite da organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese terzo  50 %  50 %  100 %  
0190  2.3.4  Passività fornite da banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali  50 %  50 %  100 %  
0200  2.3.5  Passività fornite da clienti costituiti da società non finanziarie  50 %  50 %  100 %  
0210  2.3.6  Passività fornite da unioni di credito, imprese d'investimento personale e intermediari di 
depositi  50 %  50 %  100 %  
0220  2.4  ASF da passività e linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
0230  2.5  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
0240  2.5.0.1  di cui depositi a vista forniti da membri di una rete all'ente centrale  
0250  2.5.1  Passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro  0 %  50 %  100 %  
0260  2.5.2  Passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo  0 %  50 %  100 %  
0270  2.5.3  Passività fornite da clienti finanziari
IT L 97/1498 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF standard  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a < 1 
anno  ≥ 1 anno  
0040  0050  0060  
0280  2.5.3.1  Depositi operativi  50 %  50 %  100 %  
0290  2.5.3.2  Depositi operativi eccedenti  0 %  50 %  100 %  
0300  2.5.3.3  Altre passività  0 %  50 %  100 %  
0310  2.6  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  0 %  50 %  100 %  
0320  2.7  ASF da derivati passivi netti  0 %  0 %  0 %  
0330  2.8  ASF da passività correlate  
0340  2.8.1  Risparmi regolamentati centralizzati  0 %  0 %  0 %  
0350  2.8.2  Prestiti agevolati e pertinenti linee di credito e di liquidità  0 %  0 %  0 %  
0360  2.8.3  Obbligazioni garantite ammissibili  0 %  0 %  0 %  
0370  2.8.4  Attività di compensazione di derivati per conto del cliente  0 %  0 %  0 %  
0380  2.8.5  Altre passività correlate  0 %  0 %  0 %  
0390  2.9  ASF da altre passività  
0400  2.9.1  Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione  0 %  0 %  0 %  
0410  2.9.2  Passività fiscali differite  0 %  50 %  100 %  
0420  2.9.3  Interessi di minoranza  0 %  50 %  100 %  
0430  2.9.4  Altre passività  0 %  50 %  100 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1499
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF applicabile  Finanziamento 
stabile dispo ­
nibile  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  Totale  
0070  0080  0090  0100  
0010  2  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
0030  2.1.1  Capitale primario di classe 1  
0040  2.1.2  Capitale aggiuntivo di classe 1  
0050  2.1.3  Capitale di classe 2  
0060  2.1.4  Altri strumenti di capitale  
0070  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
0080  2.2.0.1  di cui obbligazioni al dettaglio  
0090  2.2.1  Depositi al dettaglio stabili  
0100  2.2.0.2  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
0110  2.2.2  Altri depositi al dettaglio  
0120  2.2.0.3  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
0130  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
0140  2.3.0.1  di cui operazioni di finanziamento tramite titoli
IT L 97/1500 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF applicabile  Finanziamento 
stabile dispo ­
nibile  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  Totale  
0070  0080  0090  0100  
0150  2.3.0.2  di cui depositi operativi  
0160  2.3.1  Passività fornite dall'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo  
0170  2.3.2  Passività fornite da amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di un 
paese terzo  
0180  2.3.3  Passività fornite da organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese terzo  
0190  2.3.4  Passività fornite da banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali  
0200  2.3.5  Passività fornite da clienti costituiti da società non finanziarie  
0210  2.3.6  Passività fornite da unioni di credito, imprese d'investimento personale e intermediari di 
depositi  
0220  2.4  ASF da passività e linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
0230  2.5  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
0240  2.5.0.1  di cui depositi a vista forniti da membri di una rete all'ente centrale  
0250  2.5.1  Passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro  
0260  2.5.2  Passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo  
0270  2.5.3  Passività fornite da clienti finanziari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1501
 Riga  ID  Voce  Fattore di ASF applicabile  Finanziamento 
stabile dispo ­
nibile  
< 6 mesi  Da ≥ 6 mesi a 
< 1 anno  ≥ 1 anno  Totale  
0070  0080  0090  0100  
0280  2.5.3.1  Depositi operativi  
0290  2.5.3.2  Depositi operativi eccedenti  
0300  2.5.3.3  Altre passività  
0310  2.6  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
0320  2.7  ASF da derivati passivi netti  
0330  2.8  ASF da passività correlate  
0340  2.8.1  Risparmi regolamentati centralizzati  
0350  2.8.2  Prestiti agevolati e pertinenti linee di credito e di liquidità  
0360  2.8.3  Obbligazioni garantite ammissibili  
0370  2.8.4  Attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
0380  2.8.5  Altre passività correlate  
0390  2.9  ASF da altre passività  
0400  2.9.1  Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione  
0410  2.9.2  Passività fiscali differite  
0420  2.9.3  Interessi di minoranza  
0430  2.9.4  Altre passività
IT L 97/1502 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 82.00 - NSFR - FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO SEMPLIFICATO  
Valuta  
Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  
0040  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
0050  1.2  RSF da attività liquide  
0060  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0070  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0080  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0090  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0100  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0110  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0120  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1503
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  
0130  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0140  1.2.3  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR dello 0-20 %  
0150  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0160  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0170  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0180  1.2.4  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25-35 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR del 30-55 %  
0190  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
0200  1.2.4.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0210  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0220  1.3.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0230  1.3.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0240  1.4  RSF da prestiti  
0250  1.4.1  prestiti ai clienti non finanziari  
0260  1.4.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno
IT L 97/1504 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  
0270  1.4.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0280  1.4.2  prestiti ai clienti finanziari  
0290  1.4.2.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0300  1.4.2.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0310  1.4.3  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0320  1.5  RSF da attività correlate  
0330  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette 
a trattamento preferenziale  
0340  1.7  RSF da derivati  
0350  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
0360  1.7.2  NSFR per derivati attivi  
0370  1.7.3  margine iniziale fornito  
0380  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0390  1.9  RSF da altre attività
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1505
 Importo  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  
0400  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
0410  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0420  1.10.2  linee irrevocabili  
0430  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0440  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
0450  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio determinate dalle autorità competenti
IT L 97/1506 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0040  0050  0060  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  0 %  0 %  0 %  
0040  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  0 %  100 %  
0050  1.2  RSF da attività liquide  
0060  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0070  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  0 %  
0080  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0090  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0100  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0110  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  10 %  
0120  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1507
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0040  0050  0060  
0130  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0140  1.2.3  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR dello 0-20 %  
0150  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  20 %  
0160  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  50 %  
0170  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0180  1.2.4  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25-35 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR del 30-55 %  
0190  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  55 %  
0200  1.2.4.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  
0210  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0220  1.3.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  50 %  85 %  
0230  1.3.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  
0240  1.4  RSF da prestiti  
0250  1.4.1  prestiti ai clienti non finanziari  
0260  1.4.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  50 %  85 %
IT L 97/1508 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0040  0050  0060  
0270  1.4.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  
0280  1.4.2  prestiti ai clienti finanziari  
0290  1.4.2.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  50 %  100 %  
0300  1.4.2.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  100 %  100 %  
0310  1.4.3  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  50 %  85 %  
0320  1.5  RSF da attività correlate  0 %  0 %  
0330  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette 
a trattamento preferenziale  
0340  1.7  RSF da derivati  
0350  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  5 %  
0360  1.7.2  NSFR per derivati attivi  100 %  
0370  1.7.3  margine iniziale fornito  85 %  85 %  85 %  
0380  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0390  1.9  RSF da altre attività  100 %  100 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1509
 Fattore di RSF standard  
Attività diverse dalle HQLA per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0040  0050  0060  
0400  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
0410  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0420  1.10.2  linee irrevocabili  5 %  5 %  
0430  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  10 %  10 %  
0440  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  100 %  100 %  
0450  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio determinate dalle autorità competenti
IT L 97/1510 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanziamento 
stabile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA 
per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0070  0080  0090  0100  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche centrali  
0040  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
0050  1.2  RSF da attività liquide  
0060  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR dello 0 %  
0070  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0080  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0090  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0100  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 7 %  
0110  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0120  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1511
 Fattore di RSF applicabile  
Finanziamento 
stabile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA 
per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0070  0080  0090  0100  
0130  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0140  1.2.3  attività di livello 2A ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 15 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR dello 0-20 %  
0150  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
0160  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
0170  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0180  1.2.4  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l'LCR del 25-35 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l'LCR del 30-55 %  
0190  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
0200  1.2.4.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
0210  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0220  1.3.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0230  1.3.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0240  1.4  RSF da prestiti  
0250  1.4.1  prestiti ai clienti non finanziari  
0260  1.4.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno
IT L 97/1512 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di RSF applicabile  
Finanziamento 
stabile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA 
per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0070  0080  0090  0100  
0270  1.4.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0280  1.4.2  prestiti ai clienti finanziari  
0290  1.4.2.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
0300  1.4.2.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
0310  1.4.3  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0320  1.5  RSF da attività correlate  
0330  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette 
a trattamento preferenziale  
0340  1.7  RSF da derivati  
0350  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
0360  1.7.2  NSFR per derivati attivi  
0370  1.7.3  margine iniziale fornito  
0380  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0390  1.9  RSF da altre attività
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1513
 Fattore di RSF applicabile  
Finanziamento 
stabile richie ­
sto Attività diverse dalle HQLA 
per scadenza  
HQLA  
< 1 anno  ≥ 1 anno  
Riga  ID  Voce  0070  0080  0090  0100  
0400  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
0410  1.10.1  linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
0420  1.10.2  linee irrevocabili  
0430  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0440  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
0450  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio determinate dalle autorità competenti
IT L 97/1514 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 83.00 - NSFR - FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE SEMPLIFICATO  
Valuta  
Riga  ID  Voce  Importo  Fattore di ASF standard  Fattore di ASF applica ­
bile  Finanzia­
mento sta ­
bile dispo ­
nibile  < 1 anno  ≥ 1 anno  < 1 anno  ≥ 1 anno  < 1 anno  ≥ 1 anno  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  2  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  0 %  100 %  
0030  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
0040  2.2.1  Depositi al dettaglio stabili  95 %  100 %  
0050  2.2.2  Altri depositi al dettaglio  90 %  100 %  
0060  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  50 %  100 %  
0070  2.4  ASF da depositi operativi  50 %  100 %  
0080  2.5  ASF da passività e linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di 
un sistema di tutela istituzionale se soggette a trattamento prefe ­
renziale  
0090  2.6  ASF da clienti finanziari e banche centrali  0 %  100 %  
0100  2.7  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere 
determinata  0 %  100 %  
0110  2.8  ASF da passività correlate  0 %  
0120  2.9  ASF da altre passività  0 %  100 %
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1515
 C 84.00 - Sintesi NSFR  
Valuta  
Riga  ID  Voce  Importo  Finanziamento 
stabile richiesto  Finanziamento 
stabile disponibi ­
le Coefficiente  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
0020  1.1  RSF da attività delle banche centrali  
0030  1.2  RSF da attività liquide  
0040  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
0050  1.4  RSF da prestiti  
0060  1.5  RSF da attività correlate  
0070  1.6  RSF da attività all'interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se 
soggette a trattamento preferenziale  
0080  1.7  RSF da derivati  
0090  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
0100  1.9  RSF da altre attività  
0110  1.10  RSF da elementi fuori bilancio
IT L 97/1516 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Importo  Finanziamento 
stabile richiesto  Finanziamento 
stabile disponibi ­
le Coefficiente  
0010  0020  0030  0040  
0120  2  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
0130  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
0140  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
0150  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
0160  2.4  ASF da depositi operativi  
0170  2.5  ASF da passività e linee irrevocabili all'interno di un gruppo o di un sistema di 
tutela istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
0180  2.6  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
0190  2.7  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
0200  2.8  ASF da passività correlate  
0210  2.9  ASF da altre passività  
0220  3  NSFR
 ALLEGATO XIII  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI SUL FINANZIAMENTO STABILE  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1518  
PARTE II: FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1519  
1. Osservazioni di carattere specifico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1519  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1522  
3. Istruzioni relative a righe specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1523  
PARTE III: FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1533  
1. Osservazioni di carattere specifico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1533  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1536  
3. Istruzioni relative a righe specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1536  
PARTE IV: FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO SEMPLIFICATO  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1541  
1. Osservazioni di carattere specifico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1541  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1543  
3. Istruzioni relative a righe specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1544  
PARTE V: FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE SEMPLIFICATO  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. Osservazioni di carattere specifico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1550  
3. Istruzioni relative a righe specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1551  
PARTE VI: SINTESI NSFR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1554  
1. Osservazioni di carattere specifico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1554  
3. Istruzioni relative a righe specifiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1555IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1517
 
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. Il presente allegato riguarda le istruzioni per i modelli relativi al coefficiente netto di finanziamento stabile (NSFR), 
che contengono informazioni sulle voci di finanziamento stabile richiesto e disponibile, ai fini della segnalazione 
dell’NSFR di cui alla parte sei, titolo IV, del regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Le voci che non devono essere 
compilate dagli enti sono indicate in grigio.  
2. Conformemente all’articolo 415, paragrafo 1, del CRR, gli enti compilano il modello nella valuta utilizzata per le 
segnalazioni, a prescindere dalla denominazione effettiva delle attività, delle passività e degli elementi fuori bilancio. 
Gli enti compilano separatamente il modello nelle corrispondenti valute conformemente all’articolo 415, paragrafo 2, 
del CRR.  
3. Per quanto riguarda il calcolo dell’NSFR, il CRR fa riferimento ai fattori di finanziamento stabile. Nelle presenti 
istruzioni il termine «fattore» si riferisce ad un numero compreso tra 0 e 1 che moltiplicato per l’importo consente di 
ottenere l’importo ponderato, ossia il valore di cui all’articolo 428  quater , paragrafo 2, del CRR.  
4. Al fine di evitare doppi conteggi, gli enti non segnalano le attività o le passività associate a garanzie reali fornite o 
ricevute come margine di variazione conformemente all’articolo 428  duodecies , paragrafo 4, e all’articolo 428 quin ­
tricies, paragrafo 2, del CRR, come margine iniziale e come contributo al fondo di garanzia di una CCP confor ­
memente all’articolo 428 quatertricies, lettere a) e b), del CRR.  
5. Se l’autorità competente ha autorizzato l’applicazione di un trattamento preferenziale conformemente all’artico ­
lo 428  nonies  del CRR, gli elementi forniti dai membri di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale ed estesi 
a tali membri sono segnalati in una categoria distinta. I depositi mantenuti nel contesto di un sistema di tutela 
istituzionale o di un gruppo cooperativo considerati attività liquide sono segnalati come attività liquide conforme ­
mente all’articolo 428  octies  del CRR. Gli altri elementi all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale 
sono segnalati nelle pertinenti categorie.  
6. A fini di segnalazione, nelle colonne denominate «Importo» è sempre segnalato il valore contabile salvo nei casi dei 
contratti derivati, per i quali gli enti fanno riferimento al valore equo di cui all’articolo 428  quinquies , paragrafo 2, del 
CRR.  
7. Ai fini della segnalazione per valuta soggetta a segnalazione separata come previsto all’articolo 415, paragrafo 2, del 
CRR, per quanto riguarda i derivati di cui all’articolo 428  quinquies , paragrafo 4, del CRR, gli enti calcolano il valore 
equo per ciascun insieme di attività soggette a compensazione nella relativa valuta di regolamento. Per tutti gli 
insiemi di attività soggette a compensazione con valute di regolamento corrispondenti l’importo netto è calcolato 
conformemente agli articoli 428  duodecies , paragrafo 4, e 428 quintricies, paragrafo 2, del CRR e segnalato nella 
pertinente valuta soggetta a segnalazione separata. In questo contesto, per «valuta di regolamento» si intende la valuta 
in cui è stato concordato il regolamento di un insieme di attività soggette a compensazione. «Insieme di attività 
soggette a compensazione» si riferisce al gruppo di crediti e debiti derivanti da operazioni in derivati con una 
controparte a prescindere dal fatto che siano denominati in una valuta diversa da quella di regolamento. In caso di 
opzionalità multivaluta, l’ente creditizio effettua una valutazione della valuta in cui è probabile che il regolamento si 
verifichi e segnala solo in detta valuta separata.  
8. L’importo delle attività e delle passività risultanti da operazioni di finanziamento tramite titoli con una stessa 
controparte e lo stesso tipo di garanzia reale sottostante (attività liquide di livello 1 o non di livello 1) a norma 
dell’atto delegato di cui all’articolo 460, paragrafo 1, del CRR è segnalato su base netta ove si applichi l’artico ­
lo 428  sexies  del CRR. In caso di operazioni di finanziamento tramite titoli con panieri di garanzie reali sottostanti, le 
garanzie reali meno liquide all’interno di quei panieri di garanzie reali si intendono costituite per prime.  
9. Conformemente all’articolo 428 sextricies del CRR, gli enti piccoli e non complessi possono scegliere, previa 
autorizzazione della rispettiva autorità competente, di calcolare il loro NSFR conformemente alla metodologia 
semplificata di cui alla parte sei, titolo IV, capi 6 e 7, del CRR. Gli enti che utilizzano questa metodologia 
semplificata per il calcolo del coefficiente netto di finanziamento stabile utilizzano i modelli di segnalazione C 
82.00 e C 83.00. Tutti gli altri enti utilizzano i modelli di segnalazione C 80.00 e C 81.00. Tutti gli enti compilano 
il modello di segnalazione C 84.00.IT L 97/1518 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
PARTE II: FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
1. Osservazioni di carattere specifico  
10. Gli enti segnalano nella categoria adeguata tutte le attività di cui detengono la proprietà effettiva anche se non sono 
contabilizzate nel loro bilancio. Le attività di cui gli enti non detengono la proprietà effettiva non sono segnalate 
anche se tali attività sono contabilizzate nel loro bilancio. In caso di contratti di vendita con patto di riacquisto 
passivo, se le attività prese a prestito non sono contabilizzate in bilancio ma la banca che le ha ricevute ne detiene la 
proprietà effettiva, è segnalata solo la componente contante o la componente della garanzia reale se si applica un 
fattore di finanziamento stabile richiesto più elevato.  
11. Conformemente all’articolo 428  septdecies  del CRR, salvo diversamente specificato nella parte sei, titolo IV, capo 4, del 
CRR, l’ammontare del finanziamento stabile richiesto (RSF) è calcolato moltiplicando l’importo delle attività e degli 
elementi fuori bilancio per i fattori di finanziamento stabile richiesto.  
12. Le attività ammissibili come attività liquide (HQLA) conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61 sono 
segnalate come tali, a prescindere dal fatto che soddisfino i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento 
delegato. Queste attività sono segnalate in colonne specifiche a prescindere dalla loro durata residua.  
13. Tutte le attività e tutti gli elementi fuori bilancio diversi dalle HQLA sono segnalati con una ripartizione in base alla 
loro durata residua conformemente all’articolo 428  octodecies  del CRR. Le categorie di scadenze degli importi, dei 
fattori standard e dei fattori applicabili sono le seguenti:  
i. durata residua inferiore a sei mesi o senza scadenza stabilita;  
ii. durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno;  
iii. durata residua pari o superiore a un anno.  
14. Conformemente all’articolo 428  octodecies , paragrafo 3, del CRR, quando calcolano la durata residua delle attività e 
degli elementi fuori bilancio diversi dalle HQLA, gli enti tengono conto delle opzioni, in base all’ipotesi che 
l’emittente o la controparte eserciterà qualsivoglia opzione per prorogare la scadenza dell’attività. Per le opzioni 
esercitabili a discrezione dell’ente, l’ente e l’autorità competente tengono conto dei fattori reputazionali che possono 
limitare la capacità dell’ente di non esercitare l’opzione, considerando in particolare le aspettative dei mercati e dei 
clienti che l’ente proroghi la scadenza di talune attività alla loro data di scadenza.  
15. Per taluni elementi, gli enti segnalano le attività in base allo status e/o alla scadenza del gravame di tali attività 
conformemente all’articolo 428  septdecies , paragrafi 4, 5 e 6, del CRR.  
16. L’albero decisionale per il modello di segnalazione C 80.00 fa parte delle istruzioni intese a precisare i criteri di 
valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni elemento segnalato, al fine di garantire una segnalazione 
omogenea e confrontabile. Gli enti non possono semplicemente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi 
a tutte le istruzioni. Per motivi di semplicità l’albero decisionale non tiene conto dei totali, dei totali parziali e delle 
voci «di cui». Ciò non significa, tuttavia, che non devono essere segnalati.  
17. Come specificato all’articolo 428  septdecies , paragrafo 5, del CRR, quando un ente riutilizza o reimpegna un’attività 
che è stata presa a prestito, anche in operazioni di finanziamento tramite titoli, e che è contabilizzata fuori bilancio, 
l’operazione tramite la quale tale l’attività è stata presa a prestito è considerata vincolata nella misura in cui tale 
operazione non può giungere a scadenza senza la restituzione da parte dell’ente dell’attività presa a prestito. La durata 
residua di tale gravame è la più elevata tra: i) la durata residua dell’operazione nella quale l’attività è stata presa a 
prestito e ii) la durata residua dell’operazione nella quale l’attività è stata reimpegnata.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1519
 
# Elemento  Decisione  Azione  
1 Insiemi di attività soggette a compensazione comprendenti contratti derivati con 
un valore equo negativo al lordo delle garanzie reali fornite o dei pagamenti di 
regolamento e degli importi relativi alle variazioni della valutazione di mercato di 
tali contratti?  Sì ID 1.7.1  
No # 2  
2 Un’attività o un elemento fuori bilancio fornito come margine iniziale per i 
derivati?  Sì ID 1.7.3  
No # 3  
3 Un’attività o un elemento fuori bilancio fornito come contributo al fondo di 
garanzia di una CCP?  Sì ID 1.8  
No # 4  
4 Un elemento di cui l’ente detiene la proprietà effettiva?  Sì  # 5  
No # 23  
5 Un’attività associata a garanzie reali fornite come margine di variazione per i 
derivati?  Sì Non segna ­
lare 
No # 6  
6 Attività deteriorate o titoli in stato di default?  Sì  ID 1.9.3  
No # 7  
7 Crediti rilevati sulla base della data di negoziazione?  Sì  ID 1.9.2  
No # 8  
8 Attività correlate?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.5  
No # 9  
9 Attività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale per le quali 
l’autorità competente ha autorizzato il trattamento preferenziale?  Sì ID 1.6  
No # 10  
10 Attività detenute presso le banche centrali?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.1  
No # 11  
11 Attività liquide?  Sì  # 12  
No # 13  
12 Attività liquide vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un 
aggregato di copertura?  Sì ID 1.2.13  
No Assegnare 
ad una voce 
pertinente 
da ID 1.2.1 
a 1.2.12  
13 Titoli sotto forma di attività illiquide?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.3  
No # 14IT L 97/1520 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Elemento  Decisione  Azione  
14 Prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio?  Sì  ID 1.4.7  
No # 15  
15 NSFR per derivati attivi?  Sì  ID 1.7.2  
No # 16  
16 Prestiti?  Sì  # 17  
No # 21  
17 Prestiti vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggre ­
gato di copertura?  Sì ID 1.4.4  
No # 18  
18 Prestiti classificati come depositi operativi?  Sì  ID 1.4.1  
No # 19  
19 Operazioni di finanziamento tramite titoli con clienti finanziari?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.4.2  
No # 20  
20 Altri prestiti e anticipi a clienti finanziari?  Sì  ID 1.4.3  
No Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.4.5 o 
1.4.6  
21 Merci negoziate fisicamente?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 1.9.1  
No # 22  
22 Altre attività non considerate nelle categorie di cui sopra?  Sì  ID 1.9.4  
No Non segna ­
lare 
23 Esposizioni fuori bilancio?  Sì  # 24  
No Non segna ­
lare 
24 Esposizioni deteriorate?  Sì  ID 1.10.4  
No # 25  
25 Linee irrevocabili?  Sì  # 26  
No # 27  
26 Linee irrevocabili per le quali l’autorità competente ha autorizzato il trattamento 
preferenziale?  Sì ID 1.10.1  
No ID 1.10.2IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1521
 
# Elemento  Decisione  Azione  
27 Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio?  Sì  ID 1.10.3  
No # 28  
28 Altre esposizioni fuori bilancio per le quali l’autorità competente ha determinato il 
fattore di RSF?  Sì ID 1.10.5  
No Non segna ­
lare 
2. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010- 
0030  Importo delle attività diverse dalle HQLA  
Salvo diversamente specificato nella parte sei, titolo IV, capo 4, del CRR, gli enti segnalano nelle colonne 
0010-0030 l’importo delle attività e degli elementi fuori bilancio di cui alla parte sei, titolo IV, capo 4, 
sezione 2, del CRR per ciascuna categoria di scadenza. 
L’importo è segnalato nelle colonne 0010-0030 quando l’elemento corrispondente non è ammissibile 
come attività liquida a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che 
soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.  
0040  Importo delle HQLA  
Cfr. le istruzioni relative alle colonne 0010-0030. 
L’importo è segnalato nella colonna 0040 quando l’elemento corrispondente è ammissibile come attività 
liquida di qualità elevata a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che 
soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.  
0050- 
0080  Fattore di RSF standard  
Parte sei, titolo IV, capo 4, sezione 2, del CRR. 
I fattori standard nelle colonne 0050-0080 sono quelli specificati nella parte sei, titolo IV, capo 4, del 
CRR che determinano la parte dell’importo delle attività e degli elementi fuori bilancio che costituisce il 
finanziamento stabile richiesto. Essi sono indicati solo per informazione e non devono essere compilati 
dagli enti.  
0090- 
0120  Fattore di RSF applicabile  
Parte sei, titolo IV, capo 4, sezione 2, del CRR. 
Gli enti segnalano nelle colonne 0090-0120 il fattore applicabile applicato agli elementi di cui alla parte 
sei, titolo IV, capo 4, del CRR. I fattori applicabili possono dar luogo a valori medi ponderati e sono 
segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione applicabile del 100 per cento, o 
0,50 per un fattore di ponderazione applicabile del 50 per cento). I fattori applicabili possono riflettere 
discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono limitati ad esse.  
0130  Finanziamento stabile richiesto  
Gli enti segnalano nella colonna 0130 il finanziamento stabile richiesto conformemente alla parte sei, 
titolo IV, capo 4, del CRR. 
Esso è calcolato utilizzando la seguente formula: 
c0130 = SUM{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.IT L 97/1522 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
Parte sei, titolo IV, capo 4, del CRR. 
Gli enti segnalano qui gli elementi soggetti al finanziamento stabile richiesto conformemente alla parte 
sei, titolo IV, capo 4, del CRR.  
0020  1.1  RSF da attività detenute presso le banche centrali  
Articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettere c) e d), e articolo 428 untricies, lettera d), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le attività detenute presso le banche centrali. 
Un fattore di RSF ridotto può essere applicato conformemente all’articolo 428  septdecies , paragrafo 7, 
del CRR.  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche 
centrali  
Gli enti segnalano qui i contanti e le riserve presso le banche centrali, comprese le riserve in eccesso. Gli 
enti segnalano qui anche le altre esposizioni verso le banche centrali che sono considerate attività liquide 
a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che soddisfino i requisiti 
operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato. 
Le riserve obbligatorie minime che non sono considerate attività liquide a norma del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 sono segnalate nella pertinente colonna relativa alle attività diverse dalle HQLA.  
0040  1.1.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.1.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0050  1.1.1.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.1.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0060  1.1.1.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.1.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0070  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
Gli enti segnalano qui gli altri crediti nei confronti delle banche centrali diversi da quelli segnalati alla 
voce 1.1.1.  
0080  1.2  RSF da attività liquide  
Dall’articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettere a) e b), all’articolo 428 duotricies del CRR. 
Gli enti segnalano qui le attività liquide a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere 
dal fatto che soddisfino i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.  
0090  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR dello 0 %  
Gli enti segnalano qui le attività ammissibili come attività liquide di livello 1 e le azioni o le quote in OIC 
ammissibili a un coefficiente di scarto dello 0 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1523
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0100  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0110  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0120  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0130  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 5 %  
Gli enti segnalano qui le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto del 5 % a norma 
del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0140  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0150  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0160  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0170  1.2.3  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 7 %  
Gli enti segnalano qui le attività che sono ammissibili come obbligazioni garantite di qualità elevatissima 
di livello 1 a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0180  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.3 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.IT L 97/1524 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0190  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.3 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0200  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.3 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0210  1.2.4  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 12 %  
Gli enti segnalano qui le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto del 12 % a 
norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0220  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.4 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0230  1.2.4.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.4 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0240  1.2.4.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.4 vincolato per una durata residua pari o superiore a un anno.  
0250  1.2.5  attività di livello 2 A ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 15 %  
Gli enti segnalano qui le attività che sono ammissibili come attività di livello 2 A a norma del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura di 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o obbligazioni 
garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 
o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0260  1.2.5.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0270  1.2.5.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 vincolato per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un 
anno.  
0280  1.2.5.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0290  1.2.6  attività di livello 2 A ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 20 %  
Gli enti segnalano qui le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto del 20 % a 
norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1525
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura di 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o obbligazioni 
garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 
o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0300  1.2.6.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.6 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0310  1.2.6.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.6 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0320  1.2.6.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.6 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0330  1.2.7  cartolarizzazioni di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 25 %  
Gli enti segnalano qui le cartolarizzazioni di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto del 25 % a 
norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0340  1.2.7.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.7 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0350  1.2.7.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.7 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0360  1.2.7.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.7 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0370  1.2.8  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 30 %  
Gli enti segnalano qui le obbligazioni garantite di qualità elevata e le azioni o le quote in OIC ammissibili 
a un coefficiente di scarto del 30 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0380  1.2.8.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.8 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.IT L 97/1526 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0390  1.2.8.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.8 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0400  1.2.8.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.8 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0410  1.2.9  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 35 %  
Gli enti segnalano qui le cartolarizzazioni di livello 2B e le azioni o le quote in OIC ammissibili a un 
coefficiente di scarto del 35 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0420  1.2.9.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.9 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0430  1.2.9.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.9 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0440  1.2.9.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.9 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0450  1.2.10  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 40 %  
Gli enti segnalano qui le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto del 40 % a 
norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0460  1.2.10.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.10 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0470  1.2.10.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.10 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei 
mesi ma inferiore a un anno.  
0480  1.2.10.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.10 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1527
 
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0490  1.2.11  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 50 %  
Gli enti segnalano qui le attività di livello 2B a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, escluse le 
cartolarizzazioni di livello 2B e le obbligazioni garantite di qualità elevata. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0500  1.2.11.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.11 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0510  1.2.11.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.11 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0520  1.2.12  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 55 %  
Gli enti segnalano qui le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto del 55 % a 
norma del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le attività vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura 
finanziato da obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o 
obbligazioni garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, 
paragrafo 4 o 5, del CRR non sono segnalate qui, ma alla voce 1.2.13.  
0530  1.2.12.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.12 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0540  1.2.12.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.12 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0550  1.2.13  HQLA vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
Articolo 428 quatertricies, lettera h), del CRR; importo segnalato alla voce 1.2 relativo ad attività 
vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura finanziato da 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o obbligazioni 
garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 
o 5, del CRR.  
0560  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
Articolo 428 quatertricies, lettere e) e f), del CRR. 
Gli enti segnalano qui i titoli che non sono in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR e 
che non sono attività liquide a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto 
che soddisfino i requisiti operativi ivi stabiliti.IT L 97/1528 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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0570  1.3.1  titoli diversi dalle HQLA e strumenti di capitale negoziati in mercati  
Articolo 428 quatertricies, lettere e) e f), e articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Importo segnalato alla voce 1.3 relativo a titoli diversi dalle HQLA che non siano strumenti di capitale 
non negoziati in mercati, esclusi i titoli segnalati alla voce 1.3.3. Gli strumenti di capitale negoziati in 
mercati sono segnalati nella categoria di tempo pari o superiore a un anno.  
0580  1.3.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.3.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0590  1.3.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.3.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0600  1.3.2  strumenti di capitale non negoziati in mercati diversi dalle HQLA  
Articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Importo segnalato alla voce 1.3 relativo a 
strumenti di capitale non negoziati in mercati, esclusi i titoli segnalati alla voce 1.3.3.  
0610  1.3.3  titoli diversi dalle HQLA vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno in 
un aggregato di copertura  
Articolo 428 quatertricies, lettera h), del CRR; importo segnalato alla voce 1.3 relativo ad attività 
vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura finanziato da 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o obbligazioni 
garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 
o 5, del CRR.  
0620  1.4  RSF da prestiti  
Gli enti segnalano qui gli importi dovuti da prestiti che non sono in stato di default conformemente 
all’articolo 178 del CRR. 
Come specificato all’articolo 428  octodecies , paragrafo 4, del CRR, per mutui in ammortamento con 
durata contrattuale residua pari o superiore a un anno, qualsivoglia frazione avente durata residua 
inferiore a sei mesi e qualsivoglia frazione avente durata residua superiore a sei mesi ma inferiore a 
un anno è considerata come avente durata residua inferiore a sei mesi e, rispettivamente, superiore a sei 
mesi ma inferiore a un anno.  
0630  1.4.1  depositi operativi  
Articolo 428 untricies, lettera b), e articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo 
segnalato alla voce 1.4 relativo a depositi operativi a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0640  1.4.2  operazioni di finanziamento tramite titoli con clienti finanziari  
Articolo 428  sexies , articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera g), e articolo 428  vicies , paragrafo 1, 
lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4 relativo a importi dovuti da operazioni di finanzia ­
mento tramite titoli con clienti finanziari.  
0650  1.4.2.1  garantite da attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR dello 
0 %  
Articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera g), articolo 428 untricies, lettera d), e articolo 428 
quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4.2 relativo a operazioni 
garantite da attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto dello 0 % a norma del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0660  1.4.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0670  1.4.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei 
mesi ma inferiore a un anno.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1529
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0680  1.4.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0690  1.4.2.2  garantite da altre attività  
Articolo 428  vicies , paragrafo 1, lettera b), articolo 428 untricies, lettera d), e articolo 428 quintricies, 
paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4.2 relativo a operazioni garantite da 
attività diverse dalle attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto dello 0 % a norma del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0700  1.4.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.2 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0710  1.4.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei 
mesi ma inferiore a un anno.  
0720  1.4.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0730  1.4.3  altri prestiti e anticipi a clienti finanziari  
Articolo 428  tervicies , lettera a), e articolo 428 untricies, lettera d), punto iii), del CRR; importo 
segnalato alla voce 1.4 derivante da altri prestiti e anticipi a clienti finanziari non segnalati alle voci 
1.4.1 e 1.4.2.  
0740  1.4.4  attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di 
copertura  
Articolo 428 quatertricies, lettera h), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4 relativo ad attività 
vincolate con durata residua pari o superiore a un anno in un aggregato di copertura finanziato da 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE o obbligazioni 
garantite che soddisfano i requisiti di ammissibilità al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 
o 5, del CRR.  
0750  1.4.5  prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali laddove a tali prestiti sia 
attribuito un fattore di ponderazione del rischio pari o inferiore al 35 %  
Articolo 428 untricies, lettera c), e articolo 428 tertricies del CRR; importo segnalato alla voce 1.4 
relativo a prestiti garantiti da mutui ipotecari su immobili residenziali o prestiti sugli immobili residen ­
ziali pienamente garantiti da un fornitore di protezione ammissibile di cui all’articolo 129, paragrafo 1, 
lettera e), del CRR o prestiti, esclusi i prestiti ai clienti finanziari e i prestiti di cui agli articoli da 
428  novodecies  a 428 untricies del CRR, purché a tali prestiti sia attribuito un fattore di ponderazione 
del rischio pari o inferiore al 35 % a norma della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR.  
0760  1.4.5.0.1.  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
Importo segnalato alla voce 1.4.5 relativo ad esposizioni garantite da mutui ipotecari su immobili 
residenziali.  
0770  1.4.5.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.4.5 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.IT L 97/1530 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0780  1.4.5.2  vincolati per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.5 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0790  1.4.5.3  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.5 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0800  1.4.6  altri prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali  
Articolo 428 untricies, lettera c), e articolo 428 quatertricies, lettera c), del CRR; importo segnalato alla 
voce 1.4.5 relativo a prestiti ai clienti non finanziari diversi dalle banche centrali con un fattore di 
ponderazione del rischio superiore al 35 % a norma della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR.  
0810  1.4.6.0.1  di cui mutui ipotecari su immobili residenziali  
Importo segnalato alla voce 1.4.6 relativo ad esposizioni garantite da mutui ipotecari su immobili 
residenziali.  
0820  1.4.6.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.6 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0830  1.4.6.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.4.6 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0840  1.4.7  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
Articolo 428  tervicies , lettera b), articolo 428 untricies, lettera e), e articolo 428 quatertricies, lettera d), 
del CRR; importo relativo a prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio.  
0850  1.5  RSF da attività correlate  
Articolo 428  septies  e articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera f), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le attività correlate a passività conformemente all’articolo 428  septies  del CRR.  
0860  1.5.1  risparmi regolamentati centralizzati  
Articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera a), del CRR; importo segnalato alla voce 1.5 relativo a risparmi 
regolamentati centralizzati.  
0870  1.5.2  prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità  
Articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.5 relativo a prestiti 
agevolati e linee di credito e di liquidità.  
0880  1.5.3  obbligazioni garantite ammissibili  
Articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera c), del CRR; importo segnalato alla voce 1.5 relativo a 
obbligazioni garantite ammissibili.  
0890  1.5.4  attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
Articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera d), del CRR; importo segnalato alla voce 1.5 relativo ad attività 
di compensazione di derivati per conto del cliente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1531
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0900  1.5.5  altre attività correlate  
Articolo 428  septies , paragrafo 1, del CRR; importo segnalato alla voce 1.5 relativo ad attività non 
segnalate alle voci da 1.5.1 a 1.5.4.  
0910  1.6  RSF da attività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette 
a trattamento preferenziale  
Gli enti segnalano qui le attività per le quali le autorità competenti hanno autorizzato il trattamento 
preferenziale conformemente all’articolo 428  nonies  del CRR.  
0920  1.7  RSF da derivati  
Articolo 428  quinquies , articolo 428  vicies , paragrafo 2, articolo 428 quatertricies, lettera a), e arti ­
colo 428 quintricies, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti segnalano qui l’importo del finanziamento stabile richiesto risultante da derivati.  
0930  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
Importo segnalato alla voce 1.7 che rappresenta il valore equo assoluto di insiemi di attività soggette a 
compensazione con un valore equo negativo calcolato conformemente all’articolo 428  vicies , paragrafo 
2, del CRR.  
0940  1.7.2  NSFR per derivati attivi  
Articolo 428  quinquies  del CRR; importo segnalato alla voce 1.7 calcolato come la differenza positiva 
tra gli insiemi di attività soggette a compensazione calcolata conformemente all’articolo 428 quintricies, 
paragrafo 2, del CRR.  
0950  1.7.3  margine iniziale fornito  
Articolo 428 quatertricies, lettera a), del CRR; importo segnalato alla voce 1.7 relativo al margine 
iniziale per i contratti derivati.  
0960  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
Articolo 428 quatertricies, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano qui gli elementi forniti come contributo al fondo di garanzia di una CCP.  
0970  1.9  RSF da altre attività  
Gli enti segnalano qui le attività non segnalate alle voci da 1.1 a 1.8.  
0980  1.9.1  merci negoziate fisicamente  
Articolo 428 quatertricies, lettera g), del CRR; importo segnalato alla voce 1.9 relativo a merci negoziate 
fisicamente. 
Questa voce non comprende gli strumenti derivati su merci che rientrano nella voce 1.7.  
0990  1.9.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.9.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
1000  1.9.1.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.9.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
1010  1.9.2  crediti rilevati sulla base della data di negoziazione  
Articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera e), del CRR; importo segnalato alla voce 1.9 relativo a 
crediti rilevati sulla base della data di negoziazione.IT L 97/1532 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1020  1.9.3  attività deteriorate  
Articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.9 relativo ad 
attività deteriorate.  
1030  1.9.4  altre attività  
Articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.9 relativo ad 
attività non segnalate alle voci da 1.9.1 a 1.9.3.  
1040  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
Gli enti segnalano qui l’importo degli elementi fuori bilancio non segnalati alle voci da 1.1 a 1.9 soggetti 
ai requisiti di finanziamento stabile richiesto.  
1050  1.10.1  linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se 
soggette a trattamento preferenziale  
Importo segnalato alla voce 1.10 relativo a linee irrevocabili per le quali le autorità competenti hanno 
autorizzato il trattamento preferenziale conformemente all’articolo 428  nonies  del CRR.  
1060  1.10.2  linee irrevocabili  
Articolo 428  vicies , paragrafo 1, lettera c), del CRR; importo segnalato alla voce 1.10 relativo a linee 
irrevocabili conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61 non segnalate alla voce 1.9.1.  
1070  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
Articolo 428  vicies , paragrafo 1, lettera d), articolo 428  duovicies  e articolo 428  tervicies , lettera c), del 
CRR; importo segnalato alla voce 1.10 relativo ai prodotti fuori bilancio relativi al finanziamento al 
commercio di cui all’allegato I del CRR.  
1080  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
Articolo 428 quintricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.10 relativo ad 
esposizioni fuori bilancio deteriorate.  
1090  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio per le quali l’autorità competente ha determinato i fattori 
di RSF  
Importo segnalato alla voce 1.10 che rappresenta le esposizioni fuori bilancio per le quali l’autorità 
competente ha determinato i fattori di RSF conformemente all’articolo 428  septdecies , paragrafo 10, del 
CRR.  
PARTE III: FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
1. Osservazioni di carattere specifico  
18. Tutte le passività e tutti i fondi propri sono segnalati con una ripartizione in base alla loro durata residua confor ­
memente all’articolo 428  undecies  del CRR. Le categorie di scadenze degli importi, dei fattori di finanziamento stabile 
disponibile (ASF) standard e dei fattori di ASF applicabili sono le seguenti:  
i. durata residua inferiore a sei mesi o senza scadenza stabilita;  
ii. durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno;  
iii. durata residua pari o superiore a un anno.  
19. Tutte le passività con durata residua pari o superiore a un anno sono soggette a un fattore di ASF del 100 %, salvo 
diversamente specificato agli articoli da 428  duodecies  a 428  quindecies  del CRR, conformemente all’articolo 428  sex­
decies  del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1533
 
20. Tutti i depositi a vista sono segnalati nella categoria relativa alle passività con durata residua inferiore a sei mesi.  
21. A norma dell’articolo 428  undecies , paragrafo 2, del CRR, gli enti tengono conto delle opzioni esistenti per determi ­
nare la durata residua di una passività o dei fondi propri. Essi procedono in tal senso in base all’ipotesi che la 
controparte rimborsi opzioni call alla data più prossima possibile. Per le opzioni esercitabili a discrezione dell’ente, 
l’ente e l’autorità competente tengono conto dei fattori reputazionali che possono limitare la capacità di un ente di 
non esercitare l’opzione, in particolare le aspettative del mercato che gli enti rimborsino talune passività prima della 
loro scadenza.  
22. Inoltre, come previsto dall’articolo 428  sexdecies  del CRR, agli elementi aggiuntivi di classe 1, agli elementi di classe 2 
e agli altri strumenti di capitale con opzioni esplicite o incorporate che, se esercitate (anche se non ancora esercitate 
alla data di riferimento per le segnalazioni), ridurrebbero la durata residua effettiva alla data di riferimento per le 
segnalazioni a meno di un anno non viene attribuito un fattore di ASF del 100 %.  
23. A norma dell’articolo 428  undecies , paragrafo 3, del CRR, gli enti trattano i depositi con termini di preavviso fisso 
secondo il loro termine di preavviso e i depositi a termine in base alla loro durata residua. In deroga al punto 21, gli 
enti non tengono conto delle opzioni per il ritiro anticipato, ove il depositante debba pagare una penalità consistente 
per i ritiri anticipati che si verificano entro meno di un anno, penalità stabilita ai sensi dell’articolo 25, paragrafo 4, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61, per determinare la durata residua dei depositi al dettaglio a termine.  
24. L’albero decisionale per il modello di segnalazione C 81.00 fa parte delle istruzioni intese a precisare i criteri di 
valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni elemento segnalato, al fine di garantire una segnalazione 
omogenea e confrontabile. Gli enti non possono semplicemente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi 
a tutte le istruzioni. Per motivi di semplicità l’albero decisionale non tiene conto dei totali, dei totali parziali e delle 
voci «di cui». Ciò non significa, tuttavia, che non devono essere segnalati.  
# Elemento  Decisione  Azione  
1 Capitale primario di classe 1?  Sì  ID 2.1.1  
No # 2  
2 Capitale aggiuntivo di classe 1?  Sì  ID 2.1.2  
No # 3  
3 Capitale di classe 2?  Sì  ID 2.1.3  
No # 4  
4 Altri strumenti di capitale?  Sì  ID 2.1.4  
No # 5  
5 Una passività associata a garanzie reali ricevute come margine di variazione per i 
derivati?  Sì Non segna ­
lare 
No # 6  
6 Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione?  Sì  ID 2.9.1  
No # 7IT L 97/1534 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Elemento  Decisione  Azione  
7 Passività correlate?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 2.8  
No # 8  
8 Passività e linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale per le quali l’autorità competente ha autorizzato un trattamento 
preferenziale?  Sì ID 2.4  
No # 9  
9 NSFR per derivati passivi?  Sì  ID 2.7  
No # 10  
10 Passività fiscali differite?  Sì  ID 2.9.2  
No # 11  
11 Interessi di minoranza?  Sì  ID 2.9.3  
No # 12  
12 Depositi al dettaglio stabili?  Sì  ID 2.2.1  
No # 13  
13 Altri depositi al dettaglio?  Sì  ID 2.2.2  
No # 14  
14 Passività per le quali la controparte non può essere determinata?  Sì  ID 2.6  
No # 15  
15 Passività fornite da banche centrali?  Sì  Assegnare 
ad ID 2.5.1 
o 2.5.2  
No # 16  
16 Passività fornite da clienti finanziari?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente di 
ID 2.5.3  
No # 17  
17 Passività da clienti non finanziari diversi dalle banche centrali?  Sì  Assegnare 
alla voce 
pertinente di 
ID 2.3  
No # 18  
18 Altre passività non considerate nelle categorie di cui sopra?  Sì  ID 2.9.4  
No Non segna ­
lareIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1535
 
2. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010- 
0030  Importo  
Gli enti segnalano nelle colonne 0010-0030 l’importo delle passività e dei fondi propri assegnati alla 
categoria di durata residua applicabile.  
0040- 
0060  Fattore di ASF standard  
I fattori standard nelle colonne 0040-0060 sono quelli specificati nella parte sei, titolo IV, capo 3, del 
CRR che determinano la parte dell’importo delle passività e dei fondi propri che costituisce il finanzia ­
mento stabile disponibile. Essi sono indicati solo per informazione e non devono essere compilati dagli 
enti.  
0070- 
0090  Fattore di ASF applicabile  
Parte sei, titolo IV, capi 2 e 3, del CRR. 
Gli enti segnalano nelle colonne 0070-0090 i fattori di ASF applicabili di cui alla parte sei, titolo IV, 
capo 3, del CRR come ponderazioni che, moltiplicate per l’importo delle passività o dei fondi propri, 
determinano l’ammontare del pertinente finanziamento stabile disponibile. I fattori applicabili possono 
dar luogo a valori medi ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di 
ponderazione applicabile del 100 per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione applicabile del 50 per 
cento). I fattori applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non 
sono limitati ad esse.  
0100  Finanziamento stabile disponibile  
Gli enti segnalano nella colonna 0100 il valore del finanziamento stabile disponibile conformemente alla 
definizione di cui all’articolo 428  decies  del CRR. 
Esso è calcolato utilizzando la seguente formula: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  2.  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
Parte sei, titolo IV, capo 3, del CRR.  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi segnalati alle voci da 2.1.1 a 2.1.4.  
0030  2.1.1  Capitale primario di classe 1  
Articolo 428  sexdecies , lettera a), del CRR; elementi del capitale primario di classe 1 prima dell’ap ­
plicazione di filtri prudenziali, deduzioni ed esenzioni o alternative di cui agli articoli da 32 a 36 e agli 
articoli 48, 49 e 79 del CRR.  
0040  2.1.2  Capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 428  sexdecies , lettera b), e articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera d), del CRR; elementi 
aggiuntivi di classe 1 prima dell’applicazione delle deduzioni e delle esenzioni di cui agli articoli 56 e 79 
del CRR.  
0050  2.1.3  Capitale di classe 2  
Articolo 428  sexdecies , lettera c), e articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera d), del CRR; elementi di 
classe 2 prima dell’applicazione delle deduzioni e delle esenzioni di cui agli articoli 66 e 79 del CRR e 
con durata residua pari o superiore a un anno alla data di riferimento per le segnalazioni.IT L 97/1536 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0060  2.1.4  Altri strumenti di capitale  
Articolo 428  sexdecies , lettera d), e articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera d), del CRR; altri 
strumenti di capitale con durata residua pari o superiore a un anno alla data di riferimento per le 
segnalazioni.  
0070  2.2.  ASF da depositi al dettaglio  
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi segnalati alle voci 2.2.1 e 2.2.2. Questa voce comprende 
sia le passività non garantite sia quelle garantite.  
0080  2.2.0.1  di cui obbligazioni al dettaglio  
Articolo 428  decies  del CRR. 
Gli enti segnalano qui le obbligazioni e gli altri titoli di debito emessi che sono venduti esclusivamente 
sul mercato al dettaglio e detenuti in un conto al dettaglio. Queste obbligazioni al dettaglio sono 
segnalate anche nella corrispondente categoria di depositi al dettaglio come «depositi al dettaglio stabili» 
o «altri depositi al dettaglio» rispettivamente alle voci 2.2.1 e 2.2.2.  
0090  2.2.1.  Depositi al dettaglio stabili  
Articolo 428  quindecies  del CRR. 
Gli enti segnalano la parte degli importi dei depositi al dettaglio che è coperta da un sistema di garanzia 
dei depositi di cui alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/49/UE ovvero da un sistema di garanzia 
dei depositi equivalente di un paese terzo e che rientra in una relazione consolidata che rende il ritiro 
estremamente improbabile o è detenuta in un conto transattivo, ai sensi rispettivamente dell’articolo 24, 
paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 della Commissione, se: 
detti depositi non soddisfano i criteri per un tasso superiore di deflusso ai sensi dell’articolo 25, paragrafi 
2, 3 o 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 della Commissione, nel qual caso sono segnalati come 
«altri depositi al dettaglio»; o 
detti depositi non sono stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore ai sensi 
dell’articolo 25, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso sono segnalati come 
«altri depositi al dettaglio».  
0100  2.2.0.2  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
Articolo 428  undecies , paragrafo 3, del CRR. 
Depositi al dettaglio stabili che possono essere ritirati anticipatamente prima di un anno al pagamento di 
una penalità che è stata valutata consistente in linea con l’articolo 25, paragrafo 4, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0110  2.2.2  Altri depositi al dettaglio  
Articolo 428  quaterdecies  del CRR. 
Gli enti segnalano l’importo degli altri depositi al dettaglio diversi da quelli segnalati come «depositi al 
dettaglio stabili» alla voce 2.2.1.  
0120  2.2.0.3  di cui con una penalità di ritiro anticipato consistente  
«Altri depositi al dettaglio» che possono essere ritirati anticipatamente prima di un anno al pagamento di 
una penalità che è stata valutata consistente in linea con l’articolo 25, paragrafo 4, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0130  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
Articolo 428  terdecies  del CRR; passività fornite da clienti non finanziari all’ingrosso (tranne le banche 
centrali). 
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi alle voci da 2.3.1 a 2.3.6.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1537
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0140  2.3.0.1  di cui operazioni di finanziamento tramite titoli  
Articolo 428  sexies , articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera g), e articolo 428  vicies , paragrafo 1, 
lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 relativo a importi dovuti da operazioni di finanzia ­
mento tramite titoli con clienti non finanziari.  
0150  2.3.0.2  di cui depositi operativi  
Importo segnalato alla voce 2.3 fornito sotto forma di depositi operativi e necessario per la prestazione 
di servizi operativi di cui all’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0160  2.3.1  Passività fornite dall’amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto i), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito dall’ammini ­
strazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo.  
0170  2.3.2  Passività fornite da amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di 
un paese terzo  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto ii), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito da ammini ­
strazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di un paese terzo.  
0180  2.3.3  Passività fornite da organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese 
terzo  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto iii), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito da 
organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese terzo.  
0190  2.3.4  Passività fornite da banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto iv), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito da banche 
multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali.  
0200  2.3.5  Passività fornite da clienti costituiti da società non finanziarie  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto v), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito da clienti 
costituiti da società non finanziarie.  
0210  2.3.6  Passività fornite da unioni di credito, imprese d’investimento personale e intermediari di 
depositi  
Articolo 428  terdecies , lettera b), punto vi), del CRR; importo segnalato alla voce 2.3 fornito da unioni di 
credito, imprese d’investimento personale e intermediari di depositi.  
0220  2.4  ASF da passività e linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
Articolo 428  nonies  del CRR. Gli enti segnalano qui le passività e le linee irrevocabili per le quali 
l’autorità competente ha autorizzato il trattamento preferenziale di cui all’articolo 428  nonies  del CRR.  
0230  2.5  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi segnalati alle voci da 2.5.1 a 2.5.3.  
0240  2.5.0.1  di cui depositi a vista forniti da membri di una rete all’ente centrale  
Articolo 428  octies  del CRR. 
Gli enti centrali in sistemi di tutela istituzionale o in gruppi cooperativi segnalano i depositi a vista 
ricevuti dagli enti appartenenti a tale sistema di tutela istituzionale o gruppo cooperativo che sono 
trattati come attività liquide dall’ente depositante conformemente all’articolo 16 del regolamento dele ­
gato (UE) 2015/61.IT L 97/1538 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0250  2.5.1  Passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera c), punto i), e articolo 428  terdecies , lettera c), punto i), del 
CRR; passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro a prescindere dal fatto che 
siano o meno relative ad operazioni di finanziamento tramite titoli.  
0260  2.5.2  Passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera c), punto ii), e articolo 428  terdecies , lettera c), punto ii), del 
CRR; passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo a prescindere dal fatto che siano o meno 
relative ad operazioni di finanziamento tramite titoli.  
0270  2.5.3  Passività fornite da clienti finanziari  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera c), punto iii), e articolo 428  terdecies , lettera c), punto iii), 
del CRR; passività fornite da clienti finanziari a prescindere dal fatto che siano o meno relative ad 
operazioni di finanziamento tramite titoli.  
0280  2.5.3.1  Depositi operativi  
Articolo 428  terdecies , lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano qui la parte dei depositi operativi forniti dai clienti finanziari, conformemente all’ar ­
ticolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61, necessaria per la prestazione di servizi operativi. I 
depositi derivanti da una relazione di corrispondenza tra banche o dalla prestazione di servizi di prime 
brokerage sono considerati depositi non operativi conformemente articolo 27, paragrafo 5, del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61 e sono segnalati alla voce 2.5.3.3. 
I depositi operativi di cui all’articolo 27, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
della Commissione non sono segnalati qui ma alla voce 2.3 «ASF da altri clienti non finanziari (tranne le 
banche centrali)». 
La parte dei depositi operativi eccedente l’importo necessario per la prestazione di servizi operativi non è 
segnalata qui ma alla voce 2.5.3.2.  
0290  2.5.3.2  Depositi operativi eccedenti  
Gli enti segnalano qui la parte dei depositi operativi da clienti finanziari eccedente quella necessaria per la 
prestazione di servizi operativi. 
I depositi operativi di cui all’articolo 27, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
della Commissione non sono segnalati qui ma alla voce 2.3 «ASF da altri clienti non finanziari (tranne le 
banche centrali)».  
0300  2.5.3.3  Altre passività  
Gli enti segnalano qui le passività fornite da clienti finanziari che non sono depositi operativi per i quali 
la controparte può essere individuata. 
La parte dei depositi operativi eccedente quella necessaria per la prestazione di servizi operativi non è 
segnalata qui ma alla voce 2.5.3.2.  
0310  2.6  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera d), e articolo 428  terdecies , lettera d), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le passività per le quali la controparte non può essere determinata, compresi i titoli 
emessi per i quali il possessore non può essere individuato.  
0320  2.7  ASF da derivati passivi netti  
La differenza negativa tra insiemi di attività soggette a compensazione calcolata conformemente all’ar ­
ticolo 428  duodecies , paragrafo 4, del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1539
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0330  2.8  ASF da passività correlate  
Gli enti segnalano qui le passività correlate ad attività conformemente all’articolo 428  septies  del CRR. 
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi alle voci da 2.8.1 a 2.8.5.  
0340  2.8.1  Risparmi regolamentati centralizzati  
Passività relative a risparmi regolamentati centralizzati da trattare come correlate ad attività conforme ­
mente all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera a), del CRR.  
0350  2.8.2  Prestiti agevolati e pertinenti linee di credito e di liquidità  
Passività relative a prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità correlate ad attività conformemente 
all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera b), del CRR.  
0360  2.8.3  Obbligazioni garantite ammissibili  
Passività relative ad obbligazioni garantite da trattare come correlate ad attività conformemente all’arti ­
colo 428  septies , paragrafo 2, lettera c), del CRR.  
0370  2.8.4  Attività di compensazione di derivati per conto del cliente  
Passività relative ad attività di compensazione di derivati per conto del cliente da trattare come correlate 
ad attività conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera d), del CRR.  
0380  2.8.5  Altre passività correlate  
Passività che soddisfano tutte le condizioni di cui all’articolo 428  septies , paragrafo 1, del CRR e da 
trattare come correlate ad attività conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 1, del CRR.  
0390  2.9  ASF da altre passività  
Gli enti segnalano qui la somma degli elementi segnalati alle voci da 2.9.1 a 2.9.4.  
0400  2.9.1  Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 3, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano qui i debiti rilevati sulla base della data di negoziazione derivanti da acquisti di 
strumenti finanziari, di valute estere e di merci che si prevede verranno regolati entro il normale ciclo 
di regolamento o il periodo consueto per la borsa o il tipo di operazioni pertinenti, oppure che non 
sono stati regolati, ma che tuttavia si prevede verranno regolati.  
0410  2.9.2  Passività fiscali differite  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 1, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le passività fiscali differite e considerano come durata residua la data più prossima 
alla quale il loro importo può essere realizzato.  
0420  2.9.3  Interessi di minoranza  
Articolo 428  duodecies , paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano qui gli interessi di minoranza e considerano come durata residua la scadenza dello 
strumento.  
0430  2.9.4  Altre passività  
Articolo 428  duodecies , paragrafi 1 e 3, del CRR. 
Gli enti segnalano qui le altre passività, comprese le posizioni corte e quelle con scadenza aperta.IT L 97/1540 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
PARTE IV: FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO SEMPLIFICATO  
1. Osservazioni di carattere specifico  
25. Gli enti segnalano nella categoria adeguata tutte le attività di cui detengono la proprietà effettiva anche se non sono 
contabilizzate nel loro bilancio. Le attività di cui gli enti non detengono la proprietà effettiva non sono segnalate 
anche se tali attività sono contabilizzate nel loro bilancio.  
26. Conformemente all’articolo 428 quaterquadragies del CRR, salvo diversamente specificato nella parte sei, titolo IV, 
capo 7, del CRR, l’ammontare del finanziamento stabile richiesto (RSF) è calcolato moltiplicando l’importo delle 
attività e degli elementi fuori bilancio per i fattori di finanziamento stabile richiesto.  
27. Le attività ammissibili come attività liquide (HQLA) conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61 sono 
segnalate come tali, a prescindere dal fatto che soddisfino i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento 
delegato. Queste attività sono segnalate in colonne specifiche a prescindere dalla loro durata residua.  
28. Tutte le attività e tutti gli elementi fuori bilancio diversi dalle HQLA sono segnalati con una ripartizione in base alla 
loro durata residua conformemente all’articolo 428 quinquadragies del CRR. Le categorie di scadenze degli importi, 
dei fattori standard e dei fattori applicabili sono le seguenti:  
i. durata residua inferiore a un anno o senza scadenza stabilita;  
ii. durata residua pari o superiore a un anno.  
29. Quando calcolano la durata residua delle attività e degli elementi fuori bilancio diversi dalle HQLA, gli enti tengono 
conto delle opzioni, in base all’ipotesi che l’emittente o la controparte eserciterà qualsivoglia opzione per prorogare la 
scadenza dell’attività. Per le opzioni esercitabili a discrezione dell’ente, l’ente e l’autorità competente tengono conto 
dei fattori reputazionali che possono limitare la capacità dell’ente di non esercitare l’opzione, considerando in 
particolare le aspettative dei mercati e dei clienti che l’ente proroghi la scadenza di talune attività alla loro data di 
scadenza.  
30. Per taluni elementi, gli enti segnalano le attività in base allo status e/o alla durata del gravame di tali attività 
conformemente all’articolo 428 quaterquadragies, paragrafi 4, 5 e 6, del CRR.  
31. L’albero decisionale per il modello di segnalazione C 82.00 fa parte delle istruzioni intese a precisare i criteri di 
valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni elemento segnalato, al fine di garantire una segnalazione 
omogenea e confrontabile. Gli enti non possono semplicemente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi 
a tutte le istruzioni. Per motivi di semplicità l’albero decisionale non tiene conto dei totali e dei totali parziali. Ciò 
non significa, tuttavia, che non devono essere segnalati.  
32. Come specificato all’articolo 428 quaterquadragies, paragrafo 5, del CRR, quando un ente riutilizza o reimpegna 
un’attività che è stata presa a prestito, anche in operazioni di finanziamento tramite titoli, e che è contabilizzata fuori 
bilancio, l’operazione tramite la quale tale l’attività è stata presa a prestito è considerata vincolata nella misura in cui 
tale operazione non può giungere a scadenza senza la restituzione da parte dell’ente dell’attività presa a prestito.  
# Elemento  Decisione  Azione  
1 Insiemi di attività soggette a compensazione comprendenti contratti derivati con 
un valore equo negativo al lordo delle garanzie reali fornite o dei pagamenti di 
regolamento e degli importi relativi alle variazioni della valutazione di mercato di 
tali contratti?  Sì ID 1.7.1  
No # 2  
2 Un’attività o un elemento fuori bilancio fornito come margine iniziale per i 
derivati?  Sì ID 1.7.3  
No # 3IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1541
 
# Elemento  Decisione  Azione  
3 Un’attività o un elemento fuori bilancio fornito come contributo al fondo di 
garanzia di una CCP?  Sì ID 1.8  
No # 4  
4 Un elemento di cui l’ente detiene la proprietà effettiva?  Sì  # 5  
No # 19  
5 Un’attività associata a garanzie reali fornite come margine iniziale o di variazione 
per i derivati o come contributo al fondo di garanzia di una CCP?  Sì Non segna ­
lare 
No # 6  
6 Attività deteriorate o titoli in stato di default?  Sì  ID 1.9  
No # 7  
7 Crediti rilevati sulla base della data di negoziazione?  Sì  ID 1.9  
No # 8  
8 Attività correlate?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente 
di ID 1.5  
No # 9  
9 Attività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale per le quali 
l’autorità competente ha autorizzato il trattamento preferenziale?  Sì ID 1.6  
No # 10  
10 Attività detenute presso le banche centrali?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente 
di ID 1.1  
No # 11  
11 Attività liquide?  Sì  Assegnare 
ad una voce 
pertinente 
da ID 1.2.1 
a 1.2.4  
No # 12  
12 Titoli sotto forma di attività illiquide?  Sì  ID 1.3  
No # 13  
13 Prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio?  Sì  ID 1.4.3  
No # 14  
14 NSFR per derivati attivi?  Sì  ID 1.7.2  
No # 15  
15 Prestiti?  Sì  # 16  
No # 20IT L 97/1542 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Elemento  Decisione  Azione  
16 Prestiti ai clienti non finanziari?  Sì  ID 1.4.1  
No # 17  
17 Prestiti ai clienti finanziari?  Sì  ID 1.4.2  
No # 18  
18 Altre attività non considerate nelle categorie di cui sopra?  Sì  ID 1.9  
No Non segna ­
lare 
19 Esposizioni fuori bilancio?  Sì  # 20  
No Non segna ­
lare 
20 Esposizioni deteriorate?  Sì  ID 1.10.4  
No # 21  
21 Linee irrevocabili?  Sì  # 22  
No # 23  
22 Linee irrevocabili per le quali l’autorità competente ha autorizzato il trattamento 
preferenziale?  Sì ID 1.10.1  
No ID 1.10.2  
23 Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio?  Sì  ID 1.10.3  
No # 24  
24 Altre esposizioni fuori bilancio per le quali l’autorità competente ha determinato il 
fattore di RSF?  Sì ID 1.10.5  
No Non segna ­
lare 
2. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010- 
0020  Importo delle attività diverse dalle HQLA  
Salvo diversamente specificato nella parte sei, titolo IV, capo 7, del CRR, gli enti segnalano nelle colonne 
0010-0020 l’importo delle attività e degli elementi fuori bilancio di cui alla parte sei, titolo IV, capo 7, 
sezione 2, del CRR. 
L’importo è segnalato nelle colonne 0010-0020 quando l’elemento corrispondente non è ammissibile 
come attività liquida a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che 
soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.  
0030  Importo delle HQLA  
Cfr. le istruzioni relative alle colonne 0010-0020. 
L’importo è segnalato nella colonna 0030 quando l’elemento corrispondente è ammissibile come attività 
liquida a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che soddisfi i requisiti 
operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1543
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0040- 
0060  Fattore di RSF standard  
Parte sei, titolo IV, capo 7, sezione 2, del CRR. 
I fattori standard nelle colonne 0040-0060 sono quelli specificati nella parte sei, titolo IV, capo 7, del 
CRR che determinano la parte dell’importo delle attività e degli elementi fuori bilancio che costituisce il 
finanziamento stabile richiesto. Essi sono indicati solo per informazione e non devono essere compilati 
dagli enti.  
0070- 
0900  Fattore di RSF applicabile  
Capi 2 e 7 del CRR. 
Gli enti segnalano nelle colonne 0070-0900 il fattore applicabile applicato agli elementi di cui alla parte 
sei, titolo IV, capo 7, del CRR. I fattori applicabili possono dar luogo a valori medi ponderati e sono 
segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione applicabile del 100 per cento, o 
0,50 per un fattore di ponderazione applicabile del 50 per cento). I fattori applicabili possono riflettere 
discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono limitati ad esse.  
0100  Finanziamento stabile richiesto  
Gli enti segnalano nella colonna 0100 il finanziamento stabile richiesto conformemente alla parte sei, 
titolo IV, capo 7, del CRR. 
Esso è calcolato utilizzando la seguente formula: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
Gli enti segnalano qui gli elementi soggetti al finanziamento stabile richiesto conformemente alla parte 
sei, titolo IV, capo 7, del CRR.  
0020  1.1  RSF da attività detenute presso le banche centrali  
Articolo 428 sexquadragies, paragrafo 1, lettere b) e c), e articolo 428 untricies, lettera d), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le attività detenute presso le banche centrali. 
Un fattore di RSF ridotto può essere applicato conformemente all’articolo 428 quaterquadragies, para ­
grafo 7, del CRR.  
0030  1.1.1  contanti e riserve presso le banche centrali ed esposizioni HQLA verso le banche cen ­
trali  
Gli enti segnalano qui i contanti e le riserve presso le banche centrali, comprese le riserve in eccesso. Gli 
enti segnalano qui anche le altre esposizioni verso le banche centrali che sono considerate attività liquide 
a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61, a prescindere dal fatto che soddisfino i requisiti 
operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato. 
Le riserve obbligatorie minime che non sono considerate attività liquide a norma del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 sono segnalate nella pertinente colonna relativa alle attività diverse dalle HQLA.  
0040  1.1.2  altre esposizioni verso le banche centrali diverse dalle HQLA  
Gli enti segnalano qui gli altri crediti nei confronti delle banche centrali diversi da quelli segnalati alla 
voce 1.1.1.IT L 97/1544 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0050  1.2  RSF da attività liquide  
Articoli da 428 quinquadragies a 428 novoquadragies e articolo 428 unquinquagies del CRR. 
Gli enti segnalano qui le attività liquide a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61 a prescindere 
dal fatto che soddisfino i requisiti operativi di cui all’articolo 8 di tale regolamento delegato.  
0060  1.2.1  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR dello 0 %  
Gli enti segnalano qui le attività che sono ammissibili come attività liquide di livello 1 a norma 
dell’articolo 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0070  1.2.1.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0080  1.2.1.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0090  1.2.1.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.1 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0100  1.2.2  attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 7 %  
Gli enti segnalano qui le attività di livello 1 ammissibili a un coefficiente di scarto del 7 % a norma del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e le azioni o le quote in OIC ammissibili a un coefficiente di scarto 
del 5 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0110  1.2.2.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.  
0120  1.2.2.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0130  1.2.2.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.2 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0140  1.2.3  attività di livello 2 A ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 15 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l’LCR dello 0-20 %  
Gli enti segnalano qui le attività ammissibili come attività di livello 2 A a norma del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e le azioni o le quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l’LCR dello 
0-20 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0150  1.2.3.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a sei mesi  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a sei mesi.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1545
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0160  1.2.3.2  vincolate per una durata residua di almeno sei mesi ma inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 relativo ad attività vincolate per una durata residua di almeno sei mesi 
ma inferiore a un anno.  
0170  1.2.3.3  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.5 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0180  1.2.4  attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto per l’LCR del 25 % e azioni o 
quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto per l’LCR del 30-55 %  
Gli enti segnalano qui le attività di livello 2B ammissibili a un coefficiente di scarto del 25 % a norma del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e le azioni o le quote in OIC ammissibili a coefficienti di scarto del 
30-55 % a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0190  1.2.4.1  non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.4 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0200  1.2.4.2  vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.2.4 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a 
un anno.  
0210  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
Articolo 428 quinquagies, lettera b), articolo 428 duoquinquagies, lettera d), e articolo 428 terquin ­
quagies, paragrafo 1, lettera b), del CRR. 
Gli enti segnalano qui i titoli che non sono in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR e 
che non sono attività liquide a norma del regolamento delegato (UE) 2015/61 a prescindere dal fatto che 
soddisfino i requisiti operativi ivi stabiliti.  
0220  1.3.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.3 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0230  1.3.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Importo segnalato alla voce 1.3 relativo ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un 
anno.  
0240  1.4  RSF da prestiti  
Gli enti segnalano qui gli importi dovuti da prestiti che non sono in stato di default conformemente 
all’articolo 178 del CRR. 
Come specificato all’articolo 428 quinquadragies, paragrafo 4, del CRR, per mutui in ammortamento 
con durata contrattuale residua pari o superiore a un anno, le frazioni con scadenza inferiore a sei mesi o 
superiore a sei mesi ma inferiore a un anno sono considerate come aventi durata residua inferiore a sei 
mesi e, rispettivamente, superiore a sei mesi ma inferiore a un anno.  
0250  1.4.1  prestiti ai clienti non finanziari  
Importo segnalato alla voce 1.4 relativo a prestiti ai clienti non finanziari.  
0260  1.4.1.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
Articolo 428 quinquagies, lettera a), e articolo 428 duoquinquagies, lettera b), del CRR; importo 
segnalato alla voce 1.4.1 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua inferiore 
a un anno.IT L 97/1546 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0270  1.4.1.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Articolo 428 terquinquagies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4.1 relativo 
ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno.  
0280  1.4.2  prestiti ai clienti finanziari  
Importo segnalato alla voce 1.4 relativo a prestiti ai clienti finanziari.  
0290  1.4.2.1  non vincolati o vincolati per una durata residua inferiore a un anno  
Articolo 428 quinquagies, lettera a), e articolo 428 terquinquagies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; 
importo segnalato alla voce 1.4.2 relativo ad attività non vincolate o vincolate per una durata residua 
inferiore a un anno.  
0300  1.4.2.2  vincolati per una durata residua pari o superiore a un anno  
Articolo 428 terquinquagies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.4.2 relativo 
ad attività vincolate per una durata residua pari o superiore a un anno.  
0310  1.4.3  prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio  
Articolo 428 quinquagies, lettera b), e articolo 428 duoquinquagies, lettera c), del CRR; importo 
segnalato alla voce 1.4 derivante da prodotti in bilancio relativi al finanziamento al commercio.  
0320  1.5  RSF da attività correlate  
Articolo 428  septies  e articolo 428  novodecies , paragrafo 1, lettera f), del CRR; gli enti segnalano qui le 
attività correlate a passività conformemente all’articolo 428  septies  del CRR.  
0330  1.6  RSF da attività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
Gli enti segnalano qui le attività per le quali l’autorità competente ha autorizzato il trattamento prefe ­
renziale di cui all’articolo 428  nonies  del CRR.  
0340  1.7  RSF da derivati  
Articolo 428  quinquies , articolo 428 septquadragies, paragrafo 2, articolo 428 duoquinquagies, lettera 
a), e articolo 428 terquinquagies, paragrafo 2, del CRR. 
Gli enti segnalano qui l’importo del finanziamento stabile richiesto risultante da derivati.  
0350  1.7.1  finanziamento stabile richiesto per derivati passivi  
Articolo 428 septquadragies, paragrafo 2, del CRR; importo segnalato alla voce 1.7 che rappresenta il 
valore equo assoluto di insiemi di attività soggette a compensazione con un valore equo negativo 
calcolato conformemente all’articolo 428 septquadragies, paragrafo 2, del CRR.  
0360  1.7.2  NSFR per derivati attivi  
Articolo 428  quinquies ; importo segnalato alla voce 1.7 che rappresenta la differenza positiva tra gli 
insiemi di attività soggette a compensazione calcolata conformemente all’articolo 428 terquinquagies, 
paragrafo 2, del CRR.  
0370  1.7.3  margine iniziale fornito  
Articolo 428 duoquinquagies, lettera a), del CRR; importo segnalato alla voce 1.7 relativo al margine 
iniziale per i contratti derivati.  
0380  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
Articolo 428 duoquinquagies, lettera a), del CRR. 
Gli enti segnalano qui gli elementi forniti come contributo al fondo di garanzia di una CCP.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1547
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0390  1.9  RSF da altre attività  
Gli enti segnalano qui le attività non segnalate alle voci da 1.1 a 1.8.  
0400  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
Gli enti segnalano qui l’importo degli elementi fuori bilancio non segnalati alle voci da 1.1 a 1.8 soggetti 
ai requisiti di finanziamento stabile richiesto.  
0410  1.10.1  linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se 
soggette a trattamento preferenziale  
Importo segnalato alla voce 1.10 relativo alle linee irrevocabili per le quali l’autorità competente ha 
autorizzato il trattamento preferenziale di cui all’articolo 428  nonies  del CRR.  
0420  1.10.2  linee irrevocabili  
Articolo 428 septquadragies, paragrafo 1, del CRR; importo segnalato alla voce 1.10 che rappresenta le 
linee irrevocabili conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61 non considerate alla voce 
1.10.1.  
0430  1.10.3  elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
Articolo 428 octoquadragies, lettera b), del CRR; importo segnalato alla voce 1.10 che rappresenta i 
prodotti fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio di cui all’allegato I del CRR.  
0440  1.10.4  elementi fuori bilancio deteriorati  
Importo segnalato alla voce 1.10 relativo ad esposizioni deteriorate.  
0450  1.10.5  altre esposizioni fuori bilancio determinate dalle autorità competenti  
Importo segnalato alla voce 1.10 che rappresenta le esposizioni fuori bilancio per le quali l’autorità 
competente ha determinato i fattori di RSF conformemente all’articolo 428 quaterquadragies, paragrafo 
10, del CRR.  
PARTE V: FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE SEMPLIFICATO  
1. Osservazioni di carattere specifico  
33. Tutte le passività e tutti i fondi propri sono segnalati con una ripartizione in base alla loro durata contrattuale 
residua conformemente all’articolo 428 octotricies del CRR. Le categorie di scadenze degli importi, dei fattori di 
finanziamento stabile disponibile (ASF) standard e dei fattori di ASF applicabili sono le seguenti:  
i. durata residua inferiore a un anno o senza scadenza stabilita;  
ii. durata residua pari o superiore a un anno.  
34. Tutte le passività con durata residua pari o superiore a un anno sono soggette a un fattore di ASF del 100 %, salvo 
diversamente specificato agli articoli da 428 novotricies a 428 duoquadragies del CRR, conformemente all’artico ­
lo 428 triquadragies del CRR.  
35. Tutti i depositi a vista sono segnalati nella categoria relativa alle passività con durata residua inferiore a un anno.  
36. A norma dell’articolo 428 octotricies, paragrafo 2, del CRR, gli enti tengono conto delle opzioni esistenti per 
determinare la durata residua di una passività o dei fondi propri. Essi procedono in tal senso in base all’ipotesi 
che la controparte rimborsi opzioni call alla data più prossima possibile. Per le opzioni esercitabili a discrezione 
dell’ente, l’ente e l’autorità competente tengono conto dei fattori reputazionali che possono limitare la capacità di un 
ente di non esercitare l’opzione, in particolare le aspettative del mercato che gli enti rimborsino talune passività 
prima della loro scadenza.IT L 97/1548 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
37. Inoltre, come previsto dall’articolo 428 triquadragies del CRR, agli elementi aggiuntivi di classe 1, agli elementi di 
classe 2 e agli altri strumenti di capitale con opzioni esplicite o incorporate che, se esercitate (anche se non ancora 
esercitate alla data di riferimento per le segnalazioni), ridurrebbero la durata residua effettiva alla data di riferimento 
per le segnalazioni a meno di un anno non viene attribuito un fattore di ASF del 100 %.  
38. A norma dell’articolo 428 octotricies, paragrafo 3, del CRR, gli enti trattano i depositi con termini di preavviso fisso 
secondo il loro termine di preavviso e i depositi a termine in base alla loro durata residua. In deroga al punto 36, gli 
enti non tengono conto delle opzioni per il ritiro anticipato, ove il depositante debba pagare una penalità consi ­
stente per i ritiri anticipati che si verificano entro meno di un anno, penalità stabilita ai sensi dell’articolo 25, 
paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61, per determinare la durata residua dei depositi al dettaglio a 
termine.  
39. L’albero decisionale per il modello di segnalazione C 83.00 fa parte delle istruzioni intese a precisare i criteri di 
valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni elemento segnalato, al fine di garantire una segnalazione 
omogenea e confrontabile. Gli enti non possono semplicemente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi 
a tutte le istruzioni. Per motivi di semplicità l’albero decisionale non tiene conto dei totali e dei totali parziali. Ciò 
non significa, tuttavia, che non devono essere segnalati.  
# Elemento  Decisione  Azione  
1 Capitale primario di classe 1?  Sì  ID 2.1  
No # 2  
2 Capitale aggiuntivo di classe 1?  Sì  ID 2.1  
No # 3  
3 Capitale di classe 2?  Sì  ID 2.1  
No # 4  
4 Altri strumenti di capitale?  Sì  ID 2.1  
No # 5  
5 Una passività associata a garanzie reali ricevute come margine di variazione per i 
derivati?  Sì Non segna ­
lare 
No # 6  
6 Debiti rilevati sulla base della data di negoziazione?  Sì  ID 2.9  
No # 7  
7 Passività correlate?  Sì  ID 2.8  
No # 8  
8 Passività e linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale per le quali l’autorità competente ha autorizzato il trattamento pre ­
ferenziale?  Sì ID 2.5  
No # 9  
9 NSFR per derivati passivi?  Sì  ID 2.9  
No # 10IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1549
 
# Elemento  Decisione  Azione  
10 Passività fiscali differite?  Sì  ID 2.9  
No # 11  
11 Interessi di minoranza?  Sì  ID 2.9  
No # 12  
12 Depositi al dettaglio stabili?  Sì  ID 2.2.1  
No # 13  
13 Altri depositi al dettaglio?  Sì  ID 2.2.2  
No # 14  
14 Depositi operativi forniti da clienti finanziari o non finanziari?  Sì  ID 2.4  
No # 15  
15 Passività per le quali la controparte non può essere determinata?  Sì  ID 2.7  
No # 16  
16 Passività fornite da banche centrali?  Sì  ID 2.6  
No # 17  
17 Passività fornite da clienti finanziari?  Sì  ID 2.6  
No # 18  
18 Passività da clienti non finanziari diversi dalle banche centrali?  Sì  ID 2.3  
No # 19  
19 Altre passività non considerate nelle categorie di cui sopra?  Sì  ID 2.9  
No Non segna ­
lare 
2. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010- 
0020  Importo  
Gli enti segnalano nelle colonne 0010-0020 l’importo delle passività e dei fondi propri assegnati alla 
categoria di durata residua applicabile.  
0030- 
0040  Fattore di ASF standard  
Parte sei, titolo IV, capo 6, sezione 2, del CRR. 
I fattori standard nelle colonne 0030-0040 sono quelli specificati nella parte sei, titolo IV, capo 8, del 
CRR che determinano la parte dell’importo delle passività e dei fondi propri che costituisce il finanzia ­
mento stabile disponibile. Essi sono indicati solo per informazione e non devono essere compilati dagli 
enti.  
0050- 
0060  Fattore di ASF applicabile  
Parte sei, titolo IV, capi 2 e 6, del CRR. 
Gli enti segnalano nelle colonne 0050-0060 i fattori di ASF applicabili di cui alla parte sei, titolo IV, 
capo 6, del CRR come ponderazioni che, moltiplicate per l’importo delle passività o dei fondi propri, 
determinano l’ammontare del pertinente finanziamento stabile disponibile. I fattori applicabili sono 
segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione applicabile del 100 per cento, 
o 0,50 per un fattore di ponderazione applicabile del 50 per cento). I fattori applicabili possono riflettere 
discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono limitati ad esse.IT L 97/1550 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0070  Finanziamento stabile disponibile  
Gli enti segnalano nella colonna 0070 il valore del finanziamento stabile disponibile conformemente alla 
definizione di cui all’articolo 428 septricies del CRR. 
Esso è calcolato utilizzando la seguente formula: 
c0070 = SUM{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}.  
3. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  2.  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
Parte sei, titolo IV, capo 6, del CRR.  
0020  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale 
Capitale primario di classe 1  
Articolo 428 triquadragies, lettera a), del CRR; elementi del capitale primario di classe 1 prima dell’ap ­
plicazione di filtri prudenziali, deduzioni ed esenzioni o alternative di cui agli articoli da 32 a 36 e agli 
articoli 48, 49 e 79 del CRR.  
Capitale aggiuntivo di classe 1  
Articolo 428 triquadragies, lettera b), del CRR; elementi aggiuntivi di classe 1 prima dell’applicazione 
delle deduzioni e delle esenzioni di cui agli articoli 56 e 79 del CRR.  
Capitale di classe 2  
Articolo 428 triquadragies, lettera c), del CRR; elementi di classe 2 prima dell’applicazione delle dedu ­
zioni e delle esenzioni di cui agli articoli 66 e 79 del CRR.  
Altri strumenti di capitale  
Articolo 428 triquadragies, lettera d), e articolo 428 novotricies, paragrafo 3, lettera d), del CRR; altri 
strumenti di capitale non segnalati in nessuna delle suddette categorie.  
0030  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
Gli enti segnalano quanto segue: 
— le obbligazioni e gli altri titoli di debito emessi che sono venduti esclusivamente sul mercato al 
dettaglio e detenuti in un conto al dettaglio. Queste obbligazioni al dettaglio sono segnalate anche 
nella corrispondente categoria di depositi al dettaglio come «depositi al dettaglio stabili» o «altri 
depositi al dettaglio» rispettivamente alle voci 2.2.1 e 2.2.2; cfr. l’articolo 428 septricies, para ­
grafo 2; 
— i depositi al dettaglio con scadenza non prima di un anno, che possono essere ritirati anticipata ­
mente prima di un anno al pagamento di una penalità che è stata valutata consistente, nella 
corrispondente categoria di depositi al dettaglio come «depositi al dettaglio stabili» o «altri depositi 
al dettaglio» rispettivamente alle voci 2.2.1 e 2.2.2, in linea con l’articolo 25, paragrafo 4, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61; cfr. l’articolo 428 octotricies, paragrafo 3, del CRR. 
Questa voce comprende sia le passività non garantite sia quelle garantite.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1551
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0040  2.2.1.  Depositi al dettaglio stabili  
Articolo 428 duoquadragies del CRR. 
Gli enti segnalano la parte degli importi dei depositi al dettaglio che è coperta da un sistema di garanzia 
dei depositi di cui alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/49/UE ovvero da un sistema di garanzia 
dei depositi equivalente di un paese terzo e che rientra in una relazione consolidata che rende il ritiro 
estremamente improbabile o è detenuta in un conto transattivo, ai sensi rispettivamente dell’articolo 24, 
paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 della Commissione, se: 
— detti depositi non soddisfano i criteri per un tasso superiore di deflusso ai sensi dell’articolo 25, 
paragrafi 2, 3 o 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso sono segnalati come «altri 
depositi al dettaglio»; o 
— detti depositi non sono stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore ai sensi 
dell’articolo 25, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso sono segnalati 
come «altri depositi al dettaglio».  
0050  2.2.2.  Altri depositi al dettaglio  
Articolo 428 unquadragies del CRR. 
Gli enti segnalano l’importo degli altri depositi al dettaglio diversi dai «depositi al dettaglio stabili» alla 
voce 2.2.1.  
0060  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
Gli enti segnalano le passività fornite da clienti non finanziari all’ingrosso (tranne le banche centrali) che 
comprendono: 
— le passività fornite dall’amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo; cfr. 
l’articolo 428 quadragies, lettera b), punto i), del CRR; 
— le passività fornite da amministrazioni regionali o autorità locali di uno Stato membro o di un 
paese terzo; cfr. l’articolo 428 quadragies, lettera b), punto ii), del CRR; 
— le passività fornite da organismi del settore pubblico di uno Stato membro o di un paese terzo; cfr. 
l’articolo 428 quadragies, lettera b), punto iii), del CRR; 
— le passività fornite da banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali; cfr. l’arti ­
colo 428 quadragies, lettera b), punto iv), del CRR; 
— le passività fornite da clienti costituiti da società non finanziarie; cfr. l’articolo 428 quadragies, 
lettera b), punto v), del CRR. 
— le passività fornite da unioni di credito, imprese d’investimento personale e intermediari di depositi; 
cfr. l’articolo 428 quadragies, lettera b), punto vi), del CRR.  
0070  2.4  ASF da depositi operativi  
Articolo 428 quadragies, lettera a), del CRR; depositi ricevuti per la prestazione di servizi operativi che 
soddisfano i criteri per i depositi operativi stabiliti all’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0080  2.5  ASF da passività e linee irrevocabili all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela 
istituzionale se soggette a trattamento preferenziale  
Gli enti segnalano qui le passività e le linee irrevocabili per le quali l’autorità competente ha autorizzato il 
trattamento preferenziale di cui all’articolo 428  nonies  del CRR.IT L 97/1552 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0090  2.6  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
Gli enti segnalano le seguenti passività: 
— le passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro (cfr. l’articolo 428 
novotricies, paragrafo 3, lettera c)]: 
i) le passività fornite dalla BCE o dalla banca centrale di uno Stato membro a prescindere dal fatto 
che siano o meno operazioni di finanziamento tramite titoli; cfr. l’articolo 428 novotricies, 
paragrafo 3, lettera c), punto i), del CRR; 
ii) le passività fornite dalla banca centrale di un paese terzo; le passività fornite dalla banca 
centrale di un paese terzo a prescindere dal fatto che siano o meno operazioni di finanzia ­
mento tramite titoli; cfr. l’articolo 428 novotricies, paragrafo 3, lettera c), punto ii), del CRR; 
iii) le passività fornite da clienti finanziari; le passività fornite da clienti finanziari a prescindere dal 
fatto che siano o meno operazioni di finanziamento tramite titoli; cfr. l’articolo 428 novo ­
tricies, paragrafo 3, lettera c), punto iii), del CRR; 
— le passività fornite da clienti finanziari e banche centrali con scadenza residua pari o superiore a un 
anno; cfr. l’articolo 428 triquadragies, lettera e), del CRR.  
0100  2.7  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
Articolo 428 novotricies, paragrafo 3, lettera d), e articolo 428 triquadragies, lettera e), del CRR. 
Gli enti segnalano qui le passività per le quali la controparte non può essere determinata, compresi i titoli 
emessi per i quali il possessore non può essere individuato.  
0110  2.8  ASF da passività correlate  
Gli enti segnalano le seguenti passività: 
— le passività correlate ad attività conformemente all’articolo 428  septies  del CRR; cfr. l’articolo 428 
novotricies, paragrafo 3, lettera b), del CRR; 
— le passività collegate a risparmi regolamentati centralizzati da trattare come correlate ad attività 
conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera a), del CRR; 
— le passività collegate a prestiti agevolati e linee di credito e di liquidità da trattare come correlate ad 
attività conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera b), del CRR; 
— le passività collegate ad obbligazioni garantite da trattare come correlate ad attività conformemente 
all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera c), del CRR; 
— le passività collegate ad attività di compensazione di derivati per conto del cliente da trattare come 
correlate ad attività conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 2, lettera d), del CRR; 
— le passività che soddisfano tutte le condizioni di cui all’articolo 428  septies , paragrafo 1, del CRR e 
sono correlate ad attività conformemente all’articolo 428  septies , paragrafo 1, del CRR.  
0120  2.9  ASF da altre passività  
Gli enti segnalano quanto segue: 
— i debiti rilevati sulla base della data di negoziazione derivanti da acquisti di strumenti finanziari, di 
valute estere e di merci che si prevede verranno regolati entro il normale ciclo di regolamento o il 
periodo consueto per la borsa o il tipo di operazioni pertinenti, oppure che non sono stati regolati, 
ma che tuttavia si prevede verranno regolati; cfr. l’articolo 428 novotricies, paragrafo 3, lettera a), 
del CRR;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1553
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— le passività fiscali differite; è utilizzata come durata residua la data più prossima alla quale il loro 
importo può essere realizzato; cfr. l’articolo 428 novotricies, paragrafo 1, lettera a), del CRR; 
— gli interessi di minoranza; è utilizzata come durata residua la scadenza dello strumento; cfr. 
l’articolo 428 novotricies, paragrafo 1, lettera b), del CRR; 
— le altre passività senza scadenza stabilita, comprese le posizioni corte e quelle con scadenza aperta 
salvo diversamente specificato nella presente sezione; cfr. l’articolo 428 novotricies, paragrafo 1, del 
CRR; 
— la differenza negativa tra insiemi di attività soggette a compensazione calcolata conformemente 
all’articolo 428 novotricies, paragrafo 4, del CRR; tutti i derivati passivi sono segnalati come se 
avessero una durata residua inferiore a un anno; 
— le altre passività non contemplate negli articoli da 428 novotricies a 428 triquadragies del CRR; 
tutti gli elementi di capitale sono segnalati alla voce 2.1 a prescindere dalla loro durata residua; cfr. 
l’articolo 428 novotricies, paragrafo 3, lettera d), del CRR.  
PARTE VI: SINTESI NSFR  
1. Osservazioni di carattere specifico  
40. Lo scopo di questo modello è fornire informazioni sul coefficiente netto di finanziamento stabile sia per gli enti che 
segnalano l’NSFR completo (modelli di segnalazione C 80.00 e C 81.00) sia per gli enti che segnalano l’NSFR 
semplificato (modelli di segnalazione C 82.00 e C 83.00).  
41. Conformemente all’articolo 428  ter, paragrafo 1, del CRR, il requisito di finanziamento stabile netto di cui all’arti ­
colo 413, paragrafo 1, del CRR è pari al rapporto tra il finanziamento stabile a disposizione dell’ente, di cui ai capi 3 
e 6, e il finanziamento stabile richiesto all’ente, di cui ai capi 4 e 7, ed è espresso in percentuale. Le regole per il 
calcolo del coefficiente sono previste nel capo 2.  
42. Le voci delle righe da 0010 a 0210 sono uguali a quelle segnalate nei modelli di segnalazione da C 80.00 a C 
83.00.  
2. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  Importo  
Gli enti segnalano nella colonna 0010 l’importo delle attività, degli elementi fuori bilancio, delle passività 
e dei fondi propri assegnati alla somma di tutte le categorie di HQLA e durata residua applicabili. Gli 
importi da segnalare sono quelli prima dell’applicazione dei pertinenti fattori di ASF e di RSF.  
0020  Finanziamento stabile richiesto  
Gli enti segnalano nella colonna 0020 il finanziamento stabile richiesto calcolato conformemente alla 
parte sei, titolo IV, capi 4 e 7, del CRR.  
0030  Finanziamento stabile disponibile  
Gli enti segnalano nella colonna 0030 il finanziamento stabile disponibile calcolato conformemente alla 
parte sei, titolo IV, capi 3 e 6, del CRR.  
0040  Coefficiente  
Gli enti segnalano nella colonna 0040 il coefficiente NSFR conformemente all’articolo 428  ter , para­
grafo 1, del CRR.IT L 97/1554 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3. Istruzioni relative a righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1.  FINANZIAMENTO STABILE RICHIESTO  
Voce 1 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0020  1.1  RSF da attività detenute presso le banche centrali  
Voce 1.1 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0030  1.2  RSF da attività liquide  
Voce 1.2 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0040  1.3  RSF da titoli diversi dalle attività liquide  
Voce 1.3 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0050  1.4  RSF da prestiti  
Voce 1.4 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0060  1.5  RSF da attività correlate  
Voce 1.5 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0070  1.6  RSF da attività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette a 
trattamento preferenziale  
Voce 1.6 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0080  1.7  RSF da derivati  
Voce 1.7 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0090  1.8  RSF da contributi al fondo di garanzia di una CCP  
Voce 1.8 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0100  1.9  RSF da altre attività  
Voce 1.9 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0110  1.10  RSF da elementi fuori bilancio  
Voce 1.10 dei modelli di segnalazione C 80.00 e C 82.00.  
0120  2.  FINANZIAMENTO STABILE DISPONIBILE  
Voce 2 dei modelli di segnalazione C 81.00 e C 83.00.  
0130  2.1  ASF da elementi e strumenti di capitale  
Voce 2.1 dei modelli di segnalazione C 81.00 e C 83.00.  
0140  2.2  ASF da depositi al dettaglio  
Voce 2.2 dei modelli di segnalazione C 81.00 e C 83.00.  
0150  2.3  ASF da altri clienti non finanziari (tranne le banche centrali)  
Voce 2.3 (ad eccezione di 2.3.0.2) dei modelli di segnalazione C 81.00 e C 83.00.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1555
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0160  2.4  ASF da depositi operativi  
Voci 2.3.0.2 e 2.5.3.1 del modello di segnalazione C 81.00 e voce 2.4 del modello di segnalazione C 
83.00.  
0170  2.5  ASF da passività all’interno di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale se soggette 
a trattamento preferenziale  
Voce 2.4 del modello di segnalazione C 81.00 e voce 2.5 del modello di segnalazione C 83.00.  
0180  2.6  ASF da clienti finanziari e banche centrali  
Voce 2.5 (ad eccezione di 2.5.3.1) del modello di segnalazione C 81.00 e voce 2.6 del modello di 
segnalazione C 83.00.  
0190  2.7  ASF da passività fornite per le quali la controparte non può essere determinata  
Voce 2.6 del modello di segnalazione C 81.00 e voce 2.7 del modello di segnalazione C 83.00.  
0200  2.8  ASF da passività correlate  
Voce 2.8 dei modelli di segnalazione C 81.00 e C 83.00.  
0210  2.9  ASF da altre passività  
Voci 2.7 e 2.9 del modello di segnalazione C 81.00 e voce 2.9 del modello di segnalazione C 83.00.  
0220  3.  NSFR  
NSFR calcolato conformemente all’articolo 428  ter , paragrafo 1, del CRR.IT L 97/1556 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO XIV  
Modello unico di punti di dati (DPM)  
Tutte le voci (data item) riportate negli allegati del presente regolamento devono essere trasformate in un modello unico 
di punti di dati, affinché i sistemi informatici degli enti e delle autorità competenti siano uniformi.  
Il DPM risponde ai criteri seguenti:  
a) fornire una rappresentazione strutturata di tutte le voci (data item) riportate negli allegati del presente regolamento;  
b) identificare tutti i concetti di business previsti negli allegati del presente regolamento;  
c) fornire un dizionario di dati che definisca le etichette di: tabella, riga, colonna, dominio, dimensione e membro;  
d) presentare metriche che determinino proprietà o importo dei punti di dati;  
e) prevedere definizioni dei punti di dati espresse come somma di caratteristiche che identificano in modo univoco il 
fenomeno finanziario;  
f) riportare tutte le specifiche tecniche necessarie allo sviluppo di soluzioni informatiche da applicare alle segnalazioni 
che permettano di ottenere dati di vigilanza uniformi.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1557
 
ALLEGATO XV  
Regole di convalida  
Alle voci riportate negli allegati del presente regolamento devono applicarsi regole di convalida che assicurino la qualità e 
la coerenza dei dati.  
Le regole di convalida devono rispondere ai criteri seguenti:  
a) stabilire il nesso logico tra punti di dati;  
b) prevedere filtri e condizioni preliminari che definiscano la serie di dati cui si applica la regola di convalida;  
c) verificare la coerenza dei dati segnalati;  
d) verificare l’esattezza dei dati segnalati;  
e) fissare i valori predefiniti applicabili nei casi in cui l’informazione non sia segnalata.IT L 97/1558 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1559
 ALLEGATO XVI  
MODELLI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE ATTIVITÀ VINCOLATE 
MODELLI SULLE ATTIVITÀ VINCOLATE  
Numero del 
modello  Codice del 
modello  Nome del modello/gruppo di modelli  Nome abbreviato  
PARTE A — QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI  
32,1  F 32.01  ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE  AE-ASS  
32,2  F 32.02  GARANZIE RICEVUTE  AE-COL  
32,3  F 32.03  OBBLIGAZIONI GARANTITE E CARTOLARIZZAZIONI DI PROPRIA EMISSIONE NON ANCORA COSTITUITE IN GARANZIA  AE-NPL  
32,4  F 32.04  FONTI DI GRAVAME  AE-SOU  
PARTE B — DATI SULLA SCADENZA  
33 F 33.00  DATI SULLA SCADENZA  AE-MAT  
PARTE C — QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE  
34 F 34.00  QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE  AE-CONT  
PARTE D — OBBLIGAZIONI GARANTITE  
35 F 35.00  EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE  AE-CB  
PARTE E — DATI AVANZATI  
36,1  F 36.01  DATI AVANZATI. PARTE I  AE-ADV1  
36,2  F 36.02  DATI AVANZATI. PARTE II  AE-ADV2
IT L 97/1560 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 32.01 — ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE (AE-ASS)  
Valore contabile delle attività vincolate  Valore equo delle attività vincolate  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  di cui: ammissibili 
ad operazioni con 
banche centrali  di cui attività aventi 
una liquidità e una 
qualità creditizia 
elevatissima (EH ­
QLA) ed elevata 
(HQLA) nozional ­
mente ammissibili  di cui: ammissibili 
ad operazioni con 
banche centrali  di cui attività aventi 
una liquidità e una 
qualità creditizia 
elevatissima (EH ­
QLA) ed elevata 
(HQLA) nozional ­
mente ammissibili  
010  020  030  035  040  050  055  
010  Attività dell'ente segnalante  
020  Finanziamenti a vista  
030  Strumenti di capitale  
040  Titoli di debito  
050  di cui: obbligazioni garantite  
060  di cui: cartolarizzazioni  
070  di cui: emessi da amministra ­
zioni pubbliche  
080  di cui: emessi da società finan ­
ziarie  
090  di cui: emessi da società non 
finanziarie  
100  Crediti e anticipi esclusi i finanzia ­
menti a vista  
110  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili  
120  Altre attività
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1561
 Valore contabile delle attività non vincolate  Valore equo delle attività non vincolate  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  di cui: ammissibili 
ad operazioni con 
banche centrali  di cui EHQLA e 
HQLA  di cui: ammissibili 
ad operazioni con 
banche centrali  di cui EHQLA e 
HQLA  
060  070  080  085  090  100  105  
010  Attività dell'ente segnalante  
020  Finanziamenti a vista  
030  Strumenti di capitale  
040  Titoli di debito  
050  di cui: obbligazioni garantite  
060  di cui: cartolarizzazioni  
070  di cui: emessi da amministra ­
zioni pubbliche  
080  di cui: emessi da società finan ­
ziarie  
090  di cui: emessi da società non 
finanziarie  
100  Crediti e anticipi esclusi i finanzia ­
menti a vista  
110  di cui: crediti garantiti da beni 
immobili  
120  Altre attività
IT L 97/1562 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 32.02 — GARANZIE RICEVUTE (AE-COL)  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito 
di propria emissione vincolati  non vincolati  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito 
di propria emissione vincolabili  
Importo nominale 
delle garanzie ri ­
cevute o dei titoli 
di debito di pro ­
pria emissione 
non vincolabili  di cui: emessi 
da altri sog ­
getti del 
gruppo  di cui: ammis ­
sibili ad ope ­
razioni con 
banche centra ­
li di cui attività 
aventi una li ­
quidità e una 
qualità crediti ­
zia elevatis ­
sima (EHQLA) 
ed elevata 
(HQLA) no ­
zionalmente 
ammissibili  di cui: 
emesse da al ­
tri soggetti 
del gruppo  di cui: am ­
missibili ad 
operazioni 
con banche 
centrali  di cui EHQLA 
e HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
130  Garanzie ricevute dall'ente segnalante  
140  Finanziamenti a vista  
150  Strumenti di capitale  
160  Titoli di debito  
170  di cui: obbligazioni garantite  
180  di cui: cartolarizzazioni  
190  di cui: emessi da amministrazioni pub ­
bliche  
200  di cui: emessi da società finanziarie  
210  di cui: emessi da società non finanziarie  
220  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a 
vista  
230  Altre garanzie ricevute
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1563
 Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito 
di propria emissione vincolati  non vincolati  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito 
di propria emissione vincolabili  
Importo nominale 
delle garanzie ri ­
cevute o dei titoli 
di debito di pro ­
pria emissione 
non vincolabili  di cui: emessi 
da altri sog ­
getti del 
gruppo  di cui: ammis ­
sibili ad ope ­
razioni con 
banche centra ­
li di cui attività 
aventi una li ­
quidità e una 
qualità crediti ­
zia elevatis ­
sima (EHQLA) 
ed elevata 
(HQLA) no ­
zionalmente 
ammissibili  di cui: 
emesse da al ­
tri soggetti 
del gruppo  di cui: am ­
missibili ad 
operazioni 
con banche 
centrali  di cui EHQLA 
e HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
240  Titoli di debito di propria emissione di ­
versi da obbligazioni garantite o cartola ­
rizzazioni proprie  
245  Obbligazioni garantite e cartolarizza ­
zioni di propria emissione non ancora 
costituite in garanzia  
250  TOTALE DI ATTIVITÀ, GARANZIE RI ­
CEVUTE E TITOLI DI DEBITO DI PRO ­
PRIA EMISSIONE
IT L 97/1564 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 32.03 — OBBLIGAZIONI GARANTITE E CARTOLARIZZAZIONI DI PROPRIA EMISSIONE NON ANCORA COSTITUITE IN GARANZIA (AE-NPL)  
Non vincolati  
Valore contabile 
del paniere di at ­
tività sottostante  Valore equo dei titoli di debito di propria emissione 
vincolabili  
Importo nomi ­
nale dei titoli di 
debito di propria 
emissione non 
vincolabili  di cui: ammissi ­
bili ad operazioni 
con banche cen ­
trali  di cui attività 
aventi una liqui ­
dità e una qualità 
creditizia eleva ­
tissima (EHQLA) 
ed elevata 
(HQLA) nozio ­
nalmente ammis ­
sibili  
010  020  030  035  040  
010  Obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività di propria emissione non 
ancora costituiti in garanzia  
020  Obbligazioni garantite di propria emissione mantenute  
030  Titoli garantiti da attività di propria emissione mantenuti  
040  Segmento senior  
050  Segmento mezzanine  
060  Segmento di prima perdita
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1565
 F 32.04 — FONTI DI GRAVAME (AE-SOU)  
Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli 
concessi in prestito  Attività, garanzie ricevute e titoli di debito di propria emissione, diversi da 
obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, vincolati  
di cui: di altri soggetti 
del gruppo  di cui: garanzie ricevute 
riutilizzate  di cui: titoli di debito di 
propria emissione vin ­
colati  
010  020  030  040  050  
010  Valore contabile delle passività finanziarie 
selezionate  
020  Derivati  
030  di cui: fuori borsa (over-the-counter)  
040  Depositi  
050  Contratti di vendita con patto di riacqui ­
sto 
060  di cui: presso banche centrali  
070  Depositi assistiti da garanzia reale esclusi 
i contratti di vendita con patto di riac ­
quisto  
080  di cui: presso banche centrali  
090  Titoli di debito di propria emissione  
100  di cui: obbligazioni garantite di propria 
emissione  
110  di cui:cartolarizzazioni di propria emis ­
sione  
120  Altre fonti di gravame  
130  Importo nominale degli impegni all'eroga ­
zione di prestiti ricevuti  
140  Importo nominale delle garanzie finanziarie 
ricevute  
150  Valore equo dei titoli presi a prestito senza 
copertura di garanzia in contante  
160  Altro  
170  TOTALE DELLE FONTI DI GRAVAME  
non compilare nel modello su base consolidata  
non compilare in nessun caso
IT L 97/1566 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 33.00 — DATI SULLA SCADENZA (AE-MAT)  
Scadenza 
aperta  Scadenza a 
un giorno 
(overnight)  >1 giorno 
<=1 setti ­
mana  >1 setti­
mana <=2 
settimane  >2 setti­
mane <=1 
mese  >1 mese 
<=3 mesi  >3 mesi 
<=6 mesi  >6 mesi 
<=1 anno  >1 anno 
<=2 anni  >2 anni 
<=3 anni  3 anni 
<=5 anni  5 anni 
<=10 an­
ni >10 anni  
Durata residua delle passività  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  120  130  
010  Attività vincolate  
020  Garanzie ricevute riutilizzate 
(componente di ricevimento)  
030  Garanzie ricevute riutilizzate 
(componente di riutilizzo)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1567
 F 34.00 — QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE (AE-CONT)  
Passività corrispon ­
denti, passività poten ­
ziali o titoli concessi 
in prestito  Quota potenziale di attività vincolate  
A. Decremento del 
30% del valore equo 
delle attività vincolate  B. Effetto netto del deprezzamento del 10% di valute rilevanti  
Importo supplementare delle attività vincolate  
Importo supplemen ­
tare delle attività vin ­
colate  Valuta 
rilevante 1  Valuta 
rilevante 2  ... Valuta 
rilevante n  
010  020  030  040  050  
010  Valore contabile delle passività 
finanziarie selezionate  
020  Derivati  
030  di cui: fuori borsa (over-the- 
counter)  
040  Depositi  
050  Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  
060  di cui: presso banche centrali  
070  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di ven ­
dita con patto di riacquisto  
080  di cui: presso banche centrali  
090  Titoli di debito di propria emis ­
sione  
100  di cui: obbligazioni garantite di 
propria emissione  
110  di cui: cartolarizzazioni di pro ­
pria emissione  
120  Altre fonti di gravame  
170  TOTALE DELLE FONTI DI 
GRAVAME
IT L 97/1568 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 35.00 — EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE (AE-CB)  
asse z  Identificativo dell'aggregato di copertura (aperto)  
Conformità all'art. 129 CRR?  Passività da obbligazioni garantite  
Data di riferi ­
mento per le 
segnalazioni  + 6 mesi  + 12 mesi  + 2 anni  + 5 anni  + 10 anni  Posizioni su 
derivati dell'ag ­
gregato di co ­
pertura con 
valore di mer ­
cato netto ne ­
gativo  [SÌ/NO]  Se SÌ, indica ­
zione della 
classe primaria 
di attività del ­
l'aggregato di 
copertura  Data di riferi ­
mento per le 
segnalazioni  
010  012  020  030  040  050  060  070  080  
010  Importo nominale  
020  Valore attuale (swap)/Valore di 
mercato  
030  Valore specifico all'attività  
040  Valore contabile  
Passività da obbligazioni garantite  Aggregato di copertura  
Rating esterno del credito dell'obbligazione garantita  Data di ri ­
ferimento 
per le se ­
gnalazioni  + 6 mesi  + 12 mesi  + 2 anni  + 5 anni  + 10 anni  Agenzia di 
rating del 
credito 1  Rating del 
credito 1  Agenzia di 
rating del 
credito 2  Rating del 
credito 2  Agenzia di 
rating del 
credito 3  Rating del 
credito 3  
090  100  110  120  130  140  150  160  170  180  190  200  
010  Importo nominale  
020  Valore attuale (swap)/Valore di 
mercato  
030  Valore specifico all'attività  
040  Valore contabile
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1569
 Aggregato di copertura  
Posizioni su derivati dell'ag ­
gregato di copertura con 
valore di mercato netto po ­
sitivo  Importo dell'aggregato di copertura eccedente i requisiti minimi di copertura  
rispetto alla disciplina giuri ­
dica della pertinente obbli ­
gazione garantita  rispetto alla metodologia seguita dalle agenzie di rating del credito per mantenere inva ­
riato il rating esterno delle obbligazioni garantite  
Data di riferimento per le 
segnalazioni  Agenzia di rating del 
credito 1  Agenzia di rating del 
credito 2  Agenzia di rating del 
credito 3  
210  220  230  240  250  
010  Importo nominale  
020  Valore attuale (swap)/Valore di 
mercato  
030  Valore specifico all'attività  
040  Valore contabile
IT L 97/1570 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 36.01 — DATI AVANZATI. PARTE I (AE-ADV-1)  
Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Finanziamenti a vista  Strumenti di capitale  Titoli di debito  
Totale  di cui: obbligazioni garantite  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  
010  020  030  040  050  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Attività vincolate  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Attività vincolate  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Attività vincolate  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Attività vincolate  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Attività vincolate  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Attività vincolate  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Attività vincolate  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1571
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Finanziamenti a vista  Strumenti di capitale  Titoli di debito  
Totale  di cui: obbligazioni garantite  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  
010  020  030  040  050  
150  
Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Attività vincolate  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Attività vincolate  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle attività vincolate  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle attività non vincolate  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Attività vincolate + attività non vincolate
IT L 97/1572 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Titoli di debito  Crediti e anticipi esclusi i fi ­
nanziamenti a vista  
di cui: cartolarizzazioni  
di cui: emessi 
da ammini ­
strazioni pub ­
bliche  di cui: emessi 
da società fi ­
nanziarie  di cui: emessi 
da società non 
finanziarie  Banche cen ­
trali e ammi ­
nistrazioni 
pubbliche  Società finan ­
ziarie  di cui: emesse 
da 
altri soggetti 
del gruppo  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Attività vincolate  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Attività vincolate  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Attività vincolate  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Attività vincolate  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Attività vincolate  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Attività vincolate  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Attività vincolate  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1573
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Titoli di debito  Crediti e anticipi esclusi i fi ­
nanziamenti a vista  
di cui: cartolarizzazioni  
di cui: emessi 
da ammini ­
strazioni pub ­
bliche  di cui: emessi 
da società fi ­
nanziarie  di cui: emessi 
da società non 
finanziarie  Banche cen ­
trali e ammi ­
nistrazioni 
pubbliche  Società finan ­
ziarie  di cui: emesse 
da 
altri soggetti 
del gruppo  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Attività vincolate  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Attività vincolate  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle attività vincolate  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle attività non vincolate  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Attività vincolate + attività non vincolate
IT L 97/1574 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Totale  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Altre 
attività  Società non finanziarie  Famiglie  
di cui: crediti ga ­
rantiti da beni 
immobili  di cui: crediti ga ­
rantiti da beni 
immobili  
130  140  150  160  170  180  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Attività vincolate  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Attività vincolate  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Attività vincolate  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Attività vincolate  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Attività vincolate  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Attività vincolate  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Attività vincolate  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1575
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Totale  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Altre 
attività  Società non finanziarie  Famiglie  
di cui: crediti ga ­
rantiti da beni 
immobili  di cui: crediti ga ­
rantiti da beni 
immobili  
130  140  150  160  170  180  
150  Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Attività vincolate  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Attività vincolate  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle attività vincolate  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle attività non vincolate  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Attività vincolate + attività non vincolate
IT L 97/1576 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 F 36.02 — DATI AVANZATI. PARTE II (AE-ADV-2)  
Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Finanziamenti a vista  Strumenti di capitale  Titoli di debito  
Totale  di cui: obbligazioni garantite  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  
010  020  030  040  050  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Garanzie vincolate ricevute  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Garanzie vincolate ricevute  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Garanzie vincolate ricevute  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Garanzie vincolate ricevute  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Garanzie vincolate ricevute  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Garanzie vincolate ricevute  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Garanzie vincolate ricevute  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1577
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Finanziamenti a vista  Strumenti di capitale  Titoli di debito  
Totale  di cui: obbligazioni garantite  
di cui: emesse da 
altri soggetti del 
gruppo  
010  020  030  040  050  
150  Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Garanzie vincolate ricevute  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Garanzie vincolate ricevute  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle garanzie vincolate ricevute  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle garanzie non vincolate ricevute  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Garanzie vincolate + non vincolate ricevute  
non compilare nel modello su base consolidata  
non compilare in nessun caso
IT L 97/1578 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Titoli di debito  Crediti e anticipi esclusi i fi ­
nanziamenti a vista  
di cui: cartolarizzazioni  
di cui: emessi 
da ammini ­
strazioni pub ­
bliche  di cui: emessi 
da società fi ­
nanziarie  di cui: emessi 
da società non 
finanziarie  Banche cen ­
trali e ammi ­
nistrazioni 
pubbliche  Società finan ­
ziarie  di cui: emesse 
da 
altri soggetti 
del gruppo  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Garanzie vincolate ricevute  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Garanzie vincolate ricevute  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Garanzie vincolate ricevute  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Garanzie vincolate ricevute  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Garanzie vincolate ricevute  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Garanzie vincolate ricevute  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Garanzie vincolate ricevute  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1579
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Titoli di debito  Crediti e anticipi esclusi i fi ­
nanziamenti a vista  
di cui: cartolarizzazioni  
di cui: emessi 
da ammini ­
strazioni pub ­
bliche  di cui: emessi 
da società fi ­
nanziarie  di cui: emessi 
da società non 
finanziarie  Banche cen ­
trali e ammi ­
nistrazioni 
pubbliche  Società finan ­
ziarie  di cui: emesse 
da 
altri soggetti 
del gruppo  
060  070  080  090  100  110  120  
150  Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Garanzie vincolate ricevute  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Garanzie vincolate ricevute  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle garanzie vincolate ricevute  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle garanzie non vincolate ricevute  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Garanzie vincolate + non vincolate ricevute  
non compilare nel modello su base consolidata  
non compilare in nessun caso
IT L 97/1580 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Totale  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Altre garanzie 
ricevute  Titoli di de ­
bito di propria 
emissione di ­
versi da obbli ­
gazioni garan ­
tite o cartola ­
rizzazioni 
proprie  Società non finanziarie  Famiglie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili  di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili  
130  140  150  160  170  180  190  
010  Finanziamento (funding) da 
banche centrali (tutte le tipo ­
logie, compresi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto)  Garanzie vincolate ricevute  
020  Passività corrispondenti  
030  
Derivati negoziati in borsa  Garanzie vincolate ricevute  
040  Passività corrispondenti  
050  
Derivati fuori borsa (over-the- 
counter)  Garanzie vincolate ricevute  
060  Passività corrispondenti  
070  
Contratti di vendita con patto 
di riacquisto  Garanzie vincolate ricevute  
080  Passività corrispondenti  
090  Depositi assistiti da garanzia 
reale esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacqui ­
sto Garanzie vincolate ricevute  
100  Passività corrispondenti  
110  
Obbligazioni garantite di pro ­
pria emissione  Garanzie vincolate ricevute  
120  Passività corrispondenti  
130  
Cartolarizzazioni di propria 
emissione  Garanzie vincolate ricevute  
140  Passività corrispondenti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1581
 Fonte di gravame  Attività/Passività  Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività  
Totale  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Altre garanzie 
ricevute  Titoli di de ­
bito di propria 
emissione di ­
versi da obbli ­
gazioni garan ­
tite o cartola ­
rizzazioni 
proprie  Società non finanziarie  Famiglie  
di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili  di cui: crediti 
garantiti da 
beni immobili  
130  140  150  160  170  180  190  
150  Titoli di debito di propria 
emissione diversi da obbliga ­
zioni garantite e cartolarizza ­
zioni  Garanzie vincolate ricevute  
160  Passività corrispondenti  
170  
Altre fonti di gravame  Garanzie vincolate ricevute  
180  Passività potenziali o titoli concessi 
in prestito  
190  Totale delle garanzie vincolate ricevute  
200  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
210  Totale delle garanzie non vincolate ricevute  
220  ammissibili ad operazioni con banche centrali  
230  Garanzie vincolate + non vincolate ricevute  
non compilare nel modello su base consolidata  
non compilare in nessun caso  ’
 ALLEGATO XVII  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE ATTIVITÀ VINCOLATE  
Indice  
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. STRUTTURA E CONVENZIONI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.1. STRUTTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.2. PRINCIPIO CONTABILE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.3. CONVENZIONE DI NUMERAZIONE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1585  
1.4. CONVENZIONE DEI SEGNI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.5. LIVELLO DI APPLICAZIONE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.6. PROPORZIONALITÀ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.7. DEFINIZIONE DI GRAVAME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1585  
ISTRUZIONI SPECIFICHE AL MODELLO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1586  
2. PARTE A: QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 86 
2.1. MODELLO AE-ASS - ATTIVITÀ DELL’ENTE SEGNALANTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1586  
2.1.2. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1588  
2.1.3. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1590  
2.2. MODELLO: AE-COL - GARANZIE RICEVUTE DALL’ENTE SEGNALANTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1592  
2.2.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1592  
2.2.2. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1593  
2.2.3. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1595  
2.3. MODELLO: AE-NPL - OBBLIGAZIONI GARANTITE E CARTOLARIZZAZIONI DI PROPRIA EMISSIONE 
NON ANCORA COSTITUITE IN GARANZIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 7 
2.3.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1597  
2.3.2. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1597IT L 97/1582 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
2.3.3. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1598  
2.4. MODELLO: AE-SOU - FONTI DI GRAVAME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1599  
2.4.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1599  
2.4.2. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1599  
2.4.3. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1601  
3. PARTE B: DATI SULLA SCADENZA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1602  
3.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1602  
3.2. MODELLO: AE-MAT - DATI SULLA SCADENZA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.1. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1602  
3.2.2. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1603  
4. PARTE C: QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1603  
4.1.1. SCENARIO A - DECREMENTO DEL 30 % DELLE ATTIVITÀ VINCOLATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.1.2. SCENARIO B - DEPREZZAMENTO DEL 10 % DI VALUTE RILEVANTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2. MODELLO: AE-CONT - QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.1. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1604  
4.2.2. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1605  
5. PARTE D: OBBLIGAZIONI GARANTITE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1605  
5.2. MODELLO: AE-CB - EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.1. ISTRUZIONI SULL’ASSE Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1606  
5.2.2. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1606  
5.2.3. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1606  
6. PARTE E: DATI AVANZATI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1609  
6.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1609IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1583
 
6.2. MODELLO: AE-ADV1 - MODELLO AVANZATO PER LE ATTIVITÀ DELL’ENTE SEGNALANTE . . . . . . . . 1610  
6.2.1. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1610  
6.2.2. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1611  
6.3. MODELLO: AE-ADV2 - MODELLO AVANZATO PER LE GARANZIE RICEVUTE DALL’ENTE SEGNALANTE 1613  
6.3.1. ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1613  
6.3.2. ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1613  
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. STRUTTURA E CONVENZIONI  
1.1. Struttura  
3. Il quadro consta di cinque blocchi di modelli, per un totale di nove modelli articolati come segue.  
a) Parte A: Quadro sinottico dei gravami  
— Modello AE-ASS - Attività dell’ente segnalante;  
— Modello AE-COL - Garanzie ricevute dall’ente segnalante;  
— Modello AE-NPL - Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione non ancora co ­
stituite in garanzia;  
— Modello AE-SOU - Fonti di gravame.  
b) Parte B: Dati sulla scadenza  
— Modello AE-MAT - Dati sulla scadenza.  
c) Parte C: Quota potenziale di attività vincolate.  
— Modello AE-CONT - Quota potenziale di attività vincolate.  
d) Parte D: Obbligazioni garantite.  
— Modello AE-CB - Emissione di obbligazioni garantite.  
e) Parte E: Dati avanzati  
— Modello AE-ADV-1 - Modello avanzato per le attività dell’ente segnalante;  
— Modello AE-ADV-2 - Modello avanzato per le garanzie ricevute dall’ente segnalante.  
4. Per ciascun modello sono forniti i riferimenti giuridici e informazioni più particolareggiate sugli aspetti più 
generali della segnalazione.  
1.2. Principio contabile  
5. L’ente segnala i valori contabili ricavati dalla disciplina contabile applicata per la segnalazione delle infor ­
mazioni finanziarie a norma degli articoli da 9 a 11. L’ente che non è tenuto a segnalare informazioni 
finanziarie applica la propria disciplina contabile. Nel modello AE-SOU l’ente segnala in genere i valori 
contabili al lordo dell’eventuale compensazione contabile, in linea con la segnalazione su base lorda del 
gravame su attività e garanzie reali.IT L 97/1584 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
6. Ai fini del presente allegato le sigle «IAS» e «IFRS» si riferiscono ai principi contabili internazionali definiti 
all’articolo 2 del regolamento (CE) n. 1606/2002. Per gli enti che trasmettono le segnalazioni in base agli 
IFRS sono inseriti rimandi ai pertinenti principi IFRS.  
1.3. Convenzione di numerazione  
7. Nelle presenti istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale per indicare colonne, righe e 
celle dei modelli: {modello; riga; colonna}. Un asterisco segnala che la convalida vale per l’intera riga o 
colonna. Esempio: {AE-ASS; *; 2} indica il punto di dati di qualsiasi riga per la colonna 2 del modello AE- 
ASS.  
8. In caso di convalide all’interno di un modello, i punti di dati del modello stesso sono indicati con l’anno ­
tazione seguente: {riga; colonna}.  
1.4. Convenzione dei segni  
9. I modelli dell’allegato XVI si attengono alla convenzione dei segni illustrata nell’allegato V, parte 1, punti 9 
e 10.  
1.5. Livello di applicazione  
10. Il livello di applicazione della segnalazione delle attività vincolate ricalca quello degli obblighi di segnalazione 
per i fondi propri di cui all’articolo 99, paragrafo 1, primo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 
(CRR). Pertanto, gli enti che, a norma dell’articolo 7 del CRR, non sono assoggettati ai requisiti prudenziali 
non sono tenuti a segnalare informazioni sulle attività vincolate.  
1.6. Proporzionalità  
11. Ai fini dell’articolo 16  bis, paragrafo 2, lettera b), il livello di gravame sulle attività è così calcolato:  
— valore contabile delle attività vincolate e garanzie = {AE-ASS;010;010}+ {AE-COL;130;010};  
— totale delle attività e garanzie = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE- 
COL;130;040};  
— coefficiente di gravame sulle attività = (valore contabile delle attività vincolate e garanzie)/(totale delle 
attività e garanzie).  
12. Ai fini dell’articolo 16  bis, paragrafo 2, lettera a), il totale delle attività è così calcolato:  
— totale delle attività = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.  
1.7. Definizione di gravame  
13. Ai fini del presente allegato e dell’allegato XVI, è considerata vincolata l’attività che è stata costituita in 
garanzia o altrimenti riservata per fornire forme di copertura, garanzia o supporto al credito (credit enhan ­
cement) a un’operazione da cui non può essere ritirata liberamente.  
14. Si rilevi che vanno considerate vincolate le attività costituite in garanzia soggette a limitazioni di ritiro, 
ad esempio le attività il cui ritiro è subordinato ad autorizzazione preventiva oppure a sostituzione con altre 
attività. Poiché il quadro giuridico varia tra i diversi paesi, la definizione non si basa su una definizione 
giuridica esplicita, come è invece il caso per il trasferimento del titolo di proprietà, bensì su principi 
economici, ma è comunque intimamente connessa ai termini contrattuali. A parere dell’Autorità bancaria 
europea, la definizione comprende le seguenti tipologie di contratto (elenco non esaustivo):  
— operazioni di finanziamento garantite, compresi i contratti e accordi di vendita con patto di riacquisto, le 
concessioni di titoli in prestito e le altre forme di prestito garantito;  
— varie forme di contratti di garanzia, ad esempio garanzie reali collocate a copertura del valore di mercato 
delle operazioni su derivati;  
— garanzie finanziarie assistite da garanzie reali. Si rilevi che, in assenza di limitazioni di ritiro della 
garanzia reale per la parte inutilizzata della garanzia, quali l’autorizzazione preventiva, va imputato 
soltanto (in proporzione) l’importo utilizzato;IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1585
 
— garanzie reali collocate presso sistemi di compensazione, controparti centrali o altri enti infrastrutturali 
come condizione per accedere al servizio. Sono compresi i fondi di garanzia e i margini iniziali;  
— linee di credito delle banche centrali. Le attività già posizionate non vanno considerate vincolate, salvo i 
casi in cui la banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Così come 
per le garanzie finanziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera l’importo minimo 
imposto dalla banca centrale) va imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la 
banca centrale;  
— attività sottostanti strutture di cartolarizzazione, laddove le attività finanziarie non siano state eliminate 
contabilmente dalle attività finanziarie dell’ente. Le attività sottostanti titoli mantenuti non sono consi ­
derate vincolate, a meno che i titoli in questione non siano costituiti in garanzia o altrimenti costituiti in 
garanzia reale per fornire una forma di assicurazione a un’operazione;  
— attività in aggregati di copertura usate per l’emissione di obbligazioni garantite. Le attività sottostanti 
obbligazioni garantite sono considerate vincolate, tranne in determinate situazioni in cui l’ente detiene le 
obbligazioni garantite corrispondenti («obbligazioni di propria emissione»);  
— come principio generale, non vanno considerate vincolate le attività che, assegnate a linee non utilizzate, 
possono essere ritirate liberamente.  
ISTRUZIONI SPECIFICHE AL MODELLO  
2. PARTE A: QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI  
15. I modelli sinottici dei gravami evidenziano la differenza fra le attività usate a sostegno del fabbisogno di 
finanziamento (funding) o di garanzie reali alla data di bilancio («gravame del momento») e le attività 
disponibili per un fabbisogno potenziale di finanziamento.  
16. Il modello sinottico mostra, in forma di tabella suddivisa per prodotto, l’importo delle attività vincolate e 
delle attività non vincolate dell’ente segnalante. La stessa scomposizione è applicata anche alle garanzie 
ricevute e ai titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni.  
2.1. Modello AE-ASS - Attività dell’ente segnalante  
2.1.1. Osservazioni di carattere generale  
17. Nel riquadro che segue sono illustrate le istruzioni relative alle principali tipologie di operazioni pertinenti ai 
fini della compilazione dei modelli AE.  
Tutte le operazioni che innalzano il livello di gravame sull’ente presentano due aspetti che devono essere 
segnalati distintamente in tutti i modelli AE: ciascuna operazione è segnalata sia come fonte di gravame 
sia come attività vincolata o garanzia reale.  
Seguono esempi che illustrano il modo in cui segnalare varie tipologie di operazioni in questa parte; le 
stesse regole valgono anche per gli altri modelli AE.  
A) Deposito assistito da garanzia reale  
Il deposito assistito da garanzia reale è così segnalato:  
i) rilevazione del valore contabile del deposito come fonte di gravame in {AE-SOU; r070; c010};  
(ii) laddove la garanzia reale sia un’attività dell’ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile 
in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r070; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; 
c040};  
iii) se la garanzia reale è stata ricevuta dall’ente segnalante, segnalazione del relativo valore equo in {AE- 
COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} e {AE-SOU; r070; c040}.  
B) Contratti di vendita con patto di riacquisto/contratti di vendita con patto di riacquisto passivo 
speculari  
Il contratto di vendita con patto di riacquisto è così segnalato:  
i) segnalazione del valore contabile lordo del contratto di vendita con patto di riacquisto come fonte di 
gravame in {AE-SOU; r050; c010};IT L 97/1586 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
(ii) segnalazione della garanzia reale del contratto di vendita con patto di riacquisto:  
— laddove la garanzia reale sia un’attività dell’ente segnalante, segnalazione del relativo valore con ­
tabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r050; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE- 
ASS; *; c040};  
— se la garanzia reale è stata ricevuta dall’ente segnalante mediante un precedente contratto (specu ­
lare) di vendita con patto di riacquisto passivo, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; 
*; c010}, {AE-SOU; r050; c030} e in {AE-SOU; r050; c040}.  
C) Finanziamento (funding) da banche centrali  
Poiché il finanziamento da banche centrali assistito da garanzia reale è soltanto un caso specifico di 
deposito assistito da garanzia reale o di contratto di vendita con patto di riacquisto in cui la controparte è 
una banca centrale, valgono le regole dei precedenti punti i) e ii).  
Nel caso di operazioni nelle quali non sia possibile individuare la garanzia reale specifica per ciascuna 
operazione, essendo la garanzia reale aggregata, la garanzia reale deve essere scomposta proporzional ­
mente, in base alla composizione dell’aggregato di garanzie.  
Le attività già posizionate presso banche centrali non costituiscono attività vincolate, salvo i casi in cui la 
banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Per le garanzie finan ­
ziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera il minimo imposto dalla banca centrale) è 
imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la banca centrale.  
D) Concessione di titoli in prestito  
Per la concessione di titoli in prestito con copertura di garanzia in contante valgono le regole applicabili ai 
contratti di vendita con patto di riacquisto/contratti di vendita con patto di riacquisto passivo speculari.  
La concessione di titoli in prestito senza copertura di garanzia in contante è così segnalata:  
i) segnalazione del valore equo dei titoli presi a prestito come fonte di gravame in {AE-SOU; r150; 
c010}. Se, in cambio dei titoli concessi in prestito, il prestatore non riceve titoli bensì una commis ­
sione, {AE-SOU; r150; c010} è segnalato con valore zero;  
(ii) laddove i titoli concessi in prestito come garanzia reale siano un’attività dell’ente segnalante, segna ­
lazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r150; c030}; segnalazione del 
relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};  
iii) se i titoli concessi in prestito come garanzia reale sono ricevuti dall’ente segnalante, segnalazione del 
relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} e {AE-SOU; r150; c040}.  
E) Derivati (passività)  
I derivati assistiti da garanzia reale con valore equo negativo sono così segnalati:  
i) segnalazione del valore contabile del derivato come fonte di gravame in {AE-SOU; r020; c010};  
(ii) la garanzia reale (margini iniziali necessari per aprire la posizione ed eventuale garanzia reale collocata 
a copertura del valore di mercato delle operazioni su derivati) è così segnalata:  
— laddove sia un’attività dell’ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; 
c010} e {AE-SOU; r020; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};  
— se è ricevuta dall’ente segnalante, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE- 
SOU; r020; c030} e {AE-SOU; r020; c040}.  
F) Obbligazioni garantite  
Ai fini della segnalazione delle attività vincolate, costituiscono obbligazioni garantite gli strumenti di cui 
all’articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE, abbiano essi la forma giuridica del 
titolo o no.  
Non vigono regole specifiche riguardo alle obbligazioni garantite nei casi in cui l’ente segnalante non 
mantiene parte dei titoli di propria emissione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1587
 
In caso di mantenimento di parte dell’emissione, e per evitare un doppio conteggio, si propone l’ap ­
plicazione del procedimento seguente:  
i) se le obbligazioni garantite proprie non sono costituite in garanzia, è segnalato nei modelli AE-ASS, 
come attività non vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura relativo a tali titoli mantenuti ma 
non ancora costituiti in garanzia. Nel modello AE-NPL sono segnalate ulteriori informazioni sulle 
obbligazioni garantite mantenute ma non ancora costituite in garanzia (attività sottostanti, ammissi ­
bilità e valore equo delle attività vincolabili e importo nominale di quelle non vincolabili);  
(ii) se le obbligazioni garantite proprie sono costituite in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come 
attività vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura relativo a tali titoli mantenuti e costituiti in 
garanzia.  
La tabella che segue illustra il modo in cui va segnalata l’emissione di obbligazioni garantite per 100 EUR, 
di cui il 15 % è mantenuto e non è costituito in garanzia e il 10 % è mantenuto e è costituito in garanzia 
reale in un’operazione di vendita con patto di riacquisto con una banca centrale del valore di 11 EUR, 
operazione nella quale l’aggregato di copertura comprende prestiti non garantiti e il valore contabile dei 
prestiti è 150 EUR.
  
g) Cartolarizzazioni  
Costituiscono cartolarizzazioni i titoli di debito detenuti dall’ente creati da un’operazione di cartolarizza ­
zione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR.  
Per le cartolarizzazioni che restano in bilancio (ossia che non sono state eliminate contabilmente) valgono 
le regole applicabili alle obbligazioni garantite.  
Le cartolarizzazioni eliminate contabilmente non costituiscono gravame laddove l’ente detenga titoli. 
Questi sono riportati nel portafoglio di negoziazione o nel portafoglio bancario dell’ente segnalante 
come qualsiasi altro titolo emesso da terzi.  
2.1.2. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Attività dell’ente segnalante  
IAS 1.9, lettera a), guida applicativa (IG) 6 Totale delle attività dell’ente segnalante rilevate in 
bilancio.  
020  Finanziamenti a vista  
IAS 1.54, lettera i) 
L’ente segnala i saldi esigibili a richiesta presso banche centrali e altri enti. Il contante dispo ­
nibile, ossia le banconote e le monete nazionali ed estere in circolazione comunemente utiliz ­
zate per effettuare pagamenti, è incluso nella riga «Altre attività».IT L 97/1588 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
030  Strumenti di capitale  
Strumenti di capitale definiti nello IAS 32.1 detenuti dall’ente segnalante.  
040  Titoli di debito  
Allegato V, parte 1, punto 31 
L’ente segnala gli strumenti di debito detenuti dall’ente segnalante emessi come titoli che non 
sono prestiti ai sensi del regolamento della BCE sulle voci di bilancio (regolamento BSI).  
050  di cui: obbligazioni garantite  
Titoli di debito detenuti dall’ente segnalante sotto forma di obbligazioni di cui all’articolo 52, 
paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE.  
060  di cui: cartolarizzazioni  
Titoli di debito detenuti dall’ente segnalante sotto forma di cartolarizzazioni di cui all’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 61, del CRR.  
070  di cui: emessi da amministrazioni pubbliche  
Titoli di debito detenuti dall’ente segnalante emessi da amministrazioni pubbliche.  
080  di cui: emessi da società finanziarie  
Titoli di debito detenuti dall’ente segnalante, emessi dalle società finanziarie di cui all’allegato V, 
parte 1, punto 42, lettere c) e d).  
090  di cui: emessi da società non finanziarie  
Titoli di debito detenuti dall’ente segnalante, emessi dalle società non finanziarie di cui all’alle ­
gato V, parte 1, punto 42, lettera e).  
100  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Crediti e anticipi che sono strumenti di debito diversi da titoli detenuti dagli enti segnalanti; 
esclusi i saldi esigibili su richiesta.  
110  di cui: crediti garantiti da beni immobili  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, che sono garantiti da beni immobili di cui 
all’allegato V, parte 2, punto 86.  
120  Altre attività  
Altre attività dell’ente segnalante rilevate in bilancio oltre a quelle indicate nelle precedenti righe 
ed esclusi i titoli di debito propri e gli strumenti di capitale propri non eliminabili contabilmente 
dal bilancio dell’ente che non applica gli IFRS. 
In tal caso, gli strumenti di debito propri sono riportati nella riga 240 del modello AE-COL, 
mentre gli strumenti di capitale propri sono esclusi dalla segnalazione delle attività vincolate.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1589
 
2.1.3. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Valore contabile delle attività vincolate  
Gli enti segnalano il valore contabile delle loro attività vincolate conformemente alla definizione 
di attività vincolate di cui al punto 11 del presente allegato. Il valore contabile è l’importo da 
iscrivere all’attivo dello stato patrimoniale.  
020  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Valore contabile delle attività vincolate detenute dall’ente segnalante ed emesse da soggetti 
inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
030  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore contabile delle attività vincolate detenute dall’ente segnalante e ammissibili ad operazioni 
con le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
035  di cui attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissima (EHQLA) ed 
elevata (HQLA) nozionalmente ammissibili  
Il valore contabile delle attività vincolate che sono nozionalmente ammissibili alla qualifica di 
attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissima (EHQLA) e di attività aventi una 
liquidità e una qualità creditizia elevata (HQLA). 
Ai fini del presente regolamento, le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA 
vincolate nozionalmente ammissibili sono le attività elencate agli articoli 10, 11, 12 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisferebbero i requisiti generali e i requisiti 
operativi di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, se non fosse per il loro 
status di attività vincolate a norma dell’allegato XVII del regolamento di esecuzione (UE) n. 
680/2014. 
Le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA vincolate nozionalmente ammissibili 
soddisfano anche i requisiti specifici per classe di esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 
35 a 37 del regolamento delegato (UE) 2015/61. Il valore contabile delle EHQLA vincolate 
nozionalmente ammissibili e delle HQLA vincolate nozionalmente ammissibili è il valore con ­
tabile prima dell’applicazione dei coefficienti di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
040  Valore equo delle attività vincolate  
IFRS 13 e articolo 8 della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (  1 ) per 
gli enti che non applicano gli IFRS. 
Gli enti segnalano il valore equo dei loro titoli di debito vincolati conformemente alla defini ­
zione di attività vincolate di cui al punto 11 del presente allegato. 
Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la 
vendita di un’attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una 
regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione 
del fair value).IT L 97/1590 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
050  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore equo dei titoli di debito vincolati detenuti dall’ente segnalante e ammissibili ad operazioni 
con le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
055  di cui attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissima (EHQLA) ed 
elevata (HQLA) nozionalmente ammissibili  
Valore equo delle attività vincolate che sono nozionalmente ammissibili per la qualifica di 
EHQLA e HQLA. 
Ai fini del presente regolamento, le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA 
vincolate nozionalmente ammissibili sono le attività elencate agli articoli 10, 11, 12 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisferebbero i requisiti generali e i requisiti 
operativi di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, se non fosse per il loro 
status di attività vincolate a norma dell’allegato XVII del regolamento di esecuzione (UE) n. 
680/2014. Le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA vincolate nozionalmente 
ammissibili soddisfano anche i requisiti specifici per classe di esposizioni di cui agli articoli da 
10 a 16 e da 35 a 37 del regolamento delegato (UE) 2015/61. Il valore equo delle EHQLA 
vincolate nozionalmente ammissibili e delle HQLA vincolate nozionalmente ammissibili è il 
valore equo prima dell’applicazione dei coefficienti di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
060  Valore contabile delle attività non vincolate  
Gli enti segnalano il valore contabile delle loro attività vincolate conformemente alla definizione 
di attività vincolate di cui al punto 11 del presente allegato. 
Il valore contabile è l’importo da iscrivere all’attivo dello stato patrimoniale.  
070  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Valore contabile delle attività non vincolate detenute dall’ente segnalante ed emesse da soggetti 
inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
080  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore contabile delle attività non vincolate detenute dall’ente segnalante e ammissibili ad 
operazioni con le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1591
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
085  di cui EHQLA e HQLA  
Il valore contabile delle EHQLA e delle HQLA non vincolate di cui agli articoli 10, 11, 12 e 13 
del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisfano i requisiti generali e i requisiti operativi 
di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, e i requisiti specifici per classe di 
esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 35 a 37 dello stesso regolamento delegato. 
Il valore contabile delle EHQLA e delle HQLA è il valore contabile prima dell’applicazione dei 
coefficienti di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
090  Valore equo delle attività non vincolate  
IFRS 13 e articolo 8 della direttiva 2013/34/UE per gli enti che non applicano gli IFRS. 
Gli enti segnalano il valore equo dei loro titoli di debito non vincolati conformemente alla 
definizione di attività vincolate di cui al punto 11 del presente allegato. 
Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la 
vendita di un’attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una 
regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione 
del fair value).  
100  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore equo dei titoli di debito non vincolati detenuti dall’ente segnalante e ammissibili ad 
operazioni con le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
105  di cui EHQLA e HQLA  
Il valore equo delle EHQLA e delle HQLA non vincolate di cui agli articoli 10, 11, 12 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisfano i requisiti generali e i requisiti operativi di 
cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, e i requisiti specifici per classe di 
esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 35 a 37 dello stesso regolamento delegato. 
Il valore equo delle EHQLA e delle HQLA è il valore equo prima dell’applicazione dei coefficienti 
di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
( 1 ) Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci 
consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parla ­
mento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 
29.6.2013, pag. 19).  
2.2. Modello: AE-COL - Garanzie ricevute dall’ente segnalante  
2.2.1. Osservazioni di carattere generale  
18. Relativamente alle garanzie ricevute dall’ente segnalante e ai titoli di debito di propria emissione diversi da 
obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, la categoria delle attività non vincolate è suddivisa in attività 
«vincolabili», o potenzialmente ammissibili al gravame, e attività «non vincolabili».  
19. Sono «non vincolabili» le attività ricevute come garanzia laddove l’ente segnalante non sia autorizzato a 
vendere la garanzia reale o a ricostituirla in garanzia, tranne in caso di default del relativo proprietario. I titoli 
di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni sono «non vincolabili» se i 
termini dell’emissione prevedono limitazioni alla vendita o alla ricostituzione in garanzia dei titoli detenuti.IT L 97/1592 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
20. Ai fini della segnalazione delle attività vincolate, sono segnalati come garanzie ricevute i titoli presi a prestito 
in cambio di una commissione senza che sia fornita una garanzia in contante o altra garanzia reale.  
2.2.2. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
130  Garanzie ricevute dall’ente segnalante  
Tutte le classi di garanzie ricevute dall’ente segnalante.  
140  Finanziamenti a vista  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti finanziamenti a vista 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 020 del modello AE-ASS.  
150  Strumenti di capitale  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti strumenti di capitale 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 030 del modello AE-ASS.  
160  Titoli di debito  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti titoli di debito 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 040 del modello AE-ASS.  
170  di cui: obbligazioni garantite  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti obbligazioni garantite 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 050 del modello AE-ASS.  
180  di cui: cartolarizzazioni  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti cartolarizzazioni 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 060 del modello AE-ASS.  
190  di cui: emessi da amministrazioni pubbliche  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da amministrazioni 
pubbliche 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 070 del modello AE-ASS.  
200  di cui: emessi da società finanziarie  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da società finanziarie 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 080 del modello AE-ASS.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1593
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
210  di cui: emessi da società non finanziarie  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da società non 
finanziarie 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 090 del modello AE-ASS.  
220  Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti i crediti e gli anticipi ad esclusione dei 
finanziamenti a vista 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 100 del modello AE-ASS.  
230  Altre garanzie ricevute  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante comprendenti altre attività 
Cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 120 del modello AE-ASS.  
240  Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni 
proprie  
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite di propria emissione e 
cartolarizzazioni di propria emissione mantenuti dall’ente segnalante. 
Dato che, secondo lo IAS 39, punto 42, determinano una diminuzione delle passività finanziarie 
collegate, i titoli di debito di propria emissione mantenuti o riacquistati non sono compresi nella 
categoria delle attività dell’ente segnalante (riga 010 del modello AE-ASS). Sono indicati in 
questa riga i titoli di debito propri non eliminabili contabilmente dal bilancio dell’ente che 
non applica gli IFRS. 
Non sono segnalate in questa categoria le obbligazioni garantite e le cartolarizzazioni di propria 
emissione, perché la necessità di evitare un doppio conteggio implica che ad esse si applichino 
regole diverse: 
a) se i titoli di debito propri sono costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come 
attività vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti relative a tali 
titoli mantenuti e costituiti in garanzia; 
b) se i titoli di debito propri non sono ancora costituiti in garanzia, è riportato nei modelli AE- 
ASS, come attività non vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura/delle attività sotto ­
stanti relative a tali titoli mantenuti e non ancora costituiti in garanzia. Nel modello AE-NPL 
sono segnalate ulteriori informazioni sulla seconda tipologia di titoli di debito propri non 
ancora costituiti in garanzia (attività sottostanti, ammissibilità e valore equo delle attività 
vincolabili e importo nominale di quelle non vincolabili).  
245  Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione non ancora costituite in 
garanzia  
Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall’ente segnalante e 
non vincolate. 
Al fine di evitare un doppio conteggio, per le obbligazioni garantite e le cartolarizzazioni di 
propria emissione mantenute dall’ente segnalante vale la regola seguente:IT L 97/1594 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
a) se i titoli sono costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS (F32.01), come attività 
vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad essi relativi. La 
fonte di finanziamento in caso di costituzione in garanzia delle proprie obbligazioni garantite 
e cartolarizzazioni è la nuova operazione in cui i titoli sono costituiti in garanzia (finanzia ­
mento della banca centrale o altro finanziamento garantito) e non l’emissione originaria delle 
obbligazioni garantite o cartolarizzazioni; 
b) se i titoli non sono ancora costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS (F32.01), 
come attività non vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad 
essi relativi.  
250  TOTALE DI ATTIVITÀ, GARANZIE RICEVUTE E TITOLI DI DEBITO DI PROPRIA EMISSIONE  
Tutte le attività dell’ente segnalante rilevate in bilancio, tutte le classi di garanzie ricevute 
dall’ente segnalante e tutti i titoli di debito di propria emissione mantenuti dall’ente segnalante 
diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione.  
2.2.3. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolati  
Gli enti segnalano il valore equo delle garanzie ricevute o dei loro titoli di debito detenuti/ 
mantenuti e che sono vincolati conformemente alla definizione di attività vincolate di cui al 
punto 11 del presente allegato. 
Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la 
vendita di un’attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una 
regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione 
del fair value).  
020  di cui: emessi da altri soggetti del gruppo  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti 
dall’ente segnalante ed emessi da soggetti inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
030  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti 
dall’ente segnalante, vincolati e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l’ente 
segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
035  di cui attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissima (EHQLA) ed 
elevata (HQLA) nozionalmente ammissibili  
Il valore equo delle garanzie reali ricevute vincolate, anche in operazioni di assunzione di titoli 
in prestito, o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall’ente che sono 
nozionalmente ammissibili alla qualifica di EHQLA e HQLA.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1595
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Ai fini del presente regolamento, le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA 
vincolate nozionalmente ammissibili sono elementi delle garanzie reali ricevute o dei titoli di 
debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall’ente di cui agli articoli 10, 11, 12 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisferebbero i requisiti generali e i requisiti 
operativi di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, se non fosse per il loro 
status di attività vincolate a norma dell’allegato XVII del regolamento di esecuzione (UE) n. 
680/2014. Le EHQLA vincolate e le HQLA vincolate nozionalmente ammissibili soddisfano 
anche i requisiti specifici per classe di esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 35 a 37 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Il valore equo delle EHQLA vincolate nozionalmente 
ammissibili e delle HQLA vincolate nozionalmente ammissibili è il valore equo prima dell’ap ­
plicazione dei coefficienti di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.  
040  Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolabili  
Valore equo delle garanzie ricevute dall’ente segnalante che non sono vincolate ma sono 
vincolabili, in quanto l’ente è autorizzato a venderle o a ricostituirle in garanzia senza che il 
loro proprietario sia in stato di default. È compreso il valore equo dei titoli di debito di propria 
emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, che non sono vincolati ma sono 
vincolabili.  
050  di cui: emessi da altri soggetti del gruppo  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione, diversi da 
obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, vincolabili, emessi da soggetti inclusi nell’ambito del 
consolidamento prudenziale.  
060  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione, diversi da 
obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, vincolabili e ammissibili ad operazioni con le banche 
centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
065  di cui EHQLA e HQLA  
Il valore equo delle garanzie reali non vincolate ricevute o dei titoli di debito di propria 
emissione detenuti/mantenuti dall’ente, diversi da obbligazioni garantite e posizioni verso la 
cartolarizzazione, che sono vincolabili e che sono qualificati come EHQLA e HQLA a norma 
degli articoli 10, 11, 12 e 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisfano i 
requisiti generali e i requisiti operativi di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento 
delegato, e i requisiti specifici per classe di esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 
35 a 37 dello stesso regolamento delegato. 
Il valore equo delle EHQLA e delle HQLA è il valore equo prima dell’applicazione dei coefficienti 
di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1596 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
070  Importo nominale delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione non 
vincolabili  
Importo nominale delle garanzie ricevute detenute dall’ente segnalante che non sono vincolate 
né vincolabili. 
Esso comprende l’importo nominale dei titoli di debito di propria emissione, diversi da obbli ­
gazioni garantite e cartolarizzazioni, mantenuti dall’ente segnalante che non sono vincolati né 
vincolabili.  
2.3. Modello: AE-NPL - Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione non ancora costituite in 
garanzia  
2.3.1. Osservazioni di carattere generale  
21. Al fine di evitare un doppio conteggio, per le obbligazioni garantite e le cartolarizzazioni di propria 
emissione mantenute dall’ente segnalante vale la regola seguente:  
a) se i titoli sono costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività vincolata, l’importo 
dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad essi relativi. La fonte di finanziamento in caso di 
costituzione in garanzia delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni è la nuova operazione in 
cui i titoli sono costituiti in garanzia (finanziamento della banca centrale o altro finanziamento garantito) 
e non l’emissione originaria delle obbligazioni garantite o cartolarizzazioni;  
b) se i titoli non sono ancora costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività non 
vincolata, l’importo dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad essi relativi.  
2.3.2. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione non ancora costituite in 
garanzia  
Obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall’ente segnalante e 
non vincolate.  
020  Obbligazioni garantite di propria emissione mantenute  
Obbligazioni garantite di propria emissione mantenute dall’ente segnalante e non vincolate.  
030  Cartolarizzazioni di propria emissione mantenute  
Cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall’ente segnalante e non vincolate.  
040  Segmento senior  
Segmenti di rango più elevato (senior) delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute 
dall’ente segnalante e non vincolate 
Cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, del CRR.  
050  Segmento mezzanine  
Segmenti mezzanine delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall’ente segnalante 
e non vincolate. 
È considerato segmento mezzanine qualsiasi segmento che non sia senior, ossia l’ultimo a 
assorbire la perdita o il segmento di prima perdita. Cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, 
del CRR.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1597
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
060  Segmento di prima perdita  
Segmenti di prima perdita delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall’ente 
segnalante e non vincolate 
Cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, del CRR.  
2.3.3. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Valore contabile del paniere di attività sottostante  
Valore contabile dell’aggregato di copertura/delle attività sottostanti relativi alle proprie obbli ­
gazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute e non ancora costituite in garanzia.  
020  Valore equo dei titoli di debito di propria emissione vincolabili  
Valore equo delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che non sono 
vincolate ma sono vincolabili.  
030  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Valore equo delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che soddisfano 
tutte le condizioni seguenti: 
i) non sono vincolate; 
ii) sono vincolabili; 
iii) sono ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
035  di cui attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissima (EHQLA) ed 
elevata (HQLA) nozionalmente ammissibili  
Il valore equo delle garanzie reali ricevute vincolate, anche in operazioni di assunzione di titoli 
in prestito, o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall’ente che sono 
nozionalmente ammissibili alla qualifica di EHQLA e HQLA. 
Ai fini del presente regolamento, le EHQLA vincolate nozionalmente ammissibili e le HQLA 
vincolate nozionalmente ammissibili sono elementi delle garanzie reali ricevute o dei titoli di 
debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall’ente di cui agli articoli 10, 11, 12 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e che soddisferebbero i requisiti generali e i requisiti 
operativi di cui agli articoli 7 e 8 del suddetto regolamento delegato, se non fosse per il loro 
status di attività vincolate a norma dell’allegato XVII del regolamento di esecuzione (UE) n. 
680/2014. Le EHQLA vincolate e le HQLA vincolate nozionalmente ammissibili soddisfano 
anche i requisiti specifici per classe di esposizioni di cui agli articoli da 10 a 16 e da 35 a 37 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Il valore equo delle EHQLA vincolate nozionalmente 
ammissibili e delle HQLA vincolate nozionalmente ammissibili è il valore equo prima dell’ap ­
plicazione dei coefficienti di scarto specificati agli articoli da 10 a 16 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.IT L 97/1598 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
040  Importo nominale dei titoli di debito di propria emissione non vincolabili  
Importo nominale delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che non 
sono vincolate né vincolabili.  
2.4. Modello: AE-SOU - Fonti di gravame  
2.4.1. Osservazioni di carattere generale  
22. Il modello informa sulla rilevanza che le diverse fonti di gravame rappresentano per l’ente segnalante, 
comprese le fonti cui non è associato alcun finanziamento (funding) quali gli impegni all’erogazione di 
prestiti ricevuti o le garanzie finanziarie ricevute e le concessioni di titoli in prestito senza copertura di 
garanzia in contante.  
23. Gli importi totali delle attività e delle garanzie ricevute iscritti nei modelli AE-ASS e AE-COL rispettano la 
seguente regola di convalida: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE- 
COL; r240; c010}.  
2.4.2. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Valore contabile delle passività finanziarie selezionate  
Valore contabile delle passività finanziarie assistite da garanzia reale selezionate dell’ente segna ­
lante, nella misura in cui la passività comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
020  Derivati  
Valore contabile dei derivati assistiti da garanzia reale dell’ente segnalante che costituiscono 
passività finanziarie, vale a dire che presentano un valore equo negativo, nella misura in cui 
il derivato comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
030  di cui: fuori borsa (over-the-counter)  
Valore contabile dei derivati assistiti da garanzia reale dell’ente segnalante che costituiscono 
passività finanziarie e che sono negoziati fuori borsa, nella misura in cui il derivato comporti 
un gravame sulle attività.  
040  Depositi  
Valore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell’ente segnalante, nella misura in cui il 
deposito comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
050  Contratti di vendita con patto di riacquisto  
Valore contabile lordo (senza nessuna compensazione consentita nella disciplina contabile) dei 
contratti di vendita con patto di riacquisto dell’ente segnalante, nella misura in cui l’operazione 
comporti per l’ente un gravame sulle attività. 
I «contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l’ente 
segnalante riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con 
l’impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura 
specificata. Devono essere segnalate come contratti di vendita con patto di riacquisto le seguenti 
varianti: - importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di 
prestito di titoli contro garanzia in contante; - importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti 
temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione 
del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1599
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
060  di cui: presso banche centrali  
Valore contabile dei contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi dall’ente segnalante con 
banche centrali, nella misura in cui l’operazione comporti un gravame sulle attività.  
070  Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto  
Valore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell’ente segnalante, esclusi i contratti di 
vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui il deposito comporti per l’ente un gravame 
sulle attività.  
080  di cui: presso banche centrali  
Valore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell’ente segnalante presso banche cen ­
trali, esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui il deposito 
comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
090  Titoli di debito di propria emissione  
Valore contabile dei titoli di debito emessi dall’ente segnalante, nella misura in cui il titolo 
emesso comporti per l’ente un gravame sulle attività. 
Per qualsiasi emissione, alla parte mantenuta si applica il procedimento specifico di cui alla parte 
A, punto 15.vi), al fine d’includere in questa categoria soltanto la percentuale di titoli di debito 
collocata al di fuori dei soggetti del gruppo.  
100  di cui: obbligazioni garantite di propria emissione  
Valore contabile delle obbligazioni garantite le cui attività sono create dall’ente segnalante, nella 
misura in cui il titolo emesso comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
110  di cui: cartolarizzazioni di propria emissione  
Valore contabile delle cartolarizzazioni emesse dall’ente segnalante, nella misura in cui il titolo 
emesso comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
120  Altre fonti di gravame  
Importo delle operazioni assistite da garanzia reale dell’ente segnalante, escluse le passività 
finanziarie, nella misura in cui l’operazione comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
130  Importo nominale degli impegni all’erogazione di prestiti ricevuti  
Importo nominale degli impegni all’erogazione di prestiti ricevuti dall’ente segnalante, nella 
misura in cui l’impegno ricevuto comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
140  Importo nominale delle garanzie finanziarie ricevute  
Importo nominale delle garanzie finanziarie ricevute dall’ente segnalante, nella misura in cui la 
garanzia ricevuta comporti per l’ente un gravame sulle attività.IT L 97/1600 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
150  Valore equo dei titoli presi a prestito senza copertura di garanzia in contante  
Valore equo dei titoli presi a prestito dall’ente segnalante senza copertura di garanzia in con ­
tante, nella misura in cui l’operazione comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
160  Altro  
Importo delle operazioni assistite da garanzia reale dell’ente segnalante, escluse le passività 
finanziarie, che non rientrano nelle voci precedenti, nella misura in cui l’operazione comporti 
per l’ente un gravame sulle attività.  
170  TOTALE DELLE FONTI DI GRAVAME  
Importo di tutte le operazioni assistite da garanzia reale dell’ente segnalante, nella misura in cui 
comportino per l’ente un gravame sulle attività.  
2.4.3. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestito  
Importo delle corrispondenti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all’eroga ­
zione di prestiti ricevuti e garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza 
copertura di garanzia in contante, nella misura in cui l’operazione comporti per l’ente un 
gravame sulle attività. 
Le passività finanziarie sono segnalate al valore contabile; le passività potenziali al valore 
nominale; i titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante al valore equo.  
020  di cui: di altri soggetti del gruppo  
Importo delle corrispondenti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all’eroga ­
zione di prestiti ricevuti e garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza 
copertura di garanzia in contante, nella misura in cui la controparte sia un soggetto incluso 
nell’ambito del consolidamento prudenziale e che l’operazione comporti per l’ente un gravame 
sulle attività. 
Per le regole sul tipo di valore da iscrivere, cfr. istruzioni relative alla colonna 010.  
030  Attività, garanzie ricevute e titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite 
e cartolarizzazioni, vincolati  
Importo di attività, garanzie ricevute e titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni 
garantite e cartolarizzazioni, che sono vincolati in conseguenza di una delle diverse operazioni 
indicate nelle righe. 
Coerentemente coi criteri seguiti nei modelli AE-ASS e AE-COL, le attività dell’ente segnalante 
rilevate in bilancio sono segnalate al valore contabile; le garanzie ricevute riutilizzate e i titoli di 
propria emissione vincolati, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, sono segnalati 
al valore equo.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1601
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
040  di cui: garanzie ricevute riutilizzate  
Valore equo delle garanzie ricevute che sono riutilizzate/vincolate in conseguenza di una delle 
diverse operazioni indicate nelle righe.  
050  di cui: titoli di debito di propria emissione vincolati  
Valore equo dei titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, 
che sono vincolati in conseguenza di una delle diverse operazioni indicate nelle righe.  
3. PARTE B: DATI SULLA SCADENZA  
3.1. Osservazioni di carattere generale  
24. Il modello incluso nella parte B presenta un quadro sinottico dell’importo delle attività vincolate e delle 
garanzie ricevute riutilizzate che cadono in intervalli definiti di durata residua delle passività corrispondenti.  
3.2. Modello: AE-MAT - Dati sulla scadenza  
3.2.1. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Attività vincolate  
Ai fini del presente modello le attività vincolate comprendono tutti i seguenti elementi: 
a) le attività dell’ente segnalante (cfr. istruzioni relative alla riga 010 del modello AE-ASS), 
segnalate al valore contabile; 
b) i titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni (cfr. 
istruzioni relative alla riga 240 del modello AE-COL), segnalati al valore equo. 
Gli importi sono riportati nelle varie categorie di durata residua indicate nelle colonne in 
funzione della durata residua della relativa fonte di gravame (passività corrispondente, passività 
potenziale o operazione di concessione di titoli in prestito).  
020  Garanzie ricevute riutilizzate (componente di ricevimento)  
Cfr. istruzioni relative alla riga 130 del modello AE-COL e alla colonna 040 del modello AE- 
SOU. 
L’ente segnala gli importi al valore equo nelle varie categorie di durata residua indicate nelle 
colonne in funzione della durata residua dell’operazione tramite cui l’ente ha ricevuto la garanzia 
che viene riutilizzata (componente di ricevimento).  
030  Garanzie ricevute riutilizzate (componente di riutilizzo)  
Cfr. istruzioni relative alla riga 130 del modello AE-COL e alla colonna 040 del modello AE- 
SOU. 
L’ente segnala gli importi al valore equo nelle varie categorie di durata residua indicate nelle 
colonne in funzione della durata residua della relativa fonte di gravame: passività corrisponden ­
te, passività potenziale o operazione di concessione di titoli in prestito (componente di riuti ­
lizzo).IT L 97/1602 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
3.2.2. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Scadenza aperta  
A vista, senza data di scadenza precisa.  
020  Scadenza a un giorno (overnight)  
Scadenza inferiore o uguale a 1 giorno.  
030  > 1 giorno <= 1 settimana  
Scadenza superiore a 1 giorno ma inferiore o uguale a 1 settimana.  
040  > 1 settimana <= 2 settimane  
Scadenza superiore a 1 settimana ma inferiore o uguale a 2 settimane.  
050  > 2 settimane <= 1 mese  
Scadenza superiore a 2 settimane ma inferiore o uguale a 1 mese.  
060  > 1 mese <= 3 mesi  
Scadenza superiore a 1 mese ma inferiore o uguale a 3 mesi.  
070  > 3 mesi <= 6 mesi  
Scadenza superiore a 3 mesi ma inferiore o uguale a 6 mesi.  
080  > 6 mesi <= 1 anno  
Scadenza superiore a 6 mesi ma inferiore o uguale a 1 anno.  
090  > 1 anno <= 2 anni  
Scadenza superiore a 1 anno ma inferiore o uguale a 2 anni.  
100  > 2 anni <= 3 anni  
Scadenza superiore a 2 anni ma inferiore o uguale a 3 anni.  
110  > 3 anni <= 5 anni  
Scadenza superiore a 3 anni ma inferiore o uguale a 5 anni.  
120  > 5 anni <= 10 anni  
Scadenza superiore a 5 anni ma inferiore o uguale a 10 anni.  
130  > 10 anni  
Scadenza superiore a 10 anni.  
4. PARTE C: QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE  
4.1. Osservazioni di carattere generale  
25. Il modello impone agli enti di calcolare il livello di gravame sulle attività in diversi scenari di stress.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1603
 
26. Per «quota potenziale di attività vincolate» s’intendono le attività supplementari che potrebbero dover essere 
vincolate qualora l’ente segnalante registrasse un andamento sfavorevole in conseguenza di un evento esterno 
che sfugge al suo controllo (declassamento, diminuzione del valore equo delle attività vincolate, perdita 
generalizzata di fiducia ecc.). In tali casi l’ente si trova costretto a vincolare attività supplementari a copertura 
delle operazioni preesistenti. L’importo supplementare delle attività vincolate è al netto dell’impatto delle 
operazioni di copertura condotte dall’ente a fronte dell’evento illustrato nei citati scenari di stress.  
27. Il modello per la segnalazione della quota potenziale di attività vincolate prospetta i due scenari seguenti, 
illustrati in maggiore dettaglio nei punti 4.1.1. e 4.1.2; i dati segnalati sono le stime plausibili tratte dall’ente 
in base alle migliori informazioni disponibili:  
a) decremento del 30 % del valore equo delle attività vincolate: lo scenario contempla soltanto la variazione 
del valore equo sottostante delle attività, prescindendo da qualsiasi altra variazione che possa incidere sul 
valore contabile, quali utili o perdite sui tassi di cambio o potenziali riduzioni del valore. In siffatta 
situazione l’ente segnalante potrebbe vedersi costretto a aumentare le garanzie reali costituite per man ­
tenerne costante il valore;  
b) deprezzamento del 10 % di tutte le valute in cui l’ente presenta passività aggregate per una percentuale 
pari o superiore al 5 % delle passività totali.  
28. Le segnalazioni sono effettuate per i due scenari l’uno distintamente dall’altro, così come il deprezzamento di 
una valuta rilevante è segnalato distintamente dal deprezzamento di altre valute rilevanti: l’ente prescinde 
pertanto dalle correlazioni fra gli scenari.  
4.1.1. Scenario A - Decremento del 30 % delle attività vincolate  
29. Si muove dall’ipotesi di un decremento del 30 % del valore di tutte le attività vincolate. Il conseguente 
fabbisogno di garanzie reali supplementari tiene conto dei livelli di eccesso di garanzia presenti, in modo da 
mantenere soltanto il livello minimo di copertura con garanzie reali. Tiene altresì conto degli obblighi 
imposti dai contratti e dagli accordi su cui la situazione si ripercuote, comprese le soglie di attivazione.  
30. Sono considerati soltanto i contratti e gli accordi che prevedono l’obbligo di legge di fornire garanzie 
supplementari; sono comprese le emissioni di obbligazioni garantite per le quali è imposto l’obbligo di 
legge di preservare livelli minimi di eccesso di garanzia, ma non quello di mantenere i livelli di rating 
dell’obbligazione garantita esistenti.  
4.1.2. Scenario B - Deprezzamento del 10 % di valute rilevanti  
31. È «rilevante» la valuta in cui l’ente segnalante presenta passività aggregate per una percentuale pari o 
superiore al 5 % delle passività totali.  
32. Il calcolo del deprezzamento del 10 % tiene conto delle variazioni sul versante sia delle attività sia delle 
passività, ovvero si concentra sui disallineamenti tra attività e passività: ad esempio, un’operazione di 
contratto di vendita con patto di riacquisto in USD basata su un’attività nella medesima valuta non 
determina un gravame supplementare, che invece scaturisce se la medesima operazione in USD si basa su 
un’attività in EUR.  
33. Rientrano nel calcolo tutte le operazioni che coinvolgono valute diverse.  
4.2. Modello: AE-CONT - Quota potenziale di attività vincolate  
4.2.1. Istruzioni su righe specifiche  
34. Cfr. istruzioni su righe specifiche del modello AE-SOU al punto 2.4.2. Il contenuto delle righe del modello 
AE-CONT ricalca quello del modello AE-SOU.IT L 97/1604 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
4.2.2. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestito  
Cfr. istruzioni e dati relativi alla colonna 010 del modello AE-SOU. Importo delle corrispon ­
denti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all’erogazione di prestiti ricevuti e 
garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in 
contante, nella misura in cui l’operazione comporti per l’ente un gravame sulle attività. 
Come indicato per le varie righe del modello, l’ente segnala le passività finanziarie al valore 
contabile, le passività potenziali al valore nominale, i titoli concessi in prestito senza copertura 
di garanzia in contante al valore equo.  
020  A.  Importo supplementare delle attività vincolate  
Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamen ­
tare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse lo scenario A. 
Coerentemente con le istruzioni della parte A del presente allegato, l’ente segnala l’importo in 
questione al valore contabile se relativo alle attività dell’ente segnalante oppure al valore equo se 
relativo alle garanzie ricevute. Gli importi che superano le attività e garanzie non vincolate 
dell’ente sono segnalati al valore equo.  
030  B.  Importo supplementare delle attività vincolate - Valuta rilevante 1  
Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamen ­
tare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse un deprezzamento della 
valuta rilevante 1 nello scenario B. 
Cfr. riga 020 per le regole sul tipo di importo da iscrivere.  
040  B.  Importo supplementare delle attività vincolate - Valuta rilevante 2  
Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamen ­
tare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse un deprezzamento della 
valuta rilevante 2 nello scenario B. 
Cfr. riga 020 per le regole sul tipo di importo da iscrivere.  
5. PARTE D: OBBLIGAZIONI GARANTITE  
5.1. Osservazioni di carattere generale  
35. Le informazioni di questo modello sono segnalate per tutte le obbligazioni garantite conformi alla direttiva 
OICVM emesse dall’ente segnalante. Costituiscono obbligazioni garantite conformi alla direttiva OICVM le 
obbligazioni di cui all’articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE, ossia obbligazioni 
emesse dall’ente segnalante per le quali la legge impone una speciale vigilanza pubblica sull’ente ai fini della 
tutela dei detentori delle obbligazioni e per le quali è previsto che le somme risultanti dalla loro emissione 
siano investite, conformemente alla legge, in attività che per tutto il periodo di validità delle obbligazioni 
siano in grado di coprire i crediti connessi alle obbligazioni e che, in caso di insolvenza dell’emittente, siano 
utilizzate a titolo prioritario per il rimborso del capitale e il pagamento degli interessi maturati.  
36. Nei modelli AE-CB non sono segnalate le obbligazioni garantite emesse dall’ente segnalante o per suo conto 
che non sono obbligazioni garantite conformi alla direttiva OICVM.  
37. La segnalazione si basa sulla disciplina giuridica dell’obbligazione garantita, ossia sul quadro di legge ap ­
plicabile al relativo programma.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1605
 
5.2. Modello: AE-CB - Emissione di obbligazioni garantite  
5.2.1. Istruzioni sull’asse z  
asse z  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Identificativo dell’aggregato di copertura (aperto)  
L’identificativo dell’aggregato di copertura consta del nome o dell’abbreviazione inequivocabile 
dell’emittente dell’aggregato di copertura e della denominazione dello specifico aggregato di 
copertura sottoposto alle misure protettive della pertinente obbligazione garantita.  
5.2.2. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Importo nominale  
Somma dei crediti rispetto al pagamento del capitale, stabilita in base alle norme della disciplina 
giuridica dell’obbligazione garantita applicabili al calcolo della copertura sufficiente.  
020  Valore attuale (swap)/Valore di mercato  
Somma dei crediti rispetto al pagamento del capitale e degli interessi, scontata di una curva di 
rendimento priva di rischio specifica ai tassi di cambio, stabilita in base alle norme della 
disciplina giuridica dell’obbligazione garantita applicabili al calcolo della copertura sufficiente. 
Nelle colonne 080 e 210, inerenti alle posizioni su derivati dell’aggregato di copertura, va 
segnalato il valore di mercato.  
030  Valore specifico all’attività  
Valore economico delle attività dell’aggregato di copertura, configurabile come valore equo (fair 
value) in conformità dell’IFRS 13, come valore di mercato ricavabile da operazioni condotte su 
mercati liquidi o come valore attuale che sconti i flussi di cassa futuri dell’attività di una curva 
dei tassi d’interesse specifica all’attività.  
040  Valore contabile  
Il valore contabile di una passività da obbligazione garantita o di un’attività dell’aggregato di 
copertura è il valore contabile rilevato dall’emittente dell’obbligazione garantita.  
5.2.3. Istruzioni su colonne specifiche  
010  Conformità all’articolo 129 del CRR? [SÌ/NO]  
L’ente precisa se l’aggregato di copertura soddisfa i requisiti previsti dall’articolo 129 del CRR 
per l’ammissibilità al trattamento preferenziale di cui ai paragrafi 4 e 5 del medesimo articolo.IT L 97/1606 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
012  Se SÌ, indicazione della classe primaria di attività dell’aggregato di copertura  
Se l’aggregato di copertura è ammissibile al trattamento preferenziale di cui all’articolo 129, 
paragrafi 4 e 5, del CRR (ossia se la risposta nella colonna 011 è SÌ), in questa cella è indicata la 
classe primaria di attività dell’aggregato di copertura. A tal fine è usata la classificazione pre ­
sentata in detto articolo 129, paragrafo 1; è quindi indicato il pertinente codice «a», «b», «c», «d», 
«e», «f» o «g». Si indica il codice «h» nei casi in cui la classe primaria di attività dell’aggregato di 
copertura non rientra in nessuna delle categorie precedenti.  
020 -140  Passività da obbligazioni garantite  
Costituiscono passività da obbligazioni garantite le passività che si pongono a carico dell’emit ­
tente a causa dell’emissione delle obbligazioni garantite; esse si estendono a tutte le posizioni 
definite dalla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita che sono sottoposte alle 
relative misure protettive (ad esempio, titoli in circolazione e posizioni su derivati delle con ­
troparti dell’emittente dell’obbligazione garantita per le quali all’aggregato di copertura è attri ­
buito un valore di mercato che, visto dalla prospettiva di tale emittente, risulta negativo e che la 
disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita assimila a passività da obbligazioni 
garantite).  
020  Data di riferimento per le segnalazioni  
Importi delle passività da obbligazioni garantite, escluse le posizioni su derivati dell’aggregato di 
copertura, indicate in base alle varie date o intervalli temporali futuri.  
030  + 6 mesi  
Indica la data che cade 6 mesi dopo la data di riferimento per le segnalazioni. Per stabilire 
l’importo da iscrivere si suppongono passività da obbligazioni garantite invariate rispetto alla 
data di riferimento per le segnalazioni, eccezion fatta per l’ammortamento. Se manca un 
calendario prestabilito di pagamento, per le esposizioni dovute in data futura occorre basarsi 
sistematicamente sulla scadenza prevista.  
040-070  + 12 mesi - + 10 anni  
Così come «+ 6 mesi» (colonna 030), indica la data che cade il rispettivo numero di mesi o anni 
indicato dopo la data di riferimento per le segnalazioni.  
080  Posizioni su derivati dell’aggregato di copertura con valore di mercato netto negativo  
Valore di mercato netto negativo delle posizioni su derivati dell’aggregato di copertura che, visto 
dalla prospettiva dell’emittente dell’obbligazione garantita, presentano un valore di mercato 
netto negativo. 
Costituiscono posizioni su derivati dell’aggregato di copertura le posizioni nette su derivati che, 
in base alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita, sono state incluse nell’ag ­
gregato di copertura e che sono sottoposte alle relative misure protettive, nel senso che, 
presentando un valore di mercato netto negativo, devono essere assistite da attività ammissibili 
dell’aggregato di copertura. 
Il valore di mercato netto negativo va segnalato soltanto per la data di riferimento per le 
segnalazioni.  
090-140  Rating esterno del credito dell’obbligazione garantita  
L’ente fornisce le informazioni disponibili alla data di riferimento per le segnalazioni riguardo al 
rating esterno del credito delle diverse obbligazioni garantite.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1607
 
090  Agenzia di rating del credito 1  
Se alla data di riferimento per le segnalazioni è disponibile almeno un rating del credito espresso 
da un’agenzia di rating del credito, l’ente segnala il nome di una di tali agenzie. Se alla data di 
riferimento per le segnalazioni sono disponibili rating del credito espressi da più di tre agenzie 
di rating del credito, vanno fornite informazioni su tre di tali agenzie, scelte in funzione della 
rispettiva preminenza sul mercato.  
100  Rating del credito 1  
Rating dell’obbligazione garantita espresso dall’agenzia di rating del credito segnalata nella 
colonna 090 disponibile alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Se la stessa agenzia ha espresso rating a lungo e a breve termine, va segnalato il rating del 
credito a lungo termine. Il rating da segnalare include gli eventuali modificatori.  
110, 130  Agenzia di rating del credito 2 e agenzia di rating del credito 3  
Si ricalcano le informazioni segnalate per l’agenzia di rating del credito 1 (colonna 090) per le 
altre agenzie di cui, alla data di riferimento per le segnalazioni, erano disponibili rating del 
credito dell’obbligazione garantita.  
120, 140  Rating del credito 2 e rating del credito 3  
Si ricalcano le informazioni segnalate per il rating del credito 1 (colonna 100) per gli altri rating 
dell’obbligazione garantita espressi dalle agenzie 2 e 3 disponibili alla data di riferimento per le 
segnalazioni.  
150 -250  Aggregato di copertura  
Tutte le posizioni - comprese le posizioni su derivati dell’aggregato di copertura che, visto dalla 
prospettiva dell’emittente dell’obbligazione garantita, presentano un valore di mercato netto 
positivo - che sono sottoposte alle misure protettive della pertinente obbligazione garantita.  
150  Data di riferimento per le segnalazioni  
Importo delle attività dell’aggregato di copertura, escluse le posizioni su derivati. 
L’importo comprende i requisiti minimi di eccesso di garanzia, cui si aggiunge il supplemento di 
eccesso di garanzia, nella misura in cui si applichino le misure protettive della pertinente 
obbligazione garantita.  
160  + 6 mesi  
Indica la data di segnalazione che cade 6 mesi dopo la data di riferimento per le segnalazioni. 
L’ente segnala gli importi supponendo un aggregato di copertura invariato rispetto alla data di 
riferimento per le segnalazioni, eccezion fatta per l’ammortamento. Se manca un calendario 
prestabilito di pagamento, per le esposizioni dovute in data futura occorre basarsi sistematica ­
mente sulla scadenza prevista.  
170-200  + 12 mesi - + 10 anni  
Così come «+ 6 mesi» (colonna 160), indica la data che cade il rispettivo numero di mesi o anni 
indicato dopo la data di riferimento per le segnalazioni.IT L 97/1608 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
210  Posizioni su derivati dell’aggregato di copertura con valore di mercato netto positivo  
Valore di mercato netto positivo delle posizioni su derivati dell’aggregato di copertura che, visto 
dalla prospettiva dell’emittente dell’obbligazione garantita, presentano un valore di mercato 
netto positivo. 
Costituiscono posizioni su derivati dell’aggregato di copertura le posizioni nette su derivati che, 
in base alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita, sono state incluse nell’ag ­
gregato di copertura e che sono sottoposte alle relative misure protettive, nel senso che, 
presentando un valore di mercato netto positivo, in caso di insolvenza non rientrano nel 
patrimonio generale dell’emittente delle obbligazioni garantite. 
Il valore di mercato netto positivo va segnalato soltanto per la data di riferimento per le 
segnalazioni.  
220-250  Importi dell’aggregato di copertura eccedenti i requisiti minimi di copertura  
Importi dell’aggregato di copertura, comprese le posizioni su derivati con valore di mercato 
netto positivo, eccedenti i requisiti minimi di copertura (eccesso di garanzia).  
220  rispetto alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita  
Importi dell’eccesso di garanzia rispetto alla copertura minima imposta dalla disciplina giuridica 
della pertinente obbligazione garantita.  
230-250  rispetto alla metodologia seguita dalle agenzie di rating del credito per mantenere inva ­
riato il rating esterno delle obbligazioni garantite  
Importi dell’eccesso di garanzia rispetto al livello che, stando alle informazioni di cui dispone 
l’emittente dell’obbligazione garantita circa la metodologia seguita dalle diverse agenzie di rating 
del credito, costituirebbe il minimo necessario per mantenere invariato il rating espresso dal ­
l’agenzia corrispondente.  
230  Agenzia di rating del credito 1  
Importi dell’eccesso di garanzia rispetto al livello che, stando alle informazioni di cui dispone 
l’emittente dell’obbligazione garantita circa la metodologia seguita dall’agenzia di rating del 
credito 1 (colonna 090), costituirebbe il minimo necessario per mantenere il rating del credito 
1 (colonna 100).  
240-250  Agenzia di rating del credito 2 e agenzia di rating del credito 3  
Le istruzioni inerenti all’agenzia di rating del credito 1 (colonna 230) valgono anche per 
l’agenzia di rating del credito 2 (colonna 110) e l’agenzia di rating del credito 3 (colonna 130).  
6. PARTE E: DATI AVANZATI  
6.1. Osservazioni di carattere generale  
38. La parte E ricalca la struttura dei modelli «Quadro sinottico dei gravami» della parte A, presentando modelli 
diversi per le attività vincolate dell’ente segnalante e per le garanzie ricevute, ossia, rispettivamente, il modello 
AE-ADV1 e il modello AE-ADV2. Ne consegue che le passività corrispondenti coincidono con le passività 
garantite dalle attività vincolate e che non deve esistere alcun rapporto di uno a uno.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1609
 
6.2. Modello: AE-ADV1 - Modello avanzato per le attività dell’ente segnalante  
6.2.1. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010-020  Finanziamento (funding) da banche centrali (tutte le tipologie, compresi ad esempio i 
contratti di vendita con patto di riacquisto)  
Tutte le tipologie di passività dell’ente segnalante per cui la controparte nell’operazione è una 
banca centrale. 
Le attività già posizionate presso banche centrali non costituiscono attività vincolate, salvo i casi 
in cui la banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Per le 
garanzie finanziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera il minimo impo ­
sto dalla banca centrale) è imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la 
banca centrale.  
030-040  Derivati negoziati in borsa  
Valore contabile dei derivati dell’ente segnalante assistiti da garanzia reale che costituiscono 
passività finanziarie, nella misura in cui il derivato sia quotato o negoziato in una borsa 
d’investimenti riconosciuta e comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
050-060  Derivati fuori borsa (over-the-counter)  
Valore contabile dei derivati dell’ente segnalante assistiti da garanzia reale che costituiscono 
passività finanziarie, nella misura in cui il derivato sia negoziato fuori borsa e comporti per 
l’ente un gravame sulle attività; cfr. istruzioni relative alla riga 030 del modello AE-SOU.  
070-080  Contratti di vendita con patto di riacquisto  
Valore contabile dei contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi dall’ente segnalante con 
una controparte che non è una banca centrale, nella misura in cui l’operazione comporti per 
l’ente un gravame sulle attività. 
Per i contratti di vendita con patto di riacquisto intermediati va applicato lo stesso procedi ­
mento degli altri contratti di vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui l’operazione 
comporti per l’ente segnalante un gravame sulle attività.  
090-100  Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto  
Valore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi dall’ente segnalante con una controparte che non è una banca centrale, nella 
misura in cui il deposito comporti per l’ente un gravame sulle attività.  
110-120  Obbligazioni garantite di propria emissione  
Cfr. istruzioni relative alla riga 100 del modello AE-SOU.  
130-140  Cartolarizzazioni di propria emissione  
Cfr. istruzioni relative alla riga 110 del modello AE-SOU.  
150-160  Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni  
Valore contabile dei titoli di debito emessi dall’ente segnalante diversi da obbligazioni garantite e 
cartolarizzazioni, nella misura in cui il titolo emesso comporti per l’ente un gravame sulle 
attività.IT L 97/1610 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Non sono inclusi in questa voce i titoli di debito di propria emissione che l’ente segnalante ha 
mantenuto, sia fin dalla data di emissione sia successivamente in conseguenza di un’operazione 
di vendita con patto di riacquisto. Inoltre, le garanzie reali loro assegnate vanno classificate 
come non vincolate ai fini del presente modello.  
170-180  Altre fonti di gravame  
Cfr. istruzioni relative alla riga 120 del modello AE-SOU.  
190  Totale delle attività vincolate  
Per ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile 
delle attività vincolate detenute dall’ente segnalante.  
200  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Per ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile 
delle attività vincolate detenute dall’ente segnalante che sono ammissibili ad operazioni con le 
banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
210  Totale delle attività non vincolate  
Per ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile 
delle attività non vincolate detenute dall’ente segnalante. 
Il valore contabile è l’importo da iscrivere all’attivo dello stato patrimoniale.  
220  di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali  
Per ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile 
delle attività non vincolate detenute dall’ente segnalante che sono ammissibili ad operazioni con 
le banche centrali cui l’ente segnalante ha accesso. 
L’ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammis ­
sibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in 
assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di 
riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato 
funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l’importo 
corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione.  
230  Attività vincolate + attività non vincolate  
Per ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile 
delle attività detenute dall’ente segnalante.  
6.2.2. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Finanziamenti a vista  
Cfr. istruzioni relative alla riga 020 del modello AE-ASS.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1611
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
020  Strumenti di capitale  
Cfr. istruzioni relative alla riga 030 del modello AE-ASS.  
030  Totale  
Cfr. istruzioni relative alla riga 040 del modello AE-ASS.  
040  di cui: obbligazioni garantite  
Cfr. istruzioni relative alla riga 050 del modello AE-ASS.  
050  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Obbligazioni garantite descritte nelle istruzioni relative alla riga 050 del modello AE-ASS emesse 
da soggetti inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
060  di cui: cartolarizzazioni  
Cfr. istruzioni relative alla riga 060 del modello AE-ASS.  
070  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Cartolarizzazioni descritte nelle istruzioni relative alla riga 060 del modello AE-ASS emesse da 
soggetti inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
080  di cui: emessi da amministrazioni pubbliche  
Cfr. istruzioni relative alla riga 070 del modello AE-ASS.  
090  di cui: emessi da società finanziarie  
Cfr. istruzioni relative alla riga 080 del modello AE-ASS.  
100  di cui: emessi da società non finanziarie  
Cfr. istruzioni relative alla riga 090 del modello AE-ASS.  
110  Banche centrali e amministrazioni pubbliche  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a banche centrali o amministrazioni pubbliche  
120  Società finanziarie  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società finanziarie.  
130  Società non finanziarie  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società non finanziarie.  
140  di cui: crediti garantiti da beni immobili  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti con un prestito garantito da beni 
immobili, concessi a società non finanziarie.IT L 97/1612 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
150  Famiglie  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, concessi alle famiglie.  
160  di cui: crediti garantiti da beni immobili  
Crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti con un prestito garantito da beni 
immobili, concessi alle famiglie.  
170  Altre attività  
Cfr. istruzioni relative alla riga 120 del modello AE-ASS.  
180  Totale  
Cfr. istruzioni relative alla riga 010 del modello AE-ASS.  
6.3. Modello: AE-ADV2 - Modello avanzato per le garanzie ricevute dall’ente segnalante  
6.3.1. Istruzioni su righe specifiche  
39. Dato che per i due modelli valgono istruzioni simili, cfr. punto 6.2.1.  
6.3.2. Istruzioni su colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Finanziamenti a vista  
Cfr. istruzioni relative alla riga 140 del modello AE-COL.  
020  Strumenti di capitale  
Cfr. istruzioni relative alla riga 150 del modello AE-COL.  
030  Totale  
Cfr. istruzioni relative alla riga 160 del modello AE-COL.  
040  di cui: obbligazioni garantite  
Cfr. istruzioni relative alla riga 170 del modello AE-COL.  
050  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di obbligazioni garantite emesse da soggetti 
inclusi nell’ambito del consolidamento prudenziale.  
060  di cui: cartolarizzazioni  
Cfr. istruzioni relative alla riga 180 del modello AE-COL.  
070  di cui: emesse da altri soggetti del gruppo  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di cartolarizzazioni emesse da soggetti inclusi 
nell’ambito del consolidamento prudenziale.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1613
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
080  di cui: emessi da amministrazioni pubbliche  
Cfr. istruzioni relative alla riga 190 del modello AE-COL.  
090  di cui: emessi da società finanziarie  
Cfr. istruzioni relative alla riga 200 del modello AE-COL.  
100  di cui: emessi da società non finanziarie  
Cfr. istruzioni relative alla riga 210 del modello AE-COL.  
110  Banche centrali e amministrazioni pubbliche  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a 
vista, a banche centrali o amministrazioni pubbliche.  
120  Società finanziarie  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a 
vista, a società finanziarie.  
130  Società non finanziarie  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a 
vista, a società non finanziarie.  
140  di cui: crediti garantiti da beni immobili  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, garantiti da beni immo ­
bili, concessi a società non finanziarie, esclusi i finanziamenti a vista.  
150  Famiglie  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a 
vista, concessi alle famiglie.  
160  di cui: crediti garantiti da beni immobili  
Garanzie ricevute dall’ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a 
vista, garantiti da un prestito garantito da beni immobili, concessi alle famiglie.  
170  Altre attività  
Cfr. istruzioni relative alla riga 230 del modello AE-COL.  
180  Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni 
proprie  
Cfr. istruzioni relative alla riga 240 del modello AE-COL.  
190  Totale  
Cfr. istruzioni relative alle righe 130 e 140 del modello AE-COL.IT L 97/1614 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO XVIII  
MODELLI AMM  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello / gruppo di modelli  
MODELLI PER GLI ULTERIORI STRUMENTI DI CONTROLLO  
67 C 67.00  CONCENTRAZIONE DEL FINANZIAMENTO (FUNDING) PER CONTROPARTE  
68 C 68.00  CONCENTRAZIONE DEL FINANZIAMENTO (FUNDING) PER TIPO DI PRODOTTO  
69 C 69.00  PREZZI PER FINANZIAMENTI (FUNDING) DI VARIA DURATA  
70 C 70.00  RINNOVO DEL FINANZIAMENTO (FUNDING)IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1615
 IT L 97/1616 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 67.00 — CONCENTRAZIONE DEL FINANZIAMENTO (FUNDING) PER CONTROPARTE  
Totale e valute significative  
Concentrazione del finanziamento (funding) per controparte  
Nome della 
controparte  Codice  Tipo di 
codice  Codice 
nazionale  Settore della 
controparte  Residenza 
della 
controparte  Tipo di 
prodotto  Importo 
ricevuto  Durata origina ­
ria media pon ­
derata  Durata residua 
media 
ponderata  
Riga  ID  010  015  016  017  030  040  050  060  070  080  
010  1.  DIECI PRINCIPALI 
CONTROPARTI CIA ­
SCUNA DELLE 
QUALI È SUPERIORE 
ALL'1 % DELLE PAS ­
SIVITÀ TOTALI  
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  TUTTO L'ALTRO FI ­
NANZIAMENTO 
(FUNDING)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1617
 C 68.00 — CONCENTRAZIONE DEL FINANZIAMENTO (FUNDING) PER TIPO DI PRODOTTO  
Totale e valute significative  
Concentrazione del finanziamento (funding) per tipo di prodotto  
Riga  ID  Nome del prodotto  Valore contabile 
ricevuto  Importo coperto da 
un sistema di garanzia 
dei depositi confor ­
memente alla diret ­
tiva 2014/49/UE o da 
un sistema di garanzia 
dei depositi equiva ­
lente in un paese ter ­
zo Importo non co ­
perto da un si ­
stema di garanzia 
dei depositi con ­
formemente alla 
direttiva 
2014/49/UE o da 
un sistema di ga ­
ranzia dei depositi 
equivalente in un 
paese terzo  Durata originaria 
media ponderata  Durata residua 
media ponderata  
010  020  030  040  050  
PRODOTTI SUPERIORI ALL'1 % DELLE PASSIVITÀ TOTALI  
010  1  FINANZIAMENTO (FUNDING) AL DETTAGLIO  
020  1.1  di cui depositi a vista  
031  1.2  di cui depositi a termine non ritirabili entro i 30 giorni suc ­
cessivi  
041  1.3  di cui depositi a termine ritirabili entro i 30 giorni successivi  
070  1.4  Conti di risparmio  
080  1.4.1  con periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro  
090  1.4.2  senza periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro  
100  2  FINANZIAMENTO (FUNDING) ALL'INGROSSO  
110  2.1  Finanziamento all'ingrosso non garantito
IT L 97/1618 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Concentrazione del finanziamento (funding) per tipo di prodotto  
Riga  ID  Nome del prodotto  Valore contabile 
ricevuto  Importo coperto da 
un sistema di garanzia 
dei depositi confor ­
memente alla diret ­
tiva 2014/49/UE o da 
un sistema di garanzia 
dei depositi equiva ­
lente in un paese ter ­
zo Importo non co ­
perto da un si ­
stema di garanzia 
dei depositi con ­
formemente alla 
direttiva 
2014/49/UE o da 
un sistema di ga ­
ranzia dei depositi 
equivalente in un 
paese terzo  Durata originaria 
media ponderata  Durata residua 
media ponderata  
010  020  030  040  050  
120  2.1.1  di cui prestiti e depositi da clienti finanziari  
130  2.1.2  di cui prestiti e depositi da clienti non finanziari  
140  2.1.3  di cui prestiti e depositi da entità infragruppo  
150  2.2  Finanziamento all'ingrosso garantito  
160  2.2.1  di cui SFT  
170  2.2.2  di cui emissione di obbligazioni garantite  
180  2.2.3  di cui emissione di titoli garantiti da attività (ABS)  
190  2.2.4  di cui prestiti e depositi da entità infragruppo
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1619
 C 69.00 — PREZZI PER FINANZIAMENTI (FUNDING) DI VARIA DURATA  
Totale e valute significative  
Prezzi per finanziamenti (funding) di varia durata  
Overnight  1 settimana  1 mese  3 mesi  6 mesi  
Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  
010  1  Finanziamento (funding) totale  
020  1.1  di cui: finanziamento al detta ­
glio 
030  1.2  di cui: finanziamento all'in ­
grosso non garantito  
040  1.3  di cui: finanziamento garanti ­
to 
050  1.4  di cui: titoli di primo rango 
(senior) non garantiti  
060  1.5  di cui: obbligazioni garantite  
070  1.6  di cui: titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) compresi i com ­
mercial paper garantiti da at ­
tività (ABCP)
IT L 97/1620 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Prezzi per finanziamenti (funding) di varia durata  
1 anno  2 anni  5 anni  10 anni  
Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  Differenziale  Volume  
Riga  ID  Voce  110  120  130  140  150  160  170  180  
010  1  Finanziamento (funding) totale  
020  1.1  di cui: finanziamento al detta ­
glio 
030  1.2  di cui: finanziamento all'in ­
grosso non garantito  
040  1.3  di cui: finanziamento garanti ­
to 
050  1.4  di cui: titoli di primo rango 
(senior) non garantiti  
060  1.5  di cui: obbligazioni garantite  
070  1.6  di cui: titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) compresi i com ­
mercial paper garantiti da at ­
tività (ABCP)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1621
 C 70.00 — RINNOVO DEL FINANZIAMENTO (FUNDING)  
Totale e valute significative  
Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
010  1.1  
1 Finanziamento totale  
020  1.1.1  Finanziamento al dettaglio  
030  1.1.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
040  1.1.3  Finanziamento garantito  
050  1.2  
2 Finanziamento totale  
060  1.2.1  Finanziamento al dettaglio  
070  1.2.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
080  1.2.3  Finanziamento garantito  
090  1.3  
3 Finanziamento totale  
100  1.3.1  Finanziamento al dettaglio  
110  1.3.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
120  1.3.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1622 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
130  1.4  
4 Finanziamento totale  
140  1.4.1  Finanziamento al dettaglio  
150  1.4.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
160  1.4.3  Finanziamento garantito  
170  1.5  
5 Finanziamento totale  
180  1.5.1  Finanziamento al dettaglio  
190  1.5.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
200  1.5.3  Finanziamento garantito  
210  1.6  
6 Finanziamento totale  
220  1.6.1  Finanziamento al dettaglio  
230  1.6.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
240  1.6.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1623
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
250  1.7  
7 Finanziamento totale  
260  1.7.1  Finanziamento al dettaglio  
270  1.7.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
280  1.7.3  Finanziamento garantito  
290  1.8  
8 Finanziamento totale  
300  1.8.1  Finanziamento al dettaglio  
310  1.8.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
320  1.8.3  Finanziamento garantito  
330  1.9  
9 Finanziamento totale  
340  1.9.1  Finanziamento al dettaglio  
350  1.9.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
360  1.9.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1624 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
370  1.10  
10 Finanziamento totale  
380  1.10.1  Finanziamento al dettaglio  
390  1.10.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
400  1.10.3  Finanziamento garantito  
410  1.11  
11 Finanziamento totale  
420  1.11.1  Finanziamento al dettaglio  
430  1.11.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
440  1.11.3  Finanziamento garantito  
450  1.12  
12 Finanziamento totale  
460  1.12.1  Finanziamento al dettaglio  
470  1.12.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
480  1.12.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1625
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
490  1.13  
13 Finanziamento totale  
500  1.13.1  Finanziamento al dettaglio  
510  1.13.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
520  1.13.3  Finanziamento garantito  
530  1.14  
14 Finanziamento totale  
540  1.14.1  Finanziamento al dettaglio  
550  1.14.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
560  1.14.3  Finanziamento garantito  
570  1.15  
15 Finanziamento totale  
580  1.15.1  Finanziamento al dettaglio  
590  1.15.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
600  1.15.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1626 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
610  1.16  
16 Finanziamento totale  
620  1.16.1  Finanziamento al dettaglio  
630  1.16.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
640  1.16.3  Finanziamento garantito  
650  1.17  
17 Finanziamento totale  
660  1.17.1  Finanziamento al dettaglio  
670  1.17.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
680  1.17.3  Finanziamento garantito  
690  1.18  
18 Finanziamento totale  
700  1.18.1  Finanziamento al dettaglio  
710  1.18.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
720  1.18.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1627
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
730  1.19  
19 Finanziamento totale  
740  1.19.1  Finanziamento al dettaglio  
750  1.19.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
760  1.19.3  Finanziamento garantito  
770  1.20  
20 Finanziamento totale  
780  1.20.1  Finanziamento al dettaglio  
790  1.20.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
800  1.20.3  Finanziamento garantito  
810  1.21  
21 Finanziamento totale  
820  1.21.1  Finanziamento al dettaglio  
830  1.21.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
840  1.21.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1628 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
850  1.22  
22 Finanziamento totale  
860  1.22.1  Finanziamento al dettaglio  
870  1.22.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
880  1.22.3  Finanziamento garantito  
890  1.23  
23 Finanziamento totale  
900  1.23.1  Finanziamento al dettaglio  
910  1.23.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
920  1.23.3  Finanziamento garantito  
930  1.24  
24 Finanziamento totale  
940  1.24.1  Finanziamento al dettaglio  
950  1.24.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
960  1.24.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1629
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
970  1.25  
25 Finanziamento totale  
980  1.25.1  Finanziamento al dettaglio  
990  1.25.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1000  1.25.3  Finanziamento garantito  
1010  1.26  
26 Finanziamento totale  
1020  1.26.1  Finanziamento al dettaglio  
1030  1.26.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1040  1.26.3  Finanziamento garantito  
1050  1.27  
27 Finanziamento totale  
1060  1.27.1  Finanziamento al dettaglio  
1070  1.27.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1080  1.27.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1630 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
1090  1.28  
28 Finanziamento totale  
1100  1.28.1  Finanziamento al dettaglio  
1110  1.28.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1120  1.28.3  Finanziamento garantito  
1130  1.29  
29 Finanziamento totale  
1140  1.29.1  Finanziamento al dettaglio  
1150  1.29.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1160  1.29.3  Finanziamento garantito  
1170  1.30  
30 Finanziamento totale  
1180  1.30.1  Finanziamento al dettaglio  
1190  1.30.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1200  1.30.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1631
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
Overnight  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  010  020  030  040  050  060  070  080  
1210  1.31  
31 Finanziamento totale  
1220  1.31.1  Finanziamento al dettaglio  
1230  1.31.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1240  1.31.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1632 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
010  1.1  
1 Finanziamento totale  
020  1.1.1  Finanziamento al dettaglio  
030  1.1.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
040  1.1.3  Finanziamento garantito  
050  1.2  
2 Finanziamento totale  
060  1.2.1  Finanziamento al dettaglio  
070  1.2.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
080  1.2.3  Finanziamento garantito  
090  1.3  
3 Finanziamento totale  
100  1.3.1  Finanziamento al dettaglio  
110  1.3.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
120  1.3.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1633
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
130  1.4  
4 Finanziamento totale  
140  1.4.1  Finanziamento al dettaglio  
150  1.4.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
160  1.4.3  Finanziamento garantito  
170  1.5  
5 Finanziamento totale  
180  1.5.1  Finanziamento al dettaglio  
190  1.5.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
200  1.5.3  Finanziamento garantito  
210  1.6  
6 Finanziamento totale  
220  1.6.1  Finanziamento al dettaglio  
230  1.6.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
240  1.6.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1634 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
250  1.7  
7 Finanziamento totale  
260  1.7.1  Finanziamento al dettaglio  
270  1.7.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
280  1.7.3  Finanziamento garantito  
290  1.8  
8 Finanziamento totale  
300  1.8.1  Finanziamento al dettaglio  
310  1.8.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
320  1.8.3  Finanziamento garantito  
330  1.9  
9 Finanziamento totale  
340  1.9.1  Finanziamento al dettaglio  
350  1.9.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
360  1.9.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1635
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
370  1.10  
10 Finanziamento totale  
380  1.10.1  Finanziamento al dettaglio  
390  1.10.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
400  1.10.3  Finanziamento garantito  
410  1.11  
11 Finanziamento totale  
420  1.11.1  Finanziamento al dettaglio  
430  1.11.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
440  1.11.3  Finanziamento garantito  
450  1.12  
12 Finanziamento totale  
460  1.12.1  Finanziamento al dettaglio  
470  1.12.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
480  1.12.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1636 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
490  1.13  
13 Finanziamento totale  
500  1.13.1  Finanziamento al dettaglio  
510  1.13.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
520  1.13.3  Finanziamento garantito  
530  1.14  
14 Finanziamento totale  
540  1.14.1  Finanziamento al dettaglio  
550  1.14.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
560  1.14.3  Finanziamento garantito  
570  1.15  
15 Finanziamento totale  
580  1.15.1  Finanziamento al dettaglio  
590  1.15.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
600  1.15.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1637
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
610  1.16  
16 Finanziamento totale  
620  1.16.1  Finanziamento al dettaglio  
630  1.16.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
640  1.16.3  Finanziamento garantito  
650  1.17  
17 Finanziamento totale  
660  1.17.1  Finanziamento al dettaglio  
670  1.17.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
680  1.17.3  Finanziamento garantito  
690  1.18  
18 Finanziamento totale  
700  1.18.1  Finanziamento al dettaglio  
710  1.18.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
720  1.18.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1638 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
730  1.19  
19 Finanziamento totale  
740  1.19.1  Finanziamento al dettaglio  
750  1.19.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
760  1.19.3  Finanziamento garantito  
770  1.20  
20 Finanziamento totale  
780  1.20.1  Finanziamento al dettaglio  
790  1.20.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
800  1.20.3  Finanziamento garantito  
810  1.21  
21 Finanziamento totale  
820  1.21.1  Finanziamento al dettaglio  
830  1.21.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
840  1.21.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1639
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
850  1.22  
22 Finanziamento totale  
860  1.22.1  Finanziamento al dettaglio  
870  1.22.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
880  1.22.3  Finanziamento garantito  
890  1.23  
23 Finanziamento totale  
900  1.23.1  Finanziamento al dettaglio  
910  1.23.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
920  1.23.3  Finanziamento garantito  
930  1.24  
24 Finanziamento totale  
940  1.24.1  Finanziamento al dettaglio  
950  1.24.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
960  1.24.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1640 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
970  1.25  
25 Finanziamento totale  
980  1.25.1  Finanziamento al dettaglio  
990  1.25.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1000  1.25.3  Finanziamento garantito  
1010  1.26  
26 Finanziamento totale  
1020  1.26.1  Finanziamento al dettaglio  
1030  1.26.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1040  1.26.3  Finanziamento garantito  
1050  1.27  
27 Finanziamento totale  
1060  1.27.1  Finanziamento al dettaglio  
1070  1.27.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1080  1.27.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1641
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
1090  1.28  
28 Finanziamento totale  
1100  1.28.1  Finanziamento al dettaglio  
1110  1.28.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1120  1.28.3  Finanziamento garantito  
1130  1.29  
29 Finanziamento totale  
1140  1.29.1  Finanziamento al dettaglio  
1150  1.29.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1160  1.29.3  Finanziamento garantito  
1170  1.30  
30 Finanziamento totale  
1180  1.30.1  Finanziamento al dettaglio  
1190  1.30.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1200  1.30.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1642 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 7 giorni ≤ 14 giorni  > 14 giorni ≤ 1 mese  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  090  100  110  120  130  140  150  160  
1210  1.31  
31 Finanziamento totale  
1220  1.31.1  Finanziamento al dettaglio  
1230  1.31.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1240  1.31.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1643
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
010  1.1  
1 Finanziamento totale  
020  1.1.1  Finanziamento al dettaglio  
030  1.1.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
040  1.1.3  Finanziamento garantito  
050  1.2  
2 Finanziamento totale  
060  1.2.1  Finanziamento al dettaglio  
070  1.2.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
080  1.2.3  Finanziamento garantito  
090  1.3  
3 Finanziamento totale  
100  1.3.1  Finanziamento al dettaglio  
110  1.3.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
120  1.3.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1644 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
130  1.4  
4 Finanziamento totale  
140  1.4.1  Finanziamento al dettaglio  
150  1.4.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
160  1.4.3  Finanziamento garantito  
170  1.5  
5 Finanziamento totale  
180  1.5.1  Finanziamento al dettaglio  
190  1.5.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
200  1.5.3  Finanziamento garantito  
210  1.6  
6 Finanziamento totale  
220  1.6.1  Finanziamento al dettaglio  
230  1.6.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
240  1.6.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1645
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
250  1.7  
7 Finanziamento totale  
260  1.7.1  Finanziamento al dettaglio  
270  1.7.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
280  1.7.3  Finanziamento garantito  
290  1.8  
8 Finanziamento totale  
300  1.8.1  Finanziamento al dettaglio  
310  1.8.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
320  1.8.3  Finanziamento garantito  
330  1.9  
9 Finanziamento totale  
340  1.9.1  Finanziamento al dettaglio  
350  1.9.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
360  1.9.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1646 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
370  1.10  
10 Finanziamento totale  
380  1.10.1  Finanziamento al dettaglio  
390  1.10.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
400  1.10.3  Finanziamento garantito  
410  1.11  
11 Finanziamento totale  
420  1.11.1  Finanziamento al dettaglio  
430  1.11.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
440  1.11.3  Finanziamento garantito  
450  1.12  
12 Finanziamento totale  
460  1.12.1  Finanziamento al dettaglio  
470  1.12.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
480  1.12.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1647
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
490  1.13  
13 Finanziamento totale  
500  1.13.1  Finanziamento al dettaglio  
510  1.13.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
520  1.13.3  Finanziamento garantito  
530  1.14  
14 Finanziamento totale  
540  1.14.1  Finanziamento al dettaglio  
550  1.14.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
560  1.14.3  Finanziamento garantito  
570  1.15  
15 Finanziamento totale  
580  1.15.1  Finanziamento al dettaglio  
590  1.15.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
600  1.15.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1648 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
610  1.16  
16 Finanziamento totale  
620  1.16.1  Finanziamento al dettaglio  
630  1.16.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
640  1.16.3  Finanziamento garantito  
650  1.17  
17 Finanziamento totale  
660  1.17.1  Finanziamento al dettaglio  
670  1.17.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
680  1.17.3  Finanziamento garantito  
690  1.18  
18 Finanziamento totale  
700  1.18.1  Finanziamento al dettaglio  
710  1.18.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
720  1.18.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1649
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
730  1.19  
19 Finanziamento totale  
740  1.19.1  Finanziamento al dettaglio  
750  1.19.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
760  1.19.3  Finanziamento garantito  
770  1.20  
20 Finanziamento totale  
780  1.20.1  Finanziamento al dettaglio  
790  1.20.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
800  1.20.3  Finanziamento garantito  
810  1.21  
21 Finanziamento totale  
820  1.21.1  Finanziamento al dettaglio  
830  1.21.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
840  1.21.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1650 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
850  1.22  
22 Finanziamento totale  
860  1.22.1  Finanziamento al dettaglio  
870  1.22.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
880  1.22.3  Finanziamento garantito  
890  1.23  
23 Finanziamento totale  
900  1.23.1  Finanziamento al dettaglio  
910  1.23.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
920  1.23.3  Finanziamento garantito  
930  1.24  
24 Finanziamento totale  
940  1.24.1  Finanziamento al dettaglio  
950  1.24.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
960  1.24.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1651
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
970  1.25  
25 Finanziamento totale  
980  1.25.1  Finanziamento al dettaglio  
990  1.25.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1000  1.25.3  Finanziamento garantito  
1010  1.26  
26 Finanziamento totale  
1020  1.26.1  Finanziamento al dettaglio  
1030  1.26.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1040  1.26.3  Finanziamento garantito  
1050  1.27  
27 Finanziamento totale  
1060  1.27.1  Finanziamento al dettaglio  
1070  1.27.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1080  1.27.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1652 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
1090  1.28  
28 Finanziamento totale  
1100  1.28.1  Finanziamento al dettaglio  
1110  1.28.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1120  1.28.3  Finanziamento garantito  
1130  1.29  
29 Finanziamento totale  
1140  1.29.1  Finanziamento al dettaglio  
1150  1.29.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1160  1.29.3  Finanziamento garantito  
1170  1.30  
30 Finanziamento totale  
1180  1.30.1  Finanziamento al dettaglio  
1190  1.30.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1200  1.30.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1653
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 1 mese ≤ 3 mesi  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  
Riga  ID  Giorno  Voce  170  180  190  200  210  220  230  240  
1210  1.31  
31 Finanziamento totale  
1220  1.31.1  Finanziamento al dettaglio  
1230  1.31.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1240  1.31.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1654 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
010  1.1  
1 Finanziamento totale  
020  1.1.1  Finanziamento al dettaglio  
030  1.1.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
040  1.1.3  Finanziamento garantito  
050  1.2  
2 Finanziamento totale  
060  1.2.1  Finanziamento al dettaglio  
070  1.2.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
080  1.2.3  Finanziamento garantito  
090  1.3  
3 Finanziamento totale  
100  1.3.1  Finanziamento al dettaglio  
110  1.3.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
120  1.3.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1655
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
130  1.4  
4 Finanziamento totale  
140  1.4.1  Finanziamento al dettaglio  
150  1.4.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
160  1.4.3  Finanziamento garantito  
170  1.5  
5 Finanziamento totale  
180  1.5.1  Finanziamento al dettaglio  
190  1.5.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
200  1.5.3  Finanziamento garantito  
210  1.6  
6 Finanziamento totale  
220  1.6.1  Finanziamento al dettaglio  
230  1.6.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
240  1.6.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1656 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
250  1.7  
7 Finanziamento totale  
260  1.7.1  Finanziamento al dettaglio  
270  1.7.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
280  1.7.3  Finanziamento garantito  
290  1.8  
8 Finanziamento totale  
300  1.8.1  Finanziamento al dettaglio  
310  1.8.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
320  1.8.3  Finanziamento garantito  
330  1.9  
9 Finanziamento totale  
340  1.9.1  Finanziamento al dettaglio  
350  1.9.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
360  1.9.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1657
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
370  1.10  
10 Finanziamento totale  
380  1.10.1  Finanziamento al dettaglio  
390  1.10.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
400  1.10.3  Finanziamento garantito  
410  1.11  
11 Finanziamento totale  
420  1.11.1  Finanziamento al dettaglio  
430  1.11.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
440  1.11.3  Finanziamento garantito  
450  1.12  
12 Finanziamento totale  
460  1.12.1  Finanziamento al dettaglio  
470  1.12.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
480  1.12.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1658 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
490  1.13  
13 Finanziamento totale  
500  1.13.1  Finanziamento al dettaglio  
510  1.13.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
520  1.13.3  Finanziamento garantito  
530  1.14  
14 Finanziamento totale  
540  1.14.1  Finanziamento al dettaglio  
550  1.14.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
560  1.14.3  Finanziamento garantito  
570  1.15  
15 Finanziamento totale  
580  1.15.1  Finanziamento al dettaglio  
590  1.15.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
600  1.15.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1659
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
610  1.16  
16 Finanziamento totale  
620  1.16.1  Finanziamento al dettaglio  
630  1.16.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
640  1.16.3  Finanziamento garantito  
650  1.17  
17 Finanziamento totale  
660  1.17.1  Finanziamento al dettaglio  
670  1.17.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
680  1.17.3  Finanziamento garantito  
690  1.18  
18 Finanziamento totale  
700  1.18.1  Finanziamento al dettaglio  
710  1.18.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
720  1.18.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1660 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
730  1.19  
19 Finanziamento totale  
740  1.19.1  Finanziamento al dettaglio  
750  1.19.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
760  1.19.3  Finanziamento garantito  
770  1.20  
20 Finanziamento totale  
780  1.20.1  Finanziamento al dettaglio  
790  1.20.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
800  1.20.3  Finanziamento garantito  
810  1.21  
21 Finanziamento totale  
820  1.21.1  Finanziamento al dettaglio  
830  1.21.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
840  1.21.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1661
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
850  1.22  
22 Finanziamento totale  
860  1.22.1  Finanziamento al dettaglio  
870  1.22.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
880  1.22.3  Finanziamento garantito  
890  1.23  
23 Finanziamento totale  
900  1.23.1  Finanziamento al dettaglio  
910  1.23.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
920  1.23.3  Finanziamento garantito  
930  1.24  
24 Finanziamento totale  
940  1.24.1  Finanziamento al dettaglio  
950  1.24.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
960  1.24.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1662 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
970  1.25  
25 Finanziamento totale  
980  1.25.1  Finanziamento al dettaglio  
990  1.25.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1000  1.25.3  Finanziamento garantito  
1010  1.26  
26 Finanziamento totale  
1020  1.26.1  Finanziamento al dettaglio  
1030  1.26.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1040  1.26.3  Finanziamento garantito  
1050  1.27  
27 Finanziamento totale  
1060  1.27.1  Finanziamento al dettaglio  
1070  1.27.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1080  1.27.3  Finanziamento garantito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1663
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
1090  1.28  
28 Finanziamento totale  
1100  1.28.1  Finanziamento al dettaglio  
1110  1.28.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1120  1.28.3  Finanziamento garantito  
1130  1.29  
29 Finanziamento totale  
1140  1.29.1  Finanziamento al dettaglio  
1150  1.29.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1160  1.29.3  Finanziamento garantito  
1170  1.30  
30 Finanziamento totale  
1180  1.30.1  Finanziamento al dettaglio  
1190  1.30.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1200  1.30.3  Finanziamento garantito
IT L 97/1664 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Rinnovo del finanziamento (funding)  
> 6 mesi  
Totale dei 
flussi di cassa 
netti  Termine medio (giorni)  
In scadenza  Rinnovo  Nuovo finan ­
ziamento  Netto  Termine fi ­
nanziamento 
in scadenza  Termine fi ­
nanziamento 
rinnovato  Termine 
nuovo finan ­
ziamento  
Riga  ID  Giorno  Voce  250  260  270  280  290  300  310  320  
1210  1.31  
31 Finanziamento totale  
1220  1.31.1  Finanziamento al dettaglio  
1230  1.31.2  Finanziamento all'ingrosso non garan ­
tito  
1240  1.31.3  Finanziamento garantito
 ALLEGATO XIX  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI ULTERIORI METRICHE PER IL CONTROLLO DELLA 
LIQUIDITÀ  
1. Ulteriori metriche di controllo  
1.1. Osservazioni generali  
1. Per consentire il controllo del rischio di liquidità degli enti non rientrante nell’ambito di applicazione delle 
segnalazioni in materia di copertura della liquidità e di finanziamento stabile, gli enti compilano il modello di 
cui all’allegato XVIII conformemente alle istruzioni del presente allegato.  
2. Il finanziamento totale include tutte le passività finanziarie diverse da derivati e posizioni corte.  
3. I finanziamenti con scadenza aperta, compresi i depositi a vista, si considerano aventi scadenza overnight.  
4. La durata originaria rappresenta il tempo tra la data di origine e la data di scadenza del finanziamento. La data 
di scadenza del finanziamento è determinata conformemente al punto 12 dell’allegato XXIII. Ciò significa che 
in caso di opzioni, come al punto 12 dell’allegato XXIII, la durata originaria del finanziamento può essere più 
corta del tempo trascorso dalla data di origine.  
5. La durata residua rappresenta il tempo tra la fine del periodo di riferimento e la data di scadenza del 
finanziamento. La data di scadenza del finanziamento è determinata conformemente al punto 12 dell’allegato 
XXIII.  
6. Ai fini del calcolo della durata media ponderata originaria o residua, i depositi con scadenza overnight sono 
considerati aventi durata di un giorno.  
7. Ai fini del calcolo della durata originaria e residua, se il finanziamento prevede per la controparte dell’ente un 
periodo di preavviso o una clausola di cancellazione o di ritiro anticipato, si ipotizza il ritiro alla prima data 
possibile.  
8. Per le passività perpetue, salvo se prevedono opzioni come indicato al punto 12 dell’allegato XXIII, si ipotizza 
una durata originaria e residua fisse di venti anni.  
9. Per il calcolo della soglia percentuale per valuta significativa di cui ai modelli C 67.00 e C 68.00, gli enti 
utilizzano la soglia dell’1 % delle passività totali in tutte le valute.  
1.2. Concentrazione del finanziamento (funding) per controparte (C 67.00)  
1. Per raccogliere le informazioni sulla concentrazione del finanziamento (funding) degli enti segnalanti per 
controparte nel modello C 67.00, gli enti applicano le istruzioni contenute nella presente sezione.  
2. Gli enti segnalano le dieci principali controparti o il gruppo di clienti connessi quale definito all’articolo 4, 
paragrafo 1, punto 39, del regolamento (UE) n. 575/2013, quando il finanziamento ottenuto da ciascuna 
controparte o dal gruppo di clienti connessi supera la soglia dell’1 % delle passività totali nelle righe da 020 a 
110 della sezione 1 del modello. La controparte segnalata alla voce 1.01 corrisponde all’importo massimo del 
finanziamento concesso dalla controparte o dal gruppo di clienti connessi superiore alla soglia dell’1 % alla 
data di riferimento per le segnalazioni. La voce 1.02 è il secondo importo per entità superiore alla soglia 
dell’1 % e così via con le restanti voci.  
3. Se una controparte appartiene a diversi gruppi di clienti connessi, viene segnalata solo una volta nel gruppo 
con il finanziamento di importo più elevato.  
4. Gli enti segnalano il totale di tutto l’altro finanziamento nella sezione 2.  
5. I totali della sezione 1 e della sezione 2 sono pari al totale del finanziamento dell’ente risultante dallo stato 
patrimoniale segnalato nel quadro dell’informativa finanziaria (FINREP).  
6. Per ogni controparte gli enti completano tutte le colonne da 010 a 080.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1665
 
7. Laddove il finanziamento è stato ottenuto mediante più di un tipo di prodotto, occorre segnalare il prodotto 
con il quale è stata ottenuta la percentuale massima di finanziamento. L’identificazione del possessore sotto ­
stante dei titoli può avvenire sulla base dei migliori sforzi (best efforts). L’ente che dispone di informazioni sul 
possessore dei titoli in virtù del suo ruolo di banca depositaria considera il relativo importo ai fini della 
segnalazione della concentrazione delle controparti. In assenza di informazioni sul possessore dei titoli, non 
occorre segnalare l’importo corrispondente.  
8. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Nome della controparte  
Il nome di ciascuna controparte che ha concesso un finanziamento che supera la soglia dell’1 % 
delle passività totali è registrato nella colonna 010 in ordine decrescente dell’entità del finanzia ­
mento ottenuto. 
È indicato il nome della controparte, persona fisica o giuridica. Se la controparte è una persona 
giuridica, il nome della controparte è la denominazione completa della persona giuridica da cui 
deriva il finanziamento (funding), compreso qualsiasi riferimento al tipo di società conformemente 
al diritto societario nazionale.  
015  Codice  
Questo codice è un identificativo di riga ed è unico per ciascuna controparte. Per gli enti e le 
imprese di assicurazione, il codice è il codice LEI. Per le altre entità il codice è il codice LEI o, se 
non disponibile, un codice nazionale. Il codice è unico e utilizzato in modo coerente in tutti i 
modelli e nel corso del tempo. Il codice deve sempre contenere un valore.  
016  Tipo di codice  
Gli enti identificano il tipo di codice segnalato nella colonna 015 come «codice LEI» o «codice 
non-LEI». 
Indicare sempre il tipo di codice.  
017  Codice nazionale  
Gli enti possono inoltre segnalare il codice nazionale quando segnalano il codice LEI come 
identificativo nella colonna «Codice».  
030  Settore della controparte  
A ciascuna controparte è attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori economici 
FINREP: 
i) banche centrali; ii) amministrazioni pubbliche; iii) enti creditizi; iv) altre società finanziarie; v) 
società non finanziarie; vi) nuclei familiari. 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore.  
040  Residenza della controparte  
Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui la controparte ha sede (tra cui gli pseudo- 
codici ISO per le organizzazioni internazionali)  disponibile nella più recente edizione del «vade ­ 
mecum di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti». 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato il paese.  
050  Tipo di prodotto  
Alle controparti indicate nella colonna 010 è assegnato un tipo di prodotto, corrispondente al 
prodotto emesso con il quale è stato ottenuto il finanziamento (o è stata ottenuta la percentuale 
massima del finanziamento in caso di più tipi di prodotti), utilizzando i seguenti codici indicati in 
grassetto: 
— UWF  (finanziamenti all’ingrosso non garantiti ottenuti da clienti finanziari tra cui fondi 
interbancari);IT L 97/1666 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— UWNF  (finanziamenti all’ingrosso non garantiti ottenuti da clienti non finanziari); 
— SFT  (finanziamenti ottenuti mediante contratti di vendita con patto di riacquisto come definiti 
all’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del regolamento (UE) n. 575/2013); 
— CB  (finanziamenti ottenuti mediante l’emissione di obbligazioni garantite di cui 
all’articolo 129, paragrafo 4 o 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 o all’articolo 52, 
paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE); 
— ABS  (finanziamenti ottenuti mediante l’emissione di titoli garantiti da attività tra cui com ­
mercial paper garantiti da attività); 
— IGCP  (finanziamenti ottenuti da controparti infragruppo); 
— OSWF  (altri finanziamenti all’ingrosso garantiti); 
— OFP  (altri prodotti di finanziamento, ad esempio finanziamento al dettaglio).  
060  Importo ricevuto  
L’importo totale del finanziamento concesso dalle controparti segnalate nella colonna 010 è 
registrato nella colonna 060 al valore contabile.  
070  Durata originaria media ponderata  
Per l’importo del finanziamento segnalato nella colonna 060 concesso dalla controparte segnalata 
nella colonna 010, la durata originaria media ponderata (in giorni) del relativo finanziamento è 
registrata nella colonna 070. 
La durata originaria media ponderata è calcolata come la durata originaria media (in giorni) del 
finanziamento concesso dalla controparte. La media è ponderata sulla base dell’entità dei diversi 
importi del finanziamento concesso dalla controparte in proporzione al finanziamento totale da 
essa concesso.  
080  Durata residua media ponderata  
Per l’importo del finanziamento segnalato nella colonna 060 concesso dalla controparte segnalata 
nella colonna 010, la durata residua media ponderata (in giorni) del relativo finanziamento è 
registrata nella colonna 080. 
La durata residua media ponderata è calcolata come la durata media (in giorni restanti) del 
finanziamento concesso dalla controparte. La media è ponderata sulla base dell’entità dei diversi 
importi del finanziamento concesso dalla controparte in proporzione al finanziamento totale da 
essa concesso.  
1.3. Concentrazione del finanziamento (funding) per tipo di prodotto (C 68.00)  
1. Questo modello serve a raccogliere informazioni sulla concentrazione del finanziamento degli enti segnalanti 
per tipo di prodotto, ripartite per tipo di finanziamento come specificato nelle seguenti istruzioni relative alle 
righe.  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  1.  Finanziamento (funding) al dettaglio  
Depositi al dettaglio come definiti all’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1667
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
020  1.1.  di cui depositi a vista  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da depositi a vista.  
031  1.2.  di cui depositi a termine non ritirabili entro i 30 giorni successivi  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da depositi a termine non ritirabili entro 
i 30 giorni successivi.  
041  1.3.  di cui depositi a termine ritirabili entro i 30 giorni successivi  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da depositi a termine ritirabili entro i 
30 giorni successivi.  
070  1.4.  di cui conti di risparmio con una delle seguenti caratteristiche  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da conti di risparmio con una delle 
seguenti caratteristiche: 
— con periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro; 
— senza periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro. 
Questa riga non deve essere compilata.  
080  1.4.1.  con periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da conti di risparmio con periodo di 
preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro.  
090  1.4.2.  senza periodo di preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro  
Finanziamento al dettaglio di cui alla riga 010 costituito da conti di risparmio senza periodo di 
preavviso superiore a 30 giorni per il ritiro.  
100  2.  Finanziamento (funding) all’ingrosso: costituito da quanto segue:  
Tutti i finanziamenti ove le controparti sono diverse da quelle dei depositi al dettaglio come 
definiti all’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Questa riga non deve essere compilata.  
110  2.1.  finanziamento all’ingrosso non garantito  
Tutti i finanziamenti ove le controparti sono diverse da quelle dei depositi al dettaglio come 
definiti all’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che non sono garantiti.  
120  2.1.1.  di cui prestiti e depositi da clienti finanziari  
Finanziamento di cui alla riga 110 costituito da prestiti e depositi da clienti finanziari. 
Il finanziamento da banche centrali è escluso da questa riga.  
130  2.1.2.  di cui prestiti e depositi da clienti non finanziari  
Finanziamento di cui alla riga 110 costituito da prestiti e depositi da clienti non finanziari. 
Il finanziamento da banche centrali è escluso da questa riga.  
140  2.1.3.  di cui prestiti e depositi da entità infragruppo  
Finanziamento di cui alla riga 110 costituito da prestiti e depositi da entità infragruppo. 
Il finanziamento all’ingrosso da entità infragruppo è segnalato solo su base individuale o sub ­
consolidata.IT L 97/1668 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
150  2.2.  finanziamento all’ingrosso garantito  
Tutti i finanziamenti ove le controparti sono diverse da quelle dei depositi al dettaglio come 
definiti all’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che sono garantiti.  
160  2.2.1.  di cui SFT  
Finanziamento di cui alla riga 150 costituito da finanziamento ottenuto mediante contratti di 
vendita con patto di riacquisto come definiti all’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del regola ­
mento (UE) n. 575/2013.  
170  2.2.2.  di cui emissioni di obbligazioni garantite  
Finanziamento di cui alla riga 150 costituito da finanziamento ottenuto mediante l’emissione di 
obbligazioni garantite di cui all’articolo 129, paragrafo 4 o 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 
o all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE.  
180  2.2.3.  di cui emissioni di titoli garantiti da attività (ABS)  
Finanziamento di cui alla riga 150 ottenuto mediante emissione di titoli garantiti da attività, tra 
cui commercial paper garantiti da attività.  
190  2.2.4.  di cui prestiti e depositi da entità infragruppo  
Finanziamento di cui alla riga 150 costituito da finanziamento ottenuto da entità infragruppo. 
Il finanziamento all’ingrosso da entità infragruppo è segnalato solo su base individuale o sub ­
consolidata.  
2. Ai fini della compilazione del presente modello, gli enti segnalano l’importo totale del finanziamento ricevuto 
per ciascun tipo di prodotto che supera la soglia dell’1 % delle passività totali.  
3. Per ogni tipo di prodotto gli enti completano tutte le colonne da 010 a 050.  
4. La soglia dell’1 % delle passività totali è utilizzata per determinare conformemente a quanto segue i tipi di 
prodotti con i quali è stato ottenuto il finanziamento:  
a) la soglia dell’1 % delle passività totali è applicata a tutti i tipi di prodotti di cui alle righe seguenti: 1.1 
«depositi a vista»; 1.2 «depositi a termine non ritirabili entro i 30 giorni successivi»; 1.3 «depositi a termine 
ritirabili entro i 30 giorni successivi»; 1.4 «conti di risparmio»; 2.1 «finanziamento all’ingrosso non garan ­
tito»; 2.2 «finanziamento all’ingrosso garantito»;  
b) per il calcolo della soglia dell’1 % delle passività totali per la riga 1.4 «conti di risparmio», la soglia si applica 
alla somma di 1.4.1 e 1.4.2;  
c) per la riga 1. «Finanziamento (funding) al dettaglio» e per la riga 2. «Finanziamento (funding) all’ingrosso», 
la soglia dell’1 % delle passività totali si applica solo a livello aggregato.  
5. Le cifre segnalate alla riga 1. «Finanziamento (funding) al dettaglio», alla riga 2.1 «finanziamento all’ingrosso 
non garantito» e alla riga 2.2 «finanziamento all’ingrosso garantito» possono includere una gamma più ampia 
di prodotti rispetto agli elementi inclusi nelle sottostanti voci «di cui».  
6. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Valore contabile ricevuto  
Il valore contabile del finanziamento ricevuto per ciascuna delle categorie di prodotti elencate 
nella colonna «Nome del prodotto» è segnalato nella colonna 010 del modello.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1669
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
020  Importo coperto da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 
2014/49/UE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo  
Dell’importo totale del finanziamento ricevuto per ciascuna delle categorie di prodotti elencate 
nella colonna «Nome del prodotto» segnalato nella colonna 010, l’importo coperto da un sistema 
di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 2014/49/UE o da un sistema di garanzia dei 
depositi equivalente in un paese terzo. 
Gli importi segnalati nella colonna 020 e nella colonna 030, per ciascuna delle categorie di 
prodotti elencati nella colonna «Nome del prodotto», sono pari all’importo totale ricevuto segna ­
lato nella colonna 010.  
030  Importo non coperto da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 
2014/49/UE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo  
Dell’importo totale del finanziamento ricevuto per ciascuna delle categorie di prodotti elencate 
nella colonna «Nome del prodotto» segnalato nella colonna 010, l’importo  non coperto da un 
sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 2014/49/UE o da un sistema di 
garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo. 
Gli importi segnalati nella colonna 020 e nella colonna 030, per ciascuna delle categorie di 
prodotti elencati nella colonna «Nome del prodotto», sono pari all’importo totale ricevuto segna ­
lato nella colonna 010.  
040  Durata originaria media ponderata  
Per l’importo del finanziamento ricevuto segnalato nella colonna 010 per le categorie di prodotti 
elencate nella colonna «Nome del prodotto», è registrata la durata originaria media ponderata (in 
giorni) del finanziamento. 
La durata originaria media ponderata è calcolata come la durata originaria media (in giorni) del 
finanziamento ricevuto per il tipo di prodotto. La media è ponderata sulla base dell’entità dei 
diversi importi del finanziamento concesso dalla controparte in proporzione al finanziamento 
totale ottenuto con tutte le emissioni del tipo di prodotto.  
050  Durata residua media ponderata  
Per l’importo del finanziamento ricevuto segnalato nella colonna 010 per le categorie di prodotti 
elencate nella colonna «Nome del prodotto», è registrata la durata residua media ponderata (in 
giorni) del finanziamento. 
La durata residua media ponderata è calcolata come la durata media (in giorni) restante per il 
finanziamento ricevuto per il tipo di prodotto. La media è ponderata sulla base dell’entità dei 
diversi importi del finanziamento concesso dalla controparte in proporzione al finanziamento 
totale ottenuto con tutte le emissioni del tipo di prodotto.  
1.4. Prezzi per finanziamenti di varia durata (C 69.00)  
1. Gli enti segnalano nel modello C 69.00 le informazioni sul volume delle operazioni e sui prezzi da essi pagati 
per il finanziamento ottenuto nel periodo di riferimento e ancora in essere al termine del periodo di riferi ­
mento in conformità con le seguenti durate originarie:  
— overnight, nelle colonne 010 e 020;  
— superiore a overnight e inferiore o uguale ad 1 settimana, nelle colonne 030 e 040;  
— superiore ad 1 settimana e inferiore o uguale ad 1 mese, nelle colonne 050 e 060;  
— superiore ad 1 mese e inferiore o uguale a 3 mesi, nelle colonne 070 e 080;  
— superiore a 3 mesi e inferiore o uguale a 6 mesi, nelle colonne 090 e 100;  
— superiore a 6 mesi e inferiore o uguale ad 1 anno, nelle colonne 110 e 120;IT L 97/1670 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
— superiore a 1 anno e inferiore o uguale a 2 anni, nelle colonne 130 e 140;  
— superiore a 2 anni e inferiore o uguale a 5 anni, nelle colonne 150 e 160;  
— superiore a 5 anni e inferiore o uguale a 10 anni, nelle colonne 170 e 180.  
In caso di rivalutazioni valutarie, nessun nuovo finanziamento è ottenuto nella valuta originaria e l’ente 
segnalante non ha pagato alcun importo oltre al prezzo originario al deposito iniziale dei fondi. Gli incrementi 
positivi causati dalla rivalutazione valutaria non sono pertanto segnalati in questo modello.  
2. Ai fini della determinazione della durata del finanziamento ottenuto, gli enti non tengono conto del periodo 
tra la data dell’operazione e la data di regolamento; per esempio una passività a tre mesi con regolamento a 
due settimane è segnalata come avente durata a 3 mesi (colonne 070 e 080).  
3. Il differenziale segnalato nella colonna di sinistra di ogni categoria di scadenza è uno dei seguenti:  
a) il differenziale che l’ente dovrebbe corrispondere per passività di durata inferiore o uguale ad un anno, se 
dovessero essere scambiate con l’indice overnight di riferimento per la valuta pertinente al più tardi alla 
chiusura delle attività il giorno dell’operazione;  
b) il differenziale che l’impresa dovrebbe corrispondere all’emissione per passività con durata originaria supe ­
riore a un anno, se dovessero essere scambiate con l’indice di riferimento pertinente per la valuta corri ­
spondente, ossia EURIBOR a tre mesi per l’EUR o  un indice analogo per altre valute, al più tardi alla 
chiusura delle attività il giorno dell’operazione.  
Al solo fine del calcolo del differenziale ai sensi delle precedenti lettere a) e b), l’ente può, sulla base dei dati 
storici, determinare la durata originaria tenendo conto o meno delle opzioni, a seconda dei casi.  
4. Il differenziale è segnalato in punti base con segno negativo, se il nuovo finanziamento è meno costoso del 
tasso di riferimento pertinente. È calcolato sulla base della media ponderata.  
5. Ai fini del calcolo del differenziale medio da corrispondere per molteplici emissioni/depositi/prestiti, gli enti 
calcolano il costo totale nella valuta di emissione ignorando gli FX swap ma includendo premi o sconti e 
commissioni da corrispondere o da ricevere, prendendo come base la durata dello swap su tasso di interesse 
teorico o reale corrispondente alla durata della passività. Il differenziale è pari al tasso della passività meno il 
tasso dello swap.  
6. L’importo del finanziamento ottenuto per le categorie di finanziamento elencate nella colonna «Voce» è 
segnalato nella colonna «Volume» della categoria di scadenza applicabile.  
7. Nella colonna «Volume» gli enti indicano gli importi che rappresentano il valore contabile del nuovo finan ­
ziamento ottenuto nella categoria di scadenza applicabile in base alla durata originaria.  
8. Come per tutte le altre voci, anche per gli impegni fuori bilancio gli enti segnalano unicamente gli importi che 
risultano dal bilancio. Gli impegni fuori bilancio concessi all’ente sono segnalati nel modello C 69.00 soltanto 
dopo l’utilizzo. In caso di utilizzo, il volume e il differenziale da segnalare sono l’importo utilizzato e il 
differenziale applicabile alla fine del periodo di riferimento. Se l’utilizzo non può essere rinnovato a discrezione 
dell’ente, è segnalata la durata effettiva dell’utilizzo. Se l’ente ha già utilizzato la linea alla fine del periodo di 
riferimento precedente e successivamente ne aumenta l’utilizzo, è segnalato solo l’importo aggiuntivo utiliz ­
zato.  
9. I depositi effettuati dalla clientela al dettaglio sono i depositi come definiti all’articolo 3, punto 8, del rego ­
lamento delegato (UE) 2015/61.  
10. Per il finanziamento rinnovato nel periodo di riferimento e ancora in essere alla fine del periodo è segnalata la 
media dei differenziali applicabili a detta data (ossia alla fine del periodo di riferimento). Ai fini del modello 
C 69.00, il finanziamento rinnovato e ancora in essere alla fine del periodo di riferimento è considerato nuovo 
finanziamento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1671
 
11. In deroga al resto della sezione 1.4., il volume e il differenziale dei depositi a vista sono segnalati solo se il 
depositante non disponeva di un deposito a vista nel precedente periodo di riferimento o se vi è un aumento 
dell’importo del deposito rispetto alla precedente data di riferimento, nel qual caso l’incremento è considerato 
nuovo finanziamento. Il differenziale è quello che si applica alla fine del periodo.  
12. In assenza di elementi da segnalare, la cella relativa al differenziale è lasciata vuota.  
13. Istruzioni su righe specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  1.  Finanziamento (funding) totale  
Il volume totale e il differenziale medio ponderato di tutti i finanziamenti sono segnalati come 
segue, per tutte le seguenti durate: 
— overnight, nelle colonne 010 e 020; 
— superiore a overnight e inferiore o uguale ad 1 settimana, nelle colonne 030 e 040; 
— superiore ad 1 settimana e inferiore o uguale ad 1 mese, nelle colonne 050 e 060; 
— superiore ad 1 mese e inferiore o uguale a 3 mesi, nelle colonne 070 e 080; 
— superiore a 3 mesi e inferiore o uguale a 6 mesi, nelle colonne 090 e 100; 
— superiore a 6 mesi e inferiore o uguale ad 1 anno, nelle colonne 110 e 120; 
— superiore a 1 anno e inferiore o uguale a 2 anni, nelle colonne 130 e 140; 
— superiore a 2 anni e inferiore o uguale a 5 anni, nelle colonne 150 e 160; 
— superiore a 5 anni e inferiore o uguale a 10 anni, nelle colonne 170 e 180.  
020  1.1  di cui: finanziamento (funding) al dettaglio  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
del finanziamento al dettaglio ottenuto.  
030  1.2  di cui: finanziamenti all’ingrosso non garantiti  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
del finanziamento all’ingrosso non garantito ottenuto.  
040  1.3  di cui: finanziamento garantito  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
del finanziamento garantito ottenuto.  
050  1.4  di cui: titoli di primo rango (senior) non garantiti  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
dei titoli di primo rango (senior) non garantiti ottenuti.  
060  1.5  di cui: obbligazioni garantite  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
di tutte le emissioni di obbligazioni garantite che vincolano le attività proprie degli enti.  
070  1.6  di cui: titoli garantiti da attività compresi i commercial paper garantiti da attività 
(ABCP)  
Del finanziamento totale segnalato alla voce 1, il volume totale e il differenziale medio ponderato 
dei titoli garantiti da attività (ABS) emessi, compresi i commercial paper garantiti da attività 
(ABCP).IT L 97/1672 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
1.5. Rinnovo del finanziamento (C 70.00)  
1. Questo modello serve a raccogliere informazioni sul volume del finanziamento in scadenza e sul nuovo 
finanziamento ottenuto, ossia sul «Rinnovo del finanziamento», su base giornaliera nel corso del mese prece ­
dente la data di riferimento per le segnalazioni.  
2. Gli enti segnalano, in giorni di calendario, il finanziamento in scadenza secondo le seguenti categorie di 
scadenza in base alla durata originaria:  
— overnight, nelle colonne da 010 a 040;  
— tra 1 giorno e 7 giorni, nelle colonne da 050 a 080;  
— tra 7 e 14 giorni, nelle colonne da 090 a 120;  
— tra 14 giorni e 1 mese, nelle colonne da 130 a 160;  
— tra 1 e 3 mesi, nelle colonne da 170 a 200;  
— tra 3 e 6 mesi, nelle colonne da 210 a 240;  
— superiore a 6 mesi, nelle colonne da 250 a 280.  
3. Per ciascuna categoria di scadenza di cui al punto 2, l’importo in scadenza è segnalato nella colonna di sinistra, 
l’importo del finanziamento rinnovato è segnalato nella colonna «Rinnovo», il nuovo finanziamento ottenuto è 
segnalato nella colonna «Nuovo finanziamento» e la differenza netta tra nuovo finanziamento e rinnovo meno 
finanziamento in scadenza è segnalata nella colonna di destra.  
4. Il totale dei flussi di cassa netti è segnalato nella colonna 290 ed è pari alla somma di tutte le colonne «Netto»: 
040, 080, 120, 160, 200, 240 e 280.  
5. Il termine medio (in giorni) del finanziamento in scadenza è segnalato nella colonna 300.  
6. Il termine medio (in giorni) del finanziamento rinnovato è segnalato nella colonna 310.  
7. Il termine medio (in giorni) del nuovo finanziamento è segnalato nella colonna 320.  
8. L’importo nella colonna «In scadenza» comprende tutte le passività contrattualmente ritirabili dal fornitore del 
finanziamento o dovute alla data pertinente del periodo di riferimento. Deve essere sempre segnalato con 
segno positivo.  
9. L’importo nella colonna «Rinnovo» comprende l’importo in scadenza di cui ai punti 2 e 3 che rimane all’ente 
alla data pertinente del periodo di riferimento. Deve essere sempre segnalato con segno positivo. Se la durata 
del finanziamento è cambiata a seguito del rinnovo, l’importo nella colonna «Rinnovo» è segnalato nella 
categoria di scadenza corrispondente alla nuova durata.  
10. L’importo nella colonna «Nuovo finanziamento» comprende gli afflussi effettivi di finanziamento alla data 
pertinente del periodo di riferimento. Deve essere sempre segnalato con segno positivo.  
11. L’importo nella colonna «Netto» rappresenta la variazione del finanziamento nell’ambito di una particolare 
fascia di durata originaria alla data pertinente del periodo di riferimento ed è calcolato sommando l’importo 
della colonna «Nuovo finanziamento» e l’importo della colonna «Rinnovo» e sottraendo l’importo della colonna 
«In scadenza».  
12. Istruzioni relative a colonne specifiche  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
da 010 a 040  Scadenza a un giorno (overnight)  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria overnight è segnalato nella colonna 010 delle voci da 1.1 a 1.31. Per i 
mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non pertinenti sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria overnight è segnalato nella colonna 020 delle voci da 1.1 a 1.31.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1673
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria overnight è segnalato nella colonna 030 delle voci da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento giornaliero in scadenza, da una parte, e la somma di 
rinnovo e nuovo finanziamento giornaliero ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 040 
delle voci da 1.1 a 1.31.  
da 050 a 080  > 1 giorno ≤ 7 giorni  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un giorno e una settimana è segnalato nella colonna 050 
delle voci da 1.1 a 1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non 
pertinenti sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un giorno e una settimana è segnalato nella colonna 
060 delle voci da 1.1 a 1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un giorno e una settimana è segnalato nella colonna 70 
delle voci da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 080 delle voci da 1.1 a 1.31.  
da 090 a 120  > 7 giorni ≤ 14 giorni  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra una settimana e due settimane è segnalato nella colonna 
090 delle voci da 1.1 a 1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non 
pertinenti sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra una settimana e due settimane è segnalato nella colonna 
100 delle voci da 1.1 a 1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra una settimana e due settimane è segnalato nella colonna 
110 delle voci da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 120 delle voci da 1.1 a 1.31.  
da 130 a 160  > 14 giorni ≤ 1 mese  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra due settimane e un mese è segnalato nella colonna 130 
delle voci da 1.1 a 1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non 
pertinenti sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra due settimane e un mese è segnalato nella colonna 140 
delle voci da 1.1 a 1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra due settimane e un mese è segnalato nella colonna 150 
delle voci da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 160 delle voci da 1.1 a 1.31.IT L 97/1674 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
da 170 a 200  > 1 mese ≤ 3 mesi  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un mese e tre mesi è segnalato nella colonna 170 delle voci 
da 1.1 a 1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non pertinenti 
sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un mese e tre mesi è segnalato nella colonna 180 delle 
voci da 1.1 a 1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra un mese e tre mesi è segnalato nella colonna 190 delle voci 
da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 200 delle voci da 1.1 a 1.31.  
da 210 a 240  > 3 mesi ≤ 6 mesi  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra tre mesi e sei mesi è segnalato nella colonna 210 delle voci 
da 1.1 a 1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non pertinenti 
sono lasciate in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra tre mesi e sei mesi è segnalato nella colonna 220 delle 
voci da 1.1 a 1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria compresa tra tre mesi e sei mesi è segnalato nella colonna 230 delle voci 
da 1.1 a 1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 240 delle voci da 1.1 a 1.31.  
da 250 a 280  > 6 mesi  
L’importo totale del finanziamento in scadenza alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria superiore a sei mesi è segnalato nella colonna 250 delle voci da 1.1 a 
1.31. Per i mesi con meno di 31 giorni e per i fine settimana le linee non pertinenti sono lasciate 
in bianco. 
L’importo totale del finanziamento rinnovato alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria superiore a sei mesi è segnalato nella colonna 260 delle voci da 1.1 a 
1.31. 
L’importo totale del nuovo finanziamento ottenuto alla data pertinente del periodo di riferimento 
avente durata originaria superiore a sei mesi è segnalato nella colonna 270 delle voci da 1.1 a 
1.31. 
La differenza netta tra finanziamento in scadenza, da una parte, e la somma di rinnovo e nuovo 
finanziamento ottenuto, dall’altra, è segnalata nella colonna 280 delle voci da 1.1 a 1.31.  
290  Totale dei flussi di cassa netti  
Il totale dei flussi di cassa netti, corrispondente alla somma di tutte le colonne «Netto»: 040, 080, 
120, 160, 200, 240, 280, è segnalato nella colonna 290.  
da 300 a 320  Termine medio (giorni)  
Il termine medio ponderato (in giorni) di tutti i finanziamenti in scadenza è segnalato nella 
colonna 300. Il termine medio ponderato (in giorni) di tutti i finanziamenti rinnovati è segnalato 
nella colonna 310, il termine medio ponderato (in giorni) di tutti i nuovi finanziamenti è 
segnalato nella colonna 320.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1675
 IT L 97/1676 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ALLEGATO XX  
SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LA CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE 
MODELLI AMM  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello/gruppo di modelli  
MODELLI RELATIVI ALLA CONCENTRAZIONE DELLA CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  
71 C 71.00  CONCENTRAZIONE DELLA CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE PER EMITTENTE  
C 71.00 — CONCENTRAZIONE DELLA CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE PER EMITTENTE  
Totale e valute significative  
Concentrazione della capacità di compensazione per emittente  
Emittente  Codice LEI  Settore del ­
l'emittente  Residenza del ­
l'emittente  Tipo di pro ­
dotto  Valuta  Classe di me ­
rito di credito  Valore di mer ­
cato/nominale  Valore della ga ­
ranzia reale 
stanziabile 
presso la banca 
centrale  
Riga  ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
010  1.  DIECI PRINCIPALI EMITTENTI  
020  1,01  
030  1,02  
040  1,03  
050  1,04  
060  1,05  
070  1,06  
080  1,07
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1677
 Concentrazione della capacità di compensazione per emittente  
Emittente  Codice LEI  Settore del ­
l'emittente  Residenza del ­
l'emittente  Tipo di pro ­
dotto  Valuta  Classe di me ­
rito di credito  Valore di mer ­
cato/nominale  Valore della ga ­
ranzia reale 
stanziabile 
presso la banca 
centrale  
Riga  ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
090  1,08  
100  1,09  
110  1,10  
120  2.  TUTTI GLI ALTRI ELEMENTI 
UTILIZZATI COME CAPACITÀ 
DI COMPENSAZIONE
 ALLEGATO XXI  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LA CONCENTRAZIONE DELLA CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  
1. Per raccogliere informazioni sulla concentrazione della capacità di compensazione degli enti segnalanti con riferimento 
alle dieci principali attività detenute o linee di liquidità concesse all’ente a tale scopo nell’ambito del modello C 71.00, 
gli enti applicano le istruzioni contenute nel presente allegato.  
2. Se all’emittente o alla controparte è assegnato più di un tipo di prodotto, valuta o classe di merito di credito, è 
segnalato l’importo totale. Il tipo di prodotto, valuta o classe di merito di credito da segnalare sono quelli che sono 
rilevanti per la quota più elevata della concentrazione della capacità di compensazione.  
3. La capacità di compensazione in C 71.00 è la stessa che in C 66.01, ma le attività segnalate come capacità di 
compensazione ai fini di C 71.00 devono essere prive di gravami, in modo che l’ente possa convertirle in contanti alla 
data di riferimento per le segnalazioni.  
4. Per il calcolo delle concentrazioni ai fini del modello di segnalazione C 71.00 per valuta rilevante, gli enti utilizzano le  
concentrazioni in tutte le valute.  
5. Se appartengono a diversi gruppi di clienti connessi, l’emittente o la controparte vengono segnalati solo una volta nel 
gruppo con la concentrazione della capacità di compensazione più elevata.  
6. Fatta eccezione per la riga 120, le concentrazioni di capacità di compensazione con una banca centrale come 
emittente o controparte non sono segnalate in questo modello. Nel caso in cui l’ente ha già posizionato attività 
presso una banca centrale per le operazioni di liquidità standard e nella misura in cui tali attività rientrino nella 
categoria dei dieci principali emittenti o controparti con capacità di compensazione priva di gravame, l’ente segnala 
l’emittente e il tipo di prodotto originari.  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
010  Nome dell’emittente  
Il nome dei dieci principali emittenti di attività non vincolate o controparti di linee di liquidità 
irrevocabili non utilizzate concesse all’ente è registrato nella colonna 010 in modo discendente. L’ele ­
mento più consistente sarà registrato alla voce 1.01, il secondo alla voce 1.02 e così via. Gli emittenti e 
le controparti che costituiscono un gruppo di clienti connessi sono segnalati come un’unica concen ­
trazione. 
Il nome dell’emittente o della controparte è la denominazione completa del soggetto giuridico che ha 
emesso le attività o ha concesso le linee di liquidità, compreso qualsiasi riferimento al tipo di società 
conformemente al diritto societario nazionale.  
020  Codice LEI  
Codice identificativo del soggetto giuridico della controparte.  
030  Settore dell’emittente  
A ciascun emittente o controparte è attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori 
economici FINREP: 
i) amministrazioni pubbliche; ii) enti creditizi; iii) altre società finanziarie; iv) società non finanziarie; 
v) famiglie. 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore.  
040  Residenza dell’emittente  
Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui l’emittente o la controparte ha sede (tra cui gli 
pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nell’ultima edizione del «vademecum 
di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti»). 
Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato il paese.IT L 97/1678 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
050  Tipo di prodotto  
Agli emittenti/alle controparti registrati nella colonna 010 è assegnato un tipo di prodotto corrispon ­
dente al prodotto in cui è detenuta l’attività o in cui è stata ricevuta la linea di liquidità standby 
utilizzando i seguenti codici indicati in grassetto: 
— SrB  (obbligazione senior); 
— SubB  (obbligazione subordinata); 
— CP  (Commercial Paper); 
— CB  (obbligazioni garantite); 
— US  (titolo OICVM, ossia strumenti finanziari che rappresentano un’azione o un titolo emessa/o da 
un organismo d’investimento collettivo in valori mobiliari); 
— ABS  (titolo garantito da attività); 
— CrCl  (credito); 
— Eq  (strumento di capitale); 
— Oro  (se oro fisico, che può essere trattato come un’unica controparte); 
— LiqL  (linea di liquidità irrevocabile non utilizzata concessa all’ente); 
— OPT  (altro tipo di prodotto).  
060  Valuta  
Agli emittenti o alle controparti registrati nella colonna 010 è assegnato un codice ISO della valuta nella 
colonna 060 corrispondente alla denominazione dell’attività ricevuta o delle linee di liquidità irrevocabili 
non utilizzate concesse all’ente. È segnalato il codice unitario della valuta, formato da tre lettere, 
conformemente alla ISO 4217. 
Se fa parte di una concentrazione della capacità di compensazione, la linea multivaluta è conteggiata 
nella valuta prevalente nel resto della concentrazione. Per quanto riguarda la segnalazione separata in 
valute rilevanti di cui all’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti effet ­
tuano una valutazione della valuta in cui è probabile che si verifichi il flusso e segnalano la voce solo in 
detta valuta rilevante, in linea con le istruzioni per la segnalazione separata di valute rilevanti nel 
requisito di copertura della liquidità, a norma del regolamento (UE) 2016/322.  
070  Classe di merito di credito  
Deve essere assegnata la classe di merito di credito appropriata in conformità al regolamento (UE) 
n. 575/2013, che è la stessa delle voci segnalate nelle fasce di scadenza. In assenza di rating, è assegnata 
la classe «priva di rating».  
080  Valore di mercato/nominale  
Il valore di mercato o il fair value (valore equo) delle attività o, se del caso, il valore nominale della linea 
di liquidità non utilizzata concessa all’ente.  
090  Valore della garanzia reale stanziabile presso la banca centrale  
Il valore della garanzia reale secondo le norme della banca centrale relative a operazioni su iniziativa 
delle controparti per attività specifiche. 
Per le attività denominate in una valuta indicata nel regolamento (UE) 2015/233 tra le valute con una 
definizione estremamente restrittiva di stanziabilità presso una banca centrale, gli enti lasciano vuoto 
questo campo.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1679
 IT L 97/1680 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 ALLEGATO XXII  
SEGNALAZIONE DELLE FASCE DI SCADENZA DELL'AMM 
MODELLI AMM  
Numero del modello  Codice del modello  Nome del modello / gruppo di modelli  
MODELLO DELLE FASCE DI SCADENZA  
66 C 66.01  MODELLO DELLE FASCE DI SCADENZA
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1681
 C 66.01 — FASCE DI SCADENZA  
Totale e valute significative  
Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 DEFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
010  1.1  Passività derivanti dall'emissione 
di titoli (se non trattati come de ­
positi al dettaglio)  
020  1.1.1  obbligazioni non garantite  
030  1.1.2  obbligazioni garantite regola ­
mentate  
040  1.1.3  cartolarizzazioni  
050  1.1.4  altre  
060  1.2  Passività derivanti da operazioni 
di prestito garantite e da opera ­
zioni correlate ai mercati finan ­
ziari garantite da:  
070  1.2.1  Attività negoziabili di livello 1  
080  1.2.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
090  1.2.1.1.1  banca centrale di livello 1  
100  1.2.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)
IT L 97/1682 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 DEFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
120  1.2.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
140  1.2.2  Attività negoziabili di livello 2A  
150  1.2.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
170  1.2.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Attività negoziabili di livello 2B  
190  1.2.3.1  titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (CQS1)  
200  1.2.3.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
210  1.2.3.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQS1-3)  
220  1.2.3.4  azioni di livello 2B  
230  1.2.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
240  1.2.4  altre attività negoziabili  
250  1.2.5  altre attività
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1683
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 DEFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
260  1.3  Passività non segnalate alla 
voce 1.2 derivanti da depositi ri ­
cevuti (esclusi i depositi ricevuti 
come garanzia)  
270  1.3.1  depositi al dettaglio stabili  
280  1.3.2  altri depositi al dettaglio  
290  1.3.3  depositi operativi  
300  1.3.4  depositi non operativi di enti cre ­
ditizi  
310  1.3.5  depositi non operativi di altri 
clienti finanziari  
320  1.3.6  depositi non operativi di banche 
centrali  
330  1.3.7  depositi non operativi di imprese 
non finanziarie  
340  1.3.8  depositi non operativi di altre 
controparti  
350  1.4  FX swap in scadenza  
360  1.5  Importi da pagare su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
1.4 
370  1.6  Altri deflussi  
380  1.7  Deflussi totali
IT L 97/1684 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 AFFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
390  2.1  Importi dovuti per operazioni di 
prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari ga ­
rantite da:  
400  2.1.1  Attività negoziabili di livello 1  
410  2.1.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
420  2.1.1.1.1  banca centrale di livello 1  
430  2.1.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
450  2.1.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
470  2.1.2  Attività negoziabili di livello 2A  
480  2.1.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
500  2.1.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1685
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 AFFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
510  2.1.3  Attività negoziabili di livello 2B  
520  2.1.3.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
530  2.1.3.2  obbligazioni garantite di li ­
vello 2B (CQS1-6)  
540  2.1.3.3  obbligazioni societarie di li ­
vello 2B (CQS1-3)  
550  2.1.3.4  azioni di livello 2B  
560  2.1.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
570  2.1.4  altre attività negoziabili  
580  2.1.5  altre attività  
590  2.2  Importi dovuti non segnalati alla 
voce 2.1 da prestiti e anticipazioni 
concessi a:  
600  2.2.1  clienti al dettaglio
IT L 97/1686 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 AFFLUSSI  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
610  2.2.2  imprese non finanziarie  
620  2.2.3  enti creditizi  
630  2.2.4  altri clienti finanziari  
640  2.2.5  banche centrali  
650  2.2.6  altre controparti  
660  2.3  FX swap in scadenza  
670  2.4  Importi da ricevere su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
2.3 
680  2.5  Paper in scadenza nel proprio por ­
tafoglio  
690  2.6  Altri afflussi  
700  2.7  Afflussi totali  
710  2.8  Carenza contrattuale netta  
720  2.9  Carenza contrattuale cumulata
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1687
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  Stock 
iniziale  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
730  3.1  Monete e banconote  
740  3.2  Riserve ritirabili detenute presso 
banche centrali  
750  3.3  Attività negoziabili di livello 1  
760  3.3.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
770  3.3.1.1  banca centrale di livello 1  
780  3.3.1.2  livello 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
800  3.3.1.4  livello 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)
IT L 97/1688 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  Stock 
iniziale  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
820  3.4  Attività negoziabili di livello 2A  
830  3.4.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
850  3.4.4  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
860  3.5  Attività negoziabili di livello 2B  
870  3.5.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
880  3.5.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
890  3.5.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQ1-3)  
900  3.5.4  azioni di livello 2B
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1689
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  Stock 
iniziale  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
910  3.5.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
920  3.6  altre attività negoziabili  
930  3.6.1  amministrazioni centrali (CQS1)  
940  3.6.2  amministrazioni centrali (CQS2 
e CQS3)  
950  3.6.3  azioni  
960  3.6.4  obbligazioni garantite  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  altre attività negoziabili  
990  3.7  Attività non negoziabili stanziabili 
a garanzia presso una banca cen ­
trale  
1000  3.8  Linee irrevocabili non utilizzate ri ­
cevute  
1010  3.8.1  linee di livello 1  
1020  3.8.2  linee a uso ristretto di livello 2B  
1030  3.8.3  linee IPS di livello 2B
IT L 97/1690 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  Stock 
iniziale  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
1040  3.8.4  linee di altro tipo  
1050  3.8.4.1  di controparti infragruppo  
1060  3.8.4.2  di altre controparti  
1070  3.9  Variazione netta della capacità di 
compensazione  
1080  3.10  Capacità di compensazione cumu ­
lata  
1090- 
1130  4 SOPRAVVENIENZE  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
1090  4.1  Deflussi da linee irrevocabili  
1100  4.1.1  linee di credito irrevocabili  
1110  4.1.1.1  considerate di livello 2B dal 
ricevente  
1120  4.1.1.2  altre  
1130  4.1.2  linee di liquidità  
1140  4.2  Deflussi dovuti a eventi che pro ­
vocano un declassamento del me ­
rito di credito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1691
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
010  020  030  040  050  060  070  080  
1150- 
1290  VOCI PER MEMORIA  Stock 
iniziale  overnight  tra overnight e 
2 giorni  tra 2 e 3 giorni  tra 3 e 4 giorni  tra 4 e 5 giorni  tra 5 e 6 giorni  tra 6 e 7 giorni  
1200  10  Deflussi infragruppo o da IPS 
(escl. FX)  
1210  11  Afflussi infragruppo o da IPS (escl. 
FX e titoli in scadenza)  
1220  12  Afflussi infragruppo o da IPS da 
titoli in scadenza  
1230  13  Attività liquide di elevata qualità 
(HQLA) stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1240  14  Attività negoziabili diverse dalle 
HQLA stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1270  17  Deflussi comportamentali prove ­
nienti da depositi  
1280  18  Afflussi comportamentali prove ­
nienti da prestiti e anticipazioni  
1290  19  Utilizzi comportamentali di linee 
irrevocabili
IT L 97/1692 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane 
e 30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane 
e 2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
010  1.1  Passività derivanti dall'emissione 
di titoli (se non trattati come de ­
positi al dettaglio)  
020  1.1.1  obbligazioni non garantite  
030  1.1.2  obbligazioni garantite regola ­
mentate  
040  1.1.3  cartolarizzazioni  
050  1.1.4  altre  
060  1.2  Passività derivanti da operazioni 
di prestito garantite e da opera ­
zioni correlate ai mercati finan ­
ziari garantite da:  
070  1.2.1  Attività negoziabili di livello 1  
080  1.2.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
090  1.2.1.1.1  banca centrale di livello 1  
100  1.2.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1693
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
120  1.2.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
140  1.2.2  Attività negoziabili di livello 2A  
150  1.2.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
170  1.2.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Attività negoziabili di livello 2B  
190  1.2.3.1  titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (CQS1)  
200  1.2.3.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
210  1.2.3.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQS1-3)  
220  1.2.3.4  azioni di livello 2B  
230  1.2.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
240  1.2.4  altre attività negoziabili  
250  1.2.5  altre attività
IT L 97/1694 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
260  1.3  Passività non segnalate alla 
voce 1.2 derivanti da depositi ri ­
cevuti (esclusi i depositi ricevuti 
come garanzia)  
270  1.3.1  depositi al dettaglio stabili  
280  1.3.2  altri depositi al dettaglio  
290  1.3.3  depositi operativi  
300  1.3.4  depositi non operativi di enti cre ­
ditizi  
310  1.3.5  depositi non operativi di altri 
clienti finanziari  
320  1.3.6  depositi non operativi di banche 
centrali  
330  1.3.7  depositi non operativi di imprese 
non finanziarie  
340  1.3.8  depositi non operativi di altre 
controparti  
350  1.4  FX swap in scadenza  
360  1.5  Importi da pagare su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
1.4 
370  1.6  Altri deflussi  
380  1.7  Deflussi totali
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1695
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane 
e 30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane 
e 2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
390  2.1  Importi dovuti per operazioni di 
prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari ga ­
rantite da:  
400  2.1.1  Attività negoziabili di livello 1  
410  2.1.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
420  2.1.1.1.1  banca centrale di livello 1  
430  2.1.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
450  2.1.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
470  2.1.2  Attività negoziabili di livello 2A  
480  2.1.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
500  2.1.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)
IT L 97/1696 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
510  2.1.3  Attività negoziabili di livello 2B  
520  2.1.3.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
530  2.1.3.2  obbligazioni garantite di li ­
vello 2B (CQS1-6)  
540  2.1.3.3  obbligazioni societarie di li ­
vello 2B (CQS1-3)  
550  2.1.3.4  azioni di livello 2B  
560  2.1.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
570  2.1.4  altre attività negoziabili  
580  2.1.5  altre attività  
590  2.2  Importi dovuti non segnalati alla 
voce 2.1 da prestiti e anticipazioni 
concessi a:  
600  2.2.1  clienti al dettaglio
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1697
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
610  2.2.2  imprese non finanziarie  
620  2.2.3  enti creditizi  
630  2.2.4  altri clienti finanziari  
640  2.2.5  banche centrali  
650  2.2.6  altre controparti  
660  2.3  FX swap in scadenza  
670  2.4  Importi da ricevere su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
2.3 
680  2.5  Paper in scadenza nel proprio por ­
tafoglio  
690  2.6  Altri afflussi  
700  2.7  Afflussi totali  
710  2.8  Carenza contrattuale netta  
720  2.9  Carenza contrattuale cumulata
IT L 97/1698 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane 
e 30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane 
e 2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
730  3.1  Monete e banconote  
740  3.2  Riserve ritirabili detenute presso 
banche centrali  
750  3.3  Attività negoziabili di livello 1  
760  3.3.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
770  3.3.1.1  banca centrale di livello 1  
780  3.3.1.2  livello 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
800  3.3.1.4  livello 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1699
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
820  3.4  Attività negoziabili di livello 2A  
830  3.4.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
850  3.4.4  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
860  3.5  Attività negoziabili di livello 2B  
870  3.5.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
880  3.5.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
890  3.5.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQ1-3)  
900  3.5.4  azioni di livello 2B
IT L 97/1700 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
910  3.5.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
920  3.6  altre attività negoziabili  
930  3.6.1  amministrazioni centrali (CQS1)  
940  3.6.2  amministrazioni centrali (CQS2 
e CQS3)  
950  3.6.3  azioni  
960  3.6.4  obbligazioni garantite  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  altre attività negoziabili  
990  3.7  Attività non negoziabili stanziabili 
a garanzia presso una banca cen ­
trale  
1000  3.8  Linee irrevocabili non utilizzate ri ­
cevute  
1010  3.8.1  linee di livello 1  
1020  3.8.2  linee a uso ristretto di livello 2B  
1030  3.8.3  linee IPS di livello 2B
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1701
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane e 
30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane e 
2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
1040  3.8.4  linee di altro tipo  
1050  3.8.4.1  di controparti infragruppo  
1060  3.8.4.2  di altre controparti  
1070  3.9  Variazione netta della capacità di 
compensazione  
1080  3.10  Capacità di compensazione cumu ­
lata  
1090- 
1130  4 SOPRAVVENIENZE  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 
settimane  tra 3 settimane 
e 30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane 
e 2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
1090  4.1  Deflussi da linee irrevocabili  
1100  4.1.1  linee di credito irrevocabili  
1110  4.1.1.1  considerate di livello 2B dal 
ricevente  
1120  4.1.1.2  altre  
1130  4.1.2  linee di liquidità  
1140  4.2  Deflussi dovuti a eventi che pro ­
vocano un declassamento del me ­
rito di credito
IT L 97/1702 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
090  100  110  120  130  140  150  
1150- 
1290  VOCI PER MEMORIA  tra 7 giorni e 
2 settimane  tra 2 e 3 setti ­
mane  tra 3 settimane 
e 30 giorni  tra 30 giorni e 
5 settimane  tra 5 settimane 
e 2 mesi  tra 2 e 3 mesi  tra 3 e 4 mesi  
1200  10  Deflussi infragruppo o da IPS 
(escl. FX)  
1210  11  Afflussi infragruppo o da IPS (escl. 
FX e titoli in scadenza)  
1220  12  Afflussi infragruppo o da IPS da 
titoli in scadenza  
1230  13  Attività liquide di elevata qualità 
(HQLA) stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1240  14  Attività negoziabili diverse dalle 
HQLA stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1270  17  Deflussi comportamentali prove ­
nienti da depositi  
1280  18  Afflussi comportamentali prove ­
nienti da prestiti e anticipazioni  
1290  19  Utilizzi comportamentali di linee 
irrevocabili
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1703
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
010  1.1  Passività derivanti dall'emissione 
di titoli (se non trattati come de ­
positi al dettaglio)  
020  1.1.1  obbligazioni non garantite  
030  1.1.2  obbligazioni garantite regola ­
mentate  
040  1.1.3  cartolarizzazioni  
050  1.1.4  altre  
060  1.2  Passività derivanti da operazioni 
di prestito garantite e da opera ­
zioni correlate ai mercati finan ­
ziari garantite da:  
070  1.2.1  Attività negoziabili di livello 1  
080  1.2.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
090  1.2.1.1.1  banca centrale di livello 1  
100  1.2.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)
IT L 97/1704 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
120  1.2.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
140  1.2.2  Attività negoziabili di livello 2A  
150  1.2.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
170  1.2.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Attività negoziabili di livello 2B  
190  1.2.3.1  titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (CQS1)  
200  1.2.3.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
210  1.2.3.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQS1-3)  
220  1.2.3.4  azioni di livello 2B  
230  1.2.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
240  1.2.4  altre attività negoziabili  
250  1.2.5  altre attività
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1705
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 DEFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
260  1.3  Passività non segnalate alla 
voce 1.2 derivanti da depositi ri ­
cevuti (esclusi i depositi ricevuti 
come garanzia)  
270  1.3.1  depositi al dettaglio stabili  
280  1.3.2  altri depositi al dettaglio  
290  1.3.3  depositi operativi  
300  1.3.4  depositi non operativi di enti cre ­
ditizi  
310  1.3.5  depositi non operativi di altri 
clienti finanziari  
320  1.3.6  depositi non operativi di banche 
centrali  
330  1.3.7  depositi non operativi di imprese 
non finanziarie  
340  1.3.8  depositi non operativi di altre 
controparti  
350  1.4  FX swap in scadenza  
360  1.5  Importi da pagare su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
1.4 
370  1.6  Altri deflussi  
380  1.7  Deflussi totali
IT L 97/1706 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
390  2.1  Importi dovuti per operazioni di 
prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari ga ­
rantite da:  
400  2.1.1  Attività negoziabili di livello 1  
410  2.1.1.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
420  2.1.1.1.1  banca centrale di livello 1  
430  2.1.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
450  2.1.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)  
470  2.1.2  Attività negoziabili di livello 2A  
480  2.1.2.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
500  2.1.2.3  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1707
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
510  2.1.3  Attività negoziabili di livello 2B  
520  2.1.3.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
530  2.1.3.2  obbligazioni garantite di li ­
vello 2B (CQS1-6)  
540  2.1.3.3  obbligazioni societarie di li ­
vello 2B (CQS1-3)  
550  2.1.3.4  azioni di livello 2B  
560  2.1.3.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
570  2.1.4  altre attività negoziabili  
580  2.1.5  altre attività  
590  2.2  Importi dovuti non segnalati alla 
voce 2.1 da prestiti e anticipazioni 
concessi a:  
600  2.2.1  clienti al dettaglio
IT L 97/1708 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 AFFLUSSI  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
610  2.2.2  imprese non finanziarie  
620  2.2.3  enti creditizi  
630  2.2.4  altri clienti finanziari  
640  2.2.5  banche centrali  
650  2.2.6  altre controparti  
660  2.3  FX swap in scadenza  
670  2.4  Importi da ricevere su derivati di ­
versi da quelli segnalati alla voce 
2.3 
680  2.5  Paper in scadenza nel proprio por ­
tafoglio  
690  2.6  Altri afflussi  
700  2.7  Afflussi totali  
710  2.8  Carenza contrattuale netta  
720  2.9  Carenza contrattuale cumulata
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1709
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
730  3.1  Monete e banconote  
740  3.2  Riserve ritirabili detenute presso 
banche centrali  
750  3.3  Attività negoziabili di livello 1  
760  3.3.1  attività di livello 1 escluse le ob ­
bligazioni garantite  
770  3.3.1.1  banca centrale di livello 1  
780  3.3.1.2  livello 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
800  3.3.1.4  livello 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  obbligazioni garantite di livello 1 
(CQS1)
IT L 97/1710 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
820  3.4  Attività negoziabili di livello 2A  
830  3.4.1  obbligazioni societarie di livello 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  obbligazioni garantite di livello 
2A (CQS1, CQS2)  
850  3.4.4  settore pubblico di livello 2A 
(CQS1, CQS2)  
860  3.5  Attività negoziabili di livello 2B  
870  3.5.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
880  3.5.2  obbligazioni garantite di livello 
2B (CQS1-6)  
890  3.5.3  obbligazioni societarie di livello 
2B (CQ1-3)  
900  3.5.4  azioni di livello 2B
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1711
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
910  3.5.5  settore pubblico di livello 2B 
(CQS3-5)  
920  3.6  altre attività negoziabili  
930  3.6.1  amministrazioni centrali (CQS1)  
940  3.6.2  amministrazioni centrali (CQS2 
e CQS3)  
950  3.6.3  azioni  
960  3.6.4  obbligazioni garantite  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  altre attività negoziabili  
990  3.7  Attività non negoziabili stanziabili 
a garanzia presso una banca cen ­
trale  
1000  3.8  Linee irrevocabili non utilizzate ri ­
cevute  
1010  3.8.1  linee di livello 1  
1020  3.8.2  linee a uso ristretto di livello 2B  
1030  3.8.3  linee IPS di livello 2B
IT L 97/1712 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
1040  3.8.4  linee di altro tipo  
1050  3.8.4.1  di controparti infragruppo  
1060  3.8.4.2  di altre controparti  
1070  3.9  Variazione netta della capacità di 
compensazione  
1080  3.10  Capacità di compensazione cumu ­
lata  
1090- 
1130  4 SOPRAVVENIENZE  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
1090  4.1  Deflussi da linee irrevocabili  
1100  4.1.1  linee di credito irrevocabili  
1110  4.1.1.1  considerate di livello 2B dal 
ricevente  
1120  4.1.1.2  altre  
1130  4.1.2  linee di liquidità  
1140  4.2  Deflussi dovuti a eventi che pro ­
vocano un declassamento del me ­
rito di credito
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1713
 Codice  ID  Voce  Scadenza dei flussi contrattuali  
160  170  180  190  200  210  220  
1150- 
1290  VOCI PER MEMORIA  tra 4 e 5 mesi  tra 5 e 6 mesi  tra 6 e 9 mesi  tra 9 e 12 mesi  tra 12 mesi e 2 
anni  tra 2 e 5 anni  oltre 5 anni  
1200  10  Deflussi infragruppo o da IPS 
(escl. FX)  
1210  11  Afflussi infragruppo o da IPS (escl. 
FX e titoli in scadenza)  
1220  12  Afflussi infragruppo o da IPS da 
titoli in scadenza  
1230  13  Attività liquide di elevata qualità 
(HQLA) stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1240  14  Attività negoziabili diverse dalle 
HQLA stanziabili a garanzia 
presso una banca centrale  
1270  17  Deflussi comportamentali prove ­
nienti da depositi  
1280  18  Afflussi comportamentali prove ­
nienti da prestiti e anticipazioni  
1290  19  Utilizzi comportamentali di linee 
irrevocabili
 ALLEGATO XXIII  
ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE FASCE DI SCADENZA  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1714  
PARTE II: ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1716  
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1. Al fine di riflettere il disallineamento di durata delle attività di un ente («fasce di scadenza») nel modello figurante 
nell’allegato XXII, gli enti applicano le istruzioni contenute nel presente allegato.  
2. Lo strumento di controllo delle fasce di scadenza copre i flussi contrattuali e i deflussi potenziali. I flussi contrattuali  
derivanti da accordi giuridicamente vincolanti e la durata residua a decorrere dalla data di riferimento per le 
segnalazioni sono segnalati conformemente alle disposizioni di tali accordi.  
3. Gli enti non conteggiano due volte gli afflussi.  
4. Nella colonna «Stock iniziale» è segnalato lo stock delle voci in questione alla data di riferimento per le segnalazioni.  
5. Vanno compilate solo le caselle bianche vuote del modello figurante nell’allegato XXII.  
6. La sezione del modello delle fasce di scadenza dal titolo «Deflussi e afflussi» copre i futuri flussi di cassa contrattuali 
da tutte le voci in bilancio e fuori bilancio. Sono segnalati soltanto i deflussi e gli afflussi determinati da contratti 
validi alla data di riferimento per le segnalazioni.  
7. La sezione del modello delle fasce di scadenza dal titolo «Capacità di compensazione» rappresenta lo stock di attività 
non vincolate o altre fonti di finanziamento che, alla data di riferimento per le segnalazioni, sono giuridicamente e 
praticamente a disposizione dell’ente a copertura di potenziali carenze contrattuali. Sono segnalati solo i deflussi e gli 
afflussi determinati da contratti in essere alla data di riferimento per le segnalazioni.  
8. I deflussi e gli afflussi di cassa sono segnalati nelle rispettive sezioni «Deflussi» e «Afflussi» su base lorda con segno 
positivo. Gli importi in scadenza da pagare e da ricevere sono segnalati rispettivamente nelle sezioni «Deflussi» e 
«Afflussi».  
9. Per la sezione del modello delle fasce di scadenza dal titolo «Capacità di compensazione» i deflussi e gli afflussi sono 
segnalati su base netta, con segno positivo se rappresentano un afflusso e con segno negativo se rappresentano un 
deflusso. Per i flussi di cassa sono segnalati gli importi dovuti. I flussi di titoli sono segnalati al valore di mercato 
corrente. I flussi derivanti da linee di credito e di liquidità sono segnalati con gli importi disponibili per contratto.  
10. I flussi contrattuali sono distribuiti tra le ventidue categorie di scadenza in base alla durata residua prima della 
scadenza, con i giorni intesi come giorni di calendario.  
11. Sono segnalati tutti i flussi contrattuali, inclusi tutti i flussi di cassa significativi da attività non finanziarie quali  
imposte, bonus, dividendi e affitti.  
12. Al fine di applicare un approccio prudente nel determinare le scadenze contrattuali dei flussi, gli enti assicurano che 
tutte le seguenti condizioni siano soddisfatte:  
a) se esiste l’opzione di differire un pagamento o di ricevere un pagamento anticipato, si presume che essa sia 
esercitata se anticipa deflussi dall’ente o se differisce afflussi verso l’ente;IT L 97/1714 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
b) se l’opzione di anticipare un deflusso dall’ente dipende unicamente dalla discrezionalità dell’ente, si presume che 
essa sia esercitata soltanto se il mercato si aspetta che l’ente agisca in tal senso. Si presume che l’opzione non sia 
esercitata se anticipa afflussi verso l’ente o differisce deflussi dall’ente. Eventuali deflussi di cassa derivanti per 
contratto da tale afflusso — come in caso di finanziamento pass-through — sono segnalati alla stessa data 
dell’afflusso;  
c) tutti i depositi a vista e non vincolati sono segnalati come overnight nella colonna 020;  
d) i contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo aperto o i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo 
di tipo aperto e operazioni simili che possono essere risolte dall’una o dall’altra parte in qualsiasi giorno sono 
considerati con scadenza overnight a meno che il periodo di preavviso sia superiore a un giorno, nel qual caso 
sono segnalati nella pertinente categoria di scadenza in base al periodo di preavviso;  
e) i depositi a termine al dettaglio con un’opzione di ritiro anticipato sono considerati come aventi scadenza nel 
periodo di tempo durante il quale il ritiro anticipato del deposito non comporta una penalità in conformità 
all’articolo 25, paragrafo 4, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61;  
f) se non è in grado di stabilire un calendario di pagamento contrattuale minimo per una particolare voce o parte di 
essa nel rispetto delle norme di cui al presente paragrafo, l’ente segnala la voce o parte di essa come avente una 
scadenza superiore a 5 anni nella colonna 220.  
13. I deflussi e gli afflussi di interessi da tutti gli strumenti in bilancio e fuori bilancio sono inclusi in tutte le pertine nti 
voci delle sezioni «Deflussi» e «Afflussi».  
14. I Foreign Exchange (FX) swap in scadenza riflettono il valore nozionale in scadenza degli swap su tassi di interesse in 
differenti valute, delle operazioni a termine in valuta e dei contratti a pronti in valuta non regolati nelle categorie di 
scadenza applicabili del modello.  
15. I flussi di cassa derivanti da operazioni non regolate sono segnalati, nel breve periodo prima del regolamento, nelle 
corrispondenti righe e categorie.  
16. Le voci per le quali l’ente non ha attività sottostanti, ad esempio se non ha depositi di una determinata categoria, 
sono lasciate in bianco.  
17. Le voci scadute o le voci per le quali l’ente ha ragioni di attendersi l’inadempimento non sono segnalate.  
18. Se la garanzia ricevuta è reipotecata in un’operazione che scade dopo l’operazione nella quale l’ente ha ricevuto la 
garanzia, un deflusso di titoli dell’importo del fair value (valore equo) della garanzia ricevuta è segnalato nella sezione 
«Capacità di compensazione», alla categoria pertinente, in base alla scadenza dell’operazione tramite cui l’ente ha 
ricevuto la garanzia.  
19. Le voci infragruppo non influiscono sulla segnalazione su base consolidata.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1715
 
PARTE II: ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Da 010 a 380  1  DEFLUSSI  
L’importo totale dei deflussi di cassa è segnalato nelle seguenti sottocategorie:  
010  1.1  Passività derivanti dall’emissione di titoli  
Deflussi di cassa derivanti da titoli di debito emessi dall’ente segnalante, ossia emissioni proprie.  
020  1.1.1  obbligazioni non garantite  
L’importo dei deflussi di cassa derivanti dai titoli emessi segnalati alla riga 010 che è costituito da 
debito non garantito emesso dall’ente segnalante e destinato a terzi.  
030  1.1.2  obbligazioni garantite regolamentate  
L’importo dei deflussi di cassa derivanti dai titoli emessi segnalati alla riga 010 che è costituito da 
obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all’articolo 129, paragrafo 4 o 5, del regolamento (UE) n. 
575/2013 o all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE.  
040  1.1.3  cartolarizzazioni  
L’importo dei deflussi di cassa derivanti dai titoli emessi segnalati alla riga 010 che è costituito da 
operazioni di cartolarizzazione con terzi ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del regola ­
mento (UE) n. 575/2013.  
050  1.1.4  altro  
L’importo dei deflussi di cassa derivanti dai titoli emessi segnalati alla riga 010 diversi da quelli segnalati 
nelle sottocategorie di cui sopra.  
060  1.2  Passività derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati 
finanziari garantite da:  
L’importo totale dei deflussi di cassa derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni 
correlate ai mercati finanziari ai sensi dell’articolo 192 del regolamento (UE) n. 575/2013. 
Gli enti segnalano soltanto i flussi di cassa. I flussi di titoli in relazione a operazioni di prestito garantite 
e a operazioni correlate ai mercati finanziari sono segnalati nella sezione «Capacità di compensazione».  
070  1.2.1  attività negoziabili di livello 1  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 070 che è garantito da attività negoziabili che 
soddisferebbero i requisiti di cui agli articoli 7, 8 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61, se 
non servissero da garanzia per quella particolare operazione. 
Le azioni o quote di OIC ai sensi dell’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che sono 
ammesse come attività di livello 1 sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti alle loro 
attività sottostanti.  
080  1.2.1.1  attività di livello 1 escluse le obbligazioni garantite  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 070 che è garantito da attività che non sono 
obbligazioni garantite.IT L 97/1716 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
090  1.2.1.1.1  banca centrale di livello 1  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 080 che è garantito da attività che rappresentano 
crediti verso o garantiti da banche centrali.  
100  1.2.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 080 diversi da quelli segnalati alla riga 090 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1.  
110  1.2.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 080 diversi da quelli segnalati alla riga 090 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 2 o 3.  
120  1.2.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 080 diversi da quelli segnalati alla riga 090 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 4 o inferiore.  
130  1.2.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 (CQS1)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 070 che è garantito da attività che sono obbligazioni 
garantite. 
A norma dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61, soltanto le 
obbligazioni garantite della classe di merito di credito 1 sono ammissibili come attività di livello 1.  
140  1.2.2  attività negoziabili di livello 2 A  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 060 che è garantito da attività negoziabili che 
soddisferebbero i requisiti di cui agli articoli 7, 8 e 11 del regolamento delegato (UE) 2015/61, se 
non servissero da garanzia per quella particolare operazione. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2 A sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
150  1.2.2.1  obbligazioni societarie di livello 2 A (CQS1)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 140 che è garantito da obbligazioni societarie alle quali 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1.  
160  1.2.2.2  obbligazioni garantite di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 140 che è garantito da obbligazioni garantite alle quali 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1 o 2.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1717
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
170  1.2.2.3  settore pubblico di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 140 che è garantito da attività che rappresentano 
crediti verso o garantiti da amministrazioni centrali, banche centrali, amministrazioni regionali, autorità 
locali o organismi del settore pubblico. 
A norma dell’articolo 11, paragrafo 1, lettere a) e b), del regolamento delegato (UE) 2015/61, tutte le 
attività del settore pubblico che sono ammissibili come attività di livello 2 A sono classificate o nella 
classe di merito di credito 1 o nella classe di merito di credito 2.  
180  1.2.3  attività negoziabili di livello 2B  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 060 che è garantito da attività negoziabili che 
soddisferebbero i requisiti di cui agli articoli 7, 8 e 12 o 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61, 
se non servissero da garanzia per quella particolare operazione. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2B sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
190  1.2.3.1  titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (CQS1)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 180 che è garantito da titoli garantiti da attività (ABS), 
in particolare RMBS. 
A norma dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, tutti i titoli 
garantiti da attività che sono ammesse come attività di livello 2B sono classificate nella classe di merito 
di credito 1.  
200  1.2.3.2  obbligazioni garantite di livello 2B (CQS1-6)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 180 che è garantito da obbligazioni garantite.  
210  1.2.3.3  obbligazioni societarie di livello 2B (CQS1-3)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 180 che è garantito da titoli di debito societario.  
220  1.2.3.4  azioni di livello 2B  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 180 che è garantito da azioni.  
230  1.2.3.5  settore pubblico di livello 2B (CQS3-5)  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 180 che è garantito da attività di livello 2B non 
segnalate alle righe da 190 a 220.  
240  1.2.4  altre attività negoziabili  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 060 che è garantito da attività negoziabili non 
segnalate alle righe 070, 140 o 180.  
250  1.2.5  altre attività  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 060 che è garantito da attività non segnalate alle righe 
070, 140, 180 o 240.IT L 97/1718 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
260  1.3  Passività non segnalate alla voce 1.2 derivanti dai depositi ricevuti, esclusi i depositi ricevuti 
come garanzia  
I deflussi di cassa derivanti da tutti i depositi ricevuti, ad eccezione dei deflussi segnalati alla riga 060 e 
dei depositi ricevuti come garanzie. 
I deflussi di cassa derivanti da operazioni con derivati sono segnalati alla riga 350 o 360. 
I depositi sono segnalati in base alla loro prima data di scadenza contrattuale possibile. I depositi che 
possono essere ritirati immediatamente senza preavviso («depositi a vista») o i depositi non vincolati 
sono segnalati nella categoria «overnight».  
270  1.3.1  depositi al dettaglio stabili  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante dai depositi al dettaglio ai sensi 
dell’articolo 3, punto 8, e dell’articolo 24 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
280  1.3.2  altri depositi al dettaglio  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante dai depositi al dettaglio ai sensi 
dell’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61 diversi da quelli segnalati alla riga 
270.  
290  1.3.3  depositi operativi  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante dai depositi operativi ai sensi dell’ar ­
ticolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
300  1.3.4  depositi non operativi di enti creditizi  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante dai depositi di enti creditizi diversi da 
quelli segnalati alla riga 290.  
310  1.3.5  depositi non operativi di altri clienti finanziari  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante dai depositi di clienti finanziari diversi 
da quelli segnalati alle righe 290 e 300.  
320  1.3.6  depositi non operativi di banche centrali  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante da depositi non operativi collocati da 
banche centrali.  
330  1.3.7  depositi non operativi di imprese non finanziarie  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante da depositi non operativi collocati da 
imprese non finanziarie.  
340  1.3.8  depositi non operativi di altre controparti  
L’importo dei deflussi di cassa segnalati alla riga 260 derivante da depositi non segnalati alle righe da 
270 a 330.  
350  1.4  FX swap in scadenza  
L’importo totale dei deflussi di cassa derivanti dalla scadenza di operazioni con FX swap quali lo 
scambio degli importi di capitale alla fine del contratto.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1719
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
360  1.5  Importi da pagare su derivati diversi da quelli segnalati alla voce 1.4  
L’importo totale dei deflussi di cassa derivanti da posizioni debitorie su derivati in relazione ai contratti 
elencati nell’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013, con l’eccezione dei deflussi risultanti da FX 
swap in scadenza segnalati alla riga 350. 
L’importo totale riflette gli importi di regolamento, incluse le richieste di margini non soddisfatte alla 
data di riferimento per le segnalazioni. 
L’importo totale corrisponde alla somma dei punti 1. e 2. come segue, per le varie categorie di 
scadenza: 
1. i flussi di cassa e di titoli relativi a derivati per i quali esiste un contratto di garanzia che richiede la 
piena o adeguata copertura delle esposizioni verso le controparti sono esclusi dai modelli delle fasce 
di scadenza; tutti i flussi di cassa e di titoli e tutte le garanzie in contante e in titoli relativi a tali 
derivati sono esclusi dai modelli. Gli stock di garanzie in contante e in titoli già ricevute o fornite nel 
contesto di derivati assistiti da garanzia non sono inclusi nella colonna «Stock» della sezione 3 
«Capacità di compensazione» delle fasce di scadenza, ad eccezione dei flussi di cassa e di titoli a 
fronte di richieste di margini («flussi di garanzie in contanti o in titoli») che sono da pagare a tempo 
debito ma non sono state ancora regolate. Questi ultimi figurano alla riga 1.5 «Deflussi di cassa 
relativi a derivati» e alla riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» per le garanzie in contanti e alla 
sezione 3 «Capacità di compensazione» per le garanzie in titoli; 
2. per afflussi e deflussi di cassa e di titoli relativi a derivati per i quali non esiste un contratto di 
garanzia o per i quali è richiesta solo una copertura parziale, è fatta distinzione fra i contratti che 
implicano opzioni e gli altri contratti: 
a) i flussi connessi a derivati simili a opzioni sono inclusi soltanto se il prezzo d’esercizio (strike 
price) è inferiore al prezzo di mercato per un’opzione call o superiore al prezzo di mercato per 
un’opzione put («in the money»). Tali flussi sono approssimati applicando entrambi i procedi ­
menti che seguono: 
i) includendo il valore di mercato attuale o il valore attuale netto del contratto come afflusso 
alla riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» delle fasce di scadenza, all’ultima data di 
esercizio dell’opzione, se il diritto di esercizio spetta alla banca; 
ii) includendo il valore di mercato attuale o il valore attuale netto del contratto come deflusso 
alla riga 1.5 «Deflussi di cassa relativi a derivati» delle fasce di scadenza, alla prima data di 
esercizio dell’opzione, se il diritto di esercizio spetta alla controparte della banca; 
b) i flussi connessi a contratti diversi da quelli di cui alla lettera a) sono inclusi, tramite una 
proiezione dei flussi di cassa contrattuali lordi, nelle rispettive categorie di scadenza alla riga 
1.5 «Deflussi di cassa relativi a derivati» e alla riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» e i 
flussi contrattuali di titoli liquidi nella sezione «Capacità di compensazione» delle fasce di sca ­
denza, utilizzando i tassi forward impliciti di mercato applicabili alla data di riferimento per le 
segnalazioni, se gli importi non sono ancora stati fissati.  
370  1.6  Altri deflussi  
L’importo totale di tutti gli altri deflussi di cassa, non segnalati alle righe 010, 060, 260, 350 o 360. I 
deflussi potenziali non sono segnalati in questa sezione.IT L 97/1720 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
380  1.7  Deflussi totali  
La somma dei deflussi segnalati alle righe 010, 060, 260, 350, 360 e 370.  
da 390 a 700  2 AFFLUSSI  
390  2.1  Importi dovuti per operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari garantite da:  
L’importo totale degli afflussi di cassa derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni 
correlate ai mercati finanziari ai sensi dell’articolo 192 del regolamento (UE) n. 575/2013. 
In questa sezione sono segnalati soltanto i flussi di cassa; i flussi di titoli relativi a operazioni di prestito 
garantite e ad operazioni correlate ai mercati finanziari sono segnalati nella sezione «Capacità di 
compensazione».  
400  2.1.1  attività negoziabili di livello 1  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 390 che è garantito da attività negoziabili ai sensi 
degli articoli 7, 8 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC ai sensi dell’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che sono 
ammesse come attività di livello 1 sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti alle loro 
attività sottostanti.  
410  2.1.1.1  attività di livello 1 escluse le obbligazioni garantite  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 400 che è garantito da attività che non sono 
obbligazioni garantite.  
420  2.1.1.1.1  banca centrale di livello 1  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 410 che è garantito da attività che rappresentano 
crediti verso o garantiti da banche centrali.  
430  2.1.1.1.2  livello 1 (CQS1)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 410 diversi da quelli segnalati alla riga 420 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1.  
440  2.1.1.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 410 diversi da quelli segnalati alla riga 420 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 2 o 3.  
450  2.1.1.1.4  livello 1 (CQS4+)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 410 diversi da quelli segnalati alla riga 420 che è 
garantito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale 
un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 4 o inferiore.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1721
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
460  2.1.1.2  obbligazioni garantite di livello 1 (CQS1)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 400 che è garantito da attività che sono obbligazioni 
garantite. 
A norma dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61, soltanto le 
obbligazioni garantite della classe di merito di credito 1 sono ammissibili come attività di livello 1.  
470  2.1.2  attività negoziabili di livello 2 A  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 390 che è garantito da attività negoziabili ai sensi 
degli articoli 7, 8 e 11 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2 A sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
480  2.1.2.1  obbligazioni societarie di livello 2 A (CQS1)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 470 che è garantito da obbligazioni societarie alle 
quali un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1.  
490  2.1.2.2  obbligazioni garantite di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 470 che è garantito da obbligazioni garantite alle 
quali un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di credito 1 o 2.  
500  2.1.2.3  settore pubblico di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 470 che è garantito da attività che rappresentano 
crediti verso o garantiti da amministrazioni centrali, banche centrali, amministrazioni regionali, autorità 
locali o organismi del settore pubblico. 
A norma dell’articolo 11, paragrafo 1, lettere a) e b), del regolamento delegato (UE) 2015/61, tutte le 
attività del settore pubblico che sono ammissibili come attività di livello 2 A sono classificate o nella 
classe di merito di credito 1 o nella classe di merito di credito 2.  
510  2.1.3  attività negoziabili di livello 2B  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 390 che è garantito da attività negoziabili ai sensi 
degli articoli 7, 8 e 12 o 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2B sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
520  2.1.3.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 510 che è garantito da titoli garantiti da attività 
(ABS), in particolare RMBS.  
530  2.1.3.2  obbligazioni garantite di livello 2B (CQS1-6)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 510 che è garantito da obbligazioni garantite.  
540  2.1.3.3  obbligazioni societarie di livello 2B (CQS1-3)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 510 che è garantito da titoli di debito societario.IT L 97/1722 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
550  2.1.3.4  azioni di livello 2B  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 510 che è garantito da azioni.  
560  2.1.3.5  settore pubblico di livello 2B (CQS3-5)  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 510 che è garantito da attività di livello 2B non 
segnalate alle righe da 520 a 550.  
570  2.1.4  altre attività negoziabili  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 390 che è garantito da attività negoziabili non 
segnalate alle righe 400, 470 o 510.  
580  2.1.5  altre attività  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 390 che è garantito da attività non segnalate alle 
righe 400, 470, 510 o 570.  
590  2.2  Importi dovuti non segnalati alla voce 2.1 da prestiti e anticipazioni concessi a:  
Afflussi di cassa da prestiti e anticipazioni. 
Gli afflussi di cassa sono segnalati all’ultima data contrattuale di rimborso. Per le linee rotative, si 
presume che il prestito in essere sia rinnovato e gli eventuali saldi restanti sono trattati come linee 
irrevocabili.  
600  2.2.1  clienti al dettaglio  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da persone fisiche o da PMI ai sensi 
dell’articolo 3, punto 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
610  2.2.2  imprese non finanziarie  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da imprese non finanziarie.  
620  2.2.3  enti creditizi  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da enti creditizi.  
630  2.2.4  altri clienti finanziari  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da clienti finanziari ai sensi dell’ar ­
ticolo 3, punto 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 diversi da quelli segnalati alla riga 620.  
640  2.2.5  banche centrali  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da banche centrali.  
650  2.2.6  altre controparti  
L’importo degli afflussi di cassa segnalati alla riga 590 proveniente da altre controparti non indicate 
nelle sezioni da 2.2.1 a 2.2.5.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1723
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
660  2.3  FX swap in scadenza  
L’importo totale degli afflussi di cassa contrattuali derivanti dalla scadenza di operazioni con FX swap, 
quali lo scambio degli importi di capitale alla fine del contratto. 
Ciò riflette l’importo nozionale in scadenza degli swap su tassi di interesse in differenti valute e delle 
operazioni a pronti e a termine in valuta nelle categorie di scadenza applicabili del modello.  
670  2.4.  Importi da ricevere su derivati diversi da quelli segnalati alla voce 2.3  
L’importo totale degli afflussi di cassa contrattuali derivanti da posizioni creditizie su derivati in 
relazione ai contratti elencati nell’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013, con l’eccezione degli 
afflussi risultanti da FX swap in scadenza segnalati alla voce 2.3. 
L’importo totale comprende gli importi di regolamento incluse le richieste di margini non soddisfatte 
alla data di riferimento per le segnalazioni. 
L’importo totale corrisponde alla somma dei punti 1. e 2. come segue, per le varie categorie di 
scadenza: 
1. i flussi di cassa e in titoli relativi a derivati per i quali esiste un contratto di garanzia che richiede la 
piena o adeguata copertura delle esposizioni verso le controparti sono esclusi dal modello delle fasce 
di scadenza; tutti i flussi di cassa e di titoli e tutte le garanzie in contante e in titoli relativi a tali 
derivati sono esclusi dal modello. Gli stock di garanzie in contante e in titoli già ricevute o fornite 
nel contesto di derivati assistiti da garanzia non sono inclusi nella colonna «Stock» della sezione 3 
«Capacità di compensazione» delle fasce di scadenza, ad eccezione dei flussi di cassa e di titoli a 
fronte di richieste di margini che sono da pagare a tempo debito ma non sono state ancora regolate. 
Questi ultimi figurano, nelle fasce di scadenza, alla riga 1.5 «Deflussi di cassa relativi a derivati» e alla 
riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» per le garanzie in contanti e alla sezione 3 «Capacità di 
compensazione» per le garanzie in titoli. 
2. Per afflussi e deflussi di cassa e di titoli relativi a derivati per i quali non esiste un contratto di 
garanzia o per i quali è richiesta solo una copertura parziale, è fatta distinzione fra i contratti che 
implicano opzioni e gli altri contratti: 
a) i flussi connessi a derivati simili ad opzioni sono inclusi soltanto se sono «in the money». Tali 
flussi sono approssimati applicando entrambi i procedimenti che seguono: 
i) includendo il valore di mercato attuale o il valore attuale netto del contratto come afflusso 
alla riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» delle fasce di scadenza, all’ultima data di 
esercizio dell’opzione, se il diritto di esercizio spetta alla banca; 
ii) includendo il valore di mercato attuale o il valore attuale netto del contratto come deflusso 
alla riga 1.5 «Deflussi di cassa relativi a derivati» delle fasce di scadenza, alla prima data di 
esercizio dell’opzione, se il diritto di esercizio spetta alla controparte della banca; 
b) i flussi connessi a contratti diversi da quelli di cui alla lettera a) sono inclusi, tramite una 
proiezione dei flussi di cassa contrattuali lordi, nelle rispettive categorie di scadenza alla riga 
1.5 «Deflussi di cassa relativi a derivati» e alla riga 2.4 «Afflussi di cassa relativi a derivati» e i 
flussi contrattuali di titoli nella sezione «Capacità di compensazione» delle fasce di scadenza, 
utilizzando i tassi forward impliciti di mercato applicabili alla data di riferimento per le segna ­
lazioni, se gli importi non sono ancora stati fissati.IT L 97/1724 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
680  2.5  Paper in scadenza nel proprio portafoglio  
L’importo degli afflussi costituiti dal rimborso del capitale di propri investimenti in obbligazioni, 
segnalati in base alla loro durata contrattuale residua. 
Questa voce comprende gli afflussi di cassa provenienti da titoli in scadenza segnalati nella sezione 
«Capacità di compensazione». Pertanto, una volta giunto a scadenza, il titolo è segnalato come deflusso 
di titoli nella sezione «Capacità di compensazione» e, di conseguenza, come afflusso di cassa in questa 
sezione.  
690  2.6  Altri afflussi  
L’importo totale di tutti gli altri afflussi di cassa non segnalati alle righe 390, 590, 660, 670 o 680. 
Non sono segnalati gli afflussi potenziali.  
700  2.7  Afflussi totali  
La somma degli afflussi segnalati alle righe 390, 590, 660, 670, 680 e 690.  
710  2.8  Carenza contrattuale netta  
Afflussi totali segnalati alla riga 700 meno deflussi totali segnalati alla riga 380.  
720  2.9  Carenza contrattuale cumulata  
Carenza contrattuale netta cumulata dalla data di riferimento per le segnalazioni al limite superiore di 
una pertinente categoria di scadenza.  
da 730 a 1080  3 CAPACITÀ DI COMPENSAZIONE  
La sezione «Capacità di compensazione» delle fasce di scadenza contiene informazioni sull’andamento 
delle attività di diversi gradi di liquidità possedute dall’ente, tra le quali attività negoziabili e attività 
stanziabili a garanzia presso una banca centrale, nonché linee impegnate contrattualmente concesse 
all’ente. 
Le regole di stanziabilità presso una banca centrale che si applicano a ciascun ente consolidato nella 
giurisdizione di costituzione dell’ente sono la base per le segnalazioni a livello consolidato sulla 
stanziabilità presso una banca centrale. 
Se la capacità di compensazione si riferisce ad attività negoziabili, gli enti segnalano le attività nego ­
ziabili che sono negoziate in mercati repo o a pronti grandi, profondi e attivi caratterizzati da un basso 
livello di concentrazione. 
Le attività segnalate nelle colonne della sezione «Capacità di compensazione» comprendono soltanto le 
attività non vincolate a disposizione dell’ente da convertire in contante in qualsiasi momento per 
colmare carenze contrattuali dovute a divari tra gli afflussi di cassa e i deflussi di cassa durante il 
periodo considerato. A tal fine si applica la definizione di attività vincolate di cui al regolamento 
delegato (UE) 2015/61 della Commissione. Le attività non sono utilizzate per fornire supporto al 
credito in operazioni strutturate o per coprire i costi operativi, come gli affitti e gli stipendi, e sono 
gestite con il chiaro e unico scopo di essere utilizzate come fonte di finanziamento potenziale. 
Le attività che l’ente ha ricevuto in garanzia nei contratti di vendita con patto di riacquisto passivo e 
nelle operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT) possono essere considerate parte della capacità di 
compensazione ove esse siano detenute presso l’ente, non siano state reipotecate e siano giuridicamente 
e contrattualmente a disposizione dell’ente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1725
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Al fine di evitare doppi conteggi, se ha segnalato attività precostituite alle voci da 3.1 a 3.7, l’ente non 
segnala la capacità connessa a tali linee alla voce 3.8. 
L’ente segnala le attività come stock iniziale, nella colonna 010, se esse corrispondono alla descrizione 
della riga e se sono disponibili alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Le colonne da 020 a 220 contengono i flussi contrattuali nella capacità di compensazione. Se un ente 
ha concluso un contratto di vendita con patto di riacquisto, l’attività venduta è reindicata come afflusso 
di titoli nella categoria di scadenza in cui scade il contratto. Di converso, i deflussi di cassa derivanti 
dalla scadenza del contratto di vendita con patto di riacquisto sono segnalati nella pertinente categoria 
dei deflussi di cassa alla voce 1.2. Se l’ente ha concluso un contratto di vendita con patto di riacquisto 
passivo, l’attività venduta è reindicata come deflusso di titoli nella categoria di scadenza in cui scade il 
contratto. Di converso, gli afflussi di cassa derivanti dalla scadenza del contratto di vendita con patto di 
riacquisto sono segnalati nella pertinente categoria degli afflussi di cassa alla voce 2.1. Gli swap con 
garanzie reali sono segnalati come afflussi e deflussi contrattuali di titoli nella sezione «Capacità di 
compensazione» in funzione della pertinente categoria di scadenza in cui tali swap scadono. 
Una variazione dell’importo contrattualmente disponibile delle linee di credito e delle linee di liquidità 
segnalate alla voce 3.8 è segnalata come flusso nella pertinente categoria di scadenza. Se l’ente ha un 
deposito overnight presso una banca centrale, l’importo del deposito è segnalato come stock iniziale 
alla voce 3.2 e come deflusso di cassa nella categoria di scadenza «overnight» per tale voce. Di converso 
l’afflusso di cassa che ne deriva è segnalato alla voce 2.2.5. 
I titoli in scadenza relativi alla capacità di compensazione sono segnalati in base alla loro scadenza 
contrattuale. Quando un titolo scade, esso viene rimosso dalla categoria di attività nella quale era 
inizialmente segnalato, viene trattato come un deflusso di titoli e il conseguente afflusso di cassa è 
segnalato alla voce 2.5. 
Tutti i titoli sono segnalati nella categoria pertinente al valore di mercato corrente. 
Alla voce 3.8 sono segnalati solo gli importi contrattualmente disponibili. 
Per evitare doppi conteggi, gli afflussi di cassa non sono registrati alla voce 3.1 o 3.2 della sezione 
«Capacità di compensazione». 
Le voci nella sezione «Capacità di compensazione» sono segnalate nelle sottocategorie che seguono.  
730  3.1  Monete e banconote  
L’importo totale dei contanti in monete e banconote.  
740  3.2  Riserve ritirabili detenute presso banche centrali  
L’importo totale delle riserve detenute presso banche centrali ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 1, 
lettera b), punto iii), del regolamento delegato (UE) 2015/61, ritirabili al più tardi overnight. 
I titoli che rappresentano crediti verso o garantiti da banche centrali non sono segnalati in questa 
sezione.  
750  3.3  Attività negoziabili di livello 1  
Il valore di mercato delle attività negoziabili ai sensi degli articoli 7, 8 e 10 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC ai sensi dell’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che sono 
ammesse come attività di livello 1 sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti alle loro 
attività sottostanti.  
760  3.3.1  attività di livello 1 escluse le obbligazioni garantite  
L’importo segnalato alla riga 750 che non è costituito da obbligazioni garantite.IT L 97/1726 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
770  3.3.1.1  banca centrale di livello 1  
L’importo segnalato alla riga 760 che è costituito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti 
da banche centrali.  
780  3.3.1.2  livello 1 (CQS1)  
L’importo segnalato alla riga 760 diverso dall’importo segnalato alla riga 770 che è costituito da attività 
che rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale un’ECAI prescelta ha 
attribuito la classe di merito di credito 1.  
790  3.3.1.3  livello 1 (CQS2, CQS3)  
L’importo segnalato alla riga 760 diverso da quelli segnalati alla riga 770 che è costituito da attività che 
rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale un’ECAI prescelta ha 
attribuito la classe di merito di credito 2 o 3.  
800  3.3.1.4  livello 1 (CQS4+)  
L’importo segnalato alla riga 760 diverso da quelli segnalati alla riga 770 che è costituito da attività che 
rappresentano crediti verso o garantiti da un emittente o un garante al quale un’ECAI prescelta ha 
attribuito la classe di merito di credito 4 o inferiore.  
810  3.3.2  obbligazioni garantite di livello 1 (CQS1)  
L’importo segnalato alla riga 750 che è costituito da obbligazioni garantite. 
A norma dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61, soltanto le 
obbligazioni garantite della classe di merito di credito 1 sono ammissibili come attività di livello 1.  
820  3.4  Attività negoziabili di livello 2 A  
Il valore di mercato delle attività negoziabili ai sensi degli articoli 7, 8 e 11 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2 A sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
830  3.4.1  obbligazioni societarie di livello 2 A (CQS1)  
L’importo segnalato alla riga 820 che è costituito da obbligazioni societarie alle quali un’ECAI prescelta 
ha attribuito la classe di merito di credito 1.  
840  3.4.2  obbligazioni garantite di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo segnalato alla riga 820 che è costituito da obbligazioni garantite alle quali un’ECAI prescelta 
ha attribuito la classe di merito di credito 1 o 2.  
850  3.4.3  settore pubblico di livello 2 A (CQS1, CQS2)  
L’importo segnalato alla riga 820 che è costituito da attività che rappresentano crediti verso o garantiti 
da amministrazioni centrali, banche centrali, amministrazioni regionali, autorità locali o organismi del 
settore pubblico. 
A norma dell’articolo 11, paragrafo 1, lettere a) e b), del regolamento delegato (UE) 2015/61, tutte le 
attività del settore pubblico che sono ammissibili come attività di livello 2 A sono classificate o nella 
classe di merito di credito 1 o nella classe di merito di credito 2.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1727
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
860  3.5  Attività negoziabili di livello 2B  
Il valore di mercato delle attività negoziabili ai sensi degli articoli 7, 8 e 12 o 13 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. 
Le azioni o quote di OIC in conformità all’articolo 15 del regolamento delegato (UE) 2015/61 che 
sono ammesse come attività di livello 2B sono segnalate nelle seguenti sottocategorie corrispondenti 
alle loro attività sottostanti.  
870  3.5.1  ABS di livello 2B (CQS1)  
L’importo segnalato alla riga 860 che è costituito da titoli garantiti da attività (ABS), in particolare 
RMBS. 
A norma dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, tutti i titoli 
garantiti da attività che sono ammesse come attività di livello 2B sono classificate nella classe di merito 
di credito 1.  
880  3.5.2  obbligazioni garantite di livello 2B (CQS1-6)  
L’importo segnalato alla riga 860 che è costituito da obbligazioni garantite.  
890  3.5.3  obbligazioni societarie di livello 2B (CQS1-3)  
L’importo segnalato alla riga 860 che è costituito da titoli di debito societario.  
900  3.5.4  azioni di livello 2B  
L’importo segnalato alla riga 860 che è costituito da azioni.  
910  3.5.5  settore pubblico di livello 2B (CQS3-5)  
L’importo segnalato alla riga 860 che è costituito da attività di livello 2B non segnalate alle voci da 
3.5.1 a 3.5.4.  
920  3.6  Altre attività negoziabili  
Il valore di mercato di attività negoziabili diverse da quelle segnalate alle righe 750, 820 e 860. 
I titoli e i flussi di titoli da altre attività negoziabili sotto forma di emissioni proprie o infragruppo non 
sono segnalati nella sezione «Capacità di compensazione». Tuttavia, i flussi di cassa derivanti da tali voci 
sono segnalati nella pertinente parte delle sezioni 1 e 2 del modello.  
930  3.6.1  amministrazioni centrali (CQS1)  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da un’attività che rappresenta un credito verso o 
garantito da un’amministrazione centrale alla quale un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di 
credito 1.  
940  3.6.2  amministrazioni centrali (CQS2-3)  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da un’attività che rappresenta un credito verso o 
garantito da un’amministrazione centrale alla quale un’ECAI prescelta ha attribuito la classe di merito di 
credito 2 o 3.  
950  3.6.3  azioni  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da azioni.  
960  3.6.4  obbligazioni garantite  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da obbligazioni garantite.IT L 97/1728 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
970  3.6.5  ABS  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da ABS.  
980  3.6.6  altre attività negoziabili  
L’importo segnalato alla riga 920 che è costituito da altre attività negoziabili non segnalate alle righe da 
930 a 970.  
990  3.7  Attività non negoziabili stanziabili a garanzia presso una banca centrale  
Il valore contabile di attività non negoziabili che sono stanziabili a garanzia per le operazioni di 
liquidità standard della banca centrale cui l’ente ha accesso diretto al suo livello di consolidamento. 
Per le attività denominate in una valuta indicata nell’allegato del regolamento di esecuzione (UE) 
2015/233 della Commissione (  1 ) tra le valute con una definizione estremamente restrittiva di stanzia ­
bilità presso una banca centrale, gli enti lasciano vuoto questo campo. I titoli e i flussi di titoli da altre 
attività negoziabili sotto forma di emissioni proprie o infragruppo non sono segnalati nella sezione 
«Capacità di compensazione». Tuttavia, i flussi di cassa derivanti da tali voci sono segnalati nella 
pertinente parte delle sezioni 1 e 2 del modello.  
1000  3.8  Linee irrevocabili non utilizzate ricevute  
L’importo totale delle linee irrevocabili non utilizzate concesse all’ente segnalante. 
Sono incluse le linee irrevocabili per contratto. Gli enti segnalano un importo ridotto se il fabbisogno 
potenziale di garanzie per l’utilizzo di tali linee supera la disponibilità di garanzie. 
Al fine di evitare doppi conteggi, le linee per le quali l’ente segnalante ha già precostituito attività in 
garanzia, per una linea di credito non utilizzata, e ha già segnalato le attività alle righe da 730 a 990 
non sono segnalate alla riga 1000. Lo stesso vale per i casi in cui l’ente segnalante potrebbe avere 
necessità di precostituire attività in garanzia per utilizzare la linea come segnalato in questo campo.  
1010  3.8.1  linee di livello 1  
L’importo segnalato alla riga 1000 che è costituito da una linea fornita da una banca centrale ai sensi 
dell’articolo 19, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1020  3.8.2  linee a uso ristretto di livello 2B  
L’importo segnalato alla riga 1000 che è costituito da linee ai sensi dell’articolo 14 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1030  3.8.3  linee IPS di livello 2B  
L’importo segnalato alla riga 1000 che è costituito da un finanziamento ( funding ) di liquidità ai sensi 
dell’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1040  3.8.4  linee di altro tipo  
L’importo segnalato alla riga 1000 diverso dall’importo segnalato alle righe da 1010 a 1030.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1729  
( 1 ) https://eur-lex.europa.eu/legal-content/IT/TXT/PDF/?uri=CELEX :32015R0233&from=EN
 Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1050  3.8.4.1  di controparti infragruppo  
L’importo segnalato alla riga 1040 se la controparte è l’impresa madre o una filiazione dell’ente o 
un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai sensi 
dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema di tutela 
istituzionale (IPS) di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente 
centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 dello stesso 
regolamento.  
1060  3.8.4.2  di altre controparti  
L’importo segnalato alla riga 1040 diverso dall’importo segnalato alla riga 1050.  
1070  3.9  Variazione netta della capacità di compensazione  
È segnalata la variazione netta nelle esposizioni di cui alle voci 3.2, 3.3, 3.4, nonché 3.5, 3.6, 3.7 e alla 
voce 3.8 che rappresentano, rispettivamente, le banche centrali, i flussi di titoli e le linee di credito 
irrevocabili in una data categoria di scadenza.  
1080  3.10  Capacità di compensazione cumulata  
L’importo cumulato della capacità di compensazione dalla data di riferimento per le segnalazioni al 
limite superiore di una pertinente categoria di scadenza.  
Da 1090 a 
1140  4 SOPRAVVENIENZE  
La voce «Sopravvenienze» del modello delle fasce di scadenza contiene informazioni sui deflussi po ­
tenziali.  
1090  4.1  Deflussi da linee irrevocabili  
Deflussi di cassa derivanti da linee irrevocabili. 
Gli enti segnalano come deflusso l’importo massimo che può essere prelevato in un dato periodo di 
tempo. Per le linee di credito rotative, è segnalato soltanto l’importo che eccede il prestito in essere.  
1100  4.1.1  linee di credito irrevocabili  
L’importo segnalato alla riga 1090 derivante da linee di credito irrevocabili ai sensi dell’articolo 31 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1110  4.1.1.1  considerate di livello 2B dal ricevente  
L’importo segnalato alla riga 1100 che è considerato un finanziamento ( funding ) di liquidità ai sensi 
dell’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1120  4.1.1.2  altre  
L’importo segnalato alla riga 1100 diverso dall’importo segnalato alla riga 1110.  
1130  4.1.2  linee di liquidità  
L’importo segnalato alla riga 1090 derivante da linee di liquidità ai sensi dell’articolo 31 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61.  
1140  4.2  Deflussi dovuti a eventi che provocano un declassamento del merito di credito  
Gli enti segnalano in questa sezione l’effetto di un deterioramento significativo della qualità creditizia 
dell’ente corrispondente a un declassamento di almeno tre livelli del suo merito di credito esterno. 
Gli importi positivi rappresentano i deflussi potenziali e gli importi negativi rappresentano una ridu ­
zione della passività originaria.IT L 97/1730 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Se l’effetto del declassamento è un rimborso anticipato delle passività in essere, le passività interessate 
sono segnalate con segno negativo nella fascia temporale in cui sono segnalate alla sezione 1 e, 
contemporaneamente, con segno positivo nella fascia temporale in cui la passività scade, qualora gli 
effetti del declassamento diventino applicabili alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Se l’effetto del declassamento è una richiesta di margini, il valore di mercato della garanzia che deve 
essere fornita è segnalato con segno positivo nella fascia temporale in cui il requisito scade, qualora gli 
effetti del declassamento diventino applicabili alla data di riferimento per le segnalazioni. 
Se l’effetto del declassamento è una modifica dei diritti di reipoteca dei titoli ricevuti dalle controparti 
come garanzia, il valore di mercato dei titoli interessati è segnalato con segno positivo nella fascia 
temporale in cui i titoli cessano di essere disponibili all’ente segnalante, qualora gli effetti del declas ­
samento diventino applicabili alla data di riferimento per le segnalazioni.  
Da 1150 a 
1290  5 VOCI PER MEMORIA  
1200  10  Deflussi infragruppo o da IPS (escl. FX)  
La somma dei deflussi segnalati alle righe 010, 060, 260, 360 e 370 se la controparte è l’impresa 
madre o una filiazione dell’ente o un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente 
creditizio da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un 
membro dello stesso sistema di tutela istituzionale (IPS) di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del 
regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di coo ­
perative di cui all’articolo 10 dello stesso regolamento.  
1210  11  Afflussi infragruppo o da IPS (escl. FX e titoli in scadenza)  
La somma degli afflussi segnalati alle righe 390, 590, 670 e 690 se la controparte è l’impresa madre o 
una filiazione dell’ente o un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da 
una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello 
stesso sistema di tutela istituzionale (IPS) di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 
575/2013 o l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’arti ­
colo 10 dello stesso regolamento.  
1220  12  Afflussi infragruppo o da IPS da titoli in scadenza  
La somma degli afflussi alla riga 680 se la controparte è l’impresa madre o una filiazione dell’ente o 
un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai sensi 
dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema di tutela 
istituzionale (IPS) di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente 
centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 dello stesso 
regolamento.  
1230  13  Attività liquide di elevata qualità (HQLA) stanziabili a garanzia presso una banca centrale  
La somma degli importi segnalati alle righe 750, 820 e 860 che sono stanziabili a garanzia per le 
operazioni di liquidità standard della banca centrale cui l’ente ha accesso diretto al suo livello di 
consolidamento. 
Per le attività denominate in una valuta indicata nell’allegato del regolamento (UE) 2015/233 tra le 
valute con una definizione estremamente restrittiva di stanziabilità presso una banca centrale, gli enti 
lasciano vuoto questo campo.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1731
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1240  14  Attività diverse dalle HQLA stanziabili a garanzia presso una banca centrale  
La somma dei seguenti elementi: 
i) la somma degli importi segnalati alla riga 920 che sono stanziabili a garanzia per le operazioni di 
liquidità standard della banca centrale cui l’ente ha accesso diretto al suo livello di consolidamento; 
ii) le emissioni proprie che sono stanziabili a garanzia per le operazioni di liquidità standard della 
banca centrale cui l’ente ha accesso diretto al suo livello di consolidamento. 
Per le attività denominate in una valuta indicata nel regolamento (UE) 2015/233 tra le valute con una 
definizione estremamente restrittiva di stanziabilità presso una banca centrale, gli enti lasciano vuoto 
questo campo.  
1270  17  Deflussi comportamentali provenienti da depositi  
L’importo segnalato alla riga 260 ridistribuito nelle categorie di scadenza in funzione della scadenza 
comportamentale secondo le consuete modalità di gestione utilizzate ai fini della gestione del rischio di 
liquidità dell’ente segnalante. 
In questo campo per «consuete modalità di gestione» si intende una situazione senza alcuna ipotesi di 
stress di liquidità. 
La distribuzione riflette la «viscosità» dei depositi. 
La voce non riflette le ipotesi sul piano aziendale e, pertanto, non comprende informazioni relative alle 
nuove attività aziendali. 
La classificazione nelle diverse categorie di scadenza segue la granularità utilizzata a fini interni. 
Pertanto, non è necessario compilare tutte le categorie di scadenza.  
1280  18  Afflussi comportamentali provenienti da prestiti e anticipazioni  
L’importo segnalato alla riga 590 ridistribuito nelle categorie di scadenza in funzione della scadenza 
comportamentale secondo le consuete modalità di gestione utilizzate ai fini della gestione del rischio di 
liquidità dell’ente segnalante. 
In questo campo per «consuete modalità di gestione» si intende una situazione senza alcuna ipotesi di 
stress di liquidità. 
La voce non riflette le ipotesi sul piano aziendale e, pertanto, non considera le nuove attività aziendali. 
La classificazione nelle diverse categorie di scadenza segue la granularità utilizzata a fini interni. 
Pertanto, non tutte le categorie di scadenza devono essere necessariamente compilate.  
1290  19  Utilizzi comportamentali di linee irrevocabili  
L’importo segnalato alla riga 1090 ridistribuito nelle categorie di scadenza in funzione del livello di 
utilizzo e del conseguente fabbisogno di liquidità secondo le consuete modalità di gestione utilizzate ai 
fini della gestione del rischio di liquidità dell’ente segnalante. 
In questo campo per «consuete modalità di gestione» si intende una situazione senza alcuna ipotesi di 
stress di liquidità. 
La voce non riflette le ipotesi sul piano aziendale e, pertanto, non considera le nuove attività aziendali. 
La classificazione nelle diverse categorie di scadenza segue la granularità utilizzata a fini interni. 
Pertanto, non è necessario compilare tutte le categorie di scadenza.IT L 97/1732 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO XXIV  
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ 
MODELLI RELATIVI ALLA LIQUIDITÀ  
Numero del 
modello  Codice del 
modello  Nome del modello/gruppo di modelli  
MODELLI RELATIVI ALLA COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ  
PARTE 1 - ATTIVITÀ LIQUIDE  
72 C 72.00  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - ATTIVITÀ LIQUIDE  
PARTE 2 - DEFLUSSI  
73 C 73.00  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - DEFLUSSI  
PARTE 3 - AFFLUSSI  
74 C 74.00  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - AFFLUSSI  
PARTE 4 - SWAP CON GARANZIE REALI  
75 C 75.01  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - SWAP CON GARANZIE REALI  
PARTE 5 — CALCOLI  
76 C 76.00  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - CALCOLI  
PARTE 6 - PERIMETRO DI CONSOLIDAMENTO  
77 C 77.00  COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - PERIMETROIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1733
 IT L 97/1734 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 72.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - ATTIVITÀ LIQUIDE  
Valuta  
Riga  ID  Voce  Importo/ 
Valore di 
mercato  Fattore di 
pondera­
zione 
standard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Valore ai 
sensi del ­
l'articolo 9  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  TOTALE DELLE ATTIVITÀ LIQUIDE NON RETTIFICATE  
0020  1.1.  Totale delle attività di livello 1 non rettificate  
0030  1.1.1.  Totale delle attività di LIVELLO 1 non rettificate, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0040  1.1.1.1.  Monete e banconote  1,00  
0050  1.1.1.2.  Riserve ritirabili detenute presso banche centrali  1,00  
0060  1.1.1.3.  Attività consistenti in esposizioni verso banche centrali  1,00  
0070  1.1.1.4.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali  1,00  
0080  1.1.1.5.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali  1,00  
0090  1.1.1.6.  Attività consistenti in esposizioni verso organismi del settore pubblico  1,00  
0100  1.1.1.7.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali in valute nazionali ed 
estere rilevabili  1,00  
0110  1.1.1.8.  Attività emesse dagli enti creditizi (garantite dai governi degli Stati membri, dai finanziatori di prestiti 
agevolati)  1,00  
0120  1.1.1.9.  Attività consistenti in esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali  1,00  
0130  1.1.1.10.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da monete/ban ­
conote e/o esposizioni verso banche centrali  1,00
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1735
 Riga  ID  Voce  Importo/ 
Valore di 
mercato  Fattore di 
pondera­
zione 
standard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Valore ai 
sensi del ­
l'articolo 9  
0010  0020  0030  0040  
0140  1.1.1.11.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da attività di livello 
1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,95  
0150  1.1.1.12.  Trattamenti alternativi della liquidità: linee di credito delle banche centrali  1,00  
0160  1.1.1.13.  Enti centrali: attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima, considerate attività liquide 
dell'ente creditizio depositante  
0170  1.1.1.14.  Trattamenti alternativi della liquidità: attività di livello 2A rilevate come 
livello 1  0,80  
0180  1.1.2.  Totale delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di LIVELLO 1 non rettificate  
0190  1.1.2.1.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,93  
0200  1.1.2.2.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è rappresentato da obbliga ­
zioni garantite di qualità elevatissima  0,88  
0210  1.1.2.3.  Enti centrali: obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 considerate attività liquide dell'ente 
creditizio depositante  
0220  1.2.  Totale delle attività di livello 2 non rettificate  
0230  1.2.1.  Totale delle attività di LIVELLO 2A non rettificate  
0240  1.2.1.1.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni regionali/autorità locali od organismi del settore 
pubblico (Stato membro, fattore di rischio 20 %)  0,85  
0250  1.2.1.2.  Attività consistenti in esposizioni verso banche centrali o amministrazioni centrali/regionali o autorità locali 
od organismi del settore pubblico (paese terzo, fattore di rischio 20 %)  0,85
IT L 97/1736 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Importo/ 
Valore di 
mercato  Fattore di 
pondera­
zione 
standard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Valore ai 
sensi del ­
l'articolo 9  
0010  0020  0030  0040  
0260  1.2.1.3.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (CQS2)  0,85  
0270  1.2.1.4.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (paese terzo, CQS1)  0,85  
0280  1.2.1.5.  Titoli di debito societario (CQS1)  0,85  
0290  1.2.1.6.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da attività di livello 
2A 0,80  
0300  1.2.1.7.  Enti centrali: attività di livello 2A considerate attività liquide dell'ente creditizio depositante  
0310  1.2.2.  Totale delle attività di LIVELLO 2B non rettificate  
0320  1.2.2.1.  Titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali, CQS1)  0,75  
0330  1.2.2.2.  Titoli garantiti da attività (ABS) (auto, CQS1)  0,75  
0340  1.2.2.3.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (fattore di rischio 35 %)  0,70  
0350  1.2.2.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  0,65  
0360  1.2.2.5.  Titoli di debito societario (CQS2/3)  0,50  
0370  1.2.2.6.  Titoli di debito societario - attività non fruttifere di interessi (detenute dagli enti creditizi per motivi religiosi) 
(CQS1/2/3)  0,50
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1737
 Riga  ID  Voce  Importo/ 
Valore di 
mercato  Fattore di 
pondera­
zione 
standard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Valore ai 
sensi del ­
l'articolo 9  
0010  0020  0030  0040  
0380  1.2.2.7.  Azioni (indice azionario principale)  0,50  
0390  1.2.2.8.  Attività non fruttifere di interessi (detenute dagli enti creditizi per motivi religiosi) (CQS3-5)  0,50  
0400  1.2.2.9.  Linee di liquidità irrevocabili a uso ristretto di banche centrali  1,00  
0410  1.2.2.10.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da titoli garantiti 
da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,70  
0420  1.2.2.11.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da obbligazioni 
garantite di qualità elevata (fattore di rischio 35 %)  0,65  
0430  1.2.2.12.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da titoli garantiti 
da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  0,60  
0440  1.2.2.13.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è costituito da titoli di debito 
societario (CQS2/3), azioni (indice azionario principale) o attività non fruttifere di interessi (detenute dagli 
enti creditizi per motivi religiosi) (CQS3-5)  0,45  
0450  1.2.2.14.  Depositi detenuti dal membro della rete presso l'ente centrale (investimento non obbligato)  0,75  
0460  1.2.2.15.  Finanziamento (funding) di liquidità dell'ente creditizio centrale disponibile al membro della rete (copertura 
non specificata)  0,75  
0470  1.2.2.16.  Enti centrali: attività di livello 2B considerate attività liquide dell'ente creditizio depositante
IT L 97/1738 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Riga  ID  Voce  Importo/ 
Valore di 
mercato  Fattore di 
pondera­
zione 
standard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Valore ai 
sensi del ­
l'articolo 9  
0010  0020  0030  0040  
VOCI PER MEMORIA  
0485  2.  Depositi detenuti dal membro della rete presso l'ente centrale (investimento obbligato)  
0580  3.  Attività di livello 1/2A/2B escluse per motivi valutari  
0590  4.  Attività di livello 1/2A/2B escluse per motivi operativi diversi da motivi valutari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1739
 C 73.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - DEFLUSSI  
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0010  1  DEFLUSSI  
0020  1.1.  Deflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
0030  1.1.1.  Depositi al dettaglio  
0035  1.1.1.1.  depositi esentati dal calcolo dei deflussi  0,00  
0040  1.1.1.2.  depositi per i quali è stato concordato il pagamento entro i 30 giorni successivi  1,00  
0050  1.1.1.3.  depositi soggetti a deflussi superiori  
0060  1.1.1.3.1  categoria 1  0,10-0,15  
0070  1.1.1.3.2  categoria 2  0,15-0,20  
0080  1.1.1.4.  depositi stabili  0,05  
0090  1.1.1.5.  depositi stabili con deroga  0,03  
0100  1.1.1.6.  depositi in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore  
0110  1.1.1.7.  altri depositi al dettaglio  0,10
IT L 97/1740 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0120  1.1.2.  Depositi operativi  
0130  1.1.2.1.  mantenuti al fine di servizi di compensazione, di custodia, di gestione della 
liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di una relazione operativa consoli ­
data  
0140  1.1.2.1.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,05  
0150  1.1.2.1.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,25  
0160  1.1.2.2.  mantenuti nel contesto di un sistema istituzionale di tutela o di una rete coo ­
perativa  
0170  1.1.2.2.1.  non trattati come attività liquide dell'ente depositante  0,25  
0180  1.1.2.2.2.  trattati come attività liquide dell'ente creditizio depositante  1,00  
0190  1.1.2.3.  mantenuti nel contesto di una relazione operativa consolidata (diversa) con 
clienti non finanziari  0,25  
0200  1.1.2.4.  mantenuti per ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi 
a enti creditizi centrali nell'ambito di una rete  0,25  
0203  1.1.3.  Depositi operativi eccedenti  
0204  1.1.3.1.  depositi di clienti finanziari  1,00  
0205  1.1.3.2.  depositi di altri clienti
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1741
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plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0206  1.1.3.2.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,20  
0207  1.1.3.2.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,40  
0210  1.1.4.  Depositi non operativi  
0220  1.1.4.1.  depositi derivanti da una relazione di corrispondenza tra banche o dalla pre ­
stazione di servizi di prime brokerage  1,00  
0230  1.1.4.2.  depositi di clienti finanziari  1,00  
0240  1.1.4.3.  depositi di altri clienti  
0250  1.1.4.3.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,20  
0260  1.1.4.3.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  0,40  
0270  1.1.5.  Deflussi aggiuntivi  
0280  1.1.5.1.  garanzie reali diverse da garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 fornite 
per derivati  0,20  
0290  1.1.5.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima fornite per derivati  0,10  
0300  1.1.5.3.  deflussi significativi dovuti al deterioramento della propria qualità creditizia  1,00
IT L 97/1742 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0310  1.1.5.4.  impatto di uno scenario di mercato negativo sulle operazioni su derivati  1,00  
0340  1.1.5.5.  deflussi da derivati  1,00  
0350  1.1.5.6.  posizioni corte  
0360  1.1.5.6.1.  coperte da operazioni garantite di finanziamento tramite titoli  0,00  
0370  1.1.5.6.2.  altro  1,00  
0380  1.1.5.7.  garanzie reali in eccesso richiamabili  1,00  
0390  1.1.5.8.  garanzie reali dovute  1,00  
0400  1.1.5.9.  garanzie reali costituite da attività liquide scambiabili con garanzie reali costi ­
tuite da attività illiquide  1,00  
0410  1.1.5.10.  perdita di finanziamenti su attività di finanza strutturata  
0420  1.1.5.10.1.  strumenti finanziari strutturati  1,00  
0430  1.1.5.10.2.  strumenti di raccolta  1,00  
0450  1.1.5.11.  compensazione interna delle posizioni del cliente  0,50
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0460  1.1.6.  Linee irrevocabili  
0470  1.1.6.1.  linee di credito  
0480  1.1.6.1.1.  a favore di clienti al dettaglio  0,05  
0490  1.1.6.1.2.  a favore di clienti non finanziari diversi dai clienti al dettaglio  0,10  
0500  1.1.6.1.3.  a favore di enti creditizi  
0510  1.1.6.1.3.1.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti al dettaglio  0,05  
0520  1.1.6.1.3.2.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti non finanziari  0,10  
0530  1.1.6.1.3.3.  altro  0,40  
0540  1.1.6.1.4.  a favore di enti finanziari regolamentati diversi dagli enti creditizi  0,40  
0550  1.1.6.1.5.  nell'ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela se soggette a 
trattamento preferenziale  
0560  1.1.6.1.6.  nell'ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete cooperativa se 
trattate come attività liquide dall'ente depositante  0,75  
0570  1.1.6.1.7.  a favore di altri clienti finanziari  1,00
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0580  1.1.6.2.  linee di liquidità  
0590  1.1.6.2.1.  a favore di clienti al dettaglio  0,05  
0600  1.1.6.2.2.  a favore di clienti non finanziari diversi dai clienti al dettaglio  0,30  
0610  1.1.6.2.3.  a favore di imprese di investimento personale  0,40  
0620  1.1.6.2.4.  a favore di SSPE  
0630  1.1.6.2.4.1.  per acquistare attività diverse da titoli da clienti non finanziari  0,10  
0640  1.1.6.2.4.2.  altro  1,00  
0650  1.1.6.2.5.  a favore di enti creditizi  
0660  1.1.6.2.5.1.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti al dettaglio  0,05  
0670  1.1.6.2.5.2.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti non finanziari  0,30  
0680  1.1.6.2.5.3.  altro  0,40  
0690  1.1.6.2.6.  nell'ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela se soggette a 
trattamento preferenziale
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Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0700  1.1.6.2.7.  nell'ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete cooperativa se 
trattate come attività liquide dall'ente depositante  0,75  
0710  1.1.6.2.8.  a favore di altri clienti finanziari  1,00  
0720  1.1.7.  Altri prodotti e servizi  
0731  1.1.7.1.  Aperture di credito revocabili  
0740  1.1.7.2.  prestiti non utilizzati e anticipi alle controparti all'ingrosso  
0750  1.1.7.3.  mutui ipotecari accordati ma non ancora erogati  
0760  1.1.7.4.  carte di credito  
0770  1.1.7.5.  scoperti  
0780  1.1.7.6.  deflussi pianificati relativi al rinnovo o alla concessione di nuovi prestiti al 
dettaglio o all'ingrosso  
0850  1.1.7.7.  debiti per derivati  
0860  1.1.7.8.  prodotti fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
0870  1.1.7.9.  altro
IT L 97/1746 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0885  1.1.8.  Altre passività e impegni dovuti  
0890  1.1.8.1.  passività risultanti dalle spese di funzionamento  0,00  
0900  1.1.8.2.  sotto forma di titoli di debito se non trattati come depositi al dettaglio  1,00  
0912  1.1.8.4.  eccesso di finanziamento a clienti non finanziari  
0913  1.1.8.4.1.  eccesso di finanziamento a clienti al dettaglio  1,00  
0914  1.1.8.4.2.  eccesso di finanziamento a imprese non finanziarie  1,00  
0915  1.1.8.4.3.  eccesso di finanziamento a emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e 
organismi del settore pubblico  1,00  
0916  1.1.8.4.4.  eccesso di finanziamento ad altri soggetti giuridici  1,00  
0917  1.1.8.5.  attività prese in prestito su base non garantita  1,00  
0918  1.1.8.6.  altro  1,00  
0920  1.2.  Deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni cor ­
relate ai mercati finanziari  
0930  1.2.1.  La controparte è una banca centrale
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1747
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garanzie 
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plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
0940  1.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0945  1.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
0950  1.2.1.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  0,00  
0955  1.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
0960  1.2.1.3.  garanzie reali di livello 2A  0,00  
0965  1.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
0970  1.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
0975  1.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
0980  1.2.1.5.  obbligazioni garantite di livello 2B  0,00  
0985  1.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
0990  1.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  0,00  
0995  1.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1748 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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garanzie 
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dard  Fattore di 
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plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
1000  1.2.1.7.  altre garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B  0,00  
1005  1.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1010  1.2.1.8.  garanzie reali sotto forma di attività illiquide  0,00  
1020  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
1030  1.2.2.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
1035  1.2.2.1.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1040  1.2.2.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  0,07  
1045  1.2.2.2.1  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1050  1.2.2.3.  garanzie reali di livello 2A  0,15  
1055  1.2.2.3.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1060  1.2.2.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,25  
1065  1.2.2.4.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi
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sensi del ­
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garanzie 
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pondera­
zione stan ­
dard  Fattore di 
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zione ap­
plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
1070  1.2.2.5.  obbligazioni garantite di livello 2B  0,30  
1075  1.2.2.5.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1080  1.2.2.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  0,35  
1085  1.2.2.6.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1090  1.2.2.7.  altre garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B  0,50  
1095  1.2.2.7.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
1100  1.2.2.8.  garanzie reali sotto forma di attività illiquide  1,00  
1130  1.3.  Deflussi totali da swap con garanzie reali  
VOCI PER MEMORIA  
1170  2.  Deflussi di liquidità da compensare con afflussi correlati  
3. Depositi operativi mantenuti al fine di servizi di compensazione, di custodia, di 
gestione della liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di una relazione ope ­
rativa consolidata  
1180  3.1.  forniti da enti creditizi
IT L 97/1750 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Importo  Valore di 
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sensi del ­
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lo 9 delle 
garanzie 
reali con ­
cesse  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
1190  3.2.  forniti da clienti finanziari diversi dagli enti creditizi  
1200  3.3.  forniti da emittenti sovrani, banche centrali, banche multilaterali di sviluppo e 
organismi del settore pubblico  
1210  3.4.  forniti da altri clienti  
4. Deflussi infragruppo o da sistemi istituzionali di tutela  
1290  4.1.  di cui: a clienti finanziari  
1300  4.2.  di cui: a clienti non finanziari  
1310  4.3.  di cui: garantiti  
1320  4.4.  di cui: linee di credito senza trattamento preferenziale  
1330  4.5.  di cui: linee di liquidità senza trattamento preferenziale  
1340  4.6.  di cui: depositi operativi  
1345  4.7.  di cui: depositi operativi eccedenti  
1350  4.8.  di cui: depositi non operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1751
 Importo  Valore di 
mercato 
delle ga­
ranzie 
reali con ­
cesse  Valore ai 
sensi del ­
l'artico­
lo 9 delle 
garanzie 
reali con ­
cesse  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  Fattore di 
pondera­
zione ap­
plicabile  Deflusso  
Riga  ID  Voce  010  020  030  040  050  060  
1360  4.9.  di cui: passività sotto forma di titoli di debito se non trattate come depositi al 
dettaglio  
1370  5.  Deflussi valutari  
6. Provvista garantita oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3  
1400  6.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima  
1410  6.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
1420  6.3.  di cui: garantite da attività di livello 2A  
1430  6.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
1440  6.5.  di cui: garantite da attività illiquide
IT L 97/1752 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 74.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - AFFLUSSI  
Valuta  
Importo  Valore di mer ­
cato delle ga ­
ranzie reali ri ­
cevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0010  1  TOTALE DEGLI AFFLUSSI  
0020  1.1.  Afflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
0030  1.1.1.  importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0040  1.1.1.1.  importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corrispondono 
a rimborso del capitale  
0050  1.1.1.2.  altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0060  1.1.1.2.1.  importi dovuti da clienti al dettaglio  
0070  1.1.1.2.2.  importi dovuti da imprese non finanziarie  
0080  1.1.1.2.3.  importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del 
settore pubblico  
0090  1.1.1.2.4.  importi dovuti da altri soggetti giuridici  
0100  1.1.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari  
0110  1.1.2.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi  
0120  1.1.2.1.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1753
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75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0130  1.1.2.1.2.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio non è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  
0140  1.1.2.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non classificati come depositi 
operativi  
0150  1.1.2.2.1.  importi dovuti da banche centrali  
0160  1.1.2.2.2.  importi dovuti da clienti finanziari  
0170  1.1.3.  afflussi corrispondenti a deflussi conformemente agli impegni all'erogazione di prestiti 
agevolati di cui all'articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61  
0180  1.1.4.  importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio  
0190  1.1.5.  importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario  
0201  1.1.6.  prestiti con data di scadenza contrattuale non definita  
0210  1.1.7.  importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, purché 
non si conteggino due volte con le attività liquide  
0230  1.1.8.  afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente ai 
requisiti prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela  
0240  1.1.9.  afflussi da derivati  
0250  1.1.10.  afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un 
gruppo o da un sistema istituzionale di tutela quando le autorità competenti hanno 
autorizzato l'applicazione di un tasso superiore di afflusso
IT L 97/1754 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0260  1.1.11.  altri afflussi  
0263  1.2.  Afflussi derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati 
finanziari  
0265  1.2.1.  La controparte è una banca centrale  
0267  1.2.1.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
0269  1.2.1.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0271  1.2.1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0273  1.2.1.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0275  1.2.1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0277  1.2.1.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0279  1.2.1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0281  1.2.1.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0283  1.2.1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1755
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75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0285  1.2.1.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0287  1.2.1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0289  1.2.1.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0291  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0293  1.2.1.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  
0295  1.2.1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0297  1.2.1.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0299  1.2.1.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0301  1.2.1.3.1.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0303  1.2.1.3.2.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0305  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
0307  1.2.2.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide
IT L 97/1756 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0309  1.2.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0311  1.2.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0313  1.2.2.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0315  1.2.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0317  1.2.2.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0319  1.2.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0321  1.2.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0323  1.2.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0325  1.2.2.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0327  1.2.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0329  1.2.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0331  1.2.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1757
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75 %  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0333  1.2.2.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  
0335  1.2.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0337  1.2.2.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0339  1.2.2.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0341  1.2.2.3.1.  prestiti su margine: garanzie reali illiquide  
0343  1.2.2.3.2.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0345  1.2.2.3.3.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0410  1.3.  Afflussi totali da swap con garanzie reali  
0420  1.4.  (Differenza tra gli afflussi ponderati totali e i deflussi ponderati totali derivanti da 
operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono denomi ­
nate in valute non convertibili)  
0430  1.5.  (Afflussi in eccesso da un ente creditizio specializzato connesso)  
VOCI PER MEMORIA  
0450  2.  Afflussi valutari
IT L 97/1758 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  
0460  3.  Afflussi all'interno di un gruppo o nell'ambito di un sistema di tutela istituzionale  
0470  3.1.  Importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0480  3.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
0490  3.3.  Operazioni garantite  
0500  3.4.  Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni  
0510  3.5.  Ogni altro afflusso all'interno di un gruppo o nell'ambito un sistema di tutela istituzionale  
4. Operazioni di prestito garantite oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3  
0530  4.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0540  4.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0550  4.3.  di cui: garantite da attività di livello 2A  
0560  4.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
0570  4.5.  di cui: garantite da attività illiquide
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1759
 Valore di mercato delle garanzie 
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Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0010  1  TOTALE DEGLI AFFLUSSI  
0020  1.1.  Afflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
0030  1.1.1.  importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0040  1.1.1.1.  importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corrispondono 
a rimborso del capitale  1,00  
0050  1.1.1.2.  altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0060  1.1.1.2.1.  importi dovuti da clienti al dettaglio  0,50  
0070  1.1.1.2.2.  importi dovuti da imprese non finanziarie  0,50  
0080  1.1.1.2.3.  importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del 
settore pubblico  0,50  
0090  1.1.1.2.4.  importi dovuti da altri soggetti giuridici  0,50  
0100  1.1.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari  
0110  1.1.2.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi  
0120  1.1.2.1.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico
IT L 97/1760 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di mercato delle garanzie 
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90 %  Esentato dal 
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75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0130  1.1.2.1.2.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio non è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  0,05  
0140  1.1.2.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non classificati come depositi 
operativi  
0150  1.1.2.2.1.  importi dovuti da banche centrali  1,00  
0160  1.1.2.2.2.  importi dovuti da clienti finanziari  1,00  
0170  1.1.3.  afflussi corrispondenti a deflussi conformemente agli impegni all'erogazione di prestiti 
agevolati di cui all'articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61  1,00  
0180  1.1.4.  importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio  1,00  
0190  1.1.5.  importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario  1,00  
0201  1.1.6.  prestiti con data di scadenza contrattuale non definita  0,20  
0210  1.1.7.  importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, purché 
non si conteggino due volte con le attività liquide  1,00  
0230  1.1.8.  afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente ai 
requisiti prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela  1,00  
0240  1.1.9.  afflussi da derivati  1,00  
0250  1.1.10.  afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un 
gruppo o da un sistema istituzionale di tutela quando le autorità competenti hanno 
autorizzato l'applicazione di un tasso superiore di afflusso
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1761
 Valore di mercato delle garanzie 
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90 %  Esentato dal 
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75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0260  1.1.11.  altri afflussi  1,00  
0263  1.2.  Afflussi derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati 
finanziari  
0265  1.2.1.  La controparte è una banca centrale  
0267  1.2.1.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
0269  1.2.1.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0271  1.2.1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0273  1.2.1.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,07  
0275  1.2.1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0277  1.2.1.1.3.  garanzie reali di livello 2A  0,15  
0279  1.2.1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0281  1.2.1.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  0,25  
0283  1.2.1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1762 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di mercato delle garanzie 
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75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0285  1.2.1.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  0,30  
0287  1.2.1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0289  1.2.1.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  0,35  
0291  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0293  1.2.1.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  0,50  
0295  1.2.1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0297  1.2.1.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0299  1.2.1.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0301  1.2.1.3.1.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  1,00  
0303  1.2.1.3.2.  tutte le altre garanzie reali illiquide  1,00  
0305  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
0307  1.2.2.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1763
 Valore di mercato delle garanzie 
reali ricevute  
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dard  Fattore di pon ­
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plicabile  
Soggetto al 
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gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0309  1.2.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0311  1.2.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0313  1.2.2.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,07  
0315  1.2.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0317  1.2.2.1.3.  garanzie reali di livello 2A  0,15  
0319  1.2.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0321  1.2.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  0,25  
0323  1.2.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0325  1.2.2.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  0,30  
0327  1.2.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0329  1.2.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  0,35  
0331  1.2.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1764 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di mercato delle garanzie 
reali ricevute  
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dard  Fattore di pon ­
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plicabile  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
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gli afflussi  Soggetto al 
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gli afflussi del 
75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0333  1.2.2.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  0,50  
0335  1.2.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0337  1.2.2.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0339  1.2.2.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0341  1.2.2.3.1.  prestiti su margine: garanzie reali illiquide  0,50  
0343  1.2.2.3.2.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  1,00  
0345  1.2.2.3.3.  tutte le altre garanzie reali illiquide  1,00  
0410  1.3.  Afflussi totali da swap con garanzie reali  
0420  1.4.  (Differenza tra gli afflussi ponderati totali e i deflussi ponderati totali derivanti da 
operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono denomi ­
nate in valute non convertibili)  
0430  1.5.  (Afflussi in eccesso da un ente creditizio specializzato connesso)  
VOCI PER MEMORIA  
0450  2.  Afflussi valutari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1765
 Valore di mercato delle garanzie 
reali ricevute  
Fattore di pon ­
derazione stan ­
dard  Fattore di pon ­
derazione ap ­
plicabile  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  
Riga  ID  Voce  0050  0060  0070  0080  
0460  3.  Afflussi all'interno di un gruppo o nell'ambito di un sistema di tutela istituzionale  
0470  3.1.  Importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0480  3.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
0490  3.3.  Operazioni garantite  
0500  3.4.  Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni  
0510  3.5.  Ogni altro afflusso all'interno di un gruppo o nell'ambito un sistema di tutela istituzionale  
4. Operazioni di prestito garantite oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3  
0530  4.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0540  4.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0550  4.3.  di cui: garantite da attività di livello 2A  
0560  4.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
0570  4.5.  di cui: garantite da attività illiquide
IT L 97/1766 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0010  1  TOTALE DEGLI AFFLUSSI  
0020  1.1.  Afflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
0030  1.1.1.  importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0040  1.1.1.1.  importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corrispondono 
a rimborso del capitale  
0050  1.1.1.2.  altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0060  1.1.1.2.1.  importi dovuti da clienti al dettaglio  
0070  1.1.1.2.2.  importi dovuti da imprese non finanziarie  
0080  1.1.1.2.3.  importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del 
settore pubblico  
0090  1.1.1.2.4.  importi dovuti da altri soggetti giuridici  
0100  1.1.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari  
0110  1.1.2.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi  
0120  1.1.2.1.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1767
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0130  1.1.2.1.2.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio non è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  
0140  1.1.2.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non classificati come depositi 
operativi  
0150  1.1.2.2.1.  importi dovuti da banche centrali  
0160  1.1.2.2.2.  importi dovuti da clienti finanziari  
0170  1.1.3.  afflussi corrispondenti a deflussi conformemente agli impegni all'erogazione di prestiti 
agevolati di cui all'articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61  
0180  1.1.4.  importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio  
0190  1.1.5.  importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario  
0201  1.1.6.  prestiti con data di scadenza contrattuale non definita  
0210  1.1.7.  importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, purché 
non si conteggino due volte con le attività liquide  
0230  1.1.8.  afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente ai 
requisiti prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela  
0240  1.1.9.  afflussi da derivati  
0250  1.1.10.  afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un 
gruppo o da un sistema istituzionale di tutela quando le autorità competenti hanno 
autorizzato l'applicazione di un tasso superiore di afflusso
IT L 97/1768 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0260  1.1.11.  altri afflussi  
0263  1.2.  Afflussi derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati 
finanziari  
0265  1.2.1.  La controparte è una banca centrale  
0267  1.2.1.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
0269  1.2.1.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0271  1.2.1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0273  1.2.1.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0275  1.2.1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0277  1.2.1.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0279  1.2.1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0281  1.2.1.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0283  1.2.1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1769
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0285  1.2.1.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0287  1.2.1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0289  1.2.1.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0291  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0293  1.2.1.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  
0295  1.2.1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0297  1.2.1.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0299  1.2.1.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0301  1.2.1.3.1.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0303  1.2.1.3.2.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0305  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
0307  1.2.2.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide
IT L 97/1770 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0309  1.2.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0311  1.2.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0313  1.2.2.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0315  1.2.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0317  1.2.2.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0319  1.2.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0321  1.2.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0323  1.2.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0325  1.2.2.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0327  1.2.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0329  1.2.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0331  1.2.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1771
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0333  1.2.2.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  
0335  1.2.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0337  1.2.2.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0339  1.2.2.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0341  1.2.2.3.1.  prestiti su margine: garanzie reali illiquide  
0343  1.2.2.3.2.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0345  1.2.2.3.3.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0410  1.3.  Afflussi totali da swap con garanzie reali  
0420  1.4.  (Differenza tra gli afflussi ponderati totali e i deflussi ponderati totali derivanti da 
operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono denomi ­
nate in valute non convertibili)  
0430  1.5.  (Afflussi in eccesso da un ente creditizio specializzato connesso)  
VOCI PER MEMORIA  
0450  2.  Afflussi valutari
IT L 97/1772 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di ponderazione appli ­
cabile  Valore ai sensi dell'articolo 9 
delle garanzie reali ricevute  
Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0090  0100  0110  0120  
0460  3.  Afflussi all'interno di un gruppo o nell'ambito di un sistema di tutela istituzionale  
0470  3.1.  Importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0480  3.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
0490  3.3.  Operazioni garantite  
0500  3.4.  Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni  
0510  3.5.  Ogni altro afflusso all'interno di un gruppo o nell'ambito un sistema di tutela istituzionale  
4. Operazioni di prestito garantite oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3  
0530  4.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0540  4.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0550  4.3.  di cui: garantite da attività di livello 2A  
0560  4.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
0570  4.5.  di cui: garantite da attività illiquide
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1773
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0010  1  TOTALE DEGLI AFFLUSSI  
0020  1.1.  Afflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
0030  1.1.1.  importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0040  1.1.1.1.  importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corrispondono 
a rimborso del capitale  
0050  1.1.1.2.  altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0060  1.1.1.2.1.  importi dovuti da clienti al dettaglio  
0070  1.1.1.2.2.  importi dovuti da imprese non finanziarie  
0080  1.1.1.2.3.  importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del 
settore pubblico  
0090  1.1.1.2.4.  importi dovuti da altri soggetti giuridici  
0100  1.1.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari  
0110  1.1.2.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi  
0120  1.1.2.1.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico
IT L 97/1774 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0130  1.1.2.1.2.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando l'ente 
creditizio non è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  
0140  1.1.2.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non classificati come depositi 
operativi  
0150  1.1.2.2.1.  importi dovuti da banche centrali  
0160  1.1.2.2.2.  importi dovuti da clienti finanziari  
0170  1.1.3.  afflussi corrispondenti a deflussi conformemente agli impegni all'erogazione di prestiti 
agevolati di cui all'articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61  
0180  1.1.4.  importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio  
0190  1.1.5.  importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario  
0201  1.1.6.  prestiti con data di scadenza contrattuale non definita  
0210  1.1.7.  importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, purché 
non si conteggino due volte con le attività liquide  
0230  1.1.8.  afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente ai 
requisiti prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela  
0240  1.1.9.  afflussi da derivati  
0250  1.1.10.  afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un 
gruppo o da un sistema istituzionale di tutela quando le autorità competenti hanno 
autorizzato l'applicazione di un tasso superiore di afflusso
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1775
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0260  1.1.11.  altri afflussi  
0263  1.2.  Afflussi derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati 
finanziari  
0265  1.2.1.  La controparte è una banca centrale  
0267  1.2.1.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
0269  1.2.1.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0271  1.2.1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0273  1.2.1.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0275  1.2.1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0277  1.2.1.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0279  1.2.1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0281  1.2.1.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0283  1.2.1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1776 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0285  1.2.1.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0287  1.2.1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0289  1.2.1.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0291  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0293  1.2.1.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  
0295  1.2.1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0297  1.2.1.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0299  1.2.1.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0301  1.2.1.3.1.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0303  1.2.1.3.2.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0305  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
0307  1.2.2.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1777
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0309  1.2.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0311  1.2.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0313  1.2.2.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0315  1.2.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0317  1.2.2.1.3.  garanzie reali di livello 2A  
0319  1.2.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0321  1.2.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (residenziali o auto)  
0323  1.2.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0325  1.2.2.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
0327  1.2.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0329  1.2.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da attività 
(ABS) (commerciali o persone fisiche)  
0331  1.2.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1778 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0333  1.2.2.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  
0335  1.2.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
0337  1.2.2.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
0339  1.2.2.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
0341  1.2.2.3.1.  prestiti su margine: garanzie reali illiquide  
0343  1.2.2.3.2.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
0345  1.2.2.3.3.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
0410  1.3.  Afflussi totali da swap con garanzie reali  
0420  1.4.  (Differenza tra gli afflussi ponderati totali e i deflussi ponderati totali derivanti da 
operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono denomi ­
nate in valute non convertibili)  
0430  1.5.  (Afflussi in eccesso da un ente creditizio specializzato connesso)  
VOCI PER MEMORIA  
0450  2.  Afflussi valutari
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1779
 Valore ai sensi 
dell'articolo 9 
delle garanzie 
reali ricevute  Afflusso  
Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
75 %  Soggetto al 
massimale de ­
gli afflussi del 
90 %  Esentato dal 
massimale de ­
gli afflussi  
Riga  ID  Voce  0130  0140  0150  0160  
0460  3.  Afflussi all'interno di un gruppo o nell'ambito di un sistema di tutela istituzionale  
0470  3.1.  Importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
0480  3.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
0490  3.3.  Operazioni garantite  
0500  3.4.  Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni  
0510  3.5.  Ogni altro afflusso all'interno di un gruppo o nell'ambito un sistema di tutela istituzionale  
4. Operazioni di prestito garantite oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3  
0530  4.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0540  4.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0550  4.3.  di cui: garantite da attività di livello 2A  
0560  4.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
0570  4.5.  di cui: garantite da attività illiquide
IT L 97/1780 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 75.01 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - SWAP CON GARANZIE REALI  
Valuta  
Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  1  TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte è una banca centrale)  
0020  1.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. obbli ­
gazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
0030  1.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
0040  1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0050  1.1.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,07  
0060  1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0070  1.1.3.  Attività di livello 2A  0,15  
0080  1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0090  1.1.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,25  
0100  1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0110  1.1.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,30  
0120  1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1781
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0130  1.1.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,35  
0140  1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0150  1.1.7.  Altre attività di livello 2B  0,50  
0160  1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0170  1.1.8.  Attività illiquide  1,00  
0180  1.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0190  1.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
0200  1.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
0210  1.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0220  1.2.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0230  1.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0240  1.2.3.  Attività di livello 2A  0,08
IT L 97/1782 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0250  1.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0260  1.2.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,18  
0270  1.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0280  1.2.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,23  
0290  1.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0300  1.2.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,28  
0310  1.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0320  1.2.7.  Altre attività di livello 2B  0,43  
0330  1.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0340  1.2.8.  Attività illiquide  0,93  
0350  1.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0360  1.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2A e sono prese 
in prestito le seguenti garanzie reali:  
0370  1.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1783
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0380  1.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0390  1.3.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0400  1.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0410  1.3.3.  Attività di livello 2A  0,00  
0420  1.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0430  1.3.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,10  
0440  1.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0450  1.3.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,15  
0460  1.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0470  1.3.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,20  
0480  1.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1784 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0490  1.3.7.  Altre attività di livello 2B  0,35  
0500  1.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0510  1.3.8.  Attività illiquide  0,85  
0520  1.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0530  1.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
0540  1.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
0550  1.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0560  1.4.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0570  1.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0580  1.4.3.  Attività di livello 2A  0,00  
0590  1.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0600  1.4.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1785
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0610  1.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0620  1.4.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,05  
0630  1.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0640  1.4.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,10  
0650  1.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0660  1.4.7.  Altre attività di livello 2B  0,25  
0670  1.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0680  1.4.8.  Attività illiquide  0,75  
0690  1.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0700  1.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
0710  1.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
0720  1.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1786 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0730  1.5.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0740  1.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0750  1.5.3.  Attività di livello 2A  0,00  
0760  1.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0770  1.5.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
0780  1.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0790  1.5.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,00  
0800  1.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0810  1.5.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,05  
0820  1.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0830  1.5.7.  Altre attività di livello 2B  0,20  
0840  1.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1787
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0850  1.5.8.  Attività illiquide  0,70  
0860  1.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0870  1.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
0880  1.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
0890  1.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0900  1.6.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
0910  1.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0920  1.6.3.  Attività di livello 2A  0,00  
0930  1.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0940  1.6.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
0950  1.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0960  1.6.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,00
IT L 97/1788 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
0970  1.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0980  1.6.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,00  
0990  1.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1000  1.6.7.  Altre attività di livello 2B  0,15  
1010  1.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1020  1.6.8.  Attività illiquide  0,65  
1030  1.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1040  1.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
1050  1.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
1060  1.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1070  1.7.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
1080  1.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1789
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1090  1.7.3.  Attività di livello 2A  0,00  
1100  1.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1110  1.7.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
1120  1.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1130  1.7.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,00  
1140  1.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1150  1.7.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,00  
1160  1.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1170  1.7.7.  Altre attività di livello 2B  0,00  
1180  1.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1190  1.7.8.  Attività illiquide  0,50  
1200  1.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1790 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1210  1.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
1220  1.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
1230  1.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1240  1.8.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
1250  1.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1260  1.8.3.  Attività di livello 2A  0,00  
1270  1.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1280  1.8.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
1290  1.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1300  1.8.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,00  
1310  1.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1320  1.8.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,00
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1791
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1330  1.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1340  1.8.7.  Altre attività di livello 2B  0,00  
1350  1.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1360  1.8.8.  Attività illiquide  
1370  2.  TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte non è una banca centrale)  
1380  2.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. obbli ­
gazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
1390  2.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,00  
1400  2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1410  2.1.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,07  
1420  2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1430  2.1.3.  Attività di livello 2A  0,15  
1440  2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1792 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1450  2.1.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,25  
1460  2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1470  2.1.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,30  
1480  2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1490  2.1.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,35  
1500  2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1510  2.1.7.  Altre attività di livello 2B  0,50  
1520  2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1530  2.1.8.  Attività illiquide  1,00  
1540  2.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1550  2.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
1560  2.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,07
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1793
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prestito  Valore di 
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1570  2.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1580  2.2.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,00  
1590  2.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1600  2.2.3.  Attività di livello 2A  0,08  
1610  2.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1620  2.2.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,18  
1630  2.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1640  2.2.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,23  
1650  2.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1660  2.2.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,28  
1670  2.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1680  2.2.7.  Altre attività di livello 2B  0,43
IT L 97/1794 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1690  2.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1700  2.2.8.  Attività illiquide  0,93  
1710  2.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1720  2.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2A e sono prese 
in prestito le seguenti garanzie reali:  
1730  2.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,15  
1740  2.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1750  2.3.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,08  
1760  2.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1770  2.3.3.  Attività di livello 2A  0,00  
1780  2.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1790  2.3.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,10  
1800  2.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1795
 Valore di 
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1810  2.3.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,15  
1820  2.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1830  2.3.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,20  
1840  2.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1850  2.3.7.  Altre attività di livello 2B  0,35  
1860  2.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1870  2.3.8.  Attività illiquide  0,85  
1880  2.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1890  2.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
1900  2.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,25  
1910  2.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1920  2.4.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,18
IT L 97/1796 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
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prestito  Valore di 
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
1930  2.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1940  2.4.3.  Attività di livello 2A  0,10  
1950  2.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1960  2.4.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,00  
1970  2.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1980  2.4.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,05  
1990  2.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2000  2.4.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,10  
2010  2.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2020  2.4.7.  Altre attività di livello 2B  0,25  
2030  2.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2040  2.4.8.  Attività illiquide  0,75
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1797
 Valore di 
mercato 
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date in pre ­
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prestito  Valore di 
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prestito  Fattore di 
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2050  2.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2060  2.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
2070  2.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,30  
2080  2.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2090  2.5.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,23  
2100  2.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2110  2.5.3.  Attività di livello 2A  0,15  
2120  2.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2130  2.5.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,05  
2140  2.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2150  2.5.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,00  
2160  2.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1798 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
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date in pre ­
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prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
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prestito  Fattore di 
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zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2170  2.5.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,05  
2180  2.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2190  2.5.7.  Altre attività di livello 2B  0,20  
2200  2.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2210  2.5.8.  Attività illiquide  0,70  
2220  2.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2230  2.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
2240  2.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,35  
2250  2.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2260  2.6.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,28  
2270  2.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2280  2.6.3.  Attività di livello 2A  0,20
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1799
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
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date in pre ­
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prestito  Valore di 
liquidità 
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prestito  Fattore di 
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zione stan ­
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Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2290  2.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2300  2.6.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,10  
2310  2.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2320  2.6.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,05  
2330  2.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2340  2.6.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,00  
2350  2.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2360  2.6.7.  Altre attività di livello 2B  0,15  
2370  2.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2380  2.6.8.  Attività illiquide  0,65  
2390  2.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2400  2.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:
IT L 97/1800 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2410  2.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  0,50  
2420  2.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2430  2.7.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,43  
2440  2.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2450  2.7.3.  Attività di livello 2A  0,35  
2460  2.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2470  2.7.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,25  
2480  2.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2490  2.7.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,20  
2500  2.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2510  2.7.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,15  
2520  2.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1801
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2530  2.7.7.  Altre attività di livello 2B  0,00  
2540  2.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2550  2.7.8.  Attività illiquide  0,50  
2560  2.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2570  2.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
2580  2.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  1,00  
2590  2.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2600  2.8.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  0,93  
2610  2.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2620  2.8.3.  Attività di livello 2A  0,85  
2630  2.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2640  2.8.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  0,75
IT L 97/1802 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2650  2.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2660  2.8.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  0,70  
2670  2.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2680  2.8.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  0,65  
2690  2.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2700  2.8.7.  Altre attività di livello 2B  0,50  
2710  2.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2720  2.8.8.  Attività illiquide  
VOCI PER MEMORIA  
2730  3.  Totale degli swap con garanzie reali (tutte le controparti) quando le garanzie reali 
prese in prestito sono state utilizzate a copertura di posizioni corte  
2740  4.  Totale degli swap con garanzie reali con controparti infragruppo  
5 Swap con garanzie reali oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1803
 Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
date in pre ­
stito  Valore di 
mercato 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Valore di 
liquidità 
delle garan ­
zie reali 
prese in 
prestito  Fattore di 
pondera­
zione stan ­
dard  
Riga  ID  Voce  0010  0020  0030  0040  0050  
2750  5,1  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
2760  5,2  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1  
2770  5,3  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2A  
2780  5,4  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2B  
2790  5,5  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
2800  5,6  di cui: le garanzie reali date in prestito sono obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1  
2810  5,7  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2A  
2820  5,8  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2B
IT L 97/1804 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  1  TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte è una banca centrale)  
0020  1.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. obbli ­
gazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
0030  1.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
0040  1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0050  1.1.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0060  1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0070  1.1.3.  Attività di livello 2A  
0080  1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0090  1.1.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
0100  1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0110  1.1.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
0120  1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1805
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  1.1.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0140  1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0150  1.1.7.  Altre attività di livello 2B  
0160  1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0170  1.1.8.  Attività illiquide  
0180  1.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0190  1.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
0200  1.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
0210  1.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0220  1.2.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0230  1.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0240  1.2.3.  Attività di livello 2A
IT L 97/1806 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0250  1.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0260  1.2.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
0270  1.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0280  1.2.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
0290  1.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0300  1.2.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0310  1.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0320  1.2.7.  Altre attività di livello 2B  
0330  1.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0340  1.2.8.  Attività illiquide  
0350  1.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0360  1.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2A e sono prese 
in prestito le seguenti garanzie reali:  
0370  1.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1807
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0380  1.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0390  1.3.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0400  1.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0410  1.3.3.  Attività di livello 2A  
0420  1.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0430  1.3.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
0440  1.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0450  1.3.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
0460  1.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0470  1.3.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0480  1.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1808 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0490  1.3.7.  Altre attività di livello 2B  
0500  1.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0510  1.3.8.  Attività illiquide  
0520  1.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0530  1.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
0540  1.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
0550  1.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0560  1.4.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0570  1.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0580  1.4.3.  Attività di livello 2A  
0590  1.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0600  1.4.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1809
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0610  1.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0620  1.4.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
0630  1.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0640  1.4.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0650  1.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0660  1.4.7.  Altre attività di livello 2B  
0670  1.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0680  1.4.8.  Attività illiquide  
0690  1.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0700  1.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
0710  1.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
0720  1.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1810 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0730  1.5.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0740  1.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0750  1.5.3.  Attività di livello 2A  
0760  1.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0770  1.5.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
0780  1.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0790  1.5.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
0800  1.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0810  1.5.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0820  1.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0830  1.5.7.  Altre attività di livello 2B  
0840  1.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1811
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0850  1.5.8.  Attività illiquide  
0860  1.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0870  1.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
0880  1.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
0890  1.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0900  1.6.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0910  1.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0920  1.6.3.  Attività di livello 2A  
0930  1.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0940  1.6.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
0950  1.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0960  1.6.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata
IT L 97/1812 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
0970  1.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
0980  1.6.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
0990  1.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1000  1.6.7.  Altre attività di livello 2B  
1010  1.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1020  1.6.8.  Attività illiquide  
1030  1.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1040  1.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
1050  1.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
1060  1.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1070  1.7.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
1080  1.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1813
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1090  1.7.3.  Attività di livello 2A  
1100  1.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1110  1.7.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1120  1.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1130  1.7.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1140  1.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1150  1.7.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
1160  1.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1170  1.7.7.  Altre attività di livello 2B  
1180  1.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1190  1.7.8.  Attività illiquide  
1200  1.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1814 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1210  1.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
1220  1.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
1230  1.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1240  1.8.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
1250  1.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1260  1.8.3.  Attività di livello 2A  
1270  1.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1280  1.8.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1290  1.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1300  1.8.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1310  1.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1320  1.8.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1815
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1330  1.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1340  1.8.7.  Altre attività di livello 2B  
1350  1.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1360  1.8.8.  Attività illiquide  
1370  2.  TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte non è una banca centrale)  
1380  2.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. obbli ­
gazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
1390  2.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
1400  2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1410  2.1.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
1420  2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1430  2.1.3.  Attività di livello 2A  
1440  2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1816 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1450  2.1.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1460  2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1470  2.1.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1480  2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1490  2.1.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
1500  2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1510  2.1.7.  Altre attività di livello 2B  
1520  2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1530  2.1.8.  Attività illiquide  
1540  2.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1550  2.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
1560  2.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1817
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1570  2.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1580  2.2.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
1590  2.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1600  2.2.3.  Attività di livello 2A  
1610  2.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1620  2.2.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1630  2.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1640  2.2.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1650  2.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1660  2.2.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
1670  2.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1680  2.2.7.  Altre attività di livello 2B
IT L 97/1818 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1690  2.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1700  2.2.8.  Attività illiquide  
1710  2.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1720  2.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2A e sono prese 
in prestito le seguenti garanzie reali:  
1730  2.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
1740  2.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1750  2.3.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
1760  2.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1770  2.3.3.  Attività di livello 2A  
1780  2.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1790  2.3.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1800  2.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1819
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1810  2.3.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1820  2.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1830  2.3.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
1840  2.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1850  2.3.7.  Altre attività di livello 2B  
1860  2.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1870  2.3.8.  Attività illiquide  
1880  2.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1890  2.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
1900  2.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
1910  2.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1920  2.4.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima
IT L 97/1820 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
1930  2.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1940  2.4.3.  Attività di livello 2A  
1950  2.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1960  2.4.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
1970  2.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
1980  2.4.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
1990  2.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2000  2.4.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
2010  2.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2020  2.4.7.  Altre attività di livello 2B  
2030  2.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2040  2.4.8.  Attività illiquide
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1821
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2050  2.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2060  2.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
2070  2.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
2080  2.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2090  2.5.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
2100  2.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2110  2.5.3.  Attività di livello 2A  
2120  2.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2130  2.5.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
2140  2.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2150  2.5.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
2160  2.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT L 97/1822 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2170  2.5.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
2180  2.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2190  2.5.7.  Altre attività di livello 2B  
2200  2.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2210  2.5.8.  Attività illiquide  
2220  2.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2230  2.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
2240  2.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
2250  2.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2260  2.6.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
2270  2.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2280  2.6.3.  Attività di livello 2A
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1823
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2290  2.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2300  2.6.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
2310  2.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2320  2.6.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
2330  2.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2340  2.6.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
2350  2.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2360  2.6.7.  Altre attività di livello 2B  
2370  2.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2380  2.6.8.  Attività illiquide  
2390  2.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2400  2.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:
IT L 97/1824 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2410  2.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
2420  2.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2430  2.7.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
2440  2.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2450  2.7.3.  Attività di livello 2A  
2460  2.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2470  2.7.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
2480  2.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2490  2.7.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
2500  2.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2510  2.7.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
2520  2.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1825
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2530  2.7.7.  Altre attività di livello 2B  
2540  2.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2550  2.7.8.  Attività illiquide  
2560  2.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2570  2.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
2580  2.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
2590  2.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2600  2.8.2.  Livello 1: obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
2610  2.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2620  2.8.3.  Attività di livello 2A  
2630  2.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2640  2.8.4.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)
IT L 97/1826 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2650  2.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2660  2.8.5.  Livello 2B: obbligazioni garantite di qualità elevata  
2670  2.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2680  2.8.6.  Livello 2B: titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
2690  2.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2700  2.8.7.  Altre attività di livello 2B  
2710  2.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
2720  2.8.8.  Attività illiquide  
VOCI PER MEMORIA  
2730  3.  Totale degli swap con garanzie reali (tutte le controparti) quando le garanzie reali 
prese in prestito sono state utilizzate a copertura di posizioni corte  
2740  4.  Totale degli swap con garanzie reali con controparti infragruppo  
5 Swap con garanzie reali oggetto di deroga dall'articolo 17, paragrafi 2 e 3
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1827
 Fattore di 
pondera­
zione appli ­
cabile  Deflussi  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
75 %  Afflussi 
soggetti al 
massimale 
degli af­
flussi del 
90 %  Afflussi 
esentati dal 
massimale 
degli afflus ­
si 
Riga  ID  Voce  0060  0070  0080  0090  0100  
2750  5,1  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
2760  5,2  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1  
2770  5,3  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2A  
2780  5,4  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2B  
2790  5,5  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
2800  5,6  di cui: le garanzie reali date in prestito sono obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1  
2810  5,7  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2A  
2820  5,8  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2B
IT L 97/1828 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 C 76.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - CALCOLI  
Valuta  
Valore/Percen ­
tuale  
Riga  ID  Voce  010  
CALCOLI  
Numeratore, denominatore, coefficiente  
0010  1  Riserva di liquidità  
0020  2.  Deflusso netto di liquidità  
0030  3.  Coefficiente di copertura della liquidità (%)  
Calcoli del numeratore  
0040  4.  Livello 1 escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che compongono la riserva di liquidità (valore ai sensi dell'a rticolo 9): non 
rettificato  
0050  5.  Livello 1 escl. deflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0060  6.  Livello 1 escl. afflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0070  7.  Deflussi di liquidità garantiti (entro 30 giorni)  
0080  8.  Afflussi di liquidità garantiti (entro 30 giorni)  
0091  9.  Livello 1 escl.  "importo rettificato " delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
0100  10.  Valore ai sensi dell'articolo 9 delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1: non rettificato
IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1829
 Valore/Percen ­
tuale  
Riga  ID  Voce  010 
0110  11.  Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0120  12.  Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0131  13.  " Importo rettificato " delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
0160  14.  Valore ai sensi dell'articolo 9 delle attività di livello 2A: non rettificato  
0170  15.  Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2A  
0180  16.  Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2A  
0191  17.  " Importo rettificato " delle attività di livello 2A  
0220  18.  Valore ai sensi dell'articolo 9 delle attività di livello 2B: non rettificato  
0230  19.  Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2B  
0240  20.  Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2B  
0251  21.  " Importo rettificato " delle attività di livello 2B  
0280  22.  Importo eccedente delle attività liquide
IT L 97/1830 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 Valore/Percen ­
tuale  
Riga  ID  Voce  010 
0290  23.  Riserva di liquidità  
Calcoli del denominatore  
0300  24.  Totale dei deflussi  
0310  25.  Afflussi totalmente esentati  
0320  26.  Afflussi soggetti al massimale di 90 %  
0330  27.  Afflussi soggetti al massimale di 75 %  
0340  28.  Riduzione per gli afflussi totalmente esentati  
0350  29.  Riduzione per gli afflussi soggetti al massimale di 90 %  
0360  30.  Riduzione per gli afflussi soggetti al massimale di 75 %  
0370  31.  Deflusso netto di liquidità  
Pilastro 2  
0380  32.  Requisito del pilastro 2 di cui all'articolo 105 della CRD
 C 77.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - PERIMETRO 
Impresa madre o 
filiazione  Nome  Codice  Tipo di codice  Codice nazionale  Codice paese  Tipo di soggetto  
0005  0010  0020  0021  0022  0040  0050IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1831
 
ALLEGATO XXV  
ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI MODELLI RELATIVI ALLA LIQUIDITÀ DI CUI ALL’ALLEGATO 
XXIV  
PARTE 1: ATTIVITÀ LIQUIDE  
1. Attività liquide  
1.1. Osservazioni generali  
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni sulle attività ai fini della 
segnalazione del requisito di copertura della liquidità di cui al regolamento delegato (UE) 2015/61 della 
Commissione (  1 ). Le voci che non devono essere compilate dagli enti creditizi sono indicate in grigio.  
2. Le attività segnalate rispettano i requisiti di cui al titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
3. In deroga al punto 2, gli enti creditizi non applicano le limitazioni sulle valute a norma dell’articolo 8, 
paragrafo 6, dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera d), e dell’articolo 12, paragrafo 1, lettera c), del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61 al momento della compilazione del modello sulla base di una valuta 
separata, come richiesto dall’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti 
creditizi applicano tuttavia le limitazioni di giurisdizione.  
4. Gli enti creditizi compilano il modello nelle corrispondenti valute ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, 
del regolamento (UE) n. 575/2013.  
5. A norma dell’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli enti creditizi comunicano, se del caso, 
l’importo/il valore di mercato delle attività liquide tenendo conto dei deflussi e degli afflussi netti di 
liquidità derivanti dalla chiusura anticipata delle coperture di cui all’articolo 8, paragrafo 5, lettera b) e 
secondo i coefficienti di scarto appropriati di cui al capo 2 del medesimo regolamento delegato.  
6. Il regolamento delegato (UE) 2015/61 fa riferimento unicamente a tassi e coefficienti di scarto. Nelle 
presenti istruzioni il termine «ponderato» è utilizzato in senso generale per indicare l’importo ottenuto 
dopo l’applicazione dei coefficienti di scarto e dei tassi rispettivi e ogni altra istruzione supplementare 
pertinente (ad esempio, nel caso di operazioni di prestito garantite e di finanziamento). Nelle presenti 
istruzioni il termine «fattore di ponderazione» si riferisce ad un numero compreso tra 0 e 1 che molti ­
plicato per l’importo consente di ottenere, rispettivamente, l’importo ponderato o il valore ai sensi 
dell’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
7. Gli enti creditizi non segnalano due volte le voci nelle sezioni 1.1.1., 1.1.2., 1.2.1. e 1.2.2. del modello e 
tra di esse.  
1.2. Osservazioni di carattere specifico  
1.2.1. Requisiti specifici per gli OIC  
8. Per le voci 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. del modello, gli 
enti creditizi segnalano la quota adeguata del valore di mercato dell’OIC corrispondente alle attività liquide 
sottostanti l’organismo, conformemente all’articolo 15, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
1.2.2. Requisiti specifici in relazione alla clausola di grandfathering e alle disposizioni transitorie  
9. Gli enti creditizi segnalano le voci indicate agli articoli da 35 a 37 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
nelle pertinenti righe relative alle attività. Il totale di tutte le attività segnalate sulla base dei predetti articoli 
è segnalato anche nella sezione «per memoria» per riferimento.  
1.2.3. Requisiti specifici per la segnalazione da parte di enti centrali  
10. Gli enti centrali, quando segnalano attività liquide corrispondenti a depositi degli enti creditizi collocati 
presso l’ente centrale considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante, assicurano che l’importo 
segnalato di dette attività liquide al netto del coefficiente di scarto non ecceda il deflusso dai corrispon ­
denti depositi, conformemente all’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1832 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 1 ) Regolamento delegato (UE) 2015/61 della Commissione, del 10 ottobre 2014, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del 
Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda il requisito di copertura della liquidità per gli enti creditizi (GU L 1 1 del 
17.1.2015, pag. 1).
 1.2.4. Requisiti specifici in materia di regolamento e di operazioni di tipo forward starting  
11. Tutte le attività conformi agli articoli 7, 8 e 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che sono nella 
riserva dell’ente creditizio alla data di riferimento sono segnalate nella pertinente riga del modello C72, 
anche se sono vendute o utilizzate in operazioni a termine garantite. Conformemente, in detto modello 
non sono segnalate le attività liquide derivanti da operazioni di tipo forward starting riferite ad acquisti di 
attività liquide contrattualmente convenuti ma non ancora regolati e ad acquisti a termine di attività 
liquide.  
1.2.5. Sottomodello per le attività liquide  
1.2.5.1. Istruzioni relative alle specifiche colonne  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  Importo/Valore di mercato  
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano il valore di mercato o, se del caso, l’importo delle 
attività liquide ai sensi del titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
L’importo/valore di mercato segnalato nella colonna 0010: 
— tiene conto dei deflussi netti e degli afflussi netti dovuti alla chiusura anticipata delle coper ­
ture di cui all’articolo 8, paragrafo 5, dello stesso regolamento; 
— non tiene conto dei coefficienti di scarto specificati al titolo II dello stesso regolamento; 
— include la quota di depositi, di cui all’articolo 16, paragrafo 1, lettera a), dello stesso 
regolamento, che detengono diverse attività specifiche nelle corrispondenti righe relative 
alle attività; 
— è ridotto, se del caso, dell’importo dei depositi, di cui all’articolo 16, collocati presso l’ente 
creditizio centrale ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 3, dello stesso regolamento. 
Quando si fa riferimento all’articolo 8, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli 
enti creditizi tengono conto del flusso di cassa netto (deflusso o afflusso) che si avrebbe se la 
copertura fosse chiusa alla data di riferimento per le segnalazioni. Gli enti creditizi non tengono 
conto delle potenziali future variazioni di valore dell’attività.  
0020  Fattore di ponderazione standard  
La colonna 0020 contiene i fattori di ponderazione che rispecchiano l’importo ottenuto dopo 
l’applicazione dei coefficienti di scarto indicati al titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
I fattori di ponderazione mirano a rispecchiare la riduzione di valore delle attività liquide dopo 
l’applicazione dei coefficienti di scarto appropriati.  
0030  Fattore di ponderazione applicabile  
Nella colonna 0030 gli enti creditizi segnalano il fattore di ponderazione applicato alle attività 
liquide di cui al titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione 
applicabili possono dar luogo a valori medi ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 
1,00 per un fattore di ponderazione del 100 per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione 
del 50 per cento). I fattori di ponderazione applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche 
dell’impresa o nazionali, ma non sono limitati ad esse. La cifra segnalata nella colonna 0030 non 
supera la cifra indicata nella colonna 0020.  
0040  Valore ai sensi dell’articolo 9  
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano il valore delle attività liquide determinato con ­
formemente all’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61, che è pari all’importo/valore 
di mercato, tenendo conto dei deflussi e degli afflussi netti di liquidità dovuti alla chiusura 
anticipata delle coperture, moltiplicato per il fattore di ponderazione applicabile.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1833
 
1.2.5.2. Istruzioni relative alle specifiche righe  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1.  TOTALE DELLE ATTIVITÀ LIQUIDE NON RETTIFICATE  
Titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano l’importo/valore di mercato totale delle proprie 
attività liquide. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano il totale del valore calcolato conformemente 
all’articolo 9 delle proprie attività liquide.  
0020  1.1.  Totale delle attività di livello 1 non rettificate  
Articoli 10, 15, 16 e 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sezione sono state esplicitamente individuate, o trattate, come 
attività di livello 1, conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano l’importo/valore di mercato totale delle proprie 
attività liquide di livello 1. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano il totale del valore calcolato conformemente 
all’articolo 9 delle proprie attività liquide di livello 1.  
0030  1.1.1.  Totale delle attività di LIVELLO 1 non rettificate, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima  
Articoli 10, 15, 16 e 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sottosezione sono state esplicitamente individuate, o trattate, come 
attività di livello 1 conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61. Le attività e le attività 
sottostanti ammissibili come obbligazioni garantite di qualità elevatissima di cui all’articolo 10, 
paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 non sono segnalate in questa 
sottosezione. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo/valore di mercato totale 
delle attività di livello 1, ad esclusione delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima, senza 
tener conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo totale ponderato delle 
attività di livello 1, ad esclusione delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima, senza tener 
conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0040  1.1.1.1.  Monete e banconote  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importo totale del contante derivante da monete e banconote.  
0050  1.1.1.2.  Riserve ritirabili detenute presso banche centrali  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Importo totale delle riserve ritirabili in qualsiasi momento in periodi di stress detenute dall’ente 
creditizio presso la BCE, la banca centrale di uno Stato membro o la banca centrale di un paese 
terzo, a condizione che un’ECAI (agenzia esterna di valutazione del merito del credito) prescelta 
valuti le esposizioni verso la banca centrale o l’amministrazione centrale del paese terzo almeno 
nella classe di merito di credito 1 in conformità all’articolo 114, paragrafo 2, del regolamento 
(UE) n. 575/2013. 
L’importo ritirabile ammissibile è specificato in un accordo tra l’autorità competente dell’ente 
creditizio e la banca centrale in cui le riserve sono detenute o nelle norme applicabili del paese 
terzo ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del regolamento delegato (UE) 
2015/61.IT L 97/1834 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0060  1.1.1.3.  Attività consistenti in esposizioni verso banche centrali  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera b), punti i) e ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dalla BCE, dalla banca centrale di uno Stato 
membro o dalla banca centrale di un paese terzo, a condizione che un’ECAI prescelta valuti le 
esposizioni verso la banca centrale o l’amministrazione centrale del paese terzo almeno nella 
classe di merito di credito 1 in conformità all’articolo 114, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 
575/2013.  
0070  1.1.1.4.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera c), punti i) e ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dall’amministrazione centrale di uno Stato 
membro o di un paese terzo, a condizione che un’ECAI prescelta ne valuti il merito di credito 
almeno nella classe di merito di credito 1 in conformità all’articolo 114, paragrafo 2, del 
regolamento (UE) n. 575/2013. 
Le attività emesse da enti creditizi che beneficiano di una garanzia dell’amministrazione centrale 
di uno Stato membro ai sensi dell’articolo 35 del regolamento delegato (UE) 2015/61 sono 
segnalate in questa riga. 
In questa riga sono segnalate le attività emesse da organismi di gestione delle attività deteriorate 
finanziati da Stati membri di cui all’articolo 36 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0080  1.1.1.5.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità 
locali  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera c), punti iii) e iv), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti da amministrazioni regionali o autorità locali 
di uno Stato membro, purché siano trattate come esposizioni verso l’amministrazione centrale 
dello Stato membro di appartenenza a norma dell’articolo 115, paragrafo 2, del regolamento 
(UE) n. 575/2013.  
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti da amministrazioni regionali o autorità locali 
di un paese terzo che un’ECAI prescelta valuta almeno nella classe di merito di credito 1 in 
conformità all’articolo 114, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, purché siano 
trattate come esposizioni verso l’amministrazione centrale del paese terzo di appartenenza a 
norma dell’articolo 115, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013. 
Le attività emesse da enti creditizi che beneficiano di una garanzia di un’amministrazione 
regionale o di un’autorità locale di uno Stato membro ai sensi dell’articolo 35 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 sono segnalate in questa riga.  
0090  1.1.1.6.  Attività consistenti in esposizioni verso organismi del settore pubblico  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera c), punti v) e vi), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti da organismi del settore pubblico di uno Stato 
membro o di un paese terzo, purché siano trattate come esposizioni verso l’amministrazione 
centrale dello Stato membro o del paese terzo ovvero verso una loro amministrazione regionale 
o autorità locale, a norma dell’articolo 116, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013. 
Un’ECAI prescelta valuta il merito di credito delle esposizioni verso l’amministrazione centrale 
del paese terzo di cui al precedente paragrafo almeno nella classe di merito di credito 1 in 
conformità all’articolo 114, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1835
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Le esposizioni verso le amministrazioni regionali o le autorità locali del paese terzo di cui alla 
presente sottosezione sono trattate come esposizioni verso l’amministrazione centrale del paese 
terzo, a norma dell’articolo 115, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013.  
0100  1.1.1.7.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali e banche cen ­
trali in valute nazionali ed estere rilevabili  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dall’amministrazione centrale o dalla banca 
centrale e riserve detenute in una banca centrale alle condizioni di cui all’articolo 10, paragrafo 
1, lettera d), punto ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61, di un paese terzo il cui merito di 
credito non è valutato da un’ECAI prescelta almeno nella classe di merito di credito 1, purché 
l’ente creditizio rilevi dette attività aggregate come attività di livello 1 a concorrenza dell’importo 
dei suoi deflussi netti di liquidità in situazione di stress nella stessa valuta. 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dall’amministrazione centrale o dalla banca 
centrale e riserve detenute in una banca centrale alle condizioni di cui all’articolo 10, paragrafo 
1, lettera d), punto ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61, di un paese terzo il cui merito di 
credito non è valutato da un’ECAI prescelta almeno nella classe di merito di credito 1 e che non 
sono denominate nella valuta nazionale del paese terzo, purché l’ente creditizio rilevi le attività 
come attività di livello 1 a concorrenza dell’importo dei suoi deflussi netti di liquidità in 
situazione di stress in detta valuta estera corrispondente alle sue operazioni nella giurisdizione 
in cui è assunto il rischio di liquidità.  
0110  1.1.1.8.  Attività emesse dagli enti creditizi (garantite dai governi degli Stati membri, dai 
finanziatori di prestiti agevolati)  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera e), punti i) e ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività emesse da un ente creditizio costituito o stabilito dall’amministrazione centrale di uno 
Stato membro, ovvero da una sua amministrazione regionale o autorità locale, che ha l’obbligo 
giuridico di proteggere la base economica dell’ente creditizio e di mantenerne la capacità finan ­
ziaria. 
Attività emesse da finanziatori di prestiti agevolati di cui alla definizione dell’articolo 10, para ­
grafo 1, lettera e), punto ii), del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le esposizioni verso le amministrazioni regionali o le autorità locali summenzionate sono trattate 
come esposizioni verso l’amministrazione centrale dello Stato membro di appartenenza a norma 
dell’articolo 115, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.  
0120  1.1.1.9.  Attività consistenti in esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e orga ­
nizzazioni internazionali  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera g), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dalle banche multilaterali di sviluppo e dalle 
organizzazioni internazionali di cui all’articolo 117, paragrafo 2, e all’articolo 118 del regola ­
mento (UE) n. 575/2013.  
0130  1.1.1.10.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da monete/banconote e/o esposizioni verso banche centrali  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono a monete, banconote ed espo ­
sizioni verso la BCE, la banca centrale di uno Stato membro o la banca centrale di un paese 
terzo, a condizione che un’ECAI prescelta valuti le esposizioni verso la banca centrale o l’am ­
ministrazione centrale del paese terzo almeno nella classe di merito di credito 1  in conformità 
all’articolo 114, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.IT L 97/1836 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0140  1.1.1.11.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività ammissibili come 
attività di livello 1, ad eccezione di monete, banconote, esposizioni verso la BCE, la banca 
centrale di uno Stato membro o la banca centrale di un paese terzo, e ad obbligazioni garantite 
di qualità elevatissima di cui all’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0150  1.1.1.12.  Trattamenti alternativi della liquidità: linee di credito delle banche centrali  
Articolo 19, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importo non utilizzato delle linee di credito fornite dalla BCE, dalla banca centrale di uno Stato 
membro o dalla banca centrale di un paese terzo, a condizione che la linea soddisfi i requisiti di 
cui all’articolo 19, paragrafo 1, lettera b), punti da i) a iii), del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0160  1.1.1.13.  Enti creditizi centrali: attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima, considerate attività liquide dell’ente creditizio depositante  
Articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
A norma dell’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 è necessario 
identificare le attività liquide che corrispondono a depositi dell’ente creditizio collocati presso 
l’ente centrale considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante. Dette attività liquide non 
sono computate per coprire deflussi diversi da quelli dei corrispondenti depositi e non interven ­
gono nel calcolo della composizione della restante riserva di liquidità ai sensi dell’articolo 17 
relativamente all’ente centrale a livello individuale. 
Gli enti centrali, quando segnalano tali attività, assicurano che l’importo segnalato di tali attività 
liquide al netto del coefficiente di scarto non ecceda il deflusso dai corrispondenti depositi. 
Le attività segnalate in questa riga sono attività di livello 1 escluse le obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima.  
0170  1.1.1.14.  Trattamenti alternativi della liquidità: attività di livello 2 A rilevate come 
livello 1  
Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
In caso di carenza di attività di livello 1, l’ente creditizio segnala l’importo delle attività di livello 
2 A rilevate come attività di livello 1 e non segnalate come attività di livello 2 A, ai sensi 
dell’articolo 19, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61. Tali attività 
non sono segnalate nella sezione dedicata alle attività di livello 2 A.  
0180  1.1.2.  Totale delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 non rettificate  
Articoli 10, 15 e 16 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sottosezione sono state esplicitamente individuate, o trattate, come 
attività di livello 1, conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61 e sono, o le relative 
attività sottostanti sono ammissibili come, obbligazioni garantite di qualità elevatissima ai sensi 
dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo/valore di mercato totale 
delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1, senza tener conto dei requisiti di 
cui all’articolo 17 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo totale ponderato delle 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1, senza tener conto dei requisiti di cui 
all’articolo 17 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1837
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0190  1.1.2.1.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevatis ­
sima conformi all’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.2.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
rappresentato da obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività che sono ammissibili 
come obbligazioni garantite di qualità elevatissima ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera f), 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0210  1.1.2.3.  Enti creditizi centrali: obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 
considerate attività liquide dell’ente creditizio depositante  
Articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
A norma dell’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 è necessario 
identificare le attività liquide che corrispondono a depositi dell’ente creditizio collocati presso 
l’ente centrale considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante. Dette attività liquide non 
sono computate per coprire deflussi diversi da quelli dei corrispondenti depositi e non interven ­
gono nel calcolo della composizione della restante riserva di liquidità ai sensi dell’articolo 17 
dello stesso regolamento delegato relativamente all’ente centrale a livello individuale. 
Gli enti centrali, quando segnalano tali attività, assicurano che l’importo segnalato di tali attività 
liquide al netto del coefficiente di scarto non ecceda il deflusso dai corrispondenti depositi. 
Le attività segnalate in questa riga sono obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1.  
0220  1.2.  Totale delle attività di livello 2 non rettificate  
Articoli da 11 a 16 e articolo 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sezione sono state esplicitamente individuate, o trattate, come 
attività di livello 2 A o di livello 2B ai sensi del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano l’importo/valore di mercato totale delle proprie 
attività liquide di livello 2. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano il totale del valore calcolato conformemente 
all’articolo 9 delle proprie attività liquide di livello 2.  
0230  1.2.1.  Totale delle attività di LIVELLO 2 A non rettificate  
Articoli 11, 15 e 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sottosezione sono state esplicitamente individuate, o trattate, come 
attività di livello 2 A ai sensi del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo/valore di mercato totale 
delle attività di livello 2 A, senza tener conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo totale ponderato delle 
attività di livello 2 A, senza tener conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1838 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0240  1.2.1.1.  Attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni regionali/autorità locali 
od organismi del settore pubblico (Stato membro, fattore di rischio 20 %)  
Articolo 11, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti da amministrazioni regionali, autorità locali 
od organismi del settore pubblico di uno Stato membro quando alle esposizioni è attribuito un 
fattore di ponderazione del rischio del 20 %.  
0250  1.2.1.2.  Attività consistenti in esposizioni verso banche centrali o amministrazioni cen ­
trali/regionali o autorità locali od organismi del settore pubblico (paese terzo, fattore di 
rischio 20 %)  
Articolo 11, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano crediti verso o garantiti dall’amministrazione centrale o dalla banca 
centrale di un paese terzo ovvero da una sua amministrazione regionale, autorità locale o 
organismo del settore pubblico, a condizione che a dette attività sia attribuito un fattore di 
ponderazione del rischio del 20 %.  
0260  1.2.1.3.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (CQS2)  
Articolo 11, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di qualità elevata 
conformi all’articolo 11, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61, a 
condizione che un’ECAI prescelta ne valuti il merito di credito almeno nella classe di merito 
di credito 2 in conformità all’articolo 129, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013.  
0270  1.2.1.4.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (paese terzo, CQS1)  
Articolo 11, paragrafo 1, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite emesse da enti 
creditizi di paesi terzi conformi all’articolo 11, paragrafo 1, lettera d), del regolamento delegato 
(UE) 2015/61, a condizione che un’ECAI prescelta ne valuti il merito di credito nella classe di 
merito di credito 1 in conformità all’articolo 129, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 
575/2013.  
0280  1.2.1.5.  Titoli di debito societario (CQS1)  
Articolo 11, paragrafo 1, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Titoli di debito societario conformi all’articolo 11, paragrafo 1, lettera e), del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0290  1.2.1.6.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da attività di livello 2 A  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività che sono ammissibili 
come attività di livello 2 A ai sensi dell’articolo 11 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0300  1.2.1.7.  Enti creditizi centrali: attività di livello 2 A considerate attività liquide dell’ente 
creditizio depositante  
Articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
A norma dell’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 è necessario 
identificare le attività liquide che corrispondono a depositi dell’ente creditizio collocati presso 
l’ente centrale considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante. Dette attività liquide non 
sono computate per coprire deflussi diversi da quelli dei corrispondenti depositi e non interven ­
gono nel calcolo della composizione della restante riserva di liquidità ai sensi dell’articolo 17 
dello stesso regolamento delegato relativamente all’ente centrale a livello individuale.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1839
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli enti centrali, quando segnalano tali attività, assicurano che l’importo segnalato di tali attività 
liquide al netto del coefficiente di scarto non ecceda il deflusso dai corrispondenti depositi. 
Le attività indicate in questa riga sono attività di livello 2 A.  
0310  1.2.2.  Totale delle attività di livello 2B non rettificate  
Articoli da 12 a 16 e articolo 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Le attività segnalate in questa sottosezione sono state esplicitamente individuate come attività di 
livello 2B conformemente al regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0010 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo/valore di mercato totale 
delle attività di livello 2B, senza tener conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0040 gli enti creditizi segnalano la somma dell’importo totale ponderato delle 
attività di livello 2B, senza tener conto dei requisiti di cui all’articolo 17 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0320  1.2.2.1.  Titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali, CQS1)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera a), e articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti i) e ii), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 
Esposizioni sotto forma di titoli garantiti da attività (ABS) che soddisfano i requisiti di cui 
all’articolo 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61, purché siano garantite da prestiti su 
immobili residenziali garantiti da ipoteca di primo grado o da prestiti su immobili residenziali 
pienamente garantiti in conformità all’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti i) e ii), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Sono segnalate in questa riga le attività soggette alla disposizione transitoria di cui all’articolo 37 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0330  1.2.2.2.  Titoli garantiti da attività (ABS) (auto, CQS1)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera a), e articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punto iv), del rego ­
lamento delegato (UE) 2015/61 
Esposizioni sotto forma di titoli garantiti da attività (ABS) conformi all’articolo 13 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61, purché siano garantite da prestiti per veicoli e leasing auto ai sensi 
dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punto iv), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0340  1.2.2.3.  Obbligazioni garantite di qualità elevata (fattore di rischio 35 %)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Attività che rappresentano esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite emesse da enti 
creditizi conformi all’articolo 12, paragrafo 1, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/61, 
a condizione che l’aggregato di attività sottostanti consista esclusivamente in esposizioni ammis ­
sibili ad un fattore di ponderazione del rischio uguale o inferiore al 35 % ai sensi dell’arti ­
colo 125 del regolamento (UE) n. 575/2013.  
0350  1.2.2.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, 
CQS1)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera a), e articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti iii) e v), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 
Esposizioni sotto forma di titoli garantiti da attività (ABS) che soddisfano i requisiti di cui 
all’articolo 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61, purché siano garantite da attività ai 
sensi dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti iii) e v), del regolamento delegato (UE) 
2015/61. Si ricorda che, ai fini dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punto iii), almeno l’80 % 
dei mutuatari dell’aggregato devono essere PMI al momento dell’emissione della cartolarizzazio ­
ne.IT L 97/1840 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0360  1.2.2.5.  Titoli di debito societario (CQS2/3)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Titoli di debito societario conformi all’articolo 12, paragrafo 1, lettera b), del regolamento 
delegato (UE) 2015/61  
0370  1.2.2.6.  Titoli di debito societario — attività non fruttifere di interessi (detenute dagli enti 
creditizi per motivi religiosi) (CQS1/2/3)  
Articolo 12, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per gli enti creditizi i quali, conformemente all’atto costitutivo, non possono per motivi religiosi 
detenere attività fruttifere di interessi l’autorità competente può autorizzare una deroga all’arti ­
colo 12, paragrafo 1, lettera b), punti ii) e iii), del predetto regolamento delegato, purché venga 
dimostrata l’insufficiente disponibilità di attività non fruttifere di interessi che soddisfano i 
requisiti fissati nei predetti punti e purché le attività in questione siano adeguatamente liquide 
nei mercati privati. 
I predetti enti creditizi segnalano i titoli di debito societario contenenti attività non fruttifere di 
interessi, purché soddisfino i requisiti di cui all’articolo 12, paragrafo 1, lettera b), punto i), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e abbiano ottenuto un’adeguata deroga dalla rispettiva 
autorità competente.  
0380  1.2.2.7.  Azioni (indice azionario principale)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni conformi all’articolo 12, paragrafo 1, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 e 
denominate nella valuta dello Stato membro di origine dell’ente creditizio. 
Gli enti creditizi segnalano anche le azioni conformi all’articolo 12, paragrafo 1, lettera c) e 
denominate in una valuta diversa, a condizione che siano considerate attività di livello 2B solo 
fino a concorrenza dell’importo destinato a coprire i deflussi di liquidità in detta valuta o nella 
giurisdizione in cui è assunto il rischio di liquidità.  
0390  1.2.2.8.  Attività non fruttifere di interessi (detenute dagli enti creditizi per motivi reli ­
giosi) (CQS3-5)  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per gli enti creditizi i quali, conformemente all’atto costitutivo, non possono per motivi religiosi 
detenere attività fruttifere di interessi, attività non fruttifere di interessi che rappresentano crediti 
verso o garantiti da banche centrali o dall’amministrazione centrale o dalla banca centrale di un 
paese terzo o da un’amministrazione regionale, un’autorità locale o un organismo del settore 
pubblico di un paese terzo, purché un’ECAI prescelta valuti dette attività almeno nella classe di 
merito di credito 5 in conformità all’articolo 114 del regolamento (UE) n. 575/2013, o nella 
classe equivalente di merito di credito in caso di valutazione del merito di credito a breve 
termine.  
0400  1.2.2.9.  Linee di liquidità irrevocabili a uso ristretto di banche centrali  
Articolo 12, paragrafo 1, lettera d), e articolo 14 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
L’importo non utilizzato delle linee di liquidità irrevocabili a uso ristretto fornite da banche 
centrali conformi all’articolo 14 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0410  1.2.2.10.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da titoli garantiti da attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1841
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività che sono ammissibili 
come attività di livello 2B ai sensi dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti i), ii) e iv), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0420  1.2.2.11.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da obbligazioni garantite di qualità elevata (fattore di rischio 35 %)  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività che sono ammissibili 
come attività di livello 2B ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, lettera e), del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0430  1.2.2.12.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da titoli garantiti da attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato mem ­
bro, CQS1)  
Articolo 15, paragrafo 2, lettera g), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono ad attività che sono ammissibili 
come attività di livello 2B ai sensi dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), punti iii) e v), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Si ricorda che, ai fini dell’articolo 13, paragrafo 2, lettera g), 
punto iii), almeno l’80 % dei mutuatari dell’aggregato devono essere PMI al momento dell’emis ­
sione della cartolarizzazione.  
0440  1.2.2.13.  Azioni/quote qualificate di organismi di investimento collettivo: il sottostante è 
costituito da titoli di debito societario (CQS2/3), azioni (indice azionario principale) o 
attività non fruttifere di interessi (detenute dagli enti creditizi per motivi religiosi) (CQS3- 
5) 
Articolo 15, paragrafo 2, lettera h), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Azioni o quote di OIC le cui attività sottostanti corrispondono a titoli di debito societario 
conformi all’articolo 12, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61, azioni 
conformi all’articolo12, paragrafo 1, lettera c), dello stesso regolamento o attività non fruttifere 
di interessi che soddisfano l’articolo 12, paragrafo 1, lettera f), dello stesso regolamento.  
0450  1.2.2.14.  Depositi detenuti dal membro della rete presso l’ente centrale (investimento 
non obbligato)  
Articolo 16, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Deposito minimo che l’ente creditizio mantiene presso l’ente creditizio centrale, purché sia parte 
del sistema di tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 
575/2013, di una rete ammissibile alla deroga di cui all’articolo 10 dello stesso regolamento o 
di una rete cooperativa in uno Stato membro disciplinata da disposizioni di legge o da contratto. 
Gli enti creditizi assicurano che l’ente centrale non abbia l’obbligo giuridico o contrattuale di 
detenere o investire i depositi in attività liquide di livello o categoria specifici.  
0460  1.2.2.15.  Finanziamento (funding) di liquidità dell’ente creditizio centrale disponibile al 
membro della rete (copertura non specificata)  
Articolo 16, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importo non utilizzato del finanziamento (funding) di liquidità limitato conforme all’articolo 16, 
paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0470  1.2.2.16.  Enti creditizi centrali: attività di livello 2B considerate attività liquide dell’ente 
creditizio depositante  
Articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61IT L 97/1842 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
A norma dell’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 è necessario 
identificare le attività liquide che corrispondono a depositi dell’ente creditizio collocati presso 
l’ente centrale considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante. Dette attività liquide non 
sono computate per coprire deflussi diversi da quelli dei corrispondenti depositi e non interven ­
gono nel calcolo della composizione della restante riserva di liquidità ai sensi dell’articolo 17 
relativamente all’ente centrale a livello individuale. 
Gli enti centrali, quando segnalano tali attività, assicurano che l’importo segnalato di tali attività 
liquide al netto del coefficiente di scarto non ecceda il deflusso dai corrispondenti depositi. 
Le attività indicate in questa riga sono attività di livello 2B.  
VOCI PER MEMORIA  
0485  2.  Depositi detenuti dal membro della rete presso l’ente centrale (investimento obbligato)  
Articolo 16, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo totale delle attività segnalate nelle precedenti sezioni ai sensi 
dell’articolo 16, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0580  3.  Attività di livello 1/2 A/2B escluse per motivi valutari  
Articolo 8, paragrafo 6, articolo 10, paragrafo 1, lettera d), e articolo 12, paragrafo 1, lettera c), 
del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte di attività di livello 1, 2 A e 2B di cui agli articoli da 10 a 16 
che gli enti non possono rilevare conformemente all’articolo 8, paragrafo 6, all’articolo 10, 
paragrafo 1, lettera d), e all’articolo 12, paragrafo 1, lettera c).  
0590  4.  Attività di livello 1/2 A/2B escluse per motivi operativi diversi da motivi valutari  
Articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano le attività conformi all’articolo 7 del regolamento delegato (UE) 
2015/61 che non soddisfano i requisiti di cui all’articolo 8 dello stesso regolamento delegato, 
purché non siano state segnalate nella riga 0580 per ragioni di valuta.  
PARTE 2: DEFLUSSI  
1. Deflussi  
1.1. Osservazioni generali  
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative ai deflussi di liquidità 
misurati nel corso dei successivi 30 giorni, per segnalare il requisito di copertura della liquidità di cui al 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Le voci che non devono essere compilate dagli enti creditizi sono 
indicate in grigio.  
2. Gli enti creditizi compilano il modello nelle corrispondenti valute ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, 
del regolamento (UE) n. 575/2013.  
3. Nel modello associato alle presenti istruzioni sono incluse alcune voci per memoria. Pur non essendo 
strettamente necessarie per il calcolo del coefficiente stesso, devono essere comunque riportate. Dette voci 
forniscono informazioni necessarie all’autorità competente per effettuare una valutazione adeguata della 
conformità degli enti creditizi ai requisiti di liquidità. In alcuni casi esse rappresentano una disaggrega ­
zione più granulare delle voci che figurano nelle sezioni principali dei modelli, mentre in altri casi 
rispecchiano risorse di liquidità aggiuntive a cui gli enti creditizi possono avere accesso.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1843
 
4. Ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61, i deflussi di liquidità:  
i. includono le categorie di cui all’articolo 22, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61;  
ii. sono calcolati moltiplicando i saldi in essere delle varie categorie di passività e impegni fuori bilancio 
per i tassi ai quali ci si attende il loro prelievo o utilizzo ai sensi del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
5. Il regolamento delegato (UE) 2015/61 fa riferimento unicamente a tassi e coefficienti di scarto, e il 
termine «fattore di ponderazione» si riferisce unicamente ad essi. Nelle presenti istruzioni il termine 
«ponderato» è utilizzato in senso generale per indicare l’importo ottenuto dopo l’applicazione dei coef ­
ficienti di scarto e dei tassi rispettivi e ogni altra istruzione supplementare pertinente (ad esempio, nel caso 
di operazioni di prestito garantite e di finanziamento).  
6. I deflussi all’interno di un gruppo o nell’ambito di un sistema di tutela istituzionale (fatta eccezione per i 
deflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un gruppo o da un 
sistema istituzionale di tutela, quando l’autorità competente ha autorizzato l’applicazione di un tasso 
preferenziale di deflusso, e i deflussi da depositi operativi mantenuti nel contesto di un sistema di tutela 
istituzionale o di una rete cooperativa) sono segnalati nelle pertinenti categorie. Questi deflussi sono anche 
segnalati separatamente come voci per memoria.  
7. I deflussi di liquidità sono segnalati nel modello soltanto una volta, a meno che siano applicabili ulteriori 
deflussi ai sensi dell’articolo 30 del regolamento delegato (UE) 2015/61 o se la voce è una voce «di cui» o 
una voce per memoria.  
8. In caso di segnalazione separata ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, 
le seguenti indicazioni si applicano sempre:  
— sono segnalati solo le voci e i flussi denominati in detta valuta;  
— in caso di disallineamento di valuta fra componenti di un’operazione, è segnalata solo la componente 
in detta valuta;  
— quando il regolamento delegato (UE) 2015/61 la consente, la compensazione può essere applicata solo 
ai flussi in detta valuta;  
— quando un flusso presenta un’opzionalità multivaluta, l’ente creditizio effettua una valutazione della 
valuta in cui è probabile che il flusso si verifichi e segnala la voce solo in detta valuta separata.  
9. I fattori di ponderazione standard nella colonna 0040 del modello C 73.00 di cui all’allegato XXIV sono 
quelli specificati nel regolamento delegato (UE) 2015/61 e sono indicati qui per informazione.  
10. Il modello contiene informazioni sui flussi di liquidità garantiti, denominati «operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari» nel regolamento delegato (UE) 2015/61, e ai fini 
del calcolo del coefficiente di copertura della liquidità definito nello stesso regolamento. Quando dette 
operazioni sono effettuate a fronte di un aggregato di garanzie reali, ai fini della segnalazione nel presente 
modello le specifiche attività costituite in garanzia sono identificate, secondo le categorie di attività liquide 
di cui al titolo II, capo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, iniziando dalle attività meno liquide. 
Contestualmente, in caso di operazioni effettuate a fronte di un aggregato di garanzie reali con durata 
residua diversa, le attività meno liquide sono assegnate in primo luogo alle operazioni con la durata 
residua più lunga.  
11. Per gli swap con garanzie reali è previsto un modello specifico, il C 75.01 di cui all’allegato XXIV. Gli 
swap con garanzie reali, che sono operazioni garanzie reali contro garanzie reali, non sono segnalati nel 
modello C 73.00 relativo ai deflussi di cui all’allegato XXIV, che copre solo operazioni contante contro 
garanzie reali.  
1.2. Osservazioni specifiche in materia di regolamento e di operazioni di tipo forward starting  
12. Gli enti creditizi segnalano i deflussi derivanti da contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo 
forward starting, contratti di vendita con patto di riacquisto passivo e swap con garanzie reali che iniziano 
entro l’orizzonte di 30 giorni e scadono oltre l’orizzonte di 30 giorni, quando la componente iniziale 
produce un deflusso. Nel caso di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo, l’importo da prestare 
alla controparte è considerato un deflusso e segnalato alla voce 1.1.8.6. al netto del valore di mercato 
dell’attività da ricevere come garanzia reale e dopo l’applicazione del relativo coefficiente di scarto del 
coefficiente di copertura della liquidità, se l’attività è ammissibile come attività liquida. Se l’importo da dare 
in prestito è inferiore al valore di mercato (dopo l’applicazione del coefficiente di scarto per il coefficiente 
di copertura della liquidità) dell’attività da ricevere come garanzia reale, la differenza è segnalata come 
afflusso. Se la garanzia reale da ricevere non è ammissibile come attività liquida, il deflusso è segnalato per 
intero. Nel caso di contratti di vendita con patto di riacquisto, quando il valore di mercato dell’attività da 
prestare come garanzia reale dopo l’applicazione del relativo coefficiente di scarto per il coefficiente di 
copertura della liquidità (se l’attività è ammissibile come attività liquida) è superiore all’importo inIT L 97/1844 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
contante da ricevere, la differenza deve essere indicata come deflusso nella suddetta riga. Se l’importo da 
ricevere è superiore al valore di mercato (dopo l’applicazione del coefficiente di scarto per il coefficiente di 
copertura della liquidità) dell’attività da dare in prestito come garanzia reale, la differenza è segnalata come 
afflusso. Per gli swap con garanzie reali, quando l’effetto netto dello swap iniziale di attività liquide 
(tenendo conto dei coefficienti di scarto per il coefficiente di copertura della liquidità) dà luogo a un 
deflusso, tale deflusso è segnalato nella summenzionata riga.  
I contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo forward starting, i contratti di vendita con patto di 
riacquisto passivo di tipo forward starting e gli swap con garanzie reali di tipo forward starting con inizio 
e scadenza entro l’orizzonte di 30 giorni del coefficiente di copertura dalla liquidità non hanno alcun 
impatto sul coefficiente di copertura della liquidità di una banca e possono essere ignorati.  
13. Albero decisionale per la sezione 1 del modello C 73.00 di cui all’allegato XXIV. L’albero decisionale non 
ha nessuna incidenza sulla segnalazione delle voci per memoria. L’albero decisionale fa parte delle 
istruzioni intese a precisare i criteri di valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni voce segnalata, 
al fine di garantire una segnalazione omogenea e confrontabile. Gli enti creditizi non possono semplice ­
mente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi a tutte le istruzioni. Per motivi di semplicità 
l’albero decisionale non tiene conto dei totali e dei totali parziali. Ciò non significa, tuttavia, che non 
devono essere segnalati. Per atto delegato si intende il regolamento delegato (UE) 2015/61.  
# Voce  Decisione  Segnalazione  
1 Operazione di tipo forward starting  Sì  # 2  
No # 4  
2 Operazione di tipo forward starting conclusa dopo la data di 
riferimento per le segnalazioni  Sì Non segnalare  
No # 3  
3 Operazione di tipo forward starting che inizia entro l’orizzonte 
di 30 giorni e scade oltre l’orizzonte di 30 giorni, quando la 
componente iniziale produce un deflusso netto  Sì ID 1.1.8.6.  
No Non segnalare  
4 Voce che richiede deflussi aggiuntivi ai sensi dell’articolo 30 
dell’atto delegato?  Sì # 5 e successivamente 
# 51  
No # 5  
5 Deposito al dettaglio ai sensi dell’articolo 411, punto 2, del 
regolamento (UE) n. 575/2013?  Sì # 6  
No # 12  
6 Deposito annullato con durata residua inferiore a 30 giorni di 
calendario per il quale è stato concordato il pagamento ad altro 
ente creditizio?  Sì ID 1.1.1.2.  
No # 7  
7 Deposito ai sensi dell’articolo 25, paragrafo 4, dell’atto dele ­
gato?  Sì ID 1.1.1.1.  
No # 8  
8 Deposito ai sensi dell’articolo 25, paragrafo 5, dell’atto dele ­
gato?  Sì ID 1.1.1.6.  
No # 9  
9 Deposito ai sensi dell’articolo 25, paragrafo 2, dell’atto dele ­
gato?  Sì Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 
1.1.1.3.  
No # 10IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1845
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
10 Deposito ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 4, dell’atto dele ­
gato?  Sì ID 1.1.1.5.  
No # 11  
11 Deposito ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 1, dell’atto dele ­
gato?  Sì ID 1.1.1.4.  
No ID 1.1.1.7.  
12 Passività in scadenza di cui può esigersi il pagamento da parte 
dell’emittente o del fornitore del finanziamento o che compor ­
tano un’aspettativa del fornitore del finanziamento che l’ente 
creditizio ripagherà la passività nel corso dei successivi 30 
giorni di calendario?  Sì # 13  
No # 30  
13 Passività risultante dalle spese di funzionamento dell’ente?  Sì  ID 1.1.8.1.  
No # 14  
14 Passività sotto forma di obbligazione venduta esclusivamente 
sul mercato al dettaglio e detenuta in un conto al dettaglio 
conformemente all’articolo 28, paragrafo 6, dell’atto delegato?  Sì Seguire il percorso dei 
depositi al dettaglio 
(ossia rispondere sì per 
# 5 e trattare di con ­
seguenza)  
No # 15  
15 Passività sotto forma di titoli di debito?  Sì  ID 1.1.8.2.  
No # 16  
16 Deposito ricevuto come garanzia reale?  Sì  Assegnare a tutte le 
voci pertinenti di ID 
1.1.5.  
No # 17  
17 Deposito derivante da una relazione di corrispondenza tra 
banche o dalla prestazione di servizi di prime brokerage?  Sì ID 1.1.4.1.  
No # 18  
18 Deposito operativo ai sensi dell’articolo 27 dell’atto delegato?  Sì  # 19  
No # 24  
19 Mantenuto nel contesto di un sistema istituzionale di tutela o 
di una rete cooperativa?  Sì # 20  
No # 22  
20 Trattato come attività liquide dell’ente creditizio depositante?  Sì  ID 1.1.2.2.2.  
No # 21  
21 Mantenuto per ottenere servizi di compensazione della liquidità 
e servizi relativi a enti creditizi centrali nell’ambito di una rete?  Sì ID 1.1.2.4.  
No ID 1.1.2.2.1.  
22 Mantenuto al fine di servizi di compensazione, di custodia, di 
gestione della liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di 
una relazione operativa consolidata?  Sì Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 
1.1.2.1.  
No # 23IT L 97/1846 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
23 Mantenuto nel contesto di una relazione operativa consolidata 
(diversa) con clienti non finanziari?  Sì ID 1.1.2.3.  
No # 24  
24 Depositi operativi eccedenti?  Sì  Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 1.1.3.  
No # 25  
25 Altri depositi?  Sì  # 26  
No # 27  
26 Depositi di clienti finanziari?  Sì  ID 1.1.4.2.  
No Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 
1.1.4.3.  
27 Passività da operazioni di prestito garantite e operazioni cor ­
relate ai mercati finanziari, ad eccezione dei derivati e degli 
swap con garanzie reali?  Sì Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 1.2.  
No # 28  
28 Passività da swap con garanzie reali?  Sì  Assegnare ad una voce 
pertinente di C75.01 e 
ID 1.3, ove applicabile.  
No # 29  
29 Passività risultante in un deflusso da derivati ai sensi dell’arti ­
colo 30, paragrafo 4, dell’atto delegato?  Sì ID 1.1.5.5.  
No # 30  
30 Altre passività in scadenza nei successivi 30 giorni?  Sì  ID 1.1.8.3.  
No #31  
31 Impegni contrattuali di concedere il finanziamento a clienti 
non finanziari in scadenza nei successivi 30 giorni per importi 
superiori agli afflussi da detti clienti?  Sì Uno dei seguenti ID: da 
1.1.8.4.1 a 1.1.8.4.4  
No #32  
32 Altri deflussi in scadenza nei successivi 30 giorni non menzio ­
nati in precedenza?  Sì ID 1.1.8.6.  
No #33  
33 Importo non utilizzato che può essere ritirato dalla linea di 
credito e di liquidità irrevocabile conformemente all’articolo 31 
dell’atto delegato?  Sì #34  
No # 42  
34 Linea di credito irrevocabile?  Sì  # 35  
No # 37  
35 Nell’ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete 
cooperativa trattata come attività liquida dall’ente depositante?  Sì ID 1.1.6.1.6.  
No # 36IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1847
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
36 Nell’ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela 
soggetta a trattamento preferenziale?  Sì ID 1.1.6.1.5.  
No Assegnare ad una voce 
pertinente restante di 
ID 1.1.6.1.  
37 Linea di liquidità irrevocabile?  Sì  #38  
n.p. n.p.  
38 Nell’ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete 
cooperativa trattata come attività liquida dall’ente depositante?  Sì ID 1.1.6.2.7.  
No # 39  
39 Nell’ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela 
soggetta a trattamento preferenziale?  Sì ID 1.1.6.2.6.  
No # 40  
40 A favore di SSPE?  Sì  Assegnare ad una voce 
pertinente di ID 
1.1.6.2.4.  
No #41  
41 A favore di imprese di investimento personale?  Sì  ID 1.1.6.2.3.  
No Assegnare ad una voce 
pertinente restante di 
ID 1.1.6.2.  
42 Altro prodotto o servizio ai sensi dell’articolo 23 dell’atto 
delegato?  Sì # 43  
No Non segnalare  
43 Prodotto fuori bilancio relativo al finanziamento al commer ­
cio?  Sì ID 1.1.7.8.  
No # 44  
44 Prestiti non utilizzati e anticipi alle controparti all’ingrosso?  Sì  ID 1.1.7.2.  
No # 45  
45 Mutui ipotecari accordati ma non ancora erogati  Sì  ID 1.1.7.3.  
No # 46  
46 Deflussi pianificati relativi al rinnovo o alla concessione di 
nuovi prestiti al dettaglio o all’ingrosso?  Sì ID 1.1.7.6.  
No # 47  
47 Carte di credito?  Sì  ID 1.1.7.4.  
No # 48  
48 Scoperti?  Sì  ID 1.1.7.5.  
No # 49  
49 Debiti per derivati?  Sì  ID 1.1.7.7.  
No # 50IT L 97/1848 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
50 Altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanzia ­
mento potenziale?  Sì ID 1.1.7.1.  
No ID 1.1.7.9.  
51 Titolo di debito già segnalato alla voce 1.1.8.2. di C 73.00?  Sì  Non segnalare  
No # 52  
52 Requisito di liquidità per i derivati ai sensi dell’articolo 30, 
paragrafo 4, dell’atto delegato già considerato alla domanda 
# 29?  Sì Non segnalare  
No Assegnare a tutte le 
voci pertinenti di ID 
1.1.5.  
1.3. Istruzioni relative alle specifiche colonne  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  Importo  
1.1.  Istruzioni specifiche su operazioni/depositi non garantiti  
Gli enti creditizi segnalano qui il saldo in essere di varie categorie di passività e di impegni fuori 
bilancio di cui agli articoli da 22 a 31 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Previa approvazione da parte dell’autorità competente nell’ambito di ogni categoria di deflussi, 
l’importo di ogni voce segnalata nella colonna 0010 del modello C 73.00 di cui all’allegato XXIV 
è compensato sottraendo l’importo corrispondente di afflussi correlati a norma dell’articolo 26. 
1.2.  Istruzioni specifiche su operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai 
mercati finanziari  
Gli enti creditizi segnalano qui il saldo in essere delle passività che rappresentano la componente 
in contante dell’operazione garantita ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 2, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0020  Valore di mercato delle garanzie reali concesse  
Istruzioni specifiche su operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari 
Gli enti creditizi segnalano qui il valore di mercato delle garanzie reali concesse, calcolato come il 
valore di mercato corrente al lordo del coefficiente di scarto e al netto dei flussi derivanti dalla 
liquidazione delle coperture associate, ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 5, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61, e fatte salve le seguenti condizioni: 
— Quando l’ente creditizio può rilevare come attività liquide di qualità elevata soltanto parte 
delle sue azioni in valuta estera o delle sue attività consistenti in esposizioni verso ammini ­
strazioni centrali e banche centrali in valuta estera o nazionale, solo la parte rilevabile è 
segnalata nelle righe relative alle attività di livello 1, 2 A e 2B ai sensi dell’articolo 12, 
paragrafo 1, lettera c), punto ii), e dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera d), del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. Se una particolare attività è utilizzata come garanzia reale per un 
importo superiore alla quota che può essere rilevata nell’ambito delle attività liquide, l’im ­
porto eccedente è segnalato nella sezione relativa alle attività illiquide; 
— le attività di livello 2 A sono segnalate nella corrispondente riga relativa alle attività di livello 
2 A, anche se è applicato il trattamento alternativo della liquidità (ossia non spostare le 
attività di livello 2 A tra le attività di livello 1 nella segnalazione delle operazioni garantite).  
0030  Valore ai sensi dell’articolo 9 delle garanzie reali concesse  
Istruzioni specifiche su operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziariIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1849
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli enti creditizi segnalano qui il valore delle garanzie reali concesse ai sensi dell’articolo 9 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Esso è calcolato moltiplicando la colonna 0020 del modello 
C 73.00 di cui all’allegato XXIV per il fattore di ponderazione/il coefficiente di scarto applicabile 
del modello C 72.00 di cui all’allegato XXIV corrispondente al tipo di attività. La colonna 0030 
del modello C 73.00 dell’allegato XXIV è utilizzata nel calcolo dell’importo rettificato delle 
attività liquide nel modello C 76.00 di cui all’allegato XXIV.  
0040  Fattore di ponderazione standard  
Articoli da 24 a 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione standard nella colonna 0040 sono quelli specificati nel regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e sono indicati solo per informazione.  
0050  Fattore di ponderazione applicabile  
Sia non garantiti che garantiti. 
Gli enti creditizi segnalano qui i fattori di ponderazione applicabili, che sono quelli specificati agli 
articoli da 22 a 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione 
applicabili possono dar luogo a valori medi ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 
1,00 per un fattore di ponderazione del 100 per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione 
del 50 per cento). I fattori di ponderazione applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche 
dell’impresa o nazionali, ma non sono limitati ad esse.  
0060  Deflusso  
Sia non garantiti che garantiti. 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi. Detti deflussi sono calcolati moltiplicando la colonna 
0010 del modello C 73.00 di cui all’allegato XXIV per la colonna 0050 dello stesso modello.  
1.4. Istruzioni relative alle specifiche righe  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1. DEFLUSSI  
Titolo III, capo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi ai sensi del titolo III, capo 2, del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Deflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
Articoli da 20 a 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi di cui agli articoli da 21 a 31  bis  del regolamento 
delegato (UE) 2015/61, ad eccezione dei deflussi di cui all’articolo 28, paragrafi 3 e 4, dello 
stesso regolamento.  
0030  1.1.1.  Depositi al dettaglio  
Articoli 24 e 25 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i depositi al dettaglio di cui all’articolo 411, punto 2, del 
regolamento (UE) n. 575/2013. 
Gli enti creditizi segnalano anche, all’interno della pertinente categoria di depositi al dettaglio, 
l’importo delle notes, delle obbligazioni e degli altri titoli emessi venduti esclusivamente sul 
mercato al dettaglio e detenuti in conti al dettaglio, ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 6, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Gli enti creditizi considerano per questa categoria di pas ­
sività i tassi di deflusso applicabili previsti dal regolamento delegato (UE) 2015/61 per le diverse 
categorie di depositi al dettaglio. Di conseguenza, gli enti creditizi segnalano come fattore di 
ponderazione applicabile la media dei pertinenti fattori di ponderazioni applicabili per tutti questi 
depositi.IT L 97/1850 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0035  1.1.1.1.  depositi esentati dal calcolo dei deflussi  
Articolo 25, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui le categorie di depositi al dettaglio esentati dal calcolo dei deflussi 
se sono soddisfatte le condizioni di cui all’articolo 25, paragrafo 4, lettere a) e b).  
0040  1.1.1.2.  depositi per i quali è stato concordato il pagamento entro i 30 giorni successivi  
Articolo 25, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i depositi con durata residua inferiore a 30 giorni dalla data in cui 
è stato concordato il pagamento.  
0050  1.1.1.3.  depositi soggetti a deflussi superiori  
Articolo 25, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui il saldo totale dei depositi soggetti a tasso di deflusso superiore ai 
sensi dell’articolo 25, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61. Sono segnalati 
qui anche i depositi al dettaglio per i quali la valutazione di cui all’articolo 25, paragrafo 2, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 ai fini della loro categorizzazione non è stata effettuata o 
non è stata ultimata.  
0060  1.1.1.3.1.  categoria 1  
Articolo 25, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dell’intero saldo in essere di ogni deposito al dettaglio che 
soddisfa i criteri di cui alla lettera a) ovvero due dei criteri di cui alle lettere da b) a e) 
dell’articolo 25, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, a meno che detti depositi 
siano stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore conformemente all’ar ­
ticolo 25, paragrafo 5, dello stesso regolamento delegato nel qual caso essi sono segnalati in 
quest’ultima categoria. 
Gli enti creditizi segnalano come fattore di ponderazione applicabile la media dei normali tassi 
standard previsti dall’articolo 25, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
o dei tassi superiori, se applicati da un’autorità competente, che sono stati applicati effettivamente 
sull’intero importo di ogni deposito indicato al paragrafo precedente e ponderati per gli importi 
corrispondenti citati.  
0070  1.1.1.3.2.  categoria 2  
Articolo 25, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dell’intero saldo in essere di ogni deposito al dettaglio che 
soddisfa i criteri di cui all’articolo 25, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 
2015/61 e almeno un altro criterio di cui allo stesso paragrafo o tre o più criteri di cui allo 
stesso paragrafo, a meno che detti depositi siano stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un 
deflusso superiore conformemente all’articolo 25, paragrafo 5, dello stesso regolamento delega ­
to, nel qual caso essi sono segnalati in quest’ultima categoria. 
Sono segnalati qui anche i depositi al dettaglio per i quali la valutazione di cui all’articolo 25, 
paragrafo 2, ai fini della loro categorizzazione non è stata effettuata o non è stata ultimata. 
Gli enti creditizi segnalano come fattore di ponderazione applicabile la media dei normali tassi 
standard previsti dall’articolo 25, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
o dei tassi superiori, se applicati da un’autorità competente, che sono stati applicati sull’intero 
importo di ogni deposito indicato nei paragrafi precedenti e ponderati per gli importi corri ­
spondenti citati.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1851
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0080  1.1.1.4.  depositi stabili  
Articolo 24 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte degli importi dei depositi al dettaglio che è coperta da un 
sistema di garanzia dei depositi di cui alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/49/UE ovvero 
da un sistema di garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo e che rientra in una relazione 
consolidata che rende il ritiro estremamente improbabile o è detenuta in un conto transattivo, ai 
sensi rispettivamente dell’articolo 24, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61, se 
— detti depositi non soddisfano i criteri per un tasso superiore di deflusso ai sensi dell’arti ­
colo 25, paragrafi 2, 3 e 5 del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso sono 
segnalati come depositi soggetti a deflussi superiori; o 
— detti depositi non sono stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore ai 
sensi dell’articolo 25, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso 
sono segnalati in questa categoria; 
— la deroga di cui all’articolo 24, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 non è 
applicabile.  
0090  1.1.1.5.  depositi stabili con deroga  
Articolo 24, paragrafi 4 e 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte degli importi dei depositi al dettaglio che è coperta da un 
sistema di garanzia dei depositi di cui alla direttiva 2014/49/UE fino ad un livello massimo di 
100 000 EUR e che rientra in una relazione consolidata che rende il ritiro estremamente im ­
probabile o è detenuta in un conto transattivo, ai sensi rispettivamente dell’articolo 24, paragrafi 
2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61, se: 
detti depositi non soddisfano i criteri per un tasso superiore di deflusso ai sensi dell’articolo 25, 
paragrafi 2, 3 e 5 del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso sono segnalati come 
depositi soggetti a deflussi superiori; o 
— detti depositi non sono stati aperti in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore ai 
sensi dell’articolo 25, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, nel qual caso 
sono segnalati in questa categoria; 
— la deroga di cui all’articolo 24, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 non è 
applicabile.  
0100  1.1.1.6.  depositi in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore  
Articolo 25, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei depositi al dettaglio aperti in paesi terzi nei quali si 
applica un deflusso superiore ai sensi della normativa nazionale che stabilisce i requisiti di 
liquidità nel paese terzo.  
0110  1.1.1.7.  altri depositi al dettaglio  
Articolo 25, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo degli altri depositi al dettaglio diversi da quelli segnalati alle 
voci precedenti.  
0120  1.1.2.  Depositi operativi  
Articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui la parte dei depositi operativi necessari per la prestazione di 
servizi operativi determinati conformemente all’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 
2015/61. I depositi derivanti da una relazione di corrispondenza tra banche o dalla prestazione 
di servizi di prime brokerage sono considerati depositi non operativi come stabilito all’arti ­
colo 27, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
La parte dei depositi operativi che supera l’importo necessario per la prestazione dei servizi 
operativi non è segnalata qui ma in ID 1.1.3.IT L 97/1852 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0130  1.1.2.1.  mantenuti al fine di servizi di compensazione, di custodia, di gestione della 
liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di una relazione operativa consolidata  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera a), e paragrafi 2 e 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano i depositi mantenuti dal depositante al fine di ottenere servizi di 
compensazione, di custodia, di gestione della liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di una 
relazione consolidata, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato 
(UE) 2015/61, di importanza cruciale per il depositante ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61; i fondi eccedenti quelli necessari per la prestazione di servizi 
operativi sono trattati come depositi non operativi ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, ultima 
frase, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Sono segnalati solo i depositi gravati da limitazioni giuridiche od operative rilevanti che deter ­
minano l’improbabilità di ritiri cospicui entro 30 giorni di calendario, ai sensi dell’articolo 27, 
paragrafo 4, seconda frase, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano separatamente l’importo di tali depositi coperti e non coperti da un 
sistema di garanzia dei depositi o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente di un paese 
terzo, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, come 
specificato nei punti successivi delle istruzioni.  
0140  1.1.2.1.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera a), e paragrafi 2 e 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte del saldo in essere dei depositi operativi mantenuti nel quadro 
di una relazione operativa consolidata che soddisfa i criteri di cui all’articolo 27, paragrafo 1, 
lettera a), e paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che è coperta da un sistema di 
garanzia dei depositi di cui alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/49/UE o da un sistema di 
garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo.  
0150  1.1.2.1.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera a), e paragrafi 2 e 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte del saldo in essere dei depositi operativi mantenuti nel quadro 
di una relazione operativa consolidata che soddisfa i criteri di cui all’articolo 27, paragrafo 1, 
lettera a), e paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 e che non è coperta da un 
sistema di garanzia dei depositi di cui alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/49/UE o da un 
sistema di garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo.  
0160  1.1.2.2.  mantenuti nel contesto di un sistema istituzionale di tutela o di una rete coo ­
perativa  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera b), e paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i depositi mantenuti nel contesto della ripartizione dei compiti 
all’interno di un sistema di tutela istituzionale conforme ai requisiti di cui all’articolo 113, 
paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o all’interno di un gruppo di enti creditizi 
cooperativi affiliati permanentemente ad un organismo centrale, conforme ai requisiti di cui 
all’articolo 113, paragrafo 6, dello stesso regolamento, ovvero come deposito minimo istituito 
per legge o per contratto da un altro ente creditizio membro dello stesso sistema di tutela 
istituzionale o della stessa rete cooperativa, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 1, lettera b), 
del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano detti depositi in varie righe, a seconda che essi siano trattati o no 
come attività liquide dall’ente creditizio depositante, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 3, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1853
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0170  1.1.2.2.1.  non trattati come attività liquide dell’ente depositante  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi mantenuti nel contesto di 
una rete cooperativa o di un sistema di tutela istituzionale conformemente ai criteri di cui 
all’articolo 27, paragrafo 1, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61, purché detti 
depositi non siano rilevati come attività liquide dell’ente creditizio depositante.  
0180  1.1.2.2.2.  trattati come attività liquide dell’ente creditizio depositante  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera b), e paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano i depositi degli enti creditizi collocati presso l’ente creditizio centrale 
che sono considerati attività liquide dell’ente creditizio depositante ai sensi dell’articolo 16 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano l’importo di detti depositi fino a concorrenza dell’importo delle 
corrispondenti attività liquide al netto del coefficiente di scarto, ai sensi dell’articolo 27, para ­
grafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0190  1.1.2.3.  mantenuti nel contesto di una relazione operativa consolidata (diversa) con 
clienti non finanziari  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera c), e paragrafi 4 e 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi mantenuti da un cliente non 
finanziario nel contesto di una relazione operativa consolidata diversa da quella di cui all’arti ­
colo 27, paragrafo 1, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, fatti salvi i requisiti di 
cui all’articolo 27, paragrafo 6, dello stesso regolamento delegato. 
Sono segnalati solo i depositi gravati da limitazioni giuridiche od operative rilevanti che deter ­
minano l’improbabilità di ritiri cospicui entro 30 giorni di calendario, ai sensi dell’articolo 27, 
paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.4.  mantenuti per ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi a 
enti creditizi centrali nell’ambito di una rete  
Articolo 27, paragrafo 1, lettera d), e paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi mantenuti dal depositante al 
fine di ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi a enti centrali, laddove 
l’ente creditizio appartenga a una delle reti o dei sistemi di cui all’articolo 16 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 1, lettera d), dello stesso regolamento 
delegato. I servizi di compensazione della liquidità e i servizi relativi a enti creditizi centrali 
riguardano esclusivamente i servizi prestati nel contesto di una relazione consolidata di impor ­
tanza cruciale per il depositante, ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, prima frase, del regola ­
mento (UE) 2015/61; i fondi eccedenti quelli necessari per la prestazione di servizi operativi sono 
trattati come depositi non operativi ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, ultima frase, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Sono segnalati solo i depositi gravati da limitazioni giuridiche od operative rilevanti che deter ­
minano l’improbabilità di ritiri cospicui entro 30 giorni di calendario, ai sensi dell’articolo 27, 
paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1854 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0203  1.1.3.  Depositi operativi eccedenti  
Articolo 27, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano qui la parte dei depositi operativi eccedenti quelli necessari per la 
prestazione di servizi operativi.  
0204  1.1.3.1.  depositi di clienti finanziari  
Articolo 27, paragrafo 4, e articolo 31  bis , paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte dei depositi operativi da clienti finanziari eccedenti quelli 
necessari per la prestazione dei servizi operativi ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0205  1.1.3.2.  depositi di altri clienti  
Articolo 27, paragrafo 4, e articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano la parte dei depositi operativi da clienti diversi dai clienti finanziari, ad 
esclusione dei depositi al dettaglio, eccedenti quelli necessari per la prestazione dei servizi 
operativi ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 4, ultima frase, del regolamento delegato (UE) 
2015/61. 
Tali depositi operativi eccedenti sono segnalati in due righe diverse a seconda che l’intero 
importo dei depositi operativi eccedenti sia coperto o non coperto (da un sistema di garanzia 
dei depositi o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo).  
0206  1.1.3.2.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 27, paragrafo 4, e articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’intero importo del saldo in essere dei depositi operativi eccedenti 
mantenuti da altri clienti se l’intero importo è coperto da un sistema di garanzia dei depositi 
conformemente alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/48/CE ovvero da un sistema di 
garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0207  1.1.3.2.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 27, paragrafo 4, e articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’intero importo del saldo in essere dei depositi operativi eccedenti 
mantenuti da altri clienti se l’intero importo non è coperto da un sistema di garanzia dei depositi 
conformemente alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/48/CE ovvero da un sistema di 
garanzia dei depositi equivalente di un paese terzo ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0210  1.1.4.  Depositi non operativi  
Articolo 27, paragrafo 5, articolo 28, paragrafo 1, e articolo 31, paragrafo 9, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i depositi non garantiti di cui all’articolo 28, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e i depositi derivanti da una relazione di corrispondenza tra 
banche o dalla prestazione di servizi di prime brokerage ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 5, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano separatamente, ad eccezione delle passività derivanti da una relazione 
di corrispondenza tra banche o dalla prestazione di servizi di prime brokerage ai sensi dell’ar ­
ticolo 27, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61, i depositi non operativi coperti e 
non coperti da un sistema di garanzia dei depositi o da un sistema di garanzia dei depositi 
equivalente di un paese terzo, come specificato nei punti successivi delle istruzioni. 
La parte dei depositi operativi eccedenti quelli necessari per la prestazione dei servizi operativi 
non è segnalata qui ma in ID 1.1.3.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1855
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0220  1.1.4.1.  depositi derivanti da una relazione di corrispondenza tra banche o dalla presta ­
zione di servizi di prime brokerage  
Articolo 27, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi derivanti da una relazione di 
corrispondenza tra banche o dalla prestazione di servizi di prime brokerage di cui all’articolo 27, 
paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0230  1.1.4.2.  depositi di clienti finanziari  
Articolo 31  bis , paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi mantenuti da clienti finan ­
ziari nella misura in cui non sono considerati depositi operativi ai sensi dell’articolo 27 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0240  1.1.4.3.  depositi di altri clienti  
Articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano i depositi mantenuti da altri clienti (diversi dai clienti finanziari e dai 
clienti considerati per i depositi al dettaglio) ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 1, del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61, nella misura in cui detti depositi non sono considerati depositi 
operativi ai sensi dell’articolo 27 del predetto regolamento delegato. 
Detti depositi sono segnalati in due righe diverse a seconda che l’intero importo dei depositi sia 
coperto o non coperto (da un sistema di garanzia dei depositi o da un sistema di garanzia dei 
depositi equivalente di un paese terzo).  
0250  1.1.4.3.1.  coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’intero importo del saldo in essere dei depositi mantenuti da altri 
clienti se l’intero importo è coperto da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla 
direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/48/CE ovvero da un sistema di garanzia dei depositi 
equivalente di un paese terzo ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0260  1.1.4.3.2.  non coperti da un sistema di garanzia dei depositi  
Articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’intero importo del saldo in essere dei depositi mantenuti da altri 
clienti se l’intero importo non è coperto da un sistema di garanzia dei depositi conformemente 
alla direttiva 94/19/CE o alla direttiva 2014/48/CE ovvero da un sistema di garanzia dei depositi 
equivalente di un paese terzo ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0270  1.1.5.  Deflussi aggiuntivi  
Articolo 30 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi aggiuntivi di cui all’articolo 30 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. 
I depositi ricevuti come garanzie reali, ai sensi dell’articolo 30, paragrafo 7, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61, non sono considerati passività ai fini dell’articolo 24, 25, 27 o 31  bis  
dello stesso regolamento delegato ma, se del caso, sono soggetti alle disposizioni dell’articolo 30, 
paragrafi da 1 a 6, dello stesso regolamento delegato.IT L 97/1856 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0280  1.1.5.1.  garanzie reali diverse da garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 fornite 
per derivati  
Articolo 30, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle garanzie reali diverse dalle garanzie reali di 
livello 1 fornite per i contratti elencati all’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e i 
derivati su crediti.  
0290  1.1.5.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni garan ­
tite di qualità elevatissima fornite per derivati  
Articolo 30, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle garanzie reali sotto forma di attività di 
livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima fornite per i contratti elencati 
all’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e i derivati su crediti.  
0300  1.1.5.3.  deflussi significativi dovuti al deterioramento della propria qualità creditizia  
Articolo 30, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo totale dei deflussi aggiuntivi che hanno calcolato e notifi ­
cato alle autorità competenti a norma dell’articolo 30, paragrafo 2, del regolamento delegato 
(UE) 2015/61. 
Se un importo soggetto a deflusso dovuto al deterioramento della propria qualità creditizia è 
stato segnalato altrove in una riga con un fattore di ponderazione inferiore al 100 %, anche nella 
riga 0300 occorre segnalare un importo, in modo che la somma dei deflussi sia pari al 100 % dei 
deflussi totali per l’operazione.  
0310  1.1.5.4.  impatto di uno scenario di mercato negativo sulle operazioni su derivati  
Articolo 30, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei deflussi calcolati conformemente al regolamento dele ­
gato (UE) 2017/208 della Commissione.  
0340  1.1.5.5.  deflussi da derivati  
Articolo 30, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei deflussi attesi nell’arco di 30 giorni di calendario dai 
contratti elencati all’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e da derivati su crediti calco ­
lato conformemente all’articolo 21 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Solo per le segnalazioni in una valuta separata, ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, del 
regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi segnalano i deflussi che si verificano soltanto 
nella valuta rilevante rispettiva. La compensazione per controparte può essere applicata solo ai 
flussi in detta valuta; ad esempio controparte A: EUR+10 e controparte A: EUR-20 è segnalato 
come deflusso EUR10. Non può essere fatta alcuna compensazione tra controparti, ad esempio 
controparte A: EUR-10, controparte B: EUR+40 è segnalato come deflusso EUR10 in C 73.00 (e 
afflusso EUR40 in C 74.00).  
0350  1.1.5.6.  posizioni corte  
Articolo 30, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Se detiene una posizione corta coperta da un’assunzione di titoli in prestito non garantita, l’ente 
creditizio aggiunge un deflusso aggiuntivo corrispondente al 100 % del valore di mercato dei 
titoli o delle altre attività vendute allo scoperto, a meno che l’ente creditizio li abbia presi a 
prestito a condizioni che ne impongono la restituzione soltanto dopo 30 giorni di calendario. 
Qualora la posizione corta sia coperta mediante un’operazione garantita di finanziamento tramite 
titoli, l’ente creditizio presuppone che la posizione corta sia mantenuta durante tutto il periodo 
di 30 giorni di calendario e sia applicato un tasso di deflusso dello 0 %.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1857
 
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0360  1.1.5.6.1.  coperte da operazioni garantite di finanziamento tramite titoli  
Articolo 30, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato dei titoli o delle altre attività venduti allo scoperto 
che sono coperti da operazioni garantite di finanziamento tramite titoli e sono da consegnare 
entro 30 giorni di calendario, a meno che l’ente li abbia presi a prestito a condizioni che ne 
impongono la restituzione soltanto dopo il periodo di 30 giorni.  
0370  1.1.5.6.2.  altro  
Articolo 30, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato dei titoli o delle altre attività venduti allo scoperto 
diversi da quelli che sono coperti da operazioni garantite di finanziamento tramite titoli e sono 
da consegnare entro 30 giorni di calendario, a meno che l’ente li abbia presi a prestito a 
condizioni che ne impongono la restituzione soltanto dopo il periodo di 30 giorni.  
0380  1.1.5.7.  garanzie reali in eccesso richiamabili  
Articolo 30, paragrafo 6, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle garanzie reali in eccesso detenute dall’ente 
delle quali la controparte può contrattualmente esigere il pagamento in qualunque momento.  
0390  1.1.5.8.  garanzie reali dovute  
Articolo 30, paragrafo 6, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle garanzie reali di cui è prevista la costitu ­
zione verso una controparte entro 30 giorni di calendario.  
0400  1.1.5.9.  garanzie reali costituite da attività liquide scambiabili con garanzie reali costituite 
da attività illiquide  
Articolo 30, paragrafo 6, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle garanzie reali ammissibili come attività 
liquide ai fini del titolo II e sostituibili con attività corrispondenti ad attività non ammissibili 
come attività liquide ai fini del titolo II senza il consenso dell’ente.  
0410  1.1.5.10.  perdita di finanziamenti su attività di finanza strutturata  
Articolo 30, paragrafi da 8 a 10, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi ipotizzano un deflusso del 100 % per perdita di finanziamenti su titoli garantiti 
da attività (ABS), obbligazioni garantite e altri strumenti finanziari strutturati con scadenza entro 
30 giorni di calendario emessi dall’ente creditizio stesso ovvero da conduit o società veicolo 
sponsorizzati. 
Gli enti creditizi che forniscono linee di liquidità associate a programmi di finanziamento 
(funding) qui segnalati non devono conteggiare due volte lo strumento di finanziamento in 
scadenza e la linea di liquidità per i programmi consolidati.  
0420  1.1.5.10.1.  strumenti finanziari strutturati  
Articolo 30, paragrafo 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano il saldo corrente in essere delle proprie passività o delle passività di 
conduit o società veicolo sponsorizzati risultanti da titoli garantiti da attività (ABS), obbligazioni 
garantite e altri strumenti finanziari strutturati con scadenza entro 30 giorni di calendario.IT L 97/1858 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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0430  1.1.5.10.2.  strumenti di raccolta  
Articolo 30, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo in scadenza delle passività derivanti da commercial paper 
garantiti da attività, conduit, veicoli di investimento in titoli e altre strumenti di raccolta analoghi, 
nella misura in cui ad essi non si applica la definizione degli strumenti di cui al punto 
1.1.5.10.1., oppure l’importo delle attività potenzialmente restituibili o la liquidità richiesta 
nell’ambito di tali strumenti. 
Tutti i finanziamenti su commercial paper garantiti da attività, conduit, veicoli di investimento in 
titoli e altri strumenti di raccolta analoghi con scadenza o restituibili entro 30 giorni. Gli enti 
creditizi che dispongono di strumenti di raccolta strutturata che comprendono l’emissione di 
strumenti di debito a breve termine, come i commercial paper garantiti da attività, segnalano i 
potenziali deflussi di liquidità da tali strutture. Questi includono, tra l’altro, i) l’impossibilità di 
rifinanziare il debito in scadenza e ii) l’esistenza di derivati o di componenti analoghe ai derivati 
inseriti per contratto nella documentazione relativa alla struttura che consentirebbero la «resti ­
tuzione» di attività in un accordo di finanziamento o che impongono al cedente originario 
dell’attività di fornire liquidità, mettendo definitivamente fine all’accordo di finanziamento («li ­
quidity puts») nel periodo di 30 giorni. Quando le attività di raccolta strutturata sono svolte 
mediante entità veicolo (quali società veicolo, conduit o SIV), nel determinare i requisiti di attività 
liquide di qualità elevata l’ente creditizio considera la scadenza dei titoli di debito emessi dal 
soggetto e le eventuali opzioni incorporate negli accordi di finanziamento che possono poten ­
zialmente provocare la «restituzione» delle attività o il fabbisogno di liquidità, a prescindere dal 
fatto che la società veicolo sia o no consolidata.  
0450  1.1.5.11.  compensazione interna delle posizioni del cliente  
Articolo 30, paragrafo 12, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
L’ente creditizio segnala qui il valore di mercato delle attività illiquide dei clienti che, in relazione 
ai servizi di prime brokerage, ha utilizzato per coprire vendite allo scoperto di un altro cliente 
compensandole internamente.  
0460  1.1.6.  Linee irrevocabili  
Articolo 31 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi di cui all’articolo 31 del regolamento delegato (UE) 
2015/61. 
Gli enti creditizi segnalano qui anche le linee irrevocabili ai sensi dell’articolo 29 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61. 
L’importo massimo utilizzabile è determinato conformemente all’articolo 31, paragrafo 2, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0470  1.1.6.1.  linee di credito  
Gli enti creditizi segnalano qui le linee di credito irrevocabili di cui all’articolo 31, paragrafo 1, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0480  1.1.6.1.1.  a favore di clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate a favore dei clienti al dettaglio di cui all’articolo 411, punto 2, del regolamento (UE) 
575/2013.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1859
 
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0490  1.1.6.1.2.  a favore di clienti non finanziari diversi dai clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate a favore di clienti che non sono né clienti finanziari ai sensi dell’articolo 411, punto 1, 
del regolamento (UE) n. 575/2013 né clienti al dettaglio ai sensi dell’articolo 411, punto 2, dello 
stesso regolamento e che non sono state fornite per sostituire il finanziamento del cliente in 
situazioni in cui il cliente non è in grado di ottenere finanziamenti sui mercati finanziari.  
0500  1.1.6.1.3.  a favore di enti creditizi  
Gli enti creditizi segnalano qui le linee di credito irrevocabili fornite a enti creditizi.  
0510  1.1.6.1.3.1.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi al solo scopo di finanziare direttamente o indirettamente 
prestiti agevolati ammissibili come esposizioni verso clienti ai sensi dell’articolo 411, punto 
2, del regolamento (UE) n. 575/2013. 
Possono segnalare questa voce solo gli enti creditizi che sono stati creati e sono finanziati 
dall’amministrazione centrale o regionale di almeno uno Stato membro.  
0520  1.1.6.1.3.2.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti non finanziari  
Articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi al solo scopo di finanziare direttamente o indirettamente 
prestiti agevolati ammissibili come esposizioni verso clienti che non sono né clienti finanziari 
ai sensi dell’articolo 411, punto 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 né clienti al dettaglio ai 
sensi dell’articolo 411, punto 2, dello stesso regolamento. 
Possono segnalare questa voce solo gli enti creditizi che sono stati creati e sono finanziati 
dall’amministrazione centrale o regionale di almeno uno Stato membro.  
0530  1.1.6.1.3.3.  altro  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi diverse da quelle segnalate nelle precedenti voci.  
0540  1.1.6.1.4.  a favore di enti finanziari regolamentati diversi dagli enti creditizi  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti finanziari regolamentati diversi dagli enti creditizi.  
0550  1.1.6.1.5.  nell’ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela se soggette a 
trattamento preferenziale  
Articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate per le quali hanno ricevuto l’autorizzazione ad applicare un tasso di deflusso inferiore 
ai sensi dell’articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1860 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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0560  1.1.6.1.6.  nell’ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete cooperativa se 
trattate come attività liquide dall’ente depositante  
Articolo 31, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti centrali di un sistema o rete di cui all’articolo 16 segnalano l’importo massimo utiliz ­
zabile delle linee di credito irrevocabili non utilizzate a favore di un ente creditizio membro, 
laddove quest’ultimo tratti la linea come attività liquida ai sensi dell’articolo 16, paragrafo 2, del 
medesimo regolamento delegato.  
0570  1.1.6.1.7.  a favore di altri clienti finanziari  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate diverse da quelle segnalate nelle precedenti voci a favore di altri clienti finanziari.  
0580  1.1.6.2.  linee di liquidità  
Articolo 31, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui le linee di liquidità irrevocabili di cui all’articolo 31, paragrafo 1, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0590  1.1.6.2.1.  a favore di clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate a favore dei clienti al dettaglio di cui all’articolo 411, punto 2, del regolamento (UE) 
575/2013.  
0600  1.1.6.2.2.  a favore di clienti non finanziari diversi dai clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate concesse a clienti che non sono né clienti finanziari ai sensi dell’articolo 411, punto 1, 
del regolamento (UE) n. 575/2013 né clienti al dettaglio ai sensi dell’articolo 411, punto 2, dello 
stesso regolamento.  
0610  1.1.6.2.3.  a favore di imprese di investimento personale  
Articolo 31, paragrafo 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano gli importi massimi utilizzabili delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate a favore di imprese di investimento personale.  
0620  1.1.6.2.4.  a favore di SSPE (società veicolo per la cartolarizzazione)  
Gli enti creditizi segnalano qui le linee di liquidità irrevocabili fornite a SSPE.  
630  1.1.6.2.4.1.  per acquistare attività diverse da titoli da clienti non finanziari  
Articolo 31, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo delle linee di liquidità irrevocabili non utilizzate 
fornite ad una SSPE per consentirle di acquistare attività diverse da titoli da clienti che non sono 
clienti finanziari, nella misura in cui supera l’importo delle attività attualmente acquistate da 
clienti e se l’importo massimo utilizzabile è limitato contrattualmente all’importo delle attività 
attualmente acquistate.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1861
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0640  1.1.6.2.4.2.  altro  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate a favore di SSPE per ragioni diverse da quelle summenzionate. Vi sono inclusi gli 
accordi in base ai quali l’ente è tenuto ad acquistare o a scambiare attività di una SSPE.  
0650  1.1.6.2.5.  a favore di enti creditizi  
Gli enti creditizi segnalano qui le linee di liquidità irrevocabili fornite a enti creditizi.  
0660  1.1.5.2.5.1.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti al dettaglio  
Articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi al solo scopo di finanziare direttamente o indirettamente 
prestiti agevolati ammissibili come esposizioni verso clienti ai sensi dell’articolo 411, punto 
2, del regolamento (UE) n. 575/2013. 
Possono segnalare questa voce solo gli enti creditizi che sono stati creati e sono finanziati 
dall’amministrazione centrale o regionale di almeno uno Stato membro.  
0670  1.1.6.2.5.2.  per finanziare prestiti agevolati a favore di clienti non finanziari  
Articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi al solo scopo di finanziare direttamente o indirettamente 
prestiti agevolati ammissibili come esposizioni verso clienti che non sono né clienti finanziari 
ai sensi dell’articolo 411, punto 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 né clienti al dettaglio ai 
sensi dell’articolo 411, punto 2, dello stesso regolamento. 
Possono segnalare questa voce solo gli enti creditizi che sono stati creati e sono finanziati 
dall’amministrazione centrale o regionale di almeno uno Stato membro.  
0680  1.1.6.2.5.3.  altro  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate concesse a enti creditizi non menzionati nelle precedenti voci.  
0690  1.1.6.2.6.  nell’ambito di un gruppo o di un sistema istituzionale di tutela se soggette a 
trattamento preferenziale  
Articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate per le quali hanno ricevuto l’autorizzazione ad applicare un tasso di deflusso inferiore 
ai sensi dell’articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0700  1.1.6.2.7.  nell’ambito di un sistema istituzionale di tutela o di una rete cooperativa se 
trattate come attività liquide dall’ente depositante  
Articolo 31, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti centrali di un sistema o rete di cui all’articolo 16 segnalano l’importo massimo utiliz ­
zabile delle linee di liquidità irrevocabili non utilizzate a favore di un ente creditizio membro, 
laddove quest’ultimo tratti la linea come attività liquida ai sensi dell’articolo 16, paragrafo 2, del 
medesimo regolamento delegato.IT L 97/1862 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0710  1.1.6.2.8.  a favore di altri clienti finanziari  
Articolo 31, paragrafo 8, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate diverse da quelle segnalate nelle precedenti voci a favore di altri clienti finanziari.  
0720  1.1.7.  Altri prodotti e servizi  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i prodotti o servizi di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. 
L’importo da segnalare è l’importo massimo utilizzabile dei prodotti o servizi di cui all’arti ­
colo 23, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Il fattore di ponderazione applicabile da segnalare è il fattore di ponderazione determinato dalle 
autorità competenti secondo la procedura di cui all’articolo 23, paragrafo 2, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0731  1.1.7.1.  Aperture di credito revocabili  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo delle aperture di credito revocabili di cui all’articolo 23, 
paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
In questa riga non devono essere segnalate le garanzie.  
0740  1.1.7.2.  prestiti non utilizzati e anticipi alle controparti all’ingrosso  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei prestiti non utilizzati e degli anticipi alle controparti 
all’ingrosso di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0750  1.1.7.3.  mutui ipotecari accordati ma non ancora erogati  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei mutui ipotecari accordati ma non ancora erogati di cui 
all’articolo 23, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0760  1.1.7.4.  carte di credito  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo delle carte di credito di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0770  1.1.7.5.  scoperti  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo degli scoperti di conto di cui all’articolo 23, paragrafo 1, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0780  1.1.7.6.  deflussi pianificati relativi al rinnovo o alla concessione di nuovi prestiti al detta ­
glio o all’ingrosso  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei deflussi pianificati relativi al rinnovo o all’estensione di 
nuovi prestiti al dettaglio o all’ingrosso, di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1863
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0850  1.1.7.7.  debiti per derivati  
Articolo 23 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei debiti per derivati, diversi dai contratti elencati all’alle ­
gato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e dai derivati su crediti, di cui all’articolo 23, 
paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0860  1.1.7.8.  prodotti fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio  
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei prodotti o servizi connessi ai prodotti fuori bilancio 
relativi al finanziamento al commercio di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0870  1.1.7.9.  altro  
Articolo 23, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo di altri prodotti o servizi diversi da quelli citati in prece ­
denza di cui all’articolo 23, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Le garanzie, tra le altre voci, sono segnalate in questa riga. 
In questa riga sono segnalati i deflussi potenziali diversi dagli eventi attivatori del declassamento 
di cui all’articolo 30, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0885  1.1.8.  Altre passività e impegni dovuti  
Articolo 28, paragrafi 2 e 6, e articolo 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano i deflussi da altre passività e gli impegni dovuti come previsto 
all’articolo 28, paragrafi 2 e 6, e all’articolo 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Questa voce comprende anche, se necessario, i saldi aggiuntivi che devono essere conservati nelle 
riserve della banca centrale secondo quanto concordato tra l’autorità competente e la BCE o la 
banca centrale ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
0890  1.1.8.1.  passività risultanti dalle spese di funzionamento  
Articolo 28, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere delle passività risultanti dalle loro spese 
di funzionamento di cui all’articolo 28, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0900  1.1.8.2.  sotto forma di titoli di debito se non trattati come depositi al dettaglio  
Articolo 28, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere di notes, obbligazioni e altri titoli di 
debito di propria emissione, diversi da quelli segnalati come depositi al dettaglio, di cui all’ar ­
ticolo 28, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61. L’importo comprende anche le 
cedole in scadenza nei successivi 30 giorni di calendario relative a tutti i predetti titoli.  
0912  1.1.8.4  Eccesso di finanziamento a clienti non finanziari  
Articolo 31  bis , paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui la differenza tra gli impegni contrattuali di concedere il finan ­
ziamento a clienti non finanziari e l’importo dei relativi afflussi da detti clienti di cui all’arti ­
colo 32, paragrafo 3, lettera a), del medesimo regolamento delegato, quando i primi sono 
superiori ai secondi.IT L 97/1864 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0913  1.1.8.4.1  eccesso di finanziamento a clienti al dettaglio  
Gli enti creditizi segnalano qui la differenza tra gli impegni contrattuali di concedere il finan ­
ziamento a clienti al dettaglio e l’importo dei relativi afflussi da detti clienti di cui all’articolo 32, 
paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, quando i primi sono superiori ai 
secondi.  
0914  1.1.8.4.2  eccesso di finanziamento a imprese non finanziarie  
Gli enti creditizi segnalano qui la differenza tra gli impegni contrattuali di concedere il finan ­
ziamento a clienti che sono imprese non finanziarie e l’importo dei relativi afflussi da detti clienti 
di cui all’articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, quando i 
primi sono superiori ai secondi.  
0915  1.1.8.4.3  eccesso di finanziamento a emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e 
organismi del settore pubblico  
Gli enti creditizi segnalano qui la differenza tra gli impegni contrattuali di concedere il finan ­
ziamento a emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del settore pubblico e 
l’importo dei relativi afflussi da detti clienti di cui all’articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61, quando i primi sono superiori ai secondi.  
0916  1.1.8.4.4  eccesso di finanziamento ad altri soggetti giuridici  
Gli enti creditizi segnalano qui la differenza tra gli impegni contrattuali di concedere il finan ­
ziamento ad altri soggetti giuridici e l’importo dei relativi afflussi da detti clienti di cui all’arti ­
colo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61, quando i primi sono 
superiori ai secondi.  
0917  1.1.8.5.  Attività prese in prestito su base non garantita  
Articolo 28, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui le attività prese in prestito su base non garantita che scadono 
entro i 30 giorni. Per tali attività si presume l’esaurimento totale, con conseguente deflusso del 
100 %. 
Gli enti creditizi segnalano il valore di mercato delle attività prese in prestito su base non 
garantita che scadono nel periodo di 30 giorni quando l’ente creditizio non possiede i titoli e 
questi non rientrano nella riserva di liquidità dell’ente.  
0918  1.1.8.6.  Altro  
Articolo 31  bis , paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere delle passività in scadenza nei successivi 
30 giorni di calendario diverse da quelle di cui agli articoli da 24 a 31 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61. 
In questa riga sono inclusi unicamente gli altri deflussi risultanti da operazioni non garantite. Le 
operazioni garantite sono segnalate in ID 1.2. sui «Deflussi risultanti da operazioni di prestito 
garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari» e in ID 1.3. sui «Deflussi totali da swap 
con garanzie reali».  
0920  1.2.  Deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai 
mercati finanziari  
Articolo 28, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013. Le operazioni di swap con garanzie reali (che coprono operazioni di garanzie 
reali contro garanzie reali) sono segnalate nel modello C 75.01 di cui all’allegato XXIV.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1865
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0930  1.2.1.  La controparte è una banca centrale  
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale.  
0940  1.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 1, escl. le obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che, se non 
fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai 
sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0945  1.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.1, quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0950  1.2.1.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni garan ­
tite di qualità elevatissima  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima che, se 
non fossero utilizzate come garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività 
liquide ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0955  1.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.2., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0960  1.2.1.3.  garanzie reali di livello 2 A  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 2 A che, se non fossero utilizzate come garanzia in tali operazioni, 
sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 11 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.  
0965  1.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.3., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0970  1.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT L 97/1866 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B coperti da prestiti residenziali o auto e 
di classe di merito di credito 1, che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 13, paragrafo 2, 
lettera b), punto i), ii) o iv), e che, se non fossero utilizzati come garanzia in tali operazioni, 
sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.  
0975  1.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.4., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0980  1.2.1.5.  obbligazioni garantite di livello 2B  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B che soddisfano le condizioni di 
cui all’articolo 12, paragrafo 1, lettera e), e che, se non fossero utilizzate come garanzia in tali 
operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 12 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61.  
0985  1.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.5., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0990  1.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B coperti da prestiti commerciali, leasing e 
linee di credito concessi ad imprese o prestiti e linee di credito concessi a persone fisiche di uno 
Stato membro e di classe di merito di credito 1, che soddisfano le condizioni di cui all’arti ­
colo 13, paragrafo 2, lettera g), punto iii) o v), e che, se non fossero utilizzati come garanzia in 
tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 13 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0995  1.2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.6., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1000  1.2.1.7.  altre garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 2B non incluse nelle voci precedenti che, se non fossero utilizzate 
come garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 
7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1867
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1005  1.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.1.7., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1010  1.2.1.8.  garanzie reali sotto forma di attività illiquide  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte è una banca centrale e la garanzia reale concessa è 
costituita da attività illiquide.  
1020  1.2.2.  La controparte non è una banca centrale  
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale.  
1030  1.2.2.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da attività di livello 1, escl. le obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che, se 
non fossero utilizzate come garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività 
liquide ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1035  1.2.2.1.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.1., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1040  1.2.2.2.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 1 costituite da obbligazioni garan ­
tite di qualità elevatissima  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da attività di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima che, 
se non fossero utilizzate come garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività 
liquide ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1045  1.2.2.2.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.2., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1050  1.2.2.3.  garanzie reali di livello 2 A  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da attività di livello 2 A che, se non fossero utilizzate come garanzia in tali opera ­
zioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 11 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1868 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1055  1.2.2.3.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.3., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1060  1.2.2.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto, CQS1)  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B coperti da prestiti residenziali o auto e 
di classe di merito di credito 1, che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 13, paragrafo 2, 
lettera g), punto i), ii) o iv), e che, se non fossero utilizzati come garanzia in tali operazioni, 
sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61.  
1065  1.2.2.4.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.4., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1070  1.2.2.5.  obbligazioni garantite di livello 2B  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B che soddisfano le condizioni 
di cui all’articolo 12, paragrafo 1, lettera e), e che, se non fossero utilizzate come garanzia in tali 
operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 12 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61.  
1075  1.2.2.5.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.5., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1080  1.2.2.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1)  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B coperti da prestiti commerciali, leasing 
e linee di credito concessi ad imprese o prestiti e linee di credito concessi a persone fisiche di 
uno Stato membro e di classe di merito di credito 1, che soddisfano le condizioni di cui 
all’articolo 13, paragrafo 2, lettera f), punto iii) o v), e che, se non fossero utilizzati come 
garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 7 e 
13 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1085  1.2.2.6.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.6., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1869
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1090  1.2.2.7.  altre garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera g), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da attività di livello 2B non incluse nelle voci precedenti che, se non fossero utilizzate 
come garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi degli articoli 
7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1095  1.2.2.7.1.  di cui: le garanzie reali concesse soddisfano i requisiti operativi  
Le operazioni di cui alla voce 1.2.2.7., quando le garanzie reali, se non fossero utilizzate come 
garanzia in tali operazioni, sarebbero ammissibili come attività liquide ai sensi dell’articolo 8 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1100  1.2.2.8.  garanzie reali sotto forma di attività illiquide  
Articolo 28, paragrafo 3, lettera h), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 nelle quali la controparte non è una banca centrale e la garanzia reale concessa 
è costituita da attività illiquide.  
1130  1.3.  Deflussi totali da swap con garanzie reali  
La somma dei deflussi nella colonna 0070 in C 75.01 di cui all’allegato XXIV è segnalata nella 
colonna 0060.  
VOCI PER MEMORIA  
1170  2. Deflussi di liquidità da compensare con afflussi correlati  
Articolo 26 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano nella colonna 0010 l’importo del saldo in essere di tutte le passività e 
gli impegni fuori bilancio i cui i deflussi di liquidità sono stati compensati dagli afflussi correlati 
ai sensi dell’articolo 26 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Nella colonna 0060 gli enti creditizi segnalano i deflussi che sono stati compensati dagli afflussi 
correlati ai sensi dell’articolo 26 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
3. Depositi operativi mantenuti al fine di servizi di compensazione, di custodia, di ge ­
stione della liquidità o altri servizi analoghi nel quadro di una relazione operativa con ­
solidata  
Gli enti creditizi segnalano qui i depositi operativi di cui alla voce 1.1.2.1. disaggregati per le 
seguenti controparti: 
— enti creditizi; 
— clienti finanziari diversi dagli enti creditizi; 
— emittenti sovrani, banche centrali, banche multilaterali di sviluppo e organismi del settore 
pubblico; 
— altri clienti.  
1180  3.1.  forniti da enti creditizi  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi operativi di cui alla voce 
1.1.2.1 forniti da enti creditizi.IT L 97/1870 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1190  3.2.  forniti da clienti finanziari diversi dagli enti creditizi  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi operativi di cui alla voce 
1.1.2.1. forniti da clienti finanziari diversi dagli enti creditizi.  
1200  3.3.  forniti da emittenti sovrani, banche centrali, banche multilaterali di sviluppo e orga ­
nismi del settore pubblico  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi operativi di cui alla voce 
1.1.2.1. forniti da emittenti sovrani, banche centrali, banche multilaterali di sviluppo e organismi 
del settore pubblico.  
1210  3.4.  forniti da altri clienti  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi operativi di cui alla voce 
1.1.2.1. forniti da altri clienti (diversi da quelli menzionati alle precedenti voci e dai clienti 
considerati nel quadro dei depositi al dettaglio).  
4. Deflussi infragruppo o da sistemi istituzionali di tutela  
Gli enti creditizi segnalano qui tutte le operazioni segnalate alla voce 1 nelle quali la controparte 
è l’impresa madre o una filiazione dell’ente creditizio o un’altra filiazione della stessa impresa 
madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della 
direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema di tutela istituzionale di cui all’arti ­
colo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente centrale o un membro di una 
rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 dello stesso regolamento.  
1290  4.1.  di cui: a clienti finanziari  
Gli enti creditizi segnalano l’importo totale segnalato alla voce 1.1. a clienti finanziari che 
rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1300  4.2.  di cui: a clienti non finanziari  
Gli enti creditizi segnalano l’importo totale segnalato alla voce 1.1. a clienti non finanziari che 
rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1310  4.3.  di cui: garantiti  
Gli enti creditizi segnalano l’importo totale delle operazioni garantite segnalate alla voce 1.2. che 
rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1320  4.4.  di cui: linee di credito senza trattamento preferenziale  
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di credito irrevocabili non 
utilizzate segnalate alla voce 1.1.6.1. concesse a soggetti rientranti nell’ambito di applicazione 
della voce 4 per le quali non hanno ricevuto l’autorizzazione ad applicare un tasso di deflusso 
inferiore ai sensi dell’articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1330  4.5.  di cui: linee di liquidità senza trattamento preferenziale  
Gli enti creditizi segnalano l’importo massimo utilizzabile delle linee di liquidità irrevocabili non 
utilizzate segnalate alla voce 1.1.6.2. concesse a soggetti rientranti nell’ambito di applicazione 
della voce 4 per le quali non hanno ricevuto l’autorizzazione ad applicare un tasso di deflusso 
inferiore ai sensi dell’articolo 29 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1340  4.6.  di cui: depositi operativi  
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei depositi di cui alla voce 1.1.2. presso soggetti che 
rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1871
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1345  4.7.  di cui: depositi operativi eccedenti  
Gli enti creditizi segnalano l’importo dei fondi sui depositi operativi eccedenti di cui alla voce 
1.1.3. presso soggetti che rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1350  4.8.  di cui: depositi non operativi  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei depositi di cui alla voce 1.1.4. da 
soggetti che rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1360  4.9.  di cui: passività sotto forma di titoli di debito se non trattate come depositi al 
dettaglio  
Gli enti creditizi segnalano l’importo del saldo in essere dei titoli di debito segnalati alla voce 
1.1.8.2. detenuti da soggetti che rientrano nell’ambito di applicazione della voce 4.  
1370  5. Deflussi valutari  
Questa voce è segnalata soltanto in caso di segnalazione in valute soggette a segnalazione 
separata. 
Solo per le segnalazioni in una valuta separata, ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, del 
regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi segnalano la quota dei deflussi da derivati 
(segnalati alla voce 1.1.5.5.) che si riferisce ai flussi di capitale in valuta nella rispettiva valuta 
rilevante da swap su tassi di interesse in differenti valute e operazioni a pronti e a termine in 
valuta con scadenza nel periodo di 30 giorni. La compensazione per controparte può essere 
applicata solo ai flussi in detta valuta; ad esempio controparte A: EUR+10 e controparte A: EUR- 
20 è segnalato come deflusso EUR10. Non può essere fatta alcuna compensazione tra contro ­
parti, ad esempio controparte A: EUR-10, controparte B: EUR+40 è segnalato come deflusso 
EUR10 in C 73.00 (e afflusso EUR40 in C 74.00).  
6. Provvista garantita oggetto di deroga dall’articolo 17, paragrafi 2 e 3  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con durata residua fino a 30 
giorni quando la controparte è una banca centrale e le relative operazioni sono oggetto di deroga 
dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in 
virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
1400  6.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con scadenza entro 30 giorni 
di calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che, se non 
fossero utilizzate come garanzia, sarebbero conformi ai requisiti di cui agli articoli 7 e 8 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’appli ­
cazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del 
paragrafo 4 dello stesso articolo.  
1410  6.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con scadenza entro 30 giorni 
di calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale concessa è 
costituita da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 che, se non fossero 
utilizzate come garanzia, sarebbero conformi ai requisiti di cui agli articoli 7 e 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’ar ­
ticolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello 
stesso articolo.IT L 97/1872 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1420  6.3.  di cui: garantite da attività di livello 2 A  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con scadenza entro 30 giorni 
di calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 2 A che, se non fossero utilizzate come garanzia, sarebbero 
conformi ai requisiti di cui agli articoli 7 e 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61, e le 
relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
1430  6.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con scadenza entro 30 giorni 
di calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale concessa è 
costituita da attività di livello 2B, che, se non fossero utilizzate come garanzia, sarebbero 
conformi ai requisiti di cui agli articoli 7 e 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61, e le 
relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
1440  6.5.  di cui: garantite da attività illiquide  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di provvista garantite con scadenza entro 30 giorni 
di calendario quando la controparte è una banca centrale, la garanzia reale concessa è costituita 
da attività illiquide e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’arti ­
colo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello 
stesso articolo.  
PARTE 3: AFFLUSSI  
1. Afflussi  
1.1. Osservazioni generali  
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative agli afflussi di liquidità 
misurati nel corso dei successivi 30 giorni, per segnalare il requisito di copertura della liquidità di cui al 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Le voci che non devono essere compilate dagli enti creditizi sono 
indicate in grigio.  
2. Gli enti creditizi presentano il modello nelle corrispondenti valute ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, 
del regolamento delegato (UE) n. 575/2013.  
3. Ai sensi dell’articolo 32 del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli afflussi di liquidità:  
i. comprendono solo gli afflussi contrattuali da esposizioni non scadute e per le quali l’ente creditizio 
non ha ragioni di attendersi un default nell’arco di 30 giorni;  
ii. sono calcolati moltiplicando i saldi in essere delle varie categorie di crediti contrattuali per i tassi di cui 
al regolamento delegato (UE) 2015/61.  
4. Gli afflussi all’interno di un gruppo o nell’ambito di un sistema di tutela istituzionale (fatta eccezione per 
gli afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un gruppo o da 
un sistema istituzionale di tutela, quando l’autorità competente ha autorizzato l’applicazione di un tasso 
preferenziale di afflusso) sono assegnati alle pertinenti categorie. Gli importi non ponderati sono inoltre 
segnalati come voci per memoria nella sezione 3 del modello (righe 0460-0510).  
5. Ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli enti creditizi non 
segnalano gli afflussi derivanti dalle attività liquide segnalate conformemente al titolo II dello stesso 
regolamento diversi dai pagamenti dovuti sulle attività che non sono riflessi nel valore di mercato delle 
attività.  
6. Gli afflussi che devono essere ricevuti in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono 
denominati in valute non convertibili sono segnalati nelle pertinenti righe delle sezioni 1.1., 1.2. o 1.3. Gli 
afflussi sono segnalati integralmente, a prescindere dall’importo dei deflussi nel paese terzo o nella valuta.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1873
 
7. Gli importi dovuti per titoli emessi dall’ente creditizio stesso o da una SSPE con cui l’ente creditizio ha 
stretti legami sono computati su base netta, applicando un tasso di afflusso stabilito in funzione del tasso 
di afflusso applicabile alle attività sottostanti ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 3, lettera h), del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61.  
8. Ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli enti creditizi non 
segnalano gli afflussi da nuove obbligazioni assunte. Si tratta di impegni contrattuali che non sono 
definiti per contratto alla data di riferimento per le segnalazioni, ma che saranno o potrebbero essere 
assunti nell’orizzonte di 30 giorni.  
9. Nel caso di una segnalazione separata a norma dell’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 
575/2013, sono segnalati solo i saldi denominati nella valuta pertinente in modo da assicurare che le 
differenze tra valute siano correttamente rispecchiate. Questo può comportare che nel modello relativo 
alla valuta pertinente sia segnalata solo una parte dell’operazione. Ad esempio, nel caso dei derivati in 
valuta estera, gli enti creditizi possono compensare gli afflussi e i deflussi ai sensi dell’articolo 21 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 solo quando sono denominati nella stessa valuta.  
10. La struttura a colonna del presente modello consente di indicare i diversi massimali degli afflussi ap ­
plicabili ai sensi dell’articolo 33 del regolamento delegato (UE) 2015/61. Al riguardo, il modello è basato 
su tre serie di colonne, una per ogni trattamento (massimale del 75 %, massimale del 90 % ed esenzione 
dal massimale). Gli enti creditizi che effettuano la segnalazione su base consolidata possono utilizzare più 
di una serie di colonne se, nel quadro dello stesso consolidamento, soggetti diversi beneficiano di 
trattamenti diversi.  
11. Ai sensi dell’articolo 2, paragrafo 3, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 riguardante il 
consolidamento, gli afflussi di liquidità in una filiazione in un paese terzo assoggettati, ai sensi della 
normativa nazionale del paese terzo, a tassi inferiori a quelli indicati nel titolo III dello stesso regolamento 
sono consolidati in base ai tassi inferiori indicati dalla normativa nazionale del paese terzo.  
12. Il regolamento delegato (UE) 2015/61 fa riferimento unicamente a tassi e coefficienti di scarto e nel 
modello l’espressione «fattore di ponderazione» si riferisce unicamente ad essi nell’opportuno contesto. Nel 
presente allegato il termine «ponderato» è utilizzato in senso generale per indicare l’importo calcolato 
dopo l’applicazione dei coefficienti di scarto e dei tassi rispettivi e ogni altra istruzione supplementare 
pertinente (ad esempio, nel caso di operazioni di prestito garantite e di finanziamento).  
13. Nei modelli associati alle presenti istruzioni sono incluse alcune voci per memoria. Dette voci forniscono 
tra l’altro le informazioni necessarie all’autorità competente per effettuare una valutazione adeguata della 
conformità degli enti creditizi ai requisiti di liquidità.  
1.2. Osservazioni specifiche riguardanti le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati 
finanziari  
14. Il modello classifica i flussi garantiti secondo la qualità delle attività sottostanti o l’ammissibilità come 
attività liquide di qualità elevata. Per gli swap con garanzie reali è previsto un modello specifico, il C 
75.01 di cui all’allegato XXIV. Gli swap con garanzie reali, che sono operazioni di garanzie reali contro 
garanzie reali, non sono segnalati nel modello relativo agli afflussi (C 74.00 di cui all’allegato XXIV), che 
copre solo operazioni di contante contro garanzie reali.  
15. Qualora le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati finanziari siano garantite da 
azioni o quote di OIC, tali operazioni sono segnalate come se fossero garantite dalle attività sottostanti 
l’OIC. Ad esempio, nel caso di un’operazione di prestito garantita da azioni o quote di un OIC che investe 
esclusivamente in attività di livello 2 A, l’operazione è segnalata come se fosse garantita direttamente da 
una garanzia reale di livello 2 A. Il tasso di afflusso potenzialmente superiore per operazioni di prestito 
garantite coperte da azioni o quote di OIC è rispecchiato dal tasso di afflusso pertinente da segnalare.  
16. Nel caso di una segnalazione separata a norma dell’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 
575/2013, sono segnalati solo i saldi denominati nella valuta pertinente in modo da assicurare che le 
differenze tra valute siano correttamente rispecchiate. Questo può comportare che nel modello relativo 
alla valuta pertinente sia segnalata solo una parte dell’operazione. Pertanto, un’operazione di vendita con 
patto di riacquisto passivo può determinare un afflusso negativo. Le operazioni di vendita con patto di 
riacquisto passivo segnalate alla stessa voce sono sommate (positive e negative). Il totale positivo è 
segnalato nel modello relativo agli afflussi. Il totale negativo è segnalato nel modello relativo ai deflussi. 
Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto si procede all’inverso.IT L 97/1874 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
17. Per il calcolo degli afflussi, le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati finanziari 
sono segnalate a prescindere dal fatto che la garanzia reale sottostante ricevuta soddisfi i requisiti operativi 
di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61. Inoltre, al fine di consentire il calcolo della 
riserva rettificata di attività liquide ai sensi dell’articolo 17, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 
2015/61, gli enti creditizi segnalano separatamente anche le operazioni in cui la garanzia reale sottostante 
ricevuta soddisfa i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del medesimo regolamento.  
18. Quando l’ente creditizio può rilevare come attività liquide di qualità elevata soltanto parte delle sue azioni 
in valuta estera o delle sue attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali o banche 
centrali in valuta estera o nazionale, solo la parte rilevabile è segnalata nelle righe relative alle attività di 
livello 1, 2 A e 2B ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, lettera c), punto ii), e dell’articolo 10, paragrafo 1, 
lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61. Se una particolare attività è utilizzata come garanzia 
reale ma per un importo superiore alla quota che può essere rilevata come attività liquida, l’importo 
eccedente è segnalato nella sezione relativa alle attività illiquide. Le attività di livello 2 A sono segnalate 
nella corrispondente riga relativa alle attività di livello 2 A, anche se è applicato il trattamento alternativo 
della liquidità ai sensi dell’articolo 19 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1.3. Osservazioni specifiche in materia di regolamento e di operazioni di tipo forward starting  
19. Gli enti creditizi segnalano gli afflussi derivanti da contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo 
forward starting che iniziano entro l’orizzonte di 30 giorni e scadono oltre l’orizzonte di 30 giorni. 
L’afflusso da ricevere è segnalato in {C 74.00; r0260} («altri afflussi»), al netto del valore di mercato delle 
attività da consegnare alla controparte dopo l’applicazione del relativo coefficiente di scarto per il coef ­
ficiente di copertura della liquidità. Se l’attività non è un’«attività liquida», l’afflusso da ricevere è segnalato 
integralmente. L’attività da costituire in garanzia reale è segnalata in C 72.00 se l’ente detiene l’attività nel 
suo portafoglio alla data di riferimento e soddisfa le relative condizioni.  
20. Gli enti creditizi segnalano gli afflussi derivanti da contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo 
forward starting, contratti di vendita con patto di riacquisto passivo e swap con garanzie reali che iniziano 
entro l’orizzonte di 30 giorni e scadono oltre l’orizzonte di 30 giorni, quando la componente iniziale 
produce un afflusso. Nel caso dei contrati di vendita con patto di riacquisto, l’afflusso da ricevere è 
segnalato in {C 74.00; r0260} («altri afflussi»), al netto del valore di mercato delle attività da consegnare 
alla controparte dopo l’applicazione del relativo coefficiente di scarto per il coefficiente di copertura della 
liquidità. Se l’importo da ricevere è inferiore al valore di mercato (dopo il coefficiente di scarto per il 
coefficiente di copertura della liquidità) dell’attività da dare in prestito come garanzia reale, la differenza è 
segnalata come deflusso in C 73.00. Se l’attività non è un’«attività liquida», l’afflusso da ricevere è segnalato 
integralmente. L’attività da costituire in garanzia reale è segnalata in C 72.00 se l’ente detiene l’attività nel 
suo portafoglio alla data di riferimento e soddisfa le relative condizioni. Nel caso di contratti di vendita 
con patto di riacquisto passivo, quando il valore di mercato delle attività da ricevere come garanzia reale 
dopo l’applicazione del relativo coefficiente di scarto per il coefficiente di copertura della liquidità (se 
l’attività è ammissibile come attività liquida) è superiore all’importo in contante da dare in prestito, la 
differenza deve essere indicata come afflusso in {C 74.00; r0260} («altri afflussi»). Per gli swap con 
garanzie reali, quando l’effetto netto dello swap iniziale di attività (tenendo conto dei coefficienti di scarto 
per il coefficiente di copertura della liquidità) dà luogo a un afflusso, tale afflusso è segnalato in {C 74.00; 
r0260} («altri afflussi»).  
21. I contratti di vendita con patto di riacquisto di tipo forward starting, i contratti di vendita con patto di 
riacquisto passivo di tipo forward starting e gli swap con garanzie reali di tipo forward starting con inizio 
e scadenza entro l’orizzonte di 30 giorni del coefficiente di copertura dalla liquidità non hanno alcun 
impatto sul coefficiente di copertura della liquidità di una banca e possono essere ignorati.  
1.4. Albero decisionale sugli afflussi ai fini del coefficiente di copertura della liquidità ai sensi degli articoli 32, 33 e 
34 del regolamento delegato (UE) 2015/61  
22. L’albero decisionale non pregiudica la segnalazione delle voci per memoria. L’albero decisionale fa parte 
delle istruzioni intese a precisare i criteri di valutazione delle priorità per l’assegnazione di ogni voce 
segnalata, al fine di garantire una segnalazione omogenea e confrontabile. Gli enti creditizi non possono 
semplicemente percorrere l’albero decisionale ma devono attenersi a tutte le istruzioni in ogni momento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1875
 
23. Per motivi di semplicità l’albero decisionale non tiene conto dei totali e dei totali parziali; questo, tuttavia, 
non significa necessariamente che essi non debbano essere segnalati.  
1.4.1. Albero decisionale sulle righe del modello C 74.00 di cui l’allegato XXIV  
# Voce  Decisione  Segnalazione  
1 Afflusso che soddisfa i criteri operativi di cui all’articolo 32, quali: 
— l’esposizione non è scaduta (articolo 32, paragrafo 1) 
— l’ente creditizio non ha ragioni di attendersi un default nell’arco 
di 30 giorni di calendario (articolo 32, paragrafo 1) 
— l’ente creditizio non computa gli afflussi da nuove obbligazioni 
assunte (articolo 32, paragrafo 7) 
— gli afflussi che sono già stati compensanti con deflussi non 
devono essere segnalati (articolo 26) 
— Gli enti creditizi non computano gli afflussi derivanti dalle atti ­
vità liquide contemplate nel titolo II diversi dai pagamenti dovuti 
sulle attività che non sono riflessi nel valore di mercato delle 
attività (articolo 32, paragrafo 6)  No Nessuna 
segnalazione  
Sì # 2  
2 Operazioni di tipo forward starting  Sì  # 3  
No # 5  
3 Operazione di tipo forward starting conclusa dopo la data di riferi ­
mento per le segnalazioni  Sì Nessuna segnalazio ­
ne 
No # 4  
4 Operazioni di tipo forward starting che iniziano entro l’orizzonte di 
30 giorni e scadono oltre l’orizzonte di 30 giorni, quando la com ­
ponente iniziale produce un afflusso netto  Sì Riga 260, ID 1.1.11.  
No Nessuna segnalazio ­
ne 
5 Afflussi all’interno di un gruppo o nell’ambito di un sistema di tutela 
istituzionale  Sì # 6  
No # 7  
6 Afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate 
fornite da membri di un gruppo o da un sistema istituzionale di 
tutela quando l’autorità competente ha autorizzato l’applicazione di 
un tasso superiore di afflusso (articolo 34)  Sì Riga 250, ID 1.1.10.  
No # 7  
7 Afflussi da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate 
ai mercati finanziari, ad eccezione dei derivati (articolo 32, paragrafo 
3, lett. b)-c) ed e)-f)]  Sì # 23  
No # 8  
8 Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario 
(articolo 32, paragrafo 2, lett. c)]  Sì Riga 190, ID 1.1.5.  
No # 9  
9 Importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio con 
durata residua non superiore a 30 giorni (articolo 32, paragrafo 2, 
lett. b)]  Sì Riga 180, ID 1.1.4.  
No # 10IT L 97/1876 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
10 Prestiti con data di scadenza contrattuale non definita (articolo 32, 
paragrafo 3, lett. i)].  Sì # 11  
No # 12  
11 Interessi e pagamenti minimi da prestiti con data di scadenza con ­
trattuale non definita che sono dovuti per contratto e che sono 
soggetti ad un afflusso di cassa effettivo nei successivi 30 giorni  Sì # 12  
No Riga 201, ID 1.1.6.  
12 Importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un 
indice principale, purché non si conteggino due volte con le attività 
liquide (articolo 32, paragrafo 2, lett. d)]  Sì Riga 210, ID 1.1.7.  
No # 13  
13 Afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati 
conformemente ai requisiti prudenziali per la tutela delle attività di 
negoziazione della clientela (articolo 32, paragrafo 4)]  Sì Riga 230, ID 1.1.8.  
No # 14  
14 Afflussi di liquidità da derivati al netto per controparte e per garan ­
zia reale (articolo 32, paragrafo 5)]  Sì Riga 240, ID 1.1.9.  
No # 15  
15 Afflussi collegati a deflussi conformemente agli impegni all’eroga ­
zione di prestiti agevolati di cui all’articolo 31, paragrafo 9 (arti ­
colo 32, par 3, lett. a)].  Sì Riga 170, ID 1.1.3.  
No # 16  
16 Importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari con durata 
residua non superiore a 30 giorni (articolo 32, paragrafo 2, lett. a)]  Sì # 20  
No # 17  
17 Importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che 
non corrispondono al rimborso del capitale (articolo 32, paragrafo 
2) Sì Riga 040, ID 
1.1.1.1.  
No # 18  
18 Altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali) 
(articolo 32, paragrafo 3, lett. a)]  Sì # 19  
No Riga 260, ID 1.1.11.  
19 Altri importi dovuti da clienti 
non finanziari (tranne banche 
centrali) (articolo 32, paragrafo 
3, lett. a)]  # 19.1  Clienti al dettaglio  Sì  Riga 060, ID 
1.1.1.2.1.  
No # 19.2  
# 19.2  Imprese non finanzia ­
rie Sì Riga 070, ID 
1.1.1.2.2.  
No # 19.3  
# 19.3  Emittenti sovrani, ban ­
che multilaterali di 
sviluppo e organismi 
del settore pubblico  Sì Riga 080, ID 
1.1.1.2.3.  
No Riga 090, ID 
1.1.1.2.4.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1877
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
20 Afflussi da clienti finanziari classificati come depositi operativi (arti ­
colo 32, paragrafo 3, lett. d)]  Sì # 21  
No # 22  
21 L’ente creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di 
afflusso simmetrico (articolo 32, paragrafo 3, lett. d)]  Sì Riga 120, ID 
1.1.2.1.1.  
No Riga 130, ID 
1.1.2.1.2.  
22 Importi dovuti da banche centrali (articolo 32, paragrafo2, lett. a)]  Sì  Riga 150, ID 
1.1.2.2.1.  
No Riga 160, ID 
1.1.2.2.2.  
23 Operazione di swap con garanzie reali (articolo 32, paragrafo 3, lett. 
e)] Sì Riga 410, ID 1.3 (  2 ) 
No # 24  
24 L’operazione è svolta con una banca centrale  Sì  #25  
No # 31  
25 Le garanzie reali sono di norma ammissibili come attività liquide (a 
prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni e 
che l’attività soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8)  Sì # 26  
No # 30  
26 Garanzie reali impiegate a copertura di posizioni corte  Sì  Riga 297, ID 
1.2.1.2.  
No # 27  
27 Le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi di cui all’ar ­
ticolo 8  Sì # 28  
No # 29  
28 Operazione di finanziamento 
garantita da (articolo 32, para ­
grafo 3, lett. b)]  # 28.1  garanzie reali di livello 
1, escl. obbligazioni 
garantite di qualità 
elevatissima  Sì Riga 269, ID 
1.2.1.1.1 + 
Riga 271, ID 
1.2.1.1.1.1  
No # 28.2  
# 28.2  garanzie reali di livello 
1 costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevatissima  Sì Riga 273, ID 
1.2.1.1.2 + 
Riga 275, ID 
1.2.1.1.2.1  
No # 28.3  
# 28.3  garanzie reali di livello 
2 A Sì Riga 277, ID 
1.2.1.1.3 + 
Riga 279, ID 
1.2.1.1.3.1  
No # 28.4IT L 97/1878 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 2 ) Le operazioni di swap con garanzie reali devono essere segnalate nel modello C 75.01 di cui all’allegato XXIV.
 # Voce  Decisione  Segnalazione  
# 28.4  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (residenziali 
o auto)  Sì Riga 281, ID 
1.2.1.1.4 + 
Riga 283, ID 
1.2.1.1.4.1  
No # 28.5  
# 28.5  garanzie reali di livello 
2B costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevata  Sì Riga 285, ID 
1.2.1.1.5 + 
Riga 287, ID 
1.2.1.1.5.1  
No # 28.6  
# 28.6  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (commer ­
ciali o persone fisiche)  Sì Riga 289, ID 
1.2.1.1.6 + 
Riga 291, ID 
1.2.1.1.6.1  
No Riga 293, ID 
1.2.1.1.7 + 
Riga 295, ID 
1.2.1.1.7.1  
29 Operazione di finanziamento 
garantita da (articolo 32, para ­
grafo 3, lett. b)]  # 29.1  garanzie reali di livello 
1, escl. obbligazioni 
garantite di qualità 
elevatissima  Sì Riga 269, ID 
1.2.1.1.1  
No # 29.2  
# 29.2  garanzie reali di livello 
1 costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevatissima  Sì Riga 273, ID 
1.2.1.1.2  
No # 29.3  
# 29.3  garanzie reali di livello 
2 A Sì Riga 277, ID 
1.2.1.1.3  
No # 29.4  
# 29.4  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (residenziali 
o auto)  Sì Riga 281, ID 
1.2.1.1.4  
No # 29.5  
# 29.5  garanzie reali di livello 
2B costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevata  Sì Riga 285, ID 
1.2.1.1.5  
No # 29.6  
# 29.6  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (commer ­
ciali o persone fisiche)  Sì Riga 289, ID 
1.2.1.1.6  
No Riga 293, ID 
1.2.1.1.7IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1879
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
30 Garanzie reali non ammissibili come attività liquide (articolo 32, 
paragrafo 3, lett. b)] costituite da strumenti di capitale illiquidi  Sì Riga 301, ID 
1.2.1.3.1  
No Riga 303, ID 
1.2.1.3.2  
31 Le garanzie reali sono di norma ammissibili come attività liquide (a 
prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni e 
che l’attività soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8)  Sì # 32  
No # 36  
32 Garanzie reali impiegate a copertura di posizioni corte  Sì  Riga 337, ID 
1.2.2.2.  
No # 33  
33 Le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi di cui all’ar ­
ticolo 8  Sì # 34  
No # 35  
34 Operazione di finanziamento 
garantita da (articolo 32, para ­
grafo 3, lett. b)]  # 34.1  garanzie reali di livello 
1, escl. obbligazioni 
garantite di qualità 
elevatissima  Sì Riga 309, ID 
1.2.2.1.1 + 
Riga 311, ID 
1.2.2.1.1.1  
No # 34.2  
# 34.2  garanzie reali di livello 
1 costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevatissima  Sì Riga 313, ID 
1.2.2.1.2 + 
Riga 315, ID 
1.2.2.1.2.1  
No # 34.3  
# 34.3  garanzie reali di livello 
2 A Sì Riga 317, ID 
1.2.2.1.3 + 
Riga 319, ID 
1.2.2.1.3.1  
No # 34.4  
# 34.4  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (residenziali 
o auto)  Sì Riga 321, ID 
1.2.2.1.4 + 
Riga 323, ID 
1.2.2.1.4.1  
No # 34.5  
# 34.5  garanzie reali di livello 
2B costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevata  Sì Riga 325, ID 
1.2.2.1.5 + 
Riga 327, ID 
1.2.2.1.5.1  
No # 34.6IT L 97/1880 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
# 34.6  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (commer ­
ciali o persone fisiche)  Sì Riga 329, ID 
1.2.2.1.6 + 
Riga 331, ID 
1.2.2.1.6.1  
No Riga 333, ID 
1.2.2.1.7 + 
Riga 335, ID 
1.2.2.1.7.1  
35 Operazione di finanziamento 
garantita da (articolo 32, para ­
grafo 3, lett. b)]  # 35.1  garanzie reali di livello 
1, escl. obbligazioni 
garantite di qualità 
elevatissima  Sì Riga 309, ID 
1.2.2.1.1  
No # 35.2  
# 35.2  garanzie reali di livello 
1 costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevatissima  Sì Riga 313, ID 
1.2.2.1.2  
No # 35.3  
# 35.3  garanzie reali di livello 
2 A Sì Riga 317, ID 
1.2.2.1.3  
No # 35.4  
# 35.4  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (residenziali 
o auto)  Sì Riga 321, ID 
1.2.2.1.4  
No # 35.5  
# 35.5  garanzie reali di livello 
2B costituite da obbli ­
gazioni garantite di 
qualità elevata  Sì Riga 325, ID 
1.2.2.1.5  
No # 35.6  
# 35.6  garanzie reali sotto 
forma di attività di li ­
vello 2B costituite da 
titoli garantiti da atti ­
vità (ABS) (commer ­
ciali o persone fisiche)  Sì Riga 329, ID 
1.2.2.1.6  
No Riga 333, ID 
1.2.2.1.7  
36 Garanzie reali non ammissibili 
come attività liquide (arti ­
colo 32, paragrafo 3, lett. b)]  # 36.1  prestiti su margine: 
garanzie reali illiquide  Sì Riga 341, ID 
1.2.2.3.1.  
No # 36.2  
# 36.2  garanzie reali costituite 
da strumenti di capi ­
tale illiquidi  Sì Riga 343, ID 
1.2.2.3.2.  
No Riga 345, ID 
1.2.2.3.3.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1881
 
1.4.2. Albero decisionale sulle colonne del modello C 74.00 di cui l’allegato XXIV  
# Voce  Decisione  Segnalazione  
1 L’afflusso deve essere segnalato nelle righe 0010-0430 del modello C 
74.00 di cui all’allegato XXIV ai sensi degli articoli 32, 33 e 34 e 
secondo la classificazione specificata nella sezione 1 («Albero deci ­
sionale sulle righe del modello C 74.00»)  No Nessuna segnalazio ­
ne 
Sì # 2  
2 Afflussi da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate 
ai mercati finanziari, ad eccezione dei derivati (articolo 32, paragrafo 
3, lett. b)-c) ed e)-f)]  Sì # 11  
No # 3  
3 Esenzione parziale dal massimale degli afflussi (articolo 33, parr. 2- 
5) Sì # 4  
No # 6  
4 Esenzione parziale dal massi ­
male degli afflussi (articolo 33, 
parr. 2-5)  # 4.1  Parte degli afflussi 
esentata dal massimale 
degli afflussi  # 5  
# 4.2  Parte degli afflussi non 
esentata dal massimale 
degli afflussi  # 7  
5 Parte degli afflussi esentata dal massimale del 75 % per gli afflussi 
soggetti al massimale del 90 % sugli afflussi (articolo 33, parr. 4 e 5)  Sì # 9  
No # 10  
6 Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 75 % (articolo 33, 
paragrafo 1)  Sì # 7  
No # 8  
7 Afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 75 % (arti ­
colo 33, paragrafo 1)  #7.1  Importi dovuti/im ­
porto massimo utiliz ­
zabile  Colonna 0010  
# 7.2  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0080  
# 7.3  Afflusso  Colonna 0140  
8 Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 90 % (articolo 33, 
parr. 4 e 5)  Sì # 9  
No # 10  
9 Afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 90 % (arti ­
colo 33, parr. 4 e 5)  # 9.1  Importi dovuti/im ­
porto massimo utiliz ­
zabile  Colonna 0020  
# 9.2  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0090  
# 9.3  Afflusso  Colonna 0150  
10 Afflussi totalmente esentati dal 
massimale degli afflussi (arti ­
colo 33, parr. 2-3)  # 10.1  Importi dovuti/im ­
porto massimo utiliz ­
zabile  Colonna 0030  
# 10.2  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0100  
# 10.3  Afflusso  Colonna 0160IT L 97/1882 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
11 Operazione di provvista garantite in cui le garanzie reali sono di 
norma ammissibili come attività liquide (a prescindere dal fatto che 
siano o no riutilizzate in altre operazioni e che l’attività soddisfi i 
requisiti operativi di cui all’articolo 8)  Sì # 12  
No # 3  
12 Esenzione parziale dal massimale degli afflussi (articolo 33, parr. 2- 
5) Sì # 13  
No # 15  
13 Esenzione parziale dal massi ­
male degli afflussi (articolo 33, 
parr. 2-5)  # 13.1  Parte degli afflussi 
esentata dal massimale 
degli afflussi  # 14  
# 13.2  Parte degli afflussi non 
esentata dal massimale 
degli afflussi  # 16  
14 Parte degli afflussi esentata dal massimale del 75 % per gli afflussi 
soggetti al massimale del 90 % sugli afflussi (articolo 33, parr. 4 e 5)  Sì # 18  
No # 19  
15 Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 75 % (articolo 33, 
paragrafo 1)  Sì # 16  
No # 17  
16 Afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 75 % (arti ­
colo 33, paragrafo 1)  # 16.1  Importi dovuti  Colonna 0010  
# 16.2  Valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute  Colonna 0040  
# 16.3  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0080  
# 16.4  Valore ai sensi dell’ar ­
ticolo 9 delle garanzie 
reali ricevute 
[solo se le garanzie 
reali ricevute soddi ­
sfano i requisiti opera ­
tivi]  Colonna 0110  
# 16.5  Afflusso  Colonna 0140  
17 Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 90 % (articolo 33, 
parr. 4 e 5)  Sì # 18  
No # 19  
18 Afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 90 % (arti ­
colo 33, parr. 4 e 5)  # 18.1  Importi dovuti  Colonna 0020  
# 18.2  Valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute  Colonna 0050  
# 18.3  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0090IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1883
 
# Voce  Decisione  Segnalazione  
# 18.4  Valore ai sensi dell’ar ­
ticolo 9 delle garanzie 
reali ricevute 
[solo se le garanzie 
reali ricevute soddi ­
sfano i requisiti opera ­
tivi]  Colonna 0120  
# 18.5  Afflusso  Colonna 0150  
19 Afflussi totalmente esentati dal 
massimale degli afflussi (arti ­
colo 33, parr. 2-3)  # 19.1  Importi dovuti  Colonna 0030  
# 19.2  Valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute  Colonna 0060  
# 19.3  Fattore di pondera ­
zione applicabile  Colonna 0100  
# 19.4  Valore ai sensi dell’ar ­
ticolo 9 delle garanzie 
reali ricevute 
[solo se le garanzie 
reali ricevute soddi ­
sfano i requisiti opera ­
tivi]  Colonna 0130  
# 19.5  Afflusso  Colonna 0160  
1.5. Sottomodello degli afflussi  
1.5.1. Istruzioni relative alle specifiche colonne  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  Importo — Soggetto al massimale degli afflussi del 75 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309-0337, 
0341-0345, 0450 e 0470-0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0010 il totale delle 
attività/degli importi dovuti/degli importi massimi utilizzabili che sono soggetti al massimale 
degli afflussi del 75 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 secondo le pertinenti istruzioni qui riportate. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, la parte dell’importo 
esentata è segnalata nella colonna 0020 o 0030 e la parte dell’importo non esentata è segnalata 
nella colonna 0010.  
0020  Importo — Soggetto al massimale degli afflussi del 90 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309-0337, 
0341-0345, 0450 e 0470-0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0020 il totale delle 
attività/degli importi dovuti/degli importi massimi utilizzabili che sono soggetti al massimale 
degli afflussi del 90 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 secondo le pertinenti istruzioni qui riportate. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, la parte dell’importo 
esentata è segnalata nella colonna 0020 o 0030 e la parte dell’importo non esentata è segnalata 
nella colonna 0010.IT L 97/1884 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0030  Importo — Esentato dal massimale degli afflussi  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309-0337, 
0341-0345, 0450 e 0470-0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0030 il totale delle 
attività/degli importi dovuti/degli importi massimi utilizzabili che sono totalmente esentati dal 
massimale degli afflussi ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 secondo le pertinenti istruzioni qui riportate. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, la parte dell’importo 
esentata è segnalata nella colonna 0020 o 0030 e la parte dell’importo non esentata è segnalata 
nella colonna 0010.  
0040  Valore di mercato delle garanzie reali ricevute — Soggetto al massimale degli afflussi del 
75 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0269-0295, 0309-0335 e 0490, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0040 il 
valore di mercato delle garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari che sono soggette al massimale degli afflussi del 75 % ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari esentate è segnalato nella colonna 0050 o 0060 e il valore di mercato delle garanzie reali 
ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non 
esentate è segnalato nella colonna 0040.  
0050  Valore di mercato delle garanzie reali ricevute — Soggetto al massimale degli afflussi del 
90 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0269-0295, 0309-0335 e 0490, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0050 il 
valore di mercato delle garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari che sono soggette al massimale degli afflussi del 90 % ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari esentate è segnalato nella colonna 0050 o 0060 e il valore di mercato delle garanzie reali 
ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non 
esentate è segnalato nella colonna 0040.  
0060  Valore di mercato delle garanzie reali ricevute — Esentato dal massimale degli afflussi  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0269-0295, 0309-0335 e 0490, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0060 il 
valore di mercato delle garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari che sono totalmente esentate dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore di mercato delle 
garanzie reali ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari esentate è segnalato nella colonna 0050 o 0060 e il valore di mercato delle garanzie reali 
ricevute in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non 
esentate è segnalato nella colonna 0040.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1885
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0070  Fattore di ponderazione standard  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione standard nella colonna 0070 sono quelli specificati nel regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e sono indicati solo per informazione.  
0080  Fattore di ponderazione applicabile — Soggetto al massimale degli afflussi del 75 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Il fattore di ponderazione applicabile è quello specificato agli articoli da 32 a 34 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione applicabili possono dar luogo a valori medi 
ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione del 100 
per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione del 50 per cento). I fattori di ponderazione 
applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono 
limitati ad esse. 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470- 
0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0080 il fattore di ponderazione medio applicato 
alle attività/agli importi dovuti/agli importi massimi utilizzabili che sono soggetti al massimale 
degli afflussi del 75 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0090  Fattore di ponderazione applicabile - Soggetto al massimale degli afflussi del 90 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione applicabili sono quelli specificati agli articoli da 32 a 34 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione applicabili possono dar luogo a valori 
medi ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione del 
100 per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione del 50 per cento). I fattori di ponderazione 
applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono 
limitati ad esse. 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470- 
0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0090 il fattore di ponderazione medio applicato 
alle attività/agli importi dovuti/agli importi massimi utilizzabili che sono soggetti al massimale 
degli afflussi del 90 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0100  Fattore di ponderazione applicabile — Esentato dal massimale degli afflussi  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione applicabili sono quelli specificati agli articoli da 32 a 34 del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione applicabili possono dar luogo a valori 
medi ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione del 
100 per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione del 50 per cento). I fattori di ponderazione 
applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono 
limitati ad esse. 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470 
–0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0100 il fattore di ponderazione medio applicato 
alle attività/agli importi dovuti/agli importi massimi utilizzabili che sono esentati dal massimale 
degli afflussi ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1886 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0110  Valore ai sensi dell’articolo 9 delle garanzie reali ricevute — Soggetto al massimale degli 
afflussi del 75 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 e 0335, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0110 il valore delle garanzie reali 
ricevute ai sensi dell’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61 in operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari che sono soggette al massimale degli afflussi 
del 75 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore delle garanzie 
reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni di prestito garantite e 
operazioni correlate ai mercati finanziari esentate è segnalato nella colonna 0120 o 0130 e il 
valore delle garanzie reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni 
di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non esentate è segnalato nella 
colonna 0110.  
0120  Valore ai sensi dell’articolo 9 delle garanzie reali ricevute — Soggetto al massimale degli 
afflussi del 90 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 e 0335, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0120 il valore delle garanzie reali 
ricevute ai sensi dell’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61 in operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari che sono soggette al massimale degli afflussi 
del 90 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore delle garanzie 
reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni di prestito garantite e 
operazioni correlate ai mercati finanziari esentate è segnalato nella colonna 0120 o 0130 e il 
valore delle garanzie reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni 
di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non esentate è segnalato nella 
colonna 0110.  
0130  Valore ai sensi dell’articolo 9 delle garanzie reali ricevute — Esentato dal massimale degli 
afflussi  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 e 0335, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0130 il valore delle garanzie reali 
ricevute ai sensi dell’articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61 in operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari che sono totalmente esentate dal massimale 
degli afflussi ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Se l’autorità competente ha approvato l’esenzione parziale dal massimale degli afflussi ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, il valore delle garanzie 
reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni di prestito garantite e 
operazioni correlate ai mercati finanziari esentate è segnalato nella colonna 0120 o 0130 e il 
valore delle garanzie reali ricevute ai sensi dell’articolo 9 dello stesso regolamento in operazioni 
di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari non esentate è segnalato nella 
colonna 0110.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1887
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0140  Afflusso — Soggetto al massimale degli afflussi del 75 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470- 
510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0140 il totale degli afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 75 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 
2015/61, calcolato moltiplicando l’importo totale/l’importo massimo utilizzabile indicato nella 
colonna 0010 per il pertinente fattore di ponderazione di cui alla colonna 0080. 
Per la riga 0170, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0140 gli afflussi totali soggetti al 
massimale degli afflussi del 75 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafo 1, del regolamento delegato 
(UE) 2015/61 solo se l’ente creditizio ha ricevuto l’impegno per erogare un prestito agevolato ad 
un beneficiario finale o ha ricevuto un impegno simile da una banca multilaterale di sviluppo o 
da un organismo del settore pubblico.  
0150  Afflusso — Soggetto al massimale degli afflussi del 90 %  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470- 
0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0150 il totale degli afflussi soggetti al massimale 
degli afflussi del 90 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 
2015/61, calcolato moltiplicando l’importo totale/l’importo massimo utilizzabile indicato nella 
colonna 0020 per il pertinente fattore di ponderazione di cui alla colonna 0090. Per la riga 
0170, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0150 gli afflussi totali soggetti al massimale degli 
afflussi del 90 % ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 4 e 5, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
solo se l’ente creditizio ha ricevuto l’impegno per erogare un prestito agevolato ad un benefi ­
ciario finale o ha ricevuto un impegno simile da una banca multilaterale di sviluppo o da un 
organismo del settore pubblico.  
0160  Afflusso — Esentato dal massimale degli afflussi  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Per le righe 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 e 0470- 
0510, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0160 il totale degli afflussi totalmente esentati 
dal massimale degli afflussi ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento delegato 
(UE) 2015/61, calcolato moltiplicando l’importo totale/l’importo massimo utilizzabile indicato 
nella colonna 0030 per il pertinente fattore di ponderazione di cui alla colonna 0100. 
Per la riga 0170, gli enti creditizi segnalano nella colonna 0160 gli afflussi totali totalmente 
esentati dal massimale degli afflussi ai sensi dell’articolo 33, paragrafi 2, 3 e 5, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 solo se l’ente creditizio ha ricevuto l’impegno per erogare un prestito 
agevolato ad un beneficiario finale o ha ricevuto un impegno simile da una banca multilaterale di 
sviluppo o da un organismo del settore pubblico.  
1.5.2. Istruzioni relative alle specifiche righe  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1.  TOTALE DEGLI AFFLUSSI  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61IT L 97/1888 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Nella riga 0010 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale delle attività/degli importi dovuti/dell’importo 
massimo utilizzabile come somma delle attività/degli importi dovuti/dell’importo massimo 
utilizzabile da operazioni/depositi non garantiti, operazioni di prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari; 
— per la colonna 0140, gli afflussi totali come somma degli afflussi da operazioni/depositi non 
garantiti, operazioni di prestito garantite, operazioni correlate ai mercati finanziari e swap 
con garanzie reali meno la differenza tra gli afflussi totali ponderati e i deflussi totali 
ponderati derivanti da operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o 
che sono denominate in valute non convertibili e 
— per le colonne 0150 e 0160, gli afflussi totali come somma degli afflussi da operazioni/ 
depositi non garantiti, operazioni di prestito garantite, operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari e swap con garanzie reali meno la differenza tra gli afflussi totali ponderati e i deflussi 
totali ponderati derivanti da operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferi ­
mento o che sono denominate in valute non convertibili e meno gli afflussi in eccesso da un 
ente creditizio specializzato connesso ai sensi dell’articolo 2, paragrafo 3, lettera e), e 
dell’articolo 33, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Afflussi risultanti da operazioni/depositi non garantiti  
Articoli 32, 33 e 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Nella riga 0020 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale delle attività/degli importi dovuti/dell’importo 
massimo utilizzabile derivanti da operazioni/depositi non garantiti e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali da operazioni/depositi non garantiti.  
0030  1.1.1.  importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Nella riga 0030 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da clienti non finanziari 
(tranne banche centrali) (importi dovuti da clienti non finanziari non corrispondenti a 
rimborsi del capitale nonché ogni altro importo dovuto da clienti non finanziari) e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali da clienti non finanziari (tranne 
banche centrali) (afflussi da clienti non finanziari non corrispondenti a rimborsi del capitale 
nonché ogni altro afflusso da clienti non finanziari). 
I clienti non finanziari includono, tra l’altro, persone fisiche, PMI, imprese, emittenti sovrani, 
banche multilaterali di sviluppo e organismi del settore pubblico conformemente all’arti ­
colo 31  bis  del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1889
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli importi dovuti da operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari, 
di cui all’articolo 192, punti 2) e 3), del regolamento (UE) n. 575/2013, con un cliente non 
finanziario garantite da attività liquide ai sensi del titolo II del regolamento delegato (UE) 
2015/61 sono segnalati nella sezione 1.2. e non nella sezione 1.1.1. Gli importi dovuti da dette 
operazioni garantite da titoli trasferibili che non sono ammissibili come attività liquide ai sensi 
del titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61 sono segnalati nella sezione 1.2. e non nella 
sezione 1.1.1. Gli importi dovuti da dette operazioni con clienti non finanziari garantite da 
attività non trasferibili che non sono ammissibili come attività liquide ai sensi del titolo II del 
regolamento delegato (UE) 2015/61 sono segnalati nella pertinente riga della sezione 1.1.1. 
Gli importi dovuti da banche centrali sono segnalati nella sezione 1.1.2 e non in questa sezione. 
Gli importi dovuti per operazioni di finanziamento al commercio con durata residua non 
superiore a 30 giorni sono segnalati nella sezione 1.1.4. e non in questa sezione. Gli importi 
dovuti per titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario sono segnalati nella sezione 1.1.5 e 
non in questa sezione.  
0040  1.1.1.1.  importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corri ­
spondono a rimborso del capitale  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali) con durata residua non supe ­
riore a 30 giorni che non corrispondono a rimborso del capitale. Questi afflussi comprendono 
gli interessi e le commissioni dovuti dai clienti non finanziari (tranne banche centrali). Gli 
importi dovuti da banche centrali che non corrispondono a rimborso del capitale sono segnalati 
nella sezione 1.1.2 e non in questa sezione.  
0050  1.1.1.2.  altri importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Nella riga 0050 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli altri importi dovuti da clienti non 
finanziari (tranne banche centrali) come somma degli importi dovuti da clienti non finanziari 
per controparte e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli altri afflussi da clienti non finanziari 
(tranne banche centrali) come somma degli afflussi da clienti non finanziari per controparte. 
Gli importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali) che non corrispondono a 
rimborso del capitale sono segnalati nella sezione 1.1.1.1. e non in questa sezione. 
Gli altri importi dovuti da banche centrali sono segnalati nella sezione 1.1.2 e non in questa 
sezione. 
Gli afflussi corrispondenti ai deflussi conformemente agli impegni all’erogazione di prestiti 
agevolati di cui all’articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 sono 
segnalati nella sezione 1.1.3 e non sono segnalati qui.  
0060  1.1.1.2.1.  importi dovuti da clienti al dettaglio  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da clienti al dettaglio con durata residua non superiore a 30 giorni.IT L 97/1890 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0070  1.1.1.2.2.  importi dovuti da imprese non finanziarie  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da imprese non finanziarie con durata residua non superiore a 30 giorni.  
0080  1.1.1.2.3.  importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organi ­
smi del settore pubblico  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da emittenti sovrani, banche multilaterali di sviluppo e organismi del settore 
pubblico con durata residua non superiore a 30 giorni.  
0090  1.1.1.2.4.  importi dovuti da altri soggetti giuridici  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da altri soggetti giuridici non segnalati altrove con durata residua non superiore a 
30 giorni.  
0100  1.1.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera a), e paragrafo 3, lettera d), del regolamento delegato (UE) 
2015/61 in combinato disposto con l’articolo 27 dello stesso regolamento 
Nella riga 0100 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da banche centrali e 
clienti finanziari (depositi operativi e non operativi) e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli afflussi dalle banche centrali e dai clienti 
finanziari (depositi operativi e non operativi). 
Gli enti creditizi segnalano qui gli importi dovuti con durata residua non superiore a 30 giorni 
da banche centrali e clienti finanziari che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni 
di attendersi un default nell’orizzonte di 30 giorni. 
Gli importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari che non corrispondono a rimborso del 
capitale sono segnalati nella pertinente sezione. 
I depositi presso l’ente centrale di cui all’articolo 27, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 non sono segnalati come afflussi. 
Gli importi dovuti per operazioni di finanziamento al commercio con durata residua non 
superiore a 30 giorni sono segnalati nella sezione 1.1.4 e non in questa sezione. Gli importi 
dovuti per titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario sono segnalati nella sezione 1.1.5 e 
non in questa sezione.  
0110  1.1.2.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 in combinato 
disposto con l’articolo 27 dello stesso regolamento 
Nella riga 0110 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da clienti finanziari 
classificati come depositi operativi (a prescindere dal fatto che l’ente creditizio sia in grado o 
no di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico) eIT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1891
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali da clienti finanziari classificati come 
depositi operativi (a prescindere dal fatto che l’ente creditizio sia in grado o no di stabilire un 
corrispondente tasso di afflusso simmetrico). 
Gli enti creditizi segnalano qui gli importi dovuti da clienti finanziari al fine di ottenere dall’ente 
creditizio servizi di compensazione, custodia o gestione della liquidità ai sensi dell’articolo 27 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0120  1.1.2.1.1.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando 
l’ente creditizio è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 in combinato 
disposto con l’articolo 27 dello stesso regolamento 
Importi dovuti da clienti finanziari con durata residua non superiore a 30 giorni al fine di 
ottenere dall’ente creditizio servizi di compensazione, custodia o gestione della liquidità ai sensi 
dell’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61, quando l’ente creditizio è in grado di 
stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico.  
0130  1.1.2.1.2.  importi dovuti da clienti finanziari classificati come depositi operativi, quando 
l’ente creditizio non è in grado di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 in combinato 
disposto con l’articolo 27 dello stesso regolamento 
Importi dovuti da clienti finanziari con durata residua non superiore a 30 giorni al fine di 
ottenere dall’ente creditizio servizi di compensazione, custodia o gestione della liquidità ai sensi 
dell’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61, quando l’ente creditizio non è in grado 
di stabilire un corrispondente tasso di afflusso simmetrico. A queste voci si applica un tasso di 
afflusso del 5 %.  
0140  1.1.2.2.  importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non classificati come depo ­
siti operativi  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Nella riga 140 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da banche centrali e 
clienti finanziari non classificati come depositi operativi e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli afflussi dalle banche centrali e dai clienti 
finanziari non classificati come depositi operativi. 
Gli enti creditizi segnalano qui gli importi dovuti da banche centrali e clienti finanziari non 
ammissibili al trattamento come depositi operativi ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 3, lettera 
d), in combinato disposto con l’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0150  1.1.2.2.1.  importi dovuti da banche centrali  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da banche centrali con durata residua non superiore a 30 giorni di calendario, ai 
sensi dell’articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0160  1.1.2.2.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT L 97/1892 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Importi dovuti da clienti finanziari con una durata residua non superiore a 30 giorni non 
ammissibili al trattamento come depositi operativi ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 3, lettera 
d), in combinato disposto con l’articolo 27 del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli afflussi corrispondenti ai deflussi conformemente agli impegni all’erogazione di prestiti 
agevolati di cui all’articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61 sono 
segnalati nella sezione 1.1.3 e non sono segnalati qui.  
0170  1.1.3.  afflussi corrispondenti a deflussi conformemente agli impegni all’erogazione di 
prestiti agevolati di cui all’articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 
2015/61  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Afflussi corrispondenti ai deflussi conformemente agli impegni all’erogazione di prestiti agevolati 
di cui all’articolo 31, paragrafo 9, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0180  1.1.4.  importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da operazioni di finanziamento al commercio con durata residua non superiore a 
30 giorni, ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 2, lettera b), del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0190  1.1.5.  importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni di calendario, ai sensi dell’articolo 32, 
paragrafo 2, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0201  1.1.6.  prestiti con data di scadenza contrattuale non definita  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera i), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Prestiti con data di scadenza contrattuale non definita ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 3, 
lettera i), del regolamento delegato (UE) 2015/61 Gli enti creditizi considerano solo i prestiti il 
cui contratto consente all’ente creditizio di disimpegnarsi o di richiedere il pagamento entro 30 
giorni di calendario. Nell’importo segnalato sono inclusi gli interessi e i pagamenti minimi che 
devono essere addebitati sul conto del cliente entro 30 giorni di calendario. Gli interessi e i 
pagamenti minimi da prestiti con data di scadenza contrattualmente non definita, che per 
contratto sono dovuti e danno luogo ad un effettivo afflusso di cassa nei successivi 30 giorni 
di calendario, sono considerati importi dovuti e sono segnalati nella pertinente riga secondo il 
trattamento previsto all’articolo 32 per gli importi dovuti. Gli enti creditizi non segnalano gli 
altri interessi maturati che tuttavia non sono addebitati sul conto del cliente né danno luogo a un 
effettivo afflusso di cassa nei successivi 30 giorni di calendario.  
0210  1.1.7.  importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, 
purché non si conteggino due volte con le attività liquide  
Articolo 32, paragrafo 2, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Importi dovuti per posizioni in strumenti azionari inclusi in un indice principale, purché non si 
conteggino due volte con le attività liquide ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 2, lettera d), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Le posizioni comprendono gli importi dovuti per contratto 
entro 30 giorni di calendario, quali i dividendi in contante sui più importanti indici e il contante 
dovuto per tali strumenti azionari venduti ma non ancora regolati, laddove non siano rilevati 
come attività liquide conformemente al titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1893
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0230  1.1.8.  afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente 
ai requisiti prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela  
Articolo 32, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Afflussi derivanti dallo svincolo dei saldi detenuti in conti segregati conformemente ai requisiti 
prudenziali per la tutela delle attività di negoziazione della clientela ai sensi dell’articolo 32, 
paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Gli afflussi sono computati solo se questi saldi sono mantenuti in attività liquide conformemente 
al titolo II del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0240  1.1.9.  afflussi da derivati  
Articolo 32, paragrafo 5, in combinato disposto con l’articolo 21 del regolamento delegato (UE) 
2015/61 
L’importo netto dei crediti attesi nell’arco di un periodo di 30 giorni di calendario dai contratti 
elencati all’allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e dai derivati su crediti. 
Gli enti creditizi calcolano gli afflussi attesi nell’arco di 30 giorni di calendario su base netta per 
controparte, ferma restando la vigenza di accordi bilaterali di compensazione ai sensi dell’arti ­
colo 295 del regolamento (UE) n. 575/2013. Per base netta si intende anche al netto delle 
garanzie reali ricevute, purché ammissibili come attività liquide ai sensi del titolo II del regola ­
mento delegato (UE) 2015/61. 
I deflussi e gli afflussi di cassa derivanti da operazioni su derivati in valuta estera o da operazioni 
di derivati su crediti che comportano il cambio integrale e simultaneo (o nello stesso giorno) di 
importi di capitale sono calcolati su base netta, anche se le operazioni non sono oggetto di un 
accordo bilaterale di compensazione. 
Nel caso di una segnalazione separata a norma dell’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento 
(UE) n. 575/2013, le operazioni su derivati o le operazioni in derivati su crediti sono distinte per 
ciascuna valuta rispettiva. La compensazione per controparte può essere applicata solo ai flussi in 
detta valuta.  
0250  1.1.10.  afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri 
di un gruppo o da un sistema istituzionale di tutela quando le autorità competenti hanno 
autorizzato l’applicazione di un tasso superiore di afflusso  
Articolo 34 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Afflussi derivanti da linee di credito o di liquidità non utilizzate fornite da membri di un gruppo 
o da un sistema istituzionale di tutela quando l’autorità competente ha autorizzato l’applicazione 
di un tasso superiore di afflusso conformemente all’articolo 34 del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0260  1.1.11.  altri afflussi  
Articolo 32, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Tutti gli altri afflussi conformemente all’articolo 32, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 non segnalati altrove nel modello.  
0263  1.2.  Afflussi derivanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai 
mercati finanziari  
L’articolo 32, paragrafo 3, lettere b), c) e f), del regolamento delegato (UE) 2015/61 si riferisce 
agli afflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finan ­
ziari con durata residua non superiore a 30 giorni.IT L 97/1894 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Nella riga 0263 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli afflussi da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari. 
Le operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 30 giorni di calendario sono 
segnalate nel modello C 75.01 dell’allegato XXIV e non in questa sezione.  
0265  1.2.1.  la controparte è una banca centrale  
Gli enti creditizi segnalano qui gli afflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 con durata residua non superiore a 30 giorni e nelle quali la controparte è una 
banca centrale. 
Nella riga 0265 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nelle quali la controparte è una banca 
centrale; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali derivanti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nelle quali la controparte è una banca 
centrale.  
0267  1.2.1.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
Nella riga 0267 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non superiore a 
30 giorni in cui la controparte è una banca centrale e in cui l’operazione è garantita da 
attività liquide; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli afflussi da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non superiore 
a 30 giorni in cui la controparte è una banca centrale e in cui l’operazione è garantita da 
attività liquide. 
Gli enti creditizi segnalano operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati 
finanziari con una durata residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte è una banca 
centrale e in cui l’operazione è garantita da attività liquide, a prescindere dal fatto che siano o no 
riutilizzate in altre operazioni e che l’attività soddisfi i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0269  1.2.1.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 1 di cui all’articolo 10, ad eccezione delle 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima di cui all’articolo 10, paragrafo 1, lettera f).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1895
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0271  1.2.1.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.1., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0273  1.2.1.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatis ­
sima  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide della categoria di cui all’articolo 10, paragrafo 1, lettera f).  
0275  1.2.1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.2., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0277  1.2.1.1.3.  garanzie reali di livello 2 A  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 11 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2 A di cui all’articolo 11.  
0279  1.2.1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.3., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0281  1.2.1.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 13, paragrafo 2, 
lettera g), punto i), ii) o iv).  
0283  1.2.1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.4., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1896 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0285  1.2.1.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide della categoria di attività di livello 2 B di cui all’articolo 12, paragrafo 1, lettera e).  
0287  1.2.1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.5., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0289  1.2.1.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 13, paragrafo 2, 
lettera g), punto iii) o v).  
0291  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.6., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0293  1.2.1.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre operazioni, 
sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come 
attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 12, paragrafo 1, 
lettera b), c) o f).  
0295  1.2.1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1.1.7., le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0297  1.2.1.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1897
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e che sono 
garantite da attività che sono impiegate a copertura di una posizione corta conformemente 
all’articolo 30, paragrafo 5. Segnalare qui, e non nelle linee precedenti, le garanzie reali di 
qualsiasi tipo utilizzate per coprire una posizione corta. Non conteggiare due volte.  
0299  1.2.1.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
Gli enti creditizi segnalano nella riga 0299 del modello C 74.00 dell’allegato XXIV operazioni di 
prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non supe ­
riore a 30 giorni in cui la controparte è una banca centrale e in cui le garanzie reali non sono 
ammissibili come attività liquide. Gli enti creditizi segnalano 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da tali operazioni come 
somma degli importi dovuti da operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai 
mercati finanziari in cui le garanzie reali sono strumenti di capitale illiquidi e operazioni di 
prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari coperte da qualsiasi altra ga ­
ranzia reale illiquida; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali da tali operazioni come somma degli 
afflussi da operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari in cui le 
garanzie reali sono strumenti di capitale illiquidi e operazioni di prestito garantite e opera ­
zioni correlate ai mercati finanziari coperte da qualsiasi altra garanzia reale illiquida.  
0301  1.2.1.3.1.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte è una banca centrale e in cui l’operazione 
è garantita da strumenti di capitale illiquidi.  
0303  1.2.1.3.2.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte è una banca centrale e in cui l’operazione 
è garantita da attività illiquide non ricomprese nella sezione 1.2.1.3.1.  
0305  1.2.2.  la controparte non è una banca centrale  
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi risultanti da operazioni di prestito garantite e da 
operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all’articolo 192, punti 2 e 3, del regolamento 
(UE) n. 575/2013 con una durata residua non superiore a 30 giorni e nelle quali la controparte 
non è una banca centrale. 
Nella riga 0305 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nelle quali la controparte non è una 
banca centrale; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali derivanti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nelle quali la controparte non è una 
banca centrale.IT L 97/1898 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0307  1.2.2.1.  garanzie reali ammissibili come attività liquide  
Nella riga 0307 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non superiore a 
30 giorni in cui la controparte non è una banca centrale e in cui l’operazione è garantita da 
attività liquide; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, il totale degli afflussi da operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non superiore 
a 30 giorni in cui la controparte non è una banca centrale e in cui l’operazione è garantita da 
attività liquide. 
Gli enti creditizi segnalano operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati 
finanziari con una durata residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte non è una 
banca centrale e in cui l’operazione è garantita da attività liquide, a prescindere dal fatto che 
siano o no riutilizzate in altre operazioni e che l’attività soddisfi i requisiti operativi di cui 
all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0309  1.2.2.1.1.  garanzie reali di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 1 di cui all’articolo 10, ad 
eccezione delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 
1, lettera f).  
0311  1.2.2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.1, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0313  1.2.2.1.2.  garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità elevatis ­
sima  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 10 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide della categoria di cui all’articolo 10, paragrafo 1, lettera f).  
0315  1.2.2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.2, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0317  1.2.2.1.3.  garanzie reali di livello 2 A  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1899
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 11 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2 A di cui all’articolo 11.  
0319  1.2.2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.3, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0321  1.2.2.1.4.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (residenziali o auto)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 13, paragrafo 
2, lettera g), punto i), ii) o iv).  
0323  1.2.2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.4, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0325  1.2.2.1.5.  garanzie reali di livello 2B costituite da obbligazioni garantite di qualità elevata  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide della categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 12, paragrafo 1, 
lettera e).  
0327  1.2.2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.5, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0329  1.2.2.1.6.  garanzie reali sotto forma di attività di livello 2B costituite da titoli garantiti da 
attività (ABS) (commerciali o persone fisiche)  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 13 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 13, paragrafo 
2, lettera g), punto iii) o v).IT L 97/1900 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0331  1.2.1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.6, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0333  1.2.2.1.7.  garanzie reali di livello 2B non ricomprese nella sezione 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che, a prescindere dal fatto che siano o no riutilizzate in altre opera ­
zioni, sarebbero ammissibili ai sensi degli articoli 7 e 12 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
come attività liquide di qualsiasi categoria di attività di livello 2B di cui all’articolo 12, paragrafo 
1, lettera b), c) o f).  
0335  1.2.2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali ricevute soddisfano i requisiti operativi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2.1.7, le operazioni nelle quali le garanzie reali ricevute 
soddisfano i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0337  1.2.2.2.  garanzie reali impiegate a copertura di una posizione corta  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte non è una banca centrale e che 
sono garantite da attività che sono impiegate a copertura di una posizione corta conformemente 
all’articolo 30, paragrafo 5. Segnalare qui, e non nelle linee precedenti, le garanzie reali di 
qualsiasi tipo utilizzate per coprire una posizione corta. Non conteggiare due volte.  
339  1.2.2.3.  garanzie reali non ammissibili come attività liquide  
Gli enti creditizi segnalano nella riga 0339 del modello C 74.00 dell’allegato XXIV operazioni di 
prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata residua non supe ­
riore a 30 giorni in cui la controparte non è una banca centrale e in cui le garanzie reali non 
sono ammissibili come attività liquide. Gli enti creditizi segnalano 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti da tali operazioni come 
somma degli importi dovuti da prestiti su margine in cui le garanzie reali sono illiquide, 
operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari in cui le garanzie 
reali sono strumenti di capitale illiquidi e operazioni di prestito garantite e operazioni 
correlate ai mercati finanziari coperte da qualsiasi altra garanzia reale illiquida; e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali da tali operazioni come somma degli 
afflussi da prestiti su margine in cui le garanzie reali sono illiquide, operazioni di prestito 
garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari in cui le garanzie reali sono strumenti di 
capitale illiquidi e operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari 
coperte da qualsiasi altra garanzia reale illiquida.  
0341  1.2.2.3.1.  prestiti su margine: garanzie reali illiquide  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera c), del regolamento delegato (UE) 2015/61IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1901
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Prestiti su margine a fronte di attività illiquide con durata residua non superiore a 30 giorni in 
cui la controparte non è una banca centrale e le attività ricevute non sono utilizzate per coprire 
posizioni corte ai sensi dell’articolo 32, paragrafo 3, lettera c), del regolamento delegato (UE) 
2015/61.  
0343  1.2.2.3.2.  garanzie reali costituite da strumenti di capitale illiquidi  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte non è una banca centrale e in cui 
l’operazione è garantita da strumenti di capitale illiquidi.  
0345  1.2.2.3.3.  tutte le altre garanzie reali illiquide  
Articolo 32, paragrafo 3, lettera b), del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari con una durata 
residua non superiore a 30 giorni in cui la controparte non è una banca centrale e in cui 
l’operazione è garantita da attività illiquide non ricomprese nella sezione 1.2.2.3.1 o 1.2.2.3.2.  
0410  1.3.  Afflussi totali da swap con garanzie reali  
Gli enti creditizi segnalano qui la somma degli afflussi totali da swap con garanzie reali calcolati 
nel modello C 75.01 di cui all’allegato XXIV.  
0420  1.4.  (Differenza tra gli afflussi ponderati totali e i deflussi ponderati totali derivanti da 
operazioni in paesi terzi in cui vigono restrizioni al trasferimento o che sono denominate 
in valute non convertibili)  
Articolo 32, paragrafo 8, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti segnalano nelle colonne 0140, 0150 e 0160 la somma degli afflussi totali ponderati 
provenienti da paesi terzi nei quali vigono restrizioni al trasferimento o denominati in valute non 
convertibili meno la somma dei deflussi totali ponderati verso paesi terzi in cui vigono restrizioni 
al trasferimento o che sono denominati in valute non convertibili segnalati nel modello C 73.00 
di cui all’allegato XXIV. Se l’importo è negativo, gli enti indicano «0».  
0430  1.5.  (Afflussi in eccesso da un ente creditizio specializzato connesso)  
Articolo 2, paragrafo 3, lettera e), e articolo 33, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 
2015/61 
Nella segnalazione su base consolidata gli enti creditizi segnalano nelle colonne 0140, 0150 o 
0160 l’importo degli afflussi derivanti da un ente creditizio specializzato connesso ai sensi 
dell’articolo 33, paragrafi 3 e 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61 che superano l’importo 
dei deflussi derivanti dalla stessa impresa.  
VOCI PER MEMORIA  
0450  2.  Afflussi valutari  
Questa voce per memoria è segnalata soltanto in caso di segnalazione separata della valuta 
utilizzata per le segnalazioni o di una valuta diversa dalla valuta utilizzata per le segnalazioni 
conformemente all’articolo 415, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 
Gli enti creditizi segnalano la quota degli afflussi da derivati (segnalati nella sezione 1.1.9.) che si 
riferisce ai flussi di capitale in valuta nella rispettiva valuta da swap su tassi di interesse in 
differenti valute, operazioni a pronti e operazioni a termine in valuta con scadenza nel periodo 
di 30 giorni. La compensazione per controparte può essere applicata solo ai flussi in detta valuta.IT L 97/1902 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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0460  3.  Afflussi all’interno di un gruppo o nell’ambito di un sistema di tutela istituzionale  
Gli enti creditizi segnalano qui come voci per memoria tutte le operazioni segnalate nella sezione 
1 (ad esclusione della sezione 1.1.10.) nelle quali la controparte è l’impresa madre o una 
filiazione dell’ente creditizio o un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente 
creditizio da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un 
membro dello stesso sistema di tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del 
regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di 
cooperative di cui all’articolo 10 dello stesso regolamento. 
Nella riga 0460 di C 74.00 di cui all’allegato XXIV gli enti creditizi segnalano: 
— per ogni colonna 0010, 0020 e 0030, il totale degli importi dovuti/dell’importo massimo 
utilizzabile nell’ambito di un gruppo o di un sistema di tutela istituzionale, come somma 
degli importi dovuti/dell’importo massimo utilizzabile nell’ambito del gruppo o del sistema di 
tutela istituzionale per tipo di operazione e controparte e 
— per ogni colonna 0140, 0150 e 0160, gli afflussi totali nell’ambito di un gruppo o di un 
sistema di tutela istituzionale come somma degli afflussi nell’ambito del gruppo o del sistema 
di tutela istituzionale per tipo di operazione e controparte.  
0470  3.1.  Importi dovuti da clienti non finanziari (tranne banche centrali)  
Gli enti creditizi segnalano qui tutti gli importi dovuti da clienti non finanziari segnalati nella 
sezione 1.1.1. quando la controparte è l’impresa madre o una filiazione dell’ente creditizio o 
un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai 
sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema 
di tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o 
l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 
dello stesso regolamento.  
0480  3.2.  Importi dovuti da clienti finanziari  
Gli enti creditizi segnalano qui tutti gli importi dovuti da clienti finanziari segnalati nella sezione 
1.1.2. quando la controparte è l’impresa madre o una filiazione dell’ente creditizio o un’altra 
filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai sensi 
dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema di 
tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o 
l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 
dello stesso regolamento;  
0490  3.3.  Operazioni garantite  
Gli enti creditizi segnalano qui tutti gli importi dovuti da operazioni di prestito garantite e 
operazioni correlate ai mercati finanziari, così come il valore di mercato totale delle garanzie 
reali ricevute segnalato nella sezione 1.2., quando la controparte è l’impresa madre o una 
filiazione dell’ente creditizio o un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente 
creditizio da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un 
membro dello stesso sistema di tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del 
regolamento (UE) n. 575/2013 o l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di 
cooperative di cui all’articolo 10 dello stesso regolamento.  
0500  3.4.  Importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni  
Gli enti creditizi segnalano qui tutti gli importi dovuti da titoli con scadenza entro 30 giorni 
segnalati nella sezione 1.1.5. quando l’emittente è l’impresa madre o una filiazione dell’ente 
creditizio o un’altra filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una 
relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello 
stesso sistema di tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 
575/2013 o l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui 
all’articolo 10 dello stesso regolamento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1903
 
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0510  3.5.  Ogni altro afflusso all’interno di un gruppo o nell’ambito un sistema di tutela isti ­
tuzionale  
Gli enti creditizi segnalano qui ogni altro afflusso all’interno di un gruppo o nell’ambito un 
sistema di tutela istituzionale segnalato nelle sezioni da 1.1.3. a 1.1.11. (escluse le sezioni 1.1.5 e 
1.1.10.) quando la controparte è l’impresa madre o una filiazione dell’ente creditizio o un’altra 
filiazione della stessa impresa madre o collegata all’ente creditizio da una relazione ai sensi 
dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE, o un membro dello stesso sistema di 
tutela istituzionale di cui all’articolo 113, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 o 
l’ente centrale o un membro di una rete o di un gruppo di cooperative di cui all’articolo 10 
dello stesso regolamento.  
4. Operazioni di prestito garantite oggetto di deroga dall’articolo 17, paragrafi 2 e 3  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con durata residua non 
superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e le relative operazioni 
sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
0530  4.1.  di cui: garantite da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale ricevuta è costituita 
da attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che soddisfa i requisiti 
operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni 
sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
0540  4.2.  di cui: garantite da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale ricevuta è costituita 
da obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1, che soddisfa i requisiti operativi di 
cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni sono oggetto di 
deroga dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
in virtù del paragrafo 4 dello stesso articolo.  
0550  4.3.  di cui: garantite da attività di livello 2 A  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale ricevuta è costituita 
da attività di livello 2 A, che soddisfa i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’ar ­
ticolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello 
stesso articolo.  
0560  4.4.  di cui: garantite da attività di livello 2B  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale ricevuta è costituita 
da attività di livello 2B, che soddisfa i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’ar ­
ticolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello 
stesso articolo.  
0570  4.5.  di cui: garantite da attività illiquide  
Gli enti creditizi segnalano qui le operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario nelle quali la controparte è una banca centrale, la garanzia reale ricevuta è costituita 
da attività illiquide e le relative operazioni sono oggetto di deroga dall’applicazione dell’arti ­
colo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 in virtù del paragrafo 4 dello 
stesso articolo.IT L 97/1904 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
PARTE 4: SWAP CON GARANZIE REALI  
1. Swap con garanzie reali  
1.1. Osservazioni generali  
1. In questo modello sono segnalate le operazioni con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario 
nelle quali attività non in contante sono scambiate con altre attività non in contante. Le voci che non 
devono essere compilate dagli enti sono indicate in grigio.  
2. Le operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario com ­
portano un deflusso se all’attività presa in prestito è applicato ai sensi del capo 2 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61 un coefficiente di scarto inferiore rispetto all’attività data in prestito. Il deflusso è calcolato 
moltiplicando il valore di mercato dell’attività presa in prestito per la differenza tra il tasso di deflusso 
applicabile all’attività data in prestito e il tasso di deflusso applicabile all’attività presa in prestito nelle 
operazioni di provvista garantite con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario. Qualora la 
controparte sia la banca centrale nazionale dell’ente creditizio, il tasso di deflusso da applicare al valore 
di mercato dell’attività presa in prestito è 0 %. Per banca centrale nazionale dell’ente creditizio si intende la 
banca centrale nazionale conforme alla definizione di cui all’articolo 28, paragrafo 8, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
3. Gli swap con garanzie reali con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario comportano un 
afflusso laddove, ai sensi del capo 2 del regolamento delegato (UE) 2015/61, all’attività data in prestito 
è applicato un coefficiente di scarto inferiore rispetto all’attività presa in prestito. L’afflusso è calcolato 
moltiplicando il valore di mercato dell’attività data in prestito per la differenza tra il tasso di afflusso 
applicabile all’attività presa in prestito e il tasso di afflusso applicabile all’attività data in prestito nelle 
operazioni di finanziamento garantito con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario. Se la 
garanzia reale ottenuta è impiegata a copertura di posizioni corte che possono essere estese oltre i 30 
giorni di calendario non sono rilevati afflussi.  
4. Per le attività liquide il valore di liquidità è calcolato conformemente all’articolo 9 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
5. Le operazioni di swap con garanzie reali sono valutate individualmente e i flussi sono segnalati come 
deflusso o come afflusso (per operazione) nella corrispondente riga. Ai fini della segnalazione le opera ­
zioni contenenti molteplici categorie di tipi di garanzia (ad esempio, un paniere di garanzie reali) sono 
suddivise in parti, corrispondenti alle righe del modello, e valutate in parti. Nel contesto delle operazioni 
di swap di panieri o portafogli di garanzie reali con scadenza entro i successivi 30 giorni di calendario, le 
attività non in contante date in prestito sono assegnate singolarmente alle attività non in contante prese in 
prestito secondo le categorie di attività liquide definite al titolo II, capo 2, del regolamento delegato (UE) 
2015/61, partendo dalla combinazione meno liquida (ossia, attività non in contante non liquide date in 
prestito, attività non in contante non liquide prese in prestito). Le garanzie reali in eccesso nell’ambito di 
una combinazione sono spostate nella categoria superiore, in modo che fino alla combinazione più 
liquida vi sia piena corrispondenza tra le combinazioni pertinenti. Le garanzie reali in eccesso a livello 
complessivo vengono quindi rilevate nella combinazione più liquida.  
6. Le operazioni di swap con garanzie reali che prevedono azioni o quote di OIC sono segnalate come se le 
operazioni prevedessero le attività sottostanti l’OIC. I diversi coefficienti di scarto applicati alle azioni o 
quote di OIC sono rispecchiati nel pertinente tasso di deflusso o di afflusso da segnalare.  
7. Gli enti creditizi compilano il modello nelle corrispondenti valute ai sensi dell’articolo 415, paragrafo 2, 
del regolamento (UE) n. 575/2013. In questo caso, sono segnalati solo i saldi denominati nella valuta 
pertinente in modo da assicurare che le differenze tra valute siano correttamente rispecchiate. Questo può 
comportare che nel modello relativo alla valuta pertinente sia segnalata solo una parte dell’operazione, 
con conseguente impatto sul valore di liquidità eccedente.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1905
 
1.2. Osservazioni di carattere specifico  
8. Per il calcolo degli afflussi e dei deflussi, le operazioni di swap con garanzie reali sono segnalate a 
prescindere dal fatto che la garanzia reale sottostante prevista soddisfi, o soddisferebbe se non già 
utilizzata per garantire l’operazione in questione, i requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. Inoltre, per consentire il calcolo della riserva rettificata di attività liquide confor ­
memente all’articolo 17, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/61, gli enti creditizi segnalano 
separatamente anche le operazioni nelle quali almeno una componente della garanzia reale soddisfa i 
requisiti operativi di cui all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
9. Quando l’ente può rilevare come attività liquide di qualità elevata soltanto parte delle sue azioni in valuta 
estera o delle attività consistenti in esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali in valuta 
estera o nazionale, solo la parte rilevabile è segnalata nelle righe relative alle attività di livello 1, 2 A e 2B 
(ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, lettera c), punto ii), e dell’articolo 10, paragrafo 1, lettera d), del 
regolamento delegato (UE) 2015/61. Se una particolare attività è utilizzata come garanzia reale per un 
importo superiore alla quota che può essere rilevata nell’ambito delle attività liquide, l’importo eccedente è 
segnalato nella sezione relativa alle attività illiquide.  
10. Gli swap con garanzie reali che prevedono attività di livello 2 A sono segnalati nella corrispondente riga 
relativa alle attività di livello 2 A, anche se è applicato il trattamento alternativo della liquidità (ossia non 
spostare le attività di livello 2 A tra le attività di livello 1 nella segnalazione degli swap con garanzie reali).  
1.3. Sottomodello per gli swap con garanzie reali  
1.3.1. Istruzioni relative alle specifiche colonne  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  Valore di mercato delle garanzie reali date in prestito  
Il valore di mercato delle garanzie reali date in prestito è segnalato nella colonna 0010. Il valore 
di mercato riflette il valore di mercato corrente, è al lordo del coefficiente di scarto e al netto dei 
flussi derivanti dalla liquidazione delle coperture associate ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 5, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0020  Valore di liquidità delle garanzie reali date in prestito  
Il valore di liquidità delle garanzie reali date in prestito è segnalato nella colonna 0020. Per le 
attività liquide, il valore di liquidità riflette il valore dell’attività al netto del coefficiente di scarto.  
0030  Valore di mercato delle garanzie reali prese in prestito  
Il valore di mercato delle garanzie reali prese in prestito è segnalato nella colonna 0030. Il valore 
di mercato riflette il valore di mercato corrente, è al lordo del coefficiente di scarto e al netto dei 
flussi derivanti dalla liquidazione delle coperture associate ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 5, del 
regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0040  Valore di liquidità delle garanzie reali prese in prestito  
Il valore di liquidità delle garanzie reali prese in prestito è segnalato nella colonna 0040. Per le 
attività liquide, il valore di liquidità riflette il valore dell’attività al netto del coefficiente di scarto.  
0050  Fattore di ponderazione standard  
Articoli 28 e 32 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione standard nella colonna 0050 sono quelli specificati nel regolamento 
delegato (UE) 2015/61 e sono indicati solo per informazione.IT L 97/1906 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0060  Fattore di ponderazione applicabile  
Articoli 28 e 32 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
I fattori di ponderazione applicabili sono quelli specificati agli articoli 28 e 32 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61. I fattori di ponderazione applicabili possono dar luogo a valori medi 
ponderati e sono segnalati in valore decimale (ossia 1,00 per un fattore di ponderazione del 100 
per cento, o 0,50 per un fattore di ponderazione del 50 per cento). I fattori di ponderazione 
applicabili possono riflettere discrezionalità specifiche dell’impresa o nazionali, ma non sono 
limitati ad esse.  
0070  Deflussi  
Gli enti creditizi segnalano qui i deflussi. I deflussi sono calcolati moltiplicando la colonna 0060 
per la colonna 0030, entrambe di C 75.01 dell’allegato XXIV.  
0080  Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 75 %  
Gli enti creditizi segnalano qui gli afflussi delle operazioni soggette al massimale degli afflussi del 
75 %. Gli afflussi sono calcolati moltiplicando la colonna 0060 per la colonna 0010, entrambe 
di C 75.01 dell’allegato XXIV.  
0090  Afflussi soggetti al massimale degli afflussi del 90 %  
Gli enti creditizi segnalano qui gli afflussi delle operazioni soggette al massimale degli afflussi del 
90 %. Gli afflussi sono calcolati moltiplicando la colonna 0060 per la colonna 0010, entrambe 
di C 75.01 dell’allegato XXIV.  
0100  Afflussi esentati dal massimale degli afflussi  
Gli enti creditizi segnalano qui gli afflussi delle operazioni esentate dal massimale degli afflussi. 
Gli afflussi sono calcolati moltiplicando la colonna 0060 per la colonna 0010, entrambe di C 
75.01 dell’allegato XXIV.  
1.3.2. Istruzioni relative alle specifiche righe  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010  1. TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte è una banca centrale)  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali.  
0020  1.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. ob ­
bligazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per ogni pertinente colonna, i valori totali degli swap con 
garanzie reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività di livello 1 (escl. le 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima).  
0030  1.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1907
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0040  1.1.1.1.  di cui le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0050  1.1.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 
(prese in prestito).  
0060  1.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0070  1.1.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
0080  1.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0090  1.1.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
0100  1.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1908 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0110  1.1.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(prese in prestito).  
0120  1.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0130  1.1.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commer ­
ciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
0140  1.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0150  1.1.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
0160  1.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.7. gli enti creditizi segnalano 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0170  1.1.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
0180  1.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.1.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1909
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0190  1.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1.  
0200  1.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) 
(prese in prestito).  
0210  1.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0220  1.2.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in 
prestito).  
0230  1.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0240  1.2.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
0250  1.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1910 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0260  1.2.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) 
(presi in prestito).  
0270  1.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0280  1.2.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
0290  1.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0300  1.2.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone 
fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
0310  1.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0320  1.2.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
0330  1.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.7. gli enti creditizi segnalano:IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1911
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0340  1.2.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
0350  1.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.2.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
0360  1.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2 A e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività di livello 2 A.  
0370  1.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività di 
livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).  
0380  1.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0390  1.3.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con obbliga ­
zioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
0400  1.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1912 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0410  1.3.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività di 
livello 2 A (prese in prestito).  
0420  1.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0430  1.3.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
0440  1.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0450  1.3.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con obbliga ­
zioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
0460  1.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0470  1.3.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) 
(presi in prestito).  
0480  1.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.6. gli enti creditizi segnalano:IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1913
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0490  1.3.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con altre attività 
di livello 2B (prese in prestito).  
0500  1.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0510  1.3.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività 
illiquide (prese in prestito).  
0520  1.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.3.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
0530  1.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di livello 
2B (residenziali o auto, CQS1).  
0540  1.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima) (prese in prestito).  
0550  1.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1914 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0560  1.4.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 
(prese in prestito).  
0570  1.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0580  1.4.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
0590  1.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0600  1.4.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali 
o auto, CQS1) (presi in prestito).  
0610  1.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0620  1.4.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(prese in prestito).  
0630  1.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.5. gli enti creditizi segnalano:IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1915
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0640  1.4.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commer ­
ciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
0650  1.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0660  1.4.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
0670  1.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0680  1.4.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
0690  1.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.4.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
0700  1.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61IT L 97/1916 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità elevata di 
livello 2B.  
0710  1.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese 
in prestito).  
0720  1.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0730  1.5.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
0740  1.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0750  1.5.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
0760  1.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0770  1.5.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) 
(presi in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1917
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0780  1.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0790  1.5.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
0800  1.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0810  1.5.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, 
Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
0820  1.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0830  1.5.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
0840  1.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1918 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0850  1.5.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
0860  1.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.5.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
0870  1.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in prestito 
le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di livello 
2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1).  
0880  1.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 1 (escl. 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).  
0890  1.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0900  1.6.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
0910  1.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0920  1.6.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 2 A 
(prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1919
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0930  1.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0940  1.6.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività 
(ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
0950  1.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0960  1.6.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di 
qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
0970  1.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0980  1.6.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività 
(ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
0990  1.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; eIT L 97/1920 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1000  1.6.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con altre attività di livello 2B 
(prese in prestito).  
1010  1.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1020  1.6.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività illiquide (prese in 
prestito).  
1030  1.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.6.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
1040  1.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito altre attività di livello 2B.  
1050  1.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima (prese in prestito).  
1060  1.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1070  1.7.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1921
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1080  1.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1090  1.7.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
di livello 2 A (prese in prestito).  
1100  1.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1110  1.7.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
1120  1.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1130  1.7.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con 
obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
1140  1.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1922 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1150  1.7.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) 
(presi in prestito).  
1160  1.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1170  1.7.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con altre 
attività di livello 2B (prese in prestito).  
1180  1.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1190  1.7.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
illiquide (prese in prestito).  
1200  1.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.7.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
1210  1.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività illiquide.  
1220  1.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività di livello 
1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1923
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1230  1.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.1 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1240  1.8.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
1250  1.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.2. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1260  1.8.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività di livello 
2 A (prese in prestito).  
1270  1.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.3. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1280  1.8.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni in cui l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con titoli garantiti da 
attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
1290  1.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.4. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1300  1.8.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con obbligazioni 
garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
1310  1.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.5 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1320  1.8.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con titoli garantiti da 
attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in 
prestito).IT L 97/1924 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1330  1.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.6 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1340  1.8.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con altre attività di 
livello 2B (prese in prestito).  
1350  1.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 1.8.7 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
1360  1.8.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività illiquide 
(prese in prestito).  
1370  2. TOTALE DEGLI SWAP CON GARANZIE REALI (la controparte non è una banca 
centrale)  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali.  
1380  2.1.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 1 (escl. ob ­
bligazioni garantite di qualità elevatissima) e sono prese in prestito le seguenti garanzie 
reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per ogni pertinente colonna, i valori totali degli swap con 
garanzie reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività di livello 1 (escl. le 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima).  
1390  2.1.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (prese in prestito).  
1400  2.1.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1410  2.1.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 
(prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1925
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1420  2.1.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1430  2.1.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
1440  2.1.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1450  2.1.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
1460  2.1.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1470  2.1.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(prese in prestito).  
1480  2.1.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1926 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1490  2.1.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commer ­
ciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
1500  2.1.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1510  2.1.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
1520  2.1.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1530  2.1.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 1, escl. obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima, (date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
1540  2.1.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.1.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
1550  2.2.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima di livello 1 e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1.  
1560  2.2.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) 
(prese in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1927
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1570  2.2.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1580  2.2.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in 
prestito).  
1590  2.2.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1600  2.2.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
1610  2.2.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1620  2.2.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) 
(presi in prestito).  
1630  2.2.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT L 97/1928 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
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1640  2.2.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
1650  2.2.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1660  2.2.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone 
fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
1670  2.2.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1680  2.2.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
1690  2.2.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1700  2.2.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 
1 (date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
1710  2.2.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.2.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1929
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1720  2.3.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività di livello 2 A e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività di livello 2 A.  
1730  2.3.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività di 
livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).  
1740  2.3.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1750  2.3.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con obbliga ­
zioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
1760  2.3.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1770  2.3.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività di 
livello 2 A (prese in prestito).  
1780  2.3.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1790  2.3.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).IT L 97/1930 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1800  2.3.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1810  2.3.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con obbliga ­
zioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
1820  2.3.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1830  2.3.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) 
(presi in prestito).  
1840  2.3.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1850  2.3.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con altre attività 
di livello 2B (prese in prestito).  
1860  2.3.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1931
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1870  2.3.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività di livello 2 A (date in prestito) con attività 
illiquide (prese in prestito).  
1880  2.3.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.3.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
1890  2.4.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (residenziali o auto, CQS1) e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di livello 
2B (residenziali o auto, CQS1).  
1900  2.4.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima) (prese in prestito).  
1910  2.4.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1920  2.4.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 
(prese in prestito).  
1930  2.4.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1940  2.4.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).IT L 97/1932 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
1950  2.4.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1960  2.4.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali 
o auto, CQS1) (presi in prestito).  
1970  2.4.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
1980  2.4.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(prese in prestito).  
1990  2.4.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2000  2.4.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commer ­
ciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
2010  2.4.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1933
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2020  2.4.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
2030  2.4.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2040  2.4.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residen ­
ziali o auto, CQS1) (dati in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
2050  2.4.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.4.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
2060  2.5.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità 
elevata di livello 2B e sono prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito obbligazioni garantite di qualità elevata di 
livello 2B.  
2070  2.5.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese 
in prestito).  
2080  2.5.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2090  2.5.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).IT L 97/1934 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2100  2.5.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2110  2.5.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività di livello 2 A (prese in prestito).  
2120  2.5.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2130  2.5.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) 
(presi in prestito).  
2140  2.5.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2150  2.5.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
2160  2.5.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1935
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2170  2.5.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, 
Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
2180  2.5.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2190  2.5.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con altre attività di livello 2B (prese in prestito).  
2200  2.5.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2210  2.5.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B 
(date in prestito) con attività illiquide (prese in prestito).  
2220  2.5.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.5.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
2230  2.6.  Totali per le operazioni in cui sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di 
livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) e sono prese in prestito 
le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono dati in prestito titoli garantiti da attività (ABS) di livello 
2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1).  
2240  2.6.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 1 (escl. 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).IT L 97/1936 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2250  2.6.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2260  2.6.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
2270  2.6.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2280  2.6.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività di livello 2 A 
(prese in prestito).  
2290  2.6.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2300  2.6.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività 
(ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).  
2310  2.6.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1937
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2320  2.6.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con obbligazioni garantite di 
qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
2330  2.6.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2340  2.6.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con titoli garantiti da attività 
(ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in prestito).  
2350  2.6.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2360  2.6.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con altre attività di livello 2B 
(prese in prestito).  
2370  2.6.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2380  2.6.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (com ­
merciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (dati in prestito) con attività illiquide (prese in 
prestito).  
2390  2.6.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.6.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.IT L 97/1938 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2400  2.7.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito altre attività di livello 2B e sono 
prese in prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito altre attività di livello 2B.  
2410  2.7.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
di livello 1, escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima (prese in prestito).  
2420  2.7.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.1. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2430  2.7.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con 
obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
2440  2.7.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.2. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2450  2.7.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
di livello 2 A (prese in prestito).  
2460  2.7.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.3. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2470  2.7.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1939
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2480  2.7.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.4. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2490  2.7.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con 
obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
2500  2.7.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.5. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2510  2.7.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con titoli 
garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) 
(presi in prestito).  
2520  2.7.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.6. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2530  2.7.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con altre 
attività di livello 2B (prese in prestito).  
2540  2.7.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.7. gli enti creditizi segnalano: 
— la componente delle garanzie reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come 
garanzia per tali operazioni, sarebbero ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 come attività liquide; e 
— la componente delle garanzie reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi 
dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
2550  2.7.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato altre attività di livello 2B (date in prestito) con attività 
illiquide (prese in prestito).IT L 97/1940 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2560  2.7.8.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.7.8. gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali date in prestito che, se non fossero utilizzate come garanzia per tali operazioni, sarebbero 
ammesse ai sensi dell’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 come attività liquide.  
2570  2.8.  Totali per le operazioni in cui sono date in prestito attività illiquide e sono prese in 
prestito le seguenti garanzie reali:  
Articolo 28, paragrafo 4, e articolo 32, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Gli enti creditizi segnalano qui, per le pertinenti colonne, i valori totali degli swap con garanzie 
reali per le operazioni nelle quali sono date in prestito attività illiquide.  
2580  2.8.1.  Attività di livello 1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività di livello 
1 (escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima) (prese in prestito).  
2590  2.8.1.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.1 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2600  2.8.2.  Obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima di livello 1 (prese in prestito).  
2610  2.8.2.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.2 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2620  2.8.3.  Attività di livello 2 A  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività di livello 
2 A (prese in prestito).  
2630  2.8.3.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.3 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2640  2.8.4.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1)  
Operazioni in cui l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con titoli garantiti da 
attività (ABS) di livello 2B (residenziali o auto, CQS1) (presi in prestito).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1941
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2650  2.8.4.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.4 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2660  2.8.5.  Obbligazioni garantite di qualità elevata di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con obbligazioni 
garantite di qualità elevata di livello 2B (prese in prestito).  
2670  2.8.5.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.5 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2680  2.8.6.  Titoli garantiti da attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato 
membro, CQS1)  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con titoli garantiti da 
attività (ABS) di livello 2B (commerciali o persone fisiche, Stato membro, CQS1) (presi in 
prestito).  
2690  2.8.6.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.6 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2700  2.8.7.  Altre attività di livello 2B  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con altre attività di 
livello 2B (prese in prestito).  
2710  2.8.7.1.  di cui: le garanzie reali scambiate soddisfano i requisiti operativi  
Delle operazioni di cui alla voce 2.8.7 gli enti creditizi segnalano la componente delle garanzie 
reali prese in prestito se soddisfano i requisiti operativi ai sensi dell’articolo 8 del regolamento 
delegato (UE) 2015/61.  
2720  2.8.8.  Attività illiquide  
Operazioni nelle quali l’ente ha scambiato attività illiquide (date in prestito) con attività illiquide 
(prese in prestito).  
VOCI PER MEMORIA  
2730  3. Totale degli swap con garanzie reali (tutte le controparti) quando le garanzie reali 
prese in prestito sono state utilizzate a copertura di posizioni corte  
Gli enti segnalano qui il totale degli swap con garanzie reali (tutte le controparti) segnalati nelle 
linee precedenti nei quali sono state utilizzate garanzie reali prese in prestito per coprire posi ­
zioni corte in cui è stato applicato un tasso di deflusso dello 0 %.  
2740  4. Totale degli swap con garanzie reali con controparti infragruppo  
Gli enti segnalano in qui il totale degli swap con garanzie reali con controparti infragruppo 
segnalati nelle linee precedenti.IT L 97/1942 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
5. Swap con garanzie reali oggetto di deroga dall’articolo 17, paragrafi 2 e 3  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale e le pertinenti 
operazioni sono esentate dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento 
delegato (UE) 2015/61 dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regolamento.  
2750  5.1.  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
prese in prestito sono garanzie reali di livello 1, escluse obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima, che soddisfano i requisiti operativi stabiliti all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 
2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 
3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regola ­
mento.  
2760  5.2.  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono obbligazioni garantite di qualità ele ­
vatissima di livello 1  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
prese in prestito sono garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima che soddisfano i requisiti operativi stabiliti all’articolo 8 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 
2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo 
regolamento.  
2770  5.3.  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2 A  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
prese in prestito sono garanzie reali di livello 2 A che soddisfano i requisiti operativi stabiliti 
all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate 
dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regolamento.  
2780  5.4.  di cui: le garanzie reali prese in prestito sono attività di livello 2B  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
prese in prestito sono garanzie reali di livello 2B che soddisfano i requisiti operativi stabiliti 
all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate 
dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regolamento.  
2790  5.5.  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 1 escl. obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
date in prestito sono garanzie reali di livello 1, escluse obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima, che soddisfano i requisiti operativi stabiliti all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 
2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 
3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regola ­
mento.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1943
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
2800  5.6.  di cui: le garanzie reali date in prestito sono obbligazioni garantite di qualità eleva ­
tissima di livello 1  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
date in prestito sono garanzie reali di livello 1 costituite da obbligazioni garantite di qualità 
elevatissima che soddisfano i requisiti operativi stabiliti all’articolo 8 del regolamento delegato 
(UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 
2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo 
regolamento.  
2810  5.7.  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2 A  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
date in prestito sono garanzie reali di livello 2 A che soddisfano i requisiti operativi stabiliti 
all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate 
dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regolamento.  
2820  5.8.  di cui: le garanzie reali date in prestito sono attività di livello 2B  
Gli enti creditizi segnalano qui la parte delle operazioni di swap con garanzie reali con durata 
residua non superiore a 30 giorni nelle quali la controparte è una banca centrale, le garanzie reali 
date in prestito sono garanzie reali di livello 2B che soddisfano i requisiti operativi stabiliti 
all’articolo 8 del regolamento delegato (UE) 2015/61 e le pertinenti operazioni sono esentate 
dall’applicazione dell’articolo 17, paragrafi 2 e 3, del regolamento delegato (UE) 2015/61 
dall’articolo 17, paragrafo 4, del medesimo regolamento.  
PARTE 5: CALCOLI  
1. Calcoli  
1.1. Osservazioni generali  
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni sui calcoli ai fini della segna ­
lazione del requisito di copertura della liquidità di cui al regolamento delegato (UE) 2015/61. Le voci che 
non devono essere compilate dagli enti sono indicate in grigio.  
1.2. Osservazioni di carattere specifico  
2. I riferimenti alle celle sono forniti nel seguente formato: modello; riga; colonna. Ad esempio, {C 72.00; 
r0130; c0040} si riferisce al modello sulle attività liquide; riga 0130; colonna 0040.  
1.3. Sottomodello dei calcoli – Istruzioni relative alle specifiche righe  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
CALCOLI  
Numeratore, denominatore, coefficiente  
Articolo 4 del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Il numeratore e il denominatore del coefficiente di copertura della liquidità e il coefficiente stesso. 
Inserire tutti i dati sottoindicati nella colonna 0010 della data riga.  
0010  1. Riserva di liquidità  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 76.00; r0290; c0010}.  
0020  2. Deflusso netto di liquidità  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 76.00; r0370; c0010}.IT L 97/1944 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0030  3. Coefficiente di copertura della liquidità (%)  
Gli enti segnalano il coefficiente di copertura della liquidità calcolato come specificato all’arti ­
colo 4, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. 
Il requisito di copertura della liquidità è pari al rapporto tra la riserva di liquidità dell’ente 
creditizio e i deflussi netti di liquidità dello stesso nell’arco di un periodo di stress di 30 giorni 
di calendario ed è espresso in percentuale. 
Se {C 76.00; r0020; c0010} è pari a zero (determinando un coefficiente tendente all’infinito) 
indicare il valore 999 999.  
Calcoli del numeratore  
Articolo 17 e allegato I del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Formula per calcolare la riserva di liquidità. 
Inserire tutti i dati sottoindicati nella colonna 0010 della data riga.  
0040  4. Livello 1 escl. obbligazioni garantite di qualità elevatissima, che compongono la riserva 
di liquidità (valore ai sensi dell’articolo 9): non rettificato  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 72.00; r0030; c0040}.  
0050  5. Livello 1 escl. deflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
Gli enti segnalano i deflussi di titoli liquidi di livello 1 (ad esclusione delle obbligazioni garantite 
di qualità elevatissima) alla liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle operazioni di 
prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 30 giorni di 
calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma 
dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0060  6. Livello 1 escl. afflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni 
garantite di qualità elevatissima  
Gli enti segnalano gli afflussi di titoli liquidi di livello 1 (ad esclusione delle obbligazioni garantite 
di qualità elevatissima) alla liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle operazioni di 
prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 30 giorni di 
calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma 
dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0070  7. Deflussi di liquidità garantiti  
Gli enti segnalano i deflussi di liquidità (attività di livello 1) alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite o delle operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma 
dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0080  8. Afflussi di liquidità garantiti  
Gli enti segnalano gli afflussi di liquidità (attività di livello 1) alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite o delle operazioni di prestito garantite con scadenza entro 30 giorni di 
calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma 
dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0091  9. Livello 1 escl. «importo rettificato» delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima  
È indicato nell’allegato I, punto 3, lettera a) 
Gli enti segnalano l’importo rettificato delle attività di livello 1 costituite da obbligazioni non 
garantite a massimale non applicato. 
L’importo rettificato tiene conto della liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle 
operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 
30 giorni di calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a 
norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1945
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0100  10. Valore ai sensi dell’articolo 9 delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di 
livello 1: non rettificato  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 72.00; r0180; c0040}.  
0110  11. Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima di livello 1  
Gli enti segnalano i deflussi di obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 alla 
liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle 
operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di 
riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0120  12. Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali sotto forma di obbligazioni garantite di 
qualità elevatissima di livello 1  
Gli enti segnalano gli afflussi di obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1 alla 
liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle 
operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di 
riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, 
del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0131  13. «Importo rettificato» delle obbligazioni garantite di qualità elevatissima di livello 1  
È indicato dall’allegato I, punto 3, lettera b) 
Gli enti segnalano l’importo rettificato delle attività di livello 1 costituite da obbligazioni garantite 
a massimale non applicato. 
L’importo rettificato tiene conto della liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle 
operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 
30 giorni di calendario dalla data di riferimento a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a 
norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0160  14. Valore ai sensi dell’articolo 9 delle attività di livello 2 A: non rettificato  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 72.00; r0230; c0040}.  
0170  15. Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2 A  
Gli enti segnalano i deflussi di titoli liquidi di livello 2 A alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie 
reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia 
soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0180  16. Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2 A  
Gli enti segnalano gli afflussi di titoli liquidi di livello 2 A alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie 
reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia 
soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0191  17. «Importo rettificato» delle attività di livello 2 A  
È indicato dall’allegato I, punto 3, lettera c) 
Gli enti segnalano l’importo rettificato delle attività di livello 2 A a massimale non applicato. 
L’importo rettificato tiene conto della liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle 
operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 
30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a 
norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0220  18. Valore ai sensi dell’articolo 9 delle attività di livello 2B: non rettificato  
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 72.00; r0310; c0040}.IT L 97/1946 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0230  19. Deflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2B  
Gli enti segnalano i deflussi di titoli liquidi di livello 2B alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie 
reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia 
soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0240  20. Afflussi entro 30 giorni per garanzie reali di livello 2B  
Gli enti segnalano gli afflussi di titoli liquidi di livello 2B alla liquidazione delle operazioni di 
provvista garantite, delle operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie 
reali con scadenza entro 30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia 
soggetta a deroga a norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0251  21. «Importo rettificato» delle attività di livello 2B  
È indicato dall’allegato I, punto 3, lettera d) 
Gli enti segnalano l’importo rettificato delle attività di livello 2B a massimale non applicato. 
L’importo rettificato tiene conto della liquidazione delle operazioni di provvista garantite, delle 
operazioni di prestito garantite o delle operazioni di swap con garanzie reali con scadenza entro 
30 giorni di calendario dalla data di calcolo a meno che l’operazione sia soggetta a deroga a 
norma dell’articolo 17, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2015/61.  
0280  22. Importo eccedente delle attività liquide  
Allegato I, punto 4 
Gli enti segnalano l’«importo eccedente delle attività liquide»: questo importo è pari a: 
a) importo rettificato delle attività di livello 1 costituite da obbligazioni non garantite, più 
b) importo rettificato delle obbligazioni garantite di livello 1, più 
c) importo rettificato delle attività di livello 2 A, più 
d) importo rettificato delle attività di livello 2B, 
meno il valore minore tra i seguenti: 
e) somma di a), b), c) e d) 
f) 100/30 moltiplicato per a) 
g) 100/60 moltiplicato per la somma di a) e b) 
h) 100/85 moltiplicato per la somma di a), b) e c).  
0290  23. RISERVA DI LIQUIDITÀ  
Allegato I, punto 2 
Gli enti segnalano la riserva di liquidità, che è pari a: 
a) importo delle attività di livello 1, più 
b) importo delle attività di livello 2 A, più 
c) importo delle attività di livello 2B, 
meno il valore minore tra i seguenti: 
d) somma di a), b) e c); o 
e) «importo eccedente delle attività liquide».IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1947
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
Calcoli del denominatore  
Allegato II del regolamento delegato (UE) 2015/61 
Formula per calcolare il deflusso netto di liquidità 
dove: 
NLO = deflusso netto di liquidità 
TO = totale dei deflussi 
TI = totale degli afflussi 
FEI = afflussi totalmente esentati 
IHC = afflussi soggetti all’elevazione del massimale al 90 % dei deflussi 
IC = afflussi soggetti all’elevazione del massimale al 75 % dei deflussi 
Gli enti inseriscono tutti i dati sottoindicati nella colonna 0010 di una data riga.  
0300  24. Totale dei deflussi  
TO = dal foglio dei deflussi 
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 73.00; r0010; c0060}.  
0310  25. Afflussi totalmente esentati  
FEI = dal foglio degli afflussi 
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 74.00; r0010; c0160}.  
0320  26. Afflussi soggetti al massimale di 90 %  
IHC = dal foglio degli afflussi 
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 74.00; r0010; c0150}.  
0330  27. Afflussi soggetti al massimale di 75 %  
IC = dal foglio degli afflussi 
Gli enti segnalano la cifra di cui a {C 74.00; r0010; c0140}.  
0340  28. Riduzione per gli afflussi totalmente esentati  
Gli enti segnalano la parte seguente del calcolo del deflusso netto di liquidità: 
= MIN (FEI, TO).  
0350  29. Riduzione per gli afflussi soggetti al massimale di 90 %  
Gli enti segnalano la parte seguente del calcolo del deflusso netto di liquidità: 
= MIN (IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)].  
0360  30. Riduzione per gli afflussi soggetti al massimale di 75 %  
Gli enti segnalano la parte seguente del calcolo del deflusso netto di liquidità: 
= MIN (IC, 0.75*MAX(TO-FEI-IHC/0.9, 0)].  
0370  31. DEFLUSSO NETTO DI LIQUIDITÀ  
Gli enti segnalano i deflussi netti di liquidità che sono pari ai deflussi totali meno la riduzione 
per gli afflussi totalmente esentati meno la riduzione per gli afflussi soggetti al massimale del 
90 % meno la riduzione per gli afflussi soggetti al massimale del 75 %:IT L 97/1948 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)] – MIN(IC, 0.75*MAX(T0- FEI- 
IHC/0.9,0)]  
Pilastro 2  
0380  32. Requisito del pilastro 2  
Articolo 105 della CRD 
Gli enti segnalano il requisito del pilastro 2.  
PARTE 6: PERIMETRO DI CONSOLIDAMENTO  
1. Perimetro di consolidamento  
1.1. Osservazioni generali  
1. Questo modello identifica, ai soli fini del requisito di copertura della liquidità a livello consolidato, i 
soggetti cui si riferiscono le informazioni segnalate nei modelli C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 e C 
76.00. Il modello identifica tutti i soggetti che rientrano nell’ambito del consolidamento del coefficiente di 
copertura della liquidità conformemente agli articoli 8 e 10 e all’articolo 11, paragrafi 3 e 5, del rego ­
lamento (UE) n. 575/2013, secondo il caso. Il modello ha tante righe quanti sono i soggetti che rientrano 
nell’ambito del consolidamento.  
1.2. Istruzioni relative alle specifiche colonne  
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0005  Impresa madre o filiazione  
Si indica «Impresa madre» se il soggetto nella riga è: 
— l’ente impresa madre nell’UE, la società di partecipazione finanziaria madre nell’UE o la 
società di partecipazione finanziaria mista madre nell’UE di cui all’articolo 11, paragrafo 
3, del regolamento (UE) n. 575/2013; 
l’ente impresa madre o l’ente filiazione che deve soddisfare, rispettivamente, il requisito di 
copertura della liquidità su base consolidata o su base subconsolidata, nel contesto di un 
unico sottogruppo di liquidità ai sensi dell’articolo 8 del regolamento (UE) n. 575/2013; 
— l’ente in questione che è tenuto a soddisfare il requisito di copertura della liquidità su base 
subconsolidata ai sensi dell’articolo 11, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013; 
— l’ente centrale nell’UE. 
Si indica «Filiazione» nelle altre righe.  
0010  Nome  
Nella colonna 0010 è segnalato il nome di ciascun soggetto nell’ambito del consolidamento.  
0020  Codice  
Il codice come parte di un identificativo di riga deve essere unico per ciascun soggetto segnalato. 
Per gli enti e le imprese di assicurazione, il codice è il codice LEI. Per le altre entità il codice è il 
codice LEI o, se non disponibile, un codice nazionale. Il codice è unico e utilizzato in modo 
coerente in tutti i modelli e nel corso del tempo. Il codice deve sempre contenere un valore.  
0021  Tipo di codice  
Gli enti identificano il tipo di codice segnalato nella colonna 0020 come «codice LEI» o «codice 
non-LEI». 
Indicare sempre il tipo di codice.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1949
 
Colonna  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0022  Codice nazionale  
Gli enti possono inoltre segnalare il codice nazionale quando segnalano il codice LEI come 
identificativo nella colonna «Codice»;  
0040  Codice paese  
Nella colonna 0020 è segnalato il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede ciascun 
soggetto che rientra nell’ambito del consolidamento.  
0050  Tipo di soggetto  
Ai soggetti segnalati nella colonna 0010 è assegnato un tipo di soggetto corrispondente alla sua 
forma giuridica, come sotto indicato: 
«Ente creditizio»; 
«Impresa di investimento»; 
«Altro».IT L 97/1950 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
ALLEGATO XXVI  
SEGNALAZIONI INTEGRATIVE AI FINI DELL'INDIVIDUAZIONE E DELL'ASSEGNAZIONE DEI COEFFI ­
CIENTI DELLA RISERVA PER I G-SII  
MODELLI  
Numero del 
modello  Codice del 
modello  Nome del modello / gruppo di modelli  Nome 
abbreviato  
INDICATORI G-SII ED ELEMENTI CONNESSI ALL'UNIONE 
BANCARIA EUROPEA  
1 G 01.00  INDICATORI G-SII ED ELEMENTI CONNESSI ALL'UNIONE BANCA ­
RIA EUROPEA  GSII  
G 01.00 - Indicatori G-SII ed elementi connessi all'Unione bancaria europea  
Riga  Voce  Importo  
Indicatori G-SII  
0010  Esposizioni totali  
0020  Attività verso altri enti finanziari  
0030  Passività verso altri enti finanziari  
0040  Titoli in circolazione  
0050  Attività di pagamento  
0060  Attività in custodia  
0070  Attività di sottoscrizione  
0080  Volume delle negoziazioni  
0090  Derivati OTC  
0100  Titoli detenuti per la negoziazione e disponibili per la vendita  
0110  Attività di livello 3  
0120  Attività transgiurisdizionali  
0130  Passività transgiurisdizionali  
Elementi per i quali l'Unione bancaria europea è considerata un'unica giurisdizione  
0140  Attività estere totali su base «rischio ultimo»  
0150  Attività estere su derivati su base «rischio ultimo»  
0160  Passività estere su base «rischio immediato», compresi i derivati  
0170  di cui: passività estere su derivati su base «rischio immediato»IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1951
 
ALLEGATO XXVII  
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE AI FINI DELL’INDIVIDUAZIONE E DELL’ASSEGNAZIONE DEI 
COEFFICIENTI DELLA RISERVA PER I G-SII  
PARTE I  
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE  
1.1.1. Struttura e convenzioni  
2.1.1.1. Struttura  
1. Questo quadro consiste in un modello che raccoglie informazioni sugli indicatori dell’importanza sistemica a 
livello globale e particolari elementi necessari per l’applicazione della metodologia dell’UE per individuare gli 
enti a rilevanza sistemica a livello globale (G-SII) e assegnare i corrispondenti coefficienti della riserva per i 
G-SII.  
3.1.1.2. Convenzione di numerazione  
2. Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura di 
cui ai punti da 3 a 5. I codici numerici in questione sono ampiamente utilizzati nelle norme di convalida.  
3. Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {Modello; Riga; Colonna}.  
4. Per i riferimenti all’interno di un modello in cui sono utilizzati soltanto punti di dati del modello stesso, le 
annotazioni non contengono l’indicazione del modello: {Riga; Colonna}. Nei modelli con una sola colonna, 
sono indicate soltanto le righe: {Modello; Riga}.  
5. Un asterisco segnala che il riferimento corrisponde alle righe o alle colonne specificate in precedenza.  
4.1.1.3. Convenzione dei segni  
6. Qualsiasi importo che aumenta il valore dell’indicatore, delle attività, delle passività o delle esposizioni è 
segnalato come cifra positiva. Qualsiasi importo che riduce il valore dell’indicatore, delle attività, delle passività 
o delle esposizioni è segnalato come cifra negativa. Se l’intestazione della voce è preceduta da un segno 
negativo (-), significa che per quella voce non è prevista la segnalazione di cifre positive.  
5.1.1.4. Abbreviazioni  
7. Ai fini del presente allegato, il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (  1 ) è 
denominato «CRR» e la direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (  2 ) è denominata «CRD».  
PARTE II  
ISTRUZIONI RELATIVE AL MODELLO  
6.1.1. Osservazioni generali  
8. Il modello è diviso in due sezioni: la sezione superiore relativa agli indicatori G-SII comprende gli indicatori 
per individuare gli enti a rilevanza sistemica a livello globale definiti nella metodologia elaborata dal Comitato 
di Basilea per la vigilanza bancaria; la sezione inferiore contiene una serie di elementi necessari per calcolare 
gli indicatori pertinenti conformemente alla metodologia definita sulla base dell’articolo 131, paragrafo 18, 
della CRD.IT L 97/1952 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021  
( 1 ) Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali pe r gli 
enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1).  
( 2 ) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull’accesso all’attività degli enti crediti zi e sulla 
vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le di rettive 
2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).
 9. Ove pertinente, le informazioni fornite nel presente modello sono coerenti con le informazioni fornite alle 
autorità incaricate ai fini della raccolta dei valori degli indicatori da parte delle suddette autorità secondo 
quanto stabilito all’articolo 3, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) n. 1222/2014 della Commissione.  
7.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche  
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
0010 – 0120  Indicatori G-SII  
La definizione degli indicatori è identica a quella applicata ai fini della determinazione delle 
informazioni elencate nell’allegato del regolamento delegato (UE) n. 1222/2014 della Com ­
missione. 
In caso di modifiche della metodologia, ai fini della segnalazione delle informazioni alla fine 
del primo, del secondo e del terzo trimestre dell’esercizio è utilizzata la stessa metodologia che 
si applica per determinare i valori degli indicatori alla fine dell’esercizio. 
Gli indicatori che sono misure di flusso sono segnalati su base cumulativa dall’inizio dell’anno 
civile o dell’esercizio, a seconda dei casi.  
0010  Attività transgiurisdizionali  
0020  Passività transgiurisdizionali  
0030  Esposizioni totali (coefficiente di leva finanziaria)  
0040  Attività verso altri enti finanziari  
0050  Passività verso altri enti finanziari  
0060  Titoli in circolazione  
0070  Attività in custodia  
0080  Attività di pagamento  
0090  Operazioni di sottoscrizione sui mercati obbligazionari e azionari  
0100  Volume delle negoziazioni  
0110  Importo nozionale dei derivati OTC  
0120  Attività di livello 3  
0130  Titoli detenuti per la negoziazione e disponibili per la vendita  
0140 – 0170  Elementi per i quali l’Unione bancaria europea è considerata un’unica giurisdizione  
Al fine di determinare gli elementi specificati di seguito e in assenza di specifiche nelle 
istruzioni sottostanti, le definizioni e i concetti applicati sono allineati, per quanto possibile, 
alle definizioni e ai concetti definiti negli orientamenti in materia di segnalazione per le 
statistiche bancarie internazionali della BRI.IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1953
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
In deroga a tale disposizione, l’attività dei soggetti segnalanti negli Stati membri partecipanti di 
cui all’articolo 4 del regolamento (UE) n. 806/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio (  3 ) 
è esclusa; in altre parole, gli Stati membri partecipanti sono considerati un’unica giurisdizione.  
0140  Attività estere totali su base «rischio ultimo»  
Attività estere totali costituite dalla somma delle attività transfrontaliere e delle attività locali di 
affiliate estere in valuta locale o in valuta estera. Sono escluse le attività derivanti da posizioni 
in contratti derivati. I termini «attività», «attività transfrontaliere» e «attività locali di affiliate 
estere in valuta estera e in valuta locale» hanno il significato di cui agli orientamenti in materia 
di segnalazione per le statistiche bancarie internazionali della BRI. 
Per «su base «rischio ultimo»» si intende che, al fine di determinare se un’attività sia un’attività 
transfrontaliera o locale, la posizione è assegnata al soggetto terzo, ove esso esista, che si è 
impegnato per contratto ad assumere i debiti o le obbligazioni della controparte immediata se 
quest’ultima non adempie. Tale assegnazione è effettuata conformemente alle disposizioni in 
materia di trasferimento del rischio contenute negli orientamenti per la segnalazione delle 
statistiche bancarie internazionali della BRI.  
0150  Attività estere su derivati su base «rischio ultimo»  
Il valore equo positivo di tutte le attività su derivati che sono attività transfrontaliere o attività 
locali di affiliate estere in valuta locale o in valuta estera. 
I derivati comprendono forward, swap e opzioni su cambi, tassi di interesse, strumenti di 
capitale, merci e strumenti di credito. Sono compresi i derivati su crediti acquistati che coprono 
o compensano la protezione del credito venduta o che sono detenuti a fini di negoziazione. 
Nel caso di tali derivati su crediti acquistati, il valore non è limitato al valore dell’attività 
immediata acquistata a garanzia. 
I valori equi positivi dei contratti derivati possono essere compensati a fronte di valori equi 
negativi solo se le posizioni sono state eseguite con la stessa controparte nell’ambito di un 
accordo di compensazione giuridicamente opponibile. In questa voce sono inclusi solo gli 
insiemi di attività soggette a compensazione con valore positivo. 
Le attività su derivati sono segnalate al lordo di eventuali garanzie in contante. 
Ai fini della segnalazione delle informazioni su base «rischio ultimo», si applicano le seguenti 
disposizioni: 
a) quando il rischio finale ricade sulla controparte, il derivato è considerato estero se la 
controparte non rientra nella giurisdizione di origine dei soggetti segnalanti; 
b) quando il rischio finale ricade sul garante, il derivato è considerato estero se il garante non 
rientra nella giurisdizione di origine dei soggetti segnalanti.  
0160  Passività estere su base «rischio immediato», compresi i derivati  
Passività estere, compresi i derivati, costituite dalla somma delle passività estere e delle passività 
estere derivanti da derivati. Sono escluse da questa voce le passività costituite da titoli che sono 
attività finanziarie negoziabili emesse dall’ente segnalante. 
La definizione di derivati è identica a quella applicata per la riga 0140.IT L 97/1954 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea 19.3.2021
 
Riga  Riferimenti giuridici e istruzioni  
I valori equi negativi dei contratti derivati possono essere compensati a fronte di valori equi 
positivi solo se le posizioni sono state eseguite con la stessa controparte nell’ambito di un 
accordo di compensazione giuridicamente opponibile. Le passività su derivati sono segnalate al 
lordo di eventuali garanzie (in contante e in altra forma). 
Per «su base «rischio immediato»» si intende che, al fine di determinare se un’attività sia 
un’attività transfrontaliera o locale, la posizione è assegnata alla controparte diretta del con ­
tratto.  
0170  di cui: passività estere su derivati su base «rischio immediato»  
Sottoinsieme della riga 0160 costituito da passività su derivati.  
( 3 ) Regolamento (UE) n. 806/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 luglio 2014, che fissa norme e una 
procedura uniformi per la risoluzione degli enti creditizi e di talune imprese di investimento nel quadro del meccanismo di 
risoluzione unico e del Fondo di risoluzione unico e che modifica il regolamento (UE) n. 1093/2010 (GU L 225 del 
30.7.2014, pag. 1).IT 19.3.2021 Gazzetta ufficiale dell’Unione europea L 97/1955