Comunicazione della Commissione - Rendiconto Finanziario della Comunità Europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1995



Gazzetta ufficiale n. C 251 del 29/08/1996 pag. 0003 - 0028



RENDICONTO FINANZIARIO DELLA COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO AL 31 DICEMBRE 1995 (96/C 251/03) In conformità agli impegni presi dalla Commissione a nome della CECA nel settore delle attività di assunzione di prestiti, è pubblicato il seguente rendiconto finanziario, stilato nel quadro dell'articolo 45 C del trattato che istituisce la CECA: - stato patrimoniale della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1995; - conto profitti e perdite, per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1995; - prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1995; - note relative al rendiconto finanziario al 31 dicembre 1995. Il rendiconto finanziario è accompagnato dalla relazione della Corte dei conti prevista dall'articolo 45 C del trattato CECA concernente le operazioni finanziarie della CECA per il 1995 ad eccezione di quelle riferentesi alle entrate e alle spese di carattere amministrativo. Situazione patrimoniale al 31 dicembre 1995 (Importi espressi in ecu) - Prima della destinazione degli utili - >SPAZIO PER TABELLA> - Prima della destinazione degli utili - >SPAZIO PER TABELLA> Conto profitti e perdite per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1995 (Importi espressi in ecu) > SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> Destinazione degli utili per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1995 (Importi espressi in ecu) >SPAZIO PER TABELLA> NOTE RELATIVE AL RENDICONTO FINANZIARIO AL 31 DICEMBRE 1995 (Importi espressi in ecu) 1. PRESENTAZIONE DEL RENDICONTO 1.1. La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita in virtù del trattato del 18 aprile 1951. Secondo quanto stabilito dal trattato, la CECA ha il compito di contribuire allo sviluppo economico degli Stati membri mediante la creazione di un mercato comune del carbone e dell'acciaio. Le principali fonti di finanziamento della CECA sono costituite dal prelievo, dal saldo netto della sua attività finanziaria, da prestiti contratti sui mercati finanziari e da crediti bancari diretti. 1.2. Il rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1995 viene presentato conformemente alle norme delle direttive 78/660/CEE (GU n. L 222 del 14. 8. 1978) e 86/635/CEE del Consiglio, relative ai bilanci annuali ed ai bilanci consolidati delle banche e delle altre istituzioni finanziarie (GU n. L 372 del 31. 12. 1986). 1.3. La CECA tiene la propria contabilità nelle varie divise utilizzate per la propria attività finanziaria. Il rendiconto finanziario è espresso in ecu. A fine anno, per la conversione in ecu dei conti finanziari in valuta, sono stati impiegati i seguenti tassi: >SPAZIO PER TABELLA> 1.4. Alla data del 31 dicembre 1995, le varie divise, elencate al punto 1.3., e l'ecu contribuiscono al bilancio della CECA come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2. PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICATI 2.1. Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai principi contabili generalmente adottati. 2.2. Le entrate e le uscite dell'esercizio sono registrate in valuta; vengono convertite in ecu al tasso contabile mensile in vigore il giorno dell'operazione. 3. DISPONIBILITÀ PRESSO LE BANCHE CENTRALI Questa voce rappresenta le disponibilità della CECA presso le banche centrali di alcuni Stati membri. 4. CREDITI VERSO BANCHE 4.1. A vista Questa voce riguarda i crediti a vista su CEDEL. 4.2. A termine o con preavviso La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 4.3. Prestiti La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 5. CREDITI VERSO LA CLIENTELA 5.1. Prestiti I prestiti erogati alle banche sono indicati alla voce «Crediti verso banche» (vedi nota 4). Gli altri prestiti sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> 5.2. Prelievo Prima della rettifica di valore, questa voce ammonta a 8 355 018 ECU al 31 dicembre 1995 (16 625 804 ECU al 31 dicembre 1994). Essa comprende in particolare un importo di 6 110 892 ECU relativo a procedure giudiziarie (5 924 068 ECU al 31 dicembre 1994) e un importo di 416 014 ECU relativo alla sospensiva per lo stoccaggio di carbone (432 179 ECU al 31 dicembre 1994). In base ad una decisione generale intervenuta nel 1972, il pagamento del prelievo relativo al carbone messo in stoccaggio è oggetto di una sospensiva temporanea. 5.3. Ammende Questa voce riporta i crediti della Commissione sulle imprese cui è stata inflitta un'ammenda in applicazione delle norme del trattato. Dopo la rettifica di valore, essa ammonta a 64 703 179 ECU (64 041 463 ECU al 31 dicembre 1994). Tale voce corrisponde ad un'ammenda globale di 104 364 350 ECU imposta dalla Commissione [decisione 94/215/CECA (1) del 16 febbraio 1994] ad imprese siderurgiche per il mancato rispetto delle norme di concorrenza nel campo della commercializzazione delle travi in acciaio. Sono stati incassati pagamenti a concorrenza di 32 151 350 ECU in applicazione di detta decisione che ha fatto oggetto di ricorso davanti al tribunale di primo grado da parte della quasi totalità delle imprese destinatarie. 5.4. Bonifici d'interessi da recuperare Questa voce rappresenta i crediti sulle imprese che hanno fruito di un prestito agevolato, alle quali la Commissione ha dovuto chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico d'interessi già versato. 6. OBBLIGAZIONI ED ALTRI TITOLI A REDDITO FISSO 6.1. Valutazione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono valutati al minore tra il costo medio di acquisto e il valore di mercato al 31 dicembre 1995. Si deroga a questa norma per i titoli considerati come immobilizzazioni finanziarie (cfr. punto 6.5). 6.2. Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono così ripartiti: >SPAZIO PER TABELLA> 6.3. Scadenze 1996 La parte seguente del portafoglio-titoli arriva a scadenza finale nel corso del 1996: >SPAZIO PER TABELLA> 6.4. Quotazione Il portafoglio-titoli è costituito da valori quotati in borsa per un importo pari a 1 619 284 906 ECU e, per la parte restante di 68 850 353 ECU, da titoli non quotati in borsa. 6.5. Immobilizzazioni finanziarie 6.5.1. Vengono definiti immobilizzazioni finanziarie i titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta principalmente di valori a breve o medio termine e di obbligazioni proprie riscattate per il servizio della provvista CECA. 6.5.2. I titoli che hanno il carattere di immobilizzazioni finanziarie sono valutati al minore tra il costo medio di acquisto e il valore di rimborso. Il valore di rimborso di tali titoli è superiore al costo medio d'acquisto per un importo totale di 582 828 ECU. 6.5.3. Gli immobilizzazioni finanziarie si ripartiscono come segue (in ecu): >SPAZIO PER TABELLA> 7. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI >SPAZIO PER TABELLA> I vari immobili di proprietà della CECA sono stati oggetto a suo tempo di una convenzione di messa a disposizione della Comunità europea contro pagamento di un canone d'affitto, a titolo di remunerazione dei fondi investiti dalla CECA. In base a dette convenzioni, la Commissione ha interamente rimborsato nel 1994 e nel 1995 il capitale residuo dovuto alla CECA, in vista del trasferimento giuridico degli immobili della CECA alla Comunità europea. Al 31 dicembre 1995, risultava ultimato soltanto il trasferimento giuridico dell'immobile di Haren. Tale operazione si traduce per la CECA in una plusvalenza di cessione di 339 066 ECU tra l'importo della cessione (5 639 066 ECU) e il valore netto contabile (5 300 000 ECU) alla data della cessione il 27 febbraio 1995. Per quanto riguarda gli altri immobili, gli anticipi ricevuti dalla Comunità europea figurano al passivo dello stato patrimoniale per un totale di 7 288 355 ECU, in attesa del perfezionamento delle formalità giuridiche di trasferimento. 8. ALTRE ATTIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 9. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE - ATTIVO >SPAZIO PER TABELLA> 10. DEBITI VERSO LE BANCHE La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 11. DEBITI RAPPRESENTATI DA TITOLI Una parte della provvista in essere al 31 dicembre 1995 giunge a scadenza nel corso dell'esercizio 1996. Essa rappresenta un importo di 1 613 175 985 ECU. 12. ALTRE PASSIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 13. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE, PASSIVO >SPAZIO PER TABELLA> 14. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI >SPAZIO PER TABELLA> 15. IMPEGNI PER IL BILANCIO OPERATIVO CECA Nel 1995 gli impegni per il bilancio operativo hanno presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 16. ACCANTONAMENTI PER IL FINANZIAMENTO DEL BILANCIO OPERATIVO CECA >SPAZIO PER TABELLA> 17. ACCANTONAMENTI PER GRANDI RISCHI Nel contesto della scadenza del trattato CECA nel 2002 e della graduale diminuzione dell'ammontare dei prestiti, aumenta la concentrazione del rischio su taluni prestiti di rilevante volume (tali grandi rischi sono definiti in base alla direttiva 92/121/CEE del 21 dicembre 1992 relativa al monitoraggio ed al controllo dei grandi rischi). Gli accantonamenti per grandi rischi riguardano pertanto i prestiti privi di garanzia di prim'ordine e che superano il 25 % dei fondi propri della CECA. Essi sono destinati a coprire specificamente detto rischio di concentrazione e a far fronte all'incidenza di una eventuale insolvenza. Calcolati sull'ammontare dei grandi rischi al 31 dicembre 1995 e secondo una metodologia raccomandata da uno studio di esperti internazionali, detti accantonamenti ammontano a 55 milioni di ECU. 18. RISERVE >SPAZIO PER TABELLA> Il Fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. Dopo destinazione della quota per il 1995 dei contributi dei nuovi Stati membri (14 429 322 ECU) ed un recupero di 9 milioni di ECU, il Fondo di garanzia ascende a 435 314 322 al 31 dicembre 1995. Il rapporto di solvibilità della CECA si mantiene entro la forbice del 14 %-16 % raccomandatale da un studio di esperti internazionali per poter garantire l'equilibrio - considerato il suo statuto particolare - della struttura del suo bilancio. La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti a fronte di fondi propri della CECA, destinati al finanziamento di alloggi sociali. L'ex Fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data, gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il bilancio generale. Il Fondo viene utilizzato per il finanziamento di mutui edilizi a favore dei funzionari delle Comunità europee ed è stato anche utilizzato per accordare mutui speciali alle imprese del settore carbosiderurgico. Per quanto riguarda il contributo dei nuovi Stati membri, il protocollo n. 5 allegato al trattato del 24 giugno 1994 di adesione dell'Austria, della Finlandia e della Svezia prevede una partecipazione al fondo di riserva CECA pari a 44 100 000 ECU pagabile in due versamenti di pari importo stabiliti senza interesse per il 1° gennaio 1995 e il 1° gennaio 1996. Il primo versamento 1995 di 22 050 000 ECU è stato quindi ripartito tra il Fondo garanzia, la riserva speciale e l'ex Fondo pensioni. 19. ANALISI DEL RISULTATO DELL'ESERCIZIO Il risultato globale della CECA è influenzato sia dal risultato delle operazioni non di bilancio (assunzione/erogazione di prestiti - impieghi - variazioni dei tassi di cambio) sia da quello dell'esecuzione del bilancio operativo CECA. 19.1. Operazioni non di bilancio >SPAZIO PER TABELLA> 19.2. Esecuzione del bilancio operativo CECA >SPAZIO PER TABELLA> 19.3. Determinazione del risultato dell'esercizio >SPAZIO PER TABELLA> 20. INTERESSI E ONERI ASSIMILATI >SPAZIO PER TABELLA> 21. SPESE DI AMMINISTRAZIONE Per coprire forfettariamente le spese di amministrazione della CECA è stato versato nel bilancio generale della Commissione delle Comunità europee un importo di 5 milioni di ECU. 22. ALTRI ONERI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 23. INTERESSI PERCEPITI E PROVENTI ASSIMILATI > SPAZIO PER TABELLA> 24. ALTRI PROVENTI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 25. PROVENTI CONNESSI AL BILANCIO OPERATIVO >SPAZIO PER TABELLA> 25. IMPEGNI FUORI BILANCIO 26.1. Impegni ricevuti >SPAZIO PER TABELLA> 26.2. Impegni assunti >SPAZIO PER TABELLA> 27. ANDAMENTO DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA PER L'ESERCIZIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 1995 >SPAZIO PER TABELLA> ESECUZIONE DEL BILANCIO OPERATIVO CECA PER L'ESERCIZIO 1995 >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> (1) GU n. L 116 del 6. 5. 1994. (1) Previsioni di esecuzione della Commissione del 9 novembre 1995 (GU n. C 302 del 14. 11. 1995).