Rendiconto finanziario della Comunità europea del carbone e dell' acciaio al 31 dicembre 1990 e 1989



Gazzetta ufficiale n. C 223 del 28/08/1991 pag. 0003 - 0028



RENDICONTO FINANZIARIO DELLA COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO AL 31 DICEMBRE 1990 E 1989 (91/C 223/03) In conformità agli impegni che la Commissione ha assunto a nome della CECA nell'ambito della propria attività di assunzione di prestiti, si pubblica il seguente rendiconto finanziaro, redatto a norma dell'articolo 78 del trattato che istituisce la CECA: - bilancio patrimoniale della Comunità europea del Carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1990 e 1989; -conto profitti e perdite, per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 1990 e 1989; -prospetto della destinazione degli utili, per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 1990 e 1989. Il rendiconto finanziario è accompagnato dalla relazione della Corte dei Conti - di cui all'articolo 78 settimo, paragrafo 5 del trattato CECA - relativa alle operazioni finanziarie della CECA per l'esercizio 1990, eccezione fatta per quelle che si riferiscono alle entrate ed alle uscite di carattere amministrativo. Bilancio patrimoniale al 31 dicembre 1990 e 1989 (importi espressi in ecu) - Prima della destinazione degli utili - ATTIVO 31 dicembre 1990 31 dicembre 1989 Disponibilità presso banche centrali (nota 3) 2 455 381 85 900 Crediti verso banche (nota 4): - a vista -a termine o con preavviso -prestiti 36 330 473 968 451 679 2 694 352 165 25 083 527 880 755 585 2 353 347 922 Totale 3 699 134 317 3 259 187 034 Crediti verso la clientela (nota 5): - prestiti - prelievo - ammende 4 212 720 400 1 818 180 1 702 087 4 567 903 983 5 630 108 18 745 917 Totale 4 216 240 667 4 592 280 008 Obbligazioni e altri titoli a reddito fisso (nota 6): - emittenti pubblici -altri emittenti (di cui obbligazioni proprie: 104 283 876 nel 1990 e 97 100 176 nel 1989) 1 007 034 384 237 273 716 796 981 581 302 137 505 Totale 1 244 308 100 1 099 119 086 Attività materiali e immateriali (nota 7) 5 991 681 6 452 622 Altre attività (nota 8) 6 660 664 52 291 315 Conti di regolarizzazione (nota 9) 294 513 076 270 025 870 TOTALE ATTIVO 9 469 303 886 9 279 441 835 Impegni fuori bilancio (note 24 p. 1) 2 475 819 034 1 173 114 513 - Prima della destinazione degli utili - PASSIVO 31 dicembre 1990 31 dicembre 1989 IMPEGNI VERSO TERZI Debiti verso banche (nota 10) - a vista -a termine o con -preavviso 1 946 183 90 177 871 3 210 329 694 0 64 750 534 3 639 907 617 Totale 3 302 453 748 3 704 658 151 Debiti rappresentati da un titolo (nota 11) 3 462 281 500 3 023 747 481 Altre passività (nota 12) 145 747 865 85 289 620 Conti di regolarizzazione (nota 13) 257 939 731 275 459 841 Accantonamenti per perdite ed oneri (nota 14) 5 437 682 4 741 757 Impegni per il bilancio operativo CECA (nota 15) 1 176 182 496 1 120 320 224 TOTALE DEGLI IMPEGNI VERSO TERZI 8 350 043 022 8 214 217 074 SITUAZIONE NETTA Accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo CECA (nota 16) 383 939 347 325 187 850 RISERVE (nota 17) - Fondo di garanzia -Riserva speciale -Ex Fondo pensioni 482 885 000 188 980 000 54 887 556 482 885 000 188 980 000 53 698 379 Totale 726 752 556 725 563 379 Riserva di rivalutazione 7 139 997 12 799 169 Utili portati a nuovo 485 186 893 213 Utili dell'esercizio 943 778 781 150 TOTALE DELLA SITUAZIONENETTA 1 119 260 864 1 065 224 761 TOTALE PASSIVO 9 469 303 886 9 279 441 835 Impegni fuori bilancio (nota 24 p. 2) 4 773 918 416 3 291 770 209 Conto profitti e perdite per gli esercizi al 31 dicembre 1990 e 1989 (importi espressi in ecu) COSTI 31 dicembre 1990 31 dicembre 1989 Interessi e oneri assimilabili: - Spese di emissione e premi -di rimborso 706 897 548 14 853 731 660 357 516 12 194 039 Totale 721 751 279 672 551 555 Oneri per commissioni 2 817 495 2 871 075 Perdite su operazioni finanziarie: - Perdite di cambio -Minusvalenze su titoli -Rettifiche di valore su valori mobiliari 81 272 4 236 067 0 0 0 21 657 319 Totale 4 317 339 21 657 319 Spese di amministrazione (nota 19) 5 000 000 5 000 000 Rettifiche di valore su attività materiali (nota 7) 9 007 495 345 996 Altri oneri di gestione (nota 20) 601 021 574 360 Rettifiche di valore su crediti e accantonamenti per eventuali passivi e per impegni: - Rettifiche di valore su crediti -Dotazione degli accantonamenti per perdite e oneri 2 742 950 730 885 1 223 795 Totale 18 082 351 7 144 151 TOTALE DEI COSTI OPERATIVI 746 968 464 704 224 100 Oneri eccezionali 32 272 683 369 Differenza di conversione 5 659 172 481 029 Impegni giuridici dell'esercizio (nota 15) 445 277 280 407 310 119 Dotazione degli accantonamenti per il finanziamento del bilancio CECA 311 851 569 286 887 850 TOTALE COSTI 1 509 788 757 1 399 586 467 Utile di esercizio 943 778 781 150 TOTALE 1 510 732 535 1 400 367 617 RICAVI 31 dicembre 1990 31 dicembre 1989 Interessi e ricavi assimilabili (nota 21): - (di cui interessi su titoli a reddito fisso: 106 346 129 nel 1990 e 87 772 094 nel 1989) -Premi di versamento e di rimborso 927 491 072 10 944 940 847 242 396 8 027 159 Totale 938 436 012 855 269 555 Proventi di operazioni finanziarie: - Proventi di cambio realizzati -Plusvalenze su titoli -Riporto di rettifiche di valore su valori mobiliari 0 0 2 770 868 0 927 327 Totale 2 770 868 927 327 Riporto di rettifiche di valore su crediti e accantonamenti: - Riporto di rettifiche di valore su crediti -Riporto dell'accantonamento per perdite e oneri 10 772 378 0 96 664 866 Totale 10 772 378 96 664 866 Altri ricavi di gestione (nota 22) 1 785 786 1 055 435 Ricavi eccezionali (nota 7) 9 640 148 0 TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI 963 405 192 953 917 183 Differenza di conversione 0 460 741 Riporto della riserva di rivalutazione 5 659 172 481 029 Ricavi connessi al bilancio operativo (nota 23) 291 280 321 242 127 214 Riporto degli accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo CECA 250 387 850 203 381 450 TOTALE DEI RICAVI 1 510 732 535 1 400 367 617 Destinazione degli utili per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 1990 e 31 dicembre 1989 (importi espressi in ecu) 1990 1989 Utile non destinato al 1o gennaio 485 186 893 213 Utile di esercizio da destinare 943 778 781 150 1 428 964 1 674 363 Destinazione all'ex Fondo pensioni 1 262 879 1 189 177 Utile non destinato al 31 dicembre 166 085 485 186 NOTE RELATIVE AL RENDICONTO FINANZIARIO AL 31 DICEMBRE 1990 E 31 DICEMBRE 1989 (importi espressi in ecu) 1. PRESENTAZIONE DEL RENDICONTO 1.1.La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita in virtù del trattato del 18 aprile 1951. Secondo quanto stabilito dal trattato, la CECA ha il compito di contribuire allo sviluppo economico degli Stati membri mediante la creazione di un mercato comune del carbone e dell'acciaio. Le principali fonti di finanziamento della CECA sono costituite dal prelievo, dal saldo netto della sua attività finanziaria, dai prestiti contratti sui mercati finanziari e dai crediti bancari diretti. 1.2.Nel rendiconto finanziario relativo all'esercizio chiuso il 31 dicembre 1990, è stata introdotta una modifica nei metodi contabili (vedasi la successiva nota esplicativa n. 2). 1.3.Il rendiconto finanziario della CECA per l'anno 1990 e le relative note esplicative vengono presentati conformemente alle prescrizioni delle direttive 78/660/CEE e 86/635/CEE del Consiglio, relative ai bilanci annuali ed ai bilanci consolidati delle banche e delle altre istituzioni finanziarie (GU n. L 222 del 14. 8. 1978 e GU n. L 372 del 31. 12. 1986). 1.4.La CECA tiene la propria contabilità nelle varie divise utilizzate per la propria attività finanziaria. Il rendiconto finanziario è espresso in ecu. A fine anno, per la conversione in ecu dei conti finanziari in valuta, sono stati impiegati i seguenti tassi: 31 dicembre 1990 1989 Franco belga e lussemburghese Marco tedesco Fiorino olandese Sterlina inglese Corona danese Franco francese Lira italiana Sterlina irlandese Peseta spagnola Escudo portoghese Dracma greca Dollaro USA Franco svizzero Dollaro canadese Yen giapponese 42,1839 2,04195 2,30384 0,707840 7,88260 6,95010 1 540,26 0,767840 130,604 182,818 214,065 1,36330 1,741620 1,581430 184,932 42,592 2,02412 2,28602 0,742783 7,88161 6,92042 1 517,55 0,769128 131,059 179,03 188,287 1,19699 1,84277 1,38684 171,888 1.5.Alla data del 31 dicembre 1990, le varie divise - elencate al punto 1.4. - e l'ecu contribuiscono al bilancio della CECA come segue: (in migliaia di ECU) Divisa Attivo Passivo Franco belga Franco lussemburghese Marco tedesco Fiorino olandese Sterlina inglese Corona danese Franco francese Lira italiana Sterlina irlandese Peseta spagnola Escudo portoghese Dracma greca Dollaro USA Franco svizzero Dollaro canadese Yen giapponese ECU 197 992184 2963 858 692316 111624 2672 306899 997785 1881 342186 41829 1953 3041 174 473314 73852 484274 641563 860 127 508169 2873 642 249267 005555 989-768 043720 511 -152 31227 6616851 122 736303 76354 263272 9931 284 299 TOTALE 9 469 304 9 469 304 NB: Nei conti della CECA, l'ecu ha un posto di rilievo molto maggiore di quanto non risulti dalla tabella di cui sopra. L'apparente debolezza del peso dell'ecu si spiega con taluni adattamenti contabili e, soprattutto, con la compensazione dei crediti e debiti in capitale su scambi in divise («currency swaps»). La compensazione tra questi elementi dell'attivo e del passivo mira a non gonfiare artificialemente il bilancio. Tale adattamento contabile viene effettuato in ecu e riguarda, nel 1990, un importo di 1 946 000 000 di ecu. Il peso reale dell'ecu nei conti della CECA può essere quindi valutato più correttamente aggiungendo tale importo sia al passivo e all'attivo della divisa ecu, sia al totale del bilancio patrimoniale. 2.PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICABILI Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai principi contabili generalmente adottati. Nel corso dell'esercizio, la CECA ha introdotto una modifica nel metodo contabile, che viene descritta al punto 2.2. 2.1.Metodi contabili generali 2.1.1.Rettifica di valore generica sui prestiti Oltre alle rettifiche di valore effettuate per tener conto dei potenziali rischi di mancata riscossione, esiste una rettifica di valore generica contro il rischio generale di mancato recupero dei crediti, a concorrenza dello 0,8 % del totale dei prestiti non garantiti da Stati membri o da fideiussioni bancarie; 2.1.2.Conversione in ecu dei conti entrate e uscite Le entrate e le uscite dell'esercizio sono registrate in valuta; vengono convertite in ecu al tasso contabile mensile in vigore il giorno dell'operazione. 2.2.Modifica del metodo contabile 2.2.1.Ammende A partire dal 1o gennaio 1990, è stata modificata la modalità di contabilizzazione delle ammende. A decorrere da tale data, si considerano come redditi della CECA solo le ammende effettivamente incassate. Le ammende inflitte sono state contabilizzate tra i crediti verso la clientela ed hanno, come contropartita, l'accantonamento per ammende da incassare. Questa procedura consente di rendere omogenea la contabilizzazione delle ammende, nel bilancio patrimoniale, a quella impiegata nel bilancio operativo, che considera un'ammenda come entrata solo quando sia stata effettivamente incassata. Questo mutamento non ha conseguenze sull'utile della CECA. 2.2.2.Rimessa in garanzia A partire dall'esercizio contabile 1990, i conti annuali della CECA sono presentati ai sensi della direttiva 86/635/CEE del Consiglio. Questa nuova regolamentazione contabile comporta un cambiamento di metodo per quanto riguarda le operazioni di rimessa in garanzia. Fino ad oggi, la CECA si è limitata alla rimessa in garanzia di titoli sulla base di una convenzione di riscatto fisso. Secondo il vecchio metodo, tali operazioni venivano contabilizzate in due parti ben distinte: vendita ed acquisto a termine. I titoli ceduti non apparivano dunque a bilancio mentre la convenzione di riscatto fisso si rifletteva fuori bilancio, nei conti d'ordine. Veniva effettuato un accantonamento per perdite se il prezzo di mercato risultava inferiore al prezzo convenuto per il successivo riscatto. D'ora in poi, a partire dall'esercizio 1990, le operazioni di rimessa in garanzia vengono contabilizzate ai sensi dell'articolo 12, paragrafo 4, della direttiva 86/635/CEE. I titoli ceduti continuano a figurare nel bilancio ed i prezzi di cessione incassati vengono iscritti al passivo, come debito nei confronti del cedente. La conseguenza di questo cambiamento di metodo contabile si traduce in un profitto di 479 000 ecu per l'esercizio 1990. 3.DISPONIBILITÀ PRESSO BANCHE CENTRALI Questa voce rappresenta le disponibilità della CECA presso le banche centrali dei dodici Stati membri. 4. CREDITI VERSO BANCHE 4.1.A vista Questa voce riguarda i crediti a vista su CEDEL. 4.2.A termine o con preavviso La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: 31 dicembre 1990 1989 Fino a tre mesi 661 447 294 528 515 564 Da tre mesi ad un anno 307 004 385 339 975 875 Oltre un anno - 12 264 146 Totale 968 451 679 880 755 585 4.3.Prestiti La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: 31 dicembre 1990 1989 Fino a tre mesi 7 569 415 15 235 035 Da tre mesi ad un anno 261 163 095 271 576 441 Da un anno a cinque anni 1 663 077 026 1 352 781 701 Oltre cinque anni 762 542 629 713 754 745 Totale 2 694 352 165 2 353 347 922 5. CREDITI VERSO LA CLIENTELA 5.1.Prestiti I prestiti erogati alle banche sono registrati alla voce «Crediti verso banche» (vedi nota 4). Gli altri prestiti sono così composti: 31 dicembre 1990 1989 1) Prestiti versati utilizzando fondi provenienti da prestiti passivi Importi in essere, esclusi i premi di rimborso 4 117 953 733 4 476 574 330 Premi di rimborso 45 000 000 45 000 000 Rettifiche di valore (13 167 776) (15 018 627) Sub totale 4 149 785 957 4 506 555 703 2)Prestiti versati attingendo alla riserva speciale e ad altri fondi propri destinati al finanziamento di alloggi sociali 28 863 631 28 433 484 Totale I 4 178 649 588 4 534 989 187 La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue al 31 dicembre: 1990 1989 Fino a tre mesi 77 230 278 100 944 378 Da tre mesi ad un anno 503 933 279 559 344 689 Da un anno a 5 anni 2 603 351 537 2 758 393 068 Oltre cinque anni 1 007 302 270 1 131 325 679 3)Prestiti versati attingendo all'ex Fondo pensione dei funzionari delle Comunità europee per la costruzione di abitazioni 32 529 377 30 773 117 4)Scadenze di prestiti in ritardo ed interessi di mora 1 541 435 2 141 679 Totale generale 4 212 720 400 4 567 903 983 I prestiti sono, generalmente, garantiti dagli Stati membri, da fideiussioni di banche o imprese oppure da ipoteche. 5.2.Prelievo Prima della rettifica di valore, questa voce ammonta a 6 669 660 ecu (10 489 538 ecu al 31 dicembre 1989). Essa comprende in particolare un importo di 3 954 650 ecu, relativo a procedure giudiziarie (2 671 100 ecu al 31 dicembre 1989) ed un importo di 1 498 891 ecu relativo alla sospensiva per lo stoccaggio di carbone (1 353 663 ecu al 31 dicembre 1989). In base ad una decisione generale intervenuta nel 1972, il pagamento del prelievo relativo al carbone messo in stoccaggio è oggetto di una sospensiva temporanea. 5.3.Ammende Dopo la rettifica di valore, questa voce «ammende da riscuotere» ammonta a 1 702 087 ecu (18 745 917 ecu al 31 dicembre 1989). 6. OBBLIGAZIONI ED ALTRI TITOLI A REDDITO FISSO 6.1.Valutazione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono valutati al minimo del costo medio di acquisto o del valore di mercato al 31 dicembre 1990. Si deroga a questa norma per i titoli considerati come immobilizzi finanziari (vedi 6.6). 6.2.Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono così ripartiti: Rettifiche di valore su valori immobiliari dotazione (riporto) 31 dicembre 1990 1989 EMITTENTI PUBBLICI - Valore lordo - Rettifica di valore (1 766 873) 1 032 162 619 (25 128 235) 823 876 689 (26 895 108) - Valore netto 1 007 034 384 796 981 581 OBBLIGAZIONI PROPRIE - Valore lordo - Rettifica di valore (128 485) 107 293 671 (3 009 795) 100 238 456 (3 138 280) - Valore netto 104 283 876 97 100 176 ALTRI EMITTENTI - Valore lordo - Rettifica di valore (875 510) 134 182 311 (1 192 471) 207 105 310 (2 067 981) - Valore netto 132 989 840 205 037 329 TOTALE - Valore lordo - Rettifica di valore (2 770 868) 1 273 638 601 (29 330 501) 1 131 220 455 (32 101 369) - Valore netto 1 244 308 100 1 099 119 086 6.3.Scadenze 1991 La parte seguente del portafoglio - titoli arriva a scadenza finale nel corso del 1991 (in ecu): - Emittenti pubblici:278 176 057 - Obbligazioni proprie:10 538 466 - Altri emittenti: 66 222 908 Totale 354 937 431 6.4.Quotazione Il portafoglio - titoli è costituito da valori quotati in borsa per un importo pari a 1 050 397 521 ecu e per la parte restante, ossia di 193 910 579 ecu, da titoli non quotati in borsa. 6.5.Operazioni di rimessa in garanzia La sottovoce «Emittenti pubblici», di cui al punto 6.2 (1 007 034 384 ecu), comprende un importo di 85 791 566 ecu che rappresenta titoli rimessi in garanzia sulla base di convenzioni di riscatto a termine. 6.6.Immobilizzi finanziari 6.6.1.Vengono definiti immobilizzi finanziari i titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta principalmente di valori a breve termine e di obbligazioni proprie riscattate per il servizio dei prestiti passivi CECA. 6.6.2.I titoli che hanno il carattere di immobilizzi finanziari sono valutati al minimo del costo medio di acquisto o del valore di rimborso. Il valore di rimborso di tali titoli è superiore al costo medio d'acquisto per un importo totale di 5 032 297 ecu. 6.6.3.Gli immobilizzi finanziari si ripartiscono come segue (in ecu): - Emittenti pubblici:51 535 805 - Obbligazioni proprie:13 875 548 - Altri emittenti: 65 225 408 Totale 130 636 761 7.ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI Anno d'acquisto Prezzo d'acquisto 31 dicembre 1990 1989 Immobilizzi materiali - Immobili di Parigi - Immobile di Washington - Immobile di Lisbona - Immobile di New York - Immobile di Canberra 1990 1971 1986 1987 1987 8 480 684 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 1 588 360 927 960 1 645 650 2 169 787 1 647 196 1 012 320 1 789 794 2 284 733 5 331 758 5 734 044 Immobilizzi immateriali - Diritto di superficie, Immobile di Milano 1986 879 883 659 923 718 578 Totale Immobilizzi 5 991 681 6 452 622 L'immobile sito in Parigi al n. 61-63 di rue des Belles Feuilles, di cui la CECA era proprietaria, è stato venduto in data 20 dicembre per un importo di 9,6 milioni di ecu. Il ricavato della vendita è stato destinato all'acquisto di due edifici; il primo, sito in Avenue Eylau, ospiterà gli uffici della delegazione della Commissione presso l'OCSE a partire da giugno 1991, mentre il secondo, sito in Avenue H. Martin, sarà adibito a domicilio del Capo delegazione, una volta eseguiti gli opportuni lavori di adattamento. Questa operazione è stata effettuata per ragioni non speculative e, soprattutto, per mettere a disposizione della delegazione uffici più moderni. Dal punto di vista contabile, il ricavo eccezionale ottenuto con la vendita dell'immobile - totalmente ammortizzato - è stato destinato all'ammortamento degli immobili acquistati, per un importo di 8 480 683 ecu. Il saldo attivo dell'operazione ha consentito la costituzione di un accantonamento per perdite ed oneri di 1 159 465 ecu, allo scopo di permettere l'acquisto, in futuro, di aree di parcheggio in sostituzione di quelle che erano disponibili in rue des Belles Feuilles. Il valore dell'immobile di Washington è stato stimato in 2,8 milioni di ecu alla data del 31 dicembre 1985. La CECA ha acquistato, nel 1986, un diritto di superficie, valevole 45 anni, su un immobile sito in Milano. Alla scadenza di tale termine, l'immobile tornerà al suo proprietario. Questi immobili sono messi a disposizione della Commissione delle Comunitâ europee mediante contratto di locazione. 8. ALTRE ATTIVITÀ 31 dicembre 1990 1989 Prestiti, debitori morosi 4 161 222 4 310 229 Conto corrente bilancio operativo CECA - 44 171 660 Imposte portafoglio e IVA da recuperare 1 540 499 155 223 Prestiti ai funzionari - varie 2 339 605 236 524 Varie 2 475 861 7 538 251 10 517 187 56 411 887 Rettifiche di valore cumulate (3 856 523) (4 120 572) Totale 6 660 664 52 291 315 9.CONTI DI REGOLARIZZAZIONE - ATTIVO 31 dicembre 1990 1989 Interessi maturati su prestiti 165 685 027 153 283 432 Interessi maturati su depositi e sul portafoglio - titoli 70 579 666 58 504 132 Prelievo dichiarato per i mesi di novembre e di dicembre ma esigibile dopo il 31 dicembre 32 415 112 25 840 271 Maggiorazioni maturate su ammende - 76 629 Spese di emissione e premi di rimborso da ammortizzare 25 532 481 32 058 930 Altri 300 790 300 790 Totale prima delle rettifiche di valore 294 513 076 270 064 184 Rettifiche di valore (-) (38 314) Totale dopo le rettifiche di valore 294 513 076 270 025 870 10.DEBITI NEI CONFRONTI DI BANCHE La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: 31 dicembre 1990 1989 A vista 1 946 183 - Fino a tre mesi 99 715 772 210 411 743 Da tre mesi ad un anno 550 114 510 561 633 413 Da un anno a cinque anni 1 775 574 039 2 304 106 308 Oltre cinque anni 875 103 244 628 506 687 Totale 3 302 453 748 3 704 658 151 11.DEBITI RAPPRESENTATI DA UN TITOLO Una parte dei prestiti passivi in corso al 31 dicembre 1990 giunge a scadenza nel corso dell'esercizio 1991. Essa rappresenta un importo di 308 902 623 ecu. 12.ALTRE PASSIVITÀ 31 dicembre 1990 1989 Controvalore in ecu della differenza tra le divise da ricevere e quelle da consegnare, nel quadro di operazioni di cambio in divise (swap) 109 209 665 79 542 501 Conto corrente bilancio operativo CECA 32 738 588 - Altri 3 799 612 5 747 119 Totale 145 747 865 85 289 620 13.CONTI DI REGOLARIZZAZIONE PASSIVO 31 dicembre 1990 1989 Interessi maturati su prestiti passivi e linee di credito 242 088 297 253 686 028 Commissioni maturate su prestiti 856 434 1 006 897 Premi di rimborso su prestiti 14 995 000 19 585 000 Altri - 1 181 916 Totale 257 939 731 275 459 841 14.ACCANTONAMENTI PER PERDITE ED ONERI 31 dicembre 1990 1989 Accantonamento per ritenute alla fonte da pagare (1) 4 078 217 3 778 553 Accantonamento per acquisto vendita a termine di titoli (2) - 963 204 Accontonamento per acquisto di aree di parcheggio a Parigi (3) 1 159 465 - Accantonamento per spese di assistenza (4) 200 000 - Totale 5 437 682 4 741 757 15. IMPEGNI PER IL BILANCIO OPERATIVO CECA Nel 1990 gli impegni per il bilancio operativo hanno presentato il seguente andamento: Impegni al 31 dicembre 1989 Nuovi impegni giuridici Pagamenti Annullamenti (2) Impegni al 31 dicembre 1990 Riqualificazione professionale (1) 593 097 4819 196 618 169 103 57514 896 425 154 662 276 80 650 354 526 888 42624 093 043 602 294 099 184 000 000 154 662 276 80 650 354 550 981 469 Ricerca 160 287 287 93 874 290 61 309 853 7 596 031 185 255 693 Bonifici articolo 54 29 348 938 13 035 920 5 631 222 3 674 589 33 079 047 Bonifici articolo 56 231 227 813 69 151 000 40 256 632 13 874 842 246 247 339 Pacchetto sociale siderurgia 95 695 937 45 216 070 20 452 500 120 459 507 Provvedimenti a carattere sociale connessi alla ristrutturazione carboniera 1 466 150 40 000 000 1 306 709 40 159 441 Totale 1 120 320 224 445 277 280 283 619 192 105 795 816 1 176 182 496 16. ACCANTONAMENTI PER IL FINANZIAMENTO DEL BILANCIO OPERATIVO CECA Accantonamenti al 31 dicembre 1989 Movimenti al 31 dicembre 1990 Riporto Dotazione Accantonamenti al 31 dicembre 1990 Saldo netto di esercizio (1) Esercizio 1989 Esercizio 1990 Riserva imprevisti (2) 206 000 000 - 70 000 000 206 000 000 - - 220 500 000 - - 220 500 000 70 000 000 Eccedenza della esecuzione del bilancio operativo Esercizio 1989 Esercizio 1990 44 387 850 - 44 387 850 - - 91 351 569 - 91 351 569 Totale delle dotazioni-riporti agli accantonamenti per il finanziamento del BOC 250 387 850 311 851 569 Accantonamenti per ammende da incassare ulteriormente (3) 4 800 000 2 712 222 2 087 778 Totale 325 187 850 383 939 347 17. RISERVE Le riserve hanno presentato il seguente andamento: Riserve al 31 dicembre 1989 prima della destinazione Destinazione al 31 dicembre 1989 Riserve al 31 dicembre 1990 prima della destinazione Destinazione al 31 dicembre 1990 Riserve al 31 dicembre 1990 dopo la destinazione Fondo di garanzia 482 885 000 482 885 000 482 885 000 Riserva speciale 188 980 000 188 980 000 188 980 000 Ex Fondo pensioni 53 698 379 1 189 177 54 887 556 1 262 879 56 150 435 Totale 725 563 379 1 189 177 726 752 556 1 262 879 728 015 435 Il fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti a fronte di fondi propri della CECA, destinati al finanziamento di alloggi sociali. L'ex Fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data, gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri. Il fondo viene utilizzato per il finanziamento di mutui edilizi a favore dei funzionari delle Comunità europee ed è stato anche utilizzato per accordare mutui speciali alle imprese del settore carbosiderurgico. 18. ANALISI DEL RISULTATO DELL'ESERCIZIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 1990 Il risultato globale della CECA è influenzato sia dal risultato delle operazioni non di bilancio (mutui/provvista - impieghi - variazioni dei tassi di cambio) sia da quello delle operazioni del bilancio operativo CECA. 18.1.Operazioni non di bilancio Queste operazioni si sono chiuse al 31 dicembre 1990 con un risultato netto superiore a quello del 31 dicembre 1989. (in milioni di ECU) Risultato 31 dicembre 1990 1989 RISULTATO DI GESTIONE PRIMA DEI MOVIMENTI SUGLI ACCANTONAMENTI - Operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti 5,7 10,1 - Interessi su conti bancari 101,8 82,6 - Operazioni su titoli in portafoglio 104,8 67,0 - Diversi - 4,6 - 2,4 Totale 207,7 157,3 MOVIMENTI SUGLI ACCANTONAMENTI - Variazione del tasso dell'ecu 5,7 (1) 0,5 (1) - Rettifiche di valore su crediti 8,0 96,7 RISULTATO DELLE OPERAZIONI NON DI BILANCIO 221,4 254,5 18.2.Operazioni del bilancio operativo CECA (in milioni di ECU) 31 dicembre 1990 1989 Entrate - Prelievo - Ammende (1) - Fideiussioni - Annullamenti di impegni giuridici 178,5 6,9 0,1 105,8 165,7 5,3 0,1 71,1 Totale delle entrate 291,3 242,2 Uscite - Spese amministrative - Impegni giuridici - 5,0 - 445,3 - 5,0 - 407,3 Totale delle uscite - 450,3 - 412,3 Movimenti sugli accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo CECA (2) - 61,5 - 83,5 RISULTATO DELLE OPERAZIONI DI BILANCIO - 220,5 - 253,6 19.FORFAIT PER SPESE DI AMMINISTRAZIONE Per coprire forfettariamente le spese di amministrazione della CECA, è stato iscritto nel bilancio generale della Commissione delle Comunità europee un importo di 5 milioni di ecu. 20.ALTRI ONERI DI GESTIONE 31 dicembre 1990 1989 Spese per prestiti passivi 469 157 373 746 Spese Swift/Reuters 118 839 112 320 Altre 13 025 88 294 Totale 601 021 574 360 21.INTERESSI PERCEPITI 31 dicembre 1990 1989 Interessi su prestiti attivi 718 983 189 676 755 627 Premi di versamento e di rimborso 10 944 939 8 027 159 Interessi bancari 102 161 755 82 714 675 Interessi su titoli a reddito fisso 106 346 129 87 772 094 Totale 938 436 012 855 269 555 22.ALTRI RICAVI DI GESTIONE 31 dicembre 1990 1989 Entrate da cedole e obbligazioni prescritte 51 613 277 144 Affitti di immobili 898 339 607 008 Varie 835 834 171 283 Totale 1 785 786 1 055 435 23.RICAVI CONNESSI AL BILANCIO OPERATIVO 31 dicembre 1990 1989 Prelievo (1) 178 494 591 165 667 139 Ammende (2) 6 893 489 5 279 069 Fideiussioni 92 813 64 744 Annullamento di impegni giuridici 105 795 816 71 116 262 Varie 3 612 - Totale 291 280 321 242 127 214 24.IMPEGNI FUORI BILANCIO 24.1.Impegni ricevuti 31 dicembre 1990 1989 a) Prestiti passivi sottoscritti, non ancora versati - 79 074 695 b)Impegni derivanti da operazioni di swaps: - Impegni in capitale connessi ad operazioni di swaps d'interessi -Impegni in capitale connessi ad operazioni di swaps di divise e di interessi 295 757 588 2 172 710 653 238 034 814 1 413 432 588 c)Impegni su titoli: - Titoli acquistati a termine - Titoli venduti a termine - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 Totale 2 475 819 034 1 773 114 513 24.2.Impegni dati 31 dicembre 1990 1989 a)Prestiti concessi: - Contratti di prestiti globali, linee non ancora utilizzate 2 164 867 090 1 435 050 376 -Prestiti finanziati con fondi di prestiti passivi, sottoscritti ma non ancora versati - 80 525 397 -Prestiti su fondi propri 23 973 730 2 582 453 b)Prestiti derivanti da operazioni di swaps: -Impegni in capitale connessi ad operazioni di swaps di interessi 295 757 588 238 034 814 -Impegni in capitale connessi ad operazioni di swaps di divise ed interessi 2 281 920 317 1 492 975 089 c)Impegni su titoli: - Titoli acquistati a termine - Titoli venduti a termine - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 d)Entrate da cedole ed obbligazioni prescritte 48 898 29 664 Totale 4 773 918 416 3 291 770 209 ANDAMENTO DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA PER GLI ESERCIZI CHIUSI AL 31 DICEMBRE 1990 E 1989 (in milioni di ECU) 1990 1989 Origine dei fondi Saldo del conto perdite e profitti 1,- 0,8 Voci che non danno luogo a movimenti di fondi: - Ammortamenti su spese di emissione e premi di rimborso 3,5 3,5 -Rettifiche di valore su valori mobiliari (riporti) (2,8) 21,7 -Rettifiche di valore su valori immobiliari 9,- 0,3 -Rettifiche di valore su crediti (netto) (8,-) (96,7) -Incremento della voce «Accantonamenti per impegni giuridici» (diminuzione) 55,9 111,2 -Incremento della voce «Accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo CECA» (diminuzione) 58,7 83,5 -Incremento dei conti di regolarizzazione, passivo (diminuzione) (13,1) 93,0 -Diminuzione dei conti di regolarizzazione, attivo, e spese di emissione/premi di rimborso (incremento) (32,4) (39,2) -Incremento della voce «Altre passività» (diminuzione) 60,5 (5,0) -Diminuzione delle voci che compongono «Altre attività» (incremento) 73,3 2,0 -Dotazione degli accantonamenti per perdite ed oneri 0,7 1,2 -Dotazione degli accantonamenti per variazione dei tasso dell'ecu (riporto) (5,7) (0,5) -Contributo non ancora percepito dei nuovi Stati membri - (0,6) -Correzione di cambio su prestiti passivi e attivi (37,-) (122,6) TOTALE DEI FONDI 163,6 52,6 Altre risorse: - Ricavi da prestiti passivi 1 085,9 913,3 - Rimborso di prestiti attivi 935,3 812,1 - Contributo dei nuovi Stati membri, parte svincolata - 0,6 TOTALE DELLE RISORSE 2 184,8 1 778,6 Impiego dei fondi: - Erogazione di prestiti 995,2 702,4 - Rimborso di prestiti passivi 1 029,5 994,0 - Incremento delle disponibilità presso banche e del portafoglio (diminuzione) 151,6 80,7 - Acquisto e costruzione di immobili 8,5 1,5 TOTALE DEGLI IMPIEGHI 2 184,8 1 778,6 ESECUZIONE DEL BILANCIO OPERATIVO CECA PER L'ESERCIZIO 1990 (in milioni di ecu) Uscite (Fabbisogno) Previsioni (1) Esecuzione Entrate (Risorse) Previsioni (1) Esecuzione Operazioni da finanziare con le entrate dell'esercizio (a fondo perduto): 1. Spese amministrative 5 5 2.Aiuti alla riqualificazione professionale (articolo 56) 184 184 3.Aiuti alla ricerca (articolo 55) 88 93,9 3.1. Acciaio 41 43,3 3.2.Carbone 34 36,3 3.3.Sociale 13 14,3 4.Aiuti sotto forma di abbuoni d'interesse 68 82,2 4.1.Investimenti (articolo 54) 10 13 4.2.Riconversione (articolo 56) 58 69,2 5.Provvedimenti di carattere sociale connessi alla ristrutturazione siderurgica 50 45,2 6.Provvedimenti di carattere sociale connessi alla razionalizzazione dell'industria 40 40 Entrate dell'esercizio 1.Entrate correnti 1.1.Ricavo del prelievo a 0,31 % 172 178,5 1.2.Saldo netto dell'esercizio precedente 139 206 1.3.Ammende ed interessi di mora (2) 14 6,9 1.4.Varie p.m. 0,1 2.Annullamento d'impegni che presumibilmente non avranno seguito 60 105,8 (3) 3.Entrate non utilizzate dell'esercizio precedente p.m. 44,4 4.Entrate straordinarie Provvedimenti di carattere sociale connessi alla ristrutturazione siderurgica 50 - 5.Ricorso alla riserva imprevisti p.m. p.m. Eccedenza 91,4 Totale bilancio 435 541,7 Totale bilancio 435 541,7 Operazioni finanziate mediante prestiti su fondi propri Alloggi sociali 12 12 Origine dei fondi non mutuati Riserva speciale ed ex-Fondo pensioni CECA 12 12 (1) Questo accantonamento è stato eseguito per consentire alla CECA di far fronte ai propri obblighi nel quadro di un'operazione su titoli per la quale sussiste una differenza di interpretazione a proposito dell'applicazione o meno della ritenuta di acconto. (2)Questo accantonamento è stato eseguito per coprire il rischio di variazione dei corsi dovuto all'esistenza, alla fine dell'esercizio, di operazioni di acquisto e di vendita di titoli a termine. (3)Accantonamento eseguito ricorrendo al saldo utile della vendita dell'immobile sito in Parigi al fine di consentire il successivo acquisto di aree di parcheggio (vedi nota 7). (4)Questo accantonamento è stato eseguito per consentire la copertura di spese di assistenza e di altre spese impreviste che potrebbero intervenire. Tale rischio esiste in particolare in campo giuridico dal momento che la CECA, per le proprie operazioni, ricorre ora con minor frequenza agli agenti nazionali che si assumono l'onere di tutte le spese di intervento connesse a tali operazioni.(1) Questa voce comprende gli impegni giuridici che figuravano al 31 dicembre 1989 sotto la rubrica Pacchetto sociale carbone. (2)Risulta da verifiche attualmente ancora in corso che dovranno essere effettuati annullamenti per un importo di 116 542 ecu, per quanto riguarda i bonifici - articolo 54 e per un importo di 9 126 100 ecu per quanto riguarda i bonifici - articolo 56. Una decisione sull'annullamento effettivo di tali importi potrà essere presa solo quando saranno stati raccolti e verificati tutti gli elementi obiettivi.(1) Il saldo netto dell'attività finanziaria della CECA, accantonato a fine esercizio, contribuisce alle risorse del bilancio operativo CECA per l'esercizio seguente. (2)Questo importo comprende 20 milioni di ecu, a titolo della abituale riserva imprevisti destinata a coprire un' eventuale insufficienza delle risorse rispetto alle previsioni oppure un superamento dei fabbisogni previsti nel bilancio. I restanti 50 milioni di ecu sono destinati al finanziamento di iniziative prioritarie nei prossimi anni e, in particolare, alla copertura del prevedibile aumento di taluni fabbisogni (per esempio quelli legati all'ambiente). (3)Le ammende vengono considerate come risorse della CECA solo quando sono effettivamente incassate (cfr. nota 2.2.1 - modifica del metodo contabile). Le ammende inflitte non ancora incassate sono di conseguenza accantonate. I movimenti su questi accantonamenti sono compresi nelle entrate da ammende, che includono anche le ammende inflitte ed incassate nel corso dell'esercizio. (1) Nel corso dell'esercizio 1990, l'andamento dei tassi di cambio ha determinato una perdita di conversione di 5,7 milioni di ecu, che è stata compensata mediante riporto, per lo stesso ammontare, della riserva di rivalutazione (nel 1989 la perdita era stata di 0,5 milioni di ecu).(1) In seguito alla modifica del metodo contabile, descritta al punto 2.2, questa voce comprende le ammende effettivamente incassate. Alla data del 31 dicembre 1989, questa voce rappresentava le ammende inflitte nel corso dell'esercizio nonché le maggiorazioni di mora venute a scadenza, mentre le ammende incassate nel corso dell'esercizio apparivano nella tabella riepilogativa del bilancio operativo. (2) Vedi nota 16.(1)Il trattato autorizza la CECA ad imporre un prelievo sulla produzione di carbone e acciaio delle imprese della Comunità. Il calcolo del prelievo si basa sui valori medi comunitari dei vari prodotti soggetti al prelievo stesso. Dal 1o gennaio 1980 il tasso del prelievo da applicare è pari allo 0,31 %. Il 18 dicembre 1990 la Commissione ha deciso di abbassare il tasso del prelievo, per l'esercizio 1991, allo 0,29 %. Al 31 dicembre 1990 la voce prelievo comprende un importo di 66 836 ecu a titolo di interessi di mora (410 328 ecu, al 31 dicembre 1989). (2)Questa voce comprende il gettito derivante da ammende decise dalla Commissione ai sensi degli articoli 58 e 60 del trattato CECA, nonché gli interessi di mora giunti a scadenza. Nel 1990 la Commissione ha annullato un'ammenda di 94 000 ecu mentre altre sono state ridotte di 458 065 ecu. Tali importi figurano alla voce «Oneri relativi ad ammende, fideiussioni e prelievi».(1) Previsioni di esecuzione della Commissione del 20 dicembre 1989 (GU n. L 380 del 29 dicembre 1989). (2)L'importo di 6,9 milioni di ecu rappresenta il totale incassato nel 1990 e non tiene conto di 1,7 milioni di ecu di cui la CECA resta creditrice al 31 dicembre 1990. (3)Di cui vengono reimputati sulle linee d'origine i seguenti importi: ricerca tecnica acciaio: 2,3 milioni di ecu ricerca tecnica carbone:2,3 milioni di ecu ricerca sociale:1,3 milioni di ecu abbuoni di interessi su prestiti di investimento (articolo 54): 3 milioni di ecu abbuoni di interessi su prestiti di riconversione (articolo 56):11,2 milioni di ecu