1.

La tabella intitolata «attivo» nell’allegato I è sostituita dalla seguente: «ATTIVO Voce di stato patrimoniale Descrizione per categorie del contenuto delle voci di stato patrimoniale Criterio per la valutazione Attivo 1 Oro e crediti in oro Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o “in viaggio”. Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (unallocated accounts), depositi a termine e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: i) transazioni volte a modificare lo standard di qualità dell’oro e ii) gli swap “gold location or purity”, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo Valore di mercato 2 Crediti denominati in valuta estera verso non residenti nell’area dell’euro Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell’area dell’euro, comprese le istituzioni internazionali e sovranazionali e le banche centrali di paesi non facenti parte dell’area dell’euro, denominati in valuta estera 2.1 Crediti verso il Fondo Monetario Internazionale (FMI) a) Diritti di prelievo (netti) presenti nella tranche di riserva Quota nazionale, meno saldi in euro a disposizione del FMI. Il conto n. 2 del FMI (conto in euro per spese amministrative) può essere ricompreso in questa voce oppure nella voce “Passività verso non residenti nell’area dell’euro denominate in euro” a) Diritti di prelievo (netti) presenti nella tranche di riserva Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato b) Diritti speciali di prelievo Disponibilità (lorde) in DSP b) Diritti speciali di prelievo Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato c) Altri crediti Accordi Generali di Prestito (General arrangements to borrow, GAB), prestiti concessi in base ad accordi speciali, depositi effettuati nell’ambito del programma finanziario dell’FMI inteso a ridurre la povertà e la fame nel mondo (Poverty Reduction and Growth Facility, PRGF) c) Altri crediti Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato 2.2 Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Conti correnti, depositi a tempo determinato, denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine a) Saldi con banche al di fuori dell’area dell’euro Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato b) Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” titoli di debito e obbligazioni, buoni, zero bonds, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, emessi da non residenti dell’area euro b)i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti a scadenza Costo soggetto a diminuzione e tassi di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione e tassi di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato c) Prestiti esteri (depositi) a non residenti dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” c) Prestiti esteri Depositi a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato d) Altre attività sull’estero Banconote e monete metalliche esterne all’area dell’euro d) Altre attività sull’estero Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato 3 Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell’area dell’euro a) Investimenti in titoli all’interno dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” titoli di debito e obbligazioni, buoni, zero bonds, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, emessi da residenti dell’area euro a)i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati a)ii) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Costo soggetto a diminuzione e tassi di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati a)iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione e tassi di cambio di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati a)iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato b) Altri crediti verso residenti nell’area dell’euro diversi da quelli sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Prestiti, depositi, operazioni di acquisto a pronti con patto di riacquisto a termine, crediti vari b) Altri crediti Depositi e altri crediti a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato 4 Crediti denominati in euro nei confronti di non residenti nell’area dell’euro 4.1 Saldi con banche, investimenti in titoli e prestiti a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine nel quadro della gestione di titoli denominati in euro a) Saldi con banche al di fuori dell’area dell’euro Valore nominale b) Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Strumenti azionari, buoni, titoli di debito e obbligazioni, zero bonds, strumenti del mercato monetario emessi da non residenti nell’area dell’euro b)i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati b)iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato c) Prestiti a non residenti dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” c) Prestiti al di fuori dell’area dell’euro Depositi al valore nominale d) Titoli emessi da soggetti al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Titoli emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, ad esempio la Banca europea per gli investimenti, a prescindere dalla loro ubicazione geografica d)i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato I premi/sconti sono ammortizzati d)ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati d)iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati 4.2 Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II Finanziamenti secondo le condizioni previste dagli AEC II Valore nominale 5 Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell’area dell’euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell’allegato I dell’indirizzo BCE/2000/7 del 31 agosto 2000 sugli strumenti e sulle procedure di politica monetaria dell’Eurosistema (1) 5.1 Principali operazioni di rifinanziamento Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza settimanale e con scadenza normalmente a una settimana Valore nominale o costo delle operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine 5.2 Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza mensile e con scadenza normalmente a tre mesi Valore nominale o costo delle operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine 5.3 Operazioni temporanee di fine-tuning Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning. Valore nominale o costo delle operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine 5.4 Operazioni temporanee di tipo strutturale Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell’Eurosistema nei confronti del settore finanziario Valore nominale o costo delle operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine 5.5 Operazioni di rifinanziamento marginale Operazioni volte all’erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti) Valore nominale o costo delle operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine 5.6 Crediti connessi a richieste di margini Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività alla base di altri crediti verso questi enti creditizi Valore nominale o costo 6 Altri crediti denominati in euro nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro”, comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell’area dell’euro, e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell’area dell’euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell’Eurosistema. Valore nominale o costo 7 Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro Titoli diversi da quelli ricompresi sotto la voce dell’attivo “altre attività finanziarie” Strumenti azionari, titoli di debito e obbligazioni, buoni, zero bonds, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all’UEM denominati in euro; certificati di debito della BCE acquistati per scopi di fine-tuning. i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati ii) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato 8 Crediti denominati in euro verso le Amministrazioni Pubbliche Crediti verso le Amministrazioni pubbliche sorti anteriormente all’UEM (titoli non negoziabili, prestiti). Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo 9 Crediti interni all’Eurosistema 9.1 Crediti connessi agli effetti cambiari a fronte dell’emissione di certificati di debito della BCE Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE Effetti cambiari rilasciati dalle BCN ai sensi del “back-to-back agreement” in connessione con certificati di debito della BCE. Valore nominale 9.2 Crediti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema Crediti relativi all’emissione di banconote della BCE, in forza della decisione BCE/2001/15 del 6 dicembre 2001 sull’emissione di banconote in euro (2) Valore nominale 9.3 Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti) Posizione netta delle seguenti sotto-voci: a) crediti netti risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie — si veda anche la voce del passivo “Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)” a) Valore nominale b) Altri crediti interni all’Eurosistema che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito da signoraggio della BCE alle BCN b) Valore nominale 10 Voci in corso di regolamento Saldi (attivi) dei conti di regolamento, comprese le “partite viaggianti” per assegni in corso di incasso Valore nominale 11 Altre attività 11.1 Monete metalliche dell’area dell’euro Monete metalliche in euro Valore nominale 11.2 Immobilizzazioni materiali e immateriali Terreni e fabbricati, mobili e attrezzatura, compresa attrezzatura informatica, software Costo meno ammortamento L’ammortamento è l’assegnazione sistemica dell’ammontare ammortizzabile di un’attività durante la sua vita utile. La vita utile è il periodo nel quale ci si aspetta che una immobilizzazione rimanga a disposizione per uso da parte dell’istituzione. La vita utile di singole immobilizzazioni rilevanti può essere rivista sistematicamente, se le aspettative divergono dalle stime precedenti. Le attività principali possono essere composte da componenti aventi differenti vite utili. Le vite di tali componenti dovrebbero essere valutate singolarmente Il costo delle attività immateriali include il prezzo per la loro acquisizione. Deve essere incluso qualsiasi altro costo diretto o indiretto. Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa) 11.3 Altre attività finanziarie — Partecipazioni e investimenti in società controllate, azioni detenute per ragioni di politica strategica — Titoli che comprendono azioni e altri strumenti finanziari e saldi, inclusi i depositi a termine e i conti correnti detenuti come portafoglio a destinazione specifica — Operazioni con enti creditizi di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse alla gestione dei portafogli titoli ricompresi in questa voce a) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato b) Partecipazioni e azioni illiquide e ogni altro strumento azionario detenuto come investimento permanente Costo soggetto a diminuzione c) Investimenti in società controllate o partecipazioni rilevanti Valore patrimoniale netto d) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato I premi/sconti sono ammortizzati e) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza o detenuti come investimento permanente Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi e gli sconti sono ammortizzati f) Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione g) Saldi con banche e prestiti Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato se i saldi/depositi sono denominati in valuta estera 11.4 Differenze di rivalutazione su strumenti “fuori bilancio” Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse, futures su tassi di interesse, financial swaps, forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento Posizione netta termine/pronti al tasso di cambio di mercato 11.5 Ratei e risconti attivi Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. risconti attivi e importi pagati per interessi maturati (per esempio interessi maturati su un titolo e pagati al venditore in relazione all’acquisto del titolo stesso) Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato 11.6 Varie a) Anticipi, prestiti e altre poste di modesta entità. Prestiti su base fiduciaria a) Valore nominale o costo b) Investimenti connessi a depositi in oro di clienti b) Valore di mercato c) Attività nette per il finanziamento delle pensioni c) Ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 3 12 Perdita dell’esercizio Valore nominale