ALLEGATO I

DEFINIZIONI DEI CONCETTI STATISTICI

Consumi secondo la classificazione dei consumi individuali secondo lo scopo (COICOP)

I consumi secondo la classificazione dei consumi individuali secondo lo scopo (COICOP) si basano sul concetto di spesa per consumi finali delle famiglie contenuto nel Sistema europeo dei conti, SEC 2010 (1), nella misura in cui è applicabile al dominio dei consumi. Si tratta delle spese effettuate dalle famiglie per beni e servizi allo scopo di soddisfare i propri desideri e bisogni.

Nella spesa per consumi finali delle famiglie figurano ad esempio:

a) i servizi di abitazione per gli alloggi occupati dai rispettivi proprietari (affitti figurativi);

b) autoconsumo;

c) spese per beni non considerati consumi intermedi, quali: 1) l’occorrente per le piccole riparazioni e la decorazione interna delle abitazioni effettuate sia dai locatari sia dai proprietari; 2) l’occorrente per la riparazione e la manutenzione di beni di consumo durevoli compresi i veicoli;

d) le spese per beni non considerati investimenti, in particolare i beni di consumo durevoli che continuano ad assolvere la loro funzione in numerosi periodi contabili; è incluso il trasferimento della proprietà di alcuni beni durevoli da un’impresa a una famiglia;

e) i servizi finanziari addebitati direttamente per la parte fruita dalle famiglie a titolo di consumi finali, ossia senza includere i servizi d’intermediazione finanziaria indirettamente misurati;

f) i servizi di assicurazione per l’ammontare del compenso del servizio effettivo;

g) i servizi pensionistici per l’ammontare del compenso del servizio effettivo;

h) gli esborsi sostenuti dalle famiglie per ottenere il rilascio di licenze, permessi ecc., considerati acquisti di servizi;

i) l’acquisto di prodotti a prezzi economicamente non significativi: ad esempio, biglietti di ingresso a un museo.

Dalla spesa per consumi finali delle famiglie sono esclusi:

a) i trasferimenti sociali in natura quali le spese inizialmente sostenute dalle famiglie, ma successivamente rimborsate dagli enti di sicurezza sociale, come ad esempio talune spese mediche;

b) le spese per beni e servizi considerati consumi intermedi o investimenti lordi: 1) le spese sostenute per ragioni di lavoro dalle famiglie proprietarie di imprese non costituite in società: ad esempio, per beni durevoli quali veicoli, mobili o apparecchiature elettriche (investimenti fissi lordi) o anche per beni non durevoli come i carburanti (consumi intermedi); 2) le spese sostenute da coloro che occupano l’abitazione di cui sono proprietari per opere di decorazione, manutenzione e riparazione diverse da quelle normalmente eseguite dai locatari (considerate consumi intermedi nella produzione di servizi di abitazione); 3) l’acquisto di un’abitazione (considerato investimento fisso lordo); 4) le spese per oggetti di valore (considerate investimenti fissi lordi);

c) le acquisizioni di attività non prodotte, in particolare l’acquisto di terreni;

d) tutti gli esborsi sostenuti dalle famiglie da considerare come imposte;

e) i trasferimenti volontari in denaro o in natura delle famiglie a favore di enti di beneficenza e di organizzazioni di aiuto e assistenza.

La spesa per consumi finali delle famiglie è registrata al prezzo di acquisto, ossia al prezzo che l’acquirente paga effettivamente al momento dell’acquisto dei prodotti.

Il prezzo di acquisto comprende:

a) le imposte al netto dei contributi ai prodotti (ma escluse le imposte deducibili come l’IVA sui prodotti);

b) le spese di trasporto pagate separatamente dall’acquirente per ottenere la consegna nel luogo e nel momento stabiliti;

c) gli sconti, rispetto ai prezzi o agli oneri standard, per acquisti fuori stagione o di grandi quantitativi di prodotti.

Il prezzo di acquisto non comprende:

a) gli interessi o gli oneri addebitati nell’ambito di convenzioni creditizie;

b) gli oneri accessori sostenuti per ritardato pagamento, ossia in conseguenza del mancato pagamento entro il periodo fissato all’epoca dell’acquisto.

Affitti figurativi

L’acquisto di un’abitazione è di per sé considerato costituzione di capitale (investimento) e non una spesa per consumi, e di conseguenza è escluso dalla spesa per consumi finali delle famiglie. La proprietà di un’abitazione, tuttavia, si traduce in un servizio, un riparo, di cui le famiglie fruiscono nel corso del tempo; di conseguenza, un prezzo stimato del riparo è incluso, con l’imputazione di un canone d’affitto, nella spesa per consumi finali delle famiglie. Rientra nella parte non monetaria della spesa per consumi finali delle famiglie, dal momento che non comporta alcuna operazione monetaria.

L’affitto figurativo rappresenta al contempo una fonte di reddito non monetaria e di conseguenza è registrato anche tra i redditi.

L’affitto figurativo è stimato per tutte le famiglie che riferiscono di non pagare l’affitto completo, perché proprietarie dell’abitazione che occupano, oppure perché occupano un’abitazione affittata a canone inferiore a quello di mercato, oppure perché l’abitazione viene fornita gratuitamente.

L’affitto figurativo è stimato solo per le abitazioni (e le strutture pertinenti, come i garage) utilizzati dalla famiglia come residenza principale.

Il valore dell’affitto figurativo è il valore stimato del canone di affitto che sarebbe pagato per un’abitazione analoga, tenendo conto di fattori come la localizzazione, i servizi cui è possibile avere accesso nelle vicinanze ecc., nonché delle dimensioni e della qualità dell’abitazione in sé. Da tale valore vengono sottratti l’eventuale affitto effettivamente pagato (qualora l’abitazione sia affittata a canone inferiore a quello di mercato) nonché le eventuali attività di manutenzione ordinaria (gas, elettricità, acqua, ecc.) e le spese per manutenzione secondaria e per ristrutturazioni dell’immobile effettuate dalle famiglie proprietarie dell’abitazione che occupano, che sarebbero di norma a carico dei proprietari.

Per i garage separati dalle abitazioni, utilizzati dai proprietari per consumo finale in connessione con l’uso dell’abitazione, si effettua un’imputazione simile.

Per stimare il valore dei servizi di abitazione per le abitazioni occupate dai rispettivi proprietari si utilizza preferibilmente il metodo di stratificazione basato sugli affitti effettivi (per estrapolazione diretta o mediante regressione econometrica).

— Il parco abitativo è stratificato secondo la localizzazione, le dimensioni e la natura dell’abitazione, nonché secondo altri fattori che incidono sul canone di affitto. Per ottenere una stima del valore locativo dell’intero parco abitativo si utilizzano informazioni sui canoni di affitto effettivi delle abitazioni di proprietà privata locate. Il canone di affitto effettivo medio per strato è applicato a tutti gli alloggi di quel particolare strato.

— Nel metodo di stratificazione, il canone di locazione da applicare alle abitazioni occupate dai rispettivi proprietari è definito come il canone di affitto praticato sul mercato privato per l’utilizzo di un’abitazione non ammobiliata. Per determinare i canoni di affitto figurativi si utilizzano i canoni di affitto per abitazioni non ammobiliate risultanti dal totale dei contratti del mercato privato. Sono inclusi i canoni di affitto del mercato privato calmierati in forza di normative delle amministrazioni pubbliche.

— Se la dimensione del campione per i canoni di affitto osservati come descritto in precedenza non è sufficientemente ampia, ai fini della determinazione degli affitti imputati possono essere utilizzati i canoni di affitto rilevati per gli alloggi ammobiliati, ovviamente rettificando gli importi per tenere conto della differenza tra alloggi ammobiliati e non ammobiliati. Eccezionalmente possono essere utilizzati anche i canoni di affitto delle abitazioni di proprietà pubblica, debitamente incrementati. Non dovrebbero invece essere utilizzati i canoni d’affitto ridotti delle abitazioni locate a parenti o a lavoratori dipendenti.

In mancanza di un mercato locativo sufficientemente ampio, laddove le abitazioni siano prevalentemente occupate dai rispettivi proprietari, per tali abitazioni si applica il metodo dell’autovalutazione. In base a tale metodo il valore dell’affitto figurativo fa riferimento a un valore frutto di autovalutazione, utilizzato come stima diretta del valore del prezzo di mercato dell’abitazione.

Autoconsumo

Per autoconsumo si intendono i beni e i servizi prodotti dalle imprese non costituite in società di proprietà delle famiglie destinati a essere consumati dai componenti della stessa famiglia. Ne sono un esempio:

a) i prodotti agricoli trattenuti dagli agricoltori;

b) i servizi di abitazione (abitazioni) prodotti da coloro che occupano l’abitazione di cui sono proprietari;

c) i servizi domestici prodotti impiegando personale retribuito.

I servizi personali e domestici prodotti e consumati all’interno della stessa famiglia non sono registrati come produzione nel SEC, e di conseguenza non fanno parte dell’autoconsumo. Ecco alcuni esempi di servizi domestici prodotti dalle famiglie che devono essere esclusi:

a) pulizia, decorazione e manutenzione di abitazioni nella misura in cui tali attività sono consuete anche per i locatari;

b) pulizia, manutenzione e riparazione di beni durevoli per la casa;

c) preparazione di pasti;

d) cura ed istruzione di bambini;

e) assistenza a malati o anziani; nonché

f) trasporto di componenti della famiglia o di loro beni.

I servizi personali e domestici prodotti impiegando personale domestico retribuito sono però considerati produzione, e fanno parte della spesa per consumi finali.

L’autoconsumo dev’essere registrato quando i prodotti sono destinati all’autoconsumo finale delle famiglie, ed è valutato al prezzo d’acquisto di prodotti simili (beni o servizi) venduti sul mercato. I servizi personali e domestici prodotti impiegando personale domestico retribuito sono valutati sulla base dei redditi da lavoro dipendente corrisposti; questi ultimi comprendono qualsiasi retribuzione in natura, come vitto o alloggio.

Spese per consumi transfrontalieri

La spesa per consumi finali delle famiglie comprende la spesa per consumi delle famiglie residenti, indipendentemente dal fatto che la spesa sia sostenuta nel paese o all’estero. Le spese per consumi transfrontalieri riguardano la parte della spesa per consumi delle famiglie sostenuta all’estero. Comprende tutti gli acquisti diretti di beni e servizi effettuati da residenti in viaggio all’estero per motivi di lavoro o personali. Si distinguono due categorie, che richiedono un trattamento diverso:

a) tutte le spese sostenute dalle persone in viaggio d’affari in relazione con la loro attività costituiscono consumi intermedi, e pertanto sono escluse dalla spesa per consumi finali delle famiglie;

b) tutte le altre spese, sostenute da persone in viaggio d’affari o da altri viaggiatori, costituiscono spesa per consumi finali delle famiglie.

Si devono registrare soltanto le spese per consumi transfrontalieri effettuate in forma monetaria.

Reddito netto annuo totale proveniente da tutte le fonti, comprese le componenti non monetarie

Il reddito netto annuo totale delle famiglie proveniente da tutte le fonti comprende il reddito netto annuo monetario prodotto da tutte le fonti, il reddito in natura da lavoro dipendente, il reddito in natura da attività di lavoro autonomo e l’affitto figurativo.

Il reddito netto annuo totale della famiglia, proveniente da tutte le fonti, dovrebbe essere pari alla somma dei redditi netti annui totali personali di tutti i componenti della famiglia, provenienti da tutte le fonti, più tutte le componenti del reddito netto annuo a livello della famiglia.

Reddito netto annuo monetario proveniente da tutte le fonti

Il reddito netto annuo monetario proveniente da tutte le fonti comprende:

— reddito monetario o quasi monetario da lavoro dipendente;

— profitti o perdite monetari da lavoro autonomo (compresi i diritti);

— redditi da capitale: a) interessi, dividendi, utili da investimenti di capitale in un’impresa non costituita in società; b) reddito derivante dalla locazione di beni o terreni; c) pensioni da piani individuali privati (non contemplati dal sistema europeo di statistiche integrate della protezione sociale (ESSPROS)];

— trasferimenti correnti percepiti: a) prestazioni sociali; — indennità relative alla famiglia e ai figli; — sussidi per l’abitazione; — prestazioni di disoccupazione; — prestazioni di vecchiaia; — prestazioni ai superstiti; — prestazioni di malattia; — prestazioni di invalidità; — sussidi relativi all’istruzione; — prestazioni di esclusione sociale non classificate altrove; b) trasferimenti intrafamiliari regolari di contante ricevuti;

— altro reddito monetario percepito.

Reddito in natura da lavoro dipendente

Il reddito in natura da lavoro dipendente si riferisce alle componenti non monetarie del reddito che possono essere fornite gratuitamente o a prezzo ridotto a un lavoratore dipendente dal datore di lavoro, come parte delle condizioni di lavoro. (Se vengono forniti beni e servizi per uso sia privato sia lavorativo, l’uso privato come quota dell’uso totale deve essere stimato e rapportato al valore totale).

Sono inclusi:

— l’autovettura aziendale, comprese le spese relative (ad esempio l’eventuale gratuità di carburante, assicurazione auto, imposte e tasse a seconda dei casi), fornita per uso privato o per uso sia privato sia lavorativo,

— i pasti gratuiti o sovvenzionati, i buoni pasto,

— il rimborso o pagamento di spese relative all’abitazione (ad esempio fatture del gas, dell’elettricità, dell’acqua, del telefono fisso o mobile),

— l’alloggio fornito gratuitamente o a canone ridotto a un lavoratore dipendente come residenza principale o secondaria della famiglia,

— altri beni e servizi forniti gratuitamente o a prezzo ridotto dai datori di lavoro ai propri dipendenti, se costituiscono una componente significativa del reddito a livello nazionale o una componente significativa del reddito di particolari gruppi di famiglie.

Il valore dei beni e servizi forniti gratuitamente è calcolato in base al loro valore di mercato. Il valore dei beni e servizi forniti a prezzo ridotto è calcolato come differenza tra il valore di mercato e quello pagato dal lavoratore dipendente.

Non sono inclusi:

— il costo della fornitura di tali beni e servizi per il datore di lavoro, qualora siano necessari ai dipendenti per svolgere il loro lavoro,

— i servizi di alloggio sul posto di lavoro che non possono essere utilizzati dalle famiglie dei lavoratori dipendenti,

— l’indennità corrisposta ai dipendenti per l’acquisto di attrezzi, dispositivi, abbigliamento ecc. esclusivamente o essenzialmente necessari per il lavoro,

— i cibi o le bevande speciali imposti da condizioni di lavoro eccezionali,

— i beni o i servizi forniti ai dipendenti sul posto di lavoro o imposti dalle caratteristiche del lavoro (ad esempio visite mediche richieste per il lavoro).

Redditi in natura da attività di lavoro autonomo

I redditi in natura da attività di lavoro autonomo comprendono i prodotti destinati all’autoconsumo, ossia i beni e i servizi prodotti dalle famiglie che sono destinati a essere consumati dai componenti della famiglia stessa.

I redditi in natura da attività di lavoro autonomo non comprendono gli affitti figurativi.

Imposte sul reddito e contributi sociali

Le imposte sul reddito sono quelle che gravano su reddito, profitti e plusvalenze. Sono stimate in base al reddito effettivo o presunto di persone, famiglie o unità fiscali. Sono incluse le imposte su beni, terreni o immobili, quando queste costituiscono la base per la stima del reddito dei proprietari. Dovrebbero essere incluse anche le imposte sulle pensioni ricevute da piani individuali privati (non contemplati da ESSPROS).

Le imposte sul reddito comprendono:

— le imposte sul reddito delle persone, delle famiglie o delle unità fiscali (reddito da lavoro dipendente, da capitale, da impresa, da pensioni ecc.), incluse le trattenute effettuate dai datori di lavoro (trattenute alla fonte), altri tributi alla fonte e le imposte sul reddito dei proprietari di imprese non costituite in società versate durante il periodo di riferimento del reddito,

— i rimborsi fiscali ottenuti durante il periodo di riferimento del reddito relativi alle imposte sul reddito percepito durante il periodo di riferimento o negli anni precedenti (questo valore va considerato una riduzione delle imposte versate),

— gli eventuali interessi sugli arretrati di tasse e imposte e le ammende comminate dalle amministrazioni fiscali.

Non sono incluse:

— le tasse sulle licenze di caccia e di pesca e sul porto d’armi.

(1) Regolamento (UE) n. 549/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 21 maggio 2013, relativo al Sistema europeo dei conti nazionali e regionali nell’Unione europea (GU L 174 del 26.6.2013, pag. 1).