Comunicazione della Commissione - Rendiconto finanziario della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1998



Gazzetta ufficiale n. C 240 del 25/08/1999 pag. 0003 - 0024



RENDICONTO FINANZIARIO DELLA COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO AL 31 DICEMBRE 1998 (1999/C 240/03) In conformità agli impegni presi dalla Commissione a nome della CECA nel settore delle attività di assunzione di prestiti, è pubblicato il seguente rendiconto finanziario, stilato nel quadro dell'articolo 45c del trattato che istituisce la CECA: - stato patrimoniale della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1998; - conto profitti e perdite, per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1998; - prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1998; - note relative al rendiconto finanziario al 31 dicembre 1998. Il rendiconto finanziario è accompagnato dalla relazione della Corte dei conti come previsto dall'articolo 45c del trattato CECA. Bilancio al 31 dicembre 1998 - Prima della destinazione degli utili - ATTIVO >SPAZIO PER TABELLA> - Prima della destinazione degli utili - PASSIVO >SPAZIO PER TABELLA> Conto profitti e perdite per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1998 COSTI >SPAZIO PER TABELLA> RICAVI >SPAZIO PER TABELLA> Destinazione degli utili per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1998 >SPAZIO PER TABELLA> NOTE RELATIVE AL RENDICONTO FINANZIARIO AL 31 DICEMBRE 1998 (Importi espressi in ecu) 1. PRESENTAZIONE DEL RENDICONTO 1.1. La Comunità europea del carbone ed dell'acciaio (CECA) è stata istituita in virtù del trattato del 18 aprile 1951. Secondo quanto stabilito dal trattato, la CECA ha il compito di contribuire allo sviluppo economico degli Stati membri mediante la creazione di un mercato comune del carbone e dell'acciaio. In vista della scadenza del trattato CECA, il 23 luglio 2002, il prelievo fiscale CECA è stato azzerato nel 1998 (decisione della Commissione del 23 dicembre 1997) e la politica dei prestiti è praticamente cessata dal luglio 1997 (decisione della Commissione del 22 giugno 1994). La principale fonte dei fondi della CECA pertanto è attualmente rappresentata dal saldo netto della gestione delle varie riserve e degli accantonamenti. 1.2. Il rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1998 viene presentato conformemente alle norme delle direttive 78/660/CEE e 86/635/CEE del Consiglio, relative ai bilanci annuali ed ai bilanci consolidati delle altre istituzioni finanziarie(1). 1.3. La CECA tiene la propria contabilità nelle varie divise utilizzate per la propria attività finanziaria. Il rendiconto finanziario è espresso in ecu. A fine anno, per la conversione in ecu dei conti finanziari in valuta, sono stati impiegati i seguenti tassi: >SPAZIO PER TABELLA> 1.4. Alla data del 31 dicembre 1998, le varie divise - elencate in precedenza - e l'ecu contribuiscono al bilancio della CECA come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2. PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICATI Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai principi contabili generalmente adottati. Le entrate e le uscite dell'esercizio vengono convertite in ecu al tasso contabile mensile in vigore il giorno dell'operazione. 3. DISPONIBILITÀ PRESSO LE BANCHE CENTRALI Questa voce rappresenta le disponibilità della CECA presso le banche centrali di alcuni Stati membri. 4. CREDITI VERSO BANCHE 4.1. A termine o con preavviso La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 4.2. Prestiti La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 5. CREDITI VERSO CLIENTI 5.1. Prestiti I prestiti erogati alle banche sono indicati alla voce "Crediti verso banche" (vedi nota 4). Gli altri prestiti sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> 5.2. Prelievo Il tasso del prelievo per il 1998 è stato pari allo 0 % ed i crediti al 31 dicembre 1998 si riferiscono quindi ad anni precedenti. Prima della rettifica di valore, tale voce ammonta a 7488192 ECU al 31 dicembre 1998 (9165606 ECU al 31 dicembre 1997). Essa comprende in particolare un importo di 5958532 ECU relativo a procedure giudiziarie (6342867 ECU al 31 dicembre 1997) ed un importo di 42261 ECU relativo alla proroga per stoccaggio di carbone (282491 ECU al 31 dicembre 1997). In base a una decisione generale intervenuta nel 1972 il pagamento del prelievo relativo al carbone stoccato è oggetto di una sospensiva temporanea. 5.3. Ammende La voce riprende i crediti della Commissione verso imprese alle quali è stata inflitta un'ammenda in applicazione delle regole del trattato. Dopo rettifica di valore essa ammonta a 90001060 ECU (72785575 ECU al 31 dicembre 1997). Questa voce corrisponde principalmente a due procedure. Un'ammenda totale di 104364350 ECU imposta dalla Commissione [decisione 94/215/CECA(2) del 16 febbraio 1994 ad imprese siderurgiche per la mancata osservanza delle norme in materia di concorrenza nel settore della commercializzazione delle travi in acciaio. Pagamenti a concorrenza di 32151350 ECU sono stati incassati in applicazione di tale decisione che ha fatto oggetto di un ricorso davanti al Tribunale di primo grado da parte della quasi totalità delle imprese interessate. Un'ammenda complessiva di 27380000 ECU è stata inflitta dalla Commissione [decisione 98/247/CECA(3) del 21 gennaio 1998] in applicazione dell'articolo 65 del trattato a imprese siderurgiche per la concertazione sulla formula del calcolo dell'extra di lega. Pagamenti per un importo totale di 14740000 ECU sono stati incassati avendo i due terzi delle imprese interessate dalla decisione avviato un ricorso davanti al Tribunale di primo grado. 5.4. Bonifici d'interesse da ricuperare Questa voce rappresenta crediti verso imprese che hanno beneficiato di un prestito agevolato e cui la Commissione è stata obbligata a chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico d'interessi già versato. 6. VALORI MOBILIARI Le norme prudenziali interne della CECA impongono limiti agli investimenti in portafoglio ad obbligazioni di emittenti di primo ordine. Tuttavia nel 1998, e a titolo eccezionale, nel quadro dell'accordo di ristrutturazione del debito di un debitore insolvente, la CECA è diventata proprietaria di azioni e di altri titoli di partecipazione a reddito variabile di un'impresa di diritto privato. 6.1. Valutazione Le obbligazioni, gli altri titoli a reddito fisso, nonché le azioni e gli altri titoli di partecipazione sono valutati al minimo del costo medio d'acquisizione del valore di mercato in vigore alla fine dell'esercizio. Si deroga alla presenta regola per i titoli considerati immobilizzi finanziari (cfr. nota 6.5). 6.2. Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso si ripartiscono come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 6.3. Scadenze 1999 Dei titoli in portafoglio vengono a scadenza durante il 1999 a concorrenza degli importi in appresso (in ecu): >SPAZIO PER TABELLA> 6.4. Quotazione Il portafoglio-titoli è costituito da valori quotati in borsa per un importo pari a 1455715767 ECU e, per il saldo di 103475525 ECU, da titoli non quotati in borsa. 6.5. Immobilizzazione finanziarie 6.5.1. Vengono definite immobilizzazioni finanziarie i titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta principalmente di valori a breve o medio termine e di obbligazioni CECA riscattate per garantire il servizio della provvista. 6.5.2. I titoli che hanno il carattere di immobilizzazioni finanziarie sono valutati al minore tra il costo medio di acquisto e il valore di rimborso. Il valore di rimborso di tali titoli è inferiore al costo medio d'acquisto per un importo totale di 911682 ECU. 6.5.3. Le immobilizzazioni finanziarie si ripartiscono come segue (in ecu): >SPAZIO PER TABELLA> 7. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI >SPAZIO PER TABELLA> I vari immobili di proprietà della CECA sono stati oggetto a suo tempo di una convenzione di messa a disposizione della Comunità europea contro il pagamento di un canone d'affitto, a titolo di remunerazione dei fondi investiti dalla CECA. In base a dette convenzioni, la Commissione ha interamente rimborsato nel 1994 e nel 1995 il capitale residuo dovuto alla CECA, in vista del trasferimento giuridico degli immobili della CECA alla Comunità europea. Nel 1998 è stato ultimato il trasferimento giuridico dell'immobile di Canberra. Tale operazione si traduce per la CECA in una plusvalenza di cessione di 954130 ECU tra l'importo della cessione (1876519 ECU) e il valore netto contabile (922389 ECU) alla data della cessione. Per quanto riguarda gli altri immobili, gli anticipi ricevuti dalla Comunità europea figurano al passivo dello stato patrimoniale per un totale di 3191060 ECU (nota 12), in attesa del perfezionamento delle formalità giuridiche di trapasso attualmente in corso presso le competenti istanze. 8. ALTRE ATTIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 9. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE - ATTIVO >SPAZIO PER TABELLA> 10. DEBITI VERSO BANCHE La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 11. DEBITI RAPPRESENTATI DA TITOLI Una parte della provvista in essere al 31 dicembre 1998 giunge a scadenza nel corso dell'esercizio 1999. Essa rappresenta un importo di 5336981 ECU. 12. ALTRE PASSIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 13. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE - PASSIVO >SPAZIO PER TABELLA> 14. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI >SPAZIO PER TABELLA> 15. IMPEGNI PER IL BILANCIO OPERATIVO CECA Nel 1998 gli impegni per il bilancio operativo hanno presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 16. ACCANTONAMENTI PER IL FINANZIAMENTO DEL BILANCIO OPERATIVO CECA >SPAZIO PER TABELLA> 17. ACCANTONAMENTI PER GRANDI RISCHI Nel contesto della scadenza del trattato CECA nel 2002 e della graduale diminuzione dell'ammontare dei prestiti, aumenta la concentrazione del rischio su taluni prestiti di rilevante volume (tali grandi rischi sono definiti in base alla direttiva 92/121/CEE del 21 dicembre 1992 relativa al monitoraggio ed al controllo dei grandi rischi). Gli accantonamenti per grandi rischi riguardano pertanto i prestiti privi di garanzia di prim'ordine e che superano il 25 % dei fondi propri della CECA. Essi sono destinati a coprire specificamente detto rischio di concentrazione e a far fronte all'incidenza di una eventuale insolvenza. Calcolati sull'ammontare dei grandi rischi al 31 dicembre 1998 e secondo una metodologia raccomandata da uno studio di esperti internazionali, detti accantonamenti ammontano a 23 milioni di ECU. 18. RISERVE >SPAZIO PER TABELLA> Il fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. Dopo una dotazione di 20 milioni di ECU, il fondo di garanzia ammonta a 530 milioni di ECU al 31 dicembre 1998. L'incremento del fondo di garanzia rientra nella prospettiva della scadenza del trattato CECA. In data 11 settembre 1996 la Commissione ha infatti confermato la sua intenzione di mantenere un livello di riserve pari al 100 % dei prestiti in essere successivamente al 23 luglio 2002, che non beneficeranno di una garanzia di uno Stato membro, con conseguente incremento progressivo delle riserve (fondo di garanzia e accantonamenti) per raggiungere un livello dell'ordine di 730 milioni di ECU. Avuto riguardo, da una parte, della regolare contrazione della consistenza dei prestiti fino e successivamente al 23 luglio 2002 e, dall'altra, al potenziamento del fondo di garanzia, il rapporto di solvibilità logicamente si scosterà dalla forbice del 14-16 % definita in periodo di continuità di gestione per tendere al 100 %. IL rapporto di solvibilità passa pertanto dal 28 % al 31 dicembre 1997 al 33 % del 31 dicembre 1998. Dal canto suo la riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti a fronti di fondi propri della CECA, destinati al finanziamento di alloggi sociali. Infine, l'ex fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data, gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il bilancio generale. Il Fondo viene utilizzato per il finanziamento di mutui edilizi a favore dei funzionari delle Comunità europee ed è stato anche utilizzato per accordare mutui speciali alle imprese del settore carbosiderurgico. 19. ANALISI DEL RISULTATO DELL'ESERCIZIO Il risultato globale della CECA è influenzato sia dal risultato delle operazioni non di bilancio (assunzione/erogazione di prestiti - impieghi - variazioni dei tassi di cambio) sia da quello delle operazioni del bilancio operativo CECA. 19.1. Operazioni non di bilancio >SPAZIO PER TABELLA> 19.2. Esecuzione del bilancio operativo CECA >SPAZIO PER TABELLA> 19.3. Determinazione del risultato dell'esercizio >SPAZIO PER TABELLA> 20. INTERESSI E ONERI ASSIMILATI >SPAZIO PER TABELLA> 21. SPESE AMMINISTRATIVE Per coprire forfettariamente le spese amministrative della CECA nel bilancio generale della Commissione delle Comunità europee è stato versato un importo di 5 milioni di ECU. 22. ALTRI ONERI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 23. INTERESSI PERCEPITI E PROVENTI ASSIMILATI >SPAZIO PER TABELLA> 24. ALTRI PROVENTI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 25. PROVENTI CONNESSI AL BILANCIO OPERATIVO >SPAZIO PER TABELLA> 26. IMPEGNI FUORI BILANCIO 26.1. Impegni ricevuti >SPAZIO PER TABELLA> 26.2 Impegni assunti >SPAZIO PER TABELLA> 27. EVOLUZIONE DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA PER L'ESERCIZIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 1998 >SPAZIO PER TABELLA> ESECUZIONE DEL BILANCIO OPERATIVO CECA PER L'ESERCIZIO 1998 >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> (1) GU L 222 del 14.8.1978 e GU L 372 del 31.12.1986. (2) GU L 116 del 6.5.1994. (3) GU L 100 dell'1.4.1998.