ALLEGATO I

OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE STATISTICA

PARTE 1

L’identificazione di talune IFM si basa sul principio di fungibilità dei depositi

1.1. Le istituzioni finanziarie diverse dagli enti creditizi che emettono strumenti finanziari considerati strettamente assimilabili ai depositi sono classificate come IFM a condizione che esse ricadano nella definizione di IFM per altre ragioni. La classificazione è basata sul criterio della fungibilità dei depositi (vale a dire se le passività sono classificate come depositi), che è determinata dalla loro liquidità, dalle caratteristiche combinate di trasferibilità, convertibilità, certezza e negoziabilità e avuto riguardo, laddove necessario, alla data di emissione. Questi criteri di fungibilità dei depositi si applicano anche per determinare se le passività debbano essere classificate come depositi, a meno che non ci sia una categoria determinata per tali passività.

1.2. Ai fini sia di determinare la fungibilità dei depositi sia di classificare le passività come depositi: a) per trasferibilità si intende la possibilità di smobilizzare i fondi investiti in uno strumento finanziario utilizzando mezzi di pagamento quali assegni, ordini di trasferimento, addebiti diretti o strumenti analoghi; b) per convertibilità si intende la possibilità, e il relativo costo, di convertire gli strumenti finanziari in moneta o in depositi trasferibili; la perdita di vantaggi fiscali nel caso di tale conversione può essere considerata una penale che riduce il grado di liquidità; c) per certezza si intende la precisa conoscenza anticipata del valore del capitale di uno strumento finanziario in valuta nazionale; d) i titoli quotati e scambiati regolarmente su un mercato organizzato sono considerati negoziabili. Per le quote in società di investimento collettivo a capitale variabile non vi è mercato nel senso comune del termine. Tuttavia, gli investitori sono a conoscenza del valore giornaliero delle quote e possono prelevare fondi a quel prezzo.

1.3. Non si considerano strettamente assimilabili ai depositi le quote/partecipazioni emesse da società di investimento collettivo che operano esclusivamente come piani di risparmio per i dipendenti nell’ambito dei quali gli investitori possono solo riscattare i propri investimenti soggetti a condizioni di riscatto restrittive non legate agli sviluppi del mercato.

PARTE 2

Bilancio (consistenze in essere mensili)

Per compilare gli aggregati monetari e le contropartite dell’area dell’euro, la BCE necessita dei dati contenuti nella tabella 1. Ulteriori dati sono richiesti ai fini del sistema di riserve minime della BCE. I requisiti mensili sono i seguenti:

1. Categorie di strumenti

a) Passivo

Le pertinenti categorie di strumenti sono: valuta in circolazione, depositi, quote/partecipazioni emesse in fondi comuni monetari, titoli di debito emessi, capitale e riserve e altre passività. Al fine di separare le passività monetarie da quelle non monetarie, i depositi sono anche suddivisi in depositi overnight, depositi con durata stabilita, depositi rimborsabili con preavviso e pronti contro termine. Cfr. le definizioni contenute nell’allegato II.

b) Attivo

Le pertinenti categorie di strumenti sono: cassa, crediti, titoli di debito detenuti, partecipazioni, quote di fondi di investimento, capitale non finanziario e altre attività. Cfr. le definizioni contenute nell’allegato II.

2. Disaggregazione per durata

Le scomposizioni per durate originarie costituiscono una fonte alternativa di informazioni dettagliate laddove gli strumenti finanziari non siano pienamente comparabili fra i diversi mercati.

a) Passivo

Le soglie per fasce di durata, o per periodi di preavviso, sono: per i depositi con durata prestabilita, una scadenza originaria di un anno e di due anni all’emissione; e per i depositi rimborsabili con preavviso, un preavviso di tre mesi e di due anni. Le operazioni di pronti contro termine non sono disaggregate per durata, dato che si tratta generalmente di strumenti a termine molto breve, di solito con scadenza originaria inferiore a tre mesi. I titoli di debito emessi dalle IFM sono disaggregati per scadenze a uno e due anni. Non è richiesta alcuna disaggregazione per scadenza per le quote/partecipazioni emesse da FCM.

b) Attivo

Le soglie per fasce di durata sono: per i prestiti ai residenti dell’area dell’euro (diversi dalle IFM) per sottosettore e ancora per i prestiti alle famiglie per finalità, a durata di uno e cinque anni, con un’ulteriore scomposizione a due anni per i prestiti a società non finanziarie dell’area dell’euro e alle famiglie per finalità denominati in euro; e per i titoli di debito emessi da IFM situate nell’area dell’euro, a durata di uno e due anni.

3. Disaggregazione per finalità e identificazione distinta dei prestiti alle imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche.

I prestiti alle famiglie e alle istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie sono ulteriormente disaggregati secondo le finalità del prestito (credito al consumo, mutui per l’acquisto di abitazione, altri prestiti). All’interno della categoria «altri prestiti», i prestiti concessi alle imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche devono essere identificati separatamente.

4. Disaggregazione per valuta

Per le voci di bilancio che possono essere utilizzate nella compilazione degli aggregati monetari, i saldi in euro devono essere identificati separatamente in modo che la BCE abbia l’opzione di definire gli aggregati monetari in termini di saldi denominati in tutte le valute combinate o solo in euro.

5. Disaggregazione per settore e residenza delle controparti

5.1. Per la compilazione dei dati relativi agli aggregati monetari e delle controparti si richiede l’individuazione delle controparti situate nell’area dell’euro che formano il settore detentore di moneta. A tal fine, in linea con il Sistema europeo dei conti rivisto (di seguito «SEC 2010») istituito dal regolamento (UE) n. 549/2013 (cfr. la parte 3 dell’allegato II), le controparti non-IFM si suddividono in Amministrazioni pubbliche (S.13), dove l’Amministrazione centrale (S.1311) è identificata separatamente nei depositi totali, e altri settori residenti. Al fine di calcolare una disaggregazione per settore mensile degli aggregati monetari e delle contropartite di credito, gli altri residenti sono ulteriormente disaggregati nei seguenti sottosettori: società non finanziarie (S.11), famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15), imprese di assicurazione (S.128), fondi pensione (S.129), fondi di investimento diversi dai FCM (S.124), altri intermediari finanziari (S.125), ausiliari finanziari (S.126) e istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.127). Allo scopo di segnalare alcune voci di bilancio, quali prestiti e titoli di debito, questi ultimi tre settori sono accorpati (S.125 + S.126 + S.127). È fatta un’ulteriore distinzione per le controparti che sono SV e controparti centrali (CCP) all’interno degli altri intermediari finanziari (S.125). Per le imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche si veda la sezione 3. Ai fini del regime delle riserve minime della BCE, nella tabella 1 è fatta una distinzione tra le amministrazioni centrali per quanto riguarda il totale dei depositi e le categorie di deposito «depositi con durata prestabilita oltre due anni», «depositi rimborsabili con preavviso di oltre due anni» e «operazioni di pronti contro termine». Anche per il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva, sono raccolte informazioni per quanto riguarda le passività verso altri enti creditizi soggetti all’obbligo di riserve minime, come specificato nella parte 1 dell’allegato III.

5.2. Le IFM controparti sono suddivise in autorità bancarie centrali (S.121), con un’identificazione distinta della BCE, istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali (S.122), e FCM (S.123). Si tratta di comprendere meglio le politiche di prestito e finanziamento del settore bancario e di monitorare meglio le attività interbancarie.

5.3. Per quanto riguarda le posizioni infra-gruppo, è fatta un’ulteriore distinzione per posizioni e operazioni di prestito dei soggetti segnalanti e istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali (S.122) per consentire l’individuazione delle interazioni tra enti creditizi appartenenti allo stesso gruppo (nazionale o di altri Stati membri dell’area dell’euro).

5.4. Per quanto riguarda le disponibilità in titoli di debito con scadenza originaria fino a un anno, disaggregati per valuta, è fatta un’ulteriore distinzione per le amministrazioni pubbliche (S.13) al fine di assicurare una migliore visione d’insieme delle interazioni tra stati sovrani e banche.

5.5. Taluni depositi/prestiti che derivano da operazioni di pronti contro termine/operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine o da operazioni analoghe possono riferirsi alle operazioni con controparti centrali. Una controparte centrale è un’entità che si frappone legalmente tra le controparti nei contratti trattati sui mercati finanziari, diventando l’acquirente di ogni vendita e il venditore in ogni acquisto. Conformemente all’articolo 8, paragrafo 2, tali attività devono essere segnalate sotto forma di depositi e prestiti, indipendentemente dal trattamento applicato per altre finalità di segnalazione. Poiché tali operazioni sostituiscono spesso attività bilaterali tra le IFM, è fatta una distinzione ulteriore per le operazioni di pronti contro termine e le operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine che coinvolgono controparti centrali classificate come altri intermediari finanziari (S.125).

5.6. Le controparti «nazionali» sono individuate separatamente da quelle «dell’area dell’euro diverse da quelle nazionali» per quanto riguarda tutte le disaggregazioni statistiche. Le controparti situate negli Stati membri sono individuate secondo il proprio settore nazionale o la propria classificazione istituzionale conformemente agli elenchi mantenuti dalla BCE a fini statistici, al «Manuale sulle statistiche di bilancio delle IFM» e al SEC 2010. Le istituzioni dell’UE che sono residenti nell’area dell’euro senza essere residenti in uno Stato membro (la BCE è un esempio) sono segnalate come controparti «dell’area dell’euro diverse da quelle nazionali». Le controparti situate al di fuori degli Stati membri sono classificate in base al Sistema dei conti nazionali (di seguito l’«SCN 2008»).

5.7. Nel caso delle quote/partecipazioni di FCM emesse da IFM degli Stati membri dell’area dell’euro, i soggetti segnalanti segnalano quanto meno i dati relativi alla residenza dei detentori sulla base di una disaggregazione tra residenti nazionali/residenti nell’area dell’euro non nazionali/residenti nel resto del mondo, per consentire di escludere le consistenze dei non residenti nell’area dell’euro. Le BCN possono anche derivare le informazioni statistiche necessarie dai dati raccolti sulla base del regolamento (UE) n. 1011/2012 (BCE/2012/24), nella misura in cui tali dati soddisfino i requisiti di tempestività imposti dall’articolo 7 del presente regolamento e i requisiti minimi definiti dall’allegato IV. a) Relativamente alle quote/partecipazioni di FCM che, conformemente alla legislazione nazionale, vengono registrate in base all’identità del/dei loro detentore/i, inclusa la sua/loro residenza, i FCM emittenti o i loro legali rappresentanti segnalano nel bilancio mensile i dati disaggregati per residenza dei titolari delle quote/partecipazioni emesse. b) Relativamente alle quote/partecipazioni di FCM che non vengono registrate in base all’identità del/dei loro detentore/i, conformemente alla legislazione nazionale, o che vengono registrate ma non forniscono alcuna informazione sulla residenza dei detentori, i soggetti segnalanti segnalano i dati disaggregati per residenza in conformità all’approccio deciso dalla BCN competente in accordo con la BCE. Tale obbligo è limitato a una delle opzioni seguenti o a una loro combinazione, da scegliersi avendo riguardo all’organizzazione dei mercati interessati e alle disposizioni giuridiche nazionali vigenti nello Stato membro in questione. Tale obbligo sarà controllato periodicamente dalla BCN. i) FCM emittenti: I FCM emittenti o i loro legali rappresentanti segnalano dati sulla disaggregazione per residenza dei detentori delle loro quote/partecipazioni emesse. Le informazioni possono essere fornite dal soggetto che colloca le quote/partecipazioni o da qualsiasi altro soggetto coinvolto nell’emissione, riacquisto o trasferimento delle quote/partecipazioni. ii) IFM e AIF depositari di quote/partecipazioni di FCM: depositari di quote/partecipazioni in fondi comuni monetari segnalano i dati sulla disaggregazione per residenza dei detentori delle quote/partecipazioni emesse da FCM residenti e detenute in custodia per conto del possessore o di un altro intermediario che agisce anch’esso come depositario. Tale opzione è applicabile se: i) il depositario distingue le quote/partecipazioni di FCM detenute in custodia per conto dei titolari da quelle detenute per conto di altri depositari; e ii) la maggior parte delle quote/partecipazioni di FCM sono custodite presso istituzioni nazionali residenti classificate come intermediari finanziari (IFM o AIF). iii) IFM e AIF in qualità di segnalanti operazioni di residenti con non residenti aventi per oggetto quote/partecipazioni di un FCM residente; In quanto soggetti segnalanti, le IFM e gli AIF che agiscono in qualità di segnalanti operazioni di residenti con non residenti aventi ad oggetto quote/partecipazioni di un FCM residente, segnalano i dati sulla disaggregazione per residenza dei detentori delle quote/partecipazioni emesse da fondi comuni residenti, negoziate da questi per conto del detentore o di un altro intermediario anch’esso coinvolto nell’operazione. Tale opzione è applicabile se: i) la copertura della segnalazione è esauriente, ossia copre sostanzialmente tutte le operazioni effettuate dai soggetti dichiaranti; ii) si segnalano dati accurati su acquisti e vendite intercorse con non residenti nell’area dell’euro; iii) le differenze tra il valore di emissione e quello di rimborso, escluse le commissioni, delle stesse quote/partecipazioni, sono minime; iv) l’ammontare delle quote/partecipazioni detenute dai non residenti nell’area dell’euro emesse dai FCM residenti è basso. iv) Se le opzioni da i) a ii) non si applicano, i soggetti segnalanti incluse le IFM e gli AIF, segnalano i dati in questione sulla base delle informazioni disponibili.

6. Disaggregazione del capitale e delle riserve

Tale disaggregazione è richiesta al fine di fornire informazioni sui componenti contabili del capitale e delle riserve nonché di monitorare l’interazione di tale voce con altri sviluppi del bilancio.

7. Individuazione di posizioni in bilancio per i derivati e per gli interessi maturati su prestiti o depositi all’interno delle altre attività e altre passività.

Tale disaggregazione è richiesta al fine di migliorare la coerenza tra le statistiche.

8. Disponibilità proprie in titoli

La tabella 1 richiede informazioni sulle disponibilità proprie delle IFM in titoli di debito e strumenti di capitale, che sono escluse dalle attività e passività a norma dell’articolo 8, paragrafo 5.

PARTE 3

Bilancio (consistenze in essere trimestrali)

Al fine di approfondire l’analisi degli andamenti monetari e per altre finalità statistiche, la BCE necessita di quanto segue con riferimento agli elementi chiave:

1. Disaggregazione per sottosettore e per durata dei prestiti erogati ad istituzioni diverse dalle IFM dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Ciò è richiesto per rendere possibile il monitoraggio del sottosettore completo e della struttura delle scadenze del finanziamento del credito complessivo (prestiti erogati e titoli) delle IFM riguardo al settore detentore di moneta. Per i prestiti denominati in euro con durata originaria di oltre un anno e con durata originaria di oltre due anni nei confronti di società non finanziarie e famiglie, sono richiesti ulteriori dettagli per talune durate residue e periodi in cui viene rivisto il tasso d’interesse (cfr. la tabella 2). Un tasso di interesse rivisto è inteso come un cambiamento nel tasso di interesse di un prestito che è attualmente stabilito nel contratto di prestito. I prestiti soggetti a revisione del tasso di interesse includono, tra l’altro, prestiti con tassi di interesse che sono periodicamente rivisti in base alle variazioni di un indice, ad esempio l’Euribor, prestiti con tassi di interesse indicizzati, ossia «tassi variabili», e prestiti con tassi di interesse che sono modificabili a discrezione del prestatore.

2. Disaggregazione per sottosettore dei depositi presso le amministrazioni pubbliche (diverse dalle amministrazioni centrali) degli Stati membri dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Ciò è richiesto come informazione complementare rispetto alla segnalazione mensile.

3. Disaggregazione per settore delle posizioni nei confronti delle controparti al di fuori dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Quando il SEC 2010 non è applicabile si applica la classificazione per settore prevista dall’SCN 2008.

4. Individuazione di beni immobili all’interno di attività non finanziarie. Tale disaggregazione è richiesta per fornire informazioni aggiuntive sulle attività non finanziarie e per monitorare l’importanza relativa delle disponibilità di beni immobili da parte del settore bancario.

5. Individuazione di posizioni in bilancio per i derivati con una disaggregazione per settore all’interno delle altre attività e altre passività (cfr. la tabella 2). Tale disaggregazione è richiesta per migliorare la coerenza tra le statistiche e integra la segnalazione mensile.

6. Disaggregazione di strumenti di capitale detenuti in azioni quotate, azioni non quotate e altre partecipazioni (cfr. la tabella 2) Ciò integra la segnalazione mensile fornendo informazioni sul modo in cui gli strumenti di capitale possono essere negoziati.

7. Disaggregazione per paese e posizioni con la Banca europea per gli investimenti, il Meccanismo europeo di stabilità, lo Strumento europeo di stabilità finanziaria e il Comitato di risoluzione unico (cfr. la tabella 3). Tale disaggregazione è richiesta per analizzare ulteriormente gli andamenti monetari, per fornire informazioni statistiche sugli Stati membri che potrebbero adottare l’euro e per effettuare controlli sulla qualità dei dati. La disaggregazione per paese deve essere fornita per ciascuno Stato membro. Laddove un paese aderisca all’Unione, la segnalazione della disaggregazione per tale Stato membro ha inizio con il trimestre di riferimento in cui ricade la data della relativa adesione. La disaggregazione per paese deve essere fornita con riferimento ai paesi che si ritirano, o si sono ritirati, dall’Unione, ossia come disaggregazione separata all’interno della voce «Resto del mondo (esclusa l’UE)».

8. Disaggregazione per settore dei depositi e prestiti transfrontalieri all’interno dell’area dell’euro a enti diversi dalle IFM (cfr. la tabella 3). Tale disaggregazione è richiesta per valutare le posizioni dei soggetti segnalanti in ogni singolo Stato membro con controparti residenti negli altri Stati membri dell’area dell’euro. Laddove uno Stato membro adotti l’euro, la segnalazione della disaggregazione per tale Stato membro inizia con il trimestre di riferimento in cui ricade la data dell’adozione dell’euro da parte di tale Stato membro

9. Disaggregazione per valuta (cfr. la tabella 4). La disaggregazione per valuta è richiesta per i prestiti relativi alla valuta nazionale di ciascuno Stato membro non appartenente all’area dell’euro e per i depositi, i prestiti e i titoli di debito detenuti per valute selezionate (GBP, USD, CHF e JPY). Tale disaggregazione è richiesta per permettere il calcolo delle transazioni per gli aggregati monetari e le contropartite, corrette per le variazioni dei tassi di cambio nei casi in cui tali aggregati includano tutte le valute combinate.

Tabella 3

Consistenze in essere trimestrali (disaggregazione per Paese)

VOCI DI BILANCIO UE Resto del mondo (escl. UE) Altri Stati membri dell'area dell'euro Stati membri non appartenenti all'area dell'euro Istituzioni dell'UE selezionate (*1) di cui: Regno Unito PASSIVO 8. Banconote e monete in circolazione 9. Depositi da IFM da istituzioni diverse dalle IFM amministrazioni pubbliche atri intermediari finanziari + ausiliari finanziari + prestatori di fondi e istituzioni finanziarie captive imprese di assicurazione fondi pensione fondi di investimento diversi dai fondi comuni monetari società non finanziarie famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie 10. Titoli di debito emessi 11. Quote/partecipazioni in FCM 12. Capitale e riserve 13. Altre passività ATTIVO 1. Cassa 2. Prestiti a IFM a istituzioni diverse dalle IFM amministrazioni pubbliche altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari + prestatori di fondi e istituzioni finanziarie captive imprese di assicurazione fondi pensione fondi di investimento diversi dai fondi comuni monetari società non finanziarie famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie 3. Titoli di debito detenuti fino a 1 anno oltre 1 anno e fino a 2 anni oltre 2 anni emessi da IFM fino a un anno oltre 1 anno e fino a 2 anni oltre 2 anni emessi da istituzioni diverse dalle IFM di cui: amministrazioni pubbliche 4. Azioni e altre partecipazioni 5. Quote/partecipazioni in fondi di investimento Quote/partecipazioni in FCM Quote/partecipazioni in fondi di investimento diversi dai FCM 6. Attività non finanziarie 7. Altre attività





Tabella 4

Consistenze in essere trimestrali (disaggregazione per valuta)

VOCI DI BILANCIO Tutte le valute combinate Euro Valute UE diverse dall'Euro Valute di paesi terzi Valute selezionate Totale Valute di ciascuno Stato membro dell'UE GBP USD JPY CHF PASSIVO 9. Depositi A. Residenti nazionali da IFM M M da istituzioni diverse dalle IFM M B. Residenti nell'area dell'euro diversi da quelli nazionali da IFM M M da istituzioni diverse dalle IFM M C. Resto del mondo fino a un anno M oltre 1 anno M da IFM Q da istituzioni diverse dalle IFM Q 10. Titoli di debito emessi M M ATTIVO 2. Prestiti A. Residenti nazionali a IFM M a istituzioni diverse dalle IFM M M B. Residenti nell'area dell'euro diversi da quelli nazionali a IFM M a istituzioni diverse dalle IFM M M C. Resto del mondo fino a 1 anno M oltre 1 anno M a IFM Q a istituzioni diverse dalle IFM Q 3. Titoli di debito detenuti A. Residenti nazionali emessi da IFM M M emessi da istituzioni diverse dalle IFM M M B. Residenti nell'area dell'euro diversi da quelli nazionali emessi da IFM M M emessi da istituzioni diverse da IFM M M C. Resto del mondo emessi da IFM Q emessi da istituzioni diverse dalle IFM Q M Obblighi relativi ai dati mensili, cfr. tabella 1. Q Obblighi relativi ai dati trimestrali, cfr. tabella 2.

PARTE 4

Segnalazione degli aggiustamenti da rivalutazione per la compilazione dei dati sulle transazioni

Gli aggiustamenti da rivalutazione sono necessari per consentire alla BCE di calcolare le operazioni finanziarie. Essi forniscono informazioni sulle conseguenze delle modifiche nei prezzi o altre valutazioni sulle consistenze di fine periodo delle attività e passività indicate nel bilancio. Modifiche alle consistenze dovute agli effetti di oscillazione dei tassi di cambio sulle attività e passività non denominate in euro non sono incluse negli aggiustamenti da rivalutazione segnalati (gli aggiustamenti dei tassi di cambio ai fini della compilazione delle operazioni sono ricavati separatamente).

I requisiti minimi per la segnalazione degli aggiustamenti da rivalutazione rivalutazioni sono stabiliti nelle tabelle 1 A e 2 A. Considerazioni specifiche per gli aggiustamenti da rivalutazione dei prestiti e dei titoli sono delineate qui di seguito.

1. Rivalutazioni dei prestiti (comprese svalutazioni o cancellazioni)

Gli aggiustamenti da rivalutazione riflettono qualsiasi variazione nelle consistenze dei crediti segnalato in conformità delle parti 2 e 3 causato dall’applicazione delle svalutazioni, inclusa la cancellazione dell’intero importo in essere di un prestito (cancellazione), e gli storni di svalutazioni o cancellazioni. L’aggiustamento riflette anche le variazioni negli accantonamenti per perdite su crediti nel caso in cui una BCN consenta di registrare le consistenze di bilancio al netto degli accantonamenti per perdite su crediti ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 4. Un aggiustamento da rivalutazione deve essere registrato anche per tenere conto della differenza tra la variazione nelle consistenze dei crediti derivanti da una cessione di crediti (con cancellazione dal bilancio) e il valore dell’operazione (vale a dire il prezzo di vendita). Analogamente, l’acquisizione di crediti a un prezzo inferiore rispetto alle consistenze segnalate dà luogo a una rivalutazione positiva.

2. Rivalutazione dei prezzi dei titoli

L’aggiustamento rispetto alla rivalutazione dei prezzi dei titoli fa riferimento alle fluttuazioni nella valutazione dei titoli derivanti dalla variazione del prezzo a cui i titoli sono registrati o negoziati. L’aggiustamento comprende le variazioni nel tempo del valore delle consistenze di bilancio di fine periodo derivanti dalla variazione del valore di riferimento al quale i titoli sono registrati, vale a dire potenziali guadagni/perdite. Può anche contenere variazioni di valutazione derivanti da operazioni in titoli, vale a dire utili/perdite realizzati.

Non è previsto alcun obbligo minimo di segnalazione per i titoli di debito emessi. Tuttavia, se le prassi di valutazione applicate dai soggetti segnalanti ai titoli di debito emessi determinano modifiche alle loro consistenze di fine periodo, alle BCN è consentito raccogliere dati relativi a tali modifiche.

PARTE 5

Obblighi di segnalazione statistica per la cartolarizzazione di prestiti e per altri trasferimenti di prestiti

1. Obblighi generali

1.1. I dati sono segnalati ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 2 e a quelli dell’articolo 8, paragrafo 4 se applicabile. Tutte le voci sui dati sono disaggregate per residenza e per sottosettore del debitore del prestito come indicato nei titoli delle colonne della tabella 5.

1.2. Si distingue tra cartolarizzazioni e altri trasferimenti di prestiti. I prestiti ceduti nella fase di stoccaggio di una cartolarizzazione sono trattati come se fossero già cartolarizzati È richiesta un’individuazione distinta per le cartolarizzazioni che coinvolgono SV residenti nell’area dell’euro. Per gli altri trasferimenti di prestiti è richiesta un’individuazione distinta quando la controparte è una IFM nazionale o una IFM non nazionale dell’area dell’euro.

1.3. I trasferimenti di prestiti sono inoltre distinti in funzione dell’incidenza sulle consistenze dei prestiti segnalate conformemente alle parti 2 e 3 dell’allegato I: a) i trasferimenti che incidono sulle consistenze segnalate sono cessioni che comportano la cancellazione dal bilancio e acquisizioni che comportano l’iscrizione o la re-iscrizione in bilancio dei prestiti; e b) i trasferimenti che non incidono sulle consistenze segnalate sono cessioni che non comportano la cancellazione dal bilancio dei prestiti a causa dell’applicazione degli IFRS 9 o di norme analoghe e l’acquisizione di prestiti precedentemente trasferiti dalla IFM senza cancellazione dal proprio bilancio. I prestiti presentati come garanzie all’Eurosistema per le operazioni di credito di politica monetaria in forma di crediti che comportano un trasferimento senza cancellazione dal bilancio sono esclusi dagli importi segnalati nella tabella 5.

1.4. Per quanto riguarda i trasferimenti che hanno effetto sulle consistenze dei prestiti segnalate, le IFM effettuano un’ulteriore distinzione per i trasferimenti quando operano come di gestori delle consistenze in essere dei prestiti trasferiti.

2. Obblighi di segnalazione dei trasferimenti di prestiti

2.1. Le IFM calcolano i trasferimenti di prestiti netti come acquisizioni durante il mese meno le cessioni durante il mese. A tal fine, le IFM applicano il valore dell’operazione delle acquisizioni e delle cessioni (ossia, rispettivamente, il valore degli acquisti e delle vendite).

2.2. Le IFM forniscono dati sui trasferimenti di prestiti in conformità alla tabella 5a come segue: a) le acquisizioni e le cessioni, da parte della IFM, che hanno effetto sulle sue consistenze dei prestiti segnalate in conformità alle parti 2 e 3 dell’allegato I sono assegnate al campo 1 in cui la IFM opera come gestore e al campo 2 in cui l’IFM non opera come gestore; e b) le acquisizioni e le cessioni, da parte della IFM, che non hanno effetto sulle sue consistenze dei prestiti segnalate in conformità alle parti 2 e 3 dell’allegato I sono assegnate al campo 3.

2.3. Per quanto riguarda l’assegnazione di cui alla sezione 2.2, lettera a), le BCN possono dare istruzioni alle IFM per assegnare i trasferimenti di prestiti al campo 1 anziché al campo 2, quando un’altra IFM nazionale opera come gestore dei prestiti trasferiti. Le BCN richiedono che tali trasferimenti siano individuati separatamente nella segnalazione statistica da quelli trasferiti e gestiti dalla stessa IFM.

3. Obblighi di segnalazione delle consistenze in essere dei prestiti trasferiti

3.1. Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sulle consistenze in essere di fine mese dei prestiti, come segue: a) le consistenze in essere di prestiti che sono stati trasferiti dalla IFM con effetto sulle sue consistenze di prestiti segnalate in conformità alle parti 2 e 3 dell’allegato I e per i quali la IFM opera come gestore sono assegnate al campo 1; e b) le consistenze in essere di prestiti che sono stati trasferiti dalla IFM senza effetto sulle sue consistenze di prestiti segnalate in conformità alle parti 2 e 3 dell’allegato I, per effetto dell’applicazione degli IFRS 9 o di norme analoghe, sono assegnate al campo 3.

3.2. Per quanto riguarda l’assegnazione di cui alla sezione 3.1, lettera a), quando le BCN danno istruzioni alle IFM per assegnare i trasferimenti di prestiti a norma della sezione 2.3, le IFM includono nel campo 1 le consistenze in essere dei prestiti trasferiti da un’altra IFM nazionale per i quali operano come gestori, nella misura in cui i prestiti non sono inclusi nelle consistenze segnalate conformemente alle parti 2 e 3 dell’allegato I delle IFM nazionali. Le BCN richiedono che tali consistenze in essere siano individuate separatamente nelle segnalazioni statistiche da quelle trasferite e gestite dalla stessa IFM.

3.3. Le BCN possono richiedere informazioni aggiuntive alle IFM al fine di spiegare l’andamento delle consistenze in essere dei prestiti, in particolare per quanto riguarda la variazione della controparte che detiene i prestiti trasferiti, o la variazione delle modalità di gestione dei prestiti cancellati, che può richiedere adeguamenti da riclassificazione per consentire alla BCE di adeguare correttamente l’andamento dei prestiti per l’effetto derivante dalle cartolarizzazioni e da altri trasferimenti nel bilancio delle IFM.

4. Obblighi di segnalazione di aggiustamenti da rivalutazione che incidono sulle consistenze dei prestiti trasferiti

4.1. Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sugli aggiustamenti da rivalutazione che riflettono eventuali variazioni delle consistenze in essere di fine mese dei prestiti segnalate alla sezione 3, dovuti all’applicazione di svalutazioni o cancellazioni di prestiti, e variazioni negli accantonamenti sui prestiti (se le consistenze in essere sono registrate al netto degli accantonamenti). Gli aggiustamenti da rivalutazione riflettono anche, nel mese del trasferimento del prestito, qualsiasi differenza tra le consistenze in essere dei prestiti trasferiti e il valore dell’operazione dell’acquisizione o della cessione di cui alla sezione 2.

4.2. Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sugli aggiustamenti da rivalutazione, come segue: a) gli aggiustamenti da rivalutazione che corrispondono alle consistenze in essere dei prestiti trasferiti di cui alla sezione 3.1, lettera a), e fatta salva, se del caso, la sezione 3.2, sono assegnati al campo 1; e b) gli aggiustamenti da rivalutazione che corrispondono alle consistenze in essere dei prestiti trasferiti di cui alla sezione 3.1, lettera b), sono assegnati al campo 3.

PARTE 6

Segnalazione semplificata per enti creditizi di piccole dimensioni

Laddove le BCN concedano deroghe agli enti creditizi ai sensi dell’articolo 9, paragrafo 2, esse possono esentare tali enti creditizi dai seguenti obblighi:

1. disaggregazione per valuta di cui alla sezione 4, parte 2;

2. identificazione separata di: a) posizioni nei confronti di una controparte centrale di cui alla sezione 5.5 della parte 2; b) prestiti sindacati come indicato nella tavola 1 della parte 2; c) titoli di debito con durata fino a due anni e capitale nominale garantito al di sotto del 100 %, come indicato nella tabella 1, parte 2; d) disponibilità immobiliari di cui alla sezione 4 della parte 3.

3. disaggregazione per settore di cui alla sezione 3 della parte 3;

4. disaggregazione per paese di cui alla sezione 7 della parte 3;

5. disaggregazione per valuta di cui alla sezione 9 della parte 3;

Inoltre, tali enti creditizi possono soddisfare i requisiti di segnalazione statistica di cui alle parti 2, 4 e 5 segnalando i dati solo trimestralmente e in conformità all’obbligo di tempestività relativo alle statistiche trimestrali di cui all’articolo 7, paragrafo 3.

PARTE 7

Sintesi degli obblighi di segnalazione statistica sulle voci di bilancio (1)

TIPOLOGIE DI STRUMENTI E DURATA VOCI DI BILANCIO ATTIVO PASSIVO 1. Cassa 2. Prestiti fino a 1 anno (2) oltre 1 anno e fino a 5 anni (2) oltre 5 anni (2) di cui: posizioni infragruppo di cui: prestiti sindacati di cui: operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine di cui: posizioni di cash pooling nozionale di cui: euro fino a 1 anno (3) oltre 1 anno e fino a 2 anni (3) oltre 2 anni e fino a 5 anni (3) oltre 5 anni (3) di cui: prestiti rotativi e scoperti di conto (3) di cui: credito da carte di credito a saldo (3) di cui: credito da carte di credito revolving (3) di cui: posizioni di cash pooling nozionale Prestiti con scadenza originaria oltre 1 anno (euro) di cui: prestiti con vita residua rimanente inferiore a 1 anno di cui: prestiti con vita residua rimanente superiore a 1 anno e con tasso d’interesse ricalcolato nei successivi 12 mesi Prestiti con durata originaria oltre 2 anni (euro) di cui: prestiti con vita residua rimanente inferiore a due anni di cui: prestiti con vita residua rimanente superiore a 2 anni e con tasso d’interesse ricalcolato nei successivi 24 mesi 3. Titoli di debito detenuti fino a 1 anno (4) oltre 1 anno e fino a 2 anni (4) oltre 2 anni (4) 4. Partecipazioni Azioni quotate Azioni non quotate Altre partecipazioni 5. Quote/partecipazioni in fondi di investimento Quote/partecipazioni in FCM Quote/partecipazioni in fondi di investimento diversi dai FCM 6. Attività non finanziarie di cui: beni immobili 7. Altre attività di cui: strumenti finanziari derivati di cui: interessi maturati su prestiti 8. Banconote e monete in circolazione 9. Depositi fino a 1 anno (5) oltre 1 anno (5) di cui: posizioni infragruppo di cui: depositi trasferibili di cui: fino a 2 anni di cui: prestiti sindacati 9.1. Depositi overnight di cui: depositi trasferibili di cui: posizioni di cash pooling nozionale 9.2. Depositi con durata prestabilita fino a un anno oltre 1 anno e fino a 2 anni oltre 2 anni 9.3. Depositi rimborsabili con preavviso fino a 3 mesi oltre 3 mesi di cui: oltre 2 anni (6) 9.4. Operazioni di pronti contro termine 10. Quote/partecipazioni in FCM 11. Titoli di debito emessi fino a un anno oltre 1 anno e fino a 2 anni di cui: fino a 2 anni e con garanzia sul capitale nominale sotto il 100 % oltre 2 anni 12. Capitale e riserve Capitale azionario emesso Profitti e perdite accumulati nel periodo di segnalazione Reddito e spese imputati direttamente a capitale Fondi derivanti da reddito non distribuiti agli azionisti Accantonamenti specifici e generali a fronte di attività 13. Altre passività di cui: strumenti finanziari derivati di cui: interessi maturati sui depositi DISAGGREGAZIONE PER CONTROPARTI E FINALITÀ ATTIVO PASSIVO A. Residenti nazionali IFM Autorità bancarie centrali Istituti di deposito escluse le autorità bancarie centrali FCM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche amministrazioni centrali amministrazioni di stati federati amministrazioni locali enti di previdenza e assistenza sociale Altri settori residenti (7) fondi di investimento diversi dai FCM (S.124) (7) altri intermediari finanziari, ausiliari finanziari e istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.125 + S.126 + S.127) (7) di cui: controparti centrali di cui: SV imprese di assicurazione (S.128) (7) fondi pensione (S.129) (7) società non finanziarie (S.11) (7) famiglie e istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15) (7) credito al consumo mutui per l’acquisto di abitazioni altri prestiti di cui: imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche A. Residenti nazionali IFM Autorità bancarie centrali Istituti di deposito escluse le autorità bancarie centrali FCM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche amministrazioni centrali altre amministrazioni pubbliche amministrazioni di stati federati amministrazioni locali enti di previdenza e assistenza sociale Altri settori residenti (7) fondi di investimento diversi dai FCM (S.124) (7) altri intermediari finanziari (S.125) (7) di cui: controparti centrali di cui: SV ausiliari finanziari (S.126) (7) istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.127) (7) imprese di assicurazione (S.128) (7) fondi pensione (S.129) (7) società non finanziarie (S.11) (7) famiglie e istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15) (7) B. Residenti dell’area dell’euro diversi da quelli nazionali IFM Autorità bancarie centrali di cui: Banca centrale europea Istituti di deposito escluse le autorità bancarie centrali FCM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche amministrazioni centrali amministrazioni di stati federati amministrazioni locali enti di previdenza e assistenza sociale Altri settori residenti (7) fondi di investimento diversi dai FCM (S.124) (7) altri intermediari finanziari, ausiliari finanziari e istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.125 + S.126 + S.127) (7) di cui: controparti centrali (8) di cui: SV (8) imprese di assicurazione (S.128) (7) fondi pensione (S.129) (7) società non finanziarie (S.11) (7) famiglie e istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15) (7) credito al consumo mutui per l’acquisto di abitazioni altri prestiti di cui: imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche B. Residenti dell’area dell’euro diversi da quelli nazionali IFM Autorità bancarie centrali di cui: Banca centrale europea Istituti di deposito escluse le autorità bancarie centrali FCM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche amministrazioni centrali altre amministrazioni pubbliche amministrazioni di stati federati amministrazioni locali enti di previdenza e assistenza sociale Altri settori residenti (7) fondi di investimento diversi dai FCM (S.124) (7) altri intermediari finanziari (S.125) (7) di cui: controparti centrali (8) di cui: SV (8) ausiliari finanziari (S.126) (7) istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.127) (7) imprese di assicurazione (S.128) (7) fondi pensione (S.129) (7) società non finanziarie (S.11) (7) famiglie e istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15) (7) C. Residenti del resto del mondo IFM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche Altri residenti C. Residenti del resto del mondo IFM Istituzioni diverse dalle IFM Amministrazioni pubbliche Altri residenti D. Totale D. Totale VALUTE e euro x valute estere – valute diverse dall’euro (9)

(*1) I dati dovrebbero essere identificati separatamente per la Banca europea per gli investimenti, il Meccanismo europeo di stabilità, il Fondo europeo di stabilità finanziaria e il Comitato di risoluzione unico.

(1) I dati sulle disaggregazioni mensili sono indicati in grassetto, i dati sulle disaggregazioni trimestrali sono indicati a caratteri normali.

(2) La disaggregazione per scadenza mensile riguarda i prestiti ai principali settori residenti diversi dalle IFM, comprese le amministrazioni pubbliche degli Stati membri dell’area dell’euro. Le corrispondenti disaggregazioni per scadenza per crediti concessi alle amministrazioni pubbliche diverse da quelle centrali degli Stati membri dell’area dell’euro sono trimestrali.

(3) Per prestiti concessi a società non finanziarie dell’area dell’euro e a famiglie. Inoltre, la disaggregazione per scadenza viene raccolta per i prestiti alle famiglie per finalità di prestito.

(4) La disaggregazione per scadenza mensile riguarda soltanto le disponibilità in titoli emessi da IFM situate nell’area dell’euro, e le disponibilità in titoli emessi dalle amministrazioni pubbliche dell’area dell’euro hanno una disaggregazione «fino a un anno». Quanto ai dati trimestrali, le disponibilità in titoli emessi da istituzioni diverse dalle IFM dell’area dell’euro sono suddivise tra «fino a un anno» e «oltre un anno».

(5) Solo con controparti residenti nel del resto del mondo.

(6) La segnalazione della voce «depositi rimborsabili con preavviso di oltre due anni» è facoltativa fino a nuova comunicazione.

(7) La disaggregazione mensile per sottosettore è richiesta per crediti e depositi.

(8) Per operazioni di pronti contro termine e operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine è richiesta una disaggregazione per le controparti centrali classificate nel sottosettore S.125. Inoltre, per i prestiti, i depositi e i titoli di debito detenuti, è richiesta una disaggregazione per le controparti che sono società veicolo.

(9) La disaggregazione trimestrale per valuta di ciascun altro Stato membro è richiesta per i prestiti selezionati. La disaggregazione trimestrale per le valute GBP, USD, JPY e CHF è richiesta per voci selezionate di depositi, prestiti e i titoli di debito detenuti.