10.

Gli enti compilano il modello LRCom dell'allegato I attenendosi alle istruzioni contenute nella presente sezione. Riga Riferimenti giuridici e istruzioni {1} Elementi in bilancio (esclusi derivati, SFT e attività fiduciarie, ma comprese le garanzie reali) Articolo 429 del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013, dai derivati su crediti, dalle SFT e dalle attività fiduciarie a norma dell'articolo 429, paragrafo 13, del medesimo regolamento. Gli enti effettuano la valutazione di tali attività sulla base dei principi stabiliti nell'articolo 429, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti comprendono in questa cella il contante ricevuto o qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite SFT e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione in base alla disciplina contabile applicabile). {2} (Importi delle attività dedotte nella determinazione del capitale di classe 1) Articolo 429, paragrafo 4, lettera a), e articolo 499, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo delle rettifiche del valore regolamentare apportate agli importi del capitale di classe 1, secondo la scelta operata a norma dell'articolo 499, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 e indicata in {LRCom;UE-23}. Nello specifico gli enti indicano la somma risultante da tutte le rettifiche relative al valore di un'attività imposte, secondo i casi: — dagli articoli da 32 a 35 del regolamento (UE) n. 575/2013 o — dagli articoli da 36 a 47 del regolamento (UE) n. 575/2013 o — dagli articoli da 56 a 60 del regolamento (UE) n. 575/2013. Se si è scelto d'indicare il capitale di classe 1 a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti tengono conto delle esenzioni, alternative e deroghe alle deduzioni in questione previste agli articoli 48, 49 e 79 del medesimo regolamento, senza tener conto della deroga di cui alla parte dieci, titolo I, capi 1 e 2, dello stesso. Se si è scelto invece d'indicare il capitale di classe 1 a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti tengono conto delle esenzioni, alternative e deroghe alle deduzioni in questione previste agli articoli 48, 49 e 79 del medesimo regolamento, oltre a tener conto delle deroghe di cui alla parte dieci, titolo I, capi 1 e 2, dello stesso. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del regolamento (UE) n. 575/2013 nel calcolo del valore dell'esposizione indicato nelle righe 1, 4 e 12 né segnalano le rettifiche che non deducono il valore di un'attività specifica. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;3}). {3} Totale Esposizioni in bilancio (esclusi derivati, SFT e attività fiduciarie) (somma delle righe 1 e 2) Somma di {LRCom;1} e {LRCom;2}. Gli enti tengono conto del fatto che {LRCom;2} contribuisce negativamente alla somma. {4} Costo di sostituzione associato a tutte le operazioni su derivati (al netto del margine di variazione in contante ammissibile) Articoli 274, 295, 296, 297, 298, 429 bis e articolo 429 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano il costo corrente di sostituzione, specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013, dei contratti elencati nell'allegato II del medesimo regolamento e dei derivati su crediti, inclusi quelli fuori bilancio. Il costo di sostituzione è al netto del margine di variazione in contante ammissibile a norma dell'articolo 429 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, mentre non è incluso il margine di variazione in contante ricevuto su una componente CCP esentata a norma dell'articolo 429, paragrafo 11, del medesimo regolamento. Come stabilito all'articolo 429 bis, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti possono tenere conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione conformemente all'articolo 295 del medesimo regolamento. Non si applica la compensazione tra prodotti differenti. Tuttavia, gli enti possono compensare la categoria di prodotti di cui all'articolo 272, punto 25), lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013 e i derivati su crediti quando sono soggetti ad un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295, lettera c), del medesimo regolamento. Gli enti includono tutti i derivati su crediti, non soltanto quelli inclusi nel portafoglio di negoziazione. Gli enti non comprendono in questa cella i contratti valutati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429 bis, paragrafo 8, e dell'articolo 275 del regolamento (UE) n. 575/2013. {5} Maggiorazione per le potenziali esposizioni future associate a tutte le operazioni su derivati (metodo del valore di mercato) Articoli 274, 295, 296, 297, 298, articolo 299, paragrafo 2, e articolo 429 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano la maggiorazione per l'esposizione potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del regolamento (UE) n. 575/2013 e dei derivati su crediti, inclusi quelli fuori bilancio, calcolati con il metodo del valore di mercato (articolo 274 di detto regolamento per i contratti elencati nell'allegato II del medesimo e articolo 299, paragrafo 2, di detto regolamento per i derivati su crediti), con l'applicazione delle norme di compensazione conformemente all'articolo 429 bis, paragrafo 1, del medesimo regolamento. Per determinare il valore dell'esposizione di tali contratti gli enti possono tenere conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione conformemente all'articolo 295 del regolamento (UE) n. 575/2013. Non si applica la compensazione tra prodotti differenti. Tuttavia, gli enti possono compensare la categoria di prodotti di cui all'articolo 272, punto 25), lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013 e i derivati su crediti quando sono soggetti ad un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295, lettera c), del medesimo regolamento. In conformità dell'articolo 429 bis, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013, per calcolare l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti gli enti applicano i principi stabiliti nell'articolo 299, paragrafo 2, lettera a), del medesimo regolamento a tutti i loro derivati su crediti, non soltanto a quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. Gli enti non comprendono in questa cella i contratti valutati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429 bis, paragrafo 8, e dell'articolo 275 del regolamento (UE) n. 575/2013. {UE-5a} Esposizione calcolata secondo il metodo dell'esposizione originaria Articolo 429 bis, paragrafo 8, e articolo 275 del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano la misura dell'esposizione dei contratti elencati nell'allegato II, punti 1 e 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, calcolata secondo il metodo dell'esposizione originaria previsto all'articolo 275 del medesimo regolamento. Gli enti che applicano il metodo dell'esposizione originaria non riducono la misura dell'esposizione dell'importo del margine di variazione ricevuto in contante a norma dell'articolo 429 bis, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti che non applicano il metodo dell'esposizione originaria non compilano questa cella. Gli enti non includono in questa cella i contratti valutati con il metodo del valore di mercato ai sensi dell'articolo 429 bis, paragrafo 1, e dell'articolo 274 del regolamento (UE) n. 575/2013. {6} Lordizzazione delle garanzie reali fornite su derivati se dedotte dalle attività in bilancio in base alla disciplina contabile applicabile Articolo 429 bis, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo delle garanzie reali fornite su derivati se la costituzione di tali garanzie determina, in base alla disciplina contabile applicabile, una riduzione dell'importo delle attività come previsto all'articolo 429 bis, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti non comprendono in questa cella il margine iniziale per le operazioni su derivati compensate per conto del cliente con una controparte centrale qualificata (QCCP) né il margine di variazione in contante ammissibile definito all'articolo 429 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. {7} (Deduzione dei crediti per il margine di variazione in contante fornito in operazioni su derivati) Articolo 429 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano i crediti per il margine di variazione pagato in contante alla controparte in operazioni su derivati (se in base alla disciplina contabile applicabile l'ente è tenuto a iscrivere tali crediti in bilancio come attività), a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste all'articolo 429 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. L'importo indicato è incluso anche in {LRCom;1}. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;11}). {8} (Componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione compensate per conto del cliente) Articolo 429, paragrafo 11, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano le esposizioni da negoziazione verso una QCCP esentate risultanti da operazioni su derivati compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste all'articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013. La parte dell'importo associata al costo di sostituzione è indicata al lordo del margine di variazione in contante. L'importo indicato è incluso anche coerentemente in: {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5} e {LRCom;UE-5a}. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;11}). {9} Importo nozionale effettivo rettificato dei derivati su crediti venduti Articolo 429 bis, paragrafi da 5 a 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano il valore nozionale (con limitazioni) dei derivati su crediti venduti (ossia quando l'ente fornisce a una controparte la protezione del credito) di cui all'articolo 429 bis, paragrafi da 5 a 7, del regolamento (UE) n. 575/2013. {10} (Compensazioni nozionali effettive rettificate e deduzione delle maggiorazioni per i derivati su crediti venduti) Articolo 429 bis, paragrafi da 5 a 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo nozionale (con limitazioni) dei derivati su crediti acquistati (ossia quando l'ente acquista da una controparte la protezione del credito) con lo stesso nome di riferimento dei derivati su crediti venduti dall'ente, quando la durata residua della protezione acquistata è uguale o maggiore a quella della protezione venduta. Per ciascun nome di riferimento il valore non può quindi essere superiore al valore indicato in {LRCom;9}. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;11}). {11} Totale Esposizioni su derivati (somma delle righe da 4 a 10) Somma di {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;UE-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} e {LRCom;10}. Gli enti tengono conto del fatto che {LRCom;7}, {LRCom;8} e {LRCom;10} contribuiscono negativamente alla somma. {12} Attività SFT lorde (senza rilevamento della compensazione) previa rettifica per le operazioni contabilizzate come vendita Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, articolo 206 e articolo 429 ter, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano il valore contabile di bilancio in base alla disciplina contabile applicabile delle SFT che sono coperte o non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206 del regolamento (UE) n. 575/2013, quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività, presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Inoltre, quando una SFT è contabilizzata come vendita in base alla disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita conformemente all'articolo 429 ter, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti non comprendono in questa cella il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). {13} (Importi compensati risultanti dai debiti e crediti in contante delle attività SFT lorde) Articolo 4, paragrafo 1, punto 77, articolo 206, articolo 429, paragrafo 5, lettera d), articolo 429, paragrafo 8, e articolo 429 ter, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo dei debiti in contante derivanti dalle attività SFT lorde compensati a norma dell'articolo 429, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;16}). {14} Esposizione al rischio di controparte per le attività SFT Articolo 429 ter, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano la maggiorazione per il rischio di controparte delle SFT, comprese quelle fuori bilancio, determinata, secondo i casi, a norma dell'articolo 429 ter, paragrafo 2 o 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti includono in questa cella le operazioni conformi all'articolo 429 ter, paragrafo 6, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti non includono in questa cella le SFT effettuate come agente nelle quali, conformemente all'articolo 429 ter, paragrafo 6, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, l'ente fornisce al cliente o alla controparte un indennizzo o una garanzia limitati alla differenza tra il valore del titolo o del contante prestato dal cliente e il valore della garanzia reale costituita dal debitore. Gli enti indicano detti elementi piuttosto in {LRCom;15}. {UE-14a} Deroga per SFT: esposizione al rischio di controparte ai sensi dell'articolo 429 ter, paragrafo 4, e dell'articolo 222 del regolamento (UE) n. 575/2013 Articolo 429 bis, paragrafo 4, e articolo 222 del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano la maggiorazione per le SFT, comprese quelle fuori bilancio, calcolata a norma dell'articolo 222 del regolamento (UE) n. 575/2013, fatta salva una soglia minima del 20 % relativamente al fattore di ponderazione del rischio applicabile. Gli enti includono in questa cella le operazioni conformi all'articolo 429 ter, paragrafo 6, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti non includono in questa cella le operazioni nelle quali la componente di maggiorazione del valore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria è determinata con il metodo previsto all'articolo 429 ter, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013. {15} Esposizioni su operazioni effettuate come agente Articolo 429 ter, paragrafi 2 e 3, e paragrafo 6, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano il valore dell'esposizione per le SFT effettuate come agente nelle quali, conformemente all'articolo 429 ter, paragrafo 6, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, l'ente fornisce al cliente o alla controparte un indennizzo o una garanzia limitati alla differenza tra il valore del titolo o del contante prestato dal cliente e il valore della garanzia reale costituita dal debitore; tale valore consiste soltanto nella maggiorazione determinata, secondo i casi, a norma dell'articolo 429 ter, paragrafo 2 o 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. Gli enti non includono in questa cella le operazioni conformi all'articolo 429 ter, paragrafo 6, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013. {UE-15a} (Componente CCP esentata delle esposizioni su SFT compensate per conto del cliente) Articolo 429, paragrafo 11, e articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano la componente CCP esentata delle esposizioni da negoziazione su SFT compensate per conto del cliente, a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste all'articolo 306, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013. Se si tratta di un titolo, la componente CCP esentata non è inclusa in questa cella, a meno che si tratti di un titolo ridato in garanzia che, in base alla disciplina contabile applicabile (ossia a norma dell'articolo 111, paragrafo 1, prima frase, del regolamento (UE) n. 575/2013), è riportato al suo intero valore. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;16}). {16} Totale Esposizioni su operazioni di finanziamento tramite titoli (somma delle righe da 12 a 15a) Gli enti riportano la somma di {LRCom;12}, {LRCom;UE-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} e {LRCom;UE-15a}. Gli enti tengono conto del fatto che {LRCom;13} e {LRCom;EU-15a} contribuiscono negativamente alla somma. {17} Importo nozionale lordo delle esposizioni fuori bilancio Articolo 429, paragrafo 10, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano il valore nominale di tutti gli elementi fuori bilancio come stabilito all'articolo 429, paragrafo 10, del regolamento (UE) n. 575/2013, prima di qualsiasi rettifica per fattori di conversione. {18} (Rettifica per conversione in importi equivalenti di credito) Articolo 429, paragrafo 10, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti includono la differenza di valore tra il valore nominale degli elementi fuori bilancio riportato in {LRCom;17} e il valore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi fuori bilancio incluso in {LRCom;19}. Poiché va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, il valore indicato in questa cella contribuisce negativamente alla somma che va riportata in {LRCom;19}. {19} Totale Altre esposizioni fuori bilancio (somma delle righe 17 e 18) Articolo 429, paragrafo 10, articolo 111, paragrafo 1, e articolo 166, paragrafo 9, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano i valori dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria per gli elementi fuori bilancio determinati conformemente all'articolo 429, paragrafo 10, del regolamento (UE) n. 575/2013 tenendo conto dei fattori di conversione applicabili. Gli enti tengono conto del fatto che {LRCom;18} contribuisce negativamente alla somma. {UE-19a} (Esposizioni infragruppo (su base individuale) esentate a norma dell'articolo 429, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 575/2013 (in e fuori bilancio)] Articolo 429, paragrafo 7, e articolo 113, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano le esposizioni non consolidate al livello di consolidamento applicabile che possono rientrare nel trattamento previsto all'articolo 113, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, purché siano soddisfatte tutte le condizioni previste all'articolo 113, paragrafo 6, lettere da a) a e), del medesimo regolamento e le autorità competenti abbiano dato la propria approvazione. L'importo indicato deve essere inserito anche nelle pertinenti celle precedenti come se l'esenzione non si applicasse. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;21}). {UE-19b} (Esposizioni esentate a norma dell'articolo 429, paragrafo 14, del regolamento (UE) n. 575/2013 (in e fuori bilancio)] Articolo 429, paragrafo 14, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano le esposizioni esentate a norma dell'articolo 429, paragrafo 14, del regolamento (UE) n. 575/2013, purché siano soddisfatte le condizioni in esso previste e le autorità competenti abbiano dato la propria approvazione. L'importo indicato deve essere inserito anche nelle pertinenti celle precedenti come se l'esenzione non si applicasse. Poiché l'importo va a diminuire la misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria, in questa cella gli enti inseriscono il valore tra parentesi tonde (che indicano un contributo negativo alla somma che va riportata in {LRCom;21}). {20} Capitale di classe 1 Articolo 429, paragrafo 3, e articolo 499, paragrafi 1 e 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo del capitale di classe 1 calcolato secondo la scelta operata dall'ente a norma dell'articolo 499, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 e indicata in {LRCom;UE-23}. Nello specifico, se ha scelto d'indicare il capitale di classe 1 a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, l'ente riporta il relativo importo calcolato a norma dell'articolo 25 del medesimo regolamento senza tener conto delle deroghe di cui alla parte dieci, titolo I, capi 1 e 2, dello stesso. Se ha scelto invece d'indicare il capitale di classe 1 a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013, l'ente riporta il relativo importo calcolato a norma dell'articolo 25 del medesimo regolamento tenendo conto delle deroghe di cui alla parte dieci, titolo I, capi 1 e 2, dello stesso. {21} Misura dell'esposizione complessiva del coefficiente di leva finanziaria (somma delle righe 3, 11, 16, 19, UE-19a e UE-19b) Gli enti riportano la somma di{LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;UE-19a} e {LRCom;UE-19b}. Gli enti tengono conto del fatto che {LRCom;UE-19a} e {LRCom;UE-19b} contribuiscono negativamente alla somma. {22} Coefficiente di leva finanziaria Gli enti indicano {LRCom;20} diviso per {LRCom;21} esprimendolo in percentuale. {UE-23} Scelta delle disposizioni transitorie per la definizione della misura del capitale Articolo 499, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano le disposizioni transitorie sul capitale scelte ai fini degli obblighi di informativa inserendo una delle due etichette seguenti: — «a regime» se l'ente decide d'indicare il coefficiente di leva finanziaria a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013; — «disposizione transitoria» se l'ente decide d'indicare il coefficiente di leva finanziaria a norma dell'articolo 499, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013. {UE-24} Importo degli elementi fiduciari eliminati ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 13, del regolamento (UE) n. 575/2013 Gli enti indicano l'importo degli elementi fiduciari eliminati ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 13, del regolamento (UE) n. 575/2013.