ALLEGATO V

Istruzioni per la compilazione del modello per la pubblicazione delle informazioni sui fondi propri

Ai fini del modello per la pubblicazione delle informazioni sui fondi propri, le rettifiche regolamentari comprendono le deduzioni dai fondi propri e i filtri prudenziali.

Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura, escluse quelle derivanti da differenze temporanee (al netto delle relative passività fiscali per le quali sono soddisfatte le condizioni di cui all'articolo 38, paragrafo 3), ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e dell'articolo 38 del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

Utili non distribuiti prima di tutte le rettifiche regolamentari ai sensi dell'articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013 (prima dell'inclusione di qualsiasi utile o perdita netti di periodo).

Istruzioni per la compilazione del modello per la pubblicazione delle informazioni sui fondi propri

Tributi relativi agli elementi del capitale primario di classe 1 prevedibili al momento del calcolo, ad eccezione dei casi in cui l'ente adatta di conseguenza l'importo degli elementi del capitale primario di classe 1, nella misura in cui tali tributi riducano l'importo fino a concorrenza del quale questi elementi possono essere destinati alla copertura di rischi o perdite ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera l), del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

Attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee (importo superiore alla soglia del 10 %, al netto delle relative passività fiscali per le quali sono soddisfatte le condizioni di cui all'articolo 38, paragrafo 3) ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera c), dell'articolo 38 e dell'articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

Importo dell'esposizione che possiede i requisiti per ricevere un fattore di ponderazione del rischio pari al 1250 %, quando l'ente opta per la deduzione ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera k), del regolamento (UE) n. 575/2013.

Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario, detenuti direttamente, indirettamente o sinteticamente, quando l'ente non ha un investimento significativo in tali soggetti (importo superiore alla soglia del 10 % e al netto di posizioni corte ammissibili) ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera h), degli articoli 43, 45, 46 e dell'articolo 49, paragrafi 2 e 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

Strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati di soggetti del settore finanziario detenuti direttamente o indirettamente, quando l'ente non ha un investimento significativo in tali soggetti (importo superiore alla soglia del 10 % e al netto di posizioni corte ammissibili), ai sensi dell'articolo 66, lettera c), e degli articoli 69 e 70 del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario detenuti dall'ente direttamente o indirettamente, quando l'ente non ha un investimento significativo in tali soggetti (importo superiore alla soglia del 10 % e al netto di posizioni corte ammissibili) ai sensi dell'articolo 56, lettera c), e degli articoli 59 e 60 del regolamento (UE) n. 575/2013 (importo negativo).

58

Capitale di classe 2, da calcolarsi come la riga 51 meno la riga 57.

59

Capitale totale, da calcolarsi come la somma delle righe 45 e 58.

60

Totale delle attività ponderate per il rischio del gruppo segnalante.

61

Capitale primario di classe 1 (in percentuale dell'importo dell'esposizione al rischio), da calcolarsi come la riga 29 divisa per la riga 60 (in percentuale), ai sensi dell'articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013.

62

Capitale di classe 1 (in percentuale dell'importo dell'esposizione al rischio), da calcolarsi come la riga 45 divisa per la riga 60 (in percentuale), ai sensi dell'articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013.

63

Capitale totale (in percentuale dell'importo dell'esposizione al rischio), da calcolarsi come la riga 59 divisa per la riga 60 (in percentuale), ai sensi dell'articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013.

64

Requisito della riserva di capitale specifica dell'ente (requisito relativo al capitale primario di classe 1 a norma dell'articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, più requisiti della riserva di conservazione del capitale, della riserva di capitale anticiclica, della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico, della riserva di capitale degli enti a rilevanza sistemica, in percentuale dell'importo dell'esposizione al rischio) Da calcolarsi come il 4,5% maggiorato del 2,5% più il requisito della riserva di capitale anticiclica calcolata conformemente agli articoli 128, 129 e 130 della direttiva 2013/36/UE, più il requisito della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico (se del caso) calcolata conformemente all'articolo 133 della direttiva 2013/36/UE, più la riserva di capitale degli enti a rilevanza sistemica (riserva degli G-SII o degli O-SII) calcolata ai sensi dell'articolo 131 della direttiva 2013/36/UE. In questa riga è indicato il coefficiente di capitale primario di classe 1 al di sotto del quale l'ente è soggetto a limitazioni sulle distribuzioni.

65

L'importo della riga 64 (espresso in percentuale delle attività ponderate per il rischio) che si riferisce alla riserva di conservazione del capitale (ossia le banche indicano qui 2,5%).

66

L'importo della riga 64 (espresso in percentuale delle attività ponderate per il rischio) che si riferisce al requisito della riserva di capitale anticiclica.

67

L'importo della riga 64 (espresso in percentuale delle attività ponderate per il rischio) che si riferisce alla riserva di capitale a fronte del rischio sistemico.

67a

L'importo della riga 64 (espresso in percentuale delle attività ponderate per il rischio) che si riferisce ai requisiti di riserva di capitale degli G-SII o O-SII.

68

Capitale primario di classe 1 disponibile per le riserve di capitale (in percentuale dell'importo dell'esposizione al rischio). Da calcolarsi come capitale primario di classe 1 dell'ente, meno gli elementi di capitale primario di classe 1 utilizzati per rispettare i requisiti di capitale di classe 1 e di capitale totale dell'ente.

69

[non pertinente nella normativa UE]

71

[non pertinente nella normativa UE]

71

[non pertinente nella normativa UE]

72

Partecipazioni dirette e indirette in soggetti del settore finanziario quando l'ente non ha un investimento significativo in tali soggetti (importo inferiore alla soglia del 10% e al netto di posizioni corte ammissibili) ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera h), degli articoli 45 e 46, dell'articolo 56, lettera c), degli articoli 59 e 60, dell'articolo 66, lettera c), e degli articoli 69 e 70 del regolamento (UE) n. 575/2013.

73

Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario detenuti dall'ente direttamente o indirettamente, quando l'ente ha un investimento significativo in tali soggetti (importo inferiore alla soglia del 10% e al netto di posizioni corte ammissibili) ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera i), e degli articoli 45 e 48 del regolamento (UE) n. 575/2013.

74

[Campo vuoto nell'ambito del regolamento (UE) n. 575/2013].

75

Attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee (importo inferiore alla soglia del 10%, al netto delle relative passività fiscali per le quali sono soddisfatte le condizioni di cui all'articolo 38, paragrafo 3) ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e degli articoli 38 e 48 del regolamento (UE) n. 575/2013.

76

Rettifiche di valore su crediti incluse nel capitale di classe 2 in relazione alle esposizioni soggette al metodo standardizzato conformemente all'articolo 62 del regolamento (UE) n. 575/2013.

77

Massimale per l'inclusione di rettifiche di valore su crediti nel capitale di classe 2 nel quadro del metodo standardizzato conformemente all'articolo 62 del regolamento (UE) n. 575/2013.

78

Rettifiche di valore su crediti incluse nel capitale di classe 2 in relazione alle esposizioni soggette al metodo basato sui rating interni conformemente all'articolo 62 del regolamento (UE) n. 575/2013.