Voce di bilancio (3) Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio Criterio per la valutazione Ambito di applicazione (4)

1 1 Oro e crediti in oro Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o “in transito”. Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a termine e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) operazioni volte a modificare lo standard di qualità dell’oro, e b) gli swap gold location or purity, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo Valore di mercato Obbligatorio

2 2 Crediti denominati in valuta estera nei confronti di non residenti nell’area dell’euro Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell’area dell’euro, comprese le istituzioni internazionali e sovranazionali e le banche centrali di paesi non facenti parte dell’area dell’euro, denominati in valuta estera

2.1 2.1 Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI) a) Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti) Quota nazionale, meno saldi in euro a disposizione del FMI. Il conto n. 2 del FMI (conto in euro per spese amministrative) può essere incluso in questa voce oppure nella voce “Passività verso non residenti nell’area dell’euro denominate in euro” a) Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti) Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

b) DSP Disponibilità in diritti speciali di prelievo (lorde) b) DSP Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

c) Altri crediti Accordi generali di prestito, prestiti concessi in base ad accordi speciali, depositi effettuati presso trust gestiti dal FMI c) Altri crediti Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

2.2 2.2 Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Conti correnti, depositi a tempo determinato, denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

b) Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola (zero bonds), strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, tutti emessi da non residenti dell’area euro i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

ii) Titoli negoziabili classificati Costo soggetto a riduzione di valore e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Obbligatorio

c) Prestiti esteri (depositi) al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce dell’attivo 11.3 “Altre attività finanziarie” c) Prestiti esteri Depositi a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

d) Altre attività sull’estero Banconote e monete metalliche esterne all’area dell’euro d) Altre attività sull’estero Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

3 3 Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell’area dell’euro a) Investimenti in titoli all’interno dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, emessi da residenti dell’area euro i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Obbligatorio

b) Altri crediti verso residenti nell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Prestiti, depositi, operazioni di acquisto a pronti con patto di riacquisto a termine, crediti vari b) Altri crediti Depositi e altri crediti a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato Obbligatorio

4 4 Crediti denominati in euro nei confronti di non residenti nell’area dell’euro

4.1 4.1 Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno. Operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine nel quadro della gestione di titoli denominati in euro a) Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro Valore nominale Obbligatorio

b) Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” Strumenti azionari, titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario, emessi da non residenti nell’area dell’euro i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iv) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato Obbligatorio

c) Prestiti al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” c) Prestiti al di fuori dell’area dell’euro Depositi al valore nominale Obbligatorio

d) Titoli diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo “Altre attività finanziarie” emessi da soggetti al di fuori dell’area dell’euro Titoli emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, ad esempio la Banca europea per gli investimenti, a prescindere dalla loro ubicazione geografica i) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

ii) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

iii) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

4.2 4.2 Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II Finanziamenti secondo le condizioni previste dagli AEC II Valore nominale Obbligatorio

5 5 Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell’area dell’euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell’allegato I dell’indirizzo BCE/2011/14, del 20 settembre 2011, sugli strumenti e sulle procedure di politica monetaria dell’Eurosistema (5)

5.1 5.1 Operazioni di rifinanziamento principali Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza settimanale e con scadenza normalmente a una settimana Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

5.2 5.2 Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza mensile e con scadenza normalmente a tre mesi Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

5.3 5.3 Operazioni temporanee di fine-tuning Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

5.4 5.4 Operazioni temporanee di tipo strutturale Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell’Eurosistema nei confronti del settore finanziario Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

5.5 5.5 Operazioni di rifinanziamento marginale Operazioni volte all’erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti) Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

5.6 5.6 Crediti connessi a richieste di margini Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività alla base di altri crediti verso questi enti creditizi. Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

6 6 Altri crediti denominati in euro nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro”, comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell’area dell’euro e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell’area dell’euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell’Eurosistema, tra cui l’immissione di liquidità di emergenza. Crediti derivanti da operazioni di politica monetaria attivate da un BCN prima di entrare a far parte dell’Eurosistema. Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine Obbligatorio

7 7 Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro

7.1 7.1 Titoli detenuti a fini di politica monetaria Titoli emessi nell’area dell’euro detenuti a fini di politica monetaria. Certificati di debito della BCE acquistati a finalità di fine tuning a) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

b) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore [costo quando la riduzione di valore è iscritta in un fondo di cui alla voce 13, lettera b), del passivo “Fondi di accantonamento”] Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

c) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

7.2 7.2 Altri titoli Titoli diversi da quelli alla voce 7.1 dell’attivo “Titoli detenuti a fini di politica monetaria” ed alla voce 11.3 dell’attivo “altre attività finanziarie” titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva, compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all’UEM, denominati in euro. Strumenti azionari a) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

b) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

c) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Obbligatorio

d) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato Obbligatorio

8 8 Crediti denominati in euro verso le amministrazioni pubbliche Crediti verso le amministrazioni pubbliche sorti anteriormente all’UEM (titoli non negoziabili, prestiti) Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo Obbligatorio

— 9 Crediti interni all’Eurosistema+)

— 9.1 Partecipazione al capitale della BCE+) Voce presente solo nel bilancio delle BCN Quota di capitale della BCE appartenente a ciascuna BCN secondo il trattato e lo schema di sottoscrizione e contributi ai sensi dell’articolo 48.2 dello statuto del SEBC Costo Obbligatorio

— 9.2 Crediti equivalenti al trasferimento di riserve estere+) Voce presente solo nel bilancio delle BCN Crediti denominati in euro verso la BCE a fronte dei trasferimenti iniziali e ulteriori di riserve estere ai sensi dell’articolo 30 dello Statuto del SEBC Valore nominale Obbligatorio

— 9.3 Crediti connessi all’emissione di certificati di debito della BCE+) Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE Crediti interni all’Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE Costo Obbligatorio

— 9.4 Crediti netti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema+) (2) Per le BCN: crediti netti connessi all’applicazione dello schema di distribuzione di banconote, ossia inclusa l’emissione di banconote della BCE connessa ai saldi interni all’Eurosistema, gli importi compensativi e le poste contabili per bilanciare detti importi compensativi così come definiti dalla decisione BCE/2010/23 del 25 novembre 2010 sulla distribuzione del reddito monetario alle banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l’euro (6) Per la BCE: crediti relativi all’emissione di banconote della BCE, conformemente alla decisione BCE/2010/29 Valore nominale Obbligatorio

— 9.5 Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)+) Posizione netta delle seguenti sottovoci:

a) crediti netti risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie — cfr. anche la voce 10.4 del passivo “Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)” a) Valore nominale Obbligatorio

b) crediti dovuti alla differenza tra reddito monetario da distribuire e redistribuito. Rilevante solo per il periodo tra la registrazione del reddito monetario nel contesto delle procedure di fine anno e il suo regolamento effettuato ogni anno nell’ultimo giorno lavorativo di gennaio b) Valore nominale Obbligatorio

c) Altri crediti interni all’Eurosistema denominati in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE (2) c) Valore nominale Obbligatorio

9 10 Partite in corso di regolamento Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni in corso già negoziati di incasso Valore nominale Obbligatorio

9 11 Altre attività

9 11.1 Monete metalliche dell’area dell’euro Monete metalliche in euro qualora l’emittente non sia una BCN Valore nominale Obbligatorio

9 11.2 Immobilizzazioni materiali e immateriali Terreni e fabbricati, mobili e attrezzatura, compresa attrezzatura informatica, software Costo meno ammortamento Periodi di ammortamento: — computers e relativo hardware/software e automezzi: 4 anni — impianti, mobili e attrezzature all’interno dell’edificio: 10 anni — fabbricati e spese rilevanti di rinnovamento capitalizzate: 25 anni Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa: nessuna capitalizzazione) Consigliato

9 11.3 Altre attività finanziarie — Partecipazioni e investimenti in società controllate, azioni detenute per ragioni di natura politica/strategica — Titoli, comprese le azioni e altri strumenti finanziari e saldi (ad esempio depositi a tempo determinato e conti correnti), detenuti come portafoglio a destinazione specifica — Operazioni con enti creditizi di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse alla gestione dei portafogli titoli ricompresi in questa voce a) Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato Consigliato

b) Partecipazioni e azioni illiquide e ogni altro strumento azionario detenuto come investimento permanente Costo soggetto a riduzione del valore Consigliato

c) Investimenti in società controllate o partecipazioni rilevanti Valore patrimoniale netto Consigliato

d) Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Consigliato

e) Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza o detenuti come investimento permanente Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Consigliato

f) Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati Consigliato

g) Saldi con banche e prestiti Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato se i saldi/depositi sono denominati in valuta estera Consigliato

9 11.4 Differenze di rivalutazione su strumenti fuori bilancio Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse, futures su tassi d’interesse, contratti sui tassi a termine, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento Posizione netta tra a termine e a pronti, al tasso di cambio di mercato Obbligatorio

9 11.5 Ratei e risconti attivi Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati (ad esempio interessi maturati su un titolo e pagati al venditore in relazione all’acquisto del titolo stesso) Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato Obbligatorio

9 11.6 Varie Anticipi, prestiti e altre poste di modesta entità. Conti provvisori di rivalutazione (solo voci di stato patrimoniale nel corso dell’esercizio: minusvalenze alle date di rivalutazione infrannuali, per la parte eccedente i rispettivi conti di rivalutazione di cui alla voce del passivo “Conti di rivalutazione”). Prestiti su base fiduciaria. Investimenti connessi a depositi in oro di clienti. Monete metalliche denominate in valute nazionali dell’area dell’euro Spesa corrente (perdita netta accumulata), perdita dell’esercizio precedente, prima della copertura. Attività nette per il finanziamento delle pensioni Valore nominale o costo Consigliato

Conto provvisorio di rivalutazione Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato Obbligatorio

Investimenti connessi a depositi in oro di clienti Valore di mercato Obbligatorio

I crediti esistenti che derivano dall’insolvenza delle controparti dell’Eurosistema nel contesto delle operazioni di credito dell’Eurosistema Crediti esistenti (da insolvenza) Valore nominale/valore recuperabile (prima/dopo la compensazione delle perdite) Obbligatorio

Attività o crediti (nei confronti dei terzi) soggetti ad appropriazione e/o acquisiti nel contesto della realizzazione di garanzie offerte da controparti dell’Eurosistema insolventi Attività o crediti (da insolvenza) Costi (convertiti al tasso di cambio al tempo dell’acquisizione se le attività finanziarie sono denominate in valute estere) Obbligatorio