Comunicazione della Commissione - Rendiconto finanziario della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1996



Gazzetta ufficiale n. C 242 del 08/08/1997 pag. 0007 - 0032



RENDICONTO FINANZIARIO DELLA COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO AL 31 DICEMBRE 1996 (97/C 242/05) Situazione patrimoniale al 31 dicembre 1996 (Importi espressi in ecu) - Prima della destinazione degli utili - >SPAZIO PER TABELLA> - Prima della destinazione degli utili - >SPAZIO PER TABELLA> Conto profitti e perdite per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1996 (Importi espressi in ecu) >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> Destinazione degli utili per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 1996 (Importi espressi in ecu) >SPAZIO PER TABELLA> NOTE RELATIVE AL RENDICONTO FINANZIARIO AL 31 DICEMBRE 1996 (Importi espressi in ecu) 1. PRESENTAZIONE DEL RENDICONTO 1.1. La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita in virtù del trattato del 18 aprile 1951. Secondo quanto stabilito dal trattato, la CECA ha il compito di contribuire allo sviluppo economico degli Stati membri mediante la creazione di un mercato comune del carbone e dell'acciaio. Le principali fonti di finanziamento della CECA sono costituite dal prelievo, dal saldo netto della sua attività finanziaria, da prestiti contratti sui mercati finanziari e dai crediti bancari diretti. 1.2. Il rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1996 viene presentato conformemente alle norme delle direttive 78/660/CEE e 86/635/CEE del Consiglio, relative ai bilanci annuali ed ai bilanci consolidati delle banche e delle altre istituzioni finanziarie (GU n. L 222 del 14. 8. 1978 e GU n. L 372 del 31. 12. 1986). 1.3. La CECA tiene la propria contabilità nelle varie divise utilizzate per la propria attività finanziaria. Il rendiconto finanziario è espresso in ecu. A fine anno, per la conversione in ecu dei conti finanziari in valuta, sono stati impiegati i seguenti tassi: >SPAZIO PER TABELLA> 1.4. Alla data del 31/12/1996, le varie divise - elencate al punto 1.3 e l'ecu contribuiscono al bilancio della CECA come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2. PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICATI 2.1. Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai principi contabili generalmente adottati. 2.2. Le entrate e le uscite dell'esercizio sono registrate in valuta; vengono convertite in ecu al tasso contabile mensile in vigore il giorno dell'operazione. 3. DISPONIBILITÀ PRESSO LE BANCHE CENTRALI Questa voce rappresenta le disponibilità della CECA presso le banche centrali di alcuni Stati membri. 4. CREDITI VERSO BANCHE 4.1. A termine o con preavviso La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 4.2. Prestiti La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 5. CREDITI VERSO CLIENTI 5.1. Prestiti I prestiti erogati alle banche sono indicati alla voce «Crediti verso banche» (vedi nota 4). Gli altri prestiti sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> 5.2. Prelievo Prima della rettifica di valore, questa voce ammonta a 8 171 552 ECU al 31 dicembre 1996 (6 355 018 ECU al 31 dicembre 1995). Essa comprende in particolare un importo di 6 042 902 ECU relativo a procedure giudiziarie (6 110 892 ECU al 31 dicembre 1995) e un importo di 414 223 ECU relativo alla sospensiva per lo stoccaggio di carbone (416 014 ECU al 31 dicembre 1995). In base ad una decisione generale intervenuta nel 1972, il pagamento del prelievo relativo al carbone messo in stoccaggio è oggetto di una sospensiva temporanea. 5.3. Ammende Questa voce riporta i crediti della Commissione sulle imprese cui è stata inflitta un'ammenda in applicazione delle norme del trattato. Dopo la rettifica di valore, essa ammonta a 68 565 376 ECU (64 703 179 ECU al 31 dicembre 1995). Tale voce corrisponde ad un'ammenda globale di 104 364 350 ECU imposta dalla Commissione [decisione 94/215/CECA (1) del 16 febbraio 1994] ad imprese siderurgiche per il mancato rispetto delle norme di concorrenza nel campo della commercializzazione delle travi in acciaio. Sono stati incassati pagamenti a concorrenza di 32 151 350 ECU in applicazione di detta decisione che ha fatto oggetto di ricorso davanti al tribunale di primo grado da parte della quasi totalità delle imprese destinatarie. 5.4. Bonifici d'interessi da riscuotere Questa voce rappresenta i crediti sulle imprese che hanno fruito di un prestito agevolato, alle quali la Commissione ha dovuto chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico d'interessi già versato. 6. OBBLIGAZIONI ED ALTRI TITOLI A REDDITO FISSO 6.1. Valutazione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono valutati al minore tra il costo medio di acquisto e il valore di mercato al 31 dicembre 1996. Si deroga a questa norma per i titoli considerati come immobilizzi finanziari (vedi punto 6.5). 6.2. Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso sono così ripartiti: >SPAZIO PER TABELLA> 6.3. Scadenze 1997 Dei titoli in portafoglio vengono a scadenza durante il 1997 a concorrenza degli importi in appresso: >SPAZIO PER TABELLA> 6.4. Quotazione Il portafoglio titoli è costituito da valori quotati in borsa per un importo pari a 1 393 595 584 ECU e, per il saldo di 53 794 188 ECU, da titoli non quotati in borsa. 6.5. Immobilizzazioni finanziarie 6.5.1. Vengono definiti immobilizzazioni finanziarie titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta principalmente di valori a breve o medio termine e di obbligazioni CECA riscattate per garantire il servizio delle provvista. 6.5.2. I titoli che hanno il carattere di immobilizzazioni finanziarie sono valutati al minore tra il costo medio di acquisto e il valore di rimborso. Il valore di rimborso di tali titoli è superiore al costo medio d'acquisto per un importo totale di 540 274 ECU. 6.5.3. Le immobilizzazioni finanziarie si ripartiscono come segue (in ecu): >SPAZIO PER TABELLA> 7. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI >SPAZIO PER TABELLA> I vari immobili di proprietà della CECA sono stati oggetto a suo tempo di una convenzione di messa a disposizione della Comunità europea contro pagamento di un canone d'affitto, a titolo di remunerazione dei fondi investiti dalla CECA. In base a dette convenzioni, la Commissione ha interamente rimborsato nel 1994 e nel 1995 il capitale residuo dovuto alla CECA in vista del trasferimento giuridico degli immobili della CECA alla Comunità europea. Nel 1996 è stato ultimato il trasferimento giuridico degli immobili di New York e Marsiglia. Tale operazione si traduce per la CECA in una plusvalenza di cessione di 741 225 ECU tra l'importo delle cessione (1 848 062 ECU) e il valore netto contabile (1 106 838 ECU) alla data delle cessioni. Per quanto riguarda gli altri immobili, gli anticipi ricevuti dalla Comunità europea figurano al passivo dello stato patrimoniale per un totale di 5 440 293 ECU (nota 12), in attesa del perfezionamento delle formalità giuridiche di trapasso attualmente in corso presso le competenti istanze. 8. ALTRE ATTIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 9. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE ATTIVO >SPAZIO PER TABELLA> 10. DEBITI VERSO BANCHE La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 11. DEBITI RAPPRESENTATI DA TITOLI Una parte della provvista in essere al 31 dicembre 1996 giunge a scadenza nel corso dell'esercizio 1997. Essa rappresenta un importo di 900 334 738 ECU. 12. ALTRE PASSIVITÀ >SPAZIO PER TABELLA> 13. CONTI DI REGOLARIZZAZIONE PASSIVO >SPAZIO PER TABELLA> 14. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI >SPAZIO PER TABELLA> 15. IMPEGNI PER IL BILANCIO OPERATIVO CECA Nel 1996 gli impegni per il bilancio operativo hanno presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 16. ACCANTONAMENTI PER IL FINANZIAMENTO DEL BILANCIO OPERATIVO CECA >SPAZIO PER TABELLA> 17. ACCANTONAMENTI PER GRANDI RISCHI Nel contesto della scadenza del trattato CECA nel 2002 e della graduale diminuzione dell'ammontare dei prestiti, aumenta la concentrazione del rischio su taluni prestiti di rilevante volume (tali grandi rischi sono definiti in base alla direttiva 92/121/CEE del 21 dicembre 1992 relativa al monitoraggio ed al controllo dei grandi rischi). Gli accantonamenti per grandi rischi riguardano pertanto i prestiti privi di garanzia di prim'ordine e che superano il 25 % dei fondi propri della CECA. Essi sono destinati a coprire specificamente detto rischio di concentrazione e a far fronte all'incidenza di una eventuale insolvenza. Calcolati sull'ammontare dei grandi rischi al 31 dicembre 1996 e secondo una metodologia raccomandata da uno studio di esperti internazionali, detti accantonamenti ammontano a 36 milioni di ECU. 18. RISERVE >SPAZIO PER TABELLA> Il fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. Dopo destinazione della quota per il 1996 dei contributi dei nuovi Stati membri (14 429 322 ECU) ed una dotazione di 19 milioni di ECU, il fondo di garanzia ascende a 468 743 644 al 31 dicembre 1996. L'incremento del fondo di garanzia rientra nella prospettiva della scadenza del trattato CECA. In data 11 settembre 1996 la Commissione ha infatti confermato la sua intenzione di mantenere un livello di riserve pari al 100 % dei prestiti in essere successivamente al 23 luglio 2002, che non beneficeranno di una garanzia di uno Stato membro, con conseguente incremento progressivo dei fondi di garanzia per raggiungere un livello dell'ordine di 700 milioni di ECU (comprensivo delle eventuali rettifiche di valore specifiche). Avuto riguardo, da una parte, della regolare contrazione della consistenza dei prestiti fino e successivamente al 23 luglio 2002 e, dall'altra, del potenziamento del fondo di garanzia, il rapporto di solvibilità logicamene si scosterà dalla forbice del 14-16 %, definita in periodo di continuità di gestione, per tendere al 100 %. Il rapporto di solvibilità passa pertanto dal 16 % al 31 dicembre 1995 al 21 % del 31 dicembre 1996. La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti a fronte di fondi propri della CECA, destinati al finanziamento di alloggi sociali. L'ex Fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data, gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il Bilancio generale. Il Fondo viene utilizzato per il finanziamento di mutui edilizi a favore dei funzionari delle Comunità europee ed è stato anche utilizzato per accordare mutui speciali alle imprese del settore carbosiderurgico. Per quanto riguarda il contributo dei nuovi Stati membri, il protocollo n. 5 allegato al trattato del 24 giugno 1994 di adesione dell'Austria, della Finlandia e della Svezia prevede una partecipazione al fondo di riserva CECA pari a 44 100 000 ECU pagabile in due versamenti uguali stipulati senza interesse il 1° gennaio 1995 e il 1° gennaio 1996. Il secondo versamento 1996 di 22 050 000 ECU è stato quindi ripartito tra il fondo garanzia, la riserva speciale e l'ex fondo pensioni. 19. ANALISI DEL RISULTATO DELL'ESERCIZIO Il risultato globale della CECA è influenzato sia dal risultato delle operazioni non di bilancio (assunzione/erogazione di prestiti - impieghi - variazioni dei tassi di cambio) sia da quello delle operazioni del bilancio operativo CECA. 19.1. Operazioni non di bilancio >SPAZIO PER TABELLA> 19.2. Esecuzione del bilancio operativo CECA >SPAZIO PER TABELLA> 19.3. Determinazione del risultato dell'esercizio >SPAZIO PER TABELLA> 20. INTERESSI E ONERI ASSIMILATI >SPAZIO PER TABELLA> 21. SPESE AMMINISTRATIVE Per coprire forfettariamente le spese amministrative della CECA nel bilancio generale della Commissione delle Comunità europee è stato versato un importo di 5 milioni di ECU. 22. ALTRI ONERI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 23. INTERESSI PERCEPITI E PROVENTI ASSIMILATI >SPAZIO PER TABELLA> 24. ALTRI PROVENTI DI GESTIONE >SPAZIO PER TABELLA> 25. PROVENTI CONNESSI AL BILANCIO OPERATIVO >SPAZIO PER TABELLA> 26. IMPEGNI FUORI BILANCIO 26.1. Impegni ricevuti >SPAZIO PER TABELLA> 26.2. Impegni assunti >SPAZIO PER TABELLA> 27. EVOLUZIONE DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA PER L'ESERCIZIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 1996 >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> (1) GU n. L 116 del 6. 5. 1994.