Relazione annuale sulla CECA

relativa all'esercizio finanziario 1999, corredata delle risposte della Commissione

(Articolo 45 C, paragrafo 4, del trattato CECA e articolo 88 del regolamento finanziario del 21 dicembre 1977, modificato da ultimo dal regolamento (CE, CECA, Euratom) n. 2673/99 del Consiglio del 13 dicembre 1999)

(2000/C 347/01)

INDICE

>SPAZIO PER TABELLA>

LA SOLVIBILITÀ DELLA CECA E L'EVOLUZIONE DELLE SUE PRINCIPALI ATTIVITÀ

Introduzione

1. La solvibilità della CECA riveste particolare importanza, segnatamente per le seguenti ragioni:

a) a parte un'attività marginale di erogazione di prestiti su fondi propri, i prestiti concessi dalla CECA sono finanziati mediante l'assunzione di prestiti presso le banche o l'emissione di obbligazioni. È quindi importante che la CECA goda del rating più elevato sui mercati finanziari, il che richiede un'ottima solvibilità;

b) poiché l'erogazione dei prestiti della CECA si basa, per la maggior parte, sull'assunzione di prestiti corrispondenti (in termini di tassi, valute e scadenze), il principale rischio bancario riguarda il mancato rimborso dei prestiti erogati;

c) dato che il trattato di Parigi che istituisce la CECA scade nel 2002, è opportuno seguire l'evoluzione dei fondi propri necessari per garantire la solvibilità della CECA fino alla sua scadenza, e oltre tale termine, al fine di garantire il servizio dei rimanenti prestiti assunti.

Solvibilità della CECA

Coefficiente di solvibilità

2. Dal 1994, il principale strumento utilizzato per analizzare la solvibilità della CECA è il coefficiente previsto a tal fine dalla direttiva 89/647/CEE del Consiglio(1). Il denominatore di questo rapporto comprende gli elementi dell'attivo e le operazioni fuori bilancio, ponderati in base alle indicazioni della direttiva. Al numeratore la Commissione considera il fondo di garanzia e l'utile non destinato (cfr. la tabella 1). La definizione dei fondi propri utilizzata nel calcolo del coefficiente di solvibilità corrisponde ad un'interpretazione della direttiva che dà luogo ad una valutazione sufficientemente prudente.

3. La Commissione ha deciso di ristrutturare la propria attività di assunzione ed erogazione di prestiti in vista della scadenza del trattato CECA nel 2002(2). Essa intende raggiungere, a tale scadenza, un livello di riserva pari al 100 % dei prestiti ancora in corso privi di una garanzia di Stato(3). Inoltre, il coefficiente di solvibilità (rapporto tra le riserve e gli elementi dell'attivo ponderati in funzione del livello di rischio) si modifica progressivamente ed è passato dal 32,8 % al 31 dicembre 1998 al 37,8 % al 31 dicembre 1999. Come per l'anno precedente, questa evoluzione è dovuta all'aumento del fondo di garanzia (+ 4 %) e soprattutto alla diminuzione dell'importo dei prestiti agli enti creditizi.

Accantonamento per grandi rischi

4. Conformemente alla direttiva 92/121/CEE del Consiglio relativa alla sorveglianza e al controllo dei grandi fidi degli enti creditizi(4), la Commissione ha costituito nel 1995 un accantonamento per grandi rischi il cui importo è calcolato in funzione dell'entità dei superamenti dei due limiti di cui all'allegato VI della direttiva 93/6/CEE del Consiglio(5). Tale accantonamento è passato da 23 milioni di euro al 31 dicembre 1998 a 18 milioni di euro al 31 dicembre 1999. Questa evoluzione è dovuta alla diminuzione degli attivi a seguito dei rimborsi effettuati nel 1999. Benché, da un punto di vista giuridico, questa direttiva non si applichi alla CECA, il rispetto delle disposizioni in essa contenute è indice di una politica prudente nei confronti dei superamenti risultanti da operazioni passate.

Evoluzione degli impieghi e delle risorse della CECA

5. Nella prospettiva della scadenza del trattato CECA, nel 1999 gli impegni del bilancio operativo della CECA (BOC) hanno continuato a diminuire (- 8,4 milioni di euro, cfr. la tabella 2), ma in misura inferiore rispetto al 1998. Per il secondo anno consecutivo, le spese di bilancio sono state sensibilmente inferiori alle previsioni, con scarti del 27,4 % nel 1998 e del 23 % nel 1999. Tali differenze sono dovute al fatto che il fabbisogno reale in materia di aiuti alla riqualificazione professionale si è rivelato nettamente inferiore alle previsioni (30 % nel 1998 e 50 % nel 1999).

6. Anche le risorse hanno continuato a decrescere nel 1999 (- 28,3 milioni di euro), ma in misura inferiore rispetto al 1998. Questa diminuzione è dovuta principalmente alla compensazione di due fattori: l'aumento del risultato delle operazioni non di bilancio (+ 13,3 milioni di euro) e la riduzione degli annullamenti di impegni (- 48,8 milioni di euro). È opportuno peraltro sottolineare che gli impegni annullati nel 1999, benché superiori alle previsioni, avrebbero dovuto essere maggiori (cfr. il paragrafo 17).

7. L'attività di bilancio ha registrato un'eccedenza per il quarto anno consecutivo, il che ha consentito di portare a 553 milioni di euro il fondo di garanzia (+ 23 milioni di euro) e a 393 milioni di euro la riserva per il finanziamento del BOC (+ 13 milioni di euro, cfr. le tabelle 1e 3). Al 31 dicembre 1999, tale riserva risultava ampiamente superiore al fabbisogno previsto dalla Commissione per il periodo 2000 - 2002, pari a 240 milioni di euro(6).

Evoluzione del bilancio della CECA

8. Tra il 31 dicembre 1998 e il 31 dicembre 1999, il totale del bilancio della CECA ha registrato una flessione di 539 milioni di euro (pari al 10,7 %) (cfr. la tabella 4). Questo calo è dovuto principalmente alla riduzione della consistenza dei prestiti attivi in essere finanziati mediante fondi assunti in prestito: nel corso dell'esercizio 1999, la CECA ha ricevuto 463,5 milioni di euro a titolo di rimborso di prestiti erogati, mentre non ha effettuato alcun versamento a titolo di prestiti attivi.

9. I conti di tesoreria, che rappresentano il 41,1 % dell'attivo della CECA al 31 dicembre 1999, costituiscono la seconda voce in termini di volume dopo i prestiti attivi. I conti in questione, nonché le relative contropartite al passivo, sono riportati nella tabella 4.

Conclusione

10. L'esercizio 1999 è stato eccedentario per il quarto anno consecutivo per effetto degli impegni annullati e delle spese di bilancio inferiori alle previsioni, in particolare per gli aiuti alla riqualificazione professionale. Questa eccedenza ha permesso alla CECA di rafforzare notevolmente la propria solvibilità, di costituire accantonamenti e di effettuare le necessarie rettifiche di valore.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

11. L'esame del seguito dato dalla Commissione alle osservazioni formulate nelle precedenti relazioni annuali della Corte dà adito alle seguenti osservazioni, che non rimettono in questione la dichiarazione di affidabilità relativa al rendiconto della CECA al 31 dicembre 1999 (cfr. il paragrafo 23).

Prestiti ai funzionari

12. Nelle relazioni annuali relative alla CECA per gli esercizi 1981 e 1991(7), la Corte aveva osservato che i conti dei prestiti ai funzionari erano stati compilati sulla base di stime e non di dati reali. La Commissione aveva risposto in entrambi i casi che i problemi informatici e di personale all'origine di tali disfunzioni sarebbero stati risolti. Nel 1999, i conti in questione sono stati nuovamente compilati sulla base di stime.

Efficienza della gestione per quanto concerne la tesoreria

13. La CECA detiene consistenti risorse di tesoreria, le cui principali contropartite sono costituite dalle riserve (fondo di garanzia e parti disponibili della riserva speciale e dell'ex fondo pensioni), dagli impegni del BOC, dagli accantonamenti per il finanziamento dei BOC futuri, dagli accantonamenti per le rettifiche di valore dei crediti e dall'ammontare dei prestiti passivi direttamente collegati ai prestiti attivi rimborsati in anticipo. Ognuna di queste contropartite è un fondo (vale a dire una riserva di valori monetari) costituito per far fronte a necessità specifiche(8). La tabella 5 mostra la situazione di questi fondi al 31 dicembre 1999.

14. Le norme interne della Commissione prevedono che la gestione di tesoreria si attenga alle norme prudenziali tradizionali, miri cioè a ridurre i rischi ed a garantire un grado di liquidità per far fronte agli impegni, ottenendo al tempo stesso un rendimento adeguato dagli investimenti. Le operazioni di carattere speculativo sono perciò vietate, le contropartite devono avere un buon rating e i fondi devono essere investiti in obbligazioni negoziabili oppure in depositi bancari o in altri investimenti a breve.

15. La politica di investimenti è definita da un comitato di gestione e ha lo scopo di coprire il fabbisogno stimato di tesoreria. La Corte raccomanda di includere nella relazione annuale della CECA tutte le informazioni necessarie a valutare l'efficienza dal punto di vista finanziario della gestione di tesoreria rispetto alle condizioni esistenti sul mercato.

Annullamento degli impegni dormienti

16. Le norme interne della Commissione sulla compilazione e l'esecuzione del bilancio operativo della CECA prevedono che gli impegni di bilancio siano annullati una volta conclusi gli impegni giuridici. Gli importi corrispondenti sono così disponibili a titolo di entrata per l'esercizio corrente.

17. I controlli della Corte sugli impegni di bilancio al 31 dicembre 1999 relativi ai bonifici d'interesse hanno evidenziato la presenza di ingenti somme da annullare. Si tratta per lo più di impegni aperti tra il 1989 e il 1992, per un totale di 26,1 milioni di euro. La Corte prende atto delle misure correttive adottate dalla Commissione che, nel corso dell'esercizio 2000, hanno condotto all'annullamento del 90 % di questi impegni, pari a 23,5 milioni di euro.

Rimborso delle ritenute d'acconto mobiliari

18. Nel bilancio CECA al 31 dicembre 1999 figura un credito di 2,4 milioni di euro relativo a tre domande che si riferiscono a ritenute d'acconto del periodo marzo 1989-giugno 1996. Queste tre domande sono state inoltrate con un ritardo medio di sei anni e un mese. A causa di tale ritardo, la CECA ha subito un mancato guadagno a titolo di interessi legali non percepiti.

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ RELATIVA ALLA CECA

19. Conformemente all'articolo 45 C del trattato che istituisce la Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA), la Corte ha esaminato i conti della CECA allo scopo di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio una dichiarazione relativa all'affidabilità dei conti e alla legittimità e alla regolarità delle relative operazioni.

20. I conti esaminati sono il rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1999, elaborato sotto la responsabilità della Commissione e pubblicato nella Gazzetta ufficiale delle Comunità europee(9).

21. Nella relazione sul rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1999(10), relazione che corrisponde alla dichiarazione di affidabilità relativa ai conti e che è pubblicata unitamente al rendiconto finanziario, la Corte conclude che quest'ultimo "presenta fedelmente il patrimonio e la situazione finanziaria della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 31 dicembre 1999, nonché il risultato delle sue operazioni per l'esercizio chiuso alla stessa data".

22. Inoltre, per accertare la legittimità e la regolarità delle operazioni relative ai conti della CECA per l'esercizio 1999, la Corte ha effettuato i propri controlli in conformità delle norme di controllo generalmente accettate a livello internazionale. In particolare, si è basata sull'analisi dei sistemi e sulle verifiche svolte.

23. A giudizio della Corte, le operazioni presentano, nel loro insieme, un grado sufficiente di legittimità e regolarità.

La presente relazione è stata adottata dalla Corte dei conti a Lussemburgo nella riunione dell'11 - 12 ottobre 2000.

Per la Corte dei conti

Jan O. Karlsson

Presidente

(1) Direttiva 89/647/CEE del Consiglio, del 18 dicembre 1989, relativa al coefficiente di solvibilità degli enti creditizi (GU L 386 del 30.12.1989, pag. 14).

(2) Ristrutturazione dell'attività di prestito passivo/attivo in vista della scadenza del trattato (23 luglio 2002) (GU C 175 del 28.6.1994, pag. 5).

(3) Questions liées à l'expiration du traité CECA - activités financières [PV(96) 1306]. Delibera sulla base dei documenti SEC(96) 1492 a/3.

(4) Direttiva 92/121/CEE del Consiglio, del 21 dicembre 1992, sulla vigilanza ed il controllo dei grandi fidi degli enti creditizi (GU L 29 del 5.2.1993, pag. 1).

(5) Direttiva 93/6/CEE del Consiglio, del 15 marzo 1993, relativa all'adeguatezza patrimoniale delle imprese di investimento e degli enti creditizi (GU L 141 dell'11.6.1993, pag. 1).

(6) Prospetto illustrativo CECA 2002 versione 9, allegato I del progetto di bilancio operativo della CECA per il 2000 [documento SEC(1999) 803 def. del 9.6.1999].

(7) Paragrafo 2.3.3.2 Contabilità, della relazione annuale 1981 (pagina 28) e paragrafo 1.7 della relazione annuale 1991 (pagina 12). Queste relazioni non sono state pubblicate nella Gazzetta ufficiale e sono disponibili presso il segretariato della Corte dei conti europea.

(8) Per un'analisi dei fondi di riserva della CECA, cfr. le relazioni annuali della Corte dei conti relative alla CECA per gli esercizi 1992 (paragrafi 1.30 - 1.33) e 1991 (allegato I), disponibili presso il segretariato della Corte dei conti europea.

(9) Rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1999, pubblicato nella GU C 281 del 4.10.2000, pag. 5.

(10) Relazione sul rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 1999, pubblicato nella GU C 281 del 4.10.2000, pag. 5.

Tabella 1

Evoluzione dei fondi propri della CECA nel 1999

>SPAZIO PER TABELLA>

Tabella 2

Evoluzione degli impieghi e delle risorse tra il 1992 e il 1999

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Tabella 3

Andamento dell'accantonamento per il finanziamento del bilancio operativo della CECA (BOC) nel 1999

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Tabella 4

Evoluzione del bilancio sintetico della CECA prima della destinazione degli utili tra il 31 dicembre 1998 e il 31 dicembre 1999

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Tabella 5

Evoluzione della liquidità della CECA e delle relative contropartite tra il 31 dicembre 1998 e il 31 dicembre 1999

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Risposte della commissione

SEGUITO DATO ALLA PRECEDENTI OSSERVAZIONI DELLA CORTE

Prestiti ai funzionari

12. La Commissione precisa che dal luglio 2000 i conti sono nuovamente in ordine.

Efficienza della gestione per quanto concerne la tesoreria

15. A partire dal prossimo esercizio, la Commissione indicherà nella relazione annuale della CECA i tassi medi di rendimento ottenuti sui fondi gestiti dalla tesoreria.

Rimborso delle ritenute alla fonte

18. La Commissione riconosce che il fatto che le tre domande di rimborso siano state inoltrate in ritardo ha provocato un mancato guadagno a titolo di interessi legali non percepiti. Occorre tuttavia sottolineare che la maggior parte delle richieste di rimborso di ritenute alla fonte è inoltrata entro i termini. In taluni casi l'assenza delle domande di rimborso è stata rilevata in occasione di un controllo approfondito, effettuato dai servizi della Commissione, a seguito del quale sono stati presi provvedimenti correttivi.