Riga Riferimenti giuridici e istruzioni

010 1. fondi propri Articolo 4, paragrafo 1, punto 118, e articolo 72 del CRR. I fondi propri di un ente consistono nella somma del suo capitale di classe 1 e del capitale di classe 2.

015 1.1 Capitale di classe 1 Articolo 25 del CRR. Il capitale di classe 1 è la somma del capitale primario di classe 1 e del capitale aggiuntivo di classe 1.

020 1.1.1 Capitale primario di classe 1 Articolo 50 del CRR.

030 1.1.1.1 Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1 Articolo 26, paragrafo 1, lettere a) e b), articoli da 27 a 30, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

040 1.1.1.1.1 Strumenti di capitale versati Articolo 26, paragrafo 1, lettera a), e articoli da 27 a 31 del CRR. Sono compresi gli strumenti di capitale delle società mutue e cooperative o di enti analoghi (articoli 27 e 29 del CRR). Non è compreso il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle autorità pubbliche in situazioni di emergenza sono compresi se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 31 del CRR.

050 1.1.1.1.2* Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili Articolo 28, paragrafo 1, lettere b), l) ed m), del CRR. Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi. L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

060 1.1.1.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 4, paragrafo 1, punto 124, e articolo 26, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile. L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

070 1.1.1.1.4 (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. Strumenti propri di capitale primario di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 42 del CRR. Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga. L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. Le voci da 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.1.1.5.

080 1.1.1.1.4.1 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. Strumenti di capitale primario di classe 1 compresi nella voce 1.1.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato. L’importo da segnalare comprende le detenzioni interne al portafoglio di negoziazione calcolate sulla base delle posizioni nette lunghe, come previsto dall’articolo 42, lettera a), del CRR.

090 1.1.1.1.4.2 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

091 1.1.1.1.4.3 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

092 1.1.1.1.5 (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. Conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR, sono dedotti gli «strumenti propri del capitale primario di classe 1 che l’ente ha l’obbligo effettivo o potenziale di acquistare, in virtù di un obbligo contrattuale esistente».

130 1.1.1.2 Utili non distribuiti Articolo 26, paragrafo 1, lettera c), e articolo 26, paragrafo 2, del CRR. Gli utili non distribuiti comprendono gli utili non distribuiti dell’anno precedente più gli utili di periodo o di fine esercizio ammissibili.

140 1.1.1.2.1 Utili non distribuiti di anni precedenti Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, e articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del CRR. L’articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR definisce gli utili non distribuiti come «i profitti e le perdite portati a nuovo per destinazione del risultato finale di esercizio in virtù della disciplina contabile applicabile».

150 1.1.1.2.2 Utile o perdita ammissibile Articolo 4, paragrafo 1, punto 121, articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR. L’articolo 26, paragrafo 2, del CRR autorizza l’inserimento degli utili di periodo o di fine esercizio a titolo di utile non distribuito, previo consenso dell’autorità competente e purché siano soddisfatte alcune condizioni. Le perdite sono invece dedotte dal capitale primario di classe 1 come previsto dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

160 1.1.1.2.2.1 Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell’impresa madre Articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR. L’importo da segnalare è il profitto o la perdita rilevati nel conto economico.

170 1.1.1.2.2.2 (-) parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile Articolo 26, paragrafo 2, del CRR. Questa riga non contiene alcun importo se nel periodo di riferimento l’ente ha registrato perdite, perché le perdite sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1. Se l’ente ha registrato utili, si segnala la parte non ammissibile conformemente all’articolo 26, paragrafo 2, del CRR (ossia gli utili non verificati mediante revisione contabile e gli oneri e dividendi prevedibili). Va rilevato che, in caso di utili, deve essere dedotto quanto meno l’importo dei dividendi di periodo.

180 1.1.1.3 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, e articolo 26, paragrafo 1, lettera d), del CRR. L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo e prima dell’applicazione dei filtri prudenziali. L’importo da segnalare è determinato conformemente all’articolo 13, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione.

200 1.1.1.4 Altre riserve Articolo 4, paragrafo 1, punto 117, e articolo 26, paragrafo 1, lettera e), del CRR. Il CRR definisce le altre riserve come «riserve ai sensi della disciplina contabile applicabile, che devono essere rese pubbliche in virtù del principio contabile applicabile, esclusi gli importi già compresi nelle altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) o negli utili non distribuiti». L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

210 1.1.1.5 fondi per rischi bancari generali Articolo 4, paragrafo 1, punto 112, e articolo 26, paragrafo 1, lettera f), del CRR. L’articolo 38 della direttiva 86/635/CEE definisce i fondi per rischi bancari generali come gli «importi che l’ente creditizio decide di destinare alla copertura di tali rischi, quando ciò sia necessario in considerazione della prudenza imposta dai rischi particolari inerenti alle operazioni bancarie». L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

220 1.1.1.6 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi da 1 a 3, e articoli da 484 a 487 del CRR. Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale primario di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

230 1.1.1.7 Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 120, e articolo 84 del CRR. Somma di tutti gli importi degli interessi di minoranza delle filiazioni compresi nel capitale primario di classe 1 consolidato.

240 1.1.1.8 Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza Articoli 479 e 480 del CRR. Aggiustamenti degli interessi di minoranza dovuti a disposizioni transitorie. Questo elemento si ricava direttamente dal modello CA5.

250 1.1.1.9 Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali Articoli da 32 a 35 del CRR.

260 1.1.1.9.1 (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate Articolo 32, paragrafo 1, del CRR. L’importo da segnalare è l’aumento del patrimonio netto dell’ente risultante da attività cartolarizzate, conformemente alla disciplina contabile applicabile. Questa voce comprende, ad esempio, il reddito futuro atteso che si traduce in una plusvalenza per l’ente oppure, nel caso dei cedenti, i profitti netti derivanti dalla capitalizzazione dei redditi futuri delle attività cartolarizzate che costituiscono il supporto di credito per le posizioni della cartolarizzazione.

270 1.1.1.9.2 Riserva di copertura dei flussi di cassa Articolo 33, paragrafo 1, lettera a), del CRR. L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo se le coperture dei flussi di cassa si traducono in una perdita (cioè se riducono il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili. L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

280 1.1.1.9.3 Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR. L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio (cioè se la perdita riduce il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili. In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.

285 1.1.1.9.4 Profitti e perdite di valore equo derivanti dal rischio di credito proprio dell’ente correlato a derivati passivi Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), e articolo 33, paragrafo 2, del CRR. L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili. In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.

290 1.1.1.9.5 (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente Articoli 34 e 105 del CRR. Rettifiche di valore equo delle esposizioni interne o esterne al portafoglio di negoziazione, dovute all’applicazione di norme più rigorose per la valutazione prudente di cui all’articolo 105 del CRR.

300 1.1.1.10 (-) Avviamento Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37 del CRR.

310 1.1.1.10.1 (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR. «Avviamento» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile. L’importo da segnalare in questa voce è quello rilevato in bilancio.

320 1.1.1.10.2 (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi Articolo 37, lettera b), e articolo 43 del CRR.

330 1.1.1.10.3 Passività fiscali differite associate all’avviamento Articolo 37, lettera a), del CRR. Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se l’avviamento fosse deteriorato o eliminato contabilmente in base alla disciplina contabile applicabile.

340 1.1.1.11 (-) Altre attività immateriali Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37, lettera a), del CRR. Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile.

350 1.1.1.11.1 (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile. L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio per le attività immateriali diverse dall’avviamento.

360 1.1.1.11.2 Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali Articolo 37, lettera a), del CRR. Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività immateriali diverse dall’avviamento fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile.

370 1.1.1.12 (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR.

380 1.1.1.13 (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), e articoli 40, 158 e 159 del CRR. L’importo da segnalare «non è ridotto dall’aumento del livello delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura né da altri effetti fiscali supplementari che potrebbero verificarsi se gli accantonamenti raggiungessero il livello delle perdite attese» (articolo 40 del CRR).

390 1.1.1.14 (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, articolo 36, paragrafo 1, lettera e), e articolo 41 del CRR.

400 1.1.1.14.1 (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR. Le attività dei fondi pensione a prestazioni definite sono definite come «le attività di un fondo o un piano pensionistico, a seconda del caso, a prestazioni definite, calcolate dopo la sottrazione degli obblighi previsti dallo stesso fondo o piano». L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio (se indicato separatamente).

410 1.1.1.14.2 Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punti 108 e 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività dei fondi pensione a prestazioni definite fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile.

420 1.1.1.14.3 Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l’ente può utilizzare senza restrizioni Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Questa voce è compilata soltanto in presenza di un’autorizzazione preventiva dell’autorità competente di ridurre l’importo delle attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre. Le attività comprese in questa riga sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio per i requisiti del rischio di credito.

430 1.1.1.15 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 36, paragrafo 1, lettera g), e articolo 44 del CRR. Possesso di strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente. L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 1.

440 1.1.1.16 (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR. L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1». L’importo deve essere dedotto dal capitale primario di classe 1.

450 1.1.1.17 (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 4, paragrafo 1, punto 36, articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), e articoli da 89 a 91 del CRR. Le partecipazioni qualificate sono definite come il «possesso diretto o indiretto di almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto in un’impresa, ovvero che consente l’esercizio di un’influenza notevole sulla gestione di tale impresa». In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), del CRR, tali partecipazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

460 1.1.1.18 (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 258 e articolo 266, paragrafo 3, del CRR. Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % ma che, in alternativa, possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), del CRR). In quest’ultimo caso sono segnalate in questa voce.

470 1.1.1.19 (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), e articolo 379, paragrafo 3, del CRR. Le operazioni con regolamento non contestuale sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % cinque giorni dopo la seconda data prevista dal contratto per il pagamento o la consegna fino all’estinzione dell’operazione, conformemente ai requisiti dei fondi propri per il rischio di regolamento. In alternativa, queste operazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), del CRR). In tal caso sono segnalate in questa voce.

471 1.1.1.20 (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell’ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), e articolo 153, paragrafo 8, del CRR. In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), del CRR, queste posizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

472 1.1.1.21 (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), e articolo 155, paragrafo 4, del CRR. In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), del CRR, queste esposizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

480 1.1.1.22 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articoli da 43 a 46, articolo 49, paragrafi 2 e 3, e articolo 79 del CRR. Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale primario di classe 1. Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 2 e 3).

490 1.1.1.23 (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee (al netto della parte delle associate passività fiscali differite che sono assegnate alle attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, lettera b), del CRR) che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

500 1.1.1.24 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articoli 43, 45 e 47, articolo 48, paragrafo 1, lettera b), articolo 49, paragrafi da 1 a 3, e articolo 79 del CRR. Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 1, 2 e 3).

510 1.1.1.25 (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % Articolo 48, paragrafo 1, del CRR. Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, nonché partecipazioni dirette e indirette detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che devono essere dedotte applicando la soglia del 17,65 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, del CRR.

520 1.1.1.26 Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1 Articoli da 469 a 472 e articoli 478 e 481 del CRR. Aggiustamenti delle deduzioni dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

524 1.1.1.27 Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR.

529 1.1.1.28 Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 — altro Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale primario di classe 1 o una deduzione di un elemento del capitale primario di classe 1 a una delle righe da 020 a 524. Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).

530 1.1.2 CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 Articolo 61 del CRR.

540 1.1.2.1 Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 51, lettera a), articoli da 52 a 54, articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

550 1.1.2.1.1 Strumenti di capitale versati Articolo 51, lettera a), e articoli da 52 a 54 del CRR. L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

560 1.1.2.1.2 (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili Articolo 52, paragrafo 1, lettere c), e) ed f), del CRR. Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi. L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

570 1.1.2.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 51, lettera b), del CRR. Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile. L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

580 1.1.2.1.4 (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 57 del CRR. Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga. L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. Le voci da 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare gli strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.2.1.5.

590 1.1.2.1.4.1 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 compresi nella voce 1.1.2.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato.

620 1.1.2.1.4.2 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), punto ii), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

621 1.1.2.1.4.3 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR

622 1.1.2.1.5 (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. Ai sensi dell’articolo 56, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti».

660 1.1.2.2 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi 4 e 5, articoli da 484 a 487 e articoli 489 e 491 del CRR. Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale aggiuntivo di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

670 1.1.2.3 Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1 Articoli 83, 85 e 86 del CRR. Somma di tutti gli importi del capitale di classe 1 ammissibile delle filiazioni compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato. È compreso il capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR).

680 1.1.2.4 Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 480 del CRR. Aggiustamenti del capitale di classe 1 ammissibile compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5.

690 1.1.2.5 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 56, lettera b), e articolo 58 del CRR. Possesso di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente. L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri aggiuntivi di classe 1.

700 1.1.2.6 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera c), articoli 59, 60 e 79 del CRR. Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.

710 1.1.2.7 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera d), articoli 59 e 79 del CRR. Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.

720 1.1.2.8 (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 Articolo 56, lettera e), del CRR. L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce del modello CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2» (dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1).

730 1.1.2.9 Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1 Articoli 474, 475, 478 e 481 del CRR. Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

740 1.1.2.10 Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1) Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR. Il capitale aggiuntivo di classe 1 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale aggiuntivo di classe 1 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale primario di classe 1. Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.1.2.1 a 1.1.2.12 non è mai inferiore a zero. Quindi, se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.1.16 figurerà un pari importo di segno negativo.

744 1.1.2.11 Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR.

748 1.1.2.12 Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 — altro Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale aggiuntivo di classe 1 o una deduzione di un elemento aggiuntivo di classe 1 a una delle righe da 530 a 744. Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).

750 1.2 CAPITALE DI CLASSE 2 Articolo 71 del CRR.

760 1.2.1 Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2 Articolo 62, lettera a), articoli da 63 a 65, articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

770 1.2.1.1 Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati Articolo 62, lettera a), e articoli 63 e 65 del CRR. L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

780 1.2.1.2 (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili Articolo 63, lettere c), e) ed f), e articolo 64 del CRR. Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi. L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

790 1.2.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 62, lettera b), e articolo 65 del CRR. Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile. Gli importi da segnalare in questa riga sono la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

800 1.2.1.4 (-) Strumenti propri di capitale di classe 2 Articolo 63, lettera b), punto i), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. Strumenti propri di capitale di classe 2 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 67 del CRR. Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga. L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie. Le voci da 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2 sono segnalati separatamente nella voce 1.2.1.5.

810 1.2.1.4.1 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente Articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. Strumenti di capitale di classe 2 compresi nella riga 1.2.1.1 detenuti dagli enti del gruppo consolidato.

840 1.2.1.4.2 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

841 1.2.1.4.3 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

842 1.2.1.5 (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2 Articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. Ai sensi dell’articolo 66, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale di classe 2 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti».

880 1.2.2 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi 6 e 7, e articoli 484, 486, 488, 490 e 491 del CRR. Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale di classe 2. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

890 1.2.3 Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2 Articoli 83, 87 e 88 del CRR. Somma di tutti gli importi dei fondi propri ammissibili delle filiazioni inclusi nel capitale di classe 2 consolidato. È incluso il capitale di classe 2 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR).

900 1.2.4 Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2 Articolo 480 del CRR. Aggiustamenti dei fondi propri ammissibili inclusi nel capitale di classe 2 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5.

910 1.2.5 Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell’ambito del metodo IRB Articolo 62, lettera d), del CRR. Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, questa riga contiene gli importi positivi risultanti dal confronto tra gli accantonamenti e le perdite attese ammissibili come capitale di classe 2.

920 1.2.6 Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato Articolo 62, lettera c), del CRR. Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, questa voce contiene le rettifiche di valore su crediti generiche ammissibili come capitale di classe 2.

930 1.2.7 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 66, lettera b), e articolo 68 del CRR. Possesso di strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente. L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 2 e 3.

940 1.2.8 (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera c), articoli da 68 a 70 e articolo 79 del CRR. Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale di classe 2.

950 1.2.9 (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera d), e articoli 68, 69 e 79 del CRR. Sono dedotte integralmente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.

960 1.2.10 Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2 Articoli da 476 a 478 e articolo 481 del CRR. Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

970 1.2.11 Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1) Articolo 56, lettera e), del CRR. Il capitale di classe 2 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale di classe 2 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1. Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.2.1 a 1.2.13 non è mai inferiore a zero. Se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.2.8 figurerà un pari importo di segno negativo.

974 1.2.12 (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all’articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR.