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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/341 DELLA COMMISSIONE

del 20 febbraio 2015

recante modalità di esecuzione del regolamento (UE) n. 223/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda i modelli per la presentazione di determinate informazioni alla Commissione

LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea,

visto il regolamento (UE) n. 223/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell'11 marzo 2014, relativo al Fondo di aiuti europei agli indigenti (1), in particolare l'articolo 35, paragrafo 7, l'articolo 41, paragrafo 4, e l'articolo 49, paragrafo 3,

considerando quanto segue:

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 463/2014 della Commissione (2) stabilisce le disposizioni necessarie per la presentazione dei programmi. Al fine di garantire l'attuazione dei programmi finanziati dal Fondo di aiuti europei agli indigenti (il «FEAD»), è necessario stabilire ulteriori disposizioni per l'applicazione del regolamento (UE) n. 223/2014. Per una più agevole visione complessiva e per facilitare l'accesso a tali disposizioni è opportuno che esse siano contenute in un unico atto di esecuzione.

Al fine di garantire maggiore efficienza e trasparenza nell'attuazione dei programmi finanziati dal Fondo di aiuti europei agli indigenti, è opportuno stabilire il modello per le domande di pagamento e il modello per i conti dei programmi operativi.

Dovrebbero, allo stesso fine, essere definiti il modello che descrive le funzioni e le procedure in essere per l'autorità di gestione e, se del caso, l'autorità di certificazione, e il modello per la relazione e il parere dell'organismo di audit indipendente. Tali modelli dovrebbero enunciare le caratteristiche tecniche di ogni campo del sistema di scambio elettronico di dati. Considerato che detti modelli costituiranno la base per lo sviluppo del sistema di scambio elettronico di dati di cui all'articolo 30, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 223/2014, essi dovrebbero altresì indicare le modalità di inserimento dei dati sulle spese ammissibili nel sistema di scambio elettronico di informazioni.

Il presente regolamento dovrebbe rispettare i diritti fondamentali e i principi riconosciuti dalla Carta dei diritti fondamentali dell'Unione europea, in particolare il diritto alla protezione dei dati personali. Il presente regolamento dovrebbe pertanto essere applicato conformemente a tali diritti e principi. Quanto al trattamento dei dati personali da parte degli Stati membri, si applica la direttiva 95/46/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (3) . Per quanto concerne il trattamento dei dati personali da parte delle istituzioni e degli organismi dell'Unione e la libera circolazione di tali dati, si applica il regolamento (CE) n. 45/2001 del Parlamento europeo e del Consiglio (4) .

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Modello che descrive le funzioni e le procedure in essere per l'autorità di gestione e l'autorità di certificazione

1. La descrizione delle funzioni e delle procedure in essere per l'autorità di gestione e, se del caso, l'autorità di certificazione è redatta secondo il modello di cui all'allegato I del presente regolamento.

2. Nel caso in cui a più programmi operativi cofinanziati dal FEAD si applichi un sistema comune, è ammessa la redazione di un'unica descrizione delle funzioni e delle procedure di cui al paragrafo 1.

Articolo 2

Modello per la relazione dell'organismo di audit indipendente

1. La relazione di audit dell'organismo di audit indipendente di cui all'articolo 35, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014 è redatta secondo il modello di cui all'allegato II del presente regolamento.

2. Nel caso in cui a più programmi operativi cofinanziati dal FEAD si applichi un sistema comune, è ammessa la redazione di un'unica relazione di audit di cui al paragrafo 1.

Articolo 3

Modello per il parere dell'organismo di audit indipendente

1. Il parere dell'organismo di audit indipendente di cui all'articolo 35, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014 è redatto secondo il modello di cui all'allegato III del presente regolamento.

2. Nel caso in cui a più programmi operativi cofinanziati dal FEAD si applichi un sistema comune, è ammessa la redazione di un unico parere di cui al paragrafo 1.

Articolo 4

Modello per la domanda di pagamento

La domanda di pagamento di cui all'articolo 41, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 223/2014 viene redatta secondo il modello di cui all'allegato IV del presente regolamento.

Articolo 5

Modello per i conti

I conti di cui all'articolo 49, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 sono presentati alla Commissione secondo il modello di cui all'allegato V del presente regolamento.

Articolo 6

Entrata in vigore

Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

Per la Commissione

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

(1) GU L 72 del 12.3.2014, pag. 1.

(2) Regolamento di esecuzione (UE) n. 463/2014 della Commissione, del 5 maggio 2014, che stabilisce, conformemente al regolamento (UE) n. 223/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio relativo al Fondo di aiuti europei agli indigenti, i termini e le condizioni applicabili al sistema di scambio elettronico di dati fra gli Stati membri e la Commissione (GU L 134 del 7.5.2014, pag. 32).

(3) Direttiva 95/46/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 ottobre 1995, relativa alla tutela delle persone fisiche con riguardo al trattamento dei dati personali, nonché alla libera circolazione di tali dati (GU L 281 del 23.11.1995, pag. 31).

(4) Regolamento (CE) n. 45/2001 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2000, concernente la tutela delle persone fisiche in relazione al trattamento dei dati personali da parte delle istituzioni e degli organismi comunitari, nonché la libera circolazione di tali dati (GU L 8 del 12.1.2001, pag. 1).

Precisare se i sistemi sono operativi e sono in grado di registrare in maniera affidabile i dati di cui sopra.

a mantenere registrazioni degli importi relativi alle operazioni sospese in virtù di un procedimento giudiziario o di un ricorso amministrativo con effetto sospensivo.

a garantire l'esistenza di un sistema di registrazione e conservazione informatizzata dei dati contabili per ciascuna operazione, che gestisce tutti i dati necessari per la preparazione delle domande di pagamento e dei conti, compresi i dati degli importi recuperabili, recuperati, irrecuperabili e ritirati a seguito della soppressione totale o parziale del contributo a favore di un'operazione o di un programma operativo, secondo quanto stabilito dall'articolo 33, lettera d), e dall'articolo 49, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014;

a garantire che i dati di cui al punto precedente siano raccolti, inseriti e memorizzati nel sistema e, nel caso di operazioni finanziate dal PO II, che i dati sugli indicatori siano suddivisi per sesso, ove possibile, come prescritto dall'articolo 32, paragrafo 2, lettera e), del regolamento (UE) n. 223/2014.

alla raccolta, registrazione e conservazione informatizzata dei dati relativi a ciascuna operazione, compresi se del caso i dati sui singoli partecipanti e una ripartizione per sesso dei dati sugli indicatori (ove ciò sia prescritto), ai fini della sorveglianza, della valutazione, della gestione finanziaria, della verifica e dell'audit, come previsto dall'articolo 32, paragrafo 2, lettera d), del regolamento (UE) n. 223/2014 e dall'articolo 2 del regolamento delegato n. 532/2014 della Commissione;

3.3.3. Modalità per detrarre gli importi recuperati o gli importi che devono essere ritirati dalle spese da dichiarare.

3.3.2 Procedure per garantire un'adeguata pista di controllo mediante la conservazione in formato elettronico dei dati contabili, ivi compresi quelli relativi agli importi recuperati, agli importi da recuperare, agli importi ritirati da una domanda di pagamento, agli importi irrecuperabili e agli importi relativi a operazioni sospese in virtù di un procedimento giudiziario o di un ricorso amministrativo con effetto sospensivo; tutto ciò per ciascuna operazione.

Descrizione delle procedure in essere per la redazione dei conti di cui all'articolo 59, paragrafo 5, del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Consiglio (3) [articolo 33, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014]. Modalità per certificare la completezza, esattezza e veridicità dei conti e per certificare che le spese in essi iscritte sono conformi al diritto applicabile [articolo 33, lettera c), del regolamento (UE) n. 223/2014] tenendo conto dei risultati di ogni verifica e audit.

identificazione delle transazioni del FEAD in caso di un sistema in comune con altri fondi.

modalità di trasmissione dei dati aggregati all'autorità di certificazione in caso di sistema decentrato;

Descrizione del sistema contabile utilizzato come base per la certificazione alla Commissione della contabilità delle spese [articolo 33, lettera d), del regolamento (UE) n. 223/2014]:

Descrizione dei meccanismi in essere che consentono all'autorità di certificazione di accedere a ogni informazione, relativa alle operazioni, necessaria ai fini della preparazione e della presentazione delle domande di pagamento, compresi i risultati delle verifiche di gestione [conformemente all'articolo 32 del regolamento (UE) n. 223/2014] e di tutti i pertinenti audit.

Procedure per preparare e presentare le domande di pagamento:

3.2.2. Descrizione delle procedure di cui il personale dell'autorità di certificazione e degli organismi intermedi deve ricevere comunicazione per iscritto (data e riferimenti).

3.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità (compreso il piano per l'assegnazione di risorse umane adeguate in possesso delle necessarie competenze). Queste informazioni riguardano anche gli organismi intermedi ai quali siano stati delegati alcuni compiti.

3.1.3. Funzioni formalmente delegate dall'autorità di certificazione, individuazione degli organismi intermedi e della forma della delega a norma dell'articolo 31, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 223/2014. Riferimento ai documenti pertinenti (atti giuridici che conferiscono i poteri, accordi). Descrizione delle procedure utilizzate dagli organismi intermedi per lo svolgimento dei compiti delegati e delle procedure applicate dall'autorità di certificazione per vigilare sull'efficacia dei compiti delegati agli organismi intermedi.

3.1.2. Precisare le funzioni svolte dall'autorità di certificazione. Se l'autorità di gestione svolge anche le funzioni di autorità di certificazione, descrivere come sia garantita la separazione delle funzioni (cfr. 2.1.2).

2.4.2. Descrizione della procedura (compreso un diagramma che evidenzi i rapporti gerarchici) che assicura il rispetto dell'obbligo di informare la Commissione in merito alle irregolarità a norma dell'articolo 30, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014.

2.4.1. Descrizione delle procedure (di cui il personale dell'autorità di gestione e degli organismi intermedi dovrebbe avere comunicazione per iscritto; data e riferimenti) di segnalazione e rettifica delle irregolarità (frodi comprese) e del relativo seguito ad esse dato, e della procedura di registrazione degli importi ritirati e recuperati, degli importi da recuperare, degli importi irrecuperabili e degli importi relativi a operazioni sospese in virtù di un procedimento giudiziario o di un ricorso amministrativo con effetto sospensivo.

Formato in cui devono essere conservati i documenti.

2.3.1. Procedure per garantire una pista di controllo e un sistema di archiviazione adeguati, anche per quanto riguarda la sicurezza dei dati, nel rispetto delle norme nazionali in materia di certificazione della conformità dei documenti [articolo 32, paragrafo 4, lettera d), del regolamento (UE) n. 223/2014 e articolo 3 del regolamento delegato (UE) n. 532/2014 della Commissione (2) ].

Procedure per comunicare dette procedure al personale, come anche indicazione della formazione organizzata/prevista ed eventuali orientamenti emanati (data e riferimenti).

Procedure per elaborare il riepilogo annuale delle relazioni finali di revisione contabile e dei controlli effettuati, compresa un'analisi della natura e della portata degli errori e delle carenze individuati nei sistemi, come anche le azioni correttive avviate o programmate [articolo 32, paragrafo 4, lettera e), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Procedure per elaborare la dichiarazione di gestione [articolo 32, paragrafo 4, lettera e), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Procedure per elaborare e presentare alla Commissione le relazioni di attuazione annuali e finali [articolo 32, paragrafo 2, lettera b), del regolamento (UE) n. 233/2014], e, per le procedure OP II, per la raccolta e la comunicazione di dati affidabili sugli indicatori [articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Riferimento alle norme nazionali in materia di ammissibilità stabilite dallo Stato membro e applicabili al programma operativo.

Descrizione di come l'autorità di gestione trasmette le informazioni all'autorità di audit, comprese le informazioni in merito alle carenze e/o alle irregolarità (casi di frode sospetta e accertata inclusi) rilevate e al seguito ad esse dato nel contesto delle verifiche di gestione, degli audit e dei controlli effettuati dagli organismi nazionali o dell'Unione.

Descrizione di come l'autorità di gestione trasmette le informazioni all'autorità di certificazione, comprese le informazioni in merito alle carenze e/o alle irregolarità (casi di frode sospetta e accertata inclusi) rilevate e al seguito ad esse dato nel contesto delle verifiche di gestione, degli audit e dei controlli ad opera degli organismi nazionali o dell'Unione.

Descrizione delle procedure di ricevimento, verifica e convalida delle domande di rimborso dei beneficiari e delle procedure di autorizzazione, esecuzione e contabilizzazione dei pagamenti a favore dei beneficiari (comprese le procedure utilizzate dagli organismi intermedi nel caso in cui il trattamento delle domande di rimborso sia stato delegato), ai fini del rispetto del termine di 90 giorni per i pagamenti ai beneficiari a norma dell'articolo 42, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014.

Procedure per la verifica delle operazioni [in linea con quanto prescritto dall'articolo 32, paragrafi da 4 a 7, del regolamento (UE) n. 223/2014], anche per garantire la conformità delle operazioni alle politiche dell'Unione (come quelle che attengono alla promozione della parità tra donne e uomini, alla non discriminazione, all'accessibilità per le persone con disabilità, agli appalti pubblici, alle norme ambientali, in particolare alle norme contro lo spreco alimentare, alla sicurezza dei prodotti di consumo e alla sanità pubblica), e indicazione delle autorità o degli organismi che effettuano tali verifiche. Devono essere descritte le verifiche di gestione di natura amministrativa relative a ciascuna domanda di rimborso presentata dai beneficiari e le verifiche di gestione delle operazioni sul posto, che possono essere scelte a campione. Per le verifiche di gestione delegate agli organismi intermedi devono essere descritte le procedure applicate dagli organismi intermedi ai fini delle verifiche in questione e le procedure applicate dall'autorità di gestione per vigilare sull'efficacia delle funzioni delegate agli organismi intermedi. La frequenza e la portata delle verifiche sono proporzionali all'ammontare del sostegno pubblico a un'operazione e al livello di rischio individuato da tali verifiche e dagli audit effettuati dall'autorità di audit per il sistema di gestione e di controllo nel suo complesso.

Procedure per garantire che il beneficiario disponga di un documento contenente le condizioni per il sostegno relative a ciascuna operazione, comprese le procedure per garantire che i beneficiari mantengano un sistema di contabilità separata o una codificazione contabile adeguata per tutte le operazioni relative a un'operazione.

Procedure di valutazione, selezione e approvazione delle operazioni che ne garantiscano anche la conformità, per tutto il periodo di attuazione, alle norme applicabili [articolo 32, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 223/2014] e procedure volte a garantire la non selezione di operazioni materialmente completate o pienamente realizzate prima della presentazione della domanda di finanziamento da parte del beneficiario (comprese le procedure utilizzate dagli organismi intermedi nel caso in cui la valutazione, la selezione e l'approvazione delle operazioni siano state delegate).

Procedure per un sistema di raccolta, registrazione e conservazione in formato elettronico dei dati relativi a ciascuna operazione, necessari per la sorveglianza, la valutazione, la gestione finanziaria, la verifica e l'audit, compresi, ove opportuno, i dati sui singoli partecipanti e, se necessario, ripartizione per sesso dei dati sugli indicatori.

Procedure per assistere i lavori del comitato di sorveglianza, istituito a norma dell'articolo 11, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014, nel caso in cui l'autorità di gestione sia responsabile della gestione di un programma operativo per l'inclusione sociale («PO II»).

2.2.3. Descrizione delle seguenti procedure (di cui il personale dell'autorità di gestione e degli organismi intermedi dovrebbe avere comunicazione per iscritto; data e riferimenti):

2.2.2. Quadro per assicurare che si effettui un'appropriata gestione dei rischi, ove necessario, e, in particolare, in caso di modifiche significative del sistema di gestione e di controllo.

2.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità (compreso il piano per l'assegnazione di risorse umane adeguate in possesso delle necessarie competenze). Queste informazioni riguardano anche gli organismi intermedi ai quali siano state delegate alcune funzioni.

2.1.4. Descrizione delle procedure volte a garantire misure antifrode efficaci e proporzionate tenendo conto dei rischi individuati, anche con un riferimento alla valutazione del rischio effettuata [articolo 32, paragrafo 4, lettera c), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Se l'autorità di gestione svolge anche le funzioni di autorità di certificazione, descrivere come sia garantita la separazione delle funzioni.

1.3.4. Quando si applica l'articolo 31, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 223/2014, precisare come sia garantito il rispetto del principio della separazione delle funzioni tra l'autorità di audit e le autorità di gestione/certificazione.

Specificare se l'autorità di gestione sia designata anche come autorità di certificazione, in conformità dell'articolo 31, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 223/2014.

Titolo del programma e codice CCI: (programmi operativi finanziati dal FEAD trattati dall'autorità di gestione/dall'autorità di certificazione, in caso di sistema comune di gestione e di controllo);

Modello che descrive le funzioni e le procedure in essere per l'autorità di gestione e l'autorità di certificazione

(1) Limitazioni dell'ambito del controllo: talvolta è il soggetto stesso a imporre una limitazione dell'ambito del controllo del revisore (ad esempio quando le condizioni del mandato specificano che il revisore non applicherà una procedura di audit da quest'ultimo ritenuta necessaria). Una limitazione dell'ambito del controllo può essere imposta dalle circostanze. Può prodursi anche quando, a giudizio del revisore, le registrazioni contabili del soggetto sono inadeguate o quando il revisore si trova nell'impossibilità di espletare una procedura di audit considerata auspicabile.]

Il quadro per assicurare, in caso di delega di compiti a organismi intermedi, la definizione delle loro responsabilità e dei loro obblighi rispettivi, la verifica della loro capacità di svolgere i compiti delegati e l'esistenza di procedure di rendicontazione [allegato IV, punto 1 ii), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Le modalità di raccolta, registrazione e conservazione informatizzata dei dati relativi a ciascuna operazione, necessari per la sorveglianza, la valutazione, la gestione finanziaria, la verifica e l'audit, compresi i dati su indicatori e risultati [articolo 32, paragrafo 2, lettere d) ed e), del regolamento (UE) n. 223/2014];

Il quadro per assicurare che si effettui un'appropriata gestione dei rischi, ove necessario, e, in particolare, in caso di modifiche significative del sistema di gestione e di controllo [allegato IV, punto 2, del regolamento (UE) n. 223/2014];

Le procedure in essere volte a garantire misure antifrode efficaci e proporzionate, tenendo conto dei rischi individuati [articolo 32, paragrafo 4, lettera c), del regolamento (UE) n. 223/2014];

I meccanismi per certificare la completezza, esattezza e veridicità dei conti e per certificare che le spese in essi iscritte sono conformi al diritto applicabile e sono state sostenute in rapporto a operazioni selezionate per il finanziamento conformemente ai criteri applicabili al programma operativo e nel rispetto del diritto applicabile [articolo 33, lettera c), del regolamento (UE) n. 223/2014];

Le procedure in essere per la redazione dei conti di cui all'articolo 59, paragrafo 5, lettera a), del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Consiglio [articolo 33, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014];

3.2. Illustrare i risultati della valutazione relativa ai settori non completamente compresi nella tabella sopra, tra cui:

Calendario, concordato con l'autorità interessata, per l'attuazione delle misure correttive

3.1. Compilare la tabella per ciascuna autorità/ciascun sistema:

2.6 Indicare se vi siano state eventuali limitazioni dell'ambito del controllo (1) , in particolare limitazioni in grado di incidere sul parere dell'organismo di audit indipendente.

2.4 Precisare se la pubblicazione della relazione sia stata preceduta da procedure in contraddittorio, indicando le autorità/gli organismi coinvolti.

In caso di delega delle funzioni dall'autorità di gestione o dall'autorità di certificazione ad altri organismi, descrivere l'attività di audit svolta per verificare che l'autorità di gestione e/o l'autorità di certificazione abbiano valutato la capacità di tali organismi di svolgere i compiti a essi delegati, abbiano posto in essere sufficienti procedure di vigilanza su tali organismi intermedi e ogni altra pertinente attività di audit.

Esame della descrizione dei sistemi informatici e delle loro procedure, in particolare in rapporto ai requisiti di cui all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014, e verifica dell'operatività di tali sistemi e della loro idoneità a garantire: i) una pista di controllo adeguata; ii) la protezione dei dati personali; iii) l'integrità, la disponibilità e l'autenticità dei dati; iv) informazioni affidabili, accurate e complete sull'attuazione del programma operativo [conformemente all'articolo 32, paragrafo 2, lettera a), del regolamento (UE) n. 223/2014], i dati relativi a ogni operazione, necessari per la sorveglianza, la valutazione, la gestione finanziaria, la verifica e l'audit [conformemente all'articolo 32, paragrafo 2, lettere d) ed e) del regolamento (UE) n. 223/2014] e i dati necessari per la preparazione delle domande di pagamento e dei conti [secondo quanto stabilito dall'articolo 33, lettere d), g) e h), del regolamento (UE) n. 223/2014].

Esame della descrizione delle funzioni e delle procedure in essere per l'autorità di gestione e, se del caso, l'autorità di certificazione, conformemente al modello di cui all'allegato I del presente regolamento.

2.3 Descrivere l'attività svolta per valutare, conformemente all'articolo 35, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014, il rispetto, da parte delle autorità di gestione e di certificazione designate da [Stato membro], dei criteri relativi all'ambiente di controllo interno, alla gestione del rischio, alle attività di gestione e di controllo e alla sorveglianza definiti all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014. Nella descrizione vengono affrontati tra l'altro i seguenti aspetti:

2.2 Precisare: a) in che misura ci si sia avvalsi dell'attività di audit svolta da altri organismi e b) il controllo di qualità eseguito su tali attività di audit sotto il profilo dell'adeguatezza.

2.1 Indicare il periodo e il calendario dell'audit (data in cui l'organismo di audit indipendente ha ricevuto la descrizione definitiva delle funzioni e delle procedure in essere dell'autorità di gestione e, se del caso, dell'autorità di certificazione, data di inizio e di conclusione dell'audit e risorse ad esso destinate).

1.4 Indicare in che modo sia garantita l'indipendenza funzionale dell'organismo di audit indipendente dalle autorità di gestione e di certificazione [cfr. l'articolo 35, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014].

1.2 Individuare l'ambito della relazione, cioè gli organismi oggetto della relazione, ossia l'autorità di gestione e l'autorità di certificazione (e, se del caso, le funzioni delegate relative a queste autorità), nonché la loro conformità ai criteri di designazione relativi all'ambiente di controllo interno, alla gestione del rischio, alle attività di gestione e di controllo e alla sorveglianza definiti all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014, in rapporto ai programmi operativi interessati.

1.1 Individuare l'obiettivo della relazione, ossia indicare i risultati della valutazione della conformità dell'autorità di gestione e dell'autorità di certificazione ai criteri di designazione riguardanti l'ambiente di controllo interno, la gestione del rischio, le attività di gestione e di controllo e la sorveglianza definiti all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014, in modo da esprimere un parere sulla conformità di tali autorità a detti criteri di designazione.

Modello per la relazione di un organismo di audit indipendente a norma dell'articolo 35, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014

(3) Indicare i motivi del parere negativo in merito a ogni singola autorità e a ogni singolo aspetto.

(2) Indicare i motivi delle riserve espresse in merito alle singole autorità e ai singoli criteri di designazione.

(1) Indicare le autorità e i criteri di designazione non soddisfatti.

[L'organismo di audit indipendente può anche inserire un richiamo di informativa (emphasis of matter), privo di incidenza sul parere, secondo quanto previsto dalle norme di audit internazionalmente riconosciute.]

In base all'esame di cui sopra, sono del parere che l'autorità di gestione e/o l'autorità di certificazione designate per il programma o i programmi non soddisfino i criteri di designazione relativi all'ambiente di controllo interno, alla gestione del rischio, alle attività di gestione e di controllo e alla sorveglianza di cui all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014.

I motivi per cui ritengo che questa autorità o queste autorità non soddisfino i criteri di designazione sono i seguenti e la mia valutazione circa la gravità della non conformità è la seguente (2) : .

In base all'esame di cui sopra, sono del parere che l'autorità di gestione e/o l'autorità di certificazione designate per il programma o i programmi soddisfino i criteri di designazione relativi all'ambiente di controllo interno, alla gestione del rischio, alle attività di gestione e di controllo e alla sorveglianza di cui all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014, salvo che per i seguenti aspetti (1) .

In base all'esame di cui sopra, sono del parere che l'autorità di gestione e/o l'autorità di certificazione designate per il programma o i programmi soddisfino i criteri di designazione relativi all'ambiente di controllo interno, alla gestione del rischio, alle attività di gestione e di controllo e alla sorveglianza di cui all'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014.

Nella sezione 2 della relazione allegata l'ambito e la portata dell'esame sono presentati nel dettaglio. Tra i vari aspetti descritti nella presente relazione, l'esame ha riguardato la descrizione delle funzioni e delle procedure in essere per l'autorità di gestione e, se del caso, per l'autorità di certificazione — descrizione elaborata da e sotto la responsabilità di [nome dell'organismo o degli organismi responsabili della descrizione] e pervenuta il [gg/mm/aaaa] dal [nome dell'organismo o degli organismi che hanno presentato la descrizione].

Io sottoscritto, in rappresentanza di [nome dell'organismo di audit indipendente di cui all'articolo 31, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014], organismo funzionalmente indipendente dalle autorità di gestione e di certificazione, responsabile della redazione di una relazione e di un parere in merito ai risultati della valutazione della conformità dell'autorità di gestione e dell'autorità di certificazione ai criteri di designazione stabiliti dall'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014 per [nome del o dei programmi operativi, codice CCI], (di seguito «il programma»/«i programmi»), ho svolto l'esame conformemente all'articolo 31, paragrafo 2, del suddetto regolamento.

Modello per il parere di un organismo di audit indipendente in merito alla conformità dell'autorità di gestione e dell'autorità di certificazione ai criteri di designazione stabiliti nell'allegato IV del regolamento (UE) n. 223/2014

«type» (tipo di dati del campo): N = numero, D = data, S = stringa, C = casella di controllo, Cu = valuta

In rappresentanza dell'autorità di certificazione:

Spesa suddivisa per natura della spesa, come contabilizzata dall'autorità di certificazione (per il PO II)

di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c)

di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c)

di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c)

Spesa suddivisa per natura della spesa, come contabilizzata dall'autorità di certificazione (per il PO I)

Modello per la domanda di pagamento

ALLEGATO V

Modello per i conti

CONTI DEL PERIODO CONTABILE

<type=«D» input=«G»>

COMMISSIONE EUROPEA

Riferimento della Commissione (CCI): <type=«S» input=«S»> (1) Nome del programma operativo: <type=«S» input=«G»> Decisione della Commissione: <type=«S» input=«G»> Data della decisione della Commissione: <type=«D» input=«G»> Versione dei conti: <type=«S» input=«G»> Data di presentazione dei conti: <type=«D» input=«G»> Riferimento nazionale (facoltativo): <type=«S» maxlength=«250» input=«M»>

CERTIFICATO

L'autorità di certificazione certifica:

1) la completezza, esattezza e veridicità dei conti e che le spese in essi iscritte sono conformi al diritto applicabile e sono state sostenute in rapporto a operazioni selezionate per il finanziamento conformemente ai criteri applicabili al programma operativo e nel rispetto del diritto applicabile;

2) il rispetto delle disposizioni dell'articolo 59, paragrafo 5, del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 e dell'articolo 33 del regolamento (UE) n. 223/2014;

3) il rispetto delle disposizioni dell'articolo 51 del regolamento (UE) n. 223/2014 relative alla disponibilità dei documenti.

In rappresentanza dell'autorità di certificazione: <type=«S» input=«G»>

(1) Legenda:

«type» (tipo di dati del campo): N = numero, D = data, S = stringa, C = casella di controllo, P = percentuale, Cu = valuta

«input» (inserimento): M = manuale, S = selezione, G = generato dal sistema

NA: Non applicabile

Appendice 1 Importi registrati nei sistemi contabili dell'autorità di certificazione [articolo 49, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 223/2014] Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO I) Natura della spesa (1) Importo totale delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari e pagate nell'attuazione delle operazioni Importo totale della spesa pubblica relativa all'attuazione delle operazioni Importo totale dei pagamenti corrispondenti effettuati ai beneficiari a norma dell'articolo 42, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014 (A) (B) (C) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di assistenza materiale 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera a) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera b) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera d) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera e) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> Tipo di assistenza materiale 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera a) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera b) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera d) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera e) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> ... Tipo di assistenza materiale n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera a) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera b) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera c) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera d) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> di cui: spese di cui all'articolo 26, paragrafo 2, lettera e) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <NA> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Spesa suddivisa per natura della spesa, come contabilizzata dall'autorità di certificazione (per il PO II) Natura della spesa Importo totale delle spese ammissibili registrato dall'autorità di certificazione nei propri sistemi contabili e inserito nelle domande di pagamento presentate alla Commissione Importo totale della corrispondente spesa pubblica relativa all'attuazione delle operazioni Importo totale dei pagamenti corrispondenti effettuati ai beneficiari a norma dell'articolo 42, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 223/2014 (A) (B) (C) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di azione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> (1) A norma del regolamento (UE) n. 223/2014.

Appendice 2 importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile [articolo 49, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014] Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO I) Natura della spesa RITIRI RECUPERI Importo totale ammissibile delle spese incluse nelle domande di pagamento Spesa pubblica corrispondente Importo totale ammissibile delle spese incluse nelle domande di pagamento Spesa pubblica corrispondente (A) (B) (C) (D) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di assistenza materiale 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di assistenza materiale 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di assistenza materiale n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile suddivisi per periodo contabile di dichiarazione delle spese corrispondenti per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno 2015 (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno … (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO II) Natura della spesa RITIRI RECUPERI Importo totale ammissibile delle spese incluse nelle domande di pagamento Spesa pubblica corrispondente Importo totale ammissibile delle spese incluse nelle domande di pagamento Spesa pubblica corrispondente (A) (B) (C) (D) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di azione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile suddivisi per periodo contabile di dichiarazione delle spese corrispondenti per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno 2015 (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno … (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»>

Appendice 3 Importi da recuperare alla chiusura del periodo contabile [articolo 49, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014] Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO I) Natura della spesa Importo totale ammissibile delle spese Spesa pubblica corrispondente (A) (B) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di assistenza materiale 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di assistenza materiale 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di assistenza materiale n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Importi da recuperare alla chiusura del periodo contabile suddivisi per periodo contabile di dichiarazione delle spese corrispondenti per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno 2015 (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno … (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO II) Natura della spesa Importo totale ammissibile delle spese Spesa pubblica corrispondente (A) (B) Assistenza tecnica <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Tipo di azione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di azione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Importi da recuperare alla chiusura del periodo contabile suddivisi per periodo contabile di dichiarazione delle spese corrispondenti per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno 2015 (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> per il periodo contabile che si chiude il 30 giugno … (totale) <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> di cui importi rettificati in seguito ad audit relativi alle operazioni effettuati a norma dell'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 223/2014 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»>

Appendice 4 Importi irrecuperabili alla chiusura del periodo contabile [articolo 49, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 223/2014] Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO I) Natura della spesa Nome dell'operazione IMPORTI IRRECUPERABILI Importo totale ammissibile delle spese Spesa pubblica corrispondente Osservazioni (obbligatorie) (A) (B) (C) Assistenza tecnica Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Tipo di assistenza materiale 1 Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Tipo di assistenza materiale 2 Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... ... Tipo di assistenza materiale n Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> Importi suddivisi per natura della spesa, come contabilizzati dall'autorità di certificazione (per il PO II) Natura della spesa Nome dell'operazione IMPORTI IRRECUPERABILI Importo totale ammissibile delle spese Spesa pubblica corrispondente Osservazioni (obbligatorie) (1) (A) (B) (C) Assistenza tecnica Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Tipo di azione 1 Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> ... Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type='S' input='M'> Tipo di azione 2 Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Tipo di azione n Operazione 1 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Operazione 2 <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> ... Operazione n <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> <type=«Cu» input=«M»> Totale <type=«Cu» input=«G»> <type=«Cu» input=«G»> (1) In particolare data di accertamento dell'irrecuperabilità, ragioni dell'irrecuperabilità, misure di recupero prese e data dell'ordine di recupero.