Risoluzione del Consiglio, del 6 dicembre 1994, sulla tutela giuridica degli interessi finanziari delle Comunità



Gazzetta ufficiale n. C 355 del 14/12/1994 pag. 0002 - 0003



RISOLUZIONE DEL CONSIGLIO del 6 dicembre 1994 sulla tutela giuridica degli interessi finanziari delle Comunità (94/C 355/02) IL CONSIGLIO DELL'UNIONE EUROPEA, visto il trattato sull'Unione europea, vista la risoluzione del Consiglio, del 13 novembre 1991, concernente la tutela degli interessi finanziari delle Comunità (1), nella quale il Consiglio ed i rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio hanno dichiarato che la cooperazione tra gli Stati membri in materia di prevenzione e lotta contro le pratiche fraudolenti ai danni degli interessi finanziari delle Comunità è resa più efficace dalla compatibilità delle norme contenute nelle disposizioni giuridiche e amministrative degli Stati membri cui spetta infliggere sanzioni in materia, tenuto conto dello studio sul rapporto fra diritto comunitario e diritto penale nazionale svolto nel 1991 dal gruppo di lavoro «Diritto comunitario e Diritto penale nazionale», tenuto conto dello studio comparato sulle disposizioni legislative, regolamentari e amministrative degli Stati membri in materia di pratiche fraudolenti a danno del bilancio comunitario e della relazione del giugno 1994 ad opera della presidenza greca, visto lo studio della Commissione relativo ai sistemi di sanzioni amministrative e penali degli Stati membri e ai principi generali applicabili alle sanzioni comunitarie, nonché la proposta di regolamento (CE, Euratom) del Consiglio relativo alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità, presentata dalla Commissione, vista la risoluzione del Consiglio, del 29 novembre 1993, concernente la tutela degli interessi finanziari delle Comunità, nella quale il Consiglio ha dichiarato di considerare che, fatte salve le competenze comunitarie, la questione della tutela degli interessi finanziari della Comunità, dev'essere esaminata anche tenendo conto della cooperazione prevista nel titolo VI del trattato, nonché di ritenere che si debbano esaminare le misure da prendere per realizzare una maggiore compatibilità tra le disposizioni legislative, regolamentari e amministrative degli Stati membri nella lotta alle pratiche fraudolenti a danno degli interessi finanziari della Comunità, viste le conclusioni della presidenza del Consiglio europeo di Corfù del 24 e 25 giugno 1994, in cui il Consiglio europeo invita il consiglio «Giustizia e affari interni» a raggiungere un accordo per far fronte agli aspetti criminali delle frodi e a riferire in merito nella riunione di Essen del dicembre 1994, visto il progetto di decisione del Consiglio su un'azione comune basata sull'articolo K.3 del trattato concernente la tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee, presentato dal Regno Unito, vista la proposta di atto del Consiglio relativo alla convenzione sulla tutela degli interessi finanziari delle Comunità, presentata dalla Commissione, viste le relazioni della Corte dei conti, segnatamente la relazione annuale relativa all'esercizio finanziario 1993, presentata nel novembre 1994, rammentando che il Consiglio ha invitato il Parlamento europeo a formulare i suoi pareri sulle due proposte, 1. RICONOSCE nuovamente la necessità che gli interessi finanziari delle Comunità siano protetti anche con sanzioni penali; 2. RILEVA in questo contesto che in molti settori già esistono negli Stati membri norme di diritto penale per la protezione degli interessi finanziari delle Comunità; che sussistono però, negli elementi costitutivi del reato e/o nelle conseguenze giuridiche, differenze non trascurabili, nonché lacune che possono pregiudicare la cooperazione tra gli Stati membri; 3. RITIENE che, tenuto conto dell'attuale ripartizione delle competenze tra gli Stati membri e le Comunità, ai fini di una lotta efficace e dissuasiva contro i reati ai danni degli interessi finanziari delle Comunità, compreso il miglioramento della reciproca cooperazione in campo penale tra gli Stati membri, le disposizioni di diritto penale di questi ultimi debbano essere configurate in modo più compatibile tra loro; 4. INVITA gli Stati membri ad assicurare il pieno adempimento dell'obbligo imposto dall'articolo 209 A, paragrafo 1 del trattato che istituisce la Comunità europea; 5. SI COMPIACE degli sforzi compiuti per potenziare la tutela giuridica degli interessi finanziari delle Comu nità mediante lo sviluppo di norme minime di tutela nelle legislazioni penali degli Stati membri, nonché per migliorare, in questo contesto, la cooperazione finalizzata alla lotta contro la frode; 6. REPUTA necessario emanare un atto giuridico per tutelare gli interessi finanziari delle Comunità ai sensi del diritto penale nazionale; 7. CHIEDE che siffatto atto giuridico sia elaborato con la massima sollecitudine in base alla proposta di azione comune del Regno Unito e alla proposta della Commissione di una convenzione tra gli Stati membri, tenuto conto, tra l'altro, dei seguenti principi orientativi: a) ai fini di siffatto strumento occorre definire la frode. Salve le condizioni e i termini da definire con maggiore precisione, la definizione dovrebbe comprendere gli atti o le omissioni intenzionali (2), ivi compresi, almeno, le dichiarazioni inesatte e l'occultamento di fatti in violazione degli obblighi di divulgazione che causano un danno per il bilancio delle Comunità o per i bilanci gestiti da esse o per loro conto, e che implicano, da un lato, appropriazione indebita, detenzione illecita e distrazione di fondi e, dall'altro, un'indebita diminuzione delle entrate; b) ciascuno Stato membro dovrebbe applicare a siffatte frodi congrue sanzioni che tengano conto della gravità del comportamento in questione. Almeno le frodi gravi - ad esempio, quando i fondi interessati sono superiori a un dato importo (da stabilire) - dovrebbero essere considerate perseguibili penalmente e passibili di reclusione, analogamente alla tentata frode, al concorso e all'istigazione a commettere siffatte frodi; c) ciascuno Stato membro dovrebbe essere competente a perseguire i reati pertinenti commessi, totalmente o parzialmente, nel suo territorio. Gli Stati membri dovrebbero altresì potere perseguire, in linea di massima, il loro cittadini che, pur avendo commesso un reato pertinente interamente al di fuori del loro territorio, non vengano estradati a solo motivo della loro cittadinanza; d) qualora un reato di frode pertinente ai danni degli interessi finanziari delle Comunità riguardi due o più Stati membri, questi dovrebbero cooperare efficacemente in merito, ad esempio mediante l'assistenza reciproca, l'estradizione, il trasferimento del procedimento penale o l'applicazione di sentenze penali straniere. Si applica il principio «ne bis in idem»; e) le frodi gravi dovrebbero rientrare nei reati che danno luogo a estradizione. L'assistenza reciproca e l'estradizione dovrebbero inoltre essere previste anche per i reati pertinenti di cui alla lettera a) che implicano una violazione della legislazione doganale o delle disposizioni sull'imposta sul valore aggiunto; f) accanto alle sanzioni penali comminate alle persone fisiche per un reato del tipo considerato, dovrebbe essere parimenti prevista la possibilità di infliggere, a condizioni da precisare, congrue sanzioni penali o di altra natura alle persone giuridiche; g) per punire le frodi di cui alla lettera a) in cui sono coinvolti funzionari delle Comunità europee gli Stati membri dovrebbero prendere le stesse misure che adottano nei confronti dei loro funzionari statali; h) gli Stati membri dovrebbero prendere misure efficaci per punire gli atti di corruzione in cui sono coinvolti funzionari delle Comunità europee in relazione agli interessi finanziari delle Comunità; i) le legislazioni degli Stati membri contro il riciclaggio dei proventi di attività illecite dovrebbero estendersi anche alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità. (1) GU n. C 328 del 17. 12. 1991, pag. 1. (2) Secondo la Commissione, nel campo d'applicazione dello strumento dovrebbe rientrare anche la «colpa grave», come previsto nella sua proposta.