HU    HU HU 
HU    HU  EURÓPAI BIZOTTSÁG 
Brüsszel, 2010.9.9. 
SEC(2010) 1009 végleges 
A BIZOTTSÁG VÁLASZA A SZÁMVEV ŐSZÉK 2009. ÉVI ÉVES JELENTÉSÉNEK 5. 
FEJEZETÉRE  
KUTATÁS, ENERGIAÜGY ÉS KÖZLEKEDÉS 
HU 2   HU A BIZOTTSÁG VÁLASZA A SZÁMVEV ŐSZÉK 2009. ÉVI ÉVES JELENTÉSÉNEK 
5. FEJEZETÉRE 
KUTATÁS, ENERGIAÜGY ÉS KÖZLEKEDÉS  
BEVEZETÉS 
5.7. A kutatási keretprogramok m űszaki és pénzügyi szempontból is összetett projekteket 
tartalmaznak. Az ellen őrzési környezetet nagyszámú kedvezményezett jellemzi, amelyek 
mindegyike saját ellen őrzési rendszert m űködtet. 
Mivel a jelenlegi jogszabályi és szerz ődéses környezet a kedvezményezettek és a Bizottság 
számára egyaránt bonyolulttá teszi a projektm enedzsmentet, a Bizottság a 7. keretprogram 
végrehajtásához egyszer űsítő intézkedéseket foganatosított. 
5.10. A kiadások többségét közve tlenül a Bizottság kezeli , a 7. keretprogram azonban 
lehetővé teszi, hogy a költségvetést közvetett centr alizált kezelés keretében használják fel, 
azaz a Bizottság a végrehajtási feladatokat át adja a végrehajtó ügynökségeknek, az EU közös 
vállalkozásainak, valamint a 185. cikk szerinti kezdeményezéseknek. Ezek a kezdeményezések több tagállam közös kutatási pr ogramjainak végrehajtására jöttek létre. 
5.16. A Bizottság egyetért a Számvev őszékkel: a hibák és a jogosul atlan költségelszámolások 
tényleg els ősorban az összetett szabályokból  adódnak. A kutatási keretprogramok 
végrehajtásának egyszer űsítése cím ű bizottsági közlemény
1 tartalmaz e kockázat kezelésére 
irányuló intézkedéseket. Mi vel az ebben a közleményben f oglalt javaslatokat csak a 
következő keretprogramban hajtják végre, és mivel a közlemény a támogatások 
kedvezményezettjeivel szemben támaszto tt bonyolult támogathatósági követelményekb ől 
következő problémák megoldását is célozza, 2010. május 26-án a Bizottság a többi 
intézménynek címzett közleményt2 fogadott el, amelyben az elfogadható hibaarány 2 % és 
5 % között tartását javasolja. Az el fogadható hibakockázati szintet az ellen őrzések 
költséghatékonyságának, valamint az ezen költs égek fényében igazolható fennmaradó hibák 
elfogadható szintjének figyelemb evételével állapították meg. 
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZER ŰSÉGE 
5.19. 1. példa 
A Bizottság egyetért a Számvev őszék megállapításaival, a visszafizettetés folyamatban van. 
5.20. A programciklus e szakaszában, tekintve a számvev őszéki mintában szerepl ő 7. 
keretprogramos id őközi kifizetések kis számát, túl korai  még következtetéseket levonni a 6. 
keretprogramhoz viszonyítva a 7. keretprogram ban mutatkozó hibagyako riságról és -értékr ől. 
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE 
5.31. A Bizottság osztja a Számvev őszék által a 6. keretprogram könyvvizsgálói 
igazolásainak helyességére vonatkozóan kife jtett aggályokat, mive l az igazolások nem 
biztosították teljes mértékben az eredetileg elvárt kiegészít ő bizonyosságot. A Bizottság 
azonban fenntartja, ho gy az eszköz jelent ősen hozzájárult a hibák megel őzéséhez, és 
nagymértékben csökkentette a 6. keretprogramba n az 5. keretprogramhoz képest tapasztalt 
hibaarányt. 
                                                 
1 COM(2010) 187., 2010.4.29. 
2 COM(2010) 261., 2010.5.26. 
HU 3   HU A Bizottság intézkedett annak érdekében, hogy  javítsa a 7. keretprogramban benyújtandó 
könyvvizsgálói igazolások min őségét. A 7. keretprogram esetében alkalmazott 
könyvvizsgálói igazolás úgynevezett „egyeztetett eljárásokon” al apul, azaz a hitelesítést 
végző könyvvizsgálónak el őzetesen meghatározott eljárásokat kell végrehajtania, majd ennek 
alapján jelentést kell összeállítania a tényszer ű megállapításokról. E megközelítés 
eredményeként csökkennie kell a támoga thatósági szabályok könyvvizsgálók általi 
félreértelmezéséb ől következ ő hibáknak, amelyek a 6. keretprogramban el őfordultak. 
A Bizottság saját pénzügyi ellen őrzései során folytatja a könyvvizsgálói igazolások 
megbízhatóságának értékelését. 
Lásd továbbá az 5.49. pont ra adott választ. 
5.32-5.33. A kedvezményezettek költségelszámolási módszereinek el őzetes hitelesítése csak 
azok számára kötelez ő, akik költségelszámolásaikban átlagos személyi költséggel számolnak. 
A többi kedvezményezett számára a hitelesítés opcionális. 
A kedvezményezetteknek ezenfelül a záró kifizetéshe z továbbra is be ke ll nyújtaniuk az egész 
időszakra vonatkozó igazolást abban az esetben, ha az igényelt kumulatív hozzájárulás 
meghaladja a 375 000 EUR-t. Az el őzetes hitelesítés a gyakorlatban csökkenti a 
kedvezményezettek adminisztr atív terheit, és jelent ősen csökkenti az ellen őrzési díjakkal 
kapcsolatos költségeket. 
Lásd továbbá az 5.36. pont ra adott választ. 
5.34-5.35. A Bizottság az egyszer űsítésről szóló közleményben azt javasolja, hogy az átlagos 
személyi költségek meghatározására szolgáló  bármilyen módszertant tekintsenek szokásos 
számviteli gyakorlatnak (ideértve a költségkö zpont-alapú megközelítést is), amennyiben az a 
könyvelésben nyilvántartott tényleges személyi költségeken alapul, és ki van zárva a más 
költségkategóriába tartozó költségek esetleges kett ős finanszírozása. 
A 7. keretprogram részvételi szabályai az ál talánosan alkalmazott tényleges költség alóli 
kivételként engedélyezik az átlagos személyi költség alkalmazását abban az esetben, ha ez a 
kedvezményezett szokásos számviteli gyakorla ta, és az átlagos költség nem tér el jelentősen a 
tényleges költségt ől. A Bizottság által meghatározott szempontok célja, hogy megalapozott 
bizonyosságot nyújtsanak a tekintetben, hogy a kedvezményezett módszereit alkalmazva az 
átlagos költség a tényleges költséghez viszon yítva nem mutat nagy eltérést. A Bizottság 
véleménye szerint e szempontok a jelenleg i szabályozási kereten belül a lehet ő legjobb 
egyensúlyt biztosítják az egyszer űség és az elszámolási aggályok között. 
5.36. A 7. keretprogramban azért csökkentettük a könyvvizsgálói igazolás benyújtásának 
gyakoriságát, hogy kevesebb legyen a résztvev őkre háruló adminisztratív teher. A pénzügyi 
kimutatásokra vonatkozó igazolás be nyújtása azonban továbbra is kötelez ő azon 
kedvezményezettek esetében is, akiknek költségs zámítási módszereit hite lesítették, mivel ez 
csak az id őközi igazolás benyújtása alól menti fel a kedvezményezettet. A pénzügyi 
kimutatásokra vonatkozó igazolást akkor ke ll benyújtani az utolsó jelentéstételi id őszakra 
vonatkozóan, ha az igényelt kumulatív hozzá járulás meghaladja a 375 000 EUR-t. A 6. 
keretprogram intenzív ellen őrzései révén sok kedvezményezet t tanult új dolgokat, így a 
Bizottság várakozásai szerint a kedvezményezettek valószín űleg jobb költségszámítási 
módszereket alkalmaznak majd. 
A jelen helyzetben nem vonható le olyan következtetés, hogy az általános hibaarány 
növekedni fog, mivel az azonosított kockázatok at ellensúlyozhatják más intézkedések. 
5.40. A Bizottság üdvözli az elért haladás kedvez ő értékelését. A Bizottság teljesen tudatában 
van az elvárt koordinációs mértéknek, és ennek megfelel ően jár el. 
HU 4   HU 5.41. További er őfeszítéseket teszünk majd annak érdekében, hogy javítsuk az ellen őrzési 
eredmények id őben történ ő végrehajtását. 
Az ellenőrzési stratégia végrehajtása során történ ő visszafizettetést szintén egyszer űsítettük3, 
hogy csökkentsük a Bizottságra és a kedvezményezettekre nehezed ő terhet. 
A visszafizettetési eljárás hatékonyságában 2009-ben jelent ős haladás mutatkozott. 
A legtöbb pénzügyi korrekciót a soron következ ő kifizetés összegéb ől vonják le, ez a 
visszafizettetés legkölts éghatékonyabb módja. Mivel a kifizet ésekre rendszerint évente kerül 
sor, a visszafizettetés során id őbeli eltolódás mutatkozik. 
A több ellen őrzés eredményeként megsokszorozódo tt a korrekciót és módosítást igényl ő 
projektek száma. 
5.42. A Mobilitáspolitikai és Közlekedési F őigazgatóság, illetve az Energiaügyi 
Főigazgatóság 2010. februári  létrehozásától kezd ődően a többi kutatási f őigazgatósághoz 
hasonlóan kötbért alkalmaz. 
A BIZOTTSÁG ÁLTAL KIADOTT VEZET ŐI TELJESSÉGI NYILATKOZATOK 
MEGBÍZHATÓSÁGA 
5.44. A Bizottság üdvözli, hogy a Számvev őszék pozitívan értékelte az e fejezetben szerepl ő 
összes éves tevékenységi jelentést. 
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK 
5.45. A Bizottság hangsúlyozza, hogy a Számvev őszék hibaarányra vona tkozó megállapítása 
azonos a tavalyival, és hogy az e fe jezet révén érintett szakpolit ikai területeken 2 % és 5 % 
közötti hibaarány a legvalószín űbb. 
Ez az eredmény a Bizottság saját megállapítá saival is összhangban van. Május 26-án a 
Bizottság az elfogadható hibakockázat szintjének ebben a sávban (2–5 %) történ ő 
meghatározását javasló közleményt4 fogadott el. A Bizottság véle ménye szerint egy valahol e 
tartomány közepén lév ő DAS-hibaarány lenne elfogadható és  indokolt. E szinten túl további 
fellépésre kerülne sor, hogy a hibák f ő okaira irányuló és a kiadások többéves jellegét 
figyelembe vev ő fokozott ellen őrzések révén csökkentsék a hibaarányt. Ez az arány 
valamennyi kutatási kere tprogramra vonatkozna. 
Ezt a szintet felül lehetne vizsgálni az ellen őrzési környezetben végbemen ő azon fő 
változásokra – különösen a következ ő keretprogramtól érvényes egyszer űsítésekre – 
tekintettel, amelyek hatássa l lennének a DAS-hibaarányra. 
5.48. A Bizottság üdvözli a Számvev őszék által megállapított pozitív tendenciát. A Bizottság 
hangsúlyozza, hogy a könyvvizsgálói igazolásokr a vonatkozó követelményeket azért 
változtatták meg, hogy egyszer űsítsék és könnyítsék a kedvezményezettek részvételét. 
Bár elismerjük, hogy a módszerek el őzetes hitelesítése kevés sikert aratott, az alkalmazott 
belső kontrollok teljes köre (ideér tve a 7. keretprogram ellen őrzési stratégiáját is) biztosítja 
majd a megfelel ő körülményeket a hatékony és eredményes pénzgazdálkodáshoz. 
5.49. A Bizottság els ődleges célja, hogy hatékonyan telj esítse a kutatási politikai 
célkitűzéseket, ezzel egyidej űleg pedig biztosítsa a vonatkoz ó költségvetési végrehajtás 
szigorú ellen őrzését. 
                                                 
3 SEC(2009) 1720, 2009.12.15. 
4 COM(2010) 261., 2010.5.26. 
HU 5   HU a) A Bizottság aktív visszajelzést ad az utólagos ellen őrzés eredményér ől a 
kedvezményezetteknek. Így kívánja biztosítani , hogy adott esetben javuljon a könyvvizsgálói 
igazolásokat kiadó ellen őrök munkája. Ennek érdekében az ellen őrzés során minden 
kedvezményezettet felkérnek arra, h ogy tájékoztassa a hitelesítést végz ő ellenőrt a fontos 
ellenőrzési eredményekr ől. A Bizottság azonban megállapítja, hogy a számvev őszéki 
megállapítások f ő oka – a Számvev őszék által az 5.16. pontban kell ően kifejtett módon – 
inkább a szabályok viszonylagos összetettség ének, nem pedig a könyvvizsgálói igazolás 
felépítésének vagy koncepciójának tudható be. A szabályokban rejl ő összetettség befolyásolja 
a kedvezményezettek által a könyvvizsgálói ig azolás elkészítésével megbízott küls ő ellenőrök 
munkáját. A várakozások szerint az egyeztetett eljárásokra alapozva a 7. keretprogramban 
jelentősen csökken majd a félreértelmezésb ől származó hibák aránya. 
b) A módszerhitelesítés csak a több különböz ő támogatásban részesül ő kedvezményezettekre 
vonatkozik. A módszerhitelesítés támoga thatósági követelményeit 2008 novemberében 
vizsgálták felül, és a 7. kere tprogram pénzügyi kérdésekr ől szóló útmutatójában tették közzé. 
A Bizottság nemrég intézkedéseket hoz ott annak érdekében, hogy vonzóbbá tegye a 
kedvezményezettek számára költségszámítási módszereik el őzetes hitelesítését. A Bizottság 
az egyszer űsítésről szóló 2010. április 24-i közleményben, valamint a költségvetési rendelet 
és végrehajtási szabályai hároméves felülviz sgálatára irányuló, 2010. má jus 28-i javaslatában 
fejtette ki ezzel kapcsolatos véleményét. Ténylegesen egyszer űsítené a dolgokat, ha 
jóváhagynák az általános számviteli gyakorlat részét képez ő módszereket, amennyiben azok 
az elszámolásban szerepl ő tényleges személyi költségeken alapulnak. 
c) A Bizottság további er őfeszítéseket tesz majd annak érdekében, hogy javítsa az ellen őrzési 
eredmények id őben történ ő végrehajtását, és folytatj a a kötbér alkalmazásáról szóló 
iránymutatás alkalmazását. A 2009. december 15-én elfogadott, a visszafizettetés 
egyszerűsítéséről szóló közlemény tartalmaz a visszafiz ettetési eljárás hatékonyságának 
javítására irányuló intézkedéseket. 
5.50. A Bizottság teljesen e gyetért és hivatkozik „ A kutatási keretprogramok végrehajtásának 
egyszerűsítése ” és a „ Több vagy kevesebb ellen őrzés? A megfelel ő egyensúly megteremtése az 
ellenőrzés igazgatási költségei és a hibakockázat között ” című közleményében kifejtett 
irányvonalakra. 
5.51. Ennek az egyszer űsítési intézkedésnek f őleg a következ ő keretprogramban láthatjuk 
majd az eredményét. Amíg nem kerül sor az ilyen javaslatok végrehajtására, addig a 
Bizottságnak valamiként kezelnie kell a kedvezményezettekre vonatkozó, összetett 
támogathatósági szabályok álta l okozott problémákat. 2010. május 26-án a Bizottság e 
területen az elfogadható hibakockázat szintjének 2 % és 5 % között történ ő meghatározását 
javasló közleményt5 fogadott el. Az elfogadható  kockázati szin tet az ellen őrzések 
költséghatékonyságának, valamint az ezen költs égek fényében igazolható fennmaradó hibák 
elfogadható szintjének figyelemb evételével állapították meg. 
UNIÓS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK 
5.56. A Bizottság nyomon követi a közös vállalkozások bels ő kontrollrendszerei k javítására 
irányuló cselekvési te rveinek végrehajtását. 
5.57. A Bizottság osztja a Számvev őszék azon véleményét, hogy a Bizottság Bels ő 
Ellenőrzési Szolgálatának ugyanazzal a hatáskörrel kell rendelkeznie  az EU által létrehozott – 
jogi személyiséggel rendelkez ő és az általános költségvetési rendelet 185. cikkének (3) 
                                                 
5 COM (2010) 261. 
HU 6   HU bekezdése értelmében az uniós költségvetésb ől hozzájárulást élvez ő – szervek fölött, mint a 
bizottsági szolgálatok fölött. 
5.4. MELLÉKLET – 2. KÉSEDELMEK A BIZOTTSÁGI KIFIZETÉSEKBEN  
A Bizottság üdvözli, hogy a Számvev őszék elismerte az eddig elért haladást. A Bizottság 
elkötelezett a teljesítményének további javítására irányuló er őfeszítések mellett.