[pic] | AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA |

Brüsszel, 23.7.2008

COM(2008) 490 végleges

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE A TANÁCSNAK, AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉKNEK

A 7., 8. és 9. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP 2007. ÉVI VÉGELSZÁMOLÁSÁRÓL

TARTALOMJEGYZÉK

1. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 3

1.1. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP 3

1.2. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 5

1.3. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 19

1.4. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 39

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS 40

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2007.12.31-ÉN 46

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK 54

2.3. HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN 61

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK 63

3. AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI 71

3.1. A BERUHÁZÁSI HITELKERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA 72

3.2. A BERUHÁZÁSI HITELKERET MÉRLEGE 73

3.3. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA 74

3.4. KIMUTATÁS A TŐKEBEFEKTETÉSI HITELKERET VÁLTOZÁSAIRÓL 75

3.5. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 76

4. MELLÉKLET – helyzetkép országok és eszközök szerinti bontásban 97

1. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

1.1. Európai Fejlesztési Alap

Az Európai Fejlesztési Alap (EFA) a Közösségek fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok és a tengerentúli országok és területek (TOT) fejlesztési együttműködésének támogatására. Az 1957-es Római Szerződés hozta létre ezt a támogatást, eredetileg annak érdekében, hogy a Közösség az akkor még kolonizált – és bizonyos tagállamokhoz történelmi kapoccsal kötődő – afrikai országok számára műszaki és pénzügyi segítséget nyújtson.

Bár a közösségi költségvetésben 1993 óta – az Európai Parlament kérésére – külön megnevezés áll az Alap rendelkezésére, az EFA még nem tartozik az általános közösségi költségvetés hatálya alá. Az Alapot a tagállamok finanszírozzák, külön pénzügyi szabályzat vonatkozik rá, és különbizottság irányítja. Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2008–2013-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák.

Minden EFA megközelítőleg öt évre szól. Az első partnerségi egyezmény 1964-es megkötése óta az EFA-ciklusok általában a partnerségi megállapodások/egyezmények ciklusának felelnek meg. A folyamatban lévő 9. EFA a 10. EFA 2008 folyamán történő hatálybalépésével veszti érvényét. A 10. EFA hatálybalépéséig tartó átmeneti időszakra a 2007. november 26-i 2007/792/EK tanácsi határozat[1] 2008. január 1-től kezdve meghosszabbítja a 9. EFA hatályát. Minden EFA-ra külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Európai Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak az Európai Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

Tekintettel arra, hogy a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[2] 1. cikke világosan elkülöníti a hatásköröket, a Bizottság és az Európai Beruházási Bank – az EFA-források kezelésével megbízott két intézmény – pénzügyi kimutatásait nem konszolidálták.

1.1.1. A 6. EFA lezárása

A 6. EFA előrehaladásának mértékét tekintve az engedélyezésre jogosult tisztviselő úgy döntött, hogy az alapot 2006. július 31-vel lezárja. Az EFA-k lezárásáról rendelkező jogalap hiányában a megmaradt pénzeszközöket a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 3. része előírásainak alapján átvezették a 9. EFA keretébe.

1.1.2. Az éves beszámoló bemutatása

A 2007. évi éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

- Pénzügyi kimutatások

- A pénzügyi végrehajtásra vonatkozó jelentések

- Az Európai Beruházási Bank (EBB) által rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatások és információk

1.2. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

A 7., 8. és 9. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegy-zések | 2007.12.31. | 2006.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 8.50 | 216.83 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 955.52 | 2 808.88 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | -2.65 | 0.95 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 388.22 | 291.50 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 99.61 | 191.60 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 3.36 | 3.42 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 285.24 | 96.48 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 1 349.58 | 3 318.17 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 8 | 703.98 | 2 095.86 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 703.98 | 2 095.86 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 645.60 | 1 222.31 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 |

Előző évek áthozott eredménye | -22 410.59 | -26 787.49 |

Tárgyévi eredmény | -3 255.88 | -2 924.04 |

Tartalékok | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 645.60 | 1 222.31 |

A 7., 8. és 9. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegy-zések | pénzforgalmi alapú kiadások 2007 | eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | eredményelszámolás alapú kiadások 2007 | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 |

Működési kamat | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Programozható támogatás | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 |

Makrogazdasági támogatás | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 |

Ágazati szakpolitika | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 |

AKCS-n belüli projektek | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 |

Kamattámogatások | 0.95 | 0.95 | 1.20 |

Sürgősségi segély | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 |

Menekültek segélyezése | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 |

Kockázati tőke | 57.81 | 57.81 | 63.11 |

STABEX | 98.37 | 98.37 | 189.52 |

Sysmin | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 |

Strukturális alkalmazkodás | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 |

Intézményi támogatás | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Exportbevétel-kompenzáció | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Működési kiadások | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 12 | 2 873.97 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN/Eredményelszámolás elve alapján (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ TÖBBLET/(HIÁNY) (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 |

Pénzügyi bevételek | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 |

Pénzügyi kiadások | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 |

GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] |

A 7., 8. és 9. EFA PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegy-zések | 2007.12.31. | 2006.12.31. |

Gazdasági eredmény | -3 255.88 | -2 924.04 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | 0.35 | -1.75 |

Pénzügyi bevételek kiigazítása | 15 | -0.11 | 0.07 |

Működési bevételek kiigazítása | 1.1 | 2.88 | 0.04 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 13 | 399.89 | 195.39 |

Pénzügyi kiadások | 16 | 0.34 | 0.14 |

Visszatérítendő bankköltségek | 1 | 0.02 | -0.04 |

Ösztöndíjelőlegek és egyéb forgóeszközök csökkenése | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 |

Működési tevékenységekből származó pénzforgalom | -2 848.69 | -2 727.46 |

A tagállamok hozzájárulásai | 2 886.76 | 2 525.82 |

Pénzügyi tevékenységekből származó pénzforgalom | 2 886.76 | 2 525.82 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése/csökkenése | 38.07 | -201.64 |

Időszak eleji pénztáregyenleg | 7 | 96.48 | 270.55 |

Stabex biztonsági számlák az időszak elején | 5 | 191.60 | 371.88 |

Kongó számla | 6 | 3.42 | 19.67 |

SWIFT számla | 8.2 | 49.73 | -119.23 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak elején | 341.23 | 542.87 |

Időszak végi pénztáregyenleg | 7 | 285.24 | 96.48 |

Stabex biztonsági számlák az időszak végén | 5 | 99.61 | 191.60 |

Kongó számla | 6 | 3.36 | 3.42 |

SWIFT számla | 8.2 | -8.92 | 49.73 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak végén | 379.30 | 341.23 |

A 7., 8. és 9. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Nettó eszközök összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 9 | 9 | 9 | 10 |

2005. évi zárómérleg | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 |

Hozzájárulások | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Tőkenövekedés | 122.00 | 122.00 |

Átvezetések korábbi EFA-kból |

Gazdasági eredmény | -2 924.04 | -2 924.04 |

2006. évi zárómérleg | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 |

Hozzájárulások | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 |

Tőkenövekedés | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Átvezetések korábbi EFA-kból |

Gazdasági eredmény | -3 255.88 | -3 255.88 |

A 6. EFA lezárása | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 |

2007. évi zárómérleg | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 |

A 7. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegy-zések | 2007.12.31. | 2006.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 2.12 | 17.06 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 75.36 | 203.75 |

Egyéb forgóeszközök | 3 |

Átvezetési számlák | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 5 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2 356.78 | 2 500.12 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 8 | 19.59 | 92.62 |

Átvezetési számlák | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2 056.67 | 1 961.12 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 300.11 | 539.00 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 |

Előző évek áthozott eredménye | -9 715.19 | -9 527.36 |

Tárgyévi eredmény | -166.97 | -187.83 |

Tartalékok | 10 | -757.73 | -685.81 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 300.11 | 539.00 |

A 7. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegy-zések | pénzforgalmi alapú kiadások 2007 | eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | eredményelszámolás alapú kiadások 2007 | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 |

Működési kamat | 1.1 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) |

Programozható támogatás | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 |

Makrogazdasági támogatás |

Ágazati szakpolitika |

AKCS-n belüli projektek | 8.67 |

Kamattámogatások | -0.49 | -0.49 | -0.01 |

Sürgősségi segély | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 |

Menekültek segélyezése | 0.28 | 0.28 | -0.66 |

Kockázati tőke | 5.28 | 5.28 | 5.46 |

Stabex | 8.23 | 8.23 | 51.71 |

Sysmin | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 |

Strukturális alkalmazkodás | -6.62 | -6.62 | 0.03 |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | 4.96 | 4.96 | 0.06 |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap |

Működési kiadások | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 11 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 12 | 96.66 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 13 | 70.39 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN/Eredményelszámolás elve alapján (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ TÖBBLET/(HIÁNY) (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

Pénzügyi bevételek | 15 |

Pénzügyi kiadások | 16 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 |

A 7. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredmény-tartalék | Tartalékok | Nettó eszközök összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 9 | 9 | 9 | 10 |

2005. évi zárómérleg | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -126.67 | -126.67 |

Gazdasági eredmény | -187.83 | -187.83 |

2006. évi zárómérleg | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -71.91 | -71.91 |

Gazdasági eredmény | -166.97 | -166.97 |

2007. évi zárómérleg | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 |

A 8. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegy-zések | 2007.12.31. | 2006.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 2.64 | 70.61 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 126.98 | 888.93 |

Egyéb forgóeszközök | 3 |

Átvezetési számlák | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 5 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 430.74 | 3 410.12 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 8 | 124.35 | 651.73 |

Átvezetési számlák | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2 189.80 | 2 717.19 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 240.94 | 692.93 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 |

Előző évek áthozott eredménye | -8 724.21 | -7 851.95 |

Tárgyévi eredmény | -779.79 | -872.26 |

Tartalékok | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 240.94 | 692.93 |

A 8. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegy-zések | pénzforgalmi alapú kiadások 2007 | eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | eredményelszámolás alapú kiadások 2007 | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 |

Működési kamat | 1.1 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) |

Programozható támogatás | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 |

Makrogazdasági támogatás | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 |

Ágazati szakpolitika | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 |

AKCS-n belüli projektek |

Kamattámogatások | 1.45 | 1.45 | 1.21 |

Sürgősségi segély | -0.15 | -0.15 | 0.98 |

Menekültek segélyezése | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 |

Kockázati tőke | 52.52 | 52.52 | 57.65 |

STABEX | 90.14 | 90.14 | 137.80 |

Sysmin | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 |

Átvezetés korábbi EFA-kból |

Strukturális alkalmazkodás | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap |

Működési kiadások | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 12 | 483.42 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 13 | 301.57 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN/Eredményelszámolás elve alapján (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ TÖBBLET/(HIÁNY) (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

Pénzügyi bevételek | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Pénzügyi kiadások | 16 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 |

GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 |

A 8. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Nettó eszközök összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 9 | 9 | 9 | 10 |

2005. évi zárómérleg | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 |

Hozzájárulások | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -274.42 | -274.42 |

Gazdasági eredmény | -872.26 | -872.26 |

2006. évi zárómérleg | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 |

Hozzájárulások | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -217.21 | -217.21 |

Gazdasági eredmény | -779.79 | -779.79 |

2007. évi zárómérleg | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 |

A 9. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegy-zések | 2007.12.31. | 2006.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 3.75 | 129.17 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 753.18 | 1 716.20 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | -2.65 | 0.95 |

Átvezetési számlák | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 388.22 | 291.50 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 99.61 | 191.60 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 3.36 | 3.42 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 285.24 | 96.48 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 179.57 | 4 006.32 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 8 | 560.05 | 1 351.51 |

Átvezetési számlák | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 4 075.03 | 4 015.94 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | -895.45 | -9.62 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 9 | 1 239.17 | 105.00 |

Előző évek áthozott eredménye | -3 971.18 | -2 117.60 |

Tárgyévi eredmény | -2 309.12 | -1 853.59 |

Tartalékok | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | -895.45 | -9.62 |

A 9. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegy-zések | pénzforgalmi alapú kiadások 2007 | eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | eredményelszámolás alapú kiadások 2007 | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 |

Működési kamat | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Programozható támogatás | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 |

Makrogazdasági támogatás | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 |

Ágazati szakpolitika | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 |

AKCS-n belüli projektek | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 |

Kamattámogatások |

Sürgősségi segély | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 |

Menekültek segélyezése |

Kockázati tőke |

Stabex |

Sysmin |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 |

Strukturális alkalmazkodás |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | 1.60 | 1.60 | 2.00 |

Intézményi támogatás | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Exportbevétel-kompenzáció | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Működési kiadások | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 12 | 2 293.89 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN/Eredményelszámolás elve alapján (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ TÖBBLET/(HIÁNY) (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 |

Pénzügyi bevételek | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 |

Pénzügyi kiadások | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 |

GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 |

A 9. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredmény-tartalék | Tartalékok | Nettó eszközök összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 9 | 9 | 9 | 10 |

2005. évi zárómérleg | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés | 122.00 | 122.00 |

Átvezetések más EFA-kból | 477.15 | 477.15 |

Gazdasági eredmény | -1 853.59 | -1 853.59 |

2006. évi zárómérleg | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 |

Hozzájárulások | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 |

Tőkenövekedés | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Átvezetések más EFA-kból | 289.12 | 289.12 |

Gazdasági eredmény | -2 309.12 | -2 309.12 |

2007. évi zárómérleg | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 |

1.3. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

1.3.1. Számviteli politikák

1.3.1.1. Jogszabályi rendelkezések és a költségvetési rendelet

A pénzügyi kimutatások a 9. Európai Fejlesztési Alapra (EFA) alkalmazandó pénzügyi szabályzattal[4] összhangban készültek.

A vonatkozó dokumentumokat a 7. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[5] 69., 70. és 71. cikkének, a 8. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[6] 66., 67. és 68. cikkének, és a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 102. és 103. cikkének előírásai szerint a Számvevőszék elé kell terjeszteni. A 102. cikk (9. EFA) rendelkezései értelmében a Bizottság az előzetes beszámolót a következő év március 31-ig megküldi a Számvevőszéknek. A Számvevőszék ugyanakkor június 15-ig megteszi észrevételeit a Bizottság előzetes beszámolójára vonatkozóan (103. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges beszámolót, és megküldi az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. A beszámolót, valamint a Számvevőszéknek az EFA-források azon részét illető megbízhatósági nyilatkozatát, amelynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős, október 31-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában.

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 99. cikkének rendelkezéseivel összhangban a pénzügyi kimutatásokat az eredményelszámolás elvét tiszteletben tartva készítik.

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információkat – ahol szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről.

Ezeket a pénzügyi kimutatásokat az EFA számviteli szabályainak és módszereinek megfelelően készítették el, amely szabályok és módszerek a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS), vagy azok hiányában a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon (IFRS) alapulnak, amelyeket a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standard Testület (IPSASB), illetve a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsát ki. Az Európai Fejlesztési Alap számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési szabályok és számviteli módszerek az EFA-források azon részére vonatkozóan kerültek alkalmazásra, melynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős.

1.3.1.2. Számviteli alapelvek

A pénzügyi kimutatások célja, hogy olyan információt nyújtsanak valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról, amely a felhasználók széles köre számára hasznos. A közszektorbeli gazdálkodó egységek esetében a célkitűzés konkrétabban a döntéshozatalhoz hasznos információk nyújtása, valamint annak szemléltetése, hogy a gazdálkodó egység el tud számolni a rábízott forrásokkal.

Ha a pénzügyi kimutatások megbízható és valósághű képet kívánnak nyújtani, akkor – azon felül, hogy lényeges adatokat tartalmaznak a gazdálkodó egység tevékenységének jellegére és hatókörére vonatkozóan, bemutatják finanszírozásának módját és pontos információkat szolgáltatnak a működéséről – ezt olyan világos és érthető módon kell tegyék, amely lehetővé teszi az egyes pénzügyi évek összehasonlítását. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az Európai Fejlesztési Alap számviteli rendszere költségvetési számvitelre és általános (pénzügyi) számvitelre tagolódik. Mind a kétféle számlát euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. Az általános számvitel lehetővé teszi a pénzügyi kimutatások elkészítését, mivel az adott költségvetési év valamennyi kiadását és bevételét tartalmazza, rendeltetése a pénzügyi helyzetet bemutató, december 31. fordulónapú mérleg összeállítása. A költségvetési számvitel részletes képet nyújt az EFA-források felhasználásáról, és a pénzforgalmi szemléleten alapul.

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 98. cikke rögzíti a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

- folyamatosság;

- óvatosság;

- a számviteli módszerek stabilitása;

- összehasonlíthatóság;

- lényegesség;

- bruttó elszámolás;

- a tartalom elsődlegessége a formával szemben, és

- eredményelszámolás.

1.3.1.3. Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

A pénzügyi kimutatások millió euróban készülnek, ami az Európai Közösségek funkcionális és beszámolókészítési pénzneme. A táblázatok értékeit összeadva a kerekítésnek köszönhetően némiképp eltérhet az eredmény.

A külföldi pénznemben lebonyolított műveleteket az adott művelet napján érvényes árfolyamon számítják át euróra.

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek külföldi pénznemben meghatározott év végi egyenlegeit a december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

EURO-árfolyam |

2007.12.31. | 2006.12.31. |

GBP 0.7148 | GBP 0.6743 |

1.3.2. Mérleg

1.3.2.1. Követelések

A követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. A követelések értékvesztési leírására akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy az EFA nem fogja tudni a követelések eredeti feltételei szerint beszedni valamennyi esedékes összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a visszanyerhető összeg közötti különbözetnek felel meg, amely utóbbi a jövőbeni várható pénzáramoknak a hasonló hitelfelvevőkre vonatkozó piaci kamatlábbal diszkontált jelenértéke. A leírás összegét a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az egyedi leírásban még nem részesített kinnlevő beszedési megbízások után évente 20 %-os általános leírás megjelenítésére is sor kerül.

1.3.2.2. Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. A pénztárkészlet vagy az előleg visszafizetésére, illetve felhasználására (arra a célra, amelyre azt biztosították) a megállapodásban meghatározott időszakban kerül sor. Amennyiben a kedvezményezettnél nem keletkezik elegendő támogatható kiadás, köteles a kapott előfinanszírozási előleget részben vagy egészében visszafizetni az Európai Fejlesztési Alapnak. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott támogatható költségek és a visszatérített összegek.

Az év végén kinnlevő előfinanszírozási összegek értéke megfelel a kedvezményezettnek kifizetett eredeti összeg(ek)nek, a következőkkel csökkentve: valamennyi visszafizetett összeg, elszámolt támogatható összeg, valamint az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek (lásd a 2.3. megjegyzést).

Az előfinanszírozott összegekhez kapcsolódó garanciákat függő követelésként kezelik (lásd az 1.4. pontot), és mint ilyeneket, nem szerepeltetik a pénzügyi kimutatásokban (IPSAS 19).

1.3.2.3. Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök részét képezik az AKCS-államok és a TOT pénzintézeteinél, illetve a tagállamok pénzintézeteinél vezetett számlák.

A pénzforgalmi kimutatásnál a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök részét képezi a folyószámla, valamint a mérlegben a kötelezettségek között feltüntetett általános uniós költségvetés is (lásd a 8. megjegyzést).

1.3.2.4. Kötelezettségek

Az EFA kötelezettségeinek jelentős összege nem áru- illetve szolgáltatás-beszerzéssel, hanem a támogatások, illetve egyéb finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igényeivel kapcsolatos. A költségtérítési igény/kifizetési kérelem beérkezésekor az igényelt összeget kötelezettségként számolják el, majd az ellenőrzést követően az illetékes pénzügyi meghatalmazottak támogathatóként fogadják el. Értékelésük ebben a szakaszban az elfogadott és támogatható összegen történik.

Az EFA rövid lejáratú kötelezettségei azon, a kedvezményezettek felé már esedékes kötelezettségek, amelyekről a jelentéskészítés időpontjáig nem érkezett számla. Az itt történő megjelenítés feltételei között szerepel, hogy az EFA az adott időszakra esedékes kifizetés becsült összegét jeleníti meg, vagyis a felmerült támogatható kifizetések azon részét, amely a jelentéskészítés időpontjában esedékes a kedvezményezett felé. A lényeges összegeket az engedélyezésre jogosult tisztviselő által szolgáltatott becslések (pl. a szerződés teljesítésének mértéke) alapján passzív időbeli elhatárolásként könyvelik le.

1.3.3. Gazdasági eredménykimutatás

1.3.3.1. Bevételek

Az alapok egyetlen bevételi forrása a kereskedelmi bankokban tartott készpénzállomány (lásd a kimutatásoknál tett megjegyzéseket) vagy az EFA követeléseinek késedelmes befizetése után járó kamat.

1.3.3.2. Kiadások

A kiadásokat az EFA pénzügyi kimutatásaiban azon időszak kiadásaiként kell szerepeltetni, amelyben a kifizetésre okot adó esemény felmerült, amennyiben:

- a kifizetést engedélyező szerződés aláírásra került;

- a kedvezményezett teljesítette a támogathatósági feltételeket, ha vannak olyanok; továbbá

- az esedékes összegről megbízható becslés készíthető, például a kedvezményezett által megküldött számlák, a szerződés teljesítésének foka stb. alapján.

Mivel a bizottsági küldöttségek kiadásai az engedélyezésre jogosult tisztviselő és a számvitelért felelős tisztviselő ellenjegyzése nélkül nem kerülnek be az EFA elszámolásába, az összes olyan kiadás, amely az év végéig nem teljesíti ezt a kritériumot, a mérleg „felhasználatlan kiadások” sorában szerepel (lásd a 3. táblázatot).

A pénzforgalmi alapú kiadások tartalmazzák az összes fizetési megbízást, amelyet a bankok 2007. december 31-ig teljesítettek.

Az eredményelszámolás elvének való megfelelés érdekében a jelenlegi számviteli rendszerben (OLAS) szereplő pénzforgalmi alapú kiadásokat módosították az engedélyezésre jogosult tisztviselő által az előfinanszírozásról és a kiadások passzív időbeli elhatárolásáról szolgáltatott információ alapján.

1.3.4. Függő követelések és kötelezettségek

1.3.4.1. Függő követelések

A függő követelés olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges eszköz, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés közzétételére kerül sor akkor, amikor valószínűsíthető a gazdasági hasznok beáramlása vagy egy potenciális szolgáltatás.

A függő követeléseket folyamatosan értékelik, hogy a pénzügyi kimutatások megfelelően tükrözzék a fejleményeket. Amennyiben gyakorlatilag biztossá vált, hogy a gazdasági hasznok beáramlanak, illetve a potenciális szolgáltatásokra sor kerül, és a követelés értékét megbízhatóan mérni lehet, úgy a követelést és a kapcsolódó bevételeket azon időszak pénzügyi kimutatásaiban kell elszámolni, amelyben a változásra sor kerül.

1.3.4.2. Garanciák

A garanciák olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelések vagy kötelezettségek, amelyek meglétét csak a garancia tárgyát képező esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. A garanciák így függő követelésnek, illetve kötelezettségnek minősülnek. A garancia akkor rendeződik, amikor annak tárgya már nem áll fenn. Ez akkor kristályosodik ki, amikor a kezes általi fizetés lehívásának feltételei teljesülnek.

1.3.5. A műveletek nyilvántartása

A beszámolókban szerepeltetni kell a tagállamokkal szembeni esedékes követeléseket (jórészt még le nem hívott hozzájárulások, vagy a lehívott pénzeszközök késedelmi kamatai). E tételek a különböző EFA-k mérlegeiben szerepelnek.

Az eredményelszámolás elvével összhangban a pénzügyi kimutatások a pénzügyi évre vonatkozó költségeket és bevételeket mutatják, a kifizetés vagy a beszedés időpontjától függetlenül.

1.3.6. Becslések alkalmazása

Az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket is, amelyeket a menedzsment a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): jövőbeli kötelezettségekre képzett céltartalék, a fennálló követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, aktív és passzív időbeli elhatárolások. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak.

1.3.7. Kiegészítő megjegyzések a mérleghez

1. Követelések

1. táblázat | millió EUR |

Követelések | Megjegy-zések | 7. | 8. | 9. | Összesen 2007.12.31-én | Összesen 2006.12.31-én |

Hozzájárulás-követelések | 0.00 | 0.00 |

Késedelmes hozzájárulásokból származó kamatkövetelések | 1.1 | 0.00 | 2.09 |

Késedelmes STABEX-hozzájárulásokból származó kamatkövetelések | 1.1 | 0.00 | 0.79 |

Kamatkövetelések - Európai bankok | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 |

Kamatkövetelések – STABEX biztonsági számlák | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 |

Visszatérítendő bankköltségek | 0.00 | 0.02 |

Kibocsátandó beszedési megbízások (2006) | 1.4 | 0.00 | 196.58 |

Teljesítetlen beszedési megbízások | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 |

– A követelések értékvesztési leírása | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 |

ÖSSZESEN | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 |

A cotonou-i megállapodás rendelkezéseinek megfelelően a kamatbevétel a 9. EFA-hoz kapcsolódik. Az ilyen pénzeszközök a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (3) bekezdésében, valamint a 4. és 9. cikkében foglaltaknak megfelelően használhatók fel (lásd a 11. megjegyzést). Az egyetlen kivételt a 8. EFA-hoz kapcsolódó, STABEX biztonsági számlára kapott kamatok jelentik, ugyanis ez a támogatási eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban (lásd az 5. és 15. megjegyzést).

(1.1) Késedelmes hozzájárulásokból származó kamatkövetelések

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 40. cikkének (4) bekezdésével összhangban a tagállamokat kamatfizetési kötelezettség terheli, ha a lehívott hozzájárulások befizetése késedelmet szenved. Ez a kamat a valóságban az alapok összes előirányzatának növekedését eredményezi, és ez a működési bevételek egyetlen forrását jelenti (lásd a gazdasági eredménykimutatást).

1.1. táblázat | millió EUR |

Az EFA-hozzájárulások késedelmes fizetéséből származó kamat | Egyenleg 2006.12.31-én | Késedelmi kamat-bevételek 2007 | Kapott kamatok 2007 | Egyenleg 2007.12.31-én |

Franciaország | 1.00 | -1.00 | 0.00 |

Hollandia | 0.02 | -0.02 | 0.00 |

Spanyolország | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 |

Egyesült Királyság | 1.02 | -1.02 | 0.00 |

ÖSSZESEN | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 |

(1.2) Kamatkövetelések – Európai bankok

Ez az összeg az európai bankszámlákon, valamint a STABEX folyószámlán a 2007-es pénzügyi évben realizált kamatokat jelenti, amelyek befizetésére 2008-ban kerül sor.

(1.3) Kamatkövetelések – STABEX biztonsági számlák

Ez az összeg a STABEX biztonsági számlán a 2007-es pénzügyi évben realizált kamatokat jelenti, amelyek befizetésére 2008-ban kerül sor. Ez a kamat a kedvezményezett ország tulajdona.

(1.4) Kibocsátandó beszedési megbízások

2007-ben első alkalommal, az átláthatóság fokozása érdekében a kifizetett előfinanszírozáshoz kapcsolódóan kibocsátandó beszedési megbízásokat nem követelésként, hanem előfinanszírozásként tartják nyilván. Az előző évekkel való összehasonlíthatóság biztosítása érdekében az alábbi táblázat tartalmazza az engedélyezésre jogosult tisztviselő becsléseit (lásd a 2. megjegyzést is).

1.4. táblázat | millió EUR |

Kibocsátandó beszedési megbízások | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2007.12.31-én | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 |

Összesen 2006.12.31-én | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 |

Növekedés (Csökkenés) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 |

(1.5) Teljesítetlen beszedési megbízások

A beszedési megbízások záróegyenlege a kibocsátott, de az év végéig ki nem egyenlített beszedési megbízások értékét mutatja.

(1.6) A követelések értékvesztési leírása

Az IPSAS 19-cel összhangban a számvitelért felelős tisztviselő két változó alapján képzett céltartalékot a kétes követelésekre:

- a követelés kora: minden év után 20%-os céltartalékot alkalmaznak a fennálló követelések euróban meghatározott értékére;

- valamint a behajthatatlanság kockázatának az engedélyezésre jogosult tisztviselővel együtt kidolgozott értékelése.

E számítás során nem veszik figyelembe a (nem euróban kibocsátott beszedési megbízásokkal kapcsolatos) lehetséges árfolyamveszteséget, mivel az nem minősül jelentősnek.

1.6. táblázat | millió EUR |

A követelések értékvesztési leírása | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Egyenleg 2007.12.31-én | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 |

Egyenleg 2006.12.31-én | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 |

Növekedés (Csökkenés) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 |

2. Nettó előfinanszírozás

Az eredményelszámolás elvének megfelelően az EFA előlegfizetései az eszközök között jelennek meg. A nyitott előfinanszírozások adatait az engedélyezésre jogosult tisztviselő bocsátotta rendelkezésre (lásd a 2.1. táblázatot). Az előfinanszírozás összege nem tartalmazza az előlegekhez kapcsolódó, teljesítetlen beszedési megbízásokat és az év végéig el nem számolt becsült összegeket.

Az átláthatóság fokozása érdekében 2007-ben első alkalommal az előfinanszírozás tartalmazza a kibocsátandó beszedési megbízásokat (lásd az 1.4. megjegyzést). A nyilvántartás megváltoztatása nincs hatással az alapok nettó eszközeire.

2. táblázat | millió EUR |

Nettó előfinanszírozás | Megjegy-zések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN 2007.12.31-én | ÖSSZESEN 2006.12.31-én |

Előfinanszírozás (bruttó) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 |

Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

– Teljesítetlen beszedési megbízások | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 |

– Kibocsátandó beszedési megbízások (2006) | 1.4 | 0.00 | -196.58 |

ÖSSZESEN | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 |

(2.1) Előfinanszírozás (bruttó)

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Esetenként a szerződések kifizetési ütemezése előlegfizetéseket tartalmaz az előrehaladási jelentések alapján. Az előlegeket, amelyeket általában a projekt végrehajtása szerinti ország vagy terület valutájában fizetnek ki, az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin könyvelik, az elszámolás megkönnyítése érdekében.

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin év végén szereplő kinnlevő előlegekről (kivéve a strukturális alkalmazkodási és a közvetlen költségvetési támogatási programokhoz nyújtottakat). Az euróra való átváltás a december 31-i hivatalos árfolyamon történt (lásd az 1.3.1.3. pontot).

2.1. táblázat | millió EUR |

Előfinanszírozás (bruttó) | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2007.12.31-én | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 |

Összesen 2006.12.31-én | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 |

Növekedés (Csökkenés) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 |

(2.2) Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek

Ez az összeg a tanulmányi ösztöndíjakra külső szerveknek kifizetett előlegeket jelenti.

(2.3) Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege

Ez az összeg az év végén kinnlevő előfinanszírozás még el nem számolt, de a kedvezményezettek oldalán felmerült támogatható költségekhez kapcsolódóan az engedélyezésre jogosult tisztviselő által kiszámított passzív időbeli elhatárolást foglalja magában. Ezek az összegek a gazdasági eredménykimutatásban kiadásként szerepelnek, és 2007-ben első alkalommal a kötelezettségekből az előfinanszírozáshoz sorolták át azokat. Az átsorolás nincs hatással az aggregált nettó eszközökre, ezért a nyitóegyenleget még nem változtatták meg.

Tájékoztatásul az alábbi táblázat részletezi az átsorolás által a 2006-os aggregált forgóeszközökre és kötelezettségekre gyakorolt hatást.

Megjegy-zések | A 2006. évi végelszámolásban szereplő adat | Átsorolás | Módosított egyenleg 2006.12.31-én |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 216.83 | 216.83 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | 0.95 | 0.95 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 291.50 | 291.50 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 191.60 | 191.60 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 3.42 | 3.42 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 96.48 | 96.48 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

3. Egyéb forgóeszközök

Ez az összeg minden olyan kifizetést/bevételt jelent, amely még arra vár, hogy a megfelelő projekthez és gazdasági eredménykimutatáshoz rendeljék.

3. táblázat | millió EUR |

Egyéb forgóeszközök | 9. EFA | Összesen 2007.12.31-én | Összesen 2006.12.31-én |

Felhasználatlan kiadások | 1.19 | 1.19 | 2.65 |

Leértékelés | 0.00 | 0.00 | 0.00 |

Felhasználatlan bevételek | -4.55 | -4.55 | -2.12 |

Részleges elszámolás | 0.70 | 0.70 | 0.42 |

ÖSSZESEN | -2.65 | -2.65 | 0.95 |

4. Átvezetési számlák

Hatékonysági célból valamennyi megvalósítás alatt álló EFA-nak egyetlen pénztára van; ennek eredményeként a különböző EFA-k közötti műveleteket a különböző mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítik ki.

4. táblázat | millió EUR |

Átvezetési számlák | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2007.12.31-én | Összesen 2006.12.31-én |

6. EFA-tól/-hoz | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 |

7. EFA-tól/-hoz | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 |

8. EFA-tól/-hoz | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 |

9. EFA-tól/-hoz | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 |

242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 |

4.1. táblázat | millió EUR |

Átvezetési számlák | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

2007 |

eszközök | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 |

kötelezettségek | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 |

Összesen 2007-ben | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 |

2006 |

eszközök | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 |

kötelezettségek | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 |

Összesen 2006-ban | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 |

5. STABEX biztonsági számlák

A STABEX betűszó az Európai Bizottság által az AKCS-államok exportbevételeinek stabilizálása céljából működtetett kompenzációs finanszírozási rendszert jelöli. A rendszert az első Loméi Egyezmény (1975) vezette be azzal a céllal, hogy ellensúlyozza a mezőgazdasági termékekből származó exportbevételek instabilitásából eredő káros hatásokat.

A STABEX biztonsági számlák mérlege a rendelkezésre álló STABEX-források teljes összegét mutatja, amelyet a jövőben átutalnak az adott kedvezményezett AKCS-államnak. Ez a teljes összeg a 8. EFA-ra vonatkozik, kivéve a Szudánhoz rendelt 2,51 millió eurót, amely a 7. EFA alá tartozik.

5. táblázat | millió EUR |

STABEX biztonsági számlák | EFA | Egyenleg 2006.12.31-én | Kamatok | Kifizetések | Egyenleg 2007.12.31-én |

BENIN | 8. | 0.05 | 0.00 | 0.05 |

BURKINA FASO | 8. | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 |

BURUNDI | 7./8. | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 |

KAMERUN | 8. | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 |

COMORE-SZIGETEK | 8. | 0.06 | 0.00 | 0.06 |

DOMINIKA | 8. | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 |

ETIÓPIA | 8. | 0.93 | 0.04 | 0.96 |

GAMBIA | 8. | 1.03 | 0.04 | 1.07 |

GRENADA | 8. | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

BISSAU-GUINEA | 8. | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

ELEFÁNTCSONTPART | 8. | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 |

JAMAICA | 8. | 0.60 | 0.02 | 0.62 |

MADAGASZKÁR | 8. | 0.65 | 0.03 | 0.68 |

MALAWI | 8. | 0.94 | 0.04 | 0.97 |

MAURITÁNIA | 8. | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 |

PÁPUA ÚJ-GUINEA | 8. | 0.68 | 0.03 | 0.70 |

RUANDA | 8. | 5.89 | 0.23 | 6.12 |

SZENEGÁL | 8. | 10.33 | 0.41 | 10.74 |

SIERRA LEONE | 8. | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 |

SAINT LUCIA | 8. | 14.05 | 0.56 | 14.60 |

SALAMON-SZIGETEK | 8. | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 |

SZUDÁN | 7./8. | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 |

SAINT VINCENT ÉS GRENADINE-SZIGETEK | 8. | 4.05 | 0.16 | 4.21 |

TANZÁNIA | 8. | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 |

TONGA | 8. | 0.09 | 0.00 | 0.09 |

UGANDA | 8. | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 |

ZIMBABWE | 8. | 2.90 | 0.11 | 3.01 |

STABEX ÖSSZESEN | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 |

E forrásokon kívül más STABEX-pénzeszközök is állnak a kedvezményezett AKCS-államok rendelkezésére. Amennyiben a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS) állam megállapodásra jut a STABEX-pénzeszközök felhasználási módjáról, a két fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. Loméi Egyezmény[7] 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (egy bizottsági tisztviselőét és a kedvezményezett államét). A számlával kapcsolatos aláírási jogkör a Bizottság tisztviselőjénél marad annak biztosítása érdekében, hogy a forrásokat a szándékoknak megfelelően használják fel.

Mivel ezek a pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, az EFA éves elszámolásában nem tartják nyilván őket az eszközök között, az ezekre a számlákra történő átutalásokat pedig STABEX-kifizetésként könyvelik. A számlák részletes adatai viszont szerepelnek az EFA pénzgazdálkodásáról szóló éves jelentésben[8].

6. Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számla

Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára rendelkezésre álló összegeket jelenti, a 2003/583/EK tanácsi határozat[9] rendelkezéseivel összhangban.

7. Bankszámlán lévő pénzeszközök

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 129. cikkével összhangban a pénztár a 9. EFA mérlegében kerül bemutatásra.

7. táblázat | millió EUR |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | Megjegy-zések | Egyenleg 2007.12.31-én | Egyenleg 2006.12.31-én |

Pénztári számlák | 7.1 | 208.09 | 3.55 |

Helyi kifizetőhelyek | 7.2 | 54.67 | 59.37 |

Európai kifizetőhelyek | 7.3 | 13.06 | 21.29 |

STABEX folyószámla | 7.4 | 8.47 | 12.17 |

Úton levő pénzeszközök | 7.5 | 0.95 | 0.10 |

ÖSSZESEN | 285.24 | 96.48 |

(7.1) Pénztári számlák

A tagállamok központi bankjainál vezetett számlák, amelyekre az EFA-hozzájárulásokat fizetik. A számvitelért felelős tisztviselő e számlákról eszközöl átvezetéseket az európai kifizetőhelyekhez.

(7.2) Helyi kifizetőhelyek

Az AKCS-államokban és TOT-okban vezetett bankszámlákon nyilvántartott összegek, amelyeket a kedvezményezett országon belüli, helyi valutára szóló kifizetések végrehajtására használnak. A számlákat általában euróban vezetik, de vezethetik valamely közösségi tagállam valutájában is.

(7.3) Európai kifizetőhelyek

A tagállamokban (EU-15) székelő kereskedelmi bankoknál, valamint az EBB-nél vezetett számlák. A számlákat euróban vezetik, és az EU-n belüli és máshol található kedvezményezettek részére történő kifizetésekre használják. A kifizetések általában euróban történnek, de más valutában is történhetnek. Ezeket a forrásokat használják a helyi kifizetőhelyek számláinak és a közösségi általános költségvetés átvezetési számláinak feltöltésére is.

(7.4) STABEX folyószámla

Ez az összeg a STABEX főszámlán maradó készpénzegyenleg, amelyet Togónak utalnak át biztonsági számlára, amennyiben arra utasítás érkezik az engedélyezésre jogosult tisztviselőtől. A 2006-hoz képest jelentkező 3,7 millió eurónyi csökkenés az engedélyezésre jogosult tisztviselő utasításait követően 2007 folyamán az EFA főszámlára átutalt összegből adódik (a hosszú távú általános fejlesztési tartalékhoz való rendelés).

Az e számlán keletkezett kamatot rendszeres időközönként átvezetik az EFA főszámlára, hogy a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1.cikkének (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználásra kerüljön.

(7.5) Úton levő pénzeszközök

Néhány, az év vége előtt elküldött feltöltést a kedvezményezett bank csak 2008-ban könyvelt le.

8. Kötelezettségek

8. táblázat | millió EUR |

Kötelezettségek | Megjegy-zések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2007.12.31-én | Összesen 2006.12.31-én |

Halasztott bevételek | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 |

Átvezetési számla a közösségi általános költségvetés felé | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 |

Passzív időbeli elhatárolások | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 |

Le nem zárt kifizetések | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 |

Még be nem érkezett számlák | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 |

ÖSSZESEN | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 |

(8.1) Halasztott bevételek

8.1. táblázat | millió EUR |

Előre beérkezett hozzájárulások | Egyenleg 2007.12.31-én | Egyenleg 2006.12.31-én |

Írország | 1.00 | 3.49 |

Egyesült Királyság | 208.09 |

Finnország | 2.00 |

ÖSSZESEN | 211.08 | 3.49 |

(8.2) Átvezetési számla az EU általános költségvetése felé

A 2005-ös költségvetési év kezdetétől az Európai Unió általános költségvetéséből az Unión belüli kedvezményezetteknek folyósított kifizetések a SWIFT-rendszeren keresztül történnek. E célból folyószámlát nyitottak. Ez a számla pénzeszközzel egyenértékű eszközként szerepel a pénzforgalmi kimutatásban.

Passzív időbeli elhatárolások

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információkat kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkat bocsátott rendelkezésre. Ez a sor tartalmazza a le nem zárt kifizetéseket, a támogathatóság megerősítésére váró tételeket, valamint a projektek előrehaladottsága alapján várhatóan beérkező számlák összegére vonatkozó becslést.

2007-ben a passzív időbeli elhatárolások meghatározási módszerét módosították úgy, hogy az elemzésben szerepeljen a szerződés típusa.

A kinnlevő előfinanszírozásból az évhez még el nem számolt, de a kedvezményezettek oldalán felmerült támogatható költségek becsült összege most az előfinanszírozásnál szerepel (lásd a 2.3. megjegyzést).

(8.3) Le nem zárt kifizetések

Ezek 2007. december 31. előtt engedélyezett, de a bank által csak 2008-ban végrehajtott kifizetések. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 8.3. táblázat tartalmazza.

8.3. táblázat | millió EUR |

Le nem zárt kifizetések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2007.12.31-én | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 |

Összesen 2006.12.31-én | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 |

Növekedés (Csökkenés) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

(8.4) A támogathatóság megerősítésére váró tételek

Azok a számlák, amelyek a 2007-es költségvetési év vége előtt beérkeztek, de az év végi zárásig nem kerültek elemzésre. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 8.4. táblázat tartalmazza.

8.4. táblázat | millió EUR |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2007.12.31-én | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 |

Összesen 2006.12.31-én | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 |

Növekedés (Csökkenés) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

(8.5) Még be nem érkezett számlák

Ezen adatok a felmerült, de még ki nem számlázott kiadásokat takarják (pl. befejezetlen termelés a főbb projektekben). Az engedélyezésre jogosult tisztviselő által becsült összegeket a 8.5. táblázat tartalmazza.

8.5. táblázat | millió EUR |

Még be nem érkezett számlák | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2007.12.31-én | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 |

Összesen 2006.12.31-én | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 |

Növekedés (Csökkenés) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

Források és tartalékok

9. Lehívott forrástőke

9. táblázat | millió EUR |

2007. évi tőke | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | EFA összesen |

Forrástőke (a) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 |

Le nem hívott források (b) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 |

Lehívott forrástőke (a)–(b) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 |

2006. évi tőke |

Forrástőke (a) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 |

Le nem hívott források (b) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 |

Lehívott forrástőke (a)–(b) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 |

A forrástőke a tagállamok és a kedvezményezett AKCS-államok és TOT-ok között létrejött egyes belső megállapodásokban[10] meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő összeg.

A (jelenlegi) 9. EFA eredeti allokációját, amely összesen 10 555 millió eurót tett ki, 2004-ben az EBB 105 millió eurós összeggel megemelte, a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban. E pótlólagos allokáció a Kongói Demokratikus Köztársaságban végrehajtandó műveletek fedezésére irányul.

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 2. cikkének (2) bekezdése 1 000 millió eurós tartalékot ír elő. 2004 óta több tanácsi határozat[11] értelmében 999 millió eurót szabadítottak fel. A maradék 1 millió eurót 2007 folyamán szabadították fel.

Az AKCS-EU vegyes tanács 2007. május 25-i határozatát[12] követően a Bizottság úgy határozott, hogy az AKCS-n belüli együttműködés keretében további önkéntes hozzájárulást hív le az afrikai békefenntartási mechanizmus támogatására. Az összegeket országok szerinti bontásban a 9.1. táblázat tartalmazza.

A 2007. évi aggregált pénzügyi kimutatások a 7., a 8. és a 9. EFA-ra terjednek ki. A nettó eszközállomány változásairól szóló aggregált kimutatásban a 6. EFA lezárását a 2007. év eseményének tekintik. A 6. EFA lezárása nem szerepelt a 2006. évi kimutatásban, holott a lezárás ténylegesen abban az évben történt. Mivel a 6. EFA nettó eszközeinek összege 2006 végén nulla volt, a 6. EFA kihagyása nem lett volna hatással az aggregált nettó eszközökre. Tájékoztatásul az alábbi táblázat bemutatja a 6. EFA lezárásának a 2006. évi aggregált forrásokra és tartalékokra gyakorolt hatását.

A 2006. évi végelszámolásban szereplő adat | A 6. EFA kihagyása érdekében végrehajtott módosítás | Módosított egyenleg 2006.12.31-én |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 |

Előző évek áthozott eredménye | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 |

Tárgyévi eredmény | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 |

Tartalékok | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

A le nem hívott források a tagállamoktól még be nem érkezett eredeti hozzájárulást jelentik.

A lehívott forrástőke az eredeti hozzájárulások azon összegét jelenti, amelyet a pénzügyi szabályzat 8. cikkében leírt eljárással összhangban a tagállamok pénztári számláira történő átutalásra lehívtak. A 8. cikk szerint a Bizottság minden évben elkészíti és közli a Tanáccsal a következő pénzügyi évben befizetendő összegek jegyzékét és a hozzájárulások lehívásának ütemtervét. A Bizottságnak az igényelt összegeket annak figyelembevételével kell megindokolnia, hogy milyen kapacitással rendelkezik a források javasolt szintjének hatékony rendelkezésre bocsázásához.

A 2007. év folyamán lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait a 9.1. táblázat tartalmazza. 2007-ben teljesen kimerítették a 8. EFA keretében esedékes hozzájárulások keretét, és az engedélyezésre jogosult tisztviselő megkezdte az önkéntes hozzájárulásokkal megnövelt 9. EFA keretének lehívását.

9.1. táblázat | millió EUR |

Hozzájárulások | % | 2006-ban lehívott | 2006-ban beérkezett | 2007-ben lehívott (8. EFA) | 2007-ben lehívott (9. EFA) | 2007. évi önkéntes hozzájá-rulások | 2007-ben beérkezett | Összesen lehívott (8. EFA) | Le nem hívott (9. EFA) |

Ausztria | 2.65 | 66.52 | 66.52 | 40.68 | 29.28 | 69.96 | 289.12 | 276.93 |

Belgium | 3.92 | 98.39 | 98.39 | 60.24 | 43.25 | 1.25 | 104.74 | 427.74 | 409.71 |

Dánia | 2.14 | 53.71 | 53.71 | 33.29 | 23.21 | 56.50 | 233.91 | 224.07 |

Finnország | 1.48 | 37.15 | 37.15 | 22.83 | 16.24 | 39.07 | 161.58 | 154.78 |

Franciaország | 24.30 | 609.93 | 623.65 | 375.32 | 266.21 | 10.00 | 651.52 | 2 653.44 | 2 541.70 |

Németország | 23.36 | 586.34 | 586.34 | 361.49 | 255.22 | 25.00 | 641.70 | 2 551.49 | 2 444.07 |

Görögország | 1.25 | 31.38 | 31.38 | 18.81 | 14.19 | 0.50 | 33.50 | 136.00 | 130.25 |

Írország | 0.62 | 15.56 | 15.56 | 9.97 | 6.40 | 2.00 | 18.37 | 68.10 | 65.24 |

Olaszország | 12.54 | 314.75 | 314.75 | 193.61 | 137.45 | 331.06 | 1 369.23 | 1 311.57 |

Luxemburg | 0.29 | 7.28 | 7.28 | 4.24 | 3.41 | 0.20 | 7.86 | 31.43 | 30.10 |

Hollandia | 5.22 | 131.02 | 131.02 | 80.40 | 57.41 | 137.81 | 569.78 | 545.77 |

Portugália | 0.97 | 24.35 | 24.35 | 15.44 | 10.17 | 25.61 | 106.38 | 101.92 |

Spanyolország | 5.84 | 146.58 | 146.58 | 90.37 | 63.80 | 154.18 | 637.87 | 611.02 |

Svédország | 2.73 | 68.52 | 68.52 | 41.65 | 30.43 | 72.07 | 297.58 | 285.03 |

Egyesült Királyság | 12.69 | 318.52 | 318.52 | 196.66 | 138.35 | 335.02 | 1 386.35 | 1 328.00 |

Észtország | N.A. | 0.03 | 0.03 | N.A. | N.A. |

Cseh Köztársaság | N.A. | 0.18 | 0.18 | N.A. | N.A. |

EBB 8. EFA | 120.00 | N.A. |

STABEX | 1 800.00 | N.A. |

ÖSSZESEN | 100.00 | 2 510.00 | 2 523.72 | 1 545.00 | 1 095.00 | 39.17 | 2 679.17 | 12 840.00 | 10 460.15 |

11. Tartalékok

A cotonou-i megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközei a kötelezettségvállalás visszavonását követően átvezetésre kerülnek a 9. EFA-ba. A más EFA-kból átvezetett források a címzett alap előirányzatát megnövelik, a küldő alapét pedig csökkentik.

10. táblázat | millió EUR |

EFA-n belüli átvezetések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összevont | Összesen 2007.12.31-én |

5. EFA-tól/-hoz | 526.78 | 526.78 |

6. EFA-tól/-hoz | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 |

7. EFA-tól/-hoz | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 |

8. EFA-tól/-hoz | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 |

9. EFA-tól/-hoz | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 |

ÖSSZESEN | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 |

1.3.8. Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz

12. Igazgatási és pénzügyi kiadások

Ez a sor a kamatokkal finanszírozott igazgatási és pénzügyi kiadásokat tartalmazza, amelyek a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésének, valamint 4. és 9. cikkének értelmében a decentralizálási folyamathoz kapcsolódnak.

Ezenfelül a 2005. június 21-i 2005/599/EK tanácsi határozat alapján az AKCS-n belüli allokációból 90 millió eurót csoportosítottak át a pénzügyi decentralizálás céljaira, kiegészítő összegként. Az e sorban található személyzeti kiadások és infrastrukturális költségek 63 millió eurót tettek ki 2006-ban, 2007-ben pedig 26 millió eurót.

13. Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján)

Ezek az összegek pénzforgalmi szemlélet szerint mutatják be a szóban forgó Alap(ok)ba a 2007-es költségvetési év során eszközölt kifizetéseket, beleértve az előlegfizetéseket és a beszedési utalványokat is. A kumulált adatokat az engedélyezésre jogosult tisztviselő által összeállított, a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentés tartalmazza.

14. Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás

A kiadások teljes összegét újraszámolták annak érdekében, hogy az IPSAS 3 nemzetközi számviteli standardnak megfeleljen. Az EFA számviteli rendszere által nyújtott számviteli információt – ahol szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről.

13. táblázat | millió EUR |

Az eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás éves növekedése 2007-ben | Megjegy-zések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 2007. évi növekedés |

– Előfinanszírozás | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 |

– Pénzügyi kiadások | 16 | 0.34 | 0.34 |

Passzív időbeli elhatárolások | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 |

Le nem zárt kifizetések | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

Még be nem érkezett számlák | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

Passzív időbeli elhatárolások összesen | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 |

15. Összes kiadás az eredményelszámolás elve alapján

Az EFA projektkiadásait a vonatkozó nemzetközi számviteli standardokkal összhangban újból meghatározták. Valamennyi segélyezési eszköz kiadásai teljes mértékben az eredményelszámolás elve alapján kerülnek bemutatásra a 2009-es költségvetési évtől, amint a számlákat áthelyezték az új IT-rendszerbe (ABAC).

16. Pénzügyi bevételek

A kamatbevétel a 9. EFA-hoz kapcsolódik. Az egyetlen kivételt a 8. EFA-hoz kapcsolódó STABEX biztonsági kamatok jelentik, ugyanis ez a segélyezési eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban.

15. táblázat | millió EUR |

A 2007 folyamán realizált kamatok | Megjegy-zések | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2007.12.31-én | Összesen 2006.12.31-én |

EBB | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 |

Európai bankok | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 |

Beszedési utalványok | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 |

STABEX biztonsági számlák | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Speciális Kongó-hozzájárulás | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 |

KAMATOK ÖSSZESEN | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 |

(15.1) EBB és európai banki kamatbevételek

Az európai kifizetőhelyek számláin (beleértve a STABEX főszámlát) realizált kamat a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználható projektek finanszírozására. Ez a kamat az alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(15.2) Beszedési megbízásokon realizált késedelmi kamatbevételek

Ide tartoznak a beszedési utalványok adósok általi késedelmes fizetése után realizált kamatok. Ezek a pénzek a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (3) bekezdése és 9. cikke értelmében felhasználhatók projektfinanszírozásra. Ez a kamat az alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(15.3) A STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlája után realizált kamatbevétel

Itt jelenik meg a STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlájának bevétele. Bár úgy tűnik, mintha ez a jövedelem az Alap főösszegét növelné, nem szabad szem elől téveszteni, hogy minden e számlákon keletkező jövedelem meghatározott célra és adott kedvezményezett ország számára van előirányozva (lásd az 5. megjegyzést).

17. Pénzügyi kiadások

A jelenlegi informatikai rendszerben (OLAS) ezt a kiadási kategóriát az igazgatási költségek részeként tartják nyilván. Az átláthatóság érdekében e költségek itt külön sorban szerepelnek. A pénzügyi kiadások összege 2007-ben 0,34 millió EUR.

1.4. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Az előfinanszírozás biztosítására garanciákat hoznak létre, és ezeket akkor oldják fel, amikor az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésre került. Az óvatosság elvével és az IPSAS 19 rendelkezéseivel összhangban a függő követelések nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az átláthatóság érdekében itt megjegyzés formájában kerülnek bemutatásra. Az ilyen garanciának kétféle értéke lehet: nominális és tényleges. A nominális érték esetében a garanciát kiváltó esemény a garancia létezéséhez kötődik. A nominális érték függő követelésként szerepel. A tényleges érték esetében a garanciát kiváltó esemény az előfinanszírozási kifizetés, illetve az azt követő elszámolások.

2007. december 31-én az előfinanszírozással kapcsolatos garanciák nominális értéke 576,79 millió EUR (lásd az alábbi táblázatot), szemben a 310,61 millió EUR tényleges értékkel.

Garanciák | Előfinan-szírozásra | visszatartott biztosítékokra | teljesítményre | ÖSSZESEN 2007.12.31-én | ÖSSZESEN 2006.12.31-én |

7. EFA | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 |

8. EFA | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 |

9. EFA | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 |

ÖSSZESEN | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 |

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS

Bevezetés

Korábbi EFA-k

Az átmeneti intézkedésekről szóló, 2000. július 27-i 1/2000 AKCS-EK tanácsi határozat előírja, hogy a korábbi EFA-k fel nem osztott forrásainak egy részét a cotonou-i megállapodás vonatkozó rendelkezéseivel összhangban, az átmeneti intézkedések alapján előzetesen használják fel.

A 2001. március 16-i 410/2001 bizottsági határozat – amely az AKCS-országok indikatív programjainak javára történő kiutalásokat rögzíti az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően – előírja, hogy a korábbi EFA-k fel nem osztott forrásait a szóban forgó EFA-k szabályainak és eljárásainak megfelelően legfeljebb 1 200 millió EUR összegig a végrehajtásra használják fel. Ez a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakra vonatkozik.

A 2001. június 15-i 1033/2001 bizottsági határozat az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének keretén belül rögzítette a regionális programok és az AKCS-n belüli együttműködés javára elosztott forrásokat.

A 2002. július 11-i 1252/2002 bizottsági határozat egyrészt a 6. és a 7. EFA általános tartalékainak igénybe vételével 60 millió euróval megnövelte az AKCS-n belüli együttműködésre szánt keretet, másrészt tervbe vette e pótlólagos pénzeszközöknek a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakban való felhasználását a kiindulási EFA esetében alkalmazandó szabályoknak és eljárásoknak megfelelően.

Végül a 2002. december 23-i 3/2002 AKCS-EK tanácsi határozat elvett 25 millió eurót a 8. EFA fel nem osztott forrásaiból (általános tartalék), hogy azt az AKCS-EK partnerségi megállapodás keretében a regionális együttműködésre használják fel.

Akárcsak az elmúlt években, a 2007. évi beszámolók átlátható módon történő bemutatásának biztosítása érdekében az alábbi táblázatok minden egyes EFA-n (7. és 8. EFA) belül elkülönítve szerepeltetik a loméi egyezményekben előírt programozás alapján, illetve a cotonou-i megállapodásban előírt programozás alapján felhasznált forrásokat. Ez utóbbinál a számlavezetés és -bemutatás az országok vonatkozásában az AKCS-EK partnerségi megállapodás IV. melléklete 3. cikkének (2) bekezdése alapján történt. Ez a cikk az AKCS-országok vonatkozásában a makrogazdasági támogatás, valamint a programok és projektek támogatásának fedezésére egy „A” keretről rendelkezik, az előre nem látott igények – mint például a sürgősségi segély, az adósságenyhítési kezdeményezések, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás – fedezésére pedig egy „B” keretet vezet be[13]. A régiók vonatkozásában az adatok bemutatása az AKCS-EK partnerségi megállapodás 2. fejezetében (regionális indikatív programok és AKCS-n belüli együttműködés) foglaltaknak megfelelően a regionális programozás alapján történt.

A 2006. augusztus 24-i C(2006) 3862 és a 2007. május 24-i C(2007)2149 határozattal módosított 2003. június 16-i C(2003)1904 bizottsági határozat értelmében a cotonou-i megállapodás hatálybalépésének dátumát megelőzően keletkezett fel nem használt EFA-egyenlegeket, valamint ugyanezen EFA-k lezáratlan projektjeiből a hatálybalépést követően felszabadult összegeket átutalták a 9. EFA -ba. A 9. EFA-ba így átvitt azon forrásokat, amelyeket korábban már elkülönítettek egy AKCS-állam vagy egy régió indikatív programja számára, ugyanazon államhoz vagy régióhoz rendelték hozzá. Ugyanakkor a fel nem osztott forrásokat a 9. EFA keretében újból programozott tartalékokba utalták át. Mivel a 6. EFA-t 2006-ban lezárták, az éves beszámoló már nem tartalmazza az ennek végrehajtásához kapcsolódó táblázatokat. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

9. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok által Cotonou-ban 2000. június 23-án aláírt AKCS-EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba.

Az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió (EU) Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba.

A cotonou-i megállapodást húszéves időtartamra kötötték ötévenkénti felülvizsgálati záradékkal, és ötéves időszakokra szóló pénzügyi jegyzőkönyvvel. Az első pénzügyi jegyzőkönyv (amelyet a 9. EFA finanszíroz) az előző EFA-k maradványainak beszámítása után[14] a 2007 végéig tartó időszakot fedezi[15], a második pénzügyi jegyzőkönyv pedig (amelyet a 10. EFA finanszíroz majd) módosítható (és valójában 6 évet fedez[16]).

A 9. EFA összegét 13 800 millió euróban rögzítették, amelyből a cotonou-i megállapodásba foglalt első pénzügyi jegyzőkönyvnek megfelelően 13 500 millió EUR az AKCS-államokra, (a TOT-ok társulásáról szóló EU-tanácsi határozat rendelkezése szerint) 175 millió EUR a TOT-okra, 125 millió EUR pedig az Európai Bizottságra jut a 9. EFA végrehajtásával kapcsolatos költségek fedezésére (a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás szerint).

Az AKCS-államok hosszú távú fejlesztési kerete két tételből tevődik össze:

„A” keret a makrogazdasági támogatásra, az ágazati szakpolitikákra, a közösségi segélyeket kiegészítő programokra és projektekre; ez a keret a nemzeti indikatív programok, valamint a korábbi EFA-k strukturális alkalmazkodási allokációjának felel meg.

„B” keret az előre nem látott igények (mint például a sürgősségi segély), az adósságenyhítési kezdeményezésekhez való hozzájárulások, valamint az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás fedezésére; ez a keret általában a korábbi EFA-k Stabex, Sysmin és sürgősségi segély allokációinak felel meg.

A 9. EFA-ból az AKCS-államok javára előirányzott teljes összegből – az Európai Bizottság javaslata alapján és az EU Tanácsa által végzett vizsgálatot követően – 2004 és 2005 során 1 000 millió eurót szabadítottak fel:

- 250 millió eurót a 2004. március 22-i 2004/289/EK tanácsi határozat alapján szabadítottak fel, és azt az AKCS-n belüli alapokra (természeti erőforrások) használták fel a Vízalappal kapcsolatos tevékenységek finanszírozására.

- 18 millió eurót a 2005. július 19-i 10752/05 tanácsi határozat alapján szabadítottak fel, és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre utalták ki a Kelet-Timor nemzeti indikatív program 2006–2007 közötti időszakban való finanszírozására.

- 482 millió eurót a 2005. november 22-i 6/2005 minisztertanácsi határozat alapján szabadítottak fel, és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (352 millió EUR), a regionális együttműködés és integráció támogatására (48 millió EUR), valamint a beruházási eszközre (82 millió EUR) utalták ki. Ezek a források a következők finanszírozását szolgálják: az európai energiaügyi kezdeményezés (220 millió EUR), a nemzetközi árukockázat-kezelés finanszírozási programhoz való hozzájárulások (25 millió EUR), az új közösségi egészségügyi és növény-egészségügyi szabályokhoz való alkalmazkodás a takarmányok és az élelmiszerek terén (30 millió EUR), az Afrikai Unió megerősítése (50 millió EUR), hozzájárulás az „Oktatás mindenkinek” gyorsított kezdeményezéshez (63 millió EUR), küzdelem az AIDS, a malária és a tuberkulózis ellen (62 millió EUR), valamint a Vállalkozásfejlesztési Központ és a Mezőgazdasági Fejlesztési Központ működési költségei (32 millió EUR).

- 250 millió eurót a 2005. november 22-i 7/2005 minisztertanácsi határozat és annak 2006. február 1-jei helyesbítése alapján szabadítottak fel a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (185 millió EUR), a regionális együttműködés és integráció támogatására (24 millió EUR), valamint a beruházási eszközre (41 millió EUR). E források keretében finanszírozzák a Vízalappal kapcsolatos tevékenységeket is.

Következésképpen a 9. EFA AKCS-államokhoz rendelt forrásainak megoszlása – figyelembe véve a feltételes 1 milliárd EUR felszabadítását és a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt pénzeszközöket – a következőképpen foglalható össze:

(millió euróban) |

9. EFA allokáció | Nem nyitott allokációk (az EBB kezelésében) | Nyitott allokációk OLAS (az Európai Bizottság kezelésében) |

Hosszú távú fejlesztési keret | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 |

Regionális keret | 1.300,00 | 1.300,00 |

Beruházási eszköz | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 |

Összesen | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 |

A 9. EFA TOT-okhoz rendelt forrásai – figyelembe véve a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt pénzeszközöket – a következőképpen oszlottak meg:

(millió euróban) |

9. EFA allokáció | Csökkenés / feltételes milliárd | Nem nyitott allokációk (az EBB kezelésében) | Nyitott allokációk OLAS (az Európai Bizottság kezelésében) |

Hosszú távú fejlesztési keret | 127,10 | 127,10 | 127,10 |

C tartalék | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 |

Regionális keret | 8,00 | 8,00 | 8,00 |

Tanulmányi ösztöndíjak és technikai segítségnyújtás keret | 2,00 | 2,00 | 2,00 |

Beruházási eszköz | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 |

Összesen | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 |

A TOT-ok fel nem osztott C tartaléka a humanitárius segélyek, a sürgősségi segélyek, a menekülteknek nyújtott segélyek és az exportbevételek ingadozásainak finanszírozására szolgál, és az AKCS-országok „B” keretének felel meg.

A 2005. június 21-i 2005/599/EK tanácsi határozat 90 millió eurót bocsátott rendelkezésre az AKCS-n belüli allokáción belül a decentralizáció finanszírozásához.

A 2003. június 16-i E/982/2003 bizottsági határozat értelmében a cotonou-i megállapodás hatálybalépésének dátumát megelőzően keletkezett fel nem használt EFA-egyenlegeket, valamint az alapok lezáratlan projektjeire lekötött, e dátumokat követően felszabadított összegeket átvezették a 9. EFA -ba. A 9. EFA-ba így átvitt azon forrásokat, amelyeket korábban már elkülönítettek egy AKCS-állam vagy egy régió indikatív programja számára, az adott államhoz vagy régióhoz rendelték hozzá. Ugyanakkor a fel nem osztott forrásokat a 9. EFA keretében újraprogramozott tartalékokba utalták át. A 9. EFA hatálybalépése óta átutalt teljes összeg 4,1 milliárd eurót tesz ki.

Az AKCS-n belüli együttműködés keretében az afrikai békefenntartási mechanizmus támogatására szolgáló kiegészítő – a Bizottság kezelése alá kerülő – bilaterális hozzájárulások fizetését előíró 2007. május 25-i 2/2007 AKCS-EK vegyes tanácsi határozat értelmében a 9. EFA keretét 39,17 millió euróval növelték. Ez az összeg külön finanszírozási eszköz alatt szerepel.

Mivel a 9. EFA forrásait – beleértve a várhatóan felszabaduló összegeket – 2007. december 31-e után már nem lehetett lekötni[19], új mechanizmust kellett kialakítani az e dátum előtt rendelkezésre álló elköltetlen egyenlegeknek az AKCS-EK partnerségi megállapodás átfogó célkitűzéseinek megfelelő, hatékony lekötésére. A 2007. május 25-i 1/2007 AKCS-EK minisztertanácsi határozat a 9. EFA-n belül az AKCS-n belüli együttműködés hosszú távú fejlesztésére szolgáló tartalék egy részét átcsoportosította a regionális együttműködés és integráció keretébe. A nemzeti indikatív programok záró felülvizsgálata alapján a hosszú távú fejlesztési tartalékba átcsoportosított forrásokat és az AKCS-n belüli együttműködés keretében rendelkezésre álló összegeket az 1/2007 határozat rendelkezéseivel összhangban a következőképpen mobilizálták:

18. egyedi AKCS-n belüli tartalék 26,7 millió EUR értékben, amelyet az AKCS-EK partnerségi megállapodás 72. cikke (3) bekezdésének a) és b) pontja értelmében sürgősségi segélyre vehet igénybe valamennyi AKCS-állam;

19. öt regionális B-keret: 17,5 millió EUR a dél-afrikai régiónak, 48,9 millió EUR a kelet- és dél-afrikai, valamint az indiai-óceáni régió részére, 31,9 millió EUR a nyugat-afrikai, 16,1 millió EUR a közép-afrikai és 35,4 millió EUR a karibi térség részére, amelyet az AKCS-EK partnerségi megállapodás 72. és 73. cikkének megfelelően nemzetközileg elfogadott adósságenyhítési kezdeményezések, valamint humanitárius és sürgősségi segítségnyújtás céljára mobilizálnak a regionális szolidaritás elve alapján;

20. AKCS-n belüli FLEX-program 2006-ra 50 millió EUR értékben (kérelmezési év 2005) és 2007-re 50 millió EUR értékben (kérelmezési év 2006), amelynek célja, hogy minimumtámogatást biztosítson az exportbevételekben bekövetkező ingadozások káros hatásainak kitett országoknak;

21. az afrikai békefenntartási mechanizmus 100 millió euróval való feltöltése különböző békefenntartási, képzési és kapacitásépítési tevékenységekre;

22. intézményi támogatás az AKCS Titkárság részére a 10. EFA hatálybalépéséig tartó időszak áthidalására és a titkárság 2008-as működési költségeihez való hozzájárulás céljából (1 millió EUR);

23. az AKCS-n belüli technikai együttműködési keret kiegészítése 2,5 millió euróval;

24. 4 millió EUR a keleti marhavész felszámolására irányuló afrikai program (PACE) folyamatosságának biztosítására;

25. további 10 millió EUR hozzájárulás a Karib-térségi Tudás és Tanulás Hálózat (CKLN, Caribbean Knowledge and Learning Network) részére;

26. 14,87 millió EUR a B keretekből nem finanszírozható új és váratlan igények fedezésére (az összegből 3 millió euróval egészítik ki a Mezőgazdasági Fejlesztési Központra elkülönített összegeket, a többit egyedi projektek finanszírozására fordítják (African Outlook – 1,3 millió EUR; mikrofinanszírozás – 2,8 millió EUR, peszticidprogram – 5 millió EUR; befektetéskutató intézet – 2.8 millió EUR));

27. 38 millió EUR kiegészítő támogatás az AIDS, a tuberkulózis és a malária elleni küzdelem globális alapja (GFATM) számára;

28. 48,7 millió EUR kiegészítés az EU-AKCS infrastrukturális vagyonkezelői alap számára, a 10. EFA keretében előirányzott források előlegeként.

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó, mellékletként szereplő táblázatok nettó adatokat tartalmaznak . Csak a 2.7. táblázat mutatja be elkülönítve a lekötött és felszabadított, valamint a kifizetett és beszedett összegeket.

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2007.12.31-ÉN

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

1.8. TÁBLÁZAT

[pic]

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK

[pic]

[pic]

[pic]

[pic][pic]

[pic]

2.3. HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

A vonatkozó táblázatok a 2. mellékletben találhatók.

Megjegyzések a kimutatásokhoz:

- A táblázatokban a „0,00” szám arra utal, hogy az adott összeg –4 999 EUR és 4 999 EUR között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

- A „Minden ország” sor olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

- A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, strukturális alkalmazkodási mechanizmus) átvezetett EFA-kamatokból finanszírozott projekteket jelenti.

2.3.1. 7. EFA

A 3.2.1. és 3.2.2. táblázat első oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 081,31 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) | 1.125,00 |

Célelőirányzat túllépése | (5,92) |

Átvezetések le nem kötött forrásokból az AKCS-országok WTO-n belüli integrációját elősegítő program finanszírozására | 67,90 |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | 10,00 |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2001. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | (8,50) |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2002. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | (2,20) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (0,70) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (49,10) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (8,26) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (34,41) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2007. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (12,44) |

Összesen 2007.12.31-én | 1081,31 |

Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (2003. április 16-i bizottsági határozat).

2.3.2. 8. EFA

Az 1. és 2. táblázat második oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 374,31 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) | 1.300,00 |

A 9. EFA hatálybalépéséig bizonyos tevékenységek folytonosságának a biztosításáról szóló 3/2000 tanácsi határozat | 306,00 |

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló, 2001. december 20-i 10/2001 tanácsi határozat | 180,70 |

az átmeneti intézkedések szerint | (68,00) |

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló, 2002. december 23-i 3/2002 tanácsi határozat | 54,20 |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (317,33) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (5,01) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (31,62) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (20,83) |

A cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2007. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (23,81) |

Összesen 2007.12.31-én | 1.374.31 |

Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (2003. április 16-i bizottsági határozat).

2.3.3. 9. EFA

A kimutatás minden táblázatban figyelembe veszi a felhasznált pénzügyi forrásokat („A” keret, „B” keret és végrehajtási költségek) és a projekt jellegét (makrogazdasági támogatás, ágazati szakpolitikák, sürgősségi segély stb.).

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK

[pic]

4.1.2. TÁBLÁZAT

A „FENNTARTANI KÍVÁNT” ALVÓ PROJEKTEK OSZTÁLYOZÁSA:

1. Bizottsági projektek (millió EUR)

EFA | Ország | Projektek | Fennálló kötelezettségvállalások |

7 | Angola | A „COMBOIO DA CANHOCA” CÍMŰ FILM GYÁRTÁSÁHOZ NYÚJTOTT TÁMOGATÁS | 0,07 |

Sao Tome | KULTURÁLIS KEZDEMÉNYEZÉSEK TÁMOGATÁSI PROGRAMJA | 0,00 |

8 | Eritrea | TÁJÉKOZTATÁSI PROGRAM A MENEKÜLTEK ÉS A LAKÓHELYÜKET ELHAGYNI KÉNYSZERÜLT SZEMÉLYEK TÁMOGATÁSÁRA | 0,73 |

Eritrea | AZ ÖNKÉNTES HAZATELEPÜLÉS ÉS REINTEGRÁCIÓ INFORMÁCIÓS TÁMOGATÁSA | 0,47 |

Burkina Faso | A DECENTRALIZÁLT KULTURÁLIS KEZDEMÉNYEZÉSEKHEZ NYÚJTOTT TÁMOGATÁS – 2. SZAKASZ | 0,00 |

9 | Benin | NYUGAT-COTONOU ÁRVÍZ SÚJTOTTA KERÜLETEINEK REHABILITÁCIÓJA | 20,00 |

Burkina Faso | A KAPACITÁSÉPÍTÓ CIVIL TÁRSADALMI SZERVEZETEK (PROS) MEGERŐSÍTÉSE | 15,00 |

Togo | A LAKOSSÁG ÉS A LAKHATÁSI VISZONYOK NEGYEDIK ÖSSZEÍRÁSA | 1,98 |

Közép-Afrika | A DEMOKRATIKUS ÁTALAKULÁS TÁMOGATÁSA | 0,30 |

Bahamák | TECHNIKAI EGYÜTTMŰKÖDÉSI KERET | 0,07 |

Malawi | A 8 ACP MAI 14 PROJEKT KORLÁTJÁNAK NÖVELÉSE, A 2003. DECEMBER 24-I 28571 SZ. KÖZLEMÉNYNEK MEGFELELŐEN | 0,04 |

Összesen | 38,67 |

2. EBB projektek (millió EUR)

EFA | Ország | Projektek | Fennálló kötelezettségvállalások |

7 | AKCS TV | DBT II ÁTFOGÓ HITEL (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 |

8 | AKCS MAS | Plaines Wilhems – csatornaellátási projekt (21396) | 7,46 |

AKCS SW | Seb iii Maguga (22105) | 7,00 |

AKCS DO | Pénzügyi szektor gl ii a (21889) | 4,51 |

AKCS DO | Pénzügyi szektor gl ii b (21993) | 3,44 |

AKCS SLU | St. Lucia-i bank gl (21432) | 3,00 |

AKCS SW | Motraco ii | 1,75 |

AKCS SLU | St. Lucia-i bank gl (21435) | 0,84 |

AKCS MOZ | MOTRACO II | 0,58 |

AKCS CD | Átfogó kölcsön a pénzügyi szektornak (22120) | 0,50 |

AKCS ET | AZ ETIÓP BANK (DBE) FEJLESZTÉSE GL II (22424) | 25,00 |

AKCS TV | DBT II ÁTFOGÓ HITEL | 0,15 |

Összesen | 54,43 |

[pic]

[pic]

4.2.3. táblázat

Olasz társfinanszírozás

Az Európai Bizottság 1985-ben megállapodást írt alá az olasz kormánnyal a Bizottság által kezelt fejlesztési projektek társfinanszírozásáról.

A megállapodást ezt követően az olasz kormány és a fejlesztésért felelős biztos közötti levélváltások nyomán 2004. december 31-ig meghosszabbították.

A Bizottság ezt követően az E/1588/2004 írásbeli eljárás útján határozatot hozott a társfinanszírozási keretmegállapodás végrehajtásáról. A határozat megállapítja a megállapodás keretében tett kötelezettségvállalások költségvetési és szabályozási keretét. Ennek szellemében a Bizottság határozata előírja, hogy a Bizottság a társfinanszírozást az EFA pénzügyi szabályzatában megállapított rendelkezéseknek megfelelően hajtja végre. E határozat értelmében az EFA felhatalmazás vagy továbbadott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselői jogosultak kezelni Olaszország e társfinanszírozáshoz való hozzájárulását. A tisztviselők jogosultak továbbá az alkalmazandó szabályokkal összhangban megállapítani a végrehajtás végleges határidejét.

Az Európai Bizottság és az olasz kormány között 1985 júliusában létrejött megállapodás 4. cikkének 4. pontjával összhangban – ezt a rendelkezést az E/1588/2004 határozat 3. cikkének 3. pontja is megerősíti – az olasz kormány 2006. december 15-i levelében kérte a Bizottságot, hogy fizesse vissza a lezárt projektek számlaegyenlegét. Az egyenlegek teljes összege 4 708 867,66 EUR (* – lásd az alábbi táblázatot). Az összeget átmeneti számlára utalták, és 2008 folyamán kifizetik az olasz kormánynak. Az ezeken a számlákon realizált kamatok összege 6 153,92 EUR, amelyet a kamatszámlára utaltak át.

2007 végén az AKCS-országokbeli projektek vonatkozásában a Bizottság által kezelt olasz pénzeszközök helyzete a következőképpen alakult (euróban):

Projektszám | Ország | Projekt | Egyenleg | Hozzájárulás | A számla | Kifizetések | Egyenleg |

2006.12.31. | zárása (*) | 2007.12.31. |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sysmin II | 438.254,02 | -438.254,02 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | -155.561,80 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 12 | BISSAU-GUINEA | Farim híd | 3.034,20 | -3.034,20 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | -202.332,84 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | -35.326,10 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. repülőtér | 160.586,01 | -160.586,01 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 23 | SZOMÁLIA | Szomália – keleti marhavész | 1.694.318,41 | -1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 24 | BISSAU-GUINEA | Olajimport | 194.860,96 | -194.860,96 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | -169.812,57 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida kórház | 161.422,54 | -161.422,54 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 27 | TANZÁNIA | Kórház P. | 9.592,49 | -9.592,49 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 28 | DZSIBUTI | IGADD élelmiszerprojekt | 3.031,61 | -3.031,61 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLE-SZIGETEK | Technikai segítségnyújtás | 51.073,21 | -51.073,21 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | -154.846,04 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUI.. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | -305.162,33 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technikai segítségnyújtás | 89.763,43 | -89.763,43 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 37 | A társfinanszírozás kamata | 9.707.352,99 | 987.770,10 | 0,00 | 154.639,00 | 10.540.484,09 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango út | 200.500,00 | -200.500,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 40 | (**) | Igazgatási kiadások | 484.551,70 | 4.832.181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 |

ITA COF | 41 | MOZAMBIK | Technikai segítségnyújtás | 78.963,69 | -78.963,69 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14.387,00 | -14.387,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASZKÁR | Manambery híd | 65.250,91 | -65.250,91 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 45 | MOZAMBIK | Gyermekek támogatása | 11.295,81 | -11.295,81 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | A Szociális támogatás és újrabeilleszkedés minisztériumának (Minars) támogatása | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 47 | AKCS | AKCS-Konf Lomé IV után | 2.708,00 | -2.708,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | Kis- és középvállalatok | 27.750,00 | -27.750,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SZOMÁLIA | Újjáépítés | 17.271.593,98 | 154.639,00 | 0,00 | 5.936.100,18 | 11.490.132,80 |

ITA COF | 51 | TANZÁNIA | Bogamoyo út | 1.386.304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SZOMÁLIA | PACE | 478.535,75 | -478.535,75 | 0,00 | 0,00 |

ÖSSZESEN | 33.558.670,87 | 5.974.590,90 | -4.708.867,66 | 5.120.587,18 | 28.733.654,93 |

Összességében 52, AKCS-országokban végrehajtott projekt részesült olasz társfinanszírozásban az előbb említett megállapodás aláírása óta, amelyek közül már csak egy – a Szomália újjáépítését célzó 4. projekt – van folyamatban.

(**) A lezárt számlák egyenlege és az „Igazgatási kiadások” számlán realizált éves kamat

3. AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI

3.1. A BERUHÁZÁSI HITELKERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Megjegy-zések | A 2007.12.31-vel végződő év | A 2006.12.31-vel végződő év |

Kamat- és kamatjellegű bevételek | 5 | 46 580 | 23 816 |

Kamat- és kamatjellegű kiadások | 5 | (1 218) | (2 493) |

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | 45 362 | 21 323 |

Nettó díj- és jutalékbevétel | 6 | 1 396 | 4 366 |

Nettó díj- és jutalékbevétel | 1 396 | 4 366 |

Pénzügyi műveletek nettó eredménye | 7 | (8 005) | (283) |

Hitelveszteség miatti értékcsökkenés | 11 | (2 770) | (1 693) |

A tagállamok egyedi hozzájárulása az általános igazgatási kiadásokhoz | 8 | 32 756 | 33 913 |

Általános igazgatási kiadások | 8 | (32 756) | (33 913) |

Éves nyereség | 35 983 | 23 713 |

3.2. A BERUHÁZÁSI HITELKERET MÉRLEGE

Megjegy-zések | 2007 | 2006 |

ESZKÖZÖK |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | 184 772 | 190 780 |

Származékos pénzügyi eszközök | 10 | 25 279 | 8 592 |

Kölcsönök és követelések | 11 | 572 530 | 338 997 |

ebből elhatárolt kamat | 10 779 | 3 784 |

Értékesíthető pénzügyi befektetések | 12 |

Értékesíthető tőkebefektetések | 109 363 | 66 449 |

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések | 13 | 181 183 | 103 913 |

Egyéb eszközök | 14 | 4 291 | 1 813 |

Eszközök összesen | 1 077 418 | 710 544 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS TŐKE |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Származékos pénzügyi eszközök | 10 | 841 | 119 |

Halasztott bevételek | 15 | 18 030 | 7 908 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 16 | 131 152 | 134 425 |

Egyéb kötelezettségek | 17 | 916 | 1 911 |

Kötelezettségek összesen | 150 939 | 144 363 |

TŐKE |

Lehívott tagállami hozzájárulások | 18 | 830 000 | 515 000 |

Visszatartott nyereség | 77 167 | 41 184 |

Valós érték tartalék | 19 312 | 9 997 |

Tőke összesen | 926 479 | 566 181 |

Kötelezettségek és tőke összesen | 1 077 418 | 710 544 |

3.3. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA

2007 | 2006 |

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK |

A pénzügyi év nyeresége | 35 983 | 23 713 |

Kiigazítás |

Értékesíthető tőkebefektetésekből származó veszteség | 366 | 130 |

Kölcsönökből származó veszteség | 2 770 | 1 693 |

Tőkésített kamatok | (6 747) | (4 303) |

A passzív időbeli elhatárolások növekedése | 4 150 | 8 038 |

A működési tevékenységekből származó nyereség (a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt) | 36 522 | 29 271 |

Nettó hitelkifizetés | (286 028) | (157 004) |

Visszafizetések | 34 214 | 3 585 |

A származékos termékek valós értékének változásai | (15 965) | (14 057) |

Az előre történő fizetések és hitelekkel kapcsolatos elhatárolt bevételek növekedése | - | (1 062) |

Értékesíthető tőkebefektetések növekedése | (43 143) | (31 965) |

Értékesíthető tőkebefektetésekből származó bevételek | 8 248 | 25 |

Egyéb eszközök állománynövekedése | (2 456) | (1 014) |

Egyéb kötelezettségállomány növekedése | (518) | 1 463 |

Működési tevékenységekből származó nettó pénzeszközök | (269 126) | (170 758) |

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK |

Tagállami eszközből befizetve | 315 000 | 145 000 |

A hozzájárulások befizetőivel szembeni követelések növekedése / (csökkenése) | (77 271) | (11 458) |

A kamattámogatások miatti kötelezettségek nettó növekménye | (3 273) | 17 312 |

Harmadik fél számára fizetendő összegekben bekövetkezett növekedés | (538) | 1 458 |

Pénzügyi tevékenységekből származó/(tevékenységek során felhasznált) nettó pénzforgalom | 233 918 | 152 312 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése | (35 208) | (18 446) |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év kezdetén | 190 780 | 194 916 |

Az árfolyamváltozások hatása a kölcsönökre és a tőkebefektetésekre | 29 200 | 14 310 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év végén | 184 772 | 190 780 |

3.4. KIMUTATÁS A TŐKEBEFEKTETÉSI HITELKERET VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2007. december 31-vel végződő évre | A „tagállami hozzájárulások” eszköz | Visszatartott nyereség | Az értékesíthető befektetések valós érték tartaléka | Tőke összesen |

2007. január 1-jén | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Tőkebefektetések nettó változásai – értékesíthető | - | - | 9 315 | 9 315 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 315 000 | - | - | 315 000 |

Éves nyereség | - | 35 983 | - | 35 983 |

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

2007. december 31-én | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

2006. január 1-jén | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Tőkebefektetések nettó változásai – értékesíthető | - | - | 3 554 | 3 554 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 145 000 | - | - | 145 000 |

Éves nyereség | - | 23 713 | - | 23 713 |

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 |

2006. december 31-én | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

3.5. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

29. Általános információk

A beruházási eszközt az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó cotonou-i megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

Az eszközt az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB vagy a Bank) kezeli. A megállapodás feltételei szerint a beruházási eszköz finanszírozására az AKCS-államok számára 2 200 millió EUR, valamint a TOT-ok számára 20 millió EUR allokálható (az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek társulásáról szóló, 2001. november 27-i tanácsi határozatnak megfelelően). A megállapodás keretében az EBB a saját forrásaiból nyújtott kölcsönöket is kezeli. Valamennyi egyéb, a megállapodás szerinti pénzügyi forrást és eszközt az Európai Bizottság igazgat.

30. Lényeges számviteli politikák

A beszámolókészítés alapja

A beruházási eszköz kezeléséről szóló megállapodással összhangban az eszköz pénzügyi kimutatásainak elkészítése – szükség szerint – a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon vagy a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon alapul. Az eszköz pénzügyi kimutatásait a következő lényeges számviteli elvek alapján készítették el:

Jelentős számviteli feltevések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi bizonyos kritikus számviteli becslések alkalmazását. Arra is szükség van, hogy az eszköz kezelői mérlegeljenek a beruházási eszköz számviteli politikájának alkalmazása során. Meghatározásra kerültek azok a területek, amelyekhez nagyobb fokú mérlegelés vagy összetettség kapcsolódik, illetve azok a területek, amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

Pénzügyi eszközök valós értéke

Amennyiben a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek mérlegben szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A becslés magában foglalja a likviditás vizsgálatát és olyan modell-adatokat, mint a korreláció vagy a hosszú lejáratú derivatívák volatilitása.

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés

Minden jelentés összeállításakor felülvizsgálják a beruházási eszköz problémás kölcsöneit és követeléseit, így értékelve, hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. Az eszköz kezelőinek értékítéletére különösen a jövőbeli pénzáramlás összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltevéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeni nagysága változhat. A jelentős egyedi kölcsönökre és követelésekre képzett különleges tartalékon felül a beruházási eszköz általános veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyek ugyan önmagukban nem tennék szükségessé különleges tartalék képzését, ám a nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket. Ez az általános tartalék a kölcsön vagy a befektetés belső minősítésében a kölcsön nyújtása, ill. a befektetés végrehajtása óta bekövetkezett bármilyen romláson alapszik. Ezek a belső minősítések olyan tényezőket vesznek figyelembe, mint az országkockázat bármilyen romlása, az ipar, a technológiai avulás, valamint a megállapított strukturális gyengeségek vagy a pénzforgalomban bekövetkezett romlás.

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

- jelenlegi, független piaci tranzakciók;

- olyan másik eszköz jelenlegi valós értéke, amely alapjában véve azonos;

- a hasonló feltételek mellett működő, hasonló kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható pénzforgalom; vagy

- egyéb értékelési modellek.

A pénzforgalom és a nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási eszköz keretében időszakonként beállítják az értékelési technikákat, és tesztelik az érvényességüket oly módon, hogy vagy az ugyanezen eszközben megfigyelhető aktuális piaci tranzakciók árait használja fel, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatokat vesz alapul.

Értékesíthető pénzügyi befektetések értékvesztése

A beruházási eszköz keretében értékvesztést számolnak el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb módon bizonyított. Annak meghatározása, hogy a csökkenés jelentős vagy tartós, mérlegelő értékelésen alapul.

A számviteli politika változása

Az elfogadott számviteli politika azonos az előző pénzügyi években alkalmazottal.

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A mérleg likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és forrásokat, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

31. Külföldi valuták átszámítása

A beruházási eszköz pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, ami egyben a funkcionális és a prezentációs pénznem is.

A külföldi valutában végzett tranzakciók átszámítása az IAS 21 standarddal összhangban a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól különböző pénznemben meghatározott pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapon érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredménykimutatás tartalmazza.

A külföldi pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. A külföldi pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülön