A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK A GARANCIAALAPRÓL ÉS ANNAK 2011. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁRÓL /* COM/2012/0399 final */





TARTALOMJEGYZÉK 1........... Bevezetés....................................................................................................................... 3 2........... Az alap egyenlege pénzügyi helyzete 2011. december 31-én............................................ 3 2.1........ Az alap pénzmozgásai..................................................................................................... 3 2.2........ Jelentős tranzakciók:....................................................................................................... 5 2.3........ A jelentéstételi időpontot követő jelentős tranzakciók...................................................... 6 2.4........ A beszámolók tartalma................................................................................................... 6 2.4.1..... A beszámolókészítés alapja............................................................................................. 6 2.4.2..... A számviteli politika változása......................................................................................... 6 2.4.3..... A számviteli politika változásainak hatása......................................................................... 7 2.4.4..... Az alap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatása 2011. december 31-én.................... 7 2.4.5..... Garanciaalap: Előzetesen konszolidált mérleg................................................................... 7 2.4.6..... Garanciaalap: Előzetesen konszolidált eredménykimutatás.............................................. 10 3........... Kifizetések az alapból, illetve befizetések az alapba........................................................ 11 3.1........ Az általános költségvetésből az alapba eszközölt kifizetések jogalapja............................ 11 3.2........ Kifizetések az általános költségvetésből, illetve az általános költségvetésbe történő befizetések a pénzügyi év folyamán....................................................................................................................... 11 3.2.1..... Az alap feltöltése.......................................................................................................... 11 3.2.2..... Az alap likvid eszközeinek befektetéséből származó kamat............................................ 11 3.2.2.1.. Befektetési politika....................................................................................................... 11 3.2.2.2.. Teljesítmény................................................................................................................. 12 3.2.2.3.. Pénzügyi műveletek bevételei........................................................................................ 13 3.2.2.4.. Pénzügyi műveletek ráfordításai..................................................................................... 13 4........... Az alap kötelezettségei.................................................................................................. 14 4.1........ Nemteljesítések utáni kifizetések................................................................................... 14 4.2........ Az EBB díjazása........................................................................................................... 14 A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK A GARANCIAALAPRÓL ÉS ANNAK 2011. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁRÓL 1. Bevezetés A 2009. május 25-i 480/2009/EK, Euratom tanácsi rendelet (kodifikált változat, a továbbiakban: rendelet)[1] létrehozta a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalapot (a továbbiakban: alap), amelynek feladata, hogy az Unió hitelezőit kifizesse, amennyiben az Európai Unió által nyújtott vagy garantált hitelek kedvezményezettjei nem teljesítik fizetési kötelezettségeiket. A rendelet 7. cikkével összhangban a Bizottság az alap pénzügyi kezelését az Európai Beruházási Bankra (EBB) bízta, a Közösség és az EBB között 1994. november 23-án Brüsszelben és 1994. november 25-én Luxemburgban megkötött megállapodás szerint (a továbbiakban: a megállapodás). A megállapodás 8. cikkének 2. pontja szerint az EBB minden év március 1-jéig megküldi a Bizottságnak az éves jelentést az alap helyzetéről és gazdálkodásáról (pénzügyi teljesítményről szóló kimutatás), valamint az alap megelőző évre vonatkozó pénzügyi kimutatását (az alap pénzügyi helyzetéről szóló kimutatás). A 2011. évi jelentés további részletei a bizottsági szolgálati munkadokumentumban találhatók. A rendelet 8. cikke előírja továbbá, hogy a Bizottság minden pénzügyi évre vonatkozóan a következő év május 31-ig jelentést tesz az alap helyzetéről és gazdálkodásáról az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. 2. Az alap pénzügyi helyzete 2011. december 31-én Az alap helyzete az alap 1994-ben történt felállítása óta végrehajtott pénzmozgások összegének felel meg. 2.1. Az alap pénzmozgásai Az alap pénzügyi helyzetének bemutatása a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardoknak (IFRS) megfelelően történik, a 2011-es pénzügyi év zárásakor. Az alap összesen 1 756 205 156,06 EUR-t tett ki (lásd a bizottsági szolgálati munkadokumentum 3. szakaszát: Az alap 2011. december 31-i pénzügyi helyzetéről szóló, az EBB által készített kimutatás). Ez az összeg – az alap létrehozásától számítva – az alábbiakból tevődik össze: Garanciaalap || Összeg 2011.12.31-én || Összeg 2010.12.31-én || Változtatás Az alap által kapott költségvetési befizetések || 3 384 734 500,00 || 3 124 564 500,00 || 260 170 000,00 Az egymást követő pénzügyi évek nettó eredményei || 802 354 046,04 || 760 201 245,08 || 42 152 800,96 Az alap által nemteljesítéskor kifizetett összegek beszedése || 576 705 008,19 || 576 705 008,19 || 0,00 Egyéb kifizetendő összegek (ideértve az EBB alapkezelési díjait) || 770 809,98 || 747 058,18 || 23 751,80 A 2002. évi késedelmes beszedéshez kapcsolódó díjak || 5 090 662,91 || 5 090 662,91 || 0,00 Az alap erőforrásainak igénybevételéhez kapcsolódó összegek || (477 860 856,19) || (477 860 856,19) || 0,00 A költségvetésbe történő egymást követő visszafizetések (beleértve az új tagállamok csatlakozása miatti, a költségvetésbe történő kivételes visszafizetéseket) || (2 501 391 526,79) || (2 501 391 526,79) || 0,00 A portfolióértékelés IFRS-értékelés szerinti kiigazítása || (34 197 488,08) || (1 845 165,61) || (32 352 322,47) Az alap könyv szerinti értéke || 1 756 205 156,06 || 1 486 210 925,77 || 269 994 230,29 Az alap könyv szerinti értéke 2011-ben megközelítőleg 270 millió EUR-val nőtt. Ennek magyarázata: Növekedés: · a költségvetés 260,17 millió EUR összegű hozzájárulása (tartalékösszeg) – az alap kiigazítása érdekében – a 9%-os előirányzott összegre emelkedett. · A pénzügyi műveletek nettó bevétele 42,15 millió EUR-t tett ki. Csökkenés: · a pénzügyi válság okozta áringadozás miatt a portfolióértékelésben szereplő összeg 32,3 millió EUR-val csökkent. · Az alap értéke az EBB-nek fizetett alapkezelési díjakban bekövetkezett megfelelő növekedés miatt 0,024 millió EUR-val csökkent. 2.2. Jelentős tranzakciók: (1) 2011 januárjában a rendelet 3. és 5. cikke alapján kiszámították a költségvetésből az alapba nyújtott hozzájárulást. A rendelet 3. cikke[2] előírja, hogy az alap forrásainak el kell érniük egy előirányzott összeget, amely az egyes műveletekből eredő, összes fennálló, az esedékes kifizetetlen kamatokkal növelt tőkekötelezettség 9 %-a. A rendelet 5. cikke értelmében a költségvetésből az alapba az n+1. évben befizetendő összeget az előirányzott összeg és az alap nettó eszközállományának az n-1. év év végi értéke közötti, az n. év elején számított különbség alapján kell kiszámítani. Az alapnak a fennálló összes tőkekötelezettség 9 %-ához igazítása érdekében az alapba befizetett hozzájárulásként 260,17 millió EUR összeg került be a 2012. évi költségvetésbe.2010. december 31-én az előirányzott összeg 1 745,63 millió EUR-t tett ki, ami megfelelt a kintlévő garantált műveletek 19 395,86 millió EUR összegű állománya 9%-ának.Az előirányzott összeg és az alap 1 485,46 millió EUR-t kitevő nettó eszközei összegének különbsége 2010. december 31-én 260,17 millió EUR volt. Ezt az összeget kérték 2012-ben az alap feltöltésére, amit 2011 novemberében a Tanács és az Európai Parlament jóváhagyott,ezt követően pedig elismerte az összeget a költségvetésből az alapba fizetendő esedékes összegként. (2) 2011. február 28-án a 2011. évi tartalékösszegnek megfelelő 138,8 millió EUR összeget helyeztek át a költségvetésből az alapba (részletek az alap feltöltéséről szóló 3.2.1. bekezdésben). 2.3. A jelentéstételi időpontot követő jelentős tranzakciók 2012. február 20-án az alap feltöltésére szánt 2012. évi tartalékösszegnek megfelelően 260,17 millió EUR összeget helyeztek át a költségvetésből az alapba. 2.4. A beszámolók tartalma Mivel a Bizottság úgy határozott, hogy jelentéseit az IPSAS[3]/IFRS elvei alapján kialakított új számviteli szabályoknak megfelelően mutatja be, az alap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatásai ezeknek az elveknek megfelelően készültek el, amint azt a bizottsági szolgálati munkadokumentum részletezi. 2.4.1. A beszámolókészítés alapja Az alap pénzügyi kimutatásai az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokkal, különösen a „11. számú számviteli szabály – Pénzügyi eszközök és kötelezettségek”[4] elnevezésű szabállyal összhangban készültek. 2.4.2. A számviteli politika változása 2011-es pénzügyi kimutatásokban az alap megváltoztatta a hozzájárulásokra vonatkozó számviteli politikáját. A 2010. december 31-ig alkalmazott korábbi számviteli politika szerint a hozzájárulásokat az Európai Bizottságtól kapott vagy a Bizottság részére eszközölt kifizetések időpontjában vezették be az alap mérlegébe, illetve vezették ki onnan. A 2011. január 1-jétől alkalmazott új számviteli politika szerint az alap mérlegébe abban az időpontban vezetik be vagy vezetik ki onnan a hozzájárulásokat, amikor a kifizetések a rendelet 3., 4., 5. és 6. cikke szerint esedékessé válnak. A számviteli politikában lezajlott, a hozzájárulásokra vonatkozó eme változásnak köszönhetően lényegesebb információk kaphatók az alap mérlegéről, mivel a Garanciaalap finanszírozásával kapcsolatosan meghozott és közzétett döntések kötelező kiadásokat hívnak le az Európai Unió költségvetéséből[5]. A számviteli politikában lezajlott változást visszamenőleg alkalmazták és ennek megfelelően módosították az információkat. A számviteli politikában lezajlott változás a mérleg alábbi módosításait eredményezte: A forgóeszközök – járulékkövetelés növekedése 260 170 000 EUR-val (2010. évi összehasonlító adat: forgóeszközök – járulékkövetelés növekedése 138 880 000 EUR-val). Az elkülönített, de még be nem fizetett hozzájárulások növekedése 260 170 000 EUR-val (2010. évi összehasonlító adat: 138 880 000 EUR-nyi növekedés). 2.4.3. A számviteli politika változásainak hatása A változások nincsenek hatással az eredménykimutatásra vagy a tartalékösszeg kiszámítására. 2.4.4. Az alap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatása 2011. december 31-én Az alap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatása azon számviteli műveletek bemutatására szolgál, amelyek nem szerepelnek az alapról az EBB által készített pénzügyi kimutatásban (lásd a bizottsági szolgálati munkadokumentumot). A kimutatásoknak ezen műveletekkel való kiegészítésére az alap fennállása óta bekövetkezett, egymást követő nemteljesítések miatt van szükség. Amennyiben az alap által garantált kölcsönművelet kedvezményezettje nem tudja teljesíteni a kötelezettségeit, a késedelmi kamatokkal növelt esedékes hátralékokat és egyéb számviteli elhatárolásokat[6] az alapnak járó összegek teljes visszafizetéséig szerepeltetni kell az előzetesen konszolidált mérlegben. Ily módon az alapra vonatkozóan teljes körű pénzügyi kimutatás áll rendelkezésre az év végén, amely beépíthető az EU konszolidált mérlegébe. 2011. december 31-én nemteljesítés nem állt fenn. Így az előzetesen konszolidált mérleg főösszege összesen 1 756 205 156,06 EUR volt. A beszámoló bemutatásában bekövetkezett főbb változásokhoz adott magyarázatokkal a számok összeegyeztethetők az EBB-nek a bizottsági szolgálati munkadokumentumban bemutatott pénzügyi kimutatásával. 2.4.5. Garanciaalap: Előzetesen konszolidált mérleg Az előzetesen konszolidált mérleg a mérlegnek az EU konszolidált pénzügyi beszámolóival való összevonását hivatott előkészíteni. A legfőbb változásokat a mérleghez fűzött megjegyezések részletezik. Mérleg: eszközök euróban || 2011. || 2010. FORGÓESZKÖZÖK || || Rövid távú befektetések || 1 194 552 654,14 || 1 153 319 651,66 Értékesíthető eszközök portfoliója – költség || 1 206 885 759,50 || 1 134 968 726,10 Értékesíthető eszközök portfoliója – aktuáriusi különbözet || 913 066,98 || (1 355 359,96) Értékesíthető eszközök portfoliója – valós értékre történő kiigazítás || (34 189 857,13) || (1 888 129,14) Értékesíthető eszközök portfoliója – elhatárolások || 20 943 684,79 || 21 594 414,66 Rövid lejáratú követelések || 260 170 000,00 || 138 880 000,00 Egyéb || 260 170 000,00 || 138 880 000,00 Készpénz és készpénzzel egyenértékű eszközök || 301 482 501,92 || 194 011 274,11 Folyószámlák || 1 340 446,23 || 1 426 322,04 Rövid lejáratú betétek – névleges || 299 600 000,00 || 123 637 000,00 Felhalmozott kamatok a rövid lejáratú betéteken || 542 055,69 || 155 055,48 Egyéb készpénzegyenértékesek – költség || || 68 708 475,06 Felhalmozott kamat az egyéb készpénzegyenértékeseken || || 84 421,53 || || Forgóeszközök összesen || 1 756 205 156,06 || 1 486 210 925,77 || || ÖSSZESEN || 1 756 205 156,06 || 1 486 210 925,77 Mérleg: kötelezettségek euróban || 2011. || 2010. || || A. SAJÁT TŐKE || || Alaptőke (Garanciaalap) || 987 277 788,12 || 623 172 973,21 Befizetett hozzájárulások || 727 107 788,12 || 484 292 973,21 Elkülönített hozzájárulások || 260 170 000,00 || 138 880 000,00 Tartalékok || (34 197 488,08) || (1 845 165,61) Első alkalmazás – Átértékelési tartalék || (7 630,95) || 42 963,53 Változás az értékesíthető eszközök valós értékében || (34 189 857,13) || (1 888 129,14) Felhalmozódott többlet / hiány || 760 201 245,08 || 821 618 687,47 Elhatárolt eredmény || 760 201 245,08 || 821 618 687,47 Az év gazdasági eredménye || 42 152 800,96 || 42 517 372,53 Saját tőke összesen || 1 755 434 096,22 || 1 485 463 867,60 || || RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK || || Kötelezettségek || 770 809,98 || 747 058,17 Egyéb || 770 809,98 || 747 058,17 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen || 770 809,98 || 747 058,17 || || ÖSSZESEN || 1 756 205 156,06 || 1 486 210 925,77 Kiegészítő megjegyzések a mérleghez: · A „Rövid lejáratú követelések/egyéb” mező tartalmazza a 2012. évi finanszírozási összeget, amelynek az uniós költségvetésből az alapba történő befizetése 2012 elején esedékes. Ez az összeg tartalmazza az alapból történő lehívások azon összegeit, amelyek időről időre esedékesek, továbbá a tőkét, a kamatokat és az alap biztosítékának felszabadítása miatt az Európai Unió költségvetésébe fizetendő kötbéreket. · A saját tőkében a „felhalmozódott többlet” és az alapnak a bizottsági szolgálati munkadokumentumban bemutatott pénzügyi helyzete közötti különbséget a lehívásokat követő visszafizetések és az alapnak fizetett díjak magyarázzák. · A „szállítói kötelezettségek/egyéb” 2011-ben tartalmazzák az EBB alapkezelési jutalékát, a könyvvizsgálati díjakat és az alapot megillető díjak megfizetését követően az EBB-nek járó beszedési díjak elhatárolását. · 2011-ben és 2010-ben a Bizottság az alap portfóliójában nem regisztrált értékvesztést az állampapír-pozíciók vagy államilag garantált kötvénypozíciók tekintetében. Nem regisztráltak értékvesztést a görög állampapír-pozíciók vagy államilag garantált kötvénypozíciók tekintetében. · Az alap az uniós államkötvény-kockázattal szembeni (országonkénti) kitettségét a bizottsági szolgálati munkadokumentum mutatja be. 2.4.6. Garanciaalap: Előzetesen konszolidált eredménykimutatás A mérleghez hasonlóan az előzetesen konszolidált eredménykimutatás is az eredménykimutatásnak az EU konszolidált pénzügyi beszámolójával való összevonása céljából készül. A legfőbb kiigazításokat az előzetesen konszolidált eredménykimutatáshoz fűzött megjegyezések részletezik. Konszolidált gazdasági eredménykimutatás EUR-ban || 2011. || 2010. || || Pénzügyi műveletek bevételei || 44 976 268,71 || 43 367 717,93 Kamatbevétel || || Készpénz és azzal egyenértékű eszközök kamatbevétele || 4 118 369,38 || 1 359 361,52 Értékesíthető eszközök kamatbevétele || 40 771 673,71 || 40 351 233,09 Egyéb kamatbevétel || 86 225,62 || 80 574,54 Értékesíthető eszközök eladásán realizált nyereség || || 1 576 548,78 Pénzügyi műveletek ráfordításai || (2 823 717,61) || (850 345,40) Értékesíthető eszközök eladásán realizált veszteség || (1 940 019,61) || Egyéb pénzügyi terhek || (883 448,14) || (850 345,40) Ebből: alapkezelési díjak || (739 809,98) || (715 037,50) Többlet a nem működési tevékenységekből || 42 152 800,96 || 42 517 372,53 || || Az év gazdasági eredménye || 42 152 800,96 || 42 517 372,53 Megjegyzés az előzetesen konszolidált eredménykimutatáshoz: Az „egyéb pénzügyi terhek” tartalmazzák az EBB alapkezelési jutalékát, a könyvvizsgálati díjakat és az alapot megillető büntetések megfizetését követően az EBB-nek járó beszedési díjak elhatárolását. 3. Kifizetések az alapból, illetve befizetések az alapba Ez a szakasz az alapból teljesített kifizetéseket és az alapba történő befizetéseket részletezi. 3.1. Az általános költségvetésből az alapba teljesített kifizetések jogalapja A rendeletet 2007-ben azzal a céllal módosították[7], hogy javítsa a költségvetési eszközök felhasználásának hatékonyságát azáltal, hogy az alap feltöltése a kihelyezett garantált hitelek tényleges összege alapján történjen. A célösszeg a hitelek és a kinnlevő garantált hitelek 9 %-a, beleértve az EU-n kívüli műveletek valamennyi típusát (EBB-, MFA- és Euratom-hitelek). A célösszeg és az alap nettó eszközeinek értéke közötti különbség a 01 04 01 14 sz. „A Garanciaalap feltöltése” elnevezésű sorból az alap feltöltését vagy – többlet esetén – az alapból a költségvetésbe történő befizetést eredményez. Az alap finanszírozására szolgáló összeg a 4. fejezethez (Külkapcsolatok) tartozó 01 04 01 14 „A Garancialap feltöltése” megnevezésű költségvetési soron van. 3.2. Kifizetések az általános költségvetésből, illetve az általános költségvetésbe történő befizetések a pénzügyi év folyamán 3.2.1. Az alap feltöltése A kintlévő garantált műveletek 2009. december 31-i 16 360,73 millió EUR összegű állománya alapján 138,88 millió EUR került az Európai Unió 2011. évi általános költségvetése kiadási kimutatásának 01 04 01 14 számú, „A Garanciaalap feltöltése” elnevezésű sorára. Ezt az összeget 2011. február 28-án, egy tranzakció keretében fizették ki a költségvetésből az alapba. 3.2.2. Az alap likvid eszközeinek befektetéséből származó kamat 3.2.2.1. Befektetési politika Az alap likvid eszközeinek befektetése az 1996. szeptember 17/23-i 1., a 2002. április 26/május 8-i 2., a 2008. február 25-i 3., valamint a 2010. november 9-i 4. kiegészítő megállapodással módosított megállapodás mellékletében meghatározott alapkezelési elvekkel összhangban történik. Ennek megfelelően az alap eszközeinek 20%-át rövid lejáratú befektetésekre (maximum egy év) kell fordítani. Ezen befektetések között változó kamatozású, bármilyen lejárati dátummal rendelkező értékpapírok, és fix kamatozású, legfeljebb egyéves fennmaradó futamidejű, bármilyen eredeti futamidővel rendelkező értékpapírok szerepelnek. Ez azért van így, mert a fix kamatozású értékpapírok élettartamuk végén névértékük 100%-án válthatók vissza, míg a változó kamatozású értékpapírok bármikor eladhatók, 100%-hoz közeli áron, bármekkora legyen is a lejáratig hátralévő időszak. Ahhoz, hogy a szükséges likviditást biztosító különféle instrumentumok egyensúlya fennmaradjon, legalább 100 millió EUR-t pénzpiaci eszközökben, főként bankbetétekben kell tartani. A Bizottság és az EBB állapodik meg egymással azoknak a bankoknak a jegyzékéről, amelyeknél betét helyezhető el. A listát rendszeresen felülvizsgálják a bankok minősítésének változása fényében. A rövid távú befektetésekre valamennyi bank legalább P1 Moody's minősítéssel, vagy ezzel egyenértékű Standard & Poor's vagy Fitch-minősítéssel kell rendelkezzen. A náluk eszközölt befektetésekre vonatkozó szabályok biztosítják a versenyképes megtérülést és a kockázat koncentrációjának elkerülését. 3.2.2.2. Teljesítmény A kedvezőtlen gazdasági környezet ellenére az alap +0,7157% abszolút hozamot ért el. 2011-ben a pénzügyi piacokra elsősorban a továbbra is folyamatban lévő európai államadósság-válság fejtette ki hatását. Az uniós támogatási lehetőség kibővítéséről, a 2013 közepén kezdődő (később 2012 közepére előrehozott) állandó válságkezelési mechanizmus létrehozásáról és a Görögország pénzügyi problémáinak megoldására irányuló erőfeszítésekről szóló viták ellenére az euróövezetbeli államadósság-válsággal kapcsolatos aggodalom következtében a nyár folyamán drasztikusan romlottak a pénzügyi piaci feltételek. Elsősorban az euróövezet perifériáján lévő országokban növekedtek meg 2011-ben az államkötvényekkel összefüggő kockázati prémiumok és kamatok. Ebből következően az alap éves teljesítőképessége nagyon ingatag volt és jelentős hatást gyakorolt rá a pénzügyi piacokat érő bizonytalanság és volatilitás. A portfólió referenciaértékéhez[8] képest (a részleteket lásd a bizottsági szolgálati munkadokumentum 2.4. „Teljesítmény” szakaszában) 138,85 bázisponttal alulteljesített, ami elsősorban a portfólióban szereplő görög kötvények piaci értékében bekövetkezett csökkenésnek tudható be. 3.2.2.3. Pénzügyi műveletek bevételei 2011-ben a készpénzen és a készpénzzel egyenértékű eszközökön, az alap folyószámláin és az értékpapírokon keletkezett kamatbevétel összesen 44 976 268,71 EUR-t tett ki, amelynek megoszlása a következő volt: Leírás: || 2011. || 2010. Készpénz és azzal egyenértékű eszközök kamatbevétele || 4 118 369,38 || 1 359 361,52 a rövid lejáratú betéteken keletkezett kamatok || 3 797 877,59 || 1 253 213,48 a rövid lejáratú betéteken keletkezett, felhalmozott kamatok változása || 302 578,68 || 91 363,69 folyószámla-kamat || 17 913,11 || 14 784,35 Értékesíthető eszközök kamatbevétele || 40 771 673,71 || 40 351 233,09 kapott kamat – értékesíthető eszközök portfóliója || 41 853 323,85 || 39 633 686,93 felhalmozottkamat-változás – értékesíthető eszközök portfóliója || (650 729,87) || 1 396 474,35 ázsió / diszázsió || (430 920,27) || (678 928,19) Értékpapír-kölcsönzési tevékenységből származó bevétel || 86 225,62 || 80 574,54 A pénzügyi eszközök értékesítése során realizált nyereség || - || 1 576 548,78 Az alap likvid eszközeinek pénzügyi befektetéseiből származó kamat || 44 976 268,71 || 43 367 717,93 A kapott kamat szerepel a pénzügyi év eredményeiben. 3.2.2.4. Pénzügyi műveletek ráfordításai A pénzügyi műveletek ráfordításai 2 823 717,61 EUR-t tettek ki, amelyből 1 940 019,61 EUR az értékesíthető eszközök értékesítésekor realizált veszteséghez kapcsolódik. A fennmaradó összegbe tartozik az EBB alapkezelési jutaléka (739 809,98 EUR), egyéb pénzügyi terhek (111 527,16 EUR) és a külső könyvvizsgálat díja (32 111,00 EUR). 4. Az alap kötelezettségei Az alap kötelezettségei az alap pénzügyi kötelezettségvállalásainak felelnek meg. 4.1. Nemteljesítések utáni kifizetések 2011-ben nem történt nemteljesítéssel kapcsolatos lehívás az alapból. · A nem teljesített kifizetéseket követő esetleges lehívások a Garanciaalapból Az emberi jogok és az alapvető szabadságok komoly megsértése miatt folyamatosan romló szíriai helyzet hatására a Külügyek Tanácsa 2011. május 23-i ülésén úgy határozott, hogy felfüggeszti az új kétoldalú együttműködési programok minden előkészületét, továbbá szünetelteti az Európai Szomszédsági és Partnerségi Támogatási Eszköz (ENPI) és a MEDA-eszköz keretében a szíriai hatóságokkal folyamatban levő kétoldalú programokat is. Ezen túlmenően a Tanács felkérte az EBB-t, hogy ne hagyjon jóvá új pénzügyi műveleteket Szíriában. Az Európai Parlament 2011. július 7-i állásfoglalásában üdvözölte a Tanácsnak a Szíriával szemben hozott korlátozó intézkedésekről, valamint az új EBB-műveletek felfüggesztéséről szóló következtetéseit. Ezenfelül a Tanács 2011. november 14-én úgy határozott, hogy megtiltja a Szíria és az EBB között fennálló hitelszerződések kapcsán az EBB-től érkező összegek folyósítását, valamint felfüggeszti a bank szíriai kormányzati projektekkel kapcsolatos technikai segítségnyújtási szerződéseit. Ezt követően e határozat egységes szerkezetbe foglalására a 2011. december 1-jei 2011/782/KKBP tanácsi határozattal és a 2012. január 18-i 36/2012/EU tanácsi rendelettel került sor. · A jelentéstételi időpontot követő események 2012. február 29-én a Bizottság arról kapott tájékoztatást, hogy a Szíriai Arab Köztársaságnak nyújtott és 2011 novemberében és decemberében esedékes hitel visszafizetett összegéből az ország összesen mintegy 15,4 millió EUR összeggel még tartozik. Az alapból ezért 2012 első szemeszterében várhatóan lehívják e hitelek visszafizetésének fedezéséhez szükséges összegeket, amennyiben a bank nem kapja meg a Szíriai Arab Köztársaság által visszafizetendő összegeket. 4.2. Az EBB díjazása A megállapodás második, 2002. április 26-án és május 8-án aláírt kiegészítő megállapodása rögzíti, hogy a bank díjazását az alap eszközeinek különböző részeire alkalmazott degresszív éves jutaléktételek alapján kell meghatározni. Ezt a díjazást az alap átlagos eszközei alapján kell kiszámítani. A Bank 2011-re vonatkozó díjazását 739 809,98 EUR-ban állapították meg és azt a gazdasági eredménykimutatásba, valamint elhatárolásként (kötelezettségek) a mérlegbe bevezették. [1] HL 145., 2009.6.10.,10. oldal (a továbbiakban: a rendelet). [2] A rendelet előírja, hogy a csatlakozó országoknak az alap által fedezett műveleteire az uniós garanciavállalás a csatlakozás dátumát követően is érvényes marad. A csatlakozás dátumától fogva azonban ezek nem minősülnek az EU külső fellépéseinek, és azokra többé már nem az alap, hanem közvetlenül az Európai Unió általános költségvetése biztosít fedezetet. [3] Nemzetközi költségvetési számviteli standardok (International Public Sector Accounting Standards). [4] Az IASB által 2003. december 18-án kiadott, átdolgozott IAS 32. és 39. standardokon alapul, következésképp nem tartalmazza IAS 39. standardnak az Európai Bizottság által 2004. november 19-én jóváhagyott változatában foglalt rendelkezéseket. [5] Az Európai Parlament, a Tanács és a Bizottság között létrejött, a költségvetési fegyelemről és a pénzgazdálkodás hatékonyságáról és eredményességéről szóló intézményközi megállapodás (2006/C 139/01) (HL C 139., 2006.6.14., 1. o.). [6] Az egyéb számviteli elhatárolások közé tartoznak például az esetleges árfolyamkülönbözetek, egyéb fizetendő kötelezettségek (leginkább az EBB-t megillető beszedési díjak). [7] A Tanács 89/2007/EK, Euratom rendelete (2007. január 30.) a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról szóló 2728/94/EK, Euratom rendelet módosításáról (HL L 22., 2007.1.31., 1. o.). [8] Az elégtelen minősítések miatt a görög és portugál kötvények nem képviseltetik magukat a referenciaértékben.