1.

Az EKB/2006/17 határozat I. mellékletében foglalt táblázatok helyébe a következő táblázatok lépnek: „ESZKÖZÖK Mérlegtétel A mérlegtételek tartalmának osztályozása Az értékelés elve 1. Arany és aranyra szóló követelések Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el Piaci értéken 2. Euroövezeten kívül letelepedett személyekkel szembeni, devizában denominált követelések Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat 2.1. Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek« közé. a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva b) Különleges lehívási jogok Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó) b) Különleges lehívási jogok Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva c) Egyéb követelések Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program keretében c) Egyéb követelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva 2.2. Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repóügyletek a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva b) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva c) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek) c) Külső hitelek Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva d) Egyéb külső eszközök Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék d) Egyéb külső eszközök Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva 3. Devizában denominált, euroövezeti felekkel szemben fennálló követelések a) Az euroövezeten kívüli, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum a) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell a) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell a) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell a) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva b) Az euroövezeti felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett egyéb követelések Hitelek, betétek, fordított repóügyletek, vegyes kölcsönnyújtás b) Egyéb követelések Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva 4. Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések 4.1. Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban demonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névértéken b) Az euroövezeten kívüli, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések Euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron c) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett hitelek c) Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek Betétek névértéken d) Az euroövezeten kívüli jogalanyok által kibocsátott, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapírok Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az Európai Befektetési Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől d) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell d) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell d) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell 4.2. Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás Névértéken 5. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek 5.1. Elsődleges refinanszírozási műveletek Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken 5.2. Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken 5.3. Finomszabályozó repóműveletek Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken 5.4. Strukturális repóműveletek Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken 5.5. Marginális hitellehetőség Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken 5.6. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered Névértéken vagy bekerülési értéken 6. Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az »Euroövezeti felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok« (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek és egyéb követelések. Euroövezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek Névértéken vagy bekerülési értéken 7. Euroövezeti felek euróban denominált értékpapírjai 7.1. Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok. Finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell 7.2. Egyéb értékpapírok A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok Piaci áron 8. Euróban denominált államháztartási adósság Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken 9. Eurorendszeren belüli követelések 9.1. Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések Kizárólag EKB-mérlegtétel Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt az NKB-k által kibocsátott váltók Névértéken 9.2. Az eurorendszeren belüli eurobankjegyelosztással kapcsolatos követelések Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2001. december 6-i EKB/2001/15 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések Névértéken 9.3. Egyéb eurorendszerbeli követelések (nettó) Az alábbi altételek nettó pozíciója: a) Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege – lásd az »Egyéb eurorendszerbeli kötelezettségek (nettó)« tételt a forrásoldalon a) Névértéken b) Egyéb, esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének a NKB-k számára való belső felosztását b) Névértéken 10. Elszámolás alatti tételek Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást Névértéken 11. Egyéb eszközök 11.1. Euroövezetbeli érmék Euroérmék Névértéken 11.2. Tárgyi eszközök és immateriális eszközök Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken Az értékcsökkentési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg. Az állóeszközök bekerülési értékének része az álleszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni. A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (héa nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) 11.3. Egyéb pénzügyi eszközök — Egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések — Értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegek, beleértve az előirányzott állomány részeként tartott lekötött betéteket és folyószámlákat — Fordított repóügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére a) Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok Piaci árfolyamon b) Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést jelentő instrumentum Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen c) Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek Nettó eszközértéken d) Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell e) Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell f) Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen g) Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét devizában denominált 11.4. Mérlegen kívüli tételek átértékelési különbözetei Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon 11.5. Aktív időbeli elhatárolások Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat) Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva 11.6. Vegyes tételek a) Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek. Hitelezés megbízásos alapon a) Névértéken/bekerülési értéken b) Ügyfelek aranyletéteivel kapcsolatos befektetések b) Piaci értéken c) Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések c) 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően d) Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések d) Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után) e) A nemteljesítő eurorendszerbeli szerződő felek által benyújtott biztosíték végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben) e) Bekerülési költség (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak) 12. Mérleg szerinti tárgyévi veszteség Névértéken

FORRÁSOK Mérlegtétel A mérlegtételek tartalmának osztályozása Az értékelés elve 1. Forgalomban lévő bankjegyek Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2001/15 határozat szerint Névértéken 2. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tétel: eurobetétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően 2.1. Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot) Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza Névértéken 2.2. Betéti lehetőség Egynapos látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) Névértéken 2.3. Lekötött betétek Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából Névértéken 2.4. Finomszabályozó repóműveletek Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából Névértéken vagy repó bekerülési értéken 2.5. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek Névértéken 3. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek az »euroövezetbeli felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái Névértéken vagy repó bekerülési értéken 4. Kibocsátott EKB-adósságpapírok Csak az EKB mérlegének része. Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő adósságpapírok. Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont értékpapírok Névértéken 5. Egyéb euroövezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek 5.1. Az állammal szembeni kötelezettségek Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek Névértéken 5.2. Egyéb kötelezettségek Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek Névértéken 6. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok NKB-jai TARGET2-számláinak egyenlege Névértéken vagy repó bekerülési értéken 7. Euroövezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek Folyószámlák. Repóügyletekből származói kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon 8. Euroövezeten kívül felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek 8.1. Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek Folyószámlák. Repóügyletekből származó kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon 8.2. Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon 9. Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon 10. Eurorendszerbeli kötelezettségek 10.1. A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva) Névértéken 10.2. Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó) Az alábbi altételek nettó pozíciója: a) az NKB-k TARGET2 számláinak és levelező számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és kötelezettségek nettó összege (lásd még az »egyéb eurorendszeren belüli követelések (nettó)« eszközoldali tételt) a) névértéken b) egyéb, esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását b) névértéken 11. Elszámolás alatt álló tételek Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat Névértéken 12. Egyéb források 12.1. Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, piaci devizaárfolyamon 12.2. Passzív időbeli elhatárolások Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik Névértéken, átváltás piaci devizaárfolyamon 12.3. Vegyes tételek a) Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek hitelintézetekkel, az »egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfólió kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon a) Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken b) Ügyfelek aranybetétei b) Piaci értéken c) Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek c) A 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően 13. Céltartalékok a) Árfolyam-, kamat-, hitel- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték a) Bekerülési értéken/névértéken b) Monetáris politikai műveletekből származó partnerkockázatokra b) Névértéken 14. Átértékelési számlák a) Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi valutában denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó devizapozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogot (SDR)) b) Az olyan tagállamok központi bankjainak az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték (lásd: 11. cikk (2) bekezdés) Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva 15. Tőke és tartalékok 15.1. Tőke Befizetett tőke Névértéken 15.2. Tartalékok Az Alapokmány 33. cikke szerinti kötelező tartalékok és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték Névértéken 16. Mérleg szerinti tárgyévi nyereség Névértéken”