II. MELLÉKLET

ÚTMUTATÓ A CSOPORTON BELÜLI ÜGYLETEKRE ÉS A KOCKÁZATI KONCENTRÁCIÓRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁSHOZ

Tartalomjegyzék

I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ 69

1. Felépítés és szabályok 69

1.1. Felépítés 69

1.2. Számozási szabályok 69

1.3. Előjelre vonatkozó szabályok 69

1.4. Értékelés 69

1.5. Hatály 69

II. RÉSZ: TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ 70

1. FC.00 Összefoglaló tábla 70

1.1. Általános megjegyzések 70

1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 70

2. FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás 70

2.1. Általános megjegyzések 84

2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 85

3. FC.02 – Csoporton belüli ügyletek – Származtatott ügyletek 85

3.1. Általános megjegyzések 89

3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 90

4. FC.03 – Csoporton belüli ügyletek – Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek 90

4.1. Általános megjegyzések 95

4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 96

5. FC.04 – Csoporton belüli ügyletek – Biztosítás és viszontbiztosítás 96

5.1. Általános megjegyzések 98

5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 99

6. FC.05 – Csoporton belüli ügyletek – Eredményhatással járó ügyletek 99

6.1. Általános megjegyzések 103

6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 104

7. FC.06 Kockázati koncentráció – Partnerek szerinti kitettség 104

7.1. Általános megjegyzések 106

7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató 107

8. FC.07 Kockázati koncentráció – Pénznem, ágazat és ország szerinti kitettség 107

9. FC.08 Kockázati koncentráció – Eszközosztály és hitelminősítés szerinti kitettség 110

I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ

1. Felépítés és szabályok

1.1. Felépítés

A keretrendszer kilenc táblacsoportból áll:

a) az összefoglaló tábla, amely áttekintést nyújt a csoporton belüli ügyletekről;

b) a tőke típusú ügyleteket, valamint adósság- és eszközátruházásokat tartalmazó tábla, amely áttekintést nyújt az adatszolgáltatásra kötelezett szervezet konszolidációs körébe tartozó vállalkozások által végrehajtott, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokkal, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokkal vagy egyéb eszközátruházásokkal kapcsolatos csoporton belüli ügyletekről;

c) a származtatott ügyleteket tartalmazó tábla, amely áttekintést nyújt az adatszolgáltatásra kötelezett szervezet konszolidációs körébe tartozó vállalkozások által végrehajtott, származtatott termékekkel kapcsolatos csoporton belüli ügyleteiről;

d) mérlegen kívüli tételek és függő kötelezettségek;

e) biztosítás és viszontbiztosítás;

f) eredményhatással járó ügyletek;

g) kockázati koncentráció – partnerek szerinti kitettség;

h) kockázati koncentráció – pénznem, ágazat és ország szerinti kitettség;

i) kockázati koncentráció – eszközosztály és hitelminősítés szerinti kitettség.

Az egyes táblákhoz jogszabályi hivatkozásokat kell megadni. E melléklet I. része további részletes információkkal szolgál az egyes táblacsoportokban szerepeltetendő adatok általánosabb szempontjairól, a tábla egyes részeire vonatkozó útmutatókról és a validálási szabályokról.

Az intézményeknek az adatszolgáltatás során csak a releváns táblákat kell használniuk, az illetékes hatóságok által meghatározott küszöbértéktől függően.

1.2. Számozási szabályok

Ez a melléklet a táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor a táblákban meghatározott jelölési szabályokat követi.

Az útmutató a következő általános jelölést alkalmazza: {tábla;sor;oszlop}.

1.3. Előjelre vonatkozó szabályok

Minden olyan összeget, amely az adatszolgáltatási időszakban növeli a szervezet kitettségét, pozitív számként, a szervezet teljes kitettségét csökkentő összeget pedig negatív számként kell feltüntetni. A számadatok csak a szóban forgó adatszolgáltatási időszakra vonatkozhatnak, a korábbi adatszolgáltatási időszakokra nem. Ha egy tétel megnevezése előtt mínuszjel (–) található, akkor az adott tételről nem szolgáltatható pozitív adat.

1.4. Értékelés

Egyéb utasítás hiányában a tétel értékét a csoporthoz tartozó vállalkozásokra vonatkozó ágazati szabályokkal összhangban kell megadni.

A devizakitettségek jelentéséhez azon utolsó nap záróárfolyamát kell használni, amely napra az eszköz vagy a kötelezettség adatszolgáltatási időszakában rendelkezésre áll a vonatkozó devizaárfolyam.

1.5. Hatály

Amennyiben az egész ágazatra kiterjedő adatszolgáltatásra van szükség, az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) 4. cikke (1) bekezdésének 18. pontjában meghatározott, kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó vállalkozásokat a banki ágazat részének kell tekinteni.

Amennyiben az egész ágazatra kiterjedő adatszolgáltatásra van szükség, a 2014/65/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (2) 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontjában meghatározott befektetési vállalkozásokat a banki ágazat részének kell tekinteni.

II. RÉSZ: TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ

1. FC.00 Összefoglaló tábla

1.1. Általános megjegyzések

E melléklet II. része további utasításokat tartalmaz az e rendelet I. mellékletében szereplő táblákkal kapcsolatban. Az 1.2. pontban található táblázat első oszlopa a jelentendő adatokat jelöli a releváns oszlopoknak és soroknak az említett mellékletben szereplő táblában feltüntetett azonosítójával.

Az FC.00 jelű összefoglaló táblában a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között egy adott adatszolgáltatási időszakban végbemenő valamennyi csoporton belüli jelentős ügylet teljes volumenét kell feltüntetni a 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében meghatározottak szerint.

Amennyiben kettő vagy több ügylet egyetlen gazdasági művelet részét képezi, az adott adatszolgáltatási időszak bármely időpontjában fennálló maximális halmozott kitettség értékét kell feltüntetni.

A táblában ezért a többi jelentési lapon megadott értékek összesítését kell feltüntetni.

Azokat a csoporton belüli ügyleteket kell jelenteni, amelyek esetében az ügyletben részt vevő legalább egyik fél szabályozott vállalkozás. A befektetési alapok (amelyek nem tartoznak sem a befektetési vállalkozás, sem a szabályozott vállalkozás fogalommeghatározásának hatálya alá) és más nem szabályozott vállalkozások közötti ügyleteket tehát nem kell jelenteni.

1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

TÉTEL ÚTMUTATÓ R01 Pénzügyi konglomerátum neve Illessze be a pénzügyi konglomerátum nevét. R02 Csoporton belüli jelentős ügyletek küszöbértékei Illessze be a 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében meghatározott küszöbértékek számszerű értékét. R03 Mennyiségi korlát Illessze be a 2002/87/EK irányelv 7. cikkének (3) bekezdésében meghatározott mennyiségi korlát számszerű értékét. R04 Adatszolgáltatás egysége Adja meg az adatszolgáltatás egységét: 1; 1 000 ; 1 000 000 stb. az FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 és FC.08 táblák tekintetében. R05 Adatszolgáltatás pénzneme Adja meg az adatszolgáltatás pénznemét: euró, angol font, dán korona az FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 és FC.08 táblák tekintetében. A sor FC0010 A – Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás és származtatott ügyletek Az „FC0010” értéke az FC0010 1. sorának, az FC0010 2. sorának, az FC0010 3. sorának és az FC0010 4. sorának összege. 1. sor FC0010 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0010” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0020 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0020” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0030 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0030” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0040 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0040” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0050 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0050” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0060 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0060” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0070 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0070” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0080 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0080” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 1. sor FC0090 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Az „FC0090” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „kötvény/adósság” szerepel. 2. sor FC0010 Tőkeinstrumentumok Az „FC0010” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0020 Tőkeinstrumentumok Az „FC0020” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0030 Tőkeinstrumentumok Az „FC0030” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0040 Tőkeinstrumentumok Az „FC0040” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0050 Tőkeinstrumentumok Az „FC0050” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0060 Tőkeinstrumentumok Az „FC0060” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0070 Tőkeinstrumentumok Az „FC0070” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0080 Tőkeinstrumentumok Az „FC0080” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 2. sor FC0090 Tőkeinstrumentumok Az „FC0090” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „tőke típusú” szerepel. 3. sor FC0010 Egyéb eszközátruházások Az „FC0010” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0020 Egyéb eszközátruházások Az „FC0020” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0030 Egyéb eszközátruházások Az „FC0030” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0040 Egyéb eszközátruházások Az „FC0040” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0050 Egyéb eszközátruházások Az „FC0050” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0060 Egyéb eszközátruházások Az „FC0060” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0070 Egyéb eszközátruházások Az „FC0070” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0080 Egyéb eszközátruházások Az „FC0080” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 3. sor FC0090 Egyéb eszközátruházások Az „FC0090” értéke az „FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás” tábla „FC0170” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0110 oszlopban „egyéb eszközátruházások” szerepel. 4. sor FC0010 Származtatott ügyletek Az „FC0010” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0020 Származtatott ügyletek Az „FC0020” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0030 Származtatott ügyletek Az „FC0030” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”. 4. sor FC0040 Származtatott ügyletek Az „FC0040” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0050 Származtatott ügyletek Az „FC0050” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0060 Származtatott ügyletek Az „FC0060” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”. 4. sor FC0070 Származtatott ügyletek Az „FC0070” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0080 Származtatott ügyletek Az „FC0080” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik. 4. sor FC0090 Származtatott ügyletek Az „FC0090” értéke az „FC.02 Származtatott ügyletek” tábla „FC0180” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”. B sor Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek Az értéke az adott oszlopok 5. és 6. sorainak összege. 5. sor FC0010 Garanciák Az „FC0010” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0020 Garanciák Az „FC0020” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0030 Garanciák Az „FC0030” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0040 Garanciák Az „FC0040” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0050 Garanciák Az „FC0050” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0060 Garanciák Az „FC0060” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel 5. sor FC0070 Garanciák Az „FC0070” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0080 Garanciák Az „FC0080” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 5. sor FC0090 Garanciák Az „FC0090” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „garancia” szerepel. 6. sor FC0010 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0010” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0020 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0020” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0030 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0030” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0040 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0040” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0050 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0050” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0060 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0060” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0070 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0070” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0080 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0080” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. 6. sor FC0090 Egyéb mérlegen kívüli tételek Az „FC0090” értéke az „FC.03 Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban nem „garancia” szerepel. C sor FC0010 Biztosítási/viszontbiztosítási ügyletek Az „FC0010” értéke az „FC.04 Biztosítás és viszontbiztosítás” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik C sor FC0020 Biztosítási/viszontbiztosítási ügyletek Az „FC0020” értéke az „FC.04 Biztosítás és viszontbiztosítás” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik. C sor FC0030 Biztosítási/viszontbiztosítási ügyletek Az „FC0030” értéke az „FC.04 Biztosítás és viszontbiztosítás” tábla „FC0160” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”. D sor Eredményhatással járó ügyletek Az értéke az adott oszlopok 7., 8., 9. és 10. sorainak összege. 7. sor FC0010 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0010” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0020 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0020” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0030 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0030” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0040 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0040” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0050 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0050” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0060 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0060” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0070 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0070” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0080 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0080” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 7. sor FC0090 Üzleti szolgáltatóknak fizetett jutalék Az „FC0090” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „jutalék” szerepel. 8. sor FC0010 Díjak és egyéb Az „FC0010” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0020 Díjak és egyéb Az „FC0020” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0030 Díjak és egyéb Az „FC0030” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0040 Díjak és egyéb Az „FC0040” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0050 Díjak és egyéb Az „FC0050” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0060 Díjak és egyéb Az „FC0060” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0070 Díjak és egyéb Az „FC0070” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0080 Díjak és egyéb Az „FC0080” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 8. sor FC0090 Díjak és egyéb Az „FC0090” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „díjak” vagy „egyéb” szerepel. 9. sor FC0010 Kamat Az „FC0010” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0020 Kamat Az „FC0020” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0030 Kamat Az „FC0030” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0040 Kamat Az „FC0040” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0050 Kamat Az „FC0050” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0060 Kamat Az „FC0060” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0070 Kamat Az „FC0070” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0080 Kamat Az „FC0080” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 9. sor FC0090 Kamat Az „FC0090” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „kamat” szerepel. 10. sor FC0010 Osztalék Az „FC0010” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0020 Osztalék Az „FC0020” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0030 Osztalék Az „FC0030” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0040 Osztalék Az „FC0040” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0050 Osztalék Az „FC0050” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0060 Osztalék Az „FC0060” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0070 Osztalék Az „FC0070” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „banki ágazatba” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0080 Osztalék Az „FC0080” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „biztosítási ágazatba” tartozik, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel. 10. sor FC0090 Osztalék Az „FC0090” értéke az „FC.05 Eredményhatással járó ügyletek” tábla „FC0140” oszlopában jelentett értékek összege, amennyiben: — az „FC0020” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az „FC0050” oszlopban feltüntetett vállalkozás a „csoport más vállalkozása”, valamint — az FC0100 oszlopban „osztalék” szerepel.

2. FC.01 Tőke típusú ügyletek, adósság- és eszközátruházás

2.1. Általános megjegyzések

A melléklet ezen része további útmutatást tartalmaz az e rendelet I. mellékletében szereplő táblákkal kapcsolatban. A következő táblázat első oszlopa a jelentendő adatokat jelöli az oszlopoknak és soroknak az említett mellékletben szereplő táblában feltüntetett azonosítójával.

A melléklet ezen része azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a pénzügyi konglomerátumoknak legalább évente egyszer rendelkezésre kell bocsátaniuk.

Ebben a táblában a 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében említett, pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között végbemenő, tőke-, adósság- vagy kölcsönös finanszírozáshoz (3) és eszközátruházáshoz kapcsolódó, csoporton belüli jelentős ügyleteket kell feltüntetni.

Ezek a csoporton belüli jelentős ügyletek a következőket foglalják magukban:

a) saját tőke és egyéb tőkeelemek, többek között a kapcsolt vállalkozásokban fennálló részesedések és a pénzügyi konglomerátum kapcsolt vállalkozásai közötti részvényátruházások;

b) adósság, beleértve a kötvényeket, hiteleket, fedezett adósságokat és más hasonló jellegű ügyleteket, amelyek rendszeres időközönként előre meghatározott kamat-, kupon- vagy díjfizetéseket tartalmaznak egy előre meghatározott időszakon keresztül;

c) egyéb eszközátruházások, például ingatlanok vagy más, a pénzügyi konglomerátumhoz nem kapcsolódó (külső) vállalkozásokban való részvények átruházása.

A pénzügyi konglomerátumoknak ezt a táblát minden jelentendő csoporton belüli jelentős ügylet tekintetében ki kell tölteniük, ideértve: i. az ugyanahhoz a csoporthoz, de különböző ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, ii. az ugyanahhoz a csoporthoz és ugyanabba az ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, iii. az ugyanahhoz a csoporthoz tartozó szabályozott vállalkozás és nem szabályozott vállalkozás között végbemenő ügyleteket, és iv. egy szabályozott vállalkozás és bármely olyan természetes vagy jogi személy között végbemenő ügyleteket, aki szorosan kapcsolódik a csoporthoz tartozó vállalkozásokhoz.

Ebben a táblában azokat a csoporton belüli ügyleteket kell feltüntetni:

a) amelyek az adatszolgáltatási időszak elején folyamatban voltak;

b) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek az adatszolgáltatás időpontjában fennálltak; vagy

c) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek ebben az időszakban lejártak.

A csoporthoz tartozó vállalkozások között végbemenő kettő vagy több olyan ügyletet, amely gazdasági szempontból i. ugyanahhoz a kockázathoz járul hozzá, ii. ugyanazt a célt szolgálja, vagy iii. ideiglenesen egy terv részeként kapcsolódik egymáshoz, egyetlen gazdasági műveletnek kell tekinteni. Minden olyan ügyletet jelenteni kell, amely egyetlen gazdasági művelet részét képezi, ha ezek az ügyletek együttesen elérik vagy meghaladják a csoporton belüli jelentős ügyletekre vonatkozó megfelelő küszöbértéket, még akkor is, ha az ügyletek egyenként a küszöbérték alatt vannak. A csoporton belüli jelentős ügyleteket kiegészítő elemeket külön csoporton belüli ügyletként kell feltüntetni, még akkor is, ha az elem értéke önmagában nem éri el a jelentős kategória küszöbértékét. Ha például egy vállalkozás megemeli egy kapcsolt vállalkozásnak nyújtott eredeti hitelt, a hitelt külön tételként kell megadni, és az emelés dátumaként a kibocsátás dátumát kell feltüntetni.

Amennyiben az ügylet értéke az ügyletben részt vevő két fél esetében eltér (például egy olyan, A és B közötti, 10 000 000 EUR értékű ügylet esetében, amelynél A 10 000 000 EUR-t könyvel le, B azonban a felmerült 500 000 EUR-s ügyleti költség miatt csak 9 500 000 EUR-t kap meg), a táblában az ügylet összegeként a nagyobbik összeget (a példában szereplő esetben 10 000 000 EUR-t) kell feltüntetni.

Közvetett ügyletnek minősül minden olyan ügylet, amely megváltoztatja a kockázati kitettséget vagy i. a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között (beleértve a különleges célú gazdasági egységekkel, kollektív befektetési formákkal, kiegészítő vállalkozásokkal vagy nem szabályozott vállalkozásokkal kötött ügyleteket), vagy ii. a pénzügyi konglomerátumon kívüli vállalkozások között (ahol végső soron a kockázati kitettség visszakerül a pénzügyi konglomerátumba vagy a pénzügyi konglomerátumon belül marad). Amennyiben csoporton belüli ügyletek összefüggő sorozatáról van szó (például A befektet B-be, B pedig C-be), ezeket az ügyleteket közvetett ügyletként kell feltüntetni. Ezért az A és C közötti ügyleteket kell jelenteni, és a megjegyzések között meg kell említeni a közbenső lépéseket. A lépcsőzetes ügyleteket (pl. A és B, majd B és C, majd C és D között, ahol B és C egyaránt a konglomerátum része, de nem szabályozott vállalkozás) is jelenteni kell.

2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

TÉTEL ÚTMUTATÓ FC0010 A csoporton belüli ügylet azonosítója Az egyes csoporton belüli ügyletek egyedi belső azonosító kódja. Az azonosító kódnak tartósan következetesnek kell lennie. FC0020 Befektető/hitelező neve A pénzügyi konglomerátumon belül saját tőkét vásárló vagy kapcsolt vállalkozásnak hitelt nyújtó vállalkozás neve, vagyis az a vállalkozás, amely mérlegében az eszközoldalon (tartozásként) tünteti fel az ügyletet. FC0030 Befektető/hitelező azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, Európai Gazdasági Térségen (EGT) belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0031 Befektető/hitelező kódjának típusa A „Befektető/hitelező azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot . FC0040 Befektető/hitelező ágazata Amennyiben a befektető/hitelező a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a befektető/hitelező az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0050 Kibocsátó/hitelfelvevő neve A saját tőkét vagy tőkeelemet kibocsátó vagy pénzkölcsönt felvevő (adósságot kibocsátó) vállalkozás neve, vagyis az a vállalkozás, amely mérlegében a forrásoldalon vagy tőkeként (követelésként) tünteti fel az ügyletet. FC0060 Kibocsátó/hitelfelvevő azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, amennyiben rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által hozzárendelt azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0061 Kibocsátó/hitelfelvevő kódjának típusa A „Kibocsátó/hitelfelvevő azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0070 Kibocsátó/hitelfelvevő ágazata Amennyiben a kibocsátó/hitelfelvevő a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerinti pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a kibocsátó/hitelfelvevő nem az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerinti pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0080 Közvetett ügyletek Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egy közvetett ügylet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem közvetett ügylet része, írja be, hogy „Nem”. FC0090 Egyetlen gazdasági művelet Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egyetlen gazdasági művelet részét képezi (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem egyetlen gazdasági művelet része, írja be, hogy „Nem”. FC0100 Eszközazonosító kód Az eszköznek (tőkének, adósságnak stb.) a két fél között használatos azonosító kódja, amely megadásakor a következő sorrendet kell figyelembe venni: — ISO 6166 szerinti ISIN-kód, amennyiben rendelkezésre áll — egyéb elismert kód (pl.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — a vállalkozás által adott kód, amennyiben a fenti lehetőségek nem állnak rendelkezésre. A kódnak tartósan következetesnek kell lennie. Az itt megadott kód eltérhet a csoporton belüli ügylet FC0010 mezőben megadott kódjától. FC0101 Eszközazonosító kód típusa Az „Eszközazonosító kód” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Az alábbi zárt kódlistában szereplő lehetőségek egyikét kell kiválasztani: 1 – ISO 6166 szerinti ISIN-kód 2 – CUSIP (a CUSIP (egységes értékpapír-azonosítási eljárásokkal foglalkozó bizottság) Service Bureau által az egyesült államokbeli és kanadai vállalatok számára meghatározott azonosító szám) 3 – SEDOL (a londoni tőzsde hivatalos napi értékpapírjegyzéke) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, a német alfanumerikus azonosító szám) 5 – Bloomberg Ticker (a társaságok értékpapírjait azonosító Bloomberg-betűkódok) 6 – BBGID (a globális Bloomberg-azonosító) 7 – Reuters RIC (a Reuters eszközkódja) 8 – FIGI (pénzügyi instrumentumok globális azonosítója) 9 – a Nemzeti Kódkiadó Szervezetek Szövetségének tagjai által meghatározott egyéb kód 99 – a vállalkozás által adott kód. FC0110 Eszköz típusa Adja meg az eszköz típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – kötvény/adósság 2 – tőke típusú 3 – egyéb eszközátruházás FC0120 Eszköz Adja meg az eszközt. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – kötvény/adósság – fedezett 2 – kötvény/adósság – fedezetlen 3 – tőke típusú – részvény/részesedés 4 – tőke típusú – egyéb 5 – egyéb eszközátruházás – ingatlan 6 – egyéb eszközátruházás – egyéb. FC0130 Kibocsátási időpont Amennyiben eltérőek, az ügylet végrehajtásának/kötvény kibocsátásának dátuma és a csoporton belüli ügylet hatálybalépésének dátuma közül a korábbit kell megadni. A dátumot ISO 8601 formátumban kell megadni (éééé–hh–nn). FC0140 Lejárati időpont Adott esetben ISO 8601 formátumban (éééé–hh–nn) meg kell adni az ügylet lejárati dátumát: — a lejárati dátummal nem rendelkező csoporton belüli ügyletek esetében a „9999–12–31” kódot tüntesse fel, — a lejárat nélküli értékpapírok esetében a „9999–12–31” kódot kell használni. FC0150 Ügylet pénzneme ISO 4217 betűkódnak megfelelő formátumban meg kell adni az ügylet pénznemét. FC0160 Összeg az ügylet időpontjában Az ügyletnek az ügylet időpontjában a pénzügyi konglomerátum adatszolgáltatási pénznemében jelentett összege. FC0170 Összeg az adatszolgáltatás időpontjában Adott esetben, például kötvénykibocsátás esetében az ügylet fennálló összege az adatszolgáltatás időpontjában, a pénzügyi konglomerátum adatszolgáltatási pénznemében kifejezve. Amennyiben teljes körű korai kiegyenlítés vagy előtörlesztés történt, a szerződéses összeg mérlege nulla. FC0180 Biztosíték értéke Biztosítékkal fedezett adósság esetén a biztosíték értéke vagy eszközátruházást magában foglaló csoporton belüli ügylet esetén az eszköz értéke, a pénzügyi konglomerátum adatszolgáltatási pénznemében kifejezve. Az azonos ágazatba tartozó vállalkozások közötti biztosítéki megállapodásokat e szektor szabályai szerint kell értékelni, például a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó két hitelintézet közötti csoporton belüli ügyleteket az 575/2013/EU rendeletnek megfelelően lehet értékelni. A különböző ágazatokba tartozó vállalkozások közötti biztosítéki megállapodásokat a konszolidáló vállalkozás ágazati szabályai szerint kell értékelni, például a legfelső szintű anyavállalatnak minősülő hitelintézet és a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó biztosító közötti csoporton belüli ügyleteket az 575/2013/EU rendelet szerint kellene értékelni. FC0190 Osztalékok/kamatok/kuponok és egyéb kifizetések összege az adatszolgáltatási időszak során Ebben a mezőben az ebben a táblában megadott csoporton belüli ügyletekhez kapcsolódóan az adatszolgáltatási időszakban (az adatszolgáltatás időpontját megelőző 6 hónapban) teljesített kifizetéseket kell feltüntetni. Ez az alábbiakat foglalja magában: — a folyó évre szóló osztalékok (a kifizetett és a bejelentett, de még ki nem fizetett osztalékok is), — a korábbi évekről elhatárolt, az adatszolgáltatási időszakban kifizetett osztalékok (azaz azok az elhatárolt, kifizetett osztalékok, amelyek befolyásolják az adatszolgáltatási időszak eredményét), — a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokkal kapcsolatban teljesített kamatkifizetések, — minden más olyan, csoporton belüli ügyletekkel összefüggő kifizetés, amelyet ebben a táblában kell megadni, például eszközátruházáshoz kapcsolódó díjak, — adott esetben az emelések teljes összege, azaz az adatszolgáltatási időszakban befektetett további pénzeszközök összege (például részben kifizetett részvények kapcsán teljesített kiegészítő kifizetések vagy hitelösszeg emelése az adott időszakban), amennyiben az emeléseket külön tételként szerepeltetik a jelentésben. Ezt az összeget a pénzügyi konglomerátum adatszolgáltatási pénznemében kell megadni. FC0200 Kupon/kamatláb Adott esetben a kamatláb vagy a kupon százalékban kifejezve. Változó kamatozás esetén meg kell adni a referencia-kamatlábat és az afölötti kamatlábat is. FC0210 Megjegyzések A megjegyzéseknek a következőket kell tartalmazniuk: — értesítés abban az esetben, ha az ügyletet nem a szokásos piaci feltételek szerint hajtották végre, — a művelet gazdasági jellegére vonatkozó bármely egyéb lényeges információ

3. FC.02 – Csoporton belüli ügyletek – Származtatott ügyletek

3.1. Általános megjegyzések

Ez a rész további útmutatást tartalmaz az e rendelet I. mellékletében szereplő táblákkal kapcsolatban. A következő táblázat első oszlopa a jelentendő adatokat jelöli az oszlopoknak és soroknak az említett mellékletben szereplő táblában feltüntetett azonosítójával.

A melléklet ezen része azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a pénzügyi konglomerátumoknak legalább évente egyszer rendelkezésre kell bocsátaniuk.

Ebben a táblában a származtatott termékekkel kapcsolatos, a pénzügyi konglomerátum 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében előírt felügyelete alá tartozó vállalkozások között végbemenő csoporton belüli jelentős ügyleteket kell feltüntetni. A származtatott termékekkel kapcsolatos, csoporton belüli jelentős ügyleteket akkor kell jelenteni, ha a származtatott ügylet könyv szerinti értéke meghaladja a küszöbértéket.

A következők tartoznak közéjük:

a) kamatlábszerződések, beleértve a csereügyleteket, tőzsdei és tőzsdén kívüli határidős ügyleteket és opciókat;

b) devizaszerződések, beleértve a csereügyleteket, tőzsdei és tőzsdén kívüli határidős ügyleteket és opciókat;

c) más referenciaeszközökre vagy -indexekre vonatkozó, hasonló jellegű szerződések.

A pénzügyi konglomerátumoknak ezt a táblát minden jelentendő csoporton belüli jelentős ügylet tekintetében ki kell tölteniük, ideértve: i. az ugyanahhoz a csoporthoz, de különböző ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, ii. az ugyanahhoz a csoporthoz és ugyanabba az ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, iii. az ugyanahhoz a csoporthoz tartozó szabályozott vállalkozás és nem szabályozott vállalkozás között végbemenő ügyleteket, és iv. egy szabályozott vállalkozás és bármely olyan természetes vagy jogi személy között végbemenő ügyleteket, aki szorosan kapcsolódik a csoporthoz tartozó vállalkozásokhoz.

Ebben a táblában azokat a csoporton belüli ügyleteket kell feltüntetni:

a) amelyek az adatszolgáltatási időszak elején folyamatban voltak;

b) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek az adatszolgáltatás időpontjában fennálltak;

c) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek ebben az időszakban lejártak.

A csoporthoz tartozó vállalkozások között végbemenő kettő vagy több olyan ügylet, amely gazdasági szempontból i. ugyanahhoz a kockázathoz járul hozzá, ii. ugyanazt a célt szolgálja, vagy iii. ideiglenesen egy terv részeként kapcsolódik egymáshoz, egyetlen gazdasági műveletnek minősül. Minden olyan ügyletet jelenteni kell, amely egyetlen gazdasági művelet részét képezi, ha ezek az ügyletek együttesen elérik vagy meghaladják a csoporton belüli jelentős ügyletekre vonatkozó megfelelő küszöbértéket, még akkor is, ha egyenként a küszöbérték alatt vannak.

A csoporton belüli jelentős ügyletekhez hozzáadott elemeket külön csoporton belüli ügyletként kell feltüntetni, még akkor is, ha az elem értéke önmagában nem éri el a jelentős kategória küszöbértékét. Ha például egy biztosító megemeli egy másik kapcsolt vállalkozásnak nyújtott hitel eredeti összegét, a hitelt külön tételként kell megadni, és kibocsátási dátumaként az emelés dátumát kell feltüntetni.

Amennyiben az ügylet értéke az ügyletben részt vevő két fél esetében eltér (például egy olyan, A és B közötti, 10 000 000 EUR értékű ügylet esetében, amelynél A 10 000 000 EUR-t könyvel le, B azonban a felmerült 500 000 EUR-s ügyleti költség miatt csak 9 500 000 EUR-t kap meg), a táblában az ügylet összegeként a nagyobbik összeget (a példában szereplő esetben 10 000 000 EUR-t) kell feltüntetni.

Közvetett ügyletnek minősül minden olyan ügylet, amely megváltoztatja a kockázati kitettséget vagy i. a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között (beleértve a különleges célú gazdasági egységekkel, kollektív befektetési formákkal, kiegészítő vállalkozásokkal vagy nem szabályozott vállalkozásokkal kötött ügyleteket), vagy ii. a pénzügyi konglomerátumon kívüli vállalkozások között (ahol végső soron a kockázati kitettség visszakerül a pénzügyi konglomerátumba vagy a pénzügyi konglomerátumon belül marad). Amennyiben csoporton belüli ügyletek összefüggő sorozatáról van szó (például A befektet B-be, B pedig C-be), az ilyen ügyletet közvetett ügyletként kell feltüntetni. Ezért az A és C közötti ügyleteket kell jelenteni, és a megjegyzések között meg kell említeni a közbenső lépéseket. A lépcsőzetes ügyleteket (pl. A és B, majd B és C, majd C és D között, ahol B és C egyaránt a konglomerátum része, de nem szabályozott vállalkozás) is jelenteni kell.

3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

TÉTEL ÚTMUTATÓ FC0010 Csoporton belüli ügylet azonosítója Az egyes csoporton belüli ügyletek egyedi belső azonosító kódja. Az azonosító kódnak tartósan következetesnek kell lennie. FC0020 Befektető/vevő neve A származtatott termékbe befektető/azt vásároló vállalkozás, illetve a hosszú pozícióval rendelkező partner neve. Swapügyletek esetében a fizető fél az, aki rögzített kamatot fizet, és változó kamatot kap. FC0030 Befektető/vevő azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy FC0031 Befektető/vevő kódjának típusa A „Befektető/vevő azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0040 Befektető/vevő ágazata Amennyiben a befektető/vevő a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a befektető/vevő az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0050 Kibocsátó/eladó neve A származtatott terméket kibocsátó/értékesítő vállalkozás vagy a rövid pozícióval rendelkező partner neve. Swapügyletek esetében a kedvezményezett az, aki rögzített kamatot kap, és változó kamatot fizet. FC0060 Kibocsátó/eladó azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0061 Kibocsátó/eladó kódjának típusa A „Kibocsátó/eladó azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0070 Kibocsátó/eladó pénzügyi ágazata Amennyiben a kibocsátó/eladó a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a kibocsátó/eladó az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0080 Közvetett ügyletek Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egy közvetett ügylet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem közvetett ügylet része, írja be, hogy „Nem”. FC0090 Egyetlen gazdasági művelet Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egyetlen gazdasági művelet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem egyetlen gazdasági művelet része, írja be, hogy „Nem”. FC0100 Eszközazonosító kód Az eszköznek (tőkének, adósságnak stb.) a két fél között használatos azonosító kódja, amely megadásakor a következő sorrendet kell figyelembe venni: — ISO 6166 szerinti ISIN-kód, amennyiben rendelkezésre áll — egyéb elismert kód (pl.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — a vállalkozás által meghatározott kód, amennyiben a fenti lehetőségek nem állnak rendelkezésre. A kódnak tartósan következetesnek kell lennie. Az itt megadott kód eltérhet a csoporton belüli ügylet FC0010 mezőben megadott kódjától. FC0101 Eszközazonosító kód típusa Az „Eszközazonosító kód” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Az alábbi zárt kódlistában szereplő lehetőségek egyikét kell kiválasztani: 1 – ISO 6166 szerinti ISIN-kód 2 – CUSIP (a CUSIP (egységes értékpapír-azonosítási eljárásokkal foglalkozó bizottság) Service Bureau által az egyesült államokbeli és kanadai vállalatokhoz rendelt azonosító szám) 3 – SEDOL (a londoni tőzsde hivatalos napi értékpapírjegyzéke) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, a német alfanumerikus azonosító szám) 5 – Bloomberg Ticker (a társaságok értékpapírjait azonosító Bloomberg-betűkódok) 6 – BBGID (a globális Bloomberg-azonosító) 7 – Reuters RIC (a Reuters eszközkódja) 8 – FIGI (pénzügyi instrumentumok globális azonosítója) 9 – a Nemzeti Kódkiadó Szervezetek Szövetségének tagjai által meghatározott egyéb kódok 99 – a vállalkozás által adott kód. FC0110 Eszköz típusa Határozza meg az ügylet típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – származtatott termékek – tőzsdei határidős ügyletek 2 – származtatott termékek – tőzsdén kívüli határidős ügyletek 3 – származtatott termékek – opciók 4 – származtatott termékek – egyéb 5 – garanciák – hitelkockázati fedezet 6 – garanciák – egyéb 7 – csereügyletek 8 – egyéb. A visszavásárlási megállapodást készpénzügylet és tőzsdén kívüli határidős ügylet kombinációjaként kell figyelembe venni. FC0120 Védelem típusa Határozza meg az ügylet típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – nemteljesítés 2 – kamatláb 3 – deviza 4 – egyéb. FC0130 Az eszköz célja A származtatott termék felhasználásának típusát kell megadni (pl. mikro- vagy makrofedezeti ügylet, hatékony portfóliókezelés). A „mikrofedezeti ügylet” egyetlen pénzügyi eszközt, előirányzott ügyletet vagy más kötelezettséget fedező származtatott terméket jelent. A „makrofedezeti ügylet” több pénzügyi eszközt, előirányzott ügyletet vagy más kötelezettséget fedező származtatott terméket jelent. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – mikrofedezeti ügylet 2 – makrofedezeti ügylet 3 – eszközök és kötelezettségek pénzáramlásainak megfeleltetése 4 – hatékony portfóliókezelés (az „Eszközök és kötelezettségek pénzáramlásainak megfeleltetése” tételtől eltérő esetek) 5 – egyéb. FC0140 Kezdő időpont Itt a származtatott ügylet végrehajtása/kötése dátumának ISO 8601 (éééé-hh-nn) szerinti kódját kell megadni. Görgetett szerződés esetén használja az eredeti ügyletkötés napját. FC0150 Lejárati időpont Itt a származtatott ügylet szerződés szerinti záródátumának – pl. lejárati időpontjának, az (európai vagy amerikai) opciók lejáratának stb. – ISO 8601 (éééé-hh-nn) szerinti kódját kell megadni. FC0160 Ügylet pénzneme ISO 4217 betűkódnak megfelelő formátumban meg kell adni az ügylet pénznemét. FC0170 Névleges összeg A származtatott termék által fedezett vagy annak kitett összeg az adatszolgáltatás napján (azaz a záró mérleg), a csoport adatszolgáltatási pénznemében. Tőzsdei határidős ügyletek és opciók esetében a névleges összeg a kontraktus méretének és a kontraktusok számának szorzata. Swapügyletek és tőzsdén kívüli határidős ügyletek esetében ez a tétel a szerződés összegének felel meg. Amennyiben egy ügylet az adatszolgáltatási időszak során, az adatszolgáltatás időpontját megelőzően járt le, az adatszolgáltatás időpontjában az ügylet névleges összege nulla. FC0180 Könyv szerinti érték A származtatott ügylet értéke az adatszolgáltatás időpontjában, a vállalkozás mérlegében feltüntetett értékének megfelelően. Amennyiben egy ügylet az adatszolgáltatási időszak során, az adatszolgáltatás időpontját megelőzően járt le, az adatszolgáltatás időpontjában az ügylet könyv szerinti értéke a származtatott ügyleteknek az ügylet lejáratát megelőző maximális könyv szerinti értéke. FC0190 Biztosíték értéke Adott esetben a nyújtott biztosíték értéke az adatszolgáltatás időpontjában (amennyiben a származtatott ügylet már lezárult, ez az érték nulla). Ezt a pénzügyi konglomerátum adatszolgáltatási pénznemében kell megadni. Az azonos ágazatba tartozó vállalkozások közötti biztosítéki megállapodásokat e szektor szabályai szerint kell értékelni, például a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó két hitelintézet közötti csoporton belüli ügyleteket az 575/2013/EU rendeletnek megfelelően lehet értékelni. A különböző ágazatokba tartozó vállalkozások közötti biztosítéki megállapodásokat a konszolidáló vállalkozás ágazati szabályai szerint kell értékelni, például a legfelső szintű anyavállalatnak minősülő hitelintézet és a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó biztosító közötti csoporton belüli ügyleteket az 575/2013/EU rendelet szerint kellene értékelni. FC0200 A származtatott ügylet alapjául szolgáló eszköz/kötelezettség azonosító kódja A származtatott ügylet alapjául szolgáló eszköz/kötelezettség azonosító kódja. Ezt a tételt azoknál a származtatott termékeknél kell megadni, amelyek egyetlen mögöttes eszközön vagy indexen alapulnak a biztosító portfóliójában. Az index egyetlen eszköznek minősül, ezért fel kell tüntetni. Illessze be a származtatott termék alapul szolgáló eszközének azonosító kódját a következő sorrend figyelembevételével: — ISO 6166 szerinti ISIN-kód, ha rendelkezésre áll — egyéb elismert kód (pl.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — a vállalkozás által meghatározott kód, amennyiben a fenti lehetőségek nem állnak rendelkezésre. Az azonosító kódnak tartósan következetesnek kell lennie — „több eszköz/kötelezettség”, amennyiben egynél több alapul szolgáló eszköz vagy kötelezettség van. Amennyiben az alapul szolgáló eszköz vagy kötelezettség index, akkor az index kódját kell feltüntetni. FC0201 A származtatott ügylet alapjául szolgáló eszköz/kötelezettség kódjának típusa Az „A származtatott ügylet alapjául szolgáló eszköz/kötelezettség azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Az alábbi zárt kódlistában szereplő lehetőségek egyikét kell kiválasztani: 1 – ISO 6166 szerinti ISIN-kód 2 – CUSIP (a CUSIP (egységes értékpapír-azonosítási eljárásokkal foglalkozó bizottság) Service Bureau által az egyesült államokbeli és kanadai vállalatokhoz rendelt azonosító szám) 3 – SEDOL (a londoni tőzsde hivatalos napi értékpapírjegyzéke) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, a német alfanumerikus azonosító szám) 5 – Bloomberg Ticker (a társaságok értékpapírjait azonosító Bloomberg-betűkódok) 6 – BBGID (a globális Bloomberg-azonosító) 7 – Reuters RIC (a Reuters eszközkódja) 8 – FIGI (pénzügyi instrumentumok globális azonosítója) 9 – a Nemzeti Kódkiadó Szervezetek Szövetségének tagjai által meghatározott egyéb kódok 99 – a vállalkozás által adott kód. Ezt a lehetőséget kell alkalmazni „több eszköz/kötelezettség” és az „indexek” esetében is. FC0210 Azon fél neve, amely számára a hitelkockázati fedezetet vásárolják Azon fél neve, amelynek nemteljesítésére fedezetet vásárolnak. FC0220 A swapügylet keretében nyújtott kamatláb (a vevő tekintetében) A swap-szerződés keretében fizetett kamatláb (csak kamatcsereügyletek esetében). FC0230 A swapügylet keretében kapott kamatláb (a vevő tekintetében) A swap-szerződés keretében kapott kamatláb (csak kamatcsereügyletek esetében). FC0240 A swapügylet keretében teljesített kifizetések pénzneme (a vevő tekintetében) Itt a swap-szerződésben meghatározott ár pénznemének ISO 4217 szerinti alfabetikus kódját kell megadni (csak deviza-csereügyletek esetében). FC0250 A swapügylet keretében kapott kifizetések pénzneme (a vevő tekintetében) Itt a swap-szerződésben meghatározott névleges összeg pénznemének ISO 4217 szerinti alfabetikus kódját kell megadni (csak deviza-csereügyletek esetében). FC0260 Származtatott ügyletekből származó bevételek Származtatott termékekbe történő befektetésből vagy azok vásárlásából származó nettó bevételek. Az IFRS-alapú eredményszemlélettel összhangban itt mind a realizált, mind a nem realizált eredményt fel kell tüntetni. Az összegeket tiszta értékükön kell megadni (a 2009/138/EK irányelvvel összhangban). A kamatot az FC.05 Eredményhatással járó ügyletek táblában kell jelenteni. FC0270 Megjegyzések A megjegyzéseknek a következőket kell magukban foglalniuk: — értesítés abban az esetben, ha az ügyletet nem a szokásos piaci feltételek szerint hajtották végre, — a művelet gazdasági jellegére vonatkozó bármely egyéb lényeges információ

4. FC.03 – Csoporton belüli ügyletek – Mérlegen kívüli és függő kötelezettségek

4.1. Általános megjegyzések

A melléklet ezen része további útmutatást tartalmaz az e rendelet I. mellékletében szereplő táblákkal kapcsolatban. A következő táblázat első oszlopa a jelentendő adatokat jelöli az oszlopoknak és soroknak az említett mellékletben szereplő táblában feltüntetett azonosítójával.

A melléklet ezen része azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a pénzügyi konglomerátumoknak legalább évente egyszer rendelkezésre kell bocsátaniuk.

Ebben a táblában a mérlegen kívüli garanciákkal kapcsolatos, a pénzügyi konglomerátum 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében előírt felügyelete alá tartozó vállalkozások között végbemenő csoporton belüli jelentős ügyleteket kell feltüntetni.

Ide tartoznak az alábbiak:

a) mérlegen kívüli garanciák;

b) le nem hívott hitelkeretek;

c) sima határidős vételi megállapodások keretében vásárolt eszközök (deviza vagy egyéb);

d) a 86/635/EGK irányelv 12. cikkének (3) és (5) bekezdésében említett visszavásárlási megállapodás mellett kötött eszközeladási (repo-)ügyletek;

e) függő kötelezettségek.

A pénzügyi konglomerátumoknak ezt a táblát minden jelentendő csoporton belüli jelentős ügylet tekintetében ki kell tölteniük, ideértve: i. az ugyanahhoz a csoporthoz, de különböző ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, ii. az ugyanahhoz a csoporthoz és ugyanabba az ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, iii. az ugyanahhoz a csoporthoz tartozó szabályozott vállalkozás és nem szabályozott vállalkozás között végbemenő ügyleteket, és iv. egy szabályozott vállalkozás és bármely olyan természetes vagy jogi személy között végbemenő ügyleteket, aki szorosan kapcsolódik a csoporthoz tartozó vállalkozásokhoz.

E táblában azok a csoporton belüli ügyletek szerepelnek:

a) amelyek az adatszolgáltatási időszak elején folyamatban voltak;

b) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek az adatszolgáltatás időpontjában fennálltak;

c) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek ebben az időszakban lejártak.

A csoporthoz tartozó vállalkozások között végbemenő kettő vagy több olyan ügyletet, amely gazdasági szempontból i. ugyanahhoz a kockázathoz járul hozzá, ii. ugyanazt a célt szolgálja, vagy iii. ideiglenesen egy terv részeként kapcsolódik egymáshoz, egyetlen gazdasági műveletnek kell tekinteni. Minden olyan ügyletet jelenteni kell, amely egyetlen gazdasági művelet részét képezi, ha ezek az ügyletek együttesen elérik vagy meghaladják a csoporton belüli jelentős ügyletekre vonatkozó megfelelő küszöbértéket, még akkor is, ha egyenként a küszöbérték alatt vannak. A csoporton belüli jelentős ügyletekhez hozzáadott elemeket külön csoporton belüli ügyletként kell feltüntetni, még akkor is, ha az elem értéke önmagában nem éri el a jelentős kategória küszöbértékét. Ha például egy biztosító megemeli egy másik kapcsolt vállalkozásnak nyújtott hitel eredeti összegét, a hitelt külön tételként kell megadni, és kibocsátási dátumaként az emelés dátumát kell feltüntetni.

Amennyiben az ügylet értéke az ügyletben részt vevő két fél esetében eltér (például egy olyan, A és B közötti, 10 000 000 EUR értékű ügylet esetében, amelynél A 10 000 000 EUR-t könyvel le, B azonban a felmerült 500 000 EUR-s ügyleti költség miatt csak 9 500 000 EUR-t kap meg), a táblában az ügylet összegeként a nagyobbik összeget (a példában szereplő esetben 10 000 000 EUR-t) kell feltüntetni.

Közvetett ügyletnek minősül minden olyan ügylet, amely megváltoztatja a kockázati kitettséget vagy i. a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között (beleértve a különleges célú gazdasági egységekkel, kollektív befektetési formákkal, kiegészítő vállalkozásokkal vagy nem szabályozott vállalkozásokkal kötött ügyleteket), vagy ii. a pénzügyi konglomerátumon kívüli vállalkozások között (ahol végső soron a kockázati kitettség visszakerül a pénzügyi konglomerátumba vagy a pénzügyi konglomerátumon belül marad). Amennyiben csoporton belüli ügyletek összefüggő sorozatáról van szó (például A befektet B-be, B pedig C-be), az ügyletet közvetett ügyletként kell feltüntetni. Ezért az A és C közötti ügyleteket kell jelenteni, és a megjegyzések között meg kell említeni a közbenső lépéseket. A lépcsőzetes ügyleteket (pl. A és B, majd B és C, majd C és D között, ahol B és C egyaránt a konglomerátum része, de nem szabályozott vállalkozás) is jelenteni kell.

4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

TÉTEL ÚTMUTATÓ FC0010 A csoporton belüli ügylet azonosítója Az egyes csoporton belüli ügyletek egyedi belső azonosító kódja. Az azonosító kódnak tartósan következetesnek kell lennie. FC0020 Szolgáltató neve A mérlegen kívüli garanciát nyújtó vállalkozás neve. FC0030 Szolgáltató azonosító kódja A szolgáltató egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0031 Szolgáltató kódjának típusa A „Szolgáltató azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0040 Szolgáltató pénzügyi ágazata Amennyiben a szolgáltató a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a szolgáltató az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0050 Kedvezményezett neve A mérlegen kívüli garancia kedvezményezett vállalkozásának neve. FC0060 Kedvezményezett azonosító kódja A kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó, EGT-n kívüli és nem szabályozott vállalkozások esetében az azonosító kódot a pénzügyi konglomerátum határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli vállalkozások és a nem szabályozott vállalkozások azonosító kódjának meghatározása során a pénzügyi konglomerátum következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0061 Kedvezményezett kódjának típusa A „Kedvezményezett azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0070 Kedvezményezett pénzügyi ágazata Amennyiben a kedvezményezett a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a kedvezményezett az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0080 Közvetett ügyletek Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egy közvetett ügylet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem közvetett ügylet része, írja be, hogy „Nem”. FC0090 Egyetlen gazdasági művelet Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egyetlen gazdasági művelet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem egyetlen gazdasági művelet része, írja be, hogy „Nem”. FC0100 Ügylet típusa Határozza meg az ügylet típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – garanciák 2 – kötelezettségvállalás 3 – akkreditív 4 – le nem hívott hitelkeretek 5 – sima határidős vételi megállapodások keretében vásárolt eszközök (deviza vagy egyéb) 6 – a 86/635/EGK irányelv 12. cikkének (3) és (5) bekezdésében említett visszavásárlási megállapodás mellett kötött eszközeladási (repo-)ügyletek 7 – függő kötelezettségek 8 – egyéb. FC0110 Ügylet kibocsátási időpontja Itt az ügylet/kibocsátás hatálya első napjának ISO 8601 (éééé-hh-nn) szerinti kódját kell megadni FC0120 Az ügylet alapjául szolgáló megállapodás/szerződés hatályvesztésének napja Adott esetben itt a megállapodás/szerződés lejárati időpontjának ISO 8601 (éééé-hh-nn) szerinti kódját kell megadni. Ha nincs meghatározott lejárati időpont (azaz ha a szerződés folyamatosan érvényes), használja a „9999-12-31” kódot. FC0130 Ügylet pénzneme ISO 4217 betűkódnak megfelelő formátumban meg kell adni az ügylet pénznemét. Ha két pénznemről van szó, kérjük, adja meg mindkettőt az FC0200 mezőben. FC0140 Kiváltó ok Adott esetben ismertesse röviden, hogy milyen ok váltaná ki az ügyletet/kifizetést/kötelezettséget (pl. milyen ok váltana ki függő kötelezettséget). FC0150 Ügylet értéke a kezdő időpontban Az ügylet vagy a fedezetként nyújtott biztosíték értéke. Ezt a tételt a csoport adatszolgáltatási pénznemében kell megadni. FC0160 Ügylet értéke az adatszolgáltatás időpontjában Az ügylet, fedezetként nyújtott biztosíték értéke. Ezt a tételt a csoport adatszolgáltatási pénznemében kell megadni. FC0170 Függő kötelezettségek maximális lehetséges értéke A pénzügyi konglomerátum mérlegében szereplő függő kötelezettségek maximális lehetséges értéke, amennyiben rendelkezésre áll, függetlenül azok valószínűségétől (azaz a függő kötelezettség teljes élettartama alatti rendezéséhez szükséges jövőbeli cash flow-k a vonatkozó kockázatmentes hozamgörbével diszkontálva). Az abban az esetben felmerülő összes lehetséges cash flow összege, ha valamely esemény kiváltja a „szolgáltató” (FC0020) által a „kedvezményezettnek” (FC0050) a vállalkozás részéről esedékes kötelezettségek kifizetésének fedezeteként nyújtott garanciákat (beleértve az akkreditívet és a le nem hívott, folyósítási kötelezettséggel járó hitelkereteket). Ebbe a tételbe nem tartoznak bele az FC0150 és FC0160 mezőben már megadott összegek. FC0180 Garantált eszközök értéke Azon garantált eszköz értéke, amelyre a garancia vonatkozik. Ebben az esetben az ágazati értékelési elvek relevánsak lehetnek. FC0190 A mérlegen kívüli tételekből származó bevételek A mérlegen kívüli ügyletek céltartalékaihoz kapcsolódó bevételek. FC0200 Megjegyzések A megjegyzéseknek a következőket kell magukban foglalniuk: — értesítés abban az esetben, ha az ügyletet nem a szokásos piaci feltételek szerint hajtották végre, — a művelet gazdasági jellegére vonatkozó bármely egyéb lényeges információ

5. FC.04 – Csoporton belüli ügyletek – Biztosítás és viszontbiztosítás

5.1. Általános megjegyzések

A melléklet ezen része további útmutatást tartalmaz az e rendelet I. mellékletében szereplő táblákhoz. A következő táblázat első oszlopa a jelentendő adatokat jelöli az oszlopoknak és soroknak az említett mellékletben szereplő táblában feltüntetett azonosítójával.

A melléklet ezen része azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a pénzügyi konglomerátumoknak legalább évente egyszer rendelkezésre kell bocsátaniuk.

Ebben a táblában a csoporton belüli belső biztosítással és viszontbiztosítással kapcsolatos, a pénzügyi konglomerátum 2002/87/EK irányelv 8. cikkének (2) bekezdésében előírt felügyelete alá tartozó vállalkozások között végbemenő csoporton belüli jelentős ügyleteket kell feltüntetni.

Többek között az alábbiak tartozhatnak ide:

a) a csoporthoz tartozó vállalkozások csoporthoz tartozó biztosítókkal megkötött biztosítási szerződései;

b) egyazon csoporthoz tartozó kapcsolt vállalkozások közötti viszontbiztosítási szerződések;

c) egyazon csoporthoz tartozó kapcsolt vállalkozások közötti fakultatív viszontbiztosítási szerződések;

d) minden más olyan ügylet, amely biztosítási kockázatoknak egyazon csoporthoz tartozó kapcsolt vállalkozások közötti átruházását eredményezi.

A pénzügyi konglomerátumoknak ezt a táblát minden jelentendő csoporton belüli jelentős ügylet tekintetében ki kell tölteniük, ideértve: i. az ugyanahhoz a csoporthoz, de különböző ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, ii. az ugyanahhoz a csoporthoz és ugyanabba az ágazatba tartozó szabályozott vállalkozások között végbemenő ügyleteket, iii. az ugyanahhoz a csoporthoz tartozó szabályozott vállalkozás és nem szabályozott vállalkozás között végbemenő ügyleteket, és iv. egy szabályozott vállalkozás és bármely olyan természetes vagy jogi személy között végbemenő ügyleteket, aki szorosan kapcsolódik a csoporthoz tartozó vállalkozásokhoz.

E táblában azok a csoporton belüli ügyletek szerepelnek:

a) amelyek az adatszolgáltatási időszak elején folyamatban voltak;

b) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek az adatszolgáltatás időpontjában fennálltak;

c) amelyeket az adatszolgáltatási időszak során kezdeményeztek, és amelyek ebben az időszakban lejártak.

A csoporthoz tartozó vállalkozások között végbemenő kettő vagy több olyan ügyletet, amely gazdasági szempontból i. ugyanahhoz a kockázathoz járul hozzá, ii. ugyanazt a célt szolgálja, vagy iii. ideiglenesen egy terv részeként kapcsolódik egymáshoz, egyetlen gazdasági műveletnek kell tekinteni. Minden olyan ügyletet jelenteni kell, amely egyetlen gazdasági művelet részét képezi, ha ezek együttesen elérik vagy meghaladják a csoporton belüli jelentős ügyletekre vonatkozó megfelelő küszöbértéket, még akkor is, ha egyenként a küszöbérték alatt vannak.

A csoporton belüli jelentős ügyletekhez hozzáadott elemeket külön csoporton belüli ügyletként kell feltüntetni, még akkor is, ha az elem értéke önmagában nem éri el a jelentős kategória küszöbértékét. Ha például egy biztosító megemeli egy másik kapcsolt vállalkozásnak nyújtott hitel eredeti összegét, a hitelt külön tételként kell megadni, és kibocsátási dátumaként az emelés dátumát kell feltüntetni.

Amennyiben az ügylet értéke az ügyletben részt vevő két fél esetében eltér (például egy olyan, A és B közötti, 10 000 000 EUR értékű ügylet esetében, amelynél A 10 000 000 EUR-t könyvel le, B azonban a felmerült 500 000 EUR-s ügyleti költség miatt csak 9 500 000 EUR-t kap meg), a táblában az ügylet összegeként a nagyobbik összeget (a példában szereplő esetben 10 000 000 EUR-t) kell feltüntetni. Közvetett ügyletnek minősül minden olyan ügylet, amely megváltoztatja a kockázati kitettséget vagy i. a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó vállalkozások között (beleértve a különleges célú gazdasági egységekkel, kollektív befektetési formákkal, kiegészítő vállalkozásokkal vagy nem szabályozott vállalkozásokkal kötött ügyleteket), vagy ii. a pénzügyi konglomerátumon kívüli vállalkozások között (ahol végső soron a kockázati kitettség visszakerül a pénzügyi konglomerátumba vagy a pénzügyi konglomerátumon belül marad). Amennyiben csoporton belüli ügyletek összefüggő sorozatáról van szó (például A befektet B-be, B pedig C-be), ezt az ügyletet közvetett ügyletként kell feltüntetni. Ezért az A és C közötti ügyletet kell jelenteni, és a megjegyzések között meg kell említeni a közbenső lépéseket. A lépcsőzetes ügyleteket (pl. A és B, majd B és C, majd C és D között, ahol B és C egyaránt a konglomerátum része, de nem szabályozott vállalkozás) is jelenteni kell.

5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

TÉTEL ÚTMUTATÓ FC0010 A csoporton belüli ügylet azonosítója Az egyes csoporton belüli ügyletek egyedi belső azonosító kódja. Az azonosító kódnak tartósan következetesnek kell lennie. FC0020 Biztosított/engedményező neve A biztosítási kockázatot a csoporton belül egy másik biztosítóra vagy viszontbiztosítóra átruházó intézmény hivatalosan bejegyzett neve. FC0030 Biztosított/engedményező azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a csoporthoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — EGT-n kívüli biztosító/viszontbiztosító és a csoporthoz tartozó, nem szabályozott más biztosító/viszontbiztosító esetében az azonosító kódot a csoport határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli biztosítók/viszontbiztosítók és a nem szabályozott biztosítók/viszontbiztosítók azonosító kódjának meghatározása során a csoport következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0031 Biztosított/engedményező kódjának típusa A „Biztosított/engedményező azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0040 Biztosított/engedményező ágazata Amennyiben a biztosított vagy engedményező a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint a pénzügyi ágazat része, a „banki ágazat”, a „biztosítási ágazat” vagy a „befektetési szolgáltatási ágazat” megjelölést kell feltüntetni. Amennyiben a biztosított vagy engedményező az említett irányelv 2. cikkének 8. pontjában meghatározottak szerint nem a pénzügyi ágazat része, a „csoport más vállalkozása” megjelölést kell feltüntetni. FC0050 Biztosító/viszontbiztosító neve Azon biztosító vagy viszontbiztosító hivatalosan bejegyzett neve, amelyre a biztosítási kockázatot átruházták. FC0060 Biztosító/viszontbiztosító azonosító kódja A befektető/vevő/kedvezményezett egyedi azonosító kódja a következő sorrendben, ha rendelkezésre áll: — jogalany-azonosító (LEI), — egyedi kód. Egyedi kód: — a csoporthoz tartozó, EGT-n belüli szabályozott vállalkozások esetében illessze be a helyi piacon használt és a vállalkozás illetékes felügyeleti hatósága által meghatározott azonosító kódot, — EGT-n kívüli biztosító/viszontbiztosító és a csoporthoz tartozó, nem szabályozott más biztosító/viszontbiztosító esetében az azonosító kódot a csoport határozza meg. Az egyes EGT-n kívüli biztosítók/viszontbiztosítók és a nem szabályozott biztosítók/viszontbiztosítók azonosító kódjának meghatározása során a csoport következetesen a következő formátumot alkalmazza: az anyavállalat azonosító kódja + a vállalkozás országának ISO 3166-1 alpha-2 kódja + 5 számjegy. FC0061 Biztosító/viszontbiztosító kódjának típusa A „Biztosító/viszontbiztosító azonosító kódja” tételnél alkalmazott azonosító kód típusa. Használja a jogalany-azonosítót (LEI) vagy az egyedi kódot. FC0070 Biztosító/viszontbiztosító ágazata A szolgáltató pénzügyi ágazata a 2002/87/EK irányelv 2. cikkének 8. pontja értelmében, azaz „biztosítási ágazat”. FC0080 Közvetett ügyletek Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egy közvetett ügylet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem közvetett ügylet része, írja be, hogy „Nem”. FC0090 Egyetlen gazdasági művelet Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet egyetlen gazdasági művelet része (lásd a fenti 2.1. „Általános megjegyzések” pontot), ebben a mezőben a kapcsolódó ügylethez tartozó „csoporton belüli ügylet azonosítóját” (FC0010) kell megadni. Amennyiben a jelentett csoporton belüli ügylet nem egyetlen gazdasági művelet része, írja be, hogy „Nem”. FC0100 Ügylet típusa Adja meg a szerződés/megállapodás típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – biztosítás 2 – viszontbiztosítás. FC0110 Ügylet Ha C100 = viszontbiztosítás, akkor adja meg a viszontbiztosítási szerződés/megállapodás típusát. Az alábbi zárt listában szereplő kódok közül kell választani: 1 – kvótahányad 2 – változó kvótahányad 3 – többlet 4 – kártöbblet (eseményenként és kockázatonként) 5 – kártöbblet (kockázatonként) 6 – kártöbblet (eseményenként) 7 – kártöbbletre képzett „tartalék” (egyes katasztrófák által okozott továbbgyűrűző események, például árvíz vagy tűz elleni védelem) 8 – kártöbblet báziskockázattal 9 – reaktiválási fedezet 10 – összesített kártöbblet 11 – korlátlan kártöbblet 12 – kárhányadot korlátozó 13 – egyéb arányos szerződések 14 – egyéb nem arányos szerződések 15 – pénzügyi visz