3.

A 14. cikk helyébe a következő szöveg lép: „14. cikk Ellenőrzések (1) A 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet (*1) 59. cikke (5) bekezdésének második albekezdésében említett vélemény kinyilvánítása céljából az ellenőrző hatóság rendszerellenőrzéseket, a kiadások ellenőrzését és az elszámolások ellenőrzését végzi. (2) A rendszerellenőrzések során ellenőrzik, hogy a felelős hatóság irányítási és kontrollrendszerei kellően hatékonyan működnek-e ahhoz, hogy észszerűen biztosítható legyen az 514/2014/EU rendelet 44. cikkének megfelelően a Bizottság részére benyújtott, az éves egyenleg kifizetése iránti kérelmekben szereplő kiadások jogszerűsége és szabályszerűsége. Az ellenőrző hatóság ezen rendszerellenőrzések alapján ellenőrzi az (EU) 2015/378 bizottsági végrehajtási rendelet (*2) mellékletében foglalt kulcskövetelmények betartását, valamint azt, hogy a felelős hatóság továbbra is megfelel-e az e rendelet I. mellékletében foglalt kijelölési kritériumoknak. (3) A kiadások ellenőrzését minden pénzügyi év tekintetében el kell végezi a felelős hatóság által – az 514/2014/EU rendelet 27. cikkében és az (EU) 2015/840 bizottsági végrehajtási rendeletben (*3) említett valamennyi kontrolljának befejezése után – elszámolhatónak tekintett pénzügyi adatokból („az elszámolástervezet”) kiválasztott megfelelő mintán. A pénzügyi adatok tartalmazzák az 514/2014/EU rendelet 38. cikke szerint meghatározott pénzügyi év folyamán a felelős hatóság által teljesített valamennyi típusú kifizetést, így az előlegfizetéseket, az időközi kifizetéseket, az egyenlegkifizetéseket és a technikai segítségnyújtással és operatív támogatással kapcsolatos kifizetéseket. A pénzügyi adatok – a Menekültügyi, Migrációs és Integrációs Alap esetében – tartalmazzák továbbá az áthelyezett, áttelepített, átszállított és legálisan befogadott személyek számát. A kiadások ellenőrzése: — az ellenőrzési nyomvonalnak minősülő alátámasztó okmányok alapján végzendő, és felöleli az elszámolástervezetben szereplő pénzügyi adatok jogszerűségének és szabályszerűségének ellenőrzésére; — adott esetben kiterjed a kedvezményezetteknél felmerült kiadás helyszíni vizsgálatára,beleértve értelemszerűen a technikai segítségnyújtás és operatív támogatása alapján tett kifizetéseket. — adott esetben kiterjed az (EU) 2015/1523 és 2015/1601 tanácsi határozatok szerint áthelyezett, az (EU) 516/2014 rendelet 17. cikke szerint áttelepített, az 516/2014/EU rendelet 18. cikke szerint átszállított, valamint az (EU) 2015/1601 tanácsi határozat szerint legálisan befogadott azon személyekre vonatkozó követelmények teljesítésének ellenőrzésére, akik tekintetében átalányösszeget igényeltek. — során ellenőrzik a kedvezményezetteknek teljesített, és a felelős hatóság számviteli rendszerében nyilvántartásba vett kifizetések pontosságát és teljeskörűségét, valamint az ellenőrzési nyomvonal összeegyeztetését. Ha az ellenőrző hatóság az elszámolástervezetben olyan hibaarányt tár fel, amely lényeges mértékű vagy a feltárt problémák rendszerszintű jelentőségűnek tűnnek, és ezért kockázatot jelentenek a nemzeti programból finanszírozott más kifizetésekre, az ellenőrző hatóság további vizsgálatokat biztosít, beleértve szükség esetén a problémák nagyságrendjének megállapítására irányuló tovább ellenőrzéseket. A lényegességi küszöb az „elszámolástervezetben” szereplő pénzügyi adatokhoz nyújtott uniós hozzájárulás 2 %-a. Az ellenőrző hatóság javaslatot tesz a felelős hatóságnak a szükséges korrekciós intézkedésekre, beleértve adott esetben az (EU) 2015/378 bizottsági végrehajtási rendeletnek megfelelő átalányösszegű pénzügyi korrekciót is. Az ellenőrző hatóság a 14. cikk (8) bekezdésében említett éves kontrolljelentésében beszámol a kiadások ellenőrzésének eredményeiről, valamint a kapcsolódó ajánlásokról és korrekciós intézkedésekről. (4) Az ellenőrző hatóság a nemzetközileg elfogadott auditálási standardoknak megfelelően megállapítja a megfelelő minta kiválasztására szolgáló módszert („a mintavételi módszert”). A mintavételi módszer lehetővé teszi, hogy az ellenőrző hatóság a pénzügyi évre vonatkozó „elszámolástervezetben” megbecsülje a teljes kivetített hibaarányt. Az ellenőrző hatóság a 14. cikk (8) bekezdésében említett éves kontrolljelentésében dokumentálja a statisztikai vagy nem statisztikai mintavételi módszer és az alkalmazandó mintavételi paraméterek megállapításához használt szakmai megítélését. Az ellenőrző hatóság a tervezési, kiválasztási, vizsgálati és értékelési szakaszra kiterjedő nyilvántartást vezet az alkalmazott mintavételi módszertanról annak érdekében, hogy igazolja a kiválasztott mintavételi módszer alkalmasságát. Ha nem használhatók statisztikai mintavételi módszerek, az ellenőrző hatóság szakmai megítélése alapján nem statisztikai mintavételi módszer alkalmazható. Bármely nem statisztikai mintavételi módszer előírja a mintavételi egységek véletlenszerű kiválasztását, és az „elszámolástervezetben” szereplő pénzügyi adatok értéke legalább 10 %-ának lefedését. A kiválasztott mintavételi módszerek és a minta mérete lehetővé teszik, hogy az ellenőrző hatóság következtetéseket vonjon le arra a teljes alapsokaságra nézve, amelyből a mintát kiválasztották. E célból az ellenőrző hatóság adott esetben rétegzett mintavétel alkalmaz rétegekre osztva a pénzügyi adatokat, hogy minden réteg hasonló jellemzőkkel rendelkező mintavételi egységek csoportját képezze. Ha a ellenőrzési minta időközi kifizetéseket és/vagy az előző pénzügyi évek elszámolásaiban bejelentett előlegkifizetésekkel szemben elszámolt egyenlegkifizetéseket tartalmaz, ezek az előlegkifizetések a kiadások ellenőrzésének hatókörébe tartoznak. Mindazonáltal a 14. cikk (8) bekezdésében említett éves kontrolljelentésben szereplő „A kiadások ellenőrzésének eredménye” című 10.2 táblázatban bejelentett adatok esetében, a hibaarányt és az ellenőrzési lefedettséget kizárólag az aktuális pénzügyi év „elszámolástervezetében” szereplő pénzügyi adatokból kiválasztott ellenőrzési minta alapján kell kiszámítani. (5) Az elszámolások ellenőrzését úgy kell végezi, hogy az észszerű biztosítékot nyújtson arról, hogy az éves beszámoló megbízható és valós képet nyújt a felelős hatóság által az 514/2014/EU rendelet 44. cikkével összhangban benyújtott évesegyenleg-kifizetés iránti kérelemben („a végleges elszámolás”) bejelentett pénzügyi adatokról. Annak megállapítása érdekében, hogy a végleges elszámolás megbízható és valós képet nyújt-e, az ellenőrző hatóság ellenőrzi, hogy az adott pénzügyi évben a felelős hatóság által készített elszámolásokban elkönyvelt valamennyi pénzügyi adatot és kapott állami hozzájárulást pontosan rögzítettek a számviteli rendszerben, és azok összhangban állnak a felelős hatóság által vezetett igazoló számviteli nyilvántartásokkal. Ezen elszámolások alapján az ellenőrző hatóság elvégzi különösen a következőket: a) ellenőrzi, hogy az éves egyenleg kifizetése iránti kérelemben bejelentett pénzügyi adatok teljes összege megegyezik-e a felelős hatóság elszámolási rendszerével, és ha eltérések vannak akkor dokumentáltak-e megfelelő magyarázatokat az összegek összeegyeztetésére; b) ellenőrzi, hogy a visszavont és visszafizettetett összegek, a visszafizetendő összegek és a pénzügyi év végéig nem visszafizettethető összegek megegyeznek a felelős hatóság elszámolási rendszerében elkönyvelt összegekkel és azokat a felelős hatóság dokumentált határozatai igazolják; c) megbizonyosodik arról, hogy a felelős hatóság az 514/2014/EU rendelet 27. cikkének és az (EU) 2015/840 bizottsági végrehajtási rendeletnek megfelelően elvégezte az igazgatási, pénzügyi és operatív helyszíni ellenőrzéseket. Az a), b) és c) pontokban említett ellenőrzéseket minta alapján is el lehet végezni. A kiadások ellenőrzése és az elszámolások ellenőrzésének eredményei révén meghatározott teljes kivetített hibaarány alapján az ellenőrző hatóság kiszámítja a fennmaradó hibaarányt a 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet 59. cikke (5) bekezdésének második albekezdésében említett vélemény kinyilvánítása céljából. A fennmaradó hibaarány kiszámítását dokumentálni kell a (8) bekezdésben említett éves kontrolljelentésben. (6) Amennyiben az ellenőrző hatóság összes ellenőrzési tevékenységének lezárását követő ellenőrzési megállapításai lényeges hiányosságokra utalnak a felelős hatóság irányítási és kontrollrendszerének hatékony működésében, az ellenőrző hatóság a következőket hajtja végre: a) az (EU) 2015/378 bizottsági végrehajtási rendeletnek megfelelően értékeli ezen hiányosságok pénzügyi hatását; b) megfelelő ajánlásokat fogalmaz meg a felelős hatóság számára a szükséges korrekciós és megelőző intézkedésekre vonatkozóan; c) nyomon követi, hogy a felelős hatóság mennyiben hajtja végre a fenti b) pontban említett intézkedéseket, és felméri, hogy bevezetésre került-e az irányítási és kontrollrendszerek hatékony működésének visszaállítását célzó cselekvési terv. (7) A 3. cikk (2) bekezdésének megfelelően, az ellenőrző hatóság jelentést tesz a megállapításairól a kijelölő hatóságnak, ideértve azt is, hogy a véleménye szerint a felelős hatóság továbbra is megfelel-e a kijelölési kritériumoknak. (8) Az ellenőrző hatóság biztosítja, hogy az (1), (2), (3), (4), (5), (6) és (7) bekezdésben említett ellenőrzési tevékenységeivel kapcsolatos valamennyi információt megfelelően bejelentik a Bizottságnak. Az ellenőrző hatóság e célból az ellenőrzési tevékenység fő megállapításait tartalmazó éves kontrolljelentést készít. Az éves kontrolljelentést az e rendelet mellékletében foglalt mintának megfelelően kell összeállítani, és a 802/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet 2. cikkében említett elektronikus adatcsererendszer útján kell megküldeni a Bizottságnak. Az éves kontrolljelentést legkésőbb 3 munkanappal azt követően kell megküldeni a Bizottságnak, hogy a felelős hatóság az 514/2014/EU rendelet 44. cikkének megfelelően benyújtja évesegyenleg-kifizetés iránti kérelmét a Bizottsághoz. (*1) Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (2012. október 25.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 298., 2012.10.26., 1. o.)." (*2) A Bizottság (EU) 2015/378 végrehajtási rendelete (2015. március 2.) az 514/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az éves záróelszámolás végrehajtása, valamint a szabályszerűségi záróelszámolás végrehajtása tekintetében történő alkalmazására vonatkozó szabályok megállapításáról (HL L 64., 2015.3.7., 30. o.)." (*3) A Bizottság (EU) 2015/840 végrehajtási rendelete (2015. május 29.) a Menekültügyi, a Migrációs és az Integrációs alapra, valamint a rendőrségi együttműködés, a bűnmegelőzés és a bűnözés elleni küzdelem, valamint a válságkezelés pénzügyi támogatására szolgáló eszközre vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról szóló 514/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felelős hatóságok által végzett ellenőrzésekről (HL L 134., 2015.5.30., 1. o.).”"