HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 86/13

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE

(2015. március 17.)

a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,

tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) bekezdésére, 4. cikke (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,

tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,

mivel:

(1) A hitelintézetekre az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletben (3) (a továbbiakban: CRR) és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített rendszeres adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak. A jelentett információkat az EKB az EKB/2014/29 határozat (5) alapján gyűjti. E rendelet az EKB/2014/29 határozatot egészíti ki a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményeinek további részletezésével.

(2) A 680/2014/EU végrehajtási rendelet az 575/2013/EU rendelet hatálya alá tartozó intézményekre vonatkozó egységes követelményeket állapít meg a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 1. cikkében konkrétan meghatározott területek vonatkozásában az illetékes hatóságok felé teljesítendő felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az említett területek egyike a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (2) bekezdése értelmében pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra kötelesek azok a hitelintézetek, amelyek a konszolidált éves beszámolójukat az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (6) 6. cikkének (2) bekezdésében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően állítják össze. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatoknak az illetékes nemzeti hatóságok (a továbbiakban: INH-k) által az EKB részére történő, a 680/2014/EU végrehajtási rendelet alapján kötelező benyújtása jelenleg mind a jelentős, mind a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában az EKB/2014/29 határozattal összhangban történik, és annak változatlan módon kell folytatódnia, mivel az nem tárgya e rendeletnek.

(3) Az annak előírására vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése szerinti mérlegelési jogkör gyakorlása, hogy a hitelintézetek az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardok szerint teljesítsék a felügyeleti adatszolgáltatást, nem tárgya e rendeletnek. Tekintettel a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 150. cikkére, az INH-k által az említett mérlegelési jogkör gyakorlásával vagy gyakorlásának mellőzésével kapcsolatban hozott korábbi határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak.

(4) Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardokat alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra.

(5) Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek a 86/635/EGK tanácsi irányelven (7) alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság előzetes döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák. Az Európai Bankhatósággal való konzultáció megtörtént az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdésével összhangban.

(6) A 680/2014/EU végrehajtási rendelet egységes követelményeket állapít meg a hatálya alá tartozó területek vonatkozásában a felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (5) és (6) bekezdése értelmében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet tárgyát csak a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás képezi. A pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás nem tartozik a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatálya alá; az illetékes hatóságok ezért a pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra vonatkozó követelményeket írhatnak elő. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek által az INH-k részére egyedi alapon benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.

(7) A 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (8) 40. cikke értelmében a fogadó tagállamok illetékes hatóságai előírhatják, hogy minden hitelintézet, amely a területükön fiókteleppel rendelkezik, rendszeresen adatszolgáltatást teljesítsen a fogadó tagállamban folytatott tevékenységeiről. A 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 2. cikkének 20. pontja értelmében a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek felügyelt szervezeteknek minősülnek. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek által az INH-k részére benyújtandó információkat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.

(8) Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (4) bekezdése értelmében az EKB felügyeleti hatáskörökkel rendelkezik a hitelintézetek, pénzügyi holdingtársaságok vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságok vonatkozásában, illetve az olyan hitelintézeteknek a mechanizmusban részt vevő tagállamban bejegyzett fióktelepei vonatkozásában, amelyeknek a székhelye a mechanizmusban nem részt vevő tagállamban van. A harmadik országban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre ezért nem terjednek ki az EKB felügyeleti feladatai. E fióktelepekre ennélfogva nem vonatkoznak az e rendelet szerinti adatszolgáltatási követelmények. Ezen túlmenően a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő másik tagállamban létesített fióktelepeket szintén ki kell zárni az említett adatszolgáltatási követelményekből, mert azok a fióktelepet létesítő felügyelt szervezet szintjén alkalmazandók.

(9) A jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – vonatkozásában e rendeletben megállapított követelmények annak biztosítására irányulnak, hogy e felügyelt szervezetek az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására. Az INH-k számára biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a szükséges minimuminformációkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként gyűjtsék, amelyet az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban alakítanak ki, és amely nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

(10) Az EKB feladatainak ellátásához olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok pénzügyi információnak beszerzésére is szükség van, amelyek nem az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdése alapján elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban állítják össze összevont beszámolóikat. E rendelet ezért meghatározza az ilyen csoportok által az INH-k részére benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Különösen az érintett információk benyújtásának formátumát, gyakoriságát, referencia-időpontjait, időszakait és határidőit szükséges meghatározni. E követelményeknek annak biztosítására kell irányulniuk, hogy az ilyen felügyelt csoportok az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására.

(11) Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (2) bekezdése és a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 21. cikke értelmében mind az EKB, mind az INH-k kötelesek információt cserélni egymással. Az EKB azon jogának sérelme nélkül, amely szerint közvetlenül megkaphatja a hitelintézetek által folyamatosan közölt adatokat vagy azokhoz közvetlenül hozzáférhet, az INH-knak mindenekelőtt meg kell adniuk az EKB számára minden olyan adatot, amely az 1024/2013/EU rendelet által az EKB-ra telepített feladatok elvégzéséhez szükséges.

(12) A 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2. cikkének (3) bekezdése értelmében az intézmények számára lehetővé tehető, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék. A jelen rendelet szintén biztosítja az ilyen adatszolgáltatás naptári évtől eltérő üzleti év alapján történő teljesítését.

(13) Az EKB nyilvános konzultációt folytatott le e rendelettel kapcsolatban, és elemezte a potenciális költségeket és előnyöket,

ELFOGADTA EZT A RENDELETET:

I. CÍM

TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK

1. cikk

Tárgy

(1) Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:

a) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;

b) az a) pontban említettektől eltérő jelentős felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;

c) jelentős felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is;

d) jelentős felügyelt csoportok a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában;

e) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;

f) az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;

g) kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is.

(2) A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a felügyelt szervezetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni.

(3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon tesznek eleget.

(4) Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.

(5) Ez a rendelet nem érinti a felügyelt csoportok és szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt csoportok és szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal – beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt csoport vagy szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is – kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt csoportok és szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.

(6) A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.

2. cikk

Fogalommeghatározások

E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.

1. „IAS” és „IFRS”: az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti „nemzetközi számviteli standardok” és „nemzetközi beszámolókészítési standardok”;

2. „leányvállalat”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;

3. „alcsoport”: olyan csoport, amelynek anyavállalata maga nem a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban engedélyezett más intézménynek vagy a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban létesített pénzügyi holdingtársaságnak vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságnak a leányvállalata;

4. „összevont alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;

5. „szubkonszolidált alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon.

3. cikk

Felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport jogállásának megváltozása

(1) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet vagy csoport az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként vagy jelentős felügyelt csoportként a jelentősként történő minősülését követő első referencia-időpontban jelenti az információkat.

(2) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet vagy csoport ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.

II. CÍM

JELENTŐS FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK

I. FEJEZET

Jelentős felügyelt csoportok

4. cikk

Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportok a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást. E csoportoknak a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó alcsoportjai szintén a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.

5. cikk

Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.

II. FEJEZET

Jelentős felügyelt szervezetek

6. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét nem képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez vonatkozik a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre is.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(5) A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:

a) eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján;

b) mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett;

c) a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók;

d) értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is.

(6) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

7. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen szervezeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(2) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(6) Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(7) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

8. cikk

A jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős felügyelt szervezeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információkat az EKB részére:

a) a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 40. munkanap végéig;

b) a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

III. FEJEZET

Jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás

9. cikk

A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) A mechanizmusban részt vevő tagállami anyaintézmények, valamint a mechanizmusban részt vevő tagállami pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat által ellenőrzött intézmények biztosítják, hogy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az érintett INH-k felé egyedi alapon, az alábbiak szerint kerüljön teljesítésre:

a) azon jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén, a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 1. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal;

b) a fent említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 2. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal.

(2) Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, az (1) bekezdésben említett anyavállalatok nem kötelesek azokkal a leányvállalatokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó adatokat szolgáltatni, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb. Az eszközök összértékét e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének 3. címében rögzített kritériumok alapján kell meghatározni.

(3) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része 2. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, a leányvállalatot bele kell foglalni a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban az (1) bekezdésnek megfelelően jelentendő információkba. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, az anyavállalatnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (2) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.

10. cikk

A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett jelentős felügyelt csoporttal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok referencia-időpontjaival megegyező referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(2) Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig nyújtják be ezen információkat az EKB részére.

(3) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.

III. CÍM

KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK

I. FEJEZET

Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok

11. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást kell teljesíteniük.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(6) A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. A felügyelt csoportok eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.

(7) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (4) és (5) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.

(8) A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(9) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

12. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:

a) az összevont alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában, az alcsoportokat is beleértve: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap;

b) az 1. cikk (3) bekezdése alapján szubkonszolidált alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

II. FEJEZET

Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek

13. cikk

A csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azon felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is –, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésében említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó, felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:

a) az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett;

b) a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepet nem kell belefoglalni a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásba, ha e fióktelep eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro.

(8) A felügyelt szervezet eszközei összértékének a (7) bekezdés alkalmazásában a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.

(9) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.

(10) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(11) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

14. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azon kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. A felügyelt szervezet eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.

(8) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.

(9) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(10) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

15. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:

a) a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig;

b) a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap végéig.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

IV. CÍM

ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV

16. cikk

Adatminőségi ellenőrzések

Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.

17. cikk

Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve

A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott adatok tekintetében az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.

V. CÍM

ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

18. cikk

Az első adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok

(1) 2015. december 31-e az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:

a) jelentős felügyelt csoportok;

b) felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek.

(2) 2016. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:

a) felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek;

b) jelentős felügyelt csoportoknak a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatai.

(3) 2017. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:

a) kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok;

b) kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek.

19. cikk

Átmeneti rendelkezések

Az INH-k által a jelentős felügyelt csoportok és szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó, e rendelet tárgyát képező felügyeleti adatszolgáltatásával kapcsolatban hozott határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak a 18. cikkben meghatározott, az első adatszolgáltatásra vonatkozó időpontokat megelőző valamennyi referencia-időpont tekintetében.

20. cikk

Záró rendelkezés

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.

Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban. Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. március 17-én. az EKB Kormányzótanácsa részéről az EKB elnöke Mario DRAGHI

(1) HL L 287., 2013.10.29., 63. o.

(2) HL L 141., 2014.5.14., 1. o.

(3) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).

(4) Az Európai Parlament és a Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

(5) Az Európai Központi Bank EKB/2014/29 határozata (2014. július 2.) a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet alapján a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságok részére szolgáltatott felügyeleti adatoknak az Európai Központi Bank részére történő rendelkezésre bocsátásról (HL L 214., 2014.7.19., 34. o.).

(6) Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).

(7) A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).

(8) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).

I. MELLÉKLET Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás 1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni. 4. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag felügyelt csoportokra, az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla pedig felügyelt csoportokra és csoport részét nem képező felügyelt szervezetekre vonatkoznak. 5. Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó. 1. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1. Mérleg: eszközök 1.2. Mérleg: kötelezettségek 1.3. Mérleg: saját tőke 2. Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök 4.4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések 4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök 5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése 6. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.2. Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 10. Származtatott ügyletek – kereskedési célú Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások 11.1. Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés 12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése Kapott biztosítékok és garanciák 13.1. Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése 13.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] 13.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott 14. Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése 16.1. Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint 16.3. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg 17.1. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök 17.2. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 17.3. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek 18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19. Átstrukturált kitettségek 2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] Földrajzi megoszlás 20.4. Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 4. RÉSZ [ÉVES] Csoportszerkezet 40.1. Csoportszerkezet: „intézményenként”

2. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1. Mérleg: eszközök 1.2. Mérleg: kötelezettségek 1.3. Mérleg: saját tőke 2. Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök 4.4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések 4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök 4.6. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.7. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.8. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.9. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok 4.10. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése 6. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.2. Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 10. Származtatott ügyletek – kereskedési célú Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások 11.2. Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: kockázat típusok szerinti részletezés 12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése Kapott biztosítékok és garanciák 13.1. Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése 13.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] 13.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott 14. Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése 16.1. Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint 16.4. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg 17.1. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök 17.2. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 17.3. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek 18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19. Átstrukturált kitettségek 2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] Földrajzi megoszlás 20.4. Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 4. RÉSZ [ÉVES] Csoportszerkezet 40.1. Csoportszerkezet: „intézményenként”

II. MELLÉKLET Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás 1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 3. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1. Mérleg: eszközök 1.2. Mérleg: kötelezettségek 1.3. Mérleg: saját tőke 2. Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök 4.4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések 4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök 5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 10. Származtatott ügyletek – kereskedési célú Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások 11.1. Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés 12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése 14. Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok 18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19. Átstrukturált kitettségek 2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 4. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1. Mérleg: eszközök 1.2. Mérleg: kötelezettségek 1.3. Mérleg: saját tőke 2. Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök 4.4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések 4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök 4.6. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.7. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.8. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.9. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok 4.10. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások 10. Származtatott ügyletek – kereskedési célú Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások 11.2. Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés 12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése 18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19. Átstrukturált kitettségek 3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

III. MELLÉKLET A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai 1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban. 2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban. 3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

IV. MELLÉKLET „FINREP adatpontok” az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 Mérleg: eszközök 1.2 Mérleg: kötelezettségek 1.3 Mérleg: saját tőke 2 Eredménykimutatás 5 Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8,1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8,2 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek 10 Származtatott ügyletek — Kereskedési célú Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások 11,1 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés 18 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 Átstrukturált kitettségek

A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD: Kitöltendő adatpontok 1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1. Eszközök Referenciák Könyv szerinti érték 010 010 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek IAS 1 54 bekezdésének i) pontja 020 Készpénz 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja 030 Számlakövetelések központi bankokkal szemben V. melléklet 2. részének 2. pontja 040 Egyéb látra szóló betétek V. melléklet 2. részének 3. pontja 050 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 14. bekezdés 060 Származtatott ügyletek IAS 39 9. bekezdése 070 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 080 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 090 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 100 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése 110 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 120 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 130 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 140 Értékesíthető pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése 150 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 160 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 170 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 180 Kölcsönök és követelések IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések; V. melléklet 1. részének 16. pontja 190 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 200 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 210 Lejáratig tartandó befektetések IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések 220 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 230 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 240 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése 250 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió fedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja 260 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja 270 Tárgyi eszközök 280 Ingatlanok, gépek és berendezések IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja 290 Befektetési célú ingatlan IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja 300 Immateriális javak IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja 310 Cégérték IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja 320 Egyéb immateriális javak IAS 38 8. és 118. bekezdése 330 Adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai 340 Folyó adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése 350 Halasztott adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja 360 Egyéb eszközök V. melléklet 2. részének 5. pontja 370 Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja 380 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IAS Bevezetési útmutató (a továbbiakban: IG) 6 1.2. Kötelezettségek Referenciák Könyv szerinti érték 010 010 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések 020 Származtatott ügyletek IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja 030 Rövid pozíciók IAS 39, AG15. bekezdés b) pontja 040 Betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja 050 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 060 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai 070 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése 080 Betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja 090 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 100 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai 110 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése 120 Betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja 130 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 140 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai 150 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja 160 Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során IAS 39 89A bekezdésének b) pontja 170 Céltartalékok IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja 180 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja 190 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja 200 Átszervezés IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja 210 Függő jogi ügyek és adóügyi perek IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák 220 Adott kötelezettségvállalások és garanciák IAS 37 C függelék, 9. bekezdés 230 Egyéb céltartalékok 240 Adókötelezettség IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai 250 Folyó adókötelezettség IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése 260 Halasztott adókötelezettség IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja 270 Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke IAS 32 33. szemléltető példa; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 2. értelmezése; V. melléklet 2. részének 9. pontja 280 Egyéb kötelezettségek V. melléklet 2. részének 10. pontja 290 Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja 300 FORRÁSOK ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 1.3. Saját tőke Referenciák Könyv szerinti érték 010 010 Jegyzett tőke IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) 22. cikke 020 Befizetett jegyzett tőke IAS 1 78. bekezdésének e) pontja 030 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja 040 Névértéken felüli befizetés (ázsió) IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja 050 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai 060 Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme IAS 32 28-29. bekezdései; V. melléklet 2. részének 15. pontja 070 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok V. melléklet 2. részének 16. pontja 080 Egyéb tőke IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja 090 Halmozott egyéb átfogó jövedelem CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja 095 Eredménybe nem átsorolható tételek IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja 100 Tárgyi eszközök IAS 16 39-41. bekezdései 110 Immateriális javak IAS 38 85-87. bekezdései 120 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége IAS 1 7. bekezdése 122 Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa 124 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése 128 Eredménybe átvezetethető tételek IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja 130 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] IAS 39 102. bekezdésének a) pontja 140 Külföldi pénznemek átváltása IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdései 150 Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdései 160 Értékesíthető pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja 170 Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa 180 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése 190 Eredménytartalék CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja 200 Átértékelési tartalék IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontjai; V. melléklet 2. részének 18. pontja 210 Egyéb tartalék IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja 220 Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja 230 Egyéb V. melléklet 2. részének 19. pontja 240 (-) Saját részvények 4-ik rendelet 9. cikk c) pont III. (7) bekezdés és d) pont III. (2) bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja 250 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja 260 (-) Évközi osztalék IAS 32 35. bekezdése 270 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése 280 Halmozott egyéb átfogó jövedelem IAS 27 27-28. bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja 290 Egyéb tételek IAS 27 27-28. bekezdései 300 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6 310 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN IAS 1 IG6 2. Eredménykimutatás Referenciák Tárgyidőszak 010 010 Kamatbevétel IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja 020 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja 030 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja 040 Értékesíthető pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése 050 Kölcsönök és követelések IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja 060 Lejáratig tartandó befektetések IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja 070 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja 080 Egyéb eszközök V. melléklet 2. részének 25. pontja 090 (Kamatráfordítások) IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja 100 (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja 110 (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja 120 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése 130 (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja 140 (Egyéb kötelezettségek) V. melléklet 2. részének 26. pontja 150 Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) IFRIC 2 11. bekezdése 160 Osztalékbevétel IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja 170 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja 180 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése 190 Értékesíthető pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja 200 Díj- és jutalékbevételek IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja 210 (Díj- és jutalékráfordítások) IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja 220 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontjai; V. melléklet 2. részének 97. pontja 230 Értékesíthető pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja 240 Kölcsönök és követelések IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése 250 Lejáratig tartandó befektetések IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése 260 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése 270 Egyéb 280 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja 290 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja 300 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja 310 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja 330 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó IAS 1 34. bekezdése 340 Egyéb működési bevétel V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai 350 (Egyéb működési költségek) V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai 355 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ 360 (Igazgatási költségek) 370 (Személyi jellegű ráfordítások) IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6 380 (Egyéb adminisztrációs költségek) 390 (Értékcsökkenés) IAS 1 102. és 104. bekezdése 400 (Ingatlanok, gépek és berendezések) IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja 410 (Befektetési célú ingatlanok) IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja 420 (Egyéb immateriális javak) IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja 430 (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontjai 440 (Adott kötelezettségvállalások és garanciák) 450 (Egyéb céltartalékok) 460 (Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja 470 (Önköltséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése 480 (Értékesíthető pénzügyi eszközök) IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése 490 (Kölcsönök és követelések) IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése 500 (Lejáratig tartandó befektetések) IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése 510 (Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IAS 28 40-43. bekezdései 520 (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja 530 (Ingatlanok, gépek és berendezések) IAS 16 73. bekezdésének a) v-vi. pontjai 540 (Befektetési célú ingatlanok) IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja 550 (Cégérték) IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése 560 (Egyéb immateriális javak) IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai 570 (Egyéb) IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja 580 Eredményben elszámolt negatív cégérték IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja 590 Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés IAS 1 82. bekezdésének c) pontja 600 Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja 610 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja 620 (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése 630 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN IAS 1, IG 6 640 Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontjai 650 Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja 660 (A megszűnő tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai 670 AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE IAS 1 82. bekezdésének f) pontja 680 Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja 690 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja 5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése Referenciák Központi bankok Államháztartás Hitelintézetek Egyéb pénzügyi vállalkozások Nem pénzügyi vállalkozások Háztartások V. melléklet 1. részének 35. a) pontja V. melléklet 1. részének 35. b) pontja V. melléklet 1. részének 35. c) pontja V. melléklet 1. részének 35. d) pontja V. melléklet 1. részének 35. e) pontja V. melléklet 1. részének 35. f) pontja 010 020 030 040 050 060 Termék szerint 010 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] V. melléklet 2. részének 41. a) pontja 020 Hitelkártya-tartozás V. melléklet 2. részének 41. b) pontja 030 Vevőkövetelések V. melléklet 2. részének 41. c) pontja 040 Pénzügyi lízingek V. melléklet 2. részének 41. d) pontja 050 Fordított visszavásárlási hitelek V. melléklet 2. részének 41. e) pontja 060 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek V. melléklet 2. részének 41. f) pontja 070 Előlegek, kivéve Kölcsönök V. melléklet 2. részének 41. g) pontja 080 KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai Fedezet szerint 090 ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] V. melléklet 2. részének 41. h) pontja 100 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek V. melléklet 2. részének 41. i) pontja Cél szerint 110 ebből: fogyasztási hitelek V. melléklet 2. részének 41. j) pontja 120 ebből: lakásvásárlási hitelek V. melléklet 2. részének 41. k) pontja Alárendeltség szerint 130 ebből: projektfinanszírozási hitelek V. melléklet 2. részének 41. l) pontja 8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése Referenciák Könyv szerinti érték A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg Kereskedési céllal tartott Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt Amortizált bekerülési érték Fedezeti elszámolások IFRS 7 8. bekezdés e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése IFRS 7 10. bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja IFRS 7 10. bekezdésének b) pontja 010 020 030 037 040 050 010 Származtatott ügyletek IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja 020 Rövid pozíciók IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja 030 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 040 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 050 Betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja 060 Központi bankok V. melléklet 1. részének 35. a) pontja 070 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 080 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 090 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 100 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 110 Államháztartás V. melléklet 1. részének 35. b) pontja 120 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 130 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 140 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 150 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 160 Hitelintézetek V. melléklet 1. részének 35. c) pontja 170 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 180 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 190 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 200 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 210 Egyéb pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. d) pontja 220 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 230 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 240 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 250 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 260 Nem pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. e) pontja 270 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 280 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 290 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 300 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 310 Háztartások V. melléklet 1. részének 35. f) pontja 320 Folyószámlák/egynapos betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája 330 Lekötött betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája 340 Felmondható betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja 350 Visszavásárlási megállapodások 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája 360 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja 370 Letéti jegyek V. melléklet 2. részének 52. a) pontja 380 Eszközalapú értékpapírok CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja 390 Fedezett kötvények CRR 129. cikkének (1) bekezdése 400 Hibrid szerződések IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja 410 Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 2. részének 52. e) pontja 420 Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok IAS 32 AG31. bekezdés 430 Nem átváltható 440 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai 450 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Könyv szerinti érték Referenciák Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt Amortizált bekerülési értéken IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése 010 020 010 Betétek 25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja 020 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 030 ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai 10. Származtatott ügyletek — Kereskedési célú Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint A TÁBLA SZÁMA Könyv szerinti érték Névleges összeg Referenciák Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek Kereskedési célú összesen ebből: értékesített V. melléklet 2. részének 69. pontja V. melléklet 2. részének 69. pontja V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai V. melléklet 2. részének 72. pontja 010 020 030 040 010 Kamatláb V. melléklet 2. részének 67. a) pontja 020 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 030 Tőzsdén kívüli opció 040 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 050 Szervezett piaci opció 060 Szervezett piaci egyéb 070 Saját tőke V. melléklet 2. részének 67. b) pontja 080 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 090 Tőzsdén kívüli opció 100 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 110 Szervezett piaci opció 120 Szervezett piaci egyéb 130 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 67. c) pontja 140 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 150 Tőzsdén kívüli opció 160 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 170 Szervezett piaci opció 180 Szervezett piaci egyéb 190 Hitel V. melléklet 2. részének 67. d) pontja 200 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 210 Hitel-nemteljesítési csereügylet 220 Hitelkockázati felár opció 230 Teljes hozamcsere-ügylet 240 Egyéb 250 Áru V. melléklet 2. részének 67. e) pontja 260 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 270 Egyéb V. melléklet 2. részének 67. f) pontja 280 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 74. pontja 290 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK IAS 39 9. bekezdése 300 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja 310 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja 320 ebből: Tőzsdén kívüli – maradék V. melléklet 2. részének 75. c) pontja 11. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások 11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés Termék vagy a piac típusa szerint Referenciák Könyv szerinti érték Névleges összeg Eszközök Kötelezettségek Fedezeti ügyletek összesen ebből: értékesített V. melléklet 2. részének 69. pontja V. melléklet 2. részének 69. pontja V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai V. melléklet 2. részének 72. pontja 010 020 030 040 010 Kamatláb V. melléklet 2. részének 67. a) pontja 020 Tőzsdén kívüli opció 030 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 040 Szervezett piaci opció 050 Szervezett piaci egyéb 060 Saját tőke V. melléklet 2. részének 67. b) pontja 070 Tőzsdén kívüli opció 080 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 090 Szervezett piaci opció 100 Szervezett piaci egyéb 110 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 67. c) pontja 120 Tőzsdén kívüli opció 130 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 140 Szervezett piaci opció 150 Szervezett piaci egyéb 160 Hitel V. melléklet 2. részének 67. d) pontja 170 Hitel-nemteljesítési csereügylet 180 Hitelkockázati felár opció 190 Teljes hozamcsere-ügylet 200 Egyéb 210 Áru V. melléklet 2. részének 67. e) pontja 220 Egyéb V. melléklet 2. részének 67. f) pontja 230 VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja 240 Kamatláb V. melléklet 2. részének 67. a) pontja 250 Tőzsdén kívüli opció 260 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 270 Szervezett piaci opció 280 Szervezett piaci egyéb 290 Saját tőke V. melléklet 2. részének 67. b) pontja 300 Tőzsdén kívüli opció 310 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 320 Szervezett piaci opció 330 Szervezett piaci egyéb 340 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 67. c) pontja 350 Tőzsdén kívüli opció 360 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet 370 Szervezett piaci opció 380 Szervezett piaci egyéb 390 Hitel V. melléklet 2. részének 67. d) pontja 400 Hitel-nemteljesítési csereügylet 410 Hitelkockázati felár opció 420 Teljes hozamcsere-ügylet 430 Egyéb 440 Áru V. melléklet 2. részének 67. e) pontja 450 Egyéb V. melléklet 2. részének 67. f) pontja 460 CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja 470 KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja 480 KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI IAS 39 89A. bekezdés, 1-31. szemléltető példák 490 KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI IAS 39 IG F6 1-3. bekezdések 500 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése 510 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja 520 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja 530 ebből: Tőzsdén kívüli – maradék V. melléklet 2. részének 75. c) pontja 18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk Referenciák Bruttó könyv szerinti érték Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák Teljesítő kitettségek Nemteljesítő kitettségek teljesítő kitettségekre képezve nemteljesítő kitettségekre képezve Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap Késedelmes > 30 nap <= 60 nap Késedelmes > 60 nap <= 90 nap Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap Késedelmes > 90 nap <= 180 nap Késedelmes > 180 nap <= 1 év Késedelmes > 1 év Ebből: nemteljesítő Ebből: értékvesztett Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap Késedelmes > 90 nap <= 180 nap Késedelmes > 180 nap <= 1 év Késedelmes > 1 év Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai V. melléklet 2. részének 158 pontja V. melléklet 2. részének 158 pontja V. melléklet 2. részének 158 pontja V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai V. melléklet 2. részének 159. pontja V. melléklet 2. részének 159. pontja V. melléklet 2. részének 159. pontja V. melléklet 2. részének 159. pontja CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja IAS 39 58-70. bekezdései V. melléklet 2. részének 46. pontja V. melléklet 2. részének 161. pontja V. melléklet 2. részének 161. pontja V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai V. melléklet 2. részének 162. pontja V. melléklet 2. részének 162. pontja 010 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai 020 Központi bankok V. melléklet 1. részének 35. a) pontja 030 Államháztartás V. melléklet 1. részének 35. b) pontja 040 Hitelintézetek V. melléklet 1. részének 35. c) pontja 050 Egyéb pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. d) pontja 060 Nem pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. e) pontja 070 Kölcsönök és előlegek V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai 080 Központi bankok V. melléklet 1. részének 35. a) pontja 090 Államháztartás V. melléklet 1. részének 35. b) pontja 100 Hitelintézetek V. melléklet 1. részének 35. c) pontja 110 Egyéb pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. d) pontja 120 Nem pénzügyi vállalkozások V. melléklet 1. részének 35. e) pontja 130 Ebből: Kis- és középvállalkozások 2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja 140 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett 150 Háztartások V. melléklet 1. részének 35. f) pontja 160 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek 170