2.

A IV. melléklet táblázatai helyébe a következő táblázatok lépnek: „ESZKÖZÖK Mérlegtétel (2) A mérlegtételek tartalmának osztályozása Az értékelés elve Hatály (3) 1. 1. Arany és aranyra szóló követelések Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swap ügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el Piaci értéken Kötelező 2. 2. Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, külföldi fizetőeszközben denominált követelések Euroövezeten kívüli felekkel szembeni külföldi fizetőeszközben denominált követelések (beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat) 2.1. 2.1. Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek« közé a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező b) Különleges lehívási jogok Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó) b) Különleges lehívási jogok Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező c) Egyéb követelések Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program keretében c) Egyéb követelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 2.2. 2.2. Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látraszóló betétek, fordított repoügyletek a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező b) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Kötelező c) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek) c) Külső hitelek Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező d) Egyéb külső eszközök Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék d) Egyéb külső eszközök Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 3. 3. Devizában denominált, euroövezeti felekkel szemben fennálló követelések a) Az euroövezeten belüli, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum a) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező a) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező a) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező a) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Kötelező b) Az euroövezeti felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett egyéb követelések Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás b) Egyéb követelések Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 4. 4. Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések 4.1. 4.1. Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek. Az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek a) Euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések Névértéken Kötelező b) Az euroövezeten kívüli, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések Euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron Kötelező c) Az euroövezeten kívüli, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett hitelek c) Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek Betétek névértéken Kötelező d) Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, az »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapírok Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az Európai Beruházási Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől d) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező d) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező d) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező 4.2. 4.2. Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás Névértéken Kötelező 5. 5. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezet-beli hitelintézetek részére Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (4) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek 5.1. 5.1. Elsődleges refinanszírozási műveletek Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repoügyletek, általában egyheti lejárattal Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken Kötelező 5.2. 5.2. Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repoügyletek, általában háromhavi lejárattal Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken Kötelező 5.3. 5.3. Finomszabályozó repoműveletek Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repoműveletek Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken Kötelező 5.4. 5.4. Strukturális repoműveletek Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repoműveletek Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken Kötelező 5.5. 5.5. Marginális hitellehetőség Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken Kötelező 5.6. 5.6. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered Névérték vagy bekerülési érték Kötelező 6. 6. Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az »Euroövezeti felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok« (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek és egyéb követelések. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek. Az NKB által az eurorendszerhez történő csatlakozás előtt megkezdett monetáris politikai műveletekből származó követelések Névérték vagy bekerülési érték Kötelező 7. 7. Euroövezeti felek euróban denominált értékpapírjai 7.1. 7.1. Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok. Finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Kötelező 7.2. 7.2. Egyéb értékpapírok A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. Kötelező iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok Piaci áron Kötelező 8. 8. Euróban denominált államháztartási adósság Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken Kötelező — 9. Eurorendszeren belüli követelések (+) — 9.1. Részesedés az EKB-ban (+) Csak NKB-mérlegtétel Az egyes NKB-k részesedései az EKB-ban a Szerződés és a megfelelő tőkejegyzési kulcs szerint, valamint a KBER Alapokmánya 49.2. cikkének megfelelő hozzájárulások mértékében Bekerülési érték Kötelező — 9.2. A devizatartalék átadás mértékének megfelelő követelések (+) Csak NKB-mérlegtétel Euróban denominált követelés az EKB-val szemben, a devizatartalékoknak a Szerződés szerinti kezdeti (és kiegészítő) átadásából eredően Névértéken Kötelező — 9.3. EKB adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések (+) Csak EKB-mérlegtétel. Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt a NKB-k által kibocsátott váltók Névértéken Kötelező — 9.4. Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos nettó követelések (+) (1) Az NKB-k esetében: a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásával kapcsolatos nettó követelés (beleértve az EKB bankjegykibocsátásával kapcsolatos eurorendszer-beli egyenleget), a kompenzációs összeg és az annak ellentételeként szolgáló könyvelési tétel, a résztvevő tagállamok nemzeti központi bankjai monetáris jövedelmeinek a 2002. pénzügyi évtől történő felosztásáról szóló, EKB/2001/16 határozatban meghatározottak szerint Az EKB esetében: az EKB bankjegykibocsátásához kapcsolódó követelések, az EKB/2001/15 határozat szerint Névértéken Kötelező — 9.5. Egyéb eurorendszer-beli követelések (nettó) (+) Az alábbi altételek nettó pozíciója: a) az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege – lásd az »Egyéb eurorendszer-beli kötelezettségek (nettó)« tételt a forrásoldalon a) Névértéken Kötelező b) az összevonásra és az újrafelosztásra kerülő monetáris jövedelem közötti különbözetből eredő követelések. Kizárólag a monetáris jövedelmek év végi elkönyvelése és a minden év januárjának utolsó munkanapján esedékes elszámolása közötti időszakra vonatkozik b) Névértéken Kötelező c) egyéb, esetlegesen felmerülő, eurorendszeren belüli, euróban denominált követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását (1) c) Névértéken Kötelező 9. 10. Elszámolás alatti tételek Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást Névértéken Kötelező 9. 11. Egyéb eszközök 9. 11.1. Euroövezet-beli érmék Euroérmék, ha nem NKB a törvényes kibocsátó Névértéken Kötelező 9. 11.2. Tárgyi eszközök és immateriális eszközök Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken Az értékcsökkenési leírás kulcsa: — számítógépek és kapcsolódó hardver/szoftver és gépjárművek: 4 év — berendezések, bútorok és üzemi felszerelések az épületen belül: 10 év — épület és aktivált (nagyobb) felújítási költség: 25 év A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (héa nélkül számított 10 000 EUR alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) Ajánlott 9. 11.3. Egyéb pénzügyi eszközök — Egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések — Az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket (pl. lekötött betétek és folyószámlák), — Fordított repoügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére a) Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok piaci árfolyamon Ajánlott b) Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést jelentő instrumentum Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Ajánlott c) Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek Nettó eszközértéken Ajánlott d) Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Ajánlott e) Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Ajánlott f) Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell Ajánlott g) Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét külföldi fizetőeszközben denominált Ajánlott 9. 11.4. Mérlegen kívüli tételek átértékelési különbözetei Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon Kötelező 9. 11.5. Aktív időbeli elhatárolások Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat). Névértéken; a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani Kötelező 9. 11.6. Vegyes tételek Előlegek, kölcsönök, más kisebb tételek. Függő átértékelési számlák (csak év közben mérlegtétel: év közben történő átértékelések napjával elszámolt nem realizált veszteségek, amelyeket nem fedeznek a megfelelő újraértékelési számlák az »Átértékelési számlák« tételben a forrásoldalon). Hitelek vagyonkezelői alapon. Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések. Nemzeti (euroövezeti) pénznem megfelelő címletű érmékben. Folyó kiadások (nettó felhalmozott veszteség), az előző évi veszteség (elhatárolás előtt). Nettó nyugdíjeszközök Névérték vagy bekerülési költség Ajánlott Átértékelési függő számlák Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva Átértékelési függő számlák: kötelező Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések Piaci értéken Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések: kötelező Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések Fennálló követelések (nemteljesítésből) Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után) Fennálló követelések (nemteljesítésből): kötelező A nemteljesítő eurorendszer-beli szerződő felek által benyújtott biztosíték végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben) Eszközök vagy követelések (nemteljesítésből) Bekerülési költség (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak) Eszközök vagy követelések (nemteljesítésből): kötelező — 12. Mérleg szerinti veszteség/tárgyévi veszteség Névértéken Kötelező „FORRÁSOK Mérlegtétel (6) A mérlegtételek tartalmának osztályozása Az értékelés elve Alkalmazási kör (7) 1. 1. Forgalomban lévő bankjegyek (5) a) Eurobankjegyek, növelve/csökkentve a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásával kapcsolatos kiigazításokkal összhangban az EKB/2001/15 iránymutatással és az EKB/2001/16 határozattal a) Névérték Kötelező b) Nemzeti euroövezet-beli pénzegységekben denominált bankjegyek a készpénzcsere évében b) Névérték Kötelező 2. 2. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tétel: eurobetétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően 2.1. 2.1. Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot) Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza Névérték Kötelező 2.2. 2.2. Betéti lehetőség Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) Névérték Kötelező 2.3. 2.3. Lekötött betétek Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából Névérték Kötelező 2.4. 2.4. Finomszabályozó repoműveletek Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából Névérték vagy repo bekerülési költség Kötelező 2.5. 2.5. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek Névérték Kötelező 3. 3. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek az »Euroövezet-beli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái. Egy NKB által az eurorendszerhez történő csatlakozását megelőzően kezdeményezett monetáris politikai műveletekből eredő kötelezettségek/betétek. Névérték vagy repo bekerülési költség Kötelező 4. 4. Kibocsátott adósságpapírok Csak az EKB mérlegének része (az NKB-k esetében csak átmeneti mérlegtétel). Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő adósságpapírok. Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont papírok Névérték Kötelező 5. 5. Egyéb euroövezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek 5.1. 5.1. Az állammal szembeni kötelezettségek Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek Névérték Kötelező 5.2. 5.2. Egyéb kötelezettségek Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek Névérték Kötelező 6. 6. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. A nem részt vevő tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege Névérték vagy repo bekerülési költség Kötelező 7. 7. Euroövezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek Névérték, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 8. 8. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek 8.1. 8.1. Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek Névérték, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 8.2. 8.2. Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel Névérték, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 9. 9. Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja Névérték, piaci árfolyamon átszámítva Kötelező — 10. Eurorendszer-beli kötelezettségek (+) — 10.1. A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek (+) Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva) Névérték Kötelező — 10.2. EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos kötelezettségek (+) Csak NKB-mérlegtétel Az EKB adósságpapírokkal kapcsolatos viszonossági megállapodás alapján az EKB részére kibocsátott saját váltók Névérték Kötelező — 10.3. Az eurorendszer-beli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos nettó kötelezettségek (+) (5) Csak NKB-mérlegtétel. Az NKB-k esetében: a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásával kapcsolatos nettó kötelezettség, azaz beleértve az EKB bankjegykibocsátásával kapcsolatos eurorendszerbeli egyenlegeket, a kompenzációs összeget és az annak ellentételezéseként szolgáló könyvelési tételt, a 2001/16/EKB határozatban meghatározottak szerint Névérték Kötelező — 10.4. Egyéb eurorendszerbeli kötelezettségek (nettó) (+) A következő altételek nettó pozíciója: a) Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege – lásd az »Egyéb eurorendszeren belüli követelések (nettó)« eszköztételt a) Névérték Kötelező b) Az összevonásra és az újrafelosztásra kerülő monetáris jövedelem közötti különbözetből eredő kötelezettségek. Kizárólag a monetáris jövedelmek év végi elkönyvelése és a minden év januárjának utolsó munkanapján esedékes elszámolása közötti időszakra vonatkozik b) Névérték Kötelező c) Egyéb esetlegesen felmerülő, eurorendszeren belüli, euróban denominált kötelezettségek, beleértve az EKB eurobankjegyekből eredő bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között (5) c) Névérték Kötelező 10. 11. Elszámolás alatt álló tételek Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat Névérték Kötelező 10. 12. Egyéb források 10. 12.1. Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatláb-swapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) A határidős és az azonnali árfolyam közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon Kötelező 10. 12.2. Passzív időbeli elhatárolások Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik Névérték, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 10. 12.3. Vegyes tételek Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott aktív repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek hitelintézetekkel, az »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfólió kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Jelenlegi nettó bevétel (nettó felhalmozott nyereség), az előző évi nyereség (felosztás előtt). Források kezelése megbízásos alapon. Ügyfelek aranybetétei. Forgalomban lévő érmék, ha az egyik NKB a törvényes kibocsátó. Nemzeti (euroövezeti) valutaegységekben denominált forgalomban levő bankjegyek, amelyek már nem minősülnek törvényes fizetőeszköznek, de a készpénzcsere évét követően még forgalomban vannak, feltéve, hogy nem a »Céltartalékok« sorban szerepelnek a forrásoldalon. Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek. Névérték vagy repo bekerülési költség Ajánlott Ügyfelek aranybetétei Piaci érték Ügyfelek aranybetétei Kötelező 10. 13. Céltartalékok a) Nyugdíjakra, deviza-, kamat-, hitel- és aranyárfolyam-kockázatra, illetve egyéb célokra (pl. várható jövőbeni kiadások), valamint olyan megfelelő címletű nemzeti (euroövezeti) valutaegységre képzett céltartalékok, amely már nem minősül törvényes fizetőeszköznek, de a készpénzcsere évét követően még forgalomban van, feltéve, hogy az érintett bankjegyek nem az »Egyéb kötelezettségek/Vegyes tételek« sorban szerepelnek a forrásoldalon. Az egyes NKB-k általi, az Alapokmány 49.2. cikkének megfelelő, az EKB részére történő hozzájárulást össze kell vonni az eszközoldalon a 9.1. tételben (+) szereplő megfelelő összegekkel a) Bekerülési költség/névérték Ajánlott b) Monetáris politikai műveletekből származó partnerkockázatokra b) Névértéken (arányosan az EKB tőkejegyzési kulcsával; az EKB Kormányzótanácsa év végi értékelése alapján) Kötelező 11. 14. Átértékelési számlák Árfolyammozgásokkal kapcsolatos átértékelési számlák (arany, mindenfajta, euróban denominált értékpapír, mindenfajta, devizában denominált értékpapír, opciós ügyletek, valamint kamatlábkockázattal járó származékos ügyletek piaci értékelési különbözeteinek könyvelésére); devizaárfolyam mozgásával kapcsolatos átértékelési számlák mindenfajta nettó devizapozícióra, beleértve a devizaswapügyletet, a határidős devizaügyletet és a különleges lehívási jogot (SDR-t). Az egyes NKB-k általi, az Alapokmány 49.2. cikkének megfelelő, az EKB részére történő hozzájárulást össze kell vonni az eszközoldalon a 9.1. tételben (+) szereplő megfelelő összegekkel Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező 12. 15. Tőke és tartalékok 12. 15.1. Tőke Befizetett tőke – az EKB tőkéjét össze kell vonni a részt vevő NKB-k tőkerészesedéseivel Névérték Kötelező 12. 15.2. Tartalékok Jogszabály által előírt és egyéb tartalékok. Visszatartott nyereség. Az egyes NKB általi, az Alapokmány 49.2. cikkének megfelelő, az EKB részére történő hozzájárulásokat össze kell vonni az eszközoldalon a 9.1. tételben (+) szereplő megfelelő összegekkel Névérték Kötelező 10. 16. Mérleg szerinti tárgyévi nyereség Névérték Kötelező