MEGÁLLAPODÁS
az Európai Közösség és a Monacói Hercegség között a 2003/48/EK tanácsi irányelvben
meghatározott szabályokkal egyenérték űrendelkezések megállapításáról
AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG
ésA MONACÓI HERCEGSÉG,a továbbiakban: a Szerz ődőFél vagy a Szerz ődőFelek,
azzal a szándékkal, hogy a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló, 2003. június 3-i
2003/48/EK tanácsi irányelv –a továbbiakban: az „irányelv ”– által el őírt szabályokkal egyenérték űrendelkezéseket
vezessenek be,
A KÖVETKEZ ŐMEGÁLLAPODÁST KÖTÖTTÉK:
1. cikk
Tárgy
(1) Annak érdekében, hogy a megtakarításokból származó, a
Monacói Hercegség területén, az Európai Közösség egyik tagál-lamában illet őséggel bírónak tekintett, a 2. cikk szerinti haszon-
húzó természetes személyek számára kifizetett kamatjövedelmet
ténylegesen figyelembe lehessen venni az ezen állam jogaszerinti kötelez őadókivetéskor, forrásadót kell kivetni, amelyet
a Monacói Hercegség területén illet őséggel bíró kifizet ők vonnak
le az ezen megállapodás 7. és 8. cikkében meghatározott felté-telek szerint, a 9. cikk szerinti önkéntes adatszolgáltatásra isfigyelemmel.
(2) A Monacói Hercegség meghozza a szükséges intézkedé-
seket annak biztosítására, hogy a területén illet őséggel bíró kifi-
zetők–a kamattal járó követelés kötelezettjének illet őségének
sérelme nélkül –teljesítsék az ezen megállapodás végrehajtásával
kapcsolatos feladatokat.
2. cikk
A haszonhúzó fogalmának meghatározása
(1) E megállapodás alkalmazásában „haszonhúzó ”bármely
természetes személy, aki kamatot szerez, vagy bármely termé-szetes személy, akinek a részére kamatot írnak jóvá, kivéve habizonyítja, hogy a kamatot nem az őjavára fizették ki vagy
írták jóvá. A természetes személy nem tekinthet őhaszonhú-
zónak, amennyiben:
a) a 4. cikkben meghatározott kifizet őként jár el;
b) egy jogi személy, a nyereségadó bevezetésér ől szóló, 1964.
március 19-i 3152. számú uralkodói rendelet rendelkezéseialapján adózó szervezet, egy átruházható értékpapírokkalfoglalkozó kollektív befektetési vállalkozás (ÁÉKBV) vagyegy ÁÉKBV-vel egyenérték ű, a Monacói Hercegség területénilletőséggel bíró és a megtakarítások befektetésével foglal-
kozó vállalkozás nevében jár el;
c) más haszonhúzó természetes személy nevében jár el, és a 3.
cikk (2) bekezdésének megfelel ően tájékoztatja a kifizet őta
haszonhúzó személyazonosságáról és illet őségér ől.
(2) Amennyiben a kifizet őolyan információkkal rendelkezik,
amelyek arra utalnak, hogy a kamatban részesül őtermészetes
személy vagy akinek részére a kamatot jóváírják, esetleg nem ahaszonhúzó, és amennyiben sem az (1) bekezdés a) pontja, semaz (1) bekezdés b) pontja nem alkalmazandó erre a természetesszemélyre, a kifizet őköteles ésszer űlépéseket tenni a haszon-
húzó a 3. cikk (2) bekezdésének megfelel őszemélyazonossá-
gának megállapítására. Amennyiben a kifizet őnem tudja azono-
sítani a haszonhúzót, az érintett természetes személyt kellhaszonhúzónak tekintenie.
3. cikk
A haszonhúzók személyazonossága és illet ősége
(1) A Monacói Hercegség elfogadja a szükséges eljárásokat,
amelyek lehet ővé teszik a kifizet őszámára a haszonhúzók és
azok illet őségének e megállapodás alkalmazásában történ ő
azonosítását.
(2) E célból ezen eljárások a következ őket foglalják
magukban:
a) a 2004. január 1-je el őtt létrejött szerz ődéses jogviszonyok
esetében a kifizet őa rendelkezésére álló információk alapján,
a 2. cikknek megfelel ően megállapítja a haszonhúzó
személyazonosságát és illet őségét, amit a hivatalos személy-
azonossági okmány vagy bármely más, a személyazonos-ságot igazoló, írásos, a haszonhúzó fényképét magábanfoglaló hivatalos dokumentum tartalmaz;HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/55
b) a 2004. január 1. után létrejött szerz ődéses jogviszonyok
vagy szerz ődéses jogalap nélkül végrehajtott ügyletek
esetében a kifizet őa 2. cikk értelmében vett haszonhúzó
személyazonosságát és illet őségét az útlevél vagy a hivatalos
személyazonossági okmányban, illetve a haszonhúzó általbemutatott bármely okmány alapján állapítja meg. Azoknála természetes személyeknél, akik az Európai Közösség egyiktagállama által kiállított útlevelet vagy hivatalos személyazo-
nossági okmányt mutatnak be, és kijelentik, hogy egy, az
Európai Közösségen és a Monacói Hercegségen kívüliállamban bírnak illet őséggel, az illet őség megállapítása
annak az országnak az illetékes hatósága által kiadott illet ő-
ségigazolás alapján történik, amelyben a természetes személymagát illet őséggel bírónak vallja. Amennyiben nem tudja
bemutatni ezt az illet őségigazolást, úgy kell tekinteni, hogy
az Európai Közösség azon tagállamában bír illet őséggel,
amely az útlevelet vagy az egyéb hivatalos személyazonos-sági okmányt kiállította.
4. cikk
A kifizet őfogalmának meghatározása
E megállapodás alkalmazásában „kifizet ők”a Monacói Herceg-
ségben: a bankok, a természetes és jogi személyek, a jogi szemé-lyiséggel nem rendelkez őtársaságok és olyan, állandó telephely ű
külföldi társaságok, amelyek üzleti tevékenységük soránharmadik személyek vagyoni eszközeit, elfogadják, birtokolják,befektetik vagy átruházzák, illetve –akár alkalomszer űen is –
kamatot fizetnek vagy kamatot írnak jóvá.
5. cikk
Az illetékes hatóság fogalmának meghatározása
E megállapodás alkalmazásában a Szerz ődőFelek „illetékes ható-
ságai ”az I. mellékletben felsorolt hatóságok.
A harmadik országok esetében az illetékes hatóság az, amely
adózási célokra illet őségigazolás kiállítására jogosult.
6. cikk
A kamat fogalmának meghatározása
(1) E megállapodás alkalmazásában a „kamat ”:
a) valamennyi, hitelviszonyt megtestesít őértékpapírhoz kapcso-
lódó, vagy az ügyfelek betéteib ől származó, számlára kifize-
tett vagy arra jóváírt kamat, függetlenül attól, hogy az jelzá-loggal biztosított-e, vagy jogot ad-e a kötelezett nyereségében
való részesedésre, valamint különösen az állampapírokból,
kötvényekb ől vagy adósságlevelekb ől származó jövedelem,
beleértve az ilyen értékpapírokhoz, kötvényekhez vagy adós-ságlevelekhez kapcsolódó prémiumokat és jutalmakat. Akésedelmes teljesítéshez kapcsolódó büntet őkamatok nem
tekintend ők kamatnak. A kereskedelmi vagy üzleti tevékeny-
ségen kívül, magánügyben eljáró természetes személyekközötti kölcsönügyletek kamatai azonban nem tartoznak akamat meghatározásába;b) az a) pontban említett követelések értékesítésekor, visszatérí-
tésekor vagy visszaváltásakor felhalmozódott vagy t őkésített
kamat;
c) a kamatkifizetésekb ől közvetlenül vagy egy, az irányelv 4.
cikke (2) bekezdésében említett, az Európai Közösség egytagállamában illet őséggel rendelkez őközvetít őn keresztül
keletkez őjövedelmek, amelyeket a következ ők osztanak ki:
i. az Európai Közösség egy tagállamában vagy a Monacói
Hercegségben illet őséggel bíró kollektív befektetési vállal-
kozások;
ii. az Európai Közösség valamely tagállamában illet őséggel
bíró azon szervezetek, amelyek az irányelv 4. cikkének
(3) bekezdése szerinti választási lehet őséget gyakorolnak,
és arról tájékoztatják a kifizet őt; valamint
iii. a 19. cikkben említett területen kívüli illet őségűkollektív
befektetési vállalkozások;
d) a következ ővállalkozások és szervezetek részvényeinek vagy
üzletrészeinek értékesítésekor, visszatérítésekor vagy vissza-váltásakor szerzett jövedelmek, amennyiben meglév őeszkö-
zeik több mint 40 %-át közvetlenül vagy közvetve máskollektív befektetési vállalkozásokon vagy a következ őkben
említett szervezeteken keresztül az a) pontban említett köve-telésekbe fektetik:
i. az Európai Közösség valamely tagállamában vagy a
Monacói Hercegségben illet őséggel bíró kollektív befekte-
tési vállalkozások;
ii. az Európai Közösség valamely tagállamában illet őséggel
bíró azon szervezetek, amelyek az irányelv 4. cikkének(3) bekezdése szerinti választási lehet őséget gyakorolnak,
és arról tájékoztatják a kifizet őt; valamint
iii. a 19. cikkben említett területen kívüli illet őségűkollektív
befektetési vállalkozások.
(2) Amennyiben a kifizet őaz (1) bekezdés c) pontja tekinte-
tében nem rendelkezik a kamatkifizetésekb ől ered őjövedelem
arányára vonatkozó információval, a jövedelem teljes összegét
kamatnak kell tekinteni.
(3) Amennyiben a kifizet őaz (1) bekezdés d) pontja tekinte-
tében nem rendelkezik információval a hitelviszonyt megteste-sítőértékpapírba, illetve az említett bekezdés meghatározása
szerinti részvényekbe vagy üzletrészekbe fektetett eszközökszázalékos arányáról, e százalékos arányt 40 % felettinek kelltekinteni.
Amennyiben a haszonhúzó által szerzett jövedelem összege
nem meghatározható, a jövedelmet úgy kell tekinteni, hogy azmegfelel a részvények vagy üzletrészek értékesítéséb ől, visszaté-
rítéséb ől vagy visszaváltásából ered őjövedelemnek.HU L 19/56 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
(4) Nem tekinthet őaz (1) bekezdés c) és d) pontja értel-
mében vett kamatnak azon vállalkozások vagy szervezetek jöve-delme, amelyek pénzeszközeik 15 %-áig terjed őmértékben az
(1) bekezdés a) pontja szerinti követelésekbe fektettek.
(5) Az (1) bekezdés d) pontjában és a (3) bekezdésben emlí-
tett százalékos arány 2011. január 1-jét ől2 5% .
(6) Az (1) bekezdés d) pontjában –valamint az (5) bekez-
désben –említett százalékos arányt az érintett vállalkozások
vagy szervezetek alapszabályában vagy létesít ődokumentu-
maiban meghatározott befektetési politikájára, és ilyen szabá-lyok hiányában az érintett vállalkozások vagy szervezetek eszkö-zeinek tényleges összetételére való hivatkozással kell meghatá-rozni.
7. cikk
Forrásadó
(1) Az Európai Közösség valamely tagállamában illet őséggel
bíró haszonhúzó esetén a Monacói Hercegség, e megállapodás14. cikke (2) bekezdésének sérelme nélkül, a 17. cikkben emlí-tett id őpontot követ őelsőhárom évben 15 %, a következ ő
három évben 20 %, ezt követ ően pedig 35 % mérték űforrá-
sadót von le.
(2) A kifizet őa forrásadót a következ őképpen vonja le:
a) a 6. cikk 1. bekezdésének a) pontja szerinti kamat esetében:
a kifizetett vagy jóváírt kamat összegére;
b) a 6. cikk (1) bekezdésének b) vagy d) pontja szerinti kamat
esetében: az ezekben a bekezdésekben említett kamat vagyjövedelem összegére, vagy a kedvezményezett által viseltazonos hatású fizetési kötelezettség kivetésével az elidegení-tésből, visszavásárlásból vagy visszaváltásból ered őjövedelem
teljes összegére;
c) a 6. cikk (1) bekezdésének c) pontja szerinti kamatfizetés
esetében: az ebben a bekezdésben említett jövedelmek össze-gére.
(3) A (2) bekezdés a), b) és c) pontjainak alkalmazásában a
forrásadót a haszonhúzó a hitelviszonyt megtestesít őértékpapír,
részvény, illetve üzletrész futamidejével, illetve fennállásávalarányosan kell kivetni. Ha a kifizet őa rendelkezésére bocsátott
adatok alapján nem tudja meghatározni ezt az id őtartamot,
akkor úgy kell tekintenie a haszonhúzót, mintha a hitelviszonytmegtestesít őértékpapír, részvény vagy üzletrész teljes futami-
deje, illetve fennállása alatt rendelkezett volna, kivéve ha a
haszonhúzó bizonyítékot szolgáltat ezek megszerzésének
időpontjáról.
(4) Az e megállapodásban megállapított forrásadón felül az
ugyanazt a kamatot terhel őadókat és levonásokat az e cikk
szerint kiszámított forrásadóból le kell vonni.(5) A forrásadó levonása egy Monacóban illet őséggel bíró
kifizet őrészér ől nem zárja ki, hogy az Európai Közösség azon
tagállama, amelyben a haszonhúzó adózás szerinti illet ősége
van, saját nemzeti jogának megfelel ően adóztassa meg a jöve-
delmet. Abban az esetben, ha az adófizet őegy, a Monacói
Hercegségben illet őséggel bíró kifizet őáltal kifizetett kamatjöve-
delmet tüntet fel az Európai Közösség azon tagállamánakadóhatóságainak benyújtott bevallásában, ahol a lakóhelye van,
a kamatot ott ugyanolyan mértékben és ugyanolyan általános
feltételek mellett kell megadóztatni, mint az ezen tagállambanszerzett kamatokat.
8. cikk
A forrásadó megosztása
(1) A Monacói Hercegség a 7. cikkben említett forrásadó
levonásából származó bevételének 25 %-át megtartja, és annak75 %-át az Európai Közösség azon tagállamának utalja át, ahol akamatok haszonhúzója a 3. cikk (2) bekezdésének b) pontjaszerint illet őséggel bír.
(2) Ezek az átutalások minden naptári évre vonatkozóan
tagállamonként egyetlen ügylettel történnek, legkés őbb hat
hónappal a Monacói Hercegség adóévének végét követ ően.
(3) A Monacói Hercegség meghozza a szükséges intézkedé-
seket annak érdekében, hogy biztosítsa a bevételmegosztás rend-szerének megfelel őműködését.
A Monacói Hercegség e célból az érintett tagállamot megillet ő
bevételeket az e megállapodás I. mellékletében megjelölt ille-tékes hatósághoz utalja át.
9. cikk
Önkéntes közzététel
(1) A Monacói Hercegség megállapítja a 2. cikk alapján
meghatározott haszonhúzó számára a 7. cikk szerinti forrásadó
elkerülését lehet ővé tév őeljárást, amely alapján a haszonhúzó
felhatalmazza a Monacói Hercegségben illet őséggel bíró kifize-
tőjét, hogy tájékoztassa a kamatkifizetésekr ől a Monacói
Hercegség illetékes hatóságát. Az ilyen felhatalmazás minden,a kifizet őáltal a haszonhúzó részére teljesített kamatkifizetésre
vonatkozik.
(2) A haszonhúzó kifejezett felhatalmazása esetén a kifizet ő
által szolgáltatott adatok legalább a következ őket tartalmazzák:
a) a haszonhúzó e megállapodás 3. cikkének megfelel ően
megállapított személyazonosságát és illet őségét;
b) a kifizet őnevét és címét;HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/57
c) a haszonhúzó bankszámlaszámát, vagy ennek hiányában a
kamatot eredményez őhitelviszonyt megtestesít őértékpapír
meghatározását; és
d) a 6. cikknek megfelel ően kiszámított kamat összegét.
(3) Az illetékes hatóság a Monacói Hercegségben a (2) bekez-
désben említett adatokat közli a haszonhúzó illet ősége szerinti
európai közösségi tagállam illetékes hatóságával. Az adott évbenteljesített összes kamatkifizetésre vonatkozó adatokat éventelegalább egyszer, a Monacói Hercegség adóévének végét követ ő
hat hónapon belül kell közölni.
10. cikk
A kett ős adóztatás elkerülése és/vagy a forrásadó visszafi-
zetése
(1) Az Európai Közösség azon tagállama, amelyben a
haszonhúzó adózás szerinti illet ősége van, gondoskodik arról,
hogy megsz űnjön az ezen cikk (2) és (3) bekezdése rendelkezé-
seinek megfelel ően a 7. cikkben említett forrásadó levonásából
adódható kett ős adózás.
(2) Amennyiben a haszonhúzó által kapott kamat 7. cikkben
említett forrásadója a Monacói Hercegségben egy kifizet őáltal
levonásra kerül, az Európai Közösség azon tagállama, amelybena haszonhúzó illet őséggel bír, a saját nemzeti jogának megfe-
lelően a forrásadó összegével megegyez őbeszámítást biztosít.
Amennyiben ez az összeg meghaladja az illet őség szerinti
tagállam nemzeti joga szerint a forrásadó hatálya alá tartozókamat teljes összege után fizetend őadó összegét, az illet őség
szerinti tagállam a levont adó többletként jelentkez őösszegét –
minden egyéb elszámolási mechanizmus vagy közigazgatásigyakorlat ellenére –visszatéríti a haszonhúzónak.
(3) Amennyiben a 7. cikkben említett forrásadón kívül a
haszonhúzó által kapott kamatot az e megállapodásban megál-lapítottakon felül egyéb adók és forrásadók terhelik, és azEurópai Közösség illet őség szerinti tagállama a nemzeti jogának
vagy a kett ős adóztatás elkerülésér ől szóló egyezményeknek
megfelel ően az ilyen adókra és forrásadókra vonatkozóan beszá-
mítást biztosít, akkor az ilyen egyéb adókat és forrásadókat a (2)bekezdés szerinti eljárás alkalmazását megel őzően be kell számí-
tani.
(4) Az Európai Közösségnek az a tagállama, ahol a haszon-
húzó adózási illet őséggel bír, a (2) és a (3) bekezdésben említett
beszámítási rendszert a 7. cikkben említett forrásadó visszatérí-tésével helyettesítheti.
11. cikk
Hitelviszonyt megtestesít őátruházható értékpapírok
(1) A 17. cikkben említett id őponttól kezd ődően, és e megál-
lapodás 14. cikke (2) bekezdésének sérelme nélkül, mindaddig,amíg a Monacói Hercegség a 7. cikkben említett forrásadó levo-
nását végzi, illetve az Európai Közösség legalább egy tagállamailyen levonást alkalmaz, de legkés őbb 2010. december 31-ig,
nem tekinthet ők a 6. cikk (1) bekezdésének a) pontja szerinti
hitelviszonyt megtestesít őértékpapírnak az olyan belföldi és
nemzetközi kötvények és egyéb hitelviszonyt megtestesít őátru-
házható értékpapírok, amelyek el őször 2001. március 1-je el őtt
kerültek kibocsátásra, vagy amelyek eredeti kibocsátási tájékoz-
tatóját az e tekintetben illetékes hatóságok ezen id őpont el őtt
jóváhagyták –feltéve, hogy 2002. március 1-jén vagy azt köve-
tően nem bocsátanak ki további ilyen hitelviszonyt megtestesít ő
átruházható értékpapírokat.
Mindazonáltal mindaddig, amíg az Európai Közösségnek lega-
lább egy tagállama hasonló rendelkezéseket alkalmaz, ennek a
cikknek a rendelkezéseit 2010. december 31. után is alkalmaznikell azoknak a hitelviszonyt megtestesít őátruházható értékpa-
píroknak a tekintetében:
—amelyek bruttósítási és lejárat el őtti visszaváltási záradékot
tartalmaznak, és
—amelyek esetében a kifizet őa Monacói Hercegségben bír
illetőséggel, és
—amennyiben a kifizet őaz Európai Közösség egyik tagálla-
mában illet őséggel bíró haszonhúzó részére közvetlenül
kamatot fizet ki vagy közvetlenül annak javára kamatot írjóvá.
Amennyiben azonban valamennyi tagállam megszünteti a 7.
cikkhez hasonló rendelkezések alkalmazását, e cikk rendelkezé-seit csak a következ őátruházható értékpapírokra vonatkozóan
kell továbbra is alkalmazni:
—amelyek bruttósítási és lejárat el őtti visszaváltási záradékot
tartalmaznak, és
—amelyek esetében a kibocsátó kifizet ője a Monacói Herceg-
ségben bír illet őséggel, és
—amennyiben ez a kifizet őközvetlenül az Európai Közösség
egyik tagállamában illet őséggel bíró haszonhúzó részére
kamatot fizet ki vagy közvetlenül annak javára kamatot írjóvá.
Amennyiben egy kormány vagy ahhoz kapcsolódó, a II. mellék-
letben felsorolt hatóságként eljáró vagy nemzetközi szerz ődés
által elismert szervezet által kibocsátott, a korábbiakban említetthitelviszonyt megtestesít őértékpapírból 2002. március 1-jén
vagy azt követ ően további kibocsátást hajtanak végre, az ilyen
értékpapír kibocsátásának teljes egészét –amely az eredeti kibo-
csátásból és bármely további kibocsátásból áll –e megállapodás
6. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint követelésnek kelltekinteni.HU L 19/58 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
Amennyiben a fenti albekezdés által nem szabályozott kibocsátó
által kibocsátott, a fent említett hitelviszonyt megtestesít őátru-
házható értékpapírokból 2002. március 1-jén vagy azt követ ően
további kibocsátást hajtanak végre, az ilyen további kibocsátásta 6. cikk (1) bekezdésének a) pontja szerint hitelviszonytmegtestesít őértékpapírnak kell tekinteni.
(2) Ez a cikk nem akadályozza azonban az Európai Közösség
tagállamait és a Monacói Hercegséget abban, hogy az (1) bekez-désben említett, hitelviszonyt megtestesít őátruházható értékpa-
pírokból ered őjövedelmeket a nemzeti joguknak megfelel ően
adóztassák.
12. cikk
Információcsere megkeresésre
(1) A Monacói Hercegség és az Európai Közösség tagálla-
mainak illetékes hatóságai tájékoztatják egymást azokról amagatartásokról, amelyek az e megállapodás hatálya alá tartozójövedelem tekintetében a megkeresett állam joga szerint adócsa-lásnak min ősülnek.
Amennyiben a Monacói Hercegség a megkeresett állam, a követ-
kezőcselekmények min ősülnek a megtakarításokból származó
kamatjövedelem adóztatása tekintetében adócsalásnak:
—hamis, hamisított vagy tartalmát tekintve pontatlan doku-
mentum használata azzal a szándékkal, hogy az elkövet ő
kivonja magát, illetve megpróbálja kivonni magát a megta-karításokból származó kamatjövedelmekre kivetett adó teljesvagy részleges kifizetése alól. Az elkövet őt a monacói
büntet őtörvénykönyv 26. cikke 4. pontjában említett, a ki
nem fizetett adó összegének akár négyszeresében megálla-pítható pénzbírsággal és nyolc naptól két évig terjed ő
szabadságvesztéssel, vagy e két büntetés egyikével bünte-
tend ő,
—az a tény, ha bármely személy, akinek a megtakarításokból
származó jövedelmére adót kell kivetni, a megfelel őösszeget
szándékosan nem, vagy annak csak egy részét tartja vissza;ez a cselekmény a monacói büntet őtörvénykönyv 26. cikke
4. pontjában el őírt összegnek megfelel őpénzbírsággal
büntetend ő,
—az a tény, ha bármely személy, akinek a megtakarításokból
származó jövedelmeire adót kell kivetni, a beszedett össze-geket szándékosan a maga vagy egy harmadik személyjavára elsikkasztotta; ez a cselekmény a monacói büntet ő
törvénykönyv 26. cikke 4. pontjában el őírt összegnek
megfelel őpénzbírsággal büntetend ő,
—az a tény, ha bármely személy csalárd módon jut a megta-
karításokból származó jövedelmek adójának teljes vagy rész-leges visszatérítéséhez; a monacói büntet őtörvénykönyv 26.
cikke 4. pontja szerinti, a jogtalanul szerzett összeg négy-szeresében megállapítható pénzbírsággal és nyolc naptól kéthónapig terjed őszabadságvesztéssel, vagy e két büntetés
egyikével büntetend ő.Amennyiben valamennyi, a monacói büntet őtörvénykönyv 13.
cikke 3. pontjában meghatározott feltételek ténylegesen telje-sülnek, a fentiekben meghatározott megkeresett állam jogaszerinti adócsalásokkal egyenérték űés azonos súlyú jogsért ő
cselekmények esetében is a tájékoztatásra vonatkozó, e cikkbenmeghatározott elveket kell alkalmazni.
Egy, az alábbi (3) bekezdésnek megfelel ően kell ően megalapo-
zott megkeresésre a megkeresett állam tájékoztatást nyújt amegkeres őállam által kezdeményezett, az adott államban
adóköteles megtakarításokból származó jövedelmekkel kapcso-latban folyamatban lév ő, közigazgatási, polgári vagy büntet őjogi
eljárás tárgyát képez ő, fent említett cselekményekr ől.
Az e megállapodás 9. cikkének (2) bekezdésében említett infor-
mációkat átadható információknak kell tekinteni.
(2) A tájékoztatásra irányuló megkeresés teljesíthet őségének
elbírálásakor nem a megkeresett, hanem a megkeres őállam
joga szerinti elévülési szabályokat kell alkalmazni. Semmilyenkörülmények között nem lehet átadni a 2005. július 1-jét mege-lőzően elkövetett b űncselekményekkel kapcsolatos informáci-
ókat.
(3) A megkeresés megalapozottságának megállapítása céljából
a megkeres őfél illetékes hatóságának a következ őinformációkat
kell a megkeresett állam hivatalos nyelvén szolgáltatnia:
a) a megkeresést foganatosító hatóság megnevezése;b) a tájékoztatás tárgyát képez őtermészetes személy személy-
azonossága, annak bizonyítéka, hogy a megkeres őállamban
bír adózási illet őséggel, valamint minden olyan doku-
mentum, az említett természetes személy vallomása és másrészletes bizonyítékok, amelyek a megkereséshez alapot szol-gáltattak;
c) azon indokok, amelyek alátámasztják, hogy a kért informá-
ciók a megkeresett fél vagy egy, a területén tartózkodószemély birtokában vannak, illetve ellen őrzése alatt állnak;
d) egy nyilatkozat arra vonatkozóan, hogy a megkeresés
megfelel a megkeres őfél jogszabályainak, és különösen
arra vonatkozóan, hogy az elévülési határid ők tekintetében
a megkeresés megengedhet ő;
e) egy nyilatkozat arra vonatkozóan, hogy a megkeres őfél az
információk megszerzése érdekében valamennyi, a területénrendelkezésre álló és/vagy jogszabályai, illetve szabályozásaáltal el őírt eszközt igénybe vette, kivéve azokat, amelyek
igénybevétele nehézségbe ütközne;
f) egy nyilatkozat, amely megállapítja, hogy a megkeres őfél
tudomására jutott tények e fél joga szerint érdemleges ésegybehangzó vélelmeket szolgáltatnak arra vonatkozóan,hogy adócsalás b űncselekményét vagy az (1) bekezdésben
meghatározott, azzal egyenérték űjogsértést követtek el.HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/59
(4) Amennyiben e megállapodásnak a megkeresés nem tesz
eleget, a megkeresett fél megtagadhatja a kért információkátadását.
Minden, ilyen módon adott tájékoztatást bizalmasnak kell tekin-
teni, és az nem hozható a tudomására másnak, mint a Szerz ődő
Fél azon illetékes személyeinek vagy hatóságainak, amelyek ille-
tékességgel rendelkeznek az 1. cikkben említett kamatfizetésekadóztatására. Ezek a személyek vagy hatóságok az így kapottinformációkról nyilvános bírósági eljárások vagy olyan bíróságihatározatok alkalmával, amelyek tárgya ez az adókivetés –kizá-
rólag a megkeres őállamban –nyilatkozatot tehetnek.
Az információk nem közölhet ők semmilyen más személlyel
vagy hatósággal, kivéve ha az információkat közl őSzerz ődő
Fél illetékes hatósága ehhez el őzetesen írásos hozzájárulását
adta.
13. cikk
Konzultáció és felülvizsgálat
(1) Amennyiben e megállapodás értelmezését vagy alkalma-
zását illet ően a Monacói Hercegség illetékes hatósága és az
Európai Közösség tagállamainak az 5. cikknek megfelel őegy
vagy több más hatósága között nézeteltérés merül fel, ezekneka hatóságoknak törekedniük kell annak kölcsönös egyeztetésseltörtén őmegoldására. Konzultációik eredményeir ől haladékta-
lanul értesítik az Európai Közösségek Bizottságát és a többitagállam illetékes hatóságait.
Értelmezési kérdésekkel kapcsolatosan a Bizottság, az illetékes
hatóságok bármelyikének kérésére, részt vehet a konzultációban.
(2) A fenti (1) bekezdés rendelkezései mellett, a Szerz ődő
Felek bármely Szerz ődőFél kérelmére, de legalább háromévente
konzultációt folytatnak ezen megállapodás gyakorlati m űködé-
sének felülvizsgálata és –amennyiben a Szerz ődőFelek azt
szükségesnek ítélik –javítása céljából.
A Szerz ődőFelek egyetértenek az e megállapodás tárgyát
képez őterületet érint őnemzetközi fejlemények jelent őségében,
és amennyiben szükséges, az e bekezdésben el őírt konzultációk
alkalmával egyeztetnek egymással annak megvizsgálása érde-kében, hogy e fejlemények fényében szükség van-e a megálla-podás módosítására.
(3) A tagállamok és a megtakarításokból származó kamatjö-
vedelem adóztatása terén a Monacói Hercegséggel azonos köte-
lezettségek alá es őharmadik országok és a tagállamok közötti
kétoldalú megállapodások megkötésére való tekintettel, aMonacói Hercegség megvizsgálja a 12. cikkben meghatározottelvek alkalmazási területét és végrehajtási feltételeit az említettcikkben meghatározott adócsalás b űncselekményével egyenér-
tékűés azonos súlyú jogsértések elkövetése esetén. A Monacói
Hercegség e célból konzultációkat kezd az Európai KözösségekBizottságával.(4) A konzultációt a kérelmet követ őegy hónapon belül,
vagy sürg ős esetekben a lehet őlegkorábbi id őpontban tartják
meg.
(5) A fent említett konzultáció céljából, mindkét Szerz ődő
Fél tájékoztatja a másikat azokról a fejleményekr ől, amelyek
kedvez őtlenül befolyásolhatják e megállapodás megfelel őműkö-
dését. Ezek közé tartozhat bármely, a Szerz ődőFelek egyike és
egy harmadik ország között létrejött, vonatkozó megállapodás
is.
14. cikk
Alkalmazás és az alkalmazás felfüggesztése
(1) E megállapodás alkalmazásának feltétele, hogy a tagál-
lamok –a (Gazdasági és Pénzügyi) Tanács által az Európai
Tanács 2000. június 19 –20-i, santa maria da feira-i ülésére
készített jelentésben említett –függ őés társult területei, vala-
mint az Amerikai Egyesült Államok, Andorra, Liechtenstein,Svájc és San Marino valamennyien olyan rendelkezéseket fogad-janak el és hajtsanak végre, amelyek összhangban vannak vagyegyenérték űek a megtakarításokból származó kamatjövedelem
adóztatásáról szóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi irány-elvben vagy az e megállapodásban foglaltakkal, valamint avégrehajtásra azonos id őpontokat írnak el ő.
(2) A Szerz ődőFelek legalább hat hónappal a 17. cikkben
említett id őpontot megel őzően közös megegyezéssel megálla-
pítják, hogy a vonatkozó szabályoknak az érintett harmadikországokban és az érintett függ ővagy társult területeken történ ő
hatálybalépésének az (1) bekezdésben meghatározott feltételeteljesült-e. Amennyiben a Szerz ődőFelek megállapítják, hogy
a feltétel nem fog teljesülni, a 17. cikk céljából közös megegye-zéssel új id őpontot fogadnak el. Az Európai Közösség e célból
értesíti a Monacói Hercegséget arról, hogy az Európai Közösségtagállamai, az érintett függ ővagy társult területek és harmadik
államok az azonos vagy egyenérték űintézkedéseket ténylegesen
végrehajtották.
(3) Intézményi rendelkezéseinek sérelme nélkül, és az
előzőekre is figyelemmel, Monaco ezt a megállapodást a 17.
cikkben említett id őpontig végrehajtja, és err ől értesíti az
Európai Közösséget.
(4) Bármely Szerz ődőFél a másik Szerz ődőFélhez intézett
értesítés útján azonnali hatállyal felfüggesztheti e megállapodásvagy a megállapodás bármely részének alkalmazását, ameny-nyiben a megtakarításokból származó kamatjövedelem adózta-tásáról szóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi irányelv,vagy az irányelv egy részének alkalmazása a közösségi joggalösszhangban átmenetileg szünetel vagy véglegesen megsz űnik,
illetve ha valamely tagállam az irányelv végrehajtási jogszabá-lyainak alkalmazását felfüggeszti.HU L 19/60 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
(5) Bármelyik Szerz ődőFél szintén felfüggesztheti ezen
megállapodás alkalmazását a többi Szerz ődőFélhez intézett
értesítés útján, ha a fent említett öt ország (Amerikai EgyesültÁllamok, Andorra, Liechtenstein, Svájc és San Marino) vagy azEurópai Közösség tagállamainak a (2) bekezdésben említettfügg ővagy társult területei egyike a kés őbbiekben megszünteti
a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásárólszóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi irányelvben említett,
azonos vagy egyenérték űintézkedések alkalmazását. Az alkal-
mazás felfüggesztésére legkorábban az értesítést követ őkét
hónap elteltével kerülhet sor. Ezt a megállapodást újra alkal-mazni kell, amint a szabályok ismét hatályossá válnak.
15. cikk
Egyéb helyszínek/ázsiai helyszín
Az Európai Közösség a megtakarításokból származó kamatjöve-
delem adóztatásáról szóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsiirányelvben megállapított átmeneti id őszak alatt megbeszélé-
seket kezd más jelent ős pénzügyi helyszínekkel, azzal a céllal,
hogy az érintett joghatóságok az Európai Közösségen belülalkalmazott szabályokkal egyenérték űrendelkezéseket fogad-
janak el és hajtsanak végre.
16. cikk
Aláírás, hatálybalépés és felmondás
(1) E megállapodás megkötésének feltétele, hogy azt a Szer-
ződőFelek saját eljárásaiknak megfelel ően meger ősítsék vagy
jóváhagyják. A Szerz ődőFelek kölcsönösen értesítik egymást
ezen eljárások végrehajtásáról. E megállapodás az utolsó értesí-tést követ őmásodik hónap els őnapján lép hatályba.
(2) E megállapodás mindaddig hatályban marad, amíg azt egy
Szerz ődőFél fel nem mondja.
(3) Bármely Szerz ődőFél felmondhatja ezt a megállapodást a
másik Szerz ődőFélhez intézett értesítés útján. Ebben az esetben
a megállapodás az értesítés kézbesítésének napját követ ő
tizenkét hónap elteltével hatályát veszti.
17. cikk
Alkalmazási rendelkezések
A 14. cikk sérelme nélkül, a Szerz ődőFelek végrehajtják azokat
a törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezéseket, amelyek
szükségesek e megállapodás 2005. július 1-jét ől kezd ődőalkal-
mazásához.18. cikk
Követelések és záróelszámolás
(1) E megállapodás megsz űnése, vagy alkalmazásának rész-
leges vagy teljes felfüggesztése a harmadik személyek által a10. cikknek megfelel ően benyújtott követeléseket nem érinti.
(2) Monaco e megállapodás alkalmazhatóságának végét
megel őzően minden esetben záróelszámolást készít, és az
Európai Közösség tagállamai részére zárókifizetést teljesít.
19. cikk
Területi hatály
Ezt a megállapodást egyrészr ől azokon a területeken kell alkal-
mazni, amelyeken az Európai Közösséget létrehozó szerz ődés
alkalmazandó, az abban a szerz ődésben meghatározott feltéte-
lekkel, másrészr ől Monaco területén.
20. cikk
Mellékletek
(1) A két melléklet a megállapodás elválaszthatatlan részét
képezi.
(2) Az I. mellékletben található illetékes hatóságok listáját az
a) pontban említett hatóságokra vonatkozóan Monaco a másikSzerz ődőFél értesítésével egyszer űen módosíthatja, a többi
hatóságra vonatkozóan a Közösség módosíthatja a listát.
A II. mellékletben felsorolt kapcsolódó szervezetek listája
kölcsönös megegyezéssel módosítható.
21. cikk
Nyelvek
(1) Ez a megállapodás két-két eredeti példányban készült
angol, cseh, észt, dán, finn, francia, görög, holland, lengyel,
lett, litván, magyar, német, olasz, portugál, spanyol, svéd,szlovák és szlovén nyelven, amely szövegek mindegyikeegyaránt hiteles.
(2) A máltai nyelvi változatot a Szerz ődőFelek levélváltás
útján hitelesítik. E nyelvi változat az (1) bekezdésben említett
szövegekkel megegyez ően hiteles.HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/61
EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses
Abkommen gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την
παρούσα συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have signed the present Agreement.EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
A FENTIEK HITELÉÜL az alulírott meghatalmazottak e megállapodást alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
NA DOWÓD CZEGO ni żej podpisani pe łnomocnicy podpisali niniejsz ąUmow ę.
EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles, den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.Brisel ē, divi t ūkstoši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądien ąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Magħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
Podpisano v Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.HU L 19/62 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/63
I. MELLÉKLET
AZ ILLETÉKES HATÓSÁGOK LISTÁJA
E megállapodás alkalmazásában „illetékes hatóságok ”a következ ők:
a) a Monacói Hercegségben: a kormány pénzügyi és gazdasági tanácsosa vagy meghatalmazott képvisel ője;
b) a Belga Királyságban: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances vagy meghatalmazott képvisel ője;
c) a Cseh Köztársaságban: Ministr financí vagy meghatalmazott képvisel ője;
d) a Dán Királyságban: Skatteministeren vagy meghatalmazott képvisel ője;
e) a Németországi Szövetségi Köztársaságban: Der Bundesminister der Finanzen vagy meghatalmazott képvisel ője;
f) az Észt Köztársaságban: Rahandusminister vagy meghatalmazott képvisel ője;
g) a Görög Köztársaságban: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών vagy meghatalmazott képvisel ője;
h) a Spanyol Királyságban: El Ministro de Economía y Hacienda vagy meghatalmazott képvisel ője;
i) a Francia Köztársaságban: Le Ministre chargé du budget vagy meghatalmazott képvisel ője;
j) Írországban: The Revenue Commissioners vagy azok meghatalmazott képvisel ője;
k) az Olasz Köztársaságban: Il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali vagy meghatalmazott képvisel ője;
l) Cipruson: Υπουργός Οικονομικών vagy meghatalmazott képvisel ője;
m) a Lett Köztársaságban: Finan šu ministrs vagy meghatalmazott képvisel ője;
n) a Litván Köztársaságban: Finans ųministras vagy meghatalmazott képvisel ője;
o) a Luxemburgi Nagyhercegségben: Le Ministre des Finances vagy meghatalmazott képvisel ője, a 12. cikk alkalmazá-
sában azonban az illetékes hatóság a „le Procureur Général d ’État luxemburgeois ”;
p) a Magyar Köztársaságban: a pénzügyminiszter vagy meghatalmazott képvisel ője;
q) a Máltai Köztársaságban: Il-Ministru responsabbli g ħall-Finanzi vagy meghatalmazott képvisel ője;
r) a Holland Királyságban: De Minister van Financiën vagy meghatalmazott képvisel ője;
s) az Osztrák Köztársaságban: Der Bundesminister für Finanzen vagy meghatalmazott képvisel ője;
t) a Lengyel Köztársaságban: Minister Finansów vagy meghatalmazott képvisel ője;
u) a Portugál Köztársaságban: O Ministro das Finanças vagy meghatalmazott képvisel ője;
v) a Szlovén Köztársaságban: Minister za finance vagy meghatalmazott képvisel ője;
w) a Szlovák Köztársaságban: Minister financií vagy meghatalmazott képvisel ője;
x) a Finn Köztársaságban: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet vagy meghatalmazott képvisel ője;
y) a Svéd Királyságban: Chefen för Finansdepartementet vagy meghatalmazott képvisel ője;
z) Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságában és azokon az európai területeken, amelyek külkapcsolataiért
az Egyesült Királyság felel ős: a Commissioners of Inland Revenue vagy azok meghatalmazott képvisel ője, valamint az
a gibraltári illetékes hatóság, amelyet az Egyesült Királyság az Európai Unió tagállamainak és intézményeinek 2000.április 19-én megküldött értesítésben foglalt, a gibraltári hatóságoknak az EU és EK jogi eszközökkel és a vonatkozó
megállapodásokkal kapcsolatos jogkörér ől elfogadott szabályozással összhangban kijelöl, amely értesítés egy példányát
az Európai Unió Tanácsának F őtitkársága megküldi a Monacói Hercegségnek, és amelyet e megállapodásra alkalmazni
kell.HU L 19/64 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
II. MELLÉKLET
A KAPCSOLÓDÓ SZERVEZETEK LISTÁJA
E megállapodás 11. cikkének alkalmazásában a következ őszervezetek tekintend ők„kapcsolódó, hatóságként eljáró vagy
nemzetközi szerz ődés által elismert szervezet ”-nek:
AZ EURÓPAI UNIÓN BELÜLI SZERVEZETEK:
Belgium
—Vlaams Gewest (Flamand régió)
—Région wallonne (Vallon régió)
—Région de Bruxelles-Capitale/Brussels Hoofstedelijk Gewest (Brüsszel f őváros)
—Communauté française (Francia Közösség)
—Vlaamse Gemeenschap (Flamand Közösség)
—Deutschsprachige Gemeinschaft (Német Ajkú Közösség)
Spanyolország
—Xunta de Galicia (Galícia regionális kormánya)
—Junta de Andalucía (Andalúzia regionális kormánya)
—Junta de Extremadura (Extremadura regionális kormánya)
—Junta de Castilla-La Mancha (Castilla-La Mancha regionális kormánya)
—Junta de Castilla-León (Castilla-León regionális kormánya)
—Gobierno Foral de Navarra (Navarra regionális kormánya)
—Govern de les Illes Balears (a Baleár-szigetek kormánya)
—Generalitat de Catalunya (Katalónia autonóm kormánya)
—Generalitat de Valencia (Valencia autonóm kormánya)
—Diputación General de Aragón (Aragónia regionális tanácsa)
—Gobierno de las Islas Canarias (a Kanári-szigetek kormánya)
—Gobierno de Murcia (Murcia kormánya)
—Gobierno de Madrid (Madrid kormánya)
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (az autonóm baszkföldi közösség kormánya)
—Diputación General de Guipúzcoa (Guipúzcoa regionális tanácsa)
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Vizcaya/Bizkaia regionális tanácsa)
—Diputación General de Alava (Alava regionális tanácsa)
—Ayuntamiento de Madrid (Madrid városi tanácsa)
—Ayuntamiento de Barcelona (Barcelona városi tanácsa)
—Cabildo Insular de Gran Canaria (a Kanári-szigetek szigettanácsa)
—Cabildo Insular de Tenerife (Tenerife szigettanácsa)HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/65
—Instituto de Crédito Oficial (Állami Hitelintézet)
—Instituto Catalán de Finanzas (Katalónia Pénzügyi Intézete)
—Instituto Valenciano de Finanzas (Valencia Pénzügyi Intézete)
Görögország
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Görögország Távközlési Szervezete)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Görögország Vasútszervezete)
—Δημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Állami Villamosenergia-vállalat)
Franciaország
—La Caisse d ’amortissement de la dette sociale (CADES) (Társadalmi Adósságtörlesztési Pénztár)
—Agence française de développement (AFD) (Francia Fejlesztési Ügynökség)
—Réseau ferré de France (RFF) (Francia Vasúthálózat)
—Caisse nationale des autoroutes (CNA) (Nemzeti Autópálya Pénztár)
—Assistance publique hôpitaux de Paris (APHP) (Párizsi Kórházak Köztámogatása)
—Charbonnages de France (CDF) (Franciaországi Széntanács)
—Entreprise minière et chimique (EMC) (Bányászati és Vegyészeti Vállalat)
Olaszország
—régiók
—megyék
—járások
—Cassa Depositi e Prestiti (Betéti és Kölcsönpénztár)
Lettország
—Pašvaldības (helyi önkormányzatok)
Lengyelország
—gminy (falvak)
—powiaty (kerületek)
—województwa (megyék)
—związki gmin (falvak társulásai)
—związki powiatów (kerületek társulásai)
—związki województw (megyék társulásai)
—miasto sto łeczne Warszawa (Varsó f őváros)
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (Mez őgazdasági Szerkezetátalakítási és Modernizációs Ügynökség)
—Agencja Nieruchomo ści Rolnych (Mez őgazdasági Tulajdon Ügynökség)HU L 19/66 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
Portugália
—Região Autónoma da Madeira (Madeira autonóm régiója)
—Regi ăo Autónoma dos Açores (Açores autonóm régiója)
—törvényhatóságok
Szlovákia
—mestá a obce (törvényhatóságok)
—Železnice Slovenskej republiky (Szlovák Vasúttársaság)
—Štátny fond cestného hospodárstva (Állami Útkezel őAlap)
—Slovenské elektrárne (Szlovák Er őművek)
—Vodohospodárska výstavba (Vízgazdasági Épít őtársaság)
NEMZETKÖZI SZERVEZETEK:
—Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank (EBRD)
—Európai Beruházási Bank
—Ázsiai Fejlesztési Bank
—Afrikai Fejlesztési Bank
—Világbank/IBRD/IMF
—Nemzetközi Pénzügyi Társaság
—Amerika-közi Fejlesztési Bank
—Európa Tanácsi Szociális Fejlesztési Alap
—Euratom
—Európai Közösség
—Corporación Andina de Fomento (CAF) (Andoki Fejlesztési Társaság)
—Eurofirma
A 11. cikk rendelkezései nem érintik a Szerz ődőFeleknek a fent említett nemzetközi szervezetek tekintetében esetlegesen
fennálló nemzetközi kötelezettségvállalásait.
HARMADIK ÁLLAMOKBELI SZERVEZETEK:
Szervezetek, amelyek megfelelnek a következ őkritériumoknak:
1. a nemzeti kritériumok szerint a szervezet egyértelm űen közjogi szervezetnek min ősül;
2. az ilyen közjogi szervezet olyan nem piaci szerepl ő, amely els ősorban nem piaci javakat és szolgáltatások biztosítása
mellett a közjó érdekében kezeli és finanszírozza a tevékenységek egy olyan csoportját, amelyet ténylegesen az
államháztartás ellen őriz;
3. az ilyen közjogi szervezet nagy és rendszeres állampapír-kibocsátó;
4. az érintett állam garantálni tudja, hogy az ilyen közjogi szervezet bruttósítási záradék esetén nem fog lejárat el őtti
visszaváltást eszközölni.HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/67
Az Európai Közösség és a Monacói Hercegség közötti
SZÁNDÉKNYILATKOZAT
A megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi
irányelvben (a továbbiakban: az irányelv) meghatározott szabályokkal egyenérték űrendelkezéseket megál-
lapító megállapodás megkötésekor az Európai Bizottság és a Monacói Hercegség aláírták ezt a megállapodástkiegészít őszándéknyilatkozatot.
Amennyiben az egyik Fél jelent ős eltéréseket állapít meg az információcsere teljesítésében, amelyek követ-
keztében a megállapodás nyilvánvalóan nem alkalmazható méltányos módon, a Szerz ődőFelek haladékta-
lanul konzultálnak egymással annak érdekében, hogy meghatározzák az egyenl őbánásmód biztosításához
szükséges részletes feltételeket. Az Európai Közösségek Bizottsága e konzultációkról azonnal jelentést készíta Tanácsnak, és javaslatokat tesz az egyenl őbánásmód visszaállításához szükséges intézkedésekre. Az ehhez
szükséges id őszak alatt valamennyi, a megállapodás 12. cikkének megfelel ően megfogalmazott és az e
bekezdés alkalmazásának alapját képez ők megkeresésekkel azonos természet űinformációkérést az említett
konzultációk keretében vizsgálnak meg.
Amennyiben jelent ős eltérést állapítanak meg a 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi irányelv és a megál-
lapodás alkalmazási területe között ez utóbbi 4. és 6. cikkének tekintetében, a Szerz ődőFelek a megálla-
podás 13. cikke (1) bekezdésének megfelel ően haladéktalanul konzultálnak egymással az e megállapodásban
előírt rendelkezések egyenérték űségének fenntartása érdekében.
E szándéknyilatkozat aláírói kijelentik, hogy az els őalbekezdésben említett megállapodás és e szándéknyi-
latkozat egy kiegyensúlyozott és elfogadható megállapodás, amely védi a Felek érdekeit. Ebb ől következ ően
jóhiszem űen alkalmazni fogják azokat a rendelkezéseket, amelyekr ől megállapodtak, és tartózkodni fognak
az olyan egyoldalú intézkedésekt ől, amelyek ezt a megállapodás jogos indok nélkül veszélyeztetnék.
Az Európai Közösség a Monacói Hercegség kormányával kész megvizsgálni azokat a feltételeket, amelyek
lehet ővé teszik egyes pénzügyi és biztosítási szolgáltatási eszközök területén a Monaco és a Közösség
közötti cserék meger ősítését, miután megállapítást nyer, hogy az alkalmazandó prudenciális szabályok és
az érintett monacói szerepl ők felügyeleti intézkedései alkalmasak a szóban forgó szektorokban a bels őpiac
megfelel őműködésének biztosítására. Ennélfogva és a Közösségnek a korábbi, hasonló megkeresések tekin-
tetében elfogadott küls őpolitikájával összhangban egy esetleges megállapodás el őfeltétele, hogy a Monacói
Hercegség az érintett tevékenységi szektorokban átvegye és végrehajtsa a meglév ővagy jöv őbeni közösségi
vívmányokat. Ugyancsak el őkell irányozni, hogy a Monacói Hercegség más, meglév ővagy jöv őbeni, a
szóban forgó szektorokban a bels őpiac megfelel őműködéséhez szükséges –például a verseny szabályo-
zásával és az adóztatással kapcsolatos –intézkedéseket is végrehajtson.
E szándéknyilatkozat aláírói tudomásul veszik, hogy az adócsalás meghatározása csak a megállapodás
keretében a megtakarítások adóztatására vonatkozik.
Kelt Brüsszelben, 2004. december 7-én, készült két-két eredeti példányban angol, cseh, dán, észt, finn,
francia, görög, holland, lengyel, lett, litván, magyar, német, olasz, portugál, spanyol, svéd, szlovák és szlovénnyelven, amely szövegek mindegyike egyaránt hiteles.
A máltai nyelvi változatot az aláírók levélváltás útján hitelesítik. Ez az el őzőbekezdésben említett nyelvi
változatokkal megegyez ően hiteles.HU L 19/68 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2005.1.21.
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
HU 2005.1.21. Az Európai Unió Hivatalos Lapja L 19/69