02015R0534 — HU — 09.10.2017 — 001.002

Ez a dokumentum kizárólag tájékoztató jellegű és nem vált ki joghatást. Az EU intézményei semmiféle felelősséget nem vállalnak a tartalmáért. A jogi aktusoknak – ideértve azok bevezető hivatkozásait és preambulumbekezdéseit is – az Európai Unió Hivatalos Lapjában közzétett és az EUR-Lex portálon megtalálható változatai tekintendők hitelesnek. Az említett hivatalos szövegváltozatok közvetlenül elérhetők az ebben a dokumentumban elhelyezett linkeken keresztül

Módosította:





Helyesbítette:









▼B

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE

(2015. március 17.)

a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)







I. CÍM

TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK

▼M1

1. cikk

Tárgy és általános elvek

(1) Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:

a) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős hitelintézetek;

b) az a) pontban említettektől eltérő jelentős hitelintézetek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak;

c) jelentős hitelintézetek egyedi alapon, valamint jelentős fióktelepek;

d) jelentős hitelintézetek a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában;

e) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek;

f) az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak;

g) kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek egyedi alapon, valamint kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek.

(2) A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a hitelintézetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján egyedi alapon pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni. Amennyiben a hitelintézetek e bekezdéssel összhangban egyedi alapon nem teljesítenek a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást, az INH-k a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. vagy IV. mellékletében meghatározott minden táblát megküldenek az EKB-nak, amelyet e hitelintézetek vonatkozásában gyűjtenek.

(3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben összevont alapon rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon is eleget tesznek.

(3a) Amennyiben az anyaintézmények az 575/2013/EU rendelet 9. cikkének (1) bekezdésével összhangban az egyedi konszolidáció módszerét alkalmazzák, úgy ezeknek az intézményeknek az e rendeletben rögzített követelményeknek egyedi alapon, az egyedi konszolidáció módszerének alkalmazásával kell megfelelniük.

(4) Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.

(5) Ez a rendelet nem érinti a felügyelt szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal (beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt szervezetek által egyedi vagy összevont alapon alkalmazott módszert is) kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.

(6) A jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.

▼B

2. cikk

Fogalommeghatározások

E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.

1. „IAS” és „IFRS” : az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti „nemzetközi számviteli standardok” és „nemzetközi beszámolókészítési standardok”;

2. „leányvállalat” : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;

▼M1 —————

▼B

4. „összevont alapon” : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;

5. „szubkonszolidált alapon” : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon;

▼M1

6. „jelentős hitelintézet”a jelentős felügyelt szervezet jogállással rendelkező hitelintézet;

7. „kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet”a jelentős felügyelt szervezet jogállással nem rendelkező hitelintézet;

8. „jelentős fióktelep”a jelentős felügyelt szervezet jogállással rendelkező fióktelep, amely nem része felügyelt csoportnak, és amelyet a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet valamely mechanizmusban részt vevő tagállamban hozott létre;

9. „kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep”a jelentős felügyelt szervezet jogállással nem rendelkező fióktelep, amely nem része felügyelt csoportnak, és amelyet a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet valamely mechanizmusban részt vevő tagállamban hozott létre.

▼M1

3. cikk

Felügyelt szervezet jogállásának megváltozása

(1) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 12 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként a jelentősként történő minősülését követő első adatszolgáltatási referencia-időpontban jelenti az információkat.

(2) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.







II. CÍM

A JELENTŐS HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A JELENTŐS FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS







I. FEJEZET

Összevont alapon történő adatszolgáltatás

4. cikk

Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.

5. cikk

Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.







II. FEJEZET

Egyedi alapon történő adatszolgáltatás

6. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét nem képező hitelintézetekre, valamint a jelentős fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik jelentős felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet III. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó.

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet IV. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(5) A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:

a) eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások, amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján;

b) mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett;

c) a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók;

d) értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által alkalmazott módszert is.

(6) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

(7) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.2. táblájában szereplő információkat csak akkor jelentik, ha összevont pénzügyi kimutatást készítenek.

(8) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős fióktelepeknek nem kell jelenteniük a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.1. és 40.2. táblájában szereplő információkat.

7. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen hitelintézeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

▼B

(2) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

▼M1

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

▼B

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(6) Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(7) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

▼M1

8. cikk

A jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős hitelintézeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információkat az EKB részére:

a) a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek, valamint a jelentős fióktelepek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 10. munkanap;

b) a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a jelentős hitelintézeteknek és jelentős fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.







III. FEJEZET

Jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás

9. cikk

A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az alábbi módon kell teljesíteni:

a) Az 1606/2002/EK rendelet alapján összevont alapon IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézeteknek, beleértve azokat is, amelyek az IFRS-t az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, biztosítaniuk kell, hogy a II. melléklet 1. pontjában megjelölt, pénzügyi információkra felügyeleti adatokat a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában egyedi alapon nyújtsák be az érintett illetékes nemzeti hatósághoz. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.

b) Az a) pontban említettektől eltérő jelentős hitelintézeteknek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, biztosítaniuk kell, hogy a II. melléklet 2. pontjában megjelölt, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában egyedi alapon nyújtsák be az érintett INH-hoz. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.

(1a) Amennyiben egy felügyelt csoporton belül egynél több hitelintézet alkalmaz prudenciális követelményeket összevont alapon, az (1) bekezdés csak a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézetre és a konszolidáció legmagasabb szintjén alkalmazandó.

(2) Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, a 3 milliárd eurót meg nem haladó teljes eszközértékkel rendelkező leányvállalatokra vonatkozó pénzügyi információkat nem kell jelenteni. E célra az eszközök teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(3) Az információkat az (1) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kell jelenteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. Az (1) bekezdésnek megfelelő adatszolgáltatást a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól nem kell teljesíteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

10. cikk

A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett, összevont alapon adatot szolgáltató jelentős hitelintézettel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok adatszolgáltatási referencia-időpontjaival megegyező adatszolgáltatási referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(2) Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében meghatározott beküldési határidőket követő 25. munkanap végéig nyújtják be az EKB részére.

(3) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.







III. CÍM

A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS







I. FEJEZET

Összevont alapon történő adatszolgáltatás

11. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(6) A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke összevont alapon nem haladja meg a 3 milliárd eurót, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. E célra a hitelintézetek eszközeinek teljes értékét összevont alapon az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált összevont éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített összevont éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(7) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (4) és az (5) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (6) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(8) A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(9) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

12. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek által összevont alapon jelentett információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:

a) a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező és a konszolidáció legmagasabb szintjén adatot szolgáltató kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap;

b) az a) pontban említettektől eltérő, összevont alapon adatot szolgáltató kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 35. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosítása érdekében.







II. FEJEZET

Egyedi alapon történő adatszolgáltatás

13. cikk

A felügyelt csoport részét nem képező, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre, valamint a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:

a) az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett;

b) a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep nem teljesít pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást, amennyiben az eszközeinek teljes értéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(8) A (7) bekezdés céljára a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt az 1071/2013/EU európai központi banki rendelet ( 1 ) alapján szolgáltatott statisztikai adatok alapján kell meghatározni.

(9) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (2), a (3), az (5) és a (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(10) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(11) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

14. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azon kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. E célra a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(8) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(9) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(10) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.

15. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:

a) a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, valamint a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendeletben megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap;

b) a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendeletben megjelölt beküldési határidőket követő 35. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézeteknek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

▼B







IV. CÍM

ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV

16. cikk

Adatminőségi ellenőrzések

Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.

▼M1

17. cikk

Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve

Az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a vonatkozó kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.

▼B







V. CÍM

ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

▼M1 —————

▼M1

19. cikk

Átmeneti rendelkezések

(1) Ha valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet 2018. január 1. előtt jelentőssé válik, úgy e szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül e rendelet alkalmazásában jelentős felügyelt szervezetnek.

(2) Amennyiben egy kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek teljes értéke akár egyedi, akár összevont alapon 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, úgy e szervezet a jelen rendelet vonatkozó rendelkezései szerinti adatszolgáltatást a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg.

(3) Amennyiben egy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalat eszközeinek teljes értéke 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, az információkat a 9. cikk (1) bekezdésének megfelelően a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg.

▼B

20. cikk

Záró rendelkezés

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.

Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban.









I. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó ►M1 ————— ◄ felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő ►M1 ————— ◄ felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

▼M1

2a. A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat; és

d) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 16.3. táblájában megjelölt információkat vagy 16.4. táblájában megjelölt információkat.

▼B

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

▼M1

4. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkoznak. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre és csoport részét nem képező, egyedi alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkozik.

▼B

5. Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó.

▼M1







1. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 Mérleg: eszközök 1.2 Mérleg: kötelezettségek 1.3 Mérleg: saját tőke 2 Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.2.2 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.5 Alárendelt pénzügyi eszközök 5.1 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése 6.1 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1.1 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.2 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 10 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek Fedezeti elszámolások 11.1 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 12.1 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása Kapott biztosítékok és garanciák 13.1 Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése 13.2 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott] 13.3 Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott 14 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése 16.1 Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint 16.3 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg 17.1 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök 17.2 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 17.3 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek 18 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 Átstrukturált kitettségek 2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] Földrajzi megoszlás 20.4 Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.5 Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.6 Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 4. RÉSZ [ÉVES] Csoportszerkezet 40.1 Csoportszerkezet: „intézményenként”







2. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 Mérleg: eszközök 1.2 Mérleg: kötelezettségek 1.3 Mérleg: saját tőke 2 Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.2.2 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.5 Alárendelt pénzügyi eszközök 4.6 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.7 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.8 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.9 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.10 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 5.1 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése 6.1 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1 Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1.1 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.2 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 10 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek Fedezeti elszámolások 11.1 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés 11.2 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 12.0 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint 12.1 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása Kapott biztosítékok és garanciák 13.1 Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése 13.2 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott] 13.3 Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott 14 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése 16.1 Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint 16.3 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint 16.4 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg 17.1 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök 17.2 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 17.3 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek 18 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 Átstrukturált kitettségek 2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] Földrajzi megoszlás 20.4 Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.5 Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 20.6 Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint 4. RÉSZ [ÉVES] Csoportszerkezet 40.1 Csoportszerkezet: „intézményenként”

▼B









II. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

▼M1







3. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 Mérleg: eszközök 1.2 Mérleg: kötelezettségek 1.3 Mérleg: saját tőke 2 Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.2.2 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.5 Alárendelt pénzügyi eszközök 5.1 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1.1 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 10 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek Fedezeti elszámolások 11.1 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 12.1 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 14 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok 18 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 Átstrukturált kitettségek

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

▼M1







4. táblázat A tábla száma A tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 Mérleg: eszközök 1.2 Mérleg: kötelezettségek 1.3 Mérleg: saját tőke 2 Eredménykimutatás Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése 4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 4.2.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.2.2 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök 4.3.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.4.1 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 4.5 Alárendelt pénzügyi eszközök 4.6 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök 4.7 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.8 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.9 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 4.10 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök 5.1 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1 Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 9.1.1 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek 10 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek Fedezeti elszámolások 11.1 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés 11.2 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 12.0 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint 12.1 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása 18 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 Átstrukturált kitettségek

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

▼C1

4. A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat.

▼B









III. MELLÉKLET

A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

▼M1









IV. MELLÉKLET

„FINREP adatpontok” az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében







FINREP-Táblák aZ IFRS szerint A Tábla száma A Tábla kódja A Tábla vagy táblacsoport neve 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] 1.1 F 01.01 Mérleg: eszközök 1.2 F 01.02 Mérleg: kötelezettségek 1.3 F 01.03 Mérleg: saját tőke 2 F 02.00 Eredménykimutatás 5.1 F 05.01 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése Pénzügyi kötelezettségek részletezése 8.1 F 08.01 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése 8.2 F 08.02 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek 10 F 10.00 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek Fedezeti elszámolások 11.1 F 11.01 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés 18 F 18.00 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek 19 F 19.00 Átstrukturált kitettségek A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:



Kitöltendő adatpontok

1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1. Eszközök







Hivatkozások Részletes tábla: Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja 010 010 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek IAS 1 54. bekezdésének i) pontja 020 Készpénz V. melléklet 2. részének 1. pontja 030 Számlakövetelések központi bankokkal szemben V. melléklet 2. részének 2. pontja 040 Egyéb látra szóló betétek V. melléklet 2. részének 3. pontja 5 050 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 9 A. függelék 060 Származtatott ügyletek IFRS 9 A. függelék 10 070 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 4 080 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 4 090 Hitelek és előlegek V. melléklet 1. részének 32. pontja 4 096 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése 4 097 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 4 098 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 4 099 Hitelek és előlegek V. melléklet 1. részének 32. pontja 4 100 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése 4 120 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 4 130 Hitelek és előlegek V. melléklet 1. részének 32. pontja 4 141 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése 4 142 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 4 143 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 4 144 Hitelek és előlegek V. melléklet 1. részének 32. pontja 4 181 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése 4 182 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 4 183 Hitelek és előlegek V. melléklet 1. részének 32. pontja 4 240 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja 11 250 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése 260 Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja 40 270 Tárgyi eszközök 280 Ingatlanok, gépek és berendezések IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja 21, 42 290 Befektetési célú ingatlan IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja 21, 42 300 Immateriális javak IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja 310 Cégérték IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja 320 Egyéb immateriális javak IAS 38 8. és 118. bekezdése 21, 42 330 Adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja 340 Tényleges adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése 350 Halasztott adókövetelések IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja 360 Egyéb eszközök V. melléklet 2. részének 5. pontja 370 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja 380 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

1.2. Kötelezettségek







Hivatkozások Részletes tábla: Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja 010 010 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése 8 020 Származtatott ügyletek IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja 10 030 Rövid pozíciók IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja 8 040 Betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja 8 050 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 37. pontja 8 060 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 38–41. pontja 8 070 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése 8 080 Betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja 8 090 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 37. pontja 8 100 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 38–41. pontja 8 110 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése 8 120 Betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja 8 130 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 37. pontja 8 140 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 38–41. pontja 8 150 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja 11 160 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése 170 Céltartalékok IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja 43 180 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja 43 190 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja 43 200 Átszervezés IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja 43 210 Függő jogi ügyek és adóügyi perek IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák 43 220 Adott elkötelezettségek és garanciák IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja 9 12 43 230 Egyéb céltartalékok IAS 37 14. bekezdése 43 240 Adókötelezettségek IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja 250 Folyó adókötelezettségek IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése 260 Halasztott adókötelezettségek IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja 270 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja 280 Egyéb kötelezettségek V. melléklet 2. részének 13. pontja 290 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja 300 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

1.3. Saját tőke







Hivatkozások Részletes tábla: Könyv szerinti érték 010 010 Jegyzett tőke IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke 46 020 Befizetett jegyzett tőke IAS 1 78. bekezdésének e) pontja 030 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke V. melléklet 2. részének 14. pontja 040 Névértéken felüli befizetés (ázsió) IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja 46 050 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke V. melléklet 2. részének 18–19. pontja 46 060 Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja 070 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok V. melléklet 2. részének 19. pontja 080 Egyéb tőke IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése 090 Halmozott egyéb átfogó jövedelem CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja 46 095 Eredménybe nem átsorolható tételek IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja 100 Tárgyi eszközök IAS 16 39–41. bekezdése 110 Immateriális javak IAS 38 85–87. bekezdése 120 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja 122 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa 124 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése 320 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja 330 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja 340 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel] IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja 350 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum] IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja 360 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja 128 Eredménybe átsorolható tételek IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja 130 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja 140 Külföldi pénznemek átváltása IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése 150 Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész] IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja 155 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja 165 Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek] IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja 170 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa 180 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése 190 Eredménytartalék CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja 200 Átértékelési tartalék IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja 210 Egyéb tartalék IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; 220 Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja 230 Egyéb V. melléklet 2. részének 29. pontja 240 (-) Saját részvények IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja 46 250 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja 2 260 (-) Évközi osztalék IAS 32 35. bekezdése 270 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; 280 Halmozott egyéb átfogó jövedelem CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja 46 290 Egyéb tételek 46 300 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6 46 310 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN IAS 1, IG6

2. Eredménykimutatás







Hivatkozások Részletes tábla: Tárgyidőszak 010 010 Kamatbevétel IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja 16 020 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja 025 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése 030 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja 041 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése 051 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése 070 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja 080 Egyéb eszközök V. melléklet 2. részének 36. pontja 085 Kötelezettségeken képződött kamatbevétel IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja 090 (Kamatráfordítások) IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja 16 100 (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja 110 (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja 120 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése 130 (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja 140 (Egyéb kötelezettségek) V. melléklet 2. részének 38. pontja 145 (Eszközök kamatráfordításai) IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja 150 (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) IFRIC 2 11. bekezdése 160 Osztalékbevétel V. melléklet 2. részének 40. pontja 31 170 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja 175 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja 191 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja 192 Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban V. melléklet 2. részének 42. pontja 200 Díj- és jutalékbevételek IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja 22 210 (Díj- és jutalékráfordítások) IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja 22 220 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó V. melléklet 2. részének 45. pontja 16 231 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése 241 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése 260 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése 270 Egyéb 280 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja 16 287 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja 290 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja 16, 45 300 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó V. melléklet 2. részének 47. pontja 16 310 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja 330 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja 45 340 Egyéb működési bevétel V. melléklet 2. részének 314–316. pontja 45 350 (Egyéb működési költségek) V. melléklet 2. részének 314–316. pontja 45 355 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ 360 (Igazgatási költségek) 370 (Személyi jellegű ráfordítások) IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6; 44 380 (Egyéb adminisztrációs költségek) 390 (Értékcsökkenés) IAS 1 102. és 104. bekezdése 400 (Ingatlanok, gépek és berendezések) IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja 410 (Befektetési célú ingatlanok) IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja 420 (Egyéb immateriális javak) IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja 425 Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja 426 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 35J. bekezdése 427 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök IFRS 7 35J. bekezdése 430 (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása) IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja 9 12 43 440 (Adott elkötelezettségek és garanciák) IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja 450 (Egyéb céltartalékok) 460 (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja 12 481 (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése 12 491 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése 12 510 (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IAS 28 40–43. bekezdése 16 520 (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja 16 530 (Ingatlanok, gépek és berendezések) IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja 540 (Befektetési célú ingatlanok) IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja 550 (Cégérték) IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése 560 (Egyéb immateriális javak) IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja 570 (Egyéb) IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja 580 Eredményben elszámolt negatív cégérték IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja 590 Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés V. melléklet 2. részének 54. pontja 600 Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja 610 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése 620 (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése 630 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN IAS 1, IG 6; 640 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja 650 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja 660 (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja 670 AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja 680 Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja 690 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével







Hivatkozások Bruttó könyv szerinti érték Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja Központi bankok Államháztartások Hitelintézetek Egyéb pénzügyi vállalatok Nem pénzügyi vállalatok Háztartások V. melléklet 1. részének 34. pontja V. melléklet 1. részének 42. a) pontja V. melléklet 1. részének 42. b) pontja V. melléklet 1. részének 42. c) pontja V. melléklet 1. részének 42. d) pontja V. melléklet 1. részének 42. e) pontja V. melléklet 1. részének 42. f) pontja 005 010 020 030 040 050 060 Termék szerint 010 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] V. melléklet 2. részének 85. a) pontja 020 Hitelkártya-tartozás V. melléklet 2. részének 85. b) pontja 030 Kereskedelemfinanszírozás V. melléklet 2. részének 85. c) pontja 040 Pénzügyi lízingek V. melléklet 2. részének 85. d) pontja 050 Fordított visszavásárlási hitelek V. melléklet 2. részének 85. e) pontja 060 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek V. melléklet 2. részének 85. f) pontja 070 Előlegek, kivéve hitelek V. melléklet 2. részének 85. g) pontja 080 HITELEK ÉS ELŐLEGEK V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja Biztosíték szerint 090 ebből: Ingatlannal fedezett hitelek V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja 100 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja Cél szerint 110 ebből: fogyasztási hitelek V. melléklet 2. részének 88. a) pontja 120 ebből: lakáscélú hitelek V. melléklet 2. részének 88. b) pontja Alárendeltség szerint 130 ebből: projektfinanszírozási hitelek V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése

8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése







Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege Kereskedési céllal tartott Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt Amortizált bekerülési érték Fedezeti elszámolások Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja 010 020 030 037 040 010 Származtatott ügyletek IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja 020 Rövid pozíciók IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja 030 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok IAS 32 11. bekezdése 040 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 31. pontja 050 Betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja 060 Központi bankok V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 070 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 080 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 090 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 100 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 110 Államháztartások V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 120 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 130 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 140 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 150 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 160 Hitelintézetek V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 170 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 180 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 190 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 200 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 210 Egyéb pénzügyi vállalatok V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 220 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 230 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 240 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 250 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 260 Nem pénzügyi vállalatok V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 270 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 280 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 290 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 300 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 310 Háztartások V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja 320 Folyószámlák / egynapos betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza 330 Lekötött betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza 340 Felmondható betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja 350 Visszavásárlási megállapodások EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza 360 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja 370 Letéti jegyek V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja 380 Eszközfedezetű értékpapírok CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja 390 Fedezett kötvények CRR 129. cikke 400 Hibrid szerződések V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja 410 Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja 420 Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok IAS 32 AG31. bekezdése 430 Nem átváltható 440 Egyéb pénzügyi kötelezettségek V. melléklet 1. részének 38–41. pontja 450 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek







Hivatkozások Könyv szerinti érték Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt Amortizált bekerülési értéken IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése 010 020 010 Betétek EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja 020 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet 1. részének 37. pontja 030 ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek







Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint Könyv szerinti érték Névleges összeg Hivatkozások Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek Kereskedési célú összesen ebből: értékesített V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja V. melléklet 2. részének 133–135. pontja V. melléklet 2. részének 133–135. pontja 010 020 030 040 010 Kamatláb V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja 020 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 137–139. pontja 030 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 040 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 050 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 060 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 070 Részvény V. melléklet 2. részének 129. b) pontja 080 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 137–139. pontja 090 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 100 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 110 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 120 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 130 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 129. c) pontja 140 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 137–139. pontja 150 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 160 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 170 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 180 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 190 Hitel V. melléklet 2. része 129. d) pontja 195 ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja 201 ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek V. melléklet 2. részének 137–140. pontja 210 Hitel-nemteljesítési csereügylet 220 Hitelkockázati felár opció 230 Teljes hozamcsere-ügylet 240 Egyéb 250 Áru V. melléklet 2. részének 129. e) pontja 260 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 137–139. pontja 270 Egyéb V. melléklet 2. részének 129. f) pontja 280 ebből: gazdasági fedezeti ügylet V. melléklet 2. részének 137–139. pontja 290 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK IFRS 9 A. függelék 300 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja 310 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja 320 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

11. Fedezeti elszámolások

11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés







Termék vagy a piac típusa szerint Könyv szerinti érték Névleges összeg Eszközök Kötelezettségek Fedezeti ügyletek összesen ebből: értékesített Hivatkozások IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja V. melléklet 2. részének 133–135. pontja V. melléklet 2. részének 133–135. pontja 010 020 030 040 010 Kamatláb V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja 020 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 030 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 040 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 050 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 060 Részvény V. melléklet 2. részének 129. b) pontja 070 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 080 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 090 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 100 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 110 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 129. c) pontja 120 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 130 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 140 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 150 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 160 Hitel V. melléklet 2. része 129. d) pontja 170 Hitel-nemteljesítési csereügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 180 Hitelkockázati felár opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 190 Teljes hozamcsere-ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 200 Egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 210 Áru V. melléklet 2. részének 129. e) pontja 220 Egyéb V. melléklet 2. részének 129. f) pontja 230 VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja; 240 Kamatláb V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja 250 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 260 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 270 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 280 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 290 Részvény V. melléklet 2. részének 129. b) pontja 300 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 310 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 320 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 330 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 340 Deviza és arany V. melléklet 2. részének 129. c) pontja 350 Tőzsdén kívüli opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 360 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 370 Szervezett piaci opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 380 Szervezett piaci egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 390 Hitel V. melléklet 2. része 129. d) pontja 400 Hitel-nemteljesítési csereügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 410 Hitelkockázati felár opció V. melléklet 2. részének 136. pontja 420 Teljes hozamcsere-ügylet V. melléklet 2. részének 136. pontja 430 Egyéb V. melléklet 2. részének 136. pontja 440 Áru V. melléklet 2. részének 129. e) pontja 450 Egyéb V. melléklet 2. részének 129. f) pontja 460 CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja; 470 KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja; 480 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése 490 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK IAS 39 71. bekezdése 500 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése 510 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja 520 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja 530 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk







Hivatkozások Bruttó könyv szerinti érték / névérték Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja Teljesítő Nemteljesítő Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap Késedelmes > 30 nap ≤ 90 nap Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év Késedelmes > 1 év ≤ 5 év Késedelmes > 5 év Ebből: nemteljesítő (defaulted) Ebből: értékvesztett Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év Késedelmes > 1 év ≤ 5 év Késedelmes > 5 év Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 238. a) pontja V. melléklet 2. részének 238. pontja V. melléklet 2. részének 238. pontja V. melléklet 2. részének 238. pontja V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja V. melléklet 2.