FI Euroopan unionin virallinen lehti C 265/1

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2005

(2006/C 265/01)

SISÄLLYSLUETTELO

1. TILINPÄÄTÖS

1.1 Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja arvostussäännöt

1.2 Konsolidointi

1.3 Valuuttojen muuntaminen euroiksi

1.4 Tasetilit

1.5 Tuloslaskelmat

1.6 Tapahtumien kirjaaminen

1.7 Arvioiden käyttö

1.8 Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtymisen vaikutukset

1.9 Tilinpäätös

1.10 Tilinpäätöksen liitetiedot

1.11 Taseen ulkopuoliset erät

2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

2.1 Määrärahat 31. joulukuuta 2005

2.2 Konsolidoitu tilinpäätös

2.3 Tilanne maittain ja välineittäin

2.4 Muut varojen hallinnointia koskevat tiedot

3. EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT

3.1 Investointikehys — tuloslaskelma

3.2 Investointikehys — tase

3.3 Investointikehys — rahavirtalaskelma

3.4 Investointikehys — oman pääoman muutokset

3.5 Tilinpäätöksen liitetiedot

4. LIITE — Tilanne valtioittain ja välineittäin

1. TILINPÄÄTÖS

1.1 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATTEET JA ARVOSTUSSÄÄNNÖT

1.1.1 VARAINHOITOASETUKSET

Taseet ja tulostilit on laadittu kuudetta, seitsemättä, kahdeksatta ja yhdeksättä Euroopan kehitysrahastoa (EKR) koskevien varainhoitoasetusten mukaisesti. (1)

Ne on toimitettava tilintarkastustuomioistuimelle kuudetta EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 66–68 artiklan, seitsemättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 69–71 artiklan, kahdeksatta EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 66–68 artiklan sekä yhdeksättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 102–103 artiklan mukaisesti. Varainhoitoasetuksen (yhdeksäs EKR) 102 artiklassa säädetään, että vuoden 2005 tilinpäätöksestä alkaen komissio toimittaa alustavan tilinpäätöksen tilintarkastustuomioistuimelle viimeistään seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivänä. Tilintarkastustuomioistuin esittää huomautuksensa alustavasta tilinpäätöksestä viimeistään 15. kesäkuuta (103 artikla). Komissio hyväksyy huomautusten perusteella lopullisen tilinpäätöksen 31. heinäkuuta mennessä ja toimittaa sen Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle. Tilinpäätös julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään 31. lokakuuta yhdessä tilintarkastustuomioistuimen toimittaman tarkastuslausuman kanssa, siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä komissio hallinnoi.

1.1.2 SUORITEPERUSTEINEN KIRJANPITO

Täydellinen suoriteperusteinen tilinpäätös on laadittava yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 99 artiklan ja 135 artiklan 3 kohdan mukaisesti ensimmäisen kerran varainhoitovuodelta 2005.

Tietojen vertailtavuuden varmistamiseksi EKR:n tilinpitäjä on oikaissut varainhoitovuoden 2005 avaavat tilinpäätöslaskelmat kokonaan suoriteperusteisiksi. Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä.

Tämä tilinpäätös on laadittu EKR:oon sovellettavien uusien tilinpäätössäännösten ja -menettelyjen mukaisesti. Uudet säännökset ja menettelyt perustuvat kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (IPSAS/IAS) ja yleisesti hyväksyttyihin tilinpäätösperiaatteisiin (Generally Accepted Accounting Principles, GAAPs). ”Tilinpäätösstandardikomitea” on tehnyt uusista säännöksistä ja menettelyistä vertaisarvioinnin. Tilintarkastustuomioistuin on komiteassa tarkkailijajäsenenä.

Euroopan kehitysrahaston tilinpitäjän soveltamia arvostussääntöjä ja tilinpäätösmenettelyjä on sovellettu siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä Euroopan komissio hallinnoi.

Varainhoitovuoden 2005 tilinpäätös esitetään seuraavasti:

— tilinpäätös,

— rahoituksen toteutumista koskevat kertomukset,

— Euroopan investointipankin (EIP) toimittama tilinpäätös ja muut taloudelliset tiedot.

1.1.3 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Tilinpäätöksen tavoitteena on tuottaa yhteisön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista tietoja, jotka ovat hyödyllisiä laajalle käyttäjäkunnalle. Julkisyhteisössä tavoitteena on erityisesti tuottaa päätöksentekoa hyödyttävää tietoa ja osoittaa, että yhteisö on hoitanut vastuullisesti sille uskottuja varoja.

Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on esitettävä olennaiset tiedot toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmällistä tietoa yksittäisistä toiminnoista. Lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan kehitysrahastojen kirjanpitojärjestelmä muodostuu liikekirjanpidosta ja rahoituskirjanpidosta. Kumpikin kirjanpito laaditaan kalenterivuosittain euroina. Liikekirjanpidon avulla laaditaan tilinpäätös, koska siitä käyvät ilmi varainhoitovuoden kaikki tuotot ja kulut. Liikekirjanpidon perusteella laaditaan myös taloudellista asemaa osoittava tase 31. joulukuuta. Rahoituskirjanpidosta saadaan yksityiskohtaiset tiedot EKR:n varojen käytöstä. Rahoituskirjanpito on maksuperusteista.

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 98 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista periaatteista, jotka ovat

— toiminnan jatkuvuus

— varovaisuus

— kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus

— tietojen vertailtavuus

— olennaisuus

— bruttoperiaate

— sisältöpainotteisuus

— suoriteperusteinen kirjanpito.

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 99 artiklan ja 135 artiklan 3 kohdan mukaisesti varainhoitovuoden 2005 tilinpäätös perustuu suoriteperusteiseen kirjanpitoon, kun taas varainhoitovuoden 2004 tilinpäätös laadittiin maksuperusteisesti. Tämän vuoksi 31. joulukuuta 2004 laadittuun taseeseen on tehty oikaisuja, jotta 1. tammikuuta 2005 laaditusta avaavasta taseesta on saatu suoriteperusteinen (esimerkiksi ennakkomaksut on otettu huomioon kirjanpidossa).

1.2 KONSOLIDOINTI

Kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään rahaston tilinpäätöksen laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erillinen tilinpäätös siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoitu tilinpäätös, jotta saadaan kattava kuva niiden varojen käytöstä, jotka ovat Euroopan komission vastuulla.

Koska vastuunjaosta säädetään selvästi yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 1 artiklassa, EKR:n varojen hallinnoinnista vastaavien yhteisöjen eli komission ja Euroopan investointipankin tilinpäätöksiä ei konsolidoida.

1.3 VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI

Toiminta- ja tilinpäätösvaluutta

Euroopan yhteisöjen toiminta- ja tilinpäätösvaluutta on euro, ja tilinpäätös esitetään miljoonina euroina.

Liiketapahtumat ja saldot

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen joulukuun 31. päivän valuuttakurssia:

Euron valuuttakurssi 31. joulukuuta 2005:0,6853 GBP

1.4 TASETILIT

1.4.1 ENNAKKOMAKSUT

Ennakkomaksu on maksu, jolla edunsaajalle maksetaan käteisennakko. Ennakkomaksu voidaan jakaa useiksi maksuiksi, jotka suoritetaan ennakkomaksusopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai käytetään sovittuun tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Edunsaajan on palautettava ennakkomaksu kokonaan tai osittain Euroopan kehitysrahastolle, mikäli edunsaajan tukikelpoiset kustannukset jäävät ennakkomaksua pienemmiksi. Tukikelpoisten kustannusten hyväksyminen ja rahamäärien palauttaminen johtavat ennakkomaksun määrän vähentämiseen tai poistamiseen kokonaan.

Vuoden lopussa ennakkomaksut arvostetaan edunsaajille maksettuihin alkuperäisiin määriin, joista vähennetään palautetut määrät, tarkastetut ja hyväksytyt tukikelpoiset määrät sekä arvioidut tukikelpoiset määrät, jota ei ole tarkastettu ja hyväksytty vuoden loppuun mennessä.

Ennakkomaksuille asetettuja vakuuksia käsitellään kirjanpidossa ehdollisina varoina eikä niitä merkitä tilinpäätökseen (IPSAS 19). Niistä annetaan kuitenkin tietoja jäljempänä 1.11 kohdassa.

1.4.2 SAAMISET

Saamiset kirjataan alkuperäisiin määriin, joista vähennetään luottotappiovaraukset. Luottotappiovaraus muodostetaan, kun pystytään objektiivisesti osoittamaan, että Euroopan kehitysrahasto ei pysty perimään koko saamistaan kolmansilta.

1.4.3 VELAT

Velat kirjataan tukikelpoiseen määrään, jos maksupyyntö täyttää etukäteen määritetyt kriteerit.

EKR:lla on lyhytaikaisia velkoja, jotka liittyvät edunsaajille varattuihin määriin, joista ei ole saatu laskua tilinpäätöspäivään mennessä. Kirjaamisperusteiden mukaan EKR kirjaa kuluksi kyseiselle ajanjaksolle kohdistuvan arvioidun maksun eli sen osuuden tukikelpoisista menoista, johon edunsaajat ovat oikeutettuja tilinpäätöspäivänä. Olennaiset määrät kirjataan siirtoveloiksi tulojen ja menojen hyväksyjän laatimien arvioiden perusteella (esim. sopimusten toteuttamisen eteneminen).

Erääntyneet maksut on kirjattava varsinaisen maksupäivän sijaan silloin, kun menoilmoitus tai -tiivistelmä vastaanotetaan. Näissä tapauksissa erääntyneet maksut kirjataan niihin liittyvien menoilmoitusten tai -tiivistelmien mukaiseen alkuperäiseen arvoon.

1.4.4 KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat merkitään taseeseen hankintamenoon. Näihin varoihin sisältyvät talletukset AKT-valtioiden, merentakaisten maiden ja alueiden sekä jäsenvaltioiden rahoituslaitoksissa.

1.5 TULOSLASKELMAT

1.5.1 TULOT

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteita sovellettaessa rahastot saavat tuloja ainoastaan liikepankeissa olevien käteistilien tuottamista koroista (ks. jäljempänä 1.10 kohta).

1.5.2 MENOT

EKR:n tilinpäätökseen kirjataan meno sille ajanjaksolle, jona maksun perustana oleva tapahtuma sattui, jos

— maksun oikeuttava sopimus on allekirjoitettu,

— edunsaaja on täyttänyt tukikelpoisuuteen mahdollisesti liittyvät vaatimukset, ja

— maksettava määrä on arvioitavissa luotettavasti. Arvio voi perustua edunsaajan lähettämiin laskuihin, sopimusten toteuttamisen etenemiseen jne.

Menoina otetaan huomioon kaikki pankkien viimeistään 31. joulukuuta 2005 suorittamat maksumääräykset.

Komission lähetystöjen menot kirjataan lopullisesti EKR:n tileille vasta, kun sekä tulojen ja menojen hyväksyjä että tilinpitäjä ovat ne vahvistaneet. Menot, jotka eivät vuoden lopussa täytä mainittua kahta edellytystä, merkitään kohtaan keskeneräiset tapahtumat.

1.6 TAPAHTUMIEN KIRJAAMINEN

Määräaika yhdeksännen EKR:n varojen sitomiselle on 31. joulukuuta 2007 neuvoston 30. toukokuuta 2005 tekemässä päätöksessä 2005/446/EY vahvistetun ”raukeamislausekkeen” mukaisesti. (2)

Saamiset jäsenvaltioilta (pääasiassa rahoitusosuuksia, joiden maksamista ei ole pyydetty, ja myöhästyneistä maksuista kertyneitä viivästyskorkoja) on merkittävä kirjanpitoon. Nämä erät sisältyvät kunkin EKR:n taseisiin.

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti tilinpäätöksessä esitetään varainhoitovuoden tulot ja menot niiden maksu- tai perintäpäivästä riippumatta.

1.7 ARVIOIDEN KÄYTTÖ

Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy määriä, jotka perustuvat johdon arvioihin ja oletuksiin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa varaukset tulevia menoja, saamisiin liittyvää riskiä sekä siirtosaamisia ja -velkoja varten. Toteutuneet tilinpäätöserät voivat poiketa arvioista. Arvioiden muutokset otetaan huomioon kirjanpidossa sinä varainhoitovuonna, jonka aikana ne realisoituvat.

1.8 SUORITEPERUSTEISEEN KIRJANPITOON SIIRTYMISEN VAIKUTUKSET

(milj. euroa) 1.1.2005 31.12.2004 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 42,38 42,38 Saamiset 121,04 21,56 - luottotappiovaraus -0,02 -0,02 Ennakkomaksut, netto 1 885,06 -13,94 Muut vaihtuvat vastaavat 6,89 6,89 Menoennakot 537,00 537,00 Yhdystilit — — Vakuudelliset käteistilit 537,00 537,00 STABEX 430,17 430,17 Kongo-erityisvarat 106,83 106,83 Käteisvarat ja muut rahavarat 261,89 261,89 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 3 391,24 1 392,75 Vastaavaa yhteensä 3 391,24 1 392,75 VASTATTAVAA Rahastojen varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 42 250,15 42 250,15 Rahastojen varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) -17 210,15 -17 210,15 Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 25 040,00 25 040,00 Kertyneet muut varat -24 261,09 -25 398,49 kertyneet muut varat 31.12.N-1 (ei sovelleta) (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos (ei sovelleta) (ei sovelleta) Muut varat 1 033,84 1 033,84 rahastojen väliset siirrot 848,74 848,74 STABEX-varojen täydentäminen 185,10 185,10 Rahastojen varat ja muut varat yhteensä 1 812,75 675,35 Lyhytaikaiset velat Velat 1 578,49 717,40 Yhdystilit — — Lyhytaikaiset velat yhteensä 1 578,49 717,40 Rahastojen varat, muut varat ja velat yhteensä 3 391,24 1 392,75

1.9 TILINPÄÄTÖS

Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n konsolidoitu tase

(miljoonaa euroa) Liitetieto 31.12.2005 1.1.2005 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 1 13,72 42,38 Saamiset 2 145,14 121,04 - luottotappiovaraus 3 -6,37 -0,02 Ennakkomaksut, netto 4 2 304,20 1 885,06 Muut vaihtuvat vastaavat 5 3,31 6,89 Menoennakot 6 393,19 537,00 Yhdystilit 7 — — Vakuudelliset käteistilit 8 391,55 537,00 STABEX 371,88 430,17 Kongo-erityisvarat 19,67 106,83 Käteisvarat ja muut rahavarat 9 270,55 261,89 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 3 515,29 3 391,24 Vastaavaa yhteensä 3 515,29 3 391,24 VASTATTAVAA Rahastojen varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 10 42 877,15 42 250,15 Rahastojen varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) 11 -15 487,15 -17 210,15 Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 12 27 390,00 25 040,00 Kertyneet muut varat 13,18 -26 787,49 -24 261,09 kertyneet muut varat 31.12.N-1 -24 261,09 (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos -2 526,40 (ei sovelleta) Muut varat 14 1 033,84 1 033,84 rahastojen väliset siirrot 848,74 848,74 STABEX-varojen täydentäminen 185,10 185,10 Rahastojen varat ja muut varat yhteensä 1 636,35 1 812,75 Lyhytaikaiset velat Velat 15 1 878,94 1 578,49 Yhdystilit 7 — — Lyhytaikaiset velat yhteensä 1 878,94 1 578,49 Rahastojen varat, muut varat ja velat yhteensä 3 515,29 3 391,24





Kuudennen EKR:n tase 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto 31.12.2005 1.1.2005 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 1 — — Saamiset 2 12,62 8,12 - luottotappiovaraus 3 -3,49 -0,01 Ennakkomaksut, netto 4 37,01 47,75 Muut vaihtuvat vastaavat 5 2,85 6,84 Menoennakot 6 — — Yhdystilit 7 2 355,51 2 395,42 Vakuudelliset käteistilit 8 — STABEX — — Kongo-erityisvarat — — Käteisvarat ja muut rahavarat 9 — — Vaihtuvat vastaavat yhteensä 2 404,50 2 458,13 Vastaavaa yhteensä 2 404,50 2 458,13 VASTATTAVAA Rahaston varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 10 7 560,00 7 560,00 Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) 11 — — Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 12 7 560,00 7 560,00 Kertyneet muut varat 13 -7 290,58 -7 243,09 kertyneet muut varat 31.12.N-1 -7 243,09 (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos -47,49 (ei sovelleta) Muut varat 14 - 182,99 - 158,43 rahastojen väliset siirrot - 368,10 - 343,53 STABEX-varojen täydentäminen 185,10 185,10 Rahaston varat ja muut varat yhteensä 86,43 158,48 Lyhytaikaiset velat Velat 15 38,77 20,34 Yhdystilit 7 2 279,31 2 279,31 Lyhytaikaiset velat yhteensä 2 318,07 2 299,65 Rahaston varat, muut varat ja velat yhteensä 2 404,50 2 458,13





Seitsemännen EKR:n tase 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto 31.12.2005 1.1.2005 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 1 — — Saamiset 2 20,15 22,12 - luottotappiovaraus 3 -2,69 -0,01 Ennakkomaksut, netto 4 287,54 260,81 Muut vaihtuvat vastaavat 5 — — Menoennakot 6 62,46 112,86 Yhdystilit 7 2 279,31 2 279,31 Vakuudelliset käteistilit 8 — — STABEX — — Kongo-erityisvarat — — Käteisvarat ja muut rahavarat 9 — — Vaihtuvat vastaavat yhteensä 2 646,76 2 675,09 Vastaavaa yhteensä 2 646,76 2 675,09 VASTATTAVAA Rahaston varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 10 10 940,00 10 940,00 Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) 11 — — Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 12 10 940,00 10 940,00 Kertyneet muut varat 13 -9 527,36 -9 233,99 kertyneet muut varat 31.12.N-1 -9 233,99 (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos - 293,37 (ei sovelleta) Muut varat 14 - 559,14 - 473,06 rahastojen väliset siirrot - 559,14 - 473,06 STABEX-varojen täydentäminen — — Rahaston varat ja muut varat yhteensä 853,50 1 232,96 Lyhytaikaiset velat Velat 15 210,67 180,93 Yhdystilit 7 1 582,59 1 261,20 Lyhytaikaiset velat yhteensä 1 793,26 1 442,13 Rahaston varat, muut varat ja velat yhteensä 2 646,76 2 675,09





Kahdeksannen EKR:n tase 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto 31.12.2005 1.1.2005 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 1 13,72 42,38 Saamiset 2 55,97 59,12 - luottotappiovaraus 3 -0,19 — Ennakkomaksut, netto 4 1 007,78 1 057,31 Muut vaihtuvat vastaavat 5 — — Menoennakot 6 310,14 317,31 Yhdystilit 7 928,96 — Vakuudelliset käteistilit 8 — — STABEX — — Kongo-erityisvarat — — Käteisvarat ja muut rahavarat 9 — — Vaihtuvat vastaavat yhteensä 2 316,39 1 476,12 Vastaavaa yhteensä 2 316,39 1 476,12 VASTATTAVAA Rahaston varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 10 12 840,00 12 840,00 Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) 11 -4 055,00 -6 405,00 Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 12 8 785,00 6 435,00 Kertyneet muut varat 13 -7 851,95 -6 963,08 kertyneet muut varat 31.12.N-1 -6 963,08 (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos - 888,87 (ei sovelleta) Muut varat 14 -1 603,43 -1 319,54 rahastojen väliset siirrot -1 603,43 -1 319,54 STABEX-varojen täydentäminen — — Rahaston varat ja muut varat yhteensä - 670,38 -1 847,63 Lyhytaikaiset velat Velat 15 921,32 937,75 Yhdystilit 7 2 065,45 2 385,99 Lyhytaikaiset velat yhteensä 2 986,77 3 323,75 Rahaston varat, muut varat ja velat yhteensä 2 316,39 1 476,12





Yhdeksännen EKR:n tase 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto 31.12.2005 1.1.2005 VASTAAVAA Vaihtuvat vastaavat Rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset, netto 1 — — Saamiset 2 56,41 31,68 - luottotappiovaraus 3 — — Ennakkomaksut, netto 4 971,88 519,19 Muut vaihtuvat vastaavat 5 0,46 0,05 Menoennakot 6 20,58 106,83 Yhdystilit 7 1 582,59 1 581,74 Vakuudelliset käteistilit 8 391,55 537,00 STABEX 371,88 430,17 Kongo-erityisvarat 19,67 106,83 Käteisvarat ja muut rahavarat 9 270,55 261,89 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 3 294,02 3 038,37 Vastaavaa yhteensä 3 294,02 3 038,37 VASTATTAVAA Rahaston varat ja muut varat Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (a) 10 11 537,15 10 910,15 Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) 11 -11 432,15 -10 805,15 Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) — (b) 12 105,00 105,00 Kertyneet muut varat 13 -2 117,60 - 820,93 kertyneet muut varat 31.12.N-1 - 820,93 (ei sovelleta) varainhoitovuoden taloudellinen tulos -1 296,67 (ei sovelleta) Muut varat 14 3 379,41 2 984,87 rahastojen väliset siirrot 3 379,41 2 984,87 STABEX-varojen täydentäminen — — Rahaston varat ja muut varat yhteensä 1 366,81 2 268,94 Lyhytaikaiset velat Velat 15 708,19 439,46 Yhdystilit 7 1 219,01 329,96 Lyhytaikaiset velat yhteensä 1 927,21 769,43 Rahaston varat, muut varat ja velat yhteensä 3 294,02 3 038,37





Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n konsolidoitu taloudellinen tulos 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto Kulut 2004, maksuperuste Kulut 2005, maksu-peruste Ennakkomaksujen lisäys Maksettavien laskujen lisäys Kulut 2005, suorite-peruste Korkotuotot 20 0,35 0,35 0,35 Muut tuotot — — — TUOTOT YHTEENSÄ (1) 0,35 0,35 0,35 — Ohjelmoitava apu 1 029,88 844,61 -38,65 65,87 949,13 Makrotaloudellinen tuki 380,18 383,01 — — 383,01 Alueohjelmat 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Korkotuet 9,62 0,27 — — 0,27 Hätäapu 120,80 125,02 56,01 65,92 134,92 Pakolaisapu 26,55 8,15 -10,60 -5,76 12,99 Aids-rahasto — — 0,00 — -0,00 Riskipääoma 143,28 60,80 — — 60,80 Stabex 7,29 66,40 — — 66,40 Sysmin 27,22 14,79 6,11 5,32 13,99 Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista 10,42 4,68 -7,81 3,13 15,61 Rakennesopeutus 89,68 15,89 — — 15,89 Velanhuojennukset 100,00 7,60 — 13,99 21,59 Maksut Maailmanpankille — — — 1,60 1,60 Alakohtaiset politiikat 277,77 594,38 264,31 162,09 492,16 Vientitulojen kompensaatio 20,67 26,33 40,04 10,39 -3,32 Yritystoiminnan kehittämiskeskus 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Maatalouden kehittämiskeskus 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Yleiskokous 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Erityistoimet — — — — — Tekninen tuki — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 AKT-valtioiden sisäiset hankkeet 58,96 131,42 64,19 131,68 198,91 Kongo-varat 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Toimintakulut 2 342,25 2 428,88 419,58 966,63 2 515,78 Hallinto- ja rahoituskulut 16 71,68 55,86 24,83 -2,47 28,56 Kokonaiskulut (maksuperuste) 17 2 413,93 2 484,73 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 (ei sovelleta) 59,42 -0,19 KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) 19 (ei sovelleta) 2 544,15 863,99 1 470,65 2 544,15 TOIMINNAN NETTOKULUT (2 - 1) (ei sovelleta) 2 543,81 2 543,81 — Rahoitustuotot 20 12,24 23,95 23,95 Rahoituskulut 21 -0,37 -0,19 -0,19 Varaukset 3 -0,01 -6,36 -6,36 Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) 11,87 17,41 17,41 TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) (ei sovelleta) -2 526,40 -2 526,40





Kuudennen EKR:n taloudellinen tulos 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto Kulut 2004, maksuperuste Kulut 2005, maksuperuste Ennakkomaksujen lisäys Maksettavien lasku-jen lisäys Kulut 2005, suoriteperuste Korkotuotot 20 — — — Muut tuotot — — — TUOTOT YHTEENSÄ (1) — — — Ohjelmoitava apu 27,20 20,02 -3,80 16,01 39,83 Makrotaloudellinen tuki — — — — — Alueohjelmat — — — — — Korkotuet — -0,02 — — -0,02 Hätäapu — — — — — Pakolaisapu — -0,05 -0,05 0,13 0,13 Aids-rahasto — — 0,00 — -0,00 Riskipääoma 2,28 1,22 — — 1,22 STABEX — — — — — Sysmin 0,04 -0,05 — 0,09 0,04 Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista 0,33 0,38 -0,12 0,28 0,78 Rakennesopeutus — — — — — Velanhuojennukset — — — — — Maksut Maailmanpankille — — — — — Alakohtaiset politiikat — — — — — Vientitulojen kompensaatio — — — — — Yritystoiminnan kehittämiskeskus — — — — — Maatalouden kehittämiskeskus — — — — — Yleiskokous — — — — — Erityistoimet — — — — — Tekninen tuki — — — — — AKT-valtioiden sisäiset hankkeet — — — 1,91 1,91 Kongo-varat — — — — — Toimintakulut 29,84 21,50 -3,97 18,42 43,89 Hallinto- ja rahoituskulut 16 0,16 0,11 — — 0,11 Kokonaiskulut (maksuperuste) 17 30,00 21,62 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 (ei sovelleta) 22,30 -0,09 KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) 19 (ei sovelleta) 43,92 -3,97 18,42 43,92 TOIMINNAN NETTOKULUT (2 - 1) (ei sovelleta) 43,92 43,92 Rahoitustuotot 20 — — — — — Rahoituskulut 21 -0,09 -0,09 -0,09 Varaukset 3 — -3,48 -3,48 Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) -0,09 -3,57 -3,57 TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) (ei sovelleta) -47,49 -47,49





Seitsemännen EKR:n taloudellinen tulos 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto Kulut 2004, maksuperuste Kulut 2005, maksuperuste Ennakkomaksujen lisäys Maksettavien lasku-jen lisäys Kulut 2005, suoriteperuste Korkotuotot 20 — — — Muut tuotot — — TUOTOT YHTEENSÄ (1) — — — Ohjelmoitava apu 203,06 159,10 26,94 62,62 194,78 Makrotaloudellinen tuki — — — — — Alueohjelmat — — — — — Korkotuet 0,67 0,02 — — 0,02 Hätäapu -0,42 -0,00 — 0,01 0,01 Pakolaisapu 0,04 -0,46 -0,64 0,31 0,49 Aids-rahasto — — — — — Riskipääoma 10,07 12,23 — — 12,23 STABEX 0,50 50,40 — — 50,40 Sysmin 20,33 9,69 6,13 4,73 8,28 Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista 10,09 4,30 -7,69 2,85 14,83 Rakennesopeutus 0,12 0,03 — — 0,03 Velanhuojennukset — — — 0,07 0,07 Maksut Maailmanpankille — — — — — Alakohtaiset politiikat — — — — — Vientitulojen kompensaatio — — — — — Yritystoiminnan kehittämiskeskus — — — — — Maatalouden kehittämiskeskus — — — — — Yleiskokous — — — — — Erityistoimet — — — — — Tekninen tuki — — — — — AKT-valtioiden sisäiset hankkeet — — — 9,55 9,55 Kongo-varat — — — — — Toimintakulut 244,47 235,31 24,75 80,13 290,69 Hallinto- ja rahoituskulut 16 — — — — — Kokonaiskulut (maksuperuste) 17 244,47 235,31 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 (ei sovelleta) 55,38 — KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) 19 (ei sovelleta) 290,69 24,75 80,13 290,69 TOIMINNAN NETTOKULUT (2 - 1) (ei sovelleta) 290,69 290,69 Rahoitustuotot 20 — — — Rahoituskulut 21 — — — Varaukset 3 -0,01 -2,68 -2,68 Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) -0,01 -2,68 -2,68 TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) (ei sovelleta) - 293,37 - 293,37





Kahdeksannen EKR:n taloudellinen tulos 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto Kulut 2004, maksuperuste Kulut 2005, maksuperuste Ennakkomaksujen lisäys Maksettavien las-kujen lisäys Kulut 2005, suoriteperuste Korkotuotot 20 — — Muut tuotot — — TUOTOT YHTEENSÄ (1) — — Ohjelmoitava apu 799,62 665,49 -61,79 -12,76 714,52 Makrotaloudellinen tuki 103,81 77,34 — — 77,34 Alueohjelmat — — — — — Korkotuet 8,94 0,27 — — 0,27 Hätäapu 2,45 1,43 -3,70 -4,09 1,04 Pakolaisapu 26,51 8,66 -9,91 -6,20 12,37 Aids-rahasto — — — — — Riskipääoma 130,93 47,35 — — 47,35 Stabex 6,79 16,00 — — 16,00 Sysmin 6,84 5,15 -0,02 0,50 5,67 Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista — — — — — Rakennesopeutus 89,57 15,86 — — 15,86 Velanhuojennukset — — — 13,92 13,92 Maksut Maailmanpankille — — — 1,60 1,60 Alakohtaiset politiikat — 14,70 6,05 -0,23 8,41 Vientitulojen kompensaatio — — 16,93 -1,65 -18,57 Yritystoiminnan kehittämiskeskus — — — — — Maatalouden kehittämiskeskus — — — — — Yleiskokous — — — — — Erityistoimet — — — — — Tekninen tuki — — — — — AKT-valtioiden sisäiset hankkeet — — — — — Kongo-varat — — — — — Toimintakulut 1 175,46 852,24 -52,45 451,24 895,78 — — Hallinto- ja rahoituskulut 16 16,44 1,87 -0,24 -0,37 1,74 Kokonaiskulut (maksuperuste) 17 1 191,91 854,11 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 (ei sovelleta) 43,41 — KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) 19 (ei sovelleta) 897,51 -52,68 450,87 897,51 TOIMINNAN NETTOKULUT (2 - 1) (ei sovelleta) 897,51 897,51 Rahoitustuotot 20 9,63 8,84 8,84 Rahoituskulut 21 — — — Varaukset 3 — -0,19 -0,19 Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) 9,63 8,65 8,65 TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) (ei sovelleta) - 888,87 - 888,87





Yhdeksännen EKR:n taloudellinen tulos 2005

(miljoonaa euroa) Liitetieto Kulut 2004, maksuperuste Kulut 2005, maksuperuste Ennakkomaksujen lisäys Maksettavien laskujen lisäys Kulut 2005, suoriteperuste Korkotuotot 20 0,35 0,35 0,35 Muut tuotot TUOTOT YHTEENSÄ (1) 0,35 0,35 0,35 Ohjelmoitava apu — — — — — Makrotaloudellinen tuki 276,37 305,66 — — 305,66 Alueohjelmat 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Korkotuet — — — — — Hätäapu 118,77 123,58 59,72 70,01 133,87 Pakolaisapu — — — — — Aids-rahasto — — — — — Riskipääoma — — — — — Stabex — — — — — Sysmin — — — — — Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista — — — — — Rakennesopeutus — — — — — Velanhuojennukset 100,00 7,60 — — 7,60 Maksut Maailmanpankille — — — — — Alakohtaiset politiikat 277,77 579,68 258,25 162,32 483,75 Vientitulojen kompensaatio 20,67 26,33 23,12 12,04 15,25 Yritystoiminnan kehittämiskeskus 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Maatalouden kehittämiskeskus 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Yleiskokous 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Erityistoimet — — — — — Tekninen tuki — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 AKT-valtioiden sisäiset hankkeet 58,96 131,42 64,19 120,23 187,45 Kongo-varat 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Toimintakulut 892,48 1 319,83 451,24 416,84 1 285,42 Hallinto- ja rahoituskulut 16 55,08 53,88 25,07 —2,10 26,71 Kokonaiskulut (maksuperuste) 17 947,56 1 373,70 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 (ei sovelleta) -61,67 -0,10 KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) 19 (ei sovelleta) 1 312,03 476,31 414,74 1 312,03 TOIMINNAN NETTOKULUT (2 - 1) (ei sovelleta) 1 311,69 1 311,69 Rahoitustuotot 20 2,61 15,12 15,12 Rahoituskulut 21 -0,27 -0,10 -0,10 Varaukset 3 — — — Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) 2,34 15,02 15,02 TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) (ei sovelleta) -1 296,67 -1 296,67





Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n rahavirtalaskelma

(miljoonaa euroa) Taloudellinen nettotulos -2 526,40 Luottotappiovarauksen lisäys 6,36 Rahoitustuottojen oikaisu -1,40 Toiminnan tuottojen oikaisu 0,30 Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 59,42 Rahoituskulut 0,19 Varaus pankkikuluja varten -0,02 Keskeneräisten tapahtumien vähentyminen 5,85 Toiminnan rahavirta -2 455,70 Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet 2 199,70 Rahoitustoiminnan rahavirta 2 199,70 Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/vähennys - 256,00 Kassavarat jakson alussa 261,89 Stabex-vakuustilit jakson alussa 430,17 Kongo-tili 106,83 Käteisvarat ja muut rahavarat jakson alussa 798,88 Kassavarat jakson lopussa 270,55 Stabex-vakuustilit jakson lopussa 371,88 Kongo-tili 19,67 SWIFT-tili - 119,23 Käteisvarat ja muut rahavarat jakson lopussa 542,87

Konsolidoitu laskelma kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n pääoman muutoksista

(miljoonaa euroa) Rahastojen pääoma Rahastojen varat, joiden maksamista ei ole pyydetty Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty Muut varat Kertyneet muut varat Pääoma yhteensä (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Varainhoitovuoden 2003 loppusaldo 41 895,15 -19 275,15 22 620,00 1 033,84 (ei sovelleta) (ei sovelleta) Rahoitusosuudet — — 2 315,00 — — 2 315,00 Pääoman lisäys 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista — — — — — — Taloudellinen nettotulos — — — — — — Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset — — — — -24 261,09 -24 261,09 Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo 42 250,15 -17 210,15 25 040,00 1 033,84 -24 261,09 1 812,75 Rahoitusosuudet — — 2 350,00 — — 2 350,00 Pääoman lisäys 627,00 - 627,00 — — — — Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista — — — — — — Taloudellinen nettotulos — — — — -2 526,40 -2 526,40 Muut muutokset — — — — — — Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo 42 877,15 -15 487,15 27 390,00 1 033,84 -26 787,49 1 636,35





Laskelma kuudennen EKR:n pääoman muutoksista 2005

(miljoonaa euroa) Rahaston pääoma Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty Muut varat Kertyneet muut varat Pääoma yhteensä (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) — Varainhoitovuoden 2003 loppusaldo 7 560,00 — 7 560,00 - 126,19 (ei sovelleta) (ei sovelleta) Rahoitusosuudet — — — — — — Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — -32,24 — -32,24 Taloudellinen nettotulos — — — — — — Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset — — — — -7 243,09 -7 243,09 Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo 7 560,00 — 7 560,00 - 158,43 -7 243,09 158,48 Rahoitusosuudet — — — — — — Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — -24,56 — -24,56 Taloudellinen nettotulos — — — — -47,49 -47,49 Muut muutokset — — — — — — Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo 7 560,00 — 7 560,00 - 182,99 -7 290,58 86,43





Laskelma seitsemännen EKR:n pääoman muutoksista 2005

(miljoonaa euroa) Rahaston pääoma Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty Muut varat Kertyneet muut varat Pääoma yhteensä (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Varainhoitovuoden 2003 loppusaldo 10 940,00 — 10 940,00 - 420,58 (ei sovelleta) (ei sovelleta) Rahoitusosuudet — — — — — — Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — -52,48 — -52,48 Taloudellinen nettotulos — — — — — — Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset — — — — -9 233,99 -9 233,99 Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo 10 940,00 — 10 940,00 - 473,06 -9 233,99 1 232,96 Rahoitusosuudet — — — — — — Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — -86,09 — -86,09 Taloudellinen nettotulos — — — — - 293,37 - 293,37 Muut muutokset — — — — — — Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo 10 940,00 — 10 940,00 - 559,14 -9 527,36 853,50





Laskelma kahdeksannen EKR:n pääoman muutoksista 2005

(miljoonaa euroa) Rahaston pääoma Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty Muut varat Kertyneet muut varat Pääoma yhteensä (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Varainhoitovuoden 2003 loppusaldo 12 840,00 -8 720,00 4 120,00 -1 112,55 (ei sovelleta) (ei sovelleta) Rahoitusosuudet 2 315,00 — — 2 315,00 Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — - 207,00 — - 207,00 Taloudellinen nettotulos — — — — — — Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset — — — — -6 963,08 -6 963,08 Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo 12 840,00 -6 405,00 6 435,00 -1 319,54 -6 963,08 -1 847,63 Rahoitusosuudet — — 2 350,00 — — 2 350,00 Pääoman lisäys — — — — — — Siirrot yhdeksänteen EKR:oon — — — - 283,89 — - 283,89 Taloudellinen nettotulos — — — — - 888,87 - 888,87 Muut muutokset — — — — — — Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo 12 840,00 -4 055,00 8 785,00 -1 603,43 -7 851,95 - 670,38





Laskelma yhdeksännen EKR:n pääoman muutoksista 2005

(miljoonaa euroa) Rahaston pääoma Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty Muut varat Kertyneet muut varat Pääoma yhteensä (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Varainhoitovuoden 2003 loppusaldo 10 555,15 -10 555,15 — 2 693,15 (ei sovelleta) (ei sovelleta) Rahoitusosuudet — — — — Pääoman lisäys 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista — — — 291,72 — 291,72 Taloudellinen nettotulos — — — — — — Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset — — — — - 820,93 - 820,93 Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo 10 910,15 -10 805,15 105,00 2 984,87 - 820,93 2 268,94 Rahoitusosuudet — — — — — — Pääoman lisäys 627,00 - 627,00 — — — — Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista — — — 394,54 — 394,54 Taloudellinen nettotulos — — — — -1 296,67 -1 296,67 Muut muutokset — — — — — — Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo 11 537,15 -11 432,15 105,00 3 379,41 -2 117,60 1 366,81

1.10 TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

1) JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET (EU 15)

Taulukossa 1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2005. EIP:n rahoitusosuus on erityisen Kongo-rahoitusosuuden (ks. liitetieto 10) ja liitetiedossa 12 mainitun 120 miljoonan euron siirron summa.

Taulukko 1

Rahoitusosuudet, joiden suorittamista on pyydetty ja jotka saatiin 31. joulukuuta 2004 tai 2005 päättyneenä varainhoitovuonna (kahdeksas ja yhdeksäs EKR)

(milj. euroa) % Maksua pyydettiin vuonna 2004 Maksu vastaanotettiin vuonna 2004 Maksamatta 31.12.2004 Maksua pyydettiin vuonna 2005 Maksu vastaanotettiin vuonna 2005 Maksamatta 31.12.2005 Pyydetty yhteensä Itävalta 2,65 58,70 58,70 — 61,75 61,75 — 181,92 Belgia 3,92 86,83 86,83 — 91,34 91,34 — 269,11 Tanska 2,14 47,40 47,40 — 49,86 49,86 — 146,91 Suomi 1,48 32,78 32,78 — 34,48 34,48 — 101,60 Ranska 24,30 538,25 576,78 42,38 566,19 594,85 13,72 1 668,20 Saksa 23,36 517,42 517,42 — 544,29 544,29 — 1 603,66 Kreikka 1,25 27,69 27,69 — 29,13 29,13 — 85,81 Irlanti 0,62 13,73 13,89 — 14,45 14,45 — 42,56 Italia 12,54 277,76 277,76 — 292,18 292,18 — 860,87 Luxemburg 0,29 6,42 6,42 — 6,76 6,76 — 19,91 Alankomaat 5,22 115,62 115,62 — 121,63 121,63 — 358,35 Portugali 0,97 21,49 25,56 — 22,60 22,60 — 66,59 Espanja 5,84 129,36 129,36 — 136,07 136,07 — 400,92 Ruotsi 2,73 60,47 71,25 — 63,61 63,61 — 187,41 Yhdistynyt kuningaskunta 12,69 281,08 461,28 — 295,68 295,68 — 871,17 EIP kahdeksas EKR 100,00 100,00 — 20,00 20,00 — 120,00 STABEX 1 800,00 Kahdeksas EKR yhteensä 2 315,00 2 548,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 785,00 EIP yhdeksäs EKR 105,00 105,00 — — — — 105,00 Yhdeksäs EKR yhteensä 105,00 105,00 — — — — 105,00 100 2 420,00 2 653,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 890,00

2) SAAMISET

Tämän kohdan tiedot esitetään taulukossa 2.

Taulukko 2

(milj. euroa) Saamiset Liitetieto 6. EKR 7. EKR 8. EKR 9. EKR Yhteensä 31.12.2005 Yhteensä 1.1.2005 Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista 2.1 — — — 2,13 2,13 2,43 Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista — Stabex 2.2 — — — 0,79 0,79 0,79 Korkosaamiset — eurooppalaiset keskuspankit 2.3 — — — 0,84 0,84 0,16 Korkosaamiset — Stabex-vakuustilit 2.4 — — 0,72 0,72 — Lähetettävät velkomiskirjeet/perintämääräykset 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Keskeneräiset perintämääräykset 2.6 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 Yhteensä 12,62 20,15 55,97 56,41 145,14 121,04

Cotonou-sopimuksen mukaisesti korkotulot esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Ainoa poikkeus on Stabex-vakuustilille kertyvä korko, joka on kirjattu kahdeksannen EKR:n taseeseen, koska tätä tukivälinettä ei sovelleta yhdeksännessä EKR:ssa.

2.1) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista

Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 40 artiklan 4 kohdan mukaan jäsenvaltioilta peritään korkoa myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista. Taulukossa 2.1 on erittely jäsenvaltioilta perityistä ja niiden maksamista viivästyskoroista.

Taulukko 2.1

EKR:n rahoitusosuuksista perityt viivästyskorot 31.12.2005 päättyneenä varainhoitovuonna

(milj. euroa) Saldo 1.1.2005 Vuonna 2005 kertyneet korot Maksetut korot 2005 Saldo 31.12.2005 Itävalta 0,01 -0,01 — — Belgia 0,01 0,01 0,01 0,01 Tanska — — — — Suomi — 0,05 0,05 — Ranska 1,18 0,06 0,20 1,04 Saksa 0,10 0,27 0,37 — Kreikka — — — — Irlanti 0,00 -0,00 — — Italia — — — — Luxemburg 0,01 0,01 0,02 — Alankomaat — — — — Portugali 0,03 -0,03 — — Espanja 0,06 — — 0,06 Ruotsi — — — — Yhdistynyt kuningaskunta 1,02 — — 1,02 Yhteensä 2,43 0,35 0,64 2,13

2.2) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista — Stabex

Kaikki Stabex-rahoitusosuudet saatiin ennen varainhoitovuoden 2005 alkua. Erääntyneet korot liittyvät edelliseltä vuodelta siirtyneisiin maksamattomiin korkoihin. Ne ovat Ranskalta perittäviä korkoja.

2.3) Korkosaamiset — eurooppalaiset keskuspankit ja Stabex-päätili

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät vakuudellisilta Stabex-tileiltä varainhoitovuonna 2005, mutta jotka maksetaan tileille vasta vuonna 2006. Nämä korot kuuluvat asianomaisille edunsaajavaltioille.

2.4) Korkotuotot — Stabex-vakuustilit

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät Stabex-vakuustileiltä varainhoitovuonna 2005, mutta jotka maksetaan tileille vasta vuonna 2006.

2.5) Lähetettävät velkomiskirjeet/perintämääräykset

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden soveltamiseksi tulojen ja menojen hyväksyjä on laskenut takaisin perittävien ennakkojen määrän siltä osin kuin perintämääräyksiä ei ole vielä annettu.

Nämä tiedot esitetään taulukossa 2.2.

Taulukko 2.2

(milj. euroa) Annettavat perintämääräykset Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Yhteensä 31.12.2005 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Yhteensä 1.1.2005 2,58 14,15 55,82 27,37 99,92 Lisäys -0,20 1,24 -2,63 23,82 22,22

2.6) Perittävät määrät

Annetuissa perintämääräyksissä varainhoitovuoden aikana tapahtuneet muutokset esitetään taulukossa 2.3.

Taulukko 2.3

(milj. euroa) Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Keskeneräiset perintämääräykset 31.12.2004 5,54 8,00 3,71 0,93 18,18 Alkusaldon oikaisu — -0,03 -0,42 — -0,44 Keskeneräiset perintämääräykset 1.1.2005 5,54 7,98 3,30 0,93 17,74 Vuonna 2005 annetut uudet perintämääräykset 13,49 13,17 26,44 8,24 61,34 Vuonna 2005 loppuun saatetut perintäasiat 8,79 16,38 26,96 8,43 60,56 maksettu 6,19 8,91 24,98 8,42 48,50 luovuttu (varainhoitoas. 73 art.) 1,97 1,20 0,32 0,00 3,49 kuitattu 0,63 6,27 1,66 0,01 8,57 Keskeneräiset perintämääräykset 31.12.2005 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52

Perintämääräysten loppusaldo (18,52 miljoonaa euroa) on maksamatta olevien annettujen perintämääräysten arvo vuoden lopussa. Varainhoitovuonna 2005 loppuun saatettujen perintämääräysten arvo oli 60,56 miljoonaa euroa. Kyseisestä kokonaismäärästä tulojen ja menojen hyväksyjä poisti varainhoitovuoden aikana kirjanpidosta 3,49 miljoonaa euroa, ja tilinpitäjä peri 8,57 miljoonaa euroa kuittaamalla sen yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 46 artiklan mukaisesti.

3) LUOTTOTAPPIOVARAUS

Tilinpitäjä on muodostanut kahteen muuttujaan perustuvan luottotappiovarauksen IPSAS 19 -standardin mukaisesti:

— aika, jonka velka on ollut maksamatta; euromääräisestä arvosta tehdään 20 prosentin varaus jokaiselta vuodelta, jonka velka on maksamatta,

— yhteistyössä tulojen ja menojen hyväksyjän kanssa arvioitava riski siitä, että velkaa ei pystytä perimään.

Potentiaalisia kurssitappioita, jotka liittyvät muina valuuttoina kuin euroina annettuihin perintämääräyksiin, ei oteta huomioon, koska niillä ei katsota olevan merkitystä.

Tämän kohdan tiedot esitetään seuraavassa taulukossa 3:

Taulukko 3

(milj. euroa) Luottotappiovaraus Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Saldo 31.12.2005 3,49 2,69 0,19 — 6,37 Saldo 1.1.2005 0,01 0,01 — — 0,02 Lisäys 3,48 2,68 0,19 — 6,36

4) ENNAKKOMAKSUT, NETTO

Varainhoitovuoteen 2004 saakka ennakkomaksut kirjattiin EKR:n tilinpäätöksessä hankkeiden menoiksi (paitsi opintoapurahoihin ja eri elimille (esim. GTZ, AGRER ja AEC) osoitetut ennakkomaksut). Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti ennakkomaksut luokitellaan nyt omaisuuseriksi. Tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut avoimiin ennakkomaksuihin liittyvät luvut (ks. taulukko 4.1), joita on tarkistettu alaspäin ennakkomaksuihin liittyvien keskeneräisten perintämääräysten ja lähetettävien laskujen osalta, kuten taulukosta 4 käy ilmi.

Taulukko 4

(milj. euroa) Ennakkomaksut, netto Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 Yhteensä 1.1.2005 Opintoapurahat 1,49 — — — 1,49 2,41 AEC 0,44 — — — 0,44 0,56 GTZ 0,00 — — — 0,00 1,24 Oikaisut 0,03 — — — 0,03 0,03 Ennakkomaksut 4.1 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 1 998,49 — keskeneräiset perintämääräykset 2.3 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 — annettavat perintämääräykset 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Yhteensä 37,01 287,54 1 007,78 971,88 2 304,20 1 885,06

4.1) Ennakkomaksut

Moniin sopimuksiin liittyy ennakkomaksuja ennen töiden aloittamista, tarvikkeiden toimittamista tai palvelujen tarjoamista. Sopimusten maksuaikatauluissa määrätään joskus ennakkomaksujen suorittamisesta hankkeen etenemisen mukaan. Ennakkomaksut, jotka maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa, pidetään erillään muista varoista tulojen ja menojen hyväksyjän tileillä ennen niiden maksamista.

Seuraavassa taulukossa on tiivistelmä avoimista ennakkomaksuista varainhoitovuoden lopussa (lukuun ottamatta rakennesopeutusohjelmia ja välitöntä talousarviotukea). Määrät on muunnettu euroiksi käyttäen joulukuun 31. päivän 2005 virallista valuuttakurssia.

Taulukko 4.1

(milj. euroa) Ennakkomaksut Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Yhteensä 31.12.2005 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 Yhteensä 1.1.2005 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 Lisäys -3,97 24,75 -52,68 476,31 444,41

5) MUUT VAIHTUVAT VASTAAVAT

Tähän kohtaan sisältyvät taulukon 5 mukaisesti kaikki maksut ja tulot, joita ei ole vielä kohdennettu asianomaisille hankkeille.

Taulukko 5

(milj. euroa) Muut vaihtuvat vastaavat Kuudes EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 Yhteensä 31.12.2004 Keskeneräiset menot 2,85 0,00 2,85 6,93 Arvon alentuminen 0,00 0,00 0,00 -0,09 Oikaistavat tulot 0,00 -0,06 -0,06 -0,49 Osittain perityt määrät 0,00 0,51 0,51 0,53 Yhteensä 2,85 0,46 3,31 6,89

6) MENOENNAKOT

Tässä kohdassa esitetään asianomaiselle AKT-valtiolle tarkoitettujen varojen kokonaismäärä. Seitsemännen ja kahdeksannen EKR:n yhteydessä esitetty määrä liittyy Stabex-menoennakoihin, kun taas yhdeksännen EKR:n yhteydessä esitetty määrä liittyy käytettävissä oleviin Kongo-erityisvaroihin. Asianomaisille valtioille tarkoitettujen varojen kokonaismäärä (ml. vuodelta 2005 kertynyt korko — ks. edellä liitetieto 2 ja taulukko 2) esitetään taulukossa 6.

Taulukko 6

(milj. euroa) 31.12.2005 päättyneen varainhoitovuoden Stabex-tapahtumat Saldo 31.12.2004 Saldo 1.1.2005 Korko Maksut Saldo 31.12.2005 BENIN 0,05 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,75 0,75 0,02 0,76 BURUNDI 26,29 26,29 0,56 0,40 26,45 KAMERUN 5,27 5,27 0,11 5,38 KOMORIT 0,05 0,05 0,00 0,05 DOMINICA 5,18 5,18 0,11 5,29 ETIOPIA 0,88 0,88 0,02 0,90 GAMBIA 0,98 0,98 0,02 1,01 GRENADA 0,32 0,32 0,01 0,33 GUINEA-BISSAU 0,32 0,32 0,01 0,33 NORSUNLUURANNIKKO 42,01 42,01 0,90 42,91 JAMAIKA 0,57 0,57 0,01 0,59 MADAGASKAR 13,55 13,55 0,29 13,84 MALAWI 0,89 0,89 0,02 0,91 MAURITANIA 17,39 17,39 0,37 17,76 PAPUA-UUSI-GUINEA 0,64 0,64 0,01 0,66 RUANDA 5,62 5,62 0,12 5,74 SENEGAL 9,86 9,86 0,21 10,07 SIERRA LEONE 2,99 2,99 0,06 3,05 SAINT LUCIA 13,41 13,41 0,29 13,69 SALOMONSAARET 29,50 29,50 0,56 16,00 14,06 SUDAN 196,92 196,92 3,93 50,00 150,85 SAINT VINCENT JA GRENADIINIT 3,87 3,87 0,08 3,95 TANSANIA 30,27 30,27 0,65 30,92 TONGA 0,08 0,08 0,00 0,09 UGANDA 19,73 19,73 0,42 20,15 ZIMBABWE 2,77 2,77 0,06 2,83 Stabex yhteensä 430,17 430,17 8,84 66,40 372,60 KONGO 106,83 106,83 1,07 89,23 20,58 Stabex ja Kongo yhteensä 537,00 537,00 11,82 155,63 393,19

Stabex-menoennakoiden yhteismäärä muodostuu siis käytettävissä olevien Stabex-varojen kokonaismäärästä, ja ne siirretään edunsaajan asemassa oleville AKT-maille tulevaisuudessa. Tämä kokonaismäärä koskee kahdeksatta Euroopan kehitysrahastoa lukuun ottamatta Burundille kohdistettua 8,63:a miljoonaa euroa ja Sudanille kohdistettua 53,83:a miljoonaa euroa. Kyseiset määrät sisältyvät seitsemänteen EKR:oon.

AKT-valtioilla on edellä esitettyjen varojen lisäksi hallussaan myös muita Stabex-varoja. Kun komissio ja edunsaajavaltio (AKT) ovat sopineet siitä, miten Stabex-varat käytetään, ne allekirjoittavat siirtosopimuksen. Neljännen Lomén sopimuksen 211 artiklan (sellaisena kuin se on tarkistettuna) mukaan varat siirretään AKT-maan nimissä avatulle korolliselle tilille, jota varten edellytetään sekä AKT-valtion että komission allekirjoitusten esittämistä. Tiliin liittyvä allekirjoitusoikeus säilyy komissiolla, joka varmistaa näin, että varat maksetaan suunnitellun mukaisesti. Varat ovat AKT-valtion omaisuutta, joten niitä ei kirjata varoiksi EKR:n tilinpäätökseen. Yksityiskohtaiset tiedot näistä tileistä sisältyvät EKR:n varainhoidosta annettavaan vuotuiseen kertomukseen.

7) YHDYSTILIT

Tehokkuussyistä kaikilla kehitysrahastoilla on yhteinen kassatili; tämä johtaa varojen siirtoihin eri rahastojen välillä, ja taseet oikaistaan yhdystilejä käyttäen.

Taulukossa 7 esitetään yhdystilien saldot 31. joulukuuta 2005.

Taulukko 7

(milj. euroa) Yhdystilit Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 Yhteensä 31.12.2004 Siirrot kuudenteen EKR:oon / kuudennesta EKR:sta — 2 279,31 -2 065,45 - 290,05 -76,20 - 116,11 Siirrot seitsemänteen EKR:oon / seitsemännestä EKR:sta -2 279,31 — — 1 582,59 - 696,71 -1 018,11 Siirrot kahdeksanteen EKR:oon / kahdeksannesta EKR:sta 2 065,45 — - 928,96 1 136,49 2 385,99 Siirrot yhdeksänteen EKR:oon / yhdeksännestä EKR:sta 290,05 -1 582,59 928,96 — - 363,58 -1 251,77 76,20 696,71 -1 136,49 363,58 — —

8) VAKUUDELLISET KÄTEISTILIT

Tässä kohdassa esitetään kassavarat, jotka ovat edunsaajavaltioiden nimissä avatuilla vakuudellisilla Stabex-tileillä ja Kongo-erityistilillä. Ks. myös liitetieto 6.

9) KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti kassavarat esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Pankkitalletukset eritellään taulukossa 8.

Taulukko 8

(milj. euroa) Käteisvarat ja muut rahavarat Liitetieto Saldo 31.12.2005 Saldo 1.1.2005 Kassatilit 9.1 1,53 82,33 Maksuasiamiehet AKT-valtioissa 9.2 47,86 42,73 Maksuasiamiehet EU:n jäsenvaltioissa 9.3 207,99 17,04 Stabex-käyttötili 9.4 12,17 19,59 Varat, joita ei kirjattu tileille varainhoitovuoden loppuun mennessä 9.5 1,00 100,20 Yhteensä 270,55 261,89

9.1) Kassatilit

Jäsenvaltioiden keskuspankeissa avatut tilit, joille EKR:n rahoitusosuudet maksetaan. Tilinpitäjä siirtää varoja näiltä tileiltä EU:n jäsenvaltioissa oleville maksuasiamiehille.

9.2) Maksuasiamiehet AKT-valtioissa

AKT-maissa pankkitileillä olevat varat, joilla hoidetaan maksut paikallisessa valuutassa edunsaajavaltioissa. Tilit ovat yleensä euromääräisiä, mutta ne voivat olla myös muun yhteisön jäsenvaltion valuutan määräisiä.

9.3) Maksuasiamiehet EU:n jäsenvaltioissa

Jäsenvaltioihin (EU 15) sijoittautuneissa liikepankeissa ja Euroopan investointipankissa olevat tilit. Tilit ovat euromääräisiä, ja niiltä suoritetaan maksuja edunsaajille Euroopan unionissa ja sen ulkopuolella. Maksut suoritetaan yleensä euroina, mutta myös muita valuuttoja voidaan käyttää. Näitä varoja voidaan siirtää myös AKT-valtioiden maksuasiamiesten tileille ja yleisen talousarvion yhdystileille.

9.4) Stabex-käyttötili

Stabex-päätilillä olevat käteisvarat. Togolle osoitetaan 12 165 852 euroa siirtämällä kyseinen summa vakuustilille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä on saatu tarvittavat ohjeet.

Tälle tilille kertynyt korko siirretään määräajoin EKR:n päätilille käytettäväksi sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti.

9.5) Varat, joita ei kirjattu tileille varainhoitovuoden loppuun mennessä

Jotkin täydentävät varat, jotka lähetettiin ennen varainhoitovuoden loppua, kirjattiin edunsaajapankkien tileille vasta vuoden 2006 puolella.

10) JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET — RAHASTON PÄÄOMA (A)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet vastaavat EKR:n kulloisiakin saamisia jäsenvaltioilta. Maksut perustuvat jäsenvaltioiden sekä edunsaajiin kuuluvien Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (AKT) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) väliseen sisäiseen sopimukseen.

Yhdeksännen (nykyisen) EKR:n alkuperäistä määrärahaa, joka oli 10 555,15 miljoonaa euroa, korotettiin 105 miljoonalla eurolla vuonna 2004. EIP maksoi korotuksen neuvoston päätöksen 2003/583/EY (3) mukaisesti. Tämä lisämääräraha on tarkoitettu Kongon demokraattisessa tasavallassa toteutettaville toimille.

Yhdeksättä EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 2 artiklan 2 kohdassa varataan 1 000 miljoonaa euroa. Vuonna 2004 vapautettiin 250 miljoonaa euroa neuvoston tehtyä päätöksen 2004/289/EY (4) vesialan välineen perustamisesta. Lisäksi vuoden 2005 aikana vapautettiin 627 miljoonaa euroa 22. marraskuuta 2005 tehtyjen AKT—EY-ministerineuvoston päätösten N:o 6/2005 (5) ja N:o 7/2005 (6) nojalla.

11) RAHASTON VARAT, JOIDEN MAKSAMISTA EI OLE PYYDETTY (B)

Alkuperäinen määräraha, jonka maksamista ei ole vielä pyydetty jäsenvaltioilta (EU 15).

12) RAHASTON PÄÄOMA, JONKA MAKSAMISTA ON PYYDETTY (C)

Nämä ovat alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä kassatileille on pyydetty jäsenvaltioilta varainhoitoasetuksen 8 artiklassa säädetyn menettelyn mukaisesti. Komissio vahvistaa ja ilmoittaa neuvostolle vuosittain seuraavana varainhoitovuonna suoritettaviksi ennakoidut maksut sekä rahoitusosuuksien suorittamispyyntöjen aikataulun. Komissio perustelee pyydetyn määrän niiden valmiuksien perusteella, jotka sillä on hallinnoida tehokkaasti ehdotetun suuruisia varoja.

Rahoitusosuuksien suorittamista on yhä pyydetty kahdeksannen EKR:n osalta lukuun ottamatta Kongon demokraattiselle tasavallalle osoitettua 105 miljoonan euron erää, jonka suorittamista on pyydetty yhdeksännestä EKR:sta.

Neuvostossa 26. lokakuuta 2004 pidetyssä AKT-maiden työryhmän ylimääräisessä kokouksessa jäsenvaltiot sopivat yksimielisesti, että EIP:n olisi siirrettävä 100 miljoonaa euroa EKR-kassatililtään komission EKR-kassatilille, jolloin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksien yhteismäärää vähennetään vastaavasti. Jäsenvaltiot päättivät vuonna 2005 saman periaatteen mukaisesti 20 miljoonan euron siirtämisestä EIP:n kassatililtä komissiolle.

Taulukossa 1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2005 (ks. liitetieto 1).

13) KERTYNEET MUUT VARAT (D)

Varainhoitovuoteen 2004 saakka yksittäisten rahastojen toiminnan taloudellista tulosta ei sisällytetty taseeseen. Tähän kohtaan on kerätty tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin tehtyjen muutosten vaikutukset.

Vuoden 2004 kertyneisiin varoihin sisältyvät 31.12.2004 mennessä kertyneet menot ja korot (ks. taulukko 9.1), jotka esitetään taulukossa 9.

Taulukko 9

(milj. euroa) Kertyneet muut varat Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Saldo 31.12.2004 Kertyneet korot 31.12.2004 13 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58 — kertyneet maksut 31.12.2003 7 282,16 9 605,10 6 339,20 277,66 23 504,12 — maksut 2004 30,00 244,47 1 191,91 947,56 2 413,93 suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut 18 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77 — varaukset 3 0,01 0,01 — — 0,02 — rahoituskulut 21 0,09 — — 0,27 0,37 Yhteensä -7 243,09 -9 233,99 -6 963,08 - 820,93 -24 261,09





Taulukko 9.1

(milj. euroa) 31.12.2004 mennessä kertyneet korot Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2004 Aktivoidut korot 13.1 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95 Korot (Stabex) 13.1 24,08 319,89 — — 343,97 Korot (EIP) 13.1 — 3,41 — 0,12 3,53 Korot (eurooppalaiset keskuspankit) 13.1 — 22,47 — 4,45 26,92 Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista 13.2 — 5,96 1,86 0,73 8,56 Korkotuotot — Stabex-vakuustilit 13.3 — — 34,73 — 34,73 Korkotuotot (Kongo-erityisrahoitusosuus) 13.3 — — — 1,92 1,92 Yhteensä 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

13.1) Aktivoidut korot, Stabex-korot, EIP:n korot ja korot eurooppalaisista keskuspankeista

Eurooppalaisten maksuasiamiesten tileiltä (mukaan lukien Stabex-päätili) kertyneillä koroilla voidaan rahoittaa hankkeita sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti.

Kyseinen kohta vastaa talletettujen varojen tuottamaa korkoa, joka voidaan sitoa kyseisten hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

13.2) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista

Nämä ovat korkoja jäsenvaltioiden myöhästyneistä maksuosuuksista tai myöhässä maksetuista perintämääräyksistä. Näitä varoja voidaan käyttää hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen ansiosta rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

13.3) Korkotuotot, vakuudelliset Stabex-tilit ja Kongo-erityistili

Tähän kohtaan sisältyvät vakuudellisilta Stabex-tileiltä ja Kongo-erityistililtä kertyneet korot. Korkotuotot näyttävät kasvattavan rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot on varattu erityistarkoituksiin asianomaisille edunsaajavaltioille.

14) MUUT VARAT (E)

Tähän kohtaan kuuluvat Stabex-varojen täydentäminen kuudennen EKR:n mukaisesti sekä muista Euroopan kehitysrahastoista siirretyt varat.

Stabex-varojen täydentäminen (185,1 milj. euroa) käsittää toisaalta AKT-valtioiden maksamat suorat rahoitusosuudet (varojen täydentäminen) ja toisaalta summat, joilla siirtomaksuja on vähennetty AKT-valtioiden pyynnöstä. Stabex-varojen täydentämistä koskeva velvoite poistettiin AKT—EKR-neuvoston 19 päivänä marraskuuta 1991 tekemällä päätöksellä.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisemmissa EKR:issa käyttämättä jääneet varat siirretään yhdeksänteen EKR:oon maksusitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kokonaismäärä esitetään taulukossa 10.

Taulukko 10

(milj. euroa) Rahastojen väliset siirrot Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteismäärä Yhteensä 31.12.2005 Siirrot neljänteen EKR:oon / neljännestä EKR:sta 144,32 — — — — 144,32 Siirrot viidenteen EKR:oon / viidennestä EKR:sta 177,63 526,78 — — — 704,41 Siirrot kuudenteen EKR:oon / kuudennesta EKR:sta — 181,76 94,00 414,30 690,05 690,05 Siirrot seitsemänteen EKR:oon / seitsemännestä EKR:sta - 181,76 — 532,82 734,86 1 085,92 1 085,92 Siirrot kahdeksanteen EKR:oon / kahdeksannesta EKR:sta -94,00 - 532,82 — 2 230,25 1 603,43 1 603,43 Siirrot yhdeksänteen EKR:oon / yhdeksännestä EKR:sta - 414,30 - 734,86 -2 230,25 — -3 379,41 -3 379,41 Yhteensä - 368,10 - 559,14 -1 603,43 3 379,41 — 848,74

15) VELAT

Velat eritellään taulukossa 11.

Taulukko 11

(milj. euroa) Velat Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 Yhteensä 1.1.2005 Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet 15.1 — — 1,40 1,40 180,36 Yleisen talousarvion yhdystili 15.2 — — — 119,23 119,23 — Varaus pankkikuluja varten 15.3 — — — 0,02 0,02 0,05 Maksamatta olevat Stabex-maksut 15.4 — 62,46 310,14 — 372,60 430,17 Maksamatta olevat Kongo-erityisvarat 15.5 — — — 20,58 20,58 106,83 Siirtyvät erät Keskeneräiset maksut 15 6 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 58,68 Tukikelpoisuus vahvistamatta 15 7 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 178,98 Siirtovelat 15 8 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 623,42 Yhteensä 38,77 210,67 921,32 708,19 1 878,94 1 578,49

15.1) Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet

Jotkin jäsenvaltiot maksoivat rahoitusosuuksia etukäteen taulukon 11.1 mukaisesti.

Taulukko 11.1

(milj. euroa) Saldo 31.12.2005 Saldo 1.1.2005 Irlanti 1,40 0,16 Yhdistynyt kuningaskunta — 180,20 Yhteensä 1,40 180,36

15.2) Yleisen talousarvion yhdystili

Varainhoitovuoden 2005 alusta euromääräiset ja muun valuutan määräiset maksut edunsaajille unionin alueella suoritetaan SWIFTin kautta Euroopan komission yleisestä talousarviosta. Tätä varten on avattu käyttötili.

15.3) Varaus pankkikuluja varten

Tähän kohtaan sisältyvät pankkien palvelumaksuihin liittyvät kulut 31.12.2005 päättyneeltä varainhoitovuodelta, jotka perittiin pankkitileiltä vuodenvaihteen jälkeen.

15.4) Maksamatta olevat Stabex-maksut

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on maksettava edunsaajan asemassa oleville AKT-valtioille Stabex-tukivälineen kautta. Kokonaismäärä vastaa Stabex-vakuustileillä olevaa määrää.

15.5) Maksamatta olevat Kongo-erityisvarat

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on osoitettu Kongolle neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti.

15.6) Keskeneräiset maksut

Nämä ovat ennen 31.12.2005 hyväksyttyjä maksuja, jotka pankki suorittaa vuonna 2006. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 11.2.

Taulukko 11.2

(milj. euroa) Keskeneräiset maksut Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Yhteensä 31.12.2005 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Yhteensä 1.1.2005 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 Lisäys 1,05 1,69 3,21 -41,82 -35,87

15.7) Tukikelpoisuus vahvistamatta

Laskut, jotka saapuivat ennen varainhoitovuoden 2005 loppua, mutta joita ei ollut tutkittu 31.12.2005 mennessä. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 11.3.

Taulukko 11.3

(milj. euroa) Tukikelpoisuus vahvistamatta Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Yhteensä 31.12.2005 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 Yhteensä 1.1.2005 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 Lisäys 0,27 -94,72 -2,32 34,11 -62,66

15.8) Siirtovelat

Nämä ovat menoja, jotka ovat toteutuneet mutta joita ei ole vielä laskutettu (esim. pääomahankkeiden keskeneräinen tuotanto). Tulojen ja menojen hyväksyjän laskemat määrät esitetään taulukossa 11.4.

Taulukko 11.4

(milj. euroa) Siirtovelat Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Yhteensä 31.12.2005 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 Yhteensä 1.1.2005 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Lisäys 17,10 173,17 -10,17 422,45 602,55

16) HALLINTOKULUT

Tähän kohtaan sisältyvät hallinto- ja rahoituskulut, jotka rahoitetaan pankkitilien koroilla. Kahdeksannessa ja yhdeksännessä EKR:ssa tähän kohtaan sisältyvät sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan, 4 artiklan ja 9 artiklan mukaiseen hajauttamisprosessiin liittyvät kulut. Nämä menot eritellään taulukossa 12.

Taulukko 12

Hallinto- ja rahoituskulut

(milj. euroa) Saldo 1.1.2005 Menot 2005 Saldo 31.12.2005 Kuudes EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Kuudes EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Kuudes EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä Rahoituskulut 0,11 — 0,17 0,27 0,01 — — 0,01 0,12 — 0,17 0,28 Viivästyskorot 0,10 — — 0,10 0,01 — — 0,01 0,11 — — 0,11 Uudelleenarvostus vuoden lopussa 4,24 — 0,11 4,34 — — 0,10 0,10 4,24 — 0,21 4,44 Opintoapurahojen hallinnointiin liittyvät rahoituskulut -0,06 — — -0,06 0,07 — — 0,07 0,01 — — 0,01 Rahoituskulut yhteensä 4,38 — 0,27 4,65 0,09 — 0,10 0,19 4,47 — 0,37 4,84 Palvelusopimukset 0,43 — — 0,43 — — — — 0,43 — — 0,43 Muut kulut 0,37 1,06 6,40 7,83 0,03 — — 0,03 0,39 1,06 6,40 7,86 Tarkastus- ja arviointitoimet 2,59 0,81 — 3,40 — 1,38 — 1,38 2,59 2,19 — 4,78 Tekninen tuki — 4,79 — 4,79 — — — — — 4,79 — 4,79 Konsultointi — 1,80 — 1,80 — — — — — 1,80 — 1,80 Henkilöstökulut — 13,15 20,60 33,75 — 0,02 15,00 15,02 — 13,17 35,60 48,77 Infrastruktuurikulut — 8,00 26,28 34,28 — — 35,50 35,50 — 8,00 61,78 69,78 Yksittäiset asiantuntijat — 0,30 1,03 1,33 — 0,47 2,37 2,84 — 0,77 3,40 4,17 Koulutus — — 0,33 0,33 — — 0,43 0,43 — — 0,76 0,76 Tietotekniikka — — 0,18 0,18 — — 0,48 0,48 — — 0,66 0,66 Hallintokulut yhteensä 3,39 29,92 54,81 88,13 0,03 1,87 53,78 55,67 3,42 31,79 108,59 143,80 Yhteensä 7,78 29,92 55,09 92,78 0,11 1,87 53,88 55,86 7,89 31,79 108,96 148,64

17) KOKONAISMENOT

Tähän kohtaan sisältyvät rahasto(i)sta maksettavat maksuperusteiset kokonaismenot varainhoitovuoden 2005 aikana, mukaan luettuina ennakkomaksut ja perittävät määrät. Kumulatiiviset luvut esitetään tulojen ja menojen hyväksyjän laatimassa kertomuksessa rahoituksen toteutumisesta.

18) SUORITEPERUSTEISUUDESTA JOHTUVAT OIKAISUT

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muuttumisen vuoksi (siirtyminen maksuperusteisesta suoriteperusteiseen kirjanpitoon) kokonaismenoja on oikaistu kansainvälisen tilinpäätösstandardin (IPSAS 3) mukaisesti. Euroopan kehitysrahastojen laskentajärjestelmän tuottamia tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä. Tiedot eritellään taulukoissa 13.1 (varainhoitovuosi 2004) ja 13.2 (varainhoitovuosi 2005).

Taulukko 13.1

(milj. euroa) Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 1.1.2005 mennessä - ennakkomaksut 4 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 - rahoituskulut 21 -0,09 — — -0,27 -0,37 + keskeneräiset maksut 15,1 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 + tukikelpoisuus vahvistamatta 15,2 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 + siirtovelat 15,3 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Siirtyvät erät yhteensä -31,39 - 214,86 - 495,98 - 395,54 -1 137,77





Taulukko 13.2

(milj. euroa) Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut Liitetieto Kuudes EKR Seitsemäs EKR Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 mennessä Lisäys 2005 - ennakkomaksut 4 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 444,41 - rahoituskulut 21 -0,18 — — -0,37 -0,55 -0,19 + keskeneräiset maksut 15,1 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 -35,87 + tukikelpoisuus vahvistamatta 15,2 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 -62,66 + siirtovelat 15,3 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 602,55 Siirtyvät erät yhteensä -9,08 - 159,47 - 452,58 - 457,21 -1 078,35 59,42

19) SUORITEPERUSTEISET KOKONAISMENOT

Hankkeiden rahastokohtaiset menot on oikaistu asianomaisten kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kunkin toimintalohkon menot esitetään suoriteperusteisesti varainhoitovuodesta 2008, kun kirjanpito on siirretty uuteen ABAC-tietojärjestelmään.

20) RAHOITUSTUOTOT

Korkotuotot esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Ainoa poikkeus on vakuudellisen Stabex-tilin korko, joka on kirjattu kahdeksannen EKR:n taseeseen, koska tätä tukivälinettä ei sovelleta yhdeksännessä EKR:ssa.

Varainhoitovuoden korkotuotot esitetään taulukossa 14.

Taulukko 14

(milj. euroa) Vuoden 2005 aikana kertyneet korot Liitetieto Kahdeksas EKR Yhdeksäs EKR Yhteensä 31.12.2005 Korot (EIP) 13.1 — 0,23 0,23 Korot (eurooppalaiset keskuspankit) 13.1 13,70 13,70 Korot perintämääräyksistä 13.2 — 0,12 0,12 Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista 13.2 0,35 0,35 Korkotuotot — Stabex-vakuustilit 13.3 8,84 — 8,84 Korkotuotot Kongo-erityisvaroista 13.3 — 1,07 1,07 Toiminnan tuotot yhteensä — 0,35 0,35 Rahoitustuotot yhteensä 8,84 15,12 23,95 Korkotuotot yhteensä 8,84 15,46 24,30

21) RAHOITUSKULUT

Tämä menoluokka esitettiin varainhoitovuoteen 2004 saakka osana hallintokuluja. Nämä kulut esitetään varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksessä omana kohtanaan läpinäkyvyyssyistä. Tiedot ovat taulukossa 12.

1.11 TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on maksettu. Varovaisuusperiaatteen ja IPSAS 19 -standardin mukaisesti ehdollisia varoja ei kirjata tilinpäätökseen. Ne ilmoitetaan läpinäkyvyyden vuoksi tämän tilinpäätöksen liitetiedoissa.

Tulojen ja menojen hyväksyjän tähän kohtaan merkitsemä kokonaismäärä esitetään taulukoissa 15 ja 16.

Taulukko 15

(milj. euroa) Vakuudet Ennakkomaksut Pidätetyt vakuudet Suoritustakuut Yhteensä 1.1.2005 Kuudes EKR 2,52 0,05 0,40 2,97 Seitsemäs EKR 61,62 15,45 25,80 102,87 Kahdeksas EKR 738,35 39,06 102,46 879,88 Yhdeksäs EKR 21,38 0,71 7,57 29,66 Yhteensä 823,87 55,27 136,24 1 015,38





Taulukko 16

(milj. euroa) Vakuudet Ennakkomaksut Pidätetyt vakuudet Suoritustakuut Yhteensä 31.12.2005 Kuudes EKR 4,63 0,05 1,34 6,01 Seitsemäs EKR 66,34 24,47 39,49 130,30 Kahdeksas EKR 789,17 49,36 100,36 938,89 Yhdeksäs EKR 117,00 31,19 31,74 179,93 Yhteensä 977,14 105,07 172,93 1 255,13

2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

ALKUHUOMAUTUS

Aiemmat EKR:t

Siirtymäkauden toimenpiteistä 27. heinäkuuta 2000 tehdyssä AKT—EY-ministerineuvoston päätöksessä N:o 1/2000 (7) säädetään, että osa aiempien Euroopan kehitysrahastojen (EKR) kohdentamattomista varoista käytetään siirtymätoimenpiteistä annettujen säännösten mukaisesti Cotonoun sopimuksen määräyksiä noudattaen.

Numerolla K(2001)717 tiedoksiannetussa komission päätöksessä vahvistetaan AKT-valtioiden alustaville maaohjelmille kohdennettavat määrärahat AKT—EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Päätöksessä säädetään, että aiempien vuosien EKR:jen kohdentamattomista varoista käytetään täytäntöönpanoon enintään 1 200 miljoonaa euroa kyseisten kehitysrahastojen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. Tätä säännöstä sovelletaan ajanjaksolla, joka edeltää yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa.

Numerolla K(2001)1578 tiedoksiannetussa komission päätöksessä vahvistetaan määrärahat alueellisille ohjelmille ja AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle AKT—EY-kumppanuussopimukseen sisältyvän rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

Numerolla K(2002)2567 tiedoksiannetulla komission päätöksellä lisätään AKT-valtioiden väliseen yhteistyöhön tarkoitettuja määrärahoja kuudennen ja seitsemännen EKR:n yleisistä varoista otetuilla 60 miljoonalla eurolla. Päätöksessä säädetään lisäksi, että ennen yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa kyseisiä ylimääräisiä varoja käytetään alkuperäisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti.

AKT—EY-neuvoston 23. joulukuuta 2003 tekemän päätöksen N:o 3/2002 (8) mukaan kahdeksannen EKR:n kohdentamattomista varoista (yleiset varat) 25 miljoonaa euroa käytetään alueelliseen yhteistyöhön AKT—EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti.

Jotta varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksestä saataisiin mahdollisimman läpinäkyvä, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisen vuoden tapaan eritelty kunkin EKR:n (kuudes, seitsemäs ja kahdeksas EKR) osalta Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaista ohjelmasuunnittelua vastaavat varat. Cotonoun sopimukseen liittyvät varat on yksittäisten maiden osalta merkitty kirjanpitoon ja esitetty tilinpäätöksessä AKT—EY-kumppanuussopimuksessa olevan liitteen IV 3.2 artiklan mukaisesti. Kyseisen artiklan mukaan AKT-valtioille myönnetään määräraha A, josta katetaan makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmille ja hankkeille myönnettävä tuki. Lisäksi myönnetään määräraha B, josta katetaan ennakoimattomat tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteet ja vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset (9). Alueiden osalta tilinpäätös laaditaan AKT—EY-kumppanuussopimuksen 2 luvussa tarkoitetun alueellisen ohjelmasuunnittelun perusteella (alustavat alueelliset ohjelmat ja AKT-valtioiden välinen yhteistyö).

Yhdeksäs EKR

AKT—EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan unionin jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003.

Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001.

Cotonoun sopimuksen voimassaoloaika on 20 vuotta. Sopimusta tarkistetaan ja uusi rahoituspöytäkirja laaditaan viiden vuoden välein. Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tehty Euroopan unionin neuvoston päätös on voimassa 10 vuotta.

Ensimmäisten viiden vuoden aikana toiminta rahoitetaan yhdeksännestä EKR:sta. Yhdeksännen EKR:n varat ovat yhteensä 13 800 miljoonaa euroa, joista 13 500 miljoonaa euroa on kohdennettu AKT-valtioille Cotonoun sopimukseen sisältyvän ensimmäisen rahoituspöytäkirjan mukaisesti. Varoista 175 miljoonaa euroa on kohdennettu merentakaisille maille ja alueille (EU:n neuvoston kyseisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tekemän päätöksen mukaisesti), ja 125 miljoonaa euroa on varattu Euroopan komissiolle yhdeksännen EKR:n täytäntöönpanosta aiheutuvien kulujen kattamiseen (yhdeksännestä EKR:sta tehdyn sisäisen sopimuksen mukaisesti). Ensimmäisen rahoituspöytäkirjan mukaiset kokonaismäärärahat, joihin on lisätty edellisistä EKR:ista siirretyt käyttämättömät varat, kattavat jakson 2000–2007 (Cotonoun sopimuksen liitteessä 1 oleva 5 kohta).

AKT-valtioille varatusta 13 500 miljoonan euron kokonaissummasta otettiin vuosina 2004 ja 2005 käyttöön yhteensä 1 000 miljoonaa euroa Euroopan unionin neuvoston tarkasteltua komission ehdotuksia:

— Yhteisneuvoston päätöksellä (nro 1/2004, 7. toukokuuta 2004) otettiin käyttöön 250 miljoonaa euroa, jotka osoitettiin AKT-valtioiden sisäiseen rahastoon (luonnonvarat) vesialan välineen rahoittamiseksi.

— Neuvoston päätöksellä (asiakirja nro 10752/05, 19. heinäkuuta 2005) otettiin käyttöön 18 miljoonaa euroa, jotka osoitettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattuihin määrärahoihin käytettäväksi Itä-Timorin maaohjelman rahoittamiseen vuosina 2006–2007.

— AKT—EY-ministerineuvoston päätöksellä (nro 6/2005, 22. marraskuuta 2005) otettiin käyttöön 482 miljoonaa euroa, jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (352 miljoonaa euroa) alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen (48 miljoonaa euroa) ja investointikehyksen määrärahojen (82 miljoonaa euroa) kesken. Käyttöön otettu määrä osoitettiin seuraaviin kohteisiin: eurooppalainen energia-aloite (220 miljoonaa euroa), perushyödykkeisiin liittyvien riskien hallintaan tarkoitettu kansainvälinen rahoitusväline (25 miljoonaa euroa), terveyttä ja kasvien terveyttä koskeviin uusiin yhteisön sääntöihin mukautuminen (30 miljoonaa euroa), Afrikan unionin lujittaminen (50 miljoonaa euroa), nopean toiminnan aloite ”Koulutusta kaikille” (63 miljoonaa euroa), HI-viruksen, aidsin, malarian ja tuberkuloosin torjunta (62 miljoonaa euroa) sekä yritystoiminnan kehittämiskeskuksen (CDE) ja maatalouden ja maaseudun yhteistyön teknisen keskuksen (CTA) talousarvion rahoittaminen (32 miljoonaa euroa).

— AKT—EY-ministerineuvoston päätöksellä (nro 7/2005, 22. marraskuuta 2005) otettiin käyttöön 250 miljoonaa euroa, jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (185 miljoonaa euroa) alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen ja (24 miljoonaa euroa) investointikehyksen määrärahojen (41 miljoonaa euroa) kesken. Käyttöön otettu määrä osoitettiin vesialan välineen rahoittamiseen.

Seuraavassa taulukossa on yhteenveto AKT-valtioille myönnettävistä yhdeksännen EKR:n määrärahoista, jotka sisältävät ehdollisesta miljardista käyttöön otetun osuuden sekä Euroopan investointipankin (EIP) suoraan hallinnoimat määrärahat.

(euroa) 9. EKR:n määrärahat Vähennys / ehdollinen miljardi Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) Määrärahojen väliset siirrot / ehdollinen miljardi Käyttöön otetut määrärahat OLAS-järjestelmä (komission hallinnoimat määrärahat) Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat 10 000 000 000 (186 850 000) Korkotuki - 690 000 000 9 123 150 000 Alueelliset määrärahat 1 300 000 000 731 000 000 2 031 000 000 Investointikehys 2 200 000 000 (122 000 000) (10) (2 037 000 000) -41 000 000 Yhteensä 13 500 000 000 (122 000 000) (2 222 850 000) 0 11 154 150 000

AKT-valtioille varatut pitkän aikavälin kehitystyöhön tarkoitetut määrärahat jaetaan kahteen ryhmään:

A-määrärahoista katetaan makrotaloudellinen tuki, alakohtaiset politiikat sekä yhteisön avustustoimia tukevat ohjelmat ja hankkeet. Nämä määrärahat vastaavat aiemmista kehitysrahastoista maaohjelmille ja rakennesopeutukselle myönnettyjä määrärahoja.

B-määrärahoista katetaan ennakoimattomat tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteille myönnettävä osarahoitus sekä tuki, jolla lievitetään vientitulojen vaihtelujen haittavaikutuksia. Yleisesti ottaen nämä määrärahat vastaavat aiempien kehitysrahastojen Stabex-, Sysmin- ja hätäapumäärärahoja.

Yhdeksännestä EKR:sta merentakaisille maille ja alueille myönnetyt määrärahat, joihin sisältyvät myös EIP:n suoraan hallinnoimat määrärahat, jakautuvat seuraavasti:

(euroa) 9. EKR:n määrärahat Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) Käyttöön otetut määrärahat (OLAS) Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat 127 100 000 127 100 000 C-varat 17 900 000 (1 000 000) Korkotuki 16 900 000 Alueelliset määrärahat 8 000 000 8 000 000 Tutkimuksiin ja asiantuntija-apuun varatut määrärahat 2 000 000 2 000 000 Investointikehys 20 000 000 (20 000 000) 0 Yhteensä 175 000 000 (21 000 000) 154 000 000

Merentakaisten maiden ja alueiden kohdentamattomat C-varat on tarkoitettu kattamaan humanitaarinen apu, hätäapu, pakolaisapu sekä vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset. Se vastaa AKT-valtioiden B-määrärahaa.

Numerolla K(2003)1904 tiedoksi annetun komission päätöksen mukaan kaikki Euroopan kehitysrahastoissa ennen Cotonoun sopimuksen voimaantuloa olleet käyttämättömät varat sekä kaikki käynnissä oleville hankkeille mainitun ajankohdan jälkeen näistä rahastoista osoitetut varat on siirretty yhdeksänteen EKR:oon. Kaikki tällaiset, alun perin tietylle AKT-valtion maa- tai alueohjelmalle kohdennetut varat, jotka on edellä mainitun päätöksen mukaisesti siirretty yhdeksänteen EKR:oon, on kohdennettu asianomaiselle valtiolle tai alueelle. Kohdentamattomat varat on sen sijaan siirretty varoihin, joihin sovelletaan uutta, yhdeksännen EKR:n mukaista ohjelmasuunnittelua.

Kaikki rahoituksen toteutusta koskevat tiedot on esitetty maksuperusteisina.

Liitteenä olevat taulukot, jossa ilmoitetaan päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääriin. Sidotut ja vapautetut sekä maksetut ja perityt määrät eritellään vain taulukossa 2.7.

Tulojen ja menojen hyväksyjän on nykyisen kirjanpitojärjestelmän teknisten puutteiden vuoksi kirjattava osittain takaisin perityt määrät kokonaan takaisin perityiksi. Kirjanpitoon tämän käytännön mukaisesti kirjattu takaisinperitty määrä on 0,46 miljoonaa euroa (vuonna 2005 vastaava summa oli 0,09 miljoonaa euroa). Todellinen takaisinperitty määrä on esitetty tämän asiakirjan ensimmäiseen osaan sisältyvässä tilinpäätöksessä. Todellisten ja kirjattujen määrien välinen ero poistuu varainhoitovuonna 2007, kun uusi ABAC-järjestelmä otetaan käyttöön.

2.1. MÄÄRÄRAHAT 31. JOULUKUUTA 2005

Taulukko 1.1

KUUDES EKR

Määrärahat (EUR) 31. JOULUKUUTA 2005

RAHASTO VÄLINEITTÄIN

(milj. euroa) Väline Alkuperäiset määrärahat Varojen kumulatiivinen lisäys tai vähentyminen 31 joulukuuta 2004 Varojen lisäys tai vähentyminen vuoden 2005 aikana Nykyiset määrärahat AKT Lomé Avustukset 4 362,50 (21,21) (16,62) 4 324,67 Erityislainat 600,00 (167,07) (2,44) 430,49 Korkotuet 207,50 (126,08) (0,02) 81,40 Hätäapu 210,00 (30,61) 0,00 179,39 Pakolaisapu 80,00 14,77 (0,05) 94,72 Riskipääoma 600,00 (70,30) 0,00 529,70 Stabex 925,00 522,12 0,00 1 447,12 Sysmin 415,00 (276,98) (4,56) 133,47 Siirrot 4. EKR -> 6. EKR 0,00 89,30 (0,15) 89,15 Rakennesopeutus 0,00 6,00 (0,67) 5,33 AKT-valtioiden väliset määrärahat 0,00 10,00 10,00 Yleiset varat 0,00 0,00 0,00 AKT YHTEENSÄ 7 400,00 (50,04) (24,50) 7 325,45 MMA Avustukset 48,50 1,32 (0,06) 49,77 Erityislainat 25,00 (10,02) 0,00 14,98 Korkotuet 2,50 0,10 0,00 2,60 Hätäapu 3,00 (2,49) 0,00 0,51 Pakolaisapu 1,00 (1,00) 0,00 0,00 Riskipääoma 15,00 (0,38) 0,00 14,62 Stabex 4,00 0,00 0,00 4,00 Sysmin 1,00 0,00 0,00 1,00 Siirrot 4. EKR -> 6. EKR 0,00 1,85 (0,00) 1,85 MMA YHTEENSÄ 100,00 (10,61) (0,06) 89,33 6. EKR YHTEENSÄ 7 500,00 (60,65) (24,56) 7 414,78

Taulukko 1.2

KUUDES EKR

Määrärahat 31. JOULUKUUTA 2005

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEET MUUTOKSET (milj. euroa)

(milj. euroa) AKT Lomé Cotonou Yleiset varat AKT yhteensä Avustukset Erityislainat Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Siirrot 4. EKR-> 6. EKR Rakenne-sopeutus AKT-valtioiden väliset Tilanne 31.12.2004 4 341,29 432,93 81,42 179,39 94,77 530 1 447,12 138,02 89,30 6,00 10,00 0,00 7 349,96 (31) (16,62) (2,44) (0,02) (0,05) (4,56) (0,15) (1) (24,50) TILANNE 31.12.2005 4 324,67 430,49 81,40 179,39 94,72 529,70 1 447,12 133,47 89,15 5,33 10,00 0,00 7 325,45





MMA Avustukset Erityislainat Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Siirrot 4. EKR-> 6. EKR MMA yhteensä Tilanne 31.12.2004 49,82 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1 1,85 89,39 (31) (0,06) (0,00) (0,06) Tilanne 31.12.2005 49,77 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1,00 1,85 89,33

Taulukko 1.3

SEITSEMÄS EKR

MÄÄRÄRAHAT (EUR) 31. JOULUKUUTA 2005

RAHASTO VÄLINEITTÄIN

(milj. euroa) Väline Alkuperäiset määrärahat Varojen kumulatiivinen lisäys tai vähentyminen 31 joulukuuta 2004 Varojen lisäys tai vähentyminen vuoden 2005 aikana Nykyiset määrärahat AKT Lomé Avustukset 6 215,00 (711,80) (64,16) 5 439,05 Korkotuet 280,00 (79,85) 0,00 200,15 Hätäapu 250,00 153,35 (0,00) 403,35 Pakolaisapu 100,00 (15,13) (0,36) 84,50 Riskipääoma 825,00 (6,90) (1,25) 816,85 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 (33,71) (0,19) 446,10 Siirrot 5. EKR -> 7. EKR 0,00 339,93 (18,41) 321,52 Rakennesopeutus 1 150,00 0,48 (1,31) 1 149,17 Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat 0,00 40,00 0,00 40,00 AKT-valtioiden väliset määrärahat 0,00 50,00 0,00 50,00 Yleiset varat 0,00 0,00 0,00 AKT YHTEENSÄ 10 800,00 (66,93) (85,68) 10 647,39 Avustukset 97,50 (10,49) (0,36) 86,64 Korkotuet 6,00 (1,78) (0,04) 4,18 Hätäapu 2,50 (0,24) 0,00 2,26 Pakolaisapu 0,50 (0,21) 0,00 0,29 Riskipääoma 25,00 (2,51) 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Siirrot 5. EKR -> 7. EKR 0,00 9,84 (0,01) 9,83 MMA YHTEENSÄ 140,00 (5,39) (0,41) 134,20 7. EKR YHTEENSÄ 10 940,00 (72,32) (86,09) 10 781,59

Taulukko 1.4

SEITSEMÄS EKR

Määrärahat (EUR) 31. JOULUKUUTA 2005

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEET MUUTOKSET

(milj. euroa) AKT Lomé Cotonou Yleiset varat AKT yhteensä AvustukseT Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Siirrot 5. EKR -> 7. EKR Rakennesopeutus Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat AKT-valtioiden väliset Tilanne 31.12.2004 5 503,20 200,15 403,35 84,87 818,10 1 696,69 446,29 339,93 1 150,48 40,00 50,00 0,00 10 733,07 (12) (64,16) 0 (0,00) (0,36) (1,25) 0,00 (0,19) (18,41) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (85,68) Tilanne 31.12.2005 5 439,0 200,2 403,3 84,5 816,8 1 696,7 446,1 321,5 1 149,2 40,0 50,0 0,00 10 647,39





MMA Avustukset Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Siirrot 5. EKR-> 7. EKR MMA yhteensä Tilanne 31.12.2004 87,01 4,22 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,84 134,61 (12) (0,36) (0,04) 0,00 0,00 0,00 (0,01) (0,41) Tilanne 31.12.2005 86,64 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,83 134,20

Taulukko 1.5

KAHDEKSAS EKR

MÄÄRÄRAHAT (EUR) 31. JOULUKUUTA 2005

RAHASTO VÄLINEITTÄIN

(milj. euroa) Väline Alkuperäiset määrärahat Varojen kumulatiivinen lisäys tai vähentyminen 31 joulukuuta 2004 Varojen lisäys tai vähentyminen vuoden 2005 aikana Nykyiset määrärahat AKT Lomé Avustukset 7 562,00 (1 811,05) (186,07) 5 564,88 Korkotuet 370,00 (264,96) (3,60) 101,45 Hätäapu 140,00 (1,47) (1,12) 137,41 Pakolaisapu 120,00 (1,46) (1,30) 117,24 Riskipääoma 1 000,00 172,46 (21,98) 1 150,48 Stabex 1 800,00 (1 101,79) 8,84 707,04 Sysmin 575,00 (462,16) (1,10) 111,74 Rakennesopeutus 1 400,00 190,14 (16,81) 1 573,33 Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Korkotulojen käyttö 0,00 38,15 0,00 38,15 Cotonou A-määrärahat 0,00 490,68 (48,59) 442,09 B-määrärahat 0,00 255,00 0,00 255,00 Alueelliset määrärahat 0,00 0,00 0,00 0,00 AKT YHTEENSÄ 12 967,00 (1 436,47) (271,74) 11 258,80 MMA Avustukset 115,00 (68,22) (1,31) 45,47 Korkotuet 8,50 (7,36) 0,00 1,14 Hätäapu 3,00 (3,00) 0,00 0,00 Pakolaisapu 0,50 (0,50) 0,00 0,00 Riskipääoma 30,00 (21,50) (2,00) 6,50 Stabex 5,50 (4,32) 0,00 1,18 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 MMA YHTEENSÄ 165,00 (104,89) (3,31) 56,79 8. EKR YHTEENSÄ 13 132,00 (1 541,36) (275,05) 11 315,59

Taulukko 1.6

KAHDEKSAS EKR

Määrärahat 31. joulukuuta 2005

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEET MUUTOKSET

(milj. euroa) AKT Lomé Cotonou AKT yhteensä Avustukset Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Rakenne-sopeutus Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat Korkotulojen käyttö A-määrärahat B-määrärahat Alueelliset määrärahat Tilanne 31.12.2004 5 750,95 105,04 138,53 118,54 1 172,46 698,21 112,84 1 590,14 1 060,00 38,15 490,68 255,00 0,00 11 530,53 (29) (186,07) (3,60) (1,12) (1,30) (21,98) (1,10) (16,81) 0,00 0,00 (48,59) 0,00 0,00 (280,57) (30) 8,84 8,84 Tilanne 31.12.2005 5 564,88 101,45 137,41 117,24 1 150,48 707,04 111,74 1 573,33 1 060,00 38,15 442,09 255,00 0,00 11 258,80





MMA Avustukset Korkotuet Hätäapu Pakolaisapu Riskipääoma STABEX SYSMIN Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat Mma yhteensä Tilanne 31.12.2004 46,78 1,14 0,00 0,00 8,50 1,18 2,50 0,00 60,11 (29) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (2,00) 0,00 (3,31) Tilanne 31.12.2005 45,47 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,50 0,00 56,79

Taulukko 1.7

YHDEKSÄS EKR

MÄÄRÄRAHAT (EUR) 31. JOULUKUUTA 2005

RAHASTO VÄLINEITTÄIN

(milj. euroa) Väline Alkuperäiset määrärahat Varojen kumulatiivinen lisäys tai vähentyminen 31 joulukuuta 2004 Varojen lisäys tai vähentyminen vuoden 2005 aikana Nykyiset määrärahat AKT A-määrärahat 5 318,30 2 918,80 580,96 8 818,06 B-määrärahat 2 107,90 (885,47) 74,10 1 296,53 Muut varat (kans. määrärahat) 1 224,10 (403,76) (387,14) 433,20 CDE, CTA ja yht. edustajakok. 164,00 (99,10) 42,09 106,99 Muut varat (p.a. kehitystyö) 257,85 113,92 431,78 803,55 Alueelliset määrärahat 904,00 33,13 19,72 956,85 AKT-valtioiden väliset määrärahat 300,00 1 388,98 256,24 1 945,23 Täytäntöönpanomenot 125,00 0,00 0,00 125,00 Korot ja muut tulot 0,00 36,25 16,25 52,51 Erityismäärärahat (Kongo) 0,00 106,92 1,07 107,99 AKT YHTEENSÄ 10 401,15 3 209,67 1 035,08 14 645,90 MMA A-määrärahat 162,17 45,09 207,25 Muut varat (p.a. kehitystyö) 144,00 (41,41) (41,86) 60,73 Alueelliset määrärahat 8,00 18,47 0,55 27,02 Asiantuntija-avun määrärahat 2,00 0,00 0,00 2,00 MMA YHTEENSÄ 154,00 139,22 3,78 297,00 9. EKR YHTEENSÄ 10 555,15 3 348,89 1 038,86 14 942,90

Taulukko 1.8

YHDEKSÄS EKR

MÄÄRÄRAHAT 31. JOULUKUUTA 2005

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEET MUUTOKSET

(milj. euroa) AKT A-määrärahat B-määrärahat Muut varat (kans. määrärahat) CDE, CTA ja yht. edustajakokous Muut varat (p.a. kehitystyö) Alueelliset määrärahat AKT-valtioiden väliset määrärahat Täytäntöönpanomenot Korot ja muut tulot Erityismäärärahat (Kongo) AKT yhteensä Tilanne 31.12.2004 8 237,10 1 222,43 820,34 64,90 371,77 937,13 1 688,98 125,00 36,25 106,92 13 610,82 (15) 293,96 8,09 54,74 19,72 14,24 390,76 (16) 45,00 (45,00) 0,00 (17) 148,00 181,80 (329,80) 0,00 (18) (13,70) 13,70 0,00 (19) 32,00 523,00 72,00 627,00 (20) (170,00) 170,00 (21) 2,00 (2,00) (22) (26,04) 26,04 (23) 16,25 16,25 (24) 1,07 1,07 (25) 94,00 (94) Tilanne 31.12.2005 8 818,06 1 296,53 433,20 106,99 803,55 956,85 1 945,23 125,00 52,51 107,99 14 645,90





MMA A-määrärahat Muut varat (p.a. kehitystyö) Alueelliset määrärahat Asiantuntija-avun määrärahat MMA YHTEENSÄ Tilanne 31.12.2004 162,17 102,59 26,47 2,00 293,22 (15) 1,19 2,04 0,55 3,78 43,90 (43,90) 0,00 Tilanne 31.12.2005 207,25 60,73 27,02 2,00 297,00

Taulukko 1.9

KUUDES, SEITSEMÄS, KAHDEKSAS JA YHDEKSÄS EKR

VAROJEN LISÄYS, VÄHENTYMINEN JA SIIRROT VARAINHOITOVUODEN 2005 AIKANA

(milj. euroa) AKT 6. EKR yhteensä 7. EKR yhteensä 8. EKR yhteensä 9. EKR yhteensä Nettomuutos TILANNE 31.12.2004 7 349,96 10 733,07 11 530,53 13 610,82 Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös). (24,50) (85,68) (280,57) 390,76 0,00 Stabex-vakuutustileiltä kertyneet korot. 8,84 8,84 Ehdollisen miljardin vapauttaminen. 627,00 627,00 Euroopan kehitysrahastojen korot vuonna 2005 16,25 16,25 Kongo-erityismäärärahojen korot vuonna 2005. 1,07 1,07 TILANNE 31.12.2005 7 325,45 10 647,39 11 258,80 14 645,90 653,16





MMA 6. EKR yhteensä 7. EKR yhteensä 8. EKR yhteensä 9. EKR yhteensä Nettomuutos TILANNE 31.12.2004 89,39 134,61 60,11 293,22 Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös). (0,06) (0,41) (3,31) 3,78 0,00 TILANNE 31.12.2005 89,33 134,20 56,79 297,00 0,00 AKT + MMA YHTEENSÄ 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 653,16 SIIRROT 9. EKR:OON YHTEENSÄ (24,56) (86,09) (283,89) 394,54 0,00

Taulukko 1.10

2.2. KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005:

Taulukko 2.1

VÄLIRAPORTTI

(milj. euroa) MÄÄRÄRAHAT 6. EKR 7. EKR 8. EKR 9. EKR 6-9. EKR YHTEENSÄ Lomé Ohjelmoitava apu 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Muu kuin ohjelmoitava apu 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Siirrot muihin rahastoihin 91,00 331,35 422,35 Satunnaiset tulot 0,00 0,00 Cotonou A-määrärahat 442,09 9 025,31 9 467,40 B-määrärahat 255,00 1 296,53 1 551,53 Alueelliset määrärahat 983,86 983,86 AKT-valtioiden väliset määrärahat 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 CDE, CTA ja yht. edustajakokous 106,99 106,99 Muut varat (valtiot); Cotonou 433,20 433,20 Muut varat (p.a. kehitystyö) 864,29 864,29 Erityismäärärahat (neuv. päätös 4/04) 107,99 107,99 Täytäntöönpanomenot ja korot 179,51 179,51 Yhteensä 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87





(milj. euroa) EKR KERTYNYT KOK. MÄÄRÄ VUOTUISET MÄÄRÄT 31.12.05 mennessä %-osuus kokonaismäärä-rahasta 2001 2002 2003 2004 2005 PÄÄTÖKSET 6 7 414,78 100 % (14,20) 2,84 (13,13) (32,24) (24,56) 7 10 781,59 100 % 48,21 125,99 (2,60) (58,42) (86,09) 8 11 315,59 100 % 1 520,15 1 639,56 255,11 (172,26) (275,05) 9 9 215,28 62 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 YHTEENSÄ 38 727,25 1 554,16 1 768,39 3 395,83 2 375,15 3 035,06 MÄÄRÄRAHAT, JOIDEN TOTEUTTAMISTA KOSKEVA PÄÄTÖSVALTA ON SIIRRETTY 6 7 377,03 99 % 26,92 33,49 30,74 28,68 (1,32) 7 10 529,00 98 % 294,11 328,12 311,69 121,42 110,52 8 10 247,10 91 % 1 942,32 1 781,30 1 406,57 848,67 471,95 9 4 812,08 32 % 993,70 1 747,48 2 070,90 YHTEENSÄ 32 965,22 2 263,36 2 142,92 2 742,71 2 746,25 2 652,05 MAKSUT 6 7 333,77 99 % 50,46 48,53 47,04 30,00 21,62 7 10 084,88 94 % 406,92 326,12 382,21 234,94 235,31 8 8 385,22 74 % 1 610,48 1 478,07 1 472,56 985,34 858,47 9 2 598,92 17 % 277,66 947,56 1 373,70 YHTEENSÄ 28 402,79 2 067,86 1 852,72 2 179,47 2 197,84 2 489,10 * Negatiiviset luvut kuvaavat maksusitoumusten vapauttamista.

Taulukko 2.2

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005

TUEN LUOKITTELU

(milj. euroa) 6. EKR % 7. EKR % 8. EKR % 9. EKR % TOTAL % (26) (26) (26) (26) (26) Lomé OHJELMOITAVA APU (MAAOHJELMAT) Määrärahat 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Päätökset 4 819,91 100 % 5 525,69 100 % 5 610,35 100 % 15 955,94 100 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 4 789,76 99 % 5 304,03 96 % 4 784,17 85 % 14 877,96 93 % Maksut 4 751,16 99 % 5 064,57 92 % 3 756,08 67 % 13 571,81 85 % MUU KUIN OHJELMOITAVA APU Määrärahat 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Päätökset 2 493,88 100 % 4 874,55 100 % 5 008,15 100 % 12 376,58 100 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 2 487,71 100 % 4 853,67 100 % 4 912,44 98 % 12 253,81 99 % Maksut 2 483,84 100 % 4 661,03 96 % 4 233,41 85 % 11 378,29 92 % SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA Määrärahat 91,00 331,35 422,35 Päätökset 91,00 100 % 331,35 100 % 422,35 100 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 89,56 98 % 321,30 97 % 410,86 97 % Maksut 88,77 98 % 309,28 93 % 398,05 94 % YHTEENSÄ Määrärahat 7 404,78 10 731,59 10 618,50 28 754,88 Päätökset 7 404,78 100 % 10 731,59 100 % 10 618,50 100 % 28 754,88 100 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 7 367,03 99 % 10 479,00 98 % 9 696,61 91 % 27 542,64 96 % Maksut 7 323,77 99 % 10 034,88 94 % 7 989,49 75 % 25 348,14 88 % Cotonou A-määrärahat Määrärahat 442,09 9 025,31 9 467,40 Päätökset 442,09 100 % 6 325,17 70 % 6 767,26 71 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 397,87 90 % 3 190,55 35 % 3 588,42 38 % Maksut 341,74 77 % 1 507,37 17 % 1 849,12 20 % B-määrärahat Määrärahat 255,00 1 296,53 1 551,53 Päätökset 255,00 100 % 713,67 55 % 968,67 62 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 152,63 60 % 474,08 37 % 626,71 40 % Maksut 53,98 21 % 334,51 26 % 388,49 25 % CDE, CTA ja yht. edustajakokous Määrärahat 106,99 106,99 Päätökset 104,97 98 % 104,97 98 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 69,81 65 % 69,81 67 % Maksut 60,98 57 % 60,98 87 % Alueelliset määrärahat Määrärahat 983,86 983,86 Päätökset 520,39 53 % 520,39 53 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 157,22 16 % 157,22 16 % Maksut 36,79 4 % 36,79 4 % AKT-valtioiden väliset määrärahat Määrärahat 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Päätökset 10,00 100 % 50,00 100 % 1 324,42 68 % 1 384,42 69 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 10,00 100 % 50,00 100 % 713,95 37 % 773,95 39 % Maksut 10,00 100 % 50,00 100 % 460,67 24 % 520,67 26 % Erityismäärärahat (neuv. päätös 4/04) Määrärahat 107,99 107,99 Päätökset 91,96 5 % 91,96 5 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 91,69 5 % 91,69 5 % Maksut 89,56 5 % 89,56 4 % Täytäntöönpanomenot ja korot Määrärahat 179,51 179,51 Päätökset 134,70 75 % 134,70 75 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 114,78 64 % 114,78 64 % Maksut 109,04 61 % 109,04 61 % YHTEENSÄ Määrärahat 10,00 50,00 697,09 13 645,42 14 116,01 Päätökset 10,00 100 % 50,00 100 % 697,09 100 % 9 215,28 68 % 9 912,21 70 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 10,00 100 % 50,00 100 % 550,50 79 % 4 812,08 35 % 5 372,69 38 % Maksut 10,00 100 % 50,00 100 % 395,72 57 % 2 598,92 19 % 2 999,41 21 % Maksut 433,20 433,20 MUUT VARAT (ALUEET, COTONOU) MUUT VARAT (PITKÄN AIKAVÄLIN KEHITYSTYÖ) 864,29 864,29 YHTEENSÄ Määrärahat 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87 Päätökset 7 414,78 100 % 10 781,59 100 % 11 315,59 100 % 9 215,28 62 % 38 727,25 87 % Määrärahat (siirretty päätösvalta) 7 377,03 99 % 10 529,00 98 % 10 247,10 91 % 4 812,08 32 % 32 965,22 74 % Maksut 7 333,77 99 % 10 084,88 94 % 8 385,22 74 % 2 598,92 17 % 28 402,79 64 %

Taulukko 2.3

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005:

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 6. EKR

(milj. euroa) Määrärahat Päätökset Määrärahat (siirretty päätösvalta) Maksut Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT LOMÉ Maa- ja alueohjelmat yhteensä 4 755,16 4 755,16 (19,07) 100 % 4 725,72 (1,40) 99 % 4 687,58 20,10 99 % Avustukset 4 324,67 4 324,67 (16,62) 100 4 295,46 (0,91) 99 4 257,32 20,10 99 Erityislainat 430,49 430,49 (2,44) 100 430,26 (0,48) 100 430,26 100 Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 2 471,14 2 471,14 (5,29) 100 % 2 464,97 (0,07) 100 % 2 461,11 1,10 100 % Korkotuet 81,40 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 Hätäapu 179,39 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 Pakolaisapu 94,72 94,72 100 94,67 100 94,67 100 Riskipääoma 529,70 529,70 (4,56) 100 529,70 100 526,09 1,22 99 Stabex 1 447,12 1 447,12 100 1 447,12 100 1 447,12 100 Sysmin 133,47 133,47 100 127,35 95 127,10 (0,05) 100 Rakennesopeutus 5,33 5,33 (0,67) 100 5,33 100 5,33 100 Siirrot 4. EKR -> 6. EKR 89,15 89,15 (0,15) 100 87,72 0,17 98 86,93 0,38 99 COTONOU AKT-valtioiden väliset määrärahat 10,00 10,00 100 % 10,00 100 % 10,00 100 % Yleiset varat AKT YHTEENSÄ (a) 7 325,45 7 325,45 (24,50) 100 % 7 288,41 (1,29) 99 % 7 245,62 21,58 99 % MMA Maa- ja alueohjelmat yhteensä 64,75 64,75 (0,06) 100 % 64,04 (0,02) 99 % 63,59 0,04 99 % Avustukset 49,77 49,77 (0,06) 100 49,05 (0,02) 99 48,60 0,04 99 Erityislainat 14,98 14,98 100 14,98 100 14,98 100 Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 22,73 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % Korkotuet 2,60 2,60 100 2,60 100 2,60 100 Hätäapu 0,51 0,51 100 0,51 100 0,51 100 Pakolaisapu Riskipääoma 14,62 14,62 100 14,62 100 14,62 100 Stabex 4,00 4,00 100 4,00 100 4,00 100 Sysmin 1,00 1,00 100 1,00 100 1,00 100 Siirrot 4. EKR -> 6. EKR 1,85 1,85 (0,00) 100 % 1,84 (0,00) 100 % 1,83 99 % MMA YHTEENSÄ (b) 89,33 89,33 (0,06) 100 % 88,62 (0,02) 99 % 88,15 0,04 99 % YHTEENSÄ (a) + (b) 7 414,78 7 414,78 (24,56) 100 % 7 377,03 (1,32) 99 % 7 333,77 21,62 99 %

Taulukko 2.4

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005:

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 7. EKR

(milj. euroa) Määrärahat Päätökset Määrärahat (siirretty päätösvalta) Maksut Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT LOMÉ Maa- ja alueohjelmat yhteensä 5 439,05 5 439,05 (64,16) 100 % 5 219,76 46,80 96 % 4 982,95 156,95 95 % Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 4 836,82 4 836,82 (3,11) 100 % 4 816,58 64,86 100 % 4 625,01 71,85 96 % Korkotuet 200,15 200,15 100 200,15 0,00 100 198,51 0,07 99 Hätäapu 403,35 403,35 (0,00) 100 403,28 (0,00) 100 403,13 (0,00) 100 Pakolaisapu 84,50 84,50 (0,36) 100 84,41 0,00 100 83,76 (0,46) 99 Riskipääoma 816,85 816,85 (1,25) 100 816,85 (1,25) 100 764,37 12,23 94 Stabex 1 696,69 1 696,69 100 1 696,69 0,00 100 1 634,23 50,40 96 Sysmin 446,10 446,10 (0,19) 100 426,45 66,25 96 352,43 9,59 83 Rakennesopeutus 1 149,17 1 149,17 (1,31) 100 1 148,75 (0,13) 100 1 148,58 0,03 100 Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat 40,00 40,00 100 40,00 100 40,00 100 Siirrot 5. EKR -> 7. EKR 321,52 321,52 (18,41) 100 312,24 (2,58) 97 300,71 3,72 96 Satunnaiset tulot COTONOU AKT-valtioiden väliset määrärahat 50,00 50,00 100 50,00 0,00 100 50,00 100 Yleiset varat AKT YHTEENSÄ (a) 10 647,39 10 647,39 (85,68) 100 % 10 398,58 109,09 98 % 9 958,66 232,52 96 % MMA Maa- ja alueohjelmat yhteensä 86,64 86,64 (0,36) 100 % 84,28 1,02 97 % 81,62 2,15 97 % Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 37,73 37,73 (0,04) 100 % 37,08 0,41 98 % 36,02 0,06 97 % Korkotuet 4,18 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 Hätäapu 2,26 2,26 100 2,26 100 2,26 100 Pakolaisapu 0,29 0,29 100 0,29 100 0,29 100 Riskipääoma 22,49 22,49 100 22,49 100 22,49 100 Stabex 6,00 6,00 100 6,00 100 6,00 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,86 0,45 74 0,80 0,10 43 Siirrot 5. EKR -> 7. EKR 9,83 9,83 (0,01) 100 9,06 (0,00) 92 8,58 0,58 95 MMA YHTEENSÄ (b) 134,20 134,20 (0,41) 100 % 130,42 1,44 97 % 126,22 2,79 97 % YHTEENSÄ (a) + (b) 10 781,59 10 781,59 (86,09) 100 % 10 529,00 110,52 98 % 10 084,88 235,31 96 %

Taulukko 2.5

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005:

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 8. EKR

(milj. euroa) Määrärahat Päätökset Määrärahat (siirretty päätösvalta) Maksut Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) LOMÉ AKT Maa- ja alueohjelmat yhteensä 5 564,88 5 564,88 (186,07) 100 % 4 748,37 365,43 85 % 3 725,79 660,32 78 % Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 4 996,83 4 996,83 (37,08) 100 4 902,15 10,18 98 4 224,32 99,35 86 Korkotuet 101,45 101,45 (3,60) 100 101,45 (3,60) 100 63,98 0,27 63 Hätäapu 137,41 137,41 (1,12) 100 136,83 (0,99) 100 136,30 1,43 100 Pakolaisapu 117,24 117,24 (1,30) 100 113,36 2,09 97 91,94 8,66 81 Riskipääoma 1 150,48 1 150,48 (21,98) 100 1 140,48 19,73 99 864,32 46,17 76 Stabex 707,04 707,04 8,84 100 685,29 0,00 97 384,73 20,36 56 Sysmin 111,74 111,74 (1,10) 100 107,07 4,33 96 95,75 4,73 89 Rakennesopeutus 1 573,33 1 573,33 (16,81) 100 1 523,22 (12,31) 97 1 495,52 15,86 98 Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat 1 060,00 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 Korkotulojen käyttö 38,15 38,15 0,00 100 34,45 0,93 90 31,79 1,87 92 YHTEENSÄ 10 561,71 10 561,71 (223,15) 100 % 9 650,52 375,61 91 % 7 950,12 759,67 82 % COTONOU A-määrärahat 442,09 442,09 (48,59) 100 397,87 10,89 90 341,74 63,18 86 B-määrärahat 255,00 255,00 100 152,63 86,77 60 53,98 28,86 35 Alueelliset määrärahat 0,00 0,00 0,00 0,00 YHTEENSÄ 697,09 697,09 (48,59) 100 % 550,50 97,66 79 % 395,72 92,04 72 % AKT YHTEENSÄ (a) 11 258,80 11 258,80 (271,74) 10 201,02 473,27 91 % 8 345,84 851,71 82 % MMA Maa- ja alueohjelmat yhteensä 45,47 45,47 (1,31) 100 % 35,79 (0,07) 79 % 30,29 5,17 85 % Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 11,32 11,32 (2,00) 100 % 10,29 (1,25) 91 % 9,09 1,59 88 % Korkotuet 1,14 1,14 100 1,14 100 1,14 100 Hätäapu Pakolaisapu 0,00 0,00 Riskipääoma 6,50 6,50 (2,00) 100 6,50 (2,00) 100 6,00 1,17 92 Stabex 1,18 1,18 100 1,18 100 1,18 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,47 0,75 0,76 0,42 MMA YHTEENSÄ (b) 56,79 56,79 (3,31) 100 % 46,08 (1,32) 81 % 39,38 6,76 85 % YHTEENSÄ (a) + (b) 11 315,59 11 315,59 (275,05) 100 % 10 247,10 471,95 91 % 8 385,22 858,47 82 %

Taulukko 2.6

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2005:

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 9. EKR

(milj. euroa) Määrärahat Päätökset Määrärahat (siirretty päätösvalta) Maksut Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % Kumulatiivinen Vuotuinen % (1) (2) (1) : (2) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT A-määrärahat 8 818,06 6 262,23 2 725,95 71 3 161,49 1 554,80 50 1 492,30 876,88 47 Makrotaloudellinen tuki 1 803,48 722,34 1 343,88 473,93 788,67 397,78 Alakohtaiset politiikat 4 458,75 2 003,61 1 817,60 1 080,87 703,63 479,10 B-määrärahat 1 296,53 713,67 263,16 55 474,08 220,01 66 334,51 157,51 71 Vientitulojen kompensaatio 92,25 12,48 50,81 26,11 47,00 26,33 Hätäapu 609,14 246,00 415,67 193,90 279,91 123,58 Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat 12,28 4,68 7,60 0,00 7,60 7,60 Alueelliset määrärahat 956,85 513,29 217,22 54 154,84 89,51 30 36,16 22,68 23 AKT-valtioiden väliset määrärahat 1 945,23 1 324,42 151,00 68 713,95 121,45 54 460,67 131,42 65 Muut 106,99 104,97 40,12 98 69,81 33,29 67 60,98 33,25 87 Täytäntöönpanomenot 125,00 125,00 100 112,41 37,66 90 108,35 53,88 96 Korot ja muut tulot 52,51 9,05 7,25 17 1,99 0,87 22 0,37 0,00 19 Erityismääräraha (Kongo) 107,99 91,96 85 91,69 10,06 100 89,56 89,23 98 YHTEENSÄ 13 409,15 9 144,59 3 404,71 68 % 4 780,25 2 067,66 52 % 2 582,90 1 364,84 54 % MUUT VARAT (VALTIOT, COTONOU) 433,20 MUUT VARAT (P.A. KEHITYSTYÖ) 803,55 AKT YHTEENSÄ (a) 14 645,90 9 144,59 3 404,71 62 % 4 780,25 2 067,66 52 % 2 582,90 1 364,84 54 % MMA A-määrärahat 207,25 62,95 16,04 30 29,07 1,76 46 15,07 8,47 52 Makrotaloudellinen tuki Alakohtaiset politiikat 62,95 16,04 29,07 1,76 15,07 8,47 Alueelliset määrärahat 27,02 7,10 0,00 26 2,38 1,54 34 0,63 0,39 27 Tukimenot 2,00 0,65 33 0,38 (0,07) 58 0,32 0,00 84 Määräraha p.a. kehitystyötä varten 60,73 MMA YHTEENSÄ (b) 297,00 70,69 16,04 24 % 31,83 3,23 45 % 16,03 8,86 50 % YHTEENSÄ (a) + (b) 14 942,90 9 215,28 3 420,76 62 % 4 812,08 2 070,90 52 % 2 598,92 1 373,70 54 %

Taulukkko 2.7

VÄLINEITTÄIN JAOTELLUT PÄÄTÖSTEN JA MAKSUJEN BRUTTOMÄÄRÄT; VARAINHOITOVUOSI 2005

Päätökset varainhoitovuonna 2005

(milj. euroa) Sidotut määrärahat Vapautetut määrärahat Netto Lomé Avustukset 0,00 (268,58) (268,58) Erityislainat 0,00 (2,44) (2,44) Maa- ja alueohjelmat yhteensä 0,00 (271,03) (271,03) Korkotuet 0,00 (3,66) (3,66) Hätäapu 0,00 (1,13) (1,13) Pakolaisapu 0,00 (1,71) (1,71) Riskipääoma 0,00 (25,23) (25,23) Stabex (korot) 8,84 0,00 8,84 Sysmin 0,00 (5,85) (5,85) Siirrot muista rahastoista 0,00 (18,57) (18,57) RAKENNESOPEUTUS 0,00 (18,79) (18,79) Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä 8,84 (74,92) (66,08) Korkotulojen käyttö Yhteensä 8,84 (345,95) (337,11) Cotonou A-määrärahat 2 806,32 (104,92) 2 701,41 B-määrärahat 288,00 (24,84) 263,16 CDE + CTA + Yhteinen edustajakokous 40,46 (0,34) 40,12 Alueelliset hankkeet 217,23 (0,01) 217,22 AKT-valtioiden väliset määrärahat 143,00 0,00 143,00 AKT-valtioiden väliset velanhuojennukset 0,00 0,00 0,00 Erityismääräraha (Kongo) 0,00 0,00 0,00 Täytäntöönpanomenot ja korkotulojen kä