PERUSTELUT

1.EHDOTUKSEN TAUSTA

•Ehdotuksen perustelut ja tavoitteet

Euroopan komissiolla on kunnianhimoinen ohjelma verovilpin ja veron kiertämisen torjumiseksi, ja sen tavoitteena on oikeudenmukaisempi ja tehokkaampi verotus EU:ssa. Yksi ohjelman keskeisistä tavoitteista on verotuksen avoimuuden lisääminen. Muutaman viime vuoden aikana verotuksen avoimuus on parantunut merkittävästi ja veroviranomaisten välistä yhteistyötä on vahvistettu kaikkialla EU:ssa. Jäsenvaltiot ovat sopineet uudesta lainsäädännöstä, jossa on kyse veropäätöksiä ja veroasioihin liittyviä maakohtaisia raportteja monikansallisista yritysryhmistä koskevien tietojen automaattisesta vaihdosta. Vuoden 2016 huhtikuussa komissio ehdotti myös, että suurten monikansallisten yritysryhmien pitäisi julkistaa tietyt verotiedot maakohtaisesti. Luonnollisten henkilöiden tilejä koskeva uusi EU:n lainsäädäntö tuli voimaan tammikuussa 2016, ja sen mukaan jäsenvaltioiden veroviranomaisten on ryhdyttävä automaattiseen tietojenvaihtoon ulkomailla pidetyistä finanssitileistä. Näin pyritään estämään varojen piilottaminen veroparatiiseihin verotuksen välttämiseksi.

Tiedotusvälineissä viime aikoina esitetyistä tiedoista kävi ilmi, että veroparatiiseihin on piilotettu suuria määriä rahaa, mikä vahvistaa tämän verotuksen avoimuutta edistävän EU:n ohjelman tärkeyden. Niistä kävivät myös korostetusti ilmi alat, joilla on toteutettava lisätoimenpiteitä avoimuuden lisäämiseksi niin EU:ssa kuin kansainvälisellä tasolla. Erityisesti on käynyt selväksi, että veroviranomaisilla on oltava käytettävissään enemmän tietoja välittäjäyhteisöjen tosiasiallisista edunsaajista ja muita asiakkaan tuntemisvelvollisuutta koskevia tietoja, jotta niillä olisi tosiasialliset mahdollisuudet verovilpin tunnistamiseen ja sen torjuntaan.

G20-ryhmän 18. huhtikuuta antamassa lausunnossa kehotetaan rahanpesunvastaista toimintaryhmää (FATF) ja verotusta koskevaa avoimuutta ja tietojenvaihtoa käsittelevää maailmanlaajuista foorumia tekemään kansainvälisten avoimuusstandardien täytäntöönpanon parantamiseksi alustavat ehdotukset, jotka koskevat muun muassa tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen käytettävyyttä ja niiden vaihtoa kansainvälisellä tasolla.

G20-ryhmän kokoukseen osallistuneet viisi EU:n valtionvarainministeriä painottivat 14. huhtikuuta 2016 antamassa lausunnossaan verovilpin, aggressiivisen verosuunnittelun ja rahanpesun torjuntaa. Lausunnossa korostettiin erityisesti finanssitilitietojen automaattista vaihtoa veroasioissa koskevan maailmanlaajuisen standardin eli globaalin standardin tehokkaan ja nopean täytäntöönpanon tärkeyttä. Lisäksi siinä esitettiin haasteet, jotka liittyvät tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen saatavuuteen, ja korostettiin rahanpesuun, verovilppiin ja laittomiin rahoitusmuotoihin liittyviä yleisiä piirteitä.

Direktiivi 2014/107/EU, jäljempänä ’direktiivi’, jolla muutetaan direktiiviä 2011/16/EU (hallinnollisesta yhteistyöstä annettu direktiivi), hyväksyttiin vuonna 2014, ja sitä sovelletaan 27 jäsenvaltioon 1 päivästä tammikuuta 2016 ja Itävaltaan 1 päivästä tammikuuta 2017. Direktiivillä pannaan täytäntöön globaali standardi EU:ssa. Sillä varmistetaan, että Finanssitilien Tilinhaltijaa koskevat tiedot ilmoitetaan sille jäsenvaltiolle, jossa Tilinhaltijan kotipaikka sijaitsee.

Lisäksi direktiivissä säädetään, että jos Tilinhaltija on välittäjäyhteisö (kuten Passiivinen ei-finanssiyksikkö), Finanssilaitosten on katsottava pintaa syvemmälle ja tunnistettava sen Kontrolloivat henkilöt (rahanpesun torjuntaa koskevissa tapauksissa tällä tarkoitetaan tosiasiallisia edunsaajia) ja ilmoitettava niistä. Kyseinen direktiivin soveltamisen kannalta tärkeä tekijä pitää sisällään vaiheen, joka perustuu täysin rahanpesun torjuntaa koskeviin tietoihin, joiden avulla on tarkoitus tunnistaa Kontrolloivat henkilöt.

Jollei veroviranomaisilla ole käytettävissään mainittuja tietoja, hallinnollisen yhteistyön direktiiviä soveltavien Finanssilaitosten suorittaman valvonnan tehokkuus heikkenee merkittävästi. Jos tiedot eivät ole veroviranomaisten käytettävissä, ne eivät pysty valvomaan, tarkastamaan ja vahvistamaan, että Finanssilaitokset soveltavat direktiiviä asianmukaisesti ja tunnistavat oikein välittäjäyhteisöjen Kontrolloivat henkilöt ja ilmoittavat niistä.

Sen vuoksi tämän aloitteen tavoitteena on varmistaa, että veroviranomaisilla on jatkuva pääsy rahanpesun torjuntaa koskeviin tietoihin, jotta ne voivat suorittaa velvollisuutensa ja valvoa, että Finanssilaitokset soveltavat hallinnollisen yhteistyön direktiiviä asianmukaisesti.

Verohallintojen pääsy rahanpesun torjuntaa koskeviin tietoihin vaihtelee merkittävästi EU:ssa. Vaikka pääsy olisi myönnetty, viranomaiset kohtaavat silti usein merkittäviä haasteita, joiden seurauksena niiden veron kiertämisen ja verovilpin torjumiseksi tekemän työn tehokkuus kärsii. Neljänteen rahanpesunvastaiseen direktiiviin tehtävät muutokset (ks. seuraava osa) ovat tärkeitä rahanpesun, korruption, terrorismin rahoittamisen ja muun rikollisen toiminnan tunnistamisen parantamiseksi. Veroviranomaisilla olisi myös oltava pääsy kyseisiin tietoihin, jotta ne voisivat hyödyntää verovilpin ja veron kiertämisen torjuntaan kohdennetut voimavaransa mahdollisimman tehokkaasti. Komissio ehdottaakin, että pääsy olisi taattava hallinnollisen yhteistyön direktiivillä, jossa säädetään monista muista verotuksen avoimuutta koskevista toimenpiteistä EU:ssa.

Pääsyn mahdollistamisessa on kyse jäsenvaltioiden sisäisistä järjestelyistä eikä siihen liity raportointi- tai hallinnollisia velvoitteita ulkopuolisten sidosryhmien osalta. Rahanpesun torjuntaa koskevien tietojen esittämisestä veroviranomaisten suorittamien tarkastusten yhteydessä Finanssilaitoksille mahdollisesti aiheutuva lisärasite

i) liittyy läheisesti niiden jo olemassa olevien velvoitteiden valvontaan, joiden vaikutus hallinnolliseen rasitteeseen otettiin huomioon jo silloin, kun niiden käyttöönottoa valmisteltiin;

ii) olisi tapauskohtaista tarkastusten yhteydessä tehdyistä löydöksistä riippuen; ja

iii) olisi aina yhteydessä kattaviin tarkastuksiin, jotka ovat seurausta kaikkien niiden olemassa olevien velvoitteiden täyttämisestä, joiden tavoitteena on hallinnollisen yhteistyön direktiivissä tarkoitettujen Raportoitavien henkilöiden tunnistaminen eikä pelkästään Kontrolloivien henkilöiden / tosiasiallisten edunsaajien tunnistaminen.

•Yhdenmukaisuus muiden alaa koskevien politiikkojen säännösten kanssa

Neljänteen rahanpesunvastaiseen direktiiviin (COM(2016) 450) tehtävät muutokset

Terrorismin rahoituksen torjuntaa koskevien sääntöjen tehostamiseksi komissio on 2. helmikuuta 2016 hyväksytyssä terrorismin rahoituksen torjunnan vahvistamista koskevassa toimintasuunnitelmassaan sitoutunut ehdottamaan muutoksia neljänteen rahanpesunvastaiseen direktiiviin vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla. Koska myös rahanpesun torjuntaa koskevia sääntöjä on vahvistettava avoimuuden ja tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen saatavuuden parantamiseksi, komissio päätyi ehdottamaan muutoksia mainittuun direktiiviin sen jälkeen, kun se oli arvioinut toimintavaihtoehtoja edellä mainittujen muutosten vaikutustenarvioinnin toisen osassa.