Luonnos: Komission Asetus (EY) tiettyjä yhteisön ohjelmien hallinnointitehtäviä hoitavien toimeenpanovirastojen asemasta annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 58/2003 mukaisesta toimeenpanovirastojen varainhoitoa koskevasta malliasetuksesta annetun asetuksen (EY) N:o 1653/2004 muuttamisesta /* SEK/2007/0492 lopull. */





[pic] | EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO | Bryssel 25.4.2007 SEK(2007) 492 lopullinen Luonnos: KOMISSION ASETUS (EY) tiettyjä yhteisön ohjelmien hallinnointitehtäviä hoitavien toimeenpanovirastojen asemasta annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 58/2003 mukaisesta toimeenpanovirastojen varainhoitoa koskevasta malliasetuksesta annetun asetuksen (EY) N:o 1653/2004 muuttamisesta (komission esittämä) Luonnos: KOMISSION ASETUS (EY) tiettyjä yhteisön ohjelmien hallinnointitehtäviä hoitavien toimeenpanovirastojen asemasta annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 58/2003 mukaisesta toimeenpanovirastojen varainhoitoa koskevasta malliasetuksesta annetun asetuksen (EY) N:o 1653/2004 muuttamisesta EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO, joka ottaa huomioon Euroopan yhteisön perustamissopimuksen, ottaa huomioon tiettyjä yhteisön ohjelmien hallinnointitehtäviä hoitavien toimeenpanovirastojen asemasta 19 päivänä joulukuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 58/2003[1] ja erityisesti sen 15 artiklan, ottaa huomioon Euroopan parlamentin lausunnon, ottaa huomioon neuvoston lausunnon, ottaa huomioon tilintarkastustuomioistuimen lausunnon, sekä katsoo seuraavaa: 1. Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 muuttamisesta 13 päivänä joulukuuta 2006 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1995/2006[2] antamisen johdosta on tarpeen muuttaa tiettyjä yhteisön ohjelmien hallinnointitehtäviä hoitavien toimeenpanovirastojen asemasta annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 58/2003 mukaisesta toimeenpanovirastojen varainhoitoa koskevasta malliasetuksesta 21 päivänä syyskuuta 2004 annettua komission asetusta (EY) N:o 1653/2004[3], jotta siitä tulee yhdenmukainen varainhoitoasetuksen kanssa. 2. Muut muutokset on havaittu tarpeellisiksi nykyisten toimeenpanovirastojen toiminnasta saatujen kokemusten perusteella. 3. Olisi selvennettävä, että moitteeton varainhoito edellyttää vaikuttavaa ja tehokasta sisäistä valvontaa. Sisäisten valvontajärjestelmien keskeiset ominaisuudet ja tavoitteet olisi määriteltävä. 4. Virastojen hallintotalousarvion julkistamista olisi yksinkertaistettava säilyttäen samalla budjettivallan käyttäjän ja tilintarkastustuomioistuimen oikeudet. 5. Virastojen johtajien hyväksymiin määrärahasiirtoihin sovellettava menettely on osoittautunut käytännössä epäselväksi ja aikaa vieväksi, ja sitä olisi tämän vuoksi järkeistettävä ja nopeutettava. 6. Varainhoitoa koskevaan malliasetukseen olisi sisällytettävä myös eturistiriitatilanteita koskevia selvennyksiä, uudet säännökset tiettyihin juokseviin menoeriin liittyvien samankaltaisten yksittäisten toimien ennakkotarkastuksista sekä säännökset tulojen ja menojen hyväksyjien vastuusta ja suoraveloituksen käytöstä. 7. Olisi myös selkeytettävä tilinpitäjien velvollisuutta vahvistaa tilinpäätös tulojen ja menojen hyväksyjien toimittamien taloudellisten tietojen perusteella. Tätä varten tilinpitäjä olisi valtuutettava tarkistamaan valtuutetun tulojen ja menojen hyväksyjän vastaanottamat tiedot ja esittämään tarvittaessa varaumia. 8. Koska toimeenpanovirastot ovat komission valtuuttamia tulojen ja menojen hyväksyjiä, niiden johtajien toteuttamia toimintamäärärahoja koskevat sisäisen valvonnan kysymykset käsitellään yleisen varainhoitoasetuksen 86 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti laadituissa kertomuksissa. Jotta voidaan järkeistää raportointijärjestelmiä ja välttää epäselvien tietojen antaminen, toimeenpanovirastojen hallintomäärärahoja koskeva sisäisen tarkastajan kertomus pitäisi sisällyttää yleisen varainhoitoasetuksen 86 artiklan 3 kohdan mukaiseen sisäisen tarkastajan kertomukseen. Virastojen laatimat 49 artiklan neljännen kohdan mukaiset kertomukset olisi samasta syystä sisällytettävä yleisen varainhoitoasetuksen 86 artiklan 4 kohdan mukaiseen komission kertomukseen, joka toimitetaan vastuuvapauden myöntävälle viranomaiselle. 9. Olisi selvennettävä ehtoja, joiden mukaisesti toimeenpanovirastot voivat hyödyntää komission yksiköiden ja toimipisteiden, toimielinten välisten yhteisön virastojen sekä Euroopan unionin elinten käännöskeskuksen perustamisesta 28 päivänä marraskuuta 1994 annetulla neuvoston asetuksella (EY) N:o 2965/94[4] perustetun Euroopan unionin elinten käännöskeskuksen, jäljempänä ’käännöskeskus’, palveluja. Asetukseen olisi lisättävä asiantuntijoiden valintaa koskeva säännös, joka vastaa yleiseen varainhoitoasetukseen sisällytettyä säännöstä. 10. Tämän vuoksi asetusta (EY) N:o 1653/2004 olisi muutettava, ON ANTANUT TÄMÄN ASETUKSEN: 1 artikla Muutetaan asetus (EY) N:o 1653/2004 seuraavasti: 11. Korvataan 3 artikla seuraavasti: ” 3 artikla Talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa noudatetaan tässä asetuksessa määritellyin edellytyksin yhtenäisyyden, talousarvion totuudenmukaisuuden, vuotuisuuden, tasapainon, laskentayksikön, yleiskatteisuuden, erittelyn, vaikuttavaa ja tehokasta sisäistä valvontaa edellyttävän moitteettoman varainhoidon sekä seurattavuuden periaatteita.”; 12. Korvataan 10 artiklan toinen kohta seuraavasti: ”Juoksevista hallintomenoista voidaan kuitenkin tehdä kunkin vuoden 15 päivästä marraskuuta alkaen seuraavan varainhoitovuoden määrärahoja koskevia ennakkositoumuksia. Tällaiset sitoumukset eivät saa kuitenkaan ylittää neljäsosaa johtokunnan päättämistä vastaavan budjettikohdan kuluvan varainhoitovuoden määrärahoista. Ne eivät saa kohdistua uusiin menoihin, joiden perustetta ei ole hyväksytty viimeksi säännönmukaisesti vahvistetussa talousarviossa.”; 13. Korvataan 18 artiklan ensimmäinen kohta seuraavasti: ”Toimintatalousarvion sisäisistä määrärahasiirroista päättää johtaja. Hänen on ilmoitettava asiasta etukäteen johtokunnalle, joka voi vastustaa määrärahasiirtoja. Jos johtokunta hyväksyy määrärahasiirrot tai ei ilmoita kantaansa 10 päivän kuluessa tietojen toimittamisesta, johtaja voi toteuttaa suunnitellut määrärahasiirrot.”; 14. Lisätään 19 a artikla seuraavasti: ” 19 a artikla 1. Talousarviota toteutettaessa noudatetaan vaikuttavaa ja tehokasta sisäistä valvontaa. 2. Talousarvion toteuttamisen yhteydessä sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan prosessia, jota sovelletaan hallinnon kaikilla tasoilla ja jonka avulla pyritään saamaan riittävä varmuus siitä, että seuraavat tavoitteet on saavutettu: a) toimien taloudellisuus, tehokkuus ja vaikuttavuus; b) raportoinnin luotettavuus; c) varojen ja tietojen turvaaminen; d) petosten ja sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy ja havaitseminen; e) tilien perustana olevien toimien laillisuuteen ja sääntöjenmukaisuuteen liittyvien riskien riittävä hallinta, ottaen huomioon ohjelmien monivuotisuus ja suoritettavien maksujen luonne.”; 15. Muutetaan 20 artikla seuraavasti: 16. korvataan toinen kohta seuraavasti: ”Talousarvio ja lisätalousarviot toimitetaan lopullisessa muodossaan tiedoksi budjettivallan käyttäjälle, tilintarkastustuomioistuimelle ja komissiolle sekä julkaistaan asianomaisen viraston verkkosivustossa. Talousarvioiden ja lisätalousarvioiden tiivistelmät julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä kolmen kuukauden kuluessa niiden lopullisesta vahvistamisesta.”; 17. lisätään kolmas kohta seuraavasti: ”Viraston on annettava asianmukaisella tavalla saataville tiedot sen talousarviosta peräisin olevien varojen saajista. Nämä tiedot on annettava saataville ottaen asianmukaisesti huomioon luottamuksellisuutta koskevat vaatimukset, erityisesti henkilötietojen suojan, kuten yksilöiden suojelusta yhteisöjen toimielinten ja elinten suorittamassa henkilötietojen käsittelyssä ja näiden tietojen vapaasta liikkuvuudesta 18 päivänä joulukuuta 2000 annetussa Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EY) N:o 45/2001 (*) säädetään. (*) EYVL L 8, 12.1.2001, s.1.”; 18. Korvataan 21 artiklan ensimmäinen kohta seuraavasti: ”Virasto toimittaa komissiolle vuosittain viimeistään 5 päivänä maaliskuuta johtajan laatiman ja johtokunnan hyväksymän ennakkoarvion vuoden N + 1 tuloista ja menoista, sitä koskevat yleiset perustelut sekä viraston työohjelman.”; 19. Korvataan 24 artiklassa sanat ”palkkaluokkaa A3 alempiin palkkaluokkiin” sanoilla ”palkkaluokkaa AD 13 alempiin palkkaluokkiin”; 20. Korvataan 27 artiklan ensimmäinen kohta seuraavasti: ”1. Tämän osaston 2 luvussa tarkoitettu taloushallinnon henkilöstö tai muut talousarvion toteuttamiseen, hallinnointiin, tarkastamiseen tai valvontaan osallistuvat henkilöt eivät saa ryhtyä sellaisiin talousarvion toteuttamista koskeviin toimiin, joiden yhteydessä saattaa syntyä ristiriita heidän omien etujensa ja viraston tai yhteisöjen etujen välille. Ristiriitatapauksessa asianomaisen henkilön on pidätyttävä toimista ja jätettävä asia esimiehensä ratkaistavaksi. Jos kysymyksessä on johtaja, hänen on jätettävä asia johtokunnan ratkaistavaksi.”; 21. Korvataan 29 artiklan neljäs kohta seuraavasti: ”Ennen toimen hyväksymistä henkilöstön jäsenet tarkastavat toiminnalliset ja taloudelliset näkökohdat; toimen aloittanut henkilö ei saa toimia tarkastajana. Toimivaltainen tulojen ja menojen hyväksyjä voi ennakkotarkastuksissa katsoa, että joukko samankaltaisia yksittäisiä maksutapahtumia, jotka koskevat henkilöstön palkkoihin tai eläkkeisiin taikka virkamatka- tai sairaskulukorvauksiin liittyviä juoksevia menoja, muodostaa yhden maksutapahtuman. Toimivaltaisen tulojen ja menojen hyväksyjän on tällöin riskienarvioinnin tuloksesta riippuen suoritettava asianmukainen jälkitarkastus. Toimen aloittaminen ja sen tarkastaminen etukäteen ja jälkikäteen on pidettävä erillään.”; 22. Korvataan 30 artikla seuraavasti: ” 30 artikla Johtokunta nimeää tilinpitäjän, joka on kyseiseen toimeen siirretty virkamies tai viraston suoraan palvelukseen ottama väliaikainen toimihenkilö ja jolla on seuraavat tehtävät: a) maksujen moitteeton suorittaminen, tulojen kantaminen ja vahvistettujen saamisten perintä; b) viraston tilinpäätöksen laatiminen VI osaston mukaisesti; c) kirjanpito VI osaston mukaisesti; d) kirjanpidossa noudatettavien sääntöjen ja menetelmien soveltaminen sekä tililuettelon laatiminen komission tilinpitäjän vahvistamien sääntöjen mukaisesti; e) kassanhallinta. Ennen kuin johtokunta hyväksyy tilinpäätöksen, tilinpitäjä varmentaa allekirjoituksellaan olevansa riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan viraston taloudellisesta asemasta. Tätä varten tilinpitäjän on varmistuttava siitä, että tilinpäätös on laadittu voimassa olevien kirjanpitosääntöjen, -menetelmien ja -järjestelmien mukaisesti, ja että kaikki tulot ja menot on merkitty kirjanpitoon. Tulojen ja menojen hyväksyjä toimittaa tilinpitäjälle kaikki tiedot, jotka tämä tarvitsee tehtäviensä suorittamiseksi. Tulojen ja menojen hyväksyjällä on täysi vastuu siitä, että hänen hallinnoimiaan varoja käytetään asianmukaisesti, ja siitä, että hänen vastuullaan olevat menot suoritetaan laillisesti ja sääntöjenmukaisesti. Tilinpitäjä valtuutetaan tarkistamaan saamansa tiedot sekä tekemään sellaiset muut tarkistukset, jotka hän katsoo tarpeellisiksi voidakseen varmentaa tilinpäätöksen allekirjoituksellaan. Tilinpitäjä esittää tarvittaessa varaumia ja tekee selkoa niiden luonteesta ja laajuudesta. Tilinpitäjän on saatava tulojen ja menojen hyväksyjältä kaikki tämän luotettaviksi vahvistamat tiedot, joita tarvitaan, jotta tilinpäätöksessä voidaan antaa oikea kuva viraston varoista ja talousarvion toteuttamisesta. Jollei tässä asetuksessa toisin säädetä, yksin tilinpitäjällä on toimivalta hoitaa käteisvaroja ja muita rahavaroja. Hän on vastuussa niiden säilyttämisestä.”; 23. Lisätään 30 a artikla seuraavasti: ” 30 a artikla Tilinpitäjä voi tehtäviensä suorittamiseksi siirtää joitakin niistä väliaikaisille toimihenkilöille, jotka toimivat hänen alaisuudessaan.”; 24. Muutetaan 34 artikla seuraavasti: a) korvataan 1 kohta seuraavasti: ”1. Tulojen ja menojen hyväksyjä voidaan saattaa taloudelliseen vastuuseen henkilöstösääntöjen ehtojen mukaisesti.”; b) lisätään 1 a kohta seuraavasti: ”1 a. Korvausvelvollisuus koskee erityisesti seuraavia tapauksia: a) tulojen ja menojen hyväksyjä joko tahallisesti tai vakavan laiminlyönnin seurauksena toteaa perittävät saamiset tai antaa perintämääräyksen, tekee menositoumuksen tai allekirjoittaa maksumääräyksen jättäen noudattamatta tätä asetusta; b) tulojen ja menojen hyväksyjä joko tahallisesti tai vakavan laiminlyönnin seurauksena jättää laatimatta saamisen vahvistavan asiakirjan tai jättää antamatta perintämääräyksen tai viivyttää perintä- tai maksumääräyksen antamista, minkä johdosta virasto voi joutua vastaamaan kolmannen osapuolen nostamaan vahingonkorvauskanteeseen.”; 25. Korvataan 40 artiklan ensimmäinen kohta seuraavasti: ”Aikoessaan osittain tai kokonaan luopua vahvistetun saamisen perimisestä toimivaltaisen tulojen ja menojen hyväksyjän on varmistettava, että luopuminen on asianmukainen sekä moitteettoman varainhoidon ja oikeasuhteisuuden periaatteiden mukainen. Hänen on ilmoitettava johtokunnalle aikomuksestaan luopua vahvistetun saamisen perimisestä. Vahvistetun saamisen perimisestä luovutaan tulojen ja menojen hyväksyjän päätöksellä, joka on perusteltava. Tulojen ja menojen hyväksyjä voi siirtää tätä päätöstä koskevaa toimivaltaa ainoastaan alle 5 000 euron saamisten osalta. Luopumispäätöksessä mainitaan perinnän varmistamiseksi toteutetut toimet sekä ne oikeudelliset seikat ja muut tosiseikat, joihin päätös perustuu.”; 26. Korvataan 42 artikla seuraavasti: ” 42 artikla Tilinpitäjä voi yhdessä toimivaltaisen tulojen ja menojen hyväksyjän kanssa myöntää lisää maksuaikaa ainoastaan velallisen perustellusta kirjallisesta pyynnöstä ja jos velallinen sitoutuu maksamaan korkoa koko myönnettävältä lisäajalta veloitusilmoituksessa asetetusta eräpäivästä alkaen ja jos velallinen toimittaa viraston etujen turvaamiseksi vakuuden, joka kattaa sekä maksamattoman velan pääoman että sen korot.”; 27. Lisätään 42 a ja 42 b artikla seuraavasti: ” 42 a artikla Tilinpitäjä ylläpitää perittävistä erääntyneistä määristä luetteloa, jossa viraston saamiset on ryhmitelty perintämääräyksen antamisajankohdan mukaan. Luettelo liitetään viraston antamaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskevaan kertomukseen. Virasto laatii saamisistaan luettelon, jossa mainitaan velallisten nimet ja velkojen määrä, sellaisten velallisten osalta, jotka on määrätty maksamaan velkansa tuomioistuimen lainvoimaisella päätöksellä ja joilta ei ole saatu lainkaan maksusuoritusta tai joilta ei ole saatu merkittävää maksusuoritusta vuoden kuluessa kyseisen päätöksen tekemisestä. Luettelo julkaistaan asiaankuuluvia tietosuojasäännöksiä noudattaen. 42 b artikla Viraston saamiset kolmansilta ja kolmansien saamiset virastolta vanhentuvat viidessä vuodessa.”; 28. Lisätään 47 artiklan ensimmäisen kohdan jälkeen kohta seuraavasti: ”Jos toimitetuista palveluista tai tavaroista suoritetaan toistuvia maksuja, tulojen ja menojen hyväksyjä voi riskienarvioinnin perusteella määrätä, että käytetään suoraveloitusta.”; 29. Muutetaan 49 artikla seuraavasti: a) korvataan toisen kohdan neljäs virke seuraavasti: ”Sisäinen tarkastaja ilmoittaa komissiolle yleisen varainhoitoasetuksen 86 artiklan 3 kohdan mukaisesti toimittamassaan vuotuisessa kertomuksessa virastoissa tehtyjen sisäisten tarkastusten lukumäärän ja tyypin, annetut suositukset ja näiden suositusten johdosta toteutetut toimet. Kyseiset tiedot toimitetaan myös asianomaiselle virastolle.” b) korvataan neljäs kohta seuraavasti: ”Johtaja laatii vuosittain yhteenvetokertomuksen sisäisen tarkastajan tekemien sisäisten tarkastusten määrästä ja tyypistä, annetuista suosituksista sekä näiden suositusten johdosta toteutetuista jatkotoimista. Ilmoitettuaan asiasta etukäteen johtokunnalle johtaja toimittaa kertomuksen komissiolle, joka sisällyttää sen yleisen varainhoitoasetuksen 86 artiklan 4 kohdan mukaisesti annettavaan kertomukseen.”; 30. Korvataan 50 artiklan 3 kohta seuraavasti: ”3. Poiketen 1 kohdasta toimeenpanovirastojen on ensisijaisesti käytettävä sellaisia tavara- ja palvelutoimituksia sekä työsuorituksia, jotka komissio, toimielinten väliset yhteisön virastot tai käännöskeskus pystyvät itse tarjoamaan. Sama koskee tapauksia, joissa kyseiset elimet pystyvät suorittamaan kyseiset tehtävät talouden toimijoiden kanssa tehtävillä sopimuksilla ja tarjoamaan merkittäviä lisäpalveluja, jotka ylittävät pelkän välittäjän tai neuvonantajan tehtävät. Virasto tekee sopimuksia kyseisten elinten kanssa.”; 31. Lisätään V a osasto seuraavasti: ” V a osasto 50 a artikla Asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 265 a artiklaa sovelletaan soveltuvin osin valittaessa ulkopuolisia asiantuntijoita, joille maksetaan kiinteä palkkio, avustamaan virastoa erityisesti ehdotusten, avustushakemusten ja julkisiin hankintoihin liittyvien tarjousten arvioinnissa ja antamaan teknistä apua hankkeiden seurannassa ja loppuarvioinnissa. Virastot voivat myös käyttää komission laatimia asiantuntijaluetteloita.”; 32. Korvataan 51 artikla seuraavasti: ” 51 artikla Viraston tilinpäätösasiakirjat käsittävät tilinpäätöksen ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta. Niiden liitteenä on varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva kertomus, jossa esitetään muun muassa tiedot määrärahojen täytäntöönpanoasteesta ja yhteenveto määrärahasiirroista eri budjettikohtien välillä.”; 33. Korvataan 57 artiklan ensimmäisen kohdan c alakohdassa sanat ”31 päivänä lokakuuta” sanoilla ”15 päivänä marraskuuta”; 34. Poistetaan 68 artikla. 2 artikla Tämä asetus tulee voimaan kolmantena päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä . Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa. Tehty Brysselissä Komission puolesta Komission jäsen [1] EYVL L 11, 16.1.2003, s. 1. [2] EUVL L 390, 30.12.2006, s. 1. [3] EUVL L 297, 22.9.2004, s. 6, asetus sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY) N:o 1821/2005 (EUVL L 293, 9.11.2005, s. 10). [4] EYVL L 314, 7.12.1994, s. 1, asetus sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY) N:o 1645/2003 (EUVL L 245, 29.9.2003, s. 13).