Komission kertomus Euroopan parlamentille, neuvostolle ja Tilintarkastustuomioistuimelle - Komission vuosikertomus takuurahaston tilanteesta ja hoidosta varainhoitovuonna 2009 SEK(2010)805 final /* KOM/2010/0353 lopull. */





[pic] | EUROOPAN KOMISSIO | Bryssel 2.7.2010 KOM(2010)353 lopullinen KOMISSION KERTOMUS EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE Komission vuosikertomustakuurahaston tilanteesta ja hoidosta varainhoitovuonna 2009 SEK(2010)805 final KOMISSION KERTOMUS EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE Komission vuosikertomustakuurahaston tilanteesta ja hoidosta varainhoitovuonna 2009 SISÄLLYSLUETTELO 1. Oikeusperusta 3 2. Rahaston tilanne 31. joulukuuta 2009 3 2.1. Rahaston pääoman liikkeet (rahaston varat) 3 2.2. Tilinpäätöksen esittäminen 5 2.3. Takuurahaston konsolidoimaton tilinpäätös 31. joulukuuta 2009 5 2.3.1. Takuurahasto: Konsolidoimaton tase 6 2.3.2. Takuurahasto: Konsolidoimaton tuloslaskelma 8 3. Maksut rahastoon tai rahastosta 9 3.1. Yleisestä talousarviosta rahastoon suoritettujen maksujen oikeusperusta 9 3.2. Yleisestä talousarviosta tai yleiseen talousarvioon varainhoitovuonna suoritetut maksut 9 3.3. Rahaston rahoitusomaisuuden sijoittamisesta saadut korot 9 3.4. Maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityt varat 10 4. Rahaston varojen käyttö 11 4.1. Viivästyneiden erien suorittaminen 11 4.2. EIP:n palkkio 11 1. Oikeusperusta Takuurahasto ulkosuhteisiin liittyville hankkeille perustettiin 25 päivänä toukokuuta 2009 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 480/2009[1] (kodifioitu toisinto). Jos lainansaaja laiminlyö unionin myöntämän tai takaaman lainan takaisinmaksun, laina maksetaan takaisin takuurahastosta. Asetuksen 7 artiklan mukaisesti komissio antoi rahaston varainhoidon Euroopan investointipankin (EIP) hoidettavaksi yhteisön ja EIP:n 23. marraskuuta 1994 Brysselissä ja 25. marraskuuta 1994 Luxemburgissa allekirjoittaman yleissopimuksen mukaisesti, jäljempänä ’yleissopimus’. Yleissopimuksen 8 artiklan 2 kohdassa määrätään, että EIP toimittaa komissiolle kunkin vuoden maaliskuun 1. päivään mennessä vuosikertomuksen rahaston tilanteesta ja sen hoidosta (taloudellinen tulos) sekä rahaston edellisen vuoden taseen (rahaston taloudellinen tilanne). Lisätietoja vuoden 2009 kertomuksesta löytyy komission yksiköiden valmisteluasiakirjan 2 jaksosta. Asetuksen 8 artiklassa säädetään lisäksi, että komissio toimittaa viimeistään seuraavan varainhoitovuoden toukokuun 31. päivänä Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle vuosikertomuksen rahaston tilanteesta ja hoidosta edellisenä varainhoitovuonna. 2. Rahaston tilanne 31. joulukuuta 2009 2.1. Rahaston pääoman liikkeet (rahaston varat) Rahaston taloudellinen tilanne esitetään IFRS-standardien mukaisesti varainhoitovuoden 2009 lopussa. Rahaston varat olivat yhteensä 1 240 497 760,63 euroa (ks. valmisteluasiakirjan 2 jakso: rahaston taloudellinen tilanne 31. joulukuuta 2009, EIP). Summaan sisältyvät seuraavat rahaston perustamisesta lähtien kertyneet määrät: Takuurahasto | Määrä | Maksut talousarviosta rahastoon | + 2 891 874 500,00 euroa | Päättyneiden varainhoitovuosien nettotulokset | + 717 683 872,56 euroa | Rahaston laiminlyödyistä maksueristä suorittamien maksujen takaisinperintä | + 576 705 008,19 euroa | Vuonna 2008 kertyneet[2] EIP:n hallinnointi- ja tilintarkastuspalkkiot, joiden määrä vastaa vuonna 2009 suoritettavia maksuja | + 717 539,60 euroa | Myöhässä olevista suorituksista perityt maksut vuodelta 2002 | + 5 090 662,91 euroa | IFRS-standardien soveltamisesta johtuva oikaisu rahaston salkun arvon määrittämiseksi (ks. Takuurahaston taseen vastattavissa oleva erä ”Rahastot”, valmisteluasiakirjan 2 jakso) | + 27 678 560,35 euroa | Vähennetään takausmaksujen suoritukset | - 477 860 856,19 euroa | Vähennetään ylijäämän palautukset Euroopan unionin yleiseen talousarvioon ja takaisinmaksut ehdokasmaiden liityttyä EU:hun | - 2 501 391 526,79 euroa | Rahaston kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2009 | 1 240 497 760,63 euroa | Rahastoasetuksen 5 artiklan mukaan talousarviosta rahastoon vuonna n+1 siirrettävä määrä lasketaan vuoden n–1 lopun mukaisen tavoitesumman ja vuoden n alussa lasketun rahaston varojen nettoarvon välisenä erotuksena. Rahaston nettovarat (eli rahaston nettokäteisvarat) olivat 31. joulukuuta 2009 yhteensä 1 333 590 221,03 euroa. Tämä saadaan aikaan vähentämällä rahaston 1 240 497 760,63 euron kirjanpitoarvosta EIP:n ja tilintarkastuspalkkiot, joita on kertynyt 717 539,60 euroa, josta 687 539,60 euroa on hallinnointipalkkioita (varainhoitovuoden 2009 EIP:n palkkio), ja lisäämällä saatuun erotukseen vuoden 2010 talousarvion[3] osalta vuonna 2009 sovittu 93 810 000,00 euron siirto talousarviosta. Muutetun asetuksen[4] 3 artiklassa rahaston tavoitesummaksi vahvistetaan 9 prosenttia kuhunkin toimenpiteeseen liittyvien yhteisön pääomasitoumusten kokonaismäärästä, johon lisätään maksamattomat erääntyneet korot. Unionin ulkopuolisille maille myönnettyjen luottojen ja lainatakausten määrä, johon lisätään kertyneet korot, oli 31. joulukuuta 2009 yhteensä 16 360 727 665,19 euroa, josta 121 760 043,39 euroa oli kertyneitä korkoja. Asetuksessa määritelty rahaston 1 333 590 221,03 euron suuruisten nettovarojen ja pääomasitoumusten suhde oli 8,15 prosenttia. Suhde alittaa tavoitteeksi asetetun 9 prosenttia takausten kokonaismäärästä (noin 1 472 470 000,00 euroa). Tämän vuoksi rahaston alijäämä on asetuksen 5 artiklassa säädetyn mukaisesti korvattava Euroopan unionin yleisestä talousarviosta suoritettavalla siirrolla. Vuoden 2011 alustavaan talousarvioesitykseen vuonna 2010 otettava rahoitettava määrä on 138 880 000,00 euroa. 2.2. Tilinpäätöksen esittäminen Koska komissio päätti esittää tilinsä uusien, IPSAS/IFRS-tilinpäätösstandardien perusteella luotujen sääntöjen mukaisesti, rahaston konsolidoimattomat tilinpäätökset on myös laadittu näiden periaatteiden mukaisesti siten kuin valmisteluasiakirjassa on selitetty. 2.3. Takuurahaston konsolidoimaton tilinpäätös 31. joulukuuta 2009 Rahaston konsolidoimattoman taseen loppusumma on 1 091 447 384,92 euroa. Lukuun sisältyvät rahaston kokonaisvarat sekä rahastosta katetut maksamattomat määrät, kertyneet viivästyskorot ja muut siirtyvät erät. Näin rahastolle voidaan vuoden lopussa laatia täydellinen tilinpäätös, joka konsolidoidaan EU:n konsolidoituun taseeseen. Tilinpäätöksen esittämistä koskevat tärkeimmät muutokset esitetään liitetiedoissa ja lukujen täsmäytys EIP:n tilinpäätöksen lukujen kanssa esitetään valmisteluasiakirjassa (ks. 2 jakso). 2.3.1. Takuurahasto: Konsolidoimaton tase Tase: Vastaavaa (euroa) | 2009 | 2008 | Vaihtuvat vastaavat | Lyhytaikaiset saamiset | Muut | 3 626,09 | Lyhytaikaiset sijoitukset | 1 049 413 319,19 | 886 949 667,40 | Myytävissä olevat sijoitukset —hankintamenon mukaan | 1 004 786 115,50 | 857 292 051,50 | Myytävissä olevat sijoitukset — vakuutusmatemaattiset erot | - 3 096 484,22 | - 633 286,00 | Myytävissä olevat sijoitukset — käyvän arvon oikaisut | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Myytävissä olevat sijoitukset — siirtosaamiset | 20 197 940,31 | 18 781 321,92 | Myytävissä olevat sijoitukset — arvon alentuminen | Käteisvarat ja muut rahavarat | 191 080 815,35 | 204 497 717,52 | Käyttötilit | 1 078 498,12 | 1 209 530,44 | Lyhytaikaiset talletukset — nimellisarvo | 153 300 000,00 | 182 557 991,00 | Lyhytaikaisista talletuksista kertyneet korot | 113 282,91 | 872 562,49 | Muut rahavarat — kulut | 36 554 203,91 | 19 842 008,01 | Muista rahavaroista kertyneet korot | 34 830,41 | 15 625,58 | Vaihtuvat vastaavat yhteensä | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | YHTEENSÄ | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Tase: Vastattavaa (euroa) | 2009 | 2008 | A. OMA PÄÄOMA | Pääoma (takuurahasto) | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | Talousarviosta suoritetut maksut | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | (talousarvioon maksettava ylijäämä) | Rahastot | 27 678 560,35 | 11 565 625,28 | Soveltaminen ensimmäistä kertaa — käyvän arvon rahasto | 152 812,75 | 56 045,30 | Muutos myytävissä olevien sijoitusten käyvässä arvossa | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Kertynyt ylijäämä/alijäämä | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Edellisten tilikausien ylijäämä | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | 80 949 873,36 | 48 085 795,09 | Oma pääoma yhteensä | 1 239 780 221,03 | 1 090 757 412,60 | B. LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA | Lyhytaikaiset velat | 717 539,60 | 689 972,32 | Muut | 717 539,60 | 689 972,32 | Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä | 717 539,60 | 689 972,32 | YHTEENSÄ | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Taseen liitetiedot : - ’Lyhytaikaiset saamiset / muut’ on sama kuin rahastosta vaaditut määrät. Tähän määrään sisältyvät pääoma, korot ja Euroopan unionin talousarvioon maksettaviksi kuuluvat sakkoseuraamukset, jotka johtuvat rahaston takauksen vapautuksesta käyttöön. - Omaan pääomaan kuuluvan ’kertyneen ylijäämän’ ero verrattuna valmisteluasiakirjan 2 jaksossa esitettyyn rahaston taloudelliseen tilanteeseen selittyy takausvaateiden ja sakkoseuraamusten palautuksilla rahastoon. - ’Lyhytaikaiset velat / muut’ sisältävät vuonna 2009 EIP:n hallinnointipalkkion, tilintarkastuspalkkiot, tilinpäätöstarkastuksista kertyneet palkkiot ja EIP:lle kuuluvat takaisinperintämaksut, jotka johtuvat rahastolle kuuluvien seuraamusmaksujen suorittamisesta. 2.3.2. Takuurahasto: Konsolidoimaton tuloslaskelma Takuurahasto — Konsolidoimaton taloudellinen tulos (euroa) | 2009 | 2008 | Tuotot rahoitustoiminnasta | 41 753 692,10 | 48 907 685,22 | Korkotuotot | Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot | 3 496 637,06 | 8 095 172,09 | Myytävissä olevien sijoitusten korkotuotot | 38 180 007,32 | 39 622 151,89 | Muut korkotuotot | 77 047,72 | Kurssivoitot | 105 124,43 | Myytävissä olevien sijoitusten toteutuneet myyntivoitot | 1 085 236,81 | Myytävissä olevien sijoitusten arvonalentumistappioiden peruuttaminen | Muut tuotot rahoitustoiminnasta | Rahoitustoiminnan kulut | -803 818,74 | -821 890,13 | Korkokulut | Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkokulut | Kurssitappiot | Myytävissä olevien sijoitusten toteutuneet myyntitappiot | Myytävissä olevien sijoitusten arvonalentumistappiot | Muut rahoituskulut | -803 818,74 | -821 890,13 | joista: hallinnointipalkkiot | -687 539,60 | -658 322,32 | MUUN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | VARSINAISEN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | Muun kuin varsinaisen toiminnan tuotot | Muun kuin varsinaisen toiminnan tappiot | SATUNNAISERIEN YLIJÄÄMÄ | VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | Konsolidoimattoman taloudellisen tuloksen liitetiedot: ’Muut rahoituskulut’ sisältävät EIP:n hallinnointipalkkion, tilintarkastuspalkkiot, tilinpäätöstarkastuksista kertyneet palkkiot ja EIP:lle kuuluvat takaisinperintämaksut, jotka johtuvat rahastolle kuuluvien seuraamusmaksujen suorittamisesta. 3. Maksut rahastoon tai rahastosta 3.1. Yleisestä talousarviosta rahastoon suoritettujen maksujen oikeusperusta Rahastoasetusta muutettiin vuonna 2007[5]. Tavoitteena oli tehostaa budjettivarojen käyttöä, jolloin varojen suorittaminen rahastoon perustuisi myönnettyjen taattujen lainojen toteutuneisiin määriin. Muutetun asetuksen mukaisesti varojen hankkiminen rahastoon toteutetaan uuden säännön mukaisesti. Tavoitesumma on 9 prosenttia lainojen ja taattujen lainojen yhteismäärästä, kaikki katetut toimet (EIP, makrotaloudellinen apu ja Euratomin lainat) mukaan luettuina. Tavoitesumman ja rahaston varojen nettoarvon välinen erotus joko maksetaan rahastoon budjettikohdasta 01 04 01 14 ’Maksut takuurahastoon’ tai, ylijäämätapauksessa, rahastosta talousarvioon. Talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja moitteettomasta varainhoidosta tehdyn Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission välisen toimielinten sopimuksen[6] mukaisesti rahaston rahoitus toteutetaan otsakkeeseen 4 (Ulkosuhteet) kuuluvasta budjettikohdasta 01 04 01 14 ’Maksut takuurahastoon’ eikä talousarvion ulkopuolelta kuten ennen vuotta 2007. 3.2. Yleisestä talousarviosta tai yleiseen talousarvioon varainhoitovuonna suoritetut maksut Joulukuun 31. päivänä 2008 voimassa olleiden taattujen toimien (16 360,73 miljoonaa euroa) perusteella vuoden 2008 rahoitusta vastaava määrä (93,81 miljoonaa euroa) lisättiin vuonna 2009 budjettikohtaan 01 04 01 14 ”Maksut takuurahastoon” Euroopan unionin vuoden 2010 yleisen talousarvion menotaulukossa. Tämä määrä maksettiin yhtenä suorituksena talousarviosta rahastoon 10. helmikuuta 2010. 3.3. Rahaston rahoitusomaisuuden sijoittamisesta saadut korot Rahaston rahoitusomaisuus on sijoitettu niiden varainhoitoperiaatteiden mukaan, joista määrätään 23. ja 25. marraskuuta 1994 allekirjoitetun Euroopan yhteisön ja EIP:n yleissopimuksen liitteessä, sellaisena kuin yleissopimus on muutettuna 17. ja 23. syyskuuta 1996 tehdyllä täydennyksellä N:o 1, 26. huhtikuuta ja 8. toukokuuta 2002 tehdyllä täydennyksellä N:o 2 ja 25. päivänä helmikuuta 2008 tehdyllä täydennyksellä N:o 3. Periaatteiden mukaan 20 prosenttia rahaston varoista on sijoitettava lyhytaikaisiin, enintään vuoden kuluessa erääntyviin sijoituksiin. Näihin sijoituksiin sisältyvät vaihtuvakorkoiset arvopaperit erääntymisajasta riippumatta sekä kiinteäkorkoiset arvopaperit, joiden jäljellä oleva erääntymisaika on enintään vuoden, alkuperäisestä erääntymisajasta riippumatta. Kiinteäkorkoiset arvopaperit ovat lunastettavissa 100 prosenttiin nimellisarvosta erääntymispäivänä, kun taas vaihtuvakorkoiset arvopaperit voidaan yleensä myydä lähes 100 prosentin hintaan riippumatta niiden jäljellä olevasta erääntymisajasta. Jotta säilytetään tasapaino niiden instrumenttien välillä, joilla saadaan tarvittava likviditeetti, vähintään 100 000 000,00 euroa pidetään rahamarkkinasijoituksina, erityisesti pankkitalletuksina. Sijoitussalkun kokonaistuotto oli 4,56 prosenttia vuonna 2009, kun se vuonna 2008 oli 6,42 prosenttia. Kirjapidolliseen tulokseen vaikuttivat voimakkaasti hyvin alhaiset absoluuttiset korot, jotka vähensivät rahoitustoiminnan tuottoa. Markkinaolosuhteet vuoteen 2008 verrattuna paranivat hiljalleen vuonna 2009. Tässä auttoivat erilaiset pelastuspaketit, julkiset toimet ja keskuspankin toimenpiteet, jotka pitivät korkotason alhaisena ja maksuvalmiuden hyvänä. Salkun tuotto ylitti tavoitteen 77,80 peruspisteellä (ks. lisätietoja valmisteluasiakirjan 1.4.2 kohdasta). Epävakaa taloustilanteen vuoksi rahaston tuotto oli vuoden 2009 alkupuoliskolla yhteensä 0,1587 peruspistettä. Tuotto parani vuoden jälkipuoliskolla joulukuuhun asti. Selvä parannus johtui pääosassa korkeammista varallisuushinnoista luottomarginaalien tiukennuttua, mikä vaikutti positiivisesti arvopaperisalkun tuottoon. Komission ja EIP:n yhteisellä sopimuksella on laadittu luettelo pankeista, joihin talletuksia voidaan tehdä. Alkuperäistä luetteloa on jouduttu tarkistamaan säännöllisin väliajoin, koska talletuspankkien luokitukset muuttuvat. Niiden Moody’s-luokitus on vähintään P1 lyhyellä aikavälillä tai vastaava Standard & Poors- tai Fitch-luokitus. Näihin pankkeihin tehtävissä sijoituksissa sovelletaan sääntöjä, joiden tarkoituksena on turvata kilpailukykyinen tuotto ja riskien hajauttaminen. Vuonna 2009 rahaston käteisvarat ja muut rahavarat, käyttötilit ja arvopaperisijoitukset tuottivat korkoja yhteensä 41 753 692,10 euroa. Nämä korot jakautuivat seuraavasti: - Talletukset ja käyttötilit : 3 496 637,06 euroa. Kyseessä on tilanne 31. joulukuuta 2009, ja määrässä ovat mukana pankkitalletusten muodossa tehdyistä sijoituksista saadut korot (4 206 817,81 euroa) ja vuonna 2009 kertyneiden korkojen muutos (-740 074,75 euroa). Käyttötileille kertyi 29 894,00 euroa korkoja. - Arvopaperisalkku : 38 180 007,32 euroa. Lukuun sisältyvät 31. joulukuuta 2009 mennessä arvopapereista kertyneet korot (36 922 145,60 euroa) ja kertyneiden korkojen muutos (1 416 618,39 euroa). Arvopaperisijoitusten korot kertyvät arvopaperimuodossa tehdyistä sijoituksista, joihin sovelletaan sen yleissopimuksen sijoitusperiaatteita, jolla EIP valtuutettiin toimimaan rahaston varainhoitajana. Näitä tuloja on kuitenkin oikaistava varainhoitovuoden arvopaperisijoitusten perusteella. Tämä oikaisu vastaa hankinta-arvon ja lunastusarvon erotusta eli -158 756,67 euron erää, joka suhteutetaan salkussa olevien arvopapereiden jäljellä olevaan erääntymisaikaan (vastaa jaksotettua preemiota tai hinnanalennusta, joka on kirjattu tuloslaskelmaan). Korkotuotot esitetään varainhoitovuoden tuloksessa. 3.4. Maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityt varat Rahastolla ei ole varoja perittävänä. 4. Rahaston varojen käyttö 4.1. Viivästyneiden erien suorittaminen Rahastosta ei maksettu viivästyneitä eriä vuonna 2009. 4.2. EIP:n palkkio Yleissopimuksen toisessa täydennyksessä, joka allekirjoitettiin 26. huhtikuuta ja 8. toukokuuta 2002, määrätään, että pankin palkkio lasketaan soveltamalla rahaston rahoitusomaisuuden kuhunkin erään alenevaa vuosipalkkioprosenttia. Palkkio lasketaan rahaston vuotuisten varojen keskimääräisestä arvosta. Vuonna 2009 EIP:n palkkioksi vahvistettiin 687 539,60 euroa, joka merkittiin tuloslaskelmaan ja kirjattiin taseeseen siirtovelkana. Palkkio maksettiin EIP:lle rahastosta tammikuussa 2010. [1] EUVL L 145, 10.6.2009, s. 10 (’asetus’). [2] Tähän 717 539,60 euron määrään sisältyy 687 539,60 euroa EIP:n hallinnointipalkkioita ja 30 000,00 euroa ulkopuolisia tilintarkastusmaksuja vuonna 2009 (ks. valmisteluasiakirjan 3.7 kohta: lyhytaikainen vieras pääoma). [3] Euroopan unionin yleisestä talousarviosta maksettiin 10. helmikuuta 2010 rahastoon 93 810 000,00 euroa. [4] Muutetussa asetuksessa säädetään, että rahaston kattamat toimet jäsenyyteen valmistautuvien maiden hyväksi pysyvät unioniin liittymisen jälkeenkin EU:n takauksen piirissä. Ne eivät kuitenkaan enää liittymispäivän jälkeen ole EU:n ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita, vaan ne katetaan rahaston sijaan suoraan Euroopan unionin yleisestä talousarviosta. [5] Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 89/2007, annettu 30 päivänä tammikuuta 2007, takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille annetun asetuksen (EY, Euratom) N:o 2728/94 muuttamisesta (EUVL L 22, 31.1.2007, s. 1). [6] EUVL C 139, 14.6.2006, s. 1.