[pic] | EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO | Bryssel 23.7.2008 KOM(2008) 490 lopullinen KOMISSION TIEDONANTO NEUVOSTOLLE, EUROOPAN PARLAMENTILLE JA EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2007 SISÄLLYSLUETTELO 1. TILINPÄÄTÖS 3 1.1. EUROOPAN KEHITYSRAHASTO 3 1.2. TILINPÄÄTÖS 6 1.3. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 19 1.4. TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT 39 2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS 40 2.1. MÄÄRÄRAHAT 31.12.2007 48 2.2. KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 56 2.3. TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN 63 2.4. VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT 65 3. EIP:n TILINPÄÄTÖSTIEDOT 73 3.1. INVESTOINTIKEHYS – TUOTTO- JA KULULASKELMA 74 3.2. INVESTOINTIKEHYS – TASE 75 3.3. INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA 76 3.4. INVESTOINTIKEHYS – OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET 77 3.5 . TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 79 4. Liite – Tilanne valtioittain ja välineittäin 102 1. TILINPÄÄTÖS 1.1. Euroopan kehitysrahasto Euroopan kehitysrahasto, jäljempänä ’EKR’, on tärkein väline, jolla yhteisö tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ’AKT-valtiot’, sekä merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä. EKR:n perustamisesta määrättiin vuonna 1957 tehdyssä Rooman sopimuksessa. Tavoitteena oli myöntää teknistä ja taloudellista tukea alun perin Afrikan maille, jotka olivat tuolloin vielä siirtomaita ja joihin joillakin EY:n jäsenvaltioilla oli historiallisia yhteyksiä. EKR ei sisälly yhteisön yleiseen talousarvioon, vaikka sille on Euroopan parlamentin pyynnön mukaisesti varattu oma otsake vuodesta 1993. EKR:n rahoituksesta vastaavat jäsenvaltiot. Rahastoon sovelletaan omia varainhoitosääntöjä ja sitä hallinnoi erityiskomitea. AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille myönnettävä maantieteellinen tuki rahoitetaan pääasiassa EKR:n varoilla myös vuosina 2008–2013. Kukin EKR-sopimus tehdään noin viideksi vuodeksi. Vuonna 1964 tehdystä ensimmäisestä kumppanuussopimuksesta lähtien kehitysrahastojen toimintakausi on yleensä vastannut kumppanuussopimusten voimassaoloaikoja. Nykyisen yhdeksännen EKR:n voimassaolo lakkaa, kun kymmenes EKR tulee voimaan vuoden 2008 aikana. Marraskuun 26. päivänä 2007 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2007/792/EY[1] määrätään siirtymäkaudesta, jona yhdeksäs EKR on voimassa tammikuun 1. päivästä 2008 kymmenennen EKR:n toimikauden alkuun. Kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään rahaston tilinpäätöksen laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erillinen tilinpäätös siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä Euroopan komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoitu tilinpäätös, jotta saadaan kattava kuva niiden varojen käytöstä, jotka ovat komission vastuulla. Koska vastuunjaosta säädetään selvästi yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen[2] 1 artiklassa, EKR:n varojen hallinnoinnista vastaavien yhteisöjen eli komission ja Euroopan investointipankin tilinpäätöksiä ei konsolidoida. 1.1.1. Kuudennen EKR:n toiminnan lopettaminen Kuudennen EKR:n tilanteen kehittymisen vuoksi tulojen ja menojen hyväksyjä päätti lopettaa rahaston toiminnan 31. heinäkuuta 2006. Koska EKR:n toiminnan lopettamiselle ei ole oikeusperustaa, jäljelle jääneet varat on siirretty yhdeksänteen EKR:oon siihen sovellettavan varainhoitoasetuksen kolmannen osan säännösten mukaisesti. 1.1.2. Tilinpäätöksen esittäminen Varainhoitovuoden 2007 tilinpäätös esitetään seuraavasti: - tilinpäätös; - rahoituksen toteutumista koskevat kertomukset; - Euroopan investointipankin (EIP) toimittama tilinpäätös ja muut varainhoitoa koskevat tiedot. 1.2. TILINPÄÄTÖS SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N TASE (milj. euroa) | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | LYHYTAIKAISET VARAT | Saamiset | 1 | 8,50 | 216,83 | Ennakkomaksut, netto | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Muut lyhytaikaiset varat | 3 | -2,65 | 0,95 | Käteisvarat ja muut rahavarat | 388,22 | 291,50 | Stabex-vakuustilit | 5 | 99,61 | 191,60 | Kongo-erityisvarat | 6 | 3,36 | 3,42 | Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 285,24 | 96,48 | VARAT YHTEENSÄ | 1 349,58 | 3 318,17 | LYHYTAIKAISET VELAT | Siirtovelat | 8 | 703,98 | 2 095,86 | VELAT YHTEENSÄ | 703,98 | 2 095,86 | NETTOVARAT | 645,60 | 1 222,31 | RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | -22 410,59 | -26 787,49 | Varainhoitovuoden ylijäämä | -3 255,88 | -2 924,04 | Muut varat | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | NETTOVARAT | 645,60 | 1 222,31 | SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) | Liite-tieto | Menot 2007, maksuperuste | Suorite-perustei-suudesta johtuvat oikaisut | Menot 2007, suoriteperuste | Menot 2006, suoriteperuste | Korkotuotot | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | TUOTOT YHTEENSÄ (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Ohjelmoitava apu | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Makrotaloudellinen tuki | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Alakohtaiset politiikat | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 | AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Korkotuet | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Hätäapu | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Pakolaisapu | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 | Riskipääoma | 57,81 | 57,81 | 63,11 | Stabex | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 | Rakennesopeutus | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 | Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HIPC) ja Maailmanpankki | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Institutionaalinen tuki | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Vientitulojen kompensaatio | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Kongo- erityisvarat | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Toimintakulut | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Hallinto- ja rahoituskulut | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 | Kokonaiskulut (maksuperuste) | 12 | 2 873,97 | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 | KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ / (ALIJÄÄMÄ) (2 - 1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Rahoitustuotot | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Rahoituskulut | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 | Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | TALOUDELLINEN TULOS (1 - 2 + 3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] | SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N RAHAVIRTALASKELMA (milj. euroa) | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Taloudellinen tulos | -3 255,88 | -2 924,04 | Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | 0,35 | -1,75 | Rahoitustuottojen oikaisu | 15 | -0,11 | 0,07 | Toiminnan tuottojen oikaisu | 1.1 | 2,88 | 0,04 | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 13 | 399,89 | 195,39 | Rahoituskulut | 16 | 0,34 | 0,14 | Varaus pankkikuluja varten | 1 | 0,02 | -0,04 | Opinto-apurahoihin liittyvien ennakoiden ja muiden lyhytaikaisten varojen vähentyminen | 3 & 2.2 | 3,81 | 2,73 | Toiminnan rahavirta | -2 848,69 | -2 727,46 | Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet | 2 886,76 | 2 525,82 | Rahoitustoiminnan rahavirta | 2 886,76 | 2 525,82 | Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/-vähennys | 38,07 | -201,64 | Kassavarat jakson alussa | 7 | 96,48 | 270,55 | Stabex-vakuustilit jakson alussa | 5 | 191,60 | 371,88 | Kongo-tili | 6 | 3,42 | 19,67 | SWIFT-tili | 8.2 | 49,73 | -119,23 | Käteisvarat ja muut rahavarat jakson alussa | 341,23 | 542,87 | Kassavarat jakson lopussa | 7 | 285,24 | 96,48 | Stabex-vakuustilit jakson lopussa | 5 | 99,61 | 191,60 | Kongo-tili | 6 | 3,36 | 3,42 | SWIFT-tili | 8.2 | -8,92 | 49,73 | Käteisvarat ja muut rahavarat jakson lopussa | 379,30 | 341,23 | LASKELMA SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) | Rahastojen pääoma | Rahas-tojen pääoma, jonka maksa-mista ei ole pyydetty | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Nettovarat yhteensä | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Liitetieto | 9 | 9 | 9 | 10 | Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Rahoitusosuudet | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Pääoman lisäys | 122,00 | 122,00 | Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista | Taloudellinen tulos | -2 924,04 | -2 924,04 | Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Rahoitusosuudet | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Pääoman lisäys | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista | Taloudellinen tulos | -3 255,88 | -3 255,88 | EKR:n toiminnan lopettaminen | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | SEITSEMÄNNEN EKR:N TASE (milj. euroa) | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | LYHYTAIKAISET VARAT | Saamiset | 1 | 2,12 | 17,06 | Ennakkomaksut, netto | 2 | 75,36 | 203,75 | Muut lyhytaikaiset varat | 3 | Yhdystilit | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Käteisvarat ja muut rahavarat | Stabex-vakuustilit | 5 | Kongo-erityisvarat | 6 | Rahat ja pankkisaamiset | 7 | VARAT YHTEENSÄ | 2 356,78 | 2 500,12 | LYHYTAIKAISET VELAT | Siirtovelat | 8 | 19,59 | 92,62 | Yhdystilit | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | VELAT YHTEENSÄ | 2 056,67 | 1 961,12 | NETTOVARAT | 300,11 | 539,00 | RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | -9 715,19 | -9 527,36 | Varainhoitovuoden ylijäämä | -166,97 | -187,83 | Muut varat | 10 | -757,73 | -685,81 | NETTOVARAT | 300,11 | 539,00 | SEITSEMÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) | Liite-tieto | Menot 2007, maksu-peruste | Suorite-perustei-suudesta johtuvat oikaisut | Menot 2007, suorite-peruste | Menot 2006, suoriteperuste | Korkotuotot | 1.1 | TUOTOT YHTEENSÄ (1) | Ohjelmoitava apu | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Makrotaloudellinen tuki | Alakohtaiset politiikat | AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 8,67 | Korkotuet | -0,49 | -0,49 | -0,01 | Hätäapu | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 | Pakolaisapu | 0,28 | 0,28 | -0,66 | Riskipääoma | 5,28 | 5,28 | 5,46 | Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Rakennesopeutus | -6,62 | -6,62 | 0,03 | Velanhuojennukset – HIPC ja Maailmanpankki | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Institutionaalinen tuki | Vientitulojen kompensaatio | Kongo- erityisvarat | Toimintakulut | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Hallinto- ja rahoituskulut | 11 | Kokonaiskulut (maksuperuste) | 12 | 96,66 | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 13 | 70,39 | KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ / (ALIJÄÄMÄ) (2 - 1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Rahoitustuotot | 15 | Rahoituskulut | 16 | Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 | Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 | TALOUDELLINEN TULOS (1 - 2 + 3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 | LASKELMA SEITSEMÄNNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) | Rahaston pääoma | Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Nettovarat yhteensä | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Liitetieto | 9 | 9 | 9 | 10 | Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Rahoitusosuudet | Pääoman lisäys | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -126,67 | -126,67 | Taloudellinen tulos | -187,83 | -187,83 | Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Rahoitusosuudet | Pääoman lisäys | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -71,91 | -71,91 | Taloudellinen tulos | -166,97 | -166,97 | Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 | KAHDEKSANNEN EKR:N TASE (milj. euroa) | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | LYHYTAIKAISET VARAT | Saamiset | 1 | 2,64 | 70,61 | Ennakkomaksut, netto | 2 | 126,98 | 888,93 | Muut lyhytaikaiset varat | 3 | Yhdystilit | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Käteisvarat ja muut rahavarat | Stabex-vakuustilit | 5 | Kongo-erityisvarat | 6 | Rahat ja pankkisaamiset | 7 | VARAT YHTEENSÄ | 3 430,74 | 3 410,12 | LYHYTAIKAISET VELAT | Siirtovelat | 8 | 124,35 | 651,73 | Yhdystilit | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | VELAT YHTEENSÄ | 2 189,80 | 2 717,19 | NETTOVARAT | 1 240,94 | 692,93 | RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | -8 724,21 | -7 851,95 | Varainhoitovuoden ylijäämä | -779,79 | -872,26 | Muut varat | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 | NETTOVARAT | 1 240,94 | 692,93 | KAHDEKSANNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) | Liitetieto | Menot 2007, maksuperuste | Suoriteperustei-suudesta johtuvat oikaisut | Menot 2007, suoriteperuste | Menot 2006, suoriteperuste | Korkotuotot | 1.1 | TUOTOT YHTEENSÄ (1) | Ohjelmoitava apu | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Makrotaloudellinen tuki | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Alakohtaiset politiikat | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | Korkotuet | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Hätäapu | -0,15 | -0,15 | 0,98 | Pakolaisapu | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 | Riskipääoma | 52,52 | 52,52 | 57,65 | Stabex | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | Rakennesopeutus | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Velanhuojennukset – HIPC ja Maailmanpankki | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Institutionaalinen tuki | Vientitulojen kompensaatio | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | Kongo- erityisvarat | Toimintakulut | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Hallinto- ja rahoituskulut | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Kokonaiskulut (maksuperuste) | 12 | 483,42 | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 13 | 301,57 | KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ / (ALIJÄÄMÄ) (2 - 1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Rahoitustuotot | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Rahoituskulut | 16 | Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 | Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | TALOUDELLINEN TULOS (1 - 2 + 3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 | LASKELMA KAHDEKSANNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) | Rahaston pääoma | Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksa-mista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Nettovarat yhteensä | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Liitetieto | 9 | 9 | 9 | 10 | Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Rahoitusosuudet | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Pääoman lisäys | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -274,42 | -274,42 | Taloudellinen tulos | -872,26 | -872,26 | Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Rahoitusosuudet | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Pääoman lisäys | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -217,21 | -217,21 | Taloudellinen tulos | -779,79 | -779,79 | Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | YHDEKSÄNNEN EKR:N TASE (milj. euroa) | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | LYHYTAIKAISET VARAT | Saamiset | 1 | 3,75 | 129,17 | Ennakkomaksut, netto | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Muut lyhytaikaiset varat | 3 | -2,65 | 0,95 | Yhdystilit | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Käteisvarat ja muut rahavarat | 388,22 | 291,50 | Stabex-vakuustilit | 5 | 99,61 | 191,60 | Kongo-erityisvarat | 6 | 3,36 | 3,42 | Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 285,24 | 96,48 | VARAT YHTEENSÄ | 3 179,57 | 4 006,32 | LYHYTAIKAISET VELAT | Siirtovelat | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Yhdystilit | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | VELAT YHTEENSÄ | 4 075,03 | 4 015,94 | NETTOVARAT | -895,45 | -9,62 | RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | -3 971,18 | -2 117,60 | Varainhoitovuoden ylijäämä | -2 309,12 | -1 853,59 | Muut varat | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | NETTOVARAT | -895,45 | -9,62 | YHDEKSÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) | Liite-tieto | Menot 2007, maksu-peruste | Suorite-perustei-suudesta johtuvat oikaisut | Menot 2007, suorite-peruste | Menot 2006, suoriteperuste | Korkotuotot | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | TUOTOT YHTEENSÄ (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Ohjelmoitava apu | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 | Makrotaloudellinen tuki | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Alakohtaiset politiikat | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 | AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Korkotuet | Hätäapu | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Pakolaisapu | Riskipääoma | Stabex | Sysmin | Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 | Rakennesopeutus | Velanhuojennukset – HIPC ja Maailmanpankki | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Institutionaalinen tuki | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Vientitulojen kompensaatio | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | Kongo- erityisvarat | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Toimintakulut | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Hallinto- ja rahoituskulut | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 | Kokonaiskulut (maksuperuste) | 12 | 2 293,89 | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 | KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ / (ALIJÄÄMÄ) (2 - 1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Rahoitustuotot | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Rahoituskulut | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 | Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | TALOUDELLINEN TULOS (1 - 2 + 3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 | LASKELMA YHDEKSÄNNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) | Rahaston pääoma | Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksa-mista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Nettovarat yhteensä | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Liitetieto | 9 | 9 | 9 | 10 | Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Rahoitusosuudet | Pääoman lisäys | 122,00 | 122,00 | Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 477,15 | 477,15 | Taloudellinen tulos | -1 853,59 | -1 853,59 | Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Rahoitusosuudet | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Pääoman lisäys | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 289,12 | 289,12 | Taloudellinen tulos | -2 309,12 | -2 309,12 | Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | 1.3. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 1.3.1. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet 1.3.1.1. Lainsäädäntö ja varainhoitoasetus Tilinpäätös on laadittu yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon (EKR) sovellettavan varainhoitoasetuksen[4] mukaisesti. Tilinpäätösasiakirjat on toimitettava tilintarkastustuomioistuimelle seitsemänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen[5] 69–71 artiklan, kahdeksanteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen[6] 66–68 artiklan sekä yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 102–103 artiklan mukaisesti. Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 102 artiklassa säädetään, että Euroopan komissio toimittaa alustavan tilinpäätöksen tilintarkastustuomioistuimelle viimeistään seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivänä. Tilintarkastustuomioistuin esittää komissiolle huomautuksensa alustavasta tilinpäätöksestä viimeistään 15. kesäkuuta (103 artikla). Komissio hyväksyy huomautusten perusteella lopullisen tilinpäätöksen 31. heinäkuuta mennessä ja toimittaa sen Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle. Tilinpäätös ja tarkastuslausuma, jonka tilintarkastustuomioistuin antaa komission hallinnoimista EKR:n varoista, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään 31. lokakuuta. Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 99 artiklassa säädetään, että tilinpäätös laaditaan suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteen mukaisesti. Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä. Tämä tilinpäätös on laadittu kirjanpitosääntöjen ja -menettelyjen mukaisesti, jotka on laadittu EKR:lle IPSASB:n (International Public Sector Accounting Standards Board) antamien julkissektorin kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) ja IASB:n (International Accounting Standards Board) antamien IFRS-standardien (International Financial Reporting Standards) perusteella. Euroopan kehitysrahaston tilinpitäjän vahvistamia arvostussääntöjä ja tilinpäätösmenettelyjä on sovellettu siltä osin kuin on kyse Euroopan komission hallinnoimasta EKP:n varojen osasta. 1.3.1.2. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet Tilinpäätöksen tavoitteena on tuottaa yhteisön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista tietoja, jotka ovat hyödyllisiä laajalle käyttäjäkunnalle. Julkisyhteisössä tavoitteena on erityisesti tuottaa päätöksentekoa hyödyttävää tietoa ja osoittaa, että yhteisö on hoitanut sille uskottuja varoja vastuullisesti. Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on esitettävä olennaiset tiedot toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmällistä tietoa yksittäisistä toiminnoista. Lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti. Euroopan kehitysrahaston kirjanpitojärjestelmä muodostuu liikekirjanpidosta ja rahoituskirjanpidosta. Kumpikin kirjanpito laaditaan kalenterivuosittain euroina. Liikekirjanpidosta käyvät ilmi kaikki varainhoitovuoden tulot ja menot, ja sen perusteella laaditaan tilinpäätös. Liikekirjanpidon avulla laaditaan myös tase, jossa esitetään EKR:n taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta. Rahoituskirjanpidosta saadaan yksityiskohtaiset tiedot EKR:n varojen käytöstä. Rahoituskirjanpito on maksuperusteista. Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 98 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista kirjanpitoperiaatteista, jotka ovat - toiminnan jatkuvuus; - varovaisuus; - kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus; - tietojen vertailtavuus; - olennaisuus; - bruttoperiaate, - sisältöpainotteisuus; ja - suoriteperusteinen kirjanpito. 1.3.1.3. Valuuttojen muuntaminen euroiksi Euroopan yhteisöjen toiminta- ja tilinpäätösvaluutta on euro, ja EKR:n tilinpäätös esitetään miljoonina euroina. Taulukoissa olevia määriä on pyöristetty, minkä vuoksi ne eivät aina täsmää. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia. Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen 31. joulukuuta voimassa ollutta valuuttakurssia: Euron valuuttakurssi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Tase 1.3.2.1. Saamiset Saamiset kirjataan alkuperäiseen määräänsä, josta vähennetään mahdollinen arvon alentuminen. Saamisten arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, että EKR ei pysty perimään kaikkia määriä saamisten alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän (joka on odotettujen tulevien rahavirtojen nykyarvo) erotus diskontattuna vastaavilta lainanottajilta perittävällä markkinakorolla. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan varainhoitovuoden taloudellisesta tuloksesta tehtävään laskelmaan. Lisäksi vuosittain kirjataan yleinen 20 prosentin arvonalennus voimassa olevista perintämääräyksistä, joista ei ole siihen mennessä tehty erillistä arvonalentumiskirjausta. 1.3.2.2. Ennakkomaksut Ennakkomaksu on maksu, jolla edunsaajalle maksetaan käteisennakko. Ennakkomaksu voidaan jakaa useiksi maksuiksi, jotka suoritetaan ennakkomaksusopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Edunsaajan on palautettava ennakkomaksu kokonaan tai osittain Euroopan kehitysrahastolle, mikäli edunsaajan tukikelpoiset menot jäävät ennakkomaksua pienemmiksi. Ennakkomaksu selvitetään vähentämällä (kokonaan tai osittain) hyväksytyt tukikelpoiset menot ja palautetut määrät. Vuoden lopussa jäljellä olevat ennakkomaksut arvostetaan edunsaajalle maksettuihin alkuperäisiin määriin, joista vähennetään seuraavat erät: palautetut määrät, selvitetyt tukikelpoiset määrät ja vuoden lopussa selvittämättä olevat arvioidut tukikelpoiset määrät (ks. liitetieto 2.3). Ennakkomaksuille asetettuja vakuuksia käsitellään kirjanpidossa ehdollisina varoina (ks. 1.4 kohta) eikä niitä merkitä tilinpäätökseen (IPSAS 19). 1.3.2.3. Käteisvarat ja muut rahavarat Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin sisältyvät talletukset AKT-valtioiden, merentakaisten maiden ja alueiden sekä jäsenvaltioiden rahoituslaitoksissa. Rahavirtalaskelmassa käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät EU:n yleiseen talousarvioon kuuluvan käyttötilin, joka esitetään taseessa kohdassa muut lyhytaikaiset velat (ks. liitetieto 8). 1.3.2.4. Siirtovelat Huomattava osa EKR:n veloista ei liity tavaroiden tai palvelujen ostamiseen vaan ne ovat maksamattomia menoilmoituksia edunsaajilta, joille on myönnetty avustuksia tai muuta yhteisöjen rahoitusta. Ne kirjataan menoilmoituksessa esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi. Tarkastuksen jälkeen rahoituksesta vastaavat virkamiehet hyväksyvät niiden tukikelpoisuuden. Tässä vaiheessa ne arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään. EKR:lla on lyhytaikaisia velkoja, jotka liittyvät edunsaajille varattuihin määriin, joista ei ole saatu laskua tilinpäätöspäivään mennessä. Kirjaamisperusteiden mukaan EKR kirjaa kuluksi kyseiselle ajanjaksolle kohdistuvan arvioidun maksun eli sen osuuden tukikelpoisista menoista, johon edunsaajat ovat oikeutettuja tilinpäätöspäivänä. Olennaiset määrät kirjataan siirtoveloiksi tulojen ja menojen hyväksyjän laatimien arvioiden perusteella (esim. sopimusten toteuttamisen eteneminen). 1.3.3. EKR:n taloudellinen tulos 1.3.3.1. Tulot Rahastot saavat tuloja ainoastaan liikepankeissa olevien käteistilien tuottamista koroista (ks. tilinpäätöksen liitetiedot) ja EKR:lle myöhässä suoritettavien maksujen viivästyskoroista. 1.3.3.2. Menot EKR:n tilinpäätökseen kirjataan meno sille ajanjaksolle, jona maksun perustana oleva tapahtuma toteutui, jos - maksun oikeuttava sopimus on allekirjoitettu; - edunsaaja on täyttänyt tukikelpoisuuteen mahdollisesti liittyvät vaatimukset; ja - maksettava määrä on arvioitavissa riittävän luotettavasti. Arvio voi perustua muun muassa edunsaajan lähettämiin laskuihin ja sopimusten toteuttamisen etenemiseen. Komission lähetystöjen menot kirjataan lopullisesti EKR:n tileille vasta, kun sekä tulojen ja menojen hyväksyjä että tilinpitäjä ovat ne vahvistaneet. Tämän vuoksi menot, joita ei ole hyväksytty vuoden loppuun mennessä, merkitään taseessa kohtaan ”kohdistamattomat menot” (ks. taulukko 3). Maksuperusteisiin menoihin sisältyvät kaikki pankkien viimeistään 31. joulukuuta 2007 suorittamat maksumääräykset. Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tuottamia maksuperusteisia menoja koskevia tietoja on oikaistu lisätiedoilla, jotka tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut ennakkomaksuista ja siirtoveloista. 1.3.4. Ehdolliset varat ja velat 1.3.4.1. Ehdolliset varat Ehdollinen omaisuuserä on potentiaalinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä, kun se tuottaa todennäköisesti taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia. Ehdollisia varoja arvioidaan jatkuvasti sen varmistamiseksi, että niissä tapahtuvat muutokset otetaan asiamukaisesti huomioon tilinpäätöksessä. Jos on käytännössä varmaa, että omaisuuserästä saadaan taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja omaisuuserän arvo voidaan määrittää luotettavasti, omaisuuserä ja siihen liittyvät tulot merkitään tilinpäätökseen kaudella, jonka aikana muutos tapahtuu. 1.3.4.2. Vakuudet Vakuudet ovat potentiaalisia omaisuuseriä tai velvoitteita, jotka ovat syntyneet aikaisempien tapahtumien seurauksena ja joiden olemassaolo riippuu vakuuden kohteena olevan tapahtuman toteutumisesta. Vakuudet ovat näin ollen ehdollisia varoja tai velkoja. Vakuuden voimassaolo lakkaa, kun sen kohdetta ei enää ole. Vakuus realisoituu, kun sen ehtojen mukaan voidaan vaatia maksua vakuuden antajalta. 1.3.5. Tapahtumien kirjaaminen Saamiset jäsenvaltioilta (pääasiassa rahoitusosuuksia, joiden maksamista ei ole pyydetty, ja myöhästyneistä maksuista kertyneitä viivästyskorkoja) on merkittävä kirjanpitoon. Nämä erät sisältyvät kunkin EKR:n taseeseen. Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti tilinpäätöksessä esitetään varainhoitovuoden tulot ja menot niiden perintä- tai maksupäivästä riippumatta. 1.3.6. Arvioiden käyttö Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa varaukset tulevia menoja varten, saamisiin liittyvä riski sekä siirtosaamiset ja -velat. Toteutuneet tilinpäätöserät voivat poiketa arvioista. Arvioiden muutokset otetaan huomioon kirjanpidossa sinä varainhoitovuonna, jonka aikana ne tulevat tietoon. 1.3.7. Taseen liitetiedot 1. Saamiset Taulukko 1 | milj. euroa | Saamiset | Liite-tieto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 0,00 | 0,00 | Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista | 1.1 | 0,00 | 2,09 | Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista – Stabex | 1.1 | 0,00 | 0,79 | Korkosaamiset - eurooppalaiset pankit | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Korkosaamiset – Stabex-vakuustilit | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Varaus pankkikuluja varten | 0,00 | 0,02 | Annettavat perintämääräykset (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 | Keskeneräiset perintämääräykset | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | - Saamisten arvon alentuminen | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 | YHTEENSÄ | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | Cotonoun sopimuksen mukaisesti korkotulot liittyvät yhdeksänteen EKR:oon. Näitä varoja voidaan käyttää yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1.3, 4 ja 9 artiklan mukaisesti (ks. liitetieto 11). Ainoa poikkeus on Stabex-vakuustilille kertyvä korko, joka on merkitty kahdeksannen EKR:n kirjanpitoon, koska tätä tukivälinettä ei enää käytetä yhdeksännessä EKR:ssa (ks. liitetiedot 5 ja 15). (1.1) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 40 artiklan 4 kohdan mukaan jäsenvaltioilta peritään korkoa myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista. Korkojen ansiosta rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat. Korot ovat rahaston toiminnan ainoita tuottoja (ks. rahaston taloudellinen tulos). Taulukko 1.1 | milj. euroa | EKR:n rahoitus-osuuksista perityt viivästyskorot | Saldo 31.12.2006 | Viivästyskorot 2007 | Saadut korkotulot 2007 | Saldo 31.12.2007 | Ranska | 1,00 | -1,00 | 0,00 | Alankomaat | 0,02 | -0,02 | 0,00 | Espanja | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | Yhdistynyt kuningaskunta | 1,02 | -1,02 | 0,00 | YHTEENSÄ | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 | (1.2) Korkosaamiset – eurooppalaiset pankit Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka ovat kertyneet Stabex-käyttötilille ja eurooppalaisissa pankeissa oleville tileille varainhoitovuonna 2007, mutta jotka maksetaan tilille vasta vuonna 2008. (1.3) Korkosaamiset – Stabex-vakuustilit Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät Stabex-vakuustileiltä varainhoitovuonna 2007, mutta jotka maksetaan tileille vasta vuonna 2008. Nämä korot kuuluvat asianomaisille edunsaajavaltioille. (1.4) Annettavat perintämääräykset Vuonna 2007 sovellettiin ensimmäistä kertaa läpinäkyvyyttä lisäävää käytäntöä, jonka mukaan ennakkomaksuihin liittyviä perintämääräyksiä ei kirjata saamisiin vaan samaan kohtaan kuin ennakkomaksut. Aiempien vuosien vertailukelpoisuuden vuoksi tulojen ja menojen hyväksyjän laskemat arviot esitetään seuraavassa taulukossa (ks. myös liitetieto 2). Taulukko 1.4 | milj. euroa | Annettavat perintämääräykset | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Yhteensä 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | Yhteensä 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Lisäys (vähennys) | - 4,64 | - 37,42 | 25,30 | - 16,76 | (1.5) Keskeneräiset perintämääräykset Perintämääräysten loppusaldo on maksamatta olevien annettujen perintämääräysten arvo vuoden lopussa. (1.6) Saamisten arvon alentuminen Tilinpitäjä on muodostanut kahteen muuttujaan perustuvan luottotappiovarauksen IPSAS 19 -standardin mukaisesti: - euromääräisestä arvosta tehtävä 20 prosentin varaus jokaiselta vuodelta, jonka velka on maksamatta; - yhteistyössä tulojen ja menojen hyväksyjän kanssa arvioitava riski siitä, että velkaa ei pystytä perimään. Potentiaalisia kurssitappioita, jotka liittyvät muina valuuttoina kuin euroina annettuihin perintämääräyksiin, ei oteta huomioon, koska niillä ei katsota olevan olennaista merkitystä. Taulukko 1.6 | milj. euroa | Saamisten arvon alentuminen | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Saldo 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Saldo 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Lisäys (vähennys) | - 0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 | 2. Ennakkomaksut, netto Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti EKR:n suorittamat ennakkomaksut luokitellaan varoiksi. Tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut avoimiin ennakkomaksuihin liittyvät numerotiedot (ks. taulukko 2.1). Tilinpäätöksessä esitettävistä ennakkomaksuista on vähennetty ennakkomaksuihin liittyvät keskeneräiset perintämääräykset ja arvioidut määrät, joita ei ole hyväksytty vuoden loppuun mennessä. Vuonna 2007 sovellettiin ensimmäistä kertaa läpinäkyvyyttä lisäävää käytäntöä, jonka mukaan ennakkomaksuista ei ole vähennetty annettavia perintämääräyksiä (ks. liitetieto 1.4). Uudelleenluokittelu ei vaikuta rahastojen nettovaroihin. Taulukko 2 | milj. euroa | Ennakkomaksut, netto | Liite-tieto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | Ennakkomaksut (brutto) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | - Arvio selvitettävistä ennakkomaksuista | 2.3 | - 72,08 | - 253,19 | - 1 475,24 | - 1 800,51 | - Keskeneräiset perintämääräykset | 1.5 | - 4,90 | - 3,72 | - 3,25 | - 11,88 | - 20,48 | - Annettavat perintämääräykset (2006) | 1.4 | 0,00 | - 196,58 | YHTEENSÄ | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Ennakkomaksut (brutto) Useissa sopimuksissa määrätään, että ennakot on maksettava ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan. Maksuaikataulua koskevassa osuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut, jotka maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa, pidetään erillään muista varoista tulojen ja menojen hyväksyjän tileillä ennen niiden selvittämistä. Seuraavassa taulukossa on tiivistelmä tulojen ja menojen hyväksyjän kirjaamista maksamatta olevista ennakkomaksuista varainhoitovuoden lopussa (lukuun ottamatta rakennesopeutusohjelmia ja välitöntä talousarviotukea). Määrät on muunnettu euroiksi käyttäen joulukuun 31. päivän virallista valuuttakurssia (ks. 1.3.1.3 kohta). Taulukko 2.1 | milj. euroa | Ennakkomaksut (brutto) | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Yhteensä 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Yhteensä 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | Lisäys (vähennys) | - 71,34 | - 575,76 | 389,26 | - 257,84 | (2.2) Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten Nämä ovat ennakoita, jotka on maksettu ulkopuolisille yhteisöille opintoapurahojen hallinnointia varten. (2.3) Arvio selvitettävistä ennakkomaksuista Tämä erä sisältää tulojen ja menojen hyväksyjän laskemat siirtovelat, jotka vastaavat ennakkomaksujen saajille vuoden loppuun mennessä aiheutuneita mutta yhteisöille vielä ilmoittamatta olevia tukikelpoisia kustannuksia. Nämä määrät on kirjattu varainhoitovuoden taloudellisesta tuloksesta tehtyyn laskelmaan ja ne luokitellaan vuoden 2007 tilinpäätöksessä ensi kertaa ennakkomaksuiksi eikä siirtoveloiksi. Tämä uudelleenluokittelu ei vaikuta nettovarojen yhteismäärään eikä avaavaa tasetta ole oikaistu. Seuraavassa taulukossa esitetään selvyyden vuoksi uudelleenluokittelun vaikutukset lyhytaikaisten varojen ja velkojen yhteismäärään vuonna 2006. Liite-tieto | Vuoden 2006 lopulliseen tilinpäätökseen merkitty määrä | Uudelleen-luokittelu | Oikaistu saldo 31.12.2006 | LYHYTAIKAISET VARAT | Saamiset | 1 | 216,83 | 216,83 | Ennakkomaksut, netto | 2 | 2 808,88 | - 1 789,36 | 1 019,53 | Muut lyhytaikaiset varat | 3 | 0,95 | 0,95 | Käteisvarat ja muut rahavarat | 291,50 | 291,50 | Stabex-vakuustilit | 5 | 191,60 | 191,60 | Kongo-erityisvarat | 6 | 3,42 | 3,42 | Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 96,48 | 96,48 | VARAT YHTEENSÄ | 3 318,17 | - 1 789,36 | 1 528,81 | LYHYTAIKAISET VELAT | Siirtovelat | 8 | 2 095,86 | - 1 789,36 | 306,50 | VELAT YHTEENSÄ | 2 095,86 | - 1 789,36 | 306,50 | NETTOVARAT | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | 3. Muut lyhytaikaiset varat Tähän kohtaan sisältyvät kaikki maksut ja tulot, joita ei ole vielä kohdennettu asianomaisille hankkeille ja taloudellista tulosta kuvaavaan laskelmaan. Taulukko 3 | milj. euroa | Muut lyhytaikaiset varat | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | Kohdistamattomat menot | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Arvon alentuminen | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Kohdistamattomat tulot | - 4,55 | - 4,55 | - 2,12 | Osittain perityt määrät | 0,70 | 0,70 | 0,42 | YHTEENSÄ | - 2,65 | - 2,65 | 0,95 | 4. Yhdystilit Tehokkuussyistä kaikilla kehitysrahastoilla on yhteinen kassahoitotili. Tämä johtaa varojen siirtoihin eri rahastojen välillä, ja taseet oikaistaan yhdystilejä käyttäen. Taulukko 4 | milj. euroa | Yhdystilit | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | Siirrot kuudenteen EKR:oon/kuuden-nesta EKR:sta | 2 279,31 | - 2 065,45 | - 213,85 | 0,00 | Siirrot seitsemänteen EKR:oon/seitse-männestä EKR:sta | 2 037,08 | 2 037,08 | - 410,80 | Siirrot kahdeksanteen EKR:oon/kahdek-sannesta EKR:sta | - 3 301,13 | - 3 301,13 | - 385,12 | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon/yhdek-sännestä EKR:sta | - 2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | - 1 477,91 | 0,00 | 0,00 | Taulukko 4.1 | milj. euroa | Yhdystilit | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | 2007 | Varat | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | Velat | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | Yhteensä 2007 | 242,23 | 1 235,68 | - 1 477,91 | 0,00 | 2006 | Varat | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | Velat | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | Yhteensä 2006 | 410,80 | 385,12 | - 795,93 | 0,00 | 5. Stabex-vakuustilit Lyhenne Stabex tarkoittaa Euroopan komission korvaavaa rahoitusjärjestelmää, jolla kompensoidaan AKT-valtioiden vientitulojen vaihtelua. Stabex otettiin käyttöön vuonna 1975 tehdyllä ensimmäisellä Lomén sopimuksella. Tavoitteena oli AKT-valtioiden maataloustuotteista saamien epävakaiden vientitulojen haitallisten vaikutusten korjaaminen. Stabex-vakuustilien saldo muodostuu käytettävissä olevien Stabex-varojen kokonaismäärästä, ja varat siirretään edunsaajan asemassa oleville AKT-maille tulevaisuudessa. Tämä kokonaismäärä koskee kahdeksatta Euroopan kehitysrahastoa, lukuun ottamatta Sudanille kohdistettua 2,51 miljoonan euron määrää, joka sisältyy seitsemänteen EKR:oon. Taulukko 5 | milj. euroa | Stabex-vakuustilit | EKR | Saldo 31.12.2006 | Korot | Maksut | Saldo 31.12.2007 | BENIN | 8. EKR | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8. EKR | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | 7/8. EKR | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | KAMERUN | 8. EKR | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | KOMORIT | 8. EKR | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 8. EKR | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIA | 8. EKR | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIA | 8. EKR | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | 8. EKR | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GUINEA-BISSAU | 8. EKR | 0,34 | 0,01 | 0,35 | NORSUNLUURANNIKKO | 8. EKR | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | JAMAIKA | 8. EKR | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASKAR | 8. EKR | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAWI | 8. EKR | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAURITANIA | 8. EKR | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA-UUSI-GUINEA | 8. EKR | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RUANDA | 8. EKR | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | 8. EKR | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | 8. EKR | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SAINT LUCIA | 8. EKR | 14,05 | 0,56 | 14,60 | SALOMONSAARET | 8. EKR | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SUDAN | 7/8. EKR | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SAINT VINCENT JA GRENADIINIT | 8. EKR | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANSANIA | 8. EKR | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | 8. EKR | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8. EKR | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABWE | 8. EKR | 2,90 | 0,11 | 3,01 | Stabex YHTEENSÄ | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Näiden varojen lisäksi on muitakin edunsaajiin kuuluvien AKT-valtioiden hallussa olevia Stabex-varoja. Kun komissio ja edunsaajavaltio (AKT) ovat sopineet siitä, miten STABEX-varat käytetään, ne allekirjoittavat siirtosopimuksen. Neljännen Lomén sopimuksen[7] (sellaisena kuin se on tarkistettuna) 211 artiklan mukaan varat siirretään AKT-maan nimissä avatulle korolliselle tilille, jota varten edellytetään sekä AKT-valtion että komission edustajan allekirjoitusten esittämistä. Tiliin liittyvä allekirjoitusoikeus säilyy komission edustajalla, joka varmistaa näin, että varat maksetaan suunnitellulla tavalla. Varat ovat AKT-valtion omaisuutta, minkä vuoksi niitä ei kirjata varoiksi EKR:n tilinpäätökseen. Siirrot näille tileille kirjataan Stabex-maksuina. Yksityiskohtaiset tiedot näistä tileistä sisältyvät EKR:n varainhoidosta annettavaan vuotuiseen kertomukseen.[8] 6. Kongo-erityistili Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on osoitettu Kongon demokraattiselle tasavallalle neuvoston päätöksen 2003/583/EY[9] mukaisesti. 7. Rahat ja pankkisaamiset Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti kassavarat esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Taulukko 7 | milj. euroa | Käteisvarat ja muut rahavarat | Liitetieto | Saldo 31.12.2007 | Saldo 31.12.2006 | Kassatilit | 7.1 | 208,09 | 3,55 | Paikalliset maksuasiamiehet | 7.2 | 54,67 | 59,37 | Eurooppalaiset maksuasiamiehet | 7.3 | 13,06 | 21,29 | Stabex-käyttötili | 7.4 | 8,47 | 12,17 | Siirrettävinä olevat käteisvarat | 7.5 | 0,95 | 0,10 | YHTEENSÄ | 285,24 | 96,48 | (7.1) Kassatilit Nämä ovat jäsenvaltioiden keskuspankeissa avattuja tilejä, joille EKR:n rahoitusosuudet maksetaan. Tilinpitäjä siirtää varoja näiltä tileiltä eurooppalaisille maksuasiamiehille. (7.2) Paikalliset maksuasiamiehet Nämä ovat AKT-maissa sekä merentakaisissa maissa ja merentakaisilla alueilla pankkitileillä olevia varoja, joilla hoidetaan maksut paikallisessa valuutassa edunsaajavaltioissa. Tilit ovat yleensä euromääräisiä, mutta ne voivat olla myös muun yhteisön jäsenvaltion valuutan määräisiä. (7.3) Eurooppalaiset maksuasiamiehet Nämä ovat jäsenvaltioihin (EU 15) sijoittautuneissa liikepankeissa ja Euroopan investointipankissa olevia tilejä. Tilit ovat euromääräisiä, ja niiltä suoritetaan maksuja edunsaajille Euroopan unionissa ja sen ulkopuolella. Maksut suoritetaan yleensä euroina, mutta myös muita valuuttoja voidaan käyttää. Näitä varoja voidaan siirtää myös paikallisten maksuasiamiesten tileille ja EU:n yleisen talousarvion yhdystilille. (7.4) Stabex-käyttötili Stabex-päätilillä olevat käteisvarat osoitetaan Togolle siirtämällä ne vakuustilille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä on saatu tarvittavat ohjeet. Varojen vähentyminen vuodesta 2006 johtuu 3,70 miljoonan euron siirrosta EKR:n päätilille (varojen kohdentaminen yleiseen pitkän aikavälin kehitysrahastoon) vuoden 2007 aikana tulojen ja menojen hyväksyjän ohjeiden mukaisesti. Tälle tilille kertynyt korko siirretään määräajoin EKR:n päätilille käytettäväksi yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti. (7.5) Siirrettävinä olevat käteisvarat Nämä ovat täydentäviä varoja, jotka on lähetetty ennen varainhoitovuoden loppua, mutta jotka on kirjattu edunsaajapankkien tileille vasta vuoden 2008 puolella. 8. Siirtovelat Taulukko 8 | milj. euroa | Siirtovelat | Liite-tieto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | Tuloennakot | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | EU:n yleisen talousarvion yhdystili | 8.2 | 8,92 | 8,92 | - 49,73 | Menojäämät | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Keskeneräiset maksut | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Tukikelpoisuus vahvistamatta | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Laskuttamattomat määrät | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | - Arvio selvitettävistä ennakkomaksuista | 2.3 | - 72,08 | - 253,19 | - 1 475,24 | - 1 800,51 | 0,00 | YHTEENSÄ | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Tuloennakot Taulukko 8.1 | milj. euroa | Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet | Saldo 31.12.2007 | Saldo 31.12.2006 | Irlanti | 1,00 | 3,49 | Yhdistynyt kuningaskunta | 208,09 | Suomi | 2,00 | YHTEENSÄ | 211,08 | 3,49 | (8.2) EU:n yleisen talousarvion yhdystili Varainhoitovuoden 2005 alusta maksut edunsaajille unionin alueella on suoritettu SWIFT-järjestelmän kautta EU:n yleisestä talousarviosta. Tätä varten on avattu käyttötili. Tällä tilillä olevat varat esitetään rahavirtalaskelmassa muina rahavaroina. Menojäämät Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja. Tähän kohtaan sisältyvät keskeneräiset maksut, laskut, joiden sisältämien menojen tukikelpoisuutta ei vielä ole vahvistettu, sekä arvio laskuista, jotka saadaan tulevaisuudessa hankkeen edistymisen mukaan. Menojäämien laskennassa sovellettavaa menetelmää päivitettiin vuonna 2007 sisällyttämällä analyysiin sopimustyyppi. Ennakkomaksujen saajille vuoden loppuun mennessä aiheutuneiden mutta yhteisöille vielä ilmoittamatta olevien tukikelpoisten kustannusten arvioitu määrä on merkitty kohtaan ”Ennakkomaksut” (ks. liitetieto 2.3). (8.3) Keskeneräiset maksut Nämä ovat ennen 31. joulukuuta 2007 hyväksyttyjä maksuja, jotka pankki suorittaa vuonna 2008. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 8.3. Taulukko 8.3 | milj. euroa | Keskeneräiset maksut | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Yhteensä 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | Yhteensä 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Lisäys (vähennys) | 0,19 | - 10,72 | - 17,65 | - 28,18 | (8.4) Tukikelpoisuus vahvistamatta Nämä ovat laskuja, jotka ovat saapuneet ennen varainhoitovuoden 2007 loppua, mutta joita ei ollut vielä tutkittu tilejä päätettäessä. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 8.4. Taulukko 8. | milj. euroa | Tukikelpoisuus vahvistamatta | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Yhteensä 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | Yhteensä 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Lisäys (vähennys) | - 5,55 | - 12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Laskuttamattomat määrät Nämä ovat menoja, jotka ovat toteutuneet mutta joita ei ole vielä laskutettu (esim. pääomahankkeiden keskeneräinen toteutus). Tulojen ja menojen hyväksyjän arvioimat määrät esitetään taulukossa 8.5. Taulukko 8.5. | milj. euroa | Laskuttamattomat määrät | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ | Yhteensä 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Yhteensä 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Lisäys (vähennys) | 4,40 | - 250,48 | 408,87 | 162,80 | Rahastojen varat ja muut varat 9. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty Taulukko 9. | milj. euroa | Pääoma 2007 | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | EKR yhteensä | Rahaston pääoma (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Pääoma 2006 | Rahaston pääoma (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty (b) | 0.00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Rahaston pääoma tarkoittaa kunkin EKR:n saamisia jäsenvaltioilta. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden sekä edunsaajiin kuuluvien AKT-valtioiden sekä merentakaisten maiden ja alueiden väliseen sisäisiin sopimuksiin.[10] Nykyisen eli yhdeksännen EKR:n alkuperäistä määrärahaa, joka oli 10 555 miljoonaa euroa, korotettiin 105 miljoonalla eurolla vuonna 2004. EIP maksoi korotuksen neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti. Tämä lisämääräraha on tarkoitettu Kongon demokraattisessa tasavallassa toteutettaville toimille. Yhdeksättä EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 2 artiklan 2 kohdassa varataan 1 000 miljoonaa euroa. Vuodesta 2004 on vapautettu käyttöön 999 miljoonaa euroa useilla neuvoston päätöksillä.[11] Jäljelle jäänyt miljoona euroa vapautettiin vuonna 2007. AKT/EU -yhteisneuvoston 25. toukokuuta 2007 tekemän päätöksen[12] mukaisesti komissio on päättänyt pyytää ylimääräisiä vapaaehtoisia rahoitusosuuksia, joilla tuetaan Afrikan rauhanrahastoa AKT-valtioiden välisen yhteistyön puitteissa. Maakohtainen jaottelu esitetään taulukossa 9.1. Varainhoitovuoden 2007 konsolidoituun tilinpäätökseen sisältyvät seitsemäs, kahdeksas ja yhdeksäs EKR. Kuudennen EKR:n tilien päättäminen käsitellään nettovarojen muutoksia kuvaavassa konsolidoidussa laskelmassa vuoden 2007 tapahtumana. Kuudennen EKR:n tilien päättämistä ei käsitelty varainhoitovuoden 2006 tilinpäätöksessä, vaikka se tapahtui kyseisen vuoden aikana. Koska kuudennella EKR:lla oli nolla euroa nettovaroja vuoden 2006 lopussa, kuudennen EKR:n jättäminen pois tilinpäätöksestä ei vaikuttanut konsolidoituihin nettovaroihin. Seuraavassa taulukossa esitetään selvyyden vuoksi kuudennen EKR:n tilien päättämisen vaikutukset rahaston varojen ja muiden varojen yhteismäärään vuonna 2006. Vuoden 2006 lopulliseen tilinpäätökseen merkitty määrä | Oikaisut 6. EKR:n eliminoimiseksi kirjanpidosta | Oikaistu saldo 31.12.2006 | RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 | Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 | Varainhoitovuoden ylijäämä | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 | Muut varat | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | NETTOVARAT | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | Rahaston pääoma, joiden maksamista ei ole pyydetty , tarkoittaa alkuperäistä määrärahaa, jonka maksamista ei ole vielä pyydetty jäsenvaltioilta. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty , tarkoittaa alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä kassatileille on pyydetty jäsenvaltioilta varainhoitoasetuksen 8 artiklassa säädetyn menettelyn mukaisesti. Komissio vahvistaa ja ilmoittaa neuvostolle vuosittain seuraavana varainhoitovuonna suoritettaviksi ennakoidut maksut sekä rahoitusosuuksien suorittamispyyntöjen aikataulun. Komissio perustelee pyydetyn määrän niiden valmiuksien perusteella, jotka sillä on hallinnoida tehokkaasti ehdotetun suuruisia varoja. Taulukossa 9.1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2007. Kahdeksanteen EKR:oon kuuluvat määrärahat käytettiin kokonaisuudessaan vuoden 2007 aikana, ja tulojen ja menojen hyväksyjä käynnisti yhdeksännen EKR:n mukaisten rahoitusosuuksien ja vapaaehtoisten rahoitusosuuksien suorittamispyynnöt. Taulukko 9.1. | milj. euroa | Rahoitus-osuudet | % | Maksua pyydettiin vuonna 2006 | Maksu vastaan-otettiin vuonna 2006 | Maksua pyydettiin vuonna 2007 (8. EKR) | Maksua pyydettiin vuonna 2007 (9. EKR) | Vapaaeh-toiset rahoitus-osuudet 2007 | Maksu vastaan-otettiin vuonna 2007 | Pyydet-tyjen maksujen yhteis-määrä (8. EKR) | Maksa-mista ei vielä pyydetty (9. EKR) | Itävalta | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 | Belgia | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 | Tanska | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 | Suomi | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 | Ranska | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 | Saksa | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 | Kreikka | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 | Irlanti | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 | Italia | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 | Luxemburg | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 | Alankomaat | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 | Portugali | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 | Espanja | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 | Ruotsi | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 | Yhdistynyt kuningaskunta | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 | Viro | – | 0,03 | 0,03 | – | – | Tšekki | – | 0,18 | 0,18 | – | – | EIP, 8. EKR | 120,00 | – | Stabex | 1 800,00 | – | YHTEENSÄ | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 | 11. Muut varat Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisemmissa EKR:issa käyttämättä jääneet varat siirretään yhdeksänteen EKR:oon maksusitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Taulukko 10. | milj. euroa | Rahastojen väliset siirrot | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteismäärä | Yhteensä 31.12.2007 | Siirrot viidenteen EKR:oon/viidennestä EKR:sta | 526,78 | 526,78 | Siirrot kuudenteen EKR:oon/kuudennesta EKR:sta | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | Siirrot seitsemänteen EKR:oon/seitsemän-nestä EKR:sta | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | Siirrot kahdeksanteen EKR:oon/kahdeksan-nesta EKR:sta | - 532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | Siirrot yhdeksänteen EKR:oon/yhdeksän-nestä EKR:sta | - 933,45 | - 2 721,88 | - 3 655,33 | - 3 655,33 | YHTEENSÄ | - 757,73 | - 2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 1.3.8. Taloudellista tulosta koskevan laskelman liitetiedot 12. Hallinto- ja rahoituskulut Tähän kohtaan sisältyvät hallinto- ja rahoituskulut, jotka rahoitetaan korkotuotoilla ja jotka liittyvät yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan, 4 artiklan ja 9 artiklan mukaiseen hajauttamisprosessiin. Lisäksi neuvoston 21. kesäkuuta 2005 tekemän päätöksen 2005/599/EY mukaan alun perin AKT-valtioiden välisiin hankkeisiin tarkoitettu 90 miljoonaa euroa kohdistetaan hajauttamisprosessin rahoittamiseen. Tähän kohtaan sisältyvät henkilöstö- ja infrastruktuurikulut olivat 63 miljoonaa euroa vuonna 2006 ja 26 miljoonaa euroa vuonna 2007. 13. Kokonaiskulut (maksuperuste) Tähän kohtaan sisältyvät rahasto(i)sta varainhoitovuoden 2007 aikana maksettavat maksuperusteiset määrät, mukaan luettuina ennakkomaksut ja perittävät määrät. Kumulatiiviset luvut esitetään tulojen ja menojen hyväksyjän laatimassa kertomuksessa rahoituksen toteutumisesta. 14. Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut Kokonaismenoja on oikaistu kansainvälisen tilinpäätösstandardin (IPSAS 3) mukaisesti. Euroopan kehitysrahaston laskentajärjestelmän tuottamia tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä. Taulukko 13. | milj. euroa | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut, vuotuinen lisäys 2007 | Liite-tieto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Lisäys 2007 | - Ennakkomaksut | 2 | - 143,41 | - 828,96 | - 1 085,98 | - 2 058,35 | - Rahoituskulut | 16 | 0,34 | 0,34 | Menojäämät | - 73,03 | - 527,38 | - 1 057,71 | - 1 658,12 | Keskeneräiset maksut | 8.3 | 0,19 | - 10,72 | - 17,65 | - 28,18 | Tukikelpoisuus vahvistamatta | 8.4 | - 5,55 | - 12,99 | 26,30 | 7,77 | Laskuttamattomat määrät | 8.5 | 4,40 | - 250,48 | 408,87 | 162,80 | - Arvio selvitettävistä ennakkomaksuista | 2.3 | - 72,08 | - 253,19 | - 1 475,24 | - 1 800,51 | Siirtyvät erät yhteensä | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | 15. Suoriteperusteiset kokonaismenot Hankkeiden rahastokohtaisia menoja on oikaistu asianomaisten kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kunkin tukivälineen menot esitetään kokonaan suoriteperusteisesti varainhoitovuodesta 2009, kun kirjanpito on siirretty uuteen ABAC-tietojärjestelmään. 16. Rahoitustuotot Korkotuotot kuuluvat yhdeksänteen EKR:oon. Ainoa poikkeus on Stabex-vakuustilin korko, joka kuuluu kahdeksanteen EKR:oon, koska tätä tukivälinettä ei käytetä yhdeksännessä EKR:ssa. Taulukko 15. | milj. euroa | Vuoden 2007 aikana kertyneet korot | Liite-tieto | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | EIP | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Eurooppalaiset pankit | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Viivästyskorot perintämääräyksistä | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Korkotuotot – Stabex-vakuustilit | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Korkotuotot Kongo-erityisvaroista | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | KORKOTUOTOT YHTEENSÄ | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Korot EIP:stä ja eurooppalaisista pankeista Eurooppalaisten maksuasiamiesten tileiltä (mukaan lukien Stabex-päätili) kertyneillä koroilla voidaan rahoittaa hankkeita yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat. (15.2) Viivästyskorot perintämääräyksistä Nämä korot kertyvät perintämääräyksiin liittyvistä velallisten myöhästyneistä maksuista. Näillä varoilla voidaan rahoittaa hankkeita yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat. (15.3) Vakuudellisten Stabex-tilien ja Kongo-erityistilin korkotuotot Tähän kohtaan sisältyvät vakuudellisilta Stabex-tileiltä ja Kongo-erityistililtä kertyneet korot. Korkotuotot näyttävät kasvattavan rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot on varattu erityistarkoituksiin asianomaisille edunsaajavaltioille (ks. liitetieto 5). 17. Rahoituskulut Nykyisessä OLAS-kirjanpitojärjestelmässä nämä menot kirjataan hallintokuluiksi. Kyseiset hallintokulut esitetään varainhoitovuoden 2007 tilinpäätöksessä omana kohtanaan läpinäkyvyyssyistä. Vuonna 2007 rahoituskulut olivat 0,34 miljoonaa euroa. 1.4. TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu. Varovaisuusperiaatteen ja IPSAS 19 -standardin mukaisesti ehdollisia varoja ei kirjata tilinpäätökseen. Ne ilmoitetaan läpinäkyvyyden vuoksi tämän tilinpäätöksen liitetiedoissa. Tällaisista vakuuksista ilmoitetaan kaksi arvoa, jotka ovat nimellisarvo ja käypä arvo. Kun kyse on nimellisarvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma liittyy vakuuden olemassaoloon. Nimellisarvo merkitään ehdollisiin varoihin. Kun kyse on käyvästä arvosta, vakuuden kirjaamisen synnyttävänä tapahtumana on ennakkomaksun suorittaminen ja/tai kuittaukset, jotka tämän jälkeen tehdään ennakkomaksun vähentämiseksi. Komissiolle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien nimellisarvo 31. joulukuuta 2007 oli 576,79 miljoonaa euroa (ks. seuraava taulukko) ja käypä arvo 310,61 miljoonaa euroa. Vakuudet | Ennakko-maksut | Pidätetyt vakuudet | Suoritus-takuut | Yhteensä 31.12.2007 | Yhteensä 31.12.2006 | 7. EKR | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | 8. EKR | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | 9. EKR | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | YHTEENSÄ | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS Johdanto Aiemmat EKR:t Siirtymäkauden toimenpiteistä 27. heinäkuuta 2000 tehdyssä AKT–EY-neuvoston päätöksessä N:o 1/2000 määrätään, että osa aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään Cotonoun sopimuksen asianomaisia määräyksiä noudattaen ja siirtymätoimenpiteiden mukaisesti. Komission 16. maaliskuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 410/2001 määritetään AKT-valtioiden alustaville maaohjelmille kohdennettavat määrärahat AKT–EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Päätöksessä määrätään, että aiempien vuosien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään täytäntöönpanoon enintään 1 200 miljoonaa euroa asianomaisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. Tämä koskee ajanjaksoa, joka edeltää yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa. Komission 15. kesäkuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 1033/2001 vahvistetaan määrärahat alueellisille ohjelmille ja AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle AKT–EY-kumppanuussopimukseen sisältyvän rahoituspöytäkirjan mukaisesti. Komission 11. heinäkuuta 2002 tekemällä päätöksellä N:o 1252/2002 lisätään AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitettuja määrärahoja kuudennen ja seitsemännen EKR:n yleisestä varauksesta otetuilla 60 miljoonalla eurolla. Päätöksessä määrätään myös, kuinka näitä ylimääräisiä varoja on käytettävä ennen yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa alkuperäisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. AKT–EY-neuvoston 23. joulukuuta 2002 tekemän päätöksen N:o 3/2002 mukaan kahdeksannen EKR:n kohdentamattomista varoista (yleinen varaus) 25 miljoonaa euroa käytetään alueelliseen yhteistyöhön AKT–EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Jotta varainhoitovuoden 2007 tilinpäätöksestä saadaan mahdollisimman läpinäkyvä, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisten vuosien tapaan esitetty erikseen kunkin EKR:n (seitsemäs ja kahdeksas) osalta Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisissa ohjelmamenettelyissä käytetyt varat. Cotonoun sopimukseen liittyvät varat on yksittäisten maiden osalta merkitty kirjanpitoon ja esitetty tilinpäätöksessä AKT-EY -kumppanuussopimuksessa olevan liitteen IV 3.2 artiklan mukaisesti. Kyseisen artiklan mukaan AKT-valtioille myönnetään määräraha A kattamaan makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmille ja hankkeille myönnettävä tuki. Lisäksi myönnetään määräraha B kattamaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteet ja vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset.[13] Alueiden osalta tilinpäätös laaditaan alueellisten ohjelmamenettelyjen mukaisesti, kuten AKT-EY-kumppanuussopimuksen 2 luvussa mainitaan (alustavat alueelliset ohjelmat ja AKT-valtioiden välinen yhteistyö). Komission 16. kesäkuuta 2003 tekemän päätöksen N:o K(2003) 1904 (sellaisena kuin se on muutettuna 24. elokuuta 2006 tehdyllä päätöksellä K(2006) 3862 ja 24. toukokuuta 2007 tehdyllä päätöksellä K(2007) 2149) mukaisesti kaikki Euroopan kehitysrahastoissa ennen Cotonoun sopimuksen voimaantuloa olleet käyttämättömät varat sekä kaikki käynnissä oleville hankkeille mainittujen ajankohtien jälkeen kyseisistä EKR:ista vapautetut varat on siirretty yhdeksänteen EKR:oon . Kaikki varat, jotka oli alun perin kohdennettu AKT-valtion maaohjelmalle tai alueohjelmalle ja jotka on edellä mainituin perustein siirretty yhdeksänteen EKR:oon, on kohdennettu asianomaiselle valtiolle tai alueelle. Kohdentamattomat varat on sen sijaan siirretty varauksiin, joihin sovelletaan uutta ohjelmamenettelyä yhdeksännen EKR:n puitteissa. Koska kuudennen EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006, tilinpäätös ei enää sisällä kyseisen EKR:n rahoituksen toteutumiseen liittyviä taulukoita. Siirrettyjen varojen toteutus raportoidaan yhdeksännen EKR:n yhteydessä. Yhdeksäs EKR AKT–EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003. Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Cotonoun sopimuksen voimassaoloaika on 20 vuotta. Sopimusta tarkistetaan ja uusi rahoituspöytäkirja laaditaan viiden vuoden välein. Ensimmäinen rahoituspöytäkirja, joka rahoitetaan yhdeksännestä EKR:sta ja jossa otetaan huomioon aiempien EKR:jen jäljellä olevat varat[14] , on kuitenkin voimassa vuoden 2007 loppuun[15] . Toista rahoituspöytäkirjaa, joka rahoitetaan kymmenennestä EKR:sta, voidaan muuttaa ja se on käytännössä voimassa kuusi vuotta.[16] Yhdeksännen EKR:n varat ovat yhteensä 13 800 miljoonaa euroa, joista 13 500 miljoonaa euroa on kohdennettu AKT-valtioille Cotonoun sopimukseen sisältyvän ensimmäisen rahoituspöytäkirjan mukaisesti. Varoista 175 miljoonaa euroa on tarkoitettu merentakaisille maille ja alueille (EU:n neuvoston kyseisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tekemän päätöksen mukaisesti) ja 125 miljoonaa euroa on varattu Euroopan komissiolle yhdeksännen EKR:n täytäntöönpanosta aiheutuvien kulujen kattamiseen (tästä määrätään yhdeksännen EKR:n sisäisessä sopimuksessa). AKT-valtioille varatut pitkän aikavälin kehitystyöhön tarkoitetut määrärahat jaetaan kahteen luokkaan: A-määrärahoilla katetaan alakohtaisten politiikkojen makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmat ja hankkeet yhteisön avun tukemiseksi. Nämä määrärahat vastaavat aiemmista kehitysrahastoista maaohjelmille ja rakennesopeutukselle myönnettyjä määrärahoja. B-määrärahoilla katetaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, rahoitusosuudet velanhuojennusaloitteille sekä tuki, jolla pyritään lievittämään vientitulojen epävakauden haittavaikutuksia. Yleisesti ottaen nämä määrärahat vastaavat aiempiin kehitysrahastoihin sisältyviä Stabex-, Sysmin- ja hätäapumäärärahoja. Yhdeksännestä EKR:sta AKT-valtioille varatuista kokonaisvaroista 1 000 miljoonaa euroa voidaan maksaa Euroopan unionin neuvoston tarkastelun perusteella vuosina 2004 ja 2005. Tarkastelu perustuu Euroopan komission ehdotukseen. - Neuvoston päätöksellä (2004/289/EY, tehty 22. maaliskuuta 2004) otettiin käyttöön 250 miljoonan euroa , jotka osoitettiin AKT-valtioiden sisäiseen rahastoon (luonnonvarat) vesialan välineen rahoittamiseksi. - Neuvoston päätöksellä (N:o 10752/05, tehty 19. heinäkuuta 2005) otettiin käyttöön 18 miljoonaa euroa , jotka osoitettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattuihin määrärahoihin käytettäväksi Itä-Timorin maaohjelman rahoittamiseen vuosina 2006–2007. - AKT–EY-ministerineuvoston päätöksellä (N:o 6/2005, tehty 22. marraskuuta 2006) otettiin käyttöön 482 miljoonaa euroa , jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (352 miljoonaa euroa), alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen (48 miljoonaa euroa) ja investointikehyksen määrärahojen (82 miljoonaa euroa) kesken. Nämä varat osoitettiin seuraaviin kohteisiin: eurooppalainen energia-aloite (220 miljoonaa euroa), perushyödykkeisiin liittyvien riskien hallintaan tarkoitettu kansainvälinen rahoitusväline (25 miljoonaa euroa), ihmisten ja eläinten ravintoa koskeviin uusiin yhteisön terveys- ja kasvinsuojelusääntöihin mukautuminen (30 miljoonaa euroa), Afrikan unionin lujittaminen (50 miljoonaa euroa), nopean toiminnan aloite ”Koulutusta kaikille” (63 miljoonaa euroa), aidsin, malarian ja tuberkuloosin torjunta (62 miljoonaa euroa) sekä yritystoiminnan kehittämiskeskuksen (CDE) ja maatalouden ja maaseudun yhteistyön teknisen keskuksen (CTA) toiminnan rahoittaminen (32 miljoonaa euroa). - AKT–EY-ministerineuvoston päätöksellä (N:o 7/2005, tehty 22. marraskuuta 2005, oikaisu 1. helmikuuta 2006) otettiin käyttöön 250 miljoonaa euroa , jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (185 miljoonaa euroa), alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen (24 miljoonaa euroa) ja investointikehyksen määrärahojen (41 miljoonaa euroa) kesken. Käyttöön otettu määrä osoitettiin vesialan välineen rahoittamiseen. Seuraavassa taulukossa on jaoteltu AKT-valtioille myönnettävät yhdeksännen EKR:n määrärahat mukaan lukien ns. ehdollisen miljardin käyttöönotto sekä Euroopan investointipankin (EIP) suoraan hallinnoimat määrärahat. (milj. euroa) | Yhdeksän-nen EKR:n määrärahat | Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) | Käyttöön otetut määrärahat OLAS-järjestelmä (komission hallinnoimat) | Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 | Alueelliset määrärahat | 1 300,00 | 1 300,00 | Investointikehys | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 | Yhteensä | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 | Yhdeksännestä EKR:sta merentakaisille maille ja alueille myönnetyt määrärahat, mukaan lukien EIP:n suoraan hallinnoimat määrärahat, jakautuvat seuraavasti: (milj. euroa) | Yhdeksän-nen EKR:n määrärahat | Vähennys / ehdollinen miljardi | Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) | Käyttöön otetut määrärahat OLAS-järjestelmä (komission hallinnoimat) | Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Varaus C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Alueelliset määrärahat | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Tutkimukseen ja tekniseen tukeen varatut määrärahat | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Investointikehys | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Yhteensä | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Merentakaisten maiden ja alueiden kohdentamaton varaus C on tarkoitettu kattamaan humanitaarinen apu, hätäapu, pakolaisapu sekä vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset. Se vastaa AKT-valtioiden B-määrärahaa. Neuvoston päätöksellä N:o 2005/599/EY (tehty 21. kesäkuuta 2005) osoitetaan AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitetuista määrärahoista 90 miljoonaa euroa hajauttamisen rahoittamiseen. Komission 16. kesäkuuta 2003 tekemän päätöksen N:o E/982/2003 mukaisesti kaikki Euroopan kehitysrahastoissa ennen Cotonoun sopimuksen voimaantuloa olleet käyttämättömät varat sekä kaikki käynnissä oleville hankkeille mainittujen ajankohtien jälkeen kyseisistä EKR:ista vapautetut varat on siirretty yhdeksänteen EKR:oon . Kaikki varat, jotka oli alun perin kohdennettu AKT-valtion maaohjelmalle tai alueohjelmalle ja jotka on edellä mainituin perustein siirretty yhdeksänteen EKR:oon, on kohdennettu asianomaiselle valtiolle tai alueelle. Kohdentamattomat varat on sen sijaan siirretty varauksiin, joihin sovelletaan uutta ohjelmamenettelyä yhdeksännen EKR:n puitteissa. Yhdeksännen EKR:n voimaantulon jälkeen varoja on siirretty yhteensä 4,1 miljardia euroa. AKT–EY-ministerineuvoston 25. toukokuuta 2007 tekemässä päätöksessä N:o 2/2007 säädetään AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle myönnettävästä täydentävästä kahdenvälisestä rahoituksesta, jolla tuetaan komission hallinnoiman Afrikan rauhanrahaston tavoitteiden saavuttamista. Tämän vuoksi yhdeksännen EKR:n määrärahoihin on lisätty 39,17 miljoonaa euroa, jotka esitetään kirjanpidossa erillisenä erityisrahoitusvälineenä. Koska yhdeksännen EKR:n varoista, arvioidut varojen purkamiset mukaan luettuina, ei voida tehdä maksusitoumuksia 31. joulukuuta 2007 jälkeen,[19] oli löydettävä mekanismi, jolla loput käytettävissä olevat varat voitiin sitoa ennen kyseistä päivää tehokkaasti ja AKT–EY-kumppanuuden yleisiä tavoitteita tukevalla tavalla. AKT–EY-ministerineuvoston 25. toukokuuta 2007 tekemän päätöksen N:o 1/2007 mukaan osa yhdeksännen EKR:n määrärahojen varauksesta, joka oli osoitettu pitkän aikavälin kehitystyölle, siirretään AKT-valtioiden välistä yhteistyötä varten käytettäväksi yhdeksännen EKR:n puitteissa alueelliseen yhteistyöhön ja yhdentymiseen. Maaohjelmien loppuvaiheen tarkastelun perusteella pitkän aikavälin kehitystyön varaukseen siirretyt varat ja AKT-valtioiden väliseen yhteistyöhön käytettävissä olevat varat on otettu käyttöön päätöksen N:o 1/2007 mukaisesti seuraavasti: 18. yksi AKT-valtioiden välinen 26,7 miljoonan euron varaus, jota kaikki AKT-valtiot voivat käyttää hätäapuun AKT–EY-kumppanuussopimuksen 72 artiklan 3 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti; 19. viisi alueellista B-määrärahaa: 17,5 miljoonaa euroa eteläisen Afrikan alueelle, 48,9 miljoonaa euroa itäisen ja eteläisen Afrikan ja Intian valtameren alueelle, 31,9 miljoonaa euroa Länsi-Afrikan alueelle, 16,1 miljoonaa euroa Keski-Afrikan alueelle ja 35,4 miljoonaa euroa Karibian alueelle. Varat kohdennetaan kansainvälisesti hyväksytyille velanhuojennusaloitteille sekä humanitaariseen ja hätäapuun AKT–EY-kumppanuussopimuksen 72–73 artiklan ja alueellisen solidaarisuuden periaatteiden mukaisesti; 20. AKT-valtioiden välinen vuoden 2006 FLEX-ohjelma, jonka arvo on 50 miljoonaa euroa (soveltamisvuosi 2005) sekä AKT-valtioiden välinen vuoden 2007 FLEX-ohjelma, jonka arvo on 50 miljoonaa euroa (soveltamisvuosi 2006), jotta voidaan varmistaa vähimmäistuki valtioille, jotka kärsivät vientitulojen vaihtelun haittavaikutuksista; 21. Afrikan rauhanrahaston täydentäminen 100 miljoonalla eurolla, joka osoitetaan rauhaa tukeviin toimiin, koulutukseen ja valmiuksien parantamiseen; 22. institutionaalinen tuki AKT-valtioiden sihteeristölle, jolla tuetaan siirtymävaiheen toimia ennen kymmenennen EKR:n voimaantuloa ja katetaan AKT-valtioiden sihteeristön toimintakuluja vuonna 2008 (miljoona euroa); 23. AKT-valtioiden välisen teknisen yhteistyön rahoitusvälineelle myönnettävä 2,5 miljoonan euron lisärahoitus; 24. Karjaruton hävittämisohjelmalle Afrikassa (PACE) myönnettävä 4 miljoonan euron määräraha; 25. Karibian alueen tieto- ja oppimisverkostolle (Caribbean Knowledge and Learning Network, CKLN) myönnettävä 10 miljoonan euron lisämääräraha; 26. 14,87 miljoonan euron määräraha uusien ja ennakoimattomien tarpeiden kattamiseen, joita ei voida rahoittaa alueellisista B-määrärahoista, (varat käytetään maaseudun yhteistyön teknisen keskuksen (CTA) 3 miljoonan euron lisärahoitukseen ja erityishankkeiden rahoittamiseen (African Outlook 1,3 miljoonaa euroa; mikrorahoitus 2,8 miljoonaa euroa; torjunta-aineohjelma 5 miljoonaa euroa; investointien tarkkailu 2,8 miljoonaa euroa)); 27. aidsin sekä tuberkuloosin ja malarian torjuntaa varten perustetulle maailmanlaajuiselle rahastolle myönnettävä 38 miljoonan euron lisätuki; 28. EU–AKT-infrastruktuurirahaston täydentämiseen myönnettävä 48,7 miljoonan euron määräraha ennakkosuorituksena kymmenennen EKR:n määrärahoista. Liitteenä olevat taulukot, jossa ilmoitetaan päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääräisiin lukuihin . Ainoastaan taulukossa 2.7 eritellään sidotut ja vapautetut sekä maksetut ja perityt määrät. 2.1. MÄÄRÄRAHAT 31.12.2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2. KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3. TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN Vastaavat taulukot ovat liitteessä 2. Tilinpäätöksen liitetiedot: - Taulukoissa esiintyvä luku ”0,00” tarkoittaa, että kyseinen määrä sijoittuu välille – 4 999 ja 4 999 euroa.Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla. - Taulukoiden kohta ”Kaikki valtiot” viittaa hankkeisiin, jotka koskevat useita maita, mutta joita ei rahoiteta alueellista yhteistyötä varten varatuista määrärahoista. - Otsake ”Hallinto- ja rahoitusmenot” vastaa kaikissa taulukoissa johonkin rahoitusvälineeseen (avustukset, rakennesopeutustuki) siirretyillä EKR:n koroilla rahoitettuja hankkeita. 2.3.1. Seitsemäs EKR Taulukoiden 3.2.1 ja 3.2.2 ensimmäisessä sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 081,31 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti: Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoite (ainoastaan AKT-valtiot) | 1 125,00 | Tavoitteen ylittyminen | (5,92) | Kohdentamattomista varoista tehdyt siirrot, joilla rahoitetaan avustusohjelmaa, jolla tuetaan AKT-valtioiden liittymistä Maailman kauppajärjestöön (WTO) | 67,90 | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | 10,00 | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2001 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (8,50) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2002 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (2,20) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (0,70) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (49,10) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (8,26) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (34,41) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2007 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (12,44) | Yhteensä 31.12.2007 | 1 081,31 | Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty maksusitoumusta, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös). 2.3.2. Kahdeksas EKR Taulukoiden 1 ja 2 toisessa sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 374,31 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti: Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoite (ainoastaan AKT-valtiot) | 1 300,00 | Neuvoston päätös N:o 3/2000, jolla varmistetaan eri toimintojen jatkuminen ennen yhdeksännen EKR:n voimaantuloa | 306,00 | Neuvoston 20.12.2001 tekemä päätös N:o 10/2001 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä | 180,70 | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (68,00) | Neuvoston 23.12.2002 tekemä päätös N:o 3/2002 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä | 54,20 | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (317,33) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (5,01) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (31,62) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (20,83) | Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2007 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (23,81) | Yhteensä 31.12.2007 | 1 374.31 | Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty maksusitoumusta, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös). 2.3.3. Yhdeksäs EKR Taulukoissa esitetyissä tiedoissa on otettu huomioon käytetyt varat (A-määrärahat, B-määrärahat, täytäntöönpanokustannukset) ja hankkeen luonne (makrotaloudellinen tuki, alakohtaiset politiikat, hätäapu jne.). 2.4. VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT [pic] TAULUKKO 4.1.2 LEPÄÄVIEN SITOUMUSTEN (TRO) LUOKITTELU: avoimeksi jätettävä määrä 1. Komission hankkeet (milj. euroa) EKR | Valtio | Hanke | Maksat-tamatta oleva määrä | 7 | Angola | TUKI ELOKUVAN ”COMBOIO DA CANHOCA” TUOTTAMISELLE | 0,07 | Sao Tomé ja Príncipe | KULTTUURIHANKKEIDEN TUKIOHJELMA | 0,00 | 8 | Eritrea | EPÄVIRALLINEN OHJELMA, JOLLA TUETAAN PAKOLAISIA JA KOTIMAANSA SISÄLLÄ SIIRTYMÄÄN JOUTUNEITA HENKILÖITÄ | 0,73 | Eritrea | EPÄVIRALLINEN TUKI VAPAAEHTOISELLE PALUUMUUTOLLE JA YHTEISKUNTAAN SOPEUTTAMISELLE | 0,47 | Burkina Faso | TUKI HAJAUTETUILLE KULTTUURIHANKKEILLE – VAIHE 2 | 0,00 | 9 | Benin | TULVISTA KÄRSINEIDEN ALUEIDEN ELVYTTÄMINEN LÄNSI-COTONOUSSA | 20,00 | Burkina Faso | KANSALAISYHTEISKUNNAN JÄRJESTÖJEN VALMIUKSIEN PARANTAMINEN | 15,00 | Togo | NELJÄS YLEINEN VÄESTÖNLASKENTA JA ASUINOLOJEN TUTKIMUS | 1,98 | Keski-Afrikan tasavalta | TUKI DEMOKRATIAAN SIIRTYMISELLE | 0,30 | Bahama | TEKNISEN YHTEISTYÖN RAHOITUSVÄLINE | 0,07 | Malawi | ENIMMÄISMÄÄRÄN KOROTUS (HANKE ”8 ACP MAI 14”), ILMOITUS 28571 (24.12.2003) | 0,04 | Yhteensä | 38,67 | 2. EIP:n hankkeet (milj. euroa) EKR | Valtio | Hanke | Maksat-tamatta oleva määrä | 7 | Tuvalu | DBT II GLOBAALILAINA (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | Mauritus | Plaines Wilhelms; viemäröintihanke (21396) | 7,46 | Swazimaa | Seb III Maguga (22105) | 7,00 | Dominikaa-ninen tasavalta | Rahoitusala; globaalilaina II A (21889) | 4,51 | Dominikaa-ninen tasavalta | Rahoitusala; globaalilaina II B (21993) | 3,44 | Saint Lucia | Saint Lucian keskuspankki; globaalilaina (21432) | 3,00 | Swazimaa | Motraco II | 1,75 | Saint Lucia | Saint Lucian keskuspankki; globaalilaina (21435) | 0,84 | Mosambik | Motraco II | 0,58 | Tšad | Rahoitussektorin globaalilaina (22120) | 0,50 | Etiopia | ETIOPIAN KEHITYSPANKKI; GLOBAALILAINA II (22424) | 25,00 | Tuvalu | DBT II GLOBAALILAINA | 0,15 | Yhteensä | 54,43 | [pic] [pic] Taulukko 4.2.3 Italian yhteisrahoitus Euroopan komissio allekirjoitti Italian hallituksen kanssa vuonna 1985 sopimuksen komission hallinnoimien kehityshankkeiden yhteisrahoituksesta. Sopimusta on jatkettu useasti (viimeksi 31. joulukuuta 2004 saakka) Italian hallituksen ja kehitysyhteistyöstä vastaavan komission jäsenen välisellä kirjeenvaihdolla. Komissio on tehnyt kirjallisessa menettelyssä (E/1588/2004) päätöksen yhteisrahoitusta koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta. Päätöksen tarkoitus oli määrittää budjetti- ja sääntelykehys sopimuksen mukaisesti tehtäville maksusitoumuksille. Tämän mukaisesti komission päätöksessä todetaan, että komissio panee yhteisrahoitusjärjestelyt täytäntöön EKR:n varainhoitoasetuksessa säädetyllä tavalla ja että samat EKR:n valtuutetut tai edelleenvaltuutetut tulojen ja menojen hyväksyjät hallinnoivat päätöksen mukaisesti Italian maksuosuuksia tässä yhteisrahoitusjärjestelyssä. He määrittävät myös täytäntöönpanon lopullisen määräajan sovellettavien sääntöjen mukaisesti. Euroopan komission ja Italian hallituksen välisen heinäkuussa 1985 tehdyn sopimuksen 4 artiklan 4 kohdan, joka on vahvistettu päätöksen E/1588/2004 3 artiklan 3 kohdassa, mukaisesti Italian hallitus pyysi 15. joulukuuta 2006 päivätyllä kirjeellä komissiota maksamaan päätökseen saatettujen hankkeiden jäljellä olevat varat. Näitä varoja oli yhteensä 4 708 867,66 euroa (*ks. jäljempänä oleva taulukko). Kyseinen määrä on siirretty väliaikaiselle tilille, ja se maksetaan Italian valtiolle vuoden 2008 aikana. Näiltä tileiltä kertyneet korot (6 135,92 euroa) on siirretty korkotilille. AKT-maissa toteutettaviin hankkeisiin liittyvät komission hallinnoimat Italian varat jakautuivat vuonna 2007 seuraavasti (määrät ilmoitettu euroina): Hankkeen nro | Valtio | Hanke | Saldo | Rahoitusosuus | Tilin | Maksut | Saldo | 31.12.2006 | päättäminen (*) | 31.12.2007 | ITALIA YHT.RAH. | 9 | SAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | -438 254,02 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155 561,80 | -155 561,80 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 12 | GUINEA-BISSAU | Farim-silta | 3 034,20 | -3 034,20 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 15 | ZAIRE | Tekninen apu – Kivu | 202 332,84 | -202 332,84 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | -35 326,10 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 22 | BOTSWANA | K. lentoasema | 160 586,01 | -160 586,01 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 23 | SOMALIA | Somalia - naudanlihahankkeet | 1 694 318,41 | -1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 24 | GUINEA-BISSAU | Öljyn tuonti | 194 860,96 | -194 860,96 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | -169 812,57 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 26 | ANGOLA | Boavidan sairaala | 161 422,54 | -161 422,54 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 27 | TANSANIA | Sairaalahanke | 9 592,49 | -9 592,49 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 28 | DJIBOUTI | IGADD-elintarvikeohjelma | 3 031,61 | -3 031,61 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 29 | SEYCHELLIT | Tekninen apu | 51 073,21 | -51 073,21 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | -154 846,04 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 33 | GUINEA - CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | -305 162,33 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 36 | BURKINA FASO | Tekninen apu | 89 763,43 | -89 763,43 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 37 | Yhteisrahoituksen korko | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10 540 484,09 | ITALIA YHT.RAH. | 39 | ANGOLA | Lubangon tie | 200 500,00 | -200 500,00 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 40 | (**) | Hallintomenot | 484 551,70 | 4 832 181,80 | 0,00 | 0,00 | 5 316 733,50 | ITALIA YHT.RAH. | 41 | MOSAMBIK | Tekninen apu | 78 963,69 | -78 963,69 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14 387,00 | -14 387,00 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 44 | MADAGASKAR | Manamberyn silta | 65 250,91 | -65 250,91 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 45 | MOSAMBIK | Lastenapu | 11 295,81 | -11 295,81 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 46 | ANGOLA | Minars-apu | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 47 | AKT | Lomé IV:n jälkeinen AKT-konferenssi | 2 708,00 | -2 708,00 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 48 | ANGOLA | Pk-yritykset | 27 750,00 | -27 750,00 | 0,00 | 0,00 | ITALIA YHT.RAH. | 50 | SOMALIA | Kunnostustyöt | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11 490 132,80 | ITALIA YHT.RAH. | 51 | TANSANIA | Bogamoyon tie | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 | ITALIA YHT.RAH. | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | -478 535,75 | 0,00 | 0,00 | YHTEENSÄ | 33 558 670,87 | 5 974 590,90 | - 4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 | Italia on osallistunut 52 hankkeen rahoitukseen AKT-valtioissa edellä mainitun sopimuksen voimaantulon jälkeen. Hankkeista yksi (neljäs uudistusohjelma – Somalia) oli vielä kesken vuonna 2007. (**) Päätettyjen tilien saldo, johon on lisätty ”hallintomenojen" tililtä kertyneet vuotuiset korot. 3. EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT 3.1. INVESTOINTIKEHYS – TUOTTO- JA KULULASKELMA 1.1.2007– | 1.1.2006– | Liite-tieto | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Korkotuotot ja vastaavat tuotot | 5 | 46 580 | 23 816 | Korkokulut ja vastaavat kulut | 5 | (1 218) | (2 493) | Korkokate ja vastaavat tuotot | 45 362 | 21 323 | Palkkiotuotot, netto | 6 | 1 396 | 4 366 | Palkkiotuotot, netto | 1 396 | 4 366 | Rahoitustoiminnan nettotulos | 7 | (8 005) | (283) | Arvonalentumistappio lainoista | 11 | (2 770) | (1 693) | Jäsenvaltioiden erityinen rahoitusosuus yleisten hallintokulujen kattamiseksi | 8 | 32 756 | 33 913 | Yleiset hallintokulut | 8 | (32 756) | (33 913) | Varainhoitovuoden ylijäämä | 35 983 | 23 713 | 3.2. INVESTOINTIKEHYS – TASE Liite-tieto | 2007 | 2006 | VARAT | Käteisvarat ja muut rahavarat | 9 | 184 772 | 190 780 | Johdannaisinstrumentit | 10 | 25 279 | 8 592 | Lainat ja muut saamiset | 11 | 572 530 | 338 997 | joista kertyneet korot | 10 779 | 3 784 | Finanssi-investoinnit (myytävissä olevat omaisuuserät) | 12 | Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | 109 363 | 66 449 | Saamiset rahoitusosuuksista | 13 | 181 183 | 103 913 | Muut varat | 14 | 4 291 | 1 813 | Varat yhteensä | 1 077 418 | 710 544 | VELAT JA OMA PÄÄOMA | VELAT | Johdannaisinstrumentit | 10 | 841 | 119 | Siirtovelat | 15 | 18 030 | 7 908 | Velat kolmansille | 16 | 131 152 | 134 425 | Muu vieras pääoma | 17 | 916 | 1 911 | Velat yhteensä | 150 939 | 144 363 | OMA PÄÄOMA | Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | 18 | 830 000 | 515 000 | Kertyneet voittovarat | 77 167 | 41 184 | Käyvän arvon rahasto | 19 312 | 9 997 | Oma pääoma yhteensä | 926 479 | 566 181 | Velat ja oma pääoma yhteensä | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA 2007 | 2006 | TOIMINNAN RAHAVIRRAT | Varainhoitovuoden ylijäämä | 35 983 | 23 713 | Oikaisuerät | Oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvon alentuminen (myytävissä olevat omaisuuserät) | 366 | 130 | Lainojen arvon alentuminen | 2 770 | 1 693 | Aktivoidut korot | (6 747) | (4 303) | Siirtovelkojen lisäys | 4 150 | 8 038 | Toiminnan tulos ennen operatiivisten varojen ja velkojen muutoksia | 36 522 | 29 271 | Lainojen nostot (netto) | (286 028) | (157 004) | Takaisinmaksut | 34 214 | 3 585 | Johdannaisinstrumenttien käyvän arvon muutokset | (15 965) | (14 057) | Lainoihin liittyvien ennakkomaksujen ja siirtosaamisten lisäys | - | (1 062) | Oman pääoman ehtoisten sijoitusten lisäys (myytävissä olevat omaisuuserät) | (43 143) | (31 965) | Tuotot oman pääoman ehtoisista sijoituksista (myytävissä olevat omaisuuserät) | 8 248 | 25 | Muiden varojen lisäys | (2 456) | (1 014) | Muun vieraan pääoman lisäys | (518) | 1 463 | Toiminnan nettorahavirta | (269 126) | (170 758) | RAHOITUSTOIMINTA | Investointikehyksen jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | 315 000 | 145 000 | Rahoitusosuussaamisten lisäys/(vähennys) | (77 271) | (11 458) | Korkotukien maksettavan määrän nettolisäys | (3 273) | 17 312 | Kolmansille maksettavan määrän lisäys | (538) | 1 458 | Rahoitustoiminnan nettorahavirta | 233 918 | 152 312 | Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys | (35 208) | (18 446) | Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 190 780 | 194 916 | Valuuttakurssivaihteluiden vaikutus lainoihin ja oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin | 29 200 | 14 310 | Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 184 772 | 190 780 | 3.4. INVESTOINTIKEHYS – OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET 31. joulukuuta 2007 päättyneeltä varainhoitovuodelta | Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus | Kertyneet voittovarat | Myytävissä olevia sijoituksia koskeva käyvän arvon rahasto | Oma pääoma yhteensä | Tilanne 1. tammikuuta 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Oman pääoman ehtoisten sijoitusten nettolisäys (myytävissä olevat omaisuuserät) | - | - | 9 315 | 9 315 | Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 315 000 | - | - | 315 000 | Varainhoitovuoden ylijäämä | - | 35 983 | - | 35 983 | Rahoittajien varojen muutokset | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Tilanne 31. joulukuuta 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Tilanne 1. tammikuuta 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Oman pääoman ehtoisten sijoitusten nettolisäys (myytävissä olevat omaisuuserät) | - | - | 3 554 | 3 554 | Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 145 000 | - | - | 145 000 | Varainhoitovuoden voitto | - | 23 713 | - | 23 713 | Rahoittajien varojen muutokset | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Tilanne 31. joulukuuta 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 29. Yleiset tiedot Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta Cotonoussa tehdyn sopimuksen, jäljempänä ’Cotonoun sopimus’, mukaisesti. Sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ’AKT-valtiot’, ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä tarkistettiin 25. kesäkuuta 2005. Investointikehystä hallinnoi Euroopan investointipankki, jäljempänä ’EIP’. Cotonoun sopimuksen mukaan investointikehyksen rahoittamiseen voidaan varata enintään 2 200 miljoonaa euroa AKT-valtioille sekä 20 miljoonaa euroa merentakaisille maille ja alueille (merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti). Cotonoun sopimuksen mukaan EIP hallinnoi myös sen omista varoista myönnettyjä luottoja. Kaikkia muita Cotonoun sopimuksessa mainittuja rahoitusvaroja ja -välineitä hallinnoi Euroopan komissio. 30. Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet Laatimisperusteet Investointikehyksen hallinnointisopimuksen mukaisesti kehyksen tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan julkissektorin kansainvälisiä IPSAS-tilinpäätösstandardeja (International Public Sector Standards) tai IFRS-standardeja (International Financial Reporting Standards). Investointikehyksen tilinpäätös on laadittu seuraavien keskeisten tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti: Merkittävät kirjanpidolliset arviot Tilinpäätöksen laatimisessa tarvitaan eräitä ratkaisevan tärkeitä kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että johto käyttää harkintavaltaansa soveltaessaan kehyksen tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Sellaiset osa-alueet, joilla tarvitaan korkeamman tason päätöksentekoa tai jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla oletukset ja arviot ovat tilinpäätöksen kannalta tärkeitä, ilmoitetaan. Tärkeimmät arviot koskevat seuraavia osa-alueita: Rahoitusinstrumenttien käypä arvo: Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada aktiivisilta markkinoilta, ne määritetään useilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan markkinatietoja, mutta käyvät arvot on tarvittaessa määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot liittyvät muun muassa likviditeettiin ja mallin syöttötietoihin, kuten pitempään voimassa olevien johdannaissopimusten korrelaatioon ja volatiliteettiin. Arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista Investointikehyksestä myönnettyjä ongelmallisia lainoja ja muita saamisia arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sen määrittämiseksi, onko arvonalennuksen vuoksi tehtävä varausten muutos tuotto-ja kululaskelmaan. Varauksen muuttamista määritettäessä johdon on käytettävä harkintaansa erityisesti arvioitaessa tulevien rahavirtojen määrää ja ajankohtaa. Nämä arviot perustuvat lukuisia tekijöitä koskeviin oletuksiin, ja todelliset määrät voivat poiketa arvioista, minkä vuoksi varauksen määrää voidaan tulevaisuudessa joutua muuttamaan. Yksittäisiä huomattavia lainoja ja saamisia koskevien erillisten varausten lisäksi investointikehyksen kirjanpitoon tehdään yleinen arvonalentumisvaraus. Se koskee lainoja ja ennakkomaksuja, joihin liittyvä riski on kasvanut ajan mittaan, mutta ei vielä edellytä erillisen varauksen tekemistä. Tämä yleinen varaus perustuu lainan tai sijoituksen sisäisen luottoluokituksen heikkenemiseen, joka on tapahtunut lainan myöntämisen tai sijoituksen tekemisen jälkeen. Sisäisissä luottoluokituksissa otetaan huomioon muun muassa maariskin kasvaminen, toimialan kehitys, teknologian vanhentuminen sekä havaitut rakenteelliset heikkoudet ja rahavirtojen heikentyminen. Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista: - viimeaikaiset toisistaan riippumattomien osapuolten väliset liiketoimet; - keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo; - niiden tase-erien, joilla on vastaava voimassaoloaika ja riskiominaisuudet, käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat; tai - muut arvostusmallit. Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten instrumenttien rahavirtojen ja diskonttaustekijöiden määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti, ja niiden käyttökelpoisuutta testataan keräämällä hintatietoja samalla instrumentilla markkinoilla toteutetuista transaktioista tai muita markkinatietoja. Myytävissä olevien finanssi-investointien arvon alentuminen Myytävissä oleviin oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin tehdään investointikehyksen kirjanpidossa arvonalennus silloin kun käypä arvo on alentunut merkittävästi tai pitkäaikaisesti, minkä seurauksena sijoituksen arvo on alentunut alle hankintamenon, tai jos arvon alentumisesta on muuta objektiivista näyttöä. Päätös siitä, onko kyseessä merkittävä tai pitkäaikainen arvonalennus, perustuu harkinnanvaraiseen arviointiin. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset Tilinpäätöstä laadittaessa sovelletut periaatteet ovat yhdenmukaiset edellisinä varainhoitovuonna sovellettujen periaatteiden kanssa. Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä. 31. Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen Investointikehyksen tilinpäätös laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta ja valuutta, jota käytetään tilinpäätöstietojen esittämisessä. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan IAS 21:n mukaisesti euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia. Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon ulkomaan valuutassa, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan käypään arvoon ulkomaan valuutassa, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä. Kurssierot, jotka syntyvät liiketoimien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Tuotto- ja kululaskelmaan liittyvät tapahtumat on muunnettu euroiksi käyttäen kunkin kuukauden viimeisen päivän kurssia. 32. Käteisvarat ja muut rahavarat Investointikehyksen muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on alle kolme kuukautta. 33. Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset) Rahoitusvarat kirjataan selvityspäivän perusteella. - Lainat Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan hankintamenon määräisinä (maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen tuoton menetelmää ja vähentämällä kaikki arvonalentumista ja maksun saamatta jäämistä varten tehdyt varaukset. - Myytävissä olevat finanssi-investoinnit Myytävissä olevat finanssi-investoinnit on joko nimetty sellaisiksi tai niitä ei voida luokitella tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviksi eriksi eikä eräpäivään asti pidettäviksi sijoituksiksi, lainoiksi eikä saamisiksi. Niihin kuuluvat muun muassa oman pääoman ehtoiset instrumentit, sijoitukset pääomasijoitusrahastoihin ja muut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit. Alkuperäisen arvostamisen jälkeen myytävissä olevat finanssi-investoinnit kirjataan myöhemmin käypään arvoon. Oman pääoman ehtoisten sijoitusten käypä arvo olisi määritettävä seuraavasti, kun sitä ei ole saatavilla aktiivisilta markkinoilta: (a) Pääomasijoitusrahastot Kunkin pääomasijoitusrahaston käypä arvo perustuu rahaston ilmoittamaan substanssiarvoon (net asset value) silloin, kun tämä arvo on laskettu noudattamalla kansainvälisiä arvostusstandardeja. Investointikehyksen ilmoittamaa substanssiarvoa voidaan kuitenkin päättää oikaista, jos esille tulee seikkoja, jotka voivat vaikuttaa arvostukseen. Jos käyvän arvon määrittämisessä ei käytetä kansainvälisesti tunnustettua arvostusstandardia, arvostus suori