Sisäisen tarkastuksen työn riippumattomuus on kirjattu varainhoitoasetukseen sekä komission hyväksymään, sisäisen tarkastuksen tehtävää koskevaan perussääntöön (). Perussäännön mukaan sisäisen tarkastuksen tarkastajien on säilytettävä riippumattomuutensa arvioimiinsa toimiin nähden varmistaakseen arvioinnin puolueettomuuden ja välttääkseen eturistiriidat. Jos puolueettomuus on tosiasiallisesti heikentynyt tai näyttää heikentyneen, on annettava heikentymistä koskevat tiedot. Sisäinen tarkastaja voi ottaa itse suoraan yhteyttä komission puheenjohtajaan ja/tai komission jäsenten kollegioon, jos hän katsoo sen tarpeelliseksi.

Vuoden 2019 alkuperäinen suunnitelma sisälsi 44 tarkastustoimeksiantoa (joihin kuului tarkastuksia, rajoitettuja tarkastuksia ja konsultointitehtäviä, mutta ei seurantatarkastuksia), jotka oli suunnitelman mukaan tarkoitus saada valmiiksi määräaikaan 31. tammikuuta 2020 mennessä. Suunnitelmaan kuului myös 29 muuta toimeksiantoa, jotka oli tarkoitus aloittaa ennen tätä määräaikaa ja saada valmiiksi määräajan jälkeen vuoden 2020 aikana. Vuoden 2019 suunnitelmaa päivitettiin vuoden puolivälissä. Sisäisen tarkastuksen seurantakomitea arvioi sekä alkuperäistä että päivitettyä suunnitelmaa.

Sisäinen tarkastus suunnittelee tarkastustoimintaansa riskinarvioinnin ja kapasiteettia koskevan arvioinnin perusteella. Tämä perustuu sisäisen tarkastuksen tehtäviä koskevaan perussääntöön ja kansainvälisiin standardeihin, ja näin varmistetaan osaltaan tarkastussuunnitelman tehokas ja vaikuttava täytäntöönpano. Tarkastussuunnitelman täytäntöönpanoa valvotaan säännöllisesti, ja suunnitelmaa muutetaan tarvittaessa.

3.2.Sisäisen tarkastuksen suosituksia koskevat tilastotiedot

Seuraavassa kaaviossa esitetään sisäisen tarkastuksen antamien suositusten lukumäärä vuonna 2019. ( )

Lähde: Euroopan komission sisäisen tarkastuksen toimiala.

Tarkastettavat hyväksyivät vuonna 2019 kaikki sisäisen tarkastuksen antamat 136 suositusta. Tarkastettavat laativat kaikkia suosituksia varten toimintasuunnitelmat, jotka toimitettiin sisäiselle tarkastukselle. Sisäinen tarkastus arvioi ne tyydyttäviksi.

Vuosina 2015–2019 tarkastettavat arvioivat, että 1 704 suositusta (87 prosenttia) sisäisen tarkastuksen antamasta yhteensä 1 949:stä (osittain) hyväksytystä suosituksesta ( ) oli toteutettu määräaikaan 31. tammikuuta 2020 mennessä. ( ) Tämä tarkoittaa, että avoinna on vielä 245 suositusta (13 prosenttia).

Lähde: Euroopan komission sisäisen tarkastuksen toimiala.

Näistä 245 avoimesta suosituksesta 71 on luokiteltu hyvin tärkeiksi, ja 64 suosituksen täytäntöönpano on myöhässä (eli niitä ei ollut pantu täytäntöön alun perin sovittuun täytäntöönpanopäivään mennessä). (Osittain) hyväksyttyjen suositusten kokonaismäärästä (1 949 suositusta) 3,3 prosenttia on sellaisia, että niiden täytäntöönpano on myöhässä. Näistä 64 suosituksesta, joiden täytäntöönpano on myöhässä, kuuden hyvin tärkeän suosituksen täytäntöönpanon on luokiteltu olevan pahasti myöhässä (suosituksen täytäntöönpanon katsotaan olevan pahasti myöhässä, jos suositus on edelleen avoinna yli kuuden kuukauden kuluttua alkuperäisestä täytäntöönpanopäivästä). Hyvin tärkeiden pahasti myöhässä olevien suositusten osuus on 0,3 prosenttia kaikista vuosina 2015–2019 annetuista hyväksytyistä ratkaisevan tärkeistä ja hyvin tärkeistä suosituksista (kun viime raportointikaudella vastaava osuus oli 0,9 prosenttia).

Lähde: Euroopan komission sisäisen tarkastuksen toimiala.

Sisäinen tarkastus katsoo, että tarkastussuositusten täytäntöönpanon tilanne on kaiken kaikkiaan tyydyttävä ja verrattavissa aiempiin raportointikausiin. Se osoittaa, että komission yksiköt panevat ratkaisevan tärkeät ja hyvin tärkeät suositukset tunnollisesti täytäntöön ja että ne näin lieventävät sisäisen tarkastuksen havaitsemia riskejä. Edelleen on kuitenkin kiinnitettävä huomiota sellaisiin hyvin tärkeiksi luokiteltuihin yksittäisiin suosituksiin, joiden täytäntöönpano on pahasti (eli yli kuusi kuukautta) myöhässä.

Tämän kertomuksen liitteessä (osa 3) on esitetty yhteenveto kyseisistä hyvin tärkeistä suosituksista, joiden täytäntöönpano on pahasti myöhässä. Sisäisen tarkastuksen suositusten täytäntöönpanosta laadittiin erillinen kertomus, joka lähetettiin sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle.

4.Vuonna 2019 tehtyjä tarkastuksia koskevat päätelmät

4.1.Tuloksellisuustarkastuksia koskevat päätelmät

Koska komissio on omaksunut tulosperusteisen toimintatavan ja kiinnittää enemmän huomiota siihen, että rahalle saadaan vastinetta, sisäinen tarkastus teki vuonna 2019 kahdenlaisia tarkastuksia: tuloksellisuustarkastuksia ja ns. kattavia tarkastuksia, joissa kiinnitettiin erityistä huomiota tuloksellisuuden osatekijöihin. ( ) Tämä vastasi sisäisen tarkastuksen strategista tarkastussuunnitelmaa vuosiksi 2019–2021.

Sisäinen tarkastus tarkasteli menetelmiensä ja parhaiden käytäntöjensä mukaisesti tuloksellisuutta epäsuorasti. Se tutki, onko hallinto ottanut käyttöön valvontajärjestelmiä, joilla arvioidaan hallinnon toimien tuloksellisuutta (tehokkuutta ja vaikuttavuutta) ja annetaan siitä varmuus, ja jos on, miten tällaiset järjestelmät on toteutettu. Tällä tavoin sisäinen tarkastus haluaa varmistaa, että pääosastoilla ja yksiköillä on käytössä asianmukaiset tuloskehykset sekä tuloksellisuuden mittaamiseen tarvittavat työkalut, pääindikaattorit ja valvontajärjestelmät.