Riippumattoman tilintarkastajan antama kertomus tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuoden 2002 tilinpäätöksestä

(2003/C 259/01)

LUKIJALLE

Varainhoitovuoden 1987 tilinpäätöksestä lähtien tilintarkastustuomioistuin on vuosittain tarkastuttanut omaa hallintoaan koskevat tilit riippumattomalla tilintarkastajalla. Edellä sanottu ei kuitenkaan rajoita soveltamasta Euroopan yhteisön perustamissopimuksen 248 artiklan määräyksiä, joilla tilintarkastustuomioistuimelle annetaan vastuu yhteisön kaikkia tuloja ja menoja koskevien tilien tarkastamisesta, eikä kyseisen sopimuksen 276 artiklan määräyksiä, jotka koskevat vastuuvapauden myöntämistä.

Tilintarkastustuomioistuimen riippumattoman tilintarkastajan varainhoitovuosien 1987-1991 osalta antamat kertomukset on toimitettu ainoastaan Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan puheenjohtajalle.

Tilintarkastustuomioistuimen jäsenten muodostaman kollegion 8. heinäkuuta 1993 pitämässä kokouksessa tekemän päätöksen mukaisesti riippumattoman tilintarkastajan antamat kertomukset on julkaistu varainhoitovuodesta 1992 alkaen Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Juan Manuel Fabra Vallés

presidentti

SISÄLLYSLUETTELO

>TAULUKON PAIKKA>

Todistus 31 päivänä joulukuuta 2002 päivätyn tilinpäätöksen asianmukaisuudesta ja oikeellisuudesta

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen jäsenille

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen meille antamaan toimeksiantoon perustuen olemme tarkastaneet:

- kirjanpitotiedot, jotka Euroopan tilintarkastustuomioistuin on toimittanut komissiolle Euroopan yhteisöjen tulostilin ja taseen laatimiseksi varainhoitovuodelta 2002,

- Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksen 31 päivältä joulukuuta 2002, joka perustuu kyseisiin kirjanpitotietoihin ja on laadittu julkaistavaksi Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Kirjanpitotiedot ja tilinpäätös ovat Euroopan tilintarkastustuomioistuimen vastuulla. Meidän tehtävänämme on antaa suorittamiemme tarkastusten perusteella lausunto kirjanpitotiedoista ja tilinpäätöksestä.

Olemme suorittaneet tarkastuksemme kansainvälisten tarkastusnormien mukaisesti. Normeissa edellytetään, että tarkastustehtävät suunnitellaan ja toteutetaan siten, että saadaan riittävä varmuus siitä, ettei kirjanpitotietoihin ja tilinpäätökseen sisälly merkittäviä poikkeamia. Tarkastusta suoritettaessa tutkitaan otantaan perustuvin menetelmin todentavat tekijät, jotka ovat kirjanpitotietojen ja tilinpäätöksen sisältämien lukujen ja tietojen perustana. Tarkastuksen yhteydessä käydään lisäksi läpi kirjanpidossa noudatetut periaatteet ja menettelytavat sekä Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöstä varten tekemät merkittävät arvioinnit, ja tarkastuksen kohteena on myös tilinpäätöksen yleinen esittäminen. Suorittamamme tarkastukset muodostavat käsittääksemme riittävän perustan lausunnollemme.

Käsityksemme mukaan oheisena olevat kirjanpitotiedot ja tilinpäätös antavat varainhoitoasetuksen ja sen säännösten soveltamista koskevien yksityiskohtaisten sääntöjen samoin kuin yleisesti hyväksyttyjen kirjanpidon periaatteiden sekä Euroopan tilintarkastustuomioistuimen sisäisten sääntöjen mukaisesti oikean ja riittävän kuvan Euroopan tilintarkastustuomioistuimen varoista ja taloudellisesta tilanteesta 31 päivänä joulukuuta 2002 sekä tilintarkastustuomioistuimen taloudellisesta tuloksesta ja tuloista ja menoista samana päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta.

Luxemburgissa 28. heinäkuuta 2003.

KPMG Audit

Réviseurs d'entreprises

S. Nye

Hallinto- ja kirjanpitomenettelyjä, varainhoidon moitteettomuutta sekä sisäisen valvonnan järjestelmää koskeva kertomus

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen jäsenille

Tarkastaessamme Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksen 31 päivänä joulukuuta 2002 päättyneeltä varainhoitovuodelta olemme toimittaneet hallinto- ja kirjanpitomenettelyjen, varainhoidon moitteettomuuden sekä sisäisen valvonnan järjestelmän tarkastuksen. Tarkastuksen tavoitteena oli varmistaa, että Euroopan tilintarkastustuomioistuimen eri yksiköissä on riittävä varmuus siitä, että

- niillä on selkeä kuva operatiivisten tavoitteiden saavuttamisasteesta,

- julkaistu tilinpäätös on laadittu luotettavin perustein,

- tilintarkastustuomioistuimen varainhoito on voimassa olevan säännöstön mukaista.

Voimassa olevaan säännöstöön kuuluvat

- 21 päivänä joulukuuta 1977 annettu Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettava varainhoitoasetus, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 9 päivänä huhtikuuta 2001 annetulla neuvoston asetuksella (EY, EHTY, Euratom) N:o 762/2001,

- tiettyjen 21 päivänä joulukuuta 1977 annetun varainhoitoasetuksen sääntöjen soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 9 päivänä joulukuuta 1993 annettu komission asetus (Euratom, EHTY, EY) N:o 3418/93, sellaisena kuin se on muutettuna 21 päivänä elokuuta 2001 annetulla komission asetuksella (EY) N:o 1687/2001,

- 4 päivänä joulukuuta 1997 tehty tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 97-47 Euroopan tilintarkastustuomioistuimen talousarvion toteuttamista koskevista sisäisistä säännöistä (sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 16 päivänä tammikuuta 1998 kirjallisella menettelyllä nro 3/97).

Edellä mainitut neuvoston ja komission asetukset kumottiin 1 päivänä tammikuuta 2003. Varainhoitoasetus korvattiin neuvoston 25 päivänä kesäkuuta 2002 antamalla asetuksella (EY, Euratom) N:o 1605/2002, ja asetus soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä komission 23 päivänä joulukuuta 2002 antamalla asetuksella (EY, Euratom) N:o 2342/2002.

Tarkastuksemme kohteina olivat näin ollen erityisesti Euroopan tilintarkastustuomioistuimen valvontaympäristö, riskien arviointi, valvontatoimet, tieto- ja viestintäjärjestelmät sekä ohjausprosessi. Tarkastuksen alussa kohteista laadittiin kuvaukset, minkä jälkeen menettelyt arvioitiin käyttäen perustana otannassa poimittujen tositteiden tarkastuksia sekä henkilöstön kanssa käytyjä keskusteluja. Testien luonnetta ja laajuutta määrittäessämme käytimme lähtökohtana valvontaympäristöstä tekemäämme arviota. Suorittamamme tarkastukset muodostavat käsittääksemme riittävän perustan päätelmillemme, jotka koskevat Euroopan tilintarkastustuomioistuimen menettelyjä, varainhoidon moitteettomuutta ja sisäisen valvonnan järjestelmää.

Voimassa olevia sisäisen valvonnan sääntöjä soveltamalla voidaan käsityksemme mukaan taata, että operatiiviset tavoitteet saavutetaan moitteettomasti, tilinpäätös laaditaan luotettavasti ja että toiminta on säännöstön mukaista.

Luxemburgissa 28. heinäkuuta 2003.

KPMG Audit

Réviseurs d'entreprises

S. Nye

Tilinpäätös 31 päivänä joulukuuta 2002

Tase 31 päivänä joulukuuta 2002 ja 2001

>TAULUKON PAIKKA>

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos 31 päivänä joulukuuta 2002

>TAULUKON PAIKKA>

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

Yhteenveto tuloista ja menoista 31 päivänä joulukuuta 2002 ja 2001 päättyneiltä varainhoitovuosilta

>TAULUKON PAIKKA>

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

Tilinpäätös 31 päivänä joulukuuta 2002 - Tilinpäätöksen liitetiedot

KIRJANPITOPERIAATTEET

1.

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kirjanpito pidetään ja tilinpäätös laaditaan 21 päivänä joulukuuta 1977 annetun varainhoitoasetuksen, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 9 päivänä huhtikuuta 2001 annetulla neuvoston asetuksella (EY, EHTY, Euratom) N:o 762/2001, ja tiettyjen varainhoitoasetuksen säännösten soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 9 päivänä joulukuuta 1993 annetun komission asetuksen (Euratom, EHTY, EY) N:o 3418/93, sellaisena kuin se on muutettuna 21 päivänä elokuuta 2001 annetulla komission asetuksella (EY) N:o 1687/2001, säännösten mukaisesti.

Varainhoitoasetuksen säännösten soveltamista koskevien yksityiskohtaisten sääntöjen 136 artiklan mukaan tilinpäätös esitetään yleisesti hyväksyttyjen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti; näillä periaatteilla tarkoitetaan erityisesti neuvoston direktiiveissä säädettyjä periaatteita, jollei asetuksessa toisin säädetä.

TASE

2. Aineeton ja aineellinen käyttöomaisuus

Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus arvostetaan hankinta-arvoon. Mikäli hankinta-arvo on ilmoitettu kansallisena valuuttana, se muunnetaan euroiksi käyttämällä kirjanpidon kurssia, joka oli voimassa ostohetkellä.

Maa-alueiden hankintahinta sekä muiden käyttöomaisuuserien nettomääräinen arvo poistojen jälkeen kirjataan taseen vastaavaa-puolelle omaisuuden koko käyttöajaksi.

Aineellisesta käyttöomaisuudesta kirjataan maa-alueita ja rakennuksia lukuun ottamatta taseen käyttöomaisuustileille 1. tammikuuta 2000 alkaen ainoastaan sellaiset hyödykkeet, joiden arvo on vähintään 420 euroa, tiettyjen varainhoitoasetuksen säännösten soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä annetussa asetuksessa (Euratom, EHTY, EY) N:o 3418/93 säädettyjen maksujen ajan tasalle saattamisesta 16 päivänä marraskuuta 2000 tehdyn komission päätöksen mukaisesti.

Euroopan tilintarkastustuomioistuin on laskenut käyttöomaisuutta koskevat poistot 29 päivänä joulukuuta 2000 Euroopan yhteisöjen muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta annetun komission asetuksen (EY) N:o 2909/2000 mukaisesti.

Arvonmuutokset ja poistot on laskettu tasapoistomenetelmää noudattaen kultakin täydeltä vuodelta. Niitä koskevat tiedot varainhoitovuoden lopussa voidaan eritellä seuraavasti:

>TAULUKON PAIKKA>

Keskeneräisiin rakennuksiin sisältyy 17695311 euron summa, joka liittyy tilintarkastustuomioistuimen rakennuksen laajennushankkeeseen.

Aineetonta käyttöomaisuutta koskeva tase-erä käsittää tilintarkastustuomioistuimen hankkimat atk-ohjelmat, joita varten on vastaava ryhmälisenssi tai CLA-sopimus.

>TAULUKON PAIKKA>

3. Rahoitusomaisuus

Otsikko "muu rahoitusomaisuus" käsittää Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimistoa sekä Euroopan unionin elinten käännöskeskusta koskevan käyttöpääoman.

>TAULUKON PAIKKA>

Varainhoitovuoden 2002 osalta ei ole tehty arvonalennuksia koskevia kirjauksia.

4. Vaihto-omaisuus

Vaihto-omaisuuteen kuuluvat toimistotarvikkeet sekä muut kulutettavaksi tarkoitetut hyödykkeet, jotka arvostetaan viimeksi saapuneiden tarviketoimitusten hinnan mukaisesti. Jos hankintameno on ilmoitettu kansallisena valuuttana, se muunnetaan euroiksi taseen laatimiseen käytetyn vaihtokurssin mukaisesti.

5. Saamiset

"Toistuvat saamiset" -otsikko käsittää varainhoitovuoden lopussa seuraavat erät:

>TAULUKON PAIKKA>

"Erilaiset saamiset" ovat yksinomaan saamisia henkilöstöltä. Kohta käsittää lähinnä jo suoritettujen työmatkojen kuluja varten maksetut ennakot, joihin liittyviä tilityksiä ei ole vielä tehty.

6. Oma pääoma

Varainhoitovuoden 2002 osalta oma pääoma käsittää varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen sekä edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt tulokset.

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos koostuu varainhoitovuoden talousarvion toteuttamiseen liittyvästä tuloksesta sekä mukautuksiin liittyvästä tuloksesta.

Varainhoitovuoden talousarvion toteuttamiseen liittyvä tulos on määritettävissä vasta kun Euroopan komissio on konsolidoinut tilinpäätöksen.

Muiden toimielinten osalta taloudellinen tulos rajoittuu siten talousarvion ulkopuolisille kulu- ja tuottotileille kirjattujen positiivisten ja negatiivisten mukautusten summaan.

7. Velat

7.1. Pitkäaikaiset velat

"Muut pitkäaikaiset velat" käsittävät osuudet, jotka pidätetään rakennuksen laajennushankkeen yhteydessä neuvoa-antavan arkkitehdin ja insinöörin palkkioista suoritustakuun perusteella.

7.2. Lyhytaikaiset velat

Kohta "muut lyhytaikaiset velat" käsittää maksut, jotka on varainhoitoasetuksen 6 artiklan mukaisesti suoritettu seuraavan varainhoitovuoden tammikuun 1 ja 15 päivän välisenä aikana (aiemmin "siirtyvät maksut").

Kohta "toimielimet ja muut yhteisön elimet" käsittää Euroopan yhteisöjen sairausvakuutuskassalle maksettavat määrät sekä seuraavaan varainhoitovuoteen siirrettävän saldon.

Kohta "erilaiset velat" käsittää lähinnä henkilöstöä koskevat sosiaaliturva- ja vakuutusmaksut sekä työmatkakulut, joita luottokorttiyhtiö ei ole vielä laskuttanut.

8. Perimättä olevat varainhoitovuoden talousarvion tulot

Kohta käsittää kyseisen varainhoitovuoden aikana todetut tulot, jotka ovat vielä perimättä.

9. Edellisten varainhoitovuosien aikana todettujen saatavien kassaanmaksut

Kohta käsittää aiemman varainhoitovuoden aikana todetut tulot, jotka on peritty ja kirjattu kirjanpitoon kyseisen varainhoitovuoden aikana.

10. Talousarvion ulkopuoliset menot

Kohta käsittää erilaiset menot, joita ei ole voitu viedä saman varainhoitovuoden talousarviokirjanpitoon.

TULOT JA MENOT

11. Euroopan tilintarkastustuomioistuimen omat tulot

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen omat tulot merkitään kirjanpitoon varainhoitovuoden kuluessa tosiasiallisesti perittyjen määrien perusteella.

Kohta "hallinnollisesta toiminnasta kertyneet tulot" sisältää pääasiassa:

- tulot Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kertomusten ja lausuntojen julkaisemisesta Euroopan unionin virallisessa lehdessä,

- kansallisten eläke- ja vakuutuslaitosten suorittamat vakuutusteknisten vastuuvelkojen maksut, jotka liittyvät virkamiesten eläkeoikeuksien siirtoon.

12. Menot

Tuloja ja menoja koskevaan yhteenvetoon merkityt varainhoitovuoden menot vastaavat maksuja, jotka on suoritettu varainhoitovuoden määrärahoista ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä määrärahoista asianomaisten säännösten ja määräysten mukaisesti.

Varainhoitoasetuksen 6 artiklan kuudennen kohdan mukaisesti varainhoitovuoden tileille kirjataan menot, joiden hyväksymistä koskeva päätös on saapunut varainhoidon valvojalle viimeistään joulukuun 31 päivänä, tilinpitäjälle viimeistään seuraavan tammikuun 10 päivänä ja joiden maksamisen tilinpitäjä on suorittanut viimeistään tammikuun 15 päivänä.

13. Kurssierot

Tuloja ja menoja koskevassa yhteenvedossa merkitään kurssivoitot "muut tulot" -otsikon alle ja kurssitappiot puolestaan hallintomenoihin "muut menot" -otsikon alle.

14. Varainhoitovuoden saldo

Varainhoitovuoden saldo vastaa varainhoitovuoden kaikkien tulojen ja varainhoitovuoden omista määrärahoista tai edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä määrärahoista maksettujen menojen erotusta.

Seuraavaan varainhoitovuoteen siirrettävä saldo voidaan eritellä seuraavasti:

>TAULUKON PAIKKA>

15. Talousarvion toteuttaminen

Varainhoitovuoden 2002 talousarvion toteuttamista voidaan tarkastella siirrettyjen määrärahojen ja varainhoitovuoden määrärahojen osalta.

a) Siirretyt määrärahat vastaavat toisaalta kaikkia ennen varainhoitovuoden päättymistä tehtyjä, mutta maksattamatta olevia maksusitoumuksia, jotka kuuluvat tilintarkastustuomioistuimen maksettavaksi, ja toisaalta määrärahoja, joista budjettivallan käyttäjä on tehnyt siirtopäätöksen. Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat, joita ei käytetä seuraavan varainhoitovuoden kuluessa, peruuntuvat.

>TAULUKON PAIKKA>

b) Varainhoitovuoden määrärahojen toteuttamisella tarkoitetaan sidotuista määrärahoista suoritettuja maksuja. Maksusitoumusten maksattamatta jäänyt määrä voidaan siirtää seuraavaan varainhoitovuoteen. Määrärahat, joita ei ole sidottu varainhoitovuoden loppuun mennessä, peruuntuvat pääsääntöisesti.

>TAULUKON PAIKKA>

Siirretyistä määrärahoista (10419000 euroa) ja varainhoitovuoden määrärahoista (65524000 euroa) suoritetut maksut ovat yhteensä 75943000 euroa. Tämä summa vastaa varainhoitovuoden 2002 tuloja ja menoja koskevassa yhteenvedossa esitettyä menojen kokonaismäärää.