KERTOMUS

ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2010 sekä yhteisyrityksen vastaukset

2011/C 368/04

JOHDANTO

Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä (1) ja fuusioenergian kehittämistä varten perustettiin 35 vuoden jaksoksi maaliskuussa 2007 (2) . Fuusiotoimintojen kehittely on keskitetty Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa.

TARKASTUSLAUSUMA

Pääjohtajan vastuu

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (9) . Pääjohtajan vastuulla on kehittää (10) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (11) , jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuu

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

Lausuma tilien luotettavuudesta

Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET

Talousarvion toteuttaminen

Yhteisyrityksen ja sisäisen valvonnan järjestelmien uudelleenjärjestely

Tietotekniikkajärjestelmät

MUUT KYSYMYKSET

Avustukset ja hankinnat

Tilintarkastustuomioistuin suhtautuu myönteisesti siihen, että yhteisyritys on alkanut kehittää jälkitarkastusstrategiaa, joka on määrä panna täytäntöön vuonna 2012. Jälkitarkastusstrategia on keskeinen valvontatoimi, jonka avulla pyritään arvioimaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja sääntöjenmukaisuutta; strategia olisi siis pantava täytäntöön mahdollisimman pian. Strategian pitäisi kattaa myös avustukset ja operatiiviset hankintasopimukset.

Osakkaiden rahoitusosuuksien viivästyminen

Komission sisäisen tarkastuksen toimiala

Yhteisyrityksen tarkastusvaliokunta

Isäntävaltiota koskeva sopimus

ITER-hankkeen rahoituksen eteneminen

(1) ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor (kansainvälinen lämpöydinkoereaktori).

(2) Neuvoston päätös 2007/198/Euratom, tehty 27 päivänä maaliskuuta 2007, eurooppalaisen yhteisyrityksen perustamisesta ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten sekä etujen myöntämisestä perustettavalle yhteisyritykselle (EUVL L 90, 30.3.2007, s. 58).

(3) Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnoista ja resursseista.

(4) Fuusioenergia-alan kansainvälinen ITER-organisaatio perustettiin lokakuussa 2007 alun perin 35 vuoden jaksoksi. Organisaation tehtävänä on panna täytäntöön ITER-hanke, jonka avulla pyritään osoittamaan tieteellisesti ja teknologisesti fuusioenergian toteutettavuus energianlähteenä. Organisaatioon kuuluvat Euratom, Kiinan kansantasavalta, Intian tasavalta, Japani, Korean tasavalta, Venäjän federaatio ja Yhdysvallat.

(5) Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa muun muassa annetaan tiedot määrärahojen täytäntöönpanoasteesta sekä esitetään yhteenveto budjettikohtien välisistä määrärahasiirroista.

(6) Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, laskelman nettovarallisuuden muutoksista sekä tilinpäätöksen liitteet, joihin sisältyy kuvaus merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

(7) Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.

(8) EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1.

(9) Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72), 33 artikla.

(10) Asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, 38 artikla.

(11) EU:n elinten tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 VII osaston 1 luvussa. Asetusta on viimeksi muutettu asetuksella (EY, Euratom) N:o 652/2008 (EUVL L 181, 10.7.2008, s. 23). Säännöt on liitetty sellaisenaan yhteisyrityksen taloushallintoa koskeviin sääntöihin.

(12) Kansainvälinen tilintarkastajaliitto (International Federation of Accountants, IFAC) ja ylimpien tarkastuselinten kansainväliset standardit (International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI).

(13) Maksumäärärahoja siirrettiin varainhoitovuodelle 2011 yhteensä 55,8 miljoonaa euroa, ja varainhoitovuoden lopussa peruutettiin 51,8 miljoonaa euroa varainhoitovuodelta 2009 siirrettyjä maksumäärärahoja.

(14) Varainhoitovuoden 2009 kertomuksen kohdassa 21 viitattiin yhteisyrityksen osastorakenteen uudelleenjärjestelyyn, joka tilintarkastustuomioistuimen näkemyksen mukaan herätti kysymyksen taloudellisten ja operatiivisten toimintojen pitämisestä erillään.

(15) Uuden organisaatiorakenteen yhteydessä painotetaan hankehallinnointia.

(16) Toimet tullaan todennäköisesti täyttämään vuoden 2011 aikana.

(17) Tillintarkastustuomioistuimen kertomus vuodelta 2009, kohta 20.

(18) Yhteisyrityksen sisäinen tarkastaja on havainnut myös, että menoilmoituksiin perustuviin maksuihin kohdistettava ennakkotarkastusten lähestymistapa ei ole vaikuttava eikä se sovellu hyvin menoilmoitusten käsittelyyn. Kyseiset tilien perustana olevat toimet ovat laillisia ja sääntöjenmukaisia.

(19) Ks. tilintarkastustuomioistuimen lausunto nro 4/2008.

(20) Tarkastusvaliokunta perustettiin alun perin kahdeksi vuodeksi. Valiokuntaan kuuluu viisi jäsentä, joista yhden nimittää Euratom.

(21) Komission tiedonanto Euroopan parlamentille ja neuvostolle: ITER-hankkeen tilanne ja mahdollinen jatko, KOM(2010) 226 lopullinen, 4. toukokuuta 2010.

(22) Ehdotus: Euroopan parlamentin ja neuvoston päätös talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja moitteettomasta varainhoidosta 17 päivänä toukokuuta 2006 tehdyn toimielinten sopimuksen muuttamisesta monivuotisen rahoituskehyksen osalta ITER-hankkeen lisärahoitustarpeen kattamiseksi, KOM(2010) 403 lopullinen, 20. heinäkuuta 2010.

ITERISTÄ JA FUUSIOENERGIAN KEHITTÄMISESTÄ VASTAAVAN EUROOPPALAISEN YHTEISYRITYKSEN VASTAUKSET

Talousarvio- ja varainhallintoa koskevat huomautukset

Yhteisyrityksen ja sisäisten valvontajärjestelmien uudelleenjärjestely

Kohdat 16, 17 ja 18

Helmikuussa 2010 tapahtuneen hallinnollisen muutoksen jälkeen yhteisyritys aloitti mittavan uudelleenjärjestelyn vuoden jälkimmäisellä puoliskolla. Siinä keskityttiin hankepohjaisen johtamisen toteuttamiseen ja sisäisen valvontaympäristön vahvistamiseen. Taloushallintoa on vahvistettu tarkistamalla hyväksymiskiertoa sekä perustamalla talousarvio- ja varainhoitoyksikkö vuonna 2011. Tämä tehtiin osana uudelleenjärjestelyä sisäisen tarkastajan hyväksymiskiertoa koskevien suositusten perusteella. Samaan aikaan perustettiin hyväksymiskierron työryhmä, joka dokumentoi varainhoidon menettelyt, tarkastukset ja tarkistusluettelot sekä antaa yhteisyrityksen varainhoidon hallinnan järjestelmää parantavia ohjeita.

Samanaikaisesti nimitettiin sisäisen tarkastuksen koordinoija vastaamaan tarkastusympäristön yleisestä koordinoinnista yhteisyrityksen talousarvio- ja varainhoitoyksikössä.

Yhteisyrityksen johtamisen uudelleenjärjestely on jatkunut tasaisesti vuonna 2011. Käyttöön on otettu jatkuvasti lisävalvontaa ja avoimia hallinnollisia toimia on täytetty. Uudet hyväksymiskierrot on toteutettu täysin, määräajoin raportointi on vakiintunut käytäntö ja hallintajärjestelmät ovat täysin toiminnassa.

Yhteisyrityksen toimiala on hyvin erikoistunut. Siksi organisaatiossa on ISO-pohjainen laadunvarmistusjärjestelmä, joka on ollut käytössä vuodesta 2009. Organisaation vaatimusten takia ja päällekkäistyön välttämiseksi laadunarviointi ja sisäinen tarkastus yhdistetään yhteisyrityksen laajempaan johtamisjärjestelmään.

Tietotekniikkajärjestelmät

Kohta 19

Yhteisyritys on täysin perillä puutteista, joita liittyy varainhoito- ja talousarviotietojen yhdistämiseen sen operatiivisen toiminnan kanssa. Muun muassa järjestelmän haltijan tekniset rajoitukset varainhoitotietoihin pääsyn osalta ovat myöhästyttäneet hallinto- ja raportointivälineiden toteuttamista. Asian ratkaisemiseksi tehtiin hiljattain uusi palvelutasosopimus budjettipääosaston kanssa.

Lisäksi ITER-hankkeen monimutkaisuus ja siihen liittyvien oikeudellisten sitoumusten hallinta sekä hallinnollisesti että toiminnallisesti ovat viivyttäneet keskitetyn sopimushallintajärjestelmän perustamista. Näitä vastauksia valmisteltaessa keskitetty sopimushallintajärjestelmä oli edennyt johdon hyväksyttäväksi, ja koodausruuhkan purkamiseksi ja tilanteen normalisoimiseksi laaditaan toimintasuunnitelma.

Muut kysymykset

Avustukset ja hankinnat

Kohta 20

Yhteisyritys katsoo, että käytössä olevat prosessit ja julkaisustrategia jo toteuttavat tilintarkastustuomioistuimen suositusta. On syytä huomata, että vähemmän erikoistuneilta aloilta yhteisyritys on saanut tarjouspyyntöönsä jo 33 vastausta. Se osoittaa selvästi, ettei ongelma ole yhteisyrityksen viestintä- ja tiedotusmenetelmissä vaan pikemminkin alan erityisluonteessa, minkä tilintarkastajakin tuo esiin. Yhteisyritys ei pysty vaikuttamaan siihen, missä määrin asiantuntemusta on saatavissa.

Kohta 21

Tekniset arviointiraportit ja hyväksyntähuomautukset lakkautetaan ja veloitettavien kulujen yhdenmukaisuutta toimintaan nähden vahvistetaan. Lisäksi tarkastetaan maksettavaksi esitetyt menot. Yhteisyritys on kuitenkin samaa mieltä siitä, että tehtyjen tarkastusten dokumentoinnissa on parannettavaa. Asiaa käsittelee sisäisen tarkastuksen työryhmä, ja menettelyjä vahvistetaan.

Osakkaiden rahoitusosuuksien viivästyminen

Kohta 23

Yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä ei ole muistutuksen lisäksi mitään muuta oikeudellista keinoa varmistaa, että jäsenet maksavat rahoitusosuutensa ajallaan. Jäsenten toistuvien maksumyöhästymisten takia asia lisättiin hallintoneuvoston kokouksen esityslistalle toukokuun 2011 lopussa.

Siten hyväksyttiin koron periminen jäsenten vuotuisesta rahoitusosuudesta, jos maksu on myöhässä. Lisäksi hyväksyttiin korkoa ja velkomiskirjeitä koskevat menettelytavat, ja ne otettiin käyttöön.

Isäntävaltiota koskeva sopimus

Kohta 26

Isäntävaltiota koskevassa vuonna 2007 allekirjoitetussa sopimuksessa fuusioenergian yhteisyrityksen ja Espanjan kuningaskunnan välillä edellytetään, että yhteisyritys saa pysyvät tilat viimeistään kolmen vuoden kuluttua sopimuksen allekirjoittamisesta. Ennen lopullisten tilojen järjestymistä Espanjan on sopimuksen mukaan tarjottava väliaikaiset tilat. Koska Espanja ei ole vielä järjestänyt pysyviä toimitiloja, yhteisyritys on veloituksetta väliaikaisissa tiloissa. Espanja maksaa tilojen kaikki kulut (vuokra ja ylläpito isäntävaltiota koskevan sopimuksen mukaisesti; yhteisyritys maksaa väliaikaisten tilojen vuokralaisen osuuden). Hiljattain käydyissä keskusteluissa isäntävaltion kanssa yhteisyritykselle ilmoitettiin Espanjan etsivän pysyvää ratkaisua, jonka yhteisyritys saisi hyväksyttäväksi ennen vuoden 2011 loppua.

On syytä todeta, ettei tämänhetkinen tilanne vaikuta yhteisyritykseen kielteisesti.

ITER-hankkeen rahoituksen eteneminen

Kohdat 27, 28 ja 29

ITER-neuvoston valmisteluissa heinäkuussa 2010 yhteisyritys arvioi tarkistetun ITER-perusskenaarion (baseline) toteutettavuutta (rakennusvaiheen päättymisen takarajaksi on annettu marraskuu 2019) sekä resursseja sen toteuttamista varten. Siksi yhteisyritys selvitti mahdolliset tuotantopolut ja arvioi kustannus- ja riskivaikutukset. Perusskenaario hyväksyttiin ITER-neuvoston kokouksessa. EU antoi tukensa alustavasti, koska budjettivallan käyttäjän ei ollut vielä hyväksynyt ja turvannut ITERin rahoitusta.

Yhteisyritys on huolehtinut ITER-toiminnastaan vuonna 2010 perusskenaarion mukaisesti. Yhteisyrityksen vuoden 2010 työohjelmassa ennakoidusta toiminnasta toteutettiin 95 prosenttia suunnitelman mukaisesti. Tapauksissa, joissa toiminta oli myöhässä, ryhdyttiin toimenpiteisiin viivästysten vähentämiseksi ja aikataulussa pysymiseksi ensimmäisen plasman osalta.

Yhteisyritys on jatkanut ITER-toimintaansa vuonna 2011 perusskenaarion mukaisesti, ja eri rintamilla on edetty hyvin. Samanaikaisesti joissakin keskeisissä EU:hun liittyvissä ja EU:hun liittymättömissä kysymyksissä on ollut viivästyksiä. Maanjäristys Japanin itäosassa maaliskuussa on lisäksi vaikuttanut kielteisesti ITERin aikatauluun. Tämän seurauksena ITER-neuvostossa kesäkuussa kansainvälistä organisaatiota pyydettiin – erityisesti EU pyysi – muodostamaan kaikkien hallinnointivirastojen (Domestic Agency) kanssa erityistehtäväryhmän pääjohtajansa alaisuuteen. Tarkoituksena oli aikaansaada suunnitelmia kriittisten tapahtumien vaikutuksen lieventämiseksi, jotta kyseiset viivytykset voitaisiin minimoida ja pysyä samalla kokonaisarvion puitteissa.

Aikataulumuutoksesta huolimatta vuosia 2012 ja 2013 varten pyydetyt lisävarat käytetään erityisesti tukemaan hyvin laajojen sopimusten tekemistä tärkeimpiä ITER-rakennuksia varten, jotka yhä suunnitellaan tehtävän vuosina 2012 ja 2013.

Neuvoston budjettikomitean kokouksessa keskusteltiin jäsenvaltioiden kanssa vuosien 2012 ja 2013 ylimääräisestä talousarviosta 27. syyskuuta. Puheenjohtajavaltion tarkoituksena on esittää ehdotusluonnoksensa toimivaltuuksista. Asiasta keskusteltaisiin EU:n parlamentin kanssa talousarvioon liittyvissä kolmikantakeskusteluissa 19. syyskuuta yksimielisyyden saavuttamiseksi ennen ITER-neuvoston kokousta marraskuun puolivälissä, jossa hyväksyttäneen uusi perusstrategia.