LIITE V

Ohjeita omien varojen julkistamismallin täyttämiseen

Omien varojen julkistamismallia varten lakisääteisten oikaisujen katsotaan kattavan vähennykset omista varoista ja omiin varoihin sovellettavat suodattimet.

Ohjeita omien varojen julkistamismallin täyttämiseen Rivi-numero Selitys 1 Pääomainstrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan sekä 27, 28 ja 29 artiklan sekä saman asetuksen 26 artiklan 3 kohdassa tarkoitetun EPV:n luettelon mukaisesti. 2 Kertyneet voittovarat ennen lakisääteisiä oikaisuja asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti (ennen tilikauden kesken kertyneitä nettovoittoja tai -tappioita). 3 Kertyneet muun laajan tuloksen erät ja muut rahastot asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan d ja e alakohdan mukaisesti. 3a Yleisten pankkiriskien rahastojen määrä asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti. 4 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 3 kohdassa tarkoitettu ehdot täyttävien erien määrä ja siihen liittyvät ylikurssirahastot, jotka poistetaan asteittain CET1:stä asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 2 kohdan mukaisesti 5 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 artiklassa tarkoitetut vähemmistöosuudet (määrä, joka voidaan sisällyttää konsolidoituun ydinpääomaan (CET1)). 5a Riippumattoman tahon tarkastamat kesken tilikauden kertyneet voitot, joista on vähennetty kaikki ennakoitavissa olevat kulut tai osingot asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 6 Rivien 1–5a summa 7 Muut arvonoikaisut asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 105 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 8 Aineettomat hyödykkeet (joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan ja 37 artiklan mukaisesti. 9 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa]. 10 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, lukuun ottamatta niitä, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena, (joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat, jos 38 artiklan 3 kohdan ehdot täyttyvät) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohdan ja 38 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 11 Käyvän arvon rahastoon sisältyvät erät, jotka liittyvät rahavirtojen suojauksista saatuihin voittoihin tai tappioihin, asetuksen (EU) N:o 575/2013 33 artiklan a kohdan mukaisesti. 12 Odotettujen tappioiden yhteismäärän laskennasta saatavat negatiiviset määrät asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 40 artiklan mukaisesti. 13 Kaikki oman pääoman lisäykset, jotka johtuvat arvopaperistetuista omaisuuseristä, asetuksen (EU) N:o 575/2013 32 artiklan 1 kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 14 Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyvät voitot tai tappiot, jotka aiheutuvat laitoksen oman luottokelpoisuuden muutoksesta, asetuksen (EU) N:o 575/2013 33 artiklan b kohdan mukaisesti. 15 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan ja 41 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 16 Laitoksen suorat ja välilliset omistusosuudet omista ydinpääoman (CET1) instrumenteista asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan ja 42 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 17 Suorat, välilliset ja synteettiset omistusosuudet finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, kun näillä yhteisöillä on laitoksen kanssa keskinäinen ristiinomistus, jolla pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan ja 44 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä).

18 Suorat, välilliset ja synteettiset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä (määrä, joka ylittää 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan, 43, 45 ja 46 artiklan sekä 49 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 19 Suorat, välilliset ja synteettiset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä (määrä, joka ylittää 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan, 43, 45 ja 47 artiklan, 48 artiklan 1 kohdan b alakohdan sekä 49 artiklan 1–3 kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 20 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa] 20a Vastuiden määrä, johon voidaan soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa, jos laitos valitsee vähentämisen vaihtoehdon, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan mukaisesti. 20b Rivillä 20a ilmoitetusta määrästä se määrä, joka liittyy finanssialan ulkopuolisiin huomattaviin omistusosuuksiin, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan sekä 86–89 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 20c Rivillä 20a ilmoitetusta määrästä se määrä, joka liittyy arvopaperistamispositioihin, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohdan, 243 artiklan 1 kohdan b alakohdan, 244 artiklan 1 kohdan b alakohdan sekä 258 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 20d Rivillä 20a ilmoitetusta määrästä se määrä, joka liittyy vaillinaisiin siirtoihin, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohdan ja 379 artiklan 3 kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 21 Väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset (määrä, joka ylittää 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty siihen liittyvät verovelat, jos 38 artiklan 3 kohdan ehdot täyttyvät) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohdan, 38 artiklan ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 22 Määrä, joka ylittää 15 prosentin raja-arvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 23 Rivillä 22 ilmoitetusta määrästä se määrä suoria ja välillisiä omistusosuuksia, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan ja 48 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. 24 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa]. 25 Rivillä 22 ilmoitetusta määrästä se määrä laskennallisia verosaamisia, joka on syntynyt väliaikaisten erojen seurauksena, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohdan, 38 artiklan ja 48 artiklan 1 kohdan alakohdan mukaisesti. 25a Kuluvan tilikauden tappiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 25b Laskentahetkellä odotettavissa olevat ydinpääoman (CET1) eriin liittyvät verot paitsi silloin, kun laitos asianmukaisesti mukauttaa ydinpääoman (CET1) erien määrää siinä määrin kuin verot pienentävät riskien tai tappioiden kattamiseen käytettävissä olevaa määrää, asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan l alakohdan mukaisesti. 27 Ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset, jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1), asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan j alakohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 28 Ydinpääomaan (CET1) tehtävien lakisääteisten oikaisujen kokonaismäärä siten, että lasketaan yhteen rivien 7–20a, 21, 22 ja 25a–27 summa. 29 Ydinpääoma (CET1), joka lasketaan siten, että rivistä 6 vähennetään rivi 28. 30 Pääomainstrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot asetuksen (EU) N:o 575/2013 51 ja 52 artiklan mukaisesti. 31 Rivillä 30 ilmoitetusta määrästä se määrä, joka luokitellaan sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaisesti omaksi pääomaksi. 32 Rivillä 30 ilmoitetusta määrästä se määrä, joka luokitellaan sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaisesti velaksi. 33 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 4 kohdassa tarkoitettu ehdot täyttävien erien määrä ja siihen liittyvät ylikurssirahastot, jotka poistetaan asteittain AT1:stä asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 3 kohdan mukaisesti. 34 Tytäryritysten liikkeeseenlaskema ja kolmansien hallussa oleva ehdot täyttävä ensisijainen pääoma (T1), joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) (mukaan lukien vähemmistöosuudet, joita ei ole sisällytetty riville 5), asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 ja 86 artiklan mukaisesti.

35 Rivillä 34 ilmoitetusta määrästä se määrä, joka liittyy tytäryritysten liikkeeseenlaskemiin rahoitusinstrumentteihin, jotka poistetaan asteittain, asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 3 kohdan mukaisesti. 36 Rivien 30, 33 ja 34 summa. 37 Laitoksen suorat ja välilliset omistusosuudet omista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan, 56 artiklan a kohdan ja 57 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 38 Omistusosuudet finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, kun näillä yhteisöillä on laitoksen kanssa keskinäinen ristiinomistus, jolla pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja, asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan b kohdan ja 58 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 39 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä (määrä, joka ylittää 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan c kohdan, 59 ja 60 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 40 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä (määrä, josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan d kohdan ja 59 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 41 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa]. 42 Toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset, jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2), asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan e kohdan mukaisesti (negatiivinen määrä). 43 Rivien 37–42 summa. 44 Ensisijainen lisäpääoma (AT1), joka lasketaan siten, että rivistä 36 vähennetään rivi 43. 45 Ensisijainen pääoma (T1), joka lasketaan siten, että riviin 29 lisätään rivi 44. 46 Pääomainstrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 ja 63 artiklan mukaisesti. 47 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 5 kohdassa tarkoitettu ehdot täyttävien erien määrä ja siihen liittyvät ylikurssirahastot, jotka poistetaan asteittain T2:sta, asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 4 kohdan mukaisesti. 48 Tytäryritysten liikkeeseenlaskema ja kolmansien hallussa olevat ehdot täyttävät omien varojen instrumentit, jotka sisältyvät konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) (mukaan lukien vähemmistöosuudet ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joita ei ole sisällytetty riville 5), asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 ja 88 artiklan mukaisesti. 49 Rivillä 48 ilmoitetusta määrästä se määrä, joka liittyy tytäryritysten liikkeeseenlaskemiin rahoitusinstrumentteihin, jotka poistetaan asteittain, asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 4 kohdan mukaisesti. 50 Luottoriskioikaisut asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c ja d kohdan mukaisesti. 51 Rivien 46–48 ja rivin 50 summa. 52 Laitoksen suorat ja välilliset omistusosuudet omista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan b kohdan i alakohdan, 66 artiklan a kohdan ja 67 artiklan mukaisesti. 53 Omistusosuudet finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista, kun näillä yhteisöillä on laitoksen kanssa keskinäinen ristiinomistus, jolla pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja, asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan b kohdan ja 68 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 54 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä (määrä, joka ylittää 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan c kohdan, 69 ja 70 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 55 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä (määrä, josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan d kohdan ja 69 artiklan mukaisesti (negatiivinen määrä). 56 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa] 57 Rivien 52–56 summa.

58 Toissijainen pääoma (T2), joka lasketaan siten, että rivistä 51 vähennetään rivi 57. 59 Pääoman kokonaismäärä, joka lasketaan siten, että riviin 45 lisätään rivi 58. 60 Raportointiryhmittymän riskipainotetut varat yhteensä. 61 Ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka lasketaan jakamalla rivi 29 rivillä 60 (ilmaistuna prosenttiosuutena), asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. 62 Ensisijainen pääoma (T1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka lasketaan jakamalla rivi 45 rivillä 60 (ilmaistuna prosenttiosuutena), asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti. 63 Pääoman kokonaismäärä (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka lasketaan jakamalla rivi 59 rivillä 60 (ilmaistuna prosenttiosuutena), asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti. 64 Laitoskohtainen puskurivaatimus (asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen CET1:n vaatimus plus yleistä pääomapuskuria ja vastasyklistä puskuria koskevat vaatimukset plus järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus plus järjestelmän kannalta merkittävään laitokseen liittyvä puskuri ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä). Määrä lasketaan ynnäämällä 4,5 prosenttia plus 2,5 prosenttia plus direktiivin 2013/36/EU 128, 129 ja 130 artiklan mukaisesti laskettu vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus plus direktiivin 2013/36/EU 133 artiklan mukaisesti laskettu järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus (tarvittaessa) plus direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan mukaisesti laskettu järjestelmän kannalta merkittävään laitokseen liittyvä puskuri (G-SII- tai O-SII-puskuri). Tällä rivillä ilmoitetaan se CET1:n suhdeluku, jonka alapuolella laitokseen sovelletaan jakamista koskevia rajoituksia. 65 Rivillä 64 ilmoitetusta määrästä se määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena riskipainotetuista varoista), joka liittyy yleistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen, toisin sanoen pankit ilmoittavat tässä kohdassa 2,5 prosenttia. 66 Rivillä 64 ilmoitetusta määrästä se määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena riskipainotetuista varoista), joka liittyy vastasyklistä puskuria koskevaan vaatimukseen. 67 Rivillä 64 ilmoitetusta määrästä se määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena riskipainotetuista varoista), joka liittyy järjestelmäriskipuskuria koskevaan vaatimukseen. 67a Rivillä 64 ilmoitetusta määrästä se määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena riskipainotetuista varoista), joka liittyy G-SII- tai O-SII-puskuria koskevaan vaatimukseen. 68 Puskureita koskevien vaatimusten täyttämiseen käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä). Määrä vastaa laitoksen ydinpääomaa (CET1), josta on vähennetty kaikki ydinpääoman (CET1) erät, joiden avulla laitos täyttää ensisijaiseen pääomaan (T1) ja kokonaispääomaan liittyvät vaatimukset. 69 [ei merkityksellinen EU:n sääntelyn kannalta] 71 [ei merkityksellinen EU:n sääntelyn kannalta] 71 [ei merkityksellinen EU:n sääntelyn kannalta] 72 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöistä, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä (määrä, joka alittaa 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan, 45 ja 46 artiklan, 56 artiklan c kohdan, 59 ja 60 artiklan, 66 artiklan c kohdan sekä 69 ja 70 artiklan mukaisesti. 73 Suorat ja välilliset omistusosuudet, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä (määrä, joka alittaa 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty hyväksyttävät lyhyet positiot), asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan, 45 ja 48 artiklan mukaisesti. 74 [Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla rivi ei ole käytössä EU:ssa] 75 Väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset (määrä, joka alittaa 10 prosentin raja-arvon ja josta on vähennetty siihen liittyvät verovelat, jos 38 artiklan 3 kohdan ehdot täyttyvät) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohdan, 38 ja 48 artiklan mukaisesti. 76 Toissijaiseen pääomaan (T2) niiden riskien osalta sisällytetyt luottoriskioikaisut, joihin sovelletaan standardimenetelmää, asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan mukaisesti. 77 Yläraja luottoriskioikaisujen sisällyttämiselle toissijaiseen pääomaan, kun noudatetaan standardimenetelmää, asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan mukaisesti. 78 Toissijaiseen pääomaan (T2) niiden riskien osalta sisällytetyt luottoriskioikaisut, joihin sovelletaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää, asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan mukaisesti.