2.

Muutetaan liitettä II seuraavasti: a) 2 osassa korvataan sektori ja määritelmä 7 taulukossa seuraavasti: ”7. Erityisyhteisöt (S. 125A) Erityisyhteisöt ovat yrityksiä, jotka suorittavat arvopaperistamiseen liittyviä taloustoimia. Institutionaalisen yksikön kriteerit täyttävät erityisyhteisöt luokitellaan alasektoriin S.125, ja muissa tapauksissa erityisyhteisöjä käsitellään niiden emoyrityksen kiinteänä osana.” b) Muutetaan 4 osa seuraavasti: i) Korvataan taulukon yhdeksäs kenttä seuraavasti: ”Raportointiperuste” ii) Lisätään taulukkoon seuraavat määritelmät: ”Liikkeeseenlaskupäivä Päivä, jona liikkeeseenlaskija toimittaa arvopaperit maksua vastaan merkintätakuun antajalle. Kyseisenä päivänä arvopaperit ovat toimitettavissa sijoittajille ensimmäistä kertaa. Jos kyseessä on strip, tämä sarake osoittaa päivän, jona korkokuponki ja pääoma on erotettu erillisiksi instrumenteiksi. Erääntymispäivä Velkainstrumenttien todellinen kuoletuspäivä. Omistajan liikkeeseen laskema arvopaperi Ilmaisee sen, onko arvopaperi omistajan liikkeeseen laskema. Varojen ensisijainen luokittelu Instrumentin luokittelu Vakuuden tyyppi Vakuudeksi annettujen varojen tyyppi Arvopaperin tila Lisämääre, joka osoittaa arvopaperin tilan ja joka voi osoittaa, että instrumentti vielä voimassa ja että sitä ei koske esim. maksukyvyttömyys, erääntyminen tai ennenaikainen lunastus. Arvopaperin tilan päivämäärä Päivämäärä, jona arvopaperin tila, joka ilmoitettiin otsikolla ”Arvopaperin tila”, tuli voimaan. Instrumentin maksurästit Viitepäivämääränä avoinna olevien pääoman, koron ja kulujen yhteenlaskettu määrä, joka sopimuksen perusteella on erääntynyt ja jota ei ole maksettu takaisin (erääntynyt määrä). Tämä määrä on aina ilmoitettava. Jos instrumentilla ei ole erääntyneitä määriä viitepäivämääränä, ilmoitetaan 0. Instrumentin maksurästien päivämäärät Päivämäärä, jona instrumentti erääntyi komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 (****) liitteessä V olevan 2.48 osan mukaisesti. Tämä on ensimmäinen päivämäärä, jona instrumentilla on erääntyneitä määriä viitepäivämääränä, ja se ilmoitetaan, jos instrumentti on erääntynyt viitepäivämääränä. Instrumentin etuoikeustyyppi Instrumentin etuoikeustyyppi osoittaa sen, onko instrumentilla takaus, sen etuoikeusjärjestyksen ja sen, onko se vakuudellinen. Vakuuden maantieteellinen sijainti Vakuuden maantieteellinen jakauma. Takaajan tunniste Asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa sovittu perustunniste, jonka avulla takaaja ja tiedot käytetyn tunnisteen tunnistetyypistä, esim. omistajan oikeushenkilötunnuksesta, EU-tunnisteesta tai kansallisesta tunnisteesta, ovat yksilöllisesti tunnistettavissa. c) Lisätään 5, 6, 7 ja 8 osa seuraavasti: ”5 OSA Yleiset määritelmät Kenttä Kuvaus Oikeushenkilötunnus Kansainvälisen standardoimisjärjestön ISO 17443 -standardin mukainen viitekoodi, joka osoitetaan oikeushenkilötunnusta (LEI) pyytävälle oikeushenkilölle. LEI-koodi mahdollistaa LEI-tunnusta pyytäneiden yhteisöjen yksilöllisen tunnistamisen maailmanlaajuisesti. EU-tunniste EU-tunnisteella tarkoitetaan yleisesti käytettyä tunnistekoodia, josta on sovittu asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa ja jonka avulla mikä tahansa yhteisö voidaan yksiselitteisesti tunnistaa EU:ssa. Kansallinen tunniste Kansallisella tunnisteella tarkoitetaan yleisesti käytettyä tunnistekoodia, josta on sovittu asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa ja jonka avulla mikä tahansa yhteisö voidaan yksiselitteisesti tunnistaa sijaintimaassaan. Varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin soveltamisala Varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin soveltamisalalla viitataan konsolidoinnin soveltamisalaan, sellaisena kuin se on määritelty asetuksen (EU) N:o 575/2013 ensimmäisen osan II osaston 2 luvussa. Kansainväliset tilinpäätösstandardit Kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS), sellaisina kuin ne on määritelty Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (10) 2 artiklassa. Tilinpäätöksen mukaisen konsolidoinnin soveltamisala Tilinpäätöksen mukaisen konsolidoinnin soveltamisalalla viitataan IRFS:n mukaisen tilinpäätöstietojen antamiseen liittyvän konsolidoinnin soveltamisalaan tai, mikäli sitä ei voida soveltaa, mihin tahansa muihin kansallisiin tai kansainvälisiin standardeihin, joita sovelletaan varsinaisiin tiedonantajiin. NACE-luokittelu Vastapuolten luokittelu toimialan mukaan noudattaen NACE rev. 2 -tilastoluokitusta, sellaisena kuin siitä säädetään Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EY) N:o 1893/2006 (11). NACE-koodilla tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1893/2006 mukaisen tason kaksi, kolme tai neljä NACE-koodia. IRB-menetelmä Sisäisten luokitusten (IRB) menetelmällä lasketaan riskipainotetut vastuumäärät asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Tietojen raportointitaso Tietojen raportointitasolla tarkoitetaan sitä, annetaanko tiedot yhteisötasolla vai ryhmittymätasolla siten kuin 1 artiklan 23 ja 24 kohdassa on määritelty. Yhteisötasolla annettaviin tietoihin olisi sovellettava yhdenmukaistettuja tilinpäätös- ja konsolidointiperiaatteita, joista sovitaan asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa, eli yhteisötasolla annettavien tietojen pitäisi mahdollisuuksien mukaan olla ryhmittymää koskevien tilinpäätössääntöjen mukaisia. Viitepäivämäärä Sen viitejakson viimeinen päivä, johon tiedot liittyvät, eli 6 a artiklassa tarkoitettu vuosineljänneksen päättymispäivä. OSA 6 Omistajamääreiden määritelmä Kenttä Kuvaus Omistajan tunniste Asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa sovittu perustunniste, jonka avulla omistaja ja tiedot käytetyn tunnisteen tunnistetyypistä, esim. oikeushenkilötunnuksesta, EU-tunnisteesta tai kansallisesta tunnisteesta, ovat yksilöllisesti tunnistettavissa. Omistajan välittömän emoyrityksen tunniste Asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa sovittu perustunniste, jonka avulla oikeushenkilö, josta omistaja on lain nojalla välittömästi riippuvainen, ja tiedot käytetyn tunnisteen tunnistetyypistä, esim. oikeushenkilötunnuksesta, EU-tunnisteesta tai kansallisesta tunnisteesta, ovat yksilöllisesti tunnistettavissa. Liikkeeseenlaskija on osa raportointiryhmittymää (varovaisuusperiaatteen mukainen soveltamisala) Osoittaa sen, että arvopaperin liikkeeseenlaskijana on ollut saman ryhmittymän yhteisö varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin soveltamisalan mukaisesti. Liikkeeseenlaskija on osa raportointiryhmittymää (tilinpäätöksen mukainen soveltamisala) Osoittaa sen, että arvopaperin liikkeeseenlaskijana on ollut saman ryhmittymän yhteisö tilinpäätöksen mukaisen konsolidoinnin soveltamisalan mukaisesti. OSA 7 Liikkeeseenlaskijamääreiden määritelmä Kenttä Kuvaus Liikkeeseenlaskijan tunniste Asianomaisen kansallisen keskuspankin kanssa sovittu perustunniste, jonka avulla liikkeeseenlaskija ja tiedot käytetyn tunnisteen tunnistetyypistä, esim. omistajan oikeushenkilötunnuksesta, EU-tunnisteesta tai kansallisesta tunnisteesta, ovat yksilöllisesti tunnistettavissa. Yhteisön tila Lisämääre, joka kattaa tiedot liikkeeseenlaskijayhteisön tilasta, mukaan lukien maksukyvyttömyys ja tiedot syistä, joiden vuoksi yhteisö saattaa olla maksukyvytön asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklassa tarkoitetulla tavalla, ja kaikki muut mahdolliset tiedot liikkeeseenlaskijayhteisön tilasta, esimerkiksi tiedot siitä, onko se ollut sulautumisen tai oston kohteena jne. Yhteisön tilan päivämäärä Päivämäärä, jona yhteisön tila muuttui. OSA 8 Tilinpäätökseen ja riskiin liittyvien määreiden määritelmä Kenttä Kuvaus Lainanhoitojoustojen ja uudelleenneuvottelujen tila Instrumentit, joita koskevat lainanhoitojoustot tai uudelleenneuvottelut. Lainanhoitojoustojen ja uudelleenneuvottelujen tilan päivämäärä Päivämäärä, jona tietomääreessä ”lainanhoitojoustojen ja uudelleenneuvottelujen tila” ilmoitettu lainanhoitojoustojen tai uudelleenneuvottelujen tila on alkanut. Instrumentin vastuutila Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaan järjestämättömiksi todetut instrumentit. Instrumentin vastuutilan päivämäärä Päivämäärä, jona tietomääreessä ”instrumentin vastuutila” ilmoitettu instrumentin vastuutila on alkanut tai muuttunut. Liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyys Liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden tunnistaminen asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti. Liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden päivämäärä Päivämäärä, jona maksukyvyttömyys, joka ilmoitettiin otsikolla ”Liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyys”, tuli voimaan tai muuttui. Instrumentin maksukyvyttömyys Instrumentin maksukyvyttömyyden tunnistaminen asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti. Instrumentin maksukyvyttömyyden päivämäärä Päivämäärä, jona maksukyvyttömyys, joka ilmoitettiin otsikolla ”Instrumentin maksukyvyttömyys”, tuli voimaan tai muuttui. Tilinpäätösstandardi Tiedonantajan käyttämä tilinpäätösstandardi. Kirjanpitoarvo Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen V mukainen kirjanpitoarvo. Arvonalennuksen tyyppi Sovellettavien tilinpäätösstandardien mukainen arvonalennuksen tyyppi. Arvonalennuksen arviointimenetelmä Menetelmä, jonka mukaan arvonalennusta arvioidaan, jos instrumenttiin sovelletaan arvonalennusta soveltuvien tilinpäätösstandardien mukaan. Kollektiiviset ja yksilölliset menetelmät erotetaan toisistaan. Kertynyt arvonalennus Instrumenttia vastaavien tai siihen kohdistettujen vähennysten määrä viitepäivämääränä. Tämä tietomääre koskee instrumentteja, joihin sovelletaan arvonalennusta sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaan. Sidonnaisuuden lähteet Transaktiotyyppi, johon vastuu on sidonnainen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaan. Omaisuuserän katsotaan olevan sidonnainen, jos se on annettu vakuudeksi tai jos sitä koskee missä tahansa muodossa annettu, instrumenttia koskeva turvaamis-, vakuus- tai takausjärjestely, jonka mukaan omaisuuserä ei ole vapaasti siirrettävissä. Instrumenttien tilinpäätösluokittelu Tilinpäätössalkku, johon tiedot kirjataan tiedonantajan soveltaman tilinpäätösstandardin mukaisesti. Vakavaraisuusportfolio Kaupankäyntivarastoon kuuluvan ja kuulumattoman vastuun luokittelu. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon kuuluvat instrumentit. Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevan 2 osan 46 kohdan mukaisesti. Kumulatiiviset palautukset maksukyvyttömyyden jälkeen Maksukyvyttömyyden alkamisen jälkeen peritty kokonaismäärä. Liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden todennäköisyys Asetuksen (EU) N:o 575/2013 160, 163, 179 ja 180 artiklan nojalla määritetty liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden todennäköisyys yhden vuoden kuluessa. Tappio-osuus (LGD) talouden laskusuhdanteessa Määrän, joka voidaan menettää vastuun johdosta talouden laskusuhdanteessa maksukyvyttömyyden vuoksi vuoden pituisen jakson aikana, sekä maksukyvyttömyystilanteessa maksamatta olevan määrän välinen suhde asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan mukaisesti. Tappio-osuus (LGD) talouden normaalioloissa Määrän, joka voidaan menettää vastuun johdosta talouden normaalioloissa maksukyvyttömyyden vuoksi vuoden pituisen jakson aikana, sekä maksukyvyttömyystilanteessa maksamatta olevan määrän välinen suhde. Riskipaino Vastuuseen liittyvät riskipainot asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Vastuuarvo (tai vastuun määrä maksukyvyttömyystilanteessa) Vastuiden arvo luottoriskin vähentämisen ja luoton muuntokertoimien soveltamisen jälkeen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaisesti. Vakavaraisuuden arvioinnissa käytetty pääoman laskentamenetelmä Riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa käytetyn menetelmän määrittäminen asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohdassa tarkoitetulla tavalla. Vastuuryhmä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukainen vastuuryhmä.”