30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /1 FI 
I 
(Säädök set, j otka on  julkaistav a) 
KOMISSION ASETUS (EY) N :o 809/2004, 
annettu 29 päivänä huhtikuuta 2004,
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/ 71/EY täytäntöönpanosta esitteiden 
sisältämien tietojen, esitteiden m uodon, viittauksina esitettävien tietojen, julkistamisen ja 
mainonnan osalta 
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti) 
EUROO PAN Y HTEISÖ JEN KO MISSI O, joka 
ottaa huomi oon Euroopan yhteisön perustamissopim uksen, 
ottaa huomi oon arvopape reiden  yleisölle  tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi ottamisen yhteydess ä 
julkistettavasta esitteestä ja direktiivin 2001/34/EY muuttamisesta 4 päivänä marraskuuta 2003 annetun 
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/71/EY1, ja erityisesti sen 5 artiklan 5 kohdan, 7 
artiklan, 10 art iklan 4 kohdan, 11 arti klan 3 kohdan, 14 artikl an 8 kohdan ja 15 artikl an 7 kohdan, 
on kuullut t eknisissä kysymyksissä Euroopan arvopaperimarkkinavalvoji en komiteaa2, 
sekä katsoo seuraavaa: 
(1) Direkti ivissä 2003/71 /EY säädet ään esitteitä laadittaessa noudatettavista periaatteista. 
Periaatteita on täydennettävä esitteissä annettavien tietojen, esitteiden muodon ja julkistamisen, 
viittauksina esitettävän tiedon ja mainosten levitt ämisen osalta. 
(2) Kysees sä olevasta liikkeeseenlaskijasta ja arvopaperilajista riippuen 
vähimmäistiedonantovelvolli suus olisi vahvistettava käytännössä eniten käytettyjen luettelojen 
mallien mukaan. Näiden luettelojen olisi perustuttava arvopaperimarkkinoiden 
valvontav iranomais ten kansain välisen yhteisty öjärjestö n IOSC O:n (Internat ional Organisati on 
of Securit ies Commissions) tiedo nantost andardie n (Internat ional Disclosure Standards for cross-
border  offering  and initial listing ) I osan vaatimuksi in ja arvopaperien ottami sesta virallisel le 
pörssilistall e sekä siihen liittyvästä tiedonantovel vollisuudesta 28 päivänä toukokuuta 2001 
annetun Euroopan parlament in ja neuvoston direkti ivin 2001/34/E Y mukaisiin luet teloihi n.  
(3) Liikkeeseenl askijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinall a kaupankäynnin kohteeksi ottami sta 
hakevan osapuolen antamii n tietoi hin olisi tämän asetuksen mukaan sovellett ava tietosuoja a 
koskevia Eur oopan unionin säännöks iä. 
1EYVL L 184, 6.7.2001, s. 1 Direktiivi sellaisena kuin se on viimeksi  muutettuna direktiivill ä 2003 /71/EY (EUVL L 
345, 31.12.2003, s. 64). 
2Euroop an arvop aperimarkkinava lvojien  komit ea (CES R) perust ettiin 6 päivänä kesäkuut a 2001 tehdyl lä komi ssion 
päätökse llä 2001/71/EY, EYCL  L 19 1, 13.7 .2001,  s. 43 . 
L 149 /2 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
(4) Olisi huoleh dittava siitä, että tietojen toistamis ta vältetää n silloin,  kun esite koostuu erilli sistä 
asiakirjoist a; kaikkien arvopaperilaji en huomioon ottami seksi perusesitettä ja arvopaperilii tettä 
varten olisi tästä syystä laaditt ava erilli set yksityiskohtaiset luettel ot, jotka on mukautett u 
kysees sä olevan liikkees eenlaskijan ja arvo paperin tyy pin perus teella.  
(5) Liikkeeseenl askijall a, tarjoajal la tai säännellyllä markkinall a kaupankäynnin kohteeksi ottami sta 
hakevalla osapuolella on oikeus liittää esitteeseen tai ohjelmaesi tteeseen lisätie toja, jotka 
ylittävät  luetteloi ssa ja lisätie to-osissa esitetyt tiedonantovaa timukset. Annettujen lisätie tojen 
olisi olta va asianmukaisia arvopaperi n tai lii kkeeseenlaskijan t yyppiin nähden. 
(6) Ainoastaan yhden luettel on käyttäminen ei useinkaan antaisi sijoitt ajalle  tarvittavia tietoja 
sijoituspäätöksen tekemiseen, sillä liikkeeseenlaskuun liittyvät olosuhteet vaihtelevat 
(erityyppiset liikkeeseenlaskijat ja arvopaperit, osallistuuko kolmas osapuoli liikkeeseenlaskuun 
takaajana, onko kyseess ä julkisesti noteerattu arvopaperi jne.). Tästä syystä eri luettelojen 
yhdistelmien käytön pitäisi olla mahdollista. Esitettä laativien liikkeeseenlaskijoiden tehtävän 
helpottamiseksi olisi laadittava viitteell inen yhdistelmätaulukko, jossa esitetään eri luettelojen ja 
lisätieto-osien yhdistelmät useimpien arvopaperilajien osalta. 
(7) Osakkeita koskevaan perusesitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava osakkeisiin ja 
osakkeita vastaaviin muihin siirtokelpoisiin arvopapereihin sekä muihin arvopapereihin, joihin 
liittyy oikeus liikkeeseenlaskijan pääomaan muuntamisen tai vaihtamisen kautta. Jälkimmäisessä 
tapauksessa tätä luetteloa ei pitäisi käyttää, kun luovutettavat kohde-etuutena olevat osakkeet on 
laskettu liikkeeseen ennen niiden arvopapereiden liikkeeseenlaskua, joihin liittyy oikeus 
liikkeeseenlaskijan pääomaan; tätä luetteloa olisi kuitenkin käytettävä, kun luovutettavat kohde-
etuutena olevat osakkeet on laskettu liikkeeseen, mutta niitä ei ole vielä otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyllä markkinalla. 
(8) Jos osakkeita koskevass a perusesitteessä halutaan esittää tulosennuste, se olisi esitettävä 
johdonmukaisella ja vertailukelpoisella tavalla, ja siihen olisi liitett ävä riippumattomien 
kirjanpitäjien tai tilintarkastajien lausunto. Näitä tietoja ei pitäisi sekoittaa havaituista trendeistä 
annettavaan tietoon tai muuhun asiatietoon, joka vaikuttaa merkittävällä tavalla 
liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin. Kun esitettä täydennetään tai laaditaan uusi esite, olisi 
esitettävä selvitys mahdollisista muutoksista tulosennusteiden julkistamista koskevaan 
toimintali njaan. 
(9) Pro forma –muotoisia taloudellisia tietoja tarvitaan, jos liikkeeseenlaskijan tilanteessa tapahtuu 
tietyn transaktion vuoksi merkittävä bruttomääräinen muutos eli yli 25 prosentin muutos yhteen 
tai useampaan liikkeeseenlaskijan liiketoimi nnan laajuutta kuvaavaan indikaattoriin, lukuun 
ottamatta sulautumisen yhteydessä edellytettävää laskentaa. 
(10) Osakkeita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava kaikkiin 
osakelajeihin, sillä se sisältää tietoja arvopapereihin liittyvien oikeuksien ja oikeuksien käytön 
kuvailemisesta. 
(11) Koska jotkin velkapaperit, kuten strukturoidut joukkovelkakirjat, sisältävät 
johdannaisarvopaperien ominaisuuksia, velkapapereita koskevan arvopaperiliitteen luetteloon 
olisi sisällytettävä lisää tiedonantovaatimuksia, jotka liittyvät johdannaisosaan yhteydess ä 
olevaan koron maksuun . 
(12) Takuuseen liittyvää lisätieto-osaa olisi sovellettava kaikkiin velvoitteisiin, jotka koskevat eri 
arvopaperilajeja. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /3 FI 
(13) Omaisuu svakuudel lisia arvopape reita (asset backed securities) koskevaa perusesitettä ei pitäisi 
soveltaa kiinteistövakuudellisiin joukkovelkakirjoihin, kuten direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 
4 kohdan b alakohdassa säädetään, eikä muihin vakuudellisiin joukkovelkakirjoihin. Tätä 
periaatetta olisi sovellettava myös omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskevaan lisätieto-
osaan, joka on yhdistettävä velkapapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen. 
(14) Suursijoittajien olisi voitava tehdä sijoituspäätöksensä eri seikkojen perusteella kuin 
piensijoittaji en. Tästä syystä velkapapereita ja johdannaisarvopapereita koskevan esitteen 
sisällölle olisi tarpeen asettaa eri vaatimukset silloin kun se on suunnattu sijoittaji lle, jotka 
hankkivat velkapapereita tai johdannaisarvopapereita, joiden yksikkökohtainen nimellisarvo on 
vähintään 50 000 euroa tai vastaa vähintään 50 000 euroa, kun se muunnetaan toisesta valuutasta 
euroiks i.  
(15) Talletustodis tusten yhtey dessä olisi koros tettava kohde- etuutena olevan osakk een 
liikkeeseenlaskijaa eikä talletustodistuksen liikkeeseenlaskijaa. Jos talletusasiamiehen voi saattaa 
oikeudelliseen vastuuseen muusta kuin asiamiesvelvollisuuksien rikkomisesta, riskitekijöitä 
koskevassa esitteen osassa on esitettävä asiasta kattava selvitys ja kuvailtava tällaisen vastuun 
syntymiseen johtavia olosuhteita. Jos esite laaditaan kolmiosaisena asiakirjana (eli laaditaan 
perusesite, arvopaperiliite ja tiivistelm ä), perusesitteessä olisi esitettävä ainoastaan 
talletusasiamiestä koskevia tietoja. 
(16) Pankkeja koskevaan perusesitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava kolmansien maiden 
pankkeihin, jotka eivät kuulu luottolaitosten liiketoimi nnan aloittami sesta ja harjoittamisesta 20 
päivänä maaliskuuta 2000 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2000/12/EY3
1 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitet un luottolai toksen määritel män soveltami salaan, mutta  
joiden rekisteri in merkitt y toimipaikka  sijaitsee OECD:n jäsenval tiossa. 
(17) Jos erilli syhtiö laskee liikkeeseen pankin takaamia  velkapapereita ja johdannaisarvopapereita, 
sen ei pitäisi käyttää pankkeja kos kevaan peruses itteeseen liitt yvää luetteloa. 
(18) Johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvää luetteloa pitäisi soveltaa 
arvopapereihin, jotka eivät kuulu muiden luettelojen tai lisätieto-osien soveltamisalaan. Tämän 
luettelon soveltamisala määritellään viittauksella kahteen muuhun osakkeiden ja velkapapereiden 
yleiseen luokkaan. Jotta voidaan antaa selkeä ja kattava selvitys, joka auttaa sijoittaji a 
ymmärtämään, miten kohde-etuuden arvo vaikuttaa sijoituksen arvoon, liikkeeseenlaskijoiden 
olisi voitava käyttää halutessaan soveltuvia esimerkkejä. Esimerkiksi eräiden monimutkaisten 
johdannaisarvopapereiden osalta esimerkit saattavat olla tehokkain tapa havainnollistaa kyseess ä 
olevien arvopaperien ominaisuuksia. 
(19) Eräiden oman pääoman ehtoisten arvopapereiden kohde-etuutena olevaa osaketta koskeva 
lisätieto-osa olisi liikkeeseenlaskettavien arvopapereiden ominaisuuksista riippuen lisättävä joko 
velkapapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen tai nämä tiedot olisi korvattava viittaamal la 
johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvän luettelon ”kohde-etuudesta 
vaaditut tiedot” kohtaan. 
(20) Jäsenvaltiot ja alue- tai paikallisviranomaiset eivät kuulu direktiivin 2003/71/EY 
soveltamisalaan. Ne voivat kuitenkin laatia direktiivin mukaisen esitteen. Yhteisön ulkopuoliset 
valtiot ja niiden alue- tai paikallisviranomaiset kuuluvat liikkeeseenlaskijoina direktiivin 
2003/71/EY soveltamisalaan ja niiden edellytetään laativan sen mukainen esite, jos ne haluavat 
tarjota yleisölle arvopapereita tai hakea arvopapereidensa ottamista kaupankäynnin kohteeksi 
3EYVL L 126, 26.5.2000, s. 1; dire ktiivi se llaise na kuin s e on viime ksi muutettuna  vuoden 2003 liittymis asiakirjalla.  
L 149 /4 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
säännel lyillä markki noilla yhteisö ssä. Kun arvopape reiden  liikkees eenlas kijoina toimivat valtiot, 
niiden alue- ja paikallis viran omaise t ja kansainvälis et julkisy hteisö t, olisikin  käytettävä tähän 
varattuja erityisiä luetteloja.  
(21) Ohjelmaesitteen ja sen lopullisten ehtojen olisi sisällettävä samat tiedot kuin esitteen. Kaikkia 
esitteeseen sovellettavia yleisperiaatteita sovelletaan myös lopullisiin ehtoihin. Jos lopullisia 
ehtoja ei kuitenkaan esitetä ohjelmaesitteessä, niiden ei tarvitse olla toimivaltai sen viranomaisen 
hyväk symiä. 
(22) Toimivaltai silla viranomaisilla pitäisi olla oikeus vaatia tietyiltä liikkeeseenlaskijaryhmiltä 
niiden harjoittaman toiminnan erityispiirteiden vuoksi mukautettua tiedonantovelvollisuutta, joka 
on laaja-alaisempi kuin luetteloissa ja lisätieto-osissa edellytetään. On tarpeen laatia täsmällinen 
ja tyhjentävä luettelo liikkeeseenlaskijoista, joihin mukautettua tiedonantovelvollisuutta voidaan 
soveltaa. Kutakin tähän luetteloon sisältyvää liikkeeseenlaskijaryhmää koskevien mukautettujen 
vaatimusten olisi oltava asianmukaisia ja oikeasuhteisia harjoitettuun liiketoimi ntaan nähden. 
Euroopan arvopaperimarkkinavalvojien komitea voisi pyrkiä aktiivisesti lähentämään 
tiedonantovelvollisuuksia yhteisössä. Uusien ryhmien sisällyttäminen luetteloon olisi rajoitettava 
ainoastaan asianmukaisesti perus teltuihin tapauksiin. 
(23) Liikkeeseenlaskijan olisi voitava toimitt aa esitteensä hyväksy ttäväksi, vaikka kyse olisi täysin 
uudentyyppisis tä arvopapereista, jotka eivät kuulu nykyisten luettelojen tai niiden yhdistelmien 
piiriin. Tällöin liikkeeseenlaskijan olisi voitava neuvotella toimivaltai sen viranomaisen kanssa 
esitteessä vaadituista tiedoista. Esitettä, jonka toimivaltai nen viranomainen hyväksy y kyseisiss ä 
olosuhteissa, olisi voitava käyttää koko yhteisön alueella direktiivin 2003/71/EY mukaisesti. 
Toimivaltai sen viranomaisen olisi aina pyrittävä löytämään nykyisten luettelojen kanssa 
yhteneviä vaatimuksia ja hyödynn ettävä luetteloja mahdollisimman paljon. Mahdollisten 
lisätietovaatim usten olisi oltava asianmukaisia ja oikeassa suhteessa kyseess ä olevaan 
arvopaperilajiin nähden.  
(24) Jotkin luetteloissa ja lisätieto-osissa edellytetyt tiedot tai vastaavat tiedot eivät ole 
merkityksellisiä kaikkien arvopaperilajien osalta, ja tästä syystä näiden vaatimusten 
soveltaminen saattaa eräissä erityistapauksissa olla turhaa; tällaisissa tapauksissa 
liikkeeseenlaskijan olisi voitava jättää tiedot antamat ta.  
(25) Vaikka ohjelmaesitteen ja sen lopullisten ehtojen esitystapaan sovelletaan joustavampaa 
lähestymistapaa kuin esitteeseen, tämän ei pitäisi estää sitä, että sijoittajat saavat helposti 
käyttöönsä olennaiset tiedot.  
(26) Ohjelmaesitteessä olisi esitettävä selkeästi, minkä tyyppisiä tietoja on sisällytettävä lopullisiin 
ehtoihin. Tämä vaatimus olisi voitava täyttää monin tavoin, esimerkiksi jättämäll ä 
ohjelmaesitteeseen tyhjiä kohtia täytettäväksi lopullisissa ehdoissa tai liittäm ällä siihen luettelo 
puuttuvista tiedoista. 
(27) Jos yksi asiakirja sisältää enemmän kuin yhden ohjelmaesitteen ja kukin ohjelmaesite edellyttää 
eri kotijäsenvaltion toimivaltai sen viranomaisen hyväksy ntää, näiden toimivaltai sten 
viranomaisten olisi tehtävä yhteistyötä ja tarvittaessa siirrettävä esitteen hyväksy minen toiselle 
viranomaiselle direktiivin 2003/71/EY 13 artiklan 5 kohdan mukaisesti siten, että riittää, kun 
yksi toimivaltainen v iranomaine n hyväksy y koko as iakirjan. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /5 FI 
(28) Luett eloissa edell ytetyt  historialliset taloude lliset tiedot olisi esitettäv ä pääsääntöis esti 
kansainvälis ten tilinpäätö sstandardien soveltamises ta 19 päivänä  heinäkuuta 2002 annetun 
Euroop an parlamentin ja neuvos ton asetuks en (EY)  N:o 1606 /20024 tai jäsenvaltioiden 
tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoille olisi kuitenkin 
asetettava erityisvaatimuksia.  
(29) Direktiivin 2003/71/EY 10 artiklassa tarkoitetun asiakirjan julkistamista varten 
liikkeeseenlaskijoiden olisi voitava valita julkistamistapa, jonka ne katsovat kyseisen direktiivin 
14 artiklassa tarkoitetuista vaihtoehdoista sopivimmaksi. Julkistamistapaa valitessaan niiden olisi 
otettava huomioon asiakirjan tarkoitus ja se, että sijoittaji en olisi saatava nopeasti ja edullisesti 
käyttöönsä asiakirjass a esitetyt tiedot. 
(30) Direktiivin 2003/71/EY 11 artiklassa säädetään tietojen esittämisestä viittauksina; näin pyritään 
yksinkertaistamaan esitteen laatimista ja vähentämään siitä aiheutuvia kustannuksia; tähän 
tavoitteeseen ei kuitenkaan pitäisi pyrkiä niiden muiden etujen kustannuksella, joita esitteen 
laatimisell a on tarkoitus suojata. Olisi myös otettava huomioon esimerkiksi se, että edellytetyt 
tiedot on luontevaa antaa esitteessä ja että tiedot on esitettävä helposti analysoitavassa ja 
ymmärrettävässä muodossa. Erityistä huomiota olisi kiinnitettävä viittauksina esitettyjen tietojen 
kieleen ja sen yhdenmukaisuuteen varsinaisen esitteen kanssa. Viittauksina esitetyt tiedot voivat 
olla historiallisia tietoja, mutta jos tiedot ovat menettäneet merkityksensä huomattavan 
muutoksen vuoksi, täs tä olisi mainittava selkeästi esitteessä ja annettava ajantasaistetut tiedot. 
(31) Jos esite julkistetaan sähköisessä muodossa, tarvitaan ylimääräisiä turvatoimenpiteit ä perinteisiin 
julkistamismenetel miin verrattuna, käyttäen parhaita saatavilla olevia käytäntöjä, jotta tietojen 
koskemattomuus voidaan turvata, estää asiattomien henkilöiden tekemät manipulaatiot tai 
muutokset, estää muutokset niiden ymmärrettävyyteen ja välttää mahdolliset kielteiset 
seuraukset erilaisista lähestymistavoista, joita kolmansissa maissa sovelletaan arvopapereiden 
tarjoamiseen yleisölle.  
(32) Esitteen julkistamiskanavaksi valitulla sanomalehdellä pitäisi olla laaja levikkialue ja suuri 
lukijakunta.  
(33) Kotijäsenvaltion olisi voitava vaatia ilmoituksen julkistamista siitä, missä muodossa esite on 
annettu yleisön saataville ja mistä sen voi saada. Jos kotijäsenvaltion lainsäädännössä 
edellytetään ilmoitusten julkistamista, ilmoituksen sisältö olisi rajattava tarpeellisiin tietoihin, 
jotta voidaan välttää tiivistelm ässä esitettävien tietojen toistaminen. Tällaiset kotijäsenvaltiot 
voivat myös edellyttää, että ohjelmaesitteen lopullisista ehdoista on julkistettava ylimääräinen 
ilmoitus. 
(34) Jotta voidaan edistää sijoittaji lle hyödyllisen tiedon keskittämistä, kotijäsenvaltion toimivalt aisen 
viranomaisen kotisivuilla julkaistavaan hyväksy ttyjen esitteiden luetteloon olisi lisättävä 
maininta siitä, missä muodossa esite on julkistettu ja mistä sen voi s aada. 
(35) Jäsenvaltioiden olisi varmistettava sellaisten mainontaa koskevien sääntöjen tehokas 
noudattaminen, jotka koskevat arvopapereiden tarjoamista yleisölle ja kaupankäynnin kohteeksi 
ottamista säännellyllä markkinalla. Asianmukainen koordinointi toimivaltai sten viranomaisten 
välillä olisi toteutettava valtioiden rajat ylittävän tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi 
ottamisen osalta. 
4EYVL L 243, 11.9.200 2, s. 1
L 149 /6 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
(36) Koska joitaki n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädettyjä velvoitt eita on noudatettava  vasta 
jonkin ajan kulutt ua sen voimaan tulosta , olisi säädettä vä siirtymä järjest elyjä, jotka koskevat 
esitte isiin sisältyviä  historiallisia taloude llisia tietoja, jotta voidaa n välttää kohtu uttomien 
rasitu sten aiheutta minen liikkees eenlas kijoille ja antaa niille mahdollis uus sopeuttaa 
histor iallisten  taloudellisten tietojen laatimis- ja esitystapaa kohtuullisen ajan kuluessa direktiivin 
2003/71/EY voimaantulosta.  
(37) Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukainen velvoite oikaista esitteessä historialliset taloudelliset 
tiedot ei kata arvopapereita, joiden yksikkökohtainen nimellisarvo on vähintään 50 000 euroa; 
tämän vuoksi tällaisia siirtymäjärjestelyjä ei tarvita näiden arvopaperien osalta. 
(38) Yhdenmukaisuuden vuoksi tätä asetusta olisi asianmukaista soveltaa siitä päivästä alkaen kun 
direktiivi 2003/71/EY on saatettu osaksi k ansallista lainsäädäntöä. 
(39) Tässä asetuks essa säädety t toimenpiteet o vat Euro opan ar vopaper ikomitean laus unnon mukaisia, 
ON ANTAN UT T ÄMÄN ASETUK SEN : 
I LUK U  
Tarkoi tus ja määritelmät 
1 artikla 
Tarko itus 
Tässä asetuks essa säädetää n 
(1) direktiivin 2003/71/EY 5 artiklassa tarkoitetun esitteen muodosta; 
(2) direktiivin 2003/71/EY 7 artiklassa tarkoitetuista esitteen vähimmäistietovaatim uksista; 
(3) direktiivin 2003/71/EY 10 artiklassa tarkoitetusta julkistamistavasta; 
(4) direktiivin 2003/71/EY 11 artiklassa tarkoitetuista edellytyksistä, joiden mukaan tiedot 
voidaan esittää viittauksina esitteessä; 
(5) esitteen julkistamistavoista, joiden perusteella voidaan varmistaa, että se on yleisön 
saatavilla direktiivin 2003/71/EY 14 artiklassa tarkoitetulla tavalla; 
(6) direktiivin 2003/71/EY 15 artiklassa tarkoitetuista mainosten levittämistavoista. 
2 artikla  
Määr itelmät 
Tässä asetuksessa sovelletaan direktiivissä 2003/71/EY säädettyjen määritelmien lisäksi seuraavia 
määritelmiä:  
(1) ’Luett elolla’ tarkoi tetaan vähim mäist ietov aatimuksia,  jotka on sopeutettu vastaamaan 
erityyppisten lii kkeeseenlaskijoi den ja/tai  arvopaperien ominaisuuksia. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /7 FI 
(2) ’Lisät ieto-osall a’ tarkoi tetaan sellaisia lisätietovaati muksia , jotka  eivät sisälly mihinkää n 
luetteloo n ja jotka on tarvitta essa lisättäv ä yhtee n tai useampaan luetteloo n, riippu en 
rahoitusvä line- ja/tai tr ansaktioty ypistä, jo ta va rten esite tai oh jelmaesite  laad itaan. 
(3) ’Risk itekijöillä’  tarkoitetaan luetteloa riskeistä, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan ja/tai 
arvopapereihin ja jotka ovat olennaisia sijoituspäätösten tekemisen kann alta. 
(4) ’Erillisyhtiöllä’ tarkoitetaan liikkeeseenlaskijaa, jonka pääasiallisena tavoitteena ja tehtävänä on 
arvopa pereiden  liikkeese enlasku . 
(5) ’Omais uusva kuudellis illa arvop apereilla’  (asset backed  secur ities) tar koitetaan a rvopap ereita,  
(a) jotka edustavat omaisuuseriin liittyvää intressiä, mukaan lukien oikeudet, joilla pyritään 
varmistamaan niiden nojalla omaisuuserien haltijoill e kuuluvien määrien hoitaminen, 
maksaminen ja näiden maksujen ajantasaisuus, tai 
(b) joiden vakuutena on omaisuuseriä ja joita koskevissa ehdoissa vahvistetaan maksuja, jotka 
liittyvät yksilöityjen tai yksilöitävissä olevien omaisuuserien perusteella laskettuihin 
maksuihin tai kohtuullisiin maksuennusteisiin. 
(6) ’Sateenvarjomuotoisella yhteissijoitusyrityksellä’ tarkoitetaan yhteissijoitusyritystä, joka 
muodostuu yhdestä tai useammasta yhteissijoitusyritykses tä ja jonka omaisuuserät koostuvat eri 
arvopaperilajeista tai -nimekkeistä. 
(7) ’Kiinteistöihin sijoittavalla yhteissijoitusyrityksellä’ tarkoitetaan yhteissijoitusyritystä, jonka 
sijoitustoiminnan tarkoituksena on kiinteistöjen omistaminen pitkäll ä aikavälillä. 
(8) ’Kansainvälisellä julkisyhteisöllä’ tarkoitetaan julkisoikeudellista yhteisöä, joka on perustettu 
itsenäisten valtioiden välisellä kansainvälisellä sopimuksella ja jonka jäsenenä on yksi tai useampi 
jäsenvaltio. 
(9) ’Mainonnalla’ tarkoitetaan ilmoituksia,  
(a) jotka liittyvät tiettyyn arvopapereiden tarjoamiseen yleisölle tai kaupankäynnin kohteeksi 
ottamiseen säännellyllä markkinalla; ja 
(b) joilla pyritään nimenomaan edistämään arvopapereiden merkintää tai hankkimista. 
(10) ’Tulosennusteella’ tarkoitetaan ilmaisua, jossa eksplisiittisesti tai implisiit tisesti mainitaan 
kuluvan katsauskauden ja/tai sitä seuraavien katsauskausien todennäköistä liikevoittoa tai -
tappiota kuvaava luku tai vähimmäis- tai enimmäisluku tai joka sisältää tietoja, joista tulevaa 
liikevoittoa tai -tappiota kuvaavaa lukua koskeva laskelma voidaan tehdä, vaikka ei mainittai si 
mitään erityistä lukua eikä käytettäisi ”tulos”-sanaa.
(11) ’Tulosarviolla’ tarkoitetaan tulosennustetta jo päättyneeltä katsauskaudelta, jonka tulosta ei ole 
vielä julkistettu. 
(12) ’Säännellyillä tiedoilla’ tarkoitetaan tietoja, jotka liikkeeseenlaskijan tai jokaisen henkilön, joka on 
hakenut arvopapereiden ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ilman 
liikkeeseenlaskijan suostumusta, on annettava direktiivin 2001/34/EY tai direktiivin 2003/6/EY 6 
artiklan nojalla. 
L 149 /8 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
II LUKU 
Vähimm äistiedot 
3 artik la 
Esitt een vähi mmäistie dot 
Esite  on laaditt ava käyttäen yhtä 4–20 artiklassa tarkoitet tua luettel oa tai 4–20 artiklassa tarkoitet tujen 
luettel oiden ja lisätie to-osien yhdistelmää siten kuin 21 artiklassa säädetään erityyppisten arvopaperien 
osalta. 
Esitteen on sisällett ävä liikkeeseenl askijan ja arvopaperilaji en ominaisuuksista riippuen 4–20 artiklan 
mukaisiin luettel oihin ja lisätie to-osiin sisältyvät liitteissä I–XVII vaaditut tiedot. Toimiva ltainen 
viranomainen ei  saa vaatia, että esi tteen on sisälle ttävä mui ta kuin lii tteissä I–XVII edellytettyjä t ietoja. 
Hyväksyess ään esitett ä direktii vin 2003/71/EY 13 artiklan nojalla kotijäsenval tion toimi valtainen 
viranomainen voi direktii vin 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitet un velvoitt een noudattami sen varmistami seksi 
vaatia liikkeeseenl askijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinall a kaupankäynnin kohteeksi ottami sta 
hakevaa osapuolta tarvi ttaessa täydentämä än kaikkia toi mitet tuja tie toja lii tteiden vaat imusten mukai sesti. 
4 artikla 
Osakkeita koskevaan perusesitteeseen li ittyvä l uettelo
1. Osakkeita koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen I sisältyvän luettel on mukaiset 
tiedot. 
2. Edellä 1 kohdassa säädettyä luet teloa sovelle taan seuraaviin arvopapereihi n: 
(1) osakkeet ja osakkeita vasta avat muut sii rtokelpoiset arvopaperi t; 
(2) muut arvopaperit, j otka täyttävät  seuraavat edellytykset: 
(a) ne ovat muunnettavi ssa tai vaihdettavi ssa osakkeiksi tai osakkeita vastaaviksi muiksi 
siirtokelpoi siksi arvopapereiksi liikkeeseenl askijan tai sijoitt ajan harkinnan mukaan 
tai liikkeeseenl askun yhteydessä määrättyjen ehtojen mukaan taikka ne antavat 
muulla tavoin mahdolli suuden hankkia osakkeita tai osakkeita vastaavia muita 
siirtokelpoi sia arvopapereita, ja 
(b) kohde-etuutena olevat osakkeet tai osakkeita vastaavat muut siirtokelpoi set 
arvopaperit voidaan luovuttaa fyysisen toteutuksen kautta ja arvopaperin 
liikkeeseenl askija on tai tulee olemaan näiden osakkeiden tai osakkeita vastaavien 
muiden siirtokelpoi sten arvopaperien liikkeeseenl askija, eikä kyseisillä 
arvopapereilla tai osakkeita vastaavill a muill a siirtokelpoi silla arvopapereilla vielä 
arvopaper eita koskevan esitteen hyväks ymisajankohtana käydä kauppaa säännellyllä 
markkinall a tai vastaaval la markkinal la yhteisön ulkopuolel la. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /9 FI 
5 artik la 
Pro forma –tietoja k oskeva lisätiet o-osa 
Pro forma –muot oisist a taloudell isista tiedoista  on annettava liitteeseen II sisältyvän lisätie to-
osan mukaiset tie dot. 
Esitteessä on ennen pro forma –muotoisia taloudell isia tietoj a esitett ävä johdantokappale , jossa 
kerrotaan selvästi, mi ksi nämä tiedot  on sisällytetty esitt eeseen. 
6 artikla 
Osakkeita koskevaan arvopaperilii tteeseen li ittyvä l uettelo 
1. Osakkeita koskevassa arvopaperilii tteessä on annettava liitteeseen III sisältyvän luettel on 
mukaiset ti edot. 
2. Luettel oa sovelletaan osakkeisi in ja osakkeita vasta aviin muihi n siirtokelpoisi in arvopapereihin. 
7 artikla 
Yksikkökohtai selta nimelli sarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereit a ja johdannaisarvopapereita 
koskevaan perusesitteeseen lii ttyvä luet telo 
Velkapapereita ja johdannaisarvopapereit a, jotka eivät kuulu 4 artiklan soveltami salaan ja joiden 
yksikkökohtainen nimell isarvo on alle 50 000 euroa, tai jos yksikkökohtaista nimell isarvoa ei ole 
määrätty, joita voidaan hankkia liikkeeseenlaskun yhteydes sä alle 50 000 euron yksikköh innalla, 
koskevassa perusesitteessä on annettava lii tteeseen IV sisältyvän luett elon mukaiset t iedot. 
8 artikla 
Yksikkökohtai selta nimelli sarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereit a koskevaan arvopaperiliitt eeseen 
liittyvä luett elo 
1. Yksikkökohtaiselta nimell isarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereit a koskevassa 
arvopaperilii tteessä on annettava l iitteeseen V sisältyvän luettel on mukaiset ti edot. 
2. Luettel oa koskevia vaatimuksi a sovelletaan velkaan, jonka nimell isarvosta liikkeeseenl askija on 
liikkeeseenl askun ehtojen mukaan velvolli nen maksamaan 100 prosenttia sijoitt ajalle , minkä 
lisäksi voidaan ma ksaa myös korkoa tai muuta hyvitystä. 
9 artikla 
Takauksia koskeva lisätieto-o sa 
Takauksista on annett ava liit teeseen VI sisältyvän lisätie to-osan mukaiset ti edot. 
10 artikla 
Omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskevaan perusesitt eeseen liit tyvä luett elo 
Omaisuusv akuudellisten arvopaper ien peruses itteessä on annettava liitteeseen VII sisältyvän 
luettel on mukaiset ti edot. 
L 149 /10 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
11 arti kla 
Omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskeva l isätieto-osa 
Omaisuu svakuudel lisia arvopape reita koskevan arvopaperilii tteen lisätie to-osassa on annettava 
liitteeseen VIII sisältyvän lisätiet o-osan mukaiset tiedot . 
12 artikla 
Yksikkökohtai selta nimelli sarvoltaan vähintään 50 000 euron arvoisia velkapaperei ta ja 
johdannaisarvopapereita koskevaan perusesitt eeseen liit tyvä luett elo 
Velkapapereita ja johdannaisarvopapereit a, jotka eivät kuulu 4 artiklan soveltami salaan ja joiden 
yksikkökohtainen nimell isarvo on vähintään 50 000 euroa, tai jos yksikkökohtaista nimell isarvoa 
ei ole määrätty, joita voidaan hankkia liikkeeseenl askun yhteydessä vähintään 50 000 euron 
yksikköhinnalla, koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen IX sisältyvän luettel on 
mukaiset ti edot. 
13 artikla 
Talletustodi stuksia koskeva luette lo 
Osakkeista annetuista tallet ustodistuksista on annettava liitteeseen X sisältyvän luettel on 
mukaiset ti edot. 
14 artikla 
Pankkeja koskevaan perusesitte eseen liitt yvä luettel o 
1. Asetuksen 4 artiklan soveltami salan ulkopuolell e jääviä velkapapereit a ja 
johdannaisarv opapereita koskevas sa pankkien peruses itteessä on annettava liitteeseen XI 
sisältyvän luett elon mukaiset t iedot. 
2. Tämän artiklan 1 kohdassa säädettyä luettel oa sovelletaan direktii vin 2000/12/EY 1 artiklan 1 
kohdan a alakohdassa määritel tyihin luottol aitoksiin sekä kolmansien maiden luottol aitoksiin, 
jotka eivät kuulu kyseisen määritel män soveltami salaan, mutta joiden rekisteriin merkitt y 
toimi paikka sijait see OECD:n jäsenvaltiossa. 
Nämä yhteisöt voivat vaihtoehtoi sesti käyttää 7 ja 12 artiklassa säädettyjä perusesitteeseen 
liittyviä luett eloja. 
15 artikla 
Johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperili itteeseen l iittyvä luettel o 
1. Johdannaisarvopaperien arvopaperilii tteessä on annettava liitteeseen XII sisältyvän luettel on 
mukaiset ti edot. 
2. Luettel oa sovelletaan arvopapereihin, jotka eivät kuulu 6, 8, ja 16 artiklassa tarkoitet tujen 
muiden arvopaperilii tettä koskevien luettel oiden soveltami salaan, mukaan lukien eräät 
arvopaperit, joit a koskevat maksu- ja/tai  luovutusvelvoit teet li ittyvät kohde-et uuteen. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /11 FI 
16 arti kla 
Yksik kökoht aisel ta nime llisarvolt aan vähi ntään 50  000 euron v elkapa pereit a koskeva an 
arvopaperi liitteeseen li ittyvä lue ttelo 
1. Yksikkökoh taiselta nime llisarvolt aan vähint ään 50 000 euron velka paperei ta koskevassa 
arvopape riliitteessä on an nettava li itteeseen XIII si sältyvä n luet telon mukai set ti edot. 
2. Luett eloa koskevi a vaati muksia  sovelletaa n velkaan, jonka nimell isarvosta liikkeeseenl askija on 
liikkeeseenl askun ehtojen mukaan velvolli nen maksamaan 100 prosenttia sijoitt ajalle , minkä 
lisäksi voidaan ma ksaa myös korkoa tai muuta hyvitystä. 
17 artikla 
Kohde-etuutena olev aa osaketta koskeva lisäti eto-osa 
1. Kohde-etuutena olevista osakkeista on annettava lisätie toina liitteeseen XIV sisältyvän lisätie to-
osan mukainen kuvaus. 
Jos kohde-etuutena olevan osakkeen liikkeeseenlaskija on samaan konsern iin kuuluva yhteisö, 
kyseisestä liikkeeseenl askijasta on lisäksi annettava 4 artiklassa tarkoitet un luettel on mukaiset 
tiedot. 
2. Tämän artiklan 1 kohdan ensimmäi sessä alakohdassa tarkoitet tuja lisätie toja sovelletaan 
ainoastaan nii hin arvopapereihin, jot ka täyttävät m olemmat  seuraavat ehdot: 
(1) ne ovat muunnettavi ssa tai vaihdettavi ssa osakkeiksi tai osakkeita vastaaviksi muiksi 
siirtokelpoi siksi arvopapereiksi liikkeeseenl askijan tai sijoitt ajan harkinnan mukaan tai 
liikkeeseenl askun yhteydessä määrättyjen ehtojen muka an taikka tai ne antavat muulla 
tavoin mahdolli suuden hankkia osakkeita tai osakkeita vastaavia muita siirtokelpoi sia 
arvopapereita; j a 
(2) kohde-etuutena olevat osakkeet tai osakkeita vastaavat muut siirtokelpoi set arvopaperit 
voidaan luovuttaa fyysisen toteutuksen kautta ja arvopaperien liikkeeseenl askija tai tämän 
konserniin kuuluva yhteisö on tai tulee olemaan näiden osakkeiden tai osakkeita vastaavien 
muiden siirtokelpoi sten arvopaperien liikkeeseenl askija, eikä kyseisillä osakkeilla tai 
osakkeita vastaavill a muill a siirtokelpoi silla arvopapereilla vielä arvopapereita koskevan 
esitteen hyväksymisajankohtana käydä kauppaa säännellyllä markkinall a tai vastaavalla 
markkinall a yhteisön ulkopuolell a. 
18 artikla 
Suljett ujen yhteissij oitusyrityste n perusesitettä koskeva luet telo 
1. Liitteessä I olevassa 1, 2, 3, 4, 5.1, 7, 9.1, 9.2.1, 9.2.3, 10.4, 13, 14, 15, 16, 17.2, 18, 19, 20, 21, 
22, 23, 24 ja 25 kohdassa vaadittuj en tietoj en lisäksi suljettuj en yhteissijoit usyritysten 
liikkeeseen laskemia arvopapereita koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen XV 
sisältyvän luett elon mukaiset t iedot.  
2. Luettel oa sovelletaan suljettui hin yhteissijoit usyrityksiin, jotka pitävät hallussaan 
varallisuussalkkua sijoi ttajien puolesta, ja jot ka 
(1) tunnustetaan suljetuksi yhteissijoitusy ritykseks i sen jäsenvaltion kansallisess a 
lainsäädännössä, missä yrityksen kotipaikka  sijaitsee;  tai 
L 149 /12 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
(2) eivät  hanki tai pyri hankkimaan oikeudellista tai liikkeenjohdollista määräysvaltaa 
yhteissijoitusyrityksen hoitamien sijoitusten liikkeeseenlaskijoissa. Tässä tapauksessa 
oikeudellinen määräysvalta ja/tai osallistuminen yhteissijoitusyrityksen hoitamien 
sijoitusten liikkeeseenlaskijan/lii kkeeseenlaskijoiden hallinto-, johto- tai valvontaelimien 
toimintaan on sallittua, jos kyseinen toiminta on toissijaista sijoitustoiminnan ensisijaiseen 
tavoitteeseen nähden, tarpeellista osakkeenomistajien etujen suojaamiseksi ja sitä 
harjoitetaan ainoastaan siten, että yhteissijoitusyritys ei käytä merkittävää 
liikkeenjohdollista määräysvaltaa sen hoitamien sijoitusten 
liikkeeseenlaskijan/lii kkeeseenlaskijoiden toiminnassa. 
19 artikla 
Jäsenv altioita, kolm ansia maita s ekä niiden  alue- ja paikallis viranom aisia ko skevaa n per usesitteeseen 
liittyvä luett elo 
1. Jäsenvaltioiden, kolmansien maiden sekä niiden alue- ja paikallisviranomaisten liikkeeseen 
laskemia arvopa pereita koske vassa perus esitteess ä on annettava liitteeseen XVI sisälty vän 
luettelon mukaiset tiedo t. 
2. Luetteloa sovelletaan kaikkiin jäsenvaltioiden, kolmansien maiden sekä niiden alue- ja 
paikallisviranomaisten  liikkeeseen laskemiin arvo papereihin. 
20 artikla 
Kansainvälis iä julkisyhteisöjä ja OECD :n jäse nvaltion takaam ien velkapape reiden liikkees eenlaskijaa 
koskevaan  perus esitteeseen liittyvä luettelo 
1. Kansainv älisten julkisyhteisöjen  liikkees een laske mia arvopaper eita ja OECD :n jäsen valtion 
ehdotto masti ja peruuttamattoma sti kansallisen  lainsäädäntönsä nojalla takaamia velkapapereita 
koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen XVII sisältyvän  luettelon mukaiset tiedot. 
2. Luetteloa sovelletaan  
-kaikkiin kansainvälisten julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemiin arvopapereihin; 
-OECD:n jäsenvaltion ehdottomasti ja peruuttamattomasti kansallisen lainsäädäntönsä nojalla 
takaamiin velkapapereihin. 
21 artikla 
Luetteloiden ja lisätieto-osien yhdistäminen 
1. Liitteeseen XVIII  sisälty vässä tauluko ssa esitettyjen yhdist elmien käytt ö on pakol lista 
laadittaessa arvopa perie sitteitä sen tyyppisi stä arvopa perei sta, joita yhdist elmät taulukon mukaa n 
vasta avat. 
Arvopape reissa,  joita kysei set yhdi stelmät eivä t kata, voi daan kä yttää  muitakin yhdist elmiä. 
2. Yksitt äisten tietojen lukum äärän ja tietojen laajuuden osalt a kattavint a ja vaatimuksiltaan 
tiukinta perusesi tteeseen liittyvä ä luetteloa voida an seuraav an järjestyksen  mukaisesti aina 
käyttää laskettaessa liikkeeseen arvopapereita, joilta muuten vaaditaan vähemmän kattavaa ja 
tiukkaa perusesitt eeseen liit tyvää luettel oa:  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /13 FI 
(1) osakkei ta koske vaan peru sesitt eeseen l iittyvä lu ettelo; 
(2) yksikkökoh taiselta nime llisarvolt aan alle 50 000 euron arvoisia velkapapereit a ja 
johdannaisarvopapereit a koskevaan perusesitteeseen lii ttyvä luett elo; 
(3) yksikkökohtaiselta nimell isarvoltaan vähintään 50 000 euron arvoisia velkapapereit a ja 
johdannaisarvopapereit a koskevaan perusesitteeseen lii ttyvä luett elo. 
22 artikla 
Ohjelmaesitteeseen j a siihen liit tyviin l opullisii n ehtoihin sisäll ytettävät  vähimmäistiedot 
1. Ohjelmaesit e on laaditt ava käyttäen yhtä 4–20 artiklassa tarkoitet tua luettel oa tai 4–20 artiklassa 
tarkoitet tujen luettel oiden ja lisätie to-osien yhdistelmää liitteessä XVIII erityyppisille 
arvopapereille m ääritetyn yhdistelm ätaulukon mukai sesti. 
Ohjelmaesit teen on sisällett ävä liikkeeseenl askijan ja arvopaperien ominaisuuksista riippuen 
liitteissä I–XVII vaaditut tiedot, jotka sisältyvät 4–20 artiklassa säädettyihin luettel oihin ja 
lisätie to-osiin. Toimiva ltainen viranomainen ei saa vaatia, että ohjelmaesi tteen on sisällett ävä 
muita kuin l iitteissä I–XVII edellytettyjä tiet oja. 
Hyväksyess ään esitett ä direktii vin 2003/71/EY 13 artiklan nojalla kotijäsenval tion 
toimi valtainen viranomainen voi direktii vin 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitet un velvoitt een 
noudattami sen varmistami seksi vaatia liikkeeseenl askijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinall a 
kaupankäynnin kohteeksi ottami sta hakevaa osapuolta tarvitt aessa täydentämään toimi tettuj a 
tietoj a liitt eiden vaatim usten mukaisesti. 
2. Liikkeeseenl askija, tarjoaja tai säännellyllä markkinall a kaupankäynnin kohteeksi ottami sta 
hakeva osapuoli voi jättää pois tiedot, jotka eivät ole saatavill a ohjelmaesi tettä hyväksyttäessä ja 
jotka voidaan m äärittää vast a liikkeeseenl askun yhteydessä. 
3. Liitteeseen XVIII sisältyvässä taulukossa esitett yjen yhdistelmie n käyttö on pakollista  
laaditt aessa esittei tä sen tyyppisistä arvopaperilajei sta, joita yhdistelmät  taulukon mukaan 
vastaavat.  
Niiden arvopaperien osalta, jotka eivät kuulu kyseisiin yhdistelmiin, voidaan kuitenkin käyttää 
muitakin yhdistelmiä. 
4. Ohjelmaesitteeseen liitett yihin lopullisiin ehtoihin saa sisältyä tietoja ainoastaan ohjelmaesitteen 
laadinnassa käytettyjä arvop aperiliittei tä koskevista luetteloista. 
5. Ohjelmaesitteeseen on sisällytettävä 4–20 artiklassa tarkoitettujen luetteloiden ja lisätieto-osien 
mukaisten tietojen lisäksi seuraavat tiedot: 
(1) ilmoitus lopullisii n ehtoihin sisällytettävistä tiedoista; 
(2) lopullisten ehtojen julkistamismenetel mä; jos liikkeeseenlaskija ei esitteen hyväksy misen 
ajankohtana pysty määrittämään lopullisten ehtojen julkistamismenetel mää, ilmoitus 
tavasta, jolla yleisölle tiedotetaan lopullisten ehtojen julki stamismenetelmästä; 
(3) yleinen kuvaus ohjelmasta laskettaessa liikkeeseen direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 
kohdan a alakohdan mukaisia muita kuin oman pääoman ehtoisia arvopapereita. 
L 149 /14 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
6. Ainoast aan seuraavat  arvopaperi ryhmät voidaan  sisälly ttää eri arvopaper ilajien liikkees eenlas kua 
kosk evaan  ohje lmaesittee seen ja siihen liittyviin  lopu llisiin ehtoihin : 
(1) omaisuu svakuudellis et arv opape rit;  
(2) 17 artiklan soveltamisalaan kuuluvat w arrantit tai optio- oikeudet; 
(3) direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan b alakohdass a tarkoitetut muut kuin oman 
pääoman ehtois et arvopap erit; 
(4) muut kuin oman pääoman ehtoiset arvopaper it mukaan lukien warran tit, mutta pois lukien 
2 alakohda ssa mainitut w arrantit tai optio- oikeudet.  
Liikkeeseenlask ijan, tarjoajan tai säännellyillä markkinoilla kaupankäy nnin kohteeksi ottamista 
hakevan osapuolen  on ohjelmaesi tettä laatiessaan selvästi eritelt ävä kutakin näihin ryhmiin 
kuuluvaa arvopaperia koskevat erit yistiedot.  
7. Direktiivi n 2003/71/EY 16 artiklan 1 kohdassa tarkoitet un tapahtuman sattuessa ohjelmae sitteen 
hyväksymisen jälkeen mutta ennen ohjelmaesi tteen alla tapahtuvan yksittäisen arvopaperien 
liikkeeseenl askua koskevan tarjouksen voimassaolon lopulli sta päättymist ä tai, soveltuvissa 
tapauksissa, kyseisillä arvopapereilla säännellyllä markkinall a käytävän kaupan aloitt amista, 
liikkeeseenl askijan, tarjoajan tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinall a ottami sta 
hakevan osapuolen on julkaistava täydenny s ennen tarjouksen voimassaolon lopullista 
päättymist ä tai kyseisten arvopaperien ott amista kaupankäynnin kohte eksi. 
23 artikla  
Esittei ssä ja ohjelmaesittei ssä annettavien vähimmäistiet ojen mukauttaminen 
1. Sen estämätt ä, mitä 3 artiklan toisessa kohdassa ja 22 artiklan 1 kohdan toisessa alakohdassa 
säädetään, jos liikkeeseenl askijan harjoitt ama toimi nta kuuluu johonkin liitteeseen XIX 
sisältyvistä ryhmistä, jäsenvalti on toimi valtainen viranomainen voi direktii vin 2003/71/EY 5 
artiklan 1 kohdan mukaisen velvoitt een noudattami seksi pyytää kyseessä olevan toimi nnan 
erityispiirte iden perusteella 4–20 artiklassa säädettyihin luettel oihin ja lisätie to-osiin sisältyvien 
vaatimust en lisäksi mukautett ujen tietoj en antamist a, mukaan lukien tarvitt aessa arviointi  
liikkeeseenl askijan omaisuuserien arvosta tai muu asiantunti jalausunto. Toimiva ltaisen 
viranomaisen on ilm oitett ava tästä komissiol le viipymät tä. 
Jotta uusi ryhmä voidaan sisällyttää liitteeseen XIX, jäsenvalti on on esitett ävä tätä koskeva 
pyyntö komissiolle . Komissio ajantasaista a luettel on direktii vin 2003/71/EY 24 artiklassa 
tarkoitet tua komite amenette lyä noudattaen. 
2. Poiketen siitä, mitä 3–22 artiklassa säädetään, jos liikkeeseenl askija, tarjoaja tai osapuoli, joka 
hakee arvopaperin ottami sta kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinall a, pyytää esitteen 
tai ohjelmaesi tteen hyväksymistä sellaisen arvopaperin osalta, joka ei vastaa liitteeseen XVIII 
sisältyvässä yhdistelmät aulukossa mainit tuja arvopapereita mutta on niihin verrattavissa, 
liikkeeseenl askijan, tarjoajan tai osapuolen, joka hakee arvopaperin ottami sta kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyllä markkinall a, on lisättä vä valitt uun pääasialli seen arvopaperilii tettä 
koskevaan luettel oon tarvittava t tiedot j ostakin muusta 4–20 artikl an mukaisesta  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /15 FI 
              arvopape riliitettä koskevast a luettelosta. Lisäys on tehtävä kaupankä ynnin kohtee ksi säännel lyllä 
markki nalla otettavien tai yleisöl le tarjottavien arvopape rien keskeise t omina ispiirteet huomioon 
ottaen. 
3. Poiketen siitä, mitä 3–22 artiklassa säädetään, jos liikkeeseenl askija, tarjoaja tai osapuoli, joka 
hakee arvopaperin ottami sta kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinall a, pyytää esitteen 
tai ohjelmaesi tteen hyväksymistä uudentyyppisen arvopaperin osalta, liikkeeseenl askijan, 
tarjoajan tai osapuolen, joka hakee arvopaperin ottami sta kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä 
markkinall a, on toimi tettava esitteen tai ohjelmaesi tteen luonnos kotijäsenval tion toimi valtaisel le 
viranomaisell e. 
Toimiva ltaisen viranomaisen on määritet tävä yhteistyössä liikkeeseenl askijan, tarjoajan tai 
arvopaperin ottami sta kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinall a hakevan osapuolen 
kanssa esitteeseen tai ohjelmaesi tteeseen sisällytett ävät tiedot, joita direktii vin 2003/71/EY 5 
artiklan 1 kohdassa tarkoitet tujen velvoitt eiden noudattami nen edellyttää . Toimiva ltaisen 
viranomaisen on il moitet tava tästä komi ssiolle viipymät tä. 
Ensimmäi sessä alakohdassa mainit tua poikkeusta sovelletaan ainoastaan sellaisen 
uudentyy ppisen arvopaper in osalta, jonka ominaispiirteet poikkeavat täysin liitteessä XVII I 
mainit uista arvopapereista, jos kyseisen uuden arvopaperin ominaispii rteiden vuoksi ei voida 
hyödyntää 4–20 artiklan mukaisissa luettel oissa ja lisätie to-osissa mainit tujen tietoj en 
yhdistelmiä . 
4. Jos joku 4–20 artiklassa mainit uissa luettel oissa tai lisätie to-osissa vaadittu tieto tai muu 
vastaava tieto ei ole liikkeeseenl askijan, tarjouksen tai esitteessä tarkoitet tujen arvopaperien 
kannalta merki tyksellinen, se voidaan 3–22 arti klan säännöksistä poiketen j ättää pois. 
24 artikla 
Esitteen j a ohjelmaesittee n tiivist elmän sisältö 
Liikkeeseenl askijan, tarjoajan tai osapuolen, joka hakee kaupankäynnin kohteeksi ottami sta säännellyllä 
markkinall a, on itsenäisesti  määritettävä direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdass a mainitun esitteen 
tai ohjelmaesitteen ti ivistelmän yksityiskohtainen sisältö. 
III Luku 
Esitteen, ohjel maesitteen ja t äydennyksi en muot o 
25 artikla 
Esitteen muoto 
1. Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakeva osapuoli laatii esitteen yhtenä asiakirjana direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 3 kohdan 
mukaises ti, sen on sis ällettävä se uraava t osat a nnetuss a järjes tykse ssä: 
(1) selkeä ja yks ityiskoh tainen s isällys luettelo, 
(2) direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdan mukainen tiivistelmä, 
(3) liikkeeseenlaskijaan ja liikkeeseen laskettavaan arvopaperilajiin liitt yvät riskitekijät, 
L 149 /16 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
(4) muut t iedot , jotk a sisäl tyvät e sitteen la adinna ssa käytet tyihin luet teloihin j a lisä tieto-osiin .  
2. Jos liikkeeseen laski ja, tarjoaja tai säännel lyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakeva osapuoli päättää laatia erillisistä asiakirjoista koostuvan esitteen direktiivin 2003/71/EY 5 
artiklan 3 kohdan mukaisesti, tällöin arvopaperiliitteen ja perusesitteen on sisällettävä seuraavat 
osat an netuss a järjes tykse ssä: 
(1) selkeä ja yks ityiskoh tainen s isällys luettelo, 
(2) tapauskohtaisesti liikkeeseenlaskijaan tai liikkeeseen laskettavaan arvopaperilajiin liittyvät 
riskitekijät, 
(3) muut tiedot, jotka sisältyvät esitteen laadinnassa käytettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin.  
3. Edellä 1 ja 2 kohdassa mainituissa tapauksissa liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä 
markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakeva osapuoli voi vapaasti määritellä, missä 
järjestyksessä esitteen laadinnassa käytettyjen luetteloiden ja lisätieto-osien mukaiset tiedot 
esitetään.  
4. Mikäli tietojen esittämisjärjestys ei vastaa esitteen laadinnassa käytettyjen luettelojen ja lisätieto-
osien mukaista tietojen esittämisjärjestystä, kotijäsenvaltion toimivaltai nen viranomainen voi 
pyytää liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi 
ottamista hakevaa osapuolta toimitt amaan viittausluettel on, jota käyttäen esite voidaan tarkastaa 
ennen sen hy väksymistä. Luettelossa on ilmoitet tava esitteen sivut, joilla yksittäiset tiedot ovat. 
5. Jos esitteen tiivistelm ää on täydennettävä direktiivin 2003/71/EY 16 artiklan 1 kohdass a 
tarkoitetulla tavalla, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin 
kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on tapauskohtaisesti päätettävä, liitetäänkö uudet tiedot 
alkuperäiseen tiivistelmään laatim alla uusi tiivistelmä vai tii vistelmän täydennys.  
Jos uudet tiedot liitetään alkuperäiseen tiivistelm ään, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai 
säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on varmistettava 
erityisesti alaviitteit ä käyttämällä, että sijoittaj at havaitsevat muutokset helposti.  
26 artikla 
Ohjelmaesitteen ja siihen liittyvien lopullisten ehtojen muoto 
1. Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakeva osapuoli päättää laatia direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan mukaisen 
ohjelmaesitteen, sen on sisällettävä seuraavat os at annetussa järjestyks essä: 
(1) selkeä ja yks ityiskoh tainen s isällys luettelo, 
(2) direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdan mukainen tiivistelmä, 
(3) liikkeeseenlaskijaan tai liikkeeseenlaskijoihin sekä ohjelman alla liikkeeseen laskettaviin 
arvopapereihin liittyvät riskitekijät; 
(4) muut tiedot, jotka sisältyvät esitteen laadinnassa käytettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin.  
2. Edellä 1 kohdasta poiketen liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla 
kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakeva osapuoli voi vapaasti määritellä, missä järjestyksessä 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /17 FI 
esitteen laadi nnassa käytet tyjen luetteloiden ja lisätieto-osien mukai set tiedot esitetään.  Eri 
arvopapere ita ko skevat t iedot  on erite ltävä  selvästi  ohjel maesit teessä. 
3. Jos tietojen esittämisj ärjestys ei vastaa esitteen laadi nnassa käytett yjen luetteloje n ja lisätieto-
osien mukai sta tietojen esittämisj ärjestyst ä, kotijäsenvalt ion toimivaltainen viranom ainen voi 
pyytää liikkeeseenl askija a, tarjoa jaa tai säännell yllä markki nalla  kaupankäynnin kohteeksi 
ottamista hakevaa osapuolta toimitt amaan viittausluettel on, jota käyttäen esite voidaan tarkastaa 
ennen sen hyväksy mistä. Kyseises sä luettelossa on ilmoitet tava esitteen sivut, joilla yksittäiset 
tiedot ovat. 
4. Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakeva osapuoli on aiemmin toimitt anut tietyntyyppistä arvopaperia koskevan perusesitteen ja 
päättää myöhemmässä vaiheessa laatia direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan a ja b 
alakohdassa sääd ettyjen ehtojen mukaisen ohjelmaesitteen, sen on sisällettävä seuraavat tiedot: 
(1) tiedot, jotka sisältyvät aiemmin tai samaan aikaan toimitet tuun ja hyväksy ttyyn 
perusesitteeseen, on sisällytettävä ohjelmaesitteeseen käyttäen viittauksia tämän asetuksen 
28 artiklassa säädettyjen eh tojen mukaisesti;  
(2) tiedot, jotka muuten sisältyisivät arvopaperiliitteeseen, lukuun ottamatta lopullisia ehtoja, 
jos ne eivät sisälly ohjelmaesitteeseen. 
5. Ohjelmaesitteeseen liittyvät lopulliset ehdot on esitettävä erillisenä asiakirjana, joka sisältää 
ainoastaan lopulliset ehdot, tai ne on liitettävä ohjelmaesitt eeseen. 
Jos lopulliset ehdot esitetään erillisenä asiakirjana, joka sisältää ainoastaan kyseiset lopulliset 
ehdot, niissä voidaan toistaa joitakin tietoja, jotka on sisällytetty hyväksy ttyyn 
ohjelmaesitteeseen sen laadinnassa käytetyn arvopaperiliitteen mukaisesti. Tässä tapauksessa 
lopullisten ehtojen esitystavan on oltava sellainen, että ne on helppo tunnistaa. 
Lopullisiin ehtoihin on sisällytettävä selkeä ja näkyvä lausunto siitä, että saadakseen täydelliset 
tiedot liikkeeseenlaskijasta ja tarjouksesta on tutustuttava sekä ohjelmaesitteeseen että lopullisiin 
ehtoihin, sekä siitä, mistä ohjelmaesite on saatavilla. 
6. Jos ohjelmaesite koskee useita arvopapereita, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä 
markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on sisällytettävä 
ohjelmaesitteeseen kaikkia arvopapereita koskeva yhteinen tiivistelm ä. Eri arvopapereita 
koskevat tiedot on kuitenkin eriteltävä selvästi tiivistelmässä. 
7. Jos uudet tiedot liitetään ohjelmaesitteen alkuperäiseen tiivistelm ään laatimall a uusi tiivistelm ä, 
liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakevan osapuolen on varmistettava erityisesti alaviittei tä käyttämällä, että sijoittajat  havaitsevat 
muutokset helposti.  
8. Liikkeeseenlaskijat, tarjoajat tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakevat osapuolet voivat koota yhteen asiakirjaan kaksi eri ohjelmaesitettä tai useampia eri 
ohjelmaesitteit ä. 
L 149 /18 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
IV LU KU 
Tiedot ja nii den esittäminen viittauksina 
27 arti kla 
Direkti ivin 2003/71 /EY 1 0 artik lan 1 ko hdassa maini tun asi akirj an jul kista minen 
1. Direkti ivin 2003/71 /EY 10 artiklan 1 kohdassa main ittu asiaki rja on julkistettava 
liikkeeseen laski jan kotijäsenval tiossa liikkeeseen laski jan, tarjoajan tai säännel lyllä markki nalla 
kaupankä ynnin kohtee ksi ottamista hakevan  osapuol en valinnan mukaa n jotakin kyseisen  
direk tiivin 14  artiklassa  sallittua ta paa kä yttäe n. 
2. Asiaki rja on toimitettava kotijäsen valtion toimivaltaiselle viran omai selle ja annet tava yleisön  
saatav ille 20  arkipäivän  kulu essa siitä , kun tilinp äätös  on julkiste ttu ko tijäsen valtios sa. 
3. Asiakirjan  on sisällett ävä tarvitt aessa lausunto siitä, että jotkin tiedot saattavat olla 
vanhentuneita . 
28 artikla 
Tietojen esit tämistä viit tauksina koskevat järjest elyt 
1. Tietoj a voidaan sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesi tteeseen käyttämäll ä viittauksia, varsinkin 
jos tiedot sisält yvät johonkin seuraavista asiaki rjoista: 
(1) vuosittaiset  tai osavuosittai set taloudell iset tiedot ; 
(2) erityisen tapahtum an kuten sulautumi sen tai jakautum isen yhteydessä laaditut asiaki rjat;  
(3) tilintarkastuskertomukset j a tilinpä ätökset;  
(4) perustamiskirja ja y htiöjärjestys; 
(5) aiemmi n hyväksytyt ja julkaistut esit teet ja/ tai ohjel maesitt eet; 
(6) säännellyt tie dot; 
(7) arvopaperinhalti joille suunnatut säännellyt ti edotteet (ci rculars). 
2. Asiakirjat, jotka sisältävät tietoj a, jotka voidaan sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesi tteeseen tai 
sen muodostaviin asiakirjoihi n, on laaditt ava direktii vin 2003/71/EY 19 artiklan säännösten 
mukaisesti. 
3. Jos asiakirja, joka voidaan sisällyttää viittauksia käyttämäll ä, sisältää tietoj a, jotka ovat 
muuttuneet  olennais esti, esittees sä tai ohjelmae sittees sä on mainittava  asiasta selke ästi ja 
annettava ajantasaiset tiedot. 
4. Liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
hakeva osapuoli voi sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen tietoja viittaamal la ainoastaan 
asiakirjan tiettyihin osiin edellyttäen, että se toteaa kyseisen asiakirjan muiden tietojen olevan 
joko tarpeettomia sijoittajan kannalta tai  löytyvän muualta esitteestä.  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /19 FI 
5. Kun tietoja sisäll ytetää n asiaki rjoih in viittauksi a käyttä mällä, liikkeeseen laski joide n, tarjoajien 
tai säännel lyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevien osapuolten on pyrittävä 
varmistamaan sijoittajansuoja tietoj en ymmärrettävyyden  ja saatavuuden os alta. 
V LUKU 
Mainontaan l iittyvien ilmoitusten j ulkistaminen ja l evittäminen 
29 artikla  
Julkistam inen sä hköises sä m uodos sa 
1. Julkistettaessa esitettä tai ohjelmaesitettä sähköisessä muodossa joko direktiivin 2003/71/EY 14 
artiklan 2 kohdan c, d ja e alakohdan mukaisesti tai muulla tavalla on noudatettava seuraavia 
vaatimuksia: 
(1) esitteen tai ohjelmaesitteen on oltava verkkosivustolla helposti saatavilla; 
(2) tiedoston on oltava muodoltaan sellainen, että esitettä ja ohjelmaesitettä ei voida muutt aa; 
(3) esite tai ohjelmaesite ei saa sisältää hyperlinkkejä lukuun ottamatta linkkejä sähköisiin 
osoitteisiin, joissa viittauksina esitetyt tiedot ovat saatavilla;  
(4) sijoittaji lla on oltava mahdollisuus ladata esite tai ohjelmaesite sähköisesti ja tulostaa se. 
Tämän artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa mainittu poikkeus koskee ainoastaan asiakirjoja, joiden 
tiedot on esitetty viittauksina; näiden asiakirjojen on oltava saatavilla helppoja ja nopeita teknisiä 
järjestelyjä käyttäen. 
2. Jos arvopaperien tarjoamiseksi yleisölle laadittu esite tai ohjelmaesite on saatavilla 
liikkeeseenlaskijoiden, rahoituksenvälittäjien tai säänneltyjen markkinoiden verkkosivustoss a, 
näiden on ryhdyttävä toimiin sen varmistamiseksi, että tietoja ei suunnata niiden jäsenvaltioiden 
tai kolmansien maiden asukkaille, joissa arvopapereita ei tarjota yleisölle, esimerkiksi 
asettamalla v erkkos ivustoon  vastuu vapaus lausekk een, jos sa mainitaan  tarjouk sen k ohdery hmä. 
30 artikla 
Julkistam inen sa noma lehdiss ä 
1. Direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 2 kohdan a alakohdan noudattamiseksi arvopaperiesite tai 
ohjelmaesite on julkistettava yleisluonteisessa tai talousalan sanomalehdessä, joka ilmestyy koko 
valtion alueella tai useilla aluei lla. 
2. Jos toimivaltai nen viranomainen katsoo, että julkistamisvälineeksi valittu sanomalehti ei ole 1 
kohdassa asetettujen vaatimusten mukainen, sen on määritettävä sanomalehti, jonka levikki on 
julkistamisen kannalta riittävän laaja ottaen erityisesti huomioon kunkin jäsenvaltion 
maantieteell iset alueet, asukasmäärät ja lukutottumukset. 
L 149 /20 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
31 arti kla 
Ilmoit uksen ju lkistaminen 
1. Jos jäsenva ltio käyttä ä direkt iivin 2003/71 /EY 14 art iklan 3 kohdassa  main ittua mah dollisuutta  ja 
vaati i julkistama an ilmoituk sen siitä, miten esite tai ohjelmaesite on annettu yleisön saataville ja 
mistä sen voi saada, kyseinen ilmoitus on julkistettava sanomalehdessä, joka täyttää tämän 
asetuksen 30 artiklan mukaiset esitteiden julkistami sta koskevat vaatimukset.  
Jos ilmoitus liittyy esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen, joka julkistetaan ainoastaan arvopaperien 
ottamiseksi kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla, jolla samanlajisia arvopapereita 
on jo otettu kaupank äynnin  kohteeksi, se voidaan julkistaa  kyseis en säännellyn markkinan 
virallisessa lehdessä riippumatta siitä, julkaistaanko kyseinen virallinen lehti paperiversiona vai 
sähkö isess ä muodos sa.  
2. Ilmoitus on julkistettava viimeistään direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 1 kohdan mukaista 
esitteen tai ohjelmaesitt een julkistamista seuraavana arkipäivänä. 
3. lmoituksen on sisällettävä seuraavat tiedot: 
(1) liikkeeseenlaskijan tunnistetiedot; 
(2) niiden arvopaperien tyyppi, laji ja määrä, joita tarjotaan tai joita haetaan kaupankäynnin 
kohteeksi edellyttäen, että kyseiset tiedot ovat käytettävissä ilmoituksen julkistamisen 
ajankohtana; 
(3) tarjouksen/kaupankäynnin k ohteeksi ottamisen suunniteltu aikataulu; 
(4) tieto siitä, että esite tai ohjelm aesite on julkistettu ja mistä sen voi saada; 
(5) jos esite tai ohjelmaesite on julkistettu painetussa muodossa, tieto siitä missä ja milloin 
kyseiset painetut versiot ovat y leisön saatavilla;  
(6) jos esite tai ohjelmaesite on julkistettu sähköisessä muodossa, tieto siitä mistä sijoittajat  
voivat pyytää paper ikopion; 
(7) ilmoituksen päiväys . 
32 artikla 
Luettelo hyväksytyistä esitteistä 
Toimivaltai sen viranomaisen verkkosivustoss a direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 4 kohdan mukaisesti 
julkaistussa hyväksy ttyjen esitteiden ja ohjelmaesitteiden luettelossa on oltava maininta siitä, miten 
kyseiset esitteet ja ohjelmaesitteet on julkistettu ja mistä ne ovat saatavilla. 
33 artikla 
Ohjelmaesitteiden lopullisten ehtojen julkistaminen 
Ohjelmaesitteeseen liittyvien lopullisten ehtojen julkistamisessa ei tarvitse käyttää samaa menetelmää 
kuin ohjelmaesitettä julkistettaessa edellyttäen, että julkistamisessa käytetään jotakin direktiivin 
2003/71/EY 14 artiklassa mainituista menetel mistä. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /21 FI 
34 arti kla 
Mainont aan li ittyvien  ilmoi tuste n levi ttämi nen 
Arvopaperi en tarjoamise en yleisöl le tai kaupankä ynnin kohtee ksi ottamisee n säännel lyillä markki noilla 
liittyvät  mainokset voidaan levittää yleisölle asianomaisten osapuolten, kuten liikkeeseenlaskijan, 
tarjoajan tai kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen tai arvopaperiannin järjestämiseen 
ja/tai merkintäsitoumusten antamiseen osallistuvien rahoituksenvälittäjien toimesta käyttäen erityisesti 
jotain seuraavista tiedonvälitystavoista: 
(1) painotuote, jossa on os oite tai jossa ei ole osoitetta; 
(2) sähköinen viesti tai mainos, joka on saatu matkapuhelimen tai kaukohakulaitteen kautta; 
(3) vakiokir je; 
(4) lehtimainos, jossa on tilauskuponki tai jossa ei ole tilauskuponkia; 
(5) luettelo; 
(6) ihmisen käyttämä puhelin tai puhelin, joka ei edellytä inhimillistä toim intaa; 
(7) seminaarit ja esittelytilai suudet; 
(8) radio; 
(9) näköpu helin; 
(10) videotekstilaite; 
(11) sähkö posti; 
(12) telefaksi; 
(13) televisio; 
(14) tiedote; 
(15) ilmoitus; 
(16) juliste; 
(17) markkinointiesite; 
(18) ilmoitus w ww-sivus tossa,  mukaan lukien In ternetin main ospalkit.  
L 149 /22 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
VI LU KU 
Siirtymä- j a loppusäänn ökset 
35 arti kla 
Histori alliset ta loudel liset tiedot 
1. iitteessä I olevan 20.1 kohdan, liitteessä IV olevan 13.1 kohdan, liitteessä VII olevan 8.2 kohdan, 
liitteessä X olevan 20.1 kohdan ja liitteessä XI olevan 11.1 kohdan mukaista yhteisön 
liikkeeseen laski joide n velvoi tetta esittää esitteessä histori alliset taloudell iset tiedot asetukse n 
(EY) N:o 1606/20 02 mukai siksi oikai stuina  ei sovelleta ennen  1 päivää  tammikuuta 2004 
alkaviin tilikausiin, tai jos liikkeeseenlaskijalla on arvopapereita kaupankäynnin kohteena 
säännellyllä markkinalla 1 päivänä heinäkuuta 2005, velvoitetta ei sovelleta ennen kuin 
liikkeeseenlaskija on julkistanut ensimmäisen konsolidoidun tilinpäätöksensä asetuksen (EY) 
N:o 16 06/2002  mukaise sti.  
2. Jos yhteisön liikkeeseenlaskijaan sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla kansallisia 
siirtymäsäännöksiä, velvoitetta esittää esitteessä oikaistut tilinpäätöstiedot ei sovelleta ennen 1 
päivää tammikuuta 2006 alkaviin tilikausiin, tai jos liikkeeseenlaskijalla on arvopapereita 
kaupankäynnin kohteena säännellyllä markkinalla 1 päivänä heinäkuuta 2005, velvoitetta ei 
sovelleta ennen kuin liikkeeseenlaskija on julkistanut ensimmäisen konsolidoidun 
tilinpäätöks ensä a setuks en (EY ) N:o  1606/2 002 muk aisesti. 
3. Liitteessä I olevan 20.1 kohdan , liitteessä IV olevan 13.1 kohdan , liitteessä VII olevan 8.2 
kohdan, liitteessä X olevan 20.1 kohdan ja liitteessä XI olevan 11.1 kohdan mukaista velvoitetta 
esittää esitteessä historialliset taloudelliset tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisiksi 
oikaistuina ei sovelleta 1 päivään tammikuuta 2007 asti kolmansien maiden 
liikkeeseenlaskijoihin, 
(1) joiden arvopaperit ovat kaupankäynnin kohteena säännellyllä markkinalla 1 päivänä 
tammikuuta 2007;  
(2) jotka ovat laatineet ja esittäneet historialliset taloudelliset tiedot kolmannen maan 
kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. 
Tässä tapauksessa historiallisiin taloudellisiin tietoihin on liitett ävä yksityiskohtaisempia ja/tai 
täydentäviä tietoja, jos esitteeseen liitetyt tilinpäätöstiedot eivät anna oikeaa ja riittävää kuvaa 
liikkeeseenlaskijan varoista ja vastuista, rahoitusas emasta sekä toiminnan tuloksesta. 
4. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijat, jotka ovat laatineet historialliset taloudelliset tiedot 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 9 artiklassa tarkoitettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien 
mukaisesti, voivat käyttää kyseisiä tietoja ennen 1 päivää tammikuuta 2007 toimitet uissa 
esitteissä ilman oikaisuvelvoitetta. 
5. Edellä 3 ja 4 kohdassa tarkoitettujen kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on 1 päivästä 
tammikuuta 2007 alkaen esitettävä 3.1 kohdassa mainitut historialliset taloudelliset tiedot 
komission määrittämää menetelmää noudattaen. Menetelmästä päätetään direktiivin 2003/71/EY 
24 artiklassa tarkoitetussa k omiteamenettel yssä. 
6. Tämän artiklan säännöksiä so velletaan myös liitteessä VI olevaan 3 kohtaan. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /23 FI 
36 arti kla 
Voimaantulo 
Tämä  direkt iivi tulee voim aan kahd entena kymmen entenä  päivän ä sen jä lkeen,  kun se on j ulkai stu 
Euroopan unionin virall isessa lehdessä.  
Sitä so velletaan  1 päivä stä hei näkuut a 2005. 
Tämä  asetus on  kaiki lta osiltaan vel voittava, ja  sitä sov elletaan se llaisenaan ka ikissa j äsenval tioissa. 
Tehty Brysselissä 29 päivänä huhtikuuta  2004.
      K omission puolesta 
Frederik BOLKESTEIN 
 K omission jäsen 
L 149 /24 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITTEET  
Liitteet I–X VII: Luettelot ja lisätieto-os at 
Liite XV III: Luetteloiden ja lisätieto- osien yhdis telmätaulukko 
Liite XIX : Luettelo e rityisalo jen liikkees eenlask ijoista 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /25 FI 
LIITE I 
Osakkeita koskeva perusesit e - vähimm äistiedonantovelvol lisuus  
(luettel o) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka. 
1.2. Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, 
että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä 
tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä 
perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa 
riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset perusesitteen 
tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti 
vaikuttavaa. 
2. TILIN TARK ASTA JAT 
2.1. Liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys 
tilintarkastajien yhdistyksessä) taloudellisten tietoj en kattamalla jaksolla on mainittava. 
2.2. Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitett y uudelleen 
taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos 
niillä on asian kannalta merkitystä. 
3. KESKEI SET TA LOUDE LLISET TIEDOT  
3.1. Liikkeeseen laski jaa koskevat  keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta 
tilikaudelta, joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja 
seuraavalta osavuos ikaudelta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot.  
Historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä keskeiset tiedot, jotka antavat yleiskuvan 
liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta. 
3.2. Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jaksoa 
edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan 
tarvitse esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy kun esitetään vuoden lopun tasetiedot. 
4. RISKITEKI JÄT 
”Riskitekijät”-otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan tai 
sen toimialaan. 
L 149 /26 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
5. LIIKKEESEENLASKIJAA  KOSKEVAT TIEDOT 
5.1. Liikkeeseenlaskijan toim intahistoria ja kehitys
5.1.1. Liikkeeseen laski jan vi rallinen nim i ja m uu lii ketoi minna ssa käytet ty toi minimi; 
5.1.2. liikkeeseen laski jan rek isterö imispaikka  ja tu nnus; 
5.1.3. perustam ispäi vä ja l iikke eseenl askij an toi mintakausi,  jos se on m äärätt y; 
5.1.4. liikkeeseen laski jan kotip aikka ja oikeusm uoto, liikkeeseen laski jaan sovell ettava laki, 
perustam ismaa , kauppare kiste riin merki tyn toimipaikan (tai päätoi mipa ikan, jos muu kuin 
kauppare kiste riin m erkitty toi mipa ikka) oso ite ja puhel innum ero;  
5.1.5. liikkeeseen laski jan liiketoiminnan k ehityksen kannal ta me rkittävät t apahtu mat. 
5.2. Investointitoiminta
5.2.1. Selvi tys (myös määrät ) liikkeeseen laski jan tärkei mmistä invest oinnei sta jokai sena 
histori allisten t aloude llisten t ietojen kat tama na tilikautena p erusesit teen pä iväyksee n asti ; 
5.2.2. selvi tys liikkeeseen laski jan tärkei mmistä käynnissä olevi sta invest oinnei sta sekä näide n 
invest ointien maant ieteellinen jakaum a kotim aassa ja ulkom ailla ja rahoit ustapa (sisäin en vai 
ulkoi nen); 
5.2.3. tiedot liikkeeseen laski jan tärkei mmistä tulevista  invest oinnei sta, j oista  sen joht oelimet o vat jo 
tehnee t lopu llisen päät öksen.  
6. LIIKETOIMI NNA N KUV AUS
6.1. Päätoimialat
6.1.1. Kuvaus liikkeeseen laski jan toiminnan luont eesta ja päätoi mialoista  (ja niihin liittyvis tä 
avainte kijöistä ) ilmoittamalla myytyjen tuotteide n ja/tai tarjottu jen palvelu jen pääry hmät 
jokais ena histor iallisten  talou delliste n tieto jen k attamana  tilikau tena; ja 
6.1.2. selvi tys mahdo llisista merkittävistä uusista olemassa olevista tuotteista ja/tai palveluista; jos 
uusien tuotteiden tai palveluiden kehittämisestä on tiedotettu yleisölle, on ilmoitet tava 
kehitystoiminnan vaihe. 
6.2. Päämark kinat
Selvitys päämarkkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee; selvityksessä on esitettävä 
tulojen jakautuminen toimialoit tain ja maantieteell isten markkina-alueiden mukaan jokaisena 
historiallisten taloudelli sten tietojen kattamana tili kautena.  
6.3. Jos poikkeukselliset seikat ovat vaikuttaneet 6.1. j a 6.2. kohdan nojalla annettuihi n tietoi hin, 
siitä on mai nittava. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /27 FI 
6.4. Pääpii rteittäinen selvi tys siitä, miten liikkeeseen laski jan toiminta tai tulos mahdollisesti 
riippuu patenteista tai lisensseistä, tuotanto-, toimitus- tai rahoitussopimuksista taikka uusista 
tuotantomenetelmi stä, jos nämä vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoim intaan 
tai kannattavuuteen. 
6.5. Perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija esittää kilpailuti lanteestaan.  
7. ORGA NISAATIOR AKE NNE 
7.1. Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäi n kuvaus konsernista ja 
liikkeeseenlaskijan asemasta siinä. 
7.2. On toimitet tava luettelo liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tytäryrityksistä sekä niiden nimet, 
perustamismaa tai päätoimipaikan sijainti, osuus omistusoikeuksista ja tarvittaessa 
äänioikeuk sista, jos os uus e i ole sa ma. 
8. AINEELLISE T KÄY TTÖOMAIS UUSHYÖDY KKEET 
8.1. Tiedot tärkeimmistä nykyisistä tai suunnitelluista aineellisista käyttöomaisuushyödy kkeistä, 
vuokrakiinteistöt ja tärkeimmät niihi n liittyvät rasitteet mukaan luettuina. 
8.2. Selvitys ympäristökysy myksistä, jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan mahdollisuuksiin 
käyttää aineellisia käyttöomaisuushyödyk keitä. 
9. TOIMIN NALL INEN  JA TALOU DELLI NEN ASEMA  
9.1. Taloudelli nen asema
Jos asiaa koskevi a tietoja ei anneta  muualla perusesitteessä, on esitett ävä selvitys 
liikkeeseenl askijan taloudell isesta asemasta, siinä tapahtuvist a muutoksista ja liiket oiminnan 
tuloksesta kunakin tilikautena ja osavuosikautena, jolta taloudell isten tietoj en antamist a 
edellytetä än; lisäksi on ilmoi tettava tilikausitasolla syyt merkitt äviin muutoksiin 
taloudell isissa tiedoissa, jos tämä on tarpeen liikkeeseenl askijan liiket oiminnan 
ymmärtämiseksi kok onaisuudes saan.
9.2. Liiketoiminnan tu los
9.2.1. Tiedot merkitt ävistä tekijöi stä, mukaan luettui na epätavall iset tapahtumat  tai muutokset, jotka 
vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoimi nnan tuottoihin. Lisäksi on mainittava, 
missä laajuudessa nämä tekijät ovat vaikuttaneet tuottoihin.  
9.2.2.  Jos tilinpäätösasiakirjat osoittavat, että liikevaihdossa tai tuotoissa on tapahtunut merkittäviä 
muutoksia, on annettava selos tus tällaisten muutosten syistä.  
9.2.3. Tiedo t valtion politiikasta, talous-, finanssi - ja rahapol iittisista strate gioist a tai seikoi sta, jotka 
ovat vaikut tanee t tai voivat  merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan liiketoim intaan 
suoraan tai välillisesti. 
10. PÄÄOMAR AKE NNE
10.1. Tiedo t liikkee seenla skija n pääom arakent eesta (se kä lyhyel lä että pitkällä aikaväli llä);
L 149 /28 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
10.2. selvi tys lii kkeeseen laski jan rah avirtojen l ähtei stä ja  määri stä sekä n iiden kuvaus;
10.3. tiedot liikkee seenla skija n ulkoi sen rahoi tuksen t arpeist a ja rah oitusra kentee sta;
10.4. tiedot pääom an käyttö ä koskevi sta rajoituksist a, jotka  ovat vaikuttanee t tai voivat 
merkitt ävästi vaikutt aa liikkeeseenl askijan lii ketoimi ntaan suoraan tai väli llisesti ; 
10.5. tiedot 5.2.3. j a 8.1. kohdassa tarkoitet tujen sitoumusten täyttämi seen tarvitta vista 
ennakoiduista rahoit uksen lähteistä.
11. TUTKIMU S JA K EHITTÄMIN EN, PA TENTIT JA  LISEN SSIT
Liikkeeseenl askijan tutkim us- ja kehityspoliti ikkaa jokaisena tilikautena toimi ntahistoriaa 
koskevien taloudell isten tietoj en kattamal la jaksolla on kuvailtava, mukaan luettuna määrä, 
jolla li ikkeeseenlaskij a on rahoittanut T&K-toi mintaansa, jos ti edot ovat merkit täviä. 
12. KEHITY SNÄKYMÄ T
12.1. Tuota nnon, myynnin, varastoj en, kustannu sten ja myyntih intojen kehit yksen merki ttävimmät 
viimeaika iset suu ntaukse t edel tävän t ilikauden l opusta p erusesit teen pä iväyksee n asti .  
12.2. Ainaki n kuluva a tilikaut ta koskevat  tiedot suun tauks ista, epäva rmuus tekijöis tä, vaateis ta, 
sitoumu ksista tai tapahtu mista, joiden voidaa n kohtu ullisen  todennäköisesti odottaa 
vaikuttavan m erkittäväl lä tavall a liikkeeseenl askijan kehitysnäkymii n.  
13. TULOSENN USTEET TA I –AR VIOT 
Jos liikkeeseenl askija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion, 
perusesitteen on sisällytt ävä seuraavat 13.1 ja 13.2 kohdassa mainitut  tiedot: 
13.1. Selvitys, jossa esitetään tärkeimm ät oletukset, joihin liikkeeseenl askija on perustanut 
ennusteensa tai arvionsa.  
On eroteltava selkeästi toisistaan oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai 
valvontaeli nten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai 
valvontaeli nten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa;  oletuste n on oltava sijoittajie n 
helpos ti ymmär rettävis sä; niiden on oltava yksityisk ohtais ia ja täsmällis iä eivätkä  ne saa 
liittyä ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
13.2. Riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa todetaan, että 
riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai arvio on 
asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -arviossa 
esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan tili npäätöksen laatimisperiaatteita. 
13.3. Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen 
perusteella. 
13.4. Jos vielä voimassa olevassa esitteessä on julkaistu tulosennuste, on annettava lausunto siitä, 
onko kyseinen ennuste vielä asianmukainen perusesitteen päiväyksen aikaan ja jos näin ei 
ole, se lvitys s yystä tähän.  
14. HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET SEKÄ YLIN JOHTO 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /29 FI 
14.1. Seuraavi en henkil öiden nime t, työosoit teet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän 
päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä 
liikkeeseenlaskijan kannalta: 
(a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet, 
(b) kommandiitti osakeyhtiön henkilökohtaisesti vas tuunalaiset yhtiömiehet; 
(c) perustajat, jos liikkeeseenlaskijan perustamisesta on kulunut vähemmän kuin 
viisi vuotta, ja 
(d) ylimpään johtoon kuuluvat henkilöt, joiden perusteella voidaan osoittaa, että 
liikkeeseenlaskijalla on liiketoimi nnan johtamiseen tarvittavaa 
asiantuntemusta ja kokemusta. 
Kyseisten henkilöiden väliset perhesuhteet on selvitettävä. 
Jokaisen liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenen sekä ensimmäisen 
alakohdan b ja d alakohdassa mainitun henkilön soveltuvasta johtamisen asiantuntemuksesta 
ja kokemuksesta on an nettava yksityiskohtaiset tiedot. Lisäksi on annettava seuraavat tiedot: 
a) niiden yhtiöiden ja henkilöyhtiöiden nimet, joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen 
tai yhtiömies kyseinen henkilö on ollut viiden viimeisen vuoden aikana; lisäksi on 
ilmoitet tava, onko kyseinen henkilö edelleen hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen tai 
yhtiömies; ei kuitenkaan ole tarpeen luetella kaikkia liikkeeseenlaskijan tytäryhtiöitä, joiden 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen kyseinen henkilö myös  on; 
b) kaikki petoksista saad ut tuomiot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta; 
c) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta konkursseis ta, 
pesänhoidosta tai selvitystiloista, joihin ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa kuvailtu 
henkilö kyseisiss ä alakohdissa mainituissa tehtävissään toimiessaan on  ollut osallisena; 
d) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta tällaisia henkilöitä 
koskevista oikeus- tai sääntelyviranomaisten (myös ammattial ajärjestöjen) esittämistä 
virallisista julkisista syytöks istä ja/tai määräämistä seuraamuksista ja siitä, onko tuomioistuin 
todennut ettei henkilö saa toimia jonkin liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai 
valvontaelimen jäsenenä tai kieltänyt toimimasta jonkin liikkeeseenlaskijan johdossa tai 
hoitamasta sen liiketoimint aa. 
Jos tällaisia tietoja ei ole, tästä on mainittava. 
L 149 /30 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
14.2. Halli nto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten ja ylimmän johdon eturistiriidat
Mahdoll isista eturistiriidoist a niide n tehtävien,  joita 14.1. kohdassa mainit uilla henkilöil lä on 
liikkeeseenl askijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai  muiden tehtäviensä välill ä, on 
mainit tava yksiselitt eisesti. Jos täll aisia eturisti riitoja  ei ole, myös tästä on maini ttava. 
Lisäksi on ilmoi tettava kaikista pääosakkaiden, asiakkaiden, toimi ttajien tai muiden kanssa 
tehdyistä järjestelyist ä tai sopimuksista, joiden perusteella 14.1. k ohdassa mainit tu henkilö on 
valitt u hallinto-, j ohto- tai valvont aelimen j äseneksi tai ylim pään johtoon.  
Yksityiskohtaiset tiedot rajoituksista , joista 14.1. k ohdassa mainit ut henkilöt ovat sopineet ja 
jotka koskevat niiden hallussa olevien liikkeeseenl askijoiden arvopaperien luovuttam ista 
tiettynä ajanjaksona. 
15. PALKA T JA LU ONTOISED UT
Edellä 14.1. kohdan ensimmäi sen alakohdan a ja d alakohdassa tarkoitet tujen henkilöiden 
osalta on ilm oitett ava seuraavat viime isintä kokonaista  tilikaut ta koskevat tiedot : 
15.1. Liikkeeseenl askijan ja sen tytäryritysten tällai sille henkilöil le vastineena niiden suorittami sta 
tehtävist ä maksamien palkkojen määrä (satunnais- tai siirtoerät mukaan luettui na) ja 
myöntämät l uontoisetuudet .  
Tiedot on annettava henkilötasol la, ellei liikkeeseenl askijan kotijäsenval tioissa edellytetä  
tällai sten henkilöiden julkistava n itse tiedot tai ellei liikkeeseenl askija aseta tietoj a muuten 
yleisön saatavill e. 
15.2. Lisäksi on ilmoi tettava liikkeeseenl askijan tai sen tytäryritysten eläke- tai muista vastaavista 
sitoumuksista joht uvien vastuiden kokonaism äärä. 
16. HALLINTON EUVOSTON  JA HALL ITUKS EN TOIMI NTATA PA
Liikkeeseenl askijan viimeksi kuluneen tilikauden ajalta ja, ellei toisin edellytetä , edellä 14.1.
kohdan ensimmäi sen alakohdan a alakohdassa mainit tujen henkilöiden osalta on annettava 
seuraavat tiedot : 
16.1. Nykyisen toimi kauden päättyminen ja tarvitt aessa aika, jonka kyseinen henkilö on ollut 
tehtävässä. 
16.2. Tiedot hallint o-, johto- ja valvontaeli nten jäsenten työsopimuksista liikkeeseenl askijan tai sen 
tytäryrity ksen kanssa,  joista johtuu etuja työsopimuksen päättyessä, tai muussa tapauksessa 
tieto siit ä, ett ei tällaisesta ol e sovit tu. 
16.3. Tiedo t liikkeeseen laski jan tilintarkastuskom iteasta ja palkka komit easta,  mukaan luettui na 
komitean j äsenten nimet  ja tiivi stelmä komi tean toim intaperiaat teista. 
16.4. Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenl askija perustamismaansa päätöksenteko- ja 
valvontajärj estelmää (corporate governance). Jos liikkeeseenl askija ei noudata tällai sta 
järjestelm ää, tästä on mainit tava ja samalla on annettava selvitys siitä, miksi järjestelm ää ei 
noudateta.
17. TYÖNTEKI JÄT
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /31 FI 
17.1. Ilmoi tetaan joko työnte kijöiden määrä jakson lopul la tai keskim äärin jokai sena histori allisten 
taloudell isten  tietojen kattamalla  tilikaude lla perusesitteen päiväy kseen asti (myö s 
merkittäv istä muutok sista mainittava); lisäksi mainitaan henkilöstöjakauma päätoimialoit tain 
ja maantieteell isen sijainnin mukaan, jos erottelu on mahdollista ja tiedolla merkitystä. Jos 
liikkeeseenlaskijan palveluksessa on huomattava määrä väliaikaisia työntekijöitä, on 
mainittava heidän keskimääräinen lukumääränsä viimeisimmän tili kauden aikana.
17.2. Osakeo mistus  ja osakeo ptiot
Edellä 14.1. k ohdan ensimmäi sen alakohdan a ja d alakohdassa mainit tujen henkilöiden 
osalta on ilmoi tettava mahdolli simman tuoreet tiedot liikkeeseenl askijan osakkeiden 
omistami sesta ja osakkeita koskevista opt io-oikeuksista.  
17.3. On kuvailtava järjestelyit ä, jotka koskevat työntekijöi den osallistum ista liikkeeseenl askijan 
pääomaan. 
18. PÄÄOSAK KAA T 
18.1. Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos ne ovat sen tiedossa, kaikkien muiden sellaisten 
henkilöiden kuin hallint o-, johto- tai valvontaeli men jäsenten nimet, joilla on suoraan tai 
välill isesti kansallisen lain mukaan ilmoi tettava osuus liikkeeseenl askijan pääomasta tai 
äänioikeuksista. Lisäksi on ilmoi tettava kunkin henkilön osuuden suuruus tai se, että tällai sia 
henkilöit ä ei ole. 
18.2. On mainit tava, onko liikkeeseenl askijan pääosakkailla erilaiset äänioikeudet , tai mainit tava 
äänioikeuksien ol evan samanarvoiset. 
18.3. Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos se on asiasta tietoi nen, onko liikkeeseenl askija 
suoraan tai välill isesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on sekä 
kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön 
otettuj a toimenpi teitä.  
18.4. Liikkeeseenl askijan on esitett ävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyist ä, jotka voivat 
tulevaisuudessa johta a määräysvallan vaiht umiseen lii kkeeseenlaskijassa. 
19. LÄHIPI IRILI IKETOIMET
Yksityiskohtaiset tiedot liikkeeseenl askijan lähipii riliike toimi sta (kuten ne on määritel ty 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisissa standardeissa) taloudell isten tietoj en kattamal la 
jaksolla peruses itteen päiväykse en asti on julkistettava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 
mukaan vahvistett ua asiaa koskevaa standardia noudattaen, jos sitä sovelletaan 
liikkeeseenl askijaan. 
Jos standardia ei sovellet a liikkeeseenl askijaan, sen on annettava seuraavat  tiedot: 
a)Liikkeeseenl askijan kannalta joko yksittäisinä tai kokonaisuudessaan merkitt ävien 
liiket oimien luonne ja laajuus. Jos tällai sia lähipii riliike toimi a ei tehdä tavanomaisi a 
ehtoja noudattaen, on selvitet tävä, miksi näin ei ole tehty. Myönnettyjen lainojen ja 
takausten osalta on il moitet tava maksamat on määrä. 
b) Lähipii riliike toimi en määrä tai prosentti osuus liikkeeseenlaskij an liikevai hdosta. 
L 149 /32 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
20. TIEDOT LIIKKEES EENLAS KIJAN  V AROIST A JA VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TUL OKS ESTA 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /33 FI 
20.1. Historiall iset taloudelliset tiedot
On annett ava tilintarkastaj an tarkast amat  taloudelliset tiedot vähintään kolmelta viimeksi 
kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on 
harjoittanut liiketoimi ntaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset 
tiedot on laadittava asetuks en (EY)  N:o 1606 /2002  mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä 
jäsenva ltiossa, tiedot on esitettävä yhteisö n liikkeeseen laski joihin sovell ettavien kansall isten  
tilinpäät össtanda rdien mukaan . Kolman sien maid en liikkeeseen laski joide n on laadi ttava 
tiedot asetukse n (EY) N:o 1606/20 02 3 artiklan mukai sta menet telyä noudat taen annet tujen 
kansain välisten tilinpäät össtanda rdien mukaan  tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Jos nämä taloudelliset tiedot 
eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, tiedot on esitettävä oikaistuna tilinpäätöksenä. 
Kahta viimeksi kulunutta tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja 
laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva 
julkistettu tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä 
tilinpäätöksiin sovellettava lai nsäädäntö. 
Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialal la alle vuoden ajan, kyseistä kautta 
koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla 
tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisess ä 
jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten 
tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava 
tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että 
historialliset taloudelli set tiedot ovat olleet tilint arkastuksen ko hteena. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laadi taan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän 
otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista: 
(a) tas e 
(b) tu loslask elma  
c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset 
omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja 
voitonjaosta omistajill e  
d) rahavirtalaskelma 
e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liit etiedot. 
Edellytetään, että edeltäviä tilikausia koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti 
oikeat ja riittävät tiedot  yrityksen  taloudellisesta asemasta perusesitettä varten. 
L 149 /34 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
20.2. Pro forma -muotoiset taloudell iset tiedot
Merkit tävän  bruttom ääräisen  muutoksen tapauksessa on esitett ävä selvitys siitä, miten 
liiket oimi olisi voinut vaikuttaa liikkeeseenl askijan varoihin ja vastuisiin sekä tulokseen, jos 
se olisi toteut ettu raportoint ijakson alussa tai raportoi ntipäivänä. 
Tämä vaati mus voidaan yleensä täyttää ant amalla pro forma -muot oiset taloudel liset ti edot.  
Nämä pro forma -tiedot on laadit tava lii tteessä II mainit tujen vaati musten mukaisesti . 
Pro forma -tietoj en yhteydessä on toimi tettava riippumat tomien kirjanpit äjien tai 
tilintarkastajie n laatim a lausunto. 
20.3. Tilinpäätös
Jos liikkeeseenl askija laatii  sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen 
on sisällytettävä peruses itteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
20.4 Vuos ittaist en his toriallist en ta loudellist en tiet ojen tarka stamine n
20.4.1. Selvi tys siitä, että toimint ahistoriaa koskevat taloudell iset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen 
kohteena. Jos tilintarkastajat  eivät ole puoltan eet aikais empia tilikaus ia kosk evien tietojen 
vahvis tamista tai jos tilintark astus kerto mukse ssa on esitett y muistutuksia  tai vastuuvapautta 
ei ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen 
perusteluineen on toistettava täydellisenä.
20.4.2 . Maininta muista tilintarkastaji en tarkastamista perusesitteen tiedoista. 
20.4.3 . Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan 
tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitet tava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole 
olleet tili ntarkastuksen kohteena. 
20.5. Viimeisimpien  talou dellisten  tietoj en ikä
20.5.1 . Viimeisimmät tarkastetut taloudelliset tiedot eivät saa olla vanhempia kuin toinen 
seuraavista: 
a)18 kuukautta perusesitteen päivämäärästä, jos liikkeeseenlaskija liittää perusesitteeseen 
tarkaste tun os avuos ikatsauk sen,  
b) 15 kuukautta perusesitteen päivämäärästä, jos liikkeeseenlaskija liittää perusesitteeseen 
tarkastamattoman osavuosikatsauksen. 
20.6. Osavuo sittaiset ja muut  talou delliset tiedot
20.6.1 . Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai puolivuosittain 
viimeisen tarkastetun tilinpäätöksen päiväyksen jälkeen, nämä tiedot on liitett ävä 
perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai lausunto on 
liitett ävä perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot 
eivät ole olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on 
ilmoitet tava. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /35 FI 
20.6.2. Jos perusesit e on päivät ty yli yhdeksän kuukaut ta viimeksi kulune en tarkast etun tilikaude n 
päätt ymisen jälkeen, siihe n on sisäll ytettävä osavuosit taisia taloudell isia tietoja, jotka  voivat 
olla tarkastamat tomia (tästä on mainit tava erikseen) ja jotka kattavat vähintään tilikauden 
ensimmäi set kuusi kuukautta. 
Osavuosilta esitett yihin taloudell isiin tietoi hin on lisättä vä vertailevat  tiedot vasta avalta 
edeltäv än tilikaude n jakso lta. Vertailevia tasetieto ja kosk eva vaatimus  voidaan täyttää 
esittämä llä til ikauden lopun taseti edot. 
20.7. Osingonjak operiaatte et
Kuvaus liikkeeseenlaskij an osingonjakoperiaattei sta ja mahdoll isista rajoit uksista. 
20.7.1. Osinko osaketta kohden jokaiselta  historiallisten  taloudellisten tietojen kattamalta tilikaudelta 
tarvittaessa oikaistuna vertailukelpoiseksi, jos osakkeiden määrä liikkeeseenlaskijassa on 
muuttunut. 
20.8. Oikeuden käynn it ja välimiesmene ttelyt
Tiedot kaikista hallintomenett elyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettel yistä (ml. 
meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on 
tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin 
taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on 
mainittava. 
20.9. Merkitt ävä muutos  l iikkee seenlaskijan talou dellise ssa a semassa tai 
kaupankäy ntiposi tiossa
Selvitys konse rnin taloude llisen asem an tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista, 
jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu 
tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä 
on mainittava. 
21. LISÄ TIEDOT  
21.1. Osakepääoma
Histori allisiin taloudell isiin tietoihin  on sisällytett ävä viimei simmält ä tilinpäätöspäivält ä 
seuraavat tiedot : 
21.1.1. Merkityn pääoman määrä ja j okaisen osakelajin osalt a: 
(a)yhtiöjärjestyk sen mukainen o sakkeiden luku määrä,  
(b)liikkeeseenl askettujen täysin maksettuj en osakkeiden ja liikkeeseenl askettujen 
osakkeiden, joita  ei ole täysin maksett u, lukumäärä,  
(c)osakkeen nimell isarvo tai ilm oitus siitä, et tä osakkeella ei  ole nimell isarvoa, ja 
(d)liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärä tilikauden alussa ja lopussa. Jos yli 10 prosenttia 
pääomasta on historiall isten taloudell isten tietoj en kattamal la jaksolla maksettu muill a 
kuin käteisvaroil la, tästä on mai nittava. 
L 149 /36 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
21.1.2. Jos yritys on laskenu t liikkeeseen  osakkei ta, jotka eivät muodo sta osaa sen pääom asta, 
tällaisten o sakkei den l ukumä ärä ja tärkeim mät ominaisuu det o n ilmoitettava. 
21.1.3. Liikkeese enlaskijan tai sen tytäryhtiöiden hallussa olevien tai liikkeeseenlaskijan lukuun 
hallussa pidettyjen liikkeeseenlaskijan osakkeiden lukumäärä, kirjanpitoarvo ja nimellisarvo. 
21.1.4 . Sellaisten arvopapereiden määrä, jotka ovat muunnettavissa, vaihdettavissa tai joihin liittyy 
optio-oikeus, sekä s elvitys muuntamisen, vaihdon tai merkinnän ehdoista ja menettelyistä. 
21.1.5 . Tiedot hankintaoikeuksien ja –velvollisuuksien ehdoista, jos on voimassa valtuus pääoman 
korottamiseksi, mutta korotusta ei ole vielä merkitty, tai jos on annettu sitoumus pääoman 
korottamisesta. 
21.1.6 . Tiedot konserniin kuuluvan yrityksen pääomasta, joka on optio-oikeuden kohteena tai joka 
on varauksin tai varauksetta sovittu annettavaksi optio-oikeuden kohteeksi, ja 
yksityiskohtaiset tiedot tällaisista optio-oikeuksista ja henkilöistä, joille optio-oikeuksia 
myönne tään. 
21.1.7 . Historiallisten taloudellisten tietojen kattamalta jaksolta on myös esitettävä aikaisempaa 
kehitystä kuvaavat tiedot osakepääomasta ja ko rostettava muutoksia koskevia tietoja. 
21.2. Perus tamiskir ja ja yhtiö järjes tys
21.2.1 . Kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan tavoitteista ja tarkoituksesta ja maininta siitä, mistä 
perustamiskirjan ja yhtiöjärjestyksen kohdasta nämä tiedot löytyvät. .
21.2.2. Tiiviste lmä liikkeeseen laski jan perustam iskirj an, yhtiöj ärjest yksen tai sääntöj en 
määräyksi stä, j otka ko skevat h allinto-, j ohto- j a valvo ntael inten jäseni ä. 
21.2.3. Selvi tys kuhunki n olem assa olevaa n osakela jiin liittyvistä oikeuk sista, etuoi keuksist a ja 
rajoituksist a. 
21.2.4. Selvi tys toimenpit eistä, jotka  ovat tarpeen osakkeiden haltij oiden oikeuksien muuttam iseksi; 
lisäksi on maini ttava, mi tkä ehdot ovat ankaram pia kuin laissa edell ytetään. 
21.2.5. Selvitys ehdoista, joita noudatetaan osakkeenomistaji en tavanomaist en vuotuisten 
yhtiökokousten ja ylimääräiste n yhtiökokousten koolle kutsumisessa, osallistum isehdot 
mukaan luett uina. 
21.2.6. Lyhyt kuvaus liikkeeseenl askijan perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen 
määräyksistä, jotka voivat viivästyttä ä, siirtää tai estää määräysvallan vaihtumi sen 
liikkeeseenl askijassa.  
21.2.7. Maininta perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen määräyksistä, jotka koskevat rajaa, 
jonka ylittyessä osakkeiden omistami sesta on ilmoi tettava, jos tällai sia määräyksiä on 
annettu. 
21.2.8. Kuvaus  perustamiskirjassa, yhtiöjärjestyksess ä tai säännöissä asetetuista pääomassa 
tapahtu via muut oksia koskevist a ehdoista, j os ne ovat ankaram pia kuin l aissa edell ytetään. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /37 FI 
22. MERKITTÄVÄT SOPIMU KSET
Tiiviste lmä kaiki sta muist a kuin tavano maise n liiketoi minna n osana tehdyi stä merki ttävistä 
sopimu ksista,  joiden sopimuspuolena liikkeeseenl askija tai konserniin kuuluva yritys on, 
kahden välitt ömästi perusesitt een julkistam ista edeltä vän tilika uden aikana.
Tiivist elmä kaikista muista konserniin kuuluvien yritysten tekemist ä sopimuksista (joita ei 
ole tehty osana tavanomaist a liiket oimint aa), jotka sisältävät määräyksiä, joista jolleki n 
konserniin kuuluvalle yritykselle johtuu velvolli suuksia tai oikeuksia, jotka ovat merkitt äviä 
konsernille perusesitt een julkistam ispäivänä. 
23 KOLMA NSIEN ANT AMA T TIED OT, ASIANT UNT IJALAU SUNNOT JA ETUJ A 
KOSKEVA T ILMOITU KSET 
23.1 Jos asiantunti jana toimi van henkilön laatim a lausunto tai kertomus sisällytetään 
perusesitteeseen, siinä on ilmoi tettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä 
koskevat tiedot ja  mahdolliset  merkittävä t edut lii kkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadi ttu 
liikkeeseenl askijan pyynnöstä, on mainit tava, että kertomus tai lausunto on liitetty 
peruses itteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydes sä, että kyseinen henkilö on suostunu t sen 
julkaisemiseen ja hy väksyn yt perus esitteen kys eisen osion sisällön. 
23.2 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelt a, on varmistett ava, että tiedot on toistett u asianmukaisesti  
ja siltä osin kuin liikkeeseenl askija tietää ja on pystynyt varmistamaa n, kyseisen kolmannen 
julkistam ista tiedoista  ei ole jätetty pois seikk oja, jotka tekisiv ät toistetu ista tiedois ta 
harhaanjoh tavia tai ep ätarkk oja. Liikkees eenlas kijan on lis äksi mainittava  tietolä hteens ä.
24. N ÄHTÄVIL LÄ O LEVAT  ASIAKIRJ AT
On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden 
kopioihin) on mahdollista tutustua: 
(a) liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys, 
(b) kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä 
liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat, 
jotka sisältyvät peruses itteeseen tai joihin siinä viitat aan, 
(c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseess ä on konserni, 
liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta 
perusesitteen julkistamista edeltävältä til ikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona 
tai sähk öisess ä muodos sa.  
25. OSAKEOMI STUK SIA KOSKEV AT TI EDOT 
Tiedot yrityksistä, joiden pääomasta liikkeeseenlaskija omistaa osuuden, jolla on 
todennäköisesti merkittävä vaikutus sen omien varojen ja vastuiden, taloudellisen aseman tai 
toiminnan tuloksen arviointiin.  
L 149 /38 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE II 
Pro forma -tietoja koskev a lisätieto-osa 
1. Pro forma -muot oiset  taloudelliset tiedot sisältävät kuvauksen liiketoimi sta, yrityksistä tai 
yksiköistä sekä ajanjaksosta, jota tiedot koskevat. On mainittava selvästi, 
a) mitä tarkoitusta varten tiedot on koottu, 
b) että tiedot annetaan havainnollistamistarkoituksessa,  
c) että luonteensa vuoksi pro forma -muotoiset taloudelliset tiedot koskevat hypoteettista 
tilannetta ja siksi ne eivät anna kuvaa yrityksen todellisesta taloudellisesta tilanteesta tai 
tuloksesta.
2.  Esitettäessä pro forma –muotoisia tietoja niihin voi sisällyttää taseen, tuloslaskelman ja 
liiteti edot olosuhteista riippuen. 
3.  Pro forma -muotoiset tiedot esitetään yleensä taulukossa, joka koostuu seuraavista 
sarakkeista: 
a)oikaisemattomat historiall iset taloudelliset tiedot, 
b) pro f orma -o ikaisut, 
c)viimeisessä sarakkeess a esitetään yhteenlasketut pro f orma -tiedot. 
Pro forma -tietojen lähteet on mainittava ja soveltuvin osin hankittujen yritysten tai 
yhteisöjen tilinpäätösasiakirjat on sisällytettävä esitteeseen. 
4.  Pro forma -tiedot on laadittava noudattaen samoja tilinpäätöksen laatimisperiaatt eita kuin 
liikkeeseenlaskijan viimeisimm issä tai seuraavissa tilinpäätösasiakirjoissa; tiedoissa on 
mainittava 
a) niiden  perus ta  
b) jokaisen tiedon ja oikaisun lähde. 
5.  Pro forma - muotoisia tietoja voidaan julkistaa vain 
a)kuluvalta tilikaudelt a,  
b) viimeksi päättyneeltä tili kaudelta, ja/tai 
c) viimeisimm ältä osavuosijaksolta, jolta relevantit oikaisemattomat tiedot on julkistettu tai 
julkistetaan samassa asiakirjassa.  
6.  Pro forma - t aloude llisiin t ietoihin t ehdyt pro fo rma -oi kaisut  on 
a) osoite ttava selvä sti ja seli tettävä, 
b) voita va kohden taa suora an li iketapahtu maan,  
c) voita va vahvi staa t osiseik oin.  
Lisäksi  laadittaessa pro forma –muotoista tuloslaskelmaa tai rahavirtalaskelmaa on 
osoitettava selkeästi sellaiset oikaisut, joilla odotetaan olevan jatkuvaa vaikutusta 
liikkeeseenlaskijaan, ja sellaiset, joilla täll aista vaikutusta ei odoteta olevan. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /39 FI 
7. Riip pumat tomi en kirj anpit äjien tai  tilintarkastaj ien l aatimassa l ausunnossa on  todet tava,  että  
a)pro forma - tiedot on asianmukaisesti johdettu lähtökohtana olevista tiedoista 
b) lähtökohtana olevat tiedot ovat koottu liikkeeseenlaskijan tilinpäätöksen 
laatimisperiaatt eita noudattaen.  
L 149 /40 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE III 
Osakkeit a koskev a arvopaper iliite – vähim mäistiedonant ovelvollisuus (l uettelo) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan 
joistakin siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, 
mistä tiedoista asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, 
liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on 
mainittava henkilöjen nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on 
mainittava nimi  ja kaupparekisteriin merkitty kotipaikka. 
1.2. Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan esitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti 
vaikuttavaa. Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on 
vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan 
ymmärryksens ä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista 
ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
2. RISKITEKIJÄT 
”Riskitekijät”–otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat 
merkityksellisiä tarjottavien ja/tai kaupankäynniksi kohteeksi otettujen 
arvopapereiden kannalta niihin liittyvän markkinariskin arvioimiseksi. 
3. KESKEISET TIEDOT 
3.1 Käyt töpääomaa  koskeva lausunto 
Liikkeeseenlask ijan on annettava lausunto, jossa todetaan, että käyttöpääoman määrä 
vastaa sen mielestä tämänhetkisiä tarpeita, tai jos näin ei ole, esitetään tarvittavan 
lisäkäyttöpääo man hankkimista koskevia ehdotuksia.  
3.2 Pääomarakenne ja velkaantuneisuus 
Lausunt o pääom arakent eesta ja velkaa ntunei suudesta  (erottaen toisistaan taatut ja 
takaamattomat  sekä vakuudelliset ja vakuudettomat velat) enintään 90 päivää ennen 
lausunnon päiväystä. Velkaantuneisuus kattaa myös välillisen ja satunnaisen 
velkaantuneisuuden.  
3.3 Liikkees eenlask uun/t arjoamis een osallist uvien luonno llisten ja oikeus henkilöid en 
etu 
On ilmoitettava kaikki liikkees eenlas kun/tar joamise n kanna lta olenna iset 
etunäk ökoh dat, eturis tiriidat mukaan  luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys 
liikkeeseenl askuun/tarjoami seen osallistuvista  henkilöistä j a edun luonteesta. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /41 FI 
3.4 Syyt tarjoamiseen ja tuottojen käyttö 
On eriteltävä syyt tarjouksen tekem iseen ja tarvittaessa esitettävä arvio nettotuot oista  
jaoteltuna pääasi allisen käyttö tarkoi tuksen mukaan  ja asettaen käyttötarkoitukset 
tärkeysjärjestyks een. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät ennakoidut tuotot 
riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on ilmoitet tava 
muiden tarvittavien varojen määrä ja lähteet. Tuottojen käytöstä on annettava 
yksityiskohtainen selvitys erityisesti siinä tapauksessa, että ne käytetään omaisuuserien 
hankkimiseen muun kuin tavanomaisen liiketoimi nnan harjoittamisen yhteydess ä, 
julkistettujen yrityskauppo jen rahoittamiseen tai velkojen maksamiseen tai 
vähentämiseen. 
4. TAR JOTTA VIA/KA UPA NKÄ YNNIN KOHTEE KSI O TETTAVIA  
ARVOPAPEREITA  KOSKEVAT TIEDOT 
4.1 Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä 
ja lajista, mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai 
muu vastaava tunniste. 
4.2 Lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on an nettu. 
4.3 Selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijall e asetetussa 
muodos sa ja arvopa pereina vai arvo- osuus muodos sa. Jälkimmäisess ä tapauks essa on 
ilmoitet tava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite. 
4.4 Arvo papere iden liikkee seenlas kun va luutta. 
L 149 /42 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
4.5 Kuvaus arvopape reihin liittyvistä oikeuk sista ja niille mahdol lisest i asetet uista  
rajoituksist a sekä kysei sten oi keuksie n käytt öön sovel lettava me nettely. 
Osinko-oikeudet: 
– määräp äivät , join a osinko- oikeus a lkaa, 
– osinko-oi keuden vanhent umisa ika ja selvi tys siitä, kenell e osinko kuuluu 
vanhent umise n jälkeen, 
– osinko-oi keutee n liittyvät  r ajoitukset ja ulkomailla asuviin 
arvopaperinhaltijoihin sovellettavat menett elyt, 
– osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai 
ei-kumulatiivinen luonne. 
Äänioikeudet. 
Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisess a. 
Oikeus osu uteen liikkeeseenlaskijan voitoista.  
Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautues sa.  
Lunastuslausekkeet. 
Muunto lausekk eet. 
4.6 Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja 
hyväksy misistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka 
aiotaan antaa ja/tai laskea liikkeeseen. 
4.7 Uusie n liikkeesee nlaskuje n tapauks essa arvopa pereiden  a rvioit u 
liikkee seenl askupä ivä. 
4.8 Kuvaus mahdol lisista arvopape reiden  vapaata luovutettavuutta koskevista 
rajoituksista. 
4.9 Ilmoitus arvopapereihin liittyviä pakottavia ostotarjouksia ja/tai lunastusoikeutta ja 
-velvollisuutta koskevien sääntöjen olemassaolosta. 
4.10 Ilmoitus liikkeeseenlaskijan osakkeita koskevista julkisista ostotarjouksista, joita 
kolmannet ovat tehneet edellisen ja meneillään olevan tilikauden aikana. Tiedot 
ostotarjouksessa tarjotusta hinnasta ja vaihtotarjouksen ehdoista sekä tarjoamisen 
lopputulok sesta.  
4.11 Sen maan osalt a, jossa liikkeeseen laski jan kauppare kiste riin merki tty toim ipaikka 
sijaitsee, ja sen maan tai niide n maid en osalt a, joissa tarjous tehdää n tai 
kaupankä ynnin koht eeksi ot taminen tot eutet aan, on a nnett ava seuraa vat tiedot : 
- arvopape reiden  tuoto sta peri ttävää läh deveroa k oskevat  tiedot, 
- selvi tys siit ä, huol ehtiiko li ikkeese enlaski ja lähdeveroj en peri misest ä. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /43 FI 
5. TARJOAMISELLE ASETETUT EHDOT 
5.1 Ehdot, tarjoamiseen liittyvät til astot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet 
5.1.1 Tarjoa misel le aset etut ehdot.  
5.1.2 Liikkeeseen laskun/ tarjoamise n kohtee na olevi en arvopape reiden  kokonaismäärä 
eritelt ynä sen mukaan, onko arvopaperit tarjott u myyntiin vai merkitt äviksi; jos määrää 
ei ole päätetty, kuvaus järjestelyist ä ja aikataulust a, joita sovelletaan tarjouksen 
lopulli sen määrän ilmoi ttami seksi yleisölle. 
5.1.3 Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdolli sesti tehtävät muutokset mukaan 
luettui na, ja kuvaus hakumenette lystä. 
5.1.4 Ilmoitus siitä, milloin ja missä olosuhteissa tarjous voidaan peruuttaa tai keskeyttää ja 
voidaanko tarjous peruutt aa kaupinnan jo alet tua. 
5.1.5 Mahdollisuus alentaa merkintöj en määrää ja hakijoiden suorittami en ylimääräiste n 
maksujen palaut tamisessa noudatet tava menett ely. 
5.1.6 Yksityiskohtainen selvitys hakemuksen kattamast a vähimmäi s- ja/tai  
enimmäi smäärästä (joko arvopapereiden lukum äärä tai sijoi tusten kokonaisarvo). 
5.1.7 Jos sijoitt ajilla on mahdolli suus peruuttaa merkintänsä, jakso, jonka aikana hakemus 
voidaan peruuttaa. 
5.1.8 Arvopapereiden maksutapa ja -aikat aulu sekä toimi tustapa ja -aikat aulu. 
5.1.9 Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava  tarjouksen 
julkistamisessa. 
5.1.10  Mahdol lisen merki ntäetuoikeuden  k äyttämisessä noudatettava menettely, 
merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käy ttämättöm ien merkintäoikeuksien kohtelu.  
5.2 Jakelu-  ja allokaatio suun nitelma 
5.2.1 Potentiaalisten sijoittaji en ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous toteutetaan 
samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos joillekin näistä 
markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä kiintiöstä.
5.2.2 Jos liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko pääosakkaat tai 
liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet merkitä tarjottavia 
arvopapereita tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosenttia tarjotuista 
arvopa pereista . 
5.2.3 Allokaatioperiaatteet: 
a) tarjouksen jakaminen kiintiöihin (institutionaalisill e sijoittaji lle, 
piensijoittaji lle ja liikkeeseenlaskijan työntekijöille varatut kiintiöt sekä 
mahdolliset muut kiintiöt  mukaan luettuina), 
L 149 /44 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
b) takai sinperi nnän käyttö ön sovell ettavat ehdot,  takaisinperinnän 
enimmäismäärä ja yksittäisiin kiintiöihin mahdollisesti sovellettavat 
vähimmäisprosentit, 
c) allokaatiomenetel mä tai -menetelmät, joita käytetään piensijoittaji en ja 
liikkeeseenlaskijan työntekijöiden kiintiöiden ylimerkinnän tapauksessa, 
d) kuvaus ennalta määritetystä suosituimmuuskohtelusta, jota sovelletaan 
allokaatiossa tiettyihin sijoittajal uokkiin tai lähipiireihin (ystävä- ja 
perheohjelmat mukaan luettuina), suosituimmuuskohtelun piiriin kuuluville 
varattu prosenttiosuus tarjouksesta ja kyseisiin luokkiin tai ryhmiin 
kuulumiseen sovellettavat perusteet, 
e) selvitys siitä, voidaanko merkintöjen tai merkintätarjousten kohtelu 
allokaatiossa määrittää sen perusteella, mikä yritys on vastannut niiden 
välityksestä tai toteutuksesta, 
f) mahdollinen tavoitteeksi asetettu yksilöllinen vähimmäisallokaati o 
vähittäissijoitt ajien kiintiössä, 
g) tarjousajan päättymistä koskevat ehdot ja ajankohta, jona tarjousaika voi 
aikaisintaan päättyä, 
h) selvitys siitä, hyväksy täänkö moninkertaiset merkinnät ja jos ei, millaista 
kohtelua mahdollisiin moninkertaisiin merkintöihi n sovelletaan. 
5.2.4 Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoitt amisessa hakijoille, ja 
selvitys siitä, voidaanko kaup inta aloittaa ennen ilmoit uksen antamista. 
5.2.5.  Yliallokointi ja lisäosa keop tio ("gr een shoe" ): 
(a) yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn o lemassao lo ja kok o, 
(b) yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn o lemassao loaika, 
(c) yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn k äytölle ase tetut ehdot. 
5.3. Hinno ittelu 
5.3.1 Ilmoitus hinnasta, jolla arvopape rit tarjotaan. Jos hinta ei ole tiedossa tai jos 
arvopaperimarkkinat eivät ole vakiintuneet ja/tai likvidit, selvitys tarjoushinnan 
määritysmenetelmästä ja siitä, kuka on asettanut määritysperusteet tai on 
virallisesti vastuussa niiden määrityksestä. Merkitsijältä tai ostajalta 
mahdollisesti erikseen veloitettavien kustannusten ja verojen määrä. 
5.3.2 Tarjoushinnan ilmoittamisessa noudatettava menettely. 
5.3.3 Jos liikkeeseenlaskijan oman pääoman haltijoill a on etuosto-oikeudet ja 
kyseisiä oikeuksia rajoitetaan tai ne peruutetaan, ilmoitus merkintähinnan 
määritysperusteista, jos arvopaperit lasketaan liikkeeseen käteissuoritusta 
vastaan, ja syistä oikeuksien rajoittamiseen tai peruuttamiseen sekä 
rajoittamisen tai peruuttamisen edunsaajat. 
5.3.4 Jos julkisen tarjoushinnan ja hallinto-, johto- tai valvontaelimen tai ylimmän 
johdon jäsenille taikka lähipiirill e edellisen vuoden aikana hankituista 
arvopapereista aiheutuneiden efektiivisten käteiskustannusten välinen ero on tai 
voi olla huomattava, julkisen tarjouksen yhteydess ä maksetun hinnan ja 
mainittujen henkilöi den efektiivisen käteissuorituksen välinen vertailu. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /45 FI 
5.4 Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset 
5.4.1 Koko tarjouksesta ja tarjouksen yksittäisistä osista vastaavan 
koordin aattorin/ vastaa vien koordin aattoreide n nimi  ja osoite sekä 
liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien liikkeeseenlaskun järjestäjien 
nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan.  
5.4.2 Kussakin maassa mahdollisesti käytettävien maksuasiamiesten ja 
talletusasiamiesten nimi ja osoite. 
5.4.3 Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille 
merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen 
nimi ja osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää 
sitoumus ta tai parhaa n yrityksen pohjalta ("bes t effor ts"). Sopimus ten 
pääpiirteet, kiintiöt mukaan luettuina. Jos merkintäsitoumus ei koske koko 
liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa liikkeeseenlaskusta sitoumus ei 
koske. Selvitys merkintäsitoumuksesta ja annin järjestämisestä maksettavien 
palkkioiden kokonaismäärästä. 
5.4.4 Ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään.  
6. KAU PAN KÄY NNIN K OHTEEKS I OTTAM ISTA  J A KAUPINTAA 
KOS KEVA T JÄRJE STELYT  
6.1. On annet tava selvi tys siitä, onko tarjotuista arvopape reista  tehty tai aiotaanko niistä 
tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi 
säännellyillä tai muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitet tava lisäksi tietoja 
kyseisistä markkinoista. Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että 
kaupank äynnin  kohteeksi ottami sta koskeva hakemus hyväksytään ilman muuta. 
Lisäksi  on ilmoi tettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan 
aikaisint aan ottaa kaupankäynnin kohtei ksi. 
6.2. On ilmoi tettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjott avien tai 
kaupankäynnin kohteiksi otettavi en arvopapereiden kanssa samaan luokkaan 
kuuluvia arvopapereita on liikkeeseenl askijan tietoj en mukaan jo otettu 
kaupankäy nnin kohteeks i. 
6.3. Jos samanaikaisesti  tai lyhyen ajan kuluessa niiden arvopapereiden antamisen 
kanssa, joiden hyväksy mistä säännellyille markkinoille haetaan, samaan luokkaan 
kuuluvia arvopapereita merkitään julkisessa tai suljetulle sijoittajaj oukolle 
suunnatussa annissa taikka jos toiseen luokkaan kuuluvia arvopapereita annetaan 
julkista tai suljetulle sijoittajaj oukolle suunnattua antia varten, on annettava 
yksityiskohtaisia tietoja tällaisten toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten 
arvopapereiden lukumäärästä ja o minaisuuksista. 
6.4. On eriteltävä tahot, jotka ovat antaneet sitoumuksen toimimi sestaan välittäji nä 
jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeeti n parantamisesta osto- ja 
myyntikurssien k autta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten pääehtoja. 
6.5. Vakauttaminen: jos liikkeeseenlaskija tai myyvä osakas on myöntänyt 
yliallokaatio-option tai ehdotetaan, että tarjouksen yhteydess ä voidaan toteuttaa 
hintoja vakauttavia toimenpit eitä: 
6.5.1 ilmoitus siitä, että vakauttamistoimenpit eitä voidaan toteuttaa, ettei ole takeita 
siitä, että niitä toteutetaan, ja että niiden toteuttaminen voidaan lopettaa milloin 
tahansa; 
L 149 /46 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
6.5.2 päivä määrät , joid en väli senä ai kana vak auttamist a voida an harj oittaa; 
6.5.3 kunkin merki tyksell isen lainkäyttö aluee n osalt a vakaut tamista johta van 
henkil öllisyys, jos se on ti edossa ju lkistamise n aikaa n; 
6.5.4 tieto siitä, että vakauttamistoimet  voivat johtaa tavanomaisi a olosuhteita 
korkeampaan markkinahi ntaan. 
7 MYY VÄT  ARVOPA PERE IDEN HA LTIJA T 
7.1 Arvopapereita myyntiin tarjoavan henkilön tai yksikön nimi ja työosoite, 
virkasuhde tai muu olennainen suhde, joka myyvillä henkilöil lä on ollut edeltävie n 
kolmen vuoden aikana l iikkeeseenlaski jaan tai sen edelt äjiin ta i liitännäisjäseniin. 
7.2 Kunkin myyvän arvopapereiden haltij an tarjoami en arvopapereiden lukumäärä ja 
laji. 
7.3 Myyntirajoitussopimukse t. 
Sopimuspuolet. 
Sopimuksen sisältö ja sii hen sovelletta vat poikkeukset. 
Myyntirajoitusjaksoa koskevat ti edot. 
8 LIIKKEES EENLAS KIJALLE/TA RJOAJA LLE AIHEU TUNEET 
KUS TAN NUK SET 
8.1 Liikkeeseenl askun/tarjoam isen kokonaisnettot uotot ja arvioi dut kokonaiskustannukset. 
9 OMISTUKS EN LAI MENTUMI NEN 
9.1 Tarjoamisesta  johtuvan välit tömän lai mentumi sen aste ja prosenttiosuus. 
9.2 Nykyisille arvopaperinhalti joille tehtävän merkintät arjouksen tapauksessa 
omistuksen välitt ömän laiment umisen aste ja prosenttiosuus, jos nykyiset osakkaat 
eivät merki tse uudessa annissa tarjottavi a arvopapereita. 
10 LISÄTI EDOT 
10.1 Jos liikkeeseenl askuun liittyvät neuvonantajat  mainitaan arvopaperiliitteessä, on 
annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä. 
10.2 On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai 
suppeamman tarkastuksen tiedoista ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima 
tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitet tava jäljennös kertomuksesta tai 
toimivaltai sen viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä. 
10.3 Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään 
arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, 
pätevyystiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskussa. Jos kertomus on 
laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on 
liitett y arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydess ä, että kyseinen 
henkilö on suostunut sen julkaisemise en ja hyväk synyt arvopa periliitteen kyseisen 
osion sisällön.  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /47 FI 
10.4 Jos tiedot ovat peräisi n kolma nnelt a, on varmi stettava, että tiedot on 
asian mukais esti toistettu  ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on 
pystyny t varmistamaan, kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty 
pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai 
epätarkkoja. Lisäksi on mainittava tietolähteet. 
LIITE IV 
Velkapa pereita ja johdannaisarvop apereita k oskeva p erusesite – 
vähimmäis tiedonantovelvollis uus (luettelo) 
(Yksikkök ohtais elta n imellisar voltaan  alle 50 000 euron velk apape rit ja johdan naisa rvopaperit)  
1. VASTUU LLISET HENKILÖT
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan hallinto-
, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden nimet ja 
tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin merkitty 
toimipaikka. 
1.2. Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, 
että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä 
tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä 
perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa 
riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset perusesitteen 
tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti 
vaikuttavaa. 
2 TILIN TARK ASTA JAT 
2.1. Liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys 
tilintarkastajien yhdistyksessä) taloudellisten tietoj en kattamalla jaksolla on mainittava. 
2.2. Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitett y uudelleen 
taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos niillä 
on asian kannalta merkitystä. 
3. KESKEI SET TA LOUDE LLISET TIEDOT  
3.1. Liikkeeseen laski jaa koskevat  keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta tilikaudelta, 
joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja seuraavalta 
osavuosikaudelta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot. 
Keskeisten historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä tunnusluvut, jotka antavat 
yleiskuvan liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta. 
3.2. Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jaksoa 
edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan tarvitse 
esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy kun esitetään tilikauden lopun tasetiedot. 
L 149 /48 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
4. RISKITEKIJÄT 
”Riski tekijät”-otsakke en alla esitetään selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa 
liikkeeseenlaskijan kykyyn  vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittaji lle. 
5. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT
5.1. Liikkees eenlask ijan t oimintah istoria ja ke hitys
5.1.1.  Liikkeesee nlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnass a käy tetty toiminimi; 
5.1.2. liikkeeseen laskijan rekister öimispaikka  ja tunn us; 
5.1.3. perus tamispäivä ja liikkees eenlask ijan toimintakau si, jos  se on määr ätty;  
5.1.4. liikkeeseen laskijan kotipaikka ja oikeusmu oto, liikkeeseen laskijaan sovellettava  laki, 
perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin 
kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero; 
5.1.5.  liikkees eenlas kijan liiketoiminn an kehityk sen kanna lta mer kittävät tapahtu mat. 
5.2. Investointitoiminta
5.2.1. Selvi tys tärke imm istä v iimeisen t ilinpäätö späivän  jälkeen te hdyistä  invest oinnei sta.  
5.2.2. Tiedo t sellaisista liikkeeseen laski jan tärkei mmi stä tulevista  investoinneista, joista sen 
johtoeli met ovat jo t ehneet lopull isen päätöksen. 
5.2.3. Tiedot 5.2.2. kohdassa tarkoitet tujen sitoumusten täyttämi seen tarvitt avista ennakoiduista 
rahoituksen lähtei stä. 
6. LIIK ETOIMI NNA N KU VAU S 
6.1. Päätoimialat
6.1.1. Kuvaus liikkeeseenl askijan päätoimi aloista ilmoi ttamal la myytyjen tuottei den ja/tai  tarjottujen 
palvelujen pääryhmät, ja 
6.1.2.  selvi tys ma hdoll isista mer kittävistä uu sista tuotteista ja/tai pa lveluista. 
6.2. Päämarkkinat
Selvi tys pää markk inoista, j oilla liikkeesee nlaski ja kilpailee; 
6.3. perustee t lausuntoi hin, j oita liikkeeseen laski ja esi ttää kilpa ilutilanteestaan. 
7. ORGAN ISAA TIORAK ENNE 
7.1. Jos liikkeeseen laski ja kuuluu konserni in, on esitettävä pääpii rteittäin kuvaus konsernista ja 
liikkeeseenl askijan asemasta sii nä. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /49 FI 
7.2. Jos liikkeeseen laski ja on riipp uvaine n muist a konserni in kuuluvi sta yksiköist ä, tämä  on 
mainit tava selkeästi j a riippuvuussuhteesta on annett ava selvitys.  
8. KEHITYSN ÄKYMÄ T 
8.1. Selvitys siitä, että liikkeeseenl askijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkitt äviä kieltei siä 
muutoksia vii meksi julkai stun tarkastetun ti linpäätöksen jä lkeen.  
Jos liikkeeseenl askija ei voi antaa tällai sta lausuntoa, sen on esitett ävä yksityiskohtaiset tiedot 
tapahtuneesta m erkittävästä  kieltei sestä muutoksesta. 
8.2. Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekij öistä, vaateista, 
sitoumuksista tai tapahtumi sta, joiden voidaan kohtuulli sen todennäköisesti odottaa 
vaikuttavan m erkittäväl lä tavall a liikkeeseenl askijan kehitysnäkymii n.  
9. TULOSENN USTEET TA I -AR VIOT 
Jos liikkeeseenl askija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion, 
perusesitteessä on täll öin esitett ävä seuraavat 9.1 ja 9.2 kohdassa mainitut  tiedot:
9.1. Selvitys, jossa esitetään tärkeimm ät oletukset, joihin liikkeeseenl askija on perustanut 
ennusteensa tai arvionsa.  
On eroteltava selkeästi toisistaan oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai valvontael inten 
jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai valvontael inten 
jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa;  oletuste n on oltava sijoittajie n helpos ti 
ymmär rettävis sä, niiden on oltava yksityisk ohtais ia ja täsmällis iä eivätkä  ne saa liittyä 
ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen. 
9.2. Perusesitteeseen on liitett ävä riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa 
todetaan, että riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai 
arvio on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -
arviossa es itetyt laskelmat noudattavat lii kkeeseenlaskijan tilinpäätöksen laatimisperiaatteit a. 
9.3. Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen 
perusteella. 
10. HALLIN TO-, JOHTO-  JA VALV ONTAE LIMET 
10.1. Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän 
päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä 
liikkeeseenlaskijan kannalta: 
(a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,  
(b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yh tiömiehet.  
10.2. Hallinto-,  johto- ja valvon taelint en jä senten etu ristiriida t
Mahdol lisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 10.1. kohdassa  mainituilla henkilöillä on 
liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on 
mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriit oja ei ole, myös tästä on  mainittava.  
L 149 /50 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
11. HALLINTONEUVOSTON JA HALLITUKSEN TOIMIN TATAPA 
11.1. Tiedo t liikkeeseen laski jan tilintarkastuskom iteasta, mukaan  luettuina komitean jäsenten nimet 
ja yhteenveto komi tean toim intaperiaat teista. 
11.2. Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenl askija perustamismaansa päätöksenteko- ja 
valvontajärj estelmää (corporate governance). Jos liikkeeseenl askija ei noudata tällai sta 
järjestelm ää, tästä on mainit tava ja samalla on esitett ävä selitys siitä, miksi liikkeeseenl askija 
ei noudata järje stelmää. 
12. PÄÄ OSAK KAA T 
12.1. Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos se on asiasta tietoi nen, onko liikkeeseenl askija suoraan 
tai välill isesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava 
määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuj a 
toimenpi teitä.  
12.2. Liikkeeseenl askijan on esitett ävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyist ä, jotka voivat 
tulevaisuudessa johta a määräysvallan vaiht umiseen lii kkeeseenlaskijassa. 
13. TIED OT LIIK KEESE ENLA SKIJ AN VAR OISTA  J A VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TUL OKS ESTA 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /51 FI 
13.1. Historiall iset taloudelliset tiedot
On annett ava tilintarkastaj an tarkast amat  taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi 
kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on 
harjoittanut liiketoimi ntaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset 
tiedot on laadittava asetuks en (EY)  N:o 1606 /2002  mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä 
jäsenva ltiossa, tiedot on esitettävä yhteisö n liikkeeseen laski joihi n sovell ettavien kansall isten  
tilinpäät össtanda rdien mukaan . Kolman sien maid en liikkeeseen laski joide n on laadi ttava tiedot 
asetukse n (EY) N:o 1606/20 02 3 arti klan mukai sta menet telyä noudat taen annet tujen 
kansain välisten tilinpäät össtanda rdien mukaan  tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Jos nämä taloudelliset tiedot 
eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, tiedot on esitettävä oikaistuna tilinpäätöksenä.  
Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava 
samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistettu 
tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin 
sovellettava lainsäädäntö. 
Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialal la alle vuoden ajan, kyseistä kautta 
koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla 
tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisess ä 
jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten 
tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että 
historialliset taloudelli set tiedot ovat olleet tilint arkastuksen ko hteena. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän 
otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista: 
(a) tas e 
(b) tu loslask elma  
c) rahavirtalaskelma 
(d) selvitys tilinpäätöksen laatimi speriaatteista ja liitet iedot. 
Edellytetään, että edeltäviä tilikausia koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti 
oikeat ja riittävät tiedot  yrityksen  taloudellisesta asemasta perusesitettä varten.  
13.2. Tilinpäät ös
Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen on 
sisällytettävä perusesitteeseen ainakin kons olidoitu tili npäätös.  
13.3. Vuos ittaist en his toriallist en ta loudellist en tiet ojen tarka stamine n
L 149 /52 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
13.3.1
. Selvi tys siitä, että historialliset taloude lliset tiedot ovat olleet tilintark astuk sen kohtee na. Jos 
tilintark astajat eivät ole puoltan eet histor iallisten  taloudellisten tietojen vahvistamista tai jos 
tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta ei ole myönnetty, 
tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen perusteluineen on 
toistettava täydellisenä.
13.3.2
. Maininta muista tilintarkastaji en tarkastamista perusesitteen tiedoista. 
13.3.3
. Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan 
tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitet tava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole olleet 
tilintarkastuksen kohteena.
13.4. Viimeisimpien  talou dellisten  tietoj en ikä
13.4.1
. Tarkastettujen taloudellisten tietojen on oltava peräisin enintään 18 kuukautta perusesitteen 
päiväystä edeltävältä ajankohdalta.  
13.5. Osavuo sittaiset j a muut  talou delliset tiedot
13.5.1
. Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai puolivuosittain 
viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitett ävä perusesitteeseen. Jos 
neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet suppeamman tai 
varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai suppeampi kertomus on 
liitett ävä perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot 
eivät ole olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on 
ilmoitet tava. 
13.5.2
. Jos perusesite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden 
päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka kattavat 
vähintään tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta. Jos osavuosikatsausta ei ole tarkastettu, 
myös tästä on ilmoitet tava.  
Osavuos ilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta 
edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää 
esittämällä ti likauden lopun tasetiedot. 
13.6. Oikeuden käynn it ja välimiesmene ttelyt
Tiedot kaikista hallintomenett elyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettel yistä (ml. 
meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on 
tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin taloudelliseen 
asemaan tai kannattavuuteen. Jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.  
13.7. Merkitt ävä muutos  l iikkee seenlaskijan talou dellise ssa a semassa tai 
kaupankäy ntiposi tiossa
Selvitys konse rnin taloude llisen asem an tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista, 
jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu 
tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä 
on mainittava.
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /53 FI 
14. LISÄTIEDOT 
14.1. Osakepääoma
14.1.1
. Merkit yn pääoma n määrä,  pääoman muodostavien osakkeiden määrä ja osakelajit sekä 
yksityiskohtaiset tiedot lajien pääominaisuuksista, vielä maksamatta oleva osa liikkeeseen 
lasketusta pääomasta ilmoitt amalla niiden osakkeiden, joita ei ole täysin maksettu, lukumäärä 
tai nimellisarvo yhteensä sekä laji, jos mahdollista eriteltynä sen mukaan, kuinka suuri osuus 
on maksettu. 
14.2. Perus tamiskir ja ja yhtiö järjes tys
14.2.1
. Mahdollinen rekisteri ja tunnus sekä kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan tavoitteista ja 
tarkoituksesta ja maininta siitä, mistä perustamiskirjan ja yhtiöjärjestyksen kohdasta nämä 
tiedot löytyvät. 
15. MERKI TTÄV ÄT SOP IMUK SET 
Tiivistelmä muista kuin liikkeeseenlaskijan tavanomaisen liiketoimi nnan osana tehdyistä 
merkittävistä sopimuksista, joista voi johtua konsernin jäsenelle velvollisuuksia tai oikeuksia, 
jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan kykyy n täyttää liikkeeseen laskettaviin 
arvopapereihin liittyvät velvoitteensa suhteessa arv opapereiden haltijoihin. 
16 KOLMA NSIEN ANTAM AT TIED OT, ASIANTUN TIJA LAU SUNNOT JA ETU JA 
KOSKEV AT I LMOITU KSET 
16.1 Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai 
kertomus, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat 
tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu 
liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitett y 
perus esitteesee n sellaises sa muodos sa ja yhtey dessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen 
julkaisemise en ja hy väksy nyt pe ruses itteen ky seisen  osion  sisällön .
16.2 Jos tiedot ovat peräisi n kolma nnelt a, on varmi stettava, että tiedot on toistettu  asianm ukaise sti 
ja siltä osin kuin liikkeese enlaskija tietää ja on pystynyt varmi stam aan, kyseisen  kolmannen 
julkistam ista tiedoista  ei ole jätetty pois seikk oja, jotka tekisiv ät toistetu ista tiedois ta 
harhaanjoh tavia tai ep ätarkk oja. Liikkees eenlas kijan on lis äksi mainittava  tietolä hteens ä. 
L 149 /54 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
17. NÄHTÄVILLÄ OLEVAT A SIAKIRJA T 
On main ittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden 
kopioihin) on mahdollista tutustua: 
(a)liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys, 
(b) kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä 
liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat, jotka 
sisältyvät peruses itteeseen tai joihin siinä viitat aan, 
(c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseess ä on konserni, 
liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta 
perusesitteen julkistamista edeltävältä til ikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona 
tai sähk öisess ä muodos sa. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /55 FI 
LIITE V
Velka paper eita koskev a arvopaper iliite – vähim mäistiedonant ovelvollisuus (l uettelo) 
(yksikkökoh taiselta nimellisarv oltaan all e 50 000 eu ron velk apaperi t) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1 On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä 
tiedoista asianomain en on vastuus sa. Jos kyse on luonnolli sista henkilöistä, 
liikkeeseen laski jan hallinto- , johto - tai valvon taelimen  jäsenet mukaan luettuina, on 
mainittava henkilöjen nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava 
nimi ja kaupparekisteriin merkitty kotipaikka. 
1.2 Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan esitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on 
vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan 
ymmärryksens ä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista 
ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
2. RISKITEKI JÄT 
2.1 ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat merkityksellisiä 
tarjottavien ja/tai kaupankäynniksi kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta 
niihin liitt yvän markkinariskin ar vioimiseksi. 
3. KESKEI SET TI EDOT 
3.1 Liikkees eenlask uun/ta rjoamis een osallist uvien luonno llisten ja oikeus henkilöid en 
etu 
On kuva iltava liikkeeseenlaskun /tarjoamisen kannalta olennaisista etunäkökohtia, 
eturistiriidat mukaan luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys 
liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta. 
3.2 Syyt tarjo amiseen ja tuottojen kä yttö 
Jos tavoitteena ei ole voitto ja/tai tietyiltä riskeiltä suojautuminen, on eriteltävä syyt 
tarjouksen tekemiseen. Tarvittaessa on esitettävä arvio liikkeeseenlaskun/tarjoamisen 
aiheuttamista kustannuksista ja arvioiduista kokonaisnettotuotoista. Kustannukset ja 
tuotot on jaoteltava pääasiallisen käyttötarkoituksen mukaan ja käyttötarkoitukset on 
asettava tärkeysjärjestyks een. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät 
ennakoidut tuotot riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on 
ilmoitet tava muiden tarvittavien varojen määrä ja lähteet.  
4. TAR JOTTA VIA/KA UPA NKÄ YNNIN KOHTEE KSI O TETTAVIA  
ARVOPAPEREITA  KOSKEVAT TIEDOT 
4.1 Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä 
ja lajista, mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai 
muu vastaava tunniste. 
L 149 /56 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
4.2 Lainsä ädänt ö, jonka  nojal la arvo paperi t on ann ettu. 
4.3 Selvi tys siitä, ovatko  arvopaperi t nimet ylle henkil ölle vai haltijalle asetet ussa 
muodossa ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimm äisessä tapauksessa 
on ilm oitettava rek isteri tietojen yll äpidost a vastaav an tahon  nimi  ja osoit e. 
4.4  Arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta. 
4.5 Tarjot tavie n ja/tai kaupankäynni n kohteek si otettavien arvopapere iden 
etuoi keusjärj estys sekä tiivistel mä mahdol lisist a määräyksi stä, joide n tarkoi tuksena 
on vaikut taa etuoi keusjärj estykseen tai joilla arvopaperi  a setetaan 
etuoi keusjä rjestyksessä liikkeese enlaskijan mahdo llisia nykyisiä  tai tulevia velkoja 
alemmalle tasoll e. 
4.6 Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista 
rajoituksista sekä kys eisten oikeuksien käyttöön s ovellettava menettel y. 
4.7 Nimellinen korkokanta ja maksettavaa korkoa ko skevat määräykset.  
/g45 Päivä, josta korko laske taan, ja koron  erää ntym ispäi vät. 
/g45 Korko jen j a pääoman takaisinmaksua koskevien vaatimusten 
vanhentumisajat. 
Jos korko ei ole kiinteä, kuvaus koron perusteesta ja menetelmästä, jota 
käytetään koron ja sen perusteen liittäm iseksi toisiinsa, ja tieto siitä, mistä tiedot 
koron perusteen menneestä ja tulevasta arvokehityksestä ja volatiliteet ista voi 
hankkia. 
/g45 Kuvaus mahdollisista koron perusteeseen vaikuttavista markkina- tai 
toimintahäiriöi stä. 
/g45 Koron per ustetta koskeviin tapahtumiin sovellettavat mukauttam issäännöt. 
/g45 Laskenta-asiamiehen nimi. 
Jos arvopa perista maksettava  korko on yhteydessä johdannaiseen, sijoitt ajille on 
annet tava selkeä t ja kattavat tiedot siitä, kuinka  kohde-etuuden/kohde-etuuksi en 
arvo vaikuttaa sij oitusten arvoon erityisesti  silloin, kun riskit  ovat suurimmil laan. 
4.8 Laina-aika ja lainan kuolettam ista koskevat järjestelyt, takaisinm aksumenettel y 
mukaan luettui na. Jos lainan kuoletusta ennakkoon harkitaan liikkeeseenl askijan tai 
arvopapereiden halti jan aloit teesta, kuvaus tästä ja kuol etusehdoista. 
4.9 Selvitys tuotoi sta. Tuotonlaskemi smenetelm ä on kuvattava pääpii rteitt äin. 
4.10 Velkapaperien haltij oiden edustamista koskevat järjestelyt, sijoitt ajia edustava 
organisaatio ja kyseisiin edustussuhteisiin sovellett avat määräykset mukaan 
luettui na. Selvitys paikoista, joissa tällai sta edustusta koskevat sopimusasiakirjat  
ovat yleisön nähtävänä. 
4.11 Uusien liikkeeseenl askujen tapauksessa ilmoi tus päätöksistä, valtuutuksist a ja 
hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka 
aiotaan anta a ja/tai  laskea liikkeeseen. 
4.12 Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksess a arvopaper eiden arvioitu 
liikkeeseenl askupäivä. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /57 FI 
4.13 Kuvaus mahdol lisista arvopape reiden  vapaata luovutettavuutta koskevista 
rajoituksista. 
4.14 Sen maan osalta, jossa liikkeeseenlaskijan kaupparekisteriin merkitty toimipaikka 
sijaitsee, ja sen maan tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai 
kaupankäynnin ko hteeksi ottaminen toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot: 
- arvopapereiden tuotosta per ittävää lähdeveroa koskevat tiedot, 
- selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä. 
5 TARJ OAMIS ELLE A SETETU T EHDOT 
5.1 Tarjoa miseen liit tyvät  tilast ot, arvioitu aikata ulu ja  merkint äohje et 
5.1.1 Tarjoamiselle asetetut ehdot. 
5.1.2 Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kohteena oleva kokonaismäärä; jos määrää ei ole 
päätetty, kuvaus järjestelyistä ja aikataulusta, joita sovelletaan tarjouksen 
lopullisen määrän ilmoittam iseksi yleisölle. 
5.1.3 Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdollisesti tehtävät muutokset 
mukaan luettuina, ja kuvaus hakumenettelystä. 
5.1.4 Mahdollisuus alentaa merkintöjen määrää ja hakijoiden suorittamien 
ylimääräisten maksujen palauttamisessa noudatettava menettely. 
5.1.5 Yksityiskohtainen selvitys hakemuksen kattamasta vähimmäis- ja/tai 
enimmäismäärästä (joko arvopapereiden lukumäärä tai sijoituksen 
kokona isarvo ). 
5.1.6 Arvopapereiden maksutapa ja -aikataulu sekä toimitustapa ja –aikataulu. 
5.1.7 Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava 
tarjouksen julkistamisessa. 
5.1.8 Mahdollisen merkintäetuoikeuden käyttämisessä noudatettava menettely, 
merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käyttämättömien merkintäoikeuksien 
kohtelu.  
5.2 Jakelu-  ja allokaatio suun nitelma 
5.2.1 Potentiaalisten sijoittaji en ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous 
toteutetaan samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos 
joillekin näistä markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä 
kiintiöstä. 
5.2.2 Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoitt amisessa hakijoille, ja 
selvitys siitä, voidaanko kaup inta aloittaa ennen ilmoit uksen antamista. 
5.3 Hinnoitt elu 
5.3.1 Tietoja hinnasta, jolla arvopaperit todennäköisesti tarjotaan, tai hinnan määritys- 
ja julkistamismenett elystä. Merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen 
veloitettavien kustannusten ja verojen määrä. 
5.4 Annin  järjestämin en ja  merkint äsitou mukset  
L 149 /58 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
5.4.1 Koko tarjouksesta ja tarjouksen yksittäisten osista vastaavan 
koordin aattorin/ vastaa vien koordin aattorien nimi  j a osoite sekä 
liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien liikkeeseenlaskun järjestäjien 
nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan. 
5.4.2 Kussakin maassa mahdollisesti käytettävien maksuasiamiesten ja 
talletusasiamiesten nimi ja osoite. 
5.4.3 Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille 
merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen 
nimi ja osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää 
sitoumus ta tai parhaa n yrityksen pohjalta ("bes t effor ts"). Sopimus ten 
pääpiirteet, kiintiöt mukaan luettuina. Jos merkintäsitoumus ei koske koko 
liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa liikkeeseenlaskusta sitoumus ei 
koske. Selvitys merkintäsitoumuksesta ja annin järjestämisestä maksettavien 
palkkioiden kokonaismäärästä. 
5.4.4 Ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään.  
6 KAU PAN KÄY NNIN KOHTEEKS I OTTAM ISTA  JA KAUPINTAA KOSK EVAT 
JÄRJE STELYT  
6.1 On annettava selvitys siitä, onko tarjotui sta arvopapereista tehty tai aiotaanko niistä 
tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottami sta koskeva hakemus niiden jakelemi seksi 
säännellyill ä tai muill a vastaavill a markkinoil la, ja toimi tettava lisäksi tietoj a 
kyseisistä markkinoista. Tämä seikka on mainit tava antamatt a vaikutelm aa, että 
kaupankäy nnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus hyväks ytään ilman muuta. 
Lisäksi on ilmoi tettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan 
aikaisint aan ottaa kaupankäynnin kohtei ksi. 
6.2 On ilmoi tettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjott avien tai 
kaupankäynnin kohteiksi otettavi en arvopapereiden kanssa samaan luokkaan 
kuuluvia arvopapereita on liikkeeseenl askijan tietoj en mukaan jo otettu 
kaupankäy nnin kohteeks i. 
6.3 On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen 
toimi misestaan välitt äjinä jälkim arkkinakaupankäynnissä ja likvidi teetin 
parantamisesta osto- ja myyntikurssien kautta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten 
pääehtoja. 
7. LISÄTI EDOT 
7.1 Jos liikkeeseenl askuun liittyvät neuvonantajat  mainitaan arvopaperiliitteessä, on 
annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä. 
7.2 On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai 
suppeamman tarkastuksen tiedoista ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima 
tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitet tava jäljennös kertomuksesta tai 
toimivaltai sen viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /59 FI 
7.3 Jos asiant untij ana toim ivan henkil ön laatima lausunt o tai kertom us sisäll ytetä än 
arvopape riliitteeseen, siinä  on ilmoi tettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, 
pätevyystiedot ja mahdolli set merkitt ävät edut liikkeeseenl askijassa. Jos kertomus 
on laaditt u liikkeeseenl askijan pyynnöstä, on mainit tava, että kertomus tai lausunto 
on liitetty arvopaperilii tteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen 
henkilö on suostunu t sen julkaisemiseen ja hyväks ynyt arvopaper iliitteen kyseise n 
osion sis ällön. 
7.4 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelt a, on varmistett ava, että tiedot on asianmukaisesti  
toistett u ja että siltä osin kuin liikkeeseenl askija tietää ja on pystynyt varmistamaa n, 
kyseisen kolmannen julkistam ista tiedoista  ei ole jätetty pois sellais ia seikk oja, jotka 
tekisiv ät toistetu ista tiedois ta harhaanjoh tavia tai epätar kkoja.  L isäks i 
liikkees eenlas kijan on ma inittava tietolähte ensä. 
7.5 On ilmoitettava  liikkees eenlas kijalle tai sen joukk ovelka kirjoille  laaditut 
luottokelpoisuusluokitukset, jotka on määritetty luokitusmenettelyssä 
liikkeesee nlaskijan pyynnöstä tai yhteisty össä sen kanssa. Lisäksi on annettava lyhyt 
selvitys luok itusten  merkityksest ä, jos luoki ttelija on j ulkaissut a iemm in tie toja sii tä. 
L 149 /60 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE VI 
Takauksii n liittyvä vähim mäistiedonan tovelvol lisuus 
(lisätieto-osa)  
1. TAKAUKSE N LUONNE
On kuvailtava järjestelyitä, joilla pyritään varmistamaan, että kaikki liikkeeseenlaskun kannalta 
olennaiset velvollisuudet täytetään asianmukaisesti, ja jotka voidaan toteuttaa takauksena, 
vakuute na, Keep well -sopimuksen a, luottovak uutuss opimuks ena (Mon o-line Insurance)  tai 
muuna vastaavana sitoumuk sena (selvyyden vuoksi näistä käytetään  jäljempänä yleisesti 
nimitystä ”takaukset” ja niiden antajasta nimitystä ”takaaja”). 
Rajoittamat ta tämän yleissäännön soveltamista kyseiset järjestelyt kattavat myös sitoumukset, 
joiden tarkoituksena on varmistaa velkapaperien takaisinmaksua koskevien velvoitteiden 
noudattaminen ja/tai koronmaksu. Järjestelyitä kuvattaessa on annettava tietoja myös siitä, 
kuinka niillä aiotaan varmistaa, että takauksen kattamat maksut suoritetaan asianmukaisesti. 
2. TAKAUKSE N SOVELTAMIS ALA
On annettava yksityiskoh taisia tietoja takauksen ehdoista ja sen soveltamisalasta. Rajoittamatt a 
tämän yleissäännön soveltamista on annettava tietoja myös takauksen soveltamiselle asetetuista 
ehdois ta siinä tapauks essa, että arvop aperia koske via määräy ksiä ja luottovak uutuks en (Mon o-
line Insurance)  tai liikkeeseenlaskijan ja takaajan välisen Keep well -sopimuksen keskeisiä 
määräyksiä rikotaan. Lisäksi on annettava yksityiskohtaisia tietoja takaajan mahdollisesta veto-
oikeudesta, joka koskee arvopaperin haltijan oikeuksiin tehtäviä muutoksia. Tällaisesta veto-
oikeudesta määrätään usein luottovakuutuss opimuksissa. 
3 TAKAAJAS TA ANNETTAV AT TIEDOT
Takaajan on annettava itsestään samat tiedot kuin takauksen kohteena olevan arvopaperin lajia 
vastaavan arvo paperin liikkeeseenlaskija.  
4 NÄHTÄV ILLÄ OLEV AT ASIAKIRJ AT
Selvitys paikoista, joissa takausta koskevat keskeiset sopimusasiakirjat ja muut asiakirjat ovat 
yleisön nähtävänä.
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /61 FI 
LIITE VII 
Oma isuusva kuudellisia arvopaper eita (asset backed se curities) koskev a peruse site 
- vähimm äistiedonant ovelvollisuus (l uettelo) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT
1.1 On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin siinä 
esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista asianomainen on 
vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai 
valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden nimet ja tehtävät. Jos kyse on 
oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin merkitty toimipaikka. 
1.2 Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että 
heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista 
ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä perusesitteessä esitetyistä 
tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän 
parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista 
ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.  
2. TILI NTA RKA STAJAT
2.1 Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys  tilintark astajien  
yhdistyk sessä) taloude llisten tietojen kattamalla  jaks olla. 
3. RISKITEKIJÄT
3.1 ”Riski tekijät”–otsakk een alla esitetään selkeästi riskit, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan tai sen 
toimialaan.
4. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT
4.1 Selvitys siitä, onko liikkeeseenlaskija perustettu erillisyhtiöksi (SPV tai SPE) 
omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskua varten;
4.2 liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu lii ketoiminnassa käytetty toiminimi; 
4.3 liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus; 
4.4 perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty; 
4.5 liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki, 
perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin 
kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero.  
4.6 Liikkeeseenlaskijan yhtiöjärjestyksen mukaisen ja merkityn pääoman määrä sekä 
liikkeeseenlaskettavaksi sovitun pääoman määrä, arvo papereiden lukumäärä ja lajit. 
5. LIIKETOI MIN NAN KUVAUS 
L 149 /62 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
5.1 Pääpii rteittäinen kuvaus l iikke eseenl askij an päät oimi aloista.  
5.2 Pääpii rteittäinen kuvaus arvopape ristam isohje lman  osapuol ista, mukaa n lukien tiedot suorast a tai 
välillisestä o mistusyhteyde stä tai määräysva llasta nä iden osapuol ten v älillä. 
6. HALLINTO-, JOH TO- JA VALVONTAELIMET
6.1 Seuraa vien henki löiden nimet, työosoi tteet ja tehtävät liikkees eenlas kijass a ja selvity s heidän  
pääteh tävistä än liikkees eenlas kijan ulkop uolella,  jos näillä tehtävil lä on merkitystä 
liikkeeseenl askijan kannalt a: 
a) hallinto-, j ohto- ja valvontael imien jä senet;  
b) kommandiit tiosakeyhtiön henkil ökohtaisesti vastuunal aiset yhtiömi ehet. 
7. PÄÄ OSAK KAA T 
7.1 Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos se on asiasta tietoi nen, onko liikkeeseenl askija suoraan tai 
välill isesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava 
määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuj a 
toimenpi teitä. 
8. TIED OT LIIK KEESE ENLA SKIJ AN VAR OISTA  J A VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TUL OKS ESTA 
8.1 Jos liikkeeseenlaskija ei ole aloittanut liiketoimintaa perustamispäivän sä jälkeen eikä 
peruses itteen päiväyksee n mennessä ole laadittu yhtään tilinpäätöstä, tästä on mainittava 
perus esittees sä. 
8.2 Histor ialliset  taloudellis et tiedot  
Jos liikkeeseenlaskija on aloittanut liiketoiminnan rekisteröimis- tai perustamispäiväns ä jälkeen ja 
laatinut tilinpäätösasiakirjat, peruses itteen on sisällettävä tarkastetut taloudelliset tiedot vähintään 
viimeiseltä kahdelta tilikaudelta (tai lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on harjoittanut 
liiketoimintaa) ja tilintarkastuskertomus kummaltakin tilikaudelta. Taloudelliset tiedot on 
laadittava  asetukse n (EY) N:o 1606/ 2002 mukaa n. Jos sitä ei sovelleta kyseises sä jäsen valtios sa, 
tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlask ijoihin sovellettavien kansallisten 
tilinpäätösstandar dien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlask ijoiden on laadittava tiedot 
asetuksen  (EY) N:o 1606/200 2 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainv älisten tilinpäätösstan dardien mukaan tai näitä tilinpäätösstan dardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten  tilinpäätö sstandardien mukaan . Jos nämä taloude lliset tiedot eivät 
vasta a näitä tilinp äätös stand ardeja , tied ot on  esite ttävä oikais tuna tilinpäätö ksenä. 
Viimeis intä tilikautta kosk evat tarkas tetut taloude lliset tiedot on esitettäv ä ja laadittav a samas sa 
muodo ssa kuin liikkeeseenl askijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistet tu tilinpäätös. Tässä 
on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet  sekä vuositilinpäätöksiin sovellettava 
lainsäädäntö. 
Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialal la alle vuoden ajan, kyseistä kautta 
koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla 
tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisess ä 
jäsenvaltiossa, tiedot on annettav ayhteisön liikkeeseenl askijoihin sovellett avien kansallisten 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /63 FI 
tilinpäät össtanda rdien mukaan . Kolman sien maid en liikkeeseen laski joide n on laadi ttava tiedot 
asetukse n (EY) N:o 1606/20 02 3 arti klan mukai sta menet telyä noudat taen annet tujen 
kansain välisten tilinpäät össtanda rdien mukaan  tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että historialliset 
taloudelliset tiedot ovat olleet  tilintarkastuksen kohteena. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän 
otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista: 
a) tase  
b) tuloslaskelma  
c) selvitys tili npäätöksen laati misperiaatt eista ja li itetiedot. 
Edellytet ään, että edeltäviä  tilikaus ia kosk evat vuos ittaiset taloude lliset tiedot ovat olleet 
riippu mattoman tilintark astuk sen kohtee na tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat 
ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta peruses itettä varten.  
8.2 
a Tätä kohta a sovellet aan vain yksikk ökoht aiselta nimellisarvo ltaan vähint ään 50 000  euron  
omaisuu svaku udellist en arv opape reiden liik keesee nlasku ihin.
Jos liikkeeseenlaskija on aloittanut liiketoimi nnan rekisteröimis- tai perustamispäivänsä jälkeen ja 
laatinut tilinpäätösasiakirjat, perusesitteen on sisällettävä tarkastetut taloudelliset tiedot vähintään 
viimeiseltä kahdelta tilikaudelta (tai lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on harjoittanut 
liiketoimi ntaa) ja tilintarkastuskertomus kummaltakin tilikaudelta. Taloudelliset tiedot on 
laadittava asetuks en (EY)  N:o 1606 /2002  mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä jäsenvalti ossa, 
tiedot on esitettävä yhteisö n liikkeeseen laski joihi n sovell ettavien kansall isten  
tilinpäät össtanda rdien mukaan . Kolman sien maid en liikkeeseen laski joide n on laadi ttava tiedot 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan tai asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista 
menet telyä noudat taen annett ujen kansain välisten tilinpäät össtanda rdien mukaa n tai näitä 
tilinpäät össtanda rdeja vastaa vien kolma nnen maan kansall isten  tilinpäätö sstandardien mukaan . 
Muu ssa tapauksessa perusesittees sä on annettav a seuraavat tiedot: 
(a) selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole laadittu 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan ja että aikaisempia tilikausia koskevissa 
taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos niihin olisi sovellettu kyseistä 
asetusta. 
(b)välittömästi taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä kuvaus eroista, joita on 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja niiden laskentaperiaatteiden välillä, joita 
noudattaen liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätöksensä. 
Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava samassa 
muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva tilinpäätös. Tässä on otettava 
huomioon tilinpäätösstandardit ja –periaatteet sekä tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän 
otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista: 
L 149 /64 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
a) tase 
b) tul oslaskel ma  
c) selvi tys til inpää töksen l aatimispe riaatteista ja l iitetiedot. 
Edell ytetää n, että vuosittaiset  historialliset taloude lliset tiedot ovat olleet riippu mattoman 
tilintark astuk sen kohtee na tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne jäsenvaltiossa 
sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat ja riittävät 
tiedot yrityksen taloudellises ta asemasta  perusesitettä varten. Muussa tapauksessa perusesitteessä 
on annetta va seuraavat t iedot:  
a)selkeä maininta siitä, mitä til inpäätösstandardeja on s ovellettu. 
b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin tilintarkastussuosituksiin 
(Inter national S tandard s on Auditing , ISA ) ver rattuna.
8.3 Oikeuden käynn it ja välimiesmene ttelyt  
Tiedot kaikista hallintomenettelyistä,  oikeude nkäy nneis tä tai välimies menettely istä (ml. 
meneillää n olevat ja sellais et menettely t, joiden alkamis en uhkas ta yritys on tietoinen ) vähintä än 
edeltäv än 12 kuuk auden  ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut lähimenn eisyydessä merkittäv iä 
vaikutu ksia liikkees eenlas kijan ja/tai kons ernin  rahoitusasemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia 
menettelyjä ei ole, tästä on mainittava. 
8.4 Merkitt ävä k ielteinen muutos  liikkees eenlask ijan t aloudellis essa asema ssa 
Jos liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätösasiakirjat, perusesitteessä on mainittava, että 
liikkeeseenlaskijan taloudellisessa asemassa tai tulevaisuudennäkymissä ei ole tapahtunut 
merkittäviä kielteisiä muutoksia viimeisen tarkastetun tilinpäätöksen julkistamispäivän jälkeen. 
Jos merkittävä kielteinen muutos on tapahtunut, tästä on ilmoitettava perusesitteessä. 
9. KOLMA NSIEN ANTAM AT TIED OT, ASIANTUN TIJA LAU SUNNOT JA ETUJ A 
KOSKEV AT I LMOITU KSET 
9.1 Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus, 
siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat tiedot ja 
mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan 
pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitett y perusesitteeseen sellaisessa 
muodos sa ja yhtey dessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemise en ja hyväk synyt 
perus esitteen k yseis en os ion sis ällön. 
9.2 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta osapuolelta, on varmistettava, että tiedot on asianmukaisesti 
toistettu ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystyny t varmistamaan, kyseisen 
kolmannen osapuolen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät 
toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on mainittava 
tietolähteensä.
10. NÄHTÄ VILLÄ  OLEVA T ASI AKIRJAT 
10.1 On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden kopioihin) 
on mahdollista tutustua: 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /65 FI 
a) liikkeeseen laski jan per ustam iskirj a ja yht iöjärjestys, 
b) kaikki  kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä 
liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat, jotka 
sisältyvät peruses itteeseen tai joihin siinä viitataan, 
c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseess ä on konserni, 
liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta perusesitteen 
julkistamista edeltävält ä tilikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona tai 
sähkö isess ä muodo ssa. 
L 149 /66 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
 LIITE VIII 
Oma isuusva kuudelliset arvopaper it (asset backed se curities) – 
vähimm äistiedonant ovelvollisuus (l isätieto-osa) 
1 ARV OPAPER IT
1.1 Liikkeeseen laskun v ähim mäisn imellisarv o. 
1.2 Jos julki steta an tietoja yrityksest ä/vel allisesta, joka ei osall istu liikkeeseen laskuun , on 
vahvist ettava, että yritystä/ velal lista koskevat tiedot on toistett u asianmukaisesti  
yrityksen/velkojan julkistam ista tiedoista . Sikäli kuin liikkeeseenl askija tietää ja on pystynyt 
varmistamaa n, yrityksen/velall isen julkistam ista tiedoista  ei ole jätetty pois mitään sellais ia 
seikk oja, jotka tekisiv ät tois tetuista  tiedo ista h arhaa njohtav ia. 
Lisäks i liikkees eenlas kijan on mainittava  tietolähte ensä arvopaperi liitteessä, jossa on toistettu 
yrityksen/ velal lisen j ulkist amia  tietoja.
2 KOHDE-ETUUTENA OLEVAT OMAI SUUSERÄ T
2.1 On vahvist ettava, että liikkees eenlas kun kohd e-etuu tena olevat arvopaper istetut omaisu userät 
ovat ominais uuks iltaan sellais ia, että ne pystyvät tuottamaa n varoja, joilla voidaa n maksa a 
arvopaper eita k oske vat e räänty vät ma ksut.  
2.2 Jos liikkeeseen laskun vakuut ena on erillisten  omaisuu serie n muodo stama pooli,  on annettava 
seuraavat tiedot : 
2.2.1 Lainkäyttöal ue, joka sääntelee om aisuuserien muodostamaa  poolia; 
2.2.2 (a) jos kyseessä on pieni joukko helposti tunnistett avia velalli sia, jokaisesta velalli sesta on 
annettava pääpi irteit täinen kuvaus, 
(b) kaikissa muissa tapauksissa on kuvailtava velalli sten yleisiä ominaisuuksia ja 
taloudell ista ympäristöä sekä arvopaperistet tuihin omai suuseriin liit tyviä tila stotietoj a; 
2.2.3 omaisuuserien oikeudel linen muoto;  
2.2.4 omai suuserien  päätt ymispäi vä tai  eräpäi vä; 
2.2.5 omai suuserien  määrä;  
2.2.6 markkina-arvon ja l ainan suhde (loan-to-value ) tai vakuuksien ta so; 
2.2.7 omai suuserien  alullepan o- tai luomista pa; lainojen  ja luottosopimusten osalta tärkeimmät 
lainaehdot ja maininta lainoista, jotka eivät täytä näitä ehtoja, sekä mahdolliset oikeudet tai 
velvoitteet lisälai noihin; 
2.2.8 maininta merkittävistä kirjallisista lausumista tai vakuutuksista sekä vakuuksista, jotka liittyvät 
omaisuuseriin; 
2.2.9 mahdolliset oikeudet korvata omaisuuserät ja kuvaus tavasta, jolla korvaaminen voidaan 
toteuttaa sekä selvitys siitä, mitkä omaisuuserät voidaan korvata; jos omaisuuserät voidaan 
korvata erilajisilla tai -laatuisilla omaisuuserillä, tästä on mainittava ja lisäksi on esitettävä 
selvitys tällaisen korvaamisen vaikutuksista,  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /67 FI 
2.2.10 Kuvaus omai suuserii n liittyvistä mahdol lisista vakuut ussopim uksista ; kaikest a keskit tämisestä 
yhdell e vakuut tajalle on mai nittava, jo s täll ä on mer kityst ä transa ktion  kannal ta. 
2.2.11 Jos omai suuserät koostuva t enint ään viide n oikeush enkil ömuot oisen velal lisen  velvoitteista, 
jos yhden velallisen osuus on vähintään 20 prosenttia omaisuuseristä tai jos yhdellä velallisella 
on merkittävä osuus omaisuuseristä, liikkeeseenlaskijan on annettava toinen seuraavista 
tiedoista, siltä osin kuin ne ovat sen tiedossa ja/tai se on pystyny t ne varmistamaan velallisen 
(velallisten) julkistaman tiedon perusteella: 
(a) jokaisesta velallisesta on annettava samat tiedot kuin liikkeeseenlaskijasta, joka laatii 
perusesitteen yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron 
velkapapereista ja johdannaisarvopap ereista,  
(b) jos velallisen tai takaajan arvopapereita on jo otettu kaupankäynnin kohteeksi 
säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla tai jos velvoitteet on taannut yhteisö, jonka 
arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyillä tai vastaavilla 
markkinoilla, on mainittava sen nimi, osoite, perustamismaa, liiketoimi nnan ala ja 
markkinat, joilla sen arvopapereilla voidaan käy dä kauppaa. 
2.2.12  Jos liikkeeseenlaskijan, takaajan ja velallisen välillä on liikkeeseenlaskun kannalta merkittävä 
suhde, on esitettävä ky seisen s uhteen pääehtoja koskevat y ksityiskohtais et tiedot. 
2.2.13 Jos omaisuuserät käsittävät velvoitteita, joilla ei käydä kauppaa säännellyillä tai vastaavilla 
markkinoilla, on es itettävä kuvaus tär keimmistä velvoitteisiin liittyvistä ehdoista. 
2.2.14 Jos omaisuuserät käsittävät oman pääoman ehtoisia arvopaper eita, jotka on otettu 
kaupankäy nnin kohteeks i säännellyillä tai vas taavilla markkinoilla, on es itettävä  
a)kuvau s arvopap ereis ta,  
b) kuvaus markkinoista, joilla ne ovat kaupankäy nnin kohteena, mukaan luettuina niiden 
perustamispäivä, hintatietojen julkistamista koskevat tiedot, maininta päivittäisestä 
kaupankäy ntivolyymistä, tiedot markkinoiden asemasta maassa ja markkinoiden 
sääntelyvirano maisen nimi,  
c)tiedot siitä, miten usein k yseisten arvopaper eiden hinnat julkistetaan. 
2.2.15 Jos yli 10 prosenttia omaisuuseris tä koostuu oman pääoman ehtoisista arvopaper eista, jotka 
eivät ole kaupankäy nnin kohteena säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla, on kuvailtava näitä 
oman pääoman ehtoisia arvopaper eita ja annettava kaikista näiden arvopaper ien 
liikkeeseenlaskijoista vas taavat tiedot kuin os akkeita koske vassa peruses itteessä edellytetään. 
2.2.16 Jos merkittävä osa omaisuuseris tä on kiinteistövakuudellisia, on annettava kiinteistöä koskeva 
arviointikertomus, jossa es itetään sekä s en arvo että siihen liittyvät raha/tulovirr at. 
Tätä vaatimusta ei tarvitse noudattaa, jos liikkeeseenlaskun kohteena ovat arvopaper istetut 
kiinteistövakuudelliset lainat, omaisuutta ei ole uudelleenarvos tettu liikkeeseenlaskua varten ja 
on selvästi todettu, että mainitut arvot ovat samat kuin alkuperäisen kiinnelainan 
myöntämisajankohtana. 
2.3 Jos liikkeeseenlaskun vakuutena on aktiivisesti hoidettujen erillisten omaisuuserien 
muodostama poo li, on annettava seuraavat tiedot: 
2.3.1 2.1 ja 2.2 kohtaa vastaavat tiedot, joiden perusteella voidaan arvioida liikkeeseenl askun 
vakuutena olevaan arvopaperisalkkuun kuuluvien omaisuuserien lajia, laatua, riittä vyyttä ja 
likvidi yttä. 
L 149 /68 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
2.3.2 Sijoi ttamista koskevat  säännöt, tällaisesta omaisuudenhoidosta vastaavan yhteisön nimi ja 
kuvaus sen toiminnasta mukaan luettuna selvitys yhteisön asiantuntemuksesta ja 
kokemuksesta, yhteenveto määräyksistä, jotka koskevat tällaisen yhteisön 
toimeksiantosopimuksen päättämistä ja toisen omaisuudenhoitoyhtiön nimittäm istä sekä 
kuvaus  kyseessä  olevan yhteisö n sido ksista liikkeeseen laskun muihin os apuoliin. 
2. 4 Jos liikkeeseenlaskija ehdottaa laskevansa liikkeeseen lisää arvopapereita, joiden vakuutena 
ovat samat omaisuuserät, tästä on mainittava selvästi ja elleivät kyseiset arvopaperit ole 
samanarvoisia tai huonommassa etuoikeusasemassa kuin olemassa oleva velka, on selvitettävä, 
miten tästä tiedotetaan näiden velan lajien halti joille. 
3 TRA NSAKTIORA KEN NE J A RAHA VIRTA  
3.1 Kuvaus tran sakti orakent eesta;  tarvi ttaessa kuvaust a selve nnetää n kaavi olla. 
3.2 Kuvaus li ikkee seenla skuun osal listuvista  yhteisö istä j a kuvaus ni iden suo rittamist a teht ävist ä. 
3.3 Selvi tys omai suuserien  tai niihin liittyvien liikkeeseenlaskijaa koskevien oikeuksien ja/tai 
velvoitteiden myymisen, siirtämisen, uudistamisen tai luovuttamisen tavasta ja ajankohdasta, 
tai tarvittaessa tapa ja ajanjakso, jonka kuluessa liikkeeseenlaskija sijoittaa kaikki 
liikkeeseenlaskusta saadut tuotot. 
3.4 Rahavirtaa koskeva s elvitys, joka sisältää seur aavat asiat: 
3.4.1 miten omaisuuseristä saatavaa rahavirtaa käytetään vastaamaan liikkeeseenlaskijan 
velvoitteista arvopaperien haltijoita kohtaan, sisältäen tarvittaessa maksuerätaulukon ja 
kuvauksen taulukon laatimisessa k äytetyistä oletuksista; 
3.4.2 tiedot mahdollisista järjestelyistä luottokelpoisuuden parantamiseksi, maininta siitä, voiko 
merkittäviä maksuvalmiusvaikeuksia esiintyä ja onko maksuvalmiustukea saatavilla; selvitys 
järjestelyistä korkoriskien ja lainapääoman vajausta ko skevien riskien kattamiseksi; 
3.4.3 yksityiskohtaiset tiedot mahdollisesta huonommassa etuoikeusasemassa olevasta 
velkarahoituksesta; tämä ei vaikuta 3.4.2 kohdas sa asetettuihin vaatimuksiin;  
3.4.4 maininta tilapäisten likviditeett iylijäämien sijoittami sta koskevista säännöistä ja kuvaus 
tällaisista sijoituksista vastaavista osapuolista; 
3.4.5 miten omaisuuseriä koskevat maksut ker ätään; 
3.4.6 etuoikeusjärjestys maksuille, jotka liikkeeseenlaskija suorittaa kyseess ä olevan arvopaperilajin 
haltijoille;  
3.4.7 yksityiskohtaiset tiedot mahdollisista muista järjestelyistä, joista korkojen ja lainapääoman 
maksu sijoittajill e riippuu; 
3.5 arvopaperistettujen omaisuuserien alullepanijoiden nimi, osoite ja päätoimialat;  
3.6 jos arvopape rin tuott o ja/tai takai sinma ksu riipp uu muide n kuin liikkeeseen laski jan 
omai suuserien  tuotosta tai luottokel poisuudesta, 2.2 ja 2.3 kohdassa vaaditut tiedot on 
annettava;  
3.7 hallinnoi jan, laskent a-asiam iehen tai vastaa van nimi , osoite  ja päätoimialat sekä tiivistelm ä 
hallinnoijan/laskenta-asiamiehen velvollisuuksista, niiden suhteesta omaisuuserien 
alullepanijaan tai luojaan ja tiivistelm ä järjestelyistä, jotka koskevat hallinnoijan/laskenta-
asiamiehen toimeksiannon päättämistä ja toisen hallinnoijan/l askenta-asiamiehen nimittämistä;  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /69 FI 
3.8 nimi , osoit e ja l yhyt kuvaus seu raavist a: 
(a) mahdol liset s wap-v astapuolet ja muut luottokelpoisuude n/maksuv almiuden 
parantamiseksi  tarkoitettujen järjestelyjen toteuttajat,  
(b) pank it, joissa tärkeimmät transa ktioon l iittyvät tilit ovat. 
4. LIIKKEESEENLASKUN  JÄLKEINEN RA PORTOINTI 
4.1 Esitt eessä on main ittava, aiotaanko liikkeeseen laskun jälkeen julki staa tietoja arvopape reista , 
jotka otetaan kaupankäynnin kohteeksi, ja vakuutena olevien omaisuuserien suorituskyvystä. 
Jos liikkeeseen laski ja on main innut  aikovan sa raportoida  nämä tiedot, sen on täsmennettävä 
esitteessä, mitä tietoja se antaa, mistä tiedot voi saada ja kuinka usein s e päivittää tiedot.
L 149 /70 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE IX  
Velkapa pereita ja johdannaisarvop apereita k oskeva p erusesite – 
vähimmäis tiedonantovelvollis uus (luettelo) 
(Yksikkök ohtais elta n imellisar voltaan  vähintään 50 000 euron  velk apape rit ja johdan naisa rvop aperit)
1. VASTUULLISET HE NKILÖT
1.1. On mainittava  kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka. 
1.2. Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain 
tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on vakuutettava 
varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset 
perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan 
todennäköisesti vaikuttavaa. 
2. TILIN TARK ASTA JAT 
2.1. On mainittava liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä 
jäsenyys  tilintarkastajien yhdistyksessä)  taloudellisten tietojen kattam alla jaksolla. 
2.2. Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitett y uudelleen 
taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos 
niillä on asian kannalta merkitystä. 
3 RISKITEKI JÄT 
3.1 ”Riskitekijät”-otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa 
liikkeeseenlaskijan kykyy n vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittaji lle. 
4. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT 
4.1. Liikkees eenlask ijan t oimintah istoria ja ke hitys
4.1.1.  Liikkeesee nlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnass a käy tetty toiminimi; 
4.1.2. liikkeeseen laskijan rekister öimispaikka  ja tunn us; 
4.1.3. perus tamispäivä ja liikkees eenlask ijan toimintakau si, jos  se on määr ätty;  
4.1.4. liikkeeseen laskijan kotipaikka ja oikeusmu oto, liikkeeseen laskijaan sovellettava  laki, 
perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin 
kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero,  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /71 FI 
4.1.5. liikkeeseen laski jaan liittyvät  viimeaikais et tapahtu mat, jotka ovat ratkais evan tärkeitä  
arvio itaess a liikk eesee nlask ijan ma ksuk ykyä. 
5. LIIKETO IMINNAN KUVAUS 
5.1. Päätoimialat
5.1.1. Pääpii rteittäinen kuvaus liikkeeseen laski jan päätoi mialoista  ilmoittamalla myytyjen 
tuotteide n ja/ta i tarjo ttujen palvelu jen p ääryhmät,  
5.1.2. perustee t lausunt oihin , joita liikkeeseen laski ja mahdol lisest i esittää perusesit teessä 
kilpa ilutilanteest aan, on i lmoi tettava. 
6. ORGAN ISAA TIORAK ENNE 
6.1. Jos liikkeeseen laski ja kuuluu konserni in, on esite ttävä pääpii rteittäinen kuvaus konserni sta ja 
liikkeeseen laski jan ase masta  siinä . 
6.2. Jos liikkeeseen laski ja on riipp uvaine n muist a konserni in kuuluvi sta yksiköist ä, tämä  on 
mainit tava selkeästi j a riippuvuussuhteesta on annett ava selvitys.  
7. KEHITYSN ÄKYMÄ T 
7.1. Selvitys siitä, että liikkeeseenl askijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkitt äviä 
kieltei siä muutoksia vii meksi julkai stun tarkastetun ti linpäätöksen jä lkeen. 
Jos liikkeeseenl askija ei voi antaa tällai sta lausuntoa, sen on esitett ävä yksityiskohtaiset 
tiedot ta pahtuneesta merki ttävästä kie lteisestä m uutoksesta.
8. TULOSENN USTEET TA I –AR VIOT 
Jos liikkeeseenl askija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion, 
perusesitteessä on täll öin esitett ävä seuraavat 8.1 ja 8.2 kohdassa mainitut  tiedot:
8.1. Selvitys, jossa esitetään tärkeimm ät oletukset, joihin liikkeeseenl askija on perustanut 
ennusteensa tai arvionsa.  
On eroteltava toisistaan selkeästi oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai 
valvontaeli nten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- tai 
valvontaeli nten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa;  oletuste n on oltava sijoittajie n 
helpos ti ymmär rettävis sä; niiden on oltava yksityisk ohtais ia ja täsmällis iä eivätkä  ne saa 
liittyä ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen. 
8.2. Perusesitteessä esitettyyn tulosennusteeseen on liitett ävä lausunto, jossa vahvistetaan, että 
ennuste on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että sovelletut 
laskentaperiaatteet noudattavat liikkeeseenlaskijan tili npäätösperiaatteita. 
8.3. Tulosennuste tai –arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen 
perusteella.
9. HALLIN TO-, JOHTO-  JA VALV ONTAE LIMET 
L 149 /72 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
9.1 Seuraavi en henkil öiden nime t, työosoit teet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän 
päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä 
liikkeeseenlaskijan kannalta: 
(a)hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,  
(b)kommandiitti osakeyhtiön henkilökohtaisesti vas tuunalaiset yhtiömiehet.  
9.2 Hallinto-,  johto- ja valvon taelinte n jäsenten  eturis tiriidat
Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 9.1. kohdassa mainituill a henkilöillä on 
liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on 
mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriit oja ei ole, myös tästä on  mainittava.  
10. PÄÄOSAK KAA T 
10.1. Liikkeeseenlaskijan on ilmoitet tava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija 
suoraan tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä 
kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön 
otettuja toimenpit eitä.  
10.2. Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat 
tulevaisuudessa johtaa määräys vallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa. 
11. TIED OT LIIKKEE SEEN LASKIJAN V AROIST A JA VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TULOKS ESTA 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /73 FI 
11.1. Historiall iset taloudelliset tiedot
On annet tava tilintarkastaj an tarkast amat  taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi 
kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on 
harjoittanut liiketoimi ntaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset 
tiedot on laadittava asetuks en (EY)  N:o 1606 /2002  mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä 
jäsenva ltiossa, tiedot on esite ttävä yhteisö n liikkeeseen laski joihi n sovell ettavien kansall isten  
tilinpäät össtanda rdien mukaan . Kolman sien maid en liikkeeseen laski joide n on laadi ttava 
tiedot asetukse n (EY) N:o 1606/20 02 3 arti klan mukai sta menet telyä noudat taen annet tujen 
kansain välisten tilinpäät össtanda rdien mukaan  tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien 
kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Muussa tapauksessa 
perusesitteessä on annettava seuraavat tiedot: 
(a)selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole laadittu 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan ja että aikaisempia tilikausia koskevissa 
taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos niihin olisi sovellettu kyseistä 
asetusta  
(b)välittömästi taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä kuvaus eroista, joita on 
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen 
kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja niiden laskentaperiaatteiden välillä, joita 
noudattaen liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätöksensä. 
Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava 
samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistettu 
tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä 
tilinpäätöksiin sovellettava lai nsäädäntö. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, 
tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista: 
(a) tas e 
(b) tu loslask elma  
d) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liit etiedot. 
Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltioissa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti 
oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten. Muussa 
tapauksessa per usesitteessä on an nettava seuraavat tiedot: 
a)selkeä maininta siitä, mitä til inpäätösstandardeja on s ovellettu. 
b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin tilintarkastussuosituksiin 
(Inter national S tandard s on Auditing , ISA ) ver rattuna. 
11.2. Tilinpäät ös
Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen 
on sisällytettävä peruses itteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.  
L 149 /74 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
11.3. Vuosittaisten historiallisten taloudelli sten tietojen tarkastaminen
11.3.1. Selvi tys siitä, että historialliset taloude lliset tiedot ovat olleet tilintark astuk sen kohtee na. Jos 
tilintark astajat eivät ole puoltan eet histor iallisten  taloudellisten tietojen vahvistamista tai jos 
tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta ei ole myönnetty, 
tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen perusteluineen on 
toistettava täydellisenä.
11.3.2 . Maininta muista tilintarkastaji en tarkastamista perusesitteen tiedoista. 
11.3.3 . Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan 
tarkastetusta tilinpäätöksestä, liikkeeseenlaskijan on ilmoitet tava tietojen lähde ja mainittava, 
etteivät ne ole olleet til intarkastuksen kohteena.
11.4. Viimeisimpien  talou dellisten  tietoj en ikä
11.4.1 . Tarkastettujen taloudellisten tietojen on oltava peräisin enintään 18 kuukautta perusesitteen 
päiväystä edeltävältä ajankohdalta.  
11.5. Oikeuden käynn it ja välimiesmene ttelyt
Tiedot kaikista hallintomenett elyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettel yistä (ml. 
meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on 
tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta ja joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin 
taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen. Jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on 
mainittava. 
11.6. Merkitt ävä muutos  l iikkee seenlaskijan talou dellise ssa a semassa tai 
kaupankäy ntiposi tiossa
Selvitys konse rnin taloude llisen asem an tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista, 
jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu 
tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä 
on mainittava.
12. MERKI TTÄV ÄT SOP IMUK SET 
Pääpiirteittäinen kuvaus muista kuin liikkeeseenlaskijan tavanomaisen liiketoimi nnan osana 
tehdyistä merkittävistä sopimuksista, joista voi johtua konsernin jäsenelle velvollisuuksia tai 
oikeuksia, jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan kykyy n vastata arvopapereiden 
haltijoill e liikkeeseenlaskettaviin arvopapereihin liittyvistä velvoitteista. 
13. KOLMA NSIEN ANTAM AT TIED OT, ASIANTUN TIJA LAU SUNNOT JA ETUJ A 
KOSKEV AT ILMOITU KSET 
13.1 Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai 
kertomus, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat 
tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu 
liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitett y 
perus esitteesee n sellaises sa muodos sa ja yhtey dessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen 
julkaisemise en ja hy väksy nyt pe ruses itteen ky seisen  osion  sisällön . 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /75 FI 
13.2 KOLMANSIEN AN TAMAT TIEDOT 
Jos tiedot ovat peräisi n kolma nnelt a, on varmi stettava, että tiedot on asian mukais esti toistettu  
ja että siltä osin kuin liikkees eenlas kija tietää ja on pystynyt varmis tamaan,  kyseis en 
kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät 
toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on 
mainittava tiet olähteensä. 
14. NÄHTÄ VILLÄ  OLEVA T ASI AKIRJAT 
On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden 
kopioihin) on mahdollista tutustua: 
(a)liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys, 
(b)kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, edeltäviä tilikausia koskevat 
taloudelliset tiedot, liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laadittujen asiantuntijoiden 
arvioiden ja lausuntojen osat, jotka sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä 
viitataan, 
(c)liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseess ä on konserni, 
liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta 
perusesitteen julkistamista edeltävältä til ikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona 
tai sähk öisess ä muodos sa. 
L 149 /76 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE X 
Osakkeis ta annett u talletustodistus – vähimm äistiedonant ovelvollisuus (l uettelo) 
TIEDOT KOHDE-ETUUTENA OLEVIEN OSAKKEIDEN  
LIIKKEESEENLASKIJASTA  
1.  VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin siinä 
esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöjen 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty kotipaikka. 
1.2. Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, 
että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä 
tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä esitteessä 
esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
2. TILIN TARK ASTA JAT 
2.1. Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys tilintarkastajien 
yhdistykses sä) historiallisten taloudellisten tietojen kattam alla jaksolla. 
2.2. Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitett y uudelleen 
historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä 
yksityiskohtaisia tietoja, jos niillä on merkitystä asian kan nalta. 
3. KESKEI SET TA LOUDE LLISET TIEDOT  
3.1. Liikkeeseen laski jaa koskevat  keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta 
tilikaudelta, joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja 
seuraavalta osavuos ijaksolta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot.  
Keskeisten historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä tunnusluvut, jotka antavat 
yleiskuvan liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta. 
3.2. Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jakso a 
edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan 
tarvitse esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy esittämällä tilikauden lopun tasetiedot. 
4. RISKITEKI JÄT
”Riskitekijät"-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka liittyvät 
liikkeeseenlaskijaan tai sen toimialaan. 
5. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /77 FI 
5.1. Liikkeeseenlaskijan toim intahistoria ja kehitys
5.1.1. liikkeeseen laski jan vi rallinen nim i ja m uu lii ketoi minna ssa käytet ty toi minimi; 
5.1.2. liikkeeseen laski jan rek isterö imispaikka  ja tu nnus; 
5.1.3. perustam ispäi vä ja l iikke eseenl askij an toi mintakausi,  jos se on m äärätt y; 
5.1.4. liikkeeseen laski jan kotip aikka ja oikeusm uoto, liikkeeseen laski jaan sovell ettava laki, 
perustam ismaa , kauppare kiste riin merki tyn toimipaikan (tai päätoi mipa ikan, jos muu kuin 
kauppare kiste riin m erkitty toi mipa ikka) oso ite ja puhel innum ero; 
5.1.5. liikkeeseen laski jan liiketoiminnan k ehityksen kannal ta me rkittävät t apahtu mat.  
5.2. Investointitoiminta
5.2.1. Selvi tys (myös määrät ) liikkeeseen laski jan tärkei mmistä invest oinnei sta jokai sena 
histori allisten t aloude llisten t ietojen kat tama na tilikautena e sitteen päi väykseen ast i; 
5.2.2. selvi tys liikkeeseen laski jan tärkei mmistä käynnissä olevi sta invest oinnei sta sekä näide n 
invest ointien maant ieteellinen jakaum a kotim aassa ja ulkom ailla ja rahoit ustapa (sisäin en 
vai ul koinen ); 
5.2.3. tiedot liikkeeseen laski jan tärkei mmistä tulevista  investoinneista, joista sen johtoeli met 
ovat jo tehneet  lopullisen päät öksen.  
6. LIIK ETOIMI NNA N KU VAU S
6.1. Päätoimialat
6.1.1. Kuvaus liikkeeseen laski jan toiminnan luont eesta ja päätoi mialoista  (ja niihin liittyvis tä 
avainte kijöistä ) ilmoittamalla myytyjen tuotteide n ja/tai tarjottu jen palvelu jen pääry hmät 
jokais ena histor iallisten  talou delliste n tieto jen k attamana  tilikau tena; 
6.1.2. selvi tys mahdo llisista merkittävistä uusista olemassa olevista tuotteista ja/tai palveluista; 
jos uusien tuotteiden tai palvelujen kehittämisestä on tiedotettu yleisölle, on ilmoitet tava 
kehitystoiminnan vaihe. 
6.2. Päämark kinat
Selvitys päämarkkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee. Selvityksessä on kuvailtava 
tuottojen jakautumista toimialoit tain ja maantieteell isten markkina-alueiden mukaan 
jokaisena historiallisten taloudellisten tiet ojen kattamana tilikautena.  
6.3. Jos poikkeukselliset seikat ovat vaikuttaneet 6.1. j a 6.2. kohdan nojalla annettuihi n 
tietoi hin, siitä on mai nittava. 
6.4. Pääpiirtei ttäinen selvitys siitä, miten liikkeeseenl askijan toimi nta mahdolli sesti riippuu 
patenteist a tai lisensseistä, tuotanto-, toimi tus- tai rahoitussopimuksista taikka uusista 
tuotantom enetelmi stä, jos nämä vaikuttavat  o lennais esti liikkees eenlas kijan 
liiketoiminta an ta i kan nattavu uteen.  
L 149 /78 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
6.5. Perustee t lausuntoi hin, j oita liikkeeseen laski ja ant aa kil pailutilantee staan.  
7. ORGAN ISAA TIORAK ENNE 
7.1. Jos liikkeeseen laski ja kuuluu konserni in, on esitettävä pääpii rteittäinen kuvaus konserni sta 
ja liikkee seenla skija n asema sta sii nä. 
7.2. Luett elo liikkeeseen laski jan tärkei mmistä tytäryri tyksist ä sekä niide n nime t, 
perustam ismaa  tai päätoimipaikan sijainti, osuus omistusoikeuksista ja tarvittaessa 
äänioikeuk sista, jos os uus e i ole sa ma. 
8. AINEELLISE T KÄY TTÖOMAIS UUSHYÖDY KKEET 
8.1. Tiedot tärkeimmistä nykyisistä tai suunnitelluista aineellisista 
käyttöomaisuushyödy kkeistä, mukaan luettuina vuokrakiinteistöt ja tärkeimmät niihin 
liittyvät rasitteet.  
8.2. Selvitys ympäristökysy myksistä, jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan 
mahdollisuuksiin käyttää aineellisia käyttöomaisuushyödy kkeitä. 
9. TOIMIN NALL INEN  JA TALOU DELLI NEN ASEMA  
9.1. Taloudelli nen asema
Jos asiaa koskevi a tietoja ei anneta  muualla esitteessä, on esitett ävä selvitys 
liikkeeseenl askijan taloudell isesta asemasta, siinä tapahtuvist a muutoksista ja 
liiket oiminnan tuloksesta kunakin tilikautena ja osavuosikautena, jolta taloudell isten 
tietoj en antamist a edellytetä än; lisäksi on ilmoi tettava tilikausitasolla syyt merkitt äviin 
muutoksiin taloudell isissa tiedoissa, jos tämä on tarpeen liikkee seenlaskijan li iketoim innan 
ymmärtämiseksi kok onaisuudes saan.
9.2. Liiketoiminnan tu los
9.2.1. Tiedot merkitt ävistä tekijöi stä, mukaan luettui na epätavall iset tapahtumat  tai muutokset, 
jotka vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoimi nnan tuottoihin; lisäksi on 
mainittava, missä laajuudessa nämä tekijät ovat vaikuttaneet tuottoihi n.  
9.2.2.  Jos tilinpäätösasiakirjat osoittavat, että liikevaihdossa tai tuotoissa on tapahtunut 
merkittäviä muutoksia, on  annettava s elostus tällaisten muutos ten syis tä.  
9.2.3. Tiedot valtion politiikasta, talous-, finanssi- ja rahapoliittisista strategioista tai seikoista, 
jotka ovat vaikuttaneet tai voivat merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan 
liiketoimintaan suoraan tai vä lillisesti. 
10. P ÄÄOMARAK ENNE 
10.1. Tiedot liikkeeseenlaskijan pääomarakenteesta (sekä lyhye llä että pitkällä aikavälillä);
10.2. selvitys liikkeeseenlaskijan rahavirran lähteistä ja määristä sekä niiden kuvaus; 
10.3. tiedot liikkee seenla skija n ulkoi sen rahoi tuksen t arpeist a ja rah oitusra kentee sta; 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /79 FI 
10.4. tiedot pääom an käyttö ä koskevi sta rajoituksist a, jotka  ovat vaikuttanee t tai voivat 
merkitt ävästi vaikutt aa liikkeeseenl askijan lii ketoimi ntaan suoraan tai väli llisesti . 
10.5. Tiedot 5.2.3. j a 8.1. kohdas sa tarkoitettujen  sitoumus ten täyttämis een tarvittav ista 
ennak oiduis ta rahoituk sen lähteis tä. 
11. T UTKIM US JA K EHIT TÄMINE N, PAT ENTIT  JA L ISENSS IT
Liikkeeseenlaskijan tutkimus- ja kehityspolitiikkaa jokaisena tilikautena historiallisten 
taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla on kuvailtava, mukaan luettuna varat, jotka 
liikkeeseenlaskija on kohdentanut T&K-toimintaansa, jos tiedot ovat merkittäviä. 
12. KEHITY SNÄKYMÄ T 
12.1. Tuotanno n, myyn nin, varas tojen ja tilauskann an, kustann usten ja myyn tihintojen 
kehityksen merkittävimm ät viimeaikaiset suuntaukset edeltävän tilikauden lopusta esitteen 
päiväyk seen a sti.  
12.2. Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekijöistä, vaateista, 
sitoumuksista tai tapahtumista, joiden voidaan kohtuullisen todennäköisesti odottaa 
vaikuttavan merkittävällä tavall a liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin.  
13. TULOSEN NUSTEET TA I -ARVIOT  
Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää tulosennusteen tai tulosarvion, esitteessä on tällöin 
esitettävä 13.1 ja 13.2 kohtaan s isältyvät tiedot: 
13.1. Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut 
ennusteensa tai arvionsa.   
On eroteltava selkeästi oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten 
jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten 
jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittaji en helposti 
ymmärrettävissä, niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä, eivätkä ne saa liittyä 
ennusteen lähtökohtana olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
13.2. Riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa todetaan, että 
riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai arvio on 
asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -arvios sa 
esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan soveltamia ti linpäätösperiaatteita. 
13.3. Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten 
tietojen perusteella. 
13.4. Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut tulosennusteen vielä voimassa olevassa esitteessä, on 
annettava lausunto siitä, onko kyseinen ennuste vielä asianmukainen esitteen päiväyksen 
aikaan ja jos näin  ei ole, selvitys  syystä tähän . 
14. HALLIN TO-, JOHTO-  JA VALV ONTAE LIMET S EKÄ Y LIN JOHTO 
L 149 /80 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
14.1. Seuraavi en henkil öiden nime t, työosoit teet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys 
heidän päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä 
liikkeeseenlaskijan kannalta: 
a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet, 
b) kommandiitti osakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet, 
c) perustajat, jos liikkeeseenlaskijan perustamisesta on kulunut vähemmän kuin viisi 
vuotta, 
d) ylimpään johtoon kuuluvat henkilöt, joiden perusteella voidaan osoittaa, että 
liikkeeseenlaskijalla on liiketoimi nnan johtamiseen tarvittavaa sopivaa asiantuntemusta ja 
kokemusta. 
Kyseisten henkilöiden väliset perhesuhteet on s elvitettävä. 
Jokaisen liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenen sekä ensimmäisen 
alakohdan b ja d alakohdassa kuvaillun henkilön soveltuvasta johtamisen 
asiantuntemuksesta ja kokemuksesta on esitettävä yksityiskohtaiset tiedot; lisäksi on 
annettava seuraavat tiedot: 
a) kaikkien yhtiöiden ja henkilöyhtiöiden nimet, joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen 
jäsen tai yhtiömies kyseinen henkilö on ollut viiden viimeisen vuoden aikana; lisäksi on 
ilmoitet tava, onko kyseinen henkilö edelleen hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen tai 
yhtiömies. Ei kuitenkaan ole tarpeen luetella kaikkia liikkeeseenlaskijan tytäryhtiöitä, 
joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen kyseinen henkilö myös  on; 
b) kaikki petoksista saad ut tuomiot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta; 
c) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisten viiden vuoden ajalta konkursseis ta, 
pesänhoidosta tai selvitystiloista, joihin ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa 
kuvailtu hallinto-, johto- ja valvontaelimeen kuuluva henkilö on ensimmäisen alakohdan a 
ja d kohdass a mainituissa tehtävissä toimiessaan ollut osallisena; 
d) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisten viiden vuoden ajalta tällaisia henkilöjä 
koskevasta oikeus- tai sääntelyviranomaisten (myös ammattial ajärjestöjen) esittämistä 
virallisista julkisista syytöks istä ja/tai määräämistä seuraamuksista ja siitä, onko 
tuomioistuin todennut ettei henkilö saa toimia jonkin liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- 
tai valvontaelimen jäsenenä tai kieltänyt toimimasta jonkin li ikkeeseenlaskijan johdossa tai 
hoitamasta tällaisen lii ketoimintaa. 
Jos tällaisia tietoja ei ole, asiasta on mainittava. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /81 FI 
14.2. Halli nto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten ja ylimmän johdon eturistiriidat
Mahdoll isista eturistiriidoist a niide n tehtävien,  joita 14.1. kohdan ensimmäisessä 
alakohdassa mainit uilla henkilöil lä on liikkeeseenl askijayhtiössä, ja heidän yksityisten 
etujensa ja/tai  muiden tehtäviensä välill ä, on mainit tava selvästi. Jos tällai sia eturistirii toja 
ei ole, myös tästä on maini ttava. 
Lisäksi on ilmoi tettava kaikista pääosakkaiden, asiakkaiden, toimi ttajien tai muiden kanssa 
tehdyistä järjestelyist ä tai sopimuksista, joiden perusteella joku 14.1. k ohdan 
ensim mäise ssä alakoh dassa main ittu henkil ö on valittu hallinto- , johto - tai valvon taelimen  
jäsene ksi ta i ylim pään j ohtoon.  
15. PALKAT JA LUONTOISEDU T
Edellä 14.1. kohdan ensimmäisen alakohdan  a ja d alakohdassa tarkoitettujen henkilöiden 
osalta on ilmoitettava seuraavat viimeisintä kokonaista tilikaut ta koskevat tiedot: 
15.1. Liikkeeseenlaskijan ja sen tytäryritysten tällaisill e henkilöille vastineena heidän 
suorittamistaan tehtävistä maksamien palkkojen määrä (mukaan luettuna tulosperusteiset 
palkkiot tai myöhemmin maksettavaksi tulevat palkkiot) ja myöntämät luontoisetuudet.  
Tiedot on annettava henkilötasolla, ellei liikkeeseenlaskijan kotijäsenvaltioissa edellytetä 
tällaisten henkilöjen julkistavan itse tiedot tai ellei liikkeeseenlaskija anna tietoja muuten 
yleisön saataville. 
15.2. Lisäksi on ilmoitet tava liikkeeseenlaskijan tai sen tytäryhtiöiden eläke- tai muista 
vastaavista sitoumuksista johtuvien vastuiden koko naismäärä. 
16. HALLIN TONEU VOSTON  JA HALLIT UKSE N TOI MINT ATAP A
Liikkeesee nlaskijan viimeksi kuluneen  tilikaude n ja, ellei toisin edelly tetä, edellä 14.1. 
kohdan ensim mäise n alakoh dan a alakoh dassa main ittujen henkil öjen osalt a on 
ilmoitettava seuraava t tiedot:  
16.1. Nykyisen toimikaude n päätt yminen  ja tarvittaessa aika, jonka kyseinen henkilö on ollut 
tehtävässä. 
16.2. Tiedot hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten sellaisista työsopimuksista 
liikkeeseenlaskijan tai jonkin sen tytäryrityksen kanssa, joista johtuu etuja työsopimuksen 
päättyessä, tai muussa tapauksessa tieto siitä, ettei tällaisesta ole sovittu. 
16.3. Tiedot liikkeeseenlaskijan tilintarkastuskomiteasta ja palkkakomiteasta, mukaan luettuina 
komitean jäsenten nimet ja yhteenveto komitean toimintaperiaatt eista. 
16.4. Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenlaskija perustamismaansa päätöksenteko- ja 
valvontajärjestelmää (corporate governance).  Jos liikkeeseenl askija ei noudata tällai sta 
järjestelm ää, tästä on mainit tava ja samalla on esitett ävä selitys siitä, miksi 
liikkeeseenl askija ei noudata j ärjestelmä ä.
17. TYÖNTEKI JÄT
L 149 /82 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
17.1. Ilmoi tetaan joko työnte kijöiden määrä jakson lopul la tai keskim äärin jokai sella 
histori allisten taloudell isten  tietojen kattamalla  tilikaude lla esitteen  päiväykseen asti (myös 
merkittävistä muutoksista on mainittava); lisäksi on mainittava henkilöstöjakauma 
päätoimialoit tain ja maantieteell isen sijainnin mukaan, jos tällainen erottelu on 
mahdollinen ja tieto on merkittävä. Jos liikkeeseenlaskijan palveluksessa on huomattava 
määrä määräaikaisia työntekijöitä, heidän keskimääräinen lukumääränsä viimeisimm än 
tilikauden aikana on mainittava.
17.2. Osakeo mistus  ja osakeo ptiot
14.1. k ohdan ensimmäi sen alakohdan a ja b alakohdassa mainit tujen henkilöjen osalta on 
ilmoi tettava mahdolli simman tuoreet tiedot liikkeeseenl askijan osakkeiden omistami sesta 
ja osakkeita koskevista opt io-oikeuksista.  
17.3. Kuvaus järjestelyist ä, jotka koskevat työntekijöi den osallistum ista liikkeeseenl askijan 
pääomaan. 
18. PÄÄ OSAK KAA T 
18.1. Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos ne ovat sen tiedossa, kaikkien muiden sellaisten 
henkilöjen kuin hallint o-, johto- tai valvontaeli men jäsenten nimet, joilla on suoraan tai 
välill isesti kansallisen lain mukaan ilmoi tettava osuus liikkeeseenl askijan pääomasta tai 
äänioikeuksista;  lisäks i on ilmoitettava  kunkin henkilön osuuden suuruus tai se, että 
tällai sia henkilöit ä ei ole. 
18.2. On mainit tava, onko liikkeeseenl askijan pääosakkailla erilaiset äänioikeudet , tai 
mainit tava äänioike uksien olevan samanarvoiset. 
18.3. Liikkeeseenl askijan on ilmoi tettava, jos se on asiasta tietoi nen, onko liikkeeseenl askija 
suoraan tai välill isesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on sekä 
kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön 
otettuj a toimenpi teitä.  
18.4. Liikkeeseenl askijan on esitett ävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyist ä, jotka voivat 
tulevaisuudessa johta a määräysvallan vaiht umiseen lii kkeeseenlaskijassa. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /83 FI 
19. LÄHIPIIRILI IKETOIMET 
On ilmoitettava liikkeeseen laski jan lähipiiriliiketoi met (kuten ne on määri telty asetukse n 
(EY) N:o 1606/2002 mukaisesti hyväksytyissä standardeissa) historiall isten taloudell isten 
tietojen kattamal la jaksol la esitteen päiväykse en asti asetukse n (EY) N:o 1606/20 02 
mukai sesti va hviste ttua asiaa k oskevaa st andardi a noudat taen. 
Jos kyseisiä  standar deja ei sovelleta liikkees eenlas kijaan,  sen on annettava seuraavat 
tiedot: 
a) Liikkeeseenlaskijan kannalta joko yksittäisinä tai kokonaisuudess aan merkittävien 
liiketoimi en luonne ja laajuus. Jos tällaisia lähipiirili iketoimia ei tehdä markkinaehtoja 
noudattaen, on selvitettävä, miksi näin ei ole tehty. Jäljellä olevien lainojen ja takausten 
osalta on ilmoitettava maksamaton määrä. 
b) Lähipiiriliiketoim ien määrä tai prosenttiosuus liikkeeseenlaskijan liikevaihdosta. 
20. TIED OT LIIKKEE SEEN LASKIJAN V AROIST A JA VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TUL OKS ESTA 
20.1. Historialliset taloudelliset tiedot
On anne ttava tilintarkast ajan tarkastamat taloude lliset tiedot vähintä än kolmelta viimeks i 
kulun eelta tilikaude lta (tai vasta avalta lyhyemmältä jakso lta, jona liikkees eenlas kija on 
harjo ittanut liiketoiminta a) ja jokais ta tilikautta kosk eva tilintark astus kerto mus. 
Taloud elliset tiedot on laadittav a asetu ksen (EY) N:o 1606/200 2 mukaisesti; jos niitä ei 
sovelleta kyseisessä  jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin 
sovellettavien kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden 
liikkeeseenlaskijoista kyseiset taloudelliset tiedot on esitettävä asetuksen (EY) N:o 
1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten 
tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen 
maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Jos kyseiset taloudelliset tiedot eivät 
vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, ne on esitettävä oikaistun tilinpäätöksen muodoss a. 
Kahta viimeksi kulunutta tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja 
laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös; 
tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin 
sovellettava lainsäädäntö. 
Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialal la vähemmän kuin vuoden ajan, 
kyseistä jaksoa koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 
1606/2002 nojalla tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen; jos niitä ei 
sovelleta kyseisess ä jäsenvaltiossa, tiedot annetaan kansallisten tilinpäätösstandardien 
mukaises ti, jos kyseessä on yhteisö n liikkeeseen laskija. Kolmans ien maiden 
liikkeeseenlaskijoiden osalta tilinpäätöstiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 
3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten 
tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen 
maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Edellytetään, että historialliset 
taloudelliset tiedot ovat olleet  tilintarkastuksen kohteena. 
L 149 /84 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
Jos tarkast etut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, 
tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista: 
a) tas e, 
b) tuloslaskelma,  
c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset 
omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja 
voitonjaosta omistajille,  
d) rahavirtalaskelma, 
e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liit etiedot. 
Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien 
mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta esitettä varten. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /85 FI 
20.1.a Tätä kohtaa voidaan soveltaa vain yksikkökohtaiselta nimelli sarvoltaan vähintään 50 
000 euron talletustodistusten liikkeeseenlaskuihin 
On annet tava tilintarkastaj an tarkast amat  taloudelliset tiedot vähintään kolmelta viimeksi 
kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on 
harjoittanut liiketoimi ntaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. 
Taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; jos niitä ei 
sovelleta kyseisess ä jäsenvaltiossa, tiedot esitetään yhteisön liikkeeseenlaskijoihin 
sovellettavien kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden 
liikkeeseenlaskijoista kyseiset taloudelliset tiedot esitetään asetuksen (EY) N:o 1606/2002 
3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten 
tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen 
maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Muussa tapauksessa esitteessä on 
esitettävä seuraavat tiedot: 
a)selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole 
laadittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen 
annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti ja että aikaisempia 
tilikausia koskevissa taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos 
niihin olisi sovellettu kyseistä asetusta; 
b) välittömästi historiallisten taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä 
kuvaus  eroista, joita on asetuksen (EY) N:o 1606/200 2 3 artikl an mukai sta 
mene ttelyä nouda ttaen annet tujen kansa invälisten tilinpäätösstandardi en ja niiden 
laskentaperiaatteiden välillä, joita nouda ttaen liikkees eenlaskija on laatinut 
tilinpäätöksensä.  
Kaht a viimeksi kulunutta tilikautta koske vat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja 
laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös; 
tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin 
sovellettava lainsäädäntö. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, 
tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista: 
a) tase , 
b) tuloslaskelma, 
c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset 
omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja 
voitonjaosta omistajill e,  
d) rahavirtalaskelma, 
e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liit etiedot. 
Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena, sen toteamiseksi, että ne antavat jäsenvaltiossa 
sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat ja 
riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta esitettä varten. Lisäksi esitteessä on 
esitettävä seuraavat tiedot: 
a)selkeä maininta siitä, mitä til inpäätösstandardeja on s ovellettu; 
b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin 
tilintarkastu sstand ardeihin (Inter national S tandard s on Auditing , ISA ) verrattuna. 
L 149 /86 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
20.2. Tilinpäätös
Jos liikkeeseen laski ja laatii sekä oman tilinpäät öksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, 
sen on sisällytettävä esit teeseen ainakin konsoli doitu til inpäätös. 
20.3. Historiallisten vu osittaist en taloud ellisten tietoj en tarka staminen
20.3.1. Selvitys siitä, että historiall iset taloudell iset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena. 
Jos tilintarkastajat  eivät ole puoltan eet aikais empia tilikaus ia kosk evien taloude llisten 
tietojen vahvis tamista tai jos tilintark astus kerto mukse ssa on esitett y muistutuksia  tai 
vastuuvapautta ei ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai 
vastuuvapauden epääminen per usteluineen on toistettava täydellisenä.
20.3.2 . On mainittava muut tilintarkastajien tarkastamat esitt een tiedot. 
20.3.3 . Jos esitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan 
tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitet tava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole 
olleet tili ntarkastuksen koh teena. 
20.4. Viimeisimpien  talou dellisten  tieto jen ik ä
20.4.1. Viime isimmät t arkaste tut taloude lliset ti edot ei vät saa  olla vanhem pia kui n 
a) 18 kuukaut ta esitteen päiväm äärästä , jos 
liikkeeseen laski ja liittää e sitteeseen  t arkastetun 
osavu osikats auksen , 
b) 15 kuukautta esitteen päivämäärästä, jos 
liikkeeseenlaskija liittää esitteeseen tarkastetun 
osavu osikats auksen , 
20.5. Osavuo sittaiset ja muut  talou delliset tiedot
20.5.1 . Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai 
puolivuosittain viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitett ävä 
esitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai 
suppeammasta tarkastuksesta annettu lausunto on myös liitett ävä esitteeseen. Jos 
neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot eivät ole olleet suppeamman 
tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myö s tästä on ilmoitettava. 
20.5.2 . Jos esite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden 
päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka 
voivat olla tarkastamattomia (tästä on mainittava erikseen) ja jotka kattavat vähintään 
tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta. 
Osavuosilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta 
edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää 
esittämällä ti likauden lopun tasetiedot. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /87 FI 
20.6. Osingonjakoperiaatteet
Kuvaus li ikkee seenla skija n osingonj akoperi aatteista ja ma hdoll isista rajoi tuksist a. 
20.6.1. Osinko osakett a kohtaa n jokai selta taloudellisten tietojen kattamalta tilikaudelta 
tarvittaessa oikaistuna vertailukelpoiseksi, jos osakkeiden määrä liikkeeseenlaskijassa on 
muuttunut. 
20.7. Oikeuden käynn it ja välimiesmene ttelyt
Tiedot kaikista hallintomenett elyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettel yistä (ml. 
meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on 
tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin 
taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on 
mainittava. 
20.8. Merkitt ävä muutos  l iikkee seenlaskijan talou dellise ssa a semassa tai 
kaupankäy ntiposi tiossa
Selvitys konse rnin taloude llisen asem an tai kaupankäyntiposition merkittävistä 
muutoksista, jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on 
julkistettu tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole 
tapahtunut, tämä on mainittava. 
21. LISÄ TIEDOT  
21.1. Osakepääoma
Histori allisten taloudell isten  tietojen on sisällettävä seuraavat tiedot viimeisimmä ltä 
tilinpäätö späiv ältä:  
21.1.1. Merk ityn pääoma n mää rä ja joka isen osakelajin osalta : 
a) yhtiöjärjestyksen muk ainen osakkeiden lukumäär ä;  
b) liikkees een laske ttujen täysin makse ttujen osakkeiden  ja liikkeeseen laskettujen mutta 
vain osittain maksettujen osakkeiden lukumäärä;  
c) osakekohtainen nimellisarvo tai ilmoitus siitä, että osakkeilla ei ole nimellisarvoa; ja 
d) liikkeess ä olevien osakk eiden lukumäärä n täsmäyty s tilikauden alussa  ja lopussa. Jos yli 
10 prosentti a pääomasta  on historiall isten taloudell isten tietoj en kattamal la jaksolla 
maksettu mui lla varoill a kuin käteisvaroil la, tästä on mai nittava. 
21.1.2. Jos yritys on laskenut liikkeeseen osakkeita, jotka eivät muodosta osaa sen pääomasta, 
tällai sten osakkeiden lukumäärä ja  tärkeimmä t ominaisuudet  on ilmoit ettava. 
21.1.3. Liikkeeseenl askijan tai sen tytäryritysten hallussa olevien tai liikkeeseenl askijan lukuun 
hallussa pidettyjen liikkeeseenl askijan osakkeiden lukumäärä, kirjanpit oarvo ja 
nimell isarvo. 
L 149 /88 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
21.1.4. Sella isten  arvopaperei den määrä, jotka  ovat muunnettavi ssa, vaihdettavi ssa tai joihin 
liittyy optio-oikeus, sekä selvitys muuntami sen, vaihdon tai merkinnän ehdoista ja 
menettel yistä. 
21.1.5. Tiedot hankintaoikeuksi en ja –velvolli suuksien ehdoista, jos on voimassa valtuus 
pääoman korottami seksi, mutta korotusta ei ole vielä merkitt y, tai jos on annettu sitoumus 
pääoman korottam isesta. 
21.1.6. Tiedot konserniin kuuluvan yrityksen pääomasta, joka on optio-oikeuden kohteena tai 
joka on varauksin tai varauksetta sovittu annettavaksi optio-oikeuden kohteeksi, ja 
yksityiskohtaiset tiedot tällai sista optio-oikeuksista , mukaan luettuna henkilöt, joille optio-
oikeuksia myö nnetään. 
21.1.7. Historialli sten taloudell isten tietoj en kattamal ta jaksolta on myös esitett ävä aikaisempaa 
kehitystä kuvaavat t iedot osakepääomast a ja korostettava m uutoksia koskevia tie toja. 
21.2. Perust amiskirja ja  yhtiöjär jestys
21.2.1. Kuvaus liikkeeseenl askijan toimi nnan tavoitt eista ja tarkoituksesta ja mainint a siitä, mistä 
perustamiskirjan  ja yhtiöjärjest yksen kohdasta nämä tiedot löytyvät. 
21.2.2. Tiivist elmä liikkeeseenl askijan perustamiskirjaa n, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin 
mahdolli sesti sisältyvistä määräyksistä, jotka koskevat hallint o-, johto- ja valvontaeli nten 
jäseniä. 
21.2.3. Selvitys kuhunkin olemassa olevaan osakelajii n liittyvistä oikeuksista, etuoikeuksista ja 
rajoituksista . 
21.2.4. Selvitys toimenpi teistä, jotka ovat tarpeen osakkeiden haltij oiden oikeuksien 
muuttam iseksi; lisäksi on mainit tava, mitkä ehdot ovat ankarampia kuin laissa 
edellytetä än. 
21.2.5. Selvitys ehdoista, joita noudattaen osakkeenomistaji en tavanomaiset  vuotuiset 
yhtiökokoukset ja ylimääräiset  yhtiökokoukset kutsutaan koolle; lisäksi on esitettä vä 
osallistum isehdot. 
21.2.6. Lyhyt kuvaus liikkeeseenl askijan perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen 
määräyksistä, jotka voivat viivästyttä ä, siirtää tai estää määräysvallan vaihtumi sen 
liikkeeseenl askijassa.  
21.2.7. Selvitys perustamiskirjaa n, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin mahdolli sesti sisältyvistä 
määräyksistä, jotka koskevat rajaa, jonka ylittyessä omistusosuuksista on ilmoi tettava, jos 
tällai sia määräyksiä on annettu. 
21.2.8. Kuvaus perustamiskirjaa n, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin mahdolli sesti sisältyvistä 
ehdoista, jotka koskevat pääomassa tapahtuvia muutoksia, jos kyseiset ehdot ovat 
lakisäätei siä ehtoja ti ukempia. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /89 FI 
22. MERKITTÄVÄT SOPIMU KSET
Tiiviste lmä muist a kuin tavano maise n liiketoi minna n harjoi ttamisen yhteydessä tehdyi stä 
merki ttävistä sopimu ksista,  joissa liikkeeseenl askija tai konserniin kuuluva yritys on 
sopimuspuoli esit teen julkai semista väli ttömästi  edeltävien kahden t ilikauden ai kana. 
Tiivist elmä muista konserniin kuuluvien yritysten tekemist ä sopimuksista (joita ei ole 
tehty tavanomaisen liiket oiminnan harjoitt amisen yhteydessä), jotka sisältävät määräyksiä 
konserniin kuuluvia yrityksiä koskevista velvolli suuksista tai oikeuksista, joilla on 
merkitystä konsernill e esitteen jul kistamispäi vänä. 
23. KOLMA NSIEN ANT AMA T TIED OT, ASIANT UNT IJALAU SUNNOT JA ETUJ A 
KOSKEVA T ILMOITU KSET 
23.1 Jos asiantunti jana toimi van henkilön laatim a lausunto tai kertomus sisällytetään 
esitteeseen, siinä on ilmoi tettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä 
koskevat tiedot ja mahdolli set merkitt ävät edut liikkeeseenl askijassa. Jos kertomus on 
laaditt u liikkeeseenl askijan pyynnöstä, on mainit tava, että kertomus tai lausunto on liitetty 
esitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydes sä, että kyseinen henkilö on suostunu t sen 
julkaisemiseen ja hy väksyn yt esitteen ky seisen os ion sisällön. 
23.2 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelt a, on varmistett ava, että tiedot on asianmukaisesti  
toistett u ja että siltä osin kuin liikkeeseenl askija tietää ja on pystynyt varmistamaa n, 
kyseisen kolmannen julkistam ista tiedoista  ei ole jätetty pois sellais ia seikk oja, jotka 
tekisiv ät toistetu ista tiedois ta harhaanjoh tavia tai epätar kkoja.  Lisäks i liikkees eenlas kijan 
on ma inittava tietolähte ensä.
24. NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASI AKIRJAT
On anne ttava lausunto, jonka muka an esitteen voim assao loaikana voidaan tarvittaessa  
asettaa käyt töön seura avat asiakirjat (tai niiden jäljennöks et): 
(a)liikkeeseenl askija n perustam iskirj a ja yhti öjärje stys; 
(b)asiant untijoiden liikkeeseenl askija n pyynnöstä laatimat selonteot, kirjeet ja muut 
asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot, arviot ja lausuntojen osiot, jotka on 
sisällytetty esitteeseen tai joihin siinä viitataan; 
(c)liikkeeseenlaskijaa koskevat historialliset taloudelliset tiedot tai jos kyse on 
konsernista, liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot 
esitteen julkaisemista edeltävil tä kahdelta tilikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä 
tai sähköisesti.  
25. OSAKEOMI STUK SIA KOSKEV AT TI EDOT 
25.1. Tiedot yrityksistä, joiden pääomasta liikkeeseenlaskija omistaa osuuden, jolla on 
todennäköisesti merkittävä vaikutus sen omien varojen ja vastuiden, taloudellisen aseman 
tai toiminnan tuloksen arviointiin.  
26. TALLETU STODI STUS TEN LI IKKEES EENLA SKIJ AA KOSKEV AT TI EDOT
L 149 /90 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
26.1. Nimi,  kaupparekisteriin merkitty toimipaikka ja päätoimipaikka, jos se on muu kuin 
kaupparekisteriin merkitty toimipaikka. 
26.2. Perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty. 
26.3. Liikkeeseenlaskijan toimintaan sovellettava lainsäädäntö ja sen oikeudellinen muoto 
kyseisen lains äädännö n nojalla. 
27. KOHDE-E TUUT ENA OLEVIA  OSAK KEITA  KOSKEV AT TI EDOT
27.1. Kuvau s kohde- etuutena olevien osakk eiden tyypistä ja lajista, mukaan lukien ISIN  
(International Security Identification Number)  -koodi tai muu vastaava tunnis te. 
27.2. Lainsäädäntö, jonka nojalla kohde-etuutena oleva os akkeet on annettu. 
27.3. Selvitys siitä, ovatko kohde-etuutena olevat osakkeet nimetylle henkilölle vai haltijall e 
asetetus sa muodos sa ja ovatko ne arvopa pereina vai arvo- osuus muodos sa. Jälkimmäisess ä 
tapauksessa on  ilmoitett ava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite. 
27.4. Kohde-etuutena olevien os akkeiden liikkeeseenlaskun valuutta. 
27.5. Kuvaus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti 
asetetuista rajoituksista sekä kys eisten oikeuksien käyttöön s ovellettava menettel y. 
27.6. Osink o-oikeu det: 
a) määräpäivät, joina osinko-oikeus  alkaa, 
b) osinko -oikeud en vanhen tumisaika ja selvitys  siitä, kenelle  osinko kuulu u 
vanh entumisen jälkeen, 
c) osinko-oikeuteen liittyvät rajoitukset ja ulkomailla asuviin arvopaperinhaltijoihin 
sovellettavat menettelyt, 
d) osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai ei-
kumulatiivinen luonne. 
27.7. Äänioikeudet. 
Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisess a. 
Oikeus os uuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.  
Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkau tuessa.  
Lunastuslausekkeet. 
Muunto lausekk eet. 
27.8. Kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskupäivä, jos annetaan uusia kohde-
etuutena olevia osakkeita talletustodistusten liikkeeseenlaskua varten eikä kyseisiä 
osakkeita ole vielä annettu talletustodistusten liikkeeseenlaskun aikaan. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /91 FI 
27.9. Jos annet aan uusia kohde-et uutena  olevia osakkeita talletus todistu sten liikkees eenlas kua 
varten , ilmoitus päätök sistä, valtuutu ksista ja hyväksymisistä , joiden nojalla kohd e-
etuuten a olevat osakkeet on annettu  tai laskettu liikkeeseen taikka aiotaan antaa ja/tai 
laskea liikkeeseen. 
27.10.  Kuvau s mahdollisista kohd e-etuutena olevien osakk eiden vapa ata luovutettavuut ta 
koskevista rajoituksi sta. 
27.11. Liikkeeseenl askijan kaupparekisteriin merkityn kotipaikan sijainti maan osalta ja sen maan 
tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai kaupankäynnin kohteeksi ottami nen 
toteutet aan, on annettava seuraavat t iedot: 
a) kohde-etuutena olevi en osakkeiden tuotosta perit tävää lähdeveroa koskevat t iedot, 
b) selvitys siitä, huoleht iiko lii kkeeseenlaskija l ähdeverojen perimi sestä. 
27.12. Ilmoitus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyviä pakottavia ostotarjouksia ja/tai  
lunastusoikeutt a ja -velvolli suutta koskevien sääntöjen ol emassaolosta.
27.13. Ilmoitus liikkeeseenl askijan osakkeita koskevista julkisista  ostotarjou ksista, joita 
kolm annet  ovat tehneet edellisen ja meneill ään olevan tilikauden aikana. Tiedot 
ostotarjouksessa tarjotusta hinnasta ja vaihtotarj ouksen ehdoista sekä tarjoami sen 
lopputulokses ta on myös  annettava.
27.14. Myyntirajoitussopimukset:  
sopim uspuol et,  
sopimuksen s isältö ja siihen sovellettavat poikkeu kset, 
myynt irajoitusjaksoa koskevat tiedot.
27.15. Mahdollisia m yyviä osakkeenomistajia koskevat tiedot 
27.15.1 Kohde-et uutena  olevia osakkeita myyntiin tarjoav an henkilö n tai yksikön nimi ja 
työosoite,  virkas uhde tai muu olenna inen suhd e, joka myyvillä henkilö illä on ollut 
edeltäv än kolmen vuod en aikana  liikkees eenlas kijaan tai sen edeltäjiin  tai 
liitännäisjäseniin. 
27.16.  O mistuk sen laimentu minen 
27.16 .1 Talletustodistusten tarjoamisesta johtuvan välittömän laimentumisen aste ja 
prosenttiosu us. 
27.16 .2 Nyky isille osakkaille suunnatun talletustodistuksia koskevan merkintätarjouksen 
tapauksessa omistuksen välittömän laimentumisen aste ja prosenttiosuus , jos nykyiset 
osakkaat eivät merkitse talletustodistuks ia. 
27.17 . Lisätietoja kohde-etuutena olevista osakkeista, jotka kuuluvat samaan lajiin kuin ne kohde-
etuutena olevat osakkeet, joita tarjotaan tai otetaan kaupankäynn in kohteeksi 
samanaikaisesti tai lähes samanaikaisesti niiden kohde-etuutena olevien osakkeiden 
kanssa, joiden talletustodistukset lasketaan liikkeeseen.  
L 149 /92 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
27.17.1 Jos samana ikaisesti tai lähes samana ikaisesti niide n talletust odistu sten antam isen kanssa, 
joide n hyväksymist ä säännel lyille markki noille haeta an, merki tään tai hankit aan sulje tulle 
sijoittajajouko lle suunnat un annin kautt a kohde-et uutena  olevia osakkeita, jotka kuulu vat 
samaan  lajiin kuin osakkeet, joiden talletustodistukset lasketaan liikkeeseen, on tällaisten 
toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten kohde-etuutena olevien osakkeiden lukumäärästä ja 
ominaisuuksista annettava yksityisk ohtaiset tiedot. 
27.17. 2 Tiedot kaikista säännellyistä tai vastaavista markkinoista, joilla talletustodistusten 
liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan tarjotaan tai otetaan kaupankäynnin kohteeksi kohde-
etuutena olevia osakkeita, jotka kuuluvat samaan lajiin kuin osakkeet, joiden 
talletustodistukset lasketaan liikkeeseen. 
27.17. 3 Jos talletustodistusten liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko 
pääosakkaat, hallinto-, johto- tai valvontaelinten jäsenet tai merkitä tarjottavia osakkeita 
tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosen ttia tarjotuista osakkeista. 
28. TALLETU STODI STUK SIA KOSKEV AT TI EDOT
28.1. Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien talletustodistusten tyypistä 
ja lajista. 
28.2. Lainsäädäntö, jonka nojalla talletustodistukset on annettu. 
28.3. Selvitys siitä, ovatko talletustodistukset nimetylle henkilölle vai haltijall e asetetussa 
muodos sa ja ovatko ne arvopa pereina vai arvo- osuus muodos sa. Jälkimmäises sä 
tapauksessa on  ilmoitett ava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite. 
28.4. Talletustodistusten liikkeeseenlaskun valuutta. 
28.5. Kuvaus talletustodistuksiin liittyvistä oikeuksista ja niihin mahdollisesti liittyvistä 
rajoituksista ja näiden oikeuksien so veltamisessa mahdollisesti noudatettava menettely. 
28.6. Jos talletustodistuksiin liittyvät osinko-oikeudet eroavat kohde-etuutena olevien 
osakkeiden yhtey dessä ilmoitetuista, on annettava seuraavat tiedot osinko-o ikeuksista: 
a) määräpäivät, joina osinko-oikeus  alkaa, 
b) osinko -oikeud en vanhen tumisaika ja selvitys  siitä, kenelle  osinko kuulu u 
vanh entumisen jälkeen, 
c) osinko-oikeuteen liittyvät rajoitukset ja ulkomailla asuviin arvopaperinhaltijoihin 
sovellettavat menettelyt, 
d) osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai ei-
kumulatiivinen luonne. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /93 FI 
28.7. Jos talletust odistu ksiin liittyvät  äänioikeudet eroavat kohde-etuutena olevien osakkeiden 
yhteydess ä ilmoitetuista, on annettava seuraavat tiedot kyseisistä oikeuksis ta: 
Äänioikeudet. 
Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisess a. 
Oikeus osu uteen liikkeeseenlaskijan voitoista.  
Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautues sa.  
Lunastuslausekkeet. 
Muunto lausekk eet. 
28.8. Kuvaus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyvien oikeuksien, erityisesti 
äänioikeuksien, käytöstä ja niistä saatavasta hyödys tä, ehdoista, joilla talletustodistusten 
liikkeeseenlaskija voi käyttää kyseisiä oikeuksia, ja toimenpiteistä, jotka toteuttamal la 
talletustodistusten haltijoiden on tarkoitus antaa oikeuksien käyttämistä koskevat ohjeet 
sekä oikeus osuuteen talletustodistuksen haltijall e siirtämättömi stä voitoista ja 
mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa. 
28.9. Talletustodistusten arvioitu liikkeeseenlaskupäivä. 
28.10.  Kuvau s mahdollisista talletustodistusten vap aata luovutettavuu tta kos kevista rajoituksista. 
28.11. Liikkeeseen laski jan kauppare kiste riin merki tyn kotip aikan sijaintimaan osalt a ja sen maan 
tai niide n maid en osalt a, joissa tarjous tehdää n tai kaupankä ynnin kohtee ksi ottamine n 
toteutetaan, on a nnett ava seuraa vat tiedot : 
a) tal letustodist usten t uotost a perit tävää  lähdev eroa koske vat tiedot , 
b) selvi tys siit ä, huol ehtiiko li ikkeese enlaski ja lähdeveroj en peri misest ä. 
28.12. Talletust odistu ksiin liittyvät  pankkitakaukset ja muut takaukset, jotka on tarkoitettu 
vakuudeksi liikkeeseenlaskijan velvoitteiden täyttämisestä. 
28.13.   Mahdoll isuus vai htaa t alletustod istukse t alkuperäi siksi osa kkeiksi  ja vai htome nettely. 
29. TALLETUSTODISTUSTEN TARJOAMI SELLE ASETETUT EHDOT 
29.1. Tarjoamiseen lii ttyvät tilastot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet
29.1.1. Liikkeeseen laskun/ tarjoamise n kohtee na olevi en arvopape reiden  kokonaismäärä eritelt ynä 
sen mukaan, onko arvopaperit tarjott u myyntiin vai merkitt äviksi; jos määrää ei ole 
päätetty, kuvaus järjestelyist ä ja aikataulust a, joita sovelletaan tarjouksen lopulli sen 
määrän ilm oittam iseksi yleisölle. 
29.1.2. Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdolli sesti tehtävät muutokset mukaan 
luettui na, ja kuvaus hakumenette lystä. 
L 149 /94 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
29.1.3. Ilmoi tus siitä, milloin ja missä olosuht eissa tarjous voidaa n peruutt aa tai keskeytt ää ja 
voidaa nko tarj ous peruut taa ka upinna n jo al ettua. 
29.1.4. Mahdoll isuus alent aa merki ntöje n määrää  ja hakijoiden suorittamien ylimääräisten 
maksujen palauttamisessa noudatettava menettely.
29.1.5 . Yksityiskohtainen selvitys hakemuksen kattamasta vähimmäis- ja/tai enimmäismäärästä 
(joko a rvopap ereiden lukumäärä  tai sijoitus ten koko naisarv o). 
29.1.6 . Jos sijoittaji lla on mahdollisuus peruuttaa merkintänsä, jakso, jonka aikana hakemus 
voidaan peruuttaa. 
29.1.7 . Arvopapereiden maksutapa ja -aikataulu sekä toimitustapa ja -aikataulu. 
29.1.8 . Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava tarjouksen 
julkistamisessa. 
29.1.9 . Mahdollisen merkintäetuoikeuden käyttämisessä noudatettava menettely, 
merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käy ttämättöm ien merkintäoikeuksien kohtelu. 
29.2. Jakelu-  ja allokaatio suun nitelma 
29.2.1 . Potentiaalisten sijoittaji en ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous toteutetaan 
samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos joillekin näistä 
markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä kiintiöstä. 
29.2.2 . Jos liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko pääosakkaat tai 
liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet merkitä tarjottavia 
arvopapereita tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosenttia tarjotuista 
arvopa pereista . 
29.2.3 . Allokaatioperiaatteet:
29.2.3 .1. Tarjouksen jakaminen kiintiöihin (institutionaalisill e sijoittaji lle, vähittäissijoitt ajille ja 
liikkeeseenlaskijan työntekijöille varatut kiintiöt sekä mahdolliset muut kiintiöt mukaan 
luettuina). 
29.2.3 .2. Takaisinperinnän käyttöön sovellettavat ehdot, takaisinperinnän enimmäismäärä ja 
yksittäisiin kiintiöihin mahdolli sesti sovellettavat vähimmäisprosentit. 
29.2.3 .3. Allokaatiomenetelmä tai -menetelmät, joita käytetään vähittäissijoitt ajien ja 
liikkeeseenlaskijan työntekijöiden kiintiöiden ylimerkinnän tapauksessa. 
29.2.3 .4. Kuvaus ennalta määritetystä suosituimmuuskohtelusta, jota sovelletaan allokaatiossa 
tiettyihin sijoittajal uokkiin tai lähipiireihin (ystävä- ja perheohjelmat mukaan luettuina), 
suosituimmuuskohtelun piiriin kuuluville varattu prosenttiosuus tarjouksesta ja kyseisiin 
luokkiin tai ryhmiin kuulumiseen sovellettavat perusteet. 
29.2.3 .5. Selvitys siitä, voidaanko merkintöjen tai merkintätarjousten kohtelu allokaatiossa 
määrittää sen perusteella, mikä yritys on vastannut niiden välitykses tä tai toteutuksesta. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /95 FI 
30.2.3.6. Mahdoll inen tavoi tteeksi asetet tu yksilöl linen vähim mäisa lloka atio vähittäissijoitt ajien 
kiintiössä. 
29.2.3 .7. Tarjousajan päättymistä koskevat ehdot ja ajankohta, jona tarjousaika voi aikaisintaan 
päättyä. 
29.2.3 .8. Selvitys siitä, hyväksy täänkö moninkertaiset merkinnät ja jos ei, millaista kohtelua 
mahdollisiin monikertaisiin merkintöi hin sovelletaan. 
29.2.3 .9. Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoitt amisessa hakijoille, ja selvitys siitä, 
voidaanko kaupinta aloittaa ennen ilmoituksen antamista. 
29.2.4 . Yliallokointi ja lisäosakeoptio (’green s hoe’): 
29.2.4 .1. Yliallokointi- ja/tai  lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaolo ja koko . 
29.2.4 .2. Yliallokointi- ja/tai  lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaoloaika. 
29.2.4 .3. Yliallokointi- ja/tai  lisäosakeoptiojärjestelyn käytölle asetetut ehdot. 
29.3. Hinnoitt elu 
29.3.1 . Ilmoitus hinnasta, jolla arvopaperit tarjotaan. Jos hinta ei ole tiedossa tai jos 
arvopaperimarkkinat eivät ole vakiintuneet ja/tai likvidit, selvitys tarjoushinnan 
määritysmenetelmästä ja siitä, kuka on asettanut määritysperusteet tai on virallisesti 
vastuussa niiden määrityksestä. Merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen 
veloitettavien kustannusten ja verojen määrä. 
29.3.2 . Tarjoushinnan ilmoittamisessa noudatettava menettely.
29.3.3  Jos julkisen tarjoushinnan ja hallinto-, johto- tai valvontaelimen tai ylimmän johdon 
jäsenille taikka lähipiirille edellisen vuoden aikana hankituista arvopaper eista 
aiheutuneiden efektiivisten käteiskustannu sten välinen ero on tai voi olla huomattava, 
julkisen tarjouksen yhteydes sä maksetun hinnan ja mainittujen henkilöiden efektiivisen 
käteissuorituks en välinen ver tailu. 
29.4. A nnin järjestämi nen ja merki ntäsitoumukset 
29.4.1. Koko tarjouksest a ja tarjouksen  yksittäisi stä osista vastaavan koordinaattorin/ vastaavien 
koordinaattorei den nimi ja osoite sekä liikkeeseenl askijan tai tarjoajan tiedossa olevien 
sijoitt ajien nim i ja osoite mai ssa, joissa tarjoaminen t oteutetaa n.
29.4.2. Kussakin maassa mahdolli sesti käytettävie n maksuasiamiest en ja tallet usasiamiesten nimi 
ja osoite. 
29.4.3. Sellaiste n yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmii t antamaan osakeannille 
merkintäsit oumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, 
jotka ovat valmii t toteutt amaan osakeannin ilman kiinteää sitoumusta tai parhaan yrityksen 
pohjalta (”best efforts”). Sopimusten pääpiirteet , kiinti öt mukaan luettui na. Jos 
merkintäsit oumus ei koske koko liikkeeseenl askua, selvitys siitä, mitä osaa 
liikkeeseenl askusta sitoumus ei koske. Selvitys merkintäsit oumuksesta ja annin 
järjestämi sestä maksettavi en palkkioiden kokonai smäärästä. 
L 149 /96 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
29.4.4. Ajankoht a, jona  merki ntäsi toumu sta koske va sopim us teht iin tai tehdään. 
30. TALLETUSTODISTUSTEN OTTAMISTA KAUPAN KÄYNN IN KOHTEEKSI JA 
KAUPIN TAA KOSKEVAT JÄR JESTELYT 
30.1. On annet tava selvi tys siitä, onko tarjotuista arvopape reista  tehty tai aiotaanko niistä tehdä 
kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi säännellyillä tai 
muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitet tava lisäksi tietoja kyseisistä markkinoista. 
Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että kaupankäynnin kohteeksi ottamista 
koskeva hakemus hyväksy tään ilman muuta. Lisäksi on ilmoitet tava ajankohdat, jos ne 
ovat tiedossa, joina arvopap erit voidaan aikaisintaan ottaa kaupankäynnin ko hteiksi.
30.2. On ilmoitet tava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai 
kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan kuuluvia 
arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu kaupankäynn in kohteeksi. 
30.3. Jos samanaikaisesti tai lyhyen ajan kuluessa niiden arvopapereiden antamisen kanssa, 
joiden hyväksy mistä säännellyille markkinoille haetaan, samaan luokkaan kuuluvia 
arvopapereita merkitään julkisessa tai suljetulle sijoittajaj oukolle suunnatussa annissa 
taikka jos toiseen luokkaan kuuluvia arvopapereita annetaan julkista tai suljetulle 
sijoittajaj oukolle suunnattua antia varten, on annettava yksityiskohtaisia tietoja tällaisten 
toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten arvopapereiden lukumääräs tä ja ominaisuuksista. 
30.4. On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen 
toimimi sestaan välittäji nä jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeeti n parantamisesta 
osto- ja myy ntikurs sien ka utta, ja ku vailtava ky seisten sitoumus ten pääeh toja. 
30.5. Vakauttaminen: jos liikkeeseenlaskija tai myyvä osakas on myöntänyt yliallokaatio-option 
tai ehdotetaan, että tarjouksen yhteydess ä voidaan toteuttaa hintoja vakauttavia 
toimenpiteit ä:
30.6. ilmoitus siitä, että vakauttamistoimenpit eitä voidaan toteuttaa, ettei ole takeita siitä, että 
niitä toteutetaan, ja että nii den toteuttaminen voidaan lopettaa mill oin tahansa; 
30.7. päivämäärät, joiden välisenä aikana vakauttamista voidaan harjoittaa; 
30.8. kunkin merkityksellisen lainkäyttöalueen osalta vakauttamista johtavan henkilöllisyys, jos 
se on tiedossa julkistamisen aikaan; 
30.9. tieto siitä, että vakauttamistoimet  voivat johtaa tavanomaisi a olosuhteita  korkeampaan 
markkinahint aan.
31. TALLETUS TODISTU STEN LIIKKEES EENLAS KUA KOSKEVA T KESKEIS ET 
TIEDOT
31.1. Syyt ta rjoamiseen j a tuott ojen käy ttö
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /97 FI 
31.1.1. On eriteltävä syyt tarjouksen tekem iseen ja tarvittaessa esitettävä arvio nettotuot oista  
jaoteltuna pääasi allisen käyttö tarkoi tuksen mukaan  ja asettaen käyttötarkoitukset 
tärkeysjärjestyks een. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät ennakoidut tuotot 
riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on ilmoitet tava muiden 
tarvittavien varojen määrä ja lähteet. Tuottojen käytöstä on annettava yksityiskohtainen 
selvitys erityisesti siinä tapauksessa, että ne käytetään omaisuuserien hankkimiseen muun 
kuin tavanomaisen liiketoimi nnan harjoittamisen yhteydess ä, julkistettujen 
yrityskauppo jen rahoittamiseen tai velkojen maksamiseen tai vähentämiseen.
31.2. Merkint ään/myyn tiin os allistuv ien luon nollisten  ja oikeush enkilöide n etu  
31.2.1. On ilmoitettava kaikki  liikkees eenlas kun/tar joamise n kanna lta olenna iset etunäk ökoh dat, 
eturis tiriidat mukaan  l uettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys 
liikkeeseenl askuun/tarjoami seen osallistuvista  henkilöistä j a edun luonteesta.
31.3. Riskitek ijät
31.3.1. ”Riskiteki jät”-otsakkeen alla on esitett ävä selkeästi riskit, jotka ovat merkitykselli siä 
tarjott avien ja/tai  kaupankäynniksi kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta niihin 
liittyvän markkinariskin arvioimiseksi. 
32. TALLETU STODI STUS TEN LIIK KEESEEN LASK USTA /TARJ OAMIS ESTA 
AIHEUT UVAT K USTANNUKSET  
32.1. Liikkeeseen laskun/ tarjoamise n kokonai snett otuot ot ja arvioi dut koko naiskust annukset . 
L 149 /98 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE XI 
PANKKEJ A KOSKE VA PERUS ESITE – V ÄHIMM ÄISTIEDONANT OVELVOLLISUUS
(LUETTELO)  
1. VASTUU LLISET HENKILÖT
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöjen 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty kotipaikka. 
1.2. Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, 
että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä 
tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä 
perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa 
riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset perusesitteen 
tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti 
vaikuttavaa. 
2. TILIN TARK ASTA JAT 
2.1.  Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys tilintarkastajien 
yhdistykses sä) historiallisten taloudellisten tietojen kattam alla jaksolla. 
2.2. Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitett y uudelleen 
historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia 
tietoja, jos niillä on merkitystä asian kannalta. 
3. RISKITEKI JÄT 
3.1. ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa 
liikkeeseenlaskijan kykyyn  täyttää arvopapereihin liittyvät velvoitteensa suhteessa s ijoittaj aan.
4. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT 
4.1. Liikkees eenlask ijan t oimintah istoria ja ke hitys :
4.1.1. liikkeeseen laski jan vi rallinen nim i ja m uu lii ketoi minna ssa käytet ty toi minimi; 
4.1.2. liikkeeseen laski jan rek isterö imispaikka  ja tu nnus; 
4.1.3.  perustam ispäi vä ja l iikke eseenl askij an toi mintakausi,  jos se on m äärätt y;  
4.1.4. liikkeeseen laski jan kotip aikka ja oikeusm uoto, liikkeeseen laski jaan sovell ettava laki, 
perustam ismaa , kauppare kiste riin merki tyn toimipaikan (tai päätoi mipa ikan, jos muu kuin 
kauppare kiste riin m erkitty toi mipa ikka) oso ite ja puhel innum ero,  
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /99 FI 
4.1.5. liikkeeseen laski jaan liittyvät  viimeaikais et tapahtu mat, jotka ovat ratkais evia arvio itaess a 
liikkeeseenlaskijan maks ukykyä. 
5. LIIKETO IMINNAN KUVAUS 
5.1. Päätoimialat
5.1.1. Pääpii rteittäinen kuvaus liikkeeseen laski jan päätoi mialoista  ilmoittamalla myytyjen tuotteide n 
ja/tai tar jottujen palvelu jen p ääryhmät, ja 
5.1.2. selvi tys ma hdoll isista mer kittävistä uu sista tuotteista ja/tai toiminnoi sta. 
5.1.3. Päämarkkinat
Pääpi irteittäinen kuvau s tärke immistä markk inoista, j oilla liikkeesee nlaski ja kilpailee. 
5.1.4. Perustee t lausuntoi hin, j oita liikkeeseen laski ja ant aa perusesi tteessä kilp ailutilantee staan. 
6. ORGAN ISAA TIORAK ENNE 
6.1. Jos liikkeeseen laski ja kuuluu konserni in, on esitettävä pääpii rteittäinen kuvaus konserni sta ja 
liikkeeseen laski jan ase masta  siinä .
6.2.  Jos liikkeeseen laski ja on riipp uvaine n muist a konserni in kuuluvi sta yksiköist ä, tämä  on 
mainit tava selkeästi j a samalla on selvit ettävä tät ä riippuvuussuhdetta. 
7. KEHITYSN ÄKYMÄ T 
7.1. On mainit tava, että liikkeeseenl askijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkitt äviä 
kieltei siä muutoksia vii meisen tarkastet un tilinpää töksen julkistam ispäivän jälke en.  
Jos liikkeeseenl askija ei voi antaa tällai sta lausuntoa, sen on esitett ävä yksityiskohtaiset tiedot 
tapahtuneesta m erkittävästä  kieltei sestä muutoksesta. 
7.2. Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekij öistä, vaateista, 
sitoumuksista tai tapahtumi sta, joiden voidaan kohtuulli sen todennäköisesti odottaa 
vaikuttavan m erkittäväl lä tavall a liikkeeseenl askijan kehitysnäkymii n.  
8. TULOSENN USTEET TA I –AR VIOT  
Jos liikkeeseenl askija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion, on 
esitett ävä 8.1 ja 8.2 kohtaan sisältyvät t iedot: 
8.1. Selvitys, jossa esitetään tärkeimm ät oletukset, joihin liikkeeseenl askija on perustanut 
ennusteensa tai arvionsa.  
Käytetyissä oletuksissa on eroteltava toisistaan selkeästi oletukset seikoista, joihin hallint o-, 
johto- tai valvontaeli nten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallint o-, johto- 
tai valvontaeli nten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa;  oletuste n on oltava sijoittajie n 
helpos ti ymmär rettävis sä; niiden on oltava yksityisk ohtais ia ja täsmällis iä, eivätkä  ne saa 
liittyä ennusteen lähtökohtana olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.  
L 149 /100 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
8.2. Perusesit teesee n on liitettävä riipp umat toma n kirjanpitä jän tai tilintarkastaj an lausunt o, jossa 
todet aan, että riippumatto man kirjan pitäjän tai tilintark astajan  käsityksen mukaan ennuste tai 
arvio on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -
arviossa es itetyt laskelmat noudattavat lii kkeeseenlaskijan tilinpäätösperiaatteita. 
8.3. Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen 
perusteella. 
9. HALLIN TO-, JOHTO-  JA VALV ONTAE LIMET 
9.1. Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän 
päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä 
liikkeeseenlaskijan kannalta: 
(a)hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,  
(b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet.  
9.2. Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten eturistiriidat. 
Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 9.1 kohdassa mainituill a henkilöillä on 
liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on 
mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriit oja ei ole, myös tästä on  mainittava.
10. PÄÄ OSA KKA AT 
10.1. Liikkeeseenlaskijan on ilmoitet tava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija suoraan 
tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava 
määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuja 
toimenpiteit ä.  
10.2. Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat 
tulevaisuudessa johtaa määräys vallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa. 
11. TIED OT LIIKKEE SEEN LASKIJAN V AROIST A JA VASTUIST A, 
RAHO ITUS ASEM ASTA  SEKÄ T OIM INNAN TUL OKS ESTA 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /101 FI 
11.1. Historiall iset taloudelliset tiedot 
On annett ava tilintarkastaj an tarkast amat  taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi 
kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on 
harjoittanut liiketoimi ntaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset 
tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; jos niitä ei sovelleta kyseisess ä 
jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten 
tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoista kyseiset 
taloudelliset tiedot on esitettävä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä 
noudattaen annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä 
tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien 
mukaisesti. Jos kyseiset taloudelliset tiedot eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, ne on 
esitettävä oikaistun tilinpäätöksen muodossa. 
Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava 
samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös; tässä on otettava 
huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö. 
Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialal la vähemmän kuin vuoden ajan, kyseistä 
jaksoa koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 
nojalla tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen; jos niitä ei sovelleta kyseisess ä 
jäsenvaltiossa, tiedot annetaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti, jos kyseess ä on 
yhteisön liikkeeseenlaskija. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden osalta tilinpäätöstiedot 
on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen 
annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja 
vastaavien kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Edellytetään, että 
historialliset taloudelli set tiedot ovat olleet tilint arkastuksen ko hteena. 
Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän 
otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista: 
(a) tas e, 
(b) tu loslask elma,  
(c) jos arvopaperit otetaan kaupankäynnin kohteeksi vain säännellyillä markkinoilla, 
rahavirtalaskelma, 
(d)selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja li itetiedot. 
Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet 
riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne 
jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti 
oikeat ja riittävät tiedot  yrityksen  taloudellisesta asemasta perusesitettä varten. 
11.2. Tilinpäät ös
Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen on sisällytettävä 
perusesitteeseen ainakin kons olidoitu tili npäätös. 
11.3. Historiallis ten v uosit taisten ta loudellist en tiet ojen tarka stamine n
L 149 /102 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
11.3.1 Selvi tys siitä, että historialliset taloude lliset tiedot ovat olleet tilintark astuk sen kohtee na. Jos 
tilintark astajat eivät ole puoltan eet aikais empia tilikaus ia kosk evien taloude llisten tietojen 
vahvis tamista tai jos tilintark astus kerto mukse ssa on esitett y muistutuksia  tai vastuuvapautta ei 
ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen, muistutus tai vastuuvapauden epääminen 
perusteluineen on toistettava täydellisenä.
11.3.2  Maini nta m uista tilintarka stajien tarkast amista pe rusesit teen tiedoist a. 
11.3.3 Jos perusesi tteeseen sisältyvät  taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan 
tarkastetusta tilinpäätöksestä, liikkeeseenlaskijan on ilmoitet tava tietojen lähde ja mainittava, 
etteivät ne ole olleet til intarkastuksen kohteena.
11.4. Viimeisimpien  talou dellisten  tietoj en ikä
11.4.1  Viimeisintä tilikautta koske vat tarkastetut taloudelliset tiedot saavat olla enintään 18 kuukautta 
vanhempia kuin per usesitteen päiväy s.  
11.5. Osavuo sittaiset ja muut  talou delliset tiedot
11.5.1  Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuos ittain tai puolivuosittain 
viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitettävä peruses itteeseen. Jos 
neljännesvuos ittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet suppeamman tai 
varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus  tai lausunto on liitett ävä 
perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot eivät ole 
olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myö s tästä on ilmoitettava.
11.5.2  Jos peruses ite on päivätty yli yhdeks än kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden 
päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuos ittaisia taloudellisia tietoja, jotka kattavat 
vähintään tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta. Jos osavuos ittaisia taloudellisia tietoja ei 
ole tarkastettu, s iitä on ilmoitettava.  
Osavuo silta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta 
edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää 
esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
11.6. O ikeud enkä ynnit  ja välimies menet telyt
Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäy nneistä tai välimiesmenettelyistä (ml. 
meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on 
tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden  ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähimenn eisyydessä merkittäv iä vaikutu ksia liikkees eenlas kijan ja/tai kons ernin  
rahoitusas emaan tai ka nnattav uuteen ; jos tällais ia men ettelyjä  ei ole, tä stä on main ittava. 
11.7. Merk ittävä muu tos liikkeeseenlaskijan rahoitusasemas sa
On annetta va selvity s kons ernin  taloudellisen aseman merkittävistä muutoksista, jotka ovat 
aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu tarkastetut 
taloudelliset tiedot tai osavuositiedot. Jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tästä on 
mainittava.
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /103 FI 
12. MERKITTÄVÄT SOPIMU KSET
Pääpii rteittäinen kuvaus kaiki sta sellaista merki ttävistä sopimu ksista,  joita ei ole tehty osana 
liikkeeseenl askijan tavanomaist a liiket oimint aa ja joista voi seurata, että jolleki n konserniin 
kuuluvalle yritykselle aiheutuu velvolli suus tai oikeus, joka vaikuttaa merkitt ävästi 
liikkeeseenl askijan kykyyn vastata arvopaperin haltij oille liikkeeseen laskettavi in 
arvopapereihin li ittyvistä vel voittei sta. 
13 KOLMA NSIEN ANT AMA T TIED OT, ASIANT UNT IJALAU SUNNOT JA ETUJ A 
KOSKEVA T ILMOITU KSET 
13.1 Jos asiantunti jana toimi van henkilön laatim a lausunto tai kertomus sisällytetää n 
perusesitteeseen, siinä on ilmoi tettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä 
koskevat tiedot ja mahdolli set merkitt ävät edut liikkeeseenl askijassa. Jos kertomus on laaditt u 
liikkeeseenl askijan pyynnöstä, on mainit tava, että kertomus tai lausunto on liitetty 
peruses itteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydes sä, että kyseinen henkilö on suostunu t sen 
julkaisemiseen ja hy väksyn yt perus esitteen kys eisen osion sisällön. 
13.2 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelt a, on varmistett ava, että ne on toistett u asianmukaisesti  ja 
siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystyny t varmistamaan, kyseisen kolmannen 
julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, joiden puuttuminen aiheuttaisi sen, että 
toistetut tiedot ovat harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on ilmoitet tava 
tietolähteensä. 
14. NÄHTÄV ILLÄ  OLEV AT A SIAKIRJAT 
On mainittava, että perusesitteen voimass aolon ajan seura aviin asiakirjoihin (tai niiden 
jäljennöksi in) on m ahdo llista tutustua: 
a) liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys; 
b) kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, edeltäviä tilikausia koskevat taloudelliset 
tiedot, liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laadittujen asiantuntijoiden arvioiden ja lausuntojen 
osat, jotka sisältyvät perus esitteeseen tai joihin siinä viitataan; 
c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseess ä on konserni, 
liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta 
perusesitteen julkistamista edeltävältä til ikaudelta. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä tai 
sähkö isesti. 
L 149 /104 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE XII: 
JOHDANN AISAR VOPAPEREITA KOSKEVA ARVOPAPERILII TE – VÄHIMMÄISTIED ONANTOVELVOLLISUU S 
(LUETTELO)  
1 VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1. On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka. 
1.2. Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan esitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava 
varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan 
kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan 
todennäköisesti vaikuttavaa. 
2 RISKITEKI JÄT
”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat merkityksellisiä 
tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden kannalta niihin 
liittyvän markkinariskin arvioimiseksi. Sijoittaji a on varoitettava riskistä menettää 
sijoituksensa koko arvo tai osa siitä tilanteen mukaan, ja/tai jos sijoittajan vastuu ei ole 
rajattu sijoituksensa arvoon, tästä on mainittava. Lisäksi on kuvattava olosuhteet, jotka 
johtavat tällaisen lisävastuun syntymiseen ja siitä johtuvat todennäköiset taloudelliset 
vaikutukset. 
3 KESKEI SET TI EDOT 
3.1. Liikkees eenlask uun/ta rjoamis een os allistuv ien luon nollisten  ja oikeush enkilöide n etu
On ilmoitet tava kaikki liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kannalta olennaiset etunäkökohdat, 
eturistiriidat mukaan luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys 
liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta. 
3.2. Syyt tarjo uksen  esittäm iseen ja varoje n käyttö , jos muita kuin voiton tavoittelu ja/tai 
tietyiltä riskeiltä suojautuminen. 
Jos syyt tarjouksen esittämiseen ja varojen käyttö annetaan tiedoksi, 
liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kokonaisnettotuotot ja arvioidut kokonaiskustannuks et on 
mainittava. 
4. TAR JOTTA VIA/KA UPA NKÄ YNNIN KOHTEE KSI O TETTAVIA  
ARVOPAPEREITA  KOSKEVAT TIEDOT 
4.1 Arvopapereita koskevat tiedot
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /105 FI 
4.1.1. Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankä ynnin kohtee ksi otettavien arvopape reiden  tyypist ä ja 
lajista, mukaan lukien ISIN (Internat ional Security Identifi catio n Number) -koodi tai 
muu vasta ava tunni ste; 
4.1.2 selkeä ja katta va selvit ys, joka autta a sijoit tajia ymmärtä mään, miten kohde-etuu den 
(kohde-etuuk sien) arvo vaikut taa heidän sijoit uksensa arvoon etenki n tilanteissa, joissa 
riskit ovat suurimpi a, ellei arvopaperei den yksikkökoht ainen nimel lisarvo ole vähint ään 
50 000 euroa tai jos niitä voidaan  hankkia vain vähintään 50 000 eurolla arvopaperia 
kohden ;  
4.1.3 lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on ann ettu; 
4.1.4 selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijall e asetetussa muodossa 
ja arvopapereina vai arvo-osuus muodossa; jälkimmäi sessä tapauksessa on ilmoitet tava 
rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite; 
4.1.5 arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta; 
4.1.6 tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden etuoikeusjärjestys 
sekä tiivistelm ä mahdollisista määräyksistä, joiden tarkoituksena on vaikuttaa 
etuoikeusjärjestykseen tai joilla arvopaperi asetetaan etuoikeusjärjestyksess ä 
liikkeeseenlaskijan mahdollisia nykyisiä tai tulevia velkoja alemmalle tasoll e; 
4.1.7 kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista 
rajoituksista sekä kys eisten oikeuksien käyttöön s ovellettava menettel y; 
4.1.8 uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja 
hyväksy misistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka 
aiotaan antaa ja/tai laskea liikkeeseen; 
4.1.9 arvopapereiden liikkeeseenlaskupäivä; 
4.1.10  kuvaus mahdollisist a arvopapereiden vapaata luovut ettavuutt a koskevista rajoituksi sta; 
4.1.11 - arvopaperin päättymispäi vä tai eräpäivä, 
- toteutuspäivä ta i viimei nen arvostuspäivä; 
4.1.12 kuvaus joh dannaisarvo papereiden s elvitysmenettelystä; 
4.1.13 kuvaus siitä, miten johdannaisarvopapereista  saadaan tuottoa, maininta sen maksu- tai 
toimituspäivästä ja laskutavasta; 
4.1.14  Sen maan, jossa liikkeeseenla skijal la on kauppareki sterii n merkit ty toimipaikk a, osalta ja 
sen maan tai niiden  maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai kaupankäynnin kohteeksi 
ottaminen toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot: 
a) arvopapereiden tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot, 
b) selvitys s iitä, huolehtiiko lii kkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä. 
4.2 Kohde -etuu tta koskev at tied ot
4.2.1 Kohde-etuuden toteutushinta tai lopullinen arvostus hinta. 
L 149 /106 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
4.2.2 Selvi tys kohde-et uuden tyypistä  ja yksityiskohtaiset tiedot siitä, mistä kohde-etuutta 
koskevia tietoja voi saada, 
/g45 maininta siitä, mistä voi saada tietoja kohde-etuuden aikaisemmasta ja 
tulevasta tuotosta ja volatiliteet ista, 
/g45 jos ko hde-etu utena on  osak e 
/g183 arvopaperin liikkeeseenlaskijan nimi 
/g183 ISIN  (Internat ional Security Identifi catio n Number) -koodi tai muu 
vasta ava t unniste 
/g45 jos kohde-et uutena on  indeksi 
/g183 indeksin nimi ja kuvau s siitä, jos se on liikkeese enlaskijan 
muod ostam a; jos indeksi ei ole liikkeese enlaskijan muod ostam a, on 
ilmoitettava, m istä inde ksiä k oskevi a tietoja voi  saada   
/g45 jos kohde-et uutena on  korko 
/g183 korkotason kuv aus 
/g45 muut  kohde -etuu det. 
Jos kohde-etuus  ei kuulu  edellä mainit tuihin ryhmiin, arvopaperilii tteessä on 
annettava vastaava t tiedot 
/g45 jos kohde- etuutena on us eampien kohde-e tuuksien muodos tama kori 
/g183 jokaisen koriin kuuluva n kohde-etuuden painotus on maini ttava. 
4.2.3 Kuvaus mahdollisista kohde-et uuteen vaikutt avista markkina- ta i toimi ntahäiriöi stä. 
4.2.4 Kohde-etuutta koskeviin t apahtumii n sovellettava t mukautta missäännöt. 
5. TARJOA MISELLE A SETETUT EHD OT 
5.1 Ehdot, t arjoamiseen liittyvät tilas tot, arv ioitu aikatau lu ja merkint äohjeet
5.1.
1  Tarjoamisel le asetetut  ehdot; 
5.1.
2 liikkeeseenl askun/tarjoami sen kohteena oleva kokonaismäärä; jos määrää ei ole päätetty, 
kuvaus järjestelyist ä ja aikataulust a, joita sovelletaan tarjouksen määrän ilmoi ttami seksi 
yleisölle;  
5.1.
3 jakso, jonka ajan tarjous on voima ssa, siihe n mahdol lisest i tehtävät muuto kset mukaa n 
luettuina , ja kuv aus hakum enett elystä;  
5.1.
4 yksityisk ohtai nen selvi tys hakemu ksen kattamast a vähim mäis- ja/tai enim mäism äärästä  
(joko arv opaperei den luk umäärä  tai si joituksen kokon aisarvo) ; 
5.1.
5 arvopape reiden  maksut apa ja  –aikat aulu sek ä toimitustapa j a -aika taulu; 
5.1.
6 yksityisk ohtai nen selvi tys tavast a ja ajanko hdasta,  joita on noudatettava  tarjouksen 
julkistamisessa. 
5.2 Jakelu-  ja allokaatio suun nitelma
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /107 FI 
5.2.1 Potent iaalisten  sijoittajien ryhmät, joille arvopaper eita tarjotaa n; jos tarjou s toteuteta an 
saman aikais esti kahde n tai useamman valtion markk inoilla ja jos joillekin näistä  
markk inoista  on varattu  tai v arataa n tietty  kiintiö , selvitys  tästä  kiintiö stä; 
5.2.2 menettely , jota noud atetaan  myönne tyn määrän ilmoittamisessa hakijoille, ja selvitys 
siitä, voidaan ko ka upinta aloittaa enne n ilmoituksen a ntamista. 
5.3. Hinnoi ttelu
Tietoja hinnast a, jolla arvopape rit todenn äköisest i tarjotaan, tai hinnan  määritys- ja 
julkistamismenett elystä; merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen veloitettavien 
kustann usten ja  veroje n määrä.  
5.4. Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset
5.4.1 Koko tarjouksesta ja tarjouksen yksitt äisten osista vastaa van koordina attorin/v astaav ien 
koordin aattorien nimi ja osoite sekä liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien 
liikkeeseenlaskun järjestäjien nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan;  
5.4.2 kussakin maassa mahdollisesti käytettävien maksuasiamiesten ja talletusasiamiesten 
nimi ja osoite; 
5.4.3 Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille 
merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen nimi ja 
osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää sitoumusta tai parhaan 
yrityksen pohjalta ("bes t effor ts"); jos merkintäs itoumus ei koske  koko 
liikkeeseen laskua,  selvi tys siit ä, mi tä osaa  liikkeeseen laskust a sito umus ei  koske; 
5.4.4. ajank ohta, j ona mer kintä sitoum usta koske va sopim us teht iin tai tehdään,  
5.4.5 laskent a-asiam iehen n imi ja osoi te. 
6. KAUP ANKÄ YNN IN KOHTEEKSI OTTAMISTA  JA KAUPINTAA KOSK EVAT 
JÄRJE STELYT  
6.
1 On annet tava selvi tys siitä, onko tarjotuista arvopape reista  tehty tai aiotaanko niistä 
tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi 
säännellyillä tai muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitet tava lisäksi tietoja kyseisistä 
markkinoista. Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että kaupankäynnin 
kohteeksi ottamista koskeva hakemus hyväksy tään ilman muuta. Lisäksi on ilmoitet tava 
ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan aikaisintaan ottaa 
kaupank äynnin  kohteiks i. 
6.
2 On ilmoitet tava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai 
kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan kuuluvia 
arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu kaupankäynn in kohteeksi. 
6.
3 On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen 
toimimi sestaan välittäji nä jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeeti n parantamisesta 
osto- ja myy ntikurs sien ka utta, ja ku vailtava ky seisten sitoumus ten pääeh toja. 
7. LISÄ TIEDOT
7.1. Jos liikkeeseenlaskuun liittyvät neuvonantajat mainitaan arvopaperiliitteessä, on 
annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä. 
L 149 /108 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
7.2. On annet tava selvi tys muist a arvopape riliitteeseen sisält yvistä tilintarkastukse n tai 
suppeam man tarkast uksen tiedoista  ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima 
tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitet tava jäljennös kertomuksesta tai toimivalt aisen 
viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siit ä. 
7.3. Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään 
arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, 
pätevyyttä koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos 
kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai 
lausunto on liitett y arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydess ä, että 
kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemise en ja hyväk synyt arvopa periliitteen 
kyseisen os ion sis ällön. 
7.4. Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu 
asianmukaisesti ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystyny t varmistamaan, 
kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, jotka tekisivät 
toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Liikkeeseenlaskijan on lisäksi 
mainittava ti etolähteensä. 
7.5. Esitteessä on mainittava, aikooko liikkeeseenlaskija liikkeeseenlaskun jälkeen julkistaa 
tietoja arvopapereista. Jos liikkeeseenlaskija on maininnut aikovansa raportoida nämä 
tiedot, sen on täsmennettävä esitteessä, mitä tietoja se antaa ja mistä tiedot voi saada. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /109 FI 
LIITE XIII: 
YKSIKKÖKOHTAISELT A NIMELLI SARVOLTAAN  VÄHINTÄÄN 50 000 EURON VELKAPAP EREITA KOSK EVA 
ARVOP APERIL IITE – VÄHIMM ÄISTIEDONANT OVELVOLLISUUS
(LUETTELO)  
1 VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1 On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka. 
1.2 Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan esitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on 
vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan 
ymmärryksens ä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista 
ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. 
2 RISKITEKI JÄT 
”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat 
merkityksellisiä kaupankäynnin kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta niihin 
liittyvän markkinariskin arvioimiseksi. 
3.  KESKEI SET TI EDOT 
Liikkees eenlask uun o sallistu vien luo nnollist en ja  oikeus henkilöid en etu
On ilmoitet tava kaikki liikkeeseenlaskun kannalta olennaiset etunäkökohdat, eturistiriidat 
mukaan luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys liikkeeseenlaskuun osallistuvista 
henkilöistä ja edun luonteesta. 
4 KAU PAN KÄY NNIN KOHTEEKS I OTETTA VIA ARVOPAPE REITA KOSK EVAT 
TIEDOT  
4.1 Kaupankäynnin kohteeksi otet tavien arvopaperei den kokonaismäärä. 
4.2 Kuvaus kaupankä ynnin kohtee ksi otettavien arvopape reiden  tyypist ä ja lajista, 
mukaa n lukien ISIN (Intern ational Securi ty Identi fication Number) -koodi tai muu 
vastaa va tunn iste. 
4.3 Lainsä ädänt ö, jonka  nojal la arvo paperi t on ann ettu. 
4.4 Selvi tys siitä, ovatko  arvopaperi t nimet ylle henkil ölle vai haltijalle asetet ussa 
muodossa ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa; jälkimm äisessä tapauksessa on 
ilmoitettava rek isteri tietojen yll äpidost a vastaav an tahon  nimi  ja osoit e. 
L 149 /110 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
4.5 Arvopapereiden liikkee seenlaskun valuutta . 
4.6 Kaupankäynnin kohteeksi otettavi en arvopapereiden etuoikeusjärje stys sekä 
tiiviste lmä mahdol lisista määräyksi stä, joide n tarkoi tuksena  on vaikuttaa 
etuoikeusjärj estykseen tai joilla arvopaperi asetetaan etuoikeusjärje styksessä 
liikkeeseenl askijan mahdoll isia nykyisiä tai tul evia velkoja al emmall e tasolle. 
4.7 Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdolli sesti asetetuista 
rajoituksista  sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellet tava menett ely. 
4.8 Nimelli nen korkokanta ja maksett avaa korkoa koskevat määräykset;  
- päivä, jos ta korko las ketaan, ja koro n erääntymisp äivät, 
- korkojen ja pääoman takai sinmaksua koskevien vaatim usten vanhentumisaj at, 
jos korko ei ole kiinteä, kuvaus koron perusteesta ja menetelm ästä, jota 
käytetään koron ja sen perusteen lii ttämi seksi toisiinsa; 
- kuvaus mahdolli sista koron perusteeseen vaikuttavi sta markkina- tai 
toimi ntahäiriöi stä, 
- koron perustetta koskeviin tapaht umiin sovell ettavat m ukauttami ssäännöt, 
- laskenta-asiami ehen nimi. 
4.9 Laina-aika ja lainan kuolettam ista koskevat järjestelyt, takaisinm aksumenettel y 
mukaan luettui na; jos lainan kuoletusta ennakkoon harkitaan liikkeeseenl askijan tai 
arvopapereiden halti jan aloit teesta, kuvaus tästä ja kuol etusehdoista. 
4.10 Selvitys tuotoi sta. 
4.11 Velkapaperien haltij oiden edustamista koskevat järjestelyt, sijoitt ajia edustava 
organisaatio ja kyseisiin edustussuhteisiin sovellett avat määräykset mukaan 
luettui na; selvitys paikoista, joissa tällai sta edustusta koskevat sopimusasiakirjat  
ovat sijoit tajien näht ävänä. 
4.12 Selvitys päätöksistä, valtuutuksist a ja hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on 
annettu ja/ tai laskett u liikkeeseen. 
4.13 Arvopap ereiden liikkeeseenlas kupäivä. 
4.14 Kuvaus mahdolli sista arvopapereiden vapaata luovutett avuutta koskevista 
rajoituksista . 
5 KAU PAN KÄY NNIN KOHTEEKS I OTTAMI STA JA KAU PINTAA  
KOSKEVA T JÄR JESTELYT 
5.1 Markkinat, joilla arvopaperit otetaan kaupankäynnin kohteeksi ja joita varten esite 
on julkistet tu; lisäksi on ilmoi tettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina 
arvopaperit voidaan ai kaisintaan ott aa kaupankäynnin kohteiksi. 
5.2 Kussakin maassa mahdolli sesti käytettävie n maksuasiamiest en ja 
tallet usasiamiesten nim i ja osoite. 
6 KAU PAN KÄY NNIN KOHTEEKS I OTTAMI SESTA  A IHEUTUVAT 
KUSTANNUKSET 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /111 FI 
Arvio kaupankäynnin kohteeksi ott amisen aiheut tamista  kokonaiskustannuksista. 
7  LISÄTIEDOT 
7.1 Jos neuvonan tajat main itaan arvopape riliitteessä, on annett ava selvi tys 
neuvonan tajien hoit amist a teht ävist ä. 
7.2 On annet tava selvi tys muist a arvopape riliitteeseen sisält yvistä tilintarkastukse n tai 
suppeam man tarkast uksen kohtee na olevi sta tiedoista  ja tilintarkastajien 
mahdollisesti laatima tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitet tava jäljennös 
kertomuksesta tai toimivaltaisen viranomaisen luvalla annettu tiivistel mä siitä. 
7.3 Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään 
arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, 
pätevyyttä koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos 
kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, on mainittava, että kertomus tai 
lausunto on liitett y arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydess ä, että 
kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemise en ja hyväk synyt arvopa periliitteen 
kyseisen os ion sis ällön. 
7.4 Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu 
asianmukaisesti ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystyny t 
varmistamaan, kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois 
seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. 
Lisäksi on mainittava tietolähde/ti etolähteet. 
7.5 On ilmoitet tava liikkeeseenlaskijalle tai sen velkapapereille laaditut 
luottokelpoisuusluokitukset, jotka on määritetty luokitusmenettelyssä 
liikkeesee nlaskijan pyynnöstä tai yhteis työss ä sen kanss a.  
L 149 /112 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE X IV 
LISÄTIE DOT JOIDENKIN OMAN PÄÄO MAN EHTO ISTEN ARVO PAPERIEN KOHDE-ETUUKSINA OLEVISTA 
OSAKKEISTA
1. Kohde-etuutena oleva osake 
1.1. Kuvaus osakkeiden tyypistä ja laji sta. 
1.2. Lainsä ädäntö , jonka  nojal la osakk eet on a nnett u tai aiotaan ant aa. 
1.3. Selvi tys siitä, ovatko  arvopaperi t nimet ylle henkil ölle vai haltijalle asetet ussa muodossa ja 
siitä, ovatko ne arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimm äisessä tapauksessa on 
ilmoitettava rek isteri tietojen yll äpidost a vastaav an tahon  nimi  ja osoit e. 
1.4. Osakkeiden liikkeeseenlaskussa käytettävä valuutt a. 
1.5. Kuvaus arvopapere ihin liittyvist ä oikeuksi sta ja niille mahdol lisest i asetet uista rajoit uksista 
sekä kyseiste n oikeuksi en käytt öön sovell ettava menet tely. 
– Osinko-oikeudet: 
– määräpä ivät, joina  osinko-oi keus alka a, 
– osinko-oi keuden vanhent umisai ka ja selvit ys siitä, kenell e osinko kuuluu 
vanhent umisen j älkeen , 
– osinko-oi keutee n liittyvät  r ajoitukset ja ulkomailla asuviin 
arvopaperinhaltijoihin sovellettavat menettel yt, 
– osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai 
ei-kumulatiivinen luonne. 
– Äänioike udet. 
– Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisess a. 
– Oikeus os uuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.  
– Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautues sa.  
– Lunastuslausekkeet 
– Muunto lausekk eet 
1.6. Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja 
hyväksy misistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka aiotaan 
antaa ja/tai laskea liikkeeseen ja maininta lii kkeeseenlaskupäivästä. 
1.7. Osakkeiden kaupankäynnin kohteeksi ottamisen paikka ja aika tai suunniteltu paikka ja 
aika 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /113 FI 
1.8. Kuvaus mah dollisista osa kkeide n vapaat a luovu tettavuutt a koskevi sta raj oituk sista 
1.9. Ilmoi tus osakkei siin liittyviä pakott avia ostota rjouksi a tai lunast usoikeu tta ja -
velvol lisuut ta koske vien sää ntöje n olem assaolost a 
1.10. Ilmoi tus liikkeeseen laski jan osakkei ta koskevi sta julkisista ostota rjouksi sta, joita 
kolma nnet ovat tehnee t edell isen ja menei llään olevan  tilikaude n aikana . Tiedot 
ostota rjouk sessa tarjotu sta hinnas ta ja vaihtota rjouk sen ehdois ta sekä tarjoamisen 
lopputulok sesta.  
1.11. Tiedot oikeuksien käytön vaikutuksesta kohde-etuutena olevan osakkeen 
liikkeeseen laski jaan se kä pote ntiaalisen laiment umise n vaiku tus osakke enomi stajiin. 
2. Jos kohde-etuuden lii kkeeseenlaskija on sam aan konserniin kuuluva yhtei sö, kyseisestä 
liikkeeseen laski jasta on annet tava osa kkeit a koskeva n perusesi tteen luet telossa vaadi tut tiedot .
L 149 /114 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE XV 
Suljettujen yhteissijoitusyritysten liikkeeseen laskemia arvopapereita koskeva perusesite – 
vähimmäistiedonantovelvol lisuus (luettelo) 
Tässä luettelossa vaadit tujen tietojen lisäk si yhteissi joitusyrityksen on esitettävä seuraava t 
liitteessä I olevassa 1, 2, 3, 4, 5.1, 7, 9.1, 9.2.1, 9.2.3, 10.4, 13, 14, 15, 16, 17.2, 18, 19, 20, 21, 22, 
23, 24 ja 25 kohdassa (Osakkeita koskeva perusesite – vähimmäi stiedonantovel vollisuus 
(luettelo)) vaadi tut tiedot . 
1.0 Sijoitustavoitteet ja -politiikka
1.1. Yksityisk ohtai nen kuvaus yhteissi joitusyrityksen noudat tamista sijoitusta voitteista ja -politiikasta 
ja kuvaus tavasta, jolla sijoitustavoitteit a ja –politiikkaa voidaan muuttaa mukaan lukien 
olosuhteet, joiden vallitessa kyseinen muutos edellyttää sijoittajien hyväksy ntää. Kuvaus 
tekniikoista ja välineistä, joita voidaan käyttää yhteissijoitusyrityksen johtamisessa. 
1.2 Yhteissijoitusyrityksen lainanoton ja velkaantuneisuuden enimmäismäärät. Jos enimmäismääriä ei 
ole, tästä on mainittava. 
1.3 Yhteissijoitusyrityksen lainsäädännöllinen asema sekä sen perustamismaan sääntelyviranomaisen 
nimi. 
1.4 Kuvaus ty ypillisestä sijoittajasta, jolle yhteissijoitusyrityksen palvelut on su unnattu. 
2. Sijoitu ksia k oskev at raj oituks et
2.1 Selvitys yhteissijoitusyrityksen tekemiin sijoituksiin mahdollisesti sovellettavista rajoituksista 
sekä tieto siitä, kuinka arvopaperinhaltijoille tiedotetaan toimista, joihin sijoitusten hoitaja ryhtyy  
sääntöjen vastais uuksien  tapahtue ssa. 
2.2 Jos yli 20 prosenttia yhtei ssijoitusyrityksen bruttovaroi sta (paitsi sovell ettaessa 2.3 tai  2.5 kohtaa)  
a) voidaa n sijoittaa suoraan tai välill isesti johonkin yhteissijoit uksen hoitami en sijoituste n 
liikkeeseenl askijaan tai lainatt u tälle (mukaan lukien kyseisen liikkeeseenl askijan tytäryhtiöt tai 
osakkuusyhtiöt); tai  
b) voidaan sijoitt aa yhteen tai useampaan yhteissijoit usyritykseen, joka voi sijoitt aa yli 20 
prosenttia bruttova roistaan muihi n yhteissijoitusyrityksii n (avoimiin j a/tai sulj ettuihi n); tai 
c) voi olla sidoksissa yhden vastapuolen luottokel poisuuteen tai maksuvalmi uteen (mukaan lukien 
kyseise n sen ty täryhtiöt tai osakk uusyh tiöt;), 
seuraavat tiedot on j ulkistett ava: 
i) yhteissijoitusy rityksen hoidossa olevien sijoitusten 
liikkeeseenl askijaa/yhtei ssijoitusyritystä/vast apuolta koskevat tiedot ikään kuin se olisi 
liikkeeseenl askija, johon sovelletaan osakkeita koskevan perusesitteen luettel on 
vähimmäi stiedonantovel vollisuutt a (a alakohdassa tarkoitet tu tapaus) tai suljetun 
yhteissijoit usyrityksen liikkeeseen laskemia arvopapereita koskevan perusesitteen luettel on 
vähimmäi stiedonantovel vollisuutt a (b alakohdassa tarkoitet tu tapaus) tai yksikkökohtaiselta 
nimell isarvoltaan vähintään 50 000 euron velkapapereit a ja johdannaisarvopapereit a koskevan 
perusesitteen luet telon vähim mäistie donantovelvoll isuutta (c alakohdassa tarkoi tettu ta paus); tai  
ii) jos yhteissijoitusy rityksen hoidossa olevien sijoitusten 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /115 FI 
liikkeeseen laski jan/yhteissi joitusyrityksen/ vastapu olen liikkeeseen  laskemat arvopaperit on jo 
otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla markkinalla tai velvoitteet on taannut 
yhteisö, jonka arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla 
markkinalla, on mainittava sen nimi, osoite, perus tamismaa, liiketoi minnan ala ja markkinat, joilla 
sen ar vopaper eilla voidaan  käyd ä kaupp aa. 
Tätä vaatimusta ei sovelleta, jos 20 prosentin raja-arvo ylittyy arvonkorotusten tai -alennusten tai 
valuuttakurssimuutosten vuoksi tai kyseisen sijoituksen kaikkia haltijoita koskevien oikeuksien, 
bonusten, pääomamuotoisten etuuksien tai muiden toimien vuoksi edellyttäen, että sijoitusten 
hoitaja ottaa huomioon viitearvon harkitessaan sijoitussalkkuun tehtäviä muutoksia. 
2.3 Jos yhteissijoitusyritys voi sijoittaa yli 20 prosenttia bruttovaroistaan muihin (avoimiin ja/tai 
suljettuihin) yhteissijoitusyrityksiin, on ilmoitet tava onko kyseisiin sijoituksiin kohdistuva riski 
hajautettu ja millä tavalla. Lisäksi 2.2 kohtaa sovelletaan kokonaisuudess aan sen hoidossa oleviin 
sijoituksiin ikään kuin kyseiset s ijoitukset olisi tehty suoraan. 
2.4. Jos 2.2 kohdan  ensimmäisen alakohdan c alakohdassa tarkoitet ussa tapauksessa asetetaan vakuus 
kattamaan  riski, joka kohd istuu 20 prosenttia ylittävä än osaan yhteis sijoitus yrityksen sijoituks ista 
yhtee n vastapu oleen,  on annetta va tie dot n äistä vakuu sjärje stelyistä. 
2.5 Jos yhteis sijoitus yritys voi sijoittaa  yli 40 prosenttia brutto varoistaan  toiseen 
yhteissijoit usyritykseen, on annettava joko a tai b ala kohdan mukaiset ti edot:
a) tiedot, jotka liittyvät kuhunkin yhteissijoit usyrityksen sijoituskohte ena olevaan 
yhteissijoit usyritykseen ikään kuin se olisi liikkeeseenl askija, johon sovelletaan suljettuj en 
yhteissijoit usyritysten liikkeeseen laskeman arvopapereita koskevan perusesitteen luettel on 
vähimmäi stiedonantovel vollisuutt a; tai  
b) jos yhteissijoitusy rityksen sijoituskohteena olevan yhteissijoitusy rityksen liikkeeseen laskemat 
arvopaperit on jo otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla markkinall a tai 
velvoitt eet on taannut yhteisö, jonka arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi 
säännellyill ä tai vastaavill a markkinoil la, on mainit tava sen nimi, osoite, perustamismaa, 
liiket oiminnan al a ja markkinat, j oilla sen arvopapereil la voidaan käydä kauppaa. 
2.6 Fyysiset  hyödyk keet 
Jos yhteissijoitusy ritys sijoittaa suoraan fyysisiin hyödy kkeisiin, asiasta on mainittava sekä 
ilmoi tettava näi n sijoitet tavien varojen prosentt iosuus. 
2.7. Kiinteistöihin sijoittav at yhte issijoitus yritykset  
Jos yhteissijoitusy ritys sijoittaa kiinteistöihin, asiasta on mainittava ja ilmoitettava kiinteistöihin 
tehtävien sijoitusten osuus koko sijoitussalkusta; lisäksi on annettava tiedot hankittavasta 
kiinteistöstä, hankintahinnasta ja kiinteistön hallinnan aiheuttamista merkittävistä kustannuks ista. 
Tietoihin on myös  raportti kiinteistön arvostuks esta.  
4.1 kohd an tiedonantovelvollisuutta s ovelletaan 
a) arvostu ksen suorittavaa n yhteisöön ; ja  
b) muuhun  yhteisöö n, joka va staa kiinteistön hallinnas ta. 
2.8 Rahoitus johdanna iset/r ahama rkkin ainst rument it/valu utat 
L 149 /116 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
Jos yhteissi joitusyritys sijoittaa rahoitusjohdannaisiin, rahamarkkinainstrumentteihin tai 
valuuttoihin muun syyn kuin tehokkaan salkunhallinnan vuoksi (jolloin tarkoituksena on 
yksinomaan yhteissijoitusyrityksen hoidossa oleviin sijoituksiin liittyvän riskin pienentäminen, 
siirtäminen tai poistaminen mukaan lukien tekniikat tai välineet, joilla suojaudutaan 
valuuttakurssi- ja luottoriskiltä), on annettava selvitys siitä, tehdäänkö kyseiset sijoitukset 
suojaamis- vai sijoitustarkoituksessa, ja kuvaus siitä, onko sijoituksiin liittyvä riski hajautettu ja 
millä tavall a. 
2.9. Edellä 2.2 kohtaan sisältyviä vaatimuksia ei sovelleta niihin arvopapereihin tehtäviin sijoituksiin, 
joiden liikkeeseenlaskija tai takaaja on valtio, jonkin jäsenvaltion virasto tai muu elin tai alue- tai 
paikallisviranomainen tai OECD:n jäsenvaltio. 
2.10
. Edellä 2.2 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohtaa ei sovelleta yhteissijoitusyritykseen, jonka 
sijoitusten tavoite on jäljitel lä lähes ilman muutoksia jonkin yleisesti käytetyn ja tunnustetun 
indeksin tavoitteita. Indeksin sisällöstä on annettava tiedot. 
3 Hakijan  palvelu ntarj oajat
3.1. Tiedot toteutuneiden tai arvioitujen merkittävien palkkioiden enimmäismäärästä, jotka 
yhteissijoitusyritys joutuu suoraan tai välillisesti maksamaan palveluista, jotka liittyvät 
perusesitteen laatimispäivänä tai sitä ennen toteutettuihi n järjestelyihin sekä kuvaus palkkioiden 
laskentamenetelmästä. 
3.2. Kuvaus merkittävästä tai mahdollisesti merkittävästä palkkiosta, jonka yhteissijoitusyritys joutuu 
maksamaan suoraan tai välillisesti, mutta jota ei pystytä määrittämään 3.1 kohdan mukaisesti. 
3.3. Jos joku yhteissijoitusyrityksen palveluntarjoajista saa kolmansilta (pois lukien 
yhteissijoitusyritys) etuuksia, jotka perustuvat palvelujen tarjoamiseen yhteissijoitusyritykselle, ja 
kyseiset etuudet eivät kenties koidu yhteissijoitusyrityksen hyväksi, asiasta on mainittava ja 
ilmoitet tava mahdollisuuksien mukaan kys eisen kolmannen nimi ja kuvailtava saatavat etuudet. 
3.4. Sijoitusyrityksen nettovarallisuuden määrittämisestä ja laskemisesta vastaavan palveluntarjoajan 
nimi. 
3.5. Kuvaus mahdollisista eturistiriidoista, joita saattaa syntyä yhteissijoitusyrityksen 
palveluntarjoajill e näiden velvoitteista yhteissijoitusyritystä kohtaan ja velvoitteista kolmansia ja 
muita tahoja kohtaan. Kuvaus käytössä olevista järjestelyistä, joilla vältetään kyseiset 
eturistiriidat. 
4. Sijoitu sten hoita jat/ne uvona ntajat
4.1. Sijoitusten hoitajasta on annettava tiedot, jotka vaaditaan liitteessä 1 olevan 5.1.1–5.1.4 kohdan ja 
tarvittaessa 5.1.5 kohdan mukaisesti sekä kuvaus sijoitusten hoitajan lainsäädännöllisestä 
asemasta ja kokemuksesta. 
4.2. Yhteissijoitusyrityksen varallisuuteen liittyviä palveluja koskevaa sijoitusneuvontaa tarjoavan 
yhteisön nimi ja lyhyt kuv aus siitä. 
5. Varoj en sä ilytys
5.1. Yksity iskohtain en kuvaus  siitä, kuink a yhteis sijoitus yrityksen varoja säilytetään ja kuka siitä 
vastaa sekä kuvaus yhteissijo itusyrityksen ja kolmanne n välisestä  luottamussuhteest a tai 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /117 FI 
vastavasta suhteesta, j oka liit tyy arvopaperisäilytykseen:  
Jos säil yttäjä, edunva lvoja  (trustee) tai  muu asi amie s (fiduc iary) nimit etään , on annet tava 
a) tiedot, jotka  vaaditaan liitteen I 5.1.1–5.1.4 kohdassa ja, jos tiedot ovat merkittäviä, 5.1.5 
kohdas sa;  
b) kuvaus kyseisen tahon velvoitteista, joista määrätään säilytyssopimukses sa tai vastaavassa 
sopimuks essa;  
c) kuvaus mahdollisesta säilytysjärjestelyjen delegoinnista; 
d) kuvaus kyseisen tahon ja delegoitujen velvoitteiden suorittajien lainsäädännöllisestä asemasta. 
5.2. Jos muu kuin 5.1 kohdas sa mainittu yhteisö  pitää hallus saan yhteissijoi tusyrityksen varoja, 
kuvaus sii tä kui nka kyseisi ä varoj a säil ytetää n ja kuv aus mahd ollisista l isärisk eistä.  
6. Arvost us
6.1. Kuvaus siitä, kuinka  usein ja mitä arvost usperi aatteita ja -mene telmää käytt äen 
yhtei ssijoitusyritykse n nettovaroj en arvo määri tetään; erittely sijoituslaj eista ja ilmoitus siitä, 
miten kyseinen n ettoa rvo ilm oitetaan sij oittajille. 
6.2. Yksityiskoht aiset tiedo t olosuht eista,  joissa arvostukset voidaan kumota ja tapa, jolla tieto 
kumoamisesta t oimit etaan sijoit tajille tai asetet aan näiden saatavil le. 
7 Ristikkä iset vas tuut
7.1. Sateenvarjomuot oisen yhteissijoit usyrityksen osalta lausunto mahdolli sista ristikkäisist ä vastuista, 
joita saattaa esiintyä sijoitusla jien tai muihin yhteissijoit usyrityksiin tehtävien sijoituste n välill ä 
sekä kyseisten vastuiden rajoitt amiseksi tote utetut toi met. 
8. Taloudelliset t iedot
8.1. Jos yhteissijoit usyritys ei ole aloitt anut toimi ntaansa perustamispäivänsä jälkeen eikä tilinpäätöstä 
ole laadit tu perusesitteen päi vämäärään mennessä, asiasta on mai nittava.  
Kun yhteissijoit usyritys on aloitt anut toimi ntansa, sovelletaan osakkeita koskevan perusesitteen 
liitteessä I olevan 20 kohdan vähimmäi stiedonantovel vollisuutt a. 
8.2. Kattava ja asiantunteva analyysi yhteissijoit usyrityksen sijoitussalkusta  (jos tarkas tamaton,  asiasta 
ilmoitettava sel västi ). 
8.3. Arvopape riliitteen luetteloon on sisällytettävä tieto yksittäisen  arvopaperi n tuorei mmast a 
netto arvosta (j os tarkast amat on, asiast a ilm oitettava sel västi) 
L 149 /118 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
LIITE XVI 
Jäsenvaltioiden, kolmansien m aiden sekä niiden alue- ja paikall isviranomaisten li ikkeeseen 
laskemia arvopapereita koskeva perusesite – vähim mäistiedonantovelvoll isuus (luettelo) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1 On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteessä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka. 
1.2 Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain 
tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava 
varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan kyseiset 
perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan 
todennäköisesti vaikuttavaa. 
2  RISKITEKI JÄT 
”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa 
liikkeeseenlaskijan kykyyn  vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittaji lle.  
3. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT 
3.1. Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan asemasta 
kansallis essa hallintokehy ksessä. 
3.2. Liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto sekä oso ite ja puhelinnumero. 
3.3. Tieto liikkeeseenlaskijan maksuvalmiuteen vaikuttanei sta viimeaikaisista tapahtumista. 
3.4. Kuvaus liikkeeseenlaskijan talouden tilasta mukaan lukien 
a) kansantalouden r akenne ja tiedot talouden keskeisistä sek toreista,  
b) bruttokansatuote jaoteltuna liikkeeseenlaskijan taloudellisten sektorien mukaan 
viimeisten kahden talousarviovuoden aikana. 
3.5. Yleiskuvaus liikkeeseenlaskijan poliittisesta ja hallintojärjestelm ästä mukaan lukien tiedot 
liikkeeseenlaskijan hallintoeli mestä. 
4. JULKINEN T ALOU S JA KAUPPA 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /119 FI 
Seuraava t tiedot ka hdelt a perusesi tteen päivä määrää  edelt ävält ä talousarvio vuodel ta: 
a)verojä rjeste lmä j a talousarvio järjestelm ä,  
b) julkinen brutt ovelka  mukaan lukien tiivistelmä velan sisällöstä, jäljel lä olevan velan 
laina-aika (erityisesti on mainit tava velka, jonka takaisinm aksuajasta on jäljel lä alle 
vuosi) ja takaisinm aksutiedot sekä liikkeeseenl askijan kotimaanval uutan ja 
ulkomaanvaluut an määräiset osat vel asta, 
c)ulkomaankauppa- ja m aksutasetiedot, 
d) ulkomaanvaluut tavarannot, mukaan lukien mahdolli set rasitteet kuten termii ni- ja 
johdannaissopimukset  tällai sia ulkomaanval uuttavarantoj a kohtaan, 
e)rahoitusasema ja varallisuus, mukaan lukien kotimaanval uutan määräiset likvidi t 
tallet ukset, 
f)tiedot tul oista ja menoi sta. 
Kuvaus liikkeeseenl askijan tilinpitoon kohdistetta vista tilintarkastuksista tai muista 
riippumat tomista t arkastusmenettel yistä.
5. MERKITTÄ VÄT MU UTOKSET 
5.1. Tiedot merkitt ävistä muutoksista edellä 4 kohdassa annettuihi n tietoi hin, jotka ovat 
tapahtuneet  viimeksi kulun een talous arvio vuod en päätty misen jälkeen , tai maininta jos 
muutok sia ei ole.  
6.1 Oikeudenkäynnit ja välimi esmenettelyt 
Tiedo t kaiki sta hallintom enett elyist ä, oikeud enkäynnei stä tai välimiesm enett elyist ä (ml. 
menei llään oleva t ja sellaiset menet telyt, joide n alkam isen uhkasta  yritys on tietoinen) 
vähint ään edelt ävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähim enneisyydessä merkit täviä  vaikutuksia liikkeeseenlaskijan rahoitusasemaan; jos 
tällaisia menett elyjä ei ole, tästä on mainittava.  
6.2 Tieto liikkeeseenlaskijan mahdollisesta oikeudenkäyntimenettelyjä koskevasta 
immuniteeti sta.
7. ASIANTU NTIJ ALAU SUNNOT JA ETUJA  K OSKEV AT ILMOI TUKS ET
(a) Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään 
peruses itteeseen, siinä on ilmoitettava kyseis ten henkilöiden nimi, työosoite ja 
pätevyy ttä koskevat tiedot. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlask ijan pyyn nöstä, 
on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty peruses itteeseen sellaisess a 
muodo ssa ja yhteydess ä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja 
hyväksy nyt peruses itteen kyseisen osion sis ällön. 
(b) Siinä määrin kuin asia on liikkeeseenlaski jan tiedossa, on annetta va tiedot  kyseis een 
asiantuntijaan liittyvistä eduista, jotka voivat vaikuttaa asiantunti jan 
riippumat tomuuteen t ämän laati essa kertomustaan. 
L 149 /120 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
8. NÄHTÄVILLÄ OLEVAT A SIAKIRJA T 
On main ittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden 
kopioihin) on mahdollista tutustua: 
(a)liikkeeseenlaskijaa koskevat talous- ja tilintarkastuskertomukset kahdelta viimeksi 
kuluneelta talousarviovuodelta sekä kuluvan v uoden talousarvio; 
(b)asiantuntijoiden liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laatimat kertomukset, kirjeet ja muut 
asiakirjat, arvostukset ja lausunnot, jotka on sisällytetty esitteeseen tai joihin siinä 
viitataan. 
Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä 
tai sähköisesti. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /121 FI 
LIITE XVII
Kansainvälisten julkisyhteisöjen liikkeeseen l askemia arvopapereita ja OECD:n jäsenvaltion 
takaamia velkapapereita koskeva perusesite – vähimm äistiedonantovelvolli suus (luettelo) 
1. VASTUU LLISET HENKILÖT 
1.1 On main ittava kaikki  henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin 
siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitet tava, mistä tiedoista 
asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan 
hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden 
nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin 
merkitty toimipaikka.
1.2 Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän 
huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat 
tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain 
tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava 
varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksens ä mukaan 
kyseiset tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan 
todennäköisesti vaikuttavaa. 
2. RISKITEKI JÄT 
”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa 
liikkeeseenlaskijan kykyyn  vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittaji lle. 
3. LIIK KEESEEN LASK IJAA  KOSKEV AT TI EDOT 
3.1 Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan oikeudellisesta 
asemasta; 
3.2 liikkeeseenlaskijan oikeusmuoto ja päätoimipaikan sijainti sekä osoite ja puhelinnumero;  
3.3 tiedot liikkeeseenlaskijan hallintoel imestä ja kuvaus mahdollisista hallintojärjestelyistä; 
3.4 lyhyt kuvaus  liikkeeseenlaskijan toiminnoista ja toimi nnan tarkoituksesta; 
3.5 rahoituslähteet, takaukset ja muut velvoitteet, joita liikkeeseenlaskijan jäsenillä on 
liikkeeseenlaskijaa kohtaan;  
3.6 viimeaikaiset tapahtumat, joilla on merkitystä liikkeeseenlaskijan maksuvalmiutta 
määritettäessä; 
3.7 luettelo liikkeeseenlaskijan jäsenistä. 
4. TALOU DELLI SET TI EDOT 
4.1 Kaksi viimeksi julkistettua tarkastettua tilinpäätöstä, jotka on laadittu liikkeeseenlaskijan 
hyväksy mien tilinpäätös- ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti, ja lyhyt kuvaus 
kyseisistä periaatteista.  
L 149 /122 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
Tiedo t liikkeeseen laski jan taloudell isen aseman  merkittävästä muuttumisesta, joka on 
tapahtunut viimeisimm än tarkastetun tilinpäätöksen julkistamisen jälkeen; jos muutoksia 
ei ole tapahtunut, tämä on mainittava. 
5. OIKEU DENK ÄYN NIT JA V ÄLIM IESMEN ETTELYT  
5.1 Tiedo t kaiki sta hallintom enett elyist ä, oikeud enkäynnei stä tai välimiesm enett elyist ä (ml. 
menei llään oleva t ja sellaiset menet telyt, joide n alkam isen uhkasta  yritys on tietoinen) 
vähint ään edelt ävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut 
lähim enneisyydessä merkit täviä  vaikutuksia liikkeeseenlaskijan taloudelliseen asemaan; 
jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava. 
5.2 Tieto liikkeeseenlaskijan mahdollisesta oikeudenkäyntimenettelyjä koskevasta 
immuniteeti sta, joka perustuu sen perus tamiskirjaan.
6. ASIANTU NTIJ ALAU SUNNOT JA  ETUJ A KOS KEVA T ILMOI TUKS ET 
a)Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään 
perusesitteeseen, siinä on ilmoitet tava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite ja 
pätevyyttä koskevat tiedot. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnös tä, 
on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitett y perusesitteeseen sellaisessa 
muodos sa ja yhtey dessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemise en ja 
hyväk synyt perus esitteen k yseis en os ion sis ällön. 
b) Siinä määrin kuin asia on liikkeeseenlaskijan tiedossa, on annettava tiedot 
kyseiseen asiantuntijaan liittyvistä eduista, jotka voivat vaikuttaa asiantuntijan 
riippumattomuuteen tämän laati essa kertomustaan. 
7. NÄHTÄ VILLÄ  OLEVA T ASI AKIRJAT 
On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden 
jäljennöksiin) on mahdollista tutustua: 
a)liikkeeseenlaskijaa koskevat talous- ja tilintarkastuskertomukset kahdelta viimeksi 
kuluneelta talousarviovuodelta sekä kuluvan v uoden talousarvio; 
b) asiantuntijoiden liikkeeseenlaskijan pyynnös tä laatimat kertomukset, kirjeet ja 
muut asiakirjat, arvostukset ja lausunnot, jotka on sisällytetty esitteeseen tai joihin 
siinä viitataan.  
c) liikkees eenlas kijan perustamis asiak irja. 
Lisäks i on mainittava , missä  nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan 
päällä tai sähköisesti. 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /123 FI 
LIITE XVIII : Yhdistelmätaulukko 
PERUSESITE 
LIITE XVIII LUETT ELOT  LISÄTI E-
TO-OS A 
ARV OPAPER ILAJI T OSAK
-
KEET  VELKAPA-
PERIT JA 
ARVOPAP E-
RISTET UT 
JOHDAN NAI-
SET 
(YKSIKKÖ-
KOHTAINEN 
NIMELL IS-
ARVO < 50 000 
€) VELKAPA-
PERIT JA 
ARVOPAP E-
RISTET UT 
JOHDAN NAIS
ET 
(YKSIKKÖ-
KOHTAINEN 
NIMELL IS-
ARVO 
≥ 50 000 €)  OMAI -
SUUS-
VAKUU -
DELLI-
SET 
ARVO-
PAPE-
RIT PANKKIEN  
VELKA PA-
PERIT JA 
ARVOPA-
PERISTE-
TUT 
JOHDAN-
NAISET  PRO 
FORMA -
TIEDO T 
Osakkeet (etuoikeutetut 
osakkeet, lunastusehtoiset 
osakkeet, 
merk intäetuoikeuksiin 
oikeuttavat osakkeet jne.) 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulok-seen 
sidotut/strukturoidut 
jne.), joiden 
yksikkökohtainen 
nimel lisarvo on all e  
50 000 € TAI  TAI 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulok-seen 
sidotut/strukturoidut 
jne.), joiden 
yksikkökohtainen 
nimellisarvo on vähintään 
50 000 € TAI TAI 
Kolmannen takaamat 
velkapaperit TAI TAI TAI 
Kolmannen takaamat 
johdannaisarvopaperit TAI TAI TAI 
Omaisuusvakuudelliset 
arvopaperit 
L 149 /124 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
Kolmansien osakkeiksi 
tai liikkeeseenl askijoiden 
tai konsernin osakkeiksi, 
joita on otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännell yillä 
markki noilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat TAI  TAI TAI 
Liikkeeseenlaskijan 
osakkeiksi, joita ei ole 
otettu kaup ankä ynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat 
Konsernin osakkeiksi, 
joita ei ole  otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännel lyillä 
markki noilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat TAI  TAI TAI 
Joukkovelkakirjat, joihin 
liittyy optio-oikeus 
hankkia 
liikkeeseenlaskijan 
osakkeita, joita ei ole 
otettu kaup ankä ynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoilla 
Osak keet, joihin liit tyy 
optio -oike us hank kia 
liikkee seenlaskijan 
osakkeita , joita ei ole 
otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännelly illä 
markkinoilla 
Johd anna isarv opap erit, 
joihin  liitty y oik eus 
merkit ä tai han kkia 
liikkee seenlaskijan 
osakkeita , joita ei ole 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /125 FI 
otettu  kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla 
Johdannaisarvopaperit, 
joihin lii ttyy oikeus 
merkitä tai hankkia 
liikkeeseenlaskijan 
osakkeita, joita ei ole 
otettu  kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla TAI  TAI TAI 
Johdannaisarvopaperit, 
joihin liittyy oikeus 
merkitä tai hankkia 
liikkeeseenlaskijan tai 
konsernin osakkeita, 
jotka on otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännellyillä 
markkinoilla, sekä 
johdannaisarvopaperit, 
jotka ovat yhteydessä 
muihin kohde-etuuksiin 
kuin liikkeeseenlaskijan 
tai konsernin osakkeisiin, 
joita ei ole otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännellyillä 
markkinoilla (ml. 
johdannaisarvopaperit, 
jotka oikeuttavat 
käteistoteutukseen) TAI TAI TAI 
L 149 /126 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
PERUSESITE LIITE XVIII 
LUET TELOT 
ARV OPAPER ILAJI T SULJET TU 
YHTEISSIJOITUS-
YRITYS VALT IOT JA NIIDEN 
ALUE- JA  
PAIKALLISVIRAN-
OMAISET KANSAINVÄLISE T 
JULKISYHTE ISÖT/
OECD:n jäsenvaltion 
takaamat velkapaperi t 
Osakkeet (etuoikeutetut osakkeet, 
lunastusehtoiset osakkeet, 
merkintäetuoikeuksiin oikeuttavat 
osakkeet jne.) 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulokseen 
sidotut/strukturoidut jne.), joiden 
yksikkökohtainen nimelli sarvo on 
alle 50 000 € 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulokseen 
sidotut/strukturoidut jne.), joiden 
yksikkökohtainen nimelli sarvo on 
vähintään 50 000 € 
Kolmannen takaamat 
velkapaperit 
Kolmannen takaamat 
johdannaisarvopaperit 
Omaisuusvakuudelliset 
arvopaperit 
Kolmansien osakkeiksi tai 
liikkeeseenlaskijoi den tai 
konsernin osakkeiksi, jotka on 
otettu kaupankäynnin kohteeksi 
säännell yillä markki noilla, 
vaihdettavissa tai muunnettavissa 
olevat joukkovelkakirjat 
Liikkeeseenlaskijan osakkeiksi, 
joita ei ole otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoill a, vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /127 FI 
Konsernin osakkeiksi, joita ei ole 
otettu kaupankäynnin kohteeksi 
säännell yillä markki noilla, 
vaihdettavissa tai muunnettavissa 
olevat joukkovelkakirjat 
Joukkovelkakirjat, joihin lii ttyy 
optio-oikeus hankkia 
liikkeeseenlaskijan osakkeita, joita 
ei ole otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla 
Osakkeet, joihin lii ttyy optio-
oikeus hankkia liikkeeseenlaskijan 
osakkeita, joita ei ole otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännell yillä markki noilla 
Johdannaisarvopaperit, joihin 
liittyy oikeus merki tä tai hankkia 
liikkeeseenlaskijan osakkeita, joita 
ei ole otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla 
Johdannaisarvopaperit, joihin 
liittyy oikeus hankkia konsernin 
osakkeita, joita ei ole otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännell yillä markki noilla 
Johdannaisarvopaperit, joihin 
liittyy oikeus merki tä tai hankkia 
liikkeeseenlaskijan tai konsernin 
osakkeita, jotka on otettu 
kaupankäynnin kohteeksi 
säännellyill ä markkinoill a, sekä 
johdannaisarvopaperit, jotka ovat 
yhteydessä muihin kohde-
etuuksiin kuin liikkeeseenl askijan 
tai konsernin osakkeisiin, joita ei 
ole otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla (ml. 
johdannaisarvopaperit, jotka 
oikeuttavat käteistoteutukseen) 
L 149 /128 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
ARV OPA PERILIITE  
LIITE XVIII LUETT ELOT LISÄTIE TO-OSAT 
ARV OPAPER ILAJI T OSA
K-
KEE
T VELKA-
PAPERIT 
(YKSIK-
KÖARVO  
< 50 000 €)  VELKA-
PAPERIT 
(YKSIK -
KÖARVO 
≥ 50 000 €) ARV O-
PAPE-
RISTE-
TUT 
JOHDAN-
NAISET TAK AUK-
SET OMAI-
SUUS-
VAK UU-
DELLI-
SET 
ARVO-
PAPERIT KOH DE-
ETUU -
TENA  
OLEVA  
OSAKE 
Osakkeet (etuoikeutetut 
osakkeet, 
lunastusehtoiset 
osakkeet, 
merk intäetuoikeuksiin 
oikeuttavat osakkeet 
jne.) 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulok-
seen 
sidotut/strukturoidut 
jne.), joiden 
yksikkökohtainen 
nimel lisarvo on all e 
50 000 € 
Joukkovelkakirjat 
(tavanomaiset/tulok-
seen 
sidotut/strukturoidut 
jne.), joiden 
yksikkökohtainen 
nimel lisarvo on 
vähintään 50 000 € 
Kolmannen takaamat 
velkapaperit TAI  TAI 
Kolmannen takaamat 
johdannaisarvopaperit 
Omaisuusvakuudelliset 
arvopaperit TAI TAI 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /129 FI 
Kolmansien osakkeiksi 
tai 
liikkeeseenlaskijoi den 
tai konsernin osakkeiksi, 
jotka on  otettu  
kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat TAI  TAI vain 4.2.2 
kohta 
Liikkeeseenlaskijan 
osakkeiksi, joita ei ole 
otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat TAI TAI 
Konsernin osakkeiksi, 
joita ei ole otettu 
kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoilla, 
vaihdettavissa tai 
muunnettavissa olevat 
joukkovelkakirjat TAI TAI 
Joukkovelkakirjat, 
joihin liittyy optio-
oikeus hankkia 
liikkeeseenlaskijan 
osakkeita, joita ei ole 
otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoilla TAI TAI JA 
paitsi 
4.2.2 
kohta 
Osak keet, joihin liit tyy 
optio -oike us hank kia 
liikkee seenlaskijan 
osakkeita , joita ei ole 
otettu kaupankäynnin 
kohteeksi säännelly illä 
markkinoilla JA 
paitsi 
4.2.2 
kohta 
Johdannaissopimukset, 
joihin lii ttyy oikeus 
merkitä tai hankkia 
liikkeeseenlaski jan paitsi  
4.2.2 
kohta 
L 149 /130 Euroo pan unionin  virallin en leh ti 30.4. 2004 FI 
osakkeita, joita ei ole 
otettu  kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla 
Johdannaisarvopaperit, 
joihin lii ttyy oikeus 
hankkia konsernin 
osakkeita, joita ei ole 
otettu  kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla paitsi  
4.2.2 
kohta 
Johdannaisarvopaperit, 
joihin lii ttyy oikeus 
merkitä tai hankkia 
liikkeeseenlaskijan tai 
konsernin osakkeita, 
jotka on  otettu  
kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markkinoill a, sekä 
johdannaisarvopaperit, 
jotka ovat yhteydessä 
muihin kohde-etuuksiin 
kuin liikkeeseenlaski jan 
tai konsernin 
osakkeisiin, joita ei ole  
otettu  kaupan käynnin 
kohteeksi säännellyillä 
markki noilla (ml. 
johdannaisarvopaperit, 
jotka oikeuttavat 
käteistoteutukseen) 
30.4 .2004 Euroo pan unionin  virallin en leh ti L 149 /131 FI 
LIITE XIX – Luettelo erityisalojen liikkeeseenl askijoista 
– Kiinteistöyrit ykset 
– Kaivannaisteoll isuuden yritykset 
– Sijoi tuspal veluyri tykset 
– Tieteelliseen t utkim ustoim intaan perust uvat yri tykset 
– Alle 3 vuotta t oimineet  yritykset (uudet yritykset) 
– Varustamot