Euroopan yhteisön ja Monacon ruhtinaskunnan välinen
SOPIMUS
säästöjen tuottamien korkotulojen verotuksesta 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetussa neuvoston
direktiivissä 2003/48/EY säädettyjä toimenpiteitä vastaavista toimenpiteistä
EUROOPAN YHTEISÖ
jaMONACON RUHTINASKUNTA,jäljempänä tapauksen mukaan joko ’sopimuspuoli ’tai’sopimuspuolet ’,
joiden tarkoituksena on sopia säästöjen tuottamien korkotulojen verotuksesta 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetussa
neuvoston direktiivissä 2003/48/EY, jäljempänä ’direktiivi ’, säädettyjä toimenpiteitä vastaavista toimenpiteistä,
OVAT SOPINEET SEURAAVAA:
1 artikla
Kohde
1. Jotta voitaisiin mahdollistaa säästöistä kertyvien, Monacon
ruhtinaskunnan alueella luonnollisille henkilöille, jotka ovat 2artiklassa tarkoitettuja tosiasiallisia edunsaajia ja joiden asuin-paikka on Euroopan yhteisön jäsenvaltiossa, maksettujen korko-tulojen tosiasiallinen verotus kyseisen jäsenvaltion lainsäädän-nön mukaisesti, Monacon ruhtinaskunnan alueelle sijoittautunei-
den maksuasiamiesten on pidätettävä lähdeveroa mainituista
korkotuloista tämän sopimuksen 7 ja 8 artiklassa määrättyjenedellytysten mukaisesti ottaen kuitenkin huomioon tämän sopi-muksen 9 artiklassa määrätyt vapaaehtoista ilmoittamista kos-kevat toimenpiteet.
2. Monacon ruhtinaskunta toteuttaa tarvittavat toimenpiteet
sen varmistamiseksi, että sen alueelle sijoittautuneet maksuasia-miehet suorittavat tämän sopimuksen täytäntöön panemisenedellyttämät tehtävät riippumatta koron perustana olevan velka-sitoumuksen antajan sijoittautumispaikasta.
2 artikla
Tosiasiallisen edunsaajan määritelmä
1. Tässä sopimuksessa ’tosiasiallisella edunsaajalla ’tarkoite-
taan luonnollista henkilöä, jolle tai jonka hyväksi korkoja mak-setaan, jollei henkilö pysty osoittamaan, että maksua ei olemaksettu hänelle tai hänen omaksi hyväkseen eli että hän
a) toimii 4 artiklassa tarkoitettuna maksuasiamiehenä;
b) toimii oikeushenkilön, 19 päivänä maaliskuuta 1964 anne-
tun Ordonnance Souveraine -määräyksen nro 3152 säännös-ten mukaisesti voitoistaan veroa maksavan yhteisön, yhteis-sijoitusyrityksen, yhteissijoitusyritystä vastaavan yrityksen,joka on sijoittautunut Monacon ruhtinaskunnan alueellesäästöjen investointia varten, lukuun;c) toimii toisen luonnollisen henkilön eli tosiasiallisen edunsaa-
jan lukuun ja ilmoittaa tosiasiallisen edunsaajan henkilöllisyy-den ja asuinpaikan maksuasiamiehelle 3 artiklan 2 kohdanmukaisesti.
2. Jos maksuasiamiehellä on hallussaan tietoja, joiden perus-
teella on syytä olettaa, että luonnollinen henkilö, jolle tai jonkahyväksi korkoja maksetaan, ei ole tosiasiallinen edunsaaja ja jostähän luonnolliseen henkilöön ei sovelleta 1 kohdan a alakohtaaeikä 1 kohdan b alakohtaa, maksuasiamiehen on toteutettavakohtuulliset toimenpiteet tosiasiallisen edunsaajan henkilöllisyy-den selvittämiseksi 3 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Jos maksu-asiamies ei kykene selvittämään tosiasiallisen edunsaajan henki-löllisyyttä, maksuasiamiehen on pidettävä kyseistä luonnollistahenkilöä, jolle tai jonka hyväksi korkoja maksetaan, tosiasialli-
sena edunsaajana.
3 artikla
Tosiasiallisen edunsaajan henkilöllisyys ja asuinpaikka
1. Monacon ruhtinaskunta ottaa käyttöön tarvittavat menet-
telyt, joiden avulla maksuasiamiehen on mahdollista selvittäätosiasiallisten edunsaajien henkilöllisyys ja heidän asuinpaik-kansa tämän sopimuksen soveltamista varten, ja varmistaa näi-den menettelyjen soveltaminen.
2. Menettelyihin sisältyy seuraavaa:a) ennen 1 päivää tammikuuta 2004 syntyneiden sopimussuh-
teiden osalta maksuasiamiehen on selvitettävä 2 artiklassatarkoitetun tosiasiallisen edunsaajan henkilöllisyys ja hänenasuinpaikkansa niiden tietojen mukaan, jotka maksuasiamie-hellä on hallussaan ja jotka se on saanut tietoonsa virallisenhenkilöasiakirjan tai muun todistusvoimaisen asiakirjan elivirallisen asiakirjan, jossa on tosiasiallisen edunsaajan valo-kuva, perusteella;FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/55
b) 1 päivän tammikuuta 2004 jälkeen syntyneiden sopimussuh-
teiden tai toteutuneiden liiketoimien osalta, jos sopimussuh-detta ei ole, 2 artiklassa tarkoitetun tosiasiallisen edunsaajanhenkilöllisyys ja hänen asuinpaikkansa selvitetään tosiasialli-sen edunsaajan esittämän passin, virallisen henkilökortin taimuun todistusvoimaisen asiakirjan perusteella. Luonnollisenhenkilön, joka esittää Euroopan yhteisön jonkin jäsenvaltionmyöntämän passin tai virallisen henkilökortin ja ilmoittaa
asuinpaikakseen jonkin muun maan kuin jäsenvaltion tai
Monacon ruhtinaskunnan, asuinpaikka määritetään verotuk-sellista asuinpaikkaa koskevalla todistuksella, jonka on anta-nut asianomaisen henkilön asuinpaikakseen ilmoittamanmaan toimivaltainen viranomainen. Jos tällaista todistustaei esitetä, asuinpaikaksi katsotaan Euroopan yhteisön jäsen-valtio, joka on myöntänyt passin tai muun virallisen henki-löasiakirjan.
4 artikla
Maksuasiamiehen määritelmä
Tässä sopimuksessa ’maksuasiamiehellä ’tarkoitetaan Monacon
ruhtinaskunnassa pankkeja, luonnollisia henkilöitä ja oikeushen-kilöitä, henkilöyhtiöitä ja ulkomaisten yritysten tytäryhtiöitä,jotka liiketoiminnassaan hyväksyvät, pitävät hallussaan, sijoitta-vat tai siirtävät kolmansien osapuolten varoja tai vaikka vainsatunnaisesti maksavat korkoa tosiasialliselle edunsaajalle tai hä-nen hyväkseen.
5 artikla
Toimivaltaisen viranomaisen määritelmä
Tässä sopimuksessa sopimuspuolten toimivaltaisilla viranomai-
silla tarkoitetaan liitteessä I lueteltuja viranomaisia.
Kolmansien maiden osalta toimivaltainen viranomainen on se,
jolla on toimivalta antaa todistus verotuksellisesta asuinpaikasta.
6 artikla
Koronmaksun määritelmä
1. Tässä sopimuksessa ’koronmaksulla ’tarkoitetaan:
a) maksettuja tai tilille kirjattuja korkoja, jotka liittyvät velkasi-
toumuksiin tai asiakkaiden talletuksiin riippumatta siitä,
onko niiden vakuutena kiinnitys tai liittyykö niihin oikeus
osuuteen velallisen voitosta, ja erityisesti valtion liikkeeseenlaskemien arvopapereiden ja joukkovelkakirjojen tuottoa mu-kaan luettuina niihin liittyvät emissiovoitot ja palkkiot. Mak-sun viivästymisestä maksettavia sakkomaksuja ei pidetä ko-ronmaksuna. Koronmaksuun ei kuitenkaan lueta korkoja,jotka johtuvat luonnollisten henkilöiden harjoittaman liike-toiminnan ulkopuolella yksityishenkilöinä sopimista lai-noista;b) edellä a alakohdassa tarkoitettujen velkasitoumusten myyn-
nin, takaisinoston tai lunastuksen yhteydessä kertyneitä taipääomitettuja korkoja;
c) korkotuloja, joita jakavat joko suoraan tai direktiivin 4 artik-
lan 2 kohdassa tarkoitetun Euroopan yhteisön johonkin jä-senvaltioon sijoittautuneen yhteisön välityksellä
i) yhteissijoitusyritykset, jotka ovat sijoittautuneet johonkin
Euroopan yhteisön jäsenvaltioon tai Monacon ruhtinas-kuntaan;
ii) yhteisöt, joiden kotipaikka on jossakin Euroopan yh-
teisön jäsenvaltiossa ja jotka soveltavat direktiivin 4 ar-tiklan 3 kohdan mukaista vaihtoehtoa ja ilmoittavat tästämaksuasiamiehelle; ja
iii) jäljempänä 19 artiklassa tarkoitetun alueen ulkopuolelle
sijoittautuneet yhteissijoitusyritykset;
d) jäljempänä mainittujen yritysten tai yhteisöjen osakkeiden tai
osuuksien myynnin, takaisinoston tai lunastuksen yhteydessärealisoituneita tuloja, jos kyseiset yritykset tai yhteisöt sijoit-tavat suoraan tai muiden jäljempänä mainittujen yhteissijoi-tusyritysten tai yhteisöjen välityksellä yli 40 prosenttia va-roistaan a alakohdassa tarkoitettuihin velkasitoumuksiin:
i) yhteissijoitusyritykset, jotka ovat sijoittautuneet johonkin
Euroopan yhteisön jäsenvaltioon tai Monacon ruhtinas-kuntaan;
ii) yhteisöt, joiden kotipaikka on jossakin Euroopan yh-
teisön jäsenvaltiossa ja jotka soveltavat direktiivin 4 ar-tiklan 3 kohdan mukaista vaihtoehtoa ja ilmoittavat tästä
maksuasiamiehelle; ja
iii) jäljempänä 19 artiklassa tarkoitetun alueen ulkopuolelle
sijoittautuneet yhteissijoitusyritykset.
2. Jos maksuasiamiehellä ei ole 1 kohdan c alakohdan osalta
tietoa siitä, mikä osa tuloista kertyy koron maksusta, tulot kat-sotaan kokonaisuudessaan koron maksuksi.
3. Jos maksuasiamiehellä ei 1 kohdan d alakohdan osalta ole
tietoa siitä, mikä prosenttiosuus varoista on sijoitettu velkasitou-muksiin tai mainitussa alakohdassa määriteltyihin osakkeisiin taiosuuksiin, tämän osuuden katsotaan olevan yli 40 prosenttia.
Jos maksuasiamies ei pysty määrittämään tosiasiallisen edunsaa-
jan saaman tulon määrää, tulon katsotaan vastaavan osakkeidentai osuuksien myynnistä, takaisinostosta tai lunastuksesta kerty-nyttä tuottoa.FI L 19/56 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
4. Varoistaan enintään 15 prosenttia 1 kohdan a alakohdassa
tarkoitettuihin velkasitoumuksiin sijoittaneisiin yrityksiin tai yh-teisöihin liittyvää tuloa ei katsota 1 kohdan c ja d alakohdanmukaiseksi koronmaksuksi.
5. Edellä 1 kohdan d alakohdassa ja 3 kohdassa mainittu
prosenttiosuus on 31 päivän joulukuuta 2010 jälkeen 25 pro-senttia.
6. Edellä 1 kohdan d alakohdassa ja 5 kohdassa tarkoitettu
prosenttiosuus määritetään rahaston säännöissä tai kyseisen yri-tyksen tai yhteisön yhtiöjärjestyksessä vahvistetun sijoitusohjel-man perusteella tai tällaisten sääntöjen puuttuessa kyseisen yri-tyksen tai yhteisön varojen todellisen koostumuksen perusteella.
7 artikla
Lähdevero
1. Jos tosiasiallinen edunsaaja asuu jossakin Euroopan yh-
teisön jäsenvaltiossa, Monacon ruhtinaskunta pidättää 17 artik-lassa tarkoitetusta päivästä alkaen kolmena ensimmäisenävuonna 15 prosentin lähdeveron, jollei 14 artiklan 2 kohdansoveltamisesta muuta johdu, kolmena seuraavana vuonna 20prosentin lähdeveron ja tämän jälkeen 35 prosentin lähdeveron.
2. Maksuasiamiehen on pidätettävä lähdevero seuraavia me-
nettelyjä noudattaen:
a) mikäli koron maksu on tapahtunut 6 artiklan 1 kohdan a
alakohdan mukaisesti: maksetun tai tilille kirjatun koronmäärästä;
b) mikäli koron maksu on tapahtunut 6 artiklan 1 kohdan b tai
d alakohdan mukaisesti: joko mainituissa alakohdissa tarkoi-tettujen korkojen tai tulojen määrästä tai pidättämällä tosi-asiallisen edunsaajan maksettava vaikutuksiltaan vastaavavero myynnin, takaisinoston tai lunastuksen koko tuotosta;
c) mikäli koronmaksu on tapahtunut 6 artiklan 1 kohdan c
alakohdan mukaisesti: mainitussa alakohdassa tarkoitettujentulojen määrästä.
3. Sovellettaessa 2 kohdan a, b ja c alakohtaa lähdevero
pidätetään suhteessa siihen aikaan, jonka velkasitoumus taikkaosakkeet tai osuudet, joista on saatu tuloja, ovat olleet tosiasial-
lisen edunsaajan hallussa. Jos maksuasiamies ei kykene määrit-
tämään tätä aikaa käytettävissään olevien tietojen perusteella, sekatsoo, että velkasitoumus taikka osakkeet tai osuudet ovat ol-leet tosiasiallisella edunsaajalla niiden koko olemassaolon ajan,jollei tosiasiallinen edunsaaja esitä näyttöä hankintapäivästä.
4. Koronmaksuun tässä sopimuksessa määrätyn lähdeveron
lisäksi sovellettavat muut verot, maksut ja pidätykset vähenne-tään tämän artiklan mukaisesti lasketusta verosta.5. Monacon ruhtinaskuntaan sijoittautuneen maksuasiamie-
hen pidättämä lähdevero ei estä tosiasiallisen edunsaajan vero-tuksellisena asuinpaikkana olevaa Euroopan yhteisön jäsenval-tiota verottamasta tuloa kansallisen lainsäädäntönsä mukaisesti.Jos verovelvollinen ilmoittaa Monacon ruhtinaskuntaan sijoittau-tuneelta maksuasiamieheltä saamansa korkotulot asuinpaikka-naan olevan Euroopan yhteisön jäsenvaltion veroviranomaisille,kyseisiin korkotuloihin sovelletaan tässä jäsenvaltiossa sovellet-
tavaa verotusta samoilla verokannoilla ja samoin yleisin edelly-
tyksin, joita sovelletaan kyseisestä jäsenvaltiosta saatuihin tuloi-hin.
8 artikla
Lähdeveron jakaminen
1. Monacon ruhtinaskunta pitää 7 artiklassa määrätyin edel-
lytyksin pidätetystä lähdeverosta kertyneistä tuloista itsellään 25prosenttia ja siirtää niistä 75 prosenttia sille Euroopan yhteisönjäsenvaltiolle, jossa tosiasiallinen edunsaaja asuu 3 artiklan 2kohdan b alakohdan mukaisesti.
2. Kunkin verovuoden osalta varat siirretään Euroopan yh-
teisön jäsenvaltiolle yhdessä erässä kuuden kuukauden kuluessaMonacon ruhtinaskunnan verovuoden päättymisestä.
3. Monacon ruhtinaskunta toteuttaa tarvittavat toimenpiteet
verotulojen jakamisjärjestelmän moitteettoman toiminnan var-mistamiseksi.
Tässä tarkoituksessa Monacon ruhtinaskunta siirtää kyseisen jä-
senvaltion hyväksi tulevat tulot tämän sopimuksen liitteessä Inimetylle toimivaltaiselle viranomaiselle.
9 artikla
Tietojen ilmoittaminen vapaaehtoisesti
1. Monacon ruhtinaskunnan on vahvistettava menettely, jolla
2 artiklassa määritelty tosiasiallinen edunsaaja välttyy 7 artik-lassa määrätyn lähdeveron pidättämiseltä valtuuttamalla nimen-omaisesti Monacon ruhtinaskuntaan sijoittautuneen maksuasia-miehensä ilmoittamaan maksetut korot Monacon ruhtinaskun-nan toimivaltaiselle viranomaiselle. Valtuutus koskee kaikkia ky-seisen maksuasiamiehen tosiasialliselle edunsaajalle maksamiakorkoja.
2. Tosiasialliselta edunsaajalta nimenomaisen valtuutuksen
saaneen maksuasiamiehen on ilmoitettava vähintään seuraavattiedot:
a) tosiasiallisen edunsaajan henkilöllisyys ja asuinpaikka, jotka
on todettu tämän sopimuksen 3 artiklan mukaisesti;
b) maksuasiamiehen nimi ja osoite;FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/57
c) tosiasiallisen edunsaajan tilinumero tai koronmaksuun oi-
keuttavan velkasitoumuksen tunnistetiedot;
d) maksetun koron määrä tämän sopimuksen 6 artiklan mukai-
sesti.
3. Monacon ruhtinaskunnan toimivaltainen viranomainen il-
moittaa 2 kohdassa tarkoitetut tiedot sen Euroopan yhteisön
jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle, jossa tosiasiallinenedunsaaja asuu. Tiedot on ilmoitettava vähintään kerran vuo-dessa kuuden kuukauden kuluessa Monacon ruhtinaskunnanverovuoden päättymisestä kaikkien kyseisen vuoden aikanamaksettujen korkojen osalta.
10 artikla
Kaksinkertaisen verotuksen estäminen ja/tai lähdeveron pa-
lauttaminen
1. Euroopan yhteisön jäsenvaltion, jossa tosiasiallisen edun-
saajan verotuksellinen asuinpaikka sijaitsee, on huolehdittava 7artiklassa tarkoitetun lähdeveron pidättämisestä mahdollisesti ai-heutuvan kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta 2 ja 3 koh-dan määräysten mukaisesti.
2. Jos Monacon ruhtinaskuntaan sijoittautunut maksuasia-
mies on pidättänyt tosiasialliselle edunsaajalle maksetuista ko-
roista 7 artiklan mukaisen lähdeveron, Euroopan yhteisön jäsen-
valtion, jossa tosiasiallisen edunsaajan verotuksellinen asuin-paikka sijaitsee, on myönnettävä tälle maksetun lähdeveronsuuruinen verohyvitys. Jos hyvitettävä määrä on suurempikuin lähdeverotetusta korosta kansallisen lainsäädännön mukai-sesti maksettava vero, Euroopan yhteisön jäsenvaltion, jossa to-siasiallisen edunsaajan verotuksellisen asuinpaikka sijaitsee, onpalautettava tosiasialliselle edunsaajalle erotusta vastaava määrähyvitysmekanismista tai erilaisesta hallintokäytännöstä riippu-matta.
3. Jos tosiasialliselle edunsaajalle maksetuista koroista on 7
artiklassa tarkoitetun lähdeveron lisäksi peritty muuta lähdeve-roa ja verotuksellisena asuinpaikkana toimiva Euroopan yh-teisön jäsenvaltio myöntää tai myöntäisi tällaisista lähdeveroistaverohyvitystä kansallisen lainsäädäntönsä tai kaksinkertaista ve-rotusta koskevien verosopimusten perusteella, tällainen muu
lähdevero on hyvitettävä ennen 2 kohdassa tarkoitetun menet-
telyn soveltamista.
4. Euroopan yhteisön jäsenvaltio, jossa tosiasiallisen edunsaa-
jan verotuksellinen asuinpaikka sijaitsee, voi 2 ja 3 kohdassatarkoitetun veronhyvitysjärjestelmän käytön asemesta palauttaa7 artiklassa tarkoitetun lähdeveron suoraan ja kokonaisuudes-saan.11 artikla
Siirtokelpoiset velkakirjalainat
1. Jollei tämän sopimuksen 14 artiklan 2 kohdan soveltami-
sesta muuta johdu, 17 artiklassa tarkoitetusta päivämäärästäalkaen ja niin kauan kuin Monacon ruhtinaskunta pidättää 7artiklassa määrättyä lähdeveroa ja vähintään yksi Euroopan yh-teisön jäsenvaltio soveltaa samanlaisia määräyksiä, ja viimeistään31 päivään joulukuuta 2010 asti, ei kotimaisia ja kansainvälisiäobligaatioita ja muita siirtokelpoisia velkakirjalainoja, jotka on
laskettu ensimmäisen kerran liikkeeseen ennen 1 päivää maalis-
kuuta 2001 tai joiden alkuperäisen tarjousesitteen toimivaltaisetviranomaiset ovat hyväksyneet ennen mainittua päivää, katsota6 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetuiksi velkasitoumuk-siksi edellyttäen, ettei 1 päivänä maaliskuuta 2002 tai sen jäl-keen toteuteta kyseisten siirtokelpoisten velkakirjalainojen uusialiikkeeseenlaskuja.
Tämän artiklan määräyksiä sovelletaan siirtokelpoisiin velkakir-
jalainoihin kuitenkin myös 31 päivän joulukuuta 2010 jälkeenniin kauan kuin yksikin Euroopan yhteisön jäsenvaltio soveltaasamanlaisia määräyksiä, jos
—niissä on gross-up- ja ennenaikaista lunastusta koskevat lau-
sekkeet, ja
—4 artiklassa määritelty maksuasiamies on sijoittautunut Mo-
nacon ruhtinaskuntaan, ja
—kyseinen maksuasiamies maksaa koron suoraan Euroopan
yhteisön jossakin jäsenvaltiossa asuvalle tosiasialliselle edun-saajalle tai hänen välittömäksi hyväkseen.
Jos ja kun kaikki Euroopan yhteisön jäsenvaltiot lakkaavat so-
veltamasta tämän sopimuksen 7 artiklan määräyksiä vastaaviamääräyksiä, tämän artiklan määräyksiä sovelletaan siirrettäviin
velkakirjalainoihin vain, jos
—niissä on gross-up- ja ennenaikaista lunastusta koskevat lau-
sekkeet, ja
—liikkeeseenlaskijan maksuasiamies on sijoittautunut Mona-
con ruhtinaskuntaan, ja
—kyseinen maksuasiamies maksaa koron suoraan Euroopan
yhteisön jossakin jäsenvaltiossa asuvalle tosiasialliselle edun-saajalle tai hänen välittömäksi hyväkseen.
Jos edellä mainittuja valtion tai viranomaisena toimivan tai jos-
sakin kansainvälisessä sopimuksessa tunnustetun liitteessä IImääritellyn yhteisön liikkeeseen laskemia siirtokelpoisia velka-kirjalainoja lasketaan uudelleen liikkeeseen 1 päivänä maalis-kuuta 2002 tai sen jälkeen, koko liikkeeseenlasku, sekä alkupe-räinen että myöhempi, katsotaan 6 artiklan 1 kohdan a alakoh-dassa tarkoitetuksi velkasitoumukseksi.FI L 19/58 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
Jos muu kuin edellisessä virkkeessä tarkoitettu liikkeeseenlaskija
laskee uudelleen liikkeeseen edellä mainittuja siirtokelpoisia vel-kakirjalainoja 1 päivänä maaliskuuta 2002 tai sen jälkeen, täl-lainen uusi liikkeeseenlasku katsotaan 6 artiklan 1 kohdan aalakohdassa tarkoitetuksi velkasitoumukseksi.
2. Tämän artiklan määräykset eivät estä Euroopan yhteisön
jäsenvaltiota verottamasta 1 kohdassa tarkoitettuihin siirtokel-poisiin velkakirjalainoihin perustuvia tuloja kansallisen lainsää-däntönsä mukaisesti.
12 artikla
Tietojen toimittaminen pyydettäessä
1. Monacon ruhtinaskunnan ja Euroopan yhteisön jäsenval-
tioiden toimivaltaiset viranomaiset vaihtavat tietoja teoista, jotkaovat säästöjen tuottamia korkotuloja koskevia veropetoksiapyynnön vastaanottavan valtion kansallisen lainsäädännön mu-kaisesti.
Kun Monacon ruhtinaskunta on pyynnön vastaanottava valtio,
säästöjen tuottamia korkotuloja koskevana veropetoksena pide-tään seuraavia toimia:
—väärän, väärennetyn tai harhaanjohtavaa tietoa sisältävän
asiakirjan käyttäminen tarkoituksena välttää tai pyrkiä vält-tämään säästöjen tuottamien korkotulojen verotus kokonaantai osittain; teosta voidaan rangaista Monacon rikoslain 26
artiklan 4 momentissa määrätyllä sakolla, jonka määrä voi
olla nelinkertainen kierrettyyn veroon verrattuna, ja kahdek-sasta päivästä kahteen vuoteen kestävällä vankeusrangaistuk-sella tai vain jommallakummalla mainituista rangaistuksista,
—säästöjen tuottamasta tulosta pidätetyn veron saaminen vil-
pillisesti takaisin kokonaan tai osittain; teosta voidaan ran-gaista Monacon rikoslain 26 artiklan 4 momentissa määrä-tyllä sakolla, jonka määrä voi olla nelinkertainen aiheetto-
masti palautettuun summaan verrattuna, ja kahdeksasta päi-
västä kahteen kuukauteen kestävällä vankeusrangaistuksellatai vain jommallakummalla mainituista rangaistuksista,
—sitä, että kuka tahansa, jonka tehtävänä on pidättää veroa
säästöjen tuottamasta tulosta, jättää tahallisesti veron pidät-tämättä kokonaan tai osittain; teosta voidaan rangaista sa-kolla, jonka määrä määrätään Monacon rikoslain 26 artiklan4 momentissa,
—sitä, että kuka tahansa, jonka tehtävänä on pidättää veroa
säästöjen tuottamasta tulosta, kavaltaa tahallisesti pidätetytmäärät omaksi hyväkseen tai kolmannen osapuolen hyväksi;teosta voidaan rangaista sakolla, jonka määrä määrätäänMonacon rikoslain 26 artiklan 4 momentissa.
Jos 13 artiklan 3 kohdassa määritellyt edellytykset täyttyvät
tosiasiallisesti, tässä artiklassa määriteltyjä tietojenvaihdon peri-aatteita sovelletaan rikkomuksiin, jotka vakavuudeltaan vastaavat
pyynnön vastaanottavan valtion lainsäädännön mukaista vero-petosta, sellaisena kuin se on edellä määritelty.
Vastauksena 3 kohdan mukaiseen asianmukaisesti perusteltuun
pyyntöön sen vastaanottanut valtio toimittaa tiedot seikoista,
jotka ovat pyynnön esittäneen valtion vireille paneman, edellä
tarkoitettuja tekoja koskevan hallinnollisen taikka siviili- tai ri-kosoikeudellisen menettelyn kohteena ja jotka liittyvät vainedellä mainitussa valtiossa verotettaviin säästöjen tuottamiin tu-loihin.
Siirrettävissä olevina pidetään tämän sopimuksen 9 artiklan 2
kohdassa tarkoitettuja tietoja.
2. Määrittääkseen, onko esitetyn pyynnön vuoksi toimitet-
tava tietoja, pyynnön vastaanottanut valtio soveltaa pyynnönesittäneen valtion vanhentumista koskevia sääntöjä eikä omaasääntöjään. Tietoja ei kuitenkaan toimiteta ennen 1 päivää hei-näkuuta 2005 tapahtuneista rikkomuksista.
3. Pyynnön asianmukaisuuden toteamiseksi pyynnön esittä-
vän osapuolen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava seu-raavat tiedot pyynnön vastaanottaneen valtion virallisella kie-lellä:
a) pyynnön esittävän viranomaisen nimi;b) luonnollisen henkilön, josta tietoja pyydetään, henkilöllisyys,
osoitus siitä, että hänen verotuksellinen asuinpaikkansa sijait-see pyynnön esittävässä valtiossa, sekä kaikki asiakirjat, ky-seiseltä luonnolliselta henkilöltä saadut lausumat ja muutaihetodisteet, johon pyyntö perustuu;
c) perusteet sille, että pyydetyt tiedot ovat pyynnön vastaanot-
tavan osapuolen hallussa taikka tämän alueella olevan hen-kilön hallussa tai määräysvallassa;
d) ilmoitus siitä, että pyyntö on pyynnön esittävän osapuolen
lainsäädännön mukainen ja erityisesti että se on hyväksyttä-vissä vanhentumista koskevien määräaikojen perusteella;
e) ilmoitus siitä, että pyynnön esittävä osapuoli on tiedot saa-
dakseen käyttänyt kaikkia omalla alueellaan käytettävissä ole-via ja/tai omassa lainsäädännössään säädettyjä keinoja paitsi
sellaisia, jotka johtaisivat vaikeuksiin;
f) ilmoitus siitä, että pyynnön esittävän osapuolen tiedossa ole-
vat tosiseikat ovat sellaisia, että niitä voidaan pitää tämänosapuolen lainsäädännön perusteella olennaisina ja ristiriidat-tomina epäilyinä 1 kohdassa määritellystä veropetoksesta taivastaavasta rikkomuksesta.FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/59
4. Pyynnön vastaanottanut osapuoli voi kieltäytyä toimitta-
masta pyydettyjä tietoja, jos pyyntö ei ole tämän sopimuksenmääräysten mukainen.
Kaikkia tällä tavalla vaihdettuja tietoja on pidettävä luottamuk-
sellisina, ja ne saa luovuttaa ainoastaan sen sopimuspuolen toi-mivaltaisille henkilöille tai viranomaisille, joiden on oltava pe-rillä 1 artiklassa tarkoitettujen koronmaksujen verotuksesta.
Mainitut henkilöt tai viranomaiset voivat antaa selvityksen tällä
tavoin saamistaan tiedoista ainoastaan pyynnön esittäneessä val-tiossa suoritettavissa julkisissa kuulemisissa tai tuomioissa, joissakyseistä veroasiaa käsitellään.
Tietoja ei saa antaa muille henkilöille tai viranomaisille, ellei
tiedot toimittaneen sopimuspuolen toimivaltainen viranomainenole antanut siihen edeltäkäsin kirjallista lupaa.
13 artikla
Neuvottelumenettely ja uudelleentarkastelu
1. Jos tämän sopimuksen tulkinnasta tai soveltamisesta syn-
tyy erimielisyyttä Monacon ruhtinaskunnan toimivaltaisten vi-ranomaisten ja tämän sopimuksen 5 artiklassa tarkoitetun yh-den tai useamman muun Euroopan yhteisön jäsenvaltion toimi-valtaisen viranomaisen välillä, näiden viranomaisten on pyrittäväratkaisemaan erimielisyys yhteisymmärryksessä. Neuvottelujentuloksesta on ilmoitettava viipymättä Euroopan komissiolle jamuiden Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden toimivaltaisille viran-
omaisille.
Tulkintaan liittyvissä kysymyksissä Euroopan komissio voi osal-
listua neuvotteluihin jonkin toimivaltaisen viranomaisen pyyn-nöstä.
2. Sen estämättä, mitä edellä olevassa 1 kohdassa määrätään,
sopimuspuolet käyvät keskinäisiä neuvotteluja vähintään kol-men vuoden välein tai sopimuspuolen pyynnöstä tutkiakseenja–jos sopimuspuolet katsovat tarpeelliseksi –parantaakseen
sopimuksen teknistä toimivuutta.
Sopimuspuolet tunnustavat joka tapauksessa kansainvälisen ke-
hityksen merkityksen tämän sopimuksen soveltamisalalla ja käy-vät tarpeen mukaan tässä kohdassa tarkoitettuja neuvottelujatarkastellakseen, onko sopimusta tarpeen muuttaa kansainväli-sen kehityksen perusteella.
3. Harkitessaan jäsenvaltioiden ja kolmansien maiden, joihin
sovelletaan samoja velvoitteita kuin Monacon ruhtinaskuntaan,välisten kahdenvälisten sopimusten tekemistä säästöjen tuotta-mien korkotulojen verotuksen alalla Monacon ruhtinaskuntatarkastelee 12 artiklassa määriteltyjen periaatteiden soveltamisa-laa ja täytäntöönpanoedellytyksiä, kun kyseessä ovat mainitussaartiklassa määritellyt veropetosta vakavuudeltaan vastaavat rik-komukset. Monacon ruhtinaskunta aloittaa tässä tarkoituksessaneuvottelut Euroopan komission kanssa.4. Neuvottelut on aloitettava yhden kuukauden kuluessa
pyynnön esittämisestä tai kiireellisissä tapauksissa mahdollisim-man pian.
5. Edellä tarkoitettujen neuvottelujen yhteydessä kumpikin
sopimuspuoli ilmoittaa toiselle sopimuspuolelle mahdollisistamuutoksista, jotka voivat vaikuttaa sopimuksen moitteettomaantoimivuuteen. Tähän voivat sisältyä myös toisen sopimuspuolen
ja jonkin kolmannen maan väliset sopimukset.
14 artikla
Soveltaminen ja soveltamisen keskeytys
1. Tämän sopimuksen soveltaminen edellyttää, että taloudel-
lisia ja verotuksellisia kysymyksiä käsittelevän neuvoston SantaMaria de Feirassa 19 ja 20 päivänä kesäkuuta 2000 kokoon-tuneelle Eurooppa-neuvostolle antamassa kertomuksessa tarkoi-tetut Euroopan yhteisön jäsenvaltioista riippuvaiset tai niihinassosioituneet alueet sekä Amerikan yhdysvallat, Andorra, Liech-tenstein, Sveitsi ja San Marino hyväksyvät säästöjen tuottamienkorkotulojen verotuksesta 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetussaneuvoston direktiivissä 2003/48/EY tai tässä sopimuksessa esi-tettyjen toimenpiteiden mukaiset tai niitä vastaavat toimenpiteetja panevat ne täytäntöön samaan aikaan.
2. Sopimuspuolet päättävät yhteisellä sopimuksella vähintään
kuusi kuukautta ennen 17 artiklassa tarkoitettua päivää, täytty-
vätkö 1 kohdassa asetetut edellytykset asianmukaisten toimen-
piteiden voimaantulopäivien osalta Euroopan yhteisön jäsenval-tioissa, kolmansissa maissa ja jäsenvaltioista riippuvaisilla tainiihin assosioituneilla alueilla. Jos sopimuspuolet eivät katso,että edellytykset täyttyvät, niiden on yhteisellä sopimuksella vah-vistettava uusi päivämäärä 17 artiklan määräysten soveltamistavarten. Tässä tarkoituksessa Euroopan yhteisö ilmoittaa Mona-con ruhtinaskunnalle, että Euroopan yhteisön jäsenvaltiot, niistäriippuvaiset tai niihin assosioituneet alueet ja kyseiset kolmannetmaat ovat panneet tosiasiallisesti täytäntöön tämän sopimuksenmukaiset tai niitä vastaavat toimenpiteet.
3. Monacon ruhtinaskunta panee tämän sopimuksen täytän-
töön 17 artiklassa tarkoitetusta päivästä ja ilmoittaa tästä toi-menpiteestä Euroopan yhteisölle institutionaalisista järjestelyis-tään riippumatta ja jollei edellä esitetystä muuta johdu.
4. Sopimuspuoli voi keskeyttää tämän sopimuksen tai sen
tiettyjen osien soveltamisen välittömästi ilmoittamalla siitämuille sopimuspuolille, jos säästöjen tuottamien korkotulojenverotuksesta 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetun neuvoston di-rektiivin 2003/48/EY tai sen vastaavien osien soveltaminen kes-keytetään joko tilapäisesti tai pysyvästi Euroopan unionin lain-säädännön mukaisesti tai jos jokin Euroopan unionin jäsenvaltiokeskeyttää omien täytäntöönpanotoimenpiteidensä soveltami-sen.FI L 19/60 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
5. Sopimuspuoli voi myös keskeyttää tämän sopimuksen so-
veltamisen ilmoittamalla siitä muille sopimuspuolille, jos jokinviidestä edellä mainitusta kolmannesta maasta (Amerikan yhdys-vallat, Andorra, Liechtenstein, San Marino ja Sveitsi) tai jokinedellä 2 kohdassa tarkoitetuista Euroopan unionin jäsenvalti-oista riippuvaisista tai niihin assosioituneista alueista lopettaamyöhemmin säästöjen tuottamien korkotulojen verotuksesta 3päivänä kesäkuuta 2003 annetussa neuvoston direktiivissä
2003/48/EY säädettyjen tai niitä vastaavien toimenpiteiden so-
veltamisen. Soveltamisen keskeyttäminen tulee voimaan aikai-sintaan kahden kuukauden kuluttua ilmoituksesta. Sopimuksensoveltamista on jatkettava heti, kun toimenpiteet on otettuuudelleen käyttöön.
15 artikla
Muut rahoituskeskukset/aasialaiset rahoituskeskukset
Euroopan yhteisö aloittaa säästöjen tuottamien korkotulojen ve-
rotuksesta 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetussa neuvoston di-rektiivissä 2003/48/EY säädetyn siirtymäkauden aikana keskus-telut muiden keskeisten rahoituskeskusten kanssa, jotta kyseisilläoikeudenkäyttöalueilla otettaisiin käyttöön yhteisössä sovelletta-via toimenpiteitä vastaavat toimenpiteet ja pantaisiin ne tehok-kaasti täytäntöön.
16 artikla
Allekirjoitus, voimaantulo ja irtisanominen
1. Tämän sopimuksen tekeminen edellyttää sopimuspuolten
omien menettelyjen mukaista ratifiointia tai hyväksymistä. Sopi-
muspuolet ilmoittavat toisilleen näiden menettelyjen loppuun-saattamisesta. Tämä sopimus tulee voimaan sitä kuukautta seu-raavan toisen kuukauden ensimmäisenä päivänä, jona viimeinenilmoitus on tehty.
2. Sopimus on voimassa siihen asti, kun toinen sopimuspuoli
irtisanoo sen.
3. Kumpikin sopimuspuoli voi irtisanoa tämän sopimuksen
ilmoittamalla tästä toiselle sopimuspuolelle. Tällöin sopimuksenvoimassaolo päättyy kahdentoista kuukauden kuluttua ilmoituk-sen antamisesta.
17 artikla
Täytäntöönpanoasetus
Sopimuspuolet panevat täytäntöön tämän sopimuksen noudat-
tamisen edellyttämät lait, asetukset ja hallinnolliset määräykset 1päivästä heinäkuuta 2005 alkaen, sanotun kuitenkaan rajoitta-matta 14 artiklan määräysten soveltamista.18 artikla
Vaateet ja loppusäännös
1. Jos tämä sopimus irtisanotaan tai jos sen soveltaminen
keskeytetään kokonaan tai osittain, 10 artiklan mukaiset kol-mansien osapuolten vaateet säilyvät ennallaan.
2. Tässä tapauksessa Monacon ruhtinaskunta vahvistaa lop-
putilityksen määrän sopimuksen soveltamisen päättymiseenmennessä ja suorittaa loppumaksun kullekin Euroopan yhteisönjäsenvaltiolle.
19 artikla
Alueellinen soveltamisala
Tätä sopimusta sovelletaan alueella, jolla sovelletaan Euroopan
yhteisön perustamissopimusta siinä mainituin edellytyksin, jaMonacon ruhtinaskunnan alueella.
20 artikla
Liitteet
1. Molemmat liitteet ovat olennainen osa tätä sopimusta.
2. Liitteessä I olevaa luetteloa toimivaltaisista viranomaisista
voidaan muuttaa siten, että Monacon ruhtinaskunta ilmoittaatoiselle sopimuspuolelle liitteessä olevassa a kohdassa tarkoite-tuista viranomaisista ja Euroopan yhteisö muista viranomaisista.
Liitteessä II olevaa luetteloa yhteisöistä voidaan muuttaa yhtei-
sellä sopimuksella.
21 artikla
Kielet
1. Tämä sopimus on laadittu kahtena kappaleena englannin,
espanjan, hollannin, italian, kreikan, latvian, liettuan, portugalin,puolan, ranskan, ruotsin, saksan, slovakin, sloveenin, suomen,tanskan, t šekin, unkarin ja viron kielellä, ja kaikki kielitoisinnot
ovat yhtä todistusvoimaisia.
2. Sopimuspuolet vahvistavat maltankielisen toisinnon kir-
jeenvaihtona. Se on yhtä todistusvoimainen kuin 1 kohdassatarkoitetut tekstit.FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/61
EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses Ab-
kommen gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την
παρούσα συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have signed the present Agreement.EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
A FENTIEK HITELÉÜL az alulírott meghatalmazottak e megállapodást alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
NA DOWÓD CZEGO ni żej podpisani pe łnomocnicy podpisali niniejsz ąUmow ę.
EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles, den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.Brisel ē, divi t ūksto ši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądien ąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Mag ħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
Podpisano v Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.FI L 19/62 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/63
LIITE I
LUETTELO SOPIMUSPUOLTEN TOIMIVALTAISISTA VIRANOMAISISTA
Jäljempänä luetellut viranomaiset ovat tässä sopimuksessa tarkoitettuja sopimuspuolten ”toimivaltaisia viranomaisia ”:
a) Monacon ruhtinaskunta: le Conseiller de Gouvernement pour les Finances et l'Economie tai valtuutettu edustaja,
b) Belgian kuningaskunta: De Minister van Financiën / Le Ministre des Finances tai valtuutettu edustaja,
c) T šekki: Ministr financí tai valtuutettu edustaja,
d) Tanskan kuningaskunta: Skatteministeren tai valtuutettu edustaja,
e) Saksan liittotasavalta: Der Bundesminister der Finanzen tai valtuutettu edustaja,
f) Viron tasavalta: Rahandusminister tai valtuutettu edustaja,
g) Helleenien tasavalta: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών tai valtuutettu edustaja,
h) Espanjan kuningaskunta: El Ministro de Economía y Hacienda tai valtuutettu edustaja,
i) Ranskan tasavalta: Le Ministre chargé du budget tai valtuutettu edustaja,
j) Irlanti: The Revenue Commissioners tai näiden valtuutettu edustaja,
k) Italian tasavalta: Il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali tai valtuutettu edustaja,
l) Kyproksen tasavalta: Υπουργός Οικονομικών tai valtuutettu edustaja,
m) Latvian tasavalta: Finan šu ministrs tai valtuutettu edustaja,
n) Liettuan tasavalta: Finans ųministras tai valtuutettu edustaja,
o) Luxemburgin suurherttuakunta: Le Ministre des Finances tai valtuutettu edustaja; 12 artiklassa tarkoitetuissa tapauk-
sissa toimivaltainen viranomainen on kuitenkin le Procureur Général d ’Etat luxembourgeois,
p) Unkarin tasavalta: A pénzügyminiszter tai valtuutettu edustaja,
q) Maltan tasavalta: Il-Ministru responsabbli g ħall-Finanzi tai valtuutettu edustaja,
r) Alankomaiden kuningaskunta: De Minister van Financiën tai valtuutettu edustaja,
s) Itävallan tasavalta: Der Bundesminister für Finanzen tai valtuutettu edustaja,
t) Puolan tasavalta: Minister Finansów tai valtuutettu edustaja,
u) Portugalin tasavalta: O Ministro das Finanças tai valtuutettu edustaja,
v) Slovenian tasavalta: Minister za financií tai valtuutettu edustaja,
w) Slovakian tasavalta: Minister financií tai valtuutettu edustaja,
x) Suomen tasavalta: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet tai valtuutettu edustaja,
y) Ruotsin kuningaskunta: Finansdepartementet tai valtuutettu edustaja,
z) Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistynyt kuningaskunta sekä Euroopan alueet, joiden ulkosuhteista Yhdistynyt
kuningaskunta vastaa: The Commissioners of Inland Revenue tai näiden valtuutettu edustaja sekä Gibraltarin toimi-valtainen viranomainen. Yhdistynyt kuningaskunta nimeää tämän viranomaisen noudattaen Gibraltarin viranomaistenosalta sovittuja järjestelyjä, jotka koskettavat Euroopan unionin ja Euroopan yhteisön välineitä ja niihin liittyviä
Euroopan unionin jäsenvaltioille ja toimielimille 19 päivänä huhtikuuta 2000 tiedoksi annettuja sopimuksia, joista
Euroopan unionin pääsihteeristö toimittaa jäljennöksen Monacon ruhtinaskunnalle, ja tämä viranomainen vastaatämän sopimuksen soveltamisesta.FI L 19/64 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
LIITE II
LUETTELO YHTEISÖISTÄ
Sopimuksen 11 artiklaa sovellettaessa seuraavia yhteisöjä pidetään ”viranomaisena toimivina tai jossakin kansainvälisessä
sopimuksessa tunnustettuina yhteisöinä ”.
EUROOPAN UNIONIN ALUEELLA SIJAITSEVAT YHTEISÖT:
Belgia
—Vlaams Gewest (Flanderin alue)
—Région wallonne (Vallonian alue)
—Région de Bruxelles Capitale (Brussels Hoofdstedelijk Gewest) (Brysselin alue)
—Communauté française (ranskankielinen kieliyhteisö)
—Vlaamse Gemeenschap (hollanninkielinen kieliyhteisö)
—Deutschsprachige Gemeinschaft (saksankielinen kieliyhteisö)
Espanja
—Xunta de Galicia (Galician aluehallitus)
—Junta de Andalucía (Andalusian aluehallitus)
—Junta de Extremadura (Extremaduran aluehallitus)
—Junta de Castilla-La Mancha (Kastilia-La Manchan aluehallitus)
—Junta de Castilla-León (Kastilian ja Leónin aluehallitus)
—Gobierno Foral de Navarra (Navarran aluehallitus)
—Govern de les Illes Balears (Baleaarien aluehallitus)
—Generalitat de Catalunya (Katalonian aluehallitus)
—Generalitat de Valencia (Valencian aluehallitus)
—Diputación General de Aragón (Aragonian aluehallitus)
—Gobierno de las Islas Canarias (Kanariansaarten aluehallitus)
—Gobierno de Murcia (Murcian aluehallitus)
—Gobierno de Madrid (Madridin aluehallitus)
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (Baskimaan aluehallitus)
—Diputación Foral de Guipúzcoa (Guipúzcoan alueneuvosto)
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Vizcayan alueneuvosto)
—Diputación Foral de Alava (Alavan alueneuvosto)
—Ayuntamiento de Madrid (Madridin kaupunki)
—Ayuntamiento de Barcelona (Barcelonan kaupunki)
—Cabildo Insular de Gran Canaria (Gran Canarian paikallisneuvosto)
—Cabildo Insular de Tenerife (Teneriffan paikallisneuvosto)FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/65
—Instituto de Crédito Oficial (virallinen luottolaitos)
—Instituto Catalán de Finanzas (Katalonian rahoituslaitos)
—Instituto Valenciano de Finanzas (Valencian rahoituslaitos)
Kreikka
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Kreikan televiestintälaitos)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Kreikan rautatielaitos)
—Δημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Julkinen sähkölaitos)
Ranska
—La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (Sosiaaliturvamaksujen lyhennyskassa)
—L'Agence française de développement (AFD) (Ranskan kehitysvirasto)
—Réseau Ferré de France (RFF) (Ranskan rautatiet)
—Caisse Nationale des Autoroutes (CNA) (Moottoriteiden valtionkassa)
—Assistance publique Hôpitaux de Paris (APHP) (Pariisin sairaaloiden julkinen tuki)
—Charbonnages de France (CDF) (Ranskan kivihiilikaivokset)
—Entreprise minière et chimique (EMC) (Kaivostoiminnan ja kemian alan yritys)
Italia
—Regions (alueet)
—Provinces (läänit)
—Municipalities (kunnat)
—Cassa Depositi e Prestiti (Talletus- ja lainakassa)
Latvia
—Pašvaldības (paikallishallinto)
Puola
—gminy (kunnat)
—powiaty (hallintopiirit)
—województwa (läänit)
—związki gmin (kuntaliitot)
—związki powiatów (hallintopiirien liitot)
—związki województw (lääniliitot)
—miasto sto łeczne Warszawa (pääkaupunki Varsova)
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (Maatalouden rakenneuudistus- ja nykyaikaistamisvirasto)
—Agencja Nieruchomo ści Rolnych (Maatalouskiinteistövirasto)FI L 19/66 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
Portugali
—Região Autónoma da Madeira (Madeiran autonominen alue)
—Região Autónoma dos Açores (Azorien autonominen alue)
—Kunnat
Slovakia
—mestá a obce (kunnat)
—Železnice Slovenskej republiky (Slovakian rautatieyhtiö)
—Štátny fond cestného hospodárstva (valtion tiehallintorahasto)
—Slovenské elektrárne (Slovakian voimalaitokset)
—Vodohospodárska výstavba (vesitalousyhtiö)
KANSAINVÄLISET YHTEISÖT JA YRITYKSET:
—Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki
—Euroopan investointipankki
—Asian Development Bank (Aasian kehityspankki)
—African Development Bank (Afrikan kehityspankki)
—World Bank/IBRD/IMF (Maailmanpankki/IBRD/IMF)
—International Finance Corporation (Kansainvälinen rahoitusyhtiö)
—Inter-American Development Bank (Latinalaisen Amerikan kehityspankki)
—Euroopan neuvoston sosiaalisen kehityksen rahasto
—Euratom
—Euroopan yhteisö
—Corporation Andina de Fomento (CAF) (Andien kehitysyhtiö)
—Eurofima (Rautateiden liikkuvan kaluston eurooppalainen rahoitusyhtiö)
Sopimuksen 11 artiklan määräykset eivät rajoita kansainvälisiä velvoitteita, joihin sopimuspuolet ovat edellä mainittujen
kansainvälisten yhteisöjen osalta kenties sitoutuneet.
KOLMANSIIN MAIHIN SIJOITTAUTUNEET YHTEISÖT:
Seuraavat vaatimukset täyttävät yhteisöt:
1. yhteisön katsotaan olevan julkisyhteisö kansallisten perusteiden mukaisesti;
2. tällainen julkisyhteisö on voittoa tuottamaton yhteisö, joka maan hallituksen tosiasiallisessa valvonnassa hallinnoi ja
rahoittaa erilaisia toimintoja tuottaen pääasiassa yhteisön hyväksi tarkoitettuja ei-kaupallisia tavaroita ja palveluja;
3. tällainen julkisyhteisö laskee liikkeeseen säännöllisesti huomattavia velkakirjalainoja;
4. asianomainen valtio kykenee takaamaan, että kyseinen julkisyhteisö ei lunasta lainaa ennenaikaisesti, kun on kyse
gross-up-lausekkeesta.FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/67
Euroopan yhteisön ja Monacon ruhtinaskunnan välinen
AIEJULISTUS
Tehdessään sopimuksen, jossa määrätään säästöjen tuottamien korkotulojen verotuksesta 3 päivänä kesä-
kuuta 2003 annetussa neuvoston direktiivissä 2003/48/EY, jäljempänä 'direktiivi', säädettyjä toimenpiteitävastaavista toimenpiteistä, Euroopan yhteisö ja Monacon ruhtinaskunta ovat samalla allekirjoittaneet tämänkyseistä sopimusta täydentävän aiejulistuksen.
Jos jompikumpi sopimuspuolista toteaa, että huomattavat eroavaisuudet vaikuttavat tietojenvaihdon täytän-
töönpanoon siten, että sopimusta ei selvästikään sovelleta tasapainoisella tavalla, sopimuspuolet neuvotte-levat viipymättä keskenään tasa-arvoisen kohtelun aikaansaamiseksi tarvittavien yksityiskohtaisten sääntöjen
määrittelemiseksi. Euroopan komissio raportoi neuvotteluista viipymättä neuvostolle ja tekee ehdotuksen
tasa-arvoisen kohtelun palauttamiseksi tarvittavista toimenpiteistä. Tähän tarkoitukseen tarvittavan ajanjak-son aikana tämän sopimuksen 12 artiklan mukaisia tietojenvaihtoa koskevia uusia pyyntöjä, jotka ovatluonteeltaan samanlaisia kuin pyynnöt, joiden vuoksi tätä kohtaa sovelletaan, käsitellään näissä neuvotte-luissa.
Jos 3 päivänä kesäkuuta 2003 annetun neuvoston direktiivin 2003/48/EY ja tämän sopimuksen, erityisesti
sen 4 ja 6 artiklan osalta, soveltamisalassa todetaan merkittäviä eroja, sopimuspuolet aloittavat viipymättä
neuvottelut sopimuksen 13 artiklan 1 kohdan mukaisesti varmistaakseen, että vastaavuus tässä sopimuksessamäärättyjen toimenpiteiden kanssa säilyy.
Tämän aiejulistuksen allekirjoittajat julistavat pitävänsä 1 kohdassa tarkoitettua sopimusta ja tätä julistusta
hyväksyttävänä ja tasapainoisena järjestelynä, jonka voidaan katsoa turvaavan osapuolten edut. Tämänvuoksi ne toteuttavat sovitut toimenpiteet vilpittömässä mielessä eivätkä yksipuolisilla toimenpiteillä hei-kennä tätä järjestelyä ilman perusteltua syytä.
Euroopan yhteisö on valmis tarkastelemaan Monacon ruhtinaskunnan hallituksen kanssa edellytyksiä lujittaa
tiettyjen rahoitusvälineiden ja vakuutuspalvelujen kauppaa Monacon ja yhteisön välillä sen jälkeen kun ontodettu, että sovellettavat vakavaraisuussäännöt ja asianomaisiin monacolaisiin toimijoihin sovellettavatvalvontatoimenpiteet takaavat sisämarkkinoiden moitteettoman toiminnan säilymisen kyseisillä aloilla. Tästäsyystä ja vastaavien pyyntöjen kohdalla aikaisemmin noudatetun yhteisön ulkopolitiikan mukaisesti olisimahdollisen sopimuksen perustuttava siihen, että Monacon ruhtinaskunta saattaa osaksi kansallista lainsää-
däntöään ja panee täytäntöön kyseisillä toimialoilla olemassa olevan ja tulevan yhteisön säännöstön. Niin
ikään on määrättävä, että Monacon ruhtinaskunnan olisi pantava täytäntöön olemassa olevat ja tulevatkyseisten alojen sisämarkkinoiden moitteettoman toiminnan kannalta olennaiset muut säännöt esimerkiksikilpailun ja verotuksen aloilla.
Tämän julistuksen allekirjoittajat panevat merkille, että veropetoksen määritelmä koskee ainoastaan säästöjen
verotustarpeita direktiivissä säädettyjä toimenpiteitä vastaavista toimenpiteistä tehdyn Euroopan yhteisön jaMonacon ruhtinaskunnan välisen sopimuksen puitteissa.
Tehty Brysselissä 7 päivänä joulukuuta 2004 kahtena kappaleena englannin, espanjan, hollannin, italian,
kreikan, latvian, liettuan, portugalin, puolan, ranskan, ruotsin, saksan, slovakin, sloveenin, suomen, tanskan,tšekin, unkarin ja viron kielellä, ja kaikki kielitoisinnot ovat yhtä todistusvoimaisia.
Sopimuspuolet vahvistavat maltankielisen toisinnon kirjeenvaihtona. Se on yhtä todistusvoimainen kuin
edellisessä kohdassa tarkoitetut tekstit.FI L 19/68 Euroopan unionin virallinen lehti 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
FI 21.1.2005 Euroopan unionin virallinen lehti L 19/69