2015R0534 — FI — 31.03.2015 — 000.001

Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentointitarkoituksiin. Toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä.

►B EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 086 31.3.2015, s. 13)





Oikaisu









▼B

EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534,

annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015,

valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)







EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 ( 1 ), ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan, ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) ( 2 ), ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan, sekä katsoo seuraavaa: (1) Luottolaitoksiin sovelletaan Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EU) N:o 575/2013 ( 3 ) (josta käytetään jäljempänä myös nimitystä ’vakavaraisuusasetus’) ja komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 ( 4 ) säädettyjä säännöllistä raportointia koskevia vaatimuksia. EKP kerää raportoidut tiedot päätöksen EKP/2014/29 ( 5 ) nojalla. Tällä asetuksella täydennetään päätöstä EKP/2014/29 ja täsmennetään tarkemmin valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimuksia. (2) Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuuluvia laitoksia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista, jotka liittyvät vakavaraisuusraportointiin toimivaltaisille viranomaisille tietyillä, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 1 artiklassa täsmennetyillä aloilla. Yksi näistä aloista koskee konsolidoituja rahoitustietoja. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaan valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti on pakollista luottolaitoksille, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1060/2002 ( 6 ) 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaan on pakollista, että kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat valvontaan liittyvät rahoitustiedot EKP:lle sekä merkittävien että vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta; tiedot toimitetaan nykyisin päätöksen EKP/2014/29 mukaisesti, eikä tällä asetuksella ole vaikutusta tähän menettelyyn, sillä se ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen. (3) Harkintavalta sen suhteen, vaaditaanko luottolaitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti käyttämään valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen. Ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 150 artiklan, tällä asetuksella ei ole vaikutusta kansallisten toimivaltaisten viranomaisten aikaisempiin päätöksiin tämän harkintavallan käyttämisestä tai käyttämättä jättämisestä. (4) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa asetusta (EY) N:o 1606/2002. (5) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat neuvoston direktiiviin 86/635/ETY ( 7 ) perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen aiempaa päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä. Euroopan pankkiviranomaista on kuultu asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti. (6) Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään valvontaan liittyvää raportointia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista sen soveltamisalan piirissä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 ja 6 kohdan mukaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 koskee ainoastaan konsolidoituja valvontaan liittyviä rahoitustietoja. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi yksittäisen laitoksen tasolla jää sen soveltamisalan ulkopuolelle; tämän vuoksi toimivaltaiset viranomaiset voivat asettaa vaatimuksia valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittamisesta yksittäisen laitoksen tasolla. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä ja vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka merkittävien ja vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen tulisi ilmoittaa kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti. (7) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU ( 8 ) 40 artiklan nojalla vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiset viranomaiset voivat vaatia, että kaikki sen alueella sivuliikkeitä pitävät luottolaitokset antavat niille määräajoin kertomuksen vastaanottavan jäsenvaltion alueella harjoittamistaan toimista. Asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 2 artiklan 20 kohdan mukaan osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet ovat valvottavia yhteisöjä. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä tiedoista, joita osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamien sivuliikkeiden olisi raportoitava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti. (8) Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 4 kohdassa säädetään, että EKP:lla on vastuu luottolaitosten, rahoitusalan holdingyhtiöiden tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden taikka osallistumattomiin jäsenvaltioihin sijoittautuneiden luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonnasta. Näin ollen kolmansista maista olevien luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonta ei kuulu EKP:lle osoitettujen tehtävien piiriin. Tämän johdosta näihin sivuliikkeisiin ei tulisi soveltaa tämän asetuksen mukaisia raportointivaatimuksia. Lisäksi osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen toiseen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet olisi suljettava näiden raportointivaatimusten ulkopuolelle, koska nämä vaatimukset on tarkoitettu sovellettaviksi sivuliikkeen perustaneen valvottavan yhteisön tasolla. (9) Tässä asetuksessa säädetyillä vaatimuksilla, jotka koskevat merkittäviä ja vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, tulisi pyrkiä varmistamaan, että nämä valvottavat yhteisöt ilmoittavat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten kannalta voi olla tarkoituksenmukaista kerätä tarpeelliset vähimmäisvaatimusten mukaiset tiedot osana laajempaa raportointikehikkoa, jonka ne laativat soveltuvien unionin tai kansallisten lakien mukaisesti ja joka palvelee myös muita kuin valvontaan liittyviä tarkoituksia, kuten tilastointia. (10) EKP:lle on tehtäviensä hoitamiseksi tarpeellista saada rahoitustiedot sellaisilta vähemmän merkittäviltä valvottavilta ryhmittymiltä, jotka eivät laadi konsolidoitua tilinpäätöstä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdan mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Tässä asetuksessa olisi sen vuoksi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka tällaisten ryhmittymien tulee raportoida kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Erityisesti olisi täsmennettävä kyseessä olevien tietojen toimittamisen muoto, raportointitiheys, viitepäivämäärät ja ilmoitusjaksot sekä määräajat. Näillä vaatimuksilla tulisi pyrkiä varmistamaan, että tällaiset valvottavat ryhmittymät raportoivat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia. (11) Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 2 kohdan ja asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 21 artiklan mukaan sekä EKP:llä että kansallisilla toimivaltaisilla viranomaisilla on velvollisuus tietojenvaihtoon. Sanotun rajoittamatta EKP:n oikeutta saada raportoituja tietoja suoraan luottolaitoksilta tai jatkuvasti saada kyseisiä tietoja käyttöönsä suoraan, kansallisten toimivaltaisten viranomaisten tulisi erityisesti toimittaa EKP:lle kaikki tiedot, jotka ovat tarpeen asetuksessa (EU) N:o 1024/2013 EKP:lle osoitettujen tehtävien hoitamiseksi. (12) Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitoksille voidaan antaa lupa käyttää kalenterivuodesta poikkeavaa tilikautta, kun valvontaan liittyviä rahoitustietoja raportoidaan konsolidoidusti. Tässä asetuksessa tulisi myös sallia kalenterivuodesta poikkeavan tilikauden käyttö tällaisen raportoinnin yhteydessä. (13) EKP on toteuttanut tätä asetusta koskevan julkisen kuulemisen ja analysoinut mahdolliset kustannukset ja edut, sekä katsoo seuraavaa: ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:







I OSASTO

KOHDE JA MÄÄRITELMÄT

1 artikla

Kohde

1. Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat

a) merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät;

b) muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät;

c) merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet;

d) merkittävät valvottavat ryhmittymät osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta;

e) vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät;

f) muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät;

g) vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet.

2. Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita valvottavilta yhteisöiltä, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti.

3. Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, näiden laitosten on noudatettava tässä asetuksessa säädettyjä vaatimuksia alakonsolidointiryhmän tasolla.

4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.

5. Tällä asetuksella ei ole vaikutusta tilinpitosäännöstöihin, joita valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpitosäännöstöjä. Valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi olisi toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava ryhmittymä tai yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointimallit. Malleihin sisältyviä tietopisteitä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.

6. Osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustama sivuliike voi ilmoittaa tiedot, joita siltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.

2 artikla

Määritelmät

Ellei toisin säädetä, tätä asetusta sovellettaessa sovelletaan asetukseen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) sisältyviä määritelmiä yhdessä seuraavien määritelmien kanssa:

1. ’IAS’ ja ’IFRS’ tarkoittavat kansainvälisiä IAS- (International Accounting Standards) ja IFRS-tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards), jotka on mainittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa;

2. ’tytäryritys’ tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdassa määriteltyä tytäryritystä, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa tarkoitettu luottolaitos;

3. ’alaryhmä’ tarkoittaa ryhmää, jonka emoyritys ei itse ole toisen samassa osallistuvassa jäsenvaltiossa toimiluvan saaneen laitoksen taikka samaan jäsenvaltioon sijoittautuneen rahoitusalan holdingyhtiön tai rahoitusalan sekaholdingyhtiön tytäryritys;

4. ’konsolidoinnin perusteella’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 48 alakohdan määritelmässä;

5. ’alakonsolidointiryhmän tasolla’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 49 alakohdan määritelmässä.

3 artikla

Valvottavan yhteisön tai valvottavan ryhmittymän aseman muutos

1. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan merkittäväksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä tai merkittävänä valvottavana ryhmittymänä sellaisesta ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.

2. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.







II OSASTO

MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT







I LUKU

Merkittävät valvottavat ryhmittymät

4 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä, jotka soveltavat IFRS-standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella. Niiden alaryhmien, jotka soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on samoin raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EY) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.

5 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.







II LUKU

Merkittävät valvottavat yhteisöt

6 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1. Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja jotka soveltavat IFRS-tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Sanottua sovelletaan myös sivuliikkeisiin, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.

3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien sivuliikkeet, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.

5. Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät

a) varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla;

b) taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena;

c) muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin;

d) arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavan tilinpitosäännöstön mukaan ja joita valvottava yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi.

6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

7 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1. Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

2. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

6. Edellä 1, 2, 4 ja 5 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

7. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 1, 2 4 ja 5 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

8 artikla

Viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla yhteisöillä

1. Edellä 6 ja 7 artiklassa täsmennettyjä merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

3. Jos merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa täsmennetyistä merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 40. työpäivänä;

b) niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.







III LUKU

Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

9 artikla

Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1. Osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien emoyritysten ja sellaisten osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien laitosten, jotka ovat rahoitusalan holdingyhtiöinä tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöinä toimivien emoyritysten määräysvallassa, on varmistettava, että valvontaa koskevat rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla seuraavasti:

a) niiden merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, jotka soveltavat osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä;

b) sellaisten muiden kuin edellä mainittujen merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, joihin sovelletaan osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä.

2. Edellä 1 kohdasta poiketen siinä tarkoitetut emoyritykset eivät kuitenkaan raportoi rahoitustietoja sellaisten tytäryhtiöiden osalta, joiden varojen kokonaisarvo kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä varojen kokonaisarvo määritetään asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osastossa olevien kriteerien perusteella.

3. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tytäryritys on sisällytettävä 1 kohdan mukaisesti raportoitaviin tietoihin ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, emoyrityksen on aloitettava tietojen raportointi 2 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisun jälkeen.

10 artikla

Merkittävien valvottavien ryhmittymien viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1. Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa merkittävää valvottavaa ryhmittymää koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

2. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä virka-ajan päättyessä.

3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.







III OSASTO

VÄHEMMÄN MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT







I LUKU

Vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät

11 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä konsolidoinnin perusteella

1. Vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

6. Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä valvottavien ryhmittymien varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 4 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.

7. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 4 ja 5 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.

8. Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

9. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

12 artikla

Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä

1. Edellä 11 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

3. Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) konsolidoinnin perusteella raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä, alaryhmät mukaan luettuina, viitepäivämäärää, joihin tiedot liittyvät, seuraavana 55. työpäivänä;

b) edellä 1 artiklan 3 kohdan nojalla alakonsolidointiryhmän tasolla raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä;

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.







II LUKU

Vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt

13 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä, jotka eivät kuulu ryhmittymään

1. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltion perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot toimivaltaiselle kansalliselle viranomaiselle.

5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

7. Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:

▼C1

a) valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on alle kolme miljardia euroa.

b) osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä ei sisällytetä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin, jos sen varojen kokonaisarvo on alle kolme miljardia euroa.

▼B

8. Edellä 7 kohtaa sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV ja III osan mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.

9. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.

10. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

11. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

14 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

7. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joiden varojen kokonaisarvo on vähemmän kuin kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Edellä sanottua sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.

8. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.

9. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

10. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

15 artikla

Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä

1. Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

3. Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.

4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä;

b) niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät,, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.







IV OSASTO

TIETOJEN LAATU JA SÄHKÖINEN RAPORTOINTIKIELI

16 artikla

Tiedon laatua koskevat tarkistukset

Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on seurattava ja varmistettava, että EKP:lle toimitetut tiedot ovat laadukkaita ja luotettavia. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 4 ja 5 artiklassa olevia määrittelyjä.

17 artikla

Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle

Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 täsmennettyjen tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa olevia määrittelyjä.







V OSASTO

SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET

18 artikla

Raportoinnin ensimmäiset viitepäivämäärät

1. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 31. joulukuuta 2015 tiedoille, jotka koskevat

a) merkittäviä valvottavia ryhmittymiä;

b) merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään.

2. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2016 tiedoille, jotka koskevat

a) merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka kuuluvat valvottavaan ryhmittymään;

b) merkittävien valvottavien ryhmittymien tytäryrityksiä, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan.

3. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2017 tiedoille, jotka koskevat

a) vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä;

b) vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä.

19 artikla

Siirtymäsäännökset

Päätökset, joita kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ovat tehneet merkittävien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen suorittamasta raportoinnista, joka koskee tämän asetuksen kohteena olevia valvontaan liittyviä rahoitustietoja, säilyvät voimassa kaikkien 17 artiklassa täsmennettyjä ensimmäisiä raportoinnin viitepäivämääriä edeltävien viitepäivämäärien osalta.

20 artikla

Loppusäännös

Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.









LIITE I

Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.

2. Valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.

4. Taulukoissa 1 ja 2 olevat mallit 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu vain valvottaville ryhmittymille, kun taas taulukossa 1 ja 2 oleva malli 40.1 on tarkoitettu valvottaville ryhmittymille ja ryhmittymään kuulumattomille valvottaville yhteisöille.

5. Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja rajoituksia laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 5 artiklan a kohdan 4 alakohtaa.







Taulukko 1 Mallin numero Mallin tai malliryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.2 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset 4.5 Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat 5 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain 6 Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain Rahoitusvelkojen jaottelu 8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 9.2 Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset 10 Johdannaiset – kaupankäynti Johdannaiset – suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – suojauslaskenta: jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin 12 Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus Saadut vakuudet ja takaukset 13.1 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain 13.2 Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt] 13.3 Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet] 14 Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu 16.1 Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain 16.3 Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase 17.1 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat 17.2 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 17.3 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat 18 Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut 19 Laiminlyödyt vastuut OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] Maantieteellinen jaottelu 20.4 Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella 20.5 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella 20.6 Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella OSA 4 [VUOSITTAIN] Ryhmän rakenne 40.1 Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”







Taulukko 2 Mallin numero Mallin tai malliryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.2 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset 4.5 Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat 4.6 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.7 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.8 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella 4.9 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella 4.10 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia 5 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain 6 Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain Rahoitusvelkojen jaottelu 8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 9.2 Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset 10 Johdannaiset – kaupankäynti Johdannaiset – suojauslaskenta 11.2 Johdannaiset – suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: jaottelu riskityypeittäin 12 Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus Saadut vakuudet ja takaukset 13.1 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain 13.2 Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt] 13.3 Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet] 14 Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu 16.1 Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain 16.4 Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase 17.1 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat 17.2 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 17.3 Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat 18 Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut 19 Laiminlyödyt vastuut OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] Maantieteellinen jaottelu 20.4 Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella 20.5 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella 20.6 Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella OSA 4 [VUOSITTAIN] Ryhmän rakenne 40.1 Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”









LIITE II

Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 3 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.



Taulukko 3 Mallin numero Mallin tai malliryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.2 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset 4.5 Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat 5 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain Rahoitusvelkojen jaottelu 8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 10 Johdannaiset – kaupankäynti Johdannaiset – suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – suojauslaskenta: jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin 12 Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus 14 Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet 18 Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut 19 Laiminlyödyt vastuut

2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 4 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.



Taulukko 4 Mallin numero Mallin tai malliryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.2 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset 4.5 Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat 4.6 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat 4.7 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.8 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella 4.9 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella 4.10 Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia 5 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain Rahoitusvelkojen jaottelu 8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset 10 Johdannaiset – kaupankäynti Johdannaiset – suojauslaskenta 11.2 Johdannaiset – suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: jaottelu riskityypeittäin 12 Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus 18 Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut 19 Laiminlyödyt vastuut

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.









LIITE III

Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä IV olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III mainitut tietopisteet.

2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä V olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV mainitut mallit.

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.









LIITE IV

’FINREP-tietopisteet’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan







Mallin numero Mallin tai malliryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: pääoma 2 Tuloslaskelma 5 Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain Rahoitusvelkojen jaottelu 8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat 10 Johdannaiset – Kaupankäynti Johdannaiset – Suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin 18 Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut 19 Laiminlyödyt vastuut







MALLIEN VÄRIKOODI: Toimitettava tietopiste

1. Taselaskelma [tase]

1.1 Varat







Viiteasiakirjat Kirjanpitoarvo 010 010 Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset IAS 1.54 (i) 020 Käteinen raha Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V (jäljempänä ’liite V’), 2 osan 1 kohta 030 Kassan saldot keskuspankeissa Liite V, 2 osan 2 kohta 040 Muut vaadittaessa maksettavat talletukset Liite V, 2 osan 3 kohta 050 Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 soveltamisohjeiden (jäljempänä ’AG’) 14 kohta 060 Johdannaiset IAS 39.9 070 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 080 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 090 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 100 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 110 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 120 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 130 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 140 Myytävissä olevat rahoitusvarat IFRS 7.8(d); IAS 39.9 150 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 160 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 170 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 180 Lainat ja muut saatavat IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG 16, AG 26; liite V, 1 osan 16 kohta 190 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 200 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 210 Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG 16, AG 26 220 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 230 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 240 Johdannaiset – Suojauslaskenta IFRS 7.22(b); IAS 39.9 250 Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa IAS 39.89A(a) 260 Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 1.54(e); liite V, 2 osan 4 kohta 270 Aineelliset hyödykkeet 280 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet IAS 16.6; IAS 1.54(a) 290 Sijoituskiinteistöt IAS 40.5; IAS 1.54(b) 300 Aineettomat hyödykkeet IAS 1.54(c); asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä ’CRR’) 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta 310 Liikearvo IFRS 3.B67(d); CRR 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta 320 Muut aineettomat hyödykkeet IAS 38.8.118 330 Verosaamiset IAS 1.54(n-o) 340 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Laskennalliset verosaamiset IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta 360 Muut varat Liite V, 2 osan 5 kohta 370 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 6 kohta 380 VARAT YHTEENSÄ IAS 1.9(a), IAS toteuttamisohjeiden (jäljelmpänä ’IG’) 6 kohta

1.2 Velat







Viiteasiakirjat Kirjanpitoarvo 010 010 Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 020 Johdannaiset IAS 39.9, AG 15(a) 030 Lyhyet positiot IAS 39.AG 15(b) 040 Talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta 050 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 31 kohta 060 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osan 32–34 kohta 070 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 080 Talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta 090 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 31 kohta 100 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osan 32–34 kohta 110 Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat IFRS 7.8(f); IAS 39.47 120 Talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta 130 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 31 kohta 140 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osan 32–34 kohta 150 Johdannaiset – Suojauslaskenta IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osan 23 kohta 160 Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa IAS 39.89A(b) 170 Varaukset IAS 37.10; IAS 1.54(l) 180 Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 7 kohta 190 Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet IAS 19,153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 8 kohta 200 Uudelleenjärjestely IAS 37.71, 84(a) 210 Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10 220 Annetut sitoumukset ja takaukset IAS 37, lisäys C.9 230 Muut varaukset 240 Verovelat IAS 1.54(n-o) 250 Kauden verovelat IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Laskennalliset verovelat IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta 270 Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma IAS 32, havainnollisten esimerkkien (jäljempänä ’IE’) 33 kohta; kansainvälinen tilinpäätöskysymysten tulkintakomitea (jäljempänä ’IFRIC’), tulkintasuositus 2; liite V, 2 osan 9 kohta 280 Muut velat Liite V, 2 osan 10 kohta 290 Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 11 kohta 300 VELAT YHTEENSÄ IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Oma pääoma







Viiteasiakirjat Kirjanpitoarvo 010 010 Pääoma IAS 1.54(r); direktiivin 86/635/ETY (jäljempänä ’BAD’) 22 artikla 020 Maksettu pääoma IAS 1.78(e) 030 Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi IAS 1.78(e); liite V, 2 osan 14 kohta 040 Rahasto, johon ylikurssi kirjataan IAS 1.78(e); CRR 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta 050 Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma) Liite V, 2 osan 15-16 kohta 060 Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti IAS 32.28-29; liite V, 2 osan 15 kohta 070 Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit Liite V, 2 osan 16 kohta 080 Muu pääoma IFRS 2.10; liite V, 2 osan 17 kohta 090 Kertyneet muun laajan tuloksen erät CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta 095 Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoiksi tai tappioiksi IAS 1.82A(a) 100 Aineelliset hyödykkeet IAS 16.39-41 110 Aineettomat hyödykkeet IAS 38.85-87 120 Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä IAS 1.7 122 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 124 Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 1.82(h); IAS 28.11 128 Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi IAS 1.82A(a) 130 Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus] IAS 39.102(a) 140 Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 150 Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus] IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101 160 Myytävissä olevat rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) 170 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 180 Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 1.82(h); IAS 28.11 190 Kertyneet voittovarat CRR 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta 200 Uudelleenarvostusrahastot IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osan 18 kohta 210 Muut rahastot IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 28.11; liite V, 2 osan 19 kohta 230 Muut Liite V, 2 osan 19 kohta 240 (-) Omat osakkeet IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osan 20 kohta 250 Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) 260 (-) Väliosingot IAS 32.35 270 Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 280 Kertyneet muut laajan tuloksen erät IAS 27.27-28; CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta 290 Muut erät IAS 27.27-28 300 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ IAS 1.9(c), IG 6 310 OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ IAS 1.IG6

2. Tuloslaskelma







Viiteasiakirjat Kuluva kausi 010 010 Korkotuotot IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osan 21 kohta 020 Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta 030 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 040 Myytävissä olevat rahoitusvarat IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 050 Lainat ja muut saatavat IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) 060 Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 070 Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta 080 Muut varat Liite V, 2 osan 25 kohta 090 (Korkokulut) IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta 100 (Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta 110 (Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat) IFRS 7.20(b); IAS 39.47 130 (Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski) IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta 140 (Muut velat) Liite V, 2 osan 26 kohta 150 (Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta) IFRIC 2.11 160 Osinkotulot IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osan 28 kohta 170 Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 180 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 190 Myytävissä olevat rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 200 Palkkiotulot IFRS 7.20(c) 210 (Palkkiokulut) IFRS 7.20(c) 220 Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osan 97 kohta 230 Myytävissä olevat rahoitusvarat IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 240 Lainat ja muut saatavat IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 250 Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 260 Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 270 Muut 280 Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 290 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 300 Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta 310 Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto IAS 1.34 340 Liiketoiminnan muut tuotot Liite V, 2 osan 141–143 kohta 350 (Liiketoiminnan muut kulut) Liite V, 2 osan 141–143 kohta 355 LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO 360 (Hallinnon kulut) 370 (Henkilöstökulut) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 380 (Muut hallinnon kulut) 390 (Poistot) IAS 1.102, 104 400 (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Sijoituskiinteistöt) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Muut aineettomat hyödykkeet) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 430 (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 440 (Annetut sitoumukset ja takaukset) 450 (Muut varaukset) 460 (Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina) IFRS 7.20(e) 470 (Hankintamenoon kirjatut rahoitusvarat) IFRS 7.20(e); IAS 39.66 480 (Myytävissä olevat rahoitusvarat) IFRS 7.20(e); IAS 39.67 490 (Lainat ja muut saatavat) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 500 (Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 510 (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) IAS 28.40-43 520 (Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) IAS 36.126(a)(b) 530 (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Sijoituskiinteistöt) IAS 40.79(d)(v) 550 (Liikearvo) IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Muut aineettomat hyödykkeet) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Muut) IAS 36.126(a)(b) 580 Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo IFRS 3, lisäys B64(n)(i) 590 Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 1.82(c) 600 Voitto tai (-) tappio myytävänä olevista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, jotka on luokiteltu myytäviksi mutta joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina IFRS 5.37; liite V, 2 osan 27 kohta 610 VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN IAS 1, IG 6 640 Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A 650 Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja IFRS 5.33(b)(i) 660 (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO IAS 1.82(f) 680 Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet] IAS 1.83(a)(i) 690 Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat IAS 1.83(a)(ii)

5. Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain







Viiteasiakirjat Keskuspankit Julkisyhteisöt Luottolaitokset Muut finanssialan yritykset Muut kuin finanssialan yritykset Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 010 020 030 040 050 060 Tuotteittain 010 Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili] Liite V, 2 osan 41 kohdan a alakohta 020 Luottokorttivelat Liite V, 2 osan 41 kohdan b alakohta 030 Myyntisaamiset Liite V, 2 osan 41 kohdan c alakohta 040 Rahoitusleasing Liite V, 2 osan 41 kohdan d alakohta 050 Takaisinmyyntisopimuksiin liittyvät lainat Liite V, 2 osan 41 kohdan e alakohta 060 Muunpituiset lainat Liite V, 2 osan 41 kohdan f alakohta 070 Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta 080 LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta Vakuuksittain 090 josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö] Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta 100 josta: muut vakuudelliset lainat Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta Tarkoituksen mukaan 110 josta: kulutusluotto Liite V, 2 osan 41 kohdan j alakohta 120 josta: lainattu asunnonostoa varten Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta Etuoikeusasemittain 130 josta: hankerahoituslainat Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta

8. Rahoitusvelkojen jaottelu

8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain







Viiteasiakirjat Kirjanpitoarvo Luottoriskin muutoksiin liittyvä käypien arvojen kumulatiivisen muutoksen määrä Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä Kaupankäyntiä varten pidettävä Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava Jaksotettu hankintameno Suojauslaskenta IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 IFRS 7.22(b); IAS 39.9 IFRS 7.10(a); CRR 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta IFRS 7.10(b) 010 020 030 037 040 050 010 Johdannaiset IAS 39.9, AG 15(a) 020 Lyhyet positiot IAS 39 AG 15(b) 030 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 040 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 050 Talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta 060 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 070 Käyttötilit/yliyön talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 080 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 090 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta 100 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 110 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta 120 Käyttötilit/yli yön -talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 130 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 140 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta 150 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 160 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 170 Käyttötilit/yli yön -talletukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 180 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 190 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta 200 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 210 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 220 Käyttötilit/yliyön talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 230 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 240 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta 250 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 260 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta 270 Käyttötilit/yliyön talletukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 280 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 290 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2.9.3 kohta; liite V, 2.5.1 kohta 300 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 310 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 320 Käyttötilit/yliyön talletukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liiteen II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta 330 Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta 340 Irtisanomisehtoiset talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta 350 Takaisinostosopimukset Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta 360 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta 370 Sijoitustodistukset Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta 380 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta 390 Katetut joukkolainat CRR 129 artiklan 1 kohta 400 Hybridisopimukset IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta 410 Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta 420 Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit IAS 32.AG 31 430 Sidotut 440 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osan 32–34 kohta 450 RAHOITUSVELAT

8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat







Kirjanpitoarvo Viiteasiakirjat Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka Jaksotettu hankintameno IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 010 020 010 Talletukset Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta 020 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 31 kohta 030 ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta

10. Johdannaiset – Kaupankäynti







Riskityypeittäin/tuotteittain tai markkinatyypeittäin MALLIN NUMERO Kirjanpitoarvo Nimellismäärä Viiteasiakirjat Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat Kaupankäynti yhteensä Josta: myyty Liite V, 2 osan 69 kohta Liite V, 2 osan 69 kohta Liite V, 2 osan 70-71 kohta Liite V, 2 osan 72 kohta 010 020 030 040 010 Korko Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta 020 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 030 OTC-optiot 040 OTC muut 050 Järjestäytyneet optiomarkkinat 060 Muut järjestäytyneet markkinat 070 Oma pääoma Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta 080 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 090 OTC-optiot 100 OTC muut 110 Järjestäytyneet optiomarkkinat 120 Muut järjestäytyneet markkinat 130 Valuuttakauppa ja kulta Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta 140 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 150 OTC-optiot 160 OTC muut 170 Järjestäytyneet optiomarkkinat 180 Muut järjestäytyneet markkinat 190 Luotot Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta 200 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 210 Luottoriskin vaihtosopimukset 220 Luottoriskimarginaalioptio 230 Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä 240 Muut 250 Hyödykkeet Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta 260 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 270 Muut Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta 280 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osan 74 kohta 290 JOHDANNAISET IAS 39.9 300 josta: OTC – luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta 310 josta: OTC – muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta 320 josta: OTC – muut Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta

11. Johdannaiset – Suojauslaskenta

11.1. Johdannaiset – Suojauslaskenta Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin







Tuotteittain tai markkinatyypeittäin Viiteasiakirjat Kirjanpitoarvo Nimellismäärä Varat Velat Suojaus yhteensä Josta: myyty Liite V, 2 osan 69 kohta Liite V, 2 osan 69 kohta Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta Liite V, 2 osan 72 kohta 010 020 030 040 010 Korot Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta 020 OTC-optiot 030 OTC muut 040 Järjestäytyneet optiomarkkinat 050 Muut järjestäytyneet markkinat 060 Oma pääoma Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta 070 OTC-optiot 080 OTC muut 090 Järjestäytyneet optiomarkkinat 100 Muut järjestäytyneet markkinat 110 Valuuttakauppa ja kulta Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta 120 OTC-optiot 130 OTC muut 140 Järjestäytyneet optiomarkkinat 150 Muut järjestäytyneet markkinat 160 Luotot Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta 170 Luottoriskin vaihtosopimukset 180 Luottoriskimarginaalioptio 190 Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä 200 Muut 210 Hyödykkeet Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta 220 Muut Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta 230 KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) 240 Korko Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta 250 OTC-optiot 260 OTC muut 270 Järjestäytyneet optiomarkkinat 280 Muut järjestäytyneet markkinat 290 Osakkeet Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta 300 OTC-optiot 310 OTC muut 320 Järjestäytyneet optiomarkkinat 330 Muut järjestäytyneet markkinat 340 Valuuttakauppa ja kulta Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta 350 OTC-optiot 360 OTC muut 370 Järjestäytyneet optiomarkkinat 380 Muut järjestäytyneet markkinat 390 Luotot Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta 400 Luottoriskin vaihtosopimukset 410 Luottoriskimarginaalioptio 420 Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä 430 Muut 440 Hyödykkeet Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta 450 Muut Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta 460 RAHAVIRRAN SUOJAUKSET IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) 470 SUOJAUSOSUUS NETTOSIJOITUKSISTA ULKOMAISIIN YKSIKÖIHIN IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) 480 SALKUN KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA IAS 39.89A, IE 1–31 490 SALKUN RAHAVIRRAN SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA IAS 39 IG F6 1–3 500 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 7.22(b); IAS 39.9 510 josta: OTC – luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta 520 josta: OTC – muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta 530 josta: OTC – muut Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta

18. Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut







Viiteasiakirjat Bruttokirjanpitoarvo Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset Järjestetyt Järjestämättömät järjestetyt vastuut järjestämättömät vastuut Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntynyt > 1 vuosi Josta maksukyvyttömyystilassa Josta arvoltaan alentuneet Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntynyt > 1 vuosi Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Liite V, 2 osan 45, 109 ja 145-162 kohta Liite V, 2 osan 145-162 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 145-162 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta IAS 39, 58-70 Liite V, 2 osan 46 kohta Liite V, 2 osan 161 kohta Liite V, 2 osan 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 162 kohta Liite V, 2 osan 162 kohta 010 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 020 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 030 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 040 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 050 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 060 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 070 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 080 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 090 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 100 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 110 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 120 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta 130 Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta 140 Josta: Liikekiinteistö 150 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 160 Josta: Asuntolainat 170 Josta: Kulutusluotot 180 JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta 190 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 200 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 210 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 220 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 230 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 240 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 250 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 260 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 270 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 280 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 290 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 300 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 310 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 320 KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta 330 VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta 340 Annetut luottositoumukset IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta 350 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 360 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 370 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 380 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 390 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 400 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 410 Annetut takaukset IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta 420 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 430 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 440 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 450 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 460 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 470 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 480 Muut sitoumukset annetut Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta 490 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 500 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 510 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 520 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 530 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 540 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 550 TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT Liite V, 2 osan 55 kohta







Viiteasiakirjat Bruttokirjanpitoarvo Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset Järjestetyt Järjestämättömät järjestetyt vastuut järjestämättömät vastuut Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntynyt > 1 vuosi Josta maksukyvyttömyystilassa Josta arvoltaan alentuneet Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntynyt > 1 vuosi Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Liite V, 2 osan 45, 109 ja 145-162 kohta Liite V, 2 osan 145-162 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 158 kohta Liite V, 2 osan 145-162 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta Liite V, 2 osan 159 kohta CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta IAS 39, 58-70 Liite V, 2 osan 46 kohta Liite V, 2 osan 161 kohta Liite V, 2 osan 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta Liite V, 2 osan 162 kohta Liite V, 2 osan 162 kohta 010 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 020 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 030 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 040 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 050 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 060 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 070 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 080 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 090 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 100 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 110 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 120 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta 130 Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta 140 Josta: Liikekiinteistö 150 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 160 Josta: Asuntolainat 170 Josta: Kulutusluotot 180 JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta 190 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta 200 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 210 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 220 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 230 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 240 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 250 Lainat ja ennakkomaksut Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta 260 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 270 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 280 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 290 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 300 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 310 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 320 KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta 330 VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta 340 Annetut luottositoumukset IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta 350 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 360 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 370 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 380 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 390 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 400 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 410 Annetut takaukset IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta 420 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 430 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 440 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 450 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 460 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 470 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 480 Muut sitoumukset annetut Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta 490 Keskuspankit Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta 500 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta 510 Luottolaitokset Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta 520 Muut finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta 530 Muut kuin finanssialan yritykset Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta 540 Kotitaloudet Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta 550 TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT Liite V, 2 osan 55 kohta







Viiteasiakirjat Bruttokirjanpitoarvo Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset Järjestetyt Järjestämättömät järjestetyt vastuut järjestämättömät vastuut Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntynyt > 1 vuosi Josta maksukyvyttömyystilassa Josta arvoltaan alentuneet Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi