02015R0534 — FI — 01.06.2020 — 002.001

Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentoinnin apuväline eikä sillä ole oikeudellista vaikutusta. Unionin toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä. Säädösten todistusvoimaiset versiot on johdanto-osineen julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä ja ne ovat saatavana EUR-Lexissä. Näihin virallisiin teksteihin pääsee suoraan tästä asiakirjasta siihen upotettujen linkkien kautta.

►B EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 086 31.3.2015, s. 13)

Muutettu:





Oikaistu:









▼B

EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534,

annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015,

valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)







I OSASTO

KOHDE JA MÄÄRITELMÄT

▼M1

1 artikla

Kohde ja yleiset periaatteet

1. Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat

a) merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;

b) muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella;

c) merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja merkittävät sivuliikkeet;

d) merkittävät luottolaitokset osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta;

e) vähemmän merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;

f) muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella.

g) vähemmän merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet.

2. Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia yksittäisen laitoksen tasolla ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita luottolaitoksilta, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat luottolaitoksista, jotka eivät tämän kohdan mukaisesti raportoi rahoitustietoja yksittäisen laitoksen tasolla, EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tai IV vahvistetut lomakkeet, jotka se kerää tällaisten luottolaitosten osalta.

3. Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, tällaisten laitosten on myös alakonsolidointiryhmän tasolla noudatettava tässä asetuksessa konsolidoinnin perusteella vahvistettuja vaatimuksia.

3 a. Jos emoyritys soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 9 artiklan 1 kohdan mukaista yksilöllistä konsolidointimenetelmää, sen on noudatettava tässä asetuksessa vahvistettuja vaatimuksia yksittäisen laitoksen tasolla soveltaen ainoastaan yksilöllistä konsolidointimenetelmää.

4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.

5. Tämä asetus ei vaikuta tilinpäätösstandardeihin, joita valvottavat yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpäätösstandardeja. Valvottavat yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi on toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava yhteisö soveltaa yksittäisen laitoksen tasolla tai konsolidoidusti, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointilomakkeet. Lomakkeisiin sisältyviä tietoelementtejä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.

6. Merkittävät ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet voivat ilmoittaa tiedot, joita niiltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.

▼B

2 artikla

Määritelmät

Ellei toisin säädetä, tätä asetusta sovellettaessa sovelletaan asetukseen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) sisältyviä määritelmiä yhdessä seuraavien määritelmien kanssa:

1. ’IAS’ ja ’IFRS’ tarkoittavat kansainvälisiä IAS- (International Accounting Standards) ja IFRS-tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards), jotka on mainittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa;

2. ’tytäryritys’ tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdassa määriteltyä tytäryritystä, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa tarkoitettu luottolaitos;

▼M1 —————

▼B

4. ’konsolidoinnin perusteella’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 48 alakohdan määritelmässä;

5. ’alakonsolidointiryhmän tasolla’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 49 alakohdan määritelmässä;

▼M1

6. ’merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema;

7. ’vähemmän merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa;

8. ’merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään;

9. ’vähemmän merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään.

▼M1

3 artikla

Valvottavan yhteisön aseman muutos

1. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan merkittäväksi 12 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tiedot tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä siitä raportoinnin ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.

2. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.







II OSASTO

MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA JA MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA







I LUKU

Konsolidointipohjainen raportointi

4 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin IFRS-standardeja asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä konsolidointipohjaisessa raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.

5 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.







II LUKU

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

6 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, ja merkittävillä sivuliikkeillä

1. Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä III olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.

3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.

4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä IV olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.

5. Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät

a) varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavien tilinpäätösstandardien nojalla;

b) taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena;

c) muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin;

d) arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita valvottava yhteisö soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi.

6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

7. Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomat merkittävät luottolaitokset raportoivat täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 sekä liitteissä III ja IV olevassa lomakkeessa 40.2 täsmennetyt tiedot vain, jos ne laativat konsolidoidun tilinpäätöksen.

8. Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävien sivuliikkeiden ei tarvitse raportoida täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 eikä liitteissä III ja lV olevissa lomakkeissa 40.1 ja 40.2 täsmennettyjä tietoja.

7 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1. Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein, ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

▼B

2. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

▼M1

3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

▼B

4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.

6. Edellä 1, 2, 4 ja 5 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

7. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 1, 2 4 ja 5 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

▼M1

8 artikla

Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla ja merkittävillä sivuliikkeillä

1. Edellä 6 ja 7 artiklassa yksilöityjä merkittäviä luottolaitoksia ja merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3. Jos merkittävillä luottolaitoksilla on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa yksilöidyistä merkittävistä luottolaitoksista ja merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 10. työpäivänä;

b) merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.







III LUKU

Merkittävien luottolaitosten raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

9 artikla

Merkittävien luottolaitosten raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1. Osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettuja tytäryrityksiä koskevat valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan seuraavalla tavalla:

a) Sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja konsolidoinnin perusteella asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti – mukaan lukien luottolaitokset, jotka soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti – on varmistettava, että liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein.

b) Muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on varmistettava, että liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein.

1 a. Jos samassa valvottavassa ryhmittymässä useampi kuin yksi luottolaitos soveltaa vakavaraisuusvaatimuksia konsolidoinnin perusteella, 1 kohtaa sovelletaan ainoastaan osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneeseen luottolaitokseen ja korkeimmalla konsolidointitasolla.

2. Tytäryrityksistä, joiden kokonaisvarojen arvo on enintään kolme miljardia euroa, ei 1 kohdasta poiketen raportoida rahoitustietoja. Varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

3. Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, tiedot on raportoitava 1 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, 1 kohdan mukaista tietojen raportointia ei vaadita seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

10 artikla

Merkittävien luottolaitosten raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1. Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa konsolidoinnin perusteella raportoivaa merkittävää luottolaitosta koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

2. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettua ilmoituspäivää seuraavana 25. työpäivänä virka-ajan päättyessä.

3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.







III OSASTO

VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA SEKÄ VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA







I LUKU

Konsolidointipohjainen raportointi

11 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

6. Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa. Luottolaitoksen varojen kokonaisarvo konsolidoinnin perusteella on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun konsolidoidun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

7. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 4 ja 5 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

8. Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

9. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

12 artikla

Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

1. Edellä 11 artiklassa täsmennettyjen vähemmän merkittävien luottolaitosten konsolidoinnin perusteella raportoimien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3. Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot konsolidoinnin perusteella kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneiden ja korkeimmalla konsolidointitasolla raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;

b) muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen konsolidoidusti raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.







II LUKU

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

13 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, sekä vähemmän merkittävillä sivuliikkeillä

1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.

5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

7. Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:

a) valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa;

b) vähemmän merkittävältä sivuliikkeeltä ei vaadita valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia, jos sen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa.

8. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen ja vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on 7 kohdan soveltamista varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella. Jos vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 1071/2013 ( 1 ) nojalla raportoitavien tilastotietojen perusteella.

9. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

10. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

11. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

14 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

7. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, joiden varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

8. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

9. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

10. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

15 artikla

Vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevat raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät

1. Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3. Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä luottolaitoksista ja vähemmän merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

a) valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta sekä vähemmän merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;

b) vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.

5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin vähemmän merkittävien luottolaitosten ja vähemmän merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.

▼B







IV OSASTO

TIETOJEN LAATU JA SÄHKÖINEN RAPORTOINTIKIELI

16 artikla

Tiedon laatua koskevat tarkistukset

Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on seurattava ja varmistettava, että EKP:lle toimitetut tiedot ovat laadukkaita ja luotettavia. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 4 ja 5 artiklassa olevia määrittelyjä.

▼M1

17 artikla

Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle

Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansalliset toimivaltaiset viranomaiset noudattavat päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa esitettyjä määrittelyjä.

▼B







V OSASTO

SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET

▼M1 —————

▼M1

19 artikla

Siirtymäsäännökset

1. Jos vähemmän merkittävä valvottava yhteisö muuttuu merkittäväksi ennen 1 päivää tammikuuta 2018, se luokitellaan tässä asetuksessa tarkoitetuksi merkittäväksi valvottavaksi yhteisöksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi.

2. Jos vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella tai yksittäisen laitoksen tasolla kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, sen on aloitettava tämän asetuksen säännösten mukainen raportointi ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.

3. Jos osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan sijoittautuneen tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, tiedot on raportoitava 9 artiklan 1 kohdan mukaisesti ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.

▼B

20 artikla

Loppusäännös

Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.









LIITE I

Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville ►M1 ————— ◄ valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.

2. ►M1 ————— ◄ valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.

▼M1

2a. Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat

a) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;

b) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;

c) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa 12.1 tarkoitetut tiedot; ja

d) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 16.3 tai lomakkeessa16.4 tarkoitetut tiedot.

▼B

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.

▼M1

4. Taulukoissa 1 ja 2 olevat lomakkeet 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu ainoastaan konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille. Taulukoissa 1 ja 2 oleva lomake 40.1 on tarkoitettu konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille ja luottolaitoksille, jotka eivät kuulu yksittäisen laitoksen tasolla raportoivaan ryhmittymään.

▼B

5. Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja rajoituksia laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 5 artiklan a kohdan 4 alakohtaa.

▼M2







Taulukko 1 Lomakkeen numero Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: oma pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.2.2 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi 4.3.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat 4.4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat 4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat 5.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain 6.1 Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain Rahoitusvelkojen erittely 8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 10 Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset Suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset 12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset Saadut vakuudet ja takaukset 13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan 13.2.1 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivämääränä hallussa olevat] 13.3.1 Kertyneet haltuun otetut vakuudet 14 Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely 16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain 16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase 17.1 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat 17.2 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 17.3 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.0 Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain 18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista 19 Lainanhoitojoustosaamiset OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] Maantieteelliset erittelyt 20.4 Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan 20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan 20.6 Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan OSA 4 [VUOSITTAIN] Ryhmän rakenne 40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin







Taulukko 2 Lomakkeen numero Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: oma pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.2.2 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi 4.3.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat 4.4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat 4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat 4.6 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.7 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.8 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.9 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.10 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 5.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain 6.1 Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain Rahoitusvelkojen erittely 8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 10 Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset Suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin 11.2 Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset 12 Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti 12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset Saadut vakuudet ja takaukset 13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan 13.2.1 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivämääränä hallussa olevat] 13.3.1 Kertyneet haltuun otetut vakuudet 14 Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely 16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain 16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista 16.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase 17.1 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat 17.2 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 17.3 Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.0 Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain 18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista 19 Lainanhoitojoustosaamiset OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] Maantieteelliset erittelyt 20.4 Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan 20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan 20.6 Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan OSA 4 [VUOSITTAIN] Ryhmän rakenne 40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

▼B









LIITE II

Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 3 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.

▼M2







Taulukko 3 Lomakkeen numero Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: oma pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.2.2 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi 4.3.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat 4.4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat 4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat 5.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain Rahoitusvelkojen erittely 8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 10 Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset Suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset 12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset 14 Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.0 Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain 18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista 19 Lainanhoitojoustosaamiset

▼B

2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 4 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.

▼M2







Taulukko 4 Lomakkeen numero Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 Taselaskelma: varat 1.2 Taselaskelma: velat 1.3 Taselaskelma: oma pääoma 2 Tuloslaskelma Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain 4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti 4.2.2 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi 4.3.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat 4.4.1 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat 4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat 4.6 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.7 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.8 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.9 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 4.10 Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat 5.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain Rahoitusvelkojen erittely 8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1 Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 10 Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset Suojauslaskenta 11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin 11.2 Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset 12 Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti 12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.0 Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot 18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain 18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista 19 Lainanhoitojoustosaamiset

▼B

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.

▼C2

4. Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat

a) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;

b) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;

c) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa12.1 tarkoitetut tiedot.

▼B









LIITE III

Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä IV olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III mainitut tietopisteet.

2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä V olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV mainitut mallit.

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.

▼M2









LIITE IV







IFRS-standardien mukaiset FINREP-lomakkeet Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] Taselaskelma [tase] 1.1 F 01.01 Taselaskelma: varat 1.2 F 01.02 Taselaskelma: velat 1.3 F 01.03 Taselaskelma: oma pääoma 2 F 02.00 Tuloslaskelma 5.1 F 05.01 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain Rahoitusvelkojen erittely 8.1 F 08.01 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain 8.2 F 08.02 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat 10 F 10.00 Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset Suojauslaskenta 11.1 F 11.01 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista 18 F 18.00 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista 19 F 19.00 Lainanhoitojoustosaamiset LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI



Raportoitava tietoelementti

1. Taselaskelma [tase]

1.1 Varat







Viittaukset Erittely taulukossa Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta 010 010 Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset IAS 1.54 (i) 020 Käteinen raha Liite V, 2 osa, 1 kohta 030 Keskuspankkitalletukset Liite V, 2 osa, 2 kohta 040 Muut vaadittaessa maksettavat talletukset Liite V, 2 osa, 3 kohta 5 050 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat IFRS 9, lisäys A 060 Johdannaiset IFRS 9, lisäys A 10 070 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 4 080 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 4 090 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta 4 096 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 4 098 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 4 099 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta 4 100 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 4 130 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta 4 141 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 4 143 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 4 144 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta 4 181 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 4 183 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta 4 240 Johdannaiset – Suojauslaskenta IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta 11 250 Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta 40 270 Aineelliset hyödykkeet 280 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) 21, 42 290 Sijoituskiinteistöt IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 21, 42 300 Aineettomat hyödykkeet IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta 310 Liikearvo IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta 320 Muut aineettomat hyödykkeet IAS 38.8,118 IFRS 16.47 (a) 21, 42 330 Verosaamiset IAS 1.54(n–o) 340 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Laskennalliset verosaamiset IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta 360 Muut varat Liite V, 2 osa, 5 kohta 370 Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta 380 VARAT YHTEENSÄ IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Velat







Viittaukset Erittely taulukossa Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta 010 010 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Johdannaiset IFRS 9, lisäys A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Lyhyeksimyynnit IFRS 9.BA7(b) 8 040 Talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta 8 050 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 37 kohta 8 060 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osa, 38–41 kohta 8 070 Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta 8 090 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 37 kohta 8 100 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osa, 38–41 kohta 8 110 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta 8 130 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 37 kohta 8 140 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osa, 38–41 kohta 8 150 Johdannaiset – Suojauslaskenta IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta 11 160 Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 170 Varaukset IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta 43 190 Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta 43 200 Uudelleenjärjestelyt IAS 37.71, 84(a) 43 210 Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10 43 220 Annetut sitoumukset ja takaukset IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta 9 12 43 230 Muut varaukset IAS 37.14 43 240 Verovelat IAS 1.54(n–o) 250 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Laskennalliset verovelat IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta 270 Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta 280 Muut velat Liite V, 2 osa, 13 kohta 290 Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta 300 VELAT YHTEENSÄ IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Oma pääoma







Viittaukset Erittely taulukossa Kirjanpitoarvo 010 010 Pääoma IAS 1.54(r); BAD 22 artikla 46 020 Maksettu pääoma IAS 1.78(e) 030 Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi Liite V, 2 osa, 14 kohta 040 Ylikurssirahasto IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta 46 050 Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) Liite V, 2 osa, 18-19 kohta 46 060 Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta 070 Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit Liite V, 2 osa, 19 kohta 080 Muu oma pääoma IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta 090 Kertyneet muut laajan tuloksen erät Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta 46 095 Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi IAS 1.82A(a) 100 Aineelliset hyödykkeet IAS 16.39–41 110 Aineettomat hyödykkeet IAS 38.85–87 120 Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 124 Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta 330 Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta 340 Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta 350 Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta 360 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta 128 Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi IAS 1.82A(a) (ii) 130 Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta 140 Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 150 Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta 155 Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta 165 Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta 170 Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 180 Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Kertyneet voittovarat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta 200 Uudelleenarvostusrahastot IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta 210 Muut rahastot IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta 230 Muut Liite V, 2 osa, 29 kohta 240 (-) Omat osakkeet IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta 46 250 Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio IAS 1.81B (b)(ii) 2 260 (-) Ennakko-osingot IAS 32.35 270 Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] IAS 1.54(q) 280 Kertyneet muut laajan tuloksen erät Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta 46 290 Muut erät 46 300 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ IAS 1.9(c), IG 6 46 310 OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ IAS 1.IG6

2. Tuloslaskelma







Viittaukset Erittely taulukossa Kuluva kausi 010 010 Korkotuotot IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta 16 020 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta 025 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 030 Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 041 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A 051 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski IFRS 9, lisäys A; B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta 080 Muista varoista Liite V, 2 osa, 36 kohta 085 Velkojen korkotuotoista IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta 090 (Korkokulut) IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta 16 100 (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta 110 (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta 140 (Muista veloista) Liite V, 2 osa, 38 kohta 145 (Varojen korkokuluista) IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta 150 (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) IFRIC 2.11 160 Osinkotuotot Liite V, 2 osa, 40 kohta 31 170 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta 175 Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta 191 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta 192 Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista Liite V, 2 osa, 42 kohta 200 Palkkiotuotot IFRS 7.20(c) 22 210 (Palkkiokulut) IFRS 7.20(c) 22 220 Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto Liite V, 2 osa, 45 kohta 16 231 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 241 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Muut 280 Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta 16 287 Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta 290 Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta 16, 45 300 Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto Liite V, 2 osa, 47 kohta 16 310 Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta 45 340 Muut liiketoiminnan tuotot Liite V, 2 osa, 314–316 kohta 45 350 (Muut liiketoiminnan kulut) Liite V, 2 osa, 314–316 kohta 45 355 LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO 360 (Hallintokulut) 370 (Henkilöstökulut) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Muut hallintokulut) 16 385 (Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) Liite V, 2 osa, 48i kohta 390 (Poistot) IAS 1.102, 104 400 (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Sijoituskiinteistöistä) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Muista aineettomista hyödykkeistä) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, lisäys A; liite V, 2 osa, 49 kohta 426 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.35J 427 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista IFRS 7.35J 430 (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 435 (Maksusitoumukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) Liite V, 2 osa, 48i kohta 440 (Annetut sitoumukset ja takaukset) IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta 450 (Muut varaukset) 460 (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta 12 481 (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) IAS 28.40–43 16 520 (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Sijoituskiinteistöistä) IAS 40.79(d)(v) 550 (Liikearvosta) IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Muista aineettomista hyödykkeistä) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Muut) IAS 36.126 (a)(b) 580 Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo IFRS 3, lisäys B64(n)(i) 590 Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta Liite V, 2 osa, 54 kohta 600 Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta 610 VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN IAS 1, IG 6 640 Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta 650 Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja IFRS 5.33(b)(i) 660 (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO IAS 1.81A(a) 680 Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] IAS 1.81B (b)(i) 690 Emoyrityksen omistajille kuuluva IAS 1.81B (b)(ii)

5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain







Viittaukset Kirjanpitoarvo, brutto Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta Keskuspankit Julkisyhteisöt Luottolaitokset Muut rahoituslaitokset Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Kotitaloudet Liite V, 1 osa, 34 kohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta 005 010 020 030 040 050 060 Tuotteittain 010 Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta 020 Luottokorttiluotot Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta 030 Myyntisaamiset Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta 040 Rahoitusleasingsopimukset Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta 050 Takaisinmyyntisopimukset Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta 060 Muut määräaikaiset luotot Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta 070 Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta 080 LUOTOT Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta Vakuuksittain 090 Joista: kiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta 100 Joista: muut vakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta Käyttötarkoituksittain 110 Joista: kulutusluotot Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta 120 Joista: asuntoluotot Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta Etuoikeuksittain 130 Joista: projektirahoitusluotot Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8. Rahoitusvelkojen erittely

8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain







Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset Kaupankäynti - tarkoituksessa pidettävät Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat Suojauslaskenta Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta 010 020 030 037 040 010 Johdannaiset IFRS 9.BA.7(a) 020 Lyhyeksimyynnit IFRS 9.BA.7(b) 030 Oman pääoman ehtoiset instrumentit IAS 32.11 040 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta 050 Talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta 060 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta 070 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 080 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 090 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 100 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 110 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta 120 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 130 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 140 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 150 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 160 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta 170 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 180 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 190 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 200 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 210 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta 220 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 230 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 240 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 250 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 260 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta 270 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 280 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 290 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 300 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 310 Kotitaloudet Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta 320 Käyttötilit / yön yli -talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso 330 Määräaikaistalletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso 340 Irtisanomisehtoiset talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta 350 Takaisinostosopimukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso 360 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta 370 Sijoitustodistukset Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta 380 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta 390 Katetut joukkolainat Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla 400 Hybridisopimukset Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta 410 Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta 420 Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit IAS 32.AG 31 430 Ei vaihdettavissa olevat 440 Muut rahoitusvelat Liite V, 1 osa, 38–41 kohta 445 Joista: vuokrasopimusvelat IFRS 16.22, 26-28, 47(b) 450 RAHOITUSVELAT

8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat







Viittaukset Kirjanpitoarvo Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Talletukset EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta 020 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 37 kohta 030 ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset







Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin Viittaukset Kirjanpitoarvo Nimellisarvo Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat Kaupankäynti yhteensä Josta: myyty Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta Liite V, 2 osa, 133–135 kohta Liite V, 2 osa, 133–135 kohta 010 020 030 040 010 Korko Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta 020 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–139 kohta 030 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 040 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 050 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 060 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 070 Oma pääoma Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta 080 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–139 kohta 090 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 100 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 110 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 120 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 130 Valuutta ja kulta Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta 140 joista: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–139 kohta 150 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 160 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 170 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 180 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 190 Luotto Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta 195 josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta 201 josta: muut taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–140 kohta 210 Luottoriskinvaihtosopimus 220 Luottomarginaalioptio 230 Tuottojenvaihtosopimus 240 Muut 250 Hyödyke Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta 260 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–139 kohta 270 Muu Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta 280 josta: taloudelliset suojaukset Liite V, 2 osa, 137–139 kohta 290 JOHDANNAISET IFRS 9, lisäys A 300 joista: OTC – luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta 310 joista: OTC – muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta 320 joista: OTC – loput Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11. Suojauslaskenta

11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin







Tuotteittain tai markkinatyypeittäin Kirjanpitoarvo Nimellisarvo Varat Velat Suojaus yhteensä Josta: myyty Viittaukset IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta Liite V, 2 osa, 133–135 kohta Liite V, 2 osa, 133–135 kohta 010 020 030 040 010 Korko Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta 020 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 030 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 040 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 050 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 060 Osake Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta 070 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 080 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 090 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 100 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 110 Valuutta ja kulta Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta 120 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 130 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 140 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 150 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 160 Luotto Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta 170 Luottoriskinvaihtosopimus Liite V, 2 osa, 136 kohta 180 Luottomarginaalioptio Liite V, 2 osa, 136 kohta 190 Tuottojenvaihtosopimus Liite V, 2 osa, 136 kohta 200 Muu Liite V, 2 osa, 136 kohta 210 Hyödyke Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta 220 Muu Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta 230 KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Korko Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta 250 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 260 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 270 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 280 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 290 Osake Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta 300 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 310 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 320 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 330 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 340 Valuutta ja kulta Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta 350 OTC-optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 360 Muut OTC-tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 370 Vakioidut optiot Liite V, 2 osa, 136 kohta 380 Muut vakioidut tuotteet Liite V, 2 osa, 136 kohta 390 Luotto Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta 400 Luottoriskinvaihtosopimus Liite V, 2 osa, 136 kohta 410 Luottomarginaalioptio Liite V, 2 osa, 136 kohta 420 Tuottojenvaihtosopimus Liite V, 2 osa, 136 kohta 430 Muut Liite V, 2 osa, 136 kohta 440 Hyödyke Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta 450 Muu Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta 460 RAHAVIRRAN SUOJAUKSET IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 490 KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET IAS 39.71 500 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 Joista: OTC – luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta 520 Joista: OTC – muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta 530 Joista: OTC – loput Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

18 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

18.0 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista







Viittaukset Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta Terveet ja erääntyneet Järjestämättömät Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista Saadut vakuudet ja saadut takaukset Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta Erääntyneet > 7 vuotta Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) Joista: laiminlyönnin kohteena olevat Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta Erääntyneet > 7 vuotta Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset Järjestämättömille saamisille saadut takaukset 010 020 030 055 056 057 060 070 080 090 101 102 106 107 109 110 121 130 140 141 142 150 160 170 180 191 192 196 197 950 951 201 200 205 210 Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta Liite V, 2 osa, 238 kohta Liite V, 2 osa, 238 kohta IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta Liite V, 2 osa, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta Liite V, 2 osa, 239 kohta Liite V, 2 osa, 239 kohta Liite V, 2 osa, 239 kohta Liite V, 2 osa, 239 kohta 005 Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta 010 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta 020 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 030 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 040 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 050 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 060 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 070 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta 080 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 090 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 100 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 110 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 120 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 130 Joista: pienet ja keskisuuret yritykset Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta 140 Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 150 Kotitaloudet Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta 160 Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 170 Joista: kulutusluotot Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta 180 HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta 181 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta 182 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 183 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 184 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 185 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 186 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 191 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta 192 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 193 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 194 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 195 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 196 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 900 Joista: pienet ja keskisuuret yritykset Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta 903 Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 197 Kotitaloudet Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta 910 Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 913 Joista: kulutusluotot Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta 201 KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta 211 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta 212 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 213 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 214 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 215 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 216 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 221 Luotot Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta 222 Keskuspankit Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta 223 Julkisyhteisöt Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta 224 Luottolaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta 225 Muut rahoituslaitokset Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta 226 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta 920 Joista: pienet ja keskisuuret yritykset Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta 923 Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 227 Kotitaloudet Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta 930 Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta 933 Joista: kulutusluotot Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta 231 TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta 330 MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT Liite V, 2