02015R2378 — FI — 01.07.2020 — 004.001

Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentoinnin apuväline eikä sillä ole oikeudellista vaikutusta. Unionin toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä. Säädösten todistusvoimaiset versiot on johdanto-osineen julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä ja ne ovat saatavana EUR-Lexissä. Näihin virallisiin teksteihin pääsee suoraan tästä asiakirjasta siihen upotettujen linkkien kautta.

Muutettu:









▼B

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/2378,

annettu 15 päivänä joulukuuta 2015,

hallinnollisesta yhteistyöstä verotuksen alalla annetun neuvoston direktiivin 2011/16/EU tiettyjen säännösten täytäntöönpanoa koskevien yksityiskohtaisten sääntöjen vahvistamisesta ja täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 1156/2012 kumoamisesta







1 artikla

Pyyntöön perustuvassa tietojenvaihdossa, oma-aloitteisessa tietojenvaihdossa, tiedoksiantopyynnöissä ja palautteissa käytettävät vakiomuotoiset lomakkeet

1. Käytettävissä lomakkeissa ilmaisulla ”kenttä” tarkoitetaan lomakkeen kohtaa, johon direktiivin 2011/16/EU nojalla vaihdettavat tiedot voidaan merkitä.

2. Lomakkeen, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 5 artiklan mukaisissa tietoja ja hallinnollisia tutkimuksia koskevissa pyynnöissä sekä niihin annetuissa vastauksissa, vahvistuksissa, täydentäviä taustatietoja koskevissa pyynnöissä ja 7 artiklan mukaisissa kykenemättömyyttä tai kieltäytymistä koskevissa ilmoituksissa, on oltava tämän asetuksen liitteen I mukainen.

3. Lomakkeen, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 9 artiklan mukaisessa oma-aloitteisessa tietojenvaihdossa ja sitä koskevissa 10 artiklan mukaisissa vahvistuksissa, on oltava tämän asetuksen liitteen II mukainen.

4. Lomakkeen, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 13 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisissa hallinnollista tiedoksiantoa koskevissa pyynnöissä ja niiden osalta toteutetuissa mainitun direktiivin 13 artiklan 3 kohdan mukaisissa toimissa, on oltava tämän asetuksen liitteen III mukainen.

5. Lomakkeen, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 14 artiklan 1 kohdan mukaisissa palautteissa, on oltava tämän asetuksen liitteen IV mukainen.

2 artikla

Pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävät tiedonsiirtoformaatit

1. Direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 1 kohdan mukaisessa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävän tiedonsiirtoformaatin on oltava tämän asetuksen liitteen V mukainen.

2. Direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 3 a kohdan mukaisessa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävän tiedonsiirtoformaatin on oltava tämän asetuksen liitteen VI mukainen.

▼M1

2 a artikla

Vakiomuotoiset lomakkeet, kielijärjestelyt mukaan lukien, rajatylittävissä tilanteissa annettavia ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskevaa pakollista automaattista tietojenvaihtoa varten

1. Käytettävissä lomakkeissa ilmaisulla ”osa” ja ”kenttä” tarkoitetaan lomakkeen kohtaa, johon direktiivin 2011/16/EU nojalla vaihdettavat tiedot voidaan merkitä.

2. Direktiivin 2011/16/EU 8 a artiklan mukaiseen rajatylittävissä tilanteissa annettavia ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskevaan pakolliseen automaattiseen tietojenvaihtoon käytettävien lomakkeiden on oltava tämän asetuksen liitteen VII mukaisia.

3. Direktiivin 2011/16/EU 20 artiklan 5 kohdassa tarkoitetut keskeiset osat ovat kyseisen direktiivin 8 a artiklan 6 kohdan b, h ja i alakohdassa luetellut osat, ja ne on lähetettävä myös englanniksi.

2 b artikla

Kielijärjestelyt maakohtaista raporttia koskevaa pakollista automaattista tietojenvaihtoa varten

Direktiivin 2011/16/EU 20 artiklan 6 kohdassa tarkoitetut pääkohdat ovat kyseisen direktiivin liitteessä III olevassa III jaksossa olevaan taulukkoon 3 sisältyvät tiedot ja selitykset, ja nämä pääkohdat on lähetettävä myös englanniksi, ellei lähettävän jäsenvaltion ja kaikkien muiden jäsenvaltioiden, joille tiedot lähetetään direktiivin 2011/16/EU 8 aa artiklan 2 kohdan mukaisesti, välillä ole sovittu jonkin toisen unionin virallisen kielen käytöstä.

▼M2

2 c artikla

Vuosittaisen arvioinnin toimittamismuoto ja -edellytykset

1. Lomake, jolla automaattisen tietojenvaihdon tehokkuutta ja saavutettuja käytännön tuloksia koskeva vuosittainen arviointi toimitetaan direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 3 kohdan nojalla, on tämän asetuksen liitteessä VIII.

2. Jäsenvaltioiden on ennen kunkin vuoden 1 päivää huhtikuuta toimitettava vuosittainen arviointi komissiolle sähköisesti käyttäen 1 kohdassa tarkoitettua lomaketta. Arvioinnin on katettava edellinen kalenterivuosi.

2 d artikla

Luettelo tilastotiedoista

1. Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 4 kohdan nojalla vaadittava luettelo kaikkien muiden kuin pakollisen automaattisen tietojenvaihdon piiriin kuuluvien hallinnollisen yhteistyön muotojen tilastotiedoista on tämän asetuksen liitteessä IX.

Direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 1 kohdan nojalla vaadittava luettelo pakollisen automaattisen tietojenvaihdon tilastotiedoista on tämän asetuksen liitteessä X.

Direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 3 a kohdan nojalla vaadittava luettelo pakollisen automaattisen tietojenvaihdon tilastotiedoista on tämän asetuksen liitteessä XI.

Direktiivin 2011/16/EU 8 aa artiklan nojalla vaadittava luettelo pakollisen automaattisen tietojenvaihdon tilastotiedoista on tämän asetuksen liitteessä XII.

2. Jäsenvaltioiden on ennen kunkin vuoden 1 päivää huhtikuuta toimitettava komissiolle sähköisesti kaikkia hallinnollisen yhteistyön muotoja koskevat tilastotiedot, lukuun ottamatta pakollisen automaattisen tietojenvaihdon tilastotietoja, edeltävältä kalenterivuodelta liitteessä IX olevan luettelon mukaisesti.

3. Jäsenvaltioiden on ennen kunkin vuoden 1 päivää marraskuuta toimitettava komissiolle sähköisesti pakollisen automaattisen tietojenvaihdon tilastotiedot liitteessä X, liitteessä XI ja liitteessä XII olevan luettelon mukaisesti.

▼M3

2 e artikla

Raportoitavia rajatylittäviä järjestelyjä koskevassa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävät vakiolomakkeet, mukaan lukien kielijärjestelyt

1. Käytettävissä lomakkeissa ilmaisuilla ”osa” ja ”kenttä” tarkoitetaan lomakkeen kohtaa, johon direktiivin 2011/16/EU nojalla vaihdettavat tiedot voidaan merkitä.

2. Direktiivin 2011/16/EU 8 ab artiklan mukaisessa raportoitavia rajatylittäviä järjestelyjä koskevassa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävän lomakkeen on oltava tämän asetuksen liitteen XIII mukainen.

3. Direktiivin 2011/16/EU 20 artiklan 5 kohdan kolmannessa alakohdassa tarkoitettujen keskeisten osien on oltava mainitun direktiivin 8 ab artiklan 14 kohdan b, c ja e alakohdassa lueteltuja osia, ja näiden keskeisten osien kielijärjestelyjen on oltava samat kuin tämän asetuksen 2 a artiklan 3 kohdassa säädetyt järjestelyt.

▼B

3 artikla

CCN-verkon käyttöä koskevat käytännön järjestelyt

1. Direktiivin 2011/16/EU nojalla annettavissa tiedoissa viitatut kertomukset, lausunnot ja muut asiakirjat voidaan lähettää käyttäen muuta viestintävälinettä kuin CCN-verkkoa.

2. Kun direktiivissä 2011/16/EU tarkoitettuja tietoja ei vaihdeta sähköisesti CCN-verkkoa käyttäen ja jos muuta ei sovita kahdenvälisesti, tiedot on annettava kirjeessä, jossa kuvataan annetut tiedot ja jonka on asianmukaisesti allekirjoittanut tiedot antava toimivaltainen viranomainen.

4 artikla

Kumoaminen

Kumotaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 1156/2012 1 päivästä tammikuuta 2016.

Viittauksia kumottuun täytäntöönpanoasetukseen pidetään viittauksina tähän asetukseen.

5 artikla

Voimaantulo ja soveltaminen

Tämä asetus tulee voimaan kolmantena päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Sitä sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2016.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.









LIITE I

1 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu lomake

Lomakkeessa, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 5 artiklan mukaisissa tietoja ja hallinnollisia tutkimuksia koskevissa pyynnöissä sekä niihin annetuissa vastauksissa, vahvistuksissa, täydentäviä taustatietoja koskevissa pyynnöissä ja 7 artiklan mukaisissa kykenemättömyyttä tai kieltäytymistä koskevissa ilmoituksissa, on oltava seuraavat kentät ( 1 ):

— Oikeusperusta

— Viitenumero

— Päivämäärä

— Pyynnön esittävän ja pyynnön vastaanottavan viranomaisen tunnistetiedot

— Tutkimuksen tai tutkinnan kohteena olevan henkilön henkilöllisyys

— Yleinen kuvaus tapauksesta ja tarvittaessa erityiset taustatiedot, joiden avulla voidaan todennäköisesti arvioida, miten merkittäviä pyydettävien tietojen oletetaan olevan direktiivin 2011/16/EU 2 artiklassa tarkoitettuja veroja koskevan jäsenvaltioiden lainsäädännön hallinnoinnin ja täytäntöönpanon valvonnan kannalta

— Verotuksellinen tarkoitus, jota varten tiedot hankitaan

— Tutkittava ajankohta

— Sellaisten henkilöiden nimi ja osoite, joiden hallussa pyydettävien tietojen uskotaan olevan

— Direktiivin 2011/16/EU 16 artiklan 1 kohdassa säädetyn oikeudellisen vaatimuksen täyttyminen

— Direktiivin 2011/16/EU 17 artiklan 1 kohdassa säädetyn oikeudellisen vaatimuksen täyttyminen

— Erityistä hallinnollista tutkimusta koskeva perusteltu pyyntö ja syyt kieltäytymiselle täyttää erityistä hallinnollista tutkimusta koskeva pyyntö

— Vahvistus pyynnön vastaanottamisesta

— Täydentäviä taustatietoja koskeva pyyntö

— Syyt kykenemättömyydelle tai kieltäytymiselle antaa tietoja

— Syyt sille, miksi vastausta ei ole annettu asiaankuuluvassa määräajassa, ja päivämäärä, mihin mennessä pyynnön vastaanottava viranomainen katsoo pystyvänsä antamaan vastauksen.









LIITE II

1 artiklan 3 kohdassa tarkoitettu lomake

Lomakkeessa, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 9 artiklan mukaisessa oma-aloitteisessa tietojenvaihdossa ja sitä koskevassa 10 artiklassa tarkoitetussa vahvistuksessa, on oltava seuraavat kentät ( 2 ):

— Oikeusperusta

— Viitenumero

— Päivämäärä

— Tiedot lähettävien ja tiedot vastaanottavien viranomaisten tunnistetiedot

— Oma-aloitteisen tietojenvaihdon kohteena olevan henkilön henkilöllisyys

— Aika, jolta tiedot ovat

— Direktiivin 2011/16/EU 16 artiklan 1 kohdassa säädetyn oikeudellisen vaatimuksen täyttyminen

— Vahvistus oma-aloitteisesti annettujen tietojen vastaanottamisesta.









LIITE III

1 artiklan 4 kohdassa tarkoitettu lomake

Lomakkeessa, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 13 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisissa tiedoksiantopyynnöissä ja niiden osalta toteutetuissa mainitun direktiivin 13 artiklan 3 kohdan mukaisissa toimissa, on oltava seuraavat kentät ( 3 ):

— Oikeusperusta

— Viitenumero

— Päivämäärä

— Pyynnön esittävän ja pyynnön vastaanottavan viranomaisen tunnistetiedot

— Tiedoksi annettavan asiakirjan tai päätöksen vastaanottajan nimi ja osoite

— Muut tiedot, jotka voivat helpottaa kyseisen kohteen tunnistamista

— Tiedoksi annettavan asiakirjan tai päätöksen aihe

— Pyynnön vastaanottavan viranomaisen toteuttamat direktiivin 2011/16/EU 13 artiklan 3 kohdan mukaiset toimet, mukaan lukien asiakirjan tai päätöksen tiedoksiantopäivämäärä.









LIITE IV

1 artiklan 5 kohdassa tarkoitettu lomake

Lomakkeessa, jota käytetään direktiivin 2011/16/EU 14 artiklan 1 kohdan mukaisessa palautteessa, on oltava seuraavat kentät ( 4 ):

— Viitenumero

— Päivämäärä

— Palautteen antavan toimivaltaisen viranomaisen tunnistetiedot

— Yleinen palaute annetuista tiedoista

— Annettujen tietojen perusteella saavutetut tulokset.









LIITE V

2 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu tiedonsiirtoformaatti

Seuraavassa esitetään direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 1 kohdan mukaisessa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävien tiedonsiirtoformaattien puurakenne ja niiden sisältämät tietoluokat ( 5 ):

a) Yleinen sanoma:

b) Työstä tai johtajanpalkkioista saatavia tuloja koskevien tietojen vaihdossa käytettävä sanomarunko:

c) Eläketietojen vaihdossa käytettävä sanomarunko:

d) Henkivakuutustuotteita koskevassa tietojenvaihdossa käytettävä sanomarunko:

e) Kiinteän omaisuuden omistajuutta ja kiinteästä omaisuudesta saatavia tuloja koskevien tietojen vaihdossa käytettävä sanomarunko:

f) Kun tiettyä tulotyyppiä koskevia tietoja ei ole toimitettavissa, käytetään seuraavaa sanomarunkoa:

g) Tiettyyn tulotyyppiin kuuluvien tietojen vastaanottovahvistuksessa käytettävä sanomarunko:









LIITE VI

2 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu tiedonsiirtoformaatti

Seuraavassa esitetään direktiivin 2011/16/EU 8 artiklan 3 a kohdan mukaisessa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävän tiedonsiirtoformaatin puurakenne ja sen sisältämät tiedot ja ominaisuudet ( 6 ):

a) Yleinen sanoma:

b) Edellä a kohdan viestissä käytettyjen Foreign Account Tax Compliance -lainsäädännölle (FATCA) ja yhteiselle tietojenvaihtostandardille (CRS) yhteisten tietotyyppien osalta:

c) Edellä a kohdan viestissä käytettyjen OECD:n kanssa yhteisten tietotyyppien osalta:

▼M1









LIITE VII

2 a artiklassa tarkoitettu lomake

Direktiivin 2011/16/EU 8 a artiklan mukaiseen rajatylittävissä tilanteissa annettavia ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskevaan pakolliseen automaattiseen tietojenvaihtoon käytettäviin lomakkeisiin on kyseisen direktiivin 8 a artiklan 6 kohdassa lueteltujen osien lisäksi sisällyttävä seuraava kenttä:

a) Viittaus päätökseen.

▼M2









LIITE VIII

2 c artiklassa tarkoitettu lomake

Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 3 kohdan mukaiseen tietojen toimittamiseen käytettävässä lomakkeessa on seuraavat tiedot:

— Kyselyyn vastaava jäsenvaltio

— Tietojen saatavuus jäsenvaltiossa

— Sen seuranta, onko 14 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut kahdenväliset vuotuiset palautteet lähetetty

— Automaattisen tietojenvaihdon tehokkuus — Saatujen tietojen käsittely ja pääasialliset yleiset tekniset (tietotekniset) ongelmat — Vastaanotettujen tietojen laatu ja vastaanottajien/osapuolten tunnistetiedot; vastaanotettujen tietojen sisältöön liittyvät mahdolliset ongelmat ja ehdotetut ratkaisut — Tietojen käyttö verosääntöjen noudattamiseen liittyen ja tehokkuus verosääntöjen noudattamisen kannalta, mukaan lukien tietojen pääpiirteittäinen hyödyllisyys; tietojen nykyinen ja tuleva käyttö; tietojen käyttö veroalueittain; hallinnollinen yhteistyö, johon vastaanotettujen tietojen käyttö on kannustanut — Saavutetut käytännön tulokset, mukaan lukien kokonaissaavutus (myös erityishankkeet); erityishankkeiden erityiset tulokset; automaattisen tietojenvaihdon kehittämisen ja toteuttamisen hallinnolliset ja muut kustannukset; automaattisen tietojenvaihdon toistuvien toimintojen hallinnolliset kustannukset; verosäännösten noudattamiseen liittyvien toimintojen muut kustannukset; myönteiset ja kielteiset kokemukset; pääasialliset seikat, jotka ovat johtaneet oikeustoimiin ja oikeudenkäynteihin — Onnistumisaste maakohtaisten raporttien toimittamista asianomaisille jäsenvaltioille koskevan velvollisuuden täyttämisessä (muiden jäsenvaltioiden veroviranomaisilta vastaanotettujen maakohtaisten raporttien lukumäärä / niiden maakohtaisten raporttien lukumäärä, jotka on määrä vastaanottaa muiden jäsenvaltioiden viranomaisilta) — Raportoivien yksikköjen maakohtaisten raporttien antamisvelvoitteen noudattamisaste (vastaanotettujen maakohtaisten raporttien lukumäärä / niiden maakohtaisten raporttien lukumäärä, jotka on määrä antaa vastaanottaa) — Luettelo kaikista lainkäyttöalueista, joissa unioniin sijoittautuneiden Raportoivien yksikköjen perimmäisillä emoyksiköillä on verotuksellinen kotipaikka mutta joista ei ole annettu tai vaihdettu täydellisiä maakohtaisia raportteja.









LIITE IX

2 d artiklassa tarkoitettu luettelo

Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut tilastot muista kuin pakollisen automaattisen tietojenvaihdon piiriin kuuluvista hallinnollisen yhteistyön muodoista kattavat seuraavat:

— Jäsenvaltio

— Vuosi

— A osa: Jäsenvaltiokohtaiset tilastot tietojenvaihdosta — tilastot pyyntöön perustuvasta tietojenvaihdosta (direktiivin 2011/16/EU 5, 6 ja 7 artikla) — Lähettyjen pyyntöjen lukumäärä — Saatujen vastausten lukumäärä — Kuuden kuukauden kuluessa vastaanotettujen täydellisten vastausten lukumäärä — Kahden kuukauden kuluessa vastaanotettujen sellaisten vastausten lukumäärä, joissa saatiin tiedot (osittain tai kokonaan) kahden kuukauden kuluessa — Vastaanotettujen pyyntöjen lukumäärä — Lähetettyjen vastausten lukumäärä — Direktiivin 2011/16/EU 17 artiklaan perustuvien kieltäytymisten lukumäärä — tilastot oma-aloitteisesta tietojenvaihdosta (direktiivin 2011/16/EU 9 ja 10 artikla) — Lähetettyjen oma-aloitteisten tietojenvaihtojen lukumäärä — Vastaanotettujen oma-aloitteisten tietojenvaihtojen lukumäärä — Lähetettyjen rajatylittävien veropäätösten lukumäärä — Vastaanotettujen rajatylittävien veropäätösten lukumäärä — Lähetettyjen yksipuolisten ennakkohinnoittelusopimusten lukumäärä — Vastaanotettujen yksipuolisten ennakkohinnoittelusopimusten lukumäärä

— B osa: Tilastotiedot muista hallinnollisen yhteistyön muodoista — tilastot läsnäolosta hallintovirastoissa ja osallistumisesta hallinnollisiin tutkimuksiin (direktiivin 2011/16/EU 11 artikla) — Hallintovirastoihin läsnä olevaksi tulemisten ja hallinnollisiin tutkimuksiin osallistumisten lukumäärä — tilastot samanaikaisista tarkastuksista (direktiivin 2011/16/EU 12 artikla) — Jäsenvaltioiden aloitteesta käynnistettyjen samanaikaisten tarkastusten lukumäärä — Niiden samanaikaisten tarkastusten lukumäärä, joihin jäsenvaltio on osallistunut — tilastot tiedoksiantopyynnöistä (direktiivin 2011/16/EU 13 artikla) — Lähetettyjen tiedoksiantopyyntöjen lukumäärä — Vastaanotettujen tiedoksiantopyyntöjen lukumäärä — tilastot palautteesta (direktiivin 2011/16/EU 14 artikla) — Lähetettyjen palautepyyntöjen lukumäärä — Vastaanotettujen palautteiden lukumäärä — Vastaanotettujen palautepyyntöjen lukumäärä — Lähetettyjen palautteiden lukumäärä

— C osa: Tilastot siitä, kuinka paljon verotulojen tai määrättyjen verojen määrän arvioidaan lisääntyneen hallinnollisen yhteistyön ansiosta. Tässä osassa tietojen ilmoittaminen on vapaaehtoista. — Pyynnöstä tapahtuvan tietojenvaihdon ansiosta tapahtunut lisäys — Oma-aloitteisen tietojenvaihdon ansiosta tapahtunut lisäys — Samanaikaisten tarkastusten ansiosta tapahtunut lisäys — Lisäysten kokonaismäärä ja tapausten lukumäärä.









LIITE X

2 d artiklassa tarkoitettu luettelo

Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 4 kohdan nojalla vaadittavat tilastot kyseisen direktiivin 8 artiklan 1 kohdassa tarkoitetuista pakollisen automaattisen tietojenvaihdon piiriin kuuluvista tulo- ja pääomalajeista kattavat seuraavat tiedot:

— Kaikista direktiivin 8 artiklan 1 kohdassa tarkoitetuista tulo- ja pääomalajeista: tilastotiedot sanomasta ja verovelvollisesta

— Työtulon ja johtajanpalkkioiden tapauksessa: tilastotiedot sanomasta ja tulonsaajasta, sanomasta ja maksajasta, tulonsaajasta ja työsuhteesta, maksajasta ja työsuhteesta, tulonsaajasta ja tulosta

— Eläkkeiden tapauksessa: tilastotiedot sanomasta ja eläkkeensaajasta, sanomasta ja maksajasta, eläkkeensaajasta, maksajasta, eläkejärjestelmästä, tulosta

— Henkivakuutustuotteiden tapauksessa: tilastotiedot sanomasta ja vakuutuksesta, vakuutuksesta yleensä; tapahtumasta

— Kiinteän omaisuuden omistamisen ja siitä saatavan tulon tapauksessa: tilastotiedot sanomasta ja osapuolesta, osapuolesta yleensä, kiinteistön määrästä ja arvosta, liiketoimien määrästä ja arvosta, lainatapahtumien määrästä ja arvosta, oikeuteen perustuvan tulon määrästä ja arvosta

— Tilaa koskevien sanomien tapauksessa: tilastotiedot tilasanomasta, tilasanoman virheestä

— Sanomat, joissa ei ole tietoja: tilastotiedot tietoja sisältämättömistä sanomista.









LIITE XI

2 d artiklassa tarkoitettu luettelo

Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 4 kohdan mukaisesti vaaditut tilastot kyseisen direktiivin 8 artiklan 3 a kohdan mukaista pakollista automaattista tietojenvaihtoa varten kattavat seuraavat tiedot:

— Sanomakohtaiset tilastotiedot alkuperämaasta ja määrämaasta, tallenteiden kokonaismäärästä, maksujen kokonaismäärästä

— Alkuperämaakohtaiset tilastotiedot raportoivien finanssilaitosten kokonaismäärästä, maksujen kokonaismäärästä

— Kutakin yksittäistä tiliä kohden tilastotiedot tilinhaltijoiden määrästä, maksulajista, määrästä maksulajeittain

— Tilikohtaiset tilastotiedot tilinhaltijan tyypistä, tilinhaltijan verotunniste tai sitä tehtävältään vastaava tunniste, verotuksellinen kotipaikka, luonnollinen henkilö tilinhaltijana, suljettu tili, käyttämätön tili

— Tilinhaltijakohtaiset tilastotiedot kontrolloivan henkilön tyypistä, kontrolloivan henkilön verotunniste tai sitä tehtävältään vastaava tunniste, kontrolloivan henkilön verotuksellinen kotipaikka, luonnollinen henkilö kontrolloivana henkilönä.









LIITE XII

2 d artiklassa tarkoitettu luettelo

Direktiivin 2011/16/EU 23 artiklan 4 kohdan nojalla vaadittavat tilastot kyseisen direktiivin 8 aa artiklan mukaisen pakollisen automaattisen tietojenvaihdon piiriin kuuluvista tiedoista kattavat seuraavat:

— Raportoivilta yksiköiltä saatujen maakohtaisten raporttien lukumäärä

— Niiden maakohtaisten raporttien lukumäärä, jotka on määrä saada Raportoivilta yksiköiltä, mutta joita ei ole saatu tai jotka on saatu vain osittain, eriteltynä perimmäisten emoyksikköjen lainkäyttöalueen mukaan

— Kultakin toiselta jäsenvaltiolta saatujen maakohtaisten raporttien lukumäärä

— Niiden maakohtaisten raporttien lukumäärä, jotka on määrä saada kultakin toiselta jäsenvaltiolta, mutta joita ei ole saatu

— Kullekin toiselle jäsenvaltiolle lähetettyjen maakohtaisten raporttien lukumäärä.

▼M3









LIITE XIII

2 e artiklassa tarkoitettu lomake

Direktiivin 2011/16/EU 8 ab artiklan mukaisessa raportoitavia rajatylittäviä järjestelyjä koskevassa pakollisessa automaattisessa tietojenvaihdossa käytettävä lomake sisältää direktiivin 8 ab artiklan 14 kohdassa lueteltujen osien lisäksi seuraavan kentän:

a) Raportoitavien rajatylittävien järjestelyjen viitenumero.