1.Objetivos y alcance del informe

El presente documento informa al Parlamento Europeo y al Consejo, como parte del procedimiento de aprobación de la gestión, acerca de las auditorías internas llevadas a cabo en 2021 por el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea en las direcciones generales, los servicios y las agencias ejecutivas de la Comisión. Incluye la siguiente información: i) un resumen del número y el tipo de auditorías internas realizadas; ii) una síntesis de las recomendaciones formuladas; y iii) el curso dado a esas recomendaciones. De conformidad con lo previsto en el artículo 118, apartado 8, y en el artículo 247 del Reglamento Financiero, la Comisión remite el informe al Parlamento Europeo y al Consejo. Se basa en el informe sobre las auditorías del Servicio de Auditoría Interna elaborado con arreglo al artículo 118, apartado 4, del Reglamento Financiero por el auditor interno de la Comisión y en los informes de consultoría concluidos en 2021.

2.Misión del Servicio de Auditoría Interna: rendición de cuentas, independencia y objetividad

La misión del Servicio de Auditoría Interna es fomentar y proteger el valor de la organización al proporcionar un nivel de fiabilidad objetivo y basado en los riesgos, así como asesoramiento y conocimientos. El Servicio de Auditoría Interna ayuda a la Comisión a lograr sus objetivos mediante la introducción de un enfoque sistemático y riguroso para evaluar los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza y para mejorar su eficacia. Sus tareas incluyen la evaluación y la formulación de recomendaciones adecuadas para mejorar los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza a fin de lograr los tres objetivos siguientes: i) fomentar principios éticos y valores adecuados en el seno de la organización; ii) velar por la eficacia de la gestión operativa y la rendición de cuentas de la organización; y iii) comunicar de manera eficaz información sobre los riesgos y sobre el control a los sectores pertinentes de la organización. De este modo, el Servicio de Auditoría Interna trata de fomentar una cultura de gestión eficaz y eficiente en el seno de la Comisión y de sus servicios.

La independencia de la labor del Servicio de Auditoría Interna está consagrada en el Reglamento Financiero y en su carta de misión adoptada por la Comisión. En dicha carta se dispone que, para garantizar la objetividad de su opinión y evitar conflictos de intereses, los auditores del Servicio de Auditoría Interna deben conservar su independencia en relación con las actividades y operaciones que evalúan. Si su objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, deben darse a conocer los detalles del impedimento. Si el/la auditor(a) interno/a lo considerase necesario, podrá dirigirse directamente a la presidenta de la Comisión o al Colegio.

El Servicio de Auditoría Interna lleva a cabo su trabajo de conformidad con el Reglamento Financiero, las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y el Código Deontológico del Instituto de Auditores Internos.

El Servicio de Auditoría Interna elabora informes para el Comité de Seguimiento de las Auditorías y es funcionalmente responsable ante este. El Servicio de Auditoría Interna: i) informa al Comité de Seguimiento de las Auditorías de cuestiones significativas derivadas de sus auditorías y de posibles mejoras de los procesos auditados; ii) facilita un dictamen general anual sobre el estado de la gestión financiera de la Comisión; y iii) elabora informes (como mínimo con carácter anual) sobre su misión y rendimiento, conforme a lo establecido en su plan de auditoría anual. En estos informes se incluyen exposiciones significativas a riesgos, cuestiones de control, problemas de gobernanza institucional y otros asuntos.

El Comité de Seguimiento de las Auditorías presta asistencia al Colegio de Comisarios para el cumplimiento de sus obligaciones de conformidad con los Tratados, el Reglamento Financiero y otros instrumentos normativos. Para ello, lleva a cabo las siguientes tareas: i) garantiza la independencia del Servicio de Auditoría Interna; ii) supervisa la calidad del trabajo de auditoría interna; iii) garantiza que los servicios de la Comisión tengan debidamente en cuenta las recomendaciones de las auditorías internas y externas; y iv) vela por que estas recomendaciones reciban un seguimiento adecuado. De esta forma, el Comité de Seguimiento de las Auditorías ayuda a mejorar la eficacia y la eficiencia de la Comisión a la hora de lograr sus objetivos. El Comité también facilita la supervisión de las prácticas de gobernanza, gestión de riesgos y control interno de la Comisión llevada a cabo por el Colegio.

El Servicio de Auditoría Interna no audita los sistemas de control de los fondos de la UE empleados por los Estados miembros. Estas auditorías analizan hasta a una escala de beneficiarios individuales y son llevadas a cabo por los auditores internos de los Estados miembros, las autoridades nacionales de auditoría, otras direcciones generales de la Comisión y el Tribunal de Cuentas Europeo. No obstante, el Servicio de Auditoría Interna audita las medidas adoptadas por la Comisión para supervisar y auditar a los siguientes tipos de organismos: i) organismos de los Estados miembros; y ii) otros organismos encargados de desembolsar fondos de la UE, como por ejemplo las Naciones Unidas. Tal como se prevé en el Reglamento Financiero, el Servicio de Auditoría Interna puede desempeñar estos cometidos in situ, en particular en los Estados miembros.

3.Síntesis de la labor de auditoría

3.1.Ejecución del plan de auditoría de 2021

El Servicio de Auditoría Interna ejecutó el plan de auditoría de 2021 en el contexto de la pandemia de COVID-19, respetando plenamente los acuerdos de trabajo aplicables a nivel institucional. A pesar de los retos que planteó esta situación, el Servicio de Auditoría Interna finalizó 143 «encargos» (auditorías, consultas, seguimientos y revisiones) y publicó 148 informes (incluidas notas de seguimiento y de cierre). Todo esto se logró merced a las oportunidades de digitalización disponibles en la Comisión y a una serie de herramientas que respaldaron unos procesos de auditoría a distancia eficientes y eficaces.

En los gráficos que se muestran a continuación figuran el número total de encargos e informes completados y un desglose por tipo. Para la fecha límite de 31 de enero de 2022 se había ejecutado la totalidad del plan de auditoría de 2021, actualizado a mitad de año para tener en cuenta los cambios producidos en los riesgos.

Fuente: Comisión Europea, Servicio de Auditoría Interna.

El plan inicial para 2021 contenía 38 encargos de auditoría (encargos de auditorías, revisiones y consultas, pero no de seguimiento) cuya finalización estaba prevista antes de la fecha límite de 31 de enero de 2022. Además, el plan inicial contenía 35 encargos adicionales que debían iniciarse antes del 31 de enero de 2022 y completarse después de esa fecha. El plan inicial para 2021 se actualizó en septiembre y en octubre de 2021. El Comité de Seguimiento de las Auditorías tomó en consideración tanto los planes iniciales como los actualizados.

El Servicio de Auditoría Interna planifica su trabajo de auditoría en función de una evaluación de riesgos y de un análisis de la capacidad. Esta forma de planificación es un requisito fijado en su carta y en las normas internacionales, tiene como objetivo elaborar un plan que cubra las esferas de mayor riesgo, maximizando de este modo el valor añadido del Servicio de Auditoría Interna, y ayuda a garantizar el mejor uso posible de los recursos y la ejecución eficaz y eficiente del plan. La ejecución del plan es objeto de un seguimiento periódico y se ajusta en función de las necesidades.

3.2.Datos estadísticos sobre las recomendaciones del Servicio de Auditoría Interna

El gráfico que figura a continuación muestra el número de recomendaciones formuladas por el Servicio de Auditoría Interna en 2021.