[pic] | COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS |

Bruselas, 23.7.2008

COM(2008) 490 final

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL CONSEJO, AL PARLAMENTO EUROPEO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO

CUENTAS ANUALES DEFINITIVAS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2007 CORRESPONDIENTES AL 7º, 8º Y 9º FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS 3

1.1. FONDO EUROPEO DE DESARROLLO 3

1.2. ESTADOS FINANCIEROS 5

1.3. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 18

1.4. PARTIDAS NO INCLUIDAS EN EL BALANCE 37

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA 38

2.1. DOTACIONES A 31.12.2007 46

2.2. CUENTAS AGREGADAS 54

2.3. SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO 61

2.4. OTRAS INFORMACIONES SOBRE LA GESTIÓN 63

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI 70

3.1 . ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 71

3.2. BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 72

3.3. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 73

3.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 74

3.5. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 75

4. APÉNDICE — Situación por país e instrumento 95

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. Fondo Europeo de Desarrollo

El Fondo Europeo de Desarrollo (FED) es el principal instrumento para proporcionar ayuda comunitaria a la cooperación al desarrollo en los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) y en los Países y Territorios de Ultramar (PTU). El Tratado de Roma de 1957 dispuso su creación con objeto de conceder ayuda técnica y financiera, inicialmente a los países africanos que en aquel momento aún estaban colonizados y con los cuales algunos Estados miembros tenían vínculos históricos.

Aunque se ha reservado un epígrafe para el Fondo en el presupuesto comunitario desde 1993 tras una petición del Parlamento Europeo, el FED todavía no entra en el ámbito del presupuesto general de la Comunidad. Es financiado por los Estados miembros, está sujeto a sus propias normas financieras y es gestionado por un comité específico. La ayuda geográfica concedida a los Estados ACP y a los PTU seguirá siendo financiada principalmente por el FED a lo largo del periodo 2008-2013.

Cada FED se celebra por un periodo de unos cinco años. Desde la celebración del primer convenio de asociación en 1964, los ciclos del FED han seguido generalmente los ciclos de los acuerdos o convenios de asociación. El presente 9º FED expirará a la entrada en vigor del 10º FED a lo largo de 2008. La Decisión del Consejo 2007/792/CE de 26 de noviembre de 2007 establece un periodo transitorio para la prolongación del 9º FED desde el 1 de enero de 2008 hasta la entrada en vigor del 10º FED[1]. Cada FED se rige por su propio Reglamento financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma agregada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento financiero del 9º FED[2], no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

1.1.1. Cierre del 6º FED

Dado el estado de avance del 6º FED, el Ordenador decidió cerrar este fondo el 31 de julio de 2006. A falta de base jurídica para el cierre del FED, el saldo restante se ha transferido al 9º FED según lo dispuesto en la parte 3 del Reglamento financiero aplicable al 9º FED.

1.1.2. Presentación de cuentas anuales

Las cuentas anuales para 2007 se presentan del siguiente modo:

- Los estados financieros.

- Los informes de ejecución financiera.

- La información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

1.2. ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE para el 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ACTIVO CORRIENTE |

Derechos de crédito | 1 | 8,50 | 216,83 |

Prefinanciación neta | 2 | 955,52 | 2 808,88 |

Otros activos corrientes | 3 | -2,65 | 0,95 |

Efectivo y equivalentes de efectivo | 388,22 | 291,50 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Saldos bancarios | 7 | 285,24 | 96,48 |

TOTAL ACTIVO | 1 349,58 | 3 318,17 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 8 | 703,98 | 2 095,86 |

TOTAL PASIVO | 703,98 | 2 095,86 |

ACTIVO NETO | 645,60 | 1 222,31 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital desembolsado | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | -22 410,59 | -26 787,49 |

Resultado del ejercicio | -3 255,88 | -2 924,04 |

Reservas | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 |

ACTIVO NETO | 645,60 | 1 222,31 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS para el 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2007 | ajustes devengo | gastos principio de devengo 2007 | gastos principio de devengo 2006 |

Intereses de funcionamiento | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

Ayuda programable | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 |

Apoyo macroeconómico | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 |

Política sectorial | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 |

Proyectos intra-ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 |

Bonificaciones de intereses | 0,95 | 0,95 | 1,20 |

Ayuda de emergencia | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 |

Ayuda a los refugiados | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 |

Capital riesgo | 57,81 | 57,81 | 63,11 |

STABEX | 98,37 | 98,37 | 189,52 |

Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 |

Transferencias de FED anteriores | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 |

Ajustes estructurales | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 |

Reducción de la deuda - PPME y Banco Mundial | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 |

Apoyo institucional | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 |

Compensación ingresos exportación | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 |

Fondo R. D. Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 |

Gastos de funcionamiento | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 |

Gastos administrativos y financieros | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 |

Total Gastos (principio de caja) | 12 | 2 873,97 |

Ajustes devengo | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (2-1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 |

Ingresos financieros | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 |

Gastos financieros | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 |

RESULTADO ECONÓMICO (1-2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] |

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO para el 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Resultado económico | -3 255,88 | -2 924,04 |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | 0,35 | -1,75 |

Ajuste ingresos financieros | 15 | -0,11 | 0,07 |

Ajuste ingresos de funcionamiento | 1.1 | 2,88 | 0,04 |

Ajustes devengo | 13 | 399,89 | 195,39 |

Gastos financieros | 16 | 0,34 | 0,14 |

Gastos bancarios a reembolsar | 1 | 0,02 | -0,04 |

Disminución de los anticipos para becas de estudios y otros activos corrientes | 3 & 2.2 | 3,81 | 2,73 |

Flujos de efectivo de actividades de funcionamiento | -2 848,69 | -2 727,46 |

Contribuciones de Estados miembros | 2 886,76 | 2 525,82 |

Flujos de efectivo de actividades financieras | 2 886,76 | 2 525,82 |

Aumento/disminución neto/a de efectivo y equivalentes de efectivo | 38,07 | -201,64 |

Saldo de tesorería al inicio del periodo | 7 | 96,48 | 270,55 |

Cuentas de seguridad STABEX al inicio del periodo | 5 | 191,60 | 371,88 |

Cuenta Congo | 6 | 3,42 | 19,67 |

Cuenta SWIFT | 8.2 | 49,73 | -119,23 |

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del periodo | 341,23 | 542,87 |

Saldo de tesorería al final del periodo | 7 | 285,24 | 96,48 |

Cuentas de seguridad STABEX al final del periodo | 5 | 99,61 | 191,60 |

Cuenta Congo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Cuenta SWIFT | 8.2 | -8,92 | 49,73 |

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | 379,30 | 341,23 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Capital | Capital no desembolsado | Capital desembolsado | Reservas acumuladas | Reservas | Total activo neto |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 9 | 9 | 9 | 10 |

Saldo al cierre 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 |

Contribuciones | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Aumento de capital | 122,00 | 122,00 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultado económico | -2 924,04 | -2 924,04 |

Saldo al cierre 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Contribuciones | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Aumento de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultado económico | -3 255,88 | -3 255,88 |

Cierre del 6º FED | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Saldo al cierre 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

7º FED BALANCE (millones de euros) |

Notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ACTIVO CORRIENTE |

Derechos de crédito | 1 | 2,12 | 17,06 |

Prefinanciación neta | 2 | 75,36 | 203,75 |

Otros activos corrientes | 3 |

Cuentas de enlace | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 |

Efectivo y equivalentes de efectivo |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 |

Saldos bancarios | 7 |

TOTAL ACTIVO | 2 356,78 | 2 500,12 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 8 | 19,59 | 92,62 |

Cuentas de enlace | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 |

TOTAL PASIVO | 2 056,67 | 1 961,12 |

ACTIVO NETO | 300,11 | 539,00 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital desembolsado | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | -9 715,19 | -9 527,36 |

Resultado del ejercicio | -166,97 | -187,83 |

Reservas | 10 | -757,73 | -685,81 |

ACTIVO NETO | 300,11 | 539,00 |

7º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2007 | ajustes devengo | gastos principio de devengo 2007 | gastos principio de devengo 2006 |

Intereses de funcionamiento | 1.1 |

INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO (1) |

Ayuda programable | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 |

Apoyo macroeconómico |

Política sectorial |

Proyectos intra-ACP | 8,67 |

Bonificaciones de intereses | -0,49 | -0,49 | -0,01 |

Ayuda de emergencia | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 |

Ayuda a los refugiados | 0,28 | 0,28 | -0,66 |

Capital riesgo | 5,28 | 5,28 | 5,46 |

STABEX | 8,23 | 8,23 | 51,71 |

Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 |

Transferencias de FED anteriores | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 |

Ajuste estructural | -6,62 | -6,62 | 0,03 |

Reducción de la deuda - PPME y Banco Mundial | 4,96 | 4,96 | 0,06 |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación |

Fondo R. D. Congo |

Gastos de funcionamiento | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 |

Gastos administrativos y financieros | 11 |

Total Gastos (principio de caja) | 12 | 96,66 |

Ajustes devengo | 13 | 70,39 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (2-1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 |

Ingresos financieros | 15 |

Gastos financieros | 16 |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 |

RESULTADO ECONÓMICO (1-2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 7º FED (millones de euros) |

Capital | Capital no desembolsado | Capital desembolsado | Reservas acumuladas | Reservas | Total activo neto |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 9 | 9 | 9 | 10 |

Saldo al cierre 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9° FED | -126,67 | -126.67 |

Resultado económico | -187,83 | -187.83 |

Saldo al cierre 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -71,91 | -71.91 |

Resultado económico | -166,97 | -166.97 |

Saldo al cierre 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 |

8º FED BALANCE (millones de euros) |

Notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ACTIVO CORRIENTE |

Derechos de crédito | 1 | 2,64 | 70,61 |

Prefinanciación neta | 2 | 126,98 | 888,93 |

Otros activos corrientes | 3 |

Cuentas de enlace | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 |

Efectivo y equivalentes de efectivo |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 |

Saldos bancarios | 7 |

TOTAL ACTIVO | 3 430,74 | 3 410,12 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 8 | 124,35 | 651,73 |

Cuentas de enlace | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 |

TOTAL PASIVO | 2 189,80 | 2 717,19 |

ACTIVO NETO | 1 240,94 | 692,93 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital desembolsado | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | -8 724,21 | -7 851,95 |

Resultado del ejercicio | -779,79 | -872,26 |

Reservas | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 |

ACTIVO NETO | 1 240,94 | 692,93 |

8º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2007 | ajustes devengo | gastos principio de devengo 2007 | gastos principio de devengo 2006 |

Intereses de funcionamiento | 1.1 |

INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO (1) |

Ayuda programable | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 |

Apoyo macroeconómico | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 |

Política sectorial | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 |

Proyectos intra-ACP |

Bonificaciones de intereses | 1,45 | 1,45 | 1,21 |

Ayuda de emergencia | -0,15 | -0,15 | 0,98 |

Ayuda a los refugiados | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 |

Capital riesgo | 52,52 | 52,52 | 57,65 |

STABEX | 90,14 | 90,14 | 137,80 |

Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 |

Transferencias de FED anteriores |

Ajustes estructurales | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 |

Reducción de la deuda - PPME y Banco Mundial | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 |

Fondo R. D. Congo |

Gastos de funcionamiento | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 |

Gastos administrativos y financieros | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 |

Total Gastos (principio de caja) | 12 | 483,42 |

Ajustes devengo | 13 | 301,57 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (2-1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 |

Ingresos financieros | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 |

Gastos financieros | 16 |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 |

RESULTADO ECONÓMICO (1-2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 8º FED (millones de euros) |

Capital | Capital no desembolsado | Capital desembolsado | Reservas acumuladas | Reservas | Total activo neto |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 9 | 9 | 9 | 10 |

Saldo al cierre 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 |

Contribuciones | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Aumento de capital |

Transferencias al 9° FED | -274,42 | -274,42 |

Resultado económico | -872,26 | -872,26 |

Saldo al cierre 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

Contribuciones | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Aumento de capital |

Transferencias al 9° FED | -217,21 | -217,21 |

Resultado económico | -779,79 | -779,79 |

Saldo al cierre 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 |

9º FED BALANCE (millones de euros) |

Notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ACTIVO CORRIENTE |

Derechos de crédito | 1 | 3,75 | 129,17 |

Prefinanciación neta | 2 | 753,18 | 1 716,20 |

Otros activos corrientes | 3 | -2,65 | 0,95 |

Cuentas de enlace | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 |

Efectivo y equivalentes de efectivo | 388,22 | 291,50 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Saldos bancarios | 7 | 285,24 | 96,48 |

TOTAL ACTIVO | 3 179,57 | 4 006,32 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 8 | 560,05 | 1 351,51 |

Cuentas de enlace | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 |

TOTAL PASIVO | 4 075,03 | 4 015,94 |

ACTIVO NETO | -895,45 | -9,62 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital desembolsado | 9 | 1 239,17 | 105,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | -3 971,18 | -2 117,60 |

Resultado del ejercicio | -2 309,12 | -1 853,59 |

Reservas | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 |

ACTIVO NETO | -895,45 | -9,62 |

9º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2007 | ajustes devengo | gastos principio de devengo 2007 | gastos principio de devengo 2006 |

Intereses de funcionamiento | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

Ayuda programable | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 |

Apoyo macroeconómico | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 |

Política sectorial | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 |

Proyectos intra-ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 |

Bonificaciones de intereses |

Ayuda de emergencia | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 |

Ayuda a los refugiados |

Capital riesgo |

STABEX |

Sysmin |

Transferencias de FED anteriores | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 |

Ajustes estructurales |

Reducción de la deuda - PPME y Banco Mundial | 1,60 | 1,60 | 2,00 |

Apoyo institucional | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 |

Compensación ingresos exportación | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 |

Fondo R. D. Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 |

Gastos de funcionamiento | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 |

Gastos administrativos y financieros | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 |

Total Gastos (principio de caja) | 12 | 2 293,89 |

Ajustes devengo | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (2-1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 |

Ingresos financieros | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 |

Gastos financieros | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 |

RESULTADO ECONÓMICO (1-2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 9º FED (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas acumuladas | Reservas | Total activo neto |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 9 | 9 | 9 | 10 |

Saldo al cierre 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 |

Contribuciones |

Aumento de capital | 122,00 | 122,00 |

Transferencias de otros FED | 477,15 | 477,15 |

Resultado económico | -1 853,59 | -1 853,59 |

Saldo al cierre 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

Contribuciones | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Aumento de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferencias de otros FED | 289,12 | 289,12 |

Resultado económico | -2 309,12 | -2 309,12 |

Saldo al cierre 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 |

1.3. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.3.1. Políticas contables

1.3.1.1. Las disposiciones legales y el Reglamento financiero

Los estados financieros se han elaborado de conformidad con el Reglamento financiero aplicable al 9º Fondo Europeo de Desarrollo[4] (FED).

Los documentos necesarios tienen que presentarse al Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento financiero aplicable al 7º FED[5], los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento financiero aplicable al 8º FED[6] y los artículos 102 y 103 del Reglamento financiero aplicable al 9º FED. El artículo 102 (9º FED) estipula que la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas definitivas para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial para el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidad dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 del Reglamento financiero del 9º FED, los estados financieros se elaboran siguiendo el principio de devengo.

La información contable proporcionada por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar unas cifras que cumplan con los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y métodos contables para el FED elaborados sobre la base de las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público (IPSAS) o, por defecto, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas respectivamente por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSASB) y por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el Contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

1.3.1.2. Principios contables

Los objetivos de los estados financieros son proporcionar información para una gama amplia de usuarios sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de una entidad determinada. Para una entidad del sector público, los objetivos son más concretamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad respecto a los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo en cuenta estos objetivos.

El sistema contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros en la medida que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. Siguen el principio contable de caja.

En el artículo 98 del Reglamento financiero del 9º FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, que son los siguientes:

- principio de empresa en funcionamiento;

- prudencia;

- uniformidad de los métodos contables;

- comparabilidad de la información;

- materialidad o importancia relativa;

- no compensación;

- preeminencia de la realidad sobre las apariencias, y

- contabilidad por el principio de devengo.

1.3.1.3. Moneda y bases de conversión

Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran. Los valores que figuran en los cuadros pueden no casar debido al redondeo.

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

Los balances de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros tomando como base los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre:

Tipo de cambio del euro |

31.12.2007 | 31.12.2006 |

GBP 0,7148 | GBP 0,6743 |

1.3.2. Balance

1.3.2.1. Derechos de crédito

Los derechos de crédito se contabilizan por el importe original menos la reducción por pérdida de valor. Se establece una reducción por pérdida de valor de los derechos de crédito cuando existen pruebas objetivas de que el FED no va a poder recaudar todas las cantidades debidas con arreglo a las condiciones originales de los derechos de crédito. El importe de la reducción es la diferencia entre el valor en libros del activo y la cantidad recuperable, siendo el valor actualizado de los flujos de efectivo futuros esperados, descontado al tipo de interés de mercado para prestatarios similares. El importe de la reducción se consigna en la cuenta de resultados económicos. También se consigna una reducción general de valor del 20% anual para las órdenes de cobro pendientes que aún no sean objeto de una reducción específica del valor contable.

1.3.2.2. Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de efectivo ( float ). Puede distribuirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo de prefinanciación de que se trate. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en su totalidad o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos elegibles y por las cantidades devueltas.

A final de año los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos: las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año (véase la nota 2.3).

Las garantías relacionadas con importes de prefinanciación se revelan como activos contingentes (véase el punto 1.4) y como tales no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19).

1.3.2.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye las cuentas en entidades financieras de los Estados ACP y de los PTU, y en entidades financieras de los Estados miembros.

Para el estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo incluye la cuenta corriente en el presupuesto general de la UE presentada como cuentas a pagar en el balance (véase la nota 8).

1.3.2.4. Importes a pagar

Una cantidad significativa de los importes a pagar del FED no está relacionada con la compra de mercancías o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos pendientes de pago de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones. Se registran como importes a pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración/reclamación de gastos para su pago y, tras verificación, son aceptados como elegibles por los agentes financieros pertinentes. En esta fase se valoran al importe aceptado y elegible.

El FED tiene un pasivo corriente por cantidades ya debidas a beneficiarios para las cuales no se haya recibido ninguna factura en la fecha que se presenta la información. Los criterios contables establecen que un gasto es consignado por el FED por el importe del pago calculado debido para el periodo, es decir el porcentaje de los gastos elegibles contraídos debidos a los beneficiarios en la fecha que se presenta la información. Las cantidades importantes se contabilizan como gasto devengado (gastos devengados) sobre la base de estimaciones (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) facilitadas por el Ordenador.

1.3.3. Cuenta de resultados económicos

1.3.3.1. Ingresos

La única fuente de ingresos para los fondos se deriva de los intereses generados por diversos saldos de efectivo mantenidos en bancos comerciales (véanse las notas a las cuentas) o por el pago atrasado de derechos de crédito al FED.

1.3.3.2. Gastos

Los gastos deben consignarse en los estados financieros del FED como gastos del periodo correspondiente a los hechos que dan lugar a un pago que se haya producido, en la medida que:

- se haya firmado un contrato que autorice el pago;

- el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad, si los hubiera; y

- pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida basándose, por ejemplo, en las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc.

Como los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen definitivamente en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el Ordenador y por el Contable, cualquier gasto que no haya sido validado a final de ejercicio figura en el epígrafe «gastos no asignados» (véase el cuadro 3).

Los gastos contabilizados por el principio de caja incluyen todas las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2007.

Para ajustarse al principio contable de devengo los gastos contabilizados por el principio de caja proporcionados por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se han adaptado teniendo en cuenta la información adicional proporcionada por el Ordenador sobre la prefinanciación y los gastos devengados.

1.3.4. Activos contingentes y pasivos contingentes

1.3.4.1. Activos contingentes

Un activo contingente es un posible activo que surge de hechos pasados y cuya existencia sólo será confirmada en caso de que se produzca o no uno o más hechos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de las Comunidades Europeas. Se introduce un activo contingente cuando resulta probable un flujo de beneficios económicos o potencial de servicio.

Los activos contingentes se evalúan continuamente para asegurarse de que los cambios se reflejan debidamente en los estados financieros. Si es virtualmente seguro que se va a producir un flujo de beneficios económicos o potencial de servicio y el valor del activo puede determinarse de forma fiable, el activo y los ingresos relacionados se consignan en los estados financieros del periodo en que se produce el cambio.

1.3.4.2. Garantías

Las garantías son posibles activos u obligaciones que surgen de hechos pasados y cuya existencia se confirmará en caso de que se produzca o no el hecho objeto de la garantía. Las garantías así definidas se contabilizan como activos o pasivos contingentes. La garantía se liquida cuando deja de existir el objeto de la misma. Se materializa cuando se cumplen las condiciones para requerir el pago del garante.

1.3.5. Registro de las operaciones

Los derechos debidos de los Estados miembros (principalmente las contribuciones diferidas o intereses de mora de fondos desembolsados) deben incluirse en la contabilidad. Estas partidas figuran en los balances para los diversos FED.

Con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo, los estados financieros muestran los ingresos y gastos financieros para el ejercicio presupuestario independientemente de la fecha de pago o de cobro.

1.3.6. Uso de estimaciones

Con arreglo a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

1.3.7. Notas al balance

(1) Derechos de crédito

cuadro 1 | Millones de euros |

Derechos de crédito | notas | 7º | 8º | 9º | Total a 31.12.2007 | Total a 31.12.2006 |

Contribuciones pendientes de recaudación | 0,00 | 0,00 |

Intereses a cobrar por contribuciones atrasadas | 1.1 | 0,00 | 2,09 |

Intereses a cobrar por contribuciones atrasadas - STABEX | 1.1 | 0,00 | 0,79 |

Intereses a cobrar — Bancos europeos | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 |

Intereses a cobrar — Seguridad STABEX | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 |

Gastos bancarios a reembolsar | 0,00 | 0,02 |

Órdenes de cobro que deben emitirse (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 |

Órdenes de cobro pendientes | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 |

- Pérdida de valor de derechos de crédito | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 |

TOTAL | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 |

Con arreglo a lo dispuesto en el Acuerdo de Cotonú, los ingresos por intereses están relacionados con el 9º FED. Estos fondos pueden utilizarse con arreglo a lo dispuesto en los artículos 1.3, 4 y 9 del Acuerdo interno aplicable al 9º FED (véase la nota 11). La única excepción la constituyen los intereses devengados por las cuentas de seguridad STABEX porque este instrumento de ayuda figura en el 8º FED y no en el 9º FED (véanse las notas 5 y 15).

(1.1) Intereses a cobrar por contribuciones atrasadas

De conformidad con el artículo 40, apartado 4, del Reglamento financiero del 9º FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de mora en caso de contribuciones atrasadas solicitadas. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos y representa su única fuente de ingresos de funcionamiento (véase la cuenta de resultados económicos).

cuadro 1.1 | Millones de euros |

Intereses sobre el pago atrasado de contribuciones al FED | Saldo a 31.12.2006 | Ingresos por intereses de mora 2007 | Intereses recibidos 2007 | Saldo a 31.12.2007 |

Francia | 1,00 | -1,00 | 0,00 |

Países Bajos | 0,02 | -0,02 | 0,00 |

España | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 |

Reino Unido | 1,02 | -1,02 | 0,00 |

TOTAL | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 |

(1.2) Intereses a cobrar — Bancos europeos

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas en bancos europeos y en la cuenta corriente STABEX durante el ejercicio 2007, cuyo pago se recibirá en 2008.

(1.3) Intereses a cobrar — Cuentas de seguridad STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2007, cuyo pago se recibirá en 2008. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

(1.4) Órdenes de cobro por emitir

Por primera vez en 2007, y con el fin de aumentar la transparencia, las órdenes de cobro que deben emitirse por la prefinanciación pagada no se presentan como derechos de crédito sino que están clasificadas como prefinanciación. Para permitir la comparación con años anteriores, las estimaciones calculadas por el Ordenador se presentan en el siguiente cuadro (véase también la nota 2).

Cuadro 1.4 | Millones de euros |

Órdenes de cobro por emitir | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 |

Total a 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Aumento (Disminución) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 |

(1.5) Órdenes de cobro pendientes

El saldo final de las órdenes de cobro representa el valor de las órdenes de cobro emitidas, pero pendientes de pago a final de año.

(1.6) Pérdida de valor de derechos de crédito

En cumplimiento de la IPSAS 19, el Contable ha establecido una provisión para deudas de dudoso cobro basada en dos variables:

- La antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20% del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago.

- La evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el Ordenador.

Las pérdidas potenciales por tipo de cambio (en órdenes de cobro no emitidas en euros) no se tienen en cuenta para este cálculo, pues no se consideran relevantes.

cuadro 1.6 | Millones de euros |

Pérdida de valor de derechos de crédito | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Saldo a 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Saldo a 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Aumento (Disminución) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 |

(2) Prefinanciación neta

Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos efectuados por el FED se clasifican como activos. Las cifras de la prefinanciación pendiente han sido facilitadas por el Ordenador (véase el cuadro 2.1). La prefinanciación se presenta neta de las órdenes de cobro pendientes relacionadas con los anticipos y los importes estimados aún no liquidados a final de ejercicio.

Para mejorar la transparencia, y por primera vez en 2007, la prefinanciación no se deduce de las órdenes de cobro que deben emitirse (véase la nota 1.4). Esta reclasificación no tiene ningún efecto en los activos netos de los fondos.

cuadro 2 | Millones de euros |

Prefinanciación neta | notas | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL 31.12.2007 | TOTAL 31.12.2006 |

Prefinanciación (bruta) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 |

Anticipos para la gestión de becas de estudios | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 |

- Liquidación de prefinanciación estimada | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 |

- Órdenes de cobro pendientes | 1.5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 |

- Órdenes de cobro por emitir (2006) | 1.4 | 0,00 | -196,58 |

TOTAL | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 |

(2.1) Prefinanciación (bruta)

Muchos de los contratos incluyen el pago de anticipos previos al comienzo del trabajo, la entrega de los suministros o la prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta en función de los informes sobre el estado de los trabajos. Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio donde se ejecuta el proyecto, se asientan aparte en la contabilidad del Ordenador para permitir su liquidación.

En el siguiente cuadro se resumen los anticipos pendientes (a excepción de los programas de ajuste estructural y de los programas de apoyo presupuestario directo) registrados en las cuentas del Ordenador a final de ejercicio. La conversión en euros se efectúa utilizando el tipo de cambio oficial a 31 de diciembre (véase el punto 1.3.1.3).

cuadro 2.1 | Millones de euros |

Prefinanciación (bruta) | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 |

Total a 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 |

Aumento (Disminución) | -71,34 | -575,76 | 389,26 | -257,84 |

(2.2) Anticipos para la gestión de becas de estudios

Este importe corresponde a anticipos pagados a organismos externos por la gestión de becas de estudios.

(2.3) Liquidación de prefinanciación estimada

Este importe representa los gastos devengados calculados por el Ordenador correspondientes al importe de los costes elegibles en que incurrieron los beneficiarios de la prefinanciación pendiente a final de ejercicio, pero aún no declarados. Estas cantidades se tratan como gastos en la cuenta de resultados económicos y se han reclasificado, por primera vez en 2007, de cuentas a pagar a prefinanciación. Esta reclasificación no tiene ningún efecto en los activos netos agregados, por lo que no se ha reexpresado el balance de apertura.

A efectos informativos, el impacto de la reclasificación sobre los activos corrientes y los pasivos corrientes agregados de 2006 se detalla a continuación.

Notas | Tal como figura en las cuentas definitivas de 2006 | Reclasificación | Saldo ajustado 31.12.2006 |

ACTIVO CORRIENTE |

Derechos de crédito | 1 | 216,83 | 216,83 |

Prefinanciación neta | 2 | 2 808,88 | -1 789,36 | 1 019,53 |

Otros activos corrientes | 3 | 0,95 | 0,95 |

Efectivo y equivalentes de efectivo | 291,50 | 291,50 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 191,60 | 191,60 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 | 3,42 | 3,42 |

Saldos bancarios | 7 | 96,48 | 96,48 |

TOTAL ACTIVO | 3 318,17 | -1 789,36 | 1 528,81 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 8 | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 |

TOTAL PASIVO | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 |

ACTIVO NETO | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 |

(3) Otros activos corrientes

Este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos apropiados y a la cuenta de resultados económicos.

cuadro 3 | Millones de euros |

Otros activos corrientes | 9º FED | Total a 31.12.2007 | Total a 31.12.2006 |

Gastos no asignados | 1,19 | 1,19 | 2,65 |

Devaluación | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Ingresos no asignados | -4,55 | -4,55 | -2,12 |

Compensaciones parciales | 0,70 | 0,70 | 0,42 |

TOTAL | -2,65 | -2,65 | 0,95 |

(4) Cuentas de enlace

Por razones de eficacia hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Esto genera operaciones entre los diversos FED, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

cuadro 4 | Millones de euros |

Cuentas de enlace | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total a 31.12.2007 | Total a 31.12.2006 |

al/del 6º FED | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 |

al/del 7º FED | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 |

al/del 8º FED | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 |

al/del 9º FED | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 |

242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 |

cuadro 4.1 | Millones de euros |

Cuentas de enlace | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

2007 |

activo | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 |

pasivo | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 |

Total 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 |

2006 |

activo | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 |

pasivo | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 |

Total 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

(5) Cuentas de seguridad STABEX

STABEX es el acrónimo del sistema de financiación compensatoria de la Comisión Europea para estabilizar los ingresos por exportación de los países ACP. Se introdujo en el primer Convenio de Lomé (1975) con objeto de remediar los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación de los productos agrícolas.

El saldo que figura en las cuentas de seguridad de STABEX representa el total de los fondos STABEX disponibles que será transferido al Estado ACP beneficiario pertinente en una fecha futura. Esta cantidad total corresponde al 8º FED, con excepción de 2,51 millones de euros asignados a Sudán, que corresponden al 7º FED.

cuadro 5 | Millones de euros |

Cuentas de seguridad STABEX | FED | Saldo a 31.12.2006 | Intereses | Pagos | Saldo a 31.12.2007 |

BENÍN | 8º | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8º | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 |

BURUNDI | 7º/8º | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 |

CAMERÚN | 8º | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 |

COMORAS | 8º | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 8º | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 |

ETIOPÍA | 8º | 0,93 | 0,04 | 0,96 |

GAMBIA | 8º | 1,03 | 0,04 | 1,07 |

GRANADA | 8º | 0,34 | 0,01 | 0,35 |

GUINEA BISSAU | 8º | 0,34 | 0,01 | 0,35 |

COSTA DE MARFIL | 8º | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 |

JAMAICA | 8º | 0,60 | 0,02 | 0,62 |

MADAGASCAR | 8º | 0,65 | 0,03 | 0,68 |

MALAUI | 8º | 0,94 | 0,04 | 0,97 |

MAURITANIA | 8º | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 |

PAPÚA NUEVA GUINEA | 8º | 0,68 | 0,03 | 0,70 |

RUANDA | 8º | 5,89 | 0,23 | 6,12 |

SENEGAL | 8º | 10,33 | 0,41 | 10,74 |

SIERRA LEONA | 8º | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 |

SANTA LUCÍA | 8º | 14,05 | 0,56 | 14,60 |

ISLAS SALOMÓN | 8º | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 |

SUDÁN | 7º/8º | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 |

SAN VICENTE Y GRANADINAS | 8º | 4,05 | 0,16 | 4,21 |

TANZANIA | 8º | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 |

TONGA | 8º | 0,09 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8º | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 |

ZIMBABUE | 8º | 2,90 | 0,11 | 3,01 |

TOTAL STABEX | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 |

Además de estos fondos, existen otros fondos STABEX mantenidos por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario han alcanzado un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos STABEX, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé[7] (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (funcionario de la Comisión y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. El funcionario de la Comisión dispone de firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto.

Como estos fondos son propiedad del Estado ACP, no se registran como activos en las cuentas anuales del FED y las transferencias a estas cuentas se registran como pagos STABEX. No obstante, en el informe anual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas[8].

(6) Cuenta especial R. D. Congo

Este saldo representa las cantidades disponibles para la R. D. Congo con arreglo a lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo[9].

(7) Saldos bancarios

De conformidad con el artículo 129 del Reglamento financiero del 9º FED el efectivo figura en el balance del 9º FED.

cuadro 7 | Millones de euros |

Efectivo y equivalentes de efectivo | Notas | Saldo a 31.12.2007 | Saldo a 31.12.2006 |

Cuentas de efectivo | 7.1 | 208,09 | 3,55 |

Pagadores delegados locales | 7.2 | 54,67 | 59,37 |

Pagadores delegados europeos | 7.3 | 13,06 | 21,29 |

Cuenta corriente STABEX | 7.4 | 8,47 | 12,17 |

Efectivo en tránsito | 7.5 | 0,95 | 0,10 |

TOTAL | 285,24 | 96,48 |

(7.1) Cuentas de efectivo

Se trata de cuentas abiertas en los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El Contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados europeos.

(7.2) Pagadores delegados locales

Se trata de cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP y PTU utilizadas para realizar pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro de la Comunidad.

(7.3) Pagadores delegados europeos

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros UE-15 y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados locales y la cuenta de enlace en el presupuesto general de la UE.

(7.4) Cuenta corriente STABEX

Esta cantidad representa el saldo de efectivo que queda en la cuenta principal de STABEX que se pondrá a disposición de Togo mediante la transferencia a una cuenta de seguridad, una vez recibidas las instrucciones del Ordenador. La disminución de 3,70 millones de euros en comparación con 2006 representa la transferencia a la cuenta principal del FED (dotación a la reserva general de desarrollo a largo plazo) a lo largo de 2007 siguiendo las instrucciones del Ordenador.

Los intereses generados en esta cuenta se transfieren periódicamente a la cuenta principal del FED para utilizarlos con arreglo a lo estipulado en los artículos 1.3 y 9 del Acuerdo interno aplicable al 9º FED.

(7.5) Efectivo en tránsito

Algunas de las provisiones de fondos remitidas antes de final de ejercicio no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2008.

(8) Importes a pagar

cuadro 8 | Millones de euros |

Importes a pagar | notas | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total a 31.12.2007 | Total a 31.12.2006 |

Ingresos diferidos | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 |

Cuenta enlace en el presupuesto general de la UE | 8.2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 |

Gastos devengados | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 |

Pagos no concluidos | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 |

Elegibilidad por confirmar | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 |

Facturas por recibir | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 |

- Liquidación de prefinanciación estimada | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 |

TOTAL | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 |

(8.1) Ingresos diferidos

Cuadro 8.1 | Millones de euros |

Contribuciones recibidas por adelantado | Saldo a 31.12.2007 | Saldo a 31.12.2006 |

Irlanda | 1,00 | 3,49 |

Reino Unido | 208,09 |

Finlandia | 2,00 |

TOTAL | 211,08 | 3,49 |

(8.2) Cuenta de enlace en el presupuesto general de la UE

Desde el principio del ejercicio 2005 los pagos a beneficiarios en la Unión son efectuados a través de SWIFT por el presupuesto general de la Unión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente. Esta cuenta figura en el estado de flujos de efectivo como equivalentes de efectivo.

Gastos devengados

La información contable proporcionada por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se ha ajustado para proporcionar cifras que cumplan con los principios contables de devengo. El Ordenador ha facilitado información adicional. Esta partida incluye pagos no concluidos, elegibilidad por confirmar y una estimación de facturas a recibir basada en el grado de avance de los proyectos.

En 2007 se ha refinado la metodología para la determinación de los gastos devengados con el fin de incluir en el análisis el tipo de contrato.

El importe estimado de costes elegibles contraídos por los beneficiarios de los importes de prefinanciación pendientes pero aún no declarados en el ejercicio se clasifica ahora como prefinanciación (véase la nota 2.3).

(8.3) Pagos no concluidos

Se trata de pagos autorizados antes del 31 de diciembre de 2007 pero ejecutados por el banco en 2008. En el cuadro 8.3 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador.

cuadro 8.3 | Millones de euros |

Pagos no concluidos | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 |

Total a 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Aumento (Disminución) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 |

(8.4) Elegibilidad por confirmar

Se trata de facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio 2007 pero que aún no se habían analizado al cierre del ejercicio. En el cuadro 8.4 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador.

cuadro 8.4 | Millones de euros |

Elegibilidad por confirmar | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 |

Total a 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Aumento (Disminución) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 |

(8.5) Facturas a recibir

Estas cifras reflejan los gastos en que se ha incurrido pero que todavía no se han facturado (por ejemplo, trabajo en curso en proyectos de capital). En el cuadro 8.5 figuran las cantidades estimadas por el Ordenador.

cuadro 8.5 | Millones de euros |

Facturas por recibir | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 |

Total a 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 |

Aumento (Disminución) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 |

Fondos y reservas

(9) Capital desembolsado

cuadro 9 | Millones de euros |

Capital 2007 | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total FED |

Fondos (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Fondos no desembolsados (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Fondos desembolsados (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 |

Capital 2006 |

Fondos (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 |

Fondos no desembolsados (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 |

Fondos desembolsados (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 |

Los fondos desembolsados representan el importe total que deben pagar los Estados miembros para el fondo FED pertinente según lo establecido en cada uno de los Acuerdos Internos[10] entre los Estados miembros y los Estados ACP y PTU beneficiarios.

La dotación inicial del (actual) 9º FED, que en un principio ascendía a 10 555 millones de euros, ha experimentado un incremento de 105 millones de euros en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el 9º FED estableció una reserva de 1 000 millones de euros. Desde 2004 una serie de decisiones del Consejo[11] permitió la liberación de 999 millones de euros. El importe restante de 1 millón de euros se ha liberado durante 2007.

Tras la decisión del Consejo Conjunto ACP/UE de 25 de mayo de 2007[12], la Comisión ha decidido poner en marcha una petición de contribuciones voluntarias adicionales para apoyar el Fondo de Apoyo a la Paz para África en el marco de la cooperación intra-ACP. En el cuadro 9.1 figuran las cantidades detalladas por país.

Los estados financieros agregados de 2007 incluyen el 7º, 8º y 9º FED. El estado de cambios agregado en activo neto refleja el cierre del 6º FED como hecho de 2007. El cierre del 6º FED no se había reflejado en 2006, que fue cuando se produjo el cierre efectivo. Como el activo neto del 6º FED era de cero a finales de 2006, una exclusión del 6º FED no habría tenido ninguna repercusión sobre los activos netos agregados. A efectos informativos figura a continuación el efecto del cierre del 6º FED sobre los fondos y reservas agregados de 2006.

Tal como figura en las cuentas definitivas de 2006 | Ajuste para excluir el 6º FED | Saldo ajustado 31.12.2006 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital desembolsado | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 |

Resultado del ejercicio | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 |

Reservas | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 |

ACTIVO NETO | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 |

El capital no desembolsado representa la dotación inicial aún no exigible de los Estados miembros.

El capital desembolsado corresponde al importe inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento financiero en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar efectivamente los recursos propuestos.

En el cuadro 9.1 figuran los detalles de las contribuciones desembolsadas y recibidas durante el año 2007. En 2007 las contribuciones debidas con el 8º FED estaban completamente agotadas y el Ordenador inició la petición de contribuciones del 9º FED a las que se unieron las contribuciones voluntarias.

cuadro 9.1 | Millones de euros |

Contribuciones | % | desembolsadas en 2006 | recibidas en 2006 | desembolsadas en 2007 (8º FED) | desembolsadas en 2007 (9º FED) | contribuciones voluntarias 2007 | recibidas en 2007 | total desembolsado 8º FED | no desembolsado 9º FED |

Austria | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 |

Bélgica | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 |

Dinamarca | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 |

Finlandia | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 |

Francia | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 |

Alemania | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 |

Grecia | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 |

Irlanda | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 |

Italia | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 |

Luxemburgo | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 |

Países Bajos | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 |

Portugal | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 |

España | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 |

Suecia | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 |

Reino Unido | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 |

Estonia | N.D. | 0,03 | 0,03 | N.D. | N.D. |

República Checa | N.D. | 0,18 | 0,18 | N.D. | N.D. |

BEI 8º FED | 120,00 | N.D. |

STABEX | 1 800,00 | N.D. |

TOTAL | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 |

1. (10) Reservas

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED anteriores se transfieren, una vez liberados, al 9º FED. Los recursos transferidos a partir de otros FED incrementan la dotación del Fondo receptor y reducen la del Fondo de origen.

cuadro 10 | Millones de euros |

Transferencias entre distintos FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Consolidado | Total a 31.12.2007 |

al/del 5º FED | 526,78 | 526,78 |

al/del 6º FED | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 |

al/del 7º FED | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 |

al/del 8º FED | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 |

al/del 9º FED | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 |

TOTAL | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 |

1.3.8. Notas a la cuenta de resultados económicos

(11) Gastos administrativos y financieros

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados por intereses y relacionados con el proceso de devolución en aplicación de las disposiciones de los artículos 1.3, 4 y 9 del Acuerdo interno aplicable al 9º FED.

Además, tras la Decisión 599 del Consejo de 21 de junio de 2005, se ha reasignado una cantidad complementaria de 90 millones de euros de la dotación intra-ACP para financiar la devolución. En 2006, los gastos para costes de personal y de infraestructuras de este epígrafe ascendieron a 63 millones de euros y a 26 millones de euros en 2007.

(12) Total gastos (principio de caja)

Estas cantidades representan los pagos totales para el Fondo o Fondos en cuestión a lo largo del ejercicio 2007 utilizando el principio contable de caja, incluido el pago de anticipos y las órdenes de cobro. Las cifras acumuladas figuran en el Informe sobre la Aplicación Financiera preparado por el Ordenador.

(13) Ajustes por devengo

Se ha reexpresado el gasto total para cumplir con la Norma Internacional de Contabilidad IPSAS 3. La información contable proporcionada por el sistema contable del FED se ha adaptado, cuando ha sido necesario, para dar unas cifras que se ajusten a los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

cuadro 13 | Millones de euros |

Ajustes devengo aumento anual 2007 | notas | 7º FED | 8º FED | 9º FED | aumento 2007 |

- Prefinanciación | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 |

- Gastos financieros | 16 | 0,34 | 0,34 |

Gastos devengados | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 |

Pagos no concluidos | 8.3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 |

Elegibilidad por confirmar | 8.4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 |

Facturas por recibir | 8.5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 |

- Liquidación de prefinanciación estimada | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 |

Total devengos | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 |

(14) Total gastos siguiendo el principio de devengo

Los gastos de proyectos por FED se han reexpresado con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada instrumento de ayuda se presentarán siguiendo totalmente el principio de devengo para el ejercicio 2009, una vez que haya concluido la migración de la contabilidad al nuevo sistema informatizado (ABAC).

(15) Ingresos financieros

Los ingresos por intereses están relacionados con el 9º FED. La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad STABEX relacionadas con el 8º FED dada la ausencia de este instrumento de ayuda en el 9º FED.

cuadro 15 | Millones de euros |

Intereses devengados durante 2007 | notas | 8º FED | 9º FED | Total a 31.12.2007 | Total a 31.12.2006 |

BEI | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 |

Bancos europeos | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 |

Órdenes de cobro | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 |

Cuentas de seguridad STABEX | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 |

Contribución especial R. D. Congo | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 |

TOTAL INTERESES | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 |

(15.1) BEI e ingresos por intereses de bancos europeos

Los intereses devengados por las cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal STABEX, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno aplicable al 9º FED. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(15.2) Ingresos por intereses sobre los pagos atrasados de órdenes de cobro

Se trata de los intereses generados por los pagos atrasados de órdenes de cobro por parte de los deudores. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno aplicable al 9º FED. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(15.3) Ingresos por intereses de las cuentas de seguridad STABEX y de la cuenta especial R. D. Congo

Representa los ingresos generados por las cuentas de seguridad STABEX y la cuenta especial República Democrática del Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico (véase la nota 5).

(16) Gastos financieros

En el actual sistema informatizado (OLAS), esta categoría de gastos se consigna como parte de los costes administrativos. En aras de la transparencia estos costes se presentan ahora en un epígrafe separado. En 2007 el importe de los gastos financieros asciende a 0,34 millones de euros.

1.4. PARTIDAS NO INCLUIDAS EN EL BALANCE

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al principio de prudencia y de acuerdo con lo dispuesto en la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia. Deben revelarse dos valores para este tipo de garantía: el valor «nominal» y el valor «actual». Para el valor «nominal», el hecho generador está vinculado a la existencia de la garantía. El valor nominal se revela como activo contingente. Para el valor «actual», el hecho que genera la garantía es el pago de prefinanciación o las compensaciones posteriores.

A 31 de diciembre de 2007 el valor «nominal» de garantías recibidas relacionadas con importes de prefinanciación asciende a 576,79 millones de euros (véase el cuadro más adelante) en comparación con 310,61 millones de euros para el valor «actual».

Garantías | sobre prefinanciación | sobre la retención de garantías | sobre los resultados | TOTAL 31.12.2007 | TOTAL 31.12.2006 |

7º FED | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 |

8º FED | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 |

9º FED | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 |

TOTAL | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 |

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

Nota preliminar

FED anteriores

La Decisión nº 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27.07.2000, relativa a las medidas transitorias, establece que una parte de los recursos sin asignar de los FED anteriores se utilice con arreglo a las disposiciones correspondientes del Acuerdo de Cotonú aplicables de manera anticipada según las medidas transitorias.

La Decisión nº 410/2001 de la Comisión, de 16.3.2001, por la que se fijan las dotaciones a los programas indicativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones de euros y ello durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED.

La Decisión nº 1033/2001 de la Comisión, de 15.6.2001, fija las dotaciones a los programas regionales y a la cooperación intra-ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión nº 1252/2002 de la Comisión, de 11.7.2002, incrementa en 60 millones de euros la dotación para cooperación intra-ACP a partir de las reservas generales del 6º y 7º FED y propicia la utilización de esos fondos suplementarios durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión nº 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23.12.2002, reasigna un importe de 25 millones de euros de los recursos no asignados del 8º FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo para los años anteriores, para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas del año 2007, los diferentes cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (7º y 8º FED) la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que se refiere a esta última, el registro y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos, y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas, como la ayuda de emergencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de exportación[13]. Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional tal como figura en el capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra-ACP).

En aplicación de la Decisión C(2003)1904 de la Comisión de 16 de junio de 2003, modificada por las Decisiones C(2006)3862 de 24 de agosto de 2006 y C(2007)2149 de 24 de mayo de 2007, todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del acuerdo de Cotonú, así como todas las sumas liberadas tras estas fechas de proyectos en curso con cargo a dichos Fondos, se transfirieron al 9º FED . Tras haber sido asignados al programa indicativo de un Estado ACP o de una región concretos, se le han asignado efectivamente a dicho país o región los recursos transferidos al 9º FED. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9º FED. Dado que el 6º FED se cerró en 2006, las cuentas anuales ya no contienen cuadros de ejecución relativos a este FED. Por el contrario, la ejecución de los saldos transferidos se encuentra en el 9º FED.

9º FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril de 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre del 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El acuerdo de Cotonú se celebró para un periodo de veinte años con una cláusula de revisión así como un protocolo financiero para cada periodo de cinco años pero que, para el primer Protocolo financiero (financiado por el 9º FED), teniendo en cuenta los remanentes de los FED anteriores[14], cubre el periodo hasta finales de 2007[15] y, para el segundo protocolo financiero (que será financiado por el 10º FED), es modificable (y cubrirá de hecho seis años[16]).

El importe establecido para el 9º FED es de 13 800 millones de euros de los cuales 13 500 millones de euros se han asignado a los Estados ACP con arreglo al primer Protocolo financiero incluido en el Acuerdo de Cotonú, 175 millones de euros destinados a los PTU (previstos por la decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU) y 125 millones de euros reservados a la Comisión Europea para cubrir los gastos vinculados a la aplicación de los recursos del 9º FED (previstos por el acuerdo interno del 9º FED).

La dotación para desarrollo a largo plazo a favor de los Estados ACP consta de dos elementos:

Una dotación A destinada al apoyo macroeconómico, a las políticas sectoriales, a los programas y proyectos en apoyo de la ayuda comunitaria, que corresponde a la dotación de los PIN y del ajuste estructural para los FED anteriores.

Una dotación B destinada a cubrir necesidades imprevistas tales como la ayuda de emergencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda y apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de las exportaciones y que, por lo general, corresponden a las dotaciones STABEX, Sysmin y ayuda de emergencia de los anteriores FED.

Del importe total del 9º FED reservado a los Estados ACP, se liberó un importe de 1 000 millones de euros en el transcurso de los años 2004 y 2005 una vez examinado por el Consejo de la UE, sobre la base de una propuesta de la Comisión Europea:

- 250 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (2004/289/CE de 22 de marzo de 2004) y destinados a los fondos intra-ACP (recursos naturales) para financiar la acción relativa al Mecanismo para el agua.

- 18 millones de euros fueron liberados sobre la base de una Decisión del Consejo (10752/05, de 19 de julio de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo para financiar el programa indicativo nacional de Timor Oriental durante el periodo 2006-2007.

- 482 millones de euros fueron liberados sobre la base de la decisión del Consejo de Ministros (6/2005 de 22 de noviembre de 2006) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (352 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (48 millones de euros) y al mecanismo de inversión (82 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar la iniciativa europea en el ámbito de la energía (220 millones de euros), las contribuciones al mecanismo de financiación internacional de la gestión de riesgos vinculados a los productos básicos (25 millones de euros), la adaptación a las nuevas normas comunitarias sanitarias y fitosanitarias en materia de alimentación animal y humana (30 millones de euros), el refuerzo de la Unión Africana (50 millones de euros), una contribución a la iniciativa acelerada «Educación para todos» (63 millones de euros), la lucha contra el SIDA, la malaria y la tuberculosis (62 millones de euros) y los gastos de funcionamiento de CDE/CTA (32 millones de euros).

- 250 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo de Ministros (7/2005 de 22 noviembre 2005 y rectificación de 1 de febrero de 2006) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (185 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (24 millones de euros) y al mecanismo de inversión (41 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar también la acción relativa al Mecanismo para el agua.

Habida cuenta de la liberación de los 1 000 millones de euros condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), las dotaciones del 9º FED en favor de los Estados ACP pueden, por consiguiente, resumirse de la siguiente manera:

(en millones de euros) |

Dotación 9º FED | Dotaciones no abiertas (gestión BEI) | Dotaciones abiertas OLAS (gestión CE) |

Dotación para desarrollo a largo plazo | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 |

Dotación regional | 1 300,00 | 1 300,00 |

Mecanismo de Inversión | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 |

Totales | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 |

Habida cuenta de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), la apertura de las dotaciones PTU del 9º FED en favor de los PTU se efectuó de la siguiente forma:

(en millones de euros) |

Dotación 9º FED | Reducción/1000 millones condicionales | Dotaciones no abiertas (gestión BEI) | Dotaciones abiertas OLAS (gestión CE) |

Dotación para desarrollo a largo plazo | 127,10 | 127,10 | 127,10 |

Reserva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 |

Dotación regional | 8,00 | 8,00 | 8,00 |

Dotación para estudios y asistencia técnica | 2,00 | 2,00 | 2,00 |

Mecanismo de Inversión | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 |

Totales | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 |

La reserva C no asignada en favor de los PTU sirve para financiar la ayuda humanitaria, la ayuda de emergencia y la ayuda a los refugiados, así como para paliar las fluctuaciones de los ingresos de la exportación. Corresponde a la dotación B de los países ACP.

La Decisión del Consejo (2005/599/CE) de 21 de junio de 2005 destinó una dotación de 90 millones dentro de la dotación intra-ACP a la financiación de la desconcentración.

En aplicación de la Decisión E/982/2003 de la Comisión de 16 de junio de 2003 se transfirieron al 9º FED todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, así como todas las sumas liberadas tras estas fechas de proyectos en curso con cargo a dichos Fondos. Tras haber sido asignados al programa indicativo de un Estado ACP o de una región concretos, se le han asignado efectivamente a dicho Estado o región los recursos transferidos al 9º FED. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que han sido objeto de una nueva programación en el marco del 9º FED. El importe total transferido desde la entrada en vigor del 9º FED asciende a 4 100 millones de euros.

En aplicación de la Decisión 2/2007 del Consejo de Ministros ACP-CE de 25 de mayo de 2007 destinada a permitir contribuciones bilaterales suplementarias para la cooperación intra-ACP en apoyo de los objetivos del Fondo de Apoyo a la Paz para África, que debe gestionar la Comisión, el 9º FED fue objeto de un incremento de 39,17 millones de euros que se presentan aislados en un instrumento financiero específico.

Al no poder comprometerse más allá del 31 de diciembre de 2007[19] los fondos del 9º FED, incluidas las liberaciones esperadas, había que encontrar un mecanismo para comprometer los remanentes disponibles antes de dicha fecha, de una manera eficaz, en apoyo de los objetivos globales del acuerdo de asociación ACP-CE. A tal efecto, la Decisión 1/2007 del Consejo de Ministros ACP-CE de 25 de mayo de 2007 establece la reasignación de una parte de la reserva de la dotación del 9º FED consagrada al desarrollo a largo plazo en favor de la cooperación intra-ACP en la dotación del 9º FED destinada a la cooperación y a la integración regionales. Los fondos transferidos a la reserva para desarrollo a largo plazo sobre la base de las disposiciones que figuran en las revisiones finales de los programas indicativos nacionales, así como los importes disponibles para la cooperación intra-ACP se movilizaron de acuerdo con las disposiciones de la Decisión 1/2007 de la siguiente forma:

2. una reserva intra-ACP única abierta a todos los Estados ACP para la ayuda de emergencia en virtud del artículo 72, apartado 3, letras a) y b), del acuerdo de asociación ACP-CE de 26,7 millones de euros;

3. cinco dotaciones B regionalizadas que ascienden, respectivamente, a 17,5 millones de euros para la región de África meridional, a 48,9 millones de euros para la región de África oriental y meridional y del Océano Índico, a 31,9 millones de euros para la región de África occidental, a 16,1 millones de euros para la región de África central y a 35,4 millones de euros para la región del Caribe movilizadas para contribuir a iniciativas de reducción de la deuda adoptadas internacionalmente y a operaciones de ayuda humanitaria y ayuda de emergencia de conformidad con lo dispuesto en los artículos 72 y 73 de dicho acuerdo, sobre la base de la solidaridad regional;

4. un programa FLEX intra-ACP de 50 millones de euros para 2006 (ejercicio de aplicación 2005), así como un programa FLEX intra-ACP por un importe de 50 millones de euros para 2007 (ejercicio de aplicación 2006) destinados a garantizar un apoyo mínimo a los países que sufren los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación;

5. refuerzo del Fondo de Apoyo a la Paz para África por un importe de 100 millones de euros con el fin de realizar distintas acciones de mantenimiento de la paz, formación y desarrollo de las capacidades;

6. apoyo institucional concedido a la Secretaría ACP con el fin de garantizar la transición hasta la entrada en vigor del 10º FED y para contribuir a los gastos de funcionamiento de la Secretaría ACP en 2008 (1 millón de euros);

7. refuerzo del Mecanismo de cooperación técnica intra-ACP de 2,5 millones de euros;

8. 4 millones de euros para garantizar la sucesión del programa de erradicación de la peste bovina en África (PACE);

9. contribución suplementaria de 10 millones de euros a la Red Caribeña de Conocimientos y Aprendizaje (RSAC);

10. cobertura de las necesidades nuevas e inesperadas que no pueden ser financiadas por las dotaciones B por un importe de 14,87 millones de euros (importe destinado a una contribución suplementaria de 3 millones de euros en favor del CTA y a la financiación de proyectos específicos [African Outlook – 1,3 millones; Microfinanzas – 2,8 millones, Programa Pesticidas – 5 millones; Observatorio de inversiones – 2,8 millones]);

11. complemento del apoyo concedido al Fondo Mundial contra el VIH/SIDA, la tuberculosis y la malaria (GFATM) por un importe de 38 millones de euros;

12. complemento del Fondo fiduciario UE-ACP para las infraestructuras por un importe de 48,7 millones de euros, como anticipo sobre los créditos previstos con cargo al 10º FED.

En los cuadros adjuntos, relativos a los importes decididos, contratados y pagados, figuran datos netos . El cuadro 2.7 es el único en el que se distinguen los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas.

2.1. DOTACIONES A 31.12.2007

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CUADRO 1.8

2.2. CUENTAS AGREGADAS

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2.3. SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

En el anexo 2 figuran los cuadros correspondientes.

Notas a las cuentas de gestión:

- En los cuadros la cifra «0,00» indica que la cantidad correspondiente está entre —4 999 euros y 4 999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

- El concepto «Todos los países» corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no son financiados por la cooperación regional.

- El concepto «Gastos financieros y administrativos» corresponde a los proyectos financiados por intereses del FED transferidos a un mecanismo financiero (subvenciones, mecanismo de ajuste estructural, etc.).

2.3.1. 7º FED

En la primera columna de los cuadros 3.2.1 y 3.2.2, la dotación para «Cooperación regional» (1 081,31 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente Estados ACP) | 1 125,00 |

Rebasamiento del objetivo | (5,92) |

Transferencias de recursos no asignados con el objetivo de financiar el programa de ayuda a los países ACP para su integración en la OMC | 67,90 |

Importe transferido a la reserva general en el año 2000 de acuerdo con las medidas transitorias | 10,00 |

Importe transferido a la reserva general en el año 2001 de acuerdo con las medidas transitorias | (8,50) |

Importe transferido a la reserva general en el año 2002 de acuerdo con las medidas transitorias | (2,20) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2003, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (0,70) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2004, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (49,10) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2005, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (8,26) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2006, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (34,41) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2007, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (12,44) |

Total a 31.12.2007 | 1 081,31 |

La suma de todas las dotaciones equivale al importe de las Decisiones, dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.2. 8º FED

En la segunda columna de los cuadros 1 y 2, la dotación para «Cooperación regional» (1 374,31 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente Estados ACP) | 1 300,00 |

Decisión 3/2000 del Consejo para garantizar la continuidad de diversas actividades en espera de la entrada en vigor del 9º FED | 306,00 |

Decisión 10/2001 del Consejo, de 20.12.2001, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 180,70 |

De acuerdo con las medidas transitorias | (68,00) |

Decisión 3/2002 del Consejo, de 23.12.2002, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 54,20 |

Importe transferido al 9º FED en el año 2003, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (317,33) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2004, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (5,01) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2005, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (31,62) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2006, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (20,83) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2007, tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (23,81) |

Total a 31.12.2007 | 1 374,31 |

La suma de todas las dotaciones equivale al importe de las Decisiones, dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (decisión de la comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.3. 9º FED

En todos los cuadros la presentación se ha hecho tomando en consideración los recursos financieros utilizados (dotación A, dotación B y costes de ejecución) y la naturaleza del proyecto (ayuda macroeconómica, políticas sectoriales, ayuda de emergencia, etc.).

2.4. OTRAS INFORMACIONES SOBRE LA GESTIÓN

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CUADRO 4.1.2

CLASIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS ESTANCADOS «TRO»: deben dejarse abiertos.

1. Proyectos Comisión (millones de euros)

FED | País | Proyecto | RAL |

7 | Angola | APOYO A LA PRODUCCIÓN DE LA PELÍCULA «COMBOIO DA CANHOCA» | 0,07 |

Santo Tomé | PROGRAMA DE APOYO A LAS INICIATIVAS CULTURALES | 0,00 |

8 | Eritrea | PROGRAMA INF. DE APOYO A LOS REFUGIADOS Y A LOS DESPLAZADOS INTERNOS | 0,73 |

Eritrea | APOYO INF. A LA REPATRIACIÓN Y REINTEGRACIÓN VOLUNTARIAS | 0,47 |

Burkina Faso | APOYO A LAS INICIATIVAS CULTURALES DESCENTRALIZADAS-FASE 2 | 0,00 |

9 | Benín | SANEAMIENTO DE LOS BARRIOS INUNDABLES DE COTONÚ OCCIDENTAL | 20,00 |

Burkina Faso | REFUERZO CAPACIDADES ORGANIZACIONES SOCIEDAD CIVIL (PROS) | 15,00 |

Togo | 4º CENSO GENERAL DE LA POBLACIÓN Y DEL HÁBITAT | 1,98 |

Rep. Centroafricana | APOYO A LA TRANSICIÓN DEMOCRÁTICA | 0,30 |

Bahamas | MECANISMO DE COOPERACIÓN TÉCNICA (TCF) | 0,07 |

Malaui | AUM. LÍMITE 8 ACP MAYO 14, SEGÚN NOTA 28571 DE 24/12/2003 DE | 0,04 |

Total | 38,67 |

2. Proyectos BEI (millones de euros)

FED | País | Proyecto | RAL |

7 | ACP TV | DBT II PRÉSTAMO GLOBAL (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 |

8 | ACP MAS | Proyecto saneamiento Plaines Wilhems (21396) | 7,46 |

ACP SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 |

ACP DO | Sector financiero gl ii a (21889) | 4,51 |

ACP DO | Sector financiero gl ii b (21993) | 3,44 |

ACP SLU | Bank of St. Lucia gl (21432) | 3,00 |

ACP SW | Motraco ii | 1,75 |

ACP SLU | Bank of St. Lucia gl (21435) | 0,84 |

ACP MOZ | MOTRACO II | 0,58 |

ACP CD | Préstamo global sector financiero (22120) | 0,50 |

ACP ET | DESARROLLO DEL BANCO DE ETIOPÍA (DBE) GL II (22424) | 25,00 |

ACP TV | DBT II PRÉSTAMO GLOBAL | 0,15 |

Total | 54,43 |

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Cuadro 4.2.3

Cofinanciación italiana

En 1985, la Comisión Europea firmó un acuerdo con el Gobierno italiano que preveía la cofinanciación de varios proyectos de desarrollo gestionados por la Comisión.

El acuerdo se prorrogó varias veces hasta el 31 de diciembre de 2004 mediante canje de notas entre el Gobierno italiano y el Comisario de Desarrollo.

Seguidamente, mediante el procedimiento escrito E/1588/2004 la Comisión tomó una decisión sobre la ejecución del acuerdo marco de cofinanciación. Dicha decisión tiene por objeto fijar el marco presupuestario y normativo de los compromisos contraídos en virtud de dicho Acuerdo. Con esta intención la decisión de la Comisión establece que la Comisión aplica esta cofinanciación de acuerdo con las disposiciones decretadas en el Reglamento financiero del FED. En virtud de esta decisión los mismos ordenadores delegados o subdelegados del FED están habilitados para administrar la contribución de Italia a esta cofinanciación. También están habilitados para determinar el plazo definitivo apropiado para su aplicación en cumplimiento de las normas aplicables.

De acuerdo con lo previsto en el artículo 4, punto 4, del acuerdo celebrado en julio de 1985 entre la Comisión Europea y el Gobierno italiano, disposición confirmada en el artículo 3, punto 3, de la Decisión E/1588/2004, el Gobierno italiano, mediante carta de 15.12.2006, solicitó a la Comisión la devolución de los saldos de las cuentas de los proyectos cerrados. El importe total de estos saldos asciende a 4 708 867,66 € (* - véase cuadro a continuación). Este importe se ingresó en una cuenta intermedia y será transferido al Gobierno italiano a lo largo del año 2008. Los intereses generados por estas cuentas ascendían a 6 153,92 € y han sido transferidos a la cuenta de intereses.

En 2007 la situación de los fondos italianos gestionados por la Comisión para proyectos en países ACP es la siguiente (en euros):

N° proyecto | País | Proyecto | saldo | Contribución | Cierre | pagos | saldo |

31.12.2006 | de cuentas (*) | 31.12.2007 |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | -438 254,02 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parque Virunga | 155 561,80 | -155 561,80 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Puente Farim | 3 034,20 | -3 034,20 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202 332,84 | -202 332,84 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | -35 326,10 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSUANA | Aeropuerto K. | 160 586,01 | -160 586,01 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - P. bovino | 1 694 318,41 | -1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Importación de crudo | 194 860,96 | -194 860,96 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 25 | MALÍ | Nioro | 169 812,57 | -169 812,57 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Hospital Boavida | 161 422,54 | -161 422,54 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 27 | TANZANIA | Hospital P. | 9 592,49 | -9 592,49 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 28 | YIBUTI | Proyecto alimentario IGADD | 3 031,61 | -3 031,61 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Asistencia técnica | 51 073,21 | -51 073,21 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | -154 846,04 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | -305 162,33 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Asistencia técnica | 89 763,43 | -89 763,43 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 37 | intereses de cofinanciación | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10.540.484,09 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Carretera Lubango | 200 500,00 | -200 500,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 40 | (**) | gastos administrativos | 484 551,70 | 4 832 181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 |

ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Asistencia técnica | 78 963,69 | -78 963,69 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14 387,00 | -14 387,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Puente Manambery | 65 250,91 | -65 250,91 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Asistencia infantil | 11 295,81 | -11 295,81 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Asistencia Men. | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 47 | ACP | ACP-Conf. Post Lomé IV | 2 708,00 | -2 708,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | PYME | 27 750,00 | -27 750,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitación | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11.490.132,80 |

ITA COF | 51 | TANZANIA | Carretera Bogamoyo | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | -478 535,75 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL | 33.558.670,87 | 5 974 590,90 | -4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 |

En total, 52 proyectos llevados a cabo en países ACP fueron cofinanciados por Italia desde la firma del acuerdo antes citado. Sólo uno, «4º programa de rehabilitación – Somalia», se encuentra todavía en fase de ejecución.

(**) Saldo de las cuentas cerradas sumando los intereses anuales de la cuenta «gastos administrativos».

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

3.1. ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Ejercicio a | Ejercicio a |

Notas | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Intereses e ingresos asimilados | 5 | 46 580 | 23 816 |

Intereses y gastos asimilados | 5 | (1 218) | (2 493) |

Intereses netos e ingresos asimilados | 45 362 | 21 323 |

Ingresos netos por honorarios y comisiones | 6 | 1 396 | 4 366 |

Ingresos netos por honorarios y comisiones | 1 396 | 4 366 |

Resultado neto sobre operaciones financieras | 7 | (8 005) | (283) |

Pérdidas de valor relacionadas con créditos | 11 | (2 770) | (1 693) |

Contribución especial de los Estados miembros a los gastos administrativos generales | 8 | 32 756 | 33 913 |

Gastos administrativos generales | 8 | (32 756) | (33 913) |

Beneficios para el ejercicio | 35 983 | 23 713 |

3.2. BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Notas | 2007 | 2006 |

ACTIVO |

Efectivo y equivalentes de efectivo | 9 | 184 772 | 190 780 |

Instrumentos financieros derivados | 10 | 25 279 | 8 592 |

Préstamos y derechos de crédito | 11 | 572 530 | 338 997 |

Intereses devengados | 10 779 | 3 784 |

Inversiones financieras - realizables | 12 |

Inversión de capital - realizable | 109 363 | 66 449 |

Cantidades a cobrar de contribuyentes | 13 | 181 183 | 103 913 |

Otros activos | 14 | 4 291 | 1 813 |

Total Activo | 1 077 418 | 710 544 |

PASIVO Y ACTIVO |

PASIVO |

Instrumentos financieros derivados | 10 | 841 | 119 |

Ingresos diferidos | 15 | 18 030 | 7 908 |

Cantidades debidas a terceros | 16 | 131 152 | 134 425 |

Otro pasivo | 17 | 916 | 1 911 |

Total Pasivo | 150 939 | 144 363 |

CAPITAL |

Contribución solicitada a los Estados miembros para el Mecanismo | 18 | 830 000 | 515 000 |

Retenciones sobre ingresos | 77 167 | 41 184 |

Reserva para variaciones en el valor razonable | 19 312 | 9 997 |

Total Capital | 926 479 | 566 181 |

Total Pasivo y Capital | 1 077 418 | 710 544 |

3.3. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

2007 | 2006 |

ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO |

Beneficios del ejercicio | 35 983 | 23 713 |

Ajustes |

Pérdida de valor de la inversión de capital realizable | 366 | 130 |

Pérdidas de valor en préstamos | 2 770 | 1 693 |

Intereses capitalizados | (6 747) | (4 303) |

Aumento en devengos e ingresos diferidos | 4 150 | 8 038 |

Beneficio en actividades de funcionamiento antes de variaciones en activo y pasivo de funcionamiento | 36 522 | 29 271 |

Desembolsos préstamos neto | (286 028) | (157 004) |

Reembolsos | 34 214 | 3 585 |

Movimiento valor razonable sobre derivados | (15 965) | (14 057) |

Aumento en prepagos e ingresos devengados sobre préstamos | - | (1 062) |

Aumento de las inversiones de capital realizables | (43 143) | (31 965) |

Ingresos de inversiones de capital realizables | 8 248 | 25 |

Aumento de otros activos | (2 456) | (1 014) |

Aumento de otros pasivos | (518) | 1 463 |

Flujos de efectivo netos de actividades de funcionamiento | (269 126) | (170 758) |

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN |

Pagado por Estados miembros relacionados con el Mecanismo | 315 000 | 145 000 |

Aumento/(disminución) de los derechos de crédito de contribuyentes | (77 271) | (11 458) |

Aumento neto del importe pagadero de bonificaciones de intereses | (3 273) | 17 312 |

Aumento del importe pagadero a terceros | (538) | 1 458 |

Flujos de efectivo netos de/(utilizados en) actividades de financiación | 233 918 | 152 312 |

Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo | (35 208) | (18 446) |

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del ejercicio financiero | 190 780 | 194 916 |

Efectos de variaciones de tipos de cambio sobre préstamos e inversiones de capital | 29 200 | 14 310 |

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio financiero | 184 772 | 190 780 |

3.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2007 | Contribución Estados miembros al Mecanismo | Retenciones sobre ingresos | Reserva valor razonable sobre inversiones realizables | Total capital |

A 1 de enero de 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Variaciones netas en inversiones de capital - realizable | - | - | 9 315 | 9 315 |

Contribución Estados miembros al Mecanismo desembolsada durante el ejercicio | 315 000 | - | - | 315 000 |

Beneficios para el ejercicio | - | 35 983 | - | 35 983 |

Variaciones en los recursos de los contribuyentes | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

A 31 de diciembre de 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

A 1 de enero de 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Variaciones netas en inversiones de capital - realizable | - | - | 3 554 | 3 554 |

Contribución Estados miembros al Mecanismo desembolsada durante el ejercicio | 145 000 | - | - | 145 000 |

Beneficios para el ejercicio | - | 23 713 | - | 23 713 |

Variaciones en los recursos de los contribuyentes | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 |

A 31 de diciembre de 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

3.5. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

(1) Información general

El Mecanismo de Inversión se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú (el «Acuerdo»), en materia de ayuda al desarrollo y cooperación, negociado el 23 de junio de 2000 entre los países de África, del Caribe y del Pacífico («Estados ACP») y la Unión Europea y sus Estados miembros y revisado el 25 de junio de 2005.

La gestión del Mecanismo de Inversión corre a cargo del Banco Europeo de Inversiones (el «BEI» o el «Banco»). De conformidad con dicho Acuerdo, el Mecanismo de Inversión puede contar con una dotación de hasta 2 200 millones de euros para los países ACP y de hasta 20 millones de euros para los PTU en virtud de lo dispuesto por la Decisión del Consejo, de 27 de noviembre de 2001, sobre la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea. De conformidad con el Acuerdo, el BEI también gestiona los préstamos que concede con cargo a sus recursos propios. Los demás recursos e instrumentos financieros del Acuerdo son administrados por la Comisión Europea.

(2) Políticas contables relevantes

Base de la elaboración

Conforme al Acuerdo de Gestión del Mecanismo de Inversión la elaboración de los estados financieros del Mecanismo se rige por las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público o por las Normas Internacionales de Información Financiera, según el caso. Los estados financieros del Mecanismo se han elaborado con arreglo a los siguientes principios contables significativos:

Valoraciones y estimaciones contables significativas

La elaboración de estados financieros exige la utilización de determinadas estimaciones contables fundamentales. También exige que los responsables ejerciten sus criterios de valoración a la hora de aplicar las políticas contables del Mecanismo de Inversión. Se informa de las áreas que implican un grado de valoración o complejidad más elevado, o las áreas donde las hipótesis y estimaciones son significativas para los estados financieros.

Los usos más significativos de valoraciones y cálculos son los siguientes:

Valor razonable de los instrumentos financieros

Cuando los valores razonables de activos financieros y pasivos financieros registrados en el balance no puedan derivarse de mercados activos, se determinan utilizando diversas técnicas de evaluación que usan modelos matemáticos. Cuando resulta factible, los datos introducidos en estos modelos se toman de mercados observables pero, cuando no es posible, es preciso un cierto grado de valoración para el establecimiento de los valores razonables. Las valoraciones incluyen estimaciones de la liquidez y datos procedentes de modelos tales como correlación y volatilidad para derivados a más largo plazo.

Pérdidas de valor en préstamos y derechos de crédito

El Mecanismo de Inversión revisa sus préstamos y derechos de crédito problemáticos en cada fecha de presentación de informes para evaluar si debe registrarse en el estado de pérdidas y ganancias una dotación para pérdidas de valor. En especial, los responsables deben valorar la cuantía y el momento en que se producirán los futuros flujos de efectivo al determinar el nivel de dotación requerido. Estos cálculos se basan en hipótesis sobre una serie de factores y pueden diferir de los resultados reales, teniendo como consecuencia futuros cambios en la dotación. Además de la dotación específica para préstamos y derechos de crédito individualmente significativos, el Mecanismo de Inversión también hace una dotación colectiva para pérdidas de valor para las exposiciones que, aunque no se identifique específicamente que precisan una dotación concreta, tienen un mayor riesgo de impago que cuando se concedieron. Esta dotación colectiva está basada en cualquier deterioro de la calificación interna del préstamo o inversión desde que se concedió o adquirió. Estas calificaciones internas toman en consideración factores tales como cualquier deterioro del riesgo país, sector industrial y obsolescencia tecnológica, así como las debilidades estructurales identificadas o el deterioro de los flujos de efectivo.

Valoración de las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización

La valoración de las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización se basa normalmente en:

- transacciones recientes de mercado en operaciones realizadas en condiciones de independencia mutua;

- valor razonable actualizado de otro instrumento sustancialmente idéntico;

- flujos de efectivo esperados descontados a los tipos actuales aplicables para elementos con condiciones y características de riesgo similares; o bien

- otros modelos de evaluación.

La determinación de los flujos de efectivo y de los factores de descuento para las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización exige en gran medida una valoración. El Mecanismo de Inversión calibra periódicamente las técnicas de evaluación y las prueba para ver su validez utilizando o bien los precios de transacciones de mercado actuales y observables del mismo instrumento o bien de otros datos de mercado observables de los que se disponga.

Pérdida de valor de inversiones financieras realizables

El Mecanismo de Inversión considera que las inversiones de capital r