(2)En febrero de 2015, la contribución del presupuesto al Fondo se calculó con arreglo a los artículos 3 y 5 del Reglamento:

El artículo 3 del Reglamento establece un importe objetivo para el Fondo, equivalente al 9 % del saldo vivo del principal del conjunto de los compromisos derivados de cada operación, más los intereses devengados y no pagados.

En virtud del artículo 5 del Reglamento, el importe que ha de transferirse del presupuesto al Fondo en el ejercicio «n+1» se calcula como la diferencia entre el importe objetivo y el valor de los activos netos del Fondo al término del ejercicio «n–1», calculada al principio del ejercicio «n».

A fin de lograr que el Fondo alcance el 9 % del saldo vivo del principal del conjunto de los compromisos, en el presupuesto para 2016 se consignó un importe de 257,1 millones EUR para la dotación del Fondo. A 31.12.2014, el importe objetivo era de 2 371,8 millones EUR, equivalente al 9 % del saldo vivo de las operaciones garantizadas (26 353,2 millones EUR). La diferencia entre el importe objetivo y los activos netos del Fondo (2 114,7 millones EUR a 31.12.2014) era de 257,1 millones EUR.

Este importe, solicitado para la dotación del Fondo en 2016, fue aprobado por el Consejo y el Parlamento Europeo en noviembre de 2015, en el marco de la aprobación del presupuesto para 2016. Posteriormente se ha contabilizado como partida a transferir al Fondo con cargo al presupuesto.

(3)En febrero de 2015 se transfirió del presupuesto al Fondo un importe de 144,4 millones EUR, correspondiente a la dotación para 2015 (para más detalles, véase el apartado 3.2.1: Dotación del Fondo).

2.3.Operaciones importantes tras la fecha del informe

En febrero de 2016 se transfirió del presupuesto al Fondo un importe de 257,1 millones EUR correspondiente a la dotación para 2016.

2.4.Presentación de las cuentas

2.4.1.Base de elaboración

Los estados financieros del Fondo (así como los estados financieros preconsolidados) se han elaborado de conformidad con las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión Europea, y, en particular, con la norma contable n.º 11 (Instrumentos financieros), según se explica en el documento de trabajo.

2.4.2.Estados financieros preconsolidados del Fondo a 31 de diciembre de 2015

Los estados financieros preconsolidados del Fondo se elaboran con el fin de incluir las operaciones contables que no figuran en los estados financieros del Fondo preparados por el BEI (véase el documento de trabajo), lo que implica una diferencia en el valor del total de activos del Fondo consignado en los estados financieros preparados por el BEI (2 343 091 110,14 EUR) y el valor total de los activos del Fondo consignado en los estados financieros preconsolidados (2 107 985 583 EUR). Los estados financieros preconsolidados incluyen los atrasos debidos, más los intereses de demora devengados (completo deterioro del valor a 31.12.2015) y otros ajustes por periodificación hasta el total reembolso de los importes debidos al Fondo. Así, al final del año habrá una serie de estados financieros del Fondo que se integrarán en los estados financieros consolidados de la UE. El activo corriente que figura en los estados financieros preconsolidados incluye un crédito temporal con el BEI de 22 016 265 EUR por solicitudes de activación de la garantía aún no pagadas, más los importes conexos, en los que el BEI sigue siendo acreedor de Siria hasta su pago. El pasivo corriente incluye efectos a pagar al BEI por un importe de 22 763 789 EUR por solicitudes de ejecución de la garantía aún no pagadas, más los importes conexos.

Fondo de Garantía: Balance preconsolidado

El balance preconsolidado es la preparación del balance para su integración en los estados financieros consolidados de la UE. Las principales partidas se explican en las notas relativas al balance.

Balance – Activo

31 de diciembre de 2015 31 de diciembre de 2014 ACTIVO NO CIRCULANTE 1 614 233 483 1 499 128 901 Activos financieros 1 614 233 483 1 499 128 901 ACTIVO CIRCULANTE 493 752 100 517 361 813 Activos financieros 387 792 573 346 281 423 Efectos a cobrar 22 016 264 23 147 185 Depósitos en efectivo y equivalentes 83 943 262 147 933 205 TOTAL ACTIVO 2 107 985 583 2 016 490 714

Balance – Pasivo