COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSEJO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS DE LA UNIÓN EUROPEA DEL EJERCICIO 2012 /* COM/2013/0570 final */





ÍNDICE Página NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS CONSOLIDADAS 5 PRESUPUESTO UE: DESDE LA PREPARACIÓN A LA APROBACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA 7 PARTE I: ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y NOTAS EXPLICATIVAS 13 Balance 16 Estado de resultados financieros 17 Estado de flujos de tesorería 18 Estado de cambios en los activos netos 19 Notas a los estados financieros 20 PARTE II: INFORMES AGREGADOS SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y NOTAS EXPLICATIVAS 108 Resultados de la ejecución del presupuesto de la UE y notas explicativas 112 Informes agregados sobre la ejecución del presupuesto 126 NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS CONSOLIDADAS Las cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea para el año 2012 se han elaborado a partir de la información presentada por las instituciones y organismos de conformidad con el artículo 148, apartado 2, del Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la Unión Europea. Declaro que han sido elaboradas de conformidad con el título VII del Reglamento Financiero y con los principios, normas y métodos contables indicados en las notas de los estados financieros. He obtenido de los contables de esas instituciones y organismos, quienes certificaron su fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas, en donde se detallan los activos y los pasivos de la Unión Europea y la ejecución del presupuesto. Certifico que, sobre la base de esa información y de los controles que consideré necesarios para firmar las cuentas de la Comisión Europea, tengo la seguridad razonable de que las cuentas presentan una imagen fiel, en todos los aspectos esenciales, de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de tesorería de la Unión Europea. [firmado] Manfred Kraff Contable de la Comisión 24 de julio de 2013 PRESUPUESTO UE: DESDE LA ELABORACIÓN HASTA LA APROBACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Las cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea (UE) ofrecen información sobre las actividades de las instituciones, agencias y otros organismos de la UE desde una perspectiva presupuestaria y siguiendo el principio de devengo para su contabilidad. Estas cuentas no comprenden las cuentas anuales de los Estados miembros. 1. PRESUPUESTO ANUAL Con el presupuesto de la UE se financia una gama amplia de políticas y programas en toda la Unión. En concordancia con las prioridades establecidas por los Estados miembros en el Marco Financiero Plurianual, la Comisión lleva a cabo programas, actividades y proyectos específicos sobre el terreno. Estos pueden ir desde el apoyo a proyectos educativos para la movilidad de estudiantes y profesores, el apoyo a agricultores, la inversión productiva para crear o conservar puestos de trabajo, la ayuda al desarrollo, hasta proyectos dirigidos a apoyar un mejor entorno de trabajo para los trabajadores en la UE o a aumentar el control de las fronteras exteriores. Casi el 90 % del presupuesto de la UE se destina a la financiación de tales políticas y actividades, acordadas por todos los Estados miembros. La relación directa entre el presupuesto anual y las políticas de la UE se garantiza con la presupuestación por actividades (PA). La nomenclatura de la presupuestación por actividades permite identificar con claridad las políticas de la UE y la cantidad total de recursos asignados a cada una de ellas. Las distintas políticas se subdividen en unas doscientas actividades, más de ciento diez de las cuales incluyen líneas presupuestarias operativas, quedando así reflejadas en la nomenclatura presupuestaria como capítulos presupuestarios. Estas políticas son predominantemente operativas, puesto que sus actividades básicas tienen por objeto beneficiar a terceros, cada una de ellas en sus ámbitos de actividad respectivos. Sin embargo, otras políticas, como «Coordinación y asesoramiento jurídico» y «Presupuesto», son horizontales y garantizan el funcionamiento adecuado de la Comisión. La estructuración por actividades establece el marco conceptual común para la determinación de prioridades, la planificación, la presupuestación, la supervisión y la presentación de informes, con el objetivo principal de aumentar la utilización eficiente, económica y efectiva de los recursos. El presupuesto es elaborado por la Comisión y aprobado normalmente a mediados de diciembre por el Parlamento Europeo y el Consejo de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 314 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea. 2. ¿CÓMO SE FINANCIA LA UE? Las fuentes de financiación de la UE se dividen en dos grandes categorías: recursos propios e ingresos varios. 2.1 Ingresos por recursos propios Los ingresos por recursos propios son devengados automáticamente por la UE para que pueda financiar su presupuesto sin necesidad de una decisión posterior de las autoridades nacionales. Los recursos propios totales que se necesitan para financiar el presupuesto se determinan detrayendo del gasto total otros ingresos. El importe total de recursos propios no puede superar el 1,23 % de la renta nacional bruta (RNB) de la UE. Los recursos propios pueden dividirse en recursos propios tradicionales, recursos propios basados en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y recursos basados en la renta nacional bruta (RNB). 2.2 Ingresos varios En el marco de las actividades de la UE, normalmente los ingresos varios constituyen menos del 10 % de los ingresos totales. Se trata, por ejemplo, de multas de competencia y órdenes de ingreso a deudores privados y públicos relacionados con la gestión de proyectos de la UE. Las sanciones pecuniarias impuestas por el Tribunal de Justicia a los Estados miembros que no cumplen una sentencia entran también en esta categoría. Las deudas no pagadas en la fecha de vencimiento generan intereses de demora. Cuando no se satisfacen las deudas de terceros distintos de los Estados miembros, la Comisión (y el Consejo) pueden adoptar decisiones por las que se establece la obligación de pagar que son directamente ejecutorias de conformidad con las normas del procedimiento civil en vigor en el territorio donde se debe llevar a cabo la ejecución. Los deudores que incumplen sus compromisos están sujetos a procedimientos de cobro de deudas puestos en marcha por el Servicio Jurídico de la Comisión con la ayuda de bufetes de abogados externos. 3. MODALIDADES DE GESTIÓN Y GASTO DEL PRESUPUESTO DE LA UE 3.1 Principales gastos operativos Los gastos operativos de la UE cubren las diversas rúbricas del Marco Financiero y adoptan diversas formas, dependiendo de cómo se paga y se gestiona el dinero. En las cuentas de 2012, la Comisión clasificará sus gastos del siguiente modo: Gestión centralizada directa: el presupuesto es ejecutado directamente por los servicios de la Comisión. Gestión centralizada indirecta: la Comisión confiere tareas de ejecución del presupuesto a organismos de Derecho de la UE o de Derecho nacional, como los organismos comunitarios de Derecho público o con misiones de servicio público. Gestión descentralizada: la Comisión delega determinadas tareas de ejecución del presupuesto a terceros países. Gestión compartida: las tareas de ejecución del presupuesto se delegan a los Estados miembros. La mayoría de los gastos se ejecutan con arreglo a este método abarcando ámbitos tales como gastos agrarios y acciones estructurales. Gestión conjunta: mediante este método, la Comisión confía ciertas tareas de ejecución a una organización internacional. A partir de 2014, esta clasificación se modificará como consecuencia de la entrada en vigor de la última actualización del Reglamento Financiero. 3.2 Los diferentes actores financieros dentro de la Comisión El Colegio de Comisarios asume la responsabilidad política colectiva, pero en la práctica no ejerce los poderes de ejecución presupuestaria que le corresponden. Delega estas tareas cada año en funcionarios responsables ante el Colegio y sujetos al Reglamento Financiero y el Estatuto. Estos funcionarios, generalmente directores generales y jefes de servicio, son conocidos como «Ordenadores Delegados». Ellos a su vez pueden delegar tareas de ejecución presupuestaria en los «Ordenadores Subdelegados». La responsabilidad de los ordenadores abarca todo el proceso de gestión, desde la determinación de lo que debe hacerse para lograr los objetivos políticos fijados por la institución hasta gestionar las actividades puestas en marcha tanto desde el punto de vista operativo como presupuestario, incluidas la adopción de compromisos jurídicos, la supervisión de los resultados, la realización de pagos y la recuperación de fondos, en caso necesario. Cada Servicio garantiza una buena gestión financiera y una rendición de cuentas adecuada separando el control de la gestión (en manos de los Ordenadores) del control de la auditoría interna y la ejecución mediante normas claras sobre control interno (basadas en las normas internacionales) y mediante controles ex-ante y ex-post, auditorías internas independientes sobre la base de evaluaciones de riesgos, y la presentación de informes periódicos sobre las actividades a los distintos Comisarios. Cada Ordenador tiene que elaborar un Informe Anual de Actividades (IAA) sobre las actividades que están bajo su responsabilidad. En él explica los resultados de las políticas y la seguridad razonable que puede tener de que los recursos asignados a las actividades descritas se han utilizado para el objetivo previsto y de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos ofrecen las garantías necesarias en relación con la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes. Sobre la base del artículo 66 del Reglamento Financiero, la Comisión adopta un informe de síntesis sobre el IAA, el dictamen global del auditor interno, mediante el cual la Comisión asume plena responsabilidad política de la gestión del presupuesto de la UE de conformidad con el artículo 317 del TFUE. Este informe y el IAA están disponibles en: http://ec.europa.eu/atwork/planning-and-preparing/synthesis-report/index_en.htm. El Contable ejecuta las órdenes de pago e ingreso elaboradas por los ordenadores y es responsable de gestionar la tesorería, establecer normas y métodos contables, validar los planes contables, llevar la contabilidad y preparar las cuentas anuales de la institución. También se le exige que firme las cuentas anuales declarando que presentan con exactitud, en todos los aspectos importantes, la situación financiera, los resultados y los flujos de cada de las operaciones. 3.3 Compromiso de gasto en el presupuesto de la UE Antes de que pueda suscribirse un compromiso jurídico (por ejemplo, un contrato o convenio de subvención) con un tercero, debe haber una línea presupuestaria que autorice la actividad en el presupuesto anual y también debe haber fondos suficientes en la línea presupuestaria para cubrir los gastos. Si se cumplen esas condiciones, deben reservarse los fondos necesarios en el presupuesto mediante un compromiso presupuestario codificado en el sistema contable. No puede gastarse dinero del presupuesto de la UE a menos y hasta que el Ordenador haya adoptado un compromiso jurídico. Una vez aprobado, el compromiso presupuestario se registra en el sistema contable presupuestario y los créditos van utilizándose en consecuencia. Esto, sin embargo, no tiene ningún efecto en la contabilidad (o en el libro mayor general) puesto que no se ha contraído todavía ningún gasto. 3.4 Realización de un pago 3.4.1 Descripción general No puede realizarse ningún pago a menos que el Ordenador encargado de la operación ya haya aprobado un compromiso presupuestario. Una vez aprobado un pago en el sistema contable, el siguiente paso es la realización de la transferencia a la cuenta del beneficiario. La Comisión realiza más de 1,8 millones de pagos al año. Participa en la Sociedad de Telecomunicaciones Financieras Interbancarias Mundiales (SWIFT, por sus siglas en inglés). 3.4.2 Prefinanciación, estados de costes y admisibilidad de los gastos La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un adelanto de efectivo (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el compromiso legal específico. El adelanto o anticipo, o bien se utiliza para la finalidad a la que estaba destinado durante el periodo establecido en el compromiso legal, o bien se reembolsa (si no contrae gastos admisibles, el beneficiario tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación a la UE). Así pues, la prefinanciación desembolsada no constituye un gasto definitivo hasta que se cumplen las condiciones pertinentes, por lo que se registra como activo en el balance de la UE en el momento en que se realiza el pago inicial. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) mediante la aceptación de los gastos admisibles y los importes devueltos. Algún tiempo después del pago de la prefinanciación, el organismo pertinente de la UE recibirá una declaración de costes para justificar de qué forma el beneficiario ha gastado esa cantidad de prefinanciación con arreglo al compromiso legal. El ritmo de envío de las declaraciones de costes a lo largo del año varía en función del tipo de acción financiada y de las condiciones, y no se reciben necesariamente al final del ejercicio. Los criterios de admisibilidad se definen en el acto de base, en la convocatoria de propuestas, en otros documentos informativos destinados a los beneficiarios de la subvención o en las cláusulas contractuales de los acuerdos de concesión de subvenciones o en la decisión por la que se concede la subvención. Una vez analizados, los importes admisibles se incluyen como gastos y se informa al beneficiario de los importes no admisibles. 4. Actividades de empréstitos y de préstamos La UE es autorizada por actos de base que se derivan del Tratado de la UE para adoptar programas de empréstito a fin de movilizar los recursos financieros necesarios para la concesión de una ayuda financiera a los Estados miembros y a terceros países. La Comisión Europea, en nombre de la UE, cuenta actualmente con tres importantes programas, el Mecanismo Europeo de Estabilización Financiera (MEEF), la Balanza de Pagos (BP), la Asistencia Macrofinanciera (AMF), en los que puede conceder préstamos y financiarlos mediante la emisión de instrumentos de deuda en los mercados de capitales o con instituciones financieras. Dado que los fondos obtenidos son fruto de operaciones cruzadas no hay ninguna incidencia directa en el presupuesto de la UE; no obstante, desde un punto de vista jurídico, el servicio de la deuda de los empréstitos sigue siendo una obligación de la UE. 5. Protección del presupuesto de la UE: correcciones financieras y recuperaciones El Reglamento Financiero y otras disposiciones legislativas aplicables, en particular en los ámbitos de la agricultura y la política de la Comisión, facultan para efectuar controles sobre los gastos incluso aunque hayan transcurrido muchos años desde su realización. Cuando se detectan errores, irregularidades o fraudes, se procede a aplicar correcciones financieras o a recuperar los fondos desembolsados. La detección de errores, irregularidades o fraudes y su corrección constituyen la última etapa de los procedimientos de control y son esenciales para demostrar una buena gestión financiera. En caso de subvenciones, los servicios pertinentes de la UE o, en el caso de la gestión compartida, los Estados miembros, verifican la admisibilidad de los gastos cargados al presupuesto sobre la base de los documentos justificativos contemplados en las normas aplicables o en las condiciones de cada subvención. Con objeto de optimizar la relación entre costes y beneficios de los sistemas de control, los controles a que se someten los documentos justificativos correspondientes a las declaraciones finales de costes en la gestión centralizada directa tienden a ser más rigurosos que los de las declaraciones provisionales, lo que permite detectar errores en los pagos provisionales que se corrigen ajustando el pago final. Asimismo, la UE, el Estado miembro o ambos tienen la obligación de verificar la probidad de los documentos justificativos realizando controles en los locales del beneficiario durante la ejecución de la acción financiada o a posteriori. En la normativa aplicable se prevén diversos procedimientos en relación con la corrección de errores, irregularidades o fraudes, que detecten la Comisión o los Estados miembros (en la nota 6 de los estados financieros se ofrece información más detallada). 6. INFORMES E INFORMACIÓN FINANCIERA Las cuentas anuales de la UE comprenden dos elementos separados pero vinculados: a) Estados financieros. b) Informes sobre la ejecución del presupuesto, que ofrecen un registro detallado de la ejecución presupuestaria. Las cuentas anuales son adoptadas por la Comisión y presentadas al Tribunal de Cuentas para su auditoría y, por último, al Parlamento Europeo y el Consejo para la aprobación de la gestión presupuestaria. Además del informe anual citado, se elaboran informes de ejecución presupuestaria mensuales. 6.1 Estados financieros Es responsabilidad del Contable de la Comisión elaborar los estados financieros de la UE y garantizar que presentan una imagen fiel, en todos los aspectos fundamentales, de la situación financiera, el resultado de las operaciones y los flujos de tesorería de la UE. Estos se elaboran de conformidad con las normas contables de la UE, que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NIC-SP). Para más información, véase la nota 1 de los estados financieros. 6.2 Contabilidad presupuestaria Es responsabilidad del Contable de la Comisión elaborar los informes sobre la ejecución del presupuesto, tanto mensuales como anuales. El presupuesto de la Comisión es el único que incluye créditos administrativos y créditos de funcionamiento. Las demás instituciones sólo disponen de créditos administrativos. Además, el presupuesto distingue entre dos tipos de créditos: créditos no disociados y créditos disociados. Los créditos no disociados se destinan a la cobertura financiera de operaciones de carácter anual (que responden al principio de anualidad). Los créditos disociados se establecieron para conciliar el principio de anualidad y la necesidad de gestionar operaciones plurianuales. Se destinan principalmente a cubrir operaciones plurianuales. Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso y créditos de pago: – créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización abarca más de un ejercicio. Sin embargo, los compromisos presupuestarios para acciones que sobrepasen un ejercicio financiero pueden desglosarse en tramos anuales. – créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores. Con la introducción de los créditos disociados, se creó un hiato entre los créditos consignados y los pagos realizados: este hiato, correspondiente a los compromisos pendientes, representa el lapso de tiempo existente entre el momento en que se consignaron los compromisos y el momento en el que se realizaron los pagos correspondientes. Se les conoce como RAL («reste à liquider»). 7. AUDITORÍA Y APROBACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA 7.1 Auditoría La gestión de los recursos y las cuentas anuales de la UE son auditadas por su auditor externo, el Tribunal de Cuentas Europeo, que elabora un informe anual dirigido al Parlamento Europeo y al Consejo. La tarea principal del Tribunal es llevar a cabo una auditoría externa e independiente de las cuentas anuales de la UE. Como parte de sus actividades, el Tribunal de Cuentas elabora: 1) un informe anual sobre las actividades financiadas con cargo al presupuesto general, detallando sus observaciones sobre las cuentas anuales y las transacciones correspondientes; 2) un dictamen, basado en sus auditorías y que figura en el informe anual en forma de declaración de fiabilidad, sobre i) la fiabilidad de las cuentas, y ii) la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes que implican tanto ingresos recaudados de sujetos pasivos como pagos a beneficiarios finales; 3) informes especiales que ofrecen las conclusiones de auditorías que cubren ámbitos específicos. 7.2 Aprobación de la gestión presupuestaria El paso final en el ciclo de vida del presupuesto es la aprobación de la gestión presupuestaria para un ejercicio determinado. El Parlamento Europeo es la autoridad encargada de hacerlo en la UE. Esto significa que tras la auditoría y la finalización de las cuentas anuales corresponde al Consejo recomendar y al Parlamento aprobar la gestión presupuestaria de la Comisión y de los otros organismos de la UE en la ejecución del presupuesto de la UE del ejercicio anterior. Esa decisión se basa en el análisis de las cuentas anuales, el informe de evaluación anual de la Comisión y el informe anual del Tribunal de Cuentas y las respuestas de la Comisión, así como en una serie de preguntas y posteriores peticiones de información a la Comisión. La aprobación de la gestión presupuestaria representa el aspecto político del control exterior de la ejecución presupuestaria y es la decisión por la cual el Parlamento Europeo, actuando por recomendación del Consejo, «libera» a la Comisión (y a otros organismos de la UE) de su responsabilidad en la gestión de un presupuesto determinado, marcando con ello el final de la existencia de ese presupuesto. Este procedimiento de aprobación de la gestión presupuestaria puede tener tres resultados diferentes: la aprobación, el aplazamiento o la denegación de la aprobación. Forman parte integrante del procedimiento de aprobación de la gestión presupuestaria anual las audiencias en el Parlamento Europeo en las que los Comisarios son interrogados por los miembros de la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo acerca de los ámbitos políticos bajo su responsabilidad. El último informe sobre la aprobación de la gestión, que incluye una solicitud específica para que la Comisión actúe al respecto, es aprobado en sesión plenaria. La recomendación del Consejo relativa a la aprobación de la gestión presupuestaria será adoptada por el Consejo de Economía y Finanzas. Tanto el informe de aprobación de la gestión del parlamento Europeo como las recomendaciones del Consejo relativas a la aprobación de la gestión presupuestaria están sujetas a un informe de seguimiento anual en el que la Comisión esboza las acciones concretas que haya adoptado para aplicar las peticiones hechas por el Parlamento Europeo y las recomendaciones del Consejo. UNIÓN EUROPEA ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y NOTAS EXPLICATIVAS* EJERCICIO FINANCIERO DE 2012 * Las cifras se han redondeado en millones EUR, de modo que, en ocasiones, algunos datos financieros incluidos en los cuadros que se recogen a continuación pueden no cuadrar. ÍNDICE Página PARTE I: ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y NOTAS EXPLICATIVAS Balance 17 Estado de resultados financieros 18 Estado de flujos de tesorería 19 Estado de cambios en los activos netos 20 Notas a los estados financieros: 21 1. Políticas contables relevantes 22 2. Notas al balance 34 3. Notas al estado de resultados financieros 50 4. Notas a los estados de flujos de tesorería 70 5. Activo y pasivo contingentes y otras informaciones significativas 71 6. Protección del presupuesto de la UE 75 7. Mecanismo de apoyo financiero 87 8. Gestión del riesgo financiero 95 9. Informaciones a revelar sobre partes vinculadas 102 10. Hechos posteriores a la fecha del balance 104 11. Alcance de la consolidación 105 BALANCE || || || || millones EUR || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 ACTIVO NO CORRIENTE Activos intangibles || 2.1 || 188 || 149 Inmovilizado material || 2.2 || 5.978 || 5.071 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la puesta en equivalencia || 2.3 || 392 || 374 Activos financieros || 2.4 || 62 311 || 43 672 Títulos de crédito e importes recuperables || 2.5 || 564 || 289 Prefinanciación || 2.6 || 44 505 || 44 723 || || 113 938 || 94 278 ACTIVO CORRIENTE || || || Existencias || 2.7 || 138 || 94 Activos financieros || 2.8 || 1 981 || 3 721 Títulos de crédito e importes recuperables || 2.9 || 14 039 || 9 477 Prefinanciación || 2,10 || 13 238 || 11 007 Efectivo y otros activos equivalentes || 2.11 || 10 674 || 18 935 || || 40 070 || 43 234 TOTAL ACTIVO || || 154 008 || 137 512 || || || || PASIVO NO CORRIENTE || || || Pensiones y otras prestaciones a empleados || 2.12 || (42 503) || (34 835) Provisiones || 2.13 || (1 258) || (1 495) Pasivo financiero || 2.14 || (57 232) || (41 179) Otros pasivos || 2.15 || (2 527) || (2 059) || || (103 520) || (79 568) PASIVO CORRIENTE || || || Provisiones || 2,16 || 806 || (270) Pasivo financiero || 2,17 || (15) || (51) Importes por pagar || 2.18 || (90 083) || (91 473) || || (90 904) || (91 794) TOTAL PASIVO || || (194 424) || (171 362) || || || ACTIVO NETO || || (40 416) || (33 850) || || || Reservas || 2.19 || 4 061 || 3 608 Importes a solicitar a los Estados miembros* || 2.20 || (44 477) || (37 458) ACTIVO NETO || || (40 416) || (33 850) *El 13 de diciembre de 2012, el Parlamento Europeo adoptó un presupuesto que prevé el pago del pasivo a corto plazo de la Unión con cargo a recursos propios que deben cobrar o solicitar los Estados miembros en 2013. Además, de conformidad con el artículo 83 del Estatuto [Reglamento (CEE) nº 259/68 del Consejo, de 29 de febrero de 1968, modificado], los Estados miembros garantizarán conjuntamente el pasivo por pensiones. || ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS || || || || || || || millones EUR || Nota || 2012 || 2011 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO || Recursos propios e ingresos por contribuciones || 3.1 || 130 919 || 124 677 Otros ingresos de funcionamiento || 3.2 || 6 826 || 5 376 || || 137 745 || 130 053 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO || || || Gastos administrativos || 3.3 || (9 320) || (8 976) Gastos de funcionamiento || 3.4 || (124 633) || (123 778) || || (133 953) || (132 754) EXCEDENTE / (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO || || 3 792 || (2 701) Ingresos financieros || 3.5 || 2 157 || 1 491 Gastos financieros || 3.6 || (1 942) || (1 355) Variaciones del pasivo por pensiones y otras prestaciones a empleados || || (8 846) || 1 212 Porcentaje del déficit neto de socios y empresas en participación || 3.7 || (490) || (436) RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO || || (5 329) || (1 789) || ESTADO DE TESORERÍA || || || || || millones EUR || Nota || 2012 || 2011 Resultado económico del ejercicio || || (5 329) || (1 789) Actividades de funcionamiento || 4.2 || || Amortización || || 39 || 33 Depreciación || || 405 || 361 (Aumento)/disminución de préstamos || || (16 062) || (27 692) (Aumento)/disminución de títulos de crédito e importes recuperables || || (4 837) || 1 605 (Aumento)/disminución de prefinanciaciones || || (2 013) || (1 534) (Aumento)/disminución de existencias || || 44 || 3 Aumento/(disminución) de provisiones || || 299 || 234 Aumento/(disminución) de pasivo financiero || || 16 017 || 27 781 Aumento/disminución de otros pasivos || || 468 || 45 Aumento/(disminución) de los importes por pagar || || (1 390) || 6 944 Excedente presupuestario del ejercicio anterior tomado como ingresos no monetarios || || (1 497) || (4 539) Otros movimientos no monetarios || || 260 || (75) Aumento/(disminución) del pasivo por pensiones y otras prestaciones a empleados || || 7 668 || (2 337) Actividades de inversión || 4.3 || || (Aumento)/disminución de inmovilizado inmaterial y material || || (1 390) || 693 (Aumento)/disminución en las inversiones contabilizadas utilizando el método de puesta en equivalencia || || 18 || 118 (Aumento)/disminución de activos financieros realizables || || 837 || (1 497) FLUJO DE TESORERÍA NETO || || (8 261) || (3 128) Aumento /(disminución) neto de efectivo y otros activos equivalentes || || (8 261) || (3 128) Efectivo y otros activos equivalentes al inicio del ejercicio || 2.11 || 18 935 || 22 063 Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio || 2.11 || 10 674 || 18 935 ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS || || || || || || || millones EUR || || Reservas (A) || Importes que deben solicitarse a los Estados miembros (B) || Activo neto = (A)+(B) Reserva por valor razonable || Otras reservas || Excedente/(déficit) acumulado || Resultado del ejercicio SALDO a 31.12.2010 || 61 || 3 545 || (48 163) || 17 232 || (27 447) Movimientos en la reserva del Fondo de Garantía || || 165 || 165 || || 0 Movimientos en el valor razonable || 47 || || || || 47 Otros || || 2 || 30 || || 28 Asignación del resultado económico de 2010 || || 4 || 17 228 || (17 232) || 0 Resultado presupuestario de 2010 abonado a los Estados miembros || || || (4 539) || || (4 539) Resultado económico del ejercicio || || || || (1 789) || (1 789) SALDO a 31.12.2011 || 108 || 3 716 || (35 669) || (1 789) || (33 850) Movimientos en la reserva del Fondo de Garantía || || 168 || (168) || || 0 Movimientos en el valor razonable || 258 || || || || 258 Otros || || 21 || (19) || || 2 Asignación del resultado económico de 2011 || || 6 || (1 795) || 1 789 || 0 Resultado presupuestario de 2011 abonado a los Estados miembros || || || (1 497) || || (1 497) Resultado económico del ejercicio || || || || (5 329) || (5 329) SALDO a 31.12.2012 || 150 || 3 911 || (39 148) || (5 329) || (40 416) Notas a los estados financieros 1. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS 1.1 BASE JURÍDICA Y NORMAS CONTABLES La teneduría de la contabilidad de la Unión Europea (UE) se efectúa conforme a lo dispuesto en el Reglamento (UE, Euratom) nº 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de octubre de 2012 (DO L 298 de 26 de octubre de 2012), sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión (en lo sucesivo denominado «el Reglamento Financiero»), y en el Reglamento Delegado (UE) nº 1268/2012 de la Comisión, de 29 de octubre de 2012, sobre normas de desarrollo del Reglamento Financiero. De conformidad con el artículo 143 del Reglamento Financiero, la UE prepara sus estados financieros basándose en las normas de contabilidad de ejercicio que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NIC-SP). Estas normas de contabilidad, adoptadas por el Contable de la Comisión, han de ser aplicadas en todas las instituciones y organismos de la UE que entran en el ámbito de la consolidación, con el fin de establecer un conjunto uniforme de normas para la contabilización, la evaluación y la presentación de las cuentas, con objeto de armonizar el proceso de elaboración de los estados financieros y la consolidación. La teneduría de las mismas se lleva por año natural y en euros. 1.2 PRINCIPIOS CONTABLES El objetivo de los estados financieros es facilitar información útil a una amplia gama de usuarios sobre la situación financiera, los resultados y los flujos de tesorería de una entidad. En el caso de la UE en tanto que entidad pública, los objetivos son, más específicamente, proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad en relación con los recursos que se le confían. El presente documento se ha elaborado teniendo presentes estos objetivos. El conjunto de las consideraciones (o principios de contabilidad) que deben seguirse en la elaboración de los estados financieros se establecen en la norma de contabilidad nº2 de la UE y son las mismas que las descritas en la norma NICSP 1, es decir: presentación fiel, principio de devengo, continuación de las actividades, uniformidad en la presentación, agregación, compensación e información comparativa. La elaboración de los estados financieros, de conformidad con las normas y los principios contables mencionados, exige que los gestores hagan estimaciones que afectan a los importes de determinados epígrafes consignados en el balance y el estado de resultados financieros, así como a la información sobre activos y pasivos contingentes. 1.3 CONSOLIDACIÓN Alcance de la consolidación Los estados financieros consolidados de la UE incluyen a todas las entidades controladas (instituciones y agencias), entidades asociadas y empresas en participación significativas, es decir, 51 entidades controladas, cinco empresas en participación y cuatro entidades asociadas. La lista completa puede consultarse en la nota nº 11.1. En comparación con 2011, la consolidación se ha ampliado a una entidad controlada (agencia). La repercusión de esta ampliación en los estados financieros consolidados no ha sido importante. Entidades controladas La decisión de incluir a una entidad en el ámbito de la consolidación se basa en el concepto de control. Las entidades controladas son todas aquellas sobre las cuales la UE tiene, directa o indirectamente, competencia para regir sus políticas financieras y operativas, pudiendo beneficiarse de las actividades de las mismas. Esa competencia debe poder ejercerla en el presente. Las entidades controladas están completamente consolidadas. La consolidación comienza en la primera fecha en la que el control existe, y termina cuando tal control deja de existir. Los indicadores de control más frecuentes en la UE son: creación de la entidad en virtud de los tratados fundacionales o del Derecho derivado, financiación de la entidad con cargo al presupuesto general, existencia de derechos de voto en los órganos directivos, auditoría por el Tribunal Europeo de Cuentas y aprobación de la gestión presupuestaria por el Parlamento Europeo. Es obvio que se necesita realizar una evaluación a nivel de cada entidad para determinar si uno o todos los criterios mencionados bastan para poner en marcha el control. Con arreglo a este planteamiento, se considera que las instituciones (exceptuado el BCE) y las agencias (exceptuadas las agencias del antiguo segundo pilar) de la UE están bajo el control exclusivo de la UE y se incluyen, por lo tanto, en el ámbito de la consolidación. Asimismo, la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (CECA) en liquidación también se considera una entidad controlada. Se han eliminado todos los saldos y las operaciones recíprocas significativas entre las entidades controladas por la UE. Por el contrario, como no son significativas, las pérdidas y ganancias no realizadas vinculadas a las operaciones entre entidades no se han eliminado. Empresas en participación Una empresa en participación es un acuerdo contractual en virtud del cual la UE y uno o varios partícipes (los «copartícipes») emprenden una actividad económica que se somete a control conjunto. El control conjunto es la distribución contractualmente acordada del control, directo o indirecto, de una actividad que encarna un potencial de servicio. Las participaciones en este tipo de empresas se contabilizan utilizando el método de puesta en equivalencia y se consignan inicialmente de acuerdo con su coste. La participación de la UE en los resultados de las entidades controladas conjuntamente se consigna en el estado de resultados financieros, y la parte que le corresponde de los movimientos en reservas se consigna en las reservas. El valor contable de la empresa en participación en la fecha del balance es igual al coste inicial más todos los movimientos (contribuciones ulteriores, participación en los resultados financieros, movimientos de las reservas, pérdidas de valor y dividendos). Los beneficios y pérdidas no realizados en relación con operaciones entre la UE y las entidades controladas conjuntamente no son significativos y, por lo tanto, no se han suprimido. Los métodos contables de las empresas en participación pueden diferir de los adoptados por la UE para operaciones y hechos similares en circunstancias parecidas. Entidades asociadas Se trata de entidades sobre las que la UE tiene, directa o indirectamente, una influencia significativa, pero no controla. Se supone que existe una influencia significativa si la UE posee, directa o indirectamente, al menos el 20 % de los derechos de voto. Las participaciones en entidades asociadas se contabilizan utilizando el método de puesta en equivalencia y se consignan inicialmente de acuerdo con su coste. La participación que corresponde a la UE en los resultados de sus entidades asociadas se consigna en el estados de resultados financieros, y la parte que le corresponde de los movimientos en las reservas se consigna en las reservas. El valor contable de la entidad asociada en la contabilidad de la UE en la fecha del balance es igual al coste inicial más todos los movimientos (contribuciones ulteriores, participación en los resultados financieros, movimientos de las reservas, pérdidas de valor y dividendos). Las distribuciones recibidas de una entidad asociada reducen el valor contable del activo. Los beneficios y pérdidas no realizados en relación con operaciones entre la UE y sus entidades asociadas no son significativos y, por lo tanto, no se han suprimido. Los métodos contables de las entidades asociadas pueden diferir de los adoptados por la UE para operaciones y hechos similares en circunstancias parecidas. Cuando la UE posee el 20 % o más de un fondo de inversión, no intenta ejercer una influencia significativa. Por lo tanto, dichos fondos son tratados como instrumentos financieros realizables y no se aplica el método de puesta en equivalencia. Por lo tanto, dichos fondos son tratados como instrumentos financieros y clasificados como activos financieros realizables. Entidades no consolidadas cuyos fondos son gestionados por la Comisión en su nombre Los recursos del régimen del seguro de enfermedad del personal de la Unión Europea, del Fondo Europeo de Desarrollo y del Fondo de Garantía de los Participantes son gestionados por la Comisión en su nombre. No obstante, como estas entidades no están controladas por la Unión Europea, no son objeto de consolidación en su contabilidad (en la nota nº 11.2 se ofrece información adicional sobre los importes pertinentes). 1.4 BASES DE PREPARACIÓN 1.4.1 Moneda y bases de conversión Moneda funcional y moneda de presentación Los estados financieros se presentan en millones EUR, que es la moneda funcional de la UE y la moneda en que se elaboran. Operaciones y saldos Las operaciones en divisas se convierten en EUR utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las operaciones. Las pérdidas y ganancias en divisas resultantes de la liquidación de transacciones en divisas y de la conversión a tipos de cambio de final de ejercicio de los activos y pasivos monetarios denominados en divisas se consignan en el estado de resultados financieros. Se utilizan métodos de conversión distintos en el inmovilizado material e inmaterial, que mantienen su valoración en EUR utilizando la cotización vigente en la fecha de compra. Los saldos de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre: Tipos de cambio del euro Moneda || 31.12.2012 || 31.12.2011 || Moneda || 31.12.2012 || 31.12.2011 BGN || 1,9558 || 1,9558 || PLN || 4,0740 || 4,4580 CZK || 25,1510 || 25,7870 || RON || 4,4445 || 4,3233 DKK || 7,4610 || 7,4342 || SEK || 8,5820 || 8,9120 GBP || 0,8161 || 0,8353 || CHF || 1,2072 || 1,2156 HUF || 292,3000 || 314,5800 || JPY || 113,6100 || 100,2000 LVL || 0,6977 || 0,6995 || USD || 1,3194 || 1,2939 LTL || 3,4528 || 3,4528 || || || Las variaciones en el valor razonable de instrumentos financieros monetarias denominados en divisas y clasificadas como realizables relacionadas con diferencias de conversión se consignan en el estado de resultados financieros. Las diferencias de conversión en los activos y pasivos financieros no monetarios contabilizados al valor razonable como pérdida o beneficio se consignan en el estado de resultados financieros. Las diferencias de conversión en instrumentos financieros no monetarios como realizables se incluyen en la reserva en el valor razonable. 1.4.2 Uso de estimaciones Con arreglo a las NIC-SP y a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Las estimaciones significativas incluyen, sin limitarse a ello, los importes del pasivo por prestaciones a empleados, las provisiones, el riesgo financiero de las existencias y los títulos de crédito, los ingresos y gastos devengados, los activos y pasivos contingentes y el grado de pérdida de valor del inmovilizado material y del inmovilizado inmaterial. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen. 1.5 BALANCE 1.5.1 Inmovilizado inmaterial Las licencias de programas informáticos adquiridas se consignan al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por pérdida de valor. Los activos se amortizan por el método lineal a lo largo de su vida útil estimada. El inmovilizado inmaterial generado internamente se capitaliza cuando se cumplen los criterios pertinentes de las normas contables de la UE. Los costes capitalizables incluyen todos los costes directamente atribuibles necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista por la dirección. Los costes asociados a actividades de investigación, los costes de desarrollo no capitalizables y los costes de mantenimiento se reconocen como gastos en el momento en que se contraen. 1.5.2 Inmovilizado material Todo el inmovilizado material se consigna al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por pérdida de valor . El coste histórico incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o la construcción del activo. Los costes subsiguientes se incluyen en el valor contable del activo o se consignan como activo independiente, según el caso, solo cuando resulta probable que puedan derivarse futuros beneficios económicos para la EU relacionados con la partida y que el coste de la misma pueda medirse de forma fiable. Los costes de las reparaciones y el mantenimiento se cargan en el estado de resultados financieros durante el ejercicio financiero en que se contraen. Los terrenos y las obras de arte no se deprecian, pues se considera que tienen una vida útil indefinida. Los activos en construcción tampoco se deprecian dado que todavía no están disponibles para su uso. La depreciación de los demás activos se calcula utilizando el método lineal, para asignar su coste según su valor residual, en función de su vida útil estimada, del siguiente modo: Tipo de activo || Índice de depreciación por el método de depreciación lineal Inmuebles || 4 % Instalaciones, maquinaria y equipos || 10 % al 25 % Mobiliario || 10 % al 25 % Enseres y accesorios || 10 % al 33 % Vehículos || 25 % Material informático || 25 % Otro inmovilizado material || 10 % al 33 % Los beneficios y pérdidas en relación con las enajenaciones se determinan comparando los ingresos menos los gastos de venta con el valor contable del activo cedido y se incluyen en el estado de resultados financieros. Arrendamientos Los arrendamientos de inmovilizados materiales con respecto de los cuales la UE ha asumido sustancialmente todos los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad, se clasifican como arrendamientos financieros. Cada uno de ellos se capitaliza al inicio del arrendamiento por un importe que será el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actual de los pagos mínimos acordados por el arrendamiento. Cada pago de arrendamiento se asigna entre el pasivo y las cargas financieras con el fin de lograr un índice constante sobre el saldo financiero pendiente. Las obligaciones de pago de rentas, netas de cargas financieras, se incluyen en otros pasivos (corriente y no corriente.) El elemento de intereses del coste financiero se imputará al estado de resultados financieros a lo largo del período de arrendamiento con el fin de producir un tipo de interés periódico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada período. Los activos mantenidos en virtud de arrendamientos financieros se deprecian con arreglo a su período de vida útil o al periodo de arrendamiento, si este es más breve. Los arrendamientos en los que el arrendador mantiene una parte significativa de los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos realizados en el marco de este tipo de arrendamientos se imputan al estado de resultados financieros siguiendo el método lineal a lo largo del período de arrendamiento. 1.5.3 Pérdida de valor de activos no financieros Los activos que tienen una vida útil indefinida no son objeto de amortización/depreciación y su valor se comprueba anualmente. Los activos que son objeto de amortización/depreciación se revisan para comprobar si su valor se ha deteriorado siempre que el valor contable pueda no ser recuperable debido a determinados hechos o cambios de las circunstancias. Una pérdida de valor se consigna por el importe en que el valor contable supera el importe recuperable. Este último será su valor de uso o el valor razonable del activo menos los costes de venta, si éste es mayor. Los valores residuales y las vidas útiles del inmovilizado material e inmaterial se revisan y se ajustan, si procede, al menos una vez al año. El valor contable de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el primero es mayor que el importe recuperable estimado. Si las razones para una pérdida de valor reconocidas en ejercicios anteriores dejan de ser pertinentes, se invierten en consecuencia las pérdidas por pérdida de valor . 1.5.4 Inversiones Participaciones en entidades asociadas y empresas en participación Las participaciones en entidades asociadas y empresas en participación se contabilizan siguiendo el método de puesta en equivalencia. Los costes correspondientes se ajustan para reflejar la parte de los incrementos o las disminuciones en el patrimonio neto de las entidades asociadas y empresas en participación que cabe atribuir a la UE después del reconocimiento inicial si hay indicios de deterioro, y su valor contable se reduce hasta el importe recuperable inferior en caso necesario. El importe recuperable se determina según lo descrito en la nota 1.5.3. Si posteriormente dejan de ser pertinentes las razones que motivaban un deterioro, se invierten las pérdidas por pérdida de valor hasta el valor contable que se habría determinado en caso de que no se hubieran reconocido tales pérdidas. Inversiones en fondos de capital riesgo Las inversiones en fondos de capital riesgo se clasifican como activos realizables (véase la nota 1.5.5) y, en consecuencia, deben contabilizarse por el valor razonable con las pérdidas y ganancias que surjan de las variaciones en el mismo (incluidas las diferencias de conversión) consignadas en la reserva para variaciones en el valor razonable. Al no tener un precio de cotización en un mercado activo, las inversiones en fondos de capital riesgo se valoran línea por línea al importe más bajo entre el coste y el valor del activo neto imputable («NAV»). Las ganancias no realizadas resultantes de la valoración por el valor razonable se consignan en reservas y las pérdidas no realizadas se evalúan a efectos del deterioro de su valor con el fin de determinar si se consignan como pérdidas por pérdida de valor en el estado de resultados financieros o como cambios en la reserva para variaciones en el valor razonable. 1.5.5 Activos financieros Clasificación La UE clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos financieros a un valor razonable a través del beneficio o la pérdida, préstamos y títulos de crédito, inversiones mantenidas hasta el vencimiento y activos financieros realizables. La clasificación de los instrumentos financieros se determina en el momento de su valoración inicial y se evalúa de nuevo en cada fecha de balance. i) Activos financieros al valor razonable como pérdida o beneficio Un activo financiero se clasifica dentro de esta categoría si se adquiere principalmente con la intención de venderlo a corto plazo o si así lo designa la UE. Los derivados están también en esta categoría. Los activos en esta categoría están clasificados como activos corrientes si se espera que se realicen en el periodo de doce meses desde la fecha de balance. ii) Préstamos y títulos de crédito Los préstamos y los títulos de crédito son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Surgen cuando la UE proporciona dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar los títulos de crédito. Figuran como activos no corrientes, con excepción de los que vencen en el plazo de doce meses desde la fecha de balance. iii) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimientos fijos que la UE tiene la clara intención y la capacidad para mantener hasta el vencimiento. Durante este ejercicio, la UE no realizó ninguna inversión en esta categoría. iv) Activos financieros disponibles para la venta Los activos financieros realizables son productos no derivados, designados en esta categoría o no clasificados en ninguna de las otras categorías. Están clasificados como activos corrientes o no corrientes, dependiendo del plazo en que la UE espera disponer de ellos, plazo que coincide habitualmente con el vencimiento residual en la fecha del balance. Las inversiones en entidades no consolidadas y otras inversiones en acciones (por ejemplo, operaciones de capital riesgo) que no son contabilizadas utilizando el método de puesta en equivalencia están también clasificadas como activos financieros realizables. Reconocimiento y medición iniciales Las compras y ventas de activos financieros al valor razonable que impliquen con cambios en la cuenta de pérdidas o ganancias, mantenidos hasta su vencimiento y realizables se consignan en la fecha de la operación (la fecha en que la UE se compromete a comprar o vender el activo). Los préstamos se consignan cuando se anticipa efectivo a los prestatarios. Los instrumentos financieros se consignan inicialmente al valor razonable. Para todos los activos financieros no contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas se añaden los costes de las transacciones para el valor razonable en el reconocimiento inicial. Los activos financieros contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas se consignan inicialmente al valor razonable y los costes de transacción se asientan como gastos en el estado de resultados financieros. El valor razonable de un activo financiero en el momento de la valoración inicial es normalmente el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la prestación recibida). Sin embargo, cuando se concede un préstamo a largo plazo que no genera intereses o genera un interés por debajo de las condiciones de mercado, su valor razonable puede calcularse como el valor actualizado de todos los futuros ingresos de caja descontados utilizando el tipo de interés vigente en el mercado para un instrumento similar con una calificación de solvencia parecida. Los empréstitos concedidos con fondos tomados en préstamo se valoran según su valor nominal, que se considera constituye el valor razonable del empréstito. La lógica detrás de este razonamiento es la siguiente: – El «entorno de marcado» para la actividades de préstamo de la UE es muy específico y difiere del mercado de capital utilizado para emitir bonos comerciales o gubernamentales. Como en estos mercados los prestamistas tienen la oportunidad de elegir inversiones alternativas, la posibilidad de elegir se incluye en los precios de mercado. No obstante, esta elección para las inversiones alternativas no existe para la UE, a la que no le está permitido invertir dinero en los mercados de capitales; sólo toma fondos para prestar al mismo tipo. Por consiguiente, la UE no dispone de una opción alternativa de prestar o invertir para las sumas que toma en préstamo. No hay costes de oportunidad y no existe, por tanto, una base de comparación con los intereses de mercado. De hecho, la propia operación de préstamo de la UE representa el mercado. En esencia, dado que no es de aplicación el coste de oportunidad «opción», el precio de mercado no refleja fielmente el fondo de las operaciones de préstamo de la UE. Por lo tanto, no es apropiado determinar el valor razonable de las actividades de préstamo de la UE con referencia a los bonos comerciales o gubernamentales. – Además, como no existe un mercado activo ni transacciones similares para establecer una comparación, el tipo de interés que deberá utilizar la UE para valorar razonablemente sus operaciones de préstamo en el marco del MEEF, de la BP y otros préstamos, debe ser el tipo de interés aplicado. – Además, para estos préstamos, hay efectos de compensación entre los préstamos y los empréstitos en la medida en que se trata de operaciones adosadas. Así, el interés efectivo correspondiente al préstamo coincide con el tipo de interés efectivo correspondiente al empréstito relacionado. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros. Los instrumentos financieros se dan de baja en las cuentas cuando los derechos a recibir flujos de tesorería de las inversiones han expirado o se han transferido y la UE ha transferido sustancialmente todos los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad. Valoración posterior i) Los activos financieros al valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias se consignan posteriormente al valor razonable. Las pérdidas y ganancias derivadas de cambios en el valor razonable de esta categoría de activos se imputan en el estado de resultados financieros en el periodo en que se producen. ii) Los préstamos y títulos de crédito y las inversiones mantenidas hasta su vencimiento se contabilizan al coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo. En el caso de los préstamos concedidos con fondos tomados en préstamo se aplica el mismo tipo de interés efectivo tanto a los empréstitos como a los fondos tomados en préstamo, puesto que estos empréstitos tienen las características de las «operaciones adosadas» y las diferencias entre las condiciones y las cantidades de los empréstitos y los préstamos no son significativas. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros. iii) Inversiones mantenidas hasta su vencimiento: en la actualidad la UE no realiza este tipo de inversiones. iv) Los activos financieros realizables se consignan posteriormente al valor razonable. Las pérdidas y ganancias derivadas de cambios en el valor razonable de activos financieros realizables se consignan en la reserva para variaciones en el valor razonable. Cuando los activos financieros clasificados como realizables se venden o su valor se deteriora, los ajustes al valor razonable acumulados consignados previamente en la reserva para variaciones en el valor razonable se consignan en el estado de resultados financieros. Los intereses sobre los activos financieros realizables calculados utilizando el método del tipo de interés efectivo se consignan en el estado de resultados financieros. Los dividendos de los instrumentos de capital realizables se consignan cuando se establece el derecho de la UE a recibir el pago. Los valores razonables de las inversiones con cotización en mercados activos se basan en precios de oferta actualizados. Si el mercado para un activo financiero no está disponible (y para los valores sin cotización), la UE establece un valor razonable utilizando técnicas de valoración, como, por ejemplo, las operaciones recientes en condiciones de mercado, la referencia a otros instrumentos idénticos en lo fundamental, el análisis del flujo de tesorería descontado, los modelos de valoración de opciones y otras técnicas de valoración utilizadas habitualmente por los participantes en el mercado. Cuando el valor razonable de las inversiones en instrumentos de capital que no tienen precio de cotización en un mercado activo no puede calcularse de forma fidedigna, dichas inversiones se valoran al precio de coste menos las pérdidas por pérdida de valor. Pérdida de valor de los activos financieros La UE evalúa en cada fecha de balance si existe alguna prueba objetiva de que un activo financiero haya perdido valor. El valor de un activo financiero se ha deteriorado y se registran pérdidas por pérdida de valor si, y solo si, hay pruebas objetivas de pérdida como consecuencia de uno o varios hechos acaecidos después de la consignación inicial del activo y si el hecho (o hechos) que provoca la pérdida repercute en los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero que pueden calcularse de forma fidedigna. a) Activos al coste amortizado Si existen pruebas objetivas de que se ha incurrido en una pérdida de valor en préstamos y títulos de crédito o sobre inversiones mantenidas hasta su vencimiento contabilizadas al coste amortizado, el importe de la pérdida se calcula como la diferencia entre el valor contable del activo y el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados (excluidas las pérdidas futuras por cuentas incobrables que no se hayan contraído) descontado al tipo de interés efectivo original del activo financiero. El valor contable del activo se reduce y la cuantía de la pérdida se consigna en el estado de resultados financieros. Si un préstamo o una inversión mantenida hasta su vencimiento tiene un tipo de interés variable, el tipo de descuento para calcular cualquier pérdida por pérdida de valor es el tipo de interés efectivo corriente determinado en el contrato. El cálculo del valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados de un activo financiero cubierto con una garantía real refleja los flujos de tesorería que pueden resultar de la ejecución de la garantía menos los gastos de obtención y venta de la garantía real, independientemente de que sea o no probable que se deba ejecutar la garantía. Si, en un período posterior, disminuye el importe de la pérdida por deterioro de valor y cabe relacionar objetivamente esa disminución con un hecho que se produzca después de que se reconozca el pérdida de valor, la pérdida por pérdida de valor previamente consignada se revierte a través del estado de resultados financieros. b) Activos contabilizados al valor razonable En el caso de las inversiones en acciones clasificadas como realizables, para determinar si el valor de los títulos se ha deteriorado, se tiene en cuenta si se ha producido una disminución significativa o permanente (prolongada) de su valor razonable, por debajo de su coste. Si existen pruebas en este sentido para activos financieros realizables, la pérdida acumulada (calculada como la diferencia entre el coste de adquisición y el valor razonable actualizado, menos cualquier pérdida por pérdida de valor correspondiente a ese activo financiero consignada previamente en el estado de resultados financieros) se retira de las reservas y se consigna en el estado de resultados financieros. Las pérdidas por pérdida de valor reconocidas en el estado de resultados financieros sobre los instrumentos de capital no se revierten a través del estado de resultados financieros. Si, en un período posterior, aumenta el valor razonable de un instrumento de deuda clasificado como disponible para la venta y cabe relacionar objetivamente dicho aumento con un hecho que se produzca después de que se haya consignado la pérdida por pérdida de valor , esta se revierte a través del estado de resultados financieros. 1.5.6 Existencias Las existencias se declaran al coste o al valor neto realizable, si este es inferior. El coste se determina por el método FIFO (primera entrada-primera salida). El coste de los productos acabados y del trabajo en curso comprende las materias primas, el trabajo directo, otros costes directamente imputables y los gastos generales relacionados de producción (basados en la capacidad normal de funcionamiento). El valor neto realizable es el precio de venta calculado en el curso ordinario de la actividad, menos los costes de finalización y los gastos de venta. Cuando las existencias se almacenan para su distribución sin generar gastos o por unos gastos nominales, se valoran al precio de coste o al coste corriente de reposición, si este es inferior. El coste corriente de reposición es el coste en que incurriría la UE para adquirir el activo en la fecha de rendición de cuentas. 1.5.7 Importes de prefinanciación La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un adelanto de efectivo (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El adelanto o anticipo, o bien se reembolsa, o bien se utiliza para el objetivo previsto durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no contrae gastos admisibles, tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación a la UE. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) mediante la aceptación de los gastos admisibles (que se reconocen como gasto) y los importes devueltos. Al final del ejercicio, los importes de prefinanciación pendientes se calculan deduciendo del importe original o de los importes originales: los importes devueltos, los importes admisibles liquidados, los importes admisibles estimados aún no liquidados al final del ejercicio y las reducciones del valor. Los intereses de las prefinanciaciones se consignan a medida que se obtienen, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo correspondiente. Al final del ejercicio, tomando como base la información más fiable, se realiza una estimación de los ingresos por intereses devengados, que se incluye en el balance. 1.5.8 Títulos de crédito Los títulos de crédito se contabilizan por el importe original menos la reducción por pérdida de valor . Se establece una reducción por dicho deterioro de los títulos de crédito cuando existen pruebas objetivas de que la UE no podrá recuperar todas las cantidades adeudadas con arreglo a las condiciones originales de los títulos de crédito. El importe de la reducción es la diferencia entre el valor contable del activo y el importe recuperable. El importe de la reducción se consigna en el estado de resultados financieros. También se procede a una reducción general, basada en la experiencia pasada, en relación con las órdenes de ingreso pendientes que aún no hayan sido objeto de una reducción específica. Véase también la nota 1.5.14 relativa al tratamiento de los ingresos devengados al final del ejercicio. 1.5.9 Efectivo y otros activos equivalentes El efectivo y otros activos equivalentes son instrumentos financieros considerados como activos corrientes. Entre ellos figuran el efectivo disponible, los depósitos a la vista mantenidos en bancos y otras inversiones de elevada liquidez a corto plazo con vencimiento inicial igual o inferior a tres meses. 1.5.10 Pensiones y otras prestaciones a empleados Obligaciones en materia de pensiones La UE gestiona planes de pensiones con prestaciones definidas. El personal sufraga con cargo a sus retribuciones un tercio de los costes previstos de esas prestaciones, pero el pasivo no se financia. Por lo que se refiere a los planes de pensiones con prestaciones definidas, el pasivo reconocido en el balance es el valor actual de las obligaciones por tales prestaciones en la fecha del balance. Dichas obligaciones son calculadas por actuarios basándose en el método de la proyección de la unidad de crédito. El valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas se determina descontando los flujos futuros de desembolso de efectivo, estimados utilizando los tipos de interés de los bonos públicos denominados en la divisa en que se vayan a pagar las prestaciones, y que tengan unas condiciones de vencimiento similares a las del pasivo por pensiones correspondiente. Las pérdidas y ganancias actuariales derivadas de los ajustes por la experiencia adquirida y los cambios de las hipótesis actuariales se consignan inmediatamente en el estado de resultados financieros. Los costes de los servicios anteriores se consignan inmediatamente en el estado de resultados financieros, a menos que los cambios en el régimen de pensiones impongan la condición de que los empleados permanezcan en servicio durante un período de tiempo determinado (el período para la adquisición de derechos). En ese caso, los costes por servicios anteriores se amortizan con arreglo al método de amortización lineal a lo largo del período de adquisición de derechos. Prestaciones por enfermedad tras la jubilación La UE ofrece prestaciones por enfermedad a sus empleados mediante el reembolso de gastos médicos. Para la administración cotidiana se ha creado un fondo independiente. Los empleados actuales, pensionistas, viudos y sus beneficiarios reciben prestaciones de este régimen. Las prestaciones concedidas a los beneficiarios que no son trabajadores en activo (pensionistas, huérfanos, etc.) se clasifican como «Prestaciones a los empleados post-empleo». Dada la naturaleza de estas prestaciones, es necesario realizar un cálculo actuarial. El pasivo en el balance se determina de forma similar al de las obligaciones de pago por pensiones (véase anteriormente). 1.5.11 Provisiones Las provisiones se consignan cuando la UE tiene una obligación jurídica o tácita en el presente con terceras partes como consecuencia de hechos anteriores, es probable que sea necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación y la cantidad puede calcularse de forma fiable. No se consignan provisiones para pérdidas de funcionamiento futuras. El importe de la provisión es la mejor estimación de los gastos en que se espera incurrir para saldar la obligación presente en la fecha de la rendición de cuentas. Cuando la provisión conlleva un gran número de partidas, la obligación se calcula ponderando todos los resultados posibles según las probabilidades asociadas (método del «valor esperado»). 1.5.12 Pasivo financiero El pasivo financiero se clasifica como pasivo financiero al valor razonable en beneficios o pérdidas o como pasivo financiero consignado al coste amortizado (empréstitos). Los empréstitos están compuestos por empréstitos con entidades de crédito y deudas respaldadas por certificados. Se consignan inicialmente al valor razonable, correspondiente al importe de la emisión (valor razonable de la prestación recibida) neto de los costes de transacción contraídos, y posteriormente al coste amortizado utilizando el método del interés efectivo; la diferencia entre el importe, neto de costes de transacción, y el valor de rescate se consigna en el estado de resultados financieros a lo largo del período de los empréstitos utilizando el método del interés efectivo. Se clasifican como pasivo no corriente, con excepción de los vencimientos en un período inferior a doce meses desde la fecha del balance. En el caso de los préstamos concedidos sobre fondos tomados en préstamo, el método del tipo de interés efectivo no puede aplicarse a los préstamos y empréstitos, por razones de importancia relativa. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros. El pasivo financiero consignado al valor razonable en beneficios o pérdidas incluye los derivados cuando su valor razonable es negativo. Recibe el mismo tratamiento contable que los activos financieros al valor razonable en beneficios o pérdidas (véase la nota 1.5.5). 1.5.13 Importes por pagar Una cantidad significativa de los importes por pagar de la UE no está relacionada con la compra de bienes o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos impagados de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones de la UE. Se registran como importes por pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración de gastos. Tras la verificación y aceptación de los costes subvencionables, los importes por pagar se valoran al importe aceptado y subvencionable. Los importes por pagar derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando se recibe la factura por la cantidad original y los gastos correspondientes se asientan en las cuentas cuando los suministros o servicios son recibidos y aceptados por la UE. 1.5.14 Ingresos y gastos devengados y diferidos Según las normas de contabilidad de la UE, las transacciones y eventos se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Al final del período contable se consignan los gastos devengados sobre la base de una estimación del importe de la obligación de transferencia del período. El cálculo de los gastos devengados se realiza de conformidad con las directrices operativas y prácticas detalladas establecidas por la Comisión, con las que se intenta garantizar que los estados financieros reflejen una imagen fiel. Los ingresos también deben contabilizarse en el periodo al que se refieren. Al final del ejercicio, si no se ha emitido todavía una factura, pero ya se ha prestado el servicio, los suministros han sido entregados por la UE o existe un acuerdo contractual (es decir, por referencia a un tratado), se consignará en los estados financieros un ingreso devengado. Asimismo, al final de ejercicio, si se emite una factura, pero los servicios todavía no se han prestado o no se han entregado todavía los bienes, el ingreso se diferirá y se consignará en el siguiente periodo contable. 1.6 ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS 1.6.1 Ingresos Ingresos no procedentes de transacciones con contraprestación Se trata de la mayor parte de los ingresos de la UE, principalmente impuestos directos e indirectos y recursos propios. Además de los impuestos, la UE también puede recibir pagos de otras partes, tales como derechos, multas y donaciones. Recursos relacionados con la RNB y recursos procedentes del IVA Se contabilizan los ingresos correspondientes al periodo en relación con el cual la Comisión Europea envía una petición de fondos a los Estados miembros solicitando sus contribuciones. Se valoran al «importe solicitado». Como los recursos del IVA y de la RNB se basan en estimaciones de datos para el ejercicio presupuestario correspondiente, pueden ser objeto de revisiones en función de los cambios que se produzcan hasta que los Estados miembros publiquen los datos finales. El efecto de una variación en la estimación se incluye al determinar el excedente o déficit netos para el período en que se produce la variación. Recursos propios tradicionales Los títulos de crédito y los ingresos correspondientes se consignan cuando se reciben de los Estados miembros los estados A mensuales pertinentes (incluidos los derechos recaudados y los importes adeudados que están garantizados y no impugnados). En la fecha de la rendición de cuentas, los ingresos recaudados por los Estados miembros durante el periodo pero aún no pagados a la Comisión Europea se estiman y se consignan como ingresos devengados. Los estados B trimestrales (incluidos los derechos que no han sido ni recaudados ni garantizados, así como los importes garantizados rechazados por el deudor) recibidos de los Estados miembros se consignan como ingresos, deduciendo los gastos de recaudación a que tienen derecho (25 %). Asimismo, se consigna una pérdida de valor por el importe de la diferencia de recuperación estimada en el estado de resultados financieros. Multas Los ingresos obtenidos por el cobro de multas se consignan en el momento en que la UE adopta la decisión de imponer una multa y esta decisión se notifica oficialmente al destinatario. Si existen dudas sobre la solvencia de la empresa, debe consignarse una pérdida de valor de los títulos de crédito. Tras la decisión de imposición de una multa, el deudor dispone de un plazo de dos meses, a partir de la notificación, para: – bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y la UE ingresa definitivamente su importe; – bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso con arreglo a la normativa de la UE. No obstante, incluso en caso de recurso, el deudor debe abonar el principal de la multa en el plazo establecido de tres meses, ya que el recurso carece de efectos suspensivos (artículo 278 del Tratado de la UE) o, en determinadas circunstancias y previa aprobación del Contable de la Comisión, presentar un aval bancario por el importe correspondiente. Si la empresa apela contra la decisión, y ha pagado ya provisionalmente la multa, el importe figura como pasivo contingente. Sin embargo, puesto que un recurso contra una decisión de la UE por parte del destinatario no tiene efectos suspensivos, el importe recibido se utiliza para liquidar el título de crédito. Si se recibe un aval en vez del pago, la multa sigue constando como título de crédito. Si parece probable que el Tribunal General pueda no fallar a favor de la UE, se consigna una provisión para cubrir el riesgo. Si, por el contrario, se hubiera depositado un aval, el título de crédito pendiente se reduce por el importe correspondiente. El interés acumulado recibido por la Comisión Europea en las cuentas bancarias donde se depositan los pagos recibidos se consignan como ingresos y el pasivo contingente aumenta en consecuencia. Ingresos por transacciones con contraprestación Los ingresos por la venta de bienes y servicios se consignan cuando el riesgo y las compensaciones significativos inherentes a la propiedad de los bienes se transfieren al comprador. Los ingresos asociados con una transacción que implique la prestación de servicios se consignan en función del grado de avance de la transacción en la fecha de rendición de cuentas. Ingresos y gastos procedentes de intereses Los ingresos y gastos procedentes de intereses se consignan en el estado de resultados financieros utilizando el método del tipo de interés efectivo. Se trata de un método para calcular el coste amortizado de un activo o pasivo financiero y para asignar los ingresos por intereses o los gastos por intereses a lo largo del período pertinente. Al calcular el tipo de interés efectivo, la UE estima los flujos de tesorería teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, las opciones de pago por adelantado) pero no tiene en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El cálculo incluye todos los honorarios y puntos pagados o recibidos entre partes del contrato que forman parte integrante del tipo de interés efectivo, los costes de transacción y todos los demás descuentos o primas. Una vez que se ha reducido el valor contable de un activo financiero o de un grupo de activos financieros similares como consecuencia de una pérdida por pérdida de valor, los ingresos por intereses se consignan utilizando el tipo de interés usado para descontar los flujos de tesorería futuros con el fin de valorar la pérdida por pérdida de valor. Ingresos por dividendos Los ingresos por dividendos se consignan cuando se establece el derecho a recibir el pago. 1.6.2 Gastos Los gastos por transacciones con contraprestación derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando los suministros son entregados y aceptados por la UE. Se valoran al precio de coste de la factura original. Los gastos derivados de transacciones sin contraprestación son específicos de la UE y suponen la mayoría de sus gastos. Se refieren a transferencias a beneficiarios y pueden ser de tres tipos: títulos de crédito, transferencias derivadas de convenios y subvenciones discrecionales, contribuciones y donaciones. Las transferencias se consignan como gastos en el período durante el cual se producen los eventos que dan lugar a la misma, en la medida que la naturaleza de la transferencia esté permitida por las normativas (Reglamento Financiero, Estatuto u otra normativa) o se haya firmado un contrato autorizando la transferencia; el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad; y se pueda hacer una estimación razonable del importe. Cuando se recibe una solicitud de pago o declaración de gastos que cumple los criterios para su consignación, se consigna como gasto por el importe admisible. Al final del ejercicio, los gastos admisibles contraídos adeudados a los beneficiarios pero aún no declarados se estiman y se registran como gastos devengados. 1.7 ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES 1.7.1 Activos contingentes Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la UE. Se declara un activo contingente cuando resulta probable una entrada de beneficios económicos o un potencial de servicio. 1.7.2 Pasivos contingentes Un pasivo contingente es una posible obligación que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la UE; o una obligación presente derivada de eventos pasados pero que no se consigna porque no resulta probable que para su extinción sea necesario desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o un potencial de servicio o porque, excepcionalmente, el importe de la obligación no puede valorarse con suficiente fiabilidad. 2. NOTAS EXPLICATIVAS SOBRE EL BALANCE ACTIVOS NO CORRIENTES 2.1 INMOVILIZADO INMATERIAL || millones EUR || Importe Importe bruto contable a 31.12.2011 || 301 Adiciones || 89 Cesiones || (11) Otros cambios || 0 Importe bruto contable a 31.12.2011 || 379 Amortización acumulada a 31.12.2011 || (152) Amortización del ejercicio || (39) Cesiones || 4 Otros cambios || (4) Amortización acumulada a 31.12.2012 || (191) || Valor contable neto a 31.12.2012 || 188 Valor contable neto a 31.12.2011 || 149 Estas cantidades se refieren fundamentalmente a programas informáticos. 2.2 INMOVILIZADO MATERIAL Entre los activos en construcción a 31 de diciembre de 2012 se incluyen 660 millones EUR (2011: 219 millones EUR) de los activos relacionados con el proyecto Galileo, el Sistema Mundial de Navegación por Satélite de la UE, constituido con la ayuda de la Agencia Espacial Europea (AEE). Una vez desplegado en su totalidad, el sistema comprenderá 30 satélites, 2 centros de control y 16 estaciones de tierra. El importe que figura en el balance refleja los costes contraídos por la Comisión en este proyecto desde el 22 de octubre de 2011, fecha en la que los dos primeros satélites del sistema se lanzaron con éxito. Antes de esta fecha, y como ya se ha explicado en anteriores cuentas anuales, la Comisión consideraba que el proyecto se encontraba en fase de investigación y, por lo tanto, de conformidad con las normas contables de la UE, se consignaban todos los gastos. Desde el inicio del proyecto y hasta el final del Marco Financiero actual, el presupuesto previsto asciende a 3 837 millones EUR. Para el próximo marco Financiero, se ha previsto que se gasten otros 5 400 millones EUR; para el pleno despliegue del sistema, su aplicación, la prestación de los servicios de Galileo hasta 2020 y la preparación de la próxima generación de la constelación, que serán totalmente financiados por el presupuesto de la UE. En 2012 un importe de 13 millones EUR de costes de desarrollo no capitalizable ha sido reconocido como gastos. En la fecha de balance se habían lanzado cuatro satélites en total desde octubre de 2011 y una vez que las pruebas suplementarias sobre estos estén completas, se concluirá la fase de validación en órbita (In-Orbit Validation, IOV) del proyecto. Esta fase se había financiado conjuntamente por la UE y la AEE y, de conformidad con el acuerdo de subvención celebrado entre las dos partes, la AEE hará una transferencia oficial de los activos construidos a la UE. Esta transferencia requerirá el acuerdo del Consejo de la AEE, teniendo en cuenta que todos los Estados miembros, de la AEE (a excepción de dos: Noruega y Suiza), son Estados miembros de la Unión Europea. En el momento actual, la Comisión no tiene motivos para creer que dicha transferencia pueda ser bloqueada por algún miembro o por varios miembros de la AEE. INMOVILIZADO MATERIAL || || || || || || || || || millones EUR || Terrenos y || Instalaciones y || Mobiliario y || Material informático || Otro inmovilizado || Arrendamientos financieros || Activos en || TOTAL || bienes inmuebles || equipos || vehículos || || material || || construcción || || || || || || || || || Importe bruto contable al final del ejercicio anterior || 4 118 || 528 || 229 || 557 || 228 || 2 685 || 645 || 8 990 Adiciones || 96 || 42 || 22 || 52 || 11 || 511 || 583 || 1 317 Cesiones || (26) || (23) || (21) || (54) || (11) || 0 || 0 || (135) Transferencias entre categorías de activos || 102 || 8 || 0 || 12 || 0 || (14) || (111) || (3) Otros cambios || 24 || 3 || 3 || 11 || 3 || (1) || 1 || 44 Importe contable bruto al final del ejercicio || 4 314 || 558 || 233 || 578 || 231 || 3 181 || 1 118 || 10 213 Depreciación acumulada al final del ejercicio anterior || (1 999) || (425) || (166) || (396) || (137) || (796) || || (3 919) Depreciación del ejercicio || (138) || (45) || (20) || (67) || (21) || (114) || || (405) Recuperación de amortizaciones || 0 || 0 || 0 || 0 || 0 || 1 || || 1 Cesiones || 3 || 23 || 21 || 51 || 10 || 5 || || 113 Transferencias entre categorías de activos || - || 0 || 0 || (11) || 0 || 14 || || 3 Otros cambios || (3) || (2) || (1) || (13) || (2) || (7) || || (28) Depreciación acumulada a final del ejercicio || (2 137) || (449) || (166) || (436) || (150) || (897) || || (4 235) || || || || || || || || LIQUIDEZ NETA A 31.12.2012 || 2 177 || 109 || 67 || 142 || 81 || 2 284 || 1 118 || 5 978 VALOR CONTABLE NETO A 31.12.2011 || 2 119 || 103 || 63 || 161 || 91 || 1 889 || 645 || 5 071 Los gastos pendientes de pago correspondientes a arrendamientos financieros y títulos de crédito similares se incluyen en el pasivo corriente y no corriente en el balance (véanse las notas 2.15 y 2.18.1). Se desglosan de la manera siguiente: Arrendamientos financieros || millones EUR Descripción || Gastos acumulados (A) || Importes pendientes de pago || Valor total || Gastos subsiguientes en activos || Valor del activo || Depreciación || Valor contable neto = A+B+C+E < 1 año || > 1 año || > 5 años || Pasivo total (B) || (A+B) || (C) || (A+B+C) || (D) Terrenos y bienes inmuebles || 992 || 63 || 342 || 1 686 || 2 091 || 3 083 || 61 || 3 144 || (877) || 2 267 Otro inmovilizado material || 18 || 7 || 11 || 1 || 19 || 37 || - || 37 || (20) || 17 Total a 31.12.2012 || 1 010 || 70 || 353 || 1 687 || 2 110 || 3 120 || 61 || 3 181 || (897) || 2 284 Elemento de interés || || 85 || 307 || 502 || 893 || || || || || Total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento a 31.12.2012 || || 155 || 660 || 2 189 || 3 003 || || || || || Total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento a 31.12.2011 || || 153 || 608 || 1 859 || 2 620 || || || || || 2.3 INVERSIONES CONTABILIZADAS UTILIZANDO EL MÉTODO DE PUESTA EN EQUIVALENCIA || || || millones EUR || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 Participaciones en empresas en participación || 2.3.1 || 42 || 62 Participaciones en entidades asociadas || 2.3.2 || 350 || 312 Total || || 392 || 374 2.3.1 Participaciones en empresas en participación || millones EUR || ECG || SESAR || ITER || IMI || FCH || Total Importe a 31.12.2011 || 0 || 0 || 0 || 25 || 37 || 62 Contribuciones || - || 70 || 116 || 98 || 54 || 338 Porcentaje del resultado neto || - || (70) || (106) || (91) || (91) || (358) Importe a 31.12.2012 || 0 || 0 || 10 || 32 || 0 || 42 Las participaciones en empresas en participación se contabilizan siguiendo el método de puesta en equivalencia. Los valores contables siguientes son atribuibles a la UE sobre la base de su porcentaje de participación: || || || millones EUR || || 31.12.2012 || 31.12.2011 Activo no corriente || || 226 || 211 Activo corrientes || || 106 || 123 Pasivos no corrientes || || 0 || 0 Pasivos corrientes || || (291) || (314) Ingresos || || 8 || 8 Gastos || || (427) || (379) Empresa en participación Galileo (ECG) en liquidación La empresa común Galileo (ECG) se puso en liquidación a finales de 2006 y el proceso todavía está en curso. Como la entidad no desarrollaba ninguna actividad y todavía se encontraba en fase de liquidación en 2012, no se registraron ingresos ni gastos. Empresa Común SESAR El objetivo de esta empresa común es garantizar la modernización del sistema de gestión del tráfico aéreo europeo y la aplicación rápida del Plan Director del Tráfico Aéreo Europeo mediante la coordinación y la concentración de todos los esfuerzos pertinentes de investigación y desarrollo en la UE. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión detentaba el 46,12 % de la participación en el proyecto SESAR. La contribución total (indicativa) de la Comisión prevista para SESAR (de 2007 a 2013) es de 700 millones EUR. La parte acumulada y no reconocida de las pérdidas es de 157 millones EUR. Organización Internacional de la Energía de Fusión (ITER) ITER está formada por la UE, China, India, Rusia, Corea del Sur, Japón y EE.UU. ITER fue creada para gestionar las instalaciones ITER, fomentar la explotación de dichas instalaciones, promover la comprensión y la aceptación públicas de la energía de fusión, y emprender cualesquiera otras actividades que sean necesarias para lograr sus objetivos. La UE (Euratom) aporta su contribución a ITER Internacional a través de la Agencia «Fusion for Energy», incluidas asimismo las contribuciones de los Estados miembros y Suiza. La contribución total se considera, desde el punto de vista jurídico, una contribución de Euratom a ITER, ya que ni los Estados miembros ni Suiza participan en la propiedad de esa organización. Como la titularidad jurídica de la participación en la empresa ITER Internacional corresponde a la UE, la Comisión debe reconocer la participación en sus cuentas. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión detentaba el 44,25 % de la participación en el proyecto ITER. La contribución (indicativa) total de Euratom prevista para ITER (de 2007 a 2041) es de 8 949 millones EUR. Las iniciativas tecnológicas conjuntas Se han creado asociaciones entre los sectores público y privado en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas (aplicadas mediante empresas en participación a los efectos del antiguo artículo 187 del Tratado) a fin de lograr los objetivos del Programa de Lisboa para el Crecimiento y el Empleo. IMI y FCH se incluyen en este epígrafe, pero otras tres, Clean Sky, Artemis y ENIAC, a pesar de haber sido jurídicamente indicadas como empresas comunes, deben considerarse, desde el punto de vista contable, entidades asociadas (e incluirse por tanto como tales en la nota 2.3.2), pues la Comisión tiene una influencia significativa, no un control conjunto, sobre ellas. Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre Medicamentos Innovadores (IMI) La Empresa Común IMI presta apoyo a la investigación y el desarrollo farmacéuticos precompetitivos en los Estados miembros y en los países asociados, con el propósito de incrementar la inversión destinada a la investigación en el sector biofarmacéutico, y fomenta la participación de pequeñas y medianas empresas (PYME) en sus actividades. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión detentaba el 78,58 % de la participación en el proyecto IMI. La contribución indicativa máxima de la Comisión hasta el 31 de diciembre de 2017 ascenderá a 1 000 millones EUR. Empresa común «Pilas de combustible e hidrógeno» (FCH) El objetivo de la Empresa Común FCH consiste en combinar recursos de los sectores público y privado a fin de reforzar las actividades de investigación con miras a mejorar la eficiencia de la investigación europea en general y acelerar el desarrollo y despliegue de tecnologías basadas en pilas de combustible e hidrógeno. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión detentaba el 80,6 % de la participación en el proyecto FCH. La contribución indicativa máxima de la UE hasta el 31 de diciembre de 2017 ascenderá a 470 millones EUR. La parte acumulada y no reconocida que le corresponde de las pérdidas es de 12 millones EUR. 2.3.2 Participaciones en entidades asociadas || || || || millones EUR || FEI || ARTEMIS || Clean Sky || ENIAC || Total Importe a 31.12.2011 || 292 || 0 || 0 || 20 || 312 Contribuciones || - || 22 || 97 || 16 || 135 Porcentaje del (déficit)/excedente neto || 9 || (22) || (97) || (22) || (132) Otros movimientos de capital || 35 || - || - || - || 35 Importe a 31.12.2012 || 336 || 0 || 0 || 14 || 350 Las participaciones en entidades asociadas se contabilizan siguiendo el método de puesta en equivalencia. Los valores contables siguientes son atribuibles a la UE sobre la base de su porcentaje de participación en entidades asociadas: || || || millones EUR || || 31.12.2012 || 31.12.2011 Activo || || 505 || 460 Pasivo || || (191) || (162) Ingresos || || 33 || 28 Déficit || || (177) || (182) Fondo Europeo de Inversiones (FEI) El Fondo Europeo de Inversiones (FEI) es la institución financiera de la UE especializada en facilitar capital riesgo y garantías a las PYME. La Comisión ha pagado el 20 % de su participación, y el saldo no solicitado asciende a 720 millones EUR. millones EUR FEI || Total capital FEI || Participación de la Comisión Capital social total || 3 000 || 900 Desembolsado || (600) || (180) No solicitado || 2 400 || 720 Empresa Común ARTEMIS Esta entidad fue creada para poner en práctica una iniciativa tecnológica conjunta con el sector privado en el ámbito de los sistemas informáticos incorporados. La contribución indicativa máxima de la Comisión ascenderá a 420 millones EUR. La parte acumulada y no reconocida que le corresponda de las pérdidas es de 5 millones EUR (95,2 % de participación en la propiedad). Empresa Común Clean Sky El propósito de esta entidad es acelerar el desarrollo, la validación y la demostración, en la UE, de tecnologías no contaminantes para el transporte aéreo, y crear en particular un sistema de transporte aéreo radicalmente innovador, con el objetivo de reducir el impacto ambiental de dicha modalidad de transporte. La contribución indicativa máxima de la Comisión ascenderá a 800 millones EUR. La parte acumulada y no reconocida que le corresponda de las pérdidas es de 48 millones EUR (62,89 % de participación en la propiedad). Empresa Común ENIAC El objetivo de ENIAC consiste en definir una agenda de investigación acordada en común en el campo de la nanoelectrónica a fin de fijar prioridades de investigación para el desarrollo y la adopción de competencias clave en este ámbito. Estos objetivos deberán perseguirse combinando recursos de los sectores público y privado con el fin de apoyar actividades de I+D en forma de proyectos. El compromiso total de la UE ascenderá a 450 millones EUR. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión detentaba el 95,90 % de la participación en el proyecto ENIAC. 2.4 ACTIVOS FINANCIEROS || || millones EUR || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 Activos financieros realizables || 2.4.1 || 4 870 || 2 272 Préstamos || 2.4.2 || 57 441 || 41 400 Total || || 62 311 || 43 672 2.4.1 Activos financieros realizables no corrientes || || millones EUR || 31.12.2012 || 31.12.2011 Fondo de Garantía* || 1 327 || 1 475 CECA en liquidación || 1 102 || - Inversiones BUFI || 832 || - Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) || 593 || - Instrumento de garantía de préstamos para proyectos de la RTE-T (LGTT) || 52 || - Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas || 52 || - Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo || 188 || 188 Operaciones de capital riesgo || 123 || 134 Ayuda inicial MET || 305 || 234 Otras inversiones realizables || 296 || 241 Total || 4 870 || 2 272 * El Fondo de Garantía posee bonos MEEF emitidos por la Comisión, por lo que han sido eliminados. Para presentar mejor la realidad económica, a partir de 2012 todos los activos financieros realizables se presentan según su vencimiento residual en la fecha del balance. Activos con un plazo de vencimiento de más de un año en la fecha de rendición de cuentas figuran como activos no corrientes, mientras que lo activos cuyo vencimiento se alcanza antes de que finalice 2013 figuran como corrientes (véase la nota 2.8). El importe de 2012 antes indicado para el Fondo de Garantía, a diferencia de lo ocurrido en 2011, se recoge excluido el efectivo y otros activos equivalentes (2011: 302 millones EUR) y el pasivo relacionado (2011: 1 millón EUR). Si se hubiera seguido el actual planteamiento en las cuentas de 2011, las cifras comparativas habrían sido como sigue: || || millones EUR || 31.12.2012 || 31.12.2011 Fondo de Garantía* || 1 327 || 973 CECA en liquidación || 1 102 || 982 Inversiones BUFI || 832 || 588 Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) || 593 || 365 Instrumento de garantía de préstamos para proyectos de la RTE-T (LGTT) || 52 || 47 Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas || 52 || 91 Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo || 188 || 188 Operaciones de capital riesgo || 123 || 134 Ayuda inicial MET || 305 || 234 Otras inversiones realizables || 296 || 241 Total || 4 870 || 3 843 * El Fondo de Garantía posee bonos MEEF emitidos por la Comisión, por lo que han sido eliminados. Fondo de Garantía El Fondo de Garantía para acciones exteriores cubre los préstamos garantizados por la UE al amparo de una Decisión del Consejo, en particular las operaciones de préstamos del Banco Europeo de Inversiones (BEI) fuera de la UE, los préstamos de ayuda macrofinanciera (préstamos AMF) y los préstamos Euratom fuera de la UE. Es un instrumento a largo plazo que permite cubrir cualquier préstamo en mora garantizado por la UE. El Fondo se alimenta con pagos del presupuesto general de la UE equivalentes al 9 % del valor de capital de las operaciones, con los intereses devengados por las inversiones realizadas con cargo a los activos del Fondo y con los importes obtenidos de los deudores morosos después de que se haya ejecutado la garantía del Fondo. Cualquier excedente anual que pueda surgir se desembolsará de nuevo en concepto de ingreso a favor del presupuesto de la UE. La UE está obligada a incluir una reserva de garantía para cubrir los préstamos a terceros países. La reserva está destinada a sufragar las necesidades del Fondo de Garantía y, cuando proceda, los importes de ejecución de garantías que superen el montante disponible en el Fondo, con el fin de permitir su imputación presupuestaria. Esta reserva corresponde a la cantidad objetivo del 9 % de los préstamos pendientes al final del ejercicio. CECA en liquidación En lo que respecta a los importes de la CECA en liquidación, todos los activos financieros realizables son valores de deuda denominados en EUR y cotizados en un mercado activo. A 31 de diciembre de 2012, los títulos de deuda que vencen en 2013 (expresados al valor razonable) ascienden a 490 millones de EUR (2011: 481 millones EUR). Inversiones BUFI Las multas cobradas provisionalmente desde el 1 de enero de 2010 se gestionan por la Comisión en un fondo creado específicamente (BUFI) y se invierten en instrumentos financieros clasificados como activos financieros realizables. Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) El Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) es gestionado por el BEI y la cartera de inversión de la Comisión se utiliza para provisionar el riesgo financiero de los préstamos y las garantías ofrecidos por el BEI a proyectos de investigación admisibles. En total, para el período 2007 a 2013 se ha previsto un presupuesto máximo de la Comisión de 1 000 millones EUR, de los cuales hasta 800 millones EUR corresponden a «Cooperación» y hasta 200 millones EUR a los programas específicos «Capacidades». El BEI se ha comprometido a proporcionar la misma cantidad. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión había aportado, incluyendo también los países de la AELC y las contribuciones de países terceros, 1 006 millones EUR al IFRC. El BEI ha invertido esta cantidad en bonos (valor razonable de 754 millones EUR a 31 de diciembre de 2012) y depósitos a plazo y efectivo (314 millones EUR). La cantidad antes mostrada como pasivo contingente (nota 5.2.1), 948 millones EUR, representa el cálculo a 31 de diciembre de 2012 de la pérdida máxima que la Comisión podría sufrir en caso de impagos en relación con los préstamos o garantías ofrecidos por el BEI en el marco del IFRC. Cabe destacar que el riesgo global de la Comisión se limita a la cantidad que aporta al Instrumento. Instrumento de Garantía de Préstamos para Proyectos de la RTE-T (LGTT) El Instrumento de Garantía de Préstamos para Proyectos de la Red Transeuropea de Transporte facilita garantías para atenuar el riesgo de insuficiencia de ingresos en los primeros años de los proyectos de dicha red. Específicamente, la garantía cubriría completamente las líneas de crédito contingentes, que solo se utilizarían en caso de que los flujos de tesorería de los proyectos fuesen insuficientes para servir la deuda principal. El Instrumento es un producto financiero conjunto de la Comisión y del BEI y el Reglamento sobre la Red Transeuropea de Transporte ha reservado 500 millones EUR del presupuesto de la UE, que se asignarán durante el periodo 2007-2013. El BEI aportará otros 500 millones EUR, de forma que el total disponible para el Instrumento será de 1000 millones EUR. A 31 de diciembre de 2012, la Comisión había aportado al LGTT 155 millones EUR. El BEI ha invertido esta cantidad en bonos (valor razonable de 75 millones EUR a 31 de diciembre de 2012) y depósitos a plazo (88 millones EUR). A finales de 2012, se han suscrito préstamos por valor de 523 millones EUR, que están cubiertos, pues, por la garantía. La cantidad antes mostrada como pasivo contingente (nota 5.2.1), 39 millones EUR, representa el cálculo a 31 de diciembre de 2012 de la pérdida máxima que la Comisión podría sufrir en caso de impagos en relación con los préstamos ofrecidos por el BEI en el marco de las operaciones del LGTT. Ello representa el 7,4 % del total de los importes garantizados. Cabe destacar que el riesgo global de la Comisión se limita a la cantidad que aporta al Instrumento. Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD) Dado que el BERD no cotiza en ninguna bolsa de valores, y a la luz de las restricciones contractuales de sus estatutos relativas, en particular, a la venta de participaciones, que están limitadas al coste de adquisición y autorizadas únicamente a los accionistas existentes, la participación de la Comisión se valora al coste menos cualquier reajuste por pérdida de valor. millones EUR BERD || Total capital BERD || Participación de la Comisión Capital social total || 29 601 || 900 Desembolsado || (6 202) || (188) No solicitado || 23 399 || 712 Operaciones de capital riesgo En el marco de las operaciones de capital riesgo se conceden fondos a intermediarios financieros para financiar inversiones en capital social. Están gestionadas por el BEI y financiadas en el marco de la Política Europea de Vecindad. Ayuda inicial MET La ayuda inicial MET abarca el programa de Crecimiento y Empleo y los pro