[pic] | COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS |

Bruselas, 18.10.2004

COM(2004) 667 final

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL CONSEJO, AL PARLAMENTO EUROPEO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS

BALANCES Y CUENTAS DEL 6º, 7º, 8º Y 9º FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO PARA EL EJERCICIO 2003

I. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

I.1 REGLAMENTOS FINANCIEROS

Los balances y las cuentas de ingresos y gastos se han elaborado con arreglo a los Reglamentos financieros aplicables al sexto, séptimo, octavo y noveno Fondos Europeos de Desarrollo (FED).

Dichos documentos deben presentarse al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 71 del Reglamento financiero del 7º FED, los artículos 66, 67, y 68 del Reglamento financiero del 8º FED y los artículos 102 y 103 del Reglamento financiero del 9º FED.

I.2 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES

A. Principio de unidad de cuenta

Los recursos del FED se establecerán, ejecutarán y serán objeto de una rendición de cuentas en euros.

No obstante, para las necesidades de tesorería contempladas en el artículo 26, el contable podrá efectuar las operaciones en euros, en otras divisas y en monedas nacionales.

B. Principio de especialidad

Los recursos del FED se destinarán a fines específicos según los instrumentos principales de cooperación, tal como se describen en el protocolo financiero del Acuerdo ACP-CE y en la Decisión de Asociación Ultramar.

C. Principio de buena gestión financiera

Los recursos del FED se utilizarán de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir, con arreglo a los principios de economía, eficiencia y eficacia.

D. Principio de transparencia

Los recursos del FED se establecerán, ejecutarán y serán objeto de una rendición de cuentas con arreglo al principio de transparencia.

E. Ingresos

Las contribuciones financieras se pagan en euros. Cuando se requiere efectivo para los proyectos y programas, la Comisión hace transferencias de las mencionadas cuentas a las cuentas operativas en euros o en la moneda del Estado miembro de que se trate.

Además, las contribuciones de los Estados miembros para cada FED deben agotarse totalmente antes de solicitar las contribuciones correspondientes al FED siguiente.

F. Gastos

Los gastos corresponden a la totalidad de las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2003. No obstante, en el caso de los gastos locales en los Estados ACP y de los pagos no comunicados a los servicios contables de la Comisión antes de la fecha de cierre del ejercicio, los pagos se basan en la información recibida en el período más próximo al 31 de diciembre. El importe total de esos pagos, que no se incluye en las cuentas de 2003, no se considera significativo.

Los gastos efectuados por las delegaciones no se asientan definitivamente en las cuentas del FED hasta su validación por el Ordenador y el Interventor. Los gastos pendientes de tal verificación aparecen en el balance bajo el epígrafe «operaciones pendientes de regularización». G. Pagos a cuenta/anticipos

Los pagos a cuenta (es decir, las cantidades abonadas con justificación parcial) y los anticipos pagados en el marco de la ejecución de contratos se incluyen en los gastos del año y no aparecen en el activo del balance.

No obstante, los anticipos para becas de estudios y los anticipos para la asistencia técnica se consideran efectos exigibles y, por tanto, aparecen en el activo del balance.

H. Registro de las operaciones

Las dotaciones del FED no están sujetas a límite temporal alguno. Una vez concedidas, están disponibles hasta su agotamiento o reasignación. La obligación de presentar la situación patrimonial del FED exige que figuren en las cuentas los títulos de crédito exigibles a los Estados miembros (fundamentalmente, las contribuciones cuyo pago ha sido aplazado o intereses de demora). Estos epígrafes figuran en los balances de los distintos FED.

Según el principio de la contabilidad de ejercicio, en los estados financieros se incluyen los gastos e ingresos financieros correspondientes al ejercicio, sin consideración de la fecha de pago o de cobro, aunque por ahora los pagos operativos siguen contabilizándose según el criterio de registro de caja. I. Otros principios contables generalmente aceptados

Los estados financieros se han elaborado de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados:

a) la continuidad de las actividades;

b) la prudencia;

c) la permanencia de los métodos contables;

d) la comparabilidad de la información;

e) la importancia relativa;

f) la no compensación;

g) la preeminencia del fondo sobre la forma;

h) la contabilidad de ejercicio.

Este último principio supone un cambio en relación con los ejercicios anteriores, en los que los ingresos y gastos se habían registrado según la fecha de valor del extracto bancario, a excepción de los pagos operativos, que continúan anotándose según el criterio de registro de caja.

1.3. NORMAS DE EVALUACIÓN

A. Ingresos

Las contribuciones de los Estados miembros se abonan en euros.

Los otros ingresos se consignan utilizando los tipos vigentes en la fecha de recepción.

B. Gastos

Los tipos utilizados para convertir en euros los pagos efectuados en moneda nacional a efectos de los proyectos y programas son los vigentes en la fecha efectiva de los pagos. Algunos contratos prevén la utilización de tipos de cambio fijos, lo que constituye una excepción a la norma general.

C. Transferencias bancarias

Las transferencias de cuentas en euros a cuentas operativas en moneda nacional se efectúan al tipo de cambio vigente en la fecha de ejecución de las transferencias.

D. Créditos delegados

Los créditos delegados se convierten en euros al tipo en vigor en el momento de su consignación y se anotan en las cuentas a su valor histórico.

E. Saldos bancarios

Los tipos utilizados para convertir en euros los saldos bancarios a 31 de diciembre de 2003 de las diferentes cuentas en divisas son los del Banco Central Europeo, es decir:

1 euro = 0,7048 GBP

ANEXO I

ÍNDICE

1. Estados financieros 8

1.1. Balance consolidado del 6º, 7º, 8º y 9º Fondos Europeos de Desarrollo 9

1.2. 6º Fondo Europeo de Desarrollo 11

1.3. 7º Fondo Europeo de Desarrollo 14

1.4. 8º Fondo Europeo de Desarrollo 17

1.4. 8º Fondo Europeo de Desarrollo 17

1.5. 9º Fondo Europeo de Desarrollo 20

1.6. Estado de los recursos y empleos de fondos para el 6º, 7º, 8º y 9º FED 23

1.7. Notas explicativas 25

2. Estados sobre la ejecución financiera 42

Los cuadros adjuntos, en los que figuran los importes decididos, comprometido y pagados, mencionan cifras netas. Solo el cuadro 2.7. menciona por separado los importes comprometidos y liberados y las sumas pagadas y recuperadas. 46

2.1. Créditos a 31.12.2003 47

2.4. Información adicional sobre la gestión 108

3. Información y estados financieros proporcionados por el BEI 119

MECANISMO DE INVERSIÓN 120

BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 120

(En miles de euros) 120

MECANISMO DE INVERSIÓN 122

NOTAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 122

Observación general 122

Principios contables significativos 122

Normas contables 122

Conversión de divisas 122

Activos financieros 123

Acciones y otros valores de rendimiento variable 123

Inversiones en empresas de capital-riesgo 123

Imposición 123

Acciones y otros valores de rendimiento variable (en miles de euros) 124

Préstamos y anticipos a entidades de crédito (en miles de euros) 124

Extracto de préstamos y garantías a 31 de diciembre de 2003 (en miles de euros) 124

Capital suscrito (en euros) 125

Resultado de las operaciones financieras 125

1. Estados financieros

1.1. Balance consolidado del 6º, 7º, 8º y 9º Fondos Europeos de Desarrollo

Balance consolidado del 6º, 7º, 8º y 9º FED |

a 31 de diciembre de 2003 (miles de euros) |

NOTAS | 2003 | 2002* |

ACTIVO |

Activos a largo plazo |

Contribuciones |

Dotación inicial | 1 | 40.035.150,00 | 29.480.000,00 |

Contribución especial BEI | 2 | 60.000,00 | 60.000,00 |

menos: cantidades solicitadas | 3 | -20.820.000,00 | -18.700.000,00 |

19.275.150,00 | 10.840.000,00 |

Cantidades solicitadas | 3 | 20.820.000,00 | 18.700.000,00 |

menos: pagos recibidos | 4 | -20.724.232,50 | -18.699.999,80 |

95.767,50 | 0,20 |

Contribuciones Stabex |

Dotación inicial | 1.800.000,00 | 1.800.000,00 |

menos: cantidades solicitadas y recibidas | -1.800.000, 00 | -1.800.000, 00 |

0,00 | 0,00 |

Contribuciones netas exigibles | 19.370.917,50 | 10.840.000,20 |

Activo circulante |

Deudores | 5 | 43.999,38 | 21.234,34 |

Inversiones a corto plazo | 6 | 2.971,03 | 107.247,20 |

Gastos diferidos Stabex | 7 | 427.820,81 | 342.764,48 |

Saldos bancarios | 8 | 526.158,03 | 764.056,88 |

Total activo | 20.371.866,74 | 12.075.303,10 |

PASIVO |

Capital del Fondo |

Contribuciones | 1 | 40.035.150,00 | 29.480.000,00 |

Contribución especial BEI | 2 | 60.000,00 | 60.000,00 |

Contribuciones Stabex | 1.800.000,00 | 1.800.000,00 |

41.895.150,00 | 31.340.000,00 |

Transferencias totales entre Fondos | 9 | 848.735,49 | 848.735,49 |

42.743.885,49 | 32.188.735,49 |

Ingresos capitalizados | 10 | 688.819,96 | 668.267,18 |

Capital total del Fondo | 43.432.705,46 | 32.857.002,67 |

Otras fuentes de recursos |

Pagos | 11 | -23.504.120,32 | -21.211.016,82 |

Recuperaciones | 5 | 27.495,82 | 3.329,28 |

Operaciones pendientes de regularización | 12 | -10.803,56 | -8.436,28 |

Provisiones para créditos dudosos | 5,8 | -2.756,65 | 0,00 |

Acreedores | 13 | 429.346,00 | 434.424,25 |

Total pasivo | 20.371.866,74 | 12.075.303,10 |

*Certain figures for 2002 have been restated. See note 16 to the accounts.

1.2. 6º Fondo Europeo de Desarrollo

6º FED |

Balance a 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

2003 | 2002 |

ACTIVO |

Activos a largo plazo |

Contribuciones |

Dotación inicial | 7.500.000,00 | 7.500.000,00 |

Contribución especial BEI | 60.000,00 | 60.000,00 |

menos: cantidades solicitadas | -7.560.000, 00 | -7.560.000, 00 |

0,00 | 0,00 |

Cantidades solicitadas | 7.560.000,00 | 7.560.000,00 |

menos: pagos recibidos | -7.560.000, 00 | -7.560.000, 00 |

0,00 | 0,00 |

Contribuciones Stabex |

Dotación inicial | 0,00 | 0,00 |

menos: cantidades solicitadas y recibidas | 0,00 | 0,00 |

0,00 | 0,00 |

Contribuciones netas exigibles | 0,00 | 0,00 |

Activo circulante |

Deudores | 16.494,68 | 17.261,41 |

Inversiones a corto plazo | 107.247,20 |

Gastos diferidos Stabex |

Cuentas de enlace | 2.446.011,65 | 2.065.453,29 |

Saldos bancarios | 764.056,88 |

Total activo | 2.462.506,33 | 2.954.018,78 |

PASIVO |

Capital del Fondo |

Contribuciones | 7.500.000,00 | 7.500.000,00 |

Contribución especial BEI | 60.000,00 | 60.000,00 |

Contribuciones Stabex | 0,00 | 0,00 |

7.560.000,00 | 7.560.000,00 |

Transferencias totales entre Fondos | -311.290,76 | 46.200,02 |

7.248.709,24 | 7.606.200,02 |

Ingresos capitalizados | 222.880,67 | 222.880,67 |

Capital total del Fondo | 7.471.589,92 | 7.829.080,70 |

Otras fuentes de recursos |

Pagos | -7.282.156, 38 | -7.235.114, 74 |

Recuperaciones | 4.575,29 | 736,00 |

Operaciones pendientes de regularización | -10.803,56 | -8.436,28 |

Provisiones para créditos dudosos | -5,89 | 0,00 |

Acreedores | 0,00 | 88.446,15 |

Cuentas de enlace | 2.279.306,96 | 2.279.306,96 |

Total pasivo | 2.462.506,33 | 2.954.018,78 |

6º FED |

Cuenta de ingresos y gastos correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Saldo a 1.1.2003 | Ingresos y gastos para el ejercicio finalizado el 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2003 |

Notas |

Transferencias cuentas de enlace | 9 | 260.053,69 | -738.049,14 | -477.995,45 |

Total ingresos | 260.053,69 | -738.049,14 | -477.995,45 |

Ayuda programable | 4.662.086,10 | 33.969,34 | 4.696.055,45 |

Fondo sida | 0,00 | 10.000,00 | 10.000,00 |

Sanidad y ayuda de emergencia | 361.226,04 | -55,45 | 361.170,59 |

Capital-riesgo | 537.212,42 | 0,00 | 537.212,42 |

Stabex | 1.451.123,08 | 0,00 | 1.451.123,08 |

Sysmin | 128.110,70 | 0,00 | 128.110,70 |

Programas de rehabilitación | 83.122,71 | 2.407,28 | 85.529,99 |

Ajuste estructural | 5.334,04 | 0,00 | 5.334,04 |

7.228.215,09 | 46.321,17 | 7.274.536,26 |

Operaciones pendientes de regularización | 20.251,19 | 2.477,65 | 22.728,85 |

Total gastos operativos | 14 | 7.248.466,29 | 48.798,82 | 7.297.265,11 |

Gastos administrativos y financieros | 15 | 6.899,65 | 720,47 | 7.620,12 |

Diferencia gastos/ingresos | -6.995.312, 24 | -787.568,43 | -7.782.880, 67 |

1.3. 7º Fondo Europeo de Desarrollo

7º FED |

Balance a 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

2003 | 2002 |

ACTIVO |

Activos a largo plazo |

Contribuciones |

Dotación inicial | 10.940.000,00 | 10.940.000,00 |

Contribución especial BEI |

menos: cantidades solicitadas | -10.940.000, 00 | -10.940.000, 00 |

0,00 | 0,00 |

Cantidades solicitadas | 10.940.000,00 | 10.940.000,00 |

menos: pagos recibidos | -10.940.000, 00 | -10.939.999,80 |

0,00 | 0,20 |

Contribuciones Stabex |

Dotación inicial | 0,00 | 0,00 |

menos: cantidades solicitadas y recibidas | 0,00 | 0,00 |

0,00 | 0,00 |

Contribuciones netas exigibles | 0,00 | 0,20 |

Activo circulante |

Deudores | 21.791,37 | 3.166,36 |

Inversiones a corto plazo |

Gastos diferidos Stabex | 9.525,75 | 10.025,75 |

Cuentas de enlace | 2.279.306,96 | 2.279.306,96 |

Saldos bancarios |

Total activo | 2.310.624,08 | 2.292.499,27 |

PASIVO |

Capital del Fondo |

Contribuciones | 10.940.000,00 | 10.940.000,00 |

Contribución especial BEI | 0,00 | 0,00 |

Contribuciones Stabex | 0,00 | 0,00 |

10.940.000,00 | 10.940.000,00 |

Transferencias totales entre Fondos | -420.580,24 | 178.420,18 |

10.519.419,76 | 11.118.420,18 |

Ingresos capitalizados | 406.682,22 | 390.680,47 |

Capital total del Fondo | 10.926.101,97 | 11.509.100,65 |

Otras fuentes de recursos |

Pagos | -9.605.104, 84 | -9.222.394, 56 |

Recuperaciones | 21.791,37 | 2.579,55 |

Operaciones pendientes de regularización | 0,00 | 0,00 |

Provisiones para créditos dudosos | 0,00 | 0,00 |

Acreedores | 0,00 | 3.213,63 |

Cuentas de enlace | 967.835,58 |

Total pasivo | 2.310.624,08 | 2.292.499,27 |

7º FED |

Cuenta de ingresos y gastos correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Saldo a 1.1.2003 | Ingresos y gastos para el ejercicio finalizado el 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2003 |

Notas |

Intereses Stabex | 10 | 312.738,41 | 9.782,96 | 322.521,37 |

Intereses bancos europeos | 10 | 19.565,82 | 5.851,73 | 25.417,56 |

Intereses BEI | 10 | 3.413,18 | 99,68 | 3.512,86 |

Intereses de demora de contribuciones | 10 | 5.963,05 | 267,37 | 6.230,42 |

Transferencias cuentas de enlace | 9 | -2.100.886, 78 | 369.079,22 | -1.731.807, 56 |

Total ingresos | -1.759.206, 31 | 385.080,97 | -1.374.125, 34 |

Ayuda programable | 4.488.121,96 | 214.282,92 | 4.702.404,88 |

Fondo sida | 0,00 | 50.000,00 | 50.000,00 |

Sanidad y ayuda de emergencia | 690.035,45 | 2.235,73 | 692.271,18 |

Capital-riesgo | 723.806,77 | 40.757,03 | 764.563,80 |

Stabex | 1.588.834,05 | 500,00 | 1.589.334,05 |

Sysmin | 292.152,15 | 31.055,90 | 323.208,05 |

Programas de rehabilitación | 280.374,24 | 14.520,50 | 294.894,73 |

Ajuste estructural | 1.148.039,94 | 388,22 | 1.148.428,16 |

Reducción de la deuda | 11.030,00 | 28.970,00 | 40.000,00 |

Total gastos operativos | 14 | 9.222.394,56 | 382.710,28 | 9.605.104,84 |

Diferencia gastos/ingresos | -10.981.600, 87 | 2.370,69 | -10.979.230, 18 |

1.4. 8º Fondo Europeo de Desarrollo

8º FED |

Balance a 31.12. 2003 |

(miles de euros) |

2003 | 2002 |

ACTIVO |

Activos a largo plazo |

Contribuciones |

Dotación inicial | 11.040.000,00 | 11.040.000,00 |

Contribución especial BEI |

menos: cantidades solicitadas | -2.320.000, 00 | -200.000,00 |

8.720.000,00 | 10.840.000,00 |

Cantidades solicitadas | 2.320.000,00 | 200.000,00 |

menos: pagos recibidos | -2.224.232,50 | -200.000,00 |

95.767,50 | 0,00 |

Contribuciones Stabex |

Dotación inicial | 1.800.000,00 | 1.800.000,00 |

menos: cantidades solicitadas y recibidas | -1.800.000,00 | -1.800.000,00 |

0,00 | 0,00 |

Contribuciones netas exigibles | 8.815.767,50 | 10.840.000,00 |

Activo circulante |

Deudores | 1.129,16 | 806,57 |

Inversiones a corto plazo |

Gastos diferidos Stabex | 418.295,06 | 332.738,73 |

Cuentas de enlace | 0,00 |

Saldos bancarios |

Total activo | 9.235.191,72 | 11.173.545,29 |

PASIVO |

Capital del Fondo |

Contribuciones | 11.040.000,00 | 11.040.000,00 |

Contribución especial BEI |

Contribuciones Stabex | 1.800.000,00 | 1.800.000,00 |

12.840.000,00 | 12.840.000,00 |

Transferencias totales entre Fondos | -1.112.546, 02 | 624.115,29 |

11.727.453,98 | 13.464.115,29 |

Ingresos capitalizados | 62.410,71 | 54.706,03 |

Capital total del Fondo | 11.789.864,70 | 13.518.821,32 |

Otras fuentes de recursos |

Pagos | -6.339.201, 37 | -4.753.507, 52 |

Recuperaciones | 1.129,16 | 13,73 |

Operaciones pendientes de regularización |

Provisiones para créditos dudosos |

Acreedores | 427.820,81 | 342.764,48 |

Cuentas de enlace | 3.355.578,42 | 2.065.453,29 |

Total pasivo | 9.235.191,72 | 11.173.545,29 |

8º FED |

Cuenta de ingresos y gastos correspondiente el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Saldo a 1.1.2003 | Ingresos y gastos para el ejercicio finalizado el 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2003 |

Notas |

Intereses Stabex | 10 | 1.859,19 | 0,00 | 1.859,19 |

Intereses cuentas de seguridad Stabex | 10 | 17.396,84 | 7.704,68 | 25.101,52 |

Intereses | 10 | 35.450,00 | 0,00 | 35.450,00 |

Transferencias cuentas de enlace | 9 | 2.689.568,58 | -446.536,17 | 2.243.032,40 |

Total ingresos | 2.744.274,61 | -438.831,49 | 2.305.443,12 |

Ayuda programable | 1.517.624,50 | 773.342,67 | 2.290.967,17 |

Apoyo macroeconómico | 97.674,83 | 102.199,98 | 199.874,81 |

Bonificaciones de intereses | 49.605,97 | 6.305,80 | 55.911,78 |

Ayuda de emergencia | 126.047,14 | 6.365,53 | 132.412,67 |

Ayuda a los refugiados | 25.567,31 | 31.206,01 | 56.773,31 |

Capital-riesgo | 506.188,28 | 185.854,65 | 692.042,93 |

Stabex | 250.000,76 | 113.129,88 | 363.130,65 |

Sysmin | 75.297,32 | 9.223,56 | 84.520,89 |

Ajuste estructural | 1.219.480,68 | 170.611,29 | 1.390.091,97 |

Pagos Banco Mundial | 200.000,00 | 180.000,00 | 380.000,00 |

Pagos PPME | 680.000,00 | 0,00 | 680.000,00 |

Intereses | 6.020,72 | 7.454,48 | 13.475,19 |

Total gastos operativos | 14 | 4.753.507,52 | 1.585.693,85 | 6.339.201,37 |

Diferencia gastos/ingresos | -2.009.232, 91 | -2.024.525, 34 | -4.033.758, 25 |

1.5. 9º Fondo Europeo de Desarrollo

9º FED |

Balance a 31.12. 2003 |

(miles de euros) |

2003 | 2002 |

ACTIVO |

Activos a largo plazo |

Contribuciones |

Dotación inicial | 10.555.150,00 |

Contribución especial BEI | 0,00 |

menos: cantidades solicitadas | 0,00 |

10.555.150,00 |

Cantidades solicitadas | 0,00 |

menos: pagos recibidos | 0,00 |

0,00 |

Contribuciones Stabex |

Dotación inicial | 0,00 |

menos: cantidades solicitadas y recibidas | 0,00 |

0,00 |

Contribuciones netas exigibles | 10.555.150,00 |

Activo circulante |

Deudores | 4.584,17 |

Inversiones a corto plazo | 2.971,03 |

Gastos diferidos Stabex |

Cuentas de enlace | 2.257.960,71 |

Saldos bancarios | 526.158,03 |

Total activo | 13.346.823,94 |

PASIVO |

Capital del Fondo |

Contribuciones | 10.555.150,00 |

Contribución especial BEI | 0,00 |

Contribuciones Stabex | 0,00 |

10.555.150,00 |

Transferencias totales entre Fondos | 2.693.152,51 |

13.248.302,51 |

Ingresos capitalizados | -3.153,64 |

Capital total del Fondo | 13.245.148,87 |

Otras fuentes de recursos |

Pagos | -277.657,73 |

Recuperaciones | 0,00 |

Operaciones pendientes de regularización | 0,00 |

Provisiones para créditos dudosos | -2.750,75 |

Acreedores | 1.525,20 |

Cuentas de enlace | 380.558,36 |

Total pasivo | 13.346.823,94 |

9º FED |

Cuenta de ingresos y gastos correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Saldo a 1.1.2003 | Ingresos y gastos para el ejercicio finalizado el 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2003 |

Notas |

Transferencias entre FED | 2.693.152,51 |

Transferencias cuentas de enlace | 9 | 0,00 | -1.877.402, 35 | 815.505,91 |

Total ingresos | 0,00 | 815.750,16 | 815.505,91 |

Apoyo macroeconómico | 0,00 | 49.000,00 | 49.000,00 |

Políticas sectoriales | 0,00 | 18.887,55 | 18.887,55 |

Ayuda humanitaria | 0,00 | 37.560,90 | 37.560,90 |

Iniciativas de reducción de la deuda | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Compensación ingresos de exportación | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Centro para el Desarrollo de la Empresa | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Centro para el Desarrollo de la Agricultura | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Asamblea General | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Operaciones especiales | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Asistencia técnica | 0,00 | 251,36 | 251,36 |

Programas indicativos regionales | 0,00 | 1.600,44 | 1.600,44 |

Sectores sociales | 0,00 | 170.000,00 | 170.000,00 |

Apoyo metodológico y al desarrollo | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Recursos naturales | 0,00 | 354,83 | 354,83 |

Sector privado | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Consolidación de la paz y prevención de conflictos | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Varios | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Reducción de la deuda | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Gastos de aplicación | 0,00 | 2,66 | 2,66 |

Total gastos operativos | 14 | 0 | 277.657,73 | 277.657,73 |

Provisión para pérdidas en inversiones a corto plazo | 6 | 0 | 3.153,64 | 3.153,64 |

Provisión para créditos dudosos | 5,8 | 0 | 2.750,75 | 2.750,75 |

Diferencia gastos/ingresos | 0 | 532.188,03 | 532.188,03 |

1.6. Estado de los recursos y empleos de fondos para el 6º, 7º, 8º y 9º FED

Estado de los recursos y empleos de fondos para el 6º, 7º, 8º y 9º FED |

correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Tesorería, pagadores delegados ACP y pagadores delegados EUR |

Saldo de tesorería (excluido Stabex) a 1.1.2003 | 318.549,48 |

Contribuciones de los Estados miembros | 1.937.216,05 |

Intereses de demora de contribuciones | 3.753,54 |

Transferencia de la cuenta corriente Stabex | 7.635,57 |

Total ingresos | 1.948.605,16 |

Pagos operativos | 2.179.660,83 |

Aumento de la provisión para créditos dudosos | 2.750,75 |

Aumento de las operaciones pendientes de regularización | 2.357,28 |

Aumento de los anticipos | 120,37 |

Total | 2.184.889,23 |

Saldo de tesorería (excluido Stabex) a 31.12.2003 | 82.265,41 |

Cuenta corriente Stabex |

Saldo de la cuenta corriente Stabex a 1.1.2003 | 103.535,76 |

Intereses percibidos | 1.678,92 |

Dividendos percibidos | 1.215,91 |

Ingresos por ventas de activos de cartera | 108.282,34 |

Total de ingresos | 111.177,17 |

Transferencias a cuentas de seguridad | 190.981,53 |

Gastos de gestión de cartera | 24,00 |

Transferencias a cuentas bancarias europeas | 7.635,57 |

Total | 198.641,10 |

Saldo de cuenta corriente Stabex a 31.12.2003 | 16.071,83 |

Cuentas de seguridad Stabex |

Saldo de las cuentas de seguridad Stabex a 1.1.2003 | 342.764,48 |

Transferencias de la cuenta corriente Stabex | 190.981,53 |

Intereses percibidos | 7.704,68 |

Ingresos totales Stabex | 198.686,22 |

Pagos Stabex | 113.629,88 |

Saldo de las cuentas de seguridad Stabex a 31.12.2003 | 427.820,81 |

1.7 . Notas explicativas

1.7.1. Dotación inicial

Se trata de la cantidad total exigible a los Estados miembros para el FED correspondiente según lo establecido en el acuerdo interno entre los Estados miembros, por una parte, y los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) y los países y territorios de ultramar (PTU) beneficiarios, por otra.

1.7.2. Contribución especial BEI

La contribución especial BEI prevista en la Decisión 87/592/CEE del Consejo, de 14 de diciembre de 1987, se ha utilizado para financiar el programa especial en favor de los países muy endeudados.

1.7.3. Contribuciones solicitadas

Se trata del importe de las dotaciones iniciales que se ha requerido para su posterior transferencia a las cuentas de tesorería de los Estados miembros, de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 8 del Reglamento financiero, con arreglo al cual la Comisión establecerá y comunicará cada año al Consejo un estado de los pagos que deban realizarse el ejercicio siguiente y un calendario de las peticiones de contribuciones. La Comisión justificará el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Las contribuciones correspondientes al 8º FED no se reclamaron hasta 2003, como se detalla en la página 26.

1.7.4. Contribuciones recibidas

El saldo pendiente de 200 euros correspondiente al 7º FED se recibió en 2003. Todas las demás contribuciones percibidas durante el ejercicio se referían al 8º FED, como se detalla en la página 26.

8º FED |

Contribuciones reclamadas y percibidas para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Parte porcentual de las contribucio-nes al Fondo | Contribucio-nes solicitadas en 2002 | Contribucio-nes recibidas en 2002 | Contribucio-nes pendientes de pago a 31.12.2002 | Contribuciones solicitadas en 2003 | Contribuciones recibidas en 2003 | Contribuciones pendientes de pago a 31.12.2003 | Contribucio-nes totales solicitadas 8º FED a 31.12.003 | Contribuciones totales recibidas 8º FED a 31.12.2003 |

Bélgica | 3,92 | 7.840,00 | 7.840,00 | 0,00 | 83.104,00 | 83.104,00 | 0,00 | 90.944,00 | 90.944,00 |

Dinamarca | 2,14 | 4.280,00 | 4.280,00 | 0,00 | 45.368,00 | 45.368,00 | 0,00 | 49.648,00 | 49.648,00 |

Francia | 24,30 | 48.600,00 | 48.600,00 | 0,00 | 515.160,00 | 434.250,00 | 80.910,00 | 563.760,00 | 482.850,00 |

Alemania | 23,36 | 46.720,00 | 46.720,00 | 0,00 | 495.232,00 | 495.232,00 | 0,00 | 541.952,00 | 541.952,00 |

Grecia | 1,25 | 2.500,00 | 2.500,00 | 0,00 | 26.500,00 | 26.500,00 | 0,00 | 29.000,00 | 29.000,00 |

Irlanda | 0,62 | 1.240,00 | 1.240,00 | 0,00 | 13.144,00 | 13.144,00 | 0,00 | 14.384,00 | 14.384,00 |

Italia | 12,54 | 25.080,00 | 25.080,00 | 0,00 | 265.848,00 | 265.848,00 | 0,00 | 290.928,00 | 290.928,00 |

Luxemburgo | 0,29 | 580,00 | 580,00 | 0,00 | 6.148,00 | 6.148,00 | 0,00 | 6.728,00 | 6.728,00 |

Países Bajos | 5,22 | 10.440,00 | 10.440,00 | 0,00 | 110.664,00 | 110.664,00 | 0,00 | 121.104,00 | 121.104,00 |

Portugal | 0,97 | 1.940,00 | 1.940,00 | 0,00 | 20.564,00 | 16.490,00 | 4.074,00 | 22.504,00 | 18.430,00 |

España | 5,84 | 11.680,00 | 11.680,00 | 0,00 | 123.808,00 | 123.808,00 | 0,00 | 135.488,00 | 135.488,00 |

Reino Unido | 12,69 | 25.380,00 | 25.380,00 | 0,00 | 269.028,00 | 269.028,00 | 0,00 | 294.408,00 | 294.408,00 |

Finlandia | 1,48 | 2.960,00 | 2.960,00 | 0,00 | 31.376,00 | 31.376,00 | 0,00 | 34.336,00 | 34.336,00 |

Suecia | 2,73 | 5.460,00 | 5.460,00 | 0,00 | 57.876,00 | 47.092,50 | 10.783,50 | 63.336,00 | 52.552,50 |

Austria | 2,65 | 5.300,00 | 5.300,00 | 0,00 | 56.180,00 | 56.180,00 | 0,00 | 61.480,00 | 61.480,00 |

100,00 | 200.000,00 | 200.000,00 | 0,00 | 2.120.000,00 | 2.024.232,50 | 95.767,50 | 2.320.000,00 | 2.224.232,50 |

1.7.5. Deudores

Este epígrafe se desglosa de la manera siguiente:

6º (miles de euros) | 7º (miles de euros) | 8º (miles de euros) | 9º (miles de euros) | Total a 31.12.2003 | Total a 31.12.2002 |

Deudores |

Intereses de demora de contribuciones | 5.1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3.290,16 | 3.290,16 | 3.890,29 |

Intereses de demora de contribuciones (Stabex) | 5.2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 792,12 | 792,12 | 820,21 |

Intereses exigibles (bancos europeos) | 5.3 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 473,48 | 473,48 | 586,81 |

Intereses exigibles (cuenta principal Stabex) | 5.4 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 28,41 | 28,41 | 0,00 |

Intereses exigibles (cuentas de seguridad Stabex) | 5.5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 792,84 |

Anticipos | 5.6 | 11.925,28 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 11.925,28 | 11.814,91 |

Recuperaciones e IVA | 5.7 | 4.575,29 | 21.791,37 | 1.129,16 | 0,00 | 27.495,82 | 3.329,28 |

Provisión para créditos dudosos | 5.8 | -5,89 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -5,89 |

16.494,68 | 21.791,37 | 1.129,16 | 4.584,17 | 43.999,38 | 21.234,34 |

1.7.5.1 Intereses de demora de contribuciones

De conformidad con el apartado 4 del artículo 40 del Reglamento financiero, los Estados miembros deben abonar intereses de demora en caso de pago tardío de las contribuciones solicitadas. A continuación se detallan los intereses exigidos y pagados posteriormente por los Estados miembros.

Intereses por pago tardío de contribuciones FED para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 |

(miles de euros) |

Saldo a 1.1.2003 | Intereses exigidos 2003 | Intereses pagados 2003 | Saldo a 31.12.2003 |

Bélgica | 0,00 | 16,58 | 0,00 | 16,58 |

Dinamarca | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Francia | 1.900,25 | 197,78 | 0,00 | 2.098,03 |

Alemania | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Grecia | 0,00 | 8,17 | 0,00 | 8,17 |

Irlanda | 4,56 | 0,00 | 0,00 | 4,56 |

Italia | 861,23 | 0,00 | 861,23 | 0,00 |

Luxemburgo | 2,02 | 1,11 | 0,00 | 3,13 |

Países Bajos | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Portugal | 36,87 | 9,96 | 6,27 | 40,56 |

España | 61,46 | 0,00 | 0,00 | 61,46 |

Reino Unido | 1.023,90 | 0,00 | 0,00 | 1.023,90 |

Finlandia | 0,00 | 0,69 | 0,00 | 0,69 |

Suecia | 0,00 | 26,36 | 0,00 | 26,36 |

Austria | 0,00 | 6,72 | 0,00 | 6,72 |

3.890,29 | 267,37 | 867,50 | 3.290,16 |

1.7.5.2. Intereses de demora de contribuciones (Stabex)

Todas las contribuciones Stabex se recibieron antes del comienzo de este ejercicio presupuestario. El importe de los intereses adeudados corresponde al saldo pendiente de pago del ejercicio anterior.

Durante este ejercicio Italia abonó intereses por valor de 28 090 euros, de modo que sólo quedan por cobrar 792 120 euros de Francia.

1.7.5.3 Intereses exigibles (bancos europeos)

Se trata de los intereses percibidos en las cuentas en bancos europeos durante el ejercicio de 2003, pero que no han sido abonados en la cuenta bancaria hasta 2004.

1.7.5.4 Intereses exigibles (cuenta corriente Stabex)

Esta cantidad corresponde a los intereses percibidos en las cuentas corrientes Stabex durante el ejercicio de 2003, pero que no han sido abonados en la cuenta bancaria hasta 2004.

1.7.5.5 Intereses exigibles (cuentas de seguridad Stabex)

A finales de 2002, intereses por valor de 792 840 euros, correspondientes al mes de diciembre de 2002, no se habían abonado en las cuentas bancarias de seguridad Stabex. Por lo que respecta a las cifras para 2003, los intereses de diciembre se incluyen en el saldo de la cuenta de seguridad Stabex.

1.7.5.6. Anticipos

Esta cantidad corresponde a los anticipos abonados para financiar las becas de estudios y organismos tales como GTZ, AGRER y AEC.

El importe consignado en el balance se desglosa como sigue:

31.12.2003 | 31.12.2002 |

Becas | 1.534.743,35 | 1.543.961,38 |

AEC | 557.826,32 | 557.826,32 |

AGRER | 365.728,65 | 236.138,46 |

GTZ | 9.433.467,46 | 9.443.467,46 |

Ajustes | 33.516,38 | 33.516,38 |

11.925.282,16 | 11.814.910,00 |

1.7.5.7 Recuperaciones e IVA

Por lo que respecta a las recuperaciones y al IVA pendiente, los movimientos correspondientes al ejercicio pueden desglosarse del siguiente modo:

Órdenes de recuperación abiertas a 1.1.2003 | Nuevas órdenes de recuperación emitidas en 2003 | Órdenes de recuperación cerradas en 2003 | Órdenes de recuperación abiertas a 31.12.2003 |

6º FED | 537.810,57 | 904.167,61 | 903.252,92 | 538.725,26 |

7º FED | 2.579.551,61 | 27.558.536,27 | 8.346.720,87 | 21.791.367,01 |

8º FED | 13.731,03 | 12.236.659,01 | 11.121.229,58 | 1.129.160,46 |

IVA | 198.187,72 | 24.477,21 | 222.664,93 | 0,00 |

Operaciones pendientes de regularización | 0,00 | 4.036.564,50 | 0,00 | 4.036.564,50 |

TOTAL | 3.329.280,93 | 44.760.404,60 | 20.593.868,30 | 27.495.817,23 |

De las órdenes de recuperación totales cerradas durante 2003, 131 373,79 euros se dieron por perdidos durante el ejercicio y 450 167,39 euros se recuperaron mediante compensación.

1.7.5.8. Provisión para créditos dudosos

En los ejercicios anteriores, las recuperaciones dadas por perdidas se compensaron con pagos, de modo que no se consignaron por separado en las cuentas. Hacia finales de 2003 se adoptó un nuevo procedimiento, con arreglo al cual las cantidades consideradas irrecuperables se anotan en la provisión para créditos dudosos y, en su caso, se cancelan con cargo a una cuenta específica de créditos incobrables. Este procedimiento se seguirá durante los próximos períodos.

1.7.6. Inversiones a corto plazo

Se trata de las inversiones realizadas con los fondos de la cuenta principal Stabex que todavía no se han transferido a una cuenta de seguridad Stabex ( v. infra ).

El valor contable de la cartera de inversiones a corto plazo pasó de 107 247 200,75 euros a principios de año a 2 971 028,29 euros a finales de año. Esta disminución se debe al traspaso de la mayoría de las inversiones durante el ejercicio y a la necesidad de prever algunas pérdidas en el traspaso de acciones apenas concluido el ejercicio.

A continuación se detallan los resultados de las ventas de inversiones:

coste | precio de venta | beneficio/(pérdida) |

cartera a 1.1.2003 | 107.247.200,75 |

11.7.2003 | venta | -3.725.662,50 | 4.184.200,26 | 458.537,76 |

11.7.2003 | venta | -25.446.746,58 | 27.217.979,45 | 1.771.232,87 |

11.7.2003 | venta | -5.809.595,00 | 6.235.041,64 | 425.446,64 |

11.7.2003 | venta | -9.860.540,98 | 11.118.424,66 | 1.257.883,68 |

11.7.2003 | venta | -20.935.863,01 | 21.936.301,37 | 1.000.438,36 |

11.7.2003 | venta | -20.320.630,14 | 22.032.383,56 | 1.711.753,42 |

11.7.2003 | venta | -5.048.493,15 | 5.558.006,94 | 509.513,79 |

1.12.2003 | venta | -9.975.000,00 | 10.000.000,00 | 25.000,00 |

-101.122.531,36 | 108.282.337,88 | 7.159.806,52 |

cartera a 31.12.2003 | 6.124.669,39 |

6.1.2004 | venta | -3.062.334,69 | 838.780,28 | -2.223.554, 41 |

6.1.2004 | venta | -3.062.334,70 | 2.132.248,01 | -930.086,69 |

-6.124.669,39 | 2.971.028,29 | -3.153.641,10 |

cartera a 6.1.2004 | 0,00 |

Como se desprende de este cuadro, el valor indicado para las inversiones a corto plazo al final del año representa el efectivo recibido por la venta de las acciones una vez concluido el mismo.

1.7.7. Gasto diferido Stabex

Por lo que respecta al gasto Stabex, durante 2003 se modificó la política contable. En los ejercicios anteriores, las cantidades transferidas a las cuentas de seguridad Stabex (véase también la nota 8.5) se habían tratado como pagos y, por lo tanto, incluido como gastos en la cuenta de ingresos y gastos. Sin embargo, teniendo en cuenta que las cuentas de seguridad Stabex son cuentas bancarias sujetas al control exclusivo de la Comisión Europea, se estimó más apropiado no consignar dichas transferencias como gastos y modificar en consecuencia las transacciones previas. Por lo tanto, esas transferencias se han reclasificado y las cantidades que figuran ahora en las cuentas de ingresos y gastos representan únicamente las sumas transferidas efectivamente al Estado beneficiario. El efecto de esta modificación de la política contable es una reducción de los gastos Stabex adelantados, de 10 millones de euros en el 7º FED y de 333 millones de euros en el 8º FED, respectivamente. Por lo tanto, el total del gasto diferido Stabex es el total de los recursos Stabex disponibles y que serán transferidos al Estado ACP beneficiario correspondiente en una fecha futura. En el futuro, estas transferencias finales a los beneficiarios se anotarán como gastos.

1.7.8. Saldos bancarios

Por razones de eficiencia, existe una única tesorería para todos los FED en curso, de modo que se generan operaciones entre los distintos FED que se compensan a través de cuentas de enlace entre los diferentes balances. Los saldos de las cuentas de enlace a 31.12.2003 eran los siguientes:

6º (miles de euros) | 7º (miles de euros) | 8º (miles de euros) | 9º (miles de euros) | Total a 31.12.2003 |

Transferencias hacia/desde el 6º FED al cierre | 0,00 | 2.279.306,96 | -2.065.453,29 | -380.558,36 | -166.704,69 |

Transferencias hacia/desde el 7º FED al cierre | -2.279.306,96 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -2.279.306,96 |

Transferencias hacia/desde el 8º FED al cierre | 2.065.453,29 | 0,00 | 0,00 | 967.835,58 | 3.033.288,87 |

Transferencias hacia/desde el 9º FED al cierre | 380.558,36 | -967.835,58 | -1.290.125,13 | 1.290.125,13 | -587.277,22 |

Total cuentas de enlace | 166.704,69 | 1.311.471,38 | -3.355.578,42 | 1.877.402,35 | 0,00 |

En los ejercicios anteriores, la tesorería se había presentado en el balance del 6º FED. Este año se presenta en el balance del 9º FED, de conformidad con el artículo 129 del Reglamento financiero.

Los saldos bancarios totales pueden desglosarse del siguiente modo: | 31.12.2003 | 31.12.2002 |

Saldos bancarios |

Cuentas de tesorería | 8.1 | 9.983,16 | 186.375,23 |

Pagadores delegados ACP | 8.2 | 57.867,06 | 39.234,45 |

Pagadores delegados EUR | 8.3 | 17.160,05 | 92.939,81 |

Cuentas corrientes Stabex | 8.4 | 16.071,82 | 103.535,76 |

Cuentas de seguridad Stabex | 8.5 | 427.820,81 | 341.971,64 |

Provisión para créditos dudosos | 8.6 | -2.744,86 | 0,00 |

Total | 526.158,03 | 764.056,88 |

1.7.8.1 Cuentas de tesorería

Son los importes que figuran en las cuentas de los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED.

1.7.8.2 Pagadores delegados ACP

Se trata de los haberes depositados en las cuentas bancarias de los Estados ACP y que se utilizan para los pagos locales.

Por lo general, las cuentas están denominadas en euros, pero también pueden estar denominadas en la moneda de alguno de los Estados miembros de la Comunidad.

1.7.8.3 Pagadores delegados EUR

Conjunto de las cuentas abiertas en bancos comerciales establecidos en los Estados miembros. Los haberes se expresan en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios situados en el territorio de la Unión. Los pagos se hacen generalmente en euros, aunque en ocasiones se emplean otras monedas. Estos recursos se utilizan también para aprovisionar las cuentas de los pagadores delegados ACP.

1.7.8.4 Cuenta corriente Stabex

Se trata del saldo de tesorería que queda en la cuenta principal Stabex.

1.7.8.5 Cuentas de seguridad Stabex

En aras de la transparencia y la buena gestión financiera y para asegurar las cantidades adeudadas a los países ACP antes de su utilización, en 2001 se decidió abrir en nombre de la Comisión una cuenta en el BBVA compuesta por subcuentas en nombre de los distintos Estados beneficiarios. A continuación se ofrece información detallada sobre las cuentas abiertas en nombre de cada uno de los Estados beneficiarios:

STABEX MOVEMENT SCHEDULE FOR THE YEAR ENDED 31/12/2003 |

Balance per 31/12/2002 | Accrual adjustment | Balance at 31/12/2002 | Interests | Payments | Transfers | Balance at 31/12/2003 |

BENIN | 809.201,16 | 1.875,93 | 811.077,09 | 1.591,99 | 768.199,00 | 0,00 | 44.470,08 |

TOTAL | 341.971.638,07 | 792.838,07 | 342.764.476,14 | 7.704.679,34 | 113.629.882,85 | 190.981.534,00 | 427.820.806,63 |

1.7.8.6 Créditos dudosos

Esta cantidad representa el saldo íntegro de una antigua cuenta bancaria en el Congo (en el momento de la apertura de la cuenta Zaire), en la que no se han registrado movimientos durante varios años y sobre cuya recuperabilidad pesan algunas dudas. Teniendo en cuenta esta situación —y aunque se está haciendo todo lo posible para garantizar la recuperación efectiva de la cantidad en cuestión— se ha considerado prudente prever una pérdida potencial.

1.7.9. Transferencias entre Fondos

En esta partida figuran los recursos transferidos de otros Fondos, que aumentan la dotación del Fondo que los recibe y reducen la del Fondo de origen. El saldo total puede desglosarse del siguiente modo:

6º (miles de euros) | 7º (miles de euros) | 8º (miles de euros) | 9º (miles de euros) | Consol. (miles de euros) | Total 31.12.2003 |

Transferencias hacia/desde el 4º FED | 144.324,75 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 144.324,75 |

Transferencias hacia/desde el 5º FED | 177.632,24 | 526.778,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 704.410,74 |

Transferencias hacia/desde el 6º FED | 0,00 | 181.756,97 | 94.000,00 | 357.490,78 | 633.247,75 | 633.247,75 |

Transferencias hacia/desde el 7º FED | -181.756,97 | 0,00 | 532.815,29 | 596.300,43 | 947.358,74 | 947.358,74 |

Transferencias hacia/desde el 8º FED | -94.000,00 | -532.815,29 | 0,00 | 1.739.361,30 | 1.112.546,02 | 1.112.546,02 |

Transferencias hacia/desde el 9º FED | -357.490,78 | -596.300,43 | -1.739.361,30 | 0,00 | -2.693.152,51 | -2.693.152,51 |

Total transferencias entre Fondos | -311.290,76 | -420.580,24 | -1.112.546,02 | 2.693.152,51 | 0,00 | 848.735,49 |

1.7.10. Ingresos capitalizados

Los ingresos capitalizados pueden desglosarse como sigue:

Ingresos capitalizados | 6º FED miles de euros | 7º FED miles de euros | 8º FED miles de euros | 9º FED miles de euros | Total miles de euros |

Intereses capitalizados | 10,1 | 13.700,00 | 49.000,00 | 35.450,00 | 0,00 | 98.150,00 |

Intereses Stabex capitalizados | 10,1 | 24.078,12 | 322.521,37 | 1.859,19 | 0,00 | 348.458,69 |

Intereses BEI | 10,1 | 0 | 3.512,86 | 0,00 | 0,00 | 3.512,86 |

Intereses cuentas bancarias europeas | 10,1 | 0 | 25.417,56 | 0,00 | 0,00 | 25.417,56 |

Intereses de demora de contribuciones | 10,2 | 0 | 6.230,42 | 0,00 | 0,00 | 6.230,42 |

Reconstitución de recursos Stabex | 10,3 | 185.102,55 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 185.102,55 |

Provisión para pérdidas en inversiones a corto plazo | 6 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -3.153,64 | -3.153,64 |

Intereses cuentas de seguridad Stabex | 10,4 | 0,00 | 0,00 | 25.101,52 | 0,00 | 25.101,52 |

Total ingresos capitalizados | 222.880,67 | 406.682,22 | 62.410,71 | -3.153,64 | 688.819,96 |

1.7.10.1. Intereses capitalizados, intereses Stabex capitalizados, intereses BEI, intereses cuentas bancarias europeas

Los intereses devengados por las cuentas de los pagadores delegados europeos (incluida la principal cuenta Stabex) pueden utilizarse para financiar proyectos con arreglo a los artículos 1.3 y 10 del acuerdo interno.

Esta partida representa el importe de los intereses de fondos depositados comprometidos para financiar proyectos. Estos intereses suponen un aumento real de las dotaciones globales de los Fondos.

1.7.10.2 Intereses de demora de contribuciones

Se trata de los intereses adeudados por el pago atrasado de las contribuciones comprometidas para financiar proyectos. Estos intereses suponen un aumento real de las dotaciones globales de los Fondos.

1.7.10.3 Reconstitución de recursos Stabex

Esta partida incluye, por una parte, las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y, por otra, los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED de 19 de noviembre de 1991 suprimió la obligación de reconstituir los recursos Stabex.

1.7.10.4 Intereses cuentas de seguridad Stabex

(Véase también la nota 7 supra ).

Esta partida incluye la totalidad de los ingresos generados por las cuentas de seguridad Stabex. Aunque hacen aumentar en apariencia la cuantía total del Fondo, hay que tener en cuenta que todo ingreso generado por esas cuentas está destinado al Estado beneficiario correspondiente.

The difference of EUR 24 million between these figures and the figures shown in the report on financial implementation is explained by the booking of the Stabex security account interest (25 million), Stabex main account interest (2 million) and a provision for loss in short term investments (-3 million) in the accounts. These amounts have not yet been incorporated into the Authorising Officer’s report.

1.7.11. Pagos

Esta cantidad representa todos los gastos de proyectos para el Fondo de que se trate. It also include payments to the European Investment Bank (EIB) and the World Bank (180 million in 2002; 209 million in 2003) in the context of the Heavily Indebted Poor Countries (HIPC) initiative. The amount of these advance payments which have still to be disbursed, as at 31 December 2003, is set out in table 4.2.3 of the Financial Implementation Report.

The payment figures also include so called final transfers of STABEX funds (to accounts held by the beneficiary States), amounting to 114 million in 2003 in order to fully comply with a recommendation of the Court of Auditors on the preferred accounting treatment for such transactions.

1.7.12. Operaciones pendientes de regularización

Se trata de todos los pagos/ingresos pendientes de asignación definitiva a los proyectos apropiados.

Estos importes se refieren a gastos que se imputarán al 6º, 7º, 8º o 9º FED. Dada la actividad registrada en 2003, cabe suponer que la mayor parte de estos gastos/ingresos se imputará al 8º FED.

1.7.13. Acreedores

El saldo acreedor total puede desglosarse del siguiente modo:

Acreedores | 6º FED miles de euros | 7º FED miles de euros | 8º FED miles de euros | 9º FED miles de euros | Total miles de euros |

Contribuciones recibidas anticipadamente | 13.1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1.429,50 | 1.429,50 |

Provisiones para gastos bancarios | 13.2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 95,70 | 95,70 |

Pagos Stabex pendientes | 13.3 | 0,00 | 0,00 | 427.820,81 | 0,00 | 427.820,81 |

Total acreedores | 0,00 | 0,00 | 427.820,81 | 1.525,20 | 429.346,00 |

1.7.13.1 Contribuciones recibidas anticipadamente

Algunas contribuciones se abonaron por adelantado:

Italia 1 125 000 euros

Luxemburgo 304 500 euros

1.7.13.2 Provisiones para gastos bancarios

Se incluyen en esta partida las transacciones relativas a los errores y gastos bancarios del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003, que se adeudaron en las cuentas bancarias pertinentes una vez concluido ese ejercicio.

1.7.13.3 Pagos Stabex pendientes

(V. también las notas 7, 8.5 y 10.4 supra ).

Se incluyen en este saldo las cantidades adeudadas a los Estados ACP beneficiarios por lo que respecta al instrumento de ayuda Stabex. El saldo total representa la cantidad total que figura en las cuentas de seguridad Stabex.

1.7.14. Gastos

Se trata de los gastos del Fondo por instrumento de ayuda.

1.7.15. Gastos administrativos y financieros

Estas cantidades pueden desglosarse del siguiente modo:

Saldo a 1.1.2003 euros | Cargos del ejercicio euros | Saldo a 31.12.2003 euros |

Gastos financieros | 56.157,04 | 28.554,94 | 84.711,98 |

Intereses de demora | 79.995,22 | 22.265,34 | 102.260,56 |

Revisiones al final del ejercicio | 3.640.052,56 | 526.144,89 | 4.166.197,45 |

Intereses y gastos bancarios de la cuenta de anticipos para becas | -63.579,00 | -35,90 | -63.614,90 |

Contrato BDC | 163.350,00 | 121.275,00 | 284.625,00 |

Contrato de servicios Schlumberger-Sema | 63.891,84 | 22.269,59 | 86.161,43 |

Varios | 365.827,69 | 0,00 | 365.827,69 |

TOTAL | 4.305.695,35 | 720.473,86 | 5.026.169,21 |

Gastos de auditoría y de evaluación financiados mediante intereses | 2.593.952,29 | 0,00 | 2.593.952,29 |

TOTAL | 6.899.647,64 | 720.473,86 | 7.620.121,50 |

1.7.16 Re-statement of certain figures for 2002 as a result of changes in accounting policy

Certain figures for 2002 have been restated in order to comply with the generally accepted accounting principle “Comparability of information” and to implement International Accounting Standard, IPSAS no. 3, in order to reflect the change in accounting policy for Stabex and HIPC transactions. These corrections amount to 164 million Euro. By way of information, the original and the re-stated figures are shown below, together with details of the various adjustments made. (See also notes 7 and 11 to the accounts in particular).

at 31 December 2002 (Mio €') |

NOTES | As originally shown in 2002 accounts | Adjustments | As re-stated in 2003 accounts |

ASSETS |

Long term assets | 10.840 | 10.840 |

Current assets |

Debtors | 5; 7 | 20 | 1 | 21 |

Short-term investments | 107 |

Deferred Stabex expenditure | 7 | 343 | 343 |

HIPC advanced payments | 11; 16 | 180 | -180 |

Cash at bank | 6; 8 | 871 | 764 |

Total assets | 11.911 | 164 | 12.075 |

LIABILITIES |

Fund capital | 31.340 | 31.340 |

Total inter-fund transfers | 849 | 849 |

32.189 | 32.189 |

Capitalised income | 10; 13 | 653 | 15 | 668 |

Total Fund capital | 32.842 | 32.857 |

Other sources of funds |

Payments | 7; 11; 16 | -21.356 | 145 | -21.211 |

Recoveries | 3 | 3 |

Transactions to be finalised | -8 | -8 |

Doubtful debt provisions |

Creditors | 10; 13 | 430 | 4 | 434 |

Total liabilities | 11.911 | 164 | 12.075 |

2. Estados sobre la ejecución financiera

Nota introductoria

FED anteriores

La Decisión nº 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27 de julio de 2000, relativa a las medidas transitorias, prevé que una parte de los recursos sin asignar de los FED anteriores se utilice con arreglo a las disposiciones correspondientes del Acuerdo de Cotonú aplicables de manera anticipada según las medidas transitorias.

La Decisión n° 410/2001 de la Comisión, de 16 de marzo de 2001, que fija las dotaciones para los programas indicativos de los países ACP en virtud del Acuerdo de asociación ACP-CE, prevé que un máximo de 1 200 millones de euros de los recursos no asignados de los FED anteriores se utilicen a efectos de aplicación con arreglo a las normas y procedimientos de los FED correspondientes hasta a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED.

La Decisión n° 1033/2001 de la Comisión, de 15 de junio de 2001, estableció las dotaciones para los programas regionales y la cooperación intra ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de asociación ACP-CE.

La Decisión n° 1252/2002 de la Comisión, de 11 de julio de 2002, aumentó en 60 millones de euros la dotación destinada a la cooperación intra ACP, a partir de las reservas generales del 6º y 7º FED, y dispuso la utilización de esos fondos suplementarios hasta la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED, con arreglo a las normas y procedimientos aplicables a los FED originales.

Por último, mediante la Decisión n° 3/2002 del Consejo de Ministros ACP-CE, de 23 de diciembre de 2002, se descontaron 25 millones de euros de los recursos no asignados del 8º FED (reserva general) y se destinaron a la cooperación regional en virtud del Acuerdo de asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo el año pasado, con el fin de garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas del año 2003, los distintos cuadros presentados a continuación recogen por separado, dentro de cada FED (6º, 7º y 8º FED), la parte utilizada en el marco de la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada en función de la programación contemplada en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que se refiere a esta última, el registro y la presentación de las cuentas se han realizado con arreglo al artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de asociación ACP-CE en lo tocante a los países. Ese artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada a sufragar el apoyo macroeconómico y el apoyo a los programas y proyectos, y una dotación B para sufragar necesidades imprevistas, como la ayuda de emergencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para paliar los efectos adversos de la inestabilidad de los ingresos por exportaciones[1]. Por lo que se refiere a las regiones, las cuentas se presentan con arreglo a la programación regional mencionada en el capítulo 2 del Acuerdo de asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra ACP).

9º FED

El Acuerdo de asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril de 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar (PTU) a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró para un período de veinte años, con una cláusula de revisión quinquenal y un protocolo financiero para cada período de cinco años. La Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea es aplicable durante diez años.

Así pues, los cinco primeros años se financian con cargo al 9º FED . Su importe total se ha establecido en 13 800 millones de euros distribuidos de la manera siguiente: 13 500 millones asignados a los Estados ACP con arreglo al primer protocolo financiero incluido en el Acuerdo de Cotonú; 175 millones destinados a los PTU (previstos en la Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU), y 125 millones reservados a la Comisión Europea para sufragar los costes vinculados a la ejecución de los recursos del 9º FED (previstos en el acuerdo interno del 9º FED).

De la cantidad total del noveno FED reservada para los Estados ACP, un importe de 1 000 millones de euros sólo podrá liberarse tras una revisión que efectuará el Consejo de la UE en 2004 a propuesta de la Comisión Europea. En el supuesto de que se liberen, esos recursos deberán distribuirse entre las dotaciones del 9º FED en función de las necesidades.

La apertura de las dotaciones del 9º FED en favor de los Estados ACP, teniendo en cuenta el millardo sujeto a esa condición y las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), se ha realizado de la siguiente manera:

Dotación del 9º FED | Reducción (millardo condicional) | Dotaciones no abiertas (administradas por el BEI) | Dotaciones abiertas (OLAS) |

Dotación de ayuda para el desarrollo a largo plazo | 10.000.000.000 | (741.000.000) | (186.850.000) Bonificaciones de intereses | 9.072.150.000 |

Dotación para cooperación regional | 1.300.000.000 | (96.000.000) | 1.204.000.000 |

Mecanismo de inversión | 2.200.000.000 | (163.000.000) | (2.037.000.000) | 0 |

Totales | 13.500.000.000 | (1.000.000.000) | (2.223.850.000) | 10.276.150.000 |

La dotación de ayuda para el desarrollo a largo plazo en favor de los Estados ACP consta de dos elementos:

La dotación A, destinada al apoyo macroeconómico para las políticas sectoriales, los programas y proyectos en apoyo de los sectores prioritarios o no prioritarios de la ayuda comunitaria, que se corresponde con la dotación para los PIN y el ajuste estructural de los FED anteriores.

La dotación B, destinada a cubrir necesidades imprevistas, como ayuda de emergencia, contribuciones para iniciativas de reducción de la deuda y apoyo para reducir los efectos adversos de la inestabilidad de los ingresos por exportaciones; generalmente, se corresponde con las dotaciones Stabex, Sysmin y de ayuda de emergencia de los FED anteriores.

La apertura de las dotaciones del 9º FED en favor de los PTU, incluidas las administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), se ha realizado de la manera siguiente:

Dotación del 9º FED | Dotaciones no abiertas (administradas por el BEI) | Dotaciones abiertas (OLAS) |

Dotación de ayuda para el desarrollo a largo plazo | 127.100.000 | 127.100.000 |

Reserva C | 17.900.000 | (1.000.000) (bonificaciones de intereses) | 16.900.000 |

Dotación para cooperación regional | 8.000.000 | 8.000.000 |

Dotación para estudios y actividades de asistencia técnica | 2.000.000 | 2.000.000 |

Mecanismo de inversión | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 |

TOTALES | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 |

La reserva C (sin asignar) en favor de los PTU se constituye para financiar la ayuda humanitaria y de emergencia, la ayuda a los refugiados y las fluctuaciones de los ingresos por exportaciones, y se corresponde con la dotación B para los países ACP.

Además, en virtud de la Decisión E/982/2003 de la Comisión, de 16 de junio de 2003, todos los remanentes de FED anteriores en la fecha de entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (por lo que se refiere a los países ACP) y en la fecha de entrada en vigor del acuerdo interno sobre el 9º FED (en lo tocante a los PTU), así como todas las sumas liberadas después de esas fechas procedentes de proyectos financiados con cargo a dichos Fondos, se han transferido al 9º FED . Todos los recursos transferidos de este modo al 9º FED y destinados con anterioridad al programa indicativo de un país ACP o de una región se han destinado a ese mismo país o región. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9º FED.

Los cuadros adjuntos, en los que figuran los importes decididos, comprometido y pagados, mencionan cifras netas . Solo el cuadro 2.7. menciona por separado los importes comprometidos y liberados y las sumas pagadas y recuperadas.

2.1. Créditos a 31.12.2003

2.2 Cuentas consolidadas

[pic]

2.3. Situación por país y por instrumento

2.3.1 6º FED

Notas de las cuentas de gestión:

1. En los cuadros 3.1.1 a 3.1.8, la cifra «0.0» indica que la cantidad correspondiente oscila entre – 4 999 y 4 999 euros.

A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.

Los países para los que todas las columnas presentan un saldo nulo no se incluyen en los cuadros.

2. En todos los cuadros, el epígrafe «Todos los países ACP» corresponde a proyectos que abarcan varios países pero que no son financiados en el marco de la cooperación regional.

3. En todos los cuadros, el epígrafe «Gastos administrativos y financieros» corresponde a proyectos financiados por intereses FED que han sido transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, servicio de ajuste estructural), excepto un importe de 1 millón de euros financiado con cargo a la dotación para subvenciones y destinado a abonar gastos bancarios y diferencias de tipo de cambio.

4. En la primera columna de los cuadros 3.1.1 y 3.1.2, la dotación para «Cooperación regional» (880,79 millones de euros) es igual al objetivo de la Comisión en materia de cooperación regional para los Estados ACP únicamente (912,23 millones de euros), menos las cantidades transferidas a la reserva general durante los años 2000, 2001 y 2002 con arreglo a las medidas transitorias (es decir, 1 millón, 1,36 millones y 0,16 millones de euros, respectivamente ) y los 28,9 millones de euros transferidos al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú en 2003.

5. El importe de todos los créditos es idéntico al de las decisiones, puesto que las cantidades no comprometidas se han transferido al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.2 7º FED

Notas de las cuentas de gestión:

- En los cuadros 3.2.11 a 3.2.8, la cifra «0.0» indica que la cantidad correspondiente oscila entre – 4 999 y 4 999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.Los países para los que todas las columnas presentan un saldo nulo no se incluyen en los cuadros.

- En todos los cuadros, el epígrafe «Todos los países ACP» corresponde a proyectos que abarcan varios países pero que no son financiados por la cooperación regional.

- En todos los cuadros, el epígrafe «Gastos financieros y administrativos» corresponde a proyectos financiados por intereses FED que han sido transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, servicio de ajuste estructural).

- En la primera columna de los cuadros 3.2.1 y 3.2.2, la dotación para «Cooperación regional» (1 142,34 millones de euros) se compone de los elementos siguientes:

Objetivo de la Comisión en materia de cooperación regional(Estados ACP solamente) 1 125Rebasamiento del objetivo 67,9Transferencias a partir de recursos sin asignar para financiarel programa de asistencia a los países ACP parasu integración en la OMC 10Cantidad transferida durante el año 2000 a la reserva generalcon arreglo a las medidas transitorias (8,5)Cantidad transferida durante el año 2001 a la reserva generalcon arreglo a las medidas transitorias (2,2)Cantidad transferida durante el año 2002 a la reserva generalcon arreglo a las medidas transitorias (0,7)Cantidad transferida durante el año 2003 al 9º FEDtras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (49,1)

Total a 31.12.2003 1 142,34

(a) El importe de todos los créditos es idéntico al de las decisiones, puesto que las cantidades no comprometidas se han transferido al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.3 8º FED

Notas de las cuentas de gestión:

6. En los cuadros 3.1.1 a 3.1.8, la cifra «0.0» indica que la cantidad correspondiente oscila entre – 4 999 y 4 999 euros.

A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.

Los países para los que todas las columnas presentan un saldo nulo no se incluyen en los cuadros.

7. En todos los cuadros, el epígrafe «Todos los países ACP» corresponde a proyectos que abarcan varios países pero que no son financiados por la cooperación regional.

8. En todos los cuadros, el epígrafe «Gastos administrativos y financieros» corresponde a proyectos financiados por intereses FED que han sido transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, servicio de ajuste estructural).

9. En la tercera columna de los cuadros 1 y 2, la asignación para «Cooperación regional» (1 455,57 millones de euros) se compone de los elementos siguientes:

Objetivo de la Comisión en materia de cooperación regional(Estados ACP solamente) 1 300Decisión 3/2000 del Consejo para asegurar la continuidad de diversasactividades a la espera de la entrada en vigor del 9º FED 306Decisión 10/2001 del Consejo, de 20.12.2001, sobre la utilizaciónde recursos no asignados del 8º FED 80,7Cantidad transferida durante el año 2000 a la reserva generalcon arreglo a las medidas transitorias (68)Decisión 3/2002 del Consejo, de 23.12.2002, sobre la utilizaciónde recursos no asignados del 8º FED 54,2Cantidad transferida durante el año 2003 al 9º FEDtras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (317,33)

Total a 31.12.2003 1 455,57

(a) El importe de todos los créditos es idéntico al de las decisiones, puesto que las cantidades no comprometidas se han transferido al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.4 9º FED

Notas de las cuentas de gestión:

(a) En los cuadros 3.4.1 a 3.4.8, la cifra «0.0» indica que la cantidad correspondiente oscila entre – 4 999 y 4 999 euros.

A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.

Los países para los que todas las columnas presentan un saldo nulo no se incluyen en los cuadros.

(b) En todos los cuadros, la presentación se ha hecho teniendo en la cuenta los recursos financieros (dotación A, dotación B y gastos de aplicación) utilizados y la naturaleza del proyecto (apoyo macroeconómico, políticas sectoriales, ayuda de emergencia, etc.).

2.3.5 Todos FED

La suma total de los pagos acumulados y anuales incluye un importe de 352,03 millones de euros correspondiente a los pagos Stabex transferidos a la cuenta de seguridad Stabex en 2001. Conforme a una recomendación formulada por el Tribunal de Cuentas, estas transferencias de tesorería han dejado de anotarse como pagos en las cuentas financieras. Solamente los pagos definidos en el artículo 31 del Reglamento financiero del 8º Fondo Europeo de Desarrollo figuran ahora en las cuentas financieras.

2.4. Información adicional sobre la gestión

CUADRO 4.1.2

Clasificación de los proyectos pendientes «TRO» con RAL> 1 millón de euros

1. Proyectos suspendidos a causa de la situación política del país correspondiente

(en millones de euros)

Suspensión | País | Proyectos | Importe RAL |

Stabex 8º FED | Togo | Café verde/algodón/petróleo | 10,2 |

8º FED | Guinea | Apoyo presupuestario para la reducción de la pobreza | 11,4 |

TOTAL | 21,6 |

2. Proyectos lentos

Se trata, principalmente, de proyectos cuyos contratos aún no se han podido atribuir, bien porque el procedimiento de licitación correspondiente se ha debido anular en cumplimiento de las normas de buena gestión financiera (ofertas no conformes, defectos de procedimiento por parte de las administraciones beneficiarias) o bien porque su inicio se ha retrasado (por ejemplo, cuando es necesario modificar el acuerdo de financiación). En cuanto a los proyectos de apoyo presupuestario o ajuste estructural, las auditorías sobre los tramos abonados anteriormente y/o las auditorías necesarias para el desembolso de los tramos todavía no se han completado.

(en millones de euros)

Contratos atribuidos | País | Proyectos | Importe RAL |

Ayuda programable 7º FED | Burundi | Rehabilitación países vecinos | 8,8 |

Rep. Centroafricana | Apoyo producción agrícola | 1,2 |

Etiopía | Conservación de iglesias en Lalibela | 4 |

Fiyi | Construcción de un puente | 8,4 |

Ayuda programable 8º FED Ayuda programable 8º FED | Sierra Leona | Apoyo presupuestario conflicto portuario | 18,2 |

Botsuana | Formación profesional | 14,8 |

Barbados | Expansión de la lengua de Barbados | 4 |

Costa de Marfil | Apoyo para la política farmacéutica | 2 |

Mozambique | Desarrollo rural | 30 |

Etiopía | Conservación de iglesias en Lalibela | 5,1 |

Etiopía | Suministro de agua | 6 |

Kenia | Servicios sanitarios de distrito | 15 |

Mauritania | Carreteras | 3,5 |

Uganda | Sanidad | 17 |

Fiyi | Construcción de un puente | 2,6 |

Papua Nueva Guinea | Apoyo para el sector minero | 50 |

Gabón | Reformas económicas | 4,9 |

Camerún | Apoyo institucional para la descentralización | 23,4 |

TOTAL GENERAL 7º+8º FED | 218,9 |

3. Proyectos en vías de ejecución cuyas modalidades financieras no preveían ningún pago durante el período de referencia o proyectos BEI cuyo contrato todavía no se ha firmado

(en millones de euros)

Programa | País | Proyectos | Importe RAL |

BEI 6º FED | Ruanda | Aeropuerto internacional de Kigali | 3,5 |

Mozambique | Apoyo para el sector privado | 1,9 |

BEI 7º FED | Ruanda | Aeropuerto internacional de Kigali | 6 |

Angola | Angoras | 1,1 |

Haití | Suministro metropolitano de agua | 6 |

BEI 8º FED | Mauricio | Extensión del aeropuerto SSR | 3 |

Zimbabue | Zesa v. Kariba | 2 |

Malawi | Proyecto azucarero Sucoma | 4 |

Suazilandia | Azúcar | 1,2 |

Zimbabue | Zesa energía | 2,5 |

Rep. Centroafricana | Fondo Tiona | 1,6 |

Haití | Suministro hídrico metropolitano | 10 |

Polinesia Francesa | Socredo PG V B | 4 |

Barbados | BCPC III | 2,6 |

Ghana | Sector financiero | 9,5 |

Mauricio | Proyecto de saneamiento | 7,5 |

Mauricio | Planta de energía Rodrigues | 2 |

Tanzania | Desarrollo del sector privado | 6,6 |

Guyana | Proyecto energético | 20 |

Santa Lucía | Bank of St. Lucia | 3 |

Trinidad | Microfinanciación (Caribe) | 4 |

Madagascar | Desarrollo del sector privado | 5,3 |

TOTAL GENERAL 7º+8º FED | 107,9 |

4. Proyectos en relación con los cuales existen litigios con los proveedores o contratistas, de modo que, en aplicación de las normas de buena gestión financiera, no es posible proceder a un pago o a un cierre en esta fase

(en millones de euros)

Litigios | País | Proyectos | Importe RAL |

Ayuda programable 6º FED | Guinea | Rehabilitación de una fábrica de aluminio | 5,7 |

Ayuda programable 7º FED | Congo (Braz.) | Tractebel | 1,2 |

Nigeria | Programa montañas Oban | 1,7 |

Nigeria | Carl bro/EPK/DHV | 1,6 |

Surinam | Rehabilitación de carreteras | 8,3 |

Etiopía | Proyecto de desvío del río Amarti | 5,6 |

Nigeria | Programa para la zona árida de Katsina | 1,8 |

TOTAL GENERAL 6º+7º FED | 25,9 |

5. Proyectos en general técnicamente acabados, para los que se han concedido anticipos financieros que siguen pendientes de justificación o reembolso; pese a las medidas de regularización adoptadas, en particular por los ordenadores nacionales de los países ACP interesados, a 31.12.2003 todavía no había tenido lugar la justificación o el reembolso

(en millones de euros)

Instrumento financiero | País | Proyectos | Importe RAL |

Ayuda programable 6º FED | Burkina Faso | Utilización del gas (país Sahel) | 1,3 |

Papua Nueva Guinea | Rehabilitación de carreteras y puentes | 4,6 |

Ayuda programable 7º FED | Tanzania | Apoyo para la investigación en el sector del café | 1,3 |

Tanzania | Desarrollo de los recursos humanos | 1,2 |

Mozambique | Apoyo para las elecciones municipales | 1,2 |

Eritrea | Recursos hídricos | 2,3 |

Chad | Enseñanza elemental | 2,3 |

Proyecto regional | Lucha contra el sida | 2,6 |

Proyecto regional | Formación de directivos (sanidad pública) | 1,3 |

Ayuda programable 8º FED | Guinea | Programa rural (Alta Guinea) | 1,3 |

Zimbabue | Servicios agrícolas | 3,2 |

Mozambique | Apoyo para las elecciones generales | 2 |

TOTAL GENERAL | 24,6 |

3. Información y estados financieros proporcionados por el BEI

MECANISMO DE INVERSIÓN

BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2003

(En miles de euros)

ACTIVO | 31.12.2003 |

Préstamos y anticipos a entidades de crédito |

exigibles a la vista | 0 |

otros préstamos y anticipos (nota D) | 67 473 |

Acciones y otros valores de rendimiento variable |

Inversiones en empresas de capital-riesgo (nota C) | 3 693 |

Capital suscrito no abonado | 133 487 |

TOTAL ACTIVO | 204 653 |

PASIVO |

Capital del mecanismo |

Capital suscrito (nota F) | 205 000 |

Pérdidas para el ejercicio (nota G) | - 347 |

TOTAL PASIVO | 204 653 |

CUENTAS DE ORDEN |

Compromisos |

Respecto a inversiones en empresas de capital-riesgo | 52 010 |

Préstamos no desembolsados (nota E) |

entidades de crédito | 40 000 |

clientes | 44 100 |

136 110 |

Las notas entre paréntesis remiten a las notas de los estados financieros.

CUENTA DE RESULTADOS para el período finalizado el 31 de diciembre de 2003 (en miles de euros) | 31.12.2003 |

Resultado de las operaciones financieras (nota G) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | - 347 |

Pérdidas del ejercicio económico | - 347 |

MECANISMO DE INVERSIÓN

NOTAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2003

OBSERVACIÓN GENERAL

El mecanismo de inversión («el mecanismo») se ha establecido en el marco del Acuerdo de cooperación y ayuda al desarrollo entre los Estados de África, del Caribe y del Pacífico («Estados ACP»), por una parte, y la Unión Europea y sus Estados miembros, por otra, firmado en Cotonú el 23 de junio de 2000 («el Acuerdo»).

El mecanismo es gestionado por el Banco Europeo de Inversiones («BEI» o «el Banco»). Las disposiciones del Acuerdo prevén una dotación máxima de 2 200 millones de euros para la financiación del mecanismo. En el marco del Acuerdo, el BEI gestiona también préstamos concedidos con sus recursos propios. La Comisión Europea administra los restantes recursos e instrumentos financieros en el marco del Acuerdo.

Los presentes estados financieros abarcan únicamente las operaciones del mecanismo. Mediante una Decisión del Consejo de 8 de abril de 2003, los Estados miembros acordaron sufragar íntegramente los gastos incurridos por el Banco en la gestión del mecanismo, de modo que tales gastos no figuran en estos estados financieros. El mecanismo no contabiliza los intereses devengados por sus depósitos en el BEI, ya que se abonan directamente a la Comisión Europea.

PRINCIPIOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS

Normas contables

Los presentes estados financieros se han elaborado con arreglo a los principios generales de la Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986 (modificada por la Directiva 2001/65/CE de 27 de septiembre de 2001) relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras («la Directiva»).

Conversión de divisas

Las cuentas del mecanismo se expresan en euros.

A efectos de la presentación de los estados financieros, las partidas del activo, del pasivo y de las cuentas de orden se convierten en euros utilizando los tipos de cambio al contado vigentes la fecha de balance, excepto en el caso de los préstamos o intereses participativos no denominados en euros, en cuyo caso los pagos se convierten en euros empleando los tipos vigentes el día de la realización efectiva de dichos pagos.

Las cuentas de resultados se convierten mensualmente en euros utilizando los tipos de cambio vigentes al final de cada mes.

Las diferencias de cambio que puedan surgir en las conversiones se consignan como beneficios o pérdidas cambiarios en la cuenta de resultados.

Activos financieros

Los activos financieros se consignan utilizando como base la fecha de liquidación.

Acciones y otros valores de rendimiento variable

Inversiones en empresas de capital-riesgo

Se trata de acciones y otros valores de rendimiento variable adquiridos a largo plazo en el marco de las actividades normales del mecanismo; se reflejan en el balance a su coste de adquisición original.

Sobre la base de los informes suministrados por los gestores de fondos hasta la fecha de balance, la cartera de inversiones de capital-riesgo se valora línea por línea utilizando el menor de los dos valores siguientes: coste de adquisición o valor neto de inventario (VNI) atribuible, lo que excluye toda plusvalía latente que pueda existir en esta cartera

El valor neto de inventario atribuible se determina aplicando al VNI que figura en el informe más reciente bien el porcentaje de capital del instrumento subyacente en poder del mecanismo o bien, en la medida de lo posible, el valor por acción en esa misma fecha, calculado por el gestor de fondos correspondiente. El VNI imputable se ajusta en función de los acontecimientos ocurridos entre la fecha del último VNI disponible y la fecha de balance, en la medida en que se considera que tal ajuste es significativo.

Las pérdidas latentes imputables exclusivamente a gastos administrativos de fondos de capital-riesgo con antigüedad inferior a dos años en la fecha de balance no se tienen en cuenta en la determinación del valor neto de inventario atribuible.

Imposición

Con arreglo a lo dispuesto en el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de las Comunidades Europeas, anexo al Tratado de 8 de abril de 1965 por el que se constituye un Consejo único y una Comisión única de las Comunidades Europeas, los activos, ingresos y demás propiedades de la Comisión Europea están exentos de todos los impuestos directos.

ACCIONES Y OTROS VALORES DE RENDIMIENTO VARIABLE (EN MILES DE EUROS)

Precio de compra al inicio del período | Adquisiciones | Ventas | Ajustes de tipo de cambio | Precio de compra al final de período | Ajustes de valor acumulativo al final del período | Valor en libros al final del período |

Inversiones en empresas de capital-riesgo | 0 | 4 127 | 0 | (434) | 3 693 | 0 | 3 693 |

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS A ENTIDADES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

A 31 de diciembre de 2003, los préstamos y anticipos a entidades de crédito se desglosaban como sigue:

Menos de tres meses |

Depósitos a plazo: |

Banco Europeo de Inversiones (*) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 67 473 |

67 473 |

(*): Según las disposiciones del mecanismo y con arreglo al Reglamento financiero aplicable al 9º Fondo Europeo de Desarrollo, los fondos recibidos por el BEI por cuenta del mecanismo se anotan en una cuenta a nombre de la Comisión. Los intereses devengados por estos depósitos no son contabilizados por el mecanismo, sino que son abonados a la Comisión Europea por el BEI.

EXTRACTO DE PRÉSTAMOS Y GARANTÍAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (EN MILES DE EUROS)

Análisis de los préstamos agregados concedidos (1) | a entidades de crédito intermediarias | directamente a beneficiarios finales (2) | Total 2003 |

Parte desembolsada . . . . . . . . . . . . . . | 0 | 0 | 0 |

Préstamos no desembolsados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 40 000 | 44 100 | 84 100 |

Préstamos agregados concedidos | 40 000 | 44 100 | 84 100 |

(1): Los préstamos agregados concedidos comprenden tanto la parte desembolsada como la parte que debe aún desembolsarse.

(2): De los que 37,3 millones de euros son préstamos subordinados.

CAPITAL SUSCRITO (EN EUROS)

El capital suscrito del mecanismo de inversión asciende a 205 millones de euros, de los que 71,5 millones han sido reclamados y se han desembolsado.

Estado de las suscripciones de capital a 31 de diciembre de 2003:

Estados miembros | Capital suscrito | Capital no suscrito | Capital desembolsado |

Austria | 5 432 500 | 3 312 500 | 2 120 000 |

Bélgica | 8 036 000 | 4 900 000 | 3 136 000 |

Dinamarca | 4 387 000 | 2 675 000 | 1 712 000 |

Finlandia | 3 034 000 | 1 850 000 | 1 184 000 |

Francia | 49 815 000 | 37 665 000 | 12 150 000 |

Alemania | 47 888 000 | 29 200 000 | 18 688 000 |

Grecia | 2 562 500 | 1 562 500 | 1 000 000 |

Irlanda | 1 271 000 | 775 000 | 496 000 |

Italia | 25 707 000 | 15 675 000 | 10 032 000 |

Luxemburgo | 594 500 | 449 500 | 145 000 |

Países Bajos | 10 701 000 | 6 525 000 | 4 176 000 |

Portugal | 1 988 500 | 1 503 500 | 485 000 |

España | 11 972 000 | 7 300 000 | 4 672 000 |

Suecia | 5 596 500 | 4 231 500 | 1 365 000 |

Reino Unido | 26 014 500 | 15 862 500 | 10 152 000 |

TOTAL | 205 000 000 | 133 487 000 | 71 513 000 |

RESULTADO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

Las inversiones en operaciones de capital-riesgo se desembolsaron y están denominadas en dólares estadounidenses. Las pérdidas cambiarias registradas resultan de la depreciación del dólar frente al euro entre el momento del desembolso y el cierre del ejercicio (véase la nota B2 relativa a la política de conversión de divisas).

A 31 de diciembre de 2003, el resultado de las operaciones financieras era el siguiente:

EUR |

Pérdidas cambiarias latentes | - 433 673 |

Beneficios cambiarios realizados | 86 891 |

- 346 782 |

INVESTMENT FACILITY - ANNUAL REPORT 2003 – MAIN FEATURES OF SIGNED PROJECTS |

Name | Country / Region | Sector | Nature of operation | Amount |

(in EUR million) |

Burkina Faso Global Loan II | Burkina Faso | Financial sector | Local currency loan | 12,00 |

Private Sector |

Development – |

Global Loan II | Cameroon | Financial sector | Local currency loan | 28,00 |

Bel Ombre Hotel | Mauritius | Tourism | Indirect equity and | 6,10 |

Subordinated loan |

EBTR | Mauritania | Infrastructure | Local currency loan | 4,00 |

African Bank Holdings,LLC | Regional - Africa | Financial sector | Equity | 30,00 |

Aureos East Africa Fund | Regional - Africa | Financial sector | Equity | 6,80 |

Aureos Southern Africa | Regional - Africa | Financial sector | Equity | 10,50 |

Aureos West Africa Fund | Regional - Africa | Financial sector | Equity | 8,75 |

Kansanshi Copper Mine | Zambia | Industry & mining | Subordinated loan | 34,00 |

Total | 140,15 |

Note: Disbursements generally follow somewhat behind signature,hence IF disbursements by the end of 2003 amounted to just EUR 4 million,for the equity investments in the regional Aureos funds and African Bank Holdings. |

RECONCILIATION TO FINANCIAL STATEMENTS |

EUR million |

Shares and other variable-yield securities |

Investments in venture capital enterprises | 3,70 |

OFF-BALANCE SHEET ITEMS |

Commitments |

In respect of investments in venture capital enterprises | 52,00 |

Undisbursed loans (Note E) | 40,00 |

a) Credit institutions | 44,10 |

b) Customers |

Result on financial operations (exchange) | 0,35 |

TOTAL | 140,15 |

[1] Los recursos no asignados de los FED anteriores incluyen el remanente de los fondos Sysmin, cuyo importe se estableció en 410 926 millones mediante la Decisión 3/2000 del Comité de Embajadores ACP-CE. Mediante la Decisión E410/2001 del Consejo, esos recursos se han incluido en la programación de las dotaciones indicativas nacionales (parte B) de conformidad con el protocolo financiero del Acuerdo de asociación ACP-CE.