ES Diario Oficial de la Unión Europea C 265/1

CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2005 CORRESPONDIENTES AL SEXTO, SÉPTIMO, OCTAVO Y NOVENO FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO

(2006/C 265/01)

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. Principios contables y normas de evaluación

1.2. Consolidación

1.3. Moneda y bases de conversión

1.4. Cuentas del balance

1.5. Cuentas de resultados económicos

1.6. Registro de las operaciones

1.7. Uso de estimaciones

1.8. Efectos de la transición a la contabilidad por el principio de devengo

1.9. Estados financieros

1.10. Notas explicativas

1.11. Cuentas de orden

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

2.1. Créditos a 31 de diciembre de 2005

2.2. Contabilidad consolidada

2.3. Situación por país y por instrumento

2.4. Datos de gestión

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

3.1. Estado de resultados del mecanismo de inversión

3.2. Balance del mecanismo de inversión

3.3. Estado de flujos de efectivo del mecanismo de inversión

3.4. Estado de cambios en el capital del mecanismo de inversión

3.5. Notas a los estados financieros

4. APÉNDICE — Situación por país e instrumento

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

1.1.1. REGLAMENTOS FINANCIEROS

Los balances y cuentas de gastos e ingresos se han elaborado de conformidad con los Reglamentos financieros aplicables al sexto, séptimo, octavo y noveno Fondos Europeos de Desarrollo (FED) (1).

Los documentos pertinentes tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento financiero aplicable al sexto FED, los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento financiero aplicable al séptimo FED, los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento financiero aplicable al octavo FED y los artículos 102 y 103 del Reglamento financiero aplicable al noveno FED. El artículo 102 (noveno FED) estipula que, a partir de las cuentas anuales para 2005, la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión a más tardar el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas finales a más tardar el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial a más tardar el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidd dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

1.1.2. CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 y en el artículo 135, apartado 3, del Reglamento financiero del noveno FED, hay que preparar por primera vez la contabilidad por el principio de devengo para el ejercicio presupuestario de 2005.

Para garantizar la comparabilidad de la información, el contable del FED ha reexpresado los estados financieros de apertura para el ejercicio presupuestario 2005, con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo. La información contable proporcionada por el actual plan contable TI (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar las cifras que cumplen con los principios contables de devengo. Asimismo, el ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con un nuevo grupo de normas y métodos contables para el FED. Se elaboraron sobre la base de las normas internacionales de contabilidad (IPSAS/NIC) y los principios contables generalmente aceptados (GAAP). Las nuevas normas y métodos estaban sujetos a una evaluación paritaria por parte del Comité de normas internacionales, en el que el Tribunal de Cuentas está representado como observador.

Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

Las cuentas anuales para 2005 se presentan del siguiente modo:

— los estados financieros,

— los informes de ejecución financiera,

— la información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

1.1.3. PRINCIPIOS CONTABLES

Los objetivos de los estados financieros son facilitar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad, que resulte útil a una amplia gama de usuarios. Para una entidad del sector público, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad para los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no solo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo en cuenta estos objetivos.

El plan contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros a medida que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. Se basan en el principio contable de caja.

En el artículo 98 del Reglamento financiero del noveno FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

— principio de empresa en funcionamiento,

— prudencia,

— uniformidad de los métodos contables,

— comparabilidad de la información,

— materialidad,

— no compensación,

— preeminencia de la realidad sobre las apariencias,

— contabilidad por el principio de devengo.

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 y en el artículo 135, apartado 3, del Reglamento financiero del noveno FED, los estados financieros para 2005 se han elaborado siguiendo unos principios distintos que en 2004, es decir, siguiendo el principio de devengo en lugar del principio de caja. Por ello, se hicieron ajustes al balance a 31 de diciembre de 2004 con el fin de llegar al balance de apertura, cumpliendo el principio de devengo, a 1 de enero de 2005 (por ejemplo, la inclusión de importes de prefinanciación).

1.2. CONSOLIDACIÓN

Cada FED se rige por su propio Reglamento financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma consolidada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento financiero del noveno FED, no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

Transacciones y balances

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2005:

Tipo de cambio del euro a 31 de diciembre de 2005:0,6853 GBP

1.4. CUENTAS DEL BALANCE

1.4.1. IMPORTES DE PREFINANCIACIÓN

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un período definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el período definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en todo o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por la cantidad de la aceptación de costes subvencionables y cantidades devueltas.

A final de año, los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año.

La tenencia de garantías para asegurar cantidades prefinanciadas se trata como «activos contingentes» y como tales no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19). No obstante, en el punto 1.11 se ofrecen detalles a efectos informativos.

1.4.2. DEUDORES

Los derechos de crédito se contabilizan por las cantidades solicitadas originales menos las provisiones para deudas incobrables. Se crea una provisión para deudas incobrables cuando existen pruebas objetivas de que el Fondo Europeo de Desarrollo no va a poder recaudar el importe total que le deben terceros.

1.4.3. ACREEDORES

Las operaciones de pasivo se registran por el importe elegible cuando una solicitud de pago cumple los criterios predefinidos.

El FED tiene deudas corrientes por cantidades ya debidas a beneficiarios para las cuales no se haya recibido ninguna factura en la fecha que se presenta la información. Los criterios de reconocimiento prevén que un gasto es reconocido por el FED por el importe del pago calculado debido para el período, es decir, el porcentaje de los gastos elegibles contraídos debidos a los beneficiarios en la fecha que se presenta la información. Las cantidades importantes se reconocen como gasto devengado (gastos devengados) sobre la base de estimaciones (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) facilitadas por el ordenador.

Los pagos debidos deben registrarse de antemano cuando se reciben las peticiones de costes o los resúmenes de gastos y no en el momento de su pago. En esos casos, los pagos debidos se contabilizan al valor original de la petición de costes o del resumen de gastos relacionados.

1.4.4. TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA

La tesorería y los equivalentes de tesorería se contabilizan en el balance a precio de coste. Incluyen las cuentas en entidades financieras de los Estados ACP y de los PTU, y en entidades financieras de los Estados miembros.

1.5. CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS

1.5.1. INGRESOS

En aplicación del principio contable de devengo, la única fuente de ingresos para los fondos se deriva del interés pagadero sobre diversos saldos de tesorería mantenidos en bancos comerciales (véase el punto 1.10).

1.5.2. GASTOS

Los gastos deben reconocerse en los estados financieros del FED como gastos del período correspondiente a los eventos que dan lugar a un pago que se haya producido, en la medida que:

— se haya firmado un contrato que autorice el pago,

— el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad, si los hubiera, y

— pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida. Por ejemplo, las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc.

Los gastos incluyen todas las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2005.

Los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen definitivamente en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el ordenador y por el contable. Cualquier gasto que no cumpliera este doble criterio a fin de año figura en el epígrafe de «transacciones pendientes».

1.6. REGISTRO DE LAS OPERACIONES

La fecha límite para el compromiso de los fondos del noveno FED se ha establecido en el 31 de diciembre de 2007 conforme a la «cláusula de caducidad automática» adoptada mediante la Decisión 2005/446/CE del Consejo, de 30 de mayo de 2005 (2).

Los derechos debidos de los Estados miembros (principalmente las contribuciones diferidas o intereses de mora de fondos pedidos) deben incluirse en la contabilidad. Estas partidas figuran en los balances para los diversos FED.

Con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo, los estados financieros muestran los ingresos y gastos financieros para el ejercicio presupuestario independientemente de la fecha de pago o de cobro.

1.7. USO DE ESTIMACIONES

De conformidad con los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el período en que se conocen.

1.8. EFECTOS DE LA TRANSICIÓN A LA CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

(en millones EUR) 1.1.2005 31.12.2004 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 42,38 42,38 Deudores 121,04 21,56 menos: provisión por deudas de dudoso cobro -0,02 -0,02 Prefinanciación neta 1 885,06 -13,94 Otros activos circulantes 6,89 6,89 Gastos diferidos 537,00 537,00 Cuentas de enlace — — Cuentas de efectivo de seguridad 537,00 537,00 Stabex 430,17 430,17 Fondo especial R. D. Congo 106,83 106,83 Tesorería y equivalentes de tesorería 261,89 261,89 Total activo circulante 3 391,24 1 392,75 Total activo 3 391,24 1 392,75 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 42 250,15 42 250,15 Fondos no desembolsados (b) -17 210,15 -17 210,15 Fondos solicitados (a) - (b) 25 040,00 25 040,00 Reservas acumuladas -24 261,09 -25 398,49 reservas acumuladas a 31.12.N-1 n.d. n.d. resultado económico del ejercicio n.d. n.d. Reservas 1 033,84 1 033,84 transferencias entre fondos 848,74 848,74 reconstitución de recursos Stabex 185,10 185,10 Total fondos y reservas 1 812,75 675,35 Pasivo circulante Acreedores 1 578,49 717,40 Cuentas de enlace — — Total pasivo circulante 1 578,49 717,40 Total fondos y reservas y pasivo 3 391,24 1 392,75

1.9. ESTADOS FINANCIEROS

Balance consolidado 2005 para el 6o, 7o, 8o y 9o FED

(en millones EUR) Notas 31.12.2005 1.1.2005 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 1 13,72 42,38 Deudores 2 145,14 121,04 menos: provisión por deudas de dudoso cobro 3 -6,37 -0,02 Prefinanciación neta 4 2 304,20 1 885,06 Otros activos circulantes 5 3,31 6,89 Gastos diferidos 6 393,19 537,00 Cuentas de enlace 7 — — Cuentas de efectivo de seguridad 8 391,55 537,00 Stabex 371,88 430,17 Fondo especial R. D. Congo 19,67 106,83 Tesorería y equivalentes de tesorería 9 270,55 261,89 Total activo circulante 3 515,29 3 391,24 Total activo 3 515,29 3 391,24 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 10 42 877,15 42 250,15 Fondos no desembolsados (b) 11 -15 487,15 -17 210,15 Fondos solicitados (a) - (b) 12 27 390,00 25 040,00 Reservas acumuladas 13 -26 787,49 -24 261,09 reservas acumuladas a 31.12.N-1 -24 261,09 n.d. resultado económico del ejercicio -2 526,40 n.d. Reservas 14 1 033,84 1 033,84 transferencias entre fondos 848,74 848,74 reconstitución de recursos Stabex 185,10 185,10 Total fondos y reservas 1 636,35 1 812,75 Pasivo circulante Acreedores 15 1 878,94 1 578,49 Cuentas de enlace 7 — — Total pasivo circulante 1 878,94 1 578,49 Total fondos y reservas y pasivo 3 515,29 3 391,24





6o FED — Balance 2005

(en millones EUR) Notas 31.12.2005 1.1.2005 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 1 — — Deudores 2 12,62 8,12 menos: provisión por deudas de dudoso cobro 3 -3,49 -0,01 Prefinanciación neta 4 37,01 47,75 Otros derechos de crédito corrientes 5 2,85 6,84 Gastos diferidos 6 — — Cuentas de enlace 7 2 355,51 2 395,42 Cuentas de efectivo de seguridad 8 — — Stabex — — Fondo especial R. D. Congo — — Tesorería y equivalentes de tesorería 9 — — Total activo circulante 2 404,50 2 458,13 Total activo 2 404,50 2 458,13 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 10 7 560,00 7 560,00 Fondos no desembolsados (b) 11 — — Fondos solicitados (a) - (b) 12 7 560,00 7 560,00 Reservas acumuladas 13 -7 290,58 -7 243,09 reservas acumuladas a 31.12.N-1 -7 243,09 n.d. resultado económico del ejercicio -47,49 n.d. Reservas 14 - 182,99 - 158,43 transferencias entre fondos - 368,10 - 343,53 reconstitución de recursos Stabex 185,10 185,10 Total fondos y reservas 86,43 158,48 Pasivo circulante Acreedores 15 38,77 20,34 Cuentas de enlace 7 2 279,31 2 279,31 Total pasivo circulante 2 318,07 2 299,65 Total fondos y reservas y pasivo 2 404,50 2 458,13





7o FED — Balance 2005

(en millones EUR) Notas 31.12.2005 1.1.2005 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 1 — — Deudores 2 20,15 22,12 menos: provisión por deudas de dudoso cobro 3 -2,69 -0,01 Prefinanciación neta 4 287,54 260,81 Otros derechos de crédito corrientes 5 — — Gastos diferidos 6 62,46 112,86 Cuentas de enlace 7 2 279,31 2 279,31 Cuentas de efectivo de seguridad 8 — — Stabex — — Fondo especial R. D. Congo — — Tesorería y equivalentes de tesorería 9 — — Total activo circulante 2 646,76 2 675,09 Total activo 2 646,76 2 675,09 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 10 10 940,00 10 940,00 Fondos no desembolsados (b) 11 — — Fondos solicitados (a) - (b) 12 10 940,00 10 940,00 Reservas acumuladas 13 -9 527,36 -9 233,99 reservas acumuladas a 31.12.N-1 -9 233,99 n.d. resultado económico del ejercicio - 293,37 n.d. Reservas 14 - 559,14 - 473,06 transferencias entre fondos - 559,14 - 473,06 reconstitución de recursos Stabex — — Total fondos y reservas 853,50 1 232,96 Pasivo circulante Acreedores 15 210,67 180,93 Cuentas de enlace 7 1 582,59 1 261,20 Total pasivo circulante 1 793,26 1 442,13 Total fondos y reservas y pasivo 2 646,76 2 675,09





8o FED — Balance 2005

(en millones EUR) Notas 31.12.2005 1.1.2005 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 1 13,72 42,38 Deudores 2 55,97 59,12 menos: provisión por deudas de dudoso cobro 3 -0,19 — Prefinanciación neta 4 1 007,78 1 057,31 Otros derechos de crédito corrientes 5 — — Gastos diferidos 6 310,14 317,31 Cuentas de enlace 7 928,96 — Cuentas de efectivo de seguridad 8 — — Stabex — — Fondo especial R. D. Congo — — Tesorería y equivalentes de tesorería 9 — — Total activo circulante 2 316,39 1 476,12 Total activo 2 316,39 1 476,12 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 10 12 840,00 12 840,00 Fondos no desembolsados (b) 11 -4 055,00 -6 405,00 Fondos solicitados (a) - (b) 12 8 785,00 6 435,00 Reservas acumuladas 13 -7 851,95 -6 963,08 reservas acumuladas a 31.12.N-1 -6 963,08 n.d. resultado económico del ejercicio - 888,87 n.d. Reservas 14 -1 603,43 -1 319,54 transferencias entre fondos -1 603,43 -1 319,54 reconstitución de recursos Stabex — — Total fondos y reservas 670,38 1 847,63 Pasivo circulante Acreedores 15 921,32 937,75 Cuentas de enlace 7 2 065,45 2 385,99 Total pasivo circulante 2 986,77 3 323,75 Total fondos y reservas y pasivo 2 316,39 1 476,12





9o FED — Balance 2005

(en millones EUR) Notas 31.12.2005 1.1.2005 ACTIVO Activo circulante Contribuciones netas por cobrar 1 — — Deudores 2 56,41 31,68 menos: provisión por deudas de dudoso cobro 3 — — Prefinanciación neta 4 971,88 519,19 Otros derechos de crédito corrientes 5 0,46 0,05 Gastos diferidos 6 20,58 106,83 Cuentas de enlace 7 1 582,59 1 581,74 Cuentas de efectivo de seguridad 8 391,55 537,00 Stabex 371,88 430,17 Fondo especial R. D. Congo 19,67 106,83 Tesorería y equivalentes de tesorería 9 270,55 261,89 Total activo circulante 3 294,02 3 038,37 Total activo 3 294,02 3 038,37 PASIVO Fondos y reservas Fondos suscritos (a) 10 11 537,15 10 910,15 Fondos no desembolsados (b) 11 -11 432,15 * 10 805,15 Fondos solicitados (a) — (b) 12 105,00 105,00 Reservas acumuladas 13 -2 117,60 - 820,93 reservas acumuladas a 31.12.N-1 - 820,93 n.d. resultado económico del ejercicio -1 296,67 n.d. Reservas 14 3 379,41 2 984,87 transferencias entre fondos 3 379,41 2 984,87 reconstitución de recursos Stabex — — Total fondos y reservas 1 366,81 2 268,94 Pasivo circulante Acreedores 15 708,19 439,46 Cuentas de enlace 7 1 219,01 329,96 Total pasivo circulante 1 927,21 769,43 Total fondos y reservas y pasivo 3 294,02 3 038,37





CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS CONSOLIDADOS 2005 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(en millones EUR) Notas Gastos principio de caja 2004 Gastos principio de caja 2005 Aumento de la prefinanciación Aumento de las facturas a pagar Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 20 0,35 0,35 0,35 Otros ingresos de explotación — — — INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) 0,35 0,35 0,35 Ayuda programable 1 029,88 844,61 -38,65 65,87 949,13 Apoyo macroeconómico 380,18 383,01 — — 383,01 Programas regionales 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Bonificación de intereses 9,62 0,27 — — 0,27 Ayuda de emergencia 120,80 125,02 56,01 65,92 134,92 Asistencia a los refugiados 26,55 8,15 -10,60 -5,76 12,99 Fondo Sida — — 0,00 — -0,00 Capital riesgo 143,28 60,80 — — 60,80 Stabex 7,29 66,40 — — 66,40 Sysmin 27,22 14,79 6,11 5,32 13,99 Transferencias de FED anteriores 10,42 4,68 -7,81 3,13 15,61 Ajuste estructural 89,68 15,89 — — 15,89 Reducción de la deuda 100,00 7,60 — 13,99 21,59 Pagos al Banco Mundial — — — 1,60 1,60 Política sectorial 277,77 594,38 264,31 162,09 492,16 Compensación ingresos de exportación 20,67 26,33 40,04 10,39 -3,32 Centro para el desarrollo de la empresa 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Centro para el desarrollo de la agricultura 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Asamblea General 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Operaciones especiales — — — — — Asistencia técnica — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 Proyectos intra-ACP 58,96 131,42 64,19 131,68 198,91 Fondo Congo 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Gastos operativos 2 342,25 2 428,88 419,58 966,63 2 515,78 Gastos administrativos y financieros 16 71,68 55,86 24,83 - 2,47 28,56 Total gastos (principio de devengo) 17 2 413,93 2 484,73 Ajustes devengo 18 n.d. 59,42 -0,19 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 19 n.d. 2 544,15 863,99 1 470,65 2 544,15 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2 - 1) n.d. 2 543,81 2 543,81 Ingresos financieros 20 12,24 23,95 23,95 Gastos financieros 21 -0,37 -0,19 -0,19 Provisiones 3 -0,01 -6,36 -6,36 Excedente/déficit de las actividades financieras (3) 11,87 17,41 17,41 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1 - 2 + 3) n.d. -2 526,40 -2 526,40





6o FED — CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005

(en millones EUR) Notas Gastos principio de caja 2004 Gastos principio de caja 2005 Aumento de la prefinanciación Aumento de las facturas a pagar Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 20 — — — Otros ingresos de explotación — — — INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) — — — Ayuda programable 27,20 20,02 -3,80 16,01 39,83 Apoyo macroeconómico — — — — — Programas regionales — — — — — Bonificación de intereses — -0,02 — — -0,02 Ayuda de emergencia — — — — — Asistencia a los refugiados — -0,05 -0,05 0,13 0,13 Fondo Sida — — 0,00 — -0,00 Capital riesgo 2,28 1,22 — — 1,22 Stabex — — — — — Sysmin 0,04 -0,05 — 0,09 0,04 Transferencias de FED anteriores 0,33 0,38 -0,12 0,28 0,78 Ajuste estructural — — — — — Reducción de la deuda — — — — — Pagos al Banco Mundial — — — — — Política sectorial — — — — — Compensación ingresos de exportación — — — — — Centro para el desarrollo de la empresa — — — — — Centro para el desarrollo de la agricultura — — — — — Asamblea General — — — — — Operaciones especiales — — — — — Asistencia técnica — — — — — Proyectos intra-ACP — — — 1,91 1,91 Fondo Congo — — — — — Gastos operativos 29,84 21,50 -3,97 18,42 43,89 Gastos administrativos y financieros 16 0,16 0,11 — — 0,11 Total gastos (principio de devengo) 17 30,00 21,62 Ajustes devengo 18 n.d. 22,30 -0,09 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 19 n.d. 43,92 -3,97 18,42 43,92 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2 - 1) n.d. 43,92 43,92 Ingresos financieros 20 — — — Gastos financieros 21 -0,09 -0,09 -0,09 Provisiones 3 — -3,48 -3,48 Excedente/déficit de las actividades financieras (3) -0,09 -3,57 -3,57 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1 - 2 + 3) n.d. -47,49 -47,49





7o FED — CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005

(en millones EUR) Notas Gastos principio de caja 2004 Gastos principio de caja 2005 Aumento de la prefinanciación Aumento de las facturas a pagar Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 20 — — — Otros ingresos de explotación — — INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) — — — Ayuda programable 203,06 159,10 26,94 62,62 194,78 Apoyo macroeconómico — — — — — Programas regionales — — — — — Bonificación de intereses 0,67 0,02 — — 0,02 Ayuda de emergencia -0,42 -0,00 — 0,01 0,01 Asistencia a los refugiados 0,04 -0,46 -0,64 0,31 0,49 Fondo Sida — — — — — Capital riesgo 10,07 12,23 — — 12,23 Stabex 0,50 50,40 — — 50,40 Sysmin 20,33 9,69 6,13 4,73 8,28 Transferencias de FED anteriores 10,09 4,30 -7,69 2,85 14,83 Ajuste estructural 0,12 0,03 — — 0,03 Reducción de la deuda — — — 0,07 0,07 Pagos al Banco Mundial — — — — — Política sectorial — — — — — Compensación ingresos de exportación — — — — — Centro para el desarrollo de la empresa — — — — — Centro para el desarrollo de la agricultura — — — — — Asamblea General — — — — — Operaciones especiales — — — — — Asistencia técnica — — — — — Proyectos intra-ACP — — — 9,55 9,55 Fondo Congo — — — — — Gastos operativos 244,47 235,31 24,75 80,13 290,69 Gastos administrativos y financieros 16 — — — — — Total gastos (principio de devengo) 17 244,47 235,31 Ajustes devengo 18 n.d. 55,38 — TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 19 n.d. 290,69 24,75 80,13 290,69 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2 - 1) n.d. 290,69 290,69 Ingresos financieros 20 — — — Gastos financieros 21 — — — Provisiones 3 -0,01 -2,68 -2,68 Excedente/déficit de las actividades financieras (3) -0,01 -2,68 -2,68 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1 - 2 + 3) n.d. - 293,37 - 293,37





8o FED — CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005

(en millones EUR) Notas Gastos principio de caja 2004 Gastos principio de caja 2005 Aumento de la prefinanciación Aumento de las facturas a pagar Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 20 — — Otros ingresos de explotación — — INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) — — Ayuda programable 799,62 665,49 -61,79 -12,76 714,52 Apoyo macroeconómico 103,81 77,34 — — 77,34 Programas regionales — — — — — Bonificación de intereses 8,94 0,27 — — 0,27 Ayuda de emergencia 2,45 1,43 -3,70 -4,09 1,04 Asistencia a los refugiados 26,51 8,66 -9,91 -6,20 12,37 Fondo Sida — — — — — Capital riesgo 130,93 47,35 — — 47,35 Stabex 6,79 16,00 — — 16,00 Sysmin 6,84 5,15 -0,02 0,50 5,67 Transferencias de FED anteriores — — — — — Ajuste estructural 89,57 15,86 — — 15,86 Reducción de la deuda — — — 13,92 13,92 Pagos al Banco Mundial — — — 1,60 1,60 Política sectorial — 14,70 6,05 -0,23 8,41 Compensación ingresos de exportación — — 16,93 -1,65 -18,57 Centro para el desarrollo de la empresa — — — — — Centro para el desarrollo de la agricultura — — — — — Asamblea General — — — — — Operaciones especiales — — — — — Asistencia técnica — — — — Proyectos intra-ACP — — — — — Fondo Congo — — — — — Gastos operativos 1 175,46 852,24 -52,45 451,24 895,78 Gastos administrativos y financieros 16 16,44 1,87 0,24 -0,37 1,74 Total gastos (principio de devengo) 17 1 191,91 854,11 Ajustes devengo 18 n.d. 43,41 — TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 19 n.d. 897,51 -52,68 450,87 897,51 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2 - 1) n.d. 897,51 897,51 Ingresos financieros 20 9,63 8,84 8,84 Gastos financieros 21 — — — Provisiones 3 — -0,19 -0,19 Excedente/déficit de las actividades financieras (3) 9,63 8,65 8,65 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1 - 2 + 3) n.d. - 888,87 - 888,87





9o FED — CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005

(en millones EUR) Notas Gastos principio de caja 2004 Gastos principio de caja 2005 Aumento de la prefinanciación Aumento de las facturas a pagar Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 20 0,35 0,35 0,35 Otros ingresos de explotación INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) 0,35 0,35 0,35 Ayuda programable — — — — — Apoyo macroeconómico 276,37 305,66 — — 305,66 Programas regionales 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Bonificación de intereses — — — — — Ayuda de emergencia 118,77 123,58 59,72 70,01 133,87 Asistencia a los refugiados — — — — — Fondo Sida — — — — — Capital riesgo — — — — — Stabex — — — — — Sysmin — — — — — Transferencias de FED anteriores — — — — — Ajuste estructural — — — — — Reducción de la deuda 100,00 7,60 — — 7,60 Pagos al Banco Mundial — — — — — Política sectorial 277,77 579,68 258,25 162,32 483,75 Compensación ingresos de exportación 20,67 26,33 23,12 12,04 15,25 Centro para el desarrollo de la empresa 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Centro para el desarrollo de la agricultura 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Asamblea General 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Operaciones especiales — — — — — Asistencia técnica — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 Proyectos intra-ACP 58,96 131,42 64,19 120,23 187,45 Fondo Congo 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Gastos operativos 892,48 1 319,83 451,24 416,84 1 285,42 Gastos administrativos y financieros 16 55,08 53,88 25,07 -2,10 26,71 Total gastos (principio de devengo) 17 947,56 1 373,70 Ajustes devengo 18 n.d. -61,67 -0,10 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 19 n.d. 1 312,03 476,31 414,74 1 312,03 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2 - 1) n.d. 1 311,69 1 311,69 Ingresos financieros 20 2,61 15,12 15,12 Gastos financieros 21 -0,27 -0,10 -0,10 Provisiones 3 — — — Excedente/déficit de las actividades financieras (3) 2,34 15,02 15,02 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1 - 2 + 3) n.d. -1 296,67 -1 296,67





ESTADO DE EFECTIVO 2005 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(en millones EUR) Resultado económico neto -2 526,40 Aumento en la provisión para deudas de dudoso cobro 6,36 Ajuste ingresos financieros -1,40 Ajuste ingresos operativos 0,30 Ajustes devengo 59,42 Gastos financieros 0,19 Provisiones para gastos bancarios -0,02 Disminución de transacciones pendientes 5,85 Flujos de efectivo procedentes de actividades de explotación -2 455,70 Contribuciones de los Estados miembros 2 199,70 Flujos de efectivo de la financiación de actividades 2 199,70 Aumento/disminución neto/a de tesorería y equivalente de tesorería - 256,00 Saldo de tesorería al inicio del período 261,89 Cuentas de seguridad Stabex al inicio del período 430,17 Cuenta Congo 106,83 Tesorería y equivalentes de tesorería al inicio del período 798,88 Saldo de tesorería al final del período 270,55 Cuentas de seguridad Stabex al final del período 371,88 Cuenta Congo 19,67 Cuenta SWIFT - 119,23 Tesorería y equivalentes de tesorería al final del período 542,87

ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(en millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Otras reservas Reservas acumuladas Total fondos propios (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Balance de cierre 2003 41 895,15 -19 275,15 22 620,00 1 033,84 n.d. n.d. Contribuciones — — 2 315,00 — — 2 315,00 Aumento de capital 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Transferencias de FED previos — — — — — — Resultado económico neto — — — — — — Cambio de la política contable — — — — -24 261,09 -24 261,09 Balance de cierre 2004 42 250,15 -17 210,15 25 040,00 1 033,84 -24 261,09 1 812,75 Contribuciones — — 2 350,00 — — 2 350,00 Aumento de capital 627,00 - 627,00 — — — — Transferencias de FED previos — — — — — — Resultado económico neto — — — — -2 526,40 -2 526,40 Otros movimientos — — — — — — Balance de cierre 2005 42 877,15 -15 487,15 27 390,00 1 033,84 -26 787,49 1 636,35





6o FED — ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005

(en millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Otras reservas Reservas acumuladas Total fondos propios (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Balance de cierre 2003 7 560,00 — 7 560,00 - 126,19 n.d. n.d. Contribuciones — — — — — — Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9o FED — — — - 32,24 — -32,24 Resultado económico neto — — — — — — Cambio de la política contable — — — — -7 243,09 -7 243,09 Balance de cierre 2004 7 560,00 — 7 560,00 - 158,43 -7 243,09 158,48 Contribuciones — — — — — — Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9o FED — — — -24,56 — -24,56 Resultado económico neto — — — — - 47,49 -47,49 Otros movimientos — — — — — — Balance de cierre 2005 7 560,00 — 7 560,00 - 182,99 -7 290,58 86,43





7o FED — ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005

(en millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Otras reservas Reservas acumuladas Total fondos propios (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Balance de cierre 2003 10 940,00 — 10 940,00 - 420,58 n.d. n.d. Contribuciones — — — — — — Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9° FED — — — -52,48 — -52,48 Resultado económico neto — — — — — — Cambio de la política contable — — — — -9 233,99 -9 233,99 Balance de cierre 2004 10 940,00 — 10 940,00 - 473,06 - 9 233,99 1 232,96 Contribuciones — — — — — — Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9° FED — — — - 86,09 — -86,09 Resultado económico neto — — — — - 293,37 - 293,37 Otros movimientos — — — — — — Balance de cierre 2005 10 940,00 — 10 940,00 - 559,14 -9 527,36 853,50





8o FED — ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005

(en millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Otras reservas Reservas acumuladas Total fondos propios (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Balance de cierre 2003 12 840,00 -8 720,00 4 120,00 -1 112,55 n.d. n.d. Contribuciones 2 315,00 — — 2 315,00 Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9° FED — — — - 207,00 — - 207,00 Resultado económico neto — — — — — — Cambio de la política contable — — — — -6 963,08 -6 963,08 Balance de cierre 2004 12 840,00 -6 405,00 6 435,00 -1 319,54 -6 963,08 -1 847,63 Contribuciones — — 2 350,00 — — 2 350,00 Aumento de capital — — — — — — Transferencias al 9° FED — — — - 283,89 — - 283,89 Resultado económico neto — — — — - 888,87 - 888,87 Otros movimientos — — — — — — Balance de cierre 2005 12 840,00 -4 055,00 8 785,00 -1 603,43 - 7 851,95 - 670,38





9o FED — ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005

(en millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Otras reservas Reservas acumuladas Total fondos propios (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Balance de cierre 2003 10 555,15 -10 555,15 — 2 693,15 n.d. n.d. Contribuciones — — — — Aumento de capital 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Transferencias de otros FED — — — 291,72 — 291,72 Resultado económico neto — — — — — — Cambio de la política contable — — — — - 820,93 - 820,93 Balance de cierre 2004 10 910,15 -10 805,15 105,00 2 984,87 - 820,93 2 268,94 Contribuciones — — — — — — Aumento de capital 627,00 - 627,00 — — — — Transferencias de otros FED — — — 394,54 — 394,54 Resultado económico neto — — — — -1 296,67 -1 296,67 Otros movimientos — — — — — — Balance de cierre 2005 11 537,15 -11 432,15 105,00 3 379,41 -2 117,60 1 366,81

1.10. NOTAS EXPLICATIVAS

1) CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS MIEMBROS (UE-15)

En el cuadro 1 figuran los detalles de las contribuciones solicitadas y recibidas durante el año 2005. La contribución del BEI es el resultado de la suma de la contribución especial para el Congo (véase la nota 10) más la transferencia de 120 millones EUR a la que se hace mención en la nota 12.

Cuadro 1

Contribuciones solicitadas y recibidas durante los ejercicios que finalizaron el 31 de diciembre de 2004 y de 2005 para el 8o y 9o FED

(en millones EUR) % Solicitadas en 2004 Recibidas en 2004 Pendientes de liquidación a 31.12.2004 Solicitadas en 2005 Recibidas en 2005 Pendientes de liquidación a 31.12.2005 Total solicitado Austria 2,65 58,70 58,70 — 61,75 61,75 — 181,92 Bélgica 3,92 86,83 86,83 — 91,34 91,34 — 269,11 Dinamarca 2,14 47,40 47,40 — 49,86 49,86 — 146,91 Finlandia 1,48 32,78 32,78 — 34,48 34,48 — 101,60 Francia 24,30 538,25 576,78 42,38 566,19 594,85 13,72 1 668,20 Alemania 23,36 517,42 517,42 — 544,29 544,29 — 1 603,66 Grecia 1,25 27,69 27,69 — 29,13 29,13 — 85,81 Irlanda 0,62 13,73 13,89 — 14,45 14,45 — 42,56 Italia 12,54 277,76 277,76 — 292,18 292,18 — 860,87 Luxemburgo 0,29 6,42 6,42 — 6,76 6,76 — 19,91 Países Bajos 5,22 115,62 115,62 — 121,63 121,63 — 358,35 Portugal 0,97 21,49 25,56 — 22,60 22,60 — 66,59 España 5,84 129,36 129,36 — 136,07 136,07 — 400,92 Suecia 2,73 60,47 71,25 — 63,61 63,61 — 187,41 Reino Unido 12,69 281,08 461,28 — 295,68 295,68 — 871,17 BEI 8o FED 100,00 100,00 — 20,00 20,00 — 120,00 Stabex 1 800,00 Total 8o FED 2 315,00 2 548,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 785,00 BEI 9o FED 105,00 105,00 — — — — 105,00 Total 9o FED 105,00 105,00 — — — — 105,00 100 2 420,00 2 653,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 890,00

2) DEUDORES

En el cuadro 2 figuran los detalles de este epígrafe:

Cuadro 2

(en millones EUR) Deudores Notas 6o 7o 8o 9o Total a 31.12.2005 Total a 1.1.2005 Intereses por contribuciones atrasadas 2.1 — — — 2,13 2,13 2,43 Intereses por contribuciones atrasadas Stabex 2.2 — — — 0,79 0,79 0,79 Intereses pendientes — bancos europeos 2.3 — — — 0,84 0,84 0,16 Intereses pendientes — seguridad Stabex 2.4 — — 0,72 0,72 — Notas de adeudo/OC por emitir 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Cobros en curso 2.6 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 Total 12,62 20,15 55,97 56,41 145,14 121,04

Con arreglo a lo dispuesto en el Acuerdo de Cotonú, los intereses percibidos se presentan en el balance del noveno FED. La única excepción la constituyen los intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex porque este instrumento de ayuda figura en el octavo FED y no en el noveno FED.

2.1) Intereses por contribuciones atrasadas

De conformidad con el artículo 40, apartado 4, del Reglamento financiero del noveno FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de contribuciones atrasadas solicitadas. En el cuadro 2.1 figuran los detalles de los intereses cobrados a los Estados miembros.

Cuadro 2.1

Intereses de demora por contribuciones atrasadas FED correspondientes al ejercicio que finalizó el 31.12.2005

(en millones EUR) Saldo a 1.1.2005 Intereses pagaderos 2005 Intereses abonados 2005 Saldo a 31.12.2005 Austria 0,01 -0,01 — — Bélgica 0,01 0,01 0,01 0,01 Dinamarca — — — — Finlandia — 0,05 0,05 — Francia 1,18 0,06 0,20 1,04 Alemania 0,10 0,27 0,37 — Grecia — — — — Irlanda 0,00 -0,00 — — Italia — — — — Luxemburgo 0,01 0,01 0,02 — Países Bajos — — — — Portugal 0,03 -0,03 — — España 0,06 — — 0,06 Suecia — — — — Reino Unido 1,02 — — 1,02 Total 2,43 0,35 0,64 2,13

2.2) Intereses por contribuciones atrasadas Stabex

Todas las contribuciones Stabex se ingresaron antes de que se iniciara el ejercicio presupuestario de 2005. El importe por el que se han generado intereses corresponde al saldo prorrogado de Francia pendiente de liquidación.

2.3) Intereses pendientes de cobro — bancos europeos y cuenta principal Stabex

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad Stabex durante el ejercicio 2005, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2006. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

2.4) Intereses pendientes de cobro — cuentas de seguridad Stabex

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad Stabex durante el ejercicio 2005, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2006.

2.5) Notas de adeudo/órdenes de cobro por emitir

Con el fin de aplicar los principios contables de devengo, el ordenador nacional ha calculado el importe de los anticipos que deben recuperarse para los cuales tienen que emitirse todavía las órdenes de cobro.

En el cuadro 2.2 figuran los detalles.

Cuadro 2.2

(en millones EUR) Órdenes de cobro por emitir 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2005 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Total a 1.1.2005 2,58 14,15 55,82 27,37 99,92 Aumento -0,20 1,24 -2,63 23,82 22,22

2.6) Cobros

En el cuadro 2.3 figuran los movimientos del ejercicio relacionados con las órdenes de cobro emitidas:

Cuadro 2.3

(en millones EUR) 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Órdenes de cobro en curso a 31.12.2004 5,54 8,00 3,71 0,93 18,18 Corrección del saldo de apertura — -0,03 -0,42 — -0,44 Órdenes de cobro en curso a 1.1.2005 5,54 7,98 3,30 0,93 17,74 Nuevas órdenes de cobro emitidas en 2005 13,49 13,17 26,44 8,24 61,34 Órdenes de cobro cerradas en 2005 8,79 16,38 26,96 8,43 60,56 cobrado 6,19 8,91 24,98 8,42 48,50 renunciado al cobro (artículo 73 R.F.) 1,97 1,20 0,32 0,00 3,49 compensado 0,63 6,27 1,66 0,01 8,57 Órdenes de cobro en curso a 31.12.2005 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52

El saldo final de las órdenes de cobro (18,52 millones EUR) representa el valor de las órdenes de cobro emitidas, pero pendientes de pago a final de año. Durante 2005 las órdenes de cobro cerradas ascendieron a 60,56 millones EUR. De este total, 3,49 millones EUR fueron amortizados por el ordenador durante el ejercicio y 8,57 millones EUR fueron recuperados por el contable mediante el mecanismo de compensación, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 46 del Reglamento financiero del noveno FED.

3) PROVISIÓN PARA DEUDAS DE DUDOSO COBRO

En cumplimiento de la IPSAS 19, el ordenador ha establecido una provisión para deudas de dudoso cobro basada en dos variables:

— la antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20 % del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago,

— la evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el ordenador nacional.

Las pérdidas potenciales por tipo de cambio (en órdenes de cobro no emitidas en euros) no se tienen en cuenta para este cálculo, pues no se consideran relevantes.

En el cuadro 3 se muestran los detalles de esta provisión:

Cuadro 3

(en millones EUR) Provisión para deudas de dudoso cobro 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Saldo a 31.12.2005 3,49 2,69 0,19 — 6,37 Saldo a 1.1.2005 0,01 0,01 — — 0,02 Aumento 3,48 2,68 0,19 — 6,36

4) PREFINANCIACIÓN NETA

Hasta el ejercicio 2004, los pagos a cuenta y los anticipos se trataron como gastos de los proyectos en las cuentas anuales del FED (a excepción de los anticipos de becas de estudios y organismos tales como GTZ, AGRER y AEC). Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos se clasifican ahora como activos. Las cifras para la prefinanciación en curso han sido facilitadas por el ordenador nacional (véase el cuadro 4.1) y han sido revisadas a la baja por los ingresos en curso referentes a anticipos y por las cifras calculadas para las facturas por enviar, tal como se muestra en el cuadro 4.

Cuadro 4

(en millones EUR) Prefinanciación neta Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total 31.12.2005 Total 1.1.2005 Becas 1,49 — — — 1,49 2,41 AEC 0,44 — — — 0,44 0,56 GTZ 0,00 — — — 0,00 1,24 Adaptaciones 0,03 — — — 0,03 0,03 Prefinanciación 4.1 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 1 998,49 — cobros en curso 2.3 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 — órdenes de cobro por emitir 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Total 37,01 287,54 1 007,78 971,88 2 304,20 1 885,06

4.1) Prefinanciación

Muchos de los contratos incluyen anticipos previos a la ejecución, suministros o prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta en función de los informes sobre el estado de los trabajos. Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio en el que se ejecute el proyecto, se asientan aparte en las cuentas del ordenador para que puedan ser liquidados fácilmente.

En el siguiente cuadro se resumen los anticipos pendientes (a excepción de los programas de ajuste estructural y del programa de apoyo presupuestario directo) a final de año. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre de 2005.

Cuadro 4.1

(en millones EUR) Prefinanciación 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2005 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 Total a 1.1.2005 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 Aumento -3,97 24,75 -52,68 476,31 444,41

5) OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Tal y como se desprende del cuadro 5, este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos más convenientes.

Cuadro 5

(en millones EUR) Otros activos corrientes 6o FED 9o FED Total a 31.12.2005 Total a 31.12.2004 Gastos pendientes 2,85 0,00 2,85 6,93 Devaluación 0,00 0,00 0,00 -0,09 Ingresos pendientes de regularización 0,00 -0,06 -0,06 -0,49 Cobros parciales 0,00 0,51 0,51 0,53 Total 2,85 0,46 3,31 6,89

6) GASTOS DIFERIDOS

En este epígrafe figura el total de fondos disponibles para cada Estado ACP. La cantidad que figura en el séptimo y octavo FED se refiere a gastos diferidos Stabex, mientras que la que figura en el noveno FED se refiere al Fondo Especial República Democrática del Congo. Las cantidades totales debidas a los Estados en cuestión (incluido el interés devengado para 2005 —véase la nota 2 y el cuadro 2—) figuran en el cuadro 6.

Cuadro 6

(en millones EUR) Calendario de movimientos Stabex del ejercicio que finalizó el 31.12.2005 Saldo a 31.12.2004 Saldo a 1.1.2005 Intereses Pagos Saldo a 31.12.2005 BENÍN 0,05 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,75 0,75 0,02 0,76 BURUNDI 26,29 26,29 0,56 0,40 26,45 CAMERÚN 5,27 5,27 0,11 5,38 COMORAS 0,05 0,05 0,00 0,05 DOMINICA 5,18 5,18 0,11 5,29 ETIOPÍA 0,88 0,88 0,02 0,90 GAMBIA 0,98 0,98 0,02 1,01 GRANADA 0,32 0,32 0,01 0,33 GUINEA-BISSAU 0,32 0,32 0,01 0,33 COSTA DE MARFIL 42,01 42,01 0,90 42,91 JAMAICA 0,57 0,57 0,01 0,59 MADAGASCAR 13,55 13,55 0,29 13,84 MALAWI 0,89 0,89 0,02 0,91 MAURITANIA 17,39 17,39 0,37 17,76 PAPÚA NUEVA GUINEA 0,64 0,64 0,01 0,66 RUANDA 5,62 5,62 0,12 5,74 SENEGAL 9,86 9,86 0,21 10,07 SIERRA LEONA 2,99 2,99 0,06 3,05 SANTA LUCÍA 13,41 13,41 0,29 13,69 ISLAS SALOMÓN 29,50 29,50 0,56 16,00 14,06 SUDÁN 196,92 196,92 3,93 50,00 150,85 SAN VICENTE Y GRANADINAS 3,87 3,87 0,08 3,95 TANZANIA 30,27 30,27 0,65 30,92 TONGA 0,08 0,08 0,00 0,09 UGANDA 19,73 19,73 0,42 20,15 ZIMBABUE 2,77 2,77 0,06 2,83 Total Stabex 430,17 430,17 8,84 66,40 372,60 R.D. CONGO 106,83 106,83 1,07 89,23 20,58 TOTAL Stabex y Congo 537,00 537,00 11,82 155,63 393,19

El total de los gastos diferidos Stabex representa el total de los fondos Stabex disponibles que serán transferidos al Estado ACP beneficiario correspondiente en una fecha futura. Esta cantidad total se refiere al octavo FED, con excepción de 8,63 millones EUR asignados a Burundi y 53,83 millones EUR asignados a Sudán que corresponden al séptimo FED.

Además de los fondos mostrados anteriormente, hay otros fondos Stabex mantenidos por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario han alcanzado un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos Stabex, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Acuerdo Lomé 4 (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (funcionario y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. El funcionario mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos son propiedad del Estado ACP, de modo que no se inscriben como activos en las cuentas anuales del FED. No obstante, en el informe anual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas.

7) CUENTAS DE ENLACE

Por razones de eficacia, hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Ello genera operaciones entre cada uno de ellos, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

En el cuadro 7 figuran los saldos de las cuentas de enlace a 31 de diciembre de 2005.

Cuadro 7

(en millones EUR) Cuentas de enlace 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2005 Total a 31.12.2004 Al/del 6o FED — 2 279,31 -2 065,45 - 290,05 -76,20 - 116,11 Al/del 7o FED -2 279,31 — — 1 582,59 - 696,71 -1 018,11 Al/del 8o FED 2 065,45 — - 928,96 1 136,49 2 385,99 Al/del 9o FED 290,05 -1 582,59 928,96 — - 363,58 -1 251,77 76,20 696,71 -1 136,49 363,58 — —

8) CUENTAS DE EFECTIVO DE SEGURIDAD

Este epígrafe muestra el saldo de caja que queda en las cuentas de seguridad Stabex abiertas a nombre de diversos Estados beneficiarios y de la cuenta del Fondo Especial R. D. Congo. Véase, asimismo, la nota 6.

9) TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA

De conformidad con el artículo 129 del Reglamento financiero del noveno FED, la tesorería se presenta en el balance del noveno FED. En el cuadro 8 figura el desglose del total del saldo bancario:

Cuadro 8

(en millones EUR) Tesorería y equivalentes de tesorería Nota Saldo a 31.12.2005 Saldo a 1.1.2005 Cuentas de tesorería 9.1 1,53 82,33 Pagadores delegados ACP 9.2 47,86 42,73 Pagadores delegados EUR 9.3 207,99 17,04 Cuenta corriente Stabex 9.4 12,17 19,59 Aprovisionamiento en curso 9.5 1,00 100,20 Total 270,55 261,89

9.1) Cuentas de tesorería

Son los importes que figuran en las cuentas de los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados EUR.

9.2) Pagadores delegados ACP

Las cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP utilizados para hacer pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro.

9.3) Pagadores delegados EUR

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros (UE-15) y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados ACP y la cuenta de enlace con el presupuesto general.

9.4) Cuenta corriente Stabex

Esta cantidad representa el saldo de caja de la cuenta principal de Stabex. Se pondrán a disposición de Togo 12 165 852 EUR mediante transferencia a una cuenta de seguridad, una vez que se hayan recibido instrucciones del ordenador nacional.

Los intereses generados en esta cuenta se transfieren periódicamente a la cuenta principal del FED para utilizarlos con arreglo a lo estipulado en el artículo 1, apartado 3, y en el artículo 9 del Acuerdo interno.

9.5) Aprovisionamiento en curso

Algunas de las provisiones de fondos remitidas antes de finales de año no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2006.

10) FONDOS SUSCRITOS — FONDOS (a)

Esta dotación representa el total del importe que pueden aportar los Estados miembros para financiar el FED según lo establecido en cada uno de los Acuerdos internos entre los Estados miembros y los países beneficiarios de África, Caribe y Pacífico (ACP) y de los países y territorios de ultramar (PTU).

La dotación inicial del (actual) noveno FED, que en un principio ascendía a 10 555,15 millones EUR, ha experimentado un incremento de 105 millones en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo (3). Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el noveno FED estableció una reserva de 1 000 millones EUR. Tras la aprobación de la Decisión 2004/289/CE del Consejo (4), se liberaron 250 millones EUR en 2004 para financiar el Fondo del Agua. Tras las Decisiones no 6/2005 (5) y no 7/2005 (6) del Consejo de Ministros ACP-CE, de 22 de noviembre de 2005, se liberaron otros 627 millones EUR a lo largo de 2005.

11) FONDOS NO DESEMBOLSADOS (b)

Asignación inicial aún no exigible de los Estados miembros (UE-15).

12) FONDOS SOLICITADOS (c)

Estas contribuciones corresponden a la dotación inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento financiero, en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Todavía se están solicitando las contribuciones del octavo FED, con la única excepción de los 105 millones EUR para la República Democrática del Congo, que se solicitan con cargo al noveno FED.

En una reunión extraordinaria del grupo de trabajo ACP del Consejo, celebrada el 26 de octubre de 2004, los Estados miembros acordaron por unanimidad que el BEI transferiera 100 millones EUR de su tesorería FED a la tesorería FED de la Comisión, reduciéndose con ello el importe global de las contribuciones de los Estados miembros. Siguiendo el mismo principio, en 2005 los Estados miembros decidieron una segunda transferencia de 20 millones EUR de la tesorería del BEI a la Comisión.

En el cuadro 1 figuran los detalles de los importes solicitados y recibidos durante el año (véase la nota 1).

13) RESERVAS ACUMULADAS (d)

Hasta el ejercicio 2004 los resultados económicos de cada fondo no se incluyeron en el balance. Esta categoría reagrupa los efectos del cambio de la política contable.

Las reservas acumuladas para 2004 incluyen los gastos e intereses acumulados (véase el cuadro 9.1) hasta el 31 de diciembre de 2004, tal como se muestra en el cuadro 9.

Cuadro 9

(en millones EUR) Reservas acumuladas Nota 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Saldo a 31.12.2004 Intereses acumulados a 31.12.2004 13 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58 — pagos acumulados a 31.12.2003 7 282,16 9 605,10 6 339,20 277,66 23 504,12 — pagos 2004 30,00 244,47 1 191,91 947,56 2 413,93 Ajustes devengo 18 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77 — provisiones 3 0,01 0,01 — — 0,02 — costes financieros 21 0,09 — — 0,27 0,37 Total -7 243,09 -9 233,99 -6 963,08 - 820,93 -24 261,09





Cuadro 9.1

(en millones EUR) Intereses acumulados hasta el 31.12.2004 Nota 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2004 Intereses capitalizados 13.1 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95 Intereses Stabex 13.1 24,08 319,89 — — 343,97 Intereses BEI 13.1 — 3,41 — 0,12 3,53 Intereses bancos europeos 13.1 — 22,47 — 4,45 26,92 Intereses por contribuciones atrasadas 13.2 — 5,96 1,86 0,73 8,56 Intereses percibidos cuentas de seguridad Stabex 13.3 — — 34,73 — 34,73 Intereses percibidos contribución especial del Congo 13.3 — — — 1,92 1,92 Total 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

13.1) Intereses capitalizados, intereses Stabex, intereses BEI, intereses bancos europeos

Los intereses generados en cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal Stabex, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno.

Esta partida corresponde a los intereses de fondos depositados que se pueden utilizar para financiar estos proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

13.2) Intereses de demora

Son los intereses debidos por los pagos atrasados de contribuciones de los Estados miembros o el reembolso atrasado de órdenes de cobro. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

13.3) Ingresos por intereses — cuentas de seguridad Stabex y cuenta especial República Democrática del Congo

Representa los ingresos acumulados generados por las cuentas de seguridad Stabex y la cuenta especial R. D. Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico.

14) OTRAS RESERVAS (e)

Este epígrafe incluye la reconstitución de recursos de Stabex con arreglo al sexto FED y los recursos transferidos de otros FED.

La reconstitución de recursos de Stabex (185,10 millones EUR) comprende las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED, de 19 de noviembre de 1991, suprimió la obligación de reconstituir los recursos Stabex.

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED previos se transfieren, una vez liberados, al noveno FED. Los recursos transferidos a partir de otros FED incrementan la dotación del Fondo receptor y reducen la del Fondo de origen. En el cuadro 10 figura el saldo total correspondiente.

Cuadro 10

(en millones EUR) Transferencias entre distintos FED 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Consolidado Total a 31.12.2005 Al/del 4o FED 144,32 — — — — 144,32 Al/del 5o FED 177,63 526,78 — — — 704,41 Al/del 6o FED — 181,76 94,00 414,30 690,05 690,05 Al/del 7o FED - 181,76 — 532,82 734,86 1 085,92 1 085,92 Al/del 8o FED -94,00 - 532,82 — 2 230,25 1 603,43 1 603,43 Al/del 9o FED - 414,30 - 734,86 -2 230,25 — -3 379,41 -3 379,41 Total - 368,10 - 559,14 -1 603,43 3 379,41 — 848,74

15) ACREEDORES

En el cuadro 11 figura el saldo total de los acreedores:

Cuadro 11

(en millones EUR) Acreedores Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2005 Total a 1.1.2005 Contribuciones recibidas por adelantado 15.1 — — 1,40 1,40 180,36 Cuenta enlace con el presupuesto general 15.2 — — — 119,23 119,23 — Provisiones para gastos bancarios 15.3 — — — 0,02 0,02 0,05 Pagos pendientes Stabex 15.4 — 62,46 310,14 — 372,60 430,17 Fondos especiales del Congo pendientes 15.5 — — — 20,58 20,58 106,83 Devengos Pagos no concluidos 15 6 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 58,68 Elegibilidad por confirmar 15 7 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 178,98 Gastos devengados 15 8 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 623,42 Total 38,77 210,67 921,32 708,19 1 878,94 1 578,49

15.1) Contribuciones recibidas por adelantado

Tal y como se desprende del cuadro 11.1, algunas de las contribuciones fueron pagadas por adelantado por los Estados miembros:

Cuadro 11.1

(en millones EUR) Saldo a 31.12.2005 Saldo a 1.1.2005 Irlanda 1,40 0,16 Reino Unido — 180,20 Total 1,40 180,36

15.2) Cuenta de enlace con el presupuesto general

Desde el principio del ejercicio 2005, los pagos a beneficiarios en la Unión en euros o en otras monedas se efectúan mediante SWIFT por el presupuesto general de la Comisión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente.

15.3) Provisiones para gastos bancarios

Este importe corresponde a las transacciones relacionadas con los gastos bancarios del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2005, que se cargaron a las correspondientes cuentas bancarias después de final de año.

15.4) Pagos pendientes Stabex

Este saldo corresponde a los importes adeudados a los Estados ACP beneficiarios en relación con el instrumento de ayuda Stabex. El total representa los saldos mantenidos en las cuentas de seguridad Stabex.

15.5) Fondos especiales R. D. Congo pendientes

Este saldo corresponde a los importes disponibles para el Congo en virtud de lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE.

15.6) Pagos no concluidos

Pagos autorizados antes del 31 de diciembre de 2005 pero ejecutados por el banco en 2006. En el cuadro 11.2 figuran las cantidades registradas en las cuentas del ordenador nacional.

Cuadro 11.2

(en millones EUR) Pagos no concluidos 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2005 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Total a 1.1.2005 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 Aumento 1,05 1,69 3,21 -41,82 -35,87

15.7) Elegibilidad por confirmar

Facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio 2005 pero que aún no se habían analizado a 31 de diciembre de 2005. En el cuadro 11.3 figuran las cantidades registradas en las cuentas del ordenador nacional.

Cuadro 11.3

(en millones EUR) Elegibilidad por confirmar 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2005 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 Total a 1.1.2005 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 Aumento 0,27 -94,72 -2,32 34,11 -62,66

15.8) Gastos devengados

Estas cifras reflejan los gastos en que se ha incurrido pero que todavía no se han facturado (por ejemplo, trabajo en curso en proyectos de capital). En el cuadro 13.4 figuran las cantidades calculadas por el ordenador nacional.

Cuadro 11.4

(en millones EUR) Gastos devengados 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2005 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 Total a 1.1.2005 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Aumento 17,10 173,17 -10,17 422,45 602,55

16) Gastos administrativos

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados por intereses bancarios. En el octavo y noveno FED incluye los gastos relacionados con el proceso de devolución en aplicación de lo dispuesto en el artículo 1, apartado 3, y en los artículos 4 y 9 del Acuerdo interno. En el cuadro 12 se desglosan dichos gastos.

Cuadro 12

Costes administrativos y financieros

(en millones EUR) Saldo a 1.1.2005 Gastos 2005 Saldo a 31.12.2005 6o FED 8o FED 9o FED Total 6o FED 8o FED 9o FED Total 6o FED 8o FED 9o FED Total Costes financieros 0,11 — 0,17 0,27 0,01 — — 0,01 0,12 — 0,17 0,28 Intereses de demora 0,10 — — 0,10 0,01 — — 0,01 0,11 — — 0,11 Reevaluaciones a final de ejercicio 4,24 — 0,11 4,34 — — 0,10 0,10 4,24 — 0,21 4,44 Costes financieros relacionados con la gestión de becas de estudios -0,06 — — -0,06 0,07 — — 0,07 0,01 — — 0,01 Total costes financieros 4,38 — 0,27 4,65 0,09 — 0,10 0,19 4,47 — 0,37 4,84 Contratos de servicios 0,43 — — 0,43 — — — — 0,43 — — 0,43 Otros gastos 0,37 1,06 6,40 7,83 0,03 — — 0,03 0,39 1,06 6,40 7,86 Auditoría y evaluación 2,59 0,81 — 3,40 — 1,38 — 1,38 2,59 2,19 — 4,78 Asistencia técnica — 4,79 — 4,79 — — — — — 4,79 — 4,79 Consultoría — 1,80 — 1,80 — — — — — 1,80 — 1,80 Gastos de personal — 13,15 20,60 33,75 — 0,02 15,00 15,02 — 13,17 35,60 48,77 Costes de infraestructura — 8,00 26,28 34,28 — — 35,50 35,50 — 8,00 61,78 69,78 Expertos individuales — 0,30 1,03 1,33 — 0,47 2,37 2,84 — 0,77 3,40 4,17 Formación — — 0,33 0,33 — — 0,43 0,43 — — 0,76 0,76 TI — — 0,18 0,18 — — 0,48 0,48 — — 0,66 0,66 Total gastos administrativos 3,39 29,92 54,81 88,13 0,03 1,87 53,78 55,67 3,42 31,79 108,59 143,80 Total 7,78 29,92 55,09 92,78 0,11 1,87 53,88 55,86 7,89 31,79 108,96 148,64

17) Total de gastos

Estas cantidades representan los pagos totales para el Fondo o Fondos en cuestión a lo largo del ejercicio 2005 sobre la base contable de caja, incluidos anticipos y cobros. Las cifras acumuladas figuran en el Informe sobre la aplicación financiera preparado por el ordenador nacional.

18) Ajustes devengo

Tras el cambio en la política contable (es decir, el paso de la contabilidad por el principio de caja a la contabilidad por el principio de devengo), se ha reexpresado el gasto total para cumplir con la norma internacional de contabilidad IPSAS 3. La información contable proporcionada por el plan contable que sigue el FED se ha adaptado, cuando ha sido necesario, para dar unas cifras que se ajusten a los principios contables de devengo. Asimismo, el ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos. El desglose figura en los cuadros 13.1 (ejercicio 2004) y 13.2 (ejercicio 2005).

Cuadro 13.1

(en millones EUR) Ajustes devengo Nota 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total acumulado hasta 1.1.2005 - prefinanciación 4 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 - costes financieros 21 -0,09 — — -0,27 -0,37 + pagos no concluidos 15,1 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 + elegibilidad por confirmar 15,2 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 + gastos devengados 15,3 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Total devengos -31,39 - 214,86 - 495,98 - 395,54 -1 137,77





Cuadro 13.2

(en millones EUR) Ajustes devengo Nota 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total acumulado hasta 31.12.2005 Aumento 2005 - prefinanciación 4 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 444,41 - costes financieros 21 -0,18 — — -0,37 -0,55 -0,19 + pagos no concluidos 15,1 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 -35,87 + elegibilidad por confirmar 15,2 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 -62,66 + gastos devengados 15, 3 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 602,55 Total devengos -9,08 - 159,47 - 452,58 - 457,21 -1 078,35 59,42

19) Gastos totales siguiendo el principio de devengo

Los gastos del proyecto por Fondo para 2005 se han reexpresado con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada área de política se presentarán siguiendo el principio de devengo para el ejercicio 2008 y a partir del mismo, una vez que las cuentas se han migrado al nuevo sistema TI (ABAC).

20) Ingresos financieros

Los ingresos por intereses se presentan en el saldo del noveno FED. La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad Stabex que se presentan en el octavo FED debido a la ausencia de este instrumento de ayuda en el noveno FED.

En el cuadro 14 figuran los ingresos financieros para el año:

Cuadro 14

(en millones EUR) Intereses generados durante 2005 Nota 8o FED 9o FED Total a 31.12.2005 Intereses BEI 13.1 — 0,23 0,23 Intereses bancos europeos 13.1 13,70 13,70 Intereses sobre órdenes de cobro 13.2 — 0,12 0,12 Intereses por contribuciones atrasadas 13.2 0,35 0,35 Intereses percibidos en las cuentas de seguridad Stabex 13.3 8,84 — 8,84 Ingresos por intereses en la contribución especial de la R.D. Congo 13.3 — 1,07 1,07 Total explotación — 0,35 0,35 Total financiero 8,84 15,12 23,95 Total intereses 8,84 15,46 24,30

21) Costes financieros

Hasta el ejercicio 2004 esta categoría de gastos se presentó como parte de los costes administrativos. En aras de la transparencia estos costes se presentan ahora en un epígrafe separado. Véanse los detalles en el cuadro 12.

1.11. Cuentas de orden

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al concepto de «prudencia» y de acuerdo con las disposiciones de la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia.

En los cuadros 15 y 16 figura el importe total registrado por el ordenador nacional en este epígrafe.

Cuadro 15

(en millones EUR) Garantías Sobre la prefinanciación Sobre la retención de garantía Sobre los rendimientos Total 1.1.2005 6o FED 2,52 0,05 0,40 2,97 7o FED 61,62 15,45 25,80 102,87 8o FED 738,35 39,06 102,46 879,88 9o FED 21,38 0,71 7,57 29,66 Total 823,87 55,27 136,24 1 015,38





Cuadro 16

(en millones EUR) Garantías Sobre la prefinanciación Sobre la retención de garantía Sobre los rendimientos Total 31.12.2005 6o FED 4,63 0,05 1,34 6,01 7o FED 66,34 24,47 39,49 130,30 8o FED 789,17 49,36 100,36 938,89 9o FED 117,00 31,19 31,74 179,93 Total 977,14 105,07 172,93 1 255,13

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

NOTA INTRODUCTORIA

FED anteriores

La Decisión no 1/2000 del Consejo de Ministros ACP-CE, de 27 de julio de 2000, relativa a las medidas transitorias (7) establece que una parte de los recursos no asignados de los anteriores FED se utilice anticipadamente de acuerdo con las disposiciones del Acuerdo de Cotonú y con arreglo a las medidas transitorias.

La Decisión C(2001) 717 de la Comisión, por la que se fijan las asignaciones a los programas orientativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones EUR y ello durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del noveno FED.

La Decisión C(2001) 1578 de la Comisión fijó las asignaciones a los programas regionales y a la cooperación intra ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión C(2002) 2567 de la Comisión incrementó en 60 millones EUR la dotación para cooperación intra ACP a partir de las reservas generales del sexto y séptimo FED y propició la utilización de esos fondos suplementarios durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del noveno FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión no 3/2002 del Consejo de Ministros ACP-CE, de 23 de diciembre de 2002 (8), reasignó un importe de 25 millones EUR de los recursos no asignados del octavo FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en el 2005 para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas, este año los cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (sexto, séptimo y octavo) la parte empleada sobre la base de la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte empleada sobre la base de la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que se refiere a esta última, el registro y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos, y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas, como la ayuda de urgencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de exportación (9). Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional del capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas orientativos regionales y cooperación intra ACP).

Noveno FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, Caribe y Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril del 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró por un período de veinte años con una cláusula de revisión cada cinco y un protocolo financiero por cada período de cinco años. La Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea es aplicable durante diez años.

Los cinco primeros años se financian con cargo al noveno FED. Su importe total se fijó en 13 800 millones EUR, de los que de acuerdo con el primer Protocolo financiero del Acuerdo de Cotonú se asignaron 13 500 millones EUR a los Estados ACP, 175 millones EUR a los PTU (previstos por la Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU) y 125 millones EUR a la Comisión Europea para cubrir los gastos relacionados con la aplicación de los recursos del noveno FED (previstos por el Acuerdo interno del noveno FED). El importe total del primer Protocolo financiero, completado por los remanentes transferidos de los FED anteriores, abarca el período 2000-2007 (anexo 1, apartado 5, del Acuerdo de Cotonú).

Sobre el importe total de 13 500 millones EUR reservado a los Estados ACP, se liberó un importe de 1 000 millones EUR en el transcurso de los años 2004 y 2005 una vez examinado por el Consejo de la UE, sobre la base de una propuesta de la Comisión Europea:

— 250 millones EUR fueron liberados sobre la base de una Decisión del Consejo conjunto (no 1/2004, de 7 de mayo de 2004) y destinados a los fondos intra ACP (recursos naturales) para financiar el Fondo del Agua,

— 18 millones EUR fueron liberados sobre la base de una Decisión del Consejo (no 10752/05, de 19 de julio de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo para financiar el programa orientativo nacional de Timor Oriental durante el período 2006-2007,

— 482 millones EUR fueron liberados sobre la base de una Decisión del Consejo de Ministros (no 6/2005, de 22 de noviembre de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (352 millones EUR), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (48 millones EUR) y al mecanismo de inversión (82 millones EUR) para financiar la iniciativa europea en el ámbito de la energía (220 millones EUR), las contribuciones al mecanismo de financiación internacional de la gestión de los riesgos vinculados a los productos básicos (25 millones EUR), la adaptación a las nuevas normas comunitarias sanitarias y fitosanitarias en materia de alimentación animal y humana (30 millones EUR), el refuerzo de la Unión Africana (50 millones EUR), una contribución a la iniciativa acelerada «Educación para todos» (63 millones EUR), la lucha contra el SIDA, la malaria, la tuberculosis (62 millones EUR) y los gastos de funcionamiento del CDE/CTA (32 millones EUR),

— 250 millones EUR fueron liberados sobre la base de una Decisión del Consejo de Ministros (no 7/2005, de 22 de noviembre de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (185 millones EUR), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (24 millones EUR) y al mecanismo de inversión (41 millones EUR) para financiar también el Fondo del Agua.

Habida cuenta de la liberación de los 1 000 millones EUR condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), las dotaciones del noveno FED en favor de los Estados ACP pueden por consiguiente resumirse de la siguiente manera:

(en EUR) Dotación 9o FED Reducción/1 000 millones condicionales Dotaciones no abiertas (gestión BEI) Reasignaciones entre dotaciones/1 000 millones condicionales Dotaciones abiertas OLAS (gestión CE) Dotación para desarrollo a largo plazo 10 000 000 000 (186 850 000) (bonificaciones de intereses) - 690 000 000 9 123 150 000 Dotación regional 1 300 000 000 731 000 000 2 031 000 000 Ayuda a la inversión 2 200 000 000 (122 000 000) (10) (2 037 000 000) -41 000 000 Total 13 500 000 000 (122 000 000) (2 222 850 000) 0 11 154 150 000

La dotación para desarrollo a largo plazo a favor de los Estados ACP consta de dos elementos:

Una dotación A destinada al apoyo macroeconómico, a las políticas sectoriales, a los programas y proyectos en apoyo de la ayuda comunitaria, que corresponde a la asignación de los PIN y del ajuste estructural para los FED anteriores.

Una dotación B destinada a cubrir necesidades imprevistas tales como la ayuda de urgencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda y apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de las exportaciones y que, por lo general, corresponden a las asignaciones Stabex, Sysmin y ayuda de urgencia de los anteriores FED.

Habida cuenta de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), la apertura de las dotaciones PTU del noveno FED en favor de los PTU se efectuó de la siguiente forma:

(en EUR) Dotación 9o FED Dotaciones no abiertas (gestión BEI) Dotaciones abiertas OLAS Dotación para desarrollo LP 127 100 000 127 100 000 Reserva C 17 900 000 (1 000 000) Bonificación de intereses 16 900 000 Dotación regional 8 000 000 8 000 000 Dotación para estudios y asistencia técnica 2 000 000 2 000 000 Ayuda a la inversión 20 000 000 (20 000 000) 0 Total 175 000 000 (21 000 000) 154 000 000

La reserva C no asignada en favor de los PTU sirve para financiar la ayuda humanitaria, de urgencia, a los refugiados y las fluctuaciones de los ingresos por exportación y corresponde a la dotación B de los países ACP.

Además, en aplicación de la Decisión C(2003) 1904 de la Comisión se transfirieron todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del acuerdo de Cotonú, así como todas las sumas liberadas tras estas fechas de proyectos en curso con cargo a dichos Fondos, al noveno FED. Todo recurso transferido al noveno FED tras haber sido asignado al programa indicativo de un Estado ACP o de una región ha sido asignado a dicho Estado o región. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del noveno FED.

Todas las cifras que figuran en el informe sobre la aplicación financiera se presentan con arreglo a la contabilidad de caja.

En los cuadros adjuntos con los importes decididos, contratados y pagados figuran datos netos. El cuadro 2.7 es el único en el que se mencionan los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas de modo distinto.

Por limitaciones técnicas del sistema contable actual, el ordenador registra cobros parciales como si estuvieran totalmente cobrados. De hecho, un importe de 0,46 millones EUR (0,09 millones EUR para 2005) se da por cobrado en las cuentas de gestión. El importe realmente cobrado se presenta en los estados financieros en la primera parte de este documento. Esta diferencia desaparecerá a partir del ejercicio 2007, cuando el nuevo sistema contable ABAC esté operativo.

2.1. Créditos a 31 de diciembre de 2005

Cuadro 1.1

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(en millones EUR) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2004 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2005 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 4 362,50 (21,21) (16,62) 4 324,67 Préstamos especiales 600,00 (167,07) (2,44) 430,49 Bonificación de intereses 207,50 (126,08) (0,02) 81,40 Ayuda de emergencia 210,00 (30,61) 0,00 179,39 Ayuda a los refugiados 80,00 14,77 (0,05) 94,72 Capital riesgo 600,00 (70,30) 0,00 529,70 Stabex 925,00 522,12 0,00 1 447,12 Sysmin 415,00 (276,98) (4,56) 133,47 Transferencia 4o-6o FED 0,00 89,30 (0,15) 89,15 Ajuste estructural 0,00 6,00 (0,67) 5,33 Dotación intra ACP 0,00 10,00 10,00 Reserva general 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 7 400,00 (50,04) (24,50) 7 325,45 PTU Subvenciones 48,50 1,32 (0,06) 49,77 Préstamos especiales 25,00 (10,02) 0,00 14,98 Bonificación de intereses 2,50 0,10 0,00 2,60 Ayuda de emergencia 3,00 (2,49) 0,00 0,51 Ayuda a los refugiados 1,00 (1,00) 0,00 0,00 Capital riesgo 15,00 (0,38) 0,00 14,62 Stabex 4,00 0,00 0,00 4,00 Sysmin 1,00 0,00 0,00 1,00 Transferencia 4o-6o FED 0,00 1,85 (0,00) 1,85 TOTAL PTU 100,00 (10,61) (0,06) 89,33 TOTAL 6o FED 7 500,00 (60,65) (24,56) 7 414,78

Cuadro 1.2

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(en millones EUR) ACP Lomé Cotonú Reserva general TOTAL ACP Subvenciones Préstamos especiales Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 4o-7o FED Ajuste estructural Intra ACP Situación a 31.12.2004 4 341,29 432,93 81,42 179,39 94,77 530 1 447,12 138,02 89,30 6,00 10,00 0,00 7 349,96 (11) (16,62) (2,44) (0,02) (0,05) (4,56) (0,15) (1) (24,50) Situación a 31.12.2005 4 324,67 430,49 81,40 179,39 94,72 529,70 1 447,12 133,47 89,15 5,33 10,00 0,00 7 325,45





PTU Subvenciones Préstamos especiales Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 4o-7o FED TOTAL PTU Situación a 31.12.2004 49,82 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1 1,85 89,39 (11) (0,06) (0,00) (0,06) Situación a 31.12.2005 49,77 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1,00 1,85 89,33

Cuadro 1.3

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(en millones EUR) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2004 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2005 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 6 215,00 (711,80) (64,16) 5 439,05 Bonificación de intereses 280,00 (79,85) 0,00 200,15 Ayuda de emergencia 250,00 153,35 (0,00) 403,35 Ayuda a los refugiados 100,00 (15,13) (0,36) 84,50 Capital riesgo 825,00 (6,90) (1,25) 816,85 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 (33,71) (0,19) 446,10 Transferencia 5o-7o FED 0,00 339,93 (18,41) 321,52 Ajuste estructural 1 150,00 0,48 (1,31) 1 149,17 Países pobres muy endeudados 0,00 40,00 0,00 40,00 Dotación intra ACP 0,00 50,00 0,00 50,00 Reserva general 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 10 800,00 (66,93) (85,68) 10 647,39 PTU Subvenciones 97,50 (10,49) (0,36) 86,64 Bonificación de intereses 6,00 (1,78) (0,04) 4,18 Ayuda de emergencia 2,50 (0,24) 0,00 2,26 Ayuda a los refugiados 0,50 (0,21) 0,00 0,29 Capital riesgo 25,00 (2,51) 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Transferencia 5o-7o FED 0,00 9,84 (0,01) 9,83 TOTAL PTU 140,00 (5,39) (0,41) 134,20 TOTAL 7o FED 10 940,00 (72,32) (86,09) 10 781,59

Cuadro 1.4

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(en millones EUR) ACP Lomé Cotonú Reserva general TOTAL ACP Subvenciones Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 5o-7o FED Ajuste estructural Países pobres muy endeudados Intra ACP Situación a 31.12.2004 5 503,20 200,15 403,35 84,87 818,10 1 696,69 446,29 339,93 1 150,48 40,00 50,00 0,00 10 733,07 (12) (64,16) 0 (0,00) (0,36) (1,25) (0,00) (0,19 (18,41) (1,31) (0,00) (0,00) (0,00) (85,68) Situación a 31.12.2005 5 439,0 200,2 403,3 84,5 816,8 1 696,7 446,1 321,5 1 149,2 40,0 50,0 0,00 10 647,39





PTU Subvenciones Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 5o-7o FED TOTAL PTU Situación a 31.12.2004 87,01 4,22 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,84 134,61 (12) (0,36) (0,04) 0,00 0,00 0,00 (0,01) (0,41) Situación a 31.12.2005 86,64 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,83 134,20

Cuadro 1.5

8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(en millones EUR) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2004 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2005 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 7 562,00 (1 811,05) (186,07) 5 564,88 Bonificación de intereses 370,00 (264,96) (3,60) 101,45 Ayuda de emergencia 140,00 (1,47) (1,12) 137,41 Ayuda a los refugiados 120,00 (1,46) (1,30) 117,24 Capital riesgo 1 000,00 172,46 (21,98) 1 150,48 Stabex 1 800,00 (1 101,79) 8,84 707,04 Sysmin 575,00 (462,16) (1,10) 111,74 Ajuste estructural 1 400,00 190,14 (16,81) 1 573,33 Países pobres muy endeudados 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Utilización de intereses 0,00 38,15 0,00 38,15 Cotonú Dotación A 0,00 490,68 (48,59) 442,09 Dotación B 0,00 255,00 0,00 255,00 Regional 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 12 967,00 (1 436,47) (271,74) 11 258,80 PTU Subvenciones 115,00 (68,22) (1,31) 45,47 Bonificación de intereses 8,50 (7,36) 0,00 1,14 Ayuda de emergencia 3,00 (3,00) 0,00 0,00 Ayuda a los refugiados 0,50 (0,50) 0,00 0,00 Capital riesgo 30,00 (21,50) (2,00) 6,50 Stabex 5,50 (4,32) 0,00 1,18 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 TOTAL PTU 165,00 (104,89) (3,31) 56,79 TOTAL 8o FED 13 132,00 (1 541,36) (275,05) 11 315,59

Cuadro 1.6

8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(en millones EUR) ACP Lomé Cotonú TOTAL ACP Subvenciones Bonificación intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Ajuste estructural Países pobres muy endeudados Utilización de intereses Dotación A Dotación B Regional Situación a 31.12.2004 5 750,95 105,04 138,53 118,54 1 172,46 698,21 112,84 1 590,14 1 060,00 38,15 490,68 255,00 0,00 11 530,53 (13) (186,07) (3,60) (1,12) (1,30) (21,98) (1,10) (16,81) 0,00 0,00 (48,59) 0,00 0,00 (280,57) (14) 8,84 8,84 Situación a 31.12.2005 5 564,88 101,45 137,41 117,24 1 150,48 707,04 111,74 1 573,33 1 060,00 38,15 442,09 255,00 0,00 11 258,80





PTU Subvenciones Bonificación intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Países pobres muy endeudados TOTAL PTU Situación a 31.12.2004 46,78 1,14 0,00 0,00 8,50 1,18 2,50 0,00 60,11 (13) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (2,00) 0,00 (3,31) Situación a 31.12.2005 45,47 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,50 0,00 56,79

Cuadro 1.7

9o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DEL FONDO P OR INSTRUMENTO

(en millones EUR) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2004 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2005 Dotación actual ACP Dotación A 5 318,30 2 918,80 580,96 8 818,06 Dotación B 2 107,90 (885,47) 74,10 1 296,53 Reserva dotaciones nacionales 1 224,10 (403,76) (387,14) 433,20 Cde, Cta y asociación paritaria 164,00 (99,10) 42,09 106,99 Reserva desarrollo largo plazo 257,85 113,92 431,78 803,55 Dotaciones regionales 904,00 33,13 19,72 956,85 Intra ACP 300,00 1 388,98 256,24 1 945,23 Gastos de aplicación 125,00 0,00 0,00 125,00 Intereses y otros ingresos 0,00 36,25 16,25 52,51 Dotación especial Congo 0,00 106,92 1,07 107,99 TOTAL ACP 10 401,15 3 209,67 1 035,08 14 645,90 PTU Dotación A 162,17 45,09 207,25 Reserva desarrollo largo plazo 144,00 (41,41) (41,86) 60,73 Dotaciones regionales 8,00 18,47 0,55 27,02 Dotación asistencia técnica 2,00 0,00 0,00 2,00 TOTAL PTU 154,00 139,22 3,78 297,00 TOTAL 9o FED 10 555,15 3 348,89 1 038,86 14 942,90

Cuadro 1.8

9o FED

Evolución de las dotaciones (EUR) a 31 de diciembre de 2005

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(en millones EUR) ACP Dotación A Dotación B Reserva dotaciones nacionales Cde, Cta y asociación paritaria Reserva desarrollo largo plazo Dotaciones regionales Intra ACP Gastos de aplicación Intereses y otros ingresos Dotación especial Congo TOTAL ACP Situación a 31.12.2004 8 237,10 1 222,43 820,34 64,90 371,77 937,13 1 688,98 125,00 36,25 106,92 13 610,82 (15) 293,96 8,09 54,74 19,72 14,24 390,76 (16) 45,00 (45,00) 0,00 (17) 148,00 181,80 (329,80) 0,00 (18) (13,70) 13,70 0,00 (19) 32,00 523,00 72,00 627,00 (20) (170,00) 170,00 (21) (2,00) 2,00 (22) (26,04) 26,04 (23) 16,25 16,25 (24) 1,07 1,07 (25) 94,00 (94) Situación a 31.12.2005 8 818,06 1 296,53 433,20 106,99 803,55 956,85 1 945,23 125,00 52,51 107,99 14 645,90





PTU Dotación A Reserva desarrollo largo plazo Dotaciones regionales Dotación asistencia técnica TOTAL PTU Situación a 31.12.2004 162,17 102,59 26,47 2,00 293,22 (15) 1,19 2,04 0,55 3,78 43,90 (43,90) 0,00 Situación a 31.12.2005 207,25 60,73 27,02 2,00 297,00

Cuadro 1.9

6o, 7o, 8o, 9o FED

Aumentos, reducciones y transferencia de recursos durante 2005

(en millones EUR) ACP Total 6o FED Total 7o FED Total 8o FED Total 9o FED Variación neta SITUACIÓN A 31.12.2004 7 349,96 10 733,07 11 530,53 13 610,82 Transferencia al 9o FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16.4.2003) (24,50) (85,68) (280,57) 390,76 0,00 Intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex 8,84 8,84 Liberación mil millones condicionales 627,00 627,00 Intereses 2005 sobre los fondos FED 16,25 16,25 Intereses 2005 sobre los fondos Congo 1,07 1,07 SITUACIÓN A 31.12.2005 7 325,45 10 647,39 11 258,80 14 645,90 653,16





PTU Total 6o FED Total 7o FED Total 8o FED Total 9o FED Variación neta SITUACIÓN A 31.12.2004 89,39 134,61 60,11 293,22 Transferencia al 9o FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16.4.2003) (0,06) (0,41) (3,31) 3,78 0,00 SITUACIÓN A 31.12.2005 89,33 134,20 56,79 297,00 0,00 TOTAL ACP + PTU 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 653,16 TOTAL TRANSFERENCIA AL 9o FED (24,56) (86,09) (283,89) 394,54 0,00

Cuadro 1.10

2.2. Contabilidad consolidada

Cuentas consolidadas FED a 31.12.2005

Cuadro 2.1

INFORME INTERMEDIO

(en millones EUR) Créditos 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED 6o, 7o, 8o y 9o FED Lomé Ayuda programable 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Ayuda no programable 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Transferencias a otros fondos 91,00 331,35 422,35 Ingresos diversos 0,00 0,00 Cotonú Dotación A 442,09 9 025,31 9 467,40 Dotación B 255,00 1 296,53 1 551,53 Dotación regional 983,86 983,86 Dotación intra ACP 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Cde, Cta y asociación paritaria 106,99 106,99 Países reserva Cotonú 433,20 433,20 Reserva desarrollo largo plazo 864,29 864,29 Dotación especial Dec. Cons. 4/04 107,99 107,99 Gastos de aplicación e intereses 179,51 179,51 Total 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87





(en millones EUR) FED Importe global Cifras anuales a 31.12.05 % de los créditos 2001 2002 2003 2004 2005 DECISIONES 6 7 414,78 100 % (14,20) 2,84 (13,13) (32,24) (24,56) 7 10 781,59 100 % 48,21 125,99 (2,60) (58,42) (86,09) 8 11 315,59 100 % 1 520,15 1 639,56 255,11 (172,26) (275,05) 9 9 215,28 62 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 TOTAL 38 727,25 1 554,16 1 768,39 3 395,83 2 375,15 3 035,06 FONDOS ASIGNADOS 6 7 377,03 99 % 26,92 33,49 30,74 28,68 (1,32) 7 10 529,00 98 % 294,11 328,12 311,69 121,42 110,52 8 10 247,10 91 % 1 942,32 1 781,30 1 406,57 848,67 471,95 9 4 812,08 32 % 993,70 1 747,48 2 070,90 TOTAL 32 965,22 2 263,36 2 142,92 2 742,71 2 746,25 2 652,05 PAGOS 6 7 333,77 99 % 50,46 48,53 47,04 30,00 21,62 7 10 084,88 94 % 406,92 326,12 382,21 234,94 235,31 8 8 385,22 74 % 1 610,48 1 478,07 1 472,56 985,34 858,47 9 2 598,92 17 % 277,66 947,56 1 373,70 TOTAL 28 402,79 2 067,86 1 852,72 2 179,47 2 197,84 2 489,10 * Las cifras negativas equivalen a liquidaciones.

Cuadro 2.2

TIPO DE AYUDA

(en millones EUR) 6o FED % 7o FED % 8o FED % 9o FED % TOTAL % (26) (26) (26) (26) (26) Lomé AYUDA PROGRAMABLE (PIN) Crédito 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Decisiones 4 819,91 100 % 5 525,69 100 % 5 610,35 100 % 15 955,94 100 % Fondos asignados 4 789,76 99 % 5 304,03 96 % 4 784,17 85 % 14 877,96 93 % Pagos 4 751,16 99 % 5 064,57 92 % 3 756,08 67 % 13 571,81 85 % AYUDA NO PROGRAMABLE Crédito 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Decisiones 2 493,88 100 % 4 874,55 100 % 5 008,15 100 % 12 376,58 100 % Fondos asignados 2 487,71 100 % 4 853,67 100 % 4 912,44 98 % 12 253,81 99 % Pagos 2 483,84 100 % 4 661,03 96 % 4 233,41 85 % 11 378,29 92 % TRANSFERENCIAS DE OTROS FONDOS Crédito 91,00 331,35 422,35 Decisiones 91,00 100 % 331,35 100 % 422,35 100 % Fondos asignados 89,56 98 % 321,30 97 % 410,86 97 % Pagos 88,77 98 % 309,28 93 % 398,05 94 % TOTAL Crédito 7 404,78 10 731,59 10 618,50 28 754,88 Decisiones 7 404,78 100 % 10 731,59 100 % 10 618,50 100 % 28 754,88 100 % Fondos asignados 7 367,03 99 % 10 479,00 98 % 9 696,61 91 % 27 542,64 96 % Pagos 7 323,77 99 % 10 034,88 94 % 7 989,49 75 % 25 348,14 88 % Cotonú DOTACIÓN A Crédito 442,09 9 025,31 9 467,40 Decisiones 442,09 100 % 6 325,17 70 % 6 767,26 71 % Fondos asignados 397,87 90 % 3 190,55 35 % 3 588,42 38 % Pagos 341,74 77 % 1 507,37 17 % 1 849,12 20 % DOTACIÓN B Crédito 255,00 1 296,53 1 551,53 Decisiones 255,00 100 % 713,67 55 % 968,67 62 % Fondos asignados 152,63 60 % 474,08 37 % 626,71 40 % Pagos 53,98 21 % 334,51 26 % 388,49 25 % CDE, CTA Y ASOCIACIÓN PARITARIA Crédito 106,99 106,99 Decisiones 104,97 98 % 104,97 98 % Fondos asignados 69,81 65 % 69,81 67 % Pagos 60,98 57 % 60,98 87 % DOTACIÓN REGIONAL Crédito 983,86 983,86 Decisiones 520,39 53 % 520,39 53 % Fondos asignados 157,22 16 % 157,22 16 % Pagos 36,79 4 % 36,79 4 % DOTACIÓN INTRA ACP Crédito 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Decisiones 10,00 100 % 50,00 100 % 1 324,42 68 % 1 384,42 69 % Fondos asignados 10,00 100 % 50,00 100 % 713,95 37 % 773,95 39 % Pagos 10,00 100 % 50,00 100 % 460,67 24 % 520,67 26 % DOTACIÓN ESPECIAL DEC. CONS. 4/04 Crédito 107,99 107,99 Decisiones 91,96 5 % 91,96 5 % Fondos asignados 91,69 5 % 91,69 5 % Pagos 89,56 5 % 89,56 4 % GASTOS DE APLICACIÓN E INT. Crédito 179,51 179,51 Decisiones 134,70 75 % 134,70 75 % Fondos asignados 114,78 64 % 114,78 64 % Pagos 109,04 61 % 109,04 61 % TOTAL Crédito 10,00 50,00 697,09 13 645,42 14 116,01 Decisiones 10,00 100 % 50,00 100 % 697,09 100 % 9 215,28 68 % 9 912,21 70 % Fondos asignados 10,00 100 % 50,00 100 % 550,50 79 % 4 812,08 35 % 5 372,69 38 % Pagos 10,00 100 % 50,00 100 % 395,72 57 % 2 598,92 19 % 2 999,41 21 % RESERVA PAÍSES — COTONÚ 433,20 433,20 RESERVA REGIONAL — COTONÚ RESERVA DESARROLLO A LARGO PLAZO 864,29 864,29 TOTAL Crédito 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87 Decisiones 7 414,78 100 % 10 781,59 100 % 11 315,59 100 % 9 215,28 62 % 38 727,25 87 % Fondos asignados 7 377,03 99 % 10 529,00 98 % 10 247,10 91 % 4 812,08 32 % 32 965,22 74 % Pagos 7 333,77 99 % 10 084,88 94 % 8 385,22 74 % 2 598,92 17 % 28 402,79 64 %

Cuadro 2.3

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 6o FED

(en millones EUR) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Total programas indicativos 4 755,16 4 755,16 (19,07) 100 4 725,72 (1,40) 99 4 687,58 20,10 99 Subvenciones 4 324,67 4 324,67 (16,62) 100 4 295,46 (0,91) 99 4 257,32 20,10 99 Préstamos especiales 430,49 430,49 (2,44) 100 430,26 (0,48) 100 430,26 100 Total ayuda no programable 2 471,14 2 471,14 (5,29) 100 2 464,97 (0,07) 100 2 461,11 1,10 100 Bonificación de intereses 81,40 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 Ayuda de emergencia 179,39 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 Ayuda a los refugiados 94,72 94,72 100 94,67 100 94,67 100 Capital riesgo 529,70 529,70 (4,56) 100 529,70 100 526,09 1,22 99 Stabex 1 447,12 1 447,12 100 1 447,12 100 1 447,12 100 Sysmin 133,47 133,47 100 127,35 95 127,10 (0,05) 100 Ajuste estructural 5,33 5,33 (0,67) 100 5,33 100 5,33 100 Transferencia 4o FED-6o FED 89,15 89,15 (0,15) 100 87,72 0,17 98 86,93 0,38 99 COTONÚ Dotación intra ACP 10,00 10,00 100 10,00 100 10,00 100 Reserva general TOTAL ACP (a) 7 325,45 7 325,45 (24,50) 100 7 288,41 (1,29) 99 7 245,62 21,58 99 PTU Total programas indicativos 64,75 64,75 (0,06) 100 64,04 (0,02) 99 63,59 0,04 99 Subvenciones 49,77 49,77 (0,06) 100 49,05 (0,02) 99 48,60 0,04 99 Préstamos especiales 14,98 14,98 100 14,98 100 14,98 100 Total ayuda no programable 22,73 22,73 0,00 100 22,73 0,00 100 22,73 0,00 100 Bonificación de intereses 2,60 2,60 100 2,60 100 2,60 100 Ayuda de emergencia 0,51 0,51 100 0,51 100 0,51 100 Ayuda a los refugiados Capital riesgo 14,62 14,62 100 14,62 100 14,62 100 Stabex 4,00 4,00 100 4,00 100 4,00 100 Sysmin 1,00 1,00 100 1,00 100 1,00 100 Transferencia 4o FED-6o FED 1,85 1,85 (0,00) 100 1,84 (0,00) 100 1,83 99 TOTAL PTU (b) 89,33 89,33 (0,06) 100 88,62 (0,02) 99 88,15 0,04 99 TOTAL (a) + (b) 7 414,78 7 414,78 (24,56) 100 7 377,03 (1,32) 99 7 333,77 21,62 99

Cuadro 2.4

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 7o FED

(en millones EUR) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Total programas indicativos 5 439,05 5 439,05 (64,16) 100 5 219,76 46,80 96 4 982,95 156,95 95 Total ayuda no programable 4 836,82 4 836,82 (3,11) 100 4 816,58 64,86 100 4 625,01 71,85 96 Bonificación intereses 200,15 200,15 100 200,15 0,00 100 198,51 0,07 99 Ayuda de emergencia 403,35 403,35 (0,00) 100 403,28 (0,00) 100 403,13 (0,00) 100 Ayuda a los refugiados 84,50 84,50 (0,36) 100 84,41 0,00 100 83,76 (0,46) 99 Capital riesgo 816,85 816,85 (1,25) 100 816,85 (1,25) 100 764,37 12,23 94 Stabex 1 696,69 1 696,69 100 1 696,69 0,00 100 1 634,23 50,40 96 Sysmin 446,10 446,10 (0,19) 100 426,45 66,25 96 352,43 9,59 83 Ajuste estructural 1 149,17 1 149,17 (1,31) 100 1 148,75 (0,13) 100 1 148,58 0,03 100 Países pobres muy endeudados 40,00 40,00 100 40,00 100 40,00 100 Transferencia 5o FED-7o FED 321,52 321,52 (18,41) 100 312,24 (2,58) 97 300,71 3,72 96 Ingresos diversos COTONÚ Dotación intra ACP 50,00 50,00 100 50,00 0,00 100 50,00 100 Reserva general TOTAL ACP (a) 10 647,39 10 647,39 (85,68) 100 10 398,58 109,09 98 9 958,66 232,52 96 PTU Total programas indicativos 86,64 86,64 (0,36) 100 84,28 1,02 97 81,62 2,15 97 Total ayuda no programable 37,73 37,73 (0,04) 100 37,08 0,41 98 36,02 0,06 97 Bonificación de intereses 4,18 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 Ayuda de emergencia 2,26 2,26 100 2,26 100 2,26 100 Ayuda a los refugiados 0,29 0,29 100 0,29 100 0,29 100 Capital riesgo 22,49 22,49 100 22,49 100 22,49 100 Stabex 6,00 6,00 100 6,00 100 6,00 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,86 0,45 74 0,80 0,10 43 Transferencia 5o FED-7o FED 9,83 9,83 (0,01) 100 9,06 (0,00) 92 8,58 0,58 95 TOTAL PTU (b) 134,20 134,20 (0,41) 100 130,42 1,44 97 126,22 2,79 97 TOTAL (a) + (b) 10 781,59 10 781,59 (86,09) 100 10 529,00 110,52 98 10 084,88 235,31 96

Cuadro 2.5

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 8o FED

(en millones EUR) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) LOMÉ ACP Total programas indicativos 5 564,88 5 564,88 (186,07) 100 4 748,37 365,43 85 3 725,79 660,32 78 Total ayuda no programable 4 996,83 4 996,83 (37,08) 100 4 902,15 10,18 98 4 224,32 99,35 86 Bonificación de intereses 101,45 101,45 (3,60) 100 101,45 (3,60) 100 63,98 0,27 63 Ayuda de emergencia 137,41 137,41 (1,12) 100 136,83 (0,99) 100 136,30 1,43 100 Ayuda a los refugiados 117,24 117,24 (1,30) 100 113,36 2,09 97 91,94 8,66 81 Capital riesgo 1 150,48 1 150,48 (21,98) 100 1 140,48 19,73 99 864,32 46,17 76 Stabex 707,04 707,04 8,84 100 685,29 0,00 97 384,73 20,36 56 Sysmin 111,74 111,74 (1,10) 100 107,07 4,33 96 95,75 4,73 89 Ajuste estructural 1 573,33 1 573,33 (16,81) 100 1 523,22 (12,31) 97 1 495,52 15,86 98 Países pobres muy endeudados 1 060,00 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 Utilización de intereses 38,15 38,15 0,00 100 34,45 0,93 90 31,79 1,87 92 TOTAL 10 561,71 10 561,71 (223,15) 100 9 650,52 375,61 91 7 950,12 759,67 82 COTONÚ Dotación A 442,09 442,09 (48,59) 100 397,87 10,89 90 341,74 63,18 86 Dotación B 255,00 255,00 100 152,63 86,77 60 53,98 28,86 35 Dotación regional 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 697,09 697,09 (48,59) 100 550,50 97,66 79 395,72 92,04 72 TOTAL ACP (a) 11 258,80 11 258,80 (271,74) 10 201,02 473,27 91 8 345,84 851,71 82 PTU Total programas indicativos 45,47 45,47 (1,31) 100 35,79 (0,07) 79 30,29 5,17 85 Total ayuda no programable 11,32 11,32 (2,00) 100 10,29 (1,25) 91 9,09 1,59 88 Bonificación de intereses 1,14 1,14 100 1,14 100 1,14 100 Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados 0,00 0,00 Capital riesgo 6,50 6,50 (2,00) 100 6,50 (2,00) 100 6,00 1,17 92 Stabex 1,18 1,18 100 1,18 100 1,18 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,47 0,75 0,76 0,42 TOTAL PTU (b) 56,79 56,79 (3,31) 100 46,08 (1,32) 81 39,38 6,76 85 TOTAL (a) + (b) 11 315,59 11 315,59 (275,05) 100 10 247,10 471,95 91 8 385,22 858,47 82

Cuadro 2.6

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 9o FED

(en millones EUR) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP Dotación A 8 818,06 6 262,23 2 725,95 71 3 161,49 1 554,80 50 1 492,30 876,88 47 Apoyo macroeconómico 1 803,48 722,34 1 343,88 473,93 788,67 397,78 Políticas sectoriales 4 458,75 2 003,61 1 817,60 1 080,87 703,63 479,10 Dotación B 1 296,53 713,67 263,16 55 474,08 220,01 66 334,51 157,51 71 Compensación ganancias exportación 92,25 12,48 50,81 26,11 47,00 26,33 Ayuda de emergencia 609,14 246,00 415,67 193,90 279,91 123,58 Países pobres muy endeudados 12,28 4,68 7,60 0,00 7,60 7,60 Dotación regional 956,85 513,29 217,22 54 154,84 89