Propuesta de DECISIÓN DEL CONSEJO por la que se autoriza a Italia a aplicar un tipo diferenciado de impuesto especial sobre los carburantes que contienen biodiesel, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE

(presentada por la Comisión)

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

1. Presentación de la solicitud

Por carta de 23 de abril de 2001, las autoridades italianas comunicaron a la Comisión su solicitud de excepción para poder aplicar una exención del impuesto especial sobre los hidrocarburos en favor del biodiesel y de otros biocarburantes de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE [1].

[1] DO L 316 de 31.10.1992, p. 12, Directiva modificada por última vez por la Directiva 94/74/CE (DO L 365 de 31.12.1994, p. 46).

Con el fin de obtener toda la información pertinente necesaria para el examen de la solicitud, la Comisión realizó una serie de preguntas complementarias mediante cartas fechadas el 16 de mayo y el 8 de agosto de 2001, a las que las autoridades italianas respondieron respectivamente el 17 de julio y el 28 de septiembre de 2001. El 15 de octubre de 2001 se celebró una reunión entre representantes de la Comisión (DG COMP y DG TAXUD) y de las autoridades italianas. Por último, una carta de las autoridades italianas del 22 de octubre de 2001 permitió a la Comisión terminar su examen de la solicitud de excepción.

1.1. Información básica

En el marco de un proyecto piloto realizado durante el período comprendido entre el 1 de julio de 1998 y el 30 de junio de 2001, Italia experimentó las condiciones de utilización del biodiesel. Se concedió una exención de impuesto especial para una cantidad máxima de 125.000 toneladas de biodiesel al año. Las condiciones de aplicación se fijaron por decreto [2]. Las ayudas estatales asociadas a esta medida dieron lugar a una decisión de la Comisión de no plantear objeciones [3].

[2] Decreto interministerial nº 219 de 22 de mayo de 1998, sujeto al procedimiento previo de información previsto por la Directiva 83/189/ CE del Consejo, de 28/07/83, posteriormente modificada.

[3] Expediente N 457/97, Decisión SG (98) D/235 de 13/01/98.

En la distribución del contingente de biodiesel exento de impuestos especiales participaron nueve empresas (siete de ellas italianas) durante el primer año, para un despacho a consumo de 45.597 toneladas de biodiesel, ocho empresas (seis italianas) durante el segundo año, para un despacho a consumo de 69.880 toneladas, y diez empresas (siete italianas) el tercer año, para un despacho a consumo de la totalidad del contingente.

Las conclusiones sacadas del proyecto piloto por Italia confirmaron que el biodiesel responde a una demanda potencial:

- como aditivo del gasóleo, utilizado en porcentajes inferiores al 5 %

- como carburante mezclado con el gasóleo en una proporción de cerca del 25%, utilizado especialmente para la alimentación de los parques de vehículos de servicios urbanos

- como combustible de calefacción, utilizado en estado puro al 100 % en sustitución del gasóleo.

Podrían lanzarse otras iniciativas complementarias, de carácter experimental, para el empleo del biodiesel puro como carburante.

1.2. Solicitud de exoneración fiscal relativa al biodiesel

En este contexto, Italia pide una exención de impuesto especial en favor del biodiesel, en el marco de un programa trienal iniciado el 1 de julio de 2001. Esta medida fiscal se inserta en una política específica tendente a respetar los compromisos asumidos en el protocolo de Kioto, favoreciendo el consumo del biodiesel por los vehículos automóviles.

La Ley n° 388 de 23 de diciembre de 2000 dispone, en su artículo 21, que el producto denominado «biodiesel» se obtiene por destilación de aceites vegetales y sus derivados utilizados como carburante, como combustible, como aditivo, o para aumentar el volumen final de los carburantes y combustibles. La fabricación o la mezcla con el gasóleo u otros hidrocarburos « del biodiesel » se efectúa en régimen de depósito fiscal. Un contingente anual de 300.000 toneladas de biodiesel podrá beneficiarse de una exención del impuesto especial. El nivel actual de los impuestos especiales sobre el combustible diesel es de 739.064 ITL (381,7 EUR) por 1000 litros.

En su carta del 22 de octubre de 2001, Italia precisa que sólo solicita por el momento una derogación según el procedimiento previsto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/ CEE para el biodiesel utilizado como aditivo del gasóleo en porcentajes inferiores al 5 %, por una parte, y como combustible mezclado con el gasóleo en una proporción cercana al 25% sobre todo para la alimentación de los parques de vehículos de servicios urbanos, por otra parte. Las autoridades italianas siguen examinando las condiciones de una exención de impuestos especiales en favor del biodiesel puro utilizado como combustible. Más adelante, se proporcionarán informaciones complementarias a la Comisión.

Además, las autoridades italianas precisan que una comparación de los costes industriales (incluidos los costes de las materias primas) del biodiesel y del gasóleo fósil pone de manifiesto que la exención fiscal prevista, limitada en el tiempo y válida para una cantidad determinada de producto, no da lugar actualmente a ninguna sobrecompensación. Por añadidura, el importe de la reducción del impuesto especial se volverá a calcular todos los años para evitar que ese importe llegue a ser superior a los sobrecostes de producción del biodiesel en relación con los productos equivalentes de origen fósil. Si se produjera tal sobrecompensación, las autoridades italianas adaptarían el importe de la reducción del impuesto especial al presentar el proyecto anual de Ley de finanzas.

Por último, el biodiesel puro destinado a la calefacción no se somete a los impuestos especiales con arreglo la Directiva 92/81/CEE, ya que este producto no es un hidrocarburo.

1.3. Solicitud relativa a otros biocarburantes

En su carta del 23 de abril de 2001, Italia preveía también reducciones de impuestos especiales en favor i) del bioetanol y el 3etil-tertio-butil-3eto (ETBE), derivados de productos de origen agrícola y de ii) de los aditivos y nuevas fórmulas producidos a partir de la biomasa para la gasolina sin plomo y el gasóleo (con exclusión del biodiesel), considerando que estas reducciones se inscriben en el contexto de un proyecto piloto, es decir, de conformidad con lo dispuesto en la letra d) del apartado 2 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE, con el objetivo de aumentar la utilización de las fuentes de energía más respetuosas del medio ambiente.

Mediante carta del 22 de octubre de 2001, las autoridades italianas anuncian que suspenden la aplicación de estas medidas a la espera de la finalización i) de los estudios en curso sobre los efectos sobre el medio ambiente de los productos en cuestión y ii) del marco reglamentario adecuado.

2. Evaluación de la Comisión

En virtud de lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE, el Consejo, por unanimidad y a propuesta de la Comisión, puede autorizar a un Estado miembro a introducir otras exenciones o reducciones por motivos de políticas específicas.

Las autoridades italianas han comunicado a la Comisión sus solicitudes de excepción para poder aplicar una exención del impuesto especial sobre los hidrocarburos en favor del biodiesel y de otros biocarburantes de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE [4]. La carta de Italia, fechada el 22 de octubre de 2001, indica que las solicitudes se limitan por el momento al biodiesel utilizado como aditivo del gasóleo en porcentajes inferiores al 5 %, por una parte, y como combustible mezclado al gasóleo en una proporción de cerca del 25%, utilizado especialmente para la alimentación de los parques de vehículos de servicios urbanos, por otra parte.

[4] DO L 316 de 31.10.1992, p. 12, Directiva modificada por última vez por la Directiva 94/74/CE (DO L 365 de 31.12.1994, p. 46).

De conformidad con lo dispuesto en la Directiva 92/81/CEE, los demás Estados miembros han sido informados de la solicitud de las autoridades italianas.

El examen de las excepciones solicitadas con arreglo al apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE debe partir de un análisis global de la conformidad con las políticas comunitarias.

En primer lugar, el desarrollo de las energías renovables y, en particular de los biocarburantes, se viene fomentando desde 1985. La Directiva 85/536/CEE del Consejo, de 5 de diciembre de 1985, relativa al ahorro de petróleo crudo que puede realizarse mediante la utilización de componentes de carburantes sustitutivos [5] destaca la importancia de los biocarburantes para reducir la dependencia de los Estados miembros de las importaciones de petróleo y autoriza la incorporación del etanol a las gasolinas, hasta un 5% en volumen, y de ETBE, hasta un 15%. Además, las Decisiones del Consejo 93/500/CEE [6] y 98/352/CE [7] y la Decisión n° 646/2000/CE del Parlamento Europeo y el Consejo [8] adoptaron el programa ALTENER para la promoción de las energías renovables en la Comunidad con el fin de llegar a una cuota de mercado de los biocarburantes de 5% del consumo total de los vehículos de motor en 2005. A esto hay que añadir la recomendación que hace el Libro Blanco de 1997 "Energía para el futuro: fuentes de energía renovables" [9] de fijar, para 2010, un objetivo de producción de 18 millones de toneladas de biocarburantes líquidos en el marco del objetivo general de duplicar en 2010 la proporción de las energías renovables en el consumo de energía. El Libro Verde "Hacia una estrategia europea de seguridad del abastecimiento energético" [10] hace también hincapié en la función imprescindible de los instrumentos fiscales para alcanzar estos objetivos, reduciendo la diferencia de precios de coste entre los biocarburantes y los productos competidores. Por último, la Comisión adoptó el 7 de noviembre de 2001 [11] un plan de acción y dos propuestas de Directiva con el fin de fomentar la utilización de los combustibles de sustitución en el sector de los transportes, comenzando por medidas reglamentarias y fiscales destinadas a promover los biocarburantes.

[5] Directiva 85/536/CEE del Consejo, de 5.12.1985, DO L 334 de 12.12.1985, p. 20; Directiva modificada por última vez por la Directiva 87/441/CEE du 29.7.1987, DO L 238 du 21.8.1987; p. 40.

[6] DO L 235 de 18/09/93, p. 41.

[7] DO L 159 de 3/06/98, p. 53.

[8] DO L 79 de 25.10.2000, p. 1.

[9] COM(97) 599 final de 26.11.1997.

[10] COM(2000) 769 final de 29.11.2000.

[11] COM(2001) 547 final de 7.11.2001.

La excepción solicitada por las autoridades italianas se inscribe, por lo tanto, en la estrategia comunitaria de desarrollo del sector de los biocarburantes, que tiene por objetivo la protección del medio ambiente y la seguridad del abastecimiento energético.

En segundo lugar, la Comisión observa que las reducciones de impuesto previstas por Italia son proporcionales al porcentaje de biocarburante contenido en el producto final y que los tipos de los impuestos especiales efectivos siguen siendo superiores al mínimo comunitario aplicable:

>SITIO PARA UN CUADRO>

En tercer lugar, las autoridades italianas se comprometen a calcular de nuevo cada año el importe de la reducción del impuesto especial con el fin de garantizar que ese importe no sea superior a los sobrecostes de producción del biodiesel con relación a los productos equivalentes de origen fósil.

En cuarto lugar, la medida tiene una limitación temporal. Las reducciones de impuestos especiales se prevén en el marco de un programa de tres años de duración.

En quinto lugar, por lo que se refiere a las normas en materia de ayudas de Estado, la Comisión adoptará una decisión de compatibilidad en cuanto el Consejo haya autorizado la solicitud italiana.

3. Decisión

La Comisión propone al Consejo que decida, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE del Consejo, autorizar a Italia a conceder hasta el 30 de junio de 2004 tipos impositivos diferenciados a las mezclas utilizadas como carburantes que contengan 5% o 25% de biodiesel.

Las reducciones de impuestos especiales aplicadas por las autoridades italianas no podrán ser superiores al importe del impuesto especial que correspondería al volumen de los biocarburantes presentes en los productos que pueden acogerse a dicha reducción.

Las reducciones fiscales deben modularse en función de la evolución de las cotizaciones de las materias primas, para que dichas reducciones no den lugar a una sobrecompensación de los costes adicionales asociados a la producción de biocarburantes.

Los tipos diferenciados aplicables a las mezclas indicadas anteriormente deberán cumplir los requisitos establecidos en la Directiva 92/82/CEE del Consejo, de 19 de octubre de 1992, relativa a la aproximación de los tipos del impuesto especial sobre los hidrocarburos [12] y, en particular, los tipos mínimos contemplados en su artículo 5.

[12] DO L 316 de 31.10.1992, p. 19, Directiva modificada por última vez por la Directiva 94/74/CE (DO L 365 de 31.12.1994, p. 46).

Propuesta de DECISIÓN DEL CONSEJO por la que se autoriza a Italia a aplicar un tipo diferenciado de impuesto especial sobre los carburantes que contienen biodiesel, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE

(El texto en lengua italiana es el único auténtico)

EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA,

Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea,

Vista la Directiva 92/81/CEE del Consejo, de 19 de octubre de 1992, relativa a la armonización de las estructuras del impuesto especial sobre los hidrocarburos [13], y, en particular, el apartado 4 de su artículo 8,

[13] DO L 316 de 31.10.1992, p. 12, Directiva modificada por última vez por la Directiva 94/74/CE (DO L 365 de 31.12.1994, p. 46).

Vista la propuesta de la Comisión,

Considerando lo siguiente:

(1) En el marco de un proyecto piloto realizado durante el período comprendido entre el 1 de julio de 1998 y el 30 de junio de 2001, Italia experimentó las condiciones de utilización del biodiesel. Se concedió una exención de impuesto especial para una cantidad máxima de 125.000 toneladas de biodiesel al año. Por carta de 23 de abril de 2001, las autoridades italianas comunicaron a la Comisión su solicitud de excepción para poder aplicar una exención del impuesto especial sobre los hidrocarburos en favor del biodiesel y de otros biocarburantes de conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 8 de la Directiva 92/81/CEE, por un período de 3 años, del 1 de julio de 2001 al 30 de junio de 2004. Con el fin de obtener toda la información pertinente necesaria para el examen de la solicitud, la Comisión realizó una serie de preguntas complementarias mediante cartas fechadas el 16 de mayo y el 8 de agosto de 2001, a las que las autoridades italianas respondieron respectivamente el 17 de julio y el 28 de septiembre de 2001. El 15 de octubre de 2001 se celebró una reunión entre representantes de la Comisión y de las autoridades italianas. Por último, una carta de las autoridades italianas del 22 de octubre de 2001 permitió a la Comisión terminar su examen de la solicitud de excepción. A la espera de la autorización del Consejo de la excepción solicitada, Italia suspendió la aplicación de la disposición de reducción fiscal.

(2) Italia pidió la autorización de aplicar un tipo impositivo diferenciado en favor del biodiesel utilizado como aditivo del gasóleo en porcentajes inferiores al 5 %, por una parte, y como combustible mezclado al gasóleo en una proporción de cerca del 25% sobre todo para la alimentación de los parques de vehículos de servicios urbanos, por otra parte. En este último caso, dado el elevado porcentaje de la mezcla, conviene controlar la adaptación del motor al carburante, con objeto de evitar emisiones contaminantes demasiado importantes.

(3) Los demás Estados miembros han sido informados de dicha solicitud.

(4) El desarrollo de las energías renovables y, en particular de los biocarburantes, se viene fomentando desde 1985. La Directiva 85/536/CEE del Consejo, de 5 de diciembre de 1985, relativa al ahorro de petróleo crudo que puede realizarse mediante la utilización de componentes de carburantes sustitutivos [14] destaca la importancia de los biocarburantes para reducir la dependencia de los Estados miembros de las importaciones de petróleo y autoriza la incorporación del etanol a las gasolinas, hasta un 5% en volumen, y de ETBE, hasta un 15%. Además, las Decisiones del Consejo 93/500/CEE [15] y 98/352/CE [16] y la Decisión n° 646/2000/CE del Parlamento Europeo y el Consejo [17] adoptaron el programa ALTENER para la promoción de las energías renovables en la Comunidad con el fin de llegar a una cuota de mercado de los biocarburantes de 5% del consumo total de los vehículos de motor en 2005. A esto hay que añadir la recomendación que hace el Libro Blanco de 1997 "Energía para el futuro: fuentes de energía renovables" [18] de fijar, para 2010, un objetivo de producción de 18 millones de toneladas de biocarburantes líquidos en el marco del objetivo general de duplicar en 2010 la proporción de las energías renovables en el consumo de energía. El Libro Verde "Hacia una estrategia europea de seguridad del abastecimiento energético" [19] hace también hincapié en la función imprescindible de los instrumentos fiscales para alcanzar estos objetivos, reduciendo la diferencia de precios de coste entre los biocarburantes y los productos competidores. Por último, la Comisión adoptó el 7 de noviembre de 2001 [20] un plan de acción y dos propuestas de Directiva con el fin de fomentar la utilización de los combustibles de sustitución en el sector de los transportes, comenzando por medidas reglamentarias y fiscales destinadas a promover los biocarburantes.

[14] Directiva 85/536/CEE del Consejo, de 5.12.1985, DO L 334 de 12.12.1985, p. 20; Directiva modificada por última vez por la Directiva 87/441/CEE du 29.7.1987, DO L 238 du 21.8.1987; p. 40.

[15] DO L 235 de 18/09/93, p. 41.

[16] DO L 159 de 3/06/98, p. 53.

[17] DO L 79 de 25.10.2000, p. 1.

[18] COM(97) 599 final de 26.11.1997.

[19] COM(2000) 769 final de 29.11.2000.

[20] COM(2001) 547 final de 7.11.2001.

(5) Las excepciones solicitadas por las autoridades italianas se inscriben, por lo tanto, en la estrategia comunitaria de desarrollo del sector de los biocarburantes, cuyos objetivos principales son la protección del medio ambiente y la seguridad del abastecimiento energético.

(6) Las reducciones de impuestos especiales previstas por Italia son proporcionales al porcentaje de biocarburante contenido en el producto final. Además los tipos impositivos efectivos siguen siendo superiores al mínimo comunitario aplicable de conformidad con la Directiva 92/82/CEE del Consejo, de 19 de octubre de 1992, relativa a la aproximación de los tipos del impuesto especial sobre los hidrocarburos [21]:

[21] DO L 316 de 31.10.1992, p. 19, Directiva modificada por última vez por la Directiva 94/74/CE.

>SITIO PARA UN CUADRO>

(7) El programa italiano tendrá una duración limitada a tres años. Un contingente anual de 300.000 toneladas de biodiesel podrá beneficiarse de una diferenciación del impuesto especial.

(8) La Comisión examina periódicamente las reducciones y las exenciones, para cerciorarse de que no provoquen distorsiones de la competencia no creen obstáculos para el funcionamiento del mercado interior, ni sean incompatibles con las políticas comunitarias de protección del medio ambiente, energía y transportes.

HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:

Artículo 1

1. Se autoriza a Italia a aplicar hasta el 30 de junio de 2004 tipos impositivos diferenciados a las mezclas utilizadas como combustible que contengan 5% o 25% de biodiesel.

2. Las reducciones de impuestos especiales no podrán ser superiores al importe del impuesto especial que correspondería al volumen de los biocarburantes presentes en los productos que pueden acogerse a dicha reducción.

3. Los tipos de los impuestos especiales aplicables a las mezclas indicadas en el artículo 1 deberán cumplir los requisitos que impone la Directiva 92/82/CEE y, en particular, alcanzar el tipo mínimo previsto en el artículo 5 de dicha Directiva.

Artículo 2

Las reducciones fiscales deberán modularse anualmente en función de la evolución de las cotizaciones de las materias primas, para que dichas reducciones no den lugar a una sobrecompensación de los costes adicionales asociados a la producción de biocarburantes.

Artículo 3

La presente Decisión expirara el 30 de junio de 2004.

Artículo 4

La destinataria de la presente Decisión será la República Italiana.

Hecho en Bruselas,

Por el Consejo

El Presidente