Introducción

1.La equidad fiscal es un elemento fundamental del plan de acción para una fiscalidad sencilla y equitativa que apoye la estrategia de recuperación adoptado recientemente por la Comisión. Todos los contribuyentes deben pagar los impuestos que les corresponden. Cuando no se pagan los impuestos, las autoridades tributarias han de emprender medidas de cobro para recaudarlos. Sin embargo, la competencia de dichas autoridades tributarias se limita a su territorio nacional. No pueden emprender medidas de cobro en otros países, aunque los deudores tributarios puedan haberse trasladado a otro país o disponer de activos en otros países. Por consiguiente, la UE ha adoptado legislación que permite a los Estados miembros prestarse asistencia mutua en materia de cobro de sus impuestos y de los créditos de la UE tal y como se definen en el artículo 2 de la Directiva.

El siguiente ejemplo ilustra el funcionamiento de dicho mecanismo de asistencia en materia de cobro: una persona no paga sus deudas tributarias en el Estado miembro A. Se traslada al Estado miembro B y también posee bienes en el Estado miembro C. En este caso, las autoridades tributarias del Estado miembro A pueden solicitar a sus homólogas de los Estados miembros B y C que le ayuden a cobrar los impuestos adeudados en el Estado miembro A.

De este modo, la asistencia mutua en materia de cobro contribuye a garantizar la equidad y la no discriminación en el ámbito fiscal: ayuda a garantizar que todos los contribuyentes paguen sus impuestos y a prevenir el fraude fiscal y las pérdidas presupuestarias para los Estados miembros y para la UE.

2.El presente informe presenta el seguimiento al informe de la Comisión [COM(2017) 778], de 18 de diciembre de 2017, al Parlamento Europeo y al Consejo sobre el funcionamiento de los mecanismos establecidos por la Directiva 2010/24/UE del Consejo de 16 de marzo de 2010 sobre la asistencia mutua en materia de cobro de los créditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas. El artículo 27, apartado 3, de esta Directiva establece que, cada cinco años, la Comisión informará al Parlamento Europeo y al Consejo sobre el funcionamiento de los mecanismos establecidos por la misma. El presente informe es el segundo informe con arreglo a esta nueva Directiva y abarca el periodo 2017-2019.

3.En consonancia con las conclusiones del informe anterior, se han establecido las acciones que figuran a continuación:

1) Mejorar la recogida de datos estadísticos sobre el uso de la asistencia en materia de cobro de impuestos, con vistas a una evaluación más detallada de la eficiencia y eficacia de la asistencia mutua en materia de cobro, teniendo en cuenta la necesidad de evitar o limitar la carga de trabajo adicional para las autoridades tributarias nacionales. Asimismo, debe prestarse una atención especial al vínculo entre la carga de trabajo generada por las solicitudes de asistencia entrantes y los recursos administrativos destinados por los Estados miembros requeridos.

2) Examinar los problemas concretos de cada Estado miembro que dificultan el buen funcionamiento de la asistencia mutua en materia de cobro, a la luz de las recomendaciones u otras medidas para atajar estos problemas.

3) Analizar las necesidades y formas de mejorar el funcionamiento del sistema de asistencia en materia de cobro a escala de la UE.

4) Incrementar el conocimiento y la concienciación respecto a la legislación sobre asistencia mutua en materia de cobro entre las autoridades tributarias nacionales y los contribuyentes.

5) Estudiar opciones y vías para promover y facilitar la asistencia en materia de cobro con terceros países, teniendo en cuenta las competencias y prioridades de la UE.

4.Por lo que respecta a las tres primeras líneas de actuación, se ha realizado un análisis en mayor profundidad a través del grupo 110 del proyecto Fiscalis, en el que han participado trece Estados miembros. También se han recabado las aportaciones del resto de Estados miembros, en particular respecto a las cuestiones problemáticas detectadas a escala nacional.

5.El presente informe expone las acciones de seguimiento e incluye una serie de recomendaciones de cara a introducir mejoras adicionales.