COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
Bruselas, 06.09.1995 
COM(95) 398 final 
INFORME DE LA COMISIÓN 
SOBRE 
LA RECAUDACIÓN DE LOS RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES 
PROCEDENTES DE LOS CASOS DE FRAUDE Y DE IRREGULARIDADES 
(METODOLOGÍA Y MUESTRA A 94) 

-2 
RESUMEN 
I. METODOLOGÍA Y PROGRAMA DE SEGUIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN DE LOS 
CASOS DE FRAUDE Y DE IRREGULARIDADES. 
1. Informaciones enviadas por los Estados miembros relativas a los casos de 
fraude y de irregularidades 
2. Principios del seguimiento selectivo de la recaudación 
3. Metodología de seguimiento 
II. LA MUESTRA A/94 (CASOS SUPERIORES A 0,5 MILLONES DE ECUS) 
1. Aspectos cuantitativos de la muestra 
2. Aspectos cualitativos de la muestra 
3. Casos especialmente significativos 
4. Estado actual de la recaudación 
III. CONCLUSIONES Y ACCIONES PREVISTAS 
1. Una observación de carácter general 
2. Identificación de determinados factores que obstaculizan la recaudación 
3. Necesidad de una mejor aplicación práctica del Reglamento 1552/89 
4. Continuación del programa del seguimiento de la liquidación definitiva 
de la muestra 
3-
1NFORME 
SOBRE 
LA RECAUDACIÓN DE LOS RECURSOS PROPIOS 
PROCEDENTES DE LOS CASOS DE FRAUDE Y DE IRREGULARIDADES 
(Metodología y muestra A 94) 
I. MEDOTODOLOGÍA Y PROGRAMA DE SEGUIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN DE LOS 
CASOS DE FRAUDE Y DE IRREGULARIDADES. 
1. Las informaciones enviadas por los Estados miembros relativas a los 
casos de fraude y de irregularidades 
a) El apartado 3 del artículo 6 del Reglamento 1552/89 establece la 
comunicación por los Estados miembros de una descripción resumida de 
todos los casos de fraude e irregularidades detectados, cuyo importe de 
los derechos en cuestión es superior a 10.000 ecus. 
En sus comunicaciones, los Estados miembros proporcionan actualmente 
informaciones de cada caso de fraude, tales como el tipo de mercancía, el 
importe eludido, el origen declarado , comprobado o supuesto, ... 
La DG XIX incorpora estas comunicaciones en el sector "recursos" de la 
base IRENE 3 ' ." 
Estos casos se someten, al igual que los casos de fraude y de 
irregularidades relativos a los recursos propios (tradicionales) detectados 
por las administraciones nacionales, a los procedimientos de 
contabilización y de recaudación previstos en las disposiciones 
nacionales de aplicación de la normativa aduanera comunitaria. Dichos 
procedimientos se interrumpen, llegado el caso, cuando los deudores 
recurren ante las autoridades judiciales competentes. Estos 
procedimientos se ilustran de manera esquemática en los Anexos 1.1. 
y 1.2. 
b) El Reglamento 1552/89 vigente no establece la actualización de estas 
comunicaciones, que permitiría un seguimiento satisfactorio de la 
evolución de la recaudación de los recursos en cuestión. Sólo dos 
1 La base IRENE 3, administrada por la UCLAF, contiene también las 
comunicaciones relativas a otros sectores (FEOGA, fondos estructurales y asistencia 
mutua). 
-4 
Estados miembros (B, P) proporcionan hasta ahora de una manera 
regular y completa estas informaciones. Otro Estado miembro (E) 
proporciona estos datos desde el 2o semestre de 1993. 
Por lo tanto, no es posible distinguir de manera sistemática para todas 
las comunicaciones los casos ya liquidados o conocer, para los que 
siguen pendientes de recaudación, el estado actual de los 
procedimientos. 
Con motivo de la revisión del Reglamento 1552/89, la Comisión 
presentó propuestas, con objeto de poner remedio a la situación 
reglamentaria actual, que considera insatisfactoria. 
Pendiente de la entrada en vigor de estas nuevas disposiciones y con 
objeto de estar en condiciones de poder dar cuenta a la Autoridad 
presupuestaria, la Comisión tomó la iniciativa de interrogar a los Estados 
miembros de manera selectiva según criterios prefijados sobre el estado 
del cobro de estas deudas. 
2. Principios del seguimiento selectivo de la recaudación 
a) El procedimiento de seguimiento se basa en dos principios principales, es 
decir: 
- la utilización de todas las informaciones ya enviadas por los 
Estados miembros y disponibles en los servicios de la Comisión, y 
- la determinación del objetivo fundada sobre el análisis del riesgo. 
Según el primer principio, los servicios de la Comisión utilizaron, por una 
parte, las informaciones obtenidas de conformidad con el Reglamento 
1552/89 y, por otra, las disponibles con arreglo a otros instrumentos 
reglamentarios, en particular, las obtenidas por medio de la asistencia 
mutua (fichas AM). 
El número muy importante de casos comunicados (cerca de 5000 a 
31.05.1995 de conformidad con el Reglamento 1552/89, y cerca de 300 
casos de fraude con arreglo al Reglamento 1468/81 relativo a la asistencia 
mutua) dio lugar a que la Comisión estableciera el principio del 
seguimiento por muestras seleccionadas basándose en el análisis del 
riesgo. 
b) En efecto, el análisis estadístico de los casos comunicados por los Estados 
miembros de conformidad con el Reglamento 1552/89 pone de manifiesto 
que los casos cuyo importe es superior a 0,5 millones de ecus, es decir, una 
centena de los referentes al período comprendido entre el primer semestre 
de 1989 y el primer semestre de 1993 ambos inclusive, representaban cerca 
de un 70% del total de los importes eludidos. Estos casos de un importe 
•5-
superior a 0,5 millones de ecus constituyeron la primer muestra, 
denominada A/94. 
Una segunda muestra, el B/94, se construyó operando una selección 
entre los casos que la Comisión había tenido conocimiento, hasta el primer 
semestre de 1993, principalmente por medio de la asistencia mutua. De 
aquellos cuyo importe estimado de los derechos en cuestión superaba un 
millón de ecus, se seleccionaron los que habían sido objeto de investigación 
por los servicios de la Comisión, los que su plazo de prescripción estaba 
próximo o los casos a los que la Autoridad presupuestaria o el Tribunal de 
Cuentas concedía un interés especial. Se seleccionaron así seis expedientes, 
de un total aproximado de 100 millones de ecus. Un informe sobre el 
seguimiento de esta muestra está en proceso de elaboración y estará 
disponible en el transcurso del 2o semestre de 1995. 
Con objeto de no descuidar el seguimiento de los casos de menor 
importancia, se seleccionará este año un tercer tipo de muestra, la muestra 
C/95. Tratará de un número limitado de los casos comunicados de 
conformidad con el Reglamento 1552/89 y cuyo importe sea inferior a 0,5 
millones de ecus. 
Asimismo, se establecerá iinn muestra D/95 en 1995 basada en los 
casos de pequeños importes puestos en conocimiento de la Comisión por 
medios distintos al Reglamento 1552/89 y seleccionados de conformidad 
con el análisis del riesgo. 
Se establecerán muestras periódicas de los tipos A, B, C, D (anualmente 
en la primera fase). Los casos que pertenezcan a la muestra del período 
anterior saldrán de la misma si fueron liquidados. En caso contrario, 
permanecerán en la muestra del período siguiente junto con los nuevos 
casos hasta su liquidación, lo que confiere al sistema de seguimiento el 
carácter de un control continuo (Rolling plan). 
Por liquidación, se entiende: 
- el cobro de las deudas, 
- su anulación o 
- su admisión en pérdida. 
3. Metodología de seguimiento 
Desde el punto de vista del método de seguimiento por prueba, la DG XIX 
eligió el principio de la interrogación según una esquema preestablecido, con el 
fin de permitir la actualización de las informaciones ya recibidas. Para cada una 
de las comunicaciones iniciales, de casos de fraude o de irregularidad, la 
Comisión envía al Estado miembro correspondiente una solicitud de 
información complementaria (relativa a la eventual anotación del importe 
correspondiente en contabilidad B, la existencia de una recaudación, la 
modificación de la deuda o su admisión en pérdida). 
Las informaciones recibidas permiten a la DG XIX poner al día la base 
IRENE. Su utilización permite conocer los casos ya cerrados y el resultado 
financiero de éstos. Cuando los resultados del análisis ponen en evidencia la 
existencia de anomalías en la aplicación de la normativa por parte de los 
Estados miembros, la Comisión pide explicaciones a los Estados miembros, o 
procede, en su caso, a inspecciones específicas. Si, tras estas averiguaciones o 
inspecciones, la Comisión comprueba la existencia de una anomalía, pide al 
Estado miembro que corrija la situación y, en su caso, asuma las consecuencias 
financieras. 
Con arreglo a las comunicaciones recibidas y a sus propias inspecciones, la DG 
XIX elabora periódicamente un informe sobre la situación del seguimiento de 
la recaudación que se envía a los Estados miembros y a la Autoridad 
presupuestaria. 
El primero de estos informes, respecto a la muestra A/94, se muestra a 
continuación. 
II. LA MUESTRA A/94 (CASOS SUPERIORES A 0,5 MILLONES DE ECUS) 
1. Aspectos cuantitativos de la muestra 
Las preguntas se refirieron a los casos de fraude y de irregularidades 
superiores a 0,5 millones de ecus incluidos en la base IRENE 3 a 31 de marzo 
de 1994, por un total de 301,2 millones de ecus (importes acumulados de 104 
fichas de fraude enviadas a la Comisión desde el 1er semestre de 1989 hasta el 
1er semestre de 1993 ambos inclusive). 
El resultado de la interrogación puso de manifiesto que 5 casos habían sido 
comunicados dos veces o comunicados erróneamente por los Estados 
miembros correspondientes y que, por lo tanto, el número de casos superiores 
a 0,5 millones de ecus era realmente de 99, lo que representa un importe 
acumulado de 276 millones de ecus y cuya distribución entre los 9 Estados 
miembros interesados se muestra en el cuadro siguiente: 
Número 
Importes 
considerados B 
8 
13,8 D 
20 
125,2 DK 
2 
1,8 E 
2 
1,4 F 
17 
22,5 IRL 
4 
5,7 I 
8 
59 PB 
3 
5,2 RU 
35 
41,3 Total 
99 
276 
-7 
Si se examina en primer lugar la distribución por tamaño de estos casos, se 
observa que 
- en número de casos: 
- 45% de los casos comunicados por los Estados miembros tenían 
importes comprendidos entre 0,5 y 1 millones de ecus, 
- 35% entre 1 y 2 millones de ecus, 
- 20% superiores a 2 millones de ecus. 
- en importes: 
- Las dos primeras categorías de casos representaban solamente un 
27% del total de los importes acumulados (276 millones de ecus). 
- Por el contrario, 8 casos de un importe unitario superior a 
5 millones de ecus, representaban en la misma fecha un 58% del 
valor de en cartera, o sea 160 millones de ecus. 
Si se compara ahora la distribución por edad de los casos comunicados, se 
observa el perfil siguiente : 
Número de casos 
Importes 
considerados 
(Porcentajes del 
total 1989 
15 
50,7 
18% 1990 
18 
34,0 
13% 1991 
24 
87,8 
30% 1992 
26 
52 
19% 1993 
16 
52 
19% Total 
99 
276 
100%) 
Se observa una distribución por año de origen constante en importes y en 
número de casos, a excepción del año 1991, que registra un importe más 
elevado, que se explica por dos comunicaciones. En efecto, durante este año, 
los servicios alemanes comunicaron dos casos muy importantes de falsa 
declaración de origen de grandes cantidades de alcohol etílico. 
2. Aspectos cualitativos de la muestra 
La falta de precisión de algunas fichas no permitió una utilización completa de 
las informaciones que contienen, especialmente por lo que respecta al origen y 
a la tipo de los productos defraudados. La ausencia de indicaciones afecta a 
un tercio de las fichas. 
Sin embargo, la explotación de la información existente da lugar a las 
observaciones siguientes : 
-8 
a) Tipo de producto 
Los productos de la muestra eran principalmente productos agrícolas 
o agrícolas transformados (alcohol etílico, vacunos y ovinos, carnes, 
productos lácteos, pescados, aceite, arroz, preparados alimenticios, 
así como cigarrillos). 
Esta comprobación confirma que los productos agrícolas sensibles 
son los afectados por el gran fraude económico que representa 
importes muy elevados, mientras que los productos industriales son 
objeto de empresas que llevan a cabo fraudes o irregularidades más 
repartidos en número y en importes. 
En realidad, el análisis de la base IRENE 3 pone de manifiesto que 
para la categoría de los casos inferiores a 0,5 millones de ecus son, 
por el contrario, los productos industriales los que encabezan la lista.. 
Dichos casos se considerarán preferentemente en la muestra C/95. 
b) Régimen aduanero 
Los fraudes o las irregularidades que corresponden a los casos de la 
muestra se cometieron en el marco del régimen de 
tránsito(sustracción en el tránsito) o en el del despacho a libre 
práctica (falsa declaración del tipo, del origen). Para los cigarrillos, 
no hay en la mayoría de los casos presentación de la mercancía en 
aduana (importación en contrabando). 
Para las importaciones de productos industriales, se trata 
principalmente de falsas declaraciones de origen en el despacho al 
consumo de productos textiles o material de reproducción HI-FI o 
TV. 
c) Origen 
Los principales lugares de origen de los productos defraudados son 
países del Este para los productos agrícolas y Sudeste asiático para 
los productos industriales. 
3. Casos especialmente significativos 
Si se examinan ahora con más detalle los 8 casos cuyo importe unitario es 
superior a 5 millones de ecus, puede añadirse a la presentación cualitativa de la 
muestra los comentarios siguientes. 
Una ficha comunicada por Bélgica del 1er semestre de 1993 se refiere a 
sustracciones en el tránsito de leche en polvo (7,4 millones de ecus). 
Cuatro fichas transmitidas por Alemania respectivamente en 1990, 1991 y 
1992 se refieren a importaciones de carnes de vacuno (37,6 millones de ecus) y 
a importaciones de alcohol (84,5 millones de ecus). 
Tres fichas de Italia se refieren a una entrada de cigarrillos en contrabando, una 
importación de aceite de oliva de terceros países declarada como originaria de 
Grecia y una importación de preparados alimenticios en la que el elemento 
móvil no se pagó (52 millones de ecus). Las autoridades italianas señalaron 
que estos casos estaban pendientes ante los tribunales italianos. 
4. Estado actual de la recaudación 
El principio de interrogación aplicado a los Estados miembros mostró la 
siguiente evolución de los procedimiento de recaudación en los casos incluidos 
en la muestra (véase cuadro recapitulativo adjunto en el Anexo 2). 
a) Estado de los procedimientos y de la recaudación en el momento de 
la comunicación. 
Las fichas de fraude, que son elaboradas a principios del semestre 
siguiente al de la comprobación del fraude, indican el estado del 
procedimiento y de la posible recaudación en el momento de la 
elaboración de la ficha. 
Con respecto a los 99 casos de fraude más importantes no se podía 
esperar una recuperación de los derechos a corto plazo, sino tras 
largos procedimientos. En realidad, los importes ya recaudados en el 
momento del establecimiento de las fichas fueron poco importantes, 
del orden de 1 millón de ecus: 
- DK: 0,78 millones de ecus - recaudación por compensación con 
reembolso de IVA debido al deudor, 
- D: 0,15 millones de ecus - pago por etapas. 
En la mayoría de los casos, la ficha indica que el expediente está en la 
fase de investigación administrativa o de procedimiento 
administrativo. En el momento del establecimiento de la ficha sólo 
unos pocos casos se habían presentado ante los tribunales. 
b) Casos anulados 
Las respuestas de los Estados miembros mostraron que se habían 
anulado 10 casos y que 5 habían sido objeto de una rectificación del 
importe. 
Los casos de anulación parcial o total (21 millones de ecus, o 7,2% de 
los importes iniciaImente comunicados) se refieren a situaciones 
donde la infracción supuesta por el servicio de investigación no fue 
considerada por la jerarquía o por los tribunales, o a casos de 
- 10 
decomiso con destrucción de la mercancía, que tuvo como 
consecuencia una rectificación o una anulación de la deuda aduanera. 
Por lo tanto, el número real ele casos de fraude e irregularidades 
incluidos en la muestra se reduce a 89, con un importe de 255,5 
millones de ecus. 
c) Casos recuperados 
De estos 89 casos, 22 se recuperaron en su totalidad. Por otro lado, 
16 casos lo fueron parcialmente. El total de los importes recaudados 
alcanza 22,5 millones de ecus (o sea 8,2% del cálculo inicial y 8,8% 
de la comprobación rectificada). 
De los 8 casos superiores a 5 millones de ecus, sólo dos fueron objeto 
de un principio de recaudación (D). 
La comparación por Estado miembro muestra disparidades 
significativas. Algunos Estados miembros (DK: 100%, E: 100%, F: 
31,4%) indican porcentajes de recuperación aceptables, aunque, en 
los casos de DK y de E, estos resultados deben considerarse en parte 
en función del número muy escaso de casos declarados (2 casos por 
Estados miembro). 
Otros Estados miembros, por el contrario, muestran porcentajes de 
recaudación extremadamente bajos, lo que da lugar a la siguiente 
clasificación en porcentaje del importe efectivo de la muestra (255,5 
millones de ecus) 
Recaudación en 
millones de 
ecus 
% del total 
nacional 
% del total de 
la muestra F 
7,1 
31,4 
31,3 D 
5.7 
4,50 
25.0 RU 
4,6 
11,5 
21,0 DK 
1,8 
100,0 
8,20 B 
1,4 
10,1 
6,20 PB 
1,1 
20,4 
4,70 E 
0,8 
100 
3,50 IRL I T( 
L 
j 22,5 
I )0% 
-11 
d) Casos irrecuperables 
Cuando no puede recuperarse una crédito devengado, debe 
justificarse esta situación de conformidad con al apartado 2 del 
artículo 17 del Reglamento 1552/89 si el Estado miembro quiere 
quedar eximido de la puesta a disposición .Este no fue el caso de un 
importe considerado como irrecuperable por los Países Bajos. 
Por otra parte, las autoridades alemanas no justificaron las 4 
anulaciones totales o parciales que pueden resultar admisiones a 
pérdidas. 
Los servicios de la Comisión comprobarán estos casos. 
e) Casos pendientes de recaudación: inscripción en la contabilidad 
separada 
De los 232,5 millones de ecus pendientes de recaudación, 188,3 
millones de ecus fueron anotados en contabilidad B por las 
administraciones nacionales. 
El saldo se distribuyó del siguiente modo. Los casos relativos a las 
fichas de fraude del Reino Unido, que en algunos fueron objeto de 
recaudaciones parciales o totales, no fueron devengados ni anotados 
en contabilidad B. ('orno consecuencia de la solicitud de los servicios 
de la Comisión, las autoridades del Reino Unido efectúan 
investigaciones sobre la situación actual de los casos comunicados. 
El caso comunicado por Bélgica, relativo a las sustracciones en el 
tránsito de leche en polvo, no se anotó en contabilidad B a la espera 
del resultado de las investigaciones en España y Francia. 
Es necesario recordar que las autoridades danesas ponen directamente 
a disposición los importes devengados sin esperar el cobro al deudor y 
que las autoridades holandesas hacen lo mismo con respecto a los 
importes devengados por la administración de aduanas. Los importes 
devengados por los organismos agrícolas (Produktschappen) se 
anotan en contabilidad B en caso de dificultades de recaudación. 
Todos los demás casos se anotaron en contabilidad B. Además, 
Bélgica, Alemania, España e Italia en un sólo caso, facilitaron las 
fechas de anotación de los importes correspondientes en contabilidad 
B. Francia no indicó las fechas de anotación en contabilidad B, sino 
las fechas de recaudación. 
Las respuestas de los Estados miembros sobre este punto son pues, en 
su conjunto, satisfactorias por lo que respecta a la contabilización en 
B 
- 12 
No obstante, estas respuestas no permiten distinguir claramente si el 
expediente se encuentra en la fase administrativa o en la judicial del 
procedimiento de la recaudación. 
Los importes de los casos pendientes de recaudación anotados en 
contabilidad B se distribuyen según el cuadro siguiente. Los importes 
no anotados se indican mediante un asterisco. 
Comunicados 
en 
1989 
1990 
1991 
1992 
1993 
Total F 
0,1 
3,9 
1,1 
4,1 
2,3 
11,5 D 
32,5 
7,0 
66,3 
7,7 
4,0 
117,5 UK 
9,8* 
4,6* 
8,5 * 
8,8* 
5,1 * 
36,8* DK 
-
-
-
-
-B 
1,6 
0,6 
-
5,8 
7,4* 
15,4 NLES 
1,6 
-
-
-
-
1,6 E 
-
-
-
-
-
-IRL 
-
-
-
-
0,7 
0,7 I 
0,3 
2,0 
15,2 
31,6 
49,1 Total 
45,6 
16,4 
77,9 
41,6 
51,1 
232,6 
De este cuadro se deduce que cantidades importantes están 
pendientes de recaudación desde hace ya varios años.-
m. CONCLUSIONES Y ACCIONES PREVISTAS 
La acción de seguimiento de la recaudación realizada por la Comisión da lugar a las 
observaciones siguientes: 
1) Una observación de carácter general: el porcentaje de recaudación es 
muy pequeño 
Al tratarse de los cinco primeros años de aplicación del Reglamento, este 
período no es probablemente suficientemente largo para comprobar la 
conclusión de los asuntos, en particular, los llevados a los tribunales. Es 
demasiado pronto para poder determinar un plazo medio de liquidación de los 
expedientes, aunque debe señalarse que la categoría de los casos superiores a 
0,5 millones de ecus debe ciertamente incluir los asuntos más difíciles de 
solucionar. 
Además, el porcentaje de recaudación es distinto en cada Estado miembro. 
La Comisión analizará, con la ayuda de las administraciones nacionales en los 
casos objeto de la muestra, los factores causantes de esta situación y 
propondrán, llegado el caso, las medidas que puedan agilizar la recaudación, 
en particular, en el marco del subgrupo recaudación del CCRP. 
El estudio iniciado por las Direcciones Generales XIX y XX sobre los 
procedimientos nacionales aplicados en materia de recaudación de los recursos 
propios tradicionales debería contribuir a clarificar la situación. 
13 
2) La identificación de determinados factores que obstaculizan la 
recaudación 
Determinadas situaciones reglamentarias comunitarias o nacionales específicas 
aparecen como un freno a la recaudación. Es necesario citar en concreto: 
a) Insuficiencias de la normativa en materia de garantía 
La forma de cubrir el riesgo de no recaudación por medio de la 
garantía prevista en la normativa comunitaria puede ser insuficiente en 
algunos casos, incluso si su aplicación fue correcta. Es el caso, por 
ejemplo, de: 
- la garantía facultativa, cuando se aplica a regímenes aduaneros 
que implican un elevado riesgo en función de las características de 
los productos o de los operadores interesados. 
- la garantía global, habida cuenta de algunas de sus modalidades 
de determinación (período de referencia demasiado corto) y de 
utilización (por ejemplo, presentación simultánea en diferentes 
aduanas de la Unión Europea). 
b) La lentitud de los procedimientos de investigación en caso de no 
liquidación de los documentos de tránsito. 
A falta de una notificación en el momento de la fianza, la liberación de 
este última se produce al cabo de 12 meses, mientras que es necesario 
esperar, según la normativa comunitaria, 14 meses para poder iniciar 
el procedimiento de recaudación en caso no liquidación de la 
operación de tránsito. 
Disposiciones más vinculantes en materia de notificación en el 
momento de la fianza y un reducción de los plazos del procedimiento 
de investigación facilitarían la recaudación. 
c) Aplicación de las normas relativas a la prescripción 
Existen dificultades de recaudación debido a las actuales 
disposiciones en la materia. 
Por ejemplo, el plazo normal de tres años a partir del nacimiento de la 
deuda aduanera previsto por el Código de aduanas para comunicar su 
deuda al deudor puede ser corto en algunos casos complejos . Los 
Estados miembros no interpretan de la misma manera el alcance de 
este plazo, en cuanto a las posibilidades de su interrupción y de su 
posible suspensión. 
Estas disposiciones del Código deberían tener una interpretación 
común por parte de las administraciones nacionales. 
- 14-
Para atenuar estas dificultades, una serie de propuestas reglamentarias 
están en curso o en estudio, en particular, en el marco del programa 
anual de lucha contra el fraude. 
3) Necesidad de una mejor aplicación práctica del Reglamento 1552/89 
Sin perjuicio de las propuestas de mejora del Reglamento 1552/89, 
actualmente en debate en el Consejo, se impone una mejor aplicación del 
Reglamento vigente, ya que deben recordarse los elementos siguientes : 
- La comprobación entre los dalos obtenidos sobre el fraude y los datos 
contables sobre la recaudación, plantea en los Estados miembros dificultades 
prácticas que explican determinados retrasos en el seguimiento de los casos. 
Sin embargo,la relación entre las dos categorías de información pudo ser 
establecida por algunas administraciones de manera ad hoc y por otras de 
manera sistemática. 
Por otra parte, la relación sistemática está prevista en la propuesta de la 
Comisión de modificación del Reglamento 1552/89. 
La Comisión busca con las administraciones nacionales el mejor medio de 
superar estas dificultades. 
Además de la previsión incluida en el Reglamento 1552/89 relativa a las 
informaciones esenciales que se deben dar sobre los fraudes, una mejor 
elaboración de las fichas de fraude facilitaría más adelante la utilización de 
las respuestas de los Estados miembros. La Comisión prepara las medidas 
adecuadas que puedan mejorar el contenido de las fichas, entre ellas una 
guía y módulos de recogida de datos informatizados, que facilitarán su 
elaboración. 
- Es muy importante determinar los expedientes que se encuentran bajo la 
responsabilidad de la autoridad administrativa y los que derivan de la 
autoridad judicial. En efecto, la responsabilidad de la autoridad 
administrativa no queda liberada mientras la autoridad judicial no se 
pronuncie definitivamente en favor del deudor. 
La Comisión velará por obtener esta precisión en el apartado 
correspondiente a la ficha de fraude. 
- En cuanto a las admisiones a pérdida de los casos irrecuperables, éstas 
deben comunicarse a la Comisión con arreglo al apartado 2 del artículo 17 
del Reglamento 1552/89, lo que no ha sido hecho en algunos casos de la 
muestra. 
La Comisión solicitó a los Estados miembros interesados que facilitaran las 
informaciones necesarias. 
15 
4) La continuación del programa del seguimiento de la liquidación 
definitiva de la muestra 
- La Comisión continuará la comprobación por prueba de las justificaciones 
facilitadas con respecto a las: 
- admisiones a pérdidas, 
- anulaciones. 
- Investigará la situación de las créditos más antiguos. 
- Para los casos en que los Estados miembros aún no procedieron a la 
comprobación, a pesar de que se dan los elementos que permiten ésta 
última, la Comisión inspeccionará las situaciones de los Estados miembros 
interesados y adoptará en su caso las medidas necesarias. 
- Los 67 casos que representan 229 millones de ecus y que todavía no han 
sido liquidados, se encontrarán sistemáticamente en la muestra A/95, que 
será objeto de la próxima investigación prevista para el principio del 2o 
semestre de 1995. Se revisará por lo tanto su situación hasta su liquidación 
definitiva. 
Elección de las muestras 
Muestra A 
casos 
Muestra D 
Muestra Q o 
i 
> z m x o 
Casos de Fraude y de irregularidades 
Estado de la recaudación ANEXO 1.2 
Investigaciones en curso 
Comprobación pendiente 
Comprobación 
Recuperado Recaudación 
pendiente 
Ante los 
Tribunales Anulado Irrecuperable Sin pruebas 
que confirmen 
el fraude o la 
irregularidad 
Apartado 2 
del artículo 17 
ANEXO 2 
Cuadro resumen de la situación de la recaudación de los casos superiores a 0,5 millones de ecus 
Estados miembros 
B 
DK 
D 
E 
F 
IR 
IT 
NL 
UK 
TOTAL 
Porcentaje de recaudación, 
previa deducción de las anulaciones Número de fichas 
válidas 
2 
20 
") 
17 
4 
8 
3 
35 
99 Importe eludido (en 
'000 ecus) 
13.787 
1.845 
125.178 
1.390 
22.492 
5.690 
59.089 
5.239 
41.318 
276.029 Importe ya 
recuperado (en '000 
ecus) 
1.394 
1.845 
5.678 
778 
7.073 
1.070 
4.659 
22.497 
8,2 
8,8% Importe de la 
rectificación/anula­
ción (en '000 ecus) 
2.991 
-2.047 
-611 
-3.904 
-4.955 
-9.927 
-2.548 
-21.002 Saldo a recuperar 
(en '000 ecus) 
(7,6) 15.384 
117.453 
11.515 
735 
49.162 
1.621 
36.660 
232.530 
84,2 o» 
i 
/)3 
ISSN 0257-9545 
COM(95) 398 final 
DOCUMENTOS 
ES 01 06 09 
N* de catálogo : CB-CO-95-425-ES-C 
ISBN 92-77-92620-1 
Oficina de Publicaciones Oñciales de las Comunidades Europeas 
L-2985 Luxemburgo