[pic] | COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS |

Bruselas, 23.7.2007

COM(2007) 458 final

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL CONSEJO, AL PARLAMENTO EUROPEO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO

CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2006 CORRESPONDIENTES AL 6º, 7º, 8º Y 9º FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS 3

1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN 3

1.2. CONSOLIDACIÓN 5

1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN 6

1.4. CUENTAS DEL BALANCE 6

1.5. CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS 7

1.6. REGISTRO DE LAS OPERACIONES 8

1.7. USO DE ESTIMACIONES 8

1.8. CIERRE DEL 6º FED 8

1.9. ESTADOS FINANCIEROS 9

1.10. NOTAS A LAS CUENTAS 25

1.11. REEXPRESION DE DETERMINADAS CIFRAS PARA 2005 40

1.12. CUENTAS DE ORDEN 42

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA 43

2.1. CRÉDITOS A 31/12/2006 49

2.2. CONTABILIDAD CONSOLIDADA 60

2.3. SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO 68

2.4. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE LA GESTIÓN 72

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI 81

3.1. ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 82

3.2. BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 83

3.3. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 84

3.4. ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 85

3.5. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 86

4. APÉNDICE — SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO 103

ESTADOS FINANCIEROS

PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

Reglamentos financieros

Los estados financieros se han elaborado de conformidad con el Reglamento Financiero aplicable al 9º Fondo Europeo deDesarrollo (FED)[1].

Los documentos pertinentes tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 6º FED[2], los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento Financiero aplicable al 7º FED[3], los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 8º FED[4] y los artículos 102 y 103 del Reglamento Financiero aplicable al 9º FED. El artículo 102 (9º FED) estipula que la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas finales para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial para el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidad dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

Contabilidad por el principio de devengo

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 del Reglamento Financiero del 9º FED, los estados financieros se elaboran siguiendo el principio de devengo.

La información contable proporcionada por el actual plan contable informatizado (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar unas cifras que cumplan con los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y métodos contables aplicables al FED, que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad (IPSAS/NIC) y en los Principios Contables Generalmente Aceptados (GAAP). La presentación de los estados financieros ha variado tras la modificación de las normas contables por parte de la Comisión, validada por el Comité de Normas de Contabilidad en julio de 2006. Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

Las cuentas anuales para 2006 se presentan del siguiente modo:

- Los estados financieros.

- Los informes de ejecución financiera.

- La información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

Principios contables

Los objetivos de los estados financieros son facilitar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad, que resulte útil a una amplia gama de usuarios. Para una entidad del sector público, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad para los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo a la vista tales objetivos.

El plan contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros ya que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. La base es el principio contable de caja.

En el artículo 98 del Reglamento Financiero del 9º FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

- principio de empresa en funcionamiento;

- prudencia;

- uniformidad de los métodos contables;

- comparabilidad de la información;

- materialidad;

- no compensación;

- preeminencia de la realidad sobre las apariencias, y

- contabilidad por el principio de devengo.

CONSOLIDACIÓN

Cada FED se rige por su propio Reglamento Financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma consolidada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento Financiero del 9º FED, no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

Operaciones y balances

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2006:

Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2006 |

GBP 0,6743 |

CUENTAS DEL BALANCE

Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería ( float ). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en todo o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos subvencionables y por las cantidades devueltas.

A final de año los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos: las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año.

La tenencia de garantías para asegurar cantidades prefinanciadas se trata como "activos contingentes" y como tales no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19). No obstante, a efectos informativos, en la sección 1.12 se ofrecen detalles.

Créditos

Los derechos de crédito se contabilizan por las cantidades solicitadas originales menos las provisiones para deudas incobrables. Se crea una provisión para deudas incobrables cuando existen pruebas objetivas de que el Fondo Europeo de Desarrollo no va a poder recaudar el importe total que le deben terceros.

Deudas

Las operaciones de pasivo se registran por el importe elegible cuando una solicitud de pago cumple los criterios predefinidos.

El FED tiene deudas corrientes por cantidades ya debidas a beneficiarios para las cuales no se haya recibido ninguna factura en la fecha que se presenta la información. Los criterios de reconocimiento prevén que un gasto es reconocido por el FED por el importe del pago calculado debido para el periodo, es decir el porcentaje de los gastos elegibles contraídos debidos a los beneficiarios en la fecha que se presenta la información. Las cantidades importantes se reconocen como gasto devengado (gastos devengados) sobre la base de estimaciones (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) facilitadas por el Ordenador.

Los pagos debidos deben registrarse de antemano cuando se reciben las peticiones de costes o los resúmenes de gastos y no en el momento de su pago. En esos casos, los pagos debidos se contabilizan al valor original de la petición de costes o del resumen de gastos relacionados.

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

El efectivo y otros activos líquidos equivalentes se contabilizan en el balance a precio de coste. Incluyen las cuentas en entidades financieras de los Estados ACP y de los PTU, y en entidades financieras de los Estados miembros.

CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS

Ingresos

En aplicación del principio contable de devengo, la única fuente de ingresos para los fondos se deriva del interés pagadero sobre diversos saldos de tesorería mantenidos en bancos comerciales (véanse las notas a las cuentas).

Gastos

Los gastos deben reconocerse en los estados financieros del FED como gastos del periodo correspondiente a los eventos que dan lugar a un pago que se haya producido, en la medida que:

- se haya firmado un contrato que autorice el pago;

- el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad, si los hubiera; y

- pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida. Por ejemplo, las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc.

Como los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen definitivamente en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el Ordenador y por el Contable, cualquier gasto que no cumpla este doble criterio a fin de año figura en el epígrafe "transacciones pendientes".

Los gastos contabilizados por el principio de caja incluyen todas las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2006.

Para ajustarse al principio contable de devengo los gastos contabilizados por el principio de caja proporcionados por el actual plan contable informatizado (OLAS) se han adaptado con la información adicional proporcionada por el Ordenador nacional sobre la prefinanciación y los gastos devengados.

REGISTRO DE LAS OPERACIONES

La fecha límite para el compromiso de los fondos del 9º FED se ha establecido en el 31 de diciembre de 2007 conforme a la "cláusula de caducidad automática" adoptada mediante la Decisión del Consejo 2005/446/CE de 30 de mayo de 2005[5].

Los derechos debidos de los Estados miembros (principalmente las contribuciones diferidas o intereses de mora de fondos pedidos) deben incluirse en la contabilidad. Estas partidas figuran en los balances para los diversos FED.

Con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo, los estados financieros muestran los ingresos y gastos financieros para el ejercicio presupuestario independientemente de la fecha de pago o de cobro.

USO DE ESTIMACIONES

De conformidad con los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

CIERRE DEL 6º FED

Dado el estado de avance del 6º FED, el Ordenador decidió cerrar este fondo el 31 de julio de 2006. A falta de fundamento jurídico para el cierre del FED, el saldo restante se ha transferido al 9º FED según lo dispuesto en la parte 3 del Reglamento Financiero aplicable al 9º FED.

Esta operación implicó la transferencia al 9º FED de los saldos de los proyectos en curso en esa fecha, que ascendían a 52.105.915,98 euros.

ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE CONSOLIDADO 2006 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 0,00 | 13,72 |

Créditos | 2 | 216,74 | 138,77 |

Prefinanciación neta | 3 | 2.808,96 | 2.304,20 |

Otros activos corrientes | 4 | 0,95 | 3,31 |

Cuentas de enlace | 5 | 0,00 | 0,00 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 291,50 | 662,10 |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 191,60 | 371,88 |

Fondo especial R. D. Congo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Saldos bancarios | 8 | 96,48 | 270,55 |

TOTAL ACTIVO | 3.318,15 | 3.122,10 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 9 | 2.095,84 | 1.485,75 |

Cuentas de enlace | 5 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL PASIVO | 2.095,84 | 1.485,75 |

ACTIVO NETO | 1.222,31 | 1.636,35 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 10 | 29.900,00 | 27.390,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 11 | -26.787,49 | -24.261,09 |

Resultado del ejercicio | -2.924,04 | -2.526,40 |

Reservas | 12 | 1.033,84 | 1.033,84 |

FONDOS Y RESERVAS | 1.222,31 | 1.636,35 |

CUENTA RESULTADOS ECONÓMICOS CONSOLIDADOS 2006 para el 6º, 7º, 8º Y 9º FED (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2006 | incremento de la prefinanciación | incremento de gastos principio de devengo | gastos principio de devengo 2006 | gastos principio de devengo 2005 |

Intereses de explotación | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Ayuda programable | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 |

Apoyo macroeconómico | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 |

Política sectorial | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 |

Proyectos intra-ACP | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 |

Bonificaciones de intereses | 1,20 | 1,20 | 0,27 |

Ayuda de emergencia | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 |

Asistencia a los refugiados | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 |

Fondo Sida | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Capital riesgo | 63,11 | 63,11 | 60,80 |

STABEX | 189,52 | 189,52 | 66,40 |

Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 |

Transferencias de FED anteriores | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 |

Ajuste estructural | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 |

Reducción de la deuda | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 |

Apoyo institucional | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Compensación ingresos exportación | 35,36 | -23,11 | -5,65 | 52,82 | -3,32 |

Fondo Congo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Gastos operativos | 2.755,35 | 618,20 | 796,53 | 2.933,67 | 2.515,74 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 2.761,93 |

Ajustes devengo | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 16 | 2.957,31 | 2.957,31 | 2.544,15 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | 2.957,26 | 2.957,26 | 2.543,81 |

Ingresos financieros | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 |

Gastos financieros | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 |

Provisiones | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | -2.924,04 | -2.924,04 | -2.526,40 |

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2006 para el 6º, 7º, 8º Y 9º FED (millones de euros) |

notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

Resultado económico neto | -2.924,04 | -2.526,40 |

Aumento de la provisión | 2.7 | -1,75 | 6,36 |

Ajuste ingresos financieros | 17 | 0,07 | -1,40 |

Ajuste ingresos de explotación | 2.1 | 0,04 | 0,30 |

Ajustes devengo | 15 | 195,39 | 59,42 |

Gastos financieros | 18 | 0,14 | 0,19 |

Aumento de las provisiones para gastos bancarios | 9.3 | -0,04 | -0,03 |

Disminución de transacciones pendientes | 4 | 2,73 | 5,85 |

Flujos de efectivo procedentes de actividades de explotación | -2.727,46 | -2.455,71 |

Contribuciones de los Estados Miembros | 1 | 2.525,82 | 2.199,70 |

Flujos de efectivo procedentes de la financiación de actividades | 2.525,82 | 2.199,70 |

Aumento/disminución neto/a de efectivo y otros activos líquidos equivalentes | -201,64 | -256,01 |

Saldo de tesorería al inicio del periodo | 8 | 270,55 | 261,89 |

Cuentas de seguridad Stabex al inicio del periodo | 6 | 371,88 | 430,17 |

Cuenta Congo | 7 | 19,67 | 106,83 |

Cuenta SWIFT | 9.2 | -119,23 | 0,00 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al inicio del periodo | 542,87 | 798,88 |

Saldo de tesorería al final del periodo | 8 | 96,48 | 270,55 |

Cuentas de seguridad Stabex al final del periodo | 6 | 191,60 | 371,88 |

Cuenta Congo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Cuenta SWIFT | 9.2 | 49,73 | -119,23 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al final del periodo | 341,23 | 542,87 |

ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas acumuladas | Reservas | Total fondos propios |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

notas | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Saldo al cierre 2004 | 42.250,15 | 17.210,15 | 25.040,00 | -24.261,09 | 1.033,84 | 1.812,75 |

Contribuciones | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 |

Aumento de capital | 627,00 | 627,00 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultado económico neto | -2.526,40 | -2.526,40 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2005 | 42.877,15 | 15.487,15 | 27.390,00 | -26.787,49 | 1.033,84 | 1.636,35 |

Contribuciones | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 |

Aumento de capital | 122,00 | 122,00 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultado económico neto | -2.924,04 | -2.924,04 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2006 | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

6º FED BALANCE 2006 (millones de euros) |

Notas | 31.07.2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 0,00 | 0,00 |

Créditos | 2 | 0,00 | 9,13 |

Prefinanciación neta | 3 | 0,00 | 37,01 |

Otros activos corrientes | 4 | 0,00 | 2,85 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.279,31 | 2.355,51 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Fondo especial R. D. Congo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Saldos bancarios | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL ACTIVO | 2.279,31 | 2.404,50 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 9 | 0,00 | 38,77 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 |

TOTAL PASIVO | 2.279,31 | 2.318,07 |

ACTIVO NETO | 0,00 | 86,43 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 11 | -7.290,58 | -7.243,09 |

Resultado del ejercicio | -10,36 | -47,49 |

Reservas | 12 | -259,06 | -182,99 |

FONDOS Y RESERVAS | 0,00 | 86,43 |

6º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2006 | incremento de la prefinanciación | incremento de gastos principio de devengo | gastos principio de devengo 2006 | gastos principio de devengo 2005 |

Intereses de explotación | 2.1 |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) |

Ayuda programable | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 |

Apoyo macroeconómico |

Política sectorial |

Proyectos intra-ACP | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 |

Bonificaciones de intereses | -0,02 |

Ayuda de emergencia |

Asistencia a los refugiados | -0,05 | 0,05 | 0,13 |

Fondo Sida | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Capital riesgo | 1,22 |

STABEX |

Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 |

Transferencias de FED anteriores | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 |

Ajuste estructural |

Reducción de la deuda |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación |

Fondo Congo |

Gastos operativos | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 4,95 |

Ajustes devengo | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

Ingresos financieros | 17 |

Gastos financieros | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

Provisiones | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 |

6º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas | Reservas | Total fondos propios |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

notas | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Saldo al cierre 2004 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.243,09 | -158,43 | 158,48 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -24,56 | -24,56 |

Resultado económico neto | -47,49 | -47,49 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2005 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.290,58 | -182,99 | 86,43 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -76,06 | -76,06 |

Resultado económico neto | -10,36 | -10,36 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2006 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.300,94 | -259,06 | 0,00 |

7º FED BALANCE 2006 (millones de euros) |

Notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 0,00 | 0,00 |

Créditos | 2 | 17,06 | 17,46 |

Prefinanciación neta | 3 | 203,65 | 287,54 |

Otros activos corrientes | 4 | 0,00 | 0,00 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Fondo especial R. D. Congo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Saldos bancarios | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL ACTIVO | 2.500,12 | 2.584,30 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 9 | 92,62 | 148,21 |

Cuentas de enlace | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 |

TOTAL PASIVO | 1.961,12 | 1.730,80 |

ACTIVO NETO | 539,00 | 853,50 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 11 | -9.527,36 | -9.233,99 |

Resultado del ejercicio | -187,83 | -293,37 |

Reservas | 12 | -685,81 | -559,14 |

FONDOS Y RESERVAS | 539,00 | 853,50 |

7º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2006 | incremento de la prefinanciación | incremento de gastos principio de devengo | gastos principio de devengo 2006 | gastos principio de devengo 2005 |

Intereses de explotación | 2.1 |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) |

Ayuda programable | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 |

Apoyo macroeconómico |

Política sectorial |

Proyectos intra-ACP | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 |

Bonificaciones de intereses | -0,01 | -0,01 | 0,02 |

Ayuda de emergencia | -0,21 | -0,21 | 0,01 |

Asistencia a los refugiados | -0,18 | -0,18 | - 0,66 | -0,66 | 0,49 |

Fondo Sida |

Capital riesgo | 5,46 | 5,46 | 12,23 |

STABEX | 51,71 | 51,71 | 50,40 |

Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 |

Transferencias de FED anteriores | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 |

Ajuste estructural | 0,03 | 0,03 | 0,03 |

Reducción de la deuda | 0,06 | 0,06 | 0,07 |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación |

Fondo Congo |

Gastos operativos | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 |

Gastos administrativos y financieros | 13 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 159,24 |

Ajustes devengo | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

Ingresos financieros | 17 |

Gastos financieros | 18 |

Provisiones | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 |

7º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas acumuladas | Reservas | Total fondos propios |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

notas | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Saldo al cierre 2004 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.233,99 | -473,06 | 1.232,96 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -86,09 | -86,09 |

Resultado económico neto | -293,37 | -293,37 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2005 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.527,36 | -559,14 | 853,50 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -126,67 | -126,67 |

Resultado económico neto | -187,83 | -187,83 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2006 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

8º FED BALANCE 2006 (millones de euros) |

Notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 0,00 | 13,72 |

Créditos | 2 | 70,61 | 55,78 |

Prefinanciación neta | 3 | 888,93 | 1.007,78 |

Otros activos corrientes | 4 | 0,00 | 0,00 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.450,58 | 928,96 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Fondo especial R. D. Congo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Saldos bancarios | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL ACTIVO | 3.410,12 | 2.006,24 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 9 | 651,73 | 611,17 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.065,45 | 2.065,45 |

TOTAL PASIVO | 2.717,19 | 2.676,62 |

ACTIVO NETO | 692,93 | -670,38 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 10 | 11.295,00 | 8.785,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 11 | -7.851,95 | -6.963,08 |

Resultado del ejercicio | -872,26 | -888,87 |

Reservas | 12 | -1.877,85 | -1.603,43 |

FONDOS Y RESERVAS | 692,93 | -670,38 |

8º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2006 | incremento de la prefinanciación | incremento de gastos principio de devengo | gastos principio de devengo 2006 | gastos principio de devengo 2005 |

Intereses de explotación | 2.1 |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) |

Ayuda programable | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 |

Apoyo macroeconómico | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 |

Política sectorial | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 |

Proyectos intra-ACP |

Bonificaciones de intereses | 1,21 | 1,21 | 0,27 |

Ayuda de emergencia | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 |

Asistencia a los refugiados | 7,29 | -6,73 | -6,73 | 7,29 | 12,37 |

Fondo Sida |

Capital riesgo | 57,65 | 57,65 | 47,35 |

STABEX | 137,80 | 137,80 | 16,00 |

Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 |

Transferencias de FED anteriores |

Ajuste estructural | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 |

Reducción de la deuda - PPME Y BM | 15,36 | 15,36 | 15,52 |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 |

Fondo R. D. Congo |

Gastos operativos | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 736,81 |

Ajustes devengo | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

Ingresos financieros | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Gastos financieros | 18 |

Provisiones | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 |

8º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas acumuladas | Reservas | Total fondos propios |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

notas | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Saldo al cierre 2004 | 12.840,00 | 6.405,00 | 6.435,00 | -6.963,08 | -1.319,54 | -1.847,63 |

Contribuciones | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -283,89 | -283,89 |

Resultado económico neto | -888,87 | -888,87 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2005 | 12.840,00 | 4.055,00 | 8.785,00 | -7.851,95 | -1.603,43 | -670,38 |

Contribuciones | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º FED | -274,42 | -274,42 |

Resultado económico neto | -872,26 | -872,26 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2006 | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

9º FED BALANCE 2006 (millones de euros) |

Notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 0,00 | 0,00 |

Créditos | 2 | 129,07 | 56,41 |

Prefinanciación neta | 3 | 1.716,28 | 971,88 |

Otros activos corrientes | 4 | 0,95 | 0,46 |

Cuentas de enlace | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 291,50 | 662,10 |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 191,60 | 371,88 |

Fondo especial R. D. Congo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Saldos bancarios | 8 | 96,48 | 270,55 |

TOTAL ACTIVO | 4.006,30 | 3.273,43 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 9 | 1.351,49 | 687,61 |

Cuentas de enlace | 5 | 2.664,43 | 1.219,01 |

TOTAL PASIVO | 4.015,92 | 1.906,62 |

ACTIVO NETO | -9,62 | 1.366,81 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 10 | 105,00 | 105,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 11 | -2.117,60 | -820,93 |

Resultado del ejercicio | -1.853,59 | -1.296,67 |

Reservas | 12 | 3.856,56 | 3.379,41 |

FONDOS Y RESERVAS | -9,62 | 1.366,81 |

9º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones de euros) |

Notas | gastos principio de caja 2006 | incremento de la prefinanciación | incremento de gastos principio de devengo | gastos principio de devengo 2006 | gastos principio de devengo 2005 |

Intereses de explotación | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Ayuda programable | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 |

Apoyo macroeconómico | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 |

Política sectorial | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 |

Proyectos intra-ACP | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 |

Bonificaciones de intereses |

Ayuda de emergencia | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 |

Asistencia a los refugiados |

Fondo Sida |

Capital riesgo |

STABEX |

Sysmin |

Transferencias de FED anteriores | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 |

Ajuste estructural |

Reducción de la deuda - PPME Y Banco Mundial | 2,00 | 2,00 | 7,60 |

Apoyo institucional | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Compensación ingresos exportación | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 |

Fondo R. D. Congo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Gastos operativos | 1.855,01 | 853,89 | 854,22 | 1.855,34 | 1.285,38 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 1.860,93 |

Ajustes devengo | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 16 | 1.874,34 | 1.874,34 | 1.312,03 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | 1.874,29 | 1.874,29 | 1.311,69 |

Ingresos financieros | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 |

Gastos financieros | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 |

Provisiones | 2.7 | -1,65 | -1,65 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | -1.853,59 | -1.853,59 | -1.296,67 |

9º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 (millones de euros) |

Fondos | Fondos no desembolsados | Fondos desembolsados | Reservas acumuladas | Reservas | Total fondos propios |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

notas | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Saldo al cierre 2004 | 10.910,15 | 10.805,15 | 105,00 | -820,93 | 2.984,87 | 2.268,94 |

Contribuciones |

Aumento de capital | 627,00 | 627,00 |

Transferencias de otros FED | 394,54 | 394,54 |

Resultado económico neto | -1.296,67 | -1.296,67 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2005 | 11.537,15 | 11.432,15 | 105,00 | -2.117,60 | 3.379,41 | 1.366,81 |

Contribuciones |

Aumento de capital | 122,00 | 122,00 |

Transferencias de otros FED | 477,15 | 477,15 |

Resultado económico neto | -1.853,59 | -1.853,59 |

Otros movimientos |

Saldo al cierre 2006 | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

NOTAS A LAS CUENTAS

Notas al balance

(1) Contribuciones pendientes de recaudación

En el cuadro 1 figuran los detalles de las contribuciones solicitadas y recibidas durante el año 2006. La contribución del BEI es el resultado de la suma de la Contribución especial para el Congo (véase la nota 10) más la transferencia de 20 millones de euros a la que se hace mención en la nota 10.

cuadro 1 | millones de euros |

Contribuciones | % | solicitadas en 2005 | recibidas en 2005 | Contribuciones pendientes de recaudación en 31/12/2005 | solicitadas en 2006 | recibidas en 2006 | Contribuciones pendientes de recaudación en 31/12/2006 | total solicitado |

Austria | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 |

Bélgica | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 |

Dinamarca | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 |

Finlandia | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 |

Francia | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2.278,13 |

Alemania | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2.190,00 |

Grecia | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 |

Irlanda | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 |

Italia | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1.175,63 |

Luxemburgo | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 |

Países Bajos | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 |

Portugal | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 |

España | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 |

Suecia | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 |

Reino Unido | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1.189,69 |

BEI 8º FED | 20,00 | 20,00 | 120,00 |

STABEX | 1.800,00 |

TOTAL 8º FED | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.295,00 |

BEI 8º FED | 105,00 |

TOTAL 9º FED | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 |

TOTAL | 100,00 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.400,00 |

(2) Créditos

En el cuadro 2 figuran los detalles de este epígrafe:

cuadro 2 | millones de euros |

Créditos | notas | 6º | 7º | 8º | 9º | Total a 31/12/2006 | Total a 31/12/2005 |

Intereses por contribuciones atrasadas | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 |

Intereses por contribuciones atrasadas - Stabex | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Intereses pendientes de cobro - bancos europeos | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 |

Intereses pendientes de cobro - seguridad Stabex | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 |

Órdenes de cobro por emitir | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

Cobros en curso | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

- Deudas de dudoso cobro | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 |

TOTAL | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 |

Con arreglo a lo dispuesto en el Acuerdo de Cotonú, los intereses percibidos se presentan en el balance del 9º FED. La única excepción la constituyen los intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex porque este instrumento de ayuda figura en el 8º FED y no en el 9º FED (véanse las notas 6 y 17).

(2.1) Intereses por contribuciones atrasadas

De conformidad con el artículo 40, apartado 4, del Reglamento Financiero del 9º FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de atraso en el pago de las contribuciones solicitadas. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos y representa su única fuente de ingresos de explotación (véase la cuenta de resultados económicos).

En el cuadro 2.1 figuran los detalles de los intereses cobrados a los Estados miembros.

cuadro 2. 1 | millones de euros |

Intereses de demora 31/12/2006 | Saldo a 31/12/2005 | Intereses pagaderos 2006 | Intereses abonados 2006 | Saldo a 31/12/06 |

Austria |

Bélgica | 0,01 | 0,01 |

Dinamarca |

Finlandia |

Francia | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 |

Alemania |

Grecia | 0,01 | 0,01 |

Irlanda | 0,02 | 0,02 |

Italia |

Luxemburgo |

Países Bajos |

Portugal |

España | 0,06 | 0,06 |

Suecia | 0,00 | 0,00 |

Reino Unido | 1,02 | 1,02 |

TOTAL | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 |

(2.2) Intereses por contribuciones atrasadas STABEX

Todas las contribuciones Stabex se ingresaron antes de que se iniciara el ejercicio presupuestario de 2006. El importe por el que se han generado intereses corresponde al saldo prorrogado de Francia pendiente de liquidación.

(2.3) Intereses pendientes de cobro bancos europeos y cuenta principal STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas en bancos europeos y en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2006, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2007.

(2.4) Intereses pendientes de cobro cuentas de seguridad Stabex

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad Stabex durante el ejercicio 2006, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2007. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

(2.5) Órdenes de cobro por emitir

Con el fin de aplicar los principios contables de devengo, el Ordenador ha realizado una estimación del importe de los anticipos que deben recuperarse para los cuales tienen que emitirse todavía las órdenes de cobro.

En el cuadro 2.2 figuran los detalles

cuadro 2. 2 | millones de euros |

órdenes de cobro por emitir | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31/12/2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Total a 31/12/2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

incremento | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 |

(2.6) Cobros

El saldo final de las órdenes de cobro representa el valor de las órdenes de cobro emitidas, pero pendientes de pago a final de año.

(2.7) Provisión por deudas de dudoso cobro

En cumplimiento de la IPSAS 19, el Contable ha establecido una provisión para deudas de dudoso cobro basada en dos variables:

- La antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20% del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago.

- La evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el Ordenador.

Las pérdidas potenciales por tipo de cambio (en órdenes de cobro no emitidas en euros) no se tienen en cuenta para este cálculo, pues no se consideran relevantes.

En el cuadro 2.4 se muestran los detalles de esta provisión:

cuadro 2. 4 | millones de euros |

Provisión para deudas de dudoso cobro | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Saldo a 31/12/2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Saldo a 31/12/2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 |

incremento | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 |

(3) Prefinanciación neta

Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos se clasifican como activos. Las cifras para la prefinanciación en curso han sido facilitadas por el Ordenador (véase el cuadro 3.1) y han sido revisadas a la baja por los cobros pendientes relacionados con anticipos y por las cifras estimadas de órdenes de cobro por emitir, tal como se muestra en el cuadro 3.

cuadro 3 | millones de euros |

Prefinanciación neta | notas | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL 31/12/2006 | TOTAL 31/12/2005 |

Prefinanciación | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 | 2.442,90 |

Anticipos para la gestión de becas de estudios | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 |

-cobros en curso | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

-órdenes de cobro por emitir | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

TOTAL | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1.716,28 | 2.808,96 | 2.304,20 |

(3.1) Prefinanciación

Muchos de los contratos incluyen anticipos previos a la ejecución, suministros o prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta en función de los informes sobre el estado de los trabajos. Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio donde se ejecuta el proyecto, se asientan aparte en las cuentas del Ordenador para permitir su liquidación.

En el siguiente cuadro se resumen los anticipos pendientes (a excepción de los programas de ajuste estructural y del programa de apoyo presupuestario directo) registrados en las cuentas del Ordenador a final de año. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre de 2006.

cuadro 3. 1 | millones de euros |

Prefinanciación | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31/12/2006 | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 |

Total a 31/12/2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 |

incremento | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

(3.2) Anticipos para la gestión de becas de estudios

Este importe corresponde a anticipos pagados a organismos externos por la gestión de becas de estudios.

(4) Otros activos corrientes

Tal como figura en el cuadro 4, este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos más convenientes.

cuadro 4 | millones de euros |

Otros activos corrientes | 6º FED | 9º FED | Total a 31/12/06 | Total a 31/12/05 |

Gastos pendientes | 2,65 | 2,65 | 2,85 |

Devaluación | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Ingresos pendientes de regularización | -2,12 | -2,12 | -0,06 |

Saldo pendiente de cobro en compensaciones | 0,42 | 0,42 | 0,51 |

TOTAL | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 |

(5) Cuentas de enlace

Por razones de eficacia, hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Ello genera operaciones entre cada uno de ellos, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

En los cuadros 5 y 5.1 figuran los saldos de las cuentas de enlace a 31/12/2006.

cuadro 5 | millones de euros |

Cuentas de enlace | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total a 31/12/2006 | Total a 31/12/2005 |

al/del 6º FED | 2.279,31 | -2.065,45 | -213,85 | -76,20 |

al/del 7º FED | -2.279,31 | 1.868,50 | -410,80 | -696,71 |

al/del 8º FED | 2.065,45 | -2.450,58 | -385,12 | 1.136,49 |

al/del 9º FED | 213,85 | -1.868,50 | 2.450,58 | 795,93 | -363,58 |

0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 |

cuadro 5. 1 | (millones de euros) |

Cuentas de enlace | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

2006 |

activo | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.450,58 | 1.868,50 | 8.877,69 |

pasivo | 2.279,31 | 1.868,50 | 2.065,45 | 2.664,43 | 8.877,69 |

Total 2006 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

2005 |

activo | 2.355,51 | 2.279,31 | 928,96 | 1.582,59 | 7.146,37 |

pasivo | 2.279,31 | 1.582,59 | 2.065,45 | 1.219,01 | 7.146,37 |

Total 2005 | 76,20 | 696,71 | -1.136,49 | 363,58 | 0,00 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

(6) Cuentas de seguridad Stabex

Este epígrafe muestra el saldo de caja que queda en las cuentas de seguridad Stabex abiertas a nombre de diversos Estados beneficiarios. El desglose por país figura en el cuadro 6:

cuadro 6 | millones de euros |

FED | Saldo a 31/12/2005 | Intereses | Pagos | Saldo a 31/12/2006 |

BENÍN | 8 | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8 | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 |

BURUNDI | 7th/8 | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 |

CAMERÚN | 8 | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 |

COMORAS | 8 | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 8 | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 |

ETIOPÍA | 8 | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 |

GAMBIA | 8 | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 |

GRANADA | 8 | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

GUINEA-BISSAU | 8 | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

COSTA DE MARFIL | 8 | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 |

JAMAICA | 8 | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 |

MADAGASCAR | 8 | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 |

MALAUI | 8 | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 |

MAURITANIA | 8 | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 |

PAPÚA-NUEVA GUINEA | 8 | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 |

RUANDA | 8 | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 |

SENEGAL | 8 | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 |

SIERRA LEONA | 8 | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 |

SANTA LUCÍA | 8 | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 |

ISLAS SALOMÓN | 8 | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 |

SUDÁN | 7th/8 | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 |

SAN VICENTE Y GRANADINAS | 8 | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 |

TANZANIA | 8 | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 |

TONGA | 8 | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8 | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 |

ZIMBABUE | 8 | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 |

TOTAL STABEX | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 |

El saldo que figura en las cuentas de seguridad de Stabex representa el total de fondos Stabex disponibles que será transferido al estado ACP beneficiario pertinente en una fecha futura. Este importe total concierne al 8º FED, con excepción de 8,23 millones de euros asignados a Burundi y 2,51 millones de euros asignados a Sudán, que entran dentro del 7º FED.

Además de estos fondos, existen otros fondos Stabex mantenidos por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario han alcanzado un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos Stabex, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé[6] (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (funcionario de la Comisión y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. El funcionario de la Comisión mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos son propiedad del Estado ACP, de modo que no se inscriben como activos en las cuentas anuales del FED. No obstante, en el Informe annual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas.

1. Cuenta Especial R. D. Congo

Este saldo representa las cantidades disponibles para la R. D. Congo con arreglo a lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo[7].

2. Saldos bancarios

De conformidad con el artículo 129 del Reglamento Financiero del 9º FED la tesorería se presenta en el balance del 9º FED. En el cuadro 7 figura el desglose del total del saldo bancario:

cuadro 7 | millones de euros |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | notas | Saldo a 31/12/06 | Saldo a 31/12/05 |

Cuentas de tesorería | 8.1 | 3,55 | 1,53 |

Pagadores delegados ACP | 8.2 | 59,37 | 47,86 |

Pagadores delegados EUR | 8.3 | 21,29 | 207,99 |

Cuenta corriente Stabex | 8.4 | 12,17 | 12,17 |

Aprovisionamiento en curso | 8.5 | 0,10 | 1,00 |

TOTAL | 96,48 | 270,55 |

(8.1) Cuentas de tesorería

Se trata de cuentas abiertas en los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El Contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados EUR.

(8.2) Pagadores delegados ACP

Se trata de cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP utilizadas para realizar pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro.

(8.3) Pagadores delegados EUR

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros (EUR-15) y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados ACP y la cuenta de enlace con el presupuesto general.

(8.4) Cuenta corriente Stabex

Esta cantidad representa el saldo de caja de la cuenta principal de Stabex. Se pondrán a disposición de Togo 8,47 millones de euros mediante transferencia a una cuenta de seguridad, una vez que se hayan recibido instrucciones del Ordenador. El importe restante de 3,69 millones de euros se revertirá a la reserva general para el desarrollo a largo plazo a lo largo de 2007.

Los intereses generados en esta cuenta se transfieren periódicamente a la cuenta principal del FED para utilizarlos con arreglo a lo estipulado en los artículos 1.3 y 9 del Acuerdo interno.

(8.5) Aprovisionamiento en curso

Algunas de las provisiones de fondos remitidas antes de finales de año no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2007.

Deudas corrientes

3. Cuentas a pagar

En el cuadro 8 figura el saldo total de acreedores:

cuadro 8 | millones de euros |

Cuentas a pagar | notas | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total a 31/12/2006 | Total a 31/12/2005 |

Contribuciones recibidas por adelantado | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 |

Cuenta de enlace con el presupuesto general | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 |

Provisiones para gastos bancarios | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 |

Gastos devengados | 92,62 | 651,73 | 1.397,75 | 2.142,10 | 1.365,10 |

Pagos no concluidos | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 |

Elegibilidad por confirmar | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 |

Facturas a recibir | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 | 1.225,97 |

TOTAL | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1.351,49 | 2.095,84 | 1.485,75 |

(9.1) Contribuciones recibidas por adelantado

Tal como figura en el cuadro 8.1, algunas de las contribuciones fueron pagadas por adelantado por los Estados miembros:

cuadro 8. 1 | millones de euros |

Contribuciones recibidas por adelantado | Saldo a 31/12/06 | Saldo a 31/12/05 |

Irlanda | 3,49 | 1,40 |

TOTAL | 3,49 | 1,40 |

(9.2) Cuenta de enlace con el presupuesto general

Desde el principio del ejercicio 2005, los pagos a beneficiarios en la Unión en euros o en otras monedas son realizados por SWIFT por el presupuesto general de la Comisión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente. Esta cuenta figura en el estado de flujos de efectivo como otros activos líquidos equivalentes.

(9.3) Provisiones para gastos bancarios

Este importe corresponde a las transacciones relacionadas con los gastos bancarios del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2006, que se cargaron a las correspondientes cuentas bancarias después de final de año.

Gastos devengados

La información contable proporcionada por el actual plan contable informatizado (OLAS) se ha ajustado para proporcionar las cifras que cumplen con los principios contables de devengo. El Ordenador ha facilitado información adicional. Esta partida incluye pagos no concluidos, elegibilidad por confirmar y una estimación de facturas a recibir basada en el grado de avance de los proyectos.

(9.4) Pagos no concluidos

Se trata de pagos autorizados antes del 31 de diciembre de 2006 pero ejecutados por el banco en 2007. En el cuadro 8.2 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador.

cuadro 8. 2 | millones de euros |

Pagos no concluidos | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31/12/2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Total a 31/12/2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

incremento | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

(9.5) Elegibilidad por confirmar

Se trata de facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio 2006 pero que aún no se habían analizado a 31/12/2006. En el cuadro 8.3 figuran los importes registrados en las cuentas del Ordenador.

cuadro 8. 3 | millones de euros |

Elegibilidad por confirmar | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31/12/2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Total a 31/12/2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

incremento | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

(9.6) Facturas a recibir

Estas cifras reflejan los gastos en que se ha incurrido pero que todavía no se han facturado (por ejemplo, trabajo en curso en proyectos de inversión). En el cuadro 8.4 figuran las cantidades estimadas por el Ordenador.

cuadro 8. 4 | millones de euros |

Facturas a recibir | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | TOTAL |

Total a 31/12/2006 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 |

Total a 31/12/2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 |

incremento | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Fondos y reservas

4. Fondos desembolsados

En el cuadro 9 figuran los detalles de este epígrafe:

cuadro 9 | millones de euros |

Capital 2006 | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total FED |

Fondos (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.659,15 | 42.999,15 |

Fondos no desembolsados (b) | 1.545,00 | 11.554,15 | 13.099,15 |

Fondos desembolsados (a)-(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 11.295,00 | 105,00 | 29.900,00 |

Capital 2005 |

Fondos (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.537,15 | 42.877,15 |

Fondos no desembolsados (b) | 4.055,00 | 11.432,15 | 15.487,15 |

Fondos desembolsados (a)-(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 8.785,00 | 105,00 | 27.390,00 |

Los Fondos representan el total del importe que pueden aportar los Estados miembros para financiar el FED según lo establecido en cada uno de los Acuerdos internos entre los Estados miembros y los Estados beneficiarios de África, Caribe y Pacífico (ACP) y de los países y territorios de Ultramar (PTU).

La dotación inicial del (actual) 9º FED, que en un principio ascendía a 10.555,15 millones de euros, ha experimentado un incremento de 105 millones en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión nº 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el 9º FED estableció una reserva de 1.000 millones de euros. Tras la aprobación de la Decisión del Consejo 2004/289/CE, se liberaron 250 millones de euros en 2004 para financiar el Fondo del Agua. Tras las Decisiones n° 6/2005[8] y 7/2005[9] del Consejo de Ministros ACP-CE de 22/11/2005 se liberaron otros 627 millones de euros a lo largo de 2005. Durante 2006 y tras la adopción de los corrigendos a las decisiones del Consejo n° 6/2005[10] y 7/2005[11] del Consejo de Ministros ACP-CE, se liberaron 122 millones de euros. La cantidad restante se liberará en 2007.

Los fondos no desembolsados representan la asignación inicial aún no exigible de los Estados miembros.

Los fondos desembolsados corresponden a la dotación inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento Financiero en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Todavía se están solicitando las contribuciones del 8º FED, con la única excepción de los 105 millones de euros para la República Democrática del Congo, que se solicitan con cargo al 9º FED. En 2005 los Estados miembros decidieron realizar una transferencia de 20 millones de euros de la tesorería FED del BEI a la Comisión con la consiguiente reducción de la cantidad global de las contribuciones debidas de los Estados miembros. En el cuadro 1 figuran los detalles de los importes desembolsados y recibidos durante el año (véase la nota 1).

5. Reservas acumuladas - Resultados traspasados de ejercicios anteriores

Las reservas acumuladas incluyen los resultados traspasados de ejercicios anteriores y el resultado económico neto para el ejercicio (véase la cuenta de resultados económicos). Los cuadros 10 y 10.1 que figuran a continuación resumen las reservas acumuladas hasta 31/12/2004 (véanse también las notas a la cuenta de resultados económicos).

cuadro 10 | millones de euros |

Reservas acumuladas a 31/12/2004 | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Saldo a 31/12/2004 |

Intereses acumulados a 31/12/2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

- Pagos acumulados a 31/12/2004 | 7.312,25 | 9.849,57 | 7.531,11 | 1.225,49 | 25.918,42 |

- Provisiones | 0,01 | 0,01 | 0,02 |

Ajustes devengo | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 |

TOTAL | -7.243,09 | -9.233,99 | -6.963,08 | -820,93 | -24.261,09 |

cuadro 10.1 | millones de euros |

Intereses acumulados hasta el 31/12/2004 | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Total a 31/12/2004 |

Intereses capitalizados | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

Intereses Stabex | 24,08 | 319,89 | 343,97 |

Intereses BEI | 3,41 | 0,12 | 3,53 |

Intereses bancos europeos | 22,47 | 4,45 | 26,92 |

Intereses por contribuciones atrasadas | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Intereses percibidos cuentas de seguridad Stabex | 34,73 | 34,73 |

Intereses percibidos contribución especial Congo | 1,92 | 1,92 |

TOTAL | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

6. Reservas

Este epígrafe incluye la reconstitución de recursos de Stabex con arreglo al 6º FED y los recursos transferidos de otros FED, como figura en el cuadro 11.

cuadro 11 | millones de euros |

Reservas | 6 | 7 | 8 | 9 | Saldo a 31/ 12/2004 |

transferencias hacia/desde otros FED | -343,53 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 848,74 |

Reconstitución de recursos Stabex | 185,10 | 185,10 |

TOTAL | -158,43 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 1.033,84 |

La reconstitución de recursos de Stabex (185,10 millones de euros) comprende las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED, de 19 de noviembre de 1991, suprimió la obligación de reconstituir los recursos Stabex.

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED anteriores se transfieren, una vez liberados, al 9º FED. Los recursos transferidos a partir de otros FED para incrementar la dotación del Fondo receptor y reducir la del Fondo de origen. En el cuadro 11.1 figura el saldo total correspondiente.

cuadro 11.1 | millones de euros |

Transferencias entre distintos FED | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | Consolidado | Total a 31/12/2006 |

al/del 4º FED | 144,32 | 144,32 |

al/del 5º FED | 177,63 | 526,78 | 704,41 |

al/del 6º FED | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 |

al/del 7º FED | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1.212,59 | 1.212,59 |

al/del 8º FED | -94,00 | -532,82 | 2.504,67 | 1.877,85 | 1.877,85 |

al/del 9º FED | -490,36 | -861,54 | -2.504,67 | -3.856,56 | -3.856,56 |

TOTAL | -444,16 | -685,81 | -1.877,85 | 3.856,56 | 0,00 | 848,74 |

Notas a la cuenta de resultados económicos

7. Gastos administrativos

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados por intereses bancarios. En el 8º y 9º FED incluye los gastos relacionados con el proceso de devolución en aplicación de lo dispuesto en los artículos 1.3, 4 y 9 del Acuerdo interno. En el cuadro 12 se desglosan dichos gastos.

Tras la Decisión 599 del Consejo de 21 de junio de 2005, una cantidad complementaria de 90 millones de euros de la asignación intra-ACP se ha reasignado para financiar la devolución. En 2006, los gastos de personal y los costes de infraestructura de este epígrafe ascendieron a 62,9 millones de euros.

Ajustes devengo aumento anual 2006 | notas | 6º FED | 7º FED | 8º FED | 9º FED | aumento 2006 |

- Prefinanciación | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

- Gastos financieros | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 |

Gastos devengados | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 |

Pagos no concluidos | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

Elegibilidad por confirmar | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

Facturas a recibir | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Total devengos | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 |

10. Gastos totales siguiendo el principio de devengo

Los gastos de proyectos por Fondo para 2006 se han reexpresado con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada instrumento de ayuda se presentarán siguiendo el principio de devengo para el ejercicio 2008, una vez que las cuentas se han migrado al nuevo sistema informatizado (ABAC).

11. Ingresos financieros

Los ingresos por intereses se presentan en el saldo del 9º FED. La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad Stabex que se presentan en el 8º FED debido a la ausencia de este instrumento de ayuda en el 9º FED.

En el cuadro 14 figuran los ingresos financieros para el ejercicio:

cuadro 14 | millones de euros |

Intereses devengados durante 2006 | notas | 8º FED | 9º FED | Total a 31/12/2006 | Total a 31/12/2005 |

Intereses BEI | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 |

Intereses bancos europeos | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 |

Intereses sobre órdenes de cobro | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 |

Intereses percibidos por las cuentas de seguridad Stabex | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Intereses percibidos por la contribución especial R. D. Congo | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 |

TOTAL INTERESES | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 |

(17.1) Intereses BEI e intereses bancos europeos

Los intereses devengados por las cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal Stabex, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno.

Este epígrafe corresponde a los intereses de fondos depositados que se pueden utilizar para financiar estos proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.2) Intereses de demora de órdenes de cobro

Se trata de los intereses debidos por los pagos atrasados de órdenes de cobro. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.3) Ingresos por intereses, cuentas de seguridad Stabex y cuenta especial R. D. Congo

Representa los ingresos acumulados generados por las cuentas de seguridad Stabex y la cuenta especial R. D. Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico.

12. Gastos financieros

Hasta el ejercicio 2004 esta categoría de gastos se presentó como parte de los costes administrativos. En aras de la transparencia estos costes se presentan ahora en un epígrafe separado. Véanse los detalles en el cuadro 12.

REEXPRESION DE DETERMINADAS CIFRAS PARA 2005

Se han vuelto a calcular algunas cifras para 2005 con el fin de cumplir con el principio contable generalmente aceptado de la "comparabilidad de la información" y aplicar la norma internacional de contabilidad IPSAS 3.

En 2003 se introdujo un cambio en la política contable en relación con los gastos Stabex. En años anteriores las cantidades transferidas a las cuentas de seguridad Stabex se habían contabilizado como si fueran pagos y por lo tanto se habían asentado en la cuenta de ingresos y gastos.

Sin embargo, dado que las cuentas de seguridad Stabex son cuentas bancarias bajo el control exclusivo del Contable, se consideró más apropiado no clasificar estas transferencias como gastos en las cuentas y modificar en consecuencia transacciones anteriores.

A partir de 2003 y durante el periodo de reclasificación, los gastos diferidos de Stabex representaron el total de fondos Stabex transferidos a las cuentas de seguridad que debían transferirse más adelante al Estado ACP beneficiario correspondiente. Este pasivo al Estado ACP beneficiario se incluyó como cuenta a pagar en el balance.

La reclasificación de estas transacciones concluyó en 2005. Por tanto, los gastos diferidos y su contraparte como cuentas a pagar no deberían haberse incluido en el balance del ejercicio presupuestario 2005.

La reexpresion no tiene ningún efecto en el activo neto, como puede apreciarse en el siguiente cuadro:

cuadro 15 | millones de euros |

Notas | Reevaluación saldo final 2005 | corrección | saldo inicial cuentas 2005 |

ACTIVO CIRCULANTE |

Contribuciones pendientes de recaudación | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 |

Créditos | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 |

Prefinanciación neta | 3 | 2.304,20 | 0,00 | 2.304,20 |

Otros activos corrientes | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 |

Gastos diferidos | 0,00 | -393,19 | 393,19 |

Cuentas de enlace | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 662,10 | 0,00 | 662,10 |

Cuentas de seguridad Stabex | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 |

Fondo especial R. D. Congo | 6 | 19,67 | 0,00 | 19,67 |

Saldos bancarios | 7 | 270,55 | 0,00 | 270,55 |

TOTAL ACTIVO | 3.122,10 | -393,19 | 3.515,29 |

PASIVOS CORRIENTES |

Cuentas a pagar | 8 | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 |

Cuentas de enlace | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL PASIVO | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 |

ACTIVO NETO | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 |

FONDOS Y RESERVAS |

Fondos desembolsados | 9 | 27.390,00 | 0,00 | 27.390,00 |

Resultados traspasados de ejercicios anteriores | 10 | -24.261,09 | 0,00 | -24.261,09 |

Resultado del ejercicio | -2.526,40 | 0,00 | -2.526,40 |

Reservas | 11 | 1.033,84 | 0,00 | 1.033,84 |

FONDOS Y RESERVAS | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 |

CUENTAS DE ORDEN

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al principio de prudencia y de acuerdo con lo dispuesto en la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia.

Se encontraron algunos errores en los datos registrados en 2005. El cuadro 16 muestra las cifras revisadas para las garantías mantenidas al final del ejercicio presupuestario de 2005. En el cuadro 17 figura el importe total registrado por el Ordenador al final de 2006.

Cuadro 16 |

Garantías | sobre prefinanciación | sobre retención garantía | sobre rendimientos | TOTAL 31/12/2005 |

6º FED | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7º FED | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8º FED | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 |

9º FED | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

TOTAL | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 |

Cuadro 17 |

Garantías | sobre prefinanciación | sobre retención garantía | sobre rendimientos | TOTAL 31/12/2006 |

6º FED |

7º FED | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 |

8º FED | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 |

9º FED | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 |

TOTAL | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 |

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

Nota preliminar

FED anteriores

La Decisión n° 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27-7-2000, relativa a las medidas transitorias establece que una parte de los recursos no asignados de los anteriores FED se utilice anticipadamente de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Acuerdo de Cotonú y con arreglo a las medidas transitorias.

La Decisión n° 410/2001 de la Comisión, de 16/3/2001, por la que se fijan las asignaciones a los programas indicativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1.200 millones de euros y ello durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED.

La Decisión n° 1033/2001 de la Comisión, de 15/06/2001, fijó las asignaciones a los programas regionales y a la cooperación intra-ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión n° 1252/2002 de la Comisión, de 11/7/2002, incrementó en 60 millones la dotación para cooperación intra-ACP a partir de las reservas generales del 6º y 7º FED y propició la utilización de esos fondos suplementarios durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión n° 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23/12/2002, reasignó un importe de 25 millones de los recursos no asignados del 8º FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en el 2004 para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas, este año los cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (6º, 7º y 8º FED) la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que a esta última se refiere, el asentamiento y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas como la ayuda de emergencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para atenuar los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de la exportación[12]. Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional del capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra-ACP).

6º FED

Habida cuenta de lo avanzado que se encuentra el 6º FED, la Comisión ha decidido proceder a su cierre a 31 de julio de 2006 (Decisión PE/2006/1669 de 31/8/2006).

Los saldos pendientes de los compromisos globales (proyectos) e individuales (contratos) se han transferido al 9º FED con una nomenclatura específica que permite identificar los importes transferidos y su utilización.

El importe final del 6º FED es de 7.338.721.709,34 EUR con respecto a una dotación actualizada antes del cierre de 7.390.827.625,32 EUR. Con fecha 31/07/2006, esta dotación se ejecutó en decisiones de financiación (proyectos), compromisos individuales (contratos) y pagos a razón de, respectivamente, 7.390.827.625,32 EUR (100%), 7.364.906.152,14 EUR (99,64%) y 7.338.721.709,34 EUR (99,29%).

El saldo "pendiente de ejecución" al cierre, transferido al 9º FED, asciende a 52.105.000 EUR compuesto por 26.184.000 EUR pendientes de pago y 25.921.000 EUR pendientes de contratación y se refiere a una cartera de 86 proyectos y 193 compromisos individuales que se transfirieron al 9º FED. En las dotaciones, los 52.105.915,98 se distribuyen del siguiente modo:

Programas indicativos (subvenciones + préstamos especiales) | 48.099.835,28 EUR |

Ayuda no programable (ayudas a los refugiados y capitales de riesgo) | 3.662.617,80 EUR |

Remanente 4º FED | 343.462,90 EUR |

Las cifras anuales relativas al 6º FED se presentan en las cuentas anuales 2006 como 6º FED para el periodo del 1 de enero al 31 de julio de 2006 y como 9º FED para el periodo del 1 de agosto al 31 de diciembre de 2006.

9º FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio del 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, Caribe y Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril del 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró por un periodo de veinte años con una cláusula de revisión y un protocolo financiero quinquenales pero que, para el primer protocolo financiero (financiado por el 9º FED), tras considerar los remanentes de los FED anteriores[13], abarca el periodo hasta finales de 2007[14] y que para el segundo protocolo financiero (que será financiado por el 10º FED) es modificable (y abarcará de hecho 6 años[15]).

El importe establecido para el 9º FED es de EUR 13.800 millones de euros de los cuales 13.500 millones se han atribuido a los Estados ACP con arreglo al primer protocolo financiero incluido en el Acuerdo de Cotonú, 175 millones de euros destinados a los PTU (previstos por la Decisión Consejo de la UE relativos a la asociación de los PTU) y 125 millones de euros reservados a la Comisión Europea para cubrir los gastos vinculados a la aplicación de los recursos del 9º FED (previstos por el acuerdo interno del 9º FED).

La dotación para desarrollo a largo plazo a favor de los países ACP consta de dos elementos:

Una dotación A destinada al apoyo macroeconómico, a las políticas sectoriales, a los programas y proyectos en apoyo de la ayuda comunitaria, que corresponde a la asignación de los PIN y del ajuste estructural para los FED anteriores.

Una dotación B destinada a cubrir imprevistos tales como la ayuda de urgencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda, así como un apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación y que, generalmente, corresponde a las asignaciones Stabex, Sysmin y Ayuda de urgencia para los FED anteriores.

Del importe total del 9º FED reservado a los Estados ACP, se liberó un importe de 1.000 millones de euros a lo largo de los años 2004 y 2005 después de un examen por parte del Consejo de la UE, sobre la base de una propuesta de la Comisión Europea:

- 250 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (2004/289/CE de 22 de marzo de 2004) y destinados a los fondos intra-ACP (recursos naturales) para financiar la acción relativa al Instrumento sobre el agua.

- 18 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (10752/05 de 19 de julio de 2005) y destinados a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo para financiar el programa indicativo nacional de Timor Oriental a lo largo del periodo 2006-2007.

- 482 millones de euros se liberaron sobre la base de la decisión del Consejo de Ministros (6/2005 de 22 de noviembre de 2006) y se destinaron a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo (352 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (48 millones de euros) y al instrumento de inversión (82 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar la iniciativa europea en el ámbito de la energía (220 millones de euros), las contribuciones al instrumento de financiación internacional de la gestión de riesgos vinculados a los productos básicos (25 millones de euros), la adaptación a las nuevas normas comunitarias sanitarias y fitosanitarias en materia de alimentación animal y humana (30 millones de euros), el refuerzo de la Unión Africana (50 millones de euros), una contribución a la iniciativa acelerada "Educación para todos" (63 millones de euros), la lucha contra el SIDA, malaria, tuberculosis (62 millones de euros) y los gastos de funcionamiento del CDE/CTA (32 millones de euros).

- 250 millones de euros se liberaron sobre la base de una decisión del Consejo de Ministros (7/2005 de 22 de noviembre de 2005 y corrección de errores de 1 de febrero de 2006) y se destinaron a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo (185 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (24 millones de euros) y al instrumento de inversión (41 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar también la acción relativa al Instrumento sobre el agua.

Por lo tanto las dotaciones del 9º FED en favor de los Estados ACP, teniendo en cuenta el desbloqueo de los mil millones condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), pueden resumirse de la siguiente manera:

EUR | Dotación 9º FED | Reducción /mil millones condicionales | Dotaciones no abiertas (gestión BEI) | Dotaciones abiertas OLAS (gestión CE) |

Dotación para desarrollo a largo plazo | 10.000.000.000 | (1.000.000) (1) | (186.850.000) (Bonificaciones de intereses) | 9.812.150.000 |

Dotación regional | 1.300.000.000 | 1.300.000.000 |

Ayuda a la inversión | 2.200.000.000 | (2.037.000.000) | 163.000.000 |

Total | 13.500.000.000 | (1000.000) | (2.223.850.000) | 11.275.150.000 |

(1) La Decisión del Consejo 7/2005 de 22 de noviembre de 2005 contenía un error de redondeo. A la espera de la rectificación de esta decisión del Consejo ACP-CEE, no se abrió un importe de 1 millón sobre los mil millones condicionales.

La decisión del Consejo (2005/599/CE) de 21 de junio de 2005 destinó una dotación de 90 millones de euros dentro de la dotación intra-ACP a la financiación de la desconcentración.

La apertura de las dotaciones PTU del 9º FED en favor de PTU, teniendo en cuenta las dotaciones gestionadas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) se efectuó de la siguiente forma:

EUR | Dotación 9º FED | Dotaciones no abiertas (gestión BEI) | Dotaciones abiertas OLAS |

Dotación para desarrollo LP | 127.100.000 | 127.100.000 |

Reserva C | 17.900.000 | (1.000.000) (Bonificaciones de intereses) | 16.900.000 |

Dotación regional | 8.000.000 | 8.000.000 |

Dotación para estudios y asistencia técnica | 2.000.000 | 2.000.000 |

Ayuda a la inversión | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 |

TOTALES | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 |

Se constituyó la reserva C no asignada en favor de los PTU con el fin de financiar la ayuda humanitaria, de urgencia, a los refugiados y las fluctuaciones de los ingresos por exportación y corresponde a la dotación B para los países ACP.

Además, en aplicación de la Decisión E/982/2003 de la Comisión de 16 de junio de 2003 todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del acuerdo de Cotonú, así como todos los importes liberados en fechas posteriores procedentes de proyectos financiados con estos Fondos, se han transferido al 9º FED . Todo recurso transferido de este modo al 9º FED tras haber sido asignado previamente al programa indicativo de un Estado ACP o de una región ha sido asignado a dicho Estado o región. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9º FED.

En los cuadros adjuntos relativos a los importes decididos, contratados y pagados figuran datos netos . El cuadro 2.7 es el único en el que se mencionan los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas de forma distintiva.

CRÉDITOS A 31/12/2006

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CONTABILIDAD CONSOLIDADA

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SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

6º FED

Notas a las cuentas de gestión que figuran en el apéndice:

13. En los cuadros 3.1.1 a 3.1.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente se sitúa entre –4.999 euros y 4.999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

14. En todos los cuadros, el epígrafe “Todos los países ACP” corresponde a proyectos que abarcan a varios países pero que no han sido financiados por la cooperación regional.

15. En todos los cuadros, el epígrafe “Gastos administrativos y financieros” corresponde a proyectos financiados por intereses del FED que han sido transferidos a un instrumento financiero (como subvenciones o mecanismo de ajuste estructural), excepto 1 millón de euros financiados por la dotación para subvenciones y destinado a consignar gastos bancarios y diferencias de tipo de cambio.

16. En la primera columna de los cuadros 3.1.1 y 3.1.2, la dotación para “cooperación regional” (856,41 millones de euros) corresponde únicamente al objetivo de cooperación regional de la Comisión con los países ACP (912,23 millones de euros) menos los importes transferidos durante los años 2000, 2001 y 2002 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (es decir, 1 millón de euros, 1,36 millones de euros y 0,16 millones de euros respectivamente) y los 28,9 millones de euros transferidos al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú en 2003, los 6,9 millones de euros en 2004, 2,18 millones de euros en 2005 y 15,2 millones de euros en 2006.

17. La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

7º FED

Notas a las cuentas de gestión que figuran en el apéndice:

- En los cuadros 3.2.1 a 3.2.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente se sitúa entre –4.999 euros y 4.999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

- En todos los cuadros, el epígrafe "Todos los países ACP" corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no han sido financiados por la cooperación regional.

- En todos los cuadros, el epígrafe "Gastos financieros y administrativos" corresponde a los proyectos financiados por intereses del FED transferidos a un instrumento financiero (como subvenciones o mecanismo de ajuste estructural).

- En la primera columna de los cuadros 3.2.1 y 3.2.2, la dotación para "cooperación regional" (1.128,16 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente países ACP) | 1.125,00 |

Rebasamiento del objetivo | 67,90 |

Transferencias de recursos no asignados con el siguiente objetivo: Financiación del programa de ayuda a los países ACP para integración en la OMC | 10,00 |

Importe transferido en el año 2000 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias | (8,50) |

Importe transferido en el año 2001 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias | (2,20) |

Importe transferido en el año 2002 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias | (0,70) |

Importe transferido en el año 2003 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (49,10) |

Importe transferido en el año 2004 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (5,92) |

Importe transferido en el año 2005 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (8,26) |

Importe transferido en el año 2006 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (34,41) |

Total a 31/12/2006 | 1093,75 |

(a) La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

8º FED

Notas a las cuentas de gestión que figuran en el apéndice:

18. En los cuadros 3.3.1 a 3.3.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente se sitúa entre –4.999 euros y 4.999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

19. En todos los cuadros, el epígrafe "Todos los países ACP" corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no han sido financiados por la cooperación regional.

20. En todos los cuadros, el epígrafe "Gastos financieros y administrativos" corresponde a los proyectos financiados por intereses del FED transferidos a un instrumento financiero (como subvenciones o mecanismo de ajuste estructural).

21. En la tercera columna de los cuadros 1 y 2, la dotación para "cooperación regional" (1.398,12 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente países ACP) | 1.300,00 |

Decisión nº 3/2000 del Consejo para garantizar la continuidad de diversas actividades pendientes de la entrada en vigor del 9º FED | 306,00 |

Decisión nº 10/2001 del Consejo, de 20.12.2001, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 180,70 |

Importe transferido en el año 2000 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias | (68,00) |

Decisión nº 3/2002 del Consejo, de 23.12.2002, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 54,20 |

Importe transferido en el año 2003 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (317,33) |

Importe transferido en el año 2004 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (5,01) |

Importe transferido en el año 2005 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (31,62) |

Importe transferido en el año 2006 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú | (20,83) |

Total a 31/12/2006 | 1.398,12 |

22. La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

9º FED

Notas a las cuentas de gestión que figuran en el apéndice:

23. En los cuadros 3.4.1 a 3.4.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente se sitúa entre –4.999 euros y 4.999 euros. A falta de cifra, la cantidad es igual a cero. No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

24. En todos los cuadros la presentación se ha hecho tomando en consideración los recursos financieros (dotación A, dotación B y costes de ejecución) utilizados y la naturaleza del proyecto (ayuda macroeconómica, políticas sectoriales, ayuda de emergencia, etc.).

Todos los FED

En el anexo 2 se adjuntan los cuadros correspondientes.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE LA GESTIÓN

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Cuadro 4.1.2

CLASIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS ESTANCADOS «que deben permanecer abiertos»

25. Proyectos Stabex (millones de euros)

País | Proyectos | Importe SPL |

8º FED | Mauritania | Stabex 98 calamares, pulpos y sepias | 14,75 |

Ruanda | Franquicia art. 195 bis - café | 0,43 |

Senegal | Franquicia art. 195 bis - aceite | 2,45 |

Sudán | Stabex 98 - algodón | 4,83 |

Tanzania | Franquicia art. 195 bis - café verde | 1,01 |

Togo | Franquicia art. 195 bis - cacao | 0,08 |

Togo | Franquicia art. 195 bis - café | 0,33 |

Togo | Franquicia art. 195 bis - algodón | 0,66 |

Total | 24,55 |

26. Proyectos BEI (millones de euros)

País | Proyectos | Importe SPL |

7º FED | Jamaica | Port Antonio agua y alcantarillado | 15,00 |

Tuvalu | DBT II préstamo general | 0,20 |

8 FED | Botsuana | Francistown suministro de agua | 2,10 |

Barbados | Barbados mejora aeropuerto | 1,54 |

Camerún | Sistema de exportación de petróleo Chad Camerún | 9,35 |

Chad | Sistema de exportación de petróleo Chad Camerún | 6,25 |

Chad | Préstamo general sector financiero | 0,50 |

Rep. Dominicana | Sector financiero GL II A | 4,51 |

Rep. Dominicana | Sector financiero GL II B | 3,44 |

Etiopía | Banco de Desarrollo de Etiopía | 25,00 |

Guinee | Puerto autónomo de Conakry | 12,00 |

Guyana | Proyecto energético | 20,00 |

Guyana | Iped II | 0,46 |

Malaui | Kangankunde proyecto minero | 0,30 |

Mauricio | Plaines Wilhems proyecto de alcantarillado | 7,46 |

Mozambique | Motraco II | 0,58 |

Santa Lucía | Banco de Santa Lucía | 3,00 |

Santa Lucía | Banco de Santa Lucía | 0,84 |

Suazilandia | Motraco II | 1,75 |

Suazilandia | SEB III maguga | 7,00 |

Trinidad y Tobago | Caribbean microfinance Ltd | 4,00 |

9º FED (antiguo 6º) | Mozambique | Motraco II | 1,17 |

Total | 126,80 |

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Cuadro 4.2.3

Cofinanciación italiana

En 1985, la Comisión Europea firmó con el Gobierno italiano un acuerdo que preveía la cofinanciación de varios proyectos de desarrollo gestionados por la Comisión.

El acuerdo se prorrogó varias veces hasta el 31 de diciembre de 2004 mediante canje de notas entre el Gobierno italiano y el Comisario de Desarrollo.

Seguidamente, mediante el procedimiento escrito E/1588/2004, la Comisión adoptó una decisión sobre la ejecución del acuerdo marco de cofinanciación. Dicha decisión tiene por objeto fijar el marco presupuestario y normativo de los compromisos contraídos en virtud de dicho Acuerdo. De acuerdo con la decisión de la Comisión, esta Institución debe llevar a cabo dicha cofinanciación de conformidad con lo establecido en el Reglamento Financiero del FED y a los Ordenadores delegados o subdelegados del FED les corresponde gestionar la contribución italiana. El Ordenador delegado también está facultado para fijar el plazo definitivo para la ejecución de conformidad con la normativa aplicable.

En 2006, la situación de los fondos italianos gestionados por la Comisión para proyectos en países ACP fue la siguiente (en euros):

N° proyecto | País | Proyecto | saldo | contribución | pagos | saldo |

31/12/2005 | 31/12/2006 |

ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 2 | CABO VERDE | Aeropuerto | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 3 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 4 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 6 | GUINEA-BISSAU | Carretera M' Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 7 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 8 | ZAIRE | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sysmin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

ITA COF | 10 | TANZANIA | Carretera Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parque Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

ITA COF | 12 | GUINEA-BISSAU | Puente Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

ITA COF | 13 | SUDÁN | Azúcar | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 14 | SUDÁN | Abastecimiento de acero | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

ITA COF | 16 | ZAIRE | Agua potable | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 17 | TANZANIA | Ferrocarril | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 18 | DOMINICA | Secadero | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 19 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

ITA COF | 21 | MAURICIO | Calzado | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSUANA | Aeropuerto K. | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - P. vacuno | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

ITA COF | 24 | GUINEA-BISSAU | Importación de crudo | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

ITA COF | 25 | MALÍ | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Hospital Boavida | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

ITA COF | 27 | TANZANIA | Hospital P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

ITA COF | 28 | YIBUTI | Proyecto alimentario IGADD | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Asistencia técnica | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

ITA COF | 30 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

ITA COF | 32 | CONGO | Carretera Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

ITA COF | 34 | SENEGAL | Carretera nacional n° 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 35 | ZAIRE | Película Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Asistencia técnica | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

ITA COF | 37 | Intereses de la cofinanciación | 13.871.143 | 6.732.041,00 | 10.895.830,00 | 9.707.353 |

ITA COF | 38 | TANZANIA | Puertos de Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Carretera Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

ITA COF | 40 | Gastos administrativos | 408.419,64 | 609.749,31 | 533.617,23 | 484.551,70 |

ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Asistencia técnica | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

ITA COF | 43 | MOZAMBIQUE | Refugiados | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Puente Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Asistencia infantil | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Asistencia Min. A.R.S. | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

ITA COF | 47 | ACP | ACP-Conf. Post Lome IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | PYME | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

ITA COF | 49 | CDSA (SADC) | PYME - Taller | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitación | 13.966.188,24 | 4.981.063,00 | 1.675.657,20 | 17.271.594,04 |

ITA COF | 51 | TANZANIA | Carretera Bogamoyo | 1.636.461,45 | 0,00 | 250.156,92 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478.535,75 | 0,00 | 0,00 | 478.535,75 |

TOTAL | 34.591.079,99 | 12.322.853,31 | 13.355.261,35 | 33.558.671,95 |

En total, Italia ha cofinanciado 52 proyectos en países ACP desde la firma del Acuerdo, de los que 1 proyecto "Tanzania" se cerró en el transcurso del año, y otro, "Rehabilitación Somalia", sigue en curso.

No se ha firmado ningún nuevo contrato ni cláusula adicional en el marco del programa de "Rehabilitación Somalia", pero se están preparando varias propuestas de subvención a raíz de una convocatoria de propuestas lanzada en 2006, que deben concretarse en 2007.

INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

(en miles de euros)

Notas | Año hasta 31/12/2006 | Año hasta 31/12/2005 |

Intereses y rendimientos asimilados | 23 816 | 12 376 |

De préstamos | 21 556 | 12 117 |

De bonificaciones de intereses | 162 | - |

De tesorería | 2 098 | 259 |

Gastos de intereses y similares | (2 493) | (1 103) |

De derivados | (2 483) | (1 103) |

De otros | (10) | - |

Ingresos netos por intereses | 21 323 | 11 273 |

Ingresos netos por honorarios y comisiones | 5 | 4 366 | 708 |

Operaciones financieras |

Resultado neto sobre operaciones financieras | 6 | (153) | 1 008 |

Pérdidas de valor en préstamos e inversiones de capital | 9 | (1 823) | (1 918) |

Contribución especial de los Estados miembros a los gastos administrativos generales | 7 | 33 913 | 32 455 |

Gastos administrativos generales | 7 | (33 913) | (32 455) |

Beneficio neto para el año | 23 713 | 11 071 |

Las notas hacen referencia a las notas a los estados financieros.

BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

(en miles de euros)

Notas | 31/12/2006 | 31/12/2005 |

ACTIVO |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 8 | 190 780 | 194 916 |

Instrumentos financieros derivados | 12 | 8 473 | - |

Préstamos e inversiones de capital | 9 |

Préstamos | 338 997 | 196 731 |

de los cuales intereses devengados | 3 784 | 2 722 |

Inversiones de capital | 66 449 | 30 886 |

Cantidades a cobrar de contribuyentes | 10 | 103 913 | 92 455 |

Otros activos | 11 | 1 365 | 351 |

Total activo | 709 977 | 515 339 |

PASIVO |

Instrumentos financieros derivados | 12 | - | 5 584 |

Cantidades debidas a terceros | 13 | 134 425 | 115 655 |

Cobros diferidos | 14 | 7 908 | 186 |

Otro pasivo | 15 | 1 463 | - |

Total pasivo | 143 796 | 121 425 |

CAPITAL ATRIBUIBLE A ESTADOS MIEMBROS |

Instrumento contribución solicitada de los Estados Miembros | 16 | 515 000 | 370 000 |

Retenciones sobre ingresos | 41 184 | 17 471 |

Reserva para variaciones en el valor razonable | 9 997 | 6 443 |

Total capital | 566 181 | 393 914 |

Total pasivo y recursos de los Estados miembros | 709 977 | 515 339 |

Las notas hacen referencia a las notas a los estados financieros

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

(en miles de euros)

Año hasta 31/12/2006 | Año hasta 31/12/2005 |

Flujos de efectivo de actividades de explotación |

Beneficios del ejercicio | 23 713 | 11 071 |

Ajustes |

Pérdidas de valor en inversiones de capital | 130 | 1 918 |

Pérdidas de valor en préstamos | 1 693 | - |

Intereses capitalizados | (4 303) | (1 978) |

Aumento en devengos e ingresos diferidos | 8 038 | 468 |

Beneficios en actividades de explotación | 29 271 | 11 479 |

Desembolsos préstamos neto | (157 004) | (107 817) |

Reembolsos | 3 585 | 863 |

Movimiento valor razonable sobre derivados | (14 057) | 5 441 |

Aumento en prepagos e ingresos devengados sobre préstamos | (1 062) | (2 404) |

Aumento de las inversiones de capital | (31 965) | (5 854) |

Resultado de las inversiones de capital | 25 | - |

Aumento de otros activos | (1 014) | (351) |

Aumento de otros pasivos | 1 463 | - |

Tesorería neta de actividades de explotación | (170 758) | (98 643) |

Flujos de efectivo de la financiación de actividades |

Pagado por instrumento Estados miembros | 145 000 | 210 000 |

(Aumento)/disminución del importe exigible a contribuyentes | (11 458) | (32 455) |

Aumento neto del importe pagadero de bonificaciones de intereses | 17 312 | 78 200 |

Aumento del importe pagadero terceros | 1 458 | 32 455 |

Tesorería neta de actividades financieras | 152 312 | 288 200 |

Efectos de variaciones de tipos de cambio sobre préstamos e inversiones de capital | 14 310 | (6 431) |

Estado resumido de flujos de efectivo |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al comienzo del ejercicio financiero | 194 916 | 11 790 |

Tesorería neta de actividades de explotación | (170 758) | (98 643) |

Tesorería neta de actividades financieras | 152 312 | 288 200 |

Efectos de variaciones de tipos de cambio sobre préstamos e inversiones de capital | 14 310 | (6 431) |

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al final del ejercicio financiero | 190 780 | 194 916 |

ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

(en miles de euros)

Ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2006 | Instrumento contribución Estados miembros | Retenciones sobre ingresos | Reserva valor razonable sobre inversión AFS | Total capital |

A 31 de diciembre de 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 |

Instrumento contribución Estados miembros desembolsada durante el ejercicio | 230 000 | - | - | 230 000 |

Instrumento contribución Estados miembros cancelada durante el ejercicio | (20 000) | - | - | (20 000) |

Beneficio neto del ejercicio | - | 11 071 | - | 11 071 |

Variación del valor razonable durante el ejercicio | - | - | 7 342 | 7 342 |

A 31 de diciembre de 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Instrumento contribución Estados miembros desembolsada durante el ejercicio | 145 000 | - | - | 145 000 |

Beneficio neto del ejercicio | - | 23 713 | - | 23 713 |

Variación del valor razonable durante el ejercicio | - | - | 3 554 | 3 554 |

A 31 de diciembre de 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Información general

El Mecanismo de inversión (el “Mecanismo”) se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú (el “Acuerdo”), en materia de ayuda al desarrollo y cooperación, negociado el 23 de junio de 2000 entre los países de África, del Caribe y del Pacífico (“Estados ACP”) y la Unión Europea y sus Estados miembros y fue revisado el 25 de junio de 2005.

La gestión del Mecanismo corre a cargo del Banco Europeo de Inversiones (el “BEI” o el “Banco”). De conformidad con dicho Acuerdo, el Mecanismo puede contar con una dotación de hasta 2.200 millones de euros para los países ACP y de hasta 20 millones de eu