ES Diario Oficial de la Unión Europea C 260/1

CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2006 CORRESPONDIENTES AL 6o, 7o, 8o Y 9o FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO (FED)

(2007/C 260/01)

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. Principios contables y normas de evaluación

1.2. Consolidación

1.3. Moneda y bases de conversión

1.4. Cuentas del balance

1.5. Cuentas de resultados económicos

1.6. Registro de las operaciones

1.7. Uso de estimaciones

1.8. Cierre del sexto FED

1.9. Estados financieros

1.10. Notas a las cuentas

1.11. Reexpresión de determinadas cifras para 2005

1.12. Cuentas de orden

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

2.1. Créditos a 31.12.2006

2.2. Contabilidad consolidada

2.3. Situación por país e instrumento

2.4. Información complementaria sobre la gestión

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

3.1. Estado de resultados del mecanismo de inversión

3.2. Balance del mecanismo de inversión

3.3. Estado de flujos de efectivo del mecanismo de inversión

3.4. Estado de movimientos en el capital del mecanismo de inversión

3.5. Notas a los estados financieros

4. APÉNDICE — Situación por país e instrumento

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

1.1.1. REGLAMENTOS FINANCIEROS

Los estados financieros se han elaborado de conformidad con el Reglamento Financiero aplicable al 9o Fondo Europeo deDesarrollo (FED) (1).

Los documentos pertinentes tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 6o FED (2), los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento Financiero aplicable al 7o FED (3), los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 8o FED (4) y los artículos 102 y 103 del Reglamento Financiero aplicable al 9o FED. El artículo 102 (9o FED) estipula que la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas finales para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial para el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidad dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

1.1.2. CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 del Reglamento Financiero del 9o FED, los estados financieros se elaboran siguiendo el principio de devengo.

La información contable proporcionada por el actual plan contable informatizado (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar unas cifras que cumplan con los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y métodos contables aplicables al FED, que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad (IPSAS/NIC) y en los Principios Contables Generalmente Aceptados (GAAP). La presentación de los estados financieros ha variado tras la modificación de las normas contables por parte de la Comisión, validada por el Comité de Normas de Contabilidad en julio de 2006. Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

Las cuentas anuales para 2006 se presentan del siguiente modo:

— Los estados financieros.

— Los informes de ejecución financiera.

— La información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

1.1.3. PRINCIPIOS CONTABLES

Los objetivos de los estados financieros son facilitar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad, que resulte útil a una amplia gama de usuarios. Para una entidad del sector público, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad para los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo a la vista tales objetivos.

El plan contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros ya que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. La base es el principio contable de caja.

En el artículo 98 del Reglamento Financiero del 9o FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

— principio de empresa en funcionamiento;

— prudencia;

— uniformidad de los métodos contables;

— comparabilidad de la información;

— materialidad;

— no compensación;

— preeminencia de la realidad sobre las apariencias, y

— contabilidad por el principio de devengo.

1.2. CONSOLIDACIÓN

Cada FED se rige por su propio Reglamento Financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma consolidada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento Financiero del 9o FED, no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

Operaciones y balances

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2006.

Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2006: GBP 0,6743

1.4. CUENTAS DEL BALANCE

1.4.1. IMPORTES DE PREFINANCIACIÓN

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en todo o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos subvencionables y por las cantidades devueltas.

A final de año los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos: las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año.

La tenencia de garantías para asegurar cantidades prefinanciadas se trata como «activos contingentes» y como tales no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19). No obstante, a efectos informativos, en la sección 1.12 se ofrecen detalles.

1.4.2. CRÉDITOS

Los derechos de crédito se contabilizan por las cantidades solicitadas originales menos las provisiones para deudas incobrables. Se crea una provisión para deudas incobrables cuando existen pruebas objetivas de que el Fondo Europeo de Desarrollo no va a poder recaudar el importe total que le deben terceros.

1.4.3. DEUDAS

Las operaciones de pasivo se registran por el importe elegible cuando una solicitud de pago cumple los criterios predefinidos.

El FED tiene deudas corrientes por cantidades ya debidas a beneficiarios para las cuales no se haya recibido ninguna factura en la fecha que se presenta la información. Los criterios de reconocimiento prevén que un gasto es reconocido por el FED por el importe del pago calculado debido para el periodo, es decir el porcentaje de los gastos elegibles contraídos debidos a los beneficiarios en la fecha que se presenta la información. Las cantidades importantes se reconocen como gasto devengado (gastos devengados) sobre la base de estimaciones (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) facilitadas por el Ordenador.

Los pagos debidos deben registrarse de antemano cuando se reciben las peticiones de costes o los resúmenes de gastos y no en el momento de su pago. En esos casos, los pagos debidos se contabilizan al valor original de la petición de costes o del resumen de gastos relacionados.

1.4.4. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES

El efectivo y otros activos líquidos equivalentes se contabilizan en el balance a precio de coste. Incluyen las cuentas en entidades financieras de los Estados ACP y de los PTU, y en entidades financieras de los Estados miembros.

1.5. CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS

1.5.1. INGRESOS

En aplicación del principio contable de devengo, la única fuente de ingresos para los fondos se deriva del interés pagadero sobre diversos saldos de tesorería mantenidos en bancos comerciales (véanse las notas a las cuentas).

1.5.2. GASTOS

Los gastos deben reconocerse en los estados financieros del FED como gastos del periodo correspondiente a los eventos que dan lugar a un pago que se haya producido, en la medida que:

— se haya firmado un contrato que autorice el pago;

— el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad, si los hubiera; y

— pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida. Por ejemplo, las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc.

Como los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen definitivamente en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el Ordenador y por el Contable, cualquier gasto que no cumpla este doble criterio a fin de año figura en el epígrafe «transacciones pendientes».

Los gastos contabilizados por el principio de caja incluyen todas las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2006.

Para ajustarse al principio contable de devengo los gastos contabilizados por el principio de caja proporcionados por el actual plan contable informatizado (OLAS) se han adaptado con la información adicional proporcionada por el Ordenador nacional sobre la prefinanciación y los gastos devengados.

1.6. REGISTRO DE LAS OPERACIONES

La fecha límite para el compromiso de los fondos del 9o FED se ha establecido en el 31 de diciembre de 2007 conforme a la «cláusula de caducidad automática» adoptada mediante la Decisión del Consejo 2005/446/CE de 30 de mayo de 2005 (5).

Los derechos debidos de los Estados miembros (principalmente las contribuciones diferidas o intereses de mora de fondos pedidos) deben incluirse en la contabilidad. Estas partidas figuran en los balances para los diversos FED.

Con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo, los estados financieros muestran los ingresos y gastos financieros para el ejercicio presupuestario independientemente de la fecha de pago o de cobro.

1.7. USO DE ESTIMACIONES

De conformidad con los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

1.8. CIERRE DEL 6o FED

Dado el estado de avance del 6o FED, el Ordenador decidió cerrar este fondo el 31 de julio de 2006. A falta de fundamento jurídico para el cierre del FED, el saldo restante se ha transferido al 9o FED según lo dispuesto en la parte 3 del Reglamento Financiero aplicable al 9o FED.

Esta operación implicó la transferencia al 9o FED de los saldos de los proyectos en curso en esa fecha, que ascendían a 52 105 915,98 euros.

1.9. ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE CONSOLIDADO 2006 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(millones de euros) Notas 31.12.2006 31.12.2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 0,00 13,72 Créditos 2 216,74 138,77 Prefinanciación neta 3 2 808,96 2 304,20 Otros activos corrientes 4 0,95 3,31 Cuentas de enlace 5 0,00 0,00 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 291,50 662,10 Cuentas de seguridad Stabex 6 191,60 371,88 Fondo especial R. D. Congo 7 3,42 19,67 Saldos bancarios 8 96,48 270,55 Total activo 3 318,15 3 122,10 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 8 2 095,84 1 485,75 Cuentas de enlace 5 0,00 0,00 Total pasivo 2 095,84 1 485,75 Activo neto 1 222,31 1 636,35 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 10 29 900,00 27 390,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 11 –26 787,49 –24 261,09 Resultado del ejercicio –2 924,04 –2 526,40 Reservas 12 1 033,84 1 033,84 Fondos y reservas 1 222,31 1 636,35





CUENTA RESULTADOS ECONÓMICOS CONSOLIDADOS 2006 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(millones de euros) Notas Gastos principio de caja 2006 Incremento de la prefinanciación Incremento de gastos principio de devengo Gastos principio de devengo 2006 Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 2.1 0,06 0,06 0,35 INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) 0,06 0,06 0,35 Ayuda programable 619,64 – 131,81 –1,88 749,57 982,45 Apoyo macroeconómico 411,33 3,51 407,82 383,01 Política sectorial 817,83 260,40 353,81 911,24 492,16 Proyectos intra-ACP 423,34 423,08 339,10 339,36 198,91 Bonificaciones de intereses 1,20 1,20 0,27 Ayuda de emergencia 116,33 17,05 30,84 130,12 134,92 Asistencia a los refugiados 7,11 –6,96 –7,39 6,68 12,99 Fondo Sida –0,01 0,01 0,00 Capital riesgo 63,11 63,11 60,80 STABEX 189,52 189,52 66,40 Sysmin 15,72 –0,61 13,47 29,80 13,99 Transferencias de FED anteriores 5,20 10,41 20,36 15,16 15,61 Ajuste estructural 1,07 0,18 0,89 15,89 Reducción de la deuda 2,00 15,42 17,42 23,19 Apoyo institucional 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67 Compensación ingresos exportación 35,36 –23,11 –5,65 52,82 –3,32 Fondo Congo 15,73 51,53 22,41 –13,39 89,80 Gastos operativos 2 755,35 618,20 796,53 2 933,67 2 515,74 Gastos administrativos y financieros 13 6,58 –36,74 –19,53 23,79 28,60 Total gastos (principio de caja) 14 2 761,93 Ajustes devengo 15 195,39 581,46 777,00 –0,14 –0,19 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 16 2 957,31 2 957,31 2 544,15 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) 2 957,26 2 957,26 2 543,81 Ingresos financieros 17 31,61 31,61 23,95 Gastos financieros 18 –0,14 –0,14 –0,19 Provisiones 2.7 1,75 1,75 –6,36 Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) 33,22 33,22 17,41 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) –2 924,04 –2 924,04 –2 526,40





ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2006 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(millones de euros) Notas 31.12.2006 31.12.2005 Resultado económico neto –2 924,04 –2 526,40 Aumento de la provisión 2.7 –1,75 6,36 Ajuste ingresos financieros 17 0,07 –1,40 Ajuste ingresos de explotación 2.1 0,04 0,30 Ajustes devengo 15 195,39 59,42 Gastos financieros 18 0,14 0,19 Aumento de las provisiones para gastos bancarios 9.3 –0,04 –0,03 Disminución de transacciones pendientes 4 2,73 5,85 Flujos de efectivo procedentes de actividades de explotación –2 727,46 –2 455,71 Contribuciones de los Estados Miembros 1 2 525,82 2 199,70 Flujos de efectivo procedentes de la financiación de actividades 2 525,82 2 199,70 Aumento/disminución neto/a de efectivo y otros activos líquidos equivalentes – 201,64 – 256,01 Saldo de tesorería al inicio del periodo 8 270,55 261,89 Cuentas de seguridad Stabex al inicio del periodo 6 371,88 430,17 Cuenta Congo 7 19,67 106,83 Cuenta SWIFT 9.2 – 119,23 0,00 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al inicio del periodo 542,87 798,88 Saldo de tesorería al final del periodo 8 96,48 270,55 Cuentas de seguridad Stabex al final del periodo 6 191,60 371,88 Cuenta Congo 7 3,42 19,67 Cuenta SWIFT 9.2 49,73 – 119,23 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes al final del periodo 341,23 542,87





ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006 PARA EL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

(millones de euros) Fondos Fondos no desembolsados Fondos desembolsados Reservas acumuladas Reservas Total fondos propios (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Notas 10 10 10 11 12 Saldo al cierre 2004 42 250,15 17 210,15 25 040,00 –24 261,09 1 033,84 1 812,75 Contribuciones –2 350,00 2 350,00 2 350,00 Aumento de capital 627,00 627,00 Transferencias de FED anteriores Resultado económico neto –2 526,40 –2 526,40 Otros movimientos Saldo al cierre 2005 42 877,15 15 487,15 27 390,00 –26 787,49 1 033,84 1 636,35 Contribuciones –2 510,00 2 510,00 2 510,00 Aumento de capital 122,00 122,00 Transferencias de FED anteriores Resultado económico neto –2 924,04 –2 924,04 Otros movimientos Saldo al cierre 2006 42 999,15 13 099,15 29 900,00 –29 711,53 1 033,84 1 222,31





6o FED BALANCE 2006

(millones de euros) Notas 31.7.2006 31.12.2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 0,00 0,00 Créditos 2 0,00 9,13 Prefinanciación neta 3 0,00 37,01 Otros activos corrientes 4 0,00 2,85 Cuentas de enlace 5 2 279,31 2 355,51 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 0,00 0,00 Cuentas de seguridad Stabex 6 0,00 0,00 Fondo especial R. D. Congo 7 0,00 0,00 Saldos bancarios 8 0,00 0,00 Total activo 2 279,31 2 404,50 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 9 0,00 38,77 Cuentas de enlace 5 2 279,31 2 279,31 Total Pasivo 2 279,31 2 318,07 Activo neto 0,00 86,43 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 10 7 560,00 7 560,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 11 –7 290,58 –7 243,09 Resultado del ejercicio –10,36 –47,49 Reservas 12 – 259,06 – 182,99 Fondos y reservas 0,00 86,43





6o FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

(millones de euros) Notas Gastos principio de caja 2006 Incremento de la prefinanciación Incremento de gastos principio de devengo Gastos principio de devengo 2006 Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 2.1 INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) Ayuda programable 4,79 –37,50 –30,49 11,81 39,83 Apoyo macroeconómico Política sectorial Proyectos intra-ACP –10,00 –8,27 1,73 1,91 Bonificaciones de intereses –0,02 Ayuda de emergencia Asistencia a los refugiados –0,05 0,05 0,13 Fondo Sida –0,01 0,01 0,00 Capital riesgo 1,22 STABEX Sysmin 0,04 0,04 0,04 Transferencias de FED anteriores 0,15 –0,11 –0,06 0,21 0,78 Ajuste estructural Reducción de la deuda Apoyo institucional Compensación ingresos exportación Fondo Congo Gastos operativos 4,95 –47,67 –38,77 13,85 43,89 Gastos administrativos y financieros 13 0,00 0,00 0,11 Total gastos (principio de caja) 14 4,95 Ajustes devengo 15 8,90 –47,67 –38,77 0,00 –0,09 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 16 13,85 13,85 43,92 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) 13,85 13,85 43,92 Ingresos financieros 17 Gastos financieros 18 0,00 0,00 –0,09 Provisiones 2.7 3,49 3,49 –3,48 Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) 3,49 3,49 –3,57 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) –10,36 –10,36 –47,49





6o FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006

(millones de euros) Fondos Fondos no desembolsados Fondos desembolsados Reservas Reservas Total fondos propios (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Notas 10 10 10 11 12 Saldo al cierre 2004 7 560,00 0,00 7 560,00 –7 243,09 – 158,43 158,48 Contribuciones Aumento de capital Transferencias al 9o FED –24,56 –24,56 Resultado económico neto –47,49 –47,49 Otros movimientos Saldo al cierre 2005 7 560,00 0,00 7 560,00 –7 290,58 – 182,99 86,43 Contribuciones Aumento de capital Transferencias al 9o FED –76,06 –76,06 Resultado económico neto –10,36 –10,36 Otros movimientos Saldo al cierre 2006 7 560,00 0,00 7 560,00 –7 300,94 – 259,06 0,00





7o FED BALANCE 2006

(millones de euros) Notas 31.12.2006 31.12.2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 0,00 0,00 Créditos 2 17,06 17,46 Prefinanciación neta 3 203,65 287,54 Otros activos corrientes 4 0,00 0,00 Cuentas de enlace 5 2 279,31 2 279,31 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 0,00 0,00 Cuentas de seguridad STABEX 6 0,00 0,00 Fondo especial R. D. Congo 7 0,00 0,00 Saldos bancarios 8 0,00 0,00 Total activo 2 500,12 2 584,30 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 9 92,62 148,21 Cuentas de enlace 5 1 868,50 1 582,59 Total pasivo 1 961,12 1 730,80 Activo neto 539,00 853,50 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 10 10 940,00 10 940,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 11 –9 527,36 –9 233,99 Resultado del ejercicio – 187,83 – 293,37 Reservas 12 – 685,81 – 559,14 Fondos y reservas 539,00 853,50





7o FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

(millones de euros) Notas Gastos principio de caja 2006 Incremento de la prefinanciación Incremento de gastos principio de devengo Gastos principio de devengo 2006 Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 2.1 INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) Ayuda programable 88,71 –27,43 –10,60 105,55 194,78 Apoyo macroeconómico Política sectorial Proyectos intra-ACP –50,00 –41,33 8,67 9,55 Bonificaciones de intereses –0,01 –0,01 0,02 Ayuda de emergencia –0,21 –0,21 0,01 Asistencia a los refugiados –0,18 –0,18 –0,66 –0,66 0,49 Fondo Sida Capital riesgo 5,46 5,46 12,23 STABEX 51,71 51,71 50,40 Sysmin 12,74 0,24 4,09 16,59 8,28 Transferencias de FED anteriores 0,78 –6,63 –6,95 0,46 14,83 Ajuste estructural 0,03 0,03 0,03 Reducción de la deuda 0,06 0,06 0,07 Apoyo institucional Compensación ingresos exportación Fondo Congo Gastos operativos 159,24 –84,01 –55,59 187,66 290,69 Gastos administrativos y financieros 13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total gastos (principio de caja) 14 159,24 Ajustes devengo 15 28,42 –84,01 –55,59 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 16 187,66 187,66 290,69 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) 187,66 187,66 290,69 Ingresos financieros 17 Gastos financieros 18 Provisiones 2.7 –0,18 –0,18 –2,68 Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) –0,18 –0,18 –2,68 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) – 187,83 – 187,83 – 293,37





7o FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006

(millones de euros) Fondos Fondos no desembolsados Fondos desembolsados Reservas acumuladas Reservas Total fondos propios (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Notas 10 10 10 11 12 Saldo al cierre 2004 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 233,99 – 473,06 1 232,96 Contribuciones Aumento de capital Transferencias al 9o FED –86,09 –86,09 Resultado económico neto – 293,37 – 293,37 Otros movimientos Saldo al cierre 2005 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 527,36 – 559,14 853,50 Contribuciones Aumento de capital Transferencias al 9o FED – 126,67 – 126,67 Resultado económico neto – 187,83 – 187,83 Otros movimientos Saldo al cierre 2006 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 715,19 – 685,81 539,00





8o FED BALANCE 2006

(millones de euros) Notas 31.12.2006 31.12.2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 0,00 13,72 Créditos 2 70,61 55,78 Prefinanciación neta 3 888,93 1 007,78 Otros activos corrientes 4 0,00 0,00 Cuentas de enlace 5 2 450,58 928,96 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 0,00 0,00 Cuentas de seguridad STABEX 6 0,00 0,00 Fondo especial R. D. Congo 7 0,00 0,00 Saldos bancarios 8 0,00 0,00 Total activo 3 410,12 2 006,24 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 9 651,73 611,17 Cuentas de enlace 5 2 065,45 2 065,45 Total pasivo 2 717,19 2 676,62 Activo neto 692,93 – 670,38 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 10 11 295,00 8 785,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 11 –7 851,95 –6 963,08 Resultado del ejercicio – 872,26 – 888,87 Reservas 12 –1 877,85 –1 603,43 Fondos y reservas 692,93 – 670,38





8o FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

(millones de euros) Notas Gastos principio de caja 2006 Incremento de la prefinanciación Incremento de gastos principio de devengo Gastos principio de devengo 2006 Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 2.1 INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) Ayuda programable 477,43 –92,87 5,13 575,43 714,52 Apoyo macroeconómico 13,82 0,75 13,07 77,34 Política sectorial 16,49 –3,05 3,67 23,21 8,41 Proyectos intra-ACP Bonificaciones de intereses 1,21 1,21 0,27 Ayuda de emergencia 0,22 –0,96 –0,20 0,98 1,04 Asistencia a los refugiados 7,29 –6,73 –6,73 7,29 12,37 Fondo Sida Capital riesgo 57,65 57,65 47,35 STABEX 137,80 137,80 16,00 Sysmin 2,98 –0,85 9,33 13,17 5,67 Transferencias de FED anteriores Ajuste estructural 1,04 0,18 0,86 15,86 Reducción de la deuda — PPME Y BM 15,36 15,36 15,52 Apoyo institucional Compensación ingresos exportación 20,20 –0,49 10,11 30,80 –18,57 Fondo R. D. Congo Gastos operativos 736,15 – 104,01 36,66 876,83 895,78 Gastos administrativos y financieros 13 0,66 –0,08 3,90 4,64 1,74 Total gastos (principio de caja) 14 736,81 Ajustes devengo 15 144,65 – 104,09 40,56 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 16 881,47 881,47 897,51 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) 881,47 881,47 897,51 Ingresos financieros 17 9,13 9,13 8,84 Gastos financieros 18 Provisiones 2.7 0,08 0,08 –0,19 Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) 9,20 9,20 8,65 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) – 872,26 – 872,26 – 888,87





8o FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006

(millones de euros) Fondos Fondos no desembolsados Fondos desembolsados Reservas acumuladas Reservas Total fondos propios (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Notas 10 10 10 11 12 Saldo al cierre 2004 12 840,00 6 405,00 6 435,00 –6 963,08 –1 319,54 –1 847,63 Contribuciones –2 350,00 2 350,00 2 350,00 Aumento de capital Transferencias al 9o FED – 283,89 – 283,89 Resultado económico neto – 888,87 – 888,87 Otros movimientos Saldo al cierre 2005 12 840,00 4 055,00 8 785,00 –7 851,95 –1 603,43 – 670,38 Contribuciones –2 510,00 2 510,00 2 510,00 Aumento de capital Transferencias al 9o FED – 274,42 – 274,42 Resultado económico neto – 872,26 – 872,26 Otros movimientos Saldo al cierre 2006 12 840,00 1 545,00 11 295,00 –8 724,21 –1 877,85 692,93





9o FED BALANCE 2006

(millones de euros) Notas 31.12.2006 31.12.2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 0,00 0,00 Créditos 2 129,07 56,41 Prefinanciación neta 3 1 716,28 971,88 Otros activos corrientes 4 0,95 0,46 Cuentas de enlace 5 1 868,50 1 582,59 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 291,50 662,10 Cuentas de seguridad STABEX 6 191,60 371,88 Fondo especial R.D. Congo 7 3,42 19,67 Saldos bancarios 8 96,48 270,55 Total activo 4 006,30 3 273,43 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 9 1 351,49 687,61 Cuentas de enlace 5 2 664,43 1 219,01 Total pasivo 4 015,92 1 906,62 Activo neto –9,62 1 366,81 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 10 105,00 105,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 11 –2 117,60 – 820,93 Resultado del ejercicio –1 853,59 –1 296,67 Reservas 12 3 856,56 3 379,41 Fondos y reservas –9,62 1 366,81





9o FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

(millones de euros) Notas Gastos principio de caja 2006 Incremento de la prefinanciación Incremento de gastos principio de devengo Gastos principio de devengo 2006 Gastos principio de devengo 2005 Intereses de explotación 2.1 0,06 0,06 0,35 INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) 0,06 0,06 0,35 Ayuda programable 48,70 25,99 34,07 56,78 33,32 Apoyo macroeconómico 397,51 2,76 394,75 305,66 Política sectorial 801,34 263,45 350,14 888,03 483,75 Proyectos intra-ACP 423,34 483,08 388,69 328,96 187,45 Bonificaciones de intereses Ayuda de emergencia 116,11 18,01 31,25 129,35 133,87 Asistencia a los refugiados Fondo Sida Capital riesgo STABEX Sysmin Transferencias de FED anteriores 4,27 17,15 27,37 14,49 Ajuste estructural Reducción de la deuda — PPME Y Banco Mundial 2,00 2,00 7,60 Apoyo institucional 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67 Compensación ingresos exportación 15,16 –22,62 –15,76 22,02 15,25 Fondo R.D. Congo 15,73 51,53 22,41 –13,39 89,80 Gastos operativos 1 855,01 853,89 854,22 1 855,34 1 285,38 Gastos administrativos y financieros 13 5,91 –36,66 –23,43 19,15 26,75 Total gastos (principio de caja) 14 1 860,93 Ajustes devengo 15 13,42 817,23 830,79 –0,14 –0,10 TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) 16 1 874,34 1 874,34 1 312,03 COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) 1 874,29 1 874,29 1 311,69 Ingresos financieros 17 22,49 22,49 15,12 Gastos financieros 18 –0,14 –0,14 –0,10 Provisiones 2.7 –1,65 –1,65 Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) 20,70 20,70 15,02 RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) –1 853,59 –1 853,59 –1 296,67





9o FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2006

(millones de euros) Fondos Fondos no desembolsados Fondos desembolsados Reservas acumuladas Reservas Total fondos propios (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+ (d)+ (c) Notas 10 10 10 11 12 Saldo al cierre 2004 10 910,15 10 805,15 105,00 – 820,93 2 984,87 2 268,94 Contribuciones Aumento de capital 627,00 627,00 Transferencias de otros FED 394,54 394,54 Resultado económico neto –1 296,67 –1 296,67 Otros movimientos Saldo al cierre 2005 11 537,15 11 432,15 105,00 –2 117,60 3 379,41 1 366,81 Contribuciones Aumento de capital 122,00 122,00 Transferencias de otros FED 477,15 477,15 Resultado económico neto –1 853,59 –1 853,59 Otros movimientos Saldo al cierre 2006 11 659,15 11 554,15 105,00 –3 971,18 3 856,56 –9,62

1.10. NOTAS A LAS CUENTAS

Notas al balance

(1) CONTRIBUCIONES PENDIENTES DE RECAUDACIÓN

En el cuadro 1 figuran los detalles de las contribuciones solicitadas y recibidas durante el año 2006. La contribución del BEI es el resultado de la suma de la Contribución especial para el Congo (véase la nota 10) más la transferencia de 20 millones de euros a la que se hace mención en la nota 10.

Cuadro 1

(millones de euros) Contribuciones % Solicitadas en 2005 Recibidas en 2005 Contribuciones pendientes de recaudación en 31.12.2005 Solicitadas en 2006 Recibidas en 2006 Contribuciones pendientes de recaudación en 31.12.2006 Total solicitado Austria 2,65 61,75 61,75 66,52 66,52 248,44 Bélgica 3,92 91,34 91,34 98,39 98,39 367,50 Dinamarca 2,14 49,86 49,86 53,71 53,71 200,63 Finlandia 1,48 34,48 34,48 37,15 37,15 138,75 Francia 24,30 566,19 594,85 13,72 609,93 623,65 2 278,13 Alemania 23,36 544,29 544,29 586,34 586,34 2 190,00 Grecia 1,25 29,13 29,13 31,38 31,38 117,19 Irlanda 0,62 14,45 14,45 15,56 15,56 58,13 Italia 12,54 292,18 292,18 314,75 314,75 1 175,63 Luxemburgo 0,29 6,76 6,76 7,28 7,28 27,19 Países Bajos 5,22 121,63 121,63 131,02 131,02 489,38 Portugal 0,97 22,60 22,60 24,35 24,35 90,94 España 5,84 136,07 136,07 146,58 146,58 547,50 Suecia 2,73 63,61 63,61 68,52 68,52 255,94 Reino Unido 12,69 295,68 295,68 318,52 318,52 1 189,69 BEI 8o FED 20,00 20,00 120,00 STABEX 1 800,00 Total 8o FED 2 350,00 2 378,66 13,72 2 510,00 2 523,72 0,00 11 295,00 BEI 9o FED 105,00 Total 9o FED 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 105,00 Total 100,00 2 350,00 2 378,66 13,72 2 510,00 2 523,72 0,00 11 400,00

(2) CRÉDITOS

En el cuadro 2 figuran los detalles de este epígrafe:

Cuadro 2

(millones de euros) Créditos Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2006 Total a 31.12.2005 Intereses por contribuciones atrasadas 2.1 2,09 2,09 2,13 Intereses por contribuciones atrasadas — Stabex 2.2 0,79 0,79 0,79 Intereses pendientes de cobro — bancos europeos 2.3 0,88 0,88 0,84 Intereses pendientes de cobro — seguridad Stabex 2.4 0,61 0,61 0,72 Órdenes de cobro por emitir 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15 Cobros en curso 2.6 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52 Deudas de dudoso cobro 2.7 2,87 0,11 1,65 4,63 6,37 Total 0,00 17,06 70,61 129,07 216,74 138,77

Con arreglo a lo dispuesto en el Acuerdo de Cotonú, los intereses percibidos se presentan en el balance del 9o FED. La única excepción la constituyen los intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex porque este instrumento de ayuda figura en el 8o FED y no en el 9o FED (véanse las notas 6 y 17).

(2.1) Intereses por contribuciones atrasadas

De conformidad con el artículo 40, apartado 4, del Reglamento Financiero del 9o FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de atraso en el pago de las contribuciones solicitadas. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos y representa su única fuente de ingresos de explotación (véase la cuenta de resultados económicos).

En el cuadro 2.1 figuran los detalles de los intereses cobrados a los Estados miembros.

Cuadro 2. 1

(millones de euros) Intereses de demora 31.12.2006 Saldo a 31.12.2005 Intereses pagaderos 2006 Intereses abonados 2006 Saldo a 31.12.2006 Austria Bélgica 0,01 0,01 Dinamarca Finlandia Francia 1,04 0,02 0,05 1,00 Alemania Grecia 0,01 0,01 Irlanda 0,02 0,02 Italia Luxemburgo Países Bajos Portugal España 0,06 0,06 Suecia 0,00 0,00 Reino Unido 1,02 1,02 Total 2,13 0,06 0,09 2,09

(2.2) Intereses por contribuciones atrasadas STABEX

Todas las contribuciones Stabex se ingresaron antes de que se iniciara el ejercicio presupuestario de 2006. El importe por el que se han generado intereses corresponde al saldo prorrogado de Francia pendiente de liquidación.

(2.3) Intereses pendientes de cobro bancos europeos y cuenta principal STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas en bancos europeos y en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2006, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2007.

(2.4) Intereses pendientes de cobro cuentas de seguridad Stabex

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad Stabex durante el ejercicio 2006, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2007. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

(2.5) Órdenes de cobro por emitir

Con el fin de aplicar los principios contables de devengo, el Ordenador ha realizado una estimación del importe de los anticipos que deben recuperarse para los cuales tienen que emitirse todavía las órdenes de cobro.

En el cuadro 2.2 figuran los detalles

Cuadro 2. 2

(millones de euros) órdenes de cobro por emitir 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED TotaL Total a 31.12.2006 14,54 62,38 119,67 196,58 Total a 31.12.2005 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Incremento –2,38 –0,85 9,19 68,48 74,44

(2.6) Cobros

El saldo final de las órdenes de cobro representa el valor de las órdenes de cobro emitidas, pero pendientes de pago a final de año.

(2.7) Provisión por deudas de dudoso cobro

En cumplimiento de la IPSAS 19, el Contable ha establecido una provisión para deudas de dudoso cobro basada en dos variables:

— La antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20 % del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago.

— La evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el Ordenador.

Las pérdidas potenciales por tipo de cambio (en órdenes de cobro no emitidas en euros) no se tienen en cuenta para este cálculo, pues no se consideran relevantes.

En el cuadro 2.4 se muestran los detalles de esta provisión:

Cuadro 2. 4

(millones de euros) Provisión para deudas de dudoso cobro 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Saldo a 31.12.2006 2,87 0,11 1,65 4,63 Saldo a 31.12.2005 3,49 2,69 0,19 6,37 Incremento –3,49 0,18 –0,08 1,65 –1,75

(3) PREFINANCIACIÓN NETA

Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos se clasifican como activos. Las cifras para la prefinanciación en curso han sido facilitadas por el Ordenador (véase el cuadro 3.1) y han sido revisadas a la baja por los cobros pendientes relacionados con anticipos y por las cifras estimadas de órdenes de cobro por emitir, tal como se muestra en el cuadro 3.

Cuadro 3

(millones de euros) Prefinanciación neta Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total 31.12.2006 Total 31.12.2005 Prefinanciación 3.1 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37 2 442,90 Anticipos para la gestión de becas de estudios 3.2 1,58 1,58 1,96 — cobros en curso 2.3 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52 — órdenes de cobro por emitir 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15 Total 0,00 203,75 888,93 1 716,28 2 808,96 2 304,20

(3.1) Prefinanciación

Muchos de los contratos incluyen anticipos previos a la ejecución, suministros o prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta en función de los informes sobre el estado de los trabajos. Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio donde se ejecuta el proyecto, se asientan aparte en las cuentas del Ordenador para permitir su liquidación.

En el siguiente cuadro se resumen los anticipos pendientes (a excepción de los programas de ajuste estructural y del programa de apoyo presupuestario directo) registrados en las cuentas del Ordenador a final de año. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre de 2006.

Cuadro 3. 1

(millones de euros) Prefinanciación 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2006 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37 Total a 31.12.2005 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 Incremento –47,67 –84,01 – 104,09 817,23 581,46

(3.2) Anticipos para la gestión de becas de estudios

Este importe corresponde a anticipos pagados a organismos externos por la gestión de becas de estudios.

(4) OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Tal como figura en el cuadro 4, este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos más convenientes.

Cuadro 4

(millones de euros) Otros activos corrientes 6o FED 9o FED Total a 31.12.2006 Total a 31.12.2005 Gastos pendientes 2,65 2,65 2,85 Devaluación 0,00 0,00 0,00 Ingresos pendientes de regularización –2,12 –2,12 –0,06 Saldo pendiente de cobro en compensaciones 0,42 0,42 0,51 Total 0,00 0,95 0,95 3,31

(5) CUENTAS DE ENLACE

Por razones de eficacia, hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Ello genera operaciones entre cada uno de ellos, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

En los cuadros 5 y 5.1 figuran los saldos de las cuentas de enlace a 31.12.2006.

Cuadro 5

(millones de euros) Cuentas de enlace 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2006 Total a 31.12.2005 al/del 6o FED 2 279,31 –2 065,45 – 213,85 –76,20 al/del 7o FED –2 279,31 1 868,50 – 410,80 – 696,71 al/del 8o FED 2 065,45 –2 450,58 – 385,12 1 136,49 al/del 9o FED 213,85 –1 868,50 2 450,58 795,93 – 363,58 0,00 410,80 385,12 – 795,93 0,00 0,00





Cuadro 5. 1

(millones de euros) Cuentas de enlace 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total 2006 activo 2 279,31 2 279,31 2 450,58 1 868,50 8 877,69 pasivo 2 279,31 1 868,50 2 065,45 2 664,43 8 877,69 Total 2006 0,00 410,80 385,12 – 795,93 0,00 2005 activo 2 355,51 2 279,31 928,96 1 582,59 7 146,37 pasivo 2 279,31 1 582,59 2 065,45 1 219,01 7 146,37 Total 2005 76,20 696,71 –1 136,49 363,58 0,00

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

(6) CUENTAS DE SEGURIDAD STABEX

Este epígrafe muestra el saldo de caja que queda en las cuentas de seguridad Stabex abiertas a nombre de diversos Estados beneficiarios. El desglose por país figura en el cuadro 6:

Cuadro 6

(millones de euros) FED Saldo a 31.12.2005 Intereses Pagos Saldo a 31.12.2006 BENÍN 8 0,05 0,00 0,00 0,05 BURKINA FASO 8 0,76 0,02 0,00 0,78 BURUNDI 7th/8 26,40 0,74 0,51 26,62 CAMERÚN 8 5,37 0,15 0,00 5,52 COMORAS 8 0,05 0,00 0,00 0,06 DOMINICA 8 5,28 0,15 5,17 0,26 ETIOPÍA 8 0,90 0,03 0,00 0,93 GAMBIA 8 1,00 0,03 0,00 1,03 GRANADA 8 0,33 0,01 0,00 0,34 GUINEA-BISSAU 8 0,33 0,01 0,00 0,34 COSTA DE MARFIL 8 42,83 1,05 28,03 15,85 JAMAICA 8 0,58 0,02 0,00 0,60 MADAGASCAR 8 13,81 0,37 13,53 0,65 MALAUI 8 0,91 0,03 0,00 0,94 MAURITANIA 8 17,72 0,50 0,00 18,22 PAPÚA-NUEVA GUINEA 8 0,66 0,02 0,00 0,68 RUANDA 8 5,73 0,16 0,00 5,89 SENEGAL 8 10,05 0,28 0,00 10,33 SIERRA LEONA 8 3,05 0,09 0,00 3,13 SANTA LUCÍA 8 13,67 0,38 0,00 14,05 ISLAS SALOMÓN 8 14,03 0,10 14,06 0,08 SUDÁN 7th/8 150,56 3,96 100,00 54,52 SAN VICENTE Y GRANADINAS 8 3,94 0,11 0,00 4,05 TANZANIA 8 30,86 0,50 17,36 14,00 TONGA 8 0,09 0,00 0,00 0,09 UGANDA 8 20,12 0,47 10,87 9,72 ZIMBABUE 8 2,82 0,08 0,00 2,90 Total STABEX 371,88 9,24 189,52 191,60

El saldo que figura en las cuentas de seguridad de Stabex representa el total de fondos Stabex disponibles que será transferido al estado ACP beneficiario pertinente en una fecha futura. Este importe total concierne al 8o FED, con excepción de 8,23 millones de euros asignados a Burundi y 2,51 millones de euros asignados a Sudán, que entran dentro del 7o FED.

Además de estos fondos, existen otros fondos Stabex mantenidos por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario han alcanzado un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos Stabex, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé (6) (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (funcionario de la Comisión y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. El funcionario de la Comisión mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos son propiedad del Estado ACP, de modo que no se inscriben como activos en las cuentas anuales del FED. No obstante, en el Informe annual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas.

(7) CUENTA ESPECIAL R.D. CONGO

Este saldo representa las cantidades disponibles para la R. D. Congo con arreglo a lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo (7).

(8) SALDOS BANCARIOS

De conformidad con el artículo 129 del Reglamento Financiero del 9o FED la tesorería se presenta en el balance del 9o FED. En el cuadro 7 figura el desglose del total del saldo bancario:

Cuadro 7

(millones de euros) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Notas Saldo a 31.12.2006 Saldo a 31.12.2005 Cuentas de tesorería 8.1 3,55 1,53 Pagadores delegados ACP 8.2 59,37 47,86 Pagadores delegados EUR 8.3 21,29 207,99 Cuenta corriente Stabex 8.4 12,17 12,17 Aprovisionamiento en curso 8.5 0,10 1,00 Total 96,48 270,55

(8.1) Cuentas de tesorería

Se trata de cuentas abiertas en los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El Contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados EUR.

(8.2) Pagadores delegados ACP

Se trata de cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP utilizadas para realizar pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro.

(8.3) Pagadores delegados EUR

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros (EUR-15) y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados ACP y la cuenta de enlace con el presupuesto general.

(8.4) Cuenta corriente STABEX

Esta cantidad representa el saldo de caja de la cuenta principal de Stabex. Se pondrán a disposición de Togo 8,47 millones de euros mediante transferencia a una cuenta de seguridad, una vez que se hayan recibido instrucciones del Ordenador. El importe restante de 3,69 millones de euros se revertirá a la reserva general para el desarrollo a largo plazo a lo largo de 2007.

Los intereses generados en esta cuenta se transfieren periódicamente a la cuenta principal del FED para utilizarlos con arreglo a lo estipulado en los artículos 1.3 y 9 del Acuerdo interno.

(8.5) Aprovisionamiento en curso

Algunas de las provisiones de fondos remitidas antes de finales de año no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2007.

Deudas corrientes

(9) CUENTAS A PAGAR

En el cuadro 8 figura el saldo total de acreedores:

Cuadro 8

(millones de euros) Cuentas a pagar Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2006 Total a 31.12.2005 Contribuciones recibidas por adelantado 9.1 3,49 3,49 1,40 Cuenta de enlace con el presupuesto general 9.2 –49,73 –49,73 119,23 Provisiones para gastos bancarios 9.3 –0,02 –0,02 0,02 Gastos devengados 92,62 651,73 1 397,75 2 142,10 1 365,10 Pagos no concluidos 9.4 4,02 26,58 79,69 110,29 22,81 Elegibilidad por confirmar 9.5 9,31 42,99 54,89 107,19 116,32 Facturas a recibir 9.6 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62 1 225,97 Total 0,00 92,62 651,73 1 351,49 2 095,84 1 485,75

(9.1) Contribuciones recibidas por adelantado

Tal como figura en el cuadro 8.1, algunas de las contribuciones fueron pagadas por adelantado por los Estados miembros:

Cuadro 8. 1

(millones de euros) Contribuciones recibidas por adelantado Saldo a 31.12.2006 Saldo a 31.12.2005 Irlanda 3,49 1,40 Total 3,49 1,40

(9.2) Cuenta de enlace con el presupuesto general

Desde el principio del ejercicio 2005, los pagos a beneficiarios en la Unión en euros o en otras monedas son realizados por SWIFT por el presupuesto general de la Comisión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente. Esta cuenta figura en el estado de flujos de efectivo como otros activos líquidos equivalentes.

(9.3) Provisiones para gastos bancarios

Este importe corresponde a las transacciones relacionadas con los gastos bancarios del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2006, que se cargaron a las correspondientes cuentas bancarias después de final de año.

Gastos devengados

La información contable proporcionada por el actual plan contable informatizado (OLAS) se ha ajustado para proporcionar las cifras que cumplen con los principios contables de devengo. El Ordenador ha facilitado información adicional. Esta partida incluye pagos no concluidos, elegibilidad por confirmar y una estimación de facturas a recibir basada en el grado de avance de los proyectos.

(9.4) Pagos no concluidos

Se trata de pagos autorizados antes del 31 de diciembre de 2006 pero ejecutados por el banco en 2007. En el cuadro 8.2 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador.

Cuadro 8. 2

(millones de euros) Pagos no concluidos 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2006 4,02 26,58 79,69 110,29 Total a 31.12.2005 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Incremento –1,17 1,35 13,16 74,14 87,48

(9.5) Elegibilidad por confirmar

Se trata de facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio 2006 pero que aún no se habían analizado a 31.12.2006. En el cuadro 8.3 figuran los importes registrados en las cuentas del Ordenador.

Cuadro 8. 3

(millones de euros) Elegibilidad por confirmar 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2006 9,31 42,99 54,89 107,19 Total a 31.12.2005 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 Incremento –1,14 –2,31 –7,15 1,46 –9,13

(9.6) Facturas a recibir

Estas cifras reflejan los gastos en que se ha incurrido pero que todavía no se han facturado (por ejemplo, trabajo en curso en proyectos de inversión). En el cuadro 8.4 figuran las cantidades estimadas por el Ordenador.

Cuadro 8. 4

(millones de euros) Facturas a recibir 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total Total a 31.12.2006 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62 Total a 31.12.2005 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 Incremento –36,45 –54,64 34,56 755,18 698,65

Fondos y reservas

(10) FONDOS DESEMBOLSADOS

En el cuadro 9 figuran los detalles de este epígrafe:

Cuadro 9

(millones de euros) 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total FED Capital 2006 Fondos (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 659,15 42 999,15 Fondos no desembolsados (b) 1 545,00 11 554,15 13 099,15 Fondos desembolsados (a)-(b) 7 560,00 10 940,00 11 295,00 105,00 29 900,00 Capital 2005 Fondos (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 537,15 42 877,15 Fondos no desembolsados (b) 4 055,00 11 432,15 15 487,15 Fondos desembolsados (a)-(b) 7 560,00 10 940,00 8 785,00 105,00 27 390,00

Los Fondos representan el total del importe que pueden aportar los Estados miembros para financiar el FED según lo establecido en cada uno de los Acuerdos internos entre los Estados miembros y los Estados beneficiarios de África, Caribe y Pacífico (ACP) y de los países y territorios de Ultramar (PTU).

La dotación inicial del (actual) 9o FED, que en un principio ascendía a 10 555,15 millones de euros, ha experimentado un incremento de 105 millones en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión no 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el 9o FED estableció una reserva de 1 000 millones de euros. Tras la aprobación de la Decisión del Consejo 2004/289/CE, se liberaron 250 millones de euros en 2004 para financiar el Fondo del Agua. Tras las Decisiones no 6/2005 (8) y 7/2005 (9) del Consejo de Ministros ACP-CE de 22/11/2005 se liberaron otros 627 millones de euros a lo largo de 2005. Durante 2006 y tras la adopción de los corrigendos a las decisiones del Consejo no 6/2005 (10) y 7/2005 (9) del Consejo de Ministros ACP-CE, se liberaron 122 millones de euros. La cantidad restante se liberará en 2007.

Los fondos no desembolsados representan la asignación inicial aún no exigible de los Estados miembros.

Los fondos desembolsados corresponden a la dotación inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento Financiero en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Todavía se están solicitando las contribuciones del 8o FED, con la única excepción de los 105 millones de euros para la República Democrática del Congo, que se solicitan con cargo al 9o FED. En 2005 los Estados miembros decidieron realizar una transferencia de 20 millones de euros de la tesorería FED del BEI a la Comisión con la consiguiente reducción de la cantidad global de las contribuciones debidas de los Estados miembros. En el cuadro 1 figuran los detalles de los importes desembolsados y recibidos durante el año (véase la nota 1).

(11) RESERVAS ACUMULADAS — RESULTADOS TRASPASADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Las reservas acumuladas incluyen los resultados traspasados de ejercicios anteriores y el resultado económico neto para el ejercicio (véase la cuenta de resultados económicos). Los cuadros 10 y 10.1 que figuran a continuación resumen las reservas acumuladas hasta 31.12.2004 (véanse también las notas a la cuenta de resultados económicos).

Cuadro 10

(millones de euros) Reservas acumuladas a 31.12.2004 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Saldo a 31.12.2004 Intereses acumulados a 31.12.2004 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58 — Pagos acumulados a 31.12.2004 7 312,25 9 849,57 7 531,11 1 225,49 25 918,42 — Provisiones 0,01 0,01 0,02 Ajustes devengo 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77 Total –7 243,09 –9 233,99 –6 963,08 – 820,93 –24 261,09





Cuadro 10.1

(millones de euros) Intereses acumulados hasta el 31.12.2004 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Total a 31.12.2004 Intereses capitalizados 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95 Intereses Stabex 24,08 319,89 343,97 Intereses BEI 3,41 0,12 3,53 Intereses bancos europeos 22,47 4,45 26,92 Intereses por contribuciones atrasadas 5,96 1,86 0,73 8,56 Intereses percibidos cuentas de seguridad Stabex 34,73 34,73 Intereses percibidos contribución especial Congo 1,92 1,92 Total 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

(12) RESERVAS

Este epígrafe incluye la reconstitución de recursos de Stabex con arreglo al 6o FED y los recursos transferidos de otros FED, como figura en el cuadro 11.

Cuadro 11

(millones de euros) Reservas 6 7 8 9 Saldo a 31.12.2004 transferencias hacia/desde otros FED – 343,53 – 473,06 –1 319,54 2 984,87 848,74 Reconstitución de recursos Stabex 185,10 185,10 Total – 158,43 – 473,06 –1 319,54 2 984,87 1 033,84

La reconstitución de recursos de Stabex (185,10 millones de euros) comprende las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED, de 19 de noviembre de 1991, suprimió la obligación de reconstituir los recursos Stabex.

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED anteriores se transfieren, una vez liberados, al 9o FED. Los recursos transferidos a partir de otros FED para incrementar la dotación del Fondo receptor y reducir la del Fondo de origen. En el cuadro 11.1 figura el saldo total correspondiente.

Cuadro 11.1

(millones de euros) Transferencias entre distintos FED 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Consolidado Total a 31.12.2006 al/del 4o FED 144,32 144,32 al/del 5o FED 177,63 526,78 704,41 al/del 6o FED 181,76 94,00 490,36 766,12 766,12 al/del 7o FED – 181,76 532,82 861,54 1 212,59 1 212,59 al/del 8o FED –94,00 – 532,82 2 504,67 1 877,85 1 877,85 al/del 9o FED – 490,36 – 861,54 –2 504,67 –3 856,56 –3 856,56 Total – 444,16 – 685,81 –1 877,85 3 856,56 0,00 848,74

Notas a la cuenta de resultados económicos

(13) GASTOS ADMINISTRATIVOS

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados por intereses bancarios. En el 8o y 9o FED incluye los gastos relacionados con el proceso de devolución en aplicación de lo dispuesto en los artículos 1.3, 4 y 9 del Acuerdo interno. En el cuadro 12 se desglosan dichos gastos.

Tras la Decisión 599 del Consejo de 21 de junio de 2005, una cantidad complementaria de 90 millones de euros de la asignación intra-ACP se ha reasignado para financiar la devolución. En 2006, los gastos de personal y los costes de infraestructura de este epígrafe ascendieron a 62,9 millones de euros.

Cuadro 12

(millones de euros) Costes administrativos y financieros Saldo a 31.12.2005 Gastos 2006 Saldo a 31.12.2006 6o FED 8o FED 9o FED Total 6o FED 8o FED 9o FED Total 6o FED 8o FED 9o FED Total Costes financieros 0,12 0,17 0,28 0,00 0,01 0,01 0,12 0,17 0,29 Intereses de demora 0,11 0,11 0,11 0,11 Reevaluaciones a final de ejercicio 4,24 0,21 4,44 0,14 0,14 4,24 0,34 4,58 Costes financieros relacionados con la gestión de becas de estudios 0,01 0,01 0,01 0,01 Total Costes financieros 4,47 0,00 0,37 4,84 0,00 0,00 0,14 0,14 4,47 0,00 0,51 4,99 Contratos de servicios 0,43 0,43 0,43 0,43 Otros costes 0,39 1,06 6,40 7,86 2,42 2,42 0,39 1,06 8,82 10,28 Auditoría y evaluación 2,59 2,19 4,78 0,48 0,48 2,59 2,67 5,26 Asistencia técnica 4,79 0,32 5,11 –0,02 –0,02 4,79 0,30 5,09 Consultoría 1,80 1,80 1,80 1,80 Costes de personal 13,17 35,60 48,77 0,00 0,00 13,17 35,60 48,77 Costes de infraestructura 8,00 61,78 69,78 8,00 61,78 69,78 Expertos 0,77 3,40 4,17 0,18 0,74 0,92 0,95 4,14 5,09 Formación 0,76 0,76 2,37 2,37 3,13 3,13 TI 0,66 0,66 0,26 0,26 0,92 0,92 Total Costes administrativos 3,42 31,79 108,91 144,12 0,00 0,66 5,77 6,43 3,42 32,45 114,68 150,55 Total 7,89 31,79 109,28 148,96 0,00 0,66 5,91 6,58 7,89 32,45 115,19 155,54

(14) TOTAL GASTOS (PRINCIPIO DE CAJA)

Estas cantidades representan los pagos totales para el Fondo o Fondos en cuestión a lo largo del ejercicio 2006 utilizando el principio contable de caja, incluidos anticipos y cobros. Las cifras acumuladas figuran en el Informe sobre la aplicación financiera preparado por el Ordenador.

(15) AJUSTES DEVENGO

Se ha reexpresado el gasto total para cumplir con la norma internacional de contabilidad IPSAS 3. La información contable proporcionada por el plan contable que sigue el FED se ha adaptado, cuando ha sido necesario, para dar unas cifras que se ajusten a los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos. En el cuadro 13 figura el desglose.

Cuadro 13

(millones de euros) Ajustes devengo aumento anual 2006 Notas 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED Aumento 2006 — Prefinanciación 3 –47,67 –84,01 – 104,09 817,23 581,46 — Gastos financieros 18 0,00 –0,14 –0,14 Gastos devengados –38,77 –55,59 40,56 830,79 777,00 Pagos no concluidos 9.4 –1,17 1,35 13,16 74,14 87,48 Elegibilidad por confirmar 9.5 –1,14 –2,31 –7,15 1,46 –9,13 Facturas a recibir 9.6 –36,45 –54,64 34,56 755,18 698,65 Total devengos 8,90 28,42 144,65 13,42 195,39

(16) GASTOS TOTALES SIGUIENDO EL PRINCIPIO DE DEVENGO

Los gastos de proyectos por Fondo para 2006 se han reexpresado con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada instrumento de ayuda se presentarán siguiendo el principio de devengo para el ejercicio 2008, una vez que las cuentas se han migrado al nuevo sistema informatizado (ABAC).

(17) INGRESOS FINANCIEROS

Los ingresos por intereses se presentan en el saldo del 9o FED. La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad Stabex que se presentan en el 8o FED debido a la ausencia de este instrumento de ayuda en el 9o FED.

En el cuadro 14 figuran los ingresos financieros para el ejercicio:

Cuadro 14

(millones de euros) Intereses devengados durante 2006 Notas 8o FED 9o FED Total a 31.12.2006 Total a 31.12.2005 Intereses BEI 17.1 10,56 10,56 0,23 Intereses bancos europeos 17.1 11,44 11,44 13,70 Intereses sobre órdenes de cobro 17.2 0,00 0,00 0,12 Intereses percibidos por las cuentas de seguridad Stabex 17.3 9,13 9,13 8,84 Intereses percibidos por la contribución especial R. D. Congo 17.3 0,49 0,49 1,07 Total intereses 9,13 22,49 31,61 23,95

(17.1) Intereses BEI e intereses bancos europeos

Los intereses devengados por las cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal Stabex, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno.

Este epígrafe corresponde a los intereses de fondos depositados que se pueden utilizar para financiar estos proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.2) Intereses de demora de órdenes de cobro

Se trata de los intereses debidos por los pagos atrasados de órdenes de cobro. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.3) Ingresos por intereses, cuentas de seguridad Stabex y cuenta especial R. D. Congo

Representa los ingresos acumulados generados por las cuentas de seguridad Stabex y la cuenta especial R. D. Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico.

(18) GASTOS FINANCIEROS

Hasta el ejercicio 2004 esta categoría de gastos se presentó como parte de los costes administrativos. En aras de la transparencia estos costes se presentan ahora en un epígrafe separado. Véanse los detalles en el cuadro 12.

1.11. REEXPRESION DE DETERMINADAS CIFRAS PARA 2005

Se han vuelto a calcular algunas cifras para 2005 con el fin de cumplir con el principio contable generalmente aceptado de la «comparabilidad de la información» y aplicar la norma internacional de contabilidad IPSAS 3.

En 2003 se introdujo un cambio en la política contable en relación con los gastos Stabex. En años anteriores las cantidades transferidas a las cuentas de seguridad Stabex se habían contabilizado como si fueran pagos y por lo tanto se habían asentado en la cuenta de ingresos y gastos.

Sin embargo, dado que las cuentas de seguridad Stabex son cuentas bancarias bajo el control exclusivo del Contable, se consideró más apropiado no clasificar estas transferencias como gastos en las cuentas y modificar en consecuencia transacciones anteriores.

A partir de 2003 y durante el periodo de reclasificación, los gastos diferidos de Stabex representaron el total de fondos Stabex transferidos a las cuentas de seguridad que debían transferirse más adelante al Estado ACP beneficiario correspondiente. Este pasivo al Estado ACP beneficiario se incluyó como cuenta a pagar en el balance.

La reclasificación de estas transacciones concluyó en 2005. Por tanto, los gastos diferidos y su contraparte como cuentas a pagar no deberían haberse incluido en el balance del ejercicio presupuestario 2005.

La reexpresion no tiene ningún efecto en el activo neto, como puede apreciarse en el siguiente cuadro:

Cuadro 15

(millones de euros) Notas Reevaluación saldo final 2005 Corrección Saldo inicial cuentas 2005 ACTIVO CIRCULANTE Contribuciones pendientes de recaudación 1 13,72 0,00 13,72 Créditos 2 138,77 0,00 138,77 Prefinanciación neta 3 2 304,20 0,00 2 304,20 Otros activos corrientes 4 3,31 0,00 3,31 Gastos diferidos 0,00 – 393,19 393,19 Cuentas de enlace 5 0,00 0,00 0,00 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 662,10 0,00 662,10 Cuentas de seguridad Stabex 6 371,88 0,00 371,88 Fondo especial R. D. Congo 6 19,67 0,00 19,67 Saldos bancarios 7 270,55 0,00 270,55 Total activo 3 122,10 – 393,19 3 515,29 PASIVOS CORRIENTES Cuentas a pagar 8 1 485,75 – 393,19 1 878,94 Cuentas de enlace 5 0,00 0,00 0,00 Total pasivo 1 485,75 – 393,19 1 878,94 Activo neto 1 636,35 0,00 1 636,35 FONDOS Y RESERVAS Fondos desembolsados 9 27 390,00 0,00 27 390,00 Resultados traspasados de ejercicios anteriores 10 –24 261,09 0,00 –24 261,09 Resultado del ejercicio –2 526,40 0,00 –2 526,40 Reservas 11 1 033,84 0,00 1 033,84 Fondos y reservas 1 636,35 0,00 1 636,35

1.12. CUENTAS DE ORDEN

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al principio de prudencia y de acuerdo con lo dispuesto en la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia.

Se encontraron algunos errores en los datos registrados en 2005. El cuadro 16 muestra las cifras revisadas para las garantías mantenidas al final del ejercicio presupuestario de 2005. En el cuadro 17 figura el importe total registrado por el Ordenador al final de 2006.

Cuadro 16

Garantías Sobre prefinanciación Sobre retención garantía Sobre rendimientos Total 31.12.2005 6o FED 4,63 0,05 1,34 6,01 7o FED 66,34 24,47 39,49 130,30 8o FED 211,14 49,36 100,36 360,86 9o FED 117,00 31,19 31,74 179,93 Total 399,10 105,07 172,93 677,10





Cuadro 17

Garantías Sobre prefinanciación Sobre retención garantía Sobre rendimientos Total 31.12.2006 6o FED 7o FED 58,51 21,78 31,41 111,70 8o FED 195,82 39,79 73,09 308,71 9o FED 195,83 43,82 62,97 302,62 Total 450,16 105,38 167,48 723,02

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

NOTA PRELIMINAR

FED anteriores

La Decisión no 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27.7.2000, relativa a las medidas transitorias establece que una parte de los recursos no asignados de los anteriores FED se utilice anticipadamente de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Acuerdo de Cotonú y con arreglo a las medidas transitorias.

La Decisión no 410/2001 de la Comisión, de 16.3.2001, por la que se fijan las asignaciones a los programas indicativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones de euros y ello durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9o FED.

La Decisión no 1033/2001 de la Comisión, de 15.06.2001, fijó las asignaciones a los programas regionales y a la cooperación intra-ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión no 1252/2002 de la Comisión, de 11.7.2002, incrementó en 60 millones la dotación para cooperación intra-ACP a partir de las reservas generales del 6o y 7o FED y propició la utilización de esos fondos suplementarios durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9o FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión no 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23.12.2002, reasignó un importe de 25 millones de los recursos no asignados del 8o FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en el 2004 para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas, este año los cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (6o, 7o y 8o FED) la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que a esta última se refiere, el asentamiento y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas como la ayuda de emergencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para atenuar los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de la exportación (11). Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional del capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra-ACP).

6o FED

Habida cuenta de lo avanzado que se encuentra el 6o FED, la Comisión ha decidido proceder a su cierre a 31 de julio de 2006 (Decisión PE/2006/1669 de 31/8/2006).

Los saldos pendientes de los compromisos globales (proyectos) e individuales (contratos) se han transferido al 9o FED con una nomenclatura específica que permite identificar los importes transferidos y su utilización.

El importe final del 6o FED es de 7 338 721 709,34 EUR con respecto a una dotación actualizada antes del cierre de 7 390 827 625,32 EUR. Con fecha 31/07/2006, esta dotación se ejecutó en decisiones de financiación (proyectos), compromisos individuales (contratos) y pagos a razón de, respectivamente, 7 390 827 625,32 EUR (100 %), 7 364 906 152,14 EUR (99,64 %) y 7 338 721 709,34 EUR (99,29 %).

El saldo «pendiente de ejecución» al cierre, transferido al 9o FED, asciende a 52 105.000 EUR compuesto por 26 184.000 EUR pendientes de pago y 25 921.000 EUR pendientes de contratación y se refiere a una cartera de 86 proyectos y 193 compromisos individuales que se transfirieron al 9o FED. En las dotaciones, los 52 105 915,98 se distribuyen del siguiente modo:

Programas indicativos (subvenciones + préstamos especiales) 48 099 835,28 EUR Ayuda no programable (ayudas a los refugiados y capitales de riesgo) 3 662 617,80 EUR Remanente 4o FED 343 462,90 EUR

Las cifras anuales relativas al 6o FED se presentan en las cuentas anuales 2006 como 6o FED para el periodo del 1 de enero al 31 de julio de 2006 y como 9o FED para el periodo del 1 de agosto al 31 de diciembre de 2006.

9o FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio del 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, Caribe y Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril del 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró por un periodo de veinte años con una cláusula de revisión y un protocolo financiero quinquenales pero que, para el primer protocolo financiero (financiado por el 9o FED), tras considerar los remanentes de los FED anteriores (12), abarca el periodo hasta finales de 2007 (13) y que para el segundo protocolo financiero (que será financiado por el 10o FED) es modificable (y abarcará de hecho 6 años (14)).

El importe establecido para el 9o FED es de EUR 13 800 millones de euros de los cuales 13 500 millones se han atribuido a los Estados ACP con arreglo al primer protocolo financiero incluido en el Acuerdo de Cotonú, 175 millones de euros destinados a los PTU (previstos por la Decisión Consejo de la UE relativos a la asociación de los PTU) y 125 millones de euros reservados a la Comisión Europea para cubrir los gastos vinculados a la aplicación de los recursos del 9o FED (previstos por el acuerdo interno del 9o FED).

La dotación para desarrollo a largo plazo a favor de los países ACP consta de dos elementos:

Una dotación A destinada al apoyo macroeconómico, a las políticas sectoriales, a los programas y proyectos en apoyo de la ayuda comunitaria, que corresponde a la asignación de los PIN y del ajuste estructural para los FED anteriores.

Una dotación B destinada a cubrir imprevistos tales como la ayuda de urgencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda, así como un apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación y que, generalmente, corresponde a las asignaciones Stabex, Sysmin y Ayuda de urgencia para los FED anteriores.

Del importe total del 9o FED reservado a los Estados ACP, se liberó un importe de 1 000 millones de euros a lo largo de los años 2004 y 2005 después de un examen por parte del Consejo de la UE, sobre la base de una propuesta de la Comisión Europea:

— 250 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (2004/289/CE de 22 de marzo de 2004) y destinados a los fondos intra-ACP (recursos naturales) para financiar la acción relativa al Instrumento sobre el agua.

— 18 millones de euros fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (10 752/05 de 19 de julio de 2005) y destinados a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo para financiar el programa indicativo nacional de Timor Oriental a lo largo del periodo 2006-2007.

— 482 millones de euros se liberaron sobre la base de la decisión del Consejo de Ministros (6/2005 de 22 de noviembre de 2006) y se destinaron a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo (352 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (48 millones de euros) y al instrumento de inversión (82 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar la iniciativa europea en el ámbito de la energía (220 millones de euros), las contribuciones al instrumento de financiación internacional de la gestión de riesgos vinculados a los productos básicos (25 millones de euros), la adaptación a las nuevas normas comunitarias sanitarias y fitosanitarias en materia de alimentación animal y humana (30 millones de euros), el refuerzo de la Unión Africana (50 millones de euros), una contribución a la iniciativa acelerada «Educación para todos» (63 millones de euros), la lucha contra el SIDA, malaria, tuberculosis (62 millones de euros) y los gastos de funcionamiento del CDE/CTA (32 millones de euros).

— 250 millones de euros se liberaron sobre la base de una decisión del Consejo de Ministros (7/2005 de 22 de noviembre de 2005 y corrección de errores de 1 de febrero de 2006) y se destinaron a la dotación de ayuda al desarrollo a largo plazo (185 millones de euros), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (24 millones de euros) y al instrumento de inversión (41 millones de euros). Estos recursos se asignaron para financiar también la acción relativa al Instrumento sobre el agua.

Por lo tanto las dotaciones del 9o FED en favor de los Estados ACP, teniendo en cuenta el desbloqueo de los mil millones condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), pueden resumirse de la siguiente manera:

EUR Dotación 9o FED Reducción/mil millones condicionales Dotaciones no abiertas (gestión BEI) Dotaciones abiertas OLAS (gestión CE) Dotación para desarrollo a largo plazo 10 000 000 000 (1 000 000) (15) (186 850 000) (Bonificaciones de intereses) 9 812 150 000 Dotación regional 1 300 000 000 1 300 000 000 Ayuda a la inversión 2 200 000 000 (2 037 000 000) 163 000 000 Total 13 500 000 000 (1 000 000) (2 223 850 000) 11 275 150 000

La decisión del Consejo (2005/599/CE) de 21 de junio de 2005 destinó una dotación de 90 millones de euros dentro de la dotación intra-ACP a la financiación de la desconcentración.

La apertura de las dotaciones PTU del 9o FED en favor de PTU, teniendo en cuenta las dotaciones gestionadas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) se efectuó de la siguiente forma:

EUR Dotación 9o FED Dotaciones no abiertas (gestión BEI) Dotaciones abiertas OLAS Dotación para desarrollo LP 127 100 000 127 100 000 Reserva C 17 900 000 (1 000 000) (Bonificaciones de intereses) 16 900 000 Dotación regional 8 000 000 8 000 000 Dotación para estudios y asistencia técnica 2 000 000 2 000 000 Ayuda a la inversión 20 000 000 (20 000 000) 0 Totales 175 000 000 (21 000 000) 154 000 000

Se constituyó la reserva C no asignada en favor de los PTU con el fin de financiar la ayuda humanitaria, de urgencia, a los refugiados y las fluctuaciones de los ingresos por exportación y corresponde a la dotación B para los países ACP.

Además, en aplicación de la Decisión E/982/2003 de la Comisión de 16 de junio de 2003 todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del acuerdo de Cotonú, así como todos los importes liberados en fechas posteriores procedentes de proyectos financiados con estos Fondos, se han transferido al 9o FED. Todo recurso transferido de este modo al 9o FED tras haber sido asignado previamente al programa indicativo de un Estado ACP o de una región ha sido asignado a dicho Estado o región. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9o FED.

En los cuadros adjuntos relativos a los importes decididos, contratados y pagados figuran datos netos. El cuadro 2.7 es el único en el que se mencionan los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas de forma distintiva.

2.1. CRÉDITOS A 31.12.2006

Cuadro 1.1

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(millones de euros) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2005 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2006 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 4 362,50 (37,83) (62,52) 4 262,15 Préstamos especiales 600,00 (169,51) (0,23) 430,26 Bonificación de intereses 207,50 (126,10) 0,00 81,40 Ayuda de emergencia 210,00 (30,61) 0,00 179,39 Ayuda a los refugiados 80,00 14,72 (0,05) 94,67 Capital riesgo 600,00 (70,30) (3,61) 526,09 Stabex 925,00 522,12 0,00 1 447,12 Sysmin 415,00 (281,53) (6,37) 127,10 Transferencia 4o — 6o FED 0,00 89,15 (2,07) 87,09 Ajuste estructural 0,00 5,33 0,00 5,33 Dotación intra ACP 0,00 10,00 0,00 10,00 Reserva general 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 7 400,00 (74,55) (74,84) 7 250,61 PTU Subvenciones 48,50 1,27 (1,20) 48,57 Préstamos especiales 25,00 (10,02) 0,00 14,98 Bonificación de intereses 2,50 0,10 0,00 2,60 Ayuda de emergencia 3,00 (2,49) 0,00 0,51 Ayuda a los refugiados 1,00 (1,00) 0,00 0,00 Capital riesgo 15,00 (0,38) 0,00 14,62 Stabex 4,00 0,00 0,00 4,00 Sysmin 1,00 0,00 0,00 1,00 Transferencia 4o — 6o FED 0,00 1,85 (0,02) 1,83 TOTAL PTU 100,00 (10,67) (1,22) 88,11 TOTAL 6o FED 7 500,00 (85,22) (76,06) 7 338,72

Cuadro 1.2

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(millones de euros) ACP Lomé Cotonou General Reserve Total ACP Subvenciones Préstamos especiales Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 4o — 6o FED Ajuste estructural Intra ACP Situación a 31.12.2005 4 324,67 430,49 81,40 179,39 94,72 529,70 1 447,12 133,47 89,15 5,33 10,00 0,00 7 325,45 (16) (62,52) (0,23) 0,00 (0,05) (3,61) (6,37) (2,07) 0 (74,84) Situación a 31.12.2006 4 262,15 430,26 81,40 179,39 94,67 526,09 1 447,12 127,10 87,09 5,33 10,00 0,00 7 250,61





PTU Subvenciones Préstamos especiales Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 4o — 6o FED Total OCT Situación a 31.12.2005 49,77 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1 1,85 89,33 (16) (1,20) (0,02) (1,22) Situación a 31.12.2006 48,57 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1,00 1,83 88,11

Cuadro 1.3

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(millones de euros) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2005 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2006 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 6 215,00 (775,95) (108,64) 5 330,40 Bonificación de intereses 280,00 (79,85) (1,66) 198,49 Ayuda de emergencia 250,00 153,35 0,00 403,35 Ayuda a los refugiados 100,00 (15,50) (0,55) 83,95 Capital riesgo 825,00 (8,15) (0,33) 816,51 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 (33,90) (5,49) 440,61 Transferencia 5o — 7o FED 0,00 321,52 (8,67) 312,85 Ajuste estructural 1 150,00 (0,83) 0,00 1 149,17 Países pobres muy endeudados 0,00 40,00 0,00 40,00 Dotación intra ACP 0,00 50,00 0,00 50,00 Reserva general 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 10 800,00 (152,61) (125,35) 10 522,04 PTU Subvenciones 97,50 (10,86) (1,07) 85,58 Bonificación de intereses 6,00 (1,82) 0,00 4,18 Ayuda de emergencia 2,50 (0,24) 0,00 2,26 Ayuda a los refugiados 0,50 (0,21) 0,00 0,29 Capital riesgo 25,00 (2,51) 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Transferencia 5o — 7o FED 0,00 9,83 (0,25) 9,58 TOTAL PTU 140,00 (5,80) (1,32) 132,88 TOTAL 7o FED 10 940,00 (158,41) (126,67) 10 654,92

Cuadro 1.4

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(millones de euros) ACP Lomé Cotonú Reserva general Total ACP Subvenciones Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 5o — 7o FED Ajuste estructural Países pobres muy endeudados Intra ACP Situación a 31.12.2005 5 439,05 200,15 403,35 84,50 816,85 1 696,69 446,10 321,52 1 149,17 40,00 50,00 0,00 10 647,39 (17) (108,64) (2) 0,00 (0,55) (0,33) 0,00 (5,49) (8,67) 0,00 0,00 0,00 0,00 (125,35) Situación a 31.12.2006 5 330,4 198,5 403,3 84,0 816,5 1 696,7 440,6 312,9 1 149,2 40,0 50,0 0,00 10 522,04





PTU Subvenciones Bonificación de intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Transferencia 5o — 7o FED Total PTU Situación a 31.12.2005 86,64 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,83 134,20 (17) (1,07) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,25) (1,32) Situación a 31.12.2006 85,58 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,58 132,88

Cuadro 1.5

8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(millones de euros) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2005 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2006 Dotación actual ACP Lomé Subvenciones 7 562,00 (1 997,12) (173,27) 5 391,61 Bonificación de intereses 370,00 (268,55) (6,89) 94,56 Ayuda de emergencia 140,00 (2,59) (0,88) 136,52 Ayuda a los refugiados 120,00 (2,76) (0,63) 116,60 Capital riesgo 1 000,00 150,48 (22,71) 1 127,77 Stabex 1 800,00 (1 092,96) 9,13 716,17 Sysmin 575,00 (463,26) 0,00 111,74 Ajuste estructural 1 400,00 173,33 (58,78) 1 514,55 Países pobres muy endeudados 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Utilización de intereses 0,00 38,15 (0,77) 37,38 Cotonú Dotación A 0,00 442,09 (8,50) 433,59 Dotación B 0,00 255,00 (0,42) 254,58 Regional 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL ACP 12 967,00 (1 708,20) (263,73) 10 995,07 PTU Subvenciones 115,00 (69,53) (1,56) 43,91 Bonificación de intereses 8,50 (7,36) 0,00 1,14 Ayuda de emergencia 3,00 (3,00) 0,00 0,00 Ayuda a los refugiados 0,50 (0,50) 0,00 0,00 Capital riesgo 30,00 (23,50) 0,00 6,50 Stabex 5,50 (4,32) 0,00 1,18 Sysmin 2,50 0,00 (0,01) 2,49 TOTAL PTU 165,00 (108,21) (1,57) 55,22 TOTAL 8o FED 13 132,00 (1 816,41) (265,29) 11 050,29

Cuadro 1.6

8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(millones de euros) ACP Lomé Cotonú TOTAL ACP Subvenciones Bonificación intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Ajuste estructural Países pobres muy endeudados Utilización de intereses Dotación A Dotación B Regional Situación a 31.12.2005 5 564,88 101,45 137,41 117,24 1 150,48 707,04 111,74 1 573,33 1 060,00 38,15 442,09 255,00 0,00 11 258,80 (17) (173,27) (6,89) (0,88) (0,63) (22,71) 0,00 (58,78) 0,00 (0,77) (8,50) (0,42) 0,00 (272,85) (18) 9,13 9,13 situación a 31.12.2006 5 391,61 94,56 136,52 116,60 1 127,77 716,17 111,74 1 514,55 1 060,00 37,38 433,59 254,58 0,00 10 995,07





PTU Subvenciones Bonificación intereses Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados Capital riesgo Stabex Sysmin Países pobres muy endeudados TOTAL PTU Situación a 31.12.2005 45,47 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,50 0,00 56,79 (17) (1,56) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,01) 0,00 (1,57) Situación a 31.12.2006 43,91 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 0,00 55,22

Cuadro 1.7

9o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

(millones de euros) Instrumento Dotación inicial Incrementos o reducciones acumulados en los recursos a 31 de diciembre de 2004 Incrementos o reducciones en los recursos durante 2005 Dotación actual ACP Dotación A 5 318,30 3 499,76 362,19 9 180,25 Dotación B 2 107,90 (811,37) 178,77 1 475,30 Reserva dotaciones nacionales 1 224,10 (790,90) (304,40) 128,80 CDE, CTA y asociación paritaria 164,00 (57,01) 34,03 141,02 Reserva desarrollo largo plazo 257,85 545,70 (605,81) 197,75 Dotaciones regionales 904,00 52,85 (4,08) 952,77 Intra ACP 300,00 1 645,23 896,29 2 841,52 Gastos de aplicación 125,00 0,00 0,00 125,00 Intereses y otros ingresos 0,00 52,51 23,96 76,47 Dotación especial Congo 0,00 107,99 0,49 108,47 Transferencia 6o-9o FED 0,00 0,00 36,14 36,14 TOTAL ACP 10 401,15 4 244,75 617,59 15 263,49 OCT Dotación A 207,25 6,60 213,85 Reserva desarrollo largo plazo 144,00 (83,27) (3,69) 57,04 Dotaciones regionales 8,00 19,02 0,49 27,51 Dotación asistencia técnica 2,00 0,00 0,00 2,00 Transferencia 6o-9o FED 0,00 0,00 0,70 0,70 TOTAL PTU 154,00 143,00 4,11 301,11 TOTAL 9o FED 10 555,15 4 387,75 621,70 15 564,60

Cuadro 1.8

9o FED

Evolución de las dotaciones: 31 de diciembre de 2006

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

(millones de euros) ACP Dotación A Dotación B Reserva dotaciones nacionales CDE, CTA y asociación paritaria Reserva desarrollo largo plazo Dotaciones regionales Intra ACP Gastos de aplicación Intereses y otros ingresos Dotación especial Congo Total ACP TOTAL ACP Situación a 31.12.2005 8 818,06 1 296,53 433,20 106,99 803,55 956,85 1 945,23 125,00 52,51 107,99 0,00 14 645,90 (17) 246,53 0,42 2,03 109,97 54,17 6,62 1,91 421,65 (19) 115,30 0,00 (115,30) 0,00 (20) (58,67) 58,67 0,00 (21) 18,00 (523,00) 627,00 122,00 (22) (204,00) 204,00 0,00 (23) 32,00 (32,00) 0,00 (24) 22,05 22,05 (25) 0,49 0,49 (26) (18,00) 144,35 (154,00) 27,65 0,00 (27) 12,84 1,99 0,42 36,14 51,40 (28) 34,00 (34,00) 0,00 (29) (53,10) 53,10 0,00 (30) 9,49 (9,49) 0,00 (31) (3,97) 3,97 0,00 0,00 Situación a 31.12.2006 9 180,25 1 475,30 128,80 141,02 197,75 952,77 2 841,52 125,00 76,47 108,47 36,14 15 263,49





PTU Dotación A Dotación C Reserva desarrollo largo plazo Dotaciones regionales Dotación asistencia técnica Transferencia 6o-9o FED TOTAL PTU Situación a 31.12.2005 207,25 0,00 60,73 27,02 2,00 0,00 297,00 (17) 2,90 0,01 0,49 0,00 3,40 (27) 0,70 0,70 (32) 3,70 (3,70) 0,00 Situación a 31.12.2006 210,15 3,70 57,04 27,51 2,00 0,70 301,11

Cuadro 1.9

6o, 7o, 8o, 9o FED

Aumentos, reducciones y transferencia de recursos durante 2006

(millones de euros) ACP TOTAL 6o FED TOTAL 7o FED TOTAL 8o FED TOTAL 9o FED Variación neta SITUACIÓN A 31.12.2005 7 325,45 10 647,39 11 258,80 14 645,90 Transferencia al 9o FED tras la entrada en vigor de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril 2003) (74,84) (125,35) (272,85) 421,65 0,00 Intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex. 9,13 9,13 desbloqueo millardo condicional 122,00 122,00 intereses 2006 sobre los fondos FED 22,05 22,05 intereses 2006 sobre los fondos Congo 0,49 0,49 Transferencia al 9o FED tras el cierre del 6o FED 51,40 SITUACIÓN A 31.12.2006 7 250,61 10 522,04 10 995,07 15 263,49 153,67





PTU TOTAL 6o FED TOTAL 7o FED TOTAL 8o FED TOTAL 9o FED Variación neta SITUACIÓN A 31.12.2005 89,33 134,20 56,79 297,00 Transferencia al 9o FED tras la entrada en vigor de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril 2003) (1,22) (1,32) (1,57) 3,40 (0,00) Transferencia al 9o FED tras el cierre del 6o FED 0,70 SITUACIÓN A 31.12.2006 88,11 132,88 55,22 301,11 (0,00) TOTAL ACP+PTU 7 338,72 10 654,92 11 050,29 15 564,59 153,67 TOTAL TRANSFERENCIA AL 9o FED (76,06) (126,67) (274,42) 425,05 (52,10) Diferencia variación neta (Transferencia por el cierre del 6o FED) 0,00 0,00 0,00 52,10 0,00

2.2. CONTABILIDAD CONSOLIDADA

Cuadro 2.1

Cuentas consolidadas FED A 31.12.2006:

INFORME INTERMEDIO

(millones de euros) Créditos 6o FED 7o FED 8o FED 9o FED 6o, 7o, 8o y 9o FED Lomé Ayuda programable 4 755,96 5 415,98 5 435,52 15 607,46 Ayuda no programable 2 483,84 4 866,51 4 889,23 12 239,58 Transferencias a otros fondos 88,92 322,43 36,85 448,19 Ingresos diversos 37,38 37,38 0,00 Cotonú Dotación A 433,59 9 390,40 9 823,99 Dotación B 254,58 1 479,00 1 733,58 Dotación regional 980,28 980,28 Dotación intra ACP 10,00 50,00 2 841,52 2 901,52 Cde, Cta y asociación paritaria 141,02 141,02 Países reserva Cotonú 128,80 128,80 Reserva desarrollo largo plazo 254,79 254,79 Dotación especial Dec. Cons. 2003/583 108,47 108,47 Gastos de aplicación e intereses 203,47 203,47 Total 7 338,72 10 654,92 11 050,29 15 564,60 44 608,54





(millones de euros) FED Importe global Cifras anuales A 31.12.2006 % dotación 2002 2003 2004 2005 2006 DECISIONES 6 7 338,72 100 % 2,84 (13,13) (32,24) (24,56) (76,06) 7 10 654,92 100 % 125,99 (2,60) (58,42) (86,09) (126,67) 8 11 050,29 100 % 1 639,56 255,11 (172,26) (275,05) (265,29) 9 12 401,98 80 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 3 186,70 TOTAL 41 445,92 1 768,39 3 395,83 2 375,15 3 035,06 2 718,67 FONDOS ASIGNADOS 6 7 338,72 100 % 33,49 30,74 28,68 (1,32) (38,30) 7 10 522,66 99 % 328,12 311,69 121,42 110,52 (6,34) 8 10 449,59 95 % 1 781,30 1 406,57 848,67 471,95 202,48 9 7 726,88 50 % 993,70 1 747,48 2 070,90 2 914,80 TOTAL 36 037,85 2 142,92 2 742,71 2 746,25 2 652,05 3 072,64 PAGOS 6 7 338,72 100 % 48,53 47,04 30,00 21,62 4,95 7 10 244,12 96 % 326,12 382,21 234,94 235,31 159,24 8 9 122,03 83 % 1 478,07 1 472,56 985,34 858,47 736,81 9 4 459,85 29 % 277,66 947,56 1 373,70 1 860,93 TOTAL 31 164,72 1 852,72 2 179,47 2 197,84 2 489,10 2 761,93 * Negative figures represent decommitments.

Cuadro 2.2

Cuentas consolidadas FED A 31.12.2006

TIPO DE AYUDA

(millones de euros) 6o FED % 7o FED % 8o FED % 9o FED % TOTAL % (33) (33) (33) (33) (33) Lomé AYUDA PROGRAMABLE (PIN) Crédito 4 755,96 5 415,98 5 435,52 15 607,46 Decisiones 4 755,96 100 % 5 415,98 100 % 5 435,52 100 % 15 607,46 100 % Fondos asignados 4 755,96 100 % 5 299,73 98 % 5 002,70 92 % 15 058,38 96 % Pagos 4 755,96 100 % 5 153,28 95 % 4 233,51 78 % 14 142,75 91 % AYUDA NO PROGRAMABLE Crédito 2 483,84 4 866,51 4 889,23 12 239,58 Decisiones 2 483,84 100 % 4 866,51 100 % 4 889,23 100 % 12 239,58 100 % Fondos asignados 2 483,84 100 % 4 854,36 100 % 4 840,27 99 % 12 178,47 100 % Pagos 2 483,84 100 % 4 730,78 97 % 4 409,83 90 % 11 624,45 95 % TRANSFERENCIAS DE OTROS FONDOS Crédito 88,92 322,43 36,85 448,19 Decisiones 88,92 100 % 322,43 100 % 36,16 98 % 447,50 100 % Fondos asignados 88,92 100 % 318,58 99 % 24,53 67 % 432,03 96 % Pagos 88,92 100 % 310,06 96 % 4,27 12 % 403,25 90 % INGRESOS VARIOS Crédito 37,38 37,38 Decisiones 37,38 100 % 37,38 8 % Fondos asignados 35,03 94 % 35,03 8 % Pagos 32,45 87 % 32,45 7 % TOTAL Crédito 7 328,72 10 604,92 10 362,13 36,85 28 332,62 Decisiones 7 328,72 100 % 10 604,92 100 % 10 362,13 100 % 36,16 98 % 28 331,92 100 % Fondos asignados 7 328,72 100 % 10 472,66 99 % 9 878,00 95 % 24,53 67 % 27 703,91 98 % Pagos 7 328,72 100 % 10 194,12 96 % 8 675,79 84 % 4,27 12 % 26 202,91 92 % Cotonú Dotación A Crédito 433,59 9 390,40 9 823,99 Decisiones 433,59 100 % 7 870,02 84 % 8 303,61 85 % Fondos asignados 412,18 95 % 4 866,08 52 % 5 278,25 54 % Pagos 372,05 86 % 2 706,23 29 % 3 078,28 31 % Dotación B Crédito 254,58 1 479,00 1 733,58 Decisiones 254,58 100 % 1 059,47 72 % 1 314,04 76 % Fondos asignados 159,41 63 % 646,41 44 % 805,82 46 % Pagos 74,18 29 % 467,77 32 % 541,96 31 % CDE, CTA y asociación paritaria Crédito 141,02 141,02 Decisiones 109,00 77 % 109,00 77 % Fondos asignados 106,95 76 % 106,95 98 % Pagos 91,84 65 % 91,84 86 % Dotación regional Crédito 980,28 980,28 Decisiones 741,18 76 % 741,18 76 % Fondos asignados 299,23 31 % 299,23 31 % Pagos 85,49 9 % 85,49 9 % Dotación intra ACP Crédito 10,00 50,00 2 841,52 2 901,52 Decisiones 10,00 100 % 50,00 100 % 2 330,29 82 % 2 390,29 82 % Fondos asignados 10,00 100 % 50,00 100 % 1 551,15 55 % 1 611,15 56 % Pagos 10,00 100 % 50,00 100 % 884,01 31 % 944,01 33 % Dotación especial Dec. Cons.4/04 Crédito 108,47 108,47 Decisiones 108,15 4 % 108,15 4 % Fondos asignados 107,77 4 % 107,77 4 % Pagos 105,05 4 % 105,05 4 % Gastos de aplicación et int. Crédito 203,47 203,47 Decisiones 147,72 73 % 147,72 73 % Fondos asignados 124,77 61 % 124,77 61 % Pagos 115,19 57 % 115,19 57 % TOTAL Crédito 10,00 50,00 688,17 15 144,16 15 547,84 Decisiones 10,00 100 % 50,00 100 % 688,17 100 % 12 365,83 82 % 13 114,00 84 % Fondos asignados 10,00 100 % 50,00 100 % 571,59 83 % 7 702,35 51 % 8 333,94 54 % Pagos 10,00 100 % 50,00 100 % 446,23 65 % 4 455,58 29 % 4 961,81 32 % RESERVA PAÍSES — COTONÚ 128,80 128,80 RESERVA REGIONAL — COTONÚ RESERVA DESARROLLO A LARGO PLAZO 254,79 254,79 TOTAL Crédito 7 338,72 10 654,92 11 050,29 15 564,60 44 608,54 Decisiones 7 338,72 100 % 10 654,92 100 % 11 050,29 100 % 12 401,98 80 % 41 445,92 93 % Fondos asignados 7 338,72 100 % 10 522,66 99 % 10 449,59 95 % 7 726,88 50 % 36 037,85 81 % Pagos 7 338,72 100 % 10 244,12 96 % 9 122,03 83 % 4 459,85 29 % 31 164,72 70 %





Cuadro 2.3

Cuentas consolidadas FED A 31.12.2006:

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 6o FED

(millones de euros) Crédito Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Total programas indicativos 4 692,41 4 692,41 (62,75) 100 % 4 692,41 (33,31) 100 % 4 692,41 4,83 100 % Subvenciones 4 262,15 4 262,15 (62,52) 100 % 4 262,15 (33,31) 100 % 4 262,15 4,83 100 % Préstamos especiales 430,26 430,26 (0,23) 100 % 430,26 100 % 430,26 100 % Total ayuda no programable 2 461,11 2 461,11 (10,03) 100 % 2 461,11 (3,86) 100 % 2 461,11 0,00 100 % Bonificación intereses 81,40 81,40 — 100 % 81,40 100 % 81,40 100 % Ayuda de emergencia 179,39 179,39 — 100 % 179,39 100 % 179,39 100 % Ayuda a los refugiados 94,67 94,67 (0,05) 100 % 94,67 100 % 94,67 100 % Capital riesgo 526,09 526,09 (3,61) 100 % 526,09 (3,61) 100 % 526,09 100 % Stabex 1 447,12 1 447,12 100 % 1 447,12 100 % 1 447,12 100 % Sysmin 127,10 127,10 (6,37) 100 % 127,10 (0,25) 100 % 127,10 100 % Ajuste estructural 5,33 5,33 100 % 5,33 100 % 5,33 100 % Transferencia 4o FED — 6o FED 87,09 87,09 (2,07) 100 % 87,09 (0,63) 100 % 87,09 0,15 100 % COTONÚ Dotación intra ACP 10,00 10,00 100 % 10,00 100 % 10,00 100 % Reserva general TOTAL ACP (a) 7 250,61 7 250,61 (74,84) 100 % 7 250,61 (37,80) 100 % 7 250,61 4,99 100 % PTU Total programas indicativos 63,55 63,55 (1,20) 100 % 63,55 (0,49) 100 % 63,55 (0,04) 100 % Subvenciones 48,57 48,57 (1,20) 100 % 48,57 (0,49) 100 % 48,57 (0,04) 100 % Préstamos especiales 14,98 14,98 100 % 14,98 100 % 14,98 100 % Total ayuda no programable 22,73 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % Bonificación de intereses 2,60 2,60 100 % 2,60 100 % 2,60 100 % Ayuda de emergencia 0,51 0,51 100 % 0,51 100 % 0,51 100 % Ayuda a los refugiados Capital riesgo 14,62 14,62 100 % 14,62 100 % 14,62 100 % Stabex 4,00 4,00 100 % 4,00 100 % 4,00 100 % Sysmin 1,00 1,00 100 % 1,00 100 % 1,00 100 % Transferencia 4o FED — 6o FED 1,83 1,83 (0,02) 100 % 1,83 (0,01) 100 % 1,83 100 % TOTAL PTU (b) 88,11 88,11 (1,22) 100 % 88,11 (0,50) 100 % 88,11 (0,04) 100 % TOTAL (a) + (b) 7 338,72 7 338,72 (76,06) 100 % 7 338,72 (38,30) 100 % 7 338,72 4,95 100 %





Cuadro 2.4

Cuentas consolidadas FED a 31.12.2006:

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 7o FED

(millones de euros) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Total programas indicativos 5 330,40 5 330,40 (108,64) 100 % 5 215,71 (4,05) 98 % 5 071,02 88,07 97 % Total ayuda no programable 4 828,79 4 828,79 (8,03) 100 % 4 816,85 0,26 100 % 4 694,26 69,25 97 % Bonificación intereses 198,49 198,49 (1,66) 100 % 198,49 (1,66) 100 % 198,49 (0,01) 100 % Ayuda de emergencia 403,35 403,35 100 % 403,28 100 % 403,13 100 % Ayuda a los refugiados 83,95 83,95 (0,55) 100 % 83,86 (0,56) 100 % 83,57 (0,18) 100 % Capital riesgo 816,51 816,51 (0,33) 100 % 816,51 (0,33) 100 % 769,83 5,46 94 % Stabex 1 696,69 1 696,69 100 % 1 696,69 100 % 1 685,95 51,71 99 % Sysmin 440,61 440,61 (5,49) 100 % 429,26 2,81 97 % 364,68 12,25 85 % Ajuste estructural 1 149,17 1 149,17 100 % 1 148,75 100 % 1 148,61 0,03 100 % Países pobres muy endeudados 40,00 40,00 100 % 40,00 100 % 40,00 100 % Transferencia 5o FED — 7o FED 312,85 312,85 (8,67) 100 % 309,74 (2,50) 99 % 301,49 0,78 97 % Ingresos diversos COTONÚ Dotación intra ACP 50,00 50,00 100 % 50,00 0,00 100 % 50,00 100 % Reserva general TOTAL ACP (a) 10 522,04 10 522,04 (125,35) 100 % 10 392,30 (6,28) 99 % 10 116,77 158,11 97 % PTU Total programas indicativos 85,58 85,58 (1,07) 100 % 84,01 (0,26) 98 % 82,26 0,64 98 % Total ayuda no programable 37,73 37,73 0,00 100 % 37,51 0,43 99 % 36,51 0,49 97 % Bonificación de intereses 4,18 4,18 100 % 4,18 100 % 4,18 100 % Ayuda de emergencia 2,26 2,26 100 % 2,26 100 % 2,26 100 % Ayuda a los refugiados 0,29 0,29 100 % 0,29 100 % 0,29 100 % Capital riesgo 22,49 22,49 100 % 22,49 100 % 22,49 100 % Stabex 6,00 6,00 100 % 6,00 100 % 6,00 100 % Sysmin 2,50 2,50 100 % 2,29 0,43 91 % 1,29 0,49 56 % Transferencia 5o FED — 7o FED 9,58 9,58 (0,25) 100 % 8,84 (0,22) 92 % 8,57 (0,01) 97 % TOTAL PTU (b) 132,88 132,88 (1,32) 100 % 130,37 (0,06) 98 % 127,34 1,13 98 % TOTAL (a) + (b) 10 654,92 10 654,92 (126,67) 100 % 10 522,66 (6,34) 99 % 10 244,12 159,24 97 %





Cuadro 2.5

Cuentas consolidadas FED a 31.12.2006:

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 8o FED

(millones de euros) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Total programas indicativos 5 391,61 5 391,61 (173,27) 100 % 4 966,20 217,83 92 % 4 201,35 475,56 85 % Total ayuda no programable 4 915,30 4 915,30 (81,53) 100 % 4 864,35 (37,80) 99 % 4 432,48 208,16 91 % Bonificación intereses 94,56 94,56 (6,89) 100 % 94,56 (6,89) 100 % 65,20 1,21 69 % Ayuda de emergencia 136,52 136,52 (0,88) 100 % 136,52 (0,31) 100 % 136,52 0,22 100 % Ayuda a los refugiados 116,60 116,60 (0,63) 100 % 112,05 (1,31) 96 % 99,23 7,29 89 % Capital riesgo 1 127,77 1 127,77 (22,71) 100 % 1 127,77 (12,71) 100 % 921,97 57,65 82 % Stabex 716,17 716,17 9,13 100 % 687,30 2,01 96 % 522,54 137,80 76 % Sysmin 111,74 111,74 100 % 106,42 (0,65) 95 % 98,02 2,27 92 % Ajuste estructural 1 514,55 1 514,55 (58,78) 100 % 1 504,71 (18,51) 99 % 1 496,56 1,04 99 % Países pobres muy endeudados 1 060,00 1 060,00 0,00 100 % 1 060,00 0,00 100 % 1 060,00 0,00 100 % Utilización de intereses 37,38 37,38 (0,77) 100 % 35,03 0,58 94 % 32,45 0,66 93 % TOTAL 10 306,90 10 306,90 (254,80) 100 % 9 830,55 180,03 95 % 8 633,84 683,72 88 % COTONÚ Dotación A 433,59 433,59 (8,50) 100 % 412,18 14,31 95 % 372,05 30,31 90 % Dotación B 254,58 254,58 (0,42) 100 % 159,41 6,78 63 % 74,18 20,20 47 % Dotación regional 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 688,17 688,17 (8,92) 100 % 571,59 21,09 83 % 446,23 50,51 78 % TOTAL ACP (a) 10 995,07 10 995,07 (263,73) 100 % 10 402,14 201,12 95 % 9 080,07 734,23 87 % PTU Total programas indicativos 43,91 43,91 (1,56) 100 % 36,50 0,70 83 % 32,16 1,87 88 % Total ayuda no programable 11,31 11,31 (0,01) 100 % 10,95 0,66 97 % 9,80 0,71 89 % Bonificación de intereses 1,14 1,14 100 % 1,14 100 % 1,14 100 % Ayuda de emergencia Ayuda a los refugiados 0,00 0,00 Capital riesgo 6,50 6,50 100 % 6,50 100 % 6,00 92 % Stabex 1,18 1,18 100 % 1,18 100 % 1,18 100 % Sysmin 2,49 2,49 (0,01) 100 % 2,13 0,66 1,48 0,71 TOTAL PTU (b) 55,22 55,22 (1,57) 100 % 47,45 1,36 86 % 41,96 2,58 88 % TOTAL (a) + (b) 11 050,29 11 050,29 (265,29) 100 % 10 449,59 202,48 95 % 9 122,03 736,81 87 %





Cuadro 2.6

Cuentas consolidadas FED a 31.12.2006:

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 9o FED

(millones de euros) Créditos Decisiones Fondos asignados Pagos Importe global Anual % Importe global Anual % Importe global Anual % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP Dotación A 9 180,25 7 743,99 1 473,77 84 % 4 758,12 1 596,64 61 % 2 660,73 1 168,43 56 % Apoyo macroeconómico 1 963,92 160,44 1 643,42 299,54 1 186,18 397,51 Políticas sectoriales 5 780,07 1 313,33 3 114,70 1 297,10 1 474,55 770,92 Dotación B 1 475,30 1 055,77 342,09 72 % 646,41 172,33 61 % 467,77 133,26 72 % Compensación ganancias exportación 119,64 27,39 90,86 40,05 62,16 15,16 Ayuda de emergencia 926,53 317,38 545,94 130,28 396,02 116,11 Países pobres muy endeudados 9,60 (2,68) 9,60 2,00 9,60 2,00 Dotación regional 952,77 726,86 213,57 76 % 293,06 138,22 40 % 82,93 46,77 28 % Dotación intra ACP 2 841,52 2 330,29 1 013,86 82 % 1 551,15 837,21 67 % 884,01 423,34 57 % Otros 141,02 109,00 4,03 77 % 106,95 37,14 98 % 91,84 30,86 86 % Gastos de aplicación 125,00 117,37 (7,63) 94 % 111,31 (0,91) 95 % 110,49 1,97 99 % Intereses y otros ingresos 76,47 28,35 19,30 37 % 13,16 10,98 46 % 4,41 3,96 33 % Dotación especial Congo 108,47 108,15 16,19 100 % 107,77 16,08 100 % 105,05 15,73 97 % Transferencias 6o FED 36,14 36,14 36,14 100 % 24,52 24,52 68 % 4,35 4,35 18 % TOTAL 14 936,94 12 255,93 3 111,34 82 % 7 612,45 2 832,20 62 % 4 411,58 1 828,68 58 % RESERVA PAÍSES — COTONÚ 128,80 RESERVA DESARR. LARGO PLAZO 197,75 TOTAL ACP (a) 15 263,49 12 255,93 3 111,34 80 % 7 612,45 2 832,20 62 % 4 411,58 1 828,68