ES

Bruselas, 30.1.2008

SEC(2008) 83 final

Propuesta de

DECISIÓN Nº 2/2007 DE LA COMISIÓN MIXTA CE-AELC «TRÁNSITO COMÚN»

por la que se modifica el Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito

- Proyecto de postura conjunta de la Comunidad -

(presentado por la Comisión)

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

Contexto de la propuesta |

| Motivación y objetivos de la propuestaEl régimen común de tránsito, que se informatizó en virtud del artículo 1, punto 3, de la Decisión de la Comisión Mixta CE-AELC sobre tránsito común, de 12 de febrero de 1999 [1], ha resultado fiable para las administraciones aduaneras y los operadores económicos.La utilización del régimen común de tránsito informatizado es obligatoria desde el 1 de julio de 2005, con un período transitorio que permite la presentación por escrito de las declaraciones de tránsito, ante las autoridades aduaneras, hasta el 31 de diciembre de 2006; dichas autoridades deben luego intercambiar los datos de tránsito mediante las tecnologías de la información y las redes informáticas.El Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito [2] (el «Convenio») ya no se adecua a los cambios que se han producido en el ámbito del tránsito, debido a la evolución de las tecnologías de la información y el intercambio electrónico de datos.Conviene adecuar las disposiciones del procedimiento de tránsito común a las normas de funcionamiento del nuevo régimen de tránsito informatizado.Sin embargo, es necesario mantener la posibilidad de presentar la declaración de tránsito por escrito, con arreglo al procedimiento normal, para los viajeros que no tienen acceso al sistema de tránsito aduanero informatizado. Las autoridades aduaneras intercambiarían luego los datos de tránsito mediante las tecnologías de la información y las redes informáticas.Por otra parte, hay que crear un procedimiento de emergencia que permita a todos los operadores económicos presentar por escrito las declaraciones de tránsito común en caso de indisponibilidad del sistema de tránsito aduanero informatizado, la aplicación de los obligados principales o la red de comunicación entre éstos y las autoridades competentes. |

| Contexto generalEl Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito prevé medidas para facilitar el comercio de mercancías entre la CE y los países de la AELC.Desde el 30 de marzo de 2004, los operadores de todas las Partes Contratantes tienen la posibilidad de utilizar el nuevo sistema de tránsito informatizado, y las disposiciones actuales del Convenio prevén que las declaraciones de tránsito se puedan presentar por medio de procedimientos informáticos y mensajes normalizados.Las disposiciones del procedimiento de tránsito común deben adaptarse ahora a la obligación de efectuar todos los trámites relacionados con el tránsito común mediante las tecnologías de la información y las redes informáticas, y a las nuevas condiciones resultantes de la informatización, garantizando la seguridad, la fiabilidad de los datos transmitidos y la rapidez del seguimiento y la liquidación del procedimiento. Los viajeros que no tienen acceso al sistema de tránsito informatizado deben tener la posibilidad de presentar sus declaraciones de tránsito por escrito ante las autoridades competentes.Hay que prever un procedimiento de emergencia, basado en la utilización de la declaración por escrito, para que los operadores económicos puedan proseguir sus operaciones en caso de fallo de los sistemas informáticos o de indisponibilidad de las redes. |

| Disposiciones vigentes en el ámbito de la propuestaNo existen disposiciones vigentes en el ámbito de la propuesta. |

| Coherencia con otras políticas y objetivos de la UniónLa propuesta se halla en consonancia con la Estrategia de Lisboa revisada y con el marco general de la iniciativa de administración electrónica en el ámbito aduanero. |

Consulta de las partes interesadas y evaluación de impacto |

| Consulta de las partes interesadas |

| Métodos y principales sectores de consulta, perfil general de los consultadosSe ha consultado al Grupo de Trabajo CE-AELC «Tránsito Común». |

| Resumen de las respuestas y forma en que se han tenido en cuentaDictamen favorable. |

| Obtención y utilización de asesoramiento técnico |

| No ha resultado necesario el asesoramiento externo. |

| Evaluación de impactoNingún cambio jurídico: se mantienen todas las normas fundamentales del Convenio de tránsito común, a pesar de haberse reducido los plazos del procedimiento de investigación y del nacimiento de la deuda.La informatización del procedimiento aumenta la eficacia y la rapidez de gestión de las operaciones de tránsito, tanto en su aspecto puramente aduanero como en lo que se refiere a los operadores y los sistemas de garantías financieras establecidos. |

Aspectos jurídicos de la propuesta |

| Resumen de la acción propuestaSustituir los apéndices y anexos del Convenio de tránsito común por apéndices y anexos que tengan en cuenta la informatización del procedimiento. |

| Base jurídicaArtículo 15 del Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito. |

| Principio de subsidiariedadLa propuesta se refiere a un ámbito de competencia exclusiva de la Comunidad. Por consiguiente, no se aplica el principio de subsidiariedad. |

| Principio de proporcionalidad |

| No es aplicable. |

| Instrumentos elegidos |

| No existe ningún otro instrumento adecuado. |

Repercusiones presupuestarias |

| La propuesta no tiene repercusiones en el presupuesto comunitario. |

Información adicional |

| Simplificación |

| La propuesta introduce una simplificación de los procedimientos administrativos aplicables a las autoridades públicas (nacionales o europeas), así como a las entidades privadas y a los particulares. |

| La propuesta introduce un procedimiento aduanero de tránsito informatizado común para todas las Partes Contratantes en el Convenio. |

| La informatización del procedimiento aduanero de tránsito permite simplificaciones aplicables a las entidades y personas privadas con arreglo a una autorización. |

.

Propuesta de

DECISIÓN Nº 2/2007 DE LA COMISIÓN MIXTA CE-AELC «TRÁNSITO COMÚN»

de

por la que se modifica el Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito

LA COMISIÓN MIXTA,

Visto el Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a un régimen común de tránsito [3] y, en particular, su artículo 15, apartado 3, letras a) y c),

Considerando lo siguiente:

(1) De conformidad con la Decisión n° 4/2005 de la Comisión Mixta CE-AELC «Tránsito Común», de 15 de agosto de 2005, los operadores deberían utilizar el sistema de tránsito común informatizado para presentar las declaraciones de tránsito desde el 1 de julio de 2005, con un período transitorio que permite presentar las declaraciones de tránsito por escrito ante las autoridades aduaneras hasta el 31 de diciembre de 2006.

(2) Las declaraciones de tránsito deberían presentarse con arreglo al procedimiento normal y utilizando los medios informáticos, en vez de por escrito, y el intercambio de los datos relativos al tránsito entre las autoridades aduaneras debería efectuarse por medio de las tecnologías de la información y las redes informáticas.

(3) Las disposiciones relativas al régimen común de tránsito deberían adaptarse a las disposiciones de aplicación del procedimiento mediante técnicas electrónicas de tratamiento de datos.

(4) Los viajeros que no puedan acceder directamente al sistema de tránsito aduanero informatizado deberían poder presentar sus declaraciones de tránsito por escrito ante las autoridades aduaneras, con arreglo al procedimiento normal. Las autoridades aduaneras se intercambiarían luego los datos relativos al tránsito por medio de las tecnologías de la información y las redes informáticas.

(5) Se debería crear un procedimiento de emergencia, basado en la utilización de la declaración de tránsito por escrito, para que todos los operadores económicos puedan efectuar las operaciones de tránsito en caso de que no funcione el sistema de tránsito aduanero informatizado o la aplicación de los obligados principales, incluidos los expedidores autorizados, o de que la red de comunicación no esté disponible.

(6) Dado que el procedimiento de tránsito informatizado es el procedimiento normal y que la declaración de tránsito por escrito está pensada principalmente para ser utilizada en el procedimiento de emergencia, hay que modificar el contenido y el orden de los anexos relativos a dichos procedimientos. Además, en pro de la simplificación, los anexos relativos a los modelos del documento único administrativo y a su utilización deberían suprimirse y ser sustituidos por referencias al Convenio de 20 de mayo de 1987 sobre la simplificación de los trámites relativos a los intercambios de mercancías (denominado Convenio «DUA»). Con ello se evitaría tener que modificar el Convenio «Tránsito Común» cada vez que se vuelva a modificar el Convenio «DUA».

(7) Por lo tanto, se debe modificar el Convenio en consecuencia.

DECIDE:

Artículo 1

El Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo al régimen común de tránsito queda modificado como sigue:

1) En el artículo 11, el apartado 4 se sustituye por el texto siguiente:

«4. La aduana de partida podrá eximir del precinto cuando, teniendo en cuenta otras posibles medidas de identificación, la descripción de las mercancías en los datos de la declaración de tránsito o en los documentos complementarios permita su definición.»

2) En el artículo 12, apartado 1, las palabras «del ejemplar n° 4» se sustituyen por «del ejemplar n° 4 o del documento de acompañamiento de tránsito».

3) El apéndice I se sustituye por el texto del anexo I de la presente Decisión.

4) Los anexos I a V del apéndice I se sustituyen por el texto del anexo II de la presente Decisión.

5) El apéndice II se sustituye por el texto del anexo III de la presente Decisión.

6) El apéndice III se sustituye por el texto del anexo IV de la presente Decisión.

7) Los anexos A1 a A13, B1 a B7, C1 y C2, y D1 a D6 se sustituyen por el texto del anexo V de la presente Decisión.

Artículo 2

1. La presente Decisión será aplicable a partir del 1 de julio de 2008.

2. Las disposiciones de la presente Decisión no se aplicarán a las mercancías ya amparadas por el régimen común de tránsito antes de la fecha de su aplicación.

3. Los artículos 41, 41 bis, 116, 118, apartado 2, y 119 del apéndice I modificado por la presente Decisión serán aplicables a partir del 1 de julio de 2009.

Hecho en Bruselas, el [...]

Por la Comisión Mixta

El Presidente

[… ]

ANEXO I

«APÉNDICE I

PROCEDIMIENTOS RELATIVOS AL TRÁNSITO COMÚN

TÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1

1. El presente apéndice fija determinadas disposiciones del régimen común de tránsito, de conformidad con el artículo 1, apartado 3, del Convenio.

2. Salvo indicación contraria, las disposiciones del presente apéndice se aplicarán a las operaciones efectuadas al amparo del régimen común de tránsito, independientemente del procedimiento utilizado, T1 o T2.

3. Las mercancías que presentan mayores riesgos de fraude se incluyen en el anexo I. Cuando una disposición del presente Convenio haga referencia a dicho anexo, las medidas relativas a las mercancías que en ella se incluyen sólo se aplicarán cuando la cantidad de dichas mercancías supere la cantidad mínima correspondiente. El anexo I se revisará al menos una vez al año.

CAPÍTULO I

ÁMBITO DE APLICACIÓN Y DEFINICIONES

Ámbito de aplicación

Artículo 2

1. El régimen común de tránsito no se aplicará a los envíos por correo (incluidos los paquetes postales) efectuados de acuerdo con los estatutos de la Unión Postal Universal cuando las mercancías sean transportadas por los titulares de derechos y obligaciones derivados de dichos estatutos o por su cuenta.

2. Una Parte Contratante podrá decidir no aplicar el régimen común de tránsito al transporte de mercancías por canalizaciones. Dicha decisión se comunicará a la Comisión, que a su vez informará a los demás países.

Definiciones

Artículo 3

A efectos del presente Convenio, se entenderá por:

a) «autoridades competentes»:

las autoridades aduaneras, o cualquier otra autoridad encargada de la aplicación del presente Convenio;

b) «declaración de tránsito»:

el acto por el cual una persona manifiesta, en la forma y modalidades establecidas, la voluntad de incluir una mercancía en el régimen común de tránsito;

c) «documento de acompañamiento de tránsito»:

el documento impreso a partir del sistema informático para acompañar a las mercancías y basado en los datos de la declaración de tránsito;

d) «procedimiento T2»:

el procedimiento T2 contemplado en el artículo 2 del Convenio e identificado en la declaración de tránsito mediante las siglas «T2» o «T2F»;

e) «obligado principal»:

la persona que efectúa la declaración de tránsito común o aquella en cuyo nombre se efectúa una declaración de tránsito común;

f) «aduana de partida»:

la aduana donde se acepta la declaración de inclusión en el régimen común de tránsito;

g) «aduana de paso»:

– la aduana de entrada de una Parte Contratante, o

– la aduana de salida de una Parte Contratante, cuando el envío deje el territorio aduanero de esa Parte Contratante, durante la operación de tránsito, a través de una frontera entre esa Parte Contratante y un tercer país;

h) «aduana de destino»:

la aduana en la que deben presentarse las mercancías incluidas en el régimen común de tránsito para poner fin al régimen;

i) «aduana de garantía»:

la aduana determinada por las autoridades competentes de cada país en la que se constituye una garantía mediante fianza;

j) «fiador»:

toda tercera persona, física o jurídica, que se comprometa por escrito a pagar, solidariamente con el obligado principal y dentro de los límites del importe garantizado, el importe de la deuda que pueda originarse;

k) «código SA»:

el código numérico correspondiente a las partidas y subpartidas de la Nomenclatura del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías, establecida en virtud del Convenio de 14 de junio de 1983;

l) «deuda»:

los derechos de importación o exportación y demás gravámenes relativos a las mercancías incluidas en el régimen común de tránsito;

m) «deudor»:

toda persona física o jurídica obligada al pago de la deuda;

n) «Comisión»:

la Comisión de las Comunidades Europeas;

o) «levante de una mercancía»:

el acto mediante el cual las autoridades competentes posibilitan que las mercancías estén disponibles para una operación de tránsito común;

p) «persona establecida en una Parte Contratante»:

– si se trata de una persona física, toda persona que tenga en ella su residencia habitual,

– si se trata de una persona jurídica o de una asociación de personas, toda persona que tenga en ella su sede social, su administración central o un establecimiento permanente;

q) «procedimientos informáticos»:

– el intercambio con las autoridades competentes de mensajes normalizados EDI, o

– la introducción de elementos informativos necesarios para el cumplimiento de las formalidades requeridas en los sistemas informáticos de las autoridades competentes;

r) «EDI» (Electronic Data Interchange- Intercambio Electrónico de Datos):

la transmisión de datos, estructurados con arreglo a normas autorizadas de mensaje, entre un sistema informático y otro, por vía electrónica;

s) «mensaje normalizado»:

una estructura predefinida y reconocida para la transmisión electrónica de datos;

t) «datos personales»:

toda información relativa a una persona física o jurídica identificada o identificable;

u) «procedimiento de emergencia»:

el procedimiento basado en la utilización de documentos en papel expedidos para permitir el depósito, el control de la declaración de tránsito y el seguimiento de la operación de tránsito cuando no se puede aplicar el procedimiento normal por vía electrónica;

v) «Convenio DUA»:

el Convenio de 20 de mayo de 1987 relativo a la simplificación de formalidades en los intercambios de mercancías.

CAPÍTULO II

PROCEDIMIENTO ORDINARIO

Artículo 4

1. Las formalidades relacionadas con la aplicación del procedimiento T1 o T2 se efectuarán con ayuda de técnicas electrónicas de tratamiento de datos en las condiciones y según las modalidades determinadas por las autoridades competentes en cumplimiento de los principios establecidos por la normativa aduanera.

2. Las Partes Contratantes decidirán, de común acuerdo, las medidas para crear lo siguiente:

a) las normas que definen y regulan los mensajes que deben intercambiarse las aduanas, necesarias para la aplicación del régimen común de tránsito,

b) el conjunto de datos y el modelo común para los datos de los mensajes que deben intercambiarse en virtud del procedimiento de tránsito común.

Ámbito de aplicación

Artículo 5

1. Sin perjuicio de circunstancias particulares, los intercambios de información entre las autoridades competentes descritos en el presente apéndice se efectuarán mediante técnicas electrónicas de tratamiento de datos y redes informáticas.

2. Para el intercambio de información previsto en el apartado 1, todas las Partes Contratantes utilizarán la «Red Común de Comunicación/Interfaz Común de Sistemas» (CCN/CSI) de la Comunidad. La participación financiera de los países de la AELC y los asuntos relacionados se definirán de común acuerdo entre la Comunidad y cada uno de los países de la AELC.

3. Las disposiciones del presente capítulo no se aplicarán a los procedimientos simplificados contemplados en el artículo 44, apartado 1, letras f) y g), a no ser que se disponga otra cosa.

Seguridad

Artículo 6

1. Las condiciones fijadas para el cumplimiento de las formalidades por procedimientos informáticos deberán incluir, en particular, medidas de control de la fuente de los datos y de protección de los mismos frente al riesgo de destrucción accidental o ilícita, pérdida accidental, alteración o acceso sin autorización.

2. Además de los requisitos de seguridad contemplados en el apartado 1, las autoridades competentes establecerán y mantendrán las medidas de seguridad adecuadas para el funcionamiento eficaz, fidedigno y seguro de todo el sistema de tránsito.

3. Para garantizar el nivel de seguridad citado, toda introducción, modificación y supresión de datos deberá registrarse junto con la indicación de la finalidad de la operación, el momento exacto en que se realiza y la persona que la realiza. Además, el dato original o cualquier dato que haya sido objeto de dicha operación se conservará durante un plazo mínimo de tres años naturales, contados a partir del final del año al que se refiera ese dato, o durante un plazo superior, si así lo prevén otras disposiciones.

4. Las autoridades competentes controlarán periódicamente el nivel de seguridad.

5. Las autoridades competentes interesadas se informarán mutuamente cuando sospechen que se ha violado la seguridad.

Protección de datos personales

Artículo 7

1. Las Partes Contratantes utilizarán los datos personales que se intercambien en aplicación del presente Convenio exclusivamente para los fines previstos en el mismo y para otros destinos aduaneros que sucedan al régimen común de tránsito. Sin embargo, dicha restricción no impedirá que se utilicen los datos para analizar el riesgo durante la operación de tránsito común y de investigación y procedimiento judicial posteriores a dicha operación de tránsito común. En ese caso, la autoridad competente que ha proporcionado los datos deberá ser informada, sin demora, de dicha utilización.

2. Las Partes Contratantes se comprometerán a adoptar las medidas necesarias para garantizar un nivel de protección de los datos personales equivalente, como mínimo, al establecido en el Convenio del Consejo de Europa de 28 de enero de 1981 sobre la protección de las personas respecto al tratamiento automatizado de datos de carácter personal, en la medida en que afecte al tratamiento del intercambio de datos de carácter personal en el ámbito del presente Convenio.

3. Cada una de las Partes Contratantes tomará las medidas necesarias para garantizar el cumplimiento del presente artículo mediante controles eficaces.

CAPÍTULO III

OBLIGACIONES DEL OBLIGADO PRINCIPAL, DEL TRANSPORTISTA

Y DEL DESTINATARIO

Artículo 8

1. El obligado principal deberá:

a) presentar las mercancías intactas y los documentos exigidos en la aduana de destino, en el plazo señalado y habiendo respetado las medidas de identificación tomadas por las autoridades competentes;

b) respetar las demás disposiciones relativas al régimen común de tránsito;

c) proporcionar a las autoridades competentes responsables del control, a petición suya y en los plazos eventualmente señalados, toda la documentación y la información exigidas, independientemente de cuál sea su soporte, así como toda la asistencia necesaria.

2. Sin perjuicio de las obligaciones del obligado principal a que se refiere el apartado 1, el transportista o el destinatario de las mercancías que acepta las mercancías a sabiendas de que se han incluido en el régimen común de tránsito deberá presentar también las mercancías intactas y los documentos exigidos en la aduana de destino, en el plazo señalado y habiendo respetado las medidas de identificación tomadas por las autoridades competentes.

CAPÍTULO IV

GARANTÍAS

Obligación de garantía

Artículo 9

1. El obligado principal deberá prestar una garantía con el fin de asegurar el pago de la deuda que pueda originarse con respecto a las mercancías de que se trate.

2. La garantía será:

a) individual, destinada a cubrir una sola operación de tránsito común, o

b) global, destinada a cubrir varias operaciones, a efectos de simplificación con arreglo al artículo 44.

Constitución de la garantía

Artículo 10

1. La garantía podrá constituirse de la siguiente manera:

a) mediante depósito en efectivo en la aduana de partida, o

b) mediante fianza en una aduana de garantía.

2. No obstante, las autoridades competentes podrán denegar el tipo de garantía propuesto si éste fuese incompatible con el buen funcionamiento del régimen.

Depósito en efectivo

Artículo 10 bis

El depósito en efectivo deberá efectuarse en la moneda del país de partida o mediante la entrega de cualquier instrumento reconocido como medio de pago por las autoridades competentes de dicho país.

La garantía en forma de depósito en efectivo o de un medio de pago equivalente deberá constituirse de conformidad con las disposiciones del país de partida.

Fianza

Artículo 10 ter

1. El fiador deberá estar establecido en la Parte Contratante en la que se constituya la garantía y estar autorizado por las autoridades competentes. El fiador deberá fijar domicilio o designar un representante en cada una de las Partes Contratantes implicadas en la operación de tránsito común considerada. Cuando una de las Partes Contratantes sea la Comunidad, el fiador deberá fijar domicilio o designar un representante en cada uno de sus Estados miembros.

2. El compromiso del fiador cubrirá también, dentro de los límites del importe garantizado, los importes de derechos exigibles como consecuencia de controles efectuados a posteriori.

3. Las autoridades competentes podrán rechazar al fiador cuando consideren que éste no puede garantizar de forma satisfactoria el pago, en los plazos previstos, de la deuda que pueda originarse dentro del límite del importe garantizado.

4. Cuando la garantía esté constituida por una fianza en una aduana de garantía:

a) se asignará un «número de referencia de la garantía» al obligado principal para la utilización de la garantía y para definir cada compromiso del fiador;

b) se asignará y se comunicará al obligado principal un código de acceso asociado al «número de referencia de la garantía».

Dispensa de garantía

Artículo 11

1. Salvo en casos que se determinarán según convenga, no será necesario prestar ninguna garantía para cubrir lo siguiente:

a) las travesías aéreas;

b) los transportes de mercancías por el Rin y las vías navegables renanas;

c) los transportes por canalizaciones;

d) las operaciones de tránsito común efectuadas con arreglo al artículo 44, apartado 1, letra f), inciso i).

2. Cada país podrá eximir de la prestación de garantía a los transportes de mercancías por vías navegables distintas de las consideradas en el apartado 1, letra b), situadas en su territorio. Comunicará a la Comisión las medidas que adopte a tal efecto e informará de ello a los demás países.

CAPÍTULO V

DISPOSICIONES VARIAS

Carácter jurídico de los documentos y comprobaciones

Artículo 12

1. Independientemente de cuál sea su soporte, los documentos regularmente expedidos y las medidas de identificación adoptadas o aceptadas por las autoridades competentes de un país tendrán en los demás países el mismo valor jurídico que el que se confiere a los citados documentos regularmente expedidos y a las citadas normas y medidas de identificación adoptadas o aceptadas por las autoridades competentes respectivas de esos países.

2. Los resultados de las comprobaciones efectuadas por las autoridades competentes de un país con arreglo al procedimiento de tránsito común tendrán en los demás países la misma validez que los resultados obtenidos por las autoridades competentes de cada uno de esos países.

Lista de aduanas competentes para el tránsito común

Artículo 13

Cada país introducirá en el sistema informático la lista y el número de identificación, las atribuciones, los días y las horas de apertura de las aduanas competentes para las operaciones de tránsito común. También deberán introducirse en el sistema informático todas las modificaciones.

La Comisión comunicará dicha información a todos los países por medio del sistema informático.

Aduana centralizadora

Artículo 14

Cada país informará, en su caso, a la Comisión acerca de la creación de aduanas centralizadoras y de sus competencias en lo que se refiere a la gestión y el seguimiento del procedimiento de tránsito común, así como a la recepción y la transmisión de documentos, con indicación del tipo de documentos de que se trate.

La Comisión informará de ello a los demás países.

Infracciones y sanciones

Artículo 15

Los países adoptarán las disposiciones necesarias para combatir todo tipo de infracciones o irregularidades, y sancionarlas de manera efectiva, proporcionada y disuasoria.

TÍTULO II

FUNCIONAMIENTO DEL RÉGIMEN

CAPÍTULO I

GARANTÍA INDIVIDUAL

Constitución de una garantía individual

Artículo 16

1. La garantía individual deberá cubrir íntegramente el importe de la deuda aduanera que pueda originarse, calculado sobre la base de los tipos máximos, incluidos los de los derechos de importación, que serían aplicables en el país de partida a esa clase de mercancías en caso de despacho a consumo. Para dicho cálculo, las mercancías comunitarias transportadas en aplicación del Convenio relativo a un régimen común de tránsito se considerarán mercancías no comunitarias.

No obstante, los tipos que deberán tomarse en consideración para el cálculo de la garantía individual no podrán ser inferiores a un tipo mínimo, cuando dicho tipo esté previsto en la quinta columna del anexo I.

2. La garantía individual constituida mediante depósito en metálico será válida en todas las Partes Contratantes; su devolución se efectuará cuando se haya liquidado el régimen.

3. La garantía individual constituida mediante fianza podrá basarse en la utilización de títulos de garantía individual por valor de 7 000 euros, emitidos por el fiador en beneficio de las personas que actúen en calidad de obligado principal y válidos en todas las Partes Contratantes.

La responsabilidad del fiador obligará hasta un importe de 7 000 euros por título.

4. Cuando la garantía individual esté constituida por una fianza, el obligado principal no podrá modificar el código de acceso asociado al «número de referencia de la garantía», excepto en aplicación del anexo IV, punto 3.

Modalidades de garantía individual mediante fianza

Artículo 17

1. La garantía individual mediante fianza deberá ser objeto de un documento de fianza conforme con el modelo que figura en el anexo C1 del apéndice III. La aduana de garantía conservará dicho documento de fianza.

2. Cuando así lo exijan las prácticas o disposiciones legislativas, reglamentarias o administrativas nacionales, cada país podrá hacer suscribir el documento de fianza contemplado en el apartado 1 en una forma distinta, siempre que surta idénticos efectos que el documento previsto en el modelo.

Modalidades de la garantía individual mediante títulos

Artículo 18

1. En el caso contemplado en el artículo 16, apartado 3, la constitución de la garantía individual deberá ser objeto de un documento de fianza conforme con el modelo que figura en el anexo C2 del apéndice III.

Se aplicará mutatis mutandis el artículo 17, apartado 2.

2. El fiador facilitará a la aduana de garantía, con arreglo a las modalidades decididas por las autoridades competentes, todos los detalles exigidos en relación con los títulos de garantía individual que hubiere emitido.

Su fecha de caducidad no podrá superar el plazo de un año a partir de la fecha de su emisión.

3. El fiador comunicará un «número de referencia de la garantía» por cada título de garantía individual que se le asigne al obligado principal, que no podrá modificar el código de acceso que lleva asociado.

4. Para la aplicación del artículo 22, apartado 1, letra b), el fiador expedirá al obligado principal títulos de garantía individual en soporte de papel extendidos con arreglo al modelo que figura en el anexo C3. El número de identificación se indicará en el título.

5. El fiador podrá expedir títulos de garantía individual no válidos para las operaciones de tránsito común relacionadas con las mercancías que figuran en la lista del anexo I. En ese caso, el fiador consignará, en diagonal, en el título o los títulos de garantía individual que emita en soporte de papel, la mención siguiente:

– Validez limitada – 99200

6. El obligado principal deberá depositar en la aduana de partida el número de títulos de garantía individual correspondientes al múltiplo de 7 000 euros necesario para cubrir la totalidad de la deuda que pudiese originarse. Para la aplicación del artículo 22, apartado 1, letra b), los títulos en soporte de papel deberán entregarse a la aduana de partida, que los conservará y comunicará los números de identificación de cada título a la aduana de garantía indicada en el título.

Revocación y rescisión del documento de fianza

Artículo 19

1. La aduana de garantía revocará la decisión de aceptación del compromiso del fiador cuando ya no se cumplan las condiciones que se daban en el momento de su emisión.

El fiador podrá igualmente rescindir su compromiso en cualquier momento.

2. La revocación o rescisión surtirá efecto el decimosexto día siguiente al de su notificación al fiador o a la aduana de garantía, según proceda.

A partir de la fecha en que surta efecto la revocación o rescisión, no podrán utilizarse para la inclusión de mercancías en el régimen común de tránsito los títulos de garantía individual asignados anteriormente.

3. Las autoridades competentes del país al que pertenezca la aduana de garantía introducirán sin demora en el sistema informático la notificación de la revocación o rescisión y la fecha en que surta efecto.

CAPÍTULO II

MEDIOS DE TRANSPORTE Y DECLARACIONES

Condiciones de carga

Artículo 20

1. Sólo podrán ser objeto de una misma declaración de tránsito las mercancías cargadas o que deban cargarse en un único medio de transporte y que vayan a transportarse de una misma aduana de partida a una misma aduana de destino.

A efectos de la aplicación del presente artículo, se considerará que constituyen un único medio de transporte, siempre que transporten mercancías que deban ser conducidas conjuntamente:

a) un vehículo de transporte por carretera acompañado de su remolque o sus remolques o semirremolques;

b) una composición de coches o vagones de ferrocarril;

c) los buques que constituyan un conjunto único;

d) los contenedores cargados en un único medio de transporte con arreglo a lo dispuesto en el presente artículo.

2. Podrá utilizarse un único medio de transporte para la carga de mercancías en varias aduanas de partida y para la descarga en varias aduanas de destino.

Declaración de tránsito por procedimiento informático

Artículo 21

1. Los datos mencionados en la declaración a que se refiere el anexo A1 del apéndice III se elaborarán en forma de datos cifrados o de cualquier otra forma determinada por las autoridades aduaneras para su tratamiento informatizado y se corresponderán con los datos exigibles.

2 Toda declaración en aduana realizada por EDI se considerará presentada en el momento en que las autoridades aduaneras reciban el mensaje EDI.

La aceptación de la declaración de tránsito realizada por EDI se comunicará al obligado principal mediante un mensaje de respuesta que incluirá, al menos, la identificación del mensaje recibido y/o el número de registro de la declaración de tránsito, así como la fecha de aceptación.

3 La declaración de tránsito presentada mediante el intercambio de mensajes normalizados EDI deberá ajustarse a la estructura y a las indicaciones que figuran en el apéndice III.

4 La declaración de tránsito se cumplimentará con arreglo a lo dispuesto en el apéndice III, en una de las lenguas oficiales de las Partes Contratantes aceptadas por las autoridades competentes del país de partida. En caso necesario, las autoridades competentes de un país afectado por la operación de tránsito podrán solicitar la traducción en la lengua oficial o en una de las lenguas oficiales de ese país.

5. Cuando, en el país de partida, el régimen común de tránsito sucede a otro destino aduanero, la aduana de partida podrá exigir la presentación de los documentos correspondientes.

6. Las mercancías se presentarán conjuntamente con el documento de transporte. La aduana de partida podrá dispensar de la presentación de dicho documento en el momento de la realización de los trámites aduaneros, siempre que dicho documento se mantenga a su disposición.

Declaración de tránsito por escrito

Artículo 22

1. Las mercancías podrán incluirse en el régimen común de tránsito mediante una declaración de tránsito por escrito, en un formulario con arreglo al modelo que figura en el apéndice 1 del anexo I del Convenio DUA, en los siguientes casos:

a) cuando las mercancías sean transportadas por viajeros que no tienen acceso directo al sistema informático aduanero, según las modalidades descritas en el artículo 22 bis;

b) cuando se aplique el procedimiento de emergencia, en las condiciones y según las modalidades definidas en el anexo V;

c) cuando una Parte Contratante así lo decida.

2. En el marco de la aplicación del apartado 1, letras a) y c), las autoridades competentes velarán por que el intercambio de datos de tránsito entre las autoridades competentes se realice mediante el sistema informático aduanero.

3. La utilización de la declaración de tránsito por escrito citada en el apartado 1, letra b), deberá someterse a la aprobación de las autoridades competentes cuando no funcione(n) la aplicación del obligado principal y/o la red.

4. La declaración de tránsito podrá completarse con uno o varios formularios complementarios conformes con el modelo que figura en el apéndice 3 del anexo I del Convenio DUA. Los formularios serán parte integrante de la declaración.

5. Las listas de carga, que deberán ajustarse al modelo que figura en el apéndice III, podrán utilizarse, en lugar de los formularios complementarios, como partes descriptivas de las declaraciones de tránsito, de las que serán parte integrante.

6. Los formularios a que se refieren los apartados 1, 4 y 5 se cumplimentarán con arreglo a lo dispuesto en el apéndice III.

7. Se aplicará mutatis mutandis el artículo 21, apartados 4 a 6.

Declaración de tránsito para viajeros

Artículo 22 bis

Para la aplicación del artículo 22, apartado 1, letra a), el viajero elaborará la declaración de tránsito con arreglo a lo dispuesto en los artículos 5 y 6 y en el anexo B6 del apéndice III.

Envíos mixtos

Artículo 23

En el caso de envíos que comprenden, al mismo tiempo, mercancías que tienen que circular al amparo del procedimiento T1 y mercancías que tienen que circular al amparo del procedimiento T2, la declaración de tránsito con la mención T se completará para cada partida de mercancías con el atributo «T1», «T2» o «T2F».

Firma de la declaración de tránsito y compromiso del obligado principal

Artículo 24

1. La declaración de tránsito común deberá contener una firma electrónica u otro elemento de identificación.

2. La presentación de la declaración de tránsito comprometerá la responsabilidad del obligado principal con respecto a lo siguiente:

a) exactitud de la información que figura en la declaración de tránsito;

b) autenticidad de los documentos presentados;

c) cumplimiento de todas las obligaciones inherentes a la inclusión de las mercancías en cuestión en el régimen común de tránsito.

CAPÍTULO III

FORMALIDADES EN LA ADUANA DE PARTIDA

Presentación de la declaración de tránsito

Artículo 25

La declaración de tránsito y las mercancías se presentarán en la aduana de partida en los días y horas establecidos por las autoridades competentes.

A petición y expensas del obligado principal, la aduana de partida podrá autorizar la presentación de las mercancías en cualquier otro lugar.

Itinerario

Artículo 26

1. Las mercancías que circulen al amparo del régimen común de tránsito deberán ser conducidas a la aduana de destino por un trayecto que esté justificado desde el punto de vista económico.

2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 59, para las mercancías que figuran en la lista del anexo I, o cuando las autoridades competentes o el obligado principal lo consideren necesario, la aduana de partida fijará un itinerario obligatorio e incluirá al menos, en el atributo correspondiente a la casilla 44 de la declaración de tránsito, los países que se deben atravesar, teniendo en cuenta los elementos comunicados por el obligado principal.

Admisión y registro de la declaración de tránsito

Artículo 27

1. La declaración de tránsito será aceptada y registrada por la aduana de partida en los días y horas de apertura establecidos por las autoridades competentes, siempre que:

a) contenga todos los datos necesarios para la aplicación del presente Convenio;

b) vaya acompañada de todos los documentos exigidos y

c) se presenten en aduana las mercancías a que se refiere.

2. Las autoridades competentes podrán aceptar que no se presenten con la declaración los documentos exigidos a los que se refiere el apartado 1, letra b). En tal caso, dichos documentos deberán estar a disposición de las autoridades competentes.

3. A no ser que se disponga específicamente otra cosa, la fecha que se tomará en consideración para la aplicación de todas las disposiciones que rigen el régimen común de tránsito será la fecha de aceptación de la declaración por las autoridades competentes.

Rectificación de la declaración de tránsito

Artículo 28

1. El obligado principal estará autorizado, a petición propia, a rectificar uno o varios datos de la declaración de tránsito, una vez que ésta haya sido admitida por las autoridades competentes. La rectificación no podrá dar lugar a que se incluyan en la declaración de tránsito mercancías distintas de las inicialmente declaradas.

2. Sin embargo, no podrá autorizarse ninguna rectificación cuando la solicitud haya sido formulada después de que las autoridades competentes:

a) hayan comunicado al obligado principal su intención de proceder a un examen de las mercancías, o

b) hayan comprobado la inexactitud de los datos en cuestión, o

c) hayan ordenado el levante de las mercancías.

Plazo de presentación en destino

Artículo 29

1. La aduana de partida fijará la fecha límite en la que las mercancías deberán presentarse en la aduana de destino, teniendo en cuenta el trayecto previsto, las disposiciones de la normativa que rige el transporte y las demás normativas aplicables, y, en su caso, los datos comunicados por el obligado principal.

2. El plazo así prescrito por la aduana de partida vinculará a las autoridades competentes de los países cuyo territorio se atraviese durante la operación de tránsito común y no podrá ser modificado por dichas autoridades.

Comprobación de la declaración de tránsito y de las mercancías

Artículo 30

1. Las autoridades competentes del país de partida podrán proceder, sobre la base de un análisis del riesgo o por muestreo, a lo siguiente:

a) control de la declaración de tránsito aceptada y de los documentos adjuntos;

b) examen de las mercancías, acompañado de una posible toma de muestras para su análisis o control en profundidad.

2. Las mercancías se examinarán en los lugares designados y durante las horas establecidas para tal fin. No obstante, las autoridades competentes podrán proceder, a petición y expensas del obligado principal, al examen de las mercancías en otros lugares o a otras horas.

Medidas de identificación

Artículo 31

1. La aduana de partida adoptará las medidas de identificación que considere necesarias e introducirá los datos correspondientes en la declaración de tránsito.

2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 11, apartado 4, del Convenio, el levante de las mercancías que deben incluirse en el régimen común de tránsito deberá denegarse cuando el precintado no se pueda efectuar con arreglo a las disposiciones de los apartados 2 o 3 del artículo 11 del Convenio.

3. Cuando el precintado se efectúe por capacidad, las autoridades competentes comprobarán la autorización o, en su caso, la aptitud de los medios de transporte para el precintado.

4. De conformidad con el artículo 11, apartado 2, letra a), del Convenio, se considerará autorizado, en aplicación de otras disposiciones, todo vehículo de carretera, remolque, semirremolque o contenedor homologado para el transporte de mercancías mediante precinto aduanero que sea conforme con las disposiciones de un acuerdo internacional en el que sean Partes Contratantes la Comunidad Europea o sus Estados miembros y los países de la AELC.

5. Los precintos deberán responder a las características que figuran en el anexo II.

6. El precinto no podrá romperse sin autorización de las autoridades competentes.

7. Se considerará que la descripción de las mercancías permite su identificación en el sentido del artículo 11, apartado 4, del Convenio, cuando ésta se exprese en términos lo bastante precisos como para permitir reconocer con facilidad su cantidad y naturaleza.

Levante de las mercancías

Artículo 32

1. En función de los resultados de la comprobación, la aduana de partida introducirá los datos correspondientes en la declaración de tránsito.

2. Si los resultados de la comprobación lo permitiesen, la aduana de partida concederá el levante de las mercancías y anotará la fecha en el sistema informático.

3. En el momento del levante de las mercancías, la aduana de partida informará de la operación de tránsito común a la aduana de destino declarada mediante un mensaje de «aviso de llegada anticipado», y a cada una de las aduanas de paso declaradas, mediante un mensaje de «aviso anticipado de paso». Estos mensajes se establecerán a partir de los datos, rectificados si procediese, que figuran en la declaración de tránsito.

Documento de acompañamiento de tránsito

Artículo 33

1. El documento de acompañamiento de tránsito se ajustará al modelo y a los datos que figuran en el apéndice III. Acompañará el transporte de mercancías incluidas en el régimen común de tránsito. Tras el levante de las mercancías, se pondrá a disposición del operador con arreglo a alguno de los siguientes procedimientos:

a) bien será entregado al obligado principal por la aduana de partida o, previa autorización de las autoridades competentes, se elaborará a partir del sistema informático del obligado principal;

b) bien se elaborará a partir del sistema informático del expedidor autorizado, tras la recepción del mensaje enviado por la aduana de partida por el que concede el levante de las mercancías.

2. El documento de acompañamiento de tránsito se completará, en su caso, con una lista de partidas, que es parte integrante de dicho documento y se ajusta al modelo que figura en el apéndice III.

CAPÍTULO IV

FORMALIDADES DURANTE EL TRANSPORTE

Presentación del documento de acompañamiento de tránsito

Artículo 34

El documento de acompañamiento de tránsito y los demás documentos que acompañan las mercancías deberá presentarse a las autoridades competentes siempre que éstas lo requieran.

Aduana de paso

Artículo 35

1. El envío y el documento de acompañamiento de tránsito se presentarán en todas las aduanas de paso.

2. La aduana de paso registrará el paso que le haya sido comunicado anticipadamente por la aduana de partida mediante un mensaje de «aviso anticipado de paso». Se informará a la aduana de partida del paso de la frontera mediante el mensaje de «aviso de paso de frontera».

3. Las aduanas de paso inspeccionarán las mercancías, si lo considerasen necesario. El eventual control de las mercancías se efectuará, en particular, sobre la base del «aviso anticipado de paso».

4. Cuando el transporte se efectúe a través de una aduana de paso distinta de la que figura en el documento de acompañamiento de tránsito, la aduana de paso utilizada solicitará el mensaje de «aviso anticipado de paso» a la aduana de partida, informándola del paso mediante el mensaje de «aviso de paso de frontera». En caso necesario, será informada por la aduana de partida de que la garantía no es válida para el país de que se trate.

5. Los apartados 1 a 4 no se aplicarán al transporte de mercancías por ferrocarril.

Incidentes durante el transporte

Artículo 36

1. El transportista deberá anotar el documento de acompañamiento de tránsito, y presentarlo junto con el envío a las autoridades competentes del país en cuyo territorio se encuentre el medio de transporte en los siguientes casos:

a) cambio de itinerario obligatorio, cuando se aplique lo dispuesto en el artículo 26, apartado 2;

b) ruptura de precintos durante el transporte por causas ajenas a la voluntad del transportista;

c) transbordo de las mercancías; el transbordo se efectuará bajo la vigilancia de las autoridades competentes, si bien dichas autoridades podrán autorizarlo sin su supervisión;

d) peligro inminente que exija la descarga inmediata, parcial o total, del medio de transporte;

e) con ocasión de cualquier acontecimiento, incidente o accidente que puedan determinar el cumplimiento de las obligaciones por parte del obligado principal o el transportista.

2. Si las autoridades competentes consideran que la operación de tránsito común puede continuarse normalmente, y una vez adoptadas, en su caso, las medidas necesarias, visarán el documento de acompañamiento de tránsito. La información pertinente relativa al transbordo u otro incidente será introducida en el sistema informático aduanero por las autoridades competentes de la aduana de paso o de la de destino, según proceda.

CAPÍTULO V

FORMALIDADES EN LA ADUANA DE DESTINO

Presentación en la aduana de destino

Artículo 37

1. Las mercancías y los documentos exigidos se presentarán en la aduana de destino en los días y horas de apertura. Sin embargo, a petición y expensas del interesado, dicha aduana podrá autorizar la presentación fuera de esos días y horas. Asimismo, a petición y expensas del interesado, la aduana de destino podrá autorizar la presentación de las mercancías y los documentos requeridos en cualquier otro lugar.

2. Cuando las mercancías se presenten en la aduana de destino tras la expiración del plazo fijado por la aduana de partida y el incumplimiento de dicho plazo se deba a circunstancias debidamente justificadas a satisfacción de la aduana de destino, y no imputables al transportista o al obligado principal, se considerará que este último ha observado el plazo prescrito.

3. La aduana de destino conservará el documento de acompañamiento de tránsito y el examen de las mercancías se efectuará sobre la base, en particular, del mensaje de «aviso anticipado de llegada» de la aduana de partida.

4. A petición del obligado principal, para servir de prueba de la finalización del régimen con arreglo a lo dispuesto en el artículo 42, apartado 1, la aduana de destino visará la copia del documento de acompañamiento de tránsito que lleve la mención siguiente:

– Prueba alternativa – 99202

5. La operación de tránsito podrá finalizar en una aduana distinta de la prevista en la declaración de tránsito. Esta aduana pasará a ser entonces la aduana de destino.

Si la nueva aduana de destino pertenece a una Parte Contratante distinta de aquella a la que pertenece la aduana prevista inicialmente, la nueva aduana de destino solicitará el mensaje de «aviso anticipado de llegada» a la aduana de partida.

Recibo

Artículo 38

1. La aduana de destino visará un recibo a petición de la persona que presenta las mercancías y los documentos requeridos.

2. El recibo se ajustará a las indicaciones que figuran en el apéndice III.

3. El recibo deberá ser cumplimentado previamente por el interesado. Podrá contener, fuera del recuadro reservado a la aduana de destino, otras indicaciones relativas al envío. El recibo no podrá servir como prueba de que el régimen ha finalizado a efectos del artículo 42, apartado 1.

Expedición de la información

Artículo 39

1. La aduana de destino informará a la aduana de partida de la llegada de las mercancías, el mismo día de su presentación en la aduana de destino, mediante un mensaje de «aviso de llegada».

2. Cuando la operación de tránsito se termine en una aduana distinta de la prevista en la declaración de tránsito, la nueva aduana de destino informará de la llegada a la aduana de partida mediante el mensaje de «aviso de llegada».

La aduana de partida informará de la llegada a la aduana de destino inicialmente prevista mediante el mensaje de «expedición del aviso de llegada».

3. El mensaje de «aviso de llegada» mencionado en los apartados 1 y 2 no podrá servir de prueba de la finalización del régimen, según lo dispuesto en el artículo 40, apartado 2.

4. Excepto en circunstancias debidamente justificadas, la aduana de destino enviará el mensaje de «resultado del control» a la aduana de partida, a más tardar, el tercer día siguiente al de la presentación de las mercancías en la aduana de destino. Sin embargo, cuando se aplique el artículo 65, la aduana de destino enviará el mensaje de «resultado del control» a la aduana de partida, a más tardar, el sexto día siguiente al de la presentación de las mercancías.

CAPÍTULO VI

CONTROL DE LA FINALIZACIÓN DEL RÉGIMEN

Finalización y ultimación del régimen

Artículo 40

1. El régimen común de tránsito habrá finalizado y las obligaciones del obligado principal se habrán cumplido cuando las mercancías incluidas en el régimen y los documentos y los datos requeridos sean presentados en la aduana de destino, de conformidad con las disposiciones del régimen.

2. Las autoridades competentes liquidarán el régimen común de tránsito cuando, después de comparar los datos disponibles en la aduana de partida y los disponibles en la aduana de destino, estén en condiciones de establecer que el régimen ha finalizado de manera correcta.

Procedimiento de investigación

Artículo 41

1. Cuando las autoridades competentes del país de partida no hayan recibido el mensaje de «aviso de llegada» en el plazo señalado para la presentación de las mercancías en la aduana de destino, o en el caso de que no hayan recibido el mensaje de «resultado del control» en los seis días siguientes a la recepción del mensaje de «aviso de llegada», deberán considerar el recurso al procedimiento de investigación, con el fin de reunir la información necesaria para la liquidación del régimen, o, en su defecto:

– establecer las condiciones que originan la deuda;

– identificar al deudor;

– determinar cuáles son las autoridades competentes para la recaudación

2. El procedimiento de investigación se iniciará, a más tardar, en un plazo de siete días tras el vencimiento de uno de los plazos mencionados en el apartado 1, excepto en los casos excepcionales definidos de común acuerdo por las Partes Contratantes. El procedimiento se iniciará sin demora cuando las autoridades competentes sean informadas, en una fase temprana, de que el régimen no ha finalizado, o lo sospechen.

3. Si las autoridades competentes del país de partida sólo reciben el mensaje de «aviso de llegada», iniciarán el procedimiento de investigación interrogando a la aduana de destino, que envió el mensaje de «aviso de llegada», sobre el mensaje de «resultado del control».

4. Si las autoridades competentes del país de partida no reciben el mensaje de «aviso de llegada», iniciarán el procedimiento de investigación solicitando al obligado principal la información necesaria para la liquidación del régimen, o a la aduana de destino, cuando se disponga de información suficiente para la investigación en destino.

Se interrogará al obligado principal a fin de obtener la información necesaria para la liquidación del régimen, a más tardar, veintiocho días después del inicio del procedimiento de investigación en la aduana de destino.

5. La aduana de destino y el obligado principal deberán responder a la solicitud mencionada en el apartado 4 en un plazo de veintiocho días. Si el obligado principal proporciona información suficiente durante este período, las autoridades competentes del país de partida deberán tener en cuenta dicha información, o liquidar la operación, si la información proporcionada lo permite.

6. Si la información comunicada por el obligado principal no permite liquidar el régimen, pero las autoridades competentes del país de partida la consideran suficiente para continuar el procedimiento de investigación, deberá iniciarse de manera inmediata una solicitud en la aduana de que se trate.

7. Cuando el procedimiento de investigación permita establecer que el régimen ha finalizado de manera correcta, las autoridades competentes del país de partida liquidarán la operación e informarán sin demora al obligado principal, y, en su caso, a las autoridades competentes que hubiesen iniciado una acción de recaudación con arreglo a lo dispuesto en el artículo 117.

Artículo 41 bis

1. Cuando, tras el inicio de un procedimiento de investigación y antes de que haya expirado el plazo citado en el artículo 116, apartado 1, letra c), la prueba del lugar donde se produjeron los hechos que originaron la deuda sea aportada por cualquier medio a las autoridades competentes del país de partida, en lo sucesivo «autoridades solicitantes», y siempre que ese lugar esté situado en otra Parte Contratante, éstas enviarán sin dilación toda la información disponible a las autoridades competentes en dicho lugar, en lo sucesivo «autoridades solicitadas».

2. Las autoridades solicitadas acusarán recibo de la comunicación e indicarán si son responsables de la recaudación. En caso de no haber respondido en el plazo de veintiocho días, las autoridades solicitantes deberán continuar de manera inmediata el procedimiento de investigación.

Prueba alternativa del final del régimen

Artículo 42

1. La prueba de que el régimen ha finalizado en el plazo indicado en la declaración podrá ser aportada por el obligado principal, a satisfacción de las autoridades competentes, mediante la presentación de un documento certificado por las autoridades competentes del país de destino, que incluya la identificación de las mercancías de que se trate y en el que se documente que se presentaron en la aduana de destino o, en caso de aplicación del artículo 64, ante el destinatario autorizado.

2. El régimen común de tránsito se considerará también finalizado cuando el obligado principal produzca, a satisfacción de las autoridades competentes, uno de los documentos siguientes para la identificación de las mercancías:

a) un documento aduanero de inclusión en un destino aduanero expedido en un tercer país,

b) un documento expedido en un tercer país, y visado por las autoridades aduaneras de dicho país, por el que se certifique que las mercancías se consideran en libre circulación en el tercer país interesado.

3. Los documentos mencionados en el apartado 2 podrán ser sustituidos por sus copias o fotocopias certificadas conformes por el organismo que visó los documentos originales, las autoridades de los terceros países interesados o las autoridades de uno de los países.

Control a posteriori

Artículo 43

1. Las autoridades competentes podrán proceder al control a posteriori de la información intercambiada y de los documentos, formularios, autorizaciones o datos relacionados con el régimen común de tránsito, para comprobar la autenticidad o la exactitud de la información y de los posibles sellos estampados. Los controles se llevarán a cabo en caso de duda o sospecha de fraude. También se podrán efectuar sobre la base de un análisis del riesgo o por muestreo.

2. Las autoridades competentes que reciban una solicitud de control a posteriori responderán a ésta sin demora.

3. Cuando las autoridades competentes del país de partida soliciten el control a posteriori de la información contenida en el mensaje de «resultado del control», en caso de duda o sospecha de fraude, las condiciones del artículo 40, apartado 2, no se considerarán satisfechas en tanto no se haya confirmado la autenticidad o la exactitud de los datos cuyo control a posteriori se solicitó.

4. Estas disposiciones se aplicarán mutatis mutandis al artículo 22.

TÍTULO III

SIMPLIFICACIONES

CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES EN MATERIA DE SIMPLIFICACIONES

Ámbito de aplicación

Artículo 44

1. A petición del obligado principal o del destinatario, según el caso, las autoridades competentes podrán autorizar las simplificaciones siguientes:

a) utilización de una garantía global o dispensa de garantía;

b) utilización de precintos de un modelo especial;

c) dispensa de itinerario obligatorio;

d) estatuto de expedidor autorizado;

e) estatuto de destinatario autorizado;

f) aplicación de procedimientos simplificados propios de determinados medios de transporte:

i) mercancías transportadas por ferrocarril o en grandes contenedores;

ii) mercancías transportadas por vía aérea;

iii) mercancías transportadas por canalizaciones;

g) aplicación de otros procedimientos simplificados basados en el artículo 6 del Convenio.

2. A no ser que se disponga otra cosa en el presente apéndice o en la autorización, cuando se concedan las simplificaciones citadas en el apartado 1, letras a) y f), éstas serán aplicables en todos los países. Cuando se concedan las simplificaciones contempladas en las letras b), c) y d), éstas solamente serán aplicables a las operaciones de tránsito común que comiencen en el país en el que se concedió la autorización. Cuando se conceda la simplificación contemplada en la letra e), ésta solamente será aplicable en el país en el que se concedió la autorización.

Condiciones generales de concesión de la autorización

Artículo 45

1. La autorización a que se refiere el artículo 44, apartado 1, se concederá únicamente a las personas que:

a) estén establecidas en una Parte Contratante; sin embargo la autorización de utilizar una garantía global sólo se podrá otorgar a las personas establecidas en el país en el que se constituye la garantía;

b) recurran regularmente al régimen común de tránsito, o de las que las autoridades competentes sepan que están en condiciones de cumplir las obligaciones derivadas de dicho régimen, o, cuando se trate de la simplificación contemplada en el artículo 44, apartado 1, letra e), que reciban regularmente mercancías incluidas en el régimen común de tránsito, y

c) no hayan cometido infracciones graves o reiteradas contra la legislación aduanera o fiscal.

2. Para garantizar la gestión correcta de las simplificaciones, la autorización sólo se concederá:

a) si las autoridades competentes pueden garantizar la vigilancia y el control del régimen sin tener que emplear un dispositivo administrativo desproporcionado con respecto a las necesidades de las personas involucradas, y

b) si las personas disponen de registros que permitan a las autoridades competentes efectuar un control eficaz.

Contenido de la solicitud de autorización

Artículo 46

1. La solicitud de autorización para utilizar las simplificaciones, en lo sucesivo denominada «la solicitud», se hará por escrito. Podrá elaborarse por escrito o presentarse mediante técnicas electrónicas de tratamiento de datos, en las condiciones y según los procedimientos determinados por las autoridades competentes.

2. La solicitud deberá incluir los elementos que permitan a las autoridades competentes asegurarse de que se cumplen las condiciones para la concesión de las simplificaciones solicitadas.

Responsabilidad del solicitante

Artículo 47

En virtud de las disposiciones en vigor en las Partes Contratantes, y sin perjuicio de la eventual aplicación de disposiciones penales, la persona que solicite la utilización de las simplificaciones será responsable de:

a) la exactitud de la información proporcionada;

b) la autenticidad de los documentos adjuntados.

Autoridades competentes

Artículo 48

1. La solicitud se presentará a las autoridades competentes del país en el que esté establecido el solicitante.

2. La autorización se expedirá o la solicitud se denegará de conformidad con las disposiciones vigentes en las Partes Contratantes.

3. La decisión por la que se desestima la solicitud se comunicará al solicitante con arreglo a los plazos y los procedimientos vigentes en las Partes Contratantes. Esta decisión deberá estar motivada.

Contenido de la autorización

Artículo 49

1. El original de la autorización, fechado y firmado, junto con una o varias copias certificadas, se remitirá a su titular.

2. La autorización precisará las condiciones en que deben utilizarse las simplificaciones y definirá las modalidades de funcionamiento y control. Surtirá efecto desde la fecha de su expedición.

3. La persona que solicita la utilización de las simplificaciones será responsable de la conformidad con el conjunto de las obligaciones relativas a la inclusión de las mercancías en cuestión en el régimen común de tránsito.

4. En el caso de las simplificaciones contempladas en las letras b), c) y f) del artículo 44, apartado 1, la autorización deberá presentarse en la aduana de partida siempre que ésta lo solicite.

Revocación y modificación

Artículo 50

1. El titular de la autorización estará obligado a informar a las autoridades competentes de cualquier elemento que surja tras la concesión de esta autorización y pueda influir en su mantenimiento o su contenido.

2. Las autoridades competentes revocarán o modificarán la autorización:

a) si no se cumplen, o dejan de cumplirse, una o varias de las condiciones establecidas para su expedición, o

b) si se produce una eventualidad tras la concesión de la autorización que pueda afectar a su mantenimiento o su contenido.

3. La autorización podrá ser revocada o modificada por las autoridades competentes cuando su titular haya dejado de cumplir una obligación contraída en virtud de dicha autorización.

4. La decisión de modificación o de revocación de la autorización deberá estar motivada y se comunicará al titular de la autorización.

5. La revocación o la modificación de la decisión surtirá efecto desde la fecha de su comunicación. No obstante, en casos excepcionales y en la medida en que así lo exijan los intereses legítimos del destinatario de la decisión, las autoridades competentes podrán aplazar la fecha en que surta efecto dicha revocación o modificación. La fecha de efectividad deberá indicarse en la decisión.

Conservación de los expedientes por las autoridades competentes

Artículo 51

1. Las autoridades competentes conservarán las solicitudes y su documentación adjunta, así como una copia de las autorizaciones expedidas.

2. Cuando se deniegue una solicitud o se revoque una autorización, la solicitud y, según el caso, la decisión por la que se deniega la solicitud o se revoca la autorización y toda la documentación adjunta se conservarán durante tres años, como mínimo, a partir del final del año natural en el que se haya denegado la solicitud o se haya revocado la autorización.

CAPÍTULO II

GARANTÍA GLOBAL Y DISPENSA DE GARANTÍA

Importe de referencia

Artículo 52

1. El obligado principal podrá utilizar la garantía global o la dispensa de garantía dentro del límite del importe de referencia.

2. El importe de referencia corresponderá al importe de la deuda que pueda originarse con respecto a las mercancías incluidas por el obligado principal en el régimen común de tránsito durante un período mínimo de una semana.

El importe será determinado por la aduana de garantía, en colaboración con el interesado:

a) sobre la base de los datos relativos a las mercancías transportadas en el pasado y de una estimación del volumen de las operaciones de tránsito común que se hayan de llevar a cabo, resultante, sobre todo, de la documentación comercial y contable del interesado;

b) teniendo en cuenta los tipos más elevados, incluidos los de los derechos de importación que serían aplicables a esta clase de mercancías en el país de la aduana de garantía en caso de despacho al consumo. Para este cálculo, las mercancías comunitarias transportadas en aplicación del Convenio relativo a un régimen común de tránsito se consideran mercancías no comunitarias.

Se efectuará un cálculo preciso del importe de los derechos de aduana y otros impuestos con los que el obligado principal se compromete en cada operación de tránsito cuando se disponga de los datos necesarios. En caso contrario, cuando se trate de mercancías distintas de las mencionadas en la lista del anexo I, se supondrá que el importe asciende a 7 000 euros, a no ser que de otros datos conocidos por las autoridades competentes se deduzcan otros importes.

3. La aduana de garantía procederá a examinar el importe de referencia, principalmente en razón de una solicitud del obligado principal, y, en su caso, reajustará el importe.

4. El obligado principal será el responsable de garantizar que los importes comprometidos no superen el importe de referencia, teniendo en cuenta las operaciones para las que el régimen no haya finalizado.

Los sistemas informáticos de las autoridades competentes tratarán y podrán controlar la utilización del importe de referencia para cada operación de tránsito.

Importe de la garantía global y dispensa de garantía

Artículo 53

1. El importe que deberá cubrir la garantía global será igual al importe de referencia mencionado en el artículo 52.

2. Las personas que justifiquen ante las autoridades competentes que gozan de una situación financiera saneada y que observan las normas de fiabilidad descritas en los apartados 3 y 4 podrán ser autorizadas para prestar una garantía global de un importe reducido o beneficiarse de una dispensa de garantía.

3. El importe de la garantía global podrá reducirse:

a) al 50 % del importe de referencia cuando el obligado principal demuestre que posee experiencia suficiente en la utilización del régimen común de tránsito;

b) al 30 % del importe de referencia cuando el obligado principal demuestre que posee una experiencia suficiente en la utilización del régimen común de tránsito y que ha alcanzado un nivel de cooperación elevado con las autoridades competentes.

4. La dispensa de garantía se podrá conceder cuando el obligado principal demuestre que posee una experiencia suficiente en la utilización del régimen común de tránsito, ha alcanzado un nivel de cooperación elevado con las autoridades competentes, tiene un buen conocimiento profesional de la actividad del transporte y goza de una adecuada capacidad financiera, suficiente para satisfacer sus compromisos.

5. Para la aplicación de los apartados 3 y 4, los países tendrán en cuenta las disposiciones del anexo III.

Modalidades de la garantía global y de la dispensa de garantía

Artículo 53 bis

Para la utilización de cada garantía global y/o dispensa de garantía:

a) se asignará al obligado principal un «número de referencia de la garantía», relacionado con el importe de referencia determinado;

b) la aduana de garantía asignará y comunicará al obligado principal un código de acceso inicial, asociado al «número de referencia de la garantía».

El obligado principal podrá asignar uno o más códigos de acceso a la garantía para sí mismo o para sus representantes.

Disposiciones especiales para las mercancías que presenten riesgos elevados

Artículo 54

1. En el caso de las mercancías contempladas en la lista del anexo I, para ser autorizado a prestar una garantía global, el obligado principal deberá demostrar que, además de cumplir las condiciones del artículo 45, goza de una situación financiera saneada, posee una experiencia suficiente en la utilización del régimen común de tránsito y, o bien ha alcanzado un nivel de cooperación elevado con las autoridades competentes, o bien tiene un buen conocimiento profesional de la actividad del transporte.

2. Para dichas mercancías, el importe de la garantía global podrá reducirse:

a) al 50 % del importe de referencia cuando el obligado principal demuestre que ha alcanzado un nivel de cooperación elevado con las autoridades competentes y tiene un buen conocimiento profesional de la actividad del transporte;

b) al 30% del importe de referencia cuando el obligado principal demuestre que ha alcanzado un nivel de cooperación elevado con las autoridades competentes, tiene un buen conocimiento profesional de la actividad del transporte y goza de una adecuada capacidad financiera, suficiente para satisfacer sus compromisos.

3. Para la aplicación del apartado 2, los países tendrán en cuenta las disposiciones del anexo III.

4 Los apartados anteriores se aplicarán también cuando una solicitud para la utilización de una garantía global especifique la utilización de un mismo certificado de garantía global no sólo para las mercancías contempladas en la lista del anexo I, sino también para las mercancías que no figuran en ella.

5. La dispensa de garantía no será aplicable a las operaciones de tránsito común relativas a las mercancías contempladas en la lista del anexo I.

6. Teniendo en cuenta los principios que regulan la concesión de la garantía global y la reducción del importe de la garantía, el recurso a la garantía global de un importe reducido se podrá prohibir de forma temporal, aplicando medidas de excepción, en circunstancias particulares.

7. Teniendo en cuenta los principios que regulan la concesión de la garantía global y la reducción del importe de la garantía, el recurso a la garantía global se podrá prohibir de forma temporal para las mercancías que, en el marco de la garantía global, hayan sido objeto de un número importante de fraudes probados.

8. Las condiciones de aplicación de los apartados 6 y 7 se describen en el anexo IV.

Documento de fianza

Artículo 55

1. La garantía global se constituirá mediante una fianza.

2. Deberá ser objeto de un documento de fianza, con arreglo al modelo que figura en el anexo C4 del apéndice III, que será conservado por la aduana de garantía.

3. Se aplicará mutatis mutandis lo dispuesto en el artículo 17, apartado 2.

Certificados de garantía global o de dispensa de garantía

Artículo 56

1. Sobre la base de la autorización, las autoridades competentes expedirán al obligado principal uno o más certificados de garantía global o de dispensa de garantía, en lo sucesivo denominados «certificados», extendidos con arreglo al apéndice III y que le permitirán justificar, bien una garantía global, bien una dispensa de garantía en el marco de la aplicación del artículo 22, apartado 1, letra b).

2. El período de validez de un certificado no será superior a dos años. Sin embargo, dicho período podrá ser objeto de una sola prórroga de la aduana de garantía no superior a dos años.

Revocación y rescisión

Artículo 57

1. Lo dispuesto en los apartados 1 y 2, párrafo primero, del artículo 19, se aplicará mutatis mutandis a la revocación y la rescisión de la garantía global.

2. La revocación de la autorización de garantía global o de dispensa de garantía por las autoridades competentes o la revocación de la decisión por la que la aduana de garantía aceptó el compromiso del fiador o la rescisión del compromiso por el fiador, y su fecha de efectividad, deberán ser introducidas en el sistema informático por la aduana de garantía.

3. En la fecha en que surta efecto la revocación o la rescisión, los certificados expedidos para la aplicación del artículo 22, apartado 1, letra b), no podrán utilizarse para la inclusión de mercancías en el régimen común de tránsito y deberán ser devueltos sin demora por el obligado principal a la aduana de garantía.

Cada país comunicará a la Comisión los elementos de identificación de los certificados válidos que no se hayan devuelto o cuyo robo, pérdida o falsificación hayan sido declarados. La Comisión informará de ello a los demás países.

CAPÍTULO III

UTILIZACIÓN DE PRECINTOS DE UN MODELO ESPECIAL

Artículo 58

1. Las autoridades competentes podrán autorizar al obligado principal el uso de precintos de un modelo especial para los medios de transporte o los paquetes, siempre que dichos precintos hayan sido admitidos por las autoridades competentes por responder a las características que figuran en el anexo II.

2. El obligado principal introducirá el número, el tipo y la marca de los precintos utilizados en los datos de la declaración de tránsito.

El obligado principal colocará los precintos, a más tardar, en el momento del levante de la mercancía.

CAPÍTULO IV

DISPENSA DE ITINERARIO OBLIGATORIO

Artículo 59

Las autoridades competentes podrán conceder una dispensa de itinerario obligatorio al obligado principal que adopte medidas que permitan a las autoridades competentes asegurarse en cualquier momento del lugar donde se encuentra el envío.

CAPÍTULO V

ESTATUTO DE EXPEDIDOR AUTORIZADO

Artículo 60

Se podrá asignar el estatuto de expedidor autorizado a toda persona que tenga la intención de efectuar operaciones de tránsito común sin presentar en la aduana de partida ni en ningún otro lugar autorizado las mercancías que son objeto de la declaración de tránsito.

Esta simplificación se concederá únicamente a las personas que se beneficien de una garantía global o una dispensa de garantía.

Contenido de la autorización

Artículo 61

La autorización determinará, en particular:

a) la aduana o aduanas de partida competentes para las operaciones de tránsito común que deban efectuarse;

b) el plazo del que disponen las autoridades competentes, tras la presentación de la declaración por el expedidor autorizado, para proceder eventualmente a una inspección, antes del levante de las mercancías;

c) las medidas de identificación que se deberán tomar; para ello, las autoridades competentes podrán ordenar que los medios de transporte o los paquetes vayan provistos de precintos de un modelo especial admitido por las autoridades competentes por responder a las características que figuran en el anexo II, estampados por el expedidor autorizado;

d) las categorías o los movimientos de mercancías excluidos.

Formalidades de partida

Artículo 62

El expedidor autorizado presentará una declaración de tránsito en la aduana de partida. El levante de las mercancías no podrá realizarse antes de finalizar el plazo previsto en el artículo 61, letra b).

Indicaciones obligatorias

Artículo 63

El expedidor autorizado introducirá, en su caso, en el sistema informático los siguientes datos:

– el número, el tipo y la marca de los precintos;

– el itinerario obligatorio, en su caso, fijado con arreglo a lo dispuesto en el artículo 26, apartado 2;

– el plazo fijado con arreglo al artículo 29 en el que deberán presentarse las mercancías en la aduana de destino.

CAPÍTULO VI

ESTATUTO DE DESTINATARIO AUTORIZADO

Artículo 64

1. Podrá concederse el estatuto de destinatario autorizado a toda persona que tenga la intención de recibir en sus locales, o en otros lugares determinados, mercancías incluidas en el régimen común de tránsito, sin presentar en la aduana de destino ni las mercancías ni el documento de acompañamiento de tránsito.

2. El obligado principal habrá cumplido las obligaciones contraídas en virtud del artículo 8, apartado 1, letra a), y el régimen común de tránsito habrá finalizado en el momento en el que, dentro del plazo establecido, se entregue al destinatario autorizado el documento de acompañamiento de tránsito que haya acompañado el envío y las mercancías entren intactas en sus instalaciones o en los lugares señalados en la autorización, habiéndose respetado las medidas de identificación adoptadas.

3. Por cada envío que le sea entregado en las condiciones previstas en el apartado 2, el destinatario autorizado expedirá, a petición del transportista, el recibo contemplado en el artículo 38, que se aplicará mutatis mutandis.

Obligaciones

Artículo 65

1. Por lo que se refiere a las mercancías que lleguen a sus locales o a los lugares designados en la autorización, el destinatario autorizado deberá:

a) informar inmediatamente a la aduana de destino competente de la llegada de las mercancías mediante el mensaje de «notificación de llegada», que recogerá los incidentes que se hayan producido durante el transporte;

b) esperar el mensaje de «permiso de descarga», antes de proceder a la misma;

c) una vez recibido el mensaje de «permiso de descarga», enviar a la aduana de destino, a más tardar el tercer día siguiente al de la llegada de las mercancías, el mensaje de «observaciones sobre la descarga», haciendo constar todas las diferencias observadas, de acuerdo con las condiciones fijadas en la autorización;

d) tener a disposición de la aduana de destino, o hacerle llegar, el ejemplar del documento de acompañamiento de tránsito que haya acompañado las mercancías, según las disposiciones tomadas en la autorización.

2. La aduana de destino introducirá en el sistema informático los datos contenidos en el mensaje de «resultados del control».

Contenido de la autorización

Artículo 66

1. La autorización determinará, en particular:

a) la aduana o aduanas de destino competentes para las mercancías que reciba el destinatario autorizado;

b) el plazo en el que el destinatario autorizado recibe de la aduana de destino, mediante el mensaje de «permiso de descarga», los datos pertinentes del mensaje de «aviso anticipado de llegada», a efectos de la aplicación, mutatis mutandis, del artículo 37, apartado 3;

c) las categorías o movimientos de mercancías excluidos.

2. Las autoridades competentes señalarán en la autorización si el destinatario autorizado puede disponer de las mercancías, a su llegada, sin intervención de la aduana de destino.

CAPÍTULO VII

PROCEDIMIENTOS SIMPLIFICADOS ESPECÍFICOS DE LAS MERCANCÍAS TRANSPORTADAS POR FERROCARRIL O EN GRANDES CONTENEDORES

SECCIÓN 1

DISPOSICIONES GENERALES RELATIVAS A LOS TRANSPORTES POR FERROCARRIL

Ámbito de aplicación

Artículo 67

Los trámites correspondientes al régimen común de tránsito se simplificarán, con arreglo a lo dispuesto en los artículos 68 a 79, 95 y 96, en los casos de transportes de mercancías efectuados por compañías ferroviarias al amparo de una «carta de porte CIM y paquete exprés», en lo sucesivo denominada «carta de porte CIM».

Valor jurídico del documento utilizado

Artículo 68

La carta de porte CIM equivale a una declaración de tránsito.

Control de los registros

Artículo 69

La compañía de ferrocarriles de cada Estado miembro mantendrá sus registros a disposición de las autoridades competentes de su país en el centro o centros contables para que puedan inspeccionarse.

Obligado principal

Artículo 70

1. La compañía de ferrocarriles que acepte para su transporte una mercancía acompañada de una carta de porte CIM válida como declaración de tránsito común será el obligado principal de esa operación.

2. La compañía de ferrocarriles del país por cuyo territorio entre el transporte en las Partes Contratantes se convertirá en el obligado principal de las operaciones relativas a las mercancías admitidas a transporte por los ferrocarriles de un tercer país.

Etiquetas

Artículo 71

Las compañías de ferrocarriles procurarán que los transportes efectuados bajo el régimen común de tránsito estén caracterizados por la utilización de etiquetas provistas de un pictograma cuyo modelo figura en el anexo B11 del apéndice III.

Las etiquetas deberán colocarse en la carta de porte CIM, así como en el vagón, en caso de carga completa, o en el bulto o bultos, en los demás casos.

La etiqueta a que se refiere el párrafo primero se podrá sustituir por un sello de tinta verde que reproduzca el pictograma que figura en el anexo B11 del apéndice III.

Modificación del contrato de transporte

Artículo 72

En caso de modificación del contrato de transporte que tenga por objeto finalizar:

– en el interior de una Parte Contratante un transporte que debía finalizar en el exterior de dicha Parte Contratante,

– en el exterior de una Parte Contratante un transporte que debía finalizar en el interior de dicha Parte Contratante,

las compañías de ferrocarriles solamente podrán proceder a la ejecución del contrato modificado con el acuerdo previo de la aduana de partida.

En todos los demás casos, las compañías de ferrocarriles podrán proceder a la ejecución del contrato modificado. Deberán informar inmediatamente a la aduana de partida sobre la modificación introducida.

CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS ENTRE LAS PARTES CONTRATANTES

Utilización de la carta de porte CIM

Artículo 73

1. Cuando un transporte al que sea aplicable el régimen común de tránsito comience y deba terminar en el interior del territorio de las Partes Contratantes, la carta de porte CIM se presentará en la aduana de partida.

2. Cuando las mercancías circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, la aduana de partida aplicará, de manera visible, en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares n° 1, n° 2 y n° 3 de la carta de porte CIM:

– la sigla «T1», si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T1;

– las siglas «T2» o «T2F», según el caso, si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T2, siempre que, de acuerdo con las disposiciones comunitarias, la aplicación de dichas siglas sea obligatoria.

Las siglas «T2» o «T2F» se autenticarán con la colocación del sello de la aduana de partida.

3. Cuando las mercancías circulen desde la Comunidad hacia un destino situado en un país de la AELC, la aduana de partida pondrá, de manera visible, en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares n° 1, n° 2 y n° 3 de la carta de porte CIM, la sigla «T1», si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T1.

4. Excepto en los casos mencionados en los apartados 2 y 3, las mercancías que circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, así como las que circulen desde la Comunidad hacia un destino situado en un país de la AELC, lo harán al amparo del procedimiento T2, según las modalidades que determine cada Estado miembro de la Comunidad y durante todo el trayecto, desde la estación de salida hasta la estación de destino, sin que proceda presentar en la aduana de partida la carta de porte CIM relativa a dichas mercancías.

No será necesario colocar las etiquetas mencionadas en el artículo 71 cuando las mercancías circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando uno o varios países de la AELC.

5. Las mercancías cuyo transporte se inicie en un país de la AELC se considerará que circulan al amparo del procedimiento T1. No obstante, si hubiesen de circular al amparo del procedimiento T2, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 2, apartado 3, letra b), del Convenio, la aduana de partida indicará, en el ejemplar nº 3 de la carta de porte CIM, que las mercancías a las que se refiere el documento circulan al amparo del procedimiento T2; para ello, pondrá, de manera visible, en la casilla reservada a la aduana, las siglas «T2» o «T2F», según el caso, así como el sello de la aduana de partida y la firma del funcionario competente. Por lo que se refiere a las mercancías que circulen al amparo del procedimiento T1, no será necesario poner la sigla T1 en dicho documento.

6. Todos los ejemplares de la carta de porte CIM se devolverán al interesado.

7. Todos los países de la AELC estarán facultados para disponer que las mercancías que circulen al amparo del procedimiento T1 se puedan transportar al amparo de dicho procedimiento, sin necesidad de presentar en la aduana de partida la carta de porte CIM.

8. Por lo que se refiere a las mercancías mencionadas en los apartados 2, 3 y 5, la aduana de la que dependa la estación de destino asumirá la función de aduana de destino. Sin embargo, cuando las mercancías se despachen a libre práctica o se incluyan en otro régimen en una estación intermedia, la aduana a la que pertenezca esa estación asumirá la función de aduana de destino. No habrá que efectuar ninguna formalidad en la aduana de destino con respecto a las mercancías que circulen de un punto a otro de la Comunidad, atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, en las condiciones contempladas en el apartado 4.

Medidas de identificación

Artículo 74

Por regla general y habida cuenta de las medidas de identificación aplicadas por las compañías de ferrocarriles, la aduana de partida no precintará los medios de transporte ni los bultos.

Utilización de los distintos ejemplares de la carta de porte CIM

Artículo 75

1. Excepto en los casos en que las mercancías circulan de un punto a otro de la Comunidad atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, la compañía de ferrocarriles del país al que pertenezca la aduana de destino entregará a este último los ejemplares n° 2 y n° 3 de la carta de porte CIM.

2. La aduana de destino devolverá, sin demora, a la compañía de ferrocarriles el ejemplar nº 2, tras haberlo visado, y conservará el ejemplar nº 3.

TRANSPORTES CUYO DESTINO O PROCEDENCIA SEA UN TERCER PAÍS

Transportes destinados a terceros países

Artículo 76

1. Cuando un transporte se inicie en el interior del territorio de las Partes Contratantes y deba finalizar fuera del mismo, se aplicará lo dispuesto en los artículos 73 y 74.

2. La aduana de la que dependa la estación fronteriza por la que el transporte abandone el territorio de las Partes Contratantes asumirá la función de aduana de destino.

3. No será necesario efectuar ningún trámite en la aduana de destino.

Transportes procedentes de terceros países

Artículo 77

1. Cuando un transporte se inicie fuera del territorio de las Partes Contratantes y deba finalizar dentro del mismo, la aduana de la que dependa la estación fronteriza por la que el transporte penetra en el territorio de las Partes Contratantes asumirá la función de aduana de partida.

No será necesario efectuar ningún trámite en la aduana de partida.

2. La aduana de la que dependa la estación de destino asumirá la función de aduana de destino. Sin embargo, cuando las mercancías sean despachadas a libre práctica o incluidas en otro régimen aduanero en una estación intermedia, la aduana de la que dependa esta estación asumirá la función de aduana de destino.

Los trámites previstos en el artículo 75 se efectuarán en la aduana de destino.

Transportes que atraviesen el territorio de las Partes Contratantes

Artículo 78

1. Cuando un transporte se inicie y deba finalizar fuera del territorio de las Partes Contratantes, las aduanas que asuman las funciones de aduana de partida y de aduana de destino serán, respectivamente, las contempladas en el artículo 77, apartado 1, y en el artículo 76, apartado 2.

2. No será necesario efectuar ningún trámite en dichas aduanas de partida y de destino.

Estatuto aduanero de las mercancías

Artículo 79

Se considerará que circulan al amparo del procedimiento T1 las mercancías que sean objeto de un transporte contemplado en el artículo 77, apartado 1, o en el artículo 78, apartado 1, a menos que se haya establecido el carácter comunitario de dichas mercancías de conformidad con lo dispuesto en el apéndice II.

SECCIÓN 2

TRANSPORTE EN GRANDES CONTENEDORES

Ámbito de aplicación

Artículo 80

Los trámites correspondientes al régimen común de tránsito se simplificarán, con arreglo a lo dispuesto en los artículos 81 a 96, en el caso de los transportes de mercancías en grandes contenedores efectuados por las compañías de ferrocarril por mediación de empresas de transporte, al amparo de boletines de entrega denominados, a efectos del presente apéndice, «boletín de entrega TR». Dichos transportes comprenderán, en su caso, el traslado de esos envíos por las empresas de transporte, con medios de transporte distintos del ferrocarril, hasta la estación de partida del país de expedición y desde la estación de destino del país de destino, así como el transporte marítimo efectuado durante el trayecto entre esas dos estaciones.

Definiciones

Artículo 81

A efectos de la aplicación de los artículos 80 a 96 se entenderá por:

1) «empresa de transporte», una empresa que las compañías de ferrocarriles hayan constituido en forma de sociedad, y de la que ellas sean socios, con el fin de efectuar transportes de mercancías en grandes contenedores, con boletines de entrega;

2) «gran contenedor», un instrumento de transporte:

– que tenga un carácter permanente;

– que esté especialmente diseñado para el transporte de mercancías, sin fragmentación de la carga en uno o varios medios de transporte;

– que esté diseñado de manera que pueda ser inmovilizado y/o manipulado con facilidad;

– que esté diseñado de manera que se pueda precintar eficazmente, cuando el precintado sea necesario en aplicación del artículo 89;

– de dimensiones tales que la superficie delimitada por los cuatro ángulos exteriores sea, como mínimo, de 7 metros cuadrados;

3) «boletín de entrega TR», el documento en el que se materializa un contrato de transporte por el cual la empresa de transportes se compromete a trasladar, en tráfico internacional, uno o varios grandes contenedores desde un expedidor a un destinatario. El boletín de entrega TR llevará, en el ángulo superior derecho, un número de serie que permita su identificación. Dicho número constará de ocho dígitos precedidos de las letras TR.

El boletín de entrega TR estará compuesto de los ejemplares siguientes, presentados en el orden de su numeración:

n° 1: ejemplar para la dirección general de la empresa de transportes;

n° 2: ejemplar para el representante nacional de la empresa de transportes en la estación de destino;

n° 3A: ejemplar para la aduana;

n° 3B: ejemplar para el destinatario;

n° 4: ejemplar para la dirección general de la empresa de transportes;

n° 5: ejemplar para el representante nacional de la empresa de transportes en la estación de partida;

n° 6: ejemplar para el expedidor.

Cada ejemplar del boletín de entrega TR, con excepción del ejemplar nº 3A, llevará en el borde de su margen derecho una franja de color verde de una anchura aproximada de 4 centímetros;

4) «relación de grandes contenedores», denominada en lo sucesivo «relación», el documento adjunto a un «boletín de entrega TR», del que forma parte integrante y destinado a cubrir la expedición de varios grandes contenedores desde una misma estación de partida hasta una misma estación de destino, debiendo cumplirse los trámites aduaneros correspondientes en dichas estaciones.

La relación se extenderá en el mismo número de ejemplares que el boletín de entrega TR al que se refiera.

El número de relaciones deberá figurar en la casilla reservada a la indicación del número de relaciones que figura en el ángulo superior derecho del boletín de entrega TR.

Además, en el ángulo superior derecho de cada relación, deberá indicarse el número de serie del boletín de entrega TR correspondiente.

Valor jurídico del documento utilizado

Artículo 82

El boletín de entrega TR utilizado por la empresa de transporte equivaldrá a la declaración de tránsito.

Control de los registros e información que debe proporcionarse

Artículo 83

1. En cada país, la empresa de transporte, a través de su representante o representantes nacionales, tendrá sus registros a disposición de las autoridades competentes, en su centro o centros contables o en los de su representante o representantes nacionales, para que puedan ser inspeccionados.

2. A petición de las autoridades competentes, la empresa de transporte o su representante o representantes nacionales les transmitirán, a la mayor brevedad, todos los documentos, registros comerciales o información relativa a las expediciones efectuadas o en curso de las que dichas autoridades consideren que deben tener conocimiento.

3. En los casos en que, de conformidad con el artículo 82, los boletines de entrega TR equivalgan a declaraciones de tránsito, la empresa de transporte, o su representante o representantes nacionales, informará:

a) a las aduanas de destino, sobre los boletines de entrega TR cuyo ejemplar nº 1 le haya sido remitido sin el visado de la aduana;

b) a las aduanas de partida, sobre los boletines de entrega TR cuyo ejemplar n° 1 no le haya sido devuelto y con respecto a los cuales no le sea posible determinar si el envío ha sido presentado correctamente en la aduana de destino o si, en caso de aplicación del artículo 93, el envío ha salido del territorio de las Partes Contratantes con destino a un tercer país.

Obligado principal

Artículo 84

1. Para los transportes contemplados en el artículo 80 y aceptados por la empresa de transporte en un país, la compañía de ferrocarriles de ese país será el obligado principal.

2. Para los transportes contemplados en el artículo 80 y aceptados por la empresa de transporte en un tercer país, la compañía de ferrocarriles del país por cuyo territorio penetre el transporte en el territorio de las Partes Contratantes será el obligado principal.

Formalidades aduaneras en el curso de un transporte distinto del ferroviario

Artículo 85

Cuando deban realizarse trámites aduaneros durante el trayecto efectuado por un medio distinto del ferrocarril hasta la estación de partida, o durante el trayecto efectuado por un medio distinto del ferrocarril desde la estación de destino, el boletín de entrega TR sólo podrá referirse a un gran contenedor.

Etiquetas

Artículo 86

La empresa de transporte procurará que los transportes efectuados por el régimen común de tránsito se caractericen por la utilización de etiquetas provistas de un pictograma con arreglo al modelo que figura en el anexo B11 del apéndice III. Las etiquetas deberán colocarse en el boletín de entrega TR y en el gran contenedor o los grandes contenedores.

La etiqueta mencionada en el párrafo primero se podrá sustituir por la colocación de un sello de color verde que reproduzca el pictograma que figura en el anexo B11 del apéndice III.

Modificación del contrato de transporte

Artículo 87

En caso de modificación del contrato de transporte que tenga por objeto finalizar:

– en el interior de una Parte Contratante un transporte que debía finalizar en el exterior de dicha Parte Contratante;

– en el exterior de una Parte Contratante un transporte que debía finalizar en el interior de dicha Parte Contratante;

la empresa de transportes solamente podrá proceder a ejecutar el contrato modificado mediante la autorización previa de la aduana de partida.

En todos los demás casos, la empresa de transportes podrá proceder a la ejecución del contrato modificado. Deberá informar inmediatamente a la aduana de partida acerca de la modificación efectuada.

CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS ENTRE LAS PARTES CONTRATANTES

Boletín de entrega TR y relaciones de contenedores

Artículo 88

1. Cuando un transporte al que sea aplicable el régimen común de tránsito comience y deba terminar en el interior de las Partes Contratantes, el boletín de entrega TR deberá presentarse en la aduana de partida.

2. Cuando las mercancías circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, la aduana de partida pondrá, de manera visible, en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares nº 1, n° 2, n° 3A y n° 3B del boletín de entrega TR:

– la sigla «T1», si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T1;

– las siglas «T2» o «T2F», según el caso, si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T2, siempre que la consignación de dichas siglas sea obligatoria de acuerdo con las disposiciones comunitarias.

Las siglas «T2» o «T2F» se autenticarán con la colocación del sello en la aduana de partida.

3. Cuando las mercancías circulen desde la Comunidad hacia un destino situado en un país de la AELC, la aduana de partida pondrá, de manera visible, en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares n° 1, n° 2, n° 3A y n° 3B del boletín de entrega TR, la sigla «T1», si las mercancías circulan al amparo del procedimiento T1.

4. Excepto en los casos mencionados en los apartados 2 y 3, las mercancías que circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando el territorio de uno o varios países de la AELC, así como las que circulen desde la Comunidad hacia un destino situado en un país de la AELC, lo harán al amparo del procedimiento T2, según las modalidades que determine cada Estado miembro de la Comunidad y durante todo el trayecto, sin que proceda presentar en la aduana de partida el boletín de entrega TR relativo a dichas mercancías. No será necesario colocar las etiquetas contempladas en el artículo 86 cuando las mercancías circulen de un punto a otro de la Comunidad atravesando uno o varios países de la AELC.

5. Las mercancías cuyo transporte se inicie en un país de la AELC se considerará que circulan al amparo del procedimiento T1. No obstante, si las mercancías tuviesen que circular al amparo del procedimiento T2, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 2, apartado 3, letra b), del Convenio, la aduana de partida indicará en el ejemplar nº 3A del boletín de entrega TR que las mercancías a que se refiere el documento circulan al amparo del procedimiento T2; a tal efecto, la aduana de partida consignará en la casilla reservada a la aduana del ejemplar nº 3A del boletín de entrega TR las siglas «T2» o «T2F», según el caso, así como el visado de la aduana de partida y la firma del funcionario responsable. No será necesario poner en el documento la sigla «T1» si las mercancías circulan al amparo del régimen T1.

6. Cuando un boletín de entrega TR se refiera, a la vez, a contenedores que transporten mercancías que circulen al amparo del procedimiento T1 y a contenedores que transporten mercancías que circulen al amparo del procedimiento T2, la aduana de partida consignará, en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares n° 1, n° 2, n° 3A y n° 3B del boletín de entrega TR, por separado, las referencias al contenedor o contenedores, según el tipo de mercancías que transporten, así como las siglas «T1», «T2» o «T2F», según el caso, junto a las referencias al contenedor o contenedores correspondientes.

7. Cuando, en el caso contemplado en el apartado 3, se utilicen relaciones de grandes contenedores, se deberán confeccionar relaciones separadas para los contenedores que transporten mercancías que circulen al amparo del procedimiento T1 y la referencia a ellos se consignará poniendo en la casilla reservada a la aduana de los ejemplares n° 1, n° 2, n° 3A y n° 3B del boletín de entrega TR, el número o