ES Diario Oficial de la Unión Europea C 379/1

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSEJO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS

Cuentas anuales del Fondo Europeo de Desarrollo 2015

(2016/C 379/01)

ÍNDICE

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS 2

EJECUCIÓN Y CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS DEL FED 3

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS EXPLICATIVAS — FONDOS GESTIONADOS POR LA COMISIÓN EUROPEA 6

ESTADOS FINANCIEROS DEL FED 7

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FED 15

ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 39

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS 40

INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE EL FONDO FIDUCIARIO BEKOU DE LA UE 41

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 43

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL FED Y DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 47

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL FED 50

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS EXPLICATIVAS — FONDOS GESTIONADOS POR EL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES 78

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS

Las cuentas anuales del Fondo Europeo de Desarrollo para el año 2015 se han elaborado de conformidad con el Título IX del Reglamento Financiero del 11.o Fondo Europeo de Desarrollo y con los principios, normas y métodos contables establecidos en el anexo de los estados financieros.

Reconozco mi responsabilidad en la elaboración y presentación de las cuentas anuales del Fondo Europeo de Desarrollo, de conformidad con el artículo 20 del Reglamento Financiero del 11.o Fondo Europeo de Desarrollo.

He obtenido de los Ordenadores y del BEI, que garantizan su fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas en las que figuran los activos y los pasivos del Fondo Europeo de Desarrollo y la ejecución presupuestaria.

Certifico que, sobre la base de esta información, y de los controles que he considerado necesarios para cerrar las cuentas, tengo la seguridad razonable de que estas presentan una imagen fiel de la situación financiera del Fondo Europeo de Desarrollo en todos los aspectos pertinentes.

[firmado] Manfred KRAFF Contable 12 de julio de 2016

EJECUCIÓN Y CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS DEL FED

1. CONTEXTO

La Unión Europea (en lo sucesivo denominada la UE) mantiene relaciones de cooperación con un gran número de países en desarrollo. El principal objetivo es promover el desarrollo económico, social y medioambiental, siendo el propósito principal reducir y erradicar la pobreza a largo plazo, facilitando ayuda al desarrollo y asistencia técnica a los países beneficiarios. Para ello, la UE elabora estrategias de cooperación junto con los países socios y moviliza los recursos financieros para ejecutarlas. Estos recursos de la UE asignados a la cooperación al desarrollo proceden de tres fuentes:

— el presupuesto de la UE;

— el Fondo Europeo de Desarrollo;

— el Banco Europeo de Inversiones.

El Fondo Europeo de Desarrollo (en lo sucesivo denominado el FED) es el principal instrumento para proporcionar ayuda de la UE a la cooperación al desarrollo en los Estados de África, el Caribe y el Pacífico (en lo sucesivo denominados ACP) y en los Países y Territorios de Ultramar (en lo sucesivo denominados PTU).

El FED no es financiado por el presupuesto de la UE, sino que se establece por acuerdo interno de los representantes de los Estados miembros, en el seno del Consejo, y es gestionado por un comité específico. La Comisión Europea (en lo sucesivo denominada la Comisión) es responsable de la ejecución financiera de las operaciones llevadas a cabo con recursos del FED. El Banco Europeo de Inversiones (en lo sucesivo denominado el BEI) gestiona el Mecanismo de Inversión.

Durante el periodo 2014-2020, la ayuda geográfica concedida a los Estados ACP y PTU continuará siendo financiada principalmente por el FED. Cada FED se celebra normalmente para un periodo de unos cinco años y se rige por su propio Reglamento Financiero, lo cual exige la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión. Estos estados financieros también se presentan de forma agregada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión.

El Acuerdo Interno por el que se establece el 11.o FED fue firmado por los Estados miembros participantes, reunidos en el seno del Consejo, en junio de 2013 (1). Entró en vigor el 1 de marzo de 2015. A fin de garantizar la continuidad entre el final del 10.o FED y la entrada en vigor del 11.o FED, la Comisión ha propuesto medidas transitorias, conocidas como el Mecanismo de Transición (MT) (2). El MT se presenta en el marco del 11.o FED.

Al mismo tiempo, se modificó el Reglamento Financiero del 10.o FED (3) y se adoptó el nuevo Reglamento Financiero aplicable al periodo de transición (4). Entraron en vigor el 30 de mayo de 2014. El 2 de marzo de 2015, el Consejo adoptó el Reglamento Financiero del 11.o FED (5) y las disposiciones de aplicación (6). Entraron en vigor el 6 de marzo de 2015.

El Mecanismo de Inversión se creó en el marco del Acuerdo de Asociación ACP-UE. Este Mecanismo es gestionado por el BEI y se utiliza para apoyar el desarrollo del sector privado en los Estados ACP financiando principalmente inversiones privadas, aunque no de forma exclusiva. El Mecanismo está concebido como fondo renovable, de tal forma que se puedan reinvertir los reembolsos de los préstamos en otras operaciones, dando así lugar a un mecanismo que se autorrenueva y es financieramente independiente. Como el Mecanismo de Inversión no está gestionado por la Comisión, no está consolidado en la primera parte de las cuentas anuales (los estados financieros del FED y el correspondiente informe sobre la ejecución financiera). Los estados financieros del Mecanismo de Inversión se incluyen como parte separada de las cuentas anuales (parte II) para ofrecer una imagen completa de la ayuda al desarrollo del FED (7).

2. ¿CÓMO SE FINANCIA EL FED?

El Consejo Europeo de 2 de diciembre de 2013 adoptó el marco financiero plurianual para el periodo 2014-2020. En este contexto se decidió que la cooperación geográfica con los Estados ACP no se integraría en el presupuesto de la UE, sino que continuaría financiándose a través del FED intergubernamental existente.

El presupuesto de la UE es anual y, conforme al principio presupuestario de anualidad, los gastos y los ingresos se planifican y autorizan para un año. En cambio, el FED funciona con carácter plurianual. Cada FED establece un fondo global para llevar a cabo la cooperación al desarrollo durante un periodo que suele ser de cinco años. Como los recursos se asignan sobre una base plurianual, los fondos asignados pueden utilizarse durante el periodo del FED. La falta de anualidad se resalta en la información presupuestaria, que mide la ejecución presupuestaria de los FED mediante referencia a los fondos totales.

Los recursos del FED son contribuciones ad hoc de los Estados miembros de la UE. Cada cinco años, aproximadamente, los representantes de los Estados miembros se reúnen a nivel intergubernamental para decidir el importe global que se asignará al Fondo y supervisar su aplicación. La Comisión gestiona el Fondo de conformidad con la política de cooperación al desarrollo de la Unión. Puesto que los Estados miembros tienen sus propias políticas de desarrollo y ayuda en paralelo a las políticas de la Unión, los Estados miembros deben coordinar sus políticas con la UE para velar por que sean complementarias.

Además de las contribuciones antes mencionadas, también es posible que los Estados miembros celebren convenios de cofinanciación o hagan contribuciones financieras voluntarias al FED.

3. INFORMACIÓN DE FINAL DE EJERCICIO

3.1. CUENTAS ANUALES

Es responsabilidad del contable elaborar las cuentas anuales y garantizar que presentan una imagen fiel de la situación financiera del FED.

Las cuentas anuales se presentan del siguiente modo:

Parte I: Fondos gestionados por la Comisión

i) Estados financieros del FED

ii) Informe sobre la ejecución financiera del FED

Parte II: Fondos gestionados por el BEI

i) Estados financieros del Mecanismo de Inversión

Además, desde 2014 que se creó un fondo fiduciario en el marco del FED (véase la nota 3.2 más adelante), sus cuentas, así como las cuentas consolidadas (FED y fondo fiduciario), se presentan más adelante.

Las cuentas anuales son adoptadas por la Comisión el 31 de julio del año siguiente y presentadas al Parlamento Europeo y al Consejo para la aprobación de la gestión presupuestaria.

3.2. FONDO FIDUCIARIO BEKOU

De conformidad con el artículo 187, apartado 1, del Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la Unión (RF de la UE) y con el artículo 42 del Reglamento Financiero aplicable al periodo transitorio, la Comisión puede crear fondos fiduciarios de la Unión para acciones exteriores en virtud de un acuerdo celebrado con otros donantes. Estos fondos fiduciarios pueden crearse para acciones de emergencia, postemergencia y temáticas. De conformidad con el artículo 187, apartado 6, del RF de la UE, el Contable del fondo fiduciario de la Unión será el Contable de la Comisión.

El primer fondo fiduciario de donantes múltiples de la UE denominado Bekou fue creado el 15 de julio de 2014 por la UE y Alemania, Francia y los Países Bajos, con el objetivo de promover la estabilización y la reconstrucción de la República Centroafricana. La duración máxima del Fondo Fiduciario Bekou es de 60 meses.

Como el Fondo Fiduciario Bekou fue creado en el marco del FED, sus cuentas anuales son consolidadas con las cuentas del FED.

4. AUDITORÍA Y APROBACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

4.1. AUDITORÍA

Las cuentas anuales y la gestión de los recursos del FED son supervisadas por su auditor externo, el Tribunal de Cuentas Europeo (en lo sucesivo denominado el TCE), que elabora un informe anual para el Parlamento Europeo y el Consejo.

4.2. APROBACIÓN DE LA GESTIÓN

El control final es la aprobación de la gestión de la ejecución financiera de los recursos del FED durante un determinado ejercicio presupuestario. Para el FED, la autoridad responsable de esta aprobación es el Parlamento Europeo. Esto significa que, tras la auditoría y el cierre de las cuentas anuales, incumbe al Consejo recomendar y luego al Parlamento Europeo decidir si se aprueba la gestión de la ejecución financiera de los recursos del FED realizada por la Comisión para un ejercicio presupuestario determinado. Esta decisión se basa en un estudio de las cuentas y el informe anual del TCE (que incluye una declaración oficial de fiabilidad) y las respuestas de la Comisión, así como en las posteriores preguntas y peticiones de información a la Comisión.

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS EXPLICATIVAS — FONDOS GESTIONADOS POR LA COMISIÓN EUROPEA (1)

ÍNDICE

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS EXPLICATIVAS — FONDOS GESTIONADOS POR LA COMISIÓN EUROPEA 6

ESTADOS FINANCIEROS DEL FED 7

BALANCE DEL FED 7

ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FED 8

ESTADO DE TESORERÍA DEL FED 9

ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FED 10

BALANCE DEL FED 11

ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FED 12

ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FED 13

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FED 15

ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 39

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS 40

INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE EL FONDO FIDUCIARIO BEKOU DE LA UE 41

BALANCE DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 41

ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 42

ESTADO DE EFECTIVO DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 42

ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 42

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 43

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL FED Y DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU 47

BALANCE CONSOLIDADO 47

ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS FINANCIEROS 48

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO 48

ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS 49

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL FED 50

ESTADOS FINANCIEROS DEL FED (8)

BALANCE DEL FED

millones EUR Nota 31.12.2015 31.12.2014 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación 2.1 516 472 Contribuciones al Fondo Fiduciario 2.2 34 39 550 511 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación 2.3 1 145 1 403 Títulos de crédito 2.4 171 84 Efectivo y otros activos equivalentes 2.6 504 391 1 820 1 879 TOTAL ACTIVO 2 370 2 389 PASIVO NO CORRIENTE Provisiones 2.7 (4) — Importes por pagar 2.8 (10) (34) (14) (34) PASIVO CORRIENTE Importes por pagar 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) TOTAL PASIVO (1 390 ) (1 457 ) ACTIVO NETO 980 932 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados — FED activos 2.10 38 873 35 673 Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados 2.11 2 252 2 252 Resultados económicos prorrogados de ejercicios anteriores (36 994 ) (33 468 ) Resultado económico del ejercicio (3 152 ) (3 526 ) ACTIVO NETO 980 932





ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FED

millones EUR Nota 2015 2014 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.2 132 132 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento 3.3 (3 179 ) (3 650 ) Gastos administrativos 3.4 (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (3 160 ) (3 539 ) Ingresos financieros 3.5 8 13 Gastos financieros (0) (0) EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES FINANCIERAS 8 13 RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO (3 152 ) (3 526 )





ESTADO DE TESORERÍA DEL FED

millones EUR Nota 2015 2014 Resultado económico del ejercicio (3 152 ) (3 526 ) ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO Contribuciones ordinarias de los Estados miembros 3 232 3 068 (Retrocesión de) pérdidas por deterioro del valor sobre títulos de crédito 1 14 (Aumento)/disminución de prefinanciaciones 214 (165) (Aumento)/disminución de contribuciones al Fondo Fiduciario 5 (39) (Aumento)/disminución de títulos de crédito corrientes (*) (88) (15) Aumento/(disminución) de pasivo no corriente (20) 9 Aumento/(disminución) de pasivo corriente (**) (211) 152 Aumento/(disminución) de gastos devengados e ingresos diferidos 132 134 FLUJO DE TESORERÍA NETO 113 (368) Aumento neto/(disminución) de efectivo y otros activos equivalentes 113 (368) Efectivo y otros activos equivalentes al inicio del ejercicio 2.6 391 759 Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio 2.6 504 391





ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FED

millones EUR Fondos — FED activos (A) Fondos no solicitados — FED activos (B) Fondos solicitados — FED activos (C) = (A)-(B) Reservas acumuladas (D) Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados (E) Activo neto total (C)+(D)+(E) SALDO A 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Aumento de capital — contribuciones ordinarias — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Resultado económico del ejercicio — — — (3 526 ) — (3 526 ) SALDO A 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Aumento de capital — contribuciones (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Disminución de capital — fondos comprometidos con cargo al Mecanismo de Transición (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Reconocimiento del capital del 11.o FED 29 367 29 367 — — Resultado económico del ejercicio — — — (3 152 ) — (3 152 ) SALDO A 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





BALANCE DEL FED

millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Contribuciones al Fondo Fiduciario 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Títulos de crédito 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Cuentas de enlace 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Efectivo y otros activos equivalentes 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 TOTAL ACTIVO 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 PASIVO NO CORRIENTE Provisiones 2.7 — — — (4) — — — — Importes por pagar 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — PASIVO CORRIENTE Importes por pagar 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Cuentas de enlace 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) TOTAL PASIVO (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) ACTIVO NETO 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados — FED activos 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Transferencias de fondos solicitados entre FED activos 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Resultados económicos prorrogados de ejercicios anteriores (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Resultado económico del ejercicio 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 ACTIVO NETO 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FED

millones EUR 2015 2014 Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Gastos administrativos 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Ingresos financieros 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Gastos financieros — — 0 (0) — — (0) — EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES FINANCIERAS (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FED

millones EUR 8.o FED Fondos — FED activos (A) Fondos no solicitados — FED activos (B) Fondos solicitados — FED activos (C) = (A)-(B) Reservas acumuladas (D) Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados (E) Transferencias de fondos solicitados entre FED activos (F) Activo neto total (C)+(D)+(E)+(F) SALDO A 31.12.2013 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Transferencias al 10.o FED y del 10.o FED — (64) (64) Resultado económico del ejercicio — 8 8 SALDO A 31.12.2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Disminución de capital — fondos comprometidos con cargo al Mecanismo de Transición (676) (676) (676) Transferencias al 10.o FED y del 10.o FED — (6) (6) Transferencias al 11.o FED y del 11.o FED — 676 676 Resultado económico del ejercicio — 6 6 SALDO A 31.12.2015 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





millones EUR 9.o FED Fondos — FED activos (A) Fondos no solicitados — FED activos (B) Fondos solicitados — FED activos (C) = (A)-(B) Reservas acumuladas (D) Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados (E) Transferencias de fondos solicitados entre FED activos (F) Activo neto total (C)+(D)+(E)+(F) SALDO A 31.12.2013 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Transferencias al 10.o FED y del 10.o FED — (372) (372) Resultado económico del ejercicio — (235) (235) SALDO A 31.12.2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Disminución de capital — fondos comprometidos con cargo al Mecanismo de Transición (727) (727) (727) Transferencias al 10.o FED y del 10.o FED — (109) (109) Transferencias al 11.o FED y del 11.o FED — 727 727 Resultado económico del ejercicio — (26) (26) SALDO A 31.12.2015 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





millones EUR 10.o FED Fondos — FED activos (A) Fondos no solicitados — FED activos (B) Fondos solicitados — FED activos (C) = (A)-(B) Reservas acumuladas (D) Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados (E) Transferencias de fondos solicitados entre FED activos (F) Activo neto total (C)+(D)+(E)+(F) SALDO A 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Aumento de capital — contribuciones — (3 144 ) 3 144 3 144 Transferencias al 8.o y 9.o FED y del 8.o y 9.o FED — (936) (936) Transferencias al 11.o FED y del 11.o FED (225) (225) Transferencia de resultados económicos prorrogados — tesorería — del 10.o FED al 11.o FED 10 10 Resultado económico del ejercicio — (2 828 ) (2 828 ) SALDO A 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Aumento de capital — contribuciones (4 795 ) 4 795 4 795 Disminución de capital — fondos comprometidos con cargo al Mecanismo de Transición (192) (192) (192) Transferencias al 8.o y 9.o FED y del 8.o y 9.o FED — 84 84 Transferencias al 11.o FED y del 11.o FED — 160 160 Resultado económico del ejercicio — (2 232 ) (2 232 ) SALDO A 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





millones EUR 11.o FED Fondos — FED activos (A) Fondos no solicitados — FED activos (B) Fondos solicitados — FED activos (C) = (A)-(B) Reservas acumuladas (D) Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados (E) Transferencias de fondos solicitados entre FED activos (F) Activo neto total (C)+(D)+(E)+(F) SALDO A 31.12.2013 — — — — — — Aumento de capital — contribuciones ordinarias — — — — Transferencias al 8.o, 9.o y 10.o FED y del 8.o, 9.o y 10.o FED — — 1 597 1 597 Transferencia de resultados económicos prorrogados — tesorería — del 10.o FED al 11.o FED (10) (10) Resultado económico del ejercicio — (472) (472) SALDO A 31.12.2014 — — — (482) 1 597 1 116 Reconocimiento del capital del 11.o FED en consonancia con el Acuerdo Interno 29 301 29 301 — — Transferencias al 8.o, 9.o y 10.o FED y del 8.o, 9.o y 10.o FED — (1 532 ) (1 532 ) Resultado económico del ejercicio — (901) (901) SALDO A 31.12.2015 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FED

1. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

1.1. BASE JURÍDICA Y NORMAS CONTABLES

De conformidad con el artículo 46 del Reglamento Financiero, el FED elabora sus estados financieros ateniéndose a las normas de contabilidad de ejercicio que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NIC-SP). Las normas de contabilidad adoptadas por el contable de la Comisión las aplican todas las instituciones y organismos de la UE con el fin de establecer un conjunto uniforme de normas para la contabilización, evaluación y presentación de las cuentas con objeto de armonizar el proceso de elaboración de los estados financieros y la consolidación, como exige el artículo 152 del Reglamento Financiero de la UE. Dichas normas también se aplican al FED teniendo en cuenta la naturaleza específica de sus actividades.

1.2. PRINCIPIOS CONTABLES

Las consideraciones generales (o principios contables) que deben seguirse a la hora de elaborar los estados financieros se establecen en la norma de contabilidad n.o 1 de la UE «Estados financieros» (que coincide con la norma NIC-SP 1): presentación fiel, principio de devengo, continuación de las actividades, uniformidad en la presentación, agregación, compensación e información comparativa. Las características cualitativas de la información financiera de conformidad con el artículo 144 del Reglamento Financiero son pertinencia, fiabilidad comparabilidad y comprensibilidad.

1.3. BASES DE PREPARACIÓN

1.3.1. Moneda y bases de conversión

Las cuentas anuales se presentan en millones EUR, siendo el euro la moneda funcional de la UE y la moneda en que se elaboran. Las operaciones en divisas se convierten en EUR utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las operaciones. Los saldos de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre.

Tipos de cambio del euro

Moneda 31.12.2015 31.12.2014 Moneda 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Uso de estimaciones

Con arreglo a las NIC-SP y a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ello: los importes del pasivo por prestaciones a empleados, las provisiones, el riesgo financiero de las existencias y los títulos de crédito, los ingresos y gastos devengados, los activos y pasivos contingentes y el grado de deterioro del valor del inmovilizado material y de los activos intangibles. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

1.4. BALANCE

1.4.1 Activos intangibles

Las licencias de programas informáticos adquiridas se consignan al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor. Los activos se amortizan por el método lineal a lo largo de su vida útil estimada. Las estimaciones de vida útil de los activos intangibles dependen de su periodo de vida económica o jurídica específica determinada por un acuerdo. Los activos intangibles generados internamente se capitalizan cuando se cumplen los criterios pertinentes de las normas contables de la UE. Los costes capitalizables incluyen todos los costes directamente atribuibles necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista por la dirección. Los costes asociados a actividades de investigación, los costes de desarrollo no capitalizables y los costes de mantenimiento se reconocen como gastos en el momento en que se contraen.

1.4.2 Inmovilizado material

Todo el inmovilizado material se consigna al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor. El coste histórico incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o la constitución del activo. Los costes subsiguientes se incluyen en el valor contable del activo o se consignan como activo independiente, según el caso, solo cuando resulta probable que puedan derivarse futuros beneficios económicos para la entidad relacionados con la partida y que el coste de la misma pueda medirse de forma fiable. Los costes de las reparaciones y el mantenimiento se consignan en el estado de resultados financieros durante el ejercicio en que se contraen. Los terrenos y las obras de arte no se deprecian, pues se considera que tienen una vida útil indefinida. Los activos en construcción tampoco se deprecian, dado que todavía no están disponibles para su uso. La depreciación de los demás activos se calcula utilizando el método lineal, para asignar su coste según su valor residual, en función de su vida útil estimada, del siguiente modo:

Tipo de activo Índice de depreciación por el método de depreciación lineal Edificios Del 4 % al 10 % Instalaciones y equipo Del 10 % al 25 % Mobiliario y vehículos Del 10 % al 25 % Enseres y accesorios Del 10 % al 33 % Material informático Del 25 % al 33 % Otros Del 10 % al 33 %

Los beneficios o pérdidas en relación con las enajenaciones se determinan comparando los ingresos menos los gastos de venta con el valor contable del activo cedido y se incluyen en el estado de resultados financieros.

Arrendamientos

Los arrendamientos de activos materiales con respecto de los cuales la entidad ha asumido sustancialmente todos los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. Cada uno de ellos se capitaliza al inicio del arrendamiento por un importe que será el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actual de los pagos mínimos acordados por el arrendamiento. El elemento de intereses del pago de arrendamiento financiero se carga a los gastos a lo largo del periodo de arrendamiento a un tipo periódico constante sobre el saldo restante. Las obligaciones de pago de rentas, netas de gastos financieros, se incluyen en el pasivo. Los activos mantenidos en virtud de arrendamientos financieros se amortizan con arreglo a su periodo de vida útil o al periodo de arrendamiento, si este es más breve.

Los arrendamientos en los que el arrendador mantiene una parte significativa de los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos realizados en el marco de este tipo de arrendamientos se imputan al estado de resultados financieros siguiendo el método lineal a lo largo del periodo de arrendamiento.

1.4.3 Deterioro del valor de los activos no financieros

Los activos que tienen una vida útil indefinida no son objeto de amortización/depreciación y su valor se comprueba anualmente. Los activos que son objeto de amortización/depreciación se revisan para comprobar si su valor se ha deteriorado siempre que el valor contable pueda no ser recuperable debido a determinados hechos o cambios de las circunstancias. Una pérdida por deterioro del valor se consigna por el importe en que el valor contable supera el importe recuperable. Este último será su valor de uso o el valor razonable del activo menos los costes de venta, si este es mayor.

Los valores residuales y las vidas útiles del inmovilizado material y de los activos intangibles se revisan y se ajustan, si procede, al menos una vez al año. El valor contable de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el primero es mayor que el importe recuperable estimado. Si las razones para un deterioro del valor reconocido en ejercicios anteriores dejan de ser pertinentes, se revierten en consecuencia las pérdidas por deterioro del valor.

1.4.4 Activos financieros

Los activos financieros se clasifican en las siguientes categorías: activos financieros al valor razonable como pérdida o beneficio; préstamos y títulos de crédito; inversiones mantenidas hasta el vencimiento; y activos financieros disponibles para la venta. La clasificación de los instrumentos financieros se determina en el momento de su valoración inicial y se evalúa de nuevo en cada fecha de balance.

i) Activos financieros al valor razonable como pérdida o beneficio

Un activo financiero se clasifica dentro de esta categoría si se adquiere principalmente con la intención de venderlo a corto plazo o si así lo designa la entidad. Los derivados están también en esta categoría. Los activos en esta categoría están clasificados como activos corrientes si se espera que se realicen en el periodo de doce meses desde la fecha de balance. Durante este ejercicio, la entidad no realizó ninguna inversión en esta categoría.

ii) Préstamos y títulos de crédito

Los préstamos y los títulos de crédito son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Surgen cuando la entidad proporciona dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar los títulos de crédito. Figuran como activos no corrientes, con excepción de los que vencen en el plazo de doce meses desde la fecha de balance.

iii) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimientos fijos que la entidad tiene la clara intención y la capacidad para mantener hasta el vencimiento. Durante este ejercicio, la entidad no realizó ninguna inversión en esta categoría.

iv) Activos financieros disponibles para la venta

Los activos financieros disponibles para la venta son productos no derivados, designados en esta categoría o no clasificados en ninguna de las otras categorías. Están clasificados como activos corrientes o no corrientes, dependiendo del plazo en que la entidad espera disponer de ellos, plazo que coincide habitualmente con el vencimiento residual en la fecha del balance.

1.4.5 Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería («float»). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el contrato, decisión o acuerdo concretos o en el acto jurídico de base. El «float» o anticipo, o bien se utiliza para la finalidad a la que estaba destinado durante el periodo establecido en el acuerdo, o bien se reembolsa. Si el beneficiario no contrae gastos admisibles, tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación a la entidad. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) mediante la aceptación de los gastos admisibles (que se reconocen como gastos) y los importes devueltos.

Al final del ejercicio, los importes de prefinanciación pendientes se valoran al importe o a los importes reconocidos inicialmente en el balance descontando los importes devueltos y los gastos admisibles, incluidos los importes estimados cuando sea necesario, que se produzcan durante el ejercicio.

1.4.6 Títulos de crédito e importes recuperables

Los títulos de crédito e importes recuperables se contabilizan por el importe original menos la reducción por deterioro del valor. Se establece una reducción por deterioro del valor cuando existen pruebas objetivas de que la entidad no va a poder recaudar todas las cantidades adeudadas con arreglo a las condiciones originales de los títulos de crédito. El importe de la reducción es la diferencia entre el valor contable del activo y el importe recuperable. El importe de la reducción se consigna en el estado de resultados financieros.

1.4.7 Efectivo y otros activos equivalentes

El efectivo y otros activos equivalentes son instrumentos financieros considerados como activos financieros disponibles para la venta. Entre ellos figuran el efectivo disponible, los depósitos a la vista mantenidos en bancos y otras inversiones de elevada liquidez a corto plazo con vencimiento inicial igual o inferior a tres meses.

1.4.8 Provisiones

Las provisiones se consignan cuando la entidad tiene una obligación jurídica o tácita en el presente con terceras partes como consecuencia de hechos anteriores, para cuya liquidación es probable que sea necesaria una salida de recursos y cuyo importe puede calcularse de forma fiable. No se consignan provisiones para pérdidas de funcionamiento futuras. El importe de la provisión es la mejor estimación de los gastos en que se espera incurrir para saldar la obligación presente en la fecha de la rendición de cuentas. Cuando la provisión conlleva un gran número de partidas, la obligación se calcula ponderando todos los resultados posibles según las probabilidades asociadas (método del «valor esperado»).

1.4.9 Importes por pagar

Una cantidad significativa de los importes por pagar de la entidad no está relacionada con la compra de bienes o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos impagados de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones de la UE. Se registran como importes por pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración de gastos. Tras la verificación y aceptación de los costes subvencionables, los importes por pagar se valoran al importe aceptado y subvencionable.

Los importes por pagar derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando se recibe la factura por la cantidad original y los gastos correspondientes se asientan en las cuentas cuando los suministros o servicios son recibidos y aceptados por la entidad.

1.4.10 Ingresos y gastos devengados y diferidos

Al final del periodo contable se consignan los gastos devengados sobre la base de una estimación del importe de la obligación de transferencia del periodo. Los ingresos también deben contabilizarse en el periodo al que se refieren. Al final del ejercicio, si no se ha emitido todavía una factura, pero ya se ha prestado el servicio, los suministros han sido entregados por la entidad o existe un acuerdo contractual, se consignará en los estados financieros un ingreso devengado. Asimismo, al final del ejercicio, si se emite una factura, pero los servicios todavía no se han prestado o no se han entregado todavía los bienes, el ingreso se diferirá y se consignará en el siguiente ejercicio contable.

1.5. ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

1.5.1 Ingresos

Los ingresos en concepto de operaciones sin contraprestación son los impuestos y las transferencias dado que el ordenante ofrece recursos a la entidad beneficiaria sin que la entidad receptora ofrezca directamente a cambio un valor similar. Las transferencias son entradas de beneficios económicos futuros o un potencial de servicio procedente de operaciones sin contraprestación, distintas de los impuestos.

Los ingresos por operaciones con contraprestación por la venta de bienes y servicios se consignan cuando el riesgo y las compensaciones significativos inherentes a la propiedad de los bienes se transfieren al comprador. Los ingresos asociados con una transacción que implique la prestación de servicios se consignan en función del grado de avance de la transacción en la fecha de rendición de cuentas.

1.5.2 Gastos

Los gastos por operaciones con contraprestación derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando los suministros son entregados y aceptados por la entidad. Se valoran al precio del importe de la factura original. Además, en la fecha de balance los gastos relacionados con el servicio prestado durante el ejercicio para los que no se ha recibido o aceptado todavía factura se consignan en el estado de resultados financieros.

Los gastos no procedentes de intercambios comerciales se refieren a transferencias a beneficiarios y pueden ser de tres tipos: títulos de crédito, transferencias derivadas de convenios y subvenciones discrecionales, contribuciones y donaciones. Cada transferencia se consigna como gasto en el periodo durante el cual se producen los hechos que dan lugar a la misma, en la medida en que la naturaleza de la transferencia esté permitida por las normativas o se haya firmado un contrato que la autorice, el beneficiario cumpla los criterios de admisibilidad y se pueda hacer una estimación razonable del importe.

Cuando se recibe una solicitud de pago o declaración de gastos que cumple los criterios para su consignación, se anota como gasto por el importe admisible. Al final del ejercicio, los gastos admisibles contraídos debidos a los beneficiarios pero aún no declarados se estiman y se registran como gastos devengados.

1.6. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

1.6.1 Activos contingentes

Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la entidad. Se declara un activo contingente cuando resulta probable una entrada de beneficios económicos o un potencial de servicio.

1.6.2 Pasivos contingentes

Un pasivo contingente es una posible obligación que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la entidad; o bien una obligación presente que surja de eventos pasados, pero que no se consigna porque: no resulta probable que sea necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio para liquidar la obligación o en las circunstancias extremadamente raras en que el importe de la obligación no pueda valorarse con suficiente fiabilidad.

1.7. COFINANCIACIÓN

Las contribuciones de cofinanciación recibidas cumplen los criterios de los ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación con condiciones y se presentan como importes por pagar a los Estados miembros, terceros países y otros. El FED está obligado a utilizar las contribuciones para prestar servicios a terceros o debe devolver, de no ser así, los activos (las contribuciones recibidas). El remanente por pagar relacionado con los convenios de cofinanciación representa las contribuciones de cofinanciación recibidas menos los gastos incurridos relacionados con el proyecto. La incidencia en el activo neto es inexistente.

Los gastos relacionados con los proyectos de cofinanciación se consignan cuando se producen. El importe de las contribuciones correspondientes se consigna como ingresos de funcionamiento y el efecto sobre el resultado económico del ejercicio es igual a cero.

2. NOTAS EXPLICATIVAS SOBRE EL BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

2.1. PREFINANCIACIÓN

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Prefinanciación — 63 368 84 516 472 Total — 63 368 84 516 472





millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 Gestión directa 65 72 Ejecutada por: Comisión 43 47 Agencias ejecutivas de la UE 1 3 Delegaciones de la UE 21 22 Gestión indirecta 451 400 Ejecutada por: Terceros países 25 22 Organizaciones internacionales 90 127 BEI y FEI 323 223 Organismos de derecho público 10 24 Organismos de derecho privado con misión de servicio público 3 4 Total 516 472

Muchos contratos incluyen el pago de anticipos previos al comienzo de las obras, la entrega de los suministros o la prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos en función de los informes sobre el estado de los trabajos. La prefinanciación se paga normalmente en la moneda del país o territorio en donde se ejecuta el proyecto.

El calendario de la recuperabilidad o utilización de la prefinanciación determina si se notifica como activo corriente o no corriente. La utilización viene definida por el acuerdo subyacente del proyecto. Todos los reembolsos o utilizaciones que vencen en los doce meses desde la fecha de notificación figuran como prefinanciación corriente. Dado que muchos de los proyectos del FED son, por su propia naturaleza, a largo plazo, es necesario que los anticipos correspondientes estén disponibles durante más de un año. De ese modo, algunos importes de prefinanciación se muestran como activo no corriente, pero dado que el 8.o y el 9.o FED están en liquidación, la mayoría de las prefinanciaciones son corrientes.

El incremento de la prefinanciación no corriente en 44 millones EUR respecto al 31 de diciembre de 2014 se explica principalmente por la ejecución de nuevos contratos en el marco del 11.o FED y la ampliación de dos contratos importantes con cargo al 9.o FED.

2.2. CONTRIBUCIONES AL FONDO FIDUCIARIO

Este epígrafe representa el importe pagado en concepto de contribución al Fondo Fiduciario Bekou de la UE restando el porcentaje de coste estimado en que ha incurrido el fondo fiduciario.

Las contribuciones del fondo fiduciario son ejecutadas por el FED mediante gestión directa.

ACTIVO CORRIENTE

2.3. PREFINANCIACIÓN

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Prefinanciación (bruta) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Liquidada con motivo del cierre (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) Total 3 67 879 195 1 145 1 403





millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 Gestión directa 284 227 Ejecutada por: Comisión 123 116 Agencias ejecutivas de la UE 1 4 Delegaciones de la UE 159 106 Gestión indirecta 861 1 176 Ejecutada por: Terceros países 229 257 Organizaciones internacionales 336 494 BEI y FEI 235 357 Organismos de derecho público 56 41 Organismos de derecho privado con misión de servicio público 5 24 Organismos de derecho privado que participan en asociaciones entre el sector público y el sector privado 0 2 Total 1 145 1 403

La disminución de la prefinanciación corriente en 298 millones EUR respecto al 31 de diciembre de 2014 se explica principalmente por una serie de liquidaciones con cargo al 9.o y al 10.o FED.

2.3.1. Garantías recibidas en caso de prefinanciación

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. A 31 de diciembre de 2015, el valor nominal de las garantías recibidas por el FED por lo que se refiere a la prefinanciación ascendía a 198 millones EUR. A final de ejercicio, se ha realizado un examen exhaustivo de las garantías para dar cumplimiento a las normas contables. A raíz de este examen, las garantías relacionadas con la prefinanciación con un valor nominal de 444 millones EUR han sido canceladas como no pertenecientes al FED sino al órgano de contratación.

2.4. TÍTULOS DE CRÉDITO

millones EUR Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Títulos de crédito frente a clientes, organismos públicos, AELC y terceros Estados 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Títulos de crédito frente a los Estados miembros 2.4.2 — — 90 — 90 0 Ingresos devengados y gastos diferidos 2.4.3 — 60 7 — 67 63 Total 1 65 103 2 171 84





millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 Importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación 104 21 Títulos de crédito en concepto de operaciones con contraprestación 67 63 Total 171 84

2.4.1. Títulos de crédito frente a clientes, organismos públicos, AELC y terceros Estados

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Títulos de crédito frente a clientes, organismos públicos y terceros Estados 4 22 15 2 42 49 Depreciación (3) (17) (10) — (29) (28) Total 1 5 6 2 13 21

2.4.2 Títulos de crédito frente a los Estados miembros

Los títulos de crédito frente a los Estados miembros incluyen tanto los importes pendientes de cobro como los importes a deducir de las futuras contribuciones de los Estados miembros. Esta es una de las consecuencias de los ajustes del Mecanismo de Transición (véase la nota 2.10 Fondos solicitados — FED activos).

millones EUR Estados miembros Importes por recibir de los Estados miembros Importes por deducir de las contribuciones de los Estados miembros Importe neto a 31.12.2015 Bélgica 1 (5) Dinamarca (2) Grecia 3 Irlanda 2 Luxemburgo — Portugal 3 España 28 Reino Unido 16 Austria (3) Finlandia — Chipre 1 Chequia 7 Estonia 1 Hungría 8 Lituania 1 Letonia 1 Malta — Polonia 18 Eslovenia 3 Eslovaquia 3 Rumanía 5 Total 101 (11) 90

2.4.3 Ingresos devengados y gastos diferidos

Los ingresos devengados y gastos diferidos incluyen principalmente los intereses devengados sobre los importes de prefinanciación.

2.5. CUENTAS DE ENLACE

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 Cuentas de enlace 214 657 1 190 (2 062 ) — Total 214 657 1 190 (2 062 ) —

Por razones de eficacia, la tesorería única para todos los FED se asigna al 11.o FED (9); esto genera operaciones entre los diversos FED que se compensan en las cuentas de enlace de los respectivos balances del FED. Las cuentas de enlace se presentan únicamente en los distintos FED.

2.6. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS EQUIVALENTES (10)

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Cuentas especiales: instituciones financieras de los Estados miembros — — — 489 489 378 Cuentas corrientes: bancos comerciales — — — 14 14 13 Fondo especial República Democrática del Congo (***) — — — 1 1 1 Total — — — 504 504 391

El aumento general de efectivo y otros activos equivalentes se explica principalmente por el pago anticipado de las primeras contribuciones de 2016 por parte de algunos Estados miembros en diciembre de 2015.

Debe señalarse que existen fondos STABEX mantenidos por los Estados ACP beneficiarios y, por lo tanto, no incluidos en el balance del FED. STABEX es el acrónimo de un sistema de financiación compensatoria de la UE para estabilizar los ingresos por exportación de los Estados ACP. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario alcanzan un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos STABEX, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé (11) (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (Comisión y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. Los fondos permanecen en estas cuentas con doble firma hasta que un Marco de obligaciones mutuas (MOM) justifique una transferencia para un proyecto. El Ordenador de la Comisión mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos en las cuentas de doble firma son propiedad del Estado ACP y, por lo tanto, no se registran como activos en las cuentas anuales del FED. Las transferencias a estas cuentas se registran como pagos de STABEX. Véase también la nota 3.2.1 para más información.

Con el fin de mejorar la presentación de las cuentas anuales de 2015, se ha revisado la clasificación de entidades financieras y bancos. Las cifras comparativas para 2014 se presentan con arreglo a ello.

PASIVO NO CORRIENTE

2.7. PROVISIONES

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Provisiones — — — 4 4 — Total — — — 4 4 —

Esta es la estimación de los importes que habrá que desembolsar probablemente más de doce meses después del final del ejercicio en relación con la fase de liquidación y de un posible litigio con el Centro para el Desarrollo de la Empresa (CDE).

La fase de liquidación, gestionada por un administrador, solo podrá abarcar tareas administrativas residuales, como el mantenimiento de los archivos del CDE, la respuesta a cualquier formalidad administrativa o la gestión de litigios residuales que pudieran no haberse resuelto hasta el 31 de diciembre de 2016. Esta fase será financiada por el FED y, en el momento de la elaboración de los estados financieros del FED, un presupuesto estimativo muy aproximado de los costes totales necesarios para la fase pasiva es de 2,6 millones EUR. Un importe total de aproximadamente 1,2 millones EUR debería tenerse también en cuenta si el CDE fuera condenado por el Tribunal de la Organización Internacional del Trabajo a pagar indemnizaciones por las tres personas actualmente en litigio. Véase también la nota 4.2.1 para más información.

2.8. IMPORTES POR PAGAR

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Cofinanciación — importes por pagar — — 10 — 10 34 Total — — 10 — 10 34

El cambio en el total de los importes por pagar por cofinanciación se explica en la nota 2.9.1.2.

PASIVO CORRIENTE

2.9. IMPORTES POR PAGAR

millones EUR Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Importes por pagar corrientes 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Gastos devengados 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Aportación de capital diferida 2.9.3 — — 307 — 307 228 Total 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1 Importes por pagar corrientes

millones EUR Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Proveedores y otros 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Importes por pagar por cofinanciación 2.9.1.2 — (0) 31 (0) 31 67 Importes por pagar diversos 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 Total 0 13 184 17 215 474

Los importes por pagar incluyen las declaraciones de gastos recibidas por el FED relacionadas con la concesión de subvenciones. Se consignan por el importe solicitado a partir del momento en que se recibe la petición. El mismo procedimiento se aplica a las facturas y a las notas de crédito recibidas en el ámbito de los procedimientos de contratación. Las declaraciones de gastos en cuestión se han tenido en cuenta en los procedimientos de cierre del ejercicio. Tras estos asientos de cierre de ejercicio, los importes admisibles estimados se han registrado en el estado de resultados financieros.

2.9.1.1 Proveedores y otros

En este epígrafe se incluyen los importes debidos a los proveedores, así como los importes por pagar a organismos públicos y a terceros Estados.

La disminución de 222 millones EUR en comparación con el periodo de presentación anterior se debe principalmente a una disminución de 224 millones EUR en los importes por pagar a terceros Estados.

2.9.1.2 Importes por pagar por cofinanciación

El total de los importes por pagar por cofinanciación corrientes y no corrientes disminuyó en 60 millones EUR en comparación con el ejercicio anterior.

A lo largo de 2015 se recibieron nuevas contribuciones de cofinanciación de Francia (5 millones EUR), Reino Unido (1,5 millones EUR) y otros países.

El total de los importes por pagar por cofinanciación corrientes y no corrientes disminuyó en 69 millones EUR para reflejar ingresos y gastos relacionados con la cofinanciación de proyectos (véase 3.2.2 y 3.3.2).

2.9.1.3 Importes por pagar diversos

Otros importes por pagar no asignados comprenden principalmente los ingresos en efectivo y los pagos devueltos.

2.9.2 Gastos devengados

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Gastos devengados 3 114 684 54 854 722 Total 3 114 684 54 854 722

A final del ejercicio se hace una evaluación de los gastos admisibles en los que han incurrido los beneficiarios de los fondos del FED pero de los que todavía no se ha informado. Tras estos cálculos de cierre del ejercicio, las cantidades admisibles calculadas se registran como gastos devengados.

En 2015, la Comisión perfeccionó su metodología para la estimación de los gastos devengados para los contratos de apoyo presupuestario. Si no se hubiera realizado este perfeccionamiento, los gastos de funcionamiento habrían ascendido a 3 545 millones EUR en lugar de a 3 671 millones EUR, y el importe de los gastos devengados habría sido 126 millones EUR más bajo.

2.9.3 Aportación de capital diferida

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Reino Unido — — 259 — 259 222 Suecia — — 48 — 48 — Chequia — — — — — 4 Lituania — — — — — 1 Total — — 307 — 307 228

Se incluyen aquí las contribuciones de los Estados miembros pagadas por adelantado.

ACTIVO NETO

2.10. FONDOS SOLICITADOS — FED ACTIVOS

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED Total Fondos 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Fondos no solicitados — — (10 018 ) — (10 018 ) Fondos solicitados 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Fondos 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Fondos no solicitados — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Fondos solicitados 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Los fondos representan el importe total de las contribuciones de los Estados miembros al FED pertinente según lo establecido en cada uno de los acuerdos internos. Los fondos no solicitados representan la dotación inicial aún no solicitada a los Estados miembros.

Los fondos solicitados representan la cantidad de dotaciones iniciales solicitada por los Estados miembros para su transferencia a las cuentas de tesorería.

El capital del 8.o y 9.o FED se ha solicitado y recibido en su totalidad.

Las actividades del Mecanismo de Transición se financiaron a través de importes liberados de FED anteriores (véase 2.13 Transferencias de fondos solicitados entre FED activos).

La Decisión del Consejo por la que se establece el Mecanismo de Transición dispone que los fondos comprometidos al amparo del mismo se deducirán de las contribuciones de los Estados miembros fijadas en el artículo 1, apartado 2, letra a), de los acuerdos internos del 8.o, 9.o y 10.o FED tras la entrada en vigor del Acuerdo Interno del 11.o FED (2).

El Acuerdo Interno del 11.o FED entró en vigor el 1 de marzo de 2015, y los fondos totales se han reducido en 1 595 millones EUR (8.o FED — 676 millones EUR, 9.o FED — 727 millones EUR, 10.o FED — 192 millones EUR).

Al entrar en vigor el Acuerdo Interno por el que se establece el 11.o FED, el capital presentado con arreglo al 11.o FED se ha consignado según este Acuerdo.

2.11. FONDOS SOLICITADOS Y NO SOLICITADOS POR ESTADO MIEMBRO

millones EUR Contribuciones % No solicitados 10.o FED 31.12.2014 Solicitados en 2015 Reducción del capital del 10.o FED No solicitados 10.o FED 31.12.2015 Austria 2,41 (241) 111 5 (126) Bélgica 3,53 (354) 162 7 (184) Bulgaria 0,14 (14) 6 0 (7) Chipre 0,09 (9) 4 0 (5) Chequia 0,51 (51) 23 1 (27) Dinamarca 2,00 (200) 92 4 (104) Estonia 0,05 (5) 2 0 (3) Finlandia 1,47 (147) 68 3 (77) Francia 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Alemania 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Grecia 1,47 (147) 68 3 (77) Hungría 0,55 (55) 25 1 (29) Irlanda 0,91 (91) 42 2 (48) Italia 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Letonia 0,07 (7) 3 0 (4) Lituania 0,12 (12) 6 0 (6) Luxemburgo 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Países Bajos 4,85 (486) 223 9 (253) Polonia 1,30 (130) 60 2 (68) Portugal 1,15 (115) 53 2 (60) Rumanía 0,37 (37) 17 1 (19) Eslovaquia 0,21 (21) 10 0 (11) Eslovenia 0,18 (18) 8 0 (9) España 7,85 (786) 361 15 (410) Suecia 2,74 (274) 126 5 (143) Reino Unido 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) Total 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

El capital solicitado en 2015 consta del solicitado de forma ordinaria (3 200 millones EUR) y el solicitado de forma especial (denominado «consumo especial» — 1 403 millones EUR). La solicitud especial se realizó con el fin de obtener fondos para la reducción del capital del 8.o y 9.o FED.

2.12. FONDOS SOLICITADOS DE FED CERRADOS PRORROGADOS

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED Total Fondos transferidos de FED cerrados 627 1 625 — — 2 252 Saldo a 31.12.2015 627 1 625 — — 2 252

En este epígrafe se incluyen los recursos transferidos de los FED cerrados al 8.o y 9.o FED.

2.13. TRANSFERENCIAS DE FONDOS SOLICITADOS ENTRE FED ACTIVOS

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED Total Saldo a 31.12.2013 (3 083 ) 2 130 952 — 0 Transferencia de importes liberados a la reserva de eficacia del 10.o FED procedentes de FED anteriores (64) (372) 436 0 Transferencia de importes liberados a la reserva de eficacia del 11.o FED procedentes de FED anteriores (225) 225 0 Transferencia de las reservas de eficacia del 10.o y 11.o FED al Mecanismo de Transición (1 372 ) 1 372 0 Saldo a 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Transferencia de importes liberados a la reserva de eficacia del 10.o FED procedentes de FED anteriores (6) (109) 114 0 Transferencia de importes liberados a la reserva de eficacia del 11.o FED procedentes de FED anteriores (32) 32 0 Transferencia de las reservas de eficacia del 10.o y 11.o FED al Mecanismo de Transición (41) 41 0 Recuperaciones del Mecanismo de Transición a las reservas de eficacia del 10.o y 11.o FED 11 (11) 0 Devolución de fondos comprometidos con cargo al Mecanismo de Transición 676 727 192 (1 595 ) 0 Saldo a 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 0

En este epígrafe se incluyen los recursos transferidos entre los FED activos.

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED activos anteriores se transfieren, una vez liberados, a los FED abiertos más recientemente. Los recursos transferidos a partir de otros FED incrementan las dotaciones del Fondo receptor y reducen las del Fondo de origen. Los fondos transferidos a la reserva de eficacia del 10.o y 11.o FED solo pueden comprometerse con arreglo a condiciones específicas establecidas en los acuerdos internos.

En 2015, los fondos comprometidos en el marco del Mecanismo de Transición (1 595 millones EUR) volvieron a la reserva de eficacia del 10.o FED y se utilizaron para financiar el capital del 8.o, 9.o y 10.o FED (véase la sección 2.10 Fondos solicitados — FED activos).

Al final del ejercicio, la reserva de eficacia no movilizable del 10.o FED asciende a 84 millones EUR, mientras que la del 11.o FED asciende a 65 millones EUR.

3. NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

3.1. INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES CON Y SIN CONTRAPRESTACIÓN

millones EUR 2015 2014 Ingresos en concepto de operaciones sin contraprestación 89 87 Ingresos en concepto de operaciones con contraprestación 51 59 Total 140 145

Los ingresos de 89 millones EUR en concepto de operaciones sin contraprestación son exclusivamente ingresos de funcionamiento, mientras que los ingresos de 51 millones EUR procedentes de las operaciones con contraprestación se componen de ingresos de funcionamiento (43 millones EUR) e ingresos financieros (8 millones EUR; véase la nota 3.5).

3.2. INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO

millones EUR Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 2015 2014 Recuperación de gastos 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Recuperación de fondos STABEX 3.2.2 1 — — — 1 4 Beneficios derivados del cambio de divisas 3 15 22 2 42 45 Cofinanciación de ingresos de funcionamiento 3.2.3 — — 68 1 69 57 Total 4 24 99 5 132 132





millones EUR 2015 2014 Gestión directa 61 17 Ejecutada por: Comisión 3 0 Delegaciones de la UE 58 17 Gestión indirecta 29 70 Ejecutada por: Terceros países 14 68 Organizaciones internacionales 14 1 Organismos de derecho público 0 — Organismos de derecho privado con misión de servicio público 1 — Total ingresos de funcionamiento con exclusión de los beneficios derivados del cambio de divisas 90 86

3.2.1 Recuperación de fondos STABEX

A lo largo de 2015 se devolvió al FED 1 millón EUR procedente de cuentas con doble firma en los países ACP. Estos ingresos se incluyen en los ingresos de funcionamiento (recuperación de fondos STABEX) en el estado de resultados financieros del 8.o FED.

3.2.2 Cofinanciación de ingresos de funcionamiento

Los ingresos de funcionamiento relativos a la cofinanciación representan las contribuciones utilizadas (véase la nota 3.3.2).

3.3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

millones EUR Nota 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 2015 2014 Gastos de funcionamiento — instrumentos de ayuda 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Cofinanciación de los gastos de funcionamiento 3.3.2 — — 68 1 69 57 Pérdidas por tipos de cambio 3 14 24 3 44 33 Depreciación de los títulos de crédito y las provisiones para riesgos y gastos (0) (5) 8 4 7 14 Total (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





millones EUR 2015 2014 Gestión directa 1 106 933 Ejecutada por: Comisión 99 114 Agencias ejecutivas de la UE 2 2 Delegaciones de la UE 1 000 817 Fondos fiduciarios 5 — Gestión indirecta 2 023 2 670 Ejecutada por: Terceros países 900 1 111 Organizaciones internacionales 990 1 148 BEI y FEI 31 179 Organismos de derecho público 70 144 Organismos de derecho privado con misión de servicio público 31 46 Organismos de derecho privado que participan en asociaciones entre el sector público y el sector privado 1 41 Personas que ejecutan acciones de la PESC 0 — Total gastos de funcionamiento: instrumentos de ayuda y cofinanciación 3 128 3 603

3.3.1. Gastos de funcionamiento — instrumentos de ayuda

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 2015 2014 Ayuda programable 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Apoyo macroeconómico — 51 — — 51 42 Política sectorial 0 (25) — — (24) 10 Bonificaciones de intereses (6) — — — (6) 3 Proyectos intra ACP — 5 459 282 746 979 Ayuda de emergencia — 1 167 117 285 335 Ayuda a refugiados 0 — — — 0 (0) Capital riesgo — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Otros programas de ayuda relacionados con FED anteriores — 0 — — 0 2 Apoyo institucional — — 13 20 34 19 Compensación ingresos exportación 0 (3) — — (3) (5) Contribuciones a fondos fiduciarios — — — 5 5 — Total (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Los gastos de funcionamiento del FED cubren los diversos instrumentos de ayuda y adoptan diversas formas, dependiendo de cómo se paga y se gestiona el dinero.

3.3.2. Cofinanciación de los gastos de funcionamiento

Se trata de los gastos derivados de la cofinanciación de proyectos en 2015. Como las contribuciones de cofinanciación recibidas cumplen los criterios de los ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación con condiciones, la cantidad correspondiente de las contribuciones se ha consignado como ingresos de funcionamiento (véase la nota 3.2.2).

3.4. GASTOS ADMINISTRATIVOS

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 2015 2014 Gastos administrativos 0 (0) 34 79 113 22 Total 0 (0) 34 79 113 22

Este epígrafe incluye gastos de apoyo, es decir, los gastos administrativos relacionados con la programación y ejecución de los FED. Esto incluye los gastos de preparación, seguimiento, supervisión y evaluación de proyectos, así como los gastos de redes informáticas, asistencia técnica, etc.

La variación de los costes administrativos entre 2014 y 2015 (91 millones EUR) se debe a un cambio en el método contable en 2014. Esta nueva metodología tuvo un único impacto en la disminución del importe de los costes administrativos.

3.5. INGRESOS FINANCIEROS

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 2015 2014 Ingresos por intereses — bancos europeos (0) (0) (0) 2 1 (1) Intereses sobre la prefinanciación — 6 0 0 7 15 Interés devengado — 4 0 — 4 11 Intereses percibidos — 2 0 0 3 3 Total (0) 6 0 2 8 13

Los intereses sobre la prefinanciación se consignan conforme a lo dispuesto en el artículo 9, apartado 2, letra d), del Reglamento Financiero aplicable al 11.o FED.

Los ingresos financieros se consideran como ingresos procedentes de operaciones con contraprestación.

4. ACTIVO Y PASIVO CONTINGENTES Y OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS

4.1. ACTIVO CONTINGENTE

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Garantías de buen fin 0 7 7 (0) 13 101 Garantías de retenciones — 3 3 — 6 50 Total 0 10 10 (0) 20 150

Globalmente, el importe de las garantías mantenidas para asegurar los activos del FED dentro de un proyecto ha aumentado en 2015. Sin embargo, en 2015, se han vinculado más garantías a contratos gestionados de modo indirecto. En ese caso, el beneficiario de la garantía no es el FED sino el órgano de contratación. A modo de comparación, en 2014, las garantías que pertenecían a un órgano de contratación distinto del FED ascendían a 273 millones EUR, mientras que en 2015 ascienden a 723 millones EUR.

4.1.1. Garantías de buen fin

A veces se exigen garantías de buen fin para asegurarse de que los beneficiarios de la financiación del FED cumplen las obligaciones contractuales contraídas con este.

4.1.2. Garantías de retenciones

Las garantías de retenciones solo afectan a los contratos de obras. Por lo general, se retiene el 10 % de los pagos intermedios a beneficiarios para asegurarse de que el contratista cumpla sus obligaciones. Estas cantidades retenidas se reflejan como importes por pagar. Con la aprobación del órgano de contratación, el contratista puede alternativamente ofrecer una garantía de retención que sustituya a los importes retenidos sobre los pagos intermedios. Estas garantías recibidas se presentan como activos contingentes.

4.2. PASIVO CONTINGENTE

4.2.1. Centro para el Desarrollo de la Empresa (CDE)

El Consejo de Ministros ACP-UE acordó en junio de 2014 «proceder al cierre ordenado del CDE» y, al mismo tiempo, «garantizar que los proyectos de apoyo al sector privado aplicados por el CDE en los países y regiones ACP estén cubiertos en su totalidad». Con este fin, el Consejo de Ministros ACP-UE concedió una delegación de poderes al Comité de Embajadores ACP-UE para llevar adelante este asunto con vistas a adoptar las decisiones necesarias.

El Comité de Embajadores ACP-UE autorizó al Consejo de Administración del CDE, mediante Decisión n.o 4/2014 de 23.10.2014, a adoptar, con efecto inmediato, todas las medidas necesarias para preparar el cierre del CDE. Conforme a lo dispuesto en el artículo 2 de dicha Decisión, se encargó al Consejo de Administración la contratación de un Comisario para preparar y poner en marcha un plan de cierre. Dicho plan «debe permitir el cierre del CDE de manera ordenada, respetando los derechos de todos los terceros implicados y garantizando que los proyectos de apoyo al sector privado que estén en curso los complete, o bien el propio CDE, o una entidad a la que pueda cederse su gestión». El plan de cierre ha de prever la finalización de la liquidación del CDE para el 31 de diciembre de 2016.

El administrador ha presentado al Consejo de Administración del CDE, a finales de junio de 2015, un plan estratégico definitivo, con un presupuesto y plan de trabajo, que refleja el resultado del diálogo social. El presupuesto del plan estratégico definitivo, aprobado por el Consejo de administración del CDE, sirvió de base para la propuesta de la Comisión de una decisión de financiación, que se ha adoptado una vez recibido el dictamen del Comité del FED por un total de 18,2 millones EUR. Tras la adopción de la decisión de financiación, en 2015 se celebró un acuerdo de subvención entre el CDE y la Comisión, que proporciona la financiación necesaria para la realización de los activos del CDE y la liquidación completa de sus pasivos. La aplicación del plan estratégico definitivo se inició el 1 de enero de 2016. Tras la revisión del anexo III del Acuerdo de Cotonú, actualmente en fase de negociación entre el Consejo de la UE y los países ACP, el CDE entrará en su fase pasiva durante la cual existirá exclusivamente a efectos de su liquidación, a partir del 1 de enero de 2017 y durante un periodo que durará hasta cinco años. Véase también la nota 2.7 para más información.

4.3. OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS

4.3.1. Compromisos pendientes de liquidación

El importe que figura a continuación es el RAL presupuestario (compromisos pendientes de liquidación) menos los importes relacionados que se han incluido como gastos en el estado de resultados financieros de 2015. El RAL presupuestario es un importe que representa los compromisos pendientes cuyos pagos o liberaciones no se han realizado todavía. Es la consecuencia normal de la existencia de programas plurianuales.

millones EUR 8.o FED 9.o FED 10.o FED 11.o FED 31.12.2015 31.12.2014 Compromisos pendientes de liquidación 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Total 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

A 31 de diciembre de 2015, el RAL presupuestario ascendía a 6 809 millones EUR (2014: 5 889 millones EUR). En diciembre de 2015, se destinaron 1 316 millones EUR a financiar el nuevo Fondo fiduciario de emergencia de la UE para la estabilidad y para abordar las causas profundas de la migración irregular en África (Fondo Fiduciario de la UE para África). Si se excluye el efecto de este hecho excepcional, el saldo pendiente de liquidación (RAL) asciende a 5 493 millones EUR, lo que representa una reducción de 396 millones EUR con respecto al año anterior.

5. GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO

Las siguientes informaciones relativas a la gestión del riesgo financiero del FED se refieren a las operaciones de tesorería llevadas a cabo por la Comisión en nombre del FED para ejecutar sus recursos.

5.1. POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES DE COBERTURA

Las normas y los principios para la gestión de las operaciones de tesorería se establecen en el Reglamento Financiero del 11.o FED y en el Acuerdo Interno.

Como consecuencia de esta normativa, son aplicables los siguientes principios fundamentales:

— Las contribuciones del FED son pagadas por los Estados miembros en las cuentas especiales abiertas en el banco emisor de cada Estado miembro o en la entidad financiera designada por este. El importe de las contribuciones figurará en la cuenta especial hasta que sea necesario realizar los pagos del FED.

— Las contribuciones del FED son pagadas por los Estados miembros en EUR, mientras que los pagos del FED se denominan en EUR y en otras monedas, incluidas monedas menos conocidas.

— Las cuentas bancarias abiertas por la Comisión en nombre del FED no pueden quedar en descubierto.

Además de las cuentas especiales, la Comisión abre otras cuentas bancarias en nombre del FED en instituciones financieras (bancos centrales y bancos comerciales), con el fin de ejecutar pagos y recibir ingresos distintos de las contribuciones de los Estados miembros al presupuesto.

Las operaciones de tesorería y de pago están muy automatizadas y utilizan sistemas informáticos modernos. Se aplican procedimientos específicos para garantizar la seguridad del sistema y asegurar la separación de funciones de conformidad con el Reglamento Financiero, las normas de control interno de la Comisión y los principios de auditoría.

Una serie de documentos en forma de directrices y procedimientos regula la gestión de las operaciones de tesorería y de pago con el objetivo de limitar el riesgo operativo y financiero y garantizar un nivel adecuado de control. Abarca los diferentes ámbitos de funcionamiento, y el cumplimiento de las directrices y los procedimientos se comprueba regularmente.

5.2. RIESGO DE TIPO DE CAMBIO

Exposición del FED al riesgo de tipo de cambio al final del ejercicio — posición neta

millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Otros Total USD GBP DKK SEK EUR Otros Total Activos financieros Títulos de crédito e importes recuperables — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Efectivo y otros activos equivalentes 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 Total 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Pasivos financieros Importes por pagar 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Total 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Total 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Todas las contribuciones se mantienen en EUR y solo se compran otras monedas cuando se necesitan para la ejecución de los pagos. Como consecuencia de ello, las operaciones de tesorería del FED no están expuestas al riesgo de tipo de cambio.

5.3. RIESGO DE TIPOS DE INTERÉS

El FED no pide dinero prestado, por lo que no está expuesto al riesgo de tipos de interés.

Percibe intereses sobre los saldos que tiene en sus diversas cuentas bancarias. Así pues, la Comisión, en nombre del FED, ha implantado medidas para asegurarse de que los intereses obtenidos reflejen regularmente los tipos de interés del mercado y su posible fluctuación.

Los saldos a un día de las cuentas en bancos comerciales se remuneran a diario. La remuneración de los saldos en dichas cuentas depende de los tipos de mercado variables a los que se aplica un margen contractual (positivo o negativo). Para la mayoría de las cuentas, el cálculo del interés está vinculado a un tipo de referencia del mercado y se ajusta para reflejar cualquier fluctuación del mismo. Como consecuencia de ello, el FED no asume ningún riesgo de que sus saldos se remuneren a tipos inferiores a los del mercado.

5.4. RIESGO DE CRÉDITO (RIESGO DE CONTRAPARTE)

Activos financieros que no están en mora ni se ha deteriorado su valor:

millones EUR Total Ni en mora ni con deterioro del valor En mora pero sin deterioro del valor < 1 año 1-5 años > 5 años Títulos de crédito e importes recuperables 171 50 120 1 — Total a 31.12.2015 171 50 120 1 — Títulos de crédito e importes recuperables 84 75 5 4 Total a 31.12.2014 84 75 5 4 —





Activos financieros por categoría de riesgo:

millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 Títulos de crédito Efectivo Total Títulos de crédito Efectivo Total Contrapartes con calificación crediticia externa De primera calidad y de calidad alta 6 167 173 0 318 318 Calidad media alta 34 16 50 — 39 39 Calidad media baja 36 312 348 — 7 7 Calidad de inversión especulativa 14 9 23 — 27 27 Total 90 503 593 0 391 391 Contrapartes sin calificación crediticia externa Deudores sin impagos en el pasado 81 1 98 83 83 Deudores con impagos en el pasado — — — 1 1 Total 97 1 98 84 84 Total 171 504 692 84 391 475

Los fondos de las categorías de inversión especulativa y de calidad media baja se refieren principalmente a las contribuciones de los Estados miembros al FED desembolsadas a las cuentas especiales abiertas por los Estados miembros de conformidad con el artículo 22, apartado 3, del Reglamento Financiero del FED. De acuerdo con esta norma, el importe de dichas contribuciones debe permanecer en esas cuentas especiales hasta que deban realizarse los pagos.

La mayoría de los recursos de tesorería del FED se mantienen, de conformidad con el Reglamento Financiero del FED, en las «cuentas especiales» abiertas por los Estados miembros para el pago de sus contribuciones. La mayoría de estas cuentas se mantienen en los Tesoros Públicos o en los bancos centrales nacionales de los Estados miembros. Estas instituciones soportan el riesgo de contraparte más bajo para el FED (la exposición es con sus Estados miembros).

Para la parte de los recursos de tesorería del FED mantenidos en bancos comerciales para cubrir la ejecución de los pagos, el aprovisionamiento de estas cuentas se realiza en el último momento y es gestionado automáticamente por el sistema de ejecución del presupuesto de la Comisión. Se mantienen en cada cuenta unos niveles mínimos de efectivo, proporcionales a la cantidad media de pagos diarios que se efectúan desde ellas. Por consiguiente, la cuantía de las cantidades mantenidas de un día para otro en estas cuentas es siempre baja, lo que asegura que la exposición al riesgo del FED sea limitada.

Además, se aplican directrices específicas para la selección de bancos comerciales con el fin de minimizar aún más el riesgo de contraparte al que se expone el FED.

Todos los bancos comerciales se seleccionan mediante licitación. La calificación mínima de solvencia a corto plazo requerida para la admisión a los procedimientos de licitación es P-1 en el baremo de calificación de Moody's o equivalente (A-1 en el de S&P o F1 en el de Fitch). Puede ser necesario un nivel más bajo en circunstancias específicas y debidamente justificadas.

5.5. RIESGO DE LIQUIDEZ

Análisis de vencimientos de los pasivos financieros por vencimientos remanentes

millones EUR < 1 año 1-5 años > 5 años Total Importes por pagar 522 10 532 Total a 31.12.2015 522 10 — 532 Importes por pagar 702 34 736 Total a 31.12.2014 702 34 — 736

Los principios presupuestarios aplicados al FED garantizan que los recursos de tesorería globales para el ejercicio presupuestario sean siempre suficientes para la ejecución de todos los pagos correspondientes. Efectivamente, las contribuciones totales de los Estados miembros equivalen al importe total de los créditos de pago durante el periodo presupuestario en cuestión.

Sin embargo, las contribuciones de los Estados miembros al FED se pagan en tres plazos anuales, mientras que los pagos están sujetos a cierta estacionalidad.

Para asegurarse de que los recursos de tesorería sean siempre suficientes para cubrir los pagos que deban ejecutarse en un mes determinado, la tesorería de la Comisión y los departamentos de gasto pertinentes intercambian regularmente información sobre la situación de la tesorería para asegurarse de que los pagos ejecutados en un periodo determinado no sean más elevados que los recursos de tesorería disponibles.

Además, en el contexto de las operaciones diarias de la tesorería del FED, las herramientas automatizadas de gestión del efectivo garantizan que se dispone a diario de suficiente liquidez en cada una de las cuentas bancarias del FED.

6. INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTES RELACIONADAS

Las partes relacionadas del FED son los fondos fiduciarios Bêkou y África de la UE. Las transacciones entre estas entidades tienen lugar en el marco de las operaciones normales del FED, de modo que, de conformidad con las normas contables de la UE, no se exige ninguna información específica en relación con tales transacciones.

El FED no tiene una gestión separada, ya que es gestionado por la Comisión. Los derechos pecuniarios de los altos cargos de la UE, incluida la Comisión, han sido publicados en las cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea en el epígrafe 8.2 «Derechos pecuniarios de los altos cargos de la UE».

7. HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE

En la fecha de transmisión de las presentes cuentas, el contable del FED no constató ningún hecho importante que requiriese una descripción aparte en esta sección ni se le informó de que existiera ninguno. Las cuentas anuales y las notas explicativas correspondientes se elaboraron utilizando la última información disponible y así se refleja en la información presentada.

8. CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DEL PRESUPUESTO

El resultado económico del ejercicio se calcula basándose en los principios de la contabilidad de ejercicio. El resultado presupuestario se basa, no obstante, en el principio de contabilidad de caja. Dado que tanto el resultado económico como el resultado de la ejecución presupuestaria son el resultado de las mismas operaciones subyacentes, resulta útil asegurarse de que sean conciliables. El cuadro que figura más adelante muestra esta conciliación, resaltando las principales cantidades conciliadas, desglosadas entre partidas de ingresos y de gastos.

millones EUR 2015 2014 RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO (3 152 ) (3 526 ) Ingresos Títulos de crédito que no afectan al resultado presupuestario (1) (10) Títulos de crédito constatados en el ejercicio en curso pero aún no recaudados (11) (19) Títulos de crédito constatados en ejercicios anteriores y recaudados en el ejercicio en curso 19 12 Efecto neto de la prefinanciación 28 41 Ingresos devengados (neto) 29 (71) Gastos Gastos del ejercicio en curso todavía no pagados 61 165 Gastos de ejercicios anteriores pagados en el presente ejercicio (221) (28) Cancelaciones de pagos 12 65 Efecto neto de la prefinanciación (53) (562) Gastos devengados (neto) 200 417 RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (3 088 ) (3 516 )

8.1. PARTIDAS CONCILIADAS — INGRESOS

Los ingresos presupuestarios de un ejercicio corresponden a los ingresos derivados de los títulos de crédito constatados durante el mismo y a las cantidades percibidas de títulos de crédito de ejercicios anteriores.

Los títulos de crédito que no afectan al resultado presupuestario se consignan en el resultado económico, pero desde una perspectiva presupuestaria no pueden considerarse como ingresos, ya que el importe cobrado es transferido a reservas y no puede ser comprometido de nuevo sin una decisión del Consejo.

Los títulos de crédito constatados en el ejercicio en curso pero aún no recaudados deben deducirse del resultado económico a efectos de conciliación, ya que no forman parte de los ingresos presupuestarios. Por el contrario, los títulos de crédito constatados en ejercicios anteriores y recaudados en el ejercicio en curso deben añadirse a los resultados económicos a efectos de conciliación.

El efecto neto de la prefinanciación es la liquidación de los importes de prefinanciación recuperadas. Este es un ingreso de efectivo que no tiene ningún impacto en los resultados económicos.

Los ingresos devengados netos consisten principalmente en devengos realizados con motivo del cierre de ejercicio. Solo se tiene en cuenta el efecto neto, es decir, los ingresos devengados del año actual, menos la retrocesión de los ingresos devengados del año anterior.

8.2. PARTIDAS CONCILIADAS — GASTOS

Los gastos del ejercicio en curso todavía no pagados se deben sumar a efectos de conciliación, ya que están incluidos en el resultado económico pero no forman parte de los gastos presupuestarios. Por el contrario, los gastos de años anteriores pagados en el ejercicio en curso deben restarse del resultado económico a efectos de conciliación, ya que forman parte de los gastos presupuestarios del año en curso, pero, o bien no tienen ningún efecto en el resultado económico o disminuyen los gastos en caso de correcciones.

Los ingresos de efectivo por cancelaciones de pagos no afectan al resultado económico pero sí al presupuestario.

El efecto neto de la prefinanciación es la combinación de las nuevas cantidades de prefinanciación pagadas en el presente ejercicio (consignadas como gastos presupuestarios del ejercicio) y la liquidación de la prefinanciación pagada en el presente ejercicio o en ejercicios anteriores mediante la aceptación de costes admisibles. Estos últimos representan un gasto en términos de devengo pero no en las cuentas presupuestarias puesto que el pago de la prefinanciación inicial ya se había considerado como gasto presupuestario en el momento de su pago.

Los gastos devengados netos consisten principalmente en devengos realizados con motivo del cierre de ejercicio, es decir, los gastos admisibles contraídos por beneficiarios de fondos del FED aún no comunicados a este. Solamente se toma en consideración el efecto neto, es decir, los gastos devengados del año en curso menos la retrocesión de gastos devengados del año anterior.

ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU (12)

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS

Las cuentas anuales del Fondo Fiduciario Bekou de la UE para el año 2015 se han elaborado de conformidad con el Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la Unión Europea y las normas de contabilidad por mí adoptadas en mi condición de contable de la Comisión, como han de ser aplicadas en todas las instituciones y organismos de la Unión.

Reconozco mi responsabilidad en la elaboración y presentación de las cuentas anuales del Fondo Fiduciario Bekou de la UE, de conformidad con el artículo 68 del Reglamento Financiero.

He obtenido de los Ordenadores, que certifican su fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas en las que figuran los activos y los pasivos del Fondo Fiduciario Bekou de la UE y la ejecución presupuestaria.

Certifico que, sobre la base de esa información y de los controles que he considerado necesarios para firmar las cuentas, tengo la seguridad razonable de que las cuentas presentan una imagen fiel, en todos los aspectos esenciales, de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de tesorería del Fondo Fiduciario Bekou de la UE.

[firmado] Manfred KRAFF Contable

INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE EL FONDO FIDUCIARIO BEKOU DE LA UE

De conformidad con el artículo 187, apartado 1, del Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la Unión (RF de la UE) y con el artículo 42 del Reglamento Financiero aplicable al 11.o Fondo Europeo de Desarrollo, la Comisión está autorizada a crear fondos fiduciarios de la Unión para acciones exteriores en virtud de un acuerdo celebrado con otros donantes. Estos fondos fiduciarios pueden crearse para acciones de emergencia, postemergencia y temáticas. El acto constitutivo de cada fondo fiduciario define sus objetivos.

El primer fondo fiduciario de donantes múltiples de la UE denominado Bekou, que significa «esperanza» en sango, lo constituyó la UE el 15 de julio de 2014 (representada por las DG DEVCO y ECHO, y el SEAE) y tres de sus Estados miembros (Alemania, Francia y los Países Bajos), con el objetivo de promover la estabilización y la reconstrucción de la República Centroafricana. Se creó con una duración máxima de 60 meses con el fin de ofrecer una respuesta a medio plazo. A finales de 2015, siete donantes contribuyeron al Fondo Fiduciario Bekou: el Fondo Europeo de Desarrollo, la Comisión Europea a través del presupuesto de la UE, cuatro Estados miembros y un Estado no miembro.

Los fondos fiduciarios de la Unión para las acciones exteriores deben elaborar y adoptar sus propias cuentas anuales. Como el Fondo Fiduciario Bekou de la UE fue creado en el marco del FED, sus cuentas anuales se consolidan en las del FED. La elaboración de las cuentas anuales es competencia del Contable del Fondo Fiduciario Bekou de la UE, que es el Contable de la Comisión, de conformidad con el artículo 187, apartado 6, del RF de la UE.

BALANCE DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU

miles EUR Nota 31.12.2015 31.12.2014 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación 1.1 3 446 — ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación 1.2 6 047 — Títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación 1.3 1 364 — Efectivo y otros activos equivalentes 1.4 52 461 45 000 59 873 45 000 TOTAL ACTIVO 63 319 45 000 PASIVO NO CORRIENTE Pasivos financieros 1.5 (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) PASIVO CORRIENTE Gastos devengados e ingresos diferidos (193) — (193) — TOTAL PASIVO (63 319 ) (45 000 ) ACTIVO NETO — — FONDOS Y RESERVAS Resultado económico del ejercicio — — ACTIVO NETO — —

ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU

miles EUR Nota 2015 2014 INGRESOS Ingresos en concepto de operaciones sin contraprestación Ingresos procedentes de donaciones 2.1 9 354 — Ingresos en concepto de operaciones con contraprestación Ingresos financieros 101 — Total 9 455 — GASTOS Gastos de funcionamiento 2.2 (8 824 ) — Otros gastos 2.3 (631) — Total (9 455 ) — RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO — —

ESTADO DE EFECTIVO DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU

miles EUR Nota 2015 2014 Resultado económico del ejercicio — — ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (Aumento)/disminución de prefinanciaciones (9 493 ) — (Aumento)/disminución de títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación (1 364 ) — Aumento/(disminución) de pasivo no corriente 18 125 45 000 Aumento/(disminución) de pasivo corriente 193 — FLUJO DE TESORERÍA NETO 7 461 45 000 Aumento neto/(disminución) de efectivo y otros activos equivalentes 7 461 45 000 Efectivo y otros activos equivalentes al inicio del ejercicio 45 000 — Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio 1.4 52 461 45 000

ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU

miles EUR Excedente acumulado/ (déficit) Resultado económico del ejercicio Activo neto SALDO A 31.12.2014 — — — Resultado económico del ejercicio — — — SALDO A 31.12.2015 — — —

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU

1. NOTAS SOBRE EL BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

1.1. PREFINANCIACIÓN

miles EUR Total 31.12.2015 Total 31.12.2014 Prefinanciación 3 446 — Total 3 446 —





miles EUR Total 31.12.2015 Total 31.12.2014 Gestión directa 1 078 — Ejecutada por: Comisión 1 078 — Gestión indirecta 2 368 — Ejecutada por: Organismos de derecho público 1 155 — Organismos de derecho privado con misión de servicio público 1 213 — Total 3 446 —

ACTIVO CORRIENTE

1.2. PREFINANCIACIÓN

miles EUR Total 31.12.2015 Total 31.12.2014 Prefinanciación 14 860 — Liquidado con motivo del cierre (8 813 ) — Total 6 047 —





miles EUR Total 31.12.2015 Total 31.12.2014 Gestión directa 4 046 — Ejecutada por: Comisión 4 046 — Gestión indirecta 2 002 — Ejecutada por: Organismos de derecho público 806 — Organismos de derecho privado con misión de servicio público 1 196 — Total 6 047 —

1.3. TÍTULOS DE CRÉDITO CON CONTRAPRESTACIÓN E IMPORTES RECUPERABLES SIN CONTRAPRESTACIÓN

Este epígrafe corresponde a los costes de gestión diferidos (1,3 millones EUR) e ingresos devengados (45 000 EUR).

1.4. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS EQUIVALENTES

Los fondos controlados por el Fondo Fiduciario Bekou de la UE se presentaron en las cuentas anuales de 2014 como títulos de crédito al sistema de tesorería central común. Con el fin de mejorar la presentación de las cuentas anuales de 2015, estos fondos se han presentado como efectivo y otros activos equivalentes. Las cifras comparativas para 2014 se presentan con arreglo a ello.

PASIVO NO CORRIENTE

1.5. PASIVOS FINANCIEROS

miles EUR Contribuciones % Contribuciones pagadas Asignación de resultados netos Pasivos financieros Comisión Europea 6 4 554 (588) 3 966 FED 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Estados miembros: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Alemania 15 000 (1 936 ) 13 064 Francia 10 000 (1 291 ) 8 709 Países Bajos 2 000 (258) 1 742 Italia 1 000 (129) 871 Estados no miembros: 1 925 (119) 806 Suiza 925 (119) 806 Total 100 72 480 (9 354 ) 63 125

El total de pasivos financieros no corrientes corresponde a 34 millones EUR procedentes de contribuciones del Fondo Europeo de Desarrollo, 4 millones EUR procedentes de la Comisión Europea a través del presupuesto de la UE, 24 millones EUR procedentes de varios Estados miembros y 1 millón EUR procedente de un Estado no miembro.

La asignación de resultados netos es solo indicativa y se hace únicamente a efectos contables. Si se liquidara el Fondo Fiduciario Bekou, la decisión definitiva sobre la restitución de los fondos restantes sería formulada por el Consejo del Fondo Fiduciario.

2. NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

2.1. INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN

Este epígrafe representa las contribuciones de donantes consignadas como ingresos de funcionamiento en consonancia con los gastos netos (3). En consecuencia el resultado económico del ejercicio es igual a cero.

2.2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

miles EUR 2015 2014 Ayuda alimentaria/Programas de seguridad alimentaria 460 — Organizaciones e instituciones por la igualdad de la mujer 389 — Atención sanitaria básica — atención sanitaria básica y primaria 6 678 — Desarrollo y gestión urbanos 539 — Reconstrucción, socorro y rehabilitación 758 — Total 8 824 —





miles EUR 2015 2014 Gestión directa 7 527 — Ejecutada por: Comisión 7 527 — Gestión indirecta 1 297 — Ejecutada por: Organismos de derecho público 539 — Organismos de derecho privado con misión de servicio público 758 — Total 8 824 —

2.3. OTROS GASTOS

miles EUR 2015 2014 Otros gastos 615 — Pérdidas por tipos de cambio 16 — Total 631 —

En este epígrafe se incluyen los costes de gestión de la Comisión (0,4 millones EUR), la asistencia técnica (0,15 millones EUR), la auditoría (0,05 millones EUR) y otros gastos.

3. OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS

3.1. Compromisos pendientes de liquidación

A 31 de diciembre de 2015, los compromisos pendientes de liquidación ascendían a 12 millones EUR. El importe comprende el RAL presupuestario (compromisos pendientes de liquidación) menos los importes relacionados que se han incluido como gastos en el estado de resultados financieros de 2015. El RAL presupuestario es un importe que representa los compromisos pendientes para los cuales no se han realizado todavía los pagos o las liberaciones de los compromisos. Es la consecuencia normal de la existencia de programas plurianuales.

3.2. Partes relacionadas

La parte relacionada del Fondo Fiduciario Bekou de la UE es el Fondo Europeo de Desarrollo. Las transacciones entre estas entidades tienen lugar en el marco de las operaciones normales del Fondo Fiduciario Bekou de la UE, de modo que, de conformidad con las normas contables de la UE, no se exige ninguna información específica en relación con tales transacciones.

3.3. Hechos ocurridos tras la fecha de cierre de las cuentas

Hasta la fecha de transmisión de las presentes cuentas, el contable del Fondo Fiduciario Bekou no ha constatado ningún hecho importante que requiera una descripción aparte en esta sección ni se le ha informado de que existiera ninguno. Las cuentas anuales y las notas explicativas correspondientes se han elaborado utilizando la última información disponible y así se refleja en la información presentada.

4. INFORMACIÓN SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

4.1. RIESGOS DE TIPO DE CAMBIO

Exposición del Fondo Fiduciario Bekou al riesgo de tipo de cambio al final del ejercicio

A 31 de diciembre de 2015, los saldos de cierre de los activos financieros y los pasivos financieros no incluían ningún importe importante expresado en monedas distintas del euro.

4.2. RIESGO DE CRÉDITO

Los activos financieros están compuestos por efectivo y otros activos equivalentes, que ascienden a 52 millones EUR, y títulos de crédito e importes recuperables, que ascienden a 1,4 millones EUR, a 31 de diciembre de 2015.

Activos financieros que no están en mora ni se ha deteriorado su valor

Los títulos de crédito e importes recuperables no están en mora ni se ha deteriorado su valor.

Activos financieros por categoría de riesgo

El importe total de 52 millones EUR de efectivo y otros activos equivalentes está depositado en un banco con calificación alta.

4.3. RIESGO DE LIQUIDEZ

Análisis de vencimientos de los pasivos financieros por vencimientos remanentes

Los pasivos financieros están compuestos en su totalidad por pasivo con los donantes. Se abonarán cuando se liquide el Fondo Fiduciario Bekou de la UE.

5. CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DEL PRESUPUESTO

El resultado económico del ejercicio se calcula basándose en los principios de la contabilidad de ejercicio. El resultado presupuestario se basa, no obstante, en el principio de contabilidad de caja. Dado que tanto el resultado económico como el resultado de la ejecución presupuestaria son el resultado de las mismas operaciones subyacentes, resulta útil asegurarse de que sean conciliables. El cuadro que figura más adelante muestra esta conciliación, resaltando las principales cantidades conciliadas, desglosadas entre partidas de ingresos y de gastos.

miles EUR 2015 RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO — Ingresos Títulos de crédito que no afectan al resultado presupuestario (9 455 ) Títulos de crédito percibidos en el ejercicio en curso 45 595 Ingresos devengados (neto) 40 Gastos Efecto neto de la prefinanciación (18 306 ) Gastos devengados (neto) 7 703 RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 25 577

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL FED Y DEL FONDO FIDUCIARIO BEKOU (13)

BALANCE CONSOLIDADO

millones EUR 31.12.2015 31.12.2014 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación 520 472 520 472 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación 1 151 1 403 Títulos de crédito 172 84 Efectivo y otros activos equivalentes 556 436 1 879 1 923 TOTAL ACTIVO 2 399 2 395 PASIVO NO CORRIENTE Provisiones (4) Importes por pagar (39) (40) (43) (40) PASIVO CORRIENTE Importes por pagar (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) TOTAL PASIVO (1 419 ) (1 463 ) ACTIVO NETO 980 932 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados — FED activos 38 873 35 673 Fondos solicitados de FED cerrados prorrogados 2 252 2 252 Resultados económicos prorrogados de ejercicios anteriores (36 994 ) (33 468 ) Resultado económico del ejercicio (3 152 ) (3 526 ) ACTIVO NETO 980 932

ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

millones EUR 2015 2014 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 136 132 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento (3 182 ) (3 650 ) Gastos administrativos (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (3 160 ) (3 539 ) Ingresos financieros 8 13 Gastos financieros (0) (0) EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES FINANCIERAS 8 13 RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO (3 152 ) (3 526 )

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO

millones EUR 2015 Resultado económico del ejercicio (3 152 ) ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO Contribuciones ordinarias de los Estados miembros 3 232 (Retrocesión de) pérdidas por deterioro del valor sobre títulos de crédito 1 (Aumento)/disminución de prefinanciaciones 204 (Aumento)/disminución de títulos de crédito corrientes (89) (Aumento)/disminución de pasivo no corriente 2 Aumento/(disminución) de pasivo corriente (211) Aumento/(disminución) de gastos devengados e ingresos diferidos 132 FLUJO DE TESORERÍA NETO 120 Aumento/(disminución) neto(a) de efectivo y otros activos equivalentes 120 Efectivo y otros activos equivalentes al inicio del ejercicio 436 Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio 556

ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS

millones EUR Fondos (A) Fondos no solicitados (B) Fondos solicitados (C)=(A)-(B) Reservas acumuladas (D) Otras reservas (E) Activo neto total (C)+(D)+(E) SALDO A 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Variaciones del capital — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Resultado económico del ejercicio — — — (3 526 ) — (3 526 ) SALDO A 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Variaciones del capital 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Resultado económico del ejercicio — — — (3 152 ) — (3 152 ) SALDO A 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL FED

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA — 2015

NOTA INTRODUCTORIA

FED anteriores

— Como el 6.o FED se cerró en 2006 y el 7.o FED en 2008, las cuentas anuales ya no contienen los cuadros de ejecución correspondientes a estos FED. Sin embargo, la ejecución de los saldos transferidos se encuentra en el 9.o FED.

— Al igual que en años anteriores, para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas del año 2015, los cuadros que figuran más adelante también incluyen para el 8.o FED la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú.

— De conformidad con el artículo 1, apartado 2, letra b), del Acuerdo Interno del 9.o FED, los saldos y liberaciones de los FED anteriores se han transferido a este y, durante la vida útil del 9.o FED, se han comprometido como fondos del 9.o FED.

10.o FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, el Caribe y el Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril de 2003. El Acuerdo de Cotonú se ha modificado dos veces, la primera mediante el Acuerdo firmado en Luxemburgo el 25 de junio de 2005, y la segunda mediante el Acuerdo firmado en Uagadugu el 22 de junio de 2010.

La Decisión del Consejo de la UE, de 27 de noviembre de 2001, relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001. Esta Decisión se modificó el 19 de marzo de 20