COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
COM(95) 23 final 
Bruselas, 08.02.1995 
LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
Programa de trabajo para 1995 
(presentado por la Comisión) 
LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
Programa de trabajo para 1995 
Introducción 
En 1994, la Comisión elaboró una estrategia de lucha contra el fraude en torno a cuatro 
ejes: 
Refuerzo de la presencia sobre el terreno y del apoyo a la actividad operativa. 
Refuerzo de la asociación entre la Comisión y los Estados miembros, incluyendo 
la mejora y explotación de la "información". 
Mejora del marco legislativo comunitario en los diversos ámbitos de actividad. 
Mejora de la compatibilidad de las legislaciones nacionales. 
Esta estrategia sirve de marco para el desarrollo de acciones concretas. 
Al igual que el programa de trabajo para 1994, el programa de trabajo para 1995 se 
inscribe en este marco. Al definir acciones concretas, el programa tiene en cuenta que la 
lucha contra el fraude es una tarea permanente y que los avances se consiguen paso a paso. 
La mejora del marco legislativo, tanto comunitario como nacional, implica la cooperación 
de diversas instituciones y plantea a veces cuestiones jurídicas difíciles. Los trabajos 
correspondientes exigen, pues, cierto tiempo. 
El programa de trabajo para 1995 se ha diseñado para responder a las siguientes exigencias: 
continuidad 
coherencia 
complementariedad 
El programa de trabajo para 1994 no se aprobó hasta finales de marzo de 1994, por lo que 
dicho año no fue suficiente para llevar a cabo todas las nuevas iniciativas. El año 1995 
permitirá continuar los trabajos iniciados. 
V?* 
En 1994, la Comisión adoptó una serie de nuevas iniciativas para mejorar, por ejemplo, el 
flujo de información (Reglamentos 1681/94 y 1831/94 de la Comisión, por los que se 
establecen las modalidades de comunicaciones en el ámbito de los Fondos estructurales y 
del Fondo de cohesión, teléfono verde) y el tratamiento de la información (bancos de datos 
IRENE y pre-IRENE). En interés de la coherencia, los datos deben explotarse de forma 
sistemática. En el Reglamento 3122/94, la Comisión estableció los criterios para el análisis 
de riesgo. Este aspecto deberá profundizarse y hacerse extensivo a otros sectores. La 
creación de "task forces" en los sectores sensibles hará posible una mayor concienciación 
de las autoridades competentes y una cooperación más estrecha. 
Puesto que la estrategia contra el fraude define un marco a más largo plazo, hay que 
completar paulatinamente el dispositivo jurídico. Las propuestas importantes de la Comisión 
deben ser siempre adoptadas por el Consejo (en concreto las propuestas relativas a 
sanciones administrativas y penales, la "lista negra" y la modificación del Reglamento n° 
1468/81). Otras propuestas reforzarán este dispositivo. Uno de los centros de interés en 
1995 será precisamente el sector del tránsito y los regímenes preferenciales. 
Una lucha contra el fraude en perjuicio de la Comunidad que quiera ser eficaz debe estar 
respaldada por la estrecha cooperación entre las administraciones de los Estados miembros 
y entre éstos y la Comisión. Para fomentar esta cooperación, respetando el artículo 209A 
del Tratado CE, la Comisión creó en 1994 un Comité consultivo horizontal para la 
coordinación de la lucha contra el fraude. Dicho Comité desempeña un papel importante 
en el desarrollo de la estrategia contra el fraude y en su actuación por medio de acciones 
concretas. El Comité es un foro privilegiado para la concepción del programa de trabajo 
anual, la definición de las prioridades y la preparación de la ejecución de las acciones 
concretas. 
El programa de trabajo de 1995 es el primero resultante de esta estrecha cooperación. Al 
igual que para el año 1994, la Comisión, basándose en este programa de trabajo, elaborará 
fichas detalladas para cada una de las acciones, que permitirán al Comité un intercambio 
de puntos de vista a fondo. 
I. Refuerzo de la presencia sobre el terreno v del apoyo a la actividad operativa, 
concentrándose en los sectores de riesgo 
1. Refuerzo sobre el terreno 
1.1. Creación de las "task forces" en los sectores sensibles en los que la complejidad del 
fraude o su aspecto transnacional e internacional requieren un respaldo específico 
a nivel comunitario. Para ello es indispensable mejorar la centralización de la 
información de un sector concreto, incluyendo a la vez los aspectos relacionados 
con ingresos y gastos. Los datos así reunidos por las "task forces" son analizados 
para orientar las investigaciones sobre el terreno realizadas por las administraciones 
competentes de los Estados miembros con la ayuda eventual de los servicios de la 
Comisión. Dichos servicios coordinan las acciones y organizan si es necesario las 
inspecciones en los países. 
Está previsto proseguir las acciones iniciadas en 1994 en los sectores de los 
cigarrillos y de los productos lácteos así como el programa de lucha contra el fraude 
en el sector de los textiles (TAFI) y desarrollar en 1995 estas "task forces" 
fundamentalmente en los sectores del aceite de oliva y de la carne de vacuno. 
1.2. En el marco de la asociación, tal como está definida en la estrategia contra el 
fraude, la Comisión ha tenido que intensificar sus misiones de investigación 
específicas en colaboración con los Estados miembros, apoyándose en el refuerzo 
operativo de la estructura central reorganizada en 1994. Esta acción, destinada a 
sacar el mayor rendimiento de los resultados obtenidos sobre el terreno con los 
Estados miembros, constituirá una prioridad en 1995. 
1.3. Continuación de la fase 1 (especificación del sistema), con el fin de informatizar 
todas las oficinas que intervienen en el procedimiento de tránsito para poder seguir 
de más cerca el movimiento de los productos asignados al régimen. 
1.4. Aplicación de la cláusula sanción introducida en el sistema de preferencias 
generalizadas concedidas a los PVD cuando los países beneficiarios no respeten una 
serie de principios fundamentales del programa. 
2. Respaldo a la actividad operativa 
2.1. Mediante el refuerzo de la legislación: 
El dispositivo jurídico debe completarse y reforzarse con el fin de mejorar la base 
para la actividad operativa sobre el terreno. Para más detalles véase el punto III. 
2.2. Mediante acciones de sensibilización política ante el riesgo de fraudes 
(comunicación de la Comisión) en el ámbito: 
- del régimen de tránsito (contactos con el medio profesional, constitución de una 
base de información) 
- de los regímenes preferenciales (a nivel del importador responsable del pago de 
los derechos adeudados y a nivel del país tercero que debe respetar las 
condiciones de concesión del régimen de preferencias generalizadas). 
3. Concentración en los sectores de riesgo 
3.1. Mediante el análisis de datos: 
Las actividades operativas se guiarán por los resultados de los análisis, 
fundamentalmente por el análisis de riesgo, que realizará la Comisión en estrecha 
colaboración con los Estados miembros. 
3.1.1 Sobre la base de las comunicaciones de los Estados miembros: 
- Mediante las acciones estructurales basadas en las primeras comunicaciones en 
el marco de los Reglamentos n° 1681/941 y n° 1831/942, relativos a la 
DO n° L 178 de 12.7.1994 
DOn°L 191 de 27.7.1994 
comunicación en caso de fraude e irregularidades por parte de los Estados 
miembros en el sector de los Fondos Estructurales y del Fondo de Cohesión. 
- Para los recursos propios, basándose en las comunicaciones en el marco del 
Reglamento n° 1552/89, relativo a la aplicación del sistema de recursos propios3, 
cuyas disposiciones relativas a la comunicación de las irregularidades deben ser 
modificadas. Para ello, la propuesta de reglamento del Consejo, por el que se 
modifica el Reglamento del Consejo n° 1552/89, ha incluido en su artículo 6 una 
serie de disposiciones para mejorar el seguimiento administrativo y contable por 
parte de la Comisión. 
- En el sector de los gastos del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola 
"Sección Garantía" basándose en las comunicaciones en el marco del Reglamento 
n° 595/91, relativo a las irregularidades y la recuperación de las sumas 
indebidamente pagadas en el marco de la financiación de la PAC4. 
- En el ámbito aduanero y agrícola basándose en las comunicaciones en el marco 
del Reglamento n° 1468/81 relativo a la asistencia mutua en los ámbitos 
aduanero y agrícola5. 
3.1.2 Sobre la base de una investigación de interconexión de los ficheros de beneficiarios 
de subvenciones y ayuda reforzada de la Comisión por lo que respecta a los 
convenios y contratos gestionados por las DG correspondientes en lo que se refiere 
a gastos directos. 
3.2. Mediante la valorización de los resultados de las investigaciones: 
- Mejorar el seguimiento alimentando mejor la base IRENE. 
DOn°L 155 de 7.6.1989 
DO n°L 67 de 14.03.1991 
DOn°L 144 de 2.6.1981, p. 1 
- Desarrollar un sistema de seguimiento selectivo específico a partir de los datos 
financieros más pertinentes. 
- Aclarar la responsabilidad de los Estados miembros en la recaudación en el 
sector de los recursos propios tradicionales, concretamente cuando están 
implicados varios Estados miembros. 
- En el ámbito agrícola mediante la introducción de un procedimiento similar al 
que ya existe para los recursos propios (teneduría de una contabilidad separada 
para las cantidades que deben recuperarse pero aún no se han recaudado). 
- Presentar propuestas para que las normativas nacionales que limitan el plazo en 
el que puede interponerse una acción de recaudación no obstaculicen ni 
compliquen la recaudación de los fondos comunitarios. 
II. Refuerzo de la asociación entre la Comisión v las administraciones de los 
Estados miembros, desarrollo de las redes de información v mejora de la 
explotación de la "información" 
1. Refuerzo de la asociación entre la Comisión v los Estados miembros: 
- Información, organización y concertación y, a petición de los Estados miembros, 
acciones de formación específicas para sus funcionarios. 
- Recurrir y explotar el Comité consultivo, especialmente para la preparación de 
los trabajos del Consejo y todo lo relacionado con la protección de los intereses 
financieros de la Comunidad. 
- Asistencia técnica, creación de un mecanismo permanente de asistencia 
financiera destinado a los servicios especializados en la lucha contra el 
fraude en los Estados miembros. 
2. Desarrollo de las redes de información: 
- Evaluación de los primeros resultados del teléfono verde. 
- Aplicación de un sistema de remuneración de los informadores por un periodo 
inicial de un año. 
- Establecer las modalidades de aplicación del Reglamento del Consejo relativo a 
las medidas que deben tomarse respecto a algunos beneficiarios de operaciones 
financiadas por el FEOGA-Garantía6 ("listas negras" de los operadores 
económicos que han cometido un fraude o son sospechosos de haberlo 
cometido). 
- Continuar el desarrollo del sistema de información aduanera que permita un 
intercambio rápido y directo a través de una red comunitaria. 
- Creación de una base de datos central (SID - Sistema de información aduanera) 
tras la adopción de la propuesta de reglamento sobre asistencia mutua en el 
sector aduanero y agrícola. 
3. Meiora de la explotación de la "información": 
- Desarrollar el uso del análisis de riesgo tanto por parte de los Estados miembros 
como de la Comisión. 
- Asegurar el seguimiento de los casos de fraude y acelerar la recaudación de los 
fondos comunitarios mediante la utilización del banco de datos IRENE. 
III. Mejora del marco legislativo comunitario en los diversos ámbitos de actividad 
1. Contribuir activamente para que el Consejo pueda adoptar lo antes posible la 
propuesta de reglamento relativa a la protección de los intereses financieros de la 
Comunidad. En ese marco, sobre la base del texto que contiene las disposiciones 
generales en materia de control y de sanción, la Comisión: 
El Consejo que ha dado su acuerdo a la propuesta del Consejo y se espera su 
aceptación tras el dictamen del Parlamento Europeo. 
• Examinará la posibilidad de hacer extensivo el sistema de sanciones 
administrativas a todos los ámbitos presupuestarios, especialmente al ámbito de 
los Fondos estructurales. 
- Examinará las posibilidades de dotar a la Comunidad de un nivel de control más 
eficaz reforzando además ios mecanismos de las inspecciones en los distintos 
sectores del presupuesto comunitario. 
- Dará prioridad a la modificación del Reglamento 1552/89 y a la actualización 
del Reglamento n° 165/747 del Consejo por lo que se refiere a las competencias 
de control de los inspectores de la Comisión en el ámbito de los recursos 
propios. 
2. La Comisión dará prioridad absoluta a la adopción de la propuesta de reglamento8 
que sustituirá al Reglamento 1468/81 del Consejo por el que se rigen actualmente 
los procedimientos de asistencia mutua en el sector aduanero y agrícola. 
3. La Comisión propondrá completar el dispositivo jurídico sobre el tránsito y el 
comercio con terceros Estados: 
- Mejora del régimen de tránsito (incluido un aumento realista del sistema de 
garantía). 
- Refuerzo del Reglamento n° 3665/87 relativo a las restituciones a la exportación 
para los productos agrícolas9 por lo que se refiere a los productos exportados con 
ayuda de una restitución que son reimportados tras haber obtenido el origen de 
un país tercero jque les concede el derecho a la exoneración parcial o total de los 
derechos de importación; 
DO n°L 20 de 24.1.1974 
DO n° C 262 de 28.9.1993, p. 8 y DO n° C 80 de 17.3.1994, p. 12 
DO n° C 351 de 14.12.1987 
8 
- Elaboración de las modalidades de aplicación tras las modificaciones del 
Reglamento del Consejo n° 4045/89, relativo a los controles, en el ámbiro 
agrícola, que deben efectuar los Estados miembros 10, por el Reglamento n° 
3094/94". 
- Introducción en los acuerdos con terceros países de disposiciones apropiadas de 
asistencia mutua y cooperación administrativa. 
- Refuerzo en los acuerdos con terceros países de las cláusulas contra el fraude 
cuando estén en juego derechos preferenciales o restricciones cuantitativas. 
4. La Comisión examinará la posibilidad de proponer un instrumento jurídico que 
permita ampliar la cooperación para luchar contra la delincuencia financiera, con 
el fin de mejorar la coordinación a nivel comunitario del conjunto de las actividades 
operativas que preceden la apertura de procedimientos judiciales. 
5. La Comisión examinará el refuerzo y la ampliación al conjunto de los ámbitos 
financieros del sistema de evaluación "ex ante" de la posibilidad de controlar las 
nuevas disposiciones. 
La Comisión evaluará los reglamentos "ex post" desde el ángulo de la 
simplificación y de su sensibilidad al fraude. 
IV. Mejora de la compatibilidad de las legislaciones nacionales 
1. Basándose en la resolución del Consejo de Justicia y Asuntos de Interior de 
diciembre de 1994 y en las conclusiones del Consejo Europeo de Essen, destinadas 
a completar antes del término de la Presidencia francesa un instrumento jurídico 
DO n°L 388 de 30.12.1989 
DO n° L 328 de 12.12.1994 
sobre la protección penal de los intereses financieros, la Comisión tiene la intención 
de cooperar activamente para conseguir resultados en los plazos previstos. En este 
marco, la Comisión aportará su contribución a las negociaciones en curso para la 
armonización del derecho penal de los Estados miembros. Es conveniente asegurar 
un nivel homogéneo y eficaz en la protección de los intereses financieros de la 
Comunidad que permita hacer frente a las situaciones que plantean las redes de 
delincuencia financiera internacional. 
2. La Comisión hará un balance de la aplicación por parte de los Estados miembros 
del artículo 209 A del Tratado de la Unión Europea, basándose en los informes 
nacionales solicitados por el Consejo Europeo de Essen, de conformidad con las 
conclusiones de Ecofin de 16 de enero. 
10 
ISSN 0257-9545 
COM(95) 23 final 
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ES 
N* de catálogo : CB-CO-95-040-ES-C 
ISBN 92-77-85356-5 
, Oñcimde Publicaciones Oficiales de las Comunidades Europeas 
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