ES Diario Oficial de la Unión Europea C 347/1

CUENTAS ANUALES DEFINITIVAS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011 CORRESPONDIENTES A LOS 8o, 9oY 10oFONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO

2012/C 347/01

ÍNDICE

Certificación de cuentas

Ejecución y contabilidad de los recursos del FED

PARTE I — Cuentas anuales del FED: fondos gestionados por la comisión europea

1. ESTADOS FINANCIEROS DEL 8 o , 9 o Y 10 o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

1.1 8 o , 9 o y 10 o FED: Balance agregado, cuenta de resultados económicos, estado de flujos de tesorería y estado de cambios en los activos netos

1.2 8 o FED: Balance, cuenta de resultados económicos y estado de cambios en el activo neto

1.3 9 o FED: Balance, cuenta de resultados económicos y estado de cambios en el activo neto

1.4 10 o FED: Balance, cuenta de resultados económicos y estado de cambios en el activo neto

1.5 Notas a los estados financieros del 8 o , 9 o y 10 o fondo europeo de desarrollo

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

2.1 Dotaciones

2.2 Cuentas consolidadas

2.3. Otra información sobre la gestión

PARTE II — Cuentas anuales del FED: estados financieros del mecanismo de inversión

3. ESTADOS FINANCIEROS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

3.1 Estado del resultado global para el año finalizado el 31 de Diciembre de 2011

3.2 Estado de situación financiera a 31 de Diciembre de 2011

3.3 Estado de cambios en los recursos de los contribuyentes

3.4 Estado de flujos de tesorería para el año que finalizó el 31 de Diciembre de 2011

3.5 Notas a los estados financieros

ANEXO DE LA PARTE I — CAPÍTULO 2 (Informe de ejecución financiera): situación por país e instrumento

CERTIFICACIÓN DE CUENTAS

Las cuentas anuales del 8o, 9o y 10o Fondo Europeo de Desarrollo para el año 2011 se han elaborado de conformidad con el Título VIII del Reglamento Financiero del 10o Fondo Europeo de Desarrollo, y con los principios, normas y métodos contables establecidos en el anexo de los estados financieros.

Reconozco mi responsabilidad en la preparación y presentación de las cuentas anuales del 8o, 9o y 10o Fondo Europeo de Desarrollo, de conformidad con el artículo 125 del Reglamento Financiero del 10o Fondo Europeo de Desarrollo.

He obtenido del Ordenador y del BEI, que garantizan su fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas en las que figuran los activos y los pasivos del Fondo Europeo de Desarrollo y la ejecución presupuestaria.

Certifico que sobre la base de esta información, y de los controles que he considerado necesarios para cerrar las cuentas, tengo la seguridad razonable de que estas presentan una imagen veraz y fiel de la situación financiera de los Fondos Europeos de Desarrollo en todos los aspectos pertinentes.

[firmado] Philippe TAVERNE Contable

EJECUCIÓN Y CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS DEL FED

1. ANTECEDENTES

La Unión Europea mantiene relaciones cooperativas de desarrollo con un gran número de países en desarrollo. El principal objetivo es promover el desarrollo económico y social prestando especial atención a reducir y aliviar la pobreza a largo plazo, facilitando a los países beneficiarios ayuda al desarrollo y asistencia técnica. Para ello, la Unión elabora estrategias de cooperación junto con los países socios y moviliza los recursos financieros para ejecutarlas. Estos recursos de la Unión asignados al desarrollo proceden de tres fuentes:

— El presupuesto de la Unión Europea

— El Fondo Europeo de Desarrollo

— El Banco Europeo de Inversiones

El Fondo Europeo de Desarrollo (FED) es el principal instrumento para proporcionar ayuda de la Unión a la cooperación al desarrollo en los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) y en los Países y Territorios de Ultramar (PTU). El Tratado de Roma de 1957 dispuso su creación con objeto de conceder asistencia técnica y financiera limitada inicialmente a los países africanos que en aquel momento aún estaban colonizados y con los cuales algunos Estados miembros tenían vínculos históricos.

El FED no está financiado por el presupuesto de la Unión Europea. Es financiado por los Estados miembros, sujeto a sus propias normas financieras y gestionado por un comité específico. La Comisión Europea es responsable de la ejecución financiera de las operaciones llevadas a cabo con recursos del FED, y el Banco Europeo de Inversiones (BEI) gestiona el Mecanismo de Inversión.

Durante el periodo 2008-2013, la ayuda geográfica concedida a los Estados ACP y PTU seguirá siendo financiada principalmente por el FED. Normalmente, cada FED se celebra por un periodo de unos cinco años. Desde la celebración del primer convenio de asociación, en 1964, los ciclos de programación del FED han seguido generalmente los ciclos de los acuerdos o convenios de asociación. Cada FED se rige por su propio Reglamento Financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de ellos. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma agregada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

El Mecanismo de Inversión se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú. Este Mecanismo es gestionado por el Banco Europeo de Inversiones y se utiliza para apoyar al desarrollo del sector privado en los Estados ACP financiando esencialmente inversiones privadas, aunque no de forma exclusiva. El Mecanismo está concebido como fondo renovable, de tal forma que se puedan reinvertir los reembolsos de los préstamos en otras operaciones, dando así lugar a un Mecanismo que se autorrenueva y es financieramente independiente. Como el Mecanismo de Inversión no está gestionado por la Comisión Europea, no está consolidado en la primera parte de las cuentas anuales (los estados financieros del 8o, 9o y 10o FED y el correspondiente informe sobre la ejecución financiera). Los estados financieros del Mecanismo de Inversión se incluyen como parte separada de las cuentas anuales (parte 2) para ofrecer una imagen completa de la ayuda al desarrollo del FED. El 10o FED abarca el periodo de 2008 a 2013 y tiene un presupuesto global de 22 682 millones EUR. De este importe, 21 966 millones EUR han sido asignados a los países ACP, 286 millones EUR a los países PTU y 430 millones EUR a la Comisión como gastos de apoyo a la programación y a la ejecución del FED (1).

2. ¿CÓMO SE FINANCIA EL FED?

El Consejo Europeo de 15 y 16 de diciembre de 2005 adoptó las perspectivas financieras para 2007-2013. En este contexto se decidió que la cooperación geográfica con los Estados ACP no se integraría en el presupuesto de la Unión Europea, sino que continuaría financiándose a través del FED intergubernamental existente durante el periodo 2008-2013.

El presupuesto de la Unión Europea es anual y, conforme al principio presupuestario de anualidad, los gastos y los ingresos se planifican y autorizan para un año. En cambio, el FED funciona con carácter plurianual. Cada FED se concluye a través de un acuerdo de asociación entre los Estados miembros y se asocia con un fondo global para llevar a cabo la cooperación al desarrollo durante un periodo que suele ser de cinco años. Como los recursos se asignan sobre una base plurianual, los fondos asignados pueden utilizarse durante el periodo del FED. La falta de anualidad se resalta en la información presupuestaria, que mide la ejecución presupuestaria de los FED mediante referencia a los fondos totales.

Los recursos del FED son contribuciones ad hoc de los Estados miembros de la UE. Aproximadamente cada cinco años, los representantes de los Estados miembros se reúnen a nivel intergubernamental para decidir el importe global que se asignará al Fondo y supervisar su aplicación. A continuación, la Comisión gestiona el Fondo. Puesto que los Estados miembros tienen sus propias políticas de desarrollo y ayuda, además de las políticas a escala comunitaria, los Estados miembros deben coordinar sus políticas con la UE para velar por que sean complementarias. Hasta 2010, se solicitaron contribuciones de los 15 Estados miembros participantes. En 2011, se solicitaron las primeras contribuciones en el marco del 10o FED en el que participan los 27 Estados miembros.

Si bien algunos fondos del 10o FED se han reservado para necesidades imprevistas, la mayoría se están programando en marcos plurianuales orientativos, principalmente geográficos pero también temáticos, fijados actualmente para los años 2008-2013. La Comisión ha adoptado en consecuencia los documentos estratégicos nacionales, regionales o intra ACP. Su ejecución se supervisa anualmente y las estrategias se revisan en los momentos intermedio (2010, en curso) y final (2012). A consecuencia de estas revisiones intermedias o finales, la Comisión puede, en nombre de la Unión Europea, revisar las estrategias y la asignación de los recursos a la vista de las necesidades del momento y de los resultados obtenidos por el Estado o región ACP interesado.

Además de las contribuciones antes mencionadas, también es posible que los Estados miembros concluyan acuerdos de cofinanciación o hagan contribuciones financieras voluntarias al FED.

3. ¿CÓMO SE GESTIONAN Y GASTAN LOS RECURSOS DEL FED?

3.1 Gastos operativos

Los gastos operativos del FED revisten diversas formas, dependiendo de cómo se paga y gestiona el dinero. De conformidad con el Reglamento Financiero, la Comisión ejecuta los recursos del FED utilizando los siguientes métodos:

Gestión descentralizada: en estos casos la Comisión delega, más o menos sustancialmente según la situación local del beneficiario en cuestión, ciertas tareas para la ejecución del presupuesto en los terceros países.

Gestión centralizada: en este caso el presupuesto es ejecutado directamente por los servicios de la Comisión o indirectamente si la Comisión confiere la tarea de ejecución del presupuesto a organismos de Derecho de la Unión Europea o de Derecho nacional, tales como los organismos de la Unión Europea de Derecho público o con misiones de servicio público.

Gestión conjunta con organizaciones internacionales: mediante este método, la Comisión confía ciertas tareas de ejecución a una organización internacional.

3.2 Diferentes protagonistas de la gestión financiera

La responsabilidad de los Ordenadores delegados abarca todo el proceso de gestión, desde la determinación de lo que debe hacerse para lograr los objetivos políticos fijados, hasta la gestión de las actividades puestas en marcha tanto desde el punto de vista operativo como presupuestario, incluidas la firma de compromisos jurídicos, el control de los resultados, la realización de pagos e incluso la recuperación de fondos, si fuera necesario.

El Jefe de la Delegación de la Unión Europea es el enlace local entre la Comisión y las autoridades nacionales o regionales de los ACP/PTU sobre el terreno. Trabaja en estrecha colaboración con los Ordenadores Nacionales o Regionales en la definición de la estrategia de ejecución y las políticas sectoriales y en la preparación, estudio y examen de los programas y proyectos del FED.

El Ordenador Nacional en el país receptor es un alto funcionario nombrado por el Gobierno de cada Estado ACP/PTU. Representa a las autoridades de su país para todas las actividades financiadas por el Fondo y gestionadas por la Comisión y el BEI. En la mayoría de los casos, estas funciones son ejercidas por un miembro del Gobierno, generalmente el Ministro estatal de Planificación o de Hacienda. El Ordenador Nacional desempeña las obligaciones administrativas, técnicas y financieras de la gestión de los programas y proyectos del FED.

El Contable ejecuta las órdenes de pago y de ingreso elaboradas por los Ordenadores y es responsable de gestionar la tesorería, establecer normas y métodos contables, validar los sistemas contables, llevar las cuentas y elaborar las cuentas anuales correspondientes. También se le exige que firme las cuentas declarando que ofrecen una imagen fiel de la situación financiera.

3.3 Ejecución de los recursos del FED

La gran mayoría de recursos financieros concedidos a los Estados ACP y a los PTU a través del FED son subvenciones. Al principio de cada FED, la Unión Europea informa a los Estados ACP y a los PTU sobre el nivel de las subvenciones que deberían estar a su disposición durante el periodo del Fondo. Los recursos se asignan basándose en las necesidades específicas del país, teniendo en cuenta las políticas del país beneficiario y sus iniciativas de desarrollo.

El país beneficiario desarrolla una estrategia de cooperación a la vez que realiza consultas con sus socios de desarrollo (donantes) o después de estas. Las estrategias de cooperación establecidas con la Unión Europea incluyen normalmente tanto las propias estrategias a medio plazo de desarrollo del país como un análisis del contexto político y socioeconómico, además de la propia evaluación de la Unión Europea. El personal de la Comisión Europea proporciona a las autoridades nacionales apoyo técnico para la elaboración del documento de estrategia de cooperación.

A continuación se elabora un Programa Indicativo Nacional (PIN) para ejecutar la estrategia de cooperación. El PIN se centra en los sectores y ámbitos que recibirán la ayuda, explica cómo logrará esta sus objetivos, presenta un calendario de ejecución y especifica cómo participarán en el programa otros actores tales como organizaciones internacionales u ONG (si procede). Este programa indicativo global se evalúa anualmente y en las fases intermedia y final del FED. Durante su periodo operativo se realizan mejoras y cambios cuando son necesarios.

3.4 Compromiso del gasto de los recursos del FED

No puede gastarse ningún recurso del FED salvo y hasta que la Comisión y el posible beneficiario del dinero de FED hayan firmado un compromiso jurídico escrito.

Antes de poder contraer un compromiso jurídico (por ejemplo un contrato o acuerdo de subvención) con un tercero, debe existir una línea presupuestaria con fondos suficientes que autoricen la actividad en cuestión. Si se cumple esta condición, deben reservarse los fondos necesarios en el presupuesto mediante un compromiso presupuestario que conste en el sistema contable. Esto, sin embargo, no tiene ningún efecto en la contabilidad general (o en el libro mayor general) puesto que no se ha contraído todavía ningún gasto. Ello se debe a que el sistema contable del FED consta de dos elementos separados pero relacionados:

a) las cuentas presupuestarias, que ofrecen un registro detallado de la ejecución presupuestaria; y

b) la contabilidad general, utilizada para elaborar el balance y los resultados económicos.

Las cuentas presupuestarias muestran los compromisos y los pagos realizados. Se basan en el principio de contabilidad de caja, por el que una partida de gasto o de ingreso solo se registra en las cuentas cuando el efectivo se compromete, se paga o se recibe. Este modelo de contabilidad es típico del sector público, que tradicionalmente ha tendido a centrarse en el presupuesto y en su ejecución.

La contabilidad general (basada en el principio de contabilidad de ejercicio) muestra todos los gastos e ingresos del ejercicio presupuestario (y por lo tanto el resultado económico) y establece la posición financiera del FED en forma de balance de activos y pasivos al 31 de diciembre de un determinado año.

3.5 Realización de un pago

No puede hacerse ningún pago a menos que el Ordenador haya aprobado ya un compromiso presupuestario.

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario fondos de tesorería en forma de anticipo. Puede distribuirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo de prefinanciación de que se trate. La prefinanciación o anticipo se utiliza para la finalidad a la que estaba destinado durante el periodo establecido en el acuerdo, o se reembolsa (si el beneficiario no contrae gastos admisibles, tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación al FED). De esta forma, la prefinanciación desembolsada no constituye un gasto definitivo hasta que se cumplen las condiciones contractuales pertinentes, por lo que se registra como activo en el balance cuando se realiza el pago inicial. El importe del activo de prefinanciación se reduce (total o parcialmente) con el importe de los gastos elegibles (que se consideran como gastos en la cuenta de resultados económicos) y con las cantidades devueltas.

Al término del año hay que hacer una evaluación de los gastos elegibles contraídos por los beneficiarios de fondos del FED, pero aún no declarados. Así pues, tras estos asientos de cierre de ejercicio, los importes elegibles estimados se registran como gastos devengados, mientras que los importes no elegibles estimados se mantienen pendientes en la cuenta «Admisibilidad por verificar». Estas cantidades figuran como pasivo corriente para no sobreestimar activo y pasivo.

3.6 Recuperación de pagos indebidos

La elegibilidad de los gastos cargados al FED se verifica sobre la base de los documentos justificativos estipulados en las normas aplicables o en las condiciones de cada subvención. Con el objetivo de optimizar la relación entre los costes y los beneficios de los sistemas de control, los controles de los documentos justificativos para reclamaciones definitivas tienden a ser más detallados que los de las reclamaciones provisionales, lo que permite detectar errores en los pagos provisionales que se corrigen ajustando el pago definitivo. Asimismo, la Comisión tiene derecho a verificar la probidad de los documentos justificativos realizando controles en los locales del reclamante durante la ejecución de la acción financiada o posteriormente. Los errores encontrados durante el periodo de ejecución pueden ser corregidos ajustando las reclamaciones subsiguientes. Los errores encontrados posteriormente serán objeto de una orden de ingreso.

4. INFORMACIÓN DE FINAL DE EJERCICIO

4.1 Cuentas anuales

Es responsabilidad del Contable elaborar las cuentas anuales y garantizar que presentan una imagen fiel de la situación financiera del FED.

Las cuentas anuales se presentan del siguiente modo:

Parte I: Fondos gestionados por la Comisión Europea — Estados financieros del 8o, 9o y 10o Fondo Europeo de Desarrollo — Informe sobre la ejecución financiera del 8o, 9o y 10o Fondo Europeo de Desarrollo

Parte II: Fondos gestionados por el Banco Europeo de Inversiones — Estados financieros del Mecanismo de Inversión

Los estados financieros del Mecanismo de Inversión se incluyen como parte separada de las cuentas anuales a fin de proporcionar un cuadro completo de la ayuda al desarrollo del FED.

Tras la auditoría del Tribunal de Cuentas, las cuentas anuales son adoptadas por la Comisión el 31 de julio del año siguiente y presentadas al Consejo y al Parlamento para la aprobación de la gestión presupuestaria.

4.2 Informes anuales de actividades

El Ordenador tiene que elaborar un Informe Anual de Actividad (IAA) sobre las actividades que son de su responsabilidad. En este Informe Anual de Actividad (IAA) informa sobre los resultados de las políticas y sobre la seguridad razonable que puede tener de que los recursos asignados a las actividades descritas en su informe se han utilizado para el objetivo previsto y de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos ofrecen las garantías necesarias referentes a la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes.

5. AUDITORÍA Y APROBACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

5.1 Auditoría

Las cuentas anuales y la gestión de los recursos del FED son supervisadas por su auditor externo, el Tribunal de Cuentas Europeo, que elabora un informe anual para el Consejo y el Parlamento Europeo. La tarea principal del Tribunal es llevar a cabo una auditoría externa e independiente de las cuentas anuales del FED. Como parte de sus actividades, el Tribunal de Cuentas elabora:

1) un informe anual, que detalla sus observaciones sobre las cuentas anuales y las transacciones correspondientes;

2) un dictamen, basado en sus auditorías y que figura en el informe anual en forma de declaración sobre i) la fiabilidad de las cuentas y ii) la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes;

3) informes especiales que ofrecen las conclusiones de auditorías que cubren ámbitos de gestión específicos.

El Tribunal de Cuentas tiene derecho de acceso a todos los documentos que necesite mientras realiza su auditoría. El Tribunal audita todos los ámbitos de actividad del FED, incluido el examen de la legalidad y regularidad de las transacciones y los pagos concretos. También audita las propias cuentas anuales, revisando balances y partidas de la cuenta de resultados económicos concretos cuando es necesario, así como la presentación general de los estados financieros. Por ello, el Tribunal puede abordar en su dictamen no solo las cifras presentadas, sino también el sistema y los controles existentes.

5.2 Aprobación de la gestión presupuestaria

El control final es la aprobación de la ejecución financiera de los recursos del FED durante un determinado ejercicio presupuestario. Para el FED, la autoridad correspondiente es el Parlamento Europeo. Esto significa que, tras la auditoría y el cierre de las cuentas anuales, incumbe al Consejo recomendar y luego al Parlamento decidir si se concede a la Comisión la aprobación de la ejecución financiera de los recursos del FED para el ejercicio presupuestario anterior. Esta decisión se basa en un estudio de las cuentas y el informe anual del Tribunal de Cuentas (que incluye una declaración oficial de fiabilidad) y las respuestas de la Comisión, y también tras las preguntas y posteriores peticiones de información a la Comisión.

La aprobación representa el aspecto político del control externo de la ejecución financiera y es la decisión por la cual el Parlamento Europeo, actuando por recomendación del Consejo, «libera» a la Comisión de su responsabilidad de la gestión de la ejecución financiera de un determinado ejercicio presupuestario. Este procedimiento de aprobación puede desembocar en uno de los dos resultados siguientes: la aceptación o el aplazamiento de la aprobación de la gestión presupuestaria. Al conceder su aprobación, el Parlamento puede resaltar observaciones que considere importantes, a menudo recomendando medidas que la Comisión debería adoptar con respecto a estos asuntos. La Comisión establece las medidas adoptadas en un informe de seguimiento y en un plan de acción que envía tanto al Parlamento como al Consejo.

PARTE I

CUENTAS ANUALES DEL FED: FONDOS GESTIONADOS POR LA COMISIÓN EUROPEA (2)

1. ESTADOS FINANCIEROS DEL 8o, 9o Y 10o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

1.1 8o, 9o Y 10o FED: BALANCE AGREGADO, CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS, ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA Y ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS

BALANCE AGREGADO

del 8o, 9o y 10o FED

(millones EUR) Nota 31.12.2011 31.12.2010 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación a largo plazo 2.1 380 353 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación a corto plazo 2.2 1 175 1 096 Títulos de crédito a corto plazo 2.3 111 247 Tesorería y equivalentes de tesorería 2.5 1 224 808 Total activo 2 891 2 503 PASIVO CORRIENTE Cantidades por pagar a corto plazo 2.6 (1 033) (1 045) Total pasivo (1 033) (1 045) Activo neto 1 858 1 458 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados 2.7 26 979 23 879 Otras reservas 2.8 2 252 2 252 Resultados económicos traspasados de ejercicios anteriores (24 674) (21 909) Resultados económicos del ejercicio (2 700) (2 765) Activo neto 1 858 1 458





CUENTA AGREGADA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

del 8o, 9o y 10o FED

(millones EUR) Nota 2011 2010 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.1 99 140 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento 3.2 (2 702) (2 914) Gastos administrativos 3.3 (75) (86) Excedente (déficit) de actividades de funcionamiento (2 679) (2 860) Ingresos financieros 3.4 (20) 95 Excedente (déficit) de actividades financieras (21) 95 Resultados económicos del ejercicio (2 700) (2 765)





ESTADO AGREGADO DE FLUJOS DE TESORERÍA

del 8o, 9o y 10o FED

(millones EUR) Nota 2011 2010 Resultados económicos del ejercicio (2 700) (2 765) ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO 4.2 Contribuciones ordinarias de los Estados miembros 3 238 3 420 Contribuciones de cofinanciación de los Estados miembros 7 65 (Anulación de) pérdidas de valor sobre títulos de crédito 6 2 (Aumento)/disminución de prefinanciaciones a largo plazo (28) (157) (Aumento)/disminución de prefinanciaciones a corto plazo (79) (296) (Aumento)/disminución de títulos de crédito a corto plazo 14 (62) Aumento/(disminución) de las cantidades por pagar a corto plazo (42) 78 Tesorería neta 417 285 Aumento/(disminución) neto de la tesorería y equivalentes de tesorería 417 285 Tesorería y equivalentes de tesorería al inicio del ejercicio 2.5 808 523 Tesorería y equivalentes de tesorería a final de ejercicio 2.5 1 224 808





ESTADO DE CAMBIOS AGREGADO EN ACTIVO NETO

del 8o, 9o y 10o FED

(millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Reservas acumuladas Otras reservas Activo neto total (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Saldo a 31 de Diciembre de 2009 45 761 25 381 20 381 (21 909) 2 252 724 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — (3 500) 3 500 — — 3 500 Reclasificación de las contribuciones de cofinanciación (3) (70) (69) (2) — — (2) Resultados económicos del ejercicio — — — (2 765) — (2 765) Saldo a 31 de Diciembre de 2010 45 691 21 812 23 879 (24 674) 2 252 1 458 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — (3 100) 3 100 — — 3 100 Resultados económicos del ejercicio — — — (2 700) — (2 700) Saldo a 31 de Diciembre de 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858

1.2 8o FED: BALANCE, CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

BALANCE

del 8o FED

(millones EUR) Nota 31.12.2011 31.12.2010 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación a corto plazo 2.2 70 100 Títulos de crédito a corto plazo 2.3 4 9 Cuentas de enlace 2.4 387 497 Total activo 461 605 PASIVO CORRIENTE Cantidades por pagar a corto plazo 2.6 (29) (45) Total pasivo (29) (45) Activo neto 432 560 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados 2.7 12 840 12 840 Otras reservas 2.8 (2 276) (2 237) Resultados económicos traspasados de ejercicios anteriores (10 042) (9 985) Resultados económicos del ejercicio (90) (58) Activo neto 432 560





CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

del 8o FED

(millones EUR) Nota 2011 2010 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.1 40 54 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.2 (128) (116) Excedente (déficit) de actividades de funcionamiento (88) (61) Ingresos financieros 3.4 (1) 4 Excedente (déficit) de actividades financieras (2) 4 Resultados económicos del ejercicio (90) (58)





ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

del 8o FED

(millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Reservas acumuladas Otras reservas Activo neto total (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Saldo a 31 de Diciembre de 2009 12 840 — 12 840 (9 985) (2 153) 703 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — — — — — — Transferencias al 10o FED — — — — (85) (85) Resultados económicos del ejercicio — — — (58) — (58) Saldo a 31 de Diciembre de 2010 12 840 — 12 840 (10 042) (2 237) 560 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — — — — — — Transferencias al 10o FED — — — — (38) (38) Resultados económicos del ejercicio — — — (90) — (90) Saldo a 31 de Diciembre de 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432

1.3 9o FED: BALANCE, CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

BALANCE

del 9o FED

(millones EUR) Nota 31.12.2011 31.12.2010 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación a largo plazo 2.1 191 158 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación a corto plazo 2.2 569 742 Títulos de crédito a corto plazo 2.3 87 233 Cuentas de enlace 2.4 2 557 2 516 Tesorería y equivalentes de tesorería 2.5 6 7 Total activo 3 410 3 655 PASIVO CORRIENTE Cantidades por pagar a corto plazo 2.6 (315) (392) Total pasivo (315) (392) Activo neto 3 096 3 263 FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados 2.7 11 699 11 039 Otras reservas 2.8 4 227 4 157 Resultados económicos traspasados de ejercicios anteriores (11 932) (10 854) Resultados económicos del ejercicio (898) (1 078) Activo neto 3 096 3 263





CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

del 9o FED

(millones EUR) Nota 2011 2010 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.1 49 82 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento 3.2 (924) (1 230) Gastos administrativos 3.3 (3) (6) Excedente (déficit) de actividades de funcionamiento (879) (1 155) Ingresos financieros 3.4 (19) 77 Excedente (déficit) de actividades financieras (19) 77 Resultados económicos del ejercicio (898) (1 078)





ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

del 9o FED

(millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Reservas acumuladas Otras reservas Activo neto total (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Saldo a 31 de Diciembre de 2009 11 699 4 160 7 539 (10 854) 4 308 993 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — (3 500) 3 500 — — 3 500 Transferencias al 10o FED — — — — (151) (151) Resultados económicos del ejercicio — — — (1 078) — (1 078) Saldo a 31 de Diciembre de 2010 11 699 660 11 039 (11 932) 4 157 3 263 Aumento de capital - contribuciones ordinarias — (660) 660 — — 660 Transferencias al 10o FED y del 10o FED — — — — 70 70 Resultados económicos del ejercicio — — — (898) — (898) Saldo a 31 de Diciembre de 2011 11 699 0 11 699 (12 830) 4 227 3 096

1.4 10o FED: BALANCE, CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

BALANCE

del 10o FED

(millones EUR) Nota 31.12.2011 31.12.2010 ACTIVO NO CORRIENTE Prefinanciación a largo plazo 2.1 189 195 ACTIVO CORRIENTE Prefinanciación a corto plazo 2.2 536 255 Títulos de crédito a corto plazo 2.3 20 5 Tesorería y equivalentes de tesorería 2.5 1 218 801 Total activo 1 963 1 255 PASIVO CORRIENTE Cantidades por pagar a corto plazo 2.6 (689) (608) Cuentas de enlace 2.4 (2 944) (3 013) Total pasivo (3 633) (3 621) Activo neto (1 670) (2 366) FONDOS Y RESERVAS Fondos solicitados 2.7 2 440 — Otras reservas 2.8 301 333 Resultados económicos traspasados de ejercicios anteriores (2 699) (1 070) Resultados económicos del ejercicio (1 712) (1 629) Activo neto (4) (1 670) (2 366)





CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

del 10o FED

(millones EUR) Nota 2011 2010 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO 3.1 10 4 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de funcionamiento 3.2 (1 650) (1 567) Gastos administrativos 3.3 (72) (80) Excedente (déficit) de actividades de funcionamiento (1 712) (1 643) Ingresos financieros 3.4 0 14 Excedente (déficit) de actividades financieras (1) 14 Resultados económicos del ejercicio (1 712) (1 629)





ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

del 10o FED

(millones EUR) Fondos Fondos no desembolsados Fondos solicitados Reservas acumuladas Otras reservas Activo neto total (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Saldo a 31 de Diciembre de 2009 21 222 21 221 2 (1 070) 97 (971) Aumento de capital - contribuciones ordinarias — — — — — — Reclasificación de las contribuciones de cofinanciación (5) (70) (69) (2) — — (2) Transferencias desde el 8o y el 9o FED — — — — 236 236 Resultados económicos del ejercicio — — — (1 629) — (1 629) Saldo a 31 de Diciembre de 2010 21 152 21 152 — (2 699) 333 (2 366) Aumento de capital - contribuciones ordinarias — (2 440) 2 440 — — 2 440 Transferencias del 8o y el 9o FED y al 8o y el 9o FED — — — — (32) (32) Resultados económicos del ejercicio — — — (1 712) — (1 712) Saldo a 31 de Diciembre de 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670)

1.5 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 8o, 9o Y 10o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

1. POLÍTICAS CONTABLES RELEVANTES

1.1. DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTO FINANCIERO

Los estados financieros se elaboran con arreglo al Reglamento Financiero aplicable al 10o FED. De conformidad con lo previsto en el artículo 121 de dicho Reglamento, los estados financieros se elaboran respetando el principio de la contabilidad de ejercicio.

Estos estados financieros se han elaborado ateniéndose a las normas y métodos contables para el FED, que a su vez se atienen a las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público (NICSP) o, en su defecto, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), publicadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público y por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, respectivamente. Las normas de evaluación y los métodos contables adoptados por el Contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado a la parte de los recursos del FED cuya gestión financiera es responsabilidad de la Comisión Europea.

El Contable del FED debe presentar las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para la auditoría a más tardar el 31 de marzo del siguiente ejercicio. El Tribunal de Cuentas presenta a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión a más tardar el 15 de junio (artículo 125). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas definitivas a más tardar el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Posteriormente, se publican las cuentas en el Diario Oficial a más tardar el 15 de noviembre conjuntamente con la declaración de fiabilidad proporcionada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya ejecución financiera es responsable la Comisión.

1.2. PRINCIPIOS CONTABLES

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil para una gama amplia de usuarios sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad. Para una entidad del sector público como el FED los objetivos son, más concretamente, proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad respecto a los recursos que se le han confiado.

Para ofrecer una imagen fiel, los estados financieros no solo deben proporcionar información pertinente que describa la naturaleza y el alcance de las actividades de una institución, explique su financiación y proporcione información definitiva sobre su funcionamiento, sino que deben hacerlo cumpliendo las exigencias de claridad y comprensión que permitan comparar los ejercicios presupuestarios. El presente documento se ha elaborado teniendo presentes estos objetivos.

El plan contable del FED se compone de una contabilidad general y de una contabilidad presupuestaria. Gracias a la contabilidad presupuestaria puede seguirse de manera detallada la ejecución del presupuesto. Se atienen al principio contable de caja. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros, ya que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario basándose en el principio de contabilidad de ejercicio y está concebida para establecer la situación financiera en forma de balance a 31 de diciembre.

El artículo 120 del Reglamento Financiero establece los principios contables que se deben aplicar al elaborar los estados financieros:

— continuidad de las actividades;

— prudencia;

— permanencia de los métodos contables;

— comparabilidad de la información;

— importancia relativa;

— no compensación;

— preeminencia del fondo sobre la forma;

— contabilidad de ejercicio.

1.3. BASES DE PREPARACIÓN

1.3.1. Moneda funcional y moneda de presentación

Los estados financieros se presentan en millones EUR, divisa que es la moneda funcional y de presentación del FED.

1.3.2. Moneda y bases de conversión

Las transacciones en divisas se convierten en EUR utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias en divisas resultantes de la liquidación de operaciones en divisas y de la conversión a tipos de cambio de final del ejercicio de los activos y pasivos monetarios denominados en divisas se consignan en la cuenta de resultados económicos.

Los balances de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros tomando como base los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre:

Divisa 31.12.2011 31.12.2010 BGN 1,9558 1,9558 CZK 25,7870 25,0610 DKK 7,4342 7,4535 EEK N/A 15,6466 GBP 0,8353 0,8607 HUF 314,5800 277,9500 LVL 0,6995 0,7094 LTL 3,4528 3,4528 PLN 4,4580 3,9750 RON 4,3233 4,2620 SEK 8,9120 8,9655 CHF 1,2156 1,2504 JPY 100,2000 108,6500 USD 1,2939 1,3362

1.3.3. Uso de estimaciones

Con arreglo a las NICSP y a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Los cálculos significativos incluyen, entre otros, importes para provisiones, pérdidas de valor en las cuentas por cobrar y pagos diferidos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

1.4. BALANCE

1.4.1 Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario fondos de tesorería en forma de anticipo. Puede distribuirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo de prefinanciación de que se trate. Los fondos de tesorería o anticipo se reembolsan o se utilizan para el objetivo previsto durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no contrae gastos admisibles, debe devolver el anticipo de prefinanciación al FED. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por la cantidad de la aceptación de costes admisibles y cantidades devueltas.

Al final del ejercicio, los importes de prefinanciación pendientes se calculan deduciendo del importe o de los importes originales abonados: los importes devueltos, los importes admisibles liquidados, los importes admisibles estimados aún no liquidados a final de ejercicio y las reducciones de valor.

Los intereses sobre la prefinanciación se consignan a medida que se obtienen, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo correspondiente. Al final del ejercicio, partiendo de la información más fiable, se realiza una estimación de los ingresos por intereses.

1.4.2 Partidas a cobrar

Los títulos de crédito se contabilizan por el importe original menos la reducción por pérdida de valor. Se establece una depreciación por pérdida de valor de los títulos de crédito cuando existen pruebas objetivas de que el importe global adeudado no va a poder ser recaudado con arreglo a las condiciones originales de los títulos de crédito. El importe de la depreciación es la diferencia entre el valor contable del activo y el importe recuperable, es decir, el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros esperados, descontado al tipo de interés de mercado para prestatarios similares. También se consigna una reducción en relación con las órdenes de ingreso en curso que aún no hayan sido objeto de una reducción específica del valor en libros. Esta reducción del valor se basa en las tasas de pérdida histórica. El importe de la reducción se consigna en la cuenta de resultados económicos.

1.4.3 Tesorería y equivalentes de tesorería

La tesorería y equivalentes de tesorería son instrumentos financieros y se definen como activos a corto plazo. Entre ellos figuran el efectivo disponible, los depósitos a la vista mantenidos en bancos y otras inversiones de elevada liquidez a corto plazo con vencimiento original de tres meses o menos.

1.4.4 Importes por pagar

Una cantidad significativa de los importes por pagar del FED no está relacionada con la compra de mercancías o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos pendientes de pago de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones. Se registran como importes a pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración de gastos y, una vez verificados, son aceptados como admisibles por los agentes financieros pertinentes. En esta fase se valoran al importe aceptado y admisible.

Los importes por pagar derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando se recibe la factura por la cantidad original y los gastos correspondientes se asientan en las cuentas cuando los suministros o servicios son recibidos y aceptados.

1.4.5 Provisiones

Las provisiones se consignan cuando el FED tiene una obligación jurídica o tácita con terceras partes como consecuencia de hechos ocurridos en el pasado; es más probable que sea necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación y la cantidad pueda calcularse de forma fiable. El importe de la provisión es la mejor estimación de los gastos en que se espera incurrir para saldar la obligación presente en la fecha de rendición de cuentas.

1.4.6 Ingresos y gastos devengados y diferidos

Un elemento fundamental en la contabilidad de ejercicio es asegurarse de que las transacciones se registran en el ejercicio contable al que se refieren. Este ejercicio es conocido como ejercicio de cierre. En especial, deben valorarse los gastos admisibles en los que incurren los beneficiarios de los fondos del FED, pero de los que todavía no se ha informado al FED (gastos devengados). Por el contrario, algunos pagos realizados en el ejercicio en curso se refieren a periodos posteriores (gastos diferidos) y tienen que identificarse e incluirse en el periodo o periodos siguientes.

Según las normas de contabilidad del FED, las transacciones y eventos se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Al final del periodo contable se consignan los gastos devengados sobre la base de una estimación del importe de la obligación de transferencia del periodo. El cálculo de los gastos devengados se realiza de conformidad con las directrices operativas y prácticas detalladas establecidas por la Comisión, con las que se intenta garantizar que los estados financieros reflejen una imagen fiel.

Los ingresos también deben contabilizarse en el periodo al que se refieren. Al final del ejercicio, si no se ha emitido todavía una factura pero ya se ha prestado el servicio, los suministros han sido entregados por el FED o si existe un acuerdo contractual (es decir, por referencia a un tratado), se consignará en los estados financieros un cobro devengado.

Asimismo, al final de ejercicio, si se emite una factura, pero los servicios todavía no se han prestado o no se han entregado todavía los bienes, el ingreso se diferirá y se consignará en el siguiente periodo contable.

1.5. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

1.5.1 Ingresos

No existe un presupuesto de ingresos del Fondo Europeo de Desarrollo. Las contribuciones ordinarias de los Estados miembros se consideran como capital. Los ingresos comprenden la recaudación de gastos y los intereses percibidos.

Recaudación de gastos

Para las operaciones que dan lugar al reembolso de gastos pagados previamente por el FED a un beneficiario final o a un tercer país, las órdenes de ingreso y las deducciones de pagos subsiguientes se establecen y se justifican del siguiente modo:

— recaudación de gastos: las órdenes de ingreso emitidas dan lugar a un título de crédito con su correspondiente anotación como ingreso en la cuenta de resultados económicos de ese ejercicio; o

— recaudación de cantidades de prefinanciación: en este caso la cantidad se anota en el balance bajo la rúbrica «Prefinanciación».

Intereses percibidos

Los intereses percibidos se consignan en la cuenta de resultados económicos utilizando el método del interés efectivo. Los intereses percibidos incluyen los intereses recibidos o pendientes de cobro sobre saldos de caja y depósitos exigibles en bancos comerciales y los intereses de demora de las deudas con el FED. Los intereses percibidos se consignan a medida que se devengan.

1.5.2 Gastos

Los gastos por intercambios resultantes de la compra de bienes y servicios se consignan cuando los suministros son entregados y aceptados. Se valoran al precio de coste de la factura original.

Los gastos no procedentes de intercambios comerciales representan la mayor parte de los gastos del FED. Corresponden a transferencias a beneficiarios y pueden ser de tres tipos: títulos de crédito, transferencias derivadas de convenios y subvenciones discrecionales, contribuciones y donaciones.

Cada transferencia se consigna como gasto en el periodo durante el que se producen los hechos que dan lugar a la misma, en la medida en que la naturaleza de la transferencia esté permitida por las normativas (Reglamento Financiero, u otra normativa) o se haya firmado un contrato que la autorice, el beneficiario cumpla los criterios de admisibilidad y se pueda hacer una estimación razonable del importe.

Cuando se recibe una solicitud de pago o declaración de gastos que cumpla los criterios para su anotación, se consigna como gasto por el importe admisible. Al final del ejercicio los gastos admisibles contraídos ya adeudados a los beneficiarios pero aún no declarados se estiman y se registran como gastos devengados.

Gastos por intereses

Los gastos procedentes de intereses se consignan en la cuenta de resultados económicos utilizando el método del tipo de interés efectivo. Los gastos por intereses comprenden los intereses pagados o pagaderos y se consignan a medida que se devengan.

1.6. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

1.6.1 Activos contingentes

Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control del FED. Un activo contingente se declara cuando resulta probable un flujo de beneficios económicos o un potencial de servicio.

Los activos contingentes se evalúan en cada fecha de balance para asegurarse de que los cambios se reflejan debidamente en los estados financieros. Si es prácticamente seguro que se va a producir un flujo de beneficios económicos o potencial de servicio y el valor del activo puede determinarse de forma fiable, el activo y los ingresos relacionados se consignan en los estados financieros del periodo en que se produce el cambio.

Las garantías son posibles activos que surgen de eventos pasados y cuya existencia se confirmará por el hecho de que se produzca o no el evento objeto de la garantía. Así pues, las garantías pueden considerarse activos contingentes. La garantía se liquida cuando deja de existir el objeto de la misma. Se materializa cuando se cumplen las condiciones para requerir el pago del garante.

1.6.2 Pasivos contingentes

Un pasivo contingente es una posible obligación que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzcan o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control del FED; o bien una obligación presente que surja de eventos pasados, pero que no se consigna porque: no resulta probable que sea necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio para liquidar la obligación o en las circunstancias extremadamente raras en que el importe de la obligación no pueda valorarse con suficiente fiabilidad. Un pasivo contingente se contabiliza como tal a menos que la posibilidad de una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio sea remota.

El pasivo contingente se evalúa en cada fecha de balance con el fin de determinar si resulta probable una salida de recursos que suponga beneficios económicos o un potencial de servicio. Si resulta probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o un potencial de servicio para una partida tratada como pasivo contingente, se consigna una provisión en los estados financieros del periodo en que se produzca el cambio de probabilidad.

2. NOTAS EXPLICATIVAS SOBRE EL BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

2.1 PREFINANCIACIÓN A LARGO PLAZO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Prefinanciación a largo plazo — 191 189 380 353 Total — 191 189 380 353

Muchos contratos incluyen el pago de anticipos previos al comienzo de las obras, la entrega de los suministros o la prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos en función de los informes sobre el estado de los trabajos. La prefinanciación se paga normalmente en la moneda del país o territorio en donde se ejecuta el proyecto.

La prefinanciación se presenta neta de órdenes de ingreso en curso relacionadas con los anticipos y cantidades estimadas aún no liquidadas al final de año. El calendario de la recuperabilidad o utilización de la prefinanciación determina si se notifica como activo de prefinanciación a corto o a largo plazo. La utilización es definida por el acuerdo subyacente del proyecto. Todos los reembolsos o utilizaciones que vencen a los doce meses desde la fecha de notificación figuran como prefinanciación a corto plazo y por lo tanto como activos corrientes. Dado que muchos de los proyectos del FED son por naturaleza a largo plazo, es necesario que los anticipos correspondientes estén disponibles durante más de un año. Por tanto, estas cantidades de prefinanciación se muestran como activos a largo plazo.

El incremento de la prefinanciación a largo plazo en 28 millones EUR respecto al 31.12.2010 se debe principalmente a un aumento de la prefinanciación a largo plazo relacionada con proyectos intra ACP (49 millones EUR) y a los gastos administrativos (14 millones EUR), compensado mediante una disminución de las prefinanciaciones a largo plazo relacionadas con la política sectorial (17 millones EUR) y a la ayuda programable (15 millones EUR).

ACTIVO CORRIENTE

2.2 PREFINANCIACIÓN A CORTO PLAZO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Prefinanciación a corto plazo (bruta) 148 1 659 1 608 3 415 3 115 Menor liquidación estimada de la prefinanciación (78) (1 090) (1 072) (2 240) (2 019) Total 70 569 536 1 175 1 096

El incremento de la prefinanciación a corto plazo en 79 millones EUR se debe principalmente a un aumento de la prefinanciación neta a corto plazo relacionada con los gastos administrativos (77 millones EUR), la ayuda programable (29 millones EUR), el apoyo institucional (44 millones EUR) y las políticas sectoriales (25 millones EUR). Este incremento se vio compensado por una disminución de los proyectos intra ACP (68 millones EUR), otros programas de ayuda relacionados con FED anteriores (20 millones EUR) y la ayuda de emergencia (7 millones EUR).

2.2.1 Garantías recibidas en caso de prefinanciación

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Una garantía tiene dos valores diferentes denominados valor «nominal» y «actual». Para el «nominal», el hecho generador está vinculado a la existencia de la garantía. Para el «actual», el hecho que genera la garantía es el pago de prefinanciación o las liquidaciones posteriores.

A 31 de diciembre de 2011, el valor «nominal» de las garantías recibidas por el FED por lo que se refiere a la prefinanciación ascendía a 637 millones EUR. El valor «actual» de esas garantías ascendía a 394 millones EUR. A 31 de diciembre de 2010, estos valores ascendían a 674 millones EUR y 363 millones EUR, respectivamente.

2.3 TÍTULOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Títulos de crédito frente a clientes 2 10 1 13 10 Títulos de crédito frente a los Estados miembros — — 9 9 125 Ingresos devengados y gastos diferidos 2 77 10 89 112 Total 4 87 20 111 247

2.3.1 Títulos de crédito frente a clientes

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Títulos de crédito frente a clientes 6 18 2 27 18 — Pérdida de valor de títulos de crédito frente a clientes (4) (8) (1) (13) (8) Total 2 10 1 13 10

Son órdenes de ingreso contabilizadas a 31 de diciembre de 2011 como derechos constatados pendientes de recuperación, no incluidos en otras rúbricas del activo del balance. El saldo final de las órdenes de ingreso representa el valor de las órdenes de ingreso emitidas, pero pendientes de pago al final del ejercicio.

Se calcula una provisión para las pérdidas de valor de los importes adeudados por los beneficiarios que probablemente no se recuperen. Esta provisión tiene dos elementos:

— Casos específicos: basados en el riesgo de no recuperación.

— General: se aplica una provisión basada en tasas de pérdida histórica para los títulos de crédito que no sean objeto de una reducción específica del valor contable.

El hecho de efectuar este ajuste no significa que se renuncie a la recaudación futura de estas cantidades.

Los movimientos en las órdenes de ingreso en curso durante el periodo han sido los siguientes.

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Órdenes de ingreso en curso al principio del ejercicio 7 11 0 18 20 Órdenes de ingreso emitidas 11 63 55 130 164 Órdenes de ingreso cerradas (12) (56) (55) (123) (166) Cobradas (9) (46) (53) (108) (143) Renuncia al cobro (artículo 73 R.F.) 0 (1) 0 (1) (1) Canceladas (1) (1) 0 (2) (5) Compensadas (3) (8) (1) (13) (17) Órdenes de ingreso en curso al final del ejercicio 6 19 1 25 18

2.3.2 Títulos de crédito frente a los Estados miembros

Los títulos de crédito frente a los Estados miembros por un importe de 9 millones EUR del 10o FED incluyen las contribuciones adeudadas por Hungría y Portugal, que se recibieron en enero y febrero de 2012, respectivamente, y una contribución de cofinanciación de Dinamarca que todavía no ha vencido.

2.3.3 Ingresos devengados y gastos diferidos

Los ingresos devengados y gastos diferidos incluyen principalmente los intereses devengados sobre los importes de prefinanciación. También se incluyen en esta rúbrica los ingresos por intereses devengados por pagos atrasados de contribuciones.

La disminución en ingresos devengados y gastos diferidos de 23 millones EUR se explica por la disminución de los intereses devengados sobre la prefinanciación (23 millones EUR) (véase la nota 3.4.2).

2.4 CUENTAS DE ENLACE

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 al/del 6o FED (2 065) (214) — (2 279) (2 279) al/del 7o FED — 2 279 — 2 279 2 279 al/del 8o FED — (3 037) 584 (2 453) (2 563) al/del 9o FED 3 037 — (3 529) (491) (450) al/del 10o FED (584) 3 529 — 2 944 3 013 Total 387 2 557 (2 944) 0 0

Por razones de eficacia, la tesorería única para todos los FED se asigna al 10o FED; esto genera operaciones entre los diversos FED que se compensan en las cuentas de enlace de los respectivos balances del FED.

En 2011, los principales movimientos en las cuentas de enlace incluyen los pagos realizados por el 10o FED para la ejecución del 8o y 9o FED y el efectivo recibido por el 10o FED relacionado con contribuciones solicitadas con arreglo al 9o FED.

2.5 TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA (6)

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Saldos bancarios — — 1 211 1 211 781 Cuentas de seguridad Stabex — — 5 5 17 Cofinanciación de cuentas bancarias — 6 2 8 10 Fondo especial República Democrática del Congo (7) — — 1 1 0 Total — 6 1 218 1 224 808

2.5.1 Saldos bancarios

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Cuentas especiales - instituciones financieras de los Estados miembros — — 1 129 1 129 599 Cuentas corrientes - bancos comerciales — — 80 80 180 Pagadores delegados locales — — 2 2 1 Total — — 1 211 1 211 781

El aumento global en los saldos bancarios se explica principalmente por una ejecución presupuestaria inferior a la prevista en 2011.

Las cuentas de los pagadores delegados locales representan los importes existentes en cuentas bancarias en Estados ACP y en PTU utilizados para hacer pagos en la moneda local en el Estado beneficiario. Estas cuentas se llevan en euros o en una moneda de un Estado miembro de la Unión. Para lograr una gestión más centralizada de los pagos, durante 2011 se cerraron 2 de las 8 cuentas de los pagadores delegados locales restantes.

2.5.2 Cuentas de seguridad Stabex

(millones EUR) Saldo a 31.12.2011 Saldo a 31.12.2010 Santa Lucía 0 7 San Vicente y las Granadinas 0 4 Costa de Marfil 2 2 Malaui 1 1 Otros países 2 3 Total 5 17

Stabex es el acrónimo de un sistema de financiación compensatoria de la Unión Europea para estabilizar los ingresos por exportación de los Estados ACP. Se introdujo por vez primera en el Convenio de Lomé (1975) con objeto de remediar los efectos perjudiciales de la inestabilidad de los ingresos por exportación de los productos agrícolas. El saldo que figura en las cuentas de seguridad Stabex representa el total de los fondos Stabex disponibles que será transferido al Estado ACP beneficiario pertinente en una fecha futura. Este saldo se asigna al 10o FED. En 2011, se cerraron dos cuentas de seguridad Stabex tras la liquidación del instrumento de ayuda Stabex.

Además de estos fondos, existen otros fondos Stabex gestionados por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario alcanzan un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos Stabex, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé (8) (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (Comisión Europea y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. Los fondos permanecen en estas cuentas con doble firma hasta que un MOM (Marco de obligaciones mutuas) justifique una transferencia para un proyecto.

El Ordenador de la Comisión mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos en las cuentas de doble firma son propiedad del Estado ACP y, por lo tanto, no se registran como activos en las cuentas anuales del FED. Las transferencias a estas cuentas se registran como pagos de Stabex.

En 2011, se devolvieron 26 millones EUR al FED a partir de cuentas con doble firma en los países ACP en virtud del artículo 1.4 del Acuerdo Interno del 10o FED (9). Estos fondos fueron transferidos principalmente de Santa Lucía (9 millones EUR), Kenia (7 millones EUR) y Togo (4 millones EUR). Estos ingresos se incluyen en ingresos de explotación (instrumento de ayuda Stabex) en la cuenta de resultado económico del 8o FED.

2.5.3 Cuentas bancarias de cofinanciación

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Cuentas bancarias de cofinanciación — 6 2 8 10 Total — 6 2 8 10

Estas cuentas bancarias incluyen importes relacionados con acuerdos de cofinanciación de 2007 y ejercicios anteriores. Estos fondos de cofinanciación son propiedad de los Estados miembros interesados y, por consiguiente, se anota una cantidad equivalente como pendiente de pago. Por lo tanto, el efecto en los activos netos es inexistente.

La cofinanciación italiana con arreglo al 9o FED aún está en curso en Somalia.

Las cuentas bancarias de cofinanciación del 10o FED se refieren a proyectos antiguos de cofinanciación que se hallan en proceso de cierre. Estos fondos se devolverán a los Estados miembros interesados tras la instrucción del Ordenador.

PASIVO CORRIENTE

2.6 IMPORTES POR PAGAR A CORTO PLAZO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Importes por pagar corrientes 9 146 243 399 487 Gastos devengados 20 168 151 339 286 Aportación de capital diferida — — 295 295 272 Total 29 315 689 1 033 1 045

Los importes por pagar a corto plazo incluyen las declaraciones de gastos recibidas por el FED en el marco de la concesión de subvenciones y la contratación pública. Se consignan por el importe solicitado a partir del momento en que se recibe la petición. El mismo procedimiento se aplica a las facturas y a las notas de crédito recibidas en el ámbito de los procedimientos de contratación. Las declaraciones de gastos en cuestión se han tenido en cuenta en los procedimientos de cierre del ejercicio. Tras estos asientos de cierre de ejercicio, los importes admisibles estimados se han registrado como gastos devengados.

2.6.1 Saldos a pagar corrientes

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Proveedores y otros 9 140 159 308 400 Efectos pagaderos a los Estados miembros - cofinanciación — 6 75 81 75 Saldos a pagar diversos — — 10 10 12 Total 9 146 243 399 487

2.6.1.1 Proveedores y otros

En esta rúbrica se incluyen los importes debidos a los proveedores, así como los importes a pagar a los organismos públicos y a terceros Estados.

La disminución de 92 millones EUR en comparación con el periodo de presentación anterior se compone principalmente de una disminución de 62 millones EUR en los importes por pagar a terceros Estados.

2.6.1.2 Importes por pagar a los Estados miembros — cofinanciación

Las contribuciones recibidas en materia de cofinanciación se presentan como importes por pagar a los Estados miembros que cumplan los criterios de los ingresos procedentes de las operaciones sin contraprestación bajo condición. El FED estará obligado a utilizar las contribuciones para prestar servicios a terceros o debe devolver, de no ser así, los activos (las contribuciones recibidas) a los Estados miembros. El remanente por pagar por acuerdos de cofinanciación representa la contribución de cofinanciación recibida menos los gastos incurridos relacionados con el proyecto. La incidencia en el activo neto es inexistente.

8 millones EUR de la cofinanciación de las cantidades por pagar a los Estados miembros corresponden a acuerdos de cofinanciación de 2007 y ejercicios anteriores. Estos fondos se mantienen en cuentas bancarias expresamente afectadas a este fin (véase el punto 2.5.3, cuentas bancarias de cofinanciación).

En 2011, se recibieron nuevas contribuciones de cofinanciación por 7 millones EUR (Bélgica 3 millones EUR, Reino Unido 2 millones EUR, Suecia 1 millón EUR y Suiza 1 millón EUR). Los fondos relativos a la cofinanciación de acuerdos firmados en 2008 y posteriormente no se mantienen en cuentas bancarias expresamente afectadas a este fin.

La cofinanciación de los importes por pagar se redujo en 2 millones EUR para reflejar ingresos relacionados con la cofinanciación de proyectos (véase 3.1.4 y 3.2.2).

2.6.1.3 Otros importes por pagar

Otros importes por pagar comprenden principalmente los ingresos en efectivo y los importes devueltos no asignados.

2.6.2 Gastos devengados

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Gastos devengados 20 168 151 339 286 Total 20 168 151 339 286

A final del ejercicio se hace una evaluación de los gastos admisibles en los que han incurrido los beneficiarios de los fondos del FED pero de los que todavía no se ha informado. Tras estos cálculos de cierre del ejercicio, las cantidades admisibles calculadas se registran como gastos devengados. La utilización estimada del importe de prefinanciación se presenta como una liquidación estimada de la prefinanciación (véase el punto 2.2).

2.6.3 Aportación de capital diferida

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Reino Unido — — 289 289 269 Irlanda — — 5 5 3 Lituania — — 1 1 — Total — — 295 295 272

Se incluyen aquí las contribuciones de los Estados miembros pagadas por adelantado.

ACTIVO NETO

2.7 FONDOS SOLICITADOS

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total Fondos 12 840 11 699 21 152 45 691 Fondos no solicitados — (660) (21 152) (21 812) Fondos solicitados 31.12.2010 12 840 11 039 — 23 879 Fondos 12 840 11 699 21 152 45 691 Fondos no solicitados — — (18 712) (18 712) Fondos solicitados 31.12.2011 12 840 11 699 2 440 26 979

Los fondos representan el importe total de las contribuciones de los Estados miembros para el FED pertinente según lo establecido en cada uno de los acuerdos internos.

Los fondos no solicitados representan la dotación inicial aún no solicitada a los Estados miembros.

Los fondos solicitados representan la cantidad de dotaciones iniciales que se solicitó para su transferencia a las cuentas de tesorería por los Estados miembros de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 16 del 10o Reglamento Financiero del FED.

El capital del 8o y 9o FED se ha solicitado y recibido en su totalidad.

El 10o FED entró en vigor el 1 de julio de 2008 con un capital que ascendía a 21 152 millones EUR, según el Acuerdo Interno del 10o FED.

Fondos

(millones EUR) Contribuciones % No solicitadas 9o FED 31.12.2010 Solicitadas en 2011 No solicitadas 9o FED 31.12.2011 Austria 2,65 (19) 19 — Bélgica 3,92 (27) 27 — Dinamarca 2,14 (15) 15 — Finlandia 1,48 (10) 10 — Francia 24,30 (170) 170 — Alemania 23,36 (164) 164 — Grecia 1,25 (9) 9 — Irlanda 0,62 (4) 4 — Italia 12,54 (88) 88 — Luxemburgo 0,29 (2) 2 — Países Bajos 5,22 (37) 37 — Portugal 0,97 (7) 7 — España 5,84 (41) 41 — Suecia 2,73 (19) 19 — Reino Unido 12,69 (89) 89 — BEI no disponible 40 (40) — Total 100,00 (660) 660 —





(millones EUR) Contribuciones % No solicitadas 10o FED 31.12.2010 Solicitadas en 2011 No solicitadas 10o FED 31.12.2011 Austria 2,41 (510) 59 451 Bélgica 3,53 (747) 86 661 Dinamarca 2,00 (423) 49 374 Finlandia 1,47 (311) 36 275 Francia 19,55 (4 135) 477 3 658 Alemania 20,50 (4 336) 500 3 836 Grecia 1,47 (311) 36 275 Irlanda 0,91 (192) 22 170 Italia 12,86 (2 720) 314 2 406 Luxemburgo 0,27 (57) 7 51 Países Bajos 4,85 (1 026) 118 908 Portugal 1,15 (243) 28 215 España 7,85 (1 660) 192 1 469 Suecia 2,74 (580) 67 513 Reino Unido 14,82 (3 135) 362 2 773 Chipre 0,09 (19) 2 17 República Checa 0,51 (108) 12 95 Estonia 0,05 (11) 1 9 Hungría 0,55 (116) 13 103 Lituania 0,12 (25) 3 22 Letonia 0,07 (15) 2 13 Malta 0,03 (6) 1 6 Polonia 1,3 (275) 32 243 Eslovenia 0,18 (38) 4 34 Eslovaquia 0,21 (44) 5 39 Bulgaria 0,14 (30) 3 26 Rumanía 0,37 (78) 9 69 Total 100,00 (21 152) 2 440 18 712

En 2011, se efectuó la solicitud final en virtud del 9o FED y se solicitaron la primeras contribuciones en virtud del 10o FED, en el que participan los 27 Estados miembros.

2.8 OTRAS RESERVAS

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 al/del 6o FED 94 490 — 584 584 al/del 7o FED 533 1 135 — 1 668 1 668 al/del 8o FED — 2 762 141 2 903 2 864 al/del 9o FED (2 762) — 161 (2 601) (2 531) al/del 10o FED (141) (161) — (302) (333) Total (2 276) 4 227 301 2 252 2 252

Desde la entrada en vigor del 10o FED en 2008, todos los fondos liberados de FED anteriores se transfieren a la reserva del 10o FED. Solo puede disponerse de esta reserva en las condiciones enunciadas en el artículo 1.4 del Acuerdo Interno del 10o FED.

En 2011, 38 millones EUR y 80 millones EUR de fondos liberados se transfirieron al 10o FED del 8o y 9o FED, respectivamente, y 150 millones EUR se transfirieron de la reserva de eficacia del 10o FED al 9o FED (10).

El 23 de mayo de 2011 se adoptó (11) una Decisión del Consejo para asignar una cantidad de 200 millones EUR a Sudán del Sur de los fondos liberados de proyectos en el marco del 9o FED y anteriores. Al final del ejercicio 2011 este importe sigue estando asignado a la reserva de eficacia del 10o FED, pero debe liberarse de estas reservas en 2012.

3. NOTAS SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

3.1 INGRESOS DE FUNCIONAMIENTO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Recuperación de gastos 3 11 2 16 29 Recuperación de fondos Stabex 26 — — 26 32 Beneficios por cambio de divisas 11 37 7 54 78 Cofinanciación de ingresos de funcionamiento — — 2 2 1 Total 40 49 10 99 140

3.1.1 Recuperación de gastos

Esta rúbrica representa las órdenes de ingreso emitidas por el FED y la deducción de los pagos subsiguientes registrados en el sistema contable del FED, para recuperar gastos pagados previamente, a raíz de controles, auditorías cerradas o análisis de admisibilidad. Ha de tenerse en cuenta que la recuperación de importes de prefinanciación no está incluida como ingreso, sino que se abona en la rúbrica de prefinanciación en el balance.

3.1.1.1 Recuperación de pagos indebidos

En 2011, se emitieron órdenes de ingreso por importe de 12 millones EUR relacionadas con pagos indebidos, en comparación con los 3 millones EUR de 2009. De ese importe, 8 millones EUR estaban relacionados con la recuperación de gastos y, por lo tanto, fueron registrados como ingresos de funcionamiento. Los 4 millones EUR restantes representaban recuperaciones de importes de prefinanciación pagados y se consignaron en el balance en el activo de prefinanciación.

La naturaleza de la recuperación de pagos indebidos puede resumirse del siguiente modo:

(millones EUR) Ingresos Prefinanciación Total 2011 Ingresos Prefinanciación Total 2010 Errores 2 1 3 1 1 2 Irregularidades 6 3 8 5 3 8 Notificados por la OLAF 1 — 1 1 — 1 Total 8 4 12 7 4 11

3.1.2 Recuperación de fondos Stabex

En 2011, se devolvieron 26 millones EUR al FED a partir de cuentas con doble firma en los países ACP en virtud del artículo 1.4 del Acuerdo Interno del 10o FED (12). Estos fondos fueron transferidos principalmente de Santa Lucía (9 millones EUR), Kenia (7 millones EUR) y Togo (4 millones EUR). Estos ingresos se incluyen en ingresos de funcionamiento (instrumento de ayuda Stabex) en la cuenta de resultados económicos del 8o FED.

3.1.3 Beneficios por cambio de divisas

Estos beneficios surgen de las actividades diarias y operaciones relacionadas realizadas en divisas distintas del euro, así como de la nueva evaluación de final de ejercicio necesaria para elaborar las cuentas. Contienen tanto ganancias realizadas como no realizadas.

3.1.4 Cofinanciación de ingresos de funcionamiento

Los ingresos de funcionamiento relativos a la cofinanciación representan las contribuciones utilizadas (véase el punto 3.2.2). Una vez que estas contribuciones cumplen los criterios de los ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación bajo condición, esta contribución es reconocida de conformidad con la ejecución del proyecto de cofinanciación.

3.2 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Gastos de funcionamiento - instrumentos de ayuda 114 879 1 640 2 633 2 852 Cofinanciación de los gastos de funcionamiento — — 2 2 1 Pérdidas por cambio de moneda 11 41 8 61 58 Pérdida de valor de los títulos de crédito 3 4 — 7 3 Total 128 924 1 650 2 702 2 914

3.2.1 Gastos de funcionamiento - instrumentos de ayuda

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Ayuda programable 58 56 1 136 1 251 1 127 Apoyo macroeconómico — 51 — 51 35 Política sectorial 0 372 0 371 765 Bonificaciones de intereses 0 — — 0 Proyectos intra ACP — 301 349 650 336 Ayuda de emergencia — 63 149 212 442 Asistencia a refugiados 0 — — 0 (1) Capital riesgo 19 — — 19 STABEX 12 — — 12 46 Sysmin (13) (8) — — (8) 10 Otros programas de ayuda relacionados con FED anteriores — 24 — 24 (17) Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endeudados y Banco Mundial — — — — 14 Apoyo institucional — 2 6 8 44 Compensación ingresos exportación 32 10 — 42 37 Fondo República Democrática del Congo — 0 — 0 15 Total 114 879 1 640 2 633 2 852

Los gastos de funcionamiento del FED cubren los diversos instrumentos de ayuda y toman diversas formas, dependiendo de cómo se paga y se gestiona el dinero.

3.2.2 Cofinanciación de los gastos de funcionamiento

Se trata de los gastos derivados de la cofinanciación de los proyectos en 2011. Como las contribuciones de cofinanciación recibidas cumplen los criterios de los ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación bajo condición, la cantidad correspondiente de las contribuciones se ha reconocido como ingresos de funcionamiento (véase el punto 3.1.4).

3.2.3 Pérdidas por cambio de divisas

Los pérdidas por cambio de divisas se producen en las actividades cotidianas y en las correspondientes transacciones hechas en monedas distintas del euro, así como en la revaluación de final de ejercicio necesaria para elaborar las cuentas. Estas pérdidas son tanto realizadas como no realizadas.

Considerando la posición neta, se produjo una pérdida de cambio neto de 6 millones EUR durante el año (pérdidas por cambio de 61 millones EUR menos ganancias por cambio de divisas de 54 millones EUR).

3.2.4 Pérdida de valor de los títulos de crédito

Esta rúbrica incluye principalmente correcciones e importes de prefinanciación dados de baja en cuenta o perdidos en la realización referente a deudores.

3.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Gastos administrativos 0 3 72 75 86 Total 0 3 72 75 86

Esta rúbrica incluye gastos de apoyo; es decir, los gastos administrativos relacionados con la programación y ejecución de los FED. Esto incluye los gastos de preparación, seguimiento, supervisión y evaluación de proyectos, así como los gastos de redes informáticas, asistencia técnica, etc.

3.4 INGRESOS FINANCIEROS

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 2011 Total 2010 Intereses percibidos - bancos europeos — 0 1 1 1 Intereses percibidos - Stabex 0 — — 0 0 Intereses percibidos sobre los pagos atrasados de órdenes de ingreso 0 0 0 0 3 Intereses sobre la prefinanciación (1) (19) (1) (21) 91 Total (1) (19) 0 (20) 95

El importe de los intereses percibidos en 2011 sigue siendo bajo por la persistencia de unos tipos de interés igualmente bajos.

3.4.1 Intereses percibidos sobre los pagos atrasados de órdenes de ingreso

Se trata de los intereses generados por los pagos atrasados de órdenes de ingreso por parte de los deudores, incluidos los pagos atrasados de contribuciones de los Estados miembros. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con los artículos 1 y 6 del Acuerdo Interno del 10o FED.

3.4.2 Intereses sobre la prefinanciación

Los intereses sobre la prefinanciación se consignan en las cuentas conforme a lo dispuesto en el artículo 7, apartado 3, y en el artículo 8 del Reglamento Financiero del 10o FED.

Los intereses devengados sobre importes de prefinanciación para 2011 son inferiores a los de 2010, y de hecho el cambio de tendencia del devengo de 2010 dio lugar a ingresos negativos por intereses. Esto se debió a que a lo largo de 2011 varios contratos que se habían considerado como contratos de subvención en 2010 fueron reclasificados como contratos de gestión conjunta con organizaciones internacionales. Con arreglo a lo dispuesto en los artículos del Reglamento Financiero mencionados, el anterior tipo de contratos da lugar al cálculo de intereses devengados por la prefinanciación, mientras que este último tipo no da lugar a ello.

4. NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA

4.1 FINALIDAD Y PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA

La información sobre los flujos de tesorería se utiliza como base para evaluar la capacidad del FED de generar tesorería y equivalentes de tesorería, así como sus necesidades de utilización de dichos flujos de tesorería.

El estado de flujos de tesorería se elabora utilizando el método indirecto. Esto significa que el excedente o déficit neto del ejercicio presupuestario se ajusta teniendo en cuenta la incidencia de las operaciones no monetarias, y cualquier tipo de partidas de pago diferido y devengos que sean la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro.

Los flujos de tesorería derivados de operaciones en divisas se registran en la moneda de los estados financieros del FED (euro), aplicando al importe en divisas el tipo de cambio con el euro en la fecha del flujo de tesorería.

4.2 ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO

El estado de flujos de tesorería del FED solo refleja los flujos de tesorería de las actividades de funcionamiento, pues el FED no tiene actividades de inversión o financiación. El objetivo de las actividades de funcionamiento es contribuir a la consecución de los resultados políticos establecidos.

5. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES Y OTRA INFORMACIÓN

5.1 ACTIVOS CONTINGENTES

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Garantías de buen fin 16 221 88 325 360 Garantías de retenciones 5 151 40 197 227 Activos contingentes relativos a asuntos judiciales — 1 — 1 1 Total 21 373 128 523 587

5.1.1 Garantías de buen fin

A veces se exigen garantías de buen fin para asegurarse de que los beneficiarios de la financiación del FED cumplen las obligaciones contractuales contraídas con el FED.

La disminución de 35 millones EUR de las garantías de buen fin es una diferencia entre las garantías liberadas y las nuevas garantías recibidas. La mayor parte de las garantías se liberaron con cargo al 8o FED (23 millones EUR vinculados principalmente a la ayuda programable) y al 9o FED (90 millones EUR vinculados principalmente a la ayuda a la política sectorial).

5.1.2 Garantías de retenciones

Las garantías de retenciones solo afectan a los contratos de obra. Por lo general, se retiene el 10 % de los pagos intermedios a beneficiarios para asegurarse de que el contratista cumpla sus obligaciones. Estas cantidades retenidas se reflejan como importes a pagar. Con la aprobación del órgano de contratación, el contratista puede alternativamente ofrecer una garantía de retención que sustituye a los importes retenidos sobre los pagos intermedios. Estas garantías recibidas se presentan como activos contingentes.

La disminución de 30 millones EUR de las garantías de retenciones es una diferencia entre las garantías liberadas y las nuevas garantías recibidas. La mayor parte de las garantías se liberaron en el 9o FED (63 millones EUR vinculados principalmente a la ayuda a la política sectorial). Las nuevas garantías se recibieron principalmente en el 9o FED (31 millones EUR vinculados principalmente a la ayuda a la política sectorial) y el 10o FED (22 millones EUR).

5.2 PASIVOS CONTINGENTES

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Importes relativos a causas judiciales — 0 — 0 6 Total — 0 — 0 6

Los importes que figuran en el cuadro se refieren a acciones por daños y perjuicios interpuestas actualmente contra el FED, a otros contenciosos judiciales y a las costas procesales estimadas. Todos los compromisos y pasivos contingentes serán financiados, cuando sean exigibles, por el presupuesto del FED en el futuro.

5.3 OTRAS INFORMACIONES

5.3.1 Compromisos presupuestarios

(millones EUR) 8o FED 9o FED 10o FED Total 31.12.2011 Total 31.12.2010 Compromisos presupuestarios pendientes no pagados todavía 157 1 643 3 794 5 594 5 991 Cantidades relacionadas incluidas en la cuenta de resultados económicos (29) (308) (309) (646) (714) Total 128 1 335 3 485 4 948 5 277

Los compromisos presupuestarios pendientes representan los compromisos pendientes para los cuales no se han realizado todavía los pagos o liberaciones. Son una consecuencia normal de la existencia de programas plurianuales. A 31 de diciembre de 2011 los compromisos presupuestarios pendientes ascendieron a un total de 5 594 millones EUR. La cantidad indicada como compromiso futuro a financiar es este compromiso presupuestario pendiente menos los importes relacionados que se han incluido como gastos en la cuenta de resultados económicos de 2011, lo que da un total de 4 948 millones EUR.

6. GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO

Las siguientes informaciones relativas a la gestión del riesgo financiero del Fondo Europeo de Desarrollo se refieren a las operaciones de tesorería llevadas a cabo por la Comisión Europea en nombre del Fondo Europeo de Desarrollo para ejecutar sus recursos.

6.1 POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES DE COBERTURA

Las normas y los principios para la gestión de las operaciones de tesorería del FED se establecen en el Reglamento 215/2008 del Consejo por el que se aprueba el Reglamento Financiero aplicable al 10o FED, y en el Acuerdo Interno.

Como consecuencia de dicho Reglamento, son aplicables los siguientes principios fundamentales:

— Las contribuciones del FED son pagadas por los Estados miembros en las cuentas especiales abiertas en el banco emisor de cada Estado miembro o en la entidad financiera designada por este. El importe de las contribuciones figurará en la cuenta especial hasta que sea necesario realizar los pagos del FED.

— Las contribuciones del FED son pagadas por los Estados miembros en EUR, mientras que los pagos del FED se denominan en EUR y en otras monedas, incluidas otras menos conocidas.

— Las cuentas bancarias abiertas por la Comisión en nombre del FED no pueden quedar en descubierto.

Además de las cuentas especiales, la Comisión abre otras cuentas bancarias en nombre del FED en instituciones financieras (bancos centrales y bancos comerciales), con el fin de ejecutar pagos y recibir ingresos distintos de las contribuciones de los Estados miembros al presupuesto, de conformidad con el artículo 44 del Reglamento (CE) no 215/2008 del Consejo (véase el punto 6.4).

La Comisión selecciona mediante licitación todos los bancos comerciales en los que se han abierto para el FED cuentas distintas de las «cuentas especiales» antes mencionadas.

Las operaciones de tesorería y de pago están muy automatizadas y utilizan sistemas informáticos modernos. Se aplican procedimientos específicos para garantizar la seguridad del sistema y asegurar la separación de funciones de conformidad con el Reglamento Financiero, las normas de control interno de la Comisión y los principios de auditoría.

Un conjunto escrito de directrices y procedimientos regula la gestión de las operaciones de tesorería y de pago con el objetivo de limitar el riesgo operativo y financiero y garantizar un nivel adecuado de control. Dicho conjunto abarca los diferentes ámbitos de funcionamiento, y el cumplimiento de las directrices y de los procedimientos se comprueba regularmente.

6.2 RIESGO DE MERCADO

6.2.1 Riesgo de tipo de cambio

Todas las contribuciones se denominan en EUR y solo se compran otras monedas cuando se necesitan para la ejecución de los pagos. Como consecuencia de ello, las operaciones de tesorería del FED no están expuestas al riesgo de tipo de cambio.

6.2.2 Riesgo de tipos de interés

El FED no pide dinero prestado; por consiguiente no está expuesto al riesgo de tipos de interés.

Sin embargo, percibe intereses sobre los saldos que tiene en sus diversas cuentas bancarias. Así pues, la Comisión, en nombre del FED, ha implantado medidas para asegurarse de que los intereses obtenidos reflejen regularmente los tipos de interés de mercado y su posible fluctuación.

Los saldos a un día de las cuentas bancarias comerciales se remuneran a diario. La remuneración de los saldos en tales cuentas se basa en los tipos de mercado variables a los que se aplica un margen contractual (positivo o negativo). Para la mayoría de las cuentas, el cálculo del interés está vinculado al EONIA (índice medio del tipo del euro a un día) y se ajusta para reflejar cualquier fluctuación de este índice. En otras cuentas, el cálculo de los intereses está vinculado al tipo marginal del BCE (el utilizado para las operaciones de refinanciación del BCE). Como consecuencia de ello, el FED no asume ningún riesgo de que sus saldos se remuneren a tipos inferiores a los del mercado.

6.3 RIESGO DE CRÉDITO (RIESGO DE CONTRAPARTE)

La mayoría de los recursos de tesorería del FED se mantienen, de conformidad con el Reglamento no 215/2008 del Consejo, en las cuentas abiertas por los Estados miembros para el pago de sus contribuciones. La mayoría de estas cuentas se mantienen en los Tesoros Públicos o en los bancos centrales nacionales de los Estados miembros. Estas instituciones soportan el riesgo de contraparte más bajo para el FED (la exposición es con sus Estados miembros).

Para la parte de los recursos de tesorería del FED mantenidos en bancos comerciales para cubrir la ejecución de pagos, el aprovisionamiento de estas cuentas se realiza en el último momento y es gestionado automáticamente por el sistema de ejecución del presupuesto de la Comisión. Se mantienen en cada cuenta unos niveles mínimos de efectivo, proporcionales a la cantidad media de pagos diarios que se efectúan desde ellas. Por consiguiente, los importes mantenidos durante la noche en estas cuentas están constantemente a niveles bajos, lo que asegura que la exposición al riesgo del FED sea limitada.

Además, se aplican directrices específicas a la selección de bancos comerciales para minimizar aún más el riesgo de contraparte al que se expone el FED.

Todos los bancos comerciales se seleccionan mediante licitación. La calificación mínima de solvencia a corto plazo requerida para la admisión a los procedimientos de licitación es P-1 en el baremo de calificación de Moody's o equivalente (A-1 en el de S&P o F1 en el de Fitch). Podrá ser necesario un nivel menor en circunstancias específicas y debidamente justificadas.

6.4 RIESGO DE LIQUIDEZ

Los principios presupuestarios aplicados al FED garantizan que los recursos de tesorería globales para el ejercicio presupuestario sean siempre suficientes para la ejecución de todos los pagos correspondientes. Las contribuciones totales de los Estados miembros equivalen al importe total de los créditos de pago durante el periodo presupuestario en cuestión.

Sin embargo, las contribuciones de los Estados miembros al FED se pagan en tres plazos anuales, mientras que los pagos están sujetos a cierta estacionalidad.

Para asegurarse de que los recursos de tesorería sean siempre suficientes para cubrir los pagos que deban ejecutarse en un determinado mes, la tesorería de la Comisión y los departamentos de gasto pertinentes intercambian regularmente información sobre la situación de la tesorería para asegurarse de que los pagos ejecutados en cualquier periodo dado no excedan los recursos de tesorería disponibles.

Además, en el contexto de las operaciones diarias de la tesorería del FED, las herramientas automatizadas de gestión del efectivo garantizan que se dispone a diario de suficiente liquidez en cada una de las cuentas bancarias del FED.

7. INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTES RELACIONADAS

No se ha identificado ninguna operación entre partes relacionadas que deba ser comunicada separadamente en el marco de este epígrafe.

8. HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE

En la fecha de transmisión de las presentes cuentas, el contable del FED no constató ningún hecho importante que requiriese una descripción aparte en esta sección ni se le informó de que existiera ninguno. Las cuentas anuales y las notas explicativas correspondientes se elaboraron utilizando la última información disponible y así se refleja en la información presentada.

9. CONCILIACIÓN DE LOS RESULTADOS ECONÓMICOS - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Los resultados económicos anuales se calculan basándose en los principios de la contabilidad de ejercicio. La ejecución presupuestaria se basa, no obstante, en normas de contabilidad de caja, de conformidad con el Reglamento Financiero. Como ambas son el resultado de las mismas transacciones subyacentes, es un control útil asegurarse de que sean conciliables. El cuadro que figura más adelante muestra esta conciliación, resaltando las principales cantidades conciliadas, desglosadas entre partidas de ingresos y de gastos.

(millones EUR) 2011 2010 RESULTADOS ECONÓMICOS DEL EJERCICIO (2 700) (2 765) INGRESOS Títulos de crédito que no afectan a la ejecución presupuestaria (52) (33) Títulos de crédito devengados en el ejercicio actual pero aún no recaudados (3) (4) Títulos de crédito devengados en ejercicios anteriores y recaudados en el ejercicio actual 10 10 Efecto neto de la prefinanciación 46 53 Ingresos devengados netos (13) (173) GASTOS Gastos del ejercicio actual todavía no pagados 98 178 Gastos de ejercicios anteriores pagados en el presente ejercicio (249) (155) Cancelaciones de pagos 17 39 Efecto neto de la prefinanciación (346) (353) Gastos devengados netos 317 (31) EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO (2 874) (3 233)

9.1 PARTIDAS CONCILIADAS - INGRESOS

Los ingresos presupuestarios efectivos de un ejercicio presupuestario corresponden a los ingresos derivados de los títulos de crédito devengados durante el ejercicio y a las cantidades percibidas de títulos de crédito de ejercicios anteriores.

Los títulos de crédito que no afectan a la ejecución presupuestaria se consignan en la cuenta de resultados económicos, pero desde una perspectiva presupuestaria no pueden considerarse como ingresos, ya que el importe cobrado es transferido a reservas y no podrá ser comprometido de nuevo sin una decisión del Consejo.

Los títulos de crédito establecidos en el presente ejercicio pero aún no recaudados deben deducirse del resultado económico a efectos de conciliación, ya que no forman parte de los ingresos presupuestarios. Por el contrario, los títulos de crédito devengados en ejercicios anteriores y recaudados en el ejercicio actual deben añadirse al resultado económico a efectos de conciliación.

El efecto neto de la prefinanciación es la liquidación de las cantidades de prefinanciación recuperadas. Este es un ingreso de efectivo que no tiene ningún impacto en los resultados económicos.

Los ingresos devengados netos consisten principalmente en devengos realizados con motivo del cierre de ejercicio. Solo se toma en consideración el efecto neto, es decir, los ingresos devengados del año actual, menos la anulación de los ingresos devengados del año anterior.

9.2 PARTIDAS CONCILIADAS - GASTOS

Los gastos del ejercicio actual todavía no pagados se deben añadir a efectos de conciliación pues están incluidos en los resultados económicos, pero no forman parte de los gastos presupuestarios. Por el contrario, los gastos de años anteriores pagados en el presente ejercicio deben deducirse del resultado económico a efectos de conciliación, ya que forman parte de los gastos presupuestarios del año en curso, pero no tienen ningún efecto en el resultado económico.

Los ingresos de efectivo por cancelaciones de pagos no afectan a los resultados económicos pero sí a la ejecución presupuestaria.

El efecto neto de la prefinanciación es la combinación de las nuevas cantidades de prefinanciación pagadas en el presente ejercicio (consignadas como gastos presupuestarios del ejercicio) y la liquidación de la prefinanciación pagada en el presente ejercicio o en ejercicios anteriores mediante la aceptación de costes admisibles. Estos últimos representan un gasto en términos de devengo pero no en las cuentas presupuestarias puesto que el pago de la prefinanciación inicial ya se había considerado como gasto presupuestario en el momento de su pago.

Los gastos devengados netos consisten principalmente en devengos realizados con motivo del cierre de ejercicio, es decir, los gastos admisibles contraídos por beneficiarios de fondos del FED aún no comunicados al FED. Solamente se toma en consideración el efecto neto, es decir, los gastos devengados del ejercicio actual menos la anulación de gastos devengados del ejercicio anterior.

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

NOTA INTRODUCTORIA

FED anteriores

— La Decisión no 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27 de julio de 2000, relativa a las medidas transitorias, establece que una parte de los recursos sin asignar de los FED anteriores se utilice con arreglo a las disposiciones correspondientes del Acuerdo de Cotonú y se aplique de manera anticipada según las medidas transitorias.

— La Decisión no 410/2001 de la Comisión, de 16 de marzo de 2001, por la que se fijan las dotaciones a los programas indicativos de los Estados ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones EUR, a la espera de que entre en vigor el Protocolo financiero del 9o FED.

— La Decisión no 1033/2001 de la Comisión, de 15 de junio de 2001, fija las dotaciones de los programas regionales y de cooperación intra ACP en el marco del Protocolo Financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

— La Decisión no 1252/2002 de la Comisión, de 11 de julio de 2002, incrementa en 60 millones EUR la dotación para cooperación intra ACP a partir de las reservas generales del 6o y 7o FED y propicia la utilización de esos fondos suplementarios durante el periodo anterior a la entrada en vigor del Protocolo financiero del 9o FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

— Por último, la Decisión no 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23 de diciembre de 2002, reasignó un importe de 25 millones EUR de los recursos no asignados del 8o FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

— Como el 6o FED se cerró en 2006 y el 7o FED en 2008, las cuentas anuales ya no contienen los cuadros de ejecución correspondientes a estos FED. Sin embargo, la ejecución de los saldos transferidos se encuentra en el 9o FED.

— Al igual que en los años anteriores, para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas del año 2009, los cuadros que figuran más adelante también incluyen para el 8o FED la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. En lo que respecta a este último, la consignación en las cuentas y la presentación de las mismas se basan en el artículo 3, apartado 2, del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE, por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y a programas y proyectos, y una dotación B destinada a necesidades imprevistas, como la ayuda de emergencia, las iniciativas de alivio de la deuda y la ayuda para reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación (14). Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación de las cuentas sobre la base de la programación regional del capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra ACP).

— En el punto 4 del anexo Ib (Marco Financiero Plurianual para el periodo 2008 a 2013) del Acuerdo de Asociación ACP-CE, los saldos restantes y las sumas liberadas con cargo a los fondos entre el 31.12.2007 y la entrada en vigor del 10o FED se transfirieron al 9o FED para garantizar que la administración de la UE pudiera hacer su trabajo y cubrir los costes de los proyectos en curso hasta la entrada en vigor del 10o FED.

— En la Decisión 2010/406/UE del Consejo se decidió utilizar en favor de Sudán un importe de 150 millones EUR procedente de los fondos liberados de proyectos en el marco del 9o FED y anteriores con el fin de abordar las necesidades de la población más vulnerable. Esta cifra se ha asignado a lo largo de 2011.

— La Decisión 2011/315/UE del Consejo decidió utilizar en beneficio de Sudán del Sur un importe de 200 millones EUR procedente de los fondos liberados de proyectos en el marco del 9o FED y anteriores para apoyar la aplicación del Plan trienal para el Desarrollo de Sudán del Sur. Este importe todavía no ha sido asignado para su programación.

10o FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril de 2003. El Acuerdo de Cotonú fue modificado el 25 de junio de 2005 y el 23 de junio de 2010.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001 y fue modificada el 19 de marzo de 2007 (Decisión no 2007/249/CE).

El Acuerdo Interno sobre la financiación de la ayuda comunitaria prevista en el Marco Financiero Plurianual para el periodo 2008-2013 de conformidad con el Acuerdo de Cotonú revisado, adoptado el 17 de julio 2006 por los Representantes de los Gobiernos de los Estados miembros de la Comunidad Europea, entró en vigor el 1 de julio de 2008.

Conforme al Acuerdo de Cotonú, el segundo periodo (2008-2013) de ayuda de la UE a los Estados ACP y PTU es financiado por el 10o FED por un importe de 22 682 millones EUR, de los cuales:

— 21 966 millones EUR asignados a los Estados ACP, con arreglo al marco financiero plurianual que figura en el anexo Ib del Acuerdo de Cotonú revisado, de los cuales 20 466 millones EUR son gestionados por la Comisión Europea;

— 286 millones EUR asignados a los PTU, con arreglo al anexo IIAa de la Decisión revisada del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea, de los cuales 256 millones EUR son gestionados por la Comisión Europea;

— 430 millones EUR asignados a la Comisión Europea para financiar los gastos vinculados a la programación y a la ejecución de los recursos del 10o FED, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 6 del Acuerdo Interno.

A partir de la fecha de entrada en vigor del 10o FED, estos importes se han completado con los remanentes y se siguen completando con los fondos liberados procedentes del sistema destinado a garantizar las ganancias por exportación de productos agrícolas primarios (Stabex) con cargo a los FED anteriores al 9o FED. Estos saldos y fondos liberados deberían utilizarse y gestionarse de conformidad con el Acuerdo de Cotonú revisado y con el Acuerdo Interno.

De las citadas dotaciones del 10o FED, la Comisión Europea gestiona el importe de 21 152 millones EUR de la siguiente forma:

— 15 300 millones EUR para los programas indicativos nacionales, de los cuales: — 13 500 millones EUR para las dotaciones A, de los cuales están en curso asignaciones por un importe de 12 467 millones EUR, y de esta cantidad 33 millones EUR se transfirieron a asignaciones regionales (evaluación regional intermedia - PALOP); además, la dotación A se incrementó en 57 millones EUR, que corresponden a fondos liberados Stabex; — 1 800 millones EUR para las dotaciones B, de los cuales 601 millones EUR como asignaciones iniciales y 1 199 millones EUR como reserva para necesidades imprevistas (utilizadas para financiar diversos instrumentos como el FLEX anual y el FLEX ad hoc de vulnerabilidad y para dar respuesta a la crisis de precios de los productos alimenticios); de este total está en curso un importe de 1 624 millones EUR;

— 1 783 millones EUR para los programas indicativos regionales, junto con una transferencia de 33 millones EUR que da como resultado 1 816 millones EUR de asignaciones en curso;

— 2 700 millones EUR en dotaciones intra ACP, de los cuales 2 664 millones EUR están en curso;

— 683 millones EUR como reserva que se asignará posteriormente a los programas indicativos nacionales y regionales en función de las revisiones intermedia y final;

— 430 millones EUR para costes de aplicación, en curso en su totalidad;

— 256 millones EUR en asignaciones PTU: — dotación de fondos A de 195 millones EUR, de los cuales el 66 millones EUR están en curso — dotación de fondos B de 15 millones EUR, de los cuales 7 millones EUR están en curso — fondos de dotaciones regionales de 40 millones EUR, en curso en su totalidad — fondos para estudios/asistencia técnica de 6 millones EUR, todos en curso.

Reserva de eficacia no movilizable del 10o FED

Dado que el 10o FED entró en vigor el 1 de julio de 2008, los saldos restantes y las sumas liberadas de proyectos en el marco del 9o FED y de FED anteriores son transferidas a la reserva de eficacia del 10o FED, con excepción de los fondos de Stabex y la dotación administrativa del 9o FED. Solo puede disponerse de esta reserva en las condiciones enunciadas en el artículo 1, apartado 4, del Acuerdo Interno del 10o FED.

A continuación se recogen los detalles de esta reserva a 31.12.2011

(en Mio EUR) Total de fondos transferidos a la reserva no movilizable del 10o FED: 438 menos fondos transferidos al 9o FED en favor de Sudán, Decisión 2010/406/UE del Consejo de 12.7.2010 – 150 Total disponible en la reserva (ACP + PT