COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
Bruselas, 06.05.1998 
COM(1998) 278 final 
PROTECCIÓN DE LOS INTERESES FINANCIEROS DE LAS COMUNIDADES 
LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
PROGRAMA DE TRABAJO 1998/1999 
(presentado por la Comisión) 

Introducción 
La protección de los intereses financieros y de las políticas comunitarias constituye una 
prioridad permanente para las autoridades nacionales y las instituciones europeas. Desde 
1989, la Comisión viene racionalizando las iniciativas en el marco de un programa de 
trabajo anual que tiene en cuenta las grandes orientaciones estratégicas de su política 
contra el fraude1, respaldada por el Parlamento Europeo y el Consejo. 
En este contexto, el programa de trabajo para 1998/1999 estará caracterizado por una 
serie de nuevas e importantes acciones, especialmente en el marco de la preparación de 
los países candidatos a la adhesión, de la protección de los consumidores contra los 
riesgos de falsificación, de la defensa de la moneda única contra la falsa acuñación de 
moneda, del blanqueo del dinero producto del fraude contra el presupuesto comunitario y 
de la adaptación de la estructura del servicio antifraude de la Comisión a las exigencias 
de sus tareas. 
Al mismo tiempo, es conveniente continuar las acciones de prevención ya emprendidas, 
garantizar el refuerzo de la presencia sobre el terreno con los "task groups" creados en los 
sectores de alto riesgo, y mejorar el refuerzo de la cooperación aduanera. 
El conjunto de las acciones incluidas en dicho programa se distribuye en cuatro 
capítulos prioritarios. 
1. Desarrollo de las acciones operativas y de las actividades estratégicas 
El programa de trabajo 1998/1999 recoge en su primer capítulo las iniciativas ya 
emprendidas en años anteriores con el fin de proseguir la acción sobre el terreno y la 
actividad de información para definir nuevas orientaciones en materia de lucha contra el 
fraude, sobre la base de un acervo consolidado y de una cooperación reforzada entre los 
Estados miembros y la Comisión. 
La práctica sobre el terreno, en colaboración con las autoridades nacionales, ha permitido 
desde 1994 resultados significativos, especialmente en los sectores más expuestos al 
tráfico organizado. Es importante proseguir esta política de acción, preconizada, además, 
por el Consejo en el marco de sus trabajos sobre todas las formas de delincuencia 
organizada. El refuerzo del enfoque comunitario, que se ha traducido en un trabajo de 
grupo con el conjunto de los servicios especializados, incluidas las autoridades judiciales, 
permitirá mejorar la detección del fraude y la persecución de sus autores. En esta línea se 
inscribe el desarrollo de la acción operativa de la Comisión con equipos pluridisciplinares 
y el sistema de los "task group". 
La mejora del equipamiento y de los sistemas de tratamiento de los datos, así como del 
seguimiento de las comunicaciones, tiene por objeto reforzar el aprovechamiento de 
Protección de los intereses financieros: Hslratcgia contra el fraude. Doc. COM (94) 92 final, de 23.03.1994: 
Refuer/o de la presencia sobre el terreno y del apoyo a la actividad operativa, con especial atención a los sectores de 
riesgo 
Refuerzo de la asociación entre la Comisión y los listado miembros, desarrollo de las redes de información y mejora de la 
explotación del "dalo ". 
Mejora del marco legislativo comunitario en los distintos ámbitos de actividad. 
Mejora de ia compatibilidad de las legislaciones nacionales. 
2 
todas las informaciones útiles para un análisis de los riesgos que permita mejorar el 
conocimiento de los fenómenos de fraude, especialmente frente a las redes criminales 
transnacionales existentes que se aprovechan de las deficiencias de algunos regímenes de 
circulación, importación o exportación para sustraer a la vigilancia de las autoridades 
considerables cantidades de productos fuertemente gravados2 a escala nacional y 
comunitaria, o para beneficiarse indebidamente de las medidas favorables de política 
comercial. Estos progresos en materia de análisis de la información permitirán también, 
con la ayuda de la Comisión, una mejor orientación específica de los controles y una 
mayor eficacia de las operaciones de vigilancia conjunta. 
2. Refuerzo de las estructuras institucionales y del marco legal 
Los resultados del año 1997 confirman claramente la presencia de organizaciones 
criminales que tienen por objetivo las finanzas de Europa aprovechando las disparidades, 
cuando no las incompatibilidades, entre los distintos sistemas jurídicos nacionales. Los 
objetivos perseguidos por la Comisión para la protección de los intereses comunitarios, 
recogidos en el segundo capítulo del programa de trabajo, integran esta realidad 
criminológica del fraude y de la delincuencia a gran escala. Precisamente para responder 
a estas preocupaciones, así como a las expresadas por el Consejo y el Parlamento 
Europeo con ocasión del ejercicio de aprobación de la ejecución del presupuesto, la 
Comisión se propone reforzar su organización interna y transformar su estructura 
antifraude en una "Task force" directamente dependiente del Secretario General. 
Con el fin de movilizar e intensificar la lucha contra el fraude y las actividades ilegales 
sobre el terreno y para reforzar la cooperación en todas las etapas de la investigación y 
del seguimiento de las investigaciones, la Comisión tiene previsto consolidar las prácticas 
actuales en el marco jurídico existente mediante acuerdos, protocolos, convenios o 
"memoranda de acuerdo" con el conjunto de las instituciones o de las autoridades 
competentes. Es sobrepasando, en la práctica regular, la fase de los métodos de 
cooperación concreta ad hoc como el conjunto de las autoridades implicadas y la 
Comisión conseguirán finalmente prevenir y luchar más eficazmente contra la 
delincuencia económica y financiera, el crimen organizado, ciertas irregularidades de 
gestión financiera y la corrupción. 
Tras la ratificación del Tratado de Amsterdam, la Comunidad dispondrá de un nuevo 
fundamento jurídico (artículo 280) para la protección de los intereses financieros y la 
lucha contra el fraude, que favorecerá el desarrollo de una nueva dinámica y permitirá al 
Consejo y al Parlamento Europeo adoptar, a propuesta de la Comisión, "las medidas 
necesarias para ofrecer una protección efectiva y equivalente en los Estados miembros". 
Es asimismo importante proseguir el estudio del "Corpus juris", que permitirá avanzar en 
el refuerzo de la protección penal a nivel de la Unión y abrir la vía a nuevas iniciativas 
efectivas para armonizar los aparatos represivos nacionales y combatir con mayor 
eficacia el fraude y demás actividades ilegales que causan perjuicio a los intereses 
financieros de las Comunidades. 
Kn particular, los cigarrillos y los alcoholes. 
3. Lanzamiento de acciones selectivas contra determinadas formas de 
delincuencia económica que causan perjuicio a intereses comunitarios concretos 
La delincuencia a gran escala y la delincuencia organizada no limitan sus ataques a las 
finanzas de Europa, sino que afectan también a los intereses económicos y comerciales de 
la Unión, y afectarán a sus intereses monetarios el día de mañana. Es importante, pues, 
reforzar la reacción de las autoridades y elevar el nivel de protección de los intereses 
comunitarios. Las acciones específicas recogidas en el tercer capítulo de este plan de 
acción se inscriben en esta perspectiva. 
Básicamente, se tratará de movilizar y de concentrar el esfuerzo comunitario en dirección 
a la protección de la propiedad intelectual y de la lucha contra la falsificación, 
especialmente cuando peligren la seguridad y la salud de los consumidores europeos. La 
puesta en marcha de la tercera fase de la Unión Económica y Monetaria (UEM) y la 
introducción del euro, divisa de pleno derecho a partir del 1 de enero de 1999, así como 
la puesta en circulación de los billetes y monedas de euro a 1 de enero del 2002, 
constituyen sendos hitos para la Comunidad Europea y para la Unión. En consecuencia, 
es importante establecer todos los instrumentos legales necesarios para la protección 
jurídica de la moneda única, especialmente en lo que se refiere a la falsa acuñación de 
moneda. 
Además del recurso a los instrumentos ya disponibles3, la organización de la cooperación 
entre la Comisión, el futuro Banco Central Europeo (BCE), las autoridades nacionales 
interesadas (centros de análisis y servicios policiales) y los restantes órganos de la Unión 
o internacionales eventualmente competentes en materia de falsa acuñación de moneda, 
requerirá, en concreto, el establecimiento de un marco jurídico adecuado con el fin de 
sentar los principios de una mutua asistencia y de una cooperación entre dichas 
autoridades para prevenir, detectar las infracciones y luchar contra las actividades ilegales 
que causan perjuicio al euro. 
4. Establecimiento de condiciones favorables a la protección de las finanzas 
europeas en el marco de la ampliación de la Unión y de la cooperación con los 
terceros países 
La integración concreta de la dimensión antifraude en la estrategia de preadhesión supone 
un refuerzo específico de las relaciones entre las distintas autoridades y los servicios 
especializados en la lucha contra el fraude y la delincuencia económica y financiera con 
el fin de afianzar la cooperación con la Comisión (UCLAF) en la práctica cotidiana. 
En consecuencia, el desarrollo de la cooperación y de la asociación específica en el 
ámbito de la protección de los intereses financieros y de la lucha contra el fraude con los 
países candidatos a la adhesión, lanzado por el programa 1997/1998, deberá prolongarse 
en el marco de acciones concretas explicitadas en el cuarto capítulo de este programa de 
trabajo. El objetivo perseguido consiste en poner a disposición de los países candidatos a 
la adhesión la asistencia técnica y los apoyos necesarios para, por una parte, garantizar 
más eficazmente la protección de los recursos propios y la correcta aplicación de la 
política comercial y, por otra, permitir la realización de un nivel de protección 
Instrumentos nacionales, CU, UL; e internacionales (Convención de Ginebra de 20 de abril de 1929). 
4 
equivalente de las finanzas comunitarias con vistas a sentar las bases indispensables para 
la realización de la ampliación. 
Se trata asimismo, en el marco de las relaciones con los socios de la Comunidad, de 
reforzar la cooperación con las autoridades de los terceros países. 
* * * 
1 Primer capítulo: desarrollo de la actividad operativa y de las 
actividades estratégicas 
La Comisión concentrará sus actividades sobre el terreno y de análisis para enfrentarse a 
la delincuencia económica y financiera y al crimen organizado. 
1.1. Refuerzo de la presencia sobre el terreno 
1.1.1. Controles e inspecciones in situ: Reglamento n° 2185/96 del Consejo, de 11 de 
noviembre de 1996. 
Sobre la base de las primeras experiencias relativas a la aplicación efectiva sobre el 
terreno de este Reglamento, la Comisión: 
facilitará una primera evaluación del dispositivo comunitario en materia de controles e 
inspecciones in situ por los inspectores habilitados del UCLAF 
proseguirá su labor, en colaboración con las autoridades nacionales competentes, con 
vistas a un aprovechamiento óptimo y selectivo de este nuevo dispositivo. 
1.1.2.Task groups: desarrollo de las investigaciones en los sectores de alto riesgo. 
Intensificación de las acciones contra las redes organizadas, en estrecha cooperación con los 
servicios especializados nacionales y con especial atención a los sectores sensibles (cigarrillos... 
alcohol). 
1.1.3. Asistencia técnica 
Desarrollo de acciones de coordinación de las inversiones en materia de equipamientos técnicos y 
de ayuda a la investigación, con vistas, en concreto, a garantizar una mayor compatibilidad de los 
sistemas nacionales utilizados (como, por ejemplo, los instrumentos de gestión de las bases de 
datos...). 
1.2. Refuerzo de los mecanismos de control y de la cooperación en materia 
aduanera y fiscal 
1.2.1. Con arreglo al plan de acción para el tránsito aduanero en Europa4, la Comisión 
proseguirá, en colaboración con los Estados miembros y los países socios del 
Convenio sobre tránsito común, la puesta en marcha de acciones orientadas a 
4 "Un plan de acción para el tránsito en Europa - una nueva política aduanera". Documento COM (97) 188 final, de 30 de abril de 
1997. 
mejorar el control selectivo de las mercancías, así como la estrecha y regular 
cooperación entre las autoridades aduaneras. 
Mejora del sistema de información previa e informatización del régimen de 
tránsito: 
Mejorar y garantizar la aplicación del sistema de información previa por parte de todos los países 
que aplican el régimen de tránsito comunitario/común, hasta la instauración del sistema NSTF. 
Mejora de los procedimientos de recaudación y de tas procedimientos de garantía: 
Prosecución de Í& irpfatfm mt curso para permitir una mejor identificación de los deudores, 0i 
cv^tammducMn éelós importes adeudados mediante su reclamación a fat i mmÉHmf&Utt 
claridades o de la infracción y, sólo en su defecto, al obUgodq^ 
Adaptación de los sistemas de ^arm^kt-4W*'-^tas a una aplicación selectiva en función de la 
fiabilidad del op¡^^^é^ys¥tesgus asumidos. 
IJtii.Con arreglo a la comunicación de la Comisión6 $0 materia de acuerdos 
preferenciales, la Comisión propondrá una serie de disposiciones para colmar las 
actuales lagunas. 
Elaboración de un dispositivo comunitario horizontal para armonizar la acción xU io* tetados 
miembros en materia de recaudación (medidas para la conservación de los derechos, publicación 
de las informaciones destinadas a advertir a los importadores de los riesgos específicos de 
existencia de certificados irregulares, etc). 
Reflexión sobr^j^üéhúdmeión en los regímenes preferenciales de la posibilidad de epiéear 
eventuales medidas temporales limitativas o suspensivas de determinadas preferencias, sin 
perjuicio de las disposiciones existentes concomitantes y en cumplimiento de los compromisos 
internacionales de la Comisión. 
1.2.3. Como consecuencia de los trabajos del grupo de alto nivel7 sobre el fraude en el 
sector de los alcoholes y el tabaco, la Comisión se propone: 
Efectuar un estudio de viabilidad sobre la informatización del sistema de control y de circulación 
de los productos sujetos a impuestos especiales. A corto plazo, y en función de los recursos 
disponibles, la Comisión trabajará con los Estados miembros para introducir un sistema de 
información previa relativo a los movimientos de mercancías sensibles. 
Organizar una serie de seminarios Fiscalis con los Estados miembros con el fin de establecer un 
código de las mejores prácticas para la concesión y retirada de licencias a los responsables de 
depósitos sujetos a impuestos especiales y para el control de productos sujetos a impuestos 
especiales, producidos y almacenados en depósito fiscal. 
Trabajar para desarrollar un sistema efectivo de oficinas de enlace en materia de impuestos 
especiales en los Estados miembros, con el fin de canalizar los esfuerzos de cooperación 
administrativa. 
Por lo que se refiere a la recaudación de los títulos de crédito, la Comisión 
proseguirá sus trabajos para reforzar la asistencia mutua en este ámbito: 
Nuevo Sistema de Tránsito lnibrmatizado. 
Documento COM (97) 402 final, de 23 de julio de 1997: "Comunicación de la Comisión sobre la gestión de los regímenes 
arancelarios preferencia-es". 
Grupo creado el 26 de marzo de 1997 mediante decisión de los Directores Generales de Aduanas e Impuestos Indirectos. 
Propuesta de la Comisión de modificación de la Directiva 76/308 (asistencia mutua entre Estados 
miembros en materia de recaudación). 
La Comisión proseguirá sus esfuerzos para mejorar la aplicación de la asistencia 
administrativa mutua y la cooperación administrativa en el ámbito de los impuestos 
indirectos: 
Aplicación del programa Fiscal is (DO L126, de 28.4.98) para la cooperación administrativa en 
materia de impuestos indirectos (sistemas informáticos, intercambios, seminarios, controles 
multilaterales e iniciativa común deformación). 
Elaboración y seguimiento de un informe de la Comisión sobre la aplicación de la legislación 
actual en materia de asistencia mutua y cooperación administrativa en materia de IVA, en virtud de 
lo dispuesto en el artículo 14 del Reglamento (CEE) n° 218/92 del Consejo. 
1.2.4. En función de sus medios, la Comisión seguirá desempeñando su papel en las 
operaciones conjuntas de vigilancia aduanera (aire, mar, ferrocarril, carretera) 
realizadas a nivel de la Unión Europea y destinadas a combatir, mediante acciones 
específicas y concretas, el crimen organizado, especialmente en los ámbitos de 
interés comunitario. 
1.3. Refuerzo del la explotación y análisis del la información 
1.3.1. Creación de una célula de inteligencia aduanera en la unidad "Inteligencia, 
información y evaluación de la legislación", con vistas a: 
Mejorar el análisis estratégico y operativo para apoyar y orientar la actividad de control y de 
investigación, así como para mejorar la calidad de la legislación desde el punto de vista de la 
resistencia de los mecanismos reglamentarios a las actividades ilegales (examen ex-ante y ex-post 
SEM2000): 
Aprovechamiento de las comunicaciones y de los demás datos disponibles. Análisis del riesgo. 
Puesta a disposición del conjunto de interlocutores habilitados de las informaciones 
disponibles. 
Cooperación con los órganos nacionales, así como con Europol y los distintos organismos 
internacionales (Interpol). Análisis comparado de situaciones y casos concretos. 
Desarrollo de esludios destinados a analizar con mayor profundidad las distintas 
situaciones y medir con mayor fiabilidad el alcance y la evolución del fenómeno del fraude y 
de las actividades ilegales, y explicitación de sus causas y consecuencias. 
* Desarrollo de[ métodos o técnicas de control, o de investigaciones adaptadas a las 
evoluciones de la delincuencia. 
Proseguir, en el marco del Subcomité antifraude (SACF), el análisis de los importantes casos de 
fraude contra el IVA, y en particular de los relacionados con transacciones intracomunitarias. 
Aprovechar los resultados de la cooperación con el Centro Común de Investigaciones de Ispra en 
el marco del acuerdo inter institucional (estudio sobre el análisis estadístico, proyecto "Integrated 
Intelligence and Information Management", proyecto "Intelligence Tools", etc.). 
Poner en marcha la base de datos SID*, con el fin de garantizar la correcta aplicación de las 
normativas aduanera y agrícola. 
Presentar el 2" informe de evaluación sobre el funcionamiento del Reglamento "lista negra"9, y 
proponer posibles adaptaciones para reforzar el sistema de información. 
1.4. Cooperación en el marco de la lucha contra el blanqueo de dinero 
A la luz del segundo informe de evaluación sobre la Directiva 91/308/CEE10 y para 
tener en cuenta las disposiciones previstas en el segundo protocolo adicional11 al 
Convenio sobre la protección penal de los intereses financieros de las 
Comunidades: 
Definición del papel de la Comisión en el marco de la lucha contra el blanqueo de dinero cuando 
se trate de informaciones relativas al blanqueo de los productos del fraude contra el presupuesto 
comunitario. 
2. Segundo capítulo: refuerzo de las estructuras institucionales y del 
marco legal 
2.1. En cumplimiento de su propia comunicación12, de la recomendación del Consejo13 
y de la decisión de aprobación de la gestión presupuestaria del Parlamento Europeo 
para garantizar una protección óptima contra el fraude, las irregularidades de 
gestión financiera, la corrupción y el crimen organizado14, la Comisión se propone 
reforzar su servicio antifraude y convertir a la UCLAF en una "Task force" 
dependiente directamente del Secretario General. 
El Estatuto, los procedimientos, el campo de actividad y las competencias de esta "Task 
force" se definirán en su momento con el fin de conferirle una mayor independencia de 
acción como servicio de investigación y de lucha contra la delincuencia económica y 
financiera. Tales adaptaciones tendrán en cuenta las necesidades relacionadas con la 
seguridad jurídica y la transparencia. 
Se creará en el seno de esta "Task force" una célula anticorrupción que deberá intervenir en 
caso de presuntas irregularidades. 
La célula de enlace y de peritaje penal, ya más claramente identificada, aportará bajo el 
punto de vista jurídico y en la práctica la asistencia técnica y operativa de la Comisión a las 
autoridades nacionales competentes en todas las fases, desde el momento de las actuaciones 
iniciales hasta la recaudación (contribución a la preparación de las investigaciones, a la 
8 A raíz de la entrada en vigor del Reglamento CE n°515/97 del Consejo, de 13 de marzo de 1997, relativo a la asistencia 
administrativa mutua en los ámbitos en cuestión (DO L 82, de 22.03.1997). 
Reglamento CE n° 1469/95 del Consejo, de 22 de junio de 1995, relativo a las medidas que deben adoptarse en relación con 
detenninados beneficiarios de operaciones financiadas por la sección de Garantía del FEOGA (DO L 145, de 29.06.1995). 
!" Directiva del Consejo, de 10 de junio de 1991, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo 
de capitales (IX) L 266, de 28.06.1991 ). 
'! Acto del Consejo del 19 de junio de 1997, DO C 221, de 19.07.1997. 
- Comunicación de la Comisión de 19.11.1997 sobre una gestión financiera y administrativa sana y correcta (Doc. COM (97) 
2198, de 19.11.97. 
íJ Recomendación del Consejo, de 9 de marzo de 1998, sobre la aprobación de la gestión de la Comisión en la ejecución del 
presupuesto general de ¡as CE para el ejercicio 1996 (Doc. SN 2017/98, de 09.03.98). 
Resolución relativa a la decisión de aprobación del presupuesto general de la Unión Europea para el ejercicio 1996 (Doc. PE 
268.230/29, de 31.03.1998). 
8 14 
consulta de las autoridades judiciales, a la cooperación transnacional en materia penal y al 
refuerzo de los procedimientos de recaudación). 
Se creará una unidad de investigación especializada en el materia de "acciones externas ". 
El apoyo informático al aprovechamiento de la información y la actividad de "inteligencia" 
dependerán en lo sucesivo de dos unidades diferentes. 
2.2. Consolidación de las prácticas de cooperación 
La Comisión proseguirá su reflexión con vistas a: 
por una parte, establecer acuerdos, convenios o "memoranda de acuerdo" con los órganos 
nacionales, las instituciones y los órganos europeos, así como con los organismos 
intergubernamentales 
por otra, habilitar a la "Task force de coordinación de la lucha contra el fraude" para 
ofrecer asesoramiento técnico a las investigaciones de las demás instituciones. 
Sin modificar el marco jurídico existente, estas iniciativas permitirán inscribir 
mejor en una perspectiva a largo plazo las prácticas desarrolladas a diario entre los 
servicios. 
2.3. Mejora de la prevención 
En el marco de las orientaciones fijadas en orden a una gestión sana y eficaz, la 
Comisión: 
Seguirá garantizando un control ex-ante y un control ex-post de la legislación 
teniendo en cuenta los resultados del análisis estratégico y operativo 
efectuado por la nueva unidad "Inteligencia, información y evaluación de la 
legislación". 
Reforzará la continuidad del seguimiento financiero de los programas 
regionales de ayuda a determinados países terceros (contrato marco). 
2.4. Sanciones administrativas 
Una política de detección eficaz de los casos de fraude e irregularidades supone 
reforzar los sistemas de sanciones administrativas con el fin de alcanzar un nivel de 
disuasión equivalente en toda la Comunidad. 
Prosecución de las actividades ya emprendidas: 
en el ámbito de los recursos propios tradicionales, para establecer un sistema homogéneo 
de sanciones administrativas aduaneras conforme al marco legal fijado por el Reglamento 
(CE, EURATOM) n° 2988/95 del Consejo15 
en el ámbito de los gastos directos. 
15 Reglamento (CE, EURATOM) n° 2988/95 del Consejo, de 18 de diciembre de 1995, relativo a la protección de los intereses 
financieros de las Comunidades Europeas (DO L 312, de 23.12.1995). 
9 
2.5. Finalización del estudio comparado sobre el estado de aplicación del artículo 209 A 
CE 
Análisis de las respuestas dadas por los Estados miembros al cuestionario de la 
Comisión. 
Elaboración de un balance sobre los controles realizados por los Estados miembros y las sanciones 
administrativas aplicadas; senda de reflexión en la perspectiva de la entrada en vigor del Tratado 
de Amsterdam (artículo 280 CE), y especialmente en lo que se refiere a las sanciones 
administrativas impuestas en el ámbito de los fondos estructurales. 
2.6. Convenio y protocolos relativos a la "Protección de los intereses financieros de las 
Comunidades"16. 
Seguimiento del establecimiento y ratificación de los instrumentos tercer pilar por los Estados 
miembros. 
En aplicación del artículo 10, examen comparado a cargo de la Comisión de las comunicaciones 
de los Estados miembros relativas a las disposiciones de transposición del Convenio sobre la 
protección de los intereses financieros y de sus protocolos adicionales. 
2.7. Estudio de seguimiento del "Corpus juris" 
Siguiendo la invitación del Parlamento Europeo, la Comisión inició un estudio de 
viabilidad sobre el "Corpus juris" destinado a medir su impacto con respecto a la 
situación actual de la legislación nacional con el fin de definir las condiciones de 
viabilidad de sus recomendaciones. 
Profundización de los temas del "Corpus juris", informe provisional (segundo semestre de 1998) y 
finalización del estudio para julio de 1999. 
Aprovechamiento de los resultados del estudio y examen de la conveniencia de completar el marco 
legislativo comunitario o de la Unión. 
3. Tercer capítulo: Lanzamiento de acciones selectivas contra 
determinadas formas de delincuencia económica que causan 
perjuicio a intereses comunitarios específicos 
3.1. Falsificación industrial, agrícola y comercial 
La Comisión se propone reforzar su acción17 contra las violaciones de la propiedad 
intelectual (marcas comunitarias...designación de los productos) que puedan atentar 
ío Convenio relativo a la protección penal de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, de 26 de julio de 1995; 
véase, en particular, el programa relativo a la delincuencia organizada (Recomendación 14) DO CE C 251, de 15 de agosto de 
1997. 
' ' Sin perjuicio del refuerzo de las acciones en el marco del Reglamento (CE) n° 3295/94 del Consejo, de 22 de diciembre de 
1994, sobre la falsificación (DO CE L 341, de 30 de diciembre de 1994) y del Reglamento (CE) n° 515/97 del Consejo, de 13 de 
marzo de 1997 (DO CE L 082, de 22 de marzo de 1997). 
10 
contra la salud o la seguridad de los consumidores, y especialmente cuando tales 
hechos sean obra de redes organizadas. 
En el marco de la profundización del mercado interior, la Comisión anunció la publicación de un 
libro verde relativo a la protección de la propiedad intelectual y a la lucha contra la falsificación. 
Sobre la base de las respuestas recogidas en este libro verde, la Comisión examinará: 
el papel que puede desempeñar para mejorar la cooperación de las autoridades competentes 
con el fin de combatir más eficazmente el tráfico de productos falsificados comercializados 
en el mercado interior (comunicación e intercambio de informaciones, creación y gestión de 
bancos de datos, establecimiento de una célula central y de redes de puntos de contacto...) 
la conveniencia de reforzar su papel de asistencia y de apoyo técnico y operativo con vistas 
a la detección de las infracciones. 
3.2. Protección de la Unión Monetaria y del curo 
3.2.1. Sistemas y mecanismos de información; cooperación entre las autoridades 
competentes; apoyo y asistencia de la Comisión 
La protección de la nueva moneda europea contra la falsa acuñación de moneda 
requiere la inmediata instauración de un dispositivo de análisis estratégico y 
operativo. 
Continuación de los trabajos iniciados en el marco del grupo de expertos18 del comité consultivo de 
coordinación de la lucha contra el fraude para finalizar la evaluación de las acciones necesarias y 
elaborar seguidamente las propuestas legales al nivel comunitario o de la Unión. 
Sobre la base de los trabajos iniciados y del informe provisional elaborado por el 
grupo de expertos19, la Comisión proseguirá su examen de las condiciones, del marco 
y los apoyos necesarios: 
para la instauración de redes de comunicación y de un sistema de intercambio de 
información instantáneo confines estratégicos y operativos. 
para la compatibilidad de las bases de datos técnicos (BCE) y policiales para el tratamiento 
y el aprovechamiento óptimos de la información. 
Estos trabajos se realizarán en plena concertación con el BCE y las entidades de emisión 
nacionales (billetes y monedas), con el fin de garantizar las mejores condiciones de 
funcionamiento y la compatibilidad necesaria del conjunto de los sistemas de información. 
La Comisión seguirá asimismo reflexionando sobre: 
las condiciones y las exigencias necesarias para la creación de un marco de asistencia 
mutua y de cooperación de las autoridades nacionales competentes, tanto entre estas 
últimas y la Comisión como con las restantes organizaciones de la Unión (Europol) o 
internacionales (Interpol) 
18 En estrecha cooperación con el futuro Banco Central Europeo (BCE), Europol y la oficina internacional de policía criminal 
(OIPC/Interpol). 
19 Documento de sesión de la SG/UCLAF, de 17 de marzo de 1998, y documento de trabajo de los servicios de laComisión (Doc. 
SEC (98) 624, de 3 de abril de 1998). 
11 
las iniciativas que deben adoptarse para proporcionar los medios indispensables para la 
protección del euro (formación, apoyo financiero, asistencia técnica de la Comisión a las 
autoridades nacionales... protección y seguridad técnica). 
3.2.2. Marco y dispositivo reglamentario para la protección de la UEM. 
Con el fin de garantizar una protección equivalente del euro en los distintos países de 
la Unión Económica y Monetaria, es esencial concebir y elaborar un marco jurídico 
apropiado20 que se refiera concretamente a: 
el intercambio de informaciones y la creación de una base de datos 
una cooperación estrecha y regular y la asistencia mutua 
la definición de las actividades de falsificación, 
la protección jurídica de la moneda única. 
4. Cuarto capítulo: Establecimiento de condiciones favorables a la 
protección de las finanzas europeas en el marco de la ampliación de 
la Unión y de la cooperación con los terceros países 
4.1. La puesta en marcha efectiva de las "colaboraciones", al integrar la dimensión 
antifraude y anticorrupción para facilitar la adhesión de los países candidatos a la 
Unión Europea, deberá tener en cuenta las divergencias existentes en la situación de 
estos países. La Comisión adaptará su enfoque, sus métodos de asociación y los 
calendarios de programa (road map) en consecuencia. 
Por lo que se refiere a la protección de los fondos comunitarios destinados a financiar la 
aproximación y la cohesión de las economías, es fundamental aprovechar las enseñanzas de la 
experiencia adquirida en materia de prolección de los intereses financieros de la Comunidad, con 
vistas a: 
fijar, con cada uno de los países candidatos, las prioridades sobre las cuales deberán 
centrarse los esfuerzos para lograr los objetivos de la adhesión 
integrar inmediatamente la dimensión antifraude en las iniciativas a corto y medio plazo 
de la estrategia de preadhesión 
afianzar en la práctica cotidiana la cooperación entre las autoridades competentes y 
la Comisión tanto por lo que se refiere al uso compartido de la información como a la 
acción operativa sobre el terreno. 
4.2. En este sentido, deberán preverse y programarse una serie de medidas concretas: 
4.2.1. Desarrollo de las instituciones 
La integración efectiva del acervo comunitario en materia de protección de los 
intereses financieros exigirá un particular esfuerzo por parte de los países 
La protección de la moneda única en el marco de l;i introducción rápida del euro recae principalmente en las iniciativas "primer 
pilar". Esto no excluye, sin embargo, una reflexión para completar, en su caso, la;, disposiciones adoptadas en el marco comunitario 
mediante un dispositivo tercer pilar con vistas a la protección penal de la moneda mica. 
12 
candidatos, especialmente con vistas a la configuración de una Administración que 
responda a los objetivos de la Unión Europea. 
Lanzamiento, en los países candidatos a la adhesión, de acciones de sensibilización sobre la 
política comunitaria relativa a la protección de los intereses financieros, de acuerdo con las 
orientaciones preconizadas por el Consejo Europeo para alcanzar un nivel de protección 
equivalente (aspecto legislativo, aspecto operativo). 
Intercambios de opiniones con los países candidatos sobre la conveniencia de establecer una 
estructura pluridisciplinar consagrada a la lucha contra el fraude a nivel nacional, para la 
protección de los intereses financieros de las Comunidades. 
Desarrollo de la asistencia técnica de la Comisión con los países candidatos para reforzar la 
protección de los intereses financieros de las Comunidades. 
4.2.2. Asociación 
La configuración de una Administración pública adaptada a los objetivos de la 
Unión requiere una asistencia adecuada por parte de la Comisión en los ámbitos 
de la protección de los intereses financieros y de la política antifraude. Desde este 
punto de vista, la "Task force de coordinación de la lucha contra el fraude" 
estudiará la puesta a disposición de las autoridades responsables de los países 
candidatos a la adhesión de sus expertos, con vistas a: 
ofrecer a estos países la "consultance " necesaria para integrar el acervo comunitario en 
sus legislaciones nacionales y la asistencia necesaria para facilitar la aplicación práctica de 
estas disposiciones por parte de los servicios responsables 
contribuir a la evaluación técnica y a la reflexión en relación con el desarrollo de 
estructuras específicas, así como a la formación de los inspectores en el ámbito de la 
protección de los intereses financieros de las Comunidades 
facilitar la cooperación operativa en las investigaciones destinadas a desmantelar las redes 
criminales implicadas en fraudes cometidos en perjuicio de los intereses financieros de las 
Comunidades. 
Con el fin de preparar y sensibilizar a los inspectores de los servicios 
especializados de los países candidatos a la dimensión comunitaria de la lucha 
contra el fraude y la delincuencia económica y financiera a gran escala21, la 
Comisión propondrá: 
períodos de prácticas en sus servicios responsables en el ámbito de la protección de ¡os 
intereses financieros y de la lucha contra el fraude 
el establecimiento de una asociación específica con los órganos nacionales competentes en 
materia de lucha contra la falsa acuñación de moneda, con el fin de contribuir a la 
protección de la futura moneda única europea desde la fase de preadhesión. 
4.2.3. Aproximación de las legislaciones y transposición del acervo en el ámbito de la 
protección de los intereses financieros 
Iniciativa que viene a completar la prosecución de las acciones de asistencia técnica en materia aduanera en el marco del 
programa PHARE. 
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La plena aceptación del acervo comunitario supone una serie de adaptaciones 
progresivas durante el período de preadhesión y, en particular, la elaboración de 
disposiciones antifraude (protocolos de control financiero) para la aplicación de 
los reglamentos relativos a los fondos de preadhesión, con vistas a : 
la aplicación por parte de los países candidatos a la adhesión de obligaciones equivalentes 
a las contempladas en los reglamentos comunitarios en materia de comunicación de las 
irregularidades 
la aplicación de principios y modalidades como los contemplados en el Reglamento sobre 
controles e inspecciones in situ. 
Preparación y adaptación de las legislaciones nacionales de los países candidatos 
para la aplicación del acervo comunitario y de la Unión, con vistas a: 
garantizar un nivel de protección conforme a los objetivos del Tratado CE (artículo 280) 
garantizar una prolección penal conforme a las disposiciones de los instrumentos jurídicos 
adoptados en el marco de la cooperación en el ámbito de la "justicia y los asuntos de 
interior". 
4.3. Refuerzo de la cooperación aduanera 
Habida cuenta de la futura ampliación de la unión aduanera a los países candidatos 
y, en particular, a los países de Visegrado (Polonia, República Checa, Eslovaquia y 
Hungría), es importante consolidar la cooperación aduanera entre las 
administraciones de aduanas y entre estas últimas y la Comisión, para: 
elevar el nivel de vigilancia y de cooperación 
efectuar un seguimiento del régimen de tránsito. 
4.4. Puesta en marcha de la unidad de investigaciones especializada dentro de la "Task 
force de coordinación de la lucha contra el fraude" 
Esta unidad tendrá por misión efectuar los controles e inspecciones in situ, en colaboración con las 
autoridades competentes, en caso de sospechas de fraude en el ámbito de los gastos directos, y 
especialmente de los relativos al apoyo financiero, llamado a incrementarse de manera 
significativa en los años que quedan para la adhesión. 
4.5. Cooperación con los terceros países 
Desarrollo de acuerdos, convenios o memorandos de acuerdo administrativo con los 
organismos implicados. 
Mejora y refuerzo de la cooperación práctica. 
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ISSN 0257-9545 
COM(98) 278 final 
DOCUMENTOS 
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N° de catálogo : CB-CO-98-310-ES-C 
ISBN 92-78-36039-2 
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