COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
COM(93) 141 final 
Bruselas, 20 de abril de 1993 
INFORME ANUAL DE LA COMISIÓN 
SOBRE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
- Informe 1992 y Programa de Acción 1993 -
- 2 -
INDICE DE MATERIAS 
INTRODUCCIÓN 
TITULO I - EVOLUCIÓN EN 1992 
Sección I - CASOS DE FRAUDE E IRREGULARIDADES: 
COMUNICACIONES E INSPECCIONES 1992 
1. Comunicación de los casos de fraude e 6 
irregularidades 
1.1. Cuadro de los casos de fraude e irregularidades 
comunicados de conformidad con disposiciones 
reglamentarias 8 
1.2. Análisis sumario 9 
1.3. Nuevas perspectivas 13 
2. Inspección en materia de fraude e irregularidades 14 
2.1. Misiones de cooperación administrativa en el 
marco de inspecciones Assistencia Mutua 14 
2.2. Inspecciones FEOGA-Garant¡a 18 
2.3. Inspecciones fraudes trasnacionales 
(importación/exportación) 24 
3. Problemática del cobro 25 
Sección I I - EJECUCIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO: 26 
AVANCES DE ACUERDO CON LAS PRIORIDADES 
1992 
1. Simplificación de la reglamentación en materia 
agrícola, incluida la nomenclatura de las 
restituciones 27 
2. Controles 28 
2.1 Metodología de control y control selectivo 
en función del riesgo 28 
2.2. Reforma de la PAC : sistema integrado de 
de get ion y control 32 
2.3. Estructuras y técnicas especificas de control 33 
en el sector agrícola 
3. Examen ex-ante de los aspectos anti fraude 36 
de las propuestas legislativas 
- 3 
4. Estructruas informáticas 36 
5. Cooperación administrativa en materia de 37 
fiscalidad indirecta 
6. Cooperación con terceros países 38 
7. Seminarios e intercambios de agentes nacionales 39 
8. La protección Jurídica de los intereses 40 
financieros de la Comunidad 
Sección I I I - FINANCIACIÓN DE LA POLÍTICA DE 42 
LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
1. Ejecución presupuestaria del ejercicio 1992 42 
2. Presentación del presupuesto 1993 44 
Titulo II - PROGRAMA DE ACCIÓN PARA 1993 45 
Sección I - Prevención 48 
Sección I I - Cooperación 51 
Sección I I I - Represión 55 
CONCLUSIÓN 
Anexos 
1. Funciones de UCLAF 
2. Organigrama 
3. FEOGA-Garant la : 
3.1 Situación sectorial de la recuperación en 1992 
3.2 Situación sectorial acumulada 
de las irregularidades comunicadas y de la 
recuperación desde el origen 
4. Financiación de la política de lucha 
contra ei fraude : 
4.1. Acciones financiadas en 1992 
4.2 Presupuesto 1993 
- 4 -
INTRODUCCIÓN 
En este cuarto informe anual sobre la lucha contra el fraude, 
correspondiente al importante año de transición que ha sido el año 1992, 
la Comisión ha adoptado deliberadamente un enfoque por el que centra la 
acción antifraude en unos aspectos bien delimitados, al haberse ya 
alcanzado el objetivo de divulgación que caracterizaba a los informes 
precedentes. En la misma linea de continuidad de años anteriores, se 
desglosan los avances realizados en 1992, distinguiéndose el análisis de 
las comunicaciones de casos de fraude e irregularidades y las inspecciones 
sobre el terreno (Titulo I, Sección I) de la realización del programa de 
trabajo que la Comisión se había fijado en 1989 (Titulo I, Sección 
ll)(1). Al haberse ya ejecutado en gran medida este programa de trabajo, 
la Comisión definió el nuevo programa de actuación para el año 1993, que 
se irá adaptando cada año (Titulo II). 
Entre los hechos sobresalientes de 1992 cabe, sobre todo, destacar: 
- nuevos resultados en materia de inspecciones y controles en los Estados 
miembros y terceros países 
- prosecución de los trabajos en materia de simplificación de la 
normativa agr¡cola 
- aprobación en el marco de la reforma de la PAC del Reglamento 
(CEE)np_ 3508/92, por el que se establece un sistema integrado de 
gestión y control de determinados regímenes de ayuda comunitarios y del 
Reglamento (CEE) no 3887/92, por el que se establecen sus modalidades 
de api i cae ion 
- aprobación del Reglamento (CEE) n* 593/92, que modifica el Reglamento 
(CEE) n" 2262/84, por el que se preven medidas especiales en el sector 
del aceite de o I i va 
- aprobación de el Reglamento (CEE) no 2913/92, por el que se aprueba el 
Código Aduanero Comunitario asi como algunas disposiciones de 
api i cae ion 
- aprobación del Reglamento (CEE) no 218/92 sobre cooperación 
administrativa en materia de impuestos indirectos y de la Directiva 
92/12/CEE sobre consumos específicos 
- extensión de los programas de intercambio de agentes nacionales y de 
los seminar ios 
introducción más sistemática del control selectivo en función del 
r i esgo 
- utilización de la teledetección en casi todos los Estados miembros 
- avances en el ámbito de la cooperación con terceros países 
(1) En la Sección III del Titulo I figura además la evolución de la 
financiación de la política contra el fraude. 
- 5 -
- carácter operativo de la base de datos IRENE y ejecución de la primera 
fase del Sistema de Información Aduanero (SID) 
- examen de la protección de los intereses financieros de la Comunidad, a 
la luz de la Resolución del Consejo de Justicia de 13 de noviembre de 
1991 
En 1992, se puso asimismo de manifiesto el interés de los socios 
institucionales de la Comisión por la lucha contra el fraude. En efecto: 
- La Comisión de control presupuestario del Parlamento Europeo acogió 
favorablemente el informe presentado por la Comisión^) el 14 y 15 de 
julio de 1992 y, como en años anteriores, debatió en profundidad sobre 
la lucha contra el fraude. Previamente, en el marco de las discusiones 
sobre la aprobación de la gestión en la ejecución del ejercicio 1990, 
el Parlamento expresó el deseo de que la Comisión le informara sobre su 
organización en el ámbito de las actividades anti fraude y sobre el 
fortalecimiento del papel de la UCLAF en vistas a alcanzar una 
competencia, autoridad y autonomía máximas^2). En este sentido, 
conviene recordar que la Comisión respondió a las peticiones del 
Parlamento, al definir de nuevo los poderes de la UCLAF en su Decisión 
del 4 de noviembre de 1992(3), que se presentó a la Comisión de 
control presupuestario del Parlamento el 1 de diciembre de 1992 y que 
figura, junto con un organigrama reducido, en los Anexos 1 y 2. 
- Tomando nota de ese tercer informe, el Consejo ECOFIN de 28 de 
septiembre de 1992 se felicitó de la prosecución de los esfuerzos en 
relación con las inspecciones efectuadas y los avances realizados en el 
programa de trabajo y constató con satisfacción los avances realizados 
a la luz de los objetivos para 1991. Como consecuencia de los intensos 
debates mantenidos en el Consejo sobre el mencionado informe, se dio un 
impulso pol it ico con la constitución de un grupo ad hoc de alto nivel 
"lucha contra el fraude" encargado de elaborar un informe al Consejo 
ECOFIN de 23 de noviembre, que ha confirmado la importancia de la 
prosecución de la lucha contra el fraude, habida cuenta de las 
disposiciones anti fraude del Tratado de Maastricht. El Consejo 
consideró prioridades para el año 1992 la prosecución de la 
simplificación de la legislación agricola, más concretamente, en 
materia de nomenclatura de las restituciones a la exportación, mejora 
del examen a priori de los aspectos anti fraude de las propuestas 
legislativas, generalización del principio de inspección selectiva en 
función del, riesgo y posibilidad de seminar ios,% Intercambios» para 
agentes nacionales encargados de la administración y gestión interna de 
la PAC, examen con los Estados miembros de la cuestión de los 
estímulos, e introducción de un reglamento para la comunicación de los 
casos de fraude en el ámbito de los Fondos Estructurales. 
(1) cf. lucha contra el fraude: informe sobre los trabajos realizados y 
los avances conseguidos en 1991 - DOC SEC (92) 943 final de 
26.5.1992. 
(2) cf. el punto 68 de la Resolución que contiene las observaciones que 
son parte integrante de la Decisión del Parlamento Europeo de 
18.11.1992 por la que se aprueba la gestión de la Comisión en la 
ejecución del presupuesto general de las Comunidades Europeas para 
el ejercicio 1990, en lo relativo a las secciones I a IV; DO no L 19 
de 28.1.1993. 
(3) SEC(92)2045 final de 4.11.1992. 
- 6 -
En la lucha contra el fraude los retos son de envergadura, puesto que se 
trata de responder de forma óptima a los nuevos desafíos que se ha 
lanzado la Comunidad, a saber, el buen funcionamiento del Mercado 
Interior, la realización del Espacio Económico Europeo, la apertura al 
Este, la reforma de la PAC o, más aún, la Unión Europea. 
TÍTULO I : EVOLUCIÓN EN 1992 
SECCIÓN I - CASOS DE FRAUDE E IRREGULARIDADES : COMUNICACIONES E 
INSPECCIONES 1992 
La presente sección reúne las comunicaciones de los Estados miembros y las 
inspecciones realizadas por los agentes de la Comisión y de los Estados 
miembros en materia de fraude e irregularidades cuya evolución, en 
comparación con las dimensiones en cuestión, pone de manifiesto toda la 
importancia de la actividad de la Comisión desde el punto de vista 
operativo asi como la de los Estados miembros, que tienen la 
responsabilidad primera en materia de lucha contra el fraude. 
1. Comunicación de los casos de fraude e irregularidades 
En aras de una mayor claridad, las comunicaciones de los casos de 
fraude e irregularidades se presentan globalmente en forma de cuadro, 
aunque existen diferencias en las disposiciones reglamentarias 
pert inentes*1) (Reglamento CEE, Euratom no 1552/89; Reglamento (CEE) 
no 595/91, 4253/88ï-2) y 1468/81), que van más allá de la distinción 
entre ingresos/gastos. En efecto : 
(1) Reglamento (CEE, Euratom) no 1552/89 del Consejo de 29.5.1989, 
(2) 88/376/CEE, Euratom, 
las Comunidades; DO 
595/91 del Consejo, 
ya la recuperación 
de la financiación de 
organización de un por 
relativa al 
no L 155 de 
de 4.3.1991 
de I as sumas 
la poI i t ica 
sistema de el que se aplica la Decisión 
sistema de recursos propios de 
7.6V89S - Reglamento (CEE) no 
relativa a las irregularidades 
indebidamente pagadas en el marco 
agraria común, asi como a la 
información en este ámbito y por el que se deroga el Reglamento 
(CEE) no 283/72; DO no L 67 de 14.3.91 - Reglamento (CEE) no 4253/88 
del Consejo de 19.12.1988 por el que se aprueban disposiciones de 
aplicación del Reglamento (CEE) no 2052/88), en lo relativo, por una 
parte, a la coordinación de las intervenciones de los Fondos 
Estructurales y, por otra, de éstas con el Banco Europeo de 
Inversión y los demás instrumentos financieros existentes; DO no L 
374 de 31.12.88 - Reglamento (CEE) no 1468/81 del Consejo relativo a 
la asistencia mutua entre las autoridades administrativas de los 
Estados miembros y la colaboración entre éstas y la Comisión con 
objeto de asegurar la correcta aplicación de las reglamentaciones 
aduanera y agrícola-, DO no L 144 de 2.6.81 
€l análisis, por lo que respecta a los Fondos Estructurales tiene en 
cuenta las modalidades prácticas de comunicación, tales como las que 
se derivaban del Código de Conducta - cf. punto 1.2.3 de la presente 
sección. 
algunas comunicaciones se refieren a fraudes e irregularidades 
constatados o detectados por encima de un importe mínimo especifico 
para cada reglamento (Reglamento (CEE, Euratom) no 1552/89; Reglamento 
(CEE) no 595/91 (artículos 3 y 5) y 4253/88, otras se sitúan más bien 
por debajo, cuando no se ha comprobado la realidad de los hechos y no 
hay una incidencia financiera obligatoria (Reglamento (CEE) no 1468/81 
y 595//91 (artículo 4)); 
algunas comunicaciones tienen como único autor a los Estados miembros y 
como único destinatario directo a la Comisión (Reglamento (CEE) Euratom 
no 1552/89; Reglamento (CEE) no 595/91 (artículos 3 y 5) y 4253/88), 
otras tienen asimismo como autor a la Comisión y a los Estados miembros 
como destinatario (Reglamento (CEE) no 1468/81 y 595/91 (articulo 4)); 
algunas comunicaciones suponen una obligación de indicar los importes 
recuperados (Reglamento (CEE) no 595/91 (artículos 3 y 5) y 4253/88), 
otros no preven tal obligación (Reglamento (CEE) Euratom no 1552/89, 
que, para una tercera categoría, por otro lado, carece de objeto dada 
la naturaleza de la comunicación (Reglamento (CEE) no 1468/91 y 595/91 
(art ículo 4)); 
Ninguna comunicación tiene la misma periodicidad (semestral sin fecha 
fija para las transmisión : Reglamento (CEE) Euratom no 1552/89 - cada 
cuatro meses con transmisión dos meses después de cada plazo: 
Reglamento (CEE) no 4253/88 - trimestral con transmisión dos meses 
después de cada trimestre : Reglamento (CEE) no 595/91 (artículos 3 y 
5) - sin periodicidad ni fecha fija para la transmisión : Reglamento 
(CEE) n' 1468/81 y 595/91 (artículo 4)). 
1.1. CUADRO DE LOS CASOS DE FRAUDE E IRREGULARIDADES COMUNICADOS DE CCNFCRM:>D CON DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS(1) 
Estodo 
ml«tbro 
S 
DA 
DE 
EL 
ES 
FF 
IR 
IT 
LU 
N. 
PO 
ux 
TOTAL A) Recursos propios 
artículo 6*3 R(CEE. Euratom) nM552/89 
(caso + 10.000 sais) 
2s semestre 1991 
Núnero de 
cosos 
23 
15 
S3 
32 
21 
69 
2 
17 
0 
3 
10 
98 
3*3 Millones 
de ecus 
1.01 
0.49 
67.30 
1.18 
1.28 
8.55 
0.25 
3.62 
0 
0.07 
0,69 
12,13 
96,6 1er semestre 1992 
Número de 
caeos 
45 
— 
221 
-
32 
68 
2 
30 
0 
7 
2 
70 
477 Millones 
de ecus 
2.45 
-
16,71 
-
0,61 
5,69 
0.73 
20,13 
0 
1.20 
0.03 
7.95 
55,5 TOTAL 
Núwo de 
casos 
68 
15 
274 
32 
53 
137 
4 
47 
0 
10 
12 
168 
820 Mil Iones 
de ecus 
2.51 
0.49 
84.01 
1.18 
1.89 
14.24 
0,98 
23.75 
0 
1.27 
0.72 
20,08 
152,1 8) FEOGA Garantía 
Artículos 3 y 5 R(CEE) rT595/51 
(caso + 4.000 ecus) 
1992 
Nírrero de 
casos 
48 
32 
100 
56 
66 
108 
24 
366 
0 
88 
10 
132 
1030 Millones 
de ecus 
2,51 
1.37 
7,95 
1.46 
4,44 
4,81 
0.81 
79.49 
0 
7.50 
0.85 
6.57 
117,8 Mi 1 Iones de 
ecus recu­
peración 
- 0,35 
0 
1.27 
0.28 
0,37 
1.45 
0.01 
1.24 
0 
2.95 
0.09 
1,83 
9.9 (2) C) Fondas estructurales 
Artículo 23J1 R(CEE) n*4253/B8 
(coso + 4000 «cus) 
1992 
Número de] 
casos 
-
6 
1 
0 
-
-
-
1 
0 
0 
-
0 
8 Miiiones Millones 
de ecus ide ecus 
recuper. 
-
0.02 
0.018 
0 
-
-
-
0 
0 
0 
-
0 
0.20 -
0 
0 
0 
-
-
-
0 
0 
0 
-
0 
0 Estado 
mienbro 
+ COMI­
SIÓN 
BE 
DA 
DE 
a 
ES 
FR 
IR 
IT 
LU 
NL 
PO 
UK 
Q0M 
TOTAL Asistencia nutuc 
artículos 14/14 bis 
R(CEE) 1468/81 
1992 
Núnero de 
casos 
11 
1 
8 
2 
2 
12 
5 
8 
-
13 
2 
10 
52 
126 (3) De los 
cuales 
rec. pego 
11 
1 
8 
2 
1 
11 
4 
8 
-
12 
2 
9 
35 
104 A.M. art 
•/«(CEE) 
595/91 
1992 
NÚTiero 
de casos 
2 
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1 
3 
6 I 
co 
i 
(1) En el cuadro : 
a) el cero Indica una ccrrunlcoción negativa (ausencia de fraude e ¡rregjlor¡dod) 
b) si guión indica la falta de co-run i coclón 
(2) Sura recuperada de los I. portes caarilcodos en 1992 (117,8 Millones de ecus); el total de la recuperación en 1992 asciende a 13.8 Millones de ecus - cf. Anexo 3.1 desglose por sectores y períodos. 
(3) De los cuales 87 nuevos casos y 39 coran i cae I ones sup I «rent or ios 
9 -
1.2. Análisis Sumario 
1.2.1 Recursos propios 
Las comunicaciones efectuadas en virtud del apartado 3 del articulo 6 
del Reglamento (CEE, Euratom) np_ 1552/89 desde su entrada en vigor 
hasta el primer semestre de 1992, es decir, sobre un total de seis 
semestres, ponen de manifiesto lo siguiente: 
- La distribución de los casos de fraude e irregularidades es desigual 
según los Estados miembros, puesto que +/- 26% del número de casos 
afectan al Reino Unido, frente al 5% únicamente de Italia mientras 
que Alemania representa +/- 45% de los importes en juego; pero este 
último porcentaje está muy influido por el importe de 67,3 millones 
de ecus, correspondiente al segundo semestre de 1991, que incluye 
falsas declaraciones de origen en materia de alcohol durante cinco 
años. 
- el reparto por tipo de fraude e irregularidad demuestra 
predominancia de los casos de fraude e irregularidades que se 
refieren a la partida del arancel (25% de los casos), el valor 
(22 %) y el origen (13 %); 
- a pesar de los esfuerzos de las administraciones nacionales en los 
últimos semestres, el carácter incompleto de las comunicaciones 
afecta todavia a la pertinencia del análisis por categorías de 
productos y países de origen (mercancías y origen sin especificar en 
el 25% y 50% de los casos, respectivamente) pero también por 
regímenes aduaneros (+/- 25% de los casos sin precisar)(1). 
1.2.2 FEOGA - Garantía 
En 1992, se comunicaron 1030 casos, que representaban 117,8 millones 
de ecus. Mientras que en 1991, se comunicaron 600 casos que 
suponían 135 millones de ecus<2). 
A primera vista, se puede llegar a la conclusión de que el número de 
casos ha aumentado sensiblemente y el importe total continúa 
estable, pero el indice de recuperación de los importes 
indebidamente pagados sigue siendo muy débil - 9,9 millones de ecus 
recuperados de un importe total de 117,8 millones de ecus. 
No obstante, hay que señalar que Italia, en 1992, comunicó 366 casos 
con un importe de 79,5 millones de ecus. En gran parte se trata de 
irregularidades en el sector del aceite de oliva constatadas por el 
organismo del aceite de oliva. En los demás Estados miembros en los 
que existe un organismo de este tipo, las comunicaciones 
procedentes de irregularidades constatadas por dichos organismos, 
no reflejan un número de casos y sumas importantes en comparación 
con los gastos en cuestión. 
(1) Los primeros resultados de este análisis se comunicaron al Comité 
Consultivo de Recursos Propios y al COCOLAF. 
(2) Con la inclusión de una suma de 67,8 millones de ecus para Italia en 
los cereales commun i cada a posteriori. 
- 10 
A parte del aceite de oliva (369 casos y 75,2 millones de ecus), los 
sectores más afectados son: los productos lácteos (153 casos y 7 
millones de ecus>¿ los cereales (100 casos y 7,4 millones de ecus), y 
la carne de vacuno (95 casos y 7,6 Millones de ecus). 
En las reuniones "irregularidades y asistencia mutua-Feoga" se 
distribuyeron y discutieron una serie de informaciones estadísticas 
sobre la evolución del número de casos por sector y los importes en 
cuestión. En dichas reuniones los servicios de la Comisión señalaron 
en cada ocasión que la situación de las comunicaciones no era 
satisfactoria, siendo la impresión dominante que los Estados 
miembros comunican solo una parte de los casos de irregularidades 
que detectan. 
En dicho comité se discutió asimismo una serie de temas sobre las 
irregularidades, de carácter más específico: 
- número e importancia por sector 
- métodos de detección; para los años 1988 a 1991 el 40% de los 
casos se descubrieron gracias a controles administrativos a 
posteriori y el 35% de los casos gracias a verificaciones de 
rut i na. 
- plazo de transmisión a la Comisión; como consecuencia de la 
transmisión tardía de las irregularidades por los Estados 
miembros a la Comisión, un nuevo método de irregularidad puede 
continuar durante más de dos años antes de que los servicios de 
la Comisión tengan la posibilidad de informar de ello a los otros 
Estados miembros para que estos lo tengan en cuenta en sus 
controles. 
- relación entre los gastos FEOGA y las irregularidades en los 
sectores más importantes. 
1.2.3 Fondos estructurales 
Después de la anulación, con fecha de 13.11.1991, por el Tribunal de 
Justicia^1) del Código de Conducta en el que se especificaban las 
modalidades de aplicación del apartado 1 del articulo 23 del 
Reglamento (CEE) n" 4253/88, es decir, la comunicación por los 
Estados miembros a la Comisión de cualquier caso de irregularidad 
(1) Asunto 303/90 República francesa contra Comisión de las Comunidades 
Europeas. 
- 11 -
superior a los 4.000 ecus con una periodicidad de cuatro meses, la 
Comisión habia solicitado a los Estados miembros que prosiguieran 
sus comunicaciones, al no haber desaparecido la obligación de 
comunicar en virtud del apartado 1 del articulo 23. 
La situación con fecha 31.12.1992 difiere según los Estados 
miembros. La mitad de los Estados miembros prosiguió sus 
comunicaciones (DA, DE, EL, LU, IT.NL y UK). De estos siete Estados 
miembros, dos únicamente comunicaron casos que tuvieran incidencia 
financiera (DA,DE). 
Con objeto de poner fin a esta situación insatisfactoria, la 
Comisión se propone introducir unas modalidades de comunicación de 
irregularidades en el ámbito de los Fondos Estructurales, en un 
marco Jurídico obligatorio. 
En el año 1992 resultó bastante significativo desde el punto de 
vista del descubrimiento de irregularidades en este ámbito. La 
Comisión estuvo muy activa asistiendo a las autoridades judiciales 
nacionales. En particular: 
- en cuanto al Fondo Social Europeo, las autoridades italianas que 
procedieron a varios arrestos por irregularidades cometidas en 
Lombardia, consistentes en gastos hinchados o totalmente 
ficticios en relación con el alquiler de aparatos informáticos o 
la organización de cursos de formación profesional durante el 
período 1988/1991, solicitaron la colaboración de la Comisión 
(testimonios de funcionarios y consulta de documentos); 
- respecto al programa operativo pluri fondos de la región de los 
Abruzos, después de una serie de arrestos (arrestos preventivos) 
realizados durante el segundo semestre de 1992 por 
irregularidades relativas, en cuanto al tramo 1991, a la 
selección de proyectos (incumplimiento de la ley regional en 
materia de publicación de la lista de beneficiarios admisibles), 
la Comisión propuso su asistencia a las autoridades italianas. 
la Comisión, por otra parte, ha previsto varias misiones de 
auditorias de los programas operativos de estas regiones en 1993. 
Además hay que señalar la situación actual de los casos comunicados 
por Portugal en el marco de la normativa precedente*1 * y en 
relación con el Fondo Social: 
- 339 expedientes relativos a los años 1986 a 1989 dieron lugar a 
comunicaciones de Portugal sobre la base del articulo 7 de la 
Decisión 83/673/CEE, debido a una presunción de irregularidad, 
por un importe pagado de 125 millones de ecus (146 expedientes 
cerrados en un primer anticipo y saldo de 49,8 millones de ecus: 
193 expedientes sin cerrar en un primer anticipo de 75,2 millones 
de ecus). La Comisión decidió constituirse en parte civil en 29 
procedimientos penales relativos a estos expedientes, sobre los 
que los tribunales portugueses la han informado de la marcha de 
los procesos. 
(1) Fuera de cuadro p. 8 
- 12 -
Respecto de 248 expedientes, asimismo correspondientes a los años 
1986 a 1989, las autoridades portuguesas, llevadas del afán de 
prestar la máxima garantía, y sin que ello supusiera ninguna 
sospecha de irregularidad, presentaron una solicitud de pago del 
saldo (18,1 millones de ecus), a reserva de determinadas 
ver if i cae iones. 
se creó un grupo de trabajo con representantes de la Comisión y 
del Estado miembro para examinar el curso que habia de darse a 
dichos expedientes. 
1.2.4 Asistencia mutua (AM) 
Las comunicaciones que presentan interés (en términos financieros, o 
en términos de mecanismos de fraude) con arreglo al Reglamento (CEE) 
n* 1468/81 son las siguientes*2^: 
Productos industriales 
La cooperación entre los servicios aduaneros británicos e irlandeses 
permitió descubrir la importación en Irlanda a través del Reino 
Unido de circuitos integrados electrónicos, en el marco del régimen 
de perfeccionamiento activo, con utilización de un sistema de 
fijación de precios entre sociedades vinculadas entre si, para 
evitar el pago de derechos sobre el valor integro de las mercancías. 
Los derechos de aduana asi evadidos se evaluaron en +/- 4,5 millones 
de ecus. 
Otras comunicaciones se refieren a casos de sospecha de aplicación 
irregular de las preferencias generalizadas y/o del incumplimiento 
de los derechos antidumping en productos electrónicos (autoradios, 
radios, videos, lectores de discos compactos, ...). 
Cloarri I los 
A raíz de las comunicaciones de 1990 por las que se informó a la 
Comisión de la existencia de circuitos fraudulentos en materia de 
importación de cigarrillos en Italia, inspecciones realizadas por 
las autoridades italianas, en cooperación con los servicios 
aduaneros de Polonia y Checoslovaquia, permitieron descubrir nuevos 
casos de fraude. En total se eludieron cerca de 3,9 millones de ecus 
de recursos propios. 
Además, en virtud de la cooperación entre los servicios aduaneros 
belgas y portugueses, una investigación pudo descubrir una 
transacción irregular de cigarrillos con falsificación de documentos 
T1 e indicación de un destinatario ficticio en Lisboa en los 
(2) La Comisión ha establecido, junto con las administraciones aduaneras 
de los Estados miembros, unos informes semestrales sobre el estado 
de las inspecciones relativas a cada caso AM, con objeto de mejorar 
la gestión de los expedientes, por ejemplo, la articulación de 
dichas informaciones con los informes semestrales de acuerdo con el 
Reglamento (CEE, Euratom) n" 1552/89. 
- 13 -
documentos de transporte. Los derechos eludidos, que afectan a dos 
camiones que se aprehendieron, se evaluaron en cerca de 2,6 millones 
de ecus en total (derechos de aduana, impuestos sobre consumos 
específicos, impuesto especial e IVA). 
• Productos text i les 
Las autoridades aduaneras francesas descubrieron que algunas 
mercancías (Jerseys, chalecos y faldas) indicadas como fabricadas 
por empresas Jamaicanas, de hecho, se habían facturado y eran 
vendidas por sociedades de Hong-Kong, con certificados EUR 1 
aparentemente jamaicanos. Solamente en Francia, los derechos de 
aduana así eludidos se calcularon en +/- 1,5 millones de ecus. 
Varios otros casos se refieren a productos textiles importados con 
certificados EUR 1 al parecer expedidos en Zimbabue y Lesoto, lo que 
significar i a la aplicación irregular de las preferencias ACP e 
incumplimiento de las restricciones cuantitativas AMF aplicadas a 
los productos del país de origen real (generalmente China). 
• Productos pesqueros 
Se constataron irregularidades en aplicación de las preferencias 
previstas en el marco del acuerdo bilateral celebrado entre la 
Comunidad y Noruega, en relación con la especie de bacalao importado 
en la Comunidad. Los derechos así eludidos son del orden de 1,3 
mi I Iones de ecus. 
1.3. Nuevas perspectivas en materia de comunicación de casos de fraude e 
irregularidades 
La Comisión propuso la modificación del Reglamento (CEE, Euratom) 
no 1552/89 y del Reglamento (CEE) n* 1468/81. En cuanto al objetivo de 
lucha contra el fraude, las nuevas orientaciones giran particularmente 
en torno a: 
- en el marco del Reglamento (CEE, Euratom) n" 1552/89, la mejora de 
las comunicaciones de los Estados miembros con objeto de: 
a) poder disponer de informaciones más homogéneas y completas en 
materia de fraude e irregularidades superiores a 10.000 ecus, 
particularmente desde el punto de vista del control selectivo en 
función del riesgo; 
b) conseguir un seguimiento más eficaz del cobro de los casos de 
fraude e irregularidades, en concreto cuando éstos tengan una 
incidencia financiera importante para los recursos propios*1). 
- en el marco del Reglamento (CEE) n" 1468/81, una mejor información 
de la Comisión en los casos en los que esto pueda resultar útil para 
prevenir o acabar con las prácticas fraudulentas por un lado y, por 
otro, intercambio rápido y sistemático de informaciones, tanto en el 
ámbito comunitario como nacional por el S ID (Sistema de Información 
Aduanera). 
(1) Tres Estados miembros, Bélgica, Portugal y Reino Unido presentan ya 
desde ahora un enfoque más satisfactorio en materia de comunicación 
que permite el seguimiento del cobro. 
- 14 -
Además, la Comisión procura que en la creación de nuevos instrumentos 
financieros se inserten disposiciones sobre prevención y persecución de 
los fraudes e irregularidades, incluida la información de la Comisión por 
los Estados miembros. Asi ha ocurrido con la propuesta de reglamento por 
el que se constituye un Fondo de Cohesión*2). 
Además, la Comisión se asegurará de que, a raiz de la anulación del Código 
de Conducta*3^, se cree una base juridica en el marco de la modificación 
de la normativa relativa a la reforma de los Fondo Estructurales para la 
adopción de modalidades de comunicación de las irregularidades en este 
ámbito. 
2. Inspección en materia de fraude e irregularidades 
2.1. Misiones de cooperación administrativa en el marco de inspecciones 
asistencia mutua 
El objetivo de las inspecciones llevadas a cabo conjuntamente en 
terceros países por la delegación comunitaria, (agentes de la 
Comisión y de los Estados Miembros) y las autoridades competentes de 
dichos paises es recoger los elementos necesarios para el 
establecimiento de la prueba de fraude a la importación en la 
Comunidad*1^. La Comisión se congratula de la excelente cooperación 
obtenida de las autoridades de los paises en cuestión para la lucha 
eficaz contra el fraude y las irregularidades cometidas por los 
agentes económicos, sin que ello implique ninguna sospecha respecto 
a los mencionados países. 
2.1.1 De las misiones de cooperación administrativa realizadas en terceros 
países durante 1992, las más significativas se refieren a los 
siguientes ámbitos: 
Productos agrícolas 
. Animales vivos, carne y cereales en Polonia 
En Polonia se efectuaron varias misiones en aplicación de las 
disposiciones de protocolo en materia de asistencia mutua aduanera del 
acuerdo provisional que entró en vigor el 1 de marzo de 1992. 
Las inspecciones se referían a importaciones fraudulentas en la 
Comunidad de animales vivos, carnes y cereales, consistentes en la 
sustracción de los productos en cuestión al régimen de tránsito 
comunitario en el que se suponía atravesaban el territorio de la 
Comunidad con destino a un tercer país, frecuentemente, de África 
Septentrional (Ceuta, Marruecos), y afectaban a varias redes de fraude 
y de diversas irregularidades (falta ultimación de documentos de 
tránsito T1, ultimación de documentos de tránsito con falsos membretes, 
(2) Propuesta de Reglamento (CEE) del Consejo por el que se constituye 
un instrumento financiero de cohesión y proyecto revisado de 
propuesta de Reglamento (CEE) del Consejo por el que se constituyó 
el Fondo de Cohesión; C0M(92) 599 final de 23.12.1992. 
(3) cf.apartado 1.2.3 de la presente sección. 
(1) Sólo las autoridades competentes de los terceros paises están 
capacidados Jurídicamente para garantizar las visitas de las firmas 
y el examen de las escrituras comerciales y administrativas. 
- 15 -
reducción del valor, disminuciones del peso, utilización de falsos 
certificados veterinarios, falsos destinos de productos...), todas con 
el objetivo de evitar los derechos de aduana y, sobre todo, las 
exacciones aplicadas a la importación en la Comunidad. El importe total 
de los recursos propios en cuestión se calculó en aproximadamente 
25 millones de ecus, 15 millones de los cuales para el caso de las 
carnes de vacuno de 3 redes diferentes. Por lo que se refiere a este 
último caso, en la actualidad se están llevando a cabo investigaciones 
Judiciales en los Paises Bajos, en donde, respecto de una de las redes, 
han desembocado en la condena de dos personas a penas efectivas de 
cuatro años con una multa de 3,2 millones de NFL y de otras dos a penas 
efectivas de tres años. En otros estados miembros, se están llevando 
asimismo a cabo investigaciones judiciales. 
Productos pesqueros 
Origen preferencia I de gambas peladas importadas de I s land¡a. 
Esta misión de cooperación administrativa se refería a la aplicación 
irregular, en la importación en la Comunidad, del régimen 
preferencia I previsto por el acuerdo bilateral concluido con 
Is I andia. Las inspecciones efectuadas in situ confirmaron que 
algunas cantidades de gambas peladas, importadas en la Comunidad al 
amparo de certificados EUR.1 o de declaraciones de proveedores en 
las que se indicaban el estatuto preferencial, se habían elaborado a 
partir de gambas importadas de terceros paises y no de gambas 
originarias, en el sentido de las condiciones previstas para 
beneficiarse de dichas preferencias. Como consecuencia de estas 
constataciones, el importe de recursos propios que debe recuperarse 
se calculó en 3,5 millones de ecus. 
. Origen preferencial de conservas de atún de Seychelles 
Asimismo, se efectuó una misión en las Seychelles relativa a 
conservas de atún importadas en la Comunidad al amparo de 
certificados EUR.1 y, por consiguiente, con aplicación del trato 
arancelario preferencial previsto por el Convenio de Lomé. Las 
inspecciones efectuadas in situ demostraron que algunas cantidades 
de atún utilizadas no se habían pescado por barcos de acuerdo con 
las exigencias del acuerdo CEE-ACP relativas a la nacionalidad 
CEE/ACP/PTOM. El importe de los recursos propios en juego se calculo 
en 1 mi I Ion de ecus. 
Productos text i les 
Transbordo de productos textiles en Hong Kong 
Una misión de cooperación administrativa en Hong Kong permitió 
confirmar el transbordo de productos textiles y la falsificación de 
documentos presentados en la importación de dichos productos en la 
- 16 -
Comunidad, incluidos los certificados de origen SPG aparentemente 
expedidos por otros paises (Malasia, Filipinas). Las autoridades de 
Filipinas, a raiz de una misión complementaria en ese pais, 
reconocieron 102 certificados de origen SPG como inválidos, que 
significaban 0,28 millones de ecus de derechos de aduana eludidos. 
El objetivo de estos fraudes principalmente consistid en evitar las 
restrIcclonos cuantitativas aplicablos a lo:; productos textiles 
originarios de determinados paises en el marco de los acuerdos AMF 
(el valor de los productos textiles que han eludido las 
restricciones cuantitativas en cuestión asciende a 6,6 millones de 
ecus), y, llegado el caso, en aprovecharse indebidamente de un trato 
arancelario preferencial (SPG o ACP). 
. Origen preferencial de productos textiles en Bangladesh. 
Esta misión permitió confirmar la falsificación de certificados de 
origen SPG aparentemente expedidos en dicho pais y utilizados, en la 
importación en la Comunidad, para aprovecharse indebidamente de 
preferencias generalizadas y para evitar las restricciones 
cuantitativas aplicables a los productos textiles de origen chino. 
Los recursos propios en juego se calcularon en esta fase en 
10 mi I Iones de ecus. 
Productos industriales 
. Cintas de video de Hong Kong y de Macao 
En Hong Kong y en Macao se efectuó una misión de cooperación 
administrativa en el marco de una inspección relativa a cintas de 
video Importadas en la Comunidad con aplicación de las preferencias 
generalizadas. Las inspecciones permitieron obtener elementos por 
los que se indica que los certificados de origen de Macao se habían 
expedido sobre la base de falsos datos por parte del exportador en 
lo relativo al valor de origen de los componentes y que las 
operaciones de producción se habian transferido a este pais para 
evitar la aplicación de ios derechos antidumping aplicables a los 
demás productos originarios de Hong Kong y China. 
Los derechos eludidos se calcularon, en esta fase, en 
aproximadamente 20 millones de ecus. 
. Origen preferencial de televisores de la India 
Asimismo, se llevó a cabo una misión en la India en el marco de una 
inspección relativa a televisores importados en la Comunidad en el 
marco del SPG. Las inspecciones realizadas in situ confirmaron el 
estatuto no preferencial de los productos (debido al origen de 
determinados componentes utilizados); las autoridades del país 
afectado retiraron 145 certificados de origen SPG presentados para 
Importaciones en la Comunidad, respecto a los cuales los recursos 
propios quo deben recuperarse se calcularon en 1,3 millones de ecus. 
Estas inspecciones continúan (otros 35 certificados probablemente 
serán ret irados). 
(3) 
- 17 -
2.1.2 A estas inspecciones se añade el seguimiento de los expedientes que 
dieron lugar a inspección durante los años precedentes, cuya 
evolución puede sintetizarse de la siguiente manera : 
. Conservas de pescado importadas bajo una falsa asignación de los 
productos ("bonitos") : 
Este expediente dio lugar a una misión de cooperación administrativa 
en 1991 en Tailandia, durante la cual la Comisión solicitó el 
control a posteriori de más de 5.000 certificados de origen SPG. Al 
no ser satisfactoria la primera respuesta de las autoridades 
competentes del país en cuestión, de conformidad con lo dispuesto en 
el Reglamento (CEE) no 693/88*1) en lo relativo a la cooperación 
administrativa, los servicios de la Comisión decidieron la 
suspensión de los beneficios de las preferencias generalizadas 
respecto a dicho país, hasta que se recibiera una nueva respuesta 
más sat isfactor ia. 
. Conservas de atún importadas de la Isla Mauricio, Fidji e Islas 
Sa Iomón. 
Aunque los tres paises afectados no han contestado los hechos 
constatados en las inspecciones conjuntas sobre la conformidad de 
los productos en cuestión con las disposiciones en materia de 
estatuto preferencial, todos solicitaron que no se reclamen los 
derechos a los importadores que hubieran presentado los certificados 
EUR.1 expedidos de manera irregular. En dos de estos paises, con 
objeto de reducir las cantidades sobre las que deben recuperarse 
derechos de aduana, podrian aplicarse algunas derogaciones a las 
reglas de origen preferencia les, siempre que sea posible determinar 
los envíos que deben imputarse a dichas derogaciones, 
específicamente concedidas a estos paises para conservas de atún 
producidas durante el periodo en cuestión y todavía no utilizadas. 
Por supuesto, las importaciones por encima de las cantidades no 
utilizadas de dichas derogaciones o que no estén cubiertas por una 
derogación de este tipo deberán dar lugar al pago de derechos. El 
importe de recursos propios en juego se fija en 8 millones de ecus 
para los tres paises, sin tener en cuenta la eventual aplicación de 
las derogaciones. 
. Productos agrícolas introducidos en territorio comunitario en 
tránsito de países de Europa Central y Oriental*2) : 
Como complemento de las inspecciones in situ realizadas por los 
servicios de inspección de los Estados miembros bajo la coordinación 
de los servicios de la Comisión, éstos realizaron, a su vez, 
gestiones para introducir medidas complementarias a nivel normativo 
y administrativo. De ello se desprende que: 
(1) Reglamento (CEE) no 693/88 de la Commisión de 4,3.88 relativo a la 
definición de la noción de productos originarios para la aplicación 
de las preferencias arancelarias concedidas por la Comunidad 
Económica Europea a determinados productos de paises en vi as de 
desarrollo; JO n" L 77 du 22.3.88. 
(2) cf. apartado 2.1.1 en productos agrícolas. 
- 18 -
- las disposiciones relativas al régimen de tránsito comunitario se 
han modificado para incluir en ellas los productos que han dado 
lugar a dichos fraudes en la lista de productos sensibles 
(fortalecimiento de las disposiciones en materia de garantías 
global y a tanto alzado y posibilidad de prohibir el recurso a la 
garantía global*1)); 
- se ha implantado un sistema de alerta entre las aduanas de 
partida, situadas en la frontera exterior de la Comunidad y las 
indicadas como aduanas de destino/salida del territorio 
comunitario en los otros Estados miembros. Este sistema, que 
funciona por medio de la red SCENT permite i a identificación 
previa de envios susceptibles de dar lugar a una desviación, de 
manera que el Estado miembro de destino pueda señalar lo más 
rápidamente posible la eventual no llegada del envío. De esta 
manera, pueden lanzarse sin demora las investigaciones para 
localizar los productos y las personas responsables de la 
sustracción. 
2.2 Inspecciones FEOGA-Garant ia 
Con independencia de las misiones de información, la Comisión 
dispone de una doble base jurídica para llevar a cabo verificaciones 
e inspecciones, por un lado, el articulo 9 del Reglamento (CEE) 
np_ 729/70*2) y, por otro, el articulo 6 del Reglamento (CEE) 
no_ 595/91*3). 
2.2.1 En 1992 se efectuaron numerosas inspecciones, las más significativas 
en los siguientes sectores: 
Ayudas a la producción de algodón en Grecia 
Se llevaron a cabo inspecciones en colaboración con el Estado 
miembro, como consecuencia de un nivel de producción mayor que 
las previsiones en la campaña 1991-92. Se señalaron algunos 
hechos que permitieron llegar a la conclusión de que se habían 
producido fraudes puntuales. Todo el sector está siendo objeto de 
examen y en 1993 proseguirán algunas inspecciones de carácter 
complementar io. 
(1) Reglamento (CEE) np_2560/92 de 2.9.92, por el que se modifica el 
Reglamento (CEE) no 1062/87, JO n* L 257 de 3.9.92; sustituido a 
partir del 1.1.93 por el Reglamento (CEE) no 3712/92 de 21.12.92 por 
el que se modifica el Reglamento (CEE) no 1214/92); JO n' L 378 de 
23.12.92. 
(2) Reglamento (CEE) no 729/70 del Consejo de 21.04.1970 sobre la 
financiación de la política agrícola común; JO n" L 94 de 
28.04.1970. 
(3) cf. apartado 1 de la presente sección. 
- 19 -
Prima por abandono de superficies vitícolas. 
En el marco de los Reglamento (CEE) no 1442/88 y 2729/88*1), se 
comprobaron importantes diferencias al compararse los datos 
relativos al abandono definitivo de superficies vitícolas de la 
provincia de Taranto con ios datos del registro vitícola. 
Básicamente se trata de viñedos no arrancados o parcelas que no 
eran parcelas vitícolas. El expediente está a punto de ultimarse. 
Tabaco 
A raíz de una iniciativa del Tribunal de Cuentas, y en 
colaboración con el mismo, se llevó a cabo una inspección en 
España en relación con variedades del tabaco Bur ley E y Bur ley F 
(sustitución de una variedad por otra). No se detectó ninguna 
irregularidad. Se lanzó una nueva inspección relativa a la 
exportación de tabaco hacia terceros paises en los que ya se 
habian obtenido algunos indicios de fraude. 
Ayuda alimentaria a Bulgaria 
En aplicación del Reglamento (CEE) np_2321/91*2) se concedió a 
Bulgaria una ayuda alimentaria en el marco de una acción de 
urgencia. 
A partir de algunos indicios sobre el hecho de que la leche en 
polvo, movilizada con cargo al programa de ayuda a Bulgaria, se 
había comercializado fuera de dicho país, la Comisión llevó a 
cabo una inspección en Egipto que puso de manifiesto que, como 
mínimo, 640 toneladas de dicha leche en polvo se habian 
efectivamente desviado hacia Egipto donde se habian despachado al 
consumo. 
La Comisión no ha recibido todavía una respuesta oficial de dicho 
país. No obstante, según la Agencia para la Asistencia 
Internacional, organismo búlgaro encargado de la distribución, se 
trata de un caso aislado. 
(1) Reglamento (CEE) no 1442/88 del Consejo, de 24 de mayo de 1988, 
sobre la concesión, para las campañas vitivinícolas de 1988/89 a 
1995/96, de primas por abandono definitivo de superficies vit ¡colas-, 
JO no L132 de 28.5.88; Reglamento (CEE) no 2729/88 de la Comisión, 
de 31.8.88, por el que se establecen las normas de aplciación del 
mismo, JO n* L241 de 1.9.88. 
(2) Reglamento (CEE) no 2321/91 de la Comisión, de 31.7.91, por el que 
se establecen las normas de aplicación de una acción de urgencia 
para el suministro de mantequilla y leche desnatada en polvo a 
Bulgaria y por el que se modifica el Reglamento (CEE) no 569/88; JO 
n* L 213 de 1.8.91. 
- 20 -
Venta especial de carne de vacuno a la antigua Unión Soviética 
A través de distintas inspecciones efectuadas en el Reino Unido, 
Irlanda e Italia se puede llegar a la conclusión de que se habian 
desviado al Reino Unido, sin haber sido transformadas, 
200 toneladas de un envío de 10.000 toneladas de carne de vacuno 
irlandesa que estaba destinada a la exportación, tras su 
transformación en Italia, a la antigua Unión Soviética, en el 
marco del Reglamento (CEE) no 2911/91*1). En algunos cortes se 
encontraron sellos, cuya autenticidad confirmaron las autoridades 
irlandesas, que indicaban que dicha carne procedía de los 
depósitos frigoríficos a partir de los que se habia abastecido la 
adjudicación. Las autoridades italianas señalaron que se habia 
iniciado un procesamiento. En el estadio actual no se puede 
todavía cuantificar la incidencia financiera definitiva. 
Exportación a Polonia de ganado declarado de raza selecta para 
reproducción 
Por lo que se refiere a las exportaciones a Polonia, se constató 
un crecimiento espectacular de envíos de bovinos declarados de 
raza selecta para reproducción, en concreto, a partir de Alemania 
y, en menor medida, de los Paises Bajos. 
En el caso de los animales reproductores de la raza selecta, el 
tipo de la restitución no es diferenciado y su importe es 
superior al aplicable a los bovinos de sacrificio. Las 
constataciones antes mencionadas condujeron a la realización de 
controles en los Estados miembros afectados. Los trabajos 
desembocaron en la conclusión de que la casi totalidad de dichos 
animales no eran reproductores de raza selecta. 
En Alemania y en los Paises Bajos ya se habian constatado y 
comunicado a la Comisión una serie de fraudes concretos. En 
opinión de la Comisión, ambos Estados miembros no habian tomado 
todas las medidas necesarias para evitar los abusos-, por el 
contrario, una de las principales razones de este tráfico reside 
en una interpretación demasiado amplia de las disposiciones 
reglamentarias correspondientes. 
Por este motivo, este expediente deberá tratarse en el contexto 
de los trabajos de revisión de cuentas del FEOGA. La 
cuantif i cae ion del impacto en los gastos agrícolas de dichas 
importaciones tendrá, por consiguiente, lugar en el contexto de 
los trabajos preparatorios de dicha revisión. 
Por otro lado, se clarificaron las condiciones de concesión de la 
restitución para los reproductores por medio del Reglamento (CEE) 
no 2342/92*2). 
(1) Reglamento (CEE) no 2911/91 de la Comisión, de 2.10.1991, relativo a 
la venta, en el marco del procedimiento definido en el Reglamento 
(CEE) no 2539/84, de carne de vacuno en poder de determinados 
organismos de intervención y destinada a ser exportada tras su 
transformación a la Unión Soviética, por el que se modifica el 
Reglamento (CEE) no 569/88 y se deroga el Reglamento (CEE) 
np. 673/91 , JO n* L276 de 3.10.91. 
(2) Reglamento (CEE) no 2342/92 de la Comisión, de 7.8.92, sobre las 
importaciones procedentes de terceros paises y la concesión de 
restituciones por exportación de animales de la especie bovina 
reproductores de raza pura y por el que se deroga el Reglamento 
(CEE) no 1544/79; JO n' L 227 de 11.8.92. 
- 21 -
Ayuda alimentaria a la antigua Unión soviética (Programa 
250 millones de ecus - Reglamento (CEE) no 598/91)*1) 
Se celebró un contrato con una sociedad de supervisión para 
controlar y enmarcar dicho programa. Por otro lado, los servicios 
de la Comisión procedieron a efectuar en Rusia y en Bielorrusia 
unos controles sobre algunas ONG que estaban realizando la 
distribución y un control sobre la sociedad designada para la 
supervisión. Se comprobó que una sociedad adjudicatari a italiana 
suministró una cantidad de 4.200 toneladas de conservas de carne 
de vacuno destinadas a diversas Repúblicas del Sur de la antigua 
Unión Soviética. Cuando ya se habian repartido 3.123 toneladas a 
los destinatarios encargados de la distribución, se descubrió que 
algunas cajas presentaban algunos defectos por lo que se procedió 
a la repatriación de las cantidades no destruidas in situ. 
Prosigue el examen del expediente sobre la cuestión de las 
responsabilidades existentes en este asunto (organismo nacional 
de intervención y/o productor adjudicatario). 
Almacenamiento público de carne de vacuno 
La inspección sobre el almacenamiento público iniciada a partir 
de 1990 se amplió a Francia, Reino Unido y Dinamarca. Se 
constataron anomalías en Francia y en el Reino Unido; los datos 
están a punto de ultimarse. La inspección iniciada en Dinamarca 
continuará a comienzos de 1993. 
2.2.2 A dichas inspecciones se añade la actualización de los 
expedientes importantes más antiguos, resumidos de la manera 
siguiente: 
(1) Reglamento (CEE) no 598/91 del Consejo, de -5.3*91, relativo a una 
acción de urgencia para el suministro de de productos agrícolas 
destinados a la población de la Unión Soviética; JO n* L 67 de 
14.3.91. 
Tema y periodo de Consecuencias financieras decididas Otras observaciones 
la inspección (revisión de las cuentas 1989) 
Cítricos (1989) Italia - Corrección : 7.646,790 millones de LIT 
Retirada frutas y hortalizas Italia - Control de calidad y de las organizaciones 
(1990) de productores. Consecuencias financieras por extraer. 
Alemania: ninguna irregularidad descubierta. 
Almacenamiento uvas secas Grecia - Corrección: 97,690 millones de ORA 
(1990) 
Producción trigo duro (1989) Grecia - Corrección: 269,995 millones de DRA 
Cereales (trigo duro, trigo Italia - Control de calidad - Consecuencias financieras 
blando) para Intervención por extraer 
(1990) Alemania - ninguna irregularidad descubierta 
Almacenamiento público carne Irlanda e Italia - Consecuencias financieras por 
de vacuno extraer 
(1990-91) Reino Unido y Francia - fase final y discusiones 
bilaterales. 
Almacenamiento privado carne Alemania - Corrección: 5,826 millones de DM Adopción de las adecuadas disposiciones de control 
de vacuno (1989) Irlanda - Corrección: 3,656 millones de IRL (Reglamento (CEE) n°2965/89) 
Prima por oveja (1989-90) España - Corrección: 1.315,813 millones de PTA Portugal: modificación exigida de los actuales 
Grecia - Corrección: 651,170 millones de DRA dispositivos de control de dicho Estado miembro 
Reino Unido- Corrección: 5,592 millones de UKL Í\J 
IV» 
Retirada carne de porcino Bélgica - Control cuantitat:vo, cualitativo y de la 
como consecuencia epidemia procedencia - Consecuencias financieras por extraer 
de peste en Bélgica (1990) 
Prima variable por sacrificio Reino Unido Sentencia del CJCE de 10 de marzo de 1992; 
(carne de ovino y de caprino) aprobación por la Comisión del Reglamento (CEE) 
(1989) n°1992/92. Introducción de un nuevo recurso. 
Exportación de carne de 1) Isla Mauricio - Recuperación en curso 
bovino a: 
1) Isla Mauricio (1990) 2) Zimbawe - Zaire - Recuperación en curso en Francia 
2) Zimbawe-Zaire (1990) y en Irlanda; consecuencias financieras por extraer 
para Alemania, Países Bajos y el Reino Unido 
3) Yugoslavia y Líbano 3) Yugoslavia y Líbano - Recuperación en curso en Ale-
(1991) mania y en los Países Bajos. 
4) Costa de Marfil (1991) 4) Costa de Marfil - Definición en la nomenclatura del 
contenido en carne magra de las carnes deshuesadas 
(50% como mínimo); contrc'es físicos nacionales 
por reforzar. 
Entrega a la Intervención de Países Bajos - Consecuencias financieras por extraer 
mantequilla (NIZ0) (1989) rvi 
- 24 -
2.3. Inspecciones fraudes transnacionales importación/exportación 
Algunos fraudes constituyen auténticos circuitos transnacionales que 
implican a la vez ingresos y gastos para la Comunidad. Dichos fraudes, en 
los que están en juego sumas importantes, requieren un seguimiento 
particular que supone una coordinación más estrecha, dentro de los mismos 
servicios de la Comisión, por un lado, y, también, por otro, con las 
autoridades competentes de los Estados miembros y de terceros paises. 
En 1992 estas inspecciones coordinadas afectaron a los siguientes 
expedientes: 
2.3.1 Aceite de oliva 
Se pusieron al dia operaciones fraudulentas con aceite de oliva 
realizadas en la importación a partir de terceros países o con 
motivo de intercambios intracomunitarios. La presentación en Italia 
de falsos T2L, que daban a entender que la mercancia procedía de 
Grecia, se traduce en el estado actual del expediente en un importe 
de derechos eludidos de 12,4 millones de ecus (exacciones agrícolas) 
ai que se añade un importe de 8,7 millones de ecus en concepto de 
ayuda al consumo, de que se benefició indebidamente este aceite. En 
los Estados miembros se han iniciado los procedimientos 
administrativos y judiciales correspondientes para hacer posible la 
recuperación de dichos importes y la persecución penal de los 
operadores implicados. 
2.3.2 Leche en polvo 
Varias inspecciones comenzadas en 1991 permitieron sacar a la luz 
distintos circuitos de fraude. 
. Una misión de cooperación administrativa efectuada en junio de 
1992 en Rusia y Ucrania, con objeto de verificar la autenticidad 
del despacho a consumo en la antigua Unión Soviética de 
37.000 toneladas de leche desnatada en polvo originariamente 
exportadas de Alemania a Austria, donde debian provisionalmente 
ser realmacenadas en depósitos aduaneros, arrojó la siguiente 
constatación: 
- dichas 37.000 toneladas dieron lugar a una venta ficticia en 
la antigua Unión Soviética, beneficiándose de la restitución a 
la exportación, cuando dos años después de su exportación la 
leche en polvo en cuestión todavía estaba almacenada en la 
aduana -, 
- un importe total de 44 millones de ecus debe recuperarse. 
En septiembre y noviembre de 1992 se efectuaron unas misiones en 
Italia y Austria, relativa a la importación de un preparado 
alimenticio a base de leche descremada en Italia, procedente de 
Austria, con vistas a la fabricación de alimentos para animales. 
La inspección en Austria permitió confirmar que la leche en polvo 
de los paises del Este utilizadas en el preparado alimenticio 
ten i an un índice de proteínas igual o superior al 32% y, por 
consiguiente, que con una concentración de 8,33% de materia seca 
en el producto final importado en Italia, el índice de proteina 
no pod i a ser inferior al 2,5%. 
(4) 
- 25 -
En el estado actual del expediente, se demostró que, de enero de 
1988 al 14 de agosto de 1991, el preparado importado en Italia era 
objeto de la percepción de partes móviles en la importación, debido 
a un indice de proteinas superior al 2,5%. 
Además de la recuperación de 40 millones de ecus en virtud de las 
partes móviles en la importación eludidas, nuevas misiones pusieron 
de manifiesto la necesidad , a efectos de evitar cualquier 
distorsión de la competencia, de cambiar la normativa relativa a la 
ayuda a la leche desnatada*1). 
3. Problemática del cobro 
En el estado actual de cosas, no puede considerarse satisfactoria la 
situación en materia de cobro de derechos eludidos y de recuperación 
de ayudas indebidamente pagadas, ya se trate de importes comunicados 
en virtud de disposiciones reglamentarias, cuando éstas lo 
prevean*2) o de sumas constatadas con motivo de inspecciones in 
situ*3). 
Dicha situación se explica, por un lado, por consideraciones 
procedimentales poco susceptibles de cambios radicales y, por otro, 
por la mala información de la Comisión que, en cambio, podrían 
mejorarse. 
3.1 Consideraciones procedimentales 
Hay que recordar que la tarea y obligación de cobrar los recursos 
propios eludidos o cobrar las subvenciones comunitarias 
indebidamente pagadas incumbe a los Estados miembros. Estos cobros 
y recuperaciones se efectúan en el marco de los regímenes jurídicos 
nacionales y están sometidos a las limitaciones propias de dichos 
reg imenes. 
La necesidad de definir con precisión cada elemento aislado de un 
expediente de fraude, de notificar a cada deudor la parte que le 
corresponde, de esperar a que se agoten las vi as de recursos 
administrativos y judiciales, a la que se añade la toma en 
consideración de determinadas dificultades como la prescripción o 
la insolvencia del deudor, supone un seguimiento plurianual difícil 
de condensar sin atentar contra determinados principios básicos de 
los sistemas jurídicos nacionales. 
(1) Reglamento (CEE) no 1725/79 de la Comisión, de 26.7.1979, relativo a 
las modalidades de concesión de las ayudas para la leche desnatada 
transformada en piensos compuestos y para la leche desnatada en 
polvo destinada a la alimentación de los terneros. JO n* L 199 de 
7.8.79. 
(2) cf. apartado 1 de la presente sección. 
(3) cf. apartado 2 de la presente sección. 
- 26 -
3-2 Información de la Comisión 
Esta información es muy incompleta. En efecto, nos encontramos con: 
- una ausencia de cualquier obligación reglamentaria de 
comunicación de la situación de la recuperación en materia de 
recursos propios y de vinculo entre los supuestos de fraude y de 
irregularidad comunicados (Reglamento (CEE, Euratom no 1552/89)) 
y los expedientes gestionados en el marco de la asistencia mutua 
(Reglamento (CEE) np_ 1468/81)); 
- desaparición de las modalidades prácticas de comunicación en el 
ámbito de los Fondos Estructurales desde la anulación del código 
de conducta por el Tribunal de Justicia*1); 
- falta de información sistemática en el marco del seguimiento de 
las inspecciones realizadas tanto en los Estados miembros como en 
terceros paises. 
Con objeto de poner fin a esta incompleta información, la Comisión 
se propuso introducir o modificar las bases reglamentarias*2). Por 
otro lado, el control financiero prepara actualmente su primer 
informe sobre el seguimiento financiero de los fraudes e 
irregularidades, con objeto de exponer mejor las dificultades que se 
han encontrado y las consecuencias que deben extraerse. 
La utilización óptima de la informâtización, junto con la 
explotación de los datos a través de las estructuras informáticas 
existentes*3) debería permitir alcanzar mejores resultados. Ahora 
mismo, por lo que respecta al FEOGA-Garantia, se presentan en los 
Anexos 3.1 y 3.2 la distribución por sectores de los importes 
recuperados, en 1992 y desde el origen, a partir de casos de fraude 
y de irregularidades comunicados en virtud de disposiciones 
reglamentarias vigentes, de conformidad con la petición del 
Parlamento Europeo en su decisión de aprobación de la gestión en la 
ejecución del presupuesto para el ejercicio 1990*4). 
Sección II EJECUCIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO: AVANCES DE ACUERDO CON LAS 
PRIORIDADES 1992 
En 1992 ya puede considerarse ampliamente realizado el programa de trabajo 
de la Comisión en el ámbito de la lucha contra el fraude definido en 1989, 
al haber proseguido y avanzado sustancialmente la ejecución del mismo. De 
estos avances trata la presente sección, que presenta un balance de las 
acciones más significativas. 
(1) cf. apartado 1.2.3 de la presente sección. 
(2) cf. apartado 1.3 de la presente sección. 
(3) cf. apartado 4 de la sección II. 
(4) cf. decisión mencionada más arriba en la introducción JO n" L 19 de 
28.1.1993. 
- 27 -
1. Simplificación de la reglamentación en materia agrícola, incluida 
nomenclatura de las restituciones 
El grupo Lachaux, que ha llegado prácticamente a finalizar su 
mandato, ha venido presentando desde su creación un gran número de 
propuestas de simplificación. La Comisión se propone renovar el 
mandato de tres años del grupo en 1993. 
Se ha dado un curso variado a las primeras propuestas formuladas por 
el grupo, según los sectores. 
Las propuestas del grupo presentadas en diciembre de 1990, relativas 
a las medidas para favorecer la salida al mercado de la mantequilla 
en determinadas industrias alimenticias, se integraron en parte en 
ei marco del Reglamento (CEE) no 1157/91*1) de la Comisión. 
En el ámbito de la restitución a la utilización de almidón, está 
previsto dar curso favorable a la propuesta del grupo de abandonar 
la obligación de que el usuario de almidón especifique, en el 
estadio de la solicitud del certificado, qué producto pretende 
fabricar a partir del almidón. 
En lo que respecta a la nomenclatura de los productos agrícolas para 
las restituciones a la exportación de productos de primera y segunda 
transformación de cereales, se efectuó la supresión de distinciones, 
según los destinos, en el sector de los alimentos para animales 
domésticos, de conformidad con la propuesta del grupo en ese 
sent i do. 
Al margen de este sector, la Comisión considera la oportunidad de 
suprimir los criterios relativos al contenido en productos lácteos, 
almidón o fécula, con objeto de agrupar las actuales subpart idas de 
la nomenclatura combinada que tienen el mismo tipo de restitución 
(posible reducción del número de códigos actuales en más de dos 
tercios). Pero en este estadio está previsto conservar la distinción 
según la naturaleza de los cereales incorporados. 
Por otro lado, la Comisión incluyó las principales propuestas del 
grupo en materia de cuotas lecheras en el marco de las propuestas de 
reforma de la PAC. Asimismo, en este marco, por lo que se refiere a 
la prima compensatoria ovina, propuso una nueva definición de la 
oveja elegible, aun cuando ésta no es totalmente idéntica a la 
propuesta por el grupo. 
Aunque la Comisión no consideró necesario crear un nuevo documento 
(CEE 5) en sustitución del documento T5, al contrario de la 
propuesta del grupo en ese sentido, no obstante, se fijó el objetivo 
de crear un circuito directo de transmisión entre el organismo de 
control y ei organismo de pago. 
(1) JO n* L 112 de 4.5.1991. 
- 28 -
En la actualidad están siendo examinadas por los servicios de la 
Comisión las propuestas del grupo relativas a: 
- vino de mesa y vino de calidad elaborados en determinadas 
regiones en el marco de un estudio más amplio sobre el 
funcionamiento de la organización común del mercado del vino 
- medidas de intervención en el sector de la carne de vacuno, en 
concreto, fijación de un precio único, con independencia de la 
calidad de las canales aportadas en la intervención, siempre que 
se alcance la calidad minima autorizada 
- prima por hectárea forrajera, cualquiera que sea la producción 
animal, en sustitución de las diferentes primas existentes 
basadas en las cabezas de animal y vinculadas a las superficies 
explotadas; 
- régimen de ayuda a la producción de aceite de oliva, con 
unificación de las bases de cálculo a la ayuda a la producción 
para los "pequeños" y "grandes" productores. 
Por ultimo, el grupo tiene previsto presentar nuevas propuestas en 
los siguientes ámbitos: 
- medidas de retirada en el sector de frutas y hortalizas; 
- nomenclatura de las restituciones a la exportación: sector 
lácteo; 
- procedimiento de concesión de las restituciones a la 
exportación; 
- cesión de leche a las escuelas. 
2. Controles 
2.1 Metodología de control y control selectivo en función del riesgo 
La eficacia de los controles requiere la toma en consideración de 
las técnicas del análisis de riesgo. 
En los distintos Comités*1) se llevan a cabo de manera regular unas 
discusiones constructivas con objeto de extraer las oportunas 
enseñanzas tanto de las experiencias prácticas nacionales como de 
los datos estadísticos obtenidos gracias a las técnicas 
informáticas. Además, en la actualidad se están llevando a cabo una 
serie de trabajos para reforzar la realización selectiva de 
controles en el tema de los recursos propios de la Comisión, en 
función de r iesgo. 
En el ámbito aduanero, además de una política dinámica de seminarios 
sobre el tema del análisis de riesgo*2), se está elaborando una 
guia práctica sobre la aplicación de controles selectivos. 
(1) En particular: Comité de Problemas Aduaneros; Comité de Asistencia 
Mutua; Comité Consultivo de Recursos Propios; Grupos de 
Irregularidades y Asistencia Mutua FEOGA y Reglamento (CEE) 
no 4045/89; COCOLAF. 
Hay que señalar también que los Estados miembros se 
congratularon de los avances realizados en este ámbito en el 
marco de las reuniones del grupo ad hoc de alto nivel del 
Consejo "Lucha contra el Fraude". 
(2) cf. apartado 7 de la presente sección. 
29 -
En el ámbito agrícola, resulta significativa la reciente evolución. 
La llamada de atención de los servicios del FEOGA a los Estados 
miembros respecto a los distintos aspectos del análisis de riesgo, 
por medio de intercambios de puntos de vista sobre las experiencias 
adquiridas y la elaboración de documentos centrados en una 
pormenor izacion del tema y en su ejecución a nivel sectorial, en 
concreto en el contexto de la exportación, ya ha suscitado desde 
ahora unas reacciones muy positivas. 
Por otro lado, el método de análisis de riesgo se hizo obligatorio 
en el marco del sistema integrado de gestión y control relativo a 
determinados regímenes de ayudas comunitarias*1). En efecto, el 
apartado 4 del articulo 6 del Reglamento (CEE) no 3887/92: 
- establece que las solicitudes de ayuda que sean objeto de 
controles in situ se determinarán sobre la base del análisis del 
riesgo y del elemento de représentât i vi dad de las solicitudes de 
ayuda presentadas. 
- enumera los elementos que debe tener en cuenta dicho análisis de 
r iesgo. 
Las modificaciones de las bases reglamentarias, deseadas por algunos 
Estados miembros para introducir una mayor flexibilidad que permita 
un despliegue óptimo de los medios nacionales en función del 
carácter local del riesgo, están siendo en la actualidad objeto de 
reflexión en los servicios de la Comisión y los servicios 
competentes de los Estados miembros: 
2.1.1. Controles administrativos a posteriori (FEOGA-Garantía)*2) 
Uno de los objetivos de la sustitución de la Directiva 77/435/CEE 
por el Reglamento (CEE) no 4045/89 relativo a los controles 
administrativos a posteriori es concentrar los controles en los 
sectores de riesgo y las empresas que reciben más ayudas (todas 
las empresas que reciben más de 200.000 ecus al año deben ser 
controladas cada 2 años). 
La presentación anual por los Estados miembros de programas 
nacionales en los que se incluyen ambos factores ha hecho posible 
avanzar en la vía de una mejor detección selectiva del fraude y 
de la concentración de los medios necesariamente limitados en 
aquéllos sectores y sociedades que'presentan mayores riesgos de 
fraude. 
(1) cf. apartado 2.2 de la presente sección. 
(2) Reglamento (CEE) no 4045/89 del Consejo, de 21.12.89, relativo a los 
controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas 
en el sistema de financiación por el FEOGA-Garant¡a y por el que se 
deroga la Directiva (77/435/CEE); JO n* L 338 de 30.12.89. 
:io 
En efecto, no hace falta señalar la importancia de los controles 
contables a posteriori y su papel en la detección del fraude-, si 
hubiera que hacerlo, se desprenderla claramente de las estadísticas 
únicamente de los casos comunicados a la Comisión (fuente: Reglamento 
(CEE) no 283/72 y 595/91): 
Estado 
miembro 
B 
DA 
DE 
El 
ES 
F 
IRL 
I 
L 
NL 
P 
UK 
Total CEE Número de casos 
Casos 
común i -
cados(A) 
36 
99 
291 
35 
140 
407 
39 
499 
1 
347 
70 
592 
2556 Casos 
común i ca-
dos (B) 
6 
21 
196 
15 
76 
256 
7 
258 
1 
143 
7 
30 
1016 (A/B) 
17 % 
21 % 
67 % 
43 % 
54 % 
63 % 
18 % 
52 % 
100 % 
41 % 
10 % 
5 % 
40 % Importes afectados/millones 
de ecus 
Casos co­
municados 
(A) 
3,4 
16,4 
90,9 
0.9 
3,9 
19,4 
3,5 
332,9 
23,7 
1.3 
18,1 
514,4 Casos 
común i -
(B) 
0,8 
3.1 
85,2 
0,6 
2.7 
13,8 
0,1 
209,7 
19,2 
0,2 
1,6 
337 (A/B) 
24 % 
19 % 
94 % 
67 % 
69 % 
71 % 
3 % 
63 % 
81 % 
15 % 
9 % 
66 % 
(A) Total de los casos comunicados (todos los métodos de detección) 
(B) Total de los casos comunicados exclusivamente por métodos de detección 
de control a posteriori 
De este modo, más del 40% de los casos de irregularidad comunicados a 
la Comisión se detectaron por controles contables a posteriori y 
representan el 66% del importe en juego. 
Por esta razón la Comisión está decidida a mantener su esfuerzo en este 
ámbi to. 
A tal efecto, adoptó, en aplicación del artículo 7 del Reglamento y en 
cooperación con los Estados miembros, las iniciativas necesarias para 
obtener informaciones correctas y suficientes sobre las empresas que 
reciben el mayor número de regímenes de ayuda y sobre los circuitos 
financieros utilizados, todo ello para luchar contra los fraudes que 
pudieran generarse por la internacional izacion creciente del comercio, 
internacional izacion que a menudo se utiliza como medio técnico de 
ocultar el objetivo real de algunas transacciones que se benefician de 
las ayudas comunitarias. 
- 31 -
Como consecuencia de una primera evaluación de la aplicación del 
Reglamento (CEE) np_ 4045/89*1), la Comisión solicitó a finales de 
1992 a los Estados que respondieran a un cuestionario detallado 
sobre este tema e insi.stió a lo largo del 1992 sobre la importancia 
de los criterios que deben utilizarse en la elaboración de los 
programas de control y en la necesidad de elaborarlos sobre la base 
de un análisis previo del riesgo corrido, al tiempo que solicitaba a 
los Estados miembros que se le describiera por escrito el 
procedimiento oportuno. 
2.1.2 Controles físicos y contables a la exportación de productos 
agrícolas 
En aplicación de lo dispuesto en el apartado 2 del articulo 7 del 
Reglamento (CEE) np_ 386/90*2), se elaboró un informe al 
Consejo*3). De este informe debe destacarse la necesidad de 
seguimiento por la Comisión de la evolución en la materia, para 
adoptar, si asi fuese necesario, después de una experiencia de dos 
años del sistema final (finales de 1993) las medidas apropiadas para 
un mejor funcionamiento del sistema de control. 
No obstante, en el estadio actual de cosas, la Comisión considera 
que: 
- el indice de control minimo del 5% no presenta a priori ninguna 
incompatibilidad con un enfoque basado en el análisis del riesgo, 
habida cuenta que los Estados miembros siguen siendo responsables 
de determinar qué casos son efectivamente controlados y la 
intensidad cualitativa de dichos controles sobre la base de un 
análisis adecuado del riesgo, dentro y fuera de dicho índice. 
- ningún sector puede a priori considerarse exento del riesgo de 
fraude. 
(1) Informe de la Comisión sobre la aplicación para el periodo que va 
del 1 de enero de 1990 al 30 de junio de 1991 del Reglamento (CEE) 
no. 4045/89 del Consejo: SEC(92) 2361 de 16.12.1992. 
(2) Reglamento (CEE) no 386/90 del Consejo, de 12.2.90, relativo al 
control de las exportaciones de productos agrícolas que se 
beneficien de una restitucioón o de otros importes; JO n" L42 de 
16.2.90. 
(3) Informe sobre la aplicación del Reglamento (CEE) no. 386/90 relativo 
al control de las exportaciones de productos agrícolas que se 
beneficien de una restitución o de otros importes, COM(93) 13 final 
de 25.1.93. 
- 32 -
2.1.3 Revisión de cuentas del FEOGA Garant i a 
La primera linea de defensa contra el fraude e irregularidades la 
constituyen los controles administrativos y físicos efectuados por 
los Estados miembros con carácter previo al pago de una solicitud de 
ayuda. 
Siguiendo las orientaciones del grupo constituido por la Comisión 
con vistas a un examen en profundidad del procedimiento de 
liquidación de cuentas del FEOGA-Garant¡a (Grupo Belle), este 
procedimiento está siendo objeto de reformas: 
- para que pueda concederse mayor atención a la mejora de los 
sistemas de control nacionales a nivel de los muy numerosos 
organismos pagadores nacionales; 
- para poder realizar inspecciones más completas sobre la 
conformidad y suficiencia de los controles a priori efectuados 
por los servicios de inspección nacionales e incitar a las 
necesarias mejoras en el momento oportuno. 
Ya está aplicándose lo esencial de esta reforma en el marco de la 
revisión del ejercicio 1992. 
2.2. Reforma de la PAC: sistema integrado de gestión y control 
El Reglamento (CEE) no 3508/92 del Consejo de 27.11.1992, por el que 
se establece un régimen integrado de gestión y control de 
determinados regimenes de ayuda comunitaria*1) prevé esencialmente: 
- una aplicación al sector de la producción vegetal y al de la 
producción animal*2); 
- un sistema integrado a partir de una base de datos informat izada-, 
un sistema alfanumérico de identificación de parcelas agrícolas y 
de identificación y registro de animales; solicitudes de ayudas, 
un sistema integrado de control (controles administrativos in 
situ y, en su caso, verificaciones por teledetección aérea o 
espacial); 
- una cofInane i ación comunitaria durante tres años a partir de 
1992, hasta de un 50% como máximo, de los pagos de los Estados 
(1) DO no L 355 de 5.11.1992. 
(2) - Régimen de apoyo a los productores de determinados cultivos 
arables, establecido en el Reglamento (CEE) no 1765/92 del 
Consejo de 30.6.1992; DO no L 181 de 1.7.1992, modificado por el 
Reglamento (CEE) np. 2467/92 de la Comisión de 25.8.1992, DO no L 
246 de 27.8.1992. 
Regímenes de primas a los beneficios: 
a) de los productores de carne de bovino (Reg I amonto (CEE) np 805/68 
del Consejo, de 27.6.1968; DO no L 148 de 28.6.1998, modificado por 
última vez por el Reglamento (CEE) no 2068/92 del Consejo de 
30.6.1992, DO no L 215 de 30.7.1992). 
b) de los productores de carne de ovino (Reglamento (CEE) no 3013/89 
del Consejo de 25.9.1989, DO no L 289 de 7.10.1989, modificado por 
última vez por el Reglamento (CEE) no 2069/92 del Consejo, de 
30.6.1992, DO no L 215 de 30.7.1992). 
- Medidas específicas en favor de la agricultura de montaña y de 
determinadas zonas desfavorecidas (Reglamento (CEE) no 2328/91 del 
Consejo de 15.7.1991 DO L no 218 de 6.8.1991, modificado por última 
vez por el Reglamento (CEE) no 2080/92 del Consejo, de 30.6.1992, DO 
np. L 215 de 30.7.1992). 
(5) 
33 -
miembros correspondientes a la creación de estructuras 
informáticas y de control. 
- La facultad de los Estados miembros de aplicar uno o varios 
elementos del sistema integrado a los regimenes de ayuda 
comunitaria no sujetos al Reglamento. 
La Comisión ya aprobó las condiciones de aplicación de este 
Reglamento el 23 de diciembre de 1992*1). 
Tras la reforma de la PAC, este Reglamento mantiene el mismo 
método de integración. 
Al integrar toda la información sobre superficies, animales y 
productores de que dispone la administración de control, ésta 
está en condiciones de efectuar un control administrativo 
exhaustivo. Ello implica la detección de muchas más 
irregularidades o anomalías a partir de las solicitudes de ayuda, 
y disminuye los elementos objeto de control in situ. La 
informat izacion de estos controles significa una mayor eficacia y 
un precio más favorable. 
Este enfoque de la gestión de las solicitudes de ayuda permitirá 
también pagar a los agricultores en plazos breves. Además, la 
integración de las solicitudes de diversas ayudas a los 
productores simplifica el trabajo administrativo de los 
agricultores. 
2.3. Estructuras y técnicas especificas de control en el sector agrícola 
2.3.1 Organismos aceite de oliva 
Hay que señalar que el Reglamento (CEE) no 593/92*2) del Consejo ha 
ampliado la competencia de los organismos del sector del aceite de 
oliva al atribuirles la supervisión de todas las ayudas comunitarias 
concedidas al sector, exceptuadas las restituciones a la 
exportación. Este Reglamento también prevé prolongar la 
cofinane i ación por la Comunidad de los gastos efectivos de los 
organismos hasta un 50%, durante un periodo de 5 años. 
2.3.2 Manual de las pruebas de llegada a destino (restituciones 
diferenciadas) 
Dada la importancia financiera de este sector y, en el marco de la 
prevención del fraude, la Comisión ha encargado a una sociedad 
privada la tarea de reunir todos los documentos y sellos utilizados 
por los terceros paises como pruebas de llegada a destino de las 
mercancías que dan lugar a restituciones diferenciadas, y de 
presentar un estudio completo de los procedimientos aduaneros de 
importación en aproximadamente 70 terceros países de destino. 
(1) Reglamento (CEE) no 3887/92 de la Comisión de 23.12.92, por el que 
se establecen las modalidades de aplicación del sistema integrado de 
gestión y control de determinados regímenes de ayudas comunitarias -
DO no L 391 de 31.12.92. 
(2) Reglamento (CEE) no 593/92 del Consejo de 3.3.92, que modifica el 
Reglamento (CEE) no 2262/84 por el que se prevén medidas especiales 
en el sector del aceite de oliva. DO no L 64 de 10.3.92. 
- 34 -
Basándose en el trabajo realizado in situ en los terceros países de 
que se trata, esta sociedad ha elaborado un manual de las pruebas de 
llegada a destino (restituciones diferenciadas), que se ha 
distribuido a los Estados miembros y los servicios competentes de la 
Com I s i ón. 
2.3.3 Cuerpos de control comunitarios 
Tras las primeras misiones realizadas en 1991 con arreglo al 
Reglamento (CEE) no. 2048/89 del Consejo*1), relativo a las normas 
generales de los controles en el sector vitivinícola, el cuerpo de 
agentes específicos de la Comisión ha continuado sus actividades de 
control (principalmente de control de registros, arranques y 
operaciones de destilación), a las que se han añadido misiones de 
asistencia o inspecciones puntuales. 
El 5 de noviembre de 1992, la Comisión presentó un informe sobre 
estas actividades correspondiente al periodo comprendido entre el 1 
de mayo de 1991 y el 30 de abril de 1992*2). Este informe pone de 
manifiesto diversas prácticas fraudulentas, como el descubrimiento 
en Francia y Alemania de vino de origen italiano aguado y la 
presencia de met il-isotiocianato en vinos italianos. 
También se ha creado un cuerpo de control para el sector de frutas y 
hortalizas. Las tareas de los controladores se centran en la gestión 
de la normalización de frutas y hortalizas y su función es más de 
"asesoramiento" que de "represión". No obstante, a titulo de 
ejemplo, los controles que se han efectuado de la retirada de frutas 
y hortali7as han puesto da manifiesto que en muchos casos los 
productos retirados no cumplían las normas de calidad. 
La situación laboral precaria de los agentes encargados de estos 
controles (contratos anuales de agentes auxiliares) perjudica la 
buena marcha de estas iniciativas. 
2.3.4 Teledetección 
En 1992, el control de la retirada temporal de tierras y del nuevo 
régimen de oleaginosas pudo efectuarse mediante teledetección, a 
través de un mecanismo común a los Estados miembros participantes y 
elaborado por la Comisión, a saber: 
- selección e informat izacion de los casos por las administraciones 
nacionales; 
- obtención y tratamiento de imágenes de satélites (combinadas, en 
su caso, con fotografías aéreas); 
- numeración de los limites catastrales (o datos equivalentes) de 
las parcelas declaradas; 
(1) DO L 202 de 14.7.1989. 
(2) Informe de la Comisión al Consejo y al Parlamento Europeo sobre las 
actividades del cuerpo de agentes específicos de la Comisión para el 
control de los productos vitivinícolas: SEC (92) 2014 final de 
5.11.92. 
- 35 -
- fotointerpretación de las imágenes (por empresas adjudicatar¡as 
de licitaciones) y clasificación de los casos; 
- control in situ de los casos no aceptables por parte de las 
administraciones nacionales y confirmación de las conclusiones 
del fotointérprete. 
Los casos asi verificados se distribuyen como sigue: 
Estado miembro Retirada de tierras Oleaginosas 
BE 45 153 
DA 14 1.502 
DE 804 180 
EL 100 517 
ES 1.050 4.204 
FR 56 49 
IR 39 161 
IT — 5.432 
LU 
NL — 99 
P0 20 182 
UK 47 736 
TOTAL 2.175 13.215 
En 1992 la Comisión financió el coste total de esta operación. Según 
datos aún parciales, se ha puesto claramente de manifiesto la 
superioridad de la técnica de teledetección frente 
clásico en lo que a rendimientos se refiere, asi 
di suasorio de la utilización de este método. al control 
como el efecto 
Para clausurar el programa 1992, en noviembre de 1992 se celebró en 
Bruselas un seminario de dos dias en el que participaron ios Estados 
miembros y los responsables de sociedades especializadas. Desde 
entonces, todos los Estados miembros salvo Luxemburgo han decidido 
proseguir la experiencia en 1993, en el marco del sistema integrado 
de gestión y control de determinados regímenes de ayuda 
comunitar i a*1 ). 
Paralelamente a los controles, continúa la investigación técnica: 
elaboración de documentos a partir de imágenes de satélite o 
fotografías aéreas, que pueden sustituir al catastro en la 
declaración de las parcelas cultivadas, utilización de imágenes de 
satélite radar independientes de la nubosidad, etc 
(1) punto 2.2 de la presente sección. 
36 -
3. Examen ex-ante de los aspectos antifraude de las propuestas 
legislativas. 
El examen ex-ante de la vulnerabilidad al fraude de las propuestas 
legislativas ha sido dirigido por los servicios de la Comisión 
encargados de la gestión de gastos y del control financiero en los 
sectores agrícola y de la pesca desde 1990, con la introducción 
sistemática de medidas de control o sanciones. Por otra parte, los 
servicios competentes de la Comisión examinan las propuestas 
legislativas con incidencia en los recursos propios, a fin de 
verificar las medidas previstas para prevenir los fraudes. 
Paralelamente, en 1992, la introducción de la rúbrica antifraude*1) 
en la ficha financiera que debe acompañar a todo proyecto 
legislativo que tenga incidencia presupuestaria ha conducido a la 
elaboración de directrices internas para la preparación de esta 
rúbrica (anexo III de la circular presupuestarla sobre la 
elaboración del estado de previsiones y del anteproyecto de 
presupuesto para 1993), indicando la necesidad de mencionar las 
medidas de control previstas a nivel interno por el servicio de que 
se trate y, en su caso, frente a terceros. 
Gracias a estas directrices se han realizado ya progresos en cuanto 
a la información contenida en las fichas. 
Actualmente se está estudiando la optimización de este control 
ex-ante de las propuestas de acción para encontrar un justo 
equilibrio entre el fin y los medios. El control financiero de la 
Comisión debería poder determinar si los procedimientos descritos en 
la rúbrica anti fraude garantizan un seguimiento adecuado y una 
evaluación de la acción en términos de regularidad financiera que le 
permitan efectuar los controles adecuados. 
4. Estructuras informáticas 
Independientemente de la evolución reciente de las redes 
informáticas en materia de fiscalidad indirecta (VAT information 
Exchange system - VIES), es importante tener en cuenta la evolución 
de las bases de datos utilizadas en la lucha contra el fraude: 
IRENE 
La base de datos IRENE (IRrégularités, ENquêtes, Exploitation) es 
operativa desde el 1 de diciembre de 1992. Esta base incluye 
actualmente casos agrícolas, de recursos propios, de ayuda mutua 
y fondos estructurales. En la mayoria de los sectores, la 
recogida de datos de los Estados miembros está informat izada. Los 
datos se transmiten fácilmente al sistema PC para su tratamiento 
gráfico o estadístico. 
(1) Rúbrica 8 del apartado "implicaciones financieras" de la ficha 
financiera prevista en el artículo 3 del Reglamento 
(Euratom/CECA/CEE) no 610/90 del Consejo, de 13.3.90 por el que se 
modifica el Reglamento Financiero aplicable al Presupuesto General 
de las Comunidades Europeas (DO no L 70 de 16.3.90), en virtud del 
cual cualquier propuesta o comunicación presentada por la Comisión 
al Consejo que pueda tener una incidencia presupuestaria debe ir 
acompañada de una ficha financiera. 
- 37 -
DAF 
El desarrollo de la base de datos DAF (Documentación antifraude) 
ha entrado en una fase en la que es indispensable pedir la 
colaboración de los Estados miembros para completar la masa de 
información recogida. Todos los Estados miembros han reaccionado 
positivamente y actualmente se realizan visitas in situ. 
SCENT 
La Comisión y los Estados miembros siguen aplicando conjuntamente 
SCENT (envió de mensajes sobre irregularidades comprobadas o 
supuestas, interrogación de bases de datos e investigación 
estadística) y, por su parte, la Comisión garantiza funciones de 
help desk. 
. SID 
El Sistema de Información Aduanera (SID) es una red informat izada 
que pretende cubrir a largo plazo todos los ámbitos de la 
cooperación aduanera relacionados con la normativa comunitaria 
(en curso) o no comunitaria (droga, etc., aspecto ya 
operativo). A finales de 1992, el número de terminales en los 
Estados miembros conectados al SID ascendia a 70. La red SID se 
utiliza en su primera fase para la transmisión electrónica de 
datos a través de pantallas normalizadas. La instalación y 
aplicación del sistema se realizan en estrecha colaboración con 
las autoridades nacionales. El help desk SID que ofrece la 
Comisión es el punto de contacto de los usuarios en caso de dudas 
o problemas. La Comisión ha organizado cursos de formación para 
los usuarios de los servicios nacionales (10 Estados miembros 
desde 1992). 
5. Cooperación administrativa en materia de fiscalidad indirecta 
El 27 de enero de 1992, el Consejo aprobó el Reglamento (CEE) no 
218/92 relativo a la cooperación administrativa en materia de 
impuestos indirectos (IVA)*1). 
Este reglamento establece las condiciones en las que las autoridades 
administrativas nacionales encargadas de la aplicación de la 
legislación sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido cooperan entre 
si y con la Comisión. 
El intercambio de información sobre transacciones intracomunitari as 
se efectúa a través de VIES (VAT Information Exchange System) que se 
refiere al control de las operaciones de compra y venta declaradas 
entre los Estados miembros tras los cambios producidos por la 
supresión de las fronteras interiores de la Comunidad el 1 de enero 
de 1993. 
(1) DO np_ L 24 de 1.2.92. 
- 38 -
En dos disposiciones del Reglamento se menciona expresamente el 
objetivo de la lucha contra el fraude, a saber: 
- el párrafo tercero del articulo 4, según el cual, en su lucha 
contra el fraude fiscal, la autoridad competente del Estado 
miembro, siempre que lo considere necesario para controlar las 
compras intracomunitarias de bienes, recibirá automática e 
inmediatamente información sobre: 
a) los números de identificación IVA de las personas que hayan 
efectuado las entregas; 
b) el valor total de las entregas efectuadas por cada una de estas 
personas. 
- el artículo 11, según el cual la Comisión centraliza la 
experiencia de los Estados miembros especialmente en io que 
respecta a los nuevos métodos de evasión o fraude fiscal, con 
vistas a mejorar el funcionamiento del mecanismo de cooperación 
administrât iva. 
El 25 de febrero el Consejo aprobó la Directiva 92/12/CEE*1) 
relativa al régimen general, tenencia, circulación y controles de 
los productos objeto de impuestos especiales, que sustituye ai 
sistema de control por declaraciones y refuerza también los medios 
jurídicos necesarios para la lucha contra el fraude en este sector. 
Para completar el VIES, que sólo incluye los datos que hayan sido 
objeto de declaración fiscal por parte de los operadores, se está 
elaborando actualmente una red informat izada que incluirá las 
operaciones que no son objeto de declaración y por ello son 
especialmente vulnerables en materia de fraude (SCENT FISCAL), 
también desde el punto de vista de los impuestos especiales. 
6. Cooperación con los terceros paises 
La Comisión desea desarrollar con sus socios comerciales una 
cooperación que integre el objetivo de establecer un marco legal 
para la ayuda mutua en el ámbito aduanero, facilitando asi la 
detección y represión del fraude en la Comunidad. 
Los paises de Europa Central y Oriental (incluidos los paises 
Bálticos) centraron la atención en 1992 debido a: 
la entrada en vigor el 1 de marzo de 1992 de los acuerdos 
interinos celebrados con Polonia, Hungría y la República Checa y 
Eslovaca, cada uno de los cuales tiene un Protocolo np_ 6 sobre la 
asistencia mutua-, 
la firma, el 11.5.92, del Acuerdo de cooperación comercial y 
económica con Albania, que contiene una disposición sobre la 
cooperación administrativa en materia de detección y represión 
del fraude aduanero (entrada en vigor: 1.1.93); 
(1) Directiva 92/12/CEE del Consejo de 25.2,92 relativa al régimen 
general, tenencia, circulación y controles de los productos objeto 
de impuestos especiales; DO no L 76 de 23.3.92. 
áb 
la firma con los Estados Bálticos, el 11.5.92, de acuerdos 
similares al celebrado con Albania; 
la negociación de acuerdos interinos con Rumania y Bulgaria que 
incluyen un protocolo de asistencia mutua. 
Ei 1 do diclombre do 1992, entró en vigor un acuoi do Intoi Ino de 
comercio y cooperación con la República de San Marino, que incluye 
un protocolo de asistencia mutua. 
El Acuerdo General sobre el Espacio Económico Europeo (EEE), que 
será objeto de un nuevo examen para evaluar el resultado negativo 
del referéndum celebrado en Suiza, también va acompañado de un 
protocolo de asistencia mutua. 
Fuera del marco europeo, en 1992 entraron en vigor acuerdos marco de 
cooperación aduanera (Paraguay, Uruguay) o fueron rubricados o 
firmados (pacto Andino, Brasil, Macao, India). 
Seminarios e intercambios de agentes nacionales 
Los seminarios sobre la política de la lucha contra el fraude en la 
Comunidad se desarrollaron en Warnemünde (junio 1992, 250 
participantes) y en Ki Mamey (octubre 1992, 200 participantes), con 
objeto de sensibilizar a los funcionarios de las administraciones 
alemana e irlandesa sobre los diferentes aspectos de la política de 
lucha contra el fraude. 
Junto a estos seminarios especializados, se organizaron otros 
seminarios sobre la financiación, la gestión y el Control de los 
Fondos Estructurales, que tuvieron lugar en New Castle (marzo 1992), 
Dresde (septiembre 1992) y Copenhague (Junio 1992). En este último 
caso, se realizó un examen más amplio (Fondos comunitarios, 
especialmente el FEOGA-Garant i a). También se celebró un seminario 
sobre teledetección en Bruselas (noviembre 1992). 
Paralelamente a los esfuerzos realizados directamente por la 
Comisión, las asociaciones de juristas que ya actúan en todos los 
Estados miembros (se han creado recientemente estructuras en Grecia 
y Luxemburgo), realizan cursos de formación (jornadas de prácticas 
para magistrados) y seminarios para los profesionales del derecho 
sobre la protección Juridica de los intereses financieros de la 
Comunidad. En 1992 se programaron 16 acciones de este tipo, que 
presentaban a la vez aspectos prácticos y teóricos. 
El programa Matthaeus : 
Con arreglo al artículo 10 de la Decisión del Consejo de 20 de junio 
de 1991C) por la que se aplica el programa MATTHAEUS, la Comisión 
(1) DO no L 187 de 13.7.91. Véase también la Decisión de la Comisión de 
13 de diciembre de 1991 por la que se aprueba un programa de 
acciones comunitarias de formación profesional de los funcionarios 
de aduanas en fase de formación inicial. 
- 40 -
presentó un informe sobre la ejecución del programa en su primer año 
de apiicación*1). 
1992 se caracterizó por : 
- un ligero aumento del número de intercambios (420 funcionarios 
frente a 403), y sobre todo la importancia concedida al 
intercambio de personal docente; 
- en cuanto a los seminarios, la organización de 18 seminarios 
sobre aspectos generales o especificos de la lucha contra el 
fraude, incluido el análisis de los riesgos en la selección de 
controles aduaneros, técnicas de investigación sobre el origen 
preferencial de los productos de la pesca, sistemas de auditoria 
o métodos de investigación en casos de fraude relacionados con 
derechos anti dumping; 
- por último, en el ámbito de la formación, la introducción de 
programas destinados a funcionarios con experiencia. 
. El programa Interfisc : 
Próximamente el Consejo deber i a adoptar un programa de acciones 
comunitarias en materia de formación profesional de los funcionarios 
encargados de la fiscal i dad indirecta, a fin de garantizar que la 
supresión de las fronteras internas no genere riesgos de fraude o de 
evasión fiscal. 
Este programa se situaría en la línea de la acción piloto realizada 
en 1991 y 1992 (seminarios e intercambios de agentes nacionales), al 
que completaría, especialmente mediante programas comunes de 
formación profesional y la organización de cursos de idiomas. 
. Además, en el sector agrícola existe un programa de intercambio de 
agentes (FEOGA-Garantia) que ofrece a los agentes del organismo 
pagador de un Estado miembro la posibilidad de asistir activamente a 
los trabajos de un organismo pagador de otro Estado miembro. Hasta 
finales de 1992, 37 personas participaron en estos intercambios. 
8. La protección jurídica de los intereses financieros de la Comunidad. 
Los Estados miembros deben reprimir las violaciones del Derecho 
comunitario en las mismas condiciones que las del Derecho nacional. Ha 
continuado examinándose el cumplimiento por los Estados miembros de los 
principios enunciados en la sentencia del Tribunal de Justicia sobre el 
Asunto 68/88, especialmente del principio de asimilación, recogidos en 
el Tratado de la Unión Europea*2). 
En todos los Estados miembros, salvo Luxemburgo, se han efectuado 
controles del tratamiento por las jurisdicciones nacionales de los 
casos de fraude cometidos en perjuicio de los intereses financieros de 
la Comunidad. Las conclusiones se están introduciendo poco a poco en la 
documentación anti fraude (DAF)*3). 
(1) Informe de la Comisión sobre la ejecución del programa Mattaeus en 
1991, SLC (92) 735 final de 15.4.92. 
(2) Articulo 209 A del Titulo II, articulo 78 décimo del Titulo III y 
articulo 183.A del Titulo IV. 
(3) Punto 4 de la presente sección. 
41 -
La protección juridica de los intereses financieros de la Comunidad es 
también objeto de varios estudios. 
a) En relación con el estudio de las sanciones de Derecho aduanero, se 
ha creado un grupo de trabajo para examinar las consecuencias 
prácticas que deben extraerse. 
b) El estudio de los sistemas de sanciones administrativas y penales de 
los Estados miembros concluyó a finales de 1992. 
Se comprobó, en particular: 
- que la sanción administrativa se define por el carácter 
administrativo de la autoridad que la impone, por la violación 
de una norma de Derecho, por la finalidad represiva de la 
medida y el efecto aflictivo de ésta en la persona o la 
propiedad; 
- que el principio de legalidad es el principio más aceptado en 
los Estados miembros; 
- que el concepto de fraude a la Ley podría introducirse también 
en los Estados miembros que no lo reconocen; 
- que, según el principio de proporcionalidad reconocido por el 
Tribunal de Justicia, la articulación de la sanción nacional 
con la sanción comunitaria no deber i a dar lugar a una sanción 
excesiva. 
En materia de sanciones administrativas, hay que señalar la 
sentencia del Tribunal de Justicia en el Asunto 240/90*1), que 
reconoce en el ámbito de la PAC*2): 
la competencia de la Comunidad para prever en su legislación 
sanciones administrativas como, por ejemplo, excluir 
temporalmente de los regímenes de ayuda a los operadores-, 
la competencia de la Comisión para prever sanciones 
administrativas (como la exclusión temporal anteriormente 
mencionada y el recargo sobre la cantidad de una ayuda 
indebidamente pagada), en la medida en que el Consejo le ha 
conferido un poder de ejecución, y con referencia a la 
jurisprudencia del asunto "Kôster"*3), que admite incluir el 
poder sancionador entre las competencias de ejecución no 
reservadas al Consejo. 
La Comisión está examinando de nuevo la propuesta de Reglamento del 
Consejo relativo a los controles y las sanciones aplicables en las 
políticas comunes de la agricultura y la pesca*4), teniendo en cuenta 
(1) Sentencia del TJCE, de 27.10.92 en el Asunto 240/90: República 
Federal de Alemania contra la Comisión de las Comunidades Europeas. 
(2) El recurso de Alemania se refería a los Reglamentos (CEE) no 3007/84 
de la Comisión, de 26.10.84, referente a las modalidades de 
aplicación de la prima en beneficio de los productores de carne de 
ovino; DO no L 283 de 1984 y no 3813/89 de 25.9.89 sobre la 
organización común de mercados en el sector de las carnes de ovino y 
caprino; DO no L 289 de 1989. 
(3) Sentencia del TJCE, de 17.12.70 en el Asunto 25/70. 
(4) En último lugar-. C0M(91) 378 final: DO no C 294 de 13.11.91. 
- 42 -
esta sentencia y las recomendaciones formuladas en el marco del estudio 
anteriormente citado. 
c) El estudio comparado de las disposiciones legales, reglamentarias y 
administrativas de los Estados miembros sobre las acciones 
fraudulentas cometidas en perjuicio del presupuesto comunitario, 
estudio solicitado por el Consejo de Justicia del 13 de noviembre de 
1991 *1), ya está en curso. Se ha creado un grupo de expertos 
compuesto por universitarios y abogados, a los que se ha dirigido un 
cuestionario elaborado por la Comisión. Esto ha sido la base de los 
proyectos de informes de los Estados miembros presentados durante el 
mes de diciembre. Su conclusión permitirá, en la segunda fase del 
estudio, preparar varios informes de síntesis por sectores afectados 
por el fraude al presupuesto comunitario, que contendrán propuestas 
de recomendaciones a largo plazo. La Comisión presentará los 
resultados de este estudio a mediados de 1993. 
SECCIÓN III FINANCIACIÓN DE LA POLÍTICA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
1. Ejecución presupuestaria del ejercicio 1992 
En 1992, los créditos anti fraude consignados en el presupuesto 
ascendieron a 76,556 millones de ecus, en línea con los ejercicios 
presupuestarios precedentes. Estos créditos se han destinado 
fundamental y directamente a los Estados miembros, ya sea para 
financiar la mejora de las estructuras nacionales de control en el 
sector agrario (con arreglo a los Reglamentos (CEE) no 4045/89, 
307/92, 2392/86 y 593/92), ya para sufragar determinados gastos de 
formación (intercambios de agentes nacionales, seminarios de 
sens ib i I izacion). 
La ejecución presupuestaria arroja un porcentaje de 94,18% de 
créditos comprometidos el 31 de diciembre. 
Los datos sobre la utilización de los créditos 1992 figuran en el 
Anexo 4.1. Las lineas siguientes requieren comentarios particulares: 
- En lo que respecta a la linea 3531 (controles, estudios, análisis 
en el marco de la lucha contra los fraudes) los servicios 
nacionales no han hecho uso de la total i dad de los importes a que 
ten i an derecho según los gastos previstos por el Reglamento (CEE) 
no 4045/89 relativo a los controles por los Estados miembros de 
las operaciones que forman parte del sistema de financiación por 
el FEOGA-Garantía*2). 
Desde la entrada en vigor del Reglamento (CEE) no 4045/89, los 
servicios de la Comisión han incitado constantemente a los 
Estados miembros a utilizar completa y correctamente los medios 
financieros puestos a su disposición para aumentar su personal, 
niveles de formación y medios técnicos, y han mostrado su 
flexibilidad al aceptar que los gastos informáticos que se debían 
(1) DO no C 328 de 17.12.1991. 
(2) Véase punto 2.1.1 de la sección i i del presente Título. 
- 43 -
efectuar totalmente durante el primer año de aplicación del 
Reglamento pudieran distribuirse en varios años. Sin embargo, el 
nivel real de utilización de estos créditos sigue siendo escaso y 
aumenta a un ritmo lento. 
Asi, el indice de utilización de los créditos para la 
remuneración de personal suplementario (articulo 13) pasó del 42% 
en 1990 al 59,23% en 1991. Este promedio no muestra las 
realidades nacionales muy diversas que van desde una utilización 
muy escasa (EL, UK) a una utilización completa (DA, ES, FR, IT). 
En el ámbito de la formación (articulo 14), que ha constituido 
siempre motivo de queja de los Estados miembros, es paradójico 
comprobar que el indice de utilización de los créditos no 
corresponde al discurso oficial que se mantiene al respecto (23% 
de utilización en 1990, 20% en 1991). 
Por consiguiente, la Comisión sigue y seguirá atentamente la 
evolución del indice de utilización y la forma en que los Estados 
miembros utilizarán los créditos puestos a su disposición con 
arreglo a dicho Reglamento. 
En cuanto a la linea A 355 (red europea de documentación de 
coordinación e investigación destinada a la lucha contra el 
fraude y la criminalidad a través de las fronteras), la falta de 
interés de los Estados miembros ha hecho que la financiación 
comunitaria prevista se haya producido en muy pequeña medida, y 
ha justificado la transferencia de 0,372 millones de ecus a la 
linea A 3530 (para el estudio comparado solicitado por el Consejo 
de Justicia del 13 de noviembre de 1991). 
La linea A 4531 (apoyo y sostenimiento a los controles, estudios, 
análisis en el marco de la lucha contra el fraude), como 
consecuencia de una transferencia de la autoridad presupuestaria, 
ha sido reforzada con 0,623 millones de ecus con objeto de 
aumentar la capacidad de intervención del SG/UCLAF. Como 
consecuencia de esta transferencia y de otras decisiones de la 
Comisión, se ha decidido contratar a diez expertos nacionales, 
contratación que se hará escalonadamente durante los primeros 
meses de 1993. 
En cuanto a la linea B1-360 (acciones de lucha contra el fraude 
en el sector del FEOGA-Garant i a), en lo que respecta al 
Reglamento (CEE) no 307/91*1), hay que señalar que el indice de 
utilización global de la contribución comunitaria del 36% para el 
año 1991 debería mejorar en 1992. De hecho, las previsiones de 
gastos de los Estados miembros ascienden globalmente a 11 
millones de ecus aproximadamente, lo que significa un índice de 
utilización del 54% en relación con la cantidad total de los 
créditos puestos a su disposición, que ascienden a 20 millones de 
ecus (artículo 1: 10 millones de ecus para ia exportación de 
productos agrícolas y productos no recogidos en el Anexo II. 
Articulo 2: 10 millones de ecus para otras medidas). Estas 
previsiones de gastos muestran un nivel de utilización más 
homogéneo entre los diferentes Estados, ya que algunos paises 
como Grecia, Irlanda, Italia y Portugal, que en 1991 registraron 
(1) Reglamento (CEE) no 307/91 del Consejo, de 4.2.91, relativo al 
refuerzo de los controles de algunos gastos a cargo de la sección de 
Garantía del FEOGA. DO no L 37 de 9.2.91. 
- 44 -
un indice muy bajo, prevén una utilización considerablemente 
mayor y similar a la de otros Estados miembros, mientras que los 
países que en 1991 registraron un índice muy elevado mantienen su 
situación. Además, mientras que en 1991 los gastos 
correspondientes al articulo 1 constituyeron la mayoría de la 
financiación comunitaria, la tendencia de los Estados miembros 
para 1992 parece orientarse a una utilización más importante de 
los créditos correspondientes al articulo 2. 
Además, desde el punto de vista del Reglamento (CEE) no. 
595/91*1), aunque en la fase actual no existen estadísticas 
detalladas sobre ia posibilidad de los Estados miembros de 
retener el 20% de los importes recuperados en los casos de 
irregularidades comunicados, los primeros resultados se 
conocerán al calcularse en 1992 los gastos de los Estados 
miembros. 
En cuanto a la linea B2-5110 (acciones de control y lucha contra 
el fraude), los Estados miembros la han ínfrauti I izado 
considerablemente en lo que respecta al Reglamento (CEE) no. 
2392/86*2), relativo al establecimiento del registro viticola 
comunitar io. 
2. Presentación del presupuesto 1993 
Los datos sobre los créditos anti fraude consignados en el presupuesto 
1993 figuran en el Anexo 4.2. En relación con el presupuesto 1992, las 
magnitudes pueden parecer equivalentes (76,5 millones de ecus en 1992, 
73,2 millones de ecus en 1993), pero corresponden a realidades 
diferentes. De hecho: 
1) La decisión de la autoridad presupuestaria de suprimir las 
lineas de los mini presupuestos ha hecho que la cantidad 
correspondiente a las mismas de 7,5 millones de ecus consignados 
en el presupuesto 1992 no figure en la nueva presentación de los 
créditos anti fraude. 
2) La linea B1-360 está dotada con un importe de 22 millones de 
ecus, si bien una reserva de 60 millones de ecus consignada en 
el Capitulo BO-40 (en el marco del sistema integrado de gestión 
y control previsto en ei Reglamento (CEE) no. 3508/92) deberá 
reforzar esta línea durante el ejercicio en curso. 
(1) Punto 1 de la sección I del presente Titulo. 
(2) Reglamento (CEE) no 2392/86 del Consejo, de 24.7.86 relativo al 
establecimiento del registro viticola comunitario. DO no L 208 de 
31.7.86. 
- 45 -
TÍTULO II - PROGRAMA DE ACCIÓN PARA 1993 
1. El año 1993 se caracterizará por la plena realización del gran mercado 
y la eliminación de las fronteras internas de la Comunidad. Además, la 
Iiberalízación de los intercambios con ios paises vecinos de la 
Comunidad se intensificará necesariamente al ponerse en práctica el 
Tratado sobre el Espacio Económico Europeo y los Acuerdos de asociación 
con los paises de Europa Central y Oriental. 
La entrada en vigor del Tratado sobre la Unión Europea permitirá por su 
parte lanzar acciones importantes para reforzar la coherencia económica 
y estructural entre los Estados miembros. 
No obstante, esta evolución histórica y las nuevas libertades 
reconocidas pueden suponer un riesgo de desviación de una parte de los 
importantes medios financieros dedicados a la realización de estas 
pol¡ticas en beneficio de destinatarios poco escrupulosos. Las nuevas 
perspectivas obligan asi a mantener e incluso a reforzar la vigilancia 
de todos en la lucha contra el fraude. 
A los Estados miembros les corresponde, en primer lugar, controlar los 
principales ingresos y gastos comunitarios, prevenir los fraudes y las 
irregularidades, perseguir a los defraudadores y recaudar o recuperar 
las cantidades de que se trate. El cumplimiento de estas obligaciones 
compete tanto a la administración de policía financiera de los 
tribunales como, en su caso, a sus responsabilidades legislativas. 
En segundo lugar, las instituciones comunitarias. La Comisión, en su 
función de garante del Tratado y de responsable de la ejecución 
presupuestaria, desempeña un papel importante e indispensable de 
coordinación de las acciones de los Estados miembros, especialmente en 
la lucha contra los grandes fraudes transfronterizos, de vigilancia de 
la acción de los Estados miembros, de control y de impulsión y apoyo a 
las actividades de los Estados miembros. En este ámbito, la actividad 
del Tribunal de Cuentas es fundamental, como también lo es la del 
Parlamento y el Consejo, que deben seguir desempeñando plenamente sus 
funciones en este importante proceso: como legislador y autoridad 
presupuestaria y, en el caso del Parlamento, como órgano de control 
democrat ico. 
2. El programa plurianual, aprobado en 1989 y cuyos 45 puntos han 
orientado la acción de los últimos 3 años, se ha realizado ampliamente 
y puede clausurarse con un balance positivo. Para hacer frente a las 
nuevas dificultades, la Comisión presenta un nuevo programa de acciones 
para 1993, en respuesta al deseo expresado por el Consejo de 28 de 
septiembre de 1992, en forma de un programa de acción comprometido. 
Los grandes objetivos de este programa se siguen centrando en tres ejes 
bien conocidos: la prevención, la cooperación y la represión, en torno 
a los cuales se programan las medidas concretas. Algunas de estas 
medidas, que requieren atención permanente, ya figuraban en el programa 
de trabajo. Las nuevas medidas se insertan en la evolución reciente y 
se adaptan por primera vez. Asi, el programa de 1993 contiene 33 puntos 
de acciones especificas caracterizadas por su interdependencia. 
- 46 -
3. Para realizar progresos importantes en la lucha contra el fraude no 
deberá ignorarse ninguna de estas medidas. Ahora bien, hay que hacer 
hincapié en algunos puntos que se consideran prioritarios, tal como ha 
requerido el Consejo. 
3.1 En materia de prevención, hay que señalar tres tipos de acciones: 
Se prolongará el mandato del Grupo Lachaux en materia de 
simplificación de la legislación. Este grupo examina la legislación 
agrícola con vistas a disminuir los riesgos de fraude y aumentar la 
eficacia de las medidas de control. Además, prosigue la acción de 
simplificación de la nomenclatura de las restituciones. 
El control ex-ante se ampliará a otros sectores distintos de la 
agricultura y la pesca, en los que se han registrado resultados 
satisfactorios. En el sector agrícola, la Comisión seguirá 
atentamente la aplicación del sistema integrado de gestión y control 
de determinados regimenes comunitarios en el marco de la reforma de 
la PAC. 
La Comisión desea contribuir eficazmente al desarrollo y la difusión 
de las técnicas de análisis de riesgos aplicadas por los Estados 
miembros, con objeto de asistir a éstos en sus tareas de control. 
Asimismo, sus propios servicios aplicarán cada vez más estas 
técnicas a la hora de elaborar el programa de control e 
invest igación. 
3.2 En materia de cooperación, se hará hincapié en la intensificación de 
la asistencia mutua mediante la creación de un sistema de 
información aduanera (S.I.D.). 
La aplicación y la celebración de acuerdos de asistencia mutua con 
terceros paises socios comerciales de la Comunidad permitirá mejorar 
la cooperación entre la Comisión y estos paises. 
En la programación de los seminarios, se prestará especial atención 
a la formación de las personas encargadas de la gestión y 
administración de la PAC. 
3.3 En materia de represión, la Comisión evaluará las conclusiones del 
estudio comparado de las disposiciones legales, reglamentarias y 
administrativas de los Estados miembros en materia de represión de 
los actos fraudulentos cometidos en perjuicio del presupuesto 
comunitario. La Comisión extraerá las conclusiones pertinentes a 
nivel reglamentario. Actualmente, está examinando las iniciativas 
que deberán adoptarse a nivel legislativo como consecuencia del 
estudio sobre las sanciones administrativas. 
En lo que respecta al seguimiento de la recaudación de los derechos 
evadidos y de la recuperación de las ayudas indebidamente pagadas, 
la Comisión tomará las iniciativas necesarias para poner de 
manifiesto las posibles lagunas. Propondrá las soluciones adecuadas 
para mejorar la recaudación de las cantidades defraudadas. 
- 47 -
En el curso del año 1993, deberán adoptarse decisiones importantes en 
el ámbito de los Fondos Estructurales. La Comisión transmitirá una 
propuesta de reglamento al Consejo para modificar el reglamento de los 
Fondos Estructurales a partir del 1 de enero de 1994. Asimismo, se 
pondrá en marcha un instrumento financiero de cohesión que precederá, 
hasta la aplicación de lo dispuesto en el Tratado de Maastricht, al 
Fondo de Cohesión. 
En estas ocasiones, la Comisión procurará que se establezcan las bases 
legales adecuadas para poder tomar las medidas anti fraude necesarias en 
estos sectores, concretamente para la comunicación sistemática de 
información (comprobación de irregularidades cometidas, seguimiento 
administrativo y judicial). Asi podrá contar con una base sólida para 
intensificar las acciones contra el fraude en este ámbito, cuyo impacto 
presupuestario aumenta constantemente. 
5. Junto a las acciones anteriormente mencionadas, la Comisión proseguirá 
su esfuerzo para intensificar aun más la cooperación indispensable 
entre los Estados miembros en su acción de lucha contra el fraude. Por 
ello, no descuidará la función que le confiere el Tratado en materia de 
responsabilidad financiera, que ejerce impulsada por el Parlamento, 
para completar la acción de los Estados miembros, incluso en ei sector 
del fraude, dirigiendo las investigaciones de coordinación 
especialmente cuando las implicaciones transnacionales de los controles 
limiten las posibilidades de intervención de las autoridades 
nacionales. 
- 48 -
POLÍTICA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
PROGRAMA DE ACCIÓN 
- 1993 -
Objet ivo Medidas 
I. Prevención 
1. S imp I if i cae ión de 
la legislación 
2. Intensificación 
de los controles 1.1 Grupo de expertos - estudio de la 
legislación agrícola 
Presentar propuestas para el 31.3.93, 
sobre: 
- medidas de retirada en el sector de 
frutas y hortalizas 
- nomenclatura de las restituciones a 
la exportación en el sector de 
productos lácteos 
- cesión de leche a las escuelas 
- procedimiento de concesión de 
restituciones a la exportación 
Decisión sobre la prolongación del 
mandato del grupo de expertos después 
del 31.3.93. 
1.2 Racionalización de los regímenes de 
restitución diferenciados 
- Se examinarán varios sectores, espe­
cialmente el de los productos lácteos 
1.3 Código de Aduanas 
- Garantizar la adopción de medidas de 
api i cae ion en 1993 
(julio 93) 
2.1 Armonización de las disposiciones 
sobre controles P.A.C. 
Nuevo examen de la propuesta de Regla­
mento del Consejo relativo a controles 
y sanciones. El Tribunal de Justicia 
se pronunció el 21.10.1992 en el 
Asunto C240/90 
Conclusiones a extraer del estudio 
sobre las sanciones administrativas 
2.2 Control físico - limite mínimo 
- Debate en el Consejo del informe de 
Comisión; conclusiones a extraer la 
- 49 -
Objetivo Medidas 
2.3 Intensificación del control de 
destino en el marco de los pagos de las 
restituciones diferenciadas 
- Establecer el reconocimiento comunita­
rio de las soc i edades de vigilanc i a 
para el 31.12.94. 
2.4 Intensificación de los controles 
aplicables a posteriori a las opera­
ciones financiadas por el FEOGA-Garant i a 
-Debate en el Consejo del informe de la 
Comisión sobre el R. 4045/89 
- Examen detenido de las modalidades de 
aplicación del R. 4045/89 
. problemas de internacionalización 
creciente de las transacciones 
. acceso a datos contables 
. anal is is de r iesgo 
2.5 Equipo especializado en el sector 
v i t i v i n i coI a 
- Debate del informe de la Comisión, 
conclusiones a extraer 
2.6 Aplicación de un sistema integrado 
de gestión y control de determinados 
regímenes de ayuda comunitaria en el 
marco de la reforma de la P.A.C. 
- Aplicación del sistema por los E.M. 
- Seguimiento de la Comisión 
- Aplicación integral por los Estados 
miembros a principios de 1996 
2.7 Aplicación de las técnicas de anal i 
sis de riesgo 
- Preparación de un manual dirigido a 
los funcionarios de los servicios 
aduaneros 
•<* t» AV\I i A A+ a rAni amonta al OrtnftflIn nara moriifirar A I rea I amento de los 
- 50 -
Objet ivo Medidas 
3. Mejora de las 
pos ib i Iidades de 
control de las dis­
posiciones reglamen­
tar ias - Continuar los debates en el marco de 
las reuniones del Comité de irregula­
ridades FEOGA-Garant i a y del Grupo de 
trabajo R. 4054/89. 
- Preparación de un "audir package" para 
los controles a posteriori 
Aplicar el análisis de riesgo a los 
sectores en los que aún no se 
apiica 
2.8 Creación de los organismos 
de control en el sector del tabaco 
- Aplicación de los Reglamentos (CEE) 
no 2075/92 del Consejo y 85/93 de la 
Comisión por los que se prevé crear 
organismos de control en el sector 
del tabaco. Creación de un organismo 
de control en cada Estado miembro 
productor. 
Seguimiento de la Comisión 
3.1 Creación de un sistema de evalua­
ción ex-ante de las posibilidades de 
control de las nuevas disposiciones 
- Aplicar el control "ex-ante" a 
sectores distintos de la agricultura 
y la pesca 
- Mejorar la utilización de la ficha 
financiera que acompaña a los 
proyectos legislativos 
- 51 -
Objet ivo Medidas 
11 Cooperación 
4.Mejora de los 
intercambios de 
información 4.1 Precisar las modalidades de api i ca­
de I art. 23§1 - R. 4253/88 - Común ica-
caciones Fondos Estructurales 
- Transmisión al Consejo de una 
propuesta de reglamento por el que 
se establece la base jurídica para 
que la Comisión pueda aprobar las 
modalidades de aplicación: primer se­
mestre 1993 
- Establecer las modalidades de api i ca­
cao ion: 2o semestre 1993 
4.2 Precisar las disposiciones del 
R. n' 1552/89 
- Aprobación de un R. por el que se mo­
difica el R. no 1552/89, en parti­
cular su articulo 6 relativo a las 
comunicaciones a la Comisión 
- Elaboración de una ficha normalizada 
para la transmisión de datos 
4.3 Desarrollo de la base IRENE 
- Evaluación de la calidad estadística 
y desarrollo del análisis de riesgo 
1.4 Desarrollo de la base DAF 
- Terminación de la recogida, análisis 
y preparación de datos en forma de 
informes para todos los Estados 
miembros, que se introducirán en la 
primera versión de la base DAF 
- Construcción del sistema informat izado 
DAF 
4.5 SCENT 
- Mejora del sistema (instalación de 
SCENT 2.0) 
- Continuar la formación de los 
usuarios 
- Conexión de los terminales SCENT a 
los sistemas de telecopia 
- 52 -
Objet ivo Medidas 
5. Intensificación 
de i a colaboración 
entre los servicios 
nacionales y entre 
éstos y la Comisión 4.6 Sistemas informat izados en el 
sector fiscal 
4.6.1. VIES (informaciones de control) 
- Aplicación del sistema 
- Formación de los usuarios 
4.6.2. SCENT fiscal (información 
fraude) 
- Introducción en forma de proyecto pi­
loto, en el 2o semestre de 1993 
- Formación de los usuarios 
4.7 Sistema de información aduanera(SID) 
- Continuar la Instalación de terminales 
en los Estados miembros 
- Continuar la formación de los usuarios 
y docentes en los Estados miembros 
- Introducción de la fase 2: creación 
de una base legal para poder 
introducir en una base de datos la 
información intercambiada (punto 5.1) 
4.8 Informatización de los procedi­
mientos de tránsito 
- Evaluación del proyecto piloto en 
materia de informatización de la 
revisión de las operaciones de trán­
sito comunitario/tránsito común 
- Extensión del proyecto piloto a 18 
paises de la CEE y la AELC 
5.1 Desarrollo de la asistencia mutua y 
de la cooperación administrativa 
- Aprobación por el Consejo de un regla­
mento que actualiza de nuevo los 
mecanismos del R. 1468/81, con vistas 
a reforzar los medios de asistencia y 
cooperación a nivel comunitario 
M 
Objet ivo Medidas 
6. Formación e 
intercambios de 
funcionar ios 6.1. Organización de seminarios 
- Seminarios generales: 
- Italia: primer semestre 1993 
- Dinamarca: segundo sem. 1993 
- Portugal: primer sem. 1993 
- Seminarios específicos: 
- métodos de inspección anti fraude 
en el sector textil (sept 93) 
- fraudes en el sector de Aduanas/ 
IVA/impuestos específicos (dec.93) 
- Fondos Estructurales y PAC 
- protección jurídica de los intere­
ses financieros de la Comunidad 
Seminarios en Roma (abril 93) y 
Bruselas (nov. 93), asi como 
acciones de formación en los 
Estados miembros 
- aspectos relacionados con los re­
cursos propios de los procedimien­
tos de recaudación y control del 
IVA (2 seminarios) 
- aspectos relacionados con los 
recursos propios de los procedi­
mientos de recaudación, contabili-
zación y control de los recursos 
propios tradicionales 
6.2. Formación e intercambio de funcio­
narios del sector agrario 
- Organización de acciones de informa­
ción especifica para los funciona­
rios operativos en el sector de la 
PAC 
- El programa de intercambios de 
funcionarios de los organismos paga­
dores de los Estados miembros conti­
nuará y se reforzará 
6.3 Formación e intercambios 
de funcionarios de las administra­
ciones aduaneras y fiscales 
- Acción continua en el marco de los 
programas MATTHAEUS e Interfisc 
- 54 -
Objet ivo Medidas 
7. Intensificar la 
colaboración entre 
la Comunidad y los 
terceros países 7.1 Acuerdos de asistencia administra­
tiva mutua en el sector aduanero con 
con los terceros países 
- Aplicación de las disposiciones 
sobre asistencia mutua del acuerdo 
con los paises EEE (tras su entrada 
en vigor) 
- Aplicación de las disposiciones sobre 
asistencia mutua de los acuerdos con 
los paises bált icos 
- Celebración y aplicación de las 
disposiciones sobre asistencia 
mutua de los Acuerdos con Rumania y 
Bulgaria 
- Negociación, en virtud de las direc­
tivas aprobadas por el Consejo de los 
Acuerdos con Eslovenia y determinados 
socios comerciales de la Comunidad 
(Canadá, EEUU, Japón, Corea del Sur, 
Hong Kong) 
7.2 Acciones de asistencia técnica con 
los terceros paises en el sector 
aduanero 
- Continuar las accciones de ayuda a 
los paises de Europa Central y Orien­
tal (PECO) y a los paises de la anti­
gua Unión Soviética, con vistas a 
establecer una legislación aduanera 
moderna y próxima de la legislación 
comunitaria, o a aplicar las técnicas 
adecuadas para luchar contra las 
prácticas de tráfico ilícito 
- Continuar las acciones de formación 
dirigidas a mejorar los conocimientos 
de técnicas aduaneras (China, Tai­
landia, paises ACP) 
7.3 Acciones de formación en materia de 
regímenes comunitarios específicos 
que afectan a terceros paises 
(destinadas a las administraciones, or­
ganizaciones comerciales, operadores) 
- programa continuo de seminarios SPG 
(CEI, Vietnam...) 
- seminarios en los paises ACP sobre las 
normas de origen y cooperación admi­
nistrativa del Convenio de Lomé 
- 55 -
Objet ivo Medidas 
III. Represión 
8. Reforzar la pro­
tección de las finan­
zas comunítar i as 8.1 Estudio comparado de las disposi­
ciones legales, reglamentarias y admi­
nistrativas de los Estados miembros en 
materia de prácticas fraudulentas come­
tidas en per lu i ció del presupuesto 
comunitar io 
- transmisión de informes de síntesis 
30 marzo 1993 
- entrega del informe final: Junio 1993 
- conclusiones de los trabajos: segundo 
semestre 1993 
8.2 Estudio de las sanciones previstas 
en caso de infracción del derecho 
aduanero comunitario 
- seguimiento con los Estados miembros 
en el seno del Comité de problemas 
aduaneros 
8.3 Estudio de los sistemas de sanciones 
administrativas y penales de los Estados 
miembros 
- Consecuencias que deben extraerse 
8.4 Fuerza probatoria de las comproba­
ciones de los agentes de la Comisión 
- Examen de cómo las Juri sed i ce iones 
nacionales utilizan los informes y los 
elementos de pruebas recogidos por los 
agentes de. I a Comisión durante las 
misiones de control y las inspecciones 
8.5 Condiciones de acceso a los sis­
temas relacionados con el presupuesto 
de la Comunidad 
- Supeditar el derecho a subvenciones o 
el acceso al régimen de importación, 
especialmente' preferencia I, a crite­
rios relacionados con la elegibilidad 
de los beneficiarios 
8.6 Seguimiento financiero de casos de 
fraude 
- Aprovechar mejor las comunicaciones de 
los Estados miembros 
- Tomar iniciativas para mejorar el 
seguimiento financiero de los casos de 
fraude 
- 56 -
CONCLUSIÓN 
La política de lucha contra el fraude es una política que necesariamente 
se desarrolla a largo plazo y requiere un esfuerzo continuo. 
Frente a las dificultades internacionales que llevan a la Comunidad a 
intervenir en cada caso en las diversas partes del mundo ante los riesgos 
de fraude concretos, frente ai mercado único que aumenta la necesidad de 
que los Estados miembros luchen conjuntamente, con la ayuda de la 
Comisión, contra el fraude y las irregularidades en los intercambios 
intracomunitarios y con los terceros paises, la Comunidad debe ser más que 
nunca vigilante y activa, en el marco de las relaciones estrechas que 
mantiene con los Estados miembros. 
El año 1992 se caracterizó por los progresos continuos realizados en la 
lucha contra el fraude, especialmente en lo que respecta a los resultados 
de las inspecciones in situ, incluidas las de fraudes transnacionales a la 
importación/exportación, así como por la ejecución del programa de trabajo 
definido en 1989. 
Actualmente, este programa ya se ha realizado en gran medida, por lo que 
la Comisión propone un nuevo programa de acción para 1993, haciendo 
hincapié especialmente en: 
la evolución y la simplificación de la normativa en los diferentes 
campos de intervención financiera de la Comunidad; 
el desarrollo de seminarios y programas de intercambios de agentes 
nacionales, especialmente en los sectores aduanero y agrícola; 
el desarrollo de la cooperación administrativa con los Estados 
miembros, gracias a la utilización de redes informat izadas; 
ia lucha contra el fraude en materia de IVA e impuestos especiales; 
la generalización de las técnicas y los métodos de análisis de riesgo-, 
el seguimiento financiero de los casos de fraude; 
la aplicación del sistema integrado de gestión y control como 
consecuencia de la reforma de la PAC-, 
por último, las consecuencias que deben extraerse de los diferentes 
estudios realizados en el ámbito de la protección jurídica de los 
intereses financieros de la Comunidad; 
Además, la continuación de los controles e inspecciones in situ, en 
colaboración con las autoridades nacionales, seguirá siendo prioritaria. 
A partir de estos resultados y con estas perspectivas, la Comisión 
presenta este informe a sus socios institucionales. 

*9 
ANEXO 1 
FUNCIONES DE LA UCLAF 
La Comisión destaca la importancia que concede al seguimiento de la 
lucha contra el fraude en cooperación con el Parlamento, el Consejo y 
los Estados Miembros, con los medios más eficaces y mediante una mayor 
sensibilización de los servicios implicados. 
1. Funciones 
Para reforzar su función de coordinación, orientación y fomento de la 
actividad de lucha contra el fraude, y especialmente en los sectores de 
alto riesgo, la UCLAF: 
1.1 preparará, establecerá y garantizará el seguimiento de la 
programación del conjunto de iniciativas que rebasen el ámbito de 
una sola Dirección General y vayan dirigidas a la prevención y 
represión del fraude, en colaboración con las Direcciones Generales 
impli cadas; 
1.2 de forma concertada, iniciará las investigaciones que considere 
necesarias en el marco de la lucha contra el fraude con la 
colaboración de la o las Direcciones Generales implicadas; 
N.B. Las tareas y responsabilidades de la UCLAF no cuestionan ni 
interfieren las responsabilidades, independencia y autonomía de 
criterio del Interventor en su función especifica en virtud del 
Reglamento Financiero y del Reglamento de la Comisión de 11 de 
diciembre de 1986 (86/610/CEE, EURATOM, CECA - DO no L 360 de 
19.12.86). 
SS 
1.3 organizará y coordinará las investigaciones concretas cuando 
excedan el ámbito de competencias de una única Dirección 
General, de acuerdo con las orientaciones preconizadas por el 
Parlamento Europeo*1), sobreentendiéndose que la realización 
de tales inspecciones se refiere tanto a los recursos propios 
como a los gastos en el terreno de los intercambios de 
productos agrarios; 
1.4 se encargará, previa concertación con los servicios implicados, 
de los expedientes de fraudes e irregularidades cuando se 
compruebe que se refieren a diferentes tipos de instrumentos 
financieros que dependen de varias Direcciones Generales. 
1.5 participará en los controles e investigaciones organizadas por 
las células anti fraude de las Direcciones Generales ordenadoras 
y gestoras en su sector específico de actividad. 
Para garantizar el cumplimiento de las funciones señaladas en los 
puntos 1.2, 1.3 y 1.4, la UCLAF formará, cuando sea necesario, equipos 
interservicios ad hoc. 
Para la realización de sus funciones, la UCLAF recurrirá de forma 
sistemática a los métodos y técnicas del análisis de riesgos. Para la 
realización de sus actividades, la UCLAF utilizará todas las bases 
Jurídicas de que disponen los servicios ordenadores y gestores de la 
Comisión en concertación con éstos. La elección de la o las bases 
Jurídicas se hará caso por caso en función de la situación. 
(1) Estas orientaciones han sido recogidas en el informe especial no 
2/92 del Tribunal de Cuentas sobre el control de las restituciones 
por exportación pagadas a grandes empresas seleccionadas en el 
sector de los productos lácteos (DO C 101 de 22 de abril de 1992). 
S3 
2. Medidas más especificas 
Paralelamente a su misión de concepción, organización, coordinación y 
representación en el terreno de la lucha contra el fraude, la UCLAF, en 
colaboración con las Direcciones Generales competentes, desempeñará: 
una función de divulgación, sensibilización y formación a la 
atención del personal de los Estados miembros encargado de la lucha 
contra el fraude, en el marco de un programa fijado de acuerdo con 
las autoridades nacionales; 
una función de evaluación y comunicación de los resultados, en 
forma de informes periódicos, para garantizar la información 
sistemática de las demás instituciones y Estados miembros; 
todas las funciones especificas que sean de utilidad para el 
conjunto de los servicios interesados en la lucha contra el fraude, 
como por ejemplo la protección Juridica de los intereses 
financieros de la Comunidad. 
ORGANIGRAMA SINTÉTICO DE LA ORGANIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES CONTRA EL FRAUDE 
DG VI.G.4 
Prevención y represión de 
fraudes en el ámbito del 
FEOGA. Adopción de medi­
dos comunitarias adecua­
das. Seguimiento de su 
aplicación por los 
Estados miembros, meca­
nismos de control, etc-
organizactón de Inspec­
ciones especiales. COMISIÓN 
SECRETARIA GENERAL 
COMITÉ DE DIRECTORES ANTIFRAUDE (1) 
presidido por el Director de la UCLAF 
- Coherencia de la política de 
acción contra el fraude 
- Reuniones trimestrales SG/UCLAF 
. coordinación general 
. preparación del programa de trabajo 
. acción operativa muí ti sector¡a I 
. participación en las inspecciones 
de las DGs 
REUNIÓN DE JEFES DE UNIDAD ANTIFRAUDE (1) 
presidida por el Director de la UCLAF 
- aplicación de la política antifraude 
- programación de las acciones que deben 
real izarse 
- reuniones mensuales 
DG XIX.B.4 
Concepción y aplicación de 
la normativa de lucha 
contra el fraude en el 
sector de los recursos 
propios - seguimiento de 
la contabiIización y 
recaudación de los casos 
de fraude en materia de 
recursos propios DG XX/1 
Seguimiento de 
fraudes (recursos 
propios, restitu­
ciones, fondos 
estructurales) 
servicio horizontal DG XXI .A.2 
Prevención y represión de 
los fraudes en los secto­
res aduanero y de flsco-
IIdad indirecta (IVA. 
impuestos indi rectos). 
Aplicación de la coopera­
ción administrativa -
coordinación de las 
acciones y participación 
en las inspecciones en 
estos sectores. Otros servicios 
o DGs (2) 
unidades de control 
células financieras 
o representantes UCLAF (2) 0 
HT UCLAF y las DGs V. VI. XVI. XIX, XX y XXI. 
Representantes de las DGs o los Servicios que carecen de célula antifraude > z m x o 
r\> 
TIPO DEL BOJ EN 1992 FEOGA - GARANTÍA : AÑO 1992 
RECUPERACIÓN OBTENIDA EN 1992 Y DESGLOSADA SEGÚN EL PERRIODE DE LA COMMUNICATION DE LA FRAUDE ET LE SECTEUR 
(NOMBRE DE CAS ET MONTANTS) 
Año dt oonatotoclón 
Sectores 
10 CEREALES Y ARROZ 
11 AZÚCAR E tSOGLUCCSA 
12 MATERIAS GRASAS 
13 PROTEAGINDSAS 
14 PLANTAS TEXTILES. V.S. 
IS FRUTOS Y HORTALIZAS 
MPRCO. SECTOR VITIVINÍ. 
17 TABACO 
18 OTROS SECTORES ACRI. 
20 LECHE Y PTCO. LÁCTEOS 
21 CARME DE VACUNO 
22 CARMES OVINO/CAPRIMD 
23 CARNE DE PORCINO 
24 HUEVOS Y AVES CORRAL 
25 PROD. FUERA ANEXO II 
27 M. C. A. 
28 M. C. M. 
29 OTRAS MEDIDAS FECCA-C 
TOTAL < 19SS 
A B 
6 
1 
2 
12 
6 
7 
34 0.332 
0.082 
0.014 
0.139 
0.343 
0.134 
1.043 1989 
A B 
4 
4 0.029 
0,029 1986 
A 8 
1 
2 
1 
2 
8 0.007 
0.018 
0 
1.063 
1.069 1987 
A B 
1 
2 
3 0.004 
0.066 
0,070 1988 
A B 
2 
1 
3 0,004 
0.004 
0.009 1989 
A B 
3 
4 
3 
1 
2 
13 0.021 
0.122 
0.119 
0.014 
0,066 
0.330 1990 
A B 
2 
1 
19 
9 
1 
2 
26 0,026 
0.006 
-0.041 
0.007 
0.019 
0,060 
0.077 1991 
A B 
9 
4 
2 
7 
9 
9 
10 
2 
4 
7 
3 
98 0.192 
0.063 
0.033 
0.112 
0.063 
0.442 
0,031 
0.008 
0.162 
0.101 
0.096 
1.283 1992 
A B 
32 
19 
99 
28 
9 
1 
31 
21 
8 
4 
3 
7 
1 
2 
17 
234 1.886 
0.773 
1.264 
1.192 
0.364 
0,029 
2.499 
0.878 
0,061 
0,063 
0.499 
0.108 
0.238 
0.048 
0.100 
9.914 TOTAL 
A 
49 
23 
60 
39 
6 
13 
74 
48 
10 
6 
8 
19 
1 
16 
17 
377 8 
2.396 
0.896 
1.314 
1.303 
0.446 
0.142 
3.129 
2.441 
0.069 
0.129 
0.640 
0.220 
0.238 
0.396 
0.100 
13,813 S 
> z m x o 
A ; rajiwo d# COBOS 
8 : contldodeft r«ctç*rodo» «n mi I Iones d» «out 
TIPO DEL ECU EN 1992 FEOGA - GARANTÍA : AÑO 1992 
RECUPERACIÓN Q8TENIDA EN 1992 Y DESGLOSADA SEGuN EL PERIÓDICO DE LA COMMUN ICACION DEL FRAUDE - SEGÚN EL SECTQ3 
(NÚMERO DE CASOS Y CANTIDADES) 
Ato de constatación 
Sectores 
10 CEREALES Y ARROZ 
11 AZUCARE ISCOUCOSA 
12 MATERIAS GRASAS 
13 PROTEAGINOSAS 
14 PLANTAS TEXTILES. V.S. 
15 FRUTOS Y HORTALIZAS 
16 PROD. SECTOR VITIVINÍ. 
17 TABACO 
18 OTOS SECTORES AGRIC. < 1969 
A 8 
• 192 
•* 16.362 
9 
0.353 
36 
0.639 
2 
0.169 
1 
0.003 
62 
27.192 
32 
0.221 
1 
0.003 
9 
0.012 • 124 
••7,999 
4 
0.050 
21 
0.271 
1 
0.136 
1 
0.003 
19 
2.071 
22 
0.213 
9 
0.012 1985 
A B 
8 
0.030 
12 
0.941 
27 
7,464 
3 
0,086 
11 
4.707 
48 
0,292 6 
0.030 
11 
0.161 
3 
0.019 
3 
0.066 
1 
0.033 
29 
0.067 1986 
A B 
8 
0.896 
6 
0.046 
18 
3.754 
32 
8.485 
97 
0.405 
4 
0.009 6 
0.893 
6 
0.046 
4 
0.044 
10 
0,504 
34 
0.187 
4 
0.009 1987 
A B 
0.166 
6 
0.046 
73 
8.992 
8 
0.061 
61 
61,433 
48 
0.807 
2 
0.056 
7 
0.095 8 
0.100 
5 
0.046 
4 
0.147 
2 
0.022 
5 
0.252 
40 
0,735 
7 
0,055 1988 
A B 
" 1 
1.532 
7 
0.106 
5 
0,115 
12 
0.174 
72 
89.729 
18 
0.336 5 
0.027 
5 
0.105 
3 
0.008 
8 
0.115 
21 
1.572 
14 
0.223 1989 
A B 
43 
1.113 
25 
0.976 
129 
44.057 
20 
2.096 
31 
31.193 
39 
0.621 
4 
0.429 
1 
0.003 16 
0.401 
21 
0.966 
31 
1.105 
9 
0.600 
6 
0.501 
35 
0.539 1990 
A 8 
34 
1.750 
21 
0.454 
82 
30.390 
25 
2.716 
2 
0.325 
41 
40.515 
36 
0.455 16 
0.256 
20 
0.399 
20 
1.640 
18 
0.961 
12 
0.343 
28 
0.211 1991 
A B 
48 
77.151 
16 
0.327 
34 
13,977 
39 
3,138 
38 
17.916 
27 
0.281 
2 
0.067 
2 
0.068 10 
0,193 
13 
0.290 
6 
1,257 
25 
2.486 
4 
0.809 
22 
0.276 1992 i TOTAL j 
A B A 
100 
7.368 
33 
1.195 
369 
75.188 
67 
4.755 
15 
0,004 
27 
6.969 
3 
0.058 
4 
0 
4 
0.886 32 i 460 
1.886 ¡106.369 
19 ' 
0.773 
55 
1.264 
28 
1.192 
S 
0.364 
1 
0.025 135 
4,443 
773 
184.577 
176 
13.213 
18 
0.332 
375 
288.098 
308 
3.476 
13 
0,555 
23 
1.032 B 
223 
11,788 ¡ 
104 | 
2.825 
147 
5.751 i 
94 
5.598 
1 
0.003 
79 
6.449 
225 
2.477 
1 
16 
0.075 
• : mintro de caeos 
•• : cantidades en mi I Iones ds ecus 
A : casos ccnunicodos 
B : recuperaciones 
X 
o 
LA4 
l\J 
Afo de constotoc ion 1 
SectorM 
20 LECHE Y PROD. LÁCTEOS 
21 CARME 0E VACUO 
22 CARMES OVINO/CAPRINO 
23 CARME DE PORCINO 
24 HUEVOS Y AVES CORRAL 
25 PROD. FUERA ANE» II 
27 M. C. A. 
28 M. C. M. 
29 OTRAS MEDIDAS FEOGA-G 
40 PRODUCTOS PESQUEROS 
6» AYUDAS ESPECÍALOS 
9» SECTORES ND-CEFINIOOS 
TOTAL < 1985 
A B 
1127 
36.124 
124 
6.691 
8 
0.022 
56 
0.414 
6 
0.142 
28 
1.025 
20 
0,690 
318 
14.042 
2 
0.006 
5 
0.801 
8 
0.102 
2042 
104,953 769 
12.695 
81 
1,809 
3 
0,006 
33 
0,312 
5 
0.136 
24 
0.235 
12 
0.263 
177 
4,209 
2 
0.006 
3 
0,086 
6 
0.097 
1308 
30.602 1985 
A 8 
237 
2.760 
26 
4.215 
8 
0.761 
2 
0.177 
7 
0.038 
24 
0.720 
1 
0.255 
1 
0 
415 
22.446 188 
1.647 
14 
0.788 
3 
0.009 
2 
0.177 
6 
0,028 
15 
0.221 
1 
0.256 
282 
3.518 1986 
A 8 
165 
6.179 
46 
3.901 
28 
1.687 
1 
0.003 
11 
0.470 
9 
3.064 
386 
28.889 120 
1.710 
26 
1,497 
10 
0.031 
1 
0.003 
10 
0.470 
9 
0.188 
239 
5,582 1987 1968 
1 
A B 
99 
2.961 
139 
6.003 
21 
0.071 
20 
0.350 
4 •• 
0.004 
6 
0.079 
4 
0.011 
1 
0.002 
1 
0.003 
518 
81.120 61 
0.811 
87 
1.005 
7 
0.031 
13 
0.200 
1 
0.004 
7 
0.079 
3 
0.011 
1 
0.002 
1 
0.003 
252 
3.502 A 8 
73 
2.382 
123 
48.356 
23 
0,245 
14 
0,535 
5 
0,092 
4 
0.124 
16 
0.207 
2 
0.006 
1 
0,031 
386 
143.962 58 
1.484 
68 
0.495 
11 
0.181 
7 
0.037 
1 
0.003 
4 
0.124 
6 
0.088 
2 
0.006 
1 
0.031 
214 
I *™ 1989 
A B 
118 
12.768 
233 
48.241 
52 
1.096 
13 
1.122 
4 
0.449 
16 
0.139 
1 
0.015 
14 
5.409 
1 
0.021 
1 
0.004 
745 
149,741 75 
6.112 
123 
4.979 
32 
0.389 
6 
0.021 
2 
0.449 
15 
0.139 
1 
0.015 
7 
0.079 
1 
0.021 
1 
0.004 
391 
16.308 1990 
A B 
210 
17.286 
188 
29,563 
93 
1.435 
14 
0.174 
8 
1.077 
15 
1.693 
36 
0.488 
14 
0.784 
1 
0.001 
6 
1,539 
825 
-.30.635 78 
3.817 
138 
0.430 
11 
0.158 
12 
0.174 
6 
0.555 
11 
1.182 
34 
0.467 
11 
0.189 
1 
0.001 
1 
0,047 
417 
10.832 1991 
A B 
130 
B.901 
108 
8.010 
26 
0.118 
32 
2.993 
15 
0.460 
39 
1.440 
14 
0.291 
11 
0.289 
19 
0.143 
600 
135.170 37 
1.619 
65 
1.687 
10 
C.C37 
4 
0.022 
8 
0.250 
17 
0.434 
e 
0.124 
4 
0.098 
i.025 
:36 
9.608 1992 
A 8 
153 
7,420 
95 
7.619 
28 
0,204 
36 
1.402 
22 
1.302 
25 
2.459 
3 
0.310 
20 
0.390 
24 
0.280 
1 
G.0O5 
1 
0 
1.030 
117.814 31 
2.459 
21 
0.878 
8 
0.061 
4 
0.063 
3 
0.459 
7 
0.105 
1 
0.238 
2 
0.048 
17 
0.100 
23* 
9.914 TOTAL 
A 
2312 
96.754 
1082 
162,576 
251 
3.190 
221 
9.040 
67 
3.696 
153 
7.467 
73 
1.785 
430 
24.905 
45 
0.430 
12 
1.092 
1 
0 
18 
1.678 
6946 
914.706 B 
1417 
32.354 
623 
13.567 
82 
0.863 
92 
0,870 
29 
2,035 
101 
2.797 
56 
1.106 
233 
5.130 
22 
0.132 
9 
0.367 
10 
0,181 
3563 
94,368 0\ 
VA) 
• : nuwo de casos 
•• : Cantidades en millones ds ecus 
A : casos corunlcottoe 
9 : recuperaciones 
ACCIONES FINANCIADAS CON LOS CRÉDITOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO 1992 
| ,—( 1 ! 1 ! 
| | Capítulo || | Año 1992 | 
| Porte J Artículo | Título | Acciones financiadas | j 1 1 
| | Partida | | |Créditos dispo—|Créditos com- | % | 
III | | n¡bles(*) |promet¡dos | | 
| A | 2554 |Conferene ios, congresos y reunió- |- Seminarios + gastos de funcionamiento | 280.000 | 279.511 | 99,82 | 
| | |nes relacionadas con las act¡vi do—| | | | | 
| | |des de las asociaciones de juris— | | | | | 
| | |tas europeos para la protección de| | | II 
| | |los Intereses financieros de | lili 
| | |Comúni dad. | lili 
| A | 3530 ¡Unidad de Coord¡ancion de la j | 418.000 ¡ 412.352 ¡ 98.64 | 
| | | lucha contra el fraude | | | | | 
| | | |- Estudio comparât ivo(Consejo Justicia 13.11.91):Contratos| | 180.000 | | 
|| | |- Asistencia técnica CEI... | | 83.000 | | 
||| |- Seminarios | | 60.703 | | 
|| | |- Reuniones (incluida COCOLAF) | | 66.149 | | 
|| | |- Acción recogida y análisis de muestras | | 22.500 | | 
| A | 3531 |Controles. estudios, análisis en | | 5.032.000 | 4.933.388 | 98.04 |* 
| | |el marco de la lucha contra los |- R. 4045/89 (Intensificación de controles nacionales: | | | | 
| | ¡fraudes. ¡ FEOGA-Garantfa) j | 3.965.701 ¡ ¡ 
III |- Seminarlos, conferencias | | | | 
|| | j- Informático (D.A.F) | | 632.132 | ¡ 
III |- Inspecciones terceros países: participación agentes | | 142.555 | | 
III | nacionales | | 135.000 | | 
| || |- Estudios | | 58.000 ¡ ¡ 
| A | 354 (Armonización fiscal y red Infor- | lili 
Imática de comunicaciones | | 2.860.000 | 2.852.175 | 99.72 | 
¡•i îw ! íi it 
I I |aduaneras para combotir el | ' 
''• 'rt ! » ! ! i! 
| | |fraude. r |- SCENT (Incluida asistencia SCENT/SID) | | 649.990 | | 
¡¡I j- RTC | | 370.900 | | 
¡¡I ¡- TARIC 2 ¡| 1.288.000 | | 
¡Il |- Estudio Tránsito (fase 2) | | 110.000 | | 
| | | ¡- Otros | | 433.285 j | ON 
he 
m x 
O 
(*) Los créditos disponibles corresponden a los créditos consignados en el presupuesto, salvo en el caso de las partidas A 3530 / A 355 / A 3531 / A 4531 y A 2554 ¿v 
en las que se han realizado transferencias, así como en el caso de las partidos B1 360 (recurso parcial al crédito de 15 millones de ecus consignado en el '_» 
Capítulo B040) y B2 5110 
i :—i 1 1 1 1 
| | Capitulo | I I Affo 1992 | 
| Porte | Artículo | Título I Acciones financiadas | — ¡—— 1 1 
| | Partida | | |Créditos dispo-|Créditos com- | X | 
||| | | nibles(*) |promet i dos | | 
| A | 355 |Red europea de documentación, de | | III 
| | |coordinación y de investigación | | 378.000 | 315.000 | 83,33 | 
| | |para luchar contra el fraude |- Anticipo (trabajo preparatorio de creación de la | | — | | 
| | |y la criminal idad fuera de | Red) | | 70.000 | | 
| | |las fronteras. |- Estudio de viabilidad de la Red de prevención de la | | | | 
| | | I toxicomanía y la criminalidad urbana (1) | | 200.000 | | 
| | | |- Estudio sobre la cooperación policial (1) | | 45.000 | | 
| A | 4530 |Gastos de apoyo y de sostenimiento! | 154.000 | 151.466 | | 
¡ ¡ ¡a la UCLAF. í ¡ I I 98.35 ¡ 
j | | |- Misiones j j 100.000 j j 
| | | |- Personal | | 51.466 | | 
| A | 4531 |Gastos de apoyo y de sostenimiento] | 3.740.000 | 3.692.852 | 98,73 | 
¡ j ¡A 3531 ' ¡ ¡ — ¡ ¡ ¡ 
III |- Informática, material | | 303.386 | | 
| | | |- Personal (Incluida la ampliación de la UCLAF) | | 1.913.118 | | 
|| | |- Misiones, controles | | 1.142.932 | | 
| || |- Estudios, grupos legislación agrícola | | 306.900 | | 
| ¡ | |- Otros ¡ ¡ 26.516 ¡ | 
• i i * i i i II 
• • • 'i i i II 
• ! ! *E ! - i ! ! ! 
| A | 454 |Gastos de apoyo y de sostenimiento)- Personal, material. Informática, misiones | 3.640.000 | 3.636.420 | 99.90 | 
I ¡ 354 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 
(*) Los créditos disponibles corresponden a los créditos consignados en el presupuesto, salvo en el caso de las partidas A 3530 / A 355 / A 3531 / A 4531 y A 2554 
en las que se han realizado transferencias, así como en el caso de las partidas B1 360 (recurso parcial al crédito de 15 millones de ecus consignado en el 
Capítulo BÓ40) y B2 5110 
(1) Estas acciones no se refieren a la lucha contra el fraude en el presupuesto comunitario. 
i 1 r— 1 1 1 
| | Capítulo | | | Añc 199: | 
| Parte | Artículo | Título | Acciones finonciodos | 1 1 1 
| | Partida | | |Créditos dispo-|Créd¡tos com- | % | 
III | | nlbles(*) |promet¡dos | | 
j B 1 j 360 ¡Acciones de lucha contra el fraudo| | 26.000.000 | 23.119.910 | 88,92 | 
| | |en el sector del FEOGA Garantía. | | | | | 
||| |- R. 307/91 (Intensificación de controles nocionales: | | 20.000.000 | | 
¡II | FEOGA-Garantfa) ¡ ¡ | ¡ 
III |- R. 595/91 (por el que se deroga el R. 283/72) | I - I I 
||| |- Teledetección (controles + estudios viabilidad) | | 3.119.910 | | 
j B 2 | 5110 ¡Acciones de control y lucha control | 25.833.127 | 24.790.183 | 95,96¡ 
| | |el fraude. | | | | | 
| | | |- Organismos aceite de oliva | | 12.700.000 | | 
¡ | | |- R. 2392/86 (registro vitícola). | | 11.976.183 | ¡ 
j|| |~ Otros | j 114.000 | | 
| B 5 | 3051 |Programa de acción comunitaria | | 2.427.000 | 2.427.000 | 100 | 
| | |en materia de formación profé- | | | | | 
| | |sional de los funcionarios de |-Motthoeus | | 1.662.000 | | 
| | (aduonas (Motthoeus) y hacienda |- Interfisc | | 230.000 | | 
||| |- seminarlos | | 535.000 | | 
| B 8 | 2510 |Gastos de apoyo y de sostenimiento)-Apoyo registro vitícola | 364.000 | 362.478 | 99,58 | 
I | |B2 5110. | ¡ ¡ ¡ ¡ 
| B 8 | 5351 |Gastos de apoyo y de sostenimiento]-Apoyo Motthoeus y funcionarios de hacienda | 273.000 | 271.999 | 99,63 | 
I | |B5 3051 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 
| TOTAL III I 71.399.127 ¡ 67.244.734¡ 94.18 j ON 
(*) Los créditos disponibles corresponden a los créditos consignados en el presupuesto, salvo en el coso de los partidas A 3530 / A 355 / A 3531 / A 4531 y A 2554 
en las que se han realizodo transferencios, así como en el coSo de las partidas B1 360 (recurso parcial al crédito de 15 millones de ecus consignado en el 
Capítulo B040) y B2 5110 
*} 
ANEXO 4.2 
PARTIDAS PRESUPUESTARIASAUCHA CONTRA EL FRAUDE 
Port ido Título 
TOTAL 
Porte A Créditos 1993 
73.24 2.000 (1) 
A 2554 Conferencias, congresos y reuniones relacionadas con las 
actividades de las asociaciones de juristas europeos para 
la protección de los intereses financieros de la Comunidad 200.000 
A 3530 Unidad de coordinación de la lucha contra el fraude 99.000 
A 3531 Controles, estudios, análisis en el marco de la 
lucha contra los fraudes 
A 3532 Acción contra el fraude textil (TAFI) 4.341.000 
500.000 
A 355 Red europea de documentación, de coordinación y de 
investigación destinada a luchar contra el fraude 
y la criminalidad fuera de las fronteras 375.000 
(1) no Incluidos los créditos de apoyo y de sostenimiento (desaparición de los minipresupuestos) 
Porte B 6S 
B1-360 Acciones de lucha contra el fraude en el ámbito 
del Fondo Europeo de Orientación y Garantía 
Agrícola, Sección "Garantía" 22.000.000(1) 
B2-102 Acciones de lucha contra el fraude en el ámbito del 
Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, 
Sección "Orientación" - sector agrícola P.M. 
B2-111 Acciones de lucha contra el fraude en el ámbito del 
Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, 
Sección "Orientación" - sector de la pesca P.M. 
B2-121 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito 
del Fondo Europeo de Desarrollo Regional P.M. 
B2-131 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito 
del Fondo Social Europeo P.M. 
B2-5110 Acciones de control y de lucha contra el fraude 
B5-3051 Programa de acción comunitaria en materia de 
formación profesional de los funcionarios de 
aduanas (Matthaeus) y de hacienda 33.500.000 
2.427.000 
B5-3052 Redes en el sector de la fisco I i dad 
indirecta y de aduanas 9.800.000 
(1) Se ha consignado un crédito de 60 millones de ecus en el Capítulo 80-40 destinado a la la 
cofinane i ación comunitaria en 1993 de en el ámbito de la aplicación del sistema integrado de 
gestión y control. 

ISSN 0257-9545 
COM(93) 141 final 
DOCUMENTOS 
ES 09 
N° de catálogo : CB-CO-93-166-ES-C 
ISBN 92-77-54407-4 
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Ï.-2985 Luxemburgo