RESOLUCIÓN DEL PARLAMENTO EUROPEO  
de 17 de abril de 2013  
que contiene las observaciones que forman parte integrante de la Decisión por la que se aprueba la 
gestión en la ejecución del presupuesto de la Autoridad Europea de Valores y Mercados para el 
ejercicio 2011  
EL PARLAMENTO EUROPEO,  
— Vistas las cuentas anuales definitivas de la Autoridad Europea de Valores y Mercados relativas al ejercicio 
2011,  
— Visto el Informe del Tribunal de Cuentas sobre las cuentas anuales definitivas de la Autoridad Europea 
de Valores y Mercados relativas al ejercicio 2011, acompañado de las respuestas de la Autoridad (  1 ), 
— Vista la Recomendación del Consejo de 12 de febrero de 2013 (05753/2013 — C7-0041/2013),  
— Visto el artículo 319 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,  
— Visto el Reglamento (CE, Euratom) n  o 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002, por el que se 
aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas (  2 ), y, 
en particular, su artículo 185,  
— Visto el Reglamento (UE, Euratom) n  o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de 
octubre de 2012, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión y por el que 
se deroga el Reglamento (CE, Euratom) n  o 1605/2002 del Consejo (  3 ), y, en particular, su artículo 208,  
— Visto el Reglamento (UE) n  o 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 
2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Europea de Valores y 
Mercados) se modifica la Decisión n  o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/77/CE de la Comi ­
sión (  4 ), y, en particular, su artículo 64,  
— Vistos el Reglamento (CE, Euratom) n  o 2343/2002 de la Comisión, de 19 de noviembre de 2002, por el 
que se aprueba el Reglamento financiero marco de los organismos a que se refiere el artículo 185 del 
Reglamento (CE, Euratom) n  o 1605/2002 del Consejo, por el que se aprueba el Reglamento financiero 
aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas (  5 ), y, en particular, su artículo 94,  
— Vistos el artículo 77 y el anexo VI de su Reglamento,  
— Vistos el informe de la Comisión de Control Presupuestario y la opinión de la Comisión de Asuntos 
Económicos y Monetarios (A7-0115/2013),  
A. Considerando que el Tribunal de Cuentas ha declarado haber obtenido garantías suficientes de que las 
cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados («la Autoridad») correspondientes al 
ejercicio 2011 son fiables y de que las operaciones subyacentes son legales y regulares;  
B. Considerando que la Autoridad, agencia de reciente creación y cuya sede se encuentra en París, se creó 
mediante el Reglamento (UE) n  o 1095/2010 y empezó a funcionar oficialmente el 1 de enero de 2011 
como autoridad independiente;ES 16.11.2013 Diario Oficial de la Unión Europea L 308/283  
( 1 ) DO C 388 de 15.12.2012, p. 157.  
( 2 ) DO L 248 de 16.9.2002, p. 1.  
( 3 ) DO L 298 de 26.10.2012, p. 1.  
( 4 ) DO L 331 de 15.12.2010, p. 84.  
( 5 ) DO L 357 de 31.12.2002, p. 72.
C. Considerando que la Autoridad se ha de examinar en el contexto de su transición jurídica con respecto 
a su predecesor, el Comité de Responsables Europeos de Reglamentación de Valores (CERV), una 
asociación francesa, y que, aparte de su nuevo mandato, ha asumido todos los cometidos y todas 
las responsabilidades, en vigor y pendientes, del CERV (todos los activos, pasivos y todas las opera ­
ciones pendientes del CERV se transfirieron automáticamente a la Autoridad recién creada);  
D. Considerando que la Autoridad forma parte integrante del Sistema Europeo de Supervisores Financieros 
y trabaja en estrecha colaboración con las autoridades asociadas a él, a saber la Autoridad Bancaria 
Europea, la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación, en el marco del Comité Mixto, y 
la Junta Europea de Riesgo Sistémico;  
E. Considerando que el presupuesto global asignado a la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 
16 964 913,92 EUR;  
F. Considerando que, de conformidad con su Reglamento constitutivo (  1 ), el 60 % del presupuesto 2011 
se financió mediante aportaciones de los Estados miembros y los países de la Asociación Europea de 
Libre Comercio (AELC), y el 40 % se financió con cargo al presupuesto de la Unión;  
G. Considerando que a finales de 2011 la Autoridad registró un resultado presupuestario positivo de 
4 457 244,82 EUR (  2 ), tras una deducción de las diferencias en los tipos de cambio por valor de 
4 645,56 EUR, que se contabilizó posteriormente como pasivo respecto de la Comisión;  
Gestión presupuestaria y financiera  
1. Observa en las cuentas anuales que la contribución inicial de la Unión al presupuesto de la Autoridad 
fue de 6 784 000 EUR para 2011; toma nota de que este fue el primer año de funcionamiento de la 
Autoridad;  
2. Observa en las cuentas anuales que el presupuesto global de la Autoridad para 2011 ascendió a 
16 964 913,92 EUR (incluidos 9 857 457,23 EUR de los Estados miembros, 257 288,76 EUR como 
aportación de los observadores y 66 167,93 EUR como «Otros ingresos»);  
3. Pide a la Comisión que, en la próxima revisión de las disposiciones relativas a la actividad y la 
financiación de las agencias, que se presentará como muy tarde el 2 de enero de 2014, examine todas 
las opciones para una nueva financiación de la Autoridad a largo plazo que sea sostenible y preserve su 
independencia;  
4. Pide a la Comisión que evalúe la posibilidad de presentar una propuesta para que los presupuestos de 
las tres Autoridades Europeas de Supervisión se financien íntegramente con cargo al presupuesto de la 
Unión;  
5. Toma nota con preocupación de que las disposiciones del Reglamento Financiero no se adaptan en su 
totalidad al sistema de financiación de la Autoridad, ya que el 60 % del presupuesto se financia 
mediante aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC; considera que esta cuestión 
se debería abordar, a más tardar, durante la próxima revisión del Reglamento Financiero en lo que se 
refiere a las agencias, y pide a la Comisión que evalúe esta situación y que informe a la autoridad de 
aprobación al respecto;  
6. Observa en las cuentas anuales que los principales temas en los que se centró la Autoridad en 2011 
fueron su establecimiento y su posterior ampliación;  
7. Destaca la importancia de que el presupuesto asignado se corresponda adecuadamente con los puestos 
disponibles, por una parte, y con las funciones encomendadas a la Autoridad, por la otra, puesto que, 
de lo contrario, podría desequilibrarse la dotación de personal en lo que se refiere a la contratación de 
personal de la Autoridad, por una parte, y a la participación de expertos nacionales, por la otra; 
manifiesta su preocupación por el hecho de que la Comisión haya modificado la plantilla de personal, 
con arreglo a lo propuesto por la Autoridad, sin indicarlo claramente; insta a la Comisión a que sea 
totalmente transparente con respecto a esta y otras cuestiones;ES L 308/284 Diario Oficial de la Unión Europea 16.11.2013  
( 1 ) DO L 331 de 15.12.2010, p. 12, artículo 62, apartado 1.  
( 2 ) Cuentas anuales 2011, p. 27.
8. Señala las preocupaciones manifestadas en las conclusiones preliminares de la evaluación del sector 
financiero del FMI de diciembre de 2012 sobre la Unión, en la que se recomienda incrementar los 
recursos y competencias de las Autoridades Europeas de Supervisión en la medida en que resulte 
necesario para dar cumplimiento a sus mandatos de manera satisfactoria, reforzando su independencia 
operativa;  
9. Observa en las cuentas anuales que, en la reunión inaugural de la Autoridad celebrada el 11 de enero de 
2011, el Consejo de Administración adoptó y aprobó las normas financieras y el reglamento financiero 
de la Autoridad con objeto de que pudiera ejercer sus competencias como autoridad europea;  
Transición del CERV  
10. Observa en las cuentas anuales que la decisión política de transformar el CERV en la Autoridad en 
enero de 2011 se tomó en septiembre de 2010, por lo que solo dispusieron de un margen de cuatro 
meses para crear la Autoridad, cuando habitualmente el tiempo necesario para este cometido se estima 
en dos años;  
11. Observa que el primer trimestre de 2011 se dedicó a transferir los activos del CERV a la Autoridad y a 
la aplicación de la normativa de la Unión sobre circuitos financieros, selección de personal y con ­
tratación, así como a la formación al respecto; observa, además, que el segundo trimestre se caracterizó 
por el traslado de la Autoridad a sus locales, tras la firma de un nuevo contrato de alquiler en diciembre 
de 2010; observa que entre marzo y junio de 2011 se hicieron obras en los nuevos locales;  
12. Observa en las cuentas anuales que en los dos últimos trimestres, cuando se revisó el organigrama y la 
política de contratación de la Autoridad, se contrató a nuevos gestores (un nuevo presidente en abril de 
2011 y un nuevo director ejecutivo en junio de 2011), que empezaron a ejercer su cometido;  
13. Toma nota de que, según la Autoridad, las cuestiones mencionadas y el tiempo limitado de que se 
dispuso para su puesta en funcionamiento explican la infrautilización de los recursos presupuestarios en 
2011;  
Sistema contable  
14. Observa en las cuentas anuales que la estructura presupuestaria general y la estructura presupuestaria 
estándar adoptadas por la Autoridad a principios de 2011 tuvieron que adaptarse a sus necesidades 
reales;  
15. Observa en las cuentas anuales que en abril de 2011 la Autoridad introdujo la contabilidad de ejercicio 
(ABAC), el sistema contable utilizado por la Comisión para la contabilidad presupuestaria; observa, 
además, que durante el período de transición, entre enero y abril de 2011, la Autoridad utilizó un 
sistema basado en hojas de cálculo y que en abril se pasó al sistema ABAC/SAP definitivo utilizado por 
la Comisión;  
16. Observa, a la vista de las cuentas anuales, que las cuentas presupuestarias son gestionadas por el sistema 
ABAC y que las cuentas generales son mantenidas por el sistema SAP, que tiene una interfaz directa 
con el sistema de contabilidad general de la Comisión; observa asimismo que los diferentes informes 
presupuestarios y financieros se elaboran utilizando el instrumento de información «Business Objects»;  
17. Toma nota de que, según la Autoridad, la validación de su sistema contable se llevó a cabo en 2011 
siguiendo un enfoque de control total, y pide a la Autoridad que facilite a la autoridad de aprobación de 
la gestión el informe de seguimiento 2012 sobre la «validación de sistemas contables» con arreglo a los 
criterios fijados por la Comisión (DG Presupuesto);  
Ejecución del presupuesto  
18. Constata en las cuentas anuales que, en 2011, la Autoridad registró un porcentaje de ejecución 
presupuestaria del 75,7 % en el caso de los compromisos y del 62,5 %, en el de los pagos;ES 16.11.2013 Diario Oficial de la Unión Europea L 308/285
19. Observa en las cuentas anuales (  1 ) que 1 901 218,61 EUR en compromisos se prorrogaron de 2011 a 
2012, de los cuales unos 250 000 EUR podrían tener que ser liberados posteriormente;  
20. Observa que el porcentaje de ejecución de los compromisos fue del 84,95 % para el título I (Gastos de 
personal) y de un 82,46 % para el título II (Gastos administrativos); observa que 2011 fue un año de 
transición del CERV a la Autoridad Europea y un año de preparación para los nuevos procedimientos y 
las nuevas solicitudes; pide a la Autoridad que informe a la autoridad de aprobación de la gestión de las 
acciones emprendidas para mejorar los porcentajes de ejecución, ya que el hecho de que sean tan bajos 
denota dificultades a la hora de planificar y ejecutar el presupuesto;  
21. Toma nota de que la Autoridad se encuentra en su período inicial de crecimiento; observa que el 
presupuesto previsto para los sueldos fue, por lo tanto, superior a las necesidades, ya que no se pudo 
contratar a todo el personal al comienzo del ejercicio; observa, además, que el hecho de tener menos 
personal que el presupuestado en un principio ha repercutido consecuentemente en la ejecución del 
título II;  
22. Observa que todas las transferencias presupuestarias se realizaron dentro del mismo título, aparte de 
una transferencia neta de 250 000 EUR que se efectuó del título I al título II para cubrir los costes 
correspondientes a la renovación de los nuevos locales;  
23. Constata en las cuentas anuales el bajo porcentaje de ejecución de los compromisos, a saber de un 
46,92 %, para el título III (Gastos de operaciones); observa que aproximadamente se prorrogó 
1 000 000 EUR de los compromisos del título III para cubrir proyectos en el ámbito de las tecnologías 
de la información que formaban parte del programa de trabajo de 2011 pero que, debido a retrasos en 
el proceso legislativo, tuvieron que empezar a aplicarse también con retraso; pide a la Autoridad que 
informe a la autoridad de aprobación de la gestión de las acciones emprendidas para mejorar este bajo 
porcentaje, ya que el hecho de que sea tan bajo denota dificultades a la hora de planificar y aplicar el 
presupuesto;  
24. Observa que los compromisos en los que ha resultado particularmente difícil evaluar el gasto han sido 
los relacionados con los impuestos debidos a las autoridades francesas, los honorarios de agencias de 
viajes y la formación de los supervisores que no ha corrido directamente a cargo de la Autoridad;  
25. Toma nota de que la Autoridad ha tenido en cuenta el modelo de gasto de 2011 y de que el 
presupuesto 2012 fue objeto de una reformulación, así como de que en el caso del presupuesto 2013, 
tanto para el título I como para el título II, la Autoridad ha tenido en cuenta que durante un período de 
crecimiento no se cubren todos los puestos de la plantilla de personal al comienzo del ejercicio;  
26. Constata que, según la Autoridad, debido a dificultades técnicas y a la aplicación tardía del sistema 
ABAC, los compromisos presupuestarios correspondientes no se registraron en las cuentas hasta finales 
de 2011;  
27. Toma nota de que el Tribunal detectó algunos casos, por un valor total de 207 442 EUR, en los que los 
créditos de pago prorrogados a 2012 no se correspondían con los compromisos jurídicos anotados; 
pide a la Autoridad que informe a la autoridad de aprobación de la gestión de las acciones emprendidas 
para evaluar esta deficiencia, ya que estas prórrogas fueron irregulares y deben cancelarse;  
28. Observa que ha mejorado la gestión por parte de la Autoridad de los activos del inmovilizado; observa, 
además, que, en lo que se refiere a los activos inmateriales, la Autoridad utilizó fichas horarias para el 
personal interno que trabajaba en proyectos informáticos a partir del 1 de enero de 2012 y que está 
mejorando los procedimientos al respecto;  
Sistemas de control  
29. Observa que en 2012 se adoptaron las normas de control interno de la Autoridad y que ese año 
también se designó a un coordinador de controles internos;ES L 308/286 Diario Oficial de la Unión Europea 16.11.2013  
( 1 ) Cuentas anuales 2011, p. 42.
30. Se felicita por la decisión del Consejo de Administración, adoptada el 11 de enero de 2011, en relación 
con las condiciones y modalidades de las investigaciones internas en materia de lucha contra el fraude, 
la corrupción y toda actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses de la Unión; subraya que 
esta decisión sigue estrechamente el texto de la decisión modelo adjunta al Acuerdo Interinstitucional de 
25 de mayo de 1999, y representa la adhesión de la Autoridad a dicho acuerdo;  
31. Toma nota de que se ha adoptado la mayoría de las normas de desarrollo del Estatuto de los 
funcionarios, aunque todavía hay algunas que se han de confirmar o concluir;  
32. Toma nota de la situación actual, que es idéntica para las tres Autoridades Europeas de Supervisión:  
— catorce normas de desarrollo se adoptaron en 2011,  
— cinco normas de desarrollo se aprobaron en 2012,  
— siete normas de desarrollo están a la espera de confirmación por parte del Colegio de la Comisión o 
la DG RH,  
— cuatro normas de desarrollo que finalmente requirieron que las tres Autoridades revisasen las 
normas con arreglo a los nuevos modelos del nuevo Estatuto no han sido aprobadas por la 
Comisión;  
Procedimientos de selección del personal  
33. Toma nota de que la Autoridad ha adaptado sus procedimientos de selección del personal a las 
recomendaciones del Tribunal de Cuentas; pide a la Autoridad que informe a la autoridad de aproba ­
ción de la gestión de las acciones que piensa emprender para mejorar los procedimientos de selección 
del personal; opina que algunas de las disposiciones del Estatuto de los funcionarios podrían suponer 
una carga administrativa considerable; pide, por tanto, a la Comisión que permita un cierto grado de 
simplificación en el artículo 110 del Estatuto con respecto a las agencias;  
34. Observa en las cuentas anuales (  1 ) que 2011 fue un año crucial para la Autoridad en lo que se refiere al 
establecimiento y la ampliación de su equipo de recursos humanos, con el fin de dotarse adecuada ­
mente para sus funciones y cometidos; observa que, a 31 de diciembre de 2012, el personal de la 
Autoridad estaba compuesto por cincuenta agentes temporales, tres miembros del personal empleados 
con contratos franceses y transferidos de la organización precedente, cinco agentes contractuales, dos 
expertos nacionales en comisión de servicios y dos becarios;  
35. Remite, en relación con otras observaciones de carácter horizontal que acompañan a la decisión de 
aprobación de la gestión, a su Resolución de 17 de abril 2013 (  2 ) sobre el rendimiento, la gestión 
financiera y el control de las Agencias.ES 16.11.2013 Diario Oficial de la Unión Europea L 308/287  
( 1 ) Cuentas anuales 2011, p. 46.  
( 2 ) Textos Aprobados, P7_TA(2013)0134 (véase la página 374 del presente Diario Oficial).