COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
Bruselas, 05.03.1997 
COM(97)81 final 
97/ 0084 (ACC) 
Propuesta de 
DECISION DEL CONSEJO 
relativa a la celebración del acuerdo en forma de canje de notas por el que se añade 
un Protocolo Adicional relativo a la asistencia administrativa mutua en materia de 
aduanas al Acuerdo de libre comercio entre la Comunidad Económica Europea y la 
Confederación Suiza 
(presentada por la Comisión) 

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS 
En 1989, el Consejo autorizó a la Comisión a negociar un Acuerdo sobre asistencia 
administrativa mutua en materia aduanera con los países miembros de la AELC. Se 
celebraron negociaciones al respecto entre la Comunidad y todos los países de la AELC, 
incluida Suiza, que dieron lugar al Protocolo 11 del Acuerdo sobre el Espacio Económico 
Europeo1, el cual, finalmente, no fue suscrito por Suiza. 
Al objeto de disponer de las mismas posibilidades de asistencia administrativa con Suiza 
que con los otros países de la AELC y de Europa Central y Oriental, el Consejo autorizó 
a la Comisión, el 26 de febrero de 1996, a negociar un protocolo similar para completar 
el Acuerdo de libre comercio2 . 
De acuerdo con dicha autorización, y consultando con el grupo competente del Consejo, 
la Comisión negoció un Acuerdo en forma de Canje de Notas por el que se complementa 
el Acuerdo de libre comercio con un Protocolo Adicional. 
Este Canje de Notas fue rubricado el 22 de enero de 1997. 
En consecuencia, es preciso que la Comunidad proceda a la firma de este Canje de Notas 
y a la celebración del Acuerdo. 
1 IX) I, I de 3.1.1994 
2 DO L 300 de 31.12.1972 
S}6L 
DECISION DEL CONSEJO 
de 1997 
relativa a la celebración del acuerdo en forma de canje de notas por el que se añade 
un Protocolo Adicional relativo a la asistencia administrativa mutua en materia de 
aduanas al Acuerdo de libre comercio entre la Comunidad Económica Europea y la 
Confederación Suiza 
(97/ /CE) 
EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA, 
visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea y, en particular, el apartado 2 de 
sus artículos 113 y 228, 
Vista la propuesta de la Comisión1. 
Considerando que, con el fin de hacer posible la asistencia administrativa mutua entre 
ambas partes en el ámbito aduanero, parece necesario añadir un Protocolo Adicional al 
Acuerdo de libre comercio entre la Comunidad Económica Europea y la Confederación 
Suiza2, 
Considerando que a tal efecto se han celebrado negociaciones con la Confederación 
Suiza, que han dado lugar a un acuerdo en forma de canje de notas cuya aprobación 
redunda en beneficio de la Comunidad; 
DECIDE: 
Artículo 1 
Queda aprobado, en nombre de la Comunidad, el Acuerdo en forma de canje de notas por 
el que se añade un Protocolo Adicional relativo a la asistencia mutua en materia de 
aduanas al Acuerdo de Libre Comercio entre la Comunidad Económica Europea y la 
Confederación Suiza. 
!DOC 
2 JO L 300 de 31.12.72, p. 189 
jt? 
Si el acuerdo non entró en vigor al 1 de julio de 1997, se aplicará temporalmente a partir 
de esta fecha. 
Artículo 2 
Se autoriza al Presidente del Consejo para que designe a las personas facultadas para 
firmar el Acuerdo en forma de canje de notas contemplado en el artículo 1 a fin de 
obligar a la Comunidad. 
Artículo 3 
La presente Decisión será publicada en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas. 
Hecho en , el 1997 
Por el Consejo 
El Presidente 
4 C 
ACUERDO ENTRE LA COMUNIDAD EUROPEA 
Y LA CONFEDERACIÓN SUIZA 
POR EL QUE SE AÑADE UN PROTOCOLO ADICIONAL 
RELATIVO A LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA 
EN MATERIA DE ADUANAS 
AL ACUERDO DE LIBRE COMERCIO 
Ak 
ACUERDO 
en forma de canje de notas por el que se modifica el Acuerdo de 22 de julio de 1972 
entre la Comunidad Económica Europea y la Confederación Suiza 
A. Nota de la Comunidad Europea 
Bruselas, 
Señor: 
Tengo el honor de referirme a las negociaciones entre representantes de la Comunidad 
Europea y de la Confederación Suiza con objeto de celebrar un acuerdo sobre la 
asistencia administrativa mutua en materia de aduanas por el que se añade un Protocolo 
Adicional relativo a dicha asistencia al Acuerdo de 22 de julio de 1972. 
Este Protocolo Adicional, cuyo texto se adjunta a la presente nota, formará parte 
integrante del Acuerdo de 22 de julio de 1972 y entrará en vigor el primer día del 
segundo mes siguiente a la fecha en la que se haya notificado el cumplimiento de los 
procedimientos necesarios a tal fin. A la espera del cumplimiento de estos 
procedimientos, se aplicará provisionalmente a partir del 1 de julio de 1997. 
Le agradecería tuviese a bien confirmarme el acuerdo de la Confederación Suiza sobre lo 
que precede. 
Le ruego acepte el testimonio de mi mayor consideración 
En nombre del Consejo de la Unión Europea 
y\ •*. 
B. Nota de la Confederación Suiza 
Berna, 
Señor: 
Tengo el honor de acusar recibo de su nota del día de hoy redactada en los siguientes 
términos: 
"Tengo el honor de referirme a las negociaciones entre representantes de la 
Comunidad Europea y de la Confederación Suiza con objeto de celebrar un 
acuerdo sobre la asistencia administrativa mutua en materia de aduanas por el que 
se añade un Protocolo Adicional relativo a dicha asistencia al Acuerdo de 22 de 
julio de 1972. 
Este Protocolo Adicional, cuyo texto se adjunta a la presente nota, formará parte 
integrante del Acuerdo de 22 de julio de 1972 y entrará en vigor el primer día del 
segundo mes siguiente a la fecha en la que se haya notificado el cumplimiento de 
los procedimientos necesarios a tal fin. A la espera del cumplimiento de estos 
procedimientos, se aplicará provisionalmente a partir del 1 de julio de 1997. 
Le agradecería tuviese a bien confirmarme el acuerdo de la Confederación Suiza 
sobre lo que precede." 
Tengo el honor de confirmarle el acuerdo de la Confederación Suiza sobre lo que 
precede. 
Le ruego acepte el testimonio de mi mayor consideración. 
En nombre de la Confederación Suiza 
PROTOCOLO ADICIONAL RELATIVO A LA ASISTENCIA 
ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA DE ADUANAS 
ARTICULO 1 
Definiciones 
A efectos del presente Protocolo, se entenderá por: 
a) "mercancías", toda mercancía incluida en los capítulos 1 a 97 del Sistema 
Armonizado, independientemente del ámbito de aplicación del acuerdo de 22 de 
julio de 1972; 
b) "legislación aduanera", las disposiciones adoptadas por las Partes contratantes que 
regulen la importación, la exportación y el tránsito de mercancías y su inclusión 
en cualquier régimen aduanero, incluidas las medidas de prohibición, restricción y 
control; 
c) "autoridad solicitante", una autoridad administrativa competente designada para 
este fin por una Parte contratante y que formule una solicitud de asistencia en 
materia aduanera; 
d) "autoridad requerida", una autoridad administrativa designada para este fin por 
una Parte contratante y que reciba una solicitud de asistencia en materia aduanera; 
e) "operaciones contrarias a la legislación aduanera", toda información violación de 
la legislación aduanera o todo intento de violación de esta legislación. 
. ARTICULO 2 
Alcance 
1. Las Partes contratantes se prestarán asistencia mutua, dentro del ámbito de sus 
competencias, de la forma y en las condiciones previstas por el presente 
Protocolo, para garantizar que la legislación aduanera se aplica correctamente, en 
particular previniendo, detectando e investigando las infracciones de esta 
legislación. 
2. La asistencia en materia aduanera prevista en el presente Protocolo se aplicará a 
toda autoridad administrativa de las Partes competente para la aplicación del 
Protocolo. Ello no prejuzgará las disposiciones que regulan la asistencia mutua en 
materia penal. No se aplicará a la información obtenida por poderes ejercidos a 
requerimiento de la autoridad judicial, a menos que la comunicación de dicha 
información cuente con la autorización previa de las autoridades anteriormente 
mencionadas. 
ARTICULO 3 
Asistencia previa solicitud 
1. A petición de la autoridad solicitante, la autoridad requerida comunicará a ésta 
cualquier información útil que le permita cerciorarse del cumplimiento de la 
legislación aduanera, principalmente los datos relativos a las operaciones 
observadas o proyectadas que constituyan o puedan constituir infracción de esta 
legislación. 
2. A petición de la autoridad solicitante, la autoridad requerida informará a ésta 
sobre si las mercancías exportadas del territorio de una de las Partes contratantes 
se han introducido correctamente en el territorio de la otra Parte precisando, en su 
caso, el régimen aduanero en el que se incluyeron dichas mercancías. 
3. A petición de la autoridad solicitante, la autoridad requerida adoptará las medidas 
necesarias para garantizar que se ejerza una vigilancia sobre: 
a) las personas físicas o jurídicas sobre las que existan fundadas 
sospechas de que cometen o han cometido infracciones de la legislación 
aduanera; 
b) los lugares donde se hayan almacenado mercancías de suerte que 
existan motivos razonables para suponer que puedan constituir 
suministros para operaciones contrarias a la legislación aduanera; 
c) los movimientos de mercancías que se notifiquen como capaces de 
dar lugar a infracciones graves de la legislación aduanera; 
d) los medios de transporte con respecto a los cuales existen fundadas 
sospechas de que han sido o pueden ser utilizados para cometer 
infracciones de la legislación aduanera. 
ARTÍCULO 4 
Asistencia espontánea 
Las Partes contratantes se prestarán asistencia, por propia iniciativa y de conformidad con 
su legislación nacional, sus normas y demás instrumentos jurídicos, cuando consideren 
que ello es necesario para la correcta aplicación de la legislación aduanera y, en 
particular, cuando obtengan información relacionada con: 
-operaciones que constituyan o puedan constituir una infracción de esta 
legislación y que puedan interesar a la otra Parte contratante; 
-los nuevos medios o métodos utilizados para efectuar estas operaciones; 
-las mercancías de las cuales se sepa que dan lugar a una infracción grave de la 
legislación aduanera. 
- las personas físicas o jurídicas sobre las que existan fundadas sospechas de que 
cometen o han cometido infracciones de la legislación aduanera 
-los medios de transporte con respecto a los cuales existen fundadas sospechas de 
que han sido o pueden ser utilizados para cometer infracciones de la legislación 
aduanera. 
ARTICULO 5 
Comunicación/Notificación 
A petición de la autoridad solicitante, la autoridad requerida adoptará, de acuerdo con su 
legislación, todas las medidas necesarias para: 
- comunicar cualquier documento, o 
- notificar cualquier decisión o cualquier acto pertinente que forme parte del 
procedimiento de que se trate 
que entren en el ámbito de aplicación del presente Protocolo, a un destinatario residente o 
establecido en su territorio. En ese caso, el apartado 3 del artículo 6 será aplicable a la 
solicitud de comunicación o de notificación. 
ARTICULO 6 
Fondo y forma de las solicitudes de asistencia 
1. Las solicitudes formuladas en virtud del presente Protocolo se redactarán por 
escrito e irán acompañadas de los documentos necesarios para que puedan ser 
tramitadas. Cuando la urgencia de la situación así lo exija, podrán aceptarse 
solicitudes presentadas verbalmente, pero deberán ser inmediatamente 
confirmadas por escrito. 
2. Las solicitudes presentadas de conformidad con el apartado 1 irán acompañadas 
de los datos siguientes: 
a) la autoridad solicitante que presenta la solicitud; 
b) la medida solicitada; 
c) el objeto y el motivo de la solicitud; 
d) la legislación, las normas y demás instrumentos jurídicos implicados; 
e) indicaciones tan exactas y completas como sea posible acerca de las personas 
físicas o jurídicas objeto de las investigaciones; 
f) un resumen de los hechos pertinentes, salvo en los casos previstos en el 
artículo 5. 
3. Las solicitudes se redactarán en una lengua oficial de la autoridad requerida o en 
una lengua aceptable para dicha autoridad. 
4. " Si una solicitud no responde a las condiciones formales, será posible solicitar que 
se corrija o complete; no obstante, será posible ordenar la adopción de medidas 
cautelares. 
ARTICULO 7 
Cumplimiento de las solicitudes 
1. Para responder a una solicitud de asistencia, la autoridad requerida o, en el caso 
de que ésta no pueda actuar por sí sola, el servicio administrativo al que dicha 
autoridad haya dirigido la solicitud, procederá, dentro de los límites de su 
competencia y de sus recursos, como si actuara por su propia cuenta o a petición 
de otras autoridades de la misma Parte contratante, proporcionando la 
información que ya se encuentre en su poder y procediendo o haciendo proceder a 
las investigaciones necesarias. 
2. Las solicitudes de asistencia serán ejecutadas de conformidad con la legislación, 
las normas y los demás instrumentos jurídicos de la Parte contratante requerida. 
3. Los funcionarios debidamente autorizados de una Parte contratante podrán, con la 
conformidad de la otra Parte contratante correspondiente y en las condiciones 
previstas por ésta, recoger, en las oficinas de la autoridad requerida o de otra 
autoridad de la que ésta sea responsable, la información relativa a la infracción de 
la legislación aduanera que necesite la autoridad solicitante a efectos del presente 
Protocolo. 
4. Los funcionarios de una Parte contratante podrán, con la conformidad de la otra 
Parte contratante, y en las condiciones que ésta fije, estar presentes en las 
investigaciones realizadas en el territorio de ésta última. 
AftTtCULO 8 
Forma en la que se deherá comunica la inform^d^ 
1. La autoridad requerida comunicará los resultados de las investigaciones a la 
autoridad solicitante en forma de documentos, copias certificadas conformes de 
documentos, informes y textos semejantes. 
2. Los documentos a que se hace referencia en el apartado 1 podrán ser sustituidos 
por datos informatizados presentados de cualquier forma que se adecúe al mismo 
objetivo. 
ARTÍCULO 9 
Excepciones a la obligación-de prestar asistencia 
1. Las Partes contratantes podrán negarse a prestar su asistencia en virtud del 
presente Protocolo si el hacerlo: 
a) pudiera perjudicar la soberanía de la Confederación Suiza o la de un Estado 
miembro de la Comunidad al que se haya solicitado asistencia en virtud del 
presente Protocolo; o 
b) pudiera perjudicar al orden público, la seguridad u otros intereses esenciales, 
en particular en los casos contemplados en el apartado 2 del artículo 10; o 
c) hiciera intervenir una normativa fiscal o de cambio distinta a la normativa 
relativa a los derechos de aduana; o 
d) violara un secreto industrial, comercial o profesional. 
2. Si la autoridad solicitante requiere una asistencia que ella misma no podría 
proporcionar si le fuera solicitada, pondrá de relieve este hecho en su solicitud. 
Corresponderá entonces a la autoridad requerida decidir la forma en que debe 
responder a esta solicitud. 
3. Si se deniega la asistencia, deberá notificarse por escrito sin demora a la autoridad 
solicitante la decisión adoptada y las razones de la misma. 
ARTICULO 10 
Confidencialidad 
Toda información comunicada, en cualquier forma, en aplicación del presente 
Protocolo tendrá un carácter confidencial o restringido, de acuerdo con las normas 
aplicables en cada Parte contratante. Estará cubierta por el secreto profesional y 
gozará de la protección concedida por las leyes aplicables en la materia de la Parte 
contratante que la haya recibido, así como las disposiciones correspondientes que 
se apliquen a las instituciones comunitarias. 
Los datos personales, es decir toda información relacionada con una persona 
física identificada o identifiable, sólo podrán ser transmitidos cuando la Parte 
contratante receptora se comprometa a proteger dicha información de modo al 
menos equivalente a aquél en que se aplique en tal caso particular en la Parte 
contratante suministradora. 
ARTICULO 11 
Utilización de la información 
1. La información obtenida únicamente deberá utilizarse para los efectos del 
presente Protocolo. Cuando una Parte contratante requiera el uso de dicha 
información para otros fines pedirá el previo acuerdo escrito de la autoridad 
administrativa que haya proporcionado la información. Dicho uso estará sometido 
a las restricciones impuestas por dicha autoridad. 
2. El apartado 1 no prejuzga la utilización de la información en el marco de acciones 
judiciales o administrativas iniciadas como consecuencia de la inobservancia de la 
legislación aduanera. La autoridad competente que haya suministrado la 
información deberá ser informada acerca de dicha utilización. 
3. En sus registros de datos, informes y testimonios, así como durante los 
procedimientos y actuaciones ante los Tribunales, las Partes contratantes podrán 
utilizar como prueba la información obtenida y los documentos consultados, de 
conformidad con las disposiciones del presente Protocolo. 
ARTICULO 12 
Expertos y testigos 
Podrá autorizarse a un agente de la autoridad requerida a comparecer, dentro de los 
límites de la autorización concedida, como experto o testigo en procedimientos judiciales 
o administrativos respecto de los asuntos que entran dentro del ámbito del presente 
Protocolo en la jurisdicción de otra Parte contratante y a presentar los objetos, 
documentos o copias certificadas de los mismos que puedan resultar necesarios para los 
procedimientos. La solicitud de comparecencia deberá indicar con precisión en qué 
asunto y en virtud de qué título o calidad se interroga al agente. 
ARTICULO 13 
Gastos de asistencia 
Las Partes contratantes renunciarán respectivamente a cualquier reclamación relativa al 
reembolso de los gastos derivados de la aplicación del presente Protocolo, salvo, en su 
caso, en lo relativo a las dietas pagadas a los expertos y testigos así como a intérpretes y 
traductores que no dependan de los servicios públicos. 
ARTÍCULO 14 
Aplicación 
1. La gestión del presente Protocolo se confiará, por una parte, a las autoridades 
aduaneras de la Confederación Suiza y, por otra, a los servicios competentes de la 
Comisión de las Comunidades Europeas y, en su caso, a las autoridades aduaneras 
de los Estados miembros de la Comunidad. Dichas autoridades y servicios 
decidirán todas las medidas y disposiciones prácticas necesarias para su 
aplicación, teniendo presentes las normas sobre protección de datos. 
2. Las Partes contratantes se consultarán mutuamente y con posterioridad se 
comunicarán las disposiciones de aplicación que se adopten de conformidad con 
lo dispuesto en el presente Protocolo. En particular, intercambiarán la lista de 
autoridades competentes facultadas para intervenir en virtud del presente 
Protocolo. 
Declaración conjunta 
Las Partes convienen en que el Comité mixto debería crear un grupo de trabajo que le 
asista en la gestión del Protocolo relativo a la asistencia administrativa mutua 
10 
XXI/17/97 
FICHA DE FINANCIACIÓN 
relativa a la firma y celebración de un Acuerdo en forma de Canje de Notas entre la 
Comunidad Europea y la Confederación Suiza, por el que se añade un Protocolo 
Adicional relativo a la asistencia administrativa mutua en materia de aduanas al Acuerdo 
de libre comercio 
1. Denominación de la medida 
Firma y celebración de un Acuerdo en forma de Canje de Notas entre la Comunidad 
Europea y la Confederación Suiza, por el que se añade un Protocolo Adicional relativo a 
la asistencia administrativa mutua en materia de aduanas al Acuerdo de libre comercio. 
2. Partida presupuestaria 
Ninguna partida presupuestaria en particular 
3. Fundamento jurídico 
Artículos 113 y 228 del Tratado CE 
4. Descripción de la medida 
4.1 Objetivo general 
Establecer una base jurídica para intercambiar información y solicitudes de asistencia, 
entre la Comunidad y Suiza, en el marco de la lucha contra el fraude aduanero. 
4.2 Período abarcado y modalidades previstas para su renovación 
Indefinido (como el Acuerdo de libre comercio al que se anexa el Protocolo). 
5. Clasificación del gasto o del ingreso 
No se prevén gastos ni ingresos. 
6. Naturaleza del gasto o del ingreso 
Nada. 
7. Incidencia financiera 
El Acuerdo incrementa las posibilidades de asistencia por parte del país socio para que 
los servicios aduaneros de los listados miembros puedan obtener la información y las 
pruebas necesarias y proceder, entre otras cosas, a la recaudación a posteriori de los 
derechos de aduana eludidos por medios fraudulentos en la Comunidad. Esta medida no 
genera ningún gasto ni ingreso directo. 
M 
8. Disposiciones antifraude previstas 
No procede: ningún gasto requiere protección. 
9. Elementos de análisis coste-eficacia 
9.1 Objetivos específicos y cuantificables, población destinataria 
La utilidad de las disposiciones consideradas depende de las futuras investigaciones 
aduaneras en relación con aquellos expedientes sobre los que exista información en Suiza 
(por ejemplo, sobre el lugar de establecimiento del responsable de las transacciones en 
cuestión, el pago de transacciones, el transporte físico de mercancías destinadas a la 
Comunidad o procedentes de ésta, o sobre el lugar donde se almacenan, etc.). La mejora 
de la cooperación internacional hace el fraude y las irregularidades más difíciles, y más 
fáciles su detección y persecución, al tiempo que contribuye a la consecución de los 
objetivos de correcta aplicación de la normativa aduanera y de todas las medidas 
financieras y económicas que de ella dependen y que protegen el presupuesto, la 
economía y el mercado comunitario. 
9.2 Justificación de la medida 
La medida se corresponde con las iniciativas emprendidas por la Comunidad desde 1989 
y proseguidas con todos los países vecinos de la Comunidad, así como con sus 
principales socios comerciales. 
9.3 Seguimiento y evaluación de la medida 
La aplicación efectiva de las disposiciones depende de los Estados miembros y puede dar 
lugar a una coordinación comunitaria en el marco de las disposiciones comunitarias sobre 
asistencia administrativa mutua (R.1468 / 81). Cualquier problema de aplicación de estas 
disposiciones en un contexto bilateral podrá examinarse en un grupo de trabajo específico 
creado a tal efecto. 
10. Gastos de funcionamiento (sección III, parte A del presupuesto) 
10.1 Incidencia en el personal 
Se pondrán a disposición los fondos para cubrir los gastos correspondientes a los recursos 
humanos necesarios para la realización de esta medida cuando se movilicen los recursos 
existentes. 
10.2 Otros aumentos de los gastos de funcionamiento generados por la medida 
Se pondrán a disposición los fondos para cubrir los gastos de funcionamiento necesarios 
para la realización de esta medida cuando se movilicen los recursos existentes. 
•?!. 

ISSN 0257-9545 
COM(97) 81 final 
DOCUMENTOS 
ES 11 02 
N° de catálogo : CB-CO-97-093-ES-C 
ISBN 92-78-16700-2 
Oficina de Publicaciones Oficiales de las Comunidades Europeas 
L-2985 Luxemburgo