Propuesta modificada de REGLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO por el que se establece para el período 2014-2020 un programa de acción para el sector fiscal de la Unión Europea (Fiscalis 2020) y por el que se deroga la Decisión nº 1482/2007/CE /* COM/2012/0465 final - 2011/0341/b (COD) */





EXPOSICIÓN DE MOTIVOS 1. CONTEXTO DE LA PROPUESTA El 29 de junio de 2011, la Comisión adoptó la propuesta del próximo Marco Financiero Plurianual del período 2014-2020[1], es decir, el presupuesto necesario para realizar la Estrategia Europa 2020, que propone, entre otras cosas, un nuevo programa Fiscalis 2020. Al reforzar el funcionamiento de los sistemas fiscales de los Estados miembros y del mercado único de la Unión, el nuevo programa contribuirá a la consecución del crecimiento inteligente, sostenible e integrador[2], que persigue la Estrategia Europa 2020. Además, al facilitar la evolución de las administraciones tributarias nacionales hacia su conversión en administraciones electrónicas, el nuevo programa contribuirá también al establecimiento de un Mercado Único digital («Agenda Digital para Europa»). De igual forma, el buen funcionamiento de los sistemas fiscales en el mercado interior únicamente puede lograrse si las administraciones tributarias nacionales procesan de forma efectiva y eficaz las transacciones transfronterizas y si, además de prevenirse el fraude fiscal y de combatirlo, se garantiza la protección de los ingresos tributarios. Ello exige no sólo que las administraciones tributarias intercambien grandes cantidades de información y trabajen con un mayor grado de eficiencia, sino también que, simultáneamente, los contribuyentes que participen en actividades transfronterizas vean reducida la carga administrativa y económica y la inversión de tiempo que éstas requieren. También aquí la condición indispensable es que haya cooperación entre las administraciones tributarias de los Estados miembros y las terceras partes. Habida cuenta de la creciente globalización, la lucha eficiente contra el fraude debe tener también una dimensión internacional. Por tanto, el programa respaldará también el intercambio de información con los Estados que no sean miembros de la UE, mediante acuerdos internacionales que podrán suscribirse con estos últimos. El programa propuesto prestará su apoyo a la cooperación entre las autoridades tributarias y, en caso oportuno, las demás partes interesadas y es el programa sucesor del Fiscalis 2013 que finaliza el 31 de diciembre de 2013. El programa Fiscalis 2020 prestará su apoyo a la cooperación entre las autoridades tributarias de la Unión, que girará en torno a dos ejes: por un lado, la creación de redes humanas y la ampliación de las competencias y, por otro lado, el desarrollo de la capacidad en el ámbito de las tecnologías de la información (TI). El primer eje potenciará el intercambio de buenas prácticas y de conocimientos operativos entre los Estados miembros y los demás países que participen en el programa. El segundo, por su parte, permitirá que el programa financie las infraestructuras y sistemas apropiados de TI que se precisen para que las administraciones tributarias de la Unión evolucionen hasta convertirse en auténticas administraciones electrónicas. El principal valor añadido del programa vendrá dado por el refuerzo de la capacidad de los Estados miembros para luchar contra el fraude y posiblemente aumentar los ingresos, reduciendo al mismo tiempo los costes de elaboración de los instrumentos necesarios para esos fines. 2. RESULTADOS DE LAS CONSULTAS CON LAS PARTES INTERESADAS Y DE LAS EVALUACIONES DE IMPACTO 2.1. Consultas y asesoramiento En el contexto de las evaluaciones intermedias del programa Fiscalis 2013[3], hubo un contratista que analizó la efectividad, eficacia y pertinencia de dicho programa, así como el valor añadido aportado por este último. En la evaluación se utilizaron los datos de seguimiento procedentes de las diferentes actividades Otro de los contratistas realizó un estudio sobre el posible marco del futuro programa Fiscalis[4]: en él se incluía un exhaustivo análisis de futuros desafíos y problemas estructurales de los sistemas fiscales en el mercado interior. Las conclusiones de dicho estudio se debatieron con los representantes de los países participantes en un taller organizado en junio de 2011. Como preparación para este taller, se organizó una mesa redonda en la primavera de 2011 en la reunión del Comité del programa correspondiente[5], donde se pidió a los países participantes que identificasen los principales puntos fuertes del programa y apuntasen cómo podría mejorarse su eficiencia. Además, habida cuenta de la importancia de las actividades relacionadas con el intercambio de información, se llevó a cabo un estudio independiente sobre la futura estrategia de aplicación que habrá que seguir en este tema. El estudio se presentó en el taller que se celebró en junio de 2011 con los responsables de información de las administraciones tributarias nacionales. Se preparó una evaluación de impacto para analizar la continuación del programa Fiscalis y fue aprobada por el Comité de Evaluación de Impacto el 22 de septiembre de 2011. Además, en la elaboración de la propuesta del futuro programa se tuvieron en cuenta las recomendaciones que se habían formulado para el diseño y mejora del mismo. Los objetivos del programa hicieron, por ejemplo, más hincapié en reducir las cargas administrativas sobre las administraciones tributarias y los contribuyentes, mejorar la cooperación con terceros países y también reforzar la lucha contra el fraude fiscal. Además, el programa propuesto incluye nuevos instrumentos para poder hacer frente a los nuevos retos, particularmente nuevos tipos de acciones conjuntas y la mejora de la distribución de los resultados de las actividades del programa aprovechando los métodos de colaboración en línea y configurando un marco para el mejor seguimiento de esos resultados. 2.2. Evaluación de impacto Teniendo en cuenta el contexto general del sector fiscal y los problemas a los que tendrá que hacer frente en la próxima década, se procedió a analizar y comparar en la evaluación de impacto que acompaña a este programa una serie de opciones sectoriales. (1) Hipótesis de base: esta opción consistiría en continuar el programa actual con su mismo diseño y sus mismos objetivos. (2) Supresión del programa: en esta opción se suprimiría el programa y la UE dejaría de financiar las herramientas informáticas, acciones conjuntas y actividades de formación que han venido apoyando hasta ahora la cooperación en el sector fiscal. (3) Mejora de la hipótesis de base: esta opción abarcaría la hipótesis de base, pero adaptando los objetivos a los retos futuros. La opción presta más atención a la lucha contra el fraude y la evasión fiscales, trabajando por una administración tributaria más eficiente, abordando cuestiones tales como la carga administrativa que pesa sobre los contribuyentes y las administraciones tributarias y la cooperación con los países terceros y las terceras partes. (4) Mejora y preparación de nuevas políticas: esta opción, además de abordar las cuestiones indicadas en la opción anterior («mejora de la hipótesis de base»), ofrecería los medios necesarios para ampliar la cooperación a los nuevos ámbitos que puedan derivarse de la evolución del sector y dotaría al programa de los medios precisos para facilitar una aplicación y una ejecución coherentes de la nueva normativa y posibilitar el intercambio de información y la cooperación administrativa consiguientes. En la evaluación de impacto se determinó que la opción preferida era la 3 «Mejora de la hipótesis de base». Dicha opción va en consonancia con la propuesta de un nuevo presupuesto para la Estrategia Europa 2020 y cuenta con la aceptación de los Estados miembros. 3. ASPECTOS JURÍDICOS DE LA PROPUESTA 3.1. Base jurídica El programa Fiscalis 2020 propuesto incluye los mecanismos, los medios y la financiación necesaria para mejorar la cooperación entre administraciones tributarias. La medida propuesta incluye, entre otras cosas, acciones conjuntas como seminarios, talleres, formación, controles multilaterales, creación de equipos expertos, etc. en los que los Estados Miembros y sus funcionarios puedan participar de forma voluntaria. El propósito general de estas acciones conjuntas es mejorar la cooperación administrativa y mejorar la capacidad administrativa de los Estados miembros en el área fiscal, que justifica el uso del artículo 197 del TFUE. Una parte importante del programa Fiscalis 2020 está relacionada con el apoyo al intercambio de información entre los Estados miembros en el marco de la cooperación administrativa en el área fiscal en la Unión Europea. La normativa correspondiente de la Unión sobre cooperación administrativa contempla el uso de los sistemas de información europeos por parte de los Estados miembros. El presente programa especifica que la Comisión, junto con los países participantes, deberá asegurarse de que dichos sistemas se desarrollan, se explotan y se mantienen debidamente. En este contexto, se prevé que la Unión desarrolle capacidad en el ámbito de las TI mediante el desarrollo, mantenimiento, explotación y control de calidad de los componentes de la Unión de dichos sistemas. Los Estados miembros utilizarán estos componentes únicos en lugar de múltiples dispositivos diferentes. Asimismo, se contempla la coordinación de la implantación y el funcionamiento de componentes comunitarios y no comunitarios de los sistemas, con objeto de asegurar su operatividad, interconectividad y mejora continuada. Estos aspectos relativos al desarrollo de capacidad en el ámbito de las TI justifican que el programa también se base en el artículo 114 del TFUE. Ante la creciente globalización de la economía, la cooperación administrativa con terceros países desarrollados es esencial para luchar de forma eficiente contra el fraude fiscal. Para simplificar y facilitar la cooperación técnica entre estos últimos y los Estados miembros, así como para mejorar la seguridad del intercambio actual de información confidencial en el contexto de acuerdos fiscales bilaterales, la Unión deberá formalizar contratos con terceros países desarrollados para permitir que hagan uso de los componentes comunitarios de los sistemas de información europeos. Por tanto, se usa el artículo 212 del TFUE como una tercera base jurídica complementaria. 3.2. Subsidiaridad y proporcionalidad La necesidad de actuar a nivel de la Unión más que a nivel nacional responde a los motivos siguientes: · No es suficiente con adoptar normas fiscales a nivel europeo, dando por sentado que su aplicación discurrirá con normalidad y que, en caso contrario, bastará con incoar el procedimiento de infracción. Para poder aplicar con eficacia las normativas fiscales europea y nacionales, es necesario que haya cooperación y coordinación a nivel de la UE. · Los retos a los que se enfrenta la fiscalidad no podrán afrontarse sin que los Estados miembros miren más allá de las fronteras de sus territorios administrativos y cooperen intensamente con sus 26 homólogos. Sin una intensa cooperación y coordinación entre los Estados miembros, se asistirá a un aumento de la competencia fiscal desleal y del turismo fiscal, al tiempo que los defraudadores aprovecharán en su beneficio la falta de cooperación entre las autoridades nacionales. El programa Fiscalis 2020, aplicado por la Comisión, ofrece a los Estados miembros un marco en la Unión para desarrollar estas actividades de cooperación que resulte más rentable que lo que supondría que cada Estado miembro tuviese que establecer su propio marco de cooperación de forma bilateral o multilateral. · Asimismo, el programa Fiscalis 2020 apoya la existencia de una red de comunicaciones especializada de alta seguridad que permita el intercambio de información dentro del marco de la cooperación administrativa, tanto para los impuestos directos como para los indirectos. El programa en sí interconecta a las administraciones tributarias nacionales en aproximadamente 5 000[6] puntos de conexión. Gracias a esa red informática común, cada administración nacional sólo tiene que conectarse una vez a la infraestructura común para poder intercambiar cualquier tipo de información. Si no existiera esa infraestructura, los Estados miembros tendrían que conectarse 26 veces para acceder al sistema nacional de cada uno de los otros Estados miembros. En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 17 del Tratado de la Unión Europea (TUE), la Comisión ejercerá funciones de coordinación, ejecución y gestión de conformidad con las condiciones establecidas en los Tratados a efectos de aplicar el programa. Por todo ello, el programa Fiscalis 2020 se ajusta a los principios de subsidiariedad y proporcionalidad (tal como dispone el artículo 5 del TUE). 3.3. Instrumento De acuerdo con la conclusión a la que llegó la evaluación de impacto realizada, es apropiada la intervención de la UE a través de un programa de financiación. Dados los favorables resultados que ha puesto de manifiesto la evaluación intermedia del programa Fiscalis 2013, la Comisión propone ahora como sucesor de este último un programa denominado Fiscalis 2020. De conformidad con la política legislativa de la Comisión en el marco del Marco Financiero Plurianual, el programa de financiación sucesor se propone como un reglamento. 4. REPERCUSIONES PRESUPUESTARIAS El calendario de revisión de los programas de financiación de la UE está vinculado a la propuesta de nuevo Marco Financiero Plurianual modificada el 6 de julio de 2012[7]. De acuerdo con esa propuesta, el presente Reglamento sobre el programa Fiscalis 2020 contempla un marco presupuestario de 234 370 000 EUR (a precios corrientes) para el período 2014-2020. El programa Fiscalis 2020 se aplicará atendiendo a las prioridades y siguiendo un modo de gestión directa y centralizada. Los programas de trabajo se establecerán —junto con los interesados— fijando las prioridades de cada período. 5. ELEMENTOS FACULTATIVOS 5.1. Notas sobre algunas disposiciones jurídicas 5.1.1. Capítulo I: Disposiciones generales El alcance del programa ha sido adaptado a la más reciente normativa tributaria de la UE, lo que significa que cubrirá no sólo el IVA, los impuestos especiales y los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sino también otros impuestos que están sujetos a la normativa fiscal de la Unión. El programa Fiscalis 2020 estará abierto a la participación de los Estados miembros, de los países candidatos y de los candidatos potenciales y, en consonancia con la política general de la Unión en este tema, también los países enmarcados en la Política Europea de Vecindad tendrán la posibilidad de intervenir en el programa en determinadas condiciones. Por último, si es necesario para alcanzar los objetivos del programa, habrá, acciones específicas que estarán abiertas a la participación de «expertos externos» (como, por ejemplo, representantes de otras autoridades, del sector comercial y de organizaciones nacionales e internacionales, así como, posiblemente, otros expertos). (a) Los objetivos del programa Fiscalis 2020 cubren los problemas identificados y los desafíos previstos en el ámbito de las autoridades y políticas fiscales en Europa durante la próxima década. El objetivo principal del programa es reforzar el mercado interior a través de una unión aduanera eficiente y eficaz. Para poder dar una respuesta adecuada a los retos futuros de la Unión en el ámbito fiscal, se han asignado al programa los objetivos específicos siguientes: mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales en el mercado interior, particularmente a través de la cooperación entre países participantes, sus autoridades tributarias, sus funcionarios y expertos externos. Las prioridades del programa serán las siguientes: favorecer la preparación, la aplicación coherente y la ejecución efectiva de la normativa fiscal de la Unión; (b) luchar contra el fraude y la evasión fiscales, particularmente a través de la mejora de la cooperación administrativa eficaz y eficiente y el intercambio de información; (c) contribuir a la reducción de la carga administrativa sobre las administraciones tributarias y los costes de cumplimiento para los contribuyentes; (d) trabajar por una administración tributaria más eficiente, en particular en lo que respecta al cumplimiento fiscal y a la capacidad administrativa de las administraciones tributarias; (e) mejorar la aplicación y ejecución coherente de la política fiscal de la Unión; (f) intensificar la cooperación con organizaciones internacionales, otras autoridades públicas, terceros países, y los operadores económicos y sus organizaciones para luchar contra el fraude y la evasión fiscales, en particular a través de la mejora de la eficacia y la eficiencia de la cooperación administrativa y el intercambio de información, aumentando el cumplimiento fiscal y mejorando la administración tributaria. La creación del SEAE, sujeto a la autoridad del Alto Representante Vicepresidente (ARVP), puede facilitar el objetivo de conseguir más coordinación y coherencia en cuestiones fiscales en las relaciones de la UE con sus países socios que requieran la cooperación internacional. 5.1.2. Capítulo II: Acciones subvencionables Los tipos de medidas que se consideran aptos para recibir la financiación del programa son similares a los cubiertos por los programas actuales, a saber: · medidas conjuntas que tengan por objeto el intercambio de conocimientos y buenas prácticas entre los funcionarios fiscales de los países participantes; · sistemas de información europeos[8] que faciliten el intercambio de información y el acceso a datos comunes; · actividades de formación que permitan el desarrollo de las competencias humanas de los funcionarios fiscales de toda Europa. No obstante, en algunos tipos de medidas se han introducido modificaciones. · El programa Fiscalis 2020 contempla algunos instrumentos nuevos para las medidas conjuntas: · equipos de expertos, que actuarán como estructuras de cooperación, reuniendo conocimientos y experiencia y/o desempeñando actividades operativas específicas; los equipos se establecerán, según los casos, con carácter permanente o temporal y podrán recibir apoyo en forma de servicios de colaboración en línea, asistencia administrativa o infraestructuras y equipos para facilitar la realización de una acción y el logro de los resultados esperados; · medidas para el desarrollo de la capacidad de las administraciones públicas, que ayudarán a las autoridades tributarias que tengan que hacer frente a dificultades particulares —ya sea la falta de conocimientos o cualificaciones necesarios o la existencia de deficiencias de organización o de otro tipo— que puedan superarse con medidas de apoyo específicas a cargo de funcionarios de países socios y/o de la Comisión. · Por lo que se refiere a los sistemas de información europeos, el nuevo Programa define los «componentes de la Unión» como aquellos bienes y servicios informáticos que conciernen a algunos de los Estados miembros o a todos y que son propiedad de la Comisión o son adquiridos por ella. Dichos componentes se describen en el punto 2 del anexo del acto jurídico propuesto. Los «componentes nacionales», por su parte, son todos aquellos que no son «componentes de la Unión». Su desarrollo, instalación y funcionamiento corren a cargo de los Estados miembros y están sujetos a la financiación y responsabilidad de éstos. La redefinición de los componentes de la Unión debe contemplarse a la luz de la diversidad de prácticas que registra el desarrollo de los sistemas informáticos. La redefinición de los componentes de la Unión debe contemplarse a la luz de la diversidad de prácticas que registra el desarrollo de los sistemas informáticos. Con esta evolución, se pretende mejorar la coherencia de los datos y la aplicación de las normas, avanzando gradualmente hacia un desarrollo informático más compartido (conocimientos, datos y componentes de TI). Con esta evolución, se pretende aumentar la coherencia de los datos y mejorar la aplicación de las normas, avanzando gradualmente hacia un desarrollo informático más compartido (conocimientos, datos y componentes de TI). La simplificación no sólo permitirá mejorar los métodos de trabajo (por ejemplo, con la modelización de los procesos empresariales o la mejora de las especificaciones o requisitos de calidad), sino que además traerá consigo una mayor uniformización (por ejemplo, armonizando las interfaces para los operadores económicos). La nueva orientación a los «componentes de la Unión» limitará el riesgo de divergencia entre los planes de desarrollo y despliegue y aportará medios complementarios para controlar la finalización de los proyectos, dado que la existencia de un plan común para la realización de un proyecto evitará que sea el miembro más lento de la cadena de desarrollo el que determine la entrada en funcionamiento de todo el proyecto. Los sistemas de información europeos se utilizarán asimismo para favorecer el intercambio de información entre países no comunitarios y los Estados miembros, dentro del marco de acuerdos fiscales bilaterales. 5.1.3. Capítulo IV: Aplicación A fin de garantizar condiciones uniformes para la aplicación del presente Reglamento, deben conferirse a la Comisión competencias de ejecución. A tal fin, se adoptará un programa de trabajo anual de acuerdo con el procedimiento de examen que prevé el artículo 5 del Reglamento (UE) nº 182/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de febrero de 2011, por el que se establecen las normas y los principios generales relativos a las modalidades de control por parte de los Estados miembros del ejercicio de las competencias de ejecución por la Comisión[9]. 5.2. Simplificación 5.2.1. Contribución de la propuesta a la simplificación (a) Coherencia con el Reglamento Financiero El programa propuesto es plenamente coherente con el Reglamento Financiero y con sus disposiciones de aplicación. Las subvenciones y la contratación son los principales instrumentos financieros utilizados para ejecutar el programa. El programa incorpora las medidas de simplificación contenidas en la propuesta de la Comisión para la revisión del Reglamento Financiero, particularmente el uso de importes fijos únicos, tipos a tanto alzado y costes unitarios. Además, dada la importancia del tratamiento de los costes de viaje y estancia que se pagarán en su marco, el programa introducirá las medidas de simplificación que ofrece en este campo el nuevo Reglamento Financiero. (b) Coherencia entre los programas Aduana 2013 y Fiscalis 2013 La gestión de los dos programas anteriores se homogeneizó completamente con el uso de unas normas de contratación y unos modelos de subvención idénticos y de unas guías de gestión y unos sistemas informáticos comunes. El modelo de gestión de esos programas contempla unos procedimientos claros y sencillos para organizar sus actividades. El equipo de gestión de la Comisión es asistido por los equipos de gestión que, dentro de las distintas administraciones aduaneras y fiscales, actúan como facilitadores y como primer punto de contacto para los funcionarios aduaneros y los funcionarios fiscales de los Estados miembros. Además, el modelo de gestión hace posible el desarrollo de actividades en unas semanas, a lo sumo, reaccionando con rapidez a las necesidades recién surgidas y manteniendo al mismo tiempo la necesaria coherencia entre las diversas actividades. En las evaluaciones intermedias de los programas, los Estados miembros han expresado su satisfacción con ese modelo de gestión[10]. Teniendo en cuenta la estrecha coordinación que se da ya entre ambos programas y en aras del objetivo de simplificación de la propuesta para el marco financiero plurianual 2014 – 2020[11], la Comisión propuso inicialmente un único programa FISCUS como sucesor de los programas Aduana 2013 y Fiscalis 2013[12]. Habida cuenta de que los Estados miembros se mostraron unánimemente favorables a dividir el programa único propuesto, la Comisión, a pesar de que mantuvo su posición contraria a dicha división, planteó una propuesta modificada con dos textos legislativos para los programas Aduana 2020 y Fiscalis 2020, respectivamente. Sin perjuicio de la introducción de dichos textos legislativos separados, mantener la alineación entre ambos programas seguirá siendo prioritario para la Comisión y, en caso oportuno, dicha cuestión abordará en lo sucesivo durante la aplicación de los programas Aduana 2020 y Fiscalis 2020. (c) Ausencia de externalización Se consideró la posibilidad de aplicar el futuro programa a través de una agencia ejecutiva, a la que se facultaría para ejecutar tareas tales como la selección de las actividades enmarcadas en el programa, la preparación y supervisión administrativa de las mismas y su seguimiento, así como el de las subvenciones y contratos de los sistemas informáticos. Sin embargo, tal agencia añadiría un elemento más a la estructura de gobernanza, aumentando los costes de coordinación y control y complicando y prolongando la toma de decisiones con la introducción de nuevos procedimientos administrativos. Además, tendría dentro de la Comisión un impacto negativo en el nivel de know-how y aumentaría el riesgo de fragmentación entre contenidos y aspectos administrativos. Esta opción no aportaría, pues, los beneficios esperados y ha sido descartada. Como alternativa, se estudió también la posibilidad de transferir a las administraciones nacionales todas las actividades informáticas pertinentes, salvo la red CCN/CSI y sus servicios asociados. En esta alternativa, sin embargo, hay un riesgo muy alto de aparición gradual de necesidades que requieran establecer estructuras de gobernanza más centralizadas. El impacto resultante sería similar a los efectos derivados de la interrupción de los programas, lo que pondría en peligro la eficacia y efectividad de las administraciones fiscales y reduciría la capacidad para prevenir y detectar los casos de fraude. Así pues, considerando sus negativos efectos en el funcionamiento y en los resultados, esta alternativa ha quedado también descartada. (d) Utilización de herramientas informáticas comunes para reducir la carga administrativa de los beneficiarios y de los contratistas Los programas Aduana 2013 y Fiscalis 2013 utilizan ya herramientas para facilitar la gestión de las actividades del programa y los gastos relacionados con estas últimas mediante un instrumento común denominado «Aplicación para la presentación de informes de actividad» (ART2). Esta iniciativa seguirá en marcha. 5.2.2. Evaluación del funcionamiento del programa Los resultados del programa se medirán utilizando —en conexión con el Plan de Gestión de la Comisión— un conjunto coherente de indicadores de rendimiento, impacto, resultados y producción aplicados a los objetivos generales y específicos y a las prioridades del programa. La lista detallada de los indicadores de impacto, resultados y producción de los programas actuales figura en la Evaluación de Impacto. La Comisión ha identificado ya objetivos para algunos resultados del programa, y otros se completarán con medidas emprendidas dentro del programa Fiscalis 2013. En cualquier caso, los objetivos de todos los resultados serán fijados por la Comisión antes de que se inicie el Fiscalis 2020 y se presentarán al Comité del programa. 5.2.3. Coherencia del programa con la política general de la Comisión El programa propuesto contribuirá a la consecución de los objetivos de la Estrategia Europa 2020 al fortalecer el Mercado Único, mejorar la productividad del sector público, apoyar el progreso técnico y la innovación en las administraciones y promover el empleo. El Programa prestará su apoyo a algunas de las iniciativas emblemáticas de Europa 2020, a saber, la de la Agenda Digital para Europa[13], la de la Unión para la innovación[14], la de la Agenda de nuevas cualificaciones y empleos[15] y la de la política industrial para la era de la globalización[16]. El programa apoyará también el «Acta del Mercado Único»[17]. En lo que respecta a la protección de los intereses financieros de la Unión y de sus Estados miembros, el programa prestará su asistencia en respaldar los esfuerzos de cooperación en la lucha contra el fraude fiscal. 2011/0341/b (COD) Propuesta modificada de REGLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO por el que se establece para el período 2014-2020 un programa de acción para el sector fiscal de la Unión Europea (Fiscalis 2020) y por el que se deroga la Decisión nº 1482/2007/CE EL PARLAMENTO EUROPEO Y EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA, Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea y, en particular, sus artículos 114, 197 y 212, Vista la propuesta de la Comisión Europea, Previa transmisión del proyecto de acto legislativo a los parlamentos nacionales, Visto el dictamen del Comité Económico y Social Europeo[18], De conformidad con el procedimiento legislativo ordinario, Considerando lo siguiente: (1) El programa de acción plurianual aplicable hasta 2014 al sector fiscal ha contribuido considerablemente a facilitar y reforzar dentro de la Unión la cooperación entre sus respectivas autoridades. Las autoridades tributarias de los países participantes han reconocido el valor añadido de este programa[19]. Los retos a los que se enfrentará la fiscalidad durante la próxima década no podrán afrontarse sin que los Estados miembros miren más allá de las fronteras de sus territorios administrativos y cooperen intensamente con sus 26 homólogos. El programa Fiscalis 2020, aplicado por la Comisión, ofrece a los Estados miembros un marco en la Unión para desarrollar estas actividades de cooperación que resulte más rentable que lo que supondría que cada Estado miembro tuviese que establecer su propio marco de cooperación de forma bilateral o multilateral. Es por tanto oportuno garantizar la continuación de este programa con el establecimiento de un nuevo programa en el mismo ámbito. (2) Se espera que las actividades contempladas en el nuevo programa, a saber, los sistemas de información europeos, las medidas conjuntas para funcionarios fiscales y las iniciativas de formación comunes contribuyan a la consecución del crecimiento inteligente, sostenible e integrador que persigue como objetivo la Estrategia Europa 2020[20]. Al ofrecer un marco para actividades que permitan aumentar la eficacia de las autoridades tributarias, reforzar la competitividad de las empresas, promover el empleo y contribuir a la protección de los intereses financieros y económicos de la Unión, el programa revitalizará con energía el funcionamiento de los sistemas fiscales del mercado interior. (3) El alcance del programa Fiscalis 2020 ha de adaptarse a las necesidades actuales, para que contemple las actividades de soporte en relación con todos los impuestos armonizados a nivel de la Unión, así como la normativa de la Unión en materia fiscal. Este programa, no debe, por tanto, contemplar únicamente impuestos armonizados a nivel de la Unión, sino también otros impuestos que entren dentro del ámbito de la normativa tributaria de la Unión, según se describe en la Directiva del Consejo 2010/24/UE, de 16 de marzo de 2010 sobre la asistencia mutua en materia de cobro de los créditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas[21]. (4) Con el fin de apoyar el proceso de adhesión y de asociación de terceros países, el programa debe estar abierto a la participación de los países en vías de adhesión y los países candidatos, así como a la de los candidatos potenciales y a la de los países socios de la Política Europea de Vecindad[22], si se cumplen determinadas condiciones. Además, dada la creciente interconectividad de la economía mundial, el programa contempla la posibilidad de que intervengan en algunas actividades expertos externos tales como funcionarios autoridades gubernamentales, operadores económicos y sus organizaciones o representantes de organizaciones internacionales. . (5) Los objetivos del programa tienen en cuenta los problemas y desafíos detectados para el sector fiscal a lo largo de la próxima década. El programa debe seguir desempeñando un papel esencial en áreas como la aplicación coherente de la normativa de la Unión, la cooperación administrativa, la protección de los intereses económicos y financieros de la Unión y la mejora de la capacidad administrativa de las autoridades tributarias. Además, dada la compleja dinámica de los nuevos retos identificados, es necesario también hacer especial hincapié en la lucha contra el fraude fiscal, la reducción de la carga administrativa y la mejora de la cooperación con terceras partes o países. (6) Los instrumentos del programa aplicables hasta 2014 han demostrado ser adecuados y deben, por tanto, mantenerse. En vista de la necesidad de una cooperación operativa más estructurada, se han añadido nuevos instrumentos, a saber: equipos de expertos, compuestos por miembros de la Unión y expertos nacionales, que llevarán a cabo tareas conjuntas en ámbitos específicos y acciones de generación de capacidad administrativa de las administraciones públicas que deberían prestar asistencia especializada a los países participantes que necesiten aumentar dicha capacidad. (7) Los sistemas de información europeos desempeñan dentro de la Unión un papel esencial en el fortalecimiento del sistema fiscal y tienen, por tanto, que seguir financiándose en el marco del programa. Debe posibilitarse, además, la inclusión en éste de los nuevos sistemas de información que establezca la normativa de la Unión en el ámbito fiscal. En caso oportuno, los sistemas de información europeos deberían basarse en una arquitectura informática y unos modelos de desarrollo compartidos. (8) Habida cuenta de la creciente globalización, la lucha eficiente contra el fraude debe tener también una dimensión internacional. Por tanto, es útil facultar a la Unión para otorgar contratos en materia de cooperación técnica con terceros países desarrollados, con objeto de que dichos países utilicen los componentes comunitarios de los sistemas de información europeos, para favorecer el intercambio seguro de información entre estos últimos y los Estados miembros, en el marco de acuerdos bilaterales en materia fiscal. (9) También debe integrarse en el programa el desarrollo de las competencias humanas a través de cursos de formación comunes. Los funcionarios fiscales tienen que desarrollar y actualizar sus conocimientos y competencias para poder atender a las necesidades de la Unión. El programa debe fortalecer la capacidad humana apoyando una mejor formación para los funcionarios fiscales y para los operadores económicos. A tal fin, el enfoque común que da actualmente la UE a la formación y que se basa principalmente en un desarrollo centralizado del eLearning (aprendizaje electrónico) tiene que evolucionar hacia un programa polifacético de apoyo a la formación en favor de la Unión. (10) El programa debe cubrir un período de siete años para que su duración sea la misma que la de Marco Financiero Plurianual establecido en el Reglamento (UE) nº xxx del Consejo, de xxx, por el que se establece el Marco Financiero Plurianual del período 2014-2020[23]. (11) Es preciso establecer durante, toda la vigencia del programa, una dotación financiera que, en el marco del procedimiento presupuestario anual, constituya para la Autoridad Presupuestaria la referencia privilegiada según los términos del punto [17] del Acuerdo Interinstitucional de XX/YY/201Z entre el Parlamento Europeo, el Consejo y la Comisión sobre la cooperación en asuntos presupuestarios y la buena gestión financiera. (12) En cumplimiento del compromiso de coherencia y simplificación de los programas de financiación que contrajo la Comisión en su Comunicación de 2010 sobre la Revisión del presupuesto de la UE[24], los recursos necesarios deben cofinanciarse con otros instrumentos de financiación de la Unión —excluyendo, sin embargo, la doble financiación— cuando las actividades del programa persigan objetivos que sean comunes a esos instrumentos. (13) Las medidas necesarias para la ejecución financiera del presente Reglamento se adoptarán de acuerdo con el Reglamento (CE, Euratom) nº xxx/20xx del Consejo, de xxx, por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas, y con el Reglamento (CE, Euratom) nº xxx/20xx de la Comisión, de xxx, sobre normas de desarrollo del Reglamento (CE, Euratom) nº xxx/20xx del Consejo, de xxx (añadir las referencias del nuevo reglamento financiero y el acto de ejecución). (14) Los intereses financieros de la Unión deben protegerse durante el ciclo de gastos con la aplicación de medidas adecuadas, tales como la prevención, detección e investigación de las irregularidades, la recuperación de los fondos perdidos, pagados indebidamente o utilizados incorrectamente y, en su caso, la imposición de sanciones. (15) A fin de garantizar unas condiciones uniformes para la aplicación del presente Reglamento, deben atribuirse a la Comisión competencias de ejecución en lo que respecta al establecimiento de los programas de trabajo anuales. Dichas competencias deben ejercerse de conformidad con el Reglamento (UE) nº 182/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de febrero de 2011, por el que se establecen las normas y los principios generales relativos a las modalidades de control por parte de los Estados miembros del ejercicio de las competencias de ejecución por la Comisión[25]. (16) Los objetivos de la acción que hay que adoptar -a saber, el establecimiento de un programa plurianual para mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales en el mercado interior- no pueden ser alcanzados de manera suficiente por los Estados miembros. Puesto que no pueden alcanzar eficientemente la cooperación y coordinación necesarias para hacer realidad dichos objetivos, la Unión debe adoptar medidas de conformidad con el principio de subsidiariedad establecido en el artículo 5 del TUE y establecer un programa plurianual. De acuerdo, además, con el principio de proporcionalidad que se establece en ese mismo artículo, el presente Reglamento no va más allá de lo necesario para poder alcanzar ese objetivo. (17) La Comisión debe contar con la asistencia de un comité denominado Comité Fiscalis 2020 para la aplicación del programa. (18) La Directiva 95/46/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de octubre de 1995, relativa a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos, rige el tratamiento de datos personales llevado a cabo en los Estados miembros en el contexto del presente Reglamento y bajo la supervisión de las autoridades competentes de los Estados miembros, en particular de las autoridades públicas independientes designadas por los Estados miembros. Es oportuno que las actividades de tratamiento de datos personales que realice la Comisión en virtud del presente Reglamento y bajo la supervisión del Supervisor Europeo de Protección de Datos se rijan por lo dispuesto en el Reglamento (CE) nº 45/2001 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2000, relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales por las instituciones y los organismos comunitarios y a la libre circulación de estos datos. Cualquier intercambio o transmisión de información efectuado por las autoridades competentes debe ser conforme con las disposiciones sobre la transferencia de datos personales establecidas en la Directiva 95/46/CE, y los realizados por la Comisión deben ajustarse a las normas sobre la transmisión de datos personales establecidas en el Reglamento (CE) nº 45/2001. (19) El presente Reglamento debe sustituir a la Decisión n° 1482/2007/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2007, por la que se establece un programa comunitario destinado a mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales en el mercado interior (Fiscalis 2013) y por la que se deroga la Decisión n° 225/2002/CE[26] . Por consiguiente, debe derogarse dicha Decisión. HAN ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO: Capítulo I Disposiciones generales Artículo 1 Objeto 1. Se establece un programa de acción plurianual llamado “Fiscalis 2020” (“el programa”) para mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales del mercado interior. 2. El programa cubrirá el período comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2020. Artículo 2 Definiciones A efectos del presente Reglamento, se entenderá por: (1) «autoridades fiscales», las responsables de aplicar las normas en materia fiscal; (2) «expertos externos», (a) los representantes de las autoridades estatales, incluso de los países que no participen en el programa, según el artículo 3(2), apartados 1 y 2; (b) los operadores económicos y sus organizaciones; (c) los representantes de organizaciones internacionales o de otras organizaciones pertinentes; (3) «fiscalidad», los impuestos siguientes: (a) el impuesto sobre el valor añadido regulado en la Directiva 2006/112/CE[27]; (b) los impuestos especiales sobre el alcohol regulados en la Directiva 92/83/CEE[28]; (c) los impuestos especiales sobre el tabaco regulados en la Directiva 2011/64/UE[29]; (d) los impuestos sobre los productos energéticos y la electricidad regulados en la Directiva 2003/96/CE[30]; (e) otros impuestos que entren en el ámbito de aplicación del artículo 2, apartado 1, letra a), de la Directiva 2010/24/UE[31]. Artículo 3 Participación en el programa 1. Países participantes serán, además de los Estados miembros, aquéllos a los que se refiere el apartado 2, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en ese mismo apartado. 2. El programa estará abierto a la participación de cualquiera de los países siguientes: (1) los países en vías de adhesión, países candidatos y candidatos potenciales que se beneficien de una estrategia de preadhesión, de acuerdo con los principios y condiciones generales que establezcan para su participación en los programas de la Unión sus respectivos acuerdos marco, decisiones del Consejo de Asociación u otros acuerdos similares; (2) los países socios de la Política Europea de Vecindad, siempre que su legislación en la materia y sus métodos administrativos hayan alcanzado un nivel suficiente de aproximación a los de la Unión; estos países participarán en el programa de acuerdo con las disposiciones que se determinen con ellos tras el establecimiento de los acuerdos marco por los que regule su participación en los programas de la Unión. Artículo 4 Participación en las actividades del programa Las actividades que se organicen en el marco del programa estarán abiertas a la participación de expertos externos siempre que ello sea útil para la consecución de los objetivos que dispone el artículo 5. Dichos expertos serán seleccionados por la Comisión atendiendo a la pertinencia de sus competencias, experiencia y conocimientos para la actividad específica de que se trate. Artículo 5 Objetivo general y objetivo específico 1. El objetivo general del programa es reforzar el mercado interior a través de unos sistemas fiscales eficientes y eficaces. 2. El objetivo específico del programa es apoyar el funcionamiento de los sistemas fiscales, en particular mediante la cooperación entre los países participantes, sus respectivas autoridades tributarias, sus funcionarios y expertos externos. 3. La consecución de estos objetivos se medirá en función de los siguientes indicadores: (1) la disponibilidad de la Red Común de Comunicaciones para los sistemas de información europeos; (2) los comentarios de los participantes en acciones del programa y usuarios del mismo. Artículo 6 Prioridades Las prioridades del programa serán las siguientes: (a) apoyar la preparación, la aplicación coherente y la implantación eficaz de la normativa fiscal de la Unión (b) luchar contra el fraude y la evasión fiscales, particularmente a través de la mejora de la cooperación administrativa eficaz y eficiente y el intercambio de información; (c) contribuir a la reducción de la carga administrativa sobre las administraciones tributarias y los costes de cumplimiento para los contribuyentes; (d) trabajar por una administración tributaria más eficiente, en particular en lo que respecta al cumplimiento fiscal y a la capacidad administrativa de las administraciones tributarias. (e) mejorar la aplicación y ejecución coherente de la política fiscal de la Unión; (f) intensificar la cooperación con organizaciones internacionales, otras autoridades públicas, terceros países, y los operadores económicos y sus organizaciones para luchar contra el fraude y la evasión fiscales, en particular a través de la mejora de la eficacia y la eficiencia de la cooperación administrativa y el intercambio de información, aumentando el cumplimiento fiscal y mejorando la administración tributaria. Capítulo II Acciones subvencionables Artículo 7 Acciones subvencionables El programa brindará apoyo financiero a los tipos de medidas que se indican a continuación siempre que se cumplan las condiciones que establezca el programa de trabajo anual previsto en el artículo 14: (a) Acciones conjuntas: (1) celebración de seminarios y talleres; (2) constitución de grupos de proyectos que estén compuestos por un número limitado de países y que sólo funcionen durante un tiempo determinado para la realización de un objetivo predefinido y un resultado que se describa con precisión; (3) controles multilaterales, auditorías conjuntas y otras actividades contempladas en la normativa de la Unión sobre cooperación administrativa, organizados por dos o más países participantes, entre los que figure al menos un Estado miembro, para efectuar un control coordinado de la deuda tributaria de uno o más sujetos pasivos; (4) realización de visitas de trabajo organizadas por los países participantes o por terceros países a fin de que los funcionarios adquieran o incrementen sus competencias o conocimientos en materia fiscal; en el caso de las visitas de trabajo organizadas en terceros países, el programa sólo podrá subvencionar los gastos de viaje y estancia (alojamiento y dietas); (5) constitución de equipos de expertos que, actuando como estructuras de cooperación de carácter permanente o temporal, reúnan conocimientos y experiencia para desempeñar tareas en ámbitos específicos o para ejercer actividades operativas con el posible apoyo de servicios de colaboración en línea, de medidas de asistencia administrativa o de infraestructuras y equipos; (6) desarrollo de las capacidades de las administraciones públicas y medidas de apoyo; (7) estudios; (8) realización de proyectos de comunicación; (9) cualquier otra actividad que sirva de apoyo a la consecución del objetivo general y de los objetivos específicos que establecen el artículo 5. (b) Desarrollo de la capacidad informática: desarrollo, mantenimiento, explotación y control de calidad de los componentes de la Unión de los sistemas de información europeos establecidos en el punto 1 del anexo y de los nuevos sistemas de información europeos establecidos en la normativa de la Unión. (c) Desarrollo de competencias humanas: Acciones de formación comunes para respaldar las competencias y los conocimientos profesionales necesarios en materia fiscal. Artículo 8 Disposiciones de aplicación específicas de las medidas conjuntas 1. Los países participantes garantizarán que los funcionarios que se designen para intervenir en las medidas conjuntas tengan el perfil y las cualificaciones necesarios. 2. Los países participantes adoptarán las diligencias necesarias para la aplicación de las medidas conjuntas, procediendo en especial a aumentar el conocimiento de éstas y a garantizar que se haga un uso óptimo de los resultados generados. Artículo 9 Disposiciones de aplicación específicas de los sistemas de información europeos 1. La Comisión y los países participantes garantizarán que los sistemas de información europeos contemplados en el punto 1 del anexo se desarrollen, funcionen y se mantengan de forma adecuada. 2. La Comisión coordinará en colaboración con los países participantes aquellos aspectos del establecimiento y funcionamiento de los componentes de la Unión y de los componentes nacionales de los sistemas e infraestructuras contemplados en los puntos 1 y 2 del anexo que sean necesarios para garantizar su operabilidad, interconectividad y mejora continua. 3. El uso, por parte de países no participantes, de los componentes de la Unión de los sistemas de información europeos al que se hace mención en el punto 1 del anexo estará sujeto a la firma de acuerdos de cooperación técnica con dichos países, que deberán formalizarse de conformidad con el artículo 218 del TFUE. Artículo 10 Disposiciones de aplicación específicas de las actividades de formación comunes 1. Los países participantes integrarán oportunamente en sus programas de formación nacionales los contenidos de formación que se desarrollen conjuntamente, incluyendo módulos de aprendizaje electrónico (e-learning), programas educativos y normas de formación establecidas de común acuerdo. 2. Los países participantes garantizarán que sus funcionarios reciban la formación inicial y continua que sea necesaria para adquirir las competencias y conocimientos profesionales comunes previstos en los programas de formación. 3. Los países participantes ofrecerán a sus funcionarios la formación necesaria para que adquieran el nivel de competencia lingüística que requiera su participación en el programa. Capítulo III Marco financiero Artículo 11 Marco financiero 1. La dotación financiera para la ejecución del programa ascenderá a 234 370 000 EUR (a precios corrientes). 2. La asignación financiera del programa también podrá cubrir los gastos correspondientes a las actividades preparatorias, de seguimiento, control, auditoría y evaluación que se requieren para la gestión del programa y la consecución de sus objetivos; en particular estudios, reuniones de expertos, acciones de información y comunicación, incluida la comunicación corporativa de las prioridades políticas de la Unión Europea en la medida en que estén relacionados con los objetivos del presente Reglamento, los gastos relacionados con las redes de TI dedicadas al tratamiento y al intercambio de información, junto con todos los demás gastos de asistencia técnica y administrativa efectuados por la Comisión para la gestión del programa. Artículo 12 Tipos de intervención 1. La Comisión aplicará el programa de conformidad con el Reglamento Financiero. 2. El apoyo financiero que preste la Unión para las medidas previstas en el artículo 7 adoptará la forma de: (1) subvenciones; (2) contratos públicos; (3) reembolsos de los gastos realizados por los expertos externos a los que se refiere el artículo 4; 3. El tipo de cofinanciación de las subvenciones podrá ascender al 100 % de los costes subvencionables cuando éstos consistan en gastos de viaje y alojamiento, dietas y gastos derivados de la organización de eventos. Ese tipo de cofinanciación se aplicará a todas las medidas subvencionables, salvo a la constitución de equipos de expertos. Para ella, serán los programas de trabajo anuales los que fijen el tipo de cofinanciación aplicable en caso de que esta medida requiera la concesión de subvenciones. Artículo 13 Protección de los intereses financieros de la Unión 1. La Comisión adoptará las medidas adecuadas para garantizar que, cuando se realicen las acciones financiadas en el marco del presente Reglamento, los intereses financieros de la Unión queden protegidos mediante la aplicación de medidas preventivas contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal, mediante la realización de controles efectivos y, si se detectan irregularidades, mediante la recuperación de las cantidades abonadas indebidamente y, cuando proceda, la imposición de sanciones económicas y administrativas que sean efectivas, proporcionadas y disuasorias. 2. La Comisión o sus representantes y el Tribunal de Cuentas estarán facultados para auditar, sobre la base de documentos e in situ, a todos los beneficiarios de subvenciones, contratistas y subcontratistas que hayan recibido fondos de la Unión en el marco del programa. 3. La Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) efectuará investigaciones, incluidos controles y verificaciones in situ, de conformidad con las disposiciones y procedimientos establecidos en el Reglamento (CE) nº 1073/1999 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de mayo de 1999 y el Reglamento del Consejo (Euratom, CE) nº 2185/96 de 11 de noviembre 1996 relativo a los controles y verificaciones in situ que realiza la Comisión para la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas contra los fraudes e irregularidades[32], con vistas a determinar si, al amparo de un acuerdo o una decisión de subvención o de un contrato relativo a la financiación de la Unión, se ha cometido fraude, ha habido corrupción o se ha realizado alguna otra actividad ilegal que afecte a los intereses financieros de la Unión Europea. Capítulo IV Poderes de ejecución Artículo 14 Programa de trabajo Para ejecutar el programa, la Comisión adoptará programas anuales de trabajo en los que se fijarán los objetivos perseguidos, los resultados previstos, así como el método de ejecución y su importe total. Deberán contener, asimismo, una descripción de las acciones que vayan a financiarse, una indicación de los importes asignados a cada tipo de acción y un calendario de ejecución indicativo. En el caso de las subvenciones, los programas de trabajo incluirán las prioridades, los criterios esenciales de evaluación y el porcentaje máximo de cofinanciación. Este acto de ejecución se adoptará con arreglo al procedimiento de examen a que se refiere el artículo 15, apartado 2. Artículo 15 Procedimiento de comitología 1. La Comisión estará asistida por un Comité. Este Comité será un comité en el sentido del Reglamento (UE) nº 182/2011. 2. En los casos en que se haga referencia al presente apartado, se aplicará el artículo 5 del Reglamento (UE) nº 182/2011. Capítulo V Seguimiento y evaluación Artículo 16 Seguimiento de las acciones del programa La Comisión, en colaboración con los países participantes, efectuará el seguimiento del programa y de las medidas en él enmarcadas a fin de garantizar su correcta aplicación. Artículo 17 Evaluación 1. La Comisión garantizará que el programa se someta a una evaluación intermedia y una evaluación final centradas en los aspectos contemplados en los apartados 2 y 3. Los resultados obtenidos se integrarán en las decisiones que se adopten sobre la renovación, modificación o suspensión de los programas subsiguientes. Las evaluaciones serán realizadas por un evaluador exterior independiente. 2. La Comisión elaborará, no después de mediados de 2018, un informe de evaluación intermedio sobre el nivel de consecución de los objetivos de las acciones del programa, sobre el grado de eficacia alcanzado en el uso de sus recursos y sobre el valor añadido europeo por él aportado. El informe, además, examinará las necesidades de simplificación, la vigencia o no de los objetivos fijados y la contribución del programa al crecimiento inteligente, sostenible e integrador que es prioridad de la Unión. 3. La Comisión elaborará, antes de que concluya 2021, un informe de evaluación final sobre los aspectos contemplados en el apartado 2 y sobre el impacto del programa a largo plazo y la sostenibilidad de sus efectos. 4. Los países participantes suministrarán a la Comisión, a petición suya, toda la información que sea pertinente para facilitar la elaboración de sus informes de evaluación intermedio y final. Capítulo VI Disposiciones finales Artículo 18 Derogación Queda derogada la Decisión nº 1482/2007/CE con efectos a partir del 1 de enero de 2014. No obstante, las obligaciones financieras derivadas de las medidas que se hayan emprendido en el marco de esa Decisión seguirán estando reguladas por ella hasta su cumplimiento. Artículo 19 Entrada en vigor El presente Reglamento entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea. Será aplicable a partir del 1 de enero de 2014. El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro. Hecho en Bruselas, el Por el Parlamento Europeo Por el Consejo El Presidente El Presidente ANEXO Sistemas de información europeos y componentes respectivos de la Unión 1. Los sistemas de información europeos son los siguientes: (1) la red común de comunicaciones/interfaz común de sistemas (CCN/CSI – CCN2), CCN mail3, el puente CSI, el puente http, CCN LDAP e instrumentos afines, el portal web CCN y el seguimiento de la CCN; (2) los sistemas de apoyo, particularmente el instrumento de configuración de aplicaciones para la CCN, la aplicación para la presentación de informes de actividad (ART2), el instrumento de gestión electrónica de proyectos en línea de TAXUD (TEMPO), el instrumento de gestión de servicios (SMT), el sistema de gestión de usuarios (UM), el sistema BPM, el tablero de disponibilidad y AvDB, el portal de gestión de servicios informáticos y el instrumento de gestión del acceso a guías y de usuarios; (3) los servicios de información y comunicación sobre el programa (PICS); (4) los sistemas asociados al IVA, particularmente el sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES) y el sistema de reembolso del IVA, así como la aplicación inicial del sistema VIES, el instrumento de seguimiento del VIES, el sistema estadístico de la fiscalidad, el sistema VIES en la red, el instrumento de configuración de VIES en la red, los instrumentos de prueba aplicables al sistema VIES y al sistema de reembolso del IVA, los algoritmos numéricos del IVA, el intercambio de formularios electrónicos relativos al IVA, el sistema aplicable al IVA sobre los servicios electrónicos (VoeS), el instrumento de prueba del VoeS y el instrumento de prueba de los formularios electrónicos relativos al IVA; (5) los sistemas relacionados con la recuperación de fondos, particularmente los formularios electrónicos para el cobro de créditos, los formularios electrónicos para el instrumento uniforme que permite la adopción de medidas de ejecución (UIPE) y el formulario de notificación uniforme (UNF); (6) los sistemas relacionados con la tributación directa, particularmente el sistema aplicable a la fiscalidad del ahorro, el instrumento de prueba de la fiscalidad del ahorro, los formularios electrónicos para la fiscalidad directa, el número de identificación fiscal NIF en la red, el intercambio de información enmarcado en el artículo 8 de la Directiva 2011/16/UE y los instrumentos de prueba asociados; (7) otros sistemas relacionados con la fiscalidad, concretamente, la base de datos sobre los impuestos en Europa (TEDB); (8) los sistemas aplicables a los impuestos especiales, particularmente el sistema de intercambio de datos sobre impuestos especiales (SEED), el sistema de circulación y control de las mercancías sujetas a impuestos especiales (EMCS), los formularios electrónicos del sistema de verificación de movimientos (MVS) y la aplicación de prueba (TA); (9) otros sistemas centrales, particularmente el sistema de comunicación e información sobre fiscalidad de los Estados miembros (TIC), el sistema de prueba de autoservicio (SSTS), el sistema de estadísticas relativas a la fiscalidad, la aplicación central para los formularios web, los servicios centrales/sistema de información de gestión para los impuestos especiales (CS/MISE). 2. Componentes de la Unión de los sistemas de información europeos: (1) los bienes informáticos tales como el soporte material, el soporte lógico y las conexiones a la red de los sistemas, incluida la infraestructura de datos asociada; (2) los servicios informáticos necesarios para apoyar el desarrollo, mantenimiento, mejora y correcto funcionamiento de los sistemas; (3) cualesquiera otros elementos que, por motivos de eficacia, seguridad y racionalización, sean identificados por la Comisión como comunes a los países participantes. FICHA FINANCIERA LEGISLATIVA 1. MARCO DE LA PROPUESTA/INICIATIVA 1.1. Denominación de la propuesta/iniciativa 1.2. Ámbito(s) político(s) afectado(s) en la estructura GPA/PPA 1.3. Naturaleza de la propuesta/iniciativa 1.4. Objetivos 1.5. Justificación de la propuesta/iniciativa 1.6. Duración e incidencia financiera 1.7. Modo(s) de gestión previsto(s) 2. MEDIDAS DE GESTIÓN 2.1. Disposiciones en materia de seguimiento e informes 2.2. Sistema de gestión y de control 2.3. Medidas de prevención del fraude y de las irregularidades 3. INCIDENCIA FINANCIERA ESTIMADA DE LA PROPUESTA/INICIATIVA 3.1. Rúbrica(s) del Marco Financiero Plurianual y línea(s) presupuestaria(s) de gasto afectada(s) 3.2. Incidencia estimada en los gastos 3.2.1. Resumen de la incidencia estimada en los gastos 3.2.2. Incidencia estimada en los créditos de operaciones 3.2.3. Incidencia estimada en los créditos de carácter administrativo 3.2.4. Compatibilidad con el Marco Financiero Plurianual vigente 3.2.5. Contribución de terceros a la financiación 3.3. Incidencia estimada sobre los ingresos FICHA FINANCIERA LEGISLATIVA PARA PROPUESTAS 1. MARCO DE LA PROPUESTA/INICIATIVA 1.1. Denominación de la propuesta/iniciativa Propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece para el período 2014-2020 un programa de acción para el sector fiscal de la Unión Europea (Fiscalis 2020) y por el que se deroga la Decisión nº 1482/2007/CE. 1.2. Ámbito(s) político(s) afectado(s) en la estructura GPA/PPA[33] 1405 Política fiscal 1.3. Naturaleza de la propuesta/iniciativa ¨ La propuesta/iniciativa se refiere a una acción nueva ¨ La propuesta/iniciativa se refiere a una acción nueva a raíz de un proyecto piloto / una acción preparatoria[34] X La propuesta/iniciativa tiene por objeto la prolongación de una acción existente ¨ La propuesta/iniciativa se refiere a una acción reorientada hacia una nueva acción 1.4. Objetivos 1.4.1. Objetivo(s) estratégico(s) plurianual(es) de la Comisión contemplado(s) en la propuesta/iniciativa El programa que aquí se propone contribuirá de tres formas al crecimiento inteligente, sostenible e integrador[35] que persigue la Estrategia Europa 2020: 1) reforzará el funcionamiento del mercado único, 2) ofrecerá un marco con el que apoyar las actividades que aumenten la productividad del sector público y 3) impulsará los avances técnicos y la innovación en las administraciones aduaneras nacionales y europeas. El Programa apoyará en especial las iniciativas emblemáticas sobre la agenda digital de Europa[36], la Unión por la innovación[37] y la política industrial en la era de la globalización[38]. Asimismo, impulsará la conversión de las administraciones tributarias nacionales en administraciones plenamente electrónicas y contribuirá asimismo a reducir la carga administrativa que pesa sobre los contribuyentes racionalizando la aplicación de la normativa fiscal de la Unión. El Programa apoyará también el Acta del Mercado Único[39], en particular algunos temas esenciales de la política fiscal destacados en ese acto jurídico, y favorecerá la disminución de la carga de los contribuyentes. De igual forma, apoyará y ayudará a aplicar algunas iniciativas ya previstas que —como la propuesta de Directiva sobre la fiscalidad de la energía, la nueva estrategia del IVA y la Base Consolidada Común del Impuesto de Sociedades o las iniciativas encaminadas a suprimir para los ciudadanos los obstáculos transfronterizos de orden fiscal— contribuirán considerablemente, una vez que se adopten, a la consecución de los objetivos del Acta del Mercado Único. 1.4.2. Objetivo(s) específico(s) y actividad(es) GPA/PPA afectada(s) Objetivo(s) específico(s) y actividad(es) GPA/PPA afectada(s) La actividad PPA afectada es la política fiscal (1405). Los objetivos específicos del programa serán los siguientes: mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales en el Mercado Interior, particularmente a través de la cooperación entre países participantes, sus autoridades tributarias, sus funcionarios y expertos externos. 1.4.3. Resultado(s) e incidencia esperados Precísense los efectos que la propuesta/iniciativa debería tener sobre los beneficiarios/la población destinataria. En el ámbito fiscal, el programa propuesto tiene por objeto mejorar la cooperación entre las administraciones tributarias aportando la financiación, los mecanismos y los medios necesarios para esa mejora. El programa, por tanto, cuando sea aplicado por la Comisión, no dará como resultado una mayor armonización de los sistemas fiscales nacionales, pero sí permitirá reducir los negativos efectos que se derivan de la coexistencia de 27 sistemas diferentes, como por ejemplo, el fraude, las distorsiones de la competencia, la carga administrativa para las administraciones y las empresas, el turismo fiscal, etc. La medida que se propone es, pues, con toda claridad una medida de apoyo al mercado interior que permitirá mejorar dentro de él el funcionamiento de los diversos sistemas fiscales. De los distintos problemas identificados en la evaluación de impacto de la propuesta, se desprende sin lugar a dudas que, siendo competencia de los Estados miembros la gestión del funcionamiento de los sistemas fiscales nacionales, resulta imprescindible aumentar —incluso por encima de los niveles actuales— la cooperación administrativa entre las autoridades tributarias. La cooperación a través de la UE hace posible que dichas autoridades establezcan sinergias, eviten duplicaciones e intercambien buenas prácticas en todos los ámbitos relacionados con la fiscalidad como, por ejemplo, la ingeniería empresarial, las tecnologías de la información, la cooperación internacional, etc. El apoyo que el actual programa Fiscalis 2013 viene prestando a la cooperación fiscal ha demostrado ya sus méritos, y esta experiencia resultará muy valiosa para responder a los diversos retos del futuro, particularmente la anticuada arquitectura tecnológica actual, las dificultades para trabajar juntos a nivel operativo en tareas específicas, los desiguales recursos financieros que apoyan las actividades de las autoridades tributarias y los problemas que plantea establecer una colaboración estructural con los principales interlocutores de las administraciones fiscales. 1.4.4. Indicadores de resultados e incidencia Precísense los indicadores que permitirán realizar el seguimiento de la ejecución de la propuesta/iniciativa. Las actividades del programa se someterán a seguimiento con el fin de garantizar que se respeten las normas y procedimientos previstos para su aplicación y que se alcancen los objetivos propuestos. A tal fin, se establecerá un marco de seguimiento del que formarán parte una lógica de intervención, un conjunto completo de indicadores, unos métodos de medición, un plan de recogida de datos, un procedimiento claro y estructurado de comunicación de información y de seguimiento y un conjunto de evaluaciones (intermedia y final). Los resultados del programa se medirán utilizando —en conexión con el Plan de Gestión de la Comisión— un conjunto coherente de indicadores de rendimiento, impacto, resultados y producción aplicados a los objetivos generales y específicos y a las prioridades del programa. La lista detallada de los indicadores de impacto, resultados y producción de los programas actuales figura en la Evaluación de Impacto. La DG TAXUD ha identificado ya objetivos para algunos resultados del programa. Para otros, en cambio, esto no es posible todavía en la fase actual. Los objetivos de esos resultados serán fijados por la DG TAXUD antes de que se inicie el programa Fiscalis 2020 y se presentarán al Comité del programa para su aprobación en el marco del procedimiento del Programa de Trabajo Anual. La consecución del objetivo general y del objetivo específico se medirá, entre otras cosas, por la disponibilidad de la Red Común de Comunicaciones para los sistemas de información europeos, y la meta se fijará en un 97% de disponibilidad. 1.5. Justificación de la propuesta/iniciativa 1.5.1. Necesidad(es) que debe(n) satisfacerse a corto o largo plazo Como se explica en el punto 1.4.1, la propuesta contribuirá a la realización de la Estrategia Europa 2020 y a la aplicación de otras diversas normativas de la Unión. 1.5.2. Valor añadido de la intervención de la UE Como se precisa en el punto 3.2 de la Exposición de Motivos, es más provechoso emprender medidas a nivel de la Unión que a nivel de los 27 Estados miembros. 1.5.3. Conclusiones extraídas de experiencias similares anteriores Desde el punto de vista económico, la acción a nivel de la UE es mucho más eficaz. La base de la cooperación fiscal es una red de comunicaciones especializada de alta seguridad que viene funcionando desde los primeros programas de cooperación emprendidos en ese ámbito a comienzos de la década de los 90 que interconecta a las administraciones fiscales nacionales en unos 5 000 puntos de enlace[40]. Gracias a esa red informática común, cada administración nacional sólo tiene que conectarse una vez a la infraestructura común para poder intercambiar cualquier tipo de información. Si no existiera esa infraestructura, las administraciones fiscales de los Estados miembros tendrían que conectarse 26 veces para acceder al sistema nacional de cada uno de los otros Estados miembros. Otro de los pilares del programa son las actividades que reúnen a funcionarios fiscales con el fin, por ejemplo, de intercambiar buenas prácticas, aprender de las experiencias de los otros, analizar un problema o elaborar una guía. Si los Estados miembros hubiesen tenido que aprender los unos de los otros realizando sus propias actividades fuera del programa marco, el resultado habría sido que cada uno de ellos habría desarrollado su propio conjunto de instrumentos y de métodos de trabajo. Además, se habrían perdido las sinergias entre actividades y no habría sido posible la ejecución sistemática de actuaciones comunes a nivel de los 27 Estados miembros. Es, pues, mucho más eficaz que la Comisión actúe, con el apoyo de un programa marco, como intermediario entre los países participantes. Debe destacarse también un importante valor añadido de carácter inmaterial: con el programa se ha creado una comunidad de intereses, se ha estimulado la confianza mutua y se ha propiciado un espíritu de cooperación entre los Estados miembros y entre ellos y la Comisión en el campo de la fiscalidad. 1.5.4. Coherencia y posibles sinergias con otros instrumentos Siempre que sea posible, se armonizará la gestión de los programas Fiscalis 2020 y Aduana 2020. Dichos programas comparten una red común para la aplicación de los sistemas informáticos europeos, una plataforma común para la cooperación en línea (PICS) y un instrumento común para la presentación de informes de actividad (ART2). Asimismo, ambos programas comparten los métodos aplicados para el desarrollo de capacidades humanas. La evaluación intermedia de los programas de la DG HOME sobre la «Prevención y lucha contra la delincuencia» (ISEC) y sobre la «Prevención, preparación y gestión de las consecuencias del terrorismo y de otros riesgos en materia de seguridad» (CIPS)[41] considera que el modelo de gestión de los programas Aduanas y Fiscalis 2013 ofrece excelentes posibilidades de mejorar la gestión de esos dos programas, dado que permite responder con prontitud y flexibilidad a las necesidades operativas. El pilar básico de los sistemas informáticos transeuropeos es la red CCN/CSI, que es utilizada también por la OLAF para el intercambio (y almacenamiento) de información sobre los casos de irregularidades y de fraude. Esto permite que ambas Direcciones Generales se beneficien de economías de escala. 1.6. Duración e incidencia financiera X Propuesta/iniciativa de duración limitada – ¨ Propuesta/iniciativa en vigor desde el 1.1.2014 hasta el 31.12.2020 – X Incidencia financiera de 2014 a 2023 (de 2021 a 2023 únicamente para los créditos de pago) ¨ Propuesta/iniciativa de duración ilimitada – Ejecución: fase de puesta en marcha desde AAAA hasta AAAA – y, a continuación, pleno funcionamiento. 1.7. Modo(s) de gestión previsto(s)[42] X Gestión centralizada directa a cargo de la Comisión ¨ Gestión centralizada indirecta mediante delegación de las tareas de ejecución en: ¨ agencias ejecutivas ¨ organismos creados por las Comunidades[43] ¨ organismos nacionales del sector público / organismos con misión de servicio público ¨ personas a quienes se haya encomendado la ejecución de acciones específicas de conformidad con el título V del Tratado de la Unión Europea y que estén identificadas en el acto de base correspondiente a efectos de lo dispuesto en el artículo 49 del Reglamento Financiero ¨ Gestión compartida con los Estados miembros ¨ Gestión descentralizada con terceros países ¨ Gestión conjunta con organizaciones internacionales (especifíquense) Si se indica más de un modo de gestión, facilítense los datos en el recuadro de observaciones. Observaciones / 2. MEDIDAS DE GESTIÓN 2.1. Disposiciones en materia de seguimiento e informes Precísense la frecuencia y las condiciones Las actividades del programa se someterán a seguimiento para garantizar que sus normas y procedimientos de ejecución se apliquen correctamente (función de auditoría). Las propuestas de medidas conjuntas se seguirán de forma permanente por medio de una base de datos en línea —denominada «Aplicación para la presentación de informes de actividad» (ART2)— que contiene las distintas propuestas y sus respectivas actividades. Este mismo instrumento permitirá a los beneficiarios de las subvenciones concedidas en virtud del programa (a saber, las administraciones fiscales de los Estados miembros) informar en línea de los gastos que, con la financiación de esas subvenciones, hayan destinado a participar en las medidas conjuntas. Los Estados miembros estarán obligados a enviar a la Comisión un informe financiero anual utilizando dicho instrumento. Para las actividades de desarrollo de las capacidades informáticas y de formación que se financien al amparo de un contrato público, se aplicarán las disposiciones normalizadas en materia de comunicación y seguimiento. El programa se evaluará dos veces. Los resultados de la evaluación intermedia estarán disponibles a mediados de 2018 y los de la evaluación final al término de 2021. Como principales beneficiarios del programa, los Estados miembros asumirán una parte importante de la recogida de datos, aportando información a través de los instrumentos individuales (principalmente ART2) o con relación al impacto general del programa (con trabajos en los que se evalúe la percepción que se tenga de éste o con la publicación de informes). Hasta el momento, los ejercicios de evaluación de los programas actuales se han dirigido fundamentalmente a los principales interesados del programa, es decir, las autoridades tributarias y sus expertos. Sin embargo, teniendo en cuenta que es importante también consultar a los interesados exteriores al programa (es decir, los operadores económicos) sobre los efectos que tenga éste sobre ellos y el grado en que se beneficien, por ejemplo, de la mayor cooperación entre las administraciones fiscales, se ha decidido incluir esos efectos indirectos en futuras evaluaciones del programa. 2.2. Sistema de gestión y de control 2.2.1. Riesgo(s) definido(s) Los riesgos potenciales que plantea la ejecución de las subvenciones se relacionan con: – La aplicación incorrecta del acuerdo de subvención firmado con el consorcio de los Estados miembros y de los países candidatos. El nivel de riesgo, sin embargo, se considera bajo habida cuenta de que los beneficiarios son las administraciones públicas de los países participantes. – Riesgo de que los Estados miembros declaren gastos correspondientes a actividades que no estén aprobadas al amparo del programa. – Riesgo de que los Estados miembros declaren dos veces un mismo gasto. Los riesgos potenciales que plantea la ejecución de los contratos se relacionan con: – Riesgo de que no se cumplan las normas de contratación pública. – Riesgo de que se paguen facturas de prestaciones inexistentes. 2.2.2. Método(s) de control previsto(s) Los principales elementos de la estrategia de control que se aplicará serán los siguientes: 1. Controles financieros comunes para todas las áreas de gastos: Verificación ex-ante de los compromisos: Todos los compromisos dentro de la DG TAXUD serán verificados por el jefe de la Unidad de Recursos Humanos y Finanzas. Por consiguiente, el 100 % de los importes comprometidos quedará cubierto por la verificación ex-ante. Este procedimiento ofrecerá un alto nivel de garantía en cuanto a la legalidad y regularidad de las transacciones. Verificación ex-ante de los pagos: Todos los pagos se verificarán ex ante, de conformidad con los reglamentos financieros y los procedimientos establecidos. Este exhaustivo control lo llevará a cabo un verificador financiero y un ordenador. Además, cada semana se seleccionará al azar (de entre todas las categorías de gastos) un pago, al menos, para que el jefe de la Unidad de Recursos Humanos y Finanzas lo someta a una verificación ex-ante. En esta verificación no habrá ningún objetivo de cobertura: su finalidad, más bien, será verificar «al azar» algunos pagos para asegurarse de que todos los que vayan a realizarse se hayan preparado de acuerdo con las exigencias establecidas. El resto de los pagos se tratará diariamente de acuerdo con las normas vigentes. Declaraciones de los ordenadores subdelegados: Los ordenadores subdelegados firmarán declaraciones que, cubriendo las operaciones enmarcadas en el programa, den el visto bueno al informe de actividad anual de cada ejercicio. En ellas los ordenadores declararán que las operaciones conectadas con la ejecución del presupuesto se han efectuado de acuerdo con los principios de la buena gestión financiera, que los sistemas de gestión y de control establecidos ofrecen garantías satisfactorias en cuanto a la calidad y regularidad de las transacciones y que los riesgos asociados a esas operaciones se han identificado y notificado correctamente, adoptándose las medidas de atenuación pertinentes. 2. Controles adicionales para los contratos públicos Se aplicarán los procedimientos de control que establece el Reglamento Financiero para los contratos públicos: en todo contrato público se sigue el procedimiento de verificación a cargo de los servicios de la Comisión establecido para el pago; en ese procedimiento se tienen en cuenta las obligaciones contractuales y la solidez de la gestión financiera y general. Se prevén medidas contra el fraude (controles, informes, etc.) en todos los contratos celebrados entre la Comisión y los beneficiarios. Se elabora un pliego de condiciones pormenorizado que forma la base de cada contrato específico. El proceso de aceptación sigue estrictamente la metodología TAXUD TEMPO: las prestaciones contractuales se revisan, se modifican en caso necesario y, al final, se aceptan (o se rechazan) expresamente. Ninguna factura puede pagarse sin una «carta de aceptación». El procedimiento de formular pedidos y aceptar prestaciones cubre también la gestión de activos. Todos los activos se solicitan y, en consecuencia, se aceptan y codifican en la herramienta informática corporativa de la Comisión Europea (activos ABAC) a su valor de adquisición. La amortización es automática, sobre la base de las normas contables de la Comisión. Verificación técnica La DG TAXUD sujetará a control las prestaciones contractuales y supervisará las operaciones y servicios efectuados por los contratistas. A éstos les someterá también periódicamente a auditorías de calidad y de seguridad: las auditorías de calidad comprobarán si las actuaciones de los contratistas respetan las reglas y procedimientos previstos en sus programas de calidad; las auditorías de seguridad, por su parte, se centrarán en los procesos, procedimientos y estructuras de organización específicos. Control administrativo a posteriori tanto en el ámbito operativo como en el financiero Al término de cada contrato, las unidades operativa y financiera comprobarán todo el expediente antes de que se cierre formalmente. 3. Controles adicionales para las subvenciones Los acuerdos de subvención firmados por los beneficiarios del programa (administraciones tributarias de los Estados miembros y de los países candidatos) definirán las condiciones aplicables a la financiación de las actividades acogidas a la subvención e incluirán un capítulo consagrado a los métodos de control. Todas las administraciones participantes deberán comprometerse a respetar las normas financieras y administrativas de la Comisión en materia de gastos. Las actividades en las que los beneficiarios puedan financiar su participación gracias a una subvención se recogerán en una base de datos en línea (aplicación para la presentación de informes de actividad — ART2). Los Estados miembros comunicarán sus gastos en esa misma base de datos. Esta base lleva integrados diversos controles para reducir los errores: por ejemplo, los Estados miembros sólo pueden notificar los gastos de las actividades a las que han sido invitados y sólo pueden hacerlo una vez. Pero, además de los controles integrados en el sistema de notificación, la DG TAXUD procederá a efectuar por muestreo controles documentales e inspecciones sobre el terreno. Dichos controles se llevarán a cabo a posteriori, a partir de un muestreo aleatorio basado en el riesgo. Esta estrategia de control permitirá que la carga administrativa que pese sobre los beneficiarios de las subvenciones sea lo más limitada posible y se ajuste, en todo caso, al presupuesto asignado y a los riesgos identificados. El efecto de las medidas de simplificación, como cambiar los costes reales por importes a tanto alzado es probable que sea marginal en términos de ganancias presupuestarias. Su principal beneficio será en términos de eficiencia y de reducción de la carga administrativa, tanto en los Estados miembros como en la Comisión. 4. Costes y beneficios de los controles Los controles establecidos no sólo permitirán que la DG TAXUD tenga suficientes garantías respecto de la calidad y regularidad de los gastos, sino que además reducirán los riesgos de incumplimiento. La profundidad de los controles alcanzará el nivel tres[44] en el caso de las medidas conjuntas y el nivel cuatro[45] en el de los contratos públicos. El beneficio de las medidas anteriores de estrategia de control es la reducción a menos del 2% de los riesgos potenciales y afectará a todos los beneficiarios. Si se adoptaran medidas suplementarias para reducir más los riesgos, se ocasionarían costes desproporcionadamente altos. Por tanto, esta posibilidad se ha desechado. Considerando que no hay variaciones desde el punto de vista de los controles entre el programa actual y el programa 2020, la DG TAXUD aplicará a éste la misma estrategia de control. Los costes derivados de esta estrategia se limitarán al 2,60 % del presupuesto total[46], y se prevé que se mantendrán en ese mismo nivel. Se considera que la estrategia de control del programa, además de eficaz para limitar el riesgo de incumplimiento a menos del 2%, es proporcionada a los riesgos en presencia. 2.3. Medidas de prevención del fraude y de las irregularidades Indíquense las medidas de prevención y de protección existentes o previstas. Además de la aplicación de todos los mecanismos de control reglamentarios, la DG elaborará una estrategia de lucha contra el fraude ajustada a la nueva estrategia antifraude de la Comisión, adoptada el 24 de junio de 2011, para garantizar, entre otras cosas, que los controles internos realizados por ella en la lucha contra el fraude respondan plenamente a esa estrategia y que el enfoque que dé a la gestión de los riesgos de fraude permita identificar los ámbitos de riesgo y dar las respuestas adecuadas. Cuando sea necesario, se crearán grupos de establecimiento de redes y las herramientas informáticas adecuadas dedicados a analizar los casos de fraude relacionados con el programa Fiscalis 2020. 3. INCIDENCIA FINANCIERA ESTIMADA DE LA PROPUESTA/INICIATIVA 3.1. Rúbrica(s) del Marco Financiero Plurianual y línea(s) presupuestaria(s) de gasto afectada(s) · Líneas presupuestarias de gasto existentes En el orden de las rúbricas del Marco Financiero Plurianual y de las líneas presupuestaras. Rúbrica del Marco Financiero Plurianual || Línea presupuestaria || Tipo de gasto || Contribución Número [Descripción………………………...……….] || CD/CND ([47]) || de países de la AELC[48] || de países candidatos[49] || de terceros países || a efectos del artículo 18, apartado 1, letra a) bis, del Reglamento Financiero || || || || || || · Nuevas líneas presupuestarias solicitadas En el orden de las rúbricas del Marco Financiero Plurianual y de las líneas presupuestaras. Rúbrica del Marco Financiero Plurianual || Línea presupuestaria || Tipo de gasto || Contribución Número [Rúbrica…………………………………...] || CD/CND || de países de la AELC || de países candidatos || de terceros países || a efectos del artículo 18, apartado 1, letra a) bis, del Reglamento Financiero || || || || || || 1 || 14.0404 – Fiscalis 2020 || CD || NO || SÍ || NO || NO 1 || 14.01.04.05 Fiscalis 2020 – Gastos de gestión administrativa || CND || NO || NO || NO || NO 3.2. Incidencia estimada en los gastos[50] 3.2.1. Resumen de la incidencia estimada en los gastos Los costes derivados de la introducción del nuevo sistema informático europeo que pueda resultar necesario para aplicar la propuesta de impuesto sobre las transacciones financieras (ITF) no se incluyen en el presupuesto del Programa Fiscalis 2020 debido a que el proceso de adopción de dicho impuesto se encuentra todavía en sus comienzos. En millones EUR (al tercer decimal) Rúbrica del Marco Financiero Plurianual: || 1 || Crecimiento inteligente e inclusivo DG: TAXUD || || || Año 2014 || Año 2015 || Año 2016 || Año 2017 || Año 2018 || Año 2019 || Año 2020 || Año 2021-2023 || TOTAL  Créditos de operaciones || || 14.0404 – Fiscalis 2020 || Compromisos || (1a) || 33,310 || 33,310 || 33,310 || 33,410 || 33,410 || 33,410 || 33,510 || || 233,670 Pagos || (2a) || 9,327 || 24,316 || 27,647 || 30,007 || 30,052 || 30,062 || 30,097 || 52,162 || 233,670 Créditos de carácter administrativo financiados con la dotación de programas específicos[51] || || 14.010405 || || (3) || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || || 0,700 TOTAL de los créditos de la DG TAXUD || Compromisos || =1+1(a)+3 || 33,410 || 33,410 || 33,410 || 33,510 || 33,510 || 33,510 || 33,610 || || 234,370 Pagos || =2+2(a)+3 || 9,427 || 24,416 || 27,747 || 30,107 || 30,152 || 30,162 || 30,197 || 52,162 || 234,370  TOTAL de los créditos de operaciones || Compromisos || (4) || 33,310 || 33,310 || 33,310 || 33,410 || 33,410 || 33,410 || 33,510 || || 233,670 Pagos || (5) || 9,327 || 24,316 || 27,647 || 30,007 || 30,052 || 30,062 || 30,097 || 52,162 || 233,670  TOTAL de los créditos de carácter administrativo financiados con la dotación de programas específicos || (6) || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || 0,100 || || 0,700 TOTAL de los créditos de la RÚBRICA 1 del Marco Financiero Plurianual || Compromisos || =4+ 6 || 33,410 || 33,410 || 33,410 || 33,510 || 33,510 || 33,510 || 33,610 || || 234,370 Pagos || =5+ 6 || 9,427 || 24,416 || 27,747 || 30,107 || 30,152 || 30,162 || 30,197 || 52,162 || 234,370 Rúbrica del Marco Financiero Plurianual: || 5 || «Gastos administrativos» En millones EUR (al tercer decimal) || || || Año 2014 || Año 2015 || Año 2016 || Año 2017 || Año 2018 || Año 2019 || Año 2020 || TOTAL DG: TAXUD ||  Recursos humanos || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 34.811  Otros gastos administrativos || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 1.540 TOTAL DG TAXUD || || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 36.351 TOTAL de los créditos de la RÚBRICA 5 del Marco Financiero Plurianual || (Total créditos = Total pagos) || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 36.351 || || || Año 2014 || Año 2015 || Año 2016 || Año 2017 || Año 2018 || Año 2019 || Año 2020 || Año 2021-2023 || TOTAL TOTAL de los créditos de las RÚBRICAS 1 a 5 del Marco Financiero Plurianual || Compromisos || 38,603 || 38,603 || 38,603 || 38,703 || 38,703 || 38,703 || 38,803 || || 270,721 Pagos || 14,620 || 29,609 || 32,940 || 35,300 || 35,345 || 35,355 || 35,390 || 52,162 || 270,721 Incidencia estimada en los créditos de operaciones – La propuesta/iniciativa exige la utilización de créditos de operaciones, tal como se explica a continuación: Créditos de compromiso en millones EUR (al tercer decimal) Indíquense los objetivos y los resultados ò || || || 2014 || 2015 || 2016 || 2017 || 2018 || 2019 || 2020 || TOTAL RESULTADOS Tipo de resultado[52] || Coste medio Del resultado || Número De resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número de resultados || Coste || Número total de resultados || Coste total Objetivo específico: mejorar el funcionamiento de los sistemas fiscales, particularmente a través de la cooperación entre países participantes, sus administraciones tributarias, sus funcionarios y expertos externos. Desarrollo de la capacidad informática || Número de contratos informáticos || || Alrededor de 20 || 23,450 || || 23,450 || || 23,450 || || 23,450 || || 23,450 || || 23,450 || || 23,450 || || 164,150 Medidas conjuntas || Número de eventos organizados || || Alrededor de 260 || 8,550 || || 8,550 || || 8,550 || || 8,550 || || 8,550 || || 8,550 || || 8,550 || || 59,850 Desarrollo de las capacidades humanas || Número de formaciones || || Por confirmar || 1,310 || || 1,310 || || 1,310 || || 1,410 || || 1,410 || || 1,410 || || 1,510 || || 9,670 || || || || || || || || || || || || || || || || COSTE TOTAL || || || || 33,310 || || 33,310 || || 33,310 || || 33,410 || || 33,410 || || 33,410 || || 33,510 || || 233,670 3.2.2. Incidencia estimada en los créditos de carácter administrativo 3.2.2.1. Resumen – La propuesta exige la utilización de créditos administrativos, tal como se explica a continuación: En millones EUR (al tercer decimal) || Año 2014 || Año 2015 || Año 2016 || Año 2017 || Año 2018 || Año 2019 || Año 2020 || TOTAL RÚBRICA 5 del Marco Financiero Plurianual || || || || || || || || Recursos humanos || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 4,973 || 34,811 Otros gastos administrativos || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 0,220 || 1,540 Subtotal de la RÚBRICA 5 del Marco Financiero Plurianual || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 36,351 Fuera de la RÚBRICA 5[53] del Marco Financiero Plurianual || || || || || || || || Recursos humanos || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. Otros gastos de carácter administrativo || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. Subtotal fuera de la RÚBRICA 5 del Marco Financiero Plurianual || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. TOTAL || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 5,193 || 36,351 3.2.2.2. Necesidades estimadas de recursos humanos – La propuesta exige la utilización de recursos humanos, tal como se explica a continuación: La estimación debe expresarse en valores enteros (o, a lo sumo, con un solo decimal) || Año 2014 || Año 2015 || Año 2016 || Año 2017 || Año 2018 || Año 2019 || Año 2020  Empleos de plantilla (funcionarios y agentes temporales) 14 01 01 01 (Sede y Oficinas de Representación de la Comisión) || 32 || 32 || 32 || 32 || 32 || 32 || 32 14 01 01 02 (Delegaciones) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. 14 01 05 01 (Investigación indirecta) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. 10 01 05 01 (Investigación directa) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m.  Personal externo (en equivalente a jornada completa: ETC)[54] 14 01 02 01 (AC, INT, AT, ENCS de la «dotación global») || 9 || 9 || 9 || 9 || 9 || 9 || 9 14 01 02 02 (AC, INT, JED, AL y ENCS en las delegaciones) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. 14 01 04 05 [55] || - en la sede[56] || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. - en las delegaciones || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. 14 01 05 02 (AC, INT, END; investigación indirecta) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. 10 01 05 02 (AC, INT, ENCS; investigación directa) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. Otras líneas presupuestarias (indíquense) || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. || p.m. TOTAL || 41 || 41 || 41 || 41 || 41 || 41 || 41 14 es el ámbito político o el título presupuestario considerado. Las necesidades en materia de recursos humanos las cubrirá el personal de la DG ya destinado a la gestión de la acción y/o reasignado dentro de la DG, que se complementará en caso necesario con cualquier dotación adicional que pudiera asignarse a la DG gestora en el marco del procedimiento de asignación anual y a la luz de los imperativos presupuestarios existentes. Descripción de las tareas que deben llevarse a cabo: Funcionarios y agentes temporales || Actividades de gestión del Programa en sentido estricto[57] y actividades de aplicación del Programa (por ejemplo, estudios, desarrollo, mantenimiento y funcionamiento de los sistemas informáticos europeos) Personal externo || Asistencia a las actividades de aplicación del programa (por ejemplo, estudios, desarrollo, mantenimiento y funcionamiento de los sistemas informáticos europeos) 3.2.3. Compatibilidad con el Marco Financiero Plurianual vigente – La propuesta es compatible con el marco financiero plurianual 2020. 3.2.4. Contribución de terceros – La propuesta no prevé la cofinanciación por terceros 3.2.5. Incidencia estimada en los ingresos – La propuesta tiene una incidencia financiera potencial limitada sobre los ingresos: En caso de que se apliquen penalizaciones (mencionadas en el artículo 13), se presupuestarán como ingresos generales para el presupuesto de la UE. [1] COM(2011) 500 final de 29 de junio de 2011, «Un presupuesto para Europa 2020». [2] COM(2010) 2020 final de 3 de marzo de 2010: «Una estrategia para un crecimiento inteligente, sostenible e integrador». [3] Evaluación intermedia de Fiscalis 2013: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/publications/studies/fiscalis2013_mid_term_report_en.pdf _ [4] DELOITTE, Futura arquitectura empresarial de la unión aduanera y modelo cooperativo en el ámbito de la fiscalidad en Europa. [5] Actas de la 9ª reunión del Comité de Fiscalis, celebrada el 3 de mayo de 2011. [6] Puntos de conexión aduaneros y fiscales en conjunto. [7] COM(2012) 388 final [8] Antes llamados «sistemas transeuropeos de tecnologías de la información (TI)» [9] DO L 55 de 28.2.2011, p 13. [10] The Evaluation Partnership, Evaluación intermedia del programa Aduana 2013, páginas 72 a 80 RAMBOLL, Evaluación intermedia del programa Fiscalis 2013, apartados 268-305. [11] COM(2011) 398 final de 29 junio 2011. [12] COM(2011) 706 final de 9 de noviembre de 2011. [13] COM(2010) 245 final/2, «Una Agenda Digital para Europa». [14] COM(2010) 546 de 6 de octubre de 2010, «Iniciativa emblemática de Europa 2020: Unión por la innovación». [15] COM(2010) 682 de 23 de noviembre de 2010, «Agenda de nuevas cualificaciones y empleos». [16] COM(2010) 614, «Iniciativa emblemática de Europa 2020: Una política industrial integrada». [17] COM(2011) 0206 final. [18] DO L C …, p. …. [19] Referencia a evaluación/evaluaciones final(es)/intermedia(s) [20] COM(2010) 2020 [21] DO L 84 de 31.03.2010, p. 1. [22] COM(2004) 373 [23] Por completar. [24] COM(2011) 700 [25] DO L 55 de 28.2.2011, p. 13. [26] DO L 330 de 15.12.2007, p. 1. [27] DO L 347 de 11.12.2006, p. 1. [28] DO L 316 de 31.10.1992, p. 21. [29] DO L 176 de 5.7.2011, p. 24. [30] DO L 283 de 31.10.2003, p. 51. [31] DO L 84 de 31.3.2010, p. 1. [32] DO L 292 de 15.11.1996, p. 2. [33] GPA: gestión basada en las actividades – PPA: presupuestación por actividades. [34] Tal como se establece en el artículo 49, apartado 6, letras a) o b), del Reglamento Financiero. [35] COM(2010) 2020 final de 3 de marzo de 2010: «Una estrategia para un crecimiento inteligente, sostenible e integrador». [36] COM(2010) 245 final/2, «Una Agenda Digital para Europa». [37] COM(2010) 546 de 6 de octubre de 2010, «Iniciativa emblemática de Europa 2020: Unión por la innovación». [38] COM(2010) 614, «Iniciativa emblemática de Europa 2020: Una política industrial integrada». [39] COM(2011) 0206 final [40] Puntos de conexión aduaneros y fiscales en conjunto. [41] COM(2005) 124 de 6 de abril de 2005. Cuenta con un presupuesto 745 millones de euros en el marco financiero 2007-2013. [42] Los datos sobre las referencias y modalidades de gestión del Reglamento Financiero se encuentran en el sitio web BudgWeb: http://www.cc.cec/budg/man/budgmanag/budgmanag_en.html [43] Según se establece en el artículo 185 del Reglamento Financiero. [44] Profundidad de los controles – nivel tres: el control se centra en datos de comprobación íntegramente independientes. [45] Profundidad de los controles – nivel cuatro: el control se centra en la documentación subyacente que esté disponible en la fase del procedimiento de que se trate e incluye el acceso a ella. [46] El coste incluye el número de FTE para la realización de controles, multiplicado por el coste medio de personal; gasto ligado a auditorías externas, gasto ligado al mantenimiento del sistema ART. [47] CD = créditos disociados / CND = créditos no disociados. [48] AELC: Asociación Europea de Libre Comercio. [49] Países candidatos y, en su caso, países candidatos potenciales de los Balcanes Occidentales. [50] Los gastos se expresan en precios corrientes. [51] Asistencia técnica y/o administrativa y gastos de apoyo a la aplicación de programas y/o medidas de la UE (antiguas líneas «BA»), investigación indirecta, investigación directa. [52] El término resultados se refiere a los productos y servicios que deberán suministrarse (por ejemplo, número de intercambios de estudiantes que se financien, número de kilómetros de carreteras construidas, etc.). [53] Asistencia técnica y/o administrativa y gastos de apoyo a la aplicación de programas y/o medidas de la UE (antiguas líneas «BA»), investigación indirecta, investigación directa. [54] AC = agente contractual; INT = personal de empresas de trabajo temporal («Intérimaire»); JED = joven experto en delegación; AL = agente local; ENCS = experto nacional en comisión de servicios. [55] Por debajo del límite de personal externo con cargo a créditos de operaciones (antiguas líneas «BA»). [56] Básicamente para los Fondos Estructurales, el Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (Feader) y el Fondo Europeo de Pesca (FEP). [57] El número de puestos asociados a las actividades de gestión del programa en sentido estricto se limitará a 18.