ES ECB-PUBLIC  
 
 
DICTAMEN DEL BANCO CENTRAL EUROPEO 
de 8 de mayo de 2012  
sobre limitaciones a los pagos en efectivo 
(CON/2012/33) 
 
Introducción y fundamento jurídico  
El 26 de abril de 2012 el Banco Central Europeo (BCE ) recibió una solicitud de dictamen del Ministerio 
español de Hacienda y Administraciones Públicas  sobre un anteproyecto de ley de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de  la normativa financiera para la intensificación de 
las actuaciones en la prevención y lucha contra el  fraude (en adelante, el “anteproyecto de ley”). 
La competencia consultiva del BCE se basa en el ap artado 4 del artículo 127, y en el apartado 5 del 
artículo 282, del Tratado de funci onamiento de la Unión Europea (TFUE), así como en el segundo guión 
del apartado 1 del artículo 2 de la Decisión 98/415/CE del Consejo, de 29 de junio de 1998, relativa a la 
consulta de las autoridades nacionales al Banco Cent ral Europeo acerca de los proyectos de disposiciones 
legales, pues el anteproyecto de ley versa sobre me dios de pago. De acuerdo con la primera frase del 
apartado 5 del artículo 17 del Reglamento interno de l Banco Central Europeo, el presente dictamen ha 
sido adoptado por el Consejo de Gobierno.
 
 
1.  Objeto del anteproyecto de ley 
1.1 El anteproyecto de ley contiene una serie de me didas dirigidas a la preven ción y lucha contra el 
fraude fiscal. Una de tales medidas es el establ ecimiento de limitaciones al uso de efectivo en 
determinadas transacciones económic as en las que alguna de las partes intervinientes actúe en 
calidad de empresario o profesional. 
1.2 El límite se establece en 2 500 euros, con un límite mayor de 15 000 euros cuando el pagador sea 
una persona física que i) justifi que que no tiene su domicilio fiscal en España, y ii) no actúe en 
calidad de empresario o profesional. Las limitaci ones citadas no resultarán aplicables a los pagos e 
ingresos realizados en entidades de crédito. 
 2. Observaciones generales  2.1 El BCE observa que el anteproyecto de ley cumple con la normativa de la Unión
1 y, en particular, 
con el considerando 19 del Reglamento (CE) nº 974/98 del Consejo, que establece que “las 
                                                 
1  Véase el apartado 5 del Dictamen CON/2002/24, reiterado en  el apartado 2.3.2 del Dictamen CON/2010/36 y el apartado 
2.2 del Dictamen CON/2010/79. Todos los dictámenes del BCE se publican en la dirección del BCE en internet: 
www.ecb.europa.eu. 
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2 limitaciones que los Estados miembros establezcan  para los pagos en billetes y monedas por 
motivos de interés público no son incompatibles con la condición de moneda de curso legal de los 
billetes y moneas denominados en euros siempre que existan otros medios legales para la 
liquidación de deudas monetarias”. El BCE reconoce que: i) existen otros me dios legales para la 
liquidación de deudas monetarias en España además de l efectivo; y ii) el objeto del anteproyecto de 
ley, la lucha contra el fraude fiscal, puede c onsiderarse como un motivo de interés público que 
prevalece sobre el efecto de las limitaciones a los pagos en efectivo.  
2.2 No obstante, las limitaciones a los pagos en  efectivo deben ser proporcionales a los objetivos 
perseguidos y no deben exceder de lo estrictament e necesario para conseguir dichos objetivos. Los 
posibles efectos de las limitaciones propuestas de ben ponderarse cuidadosamente frente a los 
beneficios públicos que se espera obtener de las restricciones a los pagos en efectivo. Las autoridades competentes deben garantizar que lo s efectos de dichas medidas no excedan de lo 
estrictamente necesario para alcanzar el objetivo de luchar contra el fraude fiscal.
 
 
El presente dictamen se publicará en la dirección del BCE en internet.  
  Hecho en Fráncfort del Meno, el 8 de mayo de 2012. 
 
[firmado] 
 
El presidente del BCE 
Mario DRAGHI