COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS 
COM(94) 94 final 
Bruselas, 23.03.1994 
PROTECCIÓN DE LOS INTERESES ECONÓMICOS DE LA COMUNIDAD 
LUCHA CONTRA EL FRAUDE: 
INFORME 1993 
(presentado por la Collision) 
INDICE 
Introducción 
Resumen Pág. 
3 
4 
CAPITULO 1 
Sección 1 
Sección 2 
Sección 3 Marco jurídico de la lucha contra el fraude 6 
Normativa de base y evolución en 1993 6 
1. Comunicaciones 6 
2. Cooperación administrativa 7 
3. Inspecciones 8 
4. Simplificación y revisión de la normativa agrícola 12 
Tratado de la Unión Europea (TUE) 13 
Protección jurídica de los intereses económicos de la 
Comunidad en el marco del TUE 15 
CAPITULO 2 
Sección 1 
Sección 2 
Sección 3 Infraestructuras y nuevas fuentes de información 16 
Organización interna de los servicios de la Comisión 16 
Estructuras informáticas 18 
Nuevas fuentes de información 20 
CAPÍTULO 3 : Cooperación 20 
Sección 1 Comité consultivo para la coordinación de la lucha 
contra el fraude 21 
Sección 2 Prosecución de la política de formación 21 
Sección 3 Programa TAFI 22 
Sección 4 Acuerdos celebrados con los terceros países 22 
CAPITULO 4 : Investigaciones y otras constataciones 23 
Sección 1 Investigaciones fraudes transnacionales 
Importación/Exportación 24 
Sección 2 Investigaciones FEOGA-Garantía 28 
Sección 3 Actividad de los cuerpos de control comunitario 
(FEOGA-Garantía) 32 
Sección 4 Investigaciones asistencia mutua 33 
Sección 5 Constataciones en el ámbito de los Fondos Estructurales *37 
CAPITULO 5 
Sección 1 
Sección 2 
Sección 3 
CAPÍTULO 6 
Sección 1 
Sección 2 
Sección 3 Recuento de las comunicaciones 
de los Estados miembros 
Estadísticas de las comunicaciones 1993 
Análisis gráfico de las comunicaciones 
Análisis del seguimiento financiero 
Créditos antifraude 
Ejecución presupuestaria 1993 
Elementos del análisis financiero 
Créditos 1994 39 
39 
41 
51 
54 
54 
61 
62 
INTRODUCCIÓN 
De conformidad con la declaración del Consejo de Ministros de Economía y Hacienda 
del 13 de marzo de 1989, la Comisión, en su empeño por lograr la máxima transparencia 
en la utilización de los fondos comunitarios, presenta su Vo informe anual sobre la lucha 
contra el fraude. 
El fraude en perjuicio del presupuesto comunitario es uno de los temas que legítimamente 
reclaman la atención de la opinión pública. Periódicamente, las instituciones políticas de 
la Unión lo tratan en profundidad. De ello son pruebas la audiencia pública organizada 
por el Parlamento Europeo los días 9 y 10 de junio de 1993, la declaración del Consejo 
Europeo de Copenhague y los informes del Tribunal de Cuentas. 
La importancia del presupuesto comunitario (65.600 millones de ecus en 1993) exige el 
máximo rigor y mayor control por parte de los diferentes niveles de responsabilidad a 
nivel nacional y comunitario A este respecto, hay que señalar que la inclusión del tema 
de la lucha contra el fraude entre las atribuciones de los Miembros de la Comisión es una 
muestra de la voluntad política de que se convierta en una prioridad en lo sucesivo. En 
el futuro, la protección de las finanzas comunitarias se situará en el meollo del 
mecanismo de toma de decisiones políticas, económicas y financieras de la Comisión, con 
objeto de garantizar el más alto nivel de protección de las finanzas de la Comunidad. 
La lucha contra el fraude cometido en perjuicio del presupuesto comunitario es ante todo 
responsabilidad de los Estados miembros, que son los únicos que, a través de sus 
administraciones de policía financiera, disponen de los medios necesarios para controlar, 
detectar, perseguir y reprimir las actividades fraudulentas. No obstante, no es menos 
fundamental el papel importante e indispensable que debe ejercer plenamente la Comisión 
en materia de coordinación, vigilancia, impulso, apoyo e incluso sustitución. 
Con el establecimiento de la Unión Europea la dimensión política es más importante que 
nunca. Por ello, la Comisión sigue actuando con el apoyo tanto del Parlamento Europeo, 
a través de su comisión de control presupuestario, como del Consejo y del Tribunal de 
Cuentas. 
Más centrado en la información específica (comunicaciones, estudios), el informe 1993 
se propone facilitar planteamientos y comparaciones para intentar superar el enfoque 
tradicional por sector y favorecer la creación de una estrategia más global basada en la 
"información". Este enfoque es inevitable si se quieren conocer mejor los mecanismos 
sofisticados de la gran delincuencia económica y financiera y luchar más eficazmente 
contra sus actividades que, al amparo de la desaparición de las fronteras interiores, se 
centran también en las finanzas europeas. 
RESUMEN 
El presente informe hace balance de los acontecimientos más significativos del 
año 199301. Ciertamente, es un año importante en la evolución de la construcción europea 
ya que no sólo se acababan de suprimir las fronteras internas a partir del 1 de enero sino 
que también entraba en vigor el Tratado de la Unión Europea el primero de noviembre, 
confiriendo una nueva dimensión a dicha construcción. 
Junto a los esfuerzos realizados para mejorar la información sobre los fraudes tanto desde 
el punto de vista cuantitativo como cualitativo (modificación de los Reglamentos 1552/89 
y 1468/81, elaboración de sistemas de comunicación en el sector de los Fondos 
Estructurales), se ha prestado especial atención a la adaptación de determinados 
reglamentos sobre las inspecciones para responder mejor a la necesidad, acentuada por 
el mercado único, de situar al mismo nivel los sistemas de inspección de los diferentes 
Estados miembros. En este sentido, la Comisión concede gran importancia a los aspectos 
preventivos de la normativa. 
El artículo 209A del nuevo Tratado ha confirmado la obligación de los Estados miembros 
de asimilar los intereses económicos de la Comundidad a sus propios intereses 
económicos en la lucha contra el fraude. Desde esta perspectiva, se prosiguen los trabajos 
sobre la protección jurídica de los intereses económicos de la Comunidad, a fin de lograr 
una mayor compatibilidad de las normas nacionales. 
El párrafo segundo de este mismo artículo 209A ha conducido a la Comisión a prever la 
creación de un comité consultivo para la coordinación de la lucha contra el fraude. Este 
Comité, que asumirá oficialmente la acción de coordinación de los Estados miembros y 
la Comisión, que hasta ahora se ejercía en un marco informal (COCOLAF), está llamado 
a convertirse en el foro privilegiado en que podrá abordarse la problemática del fraude 
al presupuesto comunitario. 
Basándose en la "información" y en una arquitectura informática en pleno auge, los 
servicios antifraude de la Comisión tienen la ambición de desarrollar las consultas y la 
colaboración con los Estados miembros en este órgano para conseguir unos óptimos 
resultados sobre el terreno de la lucha contra el fraude al presupuesto comunitario. 
El Capítulo sobre las investigaciones recoge una selección de iniciativas en las que ha 
participado activamente la Comisión. No obstante, este Capítulo no puede reflejar todas 
las actividades operativas realizadas por los Estados miembros. 
Los nuevos estudios recogidos este año en el informe demuestran el desarrollo de una 
cooperación intensa entre los diferentes protagonistas tanto nacionales como comunitarios 
de la lucha contra el fraude. Además del descubrimiento de fraudes más importantes, esta 
0) El informe presenta los hechos principales y la evolución del 1 de enero al 31 de diciembre de 
1993. 
dinámica garantizará por su propia naturaleza la sanción de los responsables, disminuirá 
las diferencias de planteamiento y reducirá así las zonas de impunidad favorables al 
desarrollo de la delincuencia económica. 
Si bien las cifras de 1993 muestran resultados prometedores en lo que al descubrimiento 
de irregularidades respecta, también ponen de relieve las dificultades que persisten para 
recuperar o cobrar los importes en cuestión. 
También se informa sobre la utilización de los créditos antifraude en 1993. Se presta 
especial atención a los créditos destinados a cofinanciar la consolidación de las estructuras 
de control de los Estados miembros. Por último, este texto hace balance de la situación 
de los créditos antifraude 1994. 
Aunque el informe 1993 traza perspectivas y lanza ideas de vez en cuando, realmente se 
dedica al balance del año transcurrido y, contrariamente a los años anteriores, no incluye 
el programa de acción, que a partir de ahora se presenta por separado. 
CAPÍTULO 1: MARCO JURÍDICO DE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE 
SECCIÓN 1: NORMATIVA DE BASE Y EVOLUCIÓN EN 1993 
Esta sección está dedicada a presentar los hechos significativos que en 1993 han 
contribuido a reforzar el mecanismo reglamentario que constituye el marco jurídico de 
referencia de la actividad antifraude, que ya se presentó ampliamente en informes 
anteriores0 \ 
1. Comunicaciones 
La lucha contra el fraude al presupuesto comunitario es ante todo una responsabilidad de 
los Estados miembros que, a través de sus administraciones, disponen de los medios 
necesarios para detectar, controlar, perseguir y reprimir todo comportamiento fraudulento 
perjudicial para el presupuesto de la Comunidad. La Comisión ejerce un papel importante 
de coordinación y vigilancia que se basa en la información suministrada por los Estados 
miembros. Efectivamente, el flujo de información y su calidad son fundamentales para 
orientar la acción de los servicios especializados de la Comisión, de ahí la existencia de 
un mecanismo normativo propio de cada sector presupuestario. 
El deber de comunicar los casos de fraude e irregularidades tiene para los Estados 
miembros carácter obligatorio y normativo, definido: 
en materia de recursos propios (derechos de aduana y exacciones reguladoras 
agrícolas), en el artículo 6§3 del Reglamento (CEE, Euratom) n° 1552/89 del Consejo(2) 
en materia de FEOGA-Garantía, en los artículos 3 y 5 del Reglamento (CEE) 
n° 595/91 del Consejo00 
en materia de políticas estructurales, en la nueva versión del artículo 23§1 del 
Reglamento (CEE) n° 4253/88 del Consejo(4). 
La utilización que hace la Comisión de los datos obtenidos en el marco de estas 
comunicaciones permite a los servicios competentes ejercer un seguimiento de los casos 
que puede conducir a clarificar un programa de acciones. Por ello, a fin de indentificar 
mejor las dificultades que puedan surgir en el curso de estas acciones, las soluciones 
apuntadas van en el sentido de aproximar las disposiciones comunitarias relativas al 
contenido de las informaciones comunicadas. 
En lo que respecta a los recursos propios de la Comunidad, la propuesta de 
modificación del Reglamento (CEE, Euratom) n° l552/89(5) se dirige a: 
* precisar más las condiciones de constatación de los casos de fraude o 
irregularidades 
0) 
(2) 
(5) 
(4) 
(5) Véanse informes anuales Lucha contra el fraude, documentos SEC(90)156 final, SEC(91)456 final, 
SHC(92) 943 final y COM(93) 141 final. 
Dün°L 155 de 07.06.1989. 
l)Onü L 67 de 14.03.1991. 
Véase Reglamento (CKE) n° 2082/93 del Consejo, de 20.07.1993. DO n° L 193 de 31.07.1993. 
COM(92) 519 de 11.12.1992. 
* obtener de las administraciones nacionales de los Estados miembros la 
información necesaria para un mejor seguimiento desde la detección del 
caso hasta la recuperación de las sumas evadidas. 
En lo que respecta a los gastos de la Comunidad, la Comisión, en el marco de un 
proyecto de reglamento que se está discutiendo con los Estados miembros, se 
propone asimilar las obligaciones en materia de Fondos Estructurales a las 
existentes en el ámbito del FEOGA-Garantía, especialmente en lo que respecta a 
la comunicación detallada de la disposición transgredida, la naturaleza e 
importancia del gasto, las posibilidades de recuperación y el estado de las medidas 
precautorias adoptadas por los Estados miembros. 
Además de al FEDER, Fondo Social Europeo, FEOGA-Orientación y al 
Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca (IFOP), esta normativa debería 
aplicarse también al instrumento financiero de cohesión. 
* 
* * 
En general, la calidad de la información suministrada, la regularidad de su transmisión0} 
y su tratamiento mediante las técnicas modernas condicionan la pertinencia del 
seguimiento realizado a nivel comunitario y la organización de una estrategia coherente, 
basada en una colaboración sólida y eficaz entre los Estados miembros y la Comisión. 
2. Cooperación administrativa 
El Reglamento (CEE) 1468/81 del Consejo(2) establece los mecanismos de asistencia 
mutua en materia agrícola y aduanera entre los diversos servicios competentes de los 
Estados miembros, así como las condiciones de colaboración entre éstos y la Comisión. 
Este mecanismo también prevé el intercambio de informaciones relativas a los casos en 
los que la materialidad de los hechos no se ha establecido jurídicamente, o que están en 
curso de indagación o a punto de estarlo. 
La Comisión ha aprobado una propuesta de modificación de este Reglamento(3) que, de 
la misma manera que en las comunicaciones de casos de fraude o irregularidades, 
pretende obtener una mejor información de sus servicios. Esta propuesta también tiene 
por objeto hacer más rápidos los intercambios de información mediante la creación del 
Sistema de Información Aduanero (SIA)(4). 
Paralelamente a la existencia de un mecanismo de asistencia mutua específico en el sector 
agrícola(5), la Comisión propone comunicaciones e intercambios de información de este 
tipo para las políticas estructurales. 
(i) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) Transmisión de los dalos relativos a los casos de fraude c irregularidades lo antes posible, es decir, 
desde la constatación, y transmisión del seguimiento realizado por los Pastados miembros. 
Dün°L 144 de 02.06.1981 
COM(93) 350 final de 01.09.1993. 
Véase Infraestructuras y nuevas fuentes de información/Estructuras informáticas, pág. 18. 
Artículo 4 del Reglamento citado (CEE) n° 595/91. 
Además de la asistencia mutua estricto sensu, el Reglamento (CEE) n° 218/92 del 
Consejo(1) establece las condiciones de la cooperación administrativa en el ámbito de los 
impuestos indirectos. 
Por último, hay que señalar que la Comisión, desde principios de 1994, prevé transformar 
el foro informal del COmité de Coordinación de la Lucha AntiFraude (COCOLAF) en 
un comité institucional<:). 
3. Inspecciones 
Los Estados miembros son responsables de la buena aplicación de las medidas adoptadas 
a nivel comunitario, ya se trate de ingresos o de gastos presupuestarios. Desde esta 
perspectiva, corresponde a las autoridades nacionales garantizar la claridad y regularidad 
de las operaciones de recuperación de ingresos, así como de las operaciones financiadas 
por el presupuesto comunitario (FEOGA-Garantía, políticas estructurales). 
También les corresponde prevenir y perseguir el fraude y las irregularidades, así como 
cobrar los importes evadidos y recuperar las cantidades indebidamente pagadas. 
Por su parte, a la Comisión se le ha adjudicado un papel de control del buen 
funcionamiento de los mecanismos financieros inherentes a los ingresos y gastos 
comunitarios. Dispone de la facultad reglamentaria de ejercer los controles in situ, por 
propia iniciativa, o de hacer que la autoridad nacional proceda a verificaciones especiales, 
en las que puedan participar agentes de la Comisión, en los sectores de recursos propios(3), 
FEOGA-Garantía(4) y Fondos Estructurales(5). Asimismo, tiene la posibilidad de proceder 
a misiones de cooperación administrativa e investigación en los terceros países, en 
coordinación y cooperación estrecha con las autoridades competentes de los Estados 
miembros(6). 
La Comisión mejora las bases normativas existentes(7) para estimular y coordinar mejor 
la acción de los Estados miembros en el marco de la lucha contra el fraude. La 
cooperación lanzada en este ámbito con los Estados miembros sigue al pie de la letra los 
principios que figuran en el Tratado de la Unión Europea, especialmente su artículo 3B 
relativo a la subsidiariedad. 
Otro de los principios rectores que orientan la acción de la Comisión es el análisis de 
riesgos. 
(1) DO n°L 24 de 01.02.1992. 
(2) 
Véase Cooperación/Comité Consultivo para la Coordinación de la Lucha contra el Fraude, pág. 21. 
(3) 
(4) 
(5) 
(6) 
(7) Reglamento citado (CEE, Euratom) n° 1552/89 del Consejo. Artículo 18§2 y §3. 
Reglamentos (CEE) n° 729/70 del Consejo (artículo 9), DO n° L 94 de 28.04.1970 y n° 595/91 
anteriormente citado del Consejo (artículo 6).Véanse también los Reglamentos (CEE) n° 2048/89 
del Consejo, DO n° L 202 de 14.07.1989, relativo a la inspección en el sector vitivinícola, y 
n° 1319/85 del Consejo, DO n° L 137 de 27.05.1985, relativo a la inspección en el sector de frutas 
y legumbres. 
Reglamento (CEE) n° 4253/88 del Consejo modificado por el Reglamento citado (CEE) n° 2082/93 
del Consejo. Artículo 23§2. 
Reglamento citado (CEE) n° 1468/81 del Consejo. Artículo 15ter. 
Véanse informes anuales Lucha contra el fraude citados. 
8 
La aplicación de este principio, junto con la auditoría de los sistemas(î), permite limitar 
los controles a los sectores sensibles y a los operadores o beneficiarios "de nesgo", 
señalando los Estados miembros las estructuras de control que deberían consolidarse^'. 
La Comisión también preconiza la aplicación del análisis de riesgos a los controles que 
realizan los Estados miembros. 
En materia agrícola, se ha sensibilizado a los Estados miembros en las reuniones de los 
grupos de trabajo "irregularidades y asistencia mutua-FEOGA y Reglamento (CEE) 
n° 4045/89". 
Estas reuniones han permitido: 
sensibilizar a todos los servicios en relación con este método de trabajo; 
analizar los elementos que deben incluirse en el mismo; 
aportar los datos suplementarios necesarios para este análisis; 
intercambiar puntos de vista sobre las experiencias adquiridas en este ámbito en 
algunos Estados miembros. 
El FEOGA ha elaborado varios documentos que permiten exponer este tema y aplicarlo 
a nivel sectorial. Además de un documento general sobre los principios del análisis de 
riesgos y de los elementos integrantes del mismo, se han elaborado otros documentos que 
muestran cómo se aplica este método en sectores determinados (restituciones para la carne 
de vacuno, cereales, productos lácteos, control contable a posteriori, etc.). 
En el sector de los recursos propios y los controles aduaneros, el informe de Maastricht 
de 1992 sobre "la organización de los Estados miembros y las administraciones aduaneras 
en 1992" ha dado lugar a toda una serie de trabajos que se han desarrollado en el marco 
del Comité "asuntos aduaneros", donde han tenido lugar numerosos intercambios de 
puntos de vista. Los servicios de la Comisión, a partir de la información de que disponen, 
pueden desempeñar un papel importante en la fijación de criterios de selección válidos 
en toda la Comunidad. La Comisión también utilizará la base de datos TARIC 2 para 
indicar en los lugares adecuados los riesgos específicos que requieren una atención 
especial. Se ha iniciado un estudio para seleccionar los criterios de selección. 
El sector de los Fondos Estructurales se caracteriza por el hecho de que los gastos son 
cofinanciados por los Estados miembros. Los servicios de la Comisión verifican, en 
colaboración con los Estados miembros, si las disposiciones sobre los controles son 
satisfactorias. La Comisión ha elaborado una guía para el control de los programas 
operativos, destinada a los operadores locales. En el marco del Fondo Social se ha 
elaborado un vademécum de control. 
Desde el punto de vista normativo, destaca el sector agrícola, cuya evolución se expone 
a continuación. 
(i) 
(2) Auditoría realizada por los servicios competentes de la Comisión, para analizar desde un punto 
de vista crítico el funcionamiento de los sistemas de control en los Estados miembros (autoridades 
competentes, organización material, sistema de contabilidad y registro). 
Véanse Créditos antifraude/Elementos de análisis financiero, pág. 61. 
3.1. Los controles de la exportación de productos objeto de una restitución o de otras 
cantidades U) 
Estos controles físicos son esenciales en la medida en que las características específicas 
de los productos en cuestión les permiten acogerse a un régimen de ayuda concedida en 
función de declaraciones de exportación. Se busca un efecto de disuasión basado en la 
necesidad de controlar la identidad de los productos mediante un control físico mínimo 
por sondeo. 
El Reglamento (CEE) n° 386/90 ha sido objeto de un informe(:) sobre su aplicación que, 
una vez completada(3), ha dado lugar a una propuesta de modificación en relación con dos 
aspectos: 
aplicar la norma de control del 5% en relación con el conjunto de los sectores a 
partir del análisis de riesgos y un índice mínimo del 2% para cada sector de productos 
prever la posibilidad de establecer un índice mínimo de control por parte de la 
oficina de aduanas para evitar el riesgo de sustitución de productos en el caso de 
declaración de exportación ya presentada y aceptada en una oficina de aduana interior. 
El Consejo llegó a un acuerdo sobre estas propuestas los días 16 y 17 de diciembre de 
1993(4). 
3.2. Controles administrativos a posteriori (FEOGA-Garantía)s 
Los controles realizados por los Estados miembros a partir de documentos comerciales 
procedentes de empresas beneficiarías de ayuda son indispensables en el marco de la 
lucha contra el fraude. 
Estos controles complementan las verificaciones previas a los pagos. En 1993 (tercer año 
desde la entrada en vigor de la normativa) la Comisión estudió la situación de la 
aplicación de este Reglamento por parte de los Estados miembros. 
Ello condujo a la Comisión a: 
formular propuestas para modificar la normativa, especialmente para incluir en la 
misma el uso de las técnicas del análisis de riesgos; 
demostrar las posibilidades informáticas existentes, en todos los Estados miembros 
(salvo Luxemburgo), para asistir a la planificación y optimización de los controles; 
(i) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) Reglamento (CEE) n° 386/90 del Consejo, DO n° L 42 de 16.02.1990. 
COM(93) 13 final de 25.01.1993. 
COM(93) 339 final, de 19.07.1993. DO n° 218 de 12.08.1993. 
Reglamento (CEE) n° 163/94, DO n° L 24 de 29.01.1994. La Comisión prevé establecer las 
condiciones de aplicación y presentarlas a los Estados miembros en el primer trimestre de 1994. 
Reglamento (CEE) n° 4045/89 del Consejo, DO n° L 338 de 30.12.1989 
10 
demostrar las posibilidades de reforzar la asistencia mutua entre los Estados 
miembros. 
En las visitas sobre el terreno en los Estados miembros, se han comprobado la calidad del 
trabajo realizado desde el punto de vista de la aplicación correcta de la normativa y la 
adecuación de las estructuras y medidas adoptadas en relación con la planificación, 
dirección y ejecución de las inspecciones. 
3.3. El Sistema Integrado de Gestión y Control (Política Agrícola Común) 
Creado en el marco de la reforma de la PAC, el Sistema Integrado de Gestión y Control 
definido por vía reglamentaria0) se aplica a determinados regímenes de ayudas 
comunitarias. Su introducción responde a la voluntad de racionalizar al máximo la gestión 
y el control administrativo de estos regímenes desde la fase de las solicitudes de ayuda 
(datos que se almacenan en una base informática específica de fácil acceso). 
Este sistema integrado comprende la identificación de parcelas agrícolas, elemento clave 
de la aplicación correcta de un régimen basado en la superficie, y la identificación y el 
registro de animales para los regímenes de prima en beneficio de los productores (carne 
de ovino y de vacuno). 
Los servicios de la Comisión han realizado controles en todos los Estados miembros para 
examinar la organización interna previa a la aplicación del sistema. 
La primera impresión de la aplicación del sistema integrado en los Estados miembros es 
bastante positiva. En la mayoría de los casos, los responsables entrevistados en las 
misiones han mostrado una gran motivación frente a las dificultades. 
No obstante, quedan por resolver algunos problemas importantes como la creación de la 
parcelación agraria y la aplicación de la Directiva 92/102/CEE sobre la identificación y 
el registro de animales. 
3.4. Identificación y registro de los animales 
La Directiva 92/102/CEE de 27 de enero de 1992, que establece las normas de 
identificación y registro de animales, establece en su artículo 10 que antes del 31 de 
diciembre de 1996 el Consejo deberá proceder a examinar de nuevo la Directiva para 
definir un sistema comunitario armonizado de identificación y para decidir sobre la 
introducción de un mecanismo electrónico de identificación, en función de los progresos 
realizados en este ámbito por la Organización Internacional de Normalización (ISO). 
(l) Reglamento (CEE) n° 3508/92 del Consejo DO n° L 355 de 05.11.1992. 
11 
En función de esto, la Comisión ha decidido participar en la cofinanciación de un 
proyecto desarrollado por tres organismos de investigación que tiene por objeto el estudio 
y la experimentación a gran escala de la identificación electrónica de los animales de cría 
(especies bovina, ovina y caprina), para ver si el nivel de desarrollo actual y este 
instrumento permitirían una aplicación generalizada de la identificación individual de 
todos los animales que pueden recibir una prima individual de la Comunidad. 
El proyecto tiene una duración de doce meses e incluirá la experimentación con 10.000 
animales (5.000 ovinos, 3.000 bovinos y 2.000 caprinos). Concluirá a finales de 
noviembre de 1994. 
3.5. Controles por teledetección (controles de superficie) 
Los controles realizados en 1993 se basaron en un pliego de condiciones publicado por 
la Comisión en diciembre de 1992(1). Los controles de 1993 se cofinanciaron sobre la base 
de proyectos elaborados conjuntamente con la Comisión. Los contratos fueron firmados 
por los Estados miembros, contrariamente a lo que sucedió en 1992, en que la Comisión 
fue la única responsable. 
El número de estos controles ha sido muy superior, ya que la aplicación de la reforma de 
la PAC ha afectado a más productores en relación con 1992. 
3.6. Organismos de inspección 
En el sector del aceite de oliva, la Comisión ha querido reforzar en 1993 las disposiciones 
reglamentarias sobre el seguimiento de las constataciones de los organismos nacionales 
de control(2), estableciendo sanciones para los casos de constatación de irregularidades(3). 
Además, se ha responsabilizado también a los proveedores de las empresas que reciben 
ayudas comunitarias, lo que ha permitido a los organismos efectuar inspecciones cruzadas 
mucho más eficaces. 
4. Simplificación y revisión de la normativa agrícola 
En la primavera de 1993, la Comisión decidió mantener el grupo "Simplificación" (grupo 
Lachaux) por un nuevo periodo de tres años, al mismo tiempo que definía su misión y 
funcionamiento. El grupo debe tener como objetivo de simplificación no sólo el de luchar 
contra el fraude sino también garantizar una mayor comprensión y aplicación de las 
medidas adoptadas en el marco de la reforma de la PAC. 
En este contexto, el grupo ha abordado extensamente cuestiones de clarificación y 
simplificación de las disposiciones reglamentarias comunitarias relativas a la concesión 
de restituciones a la exportación. 
(i) 
(2) 
(3) Véase informe anual Lucha contra el fraude 1992, COM(93) 141 final. 
Véanse informes anuales Lucha contra el fraude anteriormente citados. 
Reglamento (CEE) n° 643/93 de la Comisión de 19.03.1993. DO n° L 69 de 20.03.1993. 
12 
Paralelamente, el grupo ha trabajado en la simplificación de las disposiciones de 
aplicación de la reforma de la PAC (tanto los reglamentos del Consejo como las 
modalidades de aplicación aprobadas por la Comisión). 
Así, el grupo ha propuesto las simplificaciones siguientes en el sector de la producción 
vegetal: 
una mayor flexibilidad en la consideración de algunos casos de rotación de 
cultivos permanentes; 
flexibilizar el plazo de dos años durante el que una superficie debe explotarse para 
poder ser objeto de la retirada prescrita; 
simplificación del modo de determinación de las dimensiones de las superficies 
consideradas para el pago compensatorio; 
armonización de los plazos de pago de primas para las oleaginosas y otros 
cultivos. 
Además, las condiciones de rotación de la retirada de tierras y los requisitos cualitativos 
en el sector de las oleaginosas han sido objeto de un amplio intercambio de puntos de 
vista. 
La Comisión ha integrado las principales propuestas del grupo en las medidas adoptadas 
y en las propuestas del Consejo. 
El Consejo aprobó las propuestas de la Comisión en su sesión de los días 16 y 
17 de diciembre de 1993. 
Por otra parte, el grupo dedicó varias reuniones a la normativa vitivinícola(,). 
Actualmente, la Comisión considera que debe darse un nuevo impulso al grupo y 
próximamente presentará sus proyectos al Consejo. 
SECCIÓN 2: TRATADO DE LA UNIÓN EUROPEA 
La entrada en vigor el 1 de noviembre de 1993 del Tratado de la Unión Europea(2), y 
especialmente de su artículo 209A y del Título VI, pueden conferir una dinámica y una 
configuración institucional nuevas a la lucha contra el fraude. 
El objetivo de la lucha contra el fraude se define en el marco de disposiciones 
específicas (209A, CE, 78 décimo CECA, 183A EURATOM) contenidas en los tres 
Tratados comunitarios, que constituyen la piedra angular de la estructura institucional del 
Tratado de la Unión Europea. Estas disposiciones confirman claramente la obligación de 
los Estados miembros(3) de asimilar en la lucha contra el fraude los intereses económicos 
Como consecuencia del documento de reflexión transmitido por la Comisión al Consejo sobre la 
evolución y el futuro de la política vitivinícola, COM(93)380 final. 
(2) DO n°C 224 de 31.08.1992. 
{3) TJCE, 21.09.1989, asunto 68/88 Comisión/República Helénica, Recopilación p. 2979 punto 24. 
13 
de la Comunidad a sus propios intereses financieros'11, precisando de manera muy 
explícita las condiciones de colaboración que deben cumplirse para lograrlou). 
Por ello, el artículo 209A tiene la ventaja de situar el objetivo de los medios de la lucha 
contra el fraude al más alto nivel institucional. El Tratado de la Unión Europea, dirigido 
a mantener y desarrollar el acervo comunitario (Título I, disposiciones comunes, artículos 
B y C), el deber de los Estados miembros de proteger los intereses económicos de la 
Comunidad de manera eficaz, proporcionada y disuasiva, tal como ha definido la 
jurisprudencia del Tribunal, se confirma plenamente. 
En su función de garante de los Tratados que le asigna el artículo 155, la Comisión vela 
especialmente por el cumplimiento de esta obligación 
Paralelamente, el Tratado de la Unión Europea establece diversas formas de 
cooperación intergubernamental en el marco de su Título VI relativo a los ámbitos de la 
justicia y de los asuntos de interior (tercer pilar). 
En este Título se regulan una serie de cuestiones de interés común de las cuales se 
mantienen las relativas a la lucha contra el fraude con ámbito internacional 
(artículo K.1.5). En este marco, los Estados miembros se informan y consultan 
mutuamente en el seno del Consejo, con vistas a coordinar su acción. A tal fin, establecen 
una colaboración entre los servicios competentes de sus administraciones. El Consejo, a 
iniciativa de cualquier Estado miembro o de la Comisión, puede adoptar posiciones 
comunes, acciones comunes y celebrar convenios (artículo K.3). Por su parte, la Comisión 
desea aprovechar al máximo este nuevo mecanismo y ejercer su derecho de iniciativa para 
garantizar el mayor nivel de protección de las finanzas comunitarias. Los trabajos del 
Consejo los prepara un comité de coordinación compuesto por altos funcionarios (comité 
K.4), asistido por tres comités directores creados en los ámbitos del asilo y la 
inmigración, de la cooperación policial y aduanera y de la cooperación judicial. En el 
marco del programa de trabajo aprobado por el Consejo de Justicia de los días 29 y 30 
de noviembre de 1993, se crearon grupos de trabajo en el marco de la cooperación 
policial y aduanera (grupos "Drogas y criminalidad organizada", "Aduanas" y "ad hoc 
Europol"), así como en materia de cooperación judicial (entre otros, grupos "Criminalidad 
organizada internacional" y Derecho penal/Derecho comunitario). 
La cooperación reforzada prevista en el tercer pilar se ha puesto en marcha rápidamente 
desde la aplicación del Tratado de Maastricht. La Comisión desea utilizar plenamente sus 
competencias en la materia. Esta cooperación por su propia naturaleza desempeñará un 
papel primordial en la organización necesaria del contexto operativo y legislativo y, por 
lo tanto, completará lo que ya incumbe a las obligaciones de los Estados miembros en 
materia de lucha contra el fraude en virtud del artículo 209A. 
(i) 
(2) "Los Estados miembros adoptarán las mismas medidas para combatir el fraude que afecte a los 
intereses financieros de la Comunidad que las que adopten para combatir el fraude que afecte a 
sus propios intereses financieros." Los artículo 78 décimo CECA y 183A EURATOM contienen 
disposiciones idénticas. 
"Sin perjuicio de otras disposiciones del presente Tratado, los Estados miembros coordinarán sus 
acciones encaminadas a proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude. A tal 
fin, organizarán, con ayuda de la Comisión, una colaboración estrecha y regular entre los servicios 
competentes de sus administraciones." Los artículos 78 décimo CECA y 183A EURATOM 
contienen disposiciones idénticas 
14 
SECCIÓN 3: PROTECCIÓN JURÍDICA DE LOS INTERESES ECONÓMICOS DE 
LA COMUNIDAD EN EL MARCO DEL TRATADO DE LA UNIÓN EUROPEA 
En ejecución de la resolución del Consejo de Justicia del 13 de noviembre de 1991, la 
Comisión ha confiado a investigadores de alto nivel un estudio sobre las disposiciones 
legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros relativas a las 
actividades fraudulentas cometidas en perjuicio del presupuesto comunitario. 
Los resultados de este estudio y del relativo a los sistemas de sanciones administrativas 
y penales de los Estados miembros se transmitieron al Consejo y al Parlamento el 16 de 
julio de 1993(,). 
Por su parte, los servicios de la Comisión han procedido a evaluar estos trabajos. La 
evaluación tiene por objeto identificar las lagunas e incompatibilidades en la protección 
jurídica de los intereses económicos de la Comunidad. El órgano colegiado celebró un 
primer debate de orientación el 17 de noviembre de 1993. Las cuestiones planteadas por 
la protección jurídica han revelado problemas difíciles de carácter institucional sobre los 
que la Comisión debe reflexionar en profundidad. No obstante, a partir de ahora, y en su 
declaración al Consejo de Justicia de los días 29 y 30 de noviembre, la Comisión se ha 
comprometido a presentar propuestas de acciones en respuesta a la petición que recibió 
del Consejo Ecofin de Luxemburgo del 7 de junio y del Consejo Europeo de Copenhague 
de los días 21 y 22 de junio. 
Independientemente de estas reflexiones y de las intenciones de la Comisión, el Consejo 
ha tomado nota con interés de estos trabajos y considera que, por su parte, convendría 
examinar las medidas que deben adoptarse para que, no obstante el reparto de 
competencias entre la Comunidad y los Estados miembros, pueda existir una mayor 
compatibilidad entre las disposiciones nacionales, prestando especial atención a los 
siguientes elementos: 
Infracciones 
Responsabilidad 
Sanciones 
Transacciones y procedimientos análogos 
Condiciones de la extraterritorialidad de la ley penal y de la cooperación en 
materia procesal 
Prescripción. 
También deberán tratarse cuestiones como la definición del fraude al presupuesto 
comunitario, el abuso del Derecho y la eficacia del seguimiento financiero. 
0) SEC(93)1172 de 16.07.1993. 
15 
CAPÍTULO 2: INFRAESTRUCTURAS Y NUEVAS FUENTES DE 
INFORMACIÓN 
Este Capítulo presenta los recursos humanos y los medios informáticos de que dispone 
la Comisión para desempeñar las misiones que se le han encomendado, de manera 
complementaria con los Estados miembros. 
La ampliación de 1993 ya ha dado sus frutos y permite aprovechar los conocimientos de 
los Estados miembros. La cooperación en el marco del Comité consultivo institucional0} 
permitirá aprovechar aun más dichos conocimientos y el intercambio de los mismos con 
las autoridades nacionales. 
SECCIÓN 1: ORGANIZACIÓN INTERNA DE LOS SERVICIOS DE LA COMISIÓN 
De conformidad con la comunicación del 4 de noviembre de 1992 sobre la lucha 
antifraude(2) y en su afán de mantener la complementariedad de las funciones de los 
diferentes servicios, la Comisión ha decidido reorganizar su estructura central en el sector 
de la lucha contra el fraude. El SGAJCLAF dispone a partir de ahora de cuatro unidades, 
tres de las cuales son operativas de investigación (FEOGA-Garantía e importaciones 
agrícolas, Fondos Estructurales y otros sectores, Recursos Propios), apoyadas por una 
unidad de carácter más horizontal (Asuntos generales, concepción, coordinación). 
Las DGs VI (Agricultura), XIX (Presupuestos), XX (Control Financiero) y XXI (Unión 
Aduanera y Fiscalidad Indirecta) disponen por su parte de unidades también 
especializadas en la prevención, la represión y el seguimiento del fraude. Por otra parte, 
dentro de las unidades financieras de otras Direcciones Generales tales como la V, XIV 
o XVI, existen células o agentes especializados en la materia. 
Véase Cooperación/Comité consultivo para la coordinación de la lucha contra el fraude, pág. 21 
(2) SEC(92) 2045 final. 
16 
COMISIÓN 
SECRETARÍA GENERAL 
Organización 
antifraude COMITE DE DIRECTORES ANTlFRAUDE(l) 
presidido por el Director de la UCLAF 
- Coherencia de la poiltica de 
la acción artti fraude 
- Reuniones trimestrales Organigrama sintético de la organización de las actividades antifraude 
SG.UCLAF 
1 Asuntos generales, concepción, 
coordinación 
2 Lucha ant i fraude (FEOGA-Garantía • 
importaciones agrícolas) 
3 Lucha antifraude (Fondos Estruc­
turales.y oíros.sectores) 
4 Lucha antifraude (recursos propios) 
I 
DG V.D.6 
Gestión financiera, 
control administración DG VI.G.4 
Prevención y represión 
de fraudes 
D6 VI.G.5 
aspectos presu­
puestarios del 
Fondo de 
orientación I REUNIÓN DE JEFES DE UNIDAD ANTIFRAUDE (1) 
| presidida por el Director de la UCLAF 
j - Aplicación-de la política anülraudc 
j - Programación de las acciones que deben realizarse 
i - Reuniones mensuales 
DGXIVA2 
Asuntos presupuestarios 
y financieros DGXVIE.l 
Gestión presupuestaria 
y financiera, control DGXLX.B.l 
Perspectivas de finan­
ciación, análisis y aplica­
ción de la normativa, 
lucha contra el fraude DGXX.l 
Seguimiento de fraudes 
e irreeularidades DGXXIA2 
Prevención y represión 
del fraude Servicio jurídico 
Inspección General de 
Servicios 
Otras DG 
(1) UCLAF y las DG V, VI, XIV, XIX, XX y XXI. 
En el contexto de esta organización, los medios de que disponen las diferentes unidades 
administrativas, cuya dedicación a la lucha antifraude aparece claramente en el 
organigrama, se desglosan como figura en el Cuadro n° 1 
Servicios 
Categoría 
Personal 
estatutario 
Personal externo 
% personal 
estatutario SG/ 
UCLAF 
28 
23 
55% DG VIo ' 
27 
13 
67% DG 
XIX(2) 
13 
3 
81% DGXX 
4 
-
100% DG 
XXI 
18 
9 
66% TOTAL 
90 
48 
65% 
La acogida favorable y el interés mostrado por el Parlamento Europeo por la 
reorganización mencionada se han traducido en la votación de una enmienda que prevé 
50 puestos estatutarios nuevos, 35 de los cuales deberían cubrirse con agentes temporales, 
con vistas a mejorar los conocimientos específicos de la Comisión en materia de lucha 
contra el fraude y a reestructurar los medios de que se dispone en recursos humanos en 
beneficio del personal estatutario. 
SECCIÓN 2: ESTRUCTURAS INFORMÁTICAS 
La Comisión está especialmente interesada en desarrollar las posibilidades de sus bases 
de datos y de sus diferentes redes a fin de racionalizar y tratar globalmente la lucha 
contra el fraude. 
1. DAF 
Los trabajos sobre la creación de la base de datos generalista antifraude DAF 
(Documentación Antifraude) prosiguieron en 1993 para dar lugar a una reflexión con 
vistas a adaptar el proyecto a los medios disponibles y a ambiciones realistas. La 
evaluación que se está realizando de la calidad de los resultados de los Estados miembros 
que han finalizado la recogida de datos permitirá decidir el curso que debe darse al 
proyecto, los medios y el calendario adecuado. 
en 
(2) Se incluye el personal en activo en otros sectores seguidos por la unidad en cuestión. Sólo 12 
personas pueden ocuparse de las investigaciones previstas en el FEOGA-Garantía, pág. 28. 
Incluidos 2 agentes estatutarios y 1 de personal exterior dedicados a tareas de lucha contra el 
fraude. 
18 
2. Irene 
La base de datos IRENE (Irrégularités, Enquêtes, Exploitation) es operativa desde el 1 
de diciembre de 1992,n. Actualmente, contiene más de 11.000 casos de fraude e 
irregularidades (aproximadamente 8.200 casos FEOGA-Garantía, 2.900 casos recursos 
propios y 60 casos Fondos Estructurales) basados en las comunicaciones recibidas de los 
Estados miembros en los ámbitos de los recursos propios, FEOGA-Garantía, Fondos 
Estructurales y asistencia mutua(2). 
Los primeros análisis de los elementos contenidos en la base correspondientes al año de 
puesta en marcha permiten señalar: 
tratamiento completo de los casos de asistencia mutua. Aunque sólo un tercio de 
los mismos contiene informaciones económicas, podría efectuarse un análisis de las 
cantidades en cuestión. De la confirmación de los datos se deduce que este sector figura 
entre los más ricos de la base 
las posibilidades que se ofrecen para el seguimiento financiero de todos los casos; 
las interesantes posibilidades de la base que, en general, aumentarán al mejorar 
la calidad de las informaciones recibidas: precisión y cobertura exhaustiva de todos los 
ámbitos presupuestarios; 
posibilidades de análisis (o interpretación de resultados) que, aparte de la simple 
constatación y de la elaboración de un informe completo de los casos de fraude e 
irregularidades, pueden dar lugar a interpretaciones cualitativas de los datos, que pueden 
mejorar todavía con unas condiciones de comunicación claras y precisas (véase nota (1) 
de la página 7). 
3. Pre-Irene 
Se ha creado un grupo de trabajo con vistas a la creación de un instrumento informático 
(PRE-IRENE) que permita tratar exhaustivamente la información disponible no incluida 
en la base IRENE. Este instrumento incluirá en particular los casos de fraude en curso 
de investigación y los elementos procedentes de nuevas fuentes de información(3). La base 
PRE-IRENE, al facilitar las correlaciones, permitirá programar más eficazmente las 
acciones operativas de los servicios de la Comisión y determinar una estrategia de la 
"información" (inteligencia) con vistas a un tratamiento más global de la lucha contra el 
fraude y de la delincuencia económica y financiera. 
4. Scent, Scent fiscal, SID 
Estas redes permiten intercambiar información en materia de lucha contra el fraude 
aduanero y fiscal. 
(i) 
(2.) 
(3) La mayoría de los gráficos y diagramas contenidos en el presente informe muestran a partir de 
ahora las posibilidades de IRENE. , 
El total de los casos comunicados (y analizados) no tiene en cuenta la diferencia de naturaleza 
entre el fraude intencional organizado y la simple infracción de la legislación. 
Véase Nuevas fuentes de información, pág. 20. 
19 
Al sistema SCENT, operativo desde 1987, se añade el sistema SCENT fiscal0', en curso 
de desarrollo. 
El Sistema de Información Aduanera (SID) es operativo en su fase de mensajería A 
finales de 1993 se habían instalado 250 terminales para comunicar, por una parte, las 
oficinas de aduana de entrada y de salida de la Comunidad entre sí y, por otra parte, con 
sus administraciones centrales y los servicios de la Comisión. La creación de una base 
de datos sobre el fraude aduanero o agrícola se prevé en una segunda fase y está 
supeditada a la aprobación del marco jurídico ad hoc por el Consejo(2). 
SECCIÓN 3: NUEVAS FUENTES DE INFORMACIÓN 
Al igual que el crimen organizado y sus redes transfronterizas, la lucha contra el fraude 
debe salir del territorio nacional para adoptar un enfoque integrado a nivel comunitario, 
basándose principalmente en redes de información organizadas y protegidas. 
Desde esta perspectiva, la Comisión estudia la posibilidad de mejorar sus fuentes de 
información directas, sobre todo creando con carácter experimental un número de teléfono 
central con un contestador automático. 
CAPITULO 3: COOPERACIÓN 
El paso a la Unión Europea confiere una nueva dimensión a la cooperación entre los 
Estados miembros y con la Comisión(3). 
El párrafo segundo del artículo 209A establece, efectivamente, que las acciones 
encaminadas a proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude se 
coordinan entre los diferentes servicios competentes de las administraciones nacionales, 
con ayuda de la Comisión. Paralelamente, las autoridades de los Estados miembros crean 
las estructuras administrativas de carácter interministerial, dotadas de los medios 
operativos pluridisciplinarios y que cubren todas las formas de criminalidad financiera, 
organizada o no, incluyendo el fraude al presupuesto comunitario. Ya se han entablado 
contactos entre la Comisión y estos servicios, de manera muy positiva. 
La dinámica de cooperación se refuerza así para una mejor protección de los intereses 
financieros de la Comunidad. 
En este contexto, la Comisión prepara una decisión sobre la oficialización del Comité de 
coordinación de lucha antifraude (COCOLAF) y prosigue su política de sensibilización 
y formación de agentes de las autoridades nacionales responsables de la lucha contra el 
fraude. 
Por otra parte, la Comisión ha realizado una acción ejemplar que ilustra esta dinámica de 
cooperación con los Estados miembros en la lucha contra el fraude en el sector textil 
(programa TAFI). 
Véanse los informes anuales citados sobre la Lucha contra el fraude. 
} Propuesta de Reglamento del Consejo por el que se sustituye el Reglamento (CEE) n° 1468/81. 
COM(93) 350 final de 01.09.1993. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/Tratado sobre la Unión Europea, pág. 13. 
20 
Junto a esta cooperación entre los Estados miembros y la Comisión, la cooperación con 
los terceros países también ha demostrado ser indispensable. 
SECCIÓN 1: COMITÉ CONSULTIVO PARA LA COORDINACIÓN DE LA LUCHA 
CONTRA EL FRAUDE 
Este marco oficial, adecuado para la lucha contra el fraude, tendrá por misión 
fundamental en esta fase asesorar a la Comisión sobre todas las cuestiones horizontales 
de prevención, represión en materia de fraude y protección jurídica de los intereses 
financieros de la Comunidad. 
Este Comité, compuesto por representantes de los Estados miembros y presidido por la 
Comisión, podrá apoyarse en grupos de trabajo creados en su seno, a fin de aclarar 
cualquier cuestión concreta relacionada con la lucha contra el fraude y la protección de 
los intereses financieros de la Comunidad. 
SECCIÓN 2: PROSECUCIÓN DE LA POLÍTICA DE FORMACIÓN 
En el marco de esta política, la Comisión organiza seminarios de sensibilización a la 
dimensión comunitaria del fraude para los servicios competentes de las administraciones 
nacionales encargadas de la lucha antifraude sobre el terreno. 
En 1993, se organizaron los siguientes seminarios: 
dos seminarios generales (Italia: Florencia, los días 6 y 7 de mayo, Dinamarca: 
Aalborg, los días 15 y 16 de septiembre) sobre la política y la evolución de la lucha 
contra el fraude en perjuicio del presupuesto comunitario, así como sobre los nuevos 
métodos de control y los tipos de investigación; 
un seminario en Portugal (Evora, los días 14 y 15 de junio) destinado al personal 
del Instituto Financiero de la Agricultura y la Pesca (IFADAP) y a los altos funcionarios 
competentes de la administración portuguesa. Este seminario trataba de la gestión y el 
control de las medidas financiadas en el marco del FEOGA-Orientación. Se organizó a 
petición del Presidente del IFADAP; 
un seminario en Bruselas (el 9 de noviembre de 1993) sobre la utilización de la 
teledetección en el ámbito de los controles agrícolas; 
dos seminarios en Bruselas sobre la aplicación del sistema integrado de gestión 
y control en el marco de la política agrícola (creación de la parcelación y medición de 
parcelas); 
un seminario en Bruselas sobre el control contable a posteriori (Reglamento (CEE) 
4045/89 en el ámbito del FEOGA-Garantía); 
un seminario en Alemania (Bonn, los días 22 y 23 de noviembre) sobre la 
planificación, la realización y la evaluación del control IVA (sector recursos propios). 
Anteriormente se habían celebrado dos seminarios en Bruselas sobre los métodos de 
21 
gestión y cobro de las deudas IVA (1 y 2 de abril), así como sobre los recursos propios 
tradicionales (29 y 30 de junio); 
un seminario en Bélgica y un seminario en Italia con las asociaciones de juristas 
europeos y la participación de personalidades de los medios políticos, universitarios y 
jurídicos. 
Paralelamente a estos seminarios organizados por la Comisión, los agentes de sus 
servicios especializados participan en actividades cada vez más numerosas a petición de 
las autoridades nacionales competentes. La finalidad de estas intervenciones es presentar 
y desarrollar la estrategia comunitaria de la lucha contra el fraude. 
SECCIÓN 3: PROGRAMA TAFI (Textile antifraud initiative) 
El programa TAFI, elaborado en julio de 1993, es un nuevo ejemplo de una acción 
basada en la cooperación entre los Estados miembros, la Comisión y los industriales de 
un sector concreto, a saber, el sector textil. 
Este programa reúne en el marco de una estructura específica a los servicios de la 
Comisión y los representantes de la industria del sector textil y del vestido de la 
Comunidad, a fin de analizar conjuntamente y sobre el terreno los flujos comerciales. 
Se han tomado nuevas medidas para luchar más eficazmente contra el fraude en este este 
sector: estudios de mercado elaborados con los operadores interesados, intercambios de 
experiencias con los principales socios comerciales de la Comunidad, creación de un 
proyecto-piloto sobre la transmisión electrónica de estadísticas de importación de los 
productos sujetos a cuotas o límites arancelarios, etc. 
Los recursos movilizados en 1993 (500.000 ecus) pasarán a ser de 800.000 ecus en 1994 
y contribuirán a reforzar los medios de prevención del fraude y de investigación, así como 
a consolidar la cooperación internacional ya iniciada. 
SECCIÓN 4: ACUERDOS CELEBRADOS CON LOS TERCEROS PAÍSES 
Para luchar eficazmente contra el fraude cometido en perjuicio de sus intereses 
financieros, la Comunidad debe ampliar su red de cooperación administrativa con sus 
socios comerciales y, para ello, disponer de la base legal necesaria. Desde este punto de 
vista, en 1993 se firmaron acuerdos con diferentes países o comunidades de Estados. 
Cabe citar en particular a Bulgaria, los países del Pacto Andino y del Istmo 
Centroamericano. Al mismo tiempo, entraron en vigor otros acuerdos con Rumania 
(asociación y protocolo de asistencia mutua), los Países Bálticos (cooperación comercial 
y económica), San Marino y Andorra (unión aduanera). 
Paralelamente, el Consejo adoptó directrices de negociación para que la Comisión 
dirigiera las conversaciones con seis países (Canadá, Corea del Sur, Estados Unidos, 
Japón, Hong Kong y Vietnam), mientras prosiguen los procedimientos de ratificación del 
acuerdo Espacio Económico Europeo (previsto para el 1 de enero de 1994). 
22 
Por otra parte, la Comisión ha aplicado este año el protocolo "asistencia mutua" de los 
acuerdos celebrados con Hungría, Eslovaquia, Polonia y Rumania dirigiendo peticiones 
de investigación a las autoridades de estos países. Asimismo, se organizaron misiones m 
Argentina y Uruguaya relacionadas con las disposiciones sobre cooperación aduanera, 
que forman parte de los acuerdos firmados con estos países en 1990 y 1992. 
CAPÍTULO 4: INVESTIGACIONES Y OTRAS CONSTATACIONES 
El presente Capítulo recoge una serie de constataciones en las cuales ha participado 
activamente la Comisión. En cambio, no se recogen las investigaciones realizadas por los 
Estados miembros. Estas constataciones, que no reflejan exhaustivamente la actividad 
global de la Comisión, se han seleccionado por sus características ejemplifícadoras y 
porque permiten poner de manifiesto: 
los mecanismos fraudulentos presuntos o aplicados y los medios sofisticados que 
utilizan sus autores; ' 
los métodos de investigación; 
el impacto financiero en perjuicio del presupuesto comunitario u otras 
consecuencias perjudiciales para los agentes económicos de la Comunidad; 
los aspectos represivos (procedimientos judiciales, recuperación/cobro), aunque no 
siempre sea posible exponer de manera homogénea estos aspectos; 
las conclusiones extraídas por la Comisión, especialmente desde el punto de vista 
de la evolución normativa. 
Las investigaciones mencionadas se presentan clasificadas en rúbricas, en función del 
aspecto más sobresaliente del asunto(2): 
. investigaciones de fraudes transnacionales importación/exportación; 
. investigaciones FEOGA-Garantía; 
. actividades de los cuerpos de control comunitarios (FEOGA-Garantía); 
. investigaciones asistencia mutua; 
. constataciones en el ámbito de los Fondos Estructurales. 
Cada rúbrica distingue los nuevos casos abiertos en 1993 de los casos más antiguos, 
presentados en los informes anuales anteriores sobre la lucha contra el fraude, y cuya 
evolución presenta interés en 1993. 
(i) 
(2) Véanse Investigaciones y otras constataciones, pág. 23. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Inspecciones, pág. 8. Véase también 
Cooperación/Acuerdos celebrados con terceros países, pág. 22. 
23 
Los resultados son significativos. Ponen de manifiesto la necesidad que tiene la Comisión 
de introducir, junto a la base IRENE, que contiene las comuncaciones de los Estados 
miembros de casos de fraude e irregularidades, las informaciones de estos casos en curso 
de investigación no siempre coincidentes, en una base ad hoc (PRE-IRENE)0 \ Este 
procedimiento favorecerá el desarrollo de una estrategia coherente de "información" a 
nivel operativo. 
SECCIÓN 1: INVESTIGACIONES FRAUDES TRANSNACIONALES 
IMPORTAaON/EXPORTACIÓN 
Las grandes cantidades que se manejan en los intercambios comerciales de la Comunidad 
(derechos de aduana, exacciones reguladoras, restituciones a la exportación) suscitan el 
interés de la gran delincuencia financiera, que siempre busca el máximo beneficio con un 
mínimo de riesgo. Efectivamente, auténticas redes organizadas intentan sistemáticamente 
aprovechar las distorsiones entre los sistemas jurídicos de los Estados miembros y la falta 
de un auténtico Derecho comunitario de carácter represivo. 
Estas redes, que no se limitan a los estereotipos bien conocidos, actúan con imaginación 
y utilizan métodos sofisticados. En el nuevo espacio surgido de la eliminación de las 
fronteras interiores, intentan encontrar zonas de impunidad propicias a la organización de 
circuitos fraudulentos transnacionales. Estas formas de delincuencia profesional, además 
de atentar contra la lealtad de las transacciones, tienen implicaciones fiscales y sociales 
tan preocupantes como el perjuicio financiero directo contra el presupuesto comunitario. 
Asimismo, para combatir eficazmente este tipo de delincuencia, es necesario mejorar el 
nivel de cooperación operativa tanto en la fase de investigación y persecución de las 
prácticas ilegales como en la de las medidas de salvaguardia para recuperar las cantidades 
en cuestión. Esto afecta evidentemente a la cooperación entre las diversas 
administraciones de los Estados miembros, pero también a la cooperación con las 
autoridades competentes de los terceros países. En este marco, la coordinación que 
organiza la Comisión es indispensable. Sólo esta coordinación reforzada, basada en la 
"información" y su aplicación sistemática podrá en los próximos años mejorar los 
resultados sobre el terreno de la lucha contra el azote de la criminalidad financiera 
transfronteriza. 
Los casos de fraudes transnacionales mencionados a continuación ilustran la pertinencia 
de esta problemática. Por su parte, la Comisión aprovechará el hecho de que se haya 
concedido un rango institucional a los objetivos e instrumentos de la lucha contra el 
fraude en el marco del Tratado de la Unión Europea, ya se trate del primer pilar 
(artículo 209A) como de los tercer pilar (artículo K.1.5)(2). 
Véanse Infraestructuras y nuevas fuentes de información/Estructuras informáticas, pág. 18. 
(2) 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/Tratado de la Unión Europea, pág. 13. 
24 
1. Nuevos casos. 
* Azúcar refinado 
El punto de partida de la investigación fue una información de la Comisión procedente 
de las autoridades belgas según la cual el azúcar refinado comprado en Rotterdam y 
destinado oficialmente a Croacia y Eslovenia se desviaba hacia Italia tras su tránsito por 
Bélgica, Luxemburgo y Francia. 
La investigación ha contado con la cooperación de los servicios de la Comisión y las 
autoridades judiciales nacionales competentes, así como de la aduana de los Países Bajos, 
la Gendarmería belga, la Policía francesa y la Guardia de Finanza italiana. 
Se procedió en primer lugar al seguimiento de los camiones que transportaban el azúcar 
de Rotterdam hasta su destino final con el fin de identificar los lugares de transbordo de 
la mercancía y a los autores del fraude. A continuación, se realizaron una serie de 
indagaciones e interpelaciones en los Países Bajos, Italia y Francia para reunir las pruebas 
materiales del carácter ficticio de la exportación a Croacia y a Eslovenia, así como de la 
entrega e identificación de los destinatarios de las mercancías en Italia. 
En otras verificaciones se están examinando las implicaciones fiscales de la reventa sin 
factura del azúcar y, por otra parte, la utilización posible de este azúcar para la 
edulcoración de vinos. 
El éxito indiscutible de esta operación ejemplar sólo ha sido posible gracias a las 
intervenciones coordinadas de las diversas autoridades nacionales y de los servicios de 
la Comisión. Se ha desmantelado toda la red fraudulenta y los responsables han sido 
procesados. Se trataba de una red muy estructurada que se proponía desviar en beneficio 
propio los mecanismos comunitarios mediante técnicas propias de la delincuencia 
organizada. El impacto financiero del fraude se estima en 1,6 millones de ecus (exacción 
reguladora de compensación impagada para las 3.000 toneladas de azúcar comercializadas 
de contrabando en la Comunidad). 
Los diversos investigadores descubrieron que: 
los autores principales de la infracción pueden residir en Estados miembros 
distintos (en este caso Francia e Italia) del Estado que centraliza el procedimiento (los 
Países Bajos, en este caso); 
la investigación de los elementos de la prueba no se limita únicamente a los 
Estados miembros donde se ha cometido la infracción (Países Bajos e Italia en este caso), 
sino que requiere investigaciones coordinadas más amplias (Estados miembros de 
tránsito); 
cuando la Comunidad es la parte perjudicada, la inexistencia de una incriminación 
específica del fraude comunitario y el actual nivel de cooperación judicial internacional 
pueden obstaculizar el correcto desarrollo de los procedimientos (en este caso, se trata de 
la transmisión y la utilización de los elementos de la prueba reunidos en Francia), 
mientras que la sanción de los autores y sus cómplices de infracción puede variar según 
su nacionalidad. 
25 / 
* Circuito de carne 
El mecanismo fraudulento aplicado ha consistido en primer lugar en importar en Italia en 
régimen de perfeccionamiento activo ganado vacuno vivo procedente de Europa del Este. 
Los animales fueron revendidos sin factura en el mercado italiano. El régimen de 
perfeccionamiento activo se aplicó en exportaciones de carne de baja calidad y de 
despojos con destino a Malta. Tras cambiar las etiquetas, la carne debería volver a 
enviarse desde Malta a Austria en tránsito por Italia. En Italia, los documentos se 
tramitaron fraudulentamente. La carne permanecía en el mercado italiano y, a 
continuación, se reexportaba a terceros países con restitución. 
Un circuito fraudulento de este tipo tiene como mínimo dos consecuencias negativas para 
la Comunidad: 
la competencia desleal contra la producción comunitaria de ganado de vacuno 
(ventas sin factura de animales vivos comprados a bajo precio en Europa del Este); 
el atentado a la imagen de calidad de la carne de vacuno comunitaria frente a 
terceros países (reexportación de carne que se presenta engañosamente como carne 
comunitaria de baja calidad). 
Además de los recursos propios evadidos en curso de evaluación, se han pagado 
indebidamente de 15 a 20 millones de ecus en concepto de restituciones a la exportación. 
Los procedimientos penales están en curso y numerosas personas han sido procesadas. 
* Leche en polvo y queso 
Las investigaciones realizadas principalmente en el puerto de Amberes han permitido 
identificar una importante red de contrabando. Se han exportado a Polonia con restitución 
leche en polvo y queso comunitarios. En este país, la mercancía no era objeto de una 
declaración de importación sino que se reimportaba a la Comunidad, desde Poznan, al 
amparo de ochenta documentos expedidos en diversas oficinas de aduana alemanas, que 
indicaban como destino Sierra Leona, vía Amberes. 
La exportación de leche en polvo y de queso a Polonia tenía como destinataria una 
sociedad de Varsovia que también era proveedora de mercancías oficialmente destinadas 
a Sierra Leona. Esta sociedad sólo recibía una comisión sobre el valor de los productos 
y actuaba según las instrucciones de un ciudadano belga. 
Una vez reimportadas en la Comunidad, las mercancías se vendían dentro de la misma 
e incluso pudieron llegar a reexportarse con restitución. La investigación sobre este último 
punto está aún en curso. 
De esta red fraudulenta descubierta, que manejaba 2.300 toneladas de leche en polvo y 
150 de queso, están en juego 4,5 millones de ecus en concepto de restituciones a la 
exportación y 5 millones de ecus en concepto de exacciones reguladoras eludidas. Por 
otra parte, el conjunto de constataciones pone de manifiesto la necesidad de la Comisión 
de aclarar el artículo 5 del Reglamento (CEE) n° 3665/87. 
26 
2. Casos antiguos 
A continuación se recogen los datos más significativos que marcan la evolución en 1993, 
en relación con: 
* Aceite de oliva 
Las operaciones fraudulentas descubiertas en 1992 son objeto actualmente de 
procedimientos judiciales en los Estados miembros afectados, especialmente contra las 
personas que dieron las órdenes. En Italia, donde se han descubierto documentos de 
origen comunitario falsos, los procesos están en curso y las autoridades judiciales han 
dado todas las garantías necesarias para la recuperación (± 18,3 millones de ecus). En 
Grecia, los capitanes de los dos buques implicados en el fraude han sido procesados por 
falsificación de documentos de a bordo, de transporte y de manifiestos de carga y 
descarga. 
En 1993, se detectaron otras prácticas consistentes en importar en la Comunidad aceites 
vegetales y en introducirlos a continuación en el circuito de comercialización de aceite 
de oliva para obtener ayudas al consumo. Los servicios de la Comisión garantizan la 
coordinación entre los diversos Estados miembros para reunir las pruebas del fraude y 
comunicarlas a las autoridades nacionales competentes a fin de realizar investigaciones 
y procesar a los autores de los fraudes. Se trata de una organización delictiva bien 
estructurada tanto a nivel de los Estados miembros importadores como a nivel de los 
proveedores de terceros países. 
Por otra parte, en España se ha abierto un expediente judicial como consecuencia de la 
colaboración activa entre las autoridades neerlandesas y los servicios de la Comisión, a 
fin de reunir los elementos de prueba. 
Estas prácticas, que perjudican a los productores comunitarios por la competencia que se 
les hace (usurpación del nombre y perjuicio a la calidad de los productos comunitarios 
por productos de sustitución), pone de manifiesto las ventajas de una coordinación intensa 
organizada por la Comisión con la colaboración eficaz de los Estados miembros. 
* Leche en polvo 
Las investigaciones realizadas por la Comisión en 1992 en Italia y Austria condujeron a 
los siguientes resultados: 
40 millones de ecus evadidos por razón de no percepción en Italia de los 
elementos móviles a la importación de una preparación alimentaria para animales 
15 millones de ecus indebidamente pagados en concepto de ayudas a la leche 
desnatada transformada en alimentos compuestos y a la leche desnatada en polvo 
destinada a la alimentación de terneros. 
27 
La sociedad Nutral S.A. ha presentado ante el Tribunal de Primera Instancia de 
Luxemburgo un recurso contra la Comisión (asuntos T 492/93 y T 492/93R) a fin de 
declarar nulos y sin valor: 
la petición de la Comisión dirigida a las autoridades italianas de proceder a la 
recuperación de las cantidades indebidamente pagadas en concepto de esta ayuda a la 
leche desnatada; 
el informe de investigación de la Comisión. 
El 21 de octubre de 1993, el Tribunal declaró este recurso inadmisible por considerar que 
corresponde a los Estados miembros tomar las decisiones para recuperar las cantidades 
indebidamente pagadas y que cualquier reclamación contra estas decisiones debe 
presentarse en el marco del sistema de recursos previsto en el Derecho nacional. 
El Tribunal también ha declarado que incluso si el Derecho nacional no permite 
suspender la ejecución de un mandamiento de pago de una administración nacional, "tal 
circunstancia no modificaría el reparto de competencias entre la Comunidad y los Estados 
miembros, establecida por el Tratado CEE". La sociedad Nutral S.A. ha recurrido. 
* * 
Del conjunto de estos casos se desprende que el desarrollo fundamental de la cooperación 
entre las diversas autoridades competentes de los Estados miembros, con la ayuda de la 
Comisión, contribuye a sentar las bases de un enfoque global de la lucha contra las 
nuevas formas de delincuencia profesional dirigidas contra el presupuesto comunitario. 
Tomando como base estas experiencias, que precisamente ponen de manifiesto que es 
posible mejorar la lucha contra las actividades fraudulentas de acuerdo con el nuevo 
mecanismo surgido del Tratado de la Unión Europea, la Comisión prepara el lanzamiento 
de una nueva estrategia antifraude cuya eficacia estará garantizada por una mayor 
coherencia en la cooperación estrecha y regular de los protagonistas de la lucha 
antifraude, tanto en la Comisión como en los Estados miembros. 
SECCIÓN 2: INVESTIGACIONES FEOGA-GARANTÍA 
Al ser resposables de la ejecución de los pagos del FEOGA-Garantía, los Estados 
miembros deben tomar todas las precauciones posibles para evitar que los organismos de 
intervención paguen y acepten solicitudes irregulares o fraudulentas. 
En el marco del procedimiento de revisión de cuentas, la Comisión examina los sistemas 
de gestión y control vigentes en cada Estado miembro para la ejecución de los controles 
administrativos y físicos de las solicitudes de ayuda. La Comisión formula 
recomendaciones sobre la mejora de estos sistemas cuando considera que los riesgos de 
fraude o irregularidades no están suficientemente previstos o identificados. 
Por otra parte, los agentes de la Comisión han realizado varios controles sobre el terreno, 
en colaboración con los Estados miembros. 
28 
En 1993 estas investigaciones fueron especialmente fructíferas (importe de los fraudes 
detectados, alrededor de 250 millones de ecus. Esta cifra ha de compararse con el importe 
global de las comunicaciones de fraude e irregulandades FEOGA-Garantía en la base 
IRENE, a saber, más de 1.000 millones de ecus)(1) 
1. Nuevos casos 
* Trigo duro: existencias de intervención y prefinanciación. 
La caída de los precios de intervención del trigo duro entre las campañas 1992/93 y 
1993/94, especialmente como consecuencia de la reforma de la PAC, ha llevado a la 
Comisión a controlar la existencia física de las existencias de intervención en varios 
Estados miembros. Efectivamente, según la Comisión esta situación podría entrañar el 
riesgo de que, antes de la nueva campaña, se vendiera el trigo duro en intervención con 
intención de sustituirlo por el trigo duro cosechado al principio de la campaña 1993/94. 
Se ha constatado en Italia que el 25% de las existencias verificadas eran inexistentes. En 
Francia, a pesar de las deficiencias del actual sistema de gestión y control, no se han 
constatado irregularidades importantes. En Grecia, las verificaciones in situ efectuadas por 
agentes de la Comisión y autoridades nacionales han puesto de manifiesto que algunos 
depósitos no eran aptos para el almacenamiento de cereales y que algunas cantidades o 
bien faltaban o estaban deterioradas. 
Cantidades: 
Italia: 76 millones de ecus 
Grecia: 15 millones de ecus 
Francia: 0,5 millones de ecus 
Paralelamente, las investigaciones también han puesto de manifiesto en Italia la existencia 
de irregularidades en relación con el régimen de prefinanciación de la restitución a la 
exportación (cantidades inexistentes en el momento de la aplicación de este régimen: 
prefinanciación indebida de cerca de 99 millones de ecus de restituciones). 
* Aceite de oliva en intervención 
En la investigación organizada en Italia sobre las cantidades y calidades de los aceites de 
oliva, se ha constatado que en general las cantidades declaradas están almacenadas. No 
obstante, se han retirado para su análisis unas muestras que representan el 90% de los 
aceites en intervención, especialmente de la campaña 1992/93. Los primeros resultados 
indican que el 93% de los aceites almacenados son de calidad inferior a la aceptada en 
el momento de la entrada en el régimen, y que un tercio de los mismos ni siquiera podía 
estar sujeto a intervención. La cantidad en cuestión se estima en 33,6 millones de ecus. 
Véase cuadro n° 3, pág. 52. 
29 
* Aceite de oliva: declaración de exportación falsa 
Se abrió una investigación sobre las exportaciones de aceite de oliva con concesión de 
restituciones. Se descubrió que el producto no había llegado a los destinos declarados. Por 
otra parte, se descubrió que la mercancía no era aceite de oliva (que recibe una restitución 
elevada) sino otros productos como aceite de soja (restitución inferior). Actualmente están 
en curso investigaciones en varios terceros países. La cantidad en juego asciende a 3 
millones de ecus. La investigación sigue su curso. 
* Existencias de higos secos 
En Grecia se ha desarrollado una investigación para examinar las existencias de higos 
secos, no transformados, para la intervención comunitaria. El resultado es que los higos 
almacenados se han declarado no aptos para su transformación para el consumo humano. 
En este caso, las disposiciones comunitarias establecen la retirada del almacenamiento 
sufragando los gastos el organismo encargado del mismo. Los productos se excluirán de 
la financiación comunitaria (cantidad estimada en 0,4 millones de ecus). 
* Reimportación de azúcar comunitario 
En el puerto de Amberes se declaró la exportación de azúcar con destino a las Repúblicas 
pertenecientes a la antigua Unión Soviética. Sin embargo, este azúcar fue reimportado en 
España al amparo de documentos aduaneros falsos. La cantidad importada de manera 
fraudulenta es estima en ± 13.000 toneladas de azúcar blanco. De esta cantidad, ± 7.300 
toneladas corresponden a azúcar francés exportado con restitución, + 3.200 toneladas de 
azúcar cuota-C francés y 2.700 toneladas de azúcar cuota-C alemán. Se han incautado 
2.000 toneladas en España y las autoridades nacionales ya han iniciado el proceso penal 
contra las personas implicadas. Asimismo se ha abierto un proceso judicial en Bélgica y 
el caso sigue su curso (cantidad estimada: 5,8 millones de ecus). 
* Exportación de carne de vacuno 
En el curso de una misión en Mersina, Turquía, se comprobó que un envío de 
aproximadamente 2.000 toneladas de carne de vacuno con destino declarado a El Líbano, 
a las que se habían aplicado restituciones suplementarias, fue desviado hacia Turquía para 
su consumo en el mercado local. El organismo pagador alemán, que debe efectuar la 
recuperación, recibió documentos de importación libaneses falsificados. La cantidad en 
juego asciende a 4 millones de ecus. 
* Exportación y reimportación de carne de vacuno 
En el curso de una investigación realizada por los servicios de investigación belgas en 
relación con las importaciones de carne de vacuno y de porcino procedente de Rumania, 
se comprobó que en algunos casos el transporte hacia Rumania y desde Rumania fue 
efectuado por los mismos camiones. De aquí se dedujo que los operadores procedían a 
la práctica fraudulenta siguiente: exportación del producto hacia determinados países de 
30 
Europa del Este y reexportación del mismo con destino a las Bahamas y las Antillas 
neerlandesas. No obstante, los documentos expedidos por los servicios aduaneros 
alemanes no se revisaron y las mercancías se destinaron al consumo en el mercado 
alemán. 
La misión comunitaria en Rumania, en la que participaron los servicios aduaneros belgas, 
puso de manifiesto que los productos fueron importados en Rumania en régimen 
"drawback" con exoneración de los derechos a la importación de los productos 
reexportados. Tras la incautación de los documentos en los locales del importador se 
pudieron cuantificar las exportaciones hacia Rumania y establecer la conformidad a 
Derecho de la recuperación de las restituciones a la exportación y el cobro de los 
derechos debidos a la importación . La cantidad en juego se estima en 0,7 millones de 
ecus. 
* Exportación de carne de vacuno como ayuda alimentaria 
La investigación realizada ha descubierto que la carne en conserva destinada a la ayuda 
alimentaria no estaba suficientemente esterilizada. Se trataba en total de 3.000 toneladas 
de carne destinadas a su transformación en conserva para ser expedidas posteriormente 
a la antigua Unión Soviética. Una parte de esta carne (400 toneladas) fue analizada en 
diversos laboratorios. Los resultados de los análisis confirmaron la esterilización 
insuficiente de las conservas. La Comisión se ha dirigido a las diversas repúblicas para 
solicitar la destrucción de los productos ya distribuidos pero aún no consumidos. La 
cantidad en cuestión se estima en aproximadamente 11,5 millones de ecus. 
* Peste porcina 
Se han adoptado medidas comunitarias especiales con objeto de sostener el mercado de 
la carne de cerdo en Alemania y en Bélgica como consecuencia de las medidas sanitarias 
tomadas en el marco de la peste porcina clásica. Los servicios de la Comisión han 
iniciado una investigación cuyo objetivo es verificar si el sistema de gestión y control 
aplicado por las autoridades nacionales puede garantizar la regularidad de las operaciones 
correspondientes y su conformidad con las normas comunitarias. 
Los controles in situ han puesto de manifiesto que el sistema aplicado por las autoridades 
alemanas es insuficiente. El asunto sigue su curso. 
2. Antiguos casos 
Los hechos que se exponen a continuación marcan la evolución en 1993 de los asuntos 
presentados en informes anteriores: 
* Ayudas a la producción de algodón 
La discordancia observada entre la estimación de la cosecha del mes de agosto de 1991 
por parte de las autoridades griegas y la producción real fue el origen de las 
investigaciones realizadas en 1992 y proseguidas en 1993. Se desveló por una parte que 
31 
algunos intermediarios habían imputado en las declaraciones de los productores cantidades 
de algodón que no daban derecho a la ayuda y, por otra parte, que se había solicitado 
ayuda por entregas ficticias de algodón. 
La auditoría del sistema nacional de verificación de las solicitudes de ayuda está en curso. 
* Consecuencias económicas de las investigaciones anteriores(1) decididas en el marco de 
la revisión de cuentas del FEOGA-Garantía 1990. 
Se han efectuado dos series de correcciones financieras con cargo a los Estados 
miembros. 
. La primera serie resulta de las deficiencias en los procedimientos de los sistemas de 
control de los Estados miembros: 
Calidad de las existencias de trigo duro a la intervención en Italia: 943,3 millones LIT. 
Retirada de carne de porcino como consecuencia de la epidemia de peste en Bélgica: 
110,7 millones FB. 
Intervención de mantequilla en los Países Bajos ("mantequilla Nizo"): 
82,6 millones HFL. Se trata de una corrección global habida cuenta de la gravedad de 
las faltas constatadas y del periodo durante el que se cometieron las irregularidades. 
Transformación de mantequilla en butteroil en Bélgica: 47,7 millones FB. 
Retirada de frutas y hortalizas en Italia: 1840,3 millones LIT. 
. La segunda serie resulta de las irregularidades constatadas que no han conducido a la 
recuperación de las sumas indebidamente pagadas: 
Exportación de carne de vacuno (Zimbabúe): 0,7 millones UKL para el Reino Unido 
y 0,4 millones HFL para los Países Bajos. 
* * 
A fin de garantizar la regularidad de las operaciones financiadas por el FEOGA-Garantía, 
los agentes de la Comisión han realizado varios controles in situ y verificaciones 
suplementarias, paralelamente a los controles que efectúan los Estados miembros y en 
cooperación estrecha con éstos. Esta cooperación iniciada con las autoridades agrícolas 
de los Estados miembros ha demostrado su eficacia y los resultados obtenidos han sido 
especialmente fructíferos. Además, el examen detallado de estos resultados permite aplicar 
Véanse informes anuales Lucha contra el fraude, anteriormente citados. 
32 
los principios del análisis de riesgos para detectar mejor las acciones futuras orientándolas 
hacia los fraudes de gran dimensión. 
No obstante, elaborar una tipología del fraude o de las irregularidades así constatadas 
sigue siendo una tarea delicada, debido sobre todo a la diversidad de operadores 
económicos que intervienen (pequeños productores o agricultores, cooperativas, 
exportadores...) y a los propios mecanismos fraudulentos. 
SECCIÓN 3: ACTIVIDAD DE LOS CUERPOS DE CONTROL COMUNITARIO 
(FEOGA-Garantía) 
En los sectores vitivinícola y de frutas y hortalizas, caracterizados por un nivel alto de 
normalización, los agentes de la Comisión disponen de un mandato particular para realizar 
los controles. Sin embargo, siguen existiendo problemas reales de personal para la 
creación de estos cuerpos. 
1. Sector vitivinícola. 
En 1993, los controles se centraron en las declaraciones anuales de cosecha y producción, 
en el abandono definitivo del viñedo, las declaraciones anuales de existencias y en los 
contratos de almacenamiento a largo plazo. 
De estos controles se desprende que la fiabilidad de la información sobre las superficies 
y rendimiento por hectárea obtenida de acuerdo con el sistema declarativo es cuestionada 
por varios Estados miembros. Además, se han descubierto algunas irregularidades en 
materia de arrancado (arrancados ficticios por falta de viñedo en la parcela, 
sobreevaluación de las superficies arrancadas y arrancados efectuados incorrectamente). 
La normativa ha introducido una definición más rigurosa del arrancado (eliminación 
completa de las cepas)(1). Por otra parte, la organización común de mercado será objeto 
próximamente de una reforma que tendrá en cuenta todas estas comprobaciones. 
2. Sector de frutas y hortalizas 
Los controles realizados en 1993 han afectado a los agrios (calidad de los productos 
presentados a la retirada así como entregados a las empresas de transformación, respecto 
de requisitos normativos), pero también a las retiradas de albaricoques y nectarinas. Por 
otra parte, desde finales de año, en una serie de misiones se han examinado las 
expediciones de frutas y hortalizas frescas con vistas a verificar el cumplimiento de las 
disposiciones en materia de control de calidad. 
SECCIÓN 4: INVESTIGACIONES ASISTENCIA MUTUA 
A fin de reunir los elementos de prueba necesarios para definir los fraudes e 
irregularidades a la importación en la Comunidad, se han llevado a cabo en los terceros 
(1) Reglamento (CEE) 1990/93 del Consejo. DO n° L 182 de 24.07.1993. 
33 
países aproximadamente 15 investigaciones0) conjuntamente entre las autoridades de estos 
países y una delegación comunitaria compuesta por agentes de la Comisión y los Estados 
miembros. Las constataciones realizadas implican a varios operadores económicos, a 
saber, los exportadores localizados en los terceros países y los importadores de la 
Comunidad, pero en ningún caso debe considerarse que el propio tercer país es el autor 
de un fraude, ya que la normativa comunitaria considera que el importador asume toda 
responsabilidad respecto de las autoridades del Estado de importación. 
Hay que señalar sin embargo que los operadores comunitarios se han visto en ocasiones 
en una situación bastante difícil que puede perjudicar las relaciones comerciales entre la 
Comunidad y los terceros países, debido a ciertas lagunas en los controles aplicados por 
los países socios de la Comunidad en los diversos acuerdos preferenciales. 
1. Nuevos casos. 
1.1. Productos industríales 
* Autorradios 
La situación de las autorradios importadas en la Comunidad procedentes de Indonesia ha 
sido objeto de investigaciones por parte de varios Estados miembros, así como de una 
investigación de la Comisión cuyo resultado ha sido declarar la no admisibilidad de 
determinados productos exportados por siete empresas desde 1991 al trato preferencial. 
Esta no admisibilidad se debe al origen, valor y naturaleza de las materias primas 
utilizadas (utilización masiva de elementos coreanos). 
En la fase actual, el importe de los recursos propios en cuestión se estima en 18,96 
millones de ecus, de los cuales 7,93 millones de ecus en concepto de derechos de aduana 
y 11,03 millones de ecus como derecho antidumping. 
* Televisores 
Una misión realizada en Turquía ha puesto de manifiesto que los televisores exportados 
a la Comunidad entre enero de 1991 y noviembre de 1993 contenían componentes 
originarios de terceros países, concretamente coreanos. Estos componentes no se habían 
puesto en libre práctica en Turquía ni estuvieron sujetos a la percepción de la exacción 
compensatoria que les es aplicable en el momento de la exportación de los productos 
acabados a la Comunidad. El resultado es que los televisores se han beneficiado 
indebidamente del trato previsto en el acuerdo con Turquía a partir de certificados 
indebidamente expedidos. 
Las cantidades en juego son del orden de 45 millones de ecus. 
incluidas las misiones preparatorias 
34 
* Textiles 
Se están realizando investigaciones sobre la importación fraudulenta de productos textiles 
en la Comunidad. Hay tres redes que actúan. La primera trata con productos textiles 
declarados de origen Emiratos Árabes Unidos, pero cuyos orígenes reales supuestos son 
India, Paquistán y China. La segunda trata de ropa de cama de origen paquistaní con 
certificados falsos expedidos por una Cámara de Comercio suiza, en los que se indican 
como origen los Emiratos. Por último, la última red trata con tee-shirts cuyos orígenes 
reales se sospecha sean indios, paquistaníes y chinos, embarcados en los Emiratos con 
certificados que indican diversos orígenes, concretamente países africanos que conceden 
el trato preferencial. 
Se están evaluando los recursos propios eludidos. No obstante, sólo por la red fraudulenta 
que ha tratado casi 20 millones de piezas, están en juego 5 millones de ecus. 
1.2. Productos agrícolas y de la pesca 
* Carne de vacuno 
Una misión realizada en Argentina y Uruguay ha puesto de manifiesto la falsedad de 325 
certificados de autenticidad presentados en 1992 para la importación de carne de vacuno 
Hilton argentina en Alemania, el Reino Unido, España y los Países Bajos, correspondiente 
a un peso aproximado de 3.000 toneladas. En la fase actual, los derechos evadidos se 
estiman en más de 10 millones de ecus. Para verificar la regularidad de las importaciones 
registradas en 1991 y en el curso del primer trimestre de 1993, se prevén nuevas 
investigaciones. 
La entrada en vigor a partir del 1 de mayo de 1993 de un nuevo sistema de entrega de 
certificados de autenticidad que supone principalmente un mayor rigor en los 
procedimientos administrativos, deberá impedir en el futuro este tipo de irregularidades. 
* Conservas de atún 
La misión realizada en las Filipinas ha puesto de manifiesto, gracias a la excelente 
cooperación de las autoridades locales, que los productos exportados a la Comunidad con 
la falsa designación de conservas de bonito (que pueden acogerse al sistema de 
preferencias generalizadas, denominado en lo sucesivo SPG) eran en realidad conservas 
de atún (que no pueden acogerse). Se trata de 4 ó 5 millones de ecus y los Estados 
miembros deberán percibir la diferencia entre el tipo de los derechos aplicables a las 
conservas de bonito en el marco del SPG (18%) y el tipo aplicable a las conservas de 
atún (24%). Están en curso las acciones de cobro. 
2. Casos antiguos. 
Los hechos expuestos a continuación son los más significativos y marcan la evolución en 
1993 de los nuevos asuntos presentados en informes anteriores. 
35 
2.1. Productos industríales: textiles 
Este caso constituye un buen ejemplo de seguimiento financiero de los derechos evadidos 
y constatados con motivo de las investigaciones de asistencia mutua. 
Efectivamente, del total de 10 millones de ecus de derechos evadidos que se descubrieron 
durante la misión realizada en Bangladesh en 1992, ± 8 millones de ecus ya han sido 
cobrados (Alemania y Dinamarca). 
2.2. Productos de la pesca: conservas de atún 
La misión organizada en 1992 puso de manifiesto que una cierta cantidad de conservas 
de atún de las Seychelles (un tercio de la cantidad exportada durante el periodo cubierto 
por la investigación), que supone más de un millón de ecus de recursos propios evadidos, 
no reunían los requisitos para acogerse al trato preferencial del Convenio de Lomé. Las 
autoridades de Seychelles han dirigido a la Comisión una solicitud de suspensión 
provisional del cobro, habida cuenta de las dificultades de su industria conservera. En la 
respuesta de la Comisión se señala que: 
. corresponde únicamente a las autoridades aduaneras de los Estados miembros adoptar 
las medidas adecuadas para proceder a la recuperación de los derechos a partir de los 
deudores 
. la autorización para beneficiarse de las facilidades de pago que concede la normativa 
comunitaria es competencia únicamente de las autoridades nacionales, que lógicamente 
deben hacer lo necesario para evitar que venza el plazo de prescripción. 
* * 
Algunos de estos casos muestran hasta qué punto la protección del presupuesto 
comunitario mediante la correcta aplicación de los regímenes preferenciales a la 
importación en la Comunidad depende de hecho de la buena gestión de estos regímenes 
en los terceros países afectados por los diferentes acuerdos y convenios preferenciales, 
así como de la cooperación administrativa que estos países tienen obligación de prestar 
a la Comunidad. En algunos casos, las autoridades gubernamentales de los terceros países 
han prestado su cooperación con plena conformidad a las obligaciones fijadas como 
condición para la concesión de preferencias. En otros casos, los terceros países se han 
referido a las dificultades administrativas, políticas, jurídicas y económicas que les 
impedían prestar la cooperación necesaria a los fines de la investigación in situ, o aceptar 
los resultados de estas investigaciones y retirar los certificados indebidamente expedidos. 
La Comisión y la Autoridad Presupuestaria deberán extraer las conclusiones de estas 
experiencias en lo que respecta, por una parte, a la concesión o al mantenimiento de las 
preferencias a determinados países en el futuro y, por otra, a la posible necesidad de 
asistencia técnica en la materia. 
Además de las investigaciones comunitarias específicas anteriormente mencionadas, 
en 1993 la Comisión siguió coordinando numerosas investigaciones realizadas por los 
Estados miembros en el ámbito de la lucha contra el fraude y en relación con la 
sustracción al régimen de tránsito comunitario o al régimen de tránsito común 
36 
(CE-AELC) de las mercancías objeto de derechos de aduana, exacciones reguladoras 
agrícolas o impuestos indirectos especialmente elevados en la Comunidad (animales vivos, 
carnes, productos lácteos, cigarrillos...). Los productos suelen provenir de países de 
Europa Central y Oriental y se acogen al régimen de tránsito para atravesar el territorio 
comunitario con destino a un tercer país. En ocasiones llegan a un puerto de la 
Comunidad (procedentes, por ejemplo, de América del Sur) y transitan hacia el Sur o a 
los países de Europa Central y Orientad1}. Estas investigaciones han dado lugar a 
numerosas misiones en el marco de los acuerdos de asistencia mutua celebrados 
principalmente con Polonia, Hungría, las Repúblicas Checa y Eslovaca y Rumania, a fin 
de identificar entre los operadores de estos países a los organizadores y beneficiarios 
(generalmente comunitarios) de los fraudes cometidos en la Comunidad. 
Paralelamente, la Comisión ha proseguido sus trabajos para reforzar los mecanismos 
jurídicos y administrativos y los relativos a la mejora de la eficacia a nivel operativo, 
inclusive mediante intercambios de información con Suiza y Austria, sobre la base de los 
convenios existentes con estos países. 
SECCIÓN 5: CONSTATACIONES EN EL ÁMBITO DE LOS FONDOS 
ESTRUCTURALES 
La Comisión se congratula por la excelente cooperación que, especialmente con las 
autoridades judiciales de los Estados miembros, caracteriza a la investigación y represión 
de las irregularidades cometidas en el ámbito de los Fondos Estructurales. La Comisión 
se propone fomentar activamente esta cooperación en el futuro. A continuación se recogen 
los casos actualizados ya presentados en anteriores informes anuales sobre la lucha contra 
el fraude. 
1. Fondo Social Europeo. 
1.1. Nuevos casos 
. Las declaraciones de un arrepentido han permitido al Tribunal de Ñapóles proceder a 
una investigación. Ésta ha conducido a la detención de varias personas en Roma y 
Ñapóles por las prácticas realizadas desde 1985 en relación con unos cursos de formación 
profesional destinados a pilotos y personal de tierra de una empresa aeronáutica. Este 
curso nunca tuvo lugar y se falsificaron los registros (mediante firmas falsas de profesores 
y alumnos y falsas facturas). Además, los presupuestos se habían inflado hasta + 22 
millones de ecus (se pagó el 50%). 
. La cooperación entre las autoridades judiciales nacionales y la Comisión ha permitido 
descubrir una presunta utilización irregular de ayudas del Fondo Social en Bélgica. 
Una empresa presentó entre 1984 y 1988 dieciséis solicitudes al Fondo Social, por las 
que recibió + 2,7 millones de ecus, y la Comisión pagó directamente las cantidades 
relativas a los proyectos. Se han presentado acusaciones de falsificación, uso de 
falsificaciones y estafa contra estos proyectos y la Comisión se ha constituido en parte 
civil. 
Véanse Investigaciones fraudes transnacionales importación/exportación, pág. 24. 
37 
1.2. Casos antiguos 
Las relaciones entre la Comisión y las autoridades judiciales italianas (Tribunal de 
Milán) se han caracterizado en 1993 por una excelente cooperación, tras las primeras 
constataciones de 1992 en Lombardía. Las irregularidades se referían a los gastos inflados 
o ficticios de localización de aparatos informáticos, así como a la realización de cursos 
de formación profesional (1988-1991). En total se ha detenido a siete personas entre las 
que se encuentran funcionarios y empresarios. 
La Comisión se ha constituido en parte civil y cinco de sus funcionarios han sido 
convocados como testigos en su calidad de expertos en materia de condiciones de examen 
y selección de las solicitudes de ayudas del Fondo Social, instrucción de las mismas y 
controles (justificantes e inspecciones in situ con el Ministerio italiano de Trabajo). 
Hay que señalar que esta cooperación fructífera con la constitución de la Comisión como 
parte civil ha permitido la restitución de algunas ayudas del Fondo Social por parte de 
algunos acusados (el total de irregularidades, considerable, se estima en ± 112 millones 
de ecus). 
. La Comisión, en colaboración con las autoridades portuguesas en el marco del grupo 
de trabajo creado en 1992, ha cerrado toda una serie de casos. Los trabajos del grupo 
prosiguen y concluirán en 1995(1). El cierre no afecta a los casos pendientes en curso ante 
las autoridades judiciales nacionales, en los que la Comisión sigue siendo parte civil. 
2. FEOGA-Orientación. 
En el marco de este nuevo caso relativo a Calabria, la cooperación entre la Comisión y 
las autoridades italianas (autoridades judiciales y Ministerio de Asuntos Exteriores) ha 
permitido a la Comisión tener conocimiento de la desviación de ± 0,5 millones de ecus 
tanto de fondos comunitarios concedidos para la construcción de un centro de 
almacenamiento y comercialización de aceite de oliva como de fondos pagados por el 
Ministerio de Agricultura a este fin. 
3. Programa operativo multi-fondos 
Este antiguo caso de Abruzzo es interesante ya que, en 1993, ha dado lugar a un doble 
nivel de cooperación entre, por una parte, las autoridades judiciales nacionales y la 
Comisión y, por otra parte, la Comisión, el Parlamento Europeo y el Tribunal de Cuentas. 
El 16 de diciembre de 1993 el Parlamento aprobó una resolución(2) relativa a la gestión 
y los controles de los Fondos Estructurales en Italia, que hacía hincapié en la necesidad 
de que las políticas estructurales se convirtieran en una de las prioridades de la lucha 
contra el fraude, así como en la necesidad de elaborar un programa de misiones de 
investigación. 
(i) 
(2) Requisito reglamentario: Reglamento (CEE) n° 2052/88, modificado por el Reglamento (CEE) 
n° 2081/93 del Consejo. DO n° L 193 de 31.07.1993. 
DO n°C 342 de 20.12.1993. 
38 
Para el tramo 1991, actualmente en curso de investigación judicial, no se ha efectuado 
ningún pago para ninguno de los tres Fondos Estructurales. 
CAPÍTULO 5: RECUENTO DE LAS COMUNICACIONES DE LOS ESTADOS 
MIEMBROS 
La información de la Comisión sobre los casos de fraude e irregularidades se basa 
únicamente en las comunicaciones de los Estados miembros. En este contexto, 
contrariamente al Capítulo 4 "Investigaciones y otras constataciones", donde los hechos 
expuestos se relacionan con iniciativas de la Comisión tomadas en colaboración con los 
Estados miembros, el presente Capítulo trata de las informaciones comunicadas 
oficialmente en virtud de los reglamentos específicos de cada sector(1). 
En consecuencia, no todos los elementos que figuran en el Capítulo anterior están 
necesariamente integrados en las comunicaciones oficiales, bien porque la investigación 
no está suficientemente avanzada, bien porque los Estados miembros no han cumplido su 
obligación de comunicar. Así sucede en el caso de los Fondos Estructurales, donde las 
disposiciones de aplicación del artículo 23 del Reglamento (CEE) n° 4253/88 del Consejo 
fueron anuladas por una decisión del Tribunal de Justicia(2). Las iniciativas de la Comisión 
en 1993 pondrán remedio a esta situación(3). 
En todo caso, el sistema actual ha conducido a la Comisión a dotarse de estructuras 
informáticas adecuadas que permiten almacenar y, sobre todo, analizar los datos 
transmitidos. 
El año 1993 marca el inicio del funcionamiento de la base IRENE(4). Por ello se propone 
en un primer momento elaborar un informe de las comunicaciones recibidas y, a 
continuación, un análisis que dé lugar a una interpretación más precisa mediante gráficos 
que muestren que, a partir de ahora, podrán esbozarse orientaciones de carácter 
estratégico. 
SECCIÓN 1: ESTADÍSTICAS DE LAS COMUNICACIONES 1993 
Las informaciones recogidas se refieren a casos de fraudes e irregularidades de los que, 
en la fase actual de la comunicación, es imposible saber si se trata de irregularidades 
consecutivas debidas a errores materiales o de fraudes intencionados o negligencias 
significativas. De hecho, la intencionalidad y la gravedad de la irregularidad no aparecen 
hasta el proceso administrativo o judicial, que son especialmente largos en esta materia. 
En el cuadro n° 2(5), se recogen los casos de fraude e irregularidades recibidos en los 
Estados miembros en 1993. 
(i) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) Véase marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../comunicaciones, pág. 6. 
Véase informe anual Lucha contra el fraude 1992, COM(93) 141 final. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Comunicaciones, pág. 6. 
Véanse Infraestructuras y nuevas fuentes de información/estructuras informáticas, pág. 18. 
Los casos de Asistencia mutua pueden distinguirse de los fraudes e irregularidades porque 
generalmente se basan en sospechas sin ninguna constatación de irregularidad concreta. Véase 
Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../cooperación administrativa, pág. 7. 
39 
Kstado 
miem­
bro 
BE 
DA 
DE 
EL 
ES 
FR 
m 
IT 
IV 
NL 
PO 
tJK 
TOTAL A) Recursos 
propios art. 6§3 R 
n° 1552 89 (caso t 
10.000 ecu?) 
A) 1er semestre de 
1993 
N°de 
casos 
49 
-
121 
-
51 
80 
4 
83 
0 
5 
4 
137 
538 Millones 
de ecus 
10.3 
-
32.8 
-
5J 
9.5 
1.4 
34.9 
0 
Ó 
ô.l 
iô,5 
105.3 B) FEOGA Garantía 
Artículos 3 y 5 R n° 595 91 (cosos 
• 4.000 ecus) 
1993 
\iode 
casos 
21 
75 
Í7¿ 
211 
¿51 
118 
16 
47 
0 
61 
141 
180 
1297 Millones de 
ecus 
6.1 
4,2 
19.9 
24,9 
7,7 
34,4 
1,1 
iU,1 
ó 
3.5 
7,5 
4,3 
248,3 Millones de 
ecus 
recuperados 
Ô.l 
1 
2.6 
1,3 
0,2 
8,1 
0,3 
19,9 
0 
0,6 
0.8 
1.3 
36.2 C) Fondos Estructurales 
art. 23§1 R n° 4253 88 (casos -
4.000 ecus) 
199.3 
\,s de 
casos 
-
1 
4 
0 
-
-
-
-
0 
0 
-
0 
5 Millones 
de ecus 
-
0.02 
0.04 
0 
-
-
-
-
Ó 
0 
-
0 
0.06 Millones de 
ecus 
recuperados 
-
0 
0.02 
0 
-
-
-
-
0 
0 
0 
0.02 Estado 
miembro 
COMISIÓN 
BË 
DA 
DE 
EL 
ES 
FR 
IR 
IT 
LU 
NL 
PO 
uk 
COM 
TOTAL Asistencia mutua 
artículos 14 14 bis R 
n° 1468 81 
1993 
N° de casos 
14 
0 
12 
5 
8 
11 
5 
16 
2 
15 
2 
12 
52 
154 de 
recursos 
propios 
13 
0 
11 
5 
? 
10 
4 
14 
2 
13 
1 
10 
45 
13< AM. art 
4R 
595 91 
1993 
n° de 
casos 
-
3 
1 
-
-
-
-
1 
-
-
-
1 
1 
7 
l,n el cuadro: 
a) Kl cero indica una comunicación negativa (ausencia de casos de fraude e irregularidades). 
b) Kl guión indica la falta de comunicación 
Estas cifras muestran la evolución de las comunicaciones de 1993, especialmente desde el punto 
de vista de los importes en cuestión. 
En el caso de los recursos propios y del FEOGA-Garantía, el número de casos comunicados ha 
aumentado (respectivamente + 13% y + 25%) en relación con 1992 y durante el periodo 
considerado (1er. semestre para los recursos propios), mientras que los importes correspondientes 
aumentaban en una proporción mucho mayor (más del doble). 
Paralelamente, en el caso del FEOGA-Garantía, las cantidades recuperadas en 1993 relativas a 
los casos comunicados en el año son también más importantes: suponen el 14% del total de las 
cantidades en juego frente al 8% en 1992. 
40 
SECCIÓN 2: ANÁLLSLS GRÁFICO DE LAS COMUNICACIONES 
Los datos comunicados por los Estados miembros se registran y a continuación se analizan, 
sector por sector, en el marco de los diferentes servicios especializados de la Comisión La 
puesta en marcha de la base IRENE a finales de 1992 permite ya un análisis comparativo 
ilustrado con gráficos surgidos de tratamientos que muestran las posibilidades de esta base 
(gráficos 1 a 7). En el futuro, el perfeccionamiento de los tratamientos de este tipo permitirá 
tratar la información de manera más global y será la base de la definición de una estrategia de 
lucha antifraude surgida de análisis más precisos y pertinentes. 
El periodo de referencia elegido para ilustrar esta parte estadística (1990 a 1993) se justifica por 
la existencia de datos comunes aplicables a los ámbitos de recursos y gastos, con la reserva, 
relativa a los recursos propios, de que sólo estarán disponibles y podrán aplicarse las cifras 
relativas al primer semestre de 1993. 
Gráfico n° 1 
Este primer gráfico presenta los casos de fraude comunicados en relación con los ingresos y los 
casos de fraude e irregularidades comunicados en relación con los gastos (número y cantidad). 
Muestra la evolución en cada uno de estos sectores durante el periodo de referencia La 
comparación ingresos-gastos sólo será posible después de armonizar las condiciones de 
comunicación de los casos constatados(2). 
Gráfico n° 2 
Este gráfico presenta el desglose por Estados miembros del número de casos comunicados y las 
cantidades correspondientes (ingresos y gastos). No es posible extraer conclusiones generales 
sobre los esfuerzos realizados a nivel nacional para luchar contra el fraude. 
Gráfico n° 3 
Este gráfico muestra con detalle las diferentes categorías de recursos propios objeto de las 
comunicaciones recibidas. La calidad de la información aparece ya como algo fundamental, ya 
que la categoría "indeterminada" representa el 45% del número de casos comunicados y el 56% 
de las cantidades correspondientes. La parte preponderante "identificada" se refiere a los casos 
relativos a los derechos de aduana excluido el antidumping. 
(i) 
(2) Véase Infraestructuras y nuevas fuentes de información/Organización interna de los servicios de la 
Comisión, pág. 16. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Las comunicaciones, pág. 6. 
41 
Gráfico n° 4 
El mismo nivel de detalle aplicado a los gastos del FEOGA-Garantía muestra que la distinción 
entre restituciones, ayudas a las producciones vegetales y ayudas a los productos animales pone 
de manifiesto la importancia, en términos de cantidades, de los casos comunicados relativos a 
las restituciones (22% del número de casos de irregularidades comunicadas, pero 50% de las 
cantidades de que se trata) Por otra parte, las cantidades pueden variar de un año a otro aunque 
el número de casos comunicados parezca estable (véanse "Ayudas vegetales" en 1990 y 1992). 
Por lo tanto, no hay una relación formal entre la evolución del número de casos y la de las 
cantidades, independientemente de la categoría. 
Gráfico n° 5 
Este gráfico muestra paralelamente las restituciones a las exportación (FEOGA-Garantía) y las 
exacciones reguladoras agrícolas a la importación (recursos propios). Para el conjunto del periodo 
(1990-1er. semestre 1993), sólo se han tenido en cuenta los casos que suponen cantidades 
superiores a 10.000 ecus. 
Gráfico n° 6 
Las políticas estructurales han tenido un impacto claramente inferior al impacto de los gastos del 
FEOGA-Garantia en lo que respecta a los casos de irregularidades comunicados: 58 casos que 
suponen menos de 2 millones de ecus. La evolución del marco reglamentario permitirá clarificar 
la situación, ya que las políticas estructurales en el marco del Tratado de la Unión Europea y las 
nuevas perspectivas financieras representan más del 30% del presupuesto de gastos, mientras que 
el FEOGA-Garantía desciende al nivel del 50%. 
Gráfico n° 7 
Este gráfico reúne los datos sobre la cooperación administrativa(1) contenidos en la base IRENE. 
Muestra el papel preponderante de las comunicaciones de la Comisión en el marco de la 
aplicación de los Reglamentos (CEE) n° 1468/81 y n° 595/91. El volumen de casos comunicados 
en este último marco sigue siendo más reducido (30 casos en el periodo 1990-1993). 
* 
* * 
Este primer análisis prospectivo de los datos, sin grandes pretensiones en la fase actual, sólo se 
propone abrir una reflexión sobre algunas hipótesis y sobre todo demostrar el interés de dedicar 
lo antes posible algunos recursos a la utilización metódica de la "información". De todo ello 
resultará un mejor conocimiento de los diferentes perfiles del fraude y los defraudadores y una 
mejor protección de las finanzas europeas basada en una relación coste-eficacia pertinente. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../cooperación administrativa pág. 7. 
42 
Gráfico 1 
RECURSOS PROPIOS Y GASTOS 
comunicaciones 1990 -1993 (*) 14/03/1994 
RECURSOS PROPIOS 
AÑO Número de casos 
1990 507 
1991 702 
1992 1116 
1993 452 
TOTAL 2777 Cantidad (Mecus) 
57 
117 
95 
95 
364 
Cantidad 
(millones 
de ecus) • 1990 
• 1991 
• 1992 
D 1993 
•4* 
AÑO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTAL GASTOS 
Número de casos 
849 
622 
1036 
1303 
3810 Cantidad (Mecus) 
126 
123 
115 
248 
612 250 
200 
150 
100 
Cantidad 
(millones 
de ecus) • 1990 
• 1991 
• 1992 
D 1993 
(*) RP 1993: cifras sólo del primer semestre 
Gráfico 2 
RECURSOS PROPIOS Y GASTOS 
comunicaciones 1990 -1993 (*) 14/03/94 
Número de casos 
Sector BDK D OR EFIRL I LNL PUK TOTAL 
RP 260 86 815 54 115 521 10 140 1 38 59 678 2777 
GASTOS 91 168 458 310 444 445 59 590 0 386 221 638 3810 
1400 
1200 
1000 
800 
600 
400 
200 GASTOS 
RP 
o at tu LL 
Cantidad en millones de ecus 
Sector B DK D GR E F IRL I L NL P UK TOTAL 
RP 23 6 144 23 47 66602263364 
GASTOS 9 10 60 27 15 50 3 380 0 23 13 22 612 
450 
400 
350 
300 
250 
200 
150 
100 
50 GASTOS 
RP 
QttUiu.id-_j_ju.iE: 
(*) RP 1993: cifras sólo del primer semestre 
- 44 -
Gráfico 3 
RECURSOS PROPIOS 
comunicaciones 1990 -1993 (*) 14/03/94 
AÑO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTAL Número de casos 
ERECHOS DE ADUANA ANTIDUMPING EXACCIÓN AGRÍCOLA INDETERMINADO 
211 
246 
522 
225 
1204 24 
25 
28 
25 
102 24 
9 
215 
56 
304 248 
422 
351 
146 
1167 TOTAL 
507 
702 
1116 
452 
2777 
1200 T 
1000 
600 
1990 D INDETERMINADO 
• EXACCIÓN AGRÍCOLA 
• ANTIDUMPING 
• DERECHOS DE ADUANA 
ANO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTAL 1991 1992 1993 
Cantidad en millones de ecus 
ERECHOS DE ADUANA ANTIDUMPING EXACCIÓN AGRÍCOLA INDETERMINADO 
20 
15 
24 
40 
99 3 
3 
8 
2 
16 2 
2 
35 
7 
46 32 
97 
28 
46 
203 TOTAL 
57 
117 
95 
95 
364 
120 
1990 1991 1992 1993 
(*) 1993: cifras sólo del primer semestre D INDETERMINADO 
• EXACCIÓN AGRÍCOLA 
• ANTIDUMPING 
• DERECHOS DE ADUANA 
- 45 -
Gráfico 4 
FEOGA-GARANTÍA 
comunicaciones 1990 -1993 
Número de casos 14/03/94 
AÑO RESTITUCIONES AYUDAS VEGETALES AYUDAS ANIMALES TOTAL 
1990 
1991 
1992 
1993 145 
181 
213 
304 237 
198 
591 
616 444 
221 
224 
378 826 
600 
1028 
1298 
TOTAL 843 1642 1267 3752 
700 
600 
500 
400 
300 
200 
100 RESTITUCIONES 
AYUDAS VEGETALES 
AYUDAS ANIMALES 
1990 1991 1992 1993 
Cantidad en millones de ecus 
ANO RESTITUCIONES AYUDAS VEGETALES AYUDAS ANIMALES TOTAL 
1990 
1991 
1992 
1993 37 
81 
20 
168 70 
35 
89 
45 18 
7 
5 
35 125 
123 
114 
248 
TOTAL 306 239 65 610 
RESTITUCIONES 
AYUDAS VEGETALES 
AYUDAS ANIMALES 
Gráfico 5 
RESTITUCIONES / EXACCIONES 
comunicaciones 1990 -1993 de más de 10000 écus (*) 11/3/94 
Número de casos 
AÑO RESTITUCIONES EXACCIONES 
1990 74 24 
1991 99 9 
1992 126 215 
1993 81 56 
TOTAL 380 304 
1990 RESTITUCIONES 
EXACCIONES 
1991 1992 1993 
Cantidad en millones de ecus 
ANO RESTITUCIONES 
1990 36 
1991 81 
1992 20 
1993 20 
TOTAL 157 EXACCIONES 
2 
2 
35 
7 
46 
1990 RESTITUCIONES 
EXACCIONES 
1991 1992 1993 
O 1993: cifras sólo del primer semestre 
- 47 -
Gráfico 6 
FONDOS ESTRUCTURALES 
comunicaciones 1990 -1993 14/03/94 
Número de casos 
D PESCA 
FEDER 
FSE 
FEOGA-ORIENTACIÓN 
DK D GR E F IRL NL UK 
Cantidad en miles de ecus 
Estado miembro FEOGA-ORIENTACIÓN 
D PESCA 
• FEDER 
• FSE 
• FEOGA-ORIENTACIÓN 
NL UK 
48 -
Gráfico 7 
ASISTENCIA MUTUA 
comunicaciones 1990 -1993 14/03/94 
Número de casos: Reglamento 1468/81 
Estado miembro Número de casos 
B 
DK 
D 
GR 
E 
F 
IRL 
I 
L 
NL 
P 
UK 
CE 29 
2 
32 
6 
18 
39 
11 
22 
3 
25 
6 
42 
145 
TOTAL 360 
Número de casos: Reglamento 595/91 
Estado miembro Número de casos 
B 
DK 
D 
I 
UK 
CE 
TOTAL 5 
3 
2 
1 
4 
15 
30 
- 49 -
Comunicaciones de los Estados miembros 1990-93 
recursos propios (*) y gastos 
o Cantidad (en %) 
(*) RP 93: sólo 1er semestre 
SECCIÓN 3: ANÁLLSIS DEL SEGUIMIENTO FINANCIERO 
La necesaria cooperación entre los servicios especializados de la Comisión y las administraciones 
de los Estados miembros ha permitido detectar y perseguir casos de fraude o irregularidades en 
los que intervienen cantidades que suelen ser importantes y que únicamente los Estados 
miembros están autorizados a recuperar, a través de sus disposiciones nacionales. De ahi la 
necesidad que tiene la Comunidad de que los Estados miembros garanticen comunicaciones 
regulares a la Comisión a través de los procedimientos previstos para garantizar a nivel 
comunitario un seguimiento adecuado. 
En este contexto, no hay que perder de vista la vigilancia que ejerce de pleno derecho el 
Parlamento Europeo en materia de cuestiones financieras, a la que se añaden las recomendaciones 
formuladas por el Tribunal de Cuentas en sus informes anuales. 
La Comisión dispone de los medios legales que permiten un seguimiento del cobro de los 
recursos evadidos y de la recuperación de las cantidades indebidamente pagadas. Los servicios 
aprovechan al máximo las posibilidades más recientes que existen en el marco del FEOGA-
Garantía (Reglamento (CEE) n° 595/91) y prevén adaptarlas a las políticas estructurales. Del 
mismo modo, la propuesta de modificación del Reglamento (CEE, Euratom) n° 1552/89 en lo 
que respecta a los recursos propios, mejorará el seguimiento de los casos pendientes de cobro(,) . 
En el marco del último ejercicio ya se han realizado algunos progresos (sobre todo en relación 
con el FEOGA-Garantía). El cuadro n° 3 ilustra, sector por sector, el seguimiento financiero 
realizado por la Comisión, especialmente en lo que respecta a los casos denominados cerrados, 
es decir, casos en los que el Estado miembro ha podido recuperar la totalidad de las cantidades 
o, por el contrario, y este procedimiento afecta exclusivamente al FEOGA-Garantía, los casos 
en los que la Comisión ha decidido que las cantidades no recuperables corran a cargo del Estado 
miembro(2) o la Comunidad. 
En particular, en el caso del FEOGA-Garantía, de 8.243 casos se han cerrado 5.111 casos por 
valor de 113,35 millones de ecus. 
De estos 113,35 millones de ecus, 104,91 millones de ecus, es decir, el 92% del total se han 
recuperado y 7,60 millones de ecus, es decir, un 6,7%, han sido asumidos por la Comunidad No 
obstante, hay que señalar que estas cifras sólo se refieren a los casos de cantidades pequeñas. Los 
casos en que intervienen grandes cantidades requieren mucho tiempo para su recuperación, dados 
los procedimientos judiciales utilizados. 
También en este caso, con motivo del primer año de funcionamiento de la base IRENE, se han 
puesto de manifiesto las funcionalidades de los sistemas informáticos. En lo sucesivo, se 
aplicarán en sinergia con los servicios interesados y al máximo de sus posibilidades, gracias al 
perfeccionamiento y la mejora cuantitativa y cualitativa de su alimentación. 
(i) 
(2) Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Las comunicaciones pág. 6. 
Esta facultad de decisión se examina en el marco de la revisión de cuentas, cuyo procedimiento se 
establece en el artículo 8§2 del citado Reglamento (CEE) n° 729/70 del Consejo y en el artículo 5§2 del 
citado Reglamento (CEE) n° 595/91 del Consejo. 
51 
Cuadro n° 3 
EXTRACTOS BASE IRENE 
(en miles de millones de ecus) FEOGA-GARANTIA 
Casos Cantidades FONDOS ESTRUCTURALES 
Casos Cantidades RECURSOS PROPIOS 
Casos Cantidades 
(1) TOTAL CASOS CERRADOS 
De los cuales - sin consecuencias financieras (*) 
- recuperación total 
- irrecuperabilidad (**) 
De los cuales (a cargo del Estado miembro) 
(a cargo de la CE) 5.111 
987 
3.855 
269 
(22) 
(247) 113.351 
0 
104.915 
8.436 
(832) 
(7.604) 16 
3 
13 232 
39 
193 210 
4 
206 8.365 
0 
8 365 
(2) TOTAL CASOS EN CURSO 
De los cuales - Recuperación en curso 
- Reembolso gastos o percepción 
gastos pendiente 2.742 
244 
2.498 954.448 
76.657 
877.791 28 
3 
25 1.531 
31 
1.500 1.593 
1.593 265.667 
265667 
(3) SUBTOTAL CASOS TRATADOS O EN 
VÍAS DE EJECUCIÓN (l) + (2) 7.853 1.067.799 44 1.763 1.803 274.032 
(4) CASOS PARCIAL O TOTALMENTE 
IRRECUPERABLES (**•) 73 14.620 174 
K5) CASOS SIN INDICACIÓN FINANCIERA 317 
K6) INTERPRETACIÓN EN CURSO (****) 972 84.569 
[TOTAL GENERAL CASOS DECLARADOS 
8.243 1.082.419 54 1.937 
(3) + (4) + (g) + (6) 2.775 
(*) Caso de fraude o irregularidades declaradas pero no probadas ni invalidadas. 
Cantidades definitivamente perdidas cuya imputación fuianciera sólo está prevista en el caso del FEOGA-Garantía. 
Cantidades perdidas pero cuya imputación no ha sido decidida (FEOGA-GARANTÍA). En otros sectores, las sumas perdidas corren generalmente a cargo del presupuesto comunitario. 
Casos recursos propios y FEOGA-Garantía para los que los datos suministrados por los Estados miembros son incompletos. 
52 
En lo que respecta a los recursos propios, los datos financieros transmitidos a la Comisión 
para su análisis incluyen registros contables de derechos no recuperados que pueden asimilarse, 
durante las inspecciones in situ, a los casos de fraude e irregularidades incluidos en los registros 
contenciosos de los Estados miembros Los casos en los que intervienen sumas superiores a 
500 000 ecus también son objeto de un seguimiento exhaustivo, mientras que en los otros casos 
el control se ha efectuado por sondeo. 
En lo que respecta a los gastos, no hay obligación reglamentaria alguna de tener o 
comunicar extractos contables como en el caso de los recursos propios. 
* En cuanto al FEOGA-Garantía, las cantidades recuperadas se individualizan de acuerdo 
con un procedimiento anual (revisión de cuentas anuales) y disminuyen los gastos del 
Fondo La Comisión puede decidir imputar las cantidades perdidas a cargo del Estado 
miembro, si considera que éste no ha hecho todo lo posible para recuperar las sumas en 
cuestión o se ha mostrado negligente. 
* En cuanto a los Fondos Estructurales, los casos de abuso o negligencia que han 
conducido a la desviación o al uso ilícito de las cantidades pagadas son objeto de un 
examen conjunto con los Estados miembros en el marco de la cooperación10. En la 
práctica, los reembolsos efectivos son infrecuentes y los fondos pueden ser objeto de 
reprogramación o redistribución, siempre en el marco de esta cooperación. 
* 
* * 
En conclusión, el estudio del cuadro n° 3 muestra que la normativa no es uniforme en los 
sectores en que se aplica y que el contenido de las comunicaciones facilitadas por los Estados 
miembros puede variar según la naturaleza de los fondos de que se trate (ingresos o gastos) e 
incluso según la naturaleza de los gastos (FEOGA-Garantía o Fondos Estructurales) 
En este contexto, la Comisión es consciente de las mejoras que deben introducirse en la 
normativa vigente, especialmente para: 
Aproximar el contenido de las comunicaciones que deben presentar los Estados 
miembros(2) con vistas a armonizar los procedimientos de recuperación en la medida en que, 
según la naturaleza del gasto, los ordenadores son diferentes pero asumen un papel común: el 
de tomar una decisión contable para cobrar una deuda ya que, en esta materia, son los únicos 
autorizados para comprometer gastos. 
Definir un marco coherente en el que la aproximación de las comunicaciones y la 
armonización de los procedimientos de recuperación (y de cobro en el sector de los recursos) 
puedan utilizarse plenamente y conducir a una acción eficaz de seguimiento. 
Hacer que el seguimiento financiero, en algunos casos definido de acuerdo con los 
Estados miembros, culmine en un procedimiento de admisión en pérdida de derechos antiguos, 
imposibles de cobrar, de acuerdo con los procedimientos existentes para el FEOGA-Garantía, en 
un marco que deberá definirse para otros sectores. 
(i) 
(2) Artículo 24 del Reglamento (CEE) n° 2082/93 del Consejo por el que se modifica el citado Reglamento 
(CEE) n° 4253/88. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Comunicaciones pág. 6. 
53 
CAPÍTULO 6: CRÉDITOS ANTÏFRAUDE 
SECCIÓN 1: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1993 
En el año 1993 el importe de los créditos antifraude votados ascendió a 133,24 millones de ecus 
(incluidas las cantidades consignadas en la reserva, a saber, 60 millones de ecus). 
La evolución de la importancia de estos créditos en los últimos años se recoge en el gráfico n° 8 
Gráfico 8 
CRÉDITOS 
ANTIFRAUDE 
(Millones de ecus) 1990 
1 2 1991 
1 2 1992 
1 2 1993 
1 2 
Comisión 
Estados miembros 3.115 3.115 
71.580 67.302 6.398 6.806 
65.733 65.325 8.894 9.404 
67.662 61.995 2.060 2.060 
71.182 115.792 
TOTAL 74.695 70.417 72.131 72.131 76.556 71.399 73.242 117.852 
1 : créditos consignados en el presupuesto no incluidos en la reserva 
2: créditos disponibles tras las transferencias 
Asignación de créditos antifraude 
120.000 
100.000 T 
80.000 4-
0.000 Estados miembros 
Comisión 
54 
Estos créditos se han asignado en beneficio directo de los Estados miembros, bien para financiar 
las estructuras nacionales de control (especialmente agricultura), bien para sufragar determinados 
gastos de formación (seminarios, acciones de formación), bien para cofinanciar determinados 
programas dirigidos a crear nuevos medios de control (teledetección, registro vitivinícola) 
El gráfico también muestra que la cantidad de créditos votados ha pasado a 117,85 millones de 
ecus como consecuencia de las transferencias internas que han conducido a la ampliación de la 
línea operativa BI -360 (Lucha contra el fraude en el ámbito del FEOGA-Garantía). 
En general, hay que señalar que los créditos operativos (parte B del presupuesto-gastos) se 
destinan a la asistencia técnica que la Comisión presta a los Estados miembros, tanto en el 
ámbito de la organización de sus servicios especializados en la lucha antifraude como con el fin 
de permitirles realizar investigaciones y ejercer eficazmente los controles(,). Efectivamente, la 
utilización de los créditos antifraude por los Estados miembros tiene una finalidad más preventiva 
que represiva. Los Estados miembros tienen ante todo la obligación de garantizar la correcta 
utilización de los fondos comunitarios, y los créditos de lucha contra el fraude deben ayudarles 
a asumir esta responsabilidad. 
1. Situación de la utilización de los créditos 
En el cuadro n° 4 se recogen datos sobre la utilización de los créditos por parte de ios Estados 
miembros. Los comentarios siguientes sólo se refieren a las líneas principales dotadas con 
cantidades importantes. 
A 3531 (Inspecciones, estudios, análisis en el marco de la lucha contra los fraudes). Del 
examen del porcentaje de utilización y de la manera en que los Estados miembros utilizan los 
créditos a los que tienen derecho(2) se desprenden las siguientes observaciones. 
Los resultados obtenidos en tos primeros años de existencia del Reglamento (CEE) 4045/89 han 
puesto claramente de manifiesto una utilización insuficiente de los créditos comunitarios. A la 
vista de estos resultados, los créditos necesarios para cofinanciar las acciones previstas para el 
cuarto año de aplicación de este Reglamento se han decidido a partir de las previsiones que 
hacen los Estados miembros en su programación anual y a partir de la utilización de créditos 
anteriores, en lugar de basarse, como en el pasado, en la totalidad de las cantidades 
reglamentarias. 
En consecuencia, el compromiso del gasto comunitario se ha situado en 1,71 millones de ecus 
y no en los 2,58 millones de ecus previstos en el Reglamento, que se han considerado demasiado 
elevados en relación con las previsiones de gastos definidas por los Estados miembros. 
Esta decisión se ha adoptado con la intención de garantizar una mejor gestión de la participación 
financiera comunitaria prevista en el marco del Reglamento y para evitar el riesgo de que los 
créditos sean anulados al final, como sucedió en años anteriores. 
Controles específicos que están obligados a realizar en el marco de las disposiciones legislativas existentes. 
Reglamento anteriormente citado (CEE) n° 4045/89 del Consejo. 
55 
B1-360 (Acciones de lucha contra el fraude en el ámbito del Fondo Europeo de 
Orientación y Garantía Agrícola, Sección Garantía) 
* Marco del Reglamento (CEE) 307/91(1) - Al iniciarse el tercer año de aplicación del 
Reglamento era difícil determinar de antemano el nivel de gastos reales de los Estados miembros 
en relación con las estimaciones realizadas en la programación anual, tanto más cuanto que según 
el calendario de este Reglamento, la utilización final de los créditos del año precedente sólo se 
conoce después de elaboradas las previsiones y el compromiso del año en curso Por 
consiguiente, se ha comprometido la totalidad de la dotación financiera prevista en el 
Reglamento, a saber, 20 millones de ecus 
* Marco del Reglamento (CEE) 3508/92 - Se ha comprometido un gasto por importe de 50 
millones de ecus. Se ha cubierto con la totalidad de los créditos puestos a disposición de los 
Estados miembros para aplicar el sistema integrado de gestión y control(2) durante el periodo 
1992-1993. La coflnanciación prevista en este reglamento ha tenido desde el principio un nivel 
de utilización considerable que en ningún caso se ha visto afectado por los problemas de rodaje 
que caracterizan la aplicación de una nueva normativa. 
* Teledetección - Los créditos previstos para cofínanciar las inspecciones de los Estados 
miembros por teledetección han sido comprometidos en su totalidad, a saber, 10 millones de 
ecus. 
B2-5110 (Acciones de control y lucha contra el fraude en la agricultura). Inicialmente de 
33,5 millones de ecus, el importe de los créditos disponibles ha pasado a ser de 18,11 millones 
de ecus. Esta decisión de transferencia ha estado motivada por la imposibilidad de comprometer 
la totalidad de los créditos en relación con las previsiones, especialmente en lo que respecta al 
registro vitivinícola (falta de solicitudes de crédito por parte de los Estados miembros). La 
utilización de los créditos así disponibles puede considerarse satisfactoria. 
2. Situación de los pagos 
El pago efectivo del gasto se produce en el curso del año o a más tardar al final del ejercicio 
siguiente (parte A: créditos no disociados), e incluso puede escalonarse a lo largo de varios 
ejercicios (parte B: créditos disociados), con arreglo a un calendario preciso de obligado 
cumplimiento, basado en el principio de que los créditos no pagados en el curso de un año 
determinado terminan por anularse. 
Efectivamente, los pagos dan la medida de la actividad global de la Comisión. Si en el curso de 
un debate sobre la programación de gastos un Estado miembro manifiesta su necesidad de 
créditos a los que "reglamentariamente" tiene derecho, la Comisión adopta una decisión de 
compromiso de gastos. Si a continuación el Estado miembro no presenta solicitudes de pago 
(debido a que, por ejemplo, no se realiza el programa objeto de financiación), el pago efectivo 
no se ejecuta. Una situación de este tipo se ha producido en la línea B2-5110 [23 millones de 
(i) 
(2) Reglamento (CEE) n° 307/91 del Consejo, DO n° L 37 de 09.02.1991, relativo a la intensificación de los 
controles de determinados gastos con cargo al FEOGA-Garantía. 
Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Inspecciones, pág. 8. 
56 
ecus comprometidos en 1992 y pagaderos en 1993 y únicamente 13,5 millones de ecus pagados, 
es decir, más de 9 millones de ecus que pueden ser anulados(!)J, en relación con el registro 
vitivinícola: este catastro sectorial informatizado permite poner en contacto a los agricultores con 
sus parcelas vitícolas a fin de controlar las plantaciones y declaraciones de cosecha^. En los 
países afectados ( ALesania , Francia, Luxemburgo, Reino Unido, España, Italia, Grecia y 
Portugal) la realización efectiva de este programa ha dado resultados diferentes, a pesar do las 
previsiones (especialmente en Grecia, España y Portugal) 
Otras líneas afectadas: 
A-353Í (Reglamento (CEE) 4045/89) 
El porcentaje de utilización de los créditos puestos a disposición de los Estados miembros pasó 
del 42% en 1990 ai 54% en 1992. Las previsiones de gastos para 1993 muestran un porcentaje 
del 90% en relación con ios créditos comprometidos de acuerdo con ia norma anteriormente 
mencionada, pero la situación definitiva no se conocerá hasta la presentación de las declaraciones 
de gastos reales de ios Estados miembros, prevista para el 15 de mayo de 1994. 
La situación de ia utilización de los créditos comunitarios que se conoce actualmente encubre 
realidades nacionales muy diversas que van desde una utilización considerable (Dinamarca, 
Alemania, España, Francia y Portugal) a una utilización media (Béigica, Países Bajos) o reducida 
(Irlanda, Grecia, ítaiia y Reino Unido). 
De los medios financieros comunitarios previstos en el Regiamento, ios destinados a financiar 
las remuneraciones de personal suplementario han registrado, principal mente en el curso de los 
años, un cierto aumento (+ 18% en 1992 en relación con el porcentaje de i 990). En el ámbito 
de la formación, sin embargo, la tendencia de los Estados miembros a recurrir muy 
modestamente a ios créditos comunitarios no deja de pronunciarse, io cual es paradójico si se 
consideran las redamaciones constantes de los Estados miembros para estar mejor informados 
de la normativa comunitaria Los gastos de material informático también tienen un nivel de 
utilización bastante reducido, a pesar de que corren totalmente a cargo del presupuesto 
comunitario. 
B1-3Ó0 
* Marco dei Regiamento (CEE) 307/9i - Ei sistema de cofinanciacion previsto en el Reglamento 
(CEE) n° 307/91, que ha tenido un porcentaje de utilización de ios créditos comunitarios dei 46% 
en 1992, es decir, un aumento del 10% en relación con el nivel de i99i, podría conocer una 
posterior mejora ligera en i 993 si ios Estados miembros cumplen sus previsiones de gastos. 
Estas muestran un nivel de consumo dei 55% en relación con ia cantidad disponible (20 millones 
de ecus), pero hasta ei momento de ia presentación de ios gastos reaies, prevista para el 15 de 
mayo de ¡994, no podrá conocerse el porcentaje reai de utiüzación de ios créditos comunitarios. 
{'' Existe una posibilidad de transferencia que requiere el dictamen expreso de !a Autoridad Presupuestaria. 
w Controles que realizan los Estados miembros. 
Por ahora, las estimaciones muestran situaciones nacionales contrastadas: 3 Estados miembros 
(Dinamarca, España, Países Bajos) podían utilizar la totalidad de los créditos puestos a su 
disposición, mientras que los demás Estados presentan un nivel de utilización que se sitúa entre 
el 6% y el 71%. 
También hay que señalar que los Estados miembros cuyos servicios de inspección deberían ser 
reforzados no utilizan o apenas utilizan los medios financieros comunitarios puestos a su 
disposición (Grecia, Italia) 
En general, los Estados miembros parecen dar prioridad a la cofín an ci ación destinada a 
intensificar los controles en el sector de las restituciones a la exportación más que a la 
cofinanciación de las inspecciones en materia de medidas de intervención. El porcentaje de 
utilización provisional es del 57% y del 43%, respectivamente, en relación con la cantidad total 
de gastos elegibles. 
* Marco del Reglamento (CEE) 3508/92 - El estímulo financiero previsto en el artículo 10 del 
Reglamento (CEE) 3508/92, que tiene una duración de tres años a partir de 1992, ha interesado 
considerablemente a los Estados miembros durante su primer periodo de aplicación. El índice 
previsto de utilización de los créditos comunitarios es efectivamente, muy alto, a saber, el 96% 
de la cantidad disponible 
Para 1993 sólo hay previsiones de gastos. Los resultados definitivos no se conocerán hasta que 
los Estados miembros presenten sus gastos efectivos, pero es casi seguro que este porcentaje será 
confirmado ya que la mayoría de los Estados miembros han presentado estimaciones que superan 
ampliamente la dotación financiera que se les ha concedido. 
A pesar de ser provisional, esta ejecución pone de relieve una situación homogénea y 
satisfactoria en todos los Estados miembros, con las excepciones de Portugal y Luxemburgo. 
Los pagos efectuados hasta ahora (final 1992 y avance 1993) ascienden a 37,5 millones de ecus, 
es decir, el 75% de los 50 millones de ecus comprometidos. 
* Teledetección - El índice de utilización que se conoce actualmente en relación con esta acción 
es del 41% en relación con la cantidad de los créditos comprometidos, pero habida cuenta de la 
diferencia en la presentación de las solicitudes de pago, el porcentaje final será probablemente 
mucho más elevado. 
* 
* * 
El cuadro n° 4 muestra el estado de ejecución de los créditos antifraude en 1993, con un desglose 
por partidas presupuestarias y acciones financiadas. 
58 
Cuadro n° 4 
EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS 1993 
PARTIDA 
PRESUPUESTARIA JDËS'ÔMNACION PAGOS A PARTIR bl 
LOS CRÉDITOS 
PRORROGAIX)S DE 
1992 
l\2554 \cctoMEs 
FINANCIADAS CRËDÎÏÔS 
DISPONIBLES 
DESPUÉS DE LAS 
TRANSFERENCIAS ICRFDÎÎÔS 
K.OMPROMETIDOS PORCENTAJE" DE 
UTILIZACIÓN cl[ET5ÎTT)5 
PRORROGADOS DE 
1992 
msw Conferencias, congresos 
y reuniones en relación 
on las actividades de 
asociaciones de juristas 
europeos para la 
protección de los 
intereses financieros de 
a Comunidad Seminarios, reuniones, 
acciones de formación er 
lasQos Estados miembros 200.000 199.133 "59ir 
Unidad de coordinación 
de la lucha contra el 
fraude T73T5TT 
*2.6°o - Reuniones, coloquios 
estudios 
I- COCOLAF -WMT 90.491 
50.491 
40.000 TTT 5)4.924 
\3531 Controles, estudios y 
análisis en relación con 
la lucha contra el fraude - R(CEE)4045 89 
Reuniones, estudios, 
seminarios, misiones 
Estudios aduana y 
físcalidad indirecta 
• Otros estudios e 
informe lucha 
antifraude 
• Informática (IRENE) 
RTC 4.341.000 3.799.028 
1.706.000 
1.422.048 
365.080 
113.000 
103.400 
89.500 87.5 3.875.585 1.260 104 
32.5°b 
IA3532 Acción contra el fraude 
textil (TAFI) Seminarios, 
investigaciones 
- Estudio 
- Cofinanciación de una 
célula de investigación 500.000 494.315 
161.000 
180.315 
153.000 ^W p.m. anteriormente 
59 
Cuadro n° 5 
PARTIDA 
PRESUPUESTARIA 
A355 
BUéo 
B2.5ÜÓ 
B5.5Ó51 
B5.5ÓÍ2 DENOMINACIÓN 
Red europea de 
documentación, de 
coordinación y de 
investigación para luchar 
contra el fraude y la 
criminalidad fuera de las 
fronteras. 
Medidas de lucha contra 
el fraude en el ámbito de 
Fondo Europeo de 
Orientación y de 
Garantía Agraria, 
Sección de Garantía 
Acciones de control y 
lucha contra el fraude 
(controles en agricultura) 
Programa de acción 
comunitaria en materia 
de formación profesional 
de los funcionarios de 
aduanas (Matthaeus) y 
de fiscalistas (Matthaeus-
Tax) 
Redes en el ámbito de la 
fiscal idad indirecta y 
aduanas ACCIONES 
FINANCIADAS 
Creación de una 
fundación de Derecho 
neerlandés (estructura 
jurídica de la red) que 
agrupa a cinco países: D. 
1, GR, L, NL. 
-R(CEE) 307/91 
• Teledetección 
-SIGC 
- Registro vitivinícola 
- Estudios 
- Misiones 
- Control frutas y 
hortalizas en Portugal 
- Teledetección (equipo 
lógico) 
• Organismos aceite de 
oliva 
• Diversos 
• Matthaeus 
- Matthaeus-Tax 
Estudios de viabilidad, 
proyectos piloto 
TOTAL CRÈblTOS 
DISPONIBLES 
375.000 
82.000.000 
18.110.000 
2.427.000 
9.8ÔÔ.Ô0Ô 
ii7.S5i.ooo CRÉDITOS 
COMPROMETÍAS 
375\oóó 
80.120.800 
20.000.000 
10.000.000 
50.120.800 
17.979.427 
389.052 
555.815 
103.251 
4.400.000 
467.423 
12.000.000 
63.886 
2.426.953 
1.900.707 
526.246 
9.800.000 
1ÍS.28Í.169 PORCENTAJE DE 
UTILIZACIÓN 
100 
97,7 
99.3 
99.9 
loo 
97 (*) CRËWTos 
PRORROGADOS DE 
1992 
245.ÔÔÔ 
15.71S.32Ô 
¿3\0¿9.7Í7 
-PAGOS A PARTIR bi: 
LOS CRÉDITOS 
PRORROGADOS DF. 
1992 
¿40.5ÔÔ 
98,2°í> 
4.S77.509 
31°o 
13.49l.A9i 
58.5% 
-
-
(*) El porcentaje de utilización de los créditos antifraude votados (es decir, no transferidos) asciende a 88,4°c 
60 
SECCIÓN 2: ELEMENTOS DEL ANÁLISIS FINANCIERO 
La terminación del programa de cooperación definido por vía reglamentaria1 ' debe ser 
aprovechada por la Comisión tanto para analizar la calidad de la ejecución presupuestaria de cada 
Estado miembro(:) como para asegurarse del interés de mantener dicha política de cooperación 
financiera. 
Este balance permitirá responder a la Comisión a las cuestiones planteadas por la mala ejecución 
crónica de determinados créditos. 
La calidad y eficacia de las acciones realizadas dependen esencialmente de los servicios 
nacionales especializados encargados de realizar las inspecciones en los Rstados miembros. 
Tratándose de la protección de los intereses financieros de la Comunidad, la Comisión, 
responsable en virtud del Tratado (artículo 205) de la correcta ejecución del presupuesto, debe 
aplicar los principios de buena gestión financiera, respetando la voluntad política del Consejo de 
crear una cooperación con los Estados miembros (artículo 209A del Tratado de la Unión 
Europea) 
Desde esta óptica y teniendo en cuenta la situación de los pagos efectivos de créditos, se 
plantea el problema de qué hacer con la parte no utilizada. Debe examinarse la posibilidad de 
orientar este dinero hacia los Estados miembros que tengan las estructuras de control más 
frágiles. Además, la parte no utilizada de estos créditos tiende a estabilizarse desde hace varios 
ejercícios(3). Los Estados miembros solicitantes deberían manifestar claramente sus necesidades 
de créditos y su intención de utilizarlos(4). 
El nuevo contexto relacionado con la plena realización del mercado interior y el 
consiguiente desarme aduanero ha tenido consecuencias para los intercambios, que a su vez 
requieren una vigilancia adecuada, especialmente mediante controles de diverso tipo definidos 
en la normativa comunitaria. 
Los Estados miembros tienen la obligación de efectuar estos controles y la cooperación con la 
Comisión trata de ampliar las estructuras de control de las que son responsables. Los casos de 
infrautilización de los créditos a que tienen derecho los Estados miembros deben permitir 
examinar las posibilidades que apunten al mismo fin. 
(o 
(2) 
(3) 
(4) Véase Marco jurídico de la lucha contra el fraude/.../Inspecciones, pág. 8. 
Véase ejecución presupuestaria 1993/Situación de la utilización de los créditos, pág. 56. 
Concretamente, desde la entrada en vigor de los correspondientes reglamentos: Reglamento (CEE) n° 
4045/89 y n° 307/91. 
La Comisión debería recibir esta "garantía de utilización" mediante un calendario preciso. 
61 
SECCIÓN 3: CRÉDITOS 1994 
Una de las prioridades presupuestarias de la Comisión en 1994 será obtener y asignar medios 
suplementarios en recursos humanos y financieros en el marco del desarrollo de su programa 
específico de lucha antifraude 
El total de las cantidades antifraude consignadas en el presupuesto 1994 asciende a 139,14 
millones de ecus [es decir, un aumento del 18% en relación con la ejecución 1993(1)]. 
Hay que señalar a este respecto la voluntad reiterada del Parlamento Europeo que, en el marco 
de las diversas comisiones (Comisión de control presupuestario y Comisión presupuestaria) ha 
dirigido un debate sobre la clarificación de los créditos asignados a la lucha contra el fraude Hay 
que citar a este respecto la asignación de nuevas cantidades a las líneas relativas a los Fondos 
Estructurales (FEOGA-Orientación, IFOP, FEDER, FSE)(2) dotadas hasta entonces de un p.m., 
así como la creación de nuevas líneas antifraude en los sectores agrícola, de investigación y 
cooperación. 
Por consiguiente, el esfuerzo que se realizará en 1994 afectará por una parte a los Fondos 
Estructurales, respecto de los cuales el Parlamento desea introducir instrumentos de programación 
(marcos comunitarios de apoyo y programas operativos), una ayuda financiera adaptada a los 
controles que deben realizarse y una asistencia técnica creciente (por parte de la Comisión) que 
permita a las autoridades nacionales garantizar mejor la correcta utilización de los fondos 
comunitarios (control de los gastos reales). Por otra parte, la creación de nuevas partidas (B2-519 
para los controles en la agricultura, B6-840 para la investigación y B7-500 para la cooperación) 
responde a la preocupación del Parlamento por una mayor transparencia en la utilización de los 
créditos antifraude mediante la asignación precisa de cantidades destinadas a financiar las 
acciones segmentadas, en base a un programa definido y detallado elaborado por la Comisión. 
El cuadro n° 5 y el gráfico n° 9 ilustran con detalle el desglose de los créditos antifraude en 
1994: 
Véase Ejecución presupuestaria 1993, pág. 55. 
(2) Partidas B2-102, B2-111, B2-121, B2-131, respectivamente. 
62 
CRÉDITOS ANTIFRAIJDE - PRESUPUESTO 1994 
A-2554 
A-3530 
A-3531 
A-3532 
A-355 
B1-360 Conferencias, congresos y reuniones en relación con las 
actividades de las asociaciones de juristas europeos para la 
protección de los intereses financieros de la Comunidad. 
Unidad de coordinación de la lucha contra el fraude 
Controles, estudios y análisis en relación con la lucha contra el 
fraude 
Acción contra el fraude textil (TAFI) 
Red europea de documentación, de coordinación y de 
investigación para lucha contra el fraude y la criminalidad fuera 
de las fronteras 
Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito del Fondo 
Europeo de Orientación y de Garantía Agraria, Sección de 
Garantía 240.000 
104.000 
4.145.000 
800.000 
p.m. 
86.000.000(1) 
B2-102 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito del Fondo 
Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola, Sección de 
Orientación 200.000 
B2-111 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito del Instrumento 
Financiero de Orientación Pesquera 50.000(1) 
B2-121 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito del Fondo 
Europeo de Desarrollo Regional 300.000(1) 
B2-131 Medidas de lucha contra el fraude en el ámbito del Fondo 
Social Europeo 200.000(1) 
B2-5I1 Inspecciones agrarias 28.500.000 
B2-519 Medidas de lucha contra el fraude en la agricultura 2.500.000 
B5-3051 Programa de acción comunitaria en materia de formación 
profesional de los funcionarios de aduanas (Matthaeus) y 
Hacienda (Matthaeus-Tax) 2.900.000 
B5-7212 Redes en el ámbito de la fiscalidad indirecta y de las aduanas 12.900.000 
B5-800 Cooperación en materia judicial y asuntos de interior p.m. 
B6-840 Medidas de lucha contra el fraude en el sector de la 
investigación a gastos compartidos 50.000(1) 
B7-5096 Servicio de inspección de la cooperación al desarrollo 250.000 
B7-530 Medidas de lucha contra el fraude en el sector de la 
cooperación D.m. 
( 1 ) Créditos consignados en su totalidad en el Capítulo BO-40 (salvo la partida B1 -360: 15 millones de ecus de un total de 86 millones de ecus) 
63 
Gráfico 9 
CRÉDITOS ANTIFRAUDE 1994 
distribución por grandes sectores 
Sector 
Feoga-Garantía 
Agricultura (inspección) 
Aduanas y fiscalidad indirecta 
Formación, diversos 
Fondos Estructurales, otros sectores Imputación 
presupuestaría 
B1-360 
B2-5 
B5 
A 
Otras Cantidad 
(miles de ecus) 
86000 
31000 
15800 
5289 
1050 
TOTAL 139139 
A Otras 
4% 1% 
B1-360 
62% 
- 64 -
ISSN 0257-9545 
COM(94) 94 final 
DOCUMENTOS 
ES 0109 
N° de catálogo : CB-CO-94-102-ES-C 
ISBN 92-77-66723-0 
Oficina de Publicaciones Oficiales de las Comunidades Europeas 
L-2985 Luxemburgo