2013R1071 — EL — 27.11.2013 — 000.001

Το έγγραφο αυτό συνιστά βοήθημα τεκμηρίωσης και δεν δεσμεύει τα κοινοτικά όργανα

►B ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ της 24ης Σεπτεμβρίου 2013 σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (EKT/2013/33) (ΕΕ L 297, 7.11.2013, p.1)





Διορθώνεται από:









▼B

ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

της 24ης Σεπτεμβρίου 2013

σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση)

(EKT/2013/33)







ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ, Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως το άρθρο 5, Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα ( 1 ), και ιδίως το άρθρο 5 παράγραφος 1 και το άρθρο 6 παράγραφος 4, Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2531/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με την εφαρμογή ελάχιστων αποθεματικών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα ( 2 ), και ιδίως το άρθρο 6 παράγραφος 4, Έχοντας υπόψη τη γνώμη της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, Εκτιμώντας τα ακόλουθα: (1) Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 19ης Δεκεμβρίου 2008, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΚΤ/2008/32) ( 3 ) έχει τροποποιηθεί ουσιωδώς. Καθώς οι διατάξεις του πρόκειται να τροποποιηθούν εκ νέου, ιδίως υπό το φως του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 549/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 21ης Μαΐου 2013, για το ευρωπαϊκό σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης ( 4 ), ενδείκνυται η αναδιατύπωσή του για λόγους σαφήνειας. (2) Προς εκπλήρωση των καθηκόντων του, το Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) απαιτεί την κατάρτιση της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ). Κύριος σκοπός των εν λόγω πληροφοριών είναι να παράσχουν στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) μια ολοκληρωμένη στατιστική εικόνα των νομισματικών εξελίξεων στα κράτη μέλη με νόμισμα το ευρώ (εφεξής τα «κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ»), τα οποία εκλαμβάνονται ως ενιαία οικονομική επικράτεια. Τα εν λόγω στατιστικά στοιχεία καταρτίζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και καταλαμβάνουν συγκεντρωτικά χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, τα οποία είναι εκφρασμένα ως υπόλοιπα και συναλλαγές, η δε κατάρτισή τους βασίζεται σε έναν τομέα ΝΧΙ και έναν πληθυσμό παροχής στοιχείων που χαρακτηρίζονται από πληρότητα και ομοιογένεια. Εξάλλου απαιτούνται επαρκώς λεπτομερή στατιστικά στοιχεία προκειμένου να διασφαλίζεται σε συνεχή βάση η χρησιμότητα των συγκεντρωτικών νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ και των παραγόντων μεταβολής τους. (3) Σύμφωνα με τις διατάξεις της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης και υπό τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (εφεξής το «καταστατικό του ΕΣΚΤ»), η ΕΚΤ οφείλει να εκδίδει κανονισμούς στο βαθμό που αυτό καθίσταται αναγκαίο για την εκτέλεση των καθηκόντων του ΕΣΚΤ που ορίζονται στο καταστατικό του ΕΣΚΤ, καθώς και σε ορισμένες περιπτώσεις που προβλέπονται στις θεσπιζόμενες από το Συμβούλιο διατάξεις κατά το άρθρο 129 παράγραφος 4 της Συνθήκης. (4) Το άρθρο 5.1 του καταστατικού του ΕΣΚΤ απαιτεί από την ΕΚΤ να συλλέγει, με τη βοήθεια των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ), τις αναγκαίες στατιστικές πληροφορίες είτε από τις αρμόδιες εθνικές αρχές είτε απευθείας από οικονομικούς παράγοντες, προκειμένου να εκπληρώσει τα καθήκοντα του ΕΣΚΤ. Το άρθρο 5.2 του καταστατικού του ΕΣΚΤ προβλέπει ότι οι ΕθνΚΤ εκτελούν, στο βαθμό που είναι δυνατόν, τα καθήκοντα που αναφέρονται στο άρθρο 5.1. (5) Το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 απαιτεί από την ΕΚΤ να προσδιορίζει τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων εντός των ορίων του πληθυσμού αναφοράς παροχής στοιχείων, της παρέχει δε το δικαίωμα να εξαιρεί, ολικώς ή εν μέρει, συγκεκριμένες κατηγορίες μονάδων παροχής στοιχείων από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων προς αυτή. Το άρθρο 6 παράγραφος 4 προβλέπει ότι η ΕΚΤ μπορεί να εκδίδει κανονισμούς οι οποίοι εξειδικεύουν τις προϋποθέσεις σύμφωνα με τις οποίες μπορεί να ασκηθεί το δικαίωμα επαλήθευσης ή εκτέλεσης της υποχρεωτικής συλλογής στατιστικών πληροφοριών. (6) Το άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 απαιτεί από τα κράτη μέλη να αναλαμβάνουν μόνα τους την οργάνωση στον τομέα της στατιστικής και να συνεργάζονται πλήρως με το ΕΣΚΤ, προκειμένου να διασφαλίζουν την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από το άρθρο 5 του καταστατικού του ΕΣΚΤ. (7) Υπό την προϋπόθεση ότι δεν απειλείται η εκπλήρωση των θεσπιζόμενων από την ΕΚΤ στατιστικών υποχρεώσεών τους, οι ΕθνΚΤ, ενεργώντας εντός ενός ευρύτερου πλαισίου παροχής στατιστικών στοιχείων το οποίο θεσπίζουν με δική τους ευθύνη, σύμφωνα με το δίκαιο της Ένωσης ή το εσωτερικό δίκαιο ή τις καθιερωμένες πρακτικές, και το οποίο εξυπηρετεί και άλλους στατιστικούς σκοπούς, κρίνεται ίσως σκόπιμο να συλλέγουν από τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων στατιστικές πληροφορίες αναγκαίες για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων προς την ΕΚΤ. Με τον τρόπο αυτόν μπορεί εξάλλου να μειώνεται ο σχετικός φόρτος εργασίας που συνεπάγεται η παροχή στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές και προκειμένου να ενισχύεται η διαφάνεια, ενδείκνυται η πληροφόρηση των μονάδων παροχής στοιχείων ότι τα στοιχεία συλλέγονται προς εκπλήρωση άλλων στατιστικών σκοπών. Σε ειδικές περιπτώσεις η ΕΚΤ μπορεί, προς εκπλήρωση των υποχρεώσεών της, να λαμβάνει υπόψη στατιστικές πληροφορίες που έχουν συλλεχθεί για άλλους σκοπούς. (8) Τα απαιτούμενα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερέστερα όταν οι αντισυμβαλλόμενοι ανήκουν στον τομέα διακράτησης χρήματος. Λεπτομερή στοιχεία απαιτούνται για: α) τις υποχρεώσεις από καταθέσεις κατά υποτομέα και διάρκεια, και, περαιτέρω, κατά νόμισμα, καθώς έτσι καθίσταται δυνατή η διεξοδικότερη ανάλυση της εξέλιξης των συνιστωσών του νομισματικού μεγέθους Μ3 που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα και διευκολύνεται η διερεύνηση του βαθμού υποκατάστασης μεταξύ των ως άνω συνιστωσών και εκείνων που εκφράζονται σε ευρώ, β) τα δάνεια κατά υποτομέα, διάρκεια, σκοπό, επανακαθοριζόμενο επιτόκιο και νόμισμα, δεδομένου ότι οι συγκεκριμένες πληροφορίες θεωρούνται ουσιώδεις για τους σκοπούς της νομισματικής πολιτικής, γ) τις θέσεις έναντι άλλων ΝΧΙ, στο μέτρο που κρίνεται αναγκαίο προκειμένου να καταστεί εφικτός ο συμψηφισμός των απαιτήσεων/υποχρεώσεων μεταξύ ΝΧΙ ή για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών, δ) τις θέσεις έναντι των μη κατοίκων της ζώνης του ευρώ (αλλοδαπή) προκειμένου για τις «καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών», τις «καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών» και τις «συμφωνίες επαναγοράς», ενόψει του υπολογισμού της βάσης των αποθεματικών που υπόκειται σε θετικό συντελεστή αποθεματικών, ε) τις θέσεις έναντι της αλλοδαπής προκειμένου για τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις, ενόψει του υπολογισμού των παραγόντων μεταβολής του εξωτερικού τομέα, στ) τις υποχρεώσεις αρχικής διάρκειας μικρότερης ή μεγαλύτερης του έτους από καταθέσεις και δάνεια έναντι της αλλοδαπής, για τους σκοπούς του ισοζυγίου πληρωμών και των χρηματοοικονομικών λογαριασμών. (9) Για τον σκοπό της συγκέντρωσης στατιστικών πληροφοριών για τα χαρτοφυλάκια τίτλων των ΝΧΙ σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 17ης Οκτωβρίου 2012, σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων (ΕΚΤ/2012/24) ( 5 ), οι ΕθνΚΤ παρέχουν πληροφορίες τριμηνιαίως ανά τίτλο. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συνδυάσουν τις απαιτήσεις παροχής στοιχείων του παρόντος κανονισμού με αυτές του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ΕΚΤ/2012/24) στις περιπτώσεις που αυτό θα ελαχιστοποιούσε τον φόρτο εργασίας που συνεπάγεται η παροχή στοιχείων για τα πιστωτικά ιδρύματα. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να επιτρέπουν στα αμοιβαία 1073κεφάλαια της χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ) να υποβάλλουν στοιχεία σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. /2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 18ης Οκτωβρίου 2013, σχετικά με τη στατιστική στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού των επενδυτικών οργανισμών [(ΕΚΤ/2013/38)] ( 6 ), προκειμένου να μειώνεται ο φόρτος εργασίας των διαχειριστών των εν λόγω αμοιβαίων κεφαλαίων. (10) Η ΕΚΤ υπολογίζει τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές ως τη διαφορά μεταξύ θέσεων υπολοίπων κατά τις ημερομηνίες παροχής στοιχείων στο τέλος του μήνα, από τις οποίες απαλείφονται οι επιπτώσεις μεταβολών που οφείλονται σε επιδράσεις ξένες προς τις συναλλαγές. Η υποχρέωση που επιβάλλεται στις μονάδες παροχής στοιχείων δεν αφορά τις μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών, τις οποίες η ΕΚΤ, ή οι ΕθνΚΤ μετά από διαβούλευση με την ΕΚΤ, υπολογίζουν με βάση στοιχεία υπολοίπων κατά νόμισμα, που παρέχουν οι μονάδες παροχής στοιχείων, ή τις διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης, τα στοιχεία των οποίων συλλέγουν οι ίδιες οι ΕθνΚΤ χρησιμοποιώντας διάφορες πηγές πληροφόρησης που είναι ήδη διαθέσιμες. (11) Το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2531/98 εξουσιοδοτεί την ΕΚΤ να εκδίδει κανονισμούς ή αποφάσεις προκειμένου να εξαιρεί ιδρύματα από τις υποχρεώσεις τήρησης ελάχιστων αποθεματικών, να εξειδικεύει τους όρους αποκλεισμού ή έκπτωσης ορισμένων υποχρεώσεων έναντι άλλου ιδρύματος από τη βάση των αποθεματικών και να καθορίζει διαφορετικούς συντελεστές αποθεματικών για ειδικές κατηγορίες υποχρεώσεων. Δυνάμει του άρθρου 6 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2531/98 η ΕΚΤ έχει το δικαίωμα να συλλέγει από τα ιδρύματα τις πληροφορίες που είναι αναγκαίες για την εφαρμογή των υποχρεώσεων τήρησης ελάχιστων αποθεματικών και να επαληθεύει την ακρίβεια και την ποιότητα των πληροφοριών που παρέχουν τα ιδρύματα προκειμένου να καταδείξουν ότι συμμορφώνονται προς τις εν λόγω υποχρεώσεις. Προκειμένου να μειωθεί ο συνολικός φόρτος εργασίας που συνεπάγεται η παροχή στοιχείων, ενδείκνυται οι στατιστικές πληροφορίες που αφορούν τη μηνιαία λογιστική κατάσταση να χρησιμοποιούνται και για τον τακτικό υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στο σύστημα ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 12ης Σεπτεμβρίου 2003, σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών (ΕΚΤ/2003/9) ( 7 ). (12) Ο καθορισμός συγκεκριμένων διαδικασιών με την προοπτική της εφαρμογής τους στην περίπτωση συγχωνεύσεων στις οποίες μετέχουν πιστωτικά ιδρύματα είναι απαραίτητος, προκειμένου να καθίστανται σαφείς οι υποχρεώσεις τήρησης ελάχιστων αποθεματικών των εν λόγω ιδρυμάτων. (13) Η ΕΚΤ απαιτεί την παροχή πληροφοριών για δραστηριότητες τιτλοποίησης των ΝΧΙ προκειμένου να ερμηνεύει τις εξελίξεις στη ζώνη του ευρώ όσον αφορά τις πιστώσεις και τα δάνεια. Εξάλλου, οι πληροφορίες αυτές συμπληρώνουν τα στοιχεία που παρέχονται βάσει 1075του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. /2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 18ης Οκτωβρίου 2013, σχετικά με τις στατιστικές για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των χρηματοοικονομικών εταιρειών ειδικού σκοπού που μετέχουν σε συναλλαγές τιτλοποίησης (ΕΚΤ/2013/40) ( 8 ). (14) Μολονότι αναγνωρίζεται ότι οι κανονισμοί που εκδίδει η ΕΚΤ σύμφωνα με το άρθρο 34.1 του καταστατικού του ΕΣΚΤ δεν παρέχουν δικαιώματα ούτε επιβάλλουν υποχρεώσεις σε κράτη μέλη που δεν έχουν ως νόμισμα το ευρώ (εφεξής τα «κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ»), το άρθρο 5 του καταστατικού του ΕΣΚΤ εφαρμόζεται τόσο στα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ όσο και στα κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ. Η αιτιολογική σκέψη 17 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 αναφέρεται στο γεγονός ότι το άρθρο 5 του καταστατικού του ΕΣΚΤ, σε συνδυασμό με το άρθρο 4 παράγραφος 3 της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση, συνεπάγεται την υποχρέωση εκπόνησης και εφαρμογής σε εθνικό επίπεδο όλων των μέτρων που τα κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ θεωρούν κατάλληλα ενόψει της συλλογής των στατιστικών πληροφοριών που απαιτούνται για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων προς την ΕΚΤ και της διασφάλισης της έγκαιρης προετοιμασίας τους στον τομέα της στατιστικής προκειμένου να καταστούν κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ. (15) Θα πρέπει να έχουν εφαρμογή τα πρότυπα για την προστασία και τη χρήση εμπιστευτικών στατιστικών πληροφοριών που καθορίζονται στο άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98. (16) Το άρθρο 7 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 ορίζει ότι η ΕΚΤ έχει την εξουσία να επιβάλλει κυρώσεις στις μονάδες παροχής στοιχείων που δεν συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων που καθορίζονται στους κανονισμούς ή τις αποφάσεις της ΕΚΤ, Εκτιμώντας τα ακόλουθα: ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:







Άρθρο 1

Ορισμοί

Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, νοούνται ως:

α) «νομισματικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα» ( 9 ) (ΝΧΙ) : επιχείρηση που έχει την ιδιότητα κατοίκου και ανήκει σε οποιονδήποτε από τους ακόλουθους τομείς: 1. κεντρικές τράπεζες· και 2. λοιπά ΝΧΙ, τα οποία περιλαμβάνουν α) εταιρείες που δέχονται καταθέσεις: i) πιστωτικά ιδρύματα, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 αριθ. 1) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων ( 10 ) και ii) εταιρείες που δέχονται καταθέσεις, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, δηλαδή: — λοιποί χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που ασχολούνται κυρίως με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση και η δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην αποδοχή καταθέσεων ή/και συγγενών υποκατάστατων καταθέσεων από θεσμικές μονάδες, όχι μόνον από ΝΧΙ (ο βαθμός υποκατάστασης μεταξύ των μέσων που εκδίδουν τα λοιπά ΝΧΙ και των καταθέσεων σε πιστωτικά ιδρύματα είναι καθοριστικός για την ταξινόμησή τους ως ΝΧΙ), και στη για ίδιο λογαριασμό, τουλάχιστον από οικονομικής άποψης, χορήγηση δανείων ή/και πραγματοποίηση επενδύσεων σε τίτλους ή — ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος που ασχολούνται κυρίως με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση υπό τη μορφή της έκδοσης ηλεκτρονικού χρήματος· β) αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς ( 11 ) (ΑΚΧΑ), σύμφωνα με το άρθρο 2·

β) «μονάδα παροχής στοιχείων» και «κάτοικος» : οι όροι αυτοί έχουν την ίδια έννοια με αυτή που τους αποδίδεται στο άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98·

γ) «οικεία ΕθνΚΤ» : η ΕθνΚΤ του κράτους μέλους της ζώνης του ευρώ του οποίου το ΝΧΙ είναι κάτοικος·

δ) «χρηματοοικονομική εταιρεία ειδικού σκοπού» (ΧΡΕΣ) : ο όρος αυτός έχει την ίδια έννοια με αυτή 1075που του αποδίδεται στο άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. /2013 (ΕΚΤ/2013/40)·

ε) «τιτλοποίηση» : πράξη η οποία συνίσταται σε: α) παραδοσιακή τιτλοποίηση, όπως αυτή ορίζεται στο άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· ή/και β) τιτλοποίηση, όπως αυτή ορίζεται στο άρθρο 1 του κανονισμού 1075(ΕΕ) αριθ. /2013 (ΕΚΤ/2013/40), η οποία συνεπάγεται τη διάθεση των τιτλοποιούμενων δανείων σε ορισμένη ΧΡΕΣ·

στ) «ίδρυμα ηλεκτρονικού χρήματος» και «ηλεκτρονικό χρήμα» : οι όροι αυτοί έχουν την ίδια έννοια με αυτή που τους αποδίδεται στο άρθρο 2 παράγραφοι 1 και 2 της οδηγίας 2009/110/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 12 )·

ζ) «υποτίμηση» : άμεση μείωση του απομένοντος ποσού ενός δανείου στη λογιστική κατάσταση λόγω απομείωσης της αξίας του·

η) «διαγραφή» : η υποτίμηση του συνολικού απομένοντος ποσού ενός δανείου που οδηγεί στην απόσβεσή του από τη λογιστική κατάσταση·

θ) «διαχειριστής» : ΝΧΙ που ασκεί τη διαχείριση τιτλοποιούμενων δανείων ή δανείων που έχουν μεταβιβαστεί με άλλον τρόπο, εισπράττοντας από τους οφειλέτες κεφάλαιο και τόκους·

ι) «διάθεση δανείου» : οικονομική μεταφορά δανείου ή ομάδας δανείων από τη μονάδα παροχής στοιχείων σε αποκτώντα, η οποία πραγματοποιείται είτε με μεταβίβαση της κυριότητας είτε με μερική εκχώρηση των σχετικών απαιτήσεων·

ια) «απόκτηση δανείου» : οικονομική μεταφορά δανείου ή ομάδας δανείων από μεταβιβάζοντα στη μονάδα παροχής στοιχείων, η οποία πραγματοποιείται είτε με μεταβίβαση της κυριότητας είτε με μερική εκχώρηση των σχετικών απαιτήσεων·

ιβ) «θέσεις εντός ομίλου» : οι θέσεις μεταξύ εταιρειών της ζώνης του ευρώ οι οποίες δέχονται καταθέσεις και οι οποίες ανήκουν στον ίδιο όμιλο, ο οποίος απαρτίζεται από τη μητρική και όλα τα μέλη του ομίλου κατοίκους της ζώνης του ευρώ που αμέσως ή εμμέσως ελέγχονται από αυτή·

ιγ) «μικρό ίδρυμα» : μικρό ΝΧΙ στο οποίο έχει χορηγηθεί παρέκκλιση σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 1·

ιδ) «παύση της αναγνώρισης» : η εξάλειψη δανείου ή μέρους αυτού από τα στοιχεία υπολοίπων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος I, περιλαμβανομένης της εξάλειψης αυτού λόγω της εφαρμογής κάποιας από τις παρεκκλίσεις του άρθρου 9 παράγραφος 4.

Άρθρο 2

Ταυτοποίηση των ΑΚΧΑ

Οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων θα αντιμετωπίζονται ως ΑΚΧΑ, εφόσον πληρούν τα ακόλουθα:

α) ο σκοπός που επιδιώκουν από επενδυτική άποψη σε σχέση με ορισμένο κεφάλαιο συνίσταται στη διατήρηση του κεφαλαίου και στην επίτευξη απόδοσης με βάση τα επιτόκια των μέσων της χρηματαγοράς·

β) επενδύουν σε μέσα χρηματαγοράς που πληρούν τα κριτήρια των μέσων χρηματαγοράς, τα οποία θεσπίζονται στην οδηγία 2009/65/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 13ης Ιουλίου 2009, για τον συντονισμό των νομοθετικών, κανονιστικών και διοικητικών διατάξεων σχετικά με ορισμένους οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες (ΟΣΕΚΑ) ( 13 ), ή σε καταθέσεις σε πιστωτικά ιδρύματα ή, εναλλακτικά, διασφαλίζουν ότι η ρευστότητα και η αποτίμηση του χαρτοφυλακίου στο οποίο επενδύουν αξιολογούνται επί ισοδύναμης βάσης·

γ) διασφαλίζουν ότι τα μέσα χρηματαγοράς στα οποία επενδύουν είναι υψηλής ποιότητας, όπως αυτή καθορίζεται από την εταιρεία διαχείρισης. Η ποιότητα ενός μέσου χρηματαγοράς κρίνεται, μεταξύ άλλων, με βάση τους ακόλουθους παράγοντες: i) την πιστοληπτική διαβάθμιση του μέσου χρηματαγοράς· ii) τη φύση της κατηγορίας στοιχείων του ενεργητικού στην οποία εμπίπτει το μέσο χρηματαγοράς· iii) προκειμένου για δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα, τον συμφυή με τη δομημένη χρηματοοικονομική συναλλαγή λειτουργικό κίνδυνο και τον κίνδυνο αντισυμβαλλομένου· iv) το προφίλ ρευστότητας·

δ) διασφαλίζουν ότι το χαρτοφυλάκιό τους έχει μέγιστη σταθμισμένη μέση ληκτότητα (ΣΜΛ) έξι μηνών και μέγιστη σταθμισμένη μέση διάρκεια ζωής (ΣΜΔΖ) 12 μηνών (σύμφωνα με το παράρτημα I, πρώτο μέρος, τμήμα 2)·

ε) παρέχουν καθημερινά καθαρή αξία ενεργητικού (ΚΑΕ) και υπολογισμό των τιμών των μετοχών/μεριδίων τους, καθώς επίσης και καθημερινή εγγραφή και εξόφληση μετοχών/μεριδίων·

στ) περιορίζουν την επένδυση σε τίτλους στους τίτλους με μέγιστη εναπομένουσα διάρκεια δύο ετών έως τη νομίμως προβλεπόμενη ημερομηνία εξόφλησης, υπό την προϋπόθεση ότι το μέγιστο εναπομένον χρονικό διάστημα έως τον επόμενο επανακαθορισμό επιτοκίου είναι 397 ημέρες, προκειμένου δε για τίτλους κυμαινόμενου επιτοκίου ο επανακαθορισμός θα πρέπει να γίνεται με βάση επιτόκιο ή δείκτη της χρηματαγοράς·

ζ) περιορίζουν την επένδυση σε λοιπούς οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων στους οργανισμούς που εμπίπτουν στον ορισμό των ΑΚΧΑ·

η) δεν αναλαμβάνουν, άμεσα ή έμμεσα, χρηματοδοτικά ανοίγματα σε μετοχικούς τίτλους ή εμπορεύματα, ούτε μέσω παραγώγων, χρησιμοποιούν δε παράγωγα μόνον σύμφωνα με τη στρατηγική επενδύσεων του κεφαλαίου στη χρηματαγορά. Παράγωγα που δημιουργούν χρηματοδοτικό άνοιγμα σε ξένο συνάλλαγμα μπορούν να χρησιμοποιούνται μόνον για σκοπούς αντιστάθμισης κινδύνων. Επιτρέπεται η επένδυση σε τίτλους νομίσματος που δεν αποτελεί νόμισμα βάσης, υπό την προϋπόθεση ότι το χρηματοδοτικό άνοιγμα αντισταθμίζεται πλήρως·

θ) διαθέτουν σταθερή ή κυμαινόμενη ΚΑΕ.

Άρθρο 3

Πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων

1. Ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων αποτελείται από τα ΝΧΙ κατοίκους της επικράτειας των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ (σύμφωνα με το πρώτο μέρος του παραρτήματος II).

2. Τα ΝΧΙ που ανήκουν στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων υπόκεινται σε υποχρεώσεις παροχής πλήρων στατιστικών στοιχείων εκτός εάν τους έχει χορηγηθεί παρέκκλιση σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 9.

3. Θεσμικές μονάδες που εμπίπτουν στον ορισμό των ΝΧΙ υπάγονται στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος κανονισμού ακόμη και αν εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

4. Για τον σκοπό της συλλογής στατιστικών πληροφοριών αναφορικά με την κατοικία των μεριδιούχων ΑΚΧΑ σύμφωνα με τα ειδικότερα οριζόμενα στο τμήμα 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων περιλαμβάνονται και οι λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (ΛΕΧΟ), με την επιφύλαξη τυχόν παρεκκλίσεων κατά το άρθρο 9 παράγραφος 2 στοιχείο γ). Για τον σκοπό του παρόντος κανονισμού οι ΕθνΚΤ δύνανται να καταρτίζουν και να τηρούν κατάλογο των ΛΕΧΟ που περιλαμβάνονται στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων σύμφωνα με τις αρχές που τίθενται στο τμήμα 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I.

Άρθρο 4

Κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς

1. Η εκτελεστική επιτροπή καταρτίζει και τηρεί κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς, λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις που συνεπάγεται η χρήση του καταλόγου αυτού στο πλαίσιο του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ από άποψη συχνότητας και προθεσμιών παροχής στοιχείων. Στον κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς μνημονεύεται εάν αυτά υπόκεινται στο σύστημα υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ. Ο κατάλογος των ΝΧΙ πρέπει να είναι ενημερωμένος, ακριβής, όσο το δυνατόν πιο ομοιογενής και επαρκώς αξιόπιστος για στατιστικούς σκοπούς.

2. Οι ΕθνΚΤ και η ΕΚΤ εξασφαλίζουν στις μονάδες παροχής στοιχείων πρόσβαση στον κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς και στις ενημερωμένες εκδόσεις του διά της κατάλληλης οδού και, μεταξύ άλλων, με ηλεκτρονικά μέσα, μέσω του διαδικτύου ή, κατόπιν αιτήματος των ενδιαφερόμενων μονάδων παροχής στοιχείων, σε έντυπη μορφή.

3. Ο κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς προορίζεται αποκλειστικά για ενημέρωση. Σε περίπτωση, πάντως, που η τελευταία διαθέσιμη έκδοση του καταλόγου περιέχει λάθη, η ΕΚΤ δεν επιβάλλει κυρώσεις σε καμία θεσμική μονάδα για πλημμελή εκπλήρωση της υποχρέωσης παροχής στατιστικών στοιχείων, εφόσον η τελευταία έλαβε καλόπιστα υπόψη τον ανακριβή κατάλογο.

Άρθρο 5

Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων

1. Ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων παρέχει στην ΕθνΚΤ του κράτους μέλους κατοικίας του ΝΧΙ: α) μηνιαία στατιστικά στοιχεία αναγόμενα στη λογιστική κατάσταση του τέλους του μήνα· και β) μηνιαίες συγκεντρωτικές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας. Οι συγκεντρωτικές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας παρέχονται αναφορικά με διαγραφές και υποτιμήσεις δανείων και καλύπτουν αναπροσαρμογές στην τιμή των τίτλων. Περαιτέρω λεπτομέρειες για ορισμένα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης παρέχονται σε τριμηνιαία ή σε ετήσια βάση. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συλλέγουν τα τριμηνιαία στοιχεία σε μηνιαία βάση, εφόσον αυτό διευκολύνει τη διαδικασία παραγωγής δεδομένων. Οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες καθορίζονται στο παράρτημα I.

2. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να συλλέγουν ανά τίτλο τις απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες σε σχέση με τίτλους που εκδίδονται και διακρατούνται από ΝΧΙ, στον βαθμό που είναι δυνατή η εξαγωγή των στοιχείων της παραγράφου 1 σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα στατιστικών στοιχείων που καθορίζονται στο παράρτημα IV.

3. Τα ΝΧΙ παρέχουν, σύμφωνα με τις ελάχιστες υποχρεώσεις του πίνακα 1Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I, τις μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας σε σχέση με την πλήρη δέσμη στοιχείων που ζητεί η ΕΚΤ. Επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν πρόσθετα στοιχεία που δεν καλύπτονται από τις ελάχιστες υποχρεώσεις. Τα εν λόγω πρόσθετα στοιχεία είναι δυνατόν να αφορούν τις αναλύσεις που σημειώνονται στον πίνακα 1A και δεν εμπίπτουν στις «ελάχιστες υποχρεώσεις».

4. Η ΕΚΤ μπορεί να ζητήσει επεξηγηματικά στοιχεία σχετικά με διορθώσεις που υπάγονται στις «επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις» τις οποίες συλλέγουν οι ΕθνΚΤ.

5. Η ΕΚΤ μπορεί να επιβάλλει κυρώσεις στις μονάδες παροχής στοιχείων που δεν συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων οι οποίες καθορίζονται στον παρόντα κανονισμό, σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2010/10, της 19ης Αυγούστου 2010, σχετικά με τη συμμόρφωση προς τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων ( 14 ).

Άρθρο 6

Πρόσθετες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τιτλοποιήσεις δανείων και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων

Τα ΝΧΙ παρέχουν τα ακόλουθα στοιχεία:

α) την καθαρή ροή των τιτλοποιήσεων δανείων και άλλων μεταβιβάσεων δανείων που πραγματοποιούνται εντός της περιόδου υποβολής στοιχείων, σύμφωνα με το τμήμα 2 του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I·

β) το ανεξόφλητο υπόλοιπο τέλους περιόδου και τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές, εκτός από τις διαθέσεις και αποκτήσεις δανείων, κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου αναφορικά με τιτλοποιημένα δάνεια τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται και για τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής, σύμφωνα με το τμήμα 3 του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να επεκτείνουν τις εν λόγω απαιτήσεις παροχής στοιχείων σε όλα τα υπό τη διαχείριση ΝΧΙ δάνεια τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται και έχουν τιτλοποιηθεί ή μεταβιβαστεί με άλλον τρόπο·

γ) το ανεξόφλητο υπόλοιπο τέλους τριμήνου όλων των δανείων για τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής στο πλαίσιο τιτλοποίησης, σύμφωνα με το τμήμα 4 του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I·

δ) σε περίπτωση εφαρμογής του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 39 (ΔΛΠ 39), του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 (ΔΠΧΑ 9) ή ανάλογων εθνικών λογιστικών κανόνων, το ανεξόφλητο υπόλοιπο τέλους περιόδου δανείων που έχουν διατεθεί μέσω τιτλοποίησης, το οποίο δεν έχει παύσει να αναγνωρίζεται στη λογιστική κατάσταση, σύμφωνα με το τμήμα 5 του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I.

Άρθρο 7

Προθεσμίες παροχής στοιχείων

1. Οι ΕθνΚΤ αποφασίζουν σχετικά με τον κατάλληλο χρόνο και την κατάλληλη περιοδικότητα για τη λήψη στοιχείων από τις μονάδες παροχής στοιχείων προκειμένου να εξασφαλίζουν την τήρηση των προθεσμιών που καθορίζονται κατωτέρω, λαμβάνοντας υπόψη, όταν συντρέχει περίπτωση, τις προθεσμίες παροχής στοιχείων του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ, και ενημερώνουν ανάλογα τις μονάδες παροχής στοιχείων.

2. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ μηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα στον οποίο ανάγονται τα στοιχεία.

3. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 28ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του τριμήνου στο οποίο ανάγονται τα στοιχεία.

Άρθρο 8

Λογιστικοί κανόνες για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων

1. Για τους σκοπούς της παροχής στοιχείων δυνάμει του παρόντος κανονισμού τα ΝΧΙ ακολουθούν τους λογιστικούς κανόνες που καθορίζονται στις διατάξεις που ενσωματώνουν στο εθνικό δίκαιο την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους λογαριασμούς και τους ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ( 15 ), καθώς και σε άλλα εφαρμοστέα διεθνή πρότυπα, εκτός αν άλλως ορίζεται στον παρόντα κανονισμό.

2. Στοιχεία για υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια παρέχονται ως ανεξόφλητο ποσό του αρχικού κεφαλαίου στο τέλος του μήνα. Στο συγκεκριμένο ποσό δεν περιλαμβάνονται υποτιμήσεις και διαγραφές δανείων, όπως καθορίζονται από τις συναφείς λογιστικές πρακτικές. Υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια δεν συμψηφίζονται με άλλα στοιχεία του ενεργητικού ή με άλλες υποχρεώσεις.

3. Με την επιφύλαξη των λογιστικών πρακτικών και των διατάξεων περί συμψηφισμού που επικρατούν στα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ, η υποβολή όλων των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και των στοιχείων του παθητικού πραγματοποιείται για στατιστικούς σκοπούς σε ακαθάριστη βάση.

4. Οι ΕθνΚΤ είναι δυνατόν να επιτρέπουν την παροχή στοιχείων για δάνεια που καλύπτονται από προβλέψεις μετά την αφαίρεση των προβλέψεων, καθώς και την παροχή στοιχείων για αγορασθέντα δάνεια στην τιμή που συμφωνείται κατά το χρόνο κτήσεώς τους, υπό την προϋπόθεση ότι οι εν λόγω πρακτικές παροχής στοιχείων εφαρμόζονται από όλες τις μονάδες παροχής στοιχείων που έχουν την ιδιότητα του κατοίκου.

Άρθρο 9

Παρεκκλίσεις

1. Τα μικρά ΝΧΙ είναι δυνατόν να απολαύουν παρεκκλίσεων, ως ακολούθως:

α) Οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν παρεκκλίσεις σε μικρά ΝΧΙ εφόσον η συνολική συμβολή τους στην εθνική λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ σε όρους υπολοίπων δεν υπερβαίνει το 5 %·

β) όσον αφορά τα πιστωτικά ιδρύματα, με την επιφύλαξη των υποχρεώσεων παροχής στοιχείων για τον υπολογισμό των υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών, όπως καθορίζονται στο παράρτημα III, οι παρεκκλίσεις του στοιχείου α) έχουν ως αποτέλεσμα την παροχή μειωμένου αριθμού στοιχείων από τα πιστωτικά ιδρύματα στα οποία αυτές εφαρμόζονται·

γ) όσον αφορά τα μικρά ΝΧΙ, σε περίπτωση εφαρμογής παρέκκλισης του στοιχείου α) οι ΕθνΚΤ συνεχίζουν, κατ’ ελάχιστον, να συλλέγουν στοιχεία για τη συνολική λογιστική κατάσταση τουλάχιστον σε ετήσια βάση, ώστε να καθίσταται δυνατή η παρακολούθηση της συνολικής συμβολής των μικρών ιδρυμάτων στην εθνική λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ·

δ) με την επιφύλαξη του στοιχείου α), οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν παρεκκλίσεις σε πιστωτικά ιδρύματα τα οποία δεν απολαύουν του καθεστώτος που θεσπίζεται με τις διατάξεις των στοιχείων α) και β) προκειμένου να περιορίζονται οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων των εν λόγω ιδρυμάτων σε όσες προβλέπει το έκτο μέρος του παραρτήματος I, υπό τον όρο ότι η συνολική συμβολή τους στην εθνική λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ σε όρους υπολοίπων δεν υπερβαίνει το 10 % της εθνικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ ούτε το 1 % της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ·

ε) οι ΕθνΚΤ ελέγχουν εγκαίρως την πλήρωση των προϋποθέσεων που προβλέπονται στα στοιχεία α) και δ) ενόψει της χορήγησης ή, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, της άρσης οποιασδήποτε παρέκκλισης, με ισχύ από την αρχή κάθε έτους·

στ) τα μικρά ΝΧΙ δικαιούνται να μην κάνουν χρήση των παρεκκλίσεων και να εκπληρώνουν το σύνολο των υποχρεώσεων παροχής στοιχείων.

2. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να παραχωρούν παρεκκλίσεις στα ΑΚΧΑ, ως ακολούθως:

α) Οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν παρεκκλίσεις στα ΑΚΧΑ όσον αφορά τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του άρθρου 5 παράγραφος 1, υπό τον όρο ότι, αντ’ αυτών, τα ΑΚΧΑ παρέχουν στοιχεία για τη λογιστική τους κατάσταση, σύμφωνα με το άρθρο 5 του 1073κανονισμού (ΕΕ) αριθ. /2013 (ΕΚΤ/2013/38), με την επιφύλαξη της συμμόρφωσης προς τις ακόλουθες προϋποθέσεις: i) τα ΑΚΧΑ παρέχουν τα ως άνω στοιχεία σε μηνιαία βάση, σύμφωνα με τη «συνδυαστική προσέγγιση» που προβλέπεται στο παράρτημα I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38) και σύμφωνα με τις υποχρεώσεις τήρησης προθεσμιών που προβλέπονται στο άρθρο 9 του ίδιου κανονισμού· και ii) τα ΑΚΧΑ παρέχουν στοιχεία υπολοίπων για μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ στο τέλος του μήνα, σύμφωνα με τις υποχρεώσεις τήρησης προθεσμιών που προβλέπονται στο άρθρο 7 παράγραφος 2·

β) Οι ΕθνΚΤ δύνανται επίσης να χορηγούν στα ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις από τις ακόλουθες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων: i) την παροχή συνολικών θέσεων σχετικά με: 1) καταθέσεις κεντρικών τραπεζών και εταιρειών που δέχονται καταθέσεις, καθώς και δάνεια που χορηγούνται σε αυτές· 2) καταθέσεις όλων των αντίστοιχων τομέων πλην του τομέα των μη χρηματοοικονομικών εταιρειών, καθώς και δάνεια που χορηγούνται σε αυτούς τα οποία αναλύονται κατά αρχική διάρκεια· και 3) θέσεις σχετικά με τις εντός της ζώνης του ευρώ διασυνοριακές καταθέσεις και δάνεια που αναλύονται κατά χώρα και τομέα· ii) την παροχή των συνολικών δεδουλευμένων τόκων για δάνεια και καταθέσεις· iii) την παροχή θέσεων για τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις έναντι των τομέων των ασφαλιστικών εταιρειών και των συνταξιοδοτικών ταμείων ξεχωριστά· iv) την παροχή πληροφοριών σχετικά με τις θέσεις, τα δάνεια και τις καταθέσεις εντός ομίλου·

γ) Οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν παρεκκλίσεις σχετικά με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων αναφορικά με την κατοικία των μεριδιούχων ΑΚΧΑ: i) όταν εκδίδονται για πρώτη φορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ ή όταν οι εξελίξεις στην αγορά απαιτούν αλλαγή της διαδικασίας ή των διαδικασιών παροχής στοιχείων, όπως καθορίζεται στο τμήμα 5.7 στοιχείο β) του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν παρεκκλίσεις, διάρκειας ενός έτους, από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του τμήματος 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I· ή ii) όταν οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες αναφορικά με την κατοικία των μεριδιούχων ΑΚΧΑ συλλέγονται με βάση άλλες διαθέσιμες πηγές σύμφωνα με τα οριζόμενα στο τμήμα 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I. Οι ΕθνΚΤ ελέγχουν εγκαίρως την πλήρωση της εν λόγω προϋπόθεσης ενόψει της χορήγησης ή, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, της άρσης, οποιασδήποτε παρέκκλισης, με ισχύ από την αρχή κάθε έτους, κατόπιν συμφωνίας με την ΕΚΤ.

3. Μπορούν να χορηγούνται παρεκκλίσεις στα ΝΧΙ σε σχέση με την παροχή στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας, ως ακολούθως:

α) με την επιφύλαξη της παραγράφου 1, οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν στα ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις ως προς την παροχή στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας, αίροντας την υποχρέωση αυτών να παρέχουν στοιχεία για τις εν λόγω διορθώσεις·

β) οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν παρεκκλίσεις σε ό,τι αφορά τη συχνότητα και τις προθεσμίες παροχής στοιχείων για τις αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων, απαιτώντας την παροχή των εν λόγω στοιχείων σε τριμηνιαία βάση και εντός των ίδιων προθεσμιών με εκείνες που ισχύουν για τα παρεχόμενα σε τριμηνιαία βάση στοιχεία υπολοίπων, με την επιφύλαξη της συμμόρφωσης προς τις ακόλουθες υποχρεώσεις: i) οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν στις ΕθνΚΤ τις συναφείς πληροφορίες που αφορούν τις πρακτικές αποτίμησης, συμπεριλαμβανομένων των ποσοτικών ενδείξεων σχετικά με το ποσοστό των διακρατούμενων από αυτές μέσων, χρησιμοποιώντας διαφορετικές μεθόδους αποτίμησης· και ii) σε περίπτωση ουσιώδους αναπροσαρμογής αξίας, οι ΕθνΚΤ νομιμοποιούνται να ζητήσουν από τις μονάδες παροχής στοιχείων την παροχή πρόσθετων πληροφοριών αναγόμενων στον μήνα εντός του οποίου έλαβε χώρα η αναπροσαρμογή·

γ) οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν παρεκκλίσεις σε ό,τι αφορά την παροχή στοιχείων για τις αναπροσαρμογές της αξίας τίτλων, μεταξύ άλλων, απαλλάσσοντας πλήρως από κάθε σχετική υποχρέωση παροχής στοιχείων πιστωτικά ιδρύματα που παρέχουν ανά τίτλο τα στοιχεία για τα μηνιαία υπόλοιπα τίτλων, με την επιφύλαξη της συμμόρφωσης προς τις ακόλουθες υποχρεώσεις: i) οι παρεχόμενες πληροφορίες περιλαμβάνουν την εναπομένουσα αξία κάθε τίτλου στη λογιστική κατάσταση· και ii) όσον αφορά τίτλους με μη δημοσιοποιημένο κωδικό αναγνώρισης, οι παρεχόμενες πληροφορίες περιλαμβάνουν επαρκείς πληροφορίες για την κατηγορία μέσου, τη διάρκεια και τον εκδότη, οι οποίες αντιστοιχούν τουλάχιστον στις αναλύσεις που ορίζονται ως «ελάχιστες υποχρεώσεις» στο πέμπτο μέρος του παραρτήματος I.

4. Μπορούν να χορηγούνται παρεκκλίσεις στα ΝΧΙ σε σχέση με την παροχή στατιστικών στοιχείων για δάνεια που διατίθενται μέσω τιτλοποίησης.

Η οικεία ΕθνΚΤ δύναται να επιτρέπει στα ΝΧΙ που εφαρμόζουν το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 39 (ΔΛΠ 39), το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 (ΔΠΧΑ 9) ή ανάλογους εθνικούς λογιστικούς κανόνες να εξαιρούν από τα στοιχεία υπολοίπων που απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος I τυχόν δάνεια που διατίθενται μέσω τιτλοποίησης σύμφωνα με την εθνική πρακτική, υπό την προϋπόθεση ότι η πρακτική αυτή εφαρμόζεται από όλα τα ΝΧΙ κατοίκους.

5. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν παρεκκλίσεις στα ΝΧΙ σε σχέση με την παροχή στοιχείων ορισμένων τριμηνιαίων υπολοίπων που αφορούν κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ.

Εφόσον από αριθμητικά δεδομένα συλλεγόμενα σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης προκύπτει ότι τα στοιχεία που αφορούν τις θέσεις έναντι αντισυμβαλλομένων κατοίκων οποιουδήποτε κράτους μέλους εκτός της ζώνης του ευρώ ή τις θέσεις έναντι νομίσματος κράτους μέλους εκτός της ζώνης του ευρώ δεν είναι σημαντικά, η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί να αποφασίζει να μη ζητεί την παροχή στοιχείων όσον αφορά το συγκεκριμένο κράτος μέλος. Η ΕθνΚΤ ενημερώνει τις οικείες μονάδες παροχής στοιχείων σχετικά με μια τέτοια απόφαση.

Άρθρο 10

Ελάχιστα πρότυπα και εθνικές διατάξεις όσον αφορά την παροχή στοιχείων

1. Οι μονάδες παροχής στοιχείων συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις παροχής στατιστικών στοιχείων στις οποίες υπόκεινται, σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, τα οποία καθορίζονται στο παράρτημα IV.

2. Οι ΕθνΚΤ θεσπίζουν και εφαρμόζουν τις διατάξεις για την παροχή στοιχείων που πρέπει να τηρεί ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων, με βάση τις εθνικές απαιτήσεις. Οι ΕθνΚΤ διασφαλίζουν ότι μέσω των παραπάνω διατάξεων για την παροχή στοιχείων καθίστανται διαθέσιμες οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες και επιτρέπεται ο ακριβής έλεγχος της εκπλήρωσης των ελάχιστων προτύπων διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, τα οποία καθορίζονται στο παράρτημα IV.

Άρθρο 11

Συγχώνευση, διάσπαση και εξυγίανση

Σε περίπτωση συγχώνευσης, διάσπασης ή άλλης διαδικασίας εξυγίανσης που ενδέχεται να επηρεάσει την εκπλήρωση των στατιστικών υποχρεώσεων ορισμένης πραγματικής μονάδας παροχής στοιχείων, αυτή ενημερώνει την οικεία ΕθνΚΤ για τις προβλεπόμενες διαδικασίες εκπλήρωσης των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων βάσει του παρόντος κανονισμού, αφού δημοσιοποιηθεί η πρόθεση εφαρμογής της συγχώνευσης, διάσπασης ή άλλης διαδικασίας εξυγίανσης και σε εύλογο χρόνο πριν από την έναρξη της ισχύος της.

Άρθρο 12

Χρήση των υποβαλλόμενων στατιστικών πληροφοριών για τους σκοπούς των υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών

1. Οι στατιστικές πληροφορίες που παρέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό χρησιμοποιούνται από κάθε πιστωτικό ίδρυμα για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών του, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 (ΕΚΤ/2003/9). Ειδικότερα, κάθε πιστωτικό ίδρυμα χρησιμοποιεί τις εν λόγω πληροφορίες προκειμένου να επαληθεύει την εκπλήρωση των υποχρεώσεών του σε ελάχιστα αποθεματικά κατά την περίοδο τήρησης.

2. Τα στοιχεία της βάσης των αποθεματικών των μικρών ιδρυμάτων για τρεις περιόδους τήρησης βασίζονται σε στοιχεία του τέλους τριμήνου, τα οποία συλλέγονται από τις ΕθνΚΤ εντός 28 εργάσιμων ημερών από το τέλος του τριμήνου στο οποίο αυτά ανάγονται.

3. Σε περίπτωση σύγκρουσης, οι ειδικοί κανόνες εφαρμογής του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ που προβλέπονται στο παράρτημα III κατισχύουν κάθε άλλης διάταξης του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 (ΕΚΤ/2003/9).

4. Προκειμένου να διευκολυνθεί η διαχείριση της ρευστότητας της ΕΚΤ και των πιστωτικών ιδρυμάτων, οι υποχρεώσεις σε ελάχιστα αποθεματικά θα πρέπει να επιβεβαιώνονται το αργότερο την πρώτη ημέρα της περιόδου τήρησης. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις μπορεί να προκύψει ανάγκη υποβολής αναθεωρήσεων ως προς τη βάση των αποθεματικών ή ως προς τα επιβεβαιωθέντα υποχρεωτικά ελάχιστα αποθεματικά από τα πιστωτικά ιδρύματα. Οι διαδικασίες επιβεβαίωσης ή αναγνώρισης των υποχρεώσεων σε ελάχιστα αποθεματικά δεν θίγουν την πάγια υποχρέωση των μονάδων παροχής στοιχείων να υποβάλλουν ακριβείς στατιστικές πληροφορίες και να αναθεωρούν όσο το δυνατό ταχύτερα τυχόν ανακριβείς στατιστικές πληροφορίες που έχουν ήδη υποβάλει.

Άρθρο 13

Επαλήθευση και υποχρεωτική συλλογή

Το δικαίωμα της υποχρεωτικής επαλήθευσης ή της συλλογής των πληροφοριών που υποχρεούνται να παρέχουν οι μονάδες παροχής στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό ασκείται από τις ΕθνΚΤ, με την επιφύλαξη του δικαιώματος της ΕΚΤ να ασκήσει η ίδια το εν λόγω δικαίωμα. Οι ΕθνΚΤ ασκούν, ιδίως, το δικαίωμα αυτό όταν ορισμένο ίδρυμα που ανήκει στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων δεν πληροί τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, τα οποία καθορίζονται στο παράρτημα IV.

Άρθρο 14

Έναρξη παροχής στοιχείων

1. Η παροχή στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό αρχίζει με τα στοιχεία του μήνα Δεκεμβρίου του 2014.

2. Η με βάση τον παρόντα κανονισμό παροχή στοιχείων που αφορούν τα πεδία του πίνακα 3 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I τα οποία αντιστοιχούν σε κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ, αρχίζει με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία υιοθέτησης του ευρώ από τα εν λόγω κράτη μέλη.

3. Η με βάση τον παρόντα κανονισμό παροχή στοιχείων που αφορούν τα πεδία των πινάκων 3 και 4 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I, τα οποία αντιστοιχούν σε κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ, αρχίζει με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία προσχώρησής τους στην Ένωση. Εφόσον η ενδιαφερόμενη ΕθνΚΤ αποφασίσει να μη ζητήσει την έναρξη της παροχής μη σημαντικών στοιχείων με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία προσχώρησης των (ενός ή περισσότερων) οικείων κρατών μελών στην Ένωση, η παροχή των στοιχείων αρχίζει δώδεκα μήνες αφότου η ΕθνΚΤ ενημερώσει τις μονάδες παροχής στοιχείων ότι απαιτούνται τα στοιχεία.

Άρθρο 15

Κατάργηση

1. Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 (ΕΚΤ/2008/32) καταργείται από την 1η Ιανουαρίου 2015.

2. Οι αναφορές στον καταργούμενο κανονισμό νοούνται ως αναφορές στον παρόντα κανονισμό και διαβάζονται σύμφωνα με τον πίνακα αντιστοιχίας του παραρτήματος VI.

Άρθρο 16

Τελική διάταξη

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα μετά τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Εφαρμόζεται από την 1η Ιανουαρίου 2015.

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Εισαγωγή

Το σύστημα στατιστικής που αφορά την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) για τα κράτη μέλη με νόμισμα το ευρώ (εφεξής τα «κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ») περιλαμβάνει τα ακόλουθα δύο κύρια στοιχεία:

α) κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς (βλέπε πρώτο μέρος σχετικά με την ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ)· και

β) καθορισμό των στατιστικών πληροφοριών που τα εν λόγω ΝΧΙ παρέχουν σε μηνιαία, τριμηνιαία και ετήσια βάση (βλέπε δεύτερο έως και έβδομο μέρος).

Προς εξασφάλιση ολοκληρωμένων πληροφοριών σχετικά με τις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ κρίνεται επίσης αναγκαία η επιβολή ορισμένων υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων σε επενδυτικούς οργανισμούς πλην των ΑΚΧΑ (ΕΟ) και σε λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (εφεξής «ΛΕΧΟ»), όταν αυτοί μετέχουν σε χρηματοοικονομικές δραστηριότητες με αντικείμενο μετοχές/μερίδια των αμοιβαίων κεφαλαίων της χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ). Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) συλλέγουν τις εν λόγω στατιστικές πληροφορίες από τα ΝΧΙ καθώς και από τους ΕΟ και τους ΛΕΧΟ, κατά τα οριζόμενα στο δεύτερο μέρος και σύμφωνα με τις ισχύουσες σε εθνικό επίπεδο διαδικασίες που εδράζονται στους εναρμονισμένους ορισμούς και ταξινομήσεις του άρθρου 1 και του παραρτήματος II.

Η ποσότητα χρήματος περιλαμβάνει τα τραπεζογραμμάτια και κέρματα σε κυκλοφορία και λοιπές νομισματικές υποχρεώσεις (καταθέσεις και λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα που αποτελούν συγγενή υποκατάστατα των καταθέσεων) των ΝΧΙ. Οι παράγοντες μεταβολής της ποσότητας χρήματος περιλαμβάνουν όλα τα υπόλοιπα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Η ΕΚΤ καταρτίζει επίσης χρηματοοικονομικές συναλλαγές με βάση τα υπόλοιπα και άλλα στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων που παρέχουν τα ΝΧΙ σχετικά με διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας (βλέπε πέμπτο μέρος).

Οι στατιστικές πληροφορίες που απαιτούνται από την ΕΚΤ συνοψίζονται στο όγδοο μέρος.

ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ

Ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ

ΤΜΗΜΑ 1

Ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ βάσει αρχών σχετικά με το βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων

1.1. Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα, τα οποία εκδίδουν χρηματοοικονομικά μέσα που θεωρούνται συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων ταξινομούνται ως ΝΧΙ εφόσον κατά τα λοιπά ανταποκρίνονται στον ορισμό των ΝΧΙ. Το κριτήριο ταξινόμησης συνίσταται στο βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων, δηλαδή στη δυνατότητα ταξινόμησης των υποχρεώσεων ως καταθέσεων, ο οποίος καθορίζεται από τη ρευστότητά τους, σε συνδυασμό με το μεταβιβάσιμο, τη μετατρεψιμότητα, τη βεβαιότητα και την εμπορευσιμότητα και λαμβανομένης υπόψη, κατά περίπτωση, της διάρκειάς τους. Τα κριτήρια αυτά για τον βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων εφαρμόζονται και προκειμένου να καθοριστεί εάν οι υποχρεώσεις θα πρέπει να ταξινομούνται ως καταθέσεις, εκτός εάν προβλέπεται ξεχωριστή κατηγορία για τις εν λόγω υποχρεώσεις.

1.2. Για τους σκοπούς του ορισμού του βαθμού υποκατάστασης των καταθέσεων και της ταξινόμησης των υποχρεώσεων ως καταθέσεων νοούνται ως: α) «μεταβιβασιμότητα»: η δυνατότητα διάθεσης κεφαλαίων επενδεδυμένων σε χρηματοοικονομικά μέσα, με τη χρήση μέσων διευκόλυνσης των πληρωμών, όπως επιταγές, τραπεζικές εντολές, εντολές άμεσης χρέωσης ή παρόμοια μέσα, β) «μετατρεψιμότητα»: η δυνατότητα και το κόστος μετατροπής χρηματοοικονομικών μέσων σε μετρητά ή σε μεταβιβάσιμες καταθέσεις· τυχόν απώλεια φορολογικών πλεονεκτημάτων κατά την εν λόγω μετατροπή είναι δυνατό να θεωρηθεί μορφή ποινής που περιορίζει το βαθμό ρευστότητας, γ) «βεβαιότητα»: η εκ των προτέρων ακριβής γνώση της κεφαλαιακής αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου, εκφρασμένης σε εθνικό νόμισμα, δ) «εμπορεύσιμοι τίτλοι»: οι τίτλοι που υπόκεινται σε καθορισμό τιμής και αποτελούν τακτικά αντικείμενο συναλλαγών σε οργανωμένη αγορά. Για μετοχές επιχειρήσεων συλλογικών επενδύσεων ανοιχτού τύπου δεν υπάρχει αγορά με τη συνήθη έννοια του όρου. Γνωρίζοντας όμως τις καθοριζόμενες σε ημερήσια βάση τιμές των μετοχών, οι επενδυτές έχουν τη δυνατότητα να αντλούν κεφάλαια στις εν λόγω τιμές.

ΤΜΗΜΑ 2

Προδιαγραφές για τα κριτήρια ταυτοποίησης των ΑΚΧΑ

Για τον σκοπό του άρθρου 2:

α) το μέσο χρηματαγοράς θεωρείται υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης, εάν από κάθε αναγνωρισμένο οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας που το έχει αξιολογήσει έχει λάβει μία από τις δύο υψηλότερες διαθέσιμες βραχυπρόθεσμες πιστωτικές αξιολογήσεις ή, εφόσον δεν έχει αξιολογηθεί, εάν είναι ισάξιας ποιότητας, όπως αυτή καθορίζεται με βάση την εσωτερική διαδικασία αξιολόγησης της εταιρείας διαχείρισης. Όταν ένας αναγνωρισμένος οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας διαχωρίζει την υψηλότερη βραχυπρόθεσμη αξιολόγησή του σε δύο κατηγορίες, αυτές θεωρείται ότι συνιστούν μία ενιαία κατηγορία και, κατά συνέπεια, την υψηλότερη διαθέσιμη αξιολόγηση·

β) κατ’ εξαίρεση από την απαίτηση του στοιχείου α), το αμοιβαίο κεφάλαιο της χρηματαγοράς μπορεί να διακρατεί κρατική έκδοση διαβάθμισης τουλάχιστον επενδυτικής κατηγορίας, όπου ως «κρατική έκδοση» νοούνται τα μέσα χρηματαγοράς που εκδίδει ή εγγυάται κεντρική, περιφερειακή ή τοπική αρχή ή κεντρική τράπεζα κράτους μέλους, η ΕΚΤ, η Ένωση ή η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων·

γ) κατά τον υπολογισμό της ΣΜΔΖ των τίτλων, περιλαμβανομένων των δομημένων χρηματοοικονομικών μέσων, ο υπολογισμός της διάρκειας βασίζεται στη νομίμως προβλεπόμενη εναπομένουσα διάρκεια ως την εξόφληση των μέσων. Ωστόσο, όταν ένα χρηματοοικονομικό μέσο ενσωματώνει δικαίωμα προαίρεσης για πώληση («put option»), αντί για τη νομίμως προβλεπόμενη εναπομένουσα διάρκειά του μπορεί να λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης για πώληση, μόνον όμως εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις ανά πάσα στιγμή: i) το δικαίωμα προαίρεσης για πώληση μπορεί να ασκηθεί ελεύθερα από την εταιρεία διαχείρισης κατά την ημερομηνία άσκησής του· ii) η τιμή άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης για πώληση παραμένει παραπλήσια της αναμενόμενης τιμής του μέσου κατά την επόμενη ημερομηνία άσκησης· iii) η στρατηγική επενδύσεων του ΑΚΧΑ υποδηλώνει ότι υπάρχει μεγάλη πιθανότητα άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης κατά την επόμενη ημερομηνία άσκησης·

δ) κατά τον υπολογισμό τόσο της ΣΜΔΖ όσο και της ΣΜΛ λαμβάνεται υπόψη η επίδραση των χρηματοοικονομικών παράγωγων μέσων, των καταθέσεων και των αποτελεσματικών τεχνικών διαχείρισης χαρτοφυλακίων·

ε) «σταθμισμένη μέση ληκτότητα» (ΣΜΛ): μέτρηση της μέσης εναπομένουσας διάρκειας έως τη λήξη όλων των υποκείμενων τίτλων του κεφαλαίου, η οποία σταθμίζεται ώστε να αποτυπώνει τα διαθέσιμα σε κάθε μέσο, ισχύει δε εν προκειμένω η παραδοχή ότι η διάρκεια ενός μέσου με κυμαινόμενο επιτόκιο είναι ο χρόνος που απομένει έως τον εκάστοτε επόμενο επανακαθορισμό επιτοκίου με βάση το επιτόκιο της χρηματαγοράς, και όχι ο χρόνος που απομένει έως την υποχρεωτική αποπληρωμή της αξίας του τίτλου που αντιστοιχεί στο κεφάλαιο. Στην πράξη, η ΣΜΛ χρησιμοποιείται για τη μέτρηση της επίδρασης που υφίσταται ένα ΑΚΧΑ λόγω μεταβολών στα επιτόκια της χρηματαγοράς·

στ) «σταθμισμένη μέση διάρκεια ζωής» (ΣΜΔΖ): ο σταθμισμένος μέσος όρος της εναπομένουσας διάρκειας κάθε τίτλου ενός κεφαλαίου, με την έννοια του χρόνου που απομένει ως την ολοσχερή αποπληρωμή του κεφαλαίου, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο τόκος και χωρίς προεξόφληση. Σε αντίθεση προς τον υπολογισμό της ΣΜΛ, κατά τον υπολογισμό της ΣΜΔΖ των τίτλων κυμαινόμενου επιτοκίου και των δομημένων χρηματοοικονομικών μέσων δεν επιτρέπεται η χρήση των ημερομηνιών επανακαθορισμού του επιτοκίου και, αντ’ αυτών, λαμβάνεται υπόψη αποκλειστικά η ρητά καθορισμένη οριστική ημερομηνία λήξης του τίτλου. Η ΣΜΔΖ χρησιμοποιείται για τη μέτρηση του πιστωτικού κινδύνου, καθώς όσο αναβάλλεται η εξόφληση του κεφαλαίου, τόσο αυξάνεται ο πιστωτικός κίνδυνος. Η ΣΜΔΖ χρησιμοποιείται επίσης για τον περιορισμό του κινδύνου ρευστότητας·

ζ) «μέσα χρηματαγοράς»: μέσα που αποτελούν συνήθως αντικείμενο συναλλαγών στη χρηματαγορά, είναι ρευστοποιήσιμα και η αξία τους μπορεί να προσδιοριστεί με ακρίβεια ανά πάσα στιγμή·

η) «εταιρεία διαχείρισης»: εταιρεία, η κύρια δραστηριότητα της οποίας είναι η διαχείριση του χαρτοφυλακίου ενός ΑΚΧΑ.

ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ

Λογιστική κατάσταση (μηνιαία υπόλοιπα)

Για την κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους στη ζώνη του ευρώ, η ΕΚΤ απαιτεί τα στοιχεία του πίνακα 1, ως ακολούθως:

1. Κατηγορίες μέσων

α) Παθητικό

Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: νόμισμα σε κυκλοφορία, υποχρεώσεις από καταθέσεις, εκδοθείσες μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, εκδοθέντα χρεόγραφα, κεφάλαιο και αποθεματικά και λοιπές υποχρεώσεις. Για τον διαχωρισμό των νομισματικών από τις μη νομισματικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις από καταθέσεις αναλύονται περαιτέρω σε καταθέσεις μιας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις υπό προειδοποίηση και συμφωνίες επαναγοράς. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα II.

β) Ενεργητικό

Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: ταμείο, δάνεια, διακρατούμενα χρεόγραφα, συμμετοχικοί τίτλοι, μετοχές επενδυτικών οργανισμών, πάγια στοιχεία του ενεργητικού και λοιπά στοιχεία του ενεργητικού. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα II.

2. Ανάλυση κατά διάρκεια

Η διάκριση σε κατηγορίες βάσει της αρχικής διάρκειας αναπληρώνει την απουσία λεπτομερούς ανάλυσης των μέσων στις περιπτώσεις στις οποίες τα χρηματοοικονομικά μέσα δεν είναι πλήρως συγκρίσιμα στις διάφορες αγορές.

α) Παθητικό

Η διάκριση βάσει της διάρκειας ή της περιόδου προειδοποίησης έχει ως εξής: για τις καταθέσεις προθεσμίας, αρχική διάρκεια ενός έτους και δύο ετών, για τις δε καταθέσεις υπό προειδοποίηση, προειδοποίηση διάρκειας τριών μηνών και δύο ετών. Οι συμφωνίες επαναγοράς δεν αναλύονται κατά διάρκεια διότι συνήθως αποτελούν πολύ βραχυπρόθεσμα μέσα, δηλαδή συνήθως αρχικής διάρκειας μικρότερης των τριών μηνών. Τα χρεόγραφα που εκδίδονται από ΝΧΙ αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας ενός και δύο ετών. Δεν απαιτείται ανάλυση κατά διάρκεια για μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από ΑΚΧΑ.

β) Ενεργητικό

Η διάκριση βάσει της διάρκειας έχει ως εξής: κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και πέντε ετών για δάνεια των ΝΧΙ προς κατοίκους (εκτός των ΝΧΙ) της ζώνης του ευρώ κατά υποτομέα και, επιπλέον, κατά σκοπό, προκειμένου για δάνεια των ΝΧΙ προς νοικοκυριά· κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και δύο ετών για τα χρεόγραφα τα οποία διακρατούνται από ΝΧΙ και έχουν εκδοθεί από άλλα ΝΧΙ εγκατεστημένα στα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ, προκειμένου κατά τον υπολογισμό των νομισματικών μεγεθών να είναι δυνατός ο συμψηφισμός των υπολοίπων του εν λόγω μέσου μεταξύ πλειόνων ΝΧΙ.

3. Ανάλυση κατά σκοπό και χωριστή ταυτοποίηση δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα

Τα δάνεια προς νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά αναλύονται περαιτέρω κατά τύπο δανείου (καταναλωτική πίστη, στεγαστικά δάνεια, λοιπά δάνεια). Τα δάνεια της κατηγορίας «λοιπά δάνεια», που χορηγούνται σε ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα ταυτοποιούνται χωριστά (βλέπε τους ορισμούς κατηγοριών μέσων και τους ορισμούς τομέων στο δεύτερο και τρίτο μέρος του παραρτήματος II, αντίστοιχα). Οι ΕθνΚΤ δύνανται να επιτρέπουν παρέκκλιση από την υποχρέωση χωριστής ταυτοποίησης των δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα, υπό τον όρο ότι τα εν λόγω δάνεια αντιστοιχούν σε ποσοστό μικρότερο του 5 % του συνολικού δανεισμού σε νοικοκυριά των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ.

4. Ανάλυση κατά νόμισμα

Όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που είναι δυνατό να χρησιμοποιούνται στην κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών, τα υπόλοιπα σε ευρώ ταυτοποιούνται χωριστά, ούτως ώστε η ΕΚΤ να έχει τη δυνατότητα να καθορίζει τα νομισματικά μεγέθη βάσει υπολοίπων εκφρασμένων σε όλα τα νομίσματα ή μόνο σε ευρώ.

5. Ανάλυση κατά τομέα και κατοικία των αντισυμβαλλομένων

5.1. Η κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους για τη ζώνη του ευρώ απαιτεί την ταυτοποίηση των αντισυμβαλλομένων οι οποίοι είναι εγκατεστημένοι στη ζώνη του ευρώ και αποτελούν τον τομέα διακράτησης χρήματος. Για τον λόγο αυτόν, οι αντισυμβαλλόμενοι που δεν αποτελούν ΝΧΙ διακρίνονται, όπως προβλέπεται στο αναθεωρημένο ευρωπαϊκό σύστημα λογαριασμών (εφεξής το «ΕΣΛ 2010»), το οποίο θεσπίστηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 549/2013, (βλέπε παράρτημα II, τρίτο μέρος), σε γενική κυβέρνηση (S.13), με την κεντρική κυβέρνηση (S.1311) να καταγράφεται χωριστά για τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και στους τομείς «λοιποί κάτοικοι». Για τους σκοπούς της κατάρτισης μιας μηνιαίας ανάλυσης των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους κατά τομέα, οι τομείς «λοιποί κάτοικοι» αναλύονται περαιτέρω στους ακόλουθους υποτομείς: επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124), λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125 + S.126 + S.127), ασφαλιστικές εταιρείες (S.128), συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129), μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) και νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14 + S.15). Εισάγεται πρόσθετη διάκριση αναφορικά με αντισυμβαλλομένους που αποτελούν ΧΡΕΣ και κεντρικούς εκκαθαρίζοντες αντισυμβαλλομένους, εντός των συγχωνευθέντων αντίστοιχων τομέων (S.125 + S.126 + S.127). Για ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα, βλέπε τμήμα 3. Όσον αφορά τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και τις κατηγορίες «καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών», «καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών» και «συμφωνίες επαναγοράς», εισάγεται για τους σκοπούς του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ πρόσθετη διάκριση σε πιστωτικά ιδρύματα, λοιπά αντισυμβαλλόμενα ΝΧΙ και κεντρική κυβέρνηση.

5.2. Όσον αφορά τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και την κατηγορία του ενεργητικού συνολικά δάνεια εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά κεντρικές τράπεζες (S.121) και εταιρείες που δέχονται καταθέσεις, εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122) και τράπεζες της αλλοδαπής και μη τραπεζικά ιδρύματα για την καλύτερη κατανόηση των πολιτικών δανεισμού και χρηματοδότησης στον τραπεζικό τομέα και την καλύτερη παρακολούθηση των διατραπεζικών δραστηριοτήτων.

5.3. Όσον αφορά τις θέσεις εντός ομίλου εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις θέσεις των δανείων και των καταθέσεων και τις συναλλαγές μεταξύ εταιρειών που δέχονται καταθέσεις, εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122) προκειμένου να καθίσταται δυνατή η ταυτοποίηση αλληλεξαρτήσεων μεταξύ των πιστωτικών ιδρυμάτων που ανήκουν στον ίδιο όμιλο (του εσωτερικού και των λοιπών κρατών μελών της ζώνης του ευρώ).

5.4. Όσον αφορά τις διακρατήσεις χρεογράφων αρχικής διάρκειας μέχρι ενός έτους, με ανάλυση κατά νόμισμα, εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τη γενική κυβέρνηση (S.13) προκειμένου να διασφαλίζεται η καλύτερη επισκόπηση των αλληλεξαρτήσεων μεταξύ των κρατών και των τραπεζών.

5.5. Ορισμένες καταθέσεις/δάνεια που προέρχονται από συμφωνίες επαναγοράς/συμφωνίες επαναπώλησης ή ανάλογες συμφωνίες με λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς (S.125) + επικουρικούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς και φορείς (S.126) + θυγατρικούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς και δανειστές χρημάτων (S.127) ενδέχεται να αφορούν συναλλαγές με κεντρικό αντισυμβαλλόμενο. Ως κεντρικός αντισυμβαλλόμενος νοείται ο φορέας που παρεμβάλλεται νομικώς μεταξύ αντισυμβαλλομένων σε συμβάσεις που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε χρηματοοικονομικές αγορές, ενεργώντας ως αγοραστής έναντι κάθε πωλητή και ως πωλητής έναντι κάθε αγοραστή. Καθώς οι ως άνω συναλλαγές συχνά συνιστούν διμερείς επιχειρηματικές δραστηριότητες μεταξύ ΝΧΙ, στην κατηγορία καταθέσεων «συμφωνίες επαναγοράς» εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις επιχειρηματικές δραστηριότητες με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους. Ομοίως, στην κατηγορία του ενεργητικού «δάνεια» εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις συμφωνίες επαναπώλησης που συνάπτονται με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους.

5.6. Οι αντισυμβαλλόμενοι του εσωτερικού ταυτοποιούνται χωριστά από τους αντισυμβαλλομένους της ζώνης του ευρώ εκτός αυτών του εσωτερικού αναφορικά με όλες τις στατιστικές αναλύσεις. Αντισυμβαλλόμενοι που είναι εγκατεστημένοι στη ζώνη του ευρώ ταυτοποιούνται ανάλογα με τον τομέα εσωτερικού στον οποίο υπάγονται ή τη θεσμική τους ταξινόμηση βάσει των καταλόγων που τηρούνται από την ΕΚΤ για στατιστικούς σκοπούς και του εγχειριδίου της ΕΚΤ με τίτλο «Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual: Guidance for the statistical classification of customers», το οποίο ακολουθεί αρχές ταξινόμησης όσο το δυνατόν συνεπέστερες προς το ΕΣΛ 2010. Δεν υπάρχει απαίτηση γεωγραφικής ανάλυσης αντισυμβαλλομένων κρατών μελών που βρίσκονται εκτός της ζώνης του ευρώ.

5.7. Όσον αφορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ που εκδίδονται από ΝΧΙ κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν κατ’ ελάχιστον στοιχεία για την κατοικία των μεριδιούχων αναλυόμενα σε στοιχεία κατοίκων εσωτερικού/της ζώνης του ευρώ εκτός αυτών του εσωτερικού/αλλοδαπής, προκειμένου να καθίσταται δυνατή η εξαίρεση των μετοχών/μεριδίων που διακρατούνται από μη κατοίκους της ζώνης του ευρώ. Οι ΕθνΚΤ δύνανται επίσης να εξαγάγουν τις αναγκαίες στατιστικές πληροφορίες από τα στοιχεία που συλλέγονται βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ΕΚΤ/2012/24), στο μέτρο που τα στοιχεία παρέχονται σύμφωνα με τις προθεσμίες του άρθρου 7 του παρόντος κανονισμού και είναι συμβατά με τα ελάχιστα πρότυπα που καθορίζονται στο παράρτημα IV. α) Όσον αφορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, ως προς τα οποία η εθνική νομοθεσία προβλέπει την τήρηση αρχείου με τα στοιχεία των μεριδιούχων, περιλαμβανομένων και πληροφοριών για την κατοικία τους, τα ΑΚΧΑ εκδότες ή τα πρόσωπα που νομίμως τα εκπροσωπούν παρέχουν στοιχεία της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων. β) Όσον αφορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, ως προς τα οποία η εθνική νομοθεσία δεν προβλέπει την τήρηση αρχείου με τα στοιχεία των μεριδιούχων, ή για τα οποία προβλέπεται η τήρηση αρχείου, αλλά αυτό δεν περιλαμβάνει πληροφορίες για την κατοικία των μεριδιούχων, οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων, εφαρμόζοντας την προσέγγιση που προκρίνει η οικεία ΕθνΚΤ κατόπιν συμφωνίας με την ΕΚΤ. Εν προκειμένω η υποχρέωση παροχής στοιχείων εξαντλείται σε μία από τις ακόλουθες διαδικασίες, ή σε συνδυασμό τους, λαμβάνεται δε υπόψη η οργάνωση της αγοράς και οι διατάξεις του εσωτερικού δικαίου του οικείου κράτους μέλους. Η εκπλήρωση της ως άνω υποχρέωσης παρακολουθείται περιοδικά από την οικεία ΕθνΚΤ. i) ΑΚΧΑ εκδότες: Τα ΑΚΧΑ εκδότες ή τα πρόσωπα που νομίμως τα εκπροσωπούν παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων τους. Τέτοιου είδους πληροφορίες είναι δυνατόν να προέρχονται από τον φορέα διάθεσης των μετοχών/μεριδίων ή από κάθε άλλη οντότητα που μετέχει στην έκδοση, επαναγορά (buy-back) ή μεταβίβασή τους. ii) ΝΧΙ και ΛΕΧΟ ως θεματοφύλακες μετοχών/μεριδίων ΑΚΧΑ: Ως μονάδες παροχής στοιχείων, τα ΝΧΙ και οι ΛΕΧΟ που ενεργούν ως θεματοφύλακες μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ κατοίκους και φυλάσσονται για λογαριασμό του μεριδιούχου ή άλλου ενδιάμεσου φορέα, που επίσης ενεργεί ως θεματοφύλακας, παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα με κριτήριο την κατοικία των ως άνω μεριδιούχων. Η εν λόγω διαδικασία εφαρμόζεται εάν: i) ο θεματοφύλακας διακρίνει μεταξύ μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ και τα οποία φυλάσσονται για λογαριασμό μεριδιούχων, και μετοχών/μεριδίων τα οποία φυλάσσονται για λογαριασμό άλλων θεματοφυλάκων, και ii) η πλειοψηφία των μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ φυλάσσονται από οργανισμούς κατοίκους εσωτερικού που ταξινομούνται στους ενδιάμεσους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς (ΝΧΙ ή ΛΕΧΟ). iii) ΝΧΙ και ΛΕΧΟ ως υποκείμενα παροχής στοιχείων για συναλλαγές κατοίκων με μη κάτοικους με αντικείμενο μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ κατοίκων: Τα ΝΧΙ και οι ΛΕΧΟ, όταν ενεργούν ως μονάδες παροχής στοιχείων σε συναλλαγές κατοίκων με μη κάτοικους με αντικείμενο μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ κατοίκων, παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των κατόχων μετοχών/μεριδίων έκδοσης ΑΚΧΑ κατοίκων, επί των οποίων διενεργούν συναλλαγές για λογαριασμό του μεριδιούχου ή άλλου ενδιάμεσου φορέα, ο οποίος επίσης μετέχει στην εκάστοτε συναλλαγή. Η ως άνω διαδικασία εφαρμόζεται εάν: i) τα παρεχόμενα στοιχεία εξασφαλίζουν ευρεία κάλυψη, υπό την έννοια ότι στην ουσία καλύπτονται όλες οι συναλλαγές που διενεργούνται από τις μονάδες παροχής στοιχείων· ii) παρέχονται ακριβή στοιχεία σχετικά με αγορές και πωλήσεις με αντισυμβαλλόμενους μη κατοίκους της ζώνης του ευρώ· iii) η διαφορά μεταξύ της αξίας έκδοσης και της αξίας εξόφλησης του αυτού είδους μετοχών/μεριδίων, κατόπιν αφαίρεσης των εξόδων, είναι ελάχιστη· και iv) ο όγκος των μετοχών/μεριδίων έκδοσης ΑΚΧΑ κατοίκων, τα οποία διακρατούνται από μη κατοίκους της ζώνης του ευρώ, είναι μικρός. iv) Όταν δεν συντρέχουν οι όροι των περιπτώσεων i) έως ii), οι μονάδες παροχής στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ΝΧΙ και των ΛΕΧΟ, παρέχουν τα οικεία στοιχεία βάσει των διαθέσιμων πληροφοριών.

▼C1

Πίνακας 1

Μηνιαία υπόλοιπα (15)







ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή Δ. Σύνολο Σύνολο ΝΧΙ (3) Μη ΝΧΙ Σύνολο ΝΧΙ (3) Μη ΝΧΙ Σύνολο Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S1.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S1.122) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ,ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S1.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S1.122) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ,ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα Κεντρική κυβέρνηση (S. 1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα Κεντρική κυβέρνηση (S. 1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: ΚΑ (4) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ εκ των οποίων: ΚΑ (4) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (α) (β) (γ) (δ) (ε) (στ) (ζ) (η) (θ) (ι) (ια) (ιβ) ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8 Μετρητά σε κυκλοφορία 9 Καταθέσεις * * * * * * * έως 1 έτους άνω του 1 έτους εκ των οποίων: θέσεις εντός ομίλου εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις εκ των οποίων: έως 2 ετών εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια 9e Ευρώ * * * * 9.1e Μίας ημέρας * * * * εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις 9.2e Προθεσμίας έως 1 έτους * * * * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * * * * άνω των 2 ετών * * * * * * * * * * * 9.3e Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών * * * * άνω των 3 μηνών * * * * εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (1) * * * * * * * * * * * 9.4e Συμφωνίες επαναγοράς * * * * * * * * * * * 9x Ξένο νόμισμα 9.1x Μίας ημέρας * * * * 9.2x Προθεσμίας έως 1 έτους * * * * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * * * * άνω των 2 ετών * * * * * * * * * * * 9.3x Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών * * * * άνω των 3 μηνών * * * * εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (2) * * * * * * * * * * * 9.4x Συμφωνίες επαναγοράς * * * * * * * * * * * 10 Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ (3) 11 Εκδοθέντα χρεόγραφα 11e Ευρώ έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * εκ των οποίων: έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % άνω των 2 ετών * 11x Ξένο νόμισμα έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * εκ των οποίων: έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % άνω των 2 ετών * 12 Κεφάλαιο και αποθεματικά 13 Λοιπές υποχρεώσεις







ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή Δ. Σύνολο ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S.122) Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S. 121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S. 122) Γενική κυβέρνηση (S. 13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S. 124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S. 128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S. 129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S. 11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S. 14+S. 15) εκ των οποίων: ΚΑ (4) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΚΑ (4) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ (3) εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ (3) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1 Ταμείο 1e εκ του οποίου: ευρώ 2 Δάνεια έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών εκ των οποίων: θέσεις εντός ομίλου εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια εκ των οποίων: συμφωνίες επαναπώλησης 2e εκ του οποίου: ευρώ εκ των οποίων: ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις εκ των οποίων: πίστωση διευκόλυνσης μέσω πιστωτικών καρτών εκ των οποίων: παρατεινόμενη πίστωση μέσω πιστωτικών καρτών 3 Διακρατούμενα χρεόγραφα 3e Ευρώ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 3x Ξένο νόμισμα έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 4 Συμμετοχικοί τίτλοι 5 Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών πλην των ΑΚΧΑ 6 Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (περιλαμβάνουν και πάγια στοιχεία του ενεργητικού) 7 Λοιπά στοιχεία του ενεργητικού

▼B

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ

Λογιστική κατάσταση (τριμηνιαία υπόλοιπα)

Για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων και προκειμένου να εξυπηρετηθούν και άλλοι στατιστικοί σκοποί, η ΕΚΤ απαιτεί τις ακόλουθες αναλύσεις κύριων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης:

1. Κατά υποτομέα και κατά διάρκεια ανάλυση της χρηματοδότησης των μη ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται προκειμένου να καταστεί δυνατή η παρακολούθηση ολόκληρης της διάρθρωσης των υποτομέων και κατηγοριών διάρκειας του συνολικού πλαισίου χρηματοδότησης των ΝΧΙ (δάνεια και τίτλοι) έναντι του τομέα διακράτησης χρήματος. Όσον αφορά μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων», προκειμένου να καθίσταται δυνατή η ταυτοποίηση δανείων εξασφαλισμένων με ακίνητα. Όσον αφορά εκφρασμένα σε ευρώ δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά, αρχικής διάρκειας άνω του ενός έτους και άνω των δυο ετών, απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων» σε σχέση με συγκεκριμένες εναπομένουσες διάρκειες και περιόδους επανακαθορισμού των επιτοκίων (βλέπε πίνακα 2). Ως επανακαθορισμός επιτοκίου νοείται η μεταβολή του επιτοκίου ενός δανείου, η οποία προβλέπεται στην οικεία δανειακή σύμβαση. Μεταξύ των δανείων που υπόκεινται σε επανακαθορισμό επιτοκίου συγκαταλέγονται δάνεια με επιτόκιο το οποίο κατά περιόδους αναθεωρείται σύμφωνα με την εξέλιξη ορισμένου δείκτη αναφοράς, π.χ. δείκτης Euribor, δάνεια με επιτόκιο το οποίο αναθεωρείται σε συνεχή βάση, δηλαδή κυμαινόμενα επιτόκια και δάνεια με επιτόκιο η αναθεώρηση του οποίου εναπόκειται στη διακριτική ευχέρεια του ΝΧΙ.

2. Κατά υποτομέα ανάλυση των υποχρεώσεων από καταθέσεις των ΝΧΙ έναντι της γενικής κυβέρνησης (εκτός της κεντρικής κυβέρνησης) των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται ως πληροφόρηση συμπληρωματική της μηνιαίας παροχής στοιχείων.

3. Κατά τομέα ανάλυση θέσεων έναντι αντισυμβαλλομένων εγκατεστημένων εκτός της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Η ταξινόμηση κατά τομέα σύμφωνα με το σύστημα εθνικών λογαριασμών (εφεξής το «ΣΕΛ 2008») εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που δεν ισχύει το ΕΣΛ 2010.

4. Ταυτοποίηση θέσεων εντός ισολογισμού για παράγωγα και δεδουλευμένους τόκους επί δανείων και καταθέσεων εντός των λοιπών στοιχείων του ενεργητικού και των λοιπών στοιχείων του παθητικού (βλέπε πίνακα 2). Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την ενίσχυση της συνοχής ανάμεσα στις στατιστικές.

5. Ανάλυση κατά χώρα, περιλαμβανομένων θέσεων έναντι της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας (βλέπε πίνακα 3). Αυτή η ανάλυση απαιτείται για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων, καθώς επίσης και για τους σκοπούς των μεταβατικών υποχρεώσεων και για τους ποιοτικούς ελέγχους των στοιχείων.

6. Κατά τομέα ανάλυση αναφορικά με διασυνοριακές εντός της ζώνης του ευρώ καταθέσεις από μη ΝΧΙ και δάνεια προς μη ΝΧΙ (βλέπε πίνακα 3). Αυτή η ανάλυση απαιτείται για την αξιολόγηση των θέσεων των τομέων των ΝΧΙ σε μεμονωμένα κράτη μέλη έναντι των λοιπών κρατών μελών της ζώνης του ευρώ.

7. Ανάλυση κατά νόμισμα (βλέπε πίνακα 4). Η ανάλυση αυτή απαιτείται για να καθίσταται εφικτός ο υπολογισμός των στοιχείων συναλλαγών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τους παράγοντες μεταβολής τους, ως προς τα οποία λαμβάνουν χώρα διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, στις περιπτώσεις στις οποίες τα εν λόγω μεγέθη περιλαμβάνουν όλα τα νομίσματα.

▼C1







Πίνακας 2 Τριμηνιαία υπόλοιπα (ανάλυση κατά τομέα) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή Δ. Σύνολο ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Σύνολο Σύνολο Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα Σύνολο Κεντρική κυβέρνηση (S.1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Κεντρική κυβέρνηση (S.1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Γενική κυβέρνηση Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους (S.1312) Τοπική αυτοδιοίκηση (S.1313) Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης (S.1314) Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Σύνολο Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους (S.1312) Τοπική αυτοδιοίκηση (S.1313) Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης (S.1314) Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8. Μετρητά σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις M M M 9.1. Μίας ημέρας M M M M M M M M M M M M M M M M 9.2. Προθεσμίας M M M M M M M M M M M M M M M M 9.3. Υπό προειδοποίηση M M M M M M M M M M M M M M M M 9.4. Συμφωνίες πώλησης M M M M M M M M M M M M M M M M 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις εκ των οποίων: χρηματοοικονομικά παράγωγα εκ των οποίων: δεδουλευμένοι τόκοι καταθέσεων ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 2. Δάνεια M M M M M έως 1 έτους M M M M M M M M M M M M άνω του 1 έτους και έως 5 ετών M M M M M M M M M M M M άνω των 5 ετών M M M M M M M M M M M M 2e Ευρώ Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω του 1 έτους εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη ή ίση του 1 έτους εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω του 1 έτους και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 12 μηνών Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω των 2 ετών εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη ή ίση των 2 ετών εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 2 ετών και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 24 μηνών 3. Διακρατούμενα χρεόγραφα M M M M M έως 1 έτους άνω του 1 έτους 4. Συμμετοχικοί τίτλοι M M M 5. Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών πλην των ΑΚΧΑ 6. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (περιλαμβάνουν και πάγια στοιχεία του ενεργητικού) 7. Λοιπά στοιχεία του ενεργητικού εκ των οποίων: χρηματοοικονομικά παράγωγα εκ των οποίων: δεδουλευμένοι τόκοι δανείων



M Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία βάση, βλ. πίνακα 1.







Πίνακας 3 Τριμηνιαία υπόλοιπα (ανάλυση κατά χώρα) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΕΕ Αλλοδαπή (πλην της ΕΕ) Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Κράτος μέλος εκτός της ζώνης του ευρώ Επιλεγμένα όργανα της ΕΕ (1) ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8. Μετρητά σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις από ΝΧΙ από μη ΝΧΙ γενική κυβέρνηση Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων ασφαλιστικές εταιρείες συνταξιοδοτικά ταμεία επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ μη χρηματοοικονομικές εταιρείες Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά 10. Εκδοθέντα χρεόγραφα 11. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 2. Δάνεια προς ΝΧΙ προς μη ΝΧΙ γενική κυβέρνηση Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων ασφαλιστικές εταιρείες συνταξιοδοτικά ταμεία επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ μη χρηματοοικονομικές εταιρείες Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά 3. Διακρατούμενα χρεόγραφα έκδοσης ΝΧΙ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών έκδοσης μη ΝΧΙ 4. Συμμετοχικοί τίτλοι 5. Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών πλην των ΑΚΧΑ 6. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (περιλαμβάνουν και πάγια στοιχεία του ενεργητικού) 7. Λοιπά στοιχεία του ενεργητικού (1) Τα στοιχεία θα πρέπει να προσδιορίζονται ξεχωριστά για την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας, με αναφορά στην οικεία ταξινόμηση του τομέα.







Πίνακας 4 Τριμηνιαία υπόλοιπα (ανάλυση κατά νόμισμα) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Συνδυασμός όλων των νομισμάτων Ευρώ Νομίσματα ΕΕ πλην του ευρώ Συνδυασμός νομισμάτων πλην των νομισμάτων κρατών μελών της ΕΕ Σύνολο Νόμισμα άλλου κράτους μέλους της ΕΕ GBP Σύνολο USD JPY CHF Συνδυασμός λοιπών νομισμάτων ΠΑΘΗΤΙΚΟ 9. Καταθέσεις A. Εσωτερικό από ΝΧΙ M M από μη ΝΧΙ M B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής από ΝΧΙ M M από μη ΝΧΙ M Γ. Αλλοδαπή έως 1 έτους M άνω του 1 έτους M από τράπεζες Q από μη τραπεζικά ιδρύματα Q 10. Εκδοθέντα χρεόγραφα M M ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2. Δάνεια A. Εσωτερικό προς ΝΧΙ M προς μη ΝΧΙ M M B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής προς ΝΧΙ M προς μη ΝΧΙ M M Γ. Αλλοδαπή έως 1 έτους M άνω του 1 έτους M προς τράπεζες Q προς μη τραπεζικά ιδρύματα Q 3. Διακρατούμενα χρεόγραφα A. Εσωτερικό έκδοσης ΝΧΙ M M έκδοσης μη ΝΧΙ M M B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής έκδοσης ΝΧΙ M M έκδοσης μη ΝΧΙ M M Γ. Αλλοδαπή έκδοσης τραπεζών Q έκδοσης μη τραπεζικών ιδρυμάτων Q



M Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία βάση, βλ. πίνακα 1.



Q Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε τριμηνιαία βάση, βλ. πίνακα 2.

▼B

ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ

Παροχή στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας ενόψει της κατάρτισης συναλλαγών

Για την κατάρτιση στοιχείων συναλλαγών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τους παράγοντες μεταβολής τους στη ζώνη του ευρώ, η ΕΚΤ απαιτεί στοιχεία διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας αναφορικά με τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων και τις αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων:

1. Διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων

Η υποβολή στοιχείων διορθώσεων αναφορικά με τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων καθιστά δυνατή την κατάρτιση από την ΕΚΤ στοιχείων σε σχέση με χρηματοοικονομικές συναλλαγές βάσει των υπολοίπων που υποβάλλονται σε δυο διαδοχικές περιόδους παροχής στοιχείων. Η διόρθωση αντανακλά τυχόν μεταβολές στα υπόλοιπα δανείων, για τις οποίες παρέχονται στοιχεία σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος, και οι οποίες οφείλονται στην εφαρμογή υποτιμήσεων, περιλαμβανομένης της ολοσχερούς διαγραφής του ανεξόφλητου ποσού ορισμένου δανείου. Οι διορθώσεις θα πρέπει επίσης να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές σε προβλέψεις για δάνεια, εφόσον κάποια ΕθνΚΤ αποφασίζει ότι τα υπόλοιπα της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται χωρίς τις προβλέψεις. Περιλαμβάνονται επίσης, όπου είναι δυνατή η ταυτοποίησή τους, στοιχεία για τις διαγραφές/υποτιμήσεις που λογίζονται κατά την πώληση ή μεταβίβαση των δανείων σε τρίτους.

Οι ελάχιστες υποχρεώσεις όσον αφορά τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων καθορίζονται στον πίνακα 1Α.

2. Αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων

Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών της τιμής τίτλων αφορούν διακυμάνσεις στην αποτίμηση των τίτλων, οφειλόμενες σε μεταβολή της τιμής λογισμού ή διαπραγμάτευσής τους. Οι διορθώσεις περιλαμβάνουν τις μεταβολές που σημειώνονται με την πάροδο του χρόνου στην αξία των υπολοίπων της λογιστικής κατάστασης στο τέλος της περιόδου λόγω μεταβολών της αξίας αναφοράς στην οποία λογίζονται οι τίτλοι, ήτοι μελλοντικά κέρδη/ζημίες. Είναι επίσης δυνατό να περιλαμβάνουν μεταβολές αποτίμησης που προκύπτουν από συναλλαγές επί τίτλων, ήτοι πραγματοποιηθέντα κέρδη/πραγματοποιηθείσες ζημίες.

Οι ελάχιστες υποχρεώσεις όσον αφορά αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων καθορίζονται στον πίνακα 1A.

Δεν καθορίζεται ελάχιστη υποχρέωση παροχής στοιχείων για το παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης. Εάν, ωστόσο, οι πρακτικές αποτίμησης που εφαρμόζουν οι μονάδες παροχής στοιχείων στα εκδοθέντα χρεόγραφα επιφέρουν μεταβολές στα οικεία υπόλοιπα στο τέλος της περιόδου, επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν στοιχεία αναφορικά με τις μεταβολές αυτές. Τα στοιχεία αυτά παρέχονται ως διορθώσεις λόγω «λοιπών αναπροσαρμογών αξίας».

▼C1

Πίνακας 1A

Μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας (19)







ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή Δ. Σύνολο Σύνολο ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Σύνολο ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Σύνολο Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S.122) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ,ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S.122) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ,ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα Κεντρική κυβέρνηση (S.1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα Κεντρική κυβέρνηση (S.1311) Λοιπή γενική κυβέρνηση Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: ΚΑ (3) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ εκ των οποίων: ΚΑ (3) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (α) (β) (γ) (δ) (ε) (στ) (ζ) (η) (θ) (ι) (ια) (ιβ) ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8 Μετρητά σε κυκλοφορία 9 Καταθέσεις έως 1 έτους άνω του 1 έτους εκ των οποίων: θέσεις εντός ομίλου εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις εκ των οποίων: έως 2 ετών εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια 9e Ευρώ 9.1e Μίας ημέρας εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις 9.2e Προθεσμίας έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 9.3e Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών άνω των 3 μηνών εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (2) 9.4e Συμφωνίες επαναγοράς 9x Ξένο νόμισμα 9.1x Μίας ημέρας 9.2x Προθεσμίας έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 9.3x Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών άνω των 3 μηνών εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (2) 9.4x Συμφωνίες επαναγοράς 10 Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ * * * * ΕΛΑΧΙΣΤΟ 11 Εκδοθέντα χρεόγραφα 11e Ευρώ έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * εκ των οποίων: έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % * άνω των 2 ετών * 11x Ξένο νόμισμα έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * εκ των οποίων: έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % * άνω των 2 ετών * 12 Κεφάλαιο και αποθεματικά 13 Λοιπές υποχρεώσεις







ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή Δ. Σύνολο ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S.122) Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων: κεντρική τράπεζα (S.121) εκ των οποίων: εταιρείες που δέχονται καταθέσεις πλην της κεντρικής τράπεζας (S.122) Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: ΚΑ (3) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΚΑ (2) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ (2) εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ(3) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1 Ταμείο 1e εκ του οποίου: ευρώ 2 Δάνεια ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών εκ των οποίων: θέσεις εντός ομίλου εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ εκ των οποίων: συμφωνίες επαναπώλησης 2e εκ του οποίου: ευρώ εκ των οποίων: ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις εκ των οποίων: πίστωση διευκόλυνσης μέσω πιστωτικών καρτών εκ των οποίων: παρατεινόμενη πίστωση μέσω πιστωτικών καρτών 3 Διακρατούμενα χρεόγραφα ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (2) ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 3e Ευρώ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 3x Ξένο νόμισμα έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 4 Συμμετοχικοί τίτλοι ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 5 Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών πλην των ΑΚΧΑ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 6 Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (περιλαμβάνουν και πάγια στοιχεία του ενεργητικού) 7 Λοιπά στοιχεία του ενεργητικού

▼B

ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ

Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τιτλοποιήσεις δανείων και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων

1. Γενικές υποχρεώσεις

Τα στοιχεία παρέχονται σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 2 και, εφόσον συντρέχει περίπτωση, υπό τους όρους της παραγράφου 4 του ίδιου άρθρου. Όλα τα στοιχεία αναλύονται βάσει της κατοικίας και του υποτομέα του οφειλέτη του δανείου, όπως επισημαίνεται και στους τίτλους των στηλών του πίνακα 5. Δάνεια υπό τιτλοποίηση λογίζονται ως ήδη τιτλοποιημένα κατά το προπαρασκευαστικό στάδιο της τιτλοποίησης.

2. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων αναφορικά με καθαρές ροές δανείων που τιτλοποιούνται ή μεταβιβάζονται με άλλον τρόπο

2.1. Για τους σκοπούς του άρθρου 6 στοιχείο α), τα ΝΧΙ υπολογίζουν τα στοιχεία του πίνακα 5 πρώτο και δεύτερο μέρος ως καθαρές ροές δανείων που τιτλοποιούνται ή διατίθενται με άλλον τρόπο εντός της οικείας περιόδου υποβολής στοιχείων, μείον τα δάνεια που αποκτώνται εντός της ίδιας περιόδου. Δεν λαμβάνονται υπόψη στον παρόντα υπολογισμό δάνεια που μεταβιβάζονται προς άλλο εγχώριο ΝΧΙ ή αποκτώνται από αυτό, καθώς και δάνεια που μεταβιβάζονται λόγω διάσπασης της μονάδας παροχής στοιχείων, ή λόγω συγχώνευσης ή αγοράς με τη συμμετοχή της μονάδας παροχής στοιχείων και άλλου εγχώριου ΝΧΙ. Τα δάνεια που μεταβιβάζονται προς μη εγχώρια ΝΧΙ ή αποκτώνται από αυτά περιλαμβάνονται στον υπολογισμό.

2.2. Τα στοιχεία που αναφέρονται στο τμήμα 2.1 καταχωρίζονται κατά περίπτωση στο πρώτο και στο δεύτερο μέρος του πίνακα 5: α) στοιχεία σε σχέση με διαθέσεις και αποκτήσεις που επιδρούν στα στοιχεία υπολοίπων δανείων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος I, π.χ. διαθέσεις που οδηγούν σε παύση της αναγνώρισης και αποκτήσεις που οδηγούν σε αναγνώριση ή εκ νέου αναγνώριση, καταχωρίζονται στο πρώτο μέρος· και β) στοιχεία σε σχέση με διαθέσεις και αποκτήσεις που δεν επιδρούν στα στοιχεία υπολοίπων δανείων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος I, π.χ. διαθέσεις που οδηγούν σε παύση της αναγνώρισης και αποκτήσεις που οδηγούν σε αναγνώριση ή εκ νέου αναγνώριση, καταχωρίζονται στο δεύτερο μέρος.

2.3. Τα στοιχεία του πρώτου μέρους του πίνακα 5 αναλύονται περαιτέρω σε μηνιαία βάση, με κριτήριο τον αντισυμβαλλόμενο στη μεταβίβαση του δανείου, σε ΧΡΕΣ, εκ των οποίων ΧΡΕΣ κατοίκους της ζώνης του ευρώ, και λοιπούς αντισυμβαλλομένους. Για κάποια στοιχεία του πίνακα 5 στοιχείο β) απαιτούνται περαιτέρω αναλύσεις, σε τριμηνιαία βάση, με κριτήρια την αρχική διάρκεια και τον σκοπό του δανείου.

3. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων υπό διαχείριση τιτλοποιημένων δανείων τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

3.1. Τα ΝΧΙ παρέχουν στοιχεία σύμφωνα με το τρίτο μέρος του πίνακα 5 για τιτλοποιημένα δάνεια τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται και για τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής, ως ακολούθως: α) ανεξόφλητα υπόλοιπα τέλους περιόδου· και β) χρηματοοικονομικές συναλλαγές, εκτός των διαθέσεων και των αποκτήσεων δανείων κατά τη διάρκεια της οικείας περιόδου, π.χ. τη μεταβολή των ανεξόφλητων υπολοίπων που μπορεί να αποδίδεται σε καταβολές του αρχικού κεφαλαίου του δανείου από τους δανειολήπτες.

3.2. Όσον αφορά το τμήμα 3.1 στοιχείο β), οι ΕθνΚΤ δύνανται να απαιτούν από τα ΝΧΙ να παρέχουν αντ’ αυτού στοιχεία αναφορικά με καθαρές ροές διαθέσεων και αποκτήσεων δανείων για τα οποία τα ΝΧΙ ενεργούν ως διαχειριστές, ώστε η ΕθνΚΤ να μπορεί να εξαγάγει τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές που αναφέρονται στο τμήμα 3.1 στοιχείο β).

3.3. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να χορηγούν σε μονάδες παροχής στοιχείων παρέκκλιση από τις υποχρεώσεις του τμήματος 3.1 στοιχείο β) όταν οι καθαρές ροές που συλλέχθηκαν στο μέρος 1.1 του πίνακα 5 εκπληρώνουν το σκοπό του τμήματος 3.2, δηλαδή όταν η από ΝΧΙ διαχείριση των τιτλοποιημένων δανείων τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται αποτελεί εθνική πρακτική. Οι ΕθνΚΤ θα επιβεβαιώνουν ότι οι εν λόγω καθαρές ροές παρουσιάζουν συνοχή με τους σκοπούς του υπολογισμού των χρηματοοικονομικών συναλλαγών εκτός από τις διαθέσεις και τις αποκτήσεις δανείων κατά το τμήμα 3.1 στοιχείο β). Οι ΕθνΚΤ δύνανται να απαιτούν πρόσθετες πληροφορίες από ΝΧΙ προκειμένου να προβούν στις αναγκαίες διορθώσεις.

3.4. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να επεκτείνουν τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του παρόντος τμήματος σε όλα τα υπό τη διαχείριση ΝΧΙ δάνεια που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται και τα οποία έχουν τιτλοποιηθεί ή με άλλον τρόπο μεταβιβαστεί. Στις περιπτώσεις αυτές, η ΕθνΚΤ θα ενημερώνει τα ΝΧΙ σχετικά με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων σύμφωνα με το τρίτο μέρος του πίνακα 5.

4. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων αναφορικά με τα ανεξόφλητα ποσά υπό διαχείριση δανείων στο πλαίσιο τιτλοποίησης

4.1. Τα ΝΧΙ παρέχουν τριμηνιαία στοιχεία αναφορικά με όλα τα υπό διαχείριση δάνεια στο πλαίσιο τιτλοποίησης σύμφωνα με το τέταρτο μέρος του πίνακα 5, ανεξαρτήτως του εάν τα υπό διαχείριση δάνεια ή τα δικαιώματα διαχείρισής τους αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση της μονάδας παροχής στοιχείων.

4.2. Όσον αφορά δάνεια που τελούν υπό διαχείριση για λογαριασμό ΧΡΕΣ κατοίκων άλλων κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, τα ΝΧΙ παρέχουν περαιτέρω συγκεντρωτικές αναλύσεις των δανείων χωριστά για κάθε κράτος μέλος, κάτοικος του οποίου είναι η ΧΡΕΣ.

4.3. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να συλλέγουν, ανά ΧΡΕΣ, τα στοιχεία του άρθρου 6 στοιχείο β) ή μέρος αυτών από τα ΝΧΙ κατοίκους που ενεργούν ως διαχειριστές σε τιτλοποιήσεις δανείων. Εάν ορισμένη ΕθνΚΤ κρίνει ότι είναι δυνατή η συλλογή των στοιχείων του τμήματος 4.4 και των αναλύσεων του τμήματος 4.2 ανά ΧΡΕΣ, ενημερώνει τα ΝΧΙ εάν απαιτείται η παροχή των εν λόγω στοιχείων όπως αυτά αναφέρονται στα τμήματα 4.1 και 4.2 και, σε καταφατική περίπτωση, σε ποια έκταση αυτή απαιτείται.

5. Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων των ΝΧΙ που εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39, το ΔΠΧΑ 9 ή ανάλογους εθνικούς λογιστικούς κανόνες

5.1. Τα ΝΧΙ που εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39, το ΔΠΧΑ 9 ή ανάλογους εθνικούς λογιστικούς κανόνες παρέχουν στοιχεία στο τέλος του μήνα για τα ανεξόφλητα ποσά δανείων που διατέθηκαν μέσω τιτλοποίησης και δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται σύμφωνα με το πέμπτο μέρος του πίνακα 5.

▼C1

5.2. Τα ΝΧΙ στα οποία εφαρμόζεται η παρέκκλιση του άρθρου 9 παράγραφος 4 παρέχουν στοιχεία στο τέλος του τριμήνου για τα ανεξόφλητα ποσά δανείων που διατέθηκαν μέσω τιτλοποίησης και έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, αλλά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κατά τα οριζόμενα στο πέμπτο μέρος του πίνακα 5.







Πίνακας 5a Τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων: μηνιαία στοιχεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Λοιπή γενική κυβέρνηση (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Λοιπή γενική κυβέρνηση (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) 1. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλλαγές που επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 1.1 Αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ 1.1.1 εκ των οποίων: αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ της ζώνης του ευρώ 1.2 Λοιποί αντισυμβαλλόμενοι στη μεταβίβαση 1.2.1 εκ των οποίων: αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι μη εγχώριο ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ 2. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλλαγές που δεν επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 2.1. Σύνολο αντισυμβαλλομένων στη μεταβίβαση 3. Δάνεια τιτλοποιημένα τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται ως προς τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής (1) 3.1 Ανεξόφλητα υπόλοιπα 3.2 Χρηματοοικονομικές συναλλαγές εκτός των διαθέσεων και των αποκτήσεων δανείων 4. Ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων υπό διαχείριση στο πλαίσιο τιτλοποίησης (2) 5. Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιημένων δανείων τα οποία δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται (3) 5.1 Σύνολο 5.1.1 εκ των οποίων: τιτλοποιημένα μέσω ΧΡΕΣ της ζώνης του ευρώ







Πίνακας 5β Τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων: τριμηνιαία στοιχεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό B. Ζώνη του ευρώ πλην της ημεδαπής Γ. Αλλοδαπή ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Λοιπή γενική κυβέρνηση (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Λοιπή γενική κυβέρνηση (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.125+S.126+S.127) Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ (4) εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΣΥΝΕΠ (4) 1. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλλαγές που επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 1.1 αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ M M M M M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 1.1.1 εκ των οποίων: αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ της ζώνης του ευρώ M M M M M M M M M M M M M M M M M έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 1.2 Λοιποί αντισυμβαλλόμενοι στη μεταβίβαση M M M M M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου 1.2.1 εκ των οποίων: αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι μη εγχώριο ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ M M M M M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου 2. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλλαγές που δεν επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 2.1. Σύνολο αντισυμβαλλομένων στη μεταβίβαση M M M M M M M M M M M M M M M M M 3. Δάνεια τιτλοποιημένα τα οποία έχουν παύσει να αναγνωρίζονται ως προς τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής (1) 3.1 Ανεξόφλητα υπόλοιπα M M M M M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 3.2 Χρηματοοικονομικές συναλλαγές πλην των διαθέσεων και αποκτήσεων δανείων M M M M M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 4. Ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων υπό διαχείριση στο πλαίσιο τιτλοποίησης 4.1 Δάνεια υπό διαχείριση: σύνολο ΧΡΕΣ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 4.1.1 Δάνεια υπό διαχείριση: εκ των οποίων ΧΡΕΣ της ζώνης του ευρώ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών

▼B

ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ

Απλοποιημένη παροχή στοιχείων όσον αφορά τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα

Πιστωτικά ιδρύματα στα οποία εφαρμόζονται παρεκκλίσεις του άρθρου 9 παράγραφος 1 στοιχείο δ) είναι δυνατό να απαλλάσσονται από τις ακόλουθες υποχρεώσεις:

1. Την ανάλυση κατά νόμισμα που προβλέπεται στο τμήμα 4 του δεύτερου μέρους.

2. Τη χωριστή ταυτοποίηση: α) θέσεων σε σχέση με κεντρικούς αντισυμβαλλομένους κατά τα οριζόμενα στο τμήμα 5.3 του δεύτερου μέρους· β) κοινοπρακτικών δανείων κατά τα οριζόμενα στον πίνακα 1 του δεύτερου μέρους· γ) χρεογράφων διάρκειας έως και δυο ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % κατά τα οριζόμενα στον πίνακα 1 του δεύτερου μέρους.

3. Την ανάλυση κατά τομέα κατά τα αναφερόμενα στο τμήμα 3 του τρίτου μέρους.

4. Την ανάλυση κατά χώρα κατά τα αναφερόμενα στο τμήμα 4 του τρίτου μέρους.

5. Την ανάλυση κατά νόμισμα κατά τα αναφερόμενα στο τμήμα 5 του τρίτου μέρους.

Επιπλέον, στα ως άνω πιστωτικά ιδρύματα παρέχεται η δυνατότητα να εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του δεύτερου, πέμπτου και έκτου μέρους σε τριμηνιαία βάση και σύμφωνα με τις προθεσμίες παροχής τριμηνιαίων στατιστικών στοιχείων του άρθρου 7 παράγραφος 3.

ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ

Περίληψη

Σύνοψη αναλύσεων για τους σκοπούς της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ