02021R0637 — EL — 09.05.2022 — 002.001

Το κείμενο αυτό αποτελεί απλώς εργαλείο τεκμηρίωσης και δεν έχει καμία νομική ισχύ. Τα θεσμικά όργανα της Ένωσης δεν φέρουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του. Τα αυθεντικά κείμενα των σχετικών πράξεων, συμπεριλαμβανομένων των προοιμίων τους, είναι εκείνα που δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης και είναι διαθέσιμα στο EUR-Lex. Αυτά τα επίσημα κείμενα είναι άμεσα προσβάσιμα μέσω των συνδέσμων που περιέχονται στο παρόν έγγραφο

►B ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2021/637 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 15ης Μαρτίου 2021 για τον καθορισμό εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά τη δημοσιοποίηση από τα ιδρύματα των πληροφοριών που αναφέρονται στο όγδοο μέρος τίτλοι II και III του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και για την κατάργηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1423/2013 της Επιτροπής, του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/1555 της Επιτροπής, του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2016/200 της Επιτροπής και του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2017/2295 της Επιτροπής (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ) (ΕΕ L 136 της 21.4.2021, σ. 1)

Τροποποιείται από:









▼B

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2021/637 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

της 15ης Μαρτίου 2021

για τον καθορισμό εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά τη δημοσιοποίηση από τα ιδρύματα των πληροφοριών που αναφέρονται στο όγδοο μέρος τίτλοι II και III του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και για την κατάργηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1423/2013 της Επιτροπής, του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/1555 της Επιτροπής, του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2016/200 της Επιτροπής και του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2017/2295 της Επιτροπής

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)







Άρθρο 1

Δημοσιοποίηση βασικών μετρήσεων και επισκόπηση των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 447 στοιχεία α) έως ζ) και στο άρθρο 438 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU KM1 του παραρτήματος I του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU OV1 του παραρτήματος I του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

3. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχεία α) και γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU OVC που παρατίθεται στο παράρτημα I του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

4. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχεία στ) και ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU INS1 και EU INS2 που παρατίθενται στο παράρτημα I του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 2

Δημοσιοποίηση στόχων και πολιτικών διαχείρισης κινδύνων

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τους πίνακες EU OVA και EU OVB που παρατίθενται στο παράρτημα III του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα IV του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 3

Δημοσιοποίηση του πεδίου εφαρμογής

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχεία β) και γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU LI1 και EU LI3 του παραρτήματος V του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχεία β) και δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU LI2 και τον πίνακα EU LIA του παραρτήματος V του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

3. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU PV1 του παραρτήματος V του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

4. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχεία στ), ζ) και η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU LIB του παραρτήματος V του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 4

Δημοσιοποίηση των ιδίων κεφαλαίων

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 437 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 437 στοιχεία α), δ), ε) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CC1 και EU CC2 του παραρτήματος VII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII του παρόντος κανονισμού

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 437 στοιχεία β) και γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CCA του παραρτήματος VII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 5

Δημοσιοποίηση των αντικυκλικών κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 440 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 440 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCYB1 του παραρτήματος IX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα X του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 440 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCYB2 του παραρτήματος IX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα X του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 6

Δημοσιοποίηση του δείκτη μόχλευσης

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 451 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 451 παράγραφος 1 στοιχεία α), β) και γ) και στο άρθρο 451 παράγραφοι 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU LR1, EU LR2 και EU LR3 του παραρτήματος XI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XII του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 451 παράγραφος 1 στοιχεία δ) και ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU LRA του παραρτήματος XI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XII του παρόντος κανονισμού.

▼M1

Άρθρο 6α

Δημοσιοποίηση των δεικτών παγκόσμιας συστημικής σημασίας

1. Τα G-SII δημοσιοποιούν τις πληροφορίες σχετικά με τις τιμές των δεικτών που χρησιμοποιούνται για τη βαθμολόγησή τους, οι οποίες αναφέρονται στο άρθρο 441 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χρησιμοποιώντας τον ενιαίο μορφότυπο δημοσιοποίησης που αναφέρεται στο άρθρο 434α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ο οποίος χρησιμοποιείται για τη συλλογή των τιμών δείκτη από τις αρμόδιες αρχές, όπως προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1222/2014 της Επιτροπής, με εξαίρεση τυχόν επικουρικά στοιχεία και υπομνηματικά στοιχεία που συλλέγονται σύμφωνα με το εν λόγω άρθρο.

2. Τα G-SII δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στην έκθεσή τους για τον πυλώνα 3 στο τέλος του έτους. Τα G-SII δημοσιοποιούν εκ νέου τις πληροφορίες που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στην πρώτη έκθεσή τους για τον πυλώνα 3 μετά την τελική υποβολή των τιμών των δεικτών στις αρμόδιες αρχές, όταν τα υποβαλλόμενα αριθμητικά στοιχεία είναι διαφορετικά από τα αριθμητικά στοιχεία που γνωστοποιούνται στην έκθεση για τον πυλώνα 3 στο τέλος του έτους.

▼B

Άρθρο 7

Δημοσιοποίηση των απαιτήσεων ρευστότητας

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 και στο άρθρο 451α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 και στο άρθρο 451α παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU LIQA του παραρτήματος XIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XIV του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 451α παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU LIQ1 και τον πίνακα EU LIQB του παραρτήματος XIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XIV του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 451α παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU LIQ2 του παραρτήματος XIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XIV του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 8

Δημοσιοποίηση ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο απομείωσης της αξίας και πιστωτική ποιότητα

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στα άρθρα 435 και 442 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής: α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχεία α), β), δ) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CRA του παραρτήματος XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού, β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CRB του παραρτήματος XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού, γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CQ3 του παραρτήματος XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού, δ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR1-A του παραρτήματος XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού, ε) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR2 του παραρτήματος XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχεία γ), ε) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CR1, EU CQ1 και EU CQ7, το υπόδειγμα EU CQ4 στήλες α, γ, ε, στ και ζ και το υπόδειγμα EU CQ5 στήλες α, γ, ε και στ που παρατίθενται στο παράρτημα XV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού.

3. Τα μεγάλα ιδρύματα που έχουν αναλογία μεταξύ της ακαθάριστης λογιστικής αξίας των δανείων και προκαταβολών που εμπίπτουν στο άρθρο 47α παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και της συνολικής ακαθάριστης λογιστικής αξίας των δανείων και προκαταβολών που εμπίπτουν στο άρθρο 47α παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ίση ή μεγαλύτερη του 5 %, εκτός από τα υποδείγματα και τις στήλες που αναφέρονται στην παράγραφο 2, δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 442 στοιχεία γ) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 και EU CQ8 και τα υποδείγματα EU CQ4 και EU CQ5 στήλες β και δ που παρατίθενται στο παράρτημα XV του παρόντος κανονισμού ακολουθώντας τις οδηγίες που παρατίθενται στο παράρτημα XVI. Δημοσιοποιούν τις πληροφορίες αυτές σε ετήσια βάση.

4. Για τους σκοπούς της παραγράφου 3, τα δάνεια και οι προκαταβολές που ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς πώληση, τα διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και οι λοιπές καταθέσεις όψεως εξαιρούνται τόσο από τον παρονομαστή όσο και από τον αριθμητή του δείκτη.

5. Τα ιδρύματα ξεκινούν τη δημοσιοποίηση σύμφωνα με την παράγραφο 3 όταν έχουν φτάσει ή υπερβεί το κατώτατο όριο του 5 % που αναφέρεται στην εν λόγω παράγραφο για δύο διαδοχικά τρίμηνα κατά τη διάρκεια των τεσσάρων τριμήνων πριν από την ημερομηνία αναφοράς της δημοσιοποίησης. Για την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης δημοσιοποίησης, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις σχετικές πληροφορίες χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα που αναφέρονται στην εν λόγω παράγραφο όταν υπερβαίνουν το κατώτατο όριο του 5 % κατά την εν λόγω ημερομηνία αναφοράς της δημοσιοποίησης.

6. Τα ιδρύματα δεν υποχρεούνται να δημοσιοποιούν πλέον σύμφωνα με την παράγραφο 3 όταν έχουν πέσει κάτω από το κατώτατο όριο του 5 % για τρία συνεχόμενα τρίμηνα κατά τη διάρκεια των τεσσάρων τριμήνων πριν από την ημερομηνία αναφοράς της δημοσιοποίησης

Άρθρο 9

Δημοσιοποίηση της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 453 στοιχεία α) έως στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 453 στοιχεία α) έως ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CRC του παραρτήματος XVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVIII του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 453 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR3 του παραρτήματος XVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XVIII του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 10

Δημοσιοποίηση της χρήσης της τυποποιημένης μεθόδου

Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 444 και στο άρθρο 453 στοιχεία ζ), η) και θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 444 στοιχεία α) έως δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CRD του παραρτήματος XIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XX του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 453 στοιχεία ζ), η) και θ) και στο άρθρο 444 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR4 του παραρτήματος XIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XX του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 444 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR5 του παραρτήματος XIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XX του παρόντος κανονισμού και, για τις πληροφορίες σχετικά με τις τιμές ανοίγματος που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια που αναφέρονται στο ίδιο αυτό άρθρο, χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα ΕΕ CC1 του παραρτήματος VII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 11

Δημοσιοποίηση της χρήσης της προσέγγισης ΠΕΔ για τον πιστωτικό κίνδυνο

Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων βάσει της προσέγγισης ΠΕΔ δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στα άρθρα 438 και 452 και στο άρθρο 453 στοιχεία ζ) και ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 452 στοιχεία α) έως στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CRE και το υπόδειγμα EU CR6-A του παραρτήματος XXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 452 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR6 του παραρτήματος XXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 453 στοιχεία ζ) και ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CR7-A και EU CR7 του παραρτήματος XXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII του παρόντος κανονισμού,

δ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR8 του παραρτήματος XXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII του παρόντος κανονισμού,

ε) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 452 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CR9 και EU CR9.1 του παραρτήματος XXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 12

Δημοσιοποίηση ανοίγματος ειδικής δανειοδότησης και ανοίγματος σε μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CR10 του παραρτήματος XXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXIV του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 13

Δημοσιοποίηση των ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο η) και στο άρθρο 439 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχεία α), β), γ) και δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU CCRA του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχεία στ), ζ), ια) και ιγ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR1 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR2 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

δ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχείο ιβ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU CCR3 και EU CCR4 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

ε) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR5 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

στ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR6 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

ζ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR7 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού,

η) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 439 στοιχείο θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU CCR8 του παραρτήματος XXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVI του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 14

Δημοσιοποίηση των ανοιγμάτων σε θέσεις τιτλοποίησης

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 449 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 449 στοιχεία α) έως θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU SECA του παραρτήματος XXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVIII του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 449 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU SEC1 και EU SEC2 του παραρτήματος XXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVIII του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 449 στοιχείο ια) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU SEC3 και EU SEC4 του παραρτήματος XXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVIII του παρόντος κανονισμού,

δ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 449 στοιχείο ιβ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU SEC5 του παραρτήματος XXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXVIII του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 15

Δημοσιοποίηση της χρήσης της τυποποιημένης προσέγγισης και των εσωτερικών μοντέλων για τον κίνδυνο αγοράς

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 445 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU MR1 του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στα άρθρα 435, 438 και 455 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ως εξής: α) τις πληροφορίες σχετικά με τον κίνδυνο αγοράς που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχεία α) έως δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU MRA του παραρτήματος ΧΧΙΧ του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXΧ του παρόντος κανονισμού, β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 455 στοιχεία α), β), γ) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU MRB του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού, γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 455 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU MR2-A του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού, δ) τις πληροφορίες σχετικά με τα εσωτερικά υποδείγματα κινδύνου αγοράς που αναφέρονται στο άρθρο 438 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU MR2-B του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού, ε) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 455 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU MR3 του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού, στ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 455 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU MR4 του παραρτήματος XXIX του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXX του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 16

Δημοσιοποίηση του λειτουργικού κινδύνου

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435, στο άρθρο 438 στοιχείο δ) και στα άρθρα 446 και 454 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU ORA και το υπόδειγμα EU OR1 του παραρτήματος XXXI του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXII του παρόντος κανονισμού.

▼M2

Άρθρο 16α

Δημοσιοποίηση ανοιγμάτων σε κίνδυνο επιτοκίου για θέσεις που δεν κατέχονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 448 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU IRRBB1 που παρατίθεται στο παράρτημα XXXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXVIII του παρόντος κανονισμού.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 448 παράγραφος 1 στοιχεία γ) έως ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU IRRBBA που παρατίθεται στο παράρτημα XXXVII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXVIII του παρόντος κανονισμού.

3. Όταν τα ιδρύματα δημοσιοποιούν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 1 ή 2 για πρώτη φορά, δεν απαιτείται η δημοσιοποίηση των εν λόγω πληροφοριών σε σχέση με την προηγούμενη ημερομηνία αναφοράς.

▼B

Άρθρο 17

Δημοσιοποίηση της πολιτικής αποδοχών

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ως εξής:

α) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 παράγραφος 1 στοιχεία α) έως στ) και ι) και ια) και τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού, χρησιμοποιώντας τον πίνακα EU REMA του παραρτήματος XXXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXIV του παρόντος κανονισμού,

β) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημεία i) και ii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU REM1 του παραρτήματος XXXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXIV του παρόντος κανονισμού,

γ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημεία v), vi) και vii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU REM2 του παραρτήματος XXXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXIV του παρόντος κανονισμού,

δ) τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 450 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημεία iii) και iv) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας το υπόδειγμα EU REM3 του παραρτήματος XXXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXIV του παρόντος κανονισμού,

ε) τις πληροφορίες που αναφέρονται άρθρο 450 παράγραφος 1 στοιχεία ζ) και θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU REM4 και EU REM5 του παραρτήματος XXXIII του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXIV του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 18

Δημοσιοποίηση των βεβαρημένων και μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 443 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χρησιμοποιώντας τα υποδείγματα EU AE1, EU AE2 και EU AE3 και τον πίνακα EU AE4 του παραρτήματος XXXV του παρόντος κανονισμού και ακολουθώντας τις οδηγίες που ορίζονται στο παράρτημα XXXVI του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 19

Γενικές διατάξεις

1. Η αρίθμηση των γραμμών ή των στηλών δεν μεταβάλλεται όταν ένα ίδρυμα παραλείπει μία ή περισσότερες δημοσιοποιήσεις σύμφωνα με το άρθρο 432 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

2. Τα ιδρύματα το σημειώνουν με σαφήνεια στο λεκτικό που συνοδεύει το σχετικό υπόδειγμα ή τον πίνακα, αναφέροντας ποιες γραμμές ή στήλες δεν συμπληρώνονται και δηλώνοντας τον λόγο της παράλειψης της δημοσιοποίησης.

3. Οι πληροφορίες που απαιτούνται από το άρθρο 431 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 είναι σαφείς και περιεκτικές, επιτρέποντας στους χρήστες των εν λόγω πληροφοριών να κατανοήσουν τις ποσοτικές δημοσιοποιήσεις, και τοποθετούνται δίπλα στα υποδείγματα τα οποία αφορούν οι εκάστοτε πληροφορίες.

4. Οι αριθμητικές τιμές παρουσιάζονται ως εξής: α) τα ποσοτικά νομισματικά δεδομένα δημοσιοποιούνται χρησιμοποιώντας ελάχιστη ακρίβεια που αντιστοιχεί σε εκατομμύρια μονάδες· β) τα ποσοτικά δεδομένα που δημοσιοποιούνται ως «Ποσοστό» εκφράζονται ανά μονάδα, με ελάχιστη ακρίβεια που αντιστοιχεί σε τέσσερα δεκαδικά ψηφία.

5. Εκτός από τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό, τα ιδρύματα παρέχουν επίσης τις ακόλουθες πληροφορίες: α) ημερομηνία αναφοράς για τη δημοσιοποίηση και περίοδο αναφοράς· β) νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών· γ) όνομα και, κατά περίπτωση, αναγνωριστικό νομικής οντότητας (LEI) του δημοσιοποιούντος ιδρύματος· δ) κατά περίπτωση, το λογιστικό πρότυπο που χρησιμοποιείται· ε) κατά περίπτωση, το πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.

Άρθρο 20

Κατάργηση

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1423/2013, ο κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/1555, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2016/200 και ο κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2017/2295 καταργούνται.

Άρθρο 21

Έναρξη ισχύος

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Εφαρμόζεται από την 28η Ιουνίου 2021.

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I







Υπόδειγμα EU OV1 — Επισκόπηση συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο Συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA) Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων α β γ Τ T-1 Τ 1 Πιστωτικός κίνδυνος [εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)] 2 Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση 3 Εκ του οποίου η θεμελιώδης προσέγγιση IRB (F-IRB) 4 Εκ του οποίου προσέγγιση κατανομής (slotting) EU 4α Εκ του οποίου μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου 5 Εκ του οποίου η εξελιγμένη προσέγγιση IRB (A-IRB) 6 Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου- CCR 7 Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση 8 Εκ του οποίου μέθοδος εσωτερικών υποδειγμάτων (ΜΕΥ) EU 8α Εκ του οποίου ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP) EU 8β Εκ του οποίου προσαρμογή πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA) 9 Εκ του οποίου άλλος πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου 10 Άνευ αντικειμένου 11 Άνευ αντικειμένου 12 Άνευ αντικειμένου 13 Άνευ αντικειμένου 14 Άνευ αντικειμένου 15 Κίνδυνος διακανονισμού 16 Ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (μετά το ανώτατο όριο) 17 Εκ των οποίων προσέγγιση SEC-IRBA 18 Εκ των οποίων SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης) 19 Εκ των οποίων προσέγγιση SEC-SA EU 19α Εκ των οποίων 1 250 % / αφαίρεση 20 Κίνδυνοι θέσης, συναλλάγματος και εμπορευμάτων (κίνδυνος αγοράς) 21 Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση 22 Εκ του οποίου προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων (IMA) EU 22α Μεγάλα ανοίγματα 23 Λειτουργικός κίνδυνος EU 23α Εκ του οποίου η προσέγγιση βασικού δείκτη EU 23β Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση EU 23γ Εκ του οποίου εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης 24 Ποσά μικρότερα από τα όρια για την αφαίρεση (υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 250 %) 25 Άνευ αντικειμένου 26 Άνευ αντικειμένου 27 Άνευ αντικειμένου 28 Άνευ αντικειμένου 29 Σύνολο







Υπόδειγμα EU KM1 - Υπόδειγμα βασικών δεικτών α β γ δ ε Τ T-1 T-2 T-3 T-4 Διαθέσιμα ίδια κεφάλαια (ποσά) 1 Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) 2 Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 3 Συνολικό κεφάλαιο Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων 4 Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο Δείκτες κεφαλαίου (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων) 5 Δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (%) 6 Δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (%) 7 Συνολικός δείκτης κεφαλαίου (%) Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων) EU 7α Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (%) EU 7β εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες) EU 7γ εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ποσοστιαίες μονάδες) EU 7δ Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βάσει της ΔΕΕΑ (%) Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας και συνολική κεφαλαιακή απαίτηση (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων) 8 Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου (%) EU 8α Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους (%) 9 Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (%) EU 9α Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου (%) 10 Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%) EU 10α Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%) 11 Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας (%) EU 11α Συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις (%) 12 Διαθέσιμο CET1 μετά την κάλυψη των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων της ΔΕΕΑ (%) Δείκτης μόχλευσης 13 Μέτρο συνολικού ανοίγματος 14 Δείκτης μόχλευσης (%) Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος) EU 14α Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (%) EU 14β εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες) EU 14γ Απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της ΔΕΕΑ (%) Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης και απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος) EU 14δ Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης (%) EU 14ε Απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης (%) Δείκτης κάλυψης ρευστότητας 15 Συνολικά υψηλής ποιότητας ρευστά στοιχεία ενεργητικού (HQLA) (Σταθμισμένη αξία – μέσος όρος) EU 16α Ταμειακές εκροές – Συνολική σταθμισμένη αξία EU 16β Ταμειακές εισροές – Συνολική σταθμισμένη αξία 16 Σύνολο καθαρών ταμειακών εκροών (προσαρμοσμένη αξία) 17 Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%) Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης 18 Συνολική διαθέσιμη σταθερή χρηματοδότηση 19 Συνολική απαιτούμενη σταθερή χρηματοδότηση 20 Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR) (%)







Υπόδειγμα EU INS1 - Ασφαλιστικές συμμετοχές α β Αξία ανοίγματος Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο 1 Μέσα ιδίων κεφαλαίων κατεχόμενα σε ασφαλιστικές ή αντασφαλιστικές επιχειρήσεις ή σε ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου που δεν αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια







Υπόδειγμα EU INS2 – Χρηματοπιστωτικοί όμιλοι ετερογενών δραστηριοτήτων – Πληροφορίες για τα ίδια κεφάλαια και τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας α Τ 1 Συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (ποσό) 2 Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (%)







Πίνακας EU OVC – Πληροφορίες της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας (ICAAP) Εσωτερική διαδικασία αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας + συνεχής αξιολόγηση των κινδύνων της τράπεζας, του τρόπου με τον οποίο η τράπεζα προτίθεται να μειώσει τους εν λόγω κινδύνους και του ύψους του τρέχοντος και μελλοντικού κεφαλαίου που είναι αναγκαίο, λαμβανομένων υπόψη άλλων παραγόντων μείωσης των κινδύνων Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για γνωστοποίηση σχετικά με ποιοτικά στοιχεία Νομική βάση Αριθμός γραμμής Ελεύθερο κείμενο Άρθρο 438 στοιχείο α) του ΚΚΑ (α) Προσέγγιση στην εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου Άρθρο 438 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (β) Κατόπιν αίτησης της σχετικής αρμόδιας αρχής, το αποτέλεσμα της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας του ιδρύματος









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

Οδηγίες για τα υποδείγματα δημοσιοποίησης επισκόπησης

Υπόδειγμα EU OV1 – Επισκόπηση συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο Σταθερός μορφότυπος

1. Τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις παρακάτω οδηγίες για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU OV1, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα I του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 438 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ( 1 ) («ΚΚΑ»).

2. Τα ιδρύματα επεξηγούν, κατά περίπτωση, στο κείμενο που συνοδεύει το υπόδειγμα, την επίδραση που έχει η εφαρμογή κατώτατων ορίων κεφαλαίου και η μη αφαίρεση στοιχείων από τα ίδια κεφάλαια στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων και των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός στήλης Επεξήγηση α Συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA) Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 και τα άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ β TREA (T-1) TREA όπως δημοσιοποιήθηκαν στην προηγούμενη περίοδο δημοσιοποίησης γ Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων (RWEA) για τις διάφορες κατηγορίες κινδύνου Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση 1 Πιστωτικός κίνδυνος [εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)] Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 του ΚΚΑ και με το άρθρο 379 του ΚΚΑ. Τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου εξαιρούνται και δημοσιοποιούνται στις γραμμές 6 και 16 του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν, στο ποσό που δημοσιοποιείται σε αυτήν τη γραμμή, ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο ατελών συναλλαγών που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ. 2 Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ και άρθρο 379 του ΚΚΑ). 3 Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η θεμελιώδης προσέγγιση IRB Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου – θεμελιώδη προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ), εξαιρουμένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης, τα οποία υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), και στη γραμμή EU 4α για μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου, και συμπεριλαμβανομένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ. 4 Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου: προσέγγιση κατανομής (slotting) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. EU 4α Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου: μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου, υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. 5 Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η εξελιγμένη προσέγγιση IRB (A-IRB) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου – εξελιγμένη προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ), εξαιρουμένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης, τα οποία υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), και στη γραμμή EU 4α για μετοχές βάσει της απλουστευμένης μεθόδου στάθμισης κινδύνου, και συμπεριλαμβανομένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ. 6 Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – CCR Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. 7 Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήμα 3 του ΚΚΑ. 8 Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου μέθοδος εσωτερικών υποδειγμάτων (ΜΕΥ) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων (RWEA) και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 283 του ΚΚΑ. EU 8α Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήμα 9 του ΚΚΑ. EU 8β Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου προσαρμογή πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος VI του ΚΚΑ. 9 Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου άλλος πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που δεν δημοσιοποιούνται στις γραμμές 7, 8, EU 8α και EU 8β. 10 Άνευ αντικειμένου 11 Άνευ αντικειμένου 12 Άνευ αντικειμένου 13 Άνευ αντικειμένου 14 Άνευ αντικειμένου 15 Κίνδυνος διακανονισμού Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο (REA) και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα για κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ. 16 Ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (μετά το ανώτατο όριο) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. 17 Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας προσέγγιση SEC-IRBA Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-IRBA, χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ. 18 Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης), που χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ. 19 Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας προσέγγιση SEC-SA Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-SA, που χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ. EU 19α Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας 1 250 % / αφαίρεση Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών με στάθμιση κινδύνου 1 250 % ή αφαιρούμενα από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. 20 Κίνδυνοι θέσης, συναλλάγματος και εμπορευμάτων (Κίνδυνος αγοράς) Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ. 21 Κίνδυνος αγοράς – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαια 2 έως 4 του ΚΚΑ. 22 Κίνδυνος αγοράς – Εκ του οποίου προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων (IMA) Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. EU 22α Μεγάλα ανοίγματα Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΚΑ. 23 Λειτουργικός κίνδυνος Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III του ΚΚΑ. EU 23α Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου η προσέγγιση βασικού δείκτη Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. EU 8β Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου τυποποιημένη προσέγγιση Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ. EU 23γ Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ. 24 Ποσό μικρότερο από τα όρια για την αφαίρεση (υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 250 %) Το ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των ποσών των στοιχείων που υπόκεινται στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 % που αναφέρεται στο άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ μετά την εφαρμογή του συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %. Στα ποσά αυτά περιλαμβάνονται: — οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, και συνολικά είναι ίσες ή μικρότερες από το 10 % των στοιχείων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 του ιδρύματος, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ. — σημαντικές επενδύσεις σε οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα, οι άμεσες, έμμεσες και σύνθετες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 της εν λόγω οντότητας που συνολικά είναι ίσες με ή μικρότερες από το 10 % των στοιχείων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 του ιδρύματος υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Οι πληροφορίες στη γραμμή αυτή δημοσιοποιούνται για ενημερωτικούς σκοπούς μόνο, καθώς το ποσό που περιλαμβάνεται εδώ περιλαμβάνεται επίσης στη γραμμή 1, όπου τα ιδρύματα καλούνται να δημοσιοποιήσουν πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. 25 Άνευ αντικειμένου 26 Άνευ αντικειμένου 27 Άνευ αντικειμένου 28 Άνευ αντικειμένου 29 Σύνολο Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 και τα άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ.

Υπόδειγμα EU KM1 – Υπόδειγμα βασικών δεικτών. Σταθερός μορφότυπος

3. Τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU KM1 το οποίο παρουσιάζεται στο παράρτημα I του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 447 στοιχεία α) έως ζ) του ΚΚΑ και του άρθρου 438 στοιχείο β) του ΚΚΑ.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός στήλης Επεξήγηση α - ε Οι περίοδοι δημοσιοποίησης T, T-1, T-2, T-3 και T-4 ορίζονται ως τριμηνιαίες περίοδοι και συμπληρώνονται ανάλογα με τη συχνότητα που ορίζεται από τα άρθρα 433α, 433β και 433γ του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες οι οποίες περιέχονται σε αυτό το υπόδειγμα σε τριμηνιαία βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T, T-1, T-2, T-3 και T-4· τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα σε εξαμηνιαία βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T, T-2 και T-4· τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα σε ετήσια βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T και T-4. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις ημερομηνίες που αντιστοιχούν στις περιόδους δημοσιοποίησης. Η δημοσιοποίηση δεδομένων για προηγούμενες περιόδους δεν απαιτείται όταν τα δεδομένα δημοσιοποιούνται για πρώτη φορά. Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση 1 Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) Το ποσό κεφαλαίου CET1 είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 29 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 2 Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 Το ποσό κεφαλαίου της κατηγορίας 1 είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 45 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 3 Συνολικό κεφάλαιο Το ποσό συνολικού κεφαλαίου είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 59 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 4 Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο Το ποσό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA) είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 60 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 5 Δείκτης κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (%) Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 61 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 6 Δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (%) Ο δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 62 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) 7 Συνολικός δείκτης κεφαλαίου (%) Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 63 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων) EU 7α Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (%) Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο. EU 7β εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες) Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω των κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 πρώτο και τρίτο εδάφιο. EU 7γ εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ποσοστιαίες μονάδες) Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω κεφαλαίου της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 πρώτο και τρίτο εδάφιο. EU 7δ Δείκτης συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων βάσει της διαδικασίας εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης/ΔΕΕΑ (δείκτης TSCR) (%) Το άθροισμα των τιμών που καθορίζονται στα σημεία i) και ii) ως εξής: (i) του συνολικού δείκτη κεφαλαίου (8 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ· (ii) των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (Πυλώνας 2 Απαιτήσεις – P2R) που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ και καθορίζονται σύμφωνα με τα κριτήρια που ορίζονται στις Κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ για κοινές διαδικασίες και μεθοδολογίες όσον αφορά τη διαδικασία εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης και τον εποπτικό έλεγχο μέσω προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων (1)(«EBA SREP GL»), εκπεφρασμένων ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης SREP (TSCR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή. Ο TSCR ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για τη ΔΕΕΑ (EBA SREP GL). Σε περίπτωση που δεν έχει κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή η επιβολή πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i). 8 Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου (%) Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 1 και το άρθρο 129 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. EU 8α Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους (%) Ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ, επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. 9 Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (%) Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 2, το άρθρο 130 και τα άρθρα 135 έως 140 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης. EU 9α Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου (%) Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 5, το άρθρο 133 και το άρθρο 134 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης. 10 Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%) Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 3 και το άρθρο 131 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης. EU 10α Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%) Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 4 και το άρθρο 131 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης. 11 Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας (%) Σύμφωνα με το άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. EU 11α Συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις (OCR) (%) Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής: (i) του δείκτη TSCR που αναφέρεται στη γραμμή EU 7δ· (ii) στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας, που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ. Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR), όπως ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών EBA SREP GL. Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i). 12 Διαθέσιμο CET1 μετά την κάλυψη των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων της ΔΕΕΑ (%) 13 Μέτρο συνολικού ανοίγματος Μέτρο συνολικού ανοίγματος σύμφωνα με το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 24 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης) 14 Δείκτης μόχλευσης (%) Δείκτης μόχλευσης σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 25 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης) EU 14α Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (%) Οι πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος. Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή EU-26α του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης). EU 14β εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες) Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αντιμετώπισης του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω κεφαλαίου CET1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο. Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή EU-26β του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή δημοσιοποίηση του δείκτη μόχλευσης). EU 14γ Απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της SREP (%) Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής: (i) της απαίτησης για τον δείκτη ελάχιστης μόχλευσης όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ ή της απαίτησης για τον προσαρμοσμένο δείκτη μόχλευσης υπολογιζόμενης σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 7 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση· (ii) των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (Πυλώνας 2 Απαιτήσεις – P2R) που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος. Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει την απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της SREP (TSLRR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή. Εάν δεν έχουν επιβληθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i). EU 14δ Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης (%) Άρθρο 92 παράγραφος 1α του ΚΚΑ Ισχύον απόθεμα ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 27 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης) EU 14ε Απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης (%) Άθροισμα των γραμμών EU 14γ και EU 14δ 15 Σύνολο υψηλής ποιότητας ρευστών στοιχείων ενεργητικού (HQLA) (Σταθμισμένη αξία – μέσος όρος) Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως σταθμισμένη αξία την αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής (2) πριν την εφαρμογή του μηχανισμού προσαρμογής που ορίζεται στο άρθρο 17 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61. EU 16α Ταμειακές εκροές – Συνολική σταθμισμένη αξία Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το άθροισμα της σταθμισμένης αξίας των ταμειακών εκροών τους, όπως δημοσιοποιείται στο Παράρτημα ΧΙΙΙ (γραμμή 16 του υποδείγματος EU LIQ1 – Ποσοτικές πληροφορίες των απαιτήσεων για την κάλυψη κινδύνων ρευστότητας). EU 16β Ταμειακές εισροές – Συνολική σταθμισμένη αξία Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το άθροισμα της σταθμισμένης αξίας των ταμειακών εισροών τους, όπως δημοσιοποιείται στο Παράρτημα ΧΙΙΙ (γραμμή 20 του υποδείγματος EU LIQ1 – Ποσοτικές πληροφορίες των απαιτήσεων για την κάλυψη κινδύνων ρευστότητας). 16 Σύνολο καθαρών ταμειακών εκροών (Προσαρμοσμένη αξία) Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως προσαρμοσμένη αξία την καθαρή εκροή ρευστότητας η οποία ισούται με τις συνολικές εκροές από τις οποίες αφαιρούνται η μείωση που αντιστοιχεί στις πλήρως εξαιρούμενες εισροές, η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 90 % και η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 75 %. 17 Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%) Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως προσαρμοσμένη αξία το ποσοστό του στοιχείου «Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)» όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61. Ο δείκτης κάλυψης ρευστότητας ισούται με τον λόγο του αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας του πιστωτικού ιδρύματος προς τις καθαρές εκροές ρευστότητάς του κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ακραίων συνθηκών 30 ημερολογιακών ημερών και εκφράζεται ως ποσοστό. 18 Συνολική διαθέσιμη σταθερή χρηματοδότηση Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το ποσό της διαθέσιμης σταθερής χρηματοδότησης υπολογιζόμενο σύμφωνα με το έκτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ, όπως δημοσιοποιείται στο παράρτημα XIII (γραμμή 14 του υποδείγματος EU LIQ2 – Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης). 19 Συνολική απαιτούμενη σταθερή χρηματοδότηση Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το ποσό της απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης υπολογιζόμενο σύμφωνα με το έκτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, όπως δημοσιοποιείται στο παράρτημα XIII (γραμμή 33 του υποδείγματος EU LIQ2 – Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης). 20 Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR) (%) Ο δείκτης NSFR υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 428β του ΚΚΑ. ( 1 ) Κατευθυντήριες γραμμές Guidelines EBA/GL/2018/03 της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών, της 19ης Ιουλίου 2018, για τις αναθεωρημένες κοινές διαδικασίες και μεθοδολογίες όσον αφορά τη διαδικασία εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης (SREP) και τον εποπτικό έλεγχο μέσω προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων. ( 2 ) Κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, της 10ης Οκτωβρίου 2014, για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά την απαίτηση κάλυψης του κινδύνου ρευστότητας για τα πιστωτικά ιδρύματα (ΕΕ L 11 της 17.1.2015, σ. 1).

Υπόδειγμα EU INS1 – Ασφαλιστικές συμμετοχές: Σταθερός μορφότυπος

4. Τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU INS1, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα I, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 438 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός στήλης Επεξήγηση α Αξία ανοίγματος Αξία ανοίγματος των μέσων ιδίων κεφαλαίων που κατέχονται σε ασφαλιστική επιχείρηση, αντασφαλιστική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου και τα οποία τα ιδρύματα δεν αφαιρούν από τα ίδια κεφάλαιά τους σύμφωνα με το άρθρο 49 του ΚΚΑ κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών τους απαιτήσεων σε ατομική, υποενοποιημένη και ενοποιημένη βάση. β Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο των μέσων ιδίων κεφαλαίων που κατέχονται σε ασφαλιστική επιχείρηση, αντασφαλιστική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου και τα οποία τα ιδρύματα δεν αφαιρούν από τα ίδια κεφάλαιά τους σύμφωνα με το άρθρο 49 του ΚΚΑ κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών τους απαιτήσεων σε ατομική, υποενοποιημένη και ενοποιημένη βάση.

Υπόδειγμα EU INS2 – Χρηματοπιστωτικοί όμιλοι ετερογενών δραστηριοτήτων – Πληροφορίες για τα ίδια κεφάλαια και τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας. Σταθερός μορφότυπος

5. Τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU INS2, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα I του παρόντος κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 438 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση 1 Συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (ποσό) Το ποσό των συμπληρωματικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 6 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1) και το παράρτημα Ι της εν λόγω οδηγίας όταν εφαρμόζεται η μέθοδος 1 ή 2 του παραρτήματος Ι. 2 Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (%) Ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογιζόμενος σύμφωνα με το άρθρο 6 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και το παράρτημα Ι της εν λόγω οδηγίας όταν εφαρμόζεται η μέθοδος 1 ή 2 του παραρτήματος Ι. ( 1 ) Οδηγία 2002/87/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 16ης Δεκεμβρίου 2002, σχετικά με τη συμπληρωματική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων, ασφαλιστικών επιχειρήσεων και επιχειρήσεων επενδύσεων χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων και για την τροποποίηση των οδηγιών του Συμβουλίου 73/239/ΕΟΚ, 79/267/ΕΟΚ, 92/49/ΕΟΚ, 92/96/ΕΟΚ 93/6/ΕΟΚ και 93/22/ΕΟΚ και των οδηγιών του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου 98/78/ΕΚ και 2000/12/ΕΚ (ΕΕ L 35 της 11.2.2003, σ. 1).

Πίνακας EU OVC – Πληροφορίες της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας (ICAAP). Ευέλικτος μορφότυπος

6. Τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του πίνακα EU OVC, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα I, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 438 στοιχεία α) και γ) του ΚΚΑ.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση α) Προσέγγιση στην εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού τους κεφαλαίου Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν περίληψη της προσέγγισής τους όσον αφορά την εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού τους κεφαλαίου για τη στήριξη των τρεχουσών και μελλοντικών δραστηριοτήτων. β) Κατόπιν αίτησης της σχετικής αρμόδιας αρχής, το αποτέλεσμα της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας του ιδρύματος Οι πληροφορίες αυτές δημοσιοποιούνται από τα ιδρύματα μόνον όταν απαιτείται από την οικεία αρμόδια αρχή.









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III







Πίνακας EU OVA – Προσέγγιση διαχείρισης κινδύνων ιδρυμάτων Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών Νομική βάση Αριθμός γραμμής Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ (α) Δημοσιοποίηση συνοπτικής δήλωσης κινδύνου που έχει εγκριθεί από το διοικητικό όργανο Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (β) Πληροφορίες σχετικά με τη δομή της διακυβέρνησης κινδύνου για κάθε είδος κινδύνου Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ (γ) Δήλωση εγκεκριμένη από το διοικητικό όργανο σχετικά με την επάρκεια των ρυθμίσεων διαχείρισης κινδύνου. Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (δ) Δημοσιοποίηση σχετικά με την έκταση και τη φύση των συστημάτων αναφοράς και μέτρησης των κινδύνων. Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (ε) Δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με τα κύρια χαρακτηριστικά των συστημάτων αναφοράς και μέτρησης κινδύνων. Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ (στ) Στρατηγικές και διαδικασίες για τη διαχείριση των κινδύνων για κάθε χωριστή κατηγορία κινδύνων. Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ (ζ) Πληροφορίες σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες για τη διαχείριση, την αντιστάθμιση και τον μετριασμό των κινδύνων, καθώς και για την παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των μέσων αντιστάθμισης και μείωσης κινδύνων.







Πίνακας EU OVB – Δημοσιοποίηση σχετικά με τις ρυθμίσεις εταιρικής διακυβέρνησης Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών Νομική βάση Αριθμός γραμμής Ελεύθερο κείμενο Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ (α) Αριθμός των θέσεων μέλους ΔΣ που κατέχουν τα μέλη του διοικητικού οργάνου. Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ (β) Πληροφορίες σχετικά με την πολιτική πρόσληψης για την επιλογή των μελών του διοικητικού οργάνου, καθώς και τις πραγματικές τους γνώσεις, τις δεξιότητες και την ειδικότητά τους. Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (γ) Πληροφορίες σχετικά με την πολιτική πολυμορφίας όσον αφορά τα μέλη του διοικητικού οργάνου. Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ (δ) Πληροφορίες σχετικά με το κατά πόσον το ίδρυμα έχει συστήσει χωριστή επιτροπή κινδύνου και τη συχνότητα των συνεδριάσεών της. Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ (ε) Περιγραφή της ροής πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο σχετικά με τους κινδύνους.









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

Οδηγίες για τη δημοσιοποίηση στόχων και πολιτικών διαχείρισης κινδύνων

Πίνακας EU OVA – Προσέγγιση διαχείρισης κινδύνων ιδρυμάτων: Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ( 2 ) («ΚΚΑ») ακολουθώντας τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του πίνακα EU OVA, ο οποίος παρατίθεται στο παράρτημα III του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση α) Η συνοπτική δήλωση κινδύνου που εγκρίνεται από το διοικητικό όργανο κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει και αλληλεπιδρά με το συνολικό προφίλ κινδύνου: για παράδειγμα, τους βασικούς κινδύνους που σχετίζονται με το επιχειρηματικό μοντέλο και τον τρόπο με τον οποίο κάθε ένας από αυτούς τους κινδύνους αντικατοπτρίζεται και περιγράφεται στις δημοσιοποιήσεις κινδύνων, ή τον τρόπο με τον οποίο το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος αλληλεπιδρά με την ανοχή κινδύνου που έχει εγκρίνει το διοικητικό όργανο. Εντός της δήλωσης κινδύνου κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν επίσης τη φύση, την έκταση, τον σκοπό και την οικονομική ουσία των ουσιωδών συναλλαγών εντός του ομίλου, των θυγατρικών και των συνδεδεμένων μερών. Η δημοσιοποίηση περιορίζεται σε συναλλαγές που έχουν ουσιώδη αντίκτυπο στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου φήμης) ή στην κατανομή των κινδύνων εντός του ομίλου. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης βασικούς δείκτες και αριθμητικά στοιχεία που καταδεικνύουν τον τρόπο με τον οποίο το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος αλληλεπιδρά με την ανοχή κινδύνου που έχει ορίσει το διοικητικό όργανο. β) Στις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ περιλαμβάνεται η δομή της διακυβέρνησης κινδύνου για κάθε είδος κινδύνου: ευθύνες που ανατίθενται σε ολόκληρο το ίδρυμα (συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, επιτήρησης και εξουσιοδότησης και κατανομής αρμοδιοτήτων μεταξύ του διοικητικού οργάνου, των επιχειρησιακών τομέων και του τμήματος διαχείρισης κινδύνων ανά είδος κινδύνου, επιχειρησιακή μονάδα και άλλες σχετικές πληροφορίες)· σχέσεις μεταξύ των φορέων και των τμημάτων που εμπλέκονται στις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνου (συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, του διοικητικού οργάνου, της επιτροπής κινδύνου, του τμήματος διαχείρισης κινδύνων, του τμήματος συμμόρφωσης, του τμήματος εσωτερικού ελέγχου)· και οι διαδικασίες οργάνωσης και εσωτερικού ελέγχου. Κατά τη δημοσιοποίηση της δομής και της οργάνωσης του σχετικού τμήματος διαχείρισης κινδύνων, τα ιδρύματα συμπληρώνουν τα στοιχεία δημοσιοποίησης με τις ακόλουθες πληροφορίες: — Πληροφορίες σχετικά με το συνολικό πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου και τον τρόπο οργάνωσης των τμημάτων ελέγχου (αρχή, πόροι, καταστατικό, ανεξαρτησία), τις κύριες εργασίες που εκτελούνται και τις τυχόν πραγματικές και προγραμματισμένες ουσιώδεις μεταβολές στα εν λόγω τμήματα· — Τα εγκεκριμένα όρια κινδύνων στους οποίους εκτίθεται το ίδρυμα· — Αλλαγές στους επικεφαλής εσωτερικού ελέγχου, διαχείρισης κινδύνων, συμμόρφωσης και εσωτερικού ελέγχου· — Διαύλους για την επικοινωνία, την απόρριψη και την επιβολή της νοοτροπίας κινδύνου εντός του ιδρύματος (για παράδειγμα, εάν υπάρχουν κώδικες συμπεριφοράς, εγχειρίδια που περιέχουν τα επιχειρησιακά όρια ή διαδικασίες για την αντιμετώπιση παραβιάσεων ή παραβάσεων των ορίων κινδύνου ή διαδικασίες για την ανάδειξη και την κοινή χρήση ζητημάτων κινδύνου μεταξύ επιχειρησιακών τομέων και τμημάτων κινδύνου). γ) Η δήλωση που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ σχετικά με την επάρκεια των μηχανισμών διαχείρισης κινδύνου πρέπει να εγκριθεί από το διοικητικό όργανο και να βεβαιώνει ότι τα συστήματα διαχείρισης κινδύνου είναι κατάλληλα λαμβάνοντας υπόψη το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος και τη στρατηγική του. δ) Στο πλαίσιο των δημοσιοποιήσεων που απαιτούνται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν την έκταση και τη φύση των συστημάτων δημοσιοποίησης και/ή μέτρησης κινδύνων και την περιγραφή της ροής πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο και τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη σχετικά με τους κινδύνους. ε) Κατά την παροχή πληροφοριών σχετικά με τα κύρια χαρακτηριστικά των συστημάτων δημοσιοποίησης και μέτρησης κινδύνων κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα γνωστοποιούν τις πολιτικές τους σχετικά με τις συστηματικές και τακτικές αναθεωρήσεις των στρατηγικών διαχείρισης κινδύνων και την περιοδική αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς τους. στ) Η δημοσιοποίηση στοιχείων σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνων κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ περιλαμβάνει ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων, όπως τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων, τα σενάρια που υιοθετήθηκαν και τις μεθοδολογίες που χρησιμοποιήθηκαν, καθώς και τη χρήση προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων στη διαχείριση κινδύνων. ζ) Τα ιδρύματα παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες για τη διαχείριση, την αντιστάθμιση και τον μετριασμό των κινδύνων, καθώς και για την παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των μέσων αντιστάθμισης και μείωσης κινδύνων σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ για τους κινδύνους που προκύπτουν από το επιχειρηματικό μοντέλο των ιδρυμάτων.

Πίνακας EU OVB – Δημοσιοποίηση σχετικά με τις ρυθμίσεις εταιρικής διακυβέρνησης: Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 435 παράγραφος 2 του ΚΚΑ ακολουθώντας τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του πίνακα EU OVB, ο οποίος παρατίθεται στο παράρτημα III του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση α) Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τον αριθμό των διευθυντικών θέσεων που κατέχουν τα μέλη του διοικητικού οργάνου σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ. Κατά τη δημοσιοποίηση αυτών των πληροφοριών, ισχύουν οι ακόλουθες προδιαγραφές: — Τα ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 91 παράγραφοι 3 και 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ (1) («ΟΚΑ») γνωστοποιούν τον αριθμό των θέσεων στο ΔΣ, όπως υπολογίζεται στο παρόν άρθρο· — Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τον αριθμό των διευθυντικών θέσεων που κατέχει πραγματικά κάθε μέλος του διοικητικού οργάνου (είτε πρόκειται για εταιρεία του ομίλου είτε όχι, αποδεκτή συμμετοχή ή ίδρυμα εντός του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας, καθώς και είτε η θέση στο ΔΣ είναι εκτελεστική ή μη εκτελεστική θέση), ανεξάρτητα από το εάν η θέση στο ΔΣ είναι σε οντότητα που επιδιώκει ή δεν επιδιώκει εμπορικό στόχο· — Όπου εγκρίθηκε επιπρόσθετη θέση στο ΔΣ από την αρμόδια αρχή, όλα τα ιδρύματα στα οποία το μέλος αυτό κατέχει θέση στο ΔΣ δημοσιοποιούν το εν λόγω γεγονός, μαζί με το όνομα της αρμόδιας αρχής που εγκρίνει την πρόσθετη θέση στο ΔΣ. β) Κατά τη δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με την πολιτική προσλήψεων για την επιλογή των μελών του διοικητικού οργάνου σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τις πραγματικές γνώσεις, τις δεξιότητες και την ειδικότητα των μελών. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με την πολιτική που ενδέχεται να προκύψει από τον προγραμματισμό διαδοχής και με τυχόν προβλέψιμες μεταβολές στη συνολική σύνθεση του διοικητικού οργάνου. γ) Κατά τη δημοσιοποίηση της πολιτικής πολυμορφίας τους σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν πληροφορίες σχετικά με τους στόχους τους και τους σχετικούς στόχους της ως άνω πολιτικής, και τον βαθμό στον οποίο έχουν επιτευχθεί οι εν λόγω στόχοι. Ειδικότερα, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν την πολιτική για την πολυμορφία των φύλων, μεταξύ άλλων: — Όπου έχει τεθεί στόχος για το λιγότερο εκπροσωπούμενο φύλο και για τις πολιτικές σχετικά με την πολυμορφία όσον αφορά την ηλικία, το εκπαιδευτικό υπόβαθρο, το επαγγελματικό υπόβαθρο και τη γεωγραφική προέλευση, τον καθορισμένο στόχο και τον βαθμό επίτευξης των στόχων. — Όταν δεν επιτυγχάνεται ένας στόχος, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τους λόγους και, κατά περίπτωση, τα μέτρα που λαμβάνονται για την επίτευξη του στόχου εντός συγκεκριμένης χρονικής περιόδου. δ) Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν εάν έχουν συστήσει χωριστή επιτροπή κινδύνου και πόσες φορές έχει συγκληθεί η εν λόγω επιτροπή σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. ε) Στο πλαίσιο των δεδομένων σχετικά με τη ροή πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο όσον αφορά τους κινδύνους κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα περιγράφουν τη διαδικασία δημοσιοποίησης κινδύνων προς το διοικητικό όργανο, ιδίως τη συχνότητα, το εύρος και το κύριο περιεχόμενο του ανοίγματος σε κίνδυνο και τον τρόπο με τον οποίο το διοικητικό όργανο συμμετείχε στον καθορισμό του προς δημοσιοποίηση περιεχομένου. ( 1 ) Οδηγία 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V







Υπόδειγμα EU LI1 – Διαφορές μεταξύ του λογιστικού πεδίου εφαρμογής και του πεδίου εφαρμογής εποπτικής ενοποίησης και χαρτογράφηση κατηγοριών οικονομικών καταστάσεων με κατηγορίες ρυθμιστικού κινδύνου α β γ δ ε στ ζ Λογιστικές αξίες όπως αναφέρονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις Λογιστικές αξίες βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης Λογιστικές αξίες στοιχείων Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR) Που υπόκεινται στο πλαίσιο τιτλοποίησης Που υπόκεινται στο πλαίσιο κινδύνου αγοράς Που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ή που υπόκεινται σε αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις 1 2 3 …. xxx Σύνολο ενεργητικού Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων παθητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις 1 2 3 …. xxx Σύνολο παθητικού







Υπόδειγμα EU LI2 – Κύριες πηγές διαφορών μεταξύ ρυθμιστικών ποσών ανοίγματος και λογιστικών αξιών στις οικονομικές καταστάσεις α β γ δ ε Σύνολο Στοιχεία που υπόκεινται σε Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου Πλαίσιο τιτλοποίησης Πλαίσιο CCR Πλαίσιο κινδύνου αγοράς 1 Λογιστική αξία ενεργητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1) 2 Λογιστική αξία παθητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1) 3 Συνολικό καθαρό ποσό βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης 4 Ποσά εκτός ισολογισμού 5 Διαφορές στις αποτιμήσεις 6 Διαφορές που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες συμψηφισμού, εκτός από όσες περιλαμβάνονται ήδη στη γραμμή 2 7 Διαφορές λόγω σχετικών προβλέψεων 8 Διαφορές λόγω της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) 9 Διαφορές λόγω συντελεστών μετατροπής πιστωτικού κινδύνου 10 Διαφορές λόγω τιτλοποίησης με μεταφορά κινδύνου 11 Άλλες διαφορές 12 Ποσά ανοίγματος που λαμβάνονται υπόψη για ρυθμιστικούς σκοπούς







Υπόδειγμα EU LI3 – Περίληψη των διαφορών στα πεδία εφαρμογής της ενοποίησης (οντότητα προς οντότητα) α β γ δ ε στ ζ η Επωνυμία της οντότητας Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης Μέθοδος εποπτικής ενοποίησης Περιγραφή της οντότητας Πλήρης ενοποίηση Αναλογική ενοποίηση Μέθοδος της καθαρής θέσης Ούτε ενοποίηση ούτε αφαίρεση Αφαίρεση Οντότητα Α Πλήρης ενοποίηση X Πιστωτικό ίδρυμα Οντότητα Ν Πλήρης ενοποίηση X Πιστωτικό ίδρυμα Οντότητα Ζ Πλήρης ενοποίηση X Ασφαλιστική οντότητα Οντότητα ΑΑ Πλήρης ενοποίηση X Εταιρεία επουσιωδών μισθώσεων







Πίνακας EU LIA – Επεξηγήσεις διαφορών μεταξύ ποσών λογιστικών και ρυθμιστικών ανοιγμάτων Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών Νομική βάση Αριθμός γραμμής Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο Άρθρο 436 στοιχείο β) του ΚΚΑ (α) Διαφορές μεταξύ των στηλών (α) και (β) στο υπόδειγμα EU LI1 Άρθρο 436 στοιχείο δ) του ΚΚΑ (β) Ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις κύριες πηγές διαφορών μεταξύ του λογιστικού και του ρυθμιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης που παρουσιάζονται στο υπόδειγμα EU LI2







Πίνακας EU LIB - Άλλες ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με το πεδίο εφαρμογής Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών Νομική βάση Αριθμός γραμμής Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο Άρθρο 436 στοιχείο στ) του ΚΚΑ (α) Κώλυμα για την άμεση μεταφορά ιδίων κεφαλαίων ή την εξόφληση υποχρεώσεων εντός του ομίλου Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ (β) Θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση με ίδια κεφάλαια που υπολείπονται των απαιτούμενων Άρθρο 436 στοιχείο η) του ΚΚΑ (γ) Χρήση της παρέκκλισης που αναφέρεται στο άρθρο 7 του ΚΚΑ ή της μεθόδου μερικής ενοποίησης που προβλέπεται στο άρθρο 9 του ΚΚΑ Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ (δ) Συνολικό ποσό κατά το οποίο τα πραγματικά ίδια κεφάλαια υπολείπονται των απαιτούμενων σε όλες τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση







Υπόδειγμα EU PV1 — Προσαρμογές συνετής αποτίμησης (PVA) Σταθερός μορφότυπος α β γ δ ε EU ε1 EU ε2 στ ζ η Κατηγορία κινδύνου AVA επιπέδου κατηγορίας – Αβεβαιότητα αποτίμησης Σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση AVA επιπέδου κατηγορίας Μετοχές Επιτόκια Συνάλλαγμα Πίστωση Βασικά εμπορεύματα AVA μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων AVA επενδυτικών εξόδων και εξόδων χρηματοδότησης Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου τραπεζικών συναλλαγών 1 Αβεβαιότητα τιμών στην αγορά 2 Άνευ αντικειμένου 3 Έξοδα εκκαθάρισης 4 Συγκεντρωμένες θέσεις 5 Πρόωρη λήξη 6 Κίνδυνος υποδείγματος 7 Λειτουργικός κίνδυνος 8 Άνευ αντικειμένου 9 Άνευ αντικειμένου 10 Μελλοντικές διοικητικές δαπάνες 11 Άνευ αντικειμένου 12 Συνολικές πρόσθετες προσαρμογές αποτίμησης (AVA)









ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI

Οδηγίες για τη δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με το πεδίο εφαρμογής του ρυθμιστικού πλαισίου

Υπόδειγμα EU-LI1 – Διαφορές μεταξύ του λογιστικού πεδίου εφαρμογής και του πεδίου εφαρμογής εποπτικής ενοποίησης και χαρτογράφηση κατηγοριών οικονομικών καταστάσεων με κατηγορίες ρυθμιστικού κινδύνου. Ευέλικτος μορφότυπος.

1. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ( 3 ) («ΚΚΑ») ακολουθώντας τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU LI1, το οποίο παρατίθεται στο παράρτημα V του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση 1 έως XXX Σύνολο στοιχείων ενεργητικού Η δομή των γραμμών είναι η ίδια με τη δομή γραμμών του ισολογισμού που χρησιμοποιείται στην τελευταία διαθέσιμη οικονομική αναφορά του ιδρύματος. Η «χρηματοοικονομική πληροφόρηση» αναφέρεται στις ετήσιες ατομικές ή ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που ορίζονται στα άρθρα 4 και 24 της οδηγίας (ΕΕ) 2013/34 (1), καθώς και (κατά περίπτωση) στις οικονομικές καταστάσεις κατά την έννοια των διεθνών λογιστικών προτύπων όπως εγκρίθηκαν από την ΕΕ κατά την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 (2). 1 έως XXX Σύνολο παθητικού Η δομή των γραμμών είναι η ίδια με τη δομή γραμμών του ισολογισμού που χρησιμοποιείται στην τελευταία διαθέσιμη οικονομική αναφορά του ιδρύματος. Η «χρηματοοικονομική πληροφόρηση» αναφέρεται στις ετήσιες ατομικές ή ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που ορίζονται στα άρθρα 4 και 24 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ, καθώς και (κατά περίπτωση) στις οικονομικές καταστάσεις κατά την έννοια των διεθνών λογιστικών προτύπων όπως εγκρίθηκαν από την ΕΕ κατά την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002. ( 1 ) Οδηγία 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και συναφείς εκθέσεις επιχειρήσεων ορισμένων μορφών, την τροποποίηση της οδηγίας 2006/43/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και την κατάργηση των οδηγιών 78/660/ΕΟΚ και 83/349/ΕΟΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 182 της 29.6.2013, σ. 19). ( 2 ) ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αναφορά στήλης Επεξήγηση α Λογιστικές αξίες όπως αναφέρονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις Ποσό που αναφέρεται στο ενεργητικό και στο παθητικό του ισολογισμού που καταρτίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις ενοποίησης στο ισχύον λογιστικό πλαίσιο, συμπεριλαμβανομένων πλαισίων που βασίζονται στην οδηγία 2013/34/ΕΕ και στην οδηγία 86/635/ΕΟΚ (1), ή στα διεθνή λογιστικά πρότυπα όπως έχουν εγκριθεί στην ΕΕ β Λογιστικές αξίες βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης Ποσό που αναφέρεται στο ενεργητικό και στο παθητικό του ισολογισμού που καταρτίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις ρυθμιστικής ενοποίησης του πρώτου μέρους τίτλος II τμήματα 2 και 3 του ΚΚΑ Εάν το πεδίο εφαρμογής της λογιστικής ενοποίησης και το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης είναι ακριβώς τα ίδια, οι στήλες α) και β) του παρόντος υποδείγματος συγχωνεύονται. γ Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του πιστωτικού κινδύνου Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 2 και 3 του ΚΚΑ δ Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ε Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο της τιτλοποίησης Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ στ Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του κινδύνου αγοράς Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ Σε αυτήν τη στήλη περιλαμβάνονται στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών για τα οποία ισχύουν οι απαιτήσεις στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ. ζ Λογιστικές αξίες στοιχείων που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ή που υπόκεινται σε αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τον ΚΚΑ· λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) που υπόκεινται σε αφαιρέσεις από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με το δεύτερο μέρος του ΚΚΑ Στα στοιχεία που αφαιρούνται μπορεί να περιλαμβάνονται, για παράδειγμα, τα στοιχεία που αναφέρονται στα άρθρα 37, 38, 39 και 41 του ΚΚΑ. Τα ποσά για τα στοιχεία του ενεργητικού είναι τα ποσά που αφαιρούνται πραγματικά από τα ίδια κεφάλαια, λαμβανομένου υπόψη τυχόν συμψηφισμού με υποχρεώσεις που επιτρέπεται με (και τυχόν κατώτατου ορίου για) αφαίρεση που ισχύει σύμφωνα με τα σχετικά άρθρα στο δεύτερο μέρος του ΚΚΑ. Όταν τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) και στο άρθρο 48 του ΚΚΑ υπόκεινται σε στάθμιση κινδύνου 1 250 %, αντί να αφαιρούνται, δεν δημοσιοποιούνται στη στήλη ζ) του παρόντος υποδείγματος, αλλά στις άλλες κατάλληλες στήλες του υποδείγματος EU LI1. Αυτό ισχύει και για οποιοδήποτε άλλο στοιχείο υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 1 250 % σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΚΚΑ. Τα ποσά για υποχρεώσεις είναι το ποσό των υποχρεώσεων που πρέπει να ληφθεί υπόψη για τον προσδιορισμό του ποσού του ενεργητικού που πρέπει να αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα σχετικά άρθρα του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ. Επιπλέον, σε αυτήν τη στήλη δημοσιοποιούνται όλα τα στοιχεία του παθητικού εκτός από όσα (i) αφορούν την εφαρμογή των απαιτήσεων στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, ή (ii) αφορούν την εφαρμογή των απαιτήσεων στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ. όλες Όταν ένα μεμονωμένο στοιχείο συνεπάγεται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου, οι αξίες δημοσιοποιούνται σε όλες τις στήλες που αντιστοιχούν στις κεφαλαιακές απαιτήσεις τις οποίες αφορούν. Κατά συνέπεια, το άθροισμα των ποσών στις στήλες γ) έως ζ) του παρόντος υποδείγματος μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό στη στήλη β) του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα παρέχουν ποιοτικές εξηγήσεις για τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που υπόκεινται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις για περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου που αναφέρονται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ. ( 1 ) ΟΔΗΓΙΑ 86/635/ΕΟΚ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ, της 8ης Δεκεμβρίου 1986 για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (EE L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

Υπόδειγμα EU LI2 – Κύριες πηγές διαφορών μεταξύ κανονιστικών ποσών ανοίγματος και λογιστικών αξιών στις οικονομικές καταστάσεις. Προκαθορισμένος μορφότυπος.

2. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχείο δ) του ΚΚΑ ακολουθώντας τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU LI2, το οποίο παρατίθεται στο παράρτημα V του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση 1 Λογιστική αξία ενεργητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης Τα ποσά στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος είναι τα ίδια με τα ποσά στις στήλες γ) έως στ) του υποδείγματος EU LI1. 2 Λογιστική αξία παθητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης Τα ποσά στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος είναι τα ίδια με τα ποσά στις στήλες γ) έως στ) του υποδείγματος EU LI1. 3 Συνολικό καθαρό ποσό βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης Ποσό μετά τον συμψηφισμό εντός ισολογισμού μεταξύ ενεργητικού και παθητικού στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, ανεξάρτητα από την επιλεξιμότητα των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού και παθητικού των ειδικών κανόνων συμψηφισμού κατά την εφαρμογή του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και του τρίτου μέρους τίτλος IV του ΚΚΑ. Το ποσό σε αυτήν τη γραμμή είναι ίσο με την αξία στη γραμμή 1 αφαιρουμένης της αξίας στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος. 4 Ποσά εκτός ισολογισμού Συμπεριλαμβάνονται αρχικά ανοίγματα εκτός ισολογισμού, πριν από τη χρήση συντελεστή μετατροπής, κατά περίπτωση, από την καταρτισθείσα κατάσταση στοιχείων εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στη στήλη α) έως δ) του παρόντος υποδείγματος. 5 Διαφορές στις αποτιμήσεις Αντίκτυπος της λογιστικής αξίας των προσαρμογών αξίας σύμφωνα με το δεύτερο μέρος τίτλος Ι κεφάλαιο 2 άρθρο 34 του ΚΚΑ και με το τρίτο μέρος τίτλος I κεφάλαιο 3 άρθρο 105 του ΚΚΑ επί των ανοιγμάτων εντός και εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, μετρούμενων στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο. Αυτό το ποσό είναι συναφές με το ποσό στη γραμμή 7 του υποδείγματος EU-CC1, καθώς και με το ποσό στη γραμμή 12 στήλη στ) του υποδείγματος EU- EU PV1. 6 Διαφορές που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες συμψηφισμού, εκτός από όσες περιλαμβάνονται ήδη στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος Αυτό το στοιχείο αφορά τα καθαρά ποσά ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού μετά την εφαρμογή των ειδικών κανόνων συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ. Ο αντίκτυπος της εφαρμογής των κανόνων συμψηφισμού μπορεί να είναι αρνητικός (σε περίπτωση που πρέπει να συμψηφιστούν περισσότερα ανοίγματα από τη χρήση συμψηφισμού εντός ισολογισμού στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος) ή θετικός (στην περίπτωση που η εφαρμογή των κανόνων συμψηφισμού στον ΚΚΑ οδηγεί σε συμψηφισμό χαμηλότερου ποσού από τον συμψηφισμό εντός ισολογισμού στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος). 7 Διαφορές λόγω σχετικών προβλέψεων Επανένταξη στην αξία ανοιγμάτων συγκεκριμένων και γενικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (όπως ορίζεται στον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014 της Επιτροπής (1)) που έχουν αφαιρεθεί σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο από τη λογιστική αξία των ανοιγμάτων βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ για σκοπούς στάθμισης κινδύνου. Όσον αφορά τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, όταν η λογιστική αξία στις οικονομικές καταστάσεις στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης έχει μειωθεί από στοιχεία που χαρακτηρίζονται ως γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου βάσει του προαναφερθέντος κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, τα στοιχεία αυτά επανεντάσσονται στην αξία των ανοιγμάτων. 8 Διαφορές λόγω της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης κατά τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου όπως ορίζεται στον ΚΚΑ. 9 Διαφορές λόγω συντελεστών μετατροπής πιστωτικού κινδύνου Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης κατά τη χρήση των σχετικών συντελεστών μετατροπής σύμφωνα με τον ΚΚΑ. Ο συντελεστής μετατροπής για τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία εκτός ισολογισμού κατά την εφαρμογή του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ καθορίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 111, 166, 167 και 182 (όπως ισχύουν για τον πιστωτικό κίνδυνο), και με το άρθρο 246 του ΚΚΑ (όπως ισχύει για τον κίνδυνο τιτλοποίησης). 10 Διαφορές λόγω τιτλοποίησης με μεταφορά κινδύνου Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος τιτλοποιημένων ανοιγμάτων από τη χρήση τιτλοποιημένων συναλλαγών για τη μεταφορά πιστωτικού κινδύνου σε τρίτους σύμφωνα με τον ΚΚΑ. 11 Άλλες διαφορές (εάν υπάρχουν) Άλλοι σημαντικοί παράγοντες για διαφορές μεταξύ των λογιστικών αξιών των οικονομικών καταστάσεων στο πλαίσιο του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής και των ποσών ανοιγμάτων που λαμβάνονται υπόψη για κανονιστικούς σκοπούς. Τα ιδρύματα συμπληρώνουν τα ποσοτικά στοιχεία δημοσιοποίησης που περιλαμβάνονται σε αυτήν τη γραμμή με ποιοτικές εξηγήσεις σχετικά με τους κύριους παράγοντες των διαφορών αυτών στον πίνακα EU LIA. 12 Ποσά ανοίγματος που λαμβάνονται υπόψη για κανονιστικούς σκοπούς Συνολικό ποσό που θεωρείται ως αφετηρία του υπολογισμού των RWEA μετά την εφαρμογή μεθόδων μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) εκτός του συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ και μετά την εφαρμογή των απαιτήσεων συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ίδιου κανονισμού για καθεμία από τις κατηγορίες κινδύνου. Σε περίπτωση που εφαρμόζεται η τυποποιημένη προσέγγιση (SA), είναι η αξία μετά από συγκεκριμένες προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετες προσαρμογές αξίας σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 110 του ΚΚΑ και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με το στοιχείο του ενεργητικού. Για τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που απαριθμούνται στο παράρτημα Ι του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία μετά τη μείωση συγκεκριμένων προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πολλαπλασιαζόμενη με το εφαρμοστέο ποσοστό που αναφέρεται στο άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ. Για την προσέγγιση IRB, η αξία που δημοσιοποιείται είναι η αξία ανοίγματος κατά την έννοια των άρθρων 166, 167 και 168 του ΚΚΑ. Έτσι, οι λογιστικές αξίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης δημοσιοποιούνται στις αντίστοιχες γραμμές 1 έως 3 του παρόντος υποδείγματος, ενώ τα αρχικά ανοίγματα εκτός ισολογισμού δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 του παρόντος υποδείγματος. Οποιαδήποτε συγκεκριμένη κανονιστική προσθήκη ή μείωση σχετικά με τα ποσά αυτά συμπεριλαμβάνεται στις γραμμές 5 έως 11 του παρόντος υποδείγματος ώστε να εξηγείται ο τρόπος συνδυασμού των εν λόγω ποσών με το ποσό του ανοίγματος για σκοπούς ρύθμισης ως σημείο εκκίνησης του υπολογισμού των RWEA σύμφωνα με κάθε ένα από τα πλαίσια που αναφέρονται στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος. Αυτό σημαίνει ότι, ειδικότερα για τον πιστωτικό κίνδυνο, τα ποσά ανοίγματος που εξετάζονται για κανονιστικούς σκοπούς και δημοσιοποιούνται στη γραμμή 12 του παρόντος υποδείγματος διαφέρουν από τις λογιστικές αξίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης λόγω της συγκεκριμένης κανονιστικής αντιμετώπισης των λογιστικών προβλέψεων για τον υπολογισμό των RWEA. ( 1 ) ΚΑΤ’ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 183/2014 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ, της 20ής Δεκεμβρίου 2013, για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων, όσον αφορά ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για τον καθορισμό του τρόπου υπολογισμού των ειδικών και γενικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (ΕΕ L 57 της 27.2.2014, σ. 3)







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αναφορά στήλης Επεξήγηση α Σύνολο Σύνολο στη στήλη α) του υποδείγματος EU LI2 = Ποσά στη στήλη β) του υποδείγματος EU LI1 – Ποσά στη στήλη ζ) του υποδείγματος EU-LI1. Η ανάλυση των στηλών στις κανονιστικές κατηγορίες κινδύνου β) έως ε) αντιστοιχεί στην ανάλυση που αναφέρεται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ: β Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου Ανοίγματα στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ Τα ανοίγματα βάσει του πλαισίου πιστωτικού κινδύνου αντιστοιχούν είτε στο ποσό ανοίγματος που εφαρμόζεται στην τυποποιημένη προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου (βλέπε τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 άρθρο 111 του ΚΚΑ) είτε στα ανοίγματα σε περίπτωση αθέτησης (EAD) στην προσέγγιση IRB του πιστωτικού κινδύνου (βλέπε τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 3 άρθρα 166, 167 και 168 του ΚΚΑ). γ Πλαίσιο τιτλοποίησης Ανοίγματα πέραν του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που αναφέρονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ Τα ανοίγματα τιτλοποίησης προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 άρθρο 246 του ΚΚΑ. δ Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR) Ανοίγματα που εξετάζονται στο τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ε Πλαίσιο κινδύνου αγοράς Ανοίγματα κινδύνου αγοράς που αντιστοιχούν σε θέσεις οι οποίες υπόκεινται στο πλαίσιο κινδύνου αγοράς στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ Μόνον οι γραμμές 1 έως 3 και 12 του παρόντος υποδείγματος δημοσιοποιούνται όσον αφορά αυτήν τη στήλη. όλες Όταν ένα μεμονωμένο στοιχείο υπόκειται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου, δημοσιοποιείται σε όλες τις σχετικές στήλες που αντιστοιχούν στις κεφαλαιακές απαιτήσεις. Κατά συνέπεια, το άθροισμα των ποσών στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό στη στήλη α) του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα παρέχουν ποιοτικές εξηγήσεις για τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που υπόκεινται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις για περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου που αναφέρονται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ.

Υπόδειγμα EU LI3 – Περίληψη των διαφορών στα πεδία εφαρμογής της ενοποίησης (οντότητα προς οντότητα)

3. Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχείο β) του ΚΚΑ ακολουθώντας τις οδηγίες που παρέχονται παρακάτω στο παρόν παράρτημα για τη συμπλήρωση του υποδείγματος EU LI3, το οποίο παρατίθεται στο παράρτημα V του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού.







Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες Αριθμός γραμμής Επεξήγηση Οι γραμμές είναι ευέλικτες. Παρέχονται δημοσιοποιήσεις για τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο λογιστικό και το ρυθμιστικό πεδίο ενοποίησης, όπω