Mitteilung der Kommission an den Rechnungshof, das Europäische Parlament und den Rat - Vermögensübersichten und Haushaltsrechnungen des 6., 7. und 8. Europäischen Entwicklungsfonds Haushaltsjahr 2001 /* KOM/2002/0211 endg. */





MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DEN RECHNUNGSHOF, DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT UND DEN RAT - Vermögensübersichten und Haushaltsrechnungen des 6., 7. und 8. Europäischen Entwicklungsfonds Haushaltsjahr 2001 GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSFÜHRUNG UND DER EVALUIERUNG 1. Grundsätze der Rechnungsführung a. Finanzregelungen Die Vermögensübersichten und die Ausweise über Herkunft und Ver wendung der Mittel wurden nach Maßgabe der Finanzregelungen für den 6., 7. und 8. EEF erstellt. Sie sind gemäß Artikel 71 der Finanzregelung für den 7. EEF sowie Artikel 66, 67 und 68 der Finanzregelung für den 8. EEF dem Euro päischen Parlament, dem Rat und dem Rechnungshof vorzulegen. In diesen verschiedenen Finanzregelungen heißt es, daß die Buchführung nach folgenden Grundsätzen zu erfolgen hat: Universalität Alle sich auf die einzelnen Fonds beziehenden Buchungsvorgänge werden erfaßt. Für jedes Land wird getrennt buchgeführt. Die Fonds haben einen gemeinsamen Kassenbestand. Nachweis Alle Buchungen stützen sich auf Belege. Grundsatz der Nichtverrechnung Es erfolgt keine Verrechnung von Einnahmen und Ausgaben. Kalenderjahr Die Rechnungsführung erfolgt nach Kalenderjahren auf Kassen basis, d.h. alle Ausgaben und Einnahmen werden gemäß dem auf dem Bankauszug angegebenen Tag der Wertstellung verbucht. Am Jahresende werden keine Abrechnungen vorgenommen. Doppelte Buchführung Jeder Rechnungsvorgang wird anhand von zwei Kriterien geprüft und zu Lasten eines oder mehrerer Konten verbucht oder einem oder mehreren Konten gutgeschrieben, so daß die Summe der auf der Sollseite verbuchten Beträge gleich den auf der Habenseite verbuch ten Beträgen ist. b. Währungseinheit Die Konten der verschiedenen EEF werden in Euro geführt. Die Guthaben in der "EURO"-Zone angehörenden Währungen werden nach Maßgabe der von der Europäischen Zentralbank festgesetzten Paritäten zum 31.12.1998 umgerechnet. Bei der Umrechnung der auf sonstige Währungen lautenden Beträge werden die am 31.12.2001 geltenden Kurse zugrunde gelegt. c. Einnahmen Die Finanzbeiträge werden entweder in Euro oder, wenn die Mitglied staaten dies gebührend begründen können, in Landeswährung auf Sonderkonten bei den Zentralbanken der Mitgliedstaaten eingezahlt. Ent sprechend dem Bedarf an Kassenmitteln für die Durchführung der Projekte und Programme veranlaßt die Kommission die Überweisung von diesen Konten auf in Euro oder in Landeswährung der Mitglied staaten geführte operative Konten. Die Beiträge der Mitgliedstaaten für jeden EEF sind zunächst vollständig auszuschöpfen, bevor die Beiträge für den folgenden EEF abgerufen werden können. d. Ausgaben Unter den Ausgaben werden alle Auszahlungsanordnungen verbucht, die bis zum 31. Dezember 2001 von den Banken ausgeführt wurden. Im Falle von Ausgaben in lokaler Währung in den AKP-Staaten und von Zahlungen, über die die Kommissionsdienststellen bei Abschluß des Haushaltsjahres noch nicht unterrichtet sind, werden die Informationen über den letzten Zeitraum vor dem 31. Dezember zugrunde gelegt. Die auf diese Weise in die Haushaltsrechnung für 2001 nicht eingegangenen Zahlungsbeträge sind unerheblich. Die von den Delegationen getätigten Ausgaben werden in der Buch führung des EEF erst dann endgültig erfaßt, wenn sie vom Anweisungs befugten und vom Finanzkontrolleur validiert worden sind. Bis dahin werden die Ausgaben in der Vermögensübersicht unter dem Posten "Noch abzurechnende Ausgaben" ausgewiesen. e. Abschlagszahlungen/Vorschüsse Im Zuge der Ausführung von Aufträgen geleistete Abschlagszahlungen (d.h. Beträge, die auf Vorlage von Zwischenbelegen gezahlt wurden) und Vorschüsse werden bei den Ausgaben des Haushaltsjahres erfaßt und er scheinen nicht unter den Aktiva der Vermögensübersicht. Vorschüsse für Stipendien und Vorschüsse an die EGZ für technische Hilfe werden allerdings als noch einzuziehende Beträge betrachtet und folglich bei den Aktiva der Vermögensübersicht ausgewiesen. f. Kassenbuchführung Für die Mittel des EEF gilt nicht der Grundsatz der Periodizität. Sind die Mittel gewährt, so stehen sie bis zu ihrer Ausschöpfung oder Neu zuteilung zur Verfügung. Folglich werden die Ausgaben und Einnahmen zum Zeitpunkt ihrer Auszahlung bzw. ihres effektiven Eingangs erfaßt. Außerdem werden die Finanzausweise auf der Grundlage der zum 31. Dezember eines jeden Jahres vorhandenen Salden erstellt, ohne daß am Jahresende eine Abrechnung vorgenommen wird. Die Finanzregelungen schreiben die Vorlage einer Übersicht über die Vermögenslage des EEF vor. Zu diesem Zweck müssen in den Rech nungen die Forderungen gegenüber den Mitgliedstaaten (hauptsächlich Finanzbeiträge, deren Zahlung aufgeschoben wurde, sowie entsprechende Verzugszinsen) ausdrücklich ausgewiesen werden. Die entsprechenden Rubriken sind der Vermögensübersicht der verschiedenen EEF zu entnehmen. g. Gemeinsamer Kassenbestand Aus Gründen der Effizienz gibt es für alle in Ausführung befindlichen EEF einen gemeinsamen Kassenbestand. Folglich bestehen zwischen den verschiedenen EEF Forderungen und Verbindlichkeiten, die sich in der Vermögensübersicht über entsprechende Verbindungskonten ausgleichen. Evaluierungsgrundsätze a. Einnahmen Die Beiträge der Mitgliedstaaten werden in Euro gezahlt. In Landes währung geleistete Beitragszahlungen von Mitgliedstaaten, die nicht der "EURO"-Zone angehören, werden nach dem am Tag des Zahlungs eingangs geltenden Wechselkurs oder, falls es sich dabei um einen Feiertag handelt, dem am letzten Werktag davor geltenden Wechselkurs umgerechnet. Sonstige Einnahmen werden unter Zugrundelegung der am Tag ihres Eingangs geltenden Umrechnungskurse verbucht. b. Ausgaben Werden Zahlungen für Projekte und Programme in Landeswährung getätigt, so werden für die Umrechnung in Euro im allgemeinen die Wechselkurse zugrunde gelegt, die an dem Tag gelten, an dem die Zahlungen tatsächlich erfolgen. Abweichend von dieser allgemeinen Regel sind in einigen Verträgen feste Umrechnungskurse vorgesehen. c. Banküberweisungen Überweisungen von Euro-Konten auf operative Konten, die in Landes währung geführt werden, erfolgen zu dem am Tag der Überweisung geltenden Wechselkurs. d. Delegierte Mittel Für die Umrechnung der delegierten Mittel in Euro wird der zum Zeitpunkt ihrer Verbuchung geltende Wechselkurs zugrunde gelegt; diese Mittel werden mit ihrem ursprünglichen Wert verbucht. e. Salden auf Bankkonten Für die Umrechnung der zum 31. Dezember 2001 auf den Devisenkonten bestehenden Salden in Euro wurden folgende Kurse zugrunde gelegt: 1 Euro = ATS : 13,760300 BEF : 40,33990 DEM : 1,95583 DKK : 7,4365 ESP : 166,386000 FIM : 5,945730 FRF : 6,559570 GBP : 0,6085 GRD : 340,75 IRP : 0,7875640 ITL : 1936,270000 LUF : 40,33990 NGL : 2,203710 PTE : 200,482000 SEK : 9,3012 HTG 24,106 ANNEXES I. Bilan 1. Bilan consolidé des 6ème, 7ème et 8ème FED 2. 6ème FED 3. 7ème FED 4. 8ème FED 5. Etat des créances et TVA à recouvrer 6ème, 7ème et 8ème FED 6. recettes des 6ème, 7ème et 8ème FED 7. Recettes STABEX - année 2001 8. Annexes 9. Notes explicatives 9.1. Bilan A) Titres B) Dépôts C) Les comptes sécurité STABEX 9.2. Recettes et paiements 9.3. Tableaux des flux de trésorerie 9.4. Etat des créances et de la TVA à recouvrer II. Comptes de gestion - Evolution des dotations 1 Comptes consolidés au 31.12.2001 2. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT 2.1 6th EDF 2.2 7th EDF 2.3 8th EDF 2.4 7th and 8th EDF 3 Autres informations de gestion 3.1 Situation des engagements « dormants » 3.2 Unfinalized paying agents' cashflows 3.3 Advances for study awards and technical assistance contracts at 31.12.2001 3.4 Advances on contracts as at 31.12.2001 I. Bilan 1. Bilan consolidé des 6ème, 7ème et 8ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 2. 6ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 3. 7ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 4. 8ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 5. Etat des créances et TVA à recouvrer 6ème, 7ème et 8ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 6. recettes des 6ème, 7ème et 8ème FED >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 7. Recettes STABEX - année 2001 >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 8. Annexes >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 9. Notes explicatives Introduction Les états financiers de l'année 2001 intègrent certaines des recommandations formulées par un consultant extérieur en vue d'améliorer la qualité des informations financières du FED. Parmi celles-ci figurent un bilan consolidé des FED en activité ainsi que des tableaux de flux de trésorerie. Dans le but de se conformer aux principes comptables reconnus au niveau international l'enregistrement des opérations de l'exercice s'est fait selon les principes d'économie, d'efficience, d'efficacité, de permanence de méthode et de prudence. 9.1. Bilan Bilan consolidé Les états financiers de l'année 2001 font apparaître un bilan consolidé représentant la somme des bilans des 6ème, 7ème et 8ème FED après annulation des comptes de liaison qui enregistrent les opérations réciproques entre les différents FED. Ce bilan donne un aperçu global de la situation des trois FED en cours d'activité pour les années 2000 et 2001. Le détail des rubriques qui constituent le bilan consolidé correspond aux soldes figurant dans les bilans des 6ème, 7ème et 8ème FED. Bilans des 6ème,7ème et 8ème FED Actif L'ensemble des ressources encore disponibles pour des paiements (le capital net du fonds) figure à l'actif du bilan. 3.1.1 Les valeurs à long terme sont constituées par les contributions restant à verser au FED par les Etats membres. 3.1.2 La contribution spéciale BEI prévue par la décision du Conseil n° 87/592/CEE du 14 décembre 1987 a été utilisée pour le financement du programme spécial en faveur des pays fortement endettés. 3.1.3 Ces postes correspondent aux montants restant dus par les Etats membres au titre du capital ou des intérêts sur le compte STABEX. (cf. tableau recettes STABEX joint). 3.1.4 Le montant enregistré correspond aux intérêts de retard dus par les Etats membres, conformément aux Règlements financiers, pour le versement tardif des contributions FED. Le détail de ce poste est ventilé par Etat membre (cf tableau en annexe joint). 3.1.5 Ce montant représente les avances versées en vue de financer l'attribution de bourses d'études ainsi que les organismes tels que GTZ, AGRER et AEC. La décomposition du montant figurant au bilan est la suivante (en milliers d'Euros) : Bourses : 2.612,91 EUR AEC : 748,84 EUR AGRER : 821,51 EUR GTZ : 15.443,85 EUR Régularisations : 33,52 EUR Total : 19.660,63 EUR Comptes trésor Il s'agit des montants figurant sur les comptes des banques centrales des différents Etats membres qui reçoivent les contributions du FED. Payeurs délégués Il s'agit des avoirs figurant auprès des banques situées dans les pays ACP utilisés pour effectuer des paiements locaux. Ces comptes sont généralement libellés en Euros ou pour certains d'entre eux dans la monnaie d'un Etat membre de la Communauté. Payeurs délégués européens Ensemble des comptes ouverts auprès de banques commerciales établies dans les Etats membres; les avoirs sont libellés en Euros. Ils sont utilisés pour des paiements à des bénéficiaires situés sur le territoire de l' Union; les paiements se font généralement en Euros ou éventuellement dans les autres monnaies européennes. Enfin ces comptes bancaires sont utilisés pour l'approvisionnement des comptes bancaires ouverts dans les différents pays ACP. Compte STABEX L'ensemble des opérations liées au système STABEX est enregistré sur ce compte. Le total des paiements réalisés durant l'exercice 2001 s'élève à 353.22 millions EUR Les fonds STABEX, à la date de clôture, se composent des éléments suivants : A) Titres Les valeurs détenues au 31 décembre 2001. ont été acquise en cours d'année par la banquegestionnaire: Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A. ( B.B.V.A.) (les chiffres qui suivent sont exprimés en milliers d'Euros). Le montant figurant au bilan représente la valeur d'acquisition du portefeuille Soit: 219.750,00 La valeur sur le marché de ce portefeuille en date du 31 décembre 2001 peut être estimée à : 242.974,63 Le détail des titres constituant le portefeuille au 31 décembre 2001 figure en annexe. B) Dépôts Les dépôts à vue et à court terme ( capital) s'élèvent à : 455,95 Soit un total de : 220.205,95 Les intérêts acquis s'élèvent à 370,19; ils ont été crédités le 01.01.2002, par conséquent ils seront comptabilisés sur l'exercice 2002. C) Les comptes sécurité STABEX Il a été décidé durant l'année 2001, dans un souci de transparence et de bonne gestion financière, et pour assurer la sécurité des montants dus aux pays ACP dans l'attente de leur utilisation, d'ouvrir un compte au nom de la Commission auprès de la B.B.V.A. composé de sous comptes libellés au nom de chaque Etat bénéficiaire. Ceux-ci reçoivent les contributions versées au titre du STABEX qui ne peuvent être utilisées qu'après acceptation par la Commission d'une demande motivée. Le détail des comptes ouverts au nom des différents Etats bénéficiaires figure dans un tableau en annexe. Le montant total inscrit au bilan (8ème FED) s'élève à 350.854,84 (dont 5.819,91 en intérêts). Les intérêts acquis au 31 décembre 2001 représentent 6.755,81. Ce montant a été enregistré avec une date de valeur fixée au 1er janvier 2002 par conséquent sa comptabilisation interviendra dans les comptes de l'année 2002. Passif Les différentes rubriques inscrites au bilan ne comprennent que les montants cumulés. Les variations annuelles du capital et des dépenses figurent dans l'état des recettes et des dépenses de l'exercice. 3.1.6. Ce poste correspond aux dotations provenant d'autres fonds; celles-ci augmentent la dotation du fonds qui les reçoit et diminue celle du fonds d'origine. 3.1.7. Reconstitution ressources STABEX Ce poste comprend, d'une part, les contributions directes des pays ACP (reconstitution des ressources) et, d'autre part, les montants correspondants à la réduction des droits de transferts à la demande des pays ACP. La décision du Conseil ACP-FED du 19 novembre 1991 a supprimé l'obligation de reconstituer les ressources STABEX. Les montants comptabilisés pendant l'exercice 2001 correspondent à des ressources comptables. 3.1.8. Les intérêts produits par les comptes payeurs délégués en Europe peuvent servir à financer des projets, conformément à l'article 9 de l'Accord Interne. Ce poste correspond au montant des intérêts sur fonds déposés engagés pour financer des projets. L'utilisation de ces intérêts constitue une augmentation effective de la dotation globale du Fonds. 3.1.9. Les montants correspondent à des transferts vers les autres FED. 3.1.10 Correspond à la différence entre les recettes enregistrées respectivement sur les 7ème et 8ème FED (au titre du STABEX) et les dépenses de ces FED au cours de l'exercice 2001. 3.1.11 Ce montant représente les dépenses déjà imputées sur les comptes des projets concernés (à l'exclusion des créances à recouvrer). 3.1.12 Les paiements à régulariser comprennent toutes les dépenses en attente d'une imputation définitive sur les comptes d'un projet déterminé. Ces montants concernent des dépenses pouvant être imputées aussi bien sur les 6ème, 7ème ou 8ème FED. Compte tenu de la situation qui a prévalu au cours de l'année 2001, la majorité de ces dépenses est imputée au 7ème FED. Du fait de l'unicité de trésorerie, la totalité des dépenses est enregistrée, à ce stade, au 6ème FED. Ce poste couvre essentiellement des paiements locaux effectués en décembre et en cours de comptabilisation selon la procédure normale ( ordonnateur - contrôleur financier - comptable). La majorité des mouvements répertoriés sous ce poste correspondent donc à des dépenses déjà effectuées qui, en conséquence, entraînent une réduction effective du capital disponible. 3.1.13 Les recettes à régulariser à fin 2001 feront l'objet d'une imputation en 2002. 3.1.14 Correspond aux créances à recevoir sur des projets financés au titre des 6ème, 7ème et 8ème FED ainsi que de la TVA à récupérer. (cf tableau des créances et de la TVA à recouvrer) 3.1.15 Correspond aux montants versés par les Etats membres en vue d'apurer les intérêts dus suite aux retards enregistrés pour le paiement des contributions STABEX. 3.1.16. Représente les avoirs détenus par les Etats bénéficiaires des fonds STABEX (capital et intérêts). 9.2. Recettes et paiements Le tableau indique les montants cumulés de toutes les recettes et paiements concernant les différents FED. Les recettes sont ventilées par poste. Chaque poste regroupe les recettes provenant de la même origine. Les paiements sont ventilés selon les instruments prévus par le protocole financier joint à la convention de Lomé. Dans certains cas, les instruments principaux font l'objet d'une division en sous-postes. Ce tableau comporte trois colonnes. La première indique le solde de chaque poste en fin d'exercice. La deuxième indique les variations annuelles et la dernière indique le solde du même poste tel qu'il apparaît dans les livres à la clôture de l'exercice. Sachant que le tableau indique la totalité des recettes et paiements, le solde correspond à la trésorerie du fonds. La trésorerie effective tient compte de tous les autres actifs, à l'exception des dettes des Etats membres ( les contributions restant à payer et des intérêts de retard). 3.2.1 Somme des contributions versées au FED par les Etats membres au 31 décembre 2001. 3.2.2 Ce montant correspond aux intérêts obtenus par le placement des sommes disponibles sur les contributions FED. 3.2.3 Les règles de fonctionnement du STABEX prévoient que les intérêts produits sont automatiquement ajoutés à la Réserve Générale suivant la décision 1/2000 du Conseil du 27/7/2000 concernant les mesures transitoires et peuvent être utilisés au même titre que la dotation initiale. Les intérêts utilisés STABEX correspondent aux montants des intérêts déjà utilisés pour financer des projets. 3.2.4 Représente les dépenses du fonds ventilées entre les différents postes de dépenses. 3.2.5 Les frais administratifs sont ventilés de la manière suivante : >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 9.3. Tableaux des flux de trésorerie Introduction Le bilan et le tableau des recettes et des paiements ne fournissent pas d'informations concernant l'origine des fonds mis à la disposition du FED pendant l'année et leur affectation. Conformément aux recommandations formulées en vue d'améliorer la nature des informations financières il a été décidé cette année de publier un tableau montrant les flux de trésorerie intervenus au cours de l'année 2001. Le tableau qui présente l'état des flux reprend pour l'essentiel les informations qui figuraient dans les tableaux de ressources et d'emplois des fonds les années passées. Ce tableau détaille les divers mouvements de fonds enregistrés au cours de la période considérée. L'expression "mouvement de fonds" désigne toute utilisation et toute source de fonds. Pour une période considérée, les flux de trésorerie doivent s'équilibrer. En effet, tout emploi de fonds doit préalablement être financé. Le détail des flux de trésorerie est établi à partir du bilan et du tableau des recettes et dépenses de la période considérée. Les mouvements de fonds correspondent aux variations des postes figurant dans ces deux documents. A cette fin, les augmentations de l'actif et les réductions du passif correspondent à des emplois de fonds alors que les réductions de l'actif et les augmentations du passif représentent des sources de fonds. Il n'est pas tenu compte des variations des soldes bancaires; la différence entre les sources et les emplois se reflète dans la variation des avoirs disponibles. Sources 3.3.1 Les réductions de ces postes sont compensées par une augmentation des dépenses finalisées sur les projets. Elles fonctionnent donc comme des sources de fonds. 3.4.1 Les contributions versées correspondent aux espèces déposées par les Etats membres en cours d'exercice sur les "comptes trésor". Emplois 4.3.1 Les dépenses de l'année correspondent à des emplois de fonds financés par une sortie de trésorerie ou une réduction du poste "dépenses à régulariser". 4.3.2 Les transferts de ressources non utilisées dans le cadre des autres FED augmentent la dotation globale du fonds qui les reçoit et diminuent celles du fonds d'origine. 9.4. Etat des créances et de la TVA à recouvrer Les montants à recouvrer ne sont enregistrés définitivement sur les projets qu'après encaissement. Leur comptabilisation implique une diminution des dépenses mais pas une augmentation des ressources. La réalisation du tableau de créances à recouvrer est prévue par les dispositions d'application du Règlement financier du 8èmè FED. Dans un but de simplification et de transparence il a été choisi de faire figurer dans ce tableau l'ensemble des créances à recevoir à la date du 31 décembre 2001 quel que soit le FED concerné. Les créances détenues peuvent être classées en trois catégories : A) Les créances et la TVA à recouvrer Il s'agit des paiements déjà réalisés pour lesquels une récupération, totale ou partielle, doit intervenir dans le cadre du prochain exercice. Ce poste comprend également la TVA qui doit être reversée aux différents FED. B) STABEX Ce montant correspond aux montants dus par les Etats membres ( en capital et en intérêts), du fait de la possibilité prévue par le Règlement financier du 8ème FED, de différer le versement de leurs contributions. C) Intérêts sur contributions FED Représente les intérêts dus par les Etats membres du fait des retards enregistrés dans le versement de leurs contributions. II. Comptes de gestion - Evolution des dotations >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 1 Comptes consolidés au 31.12.2001 >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 2. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT 2.1 6th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility) with the exception of one amount of EUR 1 million financed from the "grants" appropriation and used for posting bank charges and exchange rate differences. (d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional co-operation" (EUR 909.87 million) corresponds to the Commission's regional co-operation target for ACP states only (EUR 912.23 million) min us the amount transferred during the years 2000 and 2001 to the general reserve according the transitional measures ((i.e. EUR 1 million and EUR 1.36 million). 2.2 7th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility). (d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Co-operation" (EUR 1,192.2 million) is composed as follows: Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,125 Target overrun 67.9 Transfers from unallocated resources in order to finance the programme of assistance to ACP countries for integration within the WTO 10 Amount transferred during the year 2000 to the general reserve according the transitional measures (8.5) Amount transferred during the year 2001 to the general reserve according the transitional measures (2.2) Total as at 31.12.2001 1,192.2 2.3 8th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional co-operation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility) (d) In the third column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Cooperation" (EUR 1,718.7 million) is is composed as follows: Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,300 Council decision 3/2000 in order to ensure the continuity of several activities waiting the entry in force of 9th EDF 306 Council decision 10/2001 dated 20/12/2001 on the use of unallocated Resources from the 8th EDF 180.7 Amount transferred during the year 2000 to the general reserve according the transitional measures (68) Total as at 31.12.2001 1,718.7 2.4 7th and 8th EDF The total amount of cumulated and annual payments includes an amount of EUR 353.22 millions which corresponds to Stabex payments made in 2001 on the basis of Transfer Agreements. At the end of 2001, the remaining funds on the security accounts Stabex amount to EUR 350.85 millions. >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 3 Autres informations de gestion 3.1 Situation des engagements « dormants » >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 3.2 Unfinalized paying agents' cashflows >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> 3.3 Advances for study awards and technical assistance contracts at 31.12.2001 >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD> >VERWEIS AUF EIN SCHAUBILD>