DE Amtsblatt der Europäischen Union C 379/1

MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN RECHNUNGSHOF

Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds 2015

(2016/C 379/01)

INHALT

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN 2

EEF-MITTEL — AUSFÜHRUNG UND RECHNUNGSLEGUNG 3

JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN — VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL 6

JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF 7

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 15

JAHRESABSCHLÜSSE DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 39

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN 40

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 41

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 43

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 47

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF 50

JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN — VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL 78

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN

Die Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds für das Haushaltsjahr 2015 wurden nach Maßgabe des Titels IX der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds und in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsgrundsätzen, -regeln und -methoden im Anhang zu den Jahresabschlüssen erstellt.

Ich bestätige meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds im Einklang mit Artikel 20 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds.

Ich habe von den Anweisungsbefugten und von der EIB, die die Zuverlässigkeit ihrer Daten gewährleisten, alle für die Erstellung der Rechnungen, die die Aktiva und Passiva des Europäischen Entwicklungsfonds und die Mittelausführung ausweisen, erforderlichen Informationen erhalten.

Hiermit bestätige ich, dass ich aufgrund dieser Informationen und der von mir für die Abzeichnung dieser Rechnungen als erforderlich erachteten Überprüfungen die hinreichende Gewissheit erlangt habe, dass die Rechnungen in sämtlichen wesentlichen Aspekten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des Europäischen Entwicklungsfonds vermitteln.

[gezeichnet] Manfred KRAFF Rechnungsführer 12. Juli 2016

EEF-MITTEL — AUSFÜHRUNG UND RECHNUNGSLEGUNG

1. HINTERGRUND

Die Europäische Union (EU) unterhält mit sehr vielen Entwicklungsländern kooperative Beziehungen. Der Hauptzweck ist die Förderung wirtschaftlicher, sozialer und ökologischer Entwicklung, wobei die langfristige Armutsminderung und –beseitigung besonders im Vordergrund steht. Den Empfängerländern wird Entwicklungshilfe und technische Hilfe gewährt. Um die genannten Ziele zu erreichen, arbeitet die EU gemeinsam mit den Partnerländern Kooperationsstrategien aus und stellt die finanziellen Mittel zu deren Umsetzung bereit. Die für die Entwicklungszusammenarbeit zugewiesenen Mittel der EU stammen aus drei Quellen:

— dem EU-Haushalt,

— dem Europäischen Entwicklungsfonds,

— der Europäischen Investitionsbank.

Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) ist das wichtigste Instrument der EU zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, dem karibischen Raum und dem Pazifischen Ozean (AKP-Staaten) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (ÜLG).

Der EEF wird nicht durch den EU-Haushalt finanziert. Er basiert auf einem internen Abkommen der Vertreter der Mitgliedstaaten innerhalb des Rates und wird von einem speziellen Ausschuss verwaltet. Die Europäische Kommission (im Folgenden „Kommission“) ist für die Durchführung der aus EEF-Mitteln finanzierten Maßnahmen verantwortlich. Die Europäische Investitionsbank (EIB) verwaltet die Investitionsfazilität.

Die Hilfe für die AKP-Staaten und die ÜLG wird im Zeitraum 2014-2020 weiterhin überwiegend aus dem EEF finanziert. Jeder EEF hat gewöhnlich eine Laufzeit von rund fünf Jahren und unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung von Jahresabschlüssen erfordert. Dementsprechend erstellt die Kommission für den von ihr verwalteten Teil eines jeden EEF jeweils einen Jahresabschluss. Um eine Gesamtübersicht über die Finanzlage in Bezug auf die von der Kommission verantworteten Mittel zu geben, werden die einzelnen Jahresabschlüsse auch in aggregierter Form vorgelegt.

Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. EEF wurde von den mitwirkenden Mitgliedstaaten im Rat im Juni 2013 (1) unterzeichnet. Es trat am 1. März 2015 in Kraft. Um die Kontinuität zwischen dem Ende des 10. EEF und dem Inkrafttreten des 11. EEF zu gewährleisten, schlug die Kommission Übergangsmaßnahmen vor, die sogenannte Überbrückungsfazilität (2). Die Überbrückungsfazilität wird im Rahmen des 11. EEF ausgewiesen.

Gleichzeitig wurde die Finanzregelung für den 10. EEF (3) geändert und die neue Finanzregelung für den Übergangszeitraum (4) wurde verabschiedet. Sie traten am 30. Mai 2014 in Kraft. Am 2. März 2015 erließ der Rat die Finanzregelung für den 11. EEF (5) und die Durchführungsbestimmungen (6). Sie traten am 6. März 2015 in Kraft.

Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des AKP-EU-Partnerschaftsabkommens eingerichtet. Sie wird von der EIB verwaltet und dient der Förderung der Entwicklung des privaten Sektors in den AKP-Staaten, indem hauptsächlich — allerdings nicht ausschließlich — private Investitionen finanziert werden. Die Fazilität ist als erneuerbarer Fonds ausgelegt, so dass Kreditrückzahlungen in andere Vorgänge reinvestiert werden können. Es handelt sich somit um eine sich selbst erneuernde, finanziell unabhängige Fazilität. Da sie nicht von der Kommission verwaltet wird, ist sie im ersten Teil der Jahresrechnungen — den Jahresabschlüssen des EEF und der zugehörigen Übersicht über die finanzielle Ausführung — nicht konsolidiert. Die Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität sind als separater Teil in den Jahresrechnungen (Teil II) enthalten, um ein Gesamtbild der Entwicklungshilfe aus den EEF zu geben (7).

2. WIE WIRD DER EEF FINANZIERT?

Der Europäische Rat vom 2. Dezember 2013 hat den mehrjährigen Finanzrahmen für die Jahre 2014-2020 verabschiedet. In diesem Zusammenhang wurde entschieden, dass die geografische Zusammenarbeit mit den AKP-Staaten nicht in den Haushalt der EU einbezogen (budgetiert), sondern weiterhin durch den bestehenden zwischenstaatlichen EEF finanziert werden sollte.

Für den EU-Haushalt gilt der Grundsatz der Jährlichkeit, weshalb Ausgaben und Einnahmen für jeweils ein Jahr geplant und genehmigt werden. Der EEF hingegen funktioniert auf der Grundlage der Mehrjährigkeit. Für jeden EEF wird eine Gesamtmittelausstattung zur Umsetzung der Entwicklungszusammenarbeit für einen Zeitraum von üblicherweise fünf Jahren festgelegt. Da die Mittel auf mehrjähriger Grundlage zugewiesen werden, können sie über die Gesamtlaufzeit des EEF verwendet werden. Auf das Fehlen des Haushaltsgrundsatzes der Jährlichkeit wird im Finanzbericht hingewiesen. In diesem Bericht wird die Mittelausführung im Rahmen der EEF den Gesamtmitteln gegenübergestellt.

Bei den EEF-Mitteln handelt es sich um „Ad-hoc“-Beiträge der EU-Mitgliedstaaten. Ungefähr alle fünf Jahre treffen sich die Vertreter der Mitgliedstaaten auf zwischenstaatlicher Ebene, um darüber zu entscheiden, welcher Gesamtbetrag dem Fonds zugewiesen wird, sowie um seine Ausführung zu überprüfen. Für die anschließende Verwaltung des Fonds im Einklang mit der Politik der Union auf dem Gebiet der Entwicklungszusammenarbeit ist die Kommission zuständig. Da die Mitgliedstaaten parallel zur EU-Strategie ihre eigenen Entwicklungshilfestrategien haben, müssen sie ihre Strategien mit der EU koordinieren, um sicherzustellen, dass sie sich ergänzen.

Zusätzlich zu den oben angeführten Beiträgen können die Mitgliedstaaten auch Kofinanzierungsvereinbarungen abschließen oder freiwillige Finanzbeiträge an den EEF leisten.

3. BERICHTERSTATTUNG ZUM JAHRESENDE

3.1. JAHRESRECHNUNGEN

Der Rechnungsführer ist dafür zuständig, die Jahresrechnungen zu erstellen und sicherzustellen, dass sie ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des EEF vermitteln.

Die EEF-Jahresrechnungen sind wie folgt gegliedert:

Teil I: Von der Kommission verwaltete Mittel

(i) Jahresabschlüsse des EEF

(ii) Übersicht über die finanzielle Ausführung des EEF

Teil II: Von der EIB verwaltete Mittel

(i) Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität

Da 2014 zudem ein Treuhandfonds im Rahmen des EEF eingerichtet wurde (siehe 3.2), werden dessen Jahresrechnungen sowie die konsolidierten (EEF und Treuhandfonds) Jahresrechnungen dargestellt.

Die Jahresrechnungen werden von der Kommission bis spätestens 31. Juli des darauf folgenden Jahres angenommen und dem Europäischen Parlament und dem Rat zur Erteilung der Entlastung weitergeleitet.

3.2. TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Gemäß Artikel 187 Absatz 1 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (im Folgenden „HO“) und Artikel 42 der Finanzregelung für die Übergangszeit kann die Kommission Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich aufgrund eines Abkommens mit anderen Gebern einrichten. Diese Fonds können für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen eingerichtet werden. Gemäß Artikel 187 Absatz 6 HO ist der Rechnungsführer eines Treuhandfonds der Union der Rechnungsführer der Kommission.

Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“, wurde am 15. Juli 2014 von der EU sowie von Deutschland, Frankreich und den Niederlanden mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten. Die maximale Laufzeit des Treuhandfonds „Bêkou“ beträgt 60 Monate.

Da der Treuhandfonds „Bêkou“ im Rahmen des EEF eingerichtet wurde, wird seine Jahresrechnung mit den Jahresrechnungen des EEF konsolidiert.

4. PRÜFUNG UND ENTLASTUNG

4.1. PRÜFUNG

Die Jahresrechnungen und die Mittelverwaltung des EEF werden durch einen externen Prüfer, den Europäischen Rechnungshof (EuRH), überwacht, der einen Jahresbericht für das Europäische Parlament und den Rat erstellt.

4.2. ENTLASTUNG

Die letzte Kontrolle erfolgt im Rahmen der Entlastung in Bezug auf die Ausführung der Mittel des EEF für ein bestimmtes Haushaltsjahr. Das Europäische Parlament ist das für die Entlastung in Bezug auf die Ausführung des EEF zuständige Organ. Dies bedeutet, dass es dem Europäischen Parlament obliegt, im Anschluss an die Prüfung und abschließende Überarbeitung der Jahresrechnungen und auf der Grundlage einer vom Rat bezüglich der Entlastung ausgesprochenen Empfehlung darüber zu entscheiden, ob der Kommission für die Ausführung der Mittel des EEF für ein bestimmtes Haushaltsjahr Entlastung erteilt werden soll. Bei dieser Entscheidung stützt sich das Europäische Parlament auf eine Überprüfung der Jahresrechnungen sowie auf den Jahresbericht des EuRH (der eine offizielle Zuverlässigkeitserklärung enthält) und die Antworten der Kommission und berücksichtigt auch Fragen und zusätzliche Auskunftsersuchen, die an die Kommission gerichtet werden.

JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN — VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL (1)

INHALT

JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN — VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL 6

JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF 7

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EFF 7

ERGEBNISRECHNUNG DES EFF 8

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF 9

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF 10

VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF 11

ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF 12

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF 13

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 15

JAHRESABSCHLÜSSE DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 39

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN 40

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 41

VERMÖGENSÜBERSICHT DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 41

ERGEBNISRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 42

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 42

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 42

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 43

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 47

KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT 47

KONSOLIDERTE ERGEBNISRECHNUNG 48

KONSOLIDIERTE KAPITALFLUSSRECHNUNG 48

KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 49

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF 50

JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF (8)

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EFF

Mio. EUR Erläut. 31.12.2015 31.12.2014 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 516 472 Beiträge zum Treuhandfonds 2.2 34 39 550 511 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.3 1 145 1 403 Forderungen 2.4 171 84 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.6 504 391 1 820 1 879 GESAMTVERMÖGEN 2 370 2 389 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.7 (4) — Verbindlichkeiten 2.8 (10) (34) (14) (34) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 390 ) (1 457 ) NETTOVERMÖGEN 980 932 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF 2.10 38 873 35 673 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.11 2 252 2 252 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (36 994 ) (33 468 ) Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 152 ) (3 526 ) NETTOVERMÖGEN 980 932





ERGEBNISRECHNUNG DES EFF

Mio. EUR Erläut. 2015 2014 OPERATIVE ERTRÄGE 3.2 132 132 OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen 3.3 (3 179 ) (3 650 ) Verwaltungsaufwendungen 3.4 (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN (3 160 ) (3 539 ) Finanzerträge 3.5 8 13 Finanzkosten (0) (0) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN 8 13 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 152 ) (3 526 )





KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF

Mio. EUR Erläut. 2015 2014 Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 152 ) (3 526 ) OPERATIVE TÄTIGKEITEN Reguläre Beiträge der Mitgliedstaaten 3 232 3 068 (Rückbuchung des) Wertminderungsaufwands bei Forderungen 1 14 (Zunahme)/Abnahme von Vorfinanzierungen 214 (165) (Zunahme)/Abnahme von Beiträgen zum Treuhandfonds 5 (39) (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Forderungen (*) (88) (15) Zunahme/(Abnahme) langfristiger Verbindlichkeiten (20) 9 Zunahme/(Abnahme) kurzfristiger Verbindlichkeiten (**) (211) 152 Zunahme/(Abnahme) antizipativer und transitorischer Passiva 132 134 NETTOCASHFLOW 113 (368) Nettozunahme/(Nettoabnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 113 (368) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresbeginn 2.6 391 759 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresende 2.6 504 391





TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF

Mio. EUR Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Wirtschaftliches Jahresergebnis — — — (3 526 ) — (3 526 ) SALDO ZUM 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Kapitalzuwachs — Beiträge (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Kapitalabnahme — im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundene Mittel (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Anerkennung des Kapitals des 11. EEF 29 367 29 367 — — Wirtschaftliches Jahresergebnis — — — (3 152 ) — (3 152 ) SALDO ZUM 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF

Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Beiträge zum Treuhandfonds 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Forderungen 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Verbindungskonten 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 GESAMTVERMÖGEN 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.7 — — — (4) — — — — Verbindlichkeiten 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Verbindungskonten 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) NETTOVERMÖGEN 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Wirtschaftliches Jahresergebnis 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 NETTOVERMÖGEN 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF

Mio. EUR 2015 2014 Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF OPERATIVE ERTRÄGE 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Verwaltungsaufwendungen 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Finanzerträge 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Finanzkosten — — 0 (0) — — (0) — ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF

Mio. EUR 8. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2013 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (64) (64) Wirtschaftliches Jahresergebnis — 8 8 SALDO ZUM 31.12.2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Kapitalabnahme — im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundene Mittel (676) (676) (676) Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (6) (6) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — 676 676 Wirtschaftliches Jahresergebnis — 6 6 SALDO ZUM 31.12.2015 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





Mio. EUR 9. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2013 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (372) (372) Wirtschaftliches Jahresergebnis — (235) (235) SALDO ZUM 31.12.2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Kapitalabnahme — im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundene Mittel (727) (727) (727) Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (109) (109) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — 727 727 Wirtschaftliches Jahresergebnis — (26) (26) SALDO ZUM 31.12.2015 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





Mio. EUR 10. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Kapitalzuwachs — Beiträge — (3 144 ) 3 144 3 144 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — (936) (936) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF (225) (225) Ergebnisübertrag — Kassenmittel — aus dem 10. EEF auf den 11. EEF 10 10 Wirtschaftliches Jahresergebnis — (2 828 ) (2 828 ) SALDO ZUM 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Kapitalzuwachs — Beiträge (4 795 ) 4 795 4 795 Kapitalabnahme — im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundene Mittel (192) (192) (192) Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — 84 84 Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — 160 160 Wirtschaftliches Jahresergebnis — (2 232 ) (2 232 ) SALDO ZUM 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





Mio. EUR 11. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2013 — — — — — — Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge — — — — Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF — — 1 597 1 597 Ergebnisübertrag — Kassenmittel — aus dem 10. EEF auf den 11. EEF (10) (10) Wirtschaftliches Jahresergebnis — (472) (472) SALDO ZUM 31.12.2014 — — — (482) 1 597 1 116 Anerkennung des Kapitals des 11. EEF gemäß dem Internen Abkommen 29 301 29 301 — — Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF — (1 532 ) (1 532 ) Wirtschaftliches Jahresergebnis — (901) (901) SALDO ZUM 31.12.2015 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF

1. MASSGEBLICHE RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSÄTZE

1.1. RECHTSGRUNDLAGE UND RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN

Gemäß Artikel 46 der Finanzregelung des EEF werden die Jahresabschlüsse des EEF nach Rechnungslegungsvorschriften auf der Grundlage der Periodenrechnung erstellt, die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) folgen. Die vom Rechnungsführer der Kommission festgelegten Rechnungslegungsvorschriften werden von allen Organen und Einrichtungen der EU angewandt, um zur Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse und zur Konsolidierung nach Maßgabe von Artikel 152 HO ein einheitliches Regelwerk der Verbuchung, Bewertung und Darstellung zu gewährleisten. Diese Vorschriften gelten auch für den EEF unter Berücksichtigung der Eigenart seiner Tätigkeiten.

1.2. GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSLEGUNG

Die allgemeinen Erwägungen (oder Grundsätze der Rechnungslegung), die bei der Erstellung der Jahresabschlüsse zu berücksichtigen sind, sind in der EU-Rechnungsführungsvorschrift 1 „Jahresabschlüsse“ festgelegt und entsprechen den Bestimmungen von IPSAS 1: sachgerechte Darstellung, periodengerechte Rechnungslegung, Kontinuität der Tätigkeiten, konsistente Darstellung, Aggregation, Verrechnung und Vergleichsinformation. Die qualitativen Anforderungen an die Finanzberichterstattung gemäß Artikel 144 der Haushaltsordnung sind Stichhaltigkeit, Zuverlässigkeit, Verständlichkeit und Vergleichbarkeit.

1.3. GRUNDLAGEN FÜR DIE ERSTELLUNG

1.3.1. Währung und Umrechnungskurse

Die Jahresrechnungen werden in Millionen Euro ausgewiesen, da der Euro die Funktions- und Berichtswährung der EU ist. Fremdwährungstransaktionen werden zu dem am Datum der jeweiligen Transaktion geltenden Kurs in Euro umgerechnet. Die Jahresendstände der auf Fremdwährungen lautenden monetären Forderungen und Verbindlichkeiten werden anhand der am 31. Dezember geltenden Kurse in Euro umgerechnet:

Euro-Wechselkurse

Währung 31.12.2015 31.12.2014 Währung 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Heranziehung von Schätzungen

Nach den IPSAS und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungslegung beinhalten die Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden. Zu den wichtigen Schätzungen gehören unter anderem Beträge für Verbindlichkeiten in Bezug auf Leistungen an Arbeitnehmer, Rückstellungen, finanzielle Risiken in Zusammenhang mit Lagerbeständen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, antizipative Aktiva und Passiva, Eventualforderungen und -verbindlichkeiten sowie die Höhe der Wertminderung bei immateriellen Anlagewerten und Sachanlagen. Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Änderungen der Schätzungen werden in jenem Rechnungszeitraum ausgewiesen, in dem sie bekannt werden.

1.4. VERMÖGENSÜBERSICHT

1.4.1 Immaterielle Vermögenswerte

Durch Kauf erworbene Computer-Softwarelizenzen werden zu ihren Anschaffungskosten abzüglich der kumulierten Abschreibungen und des Wertminderungsaufwands ausgewiesen. Die Abschreibung dieser Vermögenswerte erfolgt linear unter Berücksichtigung der geschätzten Nutzungsdauer. Die geschätzte Nutzungsdauer immaterieller Vermögenswerte hängt von ihrer jeweiligen wirtschaftlichen Nutzungsdauer oder ihrer durch eine Vereinbarung festgelegten rechtlichen Nutzungsdauer ab. Intern entwickelte immaterielle Vermögenswerte werden aktiviert, wenn die maßgeblichen Kriterien der EU-Rechnungsführungsvorschriften erfüllt sind. Zu den aktivierbaren Kosten gehören alle unmittelbar zurechenbaren Kosten, die bei der Erzeugung, Herstellung und Vorbereitung des Vermögenswertes unvermeidbar sind, damit dieser in der von den Entscheidungsträgern vorgesehenen Weise arbeiten kann. Kosten im Zusammenhang mit Forschungstätigkeiten sowie nicht aktivierbare Entwicklungskosten und Wartungskosten werden nach Anfall als Aufwendungen angesetzt.

1.4.2 Sachanlagen

Alle Sachanlagen werden nach dem Anschaffungswertprinzip abzüglich kumulierter Abschreibung und des Wertminderungsaufwands ausgewiesen. Zu den Anschaffungskosten werden jene Ausgaben hinzugerechnet, die direkt mit dem Erwerb oder dem Bau der einzelnen Anlagen in Zusammenhang stehen. Folgekosten sind im Buchwert der betreffenden Position enthalten oder werden gegebenenfalls als gesonderte Position ausgewiesen, wenn künftige wirtschaftliche Vorteile oder das mit dem Posten verbundene Nutzungspotenzial voraussichtlich dem Rechtssubjekt zugutekommen und die Kosten verlässlich ermittelt werden können. Kosten für Reparaturen und Wartungsarbeiten werden in der Rechnungsperiode, in der sie entstehen, in der Ergebnisrechnung als Aufwendungen verbucht. Grundstücke und Kunstwerke werden nicht abgeschrieben, da davon ausgegangen wird, dass ihre Nutzungsdauer unbegrenzt ist. Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben, da diese Anlagen noch nicht verfügbar sind. Die Abschreibung sonstiger Anlagen erfolgt linear, so dass ihre Kosten dem jeweiligen Restwert über die geschätzte Nutzungsdauer wie folgt zugeordnet werden:

Art der Anlage Lineare Abschreibung Gebäude 4 % bis 10 % Technische Anlagen und Geräte 10 % bis 25 % Mobiliar und Fuhrpark 10 % bis 25 % Installationen 10 % bis 33 % Computerhardware 25 % bis 33 % Sonstige 10 % bis 33 %

Veräußerungsgewinne oder -verluste werden durch Vergleich der Erlöse abzüglich Verkaufskosten mit dem Buchwert des veräußerten Vermögenswerts ermittelt und in die Ergebnisrechnung aufgenommen.

Leasingtransaktionen

Das Leasing von Sachanlagen wird dann als Finanzleasing eingestuft, wenn Risiken und Erträge im Wesentlichen auf das Rechtssubjekt entfallen. Finanzleasing wird zu Beginn der Leasingdauer zum beizulegenden Zeitwert des Leasinggegenstandes bzw. dem Zeitwert der Mindestleasingzahlungen aktiviert, je nachdem, welcher von beiden Werten niedriger ist. Der Zinsanteil an der Finanzleasingzahlung wird über die Leasingdauer als Ausgabe mit einem konstanten periodischen Zinssatz für den noch zu finanzierenden Betrag verbucht. Die Leasingverbindlichkeiten abzüglich Finanzierungskosten werden unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen. Die durch Finanzleasing gehaltenen Vermögenswerte werden über die Nutzungs- bzw. Leasingdauer abgeschrieben, je nachdem, welcher von beiden Zeiträumen kürzer ist.

Leasingtransaktionen, bei denen ein erheblicher Anteil an den Risiken und Erträgen beim Leasinggeber verbleibt, gelten als Operating Leasing. Operating-Leasing-Zahlungen werden in der Ergebnisrechnung linear über die Leasingdauer als Aufwand verbucht.

1.4.3 Wertminderung nichtfinanzieller Vermögenswerte

Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer unterliegen keiner Abschreibung auf immaterielle/materielle Vermögenswerte, sondern werden einem jährlichen Werthaltigkeitstest (Impairment-Test) unterzogen. Abzuschreibende Vermögenswerte werden hingegen immer dann einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn Ereignisse oder geänderte Umstände anzeigen, dass der Buchwert möglicherweise nicht mehr erzielbar ist. Ein Wertminderungsaufwand wird in Höhe der Differenz zwischen Buchwert und erzielbarem Veräußerungswert der Vermögenswerte abgeschrieben. Der erzielbare Veräußerungswert ist der beizulegende Zeitwert des Vermögenswerts abzüglich Verkaufskosten bzw. sein Nutzungswert, je nachdem, welcher von beiden Werten höher ist.

Restwert und Nutzungsdauer von immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen werden jeweils mindestens jährlich überprüft und gegebenenfalls berichtigt. Der Buchwert eines Vermögenswerts wird, wenn er höher ist als der durch Veräußerung erzielbare Wert, unmittelbar auf den erzielbaren Wert abgeschrieben. Wenn die Ursachen für in vorangehenden Jahren erfasste Wertminderungen nicht mehr gültig sind, wird der Wertminderungsaufwand entsprechend zurückgebucht.

1.4.4 Finanzielle Vermögenswerte

Die finanziellen Vermögenswerte werden in folgende Kategorien eingeteilt: zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte; Kredite und Forderungen; bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen; zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte. Die Klassifizierung der Finanzinstrumente wird bei ihrer erstmaligen Erfassung vorgenommen und an jedem Abschlussstichtag überprüft.

(i) Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte

Finanzielle Vermögenswerte fallen in diese Kategorie, wenn sie vor allem im Hinblick auf ihren baldigen Wiederverkauf erworben oder von dem Rechtssubjekt so eingestuft werden. Auch Derivate werden unter dieser Kategorie erfasst. Vermögenswerte dieser Kategorie werden als Umlaufvermögen behandelt, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag auszugehen ist. In diesem Geschäftsjahr bestanden bei dem Rechtssubjekt keine Finanzinvestitionen dieser Kategorie.

(ii) Kredite und Forderungen

Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festgelegten oder vorhersehbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn das Rechtssubjekt einem Schuldner Geld, Waren oder Dienstleistungen ohne die Absicht, die Forderung zu verkaufen, direkt zur Verfügung stellt. Sie fallen unter die langfristigen Vermögenswerte, sofern ihre Restlaufzeit ab dem Abschlussstichtag mehr als 12 Monate beträgt.

(iii) Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen

Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen und fester Laufzeit, die das Rechtssubjekt bis zur Endfälligkeit halten will und kann. In diesem Geschäftsjahr bestanden bei dem Rechtssubjekt keine Finanzinvestitionen dieser Kategorie.

(iv) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Anlagen, die entweder ausdrücklich in diese Kategorie eingeordnet werden oder unter keine andere Kategorie fallen. Sie werden entweder als Umlauf- oder Anlagevermögen klassifiziert, je nach dem Zeitraum, in dem das Rechtssubjekt ihre Veräußerung beabsichtigt, der in der Regel der Restlaufzeit bis zum Abschlussstichtag entspricht.

1.4.5 Vorfinanzierungen

Mit der Vorfinanzierung erhält der Empfänger einen Vorschuss an Zahlungsmitteln. Die Vorfinanzierung kann während eines Zeitraums, der in dem Vertrag, dem Beschluss, der Vereinbarung oder dem Basisrechtsakt festgelegt ist, in mehreren Einzelbeträgen gezahlt werden. Der Vorfinanzierungsbetrag muss entweder innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet oder zurückgezahlt werden. Tätigt der Empfänger keine förderfähigen Ausgaben, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an das Rechtssubjekt verpflichtet. Der Vorfinanzierungsbetrag wird um anerkannte förderfähige Kosten (die als Aufwendungen erfasst werden) und getätigte Rückzahlungen gekürzt bzw. ganz gestrichen.

Zum Jahresende werden ausstehende Vorfinanzierungsbeträge zu ihren ursprünglich in der Vermögensübersicht angesetzten Beträgen bewertet abzüglich Rückzahlungen und förderfähiger Aufwendungen, ggf. einschließlich geschätzter Beträge, die in dem Zeitraum angefallen sind.

1.4.6 Forderungen und einzuziehende Beträge

Forderungen und einzuziehende Beträge werden in ihrer ursprünglichen Höhe abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es dem Rechtssubjekt nicht möglich sein wird, alle Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem einziehbaren Betrag der Forderung. Der Abschreibungsbetrag wird in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

1.4.7 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und werden als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte klassifiziert. Sie umfassen Kassenbestände, Sichtanlagen bzw. kurzfristige Bankeinlagen und sonstige kurzfristige und hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten.

1.4.8 Rückstellungen

Rückstellungen werden erfasst, wenn für das Rechtssubjekt infolge vergangener Ereignisse eine rechtliche oder vertragliche Verpflichtung gegenüber Dritten besteht, wenn wahrscheinlich davon ausgegangen werden muss, dass zu ihrer Erfüllung Mittel abfließen werden, und wenn der Betrag zuverlässig geschätzt werden kann. Für künftige operative Verluste werden keine Rückstellungen ausgewiesen. Die Höhe der Rückstellungen entspricht den bestmöglichen Schätzungen der Ausgaben, die voraussichtlich zur Erfüllung der jeweiligen Verpflichtungen am Berichtstermin getätigt werden müssen. Umfasst eine Rückstellung eine große Zahl an Positionen, wird die Verpflichtung durch Gewichtung aller möglichen Ergebnisse nach ihrem jeweiligen Wahrscheinlichkeitsgrad („Erwartungswertmethode“) geschätzt.

1.4.9 Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten des Rechtssubjekts in erheblicher Höhe beziehen sich nicht auf den Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, sondern es handelt sich hierbei um nicht beglichene Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen oder sonstigen Finanzmitteln der EU. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Höhe der Zahlungsanträge ausgewiesen, nachdem diese eingegangen sind. Nach Überprüfung und Anerkennung der förderfähigen Kosten werden die Verbindlichkeiten in der als förderfähig anerkannten Höhe bewertet.

Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrages erfasst und die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von dem Rechtssubjekt anerkannt wurden.

1.4.10 Rechnungsabgrenzungsposten

Am Ende des Rechnungslegungszeitraums werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht. Auch Einnahmen werden in der Periode, in denen sie entstehen, ausgewiesen. Wenn bis zum Jahresende für von dem Rechtssubjekt bereits erbrachte Leistungen, vorgenommene Lieferungen oder abgeschlossene Verträge noch keine Rechnung ausgestellt wurde, dann muss im Jahresabschluss ein antizipativer Aktivposten erfasst werden. Wenn vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, die Leistungen jedoch noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden umgekehrt die Erträge passiv abgegrenzt und im nächsten Rechnungslegungszeitraum erfasst.

1.5. ERGEBNISRECHNUNG

1.5.1 Erträge

Bei Erträgen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch handelt es sich um Steuern und Transferleistungen, da der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt, ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt. Bei Transferleistungen handelt es sich um das Eintreten eines künftigen wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (außer Steuern).

Erträge mit Leistungsaustausch aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Eigentumsrisiken und -erträge im Zusammenhang mit den Gütern auf den Käufer erfasst. Erträge im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung der Transaktion zum Berichtsdatum erfasst.

1.5.2 Aufwendungen

Aufwendungen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern oder Dienstleistungen entstehen, werden mit Erbringung und Annahme der Leistung durch das Rechtssubjekt erfasst. Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet. Zudem werden zum Abschlussstichtag Aufwendungen im Zusammenhang mit der in dem Zeitraum erbrachten Leistung, für die noch keine Rechnung eingegangen ist oder akzeptiert wurde, in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Aufwendungen ohne Leistungsaustausch beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und Finanzhilfen nach Ermessen sowie Beiträge und Schenkungen. Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zur betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwand verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung ein Vertrag geschlossen wurde, wenn außerdem der Empfänger alle Förderkriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist.

Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Zulassungskriterien, so wird er als Aufwand zur Deckung des zulässigen Betrags verbucht Bis zum Jahresende entstandene förderfähige Aufwendungen, die fällig sind, aber noch nicht gemeldet wurden, werden geschätzt und als antizipative Passiva erfasst.

1.6. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN

1.6.1 Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist eine mögliche Forderung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung ist auszuweisen, wenn das Eintreten eines wirtschaftlichen Nutzens oder eines Nutzungspotenzials wahrscheinlich ist.

1.6.2 Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird, oder eine gegenwärtige Verpflichtung, die auf vergangenen Ereignissen beruht, jedoch nicht erfasst wird, weil es nicht wahrscheinlich ist, dass Mittel, mit denen ein wirtschaftlicher Nutzen oder ein Nutzungspotenzial verbunden ist, zur Erfüllung der Verpflichtung abgeführt werden müssen, oder weil in extrem seltenen Fällen die Höhe der Verpflichtung nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann.

1.7. KOFINANZIERUNG

Erhaltene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien von Erträgen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und werden als Verbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten, Nicht-Mitgliedstaaten und Sonstigen ausgewiesen. Die Beiträge zum EEF müssen zur Erbringung von Leistungen an Dritte verwendet werden. Ansonsten sind die erhaltenen Beiträge (Vermögen) zurückzuzahlen. Die im Zusammenhang mit Kofinanzierungsvereinbarungen noch offenen Verbindlichkeiten entsprechen den erhaltenen Kofinanzierungsbeiträgen abzüglich der tatsächlichen Aufwendungen im Zusammenhang mit den betreffenden Projekten. Das Nettovermögen ändert sich dadurch nicht.

Aufwendungen im Zusammenhang mit der Kofinanzierung von Projekten werden nach ihrem Anfall als Aufwendungen ausgewiesen. Der entsprechende Betrag der Beiträge wird unter operativen Erträgen ausgewiesen; das wirtschaftliche Jahresergebnis ändert sich dadurch nicht.

2. ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT

LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

2.1. VORFINANZIERUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Vorfinanzierungen — 63 368 84 516 472 Insgesamt — 63 368 84 516 472





Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 65 72 Durchgeführt von: Kommission 43 47 EU-Exekutivagenturen 1 3 EU-Delegationen 21 22 Indirekte Mittelverwaltung 451 400 Durchgeführt von: Drittländern 25 22 Internationalen Organisationen 90 127 EIB und EIF 323 223 Öffentlichen Einrichtungen 10 24 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 3 4 Insgesamt 516 472

In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorschüsse zu zahlen sind. Teilweise sehen die vertraglichen Zahlungsregelungen auch die Leistung von Abschlagszahlungen auf Vorlage von Fortschrittsberichten vor. Die Vorfinanzierung wird üblicherweise in der Währung des Landes oder Gebietes gezahlt, in dem das betreffende Projekt ausgeführt wird.

Die Zeitvorgabe für die Einziehung oder die Verwendung der Vorfinanzierungen bestimmt, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen werden. Die Verwendung wird in der dem Projekt zugrundeliegenden Vereinbarung festgelegt. Alle Rückzahlungen oder jede Verwendung, die innerhalb von zwölf Monaten nach dem Berichtstermin fällig sind, werden als kurzfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen. Da viele EEF-Projekte ihrem Wesen nach langfristig angelegt sind, stehen die zugehörigen Vorfinanzierungen mehr als ein Jahr lang zur Verfügung. Einige Vorfinanzierungen werden daher bei den langfristigen Vermögenswerten ausgewiesen, aber da der 8. und 9. EEF abgewickelt werden, werden die meisten Vorfinanzierungen als kurzfristige Vermögenswerte erfasst.

Die Zunahme der langfristigen Vorfinanzierungen um 44 Mio. EUR gegenüber dem 31. Dezember 2014 ist vor allem auf die Ausführung neuer Verträge im Rahmen des 11. EEF und die Verlängerung von zwei wichtigen Verträgen im Rahmen des 9. EEF zurückzuführen.

2.2. BEITRÄGE ZUM TREUHANDFONDS

Unter diesem Posten werden die als Beiträge zum EU-Treuhandfonds „Bêkou“ gezahlten Beträge ausgewiesen abzüglich des geschätzten Anteils der dem Treuhandfonds entstandenen Kosten.

Die Beiträge zum Treuhandfonds werden durch den EEF im Rahmen der direkten Mittelverwaltung ausgeführt.

KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

2.3. VORFINANZIERUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Vorfinanzierungen (brutto) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Durch Rechnungsabgrenzung abgerechnet (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) Insgesamt 3 67 879 195 1 145 1 403





Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 284 227 Durchgeführt von: Kommission 123 116 EU-Exekutivagenturen 1 4 EU-Delegationen 159 106 Indirekte Mittelverwaltung 861 1 176 Durchgeführt von: Drittländern 229 257 Internationalen Organisationen 336 494 EIB und EIF 235 357 Öffentlichen Einrichtungen 56 41 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 5 24 Privatrechtlichen Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 0 2 Insgesamt 1 145 1 403

Die Abnahme der kurzfristigen Vorfinanzierungen um 298 Mio. EUR gegenüber dem 31. Dezember 2014 ist hauptsächlich auf eine Reihe von Abrechnungen im Rahmen des 9. und 10. EEF zurückzuführen.

2.3.1. Garantien für Vorfinanzierungen

Die Garantien dienen zur Absicherung von Vorfinanzierungen; ihre Freigabe erfolgt nach der Abschlusszahlung im Rahmen eines Projekts. Am 31. Dezember 2015 belief sich der Nennwert der vom EEF in Bezug auf Vorfinanzierungen erhaltenen Garantien auf 198 Mio. EUR. Zum Jahresende wurden die Garantien eingehend überprüft, um den Rechnungslegungsstandards zu entsprechen. Nach dieser Überprüfung wurden Garantien für Vorfinanzierungen mit einem Nennwert von 444 Mio. EUR abgeschrieben, da sie nicht dem EEF, sondern dem öffentlichen Auftraggeber gehören.

2.4. FORDERUNGEN

Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen, EFTA-Staaten und Drittstaaten 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten 2.4.2 — — 90 — 90 0 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 2.4.3 — 60 7 — 67 63 Insgesamt 1 65 103 2 171 84





Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 104 21 Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 67 63 Insgesamt 171 84

2.4.1. Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen, EFTA-Staaten und Drittstaaten

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen und Drittstaaten 4 22 15 2 42 49 Abschreibung (3) (17) (10) — (29) (28) Insgesamt 1 5 6 2 13 21

2.4.2 Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten

Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten umfassen ausstehende Beträge sowie die von den künftigen Beiträgen der Mitgliedstaaten abzuziehenden Beträge. Dies ist eine Folge der Anpassungen im Rahmen der Überbrückungsfaziliät (siehe Erläuterung 2.10 Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF).

Mio. EUR Mitgliedstaaten Ausstehende Beträge der MS Von Beiträgen der MS abzuziehende Beträge Nettobetrag zum 31.12.2015 Belgien 1 (5) Dänemark (2) Griechenland 3 Irland 2 Luxemburg — Portugal 3 Spanien 28 Vereinigtes Königreich 16 Österreich (3) Finnland — Zypern 1 Tschechische Republik 7 Estland 1 Ungarn 8 Litauen 1 Lettland 1 Malta — Polen 18 Slowenien 3 Slowakei 3 Rumänien 5 Insgesamt 101 (11) 90

2.4.3 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten hauptsächlich aufgelaufene Zinsen auf Vorfinanzierungsbeträge.

2.5. VERBINDUNGSKONTEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 Verbindungskonten 214 657 1 190 (2 062 ) — Insgesamt 214 657 1 190 (2 062 ) —

Aus Effizienzgründen wird das gemeinsame Konto für alle in Ausführung befindlichen EEF dem 11. EEF zugewiesen. (9) Daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den einzelnen EEF, die über Verbindungskonten zwischen den EEF-Vermögensübersichten ausgeglichen werden. Verbindungskonten werden nur im Rahmen der einzelnen EEF ausgewiesen.

2.6. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE (10)

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Sonderkonten: Finanzinstitute der Mitgliedstaaten — — — 489 489 378 Sichtkonten: Geschäftsbanken — — — 14 14 13 Sondermittel für die Demokratische Republik Kongo (***) — — — 1 1 1 Insgesamt — — — 504 504 391

Die generelle Zunahme der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente ist hauptsächlich auf die Vorauszahlung der ersten Beiträge für 2016 durch einige Mitgliedstaaten im Dezember 2015 zurückzuführen.

Es ist festzuhalten, dass es STABEX-Mittel gibt, die von AKP-Empfängerstaaten gehalten werden und somit nicht in der EEF-Vermögensübersicht ausgewiesen werden. STABEX ist die Kurzform für das Finanzausgleichssystem der EU zur Stabilisierung von Exporterlösen der AKP-Staaten. Sobald sich die Kommission und der (AKP-)Empfängerstaat über die Verwendung der STABEX-Mittel geeinigt haben, unterzeichnen beide Parteien ein Transferabkommen. Entsprechend Artikel 211 des Lomé-IV-Abkommens (11) (in der geänderten Fassung) werden die Mittel auf ein im Namen des AKP-Staats eröffnetes zinstragendes Konto mit zweifacher Zeichnungsbefugnis (Kommission und Empfängerstaat) überwiesen. Die Mittel bleiben auf diesen Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis, bis ein Rahmen gegenseitiger Verpflichtungen (RGV) einen Transfer für ein bestimmtes Projekt rechtfertigt. Der Anweisungsbefugte der Kommission hat die Zeichnungsbefugnis für das Konto, damit sichergestellt wird, dass die Mittel planungsgemäß ausgezahlt werden. Da die Mittel auf diesen Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis dem betreffenden AKP-Staat gehören, werden sie nicht als Aktiva in den EEF-Abschlüssen ausgewiesen. Die Überweisungen auf diese Konten werden als STABEX-Zahlungen erfasst. Weitere Informationen sind Erläuterung 3.2.1 zu entnehmen.

Zur Verbesserung der Darstellung in den Jahresrechnungen 2015 wurde die Klassifizierung der Finanzinstitute und Banken überarbeitet. Die Vergleichszahlen für 2014 werden entsprechend offengelegt.

LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

2.7. RÜCKSTELLUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Rückstellungen — — — 4 4 — Insgesamt — — — 4 4 —

Hierbei handelt es sich um die Schätzung der Beträge, die voraussichtlich mehr als 12 Monate nach Jahresende im Zusammenhang mit der Abwicklungsphase und einer voraussichtlichen Rechtssache im Hinblick auf das Zentrum für Unternehmensentwicklung (ZUE) zahlbar sind.

Diese Abwicklungsphase, die von einem Verwalter durchgeführt wird, wird nur die restlichen administrativen Aufgaben umfassen, beispielsweise die Verwaltung der Archive des ZUE, die Erledigung etwaiger Verwaltungsformalitäten oder die Regelung von Rechtsstreitigkeiten, die bis zum 31. Dezember 2016 nicht beigelegt werden können. Diese Phase wird durch den EEF finanziert, und zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses des EEF belaufen sich die Gesamtkosten für die passive Phase einem sehr groben Kostenvoranschlag zufolge auf 2,6 Mio. EUR. Zudem sollte mit einem Betrag von rund 1,2 Mio. EUR gerechnet werden, falls das ZUE vom Gericht der Internationalen Arbeitsorganisation zur Zahlung von Schadenersatz an die drei Personen verurteilt wird, mit denen derzeit ein Gerichtsverfahren anhängig ist. Weitere Informationen sind Erläuterung 4.2.1 zu entnehmen.

2.8. VERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung — — 10 — 10 34 Insgesamt — — 10 — 10 34

Die Veränderung der Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt wird in Erläuterung 2.9.1.2 erklärt.

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

2.9. VERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Kurzfristige Verbindlichkeiten 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Antizipative Passiva 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Transitorische Fondskapitaleinlagen 2.9.3 — — 307 — 307 228 Insgesamt 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1 Kurzfristige Verbindlichkeiten

Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Leistungserbringer und andere 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung 2.9.1.2 — (0) 31 (0) 31 67 Sonstige Verbindlichkeiten 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 Insgesamt 0 13 184 17 215 474

In den Verbindlichkeiten sind unter anderem die Ausgabenaufstellungen enthalten, welche dem EEF im Zusammenhang mit seinen Finanzhilfeaktivitäten vorgelegt wurden. Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in der darin angegebenen Höhe verbucht. Dasselbe Verfahren gilt auch für Rechnungen und Gutschriften, die in Zusammenhang mit der Auftragsvergabe eingehen. Die betreffenden Zahlungsanträge wurden bei der Rechnungsabgrenzung zum Jahresende (Cut-Off) berücksichtigt. Entsprechend dieser Rechnungsabgrenzung wurden die geschätzten förderfähigen Beträge in der Ergebnisrechnung erfasst.

2.9.1.1 Leistungserbringer und andere

In diesem Posten sind Beträge, die Leistungserbringern geschuldet werden, sowie Beträge, die an öffentliche Einrichtungen und Drittstaaten zahlbar sind, ausgewiesen.

Der Rückgang um 222 Mio. EUR gegenüber dem vorherigen Berichtszeitraum ist vor allem auf eine Abnahme der Verbindlichkeiten gegenüber Drittstaaten um 224 Mio. EUR zurückzuführen.

2.9.1.2 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung

Die langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt sind gegenüber dem vorigen Berichtszeitraum um 60 Mio. EUR zurückgegangen.

Im Jahr 2015 gingen neue Kofinanzierungsbeiträge von Frankreich (5 Mio. EUR), dem Vereinigten Königreich (1,5 Mio. EUR) und weiteren Ländern ein.

Die langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt verringerten sich um 69 Mio. EUR durch die Erfassung der im Zusammenhang mit Kofinanzierungsprojekten entstandenen Erträge und Aufwendungen (siehe 3.2.2 und 3.3.2).

2.9.1.3 Sonstige Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten beziehen sich hauptsächlich auf nicht zugewiesene Kasseneinnahmen und Rückzahlungen.

2.9.2 Antizipative Passiva

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Antizipative Passiva 3 114 684 54 854 722 Insgesamt 3 114 684 54 854 722

Zum Jahresende wird für förderfähige Aufwendungen, die den Empfängern von EEF-Mitteln zwar schon entstanden sind, aber noch nicht gemeldet wurden, eine Bewertung vorgenommen. Entsprechend diesen Rechnungsabgrenzungen werden geschätzte förderfähige Beträge als antizipative Passiva erfasst.

2015 verbesserte die Kommission ihre Methode für die Schätzung von antizipativen Passiva im Zusammenhang mit Budgethilfeverträgen. Ohne diese Verbesserung hätten sich die operativen Aufwendungen auf 3 545 Mio. EUR, und nicht auf 3 671 Mio. EUR belaufen und die antizipativen Passiva wären 126 Mio. EUR niedriger gewesen.

2.9.3 Transitorische Fondskapitaleinlagen

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Vereinigtes Königreich — — 259 — 259 222 Schweden — — 48 — 48 — Tschechische Republik — — — — — 4 Litauen — — — — — 1 Insgesamt — — 307 — 307 228

Dabei handelt es sich um im Voraus von den Mitgliedstaaten eingezahlte Beiträge.

NETTOVERMÖGEN

2.10. ABGERUFENES FONDSKAPITAL — AKTIVE EEF

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Fondskapital 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Nicht abgerufenes Fondskapital — — (10 018 ) — (10 018 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Fondskapital 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nicht abgerufenes Fondskapital — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Das Fondskapital ist der Gesamtbetrag der Beiträge, die von den Mitgliedstaaten gemäß den jeweiligen Internen Abkommen zu den EEF zu leisten sind. Die nicht abgerufenen Mittel entsprechen dem bei den Mitgliedstaaten noch nicht abgerufenen Betrag der ursprünglichen Mittelausstattung.

Das abgerufene Kapital entspricht dem Teilbetrag der ursprünglichen Mittelausstattung, der bei den Mitgliedstaaten zur Überweisung auf die Zentralbankkonten abgerufen wurde.

Das Kapital des 8. und des 9. EEF wurde vollständig abgerufen und ist eingegangen.

Die Tätigkeiten der Überbrückungsfazilität wurden aus freigegebenen Mitteln früherer EEF finanziert (siehe 2.13 Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF).

Der Ratsbeschluss zur Einrichtung der Überbrückungsfazilität sieht vor, dass die im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundenen Mittel von den in Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Internen Abkommen über den 8., 9. und den 10. EEF festgesetzten anteiligen Beiträge der Mitgliedstaaten nach Inkrafttreten des Internen Abkommens über den 11. EEF abgezogen werden (2)

. Das Interne Abkommen über den 11. EEF trat am 1. März 2015 in Kraft und das gesamte Fondskapital wurde um 1595 Mio. EUR verringert (8. EEF — 676 Mio. EUR, 9. EEF — 727 Mio. EEF, 10. EEF — 192 Mio. EUR).

Mit Inkrafttreten des Internen Abkommens zur Errichtung des 11. EEF wurde das im Rahmen des 11. EEF ausgewiesene Fondskapital gemäß dem Abkommen verbucht.

2.11. ABGERUFENES UND NICHT ABGERUFENES FONDSKAPITAL NACH MITGLIEDSTAATEN

Mio. EUR Beiträge % Nicht abgerufene Beiträge 10. EEF 31.12.2013 Abgerufene Beiträge 2015 Verringerung des Kapitals des 10. EEF Nicht abgerufene Beiträge 10. EEF 31.12.2015 Österreich 2,41 (241) 111 5 (126) Belgien 3,53 (354) 162 7 (184) Bulgarien 0,14 (14) 6 0 (7) Zypern 0,09 (9) 4 0 (5) Tschechische Republik 0,51 (51) 23 1 (27) Dänemark 2,00 (200) 92 4 (104) Estland 0,05 (5) 2 0 (3) Finnland 1,47 (147) 68 3 (77) Frankreich 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Deutschland 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Griechenland 1,47 (147) 68 3 (77) Ungarn 0,55 (55) 25 1 (29) Irland 0,91 (91) 42 2 (48) Italien 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Lettland 0,07 (7) 3 0 (4) Litauen 0,12 (12) 6 0 (6) Luxemburg 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Niederlande 4,85 (486) 223 9 (253) Polen 1,30 (130) 60 2 (68) Portugal 1,15 (115) 53 2 (60) Rumänien 0,37 (37) 17 1 (19) Slowakei 0,21 (21) 10 0 (11) Slowenien 0,18 (18) 8 0 (9) Spanien 7,85 (786) 361 15 (410) Schweden 2,74 (274) 126 5 (143) Vereinigtes Königreich 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) Insgesamt 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

Das 2015 abgerufene Kapital umfasst den regulären Abruf (3 200 Mio. EUR) und den Sonderabruf (sogenannter Sonderverbrauch — 1 403 Mio. EUR). Der Sonderabruf wurde getätigt, um Mittel für die Verringerung des Kapitals des 8. und 9. EEF zu erlangen.

2.12. ÜBERTRAGUNG VON ABGERUFENEM FONDSKAPITAL AUS ABGESCHLOSSENEN EEF

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Übertragene Mittel aus abgeschlossenen EEF 627 1 625 — — 2 252 Saldo zum 31.12.2015 627 1 625 — — 2 252

Unter diesem Posten werden die übertragenen Mittel aus abgeschlossenen EEF auf den 8. und 9. EEF ausgewiesen.

2.13. ÜBERTRAGUNG VON ABGERUFENEM FONDSKAPITAL ZWISCHEN AKTIVEN EEF

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Saldo zum 31.12.2013 (3 083 ) 2 130 952 — 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (64) (372) 436 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF (225) 225 0 Übertragung auf die Überbrückungsfazilität aus den leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EEF (1 372 ) 1 372 0 Saldo zum 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (6) (109) 114 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF (32) 32 0 Übertragung auf die Überbrückungsfazilität aus den leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EEF (41) 41 0 Übertragung von Einziehungen aus der Überbrückungsfazilität auf die leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EEF 11 (11) 0 Rückfluss von im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundenen Mittel 676 727 192 (1 595 ) 0 Saldo zum 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 0

Unter diesem Posten werden die zwischen aktiven EEF übertragenen Mittel ausgewiesen.

Seit dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou werden alle im Rahmen früherer aktiver EEF nicht verwendeten Mittel nach Aufhebung der Mittelbindung auf den jüngsten EEF übertragen. Durch die von anderen EEF übertragenen Mittel erhöht sich die Mittelausstattung des aufnehmenden Fonds, während sich die Mittelausstattung des abgebenden Fonds verringert. Die auf die leistungsgebundene Reserve des 10. und des 11. EEF übertragenen Mittel können nur unter bestimmten, in den Internen Abkommen festgelegten Voraussetzungen gebunden werden.

2015 flossen im Rahmen der Überbrückungsfazilität gebundene Mittel in Höhe von 1 595 Mio. EUR wieder an die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF zurück und wurden zur Erstattung von Kapital des 8., 9. und 10. EEF verwendet (siehe 2.10 Abgerufenes Fondskapital — Aktive EEF).

Zum Jahresende belief sich die nicht verfügbare leistungsgebundene Reserve des 10. EEF auf 84 Mio. EUR, während die des 11. EEF 65 Mio. EUR betrug.

3. ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

3.1. ERTRÄGE AUS TRANSAKTIONEN MIT UND OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

Mio. EUR 2015 2014 Erträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 89 87 Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 51 59 Insgesamt 140 145

Bei den Erträgen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch in Höhe von 89 Mio. EUR handelt es sich ausschließlich um operative Erträge, während die Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch in Höhe von 51 Mio. EUR operative Erträge (43 Mio. EUR) und Finanzerträge (8 Mio. EUR — siehe Erläuterung 3.5) umfassen.

3.2. OPERATIVE ERTRÄGE

Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2015 2014 Einziehung von Aufwendungen 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Einziehung von Stabex-Mitteln 3.2.2 1 — — — 1 4 Wechselkursgewinne 3 15 22 2 42 45 Operative Erträge — Kofinanzierung 3.2.3 — — 68 1 69 57 Insgesamt 4 24 99 5 132 132





Mio. EUR 2015 2014 Direkte Mittelverwaltung 61 17 Durchgeführt von: Kommission 3 0 EU-Delegationen 58 17 Indirekte Mittelverwaltung 29 70 Durchgeführt von: Drittländern 14 68 Internationalen Organisationen 14 1 Öffentlichen Einrichtungen 0 — Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 1 — Operative Erträge insgesamt ohne Wechselkursgewinne 90 86

3.2.1 Einziehung von Stabex-Mitteln

2015 floss 1 Mio. EUR von Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis in AKP-Staaten an den EEF zurück. Diese Erträge werden in der Ergebnisrechnung des 8. EEF unter den operativen Erträgen (Einziehung von STABEX-Mitteln) ausgewiesen.

3.2.2 Operative Erträge — Kofinanzierung

Die operativen Erträge im Rahmen der Kofinanzierung entsprechen den verwendeten Beiträgen (siehe 3.3.2).

3.3. OPERATIVE AUFWENDUNGEN

Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2015 2014 Operative Aufwendungen — Hilfsinstrumente 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Operative Aufwendungen — Kofinanzierung 3.3.2 — — 68 1 69 57 Wechselkursverluste 3 14 24 3 44 33 Abschreibung von Forderungen und Rückstellungen für Risiken und Kosten (0) (5) 8 4 7 14 Insgesamt (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





Mio. EUR 2015 2014 Direkte Mittelverwaltung 1 106 933 Durchgeführt von: Kommission 99 114 EU-Exekutivagenturen 2 2 EU-Delegationen 1 000 817 Treuhandfonds 5 — Indirekte Mittelverwaltung 2 023 2 670 Durchgeführt von: Drittländern 900 1 111 Internationalen Organisationen 990 1 148 EIB und EIF 31 179 Öffentlichen Einrichtungen 70 144 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 31 46 Privatrechtlichen Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 1 41 Personen, die GASP-Maßnahmen durchführen 0 — Operative Aufwendungen insgesamt: Hilfsinstrumente und Kofinanzierung 3 128 3 603

3.3.1. Operative Aufwendungen — Hilfsinstrumente

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2015 2014 Programmierbare Hilfe 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Makroökonomische Unterstützung — 51 — — 51 42 Sektorbezogene Politik 0 (25) — — (24) 10 Zinsverbilligungen (6) — — — (6) 3 Intra-AKP-Projekte — 5 459 282 746 979 Soforthilfe — 1 167 117 285 335 Flüchtlingshilfe 0 — — — 0 (0) Risikokapital — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Sonstige Hilfsprogramme im Zusammenhang mit früheren EEF — 0 — — 0 2 Institutionelle Unterstützung — — 13 20 34 19 Ausgleich Exporterlösausfälle 0 (3) — — (3) (5) Beiträge zu Treuhandfonds — — — 5 5 — Insgesamt (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Die operativen Aufwendungen des EEF beziehen sich auf verschiedene Hilfsinstrumente und unterscheiden sich in der Art der Auszahlung und Verwaltung.

3.3.2. Operative Aufwendungen– Kofinanzierung

Hierbei handelt es sich um die im Rahmen von Kofinanzierungsprojekten 2015 angefallenen Aufwendungen. Da die erhaltenen Kofinanzierungsbeiträge die Kriterien von Erträgen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch erfüllen, wurde ein entsprechender Betrag unter den operativen Erträgen ausgewiesen (siehe 3.2.2).

3.4. VERWALTUNGSAUFWENDUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2015 2014 Verwaltungsaufwendungen 0 (0) 34 79 113 22 Insgesamt 0 (0) 34 79 113 22

Diese Rubrik umfasst Unterstützungsausgaben, d. h. mit der Programmierung und Ausführung der EEF verbundene Verwaltungskosten. Dazu zählen Aufwendungen für die Vorbereitung, Nachverfolgung, Überwachung und Evaluierung von Projekten sowie Aufwendungen für Computernetzwerke, technische Hilfe usw.

Der Unterschied von 91 Mio. EUR bei den Verwaltungskosten 2014 und 2015 ist auf eine Änderung der Rechnungslegungsmethodik im Jahr 2014 zurückzuführen. Diese neue Methodik hat einen einmaligen Rückgang der Verwaltungskosten bewirkt.

3.5. FINANZERTRÄGE

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2015 2014 Zinserträge — europäische Banken (0) (0) (0) 2 1 (1) Zinsen auf Vorfinanzierungen — 6 0 0 7 15 Aufgelaufene Zinsen — 4 0 — 4 11 Eingezogene Zinsen — 2 0 0 3 3 Insgesamt (0) 6 0 2 8 13

Die Zinserträge aus Vorfinanzierungen werden gemäß Artikel 9 Absatz 2 Buchstabe d der Finanzregelung für den 11. EEF erfasst.

Finanzerträge gelten als Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch.

4. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.1. EVENTUALFORDERUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Erfüllungsgarantien 0 7 7 (0) 13 101 Einbehaltungsgarantien — 3 3 — 6 50 Insgesamt 0 10 10 (0) 20 150

Insgesamt ist der Betrag von Garantien zur Sicherung von Vermögenswerten des EEF im Rahmen eines Projekts 2015 gestiegen. Allerdings stand 2015 eine größere Zahl von Garantien im Zusammenhang mit Verträgen im Rahmen der indirekten Mittelverwaltung. In einem derartigen Fall ist nicht der EEF der Begünstigte der Garantie, sondern der öffentliche Auftraggeber. Zum Vergleich: 2014 beliefen sich derartige Garantien, die einen anderen öffentlichen Auftraggeber als den EEF begünstigen, auf 273 Mio. EUR, während sie sich 2015 auf 723 Mio. EUR belaufen.

4.1.1. Erfüllungsgarantien

Erfüllungsgarantien werden bisweilen verlangt, um sicherzustellen, dass die Empfänger von Finanzhilfen des EEF ihre vertraglichen Pflichten gegenüber dem EEF erfüllen.

4.1.2. Einbehaltungsgarantien

Einbehaltungsgarantien betreffen nur Bauaufträge. Normalerweise werden 10 % der Zwischenzahlungen an die Empfänger zurückbehalten, um sicherzustellen, dass der Auftragnehmer seine Verpflichtungen erfüllt. Diese zurückbehaltenen Beträge werden als Verbindlichkeiten dargestellt. Vorbehaltlich der Genehmigung durch den öffentlichen Auftraggeber kann der Auftragnehmer eine Einbehaltungsgarantie vorlegen, die die zurückbehaltenen Beträge ersetzt. Diese erhaltenen Garantien werden als Eventualforderungen ausgewiesen.

4.2. EVENTUALVERBINDLICHKEITEN

4.2.1. Zentrum für Unternehmensentwicklung (ZUE)

Der AKP-EU-Ministerrat einigte sich im Juni 2014 darauf, „die ordnungsgemäße Schließung des ZUE anzugehen“ und gleichzeitig „dafür Sorge zu tragen, dass die Projekte zur Unterstützung der Privatwirtschaft, die vom ZUE in den AKP-Ländern und -Regionen durchgeführt werden, vollständig zu Ende geführt werden“. Zu diesem Zweck gewährte der AKP-EU-Ministerrat dem AKP-EU-Botschafterausschuss eine Befugnisübertragung, um diese Angelegenheit im Hinblick auf die Annahme der nötigen Beschlüsse voranzutreiben.

Der AKP-EU-Botschafterausschuss ermächtigte den Verwaltungsrat des ZUE mit Beschluss Nr. 4/2014 vom 23.10.2014, mit sofortiger Wirkung alle angemessenen Maßnahmen für die Vorbereitung der Schließung des ZUE zu ergreifen. Gemäß Artikel 2 dieses Beschlusses wurde der Verwaltungsrat angewiesen, einen Verwalter unter Vertrag zu nehmen, der einen Schließungsplan vorbereitet und umsetzt. Dieser Schließungsplan „sollte die ordnungsgemäße Schließung des ZUE ermöglichen, wobei die Rechte aller beteiligten Dritten geachtet werden und sichergestellt wird, dass die laufenden Projekte zur Unterstützung der Privatwirtschaft entweder durch das ZUE selbst oder durch eine Einrichtung, die mit deren Leitung beauftragt werden kann, zu Ende geführt werden“. Der Schließungsplan sieht vor, dass die Abwicklung des ZUE spätestens bis zum 31. Dezember 2016 abgeschlossen ist.

Der Verwalter hat dem Verwaltungsrat des ZUE Ende Juni 2015 einen endgültigen Strategieplan mit einem Haushalts- und Arbeitsplan vorgelegt, der das Ergebnis des sozialen Dialogs widerspiegelt. Der Haushalt des endgültigen Strategieplans, der vom Verwaltungsrat des ZUE genehmigt wurde, war die Grundlage für den Vorschlag der Kommission für einen Finanzierungsbeschluss gewesen, der nach der Stellungnahme des EEF-Ausschusses für einen Gesamtbetrag von 18,2 Mio. EUR angenommen wurde. Nach der Annahme dieses Finanzierungsbeschlusses wurde im Dezember 2015 eine Finanzhilfevereinbarung zwischen der Kommission und dem ZUE geschlossen, durch die die notwendigen Finanzmittel für die Verwertung der Vermögenswerte des ZUE und die vollständige Begleichung seiner Verpflichtungen zur Verfügung gestellt werden. Die Umsetzung des endgültigen Strategieplans begann am 1. Januar 2016. Im Anschluss an die Überarbeitung von Anhang III des Abkommens von Cotonou, worüber derzeit zwischen dem Rat der EU und den AKP-Ländern verhandelt wird, wird das ZUE in seine passive Phase eintreten, in der es nur noch zu Zwecken der Abwicklung fortbestehen wird — ab dem 1. Januar 2017 für einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren. Weitere Informationen sind Erläuterung 2.7 zu entnehmen.

4.3. SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.3.1. Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen

Der ausgewiesene Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen („reste à liquider“ — RAL) abzüglich der in der Ergebnisrechnung 2015 als Aufwendungen erfassten zugehörigen Beträge. Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen entsprechen den offenen Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen vorgenommen wurden. Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme.

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2015 31.12.2014 Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Insgesamt 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

Am 31. Dezember 2015 betrugen die noch abzuwickelnden Mittelbindungen 6 809 Mio. EUR (2014: 5 889 Mio. EUR). Im Dezember 2015 wurden 1 316 Mio. EUR zur Finanzierung des neuen Nothilfe-Treuhandfonds der EU zur Unterstützung der Stabilität und zur Bekämpfung der Ursachen irregulärer Migration in Afrika (EU-Treuhandfonds „Afrika“) gebunden. Ohne die Auswirkungen dieses außerordentlichen Ereignisses würden sich die noch abzuwickelnden Mittelbindungen auf 5 493 Mio. EUR belaufen, was einem Rückgang um 396 Mio. EUR im Vergleich zum Vorjahr entspricht.

5. FINANZRISIKOMANAGEMENT

Die folgenden Informationen zum Finanzrisikomanagement des EEF beziehen sich auf die Finanzoperationen, die von der Kommission im Namen des EEF durchgeführt werden, um seine Mittel auszuführen.

5.1. RISIKOMANAGEMENTPOLITIK UND KURSSICHERUNGSMASSNAHMEN

Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung von Kassentransaktionen sind in der Finanzregelung für den 11. EEF und im Internen Abkommen festgelegt.

Aufgrund der vorstehenden Regelungen gelten die folgenden Grundsätze:

— Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten auf Sonderkonten eingezahlt, die bei der Notenbank des betreffenden Mitgliedstaats oder bei dem von ihm bezeichneten Finanzinstitut unterhalten werden. Die Beitragsmittel bleiben solange auf diesen Sonderkonten, bis sie zur Ausführung der EEF-Zahlungen benötigt werden.

— Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten in Euro geleistet, während die EEF-Zahlungen auf Euro und andere Währungen lauten, einschließlich weniger bekannter.

— Im Namen des EEF von der Kommission eröffnete Bankkonten dürfen nicht überzogen werden.

Zusätzlich zu den Sonderkonten wurden von der Kommission weitere Bankkonten im Namen des EEF bei Finanzinstituten (Zentralbanken und Geschäftsbanken) eingerichtet, und zwar zur Vornahme von Zahlungen und zum Empfang von Beträgen, die keine Beiträge der Mitgliedstaaten zur Mittelausstattung des EEF darstellen.

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung ist stark automatisiert und basiert auf modernen Informationssystemen. Durch besondere Verfahren wird die Sicherheit des Systems garantiert und die Aufgabentrennung gemäß der Haushaltsordnung, den internen Kontrollstandards der Kommission und den Prüfgrundsätzen gewährleistet.

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung wird durch schriftliche Leitlinien und Verfahren geregelt, die die operativen und finanziellen Risiken begrenzen und ein angemessenes Kontrollniveau gewährleisten sollen. Diese Leitlinien und Verfahren umfassen verschiedene Tätigkeitsbereiche und ihre Einhaltung wird regelmäßig kontrolliert.

5.2. WECHSELKURSRISIKO

Wechselkursrisiko des EEF zum Jahresende — Nettoposition

Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt Finanzielle Vermögenswerte Forderungen und einzuziehende Beträge — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 Insgesamt 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Finanzielle Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Insgesamt 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Insgesamt 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Alle Beiträge werden in Euro gehalten, und andere Währungen werden nur gekauft, wenn sie zur Ausführung von Zahlungen notwendig sind. Daher sind die Kassentransaktionen des EEF keinem Wechselkursrisiko ausgesetzt.

5.3. ZINSRISIKO

Das Leihen von Geld ist für den EEF nicht vorgesehen, daher ist er auch keinem Zinsrisiko ausgesetzt.

Er erwirtschaftet Zinsen auf Guthaben bei verschiedenen Banken. Die Kommission hat daher für den EEF Maßnahmen eingeführt, die sicherstellen, dass regelmäßig anfallende Zinsen sowohl die Marktzinssätze als auch ihre möglichen Schwankungen widerspiegeln.

Sichtguthaben auf Geschäftsbankkonten werden täglich verzinst. Die Verzinsung von Guthaben auf diesen Konten basiert auf variablen Marktzinssätzen, auf die eine (positive oder negative) vertragliche Marge angewandt wird. Bei den meisten Konten ist die Zinsberechnung an einen Marktreferenzzinssatz gebunden; sie wird angepasst, um die Schwankungen dieses Satzes widerzuspiegeln. Daher besteht kein Risiko, dass die EEF-Guthaben geringer verzinst werden als zu den marktüblichen Sätzen.

5.4. KREDITRISIKO (AUSFALLRISIKO)

Finanzielle Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind:

Mio. EUR Insgesamt Weder überfällig noch wertgemindert Überfällig, aber nicht wertgemindert < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Forderungen und einzuziehende Beträge 171 50 120 1 — Gesamtstand am 31.12.2015 171 50 120 1 — Forderungen Einzuziehende Beträge 84 75 5 4 Gesamtstand am 31.12.2014 84 75 5 4 —





Finanzielle Vermögenswerte nach Risikokategorie:

Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Forderungen Zahlungsmittel Insgesamt Forderungen Zahlungsmittel Insgesamt Vertragspartner mit externer Bonitätsbewertung Prime- und High-Grade 6 167 173 0 318 318 Upper-Medium-Grade 34 16 50 — 39 39 Lower-Medium-Grade 36 312 348 — 7 7 Non-Investment-Grade 14 9 23 — 27 27 Insgesamt 90 503 593 0 391 391 Vertragspartner ohne externe Bonitätsbewertung Schuldner ohne Zahlungsausfälle in der Vergangenheit 81 1 98 83 83 Schuldner mit Zahlungsausfällen in der Vergangenheit — — — 1 1 Insgesamt 97 1 98 84 84 Insgesamt 171 504 692 84 391 475

Die Mittel in den Kategorien Non-Investment-Grade und Lower-Medium-Grade beziehen sich hauptsächlich auf die Beiträge der Mitgliedstaaten zum EEF, die auf die von den Mitgliedstaaten gemäß Artikel 22 Absatz 3 der EEF-Finanzregelung eröffneten Sonderkonten eingezahlt werden. Nach dieser Finanzregelung bleiben die Beitragsmittel solange auf diesen Sonderkonten, bis sie zur Ausführung der Zahlungen benötigt werden.

Die meisten Kassenmittel des EEF werden gemäß der Finanzregelung für den EEF auf den von den Mitgliedstaaten für die Entrichtung ihrer Beiträge eingerichteten „Sonderkonten“ gehalten. Diese Konten werden zum Großteil bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten geführt, da diese Einrichtungen das geringste Ausfallrisiko für den EEF mit sich bringen (das Risiko liegt bei den Mitgliedstaaten).

Die Überweisung von Mitteln auf die Konten, die der EEF für die laufenden Zahlungen bei Geschäftsbanken unterhält, erfolgt nach Bedarf und wird automatisch über das Kassenmittelverwaltungssystem der Kommission abgewickelt. Die Mindestguthaben auf diesen Konten richten sich nach dem durchschnittlichen Betrag der täglich von dem jeweiligen Konto aus geleisteten Zahlungen. Daher sind die Sichtguthaben auf diesen Konten stets niedrig, wodurch sich das Risiko für den EEF in Grenzen hält.

Zudem gelten besondere Leitlinien für die Auswahl von Geschäftsbanken, um das Ausfallrisiko für den EEF weiter zu verringern.

Sämtliche Geschäftsbanken werden durch Ausschreibungen ausgewählt. Für eine Zulassung zu den Ausschreibungsverfahren ist eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody's von mindestens P-1 oder gleichwertig (S&P A-1 oder Fitch F1) erforderlich. Unter bestimmten und hinreichend begründeten Umständen kann eine niedrigere Stufe genügen.

5.5. LIQUIDITÄTSRISIKO

Analyse der vertraglichen Restlaufzeiten finanzieller Verbindlichkeiten

Mio. EUR < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Insgesamt Verbindlichkeiten 522 10 532 Gesamtstand am 31.12.2015 522 10 — 532 Verbindlichkeiten 702 34 736 Gesamtstand am 31.12.2014 702 34 — 736

Durch die für den EEF geltenden Haushaltsgrundsätze ist sichergestellt, dass die für den Haushaltszeitraum vorhandenen Zahlungsmittel stets ausreichen, um alle anfallenden Zahlungen auszuführen. So entsprechen die Gesamtbeiträge der Mitgliedstaaten dem Betrag der für den jeweiligen Haushaltszeitraum vorgesehenen Mittel für Zahlungen.

Die Beiträge der Mitgliedstaaten zum EEF gehen jedoch in drei über das Jahr verteilten Teilzahlungen ein, während die Zahlungen bestimmten jahreszeitlichen Schwankungen unterliegen.

Damit die verfügbaren Kassenmittel stets für die in einem bestimmten Monat zu tätigenden Zahlungen ausreichen, werden regelmäßig Informationen über den Kassenbestand zwischen der Kassenmittelverwaltung der Kommission und den jeweiligen auszahlenden Dienststellen ausgetauscht. Damit wird verhindert, dass die ausgeführten Zahlungen in einem bestimmten Zeitraum die vorhandenen Kassenmittel übersteigen.

Darüber hinaus wird im Zuge der täglichen Kassentransaktionen des EEF durch automatisierte Kassenmittelverwaltungsinstrumente sichergestellt, dass auf jedem Bankkonto des EEF täglich ausreichend Liquidität vorhanden ist.

6. ANGABEN ZU VERBUNDENEN PARTEIEN

Die verbundenen Parteien des EEF sind die EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und „Afrika“. Da die Transaktionen zwischen diesen Rechtssubjekten als gewöhnliche Vorgänge des EEF ablaufen, bestehen dafür nach den EU-Rechnungslegungsvorschriften keine spezifischen Offenlegungsanforderungen.

Der EEF besitzt keine getrennte Verwaltung, da er von der Kommission verwaltet wird. Die Dienstbezüge der Bediensteten der höchsten Führungsebene der EU, einschließlich der Kommission, wurden in der Konsolidierten Jahresrechnung der Europäischen Union unter Position 8.2 „Dienstbezüge der Bediensteten der höchsten Führungsebene“ offengelegt.

7. EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG

Zum Zeitpunkt der Übermittlung der Jahresrechnungen lagen dem Rechnungsführer des EEF keine wesentlichen Aspekte vor noch waren ihm Sachverhalte berichtet worden, die in diesem Abschnitt gesondert offengelegt werden müssten. Die Jahresrechnungen und die zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jüngsten verfügbaren Daten erstellt und diese sind in den vorstehenden Angaben berücksichtigt.

8. ABGLEICH ZWISCHEN WIRTSCHAFTS- UND HAUSHALTSERGEBNIS

Das wirtschaftliche Jahresergebnis wird nach den Grundsätzen der periodengerechten Buchführung berechnet. Das Haushaltsergebnis beruht hingegen auf der Buchführung nach dem Kassenprinzip. Da dem Wirtschaftsergebnis und dem Haushaltsergebnis dieselben operativen Vorgänge zugrunde liegen, ist der Abgleich der beiden Ergebnisse eine nützliche Kontrolle. In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich veranschaulicht, wobei die für den Abgleich wichtigen Beträge untergliedert nach Erträgen und Aufwendungen dargestellt werden.

Mio. EUR 2015 2014 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 152 ) (3 526 ) Erträge Forderungen ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis (1) (10) Im laufenden Jahr festgestellte, jedoch noch nicht eingezogene Forderungen (11) (19) In früheren Jahren festgestellte und im laufenden Jahr eingezogene Forderungen 19 12 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen 28 41 Antizipative Aktiva (netto) 29 (71) Aufwendungen Im laufenden Jahr noch nicht gezahlte Aufwendungen 61 165 Im laufenden Jahr gezahlte Aufwendungen aus Vorjahren (221) (28) Aufgehobene Zahlungen 12 65 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen (53) (562) Antizipative Passiva (netto) 200 417 JAHRES-HAUSHALTSERGEBNIS (3 088 ) (3 516 )

8.1. ABGLEICHSPOSTEN — ERTRÄGE/EINNAHMEN

Die Einnahmen eines Geschäftsjahres umfassen die Beträge, die aufgrund der im Laufe des betreffenden Jahres festgestellten Forderungen eingezogen werden, sowie die vereinnahmten Beträge aufgrund von in den Vorjahren festgestellten Forderungen.

Die Forderungen ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis werden im wirtschaftlichen Ergebnis ausgewiesen, doch können sie aus haushaltstechnischer Sicht nicht als Einnahmen angesehen werden, da die eingegangenen Mittel auf Reserven übertragen werden und nicht ohne Ratsbeschluss wieder gebunden werden können.

Die im laufenden Jahr festgestellten, jedoch noch nicht eingezogenen Forderungen müssen im Rahmen des Abgleichs vom wirtschaftlichen Ergebnis abgezogen werden, da sie nicht Teil der Haushaltseinnahmen sind. Die in früheren Jahren festgestellten Forderungen, die im betreffenden Jahr eingezogen wurden, müssen im Rahmen des Abgleichs hingegen zum wirtschaftlichen Ergebnis addiert werden.

Unter der Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen versteht man die Verrechnung der eingezogenen Vorfinanzierungsbeträge. Dabei handelt es sich um einen Zahlungseingang ohne Auswirkung auf das wirtschaftliche Ergebnis.

Die antizipativen Aktiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen. Lediglich die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Aktiva für das betreffende Jahr abzüglich der aus dem vorhergehenden Jahr übertragenen antizipativen Aktiva, wird berücksichtigt.

8.2. ABGLEICHSPOSTEN — AUFWENDUNGEN/AUSGABEN

Die noch nicht gezahlten Aufwendungen des laufenden Jahres müssen im Rahmen des Abgleichs hinzugerechnet werden, da sie Teil des Wirtschaftsergebnisses, jedoch nicht Teil der Haushaltsausgaben sind. Hingegen müssen die im laufenden Jahr gezahlten Aufwendungen aus Vorjahren im Rahmen des Abgleichs vom Wirtschaftsergebnis abgezogen werden, da sie unter die Haushaltsausgaben des laufenden Jahres fallen, sich jedoch entweder nicht auf das Wirtschaftsergebnis auswirken oder im Falle von Korrekturen zu einem Rückgang der Aufwendungen führen.

Die Zahlungseingänge für aufgehobene Zahlungen haben keine Auswirkung auf das Wirtschaftsergebnis, jedoch sehr wohl auf das Haushaltsergebnis.

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen ergibt sich aus den neuen Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr geleistet (und als Haushaltsausgaben dieses Jahres erfasst) wurden abzüglich der als Folge der Anerkennung förderfähiger Ausgaben abgerechneten Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr oder in früheren Jahren geleistet wurden. Bei Letzteren handelt es sich nach dem Grundsatz der periodengerechten Buchführung um Ausgaben der Rechnungsperiode; im Sinne der Haushaltsbuchführung sind sie allerdings nicht zu berücksichtigen, da die Zahlung der ursprünglichen Vorfinanzierung bereits zum Zeitpunkt der Zahlung als Haushaltsausgabe berücksichtigt wurde.

Die antizipativen Passiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen, d. h. es handelt sich um von Empfängern von EEF-Mitteln verauslagte förderfähige Ausgaben, die dem EEF noch nicht gemeldet wurden. Lediglich die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Passiva für das laufende Jahr abzüglich der aus dem vorhergehenden Jahr übertragenen antizipativen Passiva, wird berücksichtigt.

JAHRESABSCHLÜSSE DES TREUHANDFONDS BÊKOU (12)

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN

Die Jahresrechnungen des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ für das Haushaltsjahr 2015 wurden nach Maßgabe der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union und in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsvorschriften erstellt, die ich selbst in meiner Eigenschaft als Rechnungsführer der Kommission angenommen habe und die von allen Organen und Einrichtungen der Union anzuwenden sind.

Ich bestätige meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ im Einklang mit Artikel 68 der Haushaltsordnung.

Ich habe von den Anweisungsbefugten, die die Zuverlässigkeit ihrer Daten bestätigt haben, alle für die Erstellung der Rechnungen, die die Aktiva und Passiva des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und die Mittelausführung ausweisen, erforderlichen Informationen erhalten.

Hiermit bestätige ich, dass ich aufgrund dieser Informationen und der von mir für die Abzeichnung dieser Rechnungen als erforderlich erachteten Überprüfungen die hinreichende Gewissheit erlangt habe, dass die Rechnungen in sämtlichen wesentlichen Aspekten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage, der Ergebnisse der Vorgänge und des Cashflows des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ vermitteln.

[gezeichnet] Manfred KRAFF Rechnungsführer

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Gemäß Artikel 187 Absatz 1 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (im Folgenden „HO“) und Artikel 42 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds ist die Kommission befugt, Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich aufgrund eines Abkommens mit anderen Gebern einzurichten. Diese Fonds können für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen eingerichtet werden. Im Gründungsrechtsakt jedes Treuhandfonds werden seine jeweiligen Ziele festgelegt.

Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (in der Sprache Sango bedeutet das „Hoffnung“), wurde am 15. Juli 2014 von der EU (vertreten von den Generaldirektionen DEVCO und ECHO sowie vom EAD) sowie von drei ihrer Mitgliedstaaten (Deutschland, Frankreich und den Niederlanden) mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten. Der Treuhandfonds hat eine maximale Laufzeit von 60 Monaten, um ein mittelfristiges Engagement zu ermöglichen. Ende 2015 trugen sieben Geber zum Bêkou-Treuhandfonds bei: der Europäische Entwicklungsfonds, die Europäische Kommission über den EU-Haushalt, vier Mitgliedstaaten und ein Nicht-Mitgliedstaat.

Für Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich müssen eigene Jahresrechnungen erstellt und angenommen werden. Da der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ im Rahmen des EEF eingerichtet wurde, werden seine Jahresrechnung im Rahmen der Jahresrechnungen des EEF konsolidiert. Mit der Erstellung der Jahresrechnungen wird der Rechnungsführer des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ betraut, bei dem es sich nach Artikel 187 Absatz 6 der Haushaltsordnung um den Rechnungsführer der Kommission handelt.

VERMÖGENSÜBERSICHT DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Tsd. EUR Erläut. 31.12.2015 31.12.2014 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 1.1 3 446 — KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 1.2 6 047 — Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 1.3 1 364 — Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 1.4 52 461 45 000 59 873 45 000 GESAMTVERMÖGEN 63 319 45 000 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Finanzielle Verbindlichkeiten 1.5 (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Antizipative und transitorische Passiva (193) — (193) — GESAMTVERBINDLICHKEITEN (63 319 ) (45 000 ) NETTOVERMÖGEN — — MITTEL UND RESERVEN Wirtschaftliches Jahresergebnis — — NETTOVERMÖGEN — —

ERGEBNISRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Tsd. EUR Erläut. 2015 2014 ERTRÄGE Erträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch Erträge aus Donationen 2.1 9 354 — Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch Finanzerträge 101 — Insgesamt 9 455 — AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen 2.2 (8 824 ) — Sonstige Aufwendungen 2.3 (631) — Insgesamt (9 455 ) — WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES — —

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Tsd. EUR Erläut. 2015 2014 Wirtschaftliches Jahresergebnis — — OPERATIVE TÄTIGKEITEN (Zunahme)/Abnahme von Vorfinanzierungen (9 493 ) — (Zunahme)/Abnahme von Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehenden Beträgen ohne Leistungsaustausch (1 364 ) — Zunahme/(Abnahme) langfristiger Verbindlichkeiten 18 125 45 000 Zunahme/(Abnahme) kurzfristiger Verbindlichkeiten 193 — NETTOCASHFLOW 7 461 45 000 Nettozunahme/(Nettoabnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 7 461 45 000 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresbeginn 45 000 — Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende 1.4 52 461 45 000

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Tsd. EUR Kumulierter Überschuss/ (Verlust) Wirtschaftliches Jahresergebnis Nettovermögen SALDO ZUM 31.12.2014 — — — Wirtschaftliches Jahresergebnis — — — SALDO ZUM 31.12.2015 — — —

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

1. ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT

LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

1.1. VORFINANZIERUNGEN

Tsd. EUR Gesamtstand am 31.12.2015 Gesamtstand am 31.12.2014 Vorfinanzierungen 3 446 — Insgesamt 3 446 —





Tsd. EUR Gesamtstand am 31.12.2015 Gesamtstand am 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 1 078 — Durchgeführt von: Kommission 1 078 — Indirekte Mittelverwaltung 2 368 — Durchgeführt von: Öffentlichen Einrichtungen 1 155 — Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 1 213 — Insgesamt 3 446 —

KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

1.2. VORFINANZIERUNGEN

Tsd. EUR Gesamtstand am 31.12.2015 Gesamtstand am 31.12.2014 Vorfinanzierungen 14 860 — Durch Rechnungsabgrenzung abgerechnet (8 813 ) — Insgesamt 6 047 —





Tsd. EUR Gesamtstand am 31.12.2015 Gesamtstand am 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 4 046 — Durchgeführt von: Kommission 4 046 — Indirekte Mittelverwaltung 2 002 — Durchgeführt von: Öffentlichen Einrichtungen 806 — Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 1 196 — Insgesamt 6 047 —

1.3. FORDERUNGEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH UND EINZUZIEHENDE BETRÄGE OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

Unter diesem Posten werden transitorische Verwaltungskosten (1,3 Mio. EUR) und antizipative Aktiva (45 000 EUR) ausgewiesen.

1.4. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE

Die Mittel unter der Kontrolle des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ wurden in den Jahresrechnungen 2014 als Forderungen gegenüber dem gemeinsamen zentralen Kassenverwaltungssystem ausgewiesen. Zur Verbesserung der Darstellung in den Jahresrechnungen 2015 wurden diese Mittel als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente ausgewiesen. Die Vergleichszahlen für 2014 werden entsprechend offengelegt.

LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

1.5. FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

Tsd. EUR Beiträge % Gezahlte Beiträge Zuweisung der Nettoergebnisse Finanzielle Verbindlichkeiten EUROPÄISCHE KOMMISSION 6 4 554 (588) 3 966 EEF 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Mitgliedstaaten: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Deutschland 15 000 (1 936 ) 13 064 Frankreich 10 000 (1 291 ) 8 709 Niederlande 2 000 (258) 1 742 Italien 1 000 (129) 871 Nicht-Mitgliedstaaten: 1 925 (119) 806 Schweiz 925 (119) 806 Insgesamt 100 72 480 (9 354 ) 63 125

Bei den gesamten langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten wurde ein Beitrag von 34 Mio. EUR aus dem Europäischen Entwicklungsfonds, von 4 Mio. EUR von der Europäischen Kommission über den EU-Haushalt, von 24 Mio. EUR von verschiedenen Mitgliedstaaten und von 1 Mio. EUR von einem Nicht-Mitgliedstaat verzeichnet.

Die Zuweisung der Nettoergebnisse dient nur als Anhalt und erfolgt lediglich zu Rechnungslegungszwecken. Bei Abwicklung des Treuhandfonds „Bêkou“ wird die endgültige Entscheidung über die Rückzahlung der verbleibenden Mittel vom Vorstand des Treuhandfonds getroffen.

2. ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

2.1. ERTRÄGE AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

Unter diesem Posten werden Beiträge von Gebern dargestellt, die gemäß den Nettoaufwendungen (3) als operative Aufwendungen ausgewiesen werden. Das wirtschaftliche Jahresergebnis ist somit gleich Null.

2.2. OPERATIVE AUFWENDUNGEN

Tsd. EUR 2015 2014 Nahrungsmittelhilfe-/Ernährungssicherungsprogramme 460 — Organisationen und Institutionen zur Förderung der Gleichberechtigung der Frau 389 — Medizinische Grundversorgung — grundlegende und primäre Gesundheitsversorgung 6 678 — Stadtentwicklung und -verwaltung 539 — Wiederaufbauhilfe und Wiederherstellungsmaßnahmen 758 — Insgesamt 8 824 —





Tsd. EUR 2015 2014 Direkte Mittelverwaltung 7 527 — Durchgeführt von: Kommission 7 527 — Indirekte Mittelverwaltung 1 297 — Durchgeführt von: Öffentlichen Einrichtungen 539 — Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 758 — Insgesamt 8 824 —

2.3. SONSTIGE AUFWENDUNGEN

Tsd. EUR 2015 2014 Sonstige Aufwendungen 615 — Wechselkursverluste 16 — Insgesamt 631 —

Dieser Posten umfasst die Verwaltungskosten der Kommission (0,4 Mio. EUR), technische Hilfe (0,15 Mio. EUR), Prüfkosten (0,05 Mio. EUR) und andere Kosten.

3. SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

3.1. Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen

Zum 31. Dezember 2015 beliefen sich die noch nicht abgewickelten Mittelbindungen auf 12 Mio. EUR. Der Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen („reste à liquider“ — RAL) abzüglich der in der Ergebnisrechnung 2015 als Aufwendungen erfassten zugehörigen Beträge. Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen entsprechen den offenen Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen vorgenommen wurden. Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme.

3.2. Verbundene Parteien

Die verbundene Partei des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ ist der Europäische Entwicklungsfonds. Da die Transaktionen zwischen diesen Rechtssubjekten als gewöhnliche Vorgänge des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ ablaufen, bestehen dafür nach den EU-Rechnungslegungsvorschriften keine spezifischen Offenlegungsanforderungen.

3.3. Ereignisse nach dem Berichtstermin

Zum Zeitpunkt der Übermittlung der Jahresrechnungen lagen dem Rechnungsführer des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ keine wesentlichen Aspekte vor noch waren ihm Sachverhalte berichtet worden, die in diesem Abschnitt gesondert offengelegt werden müssten. Die Jahresrechnungen und die zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jüngsten verfügbaren Daten erstellt und diese sind in den vorstehenden Angaben berücksichtigt.

4. ANGABEN ZU DEN FINANZINSTRUMENTEN

4.1. WECHSELKURSRISIKEN

Wechselkursrisiken des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ zum Jahresende

Zum 31. Dezember 2015 umfassten die Abschlusssalden der finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten keine erheblichen Beträge in anderen als dem Euro notierten Währungen.

4.2. KREDITRISIKO

Die finanziellen Vermögenswerte bestehen aus Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in Höhe von 52 Mio. EUR sowie Forderungen und einzuziehenden Beträgen, die sich zum 31. Dezember 2015 auf 1,4 Mio. EUR beliefen.

Finanzielle Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind

Forderungen und einzuziehende Beträge sind weder überfällig noch wertgemindert.

Finanzielle Vermögenswerte nach Risikokategorien

Der Gesamtbetrag der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in Höhe von 52 Mio. EUR ist bei einer Bank der Kategorie Prime- und High-Grade platziert.

4.3. LIQUIDITÄTSRISIKO

Analyse der vertraglichen Restlaufzeiten finanzieller Verbindlichkeiten

Die finanziellen Verbindlichkeiten bestehen in voller Höhe aus Verbindlichkeiten gegenüber Gebern, die beglichen werden, wenn der EU-Treuhandfonds Bêkou abgewickelt wird.

5. ABGLEICH ZWISCHEN WIRTSCHAFTS- UND HAUSHALTSERGEBNIS

Das wirtschaftliche Jahresergebnis wird nach den Grundsätzen der periodengerechten Buchführung berechnet. Das Haushaltsergebnis beruht hingegen auf der Buchführung nach dem Kassenprinzip. Da dem Wirtschaftsergebnis und dem Haushaltsergebnis dieselben operativen Vorgänge zugrunde liegen, ist der Abgleich der beiden Ergebnisse eine nützliche Kontrolle. In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich veranschaulicht, wobei die für den Abgleich wichtigen Beträge untergliedert nach Erträgen und Aufwendungen dargestellt werden.

Tsd. EUR 2015 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS — Erträge Forderungen ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis (9 455 ) In den jeweils laufenden Jahren eingezogene Forderungen 45 595 Antizipative Aktiva (netto) 40 Aufwendungen Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen (18 306 ) Antizipative Passiva (netto) 7 703 JAHRES-HAUSHALTSERGEBNIS 25 577

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ (13)

KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT

Mio. EUR 31.12.2015 31.12.2014 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 520 472 520 472 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 1 151 1 403 Forderungen 172 84 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 556 436 1 879 1 923 GESAMTVERMÖGEN 2 399 2 395 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen (4) Verbindlichkeiten (39) (40) (43) (40) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 419 ) (1 463 ) NETTOVERMÖGEN 980 932 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF 38 873 35 673 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2 252 2 252 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (36 994 ) (33 468 ) Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 152 ) (3 526 ) NETTOVERMÖGEN 980 932

KONSOLIDERTE ERGEBNISRECHNUNG

Mio. EUR 2015 2014 OPERATIVE ERTRÄGE 136 132 OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen (3 182 ) (3 650 ) Verwaltungsaufwendungen (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN (3 160 ) (3 539 ) Finanzerträge 8 13 Finanzkosten (0) (0) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN 8 13 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 152 ) (3 526 )

KONSOLIDIERTE KAPITALFLUSSRECHNUNG

Mio. EUR 2015 Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 152 ) OPERATIVE TÄTIGKEITEN Reguläre Beiträge der Mitgliedstaaten 3 232 (Rückbuchung des) Wertminderungsaufwands bei Forderungen 1 (Zunahme)/Abnahme von Vorfinanzierungen 204 (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Forderungen (89) Zunahme/(Abnahme) langfristiger Verbindlichkeiten 2 Zunahme/(Abnahme) kurzfristiger Verbindlichkeiten (211) Zunahme/(Abnahme) antizipativer und transitorischer Passiva 132 NETTOCASHFLOW 120 Nettozunahme/(Nettoabnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 120 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresbeginn 436 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende 556

KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS

Mio. EUR Fondskapital (A) Nicht abgerufene Mittel (B) Abgerufenes Fondskapital (C)=(A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Sonstige Reserven (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Kapitalveränderungen — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Wirtschaftliches Jahresergebnis — — — (3 526 ) — (3 526 ) SALDO ZUM 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Kapitalveränderungen 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Wirtschaftliches Jahresergebnis — — — (3 152 ) — (3 152 ) SALDO ZUM 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG — 2015

EINLEITENDE BEMERKUNG

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