INHALTSVERZEICHNIS

1. Einleitung 3

2. Situation des Fonds zum 31. Dezember 2010 4

2.1. Finanzströme des Fonds 4

2.2. Rechnungslegung 5

2.3. Vorkonsolidierter Abschluss des Fonds zum 31. Dezember 2010 6

2.3.1. Garantiefonds: Vorkonsolidierte Vermögensübersicht 7

2.3.2. Garantiefonds: Vorkonsolidierte Ergebnisrechnung 11

3. Übertragungen aus dem und in den Fonds 14

3.1. Rechtsgrundlage für Übertragungen aus dem Gesamthaushaltsplan in den Fonds 14

3.2. Im Laufe des Haushaltsjahres erfolgte Übertragungen aus dem bzw. in den Gesamthaushaltsplan 14

3.2.1. Dotierung des Fonds 14

3.2.2. Zinserträge aus der Anlage der verfügbaren Fondsmittel 14

3.2.2.1. Anlagepolitik 14

3.2.2.2. Wertentwicklung 15

3.2.2.3. Zinserträge 15

3.3. Bei säumigen Schuldnern eingeforderte Beträge 16

4. Verbindlichkeiten des Fonds 16

4.1. Zahlungen bei Schuldnerausfall 16

4.2. Vergütung der EIB 16

Einleitung

Durch die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 480/2009 des Rates vom 25. Mai 2009[1] (kodifizierte Fassung) wurde ein Garantiefonds für Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen (nachstehend „der Fonds“) eingerichtet, aus dem bei Schuldnerausfall im Rahmen eines von der Europäischen Union gewährten oder garantierten Darlehens Zahlungen an die Gläubiger der Union geleistet werden sollen. Gemäß Artikel 7 dieser Verordnung hat die Kommission durch eine am 23. November 1994 in Brüssel und am 25. November 1994 in Luxemburg unterzeichnete Vereinbarung zwischen der Gemeinschaft und der EIB (nachstehend „die Vereinbarung“) die Finanzverwaltung des Fonds der EIB übertragen.

Nach Artikel 8 Absatz 2 der Vereinbarung übermittelt die EIB der Kommission jedes Jahr spätestens zum 1. März einen Jahresbericht über die Situation und die Verwaltung des Fonds („Erklärung der finanziellen Leistungsfähigkeit“) und eine Vermögensübersicht des Fonds für das vorangegangene Jahr („Erklärung der Finanzlage des Fonds“). Weitere Einzelheiten zum Bericht für das Jahr 2010 enthält die Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen.

Nach Artikel 8 der Verordnung leitet die Kommission dem Europäischen Parlament, dem Rat und dem Rechnungshof bis zum 31. Mai des darauffolgenden Haushaltsjahres einen Jahresbericht über die Situation und Verwaltung des Garantiefonds im letzten Haushaltsjahr zu.

SITUATION DES FONDS ZUM 31. DEZEMBER 2010

Die Situation des Fonds ergibt sich aus der Summe aller seit seiner Einrichtung im Jahr 1994 erfolgten Finanzströme.

Finanzströme des Fonds

Die Situation des Fonds wird entsprechend den International Financial Reporting Standards (IFRS) zum Ende des Haushaltsjahres 2010 dargestellt.

Die Gesamtmittel des Fonds beliefen sich auf 1 347 330 925,77 EUR (siehe Abschnitt 3 der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen: Erklärung der Finanzlage des Fonds zum 31. Dezember 2010, wie von der EIB vorgelegt). Dies entspricht der Summe der seit Einrichtung des Fonds erfolgten Finanzströme:

Garantiefonds | Betrag |

Einzahlungen aus dem Haushalt in den Fonds | + 2 985 684 500,00 EUR |

Nettoergebnisse der aufeinander folgenden Haushaltsjahre | + 760 201 245,08 EUR |

Rückzahlungen für bereits erbrachte Garantieleistungen des Fonds | + 576 705 008,19 EUR |

Periodengerechte[2] EIB-Verwaltungskosten und Prüfungskosten im Jahr 2010 entsprechend den 2011 zu leistenden Zahlungen | + 747 058,18 EUR |

Provisionen für verspätete Rückzahlungen 2002 | + 5 090 662,91 EUR |

Durch die Bewertung des Fondsbestands nach IFRS erforderliche Anpassung (siehe Posten „Rücklagen“ bei den Verbindlichkeiten in der Vermögensübersicht des Garantiefonds in Abschnitt 3 der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen) | - 1 845 165,61 EUR |

Abzüglich der abgerufenen Garantieleistungen | - 477 860 856,19 EUR |

Abzüglich der an den Gesamthaushalt der Europäischen Union zurückgeflossenen Fondsüberschüsse und Rückzahlungen nach Beitritt von Kandidatenländern zur EU | - 2 501 391 526,79 EUR |

Buchwert des Fonds zum 31. Dezember 2010 | 1 347 330 925,77 EUR |

Nach Artikel 5 der Verordnung wird ausgehend von der zum Ende des Jahres n–1 bestehenden Differenz zwischen dem Zielbetrag und dem Wert des Nettoguthabens des Fonds, berechnet zu Beginn des Jahres n, der erforderliche Dotierungsbetrag in einer einzigen Transaktion im Jahr n+1 aus dem Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union in den Fonds eingezahlt.

Das Nettoguthaben des Fonds (d.h. die Nettobarmittel des Fonds) belief sich zum 31. Dezember 2010 auf insgesamt 1 485 463 867,59 EUR. Dies entspricht der Summe aus dem Buchwert des Fonds, d.h. 1 347 330 925,77 EUR, abzüglich der aufgelaufenen EIB-Vergütung und Prüfungskosten von 747 058,18 EUR - davon 715 037,50 EUR an Verwaltungskosten (Vergütung der EIB für 2010) - und zuzüglich der Mittelübertragung aus dem Haushalt von 138 880 000,00 EUR, wie 2010 für den Haushalt 2011 festgelegt[3].

Nach Artikel 3 der Verordnung[4] ist der Fonds mit einem Zielbetrag auszustatten, der auf 9 % der gesamten Kapitalverbindlichkeiten aus allen Transaktionen, zuzüglich noch nicht gezahlter fälliger Zinsen, festgesetzt wurde.

Die ausstehenden Darlehens- und Garantietransaktionen zugunsten von Drittländern zuzüglich noch nicht gezahlter fälliger Zinsen beliefen sich zum 31. Dezember 2010 auf 19 395 882 340,31 EUR, wovon 137 336 644,89 EUR auf noch nicht gezahlte fällige Zinsen entfielen. Das Verhältnis zwischen dem Nettoguthaben des Fonds in Höhe von 1 485 463 867,59 EUR und den ausstehenden Kapitalverbindlichkeiten im Sinne der Verordnung betrug somit 7,7 %. Da der Zielbetrag von 9 % der gesamten Kapitalverbindlichkeiten (gerundet auf 1 745,63 Mio. EUR) damit unterschritten wurde, ist gemäß Artikel 5 der Verordnung eine Übertragung aus dem Gesamthaushalt der Europäischen Union an den Fonds vorzunehmen. Der Betrag, der 2011 zur Dotierung des Fonds in den Haushaltsvorentwurf 2012 aufzunehmen ist, beläuft sich auf 260 170 000,00 EUR.

Rechnungslegung

Da die Kommission beschlossen hat, ihren Abschluss nach neuen Rechnungslegungsgrundsätzen auf der Grundlage der IPSAS[5]/IFRS zu erstellen, wurde auch der vorkonsolidierte Abschluss des Fonds nach diesen Grundsätzen erstellt (siehe Erläuterungen in der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen).

Vorkonsolidierter Abschluss des Fonds zum 31. Dezember 2010

Der vorkonsolidierte Abschluss des Fonds wird erstellt, um auch solche Buchungsvorgänge zu erfassen, die in der von der EIB erstellten Vermögensübersicht des Fonds nicht berücksichtigt werden (siehe Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen). Die Notwendigkeit, auch diese Buchungsvorgänge zu erfassen, erwächst aus den seit Einrichtung des Fonds aufgetretenen Ausfällen. Fällt der Begünstigte einer vom Fonds garantierten Darlehensoperation aus, sollten in der vorkonsolidierten Bilanz alle etwaigen Zahlungsrückstände zuzüglich aufgelaufener Verzugszinsen und sonstiger Rechnungsabgrenzungsposten[6] bis zur vollständigen Begleichung der dem Fonds geschuldeten Beträge erfasst werden. Auf diese Weise wird für den Fonds ein vollständiger Abschluss erstellt, der zum Jahresende in die konsolidierte Vermögensübersicht der EU einbezogen werden kann. Zum 31.12.2010 lag kein Schuldnerausfall vor. Die in der vorkonsolidierten Vermögensübersicht ausgewiesene Summe beläuft sich damit auf insgesamt 1 347 330 925,77 EUR.

Die wichtigsten Veränderungen bei der Rechnungslegung werden in den Erläuterungen erklärt und sorgen für die Übereinstimmung der Zahlen mit der in der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen dargelegten Vermögensübersicht der EIB.

Garantiefonds: Vorkonsolidierte Vermögensübersicht

Die vorkonsolidierte Vermögensübersicht wird zur Einbeziehung in die konsolidierte Vermögensübersicht der EU erstellt. Die wichtigsten Veränderungen werden in den Erläuterungen erklärt.

Vermögensübersicht: Vermögenswerte (EUR) | 2010 | 2009 |

Umlaufvermögen |

Kurzfristige Forderungen |

Sonstige | 3 626 ,09 |

Kurzfristige Anlagen | 1 153 319 651 ,66 | 1 049 413 310 ,19 |

AFS[7]-Bestand – Kosten | 1 134 968 726 ,10 | 1 004 786 115 ,50 |

AFS-Bestand – versicherungsmathematische Differenz | -1 355 359 ,96 | -3 096 484 ,22 |

AFS-Bestand – Anpassung an den beizulegenden Zeitwert | -1 888 129 ,14 | 27 525 747 ,60 |

AFS-Bestand – Rechnungsabgrenzung | 21 594 414 ,66 | 20 197 940 ,31 |

AFS-Bestand – Wertminderung |

Barmittel und Barmitteläquivalente | 194 011 274 ,11 | 191 080 815 ,35 |

Girokonten | 1 426 322 ,04 | 1 078 498 ,12 |

Kurzfristige Einlagen — Nennwert | 123 637 000 ,00 | 153 300 000 ,00 |

Auf kurzfristige Einlagen aufgelaufene Zinsen | 155 055 ,48 | 113 282 ,91 |

Sonstige Barmitteläquivalente – Kosten | 68 708 475 ,06 | 36 554 203 ,91 |

Auf sonstige Barmitteläquivalente aufgelaufene Zinsen | 84 421 ,53 | 34 830 ,41 |

Summe Umlaufvermögen | 1 347 330 925 ,77 | 1 240 497 760 ,63 |

INSGESAMT | 1 347 330 925 ,77 | 1 240 497 760 ,63 |

Vermögensübersicht: Verbindlichkeiten (EUR) | 2010 | 2009 |

A. EIGENKAPITAL |

Kapital (Garantiefonds) | 484 292 973 ,21 | 390 482 973 ,21 |

Übertragungen aus dem Gesamthaushaltsplan | 484 292 973 ,21 | 390 482 973 ,21 |

(an den Haushalt zurückzuführender Überschuss) |

Rücklagen | -1 845 165 ,61 | 27 678 560 ,35 |

Erstmalige Anwendung – Neubewertungsrücklage („Fair-Value-Reserve”) | 42 963 ,53 | 152 812 ,75 |

Änderung des beizulegenden Zeitwerts von AFS-Anlagen | -1 888 129 ,14 | 27 525 747 ,60 |

Kumulierter Überschuss/Verlust | 821 618 687 ,47 | 780 668 814 ,11 |

Ergebnisvortrag | 821 618 687 ,47 | 780 668 814 ,11 |

Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres | 42 517 372 ,53 | 40 949 873 ,36 |

Eigenkapital insgesamt | 1 346 583 867 ,60 | 1 239 780 221 ,03 |

B. KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Abrechnungsverbindlichkeiten | 747 058 ,17 | 717 539 ,60 |

Sonstige | 747 058 ,17 | 717 539 ,60 |

Summe kurzfristige Verbindlichkeiten | 747 058 ,17 | 717 539 ,60 |

INSGESAMT | 1 347 330 925 ,77 | 1 240 497 760 ,63 |

Erläuterungen zur Vermögensübersicht:

- „Kurzfristige Forderungen/ Sonstige” bezieht sich auf Außenstände aus abgerufenen Garantieleistungen. Der ausgewiesene Betrag umfasst Kapital, Zinsen und Geldstrafen, die nach Freigabe einer Fondsgarantie an den Haushalt der Europäischen Union zu zahlen sind.

- Die Differenz zwischen dem unter der Rubrik Eigenkapital ausgewiesenen „kumulierten Überschuss“ und der Finanzsituation des Fonds gemäß der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen ist auf die sukzessive Rückzahlung abgerufener Garantieleistungen und Geldstrafen an den Fonds zurückzuführen.

- Der Posten „Abrechnungsverbindlichkeiten/Sonstige“ 2010 umfasst die EIB-Vergütung, die Prüfungskosten und die aufgelaufenen Einziehungsgebühren, die der EIB nach Zahlung der vom Fonds erhobenen Geldstrafen zustehen.

Garantiefonds: Vorkonsolidierte Ergebnisrechnung

Ebenso wie die Vermögensübersicht wird auch die vorkonsolidierte Ergebnisrechnung zur Einbeziehung in die konsolidierte Vermögensübersicht der EU erstellt. Die wichtigsten Anpassungen werden in den Erläuterungen zur vorkonsolidierten Ergebnisrechnung erklärt.

Garantiefonds – vorkonsolidierte Ergebnisrechnung (EUR) | 2010 | 2009 |

Erträge aus Finanzgeschäften | 43 367 717 ,93 | 41 753 692 ,10 |

Zinserträge |

Zinserträge aus Barmitteln und Barmitteläquivalenten | 1 359 361 ,52 | 3 496 637 ,06 |

Zinserträge aus AFS-Anlagen | 40 351 233 ,09 | 38 180 007 ,32 |

Sonstige Zinserträge | 80 574 ,54 | 77 047 ,72 |

Wechselkursgewinne |

Bei Veräußerung von AFS-Anlagen realisierte Gewinne | 1 576 548 ,78 |

Rückgebuchte Wertminderungsverluste aus AFS-Anlagen |

Sonstige Finanzerträge |

Aufwendungen für Finanzgeschäfte | -850 345 ,40 | -803 818 ,74 |

Zinslast |

Zinslast aus Barmitteln und Barmitteläquivalenten |

Wechselkursverluste |

Bei Veräußerung von AFS-Anlagen erlittene Verluste |

Wertminderungsverluste aus AFS-Anlagen |

Sonstige Finanzaufwendungen | -850 345 ,40 | -803 818 ,74 |

davon Verwaltungsgebühren | -715 037 ,50 | -687 539 ,60 |

ÜBERSCHUSS AUS NICHTBETRIEBLICHEN TÄTIGKEITEN | 42 517 372 ,53 | 40 949 873 ,36 |

ÜBERSCHUSS AUS ORDENTLICHEN TÄTIGKEITEN |

Außerordentliche Erträge |

Außerordentliche Verluste |

ÜBERSCHUSS AUS AUSSERORDENTLICHEN POSITIONEN |

ERGEBNIS DES JAHRES | 42 517 372 ,53 | 40 949 873 ,36 |

Erläuterung zur vorkonsolidierten Ergebnisrechnung:

Der Posten „sonstige Finanzaufwendungen“ umfasst die EIB-Vergütung, die Prüfungskosten und die aufgelaufenen Einziehungsgebühren, die der EIB zustehen, nachdem dem Fonds geschuldete ausstehende Geldstrafen gezahlt wurden.

ÜBERTRAGUNGEN AUS DEM UND IN DEN FONDS

In diesem Abschnitt werden die ein- und ausgehenden Finanzströme des Fonds erläutert.

Rechtsgrundlage für Übertragungen aus dem Gesamthaushaltsplan in den Fonds

Die Verordnung wurde 2007 geändert[8], um eine effizientere Nutzung von Haushaltsmitteln zu gewährleisten, indem vorgesehen wurde, dass sich die Dotierung des Fonds nach den tatsächlich verzeichneten ausstehenden Darlehensgarantien richtet.

Der Zielbetrag liegt bei 9 % der ausstehenden Darlehen und Darlehensgarantien unter Berücksichtigung aller Arten von Transaktionen (EIB, Makrofinanzhilfen, Euratom-Darlehen) außerhalb der EU. Die Differenz zwischen dem Zielbetrag und dem Wert des Nettoguthabens des Fonds wird entweder aus der Haushaltslinie 01040114 „Mittel für den Garantiefonds“ auf den Fonds oder im Falle eines Überschusses aus dem Fonds in den Haushalt übertragen.

Der für die Finanzierung des Fonds zur Verfügung stehende Betrag wird in die Haushaltslinie 01040114 „Mittel für den Garantiefonds“ unter Titel 4 (Außenbeziehungen) eingestellt.

Im Laufe des Haushaltsjahres erfolgte Übertragungen aus dem bzw. in den Gesamthaushaltsplan

Dotierung des Fonds

Auf der Grundlage der zum 31.12.2009 ausstehenden Garantien in Höhe von 16 360,73 Mio. EUR wurde entsprechend der Mittelausstattung von 2009 in den Ausgabenplan des Gesamthaushaltsplans der Europäischen Union für 2011 ein Betrag von 138,88 Mio. EUR in die Haushaltslinie 01040114 „Mittel für den Garantiefonds 2010“ übertragen. Dieser Betrag wurde am 28. Februar 2011 in einer einzigen Transaktion aus dem Haushalt in den Fonds eingezahlt.

Zinserträge aus der Anlage der verfügbaren Fondsmittel

Anlagepolitik

Die Anlage der Fondsmittel erfolgt nach Maßgabe der Grundsätze, die im Anhang zu der Vereinbarung zwischen der Kommission und der EIB vom 23. bzw. 25. November 1994, geändert durch einen Zusatz Nr. 1 vom 17. bzw. 23. September 1996, einen Zusatz Nr. 2 vom 26. April bzw. 8. Mai 2002, einen Zusatz Nr. 3 vom 25. Februar 2008 und einen Zusatz Nr. 4 vom 9. November 2010, zu diesem Zweck niedergelegt wurden. Demnach sind 20 % der Fondsmittel in kurzfristigen Instrumenten (mit einer Laufzeit von höchstens einem Jahr) anzulegen. Diese Anlagen umfassen variabel verzinsliche Papiere unterschiedlichster Laufzeit sowie festverzinsliche Papiere unterschiedlichster Ursprungslaufzeit mit einer Restlaufzeit von höchstens einem Jahr. Der Grund liegt darin, dass festverzinsliche Papiere bei Laufzeitende zu 100 % ihres Nennwerts rückzahlbar sind, während variabel verzinsliche Instrumente, unabhängig von ihrer Restlaufzeit, in der Regel jederzeit zu fast 100 % veräußert werden können. Damit die verschiedenen Instrumente, mit denen die erforderliche Liquidität bereitgestellt wird, in einem ausgewogenen Verhältnis zueinander stehen, werden mindestens 100 000 000,00 EUR am Geldmarkt angelegt, vor allem in Form von Bankeinlagen.

Das Verzeichnis der Banken, bei denen Einlagen getätigt werden dürfen, wurde von der Kommission und der EIB einvernehmlich erstellt und wird regelmäßig aktualisiert, um Veränderungen beim Rating der Banken Rechnung zu tragen. Die im Verzeichnis aufgeführten Banken verfügen durchweg über ein Moody's-Rating von mindestens P1 für kurzfristige Anlagen oder über ein vergleichbares Rating von Standard & Poor’s oder Fitch. Für Anlagen bei diesen Banken gelten bestimmte Regeln, die eine wettbewerbsfähige Rendite gewährleisten und eine Ballung von Risiken vermeiden sollen.

Wertentwicklung

Die erzielte Wertentwicklung ist vor dem Hintergrund der Finanzkrise und des sehr niedrigen Zinsniveaus zu sehen.

Alles in allem waren die Marktbedingungen 2010 etwas besser als 2009, was vor allem auf die Einführung eines Rettungsmechanismus für strauchelnde Euroraum-Staaten und auf die flankierenden Maßnahmen der EZB zurückzuführen war, die für weiterhin niedrige Zinsen und reichlich Liquidität sorgten.

Die Portfolioentwicklung blieb 13,26 Basispunkte unter dem entsprechenden Benchmark-Wert (weitere Einzelheiten dazu in der Arbeitsunterlage der Kommissionsdienststellen, Abschnitt 2.4 „Wertentwicklung“). Während der Fonds in der ersten Jahreshälfte insgesamt einen Wertzuwachs von 1,40 % erzielte, verschlechterte sich die Entwicklung in der zweiten Jahreshälfte, da sich die Probleme in Griechenland negativ auf die vom Fonds gehaltenen Anleihen anderer Euroraum-Mitgliedstaaten, vor allem auf den Bestand an irischen, portugiesischen, spanischen, italienischen und belgischen Staatsanleihen, niederschlugen. Die Ausweitung der Zinsaufschläge, die von diesen Ländern im Vergleich zu Euroraum-Staaten mit AAA-Rating verlangt wurden, hatte großen Anteil an der verzeichneten Wertentwicklung des Fonds.

Zinserträge

Die Zinserträge aus Barmitteln und Barmitteläquivalenten, den Girokonten des Fonds und den Wertpapieranlagen beliefen sich 2010 auf insgesamt 43 367 717,93 EUR, die sich wie folgt zusammensetzten:

- Bankeinlagen und Girokonten : 1 359 361,52 EUR; hierbei handelt es sich um den zum 31. Dezember 2010 ausgewiesenen Betrag, in dem Zinserträge aus Bankeinlagen in Höhe von 1 253 213,48 EUR sowie der Differenzbetrag der im Jahr 2010 aufgelaufenen Zinsen (+91 363,69 EUR) berücksichtigt sind. Girokonten brachten 14 784,35 EUR an Zinsen ein.

- Wertpapierbestand : 40 351 233,09 EUR; hierin sind die Zinserträge aus Wertpapieren (39 633 686,93 EUR) sowie der Differenzbetrag der zum 31. Dezember 2010 aufgelaufenen Zinsen (+1 396 474,35 EUR) berücksichtigt. Der Zinsertrag stammt aus Anlagen in Wertpapieren, die gemäß den Grundsätzen getätigt wurden, die in der Vereinbarung zur Übertragung der Finanzverwaltung des Fonds auf die EIB festgeschrieben sind. Der genannte Betrag ist allerdings um einen Betrag von –678 928,19 EUR aus den Wertpapieren zu bereinigen. Dies entspricht dem auf das Haushaltsjahr entfallenden Teil der Differenz zwischen dem Eingangs- und dem Rückzahlungswert der im Bestand enthaltenen Wertpapiere. Diese Differenz wird anteilig über die jeweilige Restlaufzeit der Papiere verteilt (der Betrag entspricht dem Posten ,Aufteilung der Agios/Disagios’ in der Gewinn- und Verlustrechnung).

Die Zinserträge sind im Ergebnis des Haushaltsjahres ausgewiesen.

Bei säumigen Schuldnern eingeforderte Beträge

Der Fonds hatte keine überfälligen Beträge einzufordern.

VERBINDLICHKEITEN DES FONDS

Die Verbindlichkeiten des Fonds entsprechen der Summe seiner finanziellen Verpflichtungen.

Zahlungen bei Schuldnerausfall

2010 wurde der Fonds nicht für Zahlungen bei Schuldnerausfall in Anspruch genommen.

Vergütung der EIB

Nach dem am 26. April bzw. 8. Mai 2002 unterzeichneten zweiten Zusatz zur Vereinbarung wird zur Berechnung der Vergütung der Bank auf die verschiedenen Tranchen des Fondsguthabens jeweils der zugehörige degressive jährliche Provisionssatz angewandt. Die entsprechende Vergütung wird anhand des Durchschnittsguthabens des Fonds kalkuliert.

Die Vergütung der Bank für 2010 wurde auf 715 037,50 EUR festgesetzt und in der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Vermögensübersicht (auf der Passivseite) als Rechnungsabgrenzungsposten ausgewiesen.

[1] ABl. L 145 vom 10.6.2009, S. 10 („die Verordnung“).

[2] Dieser Betrag von 747 058,18 EUR setzt sich zusammen aus 715 037,50 EUR an EIB-Verwaltungskosten und 30 000,00 EUR an externen Prüfungskosten im Jahr 2010 (siehe „laufende Verbindlichkeiten“ in der Arbeitsunterlage).

[3] Der Betrag von 138 880 000,00 EUR wurde am 28. Februar 2011 aus dem Gesamthaushalt der Europäischen Union in den Fonds eingezahlt.

[4] Gemäß der Verordnung sind durch den Fonds gedeckte Transaktionen zugunsten von Beitrittsländern auch nach dem Beitritt weiterhin durch die EU-Garantie gedeckt. Ab diesem Zeitpunkt handelt es sich allerdings nicht mehr um Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen der EU, so dass sie nicht mehr durch den Fonds, sondern direkt durch den Gesamthaushalt der EU abgedeckt sind.

[5] IPSAS, International Public Sector Accounting Standards.

[6] Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten sind z.B. mögliche Wechselkursdifferenzen, die bei anderen Verbindlichkeiten zahlbar sind (vor allem der EIB geschuldete Einziehungsgebühren).

[7] Available For Sale – zur Veräußerung verfügbar.

[8] Verordnung (EG, Euratom) Nr. 89/2007 des Rates vom 30. Januar 2007 zur Änderung der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2728/94 zur Einrichtung eines Garantiefonds für Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen (ABl. L 22 vom 31.1.2007, S. 1).