MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN RECHNUNGSHOF

Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds 2017

(2018/C 350/01)

INHALT

BESCHEINIGUNG DER RECHNUNGSFÜHRUNG 2

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF 3

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL 6

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 8

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 17

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 43

ENDGÜLTIGE JAHRESRECHNUNG DES TREUHANDFONDS BÊKOU 2017 44

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 2017 51

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 58

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 63

JÄHRLICHER DURCHFÜHRUNGSBERICHT — VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL 91

BESCHEINIGUNG DER RECHNUNGSFÜHRUNG

Die Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds für das Jahr 2017 wurden nach Titel IX der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds und den im Anhang zum Jahresabschluss dargelegten Rechnungsführungsgrundsätzen, -vorschriften und -methoden erstellt.

Ich erkenne meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds nach Artikel 20 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds an.

Sämtliche Informationen, die für die Erstellung der Rechnungen, welche die Forderungen und Verbindlichkeiten des Europäischen Entwicklungsfonds und den Haushaltsvollzug aufzeigen, erforderlich sind, habe ich von den Anweisungsbefugten und der EIB erhalten; die Zuverlässigkeit dieser Informationen wurde von den Anweisungsbefugten bestätigt.

Ich bescheinige hiermit, dass ich anhand dieser Informationen und auf der Grundlage der Prüfungen, die ich zur Abzeichnung der Rechnungen für erforderlich erachtet habe, eine hinreichende Gewähr erlangt habe, dass die Rechnungen ein in jeder Hinsicht den getreues Bild der finanziellen Lage des Europäischen Entwicklungsfonds wiedergeben.

Rosa ALDEA BUSQUETS Rechnungsführerin 20. Juni 2018

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF

1. HINTERGRUND

Die Europäische Union (EU) unterhält Kooperationsbeziehungen mit einer großen Zahl von Entwicklungsländern. Dabei verfolgt sie vor Allem das Ziel, durch die Leistung von Entwicklungshilfe und technischer Hilfe für die Empfängerländer deren wirtschaftliche, soziale und ökologische Entwicklung zu fördern, wobei vorrangig der Abbau und auf lange Sicht die Ausrottung der Armut angestrebt wird. Zu diesem Zweck entwickelt die EU gemeinsam mit den Partnerländern Kooperationsstrategien und mobilisiert die finanziellen Mittel zur praktischen Umsetzung dieser Strategien. Die für die Entwicklungszusammenarbeit vorgesehenen Mittel der EU stammen aus drei Quellen:

— dem EU-Haushalt;

— dem Europäischen Entwicklungsfonds;

— der Europäischen Investitionsbank.

Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) ist das wichtigste Werkzeug der EU zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, im Karibischen Raum und im Pazifischen Ozean (AKP) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (ÜLG).

Der EEF wird nicht aus dem EU-Haushalt finanziert. Er wurde durch ein internes Abkommen zwischen den Vertretern der Mitgliedstaaten, die Mitglieder im Rat sind, errichtet und wird von einem besonderen Ausschuss verwaltet. Die Europäische Kommission (im Folgenden „Kommission“) ist für die finanztechnische Durchführung der mit EEF-Mitteln durchgeführten Vorhaben verantwortlich. Die Europäische Investitionsbank (EIB) verwaltet die Investitionsfazilität.

Auch im Zeitraum 2014-2020 wird die geografisch ausgerichtete Hilfe für die AKP-Staaten und ÜLG überwiegend aus dem EEF finanziert werden. Ein EEF wird gewöhnlich für einen Zeitraum von etwa fünf Jahren eingerichtet und unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung von Jahresabschlüssen für jeden einzelnen EEF verlangt. Dementsprechend werden für jeden EEF bezüglich des von der Kommission verwalteten Teils eigene Jahresabschlüsse erstellt. Um eine Gesamtübersicht über die finanziellen Mittel, für die die Kommission verantwortlich ist, zu erhalten, werden diese Jahresabschlüsse darüber hinaus in aggregierter Form vorgelegt.

Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. EEF wurde von den mitwirkenden Mitgliedstaaten im Rat im Juni 2013 (1) unterzeichnet. Das Abkommen trat am 1. März 2015 in Kraft. Um die Kontinuität zwischen dem Ende des 10. EEF und dem Inkrafttreten des 11. EEF zu gewährleisten, schlug die Kommission Übergangsmaßnahmen vor, die sogenannte Überbrückungsfazilität (2). Die Überbrückungsfazilität wird im 11. EEF dargestellt.

Gleichzeitig wurde die Finanzregelung für den 10. EEF geändert und die neue Finanzregelung (3) für den Übergangszeitraum wurde verabschiedet (4). Sie traten am 30. Mai 2014 in Kraft. Am 2. März 2015 erließ der Rat die Finanzregelung für den 11. EEF (5) und die Durchführungsbestimmungen (6). Sie traten am 6. März 2015 in Kraft.

Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des AKP-EU-Partnerschaftsabkommens errichtet. Diese Investitionsfazilität wird von der EIB verwaltet und zur Förderung der Entwicklung des Privatsektors in den AKP-Staaten genutzt, indem im Wesentlichen — aber nicht ausschließlich — private Investitionen finanziert werden. Die Fazilität ist in der Weise als erneuerbarer Fonds konzipiert, dass Kreditrückzahlungen in andere Vorhaben investiert werden können und somit eine sich selbst erneuernde, finanziell unabhängige Fazilität entsteht. Da die Investitionsfazilität nicht unter der Verwaltung der Kommission steht, wird sie im ersten Teil der Jahresrechnungen — d. h. dem Jahresabschluss des EEF und der zugehörigen Übersicht über die finanztechnische Durchführung — nicht konsolidiert. Die Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität sind als separater Teil in den Jahresrechnungen (Teil II) enthalten, um ein Gesamtbild der Entwicklungshilfe aus dem EEF zu geben. (7)

2. WIE WIRD DER EEF FINANZIERT?

Der Europäische Rat vom 2. Dezember 2013 hat den mehrjährigen Finanzrahmen für die Jahre 2014-2020 verabschiedet. In diesem Zusammenhang wurde beschlossen, dass die geografische Zusammenarbeit mit den AKP-Staaten nicht in den EU-Haushalt aufgenommen (haushaltsmäßig erfasst), sondern weiterhin durch die bestehenden zwischenstaatlichen EEF finanziert werden soll.

Der EU-Haushalt ist ein Jahreshaushalt und nach dem Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit werden Ausgaben und Einnahmen für jeweils ein Jahr geplant und bewilligt. Anders als der Haushalt der EU handelt es sich beim EEF um einen Fonds, der auf mehrjähriger Basis arbeitet. Jeder EEF legt für die Durchführung der Entwicklungszusammenarbeit einen Gesamtfonds für einen Zeitraum von üblicherweise fünf Jahren fest. Da die Mittel auf mehrjähriger Basis zugewiesen werden, stehen sie über die gesamte Laufzeit des EEF zur Verfügung. Der Umstand, dass keine haushaltsmäßige Jährlichkeit vorliegt, tritt in der Haushaltsberichterstattung zutage. Dort wird der Haushaltsvollzug der EEF an den Gesamtmitteln gemessen.

Bei den EEF-Mitteln handelt es sich um „Ad-hoc“-Beiträge der EU-Mitgliedstaaten. Etwa alle fünf Jahre treten Vertreter der Mitgliedstaaten auf zwischenstaatlicher Ebene zusammen, um eine Entscheidung über den Gesamtbetrag, der dem Fonds zugewiesen werden soll, zu treffen und dessen Durchführung zu beaufsichtigen. Die Kommission verwaltet den Fonds anschließend im Einklang mit der Unionspolitik für die Entwicklungszusammenarbeit. Da die Mitgliedstaaten parallel zur EU-Strategie ihre eigenen Entwicklungshilfestrategien haben, müssen sie ihre Strategien mit der EU koordinieren, um sicherzustellen, dass sie sich ergänzen.

Über die vorstehend erwähnten Beiträge hinaus besteht für die Mitgliedstaaten die Möglichkeit, Kofinanzierungsvereinbarungen zu treffen oder freiwillige finanzielle Beiträge an den EEF zu leisten.

3. JAHRESBERICHTERSTATTUNG

3.1. JAHRESRECHNUNGEN

Gemäß Artikel 46 der Finanzregelung des EEF wird der Jahresabschluss des EEF nach Rechnungslegungsvorschriften auf der Grundlage der Periodenrechnung erstellt, die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) folgen. Die vom Rechnungsführer/von der Rechnungsführerin der Kommission eingeführten Rechnungslegungsvorschriften werden von allen Organen und Einrichtungen der EU angewendet, damit zum Zweck der Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse und die Konsolidierung einheitliche Vorschriften für die Rechnungsführung, Bewertung und Rechnungslegung festgelegt werden können, wie dies in Artikel 152 der Haushaltsordnung der EU vorgeschrieben ist. Diese Rechnungslegungsvorschriften der EU gelten auch für den EEF, wobei die besondere Art seiner Tätigkeiten berücksichtigt wird.

Mit der Erstellung der Jahresrechnung des EEF wird der/die Rechnungsführer/-in betraut, bei dem/der es sich um den/die Rechnungsführer/-in der Kommission handelt. Der/Die Rechnungsführer/-in stellt sicher, dass die Jahresrechnung des EEF ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des EEF vermittelt.

Die EEF-Jahresrechnung ist wie folgt gegliedert:

Teil I: Von der Kommission verwaltete Mittel

i) Jahresabschluss und Erläuterungen des EEF ii) Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds. iii) Konsolidierte Jahresabschlüsse des EEF und der EU-Treuhandfonds iv) Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF

Teil II: Jährlicher Durchführungsbericht — von der EIB verwaltete Mittel

i) Jahresabschluss der Investitionsfazilität

Der Teil „Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds“ enthält die Jahresabschlüsse der folgenden beiden, im Rahmen des EEF geschaffenen Treuhandfonds: EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds „Bêkou“) und EU-Treuhandfonds für Afrika (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds für Afrika“). Die Verantwortung für die Erstellung der Einzelabschlüsse der Treuhandfonds liegt beim Rechnungsführer/bei der Rechnungsführerin der Europäischen Kommission; sie werden einer externen Prüfung durch einen privaten Wirtschaftsprüfer unterzogen. Die in den vorliegenden Jahresrechnungen ausgewiesenen Zahlen sind endgültig, d. h. die nach der Prüfung erforderlich gewordenen Anpassungen sind vorgenommen worden, die Jahresrechnungen sind aber noch nicht offiziell abgezeichnet worden.

Die Jahresrechnungen müssen von der Kommission bis zum 31. Juli des darauffolgenden Jahres angenommen und dem Europäischen Parlament und dem Rat zur Entlastung zugeleitet werden.

4. PRÜFUNG UND ENTLASTUNG

4.1. AUDIT

Die Jahresrechnungen und die Mittelverwaltung des EEF werden durch dessen externen Prüfer, den Europäischen Rechnungshof (im Folgenden als ERH bezeichnet) beaufsichtigt. Der ERH erstellt einen Jahresbericht für das Europäische Parlament und den Rat.

4.2. ENTLASTUNG

Die abschließende Kontrolle besteht in der die Erteilung der Entlastung für die finanztechnische Abwicklung der EEF-Mittel in einem bestimmten Haushaltsjahr. Das Europäische Parlament ist die Entlastungsbehörde des EEF. Demzufolge obliegt es dem Rat, im Anschluss an die Prüfung und abschließende Überarbeitung der Jahresrechnung die Entlastung zu empfehlen. Anschließend hat das Europäische Parlament die Aufgabe, zu entscheiden, ob der Kommission für die finanztechnische Abwicklung der EEF-Mittel in einem bestimmten Haushaltsjahr Entlastung erteilt werden soll. Dieser Entscheidung liegt eine Überprüfung der Jahresrechnung und der Jahresbericht des ERH (der auch eine amtliche Zuverlässigkeitserklärung beinhaltet) zugrunde. Ferner stützt sie sich die Antworten der Kommission auf Fragen und zusätzliche Auskunftsersuchen.

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL (1)

INHALT

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 8

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EEF 9

ERGEBNISRECHNUNG DES EEF 10

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF 11

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF 12

VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF 13

ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF 14

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF 15

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 17

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 43

ENDGÜLTIGE JAHRESRECHNUNG DES TREUHANDFONDS BÊKOU 44

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 45

VERMÖGENSÜBERSICHT 48

ERGEBNISRECHNUNG 49

KAPITALFLUSSRECHNUNG 49

VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 50

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 2017 51

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 52

VERMÖGENSÜBERSICHT 55

ERGEBNISRECHNUNG 56

KAPITALFLUSSRECHNUNG 56

VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 57

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 58

KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT 59

KONSOLIDIERTE ERGEBNISRECHNUNG 60

KONSOLIDIERTE KAPITALFLUSSRECHNUNG 61

KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 62

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 63

JAHRESABSCHLUSS DES EEF (8)

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 31.12.2017 31.12.2016 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 582 409 Beiträge zu Treuhandfonds 2.2 163 98 745 507 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 1 518 1 372 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.3 92 132 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.4 347 680 1 958 2 184 GESAMTVERMÖGEN 2 703 2 691 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.5 (4) (4) Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 (14) (6) (18) (10) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Abrechnungsverbindlichkeiten 2.7 (563) (549) Antizipative und transitorische Passiva 2.8 (733) (776) (1 296 ) (1 324 ) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 314 ) (1 334 ) NETTOVERMÖGEN 1 389 1 357 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapitel — aktive EEF 2.9 46 173 42 323 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.9 2 252 2 252 Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.9 — — Ergebnisvortrag aus Vorjahren (43 219 ) (40 146 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (3 818 ) (3 073 ) NETTOVERMÖGEN 1 389 1 357





ERGEBNISRECHNUNG DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 2017 2016 ERTRÄGE Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten 61 8 61 8 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge 4 3 Sonstige Einnahmen 22 62 25 66 Einnahmen insgesamt 87 73 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 (3 700 ) (2 970 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 (42) 15 Finanzierungskosten 3.6 (8) 4 Sonstige Aufwendungen 3.7 (154) (196) Aufwendungen insgesamt (3 904 ) (3 146 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES (3 818 ) (3 073 )





KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 2017 2016 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (3 818 ) (3 073 ) Operative Tätigkeiten Kapitalzunahme — Beiträge (netto) 3 850 3 450 (Zunahme)/Abnahme von Beiträgen zum Treuhandfonds (66) (64) (Zunahme)/Abnahme bei Vorfinanzierungen (319) (120) (Zunahme)/Abnahme bei Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehenden Beträgen ohne Leistungsaustausch 40 39 Zunahme/(Abnahme) bei Finanzverbindlichkeiten 8 (4) Zunahme/(Abnahme) bei Verbindlichkeiten 14 28 Zunahme/(Abnahme) antizipativer und transitorischer Passiva (42) (80) NETTOCASHFLOW (333) 177 Nettozunahme/(-abnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (333) 177 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresbeginn 2.4 680 504 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende 2.4 347 680





TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF

(in Mio. EUR) Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Kapitalzunahme — Beiträge (3 450 ) 3 450 3 450 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (3 073 ) (3 073 ) SALDO ZUM 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Kapitalzunahme — Beiträge (4 050 ) 4 050 4 050 Erstattungen an die Mitgliedstaaten (200) (200) (200) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (3 818 ) (3 818 ) SALDO ZUM 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389





VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF

(in Mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 — 32 221 330 — 32 242 135 Beiträge zu Treuhandfonds 2.2 — 86 — 77 — — — 98 — 118 221 407 — 32 242 232 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 1 40 867 610 1 50 909 412 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.3 0 64 17 11 1 71 59 2 Verbindungskonten 2.3 189 88 3 555 — 196 424 3 424 — Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.4 — — — 347 — — — 680 190 193 4 439 968 198 544 4 391 1 094 VERMÖGENSWERTE INSGESAMT (*1) 190 311 4 660 1 375 198 577 4 633 1 327 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.5 — — — (4) — — — (4) Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 — — (7) (7) — — (6) — — — (7) (11) — — (6) (4) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Abrechnungsverbindlichkeiten 2.7 (0) (13) (133) (417) (0) (12) (438) (99) Verbindungskonten 2.3 — — — (3 833 ) — — — (4 043 ) Antizipative und transitorische Passiva 2.8 (0) (76) (517) (140) (1) (93) (567) (115) (0) (89) (650) (4 389 ) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) VERBINDLICHKEITEN INSGESAMT (*1) (0) (89) (657) (4 401 ) (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) NETTOVERMÖGEN (*1) 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 ) MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapitel — aktive EEF 2.9 12 164 10 773 20 960 2 277 12 164 10 973 19 187 — Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.9 (2 503 ) 2 177 120 206 (2 496 ) 2 214 247 35 Ergebnisvortrag aus Vorjahren (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) NETTOVERMÖGEN 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 )





ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF

(in Mio. EUR) 2017 2016 Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF ERTRÄGE Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten 0 5 49 7 1 5 (2) 4 0 5 49 7 1 5 (2) 4 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge (0) (1) 4 (0) (0) 2 2 (1) Sonstige Einnahmen 1 5 13 4 2 17 40 3 1 4 17 4 2 19 43 2 Einnahmen insgesamt 1 9 66 11 3 23 41 7 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 — — (42) (1) — — 15 — Finanzierungskosten 3.6 1 1 (10) (0) (0) (0) 4 (0) Sonstige Aufwendungen 3.7 (2) (9) (29) (114) (3) (19) (46) (129) Aufwendungen insgesamt (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 )





TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (20) (20) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — 2 2 SALDO ZUM 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (7) (7) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — 0 — 0 SALDO ZUM 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190





(in Mio. EUR) 9. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (163) (163) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (91) (91) SALDO ZUM 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Erstattungen an die Mitgliedstaaten (200) (200) (200) Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (37) (37) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (13) — (13) SALDO ZUM 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222





(in Mio. EUR) 10. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Kapitalzunahme — Beiträge (3 450 ) 3 450 3 450 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — 182 182 Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — 30 30 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (1 397 ) (1 397 ) SALDO ZUM 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Kapitalzunahme — Beiträge (1 773 ) 1 773 — 1 773 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — 44 44 Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — (171) (171) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (1 266 ) — (1 266 ) SALDO ZUM 31.12.2017 20 960 — 20 960 (17 078 ) — 120 4 003





(in Mio. EUR) 11. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2015 29 367 29 367 — (1 382 ) — 65 (1 317 ) Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF — — (30) (30) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (1 587 ) — (1 587 ) SALDO ZUM 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Kapitalzunahme — Beiträge (2 277 ) 2 277 171 2 448 Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (2 539 ) — (2 539 ) SALDO ZUM 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 )

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF (9)

1. MAßGEBLICHE RECHNUNGSLEGUNGSREGELN

1.1. GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSLEGUNG

Grundsätzlich besteht der Zweck von Jahresabschlüssen in der Vermittlung von Informationen über Finanzlage, Leistungen und Cashflow eines Rechtssubjekts, die für verschiedenste Benutzer von Interesse sind.

Die allgemeinen Erwägungen (oder Grundsätze der Rechnungslegung), die bei der Erstellung der Jahresabschlüsse zu berücksichtigen sind, sind in der EU-Rechnungsführungsvorschrift 1 „Jahresabschlüsse“ festgelegt und entsprechen den im IPSAS 1 beschriebenen Bestimmungen: sachgerechte Darstellung, periodengerechte Rechnungslegung, Kontinuität der Tätigkeiten, Kohärenz der Darstellung, Wesentlichkeit, Aggregation, Verrechnung und Vergleichsinformation. Die qualitativen Merkmale der Finanzberichterstattung sind Stichhaltigkeit, wahrheitsgetreue Darstellung (Zuverlässigkeit), Verständlichkeit, Zeitnähe, Vergleichbarkeit und Überprüfbarkeit.

1.2. ERSTELLUNGSGRUNDLAGE

1.2.1. Berichtszeitraum

Jahresabschlüsse werden jährlich vorgelegt. Das Rechnungsjahr beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember.

1.2.2. Währung und Umrechnungsgrundlage

Die Jahresrechnungen werden in Millionen Euro ausgewiesen, da der Euro die Funktions- und Berichtswährung der EU ist. Fremdwährungstransaktionen werden zu den Wechselkursen der Tage, an denen die Transaktionen erfolgten, umgerechnet. Fremdwährungsgewinne und -verluste aus der Verrechnung solcher Transaktionen sowie aus der Rückumrechnung von auf Fremdwährung lautenden monetären Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zum Jahresendkurs werden in der Ergebnisrechnung ausgewiesen. Für Grundstücke und Gebäude, Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie immaterielle Vermögenswerte gelten andere Umrechnungsmethoden. Sie werden mit ihrem zum Anschaffungszeitpunkt geltenden Erstanschaffungswert in Euro erfasst.

Die Jahresendstände der auf Fremdwährungen lautenden monetären Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden anhand der am 31. Dezember geltenden Wechselkurse der Europäischen Zentralbank (EZB) wie folgt umgerechnet:

Euro-Wechselkurse

Währung 31.12.2017 31.12.2016 Währung 31.12.2017 31.12.2016 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,177 4,4103 CZK 25,5350 27,0210 RON 4,6585 4,5390 DKK 7,4449 7,4344 SEK 9,8438 9,5525 GBP 0,8872 0,8562 CHF 1,1702 1,0739 HRK 7,4400 7,5597 JPY 135,01 123,4000 HUF 310,3300 309,8300 USD 1,1993 1,0541

1.2.3. Heranziehung von Schätzungen

Nach IPSAS und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungsführung beinhalten die Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden. Zu den wichtigen Schätzungen gehören unter anderem antizipative Aktiva und transitorische Passiva, Rückstellungen, finanzielle Risiken im Zusammenhang mit Forderungen, Eventualforderungen und -verbindlichkeiten sowie die Höhe der Wertminderung von Vermögenswerten. Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen.

Angemessene Schätzungen sind ein wesentlicher Bestandteil der Erstellung von Jahresabschlüssen und beeinträchtigen deren Zuverlässigkeit nicht. Eine Schätzung muss möglicherweise überarbeitet werden, wenn in den Umständen, auf die sich die Schätzung stützte, Veränderungen eintreten, wenn neue Informationen vorliegen oder mehr Erfahrungen gesammelt wurden. Die Überarbeitung einer Schätzung bezieht sich allein schon aufgrund ihrer Art nicht auf frühere Zeiträume und stellt keine Berichtigung eines Irrtums dar. Die Auswirkungen einer Änderungen in den rechnungslegungsbezogenen Schätzungen werden in den Zeiträumen, in denen sie bekannt werden, im Überschuss oder Defizit angesetzt.

1.3. VERMÖGENSÜBERSICHT

1.3.1. Finanzielle Vermögenswerte

Die finanziellen Vermögenswerte werden in folgende Kategorien eingeteilt: ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte, Kredite und Forderungen, bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen und zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte. Die Einstufung der Finanzinstrumente wird beim erstmaligen Ansatz festgelegt und an jedem Abschlussstichtag erneut bewertet.

i) Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte

Ein finanzieller Vermögenswert wird in diese Kategorie eingestuft, wenn er hauptsächlich zum Zweck der kurzfristigen Veräußerung erworben oder von dem Rechtssubjekt als solcher ausgewiesen wird. Auch Derivate werden in dieser Kategorie erfasst. Vermögenswerte dieser Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte behandelt, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag auszugehen ist. In diesem Haushaltsjahr hielt das Rechtssubjekt keine Investitionen dieser Kategorie.

ii) Kredite und Forderungen

Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn das Rechtssubjekt einem Schuldner unmittelbar Geld, Waren oder Dienstleistungen bereitstellt, dabei aber keinen Handel mit der Forderung beabsichtigt. Mit Ausnahme von Anleihen mit Fälligkeiten unter 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag werden sie als langfristige Verbindlichkeiten erfasst. Auch Termingelder mit einer ursprünglichen Laufzeit von über drei Monaten zählen zu den Krediten und Forderungen.

iii) Bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen

Bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen und festen Endfälligkeiten, bei denen das Rechtssubjekt die Absicht und Fähigkeit hat, sie bis zu Endfälligkeit zu halten. In diesem Haushaltsjahr hielt das Rechtssubjekt keine Investitionen dieser Kategorie.

iv) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Anlagen, die entweder ausdrücklich in diese Kategorie eingeordnet werden oder unter keine der anderen Kategorien fallen. Sie werden entweder als kurzfristige oder langfristige Vermögenswerte klassifiziert, je nachdem, in welchem Zeitraum das Rechtssubjekt beabsichtigt, sie zu halten (in der Regel bis zum Fälligkeitstermin).

Erstmaliger Ansatz und Bewertung

Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten der Kategorien „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“, „bis zur Endfälligkeit zu haltend“ und „zur Veräußerung verfügbar“ werden am Handelstag — dem Datum, an dem das Rechtssubjekt sich zum Kauf oder Verkauf des Vermögenswerts verpflichtet — erfasst. Zahlungsmitteläquivalente, Kredite und Termingelder werden am Erfüllungstag angesetzt. Finanzinstrumente werden erstmalig zum beizulegenden Zeitwert angesetzt. Alle finanziellen Vermögenswerte, die nicht zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasst werden, werden anfangs zum beizulegenden Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten erfasst.

Finanzinstrumente werden dann nicht mehr erfasst, wenn die Zahlungsansprüche aus den Investitionen erloschen sind oder das Rechtssubjekt im Wesentlichen alle diesbezüglichen Risiken und Einnahmen an eine andere Partei übertragen hat.

Folgebewertung

Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert verbucht, wobei die aus Gewinnen und Verlusten entstehenden Änderungen in die Ergebnisrechnung für den Zeitraum, in dem diese Änderungen entstehen, aufgenommen werden.

Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen werden anhand der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet.

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert verbucht. Gewinne und Verluste, die aufgrund von Änderungen des beizulegenden Zeitwerts entstehen, werden in der Neubewertungsreserve angesetzt. Nach der Effektivzinsmethode berechnete Zinsen auf zur Veräußerung verfügbare finanziellen Vermögenswerten werden in der Ergebnisrechnung angesetzt.

Das Rechtssubjekt prüft zu jedem Abschlussstichtag, ob objektive Hinweise darauf schließen lassen, dass eine Wertminderung eines finanziellen Vermögenswertes vorliegt. Es prüft ferner, ob in der Ergebnisrechnung Wertminderungsaufwendungen erfasst werden sollten.

1.3.2. Vorfinanzierungen

Vorfinanzierungen sind Zahlungen, mit denen dem Empfänger ein Vorschuss, d. h. Startkapital, gewährt werden soll. Sie können auf mehrere Teilzahlungen über einen in dem jeweiligen Vertrag, Beschluss, der Vereinbarung oder dem Basisrechtsakt festgelegten Zeitraum aufgeteilt werden. Das Startkapital bzw. der Vorschuss muss innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet oder zurückgezahlt werden. Tätigt der Empfänger keine förderfähigen Ausgaben, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an das Rechtssubjekt verpflichtet. Der Vorfinanzierungsbetrag kann (ganz oder teilweise) durch die Anerkennung förderfähiger Kosten (die als Aufwendungen erfasst werden) gesenkt werden.

Vorfinanzierungen werden an darauffolgenden Abschlussstichtagen zum anfänglich in der Vermögensübersicht angesetzten Betrag abzüglich während des Berichtszeitraums entstandener förderfähiger Aufwendungen (gegebenenfalls unter Einschluss von Schätzungen) bewertet.

1.3.3. Forderungen und einzuziehende Beträge

Da die EU-Rechnungslegungsvorschriften eine separate Ausweisung von Transaktionen mit und ohne Leistungsaustausch verlangen, werden für die Erstellung des Jahresabschlusses „Forderungen“ als Ansprüche aus Transaktionen mit Leistungsaustausch definiert und „einzuziehende Beträge“ als Ansprüche aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (d. h. wenn das Rechtssubjekt von einem anderen Rechtssubjekt einen Wert erhält, ohne im Gegenzug einen annähernd gleichen Wert zu übergeben).

Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch erfüllen die Definition von Finanzinstrumenten und werden deshalb als Kredite und Forderungen klassifiziert und entsprechend erfasst (siehe 1.3.1 oben).

Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch werden in ihrer ursprünglichen Höhe (um Zinsen und Geldbußen angepasst) abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es dem Rechtssubjekt nicht möglich sein wird, alle Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem einzuziehenden Betrag. Die Höhe der Abschreibungen wird in der Ergebnisrechnung erfasst.

1.3.4. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen und sonstige kurzfristige hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten.

1.3.5. Rückstellungen

Rückstellungen werden angesetzt, wenn das Rechtssubjekt aufgrund früherer Ereignisse Dritten gegenüber eine gegenwärtige rechtliche oder faktische Verpflichtung hat und zur Erfüllung dieser Verpflichtung höchstwahrscheinlich ein Mittelabfluss erforderlich sein wird, dessen Höhe zuverlässig geschätzt werden kann. Für künftige operative Verluste werden keine Rückstellungen angesetzt. Die Höhe der Rückstellungen entspricht den bestmöglichen Schätzungen der Ausgaben, die voraussichtlich zur Erfüllung der jeweiligen Verpflichtungen am Abschlussstichtag getätigt werden müssen. Umfasst eine Rückstellung eine große Anzahl an Positionen, wird die Verpflichtung durch Gewichtung aller möglichen Ergebnisse nach ihrem jeweiligen Wahrscheinlichkeitsgrad („Erwartungswertmethode“) geschätzt.

1.3.6. Abrechnungsverbindlichkeiten

Unter den Verbindlichkeiten erscheinen sowohl Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen mit Leistungsaustausch, beispielsweise der Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, als auch Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen ohne Leistungsaustausch wie beispielsweise Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen oder sonstigen EU-Finanzmitteln.

Erhalten die Empfänger Finanzhilfen oder sonstige Finanzmittel, werden die Zahlungsanträge in Höhe der beantragten Summe als Verbindlichkeiten ausgewiesen, sobald der Zahlungsantrag eingeht. Im Anschluss an die Überprüfung und Annahme der förderfähigen Kosten werden die Verbindlichkeiten in Höhe des Betrags bewertet, der als förderfähig akzeptiert wurde.

Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrages erfasst und die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von dem Rechtssubjekt abgenommen wurden.

1.3.7. Antizipative und transitorische Aktiva und Passiva

Im Jahresabschluss werden Transaktionen und Ereignisse in dem Zeitraum ausgewiesen, auf den sie sich beziehen. Wenn bis zum Jahresende keine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistung erbracht wurde, die Lieferungen durch das Rechtssubjekt erfolgt sind oder (z. B. aufgrund eines Vertrags) eine vertragliche Vereinbarung besteht, dann wird in den Jahresabschlüssen ein antizipativer Aktivposten erfasst. Wenn vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistungen noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden die Einnahmen passiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst.

Auch Aufwendungen werden in dem Zeitraum erfasst, auf den sie sich beziehen. Am Ende der Rechnungsperiode werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht. Die Berechnung antizipativer Passiva erfolgt gemäß detaillierten operationellen und praktischen Leitlinien, die der Rechnungsführer herausgegeben hat, um sicherzustellen, dass die Jahresabschlüsse gemäß ihrem Anspruch ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der wirtschaftlichen und sonstigen Verhältnisse abgeben. Analog dazu werden Ausgaben, die dadurch entstanden, dass Zahlungen für noch nicht empfangene Waren oder Dienstleistungen geleistet wurden, passiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst.

1.4. ERGEBNISRECHNUNG

1.4.1. Einnahmen

Unter Einnahmen fallen Bruttozuflüsse an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial, die das Rechtssubjekt empfängt und auf die es Anspruch hat und die eine Erhöhung des Nettovermögens darstellen; Erhöhungen im Zusammenhang mit Beiträgen von Eigentümern zählen nicht dazu.

Je nach Beschaffenheit der zugrunde liegenden Transaktionen wird in der Ergebnisrechnung unterschieden zwischen:

i) Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

Bei Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch handelt es sich um Steuern und Transferleistungen, da der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt, ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt.

Bei Transferleistungen handelt es sich um das Eintreten eines künftigen wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (außer Steuern). Das Rechtssubjekt setzt für Transferleistungen einen Vermögenswert an, wenn es aufgrund eines früheren Ereignisses (den Transfer) die Kontrolle über die Ressourcen hat und erwartet, aus diesen Ressourcen künftigen wirtschaftlichen Nutzen oder künftige Nutzungspotenziale zu erhalten. Eine weitere Voraussetzung ist die verlässliche Bewertung des beizulegenden Zeitwerts. Ein Zufluss an Ressourcen aus einer als Vermögenswert angesetzten Transaktion ohne Leistungsaustausch (d. h. Zahlungsmittel) wird darüber hinaus als Einnahme erfasst, sofern für das Rechtssubjekt keine aktuelle Verpflichtung bezüglich dieses Transfers gilt (Bedingung), die erst erfüllt werden muss, bevor die Einnahme erfasst werden kann. Bis zur Erfüllung der Bedingung wird die Einnahme passiv abgegrenzt und als Verbindlichkeit angesetzt (empfangene Vorfinanzierung).

ii) Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

Einnahmen aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Risiken und Einnahmen in Verbindung mit den Gütern auf den Käufer erfasst. Einnahmen im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung zum Abschlussstichtag erfasst.

1.4.2. Aufwendungen

Aufwendungen sind Minderungen des wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials, die während des Berichtszeitraums in Form von Abflüssen oder Verbrauch von Vermögenswerten oder Eingehen von Verbindlichkeiten eintreten und zu einem Rückgang des Nettovermögens bzw. Eigenkapitals führen. Sie umfassen sowohl Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch als auch Aufwendungen aus Transaktion ohne Leistungsaustausch.

Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern und Leistungen entstehen, werden mit ihrer Lieferung und Annahme durch das Rechtssubjekt erfasst. Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet. Zudem werden zum Abschlussstichtag Aufwendungen im Zusammenhang mit der in dem Zeitraum erbrachten Leistung, für die noch keine Rechnung eingegangen ist oder akzeptiert wurde, in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Aufwendungen aus Transaktion ohne Leistungsaustausch beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und nach Ermessen gewährte Finanzhilfen, Beiträge und Schenkungen. Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zu der betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwendungen verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung eine Vereinbarung unterzeichnet wurde und wenn außerdem der Empfänger alle Förderkriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist.

Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Zulassungskriterien, so wird er in Höhe des förderfähigen Betrages als Aufwand verbucht. Bis zum Jahresende entstandene förderfähige Aufwendungen, die bereits zur Zahlung an die Empfänger fällig sind, aber noch nicht gemeldet wurden, werden geschätzt und als antizipative Passiva erfasst.

1.5. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN

1.5.1. Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist ein möglicher, infolge vergangener Ereignisse entstehender Vermögenswert, dessen Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung wird offengelegt, wenn ein Zufluss an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial wahrscheinlich ist.

1.5.2. Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird; eine Eventualverbindlichkeit kann auch eine gegenwärtige, Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse sein, die nicht angesetzt wird, weil es nicht wahrscheinlich ist, dass Mittel, mit denen ein wirtschaftlicher Nutzen oder ein Nutzungspotenzial verbunden ist, zur Erfüllung der Verpflichtung abgeführt werden müssen, oder weil in seltenen Fällen die Höhe der Verpflichtung nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann.

1.6. KOFINANZIERUNG

Erhaltene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien von Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und werden als Verbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten, Nicht-Mitgliedstaaten und Sonstigen ausgewiesen. Der EEF muss die Beiträge für die Erbringung von Dienstleistungen an Dritte verwenden. Andernfalls muss er die Vermögenswerte (d. h. die empfangenen Beiträge) zurückzahlen. Die offenen Verbindlichkeiten in Bezug auf Kofinanzierungsvereinbarungen stellen die empfangenen Kofinanzierungsbeiträge abzüglich der im Zusammenhang mit dem Projekt entstandenen Aufwendungen dar. Auswirkungen auf das Nettovermögen entstehen nicht.

Aufwendungen in Bezug auf Kofinanzierungsprojekte werden angesetzt, sobald sie entstehen. Der entsprechende Betrag der Beiträge wird unter operativen Einnahmen ausgewiesen; das wirtschaftliche Jahresergebnis ändert sich dadurch nicht.

2. ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT

VERMÖGENSWERTE

2.1. VORFINANZIERUNGEN

In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorschüsse zu zahlen sind. Mitunter sind in den Zahlungsplänen von Verträgen Zahlungen auf der Grundlage von Fortschrittsberichten vorgesehen. Vorfinanzierungen werden gewöhnlich in der Währung des Landes oder Territoriums geleistet, in der das betreffende Projekt durchgeführt wird.

Die Zeitvorgabe für die Einziehung oder die Verwendung der Vorfinanzierungen bestimmt, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen werden. Ihre Verwendung wird in der dem Projekt zugrunde liegenden Vereinbarung festgelegt. Alle Rückzahlungen oder jede Verwendung, die innerhalb von zwölf Monaten nach dem Berichtstermin fällig sind, werden als kurzfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen. Da viele EEF-Projekte langfristig angelegt sind, müssen die entsprechenden Vorschüsse länger als ein Jahr zur Verfügung stehen. Aus diesem Grund werden einige Vorfinanzierungen als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen.

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Langfristige Vorfinanzierungen 2.1.1 — 32 221 330 582 409 Kurzfristige Vorfinanzierungen 2.1.2 1 40 867 610 1 518 1 372 Insgesamt 1 72 1 088 939 2 100 1 781

Der Anstieg bei den Vorfinanzierungen insgesamt ist dadurch zu erklären, dass sich die Zahlungen 2017 auf hohem Niveau bewegten. Die Höhe der Nettozahlungen stieg 2017 insgesamt gesehen gegenüber 2016 um 24 % (siehe Tabelle 2.1 in der Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF). Das Niveau der „Bruttozahlungen“, d. h. der Zahlungen ohne Mittelzuflüsse aus Einziehungsanordnungen, stieg 2017 um 25 %.

Dieser Anstieg steht im Einklang mit dem Haushaltszyklus des EEF. Der 11. EEF begann 2015 und befand sich 2017 folglich im 3. Jahr seiner Existenz. Der 11. EEF hat hinsichtlich der Durchführung der angenommenen Maßnahmen nunmehr seinen höchsten Stand erreicht Die Zahl offener Verträge im 11. EEF stieg von 1 300 im Jahr 2016 auf 1 600 im Jahr 2017. 2017 stiegen die durchschnittlichen Vertragswerte gegenüber 2016 um 51 %. Im 11. EEF stieg 2017 folglich das Niveau der Nettozahlungen im Vergleich zu 2016 um 52 % (siehe Tabelle 2.1 in der Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF). Aufgrund des stabilen Verhältnisses zwischen den Zahlungen in Bezug auf Rechnungen und den Vorfinanzierungen (42 %-44 %) führte der Anstieg bei den Zahlungen zu einem höheren Niveau bei den Vorfinanzierungen.

Der Anstieg bei den Vorfinanzierungen insgesamt entspricht dem Rückgang bei den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten (siehe die Erläuterung 2.4).

2.1.1. Langfristige Vorfinanzierungen

(in Mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Direkte Mittelverwaltung 159 71 Durchgeführt von: Kommission 105 39 Exekutivagenturen der EU 6 4 EU-Delegationen 48 29 Indirekte Mittelverwaltung 423 338 Durchgeführt von: EIB und EIF 166 180 Internationalen Organisationen 189 87 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 11 25 Öffentlichen Einrichtungen 37 13 Drittländern 20 34 Insgesamt 582 409

2.1.2. Kurzfristige Vorfinanzierungen

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Vorfinanzierungen (brutto) 2 158 2 722 2 406 5 288 4 745 Durch periodengerechte Abgrenzung abgerechnet (1) (118) (1 855 ) (1 796 ) (3 770 ) (3 373 ) Insgesamt 1 40 867 610 1 518 1 372





(in Mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Direkte Mittelverwaltung 256 246 Durchgeführt von: Kommission 86 115 Exekutivagenturen der EU 10 10 EU-Delegationen 161 122 Indirekte Mittelverwaltung 1 262 1 125 Durchgeführt von: EIB und EIF 345 372 Internationalen Organisationen 563 432 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 59 121 Öffentlichen Einrichtungen 108 53 Drittländern 186 148 Insgesamt 1 518 1 372

2.1.3. Garantien für Vorfinanzierungen

Garantien werden zur Besicherung von Vorfinanzierungen gehalten. Sie werden freigegeben, sobald die letzte Forderung aus einem Projekt beglichen worden ist. Am 31. Dezember 2017 beliefen sich die vom EEF empfangenen Garantien für Vorfinanzierungen auf 54 Mio. EUR (2016 53 Mio. EUR).

Der größte Teil der Vorfinanzierungen wird im Rahmen der indirekten Mittelverwaltung ausgezahlt. In diese, Fall ist nicht der EEF sondern die Vergabebehörde Begünstigte der Garantie. Aber auch wenn der EEF nicht der Begünstigte ist, werden seine Vermögenswerte durch diese Garantien besichert. Im Jahr 2017 beliefen sich diese Garantien auf 577 Mio. EUR.

2.2. BEITRÄGE ZUM TREUHANDFONDS

Unter dieser Rubrik werden die als Beiträge zum EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und zum EU-Treuhandfonds für Afrika gezahlten Beträge ausgewiesen. Die Beiträge verstehen sich abzüglich der Kosten, die den Treuhandfonds entstanden und dem EEF zuzuordnen sind.

Die Beiträge zum Treuhandfonds werden vom EEF in direkter Mittelverwaltung abgewickelt.

(in Mio. EUR) Treuhandfonds Nettobeitrag zum 31.12.2016 2017 gezahlte Beiträge Zuweisung der Nettoaufwendungen des Treuhandfonds — 2017 Nettobeitrag zum 31.12.2017 Afrika 72 180 (104) 148 Bêkou 26 — (10) 16 Insgesamt 98 180 (114) 163

Nach dem Anlaufjahr 2016 nahmen die Aktivitäten des EU-Treuhandfonds für Afrika 2017 zu. Die Aufwendungen verfünffachten sich 2017 im Vergleich zu 2016 beinahe. Im Vergleich zum Vorjahr verdoppelten sich die Zahlungen.

2.3. EINZUZIEHENDE BETRÄGE AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH UND FORDERUNGEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

(in Mio. EUR) Erläuterung 31.12.2017 31.12.2016 Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 2.3.1 19 62 Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 2.3.2 73 70 Insgesamt 92 132

2.3.1. Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Mitgliedstaaten — — — 7 7 40 Kunden 2 7 9 1 19 18 Öffentliche Einrichtungen — 10 8 2 20 23 Drittstaaten 0 1 4 0 6 4 Abschreibung (2) (16) (15) (1) (34) (25) Verbindungskonten bei EU-Organen — — — 2 2 2 Insgesamt 0 2 6 11 19 62

Der allgemeine Rückgang der Forderungen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch ist vor allem auf eine Abnahme der Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten zurückzuführen. Am 31. Dezember 2016 waren darin reguläre Beiträge sowie Beträge, die infolge von Anpassungen im Rahmen der Überbrückungsfazilität noch ausstehen und durch die Beiträge der Mitgliedstaaten im Jahr 2017 ausgeglichen wurden, enthalten.

Am 31. Dezember 2017 schlossen die Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten die noch ausstehende finanzielle Anpassung ein, die an der ersten, 2018 abzurufenden Fondskapitaltranche vorgenommen werden wird (siehe Erläuterung 2.9.1).

(in Mio. EUR) Mitgliedstaaten 31.12.2017 Tschechische Republik 2 Rumänien 1 Ungarn 1 Irland 1 Griechenland 1 Sonstige 1 Insgesamt 7

2.3.2. Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Antizipative Aktiva — 63 11 — 74 70 Verbindungskonten zwischen EEF 189 88 3 555 (3 833 ) (0) (0) Insgesamt 189 151 3 566 (3 833 ) 73 70

In den antizipativen Aktiva sind vorwiegend aufgelaufene Zinsen auf Vorfinanzierungen für Projekte (63 Mio. EUR) und den Vorfinanzierungen im Zusammenhang mit dem EU-Treuhandfonds für Afrika (11 Mio. EUR) enthalten.

Aus Effizienzgründen wird das gemeinsame Konto für alle in Ausführung befindlichen EEF dem 11. EEF (10) zugewiesen; daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den verschiedenen EEF, die in den Verbindungskosten zwischen den Bilanzen der verschiedenen EEF ausgeglichen werden.

Die Verbindungskonten werden nur bei den einzelnen EEF ausgewiesen. Die Summe der Verbindungskonten ist gleich Null.

2.4. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE (11)

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Sonderkonten: Finanzinstitute der Mitgliedstaaten — — — 105 105 292 Sichtkonten Geschäftsbanken — — — 242 242 389 Insgesamt — — — 347 347 680

Der allgemeine Rückgang bei den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten lässt sich in erster Linie durch das außergewöhnlich hohe Niveau bei den Zahlungen im Jahr 2017 erklären. Die Höhe der Nettozahlungen stieg 2017 insgesamt gesehen gegenüber 2016 um 24 % (siehe Tabelle 2.1 in der Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF). Das Niveau der „Bruttozahlungen“, d. h. der Zahlungen ohne Mittelzuflüsse aus Einziehungsanordnungen, stieg 2017 um 25 %.

Dieser Anstieg steht im Einklang mit dem Haushaltszyklus des EEF. Der 11. EEF begann 2015 und befand sich 2017 im 3. Jahr seiner Existenz. Der 11. EEF ist nunmehr voll ausgereift und hat bei der Durchführung angenommener Maßnahmen seinen höchsten Stand erreicht. Die Zahl offener Verträge im 11. EEF stieg von 1 300 im Jahr 2016 auf 1 600 im Jahr 2017. Im 11. EEF stieg 2017 das Niveau der Nettozahlungen im Vergleich zu 2016 um 52 % (siehe Tabelle 2.1 in der Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF).

Die Einstufung der Finanzinstitute und Banken wurde überarbeitet, um die Darstellung in den Jahresrechnungen für 2017 zu verbessern. Die Vergleichswerte für 2016 werden entsprechend ausgewiesen.

VERBINDLICHKEITEN

2.5. RÜCKSTELLUNGEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Rückstellungen — — — 4 4 4 Insgesamt — — — 4 4 4

Eine Rückstellung stellt die beste Schätzung des Betrags dar, den der EEF wahrscheinlich zur Finanzierung der ordnungsgemäßen Schließung des Entwicklungszentrums (Centre de Development — CDE) zahlen muss. Die Schließung wurde vom Botschafterausschuss AKP-EU beschlossen (Beschluss Nr. 4/2014 vom 23. Oktober 2014).

Der Betrag beinhaltet gegen das Entwicklungszentrum anhängig gemachte Rechtssachen (1,2 Mio. EUR) und die restlichen erwarteten Kosten der passiven Phase (z. B. verbleibende Verwaltungsaufgaben, sonstige verbliebene Rechtsstreitigkeiten, Archiv usw.), die am 31. Dezember 2016 begann (siehe Erläuterung 4.2.2). Hinsichtlich der passiven Phase sind bisher keine Aufwendungen entstanden.

2.6. FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung — — 7 7 14 6 Insgesamt — — 7 7 14 6

Die Veränderung der Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt wird in Erläuterung 2.7.2.1 erklärt.

2.7. VERBINDLICHKEITEN

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Kurzfristige Verbindlichkeiten 2.7.1 0 13 114 235 361 222 Sonstige Verbindlichkeiten 2.7.2 — (0) 20 182 202 327 Insgesamt 0 13 133 417 563 549

2.7.1. Kurzfristige Verbindlichkeiten

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Lieferanten 0 9 85 40 133 98 Mitgliedstaaten — — 0 12 12 0 Drittstaaten 0 (0) 15 131 146 91 Öffentliche Einrichtungen — 3 10 70 83 32 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten 0 1 4 (18) (13) 1 Insgesamt 0 13 114 235 361 222

In den Verbindlichkeiten sind unter anderem die Ausgabenaufstellungen enthalten, welche dem EEF im Zusammenhang mit seinen Finanzhilfeaktivitäten vorgelegt wurden. Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in der dort angegebenen Höhe erfasst. Dasselbe Verfahren gilt auch für Rechnungen und Gutschriften, die im Zusammenhang mit der Auftragsvergabe eingehen. Die betreffenden Zahlungsanträge wurden im Rahmen der Rechnungsabgrenzungsverfahren zum Jahresende (periodengerechte Abgrenzung) berücksichtigt. Im Anschluss an diese Rechnungsabgrenzungsbuchungen wurden die geschätzten förderfähigen Beträge in der Ergebnisrechnung angesetzt. Nicht förderfähige Beträge wurden als sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten ausgewiesen.

In den Verbindlichkeiten der Mitgliedstaaten wird die noch ausstehende finanzielle Anpassung dargestellt, die von der ersten Tranche des 2018 abzurufenden Fondskapitals abgezogen wird (siehe Erläuterung 2.9.1). Unter diese Rubrik fallen auch die an Frankreich (10 Mio. EUR), die Niederlande (1 Mio. EUR) und Österreich (1 Mio. EUR) zu zahlenden Beträge.

2.7.2. Sonstige Verbindlichkeiten

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung 2.7.2.1 — — 22 6 28 64 Transitorische Fondskapitaleinlagen 2.7.2.2 — — — 173 173 261 Weitere sonstige Verbindlichkeiten — — — 1 1 2 Insgesamt — — 22 179 202 327

2.7.2.1. Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung

Eine Zusammenfassung der nach Mitgliedstaaten aufgeschlüsselten, lang- und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung ist der folgenden Tabelle zu entnehmen:

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Langfristige Kofinanzierung Belgien — — 0 1 2 2 Dänemark — — — 0 0 0 Frankreich — — 4 — 4 — Deutschland — — — — — 0 Schweden — — 1 2 3 2 Vereinigtes Königreich — — 1 — 1 1 Kanada — — — — — 0 Australien — — 0 — 0 — USAID — — — 4 4 — — — 7 7 14 6 Kurzfristige Kofinanzierung Belgien — — 4 (1) 3 4 Dänemark — — (1) 1 (0) 1 Frankreich — — 12 — 12 37 Deutschland — — 0 — 0 1 Niederlande — — 0 — 0 1 Spanien — — 1 — 1 3 Schweden — — 5 0 5 7 Vereinigtes Königreich — — 1 3 4 11 Kanada — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 — — — 22 6 28 64 Insgesamt — — 29 13 42 70

Die langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt sind gegenüber dem vorigen Berichtszeitraum um 28 Mio. EUR zurückgegangen.

Im Laufe des Jahres 2017 gingen neue Kofinanzierungsbeiträge von USAID (7 Mio. EUR), dem Vereinigten Königreich (5 Mio. EUR) und Schweden (2 Mio. EUR) ein.

Der Gesamtbetrag der Kofinanzierungsverbindlichkeiten wurde um 42 Mio. EUR gesenkt, um auf diese Weise mit kofinanzierten Projekten verbundene Einnahmen und Aufwendungen ansetzen zu können (siehe die Erläuterungen 3.1.1 und 3.4).

2.7.2.2. Transitorische Fondskapitaleinlagen

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Vereinigtes Königreich — — — 170 170 252 Litauen — — — 2 2 — Ungarn — — — — — 9 Insgesamt — — — 173 173 261

Diese Rubrik bezieht sich in ihrer Gänze auf 2018 von Mitgliedstaaten im Voraus gezahlte Beiträge.

2.8. ANTIZIPATIVE UND TRANSITORISCHE PASSIVA

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Antizipative Passiva 0 76 517 137 730 770 Sonstige abgegrenzte Beträge — — — 3 3 6 Insgesamt 0 76 517 140 733 776

In den antizipativen Passiva sind geschätzte operative Aufwendungen für laufende oder beendete Verträge ohne validierte Zahlungsanträge enthalten; in diesem Zusammenhang wurden die den Empfängern 2017 entstandenen förderfähigen Aufwendungen anhand der besten verfügbaren Informationen über die bestehenden Verträge geschätzt. Der Anteil der geschätzten antizipativen Passiva, der sich auf gezahlte Vorfinanzierungen bezieht, wurde als Reduzierung der Vorfinanzierungsbeträge erfasst (siehe Erläuterung 2.1).

NETTOVERMÖGEN

2.9. FONDSKAPITAL

2.9.1. Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Fondskapital 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nicht abgerufenes Fondskapital — — (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323 Fondskapital 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nicht abgerufenes Fondskapital — — — (27 090 ) (27 090 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173

Das Fondskapital ist der Gesamtbetrag der Beiträge, die von den Mitgliedstaaten gemäß den jeweiligen Internen Abkommen zu den EEF zu leisten sind. Die nicht angerufenen Mittel stellen die ursprüngliche Mittelausstattung dar, die bei den Mitgliedstaaten noch nicht abgerufen wurde.

Das abgerufene Kapital entspricht dem Teilbetrag der ursprünglichen Mittelausstattung, der bei den Mitgliedstaaten zur Überweisung auf die Zentralbankkonten abgerufen wurde (siehe Erläuterung 2.9.2).

Laut Beschluss (EU) 2017/1206 des Rates (12) werden die in den Internen Abkommen festgelegten Beiträge des 8. und 9. EEF entsprechend um einen Betrag in Höhe von 200 Mio. EUR aus den im Rahmen des 8. und 9. EEF freigegebenen Mitteln verringert. Da die im Rahmen des 8. EEF freigegebenen Mittel bereits fast vollständig auf die anderen EEF übertragen worden sind, wurden 200 Mio. EUR aus dem 9. EEF abgezogen.

Die aus dieser Reduzierung entstandenen Rückerstattungen wurden durch den zusätzlichen Abruf von Mitteln im Rahmen des 11. EEF ausgeglichen. Daraus ergab sich die finanzielle Anpassung. Die finanzielle Anpassung kann bei der dritten Tranche 2017 und/oder der ersten Tranche 2018 vorgenommen werden. Die noch ausstehende finanzielle Anpassung wurde entweder als Forderungen an oder Verbindlichkeiten gegenüber Mitgliedstaaten ausgewiesen (siehe die Erläuterungen 2.3.1 und 2.7.1).

2.9.2. Abgerufenes und nicht abgerufenes Fondskapital nach Mitgliedstaaten

(in Mio. EUR) Beiträge, 10. EEF % Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2016 2017 abgerufenes Kapital Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2017 Österreich 2,41 43 (43) — Belgien 3,53 63 (63) — Bulgarien 0,14 2 (2) — Zypern 0,09 2 (2) — Tschechische Republik 0,51 9 (9) — Dänemark 2,00 35 (35) — Estland 0,05 1 (1) — Finnland 1,47 26 (26) — Frankreich 19,55 347 (347) — Deutschland 20,50 364 (364) — Griechenland 1,47 26 (26) — Ungarn 0,55 10 (10) — Irland 0,91 16 (16) — Italien 12,86 228 (228) — Lettland 0,07 1 (1) — Litauen 0,12 2 (2) — Luxemburg 0,27 5 (5) — Malta 0,03 1 (1) — Niederlande 4,85 86 (86) — Polen 1,30 23 (23) — Portugal 1,15 20 (20) — Rumänien 0,37 7 (7) — Slowakei 0,21 4 (4) — Slowenien 0,18 3 (3) — Spanien 7,85 139 (139) — Schweden 2,74 49 (49) — Vereinigtes Königreich 14,82 263 (263) — Insgesamt 100,00 1 773 (1 773 ) —





(in Mio. EUR) Beiträge, 11. EEF % Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2016 2017 abgerufenes Kapital Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2017 Österreich 2,40 704 (55) 650 Belgien 3,25 954 (74) 880 Bulgarien 0,22 64 (5) 59 Kroatien 0,23 66 (5) 61 Zypern 0,11 33 (3) 30 Tschechische Republik 0,80 234 (18) 216 Dänemark 1,98 582 (45) 537 Estland 0,09 25 (2) 23 Finnland 1,51 443 (34) 409 Frankreich 17,81 5 231 (406) 4 826 Deutschland 20,58 6 044 (469) 5 575 Griechenland 1,51 443 (34) 408 Ungarn 0,61 180 (14) 166 Irland 0,94 276 (21) 255 Italien 12,53 3 680 (285) 3 394 Lettland 0,12 34 (3) 31 Litauen 0,18 53 (4) 49 Luxemburg 0,26 75 (6) 69 Malta 0,04 11 (1) 10 Niederlande 4,78 1 403 (109) 1 294 Polen 2,01 589 (46) 544 Portugal 1,20 351 (27) 324 Rumänien 0,72 211 (16) 195 Slowakei 0,38 110 (9) 102 Slowenien 0,22 66 (5) 61 Spanien 7,93 2 330 (181) 2 149 Schweden 2,94 863 (67) 796 Vereinigtes Königreich 14,68 4 311 (334) 3 976 Insgesamt 100,00 29 367 (2 277 ) 27 090

2017 wurden 1 773 Mio. EUR aus dem 10. EEF und 2 277 Mio. EEF aus dem 11. EEF abgerufen. Am 31. Dezember 2017 war das Kapital des 8., 9., und 10. EEF vollständig abgerufen worden und war in voller Höhe eingegangen.

2.9.3. Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Übertragene Mittel aus abgeschlossenen EEF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Unter dieser Rubrik werden die aus abgeschlossenen EEF auf den 8. und 9. EEF übertragenen Mittel ausgewiesen.

2.9.4. Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Stand zum 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (20) (163) 182 — — Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF — — (356) 356 — Übertragung aus der 11. leistungsgebundenen Reserve auf die Friedensfazilität für Afrika (10. EEF). — — 386 (386) — Saldo am 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (7) (37) 44 — — Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF — — (171) 171 — Saldo am 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 —

Unter dieser Rubrik werden die zwischen aktiven EEF übertragenen Mittel ausgewiesen.

Seit dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou werden sämtliche im Rahmen ehemaliger aktiver EEF nach der Aufhebung der Mittelbindung auf den zuletzt eröffneten EEF übertragen. Die aus anderen EEF übertragenen Ressourcen führen zu einem Anstieg der Mittel des empfangenden Fonds und einer Senkung der Mittel aus dem Ursprungsfonds. Auf die leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EEF übertragene Mittel können nur unter besonderen, in den internen Abkommen festgelegten Bedingungen gebunden werden.

3. ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

ERTRÄGE

(in Mio. EUR) Erläuterung 2017 2016 Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 61 8 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 25 66 Insgesamt 87 73

3.1. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Einziehung von Aufwendungen 0 5 7 7 19 23 Einziehung von Stabex-Mitteln — — — 0 0 1 Einnahmen aus der Kofinanzierung 3.1.1 — — 42 1 42 (15) Insgesamt 0 5 49 7 61 8

Die Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch lassen sich wie folgt nach Art der Mittelverwaltung aufschlüsseln:

(in Mio. EUR) 2017 2016 Direkte Mittelverwaltung 5 6 Durchgeführt von: Kommission 1 1 EU-Delegationen 4 5 Indirekte Mittelverwaltung 56 2 Durchgeführt von: Drittländern 55 (0) Internationalen Organisationen 2 2 Öffentlichen Einrichtungen 0 0 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden (1) 0 Insgesamt 61 8

3.1.1. Einnahmen aus der Kofinanzierung

Empfangene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien für Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und sollten daher keine Auswirkungen auf die Ergebnisrechnung haben. Empfangene Beiträge verbleiben in den Verbindlichkeiten (siehe Erläuterung 2.7.2.1), bis die mit den gespendeten Mitteln verknüpften Bedingungen erfüllt sind, d. h. förderfähige Aufwendungen entstehen (siehe Erläuterung 3.4). Zu diesem Zeitpunkt wird der entsprechende Betrag als Kofinanzierungseinnahme aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch angesetzt. Die Auswirkung auf das wirtschaftliche Jahresergebnis ist somit gleich Null.

3.2. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Finanzerträge (0) (1) 4 (0) 4 3 Sonstige Einnahmen 1 5 13 4 22 62 Insgesamt 1 4 17 4 25 66

Die Finanzerträge bestehen aus Zinsen aus dem Treuhandfonds und Zinsen auf Vorfinanzierungen.

Die sonstigen Einkünfte beziehen sich vollständig auf realisierte und nicht realisierte Wechselkursgewinne.

AUFWENDUNGEN

3.3. HILFSINSTRUMENTE

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Programmierbare Hilfe 1 3 805 1 341 2 150 1 751 Makroökonomische Unterstützung — 21 — — 21 39 Sektorbezogene Politik (0) (9) — — (9) 18 Intra-AKP-Projekte — 0 417 694 1 112 693 Zinsverbilligungen — — — — — (3) Soforthilfe — (1) 26 264 289 398 Sonstige Hilfsprogramme im Zusammenhang mit früheren EEF — (1) — — (1) 1 Institutionelle Unterstützung — — 3 21 23 38 Ausgleich Exporterlösausfälle (0) (1) — — (1) 0 Beiträge zu Treuhandfonds — — — 114 114 35 Insgesamt 0 14 1 251 2 435 3 700 2 970

Die operativen Ausgaben des EEF beziehen sich auf verschiedene Hilfsinstrumente und unterscheiden sich in der Art der Auszahlung und Verwaltung.

Dieser Anstieg der allgemeinen Aufwendungen im Rahmen der Instrumente für Hilfeleistungen steht im Einklang mit dem Haushaltszyklus des EEF. Der 11. EEF begann 2015 und befand sich 2017 folglich im 3. Jahr seiner Existenz. Der 11. EEF hat hinsichtlich der Durchführung der angenommenen Maßnahmen nunmehr seinen höchsten Stand erreicht Die Zahl offener Verträge im 11. EEF stieg von 1 300 im Jahr 2016 auf 1 600 im Jahr 2017. 2017 stiegen die durchschnittlichen Vertragswerte gegenüber 2016 um 51 %.

Die Aufwendungen im Zusammenhang mit der sektorbezogenen Politik waren aufgrund der Rückbuchung einer fälschlicherweise 2016 erfassten Rechnung im Jahr 2017 negativ.

3.4. KOFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Kofinanzierung — — 42 1 42 (15)

In dieser Rubrik sind die im Rahmen von Kofinanzierungsprojekten 2017 angefallenen Aufwendungen enthalten. Hier ist darauf hinzuweisen, dass die angefallenen Aufwendungen im Zusammenhang mit der periodengerechten Abgrenzung geschätzte Beträge (und somit Rückbuchungen der im Zusammenhang mit dem Vorjahr geschätzten Beträge) enthalten. Da die Rückbuchungen der 2015 geschätzten Aufwendungen (50 Mio. EUR) die 2016 angefallenen Aufwendungen (35 Mio. EUR) überstiegen, weisen die Kofinanzierungsaufwendungen für 2016 einen negativen Wert auf.

In der Ergebnisrechnung wurde eine entsprechende Einnahme ausgewiesen (siehe Erläuterung 3.1.1).

3.5. HILFSINSTRUMENTE UND KOFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN NACH ART DER MITTELVERWALTUNG

(in Mio. EUR) 2017 2016 Direkte Mittelverwaltung 1 447 1 173 Durchgeführt von: Kommission 122 140 Exekutivagenturen der EU 26 10 Treuhandfonds 89 36 EU-Delegationen 1 209 987 Indirekte Mittelverwaltung 2 295 1 781 Durchgeführt von: EIB und EIF 48 5 Internationalen Organisationen 1 171 821 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden (20) 143 Öffentlichen Einrichtungen 356 57 Drittländern 739 756 Privatrechtlichen Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 0 (1) Insgesamt 3 742 2 954

3.6. FINANZIERUNGSKOSTEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Abschreibung von Forderungen (1) (1) 10 1 9 (4) Sonstige Finanzaufwendungen — — — (1) (1) 0 Insgesamt (1) (1) 10 0 8 (4)

Die Rubrik „Abschreibung von Forderungen“ enthält die abschließende Schätzung der Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen. In den geschätzten Aufwendungen für 2017 spiegelt sich der Anstieg der allgemeinen Abschreibung auf Forderungen von 25 Mio. EUR auf 34 Mio. EUR wider (siehe Erläuterung 2.3.1). Da in dieser Schätzung auch die Rückbuchungen aus der Schätzung des Vorjahres enthalten sind, wiesen die Aufwendungen im Jahr 2016 insgesamt einen negativen Wert auf (von 29 Mio. EUR 2015 auf 25 Mio. EUR 2016).

3.7. SONSTIGE AUFWENDUNGEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2017 2016 Aufwendungen für Verwaltung und IT (0) 0 1 106 107 129 Rückstellung für Risiken und Verbindlichkeiten — — — — — — Realisierte Verluste bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1 1 1 — 3 0 Wechselkursverluste 1 7 28 8 44 66 Insgesamt 2 9 29 114 154 196

Diese Rubrik umfasst Unterstützungsausgaben, d. h. mit der Programmplanung und Ausführung der EEF verbundene Verwaltungskosten. Dazu zählen Aufwendungen für die Vorbereitung, Nachverfolgung, Überwachung und Evaluierung von Projekten sowie Aufwendungen für Computernetzwerke, technische Hilfe usw.

4. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.1. EVENTUALFORDERUNGEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Erfüllungsgarantien — 4 6 0 10 9 Einbehaltungsgarantien — 4 4 — 8 7 Insgesamt — 8 10 0 18 16

Erfüllungsgarantien werden angefordert, damit sichergestellt ist, dass die Empfänger von EEF-Mitteln die Verpflichtungen aus ihren Verträgen mit dem EEF erfüllen.

Einbehaltungsgarantien betreffen ausschließlich Werkverträge. Normalerweise werden 10 % der Zwischenzahlungen an die Empfänger zurückbehalten, um sicherzustellen, dass die Auftragnehmer ihre Verpflichtungen erfüllen. Diese Beträge werden als Verbindlichkeiten wiedergegeben. Sofern die Vergabebehörde ihre Genehmigung erteilt, kann der Auftragnehmer stattdessen eine Einbehaltungsgarantie vorlegen, die an die Stelle der bei Zwischenzahlungen zurückbehaltenen Beträge tritt. Diese empfangenen Garantien werden als Eventualforderungen ausgewiesen.

Bei Verträgen, die unter die indirekte Mittelverwaltung fallen, gehören die Garantien einer anderen Vergabebehörde als dem EEF; aus diesem Grund werden sie vom EEF nicht erfasst. Im Jahr 2017 beliefen sich diese Garantien auf 644 Mio. EUR.

4.2. SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.2.1. Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen

Der ausgewiesene Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen („reste à liquider“ — RAL) abzüglich der in der Ergebnisrechnung als Aufwendungen erfassten zugehörigen Beträge. Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen entsprechen den Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen vorgenommen wurden. Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2017 31.12.2016 Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746 Insgesamt 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746

Zum 31. Dezember 2017 beliefen sich die noch abzuwickelnden Mittelbindungen auf insgesamt 9 745 Mio. EUR (2016: 7 665 Mio. EUR).

4.2.2. Zentrum für Unternehmensentwicklung (ZUE)

Der AKP-EU-Ministerrat vereinbarte im Juni 2014 „mit der ordnungsgemäßen Schließung des ZUE fortzufahren“ und zugleich „sicherzustellen, dass die vom ZUE und AKP-Ländern und -Regionen durchgeführten Projekte zur Unterstützung des Privatsektors vollständig abgeschlossen werden“. Zu diesem Zweck erteilte der AKP-EU-Ministerrat dem AKP-EU-Botschaftsausschuss Vollmacht zur Verfolgung dieser Angelegenheit im Hinblick auf die Fällung der erforderlichen Entscheidungen.

Der AKP-EU-Botschaftsausschuss bevollmächtigte den Vorstand des ZUE mit Beschluss Nr. 4/2014 vom 23.10.2014 mit sofortiger Wirkung, alle angemessenen Maßnahmen zur Vorbereitung der Schließung des ZUE zu treffen. Den Bestimmungen des Artikels 2 dieses Beschlusses entsprechend wurde der Vorstand angewiesen, einen Verwalter mit der Erstellung und Durchführung eines Schließungsplans zu beauftragen.

Der Verwalter hat dem Verwaltungsrat des ZUE Ende Juni 2015 einen endgültigen Strategieplan mit einem Haushalts- und Arbeitsplan vorgelegt, der das Ergebnis des sozialen Dialogs widerspiegelt. Der Haushalt des endgültigen Strategieplans, der vom Verwaltungsrat des ZUE genehmigt wurde, bildete die Grundlage für den Vorschlag der Kommission für einen Finanzierungsbeschluss, der 2015 für einen Gesamtbetrag von 18,2 Mio. EUR angenommen wurde. Nach der Annahme den vorstehend genannten Finanzierungsbeschlusses wurde im Dezember 2015 eine Finanzhilfevereinbarung zwischen der Europäischen Kommission und dem ZUE geschlossen, durch die die notwendigen Finanzmittel für die Verwertung der Vermögenswerte des ZUE und die Begleichung seiner Verbindlichkeiten zur Verfügung gestellt werden. Die Laufzeit dieser Finanzhilfevereinbarung begann am 1. Januar 2016 und dauerte bis zum 31. Dezember 2017.

4.2.3. Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union

Hintergrund

Am 23. Juni 2016 hat sich eine Mehrheit der Bürgerinnen und Bürger des Vereinigten Königreichs in der Volksabstimmung über die Mitgliedschaft in der Europäischen Union dafür ausgesprochen, die EU zu verlassen. Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat förmlich seine Absicht mit, die EU und die Europäische Atomgemeinschaft (Euratom) zu verlassen.

Hinsichtlich des EEF gilt:

Am 19. März 2018 veröffentlichte die Kommission einen Entwurf des Austrittsabkommens, in dem die Fortschritte umrissen werden, die in den Verhandlungen mit dem Vereinigten Königreich erzielt wurden.

In diesem Entwurf des Austrittsabkommens wird erklärt, dass das Vereinigte Königreich bis zur Schließung des 11. EEF und aller vorhergehender, noch nicht abgeschlossener EEF Vertragspartei des EEF bleibt und diesbezüglich im Rahmen des Internen Abkommens über die Einrichtung des Fonds die gleichen Verpflichtungen wie die Mitgliedstaaten übernehmen wird; das Gleiche gilt auch für die Verpflichtungen, die sich aus früheren EEF bis zu deren Schließung ergeben. Das Vereinigte Königreich darf als nicht stimmberechtigter Beobachter an den Sitzungen des EEF-Ausschusses teilnehmen.

Im Entwurf des Austrittsabkommens wird auch erklärt, dass dann, wenn Beträge aus Projekten des 10. oder früherer EEF am Tag des Inkrafttretens des Austrittsabkommens nicht gebunden waren oder freigegeben worden sind, der Anteil des Vereinigten Königreichs an diesen Beträgen nicht erneut verwendet werden soll. Dasselbe gilt für den Anteil des Vereinigten Königreichs an Mitteln, die im Rahmen des 11. EEF nach dem 31. Dezember 2020 entweder nicht gebunden waren oder aber freigegeben wurden.

Zum 31. Dezember 2017 sind im Jahresabschluss des EEF keine finanziellen Auswirkungen zu melden. Die Verhandlungen über den Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union laufen noch und aus diesem Grund steht die endgültige Form des Abkommens derzeit noch nicht fest.

5. MANAGEMENT DES FINANZIELLEN RISIKOS

Die nachstehenden Angaben hinsichtlich des Managements des finanziellen Risikos des EEF beziehen sich auf die Kassentransaktionen, die von der Europäischen Kommission im Namen des EEF zur Abwicklung seiner Mittel durchgeführt werden.

5.1. RISIKOMANAGEMENTSTRATEGIEN UND SICHERUNGSMAßNAHMEN

Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung der Kassentransaktionen sind in der Finanzregelung des 11. EEF und im Internen Abkommen festgelegt.

Aufgrund der vorstehend genannten Regelung wird nach den folgenden Grundsätzen vorgegangen.

— Die Mitgliedstaaten zahlen ihre Beiträge zum EEF auf Sonderkonten ein, die bei der Notenbank des jeweiligen Mitgliedstaats oder einem von ihm bezeichneten Finanzinstitut eröffnet werden. Die Beiträge verbleiben auf diesen Sonderkoten, bis die Zahlungen des EEF erfolgen müssen.

— Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten in Euro geleistet, während die EEF-Zahlungen auf Euro und andere Währungen lauten, zu denen auch weniger bekannte Währungen zählen.

— Von Kommission im Namen des EEF eröffnete Bankkonten dürfen nicht überzogen werden.

Neben den Sonderkonten eröffnet die Kommission im Namen des EEF zum Zweck der Ausführung von Zahlungen und des Empfangs anderer Zahlungseingänge als den Haushaltsbeiträgen der Mitgliedstaaten weitere Bankkonten bei Finanzinstituten (Zentral- und Geschäftsbanken).

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung ist stark automatisiert und basiert auf modernen IT-Systemen. Durch besondere Verfahren wird die Sicherheit des Systems garantiert und die Aufgabentrennung gemäß der Haushaltsordnung, den internen Kontrollstandards der Kommission und den Auditgrundsätzen gewährleistet.

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung wird durch schriftliche Leitlinien und Verfahren geregelt, die die operativen und finanziellen Risiken begrenzen und ein angemessenes Kontrollniveau gewährleisten sollen. Diese Leitlinien und Verfahren umfassen verschiedene Tätigkeitsbereiche und ihre Einhaltung wird regelmäßig kontrolliert.

5.2. DAS WÄHRUNGSRISIKO

Belastung des EEF durch Währungsrisiken am Jahresende — Nettoposition

(in Mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt Finanzielle Vermögenswerte Forderungen und einzuziehende Beträge 64 — — — 26 2 92 0 — — — 129 3 132 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 4 0 — — 344 — 347 2 0 — — 678 — 680 Insgesamt 68 0 — — 370 2 439 2 0 — — 807 3 812 Finanzielle Verbindlichkeiten Langfristige finanzielle Verbindlichkeiten — — — — (14) — (14) — — — — (6) — (6) Abrechnungsverbindlichkeiten (0) — — — (533) (30) (563) 0 — — — (495) (54) (549) Insgesamt (0) — — — (547) (30) (577) 0 — — — (501) (54) (555) Insgesamt 68 0 — — (177) (28) (138) 2 0 — — 306 (51) 257

Alle Beiträge werden in Euro gehalten, und andere Währungen werden nur gekauft, wenn sie zur Ausführung von Zahlungen notwendig sind. Daraus ergibt sich, dass die Kassentransaktionen des EEF keinen Währungsrisiken ausgesetzt sind.

5.3. ZINSÄNDERUNGSRISIKO

Der EEF nimmt keinerlei Geldmittel auf; folglich ist er keinem Zinsrisiko ausgesetzt.

Auf die in verschiedenen Bankkonten gehaltenen Salden laufen jedoch Zinsen auf. Die Kommission hat daher im Namen des EEF Maßnahmen zur Sicherstellung dessen getroffen, dass die eingenommenen Zinsen die Marktzinssätze sowie deren eventuelle Fluktuation widerspiegeln.

Jeder Mitgliedstaat schreibt seine Beiträge zum EEF-Haushalt einem Sonderkonto gut, das bei dem von ihm benannten Finanzinstitut eröffnet wird. Da einige dieser Konten derzeit negativ verzinst werden könnten, wurden Verfahren für die Kassenmittelverwaltung eingerichtet, um die Salden auf diesen Konten niedrig zu halten. Darüber hinaus werden laut der Verordnung (EU) 2016/888 des Rates auf diese Konten erhobene Negativzinsen vom jeweiligen Mitgliedstaat getragen.

Auf Konten bei Geschäftsbanken gehaltene Tagesgelder tragen jeweils täglich Zinsen. Der Vergütung für auf diesen Konten befindlichen Salden basiert auf variablen Marktsätzen, auf die eine vertragliche Marge (positiv oder negativ) berechnet wird. Hinsichtlich der meisten Konten ist die Berechnung der Zinsen mit einem Referenzsatz der Marktzinsen verknüpft. Die Zinsen werden an Fluktuationen dieses Zinssatzes angepasst. Daraus ergibt sich, dass der EEF kein Risiko eingeht, dass seine Salden zu Zinssätzen vergütet werden, die unter den Marktsätzen liegen.

5.4. KREDITRISIKO (AUSFALLRISIKO)

Finanzielle Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind

(in Mio. EUR) Insgesamt Weder überfällig noch wertgemindert Überfällig, aber nicht wertgemindert < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 92 92 0 — — Gesamtwert zum 31.12.2017 92 92 0 — — Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 132 93 36 4 — Gesamtwert zum 31.12.2016 132 93 36 4 —





Finanzielle Vermögenswerte nach Risikokategorie:

(in Mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Forderungen Zahlungsmittel Insgesamt Forderungen Zahlungsmittel Insgesamt Gegenparteien mit externer Bonitätseinstufung Prime und High-Grade 3 103 106 34 284 318 Upper Medium Grade 0 240 240 3 371 374 Lower Medium Grade 3 4 7 2 16 18 Non-Investment Grade 1 0 2 1 9 10 Insgesamt 7 347 354 40 680 720 Gegenparteien ohne externes Rating: Gruppe 1 (Schuldner ohne Ausfälle in der Vergangenheit) 86 0 86 92 0 92 Gruppe 2 (Schuldner mit Ausfällen in der Vergangenheit) — — — — — — Insgesamt 86 0 86 92 0 92 Insgesamt 92 347 440 132 680 812

Bei den Mitteln in den Kategorien „Non-Investment Grade und Lower Medium Grade handelt ist sich überwiegend um Beiträge der Mitgliedstaaten an den EEF, die auf von den Mitgliedstaaten nach Artikel 22 Absatz 3 der Finanzregelung des EEF eröffneten Sonderkonten eingezahlt wurden. Laut dieser Finanzregelung müssen diese Beiträge auf diesen Sonderkonten verbleiben, bis die Zahlungen erfolgen müssen.

Die meisten Kassenmittel des EEF werden gemäß der Finanzregelung des EEF auf „Sonderkonen“ gehalten, die von den Mitgliedstaaten zur Entrichtung ihrer Beiträge eröffnet wurden. Die überwiegende Mehrheit dieser Konten wird bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten geführt. da diese Stellen das geringste Ausfallrisiko für den EEF mit sich bringen (das Risiko liegt bei den Mitgliedstaaten).

Für den Teil der Kassenmittel des EEF, der bei Geschäftsbanken gehalten wird, werden die betreffenden Konten zur Deckung der Zahlungen „just in time“ aufgefüllt. Die Verwaltung erfolgt automatisch über das Kassenführungssystem der Haushaltsverwaltung der Kommission. Auf den einzelnen Konten wird ein der durchschnittlichen Höhe der täglich von dem betreffenden Konto aus getätigten Zahlungen angemessen entsprechender Mindestbestand an Zahlungsmitteln gehalten. Daher sind die Beträge der Tagesgelder auf diesen Konten ständig niedrig, damit sich das Risiko für den EEF in Grenzen hält.

Zudem gelten besondere Leitlinien für die Auswahl von Geschäftsbanken, um das Kreditausfallrisiko für den EEF weiter zu verringern.

Sämtliche Geschäftsbanken werden im Rahmen von Ausschreibungen ausgewählt. Für eine Zulassung zu den Ausschreibungsverfahren ist eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody’s von P-1 oder gleichwertig erforderlich (S&P A-1 oder Fitch F1). Eine niedrigere Stufe kann unter besonderen, ordnungsgemäß begründeten Umständen erforderlich werden.

5.5. LIQUIDITÄTSRISIKO

Analyse der Fälligkeit finanzieller Verbindlichkeiten nach vertraglicher Restlaufzeit

(in Mio. EUR) < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Insgesamt Finanzielle Verbindlichkeiten 563 13 1 577 Gesamtwert zum 31.12.2017 563 13 1 577 Finanzielle Verbindlichkeiten 549 6 — 555 Gesamtwert zum 31.12.2016 549 6 — 555

Durch die für den EEF geltenden Haushaltsgrundsätze ist sichergestellt, dass die für den Haushaltszeitraum vorhandenen Zahlungsmittel stets ausreichen, um alle anfallenden Zahlungen auszuführen. Tatsächlich entsprechen die gesamten Beiträge der Mitgliedstaaten dem Gesamtbetrag der Mittel für Zahlungen für den betreffenden Haushaltszeitraum.

Allerdings werden die Beiträge der Mitgliedstaaten in drei Raten pro Jahr gezahlt, während bei den Zahlungen ein gewisse Saisonabhängigkeit besteht.

Damit die verfügbaren Kassenmittel stets für die in einem bestimmten Monat zu tätigenden Zahlungen ausreichen, werden regelmäßig Informationen über den Kassenbestand zwischen der Kassenmittelverwaltung der Kommission und den jeweiligen auszahlenden Dienststellen ausgetauscht. Damit wird verhindert, dass die ausgeführten Zahlungen in einem bestimmten Zeitraum die vorhandenen Kassenmittel übersteigen.

Darüber hinaus wird im Kontext der täglichen Kassentransaktionen des EEF durch automatische Kassenführungsinstrumente sichergestellt, dass auf jedem einzelnen Bankkonto des EEF jeden Tag genügend liquide Mittel vorhanden sind.

6. ANGABEN ZU NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN UND PERSONEN

Bei den dem EEF nahestehenden Unternehmen und Personen handelt es sich um die EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und „Afrika“ sowie die Europäische Kommission. Da die Transaktionen zwischen diesen Rechtssubjekten als gewöhnliche Vorgänge der EEF ablaufen, bestehen hierfür nach den EU-Rechnungslegungsvorschriften keine spezifischen Offenlegungsanforderungen.

Da der EEF von der Kommission verwaltet wird, verfügt er über keine eigene Verwaltung. Die Ansprüche der Bediensteten der höchsten Führungsebene der EU einschließlich der Kommission sind in der konsolidierten Jahresrechnung der Europäischen Union in der Rubrik 7.2 „Ansprüche der höchsten Führungsebene“ offengelegt worden.

7. EREIGNISSE NACH DEM ABSCHLUSSSTICHTAG

Zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der vorliegenden Jahresrechnungen waren der Rechnungsführerin des EEF weder wesentliche Aspekte bekannt geworden noch Sachverhalte berichtet worden, die in diesem Abschnitt gesondert offengelegt werden müssten. Die Jahresrechnung und die zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jeweils neuesten verfügbaren Daten erstellt, wobei diese sind in den dargestellte Angaben berücksichtigt wurden.

8. ABGLEICH ZWISCHEN WIRTSCHAFTLICHEM ERGEBNIS UND HAUSHALTSERGEBNIS

Das wirtschaftliche Jahresergebnis wird nach dem Grundsätzen der Periodenrechnung berechnet. Das Haushaltsergebnis dagegen beruht auf den Regeln der Kassenbuchführung. Da sich sowohl das wirtschaftliche Ergebnis als auch das Haushaltsergebnis auf die gleichen zugrunde liegenden operativen Vorgänge beziehen, ist die Kontrolle, ob ihre Vereinbarkeit sichergestellt ist, eine nützliche Maßnahme. In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich veranschaulicht, wobei die für den Abgleich wichtigen Beträge untergliedert nach Einnahmen und Ausgaben dargestellt werden.

(in Mio. EUR) 2017 2016 WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES (3 818 ) (3 073 ) Einnahmen Ansprüche ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis (7) (2) Im betreffenden Jahr festgestellte, jedoch noch nicht eingezogene Ansprüche (3) (7) In vorhergehenden Jahren festgestellte und im betreffenden Jahr eingezogene Ansprüche 29 16 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen 57 41 Antizipative Aktiva (netto) (62) 8 Sonstige (2) (5) Aufwendungen Noch nicht gezahlte Aufwendungen des laufenden Jahres 19 22 Im laufenden Jahr gezahlte Aufwendungen aus Vorjahren (60) (88) Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen (685) (459) Antizipative Passiva (netto) 373 256 JAHRESHAUSHALTSERGEBNIS (4 158 ) (3 291 )

8.1. ABGLEICHSPOSTEN — EINNAHMEN

Die Haushaltseinnahmen eines Haushaltsjahres entsprechen den Einnahmen, die aufgrund der im Laufe des betreffenden Jahres festgestellten Ansprüche eingezogen werden, sowie den Beträgen, die aufgrund von in den Vorjahren festgestellten Ansprüchen vereinnahmt wurden.

Die Ansprüche ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis werden im wirtschaftlichen Ergebnis ausgewiesen, doch können sie aus haushaltstechnischer Sicht nicht als Einnahmen angesehen werden, da die eingegangenen Mittel auf Reserven übertragen werden und nicht ohne Ratsbeschluss wieder gebunden werden können.

Die im laufenden Jahr festgestellten, jedoch noch nicht eingezogenen Ansprüche müssen im Rahmen des Abgleichs vom wirtschaftlichen Ergebnis abgezogen werden, da sie nicht Teil der Haushaltseinnahmen sind. Die in früheren Jahren festgestellten und im laufenden Jahr eingezogenen Ansprüche müssen hingegen im Rahmen des Abgleichs zum wirtschaftlichen Ergebnis addiert werden.

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierung besteht in der der Verrechnung der eingezogenen Vorfinanzierungen. Hierbei handelt es sich um eine Bareinnahme, die keine Auswirkungen auf das wirtschaftliche Ergebnis hat.

Die antizipativen Aktiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen. Berücksichtigt wird nur die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Aktiva des laufenden Jahres abzüglich der Rückbuchung der antizipativen Aktiva des Vorjahres.

8.2. ABGLEICHSPOSTEN — AUFWENDUNGEN

Die noch nicht gezahlten Aufwendungen des laufenden Jahres müssen im Rahmen des Abgleichs hinzugerechnet werden, da sie Teil des Wirtschaftsergebnisses, jedoch nicht Teil der Haushaltsausgaben sind. Hingegen müssen die im laufenden Jahr gezahlten Aufwendungen aus Vorjahren im Rahmen des Abgleichs vom Wirtschaftsergebnis abgezogen werden, da sie unter die Haushaltsausgaben des laufenden Jahres fallen, sich jedoch entweder nicht auf das Wirtschaftsergebnis auswirken oder im Falle von Korrekturen zu einem Rückgang der Aufwendungen führen.

Die Zahlungseingänge für aufgehobene Zahlungen haben keine Auswirkung auf das Wirtschaftsergebnis, jedoch sehr wohl auf das Haushaltsergebnis.

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen ergibt sich aus den neuen Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr geleistet (und als Haushaltsausgaben dieses Jahres erfasst) wurden abzüglich der als Folge der Anerkennung förderfähiger Ausgaben abgerechneten Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr oder in früheren Jahren geleistet wurden. Unter Gesichtspunkten der Rechnungsabgrenzung, nicht aber in der Haushaltsbuchführung, stellen Letztere Aufwendungen dar. Dies liegt daran, dass die anfängliche Vorfinanzierung bereits zur Zeit ihrer Auszahlung als Haushaltsausgabe berücksichtigt wurde.

Die antizipativen Passiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen, d. h., es handelt sich um von Empfängern von EEF-Mitteln verauslagte förderfähige Aufwendungen, die dem EEF noch nicht gemeldet wurden. Berücksichtigt wird nur die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Passiva des laufenden Jahres abzüglich der Rückbuchung der antizipativen Passiva des Vorjahres.

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS

ENDGÜLTIGE JAHRESRECHNUNG DES TREUHANDFONDS BÊKOU 2017 (13)

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Allgemeine Hintergrundinformationen zu Treuhandfonds der Union

Unter einem Treuhandfonds ist eine Rechtsvereinbarung mit einer klar definierten finanziellen Struktur zu verstehen, mit der die Mittel verschiedener Geber zum Zweck der gemeinsamen Finanzierung einer Maßnahme zusammengefasst werden; die Grundlage hierfür bilden gemeinsam vereinbarte Ziele und Berichterstattungsformate.

Nach Artikel 187 Absatz 1 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (HO) und Artikel 42 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds ist die Kommission befugt, EU-Treuhandfonds für Maßnahmen im Außenbereich einzurichten. EU-Treuhandfonds für Maßnahmen im Außenbereich werden auf der Grundlage von Abkommen mit anderen Gebern für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen gegründet. Die Gründung eines EU-Treuhandfonds für Maßnahmen im Außenbereich bedarf der Rechtfertigung durch die Schaffung von EU-Mehrwert (die Ziele des Fonds lassen sich auf EU-Ebene besser erreichen als auf einzelstaatlicher Ebene) und die Komplementarität (der Treuhandfonds darf keine bestehenden oder ähnlichen Instrumente duplizieren).

Die Europäische Kommission legt dem zuständigen Ausschuss den Entwurf für den Beschluss zur Einrichtung eines EU-Treuhandfonds vor; die Festlegung des jeweils zuständige Ausschusses erfolgt im Basisrechtsakt zur Regelung des Instruments, das den finanziellen Beitrag der EU zu dem neuen Treuhandfonds bereitstellt. Durch die Konsultation der Ausschüsse wird eine angemessene Beteiligung des Rates an der Einrichtung von EU-Treuhandfonds sichergestellt. In dem Vorschlag zur Änderung der Finanzregelung wird auf das Erfordernis einer stärkeren Beteiligung des Europäischen Parlaments an der Schaffung von EU-Treuhandfonds (Artikel 227 Absatz 1) und der Berichterstattung über ihre Tätigkeiten (Artikel 244) eingegangen.

Im Anschluss an die Annahme der Beschlüsse zur Gründung und Finanzierung eines EU-Treuhandfonds unterzeichnen die Europäische Kommission und die Geber den Gründungsrechtsakt. Im Gründungsrechtsakt werden die wichtigsten Merkmale des EU-Treuhandfonds, beispielsweise die besondere Ziele des Fonds, die Regeln für seine Zusammensetzung, die Geschäftsordnung für den Vorstand sowie seine Laufzeit im Einzelnen festgelegt. EU-Treuhandfonds werden für eine begrenzte Zeit eingerichtet, wobei die Laufzeit zusammen mit den Zielen des Fonds im Gründungsrechtsakt des jeweiligen Treuhandfonds festgelegt wird. Nach Artikel 187 der Haushaltsordnung der EU gelten für EU-Treuhandfonds besondere Leitungsregelungen und die Beiträge bilden nicht Bestandteil des EU-Haushalts.

EU-Treuhandfonds bieten eine Reihe von Vorteilen: sie sind von der EU geführte Instrumente und bieten somit bessere Koordinationsmöglichkeiten mit EU-Mitgliedstaaten; sie ermöglichen eine bessere Kontrolle der Vorhaben durch die EU sowie andere Geber und können innerhalb der EU besser sichtbar gemacht werden. EU-Treuhandfonds profitieren von schnellen Entscheidungsprozessen und der Fähigkeit, beträchtliche Summen aus unterschiedlichen Quellen zusammenzuführen; auf diese Weise werden sie zu flexiblen, proaktiven, anpassungsfähigen Instrumenten.

Die Leitung der Unions-Treuhandfonds erfolgt durch die Kommission unter der Verantwortung des bevollmächtigten Anweisungsbefugten, der der Kommission und Drittgebern gegenüber Gewähr für die Verwendung der Mittel bietet. Der Leiter eines EU-Treuhandfonds ist nachgeordnet bevollmächtigter Anweisungsbefugter. Wie der Rechnungsführer des Europäischen Entwicklungsfonds ist auch der Rechnungsführer eines EU-Treuhandfonds zugleich Rechnungsführer der Kommission mit Verantwortung für die Festlegung von allen EU-Treuhandfonds gemeinsamen Rechnungslegungsverfahren und Kontenplänen.

Das Europäische Parlament bzw. der Rat können die Kommission ersuchen, dem Treuhandfonds keine Mittel mehr bereitzustellen oder dessen Gründungsrechtsakt mit dem Ziel der Auflösung des Fonds zu ändern.

Aktuelle EU-Treuhandfonds

Bislang hat die Kommission vier EU-Treuhandfonds eingerichtet:

— den EU-Treuhandfonds Bêkou, dessen Ziel die alle Aspekte umfassende Unterstützung der Zentralafrikanischen Republik auf ihrem Weg aus der Krise und beim Wiederaufbau des Landes ist. Gründung am 15. Juli 2014;

— den EU-Treuhandfonds MADAD, ein regionaler Treuhandfonds der Europäischen Union als Reaktion auf die Syrienkrise. Gründung am 15. Dezember 2014;

— den EU-Treuhandfonds für AFRIKA, ein Nothilfe-Treuhandfonds der Europäischen Union zur Unterstützung der Stabilität und zur Bekämpfung der Ursachen von irregulärer Migration und Vertreibungen in Afrika. Gründung am 12. November 2015;

— den EU-Treuhandfonds KOLUMBIEN, ein Fonds zur Unterstützung der Umsetzung des Friedensvertrages in der ersten Wiederaufbau- und Stabilisierungsphase in der Zeit nach dem Konflikt. Gründung am 12. Dezember 2016.

Weitere Informationen sind den Websites der einzelnen EU-Trauhandfonds zu entnehmen.

Bêkou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbien — http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Der Treuhandfonds Bêkou

Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (in der Sprache Sango bedeutet das „Hoffnung“), wurde am 15. Juli 2014 von der Kommission (vertreten von den Generaldirektionen DEVCO und ECHO sowie vom EAD) sowie drei ihrer Mitgliedstaaten (Deutschland, Frankreich und den Niederlanden) mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten. Der Treuhandfonds hat eine maximale Laufzeit von 60 Monaten. Der Treuhandfonds wird von Brüssel aus geleitet.

Der Vorstand und der operative Ausschuss des EU-Treuhandfonds Bêkou setzen sich aus Vertretern der Geber und der Kommission sowie aus Beobachtern zusammen.

Der Vorstand ist für die Festlegung und Überprüfung der Strategie des EU-Treuhandfonds zuständig. Er tagt mindestens einmal jährlich.

Der operative Ausschuss prüft, genehmigt und beaufsichtigt die Durchführung der vom Fonds finanzierten Maßnahmen. Der Ausschuss genehmigt zudem den Jahresabschluss und die jährlichen Berichte über die vom Treuhandfonds finanzierten Tätigkeiten.

Jahresrechnung des Treuhandfonds Bêkou

Nach Artikel 8 des Abkommens über die Einrichtung eines Treuhandfonds der Europäischen Union für die Zentralafrikanische Republik („EU-Treuhandfonds Bêkou“) und Artikel 11.2.1. des Gründungsvertrags besteht die Jahresrechnung aus den folgenden beiden Teilen: (1) dem vom Leiter des EU-Treuhandfonds erstellten jährlichen Finanzbericht und (2) dem Jahresabschluss, erstellt vom Rechnungsführer der Kommission, der auf der Grundlage desselben Artikels auch Rechnungsführer des Treuhandfonds ist.

Laut Artikel 8 des Gründungsvertrags ist der Jahresabschluss nach den vom Rechnungsführer der Kommission angenommenen Rechnungsführungsvorschriften (EU-Rechnungsführungsvorschriften), die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) folgen, zu erstellen.

Der Jahresabschluss ist einer unabhängigen externen Prüfung zu unterziehen. Anschließend legen der Leiter des EU-Treuhandfonds und der/die Rechnungsführer/in dem operativen Ausschuss den endgültigen Jahresabschluss zur Genehmigung vor (Artikel 8.3.4. Buchstabe c).

Höhepunkte des Jahres

Die EU gründete ihren ersten Treuhandfonds, den Bêkou-Treuhandfonds, im Juli 2014 mit dem Ziel, die Zentralafrikanischen Republik und ihre Bevölkerung durch die Sicherstellung des Zugangs zu einer Grundversorgung, die Förderung des wirtschaftlichen Wiederaufschwungs und die Schaffung von Arbeitsplätzen bei der Überwindung der Krisenfolgen zu unterstützen und Hilfe auf dem Weg zur Versöhnung zu leisten.

2017 billigte der EU-Treuhandfonds Bêkou seine operative Strategie für den Planungszeitraum 2017-2019 mit folgenden Schwerpunkten: (i) ländliche Entwicklung; (ii) Unterstützung des Gesundheitswesens; (iii) Neuausrichtung öffentlicher Dienste und (iv) nationale Versöhnung. Die Prioritäten des Fonds wurden mit dem „Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix“ (RCPCA) und dem (im Juni 2017 unterzeichneten) Nationalen Richtprogramm (National Indicative Programme, NIP) für die Zentralafrikanische Republik in Einklang gebracht und die Eigenverantwortlichkeit der nationalen Behörden wird ausgeweitert. Im Jahr 2017 billigte der Europäische Treuhandfonds Bêkou Maßnahmen in Höhe eines Gesamtbetrags von 52,3 Mio. EUR in den Bereichen Stärkung der Resilienz und Schaffung von Arbeitsplätzen im ländlichen Raum, Gesundheit, Förderung der Rückkehr von Binnenvertriebenen und Flüchtlingen, Infrastrukturmaßnahmen in den Bereichen Elektrizität, Wasserversorgung und sanitäre Einrichtungen. Mit dem genannten Betrag werden sowohl neu eingeführte Programme als auch verschiedene Änderungen bereits angenommener Maßnahmen gedeckt.

Seit seiner Einrichtung sind 15 Programme in den EU-Treuhandfonds Bêkou aufgenommen worden. Was Verträge betrifft, so wurden 2017 im Rahmen des EU-Treuhandfonds Bêkou 15 neue Verträge in Höhe eines Gesamtbetrags von bei