MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN RECHNUNGSHOF

Jahresrechnung des Europäischen Entwicklungsfonds 2021

(2022/C 400/01)

INHALT

BESCHEINIGUNG DER JAHRESRECHNUNG 2

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF 3

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL 8

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 10

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 52

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 2021 53

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS AFRIKA 2021 60

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 68

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 73

JÄHRLICHER DURCHFÜHRUNGSBERICHT — VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL 99

BESCHEINIGUNG DER JAHRESRECHNUNG

Die Jahresrechnung des Europäischen Entwicklungsfonds für das Jahr 2021 wurde im Einklang mit Titel X der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds und den in den Erläuterungen zum Jahresabschluss dargelegten Rechnungsführungsgrundsätzen, -vorschriften und -methoden erstellt.

Ich erkenne meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds nach Artikel 18 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds an.

Sämtliche Informationen, die für die Erstellung der Jahresrechnung, welche die Forderungen und Verbindlichkeiten des Europäischen Entwicklungsfonds und den Haushaltsvollzug aufzeigen, erforderlich sind, habe ich von dem Anweisungsbefugten und der EIB erhalten; die Zuverlässigkeit dieser Informationen wurde von diesen bestätigt.

Ich bescheinige hiermit, dass ich anhand dieser Informationen und auf der Grundlage der Prüfungen, die ich zur Abzeichnung der Jahresrechnung für erforderlich erachtet habe, eine hinreichende Gewähr erlangt habe, dass die Jahresrechnung ein in sämtlichen wesentlichen Aspekten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des Europäischen Entwicklungsfonds vermittelt.

Rosa ALDEA BUSQUETS Rechnungsführerin

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF

1. HINTERGRUND

Die Europäische Union (im Folgenden „EU“) unterhält Kooperationsbeziehungen mit einer großen Zahl von Entwicklungsländern. Dabei verfolgt sie vor allem das Ziel, durch die Leistung von Entwicklungshilfe und technischer Hilfe für die Empfängerländer deren wirtschaftliche, soziale und ökologische Entwicklung zu fördern, wobei vorrangig der Abbau und auf lange Sicht die Ausrottung der Armut angestrebt wird. Zu diesem Zweck entwickelt die EU gemeinsam mit den Partnerländern Kooperationsstrategien und mobilisiert die finanziellen Mittel, die zu deren praktischer Umsetzung benötigt werden. Die für die Entwicklungszusammenarbeit vorgesehenen EU-Mittel stammen aus drei Quellen:

— dem EU-Haushalt;

— dem Europäischen Entwicklungsfonds;

— der Europäischen Investitionsbank.

Bis 2021 war der Europäische Entwicklungsfonds (im Folgenden „EEF“) das wichtigste Werkzeug zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, im Karibischen Raum und im Pazifischen Ozean (im Folgenden „AKP-Staaten“) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (im Folgenden „ÜLG“).

Der EEF wird nicht aus dem EU-Haushalt finanziert. Er wurde durch ein Internes Abkommen zwischen den Vertretern der Mitgliedstaaten, die Mitglieder im Rat sind, errichtet und wird von einem besonderen Ausschuss verwaltet. Die Europäische Kommission (im Folgenden „Kommission“) ist für die finanztechnische Umsetzung der mit EEF-Mitteln durchgeführten Vorhaben verantwortlich. Die Europäische Investitionsbank (im Folgenden „EIB“) verwaltet die Investitionsfazilität.

Jeder EEF wird für einen Zeitraum von etwa fünf Jahren eingerichtet und unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung spezifischer Jahresabschlüsse vorsieht. Darüber hinaus werden diese Jahresabschlüsse aggregiert, um eine Gesamtübersicht über die finanziellen Mittel, für die die Kommission verantwortlich ist, zu erhalten.

Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. EEF wurde von den mitwirkenden Mitgliedstaaten im Rat im Juni 2013 unterzeichnet (1). Das Abkommen trat am 1. März 2015 in Kraft.

Im Jahr 2018 nahm der Rat die auf den 11. EEF anzuwendende Finanzregelung an (2). Durch diesen neuen Text wird die vorherige Regelung aufgehoben; er gilt für Vorhaben, die im Rahmen früherer EEF finanziert werden, lässt aber bestehende rechtliche Verpflichtungen unberührt. Diese Verordnung findet auf die Investitionsfazilität vorangegangener EEF keine Anwendung.

Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des AKP-EU-Partnerschaftsabkommens errichtet; sie wird von der EIB verwaltet und dient der Förderung der Entwicklung des Privatsektors in den AKP-Staaten, indem im Wesentlichen — aber nicht ausschließlich — private Investitionen finanziert werden. Die Fazilität ist in der Weise als erneuerbarer Fonds konzipiert, dass Darlehensrückzahlungen in andere Vorhaben investiert werden können und somit eine sich selbst erneuernde, finanziell unabhängige Fazilität entsteht. Da die Investitionsfazilität nicht von der Kommission verwaltet wird, wird sie im ersten Teil der Jahresrechnungen — d. h. dem Jahresabschluss des EEF und der zugehörigen Übersicht über die finanztechnische Durchführung — nicht konsolidiert. Die Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität sind als separater Teil in den Jahresrechnungen (Teil II) enthalten, um ein Gesamtbild der Entwicklungshilfe aus dem EEF zu geben.

2. WIE WIRD DER EEF FINANZIERT?

Auf der Sitzung des Rates vom 2. Dezember 2013 wurde die Verordnung (EU, Euratom) Nr. 1311/2013 zur Festlegung des mehrjährigen Finanzrahmens für die Jahre 2014-2020 (3) verabschiedet. In diesem Zusammenhang wurde beschlossen, dass die geografische Zusammenarbeit mit den AKP-Staaten nicht in den EU-Haushalt aufgenommen, sondern weiterhin durch die bestehenden zwischenstaatlichen EEF finanziert werden würde.

Der EU-Haushalt ist ein Jahreshaushalt und nach dem Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit werden Ausgaben und Einnahmen für jeweils ein Jahr geplant und bewilligt. Anders als der Haushalt der EU handelt es sich beim EEF um einen Fonds, der auf mehrjähriger Basis arbeitet. Jeder EEF legt für die Durchführung der Entwicklungszusammenarbeit einen Gesamtfonds für einen Zeitraum von üblicherweise fünf Jahren fest. Da die Mittel auf mehrjähriger Basis zugewiesen werden, stehen sie über die gesamte Laufzeit des EEF zur Verfügung. Der Umstand, dass keine haushaltsmäßige Jährlichkeit vorliegt, wird in der Haushaltsberichterstattung hervorgehoben; dort wird der Haushaltsvollzug der EEF den Gesamtmitteln gegenübergestellt.

Bei den EEF-Mitteln handelt es sich um „Ad-hoc“-Beiträge der EU-Mitgliedstaaten. Etwa alle fünf Jahre treten Vertreter der Mitgliedstaaten auf zwischenstaatlicher Ebene zusammen, um eine Entscheidung über den Gesamtbetrag zu treffen, der dem Fonds zugewiesen werden soll, und dessen Durchführung zu beaufsichtigen.

Die Kommission verwaltet den Fonds im Einklang mit der Unionspolitik für die Entwicklungszusammenarbeit. Da die Mitgliedstaaten parallel zur EU-Strategie ihre eigenen Entwicklungshilfestrategien haben, müssen sie ihre Strategien mit der EU koordinieren, um sicherzustellen, dass diese einander ergänzen.

Zusätzlich zu den oben angeführten Beiträgen können die Mitgliedstaaten auch Kofinanzierungsvereinbarungen abschließen oder freiwillige Finanzbeiträge an den EEF leisten.

3. EEF-TÄTIGKEITEN NACH DEM 31. DEZEMBER 2020

Der 11. EEF hat mit Inkrafttreten der Verfallsklausel am 31. Dezember 2020 seine letzte Phase erreicht. Durch diese Klausel wird ein Stichtag für die Mittelbindungen festgelegt, was bedeutet, dass ab 2021 im Rahmen des 11. EEF keine weiteren Finanzierungsvereinbarungen unterzeichnet werden können. Die Einzelverträge im Zusammenhang mit den bestehenden Finanzierungsvereinbarungen werden jedoch noch bis zum 31. Dezember 2023 (und für die Prüfung und Bewertung sogar noch später) unterzeichnet. Darüber hinaus wird die Durchführung der laufenden Projekte, die aus dem Europäischen Entwicklungsfonds finanziert werden, bis zu ihrem endgültigen Abschluss fortgesetzt.

Im Rahmen des neuen Mehrjährigen Finanzrahmens 2021-2027 ist die Zusammenarbeit der EU mit den AKP-Staaten in das Instrument für Nachbarschaft, Entwicklungszusammenarbeit und internationale Zusammenarbeit — Europa in der Welt integriert. In ähnlicher Weise wird die Zusammenarbeit mit den ÜLG nun durch den Übersee-Assoziationsbeschluss geregelt. Das bedeutet, dass, während die EEF-Programme bis 2021 durch die freiwilligen Beiträge der EU-Mitgliedstaaten finanziert wurden, die Entwicklungsprogramme ab 2021 aus dem EU-Haushalt finanziert werden. Das impliziert auch, dass die Finanzierung von Entwicklungsprogrammen der Genehmigung durch das Europäische Parlament unterliegt und dass die Transaktionen in gleicher Weise wie andere von der EU finanzierte Programme mit den EU-Finanzvorschriften in Einklang stehen müssen.

4. JAHRESBERICHTERSTATTUNG

4.1. JAHRESRECHNUNGEN

Gemäß Artikel 18 Absatz 3 der Finanzregelung des EEF wird der Jahresabschluss des EEF periodengerecht nach Rechnungsführungsvorschriften erstellt, die den internationalen Rechnungsführungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) folgen. Diese vom Rechnungsführer der Kommission eingeführten Rechnungsführungsvorschriften werden von allen Organen und Einrichtungen der EU angewandt, um zur Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse eine einheitliche Anwendung der Vorschriften über Rechnungsführung, Bewertung und Rechnungsführung zu gewährleisten. Diese Rechnungsführungsvorschriften der EU gelten auch für den EEF, wobei die besondere Art seiner Tätigkeiten berücksichtigt wird.

Mit der Erstellung der Jahresrechnung des EEF wird der Rechnungsführer der Kommission betraut, bei dem es sich um den Rechnungsführer des EEF handelt und der dafür sorgt, dass die Jahresrechnung des EEF ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des EEF vermittelt.

Die EEF-Jahresrechnung ist wie folgt gegliedert:

Teil I: Von der Kommission verwaltete Mittel

(i) Jahresabschluss und Erläuterungen des EEF

(ii) Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds

(iii) Konsolidierte Jahresabschlüsse des EEF und der EU-Treuhandfonds

(iv) Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF

Teil II: Jährlicher Durchführungsbericht — von der EIB verwaltete Mittel

(i) Jahresabschluss der Investitionsfazilität

Der Teil „Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds“ enthält die Jahresabschlüsse der folgenden beiden, im Rahmen des EEF geschaffenen Treuhandfonds: des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds Bêkou“) und des EU-Treuhandfonds für Afrika (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds für Afrika“). Die Verantwortung für die Erstellung der Einzelabschlüsse der Treuhandfonds liegt beim Rechnungsführer/bei der Rechnungsführerin der Kommission; sie werden einer externen Prüfung durch einen privaten Wirtschaftsprüfer unterzogen. Die in der vorliegenden Jahresrechnung ausgewiesenen Zahlen zu den Treuhandfonds sind vorläufig.

Die Jahresrechnung des EEF muss von der Kommission bis zum 31. Juli des auf den Abschlussstichtag folgenden Jahres angenommen und dem Europäischen Parlament und dem Rat zur Entlastung vorgelegt werden.

5. PRÜFUNG UND ENTLASTUNG

5.1. PRÜFUNG

Die Jahresrechnung des EEF wird von dessen externem Prüfer, dem Europäischen Rechnungshof (im Folgenden „EuRH“), geprüft; der EuRH erstellt einen Jahresbericht für das Europäische Parlament und den Rat.

5.2. ENTLASTUNG

Die abschließende Kontrolle der finanztechnischen Abwicklung der Mittel des EEF in einem bestimmten Haushaltsjahr besteht in der Erteilung der Entlastung. Es obliegt dem Rat, im Anschluss an die Prüfung und abschließende Überarbeitung der Jahresrechnungen die Entlastung zu empfehlen. Anschließend hat das Europäische Parlament die Aufgabe zu entscheiden, ob der Kommission für die finanztechnische Abwicklung der EEF-Mittel in einem bestimmten Haushaltsjahr Entlastung erteilt werden soll. Dieser Entscheidung liegt eine Überprüfung der Jahresrechnung und des Jahresberichtes des EuRH (der auch eine amtliche Zuverlässigkeitserklärung beinhaltet) zugrunde; ferner stützt sie sich auf die Antworten der Kommission auf Fragen und zusätzliche Auskunftsersuchen der Entlastungsbehörde.

HÖHEPUNKTE DER FINANZTECHNISCHEN DURCHFÜHRUNG 2021

Nettobetrag, nur 10. und 11. EEF.

Haushaltsvollzug

Das Jahr 2021 war von zwei Ereignissen geprägt. Es war das erste Jahr nach der Verfallsklausel für den 11. EEF, die am 31. Dezember 2020 in Kraft trat. Daher gab es 2021 keine weiteren globalen Mittelbindungen für Projekte im Rahmen des 11. EEF. Darüber hinaus wurde 2021 die finanztechnische Durchführung für den 10. und 11. EEF für Verträge (individuelle Mittelbindungen: 2 118 Mio. EUR) und Zahlungen (3 393 Mio. EUR) durch die anhaltende COVID-19-Krise beeinträchtigt.

Der Gesamtbetrag der Bruttozahlungen für alle EEF (3 435 Mio. EUR) entspricht 91 % des den Mitgliedstaaten mitgeteilten Ziels von 3 763 Mio. EUR. Aufgrund der anhaltenden COVID-19-Krise haben 50 % der Delegationen in Subsahara-Afrika ihr prognostiziertes Mindestzahlungsziel (90 %) nicht erreicht. Folgende Länder stachen dabei hervor: Madagaskar, das seine Grenzen fast vollständig geschlossen hatte, was eine Fortsetzung der Durchführung wie ursprünglich vorgesehen sehr schwierig machte, Tschad und Gambia, da die Durchführung ausgesetzt wurde oder sich verzögerte, sowie Äthiopien, Guinea (Conakry) und Mali, wo die Maßnahmen durch politische Krisen stark beeinträchtigt waren, was sich erheblich auf die prognostizierten Budgethilfezahlungen auswirkte. Auch im Karibischen Raum und im Pazifischen Ozean wirkten sich die Beschränkungen aufgrund von COVID-19 auf die Durchführung aus. In Fidschi und Haiti hatten die negativen Begleiterscheinungen der Verschlechterung der wirtschaftlichen, sozialen und politischen Lage verheerende Auswirkungen auf Infrastrukturprojekte.

Auswirkungen der Tätigkeiten im Jahresabschluss

Im Jahresabschluss werden die Auswirkungen der vorstehend genannten Tätigkeit am deutlichsten sichtbar, wenn man folgende Posten betrachtet:

— Vorfinanzierung (siehe Erläuterung 2.2): Rückgang um 101 Mio. EUR, der im Wesentlichen darauf zurückzuführen ist, dass weniger Vorauszahlungen geleistet wurden, weil die Zahl der unterzeichneten Verträge zurückging (3 670 Mio. EUR im Jahr 2020 gegenüber 2 118 Mio. EUR im Jahr 2021). Dieser Rückgang war vor allem bedingt durch die Herausforderungen, die sich aus der anhaltenden COVID-19-Pandemie sowie geopolitischen Krisen ergeben haben. In der Folge erhöhten sich die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente um 266 Mio. EUR, was auf den deutlichen Rückgang bei den Vorfinanzierungen und sonstigen Zahlungen zurückzuführen ist (siehe Erläuterung 2.5).

— Die deutlich geringere Anzahl offener Verträge Ende 2021, die sowohl durch die Verkleinerung des EDF als auch durch die negativen Auswirkungen der anhaltenden COVID-19-Pandemie und geopolitischen Krisen auf die Unterzeichnung neuer Verträge bedingt war, führte zu einem erheblichen Rückgang der antizipativen Passiva um 519 Mio. EUR (siehe Erläuterung 2.8).

— Aufwendungen für Hilfsinstrumente (siehe Erläuterung 3.3): Der Gesamtrückgang der Aufwendungen für Hilfsinstrumente in Höhe von 1 743 Mio. EUR ist ein Zusammenspiel von Faktoren: Einerseits wurde die Durchführung der EEF-Tätigkeiten im Jahr 2021 durch die schwierigen Bedingungen im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie und die instabile geopolitische Lage in mehreren Ländern behindert, gleichzeitig steht der Rückgang der Tätigkeiten im Rahmen des 10. und der vorangegangenen EEF im Einklang mit der Verkleinerung dieser EEF, was zu weniger offenen Verträgen im Rahmen dieser EEF führte.

Auswirkungen der Änderungen der EAR 11 im Jahresabschluss

Am 1. Januar 2021 wurden die finanziellen Vermögenswerte des EEF aufgrund von Änderungen der EU-Rechnungsführungsvorschrift 11 (siehe Erläuterung 1 zu den Rechnungsführungsgrundsätzen) von „zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ in „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte“ umgegliedert. In beiden Fällen werden die finanziellen Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert bewertet: Die Buchwerte sind somit vergleichbar. Der entsprechende Betrag der zum beizulegenden Zeitwert angesetzten Rücklagen wurde in die kumulierten Überschüsse/Defizite übertragen. Diese Umbuchung hatte keine Auswirkungen auf das Nettovermögen des EEF (siehe die Übersicht über die Veränderungen des Nettovermögens).

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL

INHALT

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 10

BILANZ DES EEF 11

ERGEBNISRECHNUNG DES EEF 12

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF 13

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF 14

BILANZ NACH EEF 15

ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF 17

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF 18

ERLÄUTERUNGEN ZUM JAHRESABSCHLUSS DES EEF 21

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 52

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 2021 53

BILANZ 58

ERGEBNISRECHNUNG 59

KAPITALFLUSSRECHNUNG 59

JAHRESABSCHLUSS DES EU-TREUHANDFONDS AFRIKA 2021 60

BILANZ 66

ERGEBNISRECHNUNG 67

KAPITALFLUSSRECHNUNG 67

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 68

KONSOLIDIERTE BILANZ 69

KONSOLIDIERTE ERGEBNISRECHNUNG 70

KONSOLIDIERTE KAPITALFLUSSRECHNUNG 71

KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 72

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 73

JAHRESABSCHLUSS DES EEF (4)

BILANZ DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 31.12.2021 31.12.2020 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Finanzielle Vermögenswerte 2.1 39 33 Vorfinanzierung 2.2 671 870 Beiträge zu Treuhandfonds 2.3 382 394 Forderungen mit Leistungsaustausch 4 3 1 096 1 300 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.2 1 453 1 355 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.4 35 140 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.5 994 728 2 481 2 223 VERMÖGENSWERTE INSGESAMT 3 577 3 523 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 (7) (2) (7) (2) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 (501) (615) Antizipative Passiva 2.8 (1 008 ) (1 527 ) (1 509 ) (2 143 ) VERBINDLICHKEITEN INSGESAMT (1 516 ) (2 145 ) NETTOVERMÖGEN 2 061 1 379 MITTEL UND RESERVEN Neubewertungsreserve 2.9 — (5) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF 2.10 62 643 58 986 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.10 2 252 2 252 Aus Vorjahren vorgetragenes wirtschaftliches Ergebnis (59 860 ) (55 111 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (2 974 ) (4 744 ) NETTOVERMÖGEN 2 061 1 379





ERGEBNISRECHNUNG DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 2021 2020 EINNAHMEN Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten 27 92 27 92 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge (26) 6 Sonstige Einnahmen 74 37 48 43 Einnahmen insgesamt 75 135 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 (2 864 ) (4 607 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 (19) (53) Finanzierungskosten 3.5 (20) (21) Sonstige Aufwendungen 3.6 (145) (197) Aufwendungen insgesamt (3 049 ) (4 878 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES (2 974 ) (4 744 )





KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF

(in Mio. EUR) Erläuterung 2021 2020 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (2 974 ) (4 744 ) Operative Tätigkeiten Kapitalzunahme — Beiträge (netto) 3 657 4 177 (Zunahme)/Abnahme von Beiträgen zum Treuhandfonds 12 (127) (Zunahme)/Abnahme bei Vorfinanzierungen 101 (29) (Zunahme)/Abnahme bei Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehenden Beträgen ohne Leistungsaustausch 105 (17) Zunahme/(Abnahme) bei finanziellen Verbindlichkeiten 5 (17) Zunahme/(Abnahme) bei Verbindlichkeiten (114) 99 Zunahme/(Abnahme) bei passiven Rechnungsabgrenzungsposten (519) 209 Sonstige zahlungsunwirksame Bewegungen — (3) Investitionstätigkeiten (Zunahme)/Abnahme bei nicht derivativen, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten (*1) (7) 2 NETTOCASHFLOW 266 (452) Nettozunahme/(-abnahme) bei Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten 266 (451) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Jahres 2.5 728 1 179 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Ende des Jahres 2.5 994 728





TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF

(in Mio. EUR) Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Entwicklung des beizulegenden Zeitwerts (3) (3) Kapitalzunahme — Beiträge (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — — (4 744 ) — (4 744 ) SALDO ZUM 31.12.2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 379 Auswirkungen der überarbeiteten EAR 11 (5) 5 — SALDO ZUM 1.1.2021 73 041 14 055 58 986 (59 860 ) 2 252 — 1 379 Kapitalzunahme — Beiträge (43) (3 700 ) 3 657 — — 3 657 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — — (2 974 ) — (2 974 ) SALDO ZUM 31.12.2021 72 998 10 355 62 643 (62 834 ) 2 252 — 2 061





BILANZ NACH EEF

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Finanzielle Vermögenswerte 2.1 — — (2) 41 39 — — (2) 35 33 Vorfinanzierung 2.2 — — 219 452 671 — 3 292 575 870 Beiträge zu Treuhandfonds 2.3 — 31 9 341 382 — 29 9 355 394 Forderungen mit Leistungsaustausch — — — 4 4 — — — 3 3 — 31 226 839 1 096 — 33 299 969 1 300 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.2 — 14 353 1 085 1 453 0 9 341 1 005 1 355 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.4 180 (314) 1 296 (1 127 ) 35 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 EEF-übergreifende Konten 181 (316) 1 279 (1 144 ) — 181 (246) 1 663 (1 598 ) — Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.5 — — — 994 994 — — — 728 728 361 (615) 2 928 (192) 2 481 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 223 VERMÖGENSWERTE INSGESAMT 361 (584) 3 154 646 3 577 362 (381) 4 025 (483) 3 523 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 — — — (7) (7) — — — (2) (2) — — — (7) (7) — — — (2) (2) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 — (0) (27) (473) (501) — (1) (62) (554) (615) Antizipative Passiva 2.8 — (6) (110) (892) (1 008 ) — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (6) (138) (1 365 ) (1 509 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) VERBINDLICHKEITEN INSGESAMT — (6) (138) (1 372 ) (1 516 ) — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) NETTOVERMÖGEN 361 (591) 3 016 (725) 2 061 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen 2.9 — — — — — — — (2) (4) (5) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF 2.10 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.10 (2 512 ) 2 018 101 394 — (2 512 ) 2 041 188 283 — Aus Vorjahren vorgetragenes wirtschaftliches Ergebnis (10 098 ) (14 404 ) (19 065 ) (16 293 ) (59 860 ) (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (1) (6) (260) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) NETTOVERMÖGEN 180 (274) 1 737 419 2 061 181 (203) 2 084 (683) 1 379





ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF

(in Mio. EUR) 2021 2020 Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt EINNAHMEN Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge — 0 (22) (4) (26) — 5 1 1 6 Sonstige Einnahmen — 5 14 55 74 — 5 18 13 37 — 5 (8) 51 48 — 10 19 13 43 Einnahmen insgesamt — 5 (7) 78 75 (1) 15 88 32 135 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 — (7) (214) (2 644 ) (2 864 ) — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 — — — (19) (19) — — (41) (12) (53) Finanzierungskosten 3.5 — 7 (23) (3) (20) 1 (3) (16) (4) (21) Sonstige Aufwendungen 3.6 — (11) (16) (119) (145) — (9) (25) (162) (197) Aufwendungen insgesamt — (12) (252) (2 785 ) (3 049 ) 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES — (8) (259) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 )

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (2) (2) SALDO ZUM 31.12.2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — — — SALDO ZUM 31.12.2021 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





in Mio. EUR 9. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — — — Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (69) (69) Erstattungen an die Mitgliedstaaten (223) (223) (223) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — SALDO ZUM 31.12.2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203) Kapitalzunahme — Beiträge — — — Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF — (23) (23) Erstattungen an die Mitgliedstaaten (43) (43) (43) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (6) — (6) SALDO ZUM 31.12.2021 10 507 15 10 492 (14 410 ) 1 625 2 018 (274)





(in Mio. EUR) 10. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen (G) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) 265 2 618 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — 71 71 Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — (147) (147) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (457) (457) SALDO ZUM 31.12.2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) 188 (2) 2 084 Auswirkungen der überarbeiteten EAR 11 (2) 2 — SALDO ZUM 1.1.2020 20 960 — 20 960 (19 065 ) 188 — 2 084 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF — 23 23 Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF — (110) (110) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (260) (260) SALDO ZUM 31.12.2021 20 960 — 20 960 (19 324 ) 101 — 1 737





(in Mio. EUR) 11. EEF Fondskapital — aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel — aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen (G) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F)+(G) SALDO ZUM 31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) 136 (2) (905) Entwicklung des beizulegenden Zeitwerts — (2) (2) Kapitalzunahme — Beiträge (4 400 ) 4 400 147 4 547 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (4 324 ) — (4 324 ) SALDO ZUM 31.12.2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) 283 (4) (683) Auswirkungen der überarbeiteten EAR 11 (4) 4 — SALDO ZUM 1.1.2020 29 367 14 040 15 327 (16 294 ) 283 — (683) Kapitalzunahme — Beiträge (3 700 ) 3 700 110 3 810 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (2 708 ) — (2 708 ) SALDO ZUM 31.12.2021 29 367 10 340 19 027 (19 002 ) 394 — 419

ERLÄUTERUNGEN ZUM JAHRESABSCHLUSS DES EEF (5)

1. MAßGEBLICHE RECHNUNGSFÜHRUNGSGRUNDSÄTZE UND -VORSCHRIFTEN

1.1. GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSFÜHRUNG

Grundsätzlich besteht der Zweck von Jahresabschlüssen in der Vermittlung von Informationen über Finanzlage, Leistungen und Cashflow eines Rechtssubjekts, die für verschiedenste Interessenträger von Nutzen sind.

Die allgemeinen Erwägungen (oder Grundsätze der Rechnungsführung), die bei der Erstellung von Jahresabschlüssen zu berücksichtigen sind, sind in der EU-Rechnungsführungsvorschrift 1 „Jahresabschlüsse“ festgelegt und entsprechen den im IPSAS -Standard Nr. 1 beschriebenen Bestimmungen: sachgerechte Darstellung, periodengerechte Rechnungsführung, Kontinuität der Tätigkeiten, Kohärenz der Darstellung, Wesentlichkeit, Aggregation, Verrechnung und Vergleichsinformation. Die qualitativen Merkmale der Finanzberichterstattung sind Stichhaltigkeit, wahrheitsgetreue Darstellung (Zuverlässigkeit), Verständlichkeit, Zeitnähe, Vergleichbarkeit und Überprüfbarkeit.

1.2. ERSTELLUNGSGRUNDLAGE

1.2.1. Berichtszeitraum

Jahresabschlüsse werden jährlich vorgelegt. Das Rechnungsjahr beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember.

1.2.2. Währung und Umrechnungsgrundlage

Die Jahresrechnungen werden in Millionen Euro ausgewiesen, da der Euro die Funktionswährung der EU ist. Fremdwährungstransaktionen werden zu den Wechselkursen in Euro umgerechnet, die an den Tagen galten, an denen die Transaktionen vorgenommen wurden. Wechselkursgewinne und -verluste aus der Verrechnung von Fremdwährungstransaktionen sowie aus der Rückumrechnung von auf Fremdwährung lautenden monetären Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zum Jahresendkurs werden in der Ergebnisrechnung ausgewiesen. Für Grundstücke und Gebäude, Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie immaterielle Vermögenswerte gelten andere Umrechnungsmethoden. Sie werden mit ihrem zum Anschaffungszeitpunkt geltenden Erstanschaffungswert in Euro erfasst.

Die Jahresendsalden der auf Fremdwährungen lautenden monetären Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden anhand der am 31. Dezember geltenden Wechselkurse der Europäischen Zentralbank (EZB) wie folgt umgerechnet:

Euro-Wechselkurse

Währung 31.12.2021 31.12.2020 Währung 31.12.2021 31.12.2020 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5969 4,5597 CZK 26,8580 26,2420 RON 4,9490 4,8683 DKK 7,4364 7,4409 SEK 10,2503 10,0343 GBP 0,84028 0,8990 CHF 1,0331 1,0802 HRK 7,5156 7,5519 JPY 130,3800 126,4900 HUF 369,1900 363,8900 USD 1,1326 1,2271

1.2.3. Heranziehung von Schätzungen

Nach den IPSAS und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungsführung beinhalten Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden. Zu den wichtigen Schätzungen gehören unter anderem Beträge für Verbindlichkeiten in Bezug auf Leistungen an Arbeitnehmer, finanzielle Risiken in Zusammenhang mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die in den Erläuterungen zu den Finanzinstrumenten angegebenen Beträge, die Wertberichtigung für finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten und für Verbindlichkeiten aus Finanzgarantieverträgen, antizipative Aktiva und Passiva, Rückstellungen, die Höhe der Wertminderung bei immateriellen Vermögenswerten sowie Grundstücken und Gebäuden, Anlagen und Ausstattung, der Nettoveräußerungswert von Lagerbeständen sowie Eventualforderungen und -verbindlichkeiten. Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen.

Angemessene Schätzungen sind ein wesentlicher Bestandteil der Erstellung von Jahresabschlüssen und beeinträchtigen deren Zuverlässigkeit nicht. Eine Schätzung muss möglicherweise überarbeitet werden, wenn sich die Umstände, auf die sich die Schätzung stützte, geändert haben oder weil neue Informationen vorliegen oder mehr Erfahrungen gesammelt wurden. Die Überarbeitung einer Schätzung bezieht sich allein schon aufgrund ihrer Art nicht auf frühere Zeiträume und stellt keine Berichtigung eines Irrtums dar. Die Auswirkungen einer Änderung in den rechnungsführungsbezogenen Schätzungen werden in den Zeiträumen, in denen sie bekannt werden, im Überschuss oder Defizit erfasst.

1.2.4. Anwendung neuer und überarbeiteter Rechnungsführungsvorschriften der Europäischen Union (EAR)

Überarbeitete EAR mit Gültigkeit für am 1. Januar 2021 oder danach beginnende Haushaltsjahre

Im Jahr 2020 verabschiedete der Rechnungsführer die überarbeitete EAR 11 „Finanzinstrumente“, die seit dem 1. Januar 2021 verbindlich in Kraft ist. Die überarbeitete EAR 11 basiert auf dem IPSAS 41 „Finanzinstrumente“, dem geänderten IPSAS 28 „Finanzinstrumente: Darstellung“ und dem geänderten IPSAS 30 „Finanzinstrumente: Offenlegung“, die im August 2018 herausgegeben wurden. In ihr sind die Grundsätze der Rechnungsführung für finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten festgelegt. In Übereinstimmung mit den Übergangsbestimmungen der überarbeiteten EAR 11 bilanziert der EEF alle Änderungen gegenüber der Erstanwendung am 1. Januar 2021. Nach der überarbeiteten EAR 11 ist keine Anpassung für frühere Perioden erforderlich. In der Folge wurden die in der vorliegenden Jahresrechnung zum 31. Dezember 2020 ausgewiesenen finanziellen Vermögenswerte, finanziellen Verbindlichkeiten, Forderungen mit Leistungsaustausch und Zinserträge/-aufwendungen gemäß den im Jahresabschluss 2020 des EEF angegebenen Rechnungsführungsgrundsätzen verbucht.

Änderungen durch die Anwendung der überarbeiteten EAR 11

Neue Klassifizierungs- und Bewertungsgrundsätze für finanzielle Vermögenswerte

Mit der überarbeiteten EAR 11 wird ein auf Grundsätzen basierender Ansatz für die Klassifizierung finanzieller Vermögenswerte eingeführt und die Anwendung von zwei Kriterien vorgesehen: das Modell des EEF für die Verwaltung seiner finanziellen Vermögenswerte und die vertraglichen Cashflow-Merkmale dieser Vermögenswerte. In Abhängigkeit von diesen Kriterien werden finanzielle Vermögenswerte in folgende Kategorien eingestuft: „finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten“, „über Nettovermögenswerte/Eigenkapital erfasste finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert“ oder „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte“.

Die Anwendung der neuen Kriterien führte zur Umgliederung aller Beteiligungsinvestitionen und Schuldverschreibungen von „zur Veräußerung verfügbar“ zu „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“. Die entsprechenden zum beizulegenden Zeitwert angesetzten Rücklagen wurden innerhalb des Nettovermögens in die kumulierten Überschüsse bzw. Defizite umgegliedert.

Neues Wertminderungsmodell

Während das bisherige Wertminderungsmodell auf eingetretenen Verlusten basierte, wurde mit der überarbeiteten EAR 11 ein zukunftsorientiertes Wertminderungsmodell auf der Grundlage der erwarteten Kreditverluste über die Laufzeit des finanziellen Vermögenswertes eingeführt. Bei den erwarteten Kreditverlusten werden mögliche Ausfallereignisse und die Entwicklung der Kreditqualität der finanziellen Vermögenswerte berücksichtigt. Das neue Wertminderungsmodell gilt für alle finanziellen Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten bzw. alle über Nettovermögenswerte/Eigenkapital erfassten finanziellen Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert sowie für Darlehenszusagen und Finanzgarantieverträge.

Finanzgarantien in der Jahresrechnung

Gemäß der überarbeiteten EAR 11 müssen die Rechnungsführungsvorschriften für Finanzgarantien auf alle Finanzgarantieverträge angewandt werden. Die Bewertung der Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien stützt sich auf den beizulegenden Zeitwert der Garantie beim erstmaligen Ansatz und die Entwicklung der erwarteten Kreditverluste aus dem Portfolio der garantierten Schuldtitel.

1.3. BILANZ

1.3.1. Finanzielle Vermögenswerte

Klassifizierung beim erstmaligen Ansatz

Die Einstufung von Finanzinstrumenten wird beim erstmaligen Ansatz festgelegt. Auf der Grundlage des Verwaltungsmodells und der vertraglichen Cashflow-Merkmale der Vermögenswerte können die finanziellen Vermögenswerte in drei Kategorien eingestuft werden: finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten, über Nettovermögenswerte/Eigenkapital erfasste finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte.

(i) Finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten

Bei finanziellen Vermögenswerten zu fortgeführten Anschaffungskosten handelt es sich um nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die zwei Voraussetzungen erfüllen: 1) Der EEF hält sie zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme. 2) An bestimmten Tagen gibt es vertragliche Zahlungsströme, bei denen es sich ausschließlich um Zahlungen von Kapital und Zinsen auf das ausstehende Kapital handelt.

Diese Kategorie umfasst:

— Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente;

— Darlehen (einschließlich Termineinlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von mehr als drei Monaten);

— Forderungen mit Leistungsaustausch.

Finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten sind in den kurzfristigen Vermögenswerten enthalten, mit Ausnahme derjenigen mit einer Laufzeit von mehr als 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag.

(ii) Über Nettovermögenswerte/Eigenkapital erfasste finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert

Diese nicht derivativen finanziellen Vermögenswerte weisen vertragliche Zahlungsströme auf, die nur Kapital und Zinsen auf das ausstehende Kapital darstellen. Darüber hinaus besteht das Verwaltungsmodell im Halten der finanziellen Vermögenswerte sowohl zur Vereinnahmung vertraglicher Zahlungsströme als auch zur Veräußerung der finanziellen Vermögenswerte.

Vermögenswerte dieser Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte eingestuft, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag auszugehen ist.

Der EEF hält zum 31. Dezember 2021 keine solchen Vermögenswerte.

(iii) Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte

Der EEF stuft Derivate und Beteiligungsinvestitionen als „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“ ein, da die vertraglichen Zahlungsströme nicht nur Kapital und Zinsen auf das Kapital darstellen.

Ferner stuft der EEF die von ihm gehaltenen Schuldverschreibungen als „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“ ein, da die Portfolios von Schuldverschreibungen auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwertes des Portfolios verwaltet und bewertet werden.

Vermögenswerte dieser Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte eingestuft, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag auszugehen ist.

Erstmaliger Ansatz und Bewertung

Käufe von erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten werden am entsprechenden Handelstag erfasst, d. h. dem Datum, an dem sich der EEF zum Kauf des Vermögenswerts verpflichtet. Zahlungsmitteläquivalente und Darlehen werden erfasst, wenn Zahlungsmittel bei einem Finanzinstitut hinterlegt oder an Darlehensnehmer ausgezahlt werden.

Finanzielle Vermögenswerte werden erstmalig zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Bei allen finanziellen Vermögenswerten, die nicht zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasst werden, werden beim erstmaligen Ansatz die Transaktionskosten zum beizulegenden Zeitwert hinzuaddiert. Bei erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten werden die Transaktionskosten in der Ergebnisrechnung als Kosten erfasst.

Der beizulegende Zeitwert eines finanziellen Vermögenswertes beim erstmaligen Ansatz entspricht im Normalfall dem Transaktionspreis, es sei denn, die Transaktion erfolgt nicht zu marktüblichen Bedingungen, d. h. ohne oder gegen eine nominale Gegenleistung zu öffentlich-politischen Zwecken. In diesem Fall ist die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert des Finanzinstruments und dem Transaktionspreis ein Nicht-Umrechnungsbestandteil, der in der Ergebnisrechnung als Aufwand erfasst wird. In diesem Fall wird der beizulegende Zeitwert eines finanziellen Vermögenswertes aus den aktuellen Markttransaktionen für ein direkt gleichwertiges Instrument abgeleitet. Wenn es keinen aktiven Markt für das Instrument gibt, wird der beizulegende Zeitwert von einer Bewertungstechnik abgeleitet, bei der verfügbare Daten von beobachtbaren Märkten verwendet werden.

Folgebewertung

Finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten werden anschließend zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet.

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Gewinne und Verluste aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts (einschließlich derjenigen, die sich aus der Währungsumrechnung und etwaigen Zinserträgen ergeben), werden in dem Zeitraum ihres Entstehens in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Beizulegender Zeitwert bei der Folgebewertung

Die beizulegenden Zeitwerte von an aktiven Märkten notierten Investitionen basieren auf den aktuellen Geldkursen. Besteht für einen finanziellen Vermögenswert (und für nicht börsennotierte Wertpapiere sowie außerbörslich gehandelte Derivate) kein aktiver Markt, so legt die EU mithilfe von Bewertungstechniken einen beizulegenden Zeitwert fest. Hierzu zählen die Hinzuziehung aktueller Transaktionen zu marktüblichen Konditionen, Verweise auf andere, im Wesentlichen gleichartige Instrumente, Analysen abgezinster Cashflows, Optionspreismodelle und andere, von Marktteilnehmern üblicherweise genutzte Bewertungstechniken.

Investitionen in Wagniskapitalfonds, für die es an keinem aktiven Markt notierte Marktkurse gibt, werden zum zurechenbaren Nettoinventarwert bewertet, der als Äquivalent ihres beizulegenden Zeitwerts betrachtet wird.

Wertminderung finanzieller Vermögenswerte

Bei finanziellen Vermögenswerten zu fortgeführten Anschaffungskosten und über Nettovermögenswerte/Eigenkapital erfasste finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert erfasst und bewertet die EU einen Wertminderungsaufwand für erwartete Kreditverluste.

Der erwartete Kreditverlust ist der Gegenwartswert der Differenz zwischen den vertraglichen Zahlungsströmen und den Zahlungsströmen, die die EU zu erhalten erwartet. In den erwarteten Kreditverlust fließen angemessene und stützbare Informationen ein, die zum Bilanzstichtag ohne unangemessene Kosten oder Aufwand verfügbar sind.

Bei Vermögenswerten zu fortgeführten Anschaffungskosten wird der Buchwert des Vermögenswerts um die Höhe des Wertminderungsaufwands verringert, der in der Ergebnisrechnung erfasst wird. Verringert sich der Wertminderungsaufwand in einem späteren Zeitraum, so wird der zuvor erfasste Wertminderungsaufwand in der Ergebnisrechnung zurückgebucht.

(a) Forderungen

Der EEF bewertet den Wertminderungsaufwand in Höhe der über die Gesamtlaufzeit erwarteten Kreditverluste unter Anwendung praktischer Behelfe (z. B. Wertberichtigungstabelle).

(b) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Der EEF hält Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente auf Girokonten und Terminkonten mit einer Laufzeit von bis zu drei Monaten. Die Zahlungsmittel werden bei Banken mit sehr hoher Bonitätseinstufung gehalten, sodass die Ausfallwahrscheinlichkeit sehr gering ist. Angesichts der kurzen Laufzeit und der geringen Ausfallwahrscheinlichkeit sind die erwarteten Kreditverluste aus Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten vernachlässigbar. Folglich wird keine Wertberichtigung für Zahlungsmitteläquivalente vorgenommen.

(c) Darlehen

Der erwartete Kreditverlust wird anhand eines dreistufigen Modells bewertet, bei dem die wahrscheinlichkeitsgewichteten Ausfallereignisse während der Laufzeit des finanziellen Vermögenswertes sowie die Entwicklung des Kreditrisikos seit Ausreichung des finanziellen Vermögenswertes berücksichtigt werden. Bei Darlehen entspricht das Datum der Ausreichung dem Zeitpunkt der unwiderruflichen Darlehenszusage.

Liegt keine signifikante Erhöhung des Kreditrisikos seit der Ausreichung vor („Stufe 1“), entspricht der Wertminderungsaufwand den erwarteten Kreditverlusten aus möglichen Ausfallereignissen in den nächsten 12 Monaten ab dem Bilanzstichtag (im Folgenden „über 12 Monate erwartete Kreditverluste“). Liegt eine signifikante Erhöhung des Kreditrisikos seit der Ausreichung vor („Stufe 2“) oder gibt es objektive Hinweise auf eine Kreditminderung („Stufe 3“), entspricht der Wertminderungsaufwand den erwarteten Kreditverlusten aus möglichen Ausfallereignissen über die gesamte Laufzeit des finanziellen Vermögenswertes („über die Gesamtlaufzeit erwartete Kreditverluste“).

Ausbuchung

Finanzinstrumente werden dann nicht mehr erfasst, wenn die Zahlungsansprüche aus den Investitionen erloschen sind oder der EEF im Wesentlichen alle diesbezüglichen Risiken und Einnahmen an eine andere Partei übertragen hat. Verkäufe von erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten werden am entsprechenden Handelsdatum erfasst.

1.3.2. Vorfinanzierungen

Vorfinanzierungen sind Zahlungen, mit denen dem Empfänger ein Vorschuss gewährt werden soll. Sie können auf mehrere Teilzahlungen über einen in dem jeweiligen Vertrag, Beschluss, der Vereinbarung oder dem Basisrechtsakt festgelegten Zeitraum aufgeteilt werden. Der Vorschuss muss innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet oder zurückgezahlt werden. Tätigt der Empfänger keine förderfähigen Ausgaben, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an den EEF verpflichtet. Wenn das Rechtssubjekt die Verfügungsmacht über die Vorfinanzierung behält und Anspruch auf eine Rückzahlung für den förderfähigen Teil hat, wird der Betrag als Vermögenswert ausgewiesen.

Eine Vorfinanzierung wird in der Bilanz erstmalig angesetzt, wenn die Zahlungsmittel an den Empfänger überwiesen werden. Sie wird zum Betrag der gewährten Gegenleistung bewertet. In den folgenden Berichtszeiträumen werden Vorfinanzierungen zum anfänglich in der Bilanz angesetzten Betrag abzüglich während des Berichtszeitraums entstandener förderfähiger Aufwendungen (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Schätzungen) bewertet.

1.3.3. Forderungen und einzuziehende Beträge

Die EU-Rechnungsführungsvorschriften sehen eine separate Ausweisung von Transaktionen mit und ohne Leistungsaustausch vor. Zur Unterscheidung der beiden Kategorien wird der Begriff „Forderungen“ für Transaktionen mit Leistungsaustausch verwendet, wohingegen für Transaktionen ohne Leistungsaustausch, d. h., wenn die EU von einem anderen Rechtssubjekt einen Wert erhält, ohne im Gegenzug einen annähernd gleichen Wert zu übergeben, der Begriff „einzuziehende Beträge“ verwendet wird (beispielsweise von Mitgliedstaaten einzuziehende Beträge im Zusammenhang mit Eigenmitteln).

Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch entsprechen der Definition von Finanzinstrumenten. Der EEF stufte sie als finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten ein und bewertete sie entsprechend.

Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch werden zum beizulegenden Zeitwert am Datum des Erwerbs abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es nicht möglich sein wird, alle fälligen Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem einzuziehenden Betrag. Die Höhe der Abschreibungen wird in der Ergebnisrechnung erfasst.

1.3.4. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten und umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen und sonstige kurzfristige hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten.

1.3.5. Verbindlichkeiten

Unter den Verbindlichkeiten erscheinen sowohl Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen mit Leistungsaustausch, beispielsweise, der Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, als auch Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen ohne Leistungsaustausch wie beispielsweise Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen oder sonstigen EU-Finanzmitteln, oder erhaltene Vorfinanzierungszahlungen (siehe Erläuterung 1.4.1).

Erhalten die Empfänger Finanzhilfen oder sonstige Finanzmittel, werden die Zahlungsanträge in Höhe der beantragten Summe als Verbindlichkeiten ausgewiesen, sobald der Zahlungsantrag eingeht. Im Anschluss an die Überprüfung und Annahme der förderfähigen Kosten werden die Verbindlichkeiten in Höhe des Betrags bewertet, der als förderfähig akzeptiert wurde.

Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrags erfasst. Die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von der EU abgenommen wurden.

1.3.6. Finanzielle Verbindlichkeiten

Finanzielle Verbindlichkeiten werden als finanzielle Verbindlichkeiten zu fortgeführten Anschaffungskosten, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Verbindlichkeiten oder Verbindlichkeiten aus Finanzgarantieverträgen eingestuft.

Finanzielle Verbindlichkeiten zu fortgeführten Anschaffungskosten werden erstmalig zum beizulegenden Zeitwert einschließlich der angefallenen Transaktionskosten erfasst und anschließend unter Anwendung der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Sie werden dann und nur dann aus der Vermögensübersicht ausgebucht, wenn die Verpflichtung beglichen, aufgehoben oder ausgelaufen ist.

Zu den erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Verbindlichkeiten zählen auch Derivate, bei denen der beizulegende Zeitwert negativ ist. Garantien, bei denen der EEF Zahlungen in Abhängigkeit von Änderungen der Preise von Finanzinstrumenten oder der Wechselkurse leisten muss, werden als Derivate eingestuft. Diese werden buchhalterisch genauso behandelt wie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte.

Der EEF erfasst eine Verbindlichkeit aus einem Finanzgarantievertrag, wenn ein Vertrag eingegangen wird, der die Verpflichtung zur Leistung bestimmter Zahlungen enthält, die den Garantienehmer für einen Verlust entschädigen, der entsteht, weil ein bestimmter Schuldner seinen Zahlungsverpflichtungen nicht fristgemäß und den ursprünglichen oder veränderten Bedingungen eines Schuldinstruments entsprechend nachkommt. Verbindlichkeiten aus Finanzgarantieverträgen werden erstmalig zum beizulegenden Zeitwert erfasst.

Die Folgebewertung hängt von der Entwicklung des Kreditrisikos aus der Finanzgarantie ab. Liegt keine signifikante Erhöhung des Kreditrisikos vor (Stufe 1), werden die Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien zum jeweils höheren der beiden Beträge bewertet, d. h. entweder zum Betrag der über 12 Monate erwarteten Kreditverluste oder zum ursprünglich erfassten Betrag, gegebenenfalls abzüglich der kumulierten Abschreibung. Liegt eine signifikante Erhöhung des Kreditrisikos vor (Stufe 2), werden die Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien zum jeweils höheren der beiden Beträge bewertet, d. h. entweder zum Betrag der über die Gesamtlaufzeit erwarteten Kreditverluste oder zum ursprünglich erfassten Betrag, gegebenenfalls abzüglich der kumulierten Abschreibung.

Finanzielle Verbindlichkeiten werden mit Ausnahme von Verbindlichkeiten mit Laufzeiten von weniger als 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag als langfristige Verbindlichkeiten eingestuft. Finanzgarantieverträge werden als kurzfristige Verbindlichkeiten eingestuft, es sei denn der EEF hat ein uneingeschränktes Recht, die Erfüllung der Verpflichtung um mindestens zwölf Monate nach dem Abschlussstichtag zu verschieben.

1.3.7. Rechnungsabgrenzungsposten

Im Jahresabschluss werden Transaktionen und Ereignisse in dem Zeitraum ausgewiesen, auf den sie sich beziehen. Wenn bis zum Jahresende keine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistung erbracht wurde, die Lieferungen durch den EEF erfolgt sind oder (z. B. aufgrund eines Abkommens) eine vertragliche Vereinbarung besteht, dann wird im Jahresabschluss ein antizipativer Aktivposten erfasst. Wenn umgekehrt vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistungen noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden die Einnahmen passiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst.

Auch Aufwendungen werden in dem Zeitraum erfasst, auf den sie sich beziehen. Am Ende der Rechnungsperiode werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht. Die Berechnung antizipativer Passiva erfolgt nach detaillierten operationellen und praktischen Leitlinien, die der Rechnungsführer herausgibt. Diese dienen der Sicherstellung, dass der Jahresabschluss gemäß seinem Anspruch ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der wirtschaftlichen und sonstigen Verhältnisse vermittelt. Analog dazu werden Ausgaben, die dadurch entstanden, dass Vorauszahlungen für noch nicht empfangene Waren oder Dienstleistungen geleistet wurden, aktiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst.

1.4. ERGEBNISRECHNUNG

1.4.1. Einnahmen

Unter Einnahmen fallen Bruttozuflüsse an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial, die der EEF empfängt bzw. auf die er Anspruch hat und die eine Erhöhung des Nettovermögens darstellen; Erhöhungen im Zusammenhang mit Beiträgen von Eigentümern zählen nicht dazu.

Je nach Beschaffenheit der zugrunde liegenden Transaktionen wird bei den Einnahmen in der Ergebnisrechnung unterschieden zwischen:

Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

Bei Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch handelt es sich um Steuern und Transferleistungen, da der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt, ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt. Bei Transferleistungen handelt es sich um künftigen wirtschaftlichen Nutzen oder künftiges Nutzungspotenzial aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (außer Steuern). Bei den EU-Einrichtungen umfassen die Übertragungen vorwiegend von der Kommission erhaltene Mittel (z. B. Ausgleichszahlungen für die traditionellen Agenturen, Betriebszuschüsse für die Beitragsvereinbarungen).

Der EEF setzt für Transferleistungen einen Vermögenswert an, wenn er aufgrund eines früheren Ereignisses (Transfer) die Kontrolle über die Ressourcen hat und erwartet, aus diesen Ressourcen künftigen wirtschaftlichen Nutzen oder künftiges Nutzungspotenzial zu erhalten und dass der beizulegende Zeitwert verlässlich bewertet werden kann. Ein Zufluss an Ressourcen aus einer als Vermögenswert angesetzten Transaktion ohne Leistungsaustausch (d. h. Zahlungsmittel) wird darüber hinaus als Einnahme erfasst, sofern für das Rechtssubjekt keine aktuelle Verpflichtung bezüglich dieses Transfers besteht (Bedingung), die erst erfüllt werden muss, bevor die Einnahme erfasst werden kann. Bis zur Erfüllung der Bedingung wird die Einnahme passiv abgegrenzt und als Verbindlichkeit angesetzt.

Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

Einnahmen aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Risiken und Einnahmen in Verbindung mit den Gütern auf den Käufer erfasst. Einnahmen im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung zum Abschlussstichtag erfasst.

(a) Zinserträge und -aufwendungen

Zinserträge und -aufwendungen aus finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten zu fortgeführten Anschaffungskosten werden in der Ergebnisrechnung nach der Effektivzinsmethode erfasst. Mit dieser Methode lassen sich die fortgeführten Anschaffungskosten eines finanziellen Vermögenswertes oder einer finanziellen Verbindlichkeit berechnen und die Zinseinnahmen oder -aufwendungen über den relevanten Zeitraum zuordnen.

(b) Dividendeneinnahmen

Einnahmen aus Dividenden und ähnlichen Ausschüttungen werden erfasst, sobald das Recht auf den Empfang von Zahlungen festgestellt worden ist.

(c) Einnahmen und Aufwendungen aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten

Dies bezieht sich auf die Gewinne (Einnahmen) und Verluste (Aufwendungen) aus diesen finanziellen Vermögenswerten zum beizulegenden Zeitwert, einschließlich derjenigen, die sich aus der Währungsumrechnung ergeben. Bei verzinslichen finanziellen Vermögenswerten umfasst dies auch Zinsen.

(d) Einnahmen aus Finanzgarantieverträgen

Einnahmen aus Finanzgarantieverträgen (Garantieprämien) werden über den Zeitraum erfasst, in dem der EEF bereit ist, den Inhaber der Finanzgarantievertrags für den ihm möglicherweise entstehenden Kreditverlust zu entschädigen.

1.4.2. Aufwendungen

Aufwendungen sind Minderungen des wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials, die während des Berichtszeitraums in Form von Abflüssen oder Verbrauch von Vermögenswerten oder Eingehen von Verbindlichkeiten eintreten und zu einem Rückgang des Nettovermögens führen. Sie umfassen sowohl Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch als auch Aufwendungen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch.

Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern und Leistungen entstehen, werden mit ihrer Lieferung und Annahme durch den EEF erfasst. Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet. Zudem werden zum Abschlussstichtag Aufwendungen im Zusammenhang mit der in dem Zeitraum erbrachten Leistung, für die noch keine Rechnung eingegangen ist oder akzeptiert wurde, in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Aufwendungen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und nach Ermessen gewährte Finanzhilfen, Beiträge und Schenkungen. Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zu der betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwendungen verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung eine Vereinbarung unterzeichnet wurde und wenn außerdem der Empfänger alle Förderkriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist.

Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Förderkriterien, so wird er in Höhe des förderfähigen Betrages als Aufwand verbucht. Bis zum Jahresende entstandene förderfähige Aufwendungen, die bereits zur Zahlung an die Empfänger fällig sind, aber noch nicht gemeldet wurden, werden geschätzt und als antizipative Passiva erfasst.

1.5. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN

1.5.1. Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist ein möglicher, infolge vergangener Ereignisse entstehender Vermögenswert, dessen Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des EEF liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung wird offengelegt, wenn ein Zufluss an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial wahrscheinlich ist.

1.5.2. Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche entstehende Verbindlichkeit, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des EEF liegen, bestätigt wird; eine Eventualverbindlichkeit kann auch eine gegenwärtige Verpflichtung sein, bei der es nicht wahrscheinlich ist, dass Mittel, mit denen ein wirtschaftlicher Nutzen oder ein Nutzungspotenzial verbunden ist, zur Erfüllung der Verpflichtung abgeführt werden müssen.

Eine Eventualverbindlichkeit entsteht zudem in dem seltenen Fall, dass eine gegenwärtige Verpflichtung besteht, deren Höhe aber nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann.

Eventualverbindlichkeiten werden nicht in der Jahresrechnung angesetzt. Sie sind auszuweisen, es sei denn, ein Mittelabfluss, der mit einem wirtschaftlichen Nutzen oder einem Dienstleistungspotenzial verbunden ist, ist unwahrscheinlich.

1.6. FONDSKAPITAL

Die EEF-Mitgliedstaaten leisten Beiträge zum Fonds für die Durchführung der EEF-Programme, wie sie im Internen Abkommen zu den einzelnen EEF festgelegt sind. Nach der geltenden Rechtsgrundlage werden die Kapitalabrufe, d. h. die Mittelanforderungen für ein bestimmtes Jahr N, durch einen Ratsbeschluss im Jahr N-1 beschlossen, wobei die zu erhaltenden Mittel eindeutig bestimmten zukünftigen Zeiträumen zugeordnet werden.

Die Beiträge entsprechen den Kriterien für die Beiträge von Eigentümern (EAR 1) und werden daher in den Jahresabschlüssen des EEF als Fondskapital behandelt. Das Fondskapital entspricht dem Gesamtbetrag der Beiträge der EEF-Mitgliedstaaten. Da das noch nicht abgerufene Fondskapital offen vom gesamten Fondskapital abgezogen wird (siehe die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens), wird lediglich das abgerufene Fondskapital in der Bilanz ausgewiesen.

Da die vereinbarten Beiträge bestimmten Berichtszeiträumen zugeordnet sind und der Rechtsanspruch des EEF gegenüber den EEF-Mitgliedstaaten nur in diesen Zeiträumen entsteht, werden die im Voraus erhaltenen Beträge als transitorische Kapitaleinlagen unter der Position „Verbindlichkeiten“ und nicht als abgerufenes Kapital ausgewiesen.

1.7. KOFINANZIERUNG

Erhaltene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien von Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und werden als Verbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten, Nicht-Mitgliedstaaten und Sonstigen ausgewiesen. Der EEF muss die Beiträge für die Erbringung von Dienstleistungen an Dritte verwenden. Andernfalls muss er die Vermögenswerte (d. h. die empfangenen Beiträge) zurückzahlen. Die offenen Verbindlichkeiten in Bezug auf Kofinanzierungsvereinbarungen stellen die empfangenen Kofinanzierungsbeiträge abzüglich der im Zusammenhang mit dem Projekt entstandenen Aufwendungen dar. Auswirkungen auf das Nettovermögen entstehen nicht.

Aufwendungen im Zusammenhang mit Kofinanzierungsprojekten werden angesetzt, sobald sie entstehen. Die entsprechende Beitragshöhe wird unter den operativen Einnahmen ausgewiesen; das wirtschaftliche Jahresergebnis ändert sich dadurch nicht.

2. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ

VERMÖGENSWERTE

2.1. FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Finanzielle Vermögenswerte umfassen:

a) Zahlungsmittel,

b) ein Eigenkapitalinstrument eines anderen Rechtssubjekts,

c) ein vertragliches Recht darauf, Zahlungsmittel oder sonstige finanzielle Vermögenswerte von einem anderen Rechtssubjekt zu erhalten oder mit einem anderen Rechtssubjekt finanzielle Vermögenswerte oder finanzielle Verbindlichkeiten zu potenziell für den EEF vorteilhaften Bedingungen auszutauschen, oder

d) einen Vertrag, der in eigenen Eigenkapitalinstrumenten des EEF erfüllt wird oder erfüllt werden kann.

Finanzielle Vermögenswerte werden in folgende Kategorien eingeteilt: „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte“, „Darlehen und Forderungen“, „Bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen“ und „Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“. Die Einstufung von Finanzinstrumenten wird beim erstmaligen Ansatz festgelegt und an jedem Abschlussstichtag erneut bewertet.

Die finanziellen Vermögenswerte des EEF bestehen aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerten sowie Darlehen und stellen sich wie folgt dar:

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte 38 — Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte — 32 Darlehen 1 1 Insgesamt 39 33

Die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfassten finanziellen Vermögenswerte in Höhe von 38 Mio. EUR beziehen sich auf Beteiligungsinvestitionen in zwei Hauptbereichen: erneuerbare, nachhaltige Energie über Climate Investor One, ElectriFI und den GEEREF sowie Förderung der Finanzierung von Kleinbauern und KMU im ländlichen Raum über den ABC-Fonds.

1 Mio. EUR entfallen vollständig auf ein Darlehen an ElectriFI, eine Investitionsfazilität zur Finanzierung kleiner Projekte in der Anfangsphase, die sich auf den Zugang zu Strom und die Stromerzeugung aus nachhaltigen Energiequellen in Schwellenländern konzentrieren. Die Fazilität hat globale Reichweite, wobei der Schwerpunkt auf den afrikanischen Ländern südlich der Sahara liegt.

2.2. VORFINANZIERUNGEN

In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorauszahlungen zu leisten sind. Mitunter sind in den Zahlungsplänen von Verträgen Zahlungen auf der Grundlage von Fortschrittsberichten vorgesehen. Vorfinanzierungen werden gewöhnlich in der Währung des Landes oder Hoheitsgebiets geleistet, in der das betreffende Projekt durchgeführt wird.

Von der Zeitvorgabe für die Verwendung der Vorfinanzierungen hängt ab, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen werden. Ihre Verwendung wird in der dem Projekt zugrunde liegenden Vereinbarung festgelegt. Müssen Vorfinanzierungen innerhalb von zwölf Monaten nach dem Berichtstermin verwendet werden, werden sie als kurzfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen. Da viele EEF-Projekte langfristig angelegt sind, müssen die entsprechenden Vorauszahlungen länger als ein Jahr zur Verfügung stehen. Aus diesem Grund werden einige Vorfinanzierungen als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen.

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Langfristige Vorfinanzierungen 2.2.1 — — 219 452 671 870 Kurzfristige Vorfinanzierungen 2.2.2 — 14 353 1 085 1 453 1 355 Insgesamt — 14 572 1 537 2 123 2 225

Das Jahr 2021 war das erste Jahr nach der Verfallsklausel für den 11. EEF. Dementsprechend waren ab dem 1. Januar 2021 keine globalen Mittelbindungen mehr möglich. Darüber hinaus erschwerte die anhaltende COVID-19-Krise die Durchführung für mehrere Delegationen, insbesondere in Madagaskar, im Tschad und in Gambia. In Verbindung mit politischen Krisen in anderen Gebieten wie Äthiopien, Guinea (Conakry) und Mali führte dies zu einem Rückgang bei der Unterzeichnung von individuellen Mittelbindungen und damit zu einem Rückgang bei den Vorfinanzierungen im Rahmen des 11. EEF von 1 583 Mio. EUR im Jahr 2020 auf 1 537 Mio. EUR im Jahr 2021.

Der Rückgang bei den Vorfinanzierungen im Rahmen des 10. EEF von 633 Mio. EUR im Jahr 2020 auf 572 Mio. EUR im Jahr 2021 ist eine Folge des normalen Lebenszyklus des EEF. Infolge des Auslaufens des 10. EEF wurden viele Verträge vollendet und abgeschlossen. Dementsprechend sank die Höhe der Vorfinanzierungszahlungen an Empfänger, während die Verrechnung von Vorfinanzierungen stieg.

Im Jahr 2020 war in den laufenden Vorfinanzierungen ein Betrag von 3 Mio. EUR enthalten, der nun als Forderungen mit Leistungsaustausch im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten eingestuft wird.

2.2.1. Langfristige Vorfinanzierungen nach Art der Mittelverwaltung

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Direkte Mittelverwaltung Haushaltsvollzug durch: Kommission 72 139 Exekutivagenturen der EU 8 8 EU-Delegationen 15 25 95 171 Indirekte Mittelverwaltung Durchgeführt durch: EIB und EIF 230 266 Internationale Organisationen 278 343 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 12 28 Öffentliche Einrichtungen 40 49 Drittländer 14 11 EU-Einrichtungen und öffentlich-private Partnerschaften 1 1 575 698 Insgesamt 671 870

2.2.2. Kurzfristige Vorfinanzierungen

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Vorfinanzierungen (brutto) — 24 970 4 717 5 711 5 097 Durch periodengerechte Abgrenzung abgerechnet — (10) (617) (3 632 ) (4 258 ) (3 742 ) Insgesamt — 14 353 1 085 1 453 1 355

2.2.3. Kurzfristige Vorfinanzierungen nach Art der Mittelverwaltung

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Direkte Mittelverwaltung Haushaltsvollzug durch: Kommission 61 (40) Exekutivagenturen der EU 11 14 EU-Delegationen 159 206 231 180 Indirekte Mittelverwaltung Durchgeführt durch: EIB und EIF 160 224 Internationale Organisationen 642 572 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 109 73 Öffentliche Einrichtungen 119 146 Drittländer 190 155 EU-Einrichtungen und öffentlich-private Partnerschaften 1 4 1 221 1 175 Insgesamt 1 453 1 355

2.2.4. Garantien für Vorfinanzierungen

Garantien werden zur Besicherung von Vorfinanzierungen gehalten. Sie werden freigegeben, sobald die letzte Forderung aus einem Projekt beglichen worden ist.

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Garantien für Vorfinanzierungen 44 49

Der größte Teil der Vorfinanzierungen wird im Rahmen der indirekten Mittelverwaltung ausgezahlt. In diesem Fall wird die Garantie nicht zugunsten des EEF, sondern der Vergabebehörde geleistet. Aber auch wenn der EEF nicht der Begünstigte ist, werden seine Vermögenswerte durch diese Garantien besichert. Im Jahr 2021 beliefen sich diese Garantien auf 764 Mio. EUR.

2.3. BEITRÄGE ZUM TREUHANDFONDS

Unter dieser Rubrik werden die als Beiträge zum EU-Treuhandfonds für Afrika und zum EU-Treuhandfonds „Bêkou“ gezahlten Beträge ausgewiesen. Die Beiträge verstehen sich abzüglich der Kosten, die den Treuhandfonds entstanden und dem EEF zuzuordnen sind.

Die Beiträge zu den Treuhandfonds werden vom EEF in direkter Mittelverwaltung abgewickelt.

(in Mio. EUR) Nettobeitrag zum 31.12.2020 2021 gezahlte Beiträge Zuweisung der Nettoaufwendungen des Treuhandfonds — 2021 Nettobeitrag zum 31.12.2021 Afrika 385 627 (631) 381 Bêkou 9 7 (15) 1 Insgesamt 394 634 (646) 382

Der Rückgang der Beiträge von 800 Mio. EUR im Jahr 2020 auf 634 Mio. EUR im Jahr 2021 ist auf die Abnahme der Aufwendungen der Treuhandfonds aufgrund der anhaltenden COVID-19-Pandemie und der sich verschlechternden Sicherheitslage in mehreren Regionen zurückzuführen, die die Tätigkeiten der Treuhandfonds im Jahr 2021 beeinträchtigt haben.

2.4. EINZUZIEHENDE BETRÄGE AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH UND FORDERUNGEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

Transaktionen mit Leistungsaustausch sind Transaktionen, bei denen das Rechtssubjekt Vermögenswerte oder Dienstleistungen erhält oder dessen Verbindlichkeiten aufgehoben werden und das der anderen Partei im unmittelbaren Austausch einen annähernd gleichen Gegenwert (hauptsächlich in Form von Gütern, Dienstleistungen oder der Nutzung von Vermögenswerten) leistet. Transaktionen ohne Leistungsaustausch sind Transaktionen, bei denen ein Rechtssubjekt entweder einen Wert von einem anderen Rechtssubjekt erhält, ohne ihm im Austausch einen annähernd gleichen Gegenwert zu leisten, oder bei denen ein Rechtssubjekt einem anderen Rechtssubjekt einen Wert leistet, ohne im Austausch einen annähernd gleichen Gegenwert zu erhalten.

(in Mio. EUR) Erläuterung 31.12.2021 31.12.2020 Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 2.4.1 26 48 Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 2.4.2 9 92 Insgesamt 35 140

2.4.1. Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Mitgliedstaaten — — — — — — Kunden — 4 47 5 56 61 Öffentliche Einrichtungen — 7 17 2 25 27 Drittstaaten — 1 4 1 6 4 Abschreibung — (9) (51) (5) (66) (49) Geteilte Konten mit EU-Organen — — — 5 5 4 Insgesamt — 2 16 8 26 48

2.4.2. Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Antizipative Aktiva — — (1) — — 88 EEF-übergreifende Konten 181 (316) 1 279 (1 144 ) — — Sonstige — — — 9 9 4 Insgesamt 181 (316) 1 278 (1 136 ) 9 92

Der Rückgang der antizipativen Aktiva im Jahr 2021 ist hauptsächlich auf die Beendigung des Entschuldungsprojekts bei der Weltbank zurückzuführen, für das Ende 2020 noch ein Betrag von 62,6 Mio. EUR ausstehend war, der jedoch im Jahr 2021 reguliert wurde. Darüber hinaus enthielten die aufgelaufenen Zinsen im Jahr 2020 auch 18 Mio. EUR im Zusammenhang mit dem EU-Infrastrukturprojekt für Afrika. Eine weitere Analyse ergab, dass die Zinsen dem EEF nicht geschuldet waren und daher im Jahr 2021 nicht eingezogen wurden (siehe Erläuterung 3.2).

Aus Effizienzgründen wird das gemeinsame Konto für alle EEF dem 11. EEF zugewiesen; daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den verschiedenen EEF, die in den EEF-übergreifenden Konten zwischen den Bilanzen der verschiedenen EEF ausgeglichen werden.

EEF-übergreifende Konten werden nur bei den einzelnen EEF ausgewiesen. Die Summe aller EEF-übergreifenden Konten beträgt Null.

Die Rubrik „Sonstige“ umfasst zwei Forderungen aus Finanzinstrumenten: eine Forderung in Höhe von 4 Mio. EUR aus dem Globalen Dachfonds für Energieeffizienz und erneuerbare Energien (Global Energy Efficiency and Renewable Energy Fund — GEEREF) und eine Forderung in Höhe von 4 Mio. EUR aus Climate Investor One.

2.5. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE (6)

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen (z. B. Girokonten und Sparkonten) und sonstige kurzfristige hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Sonderkonten Zentralbanken — — — 795 795 693 — — — 795 795 693 Sichtkonten Geschäftsbanken — — — 165 165 8 Zahlungsmittel für Finanzinstrumente — — — 34 34 27 — — — 199 199 35 Insgesamt — — — 994 994 728

Die Zunahme bei den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten um 266 Mio. EUR erklärt sich hauptsächlich durch den Rückgang der Zahlungen aufgrund der zusätzlichen Herausforderungen im Zusammenhang mit der anhaltenden COVID-19-Pandemie und verschiedenen politischen Krisen. Dies steht im Einklang mit dem Rückgang der Aufwendungen (siehe Erläuterung 3.3) und dem Rückgang der Vorfinanzierungen (siehe Erläuterung 2.2). Die Nettozahlungen des EEF beliefen sich im Jahr 2021 auf 3 323 Mio. EUR, verglichen mit den rekordhohen Zahlungen von 4 605 Mio. EUR im Jahr 2020.

Ähnlich wie in Vorjahren und zur Begrenzung von Ausfallrisiken werden auf Konten bei Zentralbanken mehr Zahlungsmittel gehalten als auf Konten bei Geschäftsbanken (siehe Erläuterung 5.1).

VERBINDLICHKEITEN

2.6. FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

2.6.1. Finanzielle Rückstellungen

Hierbei handelt es sich um Rückstellungen für die geschätzten Verluste, die im Zusammenhang mit den Garantien durch die verschiedenen Finanzinstrumente entstehen werden, bei denen entsprechend beauftragte Rechtssubjekte (Treuhänder) befugt sind, Garantien im eigenen Namen, aber im Auftrag und auf Risiko des EEF auszustellen. Das mit den Garantien verbundene finanzielle Risiko für den EEF ist gedeckelt und zudem werden zur Deckung künftiger Inanspruchnahmen von Garantien schrittweise Rückstellungen gebildet.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Verbindlichkeit aus Finanzgarantien — — — 1 1 —

Der Betrag von 1 Mio. EUR entspricht dem geschätzten Verlust im Zusammenhang mit der im Rahmen des Finanzinstruments Euritz gewährten Garantie von 8 Mio. EUR (siehe Erläuterung 3.2.1).

2.6.2. Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung

Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung sind beim EEF eingegangene Mittel in Bezug auf Kofinanzierungsvereinbarungen. Der EEF ist verpflichtet, diese Beiträge für die Erbringung vereinbarter Leistungen für dritte Parteien zu nutzen und nicht verwendete Mittel an die Geber zurückzuzahlen. Ob die Kofinanzierungsbeiträge als kurz- oder langfristig ausgewiesen werden, richtet sich nach dem Zeitpunkt ihrer Verwendung.

Zum Jahresende erfolgt eine fallweise Bewertung sämtlicher Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung, und alle Beträge, die in den folgenden zwölf Monaten wahrscheinlich nicht verwendet werden, werden als kurzfristig betrachtet. Die kurzfristigen Beträge sind in Erläuterung 2.7.2 aufgeführt.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Langfristige Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung — — — 6 6 2 Kurzfristige Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung — — (3) 38 35 42 Insgesamt — — (3) 44 41 44

2.7. VERBINDLICHKEITEN

Verbindlichkeiten sind Schulden zur Zahlung von erhaltenen oder gelieferten Gütern oder Dienstleistungen, die — im Gegensatz zu antizipativen Passiva — bereits vom Lieferanten in Rechnung gestellt oder formal vereinbart wurden. Verbindlichkeiten beziehen sich sowohl auf Transaktionen mit Leistungsaustausch (z. B. den Erwerb von Lieferungen oder Leistungen) als auch auf Transaktionen ohne Leistungsaustausch (z. B. Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen, Vorfinanzierungen oder sonstigen EU-Finanzmitteln).

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Kurzfristige Verbindlichkeiten 2.7.1 — — 33 230 263 345 Sonstige Verbindlichkeiten 2.7.2 — — (5) 243 238 270 Insgesamt — — 27 473 501 615

2.7.1. Kurzfristige Verbindlichkeiten

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Lieferanten — — 25 47 72 141 Mitgliedstaaten — — — 3 3 — Drittstaaten — — — 158 158 189 Öffentliche Einrichtungen — — (11) 61 51 100 Institutionen und Agenturen — — — 4 4 — Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten — — 18 (44) (25) (85) Insgesamt — — 33 230 263 345

In den Verbindlichkeiten sind vorwiegend die Ausgabenaufstellungen enthalten, welche dem EEF in Bezug auf die den Empfängern gewährten Finanzhilfen vorgelegt wurden. Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in der dort angegebenen Höhe erfasst. Nach einer Prüfung der Förderfähigkeit werden nur die förderfähigen Beträge an die Begünstigten ausgezahlt. Am Jahresende werden die ausstehenden Zahlungsanträge analysiert und die geschätzten förderfähigen Beträge im Zusammenhang mit diesen Zahlungsanträgen in der Ergebnisrechnung erfasst. Die geschätzten nicht förderfähigen Beträge werden unter „Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten“ ausgewiesen.

In den Verbindlichkeiten gegenüber Drittstaaten ist ein Betrag von 60 Mio. EUR an Budgethilfe für Äthiopien enthalten, die seit November 2020 aufgrund der Lage im Land ausgesetzt ist.

Der Rückgang der Verbindlichkeiten insbesondere gegenüber Lieferanten und Drittstaaten ist auf den Rückgang bei den Rechnungen zurückzuführen, die vor Jahresende noch nicht validiert und beglichen wurden.

2.7.2. Sonstige Verbindlichkeiten

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung 2.6.2 — — (3) 38 35 42 Transitorische Kapitaleinlagen 2.7.2.1 — — — 199 199 223 Weitere sonstige Verbindlichkeiten — — (2) 6 4 5 Insgesamt — — (5) 243 238 270

2.7.2.1. Transitorische Kapitaleinlagen

Ein Betrag in Höhe von 43 Mio. EUR an transitorischen Kapitaleinlagen bezieht sich auf eine Rückzahlung an die Mitgliedstaaten aus in Abgang gestellten oder nicht verwendeten Mitteln aus Projekten im Rahmen des 8. und 9. EEF (siehe Erläuterung 2.10.1). Die Mitgliedstaaten haben bei der ersten Aufforderung zur Beantragung von Beiträgen im Jahr 2022 vereinbart, dass die Rückzahlung mit den Beiträgen zum 11. EEF verrechnet wird.

Zusätzlich zu der Erstattung bezieht sich ein Betrag von 156 Mio. EUR auf die erste Tranche von 2022, die das Vereinigte Königreich im Voraus gezahlt hat. Nach Artikel 152 des Austrittsabkommens bleibt das Vereinigte Königreich bis zum Abschluss des 11. EEF und aller nicht abgeschlossenen vorangegangen EEF Vertragspartei des EEF und übernimmt diesbezüglich die gleichen Verpflichtungen wie die Mitgliedstaaten (siehe Erläuterung 2.10.1).

2.8. ANTIZIPATIVE PASSIVA

Antizipative Passiva sind Schulden zur Zahlung von erhaltenen oder gelieferten Gütern oder Dienstleistungen, die — im Gegensatz zu Verbindlichkeiten — noch nicht vom Lieferanten in Rechnung gestellt oder formal vereinbart wurden. Die Berechnung der antizipativen Passiva basiert auf dem offenen Betrag der Mittelbindungen zum Jahresende. Der Anteil der geschätzten antizipativen Passiva, der sich auf gezahlte Vorfinanzierungen bezieht, wurde als Reduzierung der Vorfinanzierungsbeträge erfasst.

Im Jahresabschluss werden Transaktionen und Ereignisse in dem Zeitraum ausgewiesen, auf den sie sich beziehen. Wenn vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistungen noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden die Einnahmen passiv abgegrenzt und im nächsten Rechnungsführungszeitraum erfasst.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Antizipative Passiva — 6 110 891 1 007 1 526 Sonstige abgegrenzte Beträge — — — 1 1 1 Insgesamt — 6 110 892 1 008 1 527

In den antizipativen Passiva sind geschätzte operative Aufwendungen für laufende oder abgeschlossene Verträge ohne validierte Zahlungsanträge enthalten; in diesem Zusammenhang wurden die den Empfängern entstandenen förderfähigen Aufwendungen anhand der besten verfügbaren Informationen geschätzt. Der Anteil der geschätzten antizipativen Passiva, der sich auf gezahlte Vorfinanzierungen bezieht, wurde als Reduzierung der Vorfinanzierungsbeträge erfasst (siehe Erläuterung 2.2 above).

Der Rückgang der antizipativen Passiva kommt hauptsächlich aufgrund des Rückgangs der antizipativen Passiva im 11. EEF (2020: 1 244 Mio. EUR) und im 10. EEF (2019: 217 Mio. EUR) zustande. Dies steht im Einklang mit dem Lebenszyklus des EEF und der zugrunde liegenden Anzahl offener Verträge: Die Durchführung des 11. EEF erreichte im Jahr 2020 als Antwort auf das bevorstehende Inkrafttreten der Verfallsklausel am 31. Dezember 2020 ihren Höhepunkt. Darüber hinaus gestaltete sich die Durchführung der EEF-Tätigkeiten aufgrund der Herausforderungen, die sich aus der anhaltenden COVID-19-Pandemie und den politischen Krisen in mehreren Gebieten ergaben, schwierig, was zu einem Rückgang der Zahl der im Jahr 2021 unterzeichneten Einzelverträge führte. In der Folge gab es Ende 2021 deutlich weniger offene Verträge, für die die Kosten geschätzt und abgegrenzt werden mussten, als im Jahr 2020 (siehe auch Erläuterung 2.2).

NETTOVERMÖGEN

2.9. ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ANGESETZTE RÜCKLAGEN

(in Mio. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen — 5

Infolge der Überarbeitung der EAR 11 wurden die zum beizulegenden Zeitwert angesetzten Rücklagen in die kumulierten Überschüsse/Defizite übertragen (siehe Erläuterung 2.1).

2.10. FONDSKAPITAL

Die EEF-Mitgliedstaaten leisten Beiträge zum Fonds für die Durchführung der EEF-Programme, wie sie im Internen Abkommen zu den einzelnen EEF festgelegt sind. Nach der geltenden Rechtsgrundlage werden die Kapitalabrufe, d. h. die Mittelanforderungen für ein bestimmtes Jahr N, durch einen Ratsbeschluss im Jahr N-1 beschlossen, wobei die zu erhaltenden Mittel eindeutig bestimmten zukünftigen Zeiträumen zugeordnet werden.

Die Beiträge entsprechen den Kriterien für die Beiträge von Eigentümern (EAR 1) und werden daher in den Jahresabschlüssen des EEF als Fondskapital behandelt. Das Fondskapital entspricht dem Gesamtbetrag der Beiträge der EEF-Mitgliedstaaten. Da das noch nicht abgerufene Fondskapital vom gesamten Fondskapital abgezogen wird (siehe die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens), wird lediglich das abgerufene Fondskapital in der Bilanz ausgewiesen.

Da die vereinbarten Beiträge bestimmten Berichtszeiträumen zugeordnet sind und der Rechtsanspruch des EEF gegenüber den EEF-Mitgliedstaaten nur in diesen Zeiträumen entsteht, werden die im Voraus erhaltenen Beträge als transitorische Kapitaleinlagen unter der Position „Verbindlichkeiten“ und nicht als abgerufenes Kapital ausgewiesen.

2.10.1. Abgerufenes Fondskapital — aktive EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Fondskapital 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Nicht abgerufenes Fondskapital — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Fondskapital 12 164 10 507 20 960 29 367 72 998 Nicht abgerufenes Fondskapital — (15) — (10 340 ) (10 355 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2021 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643

Die nicht abgerufenen Mittel stellen die Beträge dar, die bei den Mitgliedstaaten noch nicht abgerufen wurden. Das abgerufene Fondskapital entspricht den Beiträgen, die vom EEF abgerufen und von den Mitgliedstaaten auf die Zentralbankkonten überwiesen wurden (siehe 2.10.2).

Im Wege des Beschlusses (EU) 2021/1941 des Rates (7) wurden die in den Internen Abkommen festgelegten Beiträge des 8. und 9. EEF entsprechend um einen Betrag in Höhe von 43 Mio. EUR aus den im Rahmen des 8. und 9. EEF freigegebenen Mitteln verringert. Da die im Rahmen des 8. EEF freigegebenen Mittel bereits auf die anderen EEF übertragen worden sind, wurden 43 Mio. EUR aus dem 9. EEF abgezogen. Die aus dieser Reduzierung entstandenen Rückerstattungen wurden durch den zusätzlichen Abruf von Mitteln im Rahmen des 11. EEF ausgeglichen. Tatsächlich wird die Rückzahlung mit der ersten Rate 2022 verrechnet, was die 43 Mio. EUR an transitorischem Kapital erklärt (siehe Erläuterung 2.7.2.1).

Auch wenn das Vereinigte Königreich bis zum Abschluss aller Programme Vertragspartei des EEF bleibt, können seine Anteile an nicht gebundenen und freigegebenen Mitteln aus dem 8., 9. und 10. EEF nach Artikel 153 des Austrittsabkommens nicht wiederverwendet werden.

2.10.2. Abgerufenes und nicht abgerufenes Fondskapital nach Mitgliedstaaten und Vereinigtem Königreich

(in Mio. EUR) Beiträge, 11. EEF % Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2020 2021 abgerufenes Kapital Nicht abgerufenes Kapital zum 31.12.2021 Österreich 2,40 337 (89) 248 Belgien 3,25 456 (120) 336 Bulgarien 0,22 31 (8) 23 Kroatien 0,23 32 (8) 23 Zypern 0,11 16 (4) 12 Tschechien 0,80 112 (30) 83 Dänemark 1,98 278 (73) 205 Estland 0,09 12 (3) 9 Finnland 1,51 212 (56) 156 Frankreich 17,81 2 501 (659) 1 842 Deutschland 20,58 2 889 (761) 2 128 Griechenland 1,51 212 (56) 156 Ungarn 0,61 86 (23) 64 Irland 0,94 132 (35) 97 Italien 12,53 1 759 (464) 1 296 Lettland 0,12 16 (4) 12 Litauen 0,18 25 (7) 19 Luxemburg 0,26 36 (9) 26 Malta 0,04 5 (1) 4 Niederlande 4,78 671 (177) 494 Polen 2,01 282 (74) 208 Portugal 1,20 168 (44) 124 Rumänien 0,72 101 (27) 74 Slowakei 0,38 53 (14) 39 Slowenien 0,22 32 (8) 23 Spanien 7,93 1 114 (294) 820 Schweden 2,94 413 (109) 304 Vereinigtes Königreich 14,68 2 061 (543) 1 518 Insgesamt 100,00 14 040 (3 700 ) 10 340

Da das Kapital des 8., 9., und 10. EEF in den Vorjahren vollständig abgerufen wurde und in voller Höhe eingegangen ist, wurde 2021 ein Betrag von 3 700 Mio. EUR abgerufen, der in voller Höhe dem 11. EEF entspricht.

2.10.3. Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 31.12.2021 31.12.2020 Übertragene Mittel aus abgeschlossenen EEF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Unter dieser Rubrik werden auch die Mittel ausgewiesen, die aus abgeschlossenen EEF auf den 8. Und 9. EEF übertragen worden sind.

2.10.4. Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Insgesamt Saldo am 31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (2) (69) 71 — — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF — — (147) 147 — Saldo am 31.12.2020 (2 512 ) 2 041 188 283 — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF — (23) 23 — — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF — — (110) 110 — Saldo am 31.12.2021 (2 512 ) 2 018 101 394 —

Unter dieser Rubrik werden die zwischen aktiven EEF übertragenen Mittel ausgewiesen.

Seit dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou werden sämtliche nicht in Anspruch genommene Mittel ehemaliger aktiver EEF nach der Aufhebung der Mittelbindung auf den zuletzt eröffneten EEF übertragen. Die aus anderen EEF übertragenen Mittel führen zu einem Anstieg der Mittel des empfangenden Fonds und einem Rückgang der Mittel des Ursprungsfonds. Auf die leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EEF übertragene Mittel können nur unter besonderen, in den internen Abkommen festgelegten Bedingungen gebunden werden.

3. ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

EINNAHMEN

(in Mio. EUR) Erläuterung 2021 2020 Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 27 92 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 48 43 Insgesamt 75 135

3.1. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch beziehen sich auf Transaktionen, bei dem der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt. Die Rubrik umfasst hauptsächlich die im Laufe des Jahres bei der Kommission eingegangenen Beträge und die Einziehung operativer Aufwendungen.

(in Mio. EUR) Erläuterung 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Einziehung von Aufwendungen — 1 — 7 8 39 Einnahmen aus der Kofinanzierung 3.1.1 — — — 19 19 53 Insgesamt — 1 — 26 27 92

Die Gesamteinnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch gingen um 65 Mio. EUR zurück und erreichten nach einem deutlichen Anstieg im Jahr 2020 wieder ein normales Niveau (2019: 28 Mio. EUR). Im Jahr 2020 wurden die Tätigkeiten im gesamten EEF als Antwort auf das bevorstehende Inkrafttreten der Verfallsklausel am 31. Dezember 2020 ausgeweitet, was zu einem Anstieg der Kofinanzierungseinnahmen führte.

Der Rückgang bei der Einziehung von Aufwendungen lässt sich weitgehend dadurch erklären, dass 2021 weniger Einziehungsanordnungen ausgestellt wurden als 2020.

Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch lassen sich wie folgt nach Art der Mittelverwaltung aufschlüsseln:

(in Mio. EUR) 2021 2020 Direkte Mittelverwaltung Haushaltsvollzug durch: Kommission 1 2 EU-Delegationen 7 11 8 13 Indirekte Mittelverwaltung Durchgeführt durch: Drittländer 27 42 Öffentliche Einrichtungen (13) 13 Internationale Organisationen 3 17 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 2 7 19 79 Insgesamt 27 92

3.1.1. Einnahmen aus der Kofinanzierung

Die empfangenen Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien für Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und sollten daher bei Eingang keine Auswirkungen auf die Ergebnisrechnung haben. Die Beiträge verbleiben in den Verbindlichkeiten (siehe Erläuterungen 2.6.2 und 2.7.2), bis die mit den gespendeten Mitteln verknüpften Bedingungen erfüllt sind, d. h. förderfähige Aufwendungen entstehen (siehe Erläuterung 3.4). Zu diesem Zeitpunkt wird der entsprechende Betrag in der Ergebnisrechnung als Kofinanzierungseinnahme aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch angesetzt. Die Auswirkung auf das wirtschaftliche Jahresergebnis ist somit gleich Null.

3.2. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

Die Einnahmen aus Transaktionen und Ereignissen mit Leistungsaustausch beziehen sich auf die folgenden Arten von Transaktionen: Erbringen von Dienstleistungen, Verkauf von Gütern und Nutzung von Vermögenswerten des EEF durch Dritte gegen Zinsen, Nutzungsentgelte und Dividenden.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Finanzerträge — — (22) (4) (26) 6 Sonstige Einnahmen — 5 14 55 74 37 Insgesamt — 5 (8) 51 48 43

Die Finanzerträge sind negativ, weil die geschätzten Einnahmen des letzten Jahres höher waren als die geschätzten Beträge des laufenden Jahres. Dieser Rückgang bei den Schätzungen ist auf folgende Faktoren zurückzuführen: Erstens wurde nach einer weiteren Analyse festgestellt, dass die Zinsen aus dem EU-Infrastrukturprojekt für Afrika (18 Mio. EUR), die im vergangenen Jahr in den antizipativen Finanzerträgen enthalten waren, Teil der Beiträge zum Treuhandfonds sind und nicht dem EEF zustehen. Zweitens sind die aufgelaufenen Zinsen auf verspätete Zahlungen von Einziehungsanordnungen gegenüber dem Vorjahr um 8 Mio. EUR zurückgegangen.

Die sonstigen Einnahmen beziehen sich hauptsächlich auf Wechselkursgewinne. Die entsprechenden Wechselkursverluste werden unter sonstigen Aufwendungen erfasst (siehe Erläuterung 3.6).

AUFWENDUNGEN

In dieser Rubrik sind Ausgaben im Zusammenhang mit operativen Tätigkeiten enthalten.

3.3. HILFSINSTRUMENTE

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Programmierbare Hilfe — (4) (19) 1 268 1 244 2 889 Makroökonomische Unterstützung — 7 — — 7 (8) Sektorbezogene Politik — (2) — (2) (5) 3 Intra-AKP-Projekte — — 228 724 951 1 019 Soforthilfe — 6 7 (6) 6 19 Sonstige Hilfsprogramme — — — (1) (1) — Institutionelle Unterstützung — — (1) 15 14 13 Beiträge zu Treuhandfonds — — — 646 646 673 Insgesamt — 7 214 2 644 2 864 4 607

Die operativen Ausgaben des EEF beziehen sich auf verschiedene Hilfsinstrumente und unterscheiden sich in der Art der Auszahlung und Verwaltung der Mittel.

Im Jahr 2021 gingen die operativen Aufwendungen deutlich zurück (um 1 743 Mio. EUR), was hauptsächlich auf den Rückgang bei den Aufwendungen im Rahmen des 11. EEF (von 4 179 Mio. EUR im Jahr 2020 auf 2 644 Mio. EUR im Jahr 2021) in Verbindung mit dem Rückgang im Rahmen des 10. EEF (von 462 Mio. EUR im Jahr 2020 auf 214 Mio. EUR im Jahr 2021) zurückzuführen ist. Dieser Rückgang ist eine kombinierte Folge der COVID-19-Pandemie und politischer Krisen in mehreren Gebieten, durch die die Durchführung im Laufe des Jahres insbesondere in den Delegationen verlangsamt und behindert wurde (siehe Erläuterung 2.4). Außerdem waren die Aufwendungen für den 11. EEF im Jahr 2020 außergewöhnlich hoch: Das bevorstehende Inkrafttreten der Verfallsklausel am 31. Dezember 2021 führte zu einem Anstieg bei den Verträgen und geleisteten Zahlungen.

Die Veränderungen bei den Aufwendungen im Rahmen des 10. EEF stehen im Einklang mit dem Lebenszyklus des EEF und darüber hinaus im Zusammenhang mit der Entwicklung der Anzahl offener Verträge. Viele Verträge wurden im Rahmen des 10. EEF und vorangegangener EEF im Jahr 2021 vollendet und abgeschlossen, was zu geringeren Ausgaben im Rahmen dieser EEF führte. Tatsächlich war die Zahl der offenen Verträge für den 10. EEF am Jahresende um 33 % niedriger als im Jahr 2020.

Im Rahmen des 11. EEF ist der Rückgang bei den Aufwendungen hauptsächlich auf die Abnahme in drei Bereichen zurückzuführen:

1) programmierbare Hilfe (2 889 Mio. EUR im Jahr 2020 gegenüber 1 244 Mio. EUR im Jahr 2021),

2) Intra-AKP-Projekte (1 019 Mio. EUR im Jahr 2020 gegenüber 951 Mio. EUR im Jahr 2021) und

3) Beiträge zu den Treuhandfonds (673 Mio. EUR im Jahr 2020 gegenüber 646 Mio. EUR im Jahr2021).

3.4. KOFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Kofinanzierung — — — 19 19 53

In dieser Rubrik sind die im Rahmen von Kofinanzierungsprojekten 2021 angefallenen Aufwendungen enthalten. Hier ist darauf hinzuweisen, dass die angefallenen Aufwendungen im Zusammenhang mit der periodengerechten Abgrenzung geschätzte Beträge (und somit Rückbuchungen der im Zusammenhang mit dem Vorjahr geschätzten Beträge) enthalten.

Wie bereits erwähnt, war 2020 ein außergewöhnliches Jahr, da die Verfallsklausel in Kraft trat, was zu einem erhöhten Durchführungsgrad führte. Die Höhe der Kofinanzierung im Jahr 2021 entspricht eher dem üblichen Niveau der Kofinanzierung (2019: 14 Mio. EUR) (siehe Erläuterung 2.3).

Im Einklang mit den Rechnungsführungsvorschriften für die Kofinanzierung waren die gezahlten Beträge in diesem Jahr nicht ergebniswirksam, da sie sowohl unter den Kofinanzierungsaufwendungen als auch unter den Einnahmen aus der Kofinanzierung (Erläuterung 3.1.1) ausgewiesen wurden.

Hilfsinstrumente und Kofinanzierungsaufwendungen nach Art der Mittelverwaltung

(in Mio. EUR) 2021 2020 Direkte Mittelverwaltung Haushaltsvollzug durch: Kommission 168 168 Exekutivagenturen der EU 4 14 Treuhandfonds (515) 19 EU-Delegationen 658 1 969 315 2 170 Indirekte Mittelverwaltung Haushaltsvollzug durch: EIB und EIF 113 (67) Internationale Organisationen 1 053 1 268 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 204 243 Öffentliche Einrichtungen 212 248 Drittländer 983 795 EU-Einrichtungen mit öffentlich-privaten Partnerschaften 3 2 2 568 2 490 Insgesamt 2 883 4 660

3.5. FINANZIERUNGSKOSTEN

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Netto-Wertminderungsaufwendungen aus Darlehen und Forderungen — — — 1 1 — Verlust aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanziellen Vermögenswerten oder Verbindlichkeiten — — — 1 1 — Abschreibung von Forderungen — (7) 23 1 17 21 Insgesamt — (7) 23 3 20 21

Zum 31. Dezember 2021 betrug der nicht realisierte Netto-Wertminderungsaufwand aus Darlehen 1 Mio. EUR.

Die Finanzaufwendungen in Höhe von 1 Mio. EUR für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte beziehen sich hauptsächlich auf Wechselkursdifferenzen, Zinsen und Änderungen des beizulegenden Zeitwerts, insbesondere für den ABC-Fonds.

Der negative Betrag in Bezug auf den 9. EEF unter der Rubrik „Abschreibung von Forderungen“ ist hauptsächlich auf die Rückbuchung der Abschlussbuchungen des letzten Jahres zurückzuführen. Im Jahr 2020 waren die geschätzten Aufwendungen für uneinbringliche Beträge, die sich aus veralteten Einziehungsanordnungen (älter als zwei Jahre), Konkursen und Verzichtserklärungen ergaben, höher als im Jahr 2021.

3.6. SONSTIGE AUFWENDUNGEN

In dieser Rubrik enthalten sind Verwaltungsaufwendungen, z. B. für externe Nicht-IT-Dienstleistungen, Betriebsleasing, Kommunikation, Veröffentlichungen, Schulungen usw.

(in Mio. EUR) 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 2021 2020 Aufwendungen für Verwaltung und IT — — 4 94 98 120 Realisierte Verluste bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen — 6 0 0 7 4 Kursverluste — 5 11 25 41 72 Insgesamt — 11 16 119 145 197

Die Rubrik „Aufwendungen für Verwaltung und IT“ umfasst Beträge auf der Grundlage des mit der Kommission geschlossenen Internen Abkommens für den EEF zur Deckung der Verwaltungsaufwendungen, die den zentralen Dienststellen und den Delegationen im Zusammenhang mit der Verwaltung der EEF-Programme entstehen. Zu den sogenannten „Unterstützungsausgaben“ zählen vor allem Aufwendungen für die Vorbereitung, Nachverfolgung, Überwachung und Evaluierung von Projekten sowie Aufwendungen für Computernetzwerke, technische Hilfe, das Finanzmanagement und finanzielle Vorausschätzungen usw.

Die Abnahme in dieser Rubrik kommt einerseits aufgrund des Rückgangs bei den Aufwendungen für Verwaltung und IT (2020: 120 Mio. EUR) und andererseits aufgrund des Rückgangs bei den Aufwendungen für Wechselkursverluste (2020: 72 Mio. EUR) zustande.

Der deutliche Rückgang bei den Wechselkursverlusten ist hauptsächlich auf die Abnahme bei den nicht realisierten Verlusten aus der Neubewertung der zum 31. Dezember 2021 in Devisen gehaltenen Salden zurückzuführen.

4. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.1. EVENTUALFORDERUNGEN

Eventualforderungen sind mögliche Vermögenswerte, die aus vergangenen Ereignissen resultieren und deren Existenz durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer unsicherer künftiger Ereignisse erst noch bestätigt wird, die nicht vollständig unter der Kontrolle des EEF stehen.

(in Mio. EUR) 8. EEF