IV

(Informationen)

INFORMATIONEN DER ORGANE, EINRICHTUNGEN UND SONSTIGEN STELLEN DER EUROPÄISCHEN UNION

EUROPÄISCHE KOMMISSION

MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN RECHNUNGSHOF

Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds 2018

(2019/С 326/01)

INHALT

BESCHEINIGUNG DER RECHNUNGSFÜHRUNG 2

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF 3

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL 6

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 8

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 17

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 40

JAHRESABSCHLUSSKONTEN DES EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 2018 41

JAHRESABSCHLUSSKONTEN DES EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 2018 48

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 55

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 59

JÄHRLICHER DURCHFÜHRUNGSBERICHT — VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL 89

BESCHEINIGUNG DER RECHNUNGSFÜHRUNG

Die Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds für das Jahr 2018 wurden nach Titel X der Finanzregelung für den 11 Europäischen Entwicklungsfonds und den in den Erläuterungen zu den Jahresabschlüssen dargelegten Rechnungsführungsgrundsätzen, -vorschriften und -methoden erstellt

Ich erkenne meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds nach Artikel 18 der Finanzregelung für den 11 Europäischen Entwicklungsfonds an

Sämtliche Informationen, die für die Erstellung der Rechnungen, welche die Forderungen und Verbindlichkeiten des Europäischen Entwicklungsfonds und den Haushaltsvollzug aufzeigen, erforderlich sind, habe ich von dem Anweisungsbefugten und der EIB erhalten, die die Zuverlässigkeit dieser Informationen bestätigen

Ich bescheinige hiermit, dass ich anhand dieser Informationen und auf der Grundlage der Prüfungen, die ich zur Abzeichnung der Rechnungen für erforderlich erachtet habe, eine hinreichende Gewähr erlangt habe, dass die Rechnungen ein in allen wesentlichen Belangen den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der finanziellen Lage des Europäischen Entwicklungsfonds vermitteln

Rosa ALDEA BUSQUETS Rechnungsführerin 21. Juni 2019

HAUSHALTSVOLLZUG UND RECHNUNGSFÜHRUNG FÜR DIE MITTEL DES EEF

1. HINTERGRUND

Die Europäische Union (im Folgenden als EU bezeichnet) unterhält Kooperationsbeziehungen mit einer großen Zahl von Entwicklungsländern Dabei verfolgt sie vor allem das Ziel, durch die Leistung von Entwicklungshilfe und technischer Hilfe für die Empfängerländer deren wirtschaftliche, soziale und ökologische Entwicklung zu fördern, wobei vorrangig der Abbau und auf lange Sicht die Ausrottung der Armut angestrebt wird Zu diesem Zweck entwickelt die EU gemeinsam mit den Partnerländern Kooperationsstrategien und mobilisiert die finanziellen Mittel, die zur deren praktischer Umsetzung benötigt werden Die für die Entwicklungszusammenarbeit vorgesehenen Mittel der EU stammen aus drei Quellen:

— dem EU-Haushalt;

— dem Europäischen Entwicklungsfonds;

— der Europäischen Investitionsbank

Der Europäische Entwicklungsfonds (im Folgenden als EEF bezeichnet) ist das wichtigste Werkzeug der EU zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, im Karibischen Raum und im Pazifischen Ozean (im Folgenden als AKP-Staaten bezeichnet) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (im Folgenden als ÜLG bezeichnet)

Der EEF wird nicht aus dem EU-Haushalt finanziert Er wurde durch ein internes Abkommen zwischen den Vertretern der Mitgliedstaaten, die Mitglieder im Rat sind, errichtet und wird von einem besonderen Ausschuss verwaltet Die Europäische Kommission (im Folgenden als Kommission bezeichnet) ist für die finanztechnische Durchführung der mit EEF-Mitteln durchgeführten Vorhaben verantwortlich Die Europäische Investitionsbank (im Folgenden als EIB bezeichnet) verwaltet die Investitionsfazilität

Auch im Zeitraum 2014-2020 wird die geografisch ausgerichtete Hilfe für die AKP-Staaten und die ÜLG überwiegend aus dem EEF finanziert werden Ein EEF wird gewöhnlich für einen Zeitraum von etwa fünf Jahren eingerichtet und unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung von Jahresabschlüssen für jeden einzelnen EEF verlangt Dementsprechend werden für jeden EEF bezüglich des von der Kommission verwalteten Teils eigene Jahresabschlüsse erstellt Um eine Gesamtübersicht über die finanziellen Mittel, für die die Kommission verantwortlich ist, zu erhalten, werden diese Jahresabschlüsse darüber hinaus in aggregierter Form vorgelegt

Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11 EEF wurde von den mitwirkenden Mitgliedstaaten im Rat im Juni 2013 (1) unterzeichnet Das Abkommen trat am 1. März 2015 in Kraft

2018 nahm der Rat die auf den 11 EEF anzuwendende Finanzregelung (2) an Sie hebt die vorherige Regelung auf und gilt für Vorhaben, die im Rahmen früherer EEF finanziert werden, lässt aber bestehende rechtliche Verpflichtungen unberührt Diese Verordnung findet auf die Investitionsfazilität vorangegangener EEF keine Anwendung

Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des AKP-EU-Partnerschaftsabkommens errichtet Diese Investitionsfazilität wird von der EIB verwaltet und zur Förderung der Entwicklung des Privatsektors in den AKP-Staaten genutzt, indem im Wesentlichen – aber nicht ausschließlich – private Investitionen finanziert werden Die Fazilität ist in der Weise als erneuerbarer Fonds konzipiert, dass Kreditrückzahlungen in andere Vorhaben investiert werden können und somit eine sich selbst erneuernde, finanziell unabhängige Fazilität entsteht Da die Investitionsfazilität nicht von der Kommission verwaltet wird, wird sie im ersten Teil der Jahresrechnungen – d h dem Jahresabschluss des EEF und der zugehörigen Übersicht über die finanztechnische Durchführung – nicht konsolidiert Die Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität sind als separater Teil in den Jahresrechnungen (Teil II) enthalten, um ein Gesamtbild der Entwicklungshilfe aus dem EEF zu geben

2. WIE WIRD DER EEF FINANZIERT?

Der Europäische Rat vom 2. Dezember 2013 hat den mehrjährigen Finanzrahmen für die Jahre 2014-2020 verabschiedet In diesem Zusammenhang wurde beschlossen, dass die geografische Zusammenarbeit mit den AKP-Staaten nicht in den EU-Haushalt aufgenommen (haushaltsmäßig erfasst), sondern weiterhin durch die bestehenden zwischenstaatlichen EEF finanziert werden soll

Der EU-Haushalt ist ein Jahreshaushalt und nach dem Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit werden Ausgaben und Einnahmen für jeweils ein Jahr geplant und bewilligt Anders als der Haushalt der EU handelt es sich beim EEF um einen Fonds, der auf mehrjähriger Basis arbeitet Jeder EEF legt für die Durchführung der Entwicklungszusammenarbeit einen Gesamtfonds für einen Zeitraum von üblicherweise fünf Jahren fest Da die Mittel auf mehrjähriger Basis zugewiesen werden, stehen sie über die gesamte Laufzeit des EEF zur Verfügung Der Umstand, dass keine haushaltsmäßige Jährlichkeit vorliegt, wird in der Haushaltsberichterstattung hervorgehoben; dort wird der Haushaltsvollzug der EEF den Gesamtmitteln gegenübergestellt

Bei den EEF-Mitteln handelt es sich um „Ad-hoc“-Beiträge der EU-Mitgliedstaaten Etwa alle fünf Jahre treten Vertreter der Mitgliedstaaten auf zwischenstaatlicher Ebene zusammen, um eine Entscheidung über den Gesamtbetrag zu treffen, der dem Fonds zugewiesen werden soll, und dessen Durchführung zu beaufsichtigen Die Kommission verwaltet den Fonds anschließend im Einklang mit der Unionspolitik für die Entwicklungszusammenarbeit Da die Mitgliedstaaten parallel zur EU-Strategie ihre eigenen Entwicklungshilfestrategien haben, müssen sie ihre Strategien mit der EU koordinieren, um sicherzustellen, dass diese einander ergänzen

Zusätzlich zu den oben angeführten Beiträgen können die Mitgliedstaaten auch Kofinanzierungsvereinbarungen abschließen oder freiwillige Finanzbeiträge an den EEF leisten

3. JAHRESBERICHTERSTATTUNG

3.1. JAHRESRECHNUNGEN

Gemäß Artikel 18 Absatz 3 der Finanzregelung des EEF wird der Jahresabschluss des EEF nach periodengerecht nach Rechnungslegungsvorschriften erstellt, die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards – internationale Rechnungsführungsgrundsätze für den öffentlichen Sektor) folgen Die vom Rechnungsführer der Kommission eingeführten Rechnungsführungsvorschriften werden von allen Organen und Einrichtungen der EU angewandt, um zur Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse eine einheitliche Anwendung der Vorschriften über Rechnungsführung, Bewertung und Rechnungslegung zu gewährleisten Diese Rechnungslegungsvorschriften der EU gelten auch für den EEF, wobei die besondere Art seiner Tätigkeiten berücksichtigt wird

Mit der Erstellung der Jahresrechnung des EEF wird der/die Rechnungsführer/in der Kommission betraut, bei dem/der es sich um den/die Rechnungsführer/in des EEF handelt Der/Die Rechnungsführer/in stellt sicher, dass die Jahresrechnung des EEF ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des EEF vermittelt

Die EEF-Jahresrechnung ist wie folgt gegliedert:

Teil I: Von der Kommission verwaltete Mittel

(i) Jahresabschluss und Erläuterungen des EEF

(ii) Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds

(iii) Konsolidierte Jahresabschlüsse des EEF und der EU-Treuhandfonds

(iv) Übersicht über die finanztechnische Durchführung des EEF

Teil II: Jährlicher Durchführungsbericht — von der EIB verwaltete Mittel

(i) Jahresabschluss der Investitionsfazilität

Der Teil „Jahresabschlüsse der im EEF konsolidierten EU-Treuhandfonds“ enthält die Jahresabschlüsse der folgenden beiden, im Rahmen des EEF geschaffenen Treuhandfonds: des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds Bêkou“) und des EU-Treuhandfonds für Afrika (siehe den Abschnitt „Jahresabschluss des EU-Treuhandfonds für Afrika“) Die Verantwortung für die Erstellung der Einzelabschlüsse der Treuhandfonds liegt beim Rechnungsführer/bei der Rechnungsführerin der Kommission; sie werden einer externen Prüfung durch einen privaten Wirtschaftsprüfer unterzogen Die in der vorliegenden Jahresrechnung ausgewiesenen Zahlen zu den Treuhandfonds sind vorläufig

Die Jahresrechnung des EEF muss von der Kommission bis zum 31 Juli des darauffolgenden Jahres angenommen und dem Europäischen Parlament und dem Rat zur Entlastung vorgelegt werden

4. PRÜFUNG UND ENTLASTUNG

4.1. PRÜFUNG

Die Jahresrechnung des EEF werden durch dessen externen Prüfer, den Europäischen Rechnungshof (im Folgenden als ERH bezeichnet), beaufsichtigt; der ERH erstellt einen Jahresbericht für das Europäische Parlament und den Rat

4.2. ENTLASTUNG

Die abschließende Kontrolle der finanztechnischen Abwicklung der Mittel des EEF in einem bestimmten Haushaltsjahr besteht in der Erteilung der Entlastung Das Europäische Parlament ist die Entlastungsbehörde des EEF Demzufolge obliegt es dem Rat, im Anschluss an die Prüfung und abschließende Überarbeitung der Jahresrechnung die Entlastung zu empfehlen Anschließend hat das Europäische Parlament die Aufgabe zu entscheiden, ob der Kommission für die finanztechnische Abwicklung der EEF-Mittel in einem bestimmten Haushaltsjahr Entlastung erteilt werden soll Dieser Entscheidung liegt eine Überprüfung der Jahresrechnung und des Jahresberichtes des ERH (der auch eine amtliche Zuverlässigkeitserklärung beinhaltet) zugrunde; ferner stützt sie sich auf die Antworten der Kommission auf Fragen und zusätzliche Auskunftsersuchen

VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL (3)

INHALT

JAHRESABSCHLUSS DES EEF 8

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EEF 9

ERGEBNISRECHNUNG DES EEF 10

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF 11

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF 12

VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF 13

ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF 14

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF 15

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 17

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS 40

JAHRESABSCHLUSSKONTEN DES EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 2018 41

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 42

VERMÖGENSÜBERSICHT 45

ERGEBNISRECHNUNG 46

KAPITALFLUSSRECHNUNG 46

VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 47

JAHRESABSCHLUSSKONTEN DES EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 2018 48

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS FÜR AFRIKA 49

VERMÖGENSÜBERSICHT 52

ERGEBNISRECHNUNG 53

KAPITALFLUSSRECHNUNG 53

VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 54

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DER EU-TREUHANDFONDS 55

KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT 56

KONSOLIDIERTE ERGEBNISRECHNUNG 57

KONSOLIDIERTE KAPITALFLUSSRECHNUNG 57

KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS 58

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZTECHNISCHE DURCHFÜHRUNG DES EEF 59

JAHRESABSCHLUSS DES EEF (4)

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EEF

in Mio EUR Erläuterung 31.12.2018. 31.12.2017. LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.1 887 582 Beiträge zu Treuhandfonds 2.2 201 163 1 088 745 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.1 1 448 1 518 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.3 138 92 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.4 387 347 1 973 1 958 GESAMTVERMÖGEN 3 061 2 703 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.5 — (4) Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 (18) (14) (18) (18) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 (241) (563) Rechnungsabgrenzungsposten 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 540 ) (1 314 ) NETTOVERMÖGEN 1 521 1 389 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF 2.9 50 423 46 173 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.9 2 252 2 252 Aus Vorjahren vorgetragenes wirtschaftliches Ergebnis (47 037 ) (43 219 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (4 118 ) (3 818 ) NETTOVERMÖGEN 1 521 1 389

ERGEBNISRECHNUNG DES EEF

in Mio EUR Erläuterung 2018 2017 EINNAHMEN Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten 4 61 4 61 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge 10 4 Sonstige Einnahmen 46 22 57 25 Einnahmen insgesamt 60 87 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 17 (42) Finanzierungskosten 3.6 7 (8) Sonstige Aufwendungen 3.7 (148) (154) Aufwendungen insgesamt (4 178 ) (3 904 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES (4 118 ) (3 818 )

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF

in Mio EUR Erläuterung 2018 2017 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres (4 118 ) (3 818 ) Operative Tätigkeiten Kapitalzunahme – Beiträge (netto) 4 250 3 850 (Zunahme)/Abnahme von Beiträgen zum Treuhandfonds (38) (66) (Zunahme)/Abnahme bei Vorfinanzierungen (235) (319) (Zunahme)/Abnahme bei Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehenden Beträgen ohne Leistungsaustausch (46) 40 (Zunahme)/Abnahme bei Rückstellungen (4) — Zunahme/(Abnahme) bei Finanzverbindlichkeiten 3 8 Zunahme/(Abnahme) bei Verbindlichkeiten (322) 14 Zunahme/(Abnahme) bei Rechnungsabgrenzungsposten 548 (42) NETTOCASHFLOW 40 (333) Nettozunahme/(-abnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 40 (333) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresbeginn 2.4 347 680 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende 2.4 387 347

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF

in Mio EUR Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Kapitalzunahme – Beiträge — (4 050 ) 4 050 — — 4 050 Erstattungen an die Mitgliedstaaten (200) — (200) — — (200) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — — (3 818 ) — (3 818 ) SALDO ZUM 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Kapitalzunahme – Beiträge — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — — (4 118 ) — (4 118 ) SALDO ZUM 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF

in Mio EUR Erläuterung 31.12.2018. 31.12.2017. 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.1 — 23 520 344 887 — 32 221 330 582 Beiträge zu Treuhandfonds 2.2 — — — 201 201 — 86 — 77 163 — 23 520 546 1 088 — 118 221 407 745 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 EEF-übergreifende Konten 2.3 183 111 2 421 — 2 715 189 88 3 555 — 3 832 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.4 — — — 387 387 — — — 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 VERMÖGENSWERTE INSGESAMT (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Rückstellungen 2.5 — — — — — — — — (4) (4) Finanzielle Verbindlichkeiten 2.6 — — (1) (16) (18) — — (7) (7) (14) — — (1) (16) (18) — — (7) (11) (18) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) EEF-übergreifende Konten 2.3 — — — (2 715 ) (2 715 ) — — — (3 833 ) (3 833 ) Rechnungsabgrenzungsposten 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) VERBINDLICHKEITEN INSGESAMT (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) NETTOVERMÖGEN (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.9 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 — (2 503 ) 2 177 120 206 — Aus Vorjahren vorgetragenes wirtschaftliches Ergebnis (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) NETTOVERMÖGEN 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

ERGEBNISRECHNUNG NACH EEF

in Mio EUR Erläuterung 2018 2017 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt EINNAHMEN Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 Einziehungstätigkeiten 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 Finanzerträge 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Sonstige Einnahmen 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Einnahmen insgesamt 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 AUFWENDUNGEN Hilfsinstrumente 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Kofinanzierungsaufwendungen 3.4 — — 18 (1) 17 — — (42) (1) (42) Finanzierungskosten 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Sonstige Aufwendungen 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Aufwendungen insgesamt (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EEF

in Mio EUR 8 EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel - aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital - aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettover¬mögen ins¬gesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Übertragungen aus dem/auf den 10 EEF — (7) (7) Übertragungen aus dem/auf den 11 EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — 0 0 SALDO ZUM 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Übertragungen aus dem/auf den 10 EEF — (7) (7) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — 0 — 0 SALDO ZUM 31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





in Mio EUR 9 EEF Fonds¬kapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel - aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital - aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Erstattungen an die Mitgliedstaaten (200) — (200) (200) Übertragungen aus dem/auf den 10 EEF — (37) (37) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (13) (13) SALDO ZUM 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Übertragungen aus dem/auf den 10 EEF — (40) (40) Übertragungen aus dem/auf den 11 EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (53) — (53) SALDO ZUM 31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





in Mio EUR 10 EEF Fonds¬kapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel - aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital - aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettover¬mögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Kapitalzunahme — Beiträge (1 773 ) 1 773 1 773 Übertragungen aus dem/auf den 8 und 9 EEF — 44 44 Übertragungen aus dem/auf den 11 EEF — (171) (171) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (1 266 ) (1 266 ) SALDO ZUM 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Übertragungen aus dem/auf den 8 und 9 EEF — 47 47 Übertragungen aus dem/auf den 11 EEF — (112) (112) Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (1 000 ) — (1 000 ) SALDO ZUM 31.12.2018 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938





in Mio EUR 11 EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Fondsmittel - aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital - aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulative Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Kapitalzunahme — Beiträge (2 277 ) 2 277 — 2 277 Übertragungen aus dem/auf den 8., 9 und 10 EEF — — 171 171 Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (2 539 ) — (2 539 ) SALDO ZUM 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 ) Kapitalzunahme — Beiträge (4 250 ) 4 250 112 4 362 Übertragungen aus dem/auf den 8., 9 und 10 EEF — — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — (3 065 ) — (3 065 ) SALDO ZUM 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 (1 729 )

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF (5)

1. MAßGEBLICHE RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSÄTZE UND VORSCHRIFTEN

1.1. GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSLEGUNG

Grundsätzlich besteht der Zweck von Jahresabschlüssen in der Vermittlung von Informationen über Finanzlage, Leistungen und Cashflow eines Rechtssubjekts, die für verschiedenste Benutzer von Interesse sind

Die allgemeinen Erwägungen (oder Grundsätze der Rechnungslegung), die bei der Erstellung von Jahresabschlüssen zu berücksichtigen sind, sind in der EU-Rechnungsführungsvorschrift 1 „Jahresabschlüsse“ festgelegt und entsprechen den im IPSAS 1 beschriebenen Bestimmungen: sachgerechte Darstellung, periodengerechte Rechnungslegung, Kontinuität der Tätigkeiten, Kohärenz der Darstellung, Wesentlichkeit, Aggregation, Verrechnung und Vergleichsinformation Die qualitativen Merkmale der Finanzberichterstattung sind Stichhaltigkeit, wahrheitsgetreue Darstellung (Zuverlässigkeit), Verständlichkeit, Zeitnähe, Vergleichbarkeit und Überprüfbarkeit

1.2. ERSTELLUNGSGRUNDLAGE

1.2.1. Berichtszeitraum

Jahresabschlüsse werden jährlich vorgelegt Das Rechnungsjahr beginnt am 1 Januar und endet am 31 Dezember

1.2.2. Währung und Umrechnungsgrundlage

Die Jahresrechnungen werden in Millionen Euro ausgewiesen, da der Euro die Funktions- und Berichtswährung des EEF ist Fremdwährungstransaktionen werden zu den Wechselkursen in Euro umgerechnet, die an den Tagen galten, an denen die Transaktionen vorgenommen wurden Wechselkursgewinne und -verluste aus der Verrechnung von Fremdwährungstransaktionen sowie aus der Rückumrechnung von auf Fremdwährung lautenden monetären Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zum Jahresendkurs werden in der Ergebnisrechnung ausgewiesen Für Grundstücke und Gebäude, Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie immaterielle Vermögenswerte gelten andere Umrechnungsmethoden Sie werden mit ihrem zum Anschaffungszeitpunkt geltenden Erstanschaffungswert in Euro erfasst

Die Jahresendsalden der auf Fremdwährungen lautenden monetären Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden anhand der am 31 Dezember geltenden Wechselkurse der Europäischen Zentralbank (EZB) wie folgt umgerechnet:

Euro-Wechselkurse

Währung 31.12.2018. 31.12.2017. Währung 31.12.2018. 31.12.2017. BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4 177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1 145 1,1993

1.2.3. Heranziehung von Schätzungen

Nach IPSAS und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungsführung beinhalten Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden Zu den wichtigen Schätzungen gehören unter anderem Rechnungsabgrenzungsposten, Rückstellungen, finanzielle Risiken im Zusammenhang mit Forderungen, Eventualforderungen und -verbindlichkeiten sowie die Höhe der Wertminderung von Vermögenswerten Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen

Angemessene Schätzungen sind ein wesentlicher Bestandteil der Erstellung von Jahresabschlüssen und beeinträchtigen deren Zuverlässigkeit nicht Eine Schätzung muss möglicherweise überarbeitet werden, wenn sich die Umstände, auf die sich die Schätzung stützte, geändert haben, oder weil neue Informationen vorliegen oder mehr Erfahrungen gesammelt wurden Die Überarbeitung einer Schätzung bezieht sich allein schon aufgrund ihrer Art nicht auf frühere Zeiträume und stellt keine Berichtigung eines Irrtums dar Die Auswirkungen einer Änderungen in den rechnungslegungsbezogenen Schätzungen werden in den Zeiträumen, in denen sie bekannt werden, im Überschuss oder Defizit erfasst

1.3. VERMÖGENSÜBERSICHT

1.3.1. Finanzielle Vermögenswerte

Finanzielle Vermögenswerte werden in folgende Kategorien eingeteilt: Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte; Kredite und Forderungen; bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen und zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte Die Einstufung von Finanzinstrumenten wird beim erstmaligen Ansatz festgelegt und an jedem Abschlussstichtag erneut bewertet

(i) Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasste finanzielle Vermögenswerte

Ein finanzieller Vermögenswert wird in diese Kategorie eingestuft, wenn er hauptsächlich zum Zweck der kurzfristigen Veräußerung erworben oder von dem Rechtssubjekt als solcher ausgewiesen wird Auch Derivate werden in dieser Kategorie erfasst Vermögenswerte dieser Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte behandelt, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag auszugehen ist In diesem Haushaltsjahr hielt der EEF keine Investitionen dieser Kategorie

(ii) Kredite und Forderungen

Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind Sie entstehen, wenn der EEF einem Schuldner unmittelbar Geld, Waren oder Dienstleistungen bereitstellt, dabei aber keinen Handel mit der Forderung beabsichtigt Mit Ausnahme von Anleihen mit Fälligkeiten unter 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag werden sie als langfristige Verbindlichkeiten erfasst Auch Termingelder mit einer ursprünglichen Laufzeit von über drei Monaten zählen zu den Krediten und Forderungen

(iii) Bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen

Bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen und festen Endfälligkeiten, bei denen der EEF die Absicht und Fähigkeit hat, sie bis zu Endfälligkeit zu halten In diesem Haushaltsjahr hielt der EEF keine Investitionen dieser Kategorie

(iv) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Anlagen, die entweder ausdrücklich in diese Kategorie eingeordnet werden oder unter keine der anderen Kategorien fallen Sie werden entweder als kurzfristige oder langfristige Vermögenswerte klassifiziert, je nachdem, wie lange der EEF beabsichtigt, sie zu halten (in der Regel bis zum Fälligkeitstermin) In diesem Haushaltsjahr hielt der EEF keine Investitionen dieser Kategorie

Erstmaliger Ansatz und Bewertung

Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten der Kategorien „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“, „bis zur Endfälligkeit zu halten“ und „zur Veräußerung verfügbar“ werden am Handelstag – dem Datum, an dem sich der EEF zum Kauf oder Verkauf des Vermögenswerts verpflichtet – erfasst Zahlungsmitteläquivalente und Darlehen werden erfasst, wenn Zahlungsmittel bei einem Finanzinstitut hinterlegt oder an Darlehensnehmer ausgezahlt werden Finanzinstrumente werden erstmalig zum beizulegenden Zeitwert erfasst Alle finanziellen Vermögenswerte, die nicht zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasst werden, werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten bewertet

Finanzinstrumente werden dann nicht mehr erfasst, wenn die Zahlungsansprüche aus den Investitionen erloschen sind oder der EEF im Wesentlichen alle diesbezüglichen Risiken und Einnahmen an eine andere Partei übertragen hat

Folgebewertung

Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert verbucht, wobei Gewinne und Verluste, die sich aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts ergeben, in die Ergebnisrechnung für den Zeitraum ausgewiesen werden, in dem diese Änderungen entstanden sind

Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen werden anhand der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert verbucht Gewinne und Verluste, die aufgrund von Änderungen des beizulegenden Zeitwerts entstehen, werden in der Neubewertungsreserve angesetzt Nach der Effektivzinsmethode berechnete Zinsen auf zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte werden in der Ergebnisrechnung angesetzt

Der EEF prüft zu jedem Abschlussstichtag, ob objektive Hinweise darauf schließen lassen, dass eine Wertminderung eines finanziellen Vermögenswertes vorliegt Er prüft ferner, ob in der Ergebnisrechnung Wertminderungsaufwendungen erfasst werden sollten

1.3.2. Vorfinanzierungen

Vorfinanzierungen sind Zahlungen, mit denen dem Empfänger ein Vorschuss, d h Startkapital, gewährt werden soll Sie können auf mehrere Teilzahlungen über einen in dem jeweiligen Vertrag, Beschluss, der Vereinbarung oder dem Basisrechtsakt festgelegten Zeitraum aufgeteilt werden Das Startkapital bzw der Vorschuss muss innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet oder zurückgezahlt werden Tätigt der Empfänger keine förderfähigen Ausgaben, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an den EEF verpflichtet Der Vorfinanzierungsbetrag kann (ganz oder teilweise) durch die Anerkennung förderfähiger Kosten (die als Aufwendungen erfasst werden) gesenkt werden

Vorfinanzierungen werden an darauffolgenden Abschlussstichtagen zum anfänglich in der Vermögensübersicht angesetzten Betrag abzüglich während des Berichtszeitraums entstandener förderfähiger Aufwendungen (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Schätzungen) bewertet

1.3.3. Forderungen und einzuziehende Beträge

Da die EU-Rechnungslegungsvorschriften eine separate Ausweisung von Transaktionen mit und ohne Leistungsaustausch verlangen, werden für die Erstellung des Jahresabschlusses „Forderungen“ als Ansprüche aus Transaktionen mit Leistungsaustausch definiert und „einzuziehende Beträge“ als Ansprüche aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (d h wenn der EEF von einem anderen Rechtssubjekt einen Wert erhält, ohne im Gegenzug einen annähernd gleichen Wert zu übergeben)

Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch erfüllen die Definition von Finanzinstrumenten und werden deshalb als Kredite und Forderungen klassifiziert und entsprechend erfasst (siehe 1.3.1 oben)

Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch werden in ihrer ursprünglichen Höhe (um Zinsen und Geldbußen angepasst) abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst Eine Wertminderungsabschreibung erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es nicht möglich sein wird, alle fälligen Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem einzuziehenden Betrag Die Höhe der Abschreibungen wird in der Ergebnisrechnung erfasst

1.3.4. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen und sonstige kurzfristige hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten

1.3.5. Rückstellungen

Rückstellungen werden angesetzt, wenn der EEF aufgrund früherer Ereignisse Dritten gegenüber eine gegenwärtige rechtliche oder faktische Verpflichtung hat und zur Erfüllung dieser Verpflichtung höchstwahrscheinlich ein Mittelabfluss erforderlich sein wird, dessen Höhe zuverlässig geschätzt werden kann Für künftige operative Verluste werden keine Rückstellungen angesetzt Die Höhe der Rückstellungen entspricht den bestmöglichen Schätzungen der Aufwendungen, die voraussichtlich zur Erfüllung der jeweiligen Verpflichtung zum Abschlussstichtag getätigt werden müssen Umfasst eine Rückstellung eine große Anzahl an Positionen, wird die Verpflichtung durch Gewichtung aller möglichen Ergebnisse nach ihrem jeweiligen Wahrscheinlichkeitsgrad („Erwartungswertmethode“) geschätzt

1.3.6. Verbindlichkeiten

Unter den Verbindlichkeiten erscheinen sowohl Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen mit Leistungsaustausch, beispielsweise der Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, als auch Beträge im Zusammenhang mit Transaktionen ohne Leistungsaustausch wie beispielsweise Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen oder sonstigen EU-Finanzmitteln

Erhalten die Empfänger Finanzhilfen oder sonstige Finanzmittel, werden die Zahlungsanträge in Höhe der beantragten Summe als Verbindlichkeiten ausgewiesen, sobald der Zahlungsantrag eingeht Im Anschluss an die Überprüfung und Annahme der förderfähigen Kosten werden die Verbindlichkeiten in Höhe des Betrags bewertet, der als förderfähig akzeptiert wurde

Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrags erfasst und die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von der EU abgenommen wurden

1.3.7. Rechnungsabgrenzungsposten

Im Jahresabschluss werden Transaktionen und Ereignisse in dem Zeitraum ausgewiesen, auf den sie sich beziehen Wenn bis zum Jahresende keine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistung erbracht wurde, die Lieferungen durch den EEF erfolgt sind oder (z B aufgrund eines Abkommens) eine vertragliche Vereinbarung besteht, dann wird im Jahresabschluss ein antizipativer Aktivposten erfasst Wenn umgekehrt vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistungen noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden die Einnahmen passiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst

Auch Aufwendungen werden in dem Zeitraum erfasst, auf den sie sich beziehen Am Ende der Rechnungsperiode werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht Die Berechnung antizipativer Passiva erfolgt nach detaillierten operationellen und praktischen Leitlinien, die der Rechnungsführer herausgibt, um sicherzustellen, dass der Jahresabschluss gemäß seinem Anspruch ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der wirtschaftlichen und sonstigen Verhältnisse vermittelt Analog dazu werden Ausgaben, die dadurch entstanden, dass Vorauszahlungen für noch nicht empfangene Waren oder Dienstleistungen geleistet wurden, aktiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst

1.4. ERGEBNISRECHNUNG

1.4.1. Einnahmen

Unter Einnahmen fallen Bruttozuflüsse an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial, die der EEF empfängt bzw auf die er Anspruch hat und die eine Erhöhung des Nettovermögens darstellen; Erhöhungen im Zusammenhang mit Beiträgen von Eigentümern zählen nicht dazu

Je nach Beschaffenheit der zugrunde liegenden Transaktionen wird in der Ergebnisrechnung unterschieden zwischen:

(i) Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

Bei Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch handelt es sich um Steuern und Transferleistungen, da der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt, ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt

Bei Transferleistungen handelt es sich um künftigen wirtschaftlichen Nutzen oder künftiges Nutzungspotenzial aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (außer Steuern) Der EEF setzt für Transferleistungen einen Vermögenswert an, wenn er aufgrund eines früheren Ereignisses (Transfer) die Kontrolle über die Ressourcen hat und erwartet, aus diesen Ressourcen künftigen wirtschaftlichen Nutzen oder künftiges Nutzungspotenzial zu erhalten und der beizulegende Zeitwert verlässlich bewertet werden kann Ein Zufluss an Ressourcen aus einer als Vermögenswert angesetzten Transaktion ohne Leistungsaustausch (d h Zahlungsmittel) wird darüber hinaus als Einnahme erfasst, sofern für das Rechtssubjekt keine aktuelle Verpflichtung bezüglich dieses Transfers besteht (Bedingung), die erst erfüllt werden muss, bevor die Einnahme erfasst werden kann Bis zur Erfüllung der Bedingung wird die Einnahme passiv abgegrenzt und als Verbindlichkeit angesetzt (empfangene Vorfinanzierung)

(ii) Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

Einnahmen aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Risiken und Einnahmen in Verbindung mit den Gütern auf den Käufer erfasst Einnahmen im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung zum Abschlussstichtag erfasst

1.4.2. Aufwendungen

Aufwendungen sind Minderungen des wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials, die während des Berichtszeitraums in Form von Abflüssen oder Verbrauch von Vermögenswerten oder Eingehen von Verbindlichkeiten eintreten und zu einem Rückgang des Nettovermögens bzw Eigenkapitals führen Sie umfassen sowohl Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch als auch Aufwendungen aus Transaktion ohne Leistungsaustausch

Aufwendungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern und Leistungen entstehen, werden mit ihrer Lieferung und Annahme durch den EEF erfasst Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet Zudem werden zum Abschlussstichtag Aufwendungen im Zusammenhang mit der in dem Zeitraum erbrachten Leistung, für die noch keine Rechnung eingegangen ist oder akzeptiert wurde, in der Ergebnisrechnung ausgewiesen

Aufwendungen aus Transaktion ohne Leistungsaustausch beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und nach Ermessen gewährte Finanzhilfen, Beiträge und Schenkungen Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zu der betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwendungen verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung eine Vereinbarung unterzeichnet wurde und wenn außerdem der Empfänger alle Förderkriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist

Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Förderkriterien, so wird er in Höhe des förderfähigen Betrages als Aufwand verbucht Bis zum Jahresende entstandene förderfähige Aufwendungen, die bereits zur Zahlung an die Empfänger fällig sind, aber noch nicht gemeldet wurden, werden geschätzt und als antizipative Passiva erfasst

1.5. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN

1.5.1. Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist ein möglicher, infolge vergangener Ereignisse entstehender Vermögenswert, dessen Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des EEF liegen, bestätigt wird Eine Eventualforderung wird offengelegt, wenn ein Zufluss an wirtschaftlichem Nutzen oder Nutzungspotenzial wahrscheinlich ist

1.5.2. Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche, infolge vergangener Ereignisse entstehende Verbindlichkeit, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des EEF liegen, bestätigt wird; eine Eventualverbindlichkeit kann auch eine gegenwärtige Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse sein, die nicht angesetzt wird, weil es nicht wahrscheinlich ist, dass Mittel, mit denen ein wirtschaftlicher Nutzen oder ein Nutzungspotenzial verbunden ist, zur Erfüllung der Verpflichtung abgeführt werden müssen, oder weil in seltenen Fällen die Höhe der Verpflichtung nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann

1.6. KOFINANZIERUNG

Erhaltene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien von Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und werden als Verbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten, Nicht-Mitgliedstaaten und Sonstigen ausgewiesen Der EEF muss die Beiträge für die Erbringung von Dienstleistungen an Dritte verwenden Andernfalls muss er die Vermögenswerte (d h die empfangenen Beiträge) zurückzahlen Die offenen Verbindlichkeiten in Bezug auf Kofinanzierungsvereinbarungen stellen die empfangenen Kofinanzierungsbeiträge abzüglich der im Zusammenhang mit dem Projekt entstandenen Aufwendungen dar Auswirkungen auf das Nettovermögen entstehen nicht

Aufwendungen im Zusammenhang mit Kofinanzierungsprojekten werden angesetzt, sobald sie entstehen Die entsprechende Beitragshöhe wird unter den operativen Einnahmen ausgewiesen; das wirtschaftliche Jahresergebnis ändert sich dadurch nicht

2. ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT

VERMÖGENSWERTE

2.1. VORFINANZIERUNGEN

In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorschüsse zu zahlen sind Mitunter sind in den Zahlungsplänen von Verträgen Zahlungen auf der Grundlage von Fortschrittsberichten vorgesehen Vorfinanzierungen werden gewöhnlich in der Währung des Landes oder Hoheitsgebiets geleistet, in der das betreffende Projekt durchgeführt wird

Von der Zeitvorgabe für die Einziehung oder die Verwendung der Vorfinanzierungen hängt ab, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen werden Ihre Verwendung wird in der dem Projekt zugrundeliegenden Vereinbarung festgelegt Müssen Vorfinanzierungen innerhalb von zwölf Monaten nach dem Berichtstermin verwendet oder zurückgezahlt werden, werden als kurzfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen Da viele EEF-Projekte langfristig angelegt sind, müssen die entsprechenden Vorfinanzierungszahlungen länger als ein Jahr zur Verfügung stehen Aus diesem Grund werden einige Vorfinanzierungen als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen

in Mio EUR Erläuterung 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Langfristige Vorfinanzierungen 2.1.1 — 23 520 344 887 582 Kurzfristige Vorfinanzierungen 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Insgesamt 0 42 964 1 328 2 335 2 100

Die Zunahme der langfristigen Vorfinanzierungen ist vor allem auf die Verlängerung eines Vertrags, der 2017 enden sollte, bis zum Jahr 2023 (mit einem Auszahlungszeitraum von sieben Jahren) zurückzuführen 2017 war der Gesamtwert dieses Vertrags als Aufwand erfasst worden, wohingegen die langfristige Vorfinanzierung nach der Verlängerung auf 217 Mio EUR veranschlagt wurde

Die Abnahme der kurzfristigen Vorfinanzierungen war auf einen Rückgang bei den geleisteten Vorfinanzierungszahlungen (um 10 %) und einen Anstieg bei den Abrechnungen (vor allem im 10 EEF) zurückzuführen

Dieser Rückgang entspricht dem Haushaltszyklus des EEF Im 10 EEF sind viele Verträge abgerechnet und abgeschlossen worden, was sich am Rückgang ihrer Anzahl ablesen lässt – nämlich von 3 400 im Jahr 2017 auf 2 600 im Jahr 2018

Zur gleichen Zeit stieg die Zahl offener Verträge im 11 EEF von 1 600 im Jahr 2017 auf 2 300 im Jahr 2018 Der 11 EEF begann 2015 und befand sich 2018 folglich im vierten Jahr seiner Existenz Hinsichtlich der Durchführung der angenommenen Maßnahmen ist der 11 EEF nun voll angelaufen

2.1.1. Langfristige Vorfinanzierungen

in Mio EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Direkte Mittelverwaltung 188 159 Haushaltsvollzug durch: Kommission 140 105 Exekutivagenturen der EU 0 6 EU-Delegationen 48 48 Indirekte Mittelverwaltung 698 423 Durchgeführt durch: EIB und EIF 367 166 Internationale Organisationen 280 189 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 6 11 Öffentliche Einrichtungen 24 37 Drittländer 21 20 EU-Einrichtungen und öffentlich-private Partnerschaften 0 — Privatrechtliche Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden — 0 Insgesamt 887 582

2.1.2. Kurzfristige Vorfinanzierungen

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Vorfinanzierungen (brutto) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Durch periodengerechte Abgrenzung abgerechnet (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) Insgesamt 0 19 445 984 1 448 1 518





in Mio EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Direkte Mittelverwaltung 280 256 Haushaltsvollzug durch: Kommission 102 86 Exekutivagenturen der EU 8 10 Treuhandfonds 1 — EU-Delegationen 169 161 Indirekte Mittelverwaltung 1 169 1 262 Durchgeführt durch: EIB und EIF 100 345 Internationale Organisationen 658 563 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 78 59 Öffentliche Einrichtungen 124 108 Drittländer 208 186 EU-Einrichtungen und öffentlich-private Partnerschaften 0 — Privatrechtliche Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 0 0 Insgesamt 1 448 1 518

2.1.3. Garantien für Vorfinanzierungen

Garantien werden zur Besicherung von Vorfinanzierungen gehalten Sie werden freigegeben, sobald die letzte Forderung aus einem Projekt beglichen worden ist Am 31. Dezember 2018 beliefen sich die vom EEF empfangenen Garantien für Vorfinanzierungen auf 79 Mio EUR (2017: 54 Mio EUR)

Der größte Teil der Vorfinanzierungen wird im Rahmen der indirekten Mittelverwaltung ausgezahlt In diesem Fall wird die Garantie nicht zugunsten des EEF, sondern der Vergabebehörde geleistet Aber auch wenn der EEF nicht der Begünstigte ist, werden seine Vermögenswerte durch diese Garantien besichert 2018 beliefen sich diese Garantien auf 534 Mio EUR

2.2. BEITRÄGE ZUM TREUHANDFONDS

Unter dieser Rubrik werden die als Beiträge zum EU-Treuhandfonds für Afrika und zum EU-Treuhandfonds „Bêkou“ gezahlten Beträge ausgewiesen Die Beiträge verstehen sich abzüglich der Kosten, die den Treuhandfonds entstanden und dem EEF zuzuordnen sind

Die Beiträge zu den Treuhandfonds werden vom EEF in direkter Mittelverwaltung abgewickelt

in Mio EUR Treuhandfonds Nettobeitrag zum 31.12.2017. 2018 gezahlte Beiträge Zuweisung der Nettoaufwendungen des Treuhandfonds - 2018 Nettobeitrag zum 31.12.2018. Afrika 148 345 (301) 192 Bêkou 16 — (7) 9 Insgesamt 163 345 (308) 201

2.3. EINZUZIEHENDE BETRÄGE AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH UND FORDERUNGEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

in Mio EUR Erläuterung 31.12.2018. 31.12.2017. Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 2.3.1 37 19 Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 2.3.2 101 73 Insgesamt 138 92

2.3.1. Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Mitgliedstaaten — — — 5 5 7 Kunden 2 7 16 1 26 19 Öffentliche Einrichtungen 0 9 9 7 25 20 Drittstaaten 0 1 3 0 5 6 Abschreibung (2) (15) (10) (0) (27) (34) Geteilte Konten mit EU-Organen — — — 3 3 2 Insgesamt 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Antizipative Aktiva 0 63 18 0 81 74 Forderungen gegenüber der EU — — — 20 20 — EEF-übergreifende Konten 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) Insgesamt 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

In den antizipativen Aktiva sind aufgelaufene Zinsen auf Vorfinanzierungen für Projekte (63 Mio EUR) und Vorfinanzierungen im Zusammenhang mit dem EU-Treuhandfonds für Afrika (18 Mio EUR) enthalten

Die Forderung gegenüber der EU betrifft den Betrag, der auf das im Eigentum der Europäischen Kommission stehende Treuhandkonto überwiesen wurde

Aus Effizienzgründen wird das gemeinsame Konto für alle EEF dem 11 EEF zugewiesen; daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den verschiedenen EEF, die in den EEF-übergreifenden Konten zwischen den Vermögensübersichten der verschiedenen EEF ausgeglichen werden

EEF-übergreifende Konten werden nur bei ein einzelnen EEF ausgewiesen Die Summe aller EEF-übergreifenden Konten beträgt Null

2.4. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE (6)

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Zentralbanken — — — 276 276 105 Geschäftsbanken — — — 87 87 242 Zahlungsmittel für Finanzinstrumente — — — 24 24 — Insgesamt — — — 387 387 347

Insgesamt blieb das Niveau der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente stabil Allerdings hat sich die Struktur des Barmittelbestandes geändert Auf dem Beitragskonto des Vereinigten Königreiches bei der Geschäftsbank Natwest war ein erheblicher Rückgang (um 136 Mio EUR) zu beobachten Dies war vor allem darauf zurückzuführen, dass das Vereinigte Königreich Ende 2017 den ersten Teilbetrag seines Beitrags für 2018 in Höhe von 170 Mio EUR zahlte

Am 31.12.2018. wurden zur Begrenzung des Ausfallrisikos mehr Zahlungsmittel in den Zentralbanken gehalten (siehe Erläuterung 5.4)

VERBINDLICHKEITEN

2.5. RÜCKSTELLUNGEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Rückstellungen — — — — — 4 Insgesamt — — — — — 4

Da die Gerichtsverfahren abgeschlossen worden sind und keine weiteren Kosten mehr entstehen dürften, wurde die Rückstellung für das Centre de Development (CDE) freigegeben

2.6. FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung — — 1 16 18 14 Insgesamt — — 1 16 18 14

Die Veränderung der Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt wird in Erläuterung 2.7.2.1 erklärt

2.7. VERBINDLICHKEITEN

in Mio EUR Erläuterung 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Kurzfristige Verbindlichkeiten 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Sonstige Verbindlichkeiten 2.7.2 — — 45 23 68 202 Insgesamt 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Kurzfristige Verbindlichkeiten

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Lieferanten 0 5 65 32 102 133 Mitgliedstaaten — — 0 1 1 12 Drittstaaten 0 — 6 31 37 146 Öffentliche Einrichtungen — 2 10 30 43 83 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten (0) (2) (2) (6) (10) (13) Insgesamt 0 6 80 88 173 361

In den Verbindlichkeiten sind unter anderem die Ausgabenaufstellungen enthalten, welche dem EEF im Zusammenhang mit seinen Finanzhilfeaktivitäten vorgelegt wurden Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in der dort angegebenen Höhe erfasst Dasselbe Verfahren gilt auch für Rechnungen und Gutschriften, die im Zusammenhang mit der Auftragsvergabe eingehen Die betreffenden Zahlungsanträge wurden im Rahmen der Rechnungsabgrenzungsverfahren zum Jahresende (Cut-Off) berücksichtigt Im Anschluss an diese Rechnungsabgrenzungsbuchungen wurden die geschätzten förderfähigen Beträge in der Ergebnisrechnung angesetzt Nicht förderfähige Beträge wurden als sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten dargestellt

2.7.2. Sonstige Verbindlichkeiten

in Mio EUR Erläuterung 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung 2.7.2.1 — — 47 21 68 28 Transitorische Fondskapitaleinlagen 2.7.2.2 — — — — — 173 Weitere sonstige Verbindlichkeiten — — (2) 2 — 1 Insgesamt — — 45 23 68 202

2.7.2.1. Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung

Eine Zusammenfassung der nach Mitgliedstaaten aufgeschlüsselten lang- und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung ist der folgenden Tabelle zu entnehmen:

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Langfristige Kofinanzierung Österreich — — — 1 1 — Belgien — — 0 2 2 2 Tschechische Republik — — — 1 1 — Dänemark — — — 3 3 0 Finnland — — — 1 1 — Frankreich — — 1 1 2 4 Luxemburg — — — 1 1 — Niederlande — — — 3 3 — Portugal — — — 0 0 — Schweden — — 0 — 0 3 Vereinigtes Königreich — — — 2 2 1 Australien — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 4 — — 1 16 18 14 Kurzfristige Kofinanzierung Österreich — — — 0 0 — Belgien — — 4 0 4 3 Tschechische Republik — — — 0 0 — Dänemark — — 0 2 3 (0) Finnland — — — 0 0 — Frankreich — — 21 1 22 12 Deutschland — — 1 — 1 0 Luxemburg — — — 0 0 — Niederlande — — 1 1 2 0 Polen — — 0 — 0 — Portugal — — — 0 0 — Spanien — — 2 — 2 1 Schweden — — 5 1 5 5 Schweiz — — 0 — 0 0 Vereinigtes Königreich — — 13 12 25 4 Kanada — — 0 — 0 0 Australien — — 0 — 0 1 USAID — — — 4 4 2 — — 47 21 68 28 Insgesamt — — 48 37 86 42

Der Gesamtbetrag lang- und kurzfristiger Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung stieg im Vergleich zur vorhergehenden Berichtsperiode um 44 Mio EUR

Im Laufe des Jahres 2018 gingen insgesamt 28 Mio EUR an neuen Kofinanzierungsbeiträgen ein

Der Gesamtbetrag der Kofinanzierungsverbindlichkeiten stieg um 17 Mio EUR; auf diese Weise wurden mit kofinanzierten Projekten verbundene Einnahmen und Aufwendungen angesetzt (siehe die Erläuterungen 3.1.1 und 3.4)

2.7.2.2. Transitorische Fondskapitaleinlagen

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Vereinigtes Königreich — — — — — 170 Litauen — — — — — 2 Insgesamt — — — — — 173

Diese Rubrik bezieht sich vollständig auf 2018 von Mitgliedstaaten im Voraus gezahlte Beiträge

2.8. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Antizipative Passiva 0 83 358 838 1 279 730 Sonstige abgegrenzte Beträge — — — 3 3 3 Insgesamt 0 83 358 840 1 281 733

In den antizipativen Passiva sind geschätzte operative Aufwendungen für laufende oder abgeschlossene Verträge ohne validierte Zahlungsanträge enthalten; in diesem Zusammenhang wurden die den Empfängern des EEF 2018 entstandenen förderfähigen Aufwendungen anhand der besten verfügbaren Informationen geschätzt Der Anteil der geschätzten antizipativen Passiva, der sich auf gezahlte Vorfinanzierungen bezieht, wurde als Reduzierung der Vorfinanzierungsbeträge erfasst (siehe Erläuterung 2.1)

Die antizipativen Passiva stiegen vor allem im 11 EEF (von 140 Mio EUR 2017 auf 840 Mio EUR 2018) Dies entspricht dem Anstieg der Anzahl der Verträge von 1 600 im Jahr 2017 auf 2 300 im Jahr 2018 Der 11 EEF begann 2015 und befand sich 2018 folglich im vierten Jahr seiner Existenz Hinsichtlich der Durchführung der angenommenen Maßnahmen ist der 11 EEF nun voll angelaufen

NETTOVERMÖGEN

2.9. FONDSKAPITAL

2.9.1. Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt Fondskapital 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nicht abgerufenes Fondskapital — — — (27 090 ) (27 090 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Fondskapital 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nicht abgerufenes Fondskapital — — — (22 840 ) (22 840 ) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Das Fondskapital ist der Gesamtbetrag der Beiträge, die von den Mitgliedstaaten gemäß den jeweiligen Internen Abkommen zu den EEF zu leisten sind Die nicht abgerufenen Mittel stellen die ursprüngliche Mittelausstattung dar, die bei den Mitgliedstaaten noch nicht abgerufen wurde

Das abgerufene Fondskapital entspricht dem Teilbetrag der ursprünglichen Mittelausstattung, der bei den Mitgliedstaaten zur Überweisung auf die Zentralbankkonten abgerufen wurde (siehe Erläuterung 2.9.2)

2.9.2. Abgerufenes und nicht abgerufenes Fondskapital nach Mitgliedstaaten

in Mio EUR Beiträge, 11 EEF % Nicht abgerufenes Kapital zum 31 12.2017 2018 abgerufenes Kapital Nicht abgerufenes Kapital zum 31 12.2018 Österreich 2,40 650 (102) 548 Belgien 3,25 880 (138) 742 Bulgarien 0,22 59 (9) 50 Kroatien 0,23 61 (10) 51 Zypern 0,11 30 (5) 25 Tschechische Republik 0,80 216 (34) 182 Dänemark 1,98 537 (84) 452 Estland 0,09 23 (4) 20 Finnland 1,51 409 (64) 345 Frankreich 17,81 4 826 (757) 4 068 Deutschland 20,58 5 575 (875) 4 700 Griechenland 1,51 408 (64) 344 Ungarn 0,61 166 (26) 140 Irland 0,94 255 (40) 215 Italien 12,53 3 394 (533) 2 862 Lettland 0,12 31 (5) 27 Litauen 0,18 49 (8) 41 Luxemburg 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Niederlande 4,78 1 294 (203) 1 091 Polen 2,01 544 (85) 458 Portugal 1,20 324 (51) 273 Rumänien 0,72 195 (31) 164 Slowakei 0,38 102 (16) 86 Slowenien 0,22 61 (10) 51 Spanien 7,93 2 149 (337) 1 812 Schweden 2,94 796 (125) 671 Vereinigtes Königreich 14,68 3 976 (624) 3 353 Insgesamt 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

2018 wurden aus dem 11 EEF 4 250 Mio EUR abgerufen Am 31. Dezember 2018 war das Kapital des 8., 9., und 10 EEF vollständig abgerufen worden und in voller Höhe eingegangen

2.9.3. Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Übertragene Mittel aus abgeschlossenen EEF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Unter dieser Rubrik werden auch die Mittel ausgewiesen, die aus abgeschlossenen EEF auf den 8 und 9 EEF übertragen worden sind

2.9.4. Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF Insgesamt Saldo am 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10 EEF (7) (37) 44 — — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11 EEF — — (171) 171 — Saldo am 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10 EEF (7) (40) 47 — — Übertragung in Abgang gestellter Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11 EEF — — (112) 112 — Saldo am 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 —

Unter dieser Rubrik werden die zwischen aktiven EEF übertragenen Mittel ausgewiesen

Seit dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou werden sämtliche nicht in Anspruch genommene Mittel ehemaliger aktiver EEF nach der Aufhebung der Mittelbindung auf den zuletzt eröffneten EEF übertragen Die aus anderen EEF übertragenen Mittel führen zu einem Anstieg der Mittel des empfangenden Fonds und einem Rückgang der Mittel des Ursprungsfonds Auf die leistungsgebundenen Reserven des 10 und 11 EEF übertragene Mittel können nur unter besonderen, in den internen Abkommen festgelegten Bedingungen gebunden werden

3. ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

EINNAHMEN

in Mio EUR Erläuterung 2018 2017 Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 3.1 4 61 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 3.2 57 25 Insgesamt 60 87

3.1. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

in Mio EUR Erläuterung 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Einziehung von Aufwendungen 0 3 14 3 21 19 Einziehung von STABEX-Mitteln — — 0 — 0 0 Einnahmen aus der Kofinanzierung 3.1.1 — — (18) 1 (17) 42 Insgesamt 0 3 (3) 4 4 61

Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch lassen sich wie folgt nach Art der Mittelverwaltung aufschlüsseln:

in Mio EUR 2018 2017 Direkte Mittelverwaltung 4 5 Haushaltsvollzug durch: Kommission 1 1 EU-Delegationen 3 4 Indirekte Mittelverwaltung 0 56 Durchgeführt durch: Drittländer (13) 55 Internationale Organisationen 12 2 Öffentliche Einrichtungen 0 0 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 1 (1) Insgesamt 4 61

3.1.1. Einnahmen aus der Kofinanzierung

Empfangene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien für Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und sollten daher keine Auswirkungen auf die Ergebnisrechnung haben Empfangene Beiträge verbleiben in den Verbindlichkeiten (siehe Erläuterung 2.7.2.1), bis die mit den gespendeten Mitteln verknüpften Bedingungen erfüllt sind, d h förderfähige Aufwendungen entstehen (siehe Erläuterung 3.4) Zu diesem Zeitpunkt wird der entsprechende Betrag als Kofinanzierungseinnahme aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch angesetzt Die Auswirkung auf das wirtschaftliche Jahresergebnis ist somit gleich Null

3.2. EINNAHMEN AUS TRANSAKTIONEN MIT LEISTUNGSAUSTAUSCH

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Finanzerträge 0 2 8 1 10 4 Sonstige Einnahmen 1 6 27 12 46 22 Insgesamt 1 8 35 13 57 25

Der Finanzertrag besteht aus Zinsen aus dem Treuhandfonds und Zinsen auf Vorfinanzierungen

Die sonstigen Einkünfte beziehen sich vollständig auf realisierte und nicht realisierte Wechselkursgewinne

AUFWENDUNGEN

3.3. HILFSINSTRUMENTE

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Programmierbare Hilfe (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Makroökonomische Unterstützung — 26 — — 26 21 Sektorbezogene Politik — 2 — — 2 (9) Intra-AKP-Projekte — 27 389 410 827 1 112 Soforthilfe — 3 60 811 873 289 Sonstige Hilfsprogramme im Zusammenhang mit früheren EEF — 0 — — 0 (1) Institutionelle Unterstützung — — 3 15 18 23 Ausgleich Exporterlösausfälle 0 (0) — — 0 (1) Beiträge zu Treuhandfonds — — — 307 307 114 Insgesamt (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

Die operativen Ausgaben des EEF beziehen sich auf verschiedene Hilfsinstrumente und unterscheiden sich in der Art der Auszahlung und Verwaltung der Mittel

Der Anstieg der allgemeinen Aufwendungen im Rahmen der Instrumente für Hilfeleistungen ist vor allem im 11 EEF zu beobachten Das entspricht dem Lebenszyklus dieses EEF Der 11 EEF begann 2015 und befand sich 2018 folglich im vierten Jahr seiner Existenz Hinsichtlich der Durchführung der angenommenen Maßnahmen erreichte der 11 EEF 2018 seinen höchsten Stand; folglich stiegen im Vergleich zu 2017 auch die Aufwendungen Die Zahl offener Verträge im 11 EEF stieg von 1 600 im Jahr 2017 auf 2 300 im Jahr 2018

Dieser Anstieg entspricht dem Anstieg bei der Abrechnung von Vorfinanzierungen sowie der Zunahme bei den antizipativen Passiva

Die Aufwendungen im Zusammenhang mit der sektorbezogenen Politik waren aufgrund der Rückbuchung einer fälschlicherweise 2016 erfassten Rechnung im Jahr 2017 negativ

3.4. KOFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Kofinanzierung — — (18) 1 (17) 42

In dieser Rubrik sind die im Rahmen von Kofinanzierungsprojekten 2018 angefallenen Aufwendungen enthalten Hier ist darauf hinzuweisen, dass die angefallenen Aufwendungen im Zusammenhang mit der periodengerechten Abgrenzung geschätzte Beträge (und somit Rückbuchungen der im Zusammenhang mit dem Vorjahr geschätzten Beträge) enthalten Da die Rückbuchungen der 2017 geschätzten Aufwendungen (52 Mio EUR) die 2018 angefallenen Aufwendungen (36 Mio EUR) überstiegen, weisen die Kofinanzierungsaufwendungen für 2018 einen negativen Wert auf

In der Ergebnisrechnung wurde eine entsprechende negative Einnahme ausgewiesen (siehe Erläuterung 3.1.1)

3.5. HILFSINSTRUMENTE UND KOFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN NACH ART DER MITTELVERWALTUNG

in Mio EUR 2018 2017 Direkte Mittelverwaltung 1 750 1 447 Haushaltsvollzug durch: Kommission 122 122 Exekutivagenturen der EU 31 26 Treuhandfonds 594 89 EU-Delegationen 1 003 1 209 Indirekte Mittelverwaltung 2 287 2 295 Haushaltsvollzug durch: EIB und EIF 44 48 Internationale Organisationen 920 1 171 Privatrechtliche Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 114 (20) Öffentliche Einrichtungen 231 356 Drittländer 977 739 EU-Einrichtungen mit öffentlich-privaten Partnerschaften 1 — Privatrechtliche Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 0 0 Insgesamt 4 037 3 742

3.6. FINANZIERUNGSKOSTEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Abschreibung von Forderungen (0) (1) (5) (1) (7) 9 Sonstige Finanzaufwendungen — — — (0) (0) (1) Insgesamt (0) (1) (5) (1) (7) 8

Die Rubrik „Abschreibung von Forderungen“ enthält die geschätzten Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen Da in dieser Schätzung auch die Rückbuchungen der Schätzung des Vorjahres enthalten sind, wiesen die Aufwendungen im Jahr 2018 insgesamt einen negativen Wert auf (von 34 Mio EUR 2017 auf 27 Mio EUR 2018 – siehe Erläuterung 2.3.1)

3.7. SONSTIGE AUFWENDUNGEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 2018 2017 Aufwendungen für Verwaltung und IT (0) (0) 45 67 112 107 Rückstellung für Risiken und Verbindlichkeiten — — — (4) (4) — Realisierte Verluste bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 0 0 0 — 1 3 Kursverluste 0 6 26 7 39 44 Insgesamt 1 7 71 70 148 154

Diese Rubrik umfasst Unterstützungsausgaben, d h mit der Programmplanung und Ausführung der EEF verbundene Verwaltungskosten Dazu zählen Aufwendungen für die Vorbereitung, Nachverfolgung, Überwachung und Evaluierung von Projekten sowie Aufwendungen für Computernetzwerke, technische Hilfe usw

4. EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.1. EVENTUALFORDERUNGEN

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Erfüllungsgarantien — 0 10 0 11 10 Einbehaltungsgarantien — 0 6 — 7 8 Insgesamt — 1 16 0 17 18

Mitunter werden Erfüllungsgarantien angefordert, damit sichergestellt ist, dass die Empfänger von EEF-Mitteln die Verpflichtungen aus ihren Verträgen mit dem EEF erfüllen

Einbehaltungsgarantien betreffen ausschließlich Werkverträge Normalerweise werden 10 % der Zwischenzahlungen an die Empfänger zurückbehalten, um sicherzustellen, dass die Auftragnehmer ihre Verpflichtungen erfüllen Diese Beträge werden als Verbindlichkeiten erfasst Sofern die Vergabebehörde ihre Genehmigung erteilt, kann der Auftragnehmer stattdessen eine Einbehaltungsgarantie vorlegen, die die bei Zwischenzahlungen zurückbehaltenen Beträge ersetzt Diese empfangenen Garantien werden als Eventualforderungen ausgewiesen

Bei Verträgen, die unter die indirekte Mittelverwaltung fallen, gehören die Garantien einer anderen Vergabebehörde als dem EEF; aus diesem Grund werden sie vom EEF nicht erfasst 2018 beliefen sich diese Garantien auf 501 Mio EUR

4.2. SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN

4.2.1. Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen

Der ausgewiesene Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen („reste à liquider“ – RAL) abzüglich der in der Ergebnisrechnung als Aufwendungen erfassten zugehörigen Beträge Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen entsprechen den offenen Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen von Mittelbindungen vorgenommen wurden Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme

in Mio EUR 8 EEF 9 EEF 10 EEF 11 EEF 31.12.2018. 31.12.2017. Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Insgesamt 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

Zum 31. Dezember 2018 beliefen sich die noch abzuwickelnden Mittelbindungen auf insgesamt 10 616 Mio EUR (2017: 9 745 Mio EUR)

4.2.2. Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union

Hintergrund

Am 23. Juni 2016 hat sich eine Mehrheit der Bürgerinnen und Bürger des Vereinigten Königreichs in der Volksabstimmung über die Mitgliedschaft in der Europäischen Union dafür ausgesprochen, die EU zu verlassen Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat förmlich seine Absicht mit, die EU und die Europäische Atomgemeinschaft (Euratom) zu verlassen Damit hat die britische Regierung Artikel 50 des Vertrags über die Europäische Union ausgelöst, in dem das Verfahren für den Austritt eines Mitgliedstaats aus der Union festgelegt ist

Die Verhandlungen

Am 19. März 2018 veröffentlichte die Kommission einen Entwurf des Austrittsabkommens, in dem die in den Verhandlungen erzielten Fortschritte umrissen werden In dem Teil des Austrittsabkommens, das die Finanzregelung enthält, übersetzten die EU und das Vereinigte Königreich die in der ersten Verhandlungsphase erzielten Fortschritte in einen Rechtstext

Am 14. November 2018 wurde ein gemeinsamer Bericht veröffentlicht, in dem die auf der Ebene der Verhandlungsführer erzielte Einigung auf den vollständigen Text des Entwurfs des Austrittsabkommens und auf einen Rohentwurf der politischen Erklärung zum Rahmen der künftigen Beziehung zwischen dem Vereinigten Königreich und der Europäischen Union gemeldet wurde Am gleichen Tag wurde dieser aktualisierte, vereinbarte Entwurf des Austrittsabkommens veröffentlicht; in diesem Abkommen erklärte sich das Vereinigte Königreich mit der Zahlung aller seiner Verpflichtungen aus dem laufenden mehrjährigen Finanzrahmen (MFR) sowie aus früheren Finanziellen Vorausschauen bereit, so als wäre es noch ein Mitgliedstaat, wobei dies auch seinen Anteil an den Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten der Union einschließt Die Regierung des Vereinigten Königreichs genehmigte den Entwurf des Austrittsabkommens am 14 November und der Europäische Rat billigte ihn am 25. November 2018 Am 11. Januar 2019 genehmigte der Rat (Artikel 50) den Beschluss zum Abschluss des Austrittsabkommens und übermittelte ihn an das Europäische Parlament zur Zustimmung Auf Ersuchen des Vereinigten Königreichs erteilte der Europäische Rat nach dem in Artikel 50 AEUV festgelegten Verfahren am 21. März 2019 unter der Voraussetzung seine Zustimmung zur Verschiebung des Datums für den Austritt des Vereinigten Königreichs auf den 22. Mai 2019, dass das Unterhaus das Austrittsabkommen bis spätestens am 29. März 2019 genehmigt; sollte dies nicht der Fall sein, gilt die Verschiebung bis zum 12. April 2019 (Beschluss (EU) 2019/476 des Europäischen Rates (7)) Das Unterhaus billigte das Austrittsabkommen nicht bis zum 29. März 2019, sodass der Europäische Rat auf Ersuchen des Vereinigten Königreichs am 10. April 2019 einer erneuten Verschiebung des Austritts des Vereinigten Königreichs bis zum 31. Oktober 2019 zustimmte (Beschluss (EU) 2019/584 des Europäischen Rates (8)) Der Austritt muss am ersten Tag des auf den Abschluss der Ratifizierungsverfahren folgenden Monats oder am 1. November 2019 erfolgen, je nachdem, was früher eintritt Das Vereinigte Königreich bleibt gemäß Artikel 50 EUV bis zum neuen Austrittsdatum ein Mitgliedstaat mit allen Rechten und Pflichten und ist berechtigt, sein Austrittsgesuch zu jedem Zeitpunkt zurückzuziehen

Hinsichtlich des EEF gilt:

Im Entwurf des Austrittsabkommens wird erklärt, dass das Vereinigte Königreich bis zur Schließung des 11 EEF und aller vorhergehenden, noch nicht abgeschlossenen EEF Vertragspartei des EEF bleibt und diesbezüglich im Rahmen des Internen Abkommens über die Einrichtung des Fonds die gleichen Verpflichtungen wie die Mitgliedstaaten übernehmen wird; das Gleiche gilt auch für die Verpflichtungen, die sich aus früheren EEF bis zu deren Schließung ergeben Das Vereinigte Königreich darf als nicht stimmberechtigter Beobachter an den Sitzungen des EEF-Ausschusses teilnehmen

Im Entwurf des Austrittsabkommens wird auch erklärt, dass der Anteil des Vereinigten Königreichs an Beträgen aus Projekten des 10 oder früherer EEF, die am Tag des Inkrafttretens des Austrittsabkommens nicht gebunden oder in Abgang gestellt worden sind, nicht erneut verwendet werden sollen Dasselbe gilt für den Anteil des Vereinigten Königreichs an Mitteln, die im Rahmen des 11 EEF nach dem 31. Dezember 2020 entweder nicht gebunden waren oder aber in Abgang gestellt wurden

Da noch keine Ratifizierung durch das Vereinigte Königreich erfolgt ist, war zum Zeitpunkt der Unterzeichnung dieser Jahresrechnung das tatsächliche Austrittsdatum und die Art des Austritts (mit oder ohne Abkommen) noch nicht bekannt Auf Grundlage der derzeitigen Lage sind im Jahresabschluss des EEF zum 31. Dezember 2018 keine finanziellen Auswirkungen zu melden

5. MANAGEMENT DES FINANZIELLEN RISIKOS

Die nachstehenden Angaben hinsichtlich des Managements des finanziellen Risikos des EEF beziehen sich auf die Kassentransaktionen, die von der Europäischen Kommission im Namen des EEF zur Ausführung seiner Mittel durchgeführt werden

5.1. RISIKOMANAGEMENTSTRATEGIEN UND SICHERUNGSMASSNAHMEN

Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung der Kassentransaktionen sind in der Finanzregelung des 11 EEF und im Internen Abkommen festgelegt

Aufgrund der vorstehend genannten Verordnungen wird nach den folgenden Grundsätzen vorgegangen:

(a) Die Mitgliedstaaten zahlen ihre Beiträge zum EEF auf Sonderkonten ein, die bei der Notenbank des jeweiligen Mitgliedstaats oder einem von ihm bezeichneten Finanzinstitut eröffnet werden Die Beiträge verbleiben auf diesen Sonderkoten, bis die Zahlungen des EEF erfolgen müssen

(b) Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten in Euro geleistet, während die EEF-Zahlungen auf Euro und andere Währungen lauten, zu denen auch weniger bekannte Währungen zählen

(c) Von Kommission im Namen des EEF eröffnete Bankkonten dürfen nicht überzogen werden

Neben den Sonderkosten eröffnet die Kommission im Namen des EEF zum Zweck der Ausführung von Zahlungen und des Empfangs anderer Zahlungseingänge als den Beiträgen der Mitgliedstaaten weitere Bankkonten bei Finanzinstituten (Zentral- und Geschäftsbanken)

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung ist stark automatisiert und basiert auf modernen IT-Systemen Durch besondere Verfahren wird die Sicherheit des Systems garantiert und die Aufgabentrennung gemäß der Haushaltsordnung, den internen Kontrollstandards der Kommission und den Auditgrundsätzen gewährleistet

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung wird durch schriftliche Leitlinien und Verfahren geregelt, die die operativen und finanziellen Risiken begrenzen und ein angemessenes Kontrollniveau gewährleisten sollen Diese Leitlinien und Verfahren umfassen verschiedene Tätigkeitsbereiche und ihre Einhaltung wird regelmäßig kontrolliert

5.2. DAS WÄHRUNGSRISIKO

Risiko des EEF durch Wechselkursschwankungen am Jahresende - Nettoposition

in Mio EUR 31.12.2018. 31.12.2017. USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt USD GBP DKK SEK EUR Sonstige Insgesamt Finanzielle Vermögenswerte Forderungen und einzuziehende Beträge 63 — 0 — 67 8 138 64 — — — 26 2 92 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 1 0 — — 386 — 387 4 0 — — 344 — 347 Insgesamt 64 0 0 — 453 8 525 68 0 — — 370 2 439 Finanzielle Verbindlichkeiten Langfristige finanzielle Verbindlichkeiten — — — — (18) — (18) — — — — (14) — (14) Verbindlichkeiten (1) — — — (218) (22) (241) 0 — — — (533) (30) (563) Insgesamt (1) — — — (236) (22) (259) 0 — — — (547) (30) (577) Insgesamt 63 0 0 — 217 (14) 267 68 0 — — (177) (28) (138)

Alle Beiträge werden in Euro gehalten, und andere Währungen werden nur gekauft, wenn sie zur Ausführung von Zahlungen benötigt werden Daraus ergibt sich, dass die Kassentransaktionen des EEF keinen Währungsrisiken ausgesetzt sind

5.3. ZINSÄNDERUNGSRISIKO

Der EEF nimmt keinerlei Geldmittel auf und ist folglich keinem Zinsrisiko ausgesetzt

Auf die auf verschiedenen Bankkonten gehaltenen Salden laufen Zinsen auf Die Kommission hat daher im Namen des EEF Maßnahmen getroffen, um sicherzustellen, dass die eingenommenen Zinsen stets die Marktzinssätze sowie deren eventuelle Fluktuation widerspiegeln

Jeder Mitgliedstaat schreibt seine Beiträge zum EEF-Haushalt einem Sonderkonto gut, das bei dem von ihm benannten Finanzinstitut eröffnet wird Da einige dieser Konten derzeit möglicherweise negativ verzinst werden, wurden Verfahren für die Kassenmittelverwaltung eingerichtet, um die Salden auf diesen Konten möglichst niedrig zu halten Darüber hinaus werden laut Verordnung (EU) 2016/888 des Rates (9) auf diese Konten erhobene Negativzinsen vom jeweiligen Mitgliedstaat getragen

Auf Konten bei Geschäftsbanken gehaltene Tagesgelder tragen jeweils täglich Zinsen Der Vergütung von auf diesen Konten befindlichen Salden basiert auf variablen Marktsätzen, auf die eine vertragliche Marge (positiv oder negativ) berechnet wird Hinsichtlich der meisten Konten erfolgt die Berechnung der Zinsen anhand eines Referenzmarktzinssatzes Die Zinsen werden an Fluktuationen dieses Zinssatzes angepasst Daraus ergibt sich, dass der EEF kein Risiko eingeht, das dazu führen kann, dass seine Salden zu Zinssätzen vergütet werden, die unter den Marktsätzen liegen

5.4. KREDITRISIKO (AUSFALLRISIKO)

Finanzielle Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind

in Mio EUR Insgesamt Weder überfällig noch wertgemindert Überfällig, aber nicht wertgemindert < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 138 121 12 5 — Gesamtwert zum 31.12.2018 138 121 12 5 — Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 92 92 0 — — Gesamtwert zum 31.12.2017 92 92 0 — —





Finanzielle Vermögenswerte nach Risikokategorie:

in Mio EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Forderungen Bargeld Insgesamt Forderungen Bargeld Insgesamt Gegenparteien mit externer Bonitätseinstufung Prime und High-Grade 5 303 308 3 103 106 Upper Medium Grade — 80 80 0 240 240 Lower Medium Grade — 4 4 3 4 7 Non-Investment Grade — 0 0 1 0 2 Insgesamt 5 387 391 7 347 354 Gegenparteien ohne externe Bonitätseinstufung Gruppe 1 (Schuldner ohne Ausfälle in der Vergangenheit) 133 0 134 86 0 86 Gruppe 2 (Schuldner mit Ausfällen in der Vergangenheit) — — — — — — Insgesamt 133 0 134 86 0 86 Insgesamt 138 387 525 92 347 440

Bei den Mitteln in den Kategorien Non-Investment Grade und Lower Medium Grade handelt ist sich überwiegend um Beiträge der Mitgliedstaaten an den EEF, die auf von den Mitgliedstaaten nach Artikel 20 Absatz 3 der Finanzregelung des EEF eröffneten Sonderkonten eingezahlt wurden Laut dieser Finanzregelung müssen diese Beiträge auf diesen Sonderkonten verbleiben, bis die Zahlungen erfolgen müssen

Die meisten Kassenmittel des EEF werden gemäß der Finanzregelung des EEF auf „Sonderkonen“ gehalten, die von den Mitgliedstaaten zur Entrichtung ihrer Beiträge eröffnet wurden Die überwiegende Mehrheit dieser Konten wird bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten geführt Diese Stellen sind für den EEF mit dem geringsten Ausfallrisiko verbunden, da das Risiko bei den Mitgliedstaaten liegt

Für den Teil der Kassenmittel des EEF, der bei Geschäftsbanken gehalten wird, werden die betreffenden Konten zur Ausführung der Zahlungen „just in time“ aufgefüllt Die Verwaltung erfolgt automatisch über das Kassenführungssystem der Haushaltsverwaltung der Kommission Auf den einzelnen Konten wird ein der durchschnittlichen Höhe der täglich von dem betreffenden Konto aus getätigten Zahlungen angemessener entsprechender Mindestbestand an Zahlungsmitteln gehalten Daher sind die Beträge der Tagesgelder auf diesen Konten ständig niedrig, damit sich das Risiko für den EEF in Grenzen hält

Zudem gelten besondere Leitlinien für die Auswahl von Geschäftsbanken, um das Kreditrisiko für den EEF weiter zu verringern:

Sämtliche Geschäftsbanken werden im Rahmen von Ausschreibungen ausgewählt Für eine Zulassung zu den Ausschreibungsverfahren ist eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody's von P-1 oder gleichwertig erforderlich (S&P A-1 oder Fitch F1) Ein niedrigeres Rating kann unter besonderen, ordnungsgemäß begründeten Umständen akzeptiert werden

5.5. LIQUIDITÄTSRISIKO

Analyse der Fälligkeit finanzieller Verbindlichkeiten nach vertraglicher Restlaufzeit

in Mio EUR < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Insgesamt Finanzielle Verbindlichkeiten 241 7 11 259 Gesamtwert zum 31.12.2018 241 7 11 259 Finanzielle Verbindlichkeiten 563 13 1 577 Gesamtwert zum 31.12.2017 563 13 1 577

Durch die für den EEF geltenden Haushaltsgrundsätze ist sichergestellt, dass die für den Haushaltszeitraum vorhandenen Barmittel stets ausreichen, um alle anfallenden Zahlungen auszuführen Tatsächlich entsprechen die gesamten Beiträge der Mitgliedstaaten dem Gesamtbetrag der Mittel für Zahlungen für den betreffenden Haushaltszeitraum

Allerdings werden die Beiträge der Mitgliedstaaten zum EEF in drei Raten pro Jahr gezahlt, während bei den Zahlungen ein gewisse Saisonabhängigkeit besteht

Damit die verfügbaren Kassenmittel stets für die in einem bestimmten Monat zu tätigenden Zahlungen ausreichen, werden regelmäßig Informationen über den Kassenbestand zwischen der Kassenmittelverwaltung der Kommission und den jeweiligen auszahlenden Dienststellen ausgetauscht

Darüber hinaus wird im Kontext der Kassentransaktionen des EEF durch automatische Kassenführungsinstrumente sichergestellt, dass auf jedem einzelnen Bankkonto des EEF jeden Tag ausreichend liquide Mittel vorhanden sind

6. ANGABEN ZU NAHESTEHENDEN EINRICHTUNGEN UND PERSONEN

Bei den dem EEF nahestehenden Einrichtungen und Personen handelt es sich um die EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und „Afrika“ sowie die Europäische Kommission Da die Transaktionen zwischen diesen Rechtssubjekten als gewöhnliche Vorgänge des EEF ablaufen, bestehen hierfür nach den EU-Rechnungslegungsvorschriften keine spezifischen Offenlegungsanforderungen

Da der EEF von der Kommission verwaltet wird, verfügt er über keine eigene Verwaltung Die Ansprüche der Bediensteten der höchsten Führungsebene der EU einschließlich der Kommission sind in der konsolidierten Jahresrechnung der Europäischen Union in der Rubrik 7.2 „Ansprüche der höchsten Führungsebene“ offengelegt worden

7. EREIGNISSE NACH DEM ABSCHLUSSSTICHTAG

Zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der vorliegenden Jahresrechnung waren der Rechnungsführerin des EEF weder wesentliche Aspekte bekannt geworden oder berichtet worden, die in diesem Abschnitt gesondert offengelegt werden müssten Die Jahresrechnung und die zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jeweils neuesten verfügbaren Daten erstellt, wobei diese in den dargestellte Angaben berücksichtigt wurden

8. ABGLEICH ZWISCHEN WIRTSCHAFTLICHEM ERGEBNIS UND HAUSHALTSERGEBNIS

Das wirtschaftliche Jahresergebnis wird nach den Grundsätzen der Periodenrechnung berechnet Das Haushaltsergebnis dagegen beruht auf den Regeln der Kassenbuchführung Da sich sowohl das wirtschaftliche Ergebnis als auch das Haushaltsergebnis auf die gleichen zugrunde liegenden operationellen Vorgänge beziehen, ist es nützlich zu kontrollieren, ob ihre Vereinbarkeit gegeben ist In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich veranschaulicht, wobei die für den Abgleich wichtigsten Beträge untergliedert nach Einnahmen und Ausgaben dargestellt werden

in Mio EUR 2018 2017 WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES (4 118 ) (3 818 ) Einnahmen Ansprüche ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis (1) (7) Im betreffenden Jahr festgestellte, jedoch noch nicht eingezogene Ansprüche (11) (3) In vorhergehenden Jahren festgestellte und im laufenden Jahr eingezogene Ansprüche 11 29 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen 36 57 Antizipative Aktiva (netto) (39) (62) Sonstige (1) (2) Aufwendungen Noch nicht gezahlte Aufwendungen des laufenden Jahres 115 19 Im laufenden Jahr gezahlte Aufwendungen aus Vorjahren (366) (60) Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen (179) (685) Antizipative Passiva (netto) 484 373 JAHRESHAUSHALTSERGEBNIS (4 069 ) (4 158 )

8.1. ABGLEICHSPOSTEN – EINNAHMEN

Die tatsächlichen Haushaltseinnahmen eines Haushaltsjahres entsprechen den Einnahmen, die aufgrund der im Laufe des betreffenden Jahres festgestellten Ansprüche eingezogen werden, und den Beträgen, die aufgrund von in den Vorjahren festgestellten Ansprüchen eingezogen wurden

Die Ansprüche ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis werden im wirtschaftlichen Ergebnis ausgewiesen, doch können sie aus haushaltstechnischer Sicht nicht als Einnahmen angesehen werden, da die eingegangenen Mittel auf Reserven übertragen werden und ohne Ratsbeschluss nicht neu gebunden werden können

Die im laufenden Jahr festgestellten, jedoch noch nicht eingezogenen Ansprüche müssen daher im Rahmen des Abgleichs vom wirtschaftlichen Ergebnis abgezogen werden, da sie nicht Teil der Haushaltseinnahmen sind Die in früheren Jahren festgestellten und im laufenden Jahr eingezogenen Ansprüche müssen hingegen im Rahmen des Abgleichs zum wirtschaftlichen Ergebnis addiert werden

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierung besteht in der Verrechnung der eingezogenen Vorfinanzierungen Hierbei handelt es sich um eine Bareinnahme, die keine Auswirkungen auf das wirtschaftliche Ergebnis hat

Die antizipativen Aktiva (netto) sind hauptsächlich auf Abgrenzungen für den Jahresabschluss zurückzuführen Berücksichtigt wird nur die Nettoauswirkung, d h die antizipativen Aktiva des laufenden Jahres abzüglich der Rückbuchung der antizipativen Aktiva des Vorjahres

8.2. ABGLEICHSPOSTEN – AUFWENDUNGEN

Die noch nicht gezahlten Aufwendungen des laufenden Jahres müssen im Rahmen des Abgleichs hinzugerechnet werden, da sie Teil des Wirtschaftsergebnisses, jedoch nicht Teil der Haushaltsausgaben sind Hingegen müssen die im laufenden Jahr gezahlten Aufwendungen aus Vorjahren im Rahmen des Abgleichs vom Wirtschaftsergebnis abgezogen werden, da sie unter die Haushaltsausgaben des laufenden Jahres fallen, sich jedoch entweder nicht auf das Wirtschaftsergebnis auswirken oder im Falle von Korrekturen zu einem Rückgang der Aufwendungen führen

Die Zahlungseingänge für aufgehobene Zahlungen haben keine Auswirkung auf das Wirtschaftsergebnis, jedoch sehr wohl auf das Haushaltsergebnis

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen ergibt sich aus den neuen Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr geleistet (und als Haushaltsausgaben dieses Jahres erfasst) wurden, abzüglich der als Folge der Anerkennung förderfähiger Ausgaben abgerechneten Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr oder in früheren Jahren geleistet wurden Unter Gesichtspunkten der Rechnungsabgrenzung, nicht aber in der Haushaltsbuchführung, stellen Letztere Aufwendungen dar Dies liegt daran, dass die anfängliche Vorfinanzierung bereits zur Zeit ihrer Zahlung als Haushaltsausgabe erfasst wurde

Die antizipativen Passiva (netto) sind hauptsächlich auf Abgrenzungen für den Jahresabschluss zurückzuführen, d h es handelt sich um von Empfängern von EEF-Mitteln verauslagte förderfähige Aufwendungen, die dem EEF noch nicht gemeldet wurden Berücksichtigt wird nur die Nettoauswirkung, d h die antizipativen Passiva des laufenden Jahres abzüglich der Rückbuchung der antizipativen Passiva des Vorjahres

JAHRESABSCHLÜSSE DER IM EEF KONSOLIDIERTEN EU-TREUHANDFONDS

JAHRESABSCHLUSSKONTEN DES EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“ 2018 (10)

HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM EU-TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Allgemeine Hintergrundinformationen zu Treuhandfonds der Union

Nach Artikel 234 und 235 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (EU-HO) (11) und Artikel 35 der Finanzregelung für den 11 Europäischen Entwicklungsfonds (EEF-FR) (12) ist die Europäische Kommission befugt, Unions Treuhandfonds für Maßnahmen im Außenbereich einzurichten („Unions-Treuhandfonds“) Unions-Treuhandfonds werden auf der Grundlage von Abkommen mit anderen Gebern für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen gegründet

Die Europäische Kommission gründet Unions-Treuhandfonds im Wege eines Beschlusses nach einer Konsultation mit dem Europäischen Parlament und dem Rat oder nachdem diese ihre Genehmigung erteilt haben Ein solcher Beschluss beinhaltet auch die Gründungsvereinbarung mit anderen Gebern

Unions-Treuhandfonds werden nur dann eingerichtet und ausgeführt, wenn sie folgende Bedingungen erfüllen:

— Die Ziele der Unions-Treuhandfonds sind, insbesondere wegen ihres Umfangs oder ihrer möglichen Wirkungen, auf Unionsebene besser zu verwirklichen als auf nationaler Ebene; zudem würde die Anwendung der vorhandenen Finanzierungsinstrumente nicht ausreichen, um die politischen Ziele der Union zu verwirklichen;

— Unions-Treuhandfonds bringen die Union politisch deutlich zur Geltung und bringen organisatorische Vorteile und eine bessere Kontrolle der Union über die Risiken und die Auszahlung der Beiträge der Union und anderer Geber mit sich;

— Unions-Treuhandfonds weisen gegenüber sonstigen Finanzierungskanälen oder vergleichbaren Instrumenten einen Mehrwert auf;

— Die Ziele der Unions-Treuhandfonds sind mit den Zielen der Finanzierungsinstrumente oder Haushaltsposten, aus denen sie Mittel erhalten, abgestimmt

Um eine angemessene Vertretung der Geber sicherzustellen und Beschlüsse über die Verwendung der Mittel zu fassen, wird für jeden Unions-Treuhandfonds ein Vorstand eingerichtet, in dem die Kommission den Vorsitz führt Dem Vorstand gehört ein Vertreter jedes Mitgliedstaats, der keinen Beitrag leistet, als Beobachter an Die Regeln für die Zusammensetzung des Vorstands sowie die internen Vorschriften werden in der Gründungsvereinbarung des Unions-Treuhandfonds festgelegt

Unions-Treuhandfonds werden für eine begrenzte Laufzeit eingerichtet, die in ihrer Gründungsvereinbarung festgelegt ist Diese Laufzeit kann auf Antrag des Vorstands des Unions-Treuhandfonds verlängert werden, nachdem die Kommission einen Bericht zur Begründung der Verlängerung vorgelegt hat Das Europäische Parlament bzw der Rat können die Kommission ersuchen, dem Treuhandfonds keine Mittel mehr bereitzustellen oder dessen Gründungsrechtsakt mit dem Ziel der Auflösung des Fonds zu ändern

Der Rechnungsführer der Kommission fungiert als Rechnungsführer der Unions-Treuhandfonds Der Rechnungsführer hat die Aufgabe, Rechnungslegungsverfahren und Kontenpläne festzulegen, die allen EU-Treuhandfonds gemeinsam sind Der interne Prüfer der Kommission, das OLAF und der Rechnungshof üben gegenüber Unions-Treuhandfonds die gleichen Befugnisse aus wie gegenüber anderen Maßnahmen der Kommission Die Unions-Treuhandfonds werden alljährlich einer Prüfung durch einen unabhängigen externen Prüfer unterzogen

Aktuelle EU-Treuhandfonds

Derzeit bestehen bei der Kommission vier EU-Treuhandfonds:

— Der EU-Treuhandfonds Bêkou, dessen Ziel es ist, die Zentralafrikanische Republik auf ihrem Weg aus der Krise und beim Wiederaufbau des Landes zu unterstützen Gründung am 15. Juli 2014;

— Der EU-Treuhandfonds MADAD, ein regionaler Treuhandfonds der Europäischen Union, der als Reaktion auf die Syrienkrise gegründet wurde Gründung am 15. Dezember 2014;

— Der EU-Treuhandfonds für AFRIKA; ein Nothilfe-Treuhandfonds der Europäischen Union zur Unterstützung der Stabilität und zur Bekämpfung der Ursachen von irregulärer Migration und Vertreibungen in Afrika Gründung am 12. November 2015;

— Der EU-Treuhandfonds KOLUMBIEN; ein Fonds zur Unterstützung der Umsetzung des Friedensvertrages in der ersten Wiederaufbau- und Stabilisierungsphase in der Zeit nach dem Konflikt Gründung am 12. Dezember 2016

Weitere Informationen sind den Websites der einzelnen EU-Treuhandfonds zu entnehmen

Bêkou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbien– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Der Treuhandfonds Bêkou

Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (in der Sprache Sango bedeutet das „Hoffnung“), wurde am 15. Juli 2014 von der Kommission (vertreten von den Generaldirektionen DEVCO und ECHO sowie vom EAD) sowie drei EU-Mitgliedstaaten (Deutschland, Frankreich und den Niederlanden) mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten Der Treuhandfonds hat eine maximale Laufzeit von 60 Monaten Der Treuhandfonds wird von Brüssel aus geleitet

Der Vorstand und der operative Ausschuss des EU-Treuhandfonds Bêkou setzen sich aus Vertretern der Geber und der Kommission sowie aus Beobachtern zusammen

Der Vorstand ist für die Festlegung und Überprüfung der Strategie des EU-Treuhandfonds zuständig Er tritt mindestens einmal jährlich zusammen

Der operative Ausschuss prüft, genehmigt und beaufsichtigt die Durchführung der vom Fonds finanzierten Maßnahmen Der Ausschuss genehmigt zudem den Jahresabschluss und die jährlichen Berichte über die vom Treuhandfonds finanzierten Tätigkeiten

Jahresrechnung des Treuhandfonds Bêkou

Nach Artikel 8 des Abkommens über die Einrichtung eines Treuhandfonds der Europäischen Union für die Zentralafrikanische Republik („EU-Treuhandfonds Bêkou“) und Artikel 11.2.1 des Gründungsvertrags besteht die Jahresrechnung aus den folgenden beiden Teilen: (1) dem vom Leiter des EU-Treuhandfonds erstellten jährlichen Finanzbericht und (2) dem Jahresabschluss, der vom Rechnungsführer der Kommission erstellt wird, der gemäß demselben Artikel auch Rechnungsführer des Treuhandfonds ist

Laut Artikel 8 des Gründungsvertrags ist der Jahresabschluss nach den vom Rechnungsführer der Kommission angenommenen Rechnungsführungsvorschriften (EU-Rechnungsführungsvorschriften), die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) folgen, zu erstellen

Der Jahresabschluss ist einer unabhängigen externen Prüfung zu unterziehen Anschließend legen der Leiter des EU-Treuhandfonds und der/die Rechnungsführer/in dem operativen Ausschuss die Jahresabschlusskonten zur Genehmigung vor (Artikel 8.3.4 Buchstabe c)

Höhepunkte des Jahres

Der EU-Treuhandfonds Bêkou (EUTF Bêkou) dient dem Ziel, den Zugang zu einer Grundversorgung sicherzustellen, den wirtschaftlichen Wiederaufschwung und die Schaffung von Arbeitsplätzen zu unterstützen, den sozialen Zusammenhalt zu fördern und die nationale Versöhnung voranzubringen Seit seiner Gründung hat der EU-Treuhandfonds Bêkou 16 Programme angenommen und mehr als zwei Millionen Begünstigte erreicht

Wenngleich in der Zentralafrikanischen Republik eine demokratisch gewählte Regierung besteht, die sich um die Rückkehr zur Stabilität bemüht, ist die Sicherheitslage in diesem Land nach wie vor brisant In diesen komplexen, fragilen Verhältnissen kommen die Vorteile des EU-Treuhandfonds Bêkou in Form seiner Flexibilität und Anpassungsfähigkeit an wechselnde Umstände voll zum Tragen Darüber hinaus ist der EU-Treuhandfonds Bêkou das einzige Instrument, mit dem durch einen echten Ansatz der Verknüpfung von Soforthilfe, Rehabilitation und Entwicklung die Resilienz sowohl der Bevölkerung als auch des Staates aufgebaut wird

In Anbetracht der derzeitigen Lage in der Zentralafrikanischen Republik und angesichts des Auslaufens des EU-Treuhandfonds Bêkou im Juli 2019 stellte der Vorstand dieses EUTF im November 2018 ein förmliches Ersuchen um eine 18-monatige Verlängerung, mit der sich die Gesamtlaufzeit des EU-Treuhandfonds Bêkou von 60 auf 78 Monate erhöhen würde Das förmliche Verfahren, das eine Konsultation des Europäischen Parlaments und des Rates einschließt, wurde im Dezember 2018 eingeleitet

Als operative Höhepunkte des Jahres 2018 sind zu nennen:

— Der EU-Treuhandfonds Bêkou nahm eine neue Maßnahme im Gesundheitssektor über einen Gesamtbetrag von 35 Mio EUR an und erhöhte die Haushaltsmittel von zwei bereits angenommenen Maßnahmen in den Bereichen „wirtschaftlicher Wiederaufschwung“ und „Förderung des sozialen Zusammenhalts, des Dialogs und der nationalen Versöhnung“ um jeweils 2 Mio EUR

— Der Ergebnisrahmen für den EU-Treuhandfonds Bêkou wurde angenommen und damit der Empfehlung des Europäischen Rechnungshofes zur Identifizierung von SMART- (spezifischen, messbaren, ausführbaren, realistischen und terminierten) Zielen auf Ebene des Treuhandfonds entsprochen Mit diesem strategischen Instrument werden sich die allgemeinen Ergebnisse der im Rahmen des EU-Treuhandfonds Bêkou durchgeführten Maßnahmen besser darlegen lassen

— Kennzeichnend für die Vorhaben im Rahmen des EU-Treuhandfonds Bêkou waren die relative Stabilität in den nordöstlichen und südwestlichen Landesteilen, in denen zusätzliche Interventionen erforderlich waren, die örtlich begrenzten Konflikte in Bangui und Umgebung sowie die Versetzung von Beamten an Stellen außerhalb Banguis

Was die finanzielle Seite betrifft, so beliefen sich die Zusagen von EUTF-Beitragszahlern Ende 2018 auf mehr als 242 Mio EUR Im Vergleich zu 2017 ist dies ein Anstieg um 6 Mio EUR Von diesen 242 Mio EUR müssen nur noch 5 Mio EUR bestätigt werden

Was die Verträge betrifft, so wurden für den EU-Treuhandfonds Bêkou 2018 30 neue Verträge über eine Gesamtsumme von fast 80 Mio EUR unterzeichnet (dies entspricht 48 % aller seit der Gründung des Fonds vergebenen Vertragssummen) Diese Verträge sind ein Beitrag zur Durchführung der Fondsprogramme in den Sektoren Gesundheit, wirtschaftlicher Wiederaufschwung, Stärkung der Resilienz und Schaffung von Arbeitsplätzen im ländlichen Raum, Wasserversorgung und sanitäre Einrichtungen, nationale Versöhnung und Überwindung der Isolation von Regionen

Und schließlich wurden 2018 über 57 Mio EUR (was fast 50 % des seit der Einrichtung des EU-Treuhandfonds Bêkou ausgezahlten Gesamtbetrags entspricht) zusätzlich zu den in früheren Jahren geleisteten Zahlungen gezahlt; seit der Gründung des EU-Treuhandfonds Bêkou betragen die Auszahlungen somit insgesamt fast 119 Mio EUR

Im Jahresabschluss werden die Auswirkungen der vorstehend genannten Tätigkeit am deutlichsten sichtbar, wenn man folgende Posten betrachtet:

— Vorfinanzierung Anstieg um 24 839 000 EUR aufgrund der hohen Zahl unterzeichneter neuer Verträge und ausgezahlter Vorschüsse;

— Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente: der Rückgang um 26 017 000 EUR wurde in erster Linie durch die Zunahme der Vorfinanzierungszahlungen verursacht, auf die oben hingewiesen wird;

— Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen: auf die neuen Verträge zurückzuführender Anstieg von 25 310 000 EUR auf 54 645 000 EUR

VERMÖGENSÜBERSICHT

in Tsd EUR 31.12.2018. 31.12.2017. LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 3 443 686 3 443 686 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierung 29 546 7 465 Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 1 138 877 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 13 926 39 943 44 611 48 285 GESAMTVERMÖGEN 48 054 48 971 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Finanzielle Verbindlichkeiten (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten (918) (716) Rechnungsabgrenzungsposten (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (48 054 ) (48 971 ) NETTOVERMÖGEN — — MITTEL UND RESERVEN Kumulierter Überschuss — — Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres — — NETTOVERMÖGEN — —

ERGEBNISRECHNUNG

in Tsd EUR 2018 2017 EINNAHMEN Einnahmen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch Einnahmen aus Spenden 33 682 29 620 33 682 29 620 Einnahmen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch Finanzerträge 1 1 1 1 Einnahmen insgesamt 33 683 29 621 AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen (32 825 ) (28 918 ) Sonstige Aufwendungen (858) (703) Aufwendungen insgesamt (33 683 ) (29 621 ) WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSH