EUROPÄISCHE KOMMISSION Brüssel, den 23.7.2015 COM(2015) 379 final MITTEILULNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN EUROPÄISCHEN RECHNUNGSHOF JAHRESRECHNUNGEN DES EUROPÄISCHEN ENTWICKLUNGSFONDS 2014



Jahresrechnungen des

Europäischen Entwicklungsfonds 2014 INHALT BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN EEF-MITTEL — AUSFÜHRUNG UND RECHNUNGSLEGUNG JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN – VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF JAHRESABSCHLÜSSE DES BÊKOU-TREUHANDFONDS BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES BÊKOU-TREUHANDFONDS KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN – VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL

BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN Die Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds für das Haushaltsjahr 2014 wurden nach Maßgabe des Titels IX der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds und in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsgrundsätzen, -regeln und -methoden im Anhang zu den Jahresabschlüssen erstellt. Ich bestätige meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des Europäischen Entwicklungsfonds im Einklang mit Artikel 20 der Finanzregelung für den 11. Europäischen Entwicklungsfonds. Ich habe von den Anweisungsbefugten und von der EIB, die die Zuverlässigkeit ihrer Daten gewährleisten, alle für die Erstellung der Rechnungen, die die Aktiva und Passiva des Europäischen Entwicklungsfonds und die Mittelausführung ausweisen, erforderlichen Informationen erhalten. Hiermit bestätige ich, dass ich aufgrund dieser Informationen und der von mir für die Abzeichnung dieser Rechnungen als erforderlich erachteten Überprüfungen die hinreichende Gewissheit erlangt habe, dass die Rechnungen in sämtlichen wesentlichen Aspekten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des Europäischen Entwicklungsfonds vermitteln. [gezeichnet] Manfred Kraff Rechnungsführer 13. Juli 2015



EEF-MITTEL — AUSFÜHRUNG UND RECHNUNGSLEGUNG 1.HINTERGRUND Die Europäische Union (EU) unterhält mit sehr vielen Entwicklungsländern Beziehungen der Entwicklungszusammenarbeit. Der Hauptzweck ist die Förderung wirtschaftlicher, sozialer und ökologischer Entwicklung, wobei die langfristige Armutsminderung und –beseitigung besonders im Vordergrund steht. Den Empfängerländern wird Entwicklungshilfe und technische Hilfe gewährt. Um die genannten Ziele zu erreichen, arbeitet die EU gemeinsam mit den Partnerländern Kooperationsstrategien aus und stellt die finanziellen Mittel zu deren Umsetzung bereit. Die für die Entwicklungszusammenarbeit zugewiesenen Mittel der EU stammen aus drei Quellen: -dem EU-Haushalt -dem Europäischen Entwicklungsfonds -der Europäischen Investitionsbank Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) ist das wichtigste Instrument der EU zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, dem karibischen Raum und dem Pazifischen Ozean (AKP-Staaten) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (im Folgenden „ÜLG“).

Der EEF wird nicht durch den EU-Haushalt finanziert. Er basiert auf einem internen Abkommen der Vertreter der Mitgliedstaaten innerhalb des Rates und wird von einem speziellen Ausschuss verwaltet. Die Europäische Kommission (im Folgenden „Kommission“) ist für die Durchführung der aus EEF-Mitteln finanzierten Maßnahmen verantwortlich. Die Europäische Investitionsbank (EIB) verwaltet die Investitionsfazilität. Die Hilfe für die AKP-Staaten und die ÜLG wird im Zeitraum 2014-2020 weiterhin überwiegend aus dem EEF finanziert. Jeder EEF hat gewöhnlich eine Laufzeit von rund fünf Jahren. Jeder EEF unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung von Jahresabschlüssen erfordert. Dementsprechend erstellt die Kommission für den von ihr verwalteten Teil eines jeden EEF jeweils einen Jahresabschluss. Um eine Gesamtübersicht über die Finanzlage in Bezug auf die von der Kommission verantworteten Mittel zu geben, werden die einzelnen Jahresabschlüsse auch in aggregierter Form vorgelegt. Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. EEF wurde von den mitwirkenden Mitgliedstaaten im Rat im Juni 2013 unterzeichnet. Es trat am 1. März 2015 in Kraft. Um die Kontinuität zwischen dem Ende des 10. EEF und dem Inkrafttreten des 11. EEF zu gewährleisten, schlug die Kommission Übergangsmaßnahmen vor, die sogenannte Überbrückungsfazilität. Die Überbrückungsfazilität wird im Rahmen des 11. EEF vorgestellt. Gleichzeitig wurde die Finanzregelung für den 10. EEF geändert und die neue Finanzregelung für den Übergangszeitraum wurde verabschiedet. Sie traten am 30. Mai 2014 in Kraft. Am 2. März 2015 erließ der Rat die Finanzregelung für den 11. EEF und die Durchführungsbestimmungen. Sie traten am 6. März 2015 in Kraft. Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des AKP-EU-Partnerschaftsabkommens eingerichtet. Sie wird von der EIB verwaltet und dient der Förderung der Entwicklung des privaten Sektors in den AKP-Staaten, indem hauptsächlich — allerdings nicht ausschließlich — private Investitionen finanziert werden. Die Fazilität ist als erneuerbarer Fonds ausgelegt, so dass Kreditrückzahlungen in andere Vorgänge reinvestiert werden können. Es handelt sich somit um eine sich selbst erneuernde, finanziell unabhängige Fazilität. Da sie nicht von der Kommission verwaltet wird, ist sie im ersten Teil der Jahresrechnungen — den Jahresabschlüssen des EEF und der zugehörigen Übersicht über die finanzielle Ausführung — nicht konsolidiert. Die Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität sind als separater Teil in den Jahresrechnungen (Teil II) enthalten, um ein Gesamtbild der Entwicklungshilfe aus den EEF zu geben. 2.WIE WIRD DER EEF FINANZIERT? Der Europäische Rat vom 2. Dezember 2013 hat den mehrjährigen Finanzrahmen für die Jahre 2014-2020 verabschiedet. In diesem Zusammenhang wurde entschieden, dass die geografische Zusammenarbeit mit den AKP-Staaten nicht in den Haushalt der EU einbezogen (budgetiert), sondern weiterhin durch den bestehenden zwischenstaatlichen EEF finanziert werden sollte. Für den EU-Haushalt gilt der Grundsatz der Jährlichkeit, weshalb Ausgaben und Einnahmen für jeweils ein Jahr geplant und genehmigt werden. Der EEF hingegen funktioniert auf der Grundlage der Mehrjährigkeit. Für jeden EEF wird eine Gesamtmittelausstattung zur Umsetzung der Entwicklungszusammenarbeit für einen Zeitraum von üblicherweise fünf Jahren festgelegt. Da die Mittel auf mehrjähriger Grundlage zugewiesen werden, können sie über die Gesamtlaufzeit des EEF verwendet werden. Auf das Fehlen des Haushaltsgrundsatzes der Jährlichkeit wird im Finanzbericht hingewiesen. In diesem Bericht wird die Mittelausführung im Rahmen der EEF den Gesamtmitteln gegenübergestellt. Bei den EEF-Mitteln handelt es sich um „Ad-hoc“-Beiträge der EU-Mitgliedstaaten. Ungefähr alle fünf Jahre treffen sich die Vertreter der Mitgliedstaaten auf zwischenstaatlicher Ebene, um darüber zu entscheiden, welcher Gesamtbetrag dem Fonds zugewiesen wird, sowie um seine Ausführung zu überprüfen. Für die anschließende Verwaltung des Fonds im Einklang mit der Politik der Union auf dem Gebiet der Entwicklungszusammenarbeit ist die Kommission zuständig. Da die Mitgliedstaaten parallel zur EU-Strategie ihre eigenen Entwicklungshilfestrategien haben, müssen sie ihre Strategien mit der EU koordinieren, um sicherzustellen, dass sie sich ergänzen. Zusätzlich zu den oben angeführten Beiträgen können die Mitgliedstaaten auch Kofinanzierungsvereinbarungen abschließen oder freiwillige Finanzbeiträge an den EEF leisten. 3.BERICHTERSTATTUNG ZUM JAHRESENDE 3.1Jahresrechnungen Der Rechnungsführer ist dafür zuständig, die Jahresrechnungen zu erstellen und sicherzustellen, dass sie ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage des EEF vermitteln. Die EEF-Jahresrechnungen sind wie folgt gegliedert: Teil I: Von der Kommission verwaltete Mittel (I)Jahresabschlüsse des EEF (II)Übersicht über die finanzielle Ausführung des EEF Teil II: Von der EIB verwaltete Mittel (I)Jahresabschlüsse der Investitionsfazilität Da 2014 zudem das erste Jahr ist, in dem ein Treuhandfonds im Rahmen des EEF eingerichtet wurde (siehe 3.2), werden dessen Jahresrechnungen zusammen mit den konsolidierten (EEF und Treuhandfonds) Jahresrechnungen dargestellt.

Die Jahresrechnungen werden von der Kommission bis spätestens 31. Juli des darauf folgenden Jahres angenommen und dem Europäischen Parlament und dem Rat zur Erteilung der Entlastung weitergeleitet. 3.2Treuhandfonds „Bêkou“ Gemäß Artikel 187 Absatz 1 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (im Folgenden „HO“) und Artikel 42 der Finanzregelung für die Übergangszeit kann die Kommission Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich aufgrund eines Abkommens mit anderen Gebern einrichten. Diese Fonds können für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen eingerichtet werden. Gemäß Artikel 187 Absatz 6 HO ist der Rechnungsführer eines Treuhandfonds der Union der Rechnungsführer der Kommission. Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“, wurde am 15. Juli 2014 von der Europäischen Union sowie von Deutschland, Frankreich und den Niederlanden mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten. Die maximale Laufzeit des Treuhandfonds „Bêkou“ beträgt 60 Monate. Da der Treuhandfonds „Bêkou“ im Rahmen des EEF eingerichtet wurde, wird seine Jahresrechnung mit den Jahresrechnungen des EEF konsolidiert. 4.PRÜFUNG UND ENTLASTUNG 4.1Prüfung Die Jahresrechnungen und die Mittelverwaltung des EEF werden durch einen externen Prüfer, den Europäischen Rechnungshof (EuRH), überwacht, der einen Jahresbericht für das Europäische Parlament und den Rat erstellt. 4.2Entlastung Die letzte Kontrolle erfolgt im Rahmen der Entlastung in Bezug auf die Ausführung der Mittel des EEF für ein bestimmtes Haushaltsjahr. Das Europäische Parlament ist das für die Entlastung in Bezug auf die Ausführung des EEF zuständige Organ. Dies bedeutet, dass es dem Europäischen Parlament obliegt, im Anschluss an die Prüfung und abschließende Überarbeitung der Jahresrechnungen und auf der Grundlage einer vom Rat bezüglich der Entlastung ausgesprochenen Empfehlung darüber zu entscheiden, ob der Kommission für die Ausführung der Mittel des EEF im vorangegangenen Haushaltsjahr Entlastung erteilt werden soll. Bei dieser Entscheidung stützt sich das Europäische Parlament auf eine Überprüfung der Jahresrechnungen sowie auf den Jahresbericht des EuRH (der eine offizielle Zuverlässigkeitserklärung enthält) und die Antworten der Kommission und berücksichtigt auch Fragen und zusätzliche Auskunftsersuchen, die an die Kommission gerichtet werden. EUROPÄISCHER ENTWICKLUNGSFONDS HAUSHALTSJAHR 2014 JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN – VON DER EUROPÄISCHEN KOMMISSION VERWALTETE MITTEL

Aufgrund der Auf- oder Abrundung auf Mio. EUR summieren sich die in den folgenden Tabellen ausgewiesenen Finanzdaten möglicherweise nicht immer genau auf 100. INHALT JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF VERMÖGENSÜBERSICHT DES EFF ERGEBNISRECHNUNG DES EFF KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF ERGEBNISRECHNUNG NACH EDF TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EDF ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF JAHRESABSCHLÜSSE DES BÊKOU-TREUHANDFONDS BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM BÊKOU-TREUHANDFONDS VERMÖGENSÜBERSICHT DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ ERGEBNISRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

KAPITALFLUSSRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES BÊKOU-TREUHANDFONDS KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT KONSOLIDERTE ERGEBNISRECHNUNG KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF

Aufgrund der Auf- oder Abrundung auf Mio. EUR summieren sich die in den Tabellen ausgewiesenen Finanzdaten möglicherweise nicht immer genau auf 100.

VERMÖGENSÜBERSICHT DES EFF Mio. EUR Erläut. 31.12.2014 31.12.2013 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 472 424 Beiträge zum Treuhandfonds 2.2 39 – 511 424 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.3 1 403 1 286 Forderungen 2.4 84 84 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.6 391 759 1 878 2 128 GESAMTVERMÖGEN 2 389 2 553 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 (34) (25) (34) (25) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.8 (1 423) (1 214) (1 423) (1 214) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 457) (1 239) NETTOVERMÖGEN 932 1 313 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF 2.9 35 673 32 529 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.10 2 252 2 252 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (33 468) (30 396) Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 526) (3 072) NETTOVERMÖGEN 932 1 313 ERGEBNISRECHNUNG DES EFF Mio. EUR Erläut. 2014 2013 OPERATIVE ERTRÄGE 3.2 132 123 OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen 3.3 (3 650) (3 027) Verwaltungsaufwendungen 3.4 (22) (167) (3 671) (3 194) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN (3 539) (3 072) Finanzerträge 3.5 13 0 Finanzkosten (0) 0 ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN 13 0 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 526) (3 072) KAPITALFLUSSRECHNUNG DES EEF

Mio. EUR Erläut. 2014 2013 Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 526) (3 072) OPERATIVE TÄTIGKEITEN Reguläre Beiträge der Mitgliedstaaten 3 068 2 961 Kofinanzierungsbeiträge 66 18 (Rückbuchung des) Wertminderungsaufwands bei Forderungen 14 (2) (Zunahme)/Abnahme langfristiger Vorfinanzierungen (47) 14 (Zunahme)/Abnahme von Beiträgen zum Treuhandfonds (39) – (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Vorfinanzierungen (117) 48 (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Forderungen* (22) (7) Zunahme/(Abnahme) langfristiger Verbindlichkeiten 9 (15) Zunahme/(Abnahme) kurzfristiger Verbindlichkeiten** 227 123 NETTOCASHFLOW (368) 69 Nettozunahme/(Nettoabnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (368) 69 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresbeginn 2.5 759 690 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresende 2.5 391 759 * Kurzfristige Forderungen, ausgenommen Forderungen im Zusammenhang mit regulären Beiträgen und Kofinanzierungen. ** Kurzfristige Verbindlichkeiten, ausgenommen Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit regulären Beiträgen und Kofinanzierungen. TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES EEF Mio. EUR Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – (2 950) 2 950 – – 2 950 Wirtschaftliches Jahresergebnis – – – (3 072) – (3 072) SALDO ZUM 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – (3 144) 3 144 – – 3 144 Wirtschaftliches Jahresergebnis – – – (3 526) – (3 526) SALDO ZUM 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932

VERMÖGENSÜBERSICHT NACH EEF Mio. EUR 31.12.2014 31.12.2013 Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.1 – 17 411 44 – 90 334 – Beiträge zum Treuhandfonds 2.2 – – – 39 – 17 411 83 – 90 334 – KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 2.3 5 142 1 178 77 5 259 1 021 – Forderungen 2.4 3 66 15 0 2 58 24 – Verbindungskonten 2.5 216 810 – 607 290 1 323 – – Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 2.6 – – – 391 – – 759 – 224 1 018 1 193 1 076 297 1 640 1 804 – GESAMTVERMÖGEN 224 1 035 1 604 1 159 297 1 730 2 138 – LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.7 – – (34) – – – (25) – – – (34) – – – (25) – KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 2.8 (10) (175) (1 195) (43) (28) (263) (923) – Verbindungskonten 2.5 – – (1 633) – – – (1 613) – (10) (175) (2 828) (43) (28) (263) (2 536) – GESAMTVERBINDLICHKEITEN (10) (175) (2 862) (43) (28) (263) (2 561) – NETTOVERMÖGEN 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF 2.9 12 840 11 699 11 134 – 12 840 11 699 7 990 – Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2.10 627 1 625 – – 627 1 625 – – Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF 2.11 (3 147) 1 758 (209) 1 597 (3 083) 2 130 952 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (10 114) (13 988) (9 356) (10) (10 125) (13 658) (6 614) – Wirtschaftliches Jahresergebnis 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) – 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – NETTOVERMÖGEN 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – ERGEBNISRECHNUNG NACH EDF Mio. EUR 2014 2013 Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF OPERATIVE ERTRÄGE 3.2 9 43 79 1 64 34 25 – OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen 3.3 (1) (293) (2 881) (475) (53) (362) (2 612) – Verwaltungsaufwendungen 3.4 – 0 (22) – – (0) (167) – (1) (293) (2 903) (475) (53) (362) (2 779) – ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN 8 (249) (2 824) (474) 11 (328) (2 754) – Finanzerträge 3.5 0 15 (3) 2 (0) (3) 3 – Finanzkosten – – (0) – – – 0 – ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN 0 15 (4) 2 (0) (3) 3 – WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) – TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS NACH EDF Mio. EUR 8. EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2012 12 840 – 12 840 (10 125) 627 (2 980) 361 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragung aus dem/auf den 10. EEF – (102) (102) Wirtschaftliches Jahresergebnis – 10 10 SALDO ZUM 31.12.2013 12 840 – 12 840 (10 114) 627 (3 083) 270 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragung aus dem/auf den 10. EEF – – (64) (64) Übertragung aus dem/auf den 11. EEF – – – – Wirtschaftliches Jahresergebnis – 8 8 SALDO ZUM 31.12.2014 12 840 – 12 840 (10 107) 627 (3 147) 214 Mio. EUR 9. EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2012 11 699 – 11 699 (13 657) 1 625 2 501 2 168 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF – (371) (371) Wirtschaftliches Jahresergebnis – (331) (331) SALDO ZUM 31.12.2013 11 699 – 11 699 (13 988) 1 625 2 130 1 467 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragungen aus dem/auf den 10. EEF – (372) (372) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF – – Wirtschaftliches Jahresergebnis – (235) (235) SALDO ZUM 31.12.2014 11 699 – 11 699 (14 223) 1 625 1 758 860 Mio. EUR 10. EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) – 479 (1 095) Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – (2 950) 2 950 2 950 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF – 473 473 Wirtschaftliches Jahresergebnis – (2 751) (2 751) SALDO ZUM 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) – 952 (423) Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – (3 144) 3 144 3 144 Übertragungen aus dem/auf den 8. und 9. EEF – (936) (936) Übertragungen aus dem/auf den 11. EEF – (225) (225) Ergebnisübertrag – Kassenmittel – aus dem 10. EEF auf den 11. EEF 10 10 Wirtschaftliches Jahresergebnis – (2 828) (2 828) SALDO ZUM 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183) – (209) (1 258) Mio. EUR 11. EEF Fondskapital – aktive EEF (A) Nicht abgerufene Mittel – aktive EEF (B) Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF (C) = (A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF (E) Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF (F) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO ZUM 31.12.2012 – – – – – – Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF – – – Wirtschaftliches Jahresergebnis – – – SALDO ZUM 31.12.2013 – – – – – – Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – – – – Übertragungen aus dem/auf den 8., 9. und 10. EEF – 1 597 1 597 Ergebnisübertrag – Kassenmittel – aus dem 10. EEF auf den 11. EEF (10) (10) Wirtschaftliches Jahresergebnis – (472) (472) SALDO ZUM 31.12.2014 – – – (482) 1 597 1 116

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES EEF 1.MASSGEBLICHE RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSÄTZE Die Rechnungslegungsgrundsätze des EEF entsprechen den von der Europäischen Union (im Folgenden „EU“) angewendeten Grundsätzen. Sie werden in Erläuterung 1 der konsolidierten Jahresrechnungen der Europäischen Union umrissen. Im Folgenden werden die wichtigsten Grundsätze zusammengefasst. 1.1RECHTSGRUNDLAGE UND RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN Gemäß Artikel 46 der Finanzregelung des EEF werden die Jahresabschlüsse des EEF nach Rechnungslegungsvorschriften auf der Grundlage der Periodenrechnung erstellt, die den IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) folgen. Die vom Rechnungsführer der Kommission festgelegten Rechnungslegungsvorschriften werden von allen Organen und Einrichtungen der EU angewandt, um zur Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse und zur Konsolidierung nach Maßgabe von Artikel 152 HO ein einheitliches Regelwerk der Verbuchung, Bewertung und Darstellung zu gewährleisten. Diese Vorschriften gelten auch für den EEF unter Berücksichtigung der Eigenart seiner Tätigkeiten.

1.2GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSLEGUNG Die allgemeinen Erwägungen (oder Grundsätze der Rechnungslegung), die bei der Erstellung der Jahresabschlüsse zu berücksichtigen sind, sind in der EU-Rechnungsführungsvorschrift 2 festgelegt und entsprechen den Bestimmungen von IPSAS 1: sachgerechte Darstellung, periodengerechte Rechnungslegung, Kontinuität der Tätigkeiten, konsistente Darstellung, Aggregation, Verrechnung und Vergleichsinformation. Die qualitativen Anforderungen an die Finanzberichterstattung gemäß Artikel 144 der Haushaltsordnung sind Stichhaltigkeit, Zuverlässigkeit, Verständlichkeit und Vergleichbarkeit. 1.3GRUNDLAGEN FÜR DIE ERSTELLUNG Währung und Umrechnungskurse Die Jahresrechnungen werden in Millionen Euro ausgewiesen, da der Euro die Funktions- und Berichtswährung der EU ist. Fremdwährungstransaktionen werden zu dem am Datum der jeweiligen Transaktion geltenden Kurs in Euro umgerechnet. Die Jahresendstände der auf Fremdwährungen lautenden monetären Forderungen und Verbindlichkeiten werden anhand der am 31. Dezember geltenden Kurse in Euro umgerechnet: Euro-Wechselkurse Währung 31.12.2014 31.12.2013 Währung 31.12.2014 31.12.2013 BGN 1,9558 1,9558 LTL 3,4528 3,4528 CZK 27,7350 27,4270 PLN 4,2732 4,1543 DKK 7,4453 7,4593 RON 4,4828 4,4710 GBP 0,7789 0,8337 SEK 9,3930 8,8591 HRK 7,6580 7,6265 CHF 1,2024 1,2276 HUF 315,5400 297,0400 JPY 145,2300 144,7200 LVL - 0,7028 USD 1,2140 1,3791 1.3.1Heranziehung von Schätzungen Nach den IPSAS und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungslegung beinhalten die Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden. Zu den wichtigen Schätzungen gehören unter anderem Beträge für Verbindlichkeiten in Bezug auf Mitarbeitersozialleistungen, Rückstellungen, finanzielle Risiken in Zusammenhang mit Lagerbeständen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, antizipative Aktiva und Passiva, Eventualforderungen und -verbindlichkeiten sowie die Höhe der Wertminderung bei immateriellen Anlagewerten und Sachanlagen. Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Änderungen der Schätzungen werden in jenem Rechnungszeitraum ausgewiesen, in dem sie bekannt werden. 1.4VERMÖGENSÜBERSICHT 1.4.1Immaterielle Vermögenswerte Durch Kauf erworbene Computer-Softwarelizenzen werden zu ihren Anschaffungskosten abzüglich der kumulierten Abschreibungen und des Wertminderungsaufwands ausgewiesen. Die Abschreibung dieser Vermögenswerte erfolgt linear unter Berücksichtigung der geschätzten Nutzungsdauer. Die geschätzte Nutzungsdauer immaterieller Vermögenswerte hängt von ihrer jeweiligen wirtschaftlichen Nutzungsdauer oder ihrer durch eine Vereinbarung festgelegten rechtlichen Nutzungsdauer ab. Intern entwickelte immaterielle Vermögenswerte werden aktiviert, wenn die maßgeblichen Kriterien der EU-Rechnungsführungsvorschriften erfüllt sind. Zu den aktivierbaren Kosten gehören alle unmittelbar zurechenbaren Kosten, die bei der Erzeugung, Herstellung und Vorbereitung des Vermögenswertes unvermeidbar sind, damit dieser in der von den Entscheidungsträgern vorgesehenen Weise arbeiten kann. Kosten im Zusammenhang mit Forschungstätigkeiten sowie nicht aktivierbare Entwicklungskosten und Wartungskosten werden nach Anfall als Aufwendungen angesetzt. 1.4.2Sachanlagen Alle Sachanlagen werden nach dem Anschaffungswertprinzip abzüglich kumulierter Abschreibung und des Wertminderungsaufwands ausgewiesen. Zu den Anschaffungskosten werden jene Ausgaben hinzugerechnet, die direkt mit dem Erwerb oder dem Bau der einzelnen Anlagen in Zusammenhang stehen. Folgekosten sind im Buchwert der betreffenden Position enthalten oder werden gegebenenfalls als gesonderte Position ausgewiesen, wenn künftige wirtschaftliche Vorteile oder das mit dem Posten verbundene Nutzungspotenzial voraussichtlich dem Rechtssubjekt zugutekommen und die Kosten verlässlich ermittelt werden können. Kosten für Reparaturen und Wartungsarbeiten werden in der Rechnungsperiode, in der sie entstehen, in der Ergebnisrechnung als Aufwendungen verbucht. Grundstücke und Kunstwerke werden nicht abgeschrieben, da davon ausgegangen wird, dass ihre Nutzungsdauer unbegrenzt ist. Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben, da diese Anlagen noch nicht verfügbar sind. Die Abschreibung sonstiger Anlagen erfolgt linear, so dass ihre Kosten dem jeweiligen Restwert über die geschätzte Nutzungsdauer wie folgt zugeordnet werden: Art der Anlage Lineare Abschreibung Gebäude 4% Technische Anlagen, Maschinen und Geräte 10 % bis 25 % Mobiliar 10 % bis 25 % Installationen 10 % bis 33 % Fuhrpark 25% Computerhardware 25% Sonstige Sachanlagen 10 % bis 33 % Veräußerungsgewinne oder -verluste werden durch Vergleich der Erlöse abzüglich Verkaufskosten mit dem Buchwert des veräußerten Vermögenswerts ermittelt und in die Ergebnisrechnung aufgenommen. Leasingtransaktionen Das Leasing von Sachanlagen wird dann als Finanzleasing eingestuft, wenn Risiken und Erträge im Wesentlichen auf das Rechtssubjekt entfallen. Finanzleasing wird zu Beginn der Leasingdauer zum beizulegenden Zeitwert des Leasinggegenstandes bzw. dem Zeitwert der Mindestleasingzahlungen aktiviert, je nachdem, welcher von beiden Werten niedriger ist. Jede Leasingzahlung wird so zwischen Verbindlichkeiten und Finanzaufwendungen aufgeteilt, dass sich ein konstanter Zinssatz auf den noch zu finanzierenden Betrag ergibt. Die Leasingverbindlichkeiten abzüglich Finanzierungskosten werden unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen. Der Zinsanteil an den Finanzierungskosten wird in der Ergebnisrechnung über die Leasingdauer als Aufwendung verbucht, so dass sich für jede Periode ein konstanter, periodischer Zinssatz für die noch verbleibenden Verbindlichkeiten ergibt. Die durch Finanzleasing gehaltenen Vermögenswerte werden über die Nutzungs- bzw. Leasingdauer abgeschrieben, je nachdem, welcher von beiden Zeiträumen kürzer ist. Leasingtransaktionen, bei denen ein erheblicher Anteil an den Risiken und Erträgen beim Leasinggeber verbleibt, gelten als Operating Leasing. Operating-Leasing-Zahlungen werden in der Ergebnisrechnung linear über die Leasingdauer als Aufwand verbucht.

1.4.3Wertminderung nichtfinanzieller Vermögenswerte Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer unterliegen keiner Abschreibung auf immaterielle/materielle Vermögenswerte, sondern werden einem jährlichen Werthaltigkeitstest (Impairment-Test) unterzogen. Abzuschreibende Vermögenswerte werden hingegen immer dann einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn Ereignisse oder geänderte Umstände anzeigen, dass der Buchwert möglicherweise nicht mehr erzielbar ist. Ein Wertminderungsaufwand wird in Höhe der Differenz zwischen Buchwert und erzielbarem Veräußerungswert der Vermögenswerte abgeschrieben. Der erzielbare Veräußerungswert ist der beizulegende Zeitwert des Vermögenswerts abzüglich Verkaufskosten bzw. sein Nutzungswert, je nachdem, welcher von beiden Werten höher ist. Restwert und Nutzungsdauer von immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen werden jeweils mindestens jährlich überprüft und gegebenenfalls berichtigt. Der Buchwert eines Vermögenswerts wird, wenn er höher ist als der durch Veräußerung erzielbare Wert, unmittelbar auf den erzielbaren Wert abgeschrieben. Wenn die Ursachen für in vorangehenden Jahren erfasste Wertminderungen nicht mehr gültig sind, wird der Wertminderungsaufwand entsprechend zurückgebucht. 1.4.4Finanzielle Vermögenswerte Die finanziellen Vermögenswerte werden in folgende Kategorien eingeteilt: zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte; Kredite und Forderungen; bis zur Endfälligkeit zu haltende Investitionen; zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte. Die Klassifizierung der Finanzinstrumente wird bei ihrer erstmaligen Erfassung vorgenommen und an jedem Abschlussstichtag überprüft. (I)Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste finanzielle Vermögenswerte Finanzielle Vermögenswerte fallen in diese Kategorie, wenn sie vor allem im Hinblick auf ihren baldigen Wiederverkauf erworben oder von dem Rechtssubjekt so eingestuft werden. Auch Derivate werden unter dieser Kategorie erfasst. Vermögenswerte dieser Kategorie werden als Umlaufvermögen behandelt, falls von einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag auszugehen ist. (II)Kredite und Forderungen Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festgelegten oder vorhersehbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn das Rechtssubjekt einem Schuldner Geld, Waren oder Dienstleistungen ohne die Absicht, die Forderung zu verkaufen, direkt zur Verfügung stellt. Sie fallen unter die langfristigen Vermögenswerte, sofern ihre Restlaufzeit ab dem Abschlussstichtag mehr als 12 Monate beträgt. (III)Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen und fester Laufzeit, die das Rechtssubjekt bis zur Endfälligkeit halten will und kann. In diesem Geschäftsjahr bestanden bei dem Rechtssubjekt keine Finanzinvestitionen dieser Kategorie. (IV)Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Anlagen, die entweder ausdrücklich in diese Kategorie eingeordnet werden oder unter keine andere Kategorie fallen. Sie werden entweder als Umlauf- oder Anlagevermögen klassifiziert, je nach dem Zeitraum, in dem das Rechtssubjekt ihre Veräußerung beabsichtigt, der in der Regel der Restlaufzeit bis zum Abschlussstichtag entspricht. 1.4.5Vorfinanzierungen Mit der Vorfinanzierung erhält der Empfänger einen Vorschuss an Zahlungsmitteln. Die Vorfinanzierung kann während eines Zeitraums, der in der Vorfinanzierungsvereinbarung festgelegt ist, in mehreren Einzelbeträgen gezahlt werden. Der Vorfinanzierungsbetrag muss zurückgezahlt oder innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet werden. Tätigt der Empfänger keine förderfähigen Ausgaben, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an das Rechtssubjekt verpflichtet. Der Vorfinanzierungsbetrag wird um anerkannte förderfähige Kosten (die als Aufwendungen erfasst werden) und getätigte Rückzahlungen gekürzt bzw. ganz gestrichen. Zum Jahresende werden ausstehende Vorfinanzierungsbeträge zu ihrem ursprünglichen Betrag abzüglich folgender Beträge bewertet: Rückzahlungen, bereits abgerechnete förderfähige Beträge, Schätzwert der am Jahresende noch nicht abgerechneten förderfähigen Beträge sowie Wertminderungen. 1.4.6Forderungen und einzuziehende Beträge Forderungen und einzuziehende Beträge werden in ihrer ursprünglichen Höhe abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es dem Rechtssubjekt nicht möglich sein wird, alle Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem einziehbaren Betrag der Forderung. Der Abschreibungsbetrag wird in der Ergebnisrechnung ausgewiesen. 1.4.7Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und werden als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte klassifiziert. Sie umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen, sonstige kurzfristige und hochliquide Anlagen mit einer ursprünglichen Laufzeit von höchstens drei Monaten.

1.4.8Rückstellungen Rückstellungen werden erfasst, wenn das Rechtssubjekt infolge vergangener Ereignisse eine bestehende rechtliche oder faktische Verpflichtung gegenüber Dritten hat, wenn zu ihrer Erfüllung höchstwahrscheinlich Mittel abfließen werden und der Betrag zuverlässig geschätzt werden kann. Für künftige operative Verluste werden keine Rückstellungen ausgewiesen. Die Höhe der Rückstellungen entspricht den bestmöglichen Schätzungen der Ausgaben, die voraussichtlich zur Erfüllung der jeweiligen Verpflichtungen am Berichtstermin getätigt werden müssen. Umfasst eine Rückstellung eine große Zahl an Positionen, wird die Verpflichtung durch Gewichtung aller möglichen Ergebnisse nach ihrem jeweiligen Wahrscheinlichkeitsgrad („Erwartungswertmethode“) geschätzt. 1.4.9Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten des Rechtssubjekts in erheblicher Höhe beziehen sich nicht auf den Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, sondern es handelt sich hierbei um nicht beglichene Zahlungsanträge von Empfängern von Finanzhilfen oder sonstigen Finanzmitteln der EU. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Höhe der Zahlungsanträge ausgewiesen, nachdem diese eingegangen sind. Nach Überprüfung und Anerkennung der förderfähigen Kosten werden die Verbindlichkeiten in der als förderfähig anerkannten Höhe bewertet. Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrages erfasst und die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von dem Rechtssubjekt anerkannt wurden. 1.4.10Rechnungsabgrenzungsposten Am Ende des Rechnungslegungszeitraums werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht. Auch Einnahmen werden in der Periode, in denen sie entstehen, ausgewiesen. Wenn bis zum Jahresende für von dem Rechtssubjekt bereits erbrachte Leistungen, vorgenommene Lieferungen oder abgeschlossene Verträge noch keine Rechnung ausgestellt wurde, dann muss im Jahresabschluss ein antizipativer Aktivposten erfasst werden. Wenn vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, die Leistungen jedoch noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden umgekehrt die Erträge passiv abgegrenzt und im nächsten Rechnungslegungszeitraum erfasst. 1.5ERGEBNISRECHNUNG 1.5.1Erträge Bei Erträgen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch handelt es sich um Steuern und Transferleistungen, da der Übertragende dem empfangenden Rechtssubjekt Mittel zur Verfügung stellt, ohne dass das empfangende Rechtssubjekt dafür unmittelbar einen ungefähr gleichen Wert bereitstellt. Bei Transferleistungen handelt es sich um das Eintreten eines künftigen wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotenzials aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch (außer Steuern). Erträge mit Leistungsaustausch aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Eigentumsrisiken und -erträge im Zusammenhang mit den Gütern auf den Käufer erfasst. Erträge im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung der Transaktion zum Berichtsdatum erfasst.



1.5.2Aufwendungen Aufwendungen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern oder Dienstleistungen entstehen, werden mit Erbringung und Annahme der Leistung durch das Rechtssubjekt erfasst. Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet. Aufwendungen ohne Leistungsaustausch machen den Großteil der Aufwendungen des Rechtssubjekts aus. Sie beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und Finanzhilfen nach Ermessen sowie Beiträge und Schenkungen. Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zur betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwand verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung ein Vertrag geschlossen wurde, wenn außerdem der Empfänger alle Förderkriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist. Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Zulassungskriterien, so wird er als Aufwand zur Deckung des zulässigen Betrags verbucht 1.6EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN 1.6.1Eventualforderungen Eine Eventualforderung ist eine mögliche Forderung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung ist auszuweisen, wenn das Eintreten eines wirtschaftlichen Nutzens oder eines Nutzungspotenzials wahrscheinlich ist. 1.6.2Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle des Rechtssubjekts liegen, bestätigt wird, oder eine gegenwärtige Verpflichtung, die auf vergangenen Ereignissen beruht, jedoch nicht erfasst wird, weil es nicht wahrscheinlich ist, dass Mittel, mit denen ein wirtschaftlicher Nutzen oder ein Nutzungspotenzial verbunden ist, zur Erfüllung der Verpflichtung abgeführt werden müssen, oder weil in extrem seltenen Fällen die Höhe der Verpflichtung nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann. 1.7KOFINANZIERUNG Erhaltene Kofinanzierungsbeiträge erfüllen die Kriterien von Erträgen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch und werden als Verbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten, Nicht-Mitgliedstaaten und Sonstigen ausgewiesen. Die Beiträge zum EEF müssen zur Erbringung von Leistungen an Dritte verwendet werden. Ansonsten sind die erhaltenen Beiträge (Vermögen) zurückzuzahlen. Die im Zusammenhang mit Kofinanzierungsvereinbarungen noch offenen Verbindlichkeiten entsprechen den erhaltenen Kofinanzierungsbeiträgen abzüglich der tatsächlichen Aufwendungen im Zusammenhang mit den betreffenden Projekten. Das Nettovermögen ändert sich dadurch nicht. Aufwendungen im Zusammenhang mit der Kofinanzierung von Projekten werden nach ihrem Anfall als Aufwendungen ausgewiesen. Der entsprechende Betrag der Beiträge wird unter operativen Erträgen ausgewiesen; das wirtschaftliche Jahresergebnis ändert sich dadurch nicht. 2.ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE 2.1VORFINANZIERUNGEN Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Vorfinanzierungen – 17 411 44 472 424 INSGESAMT – 17 411 44 472 424 Mio. EUR INSGESAMT 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 72 Durchgeführt von: Kommission 47 EU-Exekutivagenturen 3 EU-Delegationen 22 Indirekte Mittelverwaltung 400 Durchgeführt von: Drittländern 22 Internationalen Organisationen 127 EIB und EIF 223 Öffentlichen Einrichtungen 24 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 4 INSGESAMT 472 In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorschüsse zu zahlen sind. Teilweise sehen die vertraglichen Zahlungsregelungen auch die Leistung von Abschlagszahlungen auf Vorlage von Fortschrittsberichten vor. Die Vorfinanzierung wird üblicherweise in der Währung des Landes oder Gebietes gezahlt, in dem das betreffende Projekt ausgeführt wird. Die Zeitvorgabe für die Einziehung oder die Verwendung der Vorfinanzierungen bestimmt, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen werden. Die Verwendung wird in der dem Projekt zugrunde liegenden Vereinbarung festgelegt. Alle Rückzahlungen oder jede Verwendung, die innerhalb von zwölf Monaten nach dem Berichtstermin fällig sind, werden als kurzfristige Vorfinanzierungen ausgewiesen. Da viele EEF-Projekte ihrem Wesen nach langfristig angelegt sind, stehen die zugehörigen Vorfinanzierungen mehr als ein Jahr lang zur Verfügung. Einige Vorfinanzierungen werden daher bei den langfristigen Vermögenswerten ausgewiesen, aber da der 8. und 9. EEF abgewickelt werden, werden die meisten Vorfinanzierungen als kurzfristige Vermögenswerte erfasst. Die Zunahme der langfristigen Vorfinanzierungen um 80 Mio. EUR gegenüber dem 31. Dezember 2013 ist vor allem auf die Ausführung neuer Verträge im Rahmen der Überbrückungsfazilität zurückzuführen (77 Mio. EUR). 2.2BEITRÄGE ZUM TREUHANDFONDS Unter diesem Posten werden die als Beitrag zum EU-Treuhandfonds „Bêkou“ gezahlten Beträge ausgewiesen.

KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE 2.3VORFINANZIERUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Vorfinanzierungen (brutto) 20 517 3 413 384 4 335 3 931 Durch Rechnungsabgrenzung abgerechnet (15) (375) (2 235) (307) (2 932) (2 645) INSGESAMT 5 142 1 178 77 1 403 1 286 Mio. EUR INSGESAMT 31.12.2014 Direkte Mittelverwaltung 227 Durchgeführt von: Kommission 116 EU-Exekutivagenturen 4 EU-Delegationen 106 Indirekte Mittelverwaltung 1 176 Durchgeführt von: Drittländern 257 Internationalen Organisationen 494 EIB und EIF 357 Öffentlichen Einrichtungen 41 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 24 Privatrechtlichen Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 2 INSGESAMT 1 403 2.3.1Garantien für Vorfinanzierungen Die Garantien dienen zur Absicherung von Vorfinanzierungen; ihre Freigabe erfolgt nach der Abschlusszahlung im Rahmen eines Projekts. Am 31. Dezember 2014 belief sich der Nennwert der vom EEF in Bezug auf Vorfinanzierungen erhaltenen Garantien auf 259 Mio. EUR 2.4FORDERUNGEN Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen, EFTA-Staaten und Drittstaaten 2.4.1 3 10 7 0 21 24 Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten – – – 0 0 3 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 2.4.2 0 56 7 (0) 63 57 INSGESAMT 3 66 15 0 84 84 Mio. EUR Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Einzuziehende Beträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 21 22 Forderungen aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 63 62 INSGESAMT 84 84 2.4.1Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen, EFTA-Staaten und Drittstaaten Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Forderungen gegenüber Kunden, öffentlichen Einrichtungen, EFTA-Staaten und Drittstaaten 6 34 9 0 49 38 Abschreibung (3) (23) (2) (0) (28) (14) INSGESAMT 3 10 7 0 21 24 2.4.2Aktive Rechnungsabgrenzungsposten Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten hauptsächlich aufgelaufene Zinsen auf Vorfinanzierungsbeträge. 2.5VERBINDUNGSKONTEN Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Verbindungskonten 216 810 (1 633) 607 - INSGESAMT 216 810 (1 633) 607 - Aus Effizienzgründen wird das gemeinsame Konto für alle in Ausführung befindlichen EEF dem 11. EEF zugewiesen. Daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den einzelnen EEF, die über Verbindungskonten zwischen den EEF-Vermögensübersichten ausgeglichen werden. Verbindungskonten werden nur im Rahmen der einzelnen EEF ausgewiesen. 2.6ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Sonderkonten: Finanzinstitute der Mitgliedstaaten – – – 344 344 719 Sichtkonten: Geschäftsbanken – – – 47 47 39 Sondermittel für die Demokratische Republik Kongo* – – – 1 1 1 INSGESAMT – – – 391 391 759 *Dieser Saldo entspricht den gemäß der Entscheidung 2003/583/EG des Rates für die Demokratische Republik Kongo verfügbaren Beträgen. Die generelle Verringerung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente erklärt sich hauptsächlich aus der Höhe der vorgenommenen Zahlungen und der gegenüber dem letzten Berichtszeitraum höheren Mittelausführung. Es ist festzuhalten, dass es STABEX-Mittel gibt, die von AKP-Empfängerstaaten gehalten werden und somit nicht in der EEF-Vermögensübersicht ausgewiesen werden. STABEX ist die Kurzform für das Finanzausgleichssystem der EU zur Stabilisierung von Exporterlösen der AKP-Staaten. Sobald sich die Kommission und der (AKP-)Empfängerstaat über die Verwendung der STABEX-Mittel geeinigt haben, unterzeichnen beide Parteien ein Transferabkommen. Entsprechend Artikel 211 des Lomé-IV-Abkommens (in der geänderten Fassung) werden die Mittel auf ein im Namen des AKP-Staats eröffnetes zinstragendes Konto mit zweifacher Zeichnungsbefugnis (Kommission und Empfängerstaat) überwiesen. Die Mittel bleiben auf diesen Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis, bis ein Rahmen gegenseitiger Verpflichtungen (RGV) einen Transfer für ein bestimmtes Projekt rechtfertigt. Der Anweisungsbefugte der Kommission hat die Zeichnungsbefugnis für das Konto, damit sichergestellt wird, dass die Mittel planungsgemäß ausgezahlt werden. Da die Mittel auf diesen Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis dem betreffenden AKP-Staat gehören, werden sie nicht als Aktiva in den EEF-Abschlüssen ausgewiesen. Die Überweisungen auf diese Konten werden als STABEX-Zahlungen erfasst. Weitere Informationen sind Erläuterung 3.2.2 zu entnehmen. LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN 2.7VERBINDLICHKEITEN Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung – – 34 – 34 25 INSGESAMT – – 34 – 34 25 Die Veränderung der Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt wird in Erläuterung 2.8.1.2 erklärt. KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN 2.8VERBINDLICHKEITEN Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Kurzfristige Verbindlichkeiten 2.8.1 0 22 446 5 474 322 Antizipative Passiva 2.8.2 10 153 521 37 722 588 Transitorische Fondskapitaleinlagen 2.8.3 – – 228 – 228 304 INSGESAMT 10 175 1 195 43 1 423 1 214 2.8.1Kurzfristige Verbindlichkeiten Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Leistungserbringer und andere 2.8.1.1 0 23 379 (0) 402 244 Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung 2.8.1.2 – (0) 67 0 67 75 Sonstige Verbindlichkeiten 2.8.1.3 – (1) (0) 6 4 3 INSGESAMT 0 22 446 5 474 322 In den Verbindlichkeiten sind unter anderem die Ausgabenaufstellungen enthalten, welche dem EEF im Zusammenhang mit seinen Finanzhilfeaktivitäten vorgelegt wurden. Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in der darin angegebenen Höhe verbucht. Dasselbe Verfahren gilt auch für Rechnungen und Gutschriften, die in Zusammenhang mit der Auftragsvergabe eingehen. Die betreffenden Zahlungsanträge wurden bei der Rechnungsabgrenzung zum Jahresende (Cut-Off) berücksichtigt. Entsprechend dieser Rechnungsabgrenzung wurden die geschätzten förderfähigen Beträge in der Ergebnisrechnung erfasst. 2.8.1.1Leistungserbringer und andere

In diesem Posten sind Beträge, die Leistungserbringern geschuldet werden, sowie Beträge, die an öffentliche Einrichtungen und Drittstaaten zahlbar sind, ausgewiesen. Der Anstieg um 158 Mio. EUR gegenüber dem vorherigen Berichtszeitraum ist vor allem auf eine Zunahme der Verbindlichkeiten gegenüber Drittstaaten um 160 Mio. EUR zurückzuführen. 2.8.1.2Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung Die langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung insgesamt entsprechen denen des letzten Jahres. Im Jahr 2014 gingen neue Kofinanzierungsbeiträge von der EIB (48 Mio. EUR), Belgien (5 Mio. EUR), Schweden (3 Mio. EUR) und weiteren Ländern ein. Die Verbindlichkeiten aus der Kofinanzierung verringerten sich um 57 Mio. EUR durch die Erfassung der im Zusammenhang mit Kofinanzierungsprojekten entstandenen Erträge (siehe 3.2.3 und 3.3.2). 2.8.1.3Sonstige Verbindlichkeiten Die sonstigen Verbindlichkeiten beziehen sich hauptsächlich auf nicht zugewiesene Kasseneinnahmen und Rückzahlungen. 2.8.2Antizipative Passiva Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Antizipative Passiva 10 153 521 37 722 588 INSGESAMT 10 153 521 37 722 588 Zum Jahresende wird für förderfähige Ausgaben, die den Empfängern von EEF-Mitteln zwar schon entstanden sind, aber noch nicht gemeldet wurden, eine Bewertung vorgenommen. Entsprechend diesen Rechnungsabgrenzungen werden geschätzte förderfähige Beträge als antizipative Passiva erfasst. Die veranschlagte Verwendung der Vorfinanzierungsbeträge wird als veranschlagte Abrechnung der Vorfinanzierungen dargestellt (siehe 2.3). 2.8.3Transitorische Fondskapitaleinlagen Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Vereinigtes Königreich – – 222 – 222 296 Tschechische Republik – – 4 – 4 – Irland – – – – – 5 Litauen – – 1 – 1 2 INSGESAMT – – 228 – 228 304 Dabei handelt es sich um im Voraus von den Mitgliedstaaten eingezahlte Beiträge.

NETTOVERMÖGEN 2.9ABGERUFENES FONDSKAPITAL – AKTIVE EEF Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF INSGESAMT Fondskapital 12 840 11 699 21 152 – 45 691 Nicht abgerufenes Fondskapital – – (13 162) – (13 162) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 – 32 529 Fondskapital 12 840 11 699 21 152 – 45 691 Nicht abgerufenes Fondskapital – – (10 018) – (10 018) Abgerufenes Fondskapital zum 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 – 35 673 Das Fondskapital ist der Gesamtbetrag der Beiträge, die von den Mitgliedstaaten gemäß den jeweiligen Internen Abkommen zu den EEF zu leisten sind. Die nicht abgerufenen Mittel entsprechen dem bei den Mitgliedstaaten noch nicht abgerufenen Betrag der ursprünglichen Mittelausstattung.

Das abgerufene Kapital entspricht dem Teilbetrag der ursprünglichen Mittelausstattung, der bei den Mitgliedstaaten zur Überweisung auf die Zentralbankkonten abgerufen wurde. Das Kapital des 8. und des 9. EEF wurde vollständig abgerufen und ist eingegangen. Im Jahr 2014 wurden die Tätigkeiten der Überbrückungsfazilität aus freigegebenen Mitteln früherer EEF finanziert (siehe 2.11 Übertragung von abgerufenem Fondskapital zwischen aktiven EEF). Da das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. EEF am 31. Dezember 2014 noch nicht in Kraft getreten ist, wird kein Fondskapital im Rahmen des 11. EEF ausgewiesen. Abgerufenes und nicht abgerufenes Fondskapital nach Mitgliedstaaten Mio. EUR Beiträge % Nicht abgerufene Beiträge 10. EEF 31.12.2013 Abgerufene Beiträge 2014 Nicht abgerufene Beiträge 10. EEF 31.12.2013 Österreich 2.41 (317) 76 (241) Belgien 3.53 (465) 111 (354) Bulgarien 0.14 (18) 4 (14) Zypern 0.09 (12) 3 (9) Tschechische Republik 0.51 (67) 16 (51) Dänemark 2.00 (263) 63 (200) Estland 0.05 (7) 2 (5) Finnland 1.47 (193) 46 (147) Frankreich 19.55 (2 573) 615 (1 958) Deutschland 20.50 (2 698) 645 (2 053) Griechenland 1.47 (193) 46 (147) Ungarn 0.55 (72) 17 (55) Irland 0.91 (120) 29 (91) Italien 12.86 (1 693) 404 (1 288) Lettland 0.07 (9) 2 (7) Litauen 0.12 (16) 4 (12) Luxemburg 0.27 (36) 8 (27) Malta 0.03 (4) 1 (3) Niederlande 4.85 (638) 152 (486) Polen 1.30 (171) 41 (130) Portugal 1.15 (151) 36 (115) Rumänien 0.37 (49) 12 (37) Slowakei 0.21 (28) 7 (21) Slowenien 0.18 (24) 6 (18) Spanien 7.85 (1 033) 247 (786) Schweden 2.74 (361) 86 (274) Vereinigtes Königreich 14.82 (1 951) 466 (1 485) INSGESAMT 100.00 (13 162) 3 144 (10 018) 2.10ÜBERTRAGUNG VON ABGERUFENEM FONDSKAPITAL AUS ABGESCHLOSSENEN EEF Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF INSGESAMT Übertragene Mittel aus abgeschlossenen EEF 627 1 625 – – 2 252 Saldo zum 31.12.2014 627 1 625 - - 2 252 Unter diesem Posten werden die übertragenen Mittel aus abgeschlossenen EEF ausgewiesen. 2.11ÜBERTRAGUNG VON ABGERUFENEM FONDSKAPITAL ZWISCHEN AKTIVEN EEF Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF INSGESAMT Saldo zum 31.12.2012 (2 980) 2 501 479 – 0 Übertragung freigegebener Mittel aus dem 8. und 9. EEF auf den 10. EEF (102) (371) 473 – 0 Saldo zum 31.12.2013 (3 083) 2 130 952 – 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF (64) (372) 436 0 Übertragung freigegebener Mittel aus früheren EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF (225) 225 0 Übertragung auf die Überbrückungsfazilität aus den leistungsgebundenen Reserven des 10. und 11. EDF (1 372) 1 372 0 Saldo zum 31.12.2014 (3 147) 1 758 (209) 1 597 0 Unter diesem Posten werden die zwischen aktiven EEF übertragenen Mittel ausgewiesen. Seit dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou werden alle im Rahmen früherer aktiver EEF nicht verwendeten Mittel nach Aufhebung der Mittelbindung auf den jüngsten EEF übertragen. Durch die von anderen EEF übertragenen Mittel erhöht sich die Mittelausstattung des aufnehmenden Fonds, während sich die Mittelausstattung des abgebenden Fonds verringert. Die auf die leistungsgebundene Reserve des 10. und des 11. EEF übertragenen Mittel können nur unter bestimmten, in den Internen Abkommen festgelegten Voraussetzungen gebunden werden. 3.ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG 3.1ERTRÄGE AUS TRANSAKTIONEN MIT UND OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH Mio. EUR Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Erträge aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch 87 79 Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch 59 43 INSGESAMT 145 123 Bei den Erträgen aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch in Höhe von 87 Mio. EUR handelt es sich ausschließlich um operative Erträge, während die Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch in Höhe von 59 Mio. EUR operative Erträge (45 Mio. EUR) und Finanzerträge (13 Mio. EUR – siehe Erläuterung 3.5) umfassen. 3.2OPERATIVE ERTRÄGE Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Einziehung von Aufwendungen 3.2.1 2 22 3 – 26 13 Einziehung von Stabex-Mitteln 3.2.2 4 – – – 4 61 Wechselkursgewinne 3 21 19 1 45 41 Operative Erträge — Kofinanzierung 3.2.3 – – 57 – 57 8 INSGESAMT 9 43 79 1 132 123

Mio. EUR Gesamtbetrag 2014 Direkte Mittelverwaltung 17 Durchgeführt von: Kommission 0 EU-Delegationen 17 Indirekte Mittelverwaltung 70 Durchgeführt von: Drittländern 68 Internationalen Organisationen 1 Operative Erträge insgesamt ohne Wechselkursgewinne 86 3.2.1Einziehung von Aufwendungen Dieser Posten umfasst die im Anschluss an Kontrollen, Prüfungen und Analysen der Förderfähigkeit zwecks Rückforderung bereits ausgezahlter EEF-Mittel angeordneten Einziehungen und die Abzüge von bereits verbuchten Folgezahlungen. Es ist darauf hinzuweisen, dass Einziehungen von Vorfinanzierungen nicht als Erträge ausgewiesen werden, sondern unter dem Posten Vorfinanzierungen der Vermögensübersicht erscheinen. Einziehung zu Unrecht gezahlter Beträge 2014 wurden Einziehungsanordnungen in Höhe von 48 Mio. EUR zur Einziehung von zu Unrecht gezahlten Beträgen ausgestellt (2013: 23 Mio. EUR). Davon betrafen 25 Mio. EUR die Einziehung von Aufwendungen; sie wurden daher als operative Erträge ausgewiesen. Bei 23 Mio. EUR handelte es sich um wiedereingezogene Vorfinanzierungen, die in der Vermögensübersicht unter dem Posten Vorfinanzierungen erscheinen.



Die eingezogenen zu Unrecht gezahlten Beträge lassen sich wie folgt unterteilen: Mio. EUR Erträge Vorfinanzierungen Gesamtbetrag 2014 Erträge Vorfinanzierungen Gesamtbetrag 2013 Fehler 0 2 2 2 4 6 Unregelmäßigkeiten 24 20 44 4 12 16 Von OLAF gemeldet 1 0 1 – 1 1 INSGESAMT 25 23 48 6 17 23 3.2.2Einziehung von Stabex-Mitteln 2014 flossen 4 Mio. EUR von Konten mit zweifacher Zeichnungsbefugnis in AKP-Staaten an den EEF zurück. Es handelte sich hauptsächlich um Überweisungen von Côte d’Ivoire (2 Mio. EUR) und Uganda (1 Mio. EUR). Diese Erträge werden in der Ergebnisrechnung des 8. EEF unter den operativen Erträgen (Einziehung von STABEX-Mitteln) ausgewiesen. 3.2.3Operative Erträge — Kofinanzierung Die operativen Erträge im Rahmen der Kofinanzierung entsprechen den verwendeten Beiträgen (siehe 3.3.2). 3.3OPERATIVE AUFWENDUNGEN Mio. EUR Erläut. 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Operative Aufwendungen – Hilfsinstrumente 3.3.1 (0) 261 2 813 472 3 545 2 957 Operative Aufwendungen– Kofinanzierung 3.3.2 – – 57 – 57 8 Wechselkursverluste 2 18 11 3 33 60 Abschreibung von Forderungen (0) 14 0 0 14 1 INSGESAMT 1 293 2 881 475 3 650 3 027 Mio. EUR INSGESAMT 2014 Direkte Mittelverwaltung 933 Durchgeführt von: Kommission 114 EU-Exekutivagenturen 2 EU-Delegationen 817 Treuhandfonds – Indirekte Mittelverwaltung 2 670 Durchgeführt von: Drittländern 1 111 Internationalen Organisationen 1 148 EIB und EIF 179 Öffentlichen Einrichtungen 144 Privatrechtlichen Einrichtungen, die im öffentlichen Auftrag tätig werden 46 Privatrechtlichen Einrichtungen, die mit der Umsetzung einer öffentlich-privaten Partnerschaft betraut werden 41 Operative Aufwendungen insgesamt: Hilfsinstrumente und Kofinanzierung 3 603

3.3.1Operative Ausgaben – Hilfsinstrumente Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Programmierbare Hilfe (7) (3) 2 038 130 2 159 1 719 Makroökonomische Unterstützung – 42 – – 42 21 Sektorbezogene Politik 0 10 (1) – 10 222 Zinsverbilligungen 3 – – – 3 (0) Intra-AKP-Projekte – 215 507 258 979 645 Soforthilfe – 2 250 84 335 270 Flüchtlingshilfe (0) – – – (0) 1 Risikokapital 0 – – – 0 0 STABEX 2 – – – 2 (1) SYSMIN 0 – – – 0 0 Sonstige Hilfsprogramme im Zusammenhang mit früheren EEF – 2 – – 2 5 Institutionelle Unterstützung – – 19 – 19 62 Ausgleich Exporterlösausfälle 1 (6) – – (5) 13 INSGESAMT (0) 261 2 813 472 3 545 2 957 Die operativen Aufwendungen des EEF beziehen sich auf verschiedene Hilfsinstrumente und unterscheiden sich in der Art der Auszahlung und Verwaltung. 3.3.2Operative Aufwendungen– Kofinanzierung Hierbei handelt es sich um die im Rahmen von Kofinanzierungsprojekten 2014 angefallenen Ausgaben. Da die erhaltenen Kofinanzierungsbeiträge die Kriterien von Erträgen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch erfüllen, wurde ein entsprechender Betrag unter den operativen Erträgen ausgewiesen (siehe 3.2.3). 3.4VERWALTUNGSAUFWENDUNGEN Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Verwaltungsaufwendungen – (0) 22 – 22 167 INSGESAMT – (0) 22 – 22 167 Diese Rubrik umfasst Unterstützungsausgaben, d. h. mit der Programmierung und Ausführung der EEF verbundene Verwaltungskosten. Dazu zählen Aufwendungen für die Vorbereitung, Nachverfolgung, Überwachung und Evaluierung von Projekten sowie Aufwendungen für Computernetzwerke, technische Hilfe usw. Der Rückgang der Verwaltungsaufwendungen ist hauptsächlich auf eine Änderung des Schätzverfahrens für die periodengerechte Rechnungslegung zurückzuführen. Wäre dieselbe Methode im Jahr 2013 angewandt worden, so wären die Verwaltungsaufwendungen insgesamt (einschließlich der antizipativen Passiva) um 80 Mio. EUR niedriger gewesen.



3.5FINANZERTRÄGE Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtbetrag 2014 Gesamtbetrag 2013 Zinserträge – Europäische Banken 0 1 (3) 0 (1) 0 Zinserträge aus Vorfinanzierungen (0) 13 (1) 2 15 (0) - aufgelaufene Zinsen (0) 12 (1) – 11 (5) - eingezogene Zinsen 0 1 0 2 3 5 INSGESAMT 0 15 (3) 2 13 (0) Die Zinserträge aus Vorfinanzierungen werden gemäß Artikel 9 Absatz 2 Buchstabe d der Finanzregelung für den Übergangszeitraum erfasst. Die negativen Zinserträge für 2013 sind auf die Rückbuchung des Betrags der aufgelaufenen Zinsen auf Vorfinanzierungsbeträge für das Vorjahr zurückzuführen. Die höheren Zinserträge für 2014 des 9. EEF gehen hauptsächlich auf Schwankungen des USD/EUR-Wechselkurses zurück. Finanzerträge gelten als Erträge aus Transaktionen mit Leistungsaustausch.

4.EVENTUALFORDERUNGEN UND VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN 4.1EVENTUALFORDERUNGEN

Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Erfüllungsgarantien 3 44 54 – 101 116 Einbehaltungsgarantien 2 30 18 – 50 56 INSGESAMT 5 74 72 – 150 171 4.1.1Erfüllungsgarantien Erfüllungsgarantien werden bisweilen verlangt, um sicherzustellen, dass die Empfänger von Finanzhilfen des EEF ihre vertraglichen Pflichten gegenüber dem EEF erfüllen. 4.1.2Einbehaltungsgarantien Einbehaltungsgarantien betreffen nur Bauaufträge. Normalerweise werden 10 % der Zwischenzahlungen an die Empfänger zurückbehalten, um sicherzustellen, dass der Auftragnehmer seine Verpflichtungen erfüllt. Diese zurückbehaltenen Beträge werden als Verbindlichkeiten dargestellt. Vorbehaltlich der Genehmigung durch den öffentlichen Auftraggeber kann der Auftragnehmer eine Einbehaltungsgarantie vorlegen, die die zurückbehaltenen Beträge ersetzt. Diese erhaltenen Garantien werden als Eventualforderungen ausgewiesen. 4.2EVENTUALVERBINDLICHKEITEN 4.2.1Zentrum für Unternehmensentwicklung (ZUE) Der AKP-EU-Ministerrat einigte sich im Juni 2014 darauf, „die ordnungsgemäße Schließung des ZUE anzugehen“ und gleichzeitig „dafür Sorge zu tragen, dass die Projekte zur Unterstützung der Privatwirtschaft, die vom ZUE in den AKP-Ländern und -Regionen durchgeführt werden, vollständig zu Ende geführt werden“. Zu diesem Zweck gewährte der AKP-EU-Ministerrat dem AKP-EU-Botschafterausschuss eine Befugnisübertragung, um diese Angelegenheit im Hinblick auf die Annahme der nötigen Beschlüsse voranzutreiben.

Der AKP-EU-Botschafterausschuss ermächtigte den Verwaltungsrat des ZUE mit Beschluss Nr. 4/2014 vom 23.10.2014, mit sofortiger Wirkung alle angemessenen Maßnahmen für die Vorbereitung der Schließung des ZUE zu ergreifen. Gemäß Artikel 2 dieses Beschlusses wurde der Verwaltungsrat angewiesen, einen Verwalter unter Vertrag zu nehmen, der einen Schließungsplan vorbereitet und umsetzt. Dieser Schließungsplan „sollte die ordnungsgemäße Schließung des ZUE ermöglichen, wobei die Rechte aller beteiligten Dritten geachtet werden und sichergestellt wird, dass die laufenden Projekte zur Unterstützung der Privatwirtschaft entweder durch das ZUE selbst oder durch eine Einrichtung, die mit deren Leitung beauftragt werden kann, zu Ende geführt werden“. Der Schließungsplan sieht vor, dass die Abwicklung des ZUE spätestens bis zum 31. Dezember 2016 abgeschlossen ist.

Der Verwalter hat dem Verwaltungsrat des ZUE Ende Juni 2015 einen endgültigen Strategieplan mit einem Haushalts- und Arbeitsplan vorgelegt, der das Ergebnis des sozialen Dialogs widerspiegelt. Der Haushalt des endgültigen Strategieplans, der vom Verwaltungsrat des ZUE genehmigt wurde, wird die Grundlage für den nach der Stellungnahme des EEF-Ausschusses anzunehmenden Vorschlags der Kommission für einen Finanzierungsbeschluss bilden. Nach der Annahme dieses Finanzierungsbeschlusses wird eine Finanzhilfevereinbarung zwischen der Kommission und dem ZUE geschlossen, durch die die notwendigen Finanzmittel für die vollständige Verwertung der Vermögenswerte des ZUE und die vollständige Begleichung seiner Verpflichtungen zur Verfügung gestellt werden. Nach dem Inkrafttreten dieser Finanzhilfevereinbarung wird der Verwalter in der Lage sein, den endgültigen Strategieplan umzusetzen, die vorgesehenen Maßnahmen zu ergreifen und sich zur Begleichung der entstehenden Aufwendungen zu verpflichten. Zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses des EEF beliefen sich die Gesamtkosten im Zusammenhang mit der Schließung dem Strategieplan und dem zugehörigen Haushaltsplan zufolge auf schätzungsweise rund 18 Mio. EUR, die aus dem EEF finanziert werden. 4.3SONSTIGE WICHTIGE ANGABEN 4.3.1Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen Der ausgewiesene Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen („reste à liquider“ – RAL) abzüglich der in der Ergebnisrechnung 2014 als Aufwendungen erfassten zugehörigen Beträge. Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen entsprechen den offenen Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen vorgenommen wurden. Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme. Mio. EUR 8. EEF 9. EEF 10. EEF 11. EEF Gesamtstand am 31.12.2014 Gesamtstand am 31.12.2013 Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen 12 360 4 777 143 5 291 5 243 INSGESAMT 12 360 4 777 143 5 291 5 243 Am 31. Dezember 2014 betrugen die noch abzuwickelnden Mittelbindungen 5889 Mio. EUR (2013: 6025 Mio. EUR). 5.FINANZRISIKOMANAGEMENT Die folgenden Informationen zum Finanzrisikomanagement des EEF beziehen sich auf die Finanzoperationen, die von der Kommission im Namen des EEF durchgeführt werden, um seine Mittel auszuführen.

5.1RISIKOMANAGEMENTPOLITIK UND KURSSICHERUNGSMASSNAHMEN Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung von Kassentransaktionen sind in der Finanzregelung für den 10. EEF, im Internen Abkommen und in der Finanzregelung für den Übergangszeitraum festgelegt. Aufgrund der vorstehenden Regelungen gelten die folgenden Grundsätze: Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten auf Sonderkonten eingezahlt, die bei der Notenbank des betreffenden Mitgliedstaats oder bei dem von ihm bezeichneten Finanzinstitut unterhalten werden. Die Beitragsmittel bleiben solange auf diesen Sonderkonten, bis sie zur Ausführung der EEF-Zahlungen benötigt werden Die EEF-Beiträge werden von den Mitgliedstaaten in Euro geleistet, während die EEF-Zahlungen auf Euro und andere Währungen lauten, einschließlich weniger bekannter Im Namen des EEF von der Kommission eröffnete Bankkonten dürfen nicht überzogen werden Zusätzlich zu den Sonderkonten wurden von der Kommission weitere Bankkonten im Namen des EEF bei Finanzinstituten (Zentralbanken und Geschäftsbanken) eingerichtet, und zwar zur Vornahme von Zahlungen und zum Empfang von Beträgen, die keine Beiträge der Mitgliedstaaten zur Mittelausstattung des EEF darstellen. Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung ist stark automatisiert und basiert auf modernen Informationssystemen. Durch besondere Verfahren wird die Sicherheit des Systems garantiert und die Aufgabentrennung gemäß der Haushaltsordnung, den internen Kontrollstandards der Kommission und den Auditgrundsätzen gewährleistet. Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung wird durch schriftliche Leitlinien und Verfahren geregelt, die die operativen und finanziellen Risiken begrenzen und ein angemessenes Kontrollniveau gewährleisten sollen. Diese Leitlinien und Verfahren umfassen verschiedene Tätigkeitsbereiche und ihre Einhaltung wird regelmäßig kontrolliert. 5.2WECHSELKURSRISIKO Wechselkursrisiko des EEF zum Jahresende – Nettoposition Mio. EUR 31.12.2014 31.12.2013 USD GBP DKK SEK EUR Sonstige INSGESAMT USD GBP DKK SEK EUR Sonstige INSGESAMT Finanzielle Vermögenswerte Forderungen und einzuziehende Beträge 0 76 8 84 4 75 4 84 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 6 0 386 391 0 0 759 759 INSGESAMT 6 0 – – 462 8 475 4 0 – – 834 4 843 Finanzielle Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten 0 (691) (45) (736) (1) 0 (574) (74) (648) INSGESAMT 0 – – – (691) (45) (736) (1) 0 – – (574) (74) (648) INSGESAMT 6 0 – – (229) (37) (261) 3 0 – – 260 (70) 195 Alle Beiträge werden in Euro gehalten, und andere Währungen werden nur gekauft, wenn sie zur Ausführung von Zahlungen notwendig sind. Daher sind die Kassentransaktionen des EEF keinem Wechselkursrisiko ausgesetzt. 5.3ZINSRISIKO Das Leihen von Geld ist für den EEF nicht vorgesehen, daher ist er auch keinem Zinsrisiko ausgesetzt. Er erwirtschaftet jedoch Zinsen auf Guthaben bei verschiedenen Banken. Die Kommission hat daher für den EEF Maßnahmen eingeführt, die sicherstellen, dass regelmäßig anfallende Zinsen sowohl die Marktzinssätze als auch ihre möglichen Schwankungen widerspiegeln. Sichtguthaben auf Geschäftsbankkonten werden täglich verzinst. Die Verzinsung von Guthaben auf diesen Konten basiert auf variablen Marktzinssätzen, auf die eine (positive oder negative) vertragliche Marge angewandt wird. Bei den meisten Konten ist die Zinsberechnung an den EONIA (Euro Over Night Index Average) gebunden; sie wird angepasst, um die Schwankungen dieses Satzes widerzuspiegeln. Im Falle einiger anderer Konten erfolgt die Zinsberechnung nach dem Zinssatz der EZB für ihre Refinanzierungsgeschäfte. Daher besteht kein Risiko, dass die EEF-Guthaben geringer verzinst werden als zu den marktüblichen Sätzen.

5.4KREDITRISIKO (AUSFALLRISIKO) Finanzielle Vermögenswerte, die weder überfällig noch wertgemindert sind: Mio. EUR INSGESAMT Weder überfällig noch wertgemindert Überfällig, aber nicht wertgemindert < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 84 75 5 4 Gesamtstand am 31.12.2014 84 75 5 4 – Forderungen mit Leistungsaustausch und einzuziehende Beträge ohne Leistungsaustausch 84 73 9 1 – Gesamtstand am 31.12.2013 84 73 9 1 – Finanzielle Vermögenswerte nach Risikokategorie: Mio. EUR 31.12.2014 31.12.2013 Forderungen Zahlungsmittel INSGESAMT Forderungen Zahlungsmittel INSGESAMT Vertragspartner mit externer Bonitätsbewertung Prime- und High-Grade 0 318 318 3 606 609 Upper-Medium-Grade 39 39 12 12 Lower-Medium-Grade 7 7 123 123 Non-Investment-Grade 27 27 17 17 INSGESAMT 0 391 391 3 758 761 Vertragspartner ohne externe Bonitätsbewertung – – Gruppe 1 (Schuldner ohne Zahlungsausfälle in der Vergangenheit) 83 83 79 79 Gruppe 2 (Schuldner mit Zahlungsausfällen in der Vergangenheit) 1 1 2 2 INSGESAMT 84 84 81 81 INSGESAMT 84 391 475 84 758 842 Die Mittel in den Kategorien Non-Investment-Grade und Lower-Medium-Grade beziehen sich hauptsächlich auf die Beiträge der Mitgliedstaaten zum EEF, die auf die von den Mitgliedstaaten gemäß Artikel 22 Absatz 3 der EEF-Finanzregelung eröffneten Sonderkonten eingezahlt werden. Nach dieser Finanzregelung bleiben die Beitragsmittel solange auf diesen Sonderkonten, bis sie zur Ausführung der Zahlungen benötigt werden. Die meisten Kassenmittel des EEF werden gemäß der Finanzregelung für den EEF auf den von den Mitgliedstaaten für die Entrichtung ihrer Beiträge eingerichteten „Sonderkonten“ gehalten. Diese Konten werden zum Großteil bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten geführt, da diese Einrichtungen das geringste Ausfallrisiko für den EEF mit sich bringen (das Risiko liegt bei den Mitgliedstaaten). Die Überweisung von Mitteln auf die Konten, die der EEF für die laufenden Zahlungen bei Geschäftsbanken unterhält, erfolgt nach Bedarf und wird automatisch über das Kassenmittelverwaltungssystem der Kommission abgewickelt. Die Mindestguthaben auf diesen Konten richten sich nach dem durchschnittlichen Betrag der täglich von dem jeweiligen Konto aus geleisteten Zahlungen. Daher sind die Sichtguthaben auf diesen Konten stets niedrig, wodurch sich das Risiko für den EEF in Grenzen hält. Zudem gelten besondere Leitlinien für die Auswahl von Geschäftsbanken, um das Ausfallrisiko für den EEF weiter zu verringern. Sämtliche Geschäftsbanken werden durch Ausschreibungen ausgewählt. Für eine Zulassung zu den Ausschreibungsverfahren ist eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody's von mindestens P-1 oder gleichwertig (S&P A-1 oder Fitch F1) erforderlich. Unter bestimmten und hinreichend begründeten Umständen kann eine niedrigere Stufe genügen. 5.5LIQUIDITÄTSRISIKO Analyse der vertraglichen Restlaufzeiten finanzieller Verbindlichkeiten Mio. EUR < 1 Jahr 1-5 Jahre > 5 Jahre INSGESAMT Verbindlichkeiten 702 34 736 Gesamtstand am 31.12.2014 702 34 – 736 Verbindlichkeiten 623 25 648 Gesamtstand am 31.12.2013 623 25 – 648 Durch die für den EEF geltenden Haushaltsgrundsätze ist sichergestellt, dass die für den Haushaltszeitraum vorhandenen Zahlungsmittel stets ausreichen, um alle anfallenden Zahlungen auszuführen. So entsprechen die Gesamtbeiträge der Mitgliedstaaten dem Betrag der für den jeweiligen Haushaltszeitraum vorgesehenen Mittel für Zahlungen. Die Beiträge der Mitgliedstaaten zum EEF gehen jedoch in drei über das Jahr verteilten Teilzahlungen ein, während die Zahlungen bestimmten jahreszeitlichen Schwankungen unterliegen. Damit die verfügbaren Kassenmittel stets für die in einem bestimmten Monat zu tätigenden Zahlungen ausreichen, werden regelmäßig Informationen über den Kassenbestand zwischen der Kassenmittelverwaltung der Kommission und den jeweiligen auszahlenden Dienststellen ausgetauscht. Damit wird verhindert, dass die ausgeführten Zahlungen in einem bestimmten Zeitraum die vorhandenen Kassenmittel übersteigen. Darüber hinaus wird im Zuge der täglichen Kassentransaktionen des EEF durch automatisierte Kassenmittelverwaltungsinstrumente sichergestellt, dass auf jedem Bankkonto des EEF täglich ausreichend Liquidität vorhanden ist.

6.ANGABEN ZU VERBUNDENEN PARTEIEN Es sind keine unter dieser Rubrik getrennt anzugebenden Geschäftsvorfälle mit verbundenen Parteien aufgetreten. 7.EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG Zum Zeitpunkt der Übermittlung der Jahresrechnungen lagen dem Rechnungsführer des EEF keine wesentlichen Aspekte vor noch waren ihm Sachverhalte berichtet worden, die in diesem Abschnitt gesondert offengelegt werden müssten. Die Jahresrechnungen und die zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jüngsten verfügbaren Daten erstellt und diese sind in den vorstehenden Angaben berücksichtigt. 8.ABGLEICH ZWISCHEN WIRTSCHAFTS- UND HAUSHALTSERGEBNIS Das wirtschaftliche Jahresergebnis wird nach den Grundsätzen der periodengerechten Buchführung berechnet. Das Haushaltsergebnis beruht hingegen auf der Buchführung nach dem Kassenprinzip. Da dem Wirtschaftsergebnis und dem Haushaltsergebnis dieselben operativen Vorgänge zugrunde liegen, ist der Abgleich der beiden Ergebnisse eine nützliche Kontrolle. In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich veranschaulicht, wobei die für den Abgleich wichtigen Beträge untergliedert nach Erträgen und Aufwendungen dargestellt werden. Mio. EUR 2014 2013 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 526) (3 072) Erträge Forderungen ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis (10) (68) Im laufenden Jahr festgestellte, jedoch noch nicht eingezogene Forderungen (19) (6) In früheren Jahren festgestellte und im laufenden Jahr eingezogene Forderungen 12 10 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen 41 71 Antizipative Aktiva (netto) (71) 19 Aufwendungen Im laufenden Jahr noch nicht gezahlte Aufwendungen 165 90 Im laufenden Jahr gezahlte Aufwendungen aus Vorjahren (28) (53) Aufgehobene Zahlungen 65 13 Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen (562) (431) Antizipative Passiva (netto) 417 464 JAHRES-HAUSHALTSERGEBNIS (3 516) (2 963) 8.1Abgleichsposten – Erträge/Einnahmen Die Einnahmen eines Geschäftsjahres umfassen die Beträge, die aufgrund der im Laufe des betreffenden Jahres festgestellten Forderungen eingezogen werden, sowie die vereinnahmten Beträge aufgrund von in den Vorjahren festgestellten Forderungen. Die Forderungen ohne Auswirkung auf das Haushaltsergebnis werden im wirtschaftlichen Ergebnis ausgewiesen, doch können sie aus haushaltstechnischer Sicht nicht als Einnahmen angesehen werden, da die eingegangenen Mittel auf Reserven übertragen werden und nicht ohne Ratsbeschluss wieder gebunden werden können. Die im laufenden Jahr festgestellten, jedoch noch nicht eingezogenen Forderungen müssen im Rahmen des Abgleichs vom wirtschaftlichen Ergebnis abgezogen werden, da sie nicht Teil der Haushaltseinnahmen sind. Die in früheren Jahren festgestellten Forderungen, die im betreffenden Jahr eingezogen wurden, müssen im Rahmen des Abgleichs hingegen zum wirtschaftlichen Ergebnis addiert werden. Unter der Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen versteht man die Verrechnung der eingezogenen Vorfinanzierungsbeträge. Dabei handelt es sich um einen Zahlungseingang ohne Auswirkung auf das wirtschaftliche Ergebnis. Die antizipativen Aktiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen. Lediglich die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Aktiva für das betreffende Jahr abzüglich der aus dem vorhergehenden Jahr übertragenen antizipativen Aktiva, wird berücksichtigt. 8.2Abgleichsposten – Aufwendungen/Ausgaben Die noch nicht gezahlten Aufwendungen des laufenden Jahres müssen im Rahmen des Abgleichs hinzugerechnet werden, da sie Teil des Wirtschaftsergebnisses, jedoch nicht Teil der Haushaltsausgaben sind. Hingegen müssen die im laufenden Jahr gezahlten Aufwendungen aus Vorjahren im Rahmen des Abgleichs vom Wirtschaftsergebnis abgezogen werden, da sie unter die Haushaltsausgaben des laufenden Jahres fallen, sich jedoch entweder nicht auf das Wirtschaftsergebnis auswirken oder im Falle von Korrekturen zu einem Rückgang der Ausgaben führen.

Die Zahlungseingänge für aufgehobene Zahlungen haben keine Auswirkung auf das Wirtschaftsergebnis, jedoch sehr wohl auf das Haushaltsergebnis. Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen ergibt sich aus den neuen Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr geleistet (und als Haushaltsausgaben dieses Jahres erfasst) wurden abzüglich der als Folge der Anerkennung förderfähiger Ausgaben abgerechneten Vorfinanzierungen, die im laufenden Jahr oder in früheren Jahren geleistet wurden. Bei Letzteren handelt es sich nach dem Grundsatz der periodengerechten Buchführung um Ausgaben der Rechnungsperiode; im Sinne der Haushaltsbuchführung sind sie allerdings nicht zu berücksichtigen, da die Zahlung der ursprünglichen Vorfinanzierung bereits zum Zeitpunkt der Zahlung als Haushaltsausgabe berücksichtigt wurde. Die antizipativen Passiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen, d. h. es handelt sich um von Empfängern von EEF-Mitteln verauslagte förderfähige Ausgaben, die dem EEF noch nicht gemeldet wurden. Lediglich die Nettoauswirkung, d. h. die antizipativen Passiva für das laufende Jahr abzüglich der aus dem vorhergehenden Jahr übertragenen antizipativen Passiva, wird berücksichtigt. JAHRESABSCHLÜSSE DES BÊKOU-TREUHANDFONDS Aufgrund der Auf- oder Abrundung auf Mio. EUR summieren sich die in den Tabellen ausgewiesenen Finanzdaten möglicherweise nicht immer genau auf 100. BESTÄTIGUNGSVERMERK ZU DEN JAHRESRECHNUNGEN

Die Jahresrechnungen des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ für das Haushaltsjahr 2014 wurden nach Maßgabe der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union und in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsvorschriften erstellt, die ich selbst in meiner Eigenschaft als Rechnungsführer der Kommission angenommen habe und die von allen Organen und Einrichtungen der Gemeinschaft anzuwenden sind. Ich bestätige meine Verantwortung für die Erstellung und Darstellung der Jahresrechnungen des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ im Einklang mit Artikel 68 der Haushaltsordnung. Ich habe von den Anweisungsbefugten, die die Zuverlässigkeit ihrer Daten bestätigt haben, alle für die Erstellung der Rechnungen, die die Aktiva und Passiva des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ und die Mittelausführung ausweisen, erforderlichen Informationen erhalten. Hiermit bestätige ich, dass ich aufgrund dieser Informationen und der von mir für die Abzeichnung dieser Rechnungen als erforderlich erachteten Überprüfungen die hinreichende Gewissheit erlangt habe, dass die Rechnungen in sämtlichen wesentlichen Aspekten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage, der Ergebnisse der Vorgänge und des Cashflows des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ vermitteln. [gezeichnet] Manfred Kraff Rechnungsführer der Kommission 5. Juni 2015 HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZUM BÊKOU-TREUHANDFONDS Gemäß Artikel 187 Absatz 1 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union und Artikel 42 der Finanzregelung für den 10. Europäischen Entwicklungsfonds für die Durchführung der Überbrückungsfazilität kann die Kommission Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich aufgrund eines Abkommens mit anderen Gebern einrichten. Diese Fonds können für Notfallmaßnahmen, entsprechende Folgemaßnahmen oder thematische Maßnahmen eingerichtet werden. Im Gründungsrechtsakt jedes Treuhandfonds werden seine jeweiligen Ziele festgelegt. Der erste von mehreren Gebern finanzierte Fonds dieser Art, der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ (in der Sprache Sango bedeutet das „Hoffnung“), wurde am 15. Juli 2014 von der Europäischen Union (vertreten von den Generaldirektionen DEVCO und ECHO sowie vom EAD ) sowie von drei ihrer Mitgliedstaaten (Deutschland, Frankreich und den Niederlanden ) mit dem Ziel eingerichtet, einen Beitrag zur Stabilisierung und zum Wiederaufbau der Zentralafrikanischen Republik zu leisten. Der Treuhandfonds hat eine Laufzeit von 60 Monaten, um ein mittelfristiges Engagement zu ermöglichen. Für Treuhandfonds der Union für Maßnahmen im Außenbereich müssen eigene Jahresrechnungen erstellt und angenommen werden. Da der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ im Rahmen des EEF eingerichtet wurde, wird seine Jahresrechnung im Rahmen der Jahresrechnungen des EEF konsolidiert. Mit der Erstellung der Jahresrechnungen wird der Rechnungsführer des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ betraut, bei dem es sich nach Artikel 187 Absatz 5 der Haushaltsordnung um den Rechnungsführer der Kommission handelt. Im Haushaltsjahr 2014 waren die Tätigkeiten des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ sehr begrenzt. Im Verlauf des Haushaltsjahres gingen einige Beiträge von Gebern ein, aber es wurden keine Zahlungen abgewickelt.



VERMÖGENSÜBERSICHT DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“

Mio. EUR Erläut. 31.12.2014 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen – Forderungen 1.1 45 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente – 45 GESAMTVERMÖGEN 45 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten 1.2 (45) (45) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten – – GESAMTVERBINDLICHKEITEN (45) NETTOVERMÖGEN – MITTEL UND RESERVEN Ergebnisübertrag aus Vorjahren – Wirtschaftliches Jahresergebnis – NETTOVERMÖGEN – ERGEBNISRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ Im Haushaltsjahr 2014 gab es keine Ertrags- oder Aufwandsvorgänge. KAPITALFLUSSRECHNUNG DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ Mio. EUR 2014 Wirtschaftliches Jahresergebnis – OPERATIVE TÄTIGKEITEN (Aufhebung von) Wertminderungsaufwendungen bei Forderungen – (Zunahme)/Abnahme langfristiger Vorfinanzierungen – (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Vorfinanzierungen – (Zunahme)/Abnahme kurzfristiger Forderungen (45) Zunahme/(Abnahme) langfristiger Verbindlichkeiten 45 Zunahme/(Abnahme) kurzfristiger Verbindlichkeiten – NETTOCASHFLOW – Nettozunahme/(Nettoabnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsäquivalente – Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresbeginn – Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Jahresende – TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ Mio. EUR Fondskapital (A) Nicht abgerufene Mittel (B) Abgerufenes Fondskapital (C)=(A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Sonstige Reserven (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2013 – – – – – – Wirtschaftliches Jahresergebnis – – – – – – SALDO ZUM 31.12.2014 – – – – – –

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN DES BÊKOU-TREUHANDFONDS 1.ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT AKTIVA 1.1Forderungen Der EU-Treuhandfonds „Bêkou“ verwaltet Kassenmittel nicht selbst, sondern greift auf ein gemeinsames zentrales Kassenverwaltungssystem zurück, das für die EU-Treuhandfonds eingerichtet wurde. Alle Zahlungen werden über das zentrale Kassenverwaltungssystem abgewickelt und in übergreifenden Verrechnungskonten erfasst, die in diesem Abschnitt behandelt werden. Kasseneinnahmen gehen auf einem bestimmten Bankkonto des EU-Treuhandfonds „Bêkou“ ein, bevor sie auf das Konto der zentralen Kassenverwaltung der Treuhandfonds umgebucht werden. Bei den 45 Mio. EUR handelt es sich um Beiträge des Europäischer Entwicklungsfonds, Frankreichs und der Niederlande des Jahres 2014. VERBINDLICHKEITEN 1.2Verbindlichkeiten Die von Teilnehmern erhaltenen Beiträge werden als Verbindlichkeiten gegenüber dem Europäischen Entwicklungsfonds und den Mitgliedstaaten ausgewiesen, da sie die Kriterien von Einnahmen aus bedingten Transaktionen ohne Leistungsaustausch erfüllen. Die Beiträge zum Treuhandfonds müssen zur Erbringung von Leistungen an Dritte verwendet werden. Ansonsten sind die erhaltenen Beiträge (Vermögen) an die Geber zurückzuzahlen. Bei den langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten gegenüber Mitgliedstaaten wurden ein Beitrag von 39 Mio. EUR aus dem Europäischen Entwicklungsfonds, von 5 Mio. EUR von Frankreich und von 1 Mio. EUR von den Niederlanden verzeichnet.

KONSOLIDIERTE JAHRESABSCHLÜSSE DES EEF UND DES TREUHANDFONDS „BÊKOU“ Aufgrund der Auf- oder Abrundung auf Mio. EUR summieren sich die in den Tabellen ausgewiesenen Finanzdaten möglicherweise nicht immer genau auf 100. KONSOLIDIERTE VERMÖGENSÜBERSICHT Mio. EUR 31.12.2014 LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 472 472 KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE Vorfinanzierungen 1 403 Forderungen 129 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 391 1 923 GESAMTVERMÖGEN 2 395 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten (40) (40) KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten (1 423) (1 423) GESAMTVERBINDLICHKEITEN (1 463) NETTOVERMÖGEN 932 MITTEL UND RESERVEN Abgerufenes Fondskapital – aktive EEF 35 673 Übertragung von abgerufenem Fondskapital aus abgeschlossenen EEF 2 252 Ergebnisübertrag aus Vorjahren (33 468) Wirtschaftliches Jahresergebnis (3 526) NETTOVERMÖGEN 932 KONSOLIDERTE ERGEBNISRECHNUNG Mio. EUR 2014 OPERATIVE ERTRÄGE 132 OPERATIVE AUFWENDUNGEN Operative Aufwendungen (3 650) Verwaltungsaufwendungen (22) (3 671) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS OPERATIVEN TÄTIGKEITEN (3 539) Finanzerträge 13 Finanzkosten (0) ÜBERSCHUSS/(VERLUST) AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN 13 WIRTSCHAFTLICHES JAHRESERGEBNIS (3 526) KONSOLIDIERTE TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS Mio. EUR Fondskapital (A) Nicht abgerufene Mittel (B) Abgerufenes Fondskapital (C)=(A)-(B) Kumulierte Reserven (D) Sonstige Reserven (E) Nettovermögen insgesamt (C)+(D)+(E) SALDO ZUM 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Kapitalzuwachs — reguläre Beiträge – (3 144) 3 144 – – 3 144 Wirtschaftliches Jahresergebnis – – – (3 526) – (3 526) SALDO ZUM 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932

ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG DES EEF ÜBERSICHT ÜBER DIE FINANZIELLE AUSFÜHRUNG – 2014 EINLEITENDE BEMERKUNG



Frühere EEF Da der 6. EEF im Jahre 2006 und der 7. EEF im Jahre 2008 abgeschlossen wurden, enthalten die Jahresrechnungen keine Tabellen über ihre Ausführung. Die Ausführung der übertragenen Salden ist jedoch im 9. EEF ausgewiesen Aus Gründen der Transparenz sind in den Tabellen der Jahresrechnungen 2014 wie in den vergangenen Jahren die Mittel des 8. EEF, die auf der Grundlage des Abkommens von Lomé programmiert wurden, und diejenigen, die auf der Grundlage des Abkommens von Cotonou programmiert wurden, getrennt aufgeführt Gemäß Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe b des Internen Abkommens über den 9. EEF wurden die Restmittel und freigegebene Mittel der Vorgängerfonds des 9. EEF auf den 9. EEF übertragen und werden während der Laufzeit des 9. EEF als Mittel des 9. EEF gebunden 10. EEF Das AKP-EG-Partnerschaftsabkommen, das die Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft und die AKP-Staaten (Staaten in Afrika, im karibischen Raum und im Pazifischen Ozean) am 23. Juni 2000 in Cotonou unterzeichneten, trat am 1. April 2003 in Kraft. Das Abkommen von Cotonou wurde zweimal geändert, erstens durch das am 25. Juni 2005 in Luxemburg unterzeichnete Abkommen und zweitens durch das am 22. Juni 2010 in Ouagadougou unterzeichnete Abkommen.

Der Beschluss 2001/822/EG des Rates vom 27. November 2001 über die Assoziation der überseeischen Länder und Gebiete (ÜLG) mit der Europäischen Union trat am 2. Dezember 2001 in Kraft. Dieser Beschluss wurde am 19. März 2007 geändert (Beschluss 2007/249/EG). Das Interne Abkommen über die Finanzierung der im mehrjährigen Finanzrahmen für den Zeitraum 2008-2013 vorgesehenen Gemeinschaftshilfe, das gemäß dem geänderten Abkommen von Cotonou von den im Rat vereinigten Vertretern der Regierungen der Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft am 17. Juli 2006 angenommen wurde, trat am 1. Juli 2008 in Kraft. Im Rahmen des Cotonou-Abkommens wird die Gemeinschaftshilfe für die AKP-Staaten und die ÜLG im zweiten Zeitraum (2008-2013) mit insgesamt 22 682 Mio. EUR aus dem 10. EEF finanziert, wovon 21 966 Mio. EUR gemäß dem mehrjährigen Finanzrahmen in Anhang Ib des geänderten Cotonou-Abkommens den AKP-Ländern zugewiesen sind; wovon 20 466 Mio. EUR von der Europäischen Kommission verwaltet werden 286 Mio. EUR gemäß Anhang IIAa des geänderten Beschlusses des Rates über die Assoziation der ÜLG mit der Europäischen Gemeinschaft den ÜLG zugewiesen sind; wovon 256 Mio. EUR von der Europäischen Kommission verwaltet werden 430 Mio. EUR gemäß Artikel 6 des Internen Abkommens der Kommission zur Finanzierung der Kosten zustehen, die in Verbindung mit der Programmierung und Durchführung im Rahmen des 10. EEF anfallen Gemäß der „Verfallsklausel“ des 10. EEF (Artikel 1 Absätze 4 und 5 des Internen Abkommens des 10. EEF) konnten nach dem 31. Dezember 2013 keine Mittel mehr gebunden werden. Nicht gebundene Mittel wurden auf die leistungsgebundene Reserve übertragen. - Überbrückungsfazilität Das Interne Abkommen zur Errichtung des 11. Europäischen Entwicklungsfonds (11. EEF) wurde im Juni 2013 von den im Rat vereinigten Mitgliedstaaten unterzeichnet. Es trat am 1. März 2015 in Kraft. Um die Kontinuität zwischen dem Ende des 10. EEF und dem Inkrafttreten des 11. EEF zu gewährleisten, schlug die Kommission Übergangsmaßnahmen — die sogenannte Überbrückungsfazilität — vor, damit die Verfügbarkeit von Mitteln für die Zusammenarbeit mit den Staaten in Afrika, dem karibischen Raum und dem Pazifischen Ozean bzw. den überseeischen Ländern und Gebieten und Unterstützungsleistungen sichergestellt ist. Die Überbrückungsfazilität wurde am 12. Dezember 2013 (Beschluss 2013/759/EU) angenommen und trat am 1. Januar 2014 in Kraft. Sie wird aus folgenden Quellen finanziert: -bis zum 31.12.2013 freigegebene Mittel aus dem 8. und 9. EEF -bis zum 31.12.2013 nicht gebundene Restmittel aus dem 10. EEF -ab dem 1.1.2014 im Laufe des Haushaltsjahres freigegebene Mittel aus dem 10. und früheren EEF Insgesamt 1597 Mio. EUR wurden 2014 aus der Überbrückungsfazilität bereitgestellt, davon wurden 1488 Mio. EUR im Rahmen des 11. EEF zugewiesen und verbucht, während ein Betrag von 109 Mio. EUR aus der Überbrückungsfazilität noch nicht zugewiesen wurde. Insgesamt waren 2014 im Rahmen des 11. EEF 1616 Mio. EUR verfügbar, wenn Zinsen und Stabex-Mittel (19 Mio. EUR) mit eingerechnet werden (siehe Summe der Tabelle 2.6). - Gebundene und nicht gebundene/nicht zugewiesene Mittel zum 31.12.2014 Zum 31.12.2014 beliefen sich die gebundenen Mittel auf 1160 Mio. EUR und die nicht gebundenen oder nicht zugewiesenen Mittel auf 456 Mio. EUR.

(in Mio. EUR) Verfügbare Mittel 1 616 Abzüglich der 2014 gebundenen Mittel -1 160 Nicht gebundene und nicht zugewiesene Mittel insgesamt zum 31.12.2014 456 Die nicht gebundenen und nicht zugewiesenen Mittel lassen sich wie folgt aufschlüsseln: (in Mio. EUR) Nicht gebundene Mittel – AKP (bilateral, regionale Zusammenarbeit zwischen den AKP-Staaten, Reserve nationales Richtprogramm/regionales Richtprogramm) 333 Nicht gebundene Mittel – ÜLG 14 Nicht zugewiesene Mittel – Überbrückungsfazilität 109 Nicht gebundene und nicht zugewiesene Mittel insgesamt zum 31.12.2014 456 - Verbleibende Mittel unter der nicht verfügbaren leistungsgebundenen Reserve zum 31.12.2014 Bis zum Inkrafttreten der „Überbrückungsfazilität“ am 1. Januar 2014 wurden die freigegebenen Beträge aus Projekten im Rahmen des 9. EEF und seiner Vorgängerfonds auf die leistungsgebundene Reserve des 10. EEF übertragen. Am 1. Januar 2014 wurden die nicht gebundenen Mittel des 10. EEF auf die leistungsgebundene Reserve des 11. EEF übertragen; ausgenommen davon waren die Stabex-Mittel und die für Verwaltungszwecke vorgesehenen Mittel. Im Laufe des Jahres 2014 wurden sämtliche freigegebenen Mittel aus früheren EEF auf die jeweiligen Reserven übertragen. Nach Artikel 1 Absatz 4 des Internen Abkommens zum 10. EEF und dem Beschluss des Rates vom 12. Dezember 2013 (2013/759/EU) wurden diese Mittel der Überbrückungsfazilität zugewiesen.



(in Mio. EUR) Gesamtmittel unter der nicht verfügbaren leistungsgebundenen Reserve zum 31.12.2013 938 Insgesamt 2014 unter der nicht verfügbaren leistungsgebundenen Reserve bereitgestellte Mittel 661 Abzüglich der insgesamt auf die Überbrückungsfazilität übertragenen Mittel -1 597 Nicht auf die Überbrückungsfazilität übertragene Mittel unter der nicht verfügbaren leistungsgebundene Reserve zum 31.12.2014 2 - Stabex-Reserve des 11. EEF Nach Schließung der Stabex-Konten werden ungenutzte/freigegebene Mittel auf die Stabex-Reserve des Finanzrahmens A des 11. EEF (Internes Abkommen über den 10. EEF Artikel 1 Absatz 4) und anschließend auf die nationalen Richtprogramme der betreffenden Länder übertragen. Zum 31. Dezember 2014 belief sich der Gesamtbetrag der freigegebenen Stabex-Mittel, die auf den 11. EEF übertragen wurden, auf 5 Mio. EUR. - Kofinanzierungen im Rahmen des 10. EEF Im Rahmen des 10. EEF wurden Transfervereinbarungen für Kofinanzierungen der Mitgliedstaaten unterzeichnet und Mittel für Verpflichtungen in Höhe von insgesamt 198,4 Mio. EUR zugewiesen, während Mittel für Zahlungen in Höhe des eingegangenen Betrages von 177,1 Mio. EUR zugewiesen wurden.

Der folgenden Tabelle ist der Stand der Kofinanzierungsmittel zum 31.12.2014 zu entnehmen: (in Mio. EUR) Mittel für Verpflichtungen Mittel für Zahlungen Kofinanzierung – Finanzrahmen A 181,4 160,5 Kofinanzierung – „Intra-AKP″ 12,1 12,1 Kofinanzierung – Verwaltungsaufwendungen 4,9 4,5 198,4 177,1 Die folgenden Tabellen geben einen Überblick über die beschlossenen, vertraglich festgelegten und ausgezahlten Beträge. Die ausgewiesenen Beträge sind Nettobeträge.

Der Stand nach Ländern und Instrumenten ist den Tabellen im Anhang zu entnehmen.

JAHRESABSCHLÜSSE UND ERLÄUTERUNGEN – VON DER EUROPÄISCHEN INVESTITIONSBANK VERWALTETE MITTEL EUROPÄISCHE INVESTITIONSBANK CA/481/15 12. März 2015 Dokument 15/082 VERWALTUNGSRAT Investitionsfazilität Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2014 Bilanz Gesamtergebnisrechnung Veränderung der Beiträge der Geber Kapitalflussrechnung Erläuterungen zu den Jahresabschlüssen Bericht des unabhängigen Abschlussprüfers ORG.: E BILANZ Erläuterungen 31.12.2014 31.12.2013 AKTIVA Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 5 545 399 599 515 Derivative Finanzinstrumente 6 448 1 024 Kredite und Forderungen 7 1 331 918 1 222 199 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 8 403 085 331 699 Forderungen gegenüber Beitragszahlern 9/15 42 590 - Bis zur Endfälligkeit zu haltende finanzielle Vermögenswerte 10 99 988 102 562 Sonstige Vermögenswerte 11 5 522 148 Aktiva insgesamt 2 428 950 2 257 147 PASSIVA UND BEITRÄGE DER GEBER VERBINDLICHKEITEN Derivative Finanzinstrumente 6 14 632 3 545 Transitorische Passiva 12 31 310 35 083 Verbindlichkeiten gegenüber Dritten 13 68 824 331 235 Sonstige Verbindlichkeiten 14 2 591 2 572 Verbindlichkeiten insgesamt 117 357 372 435 BEITRÄGE DER GEBER Abgerufene Beiträge der Mitgliedstaaten 15 2 057 000 1 661 309 Fair-Value-Rücklage 156 122 78 191 Gewinnrücklagen 98 471 145 212 Beiträge der Geber insgesamt 2 311 593 1 884 712 Passiva insgesamt und Beiträge der Geber 2 428 950 2 257 147 GESAMTERGEBNISRECHNUNG

Erläuterungen Vom 1.1.2014 Vom 1.1.2013 bis 31.12.2014 bis 31.12.2013 Zinserträge und ähnliche Erträge 17 77 240 69 593 Zinsaufwendungen und ähnliche Aufwendungen 17 -1 522 -1 175 Ergebnis aus Zinsen und ähnlichen Erträgen und Aufwendungen 75 718 68 418 Erträge aus Gebühren und Provisionen 18 1 163 2 728 Aufwendungen für Gebühren und Provisionen 18 -37 -43 Ergebnis aus Gebühren und Provisionen 1 126 2 685 Veränderung des beizulegenden Zeitwerts bei derivativen Finanzinstrumenten -11 663 4 399 Realisierte Gewinne aus zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten (netto) 19 8 109 5 294 Wechselkursverluste (netto) -222 -6 925 Ergebnis aus Finanzgeschäften (netto) -3 776 2 768 Veränderung der Wertminderungen auf Kredite und Forderungen, saldiert mit Rückbuchungen 7 -75 756 -27 334 Wertminderungen auf zur Veräußerung verfügbare finanziellen Vermögenswerten 8 -6 262 -8 176 Sonstige Einnahmen 21 337 - Allgemeine Verwaltungsaufwendungen 20 -38 128 -37 851 Jahresüberschuss (-fehlbetrag) -46 741 510 Sonstiges Ergebnis: Posten, die in der Gewinn- und Verlustrechnung umgegliedert werden oder werden können: Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte – Fair Value-Rücklage 8 1. Nettoänderung des beizulegenden Zeitwerts der zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte 87 230 12 350 2. In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasster Nettobetrag -9 299 -2 593 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte insgesamt 77 931 9 757 Sonstiges Ergebnis insgesamt 77 931 9 757 Gesamtergebnis für das Jahr 31 190 10 267 VERÄNDERUNG DER BEITRÄGE DER GEBER Abgerufene Beiträge Fair-Value-Rücklage Gewinnrücklagen INSGESAMT Zum 1. Januar 2014 Erläuterungen 1 661 309 78 191 145 212 1 884 712 Im Laufe des Jahres abgerufene Beiträge der Mitgliedstaaten 15 105 691 - - 105 691 Nicht genutzte Zinsverbilligungen und technische Hilfe 15 290 000 - - 290 000 Jahresfehlbetrag 2014 - - -46 741 -46 741 Sonstiges Gesamtergebnis des Jahres - 77 931 - 77 931 Veränderung der Beiträge der Geber 395 691 77 931 -46 741 426 881 Zum 31. Dezember 2014 2 057 000 156 122 98 471 2 311 593 Abgerufene Beiträge Fair-Value-Rücklage Gewinnrücklagen INSGESAMT Zum 1. Januar 2013 1 561 309 68 434 144 702 1 774 445 Im Laufe des Jahres abgerufene Beiträge der Mitgliedstaaten 15 100 000 - - 100 000 Jahresüberschuss 2013 - - 510 510 Sonstiges Gesamtergebnis des Jahres - 9 757 - 9 757 Veränderung der Beiträge der Geber 100 000 9 757 510 110 267 Zum 31. Dezember 2013 1 661 309 78 191 145 212 1 884 712 Kapitalflussrechnungen Erläuterungen Vom 1.1.2014 bis zum 31.12.2014 Vom 1.1.2013 bis zum 31.12.2013 OPERATIVE TÄTIGKEITEN Jahresüberschuss (-fehlbetrag) -46 741 510 Anpassungen für: Wertminderungen auf zur Veräußerung verfügbare finanziellen Vermögenswerten 8 6 262 8 176 Sonstige Einnahmen 21 -337 - Nettoveränderung der Wertminderungen auf Kredite und Forderungen 7 75 756 27 334 Kapitalisierte Zinsen im Zusammenhang mit Krediten und Forderungen 7 -11 915 -10 363 Veränderung der aufgelaufenen Zinsen und des Restb