[pic] | KOMMISSION DER EUROPÄISCHEN GEMEINSCHAFTEN |

Brüssel, den 23.7.2008

KOM(2008) 490 endgültig

MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DEN RAT, DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT UND DEN EUROPÄISCHEN RECHNUNGSHOF

JAHRESABSCHLÜSSE DES 7., 8. UND 9. EUROPÄISCHEN ENTWICKLUNGSFONDS FÜR DAS HAUSHALTSJAHR 2007

INHALTSVERZEICHNIS

1. JAHRESABSCHLÜSSE 4

1.1. EUROPÄISCHER ENTWICKLUNGSFONDS 4

1.2. JAHRESABSCHLÜSSE 6

1.3. ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN 19

1.4. NICHT BILANZWIRKSAME POSTEN 40

2. BERICHT ÜBER DIE FINANZIELLE ABWICKLUNG 41

2.1. DOTATIONEN ZUM 31.12.2007 49

2.2. GESAMTRECHNUNGSABSCHLUSS 57

2.3. STAND NACH LÄNDERN UND INSTRUMENTEN 64

2.4. WEITERE INFORMATIONEN ZUR AUSFÜHRUNG DER MITTEL 66

3. FINANZDATEN DER EIB 74

3.1. INVESTITIONSFAZILITÄT — ERTRAGSÜBERSICHT 75

3.2. INVESTITIONSFAZILITÄT — VERMÖGENSÜBERSICHT 76

3.3. INVESTITIONSFAZILITÄT — CASHFLOW-TABELLE 77

3.4. INVESTITIONSFAZILITÄT — ÜBERSICHT ÜBER ÄNDERUNGEN BEIM EIGENKAPITAL 78

3.5. ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN 79

4. ANHANG - Stand nach Ländern und Instrumenten 101

1. JAHRESABSCHLÜSSE

1.1. Europäischer Entwicklungsfonds

Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) ist das wichtigste Instrument der Gemeinschaft zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten Afrikas, der Karibik und des Pazifischen Raums (AKP-Staaten) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (ÜLG). Seine Errichtung war in den Römischen Verträgen von 1957 vorgesehen, um technische und finanzielle Hilfe zunächst für die zu jener Zeit noch kolonisierten afrikanischen Länder bereitzustellen, zu denen einige Mitgliedstaaten historische Beziehungen unterhielten.

Auf Antrag des Europäischen Parlaments ist der Fonds seit 1993 im Gemeinschaftshaushalt angegeben, jedoch fällt er nicht unter den Gesamthaushaltsplan der Union. Er wird von den Mitgliedstaaten finanziert, für ihn gilt eine eigene Finanzregelung, und er wird von einem besonderen Ausschuss verwaltet. Die Hilfe für die AKP-Staaten und die ÜLG wird im Zeitraum 2008-2013 weiterhin überwiegend aus dem EFF finanziert.

Jeder EEF hat eine Laufzeit von rund fünf Jahren. Seit Abschluss des ersten Partnerschaftsabkommens im Jahr 1964 richtet sich die Laufzeit der EEF im Allgemeinen nach der der Partnerschaftsabkommen/ Übereinkommen. Der derzeitige 9. EEF läuft mit Inkrafttreten des 10. EEF im Laufe des Jahres 2008 aus. Mit dem Beschluss des Rates 2007/792/EG[1] vom 26. November 2007 wird eine Übergangsfrist für die Verlängerung des 9. EEF vom 1. Januar 2008 bis zum Inkrafttreten des 10. EEF geschaffen. Jeder EEF unterliegt einer eigenen Finanzregelung, die die Erstellung von Jahresabschlüssen erfordert. Dementsprechend erstellt die Kommission für den von ihr verwalteten Teil eines jeden EEF jeweils einen Jahresabschluss. Um ein globales Bild von der Finanzlage in Bezug auf die von der Kommission verantworteten Mittel zu erhalten, werden die einzelnen Jahresabschlüsse auch in aggregierter Form vorgelegt.

Angesichts der in Artikel 1 der Finanzregelung für den 9. EEF[2] eindeutig geregelten Kompetenzverteilung wurden die Jahresabschlüsse der Kommission und der Europäischen Investitionsbank — den beiden mit der Verwaltung der EEF-Mittel betrauten Einrichtungen — nicht konsolidiert.

1.1.1. Abschluss des 6. EEF

Angesichts des Stands der Durchführung des 6. EEF hat der Anweisungsbefugte beschlossen, den Abschluss für diesen Fonds zum 31. Juli 2006 zu erstellen. Da eine Rechtsgrundlage für den EEF-Abschluss fehlt, wurde der Saldo gemäß Teil 3 der Finanzregelung für den 9. EEF auf den 9. EEF übertragen.

1.1.2. Darstellung der Jahresrechnung

Die EEF-Rechnungen für 2007 sind wie folgt gegliedert:

- Jahresabschlüsse

- Übersichten über die finanzielle Ausführung

- Jahresabschlüsse und Daten der Europäischen Investitionsbank (EIB)

1.2. JAHRESABSCHLÜSSE

VERMÖGENSÜBERSICHT für den 7., 8. und 9. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

UMLAUFVERMÖGEN |

Forderungen | 1 | 8,50 | 216,83 |

Netto-Vorfinanzierungen | 2 | 955,52 | 2 808,88 |

Sonstiges Umlaufvermögen | 3 | -2,65 | 0,95 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 388,22 | 291,50 |

STABEX-Sicherheitskonten | 5 | 99,61 | 191,60 |

Sondermittel für die DR Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Bankguthaben | 7 | 285,24 | 96,48 |

AKTIVA INSGESAMT | 1 349,58 | 3 318,17 |

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Verbindlichkeiten | 8 | 703,98 | 2 095,86 |

PASSIVA INSGESAMT | 703,98 | 2 095,86 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 645,60 | 1 222,31 |

MITTEL UND RESERVEN |

Abgerufenes Kapital | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 |

Ergebnisübertrag aus Vorjahren | -22 410,59 | -26 787,49 |

Jahresergebnis | -3 255,88 | -2 924,04 |

Reserven | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 645,60 | 1 222,31 |

ERGEBNISRECHNUNG für den 7., 8. und 9. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | Ausgaben 2007 nach Kassenprinzip | Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | Ausgaben 2007 nach Periodenrechnung | Ausgaben 2006 nach Periodenrechnung |

Operative Zinserträge | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

OPERATIVE EINNAHMEN (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

Programmierbare Hilfen | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 |

Gesamtwirtschaftliche Unterstützung | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 |

Sektorbezogene Politik | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 |

AKP-interne Projekte | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 |

Zinsvergünstigungen | 0,95 | 0,95 | 1,20 |

Soforthilfe | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 |

Flüchtlingshilfe | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 |

Risikokapital | 57,81 | 57,81 | 63,11 |

STABEX | 98,37 | 98,37 | 189,52 |

Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 |

Übertragungen aus früheren EEF | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 |

Strukturanpassung | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 |

Entschuldung – hochverschuldete arme Länder (HIPC) und Weltbank | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 |

Institutionelle Unterstützung | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 |

Ausgleich Exporterlösschwankungen | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 |

Mittel für die DR Kongo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 |

Betriebsausgaben | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 |

Verwaltungs- und Finanzierungskosten | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 |

Gesamtausgaben auf Kassenbasis | 12 | 2 873,97 |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 |

GESAMTAUSGABEN nach Periodenrechnung (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 |

ÜBERSCHUSS / (DEFIZIT) AUS BETRIEBLICHEN TÄTIGKEITEN (2-1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 |

Einnahmen | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 |

Finanzaufwendungen | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 |

Wertminderung der Forderungen | 1.6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 |

Überschuss/(Defizit) aus Finanzierungstätigkeiten (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 |

WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS (1-2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] |

CASFLOW-TABELLE für den 7., 8. und 9. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -3 255,88 | -2 924,04 |

Wertminderung der Forderungen | 1.6 | 0,35 | -1,75 |

Anpassung Einnahmen | 15 | -0,11 | 0,07 |

Anpassung operative Einnahmen | 1.1 | 2,88 | 0,04 |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | 13 | 399,89 | 195,39 |

Finanzaufwendungen | 16 | 0,34 | 0,14 |

Zu erstattende Bankgebühren | 1 | 0,02 | -0,04 |

Rückgang bei den Vorschüssen für Stipendien und andere laufende Forderungen | 3 & 2.2 | 3,81 | 2,73 |

Cashflow aus operativen Tätigkeiten | -2 848,69 | -2 727,46 |

Beiträge der Mitgliedstaaten | 2 886,76 | 2 525,82 |

Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten | 2 886,76 | 2 525,82 |

Nettoaufstockung/-kürzung Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 38,07 | -201,64 |

Kassenstand zu Beginn des Berichtszeitraums | 7 | 96,48 | 270,55 |

Stabex-Sicherheitskonten zu Beginn des Berichtszeitraums | 5 | 191,60 | 371,88 |

Konto für die DR Kongo | 6 | 3,42 | 19,67 |

Swift-Konto | 8.2 | 49,73 | -119,23 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Berichtszeitraums | 341,23 | 542,87 |

Kassenstand am Ende des Berichtszeitraums | 7 | 285,24 | 96,48 |

Stabex-Sicherheitskonten am Ende des Berichtszeitraums | 5 | 99,61 | 191,60 |

Konto für die DR Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Swift-Konto | 8.2 | -8,92 | 49,73 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums | 379,30 | 341,23 |

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS für den 7., 8. und 9. EEF (in Mio. EUR) |

Fondskapital | Nicht abgerufene Mittel | Abgerufenes Kapital | Kumulierte Reserven | Reserven | Nettovermögen insgesamt |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Erläut. | 9 | 9 | 9 | 10 |

Abschlusssaldo 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 |

Beiträge | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Kapitalzuwachs | 122,00 | 122,00 |

Übertragungen aus dem vorausgegangenen EEF |

Wirtschaftliches Ergebnis | -2 924,04 | -2 924,04 |

Abschlusssaldo 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Beiträge | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Kapitalzuwachs | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Übertragungen aus dem vorausgegangenen EEF |

Wirtschaftliches Ergebnis | -3 255,88 | -3 255,88 |

Abschluss des 6. EEF | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Abschlusssaldo 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

VERMÖGENSÜBERSICHT 7. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

UMLAUFVERMÖGEN |

Forderungen | 1 | 2,12 | 17,06 |

Netto-Vorfinanzierungen | 2 | 75,36 | 203,75 |

Sonstiges Umlaufvermögen | 3 |

Verbindungskonten | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |

STABEX-Sicherheitskonten | 5 |

Sondermittel für die DR Kongo | 6 |

Bankguthaben | 7 |

AKTIVA INSGESAMT | 2 356,78 | 2 500,12 |

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Verbindlichkeiten | 8 | 19,59 | 92,62 |

Verbindungskonten | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 |

PASSIVA INSGESAMT | 2 056,67 | 1 961,12 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 300,11 | 539,00 |

MITTEL UND RESERVEN |

Abgerufenes Kapital | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Ergebnisübertrag aus Vorjahren | -9 715,19 | -9 527,36 |

Jahresergebnis | -166,97 | -187,83 |

Reserven | 10 | -757,73 | -685,81 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 300,11 | 539,00 |

ÜBERSICHT ÜBER DAS WIRTSCHAFTLICHE ERGEBNIS — 7. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | Ausgaben 2007 nach Kassenprinzip | Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | Ausgaben 2007 nach Periodenrechnung | Ausgaben 2006 nach Periodenrechnung |

Operative Zinserträge | 1.1 |

OPERATIVE EINNAHMEN (1) |

Programmierbare Hilfen | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 |

Gesamtwirtschaftliche Unterstützung |

Sektorbezogene Politik |

AKP-interne Projekte | 8,67 |

Zinsvergünstigungen | -0,49 | -0,49 | -0,01 |

Soforthilfe | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 |

Flüchtlingshilfe | 0,28 | 0,28 | -0,66 |

Risikokapital | 5,28 | 5,28 | 5,46 |

Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 |

Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 |

Übertragungen aus früheren EEF | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 |

Strukturanpassung | -6,62 | -6,62 | 0,03 |

Entschuldung – hochverschuldete arme Länder (HIPC) und Weltbank | 4,96 | 4,96 | 0,06 |

Institutionelle Unterstützung |

Ausgleich Exporterlösschwankungen |

Mittel für die DR Kongo |

Betriebsausgaben | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 |

Verwaltungs- und Finanzierungskosten | 11 |

Gesamtausgaben auf Kassenbasis | 12 | 96,66 |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | 13 | 70,39 |

GESAMTAUSGABEN nach Periodenrechnung (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 |

ÜBERSCHUSS / (DEFIZIT) AUS BETRIEBLICHEN TÄTIGKEITEN (2-1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 |

Einnahmen | 15 |

Finanzaufwendungen | 16 |

Wertminderung der Forderungen | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 |

Überschuss/(Defizit) aus Finanzierungstätigkeiten (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 |

WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS (1-2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 |

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS des 7. EEF (in Mio. EUR) |

Fondskapital | Nicht abgerufene Mittel | Abgerufenes Kapital | Kumulierte Reserven | Reserven | Nettovermögen insgesamt |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Erläut. | 9 | 9 | 9 | 10 |

Abschlusssaldo 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 |

Beiträge |

Kapitalzuwachs |

Übertragungen auf den 9. EEF | -126,67 | -126,67 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -187,83 | -187,83 |

Abschlusssaldo 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

Beiträge |

Kapitalzuwachs |

Übertragungen auf den 9. EEF | -71,91 | -71,91 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -166,97 | -166,97 |

Abschlusssaldo 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 |

VERMÖGENSÜBERSICHT 8. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

UMLAUFVERMÖGEN |

Forderungen | 1 | 2,64 | 70,61 |

Netto-Vorfinanzierungen | 2 | 126,98 | 888,93 |

Sonstiges Umlaufvermögen | 3 |

Verbindungskonten | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |

STABEX-Sicherheitskonten | 5 |

Sondermittel für die DR Kongo | 6 |

Bankguthaben | 7 |

AKTIVA INSGESAMT | 3 430,74 | 3 410,12 |

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Verbindlichkeiten | 8 | 124,35 | 651,73 |

Verbindungskonten | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 |

PASSIVA INSGESAMT | 2 189,80 | 2 717,19 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 1 240,94 | 692,93 |

MITTEL UND RESERVEN |

Abgerufenes Kapital | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 |

Ergebnisübertrag aus Vorjahren | -8 724,21 | -7 851,95 |

Jahresergebnis | -779,79 | -872,26 |

Reserven | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 1 240,94 | 692,93 |

ÜBERSICHT ÜBER DAS WIRTSCHAFTLICHE ERGEBNIS — 8. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | Ausgaben 2007 nach Kassenprinzip | Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | Ausgaben 2007 nach Periodenrechnung | Ausgaben 2006 nach Periodenrechnung |

Operative Zinserträge | 1.1 |

OPERATIVE EINNAHMEN (1) |

Programmierbare Hilfen | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 |

Gesamtwirtschaftliche Unterstützung | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 |

Sektorbezogene Politik | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 |

AKP-interne Projekte |

Zinsvergünstigungen | 1,45 | 1,45 | 1,21 |

Soforthilfe | -0,15 | -0,15 | 0,98 |

Flüchtlingshilfe | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 |

Risikokapital | 52,52 | 52,52 | 57,65 |

STABEX | 90,14 | 90,14 | 137,80 |

Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 |

Übertragungen aus früheren EEF |

Strukturanpassung | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 |

Entschuldung – hochverschuldete arme Länder (HIPC) und Weltbank | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 |

Institutionelle Unterstützung |

Ausgleich Exporterlösschwankungen | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 |

Mittel für die DR Kongo |

Betriebsausgaben | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 |

Verwaltungs- und Finanzierungskosten | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 |

Gesamtausgaben auf Kassenbasis | 12 | 483,42 |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | 13 | 301,57 |

GESAMTAUSGABEN nach Periodenrechnung (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 |

ÜBERSCHUSS / (DEFIZIT) AUS BETRIEBLICHEN TÄTIGKEITEN (2-1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 |

Einnahmen | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 |

Finanzaufwendungen | 16 |

Wertminderung der Forderungen | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 |

Überschuss/(Defizit) aus Finanzierungstätigkeiten (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 |

WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS (1-2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 |

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS des 8. EEF (in Mio. EUR) |

Fondskapital | Nicht abgerufene Mittel | Abgerufenes Kapital | Kumulierte Reserven | Reserven | Nettovermögen insgesamt |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Erläut. | 9 | 9 | 9 | 10 |

Abschlusssaldo 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 |

Beiträge | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Kapitalzuwachs |

Übertragungen auf den 9. EEF | -274,42 | -274,42 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -872,26 | -872,26 |

Abschlusssaldo 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

Beiträge | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Kapitalzuwachs |

Übertragungen auf den 9. EEF | -217,21 | -217,21 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -779,79 | -779,79 |

Abschlusssaldo 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 |

VERMÖGENSÜBERSICHT 9. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

UMLAUFVERMÖGEN |

Forderungen | 1 | 3,75 | 129,17 |

Netto-Vorfinanzierungen | 2 | 753,18 | 1 716,20 |

Sonstiges Umlaufvermögen | 3 | -2,65 | 0,95 |

Verbindungskonten | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 388,22 | 291,50 |

STABEX-Sicherheitskonten | 5 | 99,61 | 191,60 |

Sondermittel für die DR Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Bankguthaben | 7 | 285,24 | 96,48 |

AKTIVA INSGESAMT | 3 179,57 | 4 006,32 |

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Verbindlichkeiten | 8 | 560,05 | 1 351,51 |

Verbindungskonten | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 |

PASSIVA INSGESAMT | 4 075,03 | 4 015,94 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | -895,45 | -9,62 |

MITTEL UND RESERVEN |

Abgerufenes Kapital | 9 | 1 239,17 | 105,00 |

Ergebnisübertrag aus Vorjahren | -3 971,18 | -2 117,60 |

Jahresergebnis | -2 309,12 | -1 853,59 |

Reserven | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | -895,45 | -9,62 |

ÜBERSICHT ÜBER DAS WIRTSCHAFTLICHE ERGEBNIS — 9. EEF (in Mio. EUR) |

Erläut. | Ausgaben 2007 nach Kassenprinzip | Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | Ausgaben 2007 nach Periodenrechnung | Ausgaben 2006 nach Periodenrechnung |

Operative Zinserträge | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

OPERATIVE EINNAHMEN (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 |

Programmierbare Hilfen | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 |

Gesamtwirtschaftliche Unterstützung | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 |

Sektorbezogene Politik | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 |

AKP-interne Projekte | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 |

Zinsvergünstigungen |

Soforthilfe | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 |

Flüchtlingshilfe |

Risikokapital |

Stabex |

Sysmin |

Übertragungen aus früheren EEF | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 |

Strukturanpassung |

Entschuldung – hochverschuldete arme Länder (HIPC) und Weltbank | 1,60 | 1,60 | 2,00 |

Institutionelle Unterstützung | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 |

Ausgleich Exporterlösschwankungen | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 |

Mittel für die DR Kongo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 |

Betriebsausgaben | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 |

Verwaltungs- und Finanzierungskosten | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 |

Gesamtausgaben auf Kassenbasis | 12 | 2 293,89 |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 |

GESAMTAUSGABEN nach Periodenrechnung (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 |

ÜBERSCHUSS / (DEFIZIT) AUS BETRIEBLICHEN TÄTIGKEITEN (2-1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 |

Einnahmen | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 |

Finanzaufwendungen | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 |

Wertminderung der Forderungen | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 |

Überschuss/(Defizit) aus Finanzierungstätigkeiten (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 |

WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS (1-2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 |

TABELLE DER VERÄNDERUNGEN DES NETTOVERMÖGENS des 9. EEF (in Mio. EUR) |

Fondskapital | Nicht abgerufene Mittel | Abgerufenes Kapital | Kumulierte Reserven | Reserven | Nettovermögen insgesamt |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Erläut. | 9 | 9 | 9 | 10 |

Abschlusssaldo 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 |

Beiträge |

Kapitalzuwachs | 122,00 | 122,00 |

Übertragungen aus anderen EEF | 477,15 | 477,15 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -1 853,59 | -1 853,59 |

Abschlusssaldo 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

Beiträge | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Kapitalzuwachs | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Übertragungen aus anderen EEF | 289,12 | 289,12 |

Wirtschaftliches Ergebnis | -2 309,12 | -2 309,12 |

Abschlusssaldo 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 |

1.3. ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN

1.3.1. Rechnungslegungsmethoden

1.3.1.1. Rechtliche Bestimmungen und Haushaltsordnung

Die Jahresabschlüsse wurden nach Maßgabe der Finanzregelung für den 9. Europäischen Entwicklungsfonds[4] (EEF) erstellt.

Sie sind gemäß Artikel 69, 70 und 71 der Finanzregelung für den 7. EEF[5], Artikel 66, 67 und 68 der Finanzregelung für den 8. EEF[6] sowie Artikel 102 und 103 der Finanzregelung für den 9. EEF dem Rechnungshof vorzulegen. Artikel 102 der Finanzregelung für den 9. EEF bestimmt, dass die Kommission dem Rechnungshof die Entwurfsfassung der Rechnungen des EEF spätestens am 31. März des auf das abgeschlossene Haushaltsjahr folgenden Jahres übermittelt. Der Rechnungshof legt seine Bemerkungen zu den vorläufigen Rechnungen der Kommission spätestens am 15. Juni vor (Artikel 103). Auf der Grundlage dieser Bemerkungen genehmigt die Kommission die endgültigen Rechnungen spätestens am 31. Juli und übermittelt sie dem Europäischen Parlament, dem Rat und dem Rechnungshof. Die endgültigen Rechnungen werden zusammen mit der Zuverlässigkeitserklärung, die der Rechnungshof zu dem Teil der Mittel des EEF abgibt, die von der Kommission verwaltet werden, spätestens am 31. Oktober im Amtsblatt veröffentlicht.

Gemäß Artikel 99 der Finanzregelung für den 9. EEF werden Jahresabschlüsse vorgelegt, die nach dem Grundsatz der Periodenrechnung erstellt sind.

Die Daten aus dem derzeitigen IT-gestützten Rechnungslegungssystem (OLAS) wurden gegebenenfalls angepasst und mit den Grundsätzen der Periodenrechnung in Einklang gebracht. Der Anweisungsbefugte hat außerdem weitere Angaben zu Einnahme- und Ausgabeposten gemacht.

Die Jahresabschlüsse wurden nach Rechnungslegungsregeln und -methoden für den EEF erstellt, die den vom IPSASB (International Public Sector Accounting Standards Board) herausgegebenen IPSAS-Normen (International Public Sector Accounting Standards), oder, sofern diese noch nicht vorliegen, standardmäßig den IFRS (International Financial Reporting Standards) des IASB (International Accounting Standards Board) folgen. Die vom Rechnungsführer des Europäischen Entwicklungsfonds festgelegten Bewertungsvorschriften und Rechnungslegungsmethoden wurden in Bezug auf den Teil der EEF-Mittel angewandt, für dessen finanzielle Verwaltung die Europäische Kommission zuständig ist.

1.3.1.2. Rechnungslegungsgrundsätze

Grundsätzlich besteht der Zweck von Jahresabschlüssen darin, Informationen über Finanzlage, Leistung und Cashflow einer Einrichtung zu liefern, die für ein breites Spektrum von Adressaten von Interesse sind. Im Falle von öffentlichen Körperschaften sollen die Jahresabschlüsse für die Entscheidungsfindung relevante Informationen liefern und Rechenschaft darüber ablegen, wie die betreffende Körperschaft mit den ihr anvertrauten Mitteln umgeht.

Wenn die Jahresabschlüsse ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermitteln sollen, müssen sie maßgebliche Informationen über die Art und das Spektrum der betreffenden Tätigkeiten, ihre Finanzierung und die einschlägigen Vorgänge enthalten; diese Informationen müssen klar und verständlich sein, damit ein Vergleich mit früheren Haushaltsjahren möglich ist. Das vorliegende Dokument wurde in diesem Sinne ausgearbeitet.

Das Rechnungslegungssystem des EEF umfasst eine Finanzbuchführung und eine Haushaltsbuchführung, die beide nach Kalenderjahren in Euro geführt werden. Die Finanzbuchführung ermöglicht die Erstellung der Jahresrechnung, weil sie alle Aufwendungen und Erträge im Haushaltsjahr darstellt und die Ermittlung der Finanzlage in Form einer Vermögensübersicht zum 31. Dezember erlaubt. Die Haushaltsbuchführung zeichnet die Verwendung der EEF-Mittel nach. Sie erfolgt nach dem Kassenprinzip.

Für die Erstellung der Jahresabschlüsse sind gemäß Artikel 98 der Finanzregelung für den 9. EEF die folgenden Rechnungslegungsgrundsätze maßgeblich:

- Kontinuität der Tätigkeiten;

- Vorsichtsprinzip;

- Stetigkeit der Rechnungsführungsmethoden;

- Vergleichbarkeit der Daten;

- relative Wesentlichkeit;

- Bruttoprinzip;

- Vorrang von Inhalt gegenüber der Form, der Wirklichkeit gegenüber dem äußeren Anschein;

- Periodenrechnung.

1.3.1.3. Währung und Umrechnungsbasis

Die Jahresabschlüsse lauten auf Millionen Euro (funktionale Währung und Berichtswährung der Europäischen Gemeinschaften ist der Euro). In den Tabellen können sich durch Runden der Zahlen Abweichungen bei der Addition ergeben.

Auf Fremdwährungen lautende Beträge werden anhand des am Tag des betreffenden Vorgangs geltenden Umrechnungskurses in Euro umgerechnet.

Die Jahresendstände der Finanzforderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen wurden anhand der am 31. Dezember geltenden Kurse umgerechnet:

Euro-Wechselkurs |

31.12.2007 | 31.12.2006 |

GBP 0,7148 | GBP 0,6743 |

1.3.2. Bilanz

1.3.2.1. Forderungen

Forderungen werden in ihrer ursprünglichen Höhe abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung von Forderungen erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass nicht alle Beträge vom EEF entsprechend den ursprünglichen Konditionen eingezogen werden können. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen Buchwert und einziehbarem Betrag, entsprechend dem Zeitwert der erwarteten künftigen Cashflows, abgezinst zum Marktzinssatz für vergleichbare Darlehensgeber. Der Abschreibungsbetrag wird in der Ergebnisrechnung ausgewiesen. Ebenso erfasst wird eine allgemeine Abschreibung in Höhe von 20 % pro Jahr für offene Einziehungsaufträge, für die noch keine gesonderte Abschreibung vorgenommen wurde.

1.3.2.2. Vorfinanzierungsbeträge

Mit der Vorfinanzierung erhält der Empfänger einen Vorschuss an Barmitteln. Die Vorfinanzierung kann während eines Zeitraums, der in der Vorfinanzierungsvereinbarung festgelegt ist, in mehreren Einzelbeträgen gezahlt werden. Der Vorfinanzierungsbetrag muss zurückbezahlt oder innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet werden. Ist der Betrag der tatsächlich getätigten förderfähigen Ausgaben zu gering, muss der Empfänger den Vorfinanzierungsbetrag ganz oder teilweise an den EEF zurückzahlen. Der Vorfinanzierungsbetrag verringert sich oder verschwindet ganz mit der Anerkennung förderfähiger Kosten und getätigter Rückzahlungen.

Zum Jahresende werden die ausstehenden Vorfinanzierungsbeträge zum ursprünglich an den Empfänger gezahlten Betrag unter Abzug folgender Beträge bewertet: zurückgezahlte Beträge, abgerechnete Beträge für förderfähige Ausgaben und zum Jahresende noch nicht abgerechnete geschätzte Beträge für förderfähige Ausgaben (siehe Erläuterung 2.3).

Garantien für die Vorfinanzierungsbeträge werden als Eventualforderungen behandelt (siehe Punkt 1.4) und deshalb nicht in den Jahresabschlüssen erfasst (IPSAS 19).

1.3.2.3. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beinhalten die Konten bei Finanzinstituten in den AKP-Staaten und den ÜLG sowie bei Finanzinstituten in den Mitgliedstaaten.

Zur Darstellung der Cashflow-Tabelle schließen die Zahlungsmittel und Zahlungsäquivalente die Bilanz der laufenden Posten ein, wobei der EU-Gesamthaushaltsplan in der Vermögensübersicht unter den Verbindlichkeiten dargestellt ist (siehe Erläuterung 8).

1.3.2.4. Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten des EEF in erheblicher Höhe beziehen sich nicht auf den Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, sondern es handelt sich hierbei um nicht beglichene Zahlungsanträge von Finanzhilfeempfängern oder aus sonstigen Finanzierungen. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Höhe der Kostenerstattungsanträge/ Zahlungsanträge ausgewiesen, nachdem diese eingegangen und von den zuständigen Finanzstellen als berechtigt anerkannt worden sind. Zu diesem Zeitpunkt werden sie in der anerkannten und berechtigten Höhe bewertet.

Die laufenden Verbindlichkeiten des EEF betreffen Beträge, die den Empfängern geschuldet werden, zum Berichtszeitpunkt jedoch noch nicht in Rechnung gestellt wurden. Die Ansatzkriterien sehen vor, dass eine Ausgabe vom EEF zu dem geschätzten Betrag erfasst wird, der für den betreffenden Zeitraum gezahlt werden muss, d.h. zu dem Teil der förderfähigen Ausgaben, der den Empfängern zum Berichtszeitpunkt zusteht. Wesentliche Beträge werden als abzugrenzender Aufwand erfasst (antizipative Passiva), wobei die Schätzungen des Anweisungsbefugten (z.B. hinsichtlich des Grades der Vertragserfüllung) zugrunde gelegt werden.

1.3.3. Ergebnisrechnung

1.3.3.1. Einnahmen

Die einzige Einnahmequelle der Fonds bilden Zinsen für Guthaben bei Geschäftsbanken (siehe Erläuterungen zu den Abschlussrechnungen) oder Verzugszinsen bei der Einziehung der Forderungen des EEF.

1.3.3.2. Ausgaben

In den EEF-Jahresabschlüssen werden Ausgaben in dem Zeitraum erfasst, in dem das die Zahlung begründende Ereignis stattgefunden hat, sofern

- ein unterzeichneter Vertrag vorliegt, der die betreffende Zahlung vorsieht,

- gegebenenfalls der Empfänger bestimmte Förderkriterien erfüllt und

- die Höhe des geschuldeten Betrags verlässlich geschätzt werden kann (z. B. anhand der vom Empfänger übermittelten Rechnungen, des Grades der Vertragserfüllung usw.).

Die von den Delegationen der Kommission getätigten Ausgaben werden in der EEF-Rechnungslegung erst dann endgültig erfasst, wenn sie vom Anweisungsbefugten und vom Rechnungsführer validiert worden sind. Ausgaben, die zum Jahresende nicht validiert worden sind, werden unter dem Posten „nicht zugewiesene Aufwendungen“ ausgewiesen (siehe Tabelle 3).

Unter den Ausgaben nach Kassenprinzip werden alle Auszahlungsanordnungen erfasst, die bis zum 31. Dezember 2007 von den Banken ausgeführt wurden.

Die Ausgaben auf Kassenbasis aus dem derzeitigen IT-gestützten Rechnungslegungssystem (OLAS) wurden anhand der zusätzlichen Informationen des Anweisungsbefugten zu den Vorfinanzierungen und antizipativen Passiva angepasst und in Einklang mit den Grundsätzen der Periodenrechnung gebracht.

1.3.4. Eventualforderungen und -verbindlichkeiten

1.3.4.1. Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist eine mögliche Forderung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle der Europäischen Gemeinschaften liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung ist auszuweisen, wenn voraussichtlich mit dem Eintritt eines wirtschaftlichen Nutzens oder eines so genannten Dienstleistungspotenzials zu rechnen ist.

Eventualforderungen werden ständig geschätzt, um sicherzustellen, dass Entwicklungen in den Jahresabschlüssen angemessen widergespiegelt werden. Sobald weitgehend gesichert ist, dass der wirtschaftliche Nutzen oder das Dienstleistungspotential zum Tragen kommt und ihr Wert zuverlässig ermittelt werden kann, sind die Forderung selbst sowie die zugehörigen Erträge im Abschluss jener Periode zu erfassen, in der die Änderung eintritt.

1.3.4.2. Garantien

Garantien sind mögliche Forderungen oder Verpflichtungen infolge vergangener Ereignisse, deren Bestehen durch das Eintreten oder Nichteintreten des Garantiefalls bestätigt wird. Garantien fallen daher in die Kategorie der Eventualforderungen oder -verbindlichkeiten. Eine Garantie wird abgerechnet, sobald der Garantiefall nicht mehr existiert. Sie wird von einer schwebenden zu einer festen Belastung, sobald die Bedingungen für den Einzug einer Zahlung vom Garantiegeber erfüllt sind.

1.3.5. Aufzeichnung der Vorgänge

Forderungen gegenüber den Mitgliedstaaten (hauptsächlich Beiträge, die noch nicht abgerufen wurden und Zinsen für verspätete Zahlung abgerufener Mittel) müssen in den Abschlüssen erfasst werden. Die entsprechenden Posten sind den Bilanzen der jeweiligen EEF ausgewiesen.

Entsprechend dem Grundsatz der Periodenrechnung erfassen die Jahresabschlüsse den Aufwand und den Ertrag des Haushaltsjahres ohne Berücksichtigung des Zeitpunkts der Aus- oder Einzahlungen.

1.3.6. Rückgriff auf Schätzungen

Nach den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungsführung beinhalten Abschlüsse immer auch Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen der jeweiligen Entscheidungsträger und auf den zuverlässigsten verfügbaren Informationen beruhen. Eine große Rolle spielen Schätzungen unter anderem bei Rückstellungen für künftige Aufwendungen, Risiken in Verbindung mit Forderungen sowie bei Rechnungsabgrenzungsposten (antizipative Aktiva und Passiva). Die tatsächlichen Beträge weichen möglicherweise von den Schätzwerten ab. Etwaige Änderungen gegenüber den Schätzungen werden in dem Zeitraum ausgewiesen, in dem sie bekannt werden.

1.3.7. Erläuterungen zur Vermögensübersicht

1. Forderungen

Tabelle 1 | In Mio. EUR |

Forderungen | Erläut. | 7. EEF | 8. EEF | 9.EEF | Gesamtwert zum 31.12.2007 | Gesamtwert zum 31.12.2006 |

Ausständige Beiträge | 0,00 | 0,00 |

Verzugszinsen auf verspätet eingezahlte Beiträge | 1.1 | 0,00 | 2,09 |

Zinserträge für auf verspätet eingezahlte Beiträge - STABEX | 1.1 | 0,00 | 0,79 |

Zinserträge - Europäische Banken | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 |

Zinserträge - Stabex-Sicherheitskonten | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 |

Zu erstattende Bankgebühren | 0,00 | 0,02 |

Noch auszustellende Einziehungsanordnungen (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 |

Offene Einziehungsanordnungen | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 |

- Wertminderung der Forderungen | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 |

INSGESAMT | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 |

Entsprechend dem Abkommen von Cotonou beziehen sich die Zinserträge auf den 9. EEF. Diese Einnahmen können gemäß Artikel 1.3, 4 und 9 des Internen Abkommens, das auf den 9. EEF Anwendung findet, verwendet werden (siehe Erläuterung 11). Ausgenommen sind die Zinserträge der Stabex-Sicherheitskonten, die sich auf den 8. EEF beziehen, da dieses Beihilfeinstrument im 9. EEF nicht vorgesehen ist (siehe Erläuterungen 5 und 15).

(1.1) Verzugszinsen auf verspätet eingezahlte Beiträge

Gemäß Artikel 40 Absatz 4 der Finanzregelung für den 9. EEF müssen die Mitgliedstaaten im Falle der verspäteten Abführung der abgerufenen Beiträge Verzugszinsen zahlen. Sie erhöhen effektiv die Mittelausstattung der Fonds und sind ihre einzigen operativen Einnahmen (siehe Übersicht über das wirtschaftliche Ergebnis).

Tabelle 1.1 | In Mio. EUR |

Verzugszinsen auf verspätet eingezahlte EEF-Beiträge | Saldo zum 31.12.2006 | Einnahmen aus Verzugszinsen 2007 | Zinserträge 2007 | Saldo zum 31.12.2007 |

Frankreich | 1,00 | -1,00 | 0,00 |

Niederlande | 0,02 | -0,02 | 0,00 |

Spanien | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 |

Vereinigtes Königreich | 1,02 | -1,02 | 0,00 |

INSGESAMT | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 |

(1.2) Zinsen europäischer Banken

Bei diesem Betrag handelt es sich um die während des Haushaltsjahres 2007 auf den Konten der europäischen Banken und Stabex-Sicherheitskonten aufgelaufenen Zinsen, die jedoch erst 2008 gutgeschrieben werden.

(1.3) Zinserträge der Stabex-Sicherheitskonten

Bei diesem Betrag handelt es sich um die während des Haushaltsjahres 2007 auf den Stabex-Sicherheitskonten aufgelaufenen Zinsen, die jedoch erst 2008 gutgeschrieben werden. Diese Zinsen sind Eigentum des jeweiligen Empfängerlandes.

(1.4) Noch auszustellende Einziehungsanordnungen

Zur Verbesserung der Transparenz werden 2007 erstmals Einziehungsanordnungen, die nach erfolgter Vorfinanzierung auszustellen sind, nicht als ausstehende Beträge sondern als Vorfinanzierung ausgewiesen. Um einen Vergleich mit den Vorjahren zu ermöglichen, werden die vom Anweisungsbefugten vorgenommenen Schätzungen in der nachstehenden Tabelle dargestellt (siehe auch Erläuterung 2).

Tabelle 1.4 | In Mio. EUR |

Noch auszustellende Einziehungsanordnungen | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 |

Gesamtwert zum 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Anstieg (Verringerung) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 |

(1.5) Offene Einziehungsanordnungen

Der Abschlusssaldo bei den Einziehungsanordnungen gibt den Wert der im Laufe des Jahres ausgestellten und zum Jahresende noch offenen Einziehungsanordnungen wieder.

(1.6) Wertminderung der Forderungen

Entsprechend der IPSAS-Norm Nr. 19 hat der Rechnungsführer bei den Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen folgende Variablen zugrunde gelegt:

- Alter der Forderung: Rückstellung von 20 % des Wertes in Euro je Fälligkeitsjahr

- Bewertung des Risikos einer Nichteinziehung in Zusammenarbeit mit dem Anweisungsbefugten.

Etwaige wechselkursbedingte Verluste (bei nicht auf Euro lautenden Einziehungsanordnungen) sind unerheblich und werden bei der Berechnung nicht berücksichtigt.

Tabelle 1.6 | In Mio. EUR |

Wertminderung der Forderungen | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Saldo zum 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Saldo zum 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Anstieg (Verringerung) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 |

2. Netto-Vorfinanzierungen

Entsprechend den Grundsätzen der Periodenrechnung werden vom EEF getätigte Vorschüsse als Aktiva behandelt. Die Angaben zu den offenen Vorfinanzierungen wurden vom Anweisungsbefugten vorgelegt (siehe Tabelle 2.1). Die Vorfinanzierungen werden netto angegeben, d.h. ohne offene Einziehungsanordnungen für Vorschüsse und ohne die geschätzten Beträge, die am Jahresende wahrscheinlich noch nicht abgerechneten sind.

Zur Verbesserung der Transparenz werden im Jahr 2007 die Vorfinanzierungen erstmals nicht um die noch auszustellenden Einziehungsanordnungen bereinigt (siehe Erläuterung 1.4). Diese Anpassung hat keine Auswirkungen auf die Nettoaktiva der Fonds.

Tabelle 2 | In Mio. EUR |

Netto-Vorfinanzierung | Erläut. | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | Stand am 31.12.2007 | Stand am 31.12.2006 |

Vorfinanzierungen (brutto) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 |

Vorschüsse für die Stipendienverwaltung | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 |

- Veranschlagte Abrechnung der Vorfinanzierung | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 |

- Offene Einziehungsanordnungen | 1.5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 |

- Noch auszustellende Einziehungsanordnungen (2006) | 1.4 | 0,00 | -196,58 |

INSGESAMT | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 |

(2.1) Vorfinanzierungen (brutto)

In zahlreichen Verträgen ist vorgesehen, dass vor Beginn der vereinbarten Arbeiten, Lieferungen oder Dienstleistungen Vorschüsse zu zahlen sind. Teilweise sehen die vertraglichen Zahlungsregelungen auch die Leistung von Abschlagszahlungen auf Vorlage von Fortschrittsberichten vor. Über die Vorschüsse, die üblicherweise in der Währung des Landes oder Gebietes gezahlt werden, in dem das betreffende Projekt ausgeführt wird, führt der Anweisungsbefugte getrennt Buch, um ihre Abrechnung zu ermöglichen.

Die nachstehende Übersicht gibt Aufschluss über noch abzurechnende Vorschüsse (ausgenommen Vorschüsse für Strukturanpassungsprogramme sowie für Programme für direkte Haushaltszuschüsse), die in der Rechnungslegung des Anweisungsbefugten zum Jahresende erfasst sind. Bei der Umrechnung in Euro wird der amtliche Wechselkurs vom 31. Dezember zugrunde gelegt (siehe Punkt 1.3.1.3).

Tabelle 2.1 | In Mio. EUR |

Vorfinanzierungen (brutto) | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 |

Gesamtwert zum 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 |

Anstieg (Verringerung) | -71,34 | -575,76 | 389,26 | -257,84 |

(2.2) Vorschüsse für die Stipendienverwaltung

Dieser Betrag entspricht den Vorschüssen an externe Einrichtungen für die Verwaltung von Stipendien.

(2.3) Veranschlagte Abrechnung der Vorfinanzierung

Bei diesem Betrag handelt es sich um die vom Anweisungsbefugten berechneten antizipativen Passiva, die wiederum den förderfähigen Kosten entsprechen, die den Empfängern der noch ausstehenden Vorfinanzierungsbeträge am Jahresende zwar entstanden sind, jedoch noch nicht ausgewiesen wurden. Diese Beträge werden in der Ergebnisrechnung als Aufwendungen behandelt. 2007 wurden sie erstmals nicht als Verbindlichkeiten sondern als Vorfinanzierung ausgewiesen. Da diese Neuklassifizierung keine Auswirkungen auf das aggregierte Nettovermögen hat, wurde die Eröffnungsbilanz nicht erneut dargestellt.

Zu Informationszwecken sind in der nachstehenden Tabelle die Auswirkungen der Neuklassifizierung auf die aggregierten Aktiva und Passiva des Jahres 2006 dargestellt.

Erläut. | Darstellung gemäß Jahresabschluss 2006 | Neuklassifizierung | Angepasster Saldo 31.12.2006 |

UMLAUFVERMÖGEN |

Forderungen | 1 | 216,83 | 216,83 |

Netto-Vorfinanzierungen | 2 | 2 808,88 | -1 789,36 | 1 019,53 |

Sonstiges Umlaufvermögen | 3 | 0,95 | 0,95 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 291,50 | 291,50 |

STABEX-Sicherheitskonten | 5 | 191,60 | 191,60 |

Sondermittel für die DR Kongo | 6 | 3,42 | 3,42 |

Bankguthaben | 7 | 96,48 | 96,48 |

AKTIVA INSGESAMT | 3 318,17 | -1 789,36 | 1 528,81 |

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN |

Verbindlichkeiten | 8 | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 |

PASSIVA INSGESAMT | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 |

3. Sonstiges Umlaufvermögen

Dieser Betrag umfasst sämtliche Zahlungen/Einnahmen, die noch endgültig den einzelnen Projekten zugerechnet und in der Ergebnisrechnung ausgewiesen werden müssen.

Tabelle 3 | In Mio. EUR |

Sonstiges Umlaufvermögen | 9. EEF | Gesamtwert zum 31.12.2007 | Gesamtwert zum 31.12.2006 |

Nicht zugewiesene Aufwendungen | 1,19 | 1,19 | 2,65 |

Abwertung | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Nicht zugewiesene Einnahmen | -4,55 | -4,55 | -2,12 |

Teilverrechnung | 0,70 | 0,70 | 0,42 |

INSGESAMT | -2,65 | -2,65 | 0,95 |

4. Verbindungskonten

Aus Gründen der Effizienz gibt es für alle in Ausführung befindlichen EEF einen gemeinsamen Kassenbestand. Daraus ergeben sich Transaktionen zwischen den einzelnen EEF, die über Verbindungskonten zwischen den Abschlüssen ausgeglichen werden.

Tabelle 4 | In Mio. EUR |

Verbindungskonten | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | Gesamtwert zum 31.12.2007 | Gesamtwert zum 31.12.2006 |

vom/auf den 6. EEF | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 |

vom/auf den 7. EEF | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 |

vom/auf den 8. EEF | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 |

vom/auf den 9. EEF | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 |

242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 |

Tabelle 4.1 | In Mio. EUR |

Verbindungskonten | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

2007 |

Aktiva | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 |

Passiva | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 |

Insgesamt 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 |

2006 |

Aktiva | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 |

Passiva | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 |

Insgesamt 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

5. STABEX-Sicherheitskonten

STABEX ist die Kurzform für das Finanzausgleichssystem der Europäischen Kommission zur Stabilisierung der Exporterlöse von AKP-Ländern. Erstmals wurde es im ersten Lomé-Abkommen (1975) eingeführt, um die schädlichen Auswirkungen der Schwankungen landwirtschaftlicher Exporterlöse zu beheben.

Der Saldo der Stabex-Sicherheitskonten entspricht dem Gesamtbetrag der verfügbaren Stabex-Mittel, die zu einem späteren Zeitpunkt an die einzelnen AKP-Empfängerstaaten überwiesen werden. Dieser Gesamtbetrag bezieht sich auf den 8. EEF, ausgenommen 2,51 Mio. EUR für Sudan, die unter den 7. EEF fielen.

Tabelle 5 | In Mio. EUR |

STABEX-Sicherheitskonten | EEF | Saldo zum 31.12.2006 | Zinsen | Zahlungen | Saldo zum 31.12.2007 |

BENIN | 8. EEF | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8. EEF | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 |

BURUNDI | 7./8. EEF | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 |

KAMERUN | 8. EEF | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 |

KOMOREN | 8. EEF | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 8. EEF | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 |

ÄTHIOPIEN | 8. EEF | 0,93 | 0,04 | 0,96 |

GAMBIA | 8. EEF | 1,03 | 0,04 | 1,07 |

GRENADA | 8. EEF | 0,34 | 0,01 | 0,35 |

GUINEA-BISSAU | 8. EEF | 0,34 | 0,01 | 0,35 |

CÔTE D'IVOIRE | 8. EEF | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 |

JAMAIKA | 8. EEF | 0,60 | 0,02 | 0,62 |

MADAGASKAR | 8. EEF | 0,65 | 0,03 | 0,68 |

MALAWI | 8. EEF | 0,94 | 0,04 | 0,97 |

MAURETANIEN | 8. EEF | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 |

PAPUA-NEUGUINEA | 8. EEF | 0,68 | 0,03 | 0,70 |

RUANDA | 8. EEF | 5,89 | 0,23 | 6,12 |

SENEGAL | 8. EEF | 10,33 | 0,41 | 10,74 |

SIERRA LEONE | 8. EEF | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 |

ST LUCIA | 8. EEF | 14,05 | 0,56 | 14,60 |

SALOMONINSELN | 8. EEF | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 |

SUDAN | 7./8. EEF | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 |

ST. VINCENT UND DIE GRENADINEN | 8. EEF | 4,05 | 0,16 | 4,21 |

TANSANIA | 8. EEF | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 |

TONGA | 8. EEF | 0,09 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8. EEF | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 |

SIMBABWE | 8. EEF | 2,90 | 0,11 | 3,01 |

Stabex insgesamt | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 |

Zusätzlich zu diesen Mitteln gibt es weitere Stabex-Mittel, die sich bei AKP-Empfängerstaaten befinden. Sobald sich die Kommission und der (AKP-)Empfängerstaat über die Verwendung der Stabex-Mittel geeinigt haben, unterzeichnen beide Parteien ein Transferübereinkommen. Entsprechend Artikel 211 des Lomé-IV-Abkommens[7] (in der geänderten Fassung) werden die Mittel auf ein im Namen des AKP-Staats eröffnetes zinstragendes Konto mit zweifacher Zeichnungsberechtigung (Kommissionsbeamter und Empfängerstaat) überwiesen. Der Kommissionsbeamte hat die Zeichnungsbefugnis für das Konto, damit sichergestellt wird, dass die Mittel planungsgemäß ausgezahlt werden.

Da diese Mittel dem AKP-Staat gehören, werden sie nicht als Aktiva in den EEF-Jahresabschlüssen ausgewiesen und die Transfers auf diese Konten werden als Stabex-Zahlungen erfasst. Ausführliche Informationen zu diesen Abschlüssen können dem EEF-Jahresbericht über das Finanzmanagement[8] entnommen werden.

6. Sonderkonto für die DR Kongo

Dieser Saldo entspricht den gemäß der Entscheidung 2003/583/EG des Rates[9] für die Demokratische Republik Kongo verfügbaren Beträgen.

7. Bankguthaben

Gemäß Artikel 129 der Finanzregelung für den 9. EEF wird dieser Saldo in der Vermögensübersicht des 9. EEF ausgewiesen.

Tabelle 7 | In Mio. EUR |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | Erläut. | Saldo zum 31.12.2007 | Saldo zum 31.12.2006 |

Zentralbankkonten | 7.1 | 208,09 | 3,55 |

Lokale Zahlstellen | 7.2 | 54,67 | 59,37 |

Zahlstellen in Europa | 7.3 | 13,06 | 21,29 |

Stabex-Sichtkonto | 7.4 | 8,47 | 12,17 |

Durchlaufende Gelder | 7.5 | 0,95 | 0,10 |

INSGESAMT | 285,24 | 96,48 |

(7.1) Zentralbankkonten

Hierbei handelt es sich um Konten bei den Zentralbanken der Mitgliedstaaten, auf die die EEF-Beiträge eingezahlt werden. Der Rechnungsführer nimmt von diesen Konten Überweisungen an die Zahlstellen in Europa vor.

(7.2) Lokale Zahlstellen

Hierbei handelt es sich um die Saldi der in den AKP-Staaten und den ÜLG geführten Bankkonten, die zur Abwicklung von Zahlungen in lokaler Währung im Empfängerstaat genutzt werden. Diese Konten lauten üblicherweise auf Euro, können jedoch auch in der Währung eines Mitgliedstaats der Europäischen Union geführt werden.

(7.3) Zahlstellen in Europa

Hierbei handelt es sich um Konten, die bei Geschäftsbanken in den EU-15-Mitgliedstaaten und der EIB geführt werden. die auf Euro lauten und der Abwicklung von Zahlungen an Empfänger im Hoheitsgebiet der Union oder in Nichtmitgliedstaaten dienen. Diese Zahlungen werden grundsätzlich in Euro, teilweise aber auch in anderen Währungen geleistet. Die Mittel dieser Konten werden außerdem zur Auffüllung der Bankkonten der lokalen Zahlstellen und des Verbindungskontos zum EU-Gesamthaushaltsplan genutzt.

(7.4) Stabex-Sichtkonto

Dieser Betrag entspricht dem Saldo des Stabex-Hauptkontos. Sobald dem Anweisungsbefugten die entsprechenden Weisungen vorliegen, erhält Togo diesen Betrag im Wege einer Überweisung auf ein Sicherheitskonto. Die Verringerung um 3,70 Mio. EUR gegenüber 2006 ergibt sich daraus, dass der Anweisungsbefugte im Laufe des Jahres 2007 eine Überweisung an das EEF-Hauptkonto (Mittelzuweisung für die Reserve für die langfristige Entwicklung) veranlasst hat.

Die Zinserträge dieses Kontos werden regelmäßig auf das EEF-Hauptkonto überwiesen und gemäß den Artikeln 1.3 und 9 des Internen Abkommens, das auf den 9. EEF Anwendung findet, verwendet.

(7.5) Durchlaufende Gelder

Verschiedene Überweisungen zur Auffüllung der Mittel, die vor Jahresende ergingen, wurden von der Empfängerbank erst 2008 verbucht.

8. Verbindlichkeiten

Tabelle 8 | In Mio. EUR |

Verbindlichkeiten | Erläut. | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | Gesamtwert zum 31.12.2007 | Gesamtwert zum 31.12.2006 |

Transitorische Passiva | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 |

Verbindungskonto zum EU-Gesamthaushaltsplan | 8.2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 |

Antizipative Passiva | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 |

Nicht abgewickelte Zahlungen | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 |

Noch nicht bestätigte Förderfähigkeit | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 |

Noch nicht eingegangene Rechnungen | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 |

- Veranschlagte Abrechnung der Vorfinanzierung | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 |

INSGESAMT | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 |

(8.1) Transitorische Passiva

Tabelle 8.1 | In Mio. EUR |

Im Voraus eingegangene Beiträge | Saldo zum 31.12.2007 | Saldo zum 31.12.2006 |

Irland | 1,00 | 3,49 |

Vereinigtes Königreich | 208,09 |

Finnland | 2,00 |

INSGESAMT | 211,08 | 3,49 |

(8.2) Verbindungskonto zum EU-Gesamthaushaltsplan

Seit Beginn des Haushaltsjahres 2005 werden die Zahlungen innerhalb der Union via SWIFT über den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union ausgeführt. Zu diesem Zweck wurde ein Sichtkonto eröffnet. Dieses Konto ist in der Cashflow-Tabelle als Zahlungsmitteläquivalent ausgewiesen.

Antizipative Passiva

Die Daten aus dem derzeitigen IT-gestützten Rechnungslegungssystem (OLAS) wurden angepasst und in Einklang mit den Grundsätzen der Periodenrechnung gebracht. Der Anweisungsbefugte hat weitere Angaben gemacht. Dieser Posten umfasst nicht abgewickelte Zahlungen, Beträge, deren Förderfähigkeit noch nicht bestätigt ist und eine Schätzung der noch nicht eingegangenen Rechnungen auf der Grundlage des Durchführungsstands der Projekte.

2007 wurde die Methode zur Bestimmung der antizipativen Passiva überarbeitet, um in die Analyse die Art des Vertrags aufzunehmen.

Der geschätzte Betrag der förderfähigen Kosten, die den Empfängern der noch ausstehenden Vorfinanzierungsbeträge zwar entstanden sind, jedoch am Jahresende noch nicht ausgewiesen wurden, wird nun unter Vorfinanzierungen ausgewiesen (siehe Erläuterung 2.3).

(8.3) Nicht abgewickelte Zahlungen

Hierbei handelt es sich um Zahlungen, die vor dem 31. Dezember 2007 bewilligt und von der Bank 2008 ausgeführt wurden. Die in den Büchern des Anweisungsbefugten ausgewiesenen Beträge sind in Tabelle 8,3 erfasst:

Tabelle 8.3 | In Mio. EUR |

Nicht abgewickelte Zahlungen | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 |

Gesamtwert zum 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Anstieg (Verringerung) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 |

(8.4) Noch nicht bestätigte Förderfähigkeit

Hierbei handelt es sich um vor Ablauf des Haushaltsjahres 2007 eingegangene Rechnungen, die aber bis zum Rechnungsabschluss für das Haushaltsjahr noch nicht geprüft wurden. Die in den Büchern des Anweisungsbefugten ausgewiesenen Beträge sind in Tabelle 8.4 erfasst:

Tabelle 8.4 | In Mio. EUR |

Noch nicht bestätigte Förderfähigkeit | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 |

Gesamtwert zum 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Anstieg (Verringerung) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 |

(8.5) Noch nicht eingegangene Rechnungen

Hierbei handelt es sich um bereits angefallene, jedoch noch nicht in Rechnung gestellte Aufwendungen (z.B. laufende Investitionsvorhaben). Die vom Anweisungsbefugten veranschlagten Beträge sind in Tabelle 8.5 ausgewiesen.

Tabelle 8.5 | In Mio. EUR |

Noch nicht eingegangene Rechnungen | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | INSGESAMT |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 |

Gesamtwert zum 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 |

Anstieg (Verringerung) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 |

Mittel und Reserven

9. Abgerufenes Kapital

Tabelle 9 | In Mio. EUR |

Eigenkapitalbestand 2007 | 6. EEF | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | EEF insgesamt |

Fondskapital (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Nicht abgerufene Mittel (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Abgerufenes Kapital (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 |

Eigenkapitalbestand 2006 |

Fondskapital (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 |

Nicht abgerufene Mittel (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 |

Abgerufenes Kapital (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 |

Das Fondskapital ist der Gesamtbetrag der Mittel, die von den Mitgliedstaaten gemäß den jeweiligen Internen Abkommen[10] zwischen den Mitgliedstaaten und den AKP-Empfängerstaaten und den ÜLG in den jeweiligen EEF einzuzahlen sind.

Die ursprüngliche Dotation des (laufenden) 9. EEF betrug 10 555 Mio. EUR und wurde 2004 um den Betrag von 105 Mio. EUR aufgestockt, der von der EIB gemäß der Entscheidung 2003/583/EG des Rates freigegeben wurde. Diese zusätzliche Mittelausstattung ist für die Durchführung von Maßnahmen in der Demokratischen Republik Kongo bestimmt.

Artikel 2 Absatz 2 des Internen Abkommens für den 9. EEF sieht eine Reserve von 1 Mrd. EUR vor. Seit 2004 ermöglichte eine Reihe von Beschlüssen des Rates[11] die Freigabe von 999 Mio. EUR. Die verbleibende 1 Mio. EUR wurde im Laufe des Jahres 2007 freigegeben.

Infolge des Beschlusses des Gemischten Rates AKP-EU vom 25. Mai 2007[12] hat die Kommission beschlossen, zusätzliche freiwillige Beiträge zur Unterstützung der Friedensfazilität für Afrika im Rahmen der Zusammenarbeit zwischen AKP-Staaten abzurufen. Detaillierte Angaben zu den jeweiligen Beträgen (Aufschlüsselung nach Ländern) finden sich in untenstehender Tabelle 9.1.

Die aggregierten Jahresabschlüsse 2007 umfassen den 7., 8. und 9. EEF. In der aggregierten Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens wird der Abschluss des 6. EEF als Vorgang des Jahres 2007 dargestellt. Der Abschluss des 6. EEF wurde im Jahr 2006, d.h. zum eigentlichen Zeitpunkt des Abschlusses, nicht berücksichtigt. Da das Nettovermögen des 6. EEF Ende 2006 Null betrug, hätte der Ausschluss des 6. EEF keinerlei Einfluss auf das aggregierte Nettovermögen gehabt. Zu Informationszwecken wird in nachstehender Tabelle dargestellt, welche Auswirkungen der Abschluss des 6. EEF auf die aggregierten Mittel und Reserven hat.

Darstellung gemäß Jahresabschluss 2006 | Anpassung zwecks Ausschluss des 6. EEF | Angepasster Saldo 31.12.2006 |

MITTEL UND RESERVEN |

Abgerufenes Kapital | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 |

Ergebnisübertrag aus Vorjahren | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 |

Jahresergebnis | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 |

Reserven | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 |

NETTOAKTIVVERMÖGEN | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 |

Die nicht abgerufenen Mittel entsprechen der noch nicht abrufbaren ursprünglichen Dotation der Mitgliedstaaten.

Das abgerufene Kapital entspricht den ursprünglichen Dotationen, die für die Überweisung auf die Zentralbankkonten von den Mitgliedstaaten gemäß dem Verfahren in Artikel 8 der Finanzregelung abgerufen wurden. Artikel 8 sieht vor, dass die Kommission jährlich eine Aufstellung der Zahlungen für das folgende Haushaltsjahr und einen Fälligkeitsplan für den Abruf der Beiträge erstellt und diese dem Rat übermittelt. Dabei muss sie die Höhe des angeforderten Betrags unter Bezugnahme auf ihre Möglichkeiten zur Bereitstellung der Mittel im vorgeschlagenen Umfang begründen.

Die im Haushaltsjahr 2007 abgerufenen und eingegangenen Beiträge sind in Tabelle 9.1 aufgeführt. 2007 wurden die im Rahmen des 8. EEF geschuldeten Beiträge vollständig ausgeschöpft und der Anweisungsbefugte hat die durch freiwillige Beiträge aufgestockten Mittel für den 9. EEF abgerufen.

Tabelle 9.1 | In Mio. EUR |

Beiträge | % | 2006 abgerufene Beiträge | 2006 eingegangene Beiträge | 2007 abgerufene Beiträge (8. EEF) | 2007 abgerufene Beiträge (9. EEF) | freiwillige Beiträge 2007 | 2007 eingegangene Beiträge | abgerufene Beiträge insgesamt 8. EEF | nicht abgerufene Beiträge 9. EEF |

Österreich | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 |

Belgien | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 |

Dänemark | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 |

Finnland | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 |

Frankreich | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 |

Deutschland | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 |

Griechenland | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 |

Irland | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 |

Italien | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 |

Luxemburg | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 |

Niederlande | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 |

Portugal | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 |

Spanien | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 |

Schweden | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 |

Vereinigtes Königreich | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 |

Estland | entfällt | 0,03 | 0,03 | entfällt | entfällt |

Tschechische Republik | entfällt | 0,18 | 0,18 | entfällt | entfällt |

EIB 8. EEF | 120,00 | entfällt |

STABEX | 1 800,00 | entfällt |

INSGESAMT | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 |

11. Reserven

Nach dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou wurde das Kapital der vorherigen EEF nach Aufhebung der Mittelbindungen auf den 9. EEF übertragen. Durch die von anderen EEF übertragenen Mittel erhöht sich die Mittelausstattung der aufnehmenden Fonds, während sich die der abgebenden Fonds verringert.

Tabelle 10 | In Mio. EUR |

Übertragungen zwischen den EEF | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | konsolidiert | Gesamtwert zum 31.12.2007 |

vom/auf den 5. EEF | 526,78 | 526,78 |

vom/auf den 6. EEF | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 |

vom/auf den 7. EEF | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 |

vom/auf den 8. EEF | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 |

vom/auf den 9. EEF | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 |

INSGESAMT | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 |

1.3.8. Erläuterungen zur Ergebnisrechnung

12. Verwaltungs- und Finanzierungskosten

Dieser Posten umfasst Verwaltungs- und Finanzierungsausgaben, die über Zinsen finanziert werden und im Zusammenhang stehen mit der Dekonzentration gemäß Artikel 1 Absatz 3, Artikel 4 und Artikel 9 des Internen Abkommens für den 9. EEF.

Darüber hinaus wurde gemäß dem Beschluss 2005/599/EG des Rates vom 21.6.2005 ein zusätzlicher Betrag von 90 Mio. EUR aus der AKP-internen Dotation zur Finanzierung der Dekonzentration umgeschichtet. Die Ausgaben für Personal und Infrastruktur unter diesem Posten beliefen sich 2006 auf 63 Mio. EUR und 2007 auf 26 Mio. EUR.

13. Gesamtausgaben auf Kassenbasis

Dieser Posten erfasst die gesamten Zahlungen des/der jeweiligen Fonds im Haushaltsjahr 2007 auf Kassenbasis, einschließlich Vorschüsse und Einziehungsanordnungen. Die kumulierten Angaben sind in dem Bericht über die Ausführung der Mittel ausgewiesen, der vom Anweisungsbefugten ausgearbeitet wurde.

14. Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung

Die Gesamtausgaben wurden neu berechnet und mit dem internationalen Rechnungslegungsgrundsatz IPSAS 3 in Einklang gebracht. Die Daten aus dem Rechnungsführungssystem des EEF wurden gegebenenfalls angepasst und mit den Grundsätzen der Periodenrechnung in Einklang gebracht. Der Anweisungsbefugte hat außerdem weitere Angaben zu Einnahme- und Ausgabeposten gemacht.

Tabelle 13 | In Mio. EUR |

Anpassungen aufgrund der Periodenrechnung – jährlicher Anstieg 2007 | Erläut. | 7. EEF | 8. EEF | 9. EEF | Anstieg 2007 |

- Vorfinanzierung | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 |

- Finanzaufwendungen | 16 | 0,34 | 0,34 |

Antizipative Passiva | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 |

Nicht abgewickelte Zahlungen | 8.3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 |

Noch nicht bestätigte Förderfähigkeit | 8.4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 |

Noch nicht eingegangene Rechnungen | 8.5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 |

- Veranschlagte Abrechnung der Vorfinanzierung | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 |

Rechnungsabgrenzungsposten insgesamt | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 |

15. Gesamtausgaben nach der Periodenrechnung

Die EEF-Projektausgaben wurden entsprechend den einschlägigen internationalen Rechnungslegungsgrundsätzen neu berechnet. Nach Umstellung der Konten auf das neue IT-System (ABAC) werden die Ausgaben für die jeweiligen Beihilfeinstrumente ab dem Haushaltsjahr 2009 komplett nach der Periodenrechnung ausgewiesen.

16. Einnahmen

Zinseinnahmen beziehen sich auf den 9. EEF. Beim 8. EEF sind lediglich die Zinserträge der Stabex-Sicherheitskonten ausgewiesen, da dieses Beihilfeinstrument im 9. EEF nicht vorgesehen ist.

Tabelle 15 | In Mio. EUR |

Zinserträge 2007 | Erläut. | 8. EEF | 9. EEF | Wert zum 31.12.2007 | Wert zum 31.12.2006 |

EIB | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 |

Europäische Banken | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 |

Wiedereinziehungsanordnungen | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 |

STABEX-Sicherheitskonten | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 |

Sonderbeitrag Demokratische Republik Kongo | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 |

ZINSERTRÄGE INSGESAMT | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 |

(15.1) EIB-Zinsen und Zinsen europäischer Banken

Die bei den Zahlstellen in Europa (einschließlich Stabex-Hauptkonto) angefallenen Zinsen können gemäß Artikel 1 Absatz 3 und Artikel 9 des Internen Abkommens für den 9. EEF zur Finanzierung von Projekten verwendet werden. Diese Zinserträge erhöhen effektiv die Mittelausstattung der Fonds.

(15.2) Verzugszinsen auf verspätete Zahlungen bei Einziehungsanordnungen

Hierbei handelt es sich um Verzugszinsen, die von den Schuldnern auf verspätete Zahlungen bei Einziehungsanordnungen gezahlt werden. Diese Mittel können gemäß Artikel 1 Absatz 3 und Artikel 9 des Internen Abkommens für den 9. EEF zur Finanzierung von Projekten verwendet werden. Diese Zinserträge erhöhen effektiv die Mittelausstattung der Fonds.

(15.3) Zinsen der Stabex-Sicherheitskonten und des Sonderkontos für die Demokratische Republik Kongo

Hierbei handelt es sich um die Erträge der Stabex-Sicherheitskonten und des Sonderkontos für die DR Kongo. Diese Erträge erhöhen die Gesamtmittelausstattung der Fonds nur scheinbar, zumal sämtliche Erträge dieser Konten für den jeweiligen Verwendungszweck und Empfängerstaat zweckgebunden sind (siehe Erläuterung 5).

17. Finanzaufwendungen

Im derzeitigen IT-System (OLAS) wird diese Ausgabenkategorie als Teil der Verwaltungskosten verbucht. Aus Gründen der Transparenz werden sie nunmehr gesondert erfasst. 2007 beliefen sich die Finanzaufwendungen auf 0,34 Mio. EUR.

1.4. NICHT BILANZWIRKSAME POSTEN

Die Garantien dienen zur Absicherung von Vorfinanzierungen; ihre Freigabe erfolgt, nachdem im Rahmen eines Projekts die Abschlusszahlung erfolgt ist. Entsprechend dem Gebot der Vorsicht und gemäß dem IPSAS-Grundsatz Nr. 19 werden Eventualforderungen in den Jahresabschlüssen nicht erfasst. Aus Gründen der Transparenz werden sie informationshalber angegeben. Um diese Art Garantie auszuweisen, wird zwischen dem Nennwert und dem laufenden Wert unterschieden. Beim Nennwert ist das die Garantie auslösende Ereignis an das eigentliche Bestehen der Garantie gebunden. In diesem Fall erfolgt die Ausweisung als Eventualforderung. Beim laufenden Wert hingegen ist das die Garantie auslösende Ereignis an die Auszahlung der Vorfinanzierung und/oder der Folgezahlungen gebunden.

Am 31. Dezember 2007 belief sich der Nominalwert der in Bezug auf Vorfinanzierungen erhaltenen Garantien auf 576,79 Mio. EUR (siehe untenstehende Tabelle) gegenüber dem laufenden Wert in Höhe von 310,61 Mio. EUR.

Garantien | Vorfinanzierungen | Einbehaltene Garantien | Vertragserfüllung | Stand am 31.12.2007 | Stand am 31.12.2006 |

7. EEF | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 |

8. EEF | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 |

9. EEF | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 |

INSGES. | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 |

2. BERICHT ÜBER DIE FINANZIELLE ABWICKLUNG

Einleitung

Frühere EEF

Der Beschluss Nr. 1/2000 des AKP-EG-Ministerrates vom 27.7.2000 über die Übergangsmaßnahmen sieht vor, dass ein Teil der nicht zugewiesenen Mittel aus den früheren EEF nach den einschlägigen Bestimmungen des Abkommens von Cotonou zu verwenden ist, wobei die einschlägigen Bestimmungen der Übergangsregelung vorzeitig angewendet werden dürfen.

Der Beschluss Nr. 410/2001 der Kommission vom 16.3.2001 über die Mittelzuweisungen für die nationalen Richtprogramme im Rahmen des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens sieht vor, dass die nicht zugewiesenen Mittel aus den früheren EEF bis zum Inkrafttreten des Finanzprotokolls für den 9. EEF gemäß den Regeln und Verfahren der jeweiligen EEF in einem Umfang von höchstens 1 200 Mio. EUR für die Durchführung verwendet werden.

In ihrem Beschluss Nr. 1033/2001 vom 15.6.2001 legte die Kommission die Mittelausstattung für die Regionalprogramme und die AKP-interne Zusammenarbeit im Rahmen des Finanzprotokolls des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens fest.

Mit dem Beschluss Nr. 1252/2002 der Kommission vom 11.7.2002 wurde die Dotation für die AKP-interne Zusammenarbeit unter Rückgriff auf die allgemeinen Reserven des 6. und 7. EEF um 60 Mio. EUR aufgestockt und außerdem vorgesehen, dass diese zusätzlichen Mittel bis zum Inkrafttreten des Finanzprotokolls für den 9. EEF gemäß den Regeln und Verfahren der ursprünglichen EEF zu verwenden sind.

Mit dem Beschluss Nr. 3/2002 des AKP-EG-Ministerrates vom 23.12.2002 schließlich wurde ein Betrag von 25 Mio. EUR aus den nicht zweckgebundenen Mitteln des 8. EEF (allgemeine Reserve) für die regionale Zusammenarbeit im Rahmen des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens bereitgestellt.

Aus Gründen der Transparenz sind in den nachstehenden Tabellen des Jahresabschlusses 2007 wie in den vergangenen Jahren die Mittel, die gemäß der im Abkommen von Lomé festgelegten Programmplanung verwendet wurden, und die Mittel, die gemäß der im Abkommen von Cotonou vorgesehenen Programmplanung verwendet wurden, für jeden EEF (7. und 8. EEF) getrennt aufgeführt. Was den gemäß Cotonou verwendeten Teil angeht, so basieren Kontenführung und -darstellung in Bezug auf die einzelnen Länder auf Artikel 3 Absatz 2 des Anhangs IV zum AKP-EG-Partnerschaftsabkommen. Danach ist für die AKP-Staaten eine Dotation A (gesamtwirtschaftliche Unterstützung sowie Unterstützung von Programmen und Projekten) und eine Dotation B (unvorhergesehener Bedarf wie Soforthilfe, Entschuldungsinitiativen und Beiträge zur Begrenzung der negativen Auswirkungen der Instabilität der Ausfuhrerlöse) vorgesehen[13]. Für die einzelnen Regionen basiert die Darstellung auf der regionalen Programmplanung nach Kapitel 2 des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens (regionale Richtprogramme und AKP-interne Zusammenarbeit).

Gemäß dem Beschluss C(2003) 1904 der Kommission vom 16. Juni 2003, geändert durch die Beschlüsse C(2006) 3862 vom 24. August 2006 und C(2007) 2149 vom 24. Mai 2007 wurden sämtliche bei Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou vorhandenen Restmittel aus den früheren EEF sowie die Mittel, für die die Bindung für laufende Projekte im Rahmen dieser Fonds danach aufgehoben wurde, auf den 9. EEF übertragen. Mittel, die auf diese Weise auf den 9. EEF übertragen wurden und die zuvor für das Richtprogramm eines AKP-Staats oder einer AKP-Region bestimmt waren, werden für diesen Staat bzw. diese Region verwendet. Nicht zugewiesene Mittel dagegen wurden auf Reserven übertragen, die im Rahmen des 9. EEF neu programmiert wurden. Da der 6. EEF im Jahre 2006 abgeschlossen wurde, enthält der Jahresabschluss nicht mehr die Tabellen über seine Ausführung. Die Ausführung der übertragenen Salden hingegen ist im 9. EEF ausgewiesen.

9. EEF

Das AKP-EG-Partnerschaftsabkommen, das die Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft und die AKP-Staaten (Staaten in Afrika, im karibischen Raum und im Pazifischen Ozean) am 23. Juni 2000 in Cotonou unterzeichneten, trat am 1. April 2003 in Kraft.

Der Beschluss 2001/822/EG über die Assoziation der überseeischen Länder und Gebiete (ÜLG) mit der Europäischen Gemeinschaft, den der Rat der Europäischen Union (EU) am 27. November 2001 annahm, trat am 2. Dezember 2001 in Kraft.

Das Abkommen von Cotonou wurde für einen Zeitraum von zwanzig Jahren geschlossen. Es enthält eine Revisionsklausel, wonach alle fünf Jahre eine Überprüfung durchzuführen und für jeden Fünfjahreszeitraum ein neues Finanzprotokoll festzulegen ist. Das (aus dem 9. EEF finanzierte) erste Finanzprotokoll, ergänzt um die aus früheren EEF[14] übertragenen Restmittel, deckt jedoch den Zeitraum bis Ende 2007[15] ab, während das zweite Finanzprotokoll (das aus dem 10. EEF finanziert werden wird) geändert werden kann (und de facto 6 Jahre abdeckt[16]).

Die Dotation für den 9. EEF wurde auf insgesamt 13 800 Mio. EUR festgesetzt, wovon gemäß dem ersten Finanzprotokoll des Abkommens von Cotonou 13 500 Mio. EUR den AKP-Staaten und 175 Mio. EUR den ÜLG (im Sinne des Assoziationsbeschlusses des Rates der EU) zugeteilt werden; 125 Mio. EUR sind der Europäischen Kommission für ihre Kosten in Verbindung mit der Durchführung des 9. EEF vorbehalten (Internes Abkommen über den 9. EEF).

Die Mittelzuweisung für langfristige Entwicklung zugunsten der AKP-Staaten umfasst zwei Teile:

Die Dotation A ist vorgesehen für die gesamtwirtschaftliche Unterstützung und die sektorbezogene Politik sowie zur Unterstützung von Programmen und Projekten der Gemeinschaftshilfe; sie entspricht der Zuweisung für nationale Richtprogramme und Strukturanpassung in den früheren EEF.

Die Dotation B dient der Finanzierung unvorhergesehenen Bedarfs (z.B. Soforthilfe) und der Finanzierung der Beiträge zu Entschuldungsinitiativen sowie zur Begrenzung der negativen Auswirkungen der Instabilität der Ausfuhrerlöse; diese Dotation entspricht den Zuweisungen für Stabex, Sysmin und Soforthilfe der früheren EEF.

Von der im 9. EEF für die AKP-Staaten vorgesehenen Gesamtdotation wurde ein Betrag von 1 000 Mio. EUR in den Jahren 2004 und 2005 auf Vorschlag der Europäischen Kommission und nach Prüfung durch den Rat der EU freigegeben:

- 250 Mio. EUR wurden auf der Grundlage eines Beschlusses des Rates (2004/289/EG vom 22. März 2004) für die AKP-internen Fonds (natürliche Ressourcen) zur Finanzierung der Maßnahme „Wasserfazilität“ freigegeben.

- 18 Mio. EUR wurden auf der Grundlage eines Beschlusses des Rates (Nr. 10752/05 vom 19. Juli 2005) für die Mittelausstattung der Förderung der langfristigen Entwicklung zur Finanzierung des nationalen Richtprogramms von Osttimor im Zeitraum 2006-2007 freigegeben.

- 482 Mio. EUR wurden auf der Grundlage des Beschlusses des AKP-EG-Ministerrates Nr. 6/2005 vom 22. November 2006 freigegeben für die Förderung der langfristigen Entwicklung (352 Mio. EUR), die Förderung von Zusammenarbeit und regionaler Integration (48 Mio. EUR) und die Investitionsfazilität (82 Mio. EUR). Die Mittel dienen der Finanzierung der Europäischen Energieinitiative (220 Mio. EUR), des Beitrags zur Finanzierungsfazilität für das internationale Rohstoffpreisrisikomanagement (25 Mio. EUR), der Anpassung an die neuen gemeinschaftlichen Gesundheits- und Pflanzenschutzvorschriften für Futter- und Nahrungsmittel (30 Mio. EUR), der Unterstützung der Afrikanischen Union (50 Mio. EUR), eines Beitrags zur Initiative „Bildung für alle“ (63 Mio. EUR), der Bekämpfung von AIDS, Malaria und Tuberkulose (62 Mio. EUR) sowie der Betriebskosten des ZUE/TZL (32 Mio. EUR).

- 250 Mio. EUR wurden auf der Grundlage des Beschlusses des Ministerrates (Nr. 7/2005 vom 22. November 2005 sowie Berichtigung vom 1. Februar 2006) freigegeben für die Förderung der langfristigen Entwicklung (185 Mio. EUR), die Förderung von Zusammenarbeit und regionaler Integration (24 Mio. EUR) und die Investitionsfazilität (41 Mio. EUR). Diese Mittel dienen auch der Finanzierung der Maßnahme „Wasserfazilität“.

Die Verteilung der Mittel des 9. EEF zugunsten der AKP-Staaten stellt sich unter Berücksichtigung der an bestimmte Auflagen geknüpften Freigabe des Betrags von 1 Mrd. EUR und der direkt von der Europäischen Investitionsbank (EIB) verwalteten Mittel folgendermaßen dar:

(in Mio. EUR) |

Dotation 9. EEF | Nicht zugewiesene (von der EIB verwaltete) Mittel | Zugewiesene (von der EK verwaltete) Mittel - OLAS |

Langfristige Entwicklung | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 |

Regionen | 1 300,00 | 1 300,00 |

Investitionsfazilität | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 |

Insgesamt | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 |

Die Mittel des 9. EEF zugunsten der ÜLG wurden unter Berücksichtigung der direkt von der Europäischen Investitionsbank (EIB) verwalteten Mittel folgendermaßen zugewiesen:

(in Mio. EUR) |

Dotation 9. EEF | Kürzung / Milliarde mit Auflagen | Nicht zugewiesene (von der EIB verwaltete) Mittel | Zugewiesene (von der EK verwaltete) Mittel - OLAS |

Langfristige Entwicklung | 127,10 | 127,10 | 127,10 |

Reserve C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 |

Regionen | 8,00 | 8,00 | 8,00 |

Studien und technische Hilfe | 2,00 | 2,00 | 2,00 |

Investitionsfazilität | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 |

Insgesamt | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 |

Aus der noch nicht zugewiesenen Reserve C zugunsten der ÜLG werden Maßnahmen der humanitären Hilfe sowie der Sofort- und Flüchtlingshilfe finanziert und die Schwankungen der Ausfuhrerlöse ausgeglichen; sie entspricht der Dotation B der AKP-Staaten.

Mit dem Beschluss 2005/599/EG des Rates vom 21. Juni 2005 wurden innerhalb der AKP-internen Dotation 90 Mio. EUR für die Finanzierung der Dezentralisierung bereitgestellt.

Außerdem wurden gemäß dem Beschluss E/982/2003 der Kommission vom 16. Juni 2003 sämtliche bei Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou sowie bei Inkrafttreten des Internen Abkommens über den 9. EEF vorhandenen Restmittel aus den früheren EEF sowie die Mittel, für die die Bindung für laufende Projekte im Rahmen dieser Fonds danach aufgehoben wurde, auf den 9. EEF übertragen. Mittel, die auf diese Weise auf den 9. EEF übertragen wurden und zuvor für das Richtprogramm eines AKP-Staats oder einer AKP-Region bestimmt waren, werden für diesen Staat bzw. diese Region verwendet. Nicht zugewiesene Mittel dagegen wurden auf Reserven übertragen, die im Rahmen des 9. EEF neu programmiert wurden. Der seit Inkrafttreten des 9. EEF übertragene Betrag beläuft sich auf insgesamt 4,1 Milliarden Euro.

Gemäß dem Beschluss Nr. 2/2007 des AKP-EG-Ministerrates vom 25. Mai 2007 zur Genehmigung von zusätzlichen bilateralen von der Kommission zu verwaltenden Beiträgen zur Unterstützung der Friedensfazilität für Afrika wurde der 9. EEF um 39,17 Mio. EUR aufgestockt. Dieser Betrag wird im Rahmen eines eigenen Finanzierungsinstruments separat ausgewiesen .

Da die Mittel des 9. EEF, einschließlich der zu erwartenden frei werdenden Mittel, nach dem 31. Dezember 2007[19] nicht mehr gebunden werden können, musste ein Mechanismus gefunden werden, der es erlaubt, die verfügbaren Restmittel vor diesem Datum im Sinne der Gesamtziele des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens effizient zu binden. Zu diesem Zweck sieht der Beschluss Nr. 1/2007 des AKP-EG-Ministerrates vom 25. Mai 2007 die Umwidmung eines Teils der Reserve für die langfristige Entwicklung des 9. EEF zugunsten der für die Zusammenarbeit zwischen den AKP-Staaten vorgesehenen Dotation des 9. EEF für die regionale Zusammenarbeit und Integration vor. Die Mittel, die gemäß den in den abschließenden Bewertungen der nationalen Richtprogramme enthaltenen Bestimmungen auf die Reserve für die langfristige Entwicklung übertragen wurden, sowie die Beträge, die für die Zusammenarbeit zwischen den AKP-Staaten zur Verfügung stehen, wurden gemäß den Bestimmungen des Beschlusses Nr. 1/2007 wie folgt bereitgestellt:

18. eine für die Zusammenarbeit zwischen den AKP-Staaten vorgesehene und allen AKP-Staaten offen stehenden Reserve für Soforthilfe nach Artikel 72 Absatz 3 Buchstaben a und b des AKP-EG-Partnerschaftsabkommens über 26,7 Millionen Euro;

19. fünf regionale Dotationen B in jeweils folgender Höhe: 17,5 Mio. EUR für die Region Südliches Afrika, 48,9 Mio. EUR für die Region Östliches und Südliches Afrika und Indischer Ozean, 31,9 Mio. EUR für die Region Westafrika, 16,1 Mio. EUR für die Region Zentralafrika und 35,4 Mio. EUR für den Karibikraum. Sie werden eingesetzt für Beiträge zu international gebilligten Entschuldungsinitiativen sowie humanitäre Hilfsmaßnahmen und Soforthilfemaßnahmen nach den Artikeln 72 und 73 des Abkommens, die nach dem Grundsatz der regionalen Solidarität finanziert werden;

20. Einrichtung eines für die Zusammenarbeit zwischen den AKP-Staaten vorgesehenen FLEX-Programms über 50 Mio. EUR für das Jahr 2006 (Anwendungsjahr 2005) sowie eines FLEX-Programms über 50 Mio. EUR für 2007 (Anwendungsjahr 2006), um eine Mindestunterstützung jener Länder zu gewährleisten, die mit negativen Auswirkungen instabiler Ausfuhrerlöse konfrontiert sind;

21. Aufstockung der Friedensfazilität für Afrika um 100 Mio. EUR zur Durchführung verschiedener Maßnahmen in den Bereichen Friedensförderung, Ausbildung und Kapazitätsaufbau;

22. institutionelle Unterstützung für das APK-Sekretariat zur Überbrückung des Zeitraums bis zum Inkrafttreten des 10. EEF sowie als Beitrag zu den Betriebskosten des AKP-Sekretariats im Jahr 2008 (1 Mio. EUR);

23. Aufstockung der für die Zusammenarbeit der AKP-Staaten vorgesehenen Fazilität für technische Zusammenarbeit um 2,5 Mio. EUR;

24. 4 Mio. EUR für die Sicherstellung eines geeigneten Instruments zur Fortsetzung des Programms zur Bekämpfung der Rinderpest in Afrika (PACE);

25. zusätzlicher Beitrag von 10 Mio. EUR für das Karibische Netzwerk „Wissen und Lernen“ (CKLN);

26. 14,87 Mio. EUR zur Deckung von neuem und unvorhergesehenem Bedarf, der nicht aus der Dotation B finanziert werden kann (Betrag zu einem zusätzlichen Beitrag in Höhe von 3 Mio. EUR zugunsten des TZL sowie zur Finanzierung spezieller Projekte (African Outlook – 1,3 Mio. EUR; Mikrofinanzierung – 2,8 Mio. EUR, Pestizid-Programm – 5 Mio. EUR; Beobachtungsstelle für Investitionen – 2,8 Mio. EUR));

27. Ergänzung der Unterstützung für den Globalen Fonds zur Bekämpfung von HIV/Aids, Tuberkulose und Malaria (GFATM) in Höhe von 38 Mio. EUR;

28. Ergänzung des EU-AKP-Infrastrukturtreuhandfonds in Höhe von 48,7 Mio. EUR als Vorauszahlungen auf die Mittelzuweisungen im Rahmen des 10. EEF.

Die Tabellen im Anhang geben einen Überblick über die beschlossenen, gebundenen und ausgezahlten Beträge. Die ausgewiesenen Beträge sind Nettobeträge . Nur die Tabelle 2.7 enthält eine nach Mittelbindungen, aufgehobenen Mittelbindungen, Zahlungen und Rückzahlungen aufgeschlüsselte Darstellung.

2.1. DOTATIONEN ZUM 31.12.2007

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TABELLE 1.8

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2.2. GESAMTRECHNUNGSABSCHLUSS

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2.3. STAND NACH LÄNDERN UND INSTRUMENTEN

Die entsprechenden Tabellen sind als Anhang 2 beigefügt.

Erläuterungen zu den Abschlussrechnungen:

- In den Tabellen bedeutet die Angabe „0,00“, dass der betreffende Betrag zwischen -4 999 EUR und 4 999 EUR liegt.Ist keine Zahl angegeben, so handelt es sich um einen Nullbetrag.Länder mit Nullsaldo in allen Spalten sind in der Tabelle nicht aufgeführt.

- Die Rubrik „Alle Länder“ bezieht sich auf Mehrländerprojekte, die jedoch nicht über die regionale Zusammenarbeit finanziert werden.

- In der Rubrik „Finanz- und Verwaltungskosten“ sind die Projekte aufgeführt, die über EEF-Zinsen finanziert werden und auf ein Finanzierungsinstrument (Zuschüsse, Strukturanpassungsfazilität) übertragen wurden.

2.3.1. 7. EEF

Erste Spalte der Tabellen 3.2.1 und 3.2.2: Die Mittelzuweisung für „Regionale Zusammenarbeit“ (1081,31 Mio. EUR) setzt sich folgendermaßen zusammen:

Zielbetrag der Kommission für reg. Zusammenarbeit (nur AKP-Staaten) | 1 125,00 |

Überhänge | (5,92) |

Übertragung bisher nicht zugewiesener Mittel zur Finanzierung von Programmen zur Unterstützung der AKP-Staaten bei der Integration in die WTO | 67,90 |

Im Jahr 2000 entsprechend der Übergangsregelung auf die allgemeine Reserve übertragene Mittel | 10,00 |

Im Jahr 2001 entsprechend der Übergangsregelung auf die allgemeine Reserve übertragene Mittel | (8,50) |

Im Jahr 2002 entsprechend der Übergangsregelung auf die allgemeine Reserve übertragene Mittel | (2,20) |

Im Jahr 2003 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (0,70) |

Im Jahr 2004 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (49,10) |

Im Jahr 2005 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (8,26) |

Im Jahr 2006 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (34,41) |

Im Jahr 2007 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (12,44) |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 1081,31 |

Alle angegebenen Mittelbeträge entsprechen den vereinbarten Beträgen, da die nicht gebundenen Mittel nach dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragen wurden (Beschluss der Kommission vom 16. April 2003).

2.3.2. 8. EEF

Zweite Spalte der Tabellen 1 und 2: Die Mittelzuweisung für „Regionale Zusammenarbeit“ (1 374,31 Mio. EUR) setzt sich folgendermaßen zusammen:

Zielbetrag der Kommission für reg. Zusammenarbeit (nur AKP-Staaten) | 1 300,00 |

Beschluss Nr. 3/2000 des Rates über die Kontinuität bestimmter Aktivitäten bis zum Inkrafttreten des 9. EEF | 306,00 |

Beschluss Nr. 10/2001 des Rates vom 20.12.2001 über die Verwendung der nicht zugewiesenen Mittel aus dem 8. EEF | 180,70 |

entsprechend der Übergangsregelung | (68,00) |

Beschluss Nr. 3/2002 des Rates vom 23.12.2002 über die Verwendung der nicht zugewiesenen Mittel aus dem 8. EEF | 54,20 |

Im Jahr 2003 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (317,33) |

Im Jahr 2004 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (5,01) |

Im Jahr 2005 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (31,62) |

Im Jahr 2006 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (20,83) |

Im Jahr 2007 nach Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragene Mittel | (23,81) |

Gesamtwert zum 31.12.2007 | 1 374,31 |

Alle angegebenen Mittelbeträge entsprechen den vereinbarten Beträgen, da die nicht gebundenen Mittel nach dem Inkrafttreten des Abkommens von Cotonou auf den 9. EEF übertragen wurden (Beschluss der Kommission vom 16. April 2003).

2.3.3. 9. EEF

Alle Tabellen sind aufgeschlüsselt nach Art der verwendeten Mittel (Dotation A, Dotation B und Durchführungskosten) und Art des Projekts (gesamtwirtschaftliche Unterstützung, sektorale Politik, Soforthilfe usw.).

2.4. WEITERE INFORMATIONEN ZUR AUSFÜHRUNG DER MITTEL

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TABELLE 4.1.2

KLASSIFIZIERUNG DER RUHENDEN PROJEKTE

1. Projekte der Kommission (in Mio. EUR)

EEF | Land | Projekt | RAL-Betrag |

7 | Angola | UNTERSTÜTZUNG DER FILMPRODUKTION „COMBOIO DA CANHOCA " | 0,07 |

São Tomé | UNTERSTÜTZUNGSPROGRAMM FÜR KULTURELLE INITIATIVEN | 0,00 |

8 | Eritrea | INFORMATIONSPROGRAMM ZUR UNTERSTÜTZUNG VON FLÜCHTLINGEN UND BINNENVERTRIEBENEN | 0,73 |

Eritrea | BEREITSTELLUNG VON INFORMATIONEN FÜR DIE FREIWILLIGE RÜCKFÜHRUNG UND WIEDEREINGLIEDERUNG | 0,47 |

Burkina Faso | UNTERSTÜTZUNG DEZENTRALER KULTURELLER INITIATIVEN – PHASE 2 | 0,00 |

9 | Benin | WIEDERAUFBAU ÜBERSCHWEMMTER STADTVIERTEL VON COTONOU WEST | 20,00 |

Burkina Faso | KAPAZITÄTSAUFBAU - ORGANISATIONEN DER ZIVILGESELLSCHAFT (PROS) | 15,00 |

Togo | 4. ALLGEMEINE BEVÖLKERUNGS- UND WOHNUNGSZÄHLUNG | 1,98 |

Zentralafrika | UNTERSTÜTZUNG DES DEMOKRATISCHEN ÜBERGANGS | 0,30 |

Bahamas | FAZILITÄT FÜR TECHNISCHE ZUSAMMENARBEIT (TCF) | 0,07 |

Malawi | ERHÖHUNG DER OBERGRENZE 8 AKP, 14. MAI, GEMÄSS VERMERK 28571 VOM 24.12.2003 DE | 0,04 |

Gesamtbetrag | 38,67 |

2. EIB-Projekte (in Mio. EUR)

EEF | Land | Projekt | RAL-Betrag |

7 | AKP TV | DBT II GLOBALDARLEHEN (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 |

8 | AKP MAS | Abwasserprojekt Plaines Wilhems (21396) | 7,46 |

AKP SW | Seb iii Maguga (22105) | 7,00 |

AKP DO | Finanzsektor gl ii a (21889) | 4,51 |

AKP DO | Finanzsektor gl ii b (21993) | 3,44 |

AKP SLU | Bank St. Lucia gl (21432) | 3,00 |

AKP SW | Motraco ii | 1,75 |

AKP SLU | Bank St. Lucia gl (21435) | 0,84 |

AKP MOZ | MOTRACO II | 0,58 |

AKP CD | Globaldarlehen Finanzsektor (22120) | 0,50 |

AKP ET | ENTWICKLUNGSBANK ÄTHIOPIEN (DBE) GL II (22424) | 25,00 |

AKP TV | DBT II GLOBALDARLEHEN | 0,15 |

Gesamtbetrag | 54,43 |

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Tabelle 4.2.3

Kofinanzierung durch Italien

Im Jahr 1985 unterzeichnete die Europäische Kommission eine Vereinbarung mit der italienischen Regierung über die Kofinanzierung von Entwicklungsprojekten, die von der Kommission verwaltet werden.

Die Vereinbarung wurde im Briefwechsel zwischen der italienischen Regierung und dem für Entwicklung zuständigen Mitglied der Kommission mehrmals verlängert, zuletzt bis zum 31. Dezember 2004.

Inzwischen hat die Kommission im schriftlichen Verfahren E/1588/2004 einen Beschluss über die Umsetzung der Rahmenvereinbarung für die Kofinanzierung gefasst. Mit diesem Beschluss sollen die rechtlichen sowie die finanziellen Aspekte der im Rahmen der Vereinbarung eingegangenen Zusagen festgelegt werden. Desgleichen sieht der Beschluss der Kommission vor, dass die Kofinanzierung von der Kommission im Einklang mit der Finanzregelung für den EEF umgesetzt wird und dass den für den EEF zuständigen bevollmächtigten und nachgeordnet bevollmächtigten Anweisungsbefugten ebenfalls Anweisungsbefugnisse über den Kofinanzierungsbeitrag Italiens übertragen werden. Diese Anweisungsbefugten legen gemäß den geltenden Vorschriften eine angemessene Frist für die endgültige Umsetzung fest.

Gemäß den Bestimmungen von Artikel 4 Punkt 4 der im Juli 1985 zwischen der Europäischen Kommission und der italienischen Regierung geschlossenen Vereinbarung, die auch in Artikel 3 Punkt 3 des Beschlusses E/1588/2004 bestätigt werden, hat die italienische Regierung die Kommission in ihrem Schreiben vom 15.12.2006 um die Erstattung der auf den Konten der abgeschlossenen Projekte verbliebenen Beträge ersucht. Der Gesamtbetrag dieser Salden beläuft sich auf 4 708 867,66 EUR (* - siehe Tabelle unten). Dieser Betrag, der auf ein Zwischenkonto überwiesen wurde, wird im Laufe des Jahres 2008 an die italienische Regierung zurückgezahlt. Für die Konten fielen Zinsen in Höhe von 6 153,92 EUR an, die auf das Zinskonto überwiesen wurden.

Ende 2007 stellt sich die Situation der von Italien bereitgestellten und von der Kommission verwalteten Mittel für Projekte in den AKP-Staaten folgendermaßen dar (in EUR):

Projekt-Nr. | Land | Projekt | Saldo | Beitrag | Konto- | Zahlungen | Saldo |

31.12.2006 | abschluss (*) | 31.12.2007 |

ITA COF | 9 | SAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | -438 254,02 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Virunga-Nationalpark | 155 561,80 | -155 561,80 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Farim-Brücke | 3 034,20 | -3 034,20 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | Technische Hilfe Kivu | 202 332,84 | -202 332,84 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | -35 326,10 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSUANA | Flughafen K | 160 586,01 | -160 586,01 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 23 | SOMALIA | Rinderpest | 1 694 318,41 | -1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Ölimport | 194 860,96 | -194 860,96 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | -169 812,57 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Krankenhaus Boavida | 161 422,54 | -161 422,54 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 27 | TANSANIA | Krankenhaus P. | 9 592,49 | -9 592,49 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 28 | DSCHIBUTI | IGADD-Lebensmittelprojekt | 3 031,61 | -3 031,61 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLEN | Technische Hilfe | 51 073,21 | -51 073,21 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | -154 846,04 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | -305 162,33 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technische Hilfe | 89 763,43 | -89 763,43 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 37 | Zinsen der Kofinanzierung | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10.540.484,09 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Straße nach Lubango | 200 500,00 | -200 500,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 40 | (**) | Verwaltungsausgaben | 484 551,70 | 4 832 181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 |

ITA COF | 41 | MOSAMBIK | Technische Hilfe | 78 963,69 | -78 963,69 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14 387,00 | -14 387,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Manambery-Brücke | 65 250,91 | -65 250,91 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 45 | MOSAMBIK | Unterstützung für Kinder | 11 295,81 | -11 295,81 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Unterstützung für Bergleute | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 47 | AKP | AKP-Konf. nach Lomé IV | 2 708,00 | -2 708,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | KMU | 27 750,00 | -27 750,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Wiederaufbau | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11.490.132,80 |

ITA COF | 51 | TANSANIA | Straße nach Bogamoyo | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | -478 535,75 | 0,00 | 0,00 |

INSGESAMT | 33 558 670,87 | 5 974 590,90 | -4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 |

Seit der Unterzeichnung der vorgenannten Vereinbarung wurden insgesamt 52 in den AKP-Staaten durchgeführte Projekte mit italienischen Mitteln kofinanziert, von denen eines (4. Programm für den Wiederaufbau in Somalia) noch nicht abgeschlossen war.

(**) Saldo der abgeschlossenen Konten zuzüglich der jährlichen Zinsen des Kontos „Verwaltungsausgaben“

3. FINANZDATEN DER EIB

3.1. INVESTITIONSFAZILITÄT — ERTRAGSÜBERSICHT

Jahr bis | Jahr bis |

Erläut. | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Zinserträge und ähnliche Erträge | 5 | 46 580 | 23 816 |

Zinsaufwendungen und ähnliche Aufwendungen | 5 | (1 218) | (2 493) |

Nettozinsen und ähnliche Erträge | 45 362 | 21 323 |

Nettogebühren und -provisionserträge | 6 | 1 396 | 4 366 |

Nettogebühren und -provisionserträge | 1 396 | 4 366 |

Nettoergebnis Finanzgeschäfte | 7 | (8 005) | (283) |

Wertminderung Kreditverluste | 11 | (2 770) | (1 693) |

Sonderbeiträge der Mitgliedstaaten zu den allgemeinen Verwaltungsaufwendungen | 8 | 32 756 | 33 913 |

Allgemeine Verwaltungsaufwendungen | 8 | (32 756) | (33 913) |

Jahresgewinn | 35 983 | 23 713 |

3.2. INVESTITIONSFAZILITÄT — VERMÖGENSÜBERSICHT

Erläut. | 2007 | 2006 |

AKTIVA |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 9 | 184 772 | 190 780 |

Derivative Finanzinstrumente | 10 | 25 279 | 8 592 |

Darlehen und Forderungen | 11 | 572 530 | 338 997 |

Davon aufgelaufene Zinsen | 10 779 | 3 784 |

Finanzanlagen - zur Veräußerung verfügbar | 12 |

Kapitalbeteiligungen - zur Veräußerung verfügbar | 109 363 | 66 449 |

Forderungen gegenüber Beitragszahlern | 13 | 181 183 | 103 913 |

Sonstige Aktiva | 14 | 4 291 | 1 813 |

Aktiva insgesamt | 1 077 418 | 710 544 |

VERBINDLICHKEITEN UND EIGENKAPITAL |

PASSIVA |

Derivative Finanzinstrumente | 10 | 841 | 119 |

Transitorische Passiva | 15 | 18 030 | 7 908 |

Verbindlichkeiten gegenüber Dritten | 16 | 131 152 | 134 425 |

Sonstige Verbindlichkeiten | 17 | 916 | 1 911 |

PASSIVA GESAMT | 150 939 | 144 363 |

EIGENKAPITAL |

Bei den Mitgliedstaaten abgerufene Beiträge | 18 | 830 000 | 515 000 |

Gewinnrücklagen | 77 167 | 41 184 |

Neubewertungsreserve | 19 312 | 9 997 |

Eigenkapital insgesamt | 926 479 | 566 181 |

Verbindlichkeiten und Eigenkapital insgesamt | 1 077 418 | 710 544 |

3.3. INVESTITIONSFAZILITÄT — CASHFLOW-TABELLE

2007 | 2006 |

BETRIEBLICHE TÄTIGKEITEN |

Gewinn im Haushaltsjahr | 35 983 | 23 713 |

Bereinigungen |

Wertminderung bei zur Veräußerung verfügbaren Kapitalbeteiligungen | 366 | 130 |

Wertminderung Darlehen | 2 770 | 1 693 |

Kapitalisierte Zinsen | (6 747) | (4 303) |

Erhöhung Rechnungsabgrenzungsposten | 4 150 | 8 038 |

Gewinn aus operativen Tätigkeiten vor Änderungen bei betrieblichen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten | 36 522 | 29 271 |

Netto-Darlehensauszahlungen | (286 028) | (157 004) |

Erstattungen | 34 214 | 3 585 |

Entwicklung des beizulegenden Zeitwerts bei Derivaten | (15 965) | (14 057) |

Erhöhung Vorauszahlungen und aufgelaufene Erträge aus Darlehen | - | (1 062) |

Erhöhung der zur Veräußerung verfügbaren Kapitalbeteiligungen | (43 143) | (31 965) |

Erträge aus zur Veräußerung verfügbaren Kapitalbeteiligungen | 8 248 | 25 |

Erhöhung sonstige Forderungen | (2 456) | (1 014) |

Erhöhung sonstige Verbindlichkeiten | (518) | 1 463 |

Netto-Zahlungsstrom aus der laufenden Geschäftstätigkeit | (269 126) | (170 758) |

FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT |

Einzahlungen Mitgliedstaaten | 315 000 | 145 000 |

Erhöhung/(Minderung) Forderungen gegenüber Beitragszahlern | (77 271) | (11 458) |

Netto-Erhöhung des zu zahlenden Betrags aus Zinszuschüssen | (3 273) | 17 312 |

Erhöhung des an Dritte zu zahlenden Betrags | (538) | 1 458 |

Nettozahlungsstrom aus /(für) Finanzierungstätigkeiten | 233 918 | 152 312 |

Nettoerhöhung Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | (35 208) | (18 446) |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Haushaltsjahrs | 190 780 | 194 916 |

Auswirkungen von Wechselkursänderungen auf Darlehen und Kapitalbeteiligungen | 29 200 | 14 310 |

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Haushaltsjahrs | 184 772 | 190 780 |

3.4. INVESTITIONSFAZILITÄT — ÜBERSICHT ÜBER ÄNDERUNGEN BEIM EIGENKAPITAL

Für das zum 31.12.2007 abgeschlossene Haushaltsjahr | Beiträge der Mitgliedstaaten | Gewinnrücklagen | Zeitwertrücklage auf AFS-Investitionen | Eigenkapital insgesamt |

Zum 1. Januar 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Änderungen (netto) der Kapitalbeteiligungen - zur Veräußerung verfügbar | - | - | 9 315 | 9 315 |

Während des Jahres bei den Mitgliedstaaten abgerufene Beiträge | 315 000 | - | - | 315 000 |

Jahresgewinn | - | 35 983 | - | 35 983 |

Änderung der Beiträge | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Zum 31. Dezember 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Zum 1. Januar 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Änderungen (netto) der Kapitalbeteiligungen - zur Veräußerung verfügbar | - | - | 3 554 | 3 554 |

Während des Jahres bei den Mitgliedstaaten abgerufene Beiträge | 145 000 | - | - | 145 000 |

Jahresgewinn | - | 23 713 | - | 23 713 |

Änderung der Beiträge | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 |

Zum 31. Dezember 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

3.5. ERLÄUTERUNGEN ZU DEN JAHRESABSCHLÜSSEN

29. Allgemeine Informationen

Die Investitionsfazilität wurde im Rahmen des zwischen den Staaten in Afrika, im karibischen Raum und im Pazifischen Ozean (AKP-Staaten) und der Europäischen Union und ihren Mitgliedstaaten am 23. Juni 2000 abgeschlossenen und am 25. Juni 2005 überarbeiteten Abkommens von Cotonou (im Folgenden „Abkommen“) über Entwicklungszusammenarbeit eingerichtet.

Die Investitionsfazilität wird von der Europäischen Investitionsbank (im Folgenden: „EIB“ oder „Bank“) verwaltet. Gemäß den Bestimmungen des Abkommens kann die Mittelausstattung der Investitionsfazilität für die AKP-Staaten bis zu 2 200 Mio. EUR und für die ÜLG (gemäß dem Beschluss des Rates vom 27. November 2001 über die Assoziation der überseeischen Länder und Gebiete mit der Europäischen Gemeinschaft) bis zu 20 Mio. EUR betragen. Im Rahmen des Abkommens verwaltet die EIB auch die aus ihren eigenen Mitteln vergebenen Darlehen. Alle anderen im Abkommen vorgesehenen Finanzmittel und -instrumente werden von der Europäischen Kommission verwaltet.

30. Maßgebliche Rechnungslegungsgrundsätze

Grundlagen der Erstellung

In Einklang mit der Verwaltungsvereinbarung für die Investitionsfazilität werden bei der Vorbereitung der Rechnungsabschlüsse der Fazilität die IPSAS-Normen (International Public Sector Accounting Standards) bzw. die IFRS-Normen (International Financial Reporting Standards) zugrunde gelegt. Der Rechnungsabschluss der Fazilität wurde auf Grundlage folgender maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze vorbereitet:

Maßgebliche Annahmen und Schätzungen

Für die Erstellung von Abschlüssen sind bestimmte kritische Schätzungen erforderlich. Darüber hinaus muss die Verwaltung bei der Anwendung der Rechnungslegungsgrundsätze der Fazilität von ihrem Beurteilungsspielraum Gebrauch machen. Erfordert ein Bereich ein höheres Maß an Beurteilung, stellt er sich komplexer dar oder sind Annahmen und Schätzungen für den Abschluss erheblich, so wird dies offengelegt.

Vor allem in folgenden Bereichen wurden Annahmen und Schätzungen angewandt:

Beizulegender Zeitwert von Finanzinstrumenten

Wenn sich der beizulegende Zeitwert in der Vermögensübersicht erfasster finanzieller Vermögenswerte und finanzieller Verbindlichkeiten nicht anhand der Notierungen auf aktiven Märkten ermitteln lässt, wird er mit Hilfe einer Reihe von Bewertungstechniken (u.a. anhand mathematischer Modelle) bestimmt. Die Daten für diese Modelle wurden soweit wie möglich auf beobachtbaren Märkten erhoben, wo dies jedoch nicht möglich war, musste der Zeitwert bis zu einem gewissen Grad geschätzt werden. Bei der Schätzung wurden Liquidität und Modelldaten wie Korrelation und Volatilität bei längerfristigen Derivaten berücksichtigt.

Wertminderungsverluste bei Darlehen und Forderungen

Die Investitionsfazilität ermittelt ihre Problemdarlehen und -forderungen zu jedem Berichtstermin, um festzustellen, ob in der Aufwands- und Ertragsrechnung eine Rückstellung für Wertminderungen ausgewiesen werden sollte. Insbesondere bei der Schätzung des Betrags und des Zeitpunkts zukünftiger Kapitalflüsse ist hinsichtlich der Höhe der erforderlichen Rückstellung eine Beurteilung auf Managementebene erforderlich. Solche Schätzungen beruhen auf Annahmen für eine Reihe von Faktoren. Die tatsächlichen Ergebnisse können davon abweichen, was zu künftigen Änderungen der Rückstellung führt. Neben der besonderen Rückstellung für erhebliche Einzeldarlehen und -forderungen nimmt die Investitionsfazilität auch eine allgemeine Rückstellung für Risiken vor, die zwar für sich genommen keine besondere Rückstellung erfordern, aber ein größeres Ausfallrisiko als bei der ursprünglichen Gewährung aufweisen. Diese allgemeine Rückstellung berücksichtigt die etwaige Verschlechterung des internen Ratings des Darlehens oder der Beteiligung seit der Gewährung oder dem Erwerb. Diese internen Ratings berücksichtigen Faktoren wie eine etwaige Verschlechterung des Länderrisikos, des Wirtschaftszweigs und eine technische Veralterung ebenso wie festgestellte Strukturschwächen oder eine Verschlechterung des Cashflows.

Bewertung von zur Veräußerung verfügbaren, nicht börsennotierten Kapitalbeteiligungen

Die Bewertung zur Veräußerung verfügbarer, nicht börsennotierter Kapitalbeteiligungen beruht in der Regel auf einem der folgenden Faktoren:

- aktuelle Marktgeschäfte zu marktüblichen Bedingungen,

- aktueller beizulegender Zeitwert eines weitgehend identischen anderen Instruments,

- erwarteter Cashflow bei aktuellen Sätzen für Instrumente mit ähnlichen Bedingungen und Risikocharakteristika oder

- andere Bewertungsmodelle.

Die Bestimmung des Cashflow und der Abzinsungsfaktoren für zur V