DE Amtsblatt der Europäischen Union L 86/13

VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK

vom 17. März 2015

über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)

DER EZB-RAT —

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (1), insbesondere auf Artikel 4 Absätze 1 und 3, Artikel 6 Absätze 2 und 5 Buchstabe d und Artikel 10,

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014 zur Einrichtung eines Rahmenwerks für die Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Zentralbank und den nationalen zuständigen Behörden und den nationalen benannten Behörden innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM-Rahmenverordnung) (2), insbesondere auf Artikel 21 Absatz 1, Artikel 140 und Artikel 141 Absatz 1,

in Erwägung nachstehender Gründe:

(1) Den Kreditinstituten obliegt die Pflicht zu regelmäßigen Meldungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) (im Folgenden auch die „CRR“) sowie der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (4). Die EZB erhebt die gemeldeten Informationen gemäß dem Beschluss EZB/2014/29 (5). Die vorliegende Verordnung ergänzt den Beschluss EZB/2014/29 durch eine nähere Ausgestaltung der Anforderungen bezüglich der Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen.

(2) In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 werden für alle Institute, die unter die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallen, einheitliche Anforderungen im Hinblick auf aufsichtliche Meldungen an die zuständigen Behörden für bestimmte Bereiche festgelegt, die in Artikel 1 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführt sind. Zu diesen Bereichen gehören auch Finanzinformationen auf konsolidierter Basis. Gemäß Artikel 99 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist die Vorlage aufsichtlicher Finanzinformationen auf konsolidierter Basis für diejenigen Kreditinstitute obligatorisch, die ihren konsolidierten Abschluss nach den internationalen Rechnungslegungsstandards aufstellen, die nach dem Verfahren des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (6) übernommen wurden. Die Lieferung der nach der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgeschriebenen aufsichtlichen Finanzinformationen für sowohl die bedeutenden als auch die weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen durch die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) an die EZB erfolgt derzeit gemäß dem Beschluss EZB/2014/29 und sollte unverändert fortgesetzt werden, da sie nicht Gegenstand dieser Verordnung ist.

(3) Das Gebrauchmachen von der nach Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 bestehenden Möglichkeit, von den Kreditinstituten zu verlangen, dass sie die aufsichtlichen Meldungen gemäß internationalen Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 vornehmen, ist nicht Regelungsgegenstand dieser Verordnung. Früher gefasste Beschlüsse der NCAs über das Gebrauchmachen oder Nichtgebrauchmachen von dieser Möglichkeit sollten in Anbetracht von Artikel 150 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) unberührt bleiben.

(4) Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist bei Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, ein Beschluss der zuständigen Behörde erforderlich, wenn sich diese Meldungen auch auf aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis erstrecken sollen. Die EZB sollte ebenfalls beschließen, die Pflicht zur Übermittlung aufsichtlicher Finanzinformationen auf bedeutende beaufsichtigte Gruppen auszuweiten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden.

(5) Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist bei Kreditinstituten, die auf die Richtlinie 86/635/EWG des Rates (7) gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, zunächst ein Beschluss der zuständigen Behörde erforderlich, wenn sich die Meldungen auch auf aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis erstrecken sollen. Die EZB sollte ebenfalls beschließen, die Pflicht zur Übermittlung aufsichtlicher Finanzinformationen auf bedeutende beaufsichtigte Gruppen auszuweiten, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden. Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde wurde in Einklang mit Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 konsultiert.

(6) In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 werden einheitliche Anforderungen im Hinblick auf aufsichtliche Meldungen für die unter die Verordnung fallenden Bereiche festgelegt. Gemäß Artikel 99 Absätze 5 und 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gilt die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 ausschließlich für aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis. Die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis liegt außerhalb ihres Anwendungsbereichs; die zuständigen Behörden können daher Anforderungen an die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis festlegen. Da vergleichbare Finanzinformationen für bedeutende und für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen benötigt werden, sollten in der vorliegenden Verordnung die aufsichtlichen Finanzinformationen bezeichnet werden, die die bedeutenden und die weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen den NCAs auf Einzelbasis zu melden haben. Anschließend sollten die NCAs diese Informationen gemäß Artikel 140 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) der EZB übermitteln.

(7) Nach Artikel 40 der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates (8) können die zuständigen Behörden des Aufnahmemitgliedstaats verlangen, dass jedes Kreditinstitut mit einer Zweigstelle in dessen Hoheitsgebiet ihnen in regelmäßigen Abständen Bericht über seine Tätigkeiten im Hoheitsgebiet des Aufnahmemitgliedstaats erstattet. Nach Artikel 2 Nummer 20 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) stellen die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts beaufsichtigte Unternehmen dar. Da vergleichbare Finanzinformationen für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen benötigt werden, sollten in der vorliegenden Verordnung die Informationen bezeichnet werden, die die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts den NCAs zu melden haben. Anschließend sollten die NCAs diese Informationen gemäß Artikel 140 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) der EZB übermitteln.

(8) Nach Artikel 6 Absatz 4 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 verfügt die EZB über Aufsichtsbefugnisse in Bezug auf Kreditinstitute, Finanzholdinggesellschaften oder gemischte Finanzholdinggesellschaften oder in teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassene Zweigstellen von in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassenen Kreditinstituten. Die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines Kreditinstituts aus einem Drittland werden somit von den Aufsichtsaufgaben der EZB nicht erfasst. Demzufolge sollten solche Zweigstellen nicht den in der vorliegenden Verordnung geregelten Meldepflichten unterliegen. Ferner sollten auch die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem anderen teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts von den Meldepflichten ausgenommen werden, da diese Meldepflichten auf der Ebene des beaufsichtigten Unternehmens eingreifen sollen, das die Zweigstelle errichtet hat.

(9) Die in dieser Verordnung festgelegten Anforderungen hinsichtlich bedeutender und hinsichtlich weniger bedeutender beaufsichtigter Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, sollten sicherstellen, dass die beaufsichtigten Unternehmen den NCAs einen gemeinsamen Mindestsatz von Informationen melden, sollten jedoch nicht auf die Auferlegung einheitlicher Meldepflichten abzielen. Es kann angebracht sein, dass die NCAs diese benötigten Mindestinformationen im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sie in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften erlassen und die gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

(10) Damit die EZB ihre Aufgaben erfüllen kann, muss sie Finanzinformationen von weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen erhalten, die ihre konsolidierten Abschlüsse nicht nach den in Übereinstimmung mit Artikel 6 Absatz 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards aufstellen. In der vorliegenden Verordnung sollten daher die aufsichtlichen Finanzinformationen bezeichnet werden, die solche Gruppen den NCAs zu melden haben. Insbesondere sollten Format, Intervalle, Stichtage und Einreichungszeiträume sowie die Fristen für die Übermittlung der betreffenden Informationen festgelegt werden. Diese Anforderungen sollten sicherstellen, dass diese beaufsichtigten Gruppen den NCAs einen gemeinsamen Mindestsatz von Informationen melden, sollten jedoch nicht auf die Auferlegung einheitlicher Meldepflichten abzielen.

(11) Nach Artikel 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 und Artikel 21 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) unterliegen sowohl die EZB als auch die NCAs der Pflicht zum Informationsaustausch. Unbeschadet der Befugnis der EZB, Meldungen von den Kreditinstituten unmittelbar zu beziehen oder laufend unmittelbaren Zugang zu diesen Informationen zu haben, sollten die NCAs der EZB insbesondere sämtliche Informationen liefern, die zur Erfüllung der der EZB durch die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 übertragenen Aufgaben erforderlich sind.

(12) Gemäß Artikel 2 Absatz 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 kann den Instituten gestattet werden, ihren Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen auf konsolidierter Basis ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr zugrunde zu legen. Die vorliegende Verordnung sollte für diese Meldungen ebenfalls die Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres erlauben.

(13) Die EZB hat ein öffentliches Konsultationsverfahren zu dieser Verordnung durchgeführt und eine Analyse des potenziellen Kosten-Nutzen-Verhältnisses vorgenommen —

HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:

TITEL I

GEGENSTAND UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN

Artikel 1

Gegenstand

(1) In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von

a) bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,

b) bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die nicht von den in Buchstabe a genannten Gruppen erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,

c) bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts,

d) bedeutenden beaufsichtigten Gruppen für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen,

e) weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,

f) weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,

g) weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts.

(2) Abweichend von den Artikeln 7 und 14 sind beaufsichtigte Unternehmen, die auf Einzelbasis von der Erfüllung der Aufsichtsanforderungen nach Artikel 7 oder 10 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen wurden, nicht zur Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen nach Maßgabe der vorliegenden Verordnung verpflichtet.

(3) Soweit die zuständigen Behörden, einschließlich der EZB, gemäß Artikel 11 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 verlangen, dass Institute die Anforderungen der Teile 2 bis 4 und 6 bis 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 und des Titels VII der Richtlinie 2013/36/EU auf teilkonsolidierter Basis einhalten, halten diese Institute die Anforderungen der vorliegenden Verordnung auf teilkonsolidierter Basis ein.

(4) Die NCAs und/oder nationalen Zentralbanken können die nach Maßgabe dieser Verordnung erhobenen Daten für beliebige andere Aufgaben verwenden.

(5) Diese Verordnung lässt die Rechnungslegungsstandards, die beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen in ihren konsolidierten Abschlüssen oder Jahresabschlüssen anwenden, unberührt und ändert nichts an den für die aufsichtlichen Meldungen verwendeten Rechnungslegungsstandards. Da die beaufsichtigten Gruppen und Unternehmen unterschiedliche Rechnungslegungsstandards anwenden, sind nur solche Informationen zu übermitteln, die sich auf diejenigen Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, beziehen, die in den jeweiligen Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und von der betreffenden beaufsichtigten Gruppe bzw. beaufsichtigten Unternehmen tatsächlich angewendet werden. Zu diesem Zweck werden eigene Meldebögen für beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen bereitgestellt, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden. Datenpunkte in den Meldevorlagen und -bögen, die auf das jeweilige beaufsichtigte Unternehmen nicht zutreffen, brauchen nicht gemeldet zu werden.

(6) Die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts können der betreffenden NCA die Informationen, die sie nach der vorliegenden Verordnung liefern müssen, durch das Kreditinstitut übermitteln, von dem sie errichtet wurden.

Artikel 2

Begriffsbestimmungen

Für die Zwecke dieser Verordnung gelten die in der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) enthaltenen Begriffsbestimmungen, soweit nichts anderes bestimmt ist, sowie die folgenden Begriffsbestimmungen:

1. „IAS“ und „IFRS“ bezeichnen die „International Accounting Standards“ und die „International Financial Reporting Standards“, auf die in Artikel 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 verwiesen wird.

2. „Tochterunternehmen“ bezeichnet ein Tochterunternehmen im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 16 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, das ein Kreditinstitut im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 1 der genannten Verordnung ist.

3. „Untergruppe“ bezeichnet eine Gruppe, deren Mutterunternehmen selbst kein Tochterunternehmen eines anderen, im gleichen teilnehmenden Mitgliedstaat zugelassenen Instituts oder einer im gleichen teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Finanzholdinggesellschaft oder gemischten Finanzholdinggesellschaft ist.

4. „Auf konsolidierter Basis“ bezeichnet eine konsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 48 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.

5. „Auf teilkonsolidierter Basis“ bezeichnet eine teilkonsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 49 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.

Artikel 3

Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens oder einer beaufsichtigten Gruppe

(1) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen oder eine beaufsichtigte Gruppe 18 Monate, nachdem ihm bzw. ihr ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekanntgegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es bzw. sie meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen bzw. als bedeutende beaufsichtigte Gruppe am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.

(2) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen oder eine beaufsichtigte Gruppe als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm bzw. ihr ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekanntgegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es bzw. sie Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.

TITEL II

BEDEUTENDE BEAUFSICHTIGTE GRUPPEN UND UNTERNEHMEN

KAPITEL I

Bedeutende beaufsichtigte Gruppen

Artikel 4

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis. Untergruppen solcher Gruppen, die für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen ebenfalls nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.

Artikel 5

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.

KAPITEL II

Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen

Artikel 6

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1) Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt auch für in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(3) Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(5) Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:

a) Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt;

b) außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist;

c) vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind;

d) Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen tatsächlich angewendet werden.

(6) Die NCAs können die in den Absätzen 2 und 4 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 7

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1) Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Unternehmen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(2) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.

(3) Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(6) Die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.

(7) Die NCAs können die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Daten im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 8

Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen

(1) Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen gelten folgende Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(3) Ist bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen die Erstellung ihrer Jahresabschlüsse unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 40. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;

b) für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.

KAPITEL III

Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

Artikel 9

Format und Intervalle für die Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1) Mutterinstitute in einem teilnehmenden Mitgliedstaat und Institute, die von einem Mutterunternehmen kontrolliert werden, das eine Finanzholdinggesellschaft oder eine gemischte Finanzholdinggesellschaft in einem teilnehmenden Mitgliedstaat ist, stellen sicher, dass der betreffenden NCA aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen auf Einzelbasis wie folgt gemeldet werden:

a) Für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene in einem teilnehmenden Mitgliedstaat anwenden, umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen die in Anhang II Nummer 1 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

b) Für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf der obersten Konsolidierungsebene in einem teilnehmenden Mitgliedstaat auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen die in Anhang II Nummer 2 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

(2) Abweichend von Absatz 1 melden die dort erfassten Mutterunternehmen keine Finanzinformationen für Tochterunternehmen mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. Der Gesamtwert der Aktiva in diesem Sinne wird anhand der in Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) aufgeführten Kriterien bestimmt.

(3) Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, wird das Tochterunternehmen in die nach Absatz 1 zu meldenden Angaben am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen einbezogen. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens 3 Mrd. Euro nicht übersteigt, geht das Mutterunternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 2 über.

Artikel 10

Meldestichtage und Einreichungstermine für die Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1) Die in Artikel 9 bezeichneten Angaben werden mit denselben Meldestichtagen erhoben wie die aufsichtlichen Finanzinformationen über die zugehörige bedeutende beaufsichtigte Gruppe. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des den Finanzinformationsmeldungen zugrunde gelegten Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(2) Die NCAs übermitteln der EZB die Angaben für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen nach Artikel 9 bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.

(3) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Frist einhalten können.

TITEL III

WENIGER BEDEUTENDE BEAUFSICHTIGTE GRUPPEN UND UNTERNEHMEN

KAPITEL I

Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen

Artikel 11

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen

(1) Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(6) Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva einer beaufsichtigten Gruppe in diesem Sinne ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.

(7) Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe 3 Mrd. EUR übersteigt, geht die Gruppe am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 4 und 5 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht die Gruppe am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 6 über.

(8) Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.

(9) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 12

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen

(1) Für die in Artikel 11 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen gelten folgende Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in Artikel 11 bezeichneten Angaben zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, einschließlich Untergruppen, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;

b) für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die Meldungen auf teilkonsolidierter Basis gemäß Artikel 1 Absatz 3 vornehmen, bis Geschäftsschluss des 65. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.

KAPITEL II

Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen

Artikel 13

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer Gruppe sind

(1) Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, einschließlich in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, einschließlich in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7) Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:

a) Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für weniger bedeutende beaufsichtigte Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert weniger als 3 Mrd. EUR beträgt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben.

b) Eine in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstelle eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts wird nicht in die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen einbezogen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva weniger als 3 Mrd. EUR beträgt.

(8) Der Gesamtwert der Aktiva eines beaufsichtigten Unternehmens im Sinne von Absatz 7 ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.

(9) Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 7 über.

(10) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.

(11) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 14

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1) Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7) Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen mit Aktiva, deren Gesamtwert weniger als 3 Mrd. EUR beträgt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva eines beaufsichtigten Unternehmens in diesem Sinne ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.

(8) Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 7 über.

(9) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.

(10) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 15

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen

(1) Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen gelten folgende Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Daten, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten aufsichtlichen Finanzinformationen für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;

b) für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 65. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.

TITEL IV

DATENQUALITÄT UND INFORMATIKSPRACHE

Artikel 16

Datenqualitätsprüfungen

Die NCAs überwachen und gewährleisten die Qualität und die Zuverlässigkeit der an die EZB zu übermittelnden Angaben. Hierbei beachten sie die Vorgaben in den Artikeln 4 und 5 des Beschlusses EZB/2014/29.

Artikel 17

Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB

Um im Hinblick auf die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 ein einheitliches technisches Format für den Datenaustausch zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.

TITEL V

ÜBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN

Artikel 18

Erste Meldestichtage

(1) Der 31. Dezember 2015 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für

a) bedeutende beaufsichtigte Gruppen;

b) bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind.

(2) Der 30. Juni 2016 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für

a) bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind;

b) in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen bedeutender beaufsichtigter Gruppen.

(3) Der 30. Juni 2017 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für

a) weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen;

b) weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen.

Artikel 19

Übergangsbestimmungen

Beschlüsse der NCAs über die Meldungen der vom Regelungsgegenstand dieser Verordnung erfassten aufsichtlichen Finanzinformationen durch bedeutende beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen bleiben hinsichtlich aller Meldestichtage, die vor den in Artikel 18 genannten ersten Meldestichtagen liegen, unberührt.

Artikel 20

Schlussbestimmung

Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten. Geschehen zu Frankfurt am Main am 17. März 2015. Für den EZB-Rat Der Präsident der EZB Mario DRAGHI

(1) ABl. L 287 vom 29.10.2013, S. 63.

(2) ABl. L 141 vom 14.5.2014, S. 1.

(3) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 646/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).

(4) Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).

(5) Beschluss EZB/2014/29 der Europäischen Zentralbank vom 2. Juli 2014 über die Lieferung der aufsichtlichen Daten an die Europäische Zentralbank, die von den beaufsichtigen Unternehmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission den nationalen zuständigen Behörden gemeldet werden (ABl. L 214 vom 19.7.2014, S. 34).

(6) Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards (ABl. L 243 vom 11.9.2002, S. 1).

(7) Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).

(8) Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338).

ANHANG I Vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen 1. Für beaufsichtigte Gruppen und beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 1 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. 2. Für beaufsichtigte Gruppen und beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 2 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. 3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet. 4. Die Meldevorlagen bzw. Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für beaufsichtigte Gruppen bestimmt, während die Meldevorlage bzw. der Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 für beaufsichtigte Gruppen und für beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer Gruppe sind, bestimmt ist. 5. Auf die Berechnung der in Tabelle 1 Teil 2 und Tabelle 2 Teil 2 dieses Anhangs genannten Schwelle findet Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 Anwendung. Tabelle 1 Vorlagen-nummer Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 4.4 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 5 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt 6 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.2 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen 12 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten Empfangene Sicherheiten und Garantien 13.1 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien 13.2 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] 13.3 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ 14 Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung 16.1 Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 16.3 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach Instrument Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz 17.1 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte 17.2 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Forderungen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 17.3 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten 18 Erfüllte und notleidende Forderungen 19 Unterlassene Forderungen TEIL 2 [VIERTELJÄHRLICH MIT SCHWELLE: VIERTELJÄHRLICH ODER KEINE MELDUNG] Geografische Aufschlüsselung 20.4 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei 20.5 Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei 20.6 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei TEIL 4 [JÄHRLICH] Gruppenstruktur 40.1 Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

Tabelle 2 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 4.4 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 4.6 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.7 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 4.8 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 4.9 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene Schuldtitel 4.10 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 5 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt 6 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.2 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.2 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gemäß den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp 12 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten Empfangene Sicherheiten und Garantien 13.1 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien 13.2 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] 13.3 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ 14 Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung 16.1 Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 16.4 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach Risiko Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz 17.1 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte 17.2 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Forderungen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 17.3 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten 18 Erfüllte und notleidende Forderungen 19 Unterlassene Forderungen TEIL 2 [VIERTELJÄHRLICH MIT SCHWELLE: VIERTELJÄHRLICH ODER KEINE MELDUNG] Geografische Aufschlüsselung 20.4 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei 20.5 Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei 20.6 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei TEIL 4 [JÄHRLICH] Gruppenstruktur 40.1 Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

ANHANG II Weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen 1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 3 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. Tabelle 3 Vorlagen-Nummer Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 4.4 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 5 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen 12 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten 14 Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert 18 Erfüllte und notleidende Forderungen 19 Unterlassene Forderungen 2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 4 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. Tabelle 4 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 4.4 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 4.6 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.7 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 4.8 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 4.9 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene Schuldtitel 4.10 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte 5 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.2 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gemäß den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp 12 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten 18 Erfüllte und notleidende Forderungen 19 Unterlassene Forderungen 3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.

ANHANG III Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen 1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang IV aufgeführten Datenpunkte aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. 2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang V aufgeführten Datenpunkte aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014. 3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.

ANHANG IV „FINREP-Datenpunkte“ bei Anwendung der IFRS oder von mit den IFRS kompatiblen nationalen GAAP Vorlagen-nummer Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung 5 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8,1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei 8,2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten 10 Derivate — Handel Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11,1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen 18 Erfüllte und notleidende Forderungen 19 Unterlassene Forderungen

FARBCODE IN DEN MELDEVORLAGEN: Zu übermittelnder Datenpunkt 1. Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Vermögenswerte Verweise Buchwert 010 010 Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und sonstige Sichteinlagen IAS 1.54(i) 020 Kassenbestand Anhang V Teil 2.1 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 (im Folgenden „Anhang V“) 030 Guthaben bei Zentralbanken Anhang V Teil 2.2 040 Sichtguthaben Anhang V Teil 2.3 050 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Application Guidance (AG) 14 060 Derivate IAS 39.9 070 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 080 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 090 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 100 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 110 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 120 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 130 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 140 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.8(d); IAS 39.9 150 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 160 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 170 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 180 Kredite und Forderungen IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16 190 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 200 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 210 Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG 16, AG 26 220 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 230 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 240 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften IFRS 7.22(b); IAS 39.9 250 Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken IAS 39.89A(a) 260 Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4 270 Materielle Vermögenswerte 280 Sachanlagen IAS 16.6; IAS 1.54(a) 290 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien IAS 40.5; IAS 1.54(b) 300 Immaterielle Vermögenswerte IAS 1.54(c); Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (im Folgenden die „CRR“) 310 Geschäfts- oder Firmenwert IFRS 3.B67(d); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113 320 Sonstige immaterielle Vermögenswerte IAS 38.8, 118 330 Steueransprüche IAS 1.54(n-o) 340 Steuererstattungsansprüche IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Latente Steueransprüche IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 106 360 Sonstige Vermögenswerte Anhang V Teil 2.5 370 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IAS 1.54(j); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.6 380 SUMME DER VERMÖGENSWERTE IFRS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (IG) 6 1.2 Verbindlichkeiten Verweise Buchwert 010 010 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 020 Derivate IAS 39.9, AG 15(a) 030 Verkaufspositionen IAS 39. AG 15(b) 040 Einlagen Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30 050 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.31 060 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V Teil 1.32-34 070 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 080 Einlagen Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30 090 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.31 100 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V Teil 1.32-34 110 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.8(f); IAS 39.47 120 Einlagen Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30 130 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.31 140 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V Teil 1.32-34 150 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23 160 Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken IAS 39.89A(b) 170 Rückstellungen IAS 37.10; IAS 1.54(l) 180 Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7 190 Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8 200 Restrukturierungsmaßnahmen IAS 37.71, 84(a) 210 Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 220 Erteilte Zusagen und Garantien IAS 37. Anhang C.9 230 Sonstige Rückstellungen 240 Steuerschulden IAS 1.54(n-o) 250 Tatsächliche Steuerschulden IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Latente Steuerschulden IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 108 270 Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital IAS 32 Illustrative Examples (IE) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) Interpretation 2; Anhang V Teil 2.9 280 Sonstige Verbindlichkeiten Anhang V Teil 2.10 290 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11 300 SUMME DER VERBINDLICHKEITEN IAS 1.9(b), IG 6 1.3 Eigenkapital Verweise Buchwert 010 010 Kapital IAS 1.54(r); Artikel 22 der Richtlinie 86/635/EWG (im Folgenden die „BAD“) 020 Eingezahltes Kapital IAS 1.78(e) 030 Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital IAS 1.78(e); Anhang V Teil 2.14 040 Agio IAS 1.78(e); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 124 050 Ausgegebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital Anhang V Teil 2.15-16 060 Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente IAS 32.28-29; Anhang V Teil 2.15 070 Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente Anhang V Teil 2.16 080 Sonstiges Eigenkapital IFRS 2.10; Anhang V Teil 2.17 090 Kumuliertes sonstiges Ergebnis CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100 095 Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden IAS 1.82A(a) 100 Materielle Vermögenswerte IAS 16.39-41 110 Immaterielle Vermögenswerte IAS 38.85-87 120 Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen IAS 1.7 122 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12 124 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.82(h); IAS 28.11 128 Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können IAS 1.82A(a) 130 Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] IAS 39.102(a) 140 Fremdwährungsumrechnung IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Sicherungsderivate Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 160 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) 170 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12 180 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.82(h); IAS 28.11 190 Einbehaltene Gewinne CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123 200 Neubewertungsrücklagen IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V Teil 2.18 210 Sonstige Rücklagen IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 28.11; Anhang V Teil 2.19 230 Sonstige Anhang V Teil 2.19 240 (-) Eigene Anteile IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V Teil 2.20 250 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbarer Gewinn oder Verlust IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) 260 (-) Zwischendividenden IAS 32.35 270 Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 280 Kumuliertes sonstiges Ergebnis IAS 27.27-28; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100 290 Sonstige Positionen IAS 27.27-28 300 SUMME EIGENKAPITAL IAS 1.9(c), IG 6 310 SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN IAS 1. IG 6 2. Gewinn- und Verlustrechnung Verweise Laufender Berichtszeitraum 010 010 Zinserträge IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21 020 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24 030 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 040 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 050 Kredite und Forderungen IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) 060 Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 070 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23 080 Sonstige Vermögenswerte Anhang V Teil 2.25 090 (Zinsaufwendungen) IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21 100 (Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24 110 (Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(b); IAS 39.47 130 (Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23 140 (Sonstige Verbindlichkeiten) Anhang V Teil 2.26 150 (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) IFRIC 2.11 160 Dividendenerträge IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28 170 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 180 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 190 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 200 Gebühren- und Provisionserträge IFRS 7.20(c) 210 (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) IFRS 7.20(c) 220 Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto IFRS 7.20(a)(ii-v); Anhang V Teil 2.97 230 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 240 Kredite und Forderungen IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 250 Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 260 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 270 Sonstige 280 Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 290 Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 300 Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto IFRS 7.24; Anhang V Teil 2.30 310 Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht finanziellen Vermögenswerten, netto IAS 1.34 340 Sonstige betriebliche Erträge Anhang V Teil 2.141-143 350 (Sonstige betriebliche Aufwendungen) Anhang V Teil 2.141-143 355 SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO 360 (Verwaltungsaufwendungen) 370 (Personalaufwendungen) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 380 (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) 390 (Abschreibungen) IAS 1.102, 104 400 (Sachanlagen) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 430 (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 440 (Erteilte Zusagen und Garantien) 450 (Sonstige Rückstellungen) 460 Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten IFRS 7.20(e) 470 (Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) IFRS 7.20(e); IAS 39.66 480 (Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte) IFRS 7.20(e); IAS 39.67 490 (Kredite und Forderungen) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 500 (Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 510 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) IAS 28.40-43 520 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten) IAS 36.126(a)(b) 530 (Sachanlagen) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) IAS 40.79(d)(v) 550 (Geschäfts- oder Firmenwert) IFRS 3. Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Sonstige) IAS 36.126 (a)(b) 580 Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert IFRS 3. Anhang B64(n)(i) 590 Anteil des Gewinns oder (-) Verlusts aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.82(c) 600 Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27 610 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN IAS 1, IG 6 640 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A 650 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern IFRS 5.33(b)(i) 660 (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) IFRS 5.33 (b)(ii), (iv) 670 JAHRESERGEBNIS IAS 1.82(f) 680 Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar IAS 1.83(a)(i) 690 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar IAS 1.83(a)(ii) 5. Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt Verweise Zentralbanken Staatssektor Kreditinstitute Sonstige Kapitalgesellschaften Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Haushalte Anhang V Teil 1.35(a) Anhang V Teil 1.35(b) Anhang V Teil 1.35(c) Anhang V Teil 1.35(d) Anhang V Teil 1.35(e) Anhang V Teil 1.35(f) 010 020 030 040 050 060 Nach Produkt 010 Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] Anhang V Teil 2.41(a) 020 Kreditkartenschulden Anhang V Teil 2.41(b) 030 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Anhang V Teil 2.41(c) 040 Finanzierungs-Leasingverhältnisse Anhang V Teil 2.41(d) 050 Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften Anhang V Teil 2.41(e) 060 Sonstige befristete Darlehen Anhang V Teil 2.41(f) 070 Vorauszahlungen außer Darlehen Anhang V Teil 2.41(g) 080 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 Nach Sicherheiten 090 davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] Anhang V Teil 2.41(h) 100 davon: sonstige besicherte Darlehen Anhang V Teil 2.41(i) Nach Zweck 110 davon: Konsumentenkredite Anhang V Teil 2.41(j) 120 davon: Wohnbaukredite Anhang V Teil 2.41(k) Nach Rang 130 davon: Projektfinanzierungsdarlehen Anhang V Teil 2.41(l) 8. Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei Verweise Buchwert Betrag der kumulierten Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag Zu Handelszwecken gehalten Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet Fortgeführte Anschaffungskosten Bilanzierung von Sicherungsgeschäften IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 IFRS 7.22(b); IAS 39.9 IFRS 7.10(a); CRR Artikel 30 Buchstabe b, Artikel 424 Absatz 1 Buchstabe d Ziffer i IFRS 7.10(b) 010 020 030 037 040 050 010 Derivate IAS 39.9, AG 15(a) 020 Verkaufspositionen IAS 39 AG 15(b) 030 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 040 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 050 Einlagen Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30 060 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 070 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 080 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 090 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 100 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 110 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 120 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 130 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 140 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 150 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 160 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 170 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 180 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 190 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 200 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 210 Sonstige Kapitalgesellschaften Anhang V Teil 1.35(d) 220 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 230 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 240 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 250 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 260 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V Teil 1.35(e) 270 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 280 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 290 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 300 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 310 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 320 Girokonten/Tagesgeldkonten Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 330 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 340 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51 350 Pensionsgeschäfte Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009 360 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.31; Anhang V Teil 2.52 370 Einlagenzertifikate Anhang V Teil 2.52(a) 380 Forderungsgedeckte Wertpapiere CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61 390 Gedeckte Schuldverschreibungen CRR Artikel 129 Absatz 1 400 Hybride Verträge IAS 39.10-11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; Anhang V Teil 2.52(d) 410 Sonstige begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 2.52(e) 420 Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente IAS 32, AG 31 430 Nicht wandelbar 440 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V Teil 1.32-34 450 FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Buchwert Verweise Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet Zu fortgeführten Anschaffungskosten IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 010 020 010 Einlagen Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30 020 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.31 030 NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN Anhang V Teil 2.53-54 10 Derivate — Handel Nach Risikotyp/nach Produkt oder Markttyp VORLAGEN-NUMMER Buchwert Nominalbetrag Verweise Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten Handel insgesamt davon: veräußert Anhang V Teil 2.69 Anhang V Teil 2.69 Anhang V Teil 2.70-71 Anhang V Teil 2.72 010 020 030 040 010 Zinssatz Anhang V Teil 2.67(a) 020 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 030 Nicht börsengehandelte Optionen 040 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 050 Börsengehandelte Optionen 060 Sonstige börsengehandelte Instrumente 070 Eigenkapital Anhang V Teil 2.67(b) 080 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 090 Nicht börsengehandelte Optionen 100 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 110 Börsengehandelte Optionen 120 Sonstige börsengehandelte Instrumente 130 Fremdwährungen und Gold Anhang V Teil 2.67(c) 140 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 150 Nicht börsengehandelte Optionen 160 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 170 Börsengehandelte Optionen 180 Sonstige börsengehandelte Instrumente 190 Kredit Anhang V Teil 2.67(d) 200 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 210 Kreditausfallswap 220 Kreditspreadoption 230 Gesamtertragsswap 240 Sonstige 250 Waren Anhang V Teil 2.67(e) 260 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 270 Sonstige Anhang V Teil 2.67(f) 280 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V Teil 2.74 290 DERIVATE IAS 39.9 300 davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a) 310 davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b) 320 davon: nicht börsengehandelt — Rest Anhang V Teil 2.75(c) 11. Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen Nach Produkt oder Markttyp Verweise Buchwert Nominalbetrag Vermögenswerte Verbindlichkeiten Gesamt Absicherungsgeschäfte davon: veräußert Anhang V Teil 2.69 Anhang V Teil 2.69 Anhang V Teil 2.70, 71 Anhang V Teil 2.72 010 020 030 040 010 Zinssatz Anhang V Teil 2.67(a) 020 Nicht börsengehandelte Optionen 030 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 040 Börsengehandelte Optionen 050 Sonstige börsengehandelte Instrumente 060 Eigenkapital Anhang V Teil 2.67(b) 070 Nicht börsengehandelte Optionen 080 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 090 Börsengehandelte Optionen 100 Sonstige börsengehandelte Instrumente 110 Fremdwährungen und Gold Anhang V Teil 2.67(c) 120 Nicht börsengehandelte Optionen 130 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 140 Börsengehandelte Optionen 150 Sonstige börsengehandelte Instrumente 160 Kredit Anhang V Teil 2.67(d) 170 Kreditausfallswap 180 Kreditspreadoption 190 Gesamtertragsswap 200 Sonstige 210 Waren Anhang V Teil 2.67(e) 220 Sonstige Anhang V Teil 2.67(f) 230 ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) 240 Zinssatz Anhang V Teil 2.67(a) 250 Nicht börsengehandelte Optionen 260 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 270 Börsengehandelte Optionen 280 Sonstige börsengehandelte Instrumente 290 Eigenkapital Anhang V Teil 2.67(b) 300 Nicht börsengehandelte Optionen 310 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 320 Börsengehandelte Optionen 330 Sonstige börsengehandelte Instrumente 340 Fremdwährungen und Gold Anhang V Teil 2.67(c) 350 Nicht börsengehandelte Optionen 360 Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente 370 Börsengehandelte Optionen 380 Sonstige börsengehandelte Instrumente 390 Kredit Anhang V Teil 2.67(d) 400 Kreditausfallswap 410 Kreditspreadoption 420 Gesamtertragsswap 430 Sonstige 440 Waren Anhang V Teil 2.67(e) 450 Sonstige Anhang V Teil 2.67(f) 460 ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) 470 ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) 480 PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN IAS 39.89A, IE 1-31 490 PORTFOLIOSICHERUNGSGESCHÄFTE FÜR ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN IAS 39 IG F6 1-3 500 DERIVATE — BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN IFRS 7.22(b); IAS 39.9 510 davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a) 520 davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b) 530 davon: nicht börsengehandelt — Rest Anhang V Teil 2.75(c) 18. Angaben zu erfüllten und notleidenden Forderungen Verweise Bruttobuchwert Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien Erfüllt Notleidend Für erfüllte Forderungen Für notleidende Forderungen Nicht überfällig oder überfällig <= 30 Tage Überfällig > 30 Tage <= 60 Tage Überfällig > 60 Tage <= 90 Tage Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr Überfällig > 1 Jahr davon: ausgefallen davon: wertgemindert Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr Überfällig > 1 Jahr Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen Empfangene Finanzgarantien für notleidende Forderungen 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Anhang V Teil 2. 45, 109, 145-162 Anhang V Teil 2. 145-162 Anhang V Teil 2. 158 Anhang V Teil 2. 158 Anhang V Teil 2. 158 Anhang V Teil 2. 145-162 Anhang V Teil 2. 159 Anhang V Teil 2. 159 Anhang V Teil 2. 159 Anhang V Teil 2. 159 CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61 IAS 39. 58-70 Anhang V Teil 2. 46 Anhang V Teil 2. 161 Anhang V Teil 2. 161 Anhang V Teil 2. 159.161 Anhang V Teil 2. 159.161 Anhang V Teil 2. 159.161 Anhang V Teil 2. 159.161 Anhang V Teil 2. 162 Anhang V Teil 2. 162 010 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 020 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 030 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 040 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 050 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 060 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 070 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 080 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 090 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 100 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 110 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 120 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 130 davon: Kleine und mittlere Unternehmen Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission (im Folgenden die „SME“) 140 davon: Gewerbliche Immobilien 150 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 160 davon: Wohnbaukredite 170 davon: Konsumentenkredite 180 SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN Anhang V Teil 1. 13 (d)(e) 190 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 200 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 210 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 220 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 230 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 240 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 250 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 260 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 270 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 280 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 290 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 300 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 310 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 320 SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken Anhang V Teil 1.13(b)(c) 330 SCHULDTITEL außer zu Handelszwecken Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e) 340 Erteilte Kreditzusagen IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 350 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 360 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 370 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 380 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 390 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 400 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 410 Erteilte Finanzgarantien IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 420 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 430 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 440 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 450 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 460 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 470 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 480 Sonstige erteilte Zusagen CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 490 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 500 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 510 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 520 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 530 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 540 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 550 AUSSERBILANZIELLE FORDERUNGEN Anhang V Teil 2.55 19. Angaben zu unterlassenen Forderungen Verweise Buchwert von Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien Erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Für erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Für notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Instrumente mit geänderten Konditionen Refinanzierung davon: Erfüllte unterlassene Forderungen auf Bewährung Instrumente mit geänderten Konditionen Refinanzierung davon: Ausgefallen davon: Wertgemindert davon: Forbearance bei notleidenden Forderungen Instrumente mit geänderten Konditionen Refinanzierung Empfangene Sicherheiten für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen Empfangene Finanzgarantien für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Anhang V Teil 2. 45, 109, 163-182 Anhang V Teil 2. 145-162 Anhang V Teil 2. 164, 177, 178, 182 Anhang V Teil 2. 164(b), 177, 178, 181, 182 Anhang V Teil 2. 176(b), 177, 180 Anhang V Teil 2. 145-162 Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180,182 Anhang V Teil 2. 164(b), 179-182 CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61 IAS 39. 58-70 Anhang V Teil 2. 172(a), 157 Anhang V Teil 2. 46, 183 Anhang V Teil 2. 145-183 Anhang V Teil 2. 145-183 Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180, 182, 183 Anhang V Teil 2. 164(b), 179-183 Anhang V Teil 2. 162 Anhang V Teil 2. 162 010 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 020 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 030 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 040 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 050 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 060 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 070 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 080 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 090 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 100 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 110 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 120 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 130 davon: Kleine und mittlere Unternehmen Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission 140 davon: Gewerbliche Immobilien 150 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 160 davon: Wohnbaukredite 170 davon: Konsumentenkredite 180 SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN Anhang V Teil 1.13(d)(e) 190 Schuldverschreibungen Anhang V Teil 1.24, 26 200 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 210 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 220 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 230 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 240 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 250 Darlehen und Kredite Anhang V Teil 1.24, 27 260 Zentralbanken Anhang V Teil 1.35(a) 270 Staatssektor Anhang V Teil 1.35(b) 280 Kreditinstitute Anhang V Teil 1.35(c) 290 Sonstige Finanzunternehmen Anhang V Teil 1.35(d) 300 Nichtfinanzielle Unternehmen Anhang V Teil 1.35(e) 310 Haushalte Anhang V Teil 1.35(f) 320 SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken Anhang V Teil 1.13(