02015R0534 — DE — 09.10.2017 — 001.002

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►B VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13) (ABl. L 086 vom 31.3.2015, S. 13)

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VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK

vom 17. März 2015

über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)







TITEL I

GEGENSTAND UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN

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Artikel 1

Gegenstand und allgemeine Grundsätze

(1) In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von

a) bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,

b) bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,

c) bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und bedeutenden Zweigstellen,

d) bedeutenden Kreditinstituten für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen,

e) weniger bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,

f) weniger bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,

g) weniger bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und weniger bedeutenden Zweigstellen.

(2) Abweichend von den Artikeln 7 und 14 sind Kreditinstitute, die auf Einzelbasis von der Erfüllung der Aufsichtsanforderungen nach Artikel 7 oder 10 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen wurden, nicht zur Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis nach Maßgabe der vorliegenden Verordnung verpflichtet. Falls Kreditinstitute keine aufsichtlichen Finanzinformationen auf Einzelbasis gemäß diesem Absatz melden, übermitteln die NCAs der EZB alle in Anhang III oder IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten Meldebögen, mit denen sie Daten von diesen Kreditinstituten abgefragt haben.

(3) Soweit die zuständigen Behörden, einschließlich der EZB, gemäß Artikel 11 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 verlangen, dass Institute die Anforderungen der Teile 2 bis 4 und 6 bis 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 und des Titels VII der Richtlinie 2013/36/EU auf teilkonsolidierter Basis einhalten, halten diese Institute auch auf teilkonsolidierter Basis die Anforderungen der vorliegenden Verordnung auf konsolidierter Basis ein.

(3a) Verwenden Mutterinstitute eine Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis gemäß Artikel 9 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, müssen jene Kreditinstitute die Anforderungen dieser Verordnung auf Einzelbasis erfüllen und dabei ausschließlich die Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis verwenden.

(4) Die NCAs und/oder nationalen Zentralbanken können die nach Maßgabe dieser Verordnung erhobenen Daten für beliebige andere Aufgaben verwenden.

(5) Diese Verordnung lässt die Rechnungslegungsstandards, die beaufsichtigte Unternehmen in ihren konsolidierten Abschlüssen oder Jahresabschlüssen anwenden, unberührt und ändert nichts an den für die aufsichtlichen Meldungen verwendeten Rechnungslegungsstandards. Da die beaufsichtigten Unternehmen unterschiedliche Rechnungslegungsstandards anwenden, sind nur solche Informationen zu übermitteln, die sich auf diejenigen Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, beziehen, die in den jeweiligen Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und von den beaufsichtigten Unternehmen auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis angewendet werden. Zu diesem Zweck werden eigene Meldebögen für beaufsichtigte Unternehmen bereitgestellt, die einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden. Datenpunkte in den Meldebögen, die auf das jeweilige beaufsichtigte Unternehmen nicht zutreffen, brauchen nicht gemeldet zu werden.

(6) Bedeutende und weniger bedeutende Zweigstellen können die Informationen, die sie nach der vorliegenden Verordnung an die maßgebliche NCA liefern müssen, über das Kreditinstitut übermitteln, von dem sie errichtet wurden.

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Artikel 2

Begriffsbestimmungen

Für die Zwecke dieser Verordnung gelten die in der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) enthaltenen Begriffsbestimmungen, soweit nichts anderes bestimmt ist, sowie die folgenden Begriffsbestimmungen:

1. „IAS“ und „IFRS“ bezeichnen die „International Accounting Standards“ und die „International Financial Reporting Standards“, auf die in Artikel 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 verwiesen wird.

2. „Tochterunternehmen“ bezeichnet ein Tochterunternehmen im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 16 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, das ein Kreditinstitut im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 1 der genannten Verordnung ist.

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4. „Auf konsolidierter Basis“ bezeichnet eine konsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 48 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.

5. „Auf teilkonsolidierter Basis“ bezeichnet eine teilkonsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 49 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.

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6. „Bedeutendes Kreditinstitut“ bezeichnet ein Kreditinstitut, das den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.

7. „Weniger bedeutendes Kreditinstitut“ bezeichnet ein Kreditinstitut, das nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.

8. „Bedeutende Zweigstelle“ bezeichnet eine Zweigstelle, die den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.

9. „Weniger bedeutende Zweigstelle“ bezeichnet eine Zweigstelle, die nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.

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Artikel 3

Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens

(1) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen 12 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.

(2) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.







TITEL II

MELDUNGEN BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN BEDEUTENDER ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS







KAPITEL I

Meldung auf konsolidierter Basis

Artikel 4

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.

Artikel 5

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, auf konsolidierter Basis die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.







KAPITEL II

Meldungen auf Einzelbasis

Artikel 6

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und für bedeutende Zweigstellen

(1) Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang III der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(3) Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.

(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang IV der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(5) Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:

a) Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt;

b) außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist;

c) vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind;

d) Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen angewendet werden.

(6) Die NCAs können die in den Absätzen 2 und 4 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

(7) Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die im Meldebogen 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nur melden, wenn sie konsolidierte Abschlüsse aufstellen.

(8) Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Zweigstellen die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die in den Meldebögen 40.1 und 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nicht melden.

Artikel 7

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1) Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Kreditinstitute erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

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(2) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.

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(3) Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

▼B

(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(6) Die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.

(7) Die NCAs können die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Daten im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

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Artikel 8

Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen

(1) Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3) Ist bedeutenden Kreditinstituten die Erstellung ihrer Jahresabschlüsse unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und bedeutende Zweigstellen, bis Geschäftsschluss des zehnten Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

b) für bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die bedeutenden Kreditinstitute und bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.







KAPITEL III

Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

Artikel 9

Format und Intervalle für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1) Aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen sind wie folgt zu melden:

a) Bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS auf konsolidierter Basis anwenden, einschließlich derjenigen, die sie für aufsichtliche Meldungen gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 1 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

b) Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 2 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

(1a) Wendet mehr als ein Kreditinstitut innerhalb einer beaufsichtigten Gruppe Aufsichtsanforderungen auf konsolidierter Basis an, gilt Absatz 1 nur für das in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitut auf höchster Konsolidierungsebene.

(2) Abweichend von Absatz 1 werden keine Finanzinformationen für Tochterunternehmen gemeldet, deren Gesamtwert der Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. Der Gesamtwert der Aktiva in diesem Sinne wird gemäß den anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er anhand der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.

(3) Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt, sind Angaben gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zu melden. Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an drei aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, sind keine Meldungen gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen erforderlich.

Artikel 10

Meldestichtage und Einreichungstermine für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1) Die in Artikel 9 bezeichneten Angaben werden mit denselben Meldestichtagen erhoben wie die aufsichtlichen Finanzinformationen über die zugehörigen Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des den Finanzinformationsmeldungen zugrunde gelegten Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(2) Die NCAs übermitteln der EZB die Angaben für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen nach Artikel 9 bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(3) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Frist einhalten können.







TITEL III

MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDE ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS







KAPITEL I

Meldung auf konsolidierter Basis

Artikel 11

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende Kreditinstitute

(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(6) Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert auf konsolidierter Basis 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva von Kreditinstituten auf konsolidierter Basis in diesem Sinne wird gemäß anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften konsolidierten Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten konsolidierten Jahresabschlüsse.

(7) Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 4 und 5 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(8) Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(9) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 12

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute

(1) Für die von weniger bedeutenden Kreditinstituten auf konsolidierter Basis gemeldeten Angaben gemäß Artikel 11 gelten die folgenden Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in Artikel 11 bezeichneten Angaben zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für weniger bedeutende, in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitute, die Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene vornehmen, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

b) für andere als in Buchstabe a genannte weniger bedeutende Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.







KAPITEL II

Meldungen auf Einzelbasis

Artikel 13

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und für weniger bedeutende Zweigstellen

(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.

(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7) Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:

a) Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsamen Mindestsatz die in Anhang III bezeichneten Angaben.

b) Eine weniger bedeutende Zweigstelle meldet keine aufsichtlichen Finanzinformationen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(8) Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts und der weniger bedeutenden Zweigstelle wird für die Zwecke des Absatzes 7 auf der Grundlage der nach den anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüssen. Kann der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden Zweigstelle nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der statistischen Daten ermittelt, die gemäß Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank ( 1 ) gemeldet werden.

(9) Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(10) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(11) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 14

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.

(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7) Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen von weniger bedeutenden Kreditinstituten mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts in diesem Sinne wird auf der Grundlage der nach anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.

(8) Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(9) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(10) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 15

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen

(1) Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:

a) vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

b) halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

c) jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Daten, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten aufsichtlichen Finanzinformationen für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:

a) für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und weniger bedeutende Zweigstellen bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

b) für weniger bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die weniger bedeutenden Kreditinstitute und die weniger bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.

▼B







TITEL IV

DATENQUALITÄT UND INFORMATIKSPRACHE

Artikel 16

Datenqualitätsprüfungen

Die NCAs überwachen und gewährleisten die Qualität und die Zuverlässigkeit der an die EZB zu übermittelnden Angaben. Hierbei beachten sie die Vorgaben in den Artikeln 4 und 5 des Beschlusses EZB/2014/29.

▼M1

Artikel 17

Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB

Um einheitliche technische Vorgaben für das Datenaustauschformat zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der maßgeblichen „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.

▼B







TITEL V

ÜBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN

▼M1 —————

▼M1

Artikel 19

Übergangsbestimmungen

(1) Wird ein weniger bedeutendes Unternehmen vor dem 1. Januar 2018 bedeutend, wird es 18 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben wird, als bedeutend im Sinne dieser Verordnung eingestuft.

(2) Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, geht es nach Maßgabe der einschlägigen Bestimmungen dieser Verordnung am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle zur Meldung über.

(3) Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittstaat niedergelassenen Tochterunternehmens vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, werden die Angaben gemäß Artikel 9 Absatz 1 am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle gemeldet.

▼B

Artikel 20

Schlussbestimmung

Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten.









ANHANG I

Vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen

1. Für ►M1 ————— ◄ beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 1 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

2. Für ►M1 ————— ◄ beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 2 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

▼M1

2a. Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:

a) die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

b) die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

c) die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; und

d) die in Meldebogen 16.3 genannten Informationen oder die in Meldebogen 16.4 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.

▼B

3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.

▼M1

4. Die Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für auf konsolidierter Basis meldende Kreditinstitute bestimmt. Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 ist sowohl für Kreditinstitute bestimmt, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, als auch für Kreditinstitute, die nicht Teil der Gruppenberichterstattung sind, sondern Meldungen auf Einzelbasis vornehmen.

▼B

5. Auf die Berechnung der in Tabelle 1 Teil 2 und Tabelle 2 Teil 2 dieses Anhangs genannten Schwelle findet Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 Anwendung.

▼M1







Tabelle 1 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.2.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden 4.4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 5.1 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt 6.1 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.2 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 12.1 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste Empfangene Sicherheiten und Garantien 13.1 Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen 13.2 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] 13.3 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ 14 Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung 16.1 Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 16.3 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz 17.1 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte 17.2 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 17.3 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten 18 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen 19 Gestundete Risikopositionen TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] Geografische Aufschlüsselung 20.4 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei 20.5 Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei 20.6 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei TEIL 4 [JÄHRLICH] Gruppenstruktur 40.1 Gruppenstruktur: „Einzelne Unternehmen“







Tabelle 2 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.2.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden 4.4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 4.6 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte 4.7 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.8 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.9 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.10 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte 5.1 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt 6.1 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.2 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung 11.2 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 12.0 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP 12.1 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste Empfangene Sicherheiten und Garantien 13.1 Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen 13.2 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] 13.3 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ 14 Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung 16.1 Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 16.3 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument 16.4 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz 17.1 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte 17.2 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 17.3 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten 18 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen 19 Gestundete Risikopositionen TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] Geografische Aufschlüsselung 20.4 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei 20.5 Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei 20.6 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei TEIL 4 [JÄHRLICH] Gruppenstruktur 40.1 Gruppenstruktur: „Nach einzelnen Unternehmen“

▼B









ANHANG II

Weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen

1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 3 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

▼M1







Tabelle 3 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.2.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden 4.4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 5.1 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 12.1 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 14 Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente 18 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen 19 Gestundete Risikopositionen

2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 4 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

▼M1







Tabelle 4 Meldebogen-Nummer Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 Bilanz: Eigenkapital 2 Gewinn- und Verlustrechnung Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte 4.2.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.2.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.3.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden 4.4.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte 4.6 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte 4.7 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind 4.8 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.9 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte 4.10 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte 5.1 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1 Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 9.1.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen 10 Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung 11.2 Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 12.0 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP 12.1 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste 18 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen 19 Gestundete Risikopositionen

3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.

▼C1

4. Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:

a) die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

b) die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

c) die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.

▼B









ANHANG III

Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen

1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang IV aufgeführten Datenpunkte aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang V aufgeführten Datenpunkte aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.

3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.

▼M1









ANHANG IV

„FINREP-Datenpunkte“ bei Anwendung der IFRS oder von mit den IFRS kompatiblen nationalen GAAP







FINREP-Meldebögen Für IFRS Meldebogen-nummer Meldebogen-code Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogen-gruppe TEIL 1 [QUARTALSWEISE] Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] 1.1 F 01.01 Bilanz: Vermögenswerte 1.2 F 01.02 Bilanz: Verbindlichkeiten 1.3 F 01.03 Bilanz: Eigenkapital 2 F 02.00 Gewinn- und Verlustrechnung 5.1 F 05.01 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten 8.1 F 08.01 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei 8.2 F 08.02 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten 10 F 10.00 Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung Bilanzierung von Sicherungsgeschäften 11.1 F 11.01 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung 18 F 18.00 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen 19 F 19.00 Gestundete Risikopositionen FARBCODE IN DEN TEMPLATES:



einzureichender Datenpunkt

1. Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1 Vermögenswerte







Verweise Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert Anhang V. Teil 1.27 010 010 Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben IAS 1.54(i) 020 Kassenbestand Anhang V. Teil 2.1 030 Guthaben bei Zentralbanken Anhang V. Teil 2.2 040 Sichtguthaben Anhang V. Teil 2.3 5 050 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 9. Anhang A 060 Derivate IFRS 9. Anhang A 10 070 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4 080 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 4 090 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32 4 096 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4 098 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 4 099 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32 4 100 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 4 130 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32 4 141 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4 143 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 4 144 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32 4 181 Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 4 183 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32 4 240 Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22 11 250 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4 40 270 Materielle Vermögenswerte 280 Sachanlagen IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Immaterielle Vermögenswerte IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115) 310 Geschäfts- oder Firmenwert IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113) 320 Sonstige immaterielle Vermögenswerte IAS 38.8,118 21, 42 330 Steueransprüche IAS 1.54(n-o) 340 Steuererstattungsansprüche IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Latente Steueransprüche IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106) 360 Sonstige Vermögenswerte Anhang V. Teil 2.5 370 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7 380 SUMME DER VERMÖGENSWERTE IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Verbindlichkeiten







Verweise Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert Anhang V. Teil 1.27 010 010 Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Derivate IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Verkaufspositionen IFRS 9.BA7(b) 8 040 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 8 050 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.37 8 060 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V.Teil 1.38-41 8 070 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 8 090 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.37 8 100 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V.Teil 1.38-41 8 110 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 8 130 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.37 8 140 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V.Teil 1.38-41 8 150 Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26 11 160 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Rückstellungen IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9 43 190 Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10 43 200 Restrukturierungsmaßnahmen IAS 37.71; IAS 84(a) 43 210 Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 43 220 Erteilte Zusagen und Garantien IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11 9 12 43 230 Sonstige Rückstellungen IAS 37.14 43 240 Steuerschulden IAS 1.54(n-o) 250 Tatsächliche Steuerschulden IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Latente Steuerschulden IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108) 270 Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12 280 Sonstige Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 2.13 290 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14 300 SUMME VERBINDLICHKEITEN IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Eigenkapital







Verweise Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert 010 010 Kapital IAS 1.54(r), BAD Art. 22 46 020 Eingezahltes Kapital IAS 1.78(e) 030 Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital Anhang V. Teil 2.14 040 Agio IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124) 46 050 Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital Anhang V.Teil 2.18-19 46 060 Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18 070 Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente Anhang V. Teil 2.19 080 Sonstiges Eigenkapital IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20 090 Kumuliertes sonstiges Ergebnis CRR Art. 4(1)(100) 46 095 Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden IAS 1.82 A(a) 100 Materielle Vermögenswerte IAS 16.39-41 110 Immaterielle Vermögenswerte IAS 38.85-87 120 Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12 124 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21 330 Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22 340 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22 350 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2.57 360 Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2.23 128 Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können IAS 1.82A(a) (ii) 130 Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2.24 140 Fremdwährungsumrechnung IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25 155 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26 165 Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2.60 170 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12 180 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Einbehaltene Gewinne CRR Art. 4(1)(123) 200 Neubewertungsrücklagen IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28 210 Sonstige Rücklagen IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29 230 Sonstiges Anhang V. Teil 2.29 240 (-) Eigene Anteile IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30 46 250 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste IAS 1.81B (b)(ii) 2 260 (-) Zwischendividenden IAS 32.35 270 Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] IAS 1.54(q) 280 Kumuliertes sonstiges Ergebnis CRR Art. 4(1)(100) 46 290 Sonstige Positionen 46 300 SUMME EIGENKAPITAL IAS 1.9(c), IG 6 46 310 SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN IAS 1.IG6

2. Gewinn- und Verlustrechnung







Verweise Aufschlüsselung in Tabelle Laufender Berichtszeitraum 010 010 Zinserträge IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 16 020 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 025 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 041 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A 051 Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35 080 Sonstige Vermögenswerte Anhang V. Teil 2.36 085 Zinserträge aus Verbindlichkeiten IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37 090 (Zinsaufwendungen) IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 16 100 (Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 110 (als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35 140 (Sonstige Verbindlichkeiten) Anhang V. Teil 2.38 145 (Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39 150 (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) IFRIC 2.11 160 Dividendenerträge Anhang V. Teil 2.40 31 170 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40 175 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40 191 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41 192 Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen Anhang V. Teil 2.42 200 Gebühren- und Provisionserträge IFRS 7.20(c) 22 210 (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) IFRS 7.20(c) 22 220 Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto Anhang V. Teil 2.45 16 231 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 241 Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Sonstiges 280 Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46 16 287 Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46 290 Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44 16, 45 300 Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto Anhang V. Teil 2.47 16 310 Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48 45 340 Sonstige betriebliche Erträge Anhang V.Teil 2.314-316 45 350 (Sonstige betriebliche Erträge) Anhang V.Teil 2.314-316 45 355 SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO 360 (Verwaltungsaufwendungen) 370 (Personalaufwendungen) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) 390 (Abschreibungen) IAS 1.102; IAS 104 400 (Sachanlagen) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49 426 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.35J 427 Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden IFRS 7.35J 430 (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 440 (Erteilte Zusagen und Garantien) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50 450 (Sonstige Rückstellungen) 460 Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53 12 481 (Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) IAS 28.40-43 16 520 Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Sachanlagen) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) IAS 40.79(d)(v) 550 (Geschäfts- oder Firmenwert) IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Sonstige) IAS 36.126 (a)(b) 580 Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert IFRS 3. Anhang B64(n)(i) 590 Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen Anhang V. Teil 2.54 600 Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55 610 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A 620 (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN IAS 1, IG 6 640 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56 650 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern IFRS 5.33(b)(i) 660 (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) IFRS 5.33 (b)(ii), (iv) 670 JAHRESERGEBNIS IAS 1.81 A(a) 680 Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar IAS 1.81B (b)(i) 690 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar IAS 1.81B (b)(ii)

5. Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

5.1 Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt







Verweise Bruttobuchwert Buchwert Anhang V. Teil 1.27 Zentralbanken Staatssektor Kreditinstitute Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Haushalte Anhang V. Teil 1.34 Anhang V. Teil 1.42(a) Anhang V. Teil 1.42(b) Anhang V. Teil 1.42(c) Anhang V. Teil 1.42(d) Anhang V. Teil 1.42(e) Anhang V. Teil 1.42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Nach Produkt 010 Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] Anhang V. Teil 2.85(a) 020 Kreditkartenschulden Anhang V. Teil 2.85(b) 030 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Anhang V. Teil 2.85(c) 040 Finanzierungs-Leasingverhältnisse Anhang V. Teil 2.85(d) 050 Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften Anhang V. Teil 2.85(e) 060 Sonstige befristete Darlehen Anhang V. Teil 2.85(f) 070 Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen Anhang V. Teil 2.85(g) 080 DARLEHEN UND KREDITE Anhang V. Teil 1.32, 44(a) Nach Sicherheiten 090 davon: durch Immobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2.86(a), 87 100 davon: sonstige besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2.86(b), 87 Nach Zweck 110 davon: Konsumentenkredite Anhang V. Teil 2.88(a) 120 davon: Wohnbaukredite Anhang V. Teil 2.88(b) Nach Rang 130 davon: Projektfinanzierungsdarlehen Anhang V. Teil 2.89 CRR Art. 147 Abs. 8

8. Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei







Buchwert Anhang V. Teil 1.27 Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken Zu Handelszwecken gehalten Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert Fortgeführte Anschaffungskosten Bilanzierung von Sicherungsgeschäften Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivate IFRS 9.BA.7(a) 020 Verkaufspositionen IFRS 9.BA.7(b) 030 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 040 Schuldverschreibungen Anhang V.Teil 1.31 050 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 060 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) 070 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 080 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 090 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 100 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 110 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) 120 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 130 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 140 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 150 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 160 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) 170 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 180 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 190 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 200 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 210 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) 220 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 230 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 240 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 250 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 260 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) 270 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 280 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 290 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 300 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 310 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) 320 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 330 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 340 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 350 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 360 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98 370 Einlagenzertifikate Anhang V. Teil 2.98(a) 380 Forderungsgedeckte Wertpapiere CRR Art. 4(1)(61) 390 Gedeckte Schuldverschreibungen CRR Art. 129 400 Hybride Verträge Anhang V. Teil 2.98(d) 410 Sonstige begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 2.98(e) 420 Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente IAS 32, AG 31 430 Nicht wandelbar 440 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V.Teil 1.38-41 450 FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten







Verweise Buchwert Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert Fortgeführte Anschaffungskosten IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 020 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.37 030 NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN Anhang V.Teil 2.99-100

10. Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung







Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts Buchwert Nominalbetrag Verweise Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten Handel insgesamt davon: veräußert Anhang V. Teil 2.120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131 Anhang V.Teil 2.133-135 Anhang V.Teil 2.133-135 010 020 030 040 010 Zinssatz Anhang V. Teil 2.129(a) 020 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-139 030 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 040 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 050 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 060 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 070 Eigenkapital Anhang V. Teil 2.129(b) 080 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-139 090 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 100 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 110 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 120 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 130 Fremdwährungen und Gold Anhang V. Teil 2.129(c) 140 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-139 150 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 160 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 170 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 180 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 190 Kredit Anhang V. Teil 2.129(d) 195 davon: wirtschafliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140 201 davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-140 210 Kreditausfallswap 220 Kreditspreadoption 230 Gesamtertragsswap 240 Sonstiges 250 Rohstoffe Anhang V. Teil 2.129(e) 260 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-139 270 Sonstiges Anhang V. Teil 2.129(f) 280 davon: wirtschaftliche Absicherung Anhang V.Teil 2.137-139 290 DERIVATE IFRS 9. Anhang A 300 davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 310 davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) 320 davon: Außerbörslich gehandelt - Rest Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

11. Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung







Nach Art des Produkts oder Marktes Buchwert Nominalbetrag Vermögenswerte Verbindlichkeiten Summe Absicherungsgeschäfte davon: veräußert Verweise IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131 IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131 Anhang V.Teil 2.133-135 Anhang V.Teil 2.133-135 010 020 030 040 010 Zinssatz Anhang V. Teil 2.129(a) 020 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 030 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 040 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 050 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 060 Eigenkapital Anhang V. Teil 2.129(b) 070 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 080 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 090 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 100 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 110 Fremdwährungen und Gold Anhang V. Teil 2.129(c) 120 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 130 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 140 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 150 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 160 Kredit Anhang V. Teil 2.129(d) 170 Kreditausfallswap Anhang V. Teil 2.136 180 Kreditspreadoption Anhang V. Teil 2.136 190 Gesamtertragsswap Anhang V. Teil 2.136 200 Sonstiges Anhang V. Teil 2.136 210 Rohstoffe Anhang V. Teil 2.129(e) 220 Sonstiges Anhang V. Teil 2.129(f) 230 ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS IFRS 7,24 A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Zinssatz Anhang V. Teil 2.129(a) 250 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 260 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 270 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 280 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 290 Eigenkapital Anhang V. Teil 2.129(b) 300 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 310 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 320 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 330 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 340 Fremdwährungen und Gold Anhang V. Teil 2.129(c) 350 Außerbörslich gehandelte Optionen Anhang V. Teil 2.136 360 Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente Anhang V. Teil 2.136 370 Optionen in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 380 Sonstige Instrumente in regulierten Märkten Anhang V. Teil 2.136 390 Kredit Anhang V. Teil 2.129(d) 400 Kreditausfallswap Anhang V. Teil 2.136 410 Kreditspreadoption Anhang V. Teil 2.136 420 Gesamtertragsswap Anhang V. Teil 2.136 430 Sonstiges Anhang V. Teil 2.136 440 Rohstoffe Anhang V. Teil 2.129(e) 450 Sonstiges Anhang V. Teil 2.129(f) 460 ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN IFRS 7,24 A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB IFRS 7,24 A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 490 PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN IAS 39.71 500 DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN IFRS 7,24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 520 davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) 530 davon: Außerbörslich gehandelt - Rest Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

18. Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen







Verweise Bruttobuchwert / Nominalbetrag Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 Vertragsgemäß bedient Notleidend Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre Überfällig > 5 Jahre Davon: ausgefallen Davon: wertgemindert Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre Überfällig > 5 Jahre Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 Anhang V. Teil 2. 222, 235 Anhang V. Teil 2. 222, 235 Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 CRR Art. 178 Anhang V. Teil 2.238(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.238(a) Anhang V. Teil 2. 238 Anhang V. Teil 2. 238 Anhang V. Teil 2. 238 Anhang V. Teil 2. 236, 238 Anhang V. Teil 2. 236, 238 Anhang V. Teil 2. 236, 238 Anhang V. Teil 2. 236, 238 Anhang V. Teil 2. 236, 238 Anhang V. Teil 2. 239 Anhang V. Teil 2. 239 010 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.31, 44(b) 020 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 030 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 040 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 050 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 060 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 070 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32, 44(a) 080 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 090 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 100 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 110 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 120 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 130 Davon: Kleine und mittlere Unternehmen SME Art. 1 2(a) 140 Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2.86(a), 87 150 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 160 Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2.86(a), 87 170 Davon: Konsumentenkredite Anhang V. Teil 2.88(a) 180 ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL Anhang V. Teil 2.233(a) 181 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.31, 44(b) 182 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 183 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 184 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 185 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 186 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 191 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32, 44(a) 192 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 193 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 194 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 195 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 196 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 197 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 201 SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN Anhang V. Teil 2.233(b) 211 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1.31, 44(b) 212 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 213 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 214 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 215 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 216 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 221 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1.32, 44(a) 222 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 223 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 224 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 225 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 226 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 227 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 231 SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDEN Anhang V. Teil 2.233(c), 234 330 SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN Anhang V. Teil 2.217 335 ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL Anhang V. Teil 2.220 340 Erteilte Kreditzusagen CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224 350 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 360 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 370 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 380 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 390 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 400 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 410 Erteilte Finanzgarantien IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225 420 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 430 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 440 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 450 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 460 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 470 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 480 Sonstige erteilte Zusagen CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224 490 Zentralbanken Anhang V. Teil 1.42(a) 500 Staatssektor Anhang V. Teil 1.42(b) 510 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1.42(c) 520 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(d) 530 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1.42(e) 540 Haushalte Anhang V. Teil 1.42(f) 550 AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN Anhang V. Teil 2.217

19. Angaben zu gestundeten Risikopositionen







Verweise Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen Umschuldung davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen Umschuldung davon: ausgefallen davon: wertgemindert davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren Instrumen