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►B ►C1 DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) 2022/… DER KOMMISSION  
vom 6. April 2022  
zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen Parlaments und des Rates im 
Hinblick auf technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Einzelheiten des Inhalts und der 
Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit dem Grundsatz der Vermeidung erheblicher 
Beeinträchtigungen, des Inhalts, der Methoden und der Darstellung von Informationen in 
Zusammenhang mit Nachhaltigkeitsindikatoren und nachteiligen Nachhaltigkeitsauswirkungen 
sowie des Inhalts und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit der Bewerbung 
ökologischer oder sozialer Merkmale und nachhaltiger Investitionsziele in vorvertraglichen 
Dokumenten, auf Internetseiten und in regelmäßigen Berichten  
(Text von Bedeutung für den EWR) ◄ 
(ABl. L 196 vom 25.7.2022, S. 1)  
Berichtigt durch:  
►C1 Berichtigung, ABl. L 332 vom 27.12.2022, S. 1 (2022/1288)  02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 1
02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 2  
▼C1 
DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) 2022/… DER 
KOMMISSION  
vom 6. April 2022  
zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen 
Parlaments und des Rates im Hinblick auf technische 
Regulierungsstandards zur Festlegung der Einzelheiten des Inhalts 
und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit dem 
Grundsatz der Vermeidung erheblicher Beeinträchtigungen, des 
Inhalts, der Methoden und der Darstellung von Informationen in 
Zusammenhang mit Nachhaltigkeitsindikatoren und nachteiligen 
Nachhaltigkeitsauswirkungen sowie des Inhalts und der 
Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit der 
Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale und nachhaltiger 
Investitionsziele in vorvertraglichen Dokumenten, auf Internetseiten 
und in regelmäßigen Berichten  
(Text von Bedeutung für den EWR)  
KAPITEL I  
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN UND ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE  
Artikel 1  
Begriffsbestimmungen  
Für die Zwecke dieser Verordnung bezeichnet der Ausdruck  
1. „Finanzunternehmen“ einen AIFM im Sinne des Artikels 4 Absat z 1 
Buchstabe b der Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlamen ts 
und des Rates (  1 ), eine Verwaltungsgesellschaft im Sinne des Arti­
kels 2 Absatz 1 Buchstabe b der Richtlinie 2009/65/EG des Euro­
päischen Parlaments und des Rates (  2 ), eine gemäß den Artikeln 27, 
28 und 29 der Richtlinie 2009/65/EG zugelassene Investmentgesel l­
schaft, die für ihre Verwaltung keine gemäß den Artikeln 6, 7 u nd 8 
der Richtlinie zugelassene Verwaltungsgesellschaft benannt hat,  ein 
Kreditinstitut im Sinne des Artikels 4 Absatz 1, Nummer 1 der V er­
ordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des 
Rates (  3 ), eine Wertpapierfirma im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 
Nummer 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, ein Versicherungs­
unternehmen im Sinne des Artikels 13 Nummer 1 der Richtlinie 
2009/138/EG des Europäischen Parlaments und des Rates (  4 ), ein  ▼B 
( 1 ) Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 
8. Juni 2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds un d zur Ände­
rung der Richtlinien 2003/41/EG und 2009/65/EG und der Verordnu ngen 
(EG) Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 1095/2010 (ABl. L 174 vom 1.7.2 011, 
S. 1). 
( 2 ) Richtlinie 2009/65/EG des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 
13. Juli 2009 zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvors chriften 
betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertp apieren 
(OGAW) (ABl. L 302 vom 17.11.2009, S. 32). 
( 3 ) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates 
vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitut e und zur 
Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6. 2013, 
S. 1). 
( 4 ) Richtlinie 2009/138/EG des Europäischen Parlaments und des Ra tes vom 
25. November 2009 betreffend die Aufnahme und Ausübung der Vers iche­
rungs- und der Rückversicherungstätigkeit (Solvabilität II) (AB l. L 335 vom 
17.12.2009, S. 1).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 3  
Rückversicherungsunternehmen im Sinne des Artikels 13 Nummer 4 
der Richtlinie 2009/138/EG oder ein Drittlandunternehmen, das ä hn­
liche Tätigkeiten ausübt, den Rechtsvorschriften eines Drittlan des 
unterliegt und von einer Aufsichtsbehörde eines Drittlandes bea uf­
sichtigt wird;  
2. „Nicht-Finanzunternehmen“ ein Unternehmen, das kein Finanzun ter­
nehmen im Sinne von Nummer 1 ist;  
3. „Risikoposition gegenüber Staaten“ eine Risikoposition gegen über 
Zentralstaaten, Zentralbanken und supranationalen Emittenten;  
4. „ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeit“ eine Wirtschaf tstätig­
keit, die den in Artikel 3 der Verordnung (EU) 2020/852 festgel egten 
Anforderungen entspricht;  
5. „Übergangswirtschaftstätigkeit“ eine Wirtschaftstätigkeit, d ie den in 
Artikel 10 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2020/852 festgelegten 
Anforderungen entspricht;  
6. „ermöglichende Wirtschaftstätigkeit“ eine Wirtschaftstätigke it, die 
den in Artikel 16 der Verordnung (EU) 2020/852 festgelegten An­
forderungen entspricht.  
Artikel 2  
Allgemeine Grundsätze für die Darstellung von Informationen  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer und Finanzberater stellen die in dieser 
Verordnung vorgeschriebenen Informationen kostenlos und in eine r 
Weise zur Verfügung, die leicht zugänglich, nichtdiskriminieren d, deut­
lich sichtbar, einfach, knapp, verständlich, redlich, klar und nicht irre­
führend ist. Die Darstellung und Aufmachung der in dieser Veror dnung 
vorgeschriebenen Informationen durch die Finanzmarktteilnehmer und 
Finanzberater erfolgt in leicht lesbarer Form, unter Verwendung  von 
Zeichen in lesbarer Größe und in einem Stil, der das Verständni s er­
leichtert. Die Finanzmarktteilnehmer können die Größe und Schri ftart 
der Zeichen und Farben, die in den Vorlagen in den Anhängen I b is V 
dieser Verordnung verwendet werden, anpassen.  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer und Finanzberater stellen die in dieser 
Verordnung vorgeschriebenen Informationen in einem durchsuchbar en 
elektronischen Format zur Verfügung, sofern die sektoralen Rech tsvor­
schriften gemäß Artikel 6 Absatz 3 und Artikel 11 Absatz 2 der Ver­
ordnung (EU) 2019/2088 nichts anderes vorschreiben.  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer und Finanzberater halten die gemä ß 
dieser Verordnung auf ihren Internetseiten veröffentlichten Inf ormatio­
nen auf dem neuesten Stand. In den Informationen sind das Datum  der 
Veröffentlichung und das Datum einer etwaigen Aktualisierung de utlich 
zu vermerken. Falls diese Informationen in Form einer herunterl adbaren 
Datei vorgelegt werden, geben die Finanzmarktteilnehmer und Fin anz­
berater im Dateinamen die Versionsgeschichte an.  
(4) Die Finanzmarktteilnehmer und Finanzberater geben, soweit v er­
fügbar, die Rechtsträgerkennung (LEI) und die internationale We rt­
papierkennnummer (ISIN) an, wenn sie in den gemäß dieser Verord ­
nung bereitgestellten Informationen auf Unternehmen oder Finanz pro­
dukte Bezug nehmen.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 4  
Artikel 3  
Indexkörbe als Referenzwert  
Besteht ein als Referenzwert bestimmter Index aus einem Korb mi t 
verschiedenen Indizes, stellen die Finanzmarktteilnehmer und Fi nanzbe­
rater die auf diesen Index bezogenen Informationen für diesen K orb und 
für jeden Index in diesem Korb zur Verfügung.  
KAPITEL II  
TRANSPARENZ BEI NACHTEILIGEN AUSWIRKUNGEN AUF 
NACHHALTIGKEITSFAKTOREN  
ABSCHNITT 1  
Finanzmarktteilnehmer  
Artikel 4  
Erklärung der Finanzmarktteilnehmer, dass sie die wichtigsten 
nachteiligen Auswirkungen ihrer Investitionsentscheidungen auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren berücksichtigen  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen bis zum 30. Juni jedes 
Jahres gemäß Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe a bzw. Artikel 4 Absä tze 3 
oder 4 der Verordnung (EU) 2019/2088 auf ihren Internetseiten i n 
einem gesonderten Abschnitt mit dem Titel: „Erklärung zu den wi ch­
tigsten nachteiligen Auswirkungen von Investitionsentscheidunge n auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren“ die in Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe a und 
Artikel 4 Absätze 2, 3 und 4 der Verordnung (EU) 2019/2088 sowi e 
in den Artikeln 4 bis 10 der vorliegenden Verordnung genannten Infor­
mationen. Diese Informationen müssen sich auf den Zeitraum vom 
1. Januar bis zum 31. Dezember des vorangegangenen Jahres bezie hen 
und werden gemäß Artikel 23 der vorliegenden Verordnung in eine m 
Abschnitt mit dem Titel „Nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungen“  ver­
öffentlicht.  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen die in Absatz 1 g e­
nannte Erklärung nach dem Muster der in Anhang I Tabelle 1 enth al­
tenen Vorlage.  
(3) Bei Finanzmarktteilnehmern, die die in Artikel 4 Absatz 1 B uch­
stabe a oder in Artikel 4 Absätze 3 oder 4 der Verordnung (EU) 
2019/2088 genannte Erklärung erstmals veröffentlichen, müssen s ich — 
abweichend von Absatz 1 — die in Absatz 1 genannten Information en 
in der Erklärung auf den Zeitraum ab dem Datum, an dem die wich ­
tigsten nachteiligen Auswirkungen von Investitionsentscheidunge n auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren erstmals berücksichtigt wurden, und bis  zum 
31. Dezember des betreffenden Jahres beziehen. Diese Finanzmark tteil­
nehmer veröffentlichen die Informationen in der in Absatz 1 gen annten 
Erklärung bis zum 30. Juni des Folgejahres.  
Artikel 5  
Abschnitt „Zusammenfassung“  
Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Zusammenfassung“ in 
Anhang I Tabelle 1 alle folgenden Informationen an:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 5  
a) Name des Finanzmarktteilnehmers, auf den sich die Erklärung über 
nachteilige Nachhaltigkeitsauswirkungen bezieht,  
b) die Tatsache, dass die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen  auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren berücksichtigt wurden,  
c) den Bezugszeitraum der Erklärung,  
d) eine Zusammenfassung der wichtigsten nachteiligen Auswirkung en. 
Der Abschnitt „Zusammenfassung“ in Anhang I Tabelle 1 ist in al len 
folgenden Sprachen abzufassen:  
a) in einer der Amtssprachen des Herkunftsmitgliedstaates des F inanz­
marktteilnehmers und, falls abweichend, in einer weiteren in de r 
internationalen Finanzwelt gebräuchlichen Sprache,  
b) wenn ein Finanzprodukt des Finanzmarktteilnehmers in einem A uf­
nahmemitgliedstaat angeboten wird, in einer der Amtssprachen di e­
ses Aufnahmemitgliedstaats.  
Der Abschnitt „Zusammenfassung“ darf ausgedruckt maximal zwei S ei­
ten Papier im Format A4 umfassen.  
Artikel 6  
Beschreibung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen von 
Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren  
(1) Im Abschnitt „Beschreibung der wichtigsten nachteiligen Aus wir­
kungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren“ in Anhang I Tabelle 1 fülle n die 
Finanzmarktteilnehmer alle Felder aus, die sich auf die Indikat oren für 
die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen ihrer Investitionsent schei­
dungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren beziehen, und machen dabei a lle 
folgenden Angaben:  
a) Informationen zu einem oder mehreren zusätzlichen Klima- und  
sonstigen Umweltindikator(en) gemäß Anhang I Tabelle 2,  
b) Informationen zu einem oder mehreren zusätzlichen Indikator( en) in 
den Bereichen Soziales und Beschäftigung, Achtung der Menschen­
rechte, Bekämpfung von Korruption und Bestechung gemäß An­
hang I Tabelle 3,  
c) Informationen zu allen anderen Indikatoren, die zur Feststel lung und 
Bewertung zusätzlicher wichtiger nachteiliger Auswirkungen auf ei­
nen Nachhaltigkeitsfaktor herangezogen wurden.  
(2) Im Abschnitt „Beschreibung der wichtigsten nachteiligen Aus wir­
kungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren“ in Anhang I Tabelle 1 besch reiben 
die Finanzmarktteilnehmer die im Zeitraum vom 1. Januar bis zum  
31. Dezember des Vorjahres ergriffenen Maßnahmen und die für de n 
darauf folgenden Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember ge ­
planten Maßnahmen oder gesetzten Ziele zur Vermeidung oder Verr in­
gerung der festgestellten wichtigsten nachteiligen Auswirkungen . ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 6  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer geben in der Spalte „Auswirkungen “ 
im Abschnitt „Beschreibung der wichtigsten nachteiligen Auswirk ungen 
auf Nachhaltigkeitsfaktoren“ in Anhang I Tabelle 1 jeweils den Durch­
schnittswert der Auswirkungen am 31. März, 30. Juni, 30. Septem ber 
und 31. Dezember des jeweiligen Zeitraums vom 1. Januar bis 31.  De­
zember an.  
Artikel 7  
Beschreibung der Strategien zur Feststellung und Gewichtung der 
wichtigsten nachteiligen Auswirkungen von Investitionsentscheidun ­
gen auf Nachhaltigkeitsfaktoren  
(1) Im Abschnitt „Beschreibung der Strategien zur Feststellung und 
Gewichtung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachha ltig­
keitsfaktoren“ in Anhang I Tabelle 1 beschreiben die Finanzmark tteil­
nehmer ihre Strategien zur Feststellung und Gewichtung der wich tigsten 
nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren sowie die  Art 
und Weise, wie diese Strategien auf dem neuesten Stand gehalten  und 
angewandt werden, einschließlich aller folgenden Punkte:  
a) das Datum, an dem das Leitungsorgan des Finanzmarktteilnehme rs 
diese Strategien genehmigt hat,  
b) die Art und Weise, wie die Verantwortung für die Umsetzung d ieser 
Strategien im Rahmen der organisatorischen Strategien und Verfa h­
ren zugewiesen wird,  
c) die Methoden zur Auswahl der in Artikel 6 Absatz 1 Buchstabe n a, 
b und c genannten Indikatoren und zur Feststellung und Bewertun g 
der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen gemäß Artikel 6 Absat z 1 
und insbesondere eine Erläuterung, wie bei diesen Methoden die 
Wahrscheinlichkeit des Auftretens und die Schwere dieser wichti gs­
ten nachteiligen Auswirkungen, einschließlich ihres potenziell irre­
versiblen Charakters, berücksichtigt werden,  
d) alle mit den Methoden gemäß Buchstabe c dieses Absatzes verb un­
denen Fehlermargen mit einer Erläuterung dieser Marge,  
e) die verwendeten Datenquellen.  
(2) Sind die Informationen zu einem der verwendeten Indikatoren  
nicht ohne Weiteres verfügbar, legen die Finanzmarktteilnehmer im Ab­
schnitt „Beschreibung der Strategien zur Feststellung und Gewic htung 
der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfa ktoren“ 
in Anhang I Tabelle 1 dar, inwieweit sie sich nach besten Kräft en 
bemüht haben, die Informationen entweder direkt von den Unterne h­
men, in die investiert wird, oder durch zusätzliche Nachforschu ngen, die 
Zusammenarbeit mit externen Datenanbietern bzw. Sachverständige n 
oder durch vertretbare Annahmen zu erhalten.  
Artikel 8  
Abschnitt „Mitwirkungspolitik“  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Mitwirkungs­
politik“ in Anhang I Tabelle 1 alle folgenden Informationen an:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 7  
a) gegebenenfalls kurze Zusammenfassungen ihrer Mitwirkungspoli tik 
gemäß Artikel 3g der Richtlinie 2007/36/EG des Europäischen Par ­
laments und des Rates (  5 ), 
b) kurze Zusammenfassungen einer anderen Mitwirkungspolitik zur  
Verringerung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen.  
(2) Die in Absatz 1 genannten kurzen Zusammenfassungen müssen 
alle folgenden Angaben enthalten:  
a) die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen, die in der Mit wir­
kungspolitik gemäß Absatz 1 berücksichtigt werden,  
b) eine Beschreibung, wie diese Mitwirkungspolitik angepasst wi rd, 
wenn bei den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen über mehrere  
Berichtszeiträume keine Verringerung festzustellen ist.  
Artikel 9  
Abschnitt „Bezugnahme auf international anerkannte Standards“  
(1) Im Abschnitt „Bezugnahme auf international anerkannte Stan­
dards“ in Anhang I Tabelle 1 beschreiben die Finanzmarktteilneh mer, 
ob und inwieweit sie einen Kodex für verantwortungsvolle Untern eh­
mensführung und international anerkannte Standards für die Sorg falts­
pflicht und die Berichterstattung beachten, sowie gegebenenfall s den 
Grad ihrer Ausrichtung auf die Ziele des Übereinkommens von Par is. 
(2) Die in Absatz 1 genannte Beschreibung muss alle folgenden 
Angaben umfassen:  
a) die Indikatoren, die zur Berücksichtigung der wichtigsten na chtei­
ligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß Artikel 6 
Absatz 1 verwendet werden und mit denen die in Absatz 1 genannt e 
Beachtung oder Ausrichtung gemessen wird,  
b) die Methode und die Daten, die zur Messung der in Absatz 1 g e­
nannten Beachtung oder Ausrichtung verwendet werden, einschließ ­
lich einer Beschreibung des Erfassungsbereichs, der Datenquelle n 
und der Art und Weise, wie die verwendete Methode die wichtigst en 
nachteiligen Auswirkungen der Unternehmen, in die investiert wi rd, 
prognostiziert,  
c) ob ein zukunftsorientiertes Klimaszenario verwendet wird, un d wenn 
ja, den Namen und den Anbieter dieses Szenarios und wann es 
entwickelt wurde,  
d) wenn kein zukunftsorientiertes Klimaszenario verwendet wird,  eine 
Erklärung, warum der Finanzmarktteilnehmer zukunftsorientierte Kli­
maszenarien nicht für relevant hält.  ▼C1 
( 5 ) Richtlinie 2007/36/EG des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 
11. Juli 2007 über die Ausübung bestimmter Rechte von Aktionäre n in 
börsennotierten Gesellschaften (ABl. L 184 vom 14.7.2007, S. 17 ).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 8  
Artikel 10  
Historischer Vergleich  
Finanzmarktteilnehmer, die die nachteiligen Auswirkungen auf Na ch­
haltigkeitsfaktoren für einen Zeitraum beschrieben haben, der d em Zeit­
raum vorausgeht, für den die Informationen gemäß Artikel 6 offe nzule­
gen sind, legen im Abschnitt „Beschreibung der wichtigsten nach tei­
ligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren“ in Anhang I Tab elle 1 
einen historischen Vergleich des Berichtszeitraums mit dem vora n­
gegangenen Berichtszeitraum und anschließend mit jedem vorangeg an­
genen Berichtszeitraum bis zu den letzten fünf vorangegangenen Zeit­
räumen vor.  
ABSCHNITT 2  
Finanzberater  
Artikel 11  
Erklärung von Finanzberatern, dass sie in ihrer Versicherungs- 
oder Anlageberatung die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen 
auf Nachhaltigkeitsfaktoren berücksichtigen  
(1) Die in Artikel 2 Nummer 11 Buchstaben a und b der Verordnun g 
(EU) 2019/2088 genannten Finanzberater, die Artikel 4 Absatz 5 Buch­
stabe a der Verordnung anwenden, veröffentlichen die in Artikel  4 Ab­
satz 5 Buchstabe a der Verordnung genannten Informationen in ei nem 
gesonderten Abschnitt mit der Überschrift „Erklärung über die B erück­
sichtigung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachha ltig­
keitsfaktoren bei der Versicherungsberatung“ auf ihrer Internet seite.  
(2) Die in Artikel 2 Nummer 11 Buchstaben c bis f der Verordnun g 
(EU) 2019/2088 genannten Finanzberater, die Artikel 4 Absatz 5 Buch­
stabe a der Verordnung anwenden, veröffentlichen die in Artikel  4 Ab­
satz 5 Buchstabe a der Verordnung genannten Informationen in ei nem 
gesonderten Abschnitt mit der Überschrift „Erklärung über die B erück­
sichtigung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachha ltig­
keitsfaktoren bei der Anlageberatung“ auf ihrer Internetseite.  
(3) Die in den Absätzen 1 und 2 genannte Erklärung und genannte n 
Informationen enthalten Einzelheiten zu dem Verfahren, das die Finanz­
berater bei der Auswahl der Finanzprodukte, zu denen sie berate n, 
anwenden, einschließlich aller folgenden Angaben:  
a) wie die Finanzberater die von den Finanzmarktteilnehmern gem äß 
der vorliegenden Verordnung veröffentlichten Informationen verw en­
den, 
b) ob die Finanzberater Finanzprodukte auf der Grundlage der in  An­
hang I Tabelle 1 aufgeführten Indikatoren und etwaiger zusätzli cher 
Indikatoren einstufen und auswählen, sowie gegebenenfalls eine Be­
schreibung der verwendeten Einstufungs- und Auswahlmethode,  
c) etwaige Kriterien oder Schwellenwerte auf der Grundlage der in 
Anhang I Tabelle 1 aufgeführten wichtigsten nachteiligen Auswir ­
kungen, die bei der Auswahl von Finanzprodukten oder der Beratu ng 
zu diesen Produkten verwendet werden.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 9  
ABSCHNITT 3  
Erklärung von Finanzmarktteilnehmern, dass sie nachteilige Auswir ­
kungen von Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren 
nicht berücksichtigen, und Erklärung von Finanzberatern, dass sie 
bei ihrer Anlage- oder Versicherungsberatung nachteilige Auswirkun ­
gen von Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren nicht 
berücksichtigen  
Artikel 12  
Erklärung von Finanzmarktteilnehmern, dass sie nachteilige 
Auswirkungen ihrer Investitionsentscheidungen auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren nicht berücksichtigen  
(1) Die in Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe b der Verordnung (EU) 
2019/2088 genannten Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen die i n Ar­
tikel 4 Absatz 1 Buchstabe b der Verordnung genannten Informati onen 
in einem gesonderten Abschnitt mit der Überschrift „Keine Berüc ksich­
tigung nachteiliger Auswirkungen der Investitionsentscheidungen  auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren“ auf ihrer Internetseite.  
(2) Die Erklärung nach Absatz 1 muss alles Folgende enthalten:  
a) eine deutlich sichtbare Erklärung, dass der Finanzmarktteiln ehmer 
nachteilige Auswirkungen seiner Investitionsentscheidungen auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren nicht berücksichtigt,  
b) die Gründe, warum der Finanzmarktteilnehmer nachteilige Ausw ir­
kungen seiner Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfak ­
toren nicht berücksichtigt, und gegebenenfalls Informationen da rü­
ber, ob der Finanzmarktteilnehmer beabsichtigt, solche nachteil igen 
Auswirkungen unter Bezugnahme auf die in Anhang I Tabelle 1 
aufgeführten Indikatoren zu berücksichtigen, und wenn ja, wann.  
Artikel 13  
Erklärung von Finanzberatern, dass sie in ihrer Anlage- oder 
Versicherungsberatung nachteilige Auswirkungen ihrer 
Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren nicht 
berücksichtigen  
(1) Die in Artikel 2 Nummer 11 Buchstaben a und b der Verordnun g 
(EU) 2019/2088 genannten Finanzberater, die Artikel 4 Absatz 5 Buch­
stabe b der Verordnung anwenden, veröffentlichen die in Artikel  4 Ab­
satz 5 Buchstabe b der Verordnung genannten Informationen in ei nem 
gesonderten Abschnitt mit der Überschrift „Keine Berücksichtigu ng 
nachteiliger Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren bei der V er­
sicherungsberatung“ auf ihrer Internetseite.  
(2) Die in Artikel 2 Nummer 11 Buchstaben c bis f der Verordnun g 
(EU) 2019/2088 genannten Finanzberater, die Artikel 4 Absatz 5 Buch­
stabe b der Verordnung anwenden, veröffentlichen die in Artikel  4 Ab­
satz 5 Buchstabe b der Verordnung genannten Informationen in ei nem 
gesonderten Abschnitt mit der Überschrift „Keine Berücksichtigu ng 
nachteiliger Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren bei der A nlage­
beratung“ auf ihrer Internetseite.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 10  
(3) Die Erklärung und die Informationen nach den Absätzen 1 und  2 
müssen alles Folgende enthalten:  
a) eine deutlich sichtbare Erklärung, dass der Finanzberater na chteilige 
Auswirkungen von Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeits ­
faktoren bei seiner Anlage- oder Versicherungsberatung nicht be ­
rücksichtigt,  
b) die Gründe, warum der Finanzberater nachteilige Auswirkungen  von 
Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren bei sein er 
Anlage- oder Versicherungsberatung nicht berücksichtigt, und ge ge­
benenfalls Informationen darüber, ob der Finanzberater beabsich tigt, 
solche nachteiligen Auswirkungen unter Bezugnahme auf die in An ­
hang I Tabelle 1 aufgeführten Indikatoren zu berücksichtigen, u nd 
wenn ja, wann.  
KAPITEL III  
VORVERTRAGLICHE PRODUKTINFORMATIONEN  
ABSCHNITT 1  
Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale  
Artikel 14  
Darstellung der gemäß Artikel 8 Absätze 1, 2 und 2a der 
Verordnung (EU) 2019/2088 offenzulegenden vorvertraglichen 
Informationen durch Finanzmarktteilnehmer  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die gemäß Artikel 8 Absät ze 1, 
2 und 2a der Verordnung (EU) 2019/2088 offenzulegenden Informat io­
nen nach dem Muster der in Anhang II der vorliegenden Verordnun g 
enthaltenen Vorlage dar. Diese Informationen sind den in Artike l 6 
Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumenten 
oder Informationen als Anhang beizufügen.  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Ar ­
tikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokume nte 
oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, dass Informa­
tionen über die ökologischen oder sozialen Merkmale im Anhang d ieser 
Dokumente bzw. Informationen enthalten sind.  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer geben zu Beginn des Anhangs der i n 
Artikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Doku ­
mente oder Informationen alle folgenden Informationen an:  
a) ob mit dem Finanzprodukt nachhaltige Investitionen angestreb t wer­
den, 
b) ob mit dem Finanzprodukt ökologische oder soziale Merkmale b e­
worben, aber keine nachhaltigen Investitionen angestrebt werden . ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 11  
Artikel 15  
Informationen über nachhaltige Investitionen im Abschnitt 
Vermögensallokation bei Finanzprodukten, mit denen ökologische 
Merkmale beworben werden  
(1) Für die in Artikel 6 Unterabsatz 1 der Verordnung (EU) 
2020/852 genannten Finanzprodukte geben die Finanzmarktteilnehm er 
im Abschnitt „In welchem Mindestmaß sind nachhaltige Investitio nen 
mit einem Umweltziel mit der EU-Taxonomie konform?“ in der in 
Anhang II enthaltenen Vorlage alles Folgende an:  
a) eine grafische Darstellung in Form eines Kreisdiagramms,  
i) in welchem Umfang es sich bei den aggregierten Investitionen  
um Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeit en 
handelt, berechnet gemäß Artikel 17 Absätze 1 bis 4 der vor­
liegenden Verordnung,  
ii) in welchem Umfang es sich bei den aggregierten Investitione n 
ohne die Risikopositionen gegenüber Staaten um Investitionen in  
ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten handelt, berechne t 
gemäß Artikel 17 Absatz 5 der vorliegenden Verordnung.  
b) eine Beschreibung der den Finanzprodukten zugrunde liegenden  In­
vestitionen, die in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeit en flie­
ßen, einschließlich der Frage, ob die Einhaltung der in Artikel  3 der 
Verordnung (EU) 2020/852 festgelegten Anforderungen durch diese  
Investitionen von einem oder mehreren Wirtschaftsprüfern bestät igt 
oder durch einen oder mehrere Dritte überprüft wird, und, falls  ja, 
deren Namen,  
c) eine klare Erläuterung der Gründe, im Fall dass durch die Fi nanz­
produkte in andere Wirtschaftstätigkeiten als ökologisch nachha ltige 
Wirtschaftstätigkeiten investiert wird,  
d) in Fällen, in denen die Finanzprodukte Risikopositionen gege nüber 
Staaten enthalten und der Finanzmarktteilnehmer nicht beurteile n 
kann, inwieweit diese Risikopositionen zu ökologisch nachhaltig en 
Wirtschaftstätigkeiten beitragen, eine erläuternde Beschreibung  des 
Anteils der aus diesen Risikopositionen bestehenden Investition en 
an den Gesamtinvestitionen.  
(2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe a verwenden die Fi­
nanzmarktteilnehmer  
a) denselben wichtigen Leistungsindikator für die aggregierten Investi­
tionen in Nicht-Finanzunternehmen,  
b) denselben wichtigen Leistungsindikator für die aggregierten Investi­
tionen bei derselben Art von Finanzunternehmen.  
Bei Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen, die Nicht­
lebensversicherungstätigkeiten ausüben, kann der wichtigste Lei s­
tungsindikator aus einer Kombination der wichtigsten Leistungsi ndi­
katoren der Investition und Versicherungstätigkeit gemäß Artike l 6 
der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 bestehen.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 12  
(3) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b umfasst die Beschre i­
bung Folgendes:  
a) in Bezug auf Unternehmen, in die investiert wird und bei den en es 
sich um Nicht-Finanzunternehmen handelt, eine Angabe, ob der Um ­
fang der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstät igkei­
ten an den Umsatzerlösen gemessen wird oder ob der Finanzmarkt­
teilnehmer aufgrund der Merkmale des Finanzprodukts beschlossen  
hat, eine repräsentativere Berechnung vorzunehmen und den Umfan g 
an den Investitionsausgaben oder Betriebsausgaben zu messen, so wie 
eine Begründung dafür und eine Erläuterung, warum diese Entsche i­
dung für die Anleger des Finanzprodukts angemessen ist,  
b) wenn aus der Offenlegung der Unternehmen, in die investiert wird, 
nicht ohne Weiteres hervorgeht, in welchem Umfang die Investiti o­
nen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten fließen, i st an­
zugeben, ob der Finanzmarktteilnehmer direkt von den Unterneh­
men, in die investiert wird, oder von Dritten gleichwertige Inf orma­
tionen erhalten hat,  
c) eine Aufschlüsselung der Mindestanteile der Investitionen an  Über­
gangswirtschaftstätigkeiten und an ermöglichenden Wirtschaftstä tig­
keiten, jeweils ausgedrückt als Prozentsatz aller Investitionen  des 
Finanzprodukts.  
Artikel 16  
Informationen über nachhaltige Investitionen im Abschnitt 
Vermögensallokation bei Finanzprodukten, mit denen soziale 
Merkmale beworben werden  
Bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmal e 
beworben werden und die eine Verpflichtung zu Investitionen mit  einem 
sozialen Ziel enthalten, geben die Finanzmarktteilnehmer im Abs chnitt 
„Welche Vermögensallokation ist für dieses Finanzprodukt geplan t?“ in 
der in Anhang II enthaltenen Vorlage den Mindestanteil dieser n ach­
haltigen Investitionen an.  
Artikel 17  
Berechnung des Umfangs der Investitionen, die in ökologisch 
nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten fließen  
(1) Der Umfang der Investitionen, die in ökologisch nachhaltige  
Wirtschaftstätigkeiten fließen, wird nach folgender Formel bere chnet:  
Marktwert aller Investitionen des Finanzprodukts in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten 
Marktwert aller Investitionen des Finanzprodukts  
wobei „Investitionen des Finanzprodukts in ökologisch nachhalti ge 
Wirtschaftstätigkeiten“ die Summe der Marktwerte der folgenden Inves­
titionen des Finanzprodukts ist:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 13  
a) bei Schuldverschreibungen und Eigenkapitalinstrumenten der U nter­
nehmen, in die investiert wird, wenn ein Teil der Tätigkeiten d ieser 
Unternehmen mit ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten ver­
bunden ist, der Marktwert des Anteils dieser Schuldverschreibun gen 
oder Eigenkapitalinstrumente,  
b) bei Schuldverschreibungen, die nicht unter Buchstabe a falle n, wenn 
ein Teil der Erträge nach den Bedingungen dieser Schuldverschre i­
bungen ausschließlich für ökologisch nachhaltige Wirtschaftstät igkei­
ten verwendet werden muss, der Marktwert dieses Anteils,  
c) bei Anleihen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Union übe r 
ökologisch nachhaltige Anleihen begeben werden, der Marktwert 
dieser Anleihen,  
d) bei Investitionen in Immobilien, die als ökologisch nachhalt ige Wirt­
schaftstätigkeiten einzustufen sind, der Marktwert dieser Inves titio­
nen, 
e) bei Investitionen in Infrastrukturanlagen, die als ökologisc h nachhal­
tige Wirtschaftstätigkeiten einzustufen sind, der Marktwert die ser 
Investitionen,  
f) bei Investitionen in Verbriefungspositionen im Sinne des Art ikels 2 
Nummer 19 der Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Par­
laments und des Rates (  6 ) mit zugrunde liegenden Risikopositionen 
aus ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten, der Marktwe rt 
des Anteils dieser Risikopositionen,  
g) bei Investitionen in Finanzprodukte gemäß Artikel 5 Absatz 1  und 
Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852, der Marktwert 
des Anteils dieser Finanzprodukte, der dem gemäß diesem Artikel  
berechneten Umfang der Investitionen entspricht, die in ökologi sch 
nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten fließen.  
Der Umfang der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtscha fts­
tätigkeiten wird anhand der in Artikel 3 Absätze 4 und 5 der Ve r­
ordnung (EU) Nr. 236/2012 des Europäischen Parlaments und des 
Rates (  7 ) festgelegten Methodik zur Berechnung von Netto-Leerver­
kaufspositionen berechnet.  
(2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe a wird der Anteil der  
mit ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten verbundenen Tätig­
keiten der Unternehmen, in die investiert wird, auf der Grundla ge der 
am besten geeigneten wichtigsten Leistungsindikatoren für die I nvesti­
tionen des Finanzprodukts anhand folgender Informationen berech net: ▼C1 
( 6 ) Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Parlaments und des  Rates 
vom 12. Dezember 2017 zur Festlegung eines allgemeinen Rahmens für 
Verbriefungen und zur Schaffung eines spezifischen Rahmens für einfache, 
transparente und standardisierte Verbriefung und zur Änderung d er Richt­
linien 2009/65/EG, 2009/138/EG, 2011/61/EU und der Verordnungen  (EG) 
Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 347 vom 28.12.2017,  S. 35). 
( 7 ) Verordnung (EU) Nr. 236/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates 
vom 14. März 2012 über Leerverkäufe und bestimmte Aspekte von C redit 
Default Swaps (ABl. L 86 vom 24.3.2012, S. 1).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 14  
a) für die in Artikel 8 Absätze 1 und 2 der Verordnung (EU) 202 0/852 
genannten Unternehmen, in die investiert wird, die von diesen U n­
ternehmen gemäß dem Artikel gemachten Angaben,  
b) für die übrigen Unternehmen, in die investiert wird, die gle ichwer­
tigen Informationen, die der Finanzmarktteilnehmer direkt von d iesen 
Unternehmen oder von Dritten erhält.  
(3) Für die in Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe a und Artikel 19 A b­
satz 1 Buchstabe a genannten Angaben werden im Falle von Untern eh­
men, in die investiert und bei denen es sich um Nicht-Finanzunt erneh­
men handelt, die der Verpflichtung zur Veröffentlichung nichtfi nanziel­
ler Informationen gemäß der Delegierten Verordnung (EU) 2021/21 78 
unterliegen, und anderen Nicht-Finanzunternehmen, die dieser Ve r­
pflichtung nicht unterliegen, bei der in Absatz 2 genannten Ber echnung 
die Umsatzerlöse als dieselbe Art von wichtigstem Leistungsindi kator 
für alle Nicht-Finanzunternehmen verwendet.  
(4) Wenn aufgrund der Merkmale des Finanzprodukts die Investiti ­
onsausgaben oder die Betriebsausgaben eine repräsentativere Ber ech­
nung des Umfangs einer Investition in ökologisch nachhaltige Wi rt­
schaftstätigkeiten ermöglichen, kann bei der Berechnung — abwei chend 
von Absatz 3 — der am besten geeignete dieser beiden wichtigen Leis­
tungsindikatoren verwendet werden. Bei Unternehmen, in die inve stiert 
wird und bei denen es sich um Finanzunternehmen handelt, die Ar tikel 8 
Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 unterliegen, sowie bei an deren 
Finanzunternehmen, die dieser Verpflichtung nicht unterliegen, werden 
bei der Berechnung nach Absatz 2 die in Anhang III Abschnitt 1. 1 
Buchstaben b bis e der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 ge ­
nannten wichtigsten Leistungsindikatoren verwendet.  
(5) Für die in Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii, Artik el 19 
Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii, Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b  Zif­
fer iii und Artikel 62 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer iii genannte n Offen­
legungen gelten die Absätze 1 bis 4 dieses Artikels mit der Aus nahme, 
dass die Risikopositionen gegenüber Staaten bei der Berechnung des 
Zählers und des Nenners der Formel in Absatz 1 nicht berücksich tigt 
werden.  
ABSCHNITT 2  
Nachhaltige Investition als Ziel  
Artikel 18  
Darstellung der gemäß Artikel 9 Absätze 1 bis 4a der Verordnung 
(EU) 2019/2088 offenzulegenden vorvertraglichen Informationen zu 
Finanzprodukten durch die Finanzmarktteilnehmer  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die gemäß Artikel 9 Absät ze 1 
bis 4a der Verordnung (EU) 2019/2088 und dem vorliegenden Ab­
schnitt offenzulegenden Informationen in einem Anhang der in Ar tikel 6 
Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder  
Informationen dar. Sie legen diese Informationen nach dem Muste r der 
in Anhang III der vorliegenden Verordnung enthaltenen Vorlage v or. ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 15  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Ar ­
tikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokume nte 
oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, dass der An­
hang Informationen über nachhaltige Investitionen enthält.  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen zu Beginn des Anhangs der 
in Artikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten D o­
kumente oder Informationen eine Erklärung auf, dass das Finanzp rodukt 
nachhaltige Investitionen zum Ziel hat.  
Artikel 19  
Informationen über nachhaltige Investitionen bei Finanzprodukten 
mit dem Ziel nachhaltiger Investitionen  
(1) Für die in Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 
genannten Finanzprodukte geben die Finanzmarktteilnehmer im Ab­
schnitt „Wie sehen die Vermögensallokation und der Mindestantei l 
der nachhaltigen Investitionen aus?“ in der in Anhang III entha ltenen 
Vorlage alle folgenden Informationen an:  
a) eine grafische Darstellung in Form eines Kreisdiagramms:  
i) gemäß Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe a, Ziffer i dieser Veror d­
nung  
ii) gemäß Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe a, Ziffer ii dieser Ver ord­
nung  
b) eine Beschreibung gemäß Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe b dies er 
Verordnung,  
c) wenn durch die Finanzprodukte in Wirtschaftstätigkeiten inve stiert 
wird, die zu einem Umweltziel beitragen, und es sich bei den Wi rt­
schaftstätigkeiten nicht um ökologisch nachhaltige Wirtschaftst ätig­
keiten handelt, eine klare Erläuterung der Gründe hierfür,  
d) in Fällen, in denen die Finanzprodukte Risikopositionen gege nüber 
Staaten enthalten und der Finanzmarktteilnehmer nicht beurteile n 
kann, inwieweit diese Risikopositionen zu ökologisch nachhaltig en 
Wirtschaftstätigkeiten beitragen, eine erläuternde Beschreibung  des 
Anteils der aus diesen Risikopositionen bestehenden Investition en 
an den Gesamtinvestitionen.  
(2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe a wenden die Finanz­
marktteilnehmer Artikel 15 Absatz 2 an.  
(3) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b wenden die Finanz­
marktteilnehmer Artikel 15 Absatz 3 an.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 16  
(4) Bei Finanzprodukten, durch die in eine Wirtschaftstätigkeit  inves­
tiert wird, die zu einem sozialen Ziel beiträgt, geben die Fina nzmarkt­
teilnehmer im Abschnitt „Wie sehen die Vermögensallokation und der 
Mindestanteil der nachhaltigen Investitionen aus?“ in der in An hang III 
enthaltenen Vorlage den Mindestanteil dieser Investitionen an.  
ABSCHNITT 3  
Finanzprodukte mit Anlageoptionen  
Artikel 20  
Finanzprodukte mit einer oder mehreren zugrunde liegenden 
Anlageoptionen, die zu einer Einstufung als Finanzprodukt mit 
beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmalen führen  
(1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen  
und führt mindestens eine dieser Anlageoptionen dazu, dass das Finanz­
produkt als Finanzprodukt mit beworbenen ökologischen oder sozi alen 
Merkmalen eingestuft wird, nehmen die Finanzmarktteilnehmer — a b­
weichend von den Artikeln 14 bis 17 — in den Hauptteil der in A rtikel 6 
Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder  
Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, mit der Fo lgendes 
bestätigt wird:  
a) Mit dem Finanzprodukt werden ökologische oder soziale Merkma le 
beworben.  
b) Diese ökologischen oder sozialen Merkmale sind nur erfüllt, wenn 
durch das Finanzprodukt in mindestens eine der Anlageoptionen 
investiert wird, die in der in Absatz 2 Buchstabe a genannten L iste 
aufgeführt sind, und mindestens eine dieser Optionen während de r 
Haltedauer des Finanzprodukts gehalten wird.  
c) Weitere Informationen über diese Merkmale können den in Absa tz 3 
dieses Artikels genannten Anhängen oder gegebenenfalls anhand d er 
in Absatz 5 angegebenen Verweise entnommen werden.  
(2) Die in Absatz 1 genannte deutlich sichtbare Erklärung wird durch 
folgende Angaben ergänzt:  
a) eine Auflistung der in Absatz 3 genannten Anlageoptionen, ge ordnet 
nach den in den Buchstaben a, b und c des Absatzes genannten 
Kategorien von Anlageoptionen,  
b) die Anteile der Anlageoptionen innerhalb der einzelnen in Ab satz 3 
Buchstaben a, b und c genannten Kategorien im Verhältnis zu den  
insgesamt mit dem Finanzprodukt angebotenen Anlageoptionen.  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti ­
kel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokument e 
oder Informationen für die folgenden Kategorien von Anlageoptio nen 
alle folgenden Informationen an:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 17  
a) für jede Anlageoption, die als Finanzprodukt eingestuft wird , mit 
dem ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, die in 
den Artikeln 14 und 17 der vorliegenden Verordnung genannten 
Informationen,  
b) für jede Anlageoption, die als Finanzprodukt eingestuft wird , mit 
dem nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in den Art i­
keln 18 und 19 der vorliegenden Verordnung genannten Informatio ­
nen, 
c) für jede Anlageoption, mit der nachhaltige Investitionen ang estrebt 
werden, die jedoch kein Finanzprodukt darstellt, Informationen über 
das Ziel der nachhaltigen Investition.  
(4) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 3 Buchstabe  a  
genannten Informationen nach dem Muster der in Anhang II enthal tenen 
Vorlage und die in Absatz 3 Buchstabe b genannten Informationen  nach 
dem Muster der in Anhang III enthaltenen Vorlage dar.  
(5) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger eine Reihe von  
Anlageoptionen, zu denen aufgrund der Anzahl der erforderlichen  An­
hänge die Informationen nicht in klarer und knapper Form in den  An­
hängen der in Artikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 
genannten Dokumente oder Informationen angegeben werden können,  
können die Finanzmarktteilnehmer — abweichend von Absatz 3 des 
vorliegenden Artikels — die in Absatz 3 genannten Informationen  zur 
Verfügung stellen, indem sie im Hauptteil der in Artikel 6 Absa tz 3 der 
Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informatione n 
Bezug auf die Anhänge der entsprechenden Offenlegungen nehmen, die 
durch die Richtlinien, Verordnungen und einzelstaatlichen Vorsc hriften 
vorgeschrieben sind, auf die in dem Absatz Bezug genommen wird und 
in denen diese Informationen zu finden sind.  
Artikel 21  
Finanzprodukte mit zugrunde liegenden Anlageoptionen, mit denen 
ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
(1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen , 
mit denen ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werd en, 
so bestätigen die Finanzmarktteilnehmer — abweichend von den Ar ti­
keln 18 und 19 — in einer deutlich sichtbaren Erklärung im Haup tteil 
der in Artikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannt en 
Dokumente oder Informationen, dass mit dem Finanzprodukt nachha l­
tige Investitionen angestrebt werden und dass die auf dieses Zi el bezo­
genen Informationen in den Anhängen der in Artikel 6 Absatz 3 d er 
Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informatione n 
oder gegebenenfalls über die in Absatz 5 des vorliegenden Artik els 
genannten Bezugnahmen verfügbar sind.  
(2) Die in Absatz 1 genannte deutlich sichtbare Erklärung wird durch 
folgende Angaben ergänzt:  
a) eine Auflistung der in Absatz 3 genannten Anlageoptionen, ge ordnet 
nach den in den Buchstaben a und b des Absatzes genannten Kate­
gorien von Anlageoptionen,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 18  
b) die Anteile jeder der in Absatz 3 Buchstaben a und b genannt en 
Kategorien von Anlageoptionen innerhalb jeder dieser Kategorien  im 
Verhältnis zu den insgesamt mit dem Finanzprodukt angebotenen 
Anlageoptionen.  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti ­
kel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokument e 
oder Informationen für die folgenden Kategorien von Anlageoptio nen 
alle folgenden Informationen an:  
a) für jede Anlageoption, die als Finanzprodukt eingestuft wird , mit 
dem nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in den Art i­
keln 18 und 19 der vorliegenden Verordnung genannten Informatio ­
nen, 
b) für jede Anlageoption, mit der nachhaltige Investitionen ang estrebt 
werden, die jedoch kein Finanzprodukt darstellt, Informationen über 
das Ziel der nachhaltigen Investition.  
(4) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 3 Buchstabe  a  
genannten Informationen nach dem Muster der in Anhang III entha lte­
nen Vorlage dar.  
(5) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger eine Reihe von  
Anlageoptionen, zu denen aufgrund der Anzahl der erforderlichen  An­
hänge die Informationen nicht in klarer und knapper Form in den  An­
hängen der in Artikel 6 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 
genannten Dokumente oder Informationen angegeben werden können,  
können die Finanzmarktteilnehmer — abweichend von Absatz 3 des 
vorliegenden Artikels — die in Absatz 3 genannten Informationen  zur 
Verfügung stellen, indem sie im Hauptteil der in Artikel 6 Absa tz 3 der 
Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informatione n 
Bezug auf die Anhänge der entsprechenden Offenlegungen nehmen, die 
durch die Richtlinien, Verordnungen und einzelstaatlichen Vorsc hriften 
vorgeschrieben sind, auf die in dem Absatz Bezug genommen wird und 
in denen diese Informationen zu finden sind.  
Artikel 22  
Informationen über zugrunde liegende Anlageoptionen, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die jedoch selbst keine 
Finanzprodukte darstellen  
Die in Artikel 20 Absatz 3 Buchstabe c und Artikel 21 Absatz 3 Buch­
stabe b genannten Informationen über das Ziel der nachhaltigen Inves­
titionen müssen alle folgenden Angaben enthalten:  
a) eine Beschreibung des nachhaltigen Investitionsziels,  
b) eine Liste der Indikatoren, mit denen das Erreichen dieses n achhal­
tigen Investitionsziels gemessen wird,  
c) eine Erläuterung, inwiefern die Investitionen keines der nac hhaltigen 
Investitionsziele erheblich beeinträchtigen, einschließlich all er fol­
genden Angaben:  
i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  
Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und  3 
in jenem Anhang berücksichtigt werden,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 19  
ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul­
tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten 
Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der 
Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, 
die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation üb er 
grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt 
sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in  
Einklang steht.  
KAPITEL IV  
OFFENLEGUNG VON PRODUKTINFORMATIONEN AUF 
INTERNETSEITEN  
Artikel 23  
Offenlegung von nachhaltigkeitsbezogenen Informationen über 
Finanzprodukte in einem gesonderten Abschnitt der Internetseite  
Die Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen für jedes Finanzprodu kt die 
in Artikel 10 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten 
Informationen in einem gesonderten Abschnitt mit der Überschrif t 
„Nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungen“, der auf demselben Teil  ihrer 
Internetseite wie die anderen Informationen über das Finanzprod ukt, 
darunter auch die Marketingmitteilungen, veröffentlicht wird. D ie Fi­
nanzmarktteilnehmer müssen das Finanzprodukt, auf das sich die Infor­
mationen unter „Nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungen“ beziehen , ein­
deutig identifizieren und die ökologischen oder sozialen Merkma le oder 
das nachhaltige Investitionsziel dieses Finanzprodukts an deutl ich sicht­
barer Stelle angeben.  
ABSCHNITT 1  
Offenlegung von Produktinformationen für Finanzprodukte, mit 
denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, auf der 
Internetseite  
Artikel 24  
Abschnitte für die Offenlegung von Produktinformationen für 
Finanzprodukte, mit denen ökologische oder soziale Merkmale 
beworben werden, auf der Internetseite  
Die Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen für Finanzprodukte, m it de­
nen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, die in A r­
tikel 10 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 und in den Arti ­
keln 25 bis 36 der vorliegenden Verordnung genannten Informatio nen in 
der folgenden Reihenfolge und bestehend aus allen wie folgt bet itelten 
Abschnitten:  
a) „Zusammenfassung“,  
b) „Kein nachhaltiges Investitionsziel“,  
c) „Ökologische oder soziale Merkmale des Finanzprodukts“,  
d) „Anlagestrategie“,  
e) „Aufteilung der Investitionen“,  
f) „Überwachung der ökologischen oder sozialen Merkmale“,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 20  
g) „Methoden“,  
h) „Datenquellen und -verarbeitung“,  
i) „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“,  
j) „Sorgfaltspflicht“,  
k) „Mitwirkungspolitik“,  
l) „Bestimmter Referenzwert“, soweit ein Index als Referenzwert  für 
die mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen oder sozialen  
Merkmale bestimmt wurde.  
Artikel 25  
Abschnitt „Zusammenfassung“ bei Finanzprodukten, mit denen 
ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer fassen in dem in Artikel 24 Buch­
stabe a genannten Abschnitt „Zusammenfassung“ der Internetseite  alle 
Informationen über die Finanzprodukte, mit denen ökologische od er 
soziale Merkmale beworben werden, zusammen, die in den verschie de­
nen in dem Artikel genannten Abschnitten enthalten sind. Der Ab schnitt 
„Zusammenfassung“ darf ausgedruckt maximal zwei Seiten Papier i m 
Format A4 umfassen.  
(2) Der in Artikel 24 Buchstabe a genannte Abschnitt „Zusammen­
fassung“ der Internetseite muss mindestens in den folgenden Spr achen 
zur Verfügung gestellt werden:  
a) in einer der Amtssprachen des Herkunftsmitgliedstaates des F inanz­
marktteilnehmers und, falls abweichend und wenn das Finanzprodu kt 
in mehr als einem Mitgliedstaat angeboten wird, in einer weiter en in 
der internationalen Finanzwelt gebräuchlichen Sprache,  
b) wenn das Finanzprodukt in einem Aufnahmemitgliedstaat angebo ten 
wird, in einer der Amtssprachen dieses Aufnahmemitgliedstaats.  
Artikel 26  
Abschnitt „Kein nachhaltiges Investitionsziel“ bei Finanzprodukten, 
mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen in dem in Artikel 24 Buch­
stabe b genannten Abschnitt „Kein nachhaltiges Investitionsziel “ der 
Internetseite die nachstehende Erklärung auf: „Mit diesem Finan zpro­
dukt werden ökologische oder soziale Merkmale beworben, aber ke ine 
nachhaltigen Investitionen angestrebt.“  
(2) Bei Finanzprodukten, für die eine Verpflichtung zu mindeste ns 
einer nachhaltigen Investition besteht, erläutern die Finanzmar ktteilneh­
mer in dem in Artikel 24 Buchstabe b genannten Abschnitt „Kein nach­
haltiges Investitionsziel“ der Internetseite, inwiefern die nac hhaltige In­
vestition keines der nachhaltigen Investitionsziele erheblich b eeinträch­
tigt, einschließlich aller folgenden Angaben:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 21  
a) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  Ta­
belle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3  in 
jenem Anhang berücksichtigt werden,  
b) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für m ulti­
nationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Nati o­
nen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grund ­
prinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in de r 
Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundleg ende 
Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus d er 
Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht.  
Artikel 27  
Abschnitt „Ökologische oder soziale Merkmale des 
Finanzprodukts“ bei Finanzprodukten, mit denen ökologische 
oder soziale Merkmale beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 24 Buchst abe c 
genannten Abschnitt „Ökologische oder soziale Merkmale des Fina nz­
produkts“ der Internetseite die mit dem Finanzprodukt beworbene n öko­
logischen oder sozialen Merkmale.  
Artikel 28  
Abschnitt „Anlagestrategie“ bei Finanzprodukten, mit denen 
ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
In dem in Artikel 24 Buchstabe d genannten Abschnitt „Anlagestr ate­
gie“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktteilnehmer Folg endes:  
a) die zur Erfüllung der mit dem Finanzprodukt beworbenen ökolo gi­
schen oder sozialen Merkmale verwendete Anlagestrategie,  
b) die Politik zur Bewertung der Verfahrensweisen einer guten U nter­
nehmensführung der Unternehmen, in die investiert wird, u. a. i m 
Hinblick auf solide Managementstrukturen, die Beziehungen zu de n 
Arbeitnehmern, die Vergütung von Mitarbeitern sowie die Einhal­
tung der Steuervorschriften.  
Artikel 29  
Abschnitt „Aufteilung der Investitionen“ bei Finanzprodukten, mit 
denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
In dem in Artikel 24 Buchstabe e genannten Abschnitt „Aufteilun g der 
Investitionen“ der Internetseite machen die Finanzmarktteilnehm er die in 
Artikel 14 genannten Angaben und unterscheiden dabei zwischen d irek­
ten Risikopositionen in Unternehmen, in die investiert wird, un d allen 
anderen Arten von Risikopositionen gegenüber diesen Unternehmen . ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 22  
Artikel 30  
Abschnitt „Überwachung der ökologischen oder sozialen 
Merkmale“ bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder 
soziale Merkmale beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 24 Buchst abe f 
genannten Abschnitt „Überwachung der ökologischen oder sozialen  
Merkmale“ der Internetseite, wie die mit dem Finanzprodukt bewo rbe­
nen ökologischen oder sozialen Merkmale und die Nachhaltigkeits indi­
katoren, anhand deren die Erfüllung dieser ökologischen oder so zialen 
Merkmale gemessen wird, während des gesamten Lebenszyklus des 
Finanzprodukts überwacht werden, sowie die damit verbundenen in ter­
nen oder externen Kontrollmechanismen.  
Artikel 31  
Abschnitt „Methoden für ökologische oder soziale Merkmale“ bei 
Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmale 
beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 24 Buchst abe g 
genannten Abschnitt „Methoden für ökologische oder soziale Merk ma­
le“ der Internetseite die Methoden, mit denen gemessen wird, in wieweit 
die mit dem Finanzprodukt beworbenen sozialen oder ökologischen  
Merkmale erfüllt werden.  
Artikel 32  
Abschnitt „Datenquellen und -verarbeitung“ bei Finanzprodukten, 
mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
In dem in Artikel 24 Buchstabe h genannten Abschnitt „Datenquel len 
und -verarbeitung“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktt eilnehmer 
Folgendes:  
a) die Datenquellen, die verwendet werden, um die mit dem Finan z­
produkt beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmale zu errei ­
chen,  
b) die zur Sicherung der Datenqualität getroffenen Maßnahmen,  
c) die Art und Weise der Datenverarbeitung,  
d) den Anteil der Daten, der geschätzt wird.  
Artikel 33  
Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“ 
bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmale 
beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 24 Buchst abe i 
genannten Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden u nd 
Daten“ der Internetseite Folgendes:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 23  
a) etwaige Beschränkungen hinsichtlich der in Artikel 24 Buchst abe g 
genannten Methoden und der in Artikel 24 Buchstabe h genannten 
Datenquellen,  
b) inwieweit diese Beschränkungen keinen Einfluss darauf haben,  wie 
die mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen oder sozialen  
Merkmale erfüllt werden.  
Artikel 34  
Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ bei Finanzprodukten, mit denen 
ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 24 Buchst abe j 
genannten Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ der Internetseite die Ve rfahren, 
die sie zur Wahrung der Sorgfaltspflicht in Zusammenhang mit de n 
zugrunde liegenden Vermögenswerten anwenden, einschließlich der  in­
ternen und externen Kontrollen dieser Sorgfaltspflicht.  
Artikel 35  
Abschnitt „Mitwirkungspolitik“ bei Finanzprodukten, mit denen 
ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
In dem in Artikel 24 Buchstabe k genannten Abschnitt „Mitwirkun gs­
politik“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktteilnehmer die ange­
wandte Mitwirkungspolitik, soweit diese Teil der ökologischen o der 
sozialen Anlagestrategie ist, einschließlich etwaiger Managemen tverfah­
ren im Hinblick auf nachhaltigkeitsbezogene Kontroversen in den  Un­
ternehmen, in die investiert wird.  
Artikel 36  
Abschnitt „Bestimmter Referenzwert“ bei Finanzprodukten, mit 
denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden  
(1) In dem in Artikel 24 Buchstabe l genannten Abschnitt „Besti mm­
ter Referenzwert“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktte ilnehmer, 
ob ein Index als Referenzwert für die mit dem Finanzprodukt bew or­
benen ökologischen oder sozialen Merkmale bestimmt wurde und wi e 
dieser Index auf die durch das Finanzprodukt beworbenen ökologi schen 
oder sozialen Merkmale ausgerichtet ist, einschließlich der Ein gabe­
daten, der Methoden für die Auswahl dieser Daten, der Methoden für 
die Neugewichtung und der Art und Weise der Berechnung des Inde x. 
(2) Werden die in Absatz 1 genannten Informationen vollständig 
oder teilweise auf der Internetseite des Administrators für den  Referenz­
wert veröffentlicht, muss ein Link zu diesen Informationen ange geben 
werden.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 24  
ABSCHNITT 2  
Offenlegung von Produktinformationen für Finanzprodukte, mit 
denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden, auf der 
Internetseite  
Artikel 37  
Offenlegung von Produktinformationen für Finanzprodukte, mit 
denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden, auf der 
Internetseite  
Die Finanzmarktteilnehmer veröffentlichen für Finanzprodukte, m it de­
nen nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in Artikel  10 Ab­
satz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 und in den Artikeln 38 bis  49 
der vorliegenden Verordnung genannten Informationen in der folg enden 
Reihenfolge und bestehend aus allen wie folgt betitelten Abschn itten:  
a) „Zusammenfassung“,  
b) „Keine erhebliche Beeinträchtigung des nachhaltigen Investit ions­
ziels“  
c) „Nachhaltiges Investitionsziel des Finanzprodukts“  
d) „Anlagestrategie“,  
e) „Aufteilung der Investitionen“,  
f) „Überwachung des nachhaltigen Investitionsziels“  
g) „Methoden“,  
h) „Datenquellen und -verarbeitung“,  
i) „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“,  
j) „Sorgfaltspflicht“,  
k) „Mitwirkungspolitik“,  
l) „Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels“.  
Artikel 38  
Abschnitt „Zusammenfassung“ bei Finanzprodukten, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
(1) In dem in Artikel 37 Buchstabe a genannten Abschnitt „Zusam ­
menfassung“ der Internetseite fassen die Finanzmarktteilnehmer alle In­
formationen über die Finanzprodukte, mit denen nachhaltige Inve stitio­
nen angestrebt werden, zusammen, die in den verschiedenen in de m 
Artikel genannten Abschnitten enthalten sind. Der Abschnitt „Zu sam­
menfassung“ darf ausgedruckt maximal zwei Seiten Papier im Form at 
A4 umfassen.  
(2) Der in Artikel 37 Buchstabe a genannte Abschnitt „Zusammen­
fassung“ der Internetseite muss mindestens in den folgenden Spr achen 
zur Verfügung gestellt werden:  
a) in einer der Amtssprachen des Herkunftsmitgliedstaates des F inanz­
marktteilnehmers und, falls abweichend und wenn das Finanzprodu kt 
in mehr als einem Mitgliedstaat angeboten wird, in einer weiter en in 
der internationalen Finanzwelt gebräuchlichen Sprache,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 25  
b) wenn das Finanzprodukt in einem Aufnahmemitgliedstaat angebo ten 
wird, in einer der Amtssprachen dieses Aufnahmemitgliedstaats.  
Artikel 39  
Abschnitt „Keine erhebliche Beeinträchtigung des nachhaltigen 
Investitionsziels“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige 
Investitionen angestrebt werden  
In dem in Artikel 37 Buchstabe b genannten Abschnitt „Keine erh eb­
liche Beeinträchtigung des nachhaltigen Investitionsziels“ der Internet­
seite erläutern die Finanzmarktteilnehmer, ob und weshalb die I nvesti­
tionen des Finanzprodukts keines der nachhaltigen Investitionsz iele er­
heblich beeinträchtigen, und machen dabei alle nachstehenden An gaben:  
a) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  Ta­
belle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3  in 
jenem Anhang berücksichtigt werden,  
b) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für m ulti­
nationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Nati o­
nen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grund ­
prinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in de r 
Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundleg ende 
Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus d er 
Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht.  
Artikel 40  
Abschnitt „Nachhaltiges Investitionsziel des Finanzprodukts“ bei 
Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt 
werden  
In dem in Artikel 37 Buchstabe c genannten Abschnitt „Nachhalti ges 
Investitionsziel des Finanzprodukts“ der Internetseite erläuter n die Fi­
nanzmarktteilnehmer das nachhaltige Investitionsziel des Finanz pro­
dukts.  
Artikel 41  
Abschnitt „Anlagestrategie“ bei Finanzprodukten, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
In dem in Artikel 37 Buchstabe d genannten Abschnitt „Anlagestr ate­
gie“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktteilnehmer Folg endes:  
a) die Anlagestrategie, die zur Erreichung des nachhaltigen Inv estitions­
ziels eingesetzt wird,  
b) die Politik zur Bewertung der Verfahrensweisen einer guten U nter­
nehmensführung der Unternehmen, in die investiert wird, u. a. i m 
Hinblick auf solide Managementstrukturen, die Beziehungen zu de n 
Arbeitnehmern, die Vergütung von Mitarbeitern sowie die Einhal­
tung der Steuervorschriften.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 26  
Artikel 42  
Abschnitt „Aufteilung der Investitionen“ bei Finanzprodukten, mit 
denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
In dem in Artikel 37 Buchstabe e genannten Abschnitt „Aufteilun g der 
Investitionen“ der Internetseite fügen die Finanzmarktteilnehme r die im 
Abschnitt „Wie sehen die Vermögensallokation und der Mindestant eil 
der nachhaltigen Investitionen aus?“ genannten Informationen in  das 
Muster der in Anhang III dieser Verordnung enthaltenen Vorlage ein 
und unterscheiden dabei zwischen direkten Risikopositionen in U nter­
nehmen, in die investiert wird, und allen anderen Arten von Ris iko­
positionen gegenüber diesen Unternehmen.  
Artikel 43  
Abschnitt „Überwachung des nachhaltigen Investitionsziels“ bei 
Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt 
werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchst abe f 
genannten Abschnitt „Überwachung des nachhaltigen Investitionsz iels“ 
der Internetseite, wie das nachhaltige Investitionsziel und die  Nachhal­
tigkeitsindikatoren, mit denen die Erreichung dieses nachhaltig en Inves­
titionsziels gemessen wird, während des gesamten Lebenszyklus d es 
Finanzprodukts überwacht werden, sowie die entsprechenden inter nen 
oder externen Kontrollmechanismen.  
Artikel 44  
Abschnitt „Methoden“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige 
Investitionen angestrebt werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchst abe g 
genannten Abschnitt „Methoden“ der Internetseite, welche Method en 
verwendet werden, um das Erreichen des nachhaltigen Investition sziels 
zu messen, und wie die Nachhaltigkeitsindikatoren für diese Mes sung 
verwendet werden.  
Artikel 45  
Abschnitt „Datenquellen und -verarbeitung“ bei Finanzprodukten, 
mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
In dem in Artikel 37 Buchstabe h genannten Abschnitt „Datenquel len 
und -verarbeitung“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktt eilnehmer 
Folgendes:  
a) die Datenquellen, die zur Erreichung des nachhaltigen Invest itions­
ziels des Finanzprodukts verwendet werden,  
b) die zur Sicherung der Datenqualität getroffenen Maßnahmen,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 27  
c) die Art und Weise der Datenverarbeitung,  
d) den Anteil der Daten, der geschätzt wird.  
Artikel 46  
Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“ 
bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen 
angestrebt werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchst abe i 
genannten Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden u nd 
Daten“ der Internetseite Folgendes:  
a) etwaige Beschränkungen hinsichtlich der in Artikel 37 Buchst abe g 
genannten Methoden und der in Artikel 37 Buchstabe h genannten 
Datenquellen,  
b) warum diese Beschränkungen keine Auswirkungen auf das Erreic hen 
des nachhaltigen Investitionsziels haben.  
Artikel 47  
Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ bei Finanzprodukten, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchst abe j 
genannten Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ der Internetseite die Ve rfahren, 
die sie zur Wahrung der Sorgfaltspflicht in Zusammenhang mit de n 
zugrunde liegenden Vermögenswerten anwenden, einschließlich der  in­
ternen und externen Kontrollen dieser Sorgfaltspflicht.  
Artikel 48  
Abschnitt „Mitwirkungspolitik“ bei Finanzprodukten, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchst abe k 
genannten Abschnitt „Mitwirkungspolitik“ der Internetseite die ange­
wandte Mitwirkungspolitik, soweit diese Bestandteil des nachhal tigen 
Investitionsziels ist, sowie etwaige Managementverfahren im Hin blick 
auf nachhaltigkeitsbezogene Kontroversen in den Unternehmen, in  die 
investiert wird.  
Artikel 49  
Abschnitt „Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels“ bei 
Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt 
werden  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Bu ch­
stabe l genannten Abschnitt „Erreichung des nachhaltigen Invest itions­
ziels“ der Internetseite Folgendes:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 28  
a) bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen ang estrebt 
werden und für die ein Index als Referenzwert bestimmt wurde, w ie 
dieser Index auf das nachhaltige Investitionsziel des Finanzpro dukts 
ausgerichtet ist, unter Angabe der Eingabedaten, der Methoden f ür 
die Auswahl dieser Daten, der Methoden für die Neugewichtung un d 
der Methode für die Berechnung des Index,  
b) bei Finanzprodukten, mit denen eine Reduzierung der CO  2 -Emissio­
nen angestrebt wird, geben sie eine Erklärung ab, dass der Refe renz­
wert als EU-Referenzwert für den klimabedingten Wandel oder Pa­
ris-abgestimmter EU-Referenzwert im Sinne des Artikels 3 Num­
mern 23a und 23b der Verordnung (EU) 2016/1011 anzusehen ist, 
und geben einen Link zu der Stelle an, an der die für die Berec hnung 
dieser Referenzwerte verwendete Methode zu finden ist.  
(2) Werden die in Absatz 1 Buchstabe a genannten Informationen auf 
der Internetseite des Administrators für den Referenzwert veröf fentlicht, 
ist abweichend von Absatz 1 Buchstabe a ein Link zu diesen Info rma­
tionen anzugeben.  
(3) Abweichend von Absatz 1 Buchstabe b ist, wenn kein EU-Refe­
renzwert für den klimabedingten Wandel oder kein Paris-abgestim mter 
EU-Referenzwert im Sinne des Artikels 3 Nummern 23a und 23b der  
Verordnung (EU) 2016/1011 verfügbar ist, in dem in Artikel 38 B uch­
stabe l der vorliegenden Verordnung genannten Abschnitt „Erreic hung 
des nachhaltigen Investitionsziels“ der Internetseite auf diese n Umstand 
hinzuweisen und zu erläutern, wie die kontinuierlichen Anstreng ungen 
zur Verwirklichung des Ziels einer Reduzierung der CO  2 -Emissionen im 
Hinblick auf die Ziele des Übereinkommens von Paris sichergeste llt 
werden. Die Finanzmarktteilnehmer erläutern, inwieweit das Fina nzpro­
dukt die methodischen Anforderungen der Delegierten Verordnung (EU) 
2020/1818 erfüllt.  
KAPITEL V  
PRODUKTINFORMATIONEN IN REGELMÄ ẞIGEN BERICHTEN  
ABSCHNITT 1  
Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale  
Artikel 50  
Anforderungen an die Darstellung und den Inhalt von regelmäßigen 
Berichten für Finanzprodukte, mit denen ökologische oder soziale 
Merkmale beworben werden  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer stellen für Finanzprodukte, mit d enen 
ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, die in Artik el 11 
Absatz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Informationen in 
einem Anhang der in Artikel 11 Absatz 2 jener Verordnung genann ten 
Dokumente oder Informationen nach dem Muster der in Anhang IV d er 
vorliegenden Verordnung enthaltenen Vorlage zur Verfügung.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 29  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Ar ­
tikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Doku­
mente oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf,  dass 
jener Anhang Informationen über die ökologischen oder sozialen Merk­
male enthält.  
Artikel 51  
Erreichung der mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen 
oder sozialen Merkmale  
Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Inwieweit wurden die 
mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen und/oder sozialen  
Merkmale erfüllt?“ der in Anhang IV dieser Verordnung enthalten en 
Vorlage alle folgenden Informationen an:  
a) inwieweit die mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen oder 
sozialen Merkmale während des Berichtszeitraums erfüllt wurden,  
einschließlich der Leistung der Nachhaltigkeitsindikatoren, mit  denen 
die Erfüllung der einzelnen ökologischen oder sozialen Merkmale  
gemessen wird, und welche Derivate gegebenenfalls zur Erfüllung  
dieser ökologischen oder sozialen Merkmale eingesetzt wurden,  
b) für die in Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 g e­
nannten Finanzprodukte eine Nennung der in Artikel 9 der Verord ­
nung genannten Umweltziele, zu denen die dem Finanzprodukt zu­
grunde liegende nachhaltige Anlage beigetragen hat,  
c) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren reg el­
mäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzprodukt 
vorgelegt hat, einen historischen Vergleich zwischen dem von de m 
regelmäßigen Bericht abgedeckten Zeitraum und den von früheren 
regelmäßigen Berichten abgedeckten Zeiträumen,  
d) bei Finanzprodukten, die eine Verpflichtung zu nachhaltigen Inves­
titionen beinhalteten, eine Erläuterung, wie diese Investitione n zu 
den in Artikel 2 Nummer 17 der Verordnung (EU) 2019/2088 ge­
nannten nachhaltigen Investitionszielen beigetragen und keines dieser 
Ziele während des Berichtszeitraums erheblich beeinträchtigt ha ben, 
einschließlich aller folgenden Informationen:  
i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  
Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und  3 
jenes Anhangs berücksichtigt wurden,  
ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul­
tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten 
Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der 
Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, 
die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation üb er 
grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt 
sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in  
Einklang steht,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 30  
e) Informationen über die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen  auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß dem Abschnitt „Werden bei diesem 
Finanzprodukt die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nac h­
haltigkeitsfaktoren berücksichtigt?“ in der in Anhang II dieser  Ver­
ordnung enthaltenen Vorlage.  
Artikel 52  
Hauptinvestitionen für Finanzprodukte, mit denen ökologische oder 
soziale Merkmale beworben werden  
(1) Im Abschnitt „Welche sind die Hauptinvestitionen dieses Fin anz­
produkts?“ der in Anhang IV dieser Verordnung enthaltenen Vorla ge 
werden in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitionen u nd mit 
Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, die fü nfzehn 
Investitionen aufgeführt, auf die im Berichtszeitraum der größt e Anteil 
aller getätigten Investitionen des Finanzprodukts entfiel.  
(2) Entfielen im Berichtszeitraum fünfzig Prozent aller getätig ten In­
vestitionen auf weniger als fünfzehn Investitionen, so werden —  abwei­
chend von Absatz 1 — diese Investitionen in absteigender Reihen folge 
der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länd er, in 
die investiert wurde, in dem in Absatz 1 genannten Abschnitt au f­
geführt.  
Artikel 53  
Vermögensallokation bei Finanzprodukten, mit denen ökologische 
oder soziale Merkmale beworben werden  
Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Wie sah die Ver­
mögensallokation aus?“ der in Anhang IV dieser Verordnung entha lte­
nen Vorlage eine Beschreibung der Investitionen des Finanzprodu kts, 
einschließlich aller folgenden Informationen an:  
a) den Anteil der Investitionen des Finanzprodukts, mit denen d ie be­
worbenen ökologischen oder sozialen Merkmale während des Be­
richtszeitraums erreicht wurden,  
b) den Anlagezweck der übrigen Investitionen während des Berich ts­
zeitraums, einschließlich einer Beschreibung etwaiger ökologisc her 
oder sozialer Mindestschutzmaßnahmen und der Angabe, ob diese 
Investitionen der Absicherung dienen oder sich auf Barmittel be zie­
hen, die als zusätzliche Liquidität gehalten werden, oder ob es  sich 
um Investitionen handelt, für die keine ausreichenden Daten vor lie­
gen. 
Artikel 54  
Anteil der Investitionen in verschiedenen Sektoren und Teilsektoren 
der Wirtschaft  
In dem Abschnitt „In welchen Wirtschaftssektoren wurden die Inv esti­
tionen getätigt?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung enthalt enen 
Vorlage machen die Finanzmarktteilnehmer Angaben zum Anteil der  
Investitionen während des Berichtszeitraums in verschiedenen Se ktoren 
und Teilsektoren, darunter auch Sektoren und Teilsektoren der W irt­
schaft, die Einkünfte aus der Exploration, dem Abbau, der Förde rung, 
der Herstellung, der Verarbeitung, der Lagerung, der Raffinatio n oder  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 31  
dem Vertrieb, einschließlich Transport, Lagerung und Handel von  fos­
silen Brennstoffen gemäß der Begriffsbestimmung in Artikel 2 Nu m­
mer 62 der Verordnung (EU) 2018/1999 des Europäischen Parlament s 
und des Rates (  8 ) erzielen.  
Artikel 55  
Informationen über Investitionen in ökologisch nachhaltige 
Wirtschaftstätigkeiten für Finanzprodukte, die ökologische 
Merkmale bewerben  
(1) Wenn die in Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852  
genannten Finanzprodukte eine Verpflichtung zur Investition in Wirt­
schaftstätigkeiten, die zu einem Umweltziel im Sinne des Artike ls 2 
Nummer 17 der Verordnung (EU) 2019/2088 beitragen, enthalten, s o 
werden in dem Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltig keits­
bezogenen Investitionen?“ in der in Anhang IV enthaltenen Vorla ge alle 
folgenden Informationen aufgeführt:  
a) eine Aufschlüsselung des Anteils der Investitionen für jedes  der in 
Artikel 9 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Umweltziele, z u 
dem diese Investitionen beigetragen haben,  
b) eine Beschreibung der Investitionen in ökologisch nachhaltig e Wirt­
schaftstätigkeiten während des Berichtszeitraums, einschließlic h: 
i) der Frage, ob die Einhaltung der in Artikel 3 der Verordnung  
(EU) 2020/852 festgelegten Anforderungen durch diese Inves­
titionen von einem oder mehreren Wirtschaftsprüfern bestätigt 
oder durch einen oder mehrere Dritte überprüft wurde, und, 
falls ja, deren Namen,  
ii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms 
der aggregierten Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirt­
schaftstätigkeiten während des Berichtszeitraums, berechnet ge­
mäß Artikel 17 Absätze 1 bis 4,  
iii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms  
des Umfangs, in dem die aggregierten Investitionen während 
des Berichtszeitraums in ökologisch nachhaltige Wirtschafts­
tätigkeiten fließen, aber ausgenommen Risikoposition gegen­
über Staaten und berechnet gemäß Artikel 17 Absatz 5,  ▼C1 
( 8 ) Verordnung (EU) 2018/1999 des Europäischen Parlaments und des  Rates 
vom 11. Dezember 2018 über das Governance-System für die Energi eunion 
und für den Klimaschutz, zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr.  663/2009 
und (EG) Nr. 715/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates , der 
Richtlinien 94/22/EG, 98/70/EG, 2009/31/EG, 2009/73/EG, 2010/31 /EU, 
2012/27/EU und 2013/30/EU des Europäischen Parlaments und des R ates, 
der Richtlinien 2009/119/EG und (EU) 2015/652 des Rates und zur  Auf­
hebung der Verordnung (EU) Nr. 525/2013 des Europäischen Parlam ents 
und des Rates (ABl. L 328 vom 21.12.2018, S. 1).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 32  
iv) den in Artikel 15 Absatz 2 Buchstabe b genannten Angaben,  
v) einer Aufschlüsselung der Anteile der Investitionen in Über­
gangswirtschaftstätigkeiten und in ermöglichende Wirtschafts­
tätigkeiten während des Berichtszeitraums, jeweils ausgedrückt 
als Prozentsatz aller Investitionen des Finanzprodukts,  
vi) wenn das Finanzprodukt in nachhaltige Investitionen mit ein em 
Umweltziel investiert wurde, bei denen es sich jedoch nicht um 
ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten handelt, einer kl a­
ren Erläuterung der Gründe hierfür,  
vii) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren r e­
gelmäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanz­
produkt vorgelegt hat, einem historischen Vergleich des Um­
fangs der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschafts­
tätigkeiten während des Berichtszeitraums und in früheren Zeit­
räumen,  
viii) wenn der Finanzmarktteilnehmer nicht beurteilen konnte, i nwie­
weit Risikopositionen gegenüber Staaten während des Berichts­
zeitraums zu ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten 
beigetragen haben, einer ausführlichen Erläuterung der Gründe 
hierfür und des Anteils dieser Risikopositionen an den Gesamt­
investitionen.  
(2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b Ziffern ii und iii gilt 
Folgendes:  
a) bei der Aggregation der Investitionen in Nicht-Finanzunterne hmen 
werden die Umsatzerlöse, die Investitionsausgaben und die Betri ebs­
ausgaben berechnet und in die grafische Darstellung aufgenommen , 
b) bei der Aggregation der Investitionen in Finanzunternehmen w erden 
gegebenenfalls die Umsatzerlöse und Investitionsausgaben berech net 
und in die grafische Darstellung aufgenommen,  
c) bei Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen, die Nic ht­
lebensversicherungstätigkeiten ausüben, kann der wichtigste Lei s­
tungsindikator eine Kombination der wichtigsten investitionsbez oge­
nen und versicherungstechnischen Leistungsindikatoren gemäß Art i­
kel 6 der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 sein.  
Artikel 56  
Informationen zu Finanzprodukten, mit denen soziale Merkmale 
beworben werden  
Bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmal e 
beworben werden und die eine Verpflichtung zu nachhaltigen Inve sti­
tionen mit einem sozialen Ziel enthalten, wird im Abschnitt „Wi e hoch 
war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der in 
Anhang IV enthaltenen Vorlage der Anteil dieser nachhaltigen In vesti­
tionen angegeben.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 33  
Artikel 57  
Nachhaltigkeitsleistung des Index, der als Referenzwert für 
ökologische oder soziale Merkmale bestimmt ist  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer geben bei Finanzprodukten, mit de ­
nen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, im Absch nitt 
„Wie hat dieses Finanzprodukt im Vergleich zum bestimmten Refer enz­
wert abgeschnitten?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung enth alte­
nen Vorlage alle folgenden Informationen an:  
a) bezogen auf den Berichtszeitraum eine Erläuterung, wie sich der als 
Referenzwert bestimmte Index von einem relevanten breiten Markt ­
index unterscheidet, sowie Angaben zur Leistung der Nachhaltig­
keitsindikatoren, die vom Finanzmarktteilnehmer als relevant er ach­
tet werden, um die Ausrichtung des Index auf die mit dem Finanz ­
produkt beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmale und auf 
die ESG-Faktoren zu bestimmen, auf die in der vom Referenzwert-  
Administrator gemäß Artikel 27 Absatz 1 der Verordnung (EU) 
2016/1011 veröffentlichten Referenzwert-Erklärung Bezug genom­
men wird,  
b) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und  den 
Indikatoren zur Messung der Nachhaltigkeitsfaktoren des unter 
Buchstabe a genannten Index während des Berichtszeitraums,  
c) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und  ei­
nem relevanten breiten Marktindex während des Berichtszeitraums . 
(2) Die in Absatz 1 Buchstaben b und c genannten Vergleiche wer ­
den gegebenenfalls entweder in Form einer Tabelle oder in Form einer 
grafischen Darstellung vorgelegt.  
ABSCHNITT 2  
Nachhaltige Investition als Ziel  
Artikel 58  
Anforderungen an die Darstellung und den Inhalt von regelmäßigen 
Berichten für Finanzprodukte, mit denen nachhaltige Investitionen 
angestrebt werden  
Die Finanzmarktteilnehmer stellen bei Finanzprodukten, mit dene n 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in Artikel 11 Absatz 1 
der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Informationen in einem 
Anhang der in Artikel 11 Absatz 2 jener Verordnung genannten Do ku­
mente oder Informationen nach dem Muster der in Anhang V der vo r­
liegenden Verordnung enthaltenen Vorlage zur Verfügung. Die Fin anz­
marktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Artikel 11 Absat z 2 der 
Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informatione n 
eine deutlich sichtbare Erklärung auf, dass jener Anhang Inform ationen 
über nachhaltige Investitionen enthält.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 34  
Artikel 59  
Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels des Finanzprodukts  
Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Inwieweit wurde d as 
nachhaltige Investitionsziel dieses Finanzprodukts erreicht?“ d er in An­
hang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an:  
a) inwieweit das nachhaltige Investitionsziel während des Beric htszeit­
raums erreicht wurde, einschließlich der Leistung  
i) der im Unterabschnitt „Welche Nachhaltigkeitsindikatoren wer ­
den zur Messung der Erreichung des nachhaltigen Investitions­
ziels dieses Finanzprodukts herangezogen?“ genannten Nachhal­
tigkeitsindikatoren des Abschnitts „Welches nachhaltige Investi ­
tionsziel wird mit diesem Finanzprodukt angestrebt?“ in der in 
Anhang III dieser Verordnung enthaltenen Vorlage,  
ii) aller im Unterabschnitt „Wie wird durch den Einsatz von Der i­
vaten das nachhaltige Investitionsziel erreicht?“ des Abschnitt s 
„Wie sehen die Vermögensallokation und der Mindestanteil der 
nachhaltigen Investitionen aus?“ genannten Derivate zur Errei­
chung des nachhaltigen Investitionsziels in der in Anhang III 
dieser Verordnung enthaltenen Vorlage,  
b) für die in Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 g e­
nannten Finanzprodukte eine Nennung der in Artikel 9 der Verord ­
nung genannten Umweltziele, zu denen die dem Finanzprodukt zu­
grunde liegende nachhaltige Anlage beigetragen hat,  
c) für die in Artikel 9 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 ge­
nannten Finanzprodukte Informationen darüber, wie das Ziel eine r 
Reduzierung der CO  2 -Emissionen auf das Übereinkommen von Paris 
abgestimmt wurde, mit einer Beschreibung, wie das Finanzprodukt  
während des Berichtszeitraums zur Erreichung der Ziele des Über ­
einkommens von Paris beigetragen hat, einschließlich — in Bezug  
auf EU-Referenzwerte für den klimabedingten Wandel oder auf Pa­
ris-abgestimmte EU-Referenzwerte — der ESG-Faktoren und Krite­
rien, die der Referenzwert-Administrator gemäß der Delegierten Ver­
ordnung (EU) 2020/1818 berücksichtigt,  
d) wenn die Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren reg el­
mäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzprodukt 
vorgelegt haben, einen historischen Vergleich zwischen dem von 
dem regelmäßigen Bericht abgedeckten aktuellen Zeitraum und den  
von früheren regelmäßigen Berichten abgedeckten Zeiträumen,  
e) eine Erläuterung, wie die nachhaltigen Investitionen während  des 
Berichtszeitraums zu einem nachhaltigen Investitionsziel beiget ragen 
und keines der nachhaltigen Investitionsziele erheblich beeintr ächtigt 
haben, einschließlich aller folgenden Punkte:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 35  
i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  
Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und  3 
in jenem Anhang berücksichtigt wurden,  
ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul­
tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten 
Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der 
Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, 
die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation üb er 
grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt 
sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in  
Einklang steht,  
f) Informationen über die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen  auf 
Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß dem Abschnitt „Werden bei diesem 
Finanzprodukt die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nac h­
haltigkeitsfaktoren berücksichtigt?“ in der in Anhang III diese r Ver­
ordnung enthaltenen Vorlage.  
Artikel 60  
Hauptinvestitionen bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige 
Investitionen angestrebt werden  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Welche sind d ie 
Hauptinvestitionen dieses Finanzprodukts?“ der in Anhang V enth alte­
nen Vorlage in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitio nen und 
mit Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, di e fünf­
zehn Investitionen an, auf die im Berichtszeitraum der größte A nteil 
aller getätigten Investitionen des Finanzprodukts entfiel.  
(2) Entfielen im Berichtszeitraum fünfzig Prozent aller getätig ten In­
vestitionen auf weniger als fünfzehn Investitionen, so werden —  abwei­
chend von Absatz 1 — diese Investitionen in absteigender Reihen folge 
der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länd er, in 
die investiert wurde, in dem in Absatz 1 genannten Abschnitt au f­
geführt.  
Artikel 61  
Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen bei 
Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt 
werden  
Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Wie hoch war der 
Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ der in Anha ng V 
enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an:  
a) den Anteil der Investitionen des Finanzprodukts, die zum nac hhalti­
gen Investitionsziel beigetragen haben,  
b) den Zweck der übrigen Investitionen während des Berichtszeit raums, 
einschließlich einer Beschreibung etwaiger ökologischer oder so zia­
ler Mindestschutzmaßnahmen, und ob diese Investitionen der Absi ­
cherung dienen oder sich auf Barmittel beziehen, die als zusätz liche 
Liquidität gehalten werden,  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 36  
c) den Anteil der Investitionen während des Berichtszeitraums i n ver­
schiedenen Sektoren und Teilsektoren.  
Artikel 62  
Informationen über nachhaltige Investitionen in Finanzprodukte, 
mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
(1) Für die in Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 
genannten Finanzprodukte werden im Abschnitt „Wie hoch war der 
Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der in A nhang V 
enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen aufgeführt:  
a) eine Aufschlüsselung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe a,  
b) eine Beschreibung der nachhaltigen Investitionen in ökologis ch 
nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten während des Berichtszeitraum s, 
einschließlich:  
i) den Informationen nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Zif­
fer i,  
ii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms 
gemäß Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii,  
iii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms  
gemäß Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer iii,  
iv) den in Artikel 15 Absatz 1 Buchstabe b genannten Angaben,  
v) einer Aufschlüsselung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b 
Ziffer v,  
vi) wenn das Finanzprodukt in nachhaltige Investitionen mit ein em 
Umweltziel investiert wurde, bei denen es sich jedoch nicht um 
ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten handelt, einer kl a­
ren Erläuterung der Gründe hierfür,  
vii) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren r e­
gelmäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzpro­
dukt vorgelegt hat, einem historischen Vergleich des Umfangs 
der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkei ­
ten während des Berichtszeitraums und in früheren Zeiträumen,  
c) eine erläuternde Beschreibung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchs tabe b 
Ziffer viii,  
d) bei Finanzprodukten, die nachhaltige Investitionen mit einem  sozia­
len Ziel enthalten, wird im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der 
sozial nachhaltigen Investitionen während des Berichtszeitraums ?“ in 
der in Anhang V enthaltenen Vorlage auch der Anteil dieser nach ­
haltigen Investitionen angegeben.  
(2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii und iii 
wenden die Finanzmarktteilnehmer Artikel 55 Absatz 2 an.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 37  
Artikel 63  
Nachhaltigkeitsleistung des Index, der als Referenzwert für das 
nachhaltige Investitionsziel bestimmt wurde  
(1) Die Finanzmarktteilnehmer geben bei Finanzprodukten, mit de ­
nen nachhaltige Investitionen angestrebt werden und für die ein  Index 
als Referenzwert bestimmt wurde, im Abschnitt „Wie hat dieses F inanz­
produkt im Vergleich zum Nachhaltigkeitsreferenzwert abgeschnit ten?“ 
der in Anhang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informatione n an:  
a) bezogen auf den Berichtszeitraum eine Erläuterung, wie sich der als 
Referenzwert bestimmte Index von einem relevanten breiten Markt ­
index unterscheidet, sowie zumindest Angaben zur Leistung der 
Nachhaltigkeitsindikatoren, die vom Finanzmarktteilnehmer als r ele­
vant erachtet werden, um die Ausrichtung des Index auf das nach ­
haltige Investitionsziel, einschließlich der ESG-Faktoren, zu b estim­
men, auf die in der vom Referenzwert-Administrator gemäß Arti­
kel 27 Absatz 2a der Verordnung (EU) 2016/1011 veröffentlichten  
Referenzwert-Erklärung Bezug genommen wird,  
b) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und  den 
Indikatoren zur Messung der Nachhaltigkeitsfaktoren des unter 
Buchstabe a genannten Index während des Berichtszeitraums,  
c) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und  ei­
nem relevanten breiten Marktindex während des Berichtszeitraums . 
(2) Die in Absatz 1 Buchstaben b und c genannten Vergleiche wer ­
den entweder in Form einer Tabelle oder in Form einer grafische n 
Darstellung vorgelegt.  
ABSCHNITT 3  
Historische Vergleiche für regelmäßige Berichte  
Artikel 64  
Historische Vergleiche für regelmäßige Berichte  
(1) Bei den historischen Vergleichen gemäß Artikel 51 Buchstabe  c, 
Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer vii, Artikel 59 Buchstab e d und 
Artikel 62 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer vii vergleichen die Fina nzmarkt­
teilnehmer den Berichtszeitraum mit dem vorangegangenen Bericht szeit­
raum und anschließend mit jedem vorangegangenen Berichtszeitrau m 
bis zu den letzten fünf vorangegangenen Zeiträumen.  
(2) Für die Zwecke der in Artikel 51 Buchstabe c und Artikel 59  
Buchstabe d genannten historischen Vergleiche geben die Finanzm arkt­
teilnehmer durchgehend über die verschiedenen Zeiträume die Lei stung 
der Nachhaltigkeitsindikatoren mit folgenden Informationen an:  
a) bei quantitativen Informationen Kennzahlen mit einer relativ en Be­
zugsgröße, wie beispielsweise Auswirkungen pro investiertem Eur o, ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 38  
b) welche Indikatoren von einem Wirtschaftsprüfer bestätigt ode r von 
einem unabhängigen Dritten überprüft wurden,  
c) den Anteil der zugrunde liegenden Vermögenswerte des Finanzp ro­
dukts im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeits ­
bezogenen Investitionen?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung  
enthaltenen Vorlage und im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil d er 
nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der in Anhang V die ser 
Verordnung enthaltenen Vorlage.  
ABSCHNITT 4  
Finanzprodukte mit Anlageoptionen  
Artikel 65  
Finanzprodukte mit einer oder mehreren zugrunde liegenden 
Anlageoptionen, die zu einer Einstufung als Finanzprodukt mit 
beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmalen führen  
(1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen  
und führt mindestens eine dieser Anlageoptionen dazu, dass das Finanz­
produkt als Finanzprodukt mit beworbenen ökologischen oder sozi alen 
Merkmalen eingestuft wird, nehmen die Finanzmarktteilnehmer — a b­
weichend von den Artikeln 50 bis 57 — in den Hauptteil der in A r­
tikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Doku­
mente oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf,  mit der 
Folgendes bestätigt wird:  
a) Mit dem Finanzprodukt werden ökologische oder soziale Merkma le 
beworben.  
b) Die Erfüllung dieser Merkmale setzt voraus, dass in mindeste ns eine 
der in Absatz 2 des vorliegenden Artikels aufgeführten Anlageop tio­
nen investiert wird und dass mindestens eine dieser Optionen wä h­
rend der Haltedauer des Finanzprodukts gehalten wird.  
c) Weitere Informationen über diese ökologischen oder sozialen Merk­
male können den in Absatz 2 des vorliegenden Artikels genannten  
Anhängen entnommen werden.  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti ­
kel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumen te 
oder Informationen alle folgenden Informationen an:  
a) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Fi nanzpro­
dukt eingestuft wird, mit dem ökologische oder soziale Merkmale  
beworben werden, die in den Artikeln 50 bis 57 der vorliegenden  
Verordnung genannten Informationen,  
b) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Fi nanzpro­
dukt eingestuft wird, mit dem nachhaltige Investitionen angestr ebt 
werden, die in den Artikeln 58 bis 63 der vorliegenden Verordnu ng 
genannten Informationen,  
c) für jede Anlageoption, in die investiert wird und mit der na chhaltige 
Investitionen angestrebt werden, die jedoch kein Finanzprodukt dar­
stellt, Informationen über das Ziel der nachhaltigen Investitio n. ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 39  
(3) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 2 Buchstabe  a  
genannten Informationen nach dem Muster der in Anhang IV enthal te­
nen Vorlage und die in Absatz 2 Buchstabe b genannten Informati onen 
nach dem Muster der in Anhang V enthaltenen Vorlage dar.  
Artikel 66  
Finanzprodukte mit zugrunde liegenden Anlageoptionen, mit denen 
ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werden  
(1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen , 
mit denen ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werd en, 
bestätigen die Finanzmarktteilnehmer — abweichend von den Arti­
keln 58 bis 63 — in einer deutlich sichtbaren Erklärung im Haup tteil 
der in Artikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genann ten 
Dokumente oder Informationen, dass mit dem Finanzprodukt nachha l­
tige Investitionen angestrebt werden und dass die auf dieses Zi el bezo­
genen Informationen in den in Absatz 2 des vorliegenden Artikel s ge­
nannten Anhängen verfügbar sind.  
(2) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti ­
kel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumen te 
oder Informationen alle folgenden Informationen an:  
a) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Fi nanzpro­
dukt eingestuft wird, mit dem nachhaltige Investitionen angestr ebt 
werden, die in den Artikeln 58 bis 63 genannten Informationen,  
b) für jede Anlageoption, in die investiert wird und mit der na chhaltige 
Investitionen angestrebt werden, die jedoch kein Finanzprodukt dar­
stellt, Informationen über das Ziel der nachhaltigen Investitio n. 
(3) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 2 Buchstabe  a  
genannten Informationen nach dem Muster der Vorlage in Anhang V  
dar. 
Artikel 67  
Informationen über zugrunde liegende Anlageoptionen, mit denen 
nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die jedoch selbst keine 
Finanzprodukte darstellen  
Die in Artikel 65 Absatz 2 Buchstabe c und Artikel 66 Absatz 2 Buch­
stabe b genannten Informationen über das Ziel der nachhaltigen Inves­
tition müssen alle folgenden Angaben enthalten:  
a) eine Beschreibung des nachhaltigen Investitionsziels,  
b) eine Erläuterung, inwieweit das nachhaltige Investitionsziel  während 
des Berichtszeitraums erreicht wurde, einschließlich der Leistu ng der 
Nachhaltigkeitsindikatoren, die zur Messung der Gesamtnachhalti g­
keitsauswirkungen der Optionen mit einem nachhaltigen Investiti ons­
ziel herangezogen werden,  
c) eine Erläuterung, inwiefern die Investitionen keines der nac hhaltigen 
Investitionsziele erheblich beeinträchtigen, einschließlich all er fol­
genden Angaben:  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 40  
i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I  
Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und  3 
in jenem Anhang berücksichtigt werden,  
ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul­
tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten 
Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der 
Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, 
die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation üb er 
grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt 
sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in  
Einklang steht.  
KAPITEL VI  
SCHLUSSBESTIMMUNGEN  
Artikel 68  
Inkrafttreten und Anwendung  
Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentl ichung 
im Amtsblatt der Europäischen Union  in Kraft.  
Diese Verordnung gilt ab dem 1. Januar 2023.  
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt  unmittel­
bar in jedem Mitgliedstaat.  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 41  
ANHANG I  
Vorlage — Erklärung zu den wichtigsten nachteiligen 
Nachhaltigkeitsauswirkungen  
Für die Zwecke dieses Anhangs gelten folgende Begriffsbestimmun gen: 
1. „Scope-1-, 2- und 3-Treibhausgasemissionen“ bezeichnet die K ategorie 
(„Scope“) der Treibhausgasemissionen gemäß Anhang III Nummer 1 Buch­
stabe e Ziffern i bis iii der Verordnung (EU) 2016/1011 des Eur opäischen 
Parlaments und des Rates (  1 ). 
2. „Treibhausgasemissionen“ oder „THG-Emissionen“ bezeichnet Em issionen 
von Treibhausgas im Sinne des Artikels 3 Nummer 1 der Verordnun g 
(EU) 2018/842 des Europäischen Parlaments und des Rates (  2 ). 
3. „Gewichteter Durchschnitt“ bezeichnet das Verhältnis zwische n der Gewich­
tung der Investition des Finanzmarktteilnehmers in ein Unterneh men, in das 
er investiert, und dem Unternehmenswert des Unternehmens, in da s investiert 
wird.  
4. „Unternehmenswert“ ist die Summe der Marktkapitalisierung de r Stamm­
aktien, der Marktkapitalisierung der Vorzugsaktien und des Buch werts der 
Gesamtverschuldung und des Anteils ohne beherrschenden Einfluss  am Ende 
des Geschäftsjahres, ohne Abzug der Barmittel oder der Barmitte ln gleich­
gestellten Mittel.  
5. „Unternehmen, die im Sektor der fossilen Brennstoffe tätig s ind“ bezeichnet 
Unternehmen, die Einkünfte aus der Exploration, dem Abbau, der Förderung, 
der Herstellung, der Verarbeitung, der Lagerung, der Raffinatio n oder dem 
Vertrieb, einschließlich Transport, Lagerung und Handel von fos silen Brenn­
stoffen gemäß Artikel 2 Nummer 62 der Verordnung (EU) 2018/1999  des 
Europäischen Parlaments und des Rates (  3 ) erzielen.  
6. „Erneuerbare Energiequellen“ bezeichnet erneuerbare, nicht f ossile Energie­
quellen, insbesondere Wind, Sonne (Solarthermie und Fotovoltaik ) und geo­
thermische Energie, Umgebungsenergie, Gezeiten-, Wellen- und so nstige 
Meeresenergie, Wasserkraft sowie Energie aus Biomasse, Deponieg as, Klär­
gas und Biogas.  
7. „Nicht erneuerbare Energiequellen“ bezeichnet andere als die  in Nummer 6 
genannten Energiequellen.  
8. „Intensität des Energieverbrauchs“ bezeichnet das Verhältnis  des Energiever­
brauchs pro Einheit der Tätigkeit, des Outputs oder einer ander en Messgröße 
des Unternehmens, in das investiert wird, zum Gesamtenergieverb rauch die­
ses Unternehmens.  ▼C1 
( 1 ) Verordnung (EU) 2016/1011 des Europäischen Parlaments und des  Rates vom 8. Juni 
2016 über Indizes, die bei Finanzinstrumenten und Finanzkontrak ten als Referenzwert 
oder zur Messung der Wertentwicklung eines Investmentfonds verw endet werden, und 
zur Änderung der Richtlinien 2008/48/EG und 2014/17/EU sowie de r Verordnung (EU) 
Nr. 596/2014 (ABl. L 171 vom 29.6.2016, S. 1). 
( 2 ) Verordnung (EU) 2018/842 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 30. Mai 
2018 zur Festlegung verbindlicher nationaler Jahresziele für di e Reduzierung der Treib­
hausgasemissionen im Zeitraum 2021 bis 2030 als Beitrag zu Klim aschutzmaßnahmen 
zwecks Erfüllung der Verpflichtungen aus dem Übereinkommen von Paris sowie zur 
Änderung der Verordnung (EU) Nr. 525/2013 (ABl. L 156 vom 19.6. 2018, S. 26). 
( 3 ) Verordnung (EU) 2018/1999 des Europäischen Parlaments und des  Rates vom 11. De­
zember 2018 über das Governance-System für die Energieunion und  für den Klima­
schutz, zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 663/2009 und (EG ) Nr. 715/2009 
des Europäischen Parlaments und des Rates, der Richtlinien 94/2 2/EG, 98/70/EG, 
2009/31/EG, 2009/73/EG, 2010/31/EU, 2012/27/EU und 2013/30/EU d es Europäischen 
Parlaments und des Rates, der Richtlinien 2009/119/EG und (EU) 2015/652 des Rates 
und zur Aufhebung der Verordnung (EU) Nr. 525/2013 des Europäis chen Parlaments 
und des Rates (ABl. L 328 vom 21.12.2018, S. 1).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 42  
9. „Klimaintensive Sektoren“ bezeichnet die in Anhang I Abschni tte A bis H 
und Abschnitt L der Verordnung (EG) Nr. 1893/2006 des Europäisc hen 
Parlaments und des Rates (  4 ) aufgeführten Sektoren.  
10. „Schutzgebiete“ bezeichnet die in der Gemeinsamen Datenbank  für aus­
gewiesene Gebiete (CDDA) der Europäischen Umweltagentur ausgewi esenen 
Gebiete.  
11. „Gebiete mit hohem Biodiversitätswert außerhalb von Schutzg ebieten“ be­
zeichnet Flächen mit hohem Wert hinsichtlich der biologischen V ielfalt im 
Sinne des Artikels 7b Absatz 3 der Richtlinie 98/70/EG des Euro päischen 
Parlaments und des Rates (  5 ). 
12. „Emissionen in Wasser“ bezeichnet direkte Emissionen von pr ioritären Stof­
fen im Sinne des Artikels 2 Nummer 30 der Richtlinie 2000/60/EG  des 
Europäischen Parlaments und des Rates (  6 ) sowie direkte Emissionen von 
Nitraten, Phosphaten und Pestiziden.  
13. „Gebiete mit hohem Wasserstress“ bezeichnet Regionen, in de nen der Pro­
zentsatz der gesamten Wasserentnahme hoch (40–80 %) oder extrem  hoch 
(mehr als 80 %) ist, wie im Wasserrisiko-Atlas „Aqueduct“ des W orld 
Resources Institute (WRI) angegeben.  
14. „Gefährliche Abfälle und radioaktive Abfälle“ bezeichnet ge fährliche Abfälle 
und radioaktive Abfälle.  
15. „Gefährliche Abfälle“ bezeichnet gefährliche Abfälle im Sin ne des Artikels 3 
Nummer 2 der Richtlinie 2008/98/EG des Europäischen Parlaments und des 
Rates (  7 ). 
16. „Radioaktive Abfälle“ bezeichnet radioaktive Abfälle im Sin ne des Artikels 3 
Nummer 7 der Richtlinie 2011/70/Euratom des Rates (  8 ). 
17. „Nicht recycelte Abfälle“ bezeichnet alle Abfälle, die nich t im Sinne des 
Begriffs „Recycling“ in Artikel 3 Nummer 17 der Richtlinie 2008 /98/EG 
recycelt werden.  
18. „Tätigkeiten, die sich nachteilig auf Gebiete mit schutzbed ürftiger Biodiver­
sität auswirken“ bezeichnet Tätigkeiten, die durch alle folgend en Merkmale 
gekennzeichnet sind:  
a) Die Tätigkeiten führen zu einer Verschlechterung natürlicher  Lebens­
räume und der Habitate von Arten sowie zu Störungen der Arten, für 
die das Schutzgebiet ausgewiesen wurde.  
b) Für diese Tätigkeiten wurde keine der Schlussfolgerungen, Au sgleichs­
maßnahmen oder Umweltverträglichkeitsprüfungen umgesetzt, die g emäß 
einer der folgenden Richtlinien oder gemäß einzelstaatlichen Vo rschriften 
oder internationalen Standards, die diesen Richtlinien gleichwe rtig sind, 
angenommen wurden:  
i) Richtlinie 2009/147/EG des Europäischen Parlaments und des R a­
tes (  9 ) ▼C1 
( 4 ) Verordnung (EG) Nr. 1893/2006 des Europäischen Parlaments und  des Rates vom 
20. Dezember 2006 zur Aufstellung der statistischen Systematik der Wirtschaftszweige 
NACE Revision 2 und zur Änderung der Verordnung (EWG) Nr. 3037/ 90 des Rates 
sowie einiger Verordnungen der EG über bestimmte Bereiche der S tatistik (Text von 
Bedeutung für den EWR) (ABl. L 393 vom 30.12.2006, S. 1). 
( 5 ) Richtlinie 98/70/EG des Europäischen Parlaments und des Rates  vom 13. Oktober 1998 
über die Qualität von Otto- und Dieselkraftstoffen und zur Ände rung der Richtlinie 
93/12/EWG des Rates (ABl. L 350 vom 28.12.1998, S. 58). 
( 6 ) Richtlinie 2000/60/EG des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 23. Oktober 
2000 zur Schaffung eines Ordnungsrahmens für Maßnahmen der Geme inschaft im Be­
reich der Wasserpolitik (ABl. L 327 vom 22.12.2000, S. 1). 
( 7 ) Richtlinie 2008/98/EG des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 19. November 
2008 über Abfälle und zur Aufhebung bestimmter Richtlinien (ABl . L 312 vom 
22.11.2008, S. 3). 
( 8 ) Richtlinie 2011/70/Euratom des Rates vom 19. Juli 2011 über e inen Gemeinschaftsrah­
men für die verantwortungsvolle und sichere Entsorgung abgebran nter Brennelemente 
und radioaktiver Abfälle (ABl. L 199 vom 2.8.2011, S. 48). 
( 9 ) Richtlinie 2009/147/EG des Europäischen Parlaments und des Ra tes vom 30. November 
2009 über die Erhaltung der wildlebenden Vogelarten (ABl. L 20 vom 26.1.2010, S. 7).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 43  
ii) Richtlinie 92/43/EWG des Rates (  10 ) 
iii) eine Umweltverträglichkeitsprüfung (UVP) im Sinne des Arti kels 1 
Absatz 2 Buchstabe g der Richtlinie 2011/92/EU des Europäischen  
Parlaments und des Rates (  11 ) 
iv) bei Tätigkeiten in Drittländern Schlussfolgerungen, Ausglei chsmaß­
nahmen oder Umweltverträglichkeitsprüfungen, welche gemäß einze l­
staatlichen Vorschriften oder internationalen Standards angenom men 
wurden, die den unter den Ziffern i, ii und iii aufgeführten Ri chtlinien 
und Umweltverträglichkeitsprüfungen gleichwertig sind  
19. „Gebiete mit schutzbedürftiger Biodiversität“ bezeichnet da s Natura-2000- 
Netz von Schutzgebieten, Unesco-Welterbestätten und Biodiversit äts-Schwer­
punktgebiete sowie andere Schutzgebiete gemäß Anhang II Anlage D der 
Delegierten Verordnung (EU) 2021/2139 der Kommission (  12 ). 
20. „Bedrohte Arten“ bezeichnet gefährdete Arten, einschließlic h Flora und Fau­
na, die in der Roten Liste der Europäischen Union oder der Rote n Liste der 
IUCN aufgeführt sind, wie in Anhang II Abschnitt 7 der Delegier ten Ver­
ordnung (EU) 2021/2139 genannt.  
21. „Entwaldung“ bezeichnet die vorübergehende oder dauerhafte vom Men­
schen verursachte Umwandlung von bewaldeten in nicht bewaldete Flächen.  
22. „UNGC-Grundsätze“ bezeichnet die zehn Grundsätze des Global en Pakts der 
Vereinten Nationen.  
23. „Unbereinigtes geschlechtsspezifisches Verdienstgefälle“ be zeichnet die Dif­
ferenz zwischen dem durchschnittlichen Bruttostundenverdienst m ännlicher 
und weiblicher Beschäftigter, ausgedrückt in Prozent des durchs chnittlichen 
Bruttostundenverdiensts der männlichen Beschäftigten.  
24. „Leitungs- oder Kontrollorgan“ bezeichnet Verwaltungs-, Lei tungs- und Auf­
sichtsorgane eines Unternehmens.  
25. „Menschenrechtspolitik“ bezeichnet eine auf der Ebene der L eitungs- oder 
Kontrollorgane beschlossene Grundsatzverpflichtung zu den Mensc henrech­
ten, wonach die Wirtschaftstätigkeiten des Unternehmens, in das  investiert 
wird, im Einklang mit den Leitprinzipien der Vereinten Nationen  für Wirt­
schaft und Menschenrechte stehen sollen.  
26. „Hinweisgeber“ bezeichnet eine „meldende Person“ im Sinne d es Artikels 5 
Nummer 7 der Richtlinie (EU) 2019/1937 des Europäischen Parlame nts und 
des Rates (  13 ). 
27. „Anorganische Schadstoffe“ bezeichnet Emissionen, die inner halb oder un­
terhalb der mit den besten verfügbaren Techniken assoziierten E missions­
werte (BVT-assoziierte Emissionswerte) gemäß Artikel 3 Nummer 1 3 der 
Richtlinie 2010/75/EU des Europäischen Parlaments und des Rates  ( 14 ) für 
die „Herstellung anorganischer Grundchemikalien: Feststoffe und  andere“ 
liegen.  ▼C1 
( 10 ) Richtlinie 92/43/EWG des Rates vom 21. Mai 1992 zur Erhaltung  der natürlichen 
Lebensräume sowie der wildlebenden Tiere und Pflanzen (ABl. L 2 06 vom 22.7.1992, 
S. 7). 
( 11 ) Richtlinie 2011/92/EU des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 13. Dezember 
2011 über die Umweltverträglichkeitsprüfung bei bestimmten öffe ntlichen und privaten 
Projekten (ABl. L 26 vom 28.1.2012, S. 1). 
( 12 ) Delegierte Verordnung (EU) 2021/2139 der Kommission vom 4. Ju ni 2021 zur Ergän­
zung der Verordnung (EU) 2020/852 des Europäischen Parlaments u nd des Rates durch 
Festlegung der technischen Bewertungskriterien, anhand deren be stimmt wird, unter 
welchen Bedingungen davon auszugehen ist, dass eine Wirtschafts tätigkeit einen we­
sentlichen Beitrag zum Klimaschutz oder zur Anpassung an den Kl imawandel leistet, 
und anhand deren bestimmt wird, ob diese Wirtschaftstätigkeit e rhebliche Beeinträchti­
gungen eines der übrigen Umweltziele vermeidet (ABl. L 442 vom 9.12.2021, S. 1). 
( 13 ) Richtlinie (EU) 2019/1937 des Europäischen Parlaments und des  Rates vom 23. Oktober 
2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrech t melden (ABl. L 305 
vom 26.11.2019, S. 17). 
( 14 ) Richtlinie 2010/75/EU des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 24. November 
2010 über Industrieemissionen (integrierte Vermeidung und Vermi nderung der Umwelt­
verschmutzung) (ABl. L 334 vom 17.12.2010, S. 17).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 44  
28. „Luftschadstoffe“ bezeichnet direkte Emissionen von Schwefe ldioxiden 
(SO  2 ), Stickstoffoxiden (NO  X ), flüchtigen organischen Verbindungen außer 
Methan (NMVOC) und Feinstaub (PM  2,5 ) im Sinne des Artikels 3 Num­
mern 5 bis 8 der Richtlinie (EU) 2016/2284 des Europäischen Par laments 
und des Rates (  15 ), von Ammoniak (NH  3 ) im Sinne der genannten Richtlinie 
und von Schwermetallen (HM) im Sinne von Anhang I der genannten  Richt­
linie.  
29. „Ozonabbauende Stoffe“ bezeichnet Stoffe, die im Montrealer  Protokoll über 
Stoffe, die zum Abbau der Ozonschicht führen, aufgeführt sind.  
Für die Zwecke dieses Anhangs gelten folgende Formeln:  
1. „THG-Emissionen“ wird nach folgender Formel berechnet:
  
2. „CO  2 -Fußabdruck“ wird nach folgender Formel berechnet:
  
3. „THG-Emissionsintensität der Unternehmen, in die investiert wird“ wird nach 
folgender Formel berechnet:
  
4. „THG-Emissionsintensität von Staaten“ wird nach folgender Fo rmel berech­
net:
 
5. „Immobilien mit schlechter Energieeffizienz“ wird nach folge nder Formel 
berechnet:
  
Für die Zwecke der Formeln gelten die folgenden Begriffsbestimm ungen:  
1. „Gegenwärtiger Wert der Investition“ bezeichnet den Wert der  Investition des 
Finanzmarktteilnehmers in das Unternehmen, in das investiert wi rd, in EUR.  
2. „Unternehmenswert“ ist die Summe der Marktkapitalisierung de r Stamm­
aktien, der Marktkapitalisierung der Vorzugsaktien und des Buch werts der 
Gesamtverschuldung und des Anteils ohne beherrschenden Einfluss  am 
Ende des Geschäftsjahres, ohne Abzug der Barmittel oder der Bar mitteln 
gleichgestellten Mittel.  
3. „Gegenwärtiger Wert aller Investitionen“ bezeichnet den Wert  aller Investi­
tionen des Finanzmarktteilnehmers in EUR.  
4. Die Begriffe „Niedrigstenergiegebäude“ (NZEB), „Primärenergi ebedarf“ 
(PED) und „Ausweis über die Gesamtenergieeffizienz“ (EPC) haben  die Be­
deutung gemäß Artikel 2 Nummern 2, 5 und 12 der Richtlinie 2010 /31/EU 
des Europäischen Parlaments und des Rates (  16 ). ▼C1 
( 15 ) Richtlinie (EU) 2016/2284 des Europäischen Parlaments und des  Rates vom 14. Dezem­
ber 2016 über die Reduktion der nationalen Emissionen bestimmte r Luftschadstoffe, zur 
Änderung der Richtlinie 2003/35/EG und zur Aufhebung der Richtl inie 2001/81/EG 
(ABl. L 344 vom 17.12.2016, S. 1). 
( 16 ) Richtlinie 2010/31/EU des Europäischen Parlaments und des Rat es vom 19. Mai 2010 
über die Gesamtenergieeffizienz von Gebäuden (Neufassung) (ABl.  L 153 vom 
18.6.2010, S. 13).
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 45
 Tabelle 1:  
Erklärung zu den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen von Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren 
Finanzmarktteilnehmer  [Name und ggf. LEI ] 
Zusammenfassung  
[Name und ggf. LEI ] berücksichtigt die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen sein er Investitionsentscheidungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren. Bei der vorliegenden Erklärung handelt es sich um die 
konsolidierte Erklärung zu den wichtigsten nachteiligen Auswirk ungen auf die Nachhaltigkeitsfaktoren von [ Name des Finanzmarktteilnehmers ][ggf. einfügen: „und seinen Tochtergesellschaften, d. h. 
[Auflistung der einbezogenen Tochtergesellschaften]“ ]. 
Diese Erklärung zu den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen au f die Nachhaltigkeitsfaktoren bezieht sich auf den Bezugszeitra um vom [ entweder „1. Januar“ oder das Datum, zu dem die 
wichtigsten nachteiligen Auswirkungen erstmals berücksichtigt wurden ] bis zum 31. Dezember [ Jahr n ]. 
[Zusammenfassung nach Artikel 5 in den in Absatz 1 dieses Artikels genannten Sprachen ] 
Beschreibung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren  
[Informationen nach Artikel 7 im nachstehenden Format ] 
Indikatoren für Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird  
Nachhaltigkeitsindikator für nachteilige Auswirkungen  Messgröße  Auswirkun ­
gen [Jahr n]  Auswirkun ­
gen [Jahr 
n-1] Erläute­
rung  Ergriffene und ge ­
plante Maßnahmen 
und Ziele für den 
nächsten Bezugszeit ­
raum  
KLIMAINDIKATOREN UND ANDERE UMWELTBEZOGENE INDIKATOREN  
Treibhausgas-emissio­
nen 1. THG-Emissionen  Scope-1-Treibhaus-gasemissionen  
Scope-2-Treibhaus-gasemissionen  
Scope-3-Treibhaus-gasemissionen  
THG-Emissionen insgesamt  
2. CO  2-Fußabdruck  C O  2-Fußabdruck  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 46
 3. THG-Emissionsintensität der Unternehmen, 
in die investiert wird  THG-Emissionsintensität der Unternehmen, in die 
investiert wird  
4. Engagement in Unternehmen, die im Bereich 
der fossilen Brennstoffe tätig sind  Anteil der Investitionen in Unternehmen, die im 
Bereich der fossilen Brennstoffe tätig sind  
5. Anteil des Energieverbrauchs und der Ener­
gieerzeugung aus nicht erneuerbaren Energie­
quellen  Anteil des Energieverbrauchs und der Energie­
erzeugung der Unternehmen, in die investiert 
wird, aus nicht erneuerbaren Energiequellen im 
Vergleich zu erneuerbaren Energiequellen, aus­
gedrückt in Prozent der gesamten Energiequellen  
6. Intensität des Energieverbrauchs nach kli­
maintensiven Sektoren  Energieverbrauch in GWh pro einer Million EUR 
Umsatz der Unternehmen, in die investiert wird, 
aufgeschlüsselt nach klimaintensiven Sektoren  
Biodiversität  7. Tätigkeiten, die sich nachteilig auf Gebiete 
mit schutzbedürftiger Biodiversität auswirken  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die 
investiert wird, mit Standorten/Betrieben in oder 
in der Nähe von Gebieten mit schutzbedürftiger 
Biodiversität, sofern sich die Tätigkeiten dieser 
Unternehmen nachteilig auf diese Gebiete auswir­
ken 
Wasser  8. Emissionen in Wasser  Tonnen Emissionen in Wasser, die von den Un­
ternehmen, in die investiert wird, pro investierter 
Million EUR verursacht werden, ausgedrückt als 
gewichteter Durchschnitt  
Abfall  9. Anteil gefährlicher und radioaktiver Abfälle  Tonnen gefährlicher und radioaktiver Abfälle, die 
von den Unternehmen, in die investiert wird, pro 
investierter Million EUR erzeugt werden, aus­
gedrückt als gewichteter Durchschnitt  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 47
 INDIKATOREN IN DEN BEREICHEN SOZIALES UND BESCHÄFTIGUNG, ACHTUNG DER MENSCHENRECHTE UND BEKÄMPFUNG VON KORRUPTION UND BESTE ­
CHUNG  
Soziales und Beschäfti­
gung  10. Verstöße gegen die UNGC-Grundsätze und 
gegen die Leitsätze der Organisation für wirt­
schaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung 
(OECD) für multinationale Unternehmen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die 
investiert wird, die an Verstößen gegen die 
UNGC-Grundsätze oder gegen die OECD-Leit­
sätze für multinationale Unternehmen beteiligt 
waren  
11. Fehlende Prozesse und Compliance-Mecha­
nismen zur Überwachung der Einhaltung 
der UNGC-Grundsätze und der OECD-Leit­
sätze für multinationale Unternehmen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die 
investiert wird, die keine Richtlinien zur Über­
wachung der Einhaltung der UNGC-Grundsätze 
und der OECD-Leitsätze für multinationale Un­
ternehmen oder keine Verfahren zur Bearbeitung 
von Beschwerden wegen Verstößen gegen die 
UNGC-Grundsätze und OECD-Leitsätze für mul­
tinationale Unternehmen eingerichtet haben  
12. Unbereinigtes geschlechtsspezifisches Ver­
dienstgefälle  Durchschnittliches unbereinigtes geschlechtsspe­
zifisches Verdienstgefälle bei den Unternehmen, 
in die investiert wird  
13. Geschlechtervielfalt in den Leitungs- und 
Kontrollorganen  Durchschnittliches Verhältnis von Frauen zu 
Männern in den Leitungs- und Kontrollorganen 
der Unternehmen, in die investiert wird, aus­
gedrückt als Prozentsatz aller Mitglieder der Lei­
tungs- und Kontrollorgane  
14. Engagement in umstrittenen Waffen (Anti­
personenminen, Streumunition, chemische 
und biologische Waffen)  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die 
investiert wird, die an der Herstellung oder am 
Verkauf von umstrittenen Waffen beteiligt sind  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 48
 Indikatoren für Investitionen in Staaten und supranationale Organisationen  
Nachhaltigkeitsindikator für nachteilige Auswirkungen  Messgröße  Auswirkun ­
gen [Jahr n]  Auswirkun ­
gen [Jahr 
n-1] Erläute­
rung  Ergriffene und ge ­
plante Maßnahmen 
und Ziele für den 
nächsten Bezugszeit ­
raum  
Umwelt  15. THG-Emissionsintensität  THG-Emissionsintensität der Länder, in die in­
vestiert wird  
Soziales  16. Länder, in die investiert wird, die gegen so­
ziale Bestimmungen verstoßen  Anzahl der Länder, in die investiert wird, die 
nach Maßgabe internationaler Verträge und Über­
einkommen, der Grundsätze der Vereinten Natio­
nen oder, falls anwendbar, nationaler Rechtsvor­
schriften gegen soziale Bestimmungen verstoßen 
(absolute Zahl und relative Zahl, geteilt durch alle 
Länder, in die investiert wird)  
Indikatoren für Investitionen in Immobilien  
Nachhaltigkeitsindikator für nachteilige Auswirkungen  Messgröße  Auswirkun ­
gen [Jahr n]  Auswirkun ­
gen [Jahr 
n-1] Erläute­
rung  Ergriffene und ge ­
plante Maßnahmen 
und Ziele für den 
nächsten Bezugszeit ­
raum  
Fossile Brennstoffe  17. Engagement in fossilen Brennstoffen durch 
die Investition in Immobilien  Anteil der Investitionen in Immobilien, die im 
Zusammenhang mit der Gewinnung, der Lage­
rung, dem Transport oder der Herstellung von 
fossilen Brennstoffen stehen  
Energieeffizienz  18. Engagement in Immobilien mit schlechter 
Energieeffizienz  Anteil der Investitionen in Immobilien mit 
schlechter Energieeffizienz  
Weitere Indikatoren für die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren  
[Informationen zu den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß Artikel 6 Absatz 1 Buchstabe a nac h dem Muster der Tabelle 2 ] 
[Informationen zu den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß Artikel 6 Absatz 1 Buchstabe b nac h dem Muster der Tabelle 3 ] ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 49
 [Informationen zu sonstigen nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren, die zur Ermittlung und Bewertung zusätzlicher  wichtiger nachteiliger Auswirkungen auf einen Nachhaltigkeits ­
faktor gemäß Artikel 6 Absatz 1 Buchstabe c herangezogen werden, nach dem Muster der Tabelle 2 oder Tabelle 3 ] 
Beschreibung der Strategien zur Feststellung und Gewichtung der wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktor en 
[Informationen gemäß Artikel 7 ] 
Mitwirkungspolitik  
[Informationen gemäß Artikel 8 ] 
Bezugnahme auf international anerkannte Standards  
[Informationen gemäß Artikel 9 ] 
Historischer Vergleich  
[Informationen gemäß Artikel 10 ] 
Tabelle 2:  
Zusätzliche Klimaindikatoren und andere umweltbezogene Indikatoren 
Nachteilige Nachhaltigkeitsauswirkungen  Nachteilige Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren 
(qualitativ oder quantitativ)  Messgröße  
Indikatoren für Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird  
KLIMAINDIKATOREN UND ANDERE UMWELTBEZOGENE INDIKATOREN  
Emissionen  1. Emissionen von anorganischen Schadstoffen  Tonnen Äquivalent anorganischer Schadstoffe pro investierter M illion 
EUR, ausgedrückt als gewichteter Durchschnitt  
2. Emissionen von Luftschadstoffen  Tonnen Äquivalent Luftschadstoffe pro investierter Million EUR , aus­
gedrückt als gewichteter Durchschnitt  
3. Emissionen ozonabbauender Stoffe  Tonnen Äquivalent ozonabbauender Stoffe pro investierter Milli on EUR, 
ausgedrückt als gewichteter Durchschnitt  
4. Investitionen in Unternehmen ohne Initiativen zur Ver­
ringerung der CO  2-Emissionen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , die keine 
Initiativen zur Verringerung der CO  2-Emissionen im Sinne des Überein­
kommens von Paris umsetzen  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 50
 Energieeffizienz  5. Aufschlüsselung des Energieverbrauchs nach Art der 
nicht erneuerbaren Energiequellen  Anteil der von den Unternehmen, in die investiert wird, genutzt en Energie 
aus nicht erneuerbaren Quellen, aufgeschlüsselt nach den einzel nen nicht 
erneuerbaren Energiequellen  
Wasser, Abfall 
und Materialemissionen  6. Wasserverbrauch und Recycling  1. Durchschnittlicher Wasserverbrauch (in Kubikmetern) der Unt ernehmen, 
in die investiert wird, pro einer Million EUR Umsatz 
2. Gewichteter durchschnittlicher Prozentsatz des von den Unter nehmen, in 
die investiert wird, zurückgewonnenen und wiederverwendeten Was sers 
7. Investitionen in Unternehmen ohne Wasserbewirtschaf­
tungsmaßnahmen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , ohne Was­
serbewirtschaftungsmaßnahmen  
8. Engagement in Gebieten mit hohem Wasserstress  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wir d, deren 
Standorte in Gebieten mit hohem Wasserstress liegen und die kei ne Was­
serbewirtschaftungsmaßnahmen umsetzen  
9. Investitionen in Unternehmen, die Chemikalien herstel­
len Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , deren Tätig­
keiten unter die Abteilung 20.2 des Anhangs I der Verordnung (E G) 
Nr. 1893/2006 fallen  
10. Bodendegradation, Wüstenbildung, Bodenversiegelung  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wir d, deren Tätig­
keiten zu Bodendegradation, Wüstenbildung oder Bodenversiegelun g füh­
ren 
11. Investitionen in Unternehmen ohne nachhaltige Land­
nutzungs-/Landwirtschaftsverfahren  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , ohne nach­
haltige Landnutzungs-/Landwirtschaftsverfahren  
12. Investitionen in Unternehmen ohne nachhaltige Ver­
fahren im Bereich Ozeane/Meere  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , ohne nach­
haltige Verfahren im Bereich Ozeane/Meere  
13. Anteil nicht verwerteter Abfälle  Tonnen nicht verwerteter Abfälle, die von den Unternehmen, in die inves­
tiert wird, pro investierter Million EUR erzeugt werden, ausged rückt als 
gewichteter Durchschnitt  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 51
 14. Natürlich vorkommende Arten und Schutzgebiete  1. Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird, deren 
Geschäftstätigkeit sich auf bedrohte Arten auswirkt 
2. Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert w ird, ohne 
Strategien zum Schutz der biologischen Vielfalt für Betriebsstä tten in 
oder in der Nähe von Schutzgebieten oder Gebieten mit hohem Bio di­
versitätswert außerhalb von Schutzgebieten, die sich im Besitz des Un­
ternehmens befinden oder von ihm gemietet oder verwaltet werden  
15. Entwaldung  Anteil der Investitionen in Unternehmen ohne Strategien zur Be kämpfung 
der Entwaldung  
Grüne Wertpapiere  16. Anteil von Wertpapieren, die nicht nach den Rechts­
vorschriften der Union über ökologisch nachhaltige 
Anleihen ausgegeben werden  Anteil von Wertpapieren in Anlagen, die nicht nach den Rechtsvo rschriften 
der Union über ökologisch nachhaltige Anleihen ausgegeben werde n 
Indikatoren für Investitionen in Staaten und supranationale Organisationen  
Grüne Wertpapiere  17. Anteil von Anleihen, die nicht nach den Rechtsvor­
schriften der Union über ökologisch nachhaltige An­
leihen ausgegeben werden  Anteil von Anleihen, die nicht nach den Rechtsvorschriften der Union über 
ökologisch nachhaltige Anleihen ausgegeben werden  
Indikatoren für Investitionen in Immobilien  
Treibhausgasemissionen  18. THG-Emissionen  Scope-1-Treibhausgasemissionen, die durch Immobilien verursach t werden  
Scope-2-Treibhausgasemissionen, die durch Immobilien verursacht  werden  
Scope-3-Treibhausgasemissionen, die durch Immobilien verursacht  werden  
Gesamte Treibhausgasemissionen, die durch Immobilien verursacht  werden  
Energieverbrauch  19. Intensität des Energieverbrauchs  Energieverbrauch der Immobilien in GWh pro Quadratmeter  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 52
 Abfall  20. Abfallerzeugung im Betrieb  Anteil der Immobilien, die nicht mit Einrichtungen zur Abfalls ortierung 
ausgestattet sind und für die kein Abfallverwertungs- oder Recy clingvertrag 
geschlossen wurde  
Ressourcenverbrauch  21. Rohstoffverbrauch für Neubauten und größere Reno­
vierungen  Anteil der Baurohstoffe (ohne zurückgewonnene, recycelte und bi ologisch 
gewonnene) im Vergleich zur Gesamtmenge der bei Neubauten und g rö­
ßeren Renovierungen verwendeten Baustoffe  
Biodiversität  22. Verbauung  Anteil der nicht begrünten Fläche (nicht begrünte Flächen am B oden sowie 
auf Dächern, Terrassen und Wänden) im Vergleich zur Gesamtfläch e aller 
Anlagen  
Tabelle 3:  
Zusätzliche Indikatoren für die Bereiche Soziales und Beschäftigung, Achtung der Menschenrechte und Bekämpfung von Korruption u nd Bestechung 
INDIKATOREN IN DEN BEREICHEN SOZIALES UND BESCHÄFTIGUNG, ACHTUNG DER MENSCHENRECHTE UND BEKÄMPFUNG VON KORRUPTION UND BESTE ­
CHUNG  
Nachteilige Nachhaltigkeitsauswirkungen  Nachteilige Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren 
(qualitativ oder quantitativ)  Messgröße  
Indikatoren für Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird  
Soziales und Beschäftigung  1. Investitionen in Unternehmen ohne Maßnahmen zur 
Verhütung von Arbeitsunfällen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , die keine 
Maßnahmen zur Verhütung von Arbeitsunfällen eingerichtet haben  
2. Unfallquote  Unfallquote in Unternehmen, in die investiert wird, ausgedrück t als gewich­
teter Durchschnitt  
3. Anzahl der durch Verletzungen, Unfälle, Todesfälle 
oder Krankheiten bedingten Ausfalltage  Anzahl der durch Verletzungen, Unfälle, Todesfälle oder Krankhe iten be­
dingten Ausfalltage in den Unternehmen, in die investiert wird,  ausgedrückt 
als gewichteter Durchschnitt  
4. Kein Verhaltenskodex für Lieferanten  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wir d, die nicht 
über einen Verhaltenskodex für Lieferanten verfügen (zur Bekämp fung von 
unsicheren Arbeitsbedingungen, prekärer Beschäftigung, Kinderar beit und 
Zwangsarbeit)  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 53
 5. Kein Verfahren zur Bearbeitung von Beschwerden im 
Zusammenhang mit Arbeitnehmerbelangen  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , die keine 
Verfahren zur Bearbeitung von Beschwerden im Zusammenhang mit A r­
beitnehmerbelangen eingerichtet haben  
6. Unzureichender Schutz von Hinweisgebern  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in denen es keine Maß nahmen 
zum Schutz von Hinweisgebern gibt  
7. Fälle von Diskriminierung  1. Anzahl der gemeldeten Diskriminierungsfälle in den Unterneh men, in 
die investiert wird, ausgedrückt als gewichteter Durchschnitt 
2. Anzahl der Diskriminierungsfälle, die in den Unternehmen, in  die in­
vestiert wird, zu Sanktionen führten, ausgedrückt als gewichtet er Durch­
schnitt  
8. Überhöhte Vergütung von Mitgliedern der Leitungs­
organe  Durchschnittliches Verhältnis zwischen der jährlichen Gesamtver gütung des 
höchstbezahlten Mitarbeiters und dem Median der jährlichen Gesa mtver­
gütung aller Mitarbeiter (ohne den höchstbezahlten Mitarbeiter)  in den 
Unternehmen, in die investiert wird  
Menschenrechte  9. Fehlende Menschenrechtspolitik  Anteil der Investitionen in Unternehmen ohne Menschenrechtspol itik 
10. Fehlende Sorgfaltspflicht  Anteil der Investitionen in Unternehmen, die keine Sorgfaltspr üfung zur 
Ermittlung, Verhinderung, Begrenzung und Bewältigung nachteilig er Aus­
wirkungen auf die Menschenrechte durchführen  
11. Fehlende Verfahren und Maßnahmen zur Bekämpfung 
des Menschenhandels  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , die keine 
Maßnahmen zur Bekämpfung des Menschenhandels eingerichtet haben  
12. Geschäftstätigkeiten und Lieferanten, bei denen ein 
erhebliches Risiko von Kinderarbeit besteht  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , bei denen 
ein erhebliches Risiko besteht, dass bei ihren Tätigkeiten oder  den Tätig­
keiten ihrer Lieferanten Kinder zur Arbeit herangezogen werden,  auf­
geschlüsselt nach geografischen Gebieten oder Art der Tätigkeit  
13. Geschäftstätigkeiten und Lieferanten, bei denen ein 
erhebliches Risiko von Zwangsarbeit besteht  Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , bei denen 
ein erhebliches Risiko besteht, dass bei ihren Tätigkeiten oder  den Tätig­
keiten ihrer Lieferanten Zwangsarbeit eingesetzt wird, aufgesch lüsselt nach 
geografischen Gebieten und/oder Art der Tätigkeit  
14. Anzahl der Fälle von schwerwiegenden Menschen­
rechtsverletzungen und sonstigen Vorfällen  Gewichteter Durchschnitt der Fälle von schwerwiegenden Menschen rechts­
verletzungen und sonstigen Vorfällen im Zusammenhang mit Untern ehmen, 
in die investiert wird  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 54
 Bekämpfung von Korruption und Bestechung  15. Fehlende Maßnahmen zur Bekämpfung von Korrup­
tion und Bestechung  Anteil der Investitionen in Unternehmen, die keine Maßnahmen zu r Be­
kämpfung von Korruption und Bestechung im Sinne des Übereinkomm ens 
der Vereinten Nationen gegen Korruption eingerichtet haben  
16. Unzureichende Maßnahmen bei Verstößen gegen die 
Standards zur Korruptions- und Bestechungsbekämp­
fung Anteil der Investitionen in Unternehmen, in die investiert wird , bei denen 
Unzulänglichkeiten bei der Ahndung von Verstößen gegen Verfahre n und 
Standards zur Bekämpfung von Korruption und Bestechung festgest ellt 
wurden  
17. Anzahl der Verurteilungen und Höhe der Geldstrafen 
für Verstöße gegen Korruptions- und Bestechungsvor­
schriften  Anzahl der Verurteilungen und Höhe der Geldstrafen für Verstöße  gegen 
Korruptions- und Bestechungsvorschriften bei den Unternehmen, i n die 
investiert wird  
Indikatoren für Investitionen in Staaten und supranationale Organisationen  
Soziales  18. Durchschnittlicher Score für Einkommensungleichheit  Einkommensverteilung und wirtschaftliche Ungleichheit in einer  Volkswirt­
schaft, gemessen anhand eines quantitativen Indikators, der in der Spalte 
„Erläuterung“ erläutert wird  
19. Durchschnittlicher Score für Meinungsfreiheit  Bewertung des Ausmaßes, in dem politische und zivilgesellschaf tliche Or­
ganisationen frei agieren können, anhand eines quantitativen In dikators, der 
in der Spalte „Erläuterung“ erläutert wird  
Menschenrechte  20. Durchschnittliche Leistung im Bereich Menschenrech­
te Bewertung der durchschnittlichen Leistung der Länder, in die in vestiert 
wird, im Bereich Menschenrechte anhand eines quantitativen Indi kators, 
der in der Spalte „Erläuterung“ erläutert wird  
Staatsführung  21. Durchschnittlicher Score für Korruption  Bewertung des wahrgenommenen Ausmaßes der Korruption im öffent ­
lichen Sektor anhand eines quantitativen Indikators, der in der  Spalte „Er­
läuterung“ erläutert wird  
22. Nicht kooperative Länder und Gebiete für Steuerzwe­
cke Investitionen in Ländern, die auf der EU-Liste nicht kooperativ er Länder 
und Gebiete für Steuerzwecke stehen  
23. Durchschnittlicher Score für politische Stabilität  Bewertung der Wahrscheinlichkeit, dass das derzeitige politisc he System 
durch Gewaltanwendung gestürzt wird, anhand eines quantitativen  Indika­
tors, der in der Spalte „Erläuterung“ erläutert wird  
24. Durchschnittlicher Score für Rechtsstaatlichkeit  Bewertung des Ausmaßes der Korruption, des Fehlens von Grundre chten 
und der Mängel in der Zivil- und Strafjustiz anhand eines quant itativen 
Indikators, der in der Spalte „Erläuterung“ erläutert wird  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 55  
ANHANG II  
Vorlage — Vorvertragliche Informationen zu den in Artikel 8 Absätze 1, 2 und 2a der Verordnung (EU) 
2019/2088 und Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Finanzprodukten
  ▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 56
  
▼C1
 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 57
  
▼C1
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 02022R1288 — DE — 25.07.2022 — 000.001 — 61  
ANHANG III  
Vorlage — Vorvertragliche Informationen zu den in Artikel 9 Absätze 1 bis 4a der Verordnung (EU) 2019/2088 
und Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Finanzprodukten
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ANHANG IV  
Vorlage — Regelmäßige Informationen zu den in Artikel 8 Absätze 1, 2 und 2a der Verordnung (EU) 2019/2088 
und Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Finanzprodukten
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ANHANG V  
Vorlage – Regelmäßige Informationen zu den in Artikel 9 Absätze 1 bis 4a der Verordnung (EU) 2019/2088 und 
Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Finanzprodukten
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