## ANALISIS PENERAPAN RISIKO KREDIT DALAM MEMINIMALISIR KREDIT BERMASALAH PADA PT BPR DANA MULIA SEJAHTERA (PERIODE 2018-2022)
Mira Fatmawati 1 , Muhammad Refki Novesar 2 Tiara Fitri Rizkiyah 3 , Angga Pratama 4
1 Universitas Pertamina
2 Institut Seni Indonesia Padangpanjang
3 Universitas Wiralodra 4 Universitas Pamulang
1 mira.f@universitaspertamina.ac.id , 2 refki.novesar@isi-padangpanjang.ac.id , 3 tiarafitririzkiyah17@gmail.com, 4 angga.pratama@unpam.ac.id Corresponding Author : idabagusalit94@gmail.com
ABSTRAK- Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui penerapan risiko kredit dalam meminimalisir kredit bermasalah pada PT BPR Dana Mulia Sejahtera. Jenis penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif.  Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  PT BPR  Dana  Mulia  Sejahtera.    Penelitian  ini  termasuk  dalam  penelitian  deskriptif dengan  menggunakan  metode  kualitatif.  Teknik  analisis  yang  dipakai  dalam penelitian  ini  adalah  teknik  analisis  deskriptif  dengan  pendekatan  kualitatif. Berdasarkan dari Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 1/POJK.03/2018. Pada Bank Perkreditan Rakyat melakukan penilaian risiko dengan 4 (empat) tahap. Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  risiko  kredit pada  tahun  2018  sampai  dengan tahun  2022  mendapat  peringkat  1  (satu)  yakni  sangat  memadai  dengan  risiko inheren  yang  mendaatkan  peringkat  masing-masing  2  (rendah)  dan  penetapan tingkat kualitas penerapan manajemen risiko (KPMR) melalui wawancara dengan Pejabat Eksekutif Manajemen Risiko dan Analis Kredit mendapatkan peringkat 1 (sangat  memadai)  meskipun  pada  masa  pandemi  Covid-19  penyaluran  kredit mengalami penurunan 20.3% tahun 2020 dan 2021.

## Kata Kunci: Risiko Kredit, Kredit Bermasalah, Bank Perkreditan Rakyat
ABSTRCT- The purpose of this research is to find out the application of credit risk in minimizing credit problems in the PT BPR Dana Mulia Sejahtera. This type of research  is  quantitative.  This  research  is  part  of  descriptive  research  using qualitative  methods.  Based  on  Financial  Services  Authority  Publications  No.
1/POJK.03/2018  At  People's  Bank  Perkreditan,  risk  assessment  was  performed (four) stages. The results of this study show that credit risk in 2018 up to 2022 is ranked  1  (one)  that  is  very  adequate  with  inherent  risk  that  ranks  2  (low), respectively,  and  the  establishment  of  the  quality  level  of  risk  management implementation  (KPMR)  through  interviews  with  the  Executive  Office  of  Risk Management and Credit Analysts obtained rank 1 (very adequate) despite the time of the COVID-19 pandemic. Credit distribution has decreased by 20.3% in 2020 and 2021.
Keywords: credit risk, non performing loan, Bank Perkreditan Rakyat

## PENDAHULUAN
Struktur  perbankan  di  Indonesia,  terdiri  atas  bank  umum  dan  Bank Perekonomian  Rakyat.  Perbedaan  utama  bank  umum  dan  Bank  Perekonomian Rakyat adalah tidak dapat menerima simpanan berupa giro dan tidak dapat turut serta dalam lalu lintas pembayaran, tidak dapat melakukan kegiatan bisnis dalam valas dan jangkauan kegiatan operasional yang terbatas. Berdasarkan fungsi dan kegiatan  bank  tentu  dihadapkan  dengan  berbagai  risiko  keuangan  yang  perlu dikelola secara efektif sebagai langkah mitigasi risiko. Salah satunya risiko yang secara  harfiah  pasti  terjadi  yakni  kemungkinan  kegagalan  atau  menurunnya kemampuan  debitur  untuk  memenuhi  kewajibannya  disebut Non  Performing Loan. Non Performing Loan adalah perbandingan antara total kredit bermasalah dengan  total  kredit  yang  diberikan  kepada  debitur.  Bank  mempunyai Non Performing Loan yang tinggi jika banyaknya kredit yang bermasalah lebih besar dari pada jumlah kredit yang diberikan kepada debitur. Apabila Bank mempunyai NPL yang tinggi, maka akan memperbesar biaya, baik biaya pencadangan aktiva produktif  maupun  biaya  lainnya,  dengan  kata  lain  semakin  tinggi  NPL  Bank, maka hal tersebut akan mengganggu kinerja Bank tersebut.
Berdasarkan  data  laporan  profil  industri  perbankan  Otoritas  Jasa Keuangan, pada bulan September 2022 melalui program keberlanjutan pemulihan ekonomi  domestik  terekam  pada  indikator  perbankan  yang  terlihat  pada membaiknya pertumbuhan kredit (bank umum) yaitu sebesar 11,00% (yoy), lebih tinggi dari triwulan sebelumnya 10,66% (yoy) maupun periode yang sama tahun sebelumnya  2,21%  (yoy).  Risiko  kredit  terpantau  membaik  dengan  raiso  NPL gross dan NPL net yang turun masing-masing menjadi 2,78% dan 0,77%. Serta kinerja Bank Perekonomian Rakyat juga cukup baik dengan pertumbuhan kredit 10,99% (yoy) serta risiko kredit yang kurang baik dengan raiso NPL gross dan NPL net masing-masing menjadi 8,12% dan 5,37%.
Pertumbuhan  Bank  Bank  Perkreditan  yang  menjadi  fokus  penelitian adalah Bank Perkreditan Rakyat yang beroperasi di Kota Tanjungpinang. Adapun rincian perbandingan penyaluran kredit terhadap NPL digambarkan melalui tabel data sebagai berikut:
Tabel 1.1 Penyaluran Kredit dan NPL BPR di Kota Tanjungpinang
Sumber: Laporan Publikasi Diolah Penulis
Tabel 1.2 Non Perfoming Loan PT BPR Dana Mulia Sejahtera Nama BPR 2018 2019 2020 2021 2022 PT BPR Dana Mulia Sejahtera 0.00 0.37 4.02 3.77 4.17
Sumber: Laporan Publikasi Diolah Penulis
Pada data diatas, terlihat peningkatan kredit beriringan dengan peningkatan non performing loan . Hal tersebut mengindikasikan bahwa semakin banyak kredit yang  disalurkan,  risiko  semakin  besar  dengan  adanya  peningkatan  kredit  yang disalurkan jika tidak dilakukan dengan prinsip kehati-hatian. Sehingga berdasarkan fenomena  tersebut,  penulis  tertarik  untuk  membahas  dengan  judul  penelitian
" Analisa Penerapan Risiko Kredit Dalam Meminimalisir Kredit Bermasalah pada PT BPR Dana Mulia Sejahtera (Periode 2018-2022) "

## KAJIAN TEORITIS
Non  Performing  Loan merupakan  perbandingan  antara  kredit  bermasalah dengan  total  kredit  (Ismail,  2018:32).  Sedangkan  Sorongan  (2020)  berpendapat bahwa Non Performing Loan adalah indikator untuk mengukur rasio risiko usaha bank  yang  menandakan  besarnya  risiko  kredit  bermasalah  yang  terjadi  di  bank. Rasio  tersebut  juga  menunjukkan  kualitas  portofolio  kredit  bank.  Jika  rasionya
42,865,633 90,536,872 125,310,391 147,469,447 142,416,221 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 1 2 3 4 5 PT BPR DANA MULIA

## SEJAHTERA
rendah  atau  ada  tren  penurunan  dalam  periode  tertentu,  itu  menunjukkan  bahwa strategi risiko minimum telah diterapkan.
Rasio NPL merupakan salah satu rasio untuk mengukur kualitas kredit bank. Dengan rumus sebagai berikut:
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit 𝑥 100% Tabel 2.1 Komposit NPL Peringkat Komposit Bobot Keterangan PK 1 NPL < 2% Sangat Sehat PK 2 2 % ≤ NPL < 5 % Sehat PK 3 5 % ≤ NPL < 8 % Cukup Sehat PK 4 8 % ≤ NPL < 12 % Kurang Sehat PK 5 ≥ 12 % Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia, No.13/24/DPNP 2011
Menurut  Andrianto,  et  al.,  (2019:275)  risiko  kredit  adalah  risiko  bahwa nasabah,  debitur  atau  pihak  lawan  tidak  dapat  mengembalikan  kewajiban keuangannya sesuai dengan perjanjian yang telah dibuat. dapat disimpulkan risiko kredit  merupakan  risiko  yang  timbul  dari  memburuknya  kualitas  kredit  yang menurun. Penurunan kualitas kredit tidak  serta  merta berdampak pada terjadinya kegagalan, namun setidaknya kemungkinan terjadinya kegagalan akan lebih besar. Penerapan Manajemen Risiko terhadap Risiko kredit bertujuan untuk memastikan bahwa  aktivitas  penyediaan  dana  BPR  tidak  terekspos  pada  Risiko  kredit  yang dapat menimbulkan kerugian pada BPR. Penerapan Manajemen Risiko disesuaikan dengan  karakteristik  bisnis,  skala  dan  kompleksitas  kegiatan  usaha  serta  tingkat Risiko yang dapat ditoleransi oleh BPR.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  termasuk  dalam  penelitian  deskriptif  dengan  menggunakan metode  kualitatif.  Penelitian  deskriptif  adalah  penelitian  yang  dilakukan  untuk mengetahui  nilai  satu  variabel  atau  lebih  tanpa  membuat  perbandingan  dan
menghubungkan  dengan  variabel  lain.  Jenis  data  yang  akan  digunakan  dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder yang digunakan adalah laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat pada website Otoritas Jasa Keuangan selama 5 periode yaitu periode 2018-2022.
Teknik  analisis  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini  adalah  teknik  analisis deskriptif  dengan  pendekatan  kualitatif.  Berdasarkan  dari  Surat  Edaran  Otoritas Jasa  Keuangan  No.  1/POJK.03/2018.  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  melakukan penilaian risiko dengan 4 (empat) tahap sebagai berikut:
1. Penilaian dan penetapan tingkat risiko inheren
a. Pilar Komposisi Portifolio Aset dan Tingkat Konsentrasi Kredit
1) Parameter rasio aset produktif terhadap total aset
2) Parameter rasio kredit yang diberikan terhadap total aset produktif
3) Parameter rasio 25 debitur terbesar erhadap total kredit yang diberikan
4) Parameter  rasio  kredit  per  sektor  ekonomi  terhadap  total  kredit  yang diberikan
b. Pilar Kualitas Aset
1) Parameter aset produktif bermsalah terhadap total aset
2) Parameter  rasio  kredit  bermasalah  neto  terhadap  kredit  yang  diberikan (NPL Net)
3) Parameter rasio kredit kualitas rendah (KKR) terhadap total kredit yang diberikan
c. Pilar Strategi Penyediaan Dana
Perbandingan pertumbuhan kredit BPR dengan indutri serupa sesuai laporan publikasi Otoritas Jasa Keuangan.
d. Pilar Faktor Eksternal
Penilaian  terhadap  faktor  eksternal  dikaitkan  dengan  Risiko  kredit  yang melekat,  antara  lain  perubahan  kondisi  ekonomi  regional,  perubahan  dan perkembangan  teknologi,  regulasi,  dan  siklus  usaha  debitur,  yang  dapat memengaruhi  kemampuan  debitur  untuk  membayar  kembali  pinjaman, sehingga dapat memengaruhi Risiko termasuk menimbulkan kerugian bagi BPR
2. Penilaian  dan  penerapan  tingkat  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko (KPMR)
Pengisian kuesiner sesuai dengan karakteristik, kompleksitas dan tingkat risiko yang akan diambil serta yang dapat ditoleransi oleh BPR.
3. Penetapan tingkat risiko untuk setiap jenis Risiko

## Matriks Penetapan Tingkat Risiko
4. Penetapan peringkat Risiko
Penetapan peringkat Risiko terdiri dari 5 (lima) peringkat yaitu:
a)  Peringkat 1 (Sangat Rendah)
b)  Peringkat 2 (Rendah)
c)  Peringkat 3 (Sedang)
d)  Peringkat 4 (Tinggi)
e)  Peringkat 5 (Sangat Tinggi)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
PT. BPR Dana Mulia Sejahtera (DMS) adalah sebuah BPR kovensional yang mulai  berdiri  pada  tanggal  2  Januari  2018  dan  resmi  beroperasi  pada  tanggal  10 Januari 2018. BPR Dana Mulia Sejahtera merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perbankan di wilayah Kepulauan Riau yang beralamat kantor di jalan Pos No.15 Tanjungpinang (29111).
Berdasarkan dari Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 1/POJK.03/2018. Pada Bank Perkreditan Rakyat melakukan penilaian risiko dengan 4 (empat) tahap sebagai berikut:
1. Penilaian dan penetapan tingkat risiko inheren
a. Pilar Komposisi Portifolio Aset dan Tingkat Konsentrasi Kredit
1) Parameter rasio aset produktif terhadap total aset
Tabel 4.1

## Rasio Aset Produktif
Terhadap Total Aset Dalam Ribuan Rp . Tahun Aset Produktif Total Aset Persentase Peringkat Risiko 2018 41,251,561 42,865,633 96% 2 2019 89,121,201 90,536,872 98% 2 2020 123,105,167 125,310,391 98% 2 2021 145,045,904 147,469,447 98% 2 2022 188,397,467 190,272,561 99% 2
Pada Tahun 2018 sampai dengan 2022 peringkat rasio berada di peringkat kedua dalam arti tingkat risiko rendah dikarenakan perhitungan rasio  > 95% serta komponen aset produktif memiliki eksposur risiko kredit yang rendah. Hal ini yang dapat  dilakukan  DPR  dalam  melihat  sejahtera  tentunya  dengan  meningkatkan realisasi portofolio kredit yang diberikan kepada nasabah
2) Parameter rasio kredit yang diberikan terhadap total aset produktif
Tabel 4.2
Rasio Kredit yang diberikan terhadap total aset produktif Dalam Ribuan Rp . Tahun Kredit yang diberikan Total Aset Produktif Persentase Peringkat Risiko 2018 34,101,736 41.251.561 121% 2 2019 64,553,988 89,121,201 138% 2 2020 86,957,953 123,105,167 142% 2 2021 145,045,904 145,045,904 136% 2 2022 188,397,467 188,397,467 132% 2
Pada  Tahun  2018  sampai  dengan  2022  untuk  parameter  rasio  kredit  yang diberikan  menuju  menunjukkan  peringkat resiko  di  angka  2  dalam  artian  tingkat risiko  rendah  selayaknya  Bank  BPR  meningkatkan  rasio  kredit  yang  diberikan terhadap  aset  produksi  hal  ini  tentunya  sejalan  dengan  parameter  rasio  aset produktif, dalam  hal  ini Bank BPR Dana Mulia Sejahtera tetap harus  melakukan peningkatan realisasi kredit yang diberikan kepada nasabah
3) Parameter rasio 25 debitur terbesar terhadap total kredit yang diberikan
Tabel 4.3
Rasio 25 Debitur Terbesar
Terhadap Total Kredit yang diberikan Dalam Ribuan Rp . Tahun 25 Debitur Besar Kredit yang diberikan Persentase Peringkat Risiko 2018 21,007,251 34,101,736 62% 2 2019 21,335,628 64,553,988 33% 2 2020 19,421,098 86,957,953 22% 2 2021 16,270,388 145,045,904 15% 2 2022 16,342,341 188,397,467 11% 2
Pada  Tahun  2018  sampai  dengan  2022  untuk  parameter  rasio  25  debitur terbesar terhadao total kredit yang diberikan menunjukkan perisiko di angka 2 yakni dengan  tingkat  risiko  rendah.  Hal  tersebut  dikarenakan  kredit  yang  diberikan kepada 25 debitur besar merupakan debitur yang telah dikuasai risikonya sehingga kecil  kemungkinan  25  debitur  besar  mengalami  gagal  bayar.  Tetapi  monitoring akan tetap dilakukan sampai dengan berakhirnya masa kredit.
4) Parameter  rasio  kredit  per  sektor  ekonomi  terhadap  total  kredit  yang diberikan
Tabel 4.4 Rasio Kredit Per Sektor Ekonomi Terhadap Total Kredit Yang Diberikan Dalam Ribuan Rp . Tahun 3 Sektor yang mendominasi portofolio Kredit yang diberikan Persentase Peringkat Risiko 2018 31,972,765 34,101,736 94% 2 2019 48,181,256 64,553,988 75% 2 2020 49,301,072 86,957,953 65% 1 2021 50,934,809 145,045,904 48% 1 2022 69,300,868 188,397,467 49% 1
Ada parameter rasio kredit per sektor ekonomi pada tahun 2018 dan 2019 peringkat risiko berada di angka 2 dalam artian tingkat risiko yakni rendah namun untuk tahun 2020 sampai dengan 2020 tingkat risiko membaik di angka 1 hal ini menunjukkan bahwa rasio kredit per sektor ekonomi sangat rendah. Layaknya Bank BPR dana mulia sejahtera dapat mempertahankan rasio kredit per sektor ekonomi kedepannya
b. Pilar Kualitas Aset
1) Parameter aset produktif bermsalah terhadap total aset
Tabel 4.5
Aset Produktif Bermasalah Terhadap Total Aset Produktif Dalam Ribuan Rp . Tahun Aset Produktif Bermasalah Total Aset Persentase Peringkat Risiko 2018 0 42,865,633 0% 1 2019 241,822 90,536,872 0.27% 1 2020 3,533,078 125,310,391 2.82% 1 2021 3,233,320 147,469,447 2.19% 1 2022 6,055,758 190,272,561 3.18% 1
Ada parameter aset produktif bermasalah terhadap total aset produktif Bank BPR  dana  mulia  sejahtera  menunjukkan  angka  peringkat  risiko  1  dalam  artian
peringkat resiko sangat rendah  hal  ini wajib menjadi perhatian Bank  BPR dalam mulia sejahtera untuk tetap mempertahankan aset produktif berada pada presentasi tertentu agar tingkat resiko selalu berada di peringkat 1 (sangat rendah)
2) Parameter  rasio  kredit  bermasalah  neto  terhadap  kredit  yang  diberikan  (NPL Net)
Tabel 4.6
Rasio Kredit Bermasalah Neto Terhadap Total Krediy Yang Diberikan Dalam Ribuan Rp . Tahun Aset Produktif Bermasalah PPAP Kredit yang diberikan Persentase Peringkat Risiko 2018 0 0 41.251.561 0.00% 1 2019 241,822 24,182 89,121,201 0.34% 1 2020 3,533,078 1,940,882 123,105,167 1.83% 1 2021 3,233,320 2,781,342 145,045,904 0.42% 1 2022 6,055,758 3,453,316 188,397,467 1.83% 1
Rasio  kredit  bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  diberikan  untuk  bank BPR Dana Mulia Sejahtera sudah sangat baik ditunjukkan dengan peringkat resiko 1 dalam sangat rendah. Hal ini ditunjukkan pada tahun 2018 sampai dengan 2022 persentase  npl  masih  terbilang  sangat  baik.  Namun  untuk  tahun  2020  dan  2022 mengalami presentasi penurunan rasio kredit bermasalah diangkat 1,83%, hal  ini tetap  menjadi  perhatian  bagi  Bank  BPR  dana  mulia  sejahtera  untuk  tetap menerapkan mitigasi risiko dalam hal penyaluran kredit kepada nasabah.
3) Parameter  rasio  kredit  kualitas  rendah  (KKR)  terhadap  total  kredit  yang diberikan

## Tabel 4.7
Rasio Kredit Kualitas rendah Terhadap Total Kredit yang diberikan Dalam Ribuan Rp . Tahun Kredit Kualitas Rendah (Kol 2.3.4.5) Kredit yang diberikan Persentase Peringkat Risiko 2018 0 34,101,736 0.00% 1 2019 5,548,003 64,553,988 9% 2 2020 8,384,230 86,957,953 10% 2 2021 8,731,966 145,045,904 8% 2 2022 20,476,011 188,397,467 14% 3
Hasil kredit kualitas rendah terhadap total kredit yang diberikan dari tahun 2018  sampai  dengan  2022  peringkat  resiko  menurun  gimana  tahun  2018  tingkat
risiko  sangat  rendah  namun  3  tahun  setelahnya  tingkat-tingkat  resiko  menurun menjadi  peringkat  kedua  yaitu  rendah  dan  untuk  tahun  2022  peringkat  risiko menurun kembali di peringkat resiko 3 hal ini menunjukkan bahwa kualitas kredit yang diberikan oleh bank BPR dana mulia sejahtera dari tahun 2018 sampai dengan 2022 kualitas kredit yang diberikan kurang kurang berkualitas. Untuk kedepannya Bank  BPR  dana  mulia  sejahtera  wajib  menerapkan  proses  pemberian  kredit  dari awal yang sangat ketat agar resiko gagal bayar dapat berkurang yang menyebabkan rasio  kualitas  rendah  semakin  membaik  dan  rasio  kredit  bermasalah  juga menunjukkan yang berakibat kepada tingkat penilaian kesehatan Bank BPR
c. Pilar Strategi Penyediaan Dana
Perbandingan pertumbuhan kredit BPR dengan indutri serupa sesuai laporan publikasi Otoritas Jasa Keuangan.
Tabel 4.8
Perbandingan Pertumbuhan Kredit Dalam Ribuan Rp . Tahun Pertumbuhan Kredit Dana Mulia Sejahtera Pertumbuhan BPR Prov.Kepri berdasarkan Laporan Statistik OJK Peringkat Risiko 2018 5.3% 13% 2 2019 116.0% 6% 2 2020 38.1% -4% 3 2021 17.8% 1% 2 2022 29.9% 19% 2
Pada Tahun 2018 dan 2019 dalam melakukan penyaluran dana PT BPR Dana Mulia  Sejahtera  menunjukkan  kinerja  yang  optimal  yakni  13%  dan  6%  jika perbandingan  pertumbuhan  kredit  industri  BPR.  Tetapi  pada  Tahun  2020 mengalami  penurunan  dikarenakan  pandemi  Covid-19  sebesar  -4%.  Pada  Tahun 2021 dan 2022 kembali menunjukkan performa yang optimal dengan pertumbuhan kredit 1% dan 19%.
d. Pilar Faktor Eksternal
Tabel 4.9
Faktor Eksternal Dalam Ribuan Rp . Tahun Faktor Eksternal Pering kat Risiko 2018 Tidak  terdapat  faktor  eksternal yang mempengaruhi kemampuan debitur. 1
2019 Tidak  terdapat  faktor  eksternal yang mempengaruhi kemampuan debitur. 1 2020 Terdapat  faktor  ekternal  yakni Pandemi Covid-19 yang menyebabkan terjadinya penurunan  kemampuan  debitur untuk membayar kembali pinajaman sehingga terjadi tunggakan pinjaman namun tidak menyebabkan BPR membekukan NPL > 5%. 3 2021 Masih merasakan dampak pandemi Covid-19. 3 2022 Masih  melakukan  penyesuaian kondisi  pasar  dan  kondisi perekonomian Tanjungpinang 2
Pada  Tahun  2018  dan  2019  PT  BPR  Dana  Mulia  Sejahtera  tidak  terdapat faktor eksternal yang  mengganggu kinerja secara keseluruhan. Tetapi pada Tahun 2020 dan  2021  pada  saat  pandemi  covid-19  PT  Dana  Mulia  Sejahtera  mengalami penurunan debitur yang mengajukan kredit dan lebih selektif dalam  menyalurkan kredit  serta  banyaknya  restrukturisasi  atas  kebijakan  stimulus  covid-19  dimana debitur  diberikan  pilihan  pembayaran  kewajiban  sesuai  dengan  kemampuan debitur.
2. Penilaian  dan  penerapan  tingkat  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko (KPMR)
Pengisian kuesiner sesuai dengan karakteristik, kompleksitas dan tingkat risiko yang akan diambil serta yang dapat ditoleransi oleh BPR.
3. Penetapan tingkat risiko untuk setiap jenis Risiko
Tabel 4.10
Penetapan Tingkat Risiko Dalam Ribuan Rp . Tahun Risiko Inheren KPMR Peringkat Risiko 2018 2 1 1 2019 2 1 1 2020 2 1 1 2021 2 1 1 2022 2 1 1

## 4. Penetapan peringkat Risiko
Berdasarkan matriks penetapan peringkat risiko, peringkat risiko yang dimiliki PT  BPR  Dana  Mulia  Sejahtera  pada  tahun  2018-2022  adalah  Sangat  Memadai. Dapat diinterpretasikan bahwa profil risiko BPR yang termasuk dalam perigkat ini
pada umumnya  memiliki karakteristik  yakni dengan  mempertimbangkan  aktivitas bisnis yang dilakukan BPR, kemungkinan kerugian yang dihadapi BPR dari risiko inheren tergolong sangat rendah selama periode waktu tertentu pada masa yang akan datang  dan  KPMR  sangat  memadai  dalam  hal  terdapat  kelemahan  minor  tetapi kelemahan tersebut daat diabaikan.

## SIMPULAN
Hasil penelitian yang telah dilakukan khususnya mengenai risiko kredit dalam meminimalisir kredit bermasalah dapat diberikan kesimpulan yaitu sebagai berikut :
1. Pilar Kualitas Aset:
a. Parameter  aset  produktif  bermasalah  terhadap  total  aset  produktif menunjukkan  risiko  sangat  rendah  (peringkat  1),  menunjukkan  fokus  Bank BPR dalam menjaga kualitas aset;
b. Rasio  kredit  bermasalah  neto  terhadap  total  kredit  (NPL  net)  juga menunjukkan risiko sangat rendah (peringkat 1), dengan peningkatan minor pada tahun 2020 dan 2022. Perlu dilakukan mitigasi lebih lanjut terkait kredit yang memiliki risiko bermasalah;
c. Parameter  rasio  kredit  kualitas  rendah  (KKR)  terhadap  total  kredit menunjukkan penurunan risiko dari sangat rendah pada tahun 2018 menjadi rendah pada tahun 2021, tetapi kembali menurun di tahun 2022. Bank perlu memperketat proses pemberian kredit untuk meningkatkan kualitas kredit.
2. Pilar Strategi Penyediaan Dana:
Penyaluran  dana  Bank  BPR  Dana  Mulia  Sejahtera  mengalami  fluktuasi. Pertumbuhan kredit optimal terjadi pada tahun 2018 (13%) dan 2019 (6%), tetapi mengalami penurunan pada tahun 2020 (-4%) karena dampak pandemi Covid- 19. Namun, tahun 2021 dan 2022 menunjukkan performa yang lebih baik dengan pertumbuhan masing-masing 1% dan 19%.
3. Pilar Faktor Eksternal:
Tidak ada faktor eksternal yang mengganggu kinerja pada tahun 2018 dan 2019.
Namun,  pada  tahun  2020  dan  2021,  pandemi  Covid-19  berdampak  pada penurunan jumlah debitur yang mengajukan kredit, pemilihan debitur yang lebih
selektif, serta restrukturisasi kredit sebagai respons terhadap kebijakan stimulus Covid-19.
4. Bank BPR Dana Mulia Sejahtera secara umum memiliki kinerja yang baik dalam menjaga risiko di berbagai parameter, seperti rasio aset produktif terhadap total aset,  rasio  kredit  yang  diberikan  terhadap  total  aset  produktif,  dan  rasio  25 debitur  terbesar  terhadap  total  kredit.  Hal  ini  menunjukkan  upaya  dalam mengelola risiko kredit dengan baik.
5. Bank  perlu  lebih  berfokus  pada  peningkatan  kualitas  kredit  dengan mengendalikan  rasio  kualitas  kredit  rendah  (KKR)  dan  menjaga  rasio  kredit bermasalah neto (NPL net) tetap rendah.
6. Fluktuasi dalam pertumbuhan kredit menunjukkan respons terhadap perubahan lingkungan, seperti dampak pandemi Covid-19.
7. Keseluruhan,  Bank  BPR  Dana  Mulia  Sejahtera  perlu  terus  mempertahankan upaya  untuk  meminimalkan  risiko  kredit,  meningkatkan  kualitas  aset,  dan mengoptimalkan  strategi  penyediaan  dana  dalam  menghadapi  faktor-faktor eksternal yang mungkin memengaruhi kinerja ke depan.

## DAFTAR PUSTAKA
Achmadi, D. C. N. dan D. H. A. (2015). Metodologi Penelitian. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Adrian, S. (2011). Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.
Agoes, S. (2012). Etika Bisnis dan Profesi. Jakarta: Salemba Empat.
Daniri, A. (2005). Good Corporate Governance : Konsep dan Penerapannya dalam Konteks Indonesai. Jakarta: PT Triexs Trimacindo.
Dr., Prof. H. Saban Echdar, S.E. M.Si Dr. Maryadi, S.E., M. . (2019). Etika Bisnis & Kewirausahaan (1st ed.). Yogyakarta: CV Budi Utama.
Duwi, P. (2016). SPSS  HANDBOOK  Analisis Data, Olah Data, & Penyelesaian Kasus-Kasus Statistik (Cet.ke-1). Yogyakarta: MediaKom.
Faiz  Zamzami,  Izha  Arifin  Faiz,  M.  (2018).  Audit Internal,  Konsep  Dan  Praktik (Ruslan, ed.). Yogyakarta: Gadjah Mada University Press.
Febriyanto,  D.  (2013).  Analisis  Penerapan  Good  Corporate  Governance  (GCG) Terhadap Kinerja Perusahaan. Skripsi Akuntansi Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
Hamdani.  (2016).  Good  Corporate  Governance  (Tinjauan  Etika  Dalam  Praktik Bisnis). Jakarta: Mitra Wacana Media.
Hery. (2010). Potret Penerapan Good Corporate Governance di Indonesia.
Bandung: Alfabeta.
Indrawan,  D.  C.  (2011).  Pengaruh  Corporate  Social  Responsibility  Terhadap Kinerja Perusahaan. Universitas Diponegoro.
Iswara,  P.  W.  (2014).  Corporate  Governance  dan  Kinerja.  Jurnal  Akuntansi  ,
Ekonomi Dan Manajemen Bisnis ISSN : 2337-7887, 2(2), 121–131.
Kumaat, V. G. (2011). Internal Audit (Suryadi, Ed.). erlangga.
Kusmayadi,  D.  (2012b).  Determinasi  audit  internal  dalam  mewujudkan  good corporate  governance  serta  implikasinya  pada  kinerja  bank.  Jurnal Abdullah,  Ma’ruf.  2015.  Metodelogi  Penelitian  Kuantitatif.  Yogyakarta: Aswaja Pressindo
Andrianto, d. (2019). Manajemen Bank. Surabaya: Qiara Media.
Bambang Riyanto. 2013. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE.
Bank  Indonesia.  (2011).  Surat  Edaran  bank  Indonesia  No  13/24/DPNP.  Jakarta: Bank Indonesia.
Desda,  M.  M.  (2019).  Analisis  Penerapan  Manajemen  Risiko  Kredit  Dalam Meminimalisir  Kredit  Bermasalah  Pada  PT.  BPR  Swadaya  Anak  Nagari Bandarejo Simpang Empat Periode 2013-2018. MBIA.
Fangky, A. S. (2020). Pengaruh Rentabilitas, NRF, Likuiditas dan Inflasi Terhadap Rasio Kecukupan Modal (CAR) (Pada Bank Pembangunan Daerah Periode 2016-2019). Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia, 02.
Ikatan  Bankir  Indonesia.  (2016).  Tata  Kelola  Manajemen  Resiko.  Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Ismail.  2018.  Manajemen  Perbankan:  Dari  Teori  Menuju  Aplikasi.  Jakarta: Prenadamedia Group.
Lahrichi,  M.  N.  (2022).  Banks’  credit  risk,  systematic  determinants  and  specific factors: recent. ScienceDirect.
Maryono, D. Y. (2020). Faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earing dan Capital yang berpengaruh terhadap Reurn On Asset (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Semarang yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2016-2018). Proceeding SENDIU.
Mukhtar. 2013. Metode Praktis Penelitian Deskriptif Kualitatif. Jakarta: GP Press Group
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2018).  Laporan  Publikasi  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2018).  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 33/POJK.03/2018  tentang  Kualitas  Aset  Produktif  dan  Pembentukan Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif  BPR.  Jakarta:  Otoritas  Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2019).  Laporan  Publikasi  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2019).  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 1/SEOJK.03/2019 tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi BPR. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2020).  Laporan  Publikasi  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2021).  Laporan  Publikasi  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2022).  Laporan  Publikasi  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Pandia, F. (2017). Manajemen Dana Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka Cipta.
Phung,  Q.  T.  (2021).  Do  non-performing  loans  impact  bank  efficiency? ScienceDirect.
Puspitasari,  D.  (2022).  Analisis  Penyelesaian  Kredit  Bermasalah  Pada  PT  BPR Polatama Kusuma Madiun. Jurnal Ilmu Sosial, Manajemen, dan Akuntansi (JISMA) Vol. 1 No.3 Aug 2022 pp:331-346.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: CV Alfabeta.
Zacharias,  L.  S.  (2021).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  BPR  di  Kota  Kupang Menggunakan Pendekatan RGEC. Jurnal Inovasi Kebijakan.