ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## Volume 6 Nomor 1, Juni 2022 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v6i1.408
Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Pada Bank Central Asia (BCA) Syariah Berdasarkan Metode Camel (Studi Kasus Pada PT Bank BCA Syariah Periode 2015-2019)
Yulia Purnama
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta Jln Jl. Veteran No.150, Ciseureuh, Kec. Purwakarta, Kab. Purwakarta, Jawa Barat, Indonesia pyulia731@gmail.com

## ABSTRAK
Kondisi keuangan suatu lembaga keuangan sangat penting terjaga kesehatannya, sebagai salah satu cara untuk menjaga kepuasan nasabah dan menambah jumlah investor. Tujuan penelitian ini  untuk  mengetahui  analisis  penilaian  tingkat  kesehatan  pada  Bank  Central  Asia  (BCA) Syariah berdasarkan metode CAMEL di PT. Bank BCA Syariah Periode 2015-2019. Penelitian ini menggunakan metode penelitian deskriptif kuantitatif. Sumber data yang diperlukan dalam penelitian ini yaitu dengan menggunakan data sekunder. Berdasarkan hasil pembahasan diatas dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  periode  2015-2019 berdasarkan Capital (permodalan) mendapatkan predikat “Sangat Sehat”. Karena nilai CAR yang  didapatkan  lebih  besar  dari  12%  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia.  Tingkat kesehatan  BCA  Syariah  periode  2015-2019  berdasarkan Assets (Kualitas  Aktiva  Produktif) mendapatkan predikat “Sehat”, karena nilai KAP yang didapatkan dibawah 10,35%. Tingkat kesehatan  BCA  Syariah  periode  2015-2019  berdasarkan  Management  (Manajemen)  dengan menilai  tingkat  NPM  (Net  Profit  Margin)  mendapat  predikat “Cukup  Sehat”, karena  nilai NPM yang didapatkan berada di kisaran 66%-80%. Tingkat kesehatan BCA Syariah periode 2015-2019 berdasarkan Earning (Rentabilitas) menggunakan dua rasio ROA dan BOPO. ROA tahun 2015-2019 mendapatkan kategori “ Cukup Sehat” , karena nilai ROA yang didapatkan berada di kisaran 0,5%-1,24%. Sedangkan tingkat kesehatan rasio BOPO periode 2015-2019 berada  pada  predikat  “ Sangat  Sehat” ,  karena  nilai  BOPO  yang  didapatkan  lebih  kecil  dari 94%. Tingkat kesehatan BCA Syariah periode 2015-2019 berdasarkan Liquidity (Likuiditas) menggunakan  rasio  FDR (Finance  to  Deposit Ratio) didapatkan  predikat  “ Cukup  Sehat” , karena  nilai  FDR  yang  didapatkan  berada  dikisaran  85%-100%.  Tingkat  kesehatan  BCA Syariah  pada  tahun  2015-2019  menggunakan  metode  CAMEL  berada  pada  posisi  “ Cukup
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Sehat ”. Dikarenakan nilai CAMEL yang diperoleh berada pada posisi kurang dari 81%, atau berada  pada  rentang  66%-80%.  Artinya  bank  dinilai  cukup  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis,  faktor  eksternal  lain  tercermin  dari peringkat  faktor  penilaian,  antara  lain  profil  risiko,  penerapan  tata  kelola,  rentabilitas,  dan permodalan yang secara umum cukup baik.
Kata Kunci — Kesehatan Bank, Rasio Keuangan, metode CAMEL.

## ABSTRACT
The financial condition of a financial institution is very important to maintain its health, as one way to maintain customer satisfaction and increase the number of investors. The purpose of this  study  was  to  determine  the  analysis  of  the  soundness  level  assessment  at  Bank  Central Asia (BCA) Syariah based on the CAMEL method at PT. Bank BCA Syariah Period 2015- 2019. This research uses descriptive quantitative research methods. Sources of data needed in this  study  is  to  use  secondary  data.  Based  on  the  results  of  the  discussion  above,  it  can  be concluded that the level of health of BCA Syariah for the 2015-2019 period based on capital received  the  title  "Very  Healthy".  Because  the  CAR  value  obtained  is  greater  than  12%  in accordance with Bank Indonesia regulations. The health level of BCA Syariah for the 2015- 2019 period based on Assets (Quality of Earning Assets) received the title "Healthy", because the KAP value obtained was below 10.35%. The health level of BCA Syariah for the 2015- 2019 period based on Management (Management) by assessing the level of NPM (Net Profit Margin) received the title "Sufficiently Healthy", because the NPM value obtained was in the range  of  66%-80%.  The  health  level  of  BCA  Syariah  for  the  2015-2019  period  is  based  on Earning  (Rentability)  using  two  ratios  of  ROA  and  BOPO.  The  2015-2019  ROA  was categorized as "Healthy Enough", because the ROA value obtained was in the range of 0.5%- 1.24%. Meanwhile, the health level of the BOPO ratio for the 2015-2019 period is in the "Very Healthy" predicate, because the BOPO value obtained is smaller than 94%. The health level of BCA Syariah for the 2015-2019 period based on Liquidity using the FDR (Finance to Deposit Ratio) ratio was obtained as "Sufficiently Healthy", because the FDR value obtained was in the range of 85%-100%. The health level of BCA Syariah in 2015-2019 using the CAMEL method is in the "Sufficiently Healthy" position. Because the CAMEL value obtained is in a position less than 81%, or in the 66%-80% range. This means that the bank is considered quite capable of dealing with significant negative effects from changes in business conditions, other external  factors  are  reflected  in  the  rating  of  the  assessment  factors,  including  risk  profile, implementation of governance, profitability, and generally good capital.
Keywords— Bank Health, Financial Ratios, CAMEL method.

## I. PENDAHULUAN
Bank  memiliki  peranan  yang  sangat penting  dalam  mengatur/mengelola  dana masyarakat, selain sebagai sumber dana bagi pihak  yang  membutuhkan,  dana  bank  juga sebagai tempat penyimpanan uang bagi yang kelebihan  dana  (suplus  unit),  selain  itu  bank juga  memiliki  fungsi  lain  yang  semakin  luas karena kemajuan perekonomian dan tingginya
tingkat  kegiatan  ekonomi  telah  mendorong bank untuk menciptakan produk dan layanan yang  sifatnya  memberikan  kepuasan  dan kemudahan-kemudahan  untuk  masyarakat, seperti  menyediakan  mekanisme  serta  alat ukur  pembayaran  yang  lebih  efesien  dalam kegiatan  ekonomi.  Kesehatan  atau  kondisi keuangan  dan  non  keuangan  bank  ber- dasarkan  prinsip  Syariah  merupakan  ke-
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pentingan semua pihak terkait, baik pe-milik, pengelola  (manajemen)  bank,  masyarakat pengguna  jasa  bank,  Bank  Indonesia  selaku otoritas pengawasan bank, dan pihak lainnya. Kondisi  bank  tersebut  dapat  digunakan  oleh pihak-pihak  tersebut  untuk  mengevaluasi kinerja  bank  dalam  menerapkan  prinsip kehati-hatian,  kepatuhan  teradap  ketentuan yang berlaku (Rustam, 2013).
Kesehatan  bank  sangat  penting  dilakukan bagi  lembaga  keuangan  khususnya  per- bankan, karena bank mengelola dana nasabah yang  dipercayakan  kepada  bank.  Tingkat kesehatan bank pun merupakan aspek penting yang  harus  diketahui  oleh stakeholder. Serta peran  perbankan  tidak  hanya  menghimpun dana dan menyalurkan dana dari masyarakat, tetapi  juga  dapat  menciptakan  produk  serta menyediakan  layanan  guna  memberikan  ke- mudaan dan kepuasan untuk para nasabahnya. Hal  ini  menempatkan  bank  sebagai  lembaga keuangan  yang  sangat  strategis  karena  telah mempermudah  dan  mempelancar  aktivitas masyarakat  dalam  menjalankan  transaksi ekonomi.  Terbukti  dengan  keberadaan  bank syariah  pada  tahun  2015-2019  yang  tidak diragukan lagi, hal ini ditandai dengan mulai muncul  dan  berkembangnya  beberapa  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  (Risal,  2019). Fakta  meningkatnya Bank Umum Syariah di Indonesia dapat dilihat dalam tabel di bawah ini :
Tabel 1.1 Jaringan Kantor Bank Umum Syariah Desember 2015-2019 Tahun Bank Umum Syariah KPO/KC KCP/UPS KK HOO/BO SBO/SSU CO 2015 450 1340 200 2016 473 1207 189 2017 471 1176 178 2018 478 1199 198 2019 480 1243 196 Total 2352 6165 961 Sumber data dari OJK (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
Tabel 1.2
Pertumbuh Kantor BCA Syariah Desember
2015-2019 Bank Umum Syariah Tahun KPO/KC KCP/UPS KK HOO/BO SBO/SSU CO PT. BCA Syariah 2015 10 6 1 PT. BCA Syariah 2016 10 8 3 PT. BCA Syariah 2017 12 9 8 PT. BCA Syariah 2018 11 12 16 PT. BCA Syariah 2019 14 12 18 Total 57 47 46 Sumber data dari OJK (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
Berdasarkan tabel di atas dapat kita ketahui bahwa  Bank  Umum  Syariah  mengalami peningkatan  yang  signifikan  disetiap  tahun- nya.  Begitupun  pertumbuhan  pada  BCA Syariah yang setiap tahunnya pula mengalami peningkatan baik pada kantor cabang, kantor pusat  dan  kantor  kas.  Melihat  data  tersebut tentu  pertumbuhan  perbankan  syariah  akan memicu  timbulnya  persaingan  antar  bank. Untuk itu dalam menjalani operasional, setiap bank  diperlukannya  sistem  tata  kelola  dari masing-masing  perbankan  agar  tetap  dapat menjaga  tingkat  kesehatan  bank.  Tingkat kesehatan bank merupakan cerminan berhasil atau tidaknya suatu bank dalam menjalankan kegiatan  operasionalnya.  Karena  kesehatan bank  mencakup  kesehatan  suatu  bank  untuk melaksanakan  seluruh  kegiatan  dan  usaha perbankan (Iswari & Fernos, 2019).
Dengan adanya penilaian tingkat kesehatan bank  kepada stakeholders akan  memberikan sinyal  pengambilan  keputusan  investasi dalam.  Karena  semakin  tinggi  tingkat  kese- hatan  bank  maka  akan  berpengaruh  pada harga  saham  bank  tersebut.  Kesehatan  bank tersebut  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan secara normal dan mampu meme- nuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  de- ngan  cara  yang  sesuai  dengan  peraturan perbankan  yang  berlaku.  Devinisi  tersebut merupakan  cakupan  yang  sangat  luas  karena
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kesehatan bank memang mencakup kesehatan suatu  bank  untuk  melaksanakan  seluruh kegiatan  usaha  perbankan.  Kegiatan  tersebut meliputi  kemampuan  menghimpun  dana masyarakat  dan  lembaga  lain,  dan  modal sendiri,  kemampuan  mengelola  dana,  ke- mampuan  untuk  menyalurkan  dana  kepada masyarakat,  kemampuan  memenuhi  kewa- jiban  pada  masyarakat,  karyawan,  pemilik modal  dan  pihak  ketiga,  serta  pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.
Dengan  demikian  hal  penting  yang  ber- kaitan dengan dasar beroperasinya usaha per- bankan,  yaitu  dengan  melihat  penilaian kesehatan bank, karena hal tersebut berperan penting dalam mewujudkan kepercayaan ma- syarakat teradap perbankan. Secara sederhana dapat  dikatakan  bahwa  bank  yang  sehat adalah  bank  yang  dapat  menjalankan  fungsi- fungsinya  dengan  baik,  penilaian  kesehatan bank  sangat  penting  karena  bank  mengelola dana  dari  masyarakat  yang  dipercayakan kepada bank.
Alat  ukur  atau  indikator  dalam  menilai tingkat kesehatan suatu bank diuraikan secara lebih  terperinci  dalam  ketentuan-ketentuan yang  mengatur  kesehatan  bank.  Penilaian kesehatan  bank  pada  dasarnya  merupakan penilaian kualitatif sehingga faktor judgement merupakan hal yang  dominan. Penilaian  me- liputi permodalan, kualitas asset , rentabilitas, profitabilitas, manajement , dan aspek lainnya. Dalam aturan kesehatan bank berdasarkan UU No.  10  tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas UU  No.7  tahun  1992  tentang  Perbakan, pembinaan  dan  pengawasan  bank  dilakukan oleh Bank Indonesia. UU tersebut lebih lanjut menetapkan  bahwa,  bank  wajib  memelihara tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan  likui- ditas, rentabilitas, solvabilitas, dan aspek lain yang  berhubungan  dengan  usaha  bank,  dan wajib  melakukan  kegiatan  usaha  sesuai dengan  prinsip  kehati-hatian  (Imani  & Hasanah, 2021).
Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  yang  meru- pakan tindak lanjut dari diterbitkannya POJK nomor  8/POJKk.03/2014  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dan  Unit Usaha Syariah. Maka Manajemen Bank perlu memerhatikan  prinsip-prinsip  umum  sebagai landasan  dalam  menilai  Tingkat  Kesehatan Bank  yaitu  berorientasi  risiko,  proposio- nalitas,  materialitas  dan  signifikansi,  serta komprehensif  dan  terstruktur  (Susyanti, 2016).
Dengan  demikian  hal  penting  yang  ber- kaitan  dengan  dasar  beroperasinya  usaha perbankan,  yaitu  dengan  melihat  penilaian kesehatan bank, karena hal tersebut berperan penting dalam mewujudkan kepercayaan ma- syarakat teradap perbankan. Secara sederhana dapat  dikatakan  bahwa  bank  yang  sehat adalah  bank  yang  dapat  menjalankan  fungsi- fungsinya  dengan  baik,  penilaian  kesehatan bank  sangat  penting  karena  bank  mengelola dana  dari  masyarakat  yang  dipercayakan kepada  bank.  Bank  yang  sehat  adalah  bank yang  dapat  menjaga  dan  memelihara  keper- cayaan ma- syrakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai kebijaksanaannya. Terutama kebijakan meng- atur  perkembangan  perbankan  baik  dengan sistem syaria ataupun konvensional. Untuk itu Bank  Indonesia  menetapkan  suatu  ketentuan yang  harus  dipenuhi  dan  dilaksanakan  oleh lembaga  perbankan,  yaitu  berdasarkan  surat keputusan  direksi  Bank  Indonesia  No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 dan SE BI  No.30/3/UPPB  tanggal  30  April  1997 (Nopiana & Mufidatul, 2018).
Pelaksanaan  penilaian  dilakukan  dengan cara mengkualifikasikan beberapa komponen dari  masing-masing  faktor  yaitu  komponen
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
capital (permodalan), assets (aktiva), mana- gement (manajemen), earnings (rentabilitas), liquidity (likuiditas)  atau  disingkat  dengan istilah  CAMEL  berdasarkan  surat  edaran Bank  Indonesia  nomor  6/23/DPNP  tahun 2004.  Analisis  CAMEL  terdiri  dari Capital (permodalan) diukur untuk mengetahui kecu- kupan  modal  untuk  dapat  menutupi  kemu- ngkinan  kegagalan  dalam  pemberian  Kredit yang  diproksikan  dengan Capital  Adequacy Ratio (CAR)  yang  diukur  dengan  modal teradap  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko (ATMR), Asset  Quality (kualitas  aktiva) dipromosikan  dengan  Rasio  Aktiva  Prduktif (KAP), Management (manajemen) mencakup dua komponen ialah manajemen umum yang meliputi aspek strategi, aspek struktur, aspek sistem,  dan  aspek  kepemimpinan,  dengan penilaian Net  Profit  Margin (NPM)  (Hafiz, 2018).
Analisis  CAMEL  terdiri  dari Capital (permodalan)  diukur  untuk  mengetahui kecukupan  modal  untuk  dapat  menutupi kemungkinan  kegagalan  dalam  pemberian Kredit  yang  diproksikan  dengan Capital Adequacy  Ratio (CAR)  yang  diukur  dengan modal  teradap  Aktiva  Tertimbang  Menurut Risiko  (ATMR), Asset  Quality (kualitas aktiva)  dipromosikan  dengan  Rasio  Aktiva Prduktif  (KAP), Management (manajemen) mencakup  dua  komponen  ialah  manajemen umum  yang  meliputi  aspek  strategi,  aspek struktur,  aspek  sistem,  dan  aspek  kepe- mimpinan,  dengan  penilaian Net  Profit Margin (NPM).
Sedangkan  manajemen  risiko  meliputi risiko  likuiditas,  risiko  kredit,  risiko  ope- rasional, risiko hukum, dan risiko pemilik atau pengurus. Earning (rentabilitas)  kemampuan bank dalam menghasilkan laba dengan meng- gunakan  aktiva  yang  dimilikinya  yang diproksikan  dengan  rasio Retrurn  on  Asset (ROA) dan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan Liqui-
dity (likuiditas)  dikatakan  likuid  apabila memenuhi  kewajiban  utang-utangnya  dan memenuhi  permintaan  Kredit  yang  diajukan tanpa  terjadi  penangguhan  yang  diproksikan dengan rasio Finance to Deposit Ratio (FDR). Berdasarkan  akta  Akuisisi  No.72  tanggal 12  Juni  2009  yang  dibuat  dihadapan  Notaris Dr. Irwan Soerodjo, S. H., Msi,. Bank Central Asia,  Tbk  (BCA)  mengakuisisi  PT  Bank Utama  Internasional  Bank  (Bank  UIB) menjadi  PT.  Bank  BCA  Syariah.  PT.  Bank BCA  Syariah  bergerak  dibidang  sektor  keu- angan dan jasa yang berkembang cukup pesat dengan  standar  kualitas  dan  investasi  yang baik.  Dengan  berjalannya  waktu  Bank  BCA Syariah  terus  menunjukkan  pertumbuhannya yang  signifikan.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari laporan tahunan Bank BCA Syariah terhadap total asset dan laba bersih pertahun:
Tabel 1.3
Total Asset Bank BCA Syariah Periode 2015-2019 Tahun Laba Bersih Total Asset 2015 23.437 4.349.580 2016 46.515 4.995.607 2017 37.045 5.961.172 2018 125.223 7.064.008 2019 66.958 8.634.374 Sumber : BCA Syariah (Otoritas Jasa
Keuangan, 2019)
Jika  dilihat  dari  tabel  di  atas  total  laba bersih  setiap  tahunnya  selama  periode  2015- 2019,  maka  dapat  diketahui  setiap  tahunnya total  laba  bersih  BCA  Syariah  mengalami pertumbuan yang meningkat setiap tahunnya. Begitupun dengan total aset tahun 2015-2019, maka  dapat  diketahui  setiap  tahunnya  aset BCA  Syariah  mengalami  peningkatan  asset yang  signifikan.  Total  tersebut  mengindi- kasikan  bahwa  kinerja  BCA  Syariah  adalah baik.  Dari  hasil  tersebut  kita  dapat  melihat kinerja suatu bank yang dapat diukur melalui metode  CAMEL  yang  menggambarkan  ting- kat  kesehatan  suatu  bank.  Pengukuran CAMEL salah satunya adalah dengan meng-
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
gunakan  Capital  Adequarcy  Ratio  (CAR) penilaian  tersebut  dilakukan  guna  mengukur kemampuan  bank  untuk  menyerap  kerugian- kerugian  yang  tidak  dapat  dihindarkan.  Se- makin  maksimal  bank  memenuhi  kecukupan modal, semakin efisien bank untuk melakukan operasional  nya  dengan  lancar.  Berikut  total CAR BCA Syariah selama periode 2015-2019 sebagai berikut :
Grafik 1.1 Total CAR BCA Syariah periode 2015-2019
Sumber : Diolah Oleh Peneliti (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
Dari  grafik  di  atas  terlihat  peningkatan CAR  dari  tahun  2015-2019.  Terlihat  pada tahun 2018 nilai CAR BCA Syariah berada di posisi  terendah  dengan  nilai  CAR  sebesar 24.3%  jika  dibandingkan  dari  tahun  sebe- lumnya  yaitu  pada  tahun  2017.  Pada  tahun 2018  CAR  BCA  Syariah  mengalami  penu- runan  sebesar  5.1%,  jika  dibandingkan dengan tahun 2017 yang memiliki nilai CAR sebesar 29.4%. Namun pada tahun 2019 CAR BCA  Syariah  mengalami  kenaikan  sebesar 38.3%, itu membuktikan bahwa bank mampu meningkatkan kecukupan modalnya dan bank berada  di  posisi  kenaikan  yang  cukup signifikan.
Selain  itu  bank  harus  mampu  dalam memenuhi  kecukupan  modalnya,  bank  harus mampu  dalam  memperoleh earning dalam kegiatan  operasional  bank  dengan  meman- faatkan  aktiva  yang  dimilikinya.  Sehingga dalam  hal  ini  penilaian  menggunakan  rasio
ROA (Return On Asset) sebagai pengukuran tingkat kesehatan bank. Karena ROA penting bagi bank untuk mengukur efektivitas perusa- haan  didalam  menghasilkan  keuntungan  de- ngan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Untuk  lebih  rinci  berikut  data  ROA  BCA Syariah periode tahun 2015-2019 :
Grafik 1.2
Total ROA BCA Syariah Peroide 2015-
2019
Sumber : Diolah Oleh Peneliti (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
Dari  gambar  grafik  di  atas  terlihat  bahwa total  ROA  BCA  Syariah  pada  periode  2015- 2019  mengalami  kenaikan  yang  signifikan yang  mencapai  nilai  1,0%  -  1,2%.  Untuk menghasilkan  keuntungan  biaya  operasional pendapatan  operasional  (BOPO)  juga  ber- pengaruh  dalam  meningkatkan  laba.  Berikut grafik  untuk  total  rasio  BOPO  yang  dimiliki BCA Syariah pada periode 2015-2019 :
Grafik 1.3
Total Rasio BOPO BCA Syariah Periode 2015-2019
Sumber : Diolah Oleh Peneliti (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Dari  gambar  grafik  di  atas  terlihat  bahwa rasio BOPO BCA Syariah pada periode 2015- 2019 mengalami penurunan disetiap tahunnya. Namum penurunan tersebut tidak berpegaruh, dikarenakan  skala  predikat  angka  terbaik untuk BOPO yaitu 93, 52%, karena jika biaya operasional  semakin  meningkat  maka  laba yang  diperoleh  bank  mengalami  penurunan. Selain itu bank yang baik dan sehat yaitu bank yang  mampu  membayar  hutang-hutang ataupun  tagihan  lain  saat  jatuh  tempo  dan dapat  memenuhi  semua  permohonan  pem- biayaan  yang  layak  dibiayai.  Sebab  sebuah bank  dikatakan  likuid  apabila  bank  mampu menyelesaikan  seluruh  kewajiban  jangka pendek. Untuk melihat bank dengan likuditas yang  baik  dapat  dilihat  dari  hasil  rasio  FDR (Finance  to  Deposit  Ratio)  yang  diperoleh. Agar lebih terperinci berikut hasil FDR BCA Syariah periode 2015-2019:
Grafik 1.4 Total Rasio FDR Bank BCA Syariah Periode 2015-2019
Sumber : Diolah Oleh Peneliti (Otoritas Jasa Keuangan, 2019)
Gambar  grafik  di  atas  menunjukkan  nilai rasio FDR pada tahun 2015-2019 mengalami kenaikan  dan  menurunan,  kanaikan  terjadi pada tahun 2015 sebesar 91.5 % , dan di tahun 2017  rasio  BOPO  mengalami  penurunan menjadi 88,5%. Pada tahun 2019 rasio BOPO mengalami kenaikan sebesar 91.5%. Data dari masing-masing  rasio  menunjukkan  tingkat
kenaikan  yang  signifikan.  Akan  tetapi masalah yang muncul adalah bagaimana kon- disi kinerja BCA Syariah jika dinilai berdasar- kan  rasio-rasio  yang  ada  sebagai  ketentuan atau  standar  penilaian  Tingkat  Ke-sehatan Bank  berdasarkan  metode  CAMEL,  yang dijadikan  acuan  penilaian  Bank  Indonesia dalam  menilai  Tingkat  Kesehatan  Bank, apakah  sudah  sesuai  dengan  apa  yang  di gambarkan di atas atau tidak.
Oleh  sebab  itu  berdasarkan  uraian  di  atas peneliti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian dengan  metode  CAMEL  pada  Bank  BCA Syariah,  sehingga  dalam  penelitian  ini  pene- liti  akan  melakukan  pengukuran  tingkat  ke- sehatan  bank  berdasarkan  metode  CAMEL yang  akan  digunakan  untuk  menganalisis tingkat  kesehatan  bank,  apakah  Bank  BCA Syariah sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat. Maka jika diketahui hasil tingkat kesehatan  stersebut  manajemen  bisa  segera melakukan  perbaikan-perbaikan  jika  terjadi hal-hal  yang  akan  menyebabkan  kerugian ataupun kebangkrutan pada perusahaan. Ber- dasarkan latar belakang inilah sehingga pene- liti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  de- ngan  judul  “Analisis  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Pada  Bank  Central  Asia  (Bca) Syariah  Berdasarkan  Metode  Camel  (dilihat dari  Tingkat  Kesehatan  Capital,  Assets¸ Management, Earning, Liquidity pada periode 2015-2019).”
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui tingkat  kesehatan  capital  (permodalan)  PT. Bank BCA Syariah pada periode 2015-2019, untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  assets (aktiva) PT. Bank BCA Syariah pada periode 2015-2019, untuk mengetahui tingkat kesehatan  management  (manajemen)  PT. Bank BCA Syariah pada periode 2015-2019, untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  earning (rentabilitas)  PT.  Bank  BCA  Syariah  pada periode 2015-2019, untuk mengetahui tingkat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kesehatan liquidity (likuiditas) PT. Bank BCA Syariah pada periode 2015-2019.

## II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tingkat Kesehatan Bank
Tingkat  kesehatan  bank  merupakan  hasil penilaian  atas  berbagai  aspek  yang  ber- pengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank.  Penilaian  terhadap  faktor-faktor  ter- sebut  dilakukan  melalui  penilaian  secara kuantitatif  atau  kualitatif  setelah  mem- pertimbangkan unsur judgment yang didasar- kan  atas  materialitas  dari  faktor-faktor  peni- laian,  serta  pengaruh  dari  faktor  lain  seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian (Ikatan Bankir Indonesia, 2016).
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku (Ardhansyah Putra, 2014).
Dari  pengertian  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  tingkat  kesehatan  bank  merupakan tolak  ukur  bagi  semua  bank  dalam  menilai kegiatan  operasional  bank,  yang  menjadi acuan  manajemen  dalam  mengatur  tingkat kesehatan  bank  itu  sendiri,  apakah  bank  itu sehat  dan  mampu  memenuhi  kewajiban dengan  baik  dan  sesuai  dengan  peraturan perbankan yang berlaku.

## B. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Dalam  hal  penilaian  bank,  bank  telah mengatur terkait penilaian tingkat kesehatan bank  yang  diatur  Bank  Indonesia  Nomor 131/1/PBI/2011  tentang  penilaian  tingkat kesehatan  bank  umum  yang  dimaksud dengan kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi bank yang dilakukan terhadap risiko dan  kinerja  bank.  Bank  wajib  memelihara dan  meningkatkan  tingkat  kesehatan  bank dengan  melaksanakan  kegiatan  usaha.  Bank
wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan dengan  menggunakan  pendekatan  risiko (risk-based  bank  rating)  baik  secara  indi- vidual  maupun  secara  konsolidasi.  Bank wajib  melakukan  penilaian  sendiri (self assessment) atas  tingkat  kesehatan  bank. Penilaian  sendiri (self  assessment )  tingkat kesehatan  bank  sebagaimana  dilakukan paling  kurang  setiap  semester  untuk  posisi akhir bulan Juni dan  Desember. Bank wajib menyampaikan  hasil self  assessment tingkat kesehatan  bank  sebagaimana  dimaksud  ke- pada Bank Indonesia, untuk penilaian tingkat kesehatan  bank  secara  individual  paling lambat  pada  tanggal  31  juli  untuk  penilaian tingkat kesehatan bank posisi akhir bulan juni tanggal  31  januari  sebagaimana  dimaksud diberikan  secara  tertulis  atas  permintaan tertulis  dari  Kepala  Badan  Urusan  Piutang dan  Lelang  Negara/Panitia  Urusan  Piutang Negara (Astarina & Hapsila, 2015).
Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No. 8/POJK.03/2014  tentang  penilaian  tingkat kesehatan bank umum syariah dan unit usaha syariah dengan ketentuan sebagai berikut :
1. Meningkatnya  inovasi  dalam  produk, jasa,  dan  aktivitas  perbankan  berpe- ngaruh  pada  peningkatan  kompleksitas usaha  dan  profil  risiko  bank  yang apabila  tidak  diimbangi  dengan  pene- rapan  permasalahan  mendasar  pada bank maupun terhadap sistem keuangan secara keseluruhan.
2. Pengawas mengevaluasi, menilai tingkat kesehatan  bank,  dan  melakukan  tin- dakan pengawasan yang  diperlukan da- lam  rangka  menjaga  stabilitas  sistem perbankan dan keuangan.
3. Penilaian tingkat kesehatan bank secara konsolidasi  dilakukan  bagi  bank  yang melakukan pengendalian terhadap peru- sahaan  anak  (Ikatan  Bankir  Indonesia, 2016).
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Penggolongan  tingkat  kesehatan  bank  itu sendiri dibagi dalam empat kategori yaitu : se- hat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat. Namun  sistem  pemberian  nilai  dalam  mene- tapkan  sistem  pemberian  nilai  dalam  mene- tapkan  kesehatan  bank  syariah  didasarkan pada reward  system dengan  demikian  kredit antara 0 sampai dengan 100 dengan nilai dan predikat sebagai berikut :
Tabel 2.1

## Nilai Kredit dan Penggolongan Tingkat
Kesehatan Bank Nilai Kredit Predikat 81-100 Sehat 66- < 81 Cukup Sehat 51- < 66 Kurang Sehat 0 < 51 Tidak Sehat
Sumber  :  PBI  No.9/1/PBI/2007/  Tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Dan berikut tabel penilaian dari lima aspek dengan rasio CAMEL:
Tabel 2.2

## Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL
Uraian Aspek Penilaian Rasio Nilai Kredit Bobot Capital Kecukupan modal CAR 0 s/d max 100 30% Assets Kualitas aktiva produktif KAP PPAP Max 100 Max 100 25% 5% Management Kualitas manajemen NPM Total max 100 20% Earnings Kemampuan menghasilkan laba ROA BOPO Max 100 Max 100 5% 5% Liquidity Kemampuan menjamin liuiditas FDR NPF Max 100 5% 5% C. CAMEL
Motode CAMEL merupakan sistem penilaian  pengawasan  untuk  menilai  kinerja suatu bank secara keseluruhan. Pendekatan ini pertama  kali  digunakan  oleh  lembaga pemeriksaan keuangan federal Amerika tahun 1979,  dan  kemudian    diadopsi  oleh National Credit  Union  Administration pada  1987. Secara umum menggunakan sistem penilaian yang di atur dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor  6/10/PBI/2004  yang  dikenal  dengan metode  CAMEL  yaitu  terdiri  dari Capital , Assetquality , Management , Earnings ,
Liquidity. Analisis CAMEL berusaha menginformasikan hubungan antar akun pada laporan keuangan yang mencerminkan kinerja keuangan  dan  hasil  operasional  perbankan pada  aspek Capital (modal), Asset  Quality (kualitas  aktiva), Management (manajemen), Earning (pendapatan), dan
Liuidity
(likuiditas).
Pengukuran
dilakukan menggunakan  rasio-rasio  keuangan  yang relevan  untuk  menggambarkan  kelima  aspek tersebut.
Rasio-rasio keuangan mencerminkan  kemampuan  bank  dalam menjalankan core  bussiness bank,  yakni dalam menghimpun, mengolah, dan menyalurkan  dana,  memenuhi  kewajiban pada  pihak  lain,  serta  mematuhi  kewajiban perundang-undangan tentang perbankan yang berlaku.
1. Aspek Permodalan Rasio kecukupan modal mengukur posisi modal bank yang dinyatakan sebagai rasio modal  terhadap  aset,  dimana  rasio  ini menentukan kapasitas bank untuk menyerap  kerugian  yang  tidak  terduga.
Penilaian
kecukupan modal menggunakan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebagai  rasio  utama  atau  rasio Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM). CAR menunjukan sejauh mana penurunan aset bank masih dapat ditutup oleh modal bank yang tersedia. Ketentuan CAR  minimal  8%  diadobsi  oleh  bank
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
indonesia yang menetapkan KPMM bank dalam Peraturan BI No. 14/18/PBI/2012.
Rasio CAR dihitung dengan
membandingkan  total  modal  dengan Aktiva  Tertimbang  Menurut  Resiko (ATMR):
Tabel 1.1 Kriteria Peringkat Aspek Permodalan Rasio Peringkat CAR ≥ 12% 1 9% ≤ CAR < 12% 2 8% ≤ CAR < 9% 3 6% ≤ CAR < 8% 4 CAR ≤ 6% 5 Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
Nomor: 6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum.
2. Aspek Kualitas Aset Menganalisis  kualitas  aktiva  produktif juga  penting  meskipun  secara  riil  bank memiliki modal yang cukup besar. Dalam mengukur kualitas aset ada beberapa rasio yang bisa digunakan, salah satu rasio yang menggambarkan kualitas aset suatu bank adalah Non Perfoming Financing (NPF). NPF  merupakan  rasio  yang  menunjukan presentase jumlah kredit yang bermasalah (dengan kriteria kurang lancar, diragukan dan  macet)  dengan  total  kredit  yang disalurkan  oleh  bank.  Semakin  tinggi rasio  ini  maka  kualitas  kredit  bank semakin  memburuk,  sehingga  jumlah kredit bermasalah bertambah dan kemungkinan  suatu  bank  mengalami kebangkrutan.  Rumus  untuk  menghitung NPF adalah sebagai berikut :
Tabel 1.2
Kriteria Peringkat Aspek Kualitas Aset Rasio Peringkat ≤ 2% 1 2% < NPF ≤ 3% 2 3% < NPF ≤ 6% 3 6% < NPF ≤ 9% 4 NPF > 9% 5 Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum
3. Aspek Manajemen
Dalam  penelitian  ini  menggunakan penilaian  kuantitatif  berupa  rasio  Net Profit  Margin  (NPM)  yang  dapat diproyeksikan dengan aspek manajemen. Faktor yang menjadi alasan penggunakan NPM  untuk  menilai  kesehatan  bank karena  rasio  ini  sangat  erat  kaitannya dengan  aspek-aspek  menejemen,  baik dalam manajemen umum maupun manajemen  risiko. Net  income dalam aspek  manajemen  umum  mencerminkan pengukuran  dari  stategi  keputusan  yang dijalankan dan dalam tekniknya digambarkan  dalam  bentuk  sistem  pen- catatan,  pengamanan,  dan  pengawasan dari  kegiatan  operasional  bank  dalam upaya  memperoleh  operating  income yang  optimal.  Sedangkan net  income dalam menggambarkan manajemen risiko mencerminkan pengukuran terhadap upaya  meminimalisir  risiko  likuiditas, risiko  kredit,  risiko  operasional,  risiko hukum, serta risiko pemilik dari kegiatan operasional  bank  untuk  mendapatkan operating  income  yang  optima.  Rumus perhitungan  rasio  NPM  adalah  sebagai berikut:
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑇𝑀𝑅 × 100%
𝑁𝑃𝐹 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100% 𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tabel 1.3 Kriteria Peringkat Aspek Manajemen Rasio Peringkat NPM ≥ 100% 1 81% ≤ NPM < 100% 2 66% ≤ NPM < 81% 3 51% ≤ NPM < 66% 4 NPM < 51% 5 Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
Nomor: 6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum
4. Aspek Earning (Rentabilitas)
Tolak  ukur  untuk  menilai  tingkat kesehatan bank adalah kemampuan bank dalam memperoleh laba. Perlu diketahui, bank  dalam  kegiatan  operasionalnya selalu mengalami kerugian hingga kerugian  tersebut  memakan  modalnya. Apabila hal tersebut sampai terjadi, maka bank tidak bisa dikatakan sehat. Penilaian dalam  aspek  rentabilitas  atau  earning suatu  bank  didasarkan  pada  perhitungan dua rasio, antara lain:
a) Rasio  Laba  terhadap  total  Aset ( Return On Assets ) dengan rumus :
b) Rasio  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO) dengan rumus :
Tabel 1.4

## Kriteria Peringkat Aspek Rentabilitas
Rasio ROA Rasio BOPO Peringkat ROA > 1,5% BOPO ≤ 94% 1 1,25% < ROA ≤ 1,5%   94% < BOPO ≤ 95% 2 0,5% < ROA ≤ 1,25%   95% < BOPO ≤ 96% 3 0 < ROA ≤ 0,5% 96% < BOPO ≤ 97% 4 ROA ≤ 0 BOPO > 97% 5
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum.

## 5. Aspek Liquidity (Likuiditas)
Aspek  likuiditas  dalam  penelitian  ini diwakili  oleh  rasio Financial  to  Deposit Ratio (FDR).  FDR  digunakan  untuk menganalisis  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya. Dalam  bank  konvensional  rasio  FDR dikenal  dengan  rasio  LDR  ( Loan  to Deposit Ratio ). Rumus perhitungan rasio ini adalah sebagai berikut (Lestari, 2020) :
Tabel 1.5 Kriteria Peringkat Aspek Likuiditas
Rasio Peringkat FDR ≤ 75% 1 75% < FDR ≤ 85% 2 85% < FDR ≤ 100% 3 100% <FDR ≤ 120% 4 FDR > 120% 5 Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
Nomor: 6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum

## D. Perbandingan Penelitian Terdahulu
Dan  penelitian  tentang  kinerja  keuangan dengan  metode  CAMEL  ini  sudah  banyak dilakukan  penelitian  oleh  peneliti  sebelu- mnya,  seperti  penelitian-penelitian  sebagai berikut:
1. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dengan Metode CAMEL dan REGC (Studi Pada Bank BNI Syariah Tahun 2011-2015) (Hafiz, 2018)
Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian  terdahulu  menganalisis  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Dengan
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100% 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%
𝐹𝐷𝑅 =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Metode CAMEL dan REGC, sedangkan pada penelitian  saat  ini  menganalisis  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Pada  Bank  Central  Asia (BCA)  Syariah  Berdasarkan  Metode  Camel. Kedua, lokasi  penelitian  terdahulu  berlokasi di  Bank  BNI  Syariah,  sedangkan  penelitian saat  ini  berlokasi  di  PT  Bank  BCA  Syariah. Ketiga, metode penelitian terdahulu menggunakan  metode  kuantitatif , sedangkan penelitian  saat  ini  menggunakan  metode kualitatif deskriptif. Keempat, tahun penelitian  terdahulu  pada  tahun  2011-2015, sedangkan  pada  penelitian  ini  tahun  2015- 2019.
2. Analisis Tingkat
Kesehatan
Bank Pembangunan  Daerah  Sumatera  Selatan Dan  Bangka  Belitung  Menggunakan Metode CAMEL (Sumadi, 2018) Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian  terdahulu  menganalisis  Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera  Selatan  Dan  Bangka  Belitung Menggunakan  Metode  CAMEL,  sedangkan pada penelitian saat ini menganalisis Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Pada  Bank Central  Asia  (BCA)  Syariah  Berdasarkan Metode  Camel. Kedua, lokasi  penelitian terdahulu  berlokasi  di  Bank  Pembangunan Daerah  Sumatera  Selatan  Dan  Bangka Belitung,  sedangkan  penelitian  saat  ini berlokasi  di  PT  Bank  BCA  Syariah. Ketiga, tahun  penelitian  terdahulu  pada  tahun  2011- 2015,  sedangkan  pada  penelitian  ini  tahun 2015-2019.
3. Analisis  Laporan Keuangan  Dengan Menggunakan  Metode  Camel  Untuk Menilai  Tingkat  Kesehatan  Perbankan (Jacob, 2013)
Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian  terdahulu  mengalisis  Laporan
Keuangan  Dengan  Menggunakan  Metode Camel  Untuk  Menilai  Tingkat  Kesehatan Perbankan, sedangkan pada penelitian saat ini menganalisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Pada  Bank  Central  Asia  (BCA)  Syariah Berdasarkan  Metode  Camel. Kedua, lokasi penelitian  terdahulu  berlokasi  di  Bank  BTN, sedangkan penelitian saat ini berlokasi di PT Bank  BCA  Syariah. Ketiga, tahun  penelitian terdahulu  pada  tahun  2010-2011,  sedangkan pada penelitian ini tahun 2015-2019.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Pendekatan dan metode penelitian, metode penelitian  pada  dasarnya  merupakan  cara ilmiah untuk mendaptkan data dengan tujuan keguanaan tertentu.  Berdasarkan hal tersebut terdapat  empat  kata  kunci  yang  perlu diperhatikan  yaitu,  cara  ilmiah,  data,  tujuan dan kegunaan (Sugiono, 2017).
Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Dan metode  penelitian  deskriptif  merupakan penelitian yang diarahkan untuk memaparkan gejala-gejala,  fakta-fakta,  atau  kejadian- kejadian  secara  sistematis  dan  akurat mengenai  sifat-sifat  populasi  atau  daerah tertentu.
Jenis  penelitian  yang  digunakan  pada penelitian  adalah  deskriptif-kualitatif.  Des- kriptif  kuantitatif  adalah  metode  yang menjelaskan  atau  menganalisis  suatu  per- masalahan  dan  suatu  data  berdasarkan  per- hitungan  angka-angka  dari  hasil  penelitian (Suryabrata, 2011).
Objek  yang  digunakan  pada  penelitian  ini adalah  kesehatan  dan  kinerja  keuangan  bank Syariah  berdasarkan  rasio  Camel,  sedanglan subjek  penelitian  pada  penelitian  ini  bank Syariah  yang  ada  di  Indonesia  yaitu  pada Bank BCA Syarih.
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data-data  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
sudah dipublikasikan oleh Bank BCA Syariah yang  terdapat  pada  website  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  dan  website  resmi  Bank BCA  Syariah  serta  data liberary  research yaitu  suatu  penelitian  yang  bersumber  dari perpustakaan  untuk  menghimpun,  mengeloh, menganalisis  data  yang  bersumber  dari perpustakaan  yang  berupa  buku,  jurnal, skripsi,  majalah,  surat  kabar  dan  sumber lainnya.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Perhitungan Rasio CAMEL Bank BCA Syariah
Berdasarkan perhitungan sehubungan dengan rasio CAMEL diperoleh hasil sebagai berikut:
1. Perhitungan Capital Tabel 4.1
Hasil Perhitungan CAR BCA Syariah 2015- 2019 Periode Modal ATMR CAR Hasil 2015 1.052.552.000.000  3.181.983.500.000  33,08 Sangat Sehat 2016 1.099.067.000.000  3.906.507.200.000  28,13 Sangat Sehat 2017 1.136.111.000.000  4.900.668.900.000  23,18 Sangat Sehat 2018 1.261.335.000.000  5.734.918.100.000  21,99 Sangat Sehat 2019 2.328.293.000.000  6.976.294.300.000  33,37 Sangat Sehat
Dari perhitungan rasio CAR di atas, dapat diketahui  bahwa  Bank  Central  Asia  (BCA) Syariah  sejak  tahun  2015-2019  mengalami kenaikan  dan  penurunan.  Pada  tahun  2015 BCA  Syariah  mencapai  rasio  sebesar  33%, tahun 2016 rasio CAR mencapai 28%, tahun 2017  mencapai  23%,  tahun  2018  mencapai 22%,  dan  pada  tahun  2019  rasio  CAR mencapai  33%.  Dari  hasil  tersebut  terlihat BCA  Syariah  mencapai  rasio  CAR  tertinggi pada  tahun  2015  dan  di  tahun  2019  sebesar 33%.  Jika  dilihat  dari  persentase  kenaikan tahun  2015  dan  2019  bank  memiliki kecukupan  modal  yang  baik  dalam  rangka
pengembangan  usaha  dan  mampu  menam- pung risiko kerugian yang ada.
Namun  persentase  nilai  CAR  di  tahun 2015-2019  jika  diukur  menggunakan  standar rasio  kewajiban  penyedian  modal  minimum (KPMM) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia dalam mengukur tingkat kesehatan bank  yaitu  sebesar  >  8%,  maka  rasio  yang dicapai  Bank  BCA  Syariah  periode  2015- 2019  mendapatkan  predikat  “ SANGAT SEHAT .”
2. Perhitungan Asset
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan KAP BCA Syariah 2015- 2019 Periode APYD Total Aktiva Produktif KAP  Hasil 2015  18.962.197.000 2.481.397.000.000 0,76%  Sehat 2016  10.440.450.163 2.510.739.000.000 0,42%  Sehat 2017  13.735.298.993 3.327.679.000.000 0,41%  Sehat 2018  24.172.019.453 5.116.157.000.000 0,47%  Sehat 2019  29.461.571.362 6.516.400.000.000 0,45%  Sehat
Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa nilai  rasio  KAP  BCA  Syariah  setiap tahunnya  meningkat  dan  menurun.  Tahun 2015  nilai  KAP  bank  tesebut  mencapai 0,76%,  tahun  2016  menurun  menjadi 0,42%,  tahun  2017  mengalami  penurunan kembali menjadi 0,41%. Tahun 2018 nilai KAP  BCA  Syariah  meningkat  mencapai angka  0,47%,  dan  pada  tahun  2015 menurun  menjadi  0,45%.  Dan  kriteria penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar 10,35%  maka  rasio  yang  dicapai  Bank BCA  Syariah  periode  tahun  2015-2019 dikategorikan “ SEHAT ”.
3. Manajemen Tabel 4.24
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Hasil Perhitungan NPM BCA Syariah 2015- 2019 Periode  Laba Bersih Pendapatan Operasional NPM Hasil 2015  23.437.000.000 32.289.000.000 72,585 Cukup Sehat 2016  36.816.000.000 48.719.000.000 75,568 Cukup Sehat 2017  47.860.000.000 63.164.000.000 75,771 Cukup Sehat 2018  58.367.000.000 72.897.000.000 80,068 Cukup Sehat 2019  67.194.000.000 85.516.000.000 78,575 Cukup Sehat
Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa nilai rasio Net Profit Mergin (NPM) BCA Syariah sejak tahun 2015-2019 mengalami kenaikan dan penurunan. Pada tahun 2015 BCA Syariah mencapai rasio NPM sebesar 72,5%,  tahun  2016  mengalami  kenaikan sebesar 75,5%, tahun 2017 mencapai rasio yang  stabil  75,7%,  tahun  2018  mencapai kenaikan  sebesar  80%,  dan  di  tahun  2019 mengalami  penurunan  menjadi  78%.  Dari persentase  di  atas  menunjukkan  bahwa NPM tertinggi ada pada tahun 2018 sebesar 80%. Maka rasio yang dicapai Bank BCA Syariah  periode  2015-2019  mendapatkan predikat “ CUKUP SEHAT .”
4. Earning (Rentabilitas)
Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang secara  rentabilitasnya  terus  meningkat. Penilaian  rentabilitas  untuk  mengukuran tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  meng- gunakan  perhitungan  ROA  (Return  On Assets)  dan  BOPO  (Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional).
Tabel 4.25 Hasil Perhitungan ROA BCA Syariah 2015- 2019
Periode Pendapatan Sebelum Pajak Total Aset ROA Hasil
2015 31.892.000.000 4.349.580.000.000  0,73 Cukup Sehat 2016 49.241.000.000 4.995.607.000.000  0,99 Cukup Sehat
2017 62.193.000.000 5.961.174.000.000  1,04 Cukup Sehat 2018 72.392.000.000 7.064.008.000.000  1,02 Cukup Sehat 2019 83.296.000.000 8.634.374.000.000  0,96 Cukup Sehat
Dari  di atas dapat diketahui bahwa BCA Syariah memiliki nilai ROA yang meningkat dan menurun disetiap tahunnya. Tahun  2015  nilai  ROA  mencapai  0,73% sehingga  nilai  ROA  berada  di  predikat tidak  sehat  karena  nilai  yang  didapat  < 0,76%,  di  tahun  2016  mencapai  0,99% sehingga  nilai  ROA  berada  di  predikat cukup sehat karena nilai memenuhi standar 0,99%,  tahun  2017  mencapai  1,04% sehingga  nilai  ROA  berada  di  predikat cukup  sehat,  tahun  2018  nilai  ROA mencapai  1,02%  dan  berada  di  predikat “ CUKUP  SEHAT” .  Sedangkan  pada tahun 2019 nilai ROA mencapai 0,96% dan berada  di  posisi  kurang  sehat  karena  nilai ROA berada di posisi kurang dari (0,77% - < 0,99%).
Tidak  stabilnya  nilai  ROA  disetiap tahunnya dikarenakan beberapa faktor lain yang  terjadi  dikarenakan  bank  belum maksimal  ataupun  belum  mencapai  target dalam menghasilkan keuntungan/laba pada kegiatan operasionalnya, sehingga menye- babkan kondisi bank BCA Syariah kurang sehat  ataupun  menurun  secara  drastis. Perhitungan  rentabiltas  selanjutnya  yaitu menggunakan rasio BOPO :
Tabel 4.26
Hasil Perhitungan BOPO BCA Syariah 2015-2019 Periode Beban Operasional Pendapatan Operasional BOPO Hasil 2015 274.052.000.000 551.045.000.000 49,73 Sangat Sehat 2016 544.143.000.000 777.404.000.000 69,99 Sangat Sehat 2017 201.934.000.000 493.497.000.000 40,92 Sangat Sehat 2018 261.342.000.000 580.083.000.000 45,05 Sangat Sehat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Periode Beban Operasional Pendapatan Operasional BOPO Hasil 2019 359.173.000.000 686.922.000.000 52,29 Sangat Sehat
Grafik 4.9
Hasil Perhitungan Rasio BOPO BCA Syariah Tahun 2015-2019
Grafik  di  atas  dapat  diketahui  nilai BOPO  BCA  Syariah  periode  2015-2019 memiliki nilai BOPO yang meningkat dan menurun setiap tahunnya. Tahun 2015 nilai BOPO  mencapai  50%,  tahun  2016  nilai BOPO  meningkat  menjadi  70%,  tahun 2017  menurun  menjadi  41%,  2018 mengalami  peningkatan  sebesar  45%,  dan pada  tahun  2019  mengalami  peningkatan kembali  sebesar  52%.  Nilai  BOPO  terjadi penurunan  haya  pada  tahun  2017  sebesar 29%. Untuk menilai tingkat kesehatan bank pada rasio BOPO yang memenuhi standar Bank  Indonesia,  nilai  rasio  BOPO  harus mencapai < 93,52% bank dikatakan sehat, 93,52- 94,63% bank dikatakan cukup sehat, 94,73-  95,92%  bank  dikatakan  kurang sehat,  dan  >  95,52  %  bank  dalam  posisi tidak  sehat.  Jika  dilihat  dari  standar  yang telah  ditetapkan  Bank  Indonesia,  dapat disimpulkan bahwa nilai BOPO pada BCA Syariah  periode  2015-2019  tergolong dalam predikat “ SEHAT ”
5. Liqudity (Likuiditas)
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  pada rasio  likuiditas  menggunakan  perhiungan Finance to Deposito Ratio (FDR). Dengan rumus perhitungan sebagai berikut :
Tabel 4.27
Hasil Perhitungan FDR BCA Syariah 2015-
2019 Periode Total Pembiayaan Dana Pihak Ketiga FDR  Hasil 2015 2.975.474.000.000  3.255.154.000.000  91,41 Cukup Sehat 2016 3.462.826.000.000  3.842.272.000.000  90,12 Cukup Sehat 2017 4.191.101.000.000  4.736.403.000.000  88,49 Cukup Sehat 2018 4.899.744.000.000  5.506.107.000.000  88,99 Cukup Sehat 2019 5.645.419.000.000  6.204.931.000.000  90,98 Cukup
Sehat
Sumber data Laporan OJK dan data diolah
Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa pembiayaan dan dana yang diterima setiap tahunnya mengalami kenaikan yang signifikan.  Terlihat  pada  tahun  2015  total pembiayaan  mencapai  2,975,474,000,000, tahun 2016 meningkat sebesar 3,462,826,000,000, tahun 2017 meningkat sebesar  4,191,101,000,000,  tahun  2018 meningkat  sebesar  4,899,744,000,000  dan pada  tahun  2019  kembali  meningkat sebanyak  5,645,419,000,000.  Begitupun dengan  dana  yang  diterima,  dana  yang diterima  mengalami  peningkatan  setiap tahunnya.  Dana  yang  diterima  pada  tahun 2015 mencapai 3,255,154,000,000, tahun 2016 tejadi peningkatan menjadi 3,842,272,000,000, tahun  2017  sebanyak  4,736,403,000,000, tahun 2018 meningkat
sebanyak 5,506,107,000,000  dan  pada  tahun  2019 kembali  mengalami  peningkatan  sebanyak 6,204,931,000,000.
Grafik 4.10
Hasil Perhitungn Rasio FDR BCA Syariah
Tahun 2015-2019
50% 70% 41% 45% 52% 2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL BOPO Tahun 2015-2019
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Dilihat dari grafik di atas dapat diketahui nilai FDR BCA Syariah periode 2015-2019 memiliki  nilai  FDR  yang  meningkat  dan menurun setiap tahunnya. Tahun 2015 nilai FDR  mencapai  91,41%,  tahun  2016  nilai FDR  menurun  menjadi  90,12%,  tahun 2017  menurun  menurun  menjadi  88,49%, tahun 2018 meningkat sebesar 88,99%, dan pada  tahun  2019  meningkat  sebesar 90,98%.  Dan  untuk  menilai  tingkat kesehatan  bank  pada  rasio  FDR  yang memenuhi  standar  Bank  Indonesia,  nilai rasio  FDR  memiliki  standar  predikat sebesar < 94,75% dikatakan sehat, 94,75 – 98,75%  memiliki  predikat  cukup  sehat, 98,75-  102,2%  memiliki  predikat  kurang sehat,  dan  >  102,5%  memiliki  predikat tidak sehat.
Standar  yang  telah  ditetapkan  Bank Indonesia pada rasio FDR, dapat disimpulkan  bahwa  nilai  FDR  pada  BCA Syariah  periode  2015-2019  tergolong dalam  predikat “Cukup  Sehat”. Hal  ini karena  bank  mempersiapkan secondary reserve atau cadangan sekunder, merupakan  aset  bank  yang  ditanamkan pada  surat-surat  berharga  jangka  pendek yang mudah diperjualbelikan.

## B. Hasil  Penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank BCA Syariah dengan menggunakan metode CAMEL
Periode 2015-2019
Tabel 4.28
Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah dengan Metode CAMEL
Tahun 2015
Tahun 2015 Faktor Komponen Nilai Kredit Nilai Kredit Max Bobot Nilai Tertimbang CAPITAL CAR 331 100 30% 30 ASET KAP 144.93 100 30% 30 MANAGEMENT NPM 0,726 0,726 20% 0,14516 EARNING ROA 48.66 48,66 5% 2,433 BOPO 6.25 100 5% 5 LIKUIDITAS FDR 94.36 100 10% 10 TOTAL 100% 78

## CUKUP SEHAT
Sumber data diolah Peneliti
Tabel 4.29
Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah dengan Metode CAMEL Tahun 2016
Tahun 2016 Faktor Komponen Nilai Kredit Nilai Kredit Max Bobot Nilai Tertimbang CAPITAL CAR 281 100 30% 30 ASET KAP 147.2. 100 30% 30 MANAGEMENT NPM 0,9547 0,9547 20% 0,19094 EARNING ROA 66 66 5%
3,3 BOPO 3,75 100 5% 5 LIKUIDITAS FDR 99.54 100 10% 10
TOTAL 100%
78
CUKUP SEHAT

## Sumber data diolah Peneliti
Tabel 4.30 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah dengan Metode CAMEL Tahun 2017
Tahun 2017 Faktor Komponen Nilai Kredit Nilai Kredit Max Bobot Nilai Tertimbang
91.41 90.12 88.49 88.99 90.98 87 88 89 90 91
92 2019 2018 2017 2016 2015
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
CAPITAL CAR 231 100 30%
30 ASET KAP 147.26 100 30% 30 MANAGEMENT NPM 0,5864 0,5864 20% 0,11728
EARNING
ROA 69,3 69,3 5% 3,465 BOPO 7.375 100 5% 5 LIKUIDITAS FDR 104,24 100 10% 10
TOTAL 100% 79

## CUKUP SEHAT

## Sumber data diolah Peneliti
Tabel 4.31 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah  dengan Metode CAMEL
Tahun 2018
Tahun 2018 Faktor Komponen Nilai Kredit Nilai Kredit Max Bobot Nilai Tertimbang CAPITAL CAR 221 100 30% 30 ASET KAP 146.86 100 30% 30 MANAGEMENT NPM 1,7178 1,7178 20% 0,34356 EARNING
ROA 68 68 5% 3,4 BOPO 6.875 100 5%
5 LIKUIDITAS FDR 104,04 100 10% 10 TOTAL
100% 79

## CUKUP SEHAT

## Sumber data diolah Peneliti
Tabel 4.32
Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
BCA Syariah dengan Metode CAMEL Tahun 2019 Tahun 2019 Faktor Komponen Nilai Kredit Nilai Kredit Max Bobot Nilai Tertimbang CAPITAL CAR 331 100 30% 30
ASET KAP 147
100 30% 30
MANAGEMENT NPM 0,7829 0,7829 20% 0,15658
EARNING ROA 64 64 5% 3,2 BOPO 6 100 5%
5
Tahun 2019 LIKUIDITAS FDR 96.08 100 10% 10 TOTAL 100% 78

## CUKUP SEHAT

## Sumber data diolah Peneliti
Dari  kelima  tabel  di  atas  dapat  diketahui bahwa  tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  pada tahun  2015-  2019  di  peroleh  nilai  CAMEL sebesar  78%  pada  tahun  2015,  tahun  2016 sebesar 78%, tahun 2017 sebesar 79%, tahun 2018  sebesar  79%,  dan  pada  tahun  2019 sebesar 78%. Tingkat kesehatan BCA Syariah pada tahun 2015-2019 menggunakan metode CAMEL berada pada posisi “ Cukup Sehat ”. Dikarenakan  nilai  CAMEL  yang  diperoleh berada  pada  posisi  kurang  dari  81%,  atau berada  pada  rentang  66%-80%.  Bank memiliki  predikat  cukup  sehat  artinya  bank dinilai  cukup  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi bisnis, faktor eksternal lain tercermin dari  peringkat  faktor  penilaian,  antara  lain profil risiko, penerapan tata kelola, rentabilitas,  dan  permodalan  yang  secara umum cukup baik (Suparmin, 2019).

## V. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil pembahasan diatas dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan BCA Syariah periode 2015-2019 berdasarkan Capital (permodalan)  mendapatkan  predikat “Sangat  Sehat”. Karena  nilai  CAR  yang didapatkan  lebih  besar  dari  12%  sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia.
Tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  periode 2015-2019  berdasarkan Assets (Kualitas Aktiva  Produktif)  mendapatkan  predikat “Sehat”, karena  nilai  KAP  yang  didapatkan dibawah 10,35%.
Tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  periode 2015-2019 berdasarkan
Management (Manajemen)  dengan  menilai  tingkat  NPM
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
(Net  Profit  Margin)  mendapat  predikat “Cukup  Sehat”, karena  nilai  NPM  yang didapatkan berada di kisaran 66%-80%.
Tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  periode 2015-2019 berdasarkan Earning (Rentabilitas) menggunakan  dua  rasio  ROA  dan  BOPO. ROA tahun 2015-2019 mendapatkan kategori “ Cukup  Sehat” ,  karena  nilai  ROA  yang didapatkan  berada  di  kisaran  0,5%-1,24%. Sedangkan  tingkat  kesehatan  rasio  BOPO periode  2015-2019  berada  pada  predikat “ Sangat  Sehat” ,  karena  nilai  BOPO  yang didapatkan lebih kecil dari 94%.
Tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  periode 2015-2019 berdasarkan Liquidity (Likuiditas) menggunakan rasio FDR (Finance to Deposit Ratio) didapatkan  predikat  “ Cukup  Sehat” , karena  nilai  FDR  yang  didapatkan  berada dikisaran 85%-100%.
Tingkat  kesehatan  BCA  Syariah  pada tahun  2015-2019  menggunakan  metode CAMEL berada pada posisi “ Cukup Sehat ”. Dikarenakan  nilai  CAMEL  yang  diperoleh berada  pada  posisi  kurang  dari  81%,  atau berada pada rentang 66%-80%. Artinya bank dinilai  cukup  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi bisnis, faktor eksternal lain tercermin dari  peringkat  faktor  penilaian,  antara  lain profil risiko, penerapan tata kelola, rentabilitas,  dan  permodalan  yang  secara umum cukup baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Ardhansyah  Putra,  D.  S.  (2014). Bank  Dan Lembaga  Keuangan .  CV  Jakad  Media Publishing.
Astarina, I., & Hapsila, A. (2015). Manajemen Perbankan . Deepublish.
Hafiz,  A.  P.  (2018).  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dengan Metode CAMEL  Dan  RGEC  (Studi  Pada  Bank
BNI Syariah Tahun 2011-2015). ILTIZAM  Journal  of  Sharia  Economic Research , 2 (1), 66. https://doi.org/10.30631/iltizam.v2i1.10
8
Ikatan Bankir Indonesia. (2016). Manajemen Kesehatan  Bank  Berbasis  Risikko .  PT Gramedia Pustaka Utama.
Imani,  S.,  &  Hasanah,  M.  (2021).  Metode Camels  dan  Islamicity  Performance Index  Pada  Kesehatan  Bank  Camels Method  and  Islamicity  Performance Index  on  Bank  Health. Iqtisadie , 1 (10), 63–92. https://doi.org/https://doi.org/10.36781/i qtisadie.v1i1.153
Iswari,  M.,  &  Fernos,  J.  (2019).  Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  Pt.  Bank Pembangunan  Daerah  Sumatera  Barat. OSFPreprints , 1 , 1–22. https://doi.org/10.31227/osf.io/ja7ty Jacob,  J.  K.  D.  (2013).  Analisis  Laporan Keuangan Dengan Menggunakan
Metode  Camel  Untuk  Menilai  Tingkat Kesehatan  Perbankan. Riset  Ekonomi, Manajemen,  Bisnis  Dan  Akutansi , 1 (3), 69.
Lestari,  P.  (2020).  Analisis  Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan
Malaysia Dengan Pendekatan  Metode  CAMEL  Periode 2014-2018. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 5 (2).
Nopiana,  P.  R.,  &  Mufidatul,  M.  (2018).
Analisis Tingkat Kesehatan Bank
Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Dengan Metode  CAMEL  Di  Kota  Batam. JIM UPB (Jurnal Ilmiah Manajemen Universitas Putera Batam) , 6 (2). https://doi.org/10.33884/jimupb.v6i2.67 6 Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2019). Laporan
Keuangan . Https://Www.Ojk.Go.Id/. https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbanka n/data-dan-statistik/laporan-keuangan-
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
perbankan/Default.aspx
Risal, T. (2019). Peningkatan peran perbankan syariah dengan menggerakkan sektor riil
dalam pembangunan.
Accumulated , 1 (1), 36–47. Rustam,  B.  R.  (2013). Manajemen  Risiko .
Salemba Empat. Sugiono. (2017). Metode Penelitian . Alfabrta. Sumadi, G. (2018). Analisis Tingkat
Kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung Menggunakan  Metode  CAMEL. I- Finance: A Research Journal on Islamic Finance , 4 (1), 15–30.
Suparmin,  A.  (2019).  Manajemen  Resiko Dalam  Perspektif  Islam. El-Arbah: Jurnal  Ekonomi,  Bisnis  Dan  Perbankan Syariah , 2 (02), 27–47.
https://doi.org/10.34005/elarbah.v2i02.5 51 Suryabrata, S. (2011). Metodologi Penelitian .
Raja Grafindo Persada. Susyanti,  J.  (2016). Pengelolaan  Lembaga Keuangan Syariah . Empat Dua.