## Implementasi Etika Bisnis Islam dalam Standart Operasional Prosedur (SOP Penagihan Murabahah

## Ayyub Usamah

## ABSTRAK
Suatu  lembaga  keuangan  syariah  harus  memperhatikan  etika  bisnis  Islam  dalam  setiap kegiatannya,  setiap  bentuk  pendanaan  maupun  penyaluran  dana  harus  menerapkan  pola  syariah, salah satunya adalah dalam hal penagihan hutang. KSSU Harum Dhaha Kediri memiliki prosedur bagaimana melakukan penagihan dengan memperhatikan etika bisnis Islam. Fokus penelitian pada skripsi  ini  adalah  bagaimana  standart  operasional  prosedur  (SOP)  dalam  penagihan  murabahah pada  KSSU  Harum  Dhaha,  dan  bagaimana  pelaksanaan  standart  operasional  prosedur  (SOP) penagihan murabahah pada KSSU Harum Dhaha  jika ditinjau dari etika bisnis Islam. Sedangkan tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  standart  operasional  prosedur  pada  KSSU  Harum Dhaha  Kediri,  serta  untuk  mengetahui  standart  operasional  penagihan  murabahah  sudah  sesuai dengan etika bisnis Islam.
Dalam penelitian ini peneliti menggunakan metodependekatan kualitatif, dan data diperoleh dari hasil wawancara, observasi, dan dokumentasi. Dianalisis dengan menelaah seluruh data yang sudah ada melalui tahap reduksi data, menyajikan data dan menarik kesimpulan.
Hasil  penelitian  ini  adalah  bahwa  pada  aplikasinya  standart  operasional  prosedur penagihan  murabahah  di  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri  dilakukan  seperti  pada  lembaga  keuangan syariah pada umumnya, tetapi disesuaikan dengan kondisi koperasi dan karakteristik anggota atau calon  anggota.  Implementasi  etika  bisnis  Islam  dalam  standart  operasional  prosedur  penagihan murabahah di KSSU Harum Dhaha Kediri, koperasi sudah menerapkan unsur-unsur penting etika bisnis  Islam  dalampenagihanmurabahah.  Namun  ada  hal  yang  tidak  masuk  didalam  standart operasional penagihan murabahah tersebut namun dituangkan di dalam kebijakan. Apabila terjadi kurang  lancarnya  pembayaran  maka  pihak  Koperasi  akan  memberikan  tangguh  waktu memperpanjang  jatuh  temponya  dan  mengupayakan  membayar  pokoknya  saja  dan  mengadakan akad baru.
Kata Kunci : Etika Bisnis Islam, Standart Operasional Prosedur, Murabahah

## PENDAHULUAN
Koperasi  adalah  salah  satu  lembaga keuangan  mikro  non  bank.  Keuangan  mikro dapat didefinisikan sebagai penyediaan berbagai  bentuk  pelayanan  keuangan  bagi individu, keluarga berpenghasilan rendah, dan usaha  mikro  yang  sedang  berkembang. Pelayanan keuangan mikro dibedakan menjadi  dua,  yaitu  pelayanan  konvensional dan  pelayanan  keuangan  syariah.  Pelayanan keuangan  konvensional  dapat  ditemukan antara lain pada  lembaga keuangan bank atau koperasi  yang  menggunakan  sistem  bunga sedangkan pelayanan keuangan syariah berlaku  prinsip-prinsip  syariah  Islam  yang dapat  ditemukan  antara  lain  pada  Bank Syariah,  Asuransi  Syariah,  dan  Koperasi Syariah  yang  merupakan  usaha  pengumpulan dan  penyaluran  dana  komersial  dengan landasan syariah atau Koperasi Jasa
Keuangan Syariah (selanjutnya disebut KJKS). 1 Pembiayaan konsumen adalah kegiatan pembiayaan untuk pengadaan barang berdasarkan  kebutuhan  konsumen  dengan pembayaran  secara  angsuran.  Pembiayaan konsumen termasuk dalam jasa keuangan dan dapat  dilakukan,  baik  oleh  bank  maupun lembaga  keuangan  nonbank  dalam  bentuk perusahaan  pembiayaan.  Menurut  Bapepam- LK,  pembiayaan  konsumen  adalah  kegiatan pembiayaan untuk pengadaan barang berdasarkan  kebutuhan  konsumen  dengan
1 Heri  Sudarsono, Bank  dan  Lembaga  Keuangan Syariah Edisi 2, (Yogyakarta: Ekonisia, 2005), 96.
sistem pembayaran angsuran atau berkala oleh konsumen.
Adapun pembiayaan konsumen syariah  adalah  kegiatan  pembiayaan  untuk pengadaan  barang  berdasarkan  kebutuhan konsumen dengan pembayaran secara angsuran  sesuai  dengan  prinsip  syariah. 2
Pembiayaan konsumen diperlukan oleh pengguna  dana  untuk  memenuhi  kebutuhan konsumsi  dan  akan  habis  dipakai  untuk mmenuhi  kebutuhan  tersebut.  Seperti  yang telah  diketahui  secara  umum  kebutuhan, kebutuhan  konsumsi  terdiri  atas  kebutuhan primer dan kebutuhan sekunder.
Saat  ini  banyak  berdiri  berbagai perusahaan pembiayaan konsumen, baik yang beroperasi secara konvensional ataupun berdasarkan  prinsip  syariah,  yaitu  melayani proses pembiayaan bagi barang-barang konsumtif  yang  dibutuhkan  oleh  masyarakat, seperti  elektronik,  komputer,  dan  berbagai barang  lainnya.  Konsumsi  dalam  ekonomi Islam dapat didefinisikan dengan mengkonsumsi  sesuatu  yang  baik,  halal,  dan bermanfaat bagi manusia.
Preferensi  konsumen  dalam  Islam dibangun berdasarkan kebutuhan akan kemaslahatan, baik maslahat yang diterima di dunia  maupun  di  akhirat.  Maslahat  adalah setiap  keadaan  yang  membawa  manusia  pada derajat  yang  lebih  tinggi  sebagai  makhluk yang sempurna.
2 M. Nur Rianto Al Arif, Lembaga Keuangan Syariah, Bandung: Pustaka Setia, 2012, 264
Untuk memenuhi kebutuhan
konsumen dengan pembayaran secara angsuran  dengan  menggunakan  akad  yang ditetapkan  oleh  syariah.  Pada  prinsipnya, pembiayaan konsumen dilakukan berdasarkan akad murabahah, salam dan istisna’.
Koperasi  Syariah  Serba  Usaha  Harum Dhaha  Kediri  merupakan  salah  satu  koperasi yang fungsinya melayani pembiayaan, deposito  maupun  tabungan  dari  masyarakat dengan menjalankan segenap kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip-prinsip  Islam. Prinsip keadilan, amanah, kemitraan, transparansi,  dan  saling  menguntungkan  baik bagi koperasi maupun bagi anggota merupakan  pilar  dalam  melakukan  aktivitas muamalah.  Oleh  karena  itu  produk  layanan koperasi  harus  disediakan  untuk  mampu memberikan nilai tambah dalam meningkatkan kesempatan kerja dan kesejahteraan  ekonomi  masyarakat  yang berlandaskan pada etika bisnis Islam.
Sebuah koperasi syariah harus mempunyai  organisasi  yang  tertata  dengan baik, khususnya kelengkapan Standart Operasional Prosedur  (SOP), SOP ini diharapkan  dapat  menjadi  pedoman  dari  para anggota  khususnya  a ccount  officer ,  kasir (admin)  dan    anggota-anggota  yang  lain  agar target  pertumbuhan  koperasi  syariah  tidak berkembang  secara  stagnan  terlebih  penting adalah  agar  operasional  di  koperasi  syariah berjalan sesuai dengan nilai-nilai Islam.
SOP  menjelaskan  secara  detil  proses kerja  yang    berlangsung  secara  rutin  yang harus  di  terapkan  atau  diikuti  dalam  suatu perusahaan.  Penulisan  dokumen  dalam  SOP perlu  diterapkan  untuk  menghasilkan  sistem kualitas  dan  teknis  yang  konsisten  dan  sesuai dengan  kebutuhan,  dan  untuk  mendukung kualitas  data  informasi  pada  perusahaan. Penerapan  SOP  akan  membantu  perusahaan untuk  mempertahankan  kualitas  kontrol  dan menjaga proses-proses pada perusahaan untuk tetap stabil.
Di  dalam  kehidupan  sehari-hari  ini, kebanyakan  manusia  tidak  terlepas  dari  yang namanya  hutang  piutang.  Sebab  diantara mereka  ada  yang  membutuhkan  dan  ada  pula yang dibutuhkan. Demikianlah keadaan manusia  sebagaimana  Allah  tetapkan,  dalam ajaran  Islam  utang-piutang  adalah  muamalah yang  dibolehkan,  tapi  diharuskan  untuk berhati-hati  dalam  menerapkannya.  Karena utang  bisa  mengantarkan  seseorang  ke  dalam surga,  dan  sebaliknya  juga  menjerumuskan seseorang  ke  dalam  neraka.  Islam  juga  telah mengatur  bagaimana  bermuamalah  dengan benar,  seperti  dalam  melakukan  penagihan hutang.
Etika  bisnis  secara  sederhana  dapat diartikan  pemikiran  atau  refleksi  tentang moralitas dalam ekonomi  bisnis. 3 Tetapi harus diingat  dalam  praktek  bisnis  sehari-hari  etika
3 Faisal  Badroen  dkk, Etika  Bisnis  Dalam  Islam , (Jakarta: UIN Jakarta Press, 2006), 16.
bisnis  dapat  menjadi  batasan  bagi  aktifitas bisnis  yang  dijalankan.  Etika  bisnis  sangat penting  mengingat  dunia  usaha  tidak  lepas dari  elemen-elemen  lainnya.  Keberadaan usaha  pada  hakikatnya    adalah  untuk memenuhi kebutuhan masyarakat.
Suatu lembaga keuangan syariah harus memperhatikan  etika  bisnis  Islam  dalam setiap  kegiatannya,  salah  satunya  adalah dalam  hal  penagihan  hutang,  KSSU  Harum Dhaha  Kediri  memiliki  prosedur  bagaimana melakukan penagihan dengan  memperhatikan etika  bisnis  Islam  yaitu  seperti  memberi salam,  sopan  dalam  berbicara,  menjelaskan transaksi  yang  dilakukan  dengan  anggota kemudian meminta angsuran dengan menunjukkan  slip  transaksi.  Apabila  anggota belum  dapat  memenuhi,  maka  pihak  KSSU Harum  Dhaha  Kediri  akan  memberikan  surat tangguhan,  yaitu  pemberian  jangka  waktu kepada  anggota  yang  memiliki  hutang.  Akan tetapi  perkembangan  produk  murabahah  ini justru  mengalami  penurunan  pada  jumlah anggota pada tahun ketahun.
Sebuah koperasi syariah harus mempunyai  organisasi  yang  tertata  dengan baik, khususnya kelengkapan Standart
Operasional Prosedur  (SOP), SOP ini diharapkan  dapat  menjadi  pedoman  dari  para anggota  khususnya  a ccount  officer ,  kasir (admin)  dan    anggota-anggota  yang  lain  agar target  pertumbuhan  koperasi  syariah  tidak berkembang  secara  stagnan  terlebih  penting
adalah  agar  operasional  di  koperasi  syariah berjalan sesuai dengan nilai-nilai Islam.
SOP  menjelaskan  secara  detil  proses kerja  yang    berlangsung  secara  rutin  yang harus  di  terapkan  atau  diikuti  dalam  suatu perusahaan.  Penulisan  dokumen  dalam  SOP perlu  diterapkan  untuk  menghasilkan  sistem kualitas  dan  teknis  yang  konsisten  dan  sesuai dengan  kebutuhan,  dan  untuk  mendukung kualitas  data  informasi  pada  perusahaan. Penerapan  SOP  akan  membantu  perusahaan untuk  mempertahankan  kualitas  kontrol  dan menjaga proses-proses pada perusahaan untuk tetap stabil.
Di  dalam  kehidupan  sehari-hari  ini, kebanyakan  manusia  tidak  terlepas  dari  yang namanya  hutang  piutang.  Sebab  diantara mereka  ada  yang  membutuhkan  dan  ada  pula yang dibutuhkan. Demikianlah keadaan manusia  sebagaimana  Allah  tetapkan,  dalam ajaran  Islam  utang-piutang  adalah  muamalah yang  dibolehkan,  tapi  diharuskan  untuk berhati-hati  dalam  menerapkannya.  Karena utang  bisa  mengantarkan  seseorang  ke  dalam surga,  dan  sebaliknya  juga  menjerumuskan seseorang  ke  dalam  neraka.  Islam  juga  telah mengatur  bagaimana  bermuamalah  dengan benar,  seperti  dalam  melakukan  penagihan hutang.
Etika  bisnis  secara  sederhana  dapat diartikan  pemikiran  atau  refleksi  tentang
moralitas dalam ekonomi  bisnis. 4 Tetapi harus diingat  dalam  praktek  bisnis  sehari-hari  etika bisnis  dapat  menjadi  batasan  bagi  aktifitas bisnis  yang  dijalankan.  Etika  bisnis  sangat penting  mengingat  dunia  usaha  tidak  lepas dari  elemen-elemen  lainnya.  Keberadaan usaha  pada  hakikatnya    adalah  untuk memenuhi kebutuhan masyarakat.
Suatu lembaga keuangan syariah harus memperhatikan  etika  bisnis  Islam  dalam setiap  kegiatannya,  salah  satunya  adalah dalam  hal  penagihan  hutang,  KSSU  Harum Dhaha  Kediri  memiliki  prosedur  bagaimana melakukan penagihan dengan  memperhatikan etika  bisnis  Islam  yaitu  seperti  memberi salam,  sopan  dalam  berbicara,  menjelaskan transaksi  yang  dilakukan  dengan  anggota kemudian meminta angsuran dengan menunjukkan  slip  transaksi.  Apabila  anggota belum  dapat  memenuhi,  maka  pihak  KSSU Harum  Dhaha  Kediri  akan  memberikan  surat tangguhan,  yaitu  pemberian  jangka  waktu kepada  anggota  yang  memiliki  hutang.  Akan tetapi  perkembangan  produk  murabahah  ini justru  mengalami  penurunan  pada  jumlah anggota pada tahun ketahun.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  termasuk  penelitian yang  menggunakan  pendekatan  kualitatif,
4 Faisal  Badroen  dkk, Etika  Bisnis  Dalam  Islam , (Jakarta: UIN Jakarta Press, 2006), 16.
yaitu  berupa  suatu  prosedur  penelitian  yang menghasilkan  data  deskriptif  atau  berupa ucapan  tulisan  dan  perilaku  yang  dapat diamati dari subjek itu sendiri. 5 Sesuai dengan definisi  tersebut,  maka  alasan  peneliti menggunakan  model  ini  dimaksudkan  untuk mengetahui  Standart  Operasional  Prosedur (SOP) Penagihan Murabahah di KSSU Harum Dhaha Kediri, disamping itu, dalam penelitian ini  bermaksud  untuk  mengetahui  apa  KSSU Harum  Dhaha  sudah  menerapkan  prinsip- prinsip Islam di dalam SOP penagihan.
Dalam proposal penelitian ini, peneliti akan  menggunakan  metode  “ Field  Research ” yang  mana  metode  ini  akan  menggunakan penelitian lapangan yang sesuai dengan objek yang peneliti pilih. Penelitian ini memusatkan pada  implementasi  etika  bisnis  Islam  dalam Standart Operasional Prosedur (SOP) Penagihan  di  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri. Adapun jenis pendekatan yang dipakai adalah pendekatan  “Kualitatif  Naturalistik”  yaitu pendekatan  yang  dilakukan  dalam  situasi yang  wajar  dan  data  yang  dikumpulkan umumnya bersifat kualitatif. 6
Di  dalam  melaksanakan  penelitian, penulis menyajikan atau menentukan beberapa metode untuk menunjang suksesnya penelitian,  diantaranya:  rancangan  penelitian,
5 Arif Furchan, Pengantar Metode Kualitatif,
( Surabaya: Usaha Nasional, 1992),21.
6 Husaini  Usman  dan  Purnomo  Setiady  Akbar, Metodologi  PenelitianSosial ,  (Jakarta:  Bumi  Aksara), 1996,81.
populasi  dan  sampel,  instrumen  penelitian, pengumpulan  data,  jenis  data  dan  teknik analisis data.
Sumber  data  dalam  penelitian  adalah subjek darimana data dapat diperoleh. apabila peneliti menggunakan kuesioner atau wawancara  dalam  pengumpulan  datanya, maka  sumber  data  disebut  responden.Apabila peneliti  menggunakan teknik observasi,  maka sumber datanya bisa berupa benda, gerak atau proses  sesuatu. 7 Sumber  data  utama  dari penelitian  kualitatif  adalah  kata-kata  dan tindakan  selebihnya  adalah  kata  tambahan seperti  dokumen  dan  lain-lain.Sumber  data berupa  kata-kata  dan  tindakan  biasa  disebut sumber  data  primer.  Sedangkan  sumber  data berupa  kata  tambahan  disebut  sumber  data sekunder.
1. Sumber data primer
Adalah  data  yang  diperoleh  langsung dari  sumber  pertama,  yaitu  hasil wawancara  yang  dilakukan  peneliti terhadap responden. Sumber data primer  berupa  kata-kata  dan  tindakan terkait  dengan  fokus  penelitian  yang diperoleh  secara  langsung  dari  pihak- pihak  yang  terlibat  dalam  proses penelitian. 8 yaitu: beberapa Account Officer KSSU Harum Dhaha Kediri.
7 Suharsimi  Arikunto, Prosedur  Penelitian  Suatu Pendekatan Praktik ( Jakarta: Rineka Cipta, 2010), 172
8 Husein  Umar, Metodologi  Penelitian  Untuk  Skripsi dan Tesis , (Jakarta: Grapindo Persada, 2003),42.
2. Sumber data sekunder
Sumber data sekunder adalah data yang secara  tidak  langsung  dikumpulkan peneliti. 9 Dalam  hal  ini  data  yang  akan diambil  peneliti  meliputi  dokumen tentang  sejarah  berdiri,  visi,  misi, struktur  organisasi,  produk-produk  dan standart  operasional  di  KSSU  Harum Dhaha  Kediri,  serta  bahan  pustaka (literatur  buku)  yang  berhubungan dengan penelitian.
Untuk  memperoleh  data  di  lapangan dalam rangka  mendisktipsikan dan  menjawab permasalahan  yang  sedang  diteliti,  maka peneliti dalam mengumpulkan data menggunakan metode:
1. Metode Observasi atau Pengamatan
Observasi  adalah  studi yang sengaja  dan  sistematis  tentang  fenomena sosial  dan  gejala  psikis  dengan  jalan pengamatan  dan  pencatatan. 10 Pada dasarnya metode observasi partisipasi dan observasi non partisipan. Dalam observasi  non partisipan pengamat hanya melakukan satu fungsi saja yaitu mengadakan pengamatan, sedangkan dalam  observasi  partisipan  pengamat melakukan  dua  peranan  sekaligus  yaitu
9 Ahmad  Tanzeh, Pengantar  Metode  Penelitian , (Yogyakarta: Teras,2009), 54.
10 Koentjoroningrat, Metode Wawancara dalam Metode-Metode  Penelitian  Masyarakat, (Jakarta: Grafino Pustaka, 1993), 129.
sebagai  pengamat  dan  juga  menjadi anggota  resmi  dari  kelompok  yang diamati.
Dalam  hal  ini  penulis  hanya menggunakan  observasi  non  partisipan dimana  penulis  hanya  sebagai  pengamat dalam  memperoleh  data  tentang  lokasi penelitian  yaitu  KSSU  Harum  Dhaha Kediri  meliputi  letak  geografis  dan keadaan lembaga.
2. Metode Wawancara/Interview
Metode  ini  mencakup  cara  yang dipergunakan untuk suatu tujuan tertentu, mencoba  mendapatkan  keterangan secara langsung dari responden atau informan.
Dalam  pelaksanaannya  penulis mewancarai  pihak-pihak  terkait  yang diperlukan dalam penelitian, antara lain:
a) Pimpinan KSSU Harum Dhaha kediri
b) Account Officer KSSU Harum Dhaha Kediri
c) Anggota KSSU Harum Dhaha Kediri
Dalam  wawancara  ini  peneliti ingin  mendapatkan  data-data  tentang anggota,  bagaimana  cara  atau  tindakan yang  dilakukan account  officer KSSU Harum  Dhaha  dalam  menagih  piutang murabahah kepada anggota.
3. Metode Dokumentasi
Metode  dokumentasi  adalah  cara
memperoleh data dengan jalan
menyelidiki dokumentasi yang ada sebagai tempat penyimpanan data.Metode
dokumentasi adalah mencari data mengenai  hal-hal  yang  berupa  catatan, transkip,  buku,  surat  kabar,  majalah, prasasti,  notulen  rapat,  agenda  dan sebagainya. 11
Metode ini penulis gunakan untuk mencari data-data tentang:
a) Latar  belakang  berdirinya  Kopersai Syariah  Serba  Usaha  (KSSU)  Harum Dhaha Kediri
b) Struktur  organisasi  KSSU  Harum Dhaha Kediri
c) Produk dan jasa yang ada pada KSSU Harum Dhaha Kediri
d) Standart  Operasional  Prosedur  (SOP) penagihan  di  KSSU  Harum  Dhaha Kediri.
Analisis  data  disini  merupakan  upaya mencari  data  dan  menata  catatan  hasil observasi  dan  wawancara  serta  data  lainnya, untuk  meningkatkan  pemahaman  peneliti tentang  hal  yang  diteliti  dan  menyajikannya sebagai  temuan  bagi  orang  lain.  Untuk meningkatkan  pemahaman  tersebut  analisis perlu dilanjutkan dengan mencari makna.
Teknik analisis data yang dipergunakan  dalam  penelitian  ini  adalah teknik  deskriptif  dengan  membuat  gambaran yang  sistematis  dan  aktual.  Analisisnya digunakandengan tiga cara yaitu:
11 Suharsini  Arikunto, Prosedur  Penelitian  Suatu Pendekatan Praktek, (Jakarta: Rineka Cipta, 1996),231.
1. Reduksi data atau penyederhanaan ( data reduction )
Pada langkah ini yang dilakukan peneliti  adalah  merangkum,  memilih hal-hal yang pokok, memfokuskan pada hal-hal  yang  penting,  dicari  tema  dan polanya.  Oleh  karena  itu,  jika  kita dalam melakukan penelitian menemukan  segala  sesuatu  yang  kita lihat  aneh,  asing,  tidak  dikenal  dan belum  memiliki pola,  justru inilah  yang harus  kita  jadikan  perhatian  dalam melakukan reduksi data. 12
2. Paparan atau sajian data ( data display )
Penyajian  data  adalah  proses penyusunan  informasi  yang  kompleks kealam  bentuk  sistematis,  sehingga menjadi  beederhana  dan  selektif  serta dapat  ntuk  yang  ipahami  maknanya. Penyajian  data  dimaksudkan  untuk menentukan
pola-pola yang bermakna,serta memberikan kemungkinan adanya penarikan
kesimpulan dan pengambilan tindakan.
3. Penarikan kesimpulan ( conclussion
verifying )
Penarikan  kesimpulan  adalah langkah terakhir yang dilakukan peneliti dalam  menganalisis  data  secara  terus- menerus  baik  pada  saat  pengumpulan data  atau  setelah  pengumpulan  data.
12 Nasution, Metodologi  Research, (Jakarta:  Bumii Aksara, 2003), 143.
Pada  awalnya  kesimpulan  bisa  dibuat longgar dan terbuka kemudian meningkat  menjadi  lebih  rinci  dan mengakar pada pokok temuan. Kesimpulan  akhir  dirumuskan  setelah pengumpulan  data  tergantung  pada kesimpulan-kesimpulan catatan lapangan,  pengkodean,  penyimpanan data  dan  metode  pencarian  ulang  yang dilakukan. 13

## PEMBAHASAN
Pada  umumnya  organisasi  diartikan sebagai  kumpulan  dari  sejumlah  orang  yang bekerjasama  untuk  mencapai  tujuan  tertentu. untuk  mencapai  tujuan  tersebut  para  anggota organisasi  harus  melakukan  usaha  dengan tugas-tugas tertentu, adanya koordinasi antara semua  satuan  dan  jenjang  yang  ada.  Struktur organisasi dapat berpengaruh terhadap kelancaran perusahaandan terciptanya koordinasi  yang  baik  antar  personil  serta dapat memperjelas pembagian tugas dan garis wewenang yang berlaku.
Struktur  organisasi  lembaga  Koperasi Syari’ah  Serba  Usaha  Harapan  Umat  Dhaha merupakan  sebuah  kesatuan  fungsi  yang walaupun  berdadasarkan  asas  kekeluargaan yang  kental  struktur  organisasinya  memiliki pembagian  tugas,  wewenang  dan  tanggung
13 Noeng  Muhajir, Metode  Penelitian  Kualitatif, (Yogyakarta: Rake Sarikin, 1996), 104.
jawab  yang  terorganisir  secara  menyeluruh sebagai berikut:
a. Rapat Anggota
Rapat Anggota
merupakan pemegang  kekuasaan  tertinggi  dalam KSSU  Harum  Dhaha.  Rapat  Anggota berwenang: 14
1) Menetapkan kebijakan umum KSSU Harum Dhaha Kediri.
2) Mengubah Anggaran Dasar.
3) Memilih, mengangkat, dan memberhentikan Pengawas dan Pengurus.
4) Menetapkan  rencana  kerja,  rencana anggaran  pendapatan  dan  belanja KSSU.
5) Menetapkan batas maksimum pinjaman yang dapat dilakukan oleh
Pengurus  untuk  dan  atas  nama
KSSU.
6) Meminta keterangan dan mengesahkan  pertanggungjawaban
Pengawas  dan  Pengurus  dalam pelaksanaan tugas masing-masing.
b. Pengawas.
Pengawas  dipilih  dari  dan  oleh Anggota pada Rapat Anggota.
1) Mengusulkan calon pengurus
2) Memberi  nasehat  dan  pengawasan kepada pengurus
14 Dokumentasi, KSSU Harum Dhaha Kediri, 2017
3) Melakukan  pengawasan  terhadap pelaksanaan kebijakan dan pengelolaan Koperasi yang dilakukan oleh Pengurus. 4) Melaporkan hasil pengawasan kepada Rapat Anggota.
c. Pengurus
1) Mengelola  koperasi  berdasarkan Anggaran Dasar
2) Mendorong  dan  memajukan  usaha Anggota
3) Menyusun  rancangan  rencana  kerja serta  rencana  anggaran  pendapatan dan belanja Koperasi untuk diajukan kepada Rapat Anggota
4) Menyusun  laporan  keuangan  dan pertanggungjawaban pelaksanaan tugas  untuk  diajukan  kepada  Rapat Anggota.
5) Menyusun rencana pendidikan, pelatihan,  dan  komunikasi  Koperasi untuk diajukan kepada Rapat
Anggota 6) Menyelenggarakan pembukuan keuangan  dan  inventaris  secara tertib. 7) Menyelenggarakan pembinaan karyawan secara efektif dan efisien.
8) Memelihara  Buku  Daftar  Anggota, Buku Daftar Pengawas, Buku Daftar Pengurus,  Buku  Daftar  Pemegang
Sertifikat  Modal  Koperasi,  dan risalah Rapat Anggota.
9) Melakukan upaya lain bagi kepentingan
d. Team Account Officer
1) Membantu pengelola dalam penghimpunan dana Memasarkan produk-produk KSSU Harum Dhaha baik produk tabungan maupun
pembiayaan.
2) Membantu menganalisa proses pembiayaan.
3) Bertanggung  jawab  atas  penyaluran dana mulai proses pengajuan pembiayaan sampai pembayaran
4) Membantu
penyelesaian
pembiayaan  bermasalah  atau  NPF
( Non Performng Financing )
e. Direktur
1) Menjalankan  operasional  lembaga sesuai dengan SOP (Standar Operasional Prosedur).
2) Memilih, menetapkan, dan mengawasi  kinerja  karyawan  dan staff.
3) Bertanggung jawab terhadap
pengelolalaan lembaga serta mempertanggungjawabkan  tugasnya kepada pengurus.
f. Jaringan
Jaringan  disini  merupakan  lintas kerjasama  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri demgan Lembaga Keuangan lain seperti perbankan  dan  koperasi  terkait  dalam hal  pendanaan.  Jaringan  ini  juga terhubung  dengan  dinas  terkait  seperti halnya  Dinas  Koperasi  dan  UMKM pusat maupun daerah dimana seringkali program hibah bisa diakses.
g. Sistem Informasi Komputer
Sistem Informasi Komputer merupakan  sistem  yang  digunakan lembaga untuk operasionalisasi keuangan  dimana  sistem  ini  didukung oleh Microfin Indonesia.
h. Bagian Administrasi
Bagian  administrasi  KSSU  Harum
Dhaha Kediri memiliki tugas: 1) Melakukan pengklasifian dan menjaga data-data
2) Memasukkan  data-data  ke  sistem komputerisasi
3) Menyiapkan laporan harian, mingguan, dan bulanan
1. Produk-Produk  Jasa    KSSU  Harum Dhaha Kediri
a. Simpanan Pendidikan
Simpanan  pendidikan  (Si  Pendik) merupakan  salah  satu  produk  KSSU  Harum Dhaha Kediri yang ditujukan untuk membantu  mempersiapkan  biaya  pendidikan
dengan menggunakan sistem tabungan, produk ini memiliki fasilitas antara lain: 15
1) Layanan antar jemput simpanan
2) Bebas biaya administrasi bulanan
3) Bagi hasil yang kompetitif tiap bulan
b. Tersedia  dana  talangan  untuk  biaya  ujian dan  segala  keperluan  terkait  pendidikan sekolah
c. Simpanan Aqiqah
Simpanan  aqiqah  adalah  simpanan dengan  menggunakan  akad  wadiah  atau titipan,  simpanan  ini  khusus  untuk  keperluan aqiqah  dengan  tujuan  membantu  keperluan nasabah dalam rangka penyelenggaraan aqiqah.  Produk  menggunakan  sistem  setoran yang  cukup  mudah  dan  dilengkapi  fasilitas yang cukup relevan seperti berikut:
1) Layanan jemput simpanan
2) Bebas biaya administrasi bulanan
3) Fasilitas  dana  talangan  dengan  minimal saldo simpanan Rp 500.000
4) Cara pelunasan sesuai kemampuan anggota  dengan  jangka  waktu  hingga  12 bulan
5) Pesanan  aqiqah  diantar  untuk  dalam  kota
bebas bea kirim 16
d. Simpanan Idul Fitri
15 Brosur  Penghimpunan  Dana  KSSU  Harum  Dhaha Kediri, 2017
16 Ibid
Simpanan Idul Fitri (Si Fitri) bertujuan untuk  membantu  nasabah  KSSU  Harum Dhaha  dalam  memenuhi  kebutuhan  hari  raya idul  fitri  yang  sudah  direncanakan  jauh-jauh hari.  Simpanan  ini  bisa  diambil  saat menjelang hari raya Idul Fitri.
Berbagai fasilitas yang ditawarkan antara lain:
1) Layanan jemput simpanan
2) Mendapat bagi hasil tiap bulan
3) Dana dikelola sesuai prinsip syari’ah
4) Penarikan simpanan bisa dilakukan dengan cara:
a) Tunai  (bisa  tukar  receh  untuk  hari raya)
b) Parcel lebaran
e. Simpanan Mudharabah (Si Mudha Harum Dhaha)
Simpanan  mudharabah  adalah  jenis tabungan  atau  simpanan  yang  bisa  diambil sewaktu-waktu  di  hari  kerja  dengan  tingkat bagi hasil yang memadai. Simpanan mudharabah ini adalah produk yang bertujuan untuk  memudahkan  para  anggota  melakukan transaksi.  Fasilitas  yang  ditawarkan  antara lain:
1) Layanan jemput simpanan
2) Layanan antar penarikan
3) Bebas bea admin bulanan
4) Bagi hasil tiap bulan
5) Bisa diambil sewaktu-waktu hari efektif
f. Simpanan Berjangka Syari’ah
Simpanan Berjangka Syari’ah
merupakan  jenis  simpanan  atau  tabungan yang  serupa  deposito.  Simpanan  yang  bisa diambil  setelah  jangka  waktu  tertentu  ini memberikan fasilitas antara lain: Pembukaan rekening minimal Rp 500.000 1) Nisbah  Bagi  Hasil  untuk  SBS  jangka waktu 3 bulan (30:70)
2) Nisbah  Bagi  Hasil  untuk  SBS  jangka waktu 6 bulan (40:60)
3) Nisbah  Bagi  Hasil  untuk  SBS  jangka waktu 12 bulan (45:55)
4) Layanan antar jemput simpanan
5) Bebas bea admin bulanan
6) Mendapat bagi hasil tiap bulan
7) Bagi hasil tanpa potongan pajak
g. Simpanan Pendidikan Berjangka (SPB)
Simpanan Pendidikan Berjangka (SPB)
adalah  simpanan  perencanaan  berjangka waktu  dengan  akad  mudhrabah  muthlaqah yang bertujuan membantu anggota
mempersiapkan keperluan di masa mendatang dalam  memenuhi  keperluan  pendidikan  anak. Simpanan Pendidikan Berjangka ini memberikan  bagi  hasil  setiap  bulan  dan membebaskan  anggota  tersebut  dari  nominal SPP  bulanan  sekolah  anaknya  dengan proyeksi sebagai berikut: 17
Lembaga  keuangan  syariah  tidak terlepas  dari  standart  operasional  prosedur yang  menjadi  dasar  acuan  lembaga  keuangan
17 Dokumentasi,  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri,  Maret 2017
syariah dalam menjalankan setiap
kegiatannya, kelengkapan standart operasional  prosedur  ini  yang  diharapkan mampu  membawa  suatu  lembaga  keuangan syariah mampu mewujudkan visi misinya dan yang  terlebih  penting  adalah  suatu  lembaga keuangan  koperasi  syariah  dapat  menerapkan etika  bisnis Islam dalam setiap kegiatan  yang dijalankan.
Seperti  yang  diutarakan  Bpk.  Rizki Maulidan  selaku  staff  account  officer  KSSU Harum  Dhaha  Kediri,  beliau  menerangkan bahwa  di  koperasi  ada  beberapa  standart operasional yang berlaku.
Seperti  lembaga  keuangan  yang  lain, KSSU  Harum  Dhaha  Kediri  juga memiliki standart operasional prosedur mas,  misalnya  ada  SOP  penerimaan anggota baru, SOP pengambilan tabungan,  SOP  penyetoran  tabungan, SOP penagihan 18
Hasil yang ditemukan adalah sebagai berikut:
a. Standart operasional prosedur penerimaan anggota baru KSSU Harum Dhaha Kediri
1) Fase pra analisa
a) Calon  anggota  datang  ke  KSSU
Harum Dhaha Kediri dan mendaftarkan diri untuk
mendapatkan pembiayaan.
18 Rizki Maulidan, Staff Account Officer KSSU Harum Dhaha Kediri, 28 Maret 2017

## Januari 2020* Vol.4 * No.1
b) Pihak  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri memberikan formulir pengajuan pembiayaan kepada calon anggota.
c) Calon  anggota  mengisi  formulir pembiayaan dan melengkapi persyaratan  yang  telah  ditentukan,
yaitu  ID  (KTP/SIM/Paspor),  akta nikah, dan KK kemudian mengembalikan  formulir  yang  telah diisi dan dilengkapi persyaratannya.
2) Fase analisa
a) Petugas KSSU Harum Dhaha melakukan  survei  dengan  dibekali formulir  survei  ke  rumah  calon anggota, kemudian mengisi formulir survei yang telah disiapkan.
b) Account  Officer  melakukan  analisa kelayakan untuk selanjutnya menyerahkan laporan layak
tidaknya ke direktur.
Semua  aspek  disurvey  dan diaransemen  oleh  tim account  officer koperasi  kemudian  disusun  menjadi sebuah  laporan  hasil  survey  yang menjustifikasi  layak  dan  tidaknya pengajuan  calon  anggota  tersebut direalisasi  atau  ditolak.  Kemudian pihak account officer akan
menghubungi  calon  anggota  untuk memberikan  informasi  apabila  terjadi penolakan tentu ada alasannya.
Selanjutnya  apabila  disetujui  maka besaran persetujuan pembiayaan beserta  kelengkapannya  akan  diminta oleh pihak koperasi. Hal ini diungkapkan oleh Bapak Rizki Maulidan.
Survey  terhadap  calon  anggota yang  bersangkutan  memang  cukup ketat  beberapa  tahun  belakangan  ini semisal  yang  punya  usaha  jadi  mulai dari  legalitas  itu  akan  pasti  kami pertanyakan.  Kemudian  data  survey yang  didapat  dianalisis  diaransemen satu  sama  lain  hasilnya  kita  setorkan ke  atasan,  apabila  terpaksa  ada penolakan  ya  penyurveinya  lah  yang menginfokan ke calon anggota. 19
Setiap permohonan pembiayaan  harus  dituangkan  dalam memorandum  pembiayaan  sebagai media  untuk  mencatat  hasil  evaluasi mengenai  berbagai  aspek  menyangkut calon  nasabah  yang  telah  dilakukan dengan  seksama  dan  penuh  tanggung jawab  oleh Account  Officer dan petugas  lainnya  (Bagian  Administrasi Pembiayaan dan Legal). 20
19 Rizki Maulidan, Staff Account Officer KSSU Harum Dhaha Kediri, 28 Maret 2017
20 Pipit  Dwi  Agustina,  Staff  Admin  KSSU  Harum Dhaha Kediri, 26 Maret  2017
2. Standart operasional

## prosedur penagihan murabahah di KSSU Harum Dhaha Kediri
Lembaga  keuangan  syariah  tidak terlepas  dari  standart  operasional  prosedur yang  menjadi  dasar  acuan  lembaga  keuangan syariah dalam menjalankan setiap kegiatannya, kelengkapan standart operasional  prosedur  ini  yang  diharapkan mampu  membawa  suatu  lembaga  keuangan syariah mampu mewujudkan visi misinya dan yang  terlebih  penting  adalah  suatu  lembaga keuangan  koperasi  syariah  dapat  menerapkan etika  bisnis  islam  dalam  setiap  kegiatan  yang dijalankan.
Standart  operasional  prosedur  penagihan murabahah:
1. Account Officer melakukan kunjungan secara  personal  atau  pribadi  ke  tempat anggota.
2. Account Officer menyerahkan slip setoran/ bukti pencatatan angsuran pembayaran oleh anggota.
3. Account
Officer menginformasikan/menunjukkan bukti data  jumlah  pembayaran  yang  sudah dilakukan anggota.
4. Account  Officer melakukan  posting/input data pembayaran ke sistem komputer.
5. Admin  KSSU  melakukan  verifikasi untuk melihat kebenaran transakasi bukti data.
6. Bila  tanggal  jatuh  tempo  atau  saat pembayaran angsuran jauh tidak pada hari kerja  KSSU,  maka  KSSU akan  menerima pembayaran  pada  hari  pertama  KSSU bekerja kembali.
7. Apabila terjadi keterlambatan pembayaran angsuran oleh anggota (karena kesengajaan  menunda  kepada  KSSU), Account  officer mengingatkan  untuk membayar  denda  Rp  500,-per  hari  dan denda  tersebut  bukan  sebagai  komponen pendapatan  KSSU,  tetapi  akan  disalurkan untuk  kegiatan  sosial  zakat,  infaq  dan shadaqah.
Koperasi  memang  harus  memiliki karakternya sendiri, sebab seringkali dipikiran masyarakat  selain  tentang  syari’ah  nya  juga hubungan timbal balik antara koperasi dengan anggotanya seringkali dipersamakan layaknya bank dengan nasabahnya.Bank hanya menyelenggarakan  layanan  kebutuhan  dana pembiayaan  atau  kredit  di  konven,  imbal baliknya  hanya dua  arah antara si pihak  bank dengan nasabahnya yang dipikirkan keuntungan  semata  masing-masing  pihak, sementara  kita  setelah  pembiayaan  masih aktif  terus  mendampingi  khususnya  yang punya  usaha  ini  dan  yang  dipikirkan kesejahteraan bersama tiap-tiap anggota. 21
Beberapa  etika  bisnis  yang  terdapat dalam  standart  operasional  antara  lain  yaitu pencatatan  setiap  transaksi yang  telah dilakukan  antara  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri dengan  para  anggota  melalui account  officer yang  bertugas,  dan  juga  seperti  penerapan kebijakan penangguhan waktu, semisal dengan simpanan pokok yang  masing-masing anggota harus punya, di koperasi ini simpanan pokok  yang  ketentuannya  minimal  Rp 100.000  tersebut  boleh  dicicil  perbulan sehingga sangat meringankan para anggotanya.  Hal  ini  dijelaskan  oleh  staff admin  Ibu  Pipit  Dwi  Agustina  sebagai berikut.
Dalam  keanggotaan  kita  relatif  akan saling membantu mas, follow up dilakukan di lapangan  oleh  para  account  officer  kemudian berbagai  kebijakan  layanan  yang  memberi kemudahan  seperti  pengambilan  tabungan yang  bisa  kita  delivery  serviskan,  antar langsung  di  jam  kantor  kemudian  untuk  para anggota  yang  melakukan  pembiayaan  kita juga mengaplikasikan sistem simpanan pokok yang  bisa  diangsur  intinya  kita  ini  ingin memberi  kemudahan  kepada  anggota  dan masalah-masalah yang timbul cepat ditanggulangi. 22
Dijelaskan  juga  oleh  salah  satu anggota pembiayaan murabahah pak Amirtentangbagaimana account officer ketika
22 PipitDwi Agustina, Staff Admin KSSU Harum Dhaha Kediri, 26 Maret  2017
bertugas  menagih.  Berikut  keterangan  dari pak Amir yang sudah menjadi anggota selama kurang lebih 3 tahun.
Anggota yang dianggap telah memenuhi  track  record  yang  baik  kepada KSSU  (mampu  melunasi  atau  membayar angsuran secara tepat waktu sesuai yang telah disepakati)maka apabila anggota ingin melakukan  transaksi  murabahah  selanjutnya atau dikemudian hari, mulai Rp. 500.000,- s/d Rp.  3.000.000,-  bisa  melakukan  transaksi berikutnya  tanpa  harus  memberikan  jaminan kepada koperasi .
Berikut prosedur pembiayaan murabahah tanpa jaminan/agunan, yaitu:
1. sudah  menjadi  anggota  di  KSSU  Harum Dhaha Kediri
2. memiliki  usaha  minimal  1  tahun  dan masih berjalan
3. dilakukan proses survei analisa usaha
4. Diharuskan untuk menyetorkan simpanan rutin  baik  harian  atau  mingguan  dengan tujuan untuk membantu pengelolaan dana anggota,  baik  untuk  angsuran  atau  untuk simpanan anggota sendiri
5. Plafond pembiayaan pertama kali maksimal Rp. 1.000.000,-
6. Plafond  selanjutnya  sesuai  dari  hasil survey analisa usaha, antara 2 jt – 6 jt 23
Adapun  anggota  yang  dianggap  telah melakukan  cidera  janji  kepada  KSSU  atau
23 Binti,  Admin  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri,  26  Maret 2017
anggota  menjadi  pemboros,  pemabuk  atau dihukum  karena  tindak  pidana    maka  pada kemudian  hari  anggota tidak  dapat  atau tidak menjadi anggota.
Konsepsi ini kemudian ditata sedemikian  rupa  hingga  menjadi  standart operasional  prosedur  penagihan  murabahah bagi  KSSU  Harum  Dhaha  Kediri  untuk kemudian  diaplikasikan  oleh  para account officer dan admin dalam melakukan tugas.
SOP  merupakan  suatu  rangkaian instruksi  tertulis  yang  mendokumentasikan kegiatan  atau  proses rutin  yang  terdapat  pada suatu perusahaan. Pengembangan dan penerapan  dari  SOP  merupakan  bagian penting  dari  keberhasilan  sistem  kualitas dimana  SOP  menyediakan  informasi  untuk setiap  individu  dalam  perusahaan  untuk menjalankan  informasi  untuk  setiap  individu dalam  menjalankan  suatu  pekerjaan,  dan memberikan  konsistensi  pada  kualitas  dan integritas  dari  suatu  produk  atau  hasil  akhir. Pada  intinya,  dengan  melakukan  penerapan SOP  maka  perusahaan  dapat  memastikan suatu operasi berjalan sesuai dengan prosedur yang ada.
SOP  adalah  suatu  standar/pedoman tertulis  yang  dipergunakan  untuk  mendorong dan  menggerakkan  suatu  kelompok  untuk mencapai  tujuan  organisasi.  SOP  merupakan tatacara  atau  tahapan  yang  dibakukan  dan yang harus dilalui untuk menyelesaikan suatu proses kerja tertentu.
Oleh  karena  itu  agar  fungsi SOP  dapat  berjalan  dengan  baik,  SOP harus dibuat dengan sejelas mungkin agar tidak  terjadi  kesalahaan  presepsi  dan informasi  yang  terdapat  dalam  SOP,  dan dalam penerapan SOP dibutuhkan adanya pengawasan  dan  evaluasi  dari  pihak manajemen  agar  penerapan  SOP  dapat sesuai  dengan  standar  yang  telah  dibuat oleh  perusahaan  agar  hasil  yang  dicapai menjadi  lebih maksimal.
Pada aplikasinya standart operasional prosedur penagihan murabahah  di  KSSU  Harum  Dhaha Kediri  dilakukan  seperti  pada  lembaga keuangan  syariah  pada  umumnya,  tetapi disesuaikan dengan kondisi dan karakteristik  anggota  atau  calon  anggota. upaya  yang  dilakukan  KSSU  Harum Dhaha  Kediri    melalui  pencegahan ( preventif )  berkaitan  dengan  prosedur awal dalam penentuan anggota atau calon anggota pemohon pembiayaan murabahah.  Ketelitian  dan  akurasi  data pemohon sangat berpengaruh pada proses pembayaran dan pelunasan pembiayaan. 24
Dalam muamalah, pada dasarnya  semua  boleh  dilakukan,  kecuali yang  dilarang,  yaitu maysir,  gharar, dan riba. Oleh  karena  itu  hal-hal  tersebut harus  diwaspadai,  untuk  itu  etika  bisnis
24 Rizki Maulidan, Staff Account Officer KSSU Harum Dhaha Kediri, 26 Maret 2017
islam  harus  senantiasa  dipegang  agar dapat menilai apakah cara bertransaksi itu sudah  mengarah  kepada fair  trade yang tidak  merugikan  salah  satu  pihak  atau sebaliknya,  karena unfair  trade tidak sejalan  dengan  sistem  perdagangan  yang Islami. Dalam bidang ekonomi, termasuk perdagangan  Islam  tidak  menghendaki adanya  perlakuan  tidak  adil  terhadap salah  satu  pihak,  yang  menyebabkan pihak tersebut merasa terzalimi.
Aspek  kejujuran  dan  sifat amanah yang merupakan prioritas anggota  atau  calon  anggota  yang  dapat memperoleh pembiayaan  murabahah dari KSSU  Harum  Dhaha  Kediri.  Dengan prinsip  ketelitian  dan  kehati-hatian  dapat diupayakan pencegahan pembiayaan bermasalah yang ditimbulkan dari karakter  yang  kurang  baik  dari  pemohon pembiayaan.
Berdasarkan temuan-temuan data  di  lapangan  menunjukkan  bahwa Koperasi  Syariah  Serba  Usaha  Harum Dhaha  dalam  operasional  usahanya  telah memenuhi  etika  bisnis  Islam.  pada aplikasinya  KSSU  Harum  Dhaha  tidak serta  merta  menerima  calon  anggota untuk  dijadikan  anggota,  KSSU  Harum Dhaha  harus  mennyeleksi  secara  ketat bagi  tiap-tiap  calon  anggotnya  yang umumnya  ingin  mendapat  pembiayaan murabahah.
Prosedur pengambilan keputusan  untuk  realisasi  pembiayaan murabahah berada ditangan kepala KSSU Harum Dhaha  Kediri  melalui aransemen account  officer  yang  sudah  mensurvei calon  anggota  dengan  menunjukkan laporan  hasil  survei  yang  menjustifikasi layak  dan  tidaknya  pengajuan  calon anggota tersebut direalisasi atau ditolak.
Untuk menjamin tertibnya pembayaran kembali pelunasan, pembiayaan tepat pada waktu dan jumlah yang  telah  disepakati  kedua  belah  pihak berdasarkan  perjanjian  ini,  maka  anggota berjanji  dan  dengan  ini  mengikatkan  diri untuk menyerahkan jaminan dan membuat  pengikatan  jaminan  kepada KSSU sesuai dengan peraturan perundang-undangan  yang  berlaku,  yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari perjanjian. 25
Kendala  yang  dihadapi  dalam pembiayaan  murabahah  di  KSSU  Harum Dhaha  Kediri  yaitu  kurang  lancarnya angsuran,  apabila  terjadi  kendala  seperti itu  maka  pihak  KSSU  Harum  Dhaha Kediri  akan  mendatangi  rumah  anggota tersebut, mencari informasi pada anggota, mengadakan  penagihan  secara  rutin  ke rumah  anggota  tersebut,  memperpanjang jatuh temponya, mengupayakan
25 Dokumen SOP KSSU Harum Dhaha Kediri pasal 4
membayar  pokoknya  saja,  mengadakan akad baru. 26

## A. Implementasi Etika Bisnis Islam Dalam
Standart Operasional
Penagihan
Murabahah  Di  KSSU  Harum  Dhaha
Kediri
Pelaksanaan  SOP  penagihan murabahah  KSSU  Harum  Dhaha  diatas telah sesuai dengan unsur kejujuran yaitu dalam penagihannyaKSSU Harum Dhaha selalu  memberikan  informasi  tentang jumlah  penagihan  kepada  anggotanya dengan benar dengan denganmencatatkan seluruh transaksi.
Iktikad  baik  dalam  bisnis merupakan  hakekat  dari  bisnis  itu  sediri, iktikad  baik akan  menubuhkan hubungan baik  dalam  usaha.Oleh  karena  itu  Islam menganjurkan  jika  melakukan  transaksi sebaiknya  dinyatakan  secara  tertulis dengan menguraikan syarat-syaratsebagai berikut:
1. jujur  dalam  takaran  maupun  jujur dalam ucapan
2. menjual barang yang halal
3. menjual  barang  yang  baik  mutunya atau tidak menjual barang yang cacat
Unsur  kejujuran  ini  tidak hanya  dipenuhi  dalam  bentuk  tersebut diatas  saja,  unsur  kejujuran  juga  telah
26 Agus  Setiawan,  Staff  Account  Officer  KSSU  Harum Dhaha Kediri, 28 Maret 2017
dilaksanakan  dalamsetiap  kegiatan  jual belinya, karena KSSU Harum Dhaha juga merupakan toko sembako yang menyediakan keperluan bagi anggotaataupun warga sekitar yang merupakan pelanggan.
Etika  bisnis  yang  terdapat dalam  standart  operasional  antara  lain yaitu  pencatatan  setiap  transaksi  yang telah  dilakukan  antara  KSSU  Harum Dhaha  Kediri  dengan  para  anggota melalui account  officer yang  bertugas, dan  juga  seperti  penerapan  kebijakan penangguhan  waktu,  semisal  dengan simpanan  pokok  yang  masing-masing anggota  harus  punya,  di  koperasi  ini simpanan  pokok  yang  ketentuannya minimal  Rp  100.000  tersebut  boleh dicicil perbulan sehingga sangat meringankan para anggotanya.
Melakukan  kunjungan  secara personal  atau  pribadi  ke  tempat  anggota koperasi  sering  kali  digunakan  karena dirasakan sangat penting dalam membangun  hubungan  baik  dengan anggota,  apabila  perlu  account  officer KSSU Harum Dhaha juga akan menelopan kepada anggota secara pribadi untuk mengingatkan tentang pembayaran, apabila  dari  hasil  pembicaraan  tersebut ternyata anggota mempunyai alasan yang dapat  diterima  maka  mungkin  pihak KSSU  harum  Dhaha  dapat  memberikan
perpanjangan sampai jangka waktu tertentu.hal  ini  telah  sesuai  dengan  teori Etika bisnis Islam yaitu menjalin hubungan baik dengan kolega.
Kesepakatan dalam murabahah adalah  kesepakatan  dengan  mengambil keuntungan, dengan beban biaya administrasi  yang  wajar  yang  telah disepakati  kedua  belah  pihak  antara KSSU  Harum  Dhaha  dan  anggota. mengenai harga, Islam melarang jual beli dengan  memaksa  orang  lain  dalam membeli  barang  atau  jasa  dam  tidak boleh  ada  permainan  harga,  penentuan harga  barang  di  KSSU  Harum  Dhaha yaitu sesuai dengan harga pasar.
Pembiayaan adalah suatu proses,  mulai  dari  analisis  kelayakan pembiayaan  sampai  kepada  realisasinya, setelah  realisasi  pembiayaan  bukanlah tahap  terkahir  dari  proses  pembiayaan, maka  account  officer  akan  melakukan kunjungan kepada anggota untuk mempertimbangkan dan memantau
efektivitas dana yang dimanfaatkan untuk peminjam,  hal-hal  yang  dilakukan  antara lain:
1. membuat laporan kegiatan peminjam
2. laporan realisasi kerja bulanan
3. laporan stock persediaan barang
Dalam  pengawasan  penagihan, manajemen  harus  mempunyai  strategi khusus,  ketat  tetapi  tidak  menimbulkan
kecurigaan  melainkan  harus  menciptakan suasana kepercayaan sehingga para pegawai bagian penagihan dapat melaksanakan  tugasnya  dengan  baik  dan leluasa.  Tetapi  hal  ini  tidak  dapat menjamin  bahwa  tidak  akan  terjadi penyelewengan  kesalahan  baik  yang disengaja  maupun  yang  tidak  disengaja, karena  kemungkinan  kecurangan  disini mempunyai peluang besar jika pengendalian  dan  pengawasan  yang diterapkan bersifat longgar. Dalam hal ini jangan  sampai  terjadi  kasus  pelanggan yang  sudah  membayar  tetapi  belum dilaporkan ke bagian akuntansi dan masih banyak  lagi  kemungkinan-kemungkinan kesalahan terjadi.
Koperasi  Syariah  Serba  Usaha Harum  Dhaha  telah  memberikan  acuan atau  pedoman  bagi  para  karyawannya dalam melakukan setiap tugas dantindakan yaitu berupa standart operasional  prosedur.  melalui  Standart Operasional  Prosedur  ini  diharapkan mampu  membuat  KSSU  Harum  Dhaha Kediridapat mencapai tujuan yang diharapkan.
Dari pemaparan tentang implementasi  etika  bisnis  islam  pada standart  operasional  prosedur  penagihan murabahah  di  KSSU  Harum  Dhaha Kediri,  koperasi sudah menerapkan unsur-unsur  penting  dalam  etika  bisnis
Islam dalam penagihan hutang. Misalnya, setiap  transakasi  yang  dilakukan  ketika account  officer melakukan  penagihan dicatatkan dan diinput dalam memorandum  KSSU  Harum  Dhaha melalui  sistem komputer. Namun ada hal yang  tidak  masuk  didalam  standart operasaional penagihan murabahah
tersebut  namun  dituangkan  didalam kebijakan  untuk  memberikan  tangguhan waktu  untuk  memudahkan  anggota  dan mengurangi  masalah-masalah  yang  akan timbul.
Kebijakan yang dilakukan KSSU Harum Dhaha Kediri yaitu dengan cara mengubah jangka waktu pembiayaan, jadwal
pembayaran (penanggalan,  tenggang  waktu)  dan jumlah  angsuran,  sesuai  yang  ada  pada teori  pemberian  penangguhan.  Akan tetapi  hal  ini  akan  lebih  baik  apabila dilakukan juga pendampingan atau follow up  untuk  memajukan  usaha  anggota. Agar dalam usaha tersebut bisa mengurangi  resiko  dan  kendala  anggota untuk membayar angsuran.
Hal lainyang sebaiknya dituliskan  dalam  standart  operasional prosedur  adalah account  officer dilarang untuk meminta pengutan tambahan kepada  anggota.      Sebaiknya  KSSU Harum Dhaha juga memberikan
informasi  tambahan  ketika  rapat  anggota
tahunan (RAT) untuk segera memberitahukan  ketika  ada  account officer  meminta  pungutan  apapun  yang tidak  termasuk  didalam  tanggungan anggota.

## KESIMPULAN
1. Pada  aplikasinya  standart  operasional prosedur  penagihan  murabahah  di  KSSU Harum  Dhaha  Kediri  dilakukan  seperti pada  lembaga  keuangan  syariah  pada umumnya,  tetapi  disesuaikan  dengan kondisi  dan  karakteristik  anggota  atau calon  anggota.KSSU  Harum  Dhaha Kediri,  koperasi sudah menerapkan unsur-unsur  penting  dalam  etika  bisnis Islam  dalam  penagihan.  Misalnya,  setiap transakasi  yang  dilakukan  ketika  account officer  melakukan  penagihan  dicatatkan dan  diinput  dalam  memorandum  KSSU Harum  Dhaha  melalui  sistem  komputer. Namun ada hal yang tidak masuk didalam standart operasional penagihan murabahah  tersebut  namun  dituangkan didalam  kebijakan  untuk  memberikan tangguhan  waktu  untuk  memudahkan anggota dan mengurangi masalah- masalah yang akan timbul.
2. Apabila  terjadi  kendala  seperti  kurang lancarnya  angsuran  maka  pihak  KSSU Harum  Dhaha  Kediri  akan  mendatangi rumah anggota tersebut, mencari
informasi  pada  anggota,  mengadakan penagihan  secara rutin ke rumah anggota tersebut,  memperpanjang  jatuh  temponya
(rescheduling), mengupayakan membayar pokoknya saja ( reconditioning ), mengadakan akad baru ( restructuring ).

## DAFTAR PUSTAKA
Amuzaki, In. Analisis Pembiayaan Murabahah  Bermasalah  di  Koperasi
Jasa  Keuangan  Syariah  (KJKS)  Ar-
Rahmah Jawa Timur . Skripsi STAIN Kediri.2011
Arif,  M.  Nur  Rianto  Al. Lembaga  Keuangan Syariah. Bandung: Pustaka Setia. 2012
Badroen,  Faisal.  dkk. Etika  Bisnis  dalam Islam .  Jakarta:  UIN  Jakarta  Press.
2006
Beekum, Rafik Issa. Etika Bisnis
Islami.Yogyakarta :  Pustaka  Pelajar.
2004
Buchori,  Nur  Syamsudin. Koperasi  Syariah Teori  dan  Praktik .  Jakarta:  Pusaka Aufa Media. 2012
Budiharjo,  M. Panduan  Praktis  Menyusun SOP . Jakarta: Raih Asa Sukses. 2014
Chusnita, Chula. Analisis Penanganan
Pembiayaan Bermasalah pada
Pembiayaan  Murabahah  di  BPRS
Artha  Pamenang  Kediri. Skripsi STAIN Kediri. 2015
Nasution. Metodologi  Research .  Jakarta:
Bumi Aksara. 2013
Nawawi,  Ismail .  Fikih  Muamalah  Klasik  dan
Kontemporer. Bogor:
Ghalia
Indonesia. 2012
Rodoni,  Ahmad  dan  Abdul  Hamid. Lembaga
Keuangan  Syariah .  Jakarta:  Zikrul Hakim. 2018
Sholihah,  Ni'matus. Praktek  Pembiayaan Murabahah  (Studi  Kasus  di  BMT Lantasir  Pesantren  Kota  Kediri) . Skripsi STAIN Kediri. 2013
Sholihin,  Ahmad  Ilham .  Pedoman  Umum Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: PT Gramedia. 2010
Suhendi,  Hendi. Fiqh  Muamalah .  Jakarta: Raja Grafinfo Persada. 2012
Suswandi,  Basrowi. Memahami  Penelitian Kualitatif .  Jakarta:  Rineka  Cipta.
2018
Tanzeh, Ahmad. Pengantar Metode Penelitian . Yogyakarta: Teras. 2009
Umar,  Husein. Metodologi  Penelitian  untuk Skripsi  dan  Tesis .  Jakarta:  Grapindo Persada. 2003
Widyanti,  Ninik.dan  Sunida. Koperasi  dan Perekonomian  Indonesia .  Jakarta:
Rineka Cipta. 2012 http://dokumen.tips/documents/makalah-
sop.html