## IMPLEMENTASI PRODUK MURABAHAH DAN PERTUMBUHAN JUMLAH NASABAH DI BPR SYARI’AH DAYA ARTHA MENTARI PASURUAN
Nuh Musthofa 1 , Didin Fatihudin 2 , Moch Tolchah 3
1) Magister Hukum Ekonomi Syari’ah
2) Doktor Ilmu Ekonomi
3) Doktor Pemikiran Islam

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  research  is  to  know  and  analyze  how  far  the  implementation  of murabaha  product  to  syari'ah  standard  and  growth  of  number  of  customer  in  BPRS.  The  first problem formulation, how the application of murabahah product according to syari'ah principle in BPR  Syari'ah  Daya  Artha  Mentari  Pasuruan;  second,  how  is  the  amount  of  customer  growth  in BPR  Syari'ah  Daya  Artha  Mentari  Pasuruan.  The  benefits  of  this  research  are  in  addition  to information,  knowledge  and  references  to  be  taken  advantage  of  by  Shari'ah  Banking  and Government  policy  makers.  The  type  of  research  in  this  thesis  uses  qualitative  research,  with descriptive approach; the process of collecting data is done by using the instrument of observation, interview and documentation. Data that has been collected and then performed data analysis with the stage of collection, reduction, and presentation of data and drawing conclusions in accordance with the scope of the problem. The research location is located on Jl. Raya RA Kartini 37 Bangil Pasuruan.  The  research  findings  in  this  thesis  are:  First:  murabahah  product  in  BPRS  has  set  11 procedures if the debtor / customer wants to propose murabaha products Second: The growth of the number  of  customers  in  the  SRB  is  up  and  down.  This  is  according  to  the  directors  because  the company  can  not  afford  because  the  value  of  UMR  in  Pasuruan  is  too  high,  so  the  income  from employees  /  society  is  reduced.  Many  employees  /  communities  in  the  CPH  if  the  income  of employees  /  community  decline,  people  will  be  reluctant  to  borrow  to  the  bank  due  to  reduced community income.
Keywords : murabahah, customer growth, income
Correspondence to : nuh92_surabaya@yahoo.com, dienafdloka@gmail.com, Tolhah@gmail.co.id

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui  dan  menganalisa  seberapa  jauh  Implementasi produk  murabahah  terhadap  standar  prinsip  syari’ah  dan  pertumbuhan  jumlah  nasabah  di BPRS.Rumusan masalah pertama, Bagaimana penerapan produk murabahah sesuai standar prinsip syari’ah  di  BPR  Syari’ah  Daya  Artha  Mentari  Pasuruan;  kedua,Bagaimana  jumlah  pertumbuhan nasabah di BPR Syari’ah Daya Artha Mentari Pasuruan. Manfaat penelitian ini sebagai tambahan informasi,  pengetahuan  dan  referensi  untuk  dapat  diambil  manfaatnya  oleh  para  pengambil kebijakan  Perbankan  Syari’ah  dan  Pemerintah.  Jenis  penelitian  dalam  tesis  ini  menggunakan penelitian  kualitatif,  dengan  pendekatan  deskriptif;  proses  pengumpulan  data  dilakukan  dengan menggunakan  instrument  observasi,  wawancara  dan  dokumentasi.  Data  yang  telah  terkumpul kemudian  dilakukan  analisis  data  dengan  tahap  pengumpulan,  reduksi,  dan  penyajian  data  dan
penarikan kesimpulan sesuai dengan ruang lingkup permasalahan. Lokasi penelitian terletak di Jl. Raya  RA  Kartini  37  Bangil  Pasuruan.  Temuan  penelitian  dalam  tesis  ini:  Pertama:  Produk murabahah  di  BPRS  telah  menetapkan  11  prosedur  apabila  debitur/nasabah  ingin  mengajukan produk  murabahah.;Kedua:  Pertumbuhan  jumlah  nasabah  di  BPRS  mengalami  naik  turun.  Hal tersebut  menurut  direksi  disebabkan  perusahaan tidak  mampu  membayar  dikarenakan  nilai  UMR di  kabupaten  pasuruan  yang  terlalu  tinggi,  sehingga  perolehan  income  dari  karyawan/masyarakat berkurang.  Banyak  karyawan/masyarakat  diPHK  apabila  pendapatan  karyawan/masyarakat menurun, masyarakat akan enggan melakukan peminjaman ke bank disebabkan income masyarakat berkurang.
Keywords : murabahah, pertumbuhan nasabah, pendapatan Korespondensi : nuh92_surabaya@yahoo.com,dienafdloka@gmail.com,Tolhah@gmail.co.id

## PENDAHULUAN / INTRODUCTION
Manusia  adalah  khalifah  di  muka bumi.  Islam  memandang  bumi  dengan  segala isinya  merupakan  amanah  Allah  Swt  kepada sang  khalifah  agar  dipergunakan  sebaik- baiknya  bagi  kesejahteraan  bersama.  Untuk mencapai  tujuan  suci  ini,  Allah  Swt memberikan  petunjuk  melalui  para  rasul-Nya. Petunjuk tersebut meliputi segala sesuatu yang dibutuhkan  manusia,  baik  aqidah,  akhlaq maupun  syari’ah. 1 Dalam  komponen  pertama, aqidah  dan  akhlaq  bersifat konstan. Keduanya tidak  mengalami  perubahan  apapun  dengan berbedanya  waktu  dan  tempat.  Adapun syari’ah  senantiasa  berubah  sesuai  dengan kebutuhan dan taraf peradaban umat.
Syari’ah  itu  sendiri  terbagi  atas  dua bagian,yaitu  bagian ibadah yang  mengatur hubungan antara manusia dengan Allah SWT dan  bagian muamalah yang  mengatur hubungan  antara  sesama  manusia.  Bagian ibadah terangkum dalam rukun Islam( syahadat , shalat , puasa , zakat , dan haji ), sedangkan bagian muamalah mencakup semua aspek hidup manusia dalam interaksinya  dengan  sesama  manusia.  Aspek
1 Antonio Muhammad Syafii, Bank Syariah: Dari Teori  Ke  Praktek (Jakarta:  Gema  Insani,  2015), 04.
tersebut meliputi pernikahan, perdagangan/ekonomi, sosial,dan politik. 2
Kehadiran perbankan berfungsi melayani  masyarakat  di  daerah  pedesaan atau  pinggiran,  atau  biasa  dikenal  dengan rural  banking . 3 Di  Indonesia, rural  banking diakomodasi  dalam  bentuk  lembaga  Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syari;ah (BPRS). Lembaga  keuangan  ini  dibutuhkan  oleh masyarkat  didaerah  pedesaan  atau  pinggiran yang  belum  terjangkau  oleh  bank  umum, baik  dari  segi  penyimpanan  dana  nasabah maupun segi pembiayaan.
Pada  UU  Perbankan  No.  10  tahun 1998 disebutkan bahwa BPR adalah lembaga keuangan  bank  yang  melaksanakan  kegiatan usahanya secara konvensional atau berdasarkan  prinsip  syari’ah. 4 Menurut Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syari’ah, bank pembiayaan rakyat syari’ah  (BPRS)  adalah  bank  syari’ah  yang
2 Adiwarman  Karim, Bank  Islam  Analisis  Fiqh dan  Keuangan (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada, 2004), 08.
3 Rianto  Al  Arif  M  Nur, Lembaga  Keuangan Syariah (Bandung: CV Pustaka Setia, 2012), 197. 4 UU No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan.
dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa dalam lalu lintas pembayaran. 5
Bank  pembiayaan  Rakyat  syari’ah (BPRS)merupakan salah satu lembaga keuangan  yang dalam  melaksanakankegiatan usahanya berdasarkan prinsip- prinsipsyari’ah. Menurut bapak Safi’I
Antonio  dalam  launching  dan  bedah  buku perjalanan  perbankan  syari’ah  di  Indonesia yang  diadakan  oleh  Bank  Indonesia  di Surabaya  pada  bulan  Oktober  2015  lalu menyatakan  bahwa  produk murabahah menjadi  salah  satu  primadona  di  Perbankan Syari’ah.  Hal  tersebut  disebabkan  perbankan syari’ah  ingin  meminimalisir  resiko  untuk pengelolaan  dana.  Dari  alasan  inilah  penulis ingin  mengetahui  dan  melihat  langsung apakah  selama  didalam  Implementasi  atau pelaksanaan produk murabahah di PT BPRS Daya  Artha  Mentari  telah  sesuai  dengan standar fatwa DSN apa belum.
Kabupaten  Pasuruan  di  pilih  karena banyak usaha kecil menengah serta golongan menengah  masyarakat  yang  menjadi  sasaran pasar untuk nasabah BPRS. Tujuan penelitian ini adalah untuk melihat pelaksanaan pada penerapan produk murabahah dan pertumbuhan jumlah nasabah  di  PT.BPRS  Daya  Artha  Mentari sekaligus  ingin  mengetahui  bagaimana implementasi  penerapan  produk murabahah dan kesesuaiannya dengan ketentuan syari’ah  yang  ada  pada  PT.BPRS  Daya Artha  Mentari  yang  ada  di  kabupaten Pasuruan.

## KAJIAN TEORI
Menurut  ketentuan  Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan, pada sisi pengerahan dana masyarakat terdapat tiga bentuk simpanan, yaitu: Giro, Tabungan, dan Deposito. Maka bank syari’ah juga mengikuti
5 UU  No.  21  tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah.
tiga  bentuk  simpanan  tersebut.  Namun  harus disesuaikan  pula  dengan  prinsip-prinsip syariah  bahwa  simpanan  giro  mengikuti prinsip  al-wadiah  atau  titipan  amanah, tabungan  mengikuti  prinsip  al-  wadiah  atau al-mudharabah  dan  deposito  mengikuti prinsip al-mudharabah.
Di  dalam  Undang-undang  No.  21 tahun 2008 diterangkan bahwa yang dimaksud  dengan  perbankan  syari’ah  adalah segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang bank  syari’ah  dan  unit  usaha  syari’ah, mencakup  kelembagaan,  kegiatan  usaha, serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan kegiatan usahanyaberdasrkan prinsip syari’ah dan menurut jenisnya terdiri atas bank umum syari’ah  dan  bank  pembiayaan  rakyat syari’ah. 6 Menurut  Undang-undang  No.  21 tahun  2008  tentang  perbankan  syari’ah bahwa  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syari’ah (BPRS)  adalah  bank  syari’ah  yang  dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam lalu lintas pembayaran. 7
Menurut  Sumitro  dalam  Nur  Rianto Ada beberapa tujuan yang  ingin dikehendaki dari  pendirian  BPR  Syari’ah  didalam mewujudkan  perekonomian  diantaranya: 8 Meningkatkan  kesejahteraan  ekonomi  umat, terutama  masyarakat  golongan  ekonomi lemah  yang  pada  umumnya  berada  didaerah pedesaan.  Hal  ini  untukmenghindari  agar mereka  tidak  terjebak  oleh  rentenir  yang menerapkan  bunga  berbunga,  Menambah lapangan kerja, terutama ditingkat kecamatan sehingga  dapat  mengurangi  arus  urbanisasi, Membina  semangat Ukhuwah  Islamiyah melalui  kegiatan  ekonomi  dalam  rangka meningkatkan  pendapatan  perkapita  menuju kualitas  hidup  yang  memadai,  Mempercepat
6 Ibid.
7 UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
8 M NurRianto Al Arif, Lembaga Keuangan Syariah, (Bandung: CV Pustaka Setia, 2012), 199.
perputaran  aktivitas  perekonomian  karena sektor real akan bergairah
Kata Murabahah berasal  dari  kata
ribhu (keuntungan),  sehingga  dapat  diartkan
bahwa Murabahah adalah saling menguntungkan. Secara
terminologis
Murabahah adalah pembiayaan saling menguntungkan  yang  dilakukan  oleh shabib al-mal dengan  pihak  yang  membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa  harga  pengadaan  barang  dan  harga jual  terdapat  nilai  lebih  yang  merupakan keuntungan atau laba bagi shabib al-mal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur. Secara Sederhana Murabahah berarti jual  beli  barang  ditambah  keuntungan  yang disepakati. 9 Dasar  Hukum  Murabahah:al- Qur’an 10 , al-Hadist 11 ,Ijma’ 12 dan Kaidah Fiqh. 13
Syarat  dan  Rukun  Murabahah  yang harus  dipenuhi  dalam  transaksi  jual  beli meliputi 14 : Penjual (ba’i) , Pembeli
(musytari) ,  Barang  yang  dibeli (komoditas) , Harga  yang  terdiri  dari  harga  beli,  margin keuntungan  dan  harga  jual,  Ijab  Qabul (perjanjian).

## METODE PENELITIAN
Peneliti menggunakan Metode kualitatif  dengan  pendekatan  deskriptif. Menurut Sugiyono metode kualitatif deskriptif  adalah  menganalisis  data  dengan cara  mendeskripsikan  atau  menggambarkan data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana
9 Mardani, Fiqh Ekonomi Syariah: Fiqh Muamalah (Jakarta: Prenadamedia Group, 2013), 136.
10 Departemen Agama RI, The Holy Qur’an Al Fatih (Jakarta: Alfatih, 2009),47.
11 Al-maktabah Asy-syamilah V-II, Kutubul al-
Mutun: Sunan Ibnu Majah, Bab as-Syirkah wa al- Mudharabah, Juz VII, 68, Nomor Hadis 2280.
12 Fatwa DSN tentang Murabahah Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000.
13 Ibid Fatwa DSN.
14 Antonio, Bank 102.
adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau generalisasi. 15 Metode  kualitatif  menyajikan secara  langsung  hakikat  hubungan  antara peneliti  dan  informan,  objek  dan  subjek penelitian.  Hal  yang  menjadi  sentral  dalam penelitian ini adalah dalam proses Implementasi (pelaksanaan) produk Murabahah dan Pertumbuhan Jumlah Nasabah  di  BPR  Syariah  Daya  Artha Mentari.  Proses  Implementasi  (pelaksanaan) produk  Murabahah  dan  pertumbuhan  jumlah nasabah  inilah  yang  menjadi  ruang  lingkup penelitian  tentunya  meliputi  dari  dokumen seperti  undang-undang  Perbankan,  Fatwa DSN  (Dewan  Syariah  Nasional)  dan  Draft Pertumbuhan Jumlah Nasabah.
Penelitian  dilaksanakan  di  BPR Syari’ah  Daya  Artha  Mentari  di  Jl  Raya  RA Kartini  37  Bangil  Pasuruan.  Penelitian  ini menggunakan sumber data baik secara primer ataupun  sekunder.  Sumber  data  primer merupakan  data  yang  utama  yang  menjadi sentral  dalam  penelitian  ini.  Sumber  data primer  sendiri  dalam  penelitian  dengan pendekatan kualitatif ini tentunya berasal dari informan  dan  narasumber  dilapangan  dan hasil pengambilan berbagai instrument dalam penelitian. Informan dan narasumber dilapangan berasal dari Direksi dan staff PT. BPRS Daya Artha Mentari.
Sebagai  data  pendukung  digunakan sumber  data  sekunder  dari  berbagai  kajian pustaka. Kajian pustaka dari berbagai sumber baik  dari  sisi  teori  dan  berbagai  para pendapat ahli yang dijadikan peneliti sebagai landasan dalam penelitian. Secara lebih lanjut sumber  data  sekunder  yang  digunakan misalnya fatwa DSN, Undang-Undang Perbankan dll.Sebagaimana padsa
pembahasan  tersebut  bisa  dilihat  bahwa  data
15 Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitaif Kualitatif Dan R&D, (Bandung: Alfabeta Cv, 2011), 11.
merupakan  faktor  sentral  yang  utama  dalam penelitian.  Desain  penelitian  ini  memiliki teknik  pengumpulan  data  antara  lain: observasi, wawancara dan dokumentasi.
Analisa  data  dalam  penelitian  ini dilakukan selama penelitian dilakukan sebagaimana
karakterisrik penelitian dilakukan.  Namun  sebagaimana  Miles  dan Huberman  dalam  Haris  Hardiansyah  data yang  telah  terkumpul  akan  melewati  proses antara  lain: 16 Reduksi  data:  dilakukannya berbagai hal mengenai pemilihan, pemusatan perhatian pada penyederhanaan, pengabstrakan  data  kasar  yang  muncul dilapangan.  Proses  ini  berlangsung  secara terus-menerus selama penelitian sesuai dengan  konseptual  penelitian,  permasalahan studi, dan pendekatan data yang dipilih.Penyajian  data:  informasi  yang  telah dilakukan pengumpulan dan reduksi sebelumnya untuk memberikan kemungkinan adanya  kesimpulan  dan  pengambilan  data. Sebagaimana  yang  banyak  digunakan  dalam penelitian kualitatif penyajian data dilakukan dengan  teks  naratif.  Namun  yang  perlu diperhatikan  adalah  peneliti  secara  terus- menerus mencocokan dengan keadaan lapangan yang sebenarnya mengingat perubahan  bisa  terjadi.  Hal  ini  disebabkan karena  fenomena  sosial  yang  bersifat kompleks  dan  dinamis  sehingga  bisa  saja perubahan  terjadi  pada  saat  memasuki lapangan  dan  setelah  berlangsung  agak  lama terjadi perubahan dan perkembangan data.Penarikan kesimpulan : hal ini dilakukan pula  secara  terus  menerus,  maka  dari  hal tersebut  bisa  dilakukan  dengan  mulai indukatif  dari  secara  kasar  dan  general menuju  ke  hal  yang  terperinci  sesuai  dengan yang ada dilapangan. Tentunya ini dilakukan
16 Herdiansyah Haris, Metodologi Penelitian Kualitatif untuk Ilmu-Ilmu Sosial, (Jakarta: Salemba Humanika, 2012), 67.
secara  terus-menerus  sejak  awal  berada dilapangan.

## ANALISIS PEMBAHASAN
Fungsi utama dari perbankan Indonesia  adalah  sebagai  penghimpun  dan penyalur  dana  masyarakat. 17 Telah  diketahui sebelumnya  bahwa  Produk Murabahah pada BPR  Syari’ah  Daya  Artha  Mentari  adalah salah  satu  fasilitas  pembiayaan  untuk penyaluran  dana  kepada  masyarakat  yang dimiliki  oleh  BPR  Syari’ah  Daya  Artha Mentari. Hal ini juga berjalan selaras dengan Pasal  18  Undang-Undang  Nomor  21  Tahun 2008  tentang  Perbankan  Syariah  yang menyebutkan  bahwa  salah  satu  jenis  usaha yang  dilakukan  oleh  bank  syariah  adalah Menyalurkan  pembiayaan  berdasarkan  akad murabahah,  akad  salam,  akad  istishna’,  atau akad  lain  yang  tidak  bertentangan  dengan prinsip syariah. 18
Langkah  awal  yang  harus  dilakukan oleh  nasabah  apabila  ingin  mengajukan produk  pembiayaan  murabahah  di  PT  BPR Syariah  Daya  Artha  Mentari  adalah  menuju ke  bagian  Costumer  Service.  Costumer service nanti akan menjelaskan kepada calon debitur  /  nasabah  mengenai  prosedur, mekanisme, persyaratan yang harus dipenuhi mengenai  pembiayaan  produk  Murabahah, setelah  nasabah  memahami  penjelasan  dari costumer  service  nasabah  dianjurkan  untuk mengisi formulir dan menandatangani permohonan
pembiayaan, kemudian melengkapi persayaratan pengajuan kelengkapan data pemohon. Kelengkapan  data  pemohon  di  PT.
BPRS Daya Artha Mentari Pasuruan dibedakan menjadi tiga kriteria yang pertama untuk nasabah yang berbadan hukum, ke dua untuk  nasabah  perseorangan  yang  memliki
17 UU No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan.
18 Pasal 18 UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
usaha  dan  yang  ketiga  untuk  nasabah perorangan.  Kelengkapan  berkas  tiap-tiap nasabah juga dibedakan menurut porsinya.
Ascarya  menambahkan  bahwa  pada setiap  permohonan Murabahah baru,  bank per  ketentuan  internalnya  diwajibkan  untuk menerangkan esensi dari pembiayaan murabahah  serta  kondisi  penerapannya,  serta bank  wajib  meminta  nasabah  untuk  mengisi formulir permohonan pembiayaan Murabahah, dan pada formulir tersebut wajib diinformasikan  jenis  dan  spesifikasi  barang yang  ingin  dibeli,  perkiraan  harga  barang dimaksud,  uang  muka  yang  dimiliki  dan jangka waktu pembayaran. 19
Pada  penerapan  produk Murabahah di  lingkungan  BPR  Syariah  Daya  Artha Mentari  juga  telah  memperhatikan  rambu- rambu  yang  telah  tertuang  di  Fatwa  DSN tentang Murabahah salah  satunya  adalah pada  ketentuan  yang  ke  6.  Pada  ketentuan tersebut  Fatwa  DSN  menjelaskan  tentang bangkrut  dalam Murabahah, Jika  nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal
menyelesaikan utangnya,bank harus menunda  tagihan  utang  sampai  ia  menjadi sanggup kembali,atau
berdasarkan kesepakatan. 20
Pada  Ketentuan  ke  6  ini  PT.  BPR Syari’ah  Daya  Artha  Mentari  menggunakan Prosedur  penghapusan  pembiayaan  macet. Ketika  penulis  mewawancarai  Bapak  Saiful beliau  menjabarakan  bahwa  “Kolektibilitas 1  namanya  lancar,  kolektibilitas  2  namanya tidak  lancar,  kolektibilatas  3  itu  namanya diragukan,  kolektibilitas  4  itu  namanya macet.  Bank  punya  kewajiban  untuk mecandangkan biaya terhadap nasabah yang istilahnya  itu not  performance  found jadi nasabah  yang  performancenya  kurang  baik, kalau  kolektibilitas  4  itu  pecandangannya
19 Ascarya, Akad 237.
20 Fatwa DSN tentang Murabahah Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000.
100% jadi  umpamanya  pinjamananya  5 juta bank harus mencadangkan untuk pembiayaan  ini  5  juta  jadi  ada  aktiva  ada pasiva  jadi nol. Ini kalau umpama dikeluarkan sudah  disiapkan  bank biayanya, lepas  sudah  tidak  mempengaruhi.  Jadi istilahnya  itu  pengeluaran  daftar  tagihan  itu sudah dicadangkan sudah diamortisasi sehingga  bank  menanggung  atas  pembiayan yang tidak bayar tadi itu bukan melunasi, iya istilahnya  menanggung  beban  pembiayaan yang  macet  tadi  itu,  itu  merupakan  suatu biaya.  Tetapi  ketika  nasabah  nanti  itu  bayar maka  dimasukkan  pendapatan,  jadi  imbang tadi sudah dikeluarkan biaya ketika bayar itu masuk pada pendapatan”. 21
Berdasarkan  penjelasan  dari  Direksi PT. BPR Syariah Daya Artha Mentari, dapat disimpulkan  bahwa  apabila  nasabah  yang dikategorikan macet dan benar-benar mengalami kesulitan untuk  membayar maka pihak  BPR  Syari’ah  Daya  Artha  Mentari akan  menanggung  pembiayaan  nasabah tersebut.  Kata-kata  menanggung  disini adalah  bukan  berarti  bank  melunasi  semua biaya  nasabah  akan  tetapi  bank  memberi kesempatan  kepada  nasabah  untuk  menjual agunan serta kemudian memberi kelonggaran  kepada  nasabah  untuk  diberi waktu  atau  menundatagihanutangsampaiia menjadi sanggupkembali.
PT.  BPR  Syariah  Daya  Artha Mentari  ketika  menanggung  pembiayaan nasabah  atau  memberi  kelonggaran  kepada nasabah tidak serta merta memberi kelonggaran begitu saja. Pihak BPR Syari’ah Daya  Artha  Mentari  akan  menugaskan petugas  surveyor  atau  Account  officer  untuk melihat/survey  kondisi  real  dilapangan. Apabila  data  dengan  kondisi  real  dilapangan tidak  sesuai  maka  pihak  bank  akan menindaklanjuti  dengan tegas.  Hal ini  sesuai dengan  petikan  wawancara  penulis  terhadap
21 Saiful, Verbatim 117.
direksi  PT.  BPR  Syari’ah  Daya  Artha Mentari
Kepada nasabah yang tidak baik atau nakal  itu  akan  diperlakukan  lain  kita  akan melakukan  sesuai  dengan  ketentuan  yang berlaku  akan  kita  tindak  sesuai  dengan prosedur perbankan. 22 Apa  yang  telah  dipaparkan  oleh direksi  PT.  BPR  Syari’ah  Daya  Artha Mentari  berjalan  selaras  dengan  apa  yang ada  pada  ketentuan  5  poin  B  fatwa  DSN tentang Murabahah. Fatwa DSN ini berbunyi  Jika  nasabah  menunda-nunda pembayaran  dengan  sengaja,  atau  jika  salah satu  pihak  tidak  menunaikan  kewajibannya, maka  penyelesaiannya  dilakukan  melalui Badan  Arbitrasi  Syari’ah  setelah  tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 23
Pada  faktor  pertumbuhan  jumlah nasabah,  pertumbuhan  jumlah  nasabah  di
BPR Syari’ah Daya Artha Mentari
mengalami  naik  turun.  Naik  turun  ini menurut bapak saiful ketika penulis
mewawancarai  beliau,  beliau  menjelaskan bahwa
“Tahun  2013  itu  puncaknya  pendapatan masyarakat didorong oleh banyaknya pabrik-pabrik  yang  berdiri  di  kabupaten pasuruan dengan peningkatan income masyarakat maka tingkat consumer terhadap barang  juga  naik  sehingga  murabahah  di bank syariah cukup laku keras. ketika tahun 2014  pemerintah  menetapkan  UMR  terlalu tinggi  perusahaan  tidak  mampu  untuk membayar  sehingga  dia  memilih  untuk menutup perusahaan sehingga banyak sekali PHK  dan  menurunkan  tingkat  income daripada  masyarakat  dari  situ  terjadi  satu penurunan secara drastis pembiayaan
murabahah ”. 24 (Sumber verbatim
wawancara 1.1)
22 Saiful, Verbatim 117.
23 Fatwa.
24 Saiful, Verbatim 117.
Dari  petikan  wawancara  tersebut penulis  menyimpulkan  bahwa  penurunan jumlah nasabah di BPR Syari’ah Daya Artha Mentari diakibatkan oleh banyaknya karyawan/masyarakat  yang  di  PHK.  Hal  ini disebabkan  karena  Perusahaan  tidak  mampu membayar  dikarenakan  nilai  UMR  di kabupaten  pasuruan  yang  terlalu  tinggi, sehingga perolehan income dari karyawan/masyarakat  itu  berkurang.  Hal  ini juga  sangat  berdampak  pada  pembiayaan produk  murabahah  karena  apabila  banyak karyawan/masyarakat di PHK secara otomatis  pendapatan  karyawan/masyarakat menurun. Apabila
pendapatan karyawan/masyarakat  menurun,  masyarakat akan enggan melakukan peminjaman ke bank disebabkan income masyarakat berkurang.
Pada  data  yang  diperoleh  oleh penulis,  data  tahun  2012  Jumlah  Nasabah untuk pembiayaan produk murabahah sejumlah  2705,  kemudian  pada  tahun  2013 jumlah  nasabah  sejumlah  3818,  kemudian pada  tahun  2014  jumlah  nasabah  sejumlah 2239  dan  pada  tahun  2015  jumlah  nasabah sejumlah 1145.

## KESIMPULAN
Dari  uraian  yang  telah  penulis  paparkan, maka  terdapat  beberapa  kesimpulan  yang dapat  diambil  sebagai  jawaban  atas  masalah yang telah
dirumuskan,
diantaranya:Implementasi
(pelaksanaan)
produk murabahah di PT BPR Syari’ah Daya Artha  Mentari  Pasuruan  telah  memenuhi standar  prinsip  syariah  yang  telah  tertera didalam  Fatwa  DSN tentang  Murabahah  No. 04/DSN-MUI/IV/2000.  Didalam  fatwa  DSN tersebut  terdapat  poin-poin  yang  sudah diterapkan  di  dalam  implementasi  produk murabahah  di  BPR  Syari’ah  Daya  Artha Mentari  Pasuruan  salah  satu  contohnya adalah pada ketentuan yang ke 6 Fatwa DSN tentang  murabahah  menjelaskan  bahwa bangkrut  dalam  murabahah,  jika  nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal
menyelesaikan utangnya, bank harus menunda  tagihan  utang  sampai  ia  menjadi sanggup kembali, atau berdasarkan
kesepakatan. Pertumbuhan jumlah nasabah di BPR Syari’ah Daya Artha Mentari mengalami  naik  turun.  Naik  turun  menurut direksi  PT.  BPR  Syari’ah  Daya  Artha Mentari Pasuruan tersebut disebabkan perusahaan tidak mampu membayar
dikarenakan  nilai  UMR  di  kabupaten pasuruan  yang  terlalu  tinggi,  sehingga perolehan  income  dari  karyawan/masyarakat itu berkurang. Apabila pendapatan karyawan/masyarakat  menurun,  masyarakat akan enggan melakukan peminjaman ke bank disebabkan  income  masyarakat  berkurang. Data  yang  diperoleh  oleh  penulis,  bahwa pertumbuhan  jumlah  nasabah  ditahun  2012 sejumlah 2705, di tahun 2013 sejumlah 3818, di tahun 2014 jumlah nasabah sejumlah 2239 dan  pada  tahun  2015  jumlah  nasabah sejumlah 1145.

## DAFTAR PUSTAKA
Al  Arif,  M  Nur,  Rianto, Lembaga  Keuangan Syariah, Bandung  :  CV  Pustaka  Setia, 2012.
Alfian, Pelaksanaan  Akad  Murabahah  Untuk Pembiayaan  Modal  Usaha  (Studi  Pada PT. BPRS Margirizki Bahagia Yogyakarta), Skripsi UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta tidak dipublikasikan, 2012.
Al-maktabah  Asy-syamilah  V-II,  Kutubul  al- Mutun: Sunan  Ibnu  Majah,  Bab  as- Syirkah  wa  al-Mudharabah,  Juz  VII,  68, Nomor Hadis 2280. Anshori,  Abdul  Ghofur, Pokok-Pokok  Hukum Perjanjian Islam Di Indonesia, Yogyakarta  :  Citra  Media,
2006.
Antonio, Muhammad Syafi’I, Bank Syariah: Dari Teori  ke  Praktek, Jakarta:  Gema  Insani, 2015.
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta : PT Rajagrafindo Persada, 2015.
Departemen  Agama  RI, The  Holy  Qur’an  Al
Fatih , Jakarta: Alfatih, 2009.
Dewi,  Gemala  dkk, Hukum  Perikatan  Islam  Di Indonesia, Jakarta : Prenada Media
Bekerjasama  Dengan  Badan  Penerbit Fakultas  Hukum  Universitas  Indonesia, 2005.
Fatwa DSN tentang Murabahah Nomor 04/DSN- MUI/IV/2000.
__________, tentang Rescheduling dalam Murabahah Nomor 47/DSN- MUI/II/2005. Haris, Herdiansyah, Metodologi Penelitian Kualitatif Untuk Ilmu-Ilmu Sosial, Jakarta : Salemba Humanika, 2012.
Hasan, M. Ali, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam  (Fiqh  Muamalat), Jakarta:  PT.
Raja Grafindo Persada, 2003.
(http://kbbi.web.id/bank).  Diakses  27  Desember 2015
(http://kbbi.web.id/nasabah).  Diakses  02  Januari 2016
(http://www.gurupendidikan.com/9-pengertian-
implementasi-menurut-para
ahli/). Diakses 02 Januari 2016 (https://www.wattpad.com/4322541-definisi- perbankan-fungsi-dan-tugas-perbankan) Diakses 06 Januari 2016 Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada, 2004.
Kurniawan,  Adnans  Ridha, Penerapan  Sistem Jual  Beli  Murabahah  Pada  Bank Syari’ah  (Studi  Terhadap  Pembiayaan Rumah/Properti  Pada  Bank  Negara Indonesia  Syari’ah  Cabang  Medan),
Tesis  Universitas  Sumatra  Utara  Medan tidak dipublikasikan, 2007.
Mardani, Fiqh Ekonomi Syariah: Fiqh Muamalah, Jakarta: Prenadamedia Group, 2013. _______, Hukum Bisnis Syariah, Jakarta : Prenadamedia Group, 2014. Saeed,  Abdullah, Menyoal  Bank  Syariah:  Kritik atas  Interpretasi  bunga  bank  kaum norevivalis (terj),Jakarta:  Paramadina, 2004.
Sugiawati, Analisis  Kredit  Kepemilikan  Rumah
(KPR) dengan Akad Pembiayaan
Murabahah  di  BNI  Syariah  Cabang Medan, Skripsi  Universitas  Sumatera Utara tidak dipublikasikan, 2009. Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D, Bandung : Alfabeta, cv, 2011.
Suhendi,  Hendi, Fiqh  Muamalah, Jakarta  :
Rajawali Pers, 2010.
Sukarno, Baso, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Margin Keuntungan
Dalam  Pembiayaan  Murabahah  di
Lembaga Keuangan Syari’ah Yogyakarta (Studi  Kasus  Pada  BPD  DIY  Syari’ah,
BPRS  Syari’ah  Bangun  Darajat  Warga dan  BMT  BIF), Skripsi  UIN  Sunan
Kalijaga
Yogyakartatidak
dipublikasikan, 2011. Sumitro,  Warkum, Asas-Asas  Perbankan  Islam dan  Lembaga  Terkait:  BMI  dan  Takaful di  Indonesia, Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada, 2004. Sutedi, Adrian, Perbankan Syariah: Tinjauan dan Beberapa  Segi  Hukum, Jakarta:  Ghalia Indonesia, 2009. UU No. 7 Pasal 13 tahun 1993 tentang Perbankan Usaha. UU No. 7 tahun 1993 tentang Perbankan. UU. No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan. UU  No.  10  tahun  1998  tentang  asas,  fungsi  dan tujuan Perbankan.
UU  No.  21  Pasal  18  tahun  2008  tentang  jenis usaha Perbankan Syari’ah.
UU  No.  21  tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah. Wanda,  Arfisa, Tinjauan  Hukum  Islam  Tentang Transparansi  Akad  Murabahah  (Studi Kasus  Bank  Syari’ah  Mandiri  Kendal), Skripsi  UIN  Sunan  Kalijaga  Yogyakarta tidak dipublikasikan, 2011. Wirdyaningsih,  dkk, Bank  dan  Asuransi  Islam  di Indonesia, Jakarta : Kencana, 2005.