E KOBIS : J URNAL E KONOMI DAN B ISNIS S YARIAH , V OLUME . 5, N O . 1, 2021
Prodi Ekonomi Syariah Volume 5, No. 1
Januari-Juni 2021 Halaman: 17-23

## Ekobis: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Syariah
Journal homepage: http://jurnal.ar-raniry.ac.id/index.php/ekobis

## Peran Studi Kelayakan Bisnis Syariah Pada Pembiayaan Murabahah

## Sappeami, Dzulkifli, Umi
Institut Agama Islam IAI DDI Polewali Mandar

## INFO ARTIKEL
Riwayat Artikel: Submit 4 April 2021 Revisi 3 Mei 2021 Diterima 2 Juni 2021

## Kata Kunci:
Studi Kelayakan Bisnis Syariah, Risiko, Pembiayaan Murabahah A B S T R A C T
A sharia business feasibility study is carried out to minimize the possibility of risk occurring in order to assess whether or not the financing is feasible. This is done by Islamic banking, so the purpose of this study is to determine the role of the feasibility study of sharia business at the Mamuju branch of the Muamalat bank. The type of research used is qualitative, with primary data sourced from interviews with SME Relationship Managers at Muamalat bank Mamuju branch office, West Sulawesi Province. The results of this study indicate that murabahah financing in Islamic banking must pay attention to several aspects including management aspects, juridical and legal aspects, marketing aspects, production aspects, sharia aspects and guarantee aspects. The conclusion obtained from this research is that the feasibility study of sharia business plays a very important role in reducing and minimizing the possibility of risk in murabahah financing because it is able to assess and measure potential risks to sources of return including customer business potential.

## A B S T R A K
Studi kelayakan bisnis syariah dilakukan untuk meminimalisir kemungkinan terjadinya risiko guna untuk menilai layak atau tidaknya pembiayaan tersebut di lakukan. Hal ini dilakukan oleh perbankan syariah, sehingga tujuan penelitian ini  adalah  untuk  mengetahui  peranan  studi  kelayakan  bisnis  syariah  pada  bank  Muamalat  cabang  Mamuju.  Jenis penelitian  yang  digunakan  adalah  kualitatif,  dengan  data  primer  yang  bersumber  dari  hasil  wawancara  dengan Relationship Manager SME di bank Muamalat kantor cabang Mamuju Provinsi Sulawesi Barat. Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa  pembiayaan  murabahah  pada  perbankan  syariah  harus  memperhatikan  beberapa  aspek diantaranya aspek manajemen, aspek yuridis dan legalitas, aspek pemasaran, aspek produksi, aspek syariah dan aspek jaminan. Adapun kesimpulan yang diperoleh dari penelitian ini adalah studi kelayakan bisnis syariah sangat berperan dalam mengurangi dan meminimalisir kemungkinan terjadinya risiko pada pembiayaan murabahah karena mampu menilai dan mengukur potensi risiko terhadap sumber pengembalian termasuk potensi usaha nasabah.
Cara Mengutip:
Sappeami., Dzulkifli., & Umi. (2021). Peran Studi Kelayakan Bisnis Syariah Pada Pembiayaan Murabahah, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Syariah , 5(1), 17-23.

## 1. PENDAHULUAN
Bank  syariah  pertama  di  Indonesia  yakni  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  menjalankan  kegiatan  usahanya  dengan memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasianya disesuaikan dengan prinsip-prinsip Islam. Pada perbankan syariah khususnya pada bank muamalat menyediakan berbagai macam pembiayaan salah satunya adalah pembiayaan murababah.
Melakukan kegiatan bisnis maupun kegiatan usaha lainnya termasuk pembiayaan murabahah pada pembiayaan perbankan syariah, tidak terlepas dari kemungkinan terjadinya risiko, sebagaimana risiko yang dihadapi oleh perbankan konvensional pada umumnya meski pada perbankan syariah terdapat risiko unik yang melekat pada bank sebagai konsekuensi kepatuhan terhadap prinsip-prinsip syariah. (Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, 2010). Dalam hak ini dibutuhkan adanya upaya untuk meminimalisir hal tersebut sehingga kegiatan operasional dalam perbankan syariah tersebut teta mampu bertahan ditengah persaingan yang tinggi. Adapun  risiko  perbankan  pada  umumnya  dibandingkan  dengan  bank  syariah,  mengacu  pada  pasal  4  butir  1  PBI No.5/8/PBI/2003 antara lain, risiko kredit (risiko pembiayaan), risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko
reputasi, risiko strategi, dan risiko kepatuhan. (Andriyani, 2020). Untuk Meminimalisir risiko-risiko pada pembiayaan murabahah di perbankan syariah di waktu yang akan datang maka sebelum memberikan dana kepada nasabah bank terlebih dahulu  harus melakukan suatu studi untuk menilai apakah nasabah tersebut layak diberi dana, ditunda atau bahkan dibatalkan, dalam hal ini disebut sebagai studi kelayakan.
Studi kelayakan bisnis sebuah kegiatan yang dilakukan untuk mengenali suatu rencana bisnis dengan berbagai kegiatan dan menggunakan beberapa sumber untuk mendapatkan hasil yang maksimal sebagai bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan menerima  atau menolak gagasan usaha yang direncanakan. Bank syariah juga melakukan hal demikian, termasuk salah satu bank syariah yang ada di provinsi Sulawesi barat yaitu bank  Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Mamuju.
Murabahah adalah jual beli barang pada  harga asal dengan  tambahan  keuntungan yang disepakati. Dalam pembiayaan murabahah  penjual  harus  memberitahu  harga  produk  yang  ia  beli  dan  menentukan  suatu  tingkat  keuntungan  sebagai tambahannya.(  Muhammad  Syafi’i  Antonio,2013).  Pembiayaan  murabahah  banyak  dilakukan  oleh  lembaga  keuangan  syariah dikarenakan resikonya lebih ringan jika dibandingkan dengan pembiayaan yang lain, olehnya itu pada penelitian ini akan melihat bagaimana peran studi kelayakan bisnis syariah pada bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Mamuju. Hal ini dilakukan untuk melihat bagiamna peran studi kelayakan bisnis syariah pada pembiayaan murabahah di bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Mamuju.

## 2. TINJAUAN TEORITIS

## Studi Kelayakan Bisnis Syariah
Studi  kelayakan  bisnis  syariah  merupakan  laporan  sistematis  penelitian  dengan  menggunakan  analisis  ilmiah  mengenai layak atau tidak layak suatu usulan usaha bisnis yang halal menurut pandangan syariah Islam dalam rangka rencana investasi perusahaan.
Laporan studi kelayakan bisnis syariah dibuat sebagai salah satu ikhtiar kepada Allah swt. dengan mengharapkan bantuan dan kasih sayang-Nya, agar usaha yang akan dijalankan nantinya memperoleh keuntungan, Baik secara materil berupa uang dan non  materiil  seperti  peningkatan  kualitas  produk,  peningkatan  jumlah  produksi  dan  peningkatan  kualitas  sumber  daya  insani. Studi kelayakan bisnis syariah dibuat dalam bentuk proposal lengkap memuat keseluruhan informasi dan analisis data dengan menggunakan kerangka berpikir ilmiah. Manfaat utama studi kelayakan bisnis syariah adalah untuk membuat pilihan keputusan menerima  atau  menolak  suatu  usulan  usaha  bisnis,  dimana  usulan  usaha  bisnis  tersebut  bisa  berupa  usaha  baru  atau pengembangan usaha yang sedang dijalankan. (Hamdi Agusti, 2017).
Berdasarkan hasil dari studi kalayakan bisnis yang sesuai syariah, jika usulan  usaha bisnis tersebut diterima, maka ada pihak yang memerlukan laporan Studi kelayakan bisnis syariah untuk mengkaji ulang atau menjadikan pertimbangan sebelum usaha bisnis disetujui atau dilaksanakan. Hasil kajian ulang tersebut dapat menolak laporan Studi kelayakan bisnis syariah yang disebabkan kesalahan pengambilan data, kesalahan penggunaan alat analisis dananya rekayasa hasil keputusan dalam laporan Studi kelayakan bisnis syariah. Pihak-pihak yang berkepentingan tersebut adalah, Pihak Investor, Pihak Manajemen Perusahaan, Pihak Pemerintah dan Pihak Stokeholder (Pemilik).
Studi kelayakan terhadap suatu usah tentunya memiliki tujuan dan tujuan tersebut akan memberikan manfaat berupa fungsi dari apa yang dijalankan. Adapun tujuan dari studi kelayakan bisnis yaitu:
a. Ikhtiar untuk mencapai Kesuksesan Usaha
Tujuan utama studi kelayakan bisnis sebagai bukti ikhtiar kepada Allah Ta’ala agar usaha yang dibuat nantinya mendapat kesuksesan,  ridha  dan  berkah  dari  Allah  Ta’ala.  Untuk  mencapai  kesuksesan  tersebut  kita  membuat  analisis  studi  kelayakan bisnis  syariah  dengan  harapan  semoga  Allah  Ta’ala  dapat  mengabulkan  usaha  yang  akan  dibuat.  Dan  selalumendapat pertolongan  Allah  Ta’ala  dari  segala  rintangan  dan  halanganusaha  nantinya.  Di  samping  itu,  berdoa  merupakan  tindakan yangpaling  utama  dengan  meminta  kepada  Allah  Ta’ala  semoga  usaha  yang  akan  dibuat  diizinkan  dan  dimudahkan  dalam menjalankannya.
b. Meminimalisir Risiko
Selain  iktiar  untuk  mencapai  kesuksesan  studi  kelayakan  bisnis  juga  bertujuan  mengurangi  timbulnya  risiko  kerugian usaha yang akan datang. Namun demikian,setiap usaha mempunyai risiko usaha terutama kerugian dari usahatersebut. Kondisi ini disebabkan karena sulitnya menentukan keadaandi masa yang akan datang. Namun demikian, laporan studi kelayakan bisnis syariah  hanya  dapat  menganalisis  atau  memperkirakan  risiko  yang  dapat  dikendalikan.Sebaiknya  pelaksanaan  usaha  selalu menyerahkan diri kepada Allah dengan cara berdoa kepada Allah ta’ala, menemukan  ide, mengumpulkan data  dan informasi, pengolahan data, menganalisis data dan evaluasi. (Hamdi Agusti, 2017).
Terdapat beberapa aspek yang dinilai dalam studi kelayakan bisnis meliputi aspek hukum, aspek pasar dan pemasaran, aspek keuangan, aspek teknis/operasional, aspek manajemen  dan organisasi aspek ekonomi dan  sosial serta aspek dampak lingkungan. (Jumingan, 2014).
Aspek hukum digunakan untuk meneliti kelengkapan, kesempurnaan dan keaslian dokumen yang dimiliki mulai dari badan usaha, izin-izin sampai dokumen lainnya. Kemudian aspek pasar dan pemasaran meneliti seberapa besar pasar yang akan di masuki dan seberapa besar kemampuan perusahaan untuk menguasai pasar serta bagaimana strategi yang akan di jalankan
nantinya. (Jumingan, 2014).
Aspek keuangan digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam memperoleh pendapatan serta besarnya biaya yang dikeluarkan. Adapun aspek manajemen dan organisasi untuk mengukur  kesiapan dan kemampuan  sumber daya manusia yang akan menjalankan usaha tersebut.
Aspek  teknik  dan  produksi  adalah  untuk  menentukan  lokasi, layout gedung  dan  ruangan,  serta  teknologi  yang  akan digunakan. Penelitian selanjutnya adalah untuk menilai manfaat ekonomi dan sosial dengan dijalankannya bisnis tersebut bagi masyarakat.  Dan  juga  adalah  untuk  menilai  dampak  lingkungan  yang  ditimbulkan  apabila  bisnis  tersebut  dijalankan  termasuk metode penanggulangannya.

## Resiko Perbankan Syariah
Vaughan mengemukakan beberapa definisi risiko sebagaimana dapat kita lihat berikut ini:
1. Risk is the chance of loss (risiko adalah kans kerugian)
Chance  of  loss biasanya  di  pergunakan  untuk  menunjukkan  suatu  keadaan  dimana  terdapat  suatu  keterbukaan ( eksposure ) terhadap kerugian atau suatu kemungkinan kerugian. Sebaliknya jika di sesuaikan dengan istilah yang dipakai dalam statistik, maka “ chance ” sering dipergunakan untuk menunjukkan tingkat probabilitas akan munculnya situasi tertentu.
2. Risk in the possibility of loss (risiko adalah kemungkinan kerugian)
Istilah “ possibility ” berarti bahwa probabilitas sesuai peristiwa berada diantara nol dan satu.Definisi ini barangkali sangat mendekati dengan pengertian risiko yang dipakai sehari-hari.Akan tetapi definisi ini agar longgar, tidak cocok di pakai dalam analisis secara kuantitatif.
3. Risk in uncertainly (risiko adalah ketidakpastian)
Tampaknya ada kesepakatan bahwa risiko berhubungan dengan ketidakpastian (uncertainly ) yaitu adanyan risiko, karena  adanya  ketidakpastian.  Karena  itulah  ada  penulis  yang  mengatakan  bahwa  risiko  itu  sama  artinya  dengan ketidakpastian. Tetapi istilah “ uncertainly ” itu sendiri mempunyai berbagai arti dan selalu tidak segera ditangkap arti mana yang dimaksudkan. Untuk ringkasan dapat di katakan, bawa uncertainly ada yang bersifat subjektif  danada  yang bersifat obyektif.(Herman Darmawi, 2010)
Menurut Emery dan Finnerty, risiko secara definisi memiliki dua dimensi, yaitu ketidakpastian tentang hasil yang di peroleh di masa mendatang dan kemungkinan akan diperolehnya kegagalan yang tinggi – hasil yang jelek (rugi). Maksud dari hasil yang jelek di sini adalah hasil yang tidak di inginkan atau di kehendaki. Secara khusus, Megginson mengartikan risiko sebagai “ the chance of financial loss ”.Walaupun definisi risiko tidak sesederhana seperti di ungkapkanoleh Megginson, secara lebih luas risiko memang melibatkan kovariabilitas return asset dengan asset beresiko lainnya. (Tatang Ary Gumanti, 2011) Berdasarkan beberapa pengertian risiko menurut para ahli yang telah di paparkan tersebut maka dapat di simpulkan bahwa risiko memang memiliki keterkaitan yang sangat erat dengan ketidakpastian atau adanya kemungkinanterjadinya suatu kerugian, sehingga  untuk  menghindari  terjadinya  risiko  tersebut  harus  di  lakukan  suatu  studi  kelayakan  sebelum  memulai  suatu  usaha maupun pembiayaan agar dapat terhindar dari risiko.
Pengertian lain dari risiko yaitu menurut PBI No. 13/25/PBI/2011 tentang penerapan manajemen risiko bagi BUS dan UUS. Risiko  adalah  potensi  kerugian  akibat  terjadinya  suatu  peristiwa  tertentu  sementara  itu,  risiko  kerugian  adalah  kerugian  yang terjadi sebagai konsekuensi langsung atau tidak langsung dari kejadian risiko. (Bambang Rianto Rustam, 2013)
Adapun risiko pada lembaga keuangan syariah secara umum dapat di bagi menjadi dua kategori, yaitu risiko yang lazim di hadapai oleh bank konvensional sebagai lembaga intermediasi keuangan, dan risiko unik yang melekat pada bank sebagai konsekuensi kepatuhan terhadap  prinsip-prinsip syariah. Mayoritas risiko yang di hadapi lembaga keuangan konvensional, seperti risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, dan lainnya juga di hadapi lembaga keuangansyariah. Akan tetapi, skala risiko-risiko itu berbeda dengan yang di hadapi bank syariah karena adanya tuntunan kepatuhan terhadap prinsip-prinsip syariah. (Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, 2010). Berikut penjelasan terkait risiko pada produk perbankan syariah.
Risiko pasar adalah risiko dari suatu entitas yang mungkin mengalami kerugian  sebagai akibat dari fluktuasi pergerakan harga  pasar,  karena  perubahan  harga  (volatilitas)  instrument-instrumen  pendapatan  tetap,  instrumen-instrumen  ekuitas, komoditas,  kurs  mata  uang,  dan  kontrak-kontrak  di  luar  neraca  terkait.  Selain  itu,  risiko  pasar  berasal  dari  risiko  valuta  asing umum dan risikokomoditas seluruh bank (yaitu di bidang perdagangan dan pembukaan perbankan). (Hennie Van Greening dan Sonja Brajovic Bratanovic, 2011).
Risiko likuiditas adalah risiko yang muncul akibat kesulitan menyediakan uang tunai dalam jangka waktu tertentu. Hal ini berbeda dengan penurunan drastis harga aktiva, karena pada kasus penurunan harga, pasar berpendapat bahwa aktiva tersebut tak  bernilai.  Tidak  adanya  pihak  yang  berminat  menukar  (membeli)  aktiva  kemungkinan  hanya  disebabkan  karena  kesulitan mempertemukan kedua belah pihak. Karenanya, risiko likuiditas biasanya lebih besar kemungkinan terjadi pada pasar yang baru tumbuh atau bervolume kecil.
Risiko pembiayaan seringkali di kaitkan dengan risiko gagal bayar. Risiko ini mengacu pada potensi kerugian yang di hadapi ketika  pembiayaan  yang  diberikan  macet.  Selain  pengembalian  modal,  risiko  ini  juga  mencakup  “ketidakmampuan  debitur menyerahkan  porsi  keuangan  yang  seharusnyadiperoleh  bank  dan  telah  diperjanjikan  di  awal.”  PBI  nomor  13/23/PBI/  2011,

## Ekobis: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Syariah Vol. 5 No. 1, 2021
cenderungmemilih  untuk  memasukkan  risiko  pembiayaan  pada  akad  mudharabah  dan  musyarakah  pada  kelompok  risiko investasi.
Risiko  hukum  adalah  risiko  yang  timbul  karena  ketidakmampuan  manajemen  perusahaan  dalam  mengelola  munculnya permasalahan hukum  yang  dapat menimbulkan kerugian atau kebangkrutan bagi perusahaan. Risiko hukum antara lain dapat bersumber  daripada  operasional,  perjanjian  dengan  pihak  ketiga,  ketidakpastian  hukum  dan  kelalaian  penerapan  hukum, hambatan dalam proses litigasi untuk penyelesaian klaim, serta masalah yurisdiksi antar negara. (Bramantio Djohanputra, 2014) Menurut regulasi, risiko reputasi adalah risiko akibat menurunnya tingkat kepercayaan pada pemangku kepentingan yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank syariah. Risiko ini timbul antara lain karena adanya pemberitaanmedia dan rumor mengenai  bank  syariah  yang  bersifat  negatif,  serta  adanya  strategi  komunikasi  bank  syariah  yang  kurang  efektif.  (Bambang Rianto, 2013).
Risiko strategi merupakan risiko yang disebabkan oleh adanyapengambilan keputusan dan penerapan strategi bank yang tidak tepat atau kegagalan bank dalam merespon perubahan-perubahan kondisi eksternal.  Risiko strategi juga merupakan risiko yang antara lain disebabkan adanya penetapan dan pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan bisnis yangtidak tepat atau bank tidak mematuhi/tidak melaksanakan perubahan perundang-undangan dan ketentuan lain yang berlaku. (Fakhru Riji, 2020).
Bank Indonesia memberikan pengertian bahwa risiko kepatuhan ( compliance risk ) adalah risiko akibat bank tidak mematuhi atau  tidakmelaksankan  peraturan  perundang-undangan  dan  ketentuan  yang  berlaku.  Sementara, Basel  Commiteeon  Banking Supervision menjelaskan  bahwa  fungsikepatuhansebuah  bank  dapat  didefiniskan  sebagai  sebuah  fungsi  independen  untuk mengidentifikasi, mengukur, memberi saran, memonitor dan melaporkan risiko kepatuhan bank, yaitu risiko hukum atau sanksi- sanksi  regulator,  kerugian  keuangan,atau  kehilangan  reputasi  yang  diderita  bank  sebagai  akibat  dari  kelalaian  menjalankan kepatuhan untuk melaksanakan hukum, regulasi , code of conduct dan norma-norma dari praktik terbaik. Dengan ungkapan lain, bank Indonesia menjelaskan bahwa fungsi kepatuhan merupakan serangkaian tindakan atau langkah-langkah yang bersifat ex- ante (preventif) untuk memastikan bahwa kebijakan, ketentuan, sistem, dan prosedur, serta kegiatan usaha yang dilakukan oleh bank telah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia dan peraturan perundang-undangan yang berlaku, termasuk prinsip syariah bagi bank umum syariah dan unit usaha syariah, serta memastikan kepatuhan bank terhadap komitmen yang telah dibuat oleh bank kepada bank Indonesia atau otoritas pengawas lain.
Risiko  yang  terdapat  dalam  pembiayaan  murabahah  dengan  jangka  waktu  yang  panjang  menimbulkan  risiko  tidak bersaingnya bagi hasil kepada dana pihak ketiga. (Adiwarman A Karim, 2014) Risiko ini timbul karena hal berikut:
a. Kenaikan DCRM ( Direct Competitor’s Market Rate )
b. Kenaikan ICRM ( Indirect Competitor’s Market Rate )
c. Kenaikan ECRI ( Expectea Competitive Return for Investors )

## Pembiayaan Murabahah
Kasmir mengemukakan pendapatnya bahwa pembiayaan adalah penyediaanuang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu,berdasarkanpersetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. (Reza Syapurta, 2020) . Menurut Undang-Undang No.10 tahun 1998, tentang Perbankan menyatakan : Bahwa pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat di persamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakat antara bank dan pihak lain yang di biayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.  Di dalam perbankan syariah pembiayaan yang di berikan kepada pihak pengguna dana berdasarkan pada prinsip syariah. Aturan yang di gunakan yaitu sesuai dengan hukum islam. (Ismail, 2011) .
Kemudian dijelaskan lagi dalam UU no. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah pasal 1 poin ke 5 menjelaskan bahwa: Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakanberupa:
1. Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah
2. Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa eli dalam bentuk ijarah bintahiyah bintamlik
3. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam dan istishna
4. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qard dan tranaksi sewa menyewa jasa  dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa berdasarkan perstujuan atau kesepakat antara bank syariah dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang  dibiayai  atau  diberi  fasilitas  dana  untuk  mengembalikan  dana  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau bagi hasil
Murabahah  berarti  suatu  penjualan  barang  seharga  barang  tetrsebut  ditambah  keuntungan  yang  disepakati.  Misalnya seorang membeli barang kemudian menjualnya kembali dengan keuntungan tertentu.Berapa besar keuntungan dapat dinyatakan dalam  nominal  rupiah  tertentu  atau  dalam  bentuk  persentase  dari  harga  pembeliannya,  misalnya  10%  atau  20%.  Murabahah adalah  akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (marjin) yang disepakati oleh penjual dan
pembeli.Akad ini merupakan salah satu bentuk natural certainty contract , karena dalam murabahah ditentukan berapa required rate of profit -Nya (keuntungan yang ingin diperoleh). Murabahah  dapat  dilakukan  berdasarkan  pesanan  atau  tanpa  pesanan.Dalam  murabahah  berdasarkan  pesanan,  bank melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah, dan dapat bersifat mengikat atau tidak mengikat nasabah untuk  membeli  barang  yang  dipesannya  (bank  dapat  meminta  uang  muka  pembelian  kepada  nasabah).Dalam  kasus  jual  beli biasa,  misalnya  seseorang  ingin  membeli  barang  tertentu  dengan  spesifikasi  tertentu.  Sedangkan  barang  tersebut  belum  ada pada  saat  pemesanan,  maka  si  penjual  akan  mencari  dan  membeli  barang  yang  sesuai  dengan  spesifikasinya,  kemudian menjualnya kepada si pemesan.
Adapun landasan hokum murabahah adalah sebagaimana firman Allah swt QS. Al-Baqarah:275 َكِلَٰذ ۚ  ِّسَمْلا َنِم ُناَطْيﱠشلا ُهُطﱠبَخَتَـي يِذﱠلا ُموُقَـي اَمَك  ﱠﻻِإ َنوُموُقَـي  َﻻ  َِّرلا َنوُلُكَْ َنيِذﱠلا اوُلاَق  ْمُﱠَِ
َحَأَو ۗ َِّرلا ُلْثِم ُعْيَـبْلا اَﱠﳕِإ َفَلَس اَم ُهَلَـف  ٰىَهَـتْـناَف ِهِّبَر ْنِم ٌةَظِعْوَم ُهَءاَج ْنَمَف ۚ َِّرلا َمﱠرَحَو َعْيَـبْلا ُﱠ ا ﱠل َنوُدِلاَخ اَهيِف ْمُه ۖ ِراﱠنلا ُباَحْصَأ  َكِئَٰلوُأَف َداَع ْنَمَو ۖ ِﱠ ا  َﱃِإ ُهُرْمَأَو Terjemahan:
Orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan setan karena gila. Yang demikian itu karena mereka berkata bahwa jual beli sama dengan riba. Padahal, Allah telah menghalalkan jual-beli dan mengharamkan riba. Barangsiapa mendapat peringatan dari Tuhannya, lalu dia berhenti, maka apa yang telah  diperolehnya  dahulu  menjadi  miliknya  dan  urusannya  (terserah)  kepada  Allah.  Barangsiapamengulangi,  maka mereka itu penghuni neraka, mereka kekal di dalamnya. (QS. Al-Baqarah:275)
Melalui ayat ini Allah menceritakan bahwa seorang pemakan riba akan dibangkitkan pada hari kiamat layaknya orang gila yang mengamuk seperti kesurupan setan. Allah menegaskan bahwa telah dihalalkan jual beli dan diharamkan riba.Bagi siapa saja yang menghalalkan dan mempraktikan riba maka mereka adalah penghuni neraka dan kekal di dalamnya.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Penelitian deskriptif  merupakan penelitian yang bertujuan  mendapatkan  gambaran  yang  akurat  dari  sejumlah  karakteristik  masalah  yang  di  teliti.  Penelitian  deskriptif  berguna untuk  mendapatkan  makna  baru,  menggambarkan  kategori  suatu  masalah,  menjelaskan  frekuensi  suatu  kejadian  dari  suatu fenomena.  (Suharsimi  Arukunto,  2011)  penelitian  di  lakukan  di  PT  Bank  Muamalat  Indonesia,  Tbk.  cabang  Mamuju,  Jl.  Urip Sumaharjo, Karema, Kecamatan Mamuju, Kabupaten Mamuju, Sulawesi Barat 91512. Sumber data diperoleh dari data primer yang  bersumber  dari  hasil  wawancara  dengan Relationship  Manager  SME di  bank  Muamalat  kantor  cabang  Mamuju  Provinsi Sulawesi Barat.dan data sekunder yaitu data yang di peroleh melalui studi pustaka yang bertujuan memperoleh landasan teori yang bersumber dari buku literatur. Data kemudian di analisis melalui reduksi data, penyajian data dan menarik kesimpulan lalu kemudian dilakukan pengujian keabsahan data sehingga dapat menghasilkan temuan dan interpensi data yang dapat diterima semua pihak.

## 4. TEMUAN DAN PEMBAHASAN
Adapun  mekanisme  persiapan  pengajuan  pembiayaan  murabahah  adalah  sebagaimana  yang  di  paparkan  narasumber yaitu:
Untuk  para  calon  nasabah  yang  akan  mengajukan  pembiayaan  murabahah  maka  ada  beberapa  bagian  yang  harus diperhatikan  yaitu  inisiasi,  solisitasi  dan  laporan  kunjungan  dimana  ketiga  mekanisme  tersebut  harus  benar-benar diperhatikan  oleh  pengelola  atau  selaku  RMF  dikantor  ini  karena  sangat  berpengaruh  untuk  proses  pembiayaan selanjutnya.
Berdasarkan  hasil  wawancara  tersebut  penulis  menyimpulkan  bahwa  ada  tiga  mekanisme  pengajuan  pembiayaan murabahah pada bank Muamalat cabang mamuju yaitu sebagai berikut:
a. Inisiasi
Inisiasi adalah proses awal menetapkan kriteria nasabah pembiayaan sesuai dengan kriteria yang ditetapkan. Tahapan dalam  melakukan  inisiasi  yaitu  penetapan  nasabah  sesuai  dengan  target  market  dan  sektor  bisnis,  kriteria  nasabah,  dan penghimpunan informasi/ ta’aruf . b. Solisitasi
Sosialitasi adalah kengiatan yang dilakukan untuk memperoleh nasabah melalui proses mengunjungi dan mendapatkan informasi data calon nasabah. Hasil sosialitasi disajikan dalam bentuk laporan kunjungan. Dalam menjalankan sosialitasi, RMF harus mempunyai nilai standar tentang informasi yang diperoleh sehingga diperoleh data yang objektif, tidak bersifat relatif dan tidak spekulatif.
c. Laporan Kunjungan
Setelah proses inisiasi dan sosialitasi maka RMF menyusun laporan kunjungan /call Report. Laporan kunjungan ke lokasi usaha nasabah yang dibuat oleh RMF dan diketahui atasannya, sebagai dasar untukproses pembiayaan selanjutnya.
Ada  beberapa  risiko  yang  sering  atau  pernah  tejadi  pada  pembiayaan  murabahah  di  bank  Muamalat  cabang Mamujusebagaimana yang di paparkan oleh narasumber yaitu:
Risiko yang muncul pada pembiayaan murabahah itu sudah pasti ada dan faktor penyebabnya adalah yang pertama side treaming .side treaming itu pembiayaan tidak sesuai dengan peruntukannya kemudian yang kedua over financing, over financing itu pembiayaan yang di berikan ke nasabah yaitu melebihi dari kemampuan bayarnya.
Berdasarkan hasil wawancara tersebut penulis menyimpulkan bahwa ada dua faktor penyebab terjadinya risiko yaitu side streaming dan over financing.
Penerapan  pembiayaan murabahah pada bank Muamalat cabang Mamuju sejauh ini sudah sesuai dengan ketentuan syariah karena ketentuan-ketentuan pembiayaan di bank Muamalat sebelum  dirilis harus di riview terlebih dahulu oleh Dewan  Pengawas  Syariah  (DPS)  setelah  diberikan  persetujuan  maka    kemudian  sudah  bisa  di  implimintasikan dilapangan terhadap nasabah.
Berdasarkan hasil wawancara tersebut penulis menyimpulkan bahwa prinsip syariah yang diterapkan pada bank Muamalat cabang mamuju sudah sesuai dengan ketentuan syariah.
Hasil  wawancara  dari  narasumber  bapak  Nurman  Prayudi  selaku  RMF  di  bank  muamalat  cabang  Mamuju  mengatakan bahwa: Di  kantor  ini  ada  beberapa  produk  bank  muamalat  yang  menggunakan  pembiayaan  murabahah  seperti  KPR  ib muamalat,  pembiayaan  ib  muamalat  pensiun,  dan  pembiayaan  ib  muamalat  multi  guna.Dari  masing-masing  produk tersebut memiliki keuntungan sesuai dengan porsi dan ketentuan syariah.
Berdasarkan  wawancara  tersebut  penulis  menyimpulkan  bahwa  produk  pada  bank  muamalat  Mamuju  yang  digunakan dalam pembiayaan murabahah adalah tabungan hijrah haji, tabungan ib hijrah, tabungan ib hijrah valas, dan tabunganku. Setiap pembiayaan pasti memiliki risiko seperti risiko pada pembiayaan murabahah.Oleh karena itu, perlu di lakukan sebuah analisis  atau  studi  dalam  hal  ini  studi  kelayakan  bisnis  syariah  untuk  mengetahui  apakah  nasabah  tersebut  layak  atau  tidak menerima pembiayaan tersebut.
Pelaksanaan  studi  kelayakan  bisnis  syariah  pada  bank  Muamalat  cabang  Mamuju  pada  dasarnya  sama  dengan pelaksanaan  studi  kelayakan  pada  umumnya,  yaitu  dengan  memperhatikan  beberapa  aspek  diantaranya  aspek  manajemen, aspek yuridis dan legalitas, aspek pemasaran, aspek produksi, aspek syariah dan aspek jaminan.
Nasabah apabila ingin mengajukan pembiayaan murabahah, harus memenuhi beberapa syarat seperti surat permohonan, kemudian perizinan-perizinan, daftar anggota, laporan keuangan, neraca tiga tahun terakhir, jaminannya jika ada, kontak pesan terkait permohonan pembiayaan yang bisa di hubungi dan beberapa poin terkait.
Adapun kriteria calon nasabah yang ingin mendapatkan pembiayaan murabahahsebagaimana di paparkan oleh narasumber yaitu dengan cara menggunakan prinsip 5C:
a. Character , artinya sifat atau karakter nasabah pengambil pinjaman
b. Capacity , artinya kemampuan nasabah untuk menjalankan usaha dan mengembalikan pinjaman yang diambil
c. Capital , artinya besarnya modal yang diperlukan peminjam
d. Collateral , artinya  jaminan yang telah dimiliki yang diberikan peminjam  kepada bank
e. Condition , artinya keadaan usaha atau nasabah prospek atau tidak
Ada  beberapa  cara  yang  dilakukan  oleh  bank  Muamalat  cabang  Mamuju  untuk  mengatasi atau  menangani  pembiayaan bermasalah yaitu dengan melakukan pengawasan dan ada beberapa tahap yang di lakukan, sebagaimana yang di paparkan oleh narasumber sebagai berikut:
Untuk penanganan pembiayaan bermasalah itu sendiri yang pertama kita akan selalu melakukan yang namanya early warning system. Early warning system itu kita melihat apakah dia ketika tanggal pelaporan sudah melakukan penyetoran apa belum, kan kita untuk tanggal penyetoran biasanya tanggal 25, dan biasanya mulai dari tanggal 20 kita sudah mulai cek, tanggal 20 sampai 30 itu waktunya kita penagihan, terus kemudian kalau misalnya sampai tanggal 30 atau tanggal 31  (tergantung  akhir  bulan)  tidak  melakukan  pembayaran,  maka  dia  otomatis  akan  bergeser  ke  kolektibilitas  dua. Golongan  dua  itu  artinya  dalam  perhatian  khusus.  Nah  setelah  lewat  bulan  ketika  dia  nggak  ada  pembayaran maka muncullah surat peringatan (SP 1) surat peringatan itu umumnya 15 hari, dan jika dalam jangka waktu 15 hari dia tidak melakukan pembayaran maka kita kasih lagi surat peringatan (SP 2), surat peringatan dua juga sampai 15 hari, sisanya lagi  di  15  hari  ketika  masih  tidak  melakukan  pembayaran  maka  ada  somasi  1  dan  somasi  2  karena  setiap  kali pergeseran  kolektibilitas  bank  harus  mencadangkan    sebagian  persen  labanya  untuk  menutupi  kerugian  itupun  juga sudah di atur oleh bank Indonesia, kita mencegah penunggakanberlarut-larut.
Berdasarkan  hasil  wawancara  di  atas  maka  penulis  menyimpulkan  untuk  mengatasi  atau  menangani  pembiayaan murabahah  bermasalah  hal  pertama  yang  dilakukan  yaitu early  warning  system  y ang  bertujuan  untuk  mencegah  terjadinya kerugian akibat kredit macet.
Adapun urutan kolektibilitas terdiri dari lima, yaitu  lancar (kolektibilitas 1), dalam perhatian khusus (kolektibilitas 2), kurang lancar (kolektibilitas 3), diragukan (kolektibilitas 4), macet  (kolektibilitas 5).
Hasil wawancara penulis dengan pegawai RMF pada bank Muamalat cabang Mamuju Peranan studi kelayakan bisnis syariah untuk mengurangi risiko pembiayaan murabahah pada bank Mualamat cabang Mamuju  sangat  penting  karena  studi  kelayakan  itu  kemudian  akan  bisa  kita  menilai  dan  mengukur  pontensi  risiko terhadap sumber pengembalian termasuk potensi usaha nasabah dan parometer-parometer yang menunjang kelayakan bisnisnya kedepan sampai dengan selesai pembiayaan itu. Studi kelayakan bisnis syariah dapat juga mengurangi dan meminimalisir kemungkinan terjadinya risko pada pembiayaan murabahah.
Berdasarkan wawancara diatas penulis menyimpulkan bahwa peranan studi kelayakan bisnis syariah pada bank Muamalat sangat  penting  karena studi kelayakan yang akan menilai dan mengukur potensi risiko terhadap  sumber pengembalian. Studi kelayakan bisnis syariah sangat berperan guna meminimalisir dan mengurangi risiko pada pembiyaan murabahah.
Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  Ayulda  Sulfaidar  dengan  judul  skripsi  “Peranan  Studi  Kelayakan Bisnis dalam Mengurangi risiko Pembiayaan Mudharabah” bahwa hasil penelitiannya sependapat dengan hasil penelitian yang di lakukan oleh penulis yaitu studi kelayakan yang di terapkan pada bisnis konvensional ataupun syariah sangat berperan penting dalam mengurangi dan meminimalisir terjadinya risiko pembiayaan karena akan menyerap risiko-risiko yang kemungkinan akan terjadi dan mengukur potensi risiko terhadap sumber pengembalian.

## 5. KESIMPULAN DAN REKOMENDASI
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan pada Bank Muamalat cabang mamuju, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa studi kelayakan bisnis syariah sangat berperan dalam mengurangi dan meminimalisir kemungkinan terjadinya risiko pada pembiayaan murabahah karena mampu menilai dan mengukur potensi risiko terhadap sumber pengembalian termasuk potensi usaha nasabah.
Melihat hasil penelitian ini, Adapun rekomendasi penulis adalah sebagai berikut:
1. Pihak bank harus berhati-hati dan teliti dalam menyalurkan dana pada nasabah dengan lebih memperhatikan identifikasi nasabah berdasarkan prinsip 5C.
2. Pihak bank harus lebih meningkatkan sumber daya manusia diberbagai bidang terutama pada bidang kelayakan atau analisa pembiayaan agar lebih teliti dan mampu memahami jenis usaha yang di lakukan oleh nasabah.
3. Bagi penelitian selanjutnya, untuk memperluas penelitian sehingga memperoleh informasi yang lebih lengkap tentang studi kelayakan bisnis syariah dan tidak hanya fokus pada pembiyaan murabahah saja akan tetapi pada pembiyaan- pembiayaan yang lain seperti musyarakah dan mudharabah.

## DAFTAR PUSTAKA
A Karim, Adiwarman. (2014). Analisis Fiqih dan Keuangan . Edisi 5; Jakarta: PT Raja GrafindoPersada. Agustin, Hamdi. (2017). Study Kelayakam Bisnis Syariah . Edisi 3; Depok: Rajawali.
Andriyani. “Risiko pada Perbankan Syariah”, https://andriyani95.wordpress.com (Diakses pada 9 20 Mei 2020). Arukuno, Suharsimi. (2011). Manajemen Penelitian . cet. X11: Jakarta; Rineka cipta. Ary, Tatang Gumanti. (2011). Manajemen Investasi “Konsep Teori dan Aplikasi” . Jakarta: Mitra Wacana Media. Darmawi, Herman. (2010). Manajemen Risiko . Jakarta: Bumi Aksara. Djohanputra, Bramantio. (2014). Manajemen Risiko Korporat Terintegrasi . Jakarta: PPM.
Fakhru roji. “Risiko Strategis”.https://fakhrurrjihasan.wordpress.com/tag/risiko-strategis/ (Diakses pada 19 Juni 2020, pukul 20:21). Ismail. (2011). Perbankan Syariah . Edisi Pertama. Jakarta: Kencana. Jumingan. (2014). Studi Kelayakan Bisnis “teori dan pembuatan proposal kelayakan”. Cet.3. Jakarta: Bumi Aksara. Khan, Tariqullah dan Habib Ahmed . (2010). Manajemen Risiko Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Bumi Aksara. Pendi. “Risiko Kepatuhan”. http://pendyrafadigital.blogspot.co.id (Diakses pada 19 Juni 2020, pukul 10:15). Reza Syahputra. “Pengertian Pembiayaan”. Rezasyaputra32.blogspot.com. (Diakses pada 23 Juni 2020, pukul 15:17). Rianto, Bambang Rustam . (2013). Manajemen Risiko “Perbankan Syariah di Indonesia ”. Jakarta: Salemba Empat.
Syafi’i, Muhammad Antonio. (2010). Bank Syariah “Dari Teori Ke Praktik” , cet.1. Jakarta: Gema Insani. Van, Hennie Greening dan Brajovic, Sonja Bratanovic. (2011). Analisis Risiko Perbankan , Edisi 3. Jakarta: Salemba 4.