## Volume 9 Issue 1 (2024) Pages 597 - 603 Jurnal Mirai Management
ISSN : 2598-8301 (Online)

## Pengaruh  Roa  Dan  Roe  Terhadap  Laba Operasional Bsi (Bank Syariah Indonesia)
Muhamad Agung Ali Fikri *
* Universitas Insan Pembangunan Indonesia

## Abstrak
Penelitian bertujuan mengetahui pengaruh antara variabel ROA ( Return on Asset ) sebagai X 1 dan ROE ( Return on Equity ) sebagai X 2 pada Laba Operasional di Bank Syariah Indonesia. Data menggunakan data sekunder dari laporan kuartal mulai Q1 tahun 2021 sampai dengan Q4 tahun 2024 yang dipublikasikan  perseroan.  Penelitian  menggunakan  metode  analisis  regresi  berganda menggunakan tools SPSS  22.  Data  pada  penelitian  telah  lolos  pengujian  asumsi  klasik  hingga tahapan uji hipotesa baik secara parsial dan bersama-sama. Hasil dari   penelitian menunjukan ROA memiliki pengaruh positif terhadap laba operasional namun tidak signifikan berdasarkan uji hipotesis t. Sedangkan ROE memiliki pengaruh negatif terhadap laba operasional dan juga tidak  signifikan  berdasarkan  uji  hipotesis  t.  Kedua  variabel  bebas  tidak  memiliki  dampak secara signfikan pada variabel terikat berdasarkan uji hipotesis F secara bersama-sama.
Keywords:
Bank Syariah, ROA, ROE, laba
Copyright (c) 2024 Muhamad Agung Ali Fikri
 Corresponding author : Muhamad Agung Ali Fikri Email Address : agungkuw@gmail.com
PENDAHULUAN
Prinsip utama operasional industri perbankan nasional dikategorikan menjadi dua  yaitu  prinsip  syariah  dan  konvensional  (Fikri,  2023).  Bank  syariah  merupakan lembaga  keuangan  dimana  pokok  usahanya  yaitu  menyediakan  layanan penyimpanan,  pembiayaan  serta  jasa  lalu  lintas  pembayaran  (Agustin,  2021).  Sejak adanya regulasi UU Perbankan Syariah mampu meningkatkan kontribusi besar untuk pengembangan  industri  perbankan  syariah  nasional  (Nurnasrina  &  Putra,  2018). Menurut  ukuran  atau  jenisnya  perbankan  terdiri  atas  Bank  Pengkreditan  Rakyat Syariah/ BPRS, Bank Umum Syariah Bank/ BUS dan Unit Usaha Syariah/ UUS (Ikit, 2015).
Pengembangan  serta  penguatan  perbankan  dengan  prinsip  syariah  selaras pada prinsip syariah yang merupakan karakteristik dan pembeda dari bank lainnya (Najib, 2017).   Bank Syariah Indonesia merupakan perbankan syariah yang memiliki total aset tertinggi secara nasional. Indikator kesehatan dan kinerja Perbankan Syariah Indonesia  dapat  mempresentasikan  performa  bank  syariah.  Indikator  perbankan syariah  yang  digunakan  untuk  pengukuran  kinerja  yaitu  ROA  dan  ROE  dalam hubungannya dengan laba operasional suatu perbankan.

## 1. Kajian Pustaka

## 1.1.ROA ( Return on Asset )
Indikator  ROA  untuk  menguji  kapabilitas  perseroan  mendapatkan return dari pendayagunaan  aset  yang  dimiliki  (Wijaya,  2019).  Tingkat  profitability  diukur  dengan menggunakan indikator ROA dinilai fokus pada kemampuan perseroan dalam mendapatkan keuntungan  dalam  operasinya  secara  total  sehingga  mampu  mewakili  dalam  mengukur profitabilitas (Susanto & Kholis, 2016).
Perhitungan rasio kinerja BOPO adalah: ROA =   Laba Bersih before tax x 100% Total Aset
1.2.ROE ( Return on Equity )
ROE  merupakan  pembagian  dari net  profit bank  dari  modal  sendiri  yang  tersedia  (Ash- Shiddiqy,  2019).  Rasio  tersebut  merupakan  hubungan  antar  keuntungan after tax menggunakan  modal  perusahaan,  termasuk  modal  sendiri  diantaranya common  stock ,  laba ditahan, agio saham dan preferen stock serta cadangan lainnya (Ikhwal, 2016). Perhitungan rasio kinerja ROE adalah: ROE =   Laba Bersih after tax     x 100%

## Total Modal

## 1.3.Laba Operasional)
Perolehan laba adalah indikator dominan sebagai hasil final kinerja operasional usaha yang  mengacu  pada Earning  Before  and  Tax (Adyani  &  Sampurno,  2011).    Laba merupakan selisih dari pendapatan ( revenue ) yang direalisasikan pada suatu periode dengan cost yang  terjadi  dalam  periode  tersebut  (Hamidu,  2013).  Laba  operasional sebagai variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini.

## 1.4.Hipotesis Penelitian
Ada enam hipotesis untuk penelitian antara lain:
H 0 1  : Variabel ROA terdapat pengaruh terhadap variabel Laba Operasional Ha1  : Variabel ROA tidak terdapat pengaruh terhadap variabel Laba Operasional H 0 2  : Variabel ROE terdapat pengaruh terhadap variabel Laba Operasional Ha2  : Variabel ROE tidak terdapat pengaruh terhadap variabel Laba Operasional H 03 : Variabel ROA & ROE terdapat pengaruh terhadap variabel Laba Operasional Ha3 : Variabel ROA & ROE tidak terdapat pengaruh terdapat variabel Laba Operasional

## 2. Data, Metode dan Analisis
Penelitian  mengkaji  peran  kedua  variabel  independen  yaitu  ROA  dan  ROE untuk menguji pengaruhnya pada satu variabel dependen Laba Operasional BSI. Data menggunakan  12  sampel  bersumber  dari  laporan  triwulanan  dan  telah  dipublikasi quarterly dari triwulan 1 tahun 2021 hingga triwulan 4 tahun 2023 diambil dari situs website BSI.
Data  sampel  bersifat  deret  waktu  atau time  series per  kuartal.  Variabel independen penelitian  ada dua  yaitu  ROA dan  ROE, sedangkan  variabel dependent yaitu  Laba  Operasional.  Analisis  model  regresi  berganda  diperlukan  data  lolos  uji asumsi klasik agar didapatkan model regresi konsisten. Tahapan Uji Asumsi Klasik mulai dari uji normalitas, uji linearitas, uji autokorelasi serta uji heterokedastisitas. Uji selanjutnya yaitu uji regresi berganda dan uji hipotesis t parsial serta uji hipotesis F simultan untuk melihat tingkat signifikansi dari hipotesis yang telah dibuat.
Hasil persamaan model regresi berganda yaitu:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 Ket: Y = Laba Operasional α = Constanta β = Coefisien untuk X 1 dan X 2 X 1 = ROA X 2 = ROE

## 3. Hasil Pembahasan
4.1. Uji Normalitas
Pengujian normalitas menggunakan Kolmogorov Smirnov berdasarkan nilai unstandard residu (RES_1)  melihat  model  regresi  antara  pengaruh  dari  variabel  ROA  dan  ROE  pada  Laba Operasional.
Kriteria keputusan normalitas data yaitu:
1. Jika nilai Sig. lebih besar 0,05 artinya data terdistribusi normal.
2. Jika nilai Sig. kurang 0,05 maka data terdistribusi tidak normal.
Hasil output SPSS tersebut menunjukkan nilai Sig yaitu 0.2 > Sig 0.05, maka data berdistribusi normal dan telah memenuhi persyaratan untuk normalitas pada regresi.

## 4.2. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas mengetahui apakah model regresi ditemukan ada korelasi/ hubungan sangat kuat antar variabel tidak terikat. Model regresi sebaiknya tidak terjadi korelasi sangat kuat antar variabel independen atau tidak terjadi multikolinearitas.
Kriteria keputusan dalam Uji Multiokolinearitas berdasarkan nilai tolerance :
1. Jika nilai tolerance lebih besar 0.1, maka tidak ada multikolinearitas pada model
2. Jika nilai tolerance kurang 0.1, maka ada multikolinearitas pada model
Kriteria dalam pengambilan keputusan pada Uji Multiokolinearitas berdasarkan nilai VIF:
1. Jika nilai VIF kurang 10,  tidak ada multikolinearitas pada model
2. Jika nilai VIF lebih 10, tidak ada multikolinearitas pada model
Nilai dari tolerance untuk variabel X 1 sebesar 0.256 > Sig. 0.05 atau nilai VIF sebesar 3.90 < 10 maka tidak terjadi multikolinearitas. Hasil nilai dari tolerance untuk variabel X 2 yaitu 0.256 > Sig. 0.05 atau nilai VIF sebesar 3.90 < 10 maka tidak terjadi multikolinearitas.

## 4.3.     Uji Heterokedastisitas
Uji  heterokedastisitas  untuk  menguji  jika  dalam  model  ada  ketidak  samaan  variasi antara nilai residual dari observasi satu hingga observasi berikutnya. Jika variance nilai residu dari satu observasi terhadap observasi lainnya tetap maka ada homokedastisitas, namun jika variance nilai residu dari satu observasi terhadap observasi lainnya tidak sama maka tidak ada homokedastisitas atau terjadi heterokedastisitas. Model untuk regresi yang baik adalah tidak ada heterokedastisitas.
Kriteria keputusan pada Uji Heterokedastisitas yaitu:
1. Jika signifikansi (Sig.) lebih besar dari 0.05 artinya tidak terdapat heterokedastisitas dalam model
2. Jika  signifikansi  (Sig.)  kurang  dari  0.05  artinya  terdapat  heterokedastisitas  dalam model
Signifikansi variabel X 1 yaitu 0.520 > 0.05 maka tidak terdapat heterokedastisitas. Sedangkan nilai Signifikansi variabel X 2 sebesar 0.888 > 0.05 maka tidak terdapat heterokedastisitas.
4.4.      Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi berguna untuk melihat hubungan korelasi antara kesalahan penganggu periode ke-t dengan kesalahan penggangu periode t-1 (sebelum) pada model regresi. Korelasi sangat kuat dapat menimbulkan tanda autokorelasi. Model terbaik jika jika model tersebut bebas dari gejala autokorelasi. Durbin Watson dapat digunakan untuk pengujian autokorelasi Dasar keputusan dalam  uji Autokorelasi:
1. Jika DW < dL atau masih lebih besar dari 4-dL maka Ho ditolak, ada autokorelasi.
2. Jika DW terletak diantara dU dan 4-dU maka Ho diterima, tidak ada autokorelasi.
3. Jika DW terletak  diantara dL dan dU atau terletak antara 4-dU dan 4-dL, maka tidak dapat dihasilkan keputusan pasti.
Pada model summary diperoleh nilai DW yaitu 1.747. Kriteria keputusan dengan Durbin Watson disimpulkan tidak terdapat autokorelasi dikarenakan hasil uji tidak bisa disimpulkan secara tetap. Nilai yang didapat terletak pada rentang dU < DW < 4-dU sebesar 1.579 < 1.747 < 2.420.

## 4.5.       Regresi Berganda
Metode  analisa  regresi  digunakan untuk  meguji  pengaruh  antara  dua  variabel independent (ROA dan ROE) pada variabel dependent (Laba Operasional)..
Persamaan regresi berganda yaitu: Y = 0.79 + 4.35X 1 - 0.38X 2
Dari persamaan hasil uji regresi menunjukkan variabel ROA ( independent ) berpengaruh positif terhadap  variabel  laba  operasional  ( dependent ).  Sedangkan  variabel  ROE  ( independent ) berpengaruh  negatif  terhadap  laba  operasional  ( dependent ).  Penambahan  satu  satuan  pada variabel  X 1 mengakibatkan  variabel  Y  meningkat  sebesar  0.435.  Sedangkan  setiap penambahan  satu  satuan  variabel  X 2 mengakibatkan  variabel  Y  menurun  sebesar  0.38. Perbankan  perlu  melihat  pengaruh  yang  ditimbulkan  dari  kedua  variabel  independen terutama ROE yang berdampak negatif pada laba operasional bank.

## 4.6. Uji Hipotesis t
Uji hipotesis t menguji jika variabel independen (X 1 atau X 2 ) memiliki pengaruh pada variabel dependen (Y) secara parsial.
Kriteria untuk keputusan uji hipotesis t:
1. Jika nilai Sig. kurang dari 0.05 artinya terdapat dampak yang signifikan
2. Jika nilai Sig. lebih dari 0.05 artinya  tidak terdapat dampak yang signifikan Kriteria untuk keputusan:
1. Jika nilai t hitung lebih dari t tabel artinya terdapat dampak yang signifikan
2. Jika nilai t hitung kurang dari t tabel artinya tidak terdapat dampak yang signifikan
Dari tabel Coefficient uji t parsial didapatkan nilai variabel X 1 dengan nilai Sig sebesar 0.295 > Sig. 0.005 artinya tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel X 1 pada variabel Y. Variabel  X 2 diperoleh  nilai  Sig.  yaitu  0.607  >  Sig.  0.005  sehingga  tidak  terdapat  dampak signifikan antara variabel X 2 pada variabel Y.

## 4.7.      Uji Hipotesis F
Untuk  menguji  jika  variabel  bebas  (X 1 dan  X 2 )  bersama-sama  terdapat  pengaruh  yang signifikan  pada  variabel  tidak  bebas  (Y).  Output  uji  F  secara  keseluruhan  semua  variabel independen  penelitian  jika  terdapat  dampak  yang  signifikan  bersama-sama  pada  variabel dependen menggunakan derajat kepercayaan 5%.
Kriteria keputusan pada uji hipotesis F:
1. Jika nilai sig. kurang dari 5% artinya terdapat dampak yang signifikan
2. Jika nilai sig. lebih dari 5% artinya tidak terdapat dampak signifikan
Kriteria pengambilan keputusan:
1. Jika F hitung lebih dari F tabel, terdapat dampak signifikan
2. Jika F hitung kurang dari F tabel, tidak terdapat dampak signifikan
Hasil output ANOVA terdapat nilai Sig sebesar 0.416 > 0.005 menunjukkan variabel ROA & ROE tidak berdampak signifikan pada laba operasional secara bersama-sama. Hasil F hitung 0.969  <  F  tabel  4.26  menunjukkan  bahwa  variabel  ROA  dan  ROE  juga  tidak  berdampak signifikan terhadap laba operasional secara bersama-sama.

## SIMPULAN
Uji regresi linier berganda dengan sample data BSI tahun 2021 s.d. 2023 terdapat 12 sampel diperoleh dari laporan keuangan kwartal diolah aplikasi menggunakan SPSS. Diperoleh hasil pengujian  hipotesis  t  secara  parsial  tidak  terdapat  dampak  signifikan  antar  variabel  ROA terhadap  variabel  Laba  Operasional.  Hal  yang  sama  juga  pada  uji  hipotesis  t  menguji signifikansi antara variabel ROE ( independent ) pada variabel Laba Operasional ( dependent ). Pengujian  hipotesis  F  secara  simultan  memberikan  hasil  yang  sama  yaitu  tidak  terdapat dampak  yang  signifikan  antara  variabel  ROA  (X 1 )  dan  ROE  (X 2 )  pada  variabel  Laba Operasional  (Y).  Variabel  ROE  memberikan  dampak  negatif  pada  laba  operasional, manandakan semakin besar kenaikan ROE maka Laba Operasional semakin turun walaupun tidak  signifikan  pengaruh  tersebut.    Artinya  berdasarkan  hasil uji  hipotesis  t  dan  F  kedua variabel  independen  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  selama periode  penelitian  dan  model  regresi  yang  dihasilkan  tidak  mampu  memberikan  prediksi yang akurat terhadap laba operasional perbankan syariah.

## Referensi :
Adyani,  L.  R.,  &  Sampurno,  R.  D.  (2011).  Analisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas (ROA). Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan , 7 (1), 46 – 54. Agustin, H. (2021). Teori Bank Syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 2 (1), 67 – 83.
Ash-Shiddiqy,  M.  (2019).  Analisis  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Yang  Menggunakan Rasio Return on Asset (Roa) Dan  Return on Equity (Roe). Imara: Jurnal Riset Ekonomi Islam , 3 (2), 117 – 129.
Fikri,  M.  A.  A.  (2023).  Pengaruh  Bopo,  Fdr  Dan  Ni  Terhadap  Profitability  Bank  Syariah Indonesia. Jurnal Mirai Management , 8 (3).
Hamidu,  N.  P.  (2013).  Pengaruh  kinerja  keuangan  terhadap  pertumbuhan  laba  pada perbankan di BEI. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 1 (3).
Ikhwal,  N.  (2016).  Analisis  ROA  dan  ROE  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Di  Bursa  Efek Indonesia. Al-Masraf: Jurnal Lembaga Keuangan Dan Perbankan , 1 (2), 211 – 227. Ikit, S. E. (2015). Akuntansi Penghimpunan Dana Bank Syariah . Deepublish.
Najib, M. A. (2017). Penguatan Prinsip Syariah Pada Produk Bank Syariah. Jurnal Jurisprudence , 7 (1), 15 – 28.
Nurnasrina,  A. P.,  &  Putra,  P.  A.  (2018).  Manajemen  pembiayaan  bank syariah. Pekanbaru: Cahaya Pirdaus . Susanto,  H.,  &  Kholis,  N.  (2016).  Analisis  rasio  keuangan  terhadap  profitabilitas  pada perbankan Indonesia. Ebbank , 7 (1), 11 – 22. Wijaya, R. (2019). Analisis perkembangan return on assets (ROA) dan return on equity (ROE) untuk mengukur kinerja keuangan. Jurnal Ilmu Manajemen , 9 (1), 40 – 51.