## KINERJA KEUANGAN PERBANKAN  DI INDONESIA TAHUN 2015

## DILIHAT DARI SUDUT RASIO LIKUIDITAS DAN RASIO SOLVABILITAS SEBAGAI SUMBER BELAJAR PADA MATA KULIAH ANALISA LAPORAN KEUANGAN
Oleh: Diana Widhi Rachmawati 1 , Satria Andika, dan Hesti (UNIVERSITAS PGRI PALEMBANG)
1) dianawidhi72@yahoo.com

## Abstrak
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  menghimpun  dana  masyarakat  dan menyalurkannya  kepada  pihak  yang  membutuhkan  dan  mempunyai  peranan  yang sangat  penting  dalam  system  perekonomian  yang  semakin  bertumbuh  seiring  dengan semakin  bertumbuhnya  kebutuhan  masyarakat.  Lembaga  perbankan  juga  berperan sebagai  Agen  Pembangunan  (Agent  of  Development)  dalam  pembangunan  nasional, dimana  bank  menyalurkan  dananya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit,  guna meningkatkan kemampuan mobilitas dana, serta menciptakan iklim yang lebih baikbagi dunia usaha. Analisis lapora nkeuangan (financial statement analysis) adalah aplikasi dari  alat  dan  teknik  analisis  untuk  laporan  keuangan  bertujuan  umum  dan  data-data yang berkaitan untuk menghasilkan estimasi dan kesimpulan yang bermanfaat dalaman alisis  bisnis.  Analisis  Laporan  Keuangan  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini menggunakan  Metode  Analisa  Ratio  yang  terdiri  dari  :  Ratio  Liquiditas  dan  Ratio Solvabilitas.  Tujuan  umumnya  adalah  untuk  memberikan  informasi  perkembangan kinerja keuangan perbankan di Indonesia tahun 2015 dilihat dari rasio likuiditas dan solvabilitas.Tujuan khusus sebagai salah satu pembahasan dalam mata kuliah Analisis Laporan Keuangan. Sampel dari penelitian ini adalah :Bank Mandiri, Bank BCA, Bank BRI,  Bank  BNI,  dan  Bank  CimbNiaga.  Hasil  akhir  yang  diperoleh  dari  penelitian adalah hasil analisis Likuid dan Solvabel, sebagai bank besar yang berkembang sangat pesat,  mereka  memiliki  asset  dan  modal  sendiri  yang  masih  kuat  sehingga  dapat membiayai pelaksanaan operasional perbankan di perusahaan.

## Kata Kunci: Kinerja Keuangan Perbankan

## THE FINANCIAL PERFORMANCE OF BANKING IN INDONESIA ON 2015 FROM LIQUIDITY RATIO AND SOLVABILITIES RATIO AS A LEARNING RESOURCE FOR FINANCIAL REPORT ANALYSIS SUBJECT

## Abstract
The bank is one of economic company which collecting people’s money and give it to the  parties  in  need  and  have  a  very  important  role  in  economic  system  that  always increase following peoples neeeded. Banking institution also play in role as an agent of
development in national development where the bank giving the fund to the community in  the  form  of  credit  to  increase  the  ability  of  fund  mobility  and  also  make  a  better climate  in  the  business  worl.  The  financial  statement  analysis  is  the  aplication  from tools and techniques for financial report for a general and related data to produce an estimated  and  the  conclution  that  very  useful  in  business  analysis.  The  analysis  of financial  report  in  this  research  is  Ratio  Analysis  methode  which  contain  :  Liquidity ratio  and  Solvability  Ratio.  The  general  purpose  is  to  give  an  information  about banking financial performance developent in Indonesia in 2015 from liquidity ratio and solvability ratio. The specific purpose is one of courses topic financial report analysis. The sample of this research are : Mandiri Bank, BRI Bank, BCA Bank, BRI Bank, BNI Bank, and CIMB Niaga.  The final result from this research is the final of Likuid and Solvabel , is The big bank that growing rapidly, they have an asset and their own capital so they can pay their own finance banking operation implementation .

## Keyword: Banking Financial Performance

## PENDAHULUAN
Perkembangan  Ekonomi  yang semakin  pesat  saat  ini  memerlukan berbagai  unsur  penunjang  dibidang perekonomian  dimana  salah  satu  di antaranya  aadalah  bank.    Bank merupakan  lembaga  keuangan  yang menghimpun  dana  masyarakat  dan menyalurkannya  kepada  pihak  yang membutuhkan  dan  mempunyai  peranan yang  sangat  penting  dalam  system perekonomian yang semakin bertumbuh seiring  dengan  semakin  bertumbuhnya
kebutuhan masyarakat. Lembaga
perbankan  juga  berperan  sebagai  Agen Pembangunan  (Agent  of  Development) dalam  pembangunan  nasional,  dimana bank  menyalurkan  dananya  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit,  guna meningkatkan  kemampuan  mobilitas dana,  serta  menciptakan  iklim  yang lebih baik bagi dunia usaha.
Dunia perbankan telah
mengalami  banyak  perubahan  dari tahun  ke  tahun,  antara  lain  semakin meningkatnya  kebutuhan  masyarakat dengan  jasa  perbankan,  baik  karena adanya  rasa  waspada    terhadap  masa yang  akan  datang  sehingga  membuat masyarakat  ingin  menyimpan  sebagian dananya,  maupun  untuk  kelancaran usaha mereka. Bertambahnya kebutuhan tersebut,  maka  perbankan  juga  harus meningkatkan  pula  tingkat  pelayanan mereka  kepada  masyarakat,  agar mampu  melindungi  secara  baik  dana yang  dititipkan  masyarakat  kepadanya serta mampu menyalurkan dana masyarakat  tersebut  bagi  terciptanya sasaran  pembangunan.  Hal  ini  ditandai dengan  adanya  fasilitas-fasilitas  yang memudahkan  dalam  bentuk  simpanan maupun  pinjaman,  serta  kemudahan
dalam sirkulasi uang dari satu tempat ke tempat lain yang dilayani oleh bank.
Keberhasilan
penghimpunan dana-dana  di  masyarakat  dapat  dicapai jika  adanya  kepercayaan  masyarakat terhadap  pecapaian  keberhasilan  yang berhasil diwujudkan oleh dunia perbankan,  dimana  akan  berdampak juga  dengan  meningkatnya  tingkat investasi  yang  ditanamkan  oleh  para investor  di  dunia  perbankan  dan semuanya diinformasikan langsung oleh pihak  perbankan  kepada  masyarakat luas.
Bagaimana  kinerja  keuangan perbankan  di  Indonesia  tahun  2015 dilihat  dari  rasio  likuiditas  dan  rasio solvabilitas ?
Kasmir  (2013),  Dunia  bisnis merupakan  dunia  yang  paling  ramai dibicarakan  diberbagai  forum,  baik yang bersifat nasional maupun internasional.    Ramainya  pembicaraan masalah ini disebabkan, salah satu tolok ukur kemajuan suatu negara adalah dari kemajuan  ekonominya  dan  tulang punggung  dari  kemajuan  ekonomi adalah  dunia  bisnis.    Masalah  pokok dan  paling  sering  dihadapi  oleh  setiap perusahaan  yang  bergerak  dibidang usaha  apapun  selalu  tidak  terlepas  dari kebutuhan  akan  dana  (modal  )  untuk
membiayai usahanya. Simorangkir (1982),  Bank umum adalah bank  yang dalam  usahanya  mnegumpulkan  dana terutama  menerima  simpanan  dalam bentuk tabungan dan di dalam usahanya bank umum memberikan kredit berjangka pendek. Budisantoso  (2006),    Bank Konvensional adalah bank yang aktivitasnya  baik  penghipunan  dana maupun dalam rangka penyaluran dana, memberikan dan mengenakan imbalanberupa  bunga  atau  berupa sejumlah imbalandalam persentasi
tertentu  yang  biasanya  ditetapkan  per tahun.
Harahap  (2009),    Laporan Keuangan  merupakan  media  informasi yang  merangkum  semua  aktivitasbagi manajemen,investor,  bank,  pemerintah dan masyarakat umum. Salah satu tugas penting yang dilakukan oleh manajemen atau investor setelah akhir tahun adalah menganalisis laporan keuangan perusahaandengan  tujuan  menggali informasi yang  lebih  luas  dan
mendalam dari laporan keuangan.
Wild  (2005),  Analisis  Laporan Keuangan  adalah  aplikasi  dari  tehnik dan  analiss  untuk  laporan  keuangan bertujuan  umum  dan  data-data  yang
berkaitan  untuk  mengahasilkan  dan kesimpulan yang bermanfaat.
Munawir  (2004),    Ada  dua metode  analisis  yang  digunakan  oleh setiap  penganalisa  laporan  keuangan, yaitu :
1. Analisis  Horizontal  yaitu
analisis  dengan  mengadakan perbandingan laporan keuangan  untuk  beberapa periode atau beberapa periode atau  beberapa  saat,  sehingga akan diketahui perkembangannya. 2. Analisis Vertikal yaitu analisa
yang  hanya  meliputi  satu periode  atau  satu  saat  saja., dengan  memperbandingkan antara  pos  yang  satu  dengan pos  yang  laindalam  laporan keuangan. Jumingan (2006), Kinerja merupakan  gambaran  prestasi  yang
dicapai  perusahaan  dalam  kegiatan operasionalnya  baik  menyangkut  aspek keuangan,  aspek  pemasaran,  aspek penghimpunan  dana  dan  penyaluran dana,  aspek  teknologi,  maupun  aspek sumber daya manusia.
Mahmud  (2003),    Ukuran  kinerja
Keuangan meliputi rasio-rasio berikut : a) Rasio Likuiditas mengukur kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya atau kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban  keuangan  pada  saat ditagih.
1. Rasio  Lancar  yaitu  kemampuan untuk  membayar  kewajiban lancar  dengan  aktiva  lancar yang tersedia.
2. Rasio  Kas  adalah  kemampuan membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi dengan kas yang tersedia dalam perusahaan
3. Rasio  Cepat  adalah  kemampuan untuk  membayar  kewajiban yang  harus  segera  dipenuhi dengan  aktiva  lancar  yang  lebih likuid.
4. Modal  Kerja  untuk  Total  Harta adalah likuiditas dari total aktiva dan posisi kerja  netto
b) Rasio  Solvabilitas  mengukur  sejauh mana kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban-kewajiban jangka panjangnya 1. Total  Hutang  untuk  Total  Rasio Equitas adalah bagian dari setiap rupiah  modal  sendiri  yang dijadikan jaminan untuk keseluruhan hutang

## 2. Hutang  Jangka  Panjang  untuk
Rasio Equitas adalah bagian dari setiap rupiah modal sendiri yang dijadikan  jaminan  untuk  hutang jangka panjang 3. Total  Hutang  untuk  Total  Rasio Harta  adalah  beberapa  bagian dari keseluruhan kebutuhan dana yang  dibelanjai  dengan  hutang atau beberapa bagian dari aktiva yang digunakan untuk menjamin hutang Penelitian  ini  dilakukan  oleh penulis dengan tujuan : 1. Tujuan Umum Untuk  memberikan  informasi perkembangan kinerja keuangan perbankan  di  Indonesia  tahun 2015 dilihat dari rasio  likuiditas
dan solvabilitas.
2. Tujuan Khusus
Sebagai  salah  satu  pembahasan
dalam  mata  kuliah  Analisis Laporan Keuangan yaitu Analisa Rasio. Penelitian  ini  diharapkan  dapat memberikan kontribusi: a) Dunia Perbankan, dapat mengeetahui bagaimana pencapaian  kinerja  yang  telah
dicapai  oleh  perbankan  berikut dapat  memperbaiki  kekurangan atau  penurunan  yang  terjadi  di perbankan tersebut b) Investor, dapat menaikkan prosentage  para  investor  ke dunia perbankan c) Pemerintah,  dapat  menggiatkan dunia  usaha  dan  meningkatkan kepercayaan dibidang perekonomian d) Dunia Pendidikan, dapat memberikan informasi dan sebagai  sumber  belajar  pada mata  kuliah  Analisis  Laporan
Keuangan
Penelitian  ini  mengambil  pokok permasalahan  tentang  kinerja  keuangan perbankan  di  Indonesia  tahun  2015 dilihat  dari  rasio  likuiditas  dan  rasio solvabilitas. Untuk menjawab pokok permasalahan kinerja keuangan perbankan  di  Indonesia  tahun  2015 dilihat  dari  rasio  likuiditas  dan  rasio solvabilitas,  digunakan  analisa  rasio keuangan yang berpatokan pada Laporan  Tahunan  dalam  hal  ini  Bank Mandiri,  Bank  BCA,  Bank  BRI,  Bank BNI  dan  Bank  CimbNiaga,  yang meliputi  neraca  laporan  laba/rugi
dengan  menggunakan  kedua  analisa rasio likuiditas dan rasio solvabilitas.

## PROSEDUR PENELITIAN
Variabel  adalah  segala  sesutu yang  berbentuk  apa  saja  yang  di tetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari sehingga  di  peroleh  informasi  tentang
hal tersebut, kemudian ditarik
kesimpulannya.  Variabel  itu  sebagai atribut  seseorang  atau  objek  yang mempunyai “ variasi ” antara satu orang dengan  yang  lain  atau  objek  lain. (Sugiyono, 2012 : 60).
Sekali  lagi,  variabel  variabel adalah  objek  penelitian,  atau  apa  yang menjadi titik perhatian suatu penelitian.( Arikunto, 2010:161)
Berdasarkan  pendapat  di  atas maka  variabel  dalam  penelitian  ini adalah:
(X)  variabel  terikat  :  Hasil  Kinerja
Keuangan Perbankan di Indonesia tahun  2015.  Jika  Dilihat  Dari Sudut  Ratio  Likuiditas  dan Solvabilitas.
Berdasarkan  variabel  diatas, dapat didefinisikan dalam penelitian ini adalah  :  Hasil  Kinerja  Kinerja
Keuangan Perbankan di Indonesia tahun
2015.  Jika  Dilihat  Dari  Sudut  Ratio Likuiditas dan Solvabilitas. Rasio Likuiditas adalah pengukuran  atas  pencapaian  perbankan dalam kemampuannya dalam membayar hutang jangka pendek Rasio Solvabilitas adalah pengukuran  atas  pencapaian  perbankan dalam kemampuannya dalam membayar hutang jangka panjang Populasi adalah wilayah
generalisasi  yang  terdiri  atas  :  obyek  / subyek  yang  mempunyai  kualitas    dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan kemudian  ditarik  kesimpulannya  ( Sugiyono  2012:117).  Maka  yang menjadi  populasi  dalam  penelitian  ini untuk  subjek  adalah  peneliti  dan objeknya yaitu Perbankan di Indonesia Sampel  adalah  bagian  dari jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki oleh  populasi  tersebut  (Sugiyono 2012:118).  Sehubung  dengan  populasi dalam  penelitian  ini  sedikit  maka penelitian  ini  menggunakan  penelitian populasi, sehingga yang menjadi sampel merupakan keseluruhan populasi.
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  perbankan  di  Indonesia  dan Sampel dari penelitian inia dalah :
a. Bank Mandiri
b. Bank BCA
c. Bank BRI
d. Bank BNI
e. Bank CimbNiaga Dalam  penelitian  ini  peneliti menggunakan metode penelitian kuantitatif, metode penelitian kuantitatif adalah  sebagai  metode  penelitian  yang berlandaskan  pada  filsafat  positivisme, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu, tekhnik pengambilan  sampel  pada  umumnya dilakukan  secara  random,  pengumpilan data mengguanakan instrumen penelitian, analisis data bersifat kuantitatif/ statistik dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan. ( Sugiyono 2012:14 )
Metode  penelitian  adalah  cara penelitian  ilmiah  untuk  mendapatkan data  yang  valid  dengan  tujuan  dapat
ditemukan, dikembangkan, dan dibuktikan,  suatu  pengetahuan  tertentu sehingga pada gilirannya dapat digunakan untuk memahami, memecahkan dan mengantisipasi masalah dalam bidang pendidikan Dalam  metode  penelitian  ini peneliti menggunakan metode eksperimen  dimana metode eksperimen bermanfaat untuk menentukan mengapa
suatu  kondisi  atau  peristiwa  terjadi. Metode  eksperimen  ini  adalah  suatu metode  penelitian  untuk  mengadakan kegiatan  percobaan  guna  mendapatkan suatu hasil. Dengan  metode  eksperimen  ini peneliti sengaja membangkitkan
timbulnya  suatu  kejadian  atau  keadaan, kemudian  diteliti  bagaimana  akibatnya. Dengan  kata  lain  eksperimen  adalah suatu  cara  untuk  mencari  hubungan sebab akibat, eksperimen selalu dilakukan  untuk  melihat  akibat  suatu perlakuan ( Arikunto, 2010:9) Hal ini berarti, bahwa eksperimen merupakan percobaan untuk meneliti  suatu  peristiwa  atau  gejala yang  muncul  pada  kondisi  tertentu  dan pada  setiap  gejala  muncul  diamati  dan dikontrol  secermat  mungkin.  Sehingga dapat diketahui sebab akibat munculnya gejala tersebut.
Pada  penelitian  ini  peneliti mengambil sampel perusahaan perbankan  sebagai  eksperimen  untuk mengetahui kinerja keuangan Perbankan di Indonesia  jika dilihat dari rasio likuiditas dan solvabilitas. Teknik pengumpulan data merupakan langkah yang paling strategis dalam penelitian, karena tujuan utama dari penelitian adalah
mendapatkan  data,  tanpa  mengetahui tehnik pengumpulan data, maka peneliti tidak akan mendapatkan data memenuhi standar data yang ditetapkan.(Sugiyono, 2012: 308) .
Untuk  mendapatkan  data  yang akurat  maka  peneliti  mengumpulkan data dengan menggunakan metode :
Dokumentasi  adalah  mencari data  mengenai  hal  –  hal  atau  variabel yang  berupa  catatan,  transkrip,  buku  – buku,  surat  kabar,  majalah,  notulen rapat,  legger,  agenda,  dan  sebagainya.( Arikunto,
2010:274).
Teknik dokumentasi dalam penelitian ini adalah untuk  memperoleh  data  tentang  jumlah
siswa dan data mengenai sekolah.
Menurut Nasution (dalam
Sugiyono 2012:310) menyatakan bahwa observasi  adalah  dasar  semua  ilmu pengetahuan.  Para  ilmuan  hanya  dapat
bekerja  berdasarkan  data,  yaitu  fakta mengenai dunia kenyataan yang diperoleh  melalui  observasi.  Observasi dalam  penelitian  ini  memuat  tiga aktivitas  (  indikator  )  yaitu  aktivitas visual,  aktivitas  lisan,  aktivitas  mental dan  tiap  –  tiap  indikator  memuat  tiga descriptor.
Teknik analis data adalah teknik yang  di  gunakan  untuk  mengola  data yang  telah  dikumpulkan  dan  di
klasifikasikan  sesuai  dengan  tujuan penelitian.  Analisis  adalah  mampu memahami  pokok  masalah  secara mendalam  dan  membandingkan  data dan informasi
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Hasil Penelitian 1. BANK BRI

## Likuidity Ratio
Current Ratio
= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100 % = 11.801.097 12.262.242 X 100% = 0,96

## Cash Ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
x 100% = 21.696.829+16.918.059 12.262.242 X 100% = 3,14

## Quick ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 +𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x100% = 23.076.640+124.904.045+17.680.168 790.752.391
= 0.21

## Working capital to total aset
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 −𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎 𝑕 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
x100%
= 931.693.351−790.752.391 931.693.351

## =0.15

## Solvability Ratio

## Total Debt to total equity rasio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖
x
100%
= 790.752.391 +95.909.078 140.940.960 X 100% = 6,29

## Long Term to equity ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100% = 95.909.078 140.940.960 X 100% = 0,68

## Total Debt to Asset Ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖
x100
= 790.752.391 +95.909.078 140.940.960 X 100% =  6,29

## 2. BANK BNI

## Likuidity Ratio

## Current Ratio
= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100 % = 608.696.288 430.067.066 X 100% = 1,41

## Cash Ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
x 100%
= 11.168.000+23.765.028 430.067.066 X100%
= 0,31

## Quick ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 +𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x100%
= 58.178.271 430.067.066 = 0.14

## Working capital to total aset
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 −𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎 𝑕 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 x100%
= 608.696.288−430.067.066 608.696.288 =0.29

## Solvability Ratio

## Total Debt to total equity rasio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100% = 430.067.066+44.437.883 77.469.115 X 100%
= 474.504.949 77.469.115 = 6.13

## Long Term to equity ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100% = 44.437.883 77.469.115 X 100% = 474.504.949 77.469.115 = 0.57

## Total Debt to Asset Ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖
x100 = 430.067.066+44.437.883 77.469.115 X 100%
= 474.504.949
77.469.115
= 6.13

## 3. BANK MANDIRI

## Likuidity Ratio
Current Ratio
= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100 % = 111.029.455 513.809.696 X 100% =  0,21 Cash Ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100% = 16.808.395+0 513.809,696 X100% = 0,03 Quick ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 +𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x100% = 25.109.124+16.516.404+7.907.499 736.198.705 = 0.07 Working capital to total aset
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 −𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎 𝑕 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 x100% = 910.063.409−736.198.705 910.063.409 =0.19

## Solvability Ratio
Total Debt to total equity rasio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖
x 100%
= 736.198.705+41.244.041 119.491.841 X 100% = 777.442.746 119.491.841 X 100%
= 6.51

## Long Term to equity ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100%
= 41.244.041 119.491.841 X 100% = 0.35

## Total Debt to Asset Ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x100 = 736.198.705+41.244.041 119.491.841 X
100%
= 777.442.746 119.491.841 X 100% = 6 . 51

## 4. BANK CIMB NIAGA

## Likuidity Ratio

## Current Ratio
= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100 %
= 286 . 026 . 260 180 . 081 . 000 × 100%
=  1,58
Cash Ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100% = 281 . 717 . 000 + 323 . 704 . 000 180 . 081 . 000 × 100% =  3,36

## Quick ratio
= 𝐾𝑎𝑠 + 𝐸𝑓𝑒𝑘 + 𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x100% = 281.717.000+323.704.000 +2.979.566 180.081.000 × 100% =  3,37

## Working capital to total aset
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 − 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎 𝑕 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 x100%
= 286 . 026 . 260 − 180 . 081 . 000 205 . 070 . 800 × 100%
= 100 . 945 . 620 205 . 070 . 800 × 100% =  0 , 49

## Solvability Ratio
Total Debt to total equity rasio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100% = 342 . 068 . 400 241 . 571 . 728
= 1,41
Long Term to equity ratio = 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100%
= 180 . 081 . 000 532 . 136 . 700 × 100% = 0 . 338 × 100%
= 0,34
Total Debt to Asset Ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x100
= 161 . 987 . 400 532 . 136 . 700 × 100%
= 0 . 304 × 100% = 0,3

## 5. BANK BCA

## Likuidity Ratio

## Current Ratio
= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100 %
= 604 . 049 . 000 796 . 000 . 000 × 100%
=  0,78 Cash Ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x 100%
= 206 . 320 . 000 + 112 . 135 . 000 796 . 000 . 000 × 100%
= 318 . 455 . 000 796 . 000 . 000 × 100%
=  0,16
Quick ratio
= 𝐾𝑎𝑠 +𝐸𝑓𝑒𝑘 +𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 x100%
= 206.320.000+112.135.000 +0 796.000.000 × 100%
= 318.455.000 796.000.000 × 100%
=  0.41

## Working capital to total aset
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 −𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎 𝑕  𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 x100%
= 604.000.000−769.000.000 676.739.000 × 100%
= −192.000.000 676.739.000 × 100%
= −0,28

## Solvability Ratio

## Total Debt to total equity rasio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 +𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100%
= 112 . 715 . 000 676 . 739 . 000
= 0,16
Long Term to equity ratio
= 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔  𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎  𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100%
= 0 880.000.0000 × 100% = 0 × 100% = 0
Total Debt to Asset Ratio = 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x100
= 769 . 000 . 000 − 0 880 . 000 . 000 × 100% = 0 × 100% = 0,87

## Tabel 1. Hasil Analisa Kinerja Keuangan Perbankan di Indonesia Dilihat dari
Likuiditas dan Solvabilitas Bank Name Nama Rasio Angka Kode Inti Sub Bank BRI Rasio Likuiditas 1. Current Ratio 0,96 Likuid 2.Cash Ratio 3,14 Likuid 3.Quick Ratio 0,21 Likuid 4. Working Capital to Total Asset 0,15 Likuid Rasio Solvabilitas 1. Total Debt to Total Equity Ratio  6,29 Solvabel 2. Long Term Debt  to Equity Ratio  0,68 Solvabel 3.   Total Debt to Total Ratio 6,29 Solvabel Bank BNI Rasio Likuiditas 1. Current Ratio 1.41 Likuid 2.Cash Ratio 0,31 Likuid 3.Quick Ratio 0,14 Likuid 4. Working Capital to Total Asset 0,29 Likuid Rasio Solvabilitas 1. Total Debt to Total Equity Ratio  6,13 Solvabel 2. Long Term Debt  to Equity Ratio  0,57 Solvabel 3.   Total Debt to Total Ratio 6,13 Solvabel Bank Mandiri Rasio Likuiditas 1. Current Ratio 0,21 Likuid 2.Cash Ratio 0,03 Likuid 3.Quick Ratio 0,19 Likuid 4. Working Capital to Total Asset 1.24 Likuid Rasio Solvabilitas 1. Total Debt to Total Equity Ratio  6,51 Solvabel 2. Long Term Debt  to Equity Ratio  0,34 Solvabel 3.   Total Debt to Total Ratio 6,51 Solvabel Bank BCA Rasio Likuiditas 1. Current Ratio 0,78 Likuid 2.Cash Ratio 0,16 Likuid 3.Quick Ratio 0,41 Likuid 4. Working Capital to Total Asset -0,28 Tidak Likuid Rasio Solvabilitas 1. Total Debt to Total Equity Ratio  0,16 Solvabel 2. Long Term Debt  to Equity Ratio  0,87 Solvabel 3.   Total Debt to Total Ratio 0 Solvabel Bank CIMB NIAGA Rasio Likuiditas 1. Current Ratio 1,58 Likuid 2.Cash Ratio 3,36 Likuid 3.Quick Ratio 3,37 Likuid 4. Working Capital to Total Asset 0,49 Likuid Rasio Solvabilitas 1. Total Debt to Total Equity Ratio  1,41 Solvabel 2. Long Term Debt  to Equity Ratio  0,34 Solvabel 3. Total Debt to Total Ratio 0,3 Solvabel

## PEMBAHASAN
Rasio Likuiditas
Pada  umumnya  dapat  dikatakan kinerja  keuangan  yang  likuid  karena jumlah  aktiva  masih  besar  jika dibandingkan  dengan  hutang  bank sehingga proses operaasional perbankan dapat berlangsung dengan cukup baik.
Likuiditas  yang  dicapai  oleh Bank  BRI  dari  empat  rasio  yang  ada cukup  likuid  walaupun  tidak  terlalu besar  berkisar  antara  0,15  hingga  0,96, dapat  diartikan  bahwa  jumlah  aktiva lancar, kas, efek dan piutang lebih besar dari  pada  hutang  lancar  seperti  yang ditunjukkan  pada  tabel,  besar  rasio  kas bahkan dapat mencapai 3,14 berarti  kas dan efeknya lebih besar daripada hutang lancar
Pada  Bank  BNI  menunjukkan hal yang sama dimana mayoritas jumlah aktiva  lancar,  kas,  efek  dan  piutang lebih  besar  dari  pada  hutang  lancar berkisar 0,14 hingga 0,31, bahkan pada rasio kas lmencapai 1,41 dimana aktiva lebih besar dari hutang lancar
Pencapaian  pada  Bank  Mandiri juga  tidak  berbeda  jauh,  walau terkategori bank besar karena merupakan hasil “merger” atau
bersatunya beberapa bank menjadi satu, yang  mendukung  aktivitas  perbankan
secara  lebih  berkelanjutan,  hal  ini menyebabkan  pencapaian  berkisar  0,03
hingga 0,21 Untuk  Bank  BCA  secara  umum
masih bisa dikategorikan likuid dikarenakan  .  kas,  efek  dan  piutang lebih  besar  daripada  hutang  lancar walaupun  tidak  terlalu  besar,  namun pada  rasio  modal  kerja  terhadap  total aktiva,  jumlah  aktiva  lancar  lebih  kecil daripada  hutang  lancar  sebesar  -0,28 sehingga  pada  kondisi  ini  likuiditasnya tidak tercapai atau tidak likuid
Sebagai  bank  yang  belum  lama berdiri,  CIMB  Niaga  masih  memiliki keunggulan-keunggulan,  seperti  jumlah aktiva  lancar,  kas,  efek  dan  piutang lebih  besar  dari  pada  hutang  lancar, sehingga  posisi  likuiditas  yang  dapat dicapainya  antara  0,49  hingga  3,37 sehingga sangat baik untuk menjalankan operasional perusahaan hingga beberapa tahun ke depan

## Rasio Solvabilitas
Rasio  Solvabilitas  yang  dicapai dari  kelima  bank  menunjukkan  bahwa solvabel, dikarenakan .dari setiap rupiah modal sendiri yang dimiliki masih dapat dijadilan  jaminan  untuk  keseluruhan hutang jangka panjang
Solvabilitas  yang  dicapai  oleh Bank  BRI  dari  tiga  rasio  yang  ada cukup  solvabel  dimana  antara  total hutang  yang  dmiliki  berikut  utang jangka  panjangnya  pada  kenyataannya masih  cukup  tinggi  6,29  namun  masih dapat  dibiayai  oleh  total  asset  dan modal  sendiri  yang  ada,  baiknya  utang lancarnya lebih  besar dari utang jangka panjang  sehingga  masih  bisa  dibiayai juga oleh modal sendiri 0,68
Pada  Bank  BNI  tidak  jauh berbeda  dimana  antara  total  hutang yang  dmiliki  berikut  utang  jangka panjangnya  pada  kenyataannya  masih cukup  tinggi  6,13  namun  masih  dapat dibiayai  oleh  total  asset  dan  modal sendiri  yang  ada,  baiknya  utang lancarnya lebih  besar dari utang jangka panjang  sehingga  masih  bisa  dibiayai juga oleh modal sendiri 0,57
Berikut  Pencapaian  pada  Bank Mandiri  juga  solvabel  dimana  antara total  hutang  yang  dmiliki  berikut  utang jangka  panjangnya  pada  kenyataannya masih  cukup  tinggi  6,51  namun  masih dapat  dibiayai  oleh  total  asset  dan modal  sendiri  yang  ada,  baiknya  utang lancarnya lebih  besar dari utang jangka panjang  sehingga  masih  bisa  dibiayai juga oleh modal sendiri 0,34
Dari  ketiga  bank  sebelumnya,
Bank BCA lebih baik tingkat
solvabilitas  dimana  antara  total  hutang yang  dmiliki  dan  total  asset    0,16 berikut  hanya  ada  utang  lancarnya  saja dan  tidak  ada    utang  jangka  panjang sehingga 0,87, baiknya karena tidak ada utang  jangka  panjang  sehingga  masih bisa  ddapat  dibiayai  juga  oleh  modal sendiri 0
Sebagai  bank  yang  belum  lama berdiri,  CIMB  Niaga  masih  memiliki keunggulan-keunggulan,  seperti  untuk total  hutang  dimana  belum  terdapat hutang  ang  jangka  panjang  sehingga untuk  modal  yang dimiliki masih dapat membiayai perusahaan untuk
melakukan  pembayaran  atas  total hutangnya  sebesar  1,41,  sedangkan modal  sendiri  pun  masih  dapat dilakukan  untuk  pembiayaan  atas hutang  lancarnya  dikarenakan  belum adanya  hutang  jangka  panjang  sebesar 0,34,  kemudian  rasio  hutang  atas kesulurahan  rasio  total  dikarenakan belum  adanya  hutang  jangka  panjang hingga  modal  sendiri  yang  dimiliki tidak perlu dikerluarkan sehingga 0

## KESIMPULAN
Berdasarkan  pembahasan sebelumnya  dapat  disimpulkan  bahwa
Kinerja Keuangan perbankan di Indonesia Likuid dan Solvabel , sebagai bank  besar  yang  berkembang  sangat pesat, mereka memiliki asset dan modal sendiri yang masih kuat sehingga dapat membiayai  pelaksanaan  operasional perbankan  di  perusahaan  mereka masing-masing,  namun  begitu  mereka tetap  harus  memperhatikan  persediaan dana  dan  modal  yang  mereka  miliki dengan membuat suatu program unggulan  jasa  perbankan  yang  menarik nasabah dan investor untuk menanamkan  modal  berikut  disertai dengan pelayanan kepada nasabah yang ditamakan  sehingga  mereka  merasa nyaman  dan  aman  melakukan  transaksi di  kelima  bank  seperti  yang  telah disebutkan sebelumnya

## SARAN
Peningkatan  program  unggulan jasa  perbankan  yang  menarik  nasabah, seperti: melakukan pembuatan rekening bagi  segala  usia,  di  desa  dan  kota, pemberian  informasi  yang  jelas  atas keunggulan  dan  laporan  keuangan masing-masing perbankan kepada
investor  untuk  menanamkan  modal berikut  disertai  dengan  pelayanan kepada  nasabah  yang  diutamakan sehingga  mereka  merasa  nyaman  dan
aman  dalam  melakukan  transaksi perbankan  di  kelima  bank  seperti  yang telah disebutkan

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto,  Suharsimi.  2010. Prosedur Penelitian  suatu  Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta
__________________.  2012. Prosedur Penelitian  suatu  Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta
__________________.  2013. Prosedur Penelitian  suatu  Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta Dendawijaya, Lukman. 2009 . Manajemen  Perbankan, Ghalia
Indonesia, Jakarta. Djamarah,Bahri,Syaiful . 2010. Strategi
Pembelajaran Jakarta:  Bumi Aksara. Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan.  2015. Pedoman Penulisan  Skripsi .  Palembang:
Universitas PGRI.
Hamdani,  2011. Strategi  Belajar
Mengajar .  Bandung:  Pustaka
Setia Harahap,  Sofyan  Syafri.  2009. Analisis
Kritis  Atas  Laporan  Keuangan ,
Jakarta : PT RajaGrafindo
Jumingan,  2011. Analisis  Laporan Keuangan .  Jakarta  :  Bumi Aksara Kasmir.    2002 .  Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Lainnya ,  PT.  Raja Grafindo persada, Jakarta. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan, Edisi  keenam,  PT. Raja Grafindo persada , Jakarta.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suhardjono, 2011. Manajemen  Perbankan teori  dan  Aplikasi ,  BPFE, Yogyakarta. LPPKMK  Universitas  PGRI.  2012 . Pedoman  Penulisan  Penelitian Dosen .  Palembang  :  Puslit
Universitas PGRI Palembang
Munawir,  Drs.  S. Analisa  Laporan Keuangan , Yogyakarta : Liberty Purwanto,  Ngalim.  2013. Prinsip- prinsip  dan  Teknik  Evaluasi
Pengajaran.
Bandung:
PT.
Remaja Rosdakarya Sawir,  Agnes.  2005 .  Analisis  Kinerja Keuangan  dan  Perencanaan Keuangan Perusahaan. PT
Gramedia Pustaka, Jakarta.
Thomas,  Suyatno.  2007. Kelembagaan Perbankan , PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Undang-Undang  Republik  Indonesia No.  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  Undang-Undang  No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.