Kondisi  perekonomian  terus    berkembang, dan sektor perbankan memiliki potensi dan peluang  yang  besar  dalam  peranannya sebagai sumber pembiayaan bagi masyarakat  dan  sektor  usaha.  Begitu  juga dengan  perbankan  syariah  yang  mengalami perkembangan  yang  cukup  pesat  akhir- akhir  ini.  Hal  ini  dikarenakan  oleh pemahaman  masyarakat  terhadap  peran akan  pentingnya  perbankan  syariah  yang juga semakin berkembang.
Seiring dengan
pesatnya perkembangan perbankan syariah, membuat  masing-masing  lembaga  bersaing untuk  meningkatkan  kinerjanya.  Kinerja tersebut  bisa  berupa  kinerja  keuangan  dan non keuangan.  Penilaian kinerja ini diperlukan untuk mengetahui tingkat efisiensi  dan  efektivitas  bank  dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan.
Kinerja  keuangan  dapat  dilihat melalui  penilaian  tingkat  kesehatan  bank syariah  yang  telah  distandarkan  dalam peraturan  Bank  Indonesia  No.9/1/PBI/2007 Tentang
Sistem PenilaianTingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan
Prinsip  Syariah  yang  dalam  penilaiannya menggunakan pendekatan CAMELS (Capital, Asset,  Management,  Earning, Liquidity, Dan  Sensitivity  Market  Risk). Ini  merupakan  alat  ukur  resmi  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk menghitung  kesehatan  bank  syariah  di Indonesia.
Salah satu hal yang dapat digunakan  sebagai  alat  untuk  melihat tingkat  kesehatan  bank  adalah Non Performing  Financing  Ratio (NPF)  atau sering  pula  disebut  dengan  kredit  macet. Nilai NPF digunakan karena nilai tersebut menjadi  indikator  dari  penyaluran  kredit suatu  bank  syariah,  dimana  penyaluran kredit  adalah  merupakan  usaha  pokok bank  dalam  menghasilkan  keuntungan. Bank  Indonesia sebagai  bank  sentral  di Indonesia telah menetapkan standar minimum  nilai  NPF  melalui  peringkat- peringkat  yang  dibuat  sebagai  acuan perbankan dalam menilai kinerja keuangannya.  Kriteria  penilaian  untuk nilai dari NPF ditunjukkan dalam Tabel 1.

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode
2012 - 2016

## EVA EFLINDA
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Riau (STIER) Jln. HR. Subrantas 57 Panam Pekanbaru 28293 Telp. (0761) 63237 E-mail : akbar_stier@yahoo.com
Abstract: One  of  the  things  that  can  be  used  as  a  tool  to  see  the  bank's  health  is  Non Performing Financing Ratio (NPF) or often called a bad credit. NPF value is used because the value  is  an  indicator  of  the  credit  distribution  of  an  Islamic  bank,  where  the  distribution  of credit is the main business of the bank in generating profit. The type of research used in the research  is  the  type  of  descriptive  analytical  research.  This  method  is  used  to  find  accurate facts  about  Bank  Rakyat  Indonesia's  financial  performance  for  the  period  2012-2016  using bank  rating  appraisal  through  capital  ratios,  asset  quality,  earnings,  and  liquidity.  From  the analysis that has been done can be concluded that the financial performance of BRI Syariah in 2012 until the year 2016 showed a good development, especially for the last 3 years. This is evident from the ratio of KPMM which is always ranked 1st since 2013, KPA ratio which is always  ranked  1st  since  2012,  and  the  ratio  of  STM  which  is  ranked  1st  since  2014.  Only ROA ratio that has decreased drastically in 2014 which makes the bank's ROA ranked 4th, but BPR Syariah again can raise ROA to rank 3, 2015 and 2016.
Keywords: Financial Performance,  Capital  (Capital),  Asset  Quality  (Asset  Quality),  Rating Rentability (Earning), and Liquidity (Liquidity)
Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012 - 2016 (Eva Eflinda)
266 Tabel 1. Kriteria Penilaian NPF Berdasarkan PBI No. 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank  UmumBerdasarkan  Prinsip Syariah Peringkat Nilai NPF 1 NPF < 2% 2 2% ≤ NPF < 5% 3 5% ≤ NPF < 8% 4 8% ≤ NPF < 12% 5 NPF ≥ 12 Sumber:  Lampiran  SE-BI No.9/24/DPbS Tahun 2007
Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah merupakan salah satu bank syariah terbesar di  Indonesia  yang  memberikan  layanan perbankan  sampai  ke  pelosok  Tanah  Air. Sebagai  bank  yang  sudah  berpengalaman dari bank induknya yaitu BRI, BRI Syariah telah menunjukkan eksistensinya dan komitmennya dalam mengembangkan perbankan syariah di Indonesia. Namun hal tersebut  tidaklah  menjadikan  BRI  Syariah dapat menangani pembiayaan kepada nasabahnya dengan baik. Tabel 2 menunjukkan  perkembangan  tingkat Non Performing  Finance  / kredit  macet  pada BRI Syariah untuk periode 2012 -2016
Tabel  2.  Data  Non  Performing  Financing BRI Syariah Periode 2012 – 2016 Tahun Non Performing Financing Ratio (NPF) Kenaikan / Penurunan  NPF  dari tahun dasar (2012) 2 012 1,84 % - 2 013 3,25% 1,41% 2 014 3,65% 1,81% 2 015 3,89% 2,05% 2 016 3,19% 1,35%
Dari  data  diatas  dapat  diketahui bahwa  NPF  BRI  Syariahperiode  2012 – 2016  cenderung  meningkat.  Peningkatan nilai  NPF  ini  dapat  berakibat  buruk  bagi
jalannya  operasional  dan  kinerja  BRI Syariah.
Dari aspek operasional peningkatan  NPF  ini  akan  berakibat  pada menurunnya  pendapatan  bank  dan  dari aspek  kinerja  keuangan  peningkatan  NPF akan  berakibat  pada  turunnya  tingkat kesehatan bank. Dari data Non Performing Financing (NPF) BRI Syariah Tahun 2012-2016 yang cenderung meningkat,  maka  peneliti  tertarik  untuk melakukan penelitian untuk menilai kinerja  keuangan  BPT  Syariah  melalui analisis  CAMEL,  yaitu Capital,  Asset Quality, Earning, dan Liquidity.
Ditinjau  dari  fungsinya,  terdapat beberapa definisi tentang bank antara lain adalah  bahwa  bank  adalah  industri  jasa yang  berfungsi  sebagai  mediator  dari pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana dengan  pihak  yang  membutuhkan  dana. Berdasarkan  Undang-Undang  No.  10 Tahun  1998  tentang  Perubahan  atas  UU No.  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan, dinyatakan  bahwa  bank  adalah badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Selanjutnya  bank  syariah  dapat didefinisikan sebagai bank yang melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. Yang dimaksud dengan prinsip syariah berdasarkan  Undang-Undang  Nomor  10 Tahun 1998 pasal 1 ayat 13 adalah aturan perjanjian  berdasarkan  hukum  Islam antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  dan/atau  pembiayaan kegiatan  usaha,  atau  kegiatan  lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah.
Adapun  untuk  operasional,  bank syariah  dapat  mengembangkan  berbagai macam produk yang sesuai dengan prinsip syariah. Secara garis besar pengembangan produk bank syariah dapat dikelompokkan dalam tiga kelompok, yaitu:
1. Produk Penghimpunan Dana
Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012 - 2016 (Eva Eflinda)
267
Penghimpunan dana di bank syariah dapat dilakukan dalam bentuk giro,
tabungan dan deposito. Dalam pengembangannya,  produk  penghimpunan dana  dapat  dikembangkan  dengan  2  (dua) prinsip,  yaitu  prinsip wadi’ah ,  dan  prinsip mudharabah.
2. Produk Penyaluran Dana
Secara  garis  besar,  produk-produk yang  dikembangkan  dalam  menyalurkan dana  yang  terhimpun  dapat  dikelompokkan ke  dalam  empat  kategori  berdasarkan tujuan penggunaannya, yaitu (1) pembiyaan dengan  prinsip  jual  beli,  (2)  pembiayaan dengan  prinsip  sewa,  (3)  pembiayaan dengan  prinsip  bagi  hasil,  dan  (4) pembiayaan dengan akad pelengkap.
3. Produk Jasa
Bank  dapat  melakukan  berbagai pelayanan  jasa  perbankan  kepada  nasabah dengan mendapat imbalan berupa sewa atau keuntungan. Jasa perbankan tersebut antara lain  berupa sharf (jual  beli  valuta  asing) dan ijarah (sewa) dalam bentuk penyewaan kotak simpanan (safe deposit box) dan jasa tata laksana administrasi dokumen (custodian).
Dari  berbagai  jenis  kegiatan  yang dapat  dilakukan  oleh  bank  tersebut  di  atas, dapat  disimpulkan  bahwa  kegiatan  bank syariah tidak hanya meliputi penghimpunan dana dan penyaluran dalam bentuk pembiayaan, tetapi memiliki lingkup kegiatan  yang  lebih  luas.  Namun  kegiatan penghimpunan  dana  dan  penyaluran  dana dalam  bentuk  pembiayaan  merupakan kegiatan bank yang utama berkaitan dengan fungsi  bank  sebagai  media  intermediasi. Sebagai  media  intermediasi  bank  harus menunjukkan kinerja yang baik, agar dapat dipercaya oleh masyarakat.
Kinerja  keuangan  bank  menurut Jumingan  (2006)  merupakan  gambaran kondisi  keuangan  bank  pada  suatu  periode tertentu baik menyangkut aspek penghimpunan  dana  maupun  penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator  kecukupan  modal,  likuiditas,  dan profitabilitas bank. Kinerja keuangan merupakan  aspek  yang  sangat  diperhatikan
perusahaan dengan mengadakan pengawasan  atau  penganalisaan  terhadap hasil suatu laporan keuangan.
Kinerja  keuangan  adalah  satu aspek  penting  dalam  pencapaian Good
Corporate  Governance dalam  perbankan Indonesia. Adanya transparansi diharapkan dapat meningkatkan kepercayaan  publik  terhadap  perbankan nasional. Di sisi lain, peningkatan transparansi  kondisi  keuangan  bank  juga akan  mengurangi  informasi  asimetris sehingga para pelaku pasar dapat memberikan  penilaian  yang  wajar  dan dapat  mendorong  terciptanya  disiplin pasar  (Siamat,  2004).  Transparansi  yang dimaksud adalah adanya laporan keuangan  yang  nyata  dan  benar-benar terjadi  di  suatu  bank.    Laporan  keuangan yang  transparan  tersebut  juga  digunakan sebagai  sarana  dalam  penilaian  kinerja keuangan  bank  yang  akan  dianalisis  data- datanya. Ketentuan Bank Indonesia No.9/24/DpbS  perihal  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah yang
diterbitkan sebagai dampak dari dikeuarkannya  peraturan  Bank  Indonesia Nomor  9/1/PBI/2007  tanggal  24  Januari 2007  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan Prinsip Syariah malalui pendekatan
CAMELS  (capital,  asset,  management,
earnings, liquidity,
sensitivity market risk). Ini merupakan  alat  ukur  resmi  yang  telah ditetapkan Bank Indonesia.
Penelitian  dilakukan  oleh  Rori Andri  Wibisono  dan  Rodhiyah,  dengan judul  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT. Bank  Muamalat  Indonesia  Periode  2005- 2009.  Penelitian  ini  dilatarbelakangi  oleh kecenderungan meningkatnya kredit macet  yang  terjadi  pada  periode  2005- 2009 pada PT. Bank Mualamat Indonesia. Hal  ini  kemudian  dikaitkan  dengan masalah  bagaimana  kinerja  keuangan  PT. Bank  Muamalat  Indonesia  pada  periode tersebut.  Tipe    penelitian  yang  digunakan adalah  tipe  deskriptif  analitis.  Analisa
Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012 - 2016 (Eva Eflinda)
268
data  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini adalah  analisa  kinerja  keuangan  dengan menggunakan analisis profitabilitas meliputi ROA & ROE dengan menggunakan  analisis  time  series,  dan analisa  risiko  melalui  rasio  keuangan  yaitu CAMEL,  tetapi  yang  dianalisis  adalah unsur  CAELS (Capital,  Asset,  Earnings, Liquidity,  Sensitivity  Market  Risk). Hasil analisis  semua  unsur  ROA,  ROE  dan CAELS,  kinerja  PT.  Bank  Muamalat Indonesia  menunjukkan  kinerja  sesuai standar  hanya  pada  tahun  2015  sampai dengan 2008, sedangkan tahun 2009 kinerja PT. Bank Muamalat Indonesia menunjukkan penurunan tajam. Rori Kresna  Hade,  2010,  dengan
penelitian  Analisis  Tingkat  Kesehatan  PT.
BPR
Cempaka
Wadah
Sejahtera Pekanbaru. Penelitian ini bertujuan menganalisis  kinerja  keuangan  PT.BPRS Cempaka Wadah Sejahtera dari tahun 2005 – 2009. Penelitian ini menggunakan metode CAMEL.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  berdasarkan  standar  penilaian  yang ditetapkan  Bank  Indonesia,  kinerja  PT. BPRS  Cempaka  Wadah  Sejahtera  berada pada posisi terbaik terjadi pada tahun 2006, dan  yang  paling  rendah  terjadi  pada  tahun 2005.  Perbedaan  yang sangat  menonjol tampak  pada  rasio  manajemennya.  Tahun 2006  posisi  rasio  namajemen  berada  pada nilai 83 sedangkan tahun 2005 berada pada posisi 69.
Herliza,  2014,  dengan  penelitian berjudul  Analisis  Kinerja  Keuangan  pada BPRS  Berkah  Dana  Fadhilah  Kabupaten Kampar. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan BPRS Berkah Dana Fadhillah Kabupaten Kampar periode 2008 – 2012.  Penilaian  kinerja  keuangan menggunakan  analisis  CAEL.  Berdasarkan hasil  perhitungan  rasio  permodalan  dalam periode  2008 – 2012,  BPRS  Berkah  Dana Fadhillah memperoleh CAR (Capital Adequecy  Ratio) sebesar  23,56%,  24,67%, 20,24%,22,32%, dan 33,23% ≥8% dikategorikan  dalam  kelompok  Sehat. Analisis asset dinilai menggunakan analisis Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan
Rasio  Penyisihan  Pengapusan  Aktiva Produktif  (PPAP).  KAP  BPRS  Berkah Dana Fadhillah tahun 2008 – 2012 adalah sebesar 2,42%, 2,58%, 2,09 %, 1,61%,dan 3,65% ≤  15,5%  dikategorikan  dalam kelompok  Sehat.  PPAP  BPRS  Berkah Dana Fadhillah tahun 2008 – 2012 adalah sebesar  99,52%,  99,14%,  97,71%,  dan 69,59% ≥  81%  dikategorikan  dalam kelompok sehat. Analisis Earnings dinilai menggunakan Return On Assets ROA) dan rasio  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasi  (BOPO).  ROA  BPRS  Berkah Dana Fadhillah tahun 2008 adalah sebesar 0,39%,  1,91%,  1,332%,  2,48%,  dan 5,02% ≥  1,22%  pada  kategori  Sehat.
Rasio BOPO BPRS
Berkah Dana
Fadhillah  tahun  2008 – 2012  adalah sebesar 97,1%, 89,31%, 85, 36%, 83,96%, 137,88%  dinama  tahun  2009 – 2011
BOPO ≤  93,52%  dikategorikan kelompok sehat,  namun tahun  2008  dan  2012 BOPO ≥  93,52%  dikategorikan  dalam kelompok  kurang  sehat. Liquidity dinilai menggunakan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  dan  LDR  BPRS  Berkah  Dana Fadhillah  tahun  2008 – 2012  adalah sebesar  89,63%,  83,50%,97,55%,  85,96% dan  60,46%  dimana  hanya LDR  tahun 2010  yang  posisinya ≥  94,75%  yang dikategorikan  kurang  sehat,  selainnya dikategorikan sehat.

## METODE
Tipe  penelitian  yang  digunakan dalam  penelitian  adalah  tipe  penelitian deskriptif  analitis.  Metode  ini  digunakan untuk  mencari  fakta  yang  akurat mengenai kinerja  keuangan  Bank  Rakyat  Indonesia periode  2012-2016  dengan  menggunakan penilaian  peringkat  bank  melalui  rasio permodalan,  kualitas  aset,  rentabilitas,  dan likuiditas.
Jenis  data  yang  digunakan  adalah data primer dan data sekunder. Data primer diperoleh  dari  literatur  lainnya  yang diperoleh  dari  Bank  Indonesia  yang terdapat  pada  situs  internetnya  berupa peraturan- peraturan  mengenai  perbankan syariah  di  Indonesia.  Data  sekunder  dalam
269
penelitian ini diperoleh dari situs resmi Bank Rakyat  Indonesia  Syariah  untuk  lima  tahun terakhir (2012-2016).
Alat  analisis  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  metode  CAEL  yang terdiri  dari Capital,  Assets,  Earnings, dan Liquidity.

## HASIL
Penganalisisan  kinerja  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah  periode  2012 -2016, dilakukan  dengan  menggunakan  pendekatan CAEL yang terdiri dari Capital (Permodalan), Assets Quality (Kualitas Aset), Earning (Rentabilitas), dan Liquidity (Likuiditas). Berikut adalah tabulasi data dan perhitungan  yang  diperoleh  untuk  rentang waktu pengamatan.
% Peringkat % Peringkat % Peringkat % Peringkat 2012 11,35 2 2,55 1 1,15 1 22,89 2 2013 14,49 1 3,49 1 1,19 1 20,96 2
2014 13,89 1 4,16 1 0,08 4 76,43 1
2015 13,94 1 3,38 1 0,77 3 * 2016 20,63 1 3,03 1 0,95 3 *
* Data tidak diketahui karena perubahan format laporan Tabel Perhitungan Rasio Keuangan BRI Syariah
FAKTOR KINERJA
TAHUN Capital (KPMM) Asset Quality (KAP) Earning (ROA)
Liquidity (STM)

## PEMBAHASAN

## Hasil Penilaian Modal (Capital)
Hasil  analisis  kinerja  keuangan  dari sisi modal dapat dilihat dari rasio Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum (KPMM)  yang dapat dilihat pada gambar grafik berikut:
Dari  gambar  1  di  atas  diketahui  bahwa  rasio KPMM mengalami kenaikan dari tahun 2012 sampai  2016.  Nilai  rasio  KPMM  meningkat dari  11,35%  pada  tahun  2012  menjadi 20,63%  tahun  2016.  Peningkatan  ini  juga
mengakibatkan  kenaikan  peringkat  KPMM dari  peringkat  2  tahun  2012  menjadi peringkat  1  pada  tahun  2013  hingga  2016. Lonjakan  rasio  KPMM  terlihat  pada  tahun 2016, dimana KPMM naik dari 13,94 tahun 2015  menjadi  20,63%.  Kenaikan  KPMM ini  diakibatkan  oleh  naiknya  nilai  modal inti  dan  modal  pelengkap  pada  BRI Syariah.
Dilihat  dari  ketentuan  Peraturan  Bank Indonesia  (PBI)  Nomor:  9/1/PBI/2007, semakin besar nilai rasio KPMM menunjukkan  semakin  cukupnya  modal bank  untuk  menyerap  kerugian  dan pemenuhan  kewajiban  modal  minimum yang  berlaku.  Dari  rasio  KPMM  BRI Syariah terlihat bahwa modal bank semakin mampu  untuk  menyerap  kerugian  yang mungkin  terjadi,  serta  mampu  untuk memenuhi kewajiban modal minimum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## Hasil  Penilaian  Kualitas  Aset (Asset Quality)
Hasil  analisis  kinerja  keuangan  dari  sisi kualitas  aset  dapat  dilihat  dari  rasio Kualitas  Aset  Produktif  (KPA)  yang  dapat dilihat pada gambar grafik berikut:
Dari gambar 2 di atas diketahui bahwa rasio KPA  dari  tahun  2012  sampai  2016 berfluktuasi. Hal ini terlihat dari KPA yang berada pada posisi 2,55% tahun 2012, naik ke  posisi  3,49  tahun  2013,  naik  lagi  ke posisi  4,16%  tahun  2014,  namun  pada tahun  2015  turun  ke  posisi  3,38  dan  turun kembali  pada  posisi  3,03%  tahun  2016. KPA  terendah  terjadi  tahun  2012  dan teringgi tahun 2014. Namun demikian, naik turunnya  rasio  KPA  ini  tidak  merubah peringkat  bank  dari  sisi  KPA,  yang  masih berda pada peringkat 1.
11.35 14.49 13.89 13.94 20.63 2012 2013 2014 2015 2016 Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum (KPMM) 2.55 3.49 4.16 3.38 3.03 2012 2013 2014 2015 2016 Kualitas Aset Produktif KPA
Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012 - 2016 (Eva Eflinda)
270
Mengacu  pada  ketentuan  Peraturan  Bank Indonesia  (PBI)  Nomor:  9/1/PBI/2007, semakin  tinggi  rasio  Kualitas  Aset  Produktif (KPA)  menunjukkan  semakin baik  kualitas aset  bank.  Dari  rasio  KPA  BRI  Syariah, terlihat bahwa kualitas aset bank masih baik, walaupum  nilai  rasio  KPA  menunjukkan penurunan  untuk  3  tahun  terakhir,  dan  ini perlu diperhatikan oleh bank.

## Hasil Penilaian Rentabilitas (Earning)
Hasil analisis  kinerja  keuangan  dari sisi  rentabilitas (earning) dapat  dilihat  dari rasio Return  On  Asset  (ROA) yang  dapat dilihat pada gambar grafik berikut:
Dari  gambar  3  di  atas  dapat  terlihat  bahwa ROA  BRI  Syariah  tahun  2013  naik  dari 1,15%  tahun  2012  menjadi  1,19%  di  tahun 2013. Tahun 2014 ROA mengalami penurunan  yang  cukup  mencolok  menjadi 0,08%,  namun  tahun  2015  kembali  naik menjadi 0,77% dan kembali naik tahun 2016 menjadi  0,95%.  ROA  terendah  terjadi  pada tahun 2014 yang membuat ROA BRI Syariah anjlok  dari  peringkat  1  ke  peringkat  4. Penurunan ROA ini terjadi karena penurunan pendapatan yang cukup signifikan pada tahun 2014,  yang  berimbas  pada  penurunan  laba. Namun  tahun  2015  dan  2016  perusahaan dapat  meningkatkan  kembali  rasio  ROA melalui  peningkatan pendapatan,  namun peningkatan  ini  hanya  dapat  menaikkan peringkat  ROA  BRI  Syariah  ke  peringkat  3. Mengacu  pada  ketentuan  Peraturan  Bank Indonesia  (PBI)  Nomor:  9/1/PBI/2007, Semakin  kecil  ROA  ini  mengindikasikan kurangnya  kemampuan  manajemen  bank dalam hal mengelola aktiva untuk meningkatkan pendapatan dan atau menekan
biaya.  Sebaliknya  semakin  tinggi  rasio ROA Bank mengindikasikan bertambahnya kemamuan manajemen bank dalam mengelola  aktiva  untuk  meningkatkan pendapatan  dan  atau  menekan  biaya.  Dari ROA BRI Syariah terlihat bahwa pengelolaan aktiva bank untuk
meningkatkan  pendapatan  atau  menekan biaya  terlihat  baik  untuk  tahun  2012  dan 2013, namun merosot jauh tahun 2014, dan tahun 2015 dan 2016 kembali menunjukkan berbaikan.  Sehingga  bank  memang  harus berusaha  lebih  intesif  untuk  meningkatkan pendapatan dan modal bank.

## Hasil Penilaian Likuiditas (Liquidity)
Hasil  analisis  kinerja  keuangan  dari sisi  likuiditas (liquidity) dapat  dilihat  dari rasio  STM  atau Current  Ratio yang  dapat dilihat pada gambar grafik berikut:
Dari  gambar  4  di  atas  diketahui bahwa  rasio  STM  BRI  Syariah  tahun  2012 adalah  sebesar  22.38%,  tahun  2013  turun menjadi  20,96%,  tahun  2014  naik  menjadi 76,43%,  dan  tahun  2015  serta  tahun  2016 STM    BRI  Syariah  tidak  melaporkan perhitungan STM dalam laporan publikasinya,  karena  ada  perubahan  format laporan.  Kenaikan  STM  bank  tampak mencolok  pada  tahun  2014,  dimana kenaikan  ini  membuat  peringkat  BRI Syariah  naik  dari  peringkat  2  ke  peringkat 1.  Kenaikan  STMini  diakibatkan  oleh Namun  demikian  apabila  dilihat  dari laporan keuangan publikasi tahun 2015 dan 2016  STM  BRI  Syariah  mengalami kenaikan karena adanya kenaikan total aset dari tahun 2014.
Berdasarkan  ketentuan  Peraturan
1.15 1.19 0.08 0.77 0.95 2012 2013 2014 2015 2016 ROA 22.89 20.96 76.43 0 0 2012 2013 2014 2015 2016 STM
271 Bank Indonesia (PBI) Nomor: 9/1/PBI/2007, semakin besar nilai rasio STM
mengindikasikan  semakin  mampunya  bank untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya.  Dari  rasio  STM  BRI  Syariah, terlihat  bahwa  bank  semakin  mampu  untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya.

## SIMPULAN
Penelitian ini dilakukan untuk menilai kinerja  keuangan  BRI  Syariah  melalui analisis  CAEL,  yaitu Capital,  Asset  Quality, Earning, dan Liquidity. Dari  analisis  yang telah  dilakukan  dapat  disimpulkan  bahwa kinerja  keuangan  BRI  Syariah  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016  menunjukkan perkembangan  yang  baik,  terutama untuk  3 tahun  terakhir.  Hal  ini  terlihat  dari  rasio KPMM  yang  selalu  berada  pada  peringkat  1 sejak  tahun  2013,  rasio  KPA  yang  selalu berada  pada  peringkat  1  sejak  tahun  2012, dan rasio STM yang berada pada peringkat 1 sejak  tahun  2014.  Namun  hanya  rasio  ROA saja  yg  mengalami  penurunan  drastis  tahun 2014  yg  membuat  ROA  bank  berada  pada peringkat  4,  namun  BPR  Syariah  kembali dapat menaikkan ROA ke peringkat 3, tahun 2015 dan 2016.

## DAFTAR RUJUKAN
Bank  Indonesia.  2007.  Peraturan  Bank Indonesia  No. 9/1/PBI/2007  tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip Syariah.www. .go.id.
Bank  Indonesia.  2007.  Lampiran  Surat
Edaran  No.  9/24/DPbS  Perihal Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum 36 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume I Nomor 1  September  2012 Berdasarkan
Prinsip Syariah. www.bi.go.id.
BRI  Syariah,  2012.  Publikasi  BRI  Syariah, Karim,  Adiwarman  A.  Ir.,  S.E., M.B.A., M.A.E.P. 2008. Bank Islam Analisis  Fiqih  dan  Keuangan,  Edisi
Ketiga,  Raja  Grafindo  Persada, Jakarta.
Muhammad, Drs., M.Ag. 2006. Manajemen Bank  Syariah,  Edisi  Revisi,  UPP STIM YKPN, Yogyakarta.
Sugiyono. Prof., Dr. 2010. Statistika Untuk Penelitian, Alfabeta, Bandung.
Subramanyam,  K.R,  J.Wild,  Jhon.  2010. Analisis  Laporan Keuangan, Buku 1  Edisi  10b,  Salemba  Empat, Jakarta
Sunyoto,  Danang,  Drs.,  SH.,  SE.,  MM. 2013.  Analisis  Laporan  Keuangan untuk  Bisnis  (teori  dan  kasus), CAPS, Yogyakarta.