INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 6 Tahun 2024 Page 12288-12300 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Penerapan Manajemen Risiko Sebagai Upaya Pencegahan Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah
Sudanto 1 ✉
Program Studi Manajemen Bisnis Syariah, STAIN Sultan Abdurrahman Kepulauan Riau Email: sudanto@stainkepri.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Adapun  tujuan  dilakukannya  penelitian  ini  adalah  untuk  memahami  bagaimana  penerapan manajemen  risiko  untuk  mencegah  risiko  pembiyaan  bermasalah  pada  bank  syariah.  Mengingat semakin  padatnya  masyarakat  yang  melakukan  pembiayaan,  tidak  dapat  dihindari  bahwa pemanfaatan manajemen risiko diperlukan untuk memitigasi risiko yang timbul, secara khusus adalah risiko yang timbul dari pembiayaan bank syariah.  Adapun metode yang digunakan adalah metode penelitian kualitatif yang bersifat deskriptif. Deskriptif yang dimaksud adalah data yang dikumpulkan berupa kata-kata, gambar, dan bukan angka-angka.  Dalam metode ini penulis melakukan penelitian dan mempelajari buku-buku, kepustakaan, literatur, dan artikel yang berhubungan dengan penelitian ini. Sedangkan pada tahap akhir yang dilakukan oleh peneliti adalah dengan menyajikan data dalam bentuk  deskripsi  dan  menganalisis  sesuai  dengan  tujuan  yang  ingin  dicapai  oleh  peneliti.  Hasil penelitian ini mengungkapkan bahwa dalam menanggulangi terjadinya pembiayaan bermasalah pada bank syariah, maka dapat menerapkan manajemen risiko, yaitu melalui, identifikasi risiko, pengukuran risiko, pemantauan risiko, dan pengendalian risiko.
Kata Kunci: Manajemen Risiko, Pembiayaan, Bank Syariah.

## Abstract
The aim of this research is to understand how risk management is implemented to prevent the risk of problematic financing in Islamic banks. Considering the increasing density of people who undertake financing, it cannot be avoided that the use of risk management is needed to mitigate the risks that arise, specifically the risks that arise  from  sharia bank  financing. The method used is a descriptive qualitative research method. Descriptive means data collected in the form of words, images, and not numbers. In this method the author conducts research and studies books, literature, literature and articles related to this research. Meanwhile, the final stage carried out by the researcher is to present the data in the form of descriptions and analyze them according to the objectives the researcher wants to  achieve.  The  results  of  this  research  reveal  that  in  overcoming  the  occurrence  of  problematic financing in Islamic banks, risk management can be implemented, namely through risk identification, risk measurement, risk monitoring and risk control.
Keywords: Risk Management, Financing, Sharia Banking.

## PENDAHULUAN
Lembaga keuangan syari’ah di Indonesia tumbuh sebagai lembaga keuangan alternatif bagi masyarakat yang menginginkan adanya pelayanan jasa keuangan yang sesuai dengan prinsip  syariah.  Lembaga- lembaga  keuangan  syari’ah  muncul  Setelah  dikeluarkannnya Undang-Undang Perbankan yang baru No. 10 Tahun 1998 berdampingan dengan lembaga keuangan konvensional. Sistem perbankan memiliki fungsi diantaranya menyelenggarakan mekanisme lalu lintas permbayaran, selain itu perbankan juga berperan sebagai perantara antara pihak yang kelebihan dana  dengan pihak yang kekurangan dana, dan digunakan untuk kegiatan yang lebih produktif. Dalam pelaksanaannya setiap produk yang ditawarkan oleh  perbankan  syariah  lebih  ditekankan  untuk  menghindari  penggunaan  riba  (Kasmir, 2012).
Didalam sejarah perekonomian kaum muslimin, pembiayaan yang dilakukan dengan akad yang sesuai syariah telah menjadi bagian dari tradisi umat Islam sejak zaman Rasulullah Saw. Praktik-praktik  seperti menerima titipan harta, meminjamkan uang untuk keperluan konsumsi  dan  untuk  keperluan  bisnis,  serta  melakukan  pengiriman  uang,  telah  lazim dilakukan  sejak  zaman  Rasulullah.  Dengan  demikian,  fungsi-fungsi  utama  perbankan modern, yaitu menerima deposit, menyalurkan dana, dan melakukan transfer dana telah menjadi  bagian  yang  tidak  terpisahkan  dari  kehidupan  umat  Islam,  bahkan  sejak  zaman Rasulullah (Karim, 2004).
Permasalahan pembiayaan mampu memunculkan efek negatif bagi bank syariah yang ada  di  Indonesia.  Jika  bank  syariah  menyalurkan  pendanaan  semakin  banyak,  tentunya
menyimpan risiko yang mengkhawatirkan bagi kemajuan bank syariah apabila tidak dikelola dengan baik. Risiko dari pembiayaan yang bermasalah salah satunya adalah tidak lunasnya pengembalian  dana  yang  dicurahkan,  baik  separuh  maupun  keseluruhan  yang  dapat mengurangi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap bank syariah yang akhirnya dapat memberikan efek pada tingkat likuiditas, profabilitas, serta solvabilitas secara spontan. Hal ini  dapat  memberikan  efek  kolaps  apabila  keadaan  ini  terus  menerus  meningkat. Pembiayaan yang bermasalah dapat dicegah dengan manajemen risiko (Masyhud, 2006).
Manajemen  risiko  merupakan  suatu  usaha  untuk  mengetahui,  menganalisis  serta mengendalikan risiko dalam setiap kegiatan perusahaan dengan tujuan untuk memperoleh efektifitas dan efisiensi yang lebih tinggi. Karena itu perlu terlebih dahulu dipahami tentang konsep-konsep  yang  dapat  memberikan  makna,  cakupan  yang  luas  dalam  rangka memahami proses manajemen risiko itu (Darmawan, 2006). Risiko pembiayaan adalah risiko yang terjadi akibat kegagalan pihak lawan ( counterparty) memenuhi kewajibannya (Rivai, 2010). Risiko yang dihadapi dalam pembiayaan pada umumnya adalah berupa risiko gagal bayar yang biasa dikenal dengan pembiayaan bermasalah.
Manajemen  risiko  sangat  dibutuhkan  untuk  menurunkan  tingkat  pembiayaan bermasalah,  minimal  mencegah  terjadinya  permasalahan  pembiayaan.  Alasannya  karena manajemen  risiko  sendiri  merupakan  suatu  proses  atau  serangkaian  usaha  yang  dapat membentengi, mengatur, dan mengendalikan risiko yang kemungkinan bisa muncul dalam operasional perbankan. Manajemen risiko berfokus pada indentifikasi dan solusi risiko yang sepatutnya bersifat terus menerus dalam pengembangan proses kerja, strategi organisasi menyeluruh dan pengimplementasian strategi. Manajemen risiko harus ditunjukkan untuk mengatasi masalah selaras dengan teknik yang dipakai untuk menjalankan kegiatan masa lalu, sekarang, dan masa depan dalam organisasi (Khan, 2008).
Mengingat semakin padatnya masyarakat yang melakukan pembiayaan, tidak dapat dihindari bahwa pemanfaatan manajemen risiko diperlukan untuk memitigasi risiko yang timbul, secara khusus adalah risiko yang timbul dari pembiayaan bank syariah. Oleh karena itu,  sangat  penting  untuk  mengaplikasikan  sistem  manajemen  risiko  yang  cukup  dalam mengendalikan  peluang  risiko  yang  timbul  dari  keputusan  saat  ini  untuk  di  masa mendatang. Manajemen risiko yang tepat dan teratur tentunya dapat meningkatkan kinerja suatu perusahaan. Salah  satu manfaat dari manajemen  risiko yaitu dapat meminimalkan kerugian  dan  dengan  demikian  meningkatkan  keuntungan  bank  syariah  itu  sendiri (Wahyudi, 2013).
Berdasarkan  paparan  yang  telah  dikemukakan,  maka  penting  untuk  memahami bagaimana  penerapan  manajemen  risiko  untuk  mencegah  risiko  pembiyaan  bermasalah
pada bank syariah.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah  penelitian  kualitatif  yang bersifat deskriptif. Deskriptif yang dimaksud adalah data yang dikumpulkan adalah berupa kata-kata,  gambar,  dan  bukan  angka-angka.  Hal  itu  disebabkan  oleh  adanya  penerapan metode  kualitatif.  Selain  itu,  semua  yang  dikumpulkan  berkemungkinan  menjadi  kunci terhadap apa yang sudah diteliti. Dengan demikian, laporan penelitian akan berisi kutipan- kutipan data untuk memberi gambaran penyajian laporan tersebut. Pada penulisan laporan, peneliti menganalisis data yang menjadi objek kajian dalam bentuk aslinya. (Sugiono, 2014). Penelitian dilakukan dengan pendekatan studi pustaka, artinya dalam  metode ini penulis melakukan penelitian dan mempelajari buku-buku, kepustakaan, literatur, dan artikel yang berhubungan dengan pembahasan pada penelitian ini. Sedangkan pada tahap akhir yang dilakukan  oleh  peneliti  adalah  dengan  menyajikan  data  dalam  bentuk  deskripsi  dan menganalisis sesuai dengan tujuan yang ingin dicapai oleh peneliti (Herdiansyah, 2010).
Setelah data terkumpul maka langkah selanjutnya adalah analisis terhadap hasil-hasil yang diperoleh dari telaah dokumen. Dengan menggunakan teknik pengumpulan data yang bermacam-macam (triangulasi), dan dilakukan secara terus-menerus sampai datanya jenuh. Analisis data adalah proses mencari dan menyusun secara sistematis data yang diperoleh dari  hasil  dokumentasi,  dengan  cara  mengorganisasikan  data  ke  dalam  kategori, menjabarkan  ke  dalam  unit-unit,  melakukan  sintesa,  menyusun  ke  dalam  pola,  memilih mana yang penting dan yang akan dipelajari, dan membuat kesimpulan sehingga mudah dipahami oleh diri sendiri dan orang lain. (Bakir, 2020).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Manajemen Resiko Pada Bank Syariah
Sering  terjadi  dalam  kehidupan  kejadian-kejadian  yang  tidak  diinginkan  sehingga memunculkan resiko. Untuk menanganinya, maka diperlukan manajemen risko yang mana hal itu sangat diperlukan untuk mencegah adanya risiko, baik risiko yang datang itu kecil maupun  datangnya  risiko  yang  besar  yang  dapat  berdampak  pada  suatu  perusahaan. Sehingga  dapat  diketahui  bahwa  manajemen  risiko  adalah  suatu  bidang  ilmu  yang membahas  tentang  bagaimana  suatu  organisasi  menerapkan  ukuran  dalam  memetakan berbagai permasalahan yang ada dengan menempatkan berbagai pendekatan manajemen secara komprehensif dan sistematis (Fahmi, 2015). Sedangkan pengertian manajemen risiko
menurut  Karim  (2016)  merupakan  serangkaian  prosedur  dan  metodologi  yang  dapat digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, memantau dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan (Karim, 2004).
Selain itu, Siswanto (2008), juga mengungkapkan bahwa manajemen risiko merupakan suatu sistem pengelolaan risiko yang dihadapi organisasi secara komprehensif untuk tujuan meningkatkan  nilai  Perusahaan  (Sutejo,  2000).  Dalam  konteks  perbankan  khususnya perbankan syariah sendiri manajemen risiko dapat diartikan sebagai serangkaian cara yang komprehensif  untuk  melakukan  identifikasi,  pengukuran,  pengawasan,  pengelolaan, pelaporan dan pengendalian berbagai jenis risiko yang timbul pada bank syariah. Sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  manajemen  risiko  merupakan  prosedur  atau  serangkaian  cara yang  digunakan  untuk  dapat  mengurangi,  mengendalikan,  serta  mengelola  risiko  yang dapat timbul dalam kegiatan bank (Purnomo, 2014).
Bank syariah sebagai  lembaga keuangan yang  berorientasi pada bisnis, di  satu sisi berusaha mencari keuntungan, tetapi disisi lain harus memperhatikan adanya kemungkinan risiko yang timbul dalam kegiatan operasionalnya. Secara spesifik risiko-risiko yang dihadapi oleh bank syariah meliputi risiko likuiditas, risiko kredit (pembiayaan), risiko modal, dan risiko bunga. Bank syariah tidak akan menghadapi risiko tingkat  suku bunga, walaupun  dalam lingkungan berlaku dual banking system meningkatnya tingkat bunga dipasar konvensional dapat berdampak pada meningkatnya risiko likuiditas sebagai akibat adanya nasabah yang menarik dana dari bank syariah dan berpindah ke bank konvensional (Muhamad, 2015).
Sasaran  manajemen  risiko  pembiayaan  meliputi  memantau,  mengidentifikasi, mengukur  dan  mengendalikan  seluruh  risiko  yang  timbul  dari  pemberian  pembiayaan secara  terarah,  terintegrasi  dan  berkesinambungan.  Selain  itu  diharapkan  dapat meningkatkan pendapatan dan meminimalkan risiko dari pemberian pembiayaan melalui pengelolaan portofolio pembiayaan dan penetapan kebijakan, sistem serta prosedur yang tepat. Untuk mendapatkan keuntungan yang besar, manajemen haruslah diselenggarakan secara efisien. Selain itu manajemen risiko pembiayaan pada bank syariah sangat berkaitan dengan risiko karakter nasabah dan risiko proyek. Risiko karakter berkaitan dengan hal-hal yang berkaitan dengan karakter nasabah, sedangkan risiko proyek selalu berkaitan dengan risiko karakter proyek yang akan dibiayai (Antonio, 2009).
Sasaran kebijakan manajemen risiko adalah mengidentifikasi, mengukur, memantau dan mengendalikan jalannya kegiatan usaha bank dengan tingkat risiko yang wajar secara terarah, terintegrasi dan berkesinambungan sehingga manajemen risiko berfungsi sebagai filter atau memberi peringatan dini ( early warning system) terhadap kegiatan usaha bank. Adapun  tujuan  manajemen  risiko  itu  sendiri  adalah  sebagai  berikut:  1)  menyediakan
informasi tentang risiko kepada regulator; 2) memastikan bank tidak mengalami kerugian yang bersifat unacceptable; 3) meminimalisasi kerugian dari berbagai risiko yang bersifat uncontrolled; 4) mengukur eksposur dan pemusatan risiko; 5) mengalokasikan modal dan membatasi risiko (Karim, 2013).
Risiko  pembiayaan  muncul  jika  suatu  bank  tidak  bisa  memperoleh  kembali  cicilan pokok  dan/atau  bagi  hasil  dari  pinjaman  yang  diberikannya  atau  investasi  yang  sedang dilakukan.  Penyebab  utamanya  terjadi  risiko  pembiayaan  adalah  terlalu  mudahnya  bank memberikan  pinjaman  atau  melakukan  investasi  karena  terlalu  dituntut  untuk memanfaatkan  kelebihan  likuiditas,  sehingga  penilaian  kredit  kurang  cermat  dalam mengantisipasi berbagai kemungkinan risiko usaha yang dibiayainya. Risiko ini akan semakin nampak ketika perekonomian dilanda krisis atau resesi (Wahyudi, 2013).
Turunnya penjualan mengakibatkan berkurangnya penghasilan perusahaan, sehingga perusahaan  kesulitan  untuk  memenuhi  kewajiban  membayar  hutang-hutangnya.  Ketika bank  akan  mengeksekusi  kredit  macetnya,  bank  tidak  akan  memperoleh  hasil  yang memadai,  tentu  saja  bank  akan  mengalami  kesulitan  likuiditas  yang  berat,  jika  bank mempunyai  pembiayaan  macet  yang  cukup  besar.  Risiko  pembiayaan  muncul  manakala bank  tidak  dapat  memperoleh  kembali  tagihannya  atas  pinjaman  yang  diberikan  atau investasi  yang  sedang  dilakukannya.  Penyebab  utama  dari  risiko  ini  adalah  penilaian pembiayaan yang kurang cermat dan lemahnya antisipasi terhadap berbagai kemungkinan risiko usaha yang dibiayainya (Muhammad, 2002).
Menurut M. Sulhan dan Ely Siswanto dalam bukunya manajemen bank konvesional dan  syariah,  ada  beberapa  alasan  mengapa  menajemen  risiko  harus  diterapkan  di perbankan syariah dan menjadi bagian penting manajemen bank syariah. Pertama, sebagai tindak lanjut dari penerapan Bassel Accord II yang merupakan penyempurnaan dari Bassel Accord  I,  dimana  bank  syariah  tidak  terlepas  dari  risiko  global  yang  terjadi  pada  dunia perbankan. Kedua, terdapat kondisi yang tidak menentu dalam transaksi perbankan syariah lebih  dari  perbankan  konvensional  yang  menyebabkan  perbankan  harus  menerapkan menajemen risiko (Sulhan, 2008).
Risiko pembiayaan merupakan risiko yang paling krusial dalam dunia perbankan. Hal ini dikarenakan kegagalan bank dalam mengelola risiko ini, dapat memicu munculnya risiko likuiditas, suku bunga, penurunan kualitas asset dan risiko-risiko lainnya. Tingkat risiko kredit yang dimiliki bank, memiliki efek negatif bagi kualitas asset yang diinvestasikan (Khan, 2008). Jadi tidak ada alasan untuk tidak mengatakan bahwa manajemen risiko begitu penting bagi perbankan syariah.

## B. Terjadinya Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah
Pembiayaan atau financing, yaitu pendanaan yang diberikan suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik  dilakukan sendiri maupun lembaga.  Dengan  kata  lain,  pembiayaan  adalah  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk mendukung investasi yang telah direncanakan. Sedangkan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah  berdasarkan  pasal  1  ayat  12  UU  No.  10  Tahun  1998  tentang  perbankan  adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau persepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagian tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (Zulkifli, 2007). Tujuan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah untuk meningkatkan kesempatan kerja dan kesejahteraan ekonomi sesuai dengan nilai-nilai islam. Pembiayaan  tersebut  harus  dapat  dinikmati  oleh  sebanyak-banyak  pengusaha  yang bergerak  dibidang  industri,  pertanian  dan  perdagangan  untuk  menunjang  kesepakatan kerja dan menunjang produksi dan distribusi barang-barang dan jasa-jasa dalam rangka memenuhi kebutuhan dalam negeri maupun luar negeri (Zulkifli, 2007).
Pembiayaan  bermasalah  dilihat  dari  segi  produktivitasnya  yaitu  dalam  kaitannya dengan  kemampuannya  menghasilkan  pendapatan  bagi  bank  syariah,  sudah  berkurang atau menurun dan bahkan mungkin sudah tidak ada lagi. Bahkan dari segi bank syariah itu sendiri, sudah tentu mengurangi pendapatan, memperbesar biaya cadangan, yaitu PPAP (Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif),  sedangkan  dari  segi  nasional,  mengurangi kontribusinya  terhadap  pembangunan  dan  pertumbuhan  ekonomi  (Djamil,  2012).  Jadi pembiayaan bermasalah adalah nasabah sebagai kreditur tidak dapat memenuhi kewajiban dalam melunasi cicilah hutang pembiayaan pada bank. Sehingga menimbulkan gejolak pada permodalan  dan  asset  bank,  yang  mengarah  pada  risiko  kerugian  jika  semakin  banyak pembiayaan yang dijalankan bank tidak lancar.
Pesatnya  persaingan  perbankan  syariah  telah  membawa  persaingan  yang  tajam dikalangan perbankan, tidak hanya dalam menghimpun dana masyarakat tetapi juga dalam menyalurkan  dana  ke  masyarakat  (pembiayaan).  Persaingan  yang  terjadi  ternyata mendorong sikap dan tindakan yang sangat agresif sehingga dalam ekspansi pembiayaan bank kurang mendasar dalam prinsip-prinsip usaha yang sehat dan Keputusan-keputusan pembiayaan yang dilakukan secara kurang hati-hati. Pembiayaan bermasalah jarang timbul secara mendadak, tetapi datang secara perlahan-lahan dengan memberikan tanda-tanda penyimpangan ( signal deviation) lebih dulu kepada bank, kecuali terjadi suatu kecelakaan yang menimpa nasabah dan bidang usahanya (Tjoekam, 1999).
Faktor sebab terjadinya pembiayaan bermasalah sama hal nya dengan sebab pada
pembiayaan  lainnya  yang  diberikan  bank  kepada  nasabahnya.  Faktor-faktor  penyebab pembiayaan bermasalah secara umum dapat dikatakan sebagai berikut: pertama, ditinjau dari sisi nasabah. Hal ini desebabkan ketidak sanggupnya nasabah dalam mengembalikan kewajiban pada bank syariah, dikarenakan kegagalan nasabah dalam mengelolah dana yang diterima  dan  kurang  jelinya  nasabah  menjalankan  usaha. Kedua,  kondisi  usaha  nasabah pembiayaan  yang  sedang  menurun.  Hal  ini  mungkin  disebabkan  oleh  faktor  manajerial perusahaan nasabah yang kurang baik seperti, kelemahan dalam kebijakan pembelian dan penjualan, lemahnya pengawasan biaya dan pengeluaran, kebijakan piutang yang kurang tepat  dan  permodalan  yang  kurang  cukup. Ketiga,  karakter  atau  sikap  nasabah.  Adanya unsur kesengajaan oleh nasabah untuk menipu bank dengan jalan memberikan data dan informasi yang tidak sebenarnya. Disamping itu, ada itikad yang kurang baik dari nasabah dalam hal pembayaran kembali pinjamannya, walaupun kemungkinan usahanya baik dan berkembang. Keempat,  putus  hubungan  kerja  (PHK).  Ini  merupakan  salah  satu  faktor penyebab  timbulnya  pembiayaan  bermasalah.  Krisis  moneter  yang  berkepanjangan membawa  dampak  yang  sangat  luas,  sehingga  banyak  perusahaan  yang  memPHK karyawan/pegawainya  dikarenakan  sudah  tidak  beroperasi  lagi.  Akibat  dari  PHK  secara otomatis karyawan/pegawai tidak memiliki pendapatan yang mengakibatkan menurunnya atau tidak memiliki kemampuan untuk membayar pembiayaan tersebut (Antonio, 2009).
Penyebab terjadinya pembiayaan bermasalah dapat juga dilihat dari sisi bank, misalnya kurang tajamnya analisa, karena tidak didasarkan pada data dan proyeksi yang wajar seperti mengabaikan data kinerja operasi dan keuangan perusahaan yang lalu. Selain itu, juga tidak terpenuhinya kelengkapan persyaratan minimal, sehingga data kurang akurat dan relevan hal  ini  disebabkan  karena  kurangnya  verifikasi  ke  pihak  ketiga/nasabah.  Lemahnya pemantauan ( monitoring). Proses terakhir dalam pembiayaan yaitu monitoring, beberapa langkah  monitoring  yang  harus  dilakukan  antara  lain:  memantau  mutasi  rekening  koran nasabah,  memantau  pelunasan  angsuran,  melakukan  kunjungan  rutin  ke  lokasi  usaha nasabah dan melakukan pemantuan terhadap perkembangan usaha sejenis. Terkait dengan sistem dan prosedur yang menjadi acuan kurang diindahkan atau tidak melalui prosedur yang seharusnya dan sering melakukan penyimpangan. Begitu juga dengan sikap percaya begitu  saja  pada  data  yang  disodorkan  nasabah  tanpa  studi  dan  penelitian  yang komprehensif (Zulkifli, 2003).
Bank syariah dalam memberikan pembiayaan berharap bahwa pembiayaan tersebut berjalan dengan lancar, nasabah mematuhi apa yang telah disepakati dalam perjanjian dan membayar  lunas  bilamana  jatuh  tempo.  Akan  tetapi,  bisa  terjadi  dalam  jangka  waktu pembiayaan nasabah mengalami kesulitan dalam pembayaran yang berakibat kerugian bagi

## Bank Syariah.

## C. Penerapan Manajemen Risiko Dalam Mengatasi Permasalahan Pembiayaan Pada Bank Syariah
Perbankan syariah dalam peristilahan internasional dikenal sebagai Islamic Bangking atau juga disebut dengan interest-free banking. Bank Syariah adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank Islam atau biasa disebut dengan Bank Tanpa Bunga,  adalah  lembaga  keuangan  /  perbankan  yang  beroprasional  dan  produknya dikembangakan berlandaskan pada Al- Qur’an dan Hadis nabi SAW. Bank syariah sebagai salah  satu  bagian  sistem  perbankan  juga  memiliki  fungsi  yang  sama  dengan  bank konvensional,  yaitu  bertindak  sebagai  administrator  sistem  pembayaran  dan  sebagai lembaga perantara keuangan. Namun terdapat perbedaan filosofi dan sistem operasional antara  bank  syariah  dengan  bank  konvensional,  yaitu  adanya  internalisasi  nilai-nilai  dan hukum Islam dalam perbankan syariah (Saeed, 2012).
Dewasa ini Bank Syari’ah akan selalu berhadapan dengan berbagai jenis risiko dengan tingkat  kompleksitas  yang  beragam  dan  melekat  pada  kegiatan  usahanya.  Risiko  dalam konteks  perbankan  merupakan  suatu  kejadian  potensial,  baik  yang  dapat  diperkirakan maupun yang tidak dapat diperkirakan yang berdampak negatif terhadap pandangan dan permodalan  bank.  Identifikasi  risiko  yang  dilakukan  dalam  bank  syariah  tidak  hanya mencakup berbagai risiko yang ada pada bank pada umumnya, melainkan juga meliputi risiko yang khas hanya ada pada bank- bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syari’ah (Rustam, 2013).
Risiko-risiko  tersebut  tidak  dapat  dihindari,  tetapi  dikelola  dan  dikendalikan.  Upaya penting yang dilakukan bank dalam penyaluran pembiayaan tersebut adalah manajemen risiko. Manajemen  risiko memberikan gambaran kepada pengelola bank sebagai potensi kerugian dimasa mendatang, serta memberikan informasi untuk membuat keputusan yang tepat sehingga dapat membantu pengelolaan bank untuk meningkatkan daya saing. Untuk dapat menerapkan  proses manajemen  risiko  pada tahap awal bank  syariah  harus secara tepat mengenal dan memahami serta mengidentifikasi seluruh risiko, baik yang sudah ada ( inherent risk), maupun yang mungkin timbul dari suatu bisnis baru bank. Selanjutnya, secara berturut-turut, bank syariah perlu melakukan pengukuran, pemantauan dan pengendalian risiko. Proses ini terus berkesinambungan sehingga menjadi sebuah lifecycle (Rustam, 2013). Pelaksanaan  proses  identifikasi,  pengukuran,  pemantauan  dan  pengendalian  risiko wajib didukung oleh sistem informasi manajemen risiko yang tepat waktu dan laporan yang akurat  dan  informatif  mengenai  kondisi  keuangan  bank.  Kinerja  aktifitas  fungsional  dan
eksposur  risiko  bank. Manajemen  risiko dalam bentuk bank  syariah mempunyai karakter yang berbeda dengan bank konvensional, terutama karena adanya jenis-jenis risiko yang khas melekat pada bank-bank yang berope rasi secara syari’ah. Dengan kata lain, perbedaan mendasar antara bank syariah dengan bank konvensional bukan terletak pada bagaimana cara mengukur ( how to measure), melainkan pada apa yang dinilai (what to measure).
Bagi Bank Indonesia selaku preoritas pengawas bank, penerapan manajemen risiko akan mempermudah penilaian terhadap kemungkinan kerugian yang dihadapi bank syariah, yang selanjutnya dapat mempengaruhi kemungkinan kerugian yang dihadapi bank syariah, yang selanjutnya dapat mempengaruhi permodalan bank. Modal merupakan faktor penting bagi bank untuk melindungi kepentingan Nasabah, dan menjaga kepercayaan masyarakat terhadapat industri perbankan (Muhamad, 2015).
Sebagaimana diadopsi oleh Bank Indonesia melalui peraturan Nomor 5/8/PBI/3003 19  Mei  2003  tentang  penerapan  Manajemen  Risiko  bagi  Bank  Umum  agar  perbankan Indonesia  harus beroperasi secara  lebih berhati-hati dan  penerapan disesuaikan dengan tujuan, kebijakan usaha, ukuran dan kompleksitas usaha serta kemampuan bank dalam hal keuangan,  infrastruktr  pendukung  maupun  sumber  daya  manusia  (Susilo  &  Iqbal,  2012). Bank  harus  memiliki  sistem  pengendalian  risiko  yang  memadai  dengan  mengacu  pada kebijakan prosedur yang telah di tetapkan. Proses pengendalian risiko yang diterapkan bank harus disesuaikan eksposur risiko atau tingkat risiko yang akan diambil dan toleransi risiko, pengendalian risiko dapat di lakukan oleh bank, antara lain dengan metode mitigasi risiko serta penambahan modal bank untuk menyerap potensi kerugian (Muhamad, 2015).
Penerapan  manajemen  risiko  di  bank  syariah  wajib  di  sesuaikan  dengan  tujuan, kebijakan  usaha,  ukuran  dan  kompleksitas  usaha  serta  kemampuan  bank.  Kompleksitas usaha adalah keragaman dalam jenis transaksi produk/jasa dan jaringan usaha. Sementara itu,  kemampuan  bank  meliputi  kemampuan  keuangan,  infrastruktur  penduduk,  dan kemampuan  sumber  daya  insani.  Oleh  karena  itu,  perbankan  syariah  diwajibkan  untuk menerapkan  manajemen  risiko  untuk  program-programnya,  salah  satunya  adalah  risiko pembiayaan yang bermasalah.
Konsep pembiayaan di bank syariah berbeda dengan konsep kredit berbasis bunga di perbankan konvensional. Perbedaannya bukan hanya sekedar pada akad-akad yang sesuai norma-norma transaksi di dalam hukum syariah, tetapi juga pada tataran praktis sebagai implementasi  akad-akad  tersebut.  Hal  ini  penting  untuk  dipahami  oleh  para  praktisi perbankan  syariah,  sehingga  dapat  melaksanakan  skim-skim  pembiayaan  yang  sesuai syariah dan juga mampu menjelaskannya kepada para nasabah dengan bahasa yang lebih mudah dimengerti (Rustam, 2013).
Risiko pembiayaan bermasalah sering dikaitkan dengan risiko gagal bayar. Risiko ini mengacu  pada  potensi  kerugian  yang  dihadapi  bank  syariah  ketika  pembiayaan  yang diberikannya  macet.  Debitur  mengalami  kondisi  dimana  dia  tidak  mampu  memenuhi kewajiban mengembalikan modal yang diberikan oleh bank. Selain pengembalian modal, risiko  ini  juga  mencakup  ketidakmampuan  debitur  menyerahkan  porsi  keuntungan  yang seharusnya di peroleh oleh bank dan telah diperjanjikan di awal.
Risiko pembiayaan bermasalah adalah risiko yang di sebabkan oleh adanya kegagalan dalam memenuhi kewajibannya. Dalam bank syariah risiko pembiayaan mencangkup risiko terkait  produk  dan  risiko  pembiayaan  koorporasi.  Risiko  pembiayaan  bermasalah  adalah risiko akibat kegagalan nasabah atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank sesuai dengan perjanjian yang disepakati. Istilah risiko pembiayaan bermasalah digunakan sesuai PBI manajemen risiko untuk perbankan syariah yang berlaku. Syariah membedakan antara dua jenis gagal bayar, yaitu; 1) yang mampu (gagal bayar sengaja), dan 2) gagal bayar karena bangkrut, yaitu tidak mampu membayar kembali untungnya karena alasan-alasan yang diakui syariah.
Risiko pembiayaan bermasalah dapat bersumber dari berbagai aktivitas bisnis bank. Pada sebagian besar bank pemberian pembiayaan merupakan sumber risiko pembiayaan yang terbesar. Risiko pembiayaan dapat meningkat karena terkonsentrasinya penyediaan dana, antara lain pada debitur, wilayah geografi, produk, jenis pembiayaan, atau lapangan usaha  tertentu.  Untuk  itu  tujuan  utama  manajemen  risiko  pembiayaan  adalah  untuk memastikan bahwa aktivitas penyediaan dana bank tidak terekspor pada risiko pembiayaan yang dapat menimbulkan kerugian pada bank.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dijelaskan sebelumnya, maka dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  pembiayaan  bermasalah  pada  bank  syariah  dapat disebabkan oleh berbagai faktor, yaitu faktor internal dan faktor eksternal. Faktor internal seperti  kesalahan  pegawai  ( human  error)  dalam  melakukan  analisis  pembiayaan  dan kecurangan ( fraud) yang dilakukan oleh pegawai bank syariah itu sendiri. Sedangkan faktor eksternal  seperti  penurunan  pendapatan  usaha  anggota,  karakter  anggota  yang  buruk, bencana alam, anggota yang tidak mampu membayar karena usaha bangkrut dan kondisi ekonomi anggota yang tidak menentu. Dari kedua faktor tersebut, maka pihak pemangku kebijakan  yang  ada  di  bank  syariah  tersebut  harus  mempertimbangkan  dan memperhitungkan faktor internal dan eksternal untuk menekan terjadinya pembiyaan yang bermasalah.
Banyak  cara  dan  pendekatan  yang  dapat  dijadikan  penyelesaian  pembiyaan  yang bermasalah pada bank syariah, salah satunya adalah dengan menerapkan manajemen risiko. Manajemen risiko dapat mencegah timbulnya pembiayaan bermasalah pada bank syariah, diantaranya dengan cara penerapan standar operasional prosedur (SOP), seleksi anggota, proses  manajemen  risiko  dan  sistem  informasi  manajemen  risiko,  pengawasan  aktif  dan sistem  pengendalian  internal.  Dengan  menerapkan  hal  tersebut,  maka  pembiayaan bermasalah pada bank syariah akan menurun sehingga kinerja kuangan akan meningkat.

## DAFTAR PUSTAKA
Adimarwan  A.  Karim, Bank  Islam – Analisis  Fiqh  dan  Keuangan,  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada, 2013.
Antonio, Muhammad Syafi’I . Dasar-dasar Bank Syariah, Tangerang: Pustaka Alvabet, 2009. Bakir, Moh. “Teknik - Teknik Analisis Tafsir Dan Cara Kerjanya”, Misykat 5, no. 01, (2020).
Darmawan, Herman. Manajemen Resiko Jakarta: PT Bumi Aksara, 2006.
Djamil, Fathurrahman. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah, Jakarta: Sinar Grafika,2012.
Fahmi, Irham. Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta, 2015.
Herdiansyah, Haris. Metodologi Penelitian Kualitatif untuk Ilmu-ilmu Sosial Jakarta: Salemba Humanika, 2010
Karim, Adiwarman. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT Raja Grafindo, 2004 Kasmir. Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2012.
Khan, Tariqullah dan Habib Ahmed. Manajemen risiko: Lembaga Keuangan Syariah Jakarta: Bumi Aksara, 2008
Masyhud, Ali. Manajemen Risiko, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2006
Muhamad. Manajemen Dana Bank Syariah, Jakarta: Rajawali Press, 2015.
Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: AMP YKPN, 2002.
Purnomo,  Hadi. “ Indikator  Untuk  Memprediksi  Kegagalan  Penanganan  Pembiayaan Bermasalah  (Non  Performing  Financing)  Dengan  Pendekatan  Model  Logit ” , Jurnal Manajemen dan Bisnis 9, No. 18, (2014)
Rivai, Veitzal dan Arviyan Arifin, Islamic Bank Jakarta: PT Bumi Aksara, 2010
Rustam,  Riyanto  Bambang. Manajemen  Risiko  Perbankan  Syariah  di  Indonesia,  Jakarta: Salemba Empat, 2013
Saeed, Abdullah. Bank Islam dan Bunga, Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2012
Sugiono. Metode Penelitian Pendidikan. Bandung: Alfabeta, 2014.
Sulhan, M. dan Ely Siswanto, Manajemen Bank: Konvesional dan Syariah, Malang: UIN Maliki Press, 2008
Susilo, Adi & Muhamad Iqbal, “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensiona”, Jurnal Ekonomi Keuangan Dan Bisnis Islam 3, No. 1 (2012).
Sutejo, Siswanto. Strategi Managemen Kredit Bank Umum Konsep Teknik dan Kasus, Jakarta: Dammar Mulya, 2000.
Tjoekam, Moh. Perkreditan Bisnis Inti Bank Komersial Konsep, Teknik dan Kasus, Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 1999
Wahyudi, Imam dkk. Manajemen Risiko Bank Islam, Jakarta: Salemba Empat, 2013.
Zulkifli, Sunarto. Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah. Jakarta: Zikrul Hakim, 2007.