Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 1667-1676
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum dan Sesudah Melakukan Konversi (Study  Kasus pada Bank NTB Syariah)
Bustamil 1) ; Nurwahidin 2)
1 Sekolah Kajian Strategi dan Global, Universitas Indonesia.
2 Kajian Wilayah Timur Tengah dan Islam, Universitas Indonesia. *Email korespondensi: bustamil@ui.ac.id

## Abstrak
Setelah mengalami penurunan Laba Bersih sebesar 35.81% pada tahun 2017, Bank NTB akhirnya memilih untuk melakukan Konversi yaitu melakukan perubahan pada sistem dan tujuan bisnis yang dijalankan sehingga terbukti ada peningkatan jumlah laba bersih yang diterima oleh Bank NTB walaupun besaran laba bersih yang diterima masih berada di bawah laba bersih yang diterima pada tahun 2015 dan 2016. Tujuan penelitian ini ialah untuk membandingkan Kinerja Keuangan Bank NTB sebelum dan setelah melakukan kegiatan Konversi. Metode yang digunakan  pada  penelitian  ini ialah  Komparatif dengan  menggunakan  pendekatan  Kuantitatif yang  bertujuan untuk  membandingkan  Kinerja  keuangan  pada  Bank  NTB  sebelum  dan  setelah  melakukan  konversi.  Sampel dalam  penelitian  ini  ialah  lima  Triwulan  sebelum  melakukan  konversi  dan  setelah  melakukan  konversi. Sedangkan  rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ialah  Rasio  Profitabilitas,  Solvabilitas,  liquiditas,  dan kualitas  aset.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  Variabel  ROA,  BOPO,  CAR,  dan  FDR  tidak  memiliki perbedaan.  Sedangkan  pada  Variabel  ROE  dan  NPL  menunjukkan  adanya  perbedaan  yang  berarti  setelah melakukan  Konversi  Bank  NTB  Syariah  mengalami  peningkatan  Pendapatan  serta  terjadi  penurunan  jumlah pembiayaan bermasalah.

## Abstract
After experiencing a decrease in Net Profit of 35.81% in 2017, Bank NTB finally chose to make a Conversion, namely making changes to the system and business objectives being carried out so that it was proven that there was an increase in the amount of net profit received by Bank NTB even though the amount of net profit received was  still  below  below  the  net  profit  received  in  2015  and  2016.  The  purpose  of  this  study  is  to  compare  the Financial Performance of Bank NTB before and after carrying out Conversion activities. The method used in this study is comparative using a quantitative approach which aims to compare the financial performance of Bank NTB before and after conversion. The sample in this study is five quarters before converting and after converting. While the ratio used in this study is the ratio of profitability, solvency, liquidity, and asset quality. The results of this study indicate that the ROA, BOPO, CAR, and FDR variables have no differences. Meanwhile, the ROE and NPL variables show that there is a significant difference after the conversion, Bank NTB Syariah has experienced an increase in income and a decrease in the amount of problem financing.
Keywords : ROA, ROE, BOPO, CAR, FDR, NPF
Saran sitasi : Bustamil., & Nurwahidin. (2023). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum dan  Sesudah  Melakukan  Konversi  (Study  Kasus  pada  Bank  NTB  Syariah). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam,
9 (02), 1667-1676. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8463
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8463

## 1. PENDAHULUAN
Sektor perbankan adalah salah satu sektor yang sangat  berpengaruh  di  Indonesia  karena  dapat menyeimbangkan,  mengatur,  dan  menyesuaikan berbagai sektor dalam perekonomian. Meningkatkan  taraf  hidup  seluruh  masyarakat
dengan  terus  melakukan  pertumbuhan  maupun penstabilan ekonomi nasional merupakan salah satu manfaat strategis bagi sektor perbankan(Sahri et al. 2022).  Perbankan  merupakan  organisasi/wadah yang  menyediakan  jasa  dalam  bidang  keuangan dengan  menerima pembayaran yang berupa hutang
piutang  dari Masyarakat. Perbankan juga berfungsi sebagai  perantara  keuangan,  yang  berarti  lembaga sebagai  penyambung  pelaku  ekonomi  yang berkekurangan  maupun  pelaku  ekonomi  yang berkelebihan dana (Amtiran 2020). Sektor perbankan  memiliki  peranan  yang  penting  dalam meningkatkan  Produk  Domestik  Bruto  (PDB) karena  menunjukkan  tingkat  signifikansi  yang tinggi.
Undang  -  Undang  No.  10  Tahun  1998  pada pasal  1  ayat  (2)  mengenai  perubahan  Undang  – Undang  No.  7  Tahun  1992  mengenai  perbankan mengatakan bahwa Bank adalah badan usaha yang menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lain dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak. Kehadiran sektor perbankan semakin lama semakin dibutuhkan oleh Pemerintah dan Masyarakat. Sehingga seiring dengan perkembangan  jaman  semakin  tinggi  pula  tingkat persaingan  yang  ada  dalam  dunia  perbankan. Institusi perbankan harus mengoptimalkan manfaat dan  melakukan  inovasi  dengan  menyesuaikannya dengan  perkembangan  ilmu  dan  teknologi  yang semakin  canggih  agar  terwujud  efektivitas  dan efisiensi  dalam  melayani  Masyarakat  sebagai konsumen, produsen, dan distributor (Muchlish and Umardani 2016).
Sistem  lembaga  keuangan  Bank  Umum  di Indonesia  terbagi  ke  dalam  dua  jenis,  yaitu  Bank yang menggunakan prinsip Konvensional dan Bank yang menggunakan Prinsip Syariah. Pada dasarnya, dalam  beberapa  hal  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah memiliki beberapa persamaan seperti dalam sisi  teknis  penerimaan  Dana,  tata  cara  transfer, teknologi  yang  digunakan,  maupun  beberapa persyaratan umum untuk memperoleh pembiayaan. Akan  tetapi,  ada  banyak  perbedaan  yang  menjadi identitas  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah sehingga dapat dikenal oleh Masyarakat. Perbedaan tersebut  menyangkut  aspek  kelegalan,  struktur organisasi,  usaha  yang  dibiayai  dan  Lingkungan Kerja pada masing- masing institusi.
Dalam segi penggunaan dana melalui jasa pada institusi  perbankan,  bank  dikategorikan  ke  dalam dua  bentuk,  (Sahri  et  al. 2022) yaitu: pertama,  Bank Konvensional  merupakan  institusi  keuangan  yang menghimpun dan menyalurkan dengan memberikan  imbalan  berupa  Bunga  dengan
persentase tertentu dalam jangka waktu yang telah ditetapkan sesuai dengan peraturan perbankan pada umumnya.  Kemudian  yang  kedua  adalah  Bank Syariah. Bank Syariah merupakan  institusi keuangan  yang  menghimpun  dan  menyalurkan dana  dengan  berpedoman  pada  prinsip  Syariah dengan memberikan imbalan berupa Profit Sharing dan jual beli. Bank syariah dan konvensional sama- sama  menciptakan  persaingan  di  antara  mereka untuk  memuaskan  pelanggan  dan  dalam  rangka pemenuhan  harapan  mereka  serta  memberikan manfaat jangka  panjang  bagi  perekonomian.  Bank Konvensional  dan  syariah  umumnya  dibedakan berdasarkan  tujuan,  riba,  dan  praktik  pembagian risiko (Ramlan and Adnan 2016).
Tujuan pemerintah dalam mendirikan institusi perbankan syariah bukan hanya untuk menghadirkan  solusi  perbankan  Non  Riba  untuk masyarakat melainkan juga untuk mengembangkan sektor riil (Desjuneri, Harahap, and Aryanti 2020). Ini  menjadi  kenyataan  bahwa  Perbankan  Syariah dalam  implementasi bisnisnya memberikan kontribusi yang tinggi dalam berbagai sektor dalam suatu  Negara.  Seperti  pelaksanaan  pembangunan nasional  yang  banyak  dilakukan,  pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional yang bertujuan pada peningkatan  taraf  hidup  rakyat  banyak  (Otoritas Jasa  Keuangan  2021).  Dalam  penelitian  yang dilakukan oleh  Najmudin yang melakukan perbandingan Corporate Social Responbility (CSR) dalam  perbankan  Syariah  maupun  perbankan Konvensional ditemukan bahwa terdapat tujuh aspek yang  menjadi  perbedaan  mendasar  yaitu:  Aspek Hukum,  Investasi,  Orientasi, Profit  Source, Hubungan  Nasabah  dengan  Institusi,  solusi  atas permasalahan yang terjadi, dan aspek adanya dewan pengawas yang baik.
Layaknya  lembaga  keuangan  pada  umumnya, perbankan  harus  menjaga  dan  menstabilkan Performance supaya  bisa  berjalan  dengan  optimal serta  mendapatkan  keuntungan  yang  maksimal (Desjuneri  et  al.  2020).  Apabila  kinerja  keuangan sebuah  perbankan  diperhatikan  dengan  baik  maka akan ditandai sebagai lembaga keuangan yang sehat dan  akan  memberikan kenyamanan  yang  optimal bagi  Nasabah  dalam  melakukan  transaksi.  Kinerja merupakan  salah  satu  pertimbangan  penting  yang dipertimbangkan  oleh  pihak  yang  berkepentingan terhadap  perbankan  seperti  Investor,  Kreditur, Pelanggan, Karyawan, Pemerintah maupun
Masyarakat.  Oleh  karena  itu  penilaian  terhadap kinerja perbankan menjadi sangat penting (Muchlish and  Umardani  2016).  Melalui  kinerja  perbankan pihak  yang  berkepentingan  dapat  mengetahui perbankan mana yang sehat dan tidak sehat. Dengan begitu,  banyak  pihak  yang  berkepentingan melirik perbankan  yang  kinerja  keuangannya  sehat dibandingkan  dengan  yang  tidak  sehat.  Melalui kinerja keuangan yang optimal juga dapat menarik minat  Masyarakat  untuk  memilih  institusi  dan melakukan  kegiatan  pada  institusi  keuangan tersebut.
Perbankan  syariah  harus  mampu  bersaing dengan  bank  konvensional  dalam  hal  standarisasi, inovasi,  bisnis  intra  dan  inter  industri,  maupun pasar  untuk  beroperasi  dalam  sistem  ganda. Terlepas  dari  tantangan  yang  dihadapi  oleh perbankan  syariah  saat  ini,  banyak  negara  telah mengadopsi  model  perbankan  Syariah  karena karakteristik  yang  melekat  seperti  negara  Inggris. Konsep  transaksi  yang  nyata  dan  transparan  yang bebas  dari bunga,  ketidakpastian,  dan  perjudian merupakan  tiga  hal  yang  menarik  perhatian negara luar  untuk  mengadopsi  model  perbankan  syariah (Rashid  and  Jabeen  2016).  Selain  itu  Tingkat Religiusitas  Islam  bisa  mempengaruhi penawaran Bank dan pengambilan risiko yang mempengaruhi pengambilan  keputusan  manajerial  seseorang dalam  bertindak.  Pada  prinsipnya  produk  dan layanan  yang  ditawarkan  oleh  Bank  Syariah dikembangkan untuk melayani permintaan masyarakat(Bakhouche,  El  Ghak,  and  Alshiab 2022)
Selama  dua  tahun  Bank  NTB  Konvensional melakukan perubahan status atau kegiatan usahanya  menjadi  Bank  Syariah.  Bank  NTB Syariah pertama  kali melakukan kegiatan operasional sekitar 4 tahun yang lalu tepatnya pada tanggal 24 September 2018 dewan komisioner otoritas jasa  Keuangan  mengeluarkan  keputusan  mengenai izin  konversi  kegiatan  Bank  Umum  Konvensional menjadi  Bank  Umum  Syariah.  Sebagai  pelaku Bisnis,  Bank  NTB  Syariah  juga  menyediakan produk dan jasa yang baik bahkan aktif melakukan inovasi  pada  Produk  dan  jasa  yang  dimilikinya. Saat  ini  Perbankan  menyediakan  jasa  dan  produk syariah  yang  tinggi,  meskipun  pada  dasarnya praktik  perbankan  Konvensional  masih  menjadi landasan bagi perbankan syariah. Sehingga terdapat Bank  yang  mengubah  prinsip  atau peraturan dasar
dari  konvensional  menjadi  Bank  Syariah  seperti yang terjadi pada Bank NTB (Suparyanto dan Rosad (2015 2020).
Tabel 1 Laporan Keuangan Bank NTB 2014-2021 (Empat Tahun sebelum dan sesudah melakukan Konversi).

## Sumber: Laporan Keuangan Bank NTB
Pada  tabel  1  di  atas  kita  dapat  mengetahui bahwa  laporan  keuangan  Bank NTB  mengalami Fluktuatif baik sebelum maupun setelah melakukan Konversi.  pada tahun 2017 Bank NTB mengalami penurunan yang cukup tinggi yaitu sebesar 35.81%. Adapun  penyebab  dari  penurunan laba  bersih yang diterima  ini  belum  diketahui  oleh  Peneliti  dan belum  ada  literatur  yang  mengupas  secara  detail mengapa  penurunan  laba  bersih  yang  diterima. Walaupun Bank NTB Syariah melakukan Konversi,  minat  Nasabah  dalam  melakukan kegiatan transaksi pada Bank NTB Syariah tidaklah berkurang  bahkan  minat  Masyarakat  semakin meningkat  ditandai  dengan  meningkatnya  Laba Bersih yang diterima oleh Bank NTB Syariah pada tahun  2019  yaitu  sebesar  163.249  atau  mengalami peningkatan  sebesar  11.42%  kalau  dibandingkan dengan  laporan  keuangan  pada  Tahun  2017. Namun,  pada  tahun  2020  mengalami  penurunan yang  cukup  tinggi  karena disebabkan  oleh  virus Covid-19. Oleh karena itu penurunan ini merupakan satu  hal  yang  wajar  karena  disebabkan  oleh fenomena alam yang tidak terduga.
Seperti yang kita ketahui bahwa tidak ada yang berbeda  ketika  kita  ingin  menilai  kinerja  sebuah perbankan  baik  itu  Bank  Syariah  maupun  Bank Konvensional yang memiliki Nilai aset yang besar maupun  kecil  (Desjuneri et  al.  2020).  Menurut Kasmir dalam menilai kinerja keuangan perbankan dapat  diukur  menggunakan  Rasio  Keuangan  yaitu Rasio Likuiditas ( loan to deposit rasio atau Financing to  Deposit  Ratio), Solvabilitas  ( Capital  Adequecy
Rasio) , Profitabilitas (Beban Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO). Return  On  Aset (ROA), dan Return  on  Equity  (ROE) )  dan  Rasio Aktivitas (Non Performing Loan). Sehingga dalam penelitian  ini  Peneliti  menggunakan  6  Indikator untuk  mengukur  Kinerja  Keuangan  Bank  NTB Syariah  yaitu NPL,  CAR,  RoA,  RoE, BOPO,  dan

## LDR/FDR.
Acel  Desjuneri,  dkk  (2021)  melakukan penelitian  terkait  Analisis  perbandingan  kinerja keuangan  pada  bank  BRI  konvensional  dan  bank BRI  Syariah  menemukan  bahwa  Dari  5  rasio keuangan bank BRI Konvensional dan BRI Syariah terdapat  2  rasio  keuangan  (rasio  CAR  dan LDR_FDR)  yang  menunjukkan  tidak  adanya perbedaan  yang  signifikan  dan  4  rasio  keuangan (rasio  NPL_NPF,  BOPO,  ROA  dan  ROE)  yang menunjukkan  adanya  perbedaan  yang  signifikan dari  kedua  bank  tersebut.  Sedangkan  Molly Wahyuni  dan  Ririn  Eka  (2017)  melakukan penelitian mengenai Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan
Bank
Konvensional  di  Indonesia  dan  mendapatkan  hasil bahwa  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  dari Rasio  FDR  pada  Bank  Konvensional  dan Bank Syariah  di  Indonesia.  Penelitian  yang  dilakukan oleh  Yulian  Sahri,  dkk  (2022)  tentang  Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BNI Syariah Dan Bank BRI Syariah Di Masa Pandemi Covid-19 mengatakan  bahwa  terdapat  perbedaan  di  antara kinerja keuangan Bank BRI Syariah dan  Bank  BNI Syariah  dari  aspek  ROA,  NPF  dan  BOPO,  dan sedangkan  dari  segi  aspek  CAR  dan  ROE menunjukkan bahwa secara signifikan tidak adanya perbedaan antara kinerja keuangan Bank BRI Syariah dan Bank BNI Syariah.
Oleh  karena  demikian,  penelitian  ini  dapat memberikan  sebuah  informasi mengenai  kinerja Keuangan  Bank  NTB  sebelum  dan  sesudah melakukan  kegiatan  Konversi.  dengan  melihat Kinerja  Keuangannya  peneliti  dapat  mengetahui persamaan maupun perbedaan yang dihasilkan oleh Bank  tersebut.  Sehingga  tujuan  dari  penelitian  ini ialah untuk mengetahui apakah ada perbedaan yang signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  NTB sebelum dan sesudah melakukan Konversi.

## 2. TINJAUAN
PUSTAKA

## DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

## 2.1. Prosedur Umum Konversi
Dalam melakukan kegiatan Konversi, terdapat dua  cara  yang  dapat  dilakukan  oleh  institusi perbankan  yaitu  dengan  melakukan  eliminasi terhadap  konsep  Bunga  atas  setiap  bentuk keuntungan yang berasal dari simpanan, pinjaman, maupun  kegiatan  lainnya  tetapi  mengizinkan perbankan untuk menarik beban administrasi dalam setiap  kegiatan  yang dijalankan.  Sedangkan  cara yang  kedua  ialah  perbankan  harus  direalisasikan berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  menggunakan metode berbagi  hasil  dan  Berbagi  Risiko  ( Profit  and loss  sharing). Dalam  ajaran  Islam, Syariah  tidak pernah  melarang  individu  maupun  institusi  untuk menghasilkan  sebuah  keuntungan  sehingga  tidak ada  alasan  bagi  institusi perbankan  untuk  tidak masuk  dalam  suatu  kemitraan  dengan  mengusaha untuk joint  bussines. Sebagai  Mitra,  Bank  dan Investor akan saling menanggung risiko.
2.2. Kinerja Keuangan Bank
Menurut  Fahmi,  kinerja  keuangan  merupakan sebuah alat untuk menganalisis sejauh mana sebuah institusi keuangan melaksanakan kewajiban- kewajibannya  berdasarkan  aturan  keuangan  yang baik  dan  benar.  Untuk  memenuhi  kewajibannya pada  penyedia  dana  (Investor),  pihak  manajemen perlu  melakukan  sebuah  penilaian  yaitu  penilaian kinerja  keuangan  karena  pengambilan  keputusan oleh  pihak  manajemen  adalah  permasalahan  yang tinggi  karena  berkaitan  dengan  efektivitas  modal yang  dimanfaatkan  dan  efisiensi  dari  setiap kegiatan  perusahaan  (Desjuneri et al. 2020). Jenis- jenis  Rasio  keuangan  pada  Perbankan  Syariah Menurut Kasmir ialah:

## 2.2.1. Rasio Profitabilitas
Rasio  Profitabilitas  juga  dapat  disebut  rasio Rentabilitas. Rasio ini adalah rasio yang digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  yang  diraih  oleh sebuah perbankan. Untuk mengukur rasio ini dapat digunakan  menggunakan Return  On  Aset  (ROA), Return  On  Equity  (ROE), dan  BOPO  (Biaya Operasional  terhadap  pendapatan  Operasional) (Desjuneri  dkk.,  2020)  karena  tiga  rasio  ini  juga merupakan  ukuran  yang  paling  alami  dan  populer untuk melihat kekuatan ekonomi sebuah perbankan (Schabek 2020).
a. Return on Aset (ROA)
Merupakan sebuah alternatif yang digunakan untuk melihat tingkat efektivitas dan efisiensi  dalam  mendapatkan  keuntungan. Return on Asset (ROA) adalah rasio pendapatan bersih  setelah  pajak  dan  merupakan  pengukur untuk  mendapatkan  penilaian  terkait  besaran pengembalian aktiva yang dimiliki oleh sebuah institusi perbankan (Sahri dkk., 2022). Apabila nilai RoA dalam sebuah perbankan menunjukkan  Positif  maka  dapat  dikatakan bahwa institusi perbankan tersebut memperoleh keuntungan  namun  sebaliknya  apabila  nilai RoA  dalam  sebuah  perbankan  Negatif  maka dapat  dikatakan  bahwa  institusi  tersebut  tidak memperoleh  keuntungan  atau  merugi. Return On Aset (RoA) dapat diukur dengan melakukan perkalian  antara  laba  sebelum  pajak  dengan 100%  kemudian  dibagi  total  aktiva.  Adapun kriteria  untuk  menilai  tingkat  RoA  dalam sebuah perbankan ialah apabila suatu perbankan memiliki  nilai  kredit  lebih  dari  1.22%  maka ROA  dalam  perbankan  tersebut  bisa  dikatakan sehat.
H1:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada
ROA  Bank  NTB (Sebelum  dan  Sesudah melakukan Konversi)
b. Return On Equity (ROE)
Return  On  Equity  (RoE) digunakan  untuk mengetahui  hasil  yang  merupakan  keuntungan dari  sebuah  perbankan  melalui  setoran  modal dari pemegang saham yang dibandingkan. ROE menggunakan hubungan  antara  laba  bersih  dan modal  yang  merupakan  miliknya  sendiri  yang digunakan oleh perbankan itu. Untuk menghitung  ROE  dalam  sebuah  perbankan ialah dengan menggunakan Laba bersih dibagi Total Ekuitas kemudian dikali 100%.
Sedangkan  untuk  menilai  tingkat  kesehatan ROE  dalam  sebuah  perbankan  ialah  apabila nilai  kredit  di  atas  12.50%  maka  ROE  dalam perbankan tersebut dikatakan sehat.
H2:  Terdapat  Perbedaan  yang  signifikan  pada
Rasio ROE Bank NTB sebelum  dan  sesudah melakukan kegiatan Konversi.
c. Biaya Operasional terhadap Pendapatan

## Operasional (BOPO)
BOPO  ialah  Rasio  yang  digunakan  untuk melihat  kemampuan  sebuah institusi  perbankan
ketika  merealisasikan  kegiatannya.  Menurut Kasmir  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  adalah rasio  yang  digunakan  untuk melihat tingkat efisiensi sebuah institusi perbankan  ketika  melaksanakan  kegiatannya.
Untuk menghitung Biaya Operasional Pendapatan Operasional yaitu dengan cara Biaya Operasional  di  Kali  100%  kemudian  dibagi pendapatan  operasional dari  sebuah  perbankan (Susilowati  &  Siregar,  2022).  BOPO  akan dinilai  sehat  apabila  memiliki  nilai  kredit kurang dari 93.52% (Sahri  dkk.,  2022). Tujuannya tidak lain agar kita dapat membandingkan  kinerja  Bank  sebelum  dan sesudah  melakukan  Konversi  sehingga  dapat menjadi  acuan  bagi  Nasabah  untuk  melakukan transaksi pada Bank NTB Syariah.
H3:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada
Rasio  BOPO  Bank  NTB  sebelum  dan sesudah melakukan kegiatan Konversi.

## 2.2.2. Rasio Solvabilitas
Rasio Solvabilitas adalah Rasio yang digunakan  untuk  melihat  kemampuan  suatu  Bank dalam  membiayai  kegiatan  yang  dilakukannya. Untuk  mengukur  Rasio  ini  dapat  menggunakan Rasio Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  CAR Merupakan  Rasio  yang menunjukkan  kecukupan modal dalam suatu perbankan untuk menanggulangi risiko yang kemungkinan dihadapi oleh sebuah perbankan. Jika sebuah modal yang ada pada  sebuah  perbankan  dapat  mencukupi  aktivitas perbankan  maka  otomatis  akan  berpengaruh  pada tingkat  kelancaran  kegiatan  yang  akan  dijalankan oleh  perbankan.  Apabila  nilai  CAR  dalam  sebuah perbankan  tinggi  maka semakin baik juga institusi perbankan  tersebut  menanggulangi tingkat  risiko yang  kemungkinan  terjadi.  Adapun  rumus  untuk mengukur CAR adalah jumlah Modal yang dimiliki oleh  institusi  dibagi  Jumlah  aktiva  yang  menjadi Risiko  kemudian  dikali  100%.  Adapun  kriteria untuk menilai Nilai CAR dalam sebuah perbankan ialah  apabila  nilai  Rasio  CAR  dalam  perusahaan tersebut di atas 8% maka akan menunjukkan bahwa tingkat kecukupan modal dalam perusahaan tersebut ialah Sehat.
H4:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada Rasio  CAR  Bank NTB  sebelum  dan  Sesudah melakukan kegiatan Konversi.

## 2.2.3. Rasio Liquiditas
Rasio  likuiditas  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  mengetahui  kemampuan  sebuah  perbankan untuk  memenuhi  kewajibannya  pada  saat  jatuh tempo.  Jangka  waktu  pada  kewajiban  ini  ialah jangka  pendek.  Rasio  ini  dapat  diukur  dengan menggunakan  rasio Financing to  Deposit  Ratio (FDR). Rasio ini juga digunakan untuk membandingkan jumlah pembiayaan yang diberikan  oleh  perbankan dengan jumlah simpanan para  Nasabah.  Selain  itu  rasio  ini  digunakan untuk melihat  kemampuan  sebuah  perbankan  memenuhi permintaan  kredit  yang  diminta  oleh  Masyarakat. Untuk mengukur FDR pada suatu perbankan ialah dengan  melakukan  perkalian  antara  jumlah pembiayaan yang diberikan oleh perbankan dengan 100%  kemudian dibagi  jumlah  dana  pihak  ketiga. Apabila  nilai  FDR  berada  dibawah  atau  sama dengan 75% maka menunjukkan kondisi perbankan yang sehat dalam membayar hutang jangka pendek. H5:  Terdapat  hubungan  yang  signifikan  pada  Rasio
FDR Bank NTB sebelum dan sesudah melakukan Konversi.

## 2.2.4. Rasio Kualitas Aset
Rasio  Kualitas  Aset  bertujuan  untuk  melihat jenis  aset  yang  ada  pada  sebuah  perbankan. Penilaian  aset  harus  sesuai  dengan  peraturan  yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia dengan memperbandingkan  antara  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif (Desjuneri dkk., 2020). Dalam mengukur Rasio Kualitas Aset digunakan Rasio Non Performing Loan (NPL) pada Bank  NTB  Konvensional  dan  Non  Performing Financing  (NPF)  pada  Bank  NTB  Syariah. Non Performing  Loan  (NPL) adalah  sebuah  rasio  yang digunakan untuk melihat berapa jumlah kredit yang bermasalah  terjadi  pada  sebuah  perbankan.  NPL terjadi  ketika  Nasabah  sudah  tidak  mampu mengembalikan  atau  membayar  kredit  pada tenggang  waktu  yang  telah  ditetapkan.  Adapun bentuk dari risiko ini ialah kredit kurang lancar atau macetnya kredit. Untuk menghitung Non
Performing Loan
(NPL) ialah dengan menjumlahkan  jumlah  kredit  yang  tidak  lancar dengan  kredit  yang  diragukan  dan  kredit  macet kemudian dikali 100% dan dibagi total kredit yang diberikan oleh perbankan kepada Nasabah. Semakin kecil persentase Non Performing Loan dalam sebuah perbankan  maka  semakin  baik  tingkat  kinerja
sebuah perbankan. Perbankan yang sehat memiliki nilai Non Performing Loan ( NPL) sama dengan atau tidak lebih dari 3%.
H6:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  Rasio
NPL Bank NTB sebelum dan sesudah melakukan kegiatan Konversi.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  dalam  penelitian  ini  ialah penelitian  Komparatif.  Adapun  pendekatan  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  ialah  Pendekatan Kuantitatif.  Penelitian  komparatif  ialah  sebuah rumusan  atas  permasalahan  dalam  penelitian  yang digunakan untuk membandingkan keberadaan satu variabel  dengan  variabel  lain  atau  dua  variabel maupun  lebih  dengan variabel  lainnya  pada  waktu yang  berbeda (T  Kasim  2014).  Menurut  Sugiyono penelitian Komparatif ialah sebuah penelitian yang digunakan untuk menggambarkan sebuah kerangka terkait  hubungan  atau  pengaruh terhadap  fakta  dan sifat  obyek  yang  diteliti.  Pengambilan  data  pada Penelitian  ini  diperoleh  pada  alamat  Bank  NTB Syariah  yaitu www.bankntbsyariah.co.id dengan melihat dan menganalisis Laporan keuangan 5 (Lima) Triwulan sebelum dan sesudah melakukan Konversi. Metode  analisis  data  dalam  penelitian  ini  ialah menggunakan uji beda menggunakan Paired Sample T  Test dengan  melakukan  uji Normalitas sebagai syarat  pengujian  data.  Namun,  apabila  data penelitian tidak berdistribusi dengan Normal maka Uji Wilcoxon adalah alternatif pengganti Uji Paired Sample T Test.

## 4. HASIL
PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian

## Uji Normalitas
Sebelum  dilakukan  uji  pengolahan  data  untuk menjawab  Hipotesis  terlebih  dahulu peneliti melakukan  uji Normalitas yang  bertujuan  untuk mengetahui distribusi data yang ada pada penelitian ini.  Untuk  mengetahui  tingkat  Normalitas  dalam penelitian ini dilakukan uji menggunakan Normalitas dengan  metode Shapiro  Wilk karena sampel  yang  diguakan  dalam  penelitian  ini  ialah kurang  dari  50.  Dalam  pengujian  ini,  sebuah  data akan  dikatakan  normal  jika  memiliki  nilai signifikansi > 0.05 (sig>0.05). Dalam pengujian ini didapatkan hasil sebagai berikut:
Tabel 3 Hasil Uji Normalitas Status Variabel Sig Taraf  Kesimpulan Sebelum Konversi ROA 0,970 0,05 Normal ROE 0,540 0,05 Normal BOPO 0,191 0,05 Normal CAR 0,731 0,05 Normal LDR 0,663 0,05 Normal NPL 0,598 0,05 Normal Setelah Konversi ROA 0,335 0,05 Normal ROE 0,797 0,05 Normal BOPO 0,676 0,05 Normal CAR 0,577 0,05 Normal FDR 0,291 0,05 Normal NPF 0,039 0,05  Tidak Normal
Sumber: Data diolah, 2022.
Berdasarkan hasil tabel 3 di atas menunjukkan hasil  uji Normalitas pada  periode  sebelum  dan sesudah melakukan konversi untuk semua variabel yaitu  CAR,  ROA,  ROE,  BOPO,  NPL,  dan  FDR. Pada  tabel    di    atas  menjelaskan  bahwa  semua variabel  dalam  penelitian  ini  berdistribusi  Normal karena  memiliki  nilai  Signifikansi  lebih  dari  0.05. Setelah diketahui bahwa semua variabel berdistribusi  secara  Normal  maka  akan  dilakukan uji  untuk  menguji  Hipotesis  menggunakan Paired Sample  T-Test dengan  program  SPSS  25 for Windows.

## Uji Paired Sample T Test dan Uji Wilcoxon
Uji  Paired  T  Sample  Test  ialah uji  yang digunakan  untuk  mengetahui  apakah  ada  perbedaan kinerja keuangan pada Bank NTB Syariah sebelum dan  sesudah melakukan  konversi.  pengujian  ini dilakukan  pada  beberapa  kinerja  keuangan  yang diproksikan  ke Capital  Adequecy  Rasio,  Return  on Aset,  Return  on  Equity,  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional, dan Financing  to  Deposit Rasio. Sedangkan  untuk  Variabel  NPL_NPF  diuji menggunakan  Uji  Wilcoxon. Uji  Wilcoxon ialah  uji yang  dilakukan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya perbedaan rata-rata dua sampel yang berpasangan. Uji ini digunakan sebagai alternatif dari uji Paired Sample T Test jika data penelitian dalam Uji Paired Sample T test tidak berdistribusi dengan Normal. Adapun hasil Uji Paired  Sample  T  Test dan  Uji Wilcoxon ialah sebagai berikut:
Tabel 4 Statistik Deskriptif Uji Paired Sample T Test Paired Samples Statistics
Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1 ROA_BF 2,3700 5 ,14195 ,06348 ROA_AF 2,3020 5 ,23499 ,10509 Pair 2 ROE_BF 13,7860 5 1,82193 ,81479 ROE_AF 10,5220 5 1,12288 ,50217 Pair 3 BOPO_BF  78,2640 5 1,30218 ,58235 BOPO_AF  81,2620 5 3,97516  1,77774 Pair 4 CAR_BF 1,2440 5 ,23996 ,10731 CAR_AF 1,1160 5 ,10854 ,04854 Pair 5 LDR 69,5860 5 4,22470  1,88935 FDR 80,7520 5  11,01116  4,92434
Sumber: Data diolah, 2022.
Tabel 5

## Statistik Deskriptif Uji Wilcoxon
Ranks
N Mean Rank Sum of Ranks NPF - NPL Negative Ranks 0 a ,00 ,00 Positive Ranks 5 b 3,00 15,00 Ties 0 c Total 5 a. NPF < NPL b. NPF > NPL c. NPF = NPL
Sumber: Data Diolah, 2022
Tabel 6

## Hasil Uji Paired Sample T Test
Variabel Mean Sig. Taraf Sig Kesimpulan ROA ,06800 ,670 0,05 Tidak Signifikan ROE 3,26400 ,020 0,05 Signifikan BOPO -2,99800 ,244 0,05 Tidak Signifikan CAR ,12800 ,447 0,05 Tidak Signifikan FDR -11,16600 ,161 0,05 Tidak Signifikan NPL -2,023 ,043 0,05 Signifikan
Sumber: Data diolah, 2022.
a. Pengujian  Hipotesis  Pertama  (H1)
Pada  Tabel  6  taraf  signifikansi  Variabel  ROA ialah  0.670  >  0.05  ( sig> taraf  Sig).  Nilai signifikansi  yang  lebih  tinggi  dari  taraf Signifikansi   menunjukkan  bahwa  H1  ditolak yang  berarti  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  pada  Rasio  Profitabilitas  yang
diwakili oleh Return On Asset pada Bank NTB sebelum dan sesudah melakukan Konversi.
b. Pengujian Hipotesis Kedua (H2)
Nilai  Signifikansi  Variabel  ROE  pada  Tabel  6 yaitu 0.020 < 0.05 yang berarti H2 diterima yang menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  Rasio  Profitabilitas  yang diwakili  oleh Return  On  Equity (ROE) pada Bank  NTB  sebelum  dan  setelah  melakukan Konversi.
c. Pengujian Hipotesis Ketiga (H3) Berdasarkan  tabel  6  dapat  kita  ketahui  bahwa nilai  signifikansi  untuk  Variabel  BOPO  lebih besar  dari  nilai P  Value yang  telah  ditentukan (0.244  <  0.05)  yang  berarti  H3  ditolak  yang menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan yang signifikan antara Rasio Profitabilitas yang diukur menggunakan Biaya Operasional terhadap Pendapatan operasional ( BOPO) Bank NTB    sebelum  dan  sesudah  melakukan Konversi.
d. Pengujian Hipotesis Keempat (H4)
Pada tabel 6 diketahui bahwa Nilai Signifikansi Variabel  CAR  lebih  besar  dari  nilai  taraf signifikansi  (0.447  >  0.05)  yang  menunjukkan bahwa  H4  ditolak  dan  berarti  tidak  terdapat perbedaan yang signifikan antara Variabel CAR pada Bank NTB Syariah baik sebelum maupun setelah melakukan Konversi.
e. Pengujian Hipotesis Kelima (H5) Berdasarkan hasil Uji Paired Sample T test nilai signifikansi  variabel  FDR  pada  Bank  NTB sebelum dan setelah melakukan Konversi yaitu 0.161.  hal  ini  menunjukkan  nilai  signifikansi yang  lebih  besar  dari p  value (0.161  >  0.05) yang  berarti  H5  ditolak  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan yang  signifikan  antara  Rasio liquiditas yang diukur  menggunakan  Rasio  FDR  pada  Bank NTB sebelum dan setelah melakukan Konversi.
f. Pengujian Hipotesis Keenam (H6). Variabel NPF pada Bank NTB dalam Uji Paired
Sample  T  Test menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  NPL  dan  NPF karena  memiliki  nilai  Signifikansi  yang  lebih kecil  dari  pada  nilai  taraf  signifikansi  (0.043  < 0.05) dan berarti H6 Diterima. Setelah melakukan Konversi Bank NTB mengalami peningkatan nilai NPF  yang  berarti  jumlah  kredit  bermasalah bertambah.

## 4.2. Pembahasan
Berdasarkan hasil uji di atas variabel Return on Aset (ROA) pada Bank NTB baik sebelum maupun setelah  melakukan  Kegiatan  Konversi  tidak memiliki  perbedaan.  Artinya    laba  terhadap penjualan  yang  diterima  oleh  Bank  NTB    masih dalam taraf stabil sehingga hipotesis pertama dalam penelitian  ini  ditolak.  Sedangkan  untuk  Variabel kedua  yaitu Return  on  Equity (ROE)  pada  Bank NTB  memiliki  perbedaan  yang  signifikan.  Hal  ini berarti setelah melakukan Konversi terjadi peningkatan pendapatan pada keuntungan perusahaan  atas  modal  yang  telah  diberikan. Sedangkan  variabel  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  pada  Bank  NTB tidak  memiliki  perbedaan  yang  signifikan.  Hal  ini menunjukkan bahwa jumlah deposito yang diterima Bank  NTB  baik  sebelum  maupun  setelah melakukan  kegiatan  Konversi  masih  sama  atau Stabil.
Pengujian  Hipotesis  keempat  yaitu  ada perbedaan  yang  signifikan  pada  Rasio Capital Adequacy  Ratio (CAR)  pada  Bank  NTB  baik sebelum  maupun  setelah  melakukan  kegiatan Konversi  Ditolak  karena  nilai  signifikansi  lebih besar  daripada  nilai  taraf  signifikansi.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  Bank  NTB  baik  sebelum maupun setelah melakukan konversi dapat membiayai  kegiatan  operasional  serta  memberikan kontribusi  yang  cukup  tinggi  untuk  meningkatkan profitabilitas perbankan. Pengujian hipotesis kelima  menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi variabel Financing to deposit ratio (FDR) lebih besar dari p  value yang  menunjukkan  bahwa  H5  ditolak. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa tidak ada perbedaan yang signifikan antara Variabel liquiditas  yang  diukur  menggunakan Rasio Financing to deposit ratio (FDR) pada Bank NTB sebelum  dan  setelah  melakukan  konversi.  Hal  ini menunjukkan  kemampuan Bank NTB memberikan pembiayaan  kepada  Masyarakat  tidak  berbeda. Kedua  Bank  tersebut  sama-sama  dapat  memenuhi permintaan kredit yang diminta oleh Masyarakat.
Pengujian  Hipotesis  terakhir  pada  penelitian ini  yaitu  Variable Non  Performing  Loan  (NPL) yaitu  diterima  karena  nilai  signifikansi  lebih  kecil daripada  nilai  taraf  signifikansi.  hal  ini  berarti terdapat  perbedaan  yag  signifikan  antara  Variable Non  Performing  Loan  (NPL) pada  Bank  NTB Konvensional  dan  Syariah  yang  menunjukkan
bahwa  Bank  NTB  Syariah  memiliki  kondisi  yang sehat disebabkan oleh menurunnya kredit bermasalah dan kredit macet atas pembiayaan yang diberikan.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Acel Desjuneri, dkk (2021)  mengenai  Analisis  perbandingan  kinerja keuangan  pada  bank  BRI  konvensional  dan  bank BRI  Syariah  menemukan  bahwa  Dari  5  rasio keuangan bank BRI Konvensional dan BRI Syariah terdapat  2  rasio  keuangan  (rasio  CAR  dan LDR_FDR)  yang  menunjukkan  tidak  adanya perbedaan  yang  signifikan  dan  4  rasio  keuangan (rasio  NPL_NPF,  BOPO,  ROA  dan  ROE)  yang menunjukkan  adanya  perbedaan  yang  signifikan dari kedua bank tersebut.

## 5. KESIMPULAN
a. Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara Variabel Return On Asett (ROA) pada Bank NTB baik sebelum maupun setelah melakukan kegiatan Konversi.
b. Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara Variabel Return  On  Equity  (ROE) pada  Bank NTB  baik  sebelum  maupun  setelah  melakukan Kegiatan Konversi.
c. Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara Variabel Biaya Operasioanl Terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO) pada  Bank NTB  baik  sebelum  maupun  setelah  melakukan kegiatan Konversi.
d. Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara Variabel Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) pada Bank  NTB  baik  sebelum  maupun  setelah melakukan kegiatan Konversi.
e. Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) pada  Bank NTB  baik  sebelum  maupun  setelah  melakukan kegiatan Konversi.
f. Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara Non Performing  Loan  (NPL) pada  Bank  NTB  baik sebelum  maupun  setelah  melakukan  kegiatan Konversi.
g. Ada  beberapa  strategi  yang  dilakukan  oleh Bank NTB Syariah yaitu menyalurkan pembiayaan  kepada  UMKM  pada  sektor potensial di Nusa Tenggara Barat, meningkatkan
portofolio pembiayaan kepemilikan rumah subsidi, dan meningkatkan penyaluran  pembiayaan linkage  program melalui  Lembaga  Keuangan  Syariah  lainnya (Suparyanto dan Rosad (2015 2020).

## 6. UCAPAN TERIMA KASIH
Terima  kasih  banyak  pada  Diri  Sendiri  yang sampai  saat  ini  mampu  menyeimbangkan  Pekerjaan, Bisnis, dan Kuliah. Terima kasih pada orang tua yang selalu bilang ”Bisa” pada anak-anaknya.

## 7. DAFTAR PUSTAKA
Amtiran, Paulina Y. 2020. “Dandung, Amtiran and Ratu/ JOURNAL OF  MANAGEMENT (SME’s)  Vol.  11,  No.1,  2020,  P65-82.” Journal  Of Management 11(1).
Bakhouche,  Abderazak,  Teheni  El  Ghak,  and Mohammad  Alshiab.  2022.  “Does  Islamicity Matter for the Stability of Islamic Banks  in  Dual Banking  Systems?” Heliyon 8(4):e09245.doi:
10.1016/j.heliyon.2022.e09245.
Desjuneri,  Acel,  Lily  Rahmawati  Harahap,  and
Rahmi  Aryanti.  2020.  “Analisis  Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank BRI Konvensional  Dan  Bank  BRI  Syariah.” Jurnal
Pasar  Modal  Dan  Bisnis 2(2):99–114.  doi: 10.20885/ncaf.vol3.art6.
Farah  Margaretha.  2015. Manajemen  Keuangan . Jakarta:  PT  Grasindo. Jumingan.  2006. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Bumi Aksara Kasmir.  2015. Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi Satu . Jakarta: PT RajaGrafindo Persada. Muchlish,  Abraham,  and  Dwi  Umardani.  2016. “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Bank  Syariah  Dan  Bank  Konvensional    Di Indonesia.” Jurnal Manajemen  Dan  Pemasaran Jasa 9(1):129–57.
Najmudin. 2011. Manajemen Keuangan dan Akuntansi Syar’iyyah  Modern ,Yogyakarta: Andi
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2021.  “Peraturan  Otoritas Jasa  Keuangan  Republik  Indonesia  Nomor 12/POJK.03/2021 Tentang Bank Umum.”
Www.Ojk.Go.Id 1–113.
Ramlan, Hamidah, and Mohd Sharrizat Adnan. 2016. “The  Profitability  of  Islamic  and  Conventional Bank:  Case  Study  in  Malaysia.” Procedia Economics and Finance 35(October 2015):359–67. doi: 10.1016/s2212- 5671(16)00044-7.
Rashid,  Abdul,  and  Sana  Jabeen.  2016.  “Analyzing Performance Determinants: Conventional versus Islamic  Banks  in  Pakistan.” Borsa  Istanbul
Review
16(2):92–107. doi: 10.1016/j.bir.2016.03.002.
Sahri,  Yulian,  Andriansyah  Bari,  Ummi  Kalsum, Randy  Hidayat,  and Arraditya Permana. 2022. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BNI  Syariah  Dan  Bank  BRI  Syariah  Di  Masa Pandemi  Covid-19.” Owner 6(4):3848–59.  doi: 10.33395/owner.v6i4.1023.
Schabek, Tomasz. 2020. “The Financial Performance of  Sustainable  Power  Producers  in  Emerging Markets.” Renewable Energy 160:1408–19. doi: 10.1016/j.renene.2020.06.067.
Sugiyono.  2008. Metode  Penelitian  Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung : ALFABETA Suparyanto  dan    Rosad    (2015.    2020.    “ 済無 No Title    No    Title    No    Title.” Suparyanto  Dan Rosad (2015 5(3):248–53.
T Kasim, Kasno. 2014. “Analisis Komparatif Selera Konsumen  Perkotaan  Gendongan  Bayi  Merk Badawi  Traso  Warna  Merah.” Jurnal  Wiga 4(1):61–70.