## Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis
http :// w w w. inf eb . o rg
2023 Vol. 5 N o.   2 Hal: 390-396 e-ISSN: 2714-8491
Analisis Rasio Keuangan dalam Menilai Tingkat Kesehatan Bank Badan Usaha Milik Negara (BUMN) pada Saat Pandemi Covid-19
Dinar Riftiasari 1 
1 Manajemen Pajak, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bina Sarana Informatika
riftiasaridinar@gmail.com

## Abstract
State-Owned  Enterprise  Banks  (BUMN)  as  financial  institutions  play  an  important  role  in  strengthening  the  national economy at the time of the Covid-19 pandemic when the economic conditions were not good so banking performance needed to  be  observed  by  looking  at  financial  reports  as  indicators  in  assessing  financial  performance  using  ratios  so  that  can  be assessed  how  the  level  of  health  of  the  Bank  during  the  Covid-19  pandemic.  This  study  aims  to  determine  the  financial performance of BUMN Banks from the aspects of Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earning, and Capital in assessing  the  soundness  of  BUMN  Banks  through  a  risk  approach  (Risk-Based  Bank  Rating)  or  known  as  the  Risk-Based Bank Rating  method (Risk-Based Bank Rating). RGEC). This research method  is descriptive analysis with secondary data. The  population  of  this  study  is  state-owned  banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  during  the  Covid-19  pandemic from  2019  to  2022.  Sampling  was  determined  based  on  the  purposive  sampling  method,  namely  four  state-owned  banks, namely Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), and the State Savings Bank (BTN). The analytical  method  in  this  study  is  the  RGEC  ratio  method  consisting  of  the  Risk  Profile  using  the  Non-Performing  Loan (NPL)  ratio  and  the  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  GCG  using  the  self-assessment  system,  earnings  using  the  Return  On Assets (ROA) ratio and Net Interest Margin ( NIM), and on the Capital aspect using the Capital Adequacy Ratio (CAR). The analysis  of  the  RGEC  method  shows  that  the  assessment  of  the  soundness  level  of  BUMN  Banks  during  the  Covid-19 pandemic for the 2019-2022 period  was at composite 1 (Pk-1) with a very healthy predicate  even though in 2020 it was at composite 2 (PK-2) with a healthy predicate.
Keywords: Risk Profil, Good Corporate Governance, Earning, Capital, RGEC Method.

## Abstrak
Bank  Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  sebagai  lembaga  keuangan  berperan  penting  dalam  memperkuat  perekonomian nasional  pada  saat  terjadinya  pandemi  Covid-19  dimana  keadaan  ekonomi  dalam  kondisi  yang  tidak  baik  sehingga  kinerja perbankan perlu diamati dengan melihat laporan keuangan sebagai indikator dalam penilaian kinerja keuangan menggunakan rasio sehingga  dapat dinilai bagaimana tingkat kesehatan Bank pada saat pandemi Covid-19. Penelitian  ini bertujuan  untuk mengetahui  kinerja  keuangan  Bank  BUMN  dari  aspek Risk  Profile , Good  Corporate  Governance (GCG), Earning ,  dan Capital dalam  menilai  tingkat  kesehatan  Bank  BUMN  melalui  pendekatan  risiko  (Risk-Based  Bank  Rating)  atau  dikenal dengan  metode Risk  Based Bank  Rating (RGEC).  Metode  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif  dengan  data  sekunder. Populasi  penelitian  ini  adalah  perbankan  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  masa  pandemi  Covid-19 tahun 2019 sampai tahun 2022. Pengambilan sampel ditentukan berdasarkan  metode purposive sampling yaitu empat Bank BUMN,  yaitu  Bank  Mandiri,  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI),  Bank  Negara  Indonesia  (BNI),  dan  Bank  Tabungan  Negara (BTN).  Metode  analisis  dalam  penelitian  ini  adalah  metode rasio RGEC  terdiri  dari Risk  Profile menggunakan  rasio Non Performing  Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  GCG  menggunakan system  self  assessment , earning menggunakan  rasio Return  On  Assets (ROA)  dan Net  Interest  Margin (NIM),  dan  pada  aspek Capital menggunakan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Analisis  metode  RGEC  menunjukkan  bahwa  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank  BUMN selama pandemi Covid-19 periode tahun 2019-2022 berada pada peringkat komposit 1 (Pk-1) dengan predikat sangat sehat meskipun tahun 2020 berada pada peringkat komposit 2 (PK-2) dengan predikat sehat.
Kata kunci: Profil Risiko, Good Corporate Governance, Rentabilitas, Permodalan, Metode RGEC.
INFEB is licensed under a Creative Commons 4.0 International License.

## 1. Pendahuluan
Pandemi  Corona  Virus  Desease  2019  atau  yang umumnya dikenal dengan Covid-19 membawa dampak yang  sangat  besar  bagi  perekonomian  diseluruh  dunia salah  satunya  dalam  dunia  perbankan  tidak  terkecuali yang terjadi di Indonesia dimana perbankan menghadapi  banyak  tantangan  untuk  terus  dapat bertahan  dari  waktu  kewaktu  selama  terjadinya pandemi  Covid-19.  Perekonomian  dapat  diperbaiki dengan dilakukannya pengembangan dan pembangunan
dalam  bidang  keuangan  melalui  peningkatan  kinerja keuangan  perusahaan  yang  ada  di  Indonesia  baik Perusahaan  milik  swasta  maupun  negara  atau  dikenal dengan  BUMN.  Lembaga  keuangan  bank  mempunyai peran  penting  dalam  memperkuat  perekonomian nasional  dibandingkan  lembaga  keuangan  lainnya, terutama  bank  BUMN  jika  kinerjanya  baik  maka kinerja  seluruh  industri  akan  meningkat  dan  jika kinerjanya tidak baik maka akan menurun [ 1 ].
Bank  sebagai  badan  usaha  dalam  menghimpun  dana yang  berasal  dari  masyarakat  seperti  bentuk  simpanan kemudian  disalurkan  kepada  masyarakat  dengan pemberian  kredit  atau  lainnya  sehingga  perekonomian masyarakat dapat lebih baik [ 2 ]. Terdapat tiga kegiatan didalam  industri  perbankan  meliputi  penghimpunan dana,  pemberian  dana  dan  pengadaan  lain  layanan perbankan [ 3 ]. Masyarakat percaya bahwa bank sebagai lembaga keuangan merupakan tempat menyimpan uang yang  aman.  Namun  belakangan  ini  kinerja  perbankan diamati  dimana  terjadi  permasalahan  bank  terhadap dorongan likuiditas disaat keadaan ekonomi yang tidak baik  akibat  terjadinya  pandemi  Covid-19.  Oleh  karena itu, bank sebaiknya lebih mengawasi kinerja keuanganya  dalam  mengendalikan  dana  nasabah  agar masalah yang akan terjadi dapat dihindari [ 4 ]. Pandemi Covid-19  menyebabkan seluruh  sektor usaha  yang ada di  Indonesia  terkena  dampaknya.  Dalam  menahan perluasan Covid-19 pemerintah memberlakukan peraturan  antara  lain Work  From  Home (WFH), Pembatasan Sosial Skala Besar (PSBB) dan
Pemberlakuan Pembatasan Kegiatan Masyarakat (PPKM) [ 5 ]. Kebijakan pembatasan sosial mengakibatkan berkurangnya aktivitas ekonomi seperti kegiatan  produksi  menurun,  daya  beli  masyarakat berkurang  sehingga  berakibat  menurunnya  kegiatan usaha  bahkan  ada  yang  terpaksa  menutup  kegiatan usahanya  hal  ini  tentunya  sangat  memberatkan  para pelaku usaha dalam menjalankan kegiatan usahanya.
Bank  dikatakan  sehat  apabila  dapat  melaksanakan fungsinya dengan baik seperti mendapatkan kepercayaan  masyarakat,  melaksanakan  intermediasi untuk pembayaran dan menjalankan berbagai kebijakan terutama dalam kebijakan moneter. Untuk melaksanakan  fungsi  tersebut  maka  bank  diharuskan memiliki  cukup  modal,  kualitas  aset  yang  terjaga, pengelolaan  dan  pengoperasian  dapat  dikelola  dengan baik  sesuai  prinsip  kehati-hatian  dimana  bank  yang sehat  menunjukan  dana  nasabah  yang  tersimpan terjamin  keamanannnya  [ 6 ].  Dalam  menilai  tingkat kesehatan  bank dapat dilihat dari  beberapa aspek  salah satunya  dari    laporan  keuangan  bank  terkait.  Laporan keuangan  digunakan  untuk  menghitung  jumlah  rasio keuangan dalam penilaian kesehatan bank [ 7 ].
Laporan  keuangan  merupakan  informasi  bagi  pelaku bisnis untuk menilai keadaan keuangan  bank selain  itu juga  sebagai  informasi  tentang  keadaan  keuangan, kinerja  dan  keadaan perubahan  keuangan  bank  dalam menilai  kinerja  keuangan  serta  analisis laporan keuangan  sehingga  dapat  dijadikan  patokan  kinerja suatu  bank.  Kinerja  keuangan  bank  diperlukan  oleh pihak  tertentu  antara  lain  investor,  kreditor,  dan  pihak lainnya dalam memperhitungkan kinerja keuangan saat ini maupun untuk waktu yang akan datang [ 8 ].
Penilaian  kinerja  bank  dapat  dilihat  pada  laporan keuangan  bank  tersebut  dan  terlihat  pada  informasi dalam  laporan  keuangan  neraca,  laporan  laba  rugi  dan laporan  arus  kas  dan  lainnya  yang  dapat  mendukung penilaian  kinerja  keuangan  pada  bank  tersebut  agar mengalami  peningkatan.  Penilaian  kinerja  keuangan
bank  dapat  menggunakan  rasio  keuangan  dalam mengukur  laporan  keuangan  perbankan  [ 9 ]. Bank Indonesia  sebagai  pengawas  perbankan  dalam  menilai kesehatan  bank  dimana  terdapat  perubahan  pada peraturan bank Indonesia PBI No 9/1/PBI/2007 metode yang  digunakan  dalam  penilaian  kesehatan  bank menggunakan  metode  CAMELS  yang  mana  dirubah menjadi  PBI  No  13/1/PBI/2011  untuk  menilai  tingkat kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan risiko ( Risk-Based bank rating/ RBBR) yang selanjutnya disebut dengan metode RGEC [ 10 ].
Peraturan No 13/1/PBI/2011 tentang pendekatan  risiko ( Risk-Based  Bank  Raking )  dalam  menilai  tingkat kesehatan  bank  umum  yang  terdiri  dari  profil  Risiko ( Risk  Profile ), Good  Corporate  Governance (GCG), Rentabilitas ( Earnings ), dan Permodalan ( Capital ) [ 11 ]. Hal tersebut bertujuan agar  bank dapat bertahan  dalam menghadapi  krisis  bahwa  penilaian  sendiri  ( self assessment )  dilakukan  bank  sebagai  keharusan  dalam menilai tingkat kesehatan bank berdasarkan pendekatan risiko  ( Risk-based  Bank  rating /RBBR)  meliputi penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan peringkat komposit  [ 12 ].  Pendekatan  RGEC  lebih  baik  dalam menilai  tingkat  kesehatan  bank  secara  keseluruhan dibandingkan pendekatan CAMEL [ 10 ]. Rasio rentabilitas,  likuiditas  dan  solvabilitas  dapat  dikatakan baik  [ 8 ].  Metode  RGEC  untuk  menilai  kinerja keuangan  bank  BUMN  periode  tahun  2014-2018 menempati  Peringkat  Komposit  1  (PK-1)  dengan predikat  Sangat  Baik  [ 1 ].  Pada  Bank  BRI  tahun  2015- 2019  menunjukkan  tingkat  kesehatan  dengan  metode RGEC  sebesar  87,50%  dengan  peringkat  komposit Sangat  Sehat  [6].  Pada  penelitian  ini  berbeda  dengan penelitian  sebelumnya  pada  aspek Risk  Profile menggunakan  rasio  NPL  dan  LDR,  aspek  GCG menggunakan system  self  assessment ,  pada  aspek earning menggunakan  rasio  ROA  dan  NIM,  dan  pada aspek Capital menggunakan  rasio  CAR  dimana  saat terjadinya pandemi Covid-19 dalam  meningkatkan dan mempertahankan  tingkat  kesehatan  Bank  BUMN. Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui  kinerja keuangan  yang  dinilai  dari  aspek Risk  Profile ,  GCG, Earning ,  dan Capital serta  untuk  mengetahui  tingkat kesehatan  Bank  BUMN  menggunakan  metode  RGEC pada masa pandemi Covid-19.
Berdasarkan Peraturan BI No 13/1/PBI/2011 pendekatan  dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  bank menggunakan  risiko  ( Risk  Based  Bank  Rating ). Penilaian  kesehatan  bank  dilaksanakan  baik  secara individual  ataupun  konsolidasi,  dimana  penilaian faktor-faktor  seperti  profil  risiko  ( Risk  Profile ),  GCG, Rentabilitas ( Earning ),  dan  Permodalan  ( Capital ). Tujuan dilakukan penilaian untuk mengetahui peringkat komposit  kesehatan  bank  [ 13 ].  Dasar  penilaian kesehatan  bank  melalui reward  system dimana melakukan  analisis  dengan  komphrensif  dan  struktur kemudian  hasil  penilaian  dikelompokkan  dalam  5 peringkat komposit atau disingkat PK terdiri dari sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak  sehat [ 14 ] disajikan pada Tabel 1.
Tabel 1. Penetapan Tingkat Kesehatan Bank [ 15 ] Peringkat Komposit   Bobot (%) Keterangan PK-1 86-100 Sangat Sehat PK-2 71-85 Sehat PK-3 61-70 Cukup Sehat PK-4 41-60 Kurang Sehat PK-5 ≤ 40 Tidak Sehat
Bank  memberikan  kredit  kepada  pihak  ketiga  sebagai sumber  utama  penghasilan  yang  diperoleh  Bank. Apabila  jumlah kredit  yang diberikan  meningkat maka hal  tersebut  semakin  baik  untuk  Bank  hal  ini dikarenakan pendapatan bunga mengalami peningkatan [ 16 ].
Berdasarkan  PBI  No.  5/8/2003  mengenai  manajemen risiko  untuk  bank  umum  yang  mana  penilaian kesehatan  bank  berasal  dari  pembiayaan/kredit  yaitu nilai  NPL ( Non Performing Loan ) suatu bank dibawah 5%  [ 17 ]  disajikan  pada  Tabel  2.  Dimana  rumus menghitung NPL disajikan pada Persamaan (1).
(1)
Tabel 2. Kriteria Penetapan NPL [15] Peringkat Kriteria (%) Predikat 1 < NPL ≤ 2 Sangat Sehat 2 2% < NPL < 5 Sehat 3 5% ≤ NPL ≤ 8 Cukup Sehat 4 8% ≤ NPL ≤ 12 Kurang Sehat 5 NPL ≥ 12 Tidak Sehat Menilai kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya  dimana  LDR  yang  besar  menunjukkan keuntungan  yang  diperoleh  bank  semakin  besar sehingga keuntungan yang besar mengakibatkan kinerja bank  juga  baik  [ 18 ]  yang  disajikan  pada  Tabel  3. Dimana  rumus  menghitung  LDR  disajikan  pada Persamaan (2).
(2) Tabel 3. Kriteria Penetapan LDR [ 15 ] Peringkat Kriteria (%) Predikat 1 50% < LDR ≤ 75 Sangat Sehat 2 75% < LDR ≤ 85 Sehat 3 85% < LDR ≤ 100 Cukup Sehat 4 100% < LDR ≤ 120 Kurang Sehat 5 LDR > 120 Tidak Sehat
GCG adalah  pengelolaan  dan  pengawasan  proses pengendalian usaha secara berkesinambungan agar nilai saham  meningkat  sehingga  nilai  perusahaan  juga mengalami peningkatan sebagai bentuk tanggung jawab kepada  shareholders  dengan  tidak  mengabaikan kepentingan  stakeholders  seperti  karyawan,  kreditur dan masyarakat [ 19 ]. GCG terdiri dari 4 prinsip pokok antara  lain transparansi (Keterbukaan), Akuntabilitas , Responsibilitas , dan Fairness [ 20 ].
Tujuan  diberlakukannya  GCG  dapat  mengawasi  dan memberikan  petunjuk  untuk  perusahaan  sehingga dapat beroperasi berdasarkan tujuan stakeholders dalam mendapatkan  keuntungan  untuk  perusahaan  [ 21 ] disajikan pada Tabel 4.
Tabel 4. Kriteria Penetapan GCG [ 15 ] Peringkat Predikat 1 Sangat Baik 2 Baik 3 Cukup Baik 4 Kurang Baik 5

## Tidak Baik
Merupakan  kemampuan  operasioanl/Investasi  asset dalam  memperoleh  keuntungan  operasi.  Oleh  karena itu,  ROA  dapat  menilai  besarnya  keuntungan  untuk setiap rupiah yang diinvestasikan yang didapat Investor (Kreditur  dan  Pemilik)  [ 22 ].  Nilai  ROA  bank  yang semakin  meningkat  maka  laba  yang  diperoleh  bank semakin  besar  dan  dinilai  dari  asset  bank  tersebut semakin  baik  [ 23 ]  yang  disajikan  pada  Tabel  5  [ 15 ]. Dimana  rumus  menghitung  ROA  disajikan  pada Persamaan (3).
(3) Tabel 5. Kriteria Penetapan ROA Peringkat Kriteria (%) Predikat 1 ROA > 1,5 Sangat Sehat 2 1,25% < ROA ≤ 1,5 Sehat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25 Cukup Sehat 4 0% < ROA ≤ 0,5 Kurang Sehat 5 ROA ≤ 0 Tidak Sehat
Kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh pendapatan  bunga  bersih  dalam  mengelola  aktiva produktif [ 24 ]. Dimana rumus menghitung Net Interest Margin (NIM)  disajikan  pada  Persamaan  (4)  dan hasilnya disajikan pada Tabel 6.
(4) Tabel 6. Kriteria Penetapan NIM [ 15 ] Peringkat Kriteria (%) Predikat 1 NIM > 3 Sangat Sehat 2 2% < NIM ≤ 3 Sehat 3 1,5% < NIM ≤ 2 Cukup Sehat 4 1% < NIM ≤ 1,5   Kurang Sehat 5 NIM ≤ 1 Tidak Sehat
Kemampuan  bank  dalam  mengatasi  penurunan  aktiva akibat  mengalami  kerugian  yang  disebabkan  adanya risiko  aktiva  produktif.  Ketetapan  BI  untuk  bank  di Indonesia besarnya CAR minimum 8% [ 25 ] pada Tabel 7.  Dimana  rumus  menghitung  CAR  disajikan  pada Persamaan (5).
Tabel 7. Kriteria Penetapan CAR [ 15 ] Peringkat Kriteria (%) Predikat 1 CAR > 12 Sangat Sehat 2 9% < CAR < 12   Sehat 3 8% ≤ CAR < 9   Cukup Sehat 4 6% < CAR < 8 Kurang Sehat 5 CAR ≤ 6 Tidak Sehat

## 2. Metode Penelitian
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah analisis  deskriptif  dengan  tujuan  untuk  mengetahui tingkat  kesehatan  pada  bank  BUMN  menggunakan metode rasio  Risk  Based Bank  Rating (RGEC)  terdiri
dari Risk  Profile (Profil  Resiko), Good  Corporate Governance (GCG), Earning (Rentabilitas) dan Capital (permodalan).  Penelitian  ini  menggunakan  data sekunder dari laporan keuangan Bank BUMN. Populasi penelitian  ini  adalah  perbankan  BUMN  yang  terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode masa pandemi Covid- 19 tahun 2019 sampai tahun 2022. Pengambilan sampel ditentukan  berdasarkan  metode purposive  sampling yaitu pengambilan sampel memiliki maksud atau tujuan tertentu  [ 26 ].  Sampel  yang  diambil  pada  penelitian  ini didapat empat Bank BUMN sebagai sampel yaitu Bank Mandiri, BRI, BNI, dan BTN.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  BUMN  berdasarkan NPL dapat dilihat pada Tabel 8.
Tabel 8. Perhitungan Non Performing Loan (NPL) Bank BUMN
Tahun Bank BUMN Rasio (%) Peringkat   Predikat 2019 Mandiri 2,39 2 Sehat BRI 2,62 2 Sehat BNI 2,30 2 Sehat BTN 4,78 2 Sehat Rata-rata 3,02 2 Sehat 2020 Mandiri 3,29 2 Sehat BRI 2,94 2 Sehat BNI 4,30 2 Sehat BTN 4,37 2 Sehat Rata-rata 3,73 2 Sehat 2021 Mandiri 2,81 2 Sehat BRI 3,08 2 Sehat BNI 3,70 2 Sehat BTN 3,70 2 Sehat Rata-rata 3,32 2 Sehat 2022 Mandiri 1,88 1 Sangat Sehat BRI 2,82 2 Sehat BNI 2,80 2 Sehat BTN 3,38 2 Sehat Rata-rata 2,72 2 Sehat
Berdasarkan  Tabel  8  perhitungan  NPL diatas menunjukkan  bahwa  aspek asset  quality (Kualitas Aset)  yang  ditunjukkan  dari  nilai  Rata-rata  NPL  Bank BUMN  pada  masa  pandemi  Covid-19  dari  tahun  2019 sampai tahun 2022 termasuk dalam peringkat 2 dengan predikat  sehat.  Pada tahun  2019  NPL  terbaik  diduduki oleh  Bank  BNI  sebesar  2,30%,  tahun  2020  Bank  BRI sebesar  2,94%,  tahun  2021  Bank  Mandiri  sebesar 2,81%  dan  tahun  2022  Bank  Mandiri  sebesar  1,88%. Nilai  NPL  Rata-rata  Bank  BUMN  selama  pandemi Covid-19 terlihat fluktuatif namun perubahan presentase yang terjadi setiap tahunnya tidak menunjukkan kondisi yang negatif karena masih berada pada  predikat  sehat  sehingga  dapat  diartikan  bahwa Bank  BUMN  sudah  sehat  dalam  mengelola  kredit bermasalah  dari  keseluruhan  kredit  yang  diberikan dimana asset quality Bank BUMN dapat bertahan pada masa  pandemi  Covid-19.  Penilaian  tingkat  kesehatan bank BUMN berdasarkan LDR dapat dilihat pada Tabel 9.
Tabel 9. Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank BUMN
Tahun Bank BUMN Rasio (%) Peringkat   Predikat 2019 Mandiri 96,37 3 Cukup Sehat BRI 88,64 3 Cukup Sehat BNI 91,50 3 Cukup Sehat BTN 113,50 4 Kurang Sehat Rata-rata 97,50 3 Cukup Sehat 2020 Mandiri 82,95 2 Sehat BRI 83,66 2 Sehat BNI 87,30 3 Cukup Sehat BTN 93,19 3 Cukup Sehat Rata-rata 86,78 3 Cukup Sehat 2021 Mandiri 80,04 2 Sehat BRI 83,67 2 Sehat BNI 79,70 2 Sehat BTN 92,86 3 Cukup Sehat Rata-rata 84,07 2 Sehat 2022 Mandiri 77,61 2 Sehat BRI 79,17 2 Sehat BNI 84,20 2 Sehat BTN 92,65 3 Cukup Sehat Rata-rata 83,41 2 Sehat
Berdasarkan  Tabel  9  perhitungan  LDR  diatas menunjukkan  bahwa  aspek liquidity (Likuiditas)  yang ditunjukkan  dari  nilai  Rata-rata  LDR  Bank  BUMN pada  awal  pandemi  Covid-19  tahun  2019  dan  2020 termasuk  dalam  peringkat  3  dengan  predikat  cukup sehat  sedangkan  pada  tahun  2021  dan  2022  termasuk dalam  peringkat  2  dengan  predikat  sehat.  Pada  tahun 2019  LDR  terbaik  diduduki  oleh  Bank  BRI  sebesar 88,64%,  tahun  2020  Bank  Mandiri  sebesar  82,95%, tahun 2021 Bank BNI sebesar 79,70% dan pada  tahun 2022  Bank  Mandiri  sebesar  77,61%.  Nilai  LDR  Rata- rata  Bank  BUMN  selama  pandemi  Covid-19  terlihat fluktuatif dimana pada awal terjadinya pandemi Covid- 19  menunjukkan  kondisi  yang  negatif  yang  mana berada  pada  predikat  cukup  sehat  kemudian  mampu beralih  menunjukkan  kondisi  positif  karena  berada pada  predikat  sehat.  Hal  ini  dapat  diartikan  bahwa kemampuan Bank BUMN sudah baik dalam mengelola dan  memenuhi  kebutuhan  para  nasabah  disaat pengambilan  dana  dan  penyaluran  kredit  kepada debitur  sehingga  dimasa  pandemi  Covid-19  bank BUMN  dalam  mengelola  likuiditasnya  dalam  keadaan sehat.  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  BUMN berdasarkan GCG dapat dilihat pada Tabel 10.
Tabel 10. Penilaian GCG Bank BUMN
Tahun Bank BUMN Peringkat Predikat 2019 Mandiri 1 Sangat Baik BRI 2 Baik BNI 2 Baik BTN 2 Baik Rata-rata 2 Baik 2020 Mandiri 1 Sangat Baik BRI 2 Baik BNI 2 Baik BTN 2 Baik
Rata-rata 2 Baik 2021 Mandiri 1 Sangat Baik BRI 2 Baik BNI 2 Baik BTN 2 Baik
Rata-rata 2 Baik 2022 Mandiri 1 Sangat Baik BRI 2 Baik BNI 2 Baik BTN 2 Baik Rata-rata 2 Baik
Berdasarkan  tabel  penilaian  GCG  diatas  menunjukkan bahwa  nilai  Rata-rata  GCG  Bank  BUMN  pada  masa pandemi Covid-19 dari tahun 2019 sampai tahun  2022 termasuk dalam peringkat 2 dengan predikat baik. Pada tahun  2019  sampai  tahun  2022  GCG  terbaik  diduduki oleh Bank Mandiri dimana dengan peringkat 1. Hal ini dapat  diartikan  bahwa  Bank  BUMN  dalam  tata  kelola perusahaan seperti pengelolaan menghadapi risiko agar tujuan  perusahaan  dapat  tercapai  dimasa  pandemi Covid-19 sudah baik.  Penilaian tingkat kesehatan bank BUMN berdasarkan ROA dapat dilihat pada Tabel 11.
Tabel 11. Perhitungan Return On Assets (ROA) Bank BUMN
Tahun Bank BUMN Rasio (%) Peringkat   Predikat 2019 Mandiri 3,03 1 Sangat Sehat BRI 3,50 1 Sangat Sehat BNI 2,40 1 Sangat Sehat BTN 0,13 4 Kurang Sehat Rata-rata 2,27 1 Sangat Sehat 2020 Mandiri 1,64 1 Sangat Sehat BRI 1,98 1 Sangat Sehat BNI 0,50 3 Cukup Sehat BTN 0,69 3 Cukup Sehat Rata-rata 1,20 3 Cukup Sehat 2021 Mandiri 2,53 1 Sangat Sehat BRI 2,72 1 Sangat Sehat BNI 1,40 2 Sehat BTN 0,81 3 Cukup Sehat Rata-rata 1,87 1 Sangat Sehat 2022 Mandiri 3,30 1 Sangat Sehat BRI 3,76 1 Sangat Sehat BNI 2,50 1 Sangat Sehat BTN 1,02 3 Cukup Sehat Rata-rata 2,65 1 Sangat Sehat
Berdasarkan  Tabel  11  perhitungan  ROA  diatas menunjukkan bahwa aspek rentabilitas yang ditunjukkan  dari  nilai  Rata-rata  ROA  Bank  BUMN pada  masa  pandemi  Covid-19  dari  tahun  2019  sampai tahun  2022  termasuk  dalam  peringkat  1  dengan predikat  sangat  sehat  kecuali  di  tahun  2020  terdapat pada  peringkat  3  dengan  predikat  cukup  sehat.  Pada tahun  2019  sampai  tahun  2022  ROA  terbaik  diduduki oleh  Bank  BRI  dengan  nilai  sebesar  3,50%,  1,98%, 2,72%, dan 3,76%. Nilai ROA Rata-rata Bank  BUMN selama  pandemi  Covid-19  terlihat  fluktuatif  dimana presentase  mengalami  penurunan  dan  peningkatan. Pada  tahun  2020  meskipun  mengalami  penurunan namun  di  tahun  berikutnya  persentase  mengalami peningkatan.  Perubahan  tersebut  tetap  menunjukkan nilai  positif  karena  masih  berada  pada  predikat  sangat sehat  sehingga  dapat  diartikan  bahwa  keberhasilan Bank  BUMN  dimasa  pandemi  Covid-19  dalam menghasilkan keuntungan atau laba dengan memaksimalkan  aset  yang  dimiliki  sudah  dalam kondisi sangat sehat.   Penilaian tingkat kesehatan bank BUMN berdasarkan NIM dapat dilihat pada Tabel 12.
Tabel 12. Perhitungan Net Interest Margin (NIM) Bank BUMN
Tahun Bank BUMN Rasio (%) Peringkat   Predikat 2019 Mandiri 5,46% 1 Sangat Sehat BRI 6,98% 1 Sangat Sehat BNI 4,90% 1 Sangat Sehat BTN 3,32% 1 Sangat Sehat Rata-rata 5,17% 1 Sangat Sehat 2020 Mandiri 4,48% 1 Sangat Sehat BRI 6,00% 1 Sangat Sehat BNI 4,50% 1 Sangat Sehat BTN 3,06% 1 Sangat Sehat Rata-rata 4,51% 1 Sangat Sehat 2021 Mandiri 4,73% 1 Sangat Sehat BRI 6,89% 1 Sangat Sehat BNI 4,70% 1 Sangat Sehat BTN 3,99% 1 Sangat Sehat Rata-rata 5,08% 1 Sangat Sehat 2022 Mandiri 5,16% 1 Sangat Sehat BRI 6,80% 1 Sangat Sehat BNI 4,80% 1 Sangat Sehat BTN 4,40% 1 Sangat Sehat Rata-rata 5,29% 1 Sangat Sehat
Berdasarkan  Tabel  12  perhitungan  NIM  diatas menunjukkan  bahwa  aspek earning yang  ditunjukkan dari  nilai  Rata-rata  NIM  Bank  BUMN  pada  masa pandemi Covid-19 dari tahun 2019 sampai tahun  2022 termasuk  dalam  peringkat  1  dengan  predikat  sangat sehat. Pada tahun 2019 sampai tahun 2022 NIM terbaik diduduki  oleh  Bank  BRI  dengan  nilai  sebesar  6,98%, 6,00%,  6,89%,  dan  6,80%.  Nilai  NIM  Rata-rata  Bank BUMN  selama  pandemi  Covid-19  terlihat  fluktuatif dimana presentase mengalami penurunan dan peningkatan.  Perubahan  tersebut  tetap  menunjukkan nilai  positif  karena  masih  berada  pada  predikat  sangat sehat  sehingga  dapat  diartikan bahwa  tingkat rentabilitas Bank BUMN yang didapat dari pendapatan bunga  bersih  atas  aktiva-aktiva  produktif  atau  aktiva yang  menghasilkan  bunga  bersih dalam  kondisi  sangat sehat  dimasa  pandemi  Covid-19.      Penilaian  tingkat kesehatan bank BUMN berdasarkan CAR dapat dilihat pada Tabel 13.
Tabel 13. Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)
Tahun Bank BUMN Rasio (%) Peringkat   Predikat 2019 Mandiri 21,39% 1 Sangat Sehat BRI 22,55% 1 Sangat Sehat BNI 19,70% 1 Sangat Sehat BTN 17,32% 1 Sangat Sehat Rata-rata 20,24% 1 Sangat Sehat 2020 Mandiri 19,90% 1 Sangat Sehat BRI 20,61% 1 Sangat Sehat BNI 16,80% 1 Sangat Sehat BTN 19,34% 1 Sangat Sehat Rata-rata 19,16% 1 Sangat Sehat 2021 Mandiri 19,60% 1 Sangat Sehat BRI 25,28% 1 Sangat Sehat BNI 19,70% 1 Sangat Sehat BTN 19,14% 1 Sangat Sehat Rata-rata 20,93% 1 Sangat Sehat 2022 Mandiri 19,46% 1 Sangat Sehat BRI 23,30% 1 Sangat Sehat BNI 19,30% 1 Sangat Sehat BTN 20,17% 1 Sangat Sehat Rata-rata 20,56% 1 Sangat Sehat
Berdasarkan  Tabel  13  perhitungan  CAR  diatas menunjukkan  bahwa  aspek capital yang  ditunjukkan dari  nilai  Rata-rata  CAR  Bank  BUMN  pada  masa pandemi Covid-19 dari tahun 2019 sampai tahun  2022
termasuk  dalam  peringkat  1  dengan  predikat  sangat sehat. Pada tahun 2019 sampai tahun 2022 NIM terbaik diduduki oleh Bank  BRI dengan  nilai  sebesar 22,55%, 20,61%,  25,28%,  dan  23,30%.  Nilai  CAR  Rata-rata Bank  BUMN  selama  pandemi  Covid-19  terlihat fluktuatif dimana presentase mengalami penurunan dan peningkatan.  Perubahan  tersebut  tetap  menunjukkan nilai  positif  karena  masih  berada  pada  predikat  sangat
sehat sehingga dapat diartikan bahwa kecukupan modal yang  dimiliki  Bank  BUMN  saat  pandemi  Covid-19 dalam  menunjang  aktiva  yang  menghasilkan  risiko dalam kondisi yang sangat sehat.
Penilaian  komposit  kesehatan  Bank  BUMN  periode tahun  2019  sampai  dengan  tahun  2022  pada  masa pandemi  Covid-19  berdasarkan  metode  RGEC  dapat dilihat pada Tabel 14.
Tabel 14. Penilaian Komposit Kesehatan Bank BUMN Tahun 2019-2022
Tahun Aspek Penilaian Rasio Nilai Peringkat Predikat 1 2 3 4 5 2019 Risk Profile NPL 3,02% √ Sehat LDR 97,50% √ Cukup Sehat GCG CGPI 2 √ Sehat Earning ROA 2,27% √ Sangat Sehat NIM 5,17% √ Sangat Sehat Capital CAR 20,24% √ Sangat Sehat Nilai Komposit 30 15 8 3 26/30x100%=87% Penilaian Komposit Sangat Sehat 2020 Risk Profile NPL 3,73% √ Sehat LDR 86,78% √ Cukup Sehat GCG CGPI 2 √ Sehat Earning ROA 1,20% √ Cukup Sehat NIM 4,51% √ Sangat Sehat Capital CAR 19,16% √ Sangat Sehat Nilai Komposit 30 10 8 6 24/30x100%=80% Penilaian Komposit Sehat 2021 Risk Profile NPL 3,32% √ Sehat LDR 84,07% √ Sehat GCG CGPI 2 √ Sehat Earning ROA 1,87% √ Sangat Sehat NIM 5,08% √ Sangat Sehat Capital CAR 20,93% √ Sangat Sehat Nilai Komposit 30 15 12 27/30x100%=90% Penilaian Komposit Sangat Sehat 2022 Risk Profile NPL 2,72% √ Sehat LDR 83,41% √ Sehat GCG CGPI 2 √ Sehat Earning ROA 2,65% √ Sangat Sehat NIM 5,29% √ Sangat Sehat Capital CAR 20,56% √ Sangat Sehat Nilai Komposit 30 15 12 27/30x100%=90% Penilaian Komposit Sangat Sehat
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  tingkat kesehatan  Bank  BUMN  dimasa  pandemi  Covid-19 terjadi  fluktuasi  dapat  dilihat  dari  nilai  Rasio Risk Profil,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  dan Capital .  Penilaian  kesehatan  Bank  BUMN  pada  saat pandemi Covid-19 tahun 2019 sampai tahun 2020 nilai komposit  sebesar  87%  kemudian  turun  menjadi  80% tetapi  kembali  naik  menjadi  90%  dan  kemudian  tetap bertahan  dinilai  90%.  Analisis  tingkat  kesehatan  Bank BUMN  dimasa  pandemi  Covid-19  menggunakan metode  RGEC  menunjukkan  bahwa  kesehatan  Bank BUMN  selama  pandemi  Covid-19  terdapat  pada peringkat  komposit  1  (PK-1)  dengan  predikat  sangat sehat  berdasarkan  komprehensif  meskipun  mengalami penurunan  peringkat  menjadi  komposit  2  (PK-2) dengan  predikat  sehat  namun  Bank  BUMN  dapat kembali  meningkat  dan  mempertahankan  menjadi peringkat komposit sangat sehat.

## 4. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  dapat disimpulkan  bahwa  Bank  BUMN  Selama  pandemi
Covid-19  periode  tahun  2019-2022  dinilai  dari  Aspek Risk  Profile NPL  predikat  sehat  sedangkan  LDR  pada tahun  2019  dan  2020  peredikat  cukup  sehat  namun tahun  2021  dan  2022  predikat  sehat  hal  ini menunjukkan  bahwa  kemampuan  Bank  BUMN  sudah baik  dalam  memenuhi  kebutuhan  nasabah  dalam pengambilan  dana  dan  penyaluran  kredit  kepada debitur,  sedangkan  penilaian  dari  aspek  GCG  predikat sehat,  pada  aspek Earning ROA  dan  NIM  sebagai predikat sangat sehat  meskipun di tahun 2020 predikat ROA  cukup  sehat  sementara  predikat  NIM  sangat sehat,  pada  aspek Capital predikat  sangat  sehat sementara  hasil  analisis  menggunakan  metode  RGEC penilaian tingkat kesehatan nilai komposit sebesar 87% kemudian  turun  menjadi  80%  tetapi  kembali  naik menjadi  90%  dan  kemudian  bertahan  dinilai  90% walaupun  sempat  berada  pada  peringkat  komposit  2 (Pk-2) dengan predikat sehat di tahun 2020 tetapi Bank BUMN  dapat  meningkatkan  dan  mempertahankan tingkat  kesehatan  Bank  BUMN  berada  pada  peringkat komposit 1 (PK-1) dengan predikat sangat sehat.

## Daftar Rujukan
[1] Wulandari,  A.,  &  Taufiqurahman,  E.  (2021).  Analisis  Kinerja Keuangan  Bank  Bumn  dengan  Metode  RGEC  Periode  2014- 2018. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen , 11 (2), 138–157. DOI: https://doi.org/10.34010/jurisma.v11i2.3863 .
[2] Rusydiana,  A.  (2019).  Bagaimana  Mengembangkan  Industri Fintech Syariah di Indonesia? Pendekatan Interpretive Structural Model (ISM). Al-Muzara’ah, 6 (2), 117–128. DOI: https://doi.org/10.29244/jam.6.2.117-128 .
[3] Ramadhan,  F.,  &  Priyanto,  A.  A.  (2021).  Analisis  Rasio Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia  Tbk. JIMF  (Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Forkamma) , 5 (1), 1–18. DOI: https://doi.org/10.32493/frkm.v5i1.12301 .
[4] Nuri  Andriyani,  Mukhzarudfa,  &  Enggar  Diah  PA.  (2020).
Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Pemerintah  Daerah  Terhadap Belanja  Modal  (Studi  di  Kabupaten/Kota  Provinsi  Jambi  Tahun 2014  –  2018). Jurnal  Akuntansi  &  Keuangan  Unja,  5 (2),  132– 144. DOI: https://doi.org/10.22437/jaku.v5i2.10263 .
[5] Agustin, A. M. (2022). Analisis Kinerja Perbankan Sebelum dan Selama Pandemi COVID-19 Periode 2019.1-202.12 di Indonesia. Bandung  Conference  Series:  Economics  Studies,  2 (1).  DOI: https://doi.org/10.29313/bcses.v2i1.2248 .
[6] Rini  Dwiastutiningsih,  Dadi  Kuswandi,  &  Titah  Ayu.  (2022). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Rgec Pada PT Bank  Central  Asia,  Tbk  (BCA)  Periode  2017-2021. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 1 (3), 09–17. DOI:
https://doi.org/10.56127/jekma.v1i3.297 .
[7] Suyatna,  N.,  &  Mu’minin,  A.  M.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  dan  Dampaknya  terhadap  Peningkatan  Jumlah Nasabah. Jurnal  Maps  (Manajemen  Perbankan  Syariah),  5 (1), 46–55. DOI: https://doi.org/10.32627/maps.v5i1.82 .
[8] Ruswaji, R. (2017). Analisis Rasio Keuangan Perbankan Sebagai Alat Ukur Kinerja  Keuangan Bank (Studi  Kasus PD. BPR Bank Daerah  Lamongan  Periode 2012  -2016). Jurnal  Akuntansi, 2 (1), 14. DOI: https://doi.org/10.30736/jpensi.v2i1.95 .
[9] Astuti,  N.  P.,  Bakri,  R.,  &  Nurjakia,  N.  (2022).  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Perbankan  BUMN  Dan  Perbankan  Swasta. Equilibrium :  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi,  Manajemen  Dan Akuntansi , 11 (2), 59–66. DOI: https://doi.org/10.35906/equili.v11i2.1123 .
[10] Amelia,  E.,  &  Aprilianti,  A.  C.  (2019).  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank:  Pendekatan  CAMEL  dan  RGEC. Jurnal Akuntansi  dan  Keuangan  Islam , 6 (2),  189–208.  DOI: https://doi.org/10.35836/jakis.v6i2.5 .
[11] Rini  Dwiastutiningsih,  Dadi  Kuswandi,  &  Titah  Ayu.  (2022). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode Rgec Pada PT Bank  Central  Asia,  Tbk  (BCA)  Periode  2017-2021. Jurnal Ekonomi dan Manajemen, 1 (3), 09–17. DOI:
https://doi.org/10.56127/jekma.v1i3.297 .
[12] Sari,  W.,  &  Sadilah,  D.  N.  (2021).  Metode  RGEC  untuk Menganalisis  Kesehatan  Bank  di  Bank  BRI  Syariah. Jurnal Maps  (Manajemen  Perbankan  Syariah) , 5 (1),  11–21.  DOI: https://doi.org/10.32627/maps.v5i1.83 .
[13] Pertiwi,  E.  M.  (2021).  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank terhadap  Kebijakan  Dividen  Menggunakan  Metode  Rgec  Pada Bank  BTPN  Syariah  Tahun  2015-2020. Accounting  Global Journal, 5 (2), 152–172. DOI: https://doi.org/10.24176/agj.v5i2.6419 .
[14] Pradipta, H. (2021). Kajian Tingkat Kesehatan Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  di  Kawasan  Tapal  Kuda. Islamic Banking :  Jurnal  Pemikiran  dan  Pengembangan  Perbankan
Syariah , 7 (1), 77–94. DOI:
https://doi.org/10.36908/isbank.v7i1.215 .
[15] Anggraini,  C.  N.,  Kosim,  B.,  &  Agusria,  L.  (2022).  Pengaruh Tingkat  Kecukupan  Modal,  Tingkat  Likuiditas,  dan  Efisiensi Operasional  terhadap  Profitabilitas  Bank  Konvensional  dengan Risiko  Kredit  Sebagai  Variabel  Moderasi. Jurnal  Kompetitif, 11 (1). DOI: https://doi.org/10.52333/kompetitif.v11i1.906 .
[16] Maryadi,  E.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio (OER) Terhadap Return On  Assets  (ROA)  (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah  Devisa  di Indonesia). E-Journal  Perdagangan  Industri  dan  Moneter,  4 (1). DOI: https://doi.org/10.22437/pim.v4i1.4161 .
[17] Deliandra, R.  (2020).  Evaluasi Implementasi Manajemen Risiko Pada  Proses  Pemberian  Kredit. Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis
Airlangga, 29 (1), 52. DOI: https://doi.org/10.20473/jeba.v29i12019.52-63 .
[18] Madjit, F. F., Guasmin, G., & Yusuf, D. (2021). Analisis Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Perbankan  di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Kolaboratif Sains, 4 (10), 520–526. DOI: https://doi.org/10.56338/jks.v4i10.1975 .
[19] Choiriyah,  C.  (2019).  Hukum  Perbankan  dan  Perasuransian Indonesia  Dalam  Perspektif  Hukum  Islam. SALAM:  Jurnal Sosial dan Budaya Syar-i, 6 (3), 265–280. DOI: https://doi.org/10.15408/sjsbs.v6i3.11532 .
[20] Nuryono,  M.,  Wijanti,  A.,  &  Chomsatu,  Y.  (2019).  Pengaruh Kepemilikan  Manajerial,  Kepemilikan  Institusional,  Komisaris Independen,  Komite  Audit,  Serta  Kulitas  Audit  Pada  Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmiah Edunomika, 3 (01). DOI: https://doi.org/10.29040/jie.v3i01.457 .
[21] Rukmana,  D.,  &  Widyawati,  W.  (2022).  Pengaruh  Good Corporate  Governance  terhadap  Nilai  Perusahaan. Populis :
Jurnal Sosial dan Humaniora, 7 (1), 32. DOI: https://doi.org/10.47313/pjsh.v7i1.1469 .
[22] Kurnia, R., Rahmat, F., & Adif, R. M. (2023). Analisis Aktivitas dan  Rentabilitas  terhadap  Efektifitas  Kinerja  Keuangan. Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis , 5 (1), 175–181. DOI: https://doi.org/10.37034/infeb.v5i1.210 .
[23] Fernos,  J.,  &  Dona,  E.  (2018).  Analisis  Loan  To  Deposit  Ratio, Capital  Adequacy  Ratio  dan  Return  On  Assets  PT.  Bank Pembangunan Daerah Sumatera  Barat. Jurnal  Pundi , 2 (2), 107– 118. DOI: https://doi.org/10.31575/jp.v2i2.73 .
[24] Hilmy  Tsany,  M.,  &  Bagana,  B.  D.  (2022).  Pengaruh  rasio  Net Intersest  Margin  (NIM),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Non Perfoming  Loan (NPL) terhadap profitabilitas bank. Fair Value: Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  dan  Keuangan , 5 (3),  1247–1257.  DOI: https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i3.2162 .
[25] Ismaulina,  I.,  Wulansari,  A.,  &  Safira,  M.  (2020).  Capital Adequacy Ratio (Car) dan Faktor-Faktor Yang
Mempengaruhinya di Bank Syariah Mandiri (Periode Maret 2012 -  Maret  2019). I-Finance:  A  Research  Journal  on  Islamic Finance , 6 (2), 168–184. DOI: https://doi.org/10.19109/ifinance.v6i2.5168 .
[26] Firdaus, M., & Wulandari, W. (2020). Analisis Rasio  Keuangan Terhadap  Rentabilitas  KPRI  Obor  Guru  Kota  Bima. Pamator Journal, 13 (1), 7–12. DOI: https://doi.org/10.21107/pamator.v13i1.6914 .