Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Movere Journal Vol 1 No. 1 Januari 2019 Hal 70-78

## MOVERE JOURNAL
http://ojs.stie-tdn.ac.id/index.php/mv
ANALISIS PENGELOLAAN KREDIT PADA PT. BANK BUMI ARTA, Tbk
Nurhidayati Islamiah 1)

## STIE Tri Dharma Nusantara
Maria Selvi 2)
Abstrak : Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui efektivitas pengelolaan kredit pada BankBumiArta,  Tbk  pada  tahun  2016  sampai  dengan  2017.  Penelitian  ini  dilakukan  pada BankBumiArta,  Tbk  dengan  data  laporan  keuangan  yang  diperoleh  melalui  Indonesia  Stock Exchange  (IDX).  Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  rumus-rumus  tertentu  yang disesuaikan  dengan  topik  permasalahan  yang  diteliti.  Metode  yang  digunakan  untuk memecahkan masalah yang akan diteliti yaitu Metode Analisis Komparatif dan analisis Ratio. Penelitian ini menyimpulkan bahwa menyimpulkan bahwa Pengelolaan Kredit pada PT. Bank Bumi  Arta,  Tbk  adalah  : Non  Perfoming  Loans  (NPL )  pada  periode  2016  dan  2017  kredit dalam  kategori  memenuhi  standar  rasio  yang  dikeluarkan  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor  17/11/PBI/2015,  yaitu 5%  jadi  termasuk  kategori  efektif. Banking  Ratio (Dana Pihak  Ketiga)  pada  periode  2016  diatas  standar  rasio  yang  dikeluarkan  oleh  Peraturan  Bank Indonesia. Pada periode  2017 juga diatas standar rasio Peraturan Bank Indonesia yaitu 78% jadi  termasuk  kategori  efektif. Loans  to  Assets  Ratio pada  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  pada periode  2016  sampai  dengan  periode  2017  selalu  memenuhi  standar  rasio  yang  ditetapkan Peraturan  Bank  Indonesia  yaitu 30%  Jadi  dalam  kategori  efektif. Interest  Risk  Ratio pada PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  periode  2016  sampai  dengan  2017  selalu  mengalami  kenaikan sehingga  memenuhi  kriteria  standar  rasio  yang  ditentukan  Peraturan  Bank  Indonesia  yaitu ≥92%. Jadi termasuk dalam kategori efektif. Loans to Deposite Ratio/Loans to Funding Ratio pada PT. Bank Bumi Arta, Tbk periode 2016 sampai dengan 2017 sesuai dengan standar rasio yang ditetapkan oleh Peraturan Bank Indonesia yaitu ≤94%. Termasuk kategori efektif.
Kata kunci : analisis kredit

## PENDAHULUAN
Bank
Indonesia merupakan lembaga  negara  yang  berkedudukan sebagai  badan  hukum  publik  bertugas menetapkan peraturan perbankan.
Selain  itu  juga  sebagai  badan  hukum perdata yang mengelola sendiri kekayaan terlepas dari sistem anggaran pendapatan dan belanja negara (APBN). Salah  satu  usaha  pemerintah dalam meningkatkan taraf hidup masyarakat  adalah  memberdayakan peranan  jasa  perbankan,  lembaga perbankan  berfungsi  sebagai financial Intermediary yang  menghimpun  dana
dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dana  pihak  ketiga  dan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit.
Bank  memiliki  peranan  yang sangat  penting  dalam  menunjang  dan mengembangkan pertumbuhan ekonomi.
Setiap usaha apapun bentuknya dan tingkatan usahanya baik usaha  kecil,  menengah  bahkan  usaha besar, tidak akan luput dari kemungkinan  menghadapi  resiko  yang sangat  bervariasi  dari  resiko  kecil, resiko besar bahkan resiko yang sangat besar.
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Dengan kata lain “kemungkinan” itu sudah menunjukan adanya ketidakpastian. Ketidakpastian itu merupakan kondisi yang menyebabkan tumbuhnya resiko. Kondisi
ketidakpastian itu timbul karena berbagai  sebab,  yaitu:  pertama,  jarak dan  waktu  dimulainya  perencanaan awal  sampai  kegiatan  itu  berakhir. Kedua, keterbatasan tersedianya informasi  yang  diperlukan.  Ketiga, keterbatasan
pengetahuan atau
keterampilan (teknis) mengambil keputusan.  Kredit  usaha  kecil  (KUK) kepada  masyarakat  atau  pengusaha ekonomi  lemah  yang  disalurkan  bank- bank  pemerintah,  hendaknya  betul- betul ditujukan kepada para pengusaha ekonomi  lemah.  Karena  apabila  kredit tersebut jatuh ketangan non-pengusaha ekonomi  lemah,  maka  tujuan  dari kredit tersebut tidak tercapai.
Dalam menyalurkan kredit khususnya  kredit  usaha  kecil  bank bersikap  penuh  kehati-hatian  dalam menilai kelayakan kredit karena resiko terbesar  yang  ditanggung  oleh  bank berasal dari kegiatan pemberian kredit. Apabila  debitur  gagal  memenuhi kewajibannya  baik  hutang  pokok maupun  bunga,  maka  terjadi  resiko kredit  dalam  hal  ini  kredit  usaha  kecil yaitu resiko gagalnya debitur memenuhi kesepakatan yang disepakati.  Kredit  usaha  kecil  yang gagal  dibayar  debitur  menyebabkan dana bank tidak kembali sehingga dana seharusnya dapat dipakai untuk
memenuhi  kewajiban  bank  bertahan pada debitur yang bersangkutan.
Sehingga  bank  tidak  dapat  memenuhi kewajibannya  kepada  pihak  ketiga lainnya,  ini  disebut  sebagai  resiko likuiditas.  Kemacetan  kredit  usaha kecil  dapat  diusahakan recovery nya dari  jaminan  yang  diserahkan,  tapi karenajaminan  tidak  diikat,  bank  tidak melakukan  eksekusi  sehingga  bank tidak  dapat  memperoleh recovery .  Ini
disebut  sebagai  resiko  operasional sebagai akibat kesalahan proses.
Pengelolaan  kredit  bagi  sebuah perusahaan  adalah  suatu  hal  yang penting untuk dilakukan agar kreditnya berjalan dengan baik dan meminimalkan  hal-hal  yang  mungkin terjadi diluar perencanan.
Melakukan pengelolaan kredit berarti  melaksanakan  fungsi-fungsi manajemen,  dimana  dalam  mengelola dan mengatur kreditnya perlu dilakukan  perencanaan  yang  matang. Kemudian  setelah  direncanakan  lalu diorganisasikan, agar perencanaan tersebut lebih terarah.
Pelaksanaan  penglolaan  kredit dapat meningkatkan profit atau keuntungan  bagi  sebuah  perusahaan. Memperoleh  keuntungan  atau  profit merupakan  tujuan  utama  berdirinya suatu  badan  usaha,  baik  badan  usaha yang  berbentuk  perseroan  terbatas (PT),  yayasan  maupun  badan  usaha lainnya.
Setiap  perusahaan  memiliki  ciri atau  karakteristik  tersendiri  sehingga dalam  pengelolaannya  pun  harus disesuaikan  dengan  karakteristik  atau ciri  perusahaan  tersebut.  Salah  satu karakteristik  yang  sangat  berbeda adalah  antara  perusahan  yang  menjual produk  dalam  bentuk  barang  dengan perusahaan yang menjual produkdalam bentuk  jasa.  Salah  satu  perusahaan yang  menjual  jasa  adalah  perusahaan yang bergerak dalam bidang perbankan.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  pada Bank  Bumi  Arta,  Tbk  dengan  data laporan  keuangan  yang  diperoleh melalui  Indonesia  Stock  Exchange (IDX)  perwakilan  Makassar  yang beralamat  di  Jln.  Dr.  Sam  Ratulangi No.  124  Makassar.  Metode  analisis yang  digunakan  adalah  rumus-rumus tertentu yang disesuaikan dengan topik permasalahan  yang  diteliti.  Metode
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
yang  digunakan  untuk  memecahkan masalah  yang  akan  diteliti  yaitu Metode  Analisis  Komparatif  dan analisis Ratio.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Kredit Pada PT. Bank Bumi Arta, Tbk
Kredit  bermasalah  yang  terdiri dari  kurang  lancar,  diragukan  dan
macet  pada  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk adalah  sebagai  berikut.  Dari  tabel  1 dapat  dilihat  berapa  besar  kredit kurang  lancar,  diragukan,  macet  dan cadangan  kerugian  penurunan  nilai setiap  periode  yang  dialami  oleh  PT. Bank Bumi Arta, Tbk dan berapa besar kredit  yang  dapat  disalurkan  kepada masyarakat.
Tabel  1  :  Rincian  kredit  bermasalah  pada  PT.  Bank  Bumi  Arta,Tbk  periode  2016 sampai dengan 2017,(dalam rupiah penuh).
Tahun Kredit Bermasalah Total Kredit Bermasalah Total Kredit Yang Disalurkan Kurang Lancar Diragukan Macet Cadangan Kerugian Penurunan Nilai 2016 5.349.668.796 3.943.301.520 72.475.034.911 42.171.556.557 81.768.005.226 4.458.965.646.404 2017 5.189.158.929 15.323.971.300 56.378.022.148 45.900.455.029 6.891.152.377       4.483.064.073.038

## Sumber : Data diolah, 2018
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat bahwa setiap periode
kredit bermasalah  yang  dialami  oleh  PT. Bank Bumi Arta, Tbk selalu mengalami  peningkatan  dari  tiap periodenya,  untuk  itu  harus  selalu diperhatikan  perusahaannya  agar  bisa bersaing  dengan  perbankan  lainnya,
untuk  itu  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk
harus memperhatikan risiko-risiko yang kemungkinan besar terjadi dimasa yang akan datang.
1. Analisis Non Perfoming Loan ( NPL)
Adapun  perhitungan  kredit Non Perfoming  Loan  (NPL )  adalah  sebagai berikut:
Tabel 2 : Total Kredit Non Perfoming Loan (NPL) periode 2016 sampai dengan 2017, (dalam rupiah penuh).
Tahun Keterangan Total Kredit Bermasalah Total Kredit Yang Disalurkan Non Perfoming Loans (%) 2016 81.768.005.226 4.458.965.646.404 1,83 2017 76.891.152.377 4.483.064.073.038 1,71 Sumber : Data Diolah, 2018
Berdasarkan  data  yang  telah  diperoleh dari laporan keuangan PT. Bank Bumi Arta,  Tbk  pada  tabel  2  diatas  dapat dilihat bahwa pada periode 2016 kredit
Non Perfoming Loans (NPL) PT. Bank
Bumi  Arta,  Tbk  menjadi  1,83%, dengan  kredit  yang  diberikan  kepada masyarakat  maupun  pada  karyawan PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  itu  sendiri sebesar  Rp.4.458.965.646.404.  Maka rata-rata kredit Non Perfoming
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Loans(NPL) PT. Bank Bumi Arta, Tbk setelah  dihitung  kredit  bermasalahnya kemudian  dibagi  dengan  kredit  yang disalurkan  maka  rata-rata  kredit Non Perfoming  Loans  (NPL) PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk  menjadi  1,83%  ini menunjukan bahwa kredit Non
Perfoming  Loans  (NPL) PT.  Bank
Bumi Arta, Tbk mencapai standar rasio yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia. Karena  standar  Bank  Indonesia  hanya
5%.
Tabel  5  diatas  juga  menunjukan bahwa  kredit Non  Perfoming  Loans (NPL) PT.  Bank  Bumi Arta, Tbk pada periode  2017  mengalami  penurunan menjadi  1,71%  dengan  kredit  yang
diberikan  kepada  masyarakat  maupun pada  karyawan  PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk,  sebesar  Rp.4.483.064.073.038 atau  dengan  rata-rata  1,71%.  Ini menunjukan  perbankan  ini  masih  bisa bersaing  dengan  perbankan  lainnya yang ada di Indonesia sekarang ini.
2. Analisis Banking Ratio
Berikut perhitungan tingkat besarnya Banking  Ratio (Dana  Pihak Ketiga)  dengan  besarnya  pinjaman dengan menggunakan analisis Banking Ratio. Berdasarkan kolektibilitas kredit Non  Perfoming  Loans dan Banking Ratio pada  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk periode  2016  sampai  dengan  2017, adalah sebagai berikut :
Tabel  3  :  Rincian  Dana  Pihak  Ketiga  ( Banking  Ratio )  periode  2016  sampai  dengan 2017, (dalam rupiah penuh).
Tahun Keterangan Total Deposit Total Kredit Yang Disalurkan (%) 2016 . 5.695.443.825.452 4.458.965.646.404 78,2 2017 5.516.392.175.636 4.483.064.073.038 81,2 Sumber Data Diolah,2018
Berdasarkan  tabel  3  diatas  maka dapat  dilihat  bahwa  pada  periode 2016besar  dana  pihak  ketiga  yang diterima    PT.  Bank  Bumi  Arta,Tbk setelah dibagi dengan total kredit yang disalurkan kepada nasabah pada periode 2016 ini PT. Bank Bumi Arta, Tbk memperoleh yaitu
Rp. 4.458.965.646.404  atau  dengan  rata- rata 78,2%. Hal ini menunjukan bahwa mencapai standar rasio yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (BI).
Pada  periode  2017  ini  PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk  kembali  mendapatkan dana pihak ketiga yaitu Rp.
5.695.443.825.452  atau  dengan  rata- ratanya  menjadi  81,2%.  Pada  periode ini  mengalami  kenaikan.  Sedangkan kredit yang disalurkan kepada nasabah yaitu Rp.     4.483.064.073.038.
Hal  ini  menunjukan  bahwa  kredit yang  disalurkan  kepada  nasabah  lebih kecil dibandingkan dana pihak ketiga.
3. Analisis Loans To Assets Ratio
Adapun  dari  data  laporan keuangan,  yang  diperoleh  gambaran total  aktiva  ( assets) pada  PT.  Bank Bumi Arta, Tbk adalah sebagai berikut
:
Tabel 4 : Total Akiva (assets ) dan total kredit yang  disalurkan ( Loans ) pada periode 2016 sampai dengan 2017, (dalam rupiah penuh)
Tahun Keterangan Total Aktiva Total Kredit Yang Disalurkan (%) 2016 7.121.173.332.944 4.458.965.646.404 62,6
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Berdasarkan  tabel  4  diatas  maka dapat  dilihat  berapa  besar  aktiva  PT. Bank Bumi Arta, Tbk yang dimilikinya pada  setiap  periode  dan  berapa  besar kredit yang disalurkan kepada masyarakat,  dengan  itu  dapat  terlihat berapa persen aktiva yang dimiliki oleh
PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  ini  untuk memenuhi permintaan kreditnya terhadap  masyarakat  dengan  total aktiva yang dimiliki perusahaannya.
Dari  tabel  4  diatas  bahwa  pada periode  2016  PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk memiliki aktiva yaitu Rp.7.121.173.332.944, sedangkan kredit yang disalurkan kepada nasabah yaitu Rp.4.458.965.646.404 atau dengan rata-rata 62,6%. Ini
menunjukan  bahwa  PT.  Bank  Bumi Arta,  Tbk  bisa  memenuhi  permintaan kredit  para  nasabahnya  dan  masih memiliki  kelebihan Assets pada  setiap periodenya.
Berdasarkan  total  aktiva  pada periode
2016 ini menunjukan kemampuan PT. Bank Bumi Arta, Tbk untuk  memenuhi  permintaan  para nasabahnya  karena  pada  periode  ini PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  bisa menyalurkan kredit kepada masyarakat Indonesia yaitu Rp. 4.458.965.646.404,  sedangkan  aktiva yang  dimiliki  PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk Rp.7.121.173.332.944 atau dengan  rata-rata  62,6%.  Tetapi  pada periode ini manajemen PT. Bank Bumi
Arta, Tbk bisa meningkatkan pemberian kreditnya kepada
masyarakat.  Walaupun  masih  banyak aktiva  yang  dimiliki  oleh  PT.  Bank
Bumi  Arta,  Tbk  ini  menunjukkan bahwa  para  manajer  tidak  bekerja secara minimal sesuai yang diinginkan oleh  para  pemegang  saham  PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk    sedangkan  aktiva yang  dimiliki  perbankan  itu  banyak yang menganggur.
Pada  periode  2017  ini  PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk  berhasil  memperoleh aktiva (Assets) Rp.7.014.677.335.611, sedangkan  kredit  yang  disalurkan kepada nasabahnya yaitu Rp.4.483.064.073.038 atau dengan rata-rata 63,9%, ini menunjukan bahwa aktiva (Assets) PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk  banyak  yang  menganggur,  karena aktiva (Assets ) yang diperoleh Rp,7.014.677.335.611  sedangkan  yang tersalurkan  kepada  masyarakat  hanya Rp.4.483.064.073.038, kemungkinan manajemen  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk tidak bekerja secara maksimal sehingga setiap periode selalu memiliki  banyak  kelebihan  aktiva (Assets) sedangkan  dalam  perbankan aktiva (Assets) tidak  boleh  terlalu banyak  yang  menganggur  karena apabila  banyak  yang  menganggur  itu artinya  aktiva (Assets) yang  dimiliki tidak  berputar,  dan  apabila  tidak berputar  aktiva  ( Assets) tersebut  maka perbankan  tidak  mendapatkan  laba sesuai yang diinginkan para pemegang saham dan para direktur perusahaan.
4. Analisis Interest Risk Ratio Adapun dari data laporan keuangan,  diperoleh  gambaran  total pendapatan  bunga  dan  total  beban bunga  pada  PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk adalah sebagai berikut :
Tabel  5  :  Pendapatan  Bunga  dan  Beban  Bunga  periode  2016  sampai  dengan 2017,(dalam rupiah penuh).
Tahun Keterangan Pendapatan Bunga Beban Bunga (%) 2016 717.418.383.633 384.764.534.910 186 2017 176.236.631.416 87.892.909.726 200
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Berdasarkan  tabel  5  diatas  maka dapat  dilihat  berapa  besar  pendapatan bunga  yang  diterima  PT.  Bank  Bumi Arta, Tbk dan beban bunga pada setiap periode  untuk  mengetahui  berapa persen  yang  diterima  oleh  PT.  Bank Bumi Arta, Tbk tiap periodenya. Berdasarkan  rincian  pendapatan bunga  dan  beban  bunga  pada  tabel  8 diatas menunjukan bahwa pada periode 2016  pendapatan  bunga  yang  diterima PT. Bank Bumi Arta, Tbk Rp.717.418.383.633,  sedangkan  beban bunga  yaitu  Rp.384.764.534.910atau dengan rata-rata 186 %.
Pada periode 2017 terlihat bahwa pendapatan  bunga  yang  diterima  oleh
PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  yaitu Rp.176.236.631.416,  sedangkan  beban bunga  Rp.87.892.909.726  atau  dengan rata-rata  200%.  Hal  ini  menunjukan bahwa pendapatan bunga yang diterima  oleh  PT.  Bank  Bumi  Arta,
Tbk mengalami peningkatan
dibandingkan tahun 2016.
5. Loans  to  Deposite  Ratio/Loans  to Funding Ratio
Adapun dari data laporan keuangan,  diperoleh  gambaran  total kredit,  total deposit dan  total equity pada  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  adalah sebagai berikut:
Tabel  6:  Total  kredit,  total deposit dan  total equity periode  2016  sampai      dengan periode 2017,(dalam rupiah penuh).
Sumber data diolah, 2018
Berdasarkan tabel  6 diatas maka dapat  dilihat  berapa  besar  kredit, deposit  dan  ekuitas  yang  diterima  PT. Bank  Bumi  Arta,  Tbk  pada  setiap periode  untuk  mengetahui  berapa persen  yang  diterima  oleh  PT.  Bank Bumi Arta, Tbk tiap periodenya. Berdasarkan  rincian  total  kredit, total  deposite  dan  total  ekuitas  pada tabel 9 diatas menunjukan bahwa pada periode 2016 total kredit yang disalurkan/yang  diterima  PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk  Rp.4.458.965.646.404 sedangkan total deposite yaitu
Rp.5.695.443.825.452 dan total ekuitas sebesar  Rp.1.296.667.409.954  atau dengan rata-rata 63,7%.
Pada periode 2017 terlihat bahwa  total  kredit    yang  diterima  oleh PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  yaitu
Rp.4.483.064.073.038, sedangkan total deposit  sebesar  Rp.5.516.392.175.636 dan total ekuitas Rp.1.362.829.434.621 atau  dengan  rata-rata  65,1%.  Hal  ini menunjukan bahwa kredit yang diterima  oleh  PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk mengalami peningkatan dibandingkan tahun 2016.

## B. Rekapitulasi Pengelolaan Kredit
Pengelolaan  kredit  bagi  sebuah perusahaan  adalah  suatu  hal  yang penting untuk dilakukan agar kreditnya berjalan dengan baik dan meminimalkan  hal-hal  yang  mungkin terjadi diluar kesepakatan. Adapun dari semua pembahasan yang telah disajikan  dapat  dilihat  semua  berapa besar Non  Perfoming  Loans  (NPL), Dana  Pihak  Ketiga (Banking  Ratio) ,
Tahun Keterangan Total Kredit Total Deposit Total Ekuitas % 2016 4.458.965.646.404 5.695.443.825.452 1.296.667.409.954 63,7 2017 4.483.064.073.038 5.516.392.175.636 1.362.829.434.621 65,1
Loans  To  Assets Ratio, Interest  Risk Ratio dan Loans to
Deposite
Ratio/Loans  to  Funding  Ratio setelah dibandingkan standar yang dikeluarkan oleh  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 17/11/PBI/2015, karena tanpa membandingkan  antara  standar  yang
dikeluarkan  oleh  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015
maka  suatu  perbankan  tidak  bisa diketahui  apakah  bank  itu  sehat  atau tidak, untuk itu digunakan perbandingannya adalah sebagai berikut:
Tabel  7: Non Perfoming Loans (NPL ), Dana Pihak Ketiga (Banking Ratio ), Loans To Assets  Ratio , Interest  Risk  Ratio  dan  Loan  Deposite  Ratio/Loans  to  Funding  Ratio perbandingan  standar  rasio  yang  dikeluarkan  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 17/11/PBI/2015, (dalam persen).
No Nama Rasio Standar Rasio 2016 2017 Evaluasi 1 Non Perfoming Loans 5 1,83 1,71 Baik 2 Banking Ratio 78 78,2 81,2 Baik 3 Loans To Assets 30 62,6 63,9 Baik 4 Interest Risk Ratio ≥92 186 200 Baik 5 Loans to Deposite Ratio/Loans to Funding Ratio ≤ 94 63,7 65,1 Baik
Sumber: Data Diolah,2018
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat bahwa  pada  periode  2016  ini  kredit Non Perfoming Loans (NPL) pada PT. Bank Bumi Arta, Tbk adalah 1,83% ini menunjukan  lebih  rendah  dari  pada standar  yang  ditetapkan  Peraturan Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015, yaitu 5%. Periode  2017  ini  kredit Non
Perfoming Loans (NPL ) yang didapatkan  oleh  PT.  Bank  Bumi  Arta, Tbk  yaitu  1,71%.  Pada  periode  2017 ini  menunjukan  bahwa  kredit Non Perfoming  Loans  (NPL) PT.  Bank
Bumi Arta, Tbk lebih rendah dibandingkan  dengan  standar  yang dikeluarkan  oleh  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015, yaitu 5%.
Dana  Pihak  Ketiga  ( Banking Ratio )  yang  diperoleh  PT.  Bank  Bumi Arta,  Pada  periode  2016  dana  pihak ketiga  yang  didapatkan  yaitu  78,2%.
dan periode 2017 yaitu 81,2%.  Hal ini menunjukan  bahwa  pada  periode  ini dana  pihak  ketiga  yang  didapatkan oleh PT. Bank Bumi Arta, Tbk   diatas standar  rasio  yang  telah  ditetapkan oleh  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 17/11/PBI/2015, yaitu 78%.
Loans  To  Assets  Ratio pada periode  2016yaitu62,6%,  dan  pada periode  2017  mengalami  kenaikan yaitu  63,9%. Loans  to  Assets  Ratio sesuai  dengan  standar  yang  ditentukan Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 17/11/PBI/2015, yaitu
30%.
Pendapatan  Bunga (Interest  Income) dan  Beban  Bunga (Interest  Expanses)
PT.  Bank  Bumi  Arta,  Tbk  setiap periodenya  mengalami  peningkatan, pada  periode  2016  yaitu  186%  dan pada periode 2017 yaitu 200 %. Hal ini menunjukan bahwa Interest Risk Ratio memenuhi  standar  rasio  yang  telah ditetapkan oleh Peraturan Bank
Corresponding Author: nurhidayati_islamiah@yahoo.com
Indonesia  Nomor  17/11/PBI.  2015, yaitu ≥ 92%.
Loans  to  Deposite  Ratio/Loans to Funding Ratio PT. Bank Bumi Arta, Tbk  pada  periode  2016  yaitu  63,7% dan pada periode 2017 yaitu 65,1%. Ini menunjukan Loans to deposite ratio/Loans to funding ratio memenuhi standar  rasio  dari  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015, yaitu ≤94%.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  pembahasan dalam  penelitian  ini,  maka  penulis dapat menyimpulkan
bahwa Pengelolaan  Kredit  pada  PT.  Bank Bumi Arta, Tbk adalah :
1. Non  Perfoming  Loans  (NPL )  pada periode 2016 dan 2017 kredit dalam kategori  memenuhi  standar  rasio yang  dikeluarkan  oleh  Peraturan Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015,  yaitu 5%  jadi termasuk kategori efektif.
2. Banking  Ratio (Dana  Pihak  Ketiga) pada  periode  2016  diatas  standar rasio yang dikeluarkan oleh Peraturan  Bank  Indonesia.  Pada periode    2017  juga  diatas  standar rasio  Peraturan  Bank  Indonesia yaitu 78%  jadi  termasuk  kategori efektif.
3. Loans  to  Assets  Ratio pada  PT. Bank  Bumi  Arta,  Tbk  pada  periode 2016  sampai  dengan  periode  2017 selalu memenuhi standar rasio yang ditetapkan Peraturan Bank Indonesia  yaitu 30%  Jadi  dalam kategori efektif.
4. Interest  Risk  Ratio pada  PT.  Bank Bumi  Arta,  Tbk  periode  2016 sampai dengan 2017 selalu mengalami kenaikan sehingga memenuhi  kriteria  standar  rasio yang  ditentukan  Peraturan  Bank Indonesia yaitu ≥92%. Jadi termasuk dalam kategori efektif.
5. Loans  to  Deposite  Ratio/Loans  to Funding Ratio pada PT. Bank Bumi
Arta,  Tbkperiode  2016  sampai dengan  2017  sesuai  dengan  standar rasio yang ditetapkan oleh Peraturan Bank  Indonesia  yaitu  ≤94%. Termasuk kategori efektif.
Setelah  dilihat  semua  baik  dari  kredit bermasalah,dana  pihak  ketiga, Loans ToAssets,Interest Risk Ratio dan Loans to  Deposite  Ratio/Loans  to  Funding Ratio maka dengan demikian hipotesis yang diajukan diterima.

## DAFTAR PUSTAKA
Anonim,
2004. Undang-Undang
Perbankan  Nomor  10  Tahun 1998 . Perbankan . Jakarta : Sinar Grafika. Dendawijaya, Lukman. 2009.
Manajemen Perbankan; edisi kedua . Jakarta : Ghalia Indonesia. Djohan  Warman,  2000. Kredit  Bank . Jakarta  :  PT.  Mutiara  Sumber Widya.  Ferry  N.  Idroes  dan Sugiarto,
2006. Manajemen
Risiko Perbankan . Jakarta : Graha Ilmu.
Hasibuan,  Melayu  SP.  2007. Dasar- Dasar Perbankan. Jakarta : Bumi Aksara.
Ibrahim,  Yohanes,  Dr.  SH.  2004. Mengupas Tuntas Kredit
Komersil  dan  Konsumtif  dalam Perjanjian Kredit Bank . Bandung : Mandar Maju.
Kasmir,  2002. Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta  : PT. Grafindo Persada.
---------,  2004. Manajemen  Perbankan . Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada.
----------,2008. Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya ; edisi revisi .  Jakarta  :  PT.  Raja Grafindo Persada.
----------,2010. Analisis Laporan
Keuangan . Edisi Pertama.
Jakarta : Rajawali Pers.
Karyanto, 2010. Analisis Kredit
Bermasalah . Bandung Unikom. Latumerisa  Julius  R,  1999. Mengenal Aspek-Aspek Bank Umum .
Jakarta : Bumi Aksara.
Martono,  2000. Bank    dan  Lembaga Keuangan Lainnya. Yogyakarta
:  Ekonisia  Kampus  Fakultas Ekonomi. Martono dan Harjito, 2005. Manajemen Keuangan (Financial Management). Muljono, Teguh Pujo. 2001. Manajemen  Perkreditan  (Bagi Bank  Komersil) .  Yogyakarta  :
BPFE. Suharno, 2003. Analisis Kredit . Jakarta
: Djambatan.
Suhaerlin,  W  Puspa.  2011. Analisis Rasio Kredit Bermasalah . Bandung : Unikom. Suyatni,  Thomas.  2002. Kelembagaan Perbankan. Jakarta : LPFE. Tampubolon, Robert. 2004. Manajemen Risiko (Pendekatan Kualitatif untuk Bank Komersil). Yogyakarta  :  Elex
Media Komputindo.
Taswan,  SE.  M.  Si.  2006. Manajemen Perbankan  (Konsep,  Teknik dan Aplikasi).
Widaningsih.  2012 .  Analisis  Rasio Kredit  Bermasalah. Bandung  : Unikom.