SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2, Desember 2023 p-ISSN 2654-3923 e-ISSN 2621-6051

## Transformasi Digital: Meningkatkan Kinerja Keuangan Koperasi Syariah
Nurul Fadhilah 1 , Darmawati 2 1,2. Universitas Islam Negeri Sultan Aji Muhammad Idris Samarinda e-mail : nurul.fadhilah@uinsi.ac.id
Abstrak : Digitalisasi layanan koperasi memiliki orientasi tujuan untuk kemudahan, kecepatan pelayanan, kenyamanan dan keamanan anggota saat bertransaksi dengan koperasi. Peningkatan kinerja keuangan menggambarkan tingkat kesehatan keuangan yang baik. Kinerja adalah hasil dari suatu proses yang mengacu dan diukur selama periode waktu tertentu. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh digitalisasi layanan terhadap kinerja keuangan koperasi syariah (Studi Kasus KSU Al Firdaus Samarinda dan Koperasi Syariah Ar-Rahmah Banjarmasin). Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  deskriptif  dengan  metodologi  kuantitatif.  Sampel penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan yang dihasilkan oleh lembaga-lembaga syariah yang  telah  menggunakan  digitalisasi  layanan  koperasi  periode  2015-2022.  Hasil  penelitian membuktikan  bahwa  digitalisasi  layanan  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  (ROA,  ROE, BOPO).  Digitalisasi  layanan  berdampak  besar  pada  kinerja  keuangan  koperasi  syariah  yang tumbuh  seiring  dengan  kemajuan  teknologinya.  Penelitian  ini  terbatas  pada  area  geografis Samarinda dan Banjarmasin, sehingga hasilnya mungkin tidak dapat digeneralisasi ke koperasi syariah di lokasi lain.
Kata Kunci: Digitalisasi Layanan, Kinerja Keuangan, Koperasi Syariah
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023

## PENDAHULUAN
Kemajuan  cepat  dalam  teknologi digital telah mempengaruhi setiap elemen kehidupan  manusia  saat  ini.  Dalam keseharian  dapat  dirasakan  kemajuan teknologi tersebut sesuai dengan kebutuhan  teknologi  itu  sendiri.  Salah satunya, kebutuhan digitalisasi layanan di industri keuangan. Kebutuhan digitalisasi dalam pelayanan sangat marak digunakan baik dalam dunia bisnis, perdagangan dan untuk terpenuhinya kebutuhan masyarakat. Maka, terkait perkembangan inovasi  teknologi  dibidang  keuangan menjadi  menarik  untuk  dipelajari  lebih lanjut.
Mengingat kemajuan teknologi keuangan yang semakin meningkat dalam membuat  inovasi  keuangan  digital,  maka dikeluarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan (POJK) nomor 13/PJK.02/2018
tentang  Inovasi  Keuangan  Digital  di Sektor  Jasa  Keuangan.  Sebuah  inovasi yang  berhasil  mengtransformasi  suatu sistem  atau  pasar  akan  memperkenalkan kepraktisan, kemudahan akses, kenyamanan  dan  biaya  yang  ekonomis (Wibowo, 2016).
Niki  Luhur,  Ketua  Umum  Asosiasi Fintech Indonesia,  menyebutkan Fintech Indonesia awalnya hanya fokus pada dua vertikal  yakni  pembayaran  digital  dan pinjaman online .  Sekarang  berkembang hingga mencakup aggregator, inovasi skor kredit,  penasehat  keuangan,  layanan manajemen  uang,  dan project  financing. Dari  empat  jenis  model  bisnis  ini, pinjaman online akan menjadi yang paling dominan  pada  akhir  kuartal  kedua  tahun 2020,  diikuti  oleh  inovasi  keuangan digital,  pembayaran  digital  dan  layanan manajemen uang.
Gambar 1. Kategori Model Bisnis

## Sumber: Contan.co.id
Dari  diagram  di  atas  menunjukkan bahwa  kehadiran fintech di  Indonesia dapat  memfasilitasi  masyarakat  dalam menerima layanan keuangan pembayaran dan pinjaman yang lebih luas dan efektif. Candraningrat  dkk  menyimpulkan fintech memiliki  dampak  yang  kuat terhadap  layanan  industri  jasa  keuangan. Lembaga  keuangan  harus  berinovasi
dalam  bisnisnya.  Salah  satu  caranya dengan  bekerjasama  dengan  perusahaan Fintech , sehingga produk yang ditawarkan  dapat  diakses  oleh  seluruh pelaku  bisnis.  Sementara  itu,  kehadiran sejumlah  perusahaan Fintech juga  turut andil  dalam  perkembanganya.  Pengaruh fintech meluas  ke  aspek  lain  termasuk layanan pembayaran digital dan
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
pengaturan  keuangan,  selain  membantu pembiayaan  modal  (Candraningrat  dkk., 2021).
Irma Muzdalifa menganalisis apakah penerapan Fintech di  industri  keuangan telah  membuatnya  lebih  mudah  dan mendekatkan pelaku UKM untuk mendapatkan  akses  ke  produk  layanan keuangan.  Selain  mendapatkan  akses keuangan,  juga  meningkatkan  keuangan inklusif serta dapat meningkatkan kinerja keuangan (Muzdalifa dkk., 2018).
Peningkatan kinerja keuangan menggambarkan tingkat kesehatan keuangan  yang  baik.  Kinerja  merupakan hasil dari suatu proses yang mengacu dan diukur  selama  periode  waktu  tertentu berdasarkan  ketentuan,  standar  atau kesepakatan  yang  telah  ditetapkan sebelumnya (Yuniar dkk., 2021). Menurut Mangkunegara bahwa kinerja merupakan hasil  kerja  secara  kualitas  dan  kuantitas yang  dicapai  oleh  karyawan  dalam melaksanakan  tugasnya  sesuai  dengan tanggungjawab
yang di berikan kepadanya (Mangkunegara,
2011). Kinerja  keuangan  adalah  hasil  atau prestasi  yang  dicapai  oleh  entitas  untuk melakukan  penilaian  terhadap  laporan keuangan  yang  disusun  sesuai  dengan standar  akuntansi  keuangan.  Jadi  kinerja keuangan
adalah prestasi yang ditunjukkan atas
hasil pelaporan
keuangan  dimana  laporan  tersebut mencakup  informasi  tentang  realisasi, perkiraan dan selisih antara realisasi dan perkiraan untuk setiap pusat pertanggungjawaban (Mustakim, 2021).
Eksistensi koperasi sebagai lembaga keuangan  mikro  dalam  meningkatkan kesejahteraan anggotanya sangat mendukung perekonomian nasional maupun  global. Micro  Small  Medium Enterprise Data  yang  dirilis World  Bank dan  International  Finance  Corporasion menampilkan  data  dari  indikator  UMKM di  132  negara  menunjukkan  bahwa lembaga keuangan mikro mampu menyerap  lebih  dari  sepertiga  tenaga kerja  global  (Departemen  Ekonomi  dan Keuangan  Syariah  &  Bank  Indonesia, 2016).  Kehadiran  koperasi  yang  ada mulai  menjebatani  kesenjangan  ekonomi di masyarakat. Koperasi mampu mendorong  dan  memberikan  suntikan dana kepada wirausaha yang perlu modal awal  bahkan  modal  tambahan  untuk memperbesar usahanya.
Data  pada  tabel  menunjukkan bahwa jumlah koperasi aktif di 5 provinsi yang ada di Kalimantan pada tahun 2020 mencapai  jumlah  10.955  unit  dengan jumlah koperasi aktif terbanyak adalah di Kalimantan  Timur  yaitu  sebesar  3.036 unit.

## Tabel 1.
Jumlah Koperasi Aktif di Kalimantan Provinsi Jumlah Koperasi Aktif 2020 Kalimantan Selatan 1.824 Kalimantan Barat 2.904 Kalimantan Timur 3.036 Kalimantan Utara 558 Kalimantan Tengah 2.633 JUMLAH 10.955 Sumber: BPS Indonesia, 2020 Sedangkan  hasil  penelitian  Karmini menyimpulkan bahwa kemampuan koperasi  dalam  menghasilkan  laba sangatlah  tinggi  di  Kalimantan  Selatan. Terlihat dari tabel dibawah ini:
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023

## Tabel 2.

## Kemampuan Koperasi Dalam Menghasilkan Laba
Provinsi Rata-Rata  SHU  per koperasi  (Rp  juta per unit per tahun) Kemampuan  koperasi dalam  menghasilkan laba Kalimantan Selatan 71,69 Tinggi Kalimantan Barat 41,35 Rendah Kalimantan Timur 32,83 Rendah Kalimantan Utara 25,39 Rendah Kalimantan Tengah 24,02 Rendah Sumber : Penelitian Karmini
Data  di  atas  mencakup  semua  jenis koperasi  yang  antara  lain  koperasi simpan pinjam, koperasi wanita, koperasi pegawai  negeri  dan  jenis  koperasi lainnya.  Jenis  koperasi  lainnya  adalah Baitul  Mal  wat  Tamwil atau  yang  biasa juga  disebut  Koperasi  Simpan  Pinjam Pembiayaan  Syariah  (KSPPS).  Seperti jenis koperasi yang lain, koperasi syariah merupakan  bentuk  persekutuan  yang berorientasi bagi peningkatan kesejahteraan anggota. Yang membedakan adalah sistem yang
digunakan  pada  koperasi  syariah  yang berdasarkan  prinsip  syariah.  Koperasi syariah  hadir  atas  kesadaran  masyarakat yang mayoritas muslim untuk menggunakan dan memanfaatkan produk-produk  (barang  maupun  jasa) yang halal dan baik.
Yuniar menyimpulkan
bahwa potensi koperasi syariah dalam mensejahterakan  masyarakat  Indonesia sangat besar, terutama dalam penyerapan tenaga kerja dan melalui akses pembiayaan.  Indonesia  menjadi  negara dengan Islamic  Micro  Finance terbesar  di dunia,  dengan  22  ribu  gerai  bisnis koperasi  syariah  dan  Baitul  Maal  Wat Tamwil (BMT). Pada bulan April 2012 ada 232.558  anggota  KSPPS,  dengan  jumlah pinjaman  Rp  1,64  triliun,  sedangkan jumlah  simpanan  Rp  1,45  triliun. Sedangkan BMT, diperkirakan mencapai 5 triliun.  Jumlah  pekerja  sekitar  20.000
orang, dan nasabah yang dilayani 3,5 juta orang (Yuniar dkk., 2021).
Hal terakhir yang membuat menarik penelitian ini adalah dikarenakan beberapa  studi  yang  mengungkapkan bahwa  pengaruh  digitalisasi  layanan terhadap  perbankan  berpengaruh  positif. Sebuah  studi  yang  dilakukan  oleh  Eni Suharti Wiyono dan Kirana menunjukkan bahwa  variabel  funding  berpengaruh positif  terhadap  LDR  studi  pada  BPR  di Provinsi  Banten  (Suharti  &  Ardiansyah, 2021).
Penelitian  yang  dilakukan  Irma Muzdalifa  dkk,  menemukan  bahwa kolaborasi  digitalisasi  layanan  dengan lembaga keuangan syariah akan memudahkan serta menarik pelaku usaha mempermudah  pelaku  bisnis  sektor simpan pinjam dalam mendapatkan akses keuangan,  juga  dapat  meningkatkan keuangan inklusif (Muzdalifa dkk., 2018).
Penelitian  terdahulu  yang  memiliki relevansi dengan penelitian ini antara lain :  Pertama,  oleh  Deka  Anggun  Lestari  dll, Dengan judul “Pengaruh Payment Gateway Terhadap  Kinerja  Keuangan UMKM,  Penelitian  ini  dilakukan  untuk menguji  pengaruh Payment  Gateway terhadap  kinerja  keuangan  UMKM  di Palembang Indah Mall, Teknik pengumpulan  data  melalui  kuesioner dengan  melibatkan  53  koresponden, Dengan  menggunakan  teknik  analisis  uji normalitas,  validitas, reabilitas, koefesion
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
determinasi,  dan  uji  t,  Hasil  penelitian dari  penelitian  Deka  adalah  bahwa variabel Paymen  Gateway berpengaruh signifikan  terhadap  kinerja  keuangan UMKM  yand  diukur  dengan  pendapatan penjualan  (Lestari  dkk.,  2020).  Relevansi penelitian  sebelumnya  dengan  penelitian yang akan dilakukan adalah, variabel yang digunakan adalah variabel kinerja keuangan,  penelitian  sebelumnya  ingin mengetahui  pengaruh  salah  satu  jenis fintech yaitu Payment Gateaway terhadap kinerja  keuangan  UMKM,  sedangkan penelitian  yang  akan  dilakukan  untuk mengetahui pengaruh digitalisasi layanan dengan    menggunakan  indikator Mobile Payment ,  E–Banking,  Sistem  Informasi Akuntansi  Aplikasi Mobile dan  web koperasi.  Objek  penelitian  sebelumnya pada  UMKM  sedangkan  objek  penelitian yang  akan  dilakukan  oleh  penulis  adalah KSU  al-Firdaus,  dan  Koperasi  Syariah  Ar- Rahmah Banjarmasin.
Kedua, oleh Eni Suharti dan Tri Endi Ardiansyah,  dengan  judul  “Dampak Fintech Terhadap  Kinerja  Keuangan (Studi  pada  BPR  di  Provinsi  Banten). Penelitian  ini  menggunakan  teknik analisis menggunakan analisis komparatif untuk  membandingkan  dampak fintech sebelum  dan  sesudah  diberlakukannya peraturan  BI  No  19/12/PBI/2017. Sebelum  diberlakukannya  peraturan  BI tersebut  variabel Lending berpengaruh positif, variabel funding tidak berpengaruh  dan  variabel capital  raising berpengaruh  negatif  terhadap  LDR, sedangkan setelah diberlakukannya peraturan  BI  variabel landing tidak berpengaruh, variabel funding berpengaruh  positif  dan  variabel capital raising berpengaruh negatif terhadap LDR (Suharti  &  Ardiansyah,  2021).  Relevansi penelitian  sebelumnya  dengan  penelitian yang akan dilakukan adalah variabel yang digunakan sama yaitu Fintech dan kinerja keuangan. Hal yang membedakan dengan
penelitian  yang  akan  dilakukan  adalah metode
penelitian sebelumnya menggunakan  teknik  analisis  komparatif, sedangkan penelitian yang akan dilakukan  hanya  analisis  kuantitatif.
Selain  itu  objek  penelitian  sebelumnya adalah Bank Perkreditan Rakyat, sedangkan objek pada penelitian selanjutnya adalah koperasi syariah.
Ketiga, penelitian oleh Budi Rahardjo  dll,  dengan  judul  “Pengaruh Financial  Technology ( Fintech )  terhadap perkembangan UMKM di Kota Magelang”. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  dampak fintech terhadap delapan  belas  UMKM  di  Kota  Magelang. Penelitian  kualitatif  deskriptif  digunakan sebagai  metode  peneltian  ini.  Dengan menggunakan  data  sekunder  dari  Bank Indonesia,  Badan  Pusat  Statistik  (BPS). Data Kementerian Koperasi dan UKM, dan Dinas UMKM Kota Magelang. Temuan dari penelitian  inii  menunjukkan  bahwa Fintech memainkan  peran  penting  dalam meningkatkan  kinerja  UMKM  yaitu meningkatkan  efisiensi  operasional,  dan efisiensi  yang  dinikmati  oleh  anggotanya (Rahardjo dkk., 2019). Relevansi penelitian  sebelumnya  dengan  penelitian yang akan dilakukan adalah variabel yang diteliti  sama  yaitu financial  technology . Perbedaan dengan penelitian sebelumnya adalah  metode  penelitian  sebelumnya menggunakan  metode  kualitatif,  dan objek penelitian adalah UMKM, sedangkan  pada  penelitian  yang  akan dilakukan menggunakan metode kuantitatif  dengan  objek  penelitian koperasi syariah.
Penelitian ini berfokus pada KSU Al- Firdaus  Samarinda  dan  Koperasi  Syariah Ar-Rahmah  Banjarmasin  sebagai  objek penelitian  dari  koperasi  Kalimantan Timur  dan  Kalimantan  Selatan.  Kedua koperasi syariah tersebut telah melakukan  transformasi  digital  terutama dalam  operasional  koperasi  seperti
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
penggunaan mobile  payment ,  internet banking,  sistem  informasi  akuntansi, aplikasi mobile , dan web koperasi syariah. Dari latar belakang tersebut, penulis tertarik  untuk    mengetahui  pengaruh digitalisasi  layanan  terhadap  kinerja keuangan  koperasi  syariah  di  KSU  Al- Firdaus Samarinda Kalimantan Timur dan Koperasi
Syariah
Ar-Rahmah Banjarmasin, Kalimantan Selatan. Dengan mengetahui pengaruh digitalisasi layanan terhadap  kinerja  keuangan  diharapkan dapat  menjadi  pertimbangan  koperasi untuk  mengembangkan  layanan  digital terutama  dengan Fintech dalam  hal pelayanan  dan  kemudahan  anggota koperasi.  Selain  itu,  penelitian  ini diharapkan
dapat
memberikan sumbangsih  hasil  pengamatan  ekonomi mikro  syariah,  khusus  pada  koperasi syariah,  serta  menambah  literatur kepustakaan khususnya pengaruh digitalisasi layanan pada koperasi syariah. Kurangnya  penelitian  yang  secara khusus mengkaji bagaimana transformasi digital  mempengaruhi  kinerja  keuangan di  koperasi  syariah  akan  mengisi kesenjangan  dalam  literatur  akademis saat  ini.  Ini  akan  memberikan  wawasan baru tentang dampak transformasi digital pada koperasi syariah.

## TINJAUAN PUSTAKA
Digitalisasi Layanan Koperasi
Pertumbuhan  teknologi  dunia  telah menyebabkan  perubahan  dan  kemajuan dalam  digitalisasi  layanan  di  banyak industri  terutama  di  industri  keuangan. Perkembangan di industri keuangan yang mempengaruhi  ekonomi  global  yang  saat ini sangat populer di banyak negara. Saat ini,  digitalisai  layanan  telah  banyak dimanfaatkan  di  sektor  keuangan  ketika ditawarkan  dengan  cara  yang  aman, praktis,  mudah,  dan  modern  serta membantu masyarakat untuk mendapatkan pendanaan khusunya untuk
organisasi keuangan dengan mengumpulkan  serta  mengarahkan  uang tunai ke masyarakat.
Koperasi  sebagai  salah  satu  aktor perekonomian  di  Indonesia,  memiliki peranan  penting  dalam  membantu peningkatan pendapatan nasional Indonesia khususnya saat terjadi perkembangan  teknologi  pada  saat  ini. Digitalisasi  dalam  kegiatan  jasa,  usaha, dan  pemerintahan  sudah  tidak  asing  lagi menggunakan  sistem.  Dengan  adanya digitalisasi  pada  koperasi  syariah,  maka akan memudahkan operasi bisnis koperasi  dalam  menyediakan  layanan bagi  anggotanya  dan  aplikasi  berbasis digitalisasi  dapat    menghubungkan produsen dengan konsumen (Carina dkk., 2022).
Diharapkan  digitalisasi  koperasi menjadi  instrumen  bagi  koperasi  untuk dapat meningkatkan pelayanan, transparansi,  akuntanbilitas  sehingga para
anggota koperasi dapat mendapatkan  pelayanan  optimal  (Afrida dkk.,  2021).  Jika  koperasi  menginginkan terjadinya sebuah kemajuan guna memanfaatkan  peluang  bisnis  yang  ada pada  saat  ini,  maka  perlu  menambah unsur  digital  pada  setiap  kegiatan  yang dilakukan.
Dalam perluasan jangkauan layanan keuangan.  digitalisasi  juga  memainkan peran  dalam  layanan  keuangan  yang cepat,  dimana  perannya  sebanding dengan  industri  keuangan  syariah. Namun,  digitalisasi  layanan  menekankan penggunaan  teknologi  dalam  setiap transaksi, sehingga memodernisasi, menyederhanakan,  dan  mengamankan kegiatan  transaksi  keuangan  (Mawarni, 2017).  Digitalisasi  layanan  juga  memiliki peran  penting  dalam  mengubah  perilaku dan  harapan  konsumen  yaitu,  dapat mengakses data dan informasi kapan saja dan dimana saja, bahkan menyamaratakan  usaha  besar  dan  kecil
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
sehingga  mereka  memiliki  harapan  yang tinggi bahkan untuk kecil.
BMT  adalah  sebuah lembaga keuangan  yang  operasional  usahanya berdasarkan  prinsip-prinsip  Islam  dalam bentuk  Koperasi  Serba  Usaha  yang  di dalamnya  mencakup  dua  jenis  kegiatan secara  bersamaan  yaitu:  (1)  Bidang  Maal melakukan  kegiatan  menghimpun  dana ummat  berupa  zakat, infaq,  shadaqah (ZIS)  bersifat  non  komersial,  dan  (2) Bidang Tamwil melakukan  kegiatan menghimpun  dana  dari  anggota/ummat dan  memberikan  pembiayaan  bagi  usaha produktif  dan  menguntungkan  (profit) (Latifah, 2019).
Hadirnya digitalisasi layanan koperasi  baik  pada fintech syariah  yang memberikan  tawaran  berbagai  layanan untuk  memenuhi  kebutuhan  keuangan seperti crowd  funding , mobile  payment , dan  layanan  transfer  uang  berbasis syariah
mengakibatkan banyak perubahan  dalam  dunia  bisnis  (Lusiana dkk., 2021). Berikut ini beberapa layanan digital yang ada di koperasi syariah. Mobile Payment Payment system/channel merupakan layanan elektronik yang berperan mengambil  alih    uang  ataupun  giro sebagai metode pembayaran, baik pembayaran  yang  memanfaatkan  kartu dan mata uang digital (Chishti & Barberis, 2016). Mobile  payment adalah  salah  satu layanan yang disediakan koperasi syariah yang  memungkinkan  anggota  koperasi untuk  memperoleh  informasi  untuk berinteraksi  serta  melakukan  transaksi. Mobile  payment adalah  pembayaran barang atau jasa menggunakan perangkat bergerak  seperti  telepon  genggam (Rafa’al, 2018).
Internet Banking Internet  Banking merupakan  salah layanan  yang  berisi  beberapa  fitur  yang dapat  diakses  seperti  informasi  saldo rekening, transfer ke bank lain,
pembayaran  listrik,  telpon,  dan  lainnya. Layanan perbankan online ini memberikan kenyamanan transaksi dengan  menu  komprehensif  yang  dapat diakses dari mana saja dengan HP, laptop, notebook,  atau  komputer  (Sujadi  & Saputro, 2015).

## Sistem Informasi Akuntansi
Sistem  informasi  akuntansi  adalah gabungan  sumber-sumber  daya  seperti sumber  daya  manusia  dan  perangkat keras  yang  dirancang  untuk  membantu dalam  manajemen  informasi  dan  data perusahaan  (Purnamasari  dkk.,  2018). Sistem informasi akuntansi yang diperlukan adalah yang dapat memfasilitasi pengumpulan dan pencatatan data, mempercepat pembuatan  laporan  keuangan  sesuai dengan  prinsip  kebenaran  dan  kejujuran hukum  Islam  dan  mencegah  penipuan, menurut prinsip syariah.
Layanan Berbasis Web Layanan berbasis/ web service adalah suatu sistem perangkat lunak yang didesain  untuk  mendukung  interaksi mesin  ke  mesin  pada  suatu  jaringan. Sistem  berbasis  web  dirancang  untuk berfungsi  menangani  sistem  informasi layanan  koperasi  dalam  memenuhi kebutuhan anggota/non anggota koperasi.
Jasa Pembayaran Online Jasa  pembayaran online adalah  jasa pembayaran  yang  memberikan  fasilitas bagi  penggunanya  untuk  melakukan transaksi online ,  baik  itu  pembayaran maupun penerimaan uang.
Kinerja Keuangan
Kinerja
keuangan sebuah perusahaan  adalah  indikasi  keberhasilan perusahaannya.  Ini  dapat  dimaknai sebagai  hasil  yang  telah  dicapai.  Kinerja keuangan ialah penilaian tentang kepatuhan  perusahaan  terhadap  norma- norma  eksekusi  keuangan  yang  tepat. Prestasi  perusahaan  adalah  gambaran
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
dari  kondisi  keuangan  perusahaan  yang dipelajari  dengan  alat  analisis  keuangan sehingga  kondisi  keuangan  yang  buruk dari  perusahaan  yang  mencerminkan kinerja pekerjaan selama periode tertentu dapat  ditentukan.  Sangat  penting  bahwa sumber  daya  digunakan  dengan  benar dalam menghadapi perubahan lingkungan. Banyak rasio, termasuk Ratio Liquidity , Leverage Ratio/Solvability , Ratio Activity , Rate Profitability/Rentability , dan Assessment  Ratio ,  dapat  digunakan dengan  alat  pengukuran  (Faisal  dkk., 2018).
Rasio Keuangan
Berikut  adalah  beberapa  jenis  rasio keuangan:
a. Return  On  Assets (ROA). Return  On Assets adalah  rasio  terpenting  dalam profitabilitas.  ROA  adalah  rasio  yang digunakan  untuk  menggambarkan kemampuan  lembaga  keuangan  untuk mengelola  dana  yang  diinvestasikan dalam  total  aset  yang  menghasilkan keuntungan (Muhammad, 2013).
b. Return  On  Equity (ROE). Return  On Equity merupakan rasio yang menggambarkan seberapa sukses perusahaan  mengelola  modal  sendiri (nilai bersih) dan mengevaluasi tingkat pengembalian investasi yang dilakukan oleh pemegang saham perusahaan atau pemilik  modal  sendiri  perusahaan (Agnes, 2003).
c. Beban Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO). BOPO merupakan rasio  antara  biaya  operasi  dan pendapatan operasional. Kinerja manajemen lembaga keuangan meningkat  seiring  dengan  penurunan tingkat  BOPO  dan  sebaliknya,  karena sumber  daya  perusahaan  digunakan lebih efisien.
Koperasi Syariah Menurut  Muhammad  Hatta,  bapak Koperasi  Indonesia  memberi  batasan, koperasi  dalam  bidang  bisnis  syariah
adalah  usaha  ekonomi  bersama  yang asasnya  terbuka,  objektif,  dan  modern dengan  tanggung  jawab  dan  pembagian kerja serta hak dan kewajiban yang jelas. Dari  definisi  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa  koperasi  dibangun  dan  didorong pada  prinsip  kerja  sama  dan  tolong menolong yang dijalankan secara proporsional  dalam  rangka  kebutuhan dan  kesejateraan  para  anggotanya.  Dasar tolong  menolong  dan  kerja  sama  ini setidaknya  dapat  dilihat  bahwa  modal awal  pada  koperasi  yang  dikumpulkan oleh  semua  anggota.  Sedangkan  menurut Masjfuk  Zuhdi,  koperasi  syariah  adalah asosiasi  atau  organisasi  yang  terdiri  dari individu  atau  badan  hukum  yang  bekerja sama  dengan  penuh  kesadaran  untuk meningkatkan kesejateraan anggota dengan dasar suka rela secara kekeluargaan (Yuniar dkk., 2021).
Dengan  perkembangan  industri syariah  di  Indonesia,  yang  dimulai  sejak pendirian  bank  syariah  pertama  pada tahun 1992, bisnis koperasi syariah mulai berkembang.  Secara  hukum,  bisnis koperasi  syariah  di  oleh  Keputusan Menteri  (KEPMEN)  koperasi  dan  UKM Republik  Indonesia  Nomor  91  Tahun 2004 tentang panduan untuk implementasi kegiatan koperasi syariah.
Bisnis  koperasi  syariah  salah  satu lembaga  keuangan  yang  memiliki  fungsi menghimpun dana masyarakat, dana yang telah telah terhimpun kemudian disalurkan  kembali  kepada  masyrakat. Dalam  menjalankan  aktivitas  tersebut, bisnis koperasi syariah harus menjalankan  sesuai  dengan  kaidah- kaidah  yang  berlaku,  utamanya  dalam kaidah transaksi dalam pengumpulan dan penyaluran  dana  menurut  syariat  Islam serta  tidak  bertentangan  dengan  tujuan dalam  bisnis  koperasi  syariah  (Sholihin, 2010).
Bisnis  koperasi  syariah  dalam pembaginya dilihat dari tujuannya yaitu:
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
a. koperasi  produksi,  adalah  koperasi yang  mengelola  produksi  barang menggunakan  bahan  yang  diproduksi anggotanya
b. koperasi  konsumsi,  adalah  koperasi yang membeli barang untuk anggotanya, c. koperasi  kredit  adalah  koperasi  yang memberikan bantuan keuangan kepada anggota-anggotanya yang membutuhkan modal (Shidiq, 2016).

## METODE
Penelitian  ini  merupakan field  work research (penelitian  lapangan)  yaitu penelitian yang
dilakukan secara
langsung  turun  ke  lapangan  untuk mengamati  subjek  yang  akan  diteliti.
Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui suatu korelasi yaitu penelitian yang bertujuan untuk mengetahui  kontribusi.  hubungan.peran dan  pengaruh.  Sesuai  dengan  tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh digitalisasi  layanan  terhadap  kinerja keuangan  koperasi  syariah  di  BMT  Al- Firdaus  Samarinda  dan  Koperasi  Syariah Ar-Rahmah
Banjarmasin. Maka
pendekatan  penelitian  kuantitatif  yang digunakan  pada  penelitian  ini,  yaitu penelitian yang dikatakan sebagai penelitian  yang  memerlukan  data  yang diperoleh  dari  pengisian  instrumen  atau alat  ukur  yang  di  isi  oleh  subjek  yang diteliti.
Populasi  penelitian  ini  adalah laporan  keuangan  BMT  Al-Firdaus  dan Koperasi Syariah Ar-Rahmah Banjarmasin selama  periode  2015-2020.  Sedangkan sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian ini menggunakan teknik sampel jenuh.
Data yang digunakan
pada
penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Untuk  melakukan  pengumpulan  data, penulis
menggunakan teknik pengumpulan  data  dokumentasi  dan wawancara.  Teknik  dokumentasi  pada
penelitian ini digunakan untuk mendapatkan  informasi  yaknik  dokumen laporan  keuangan.  Wawancara  dilakukan dengan narasumber untuk mengumpulkan  informasi  terkait  dengan penggunaan layanan secara digital.
Pada  dasarnya  uji  instrumen  pada penelitian ini adalah  uji asumsi klasik. Uji asumsi  klasik  adalah  salah  satu  uji  yang digunakan  untuk  persyaratan  statistik. Sebelum  menggunakan  regresi  untuk menganalisis  data,  terlebih  dahulu  diuji asumsi  klasik  yaitu  uji  normalitas,  uji heteroskedastisitas, dan uji multikolinearitas.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  penelitian  ini  diperoleh  dari Laporan Keuangan Tahunan Koperasi Ar- Rahmah dan KSU Al-Firdaus tahun 2015- 2020.  Penelitian  ini  menggunakan  data kinerja  keuangan  dari  rasio  ROA,  ROE, BOPO dan Digitalisasi Layanan. Data yang digunakan  pada  penelitian  ini  adalah tahun 2015-2020.
Pengembangan Hipotesis Return  On  Asset (ROA)  mengukur pengembalian  atas  total  aktiva.  Jumlah pengembalian total aktiva menggambarkan kinerja manajemen menggunakan  aktiva  perusahaan  dalam menghasilkan laba. Rasio Return on  Asset digunakan  untuk  mengukur  tingkat pengembalian  dari  bisnis  atas  seluruh aset  yang  ada  atau  rasio  yang menggambarkan efisiensi pada dana yang digunakan  dalam  perusahaan.  Semakin tinggi  ROA  berarti  perusahaan  semakin mampu  mendayagunakan  aset  dengan baik untuk memperoleh keuntungan.
Return  On  Assets adalah  rasio terpenting  dalam  profitabilitas.  ROA merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mendeskripsikan  kemampuan  lembaga
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
keuangan  dalam  mengelola  dana  yang diinvestasikan  dalam  mendapatkan  labat menyeluruh.  Hasil  penelitian  Mondira (2022)  menyimpulkan  bahwa  digitalisasi layanan  berpengaruh  signifikan  negatif terhadap profitabilitas.
Menurut
Munawir.
kegunaan analissa Return  on  Asset (ROA)  adalah sebagai  berikut  1)  sebagai  salah  satu kegunaannya  yang  prinsipal  adalah sifatnya  yang  menyeluruh.  Apabila perusahaan  sudah  menjalankan  praktik akuntansi  yang  baik.  Maka  manajemen dengan menggunakan teknik analisa ROA ini dapat dibandingkan efisiensi penggunaan  modal  pada  perusahaannya dengan  perusahaan  yang  lain  sejenis.  2) dapat  sebagai  pembanding  efisiensi penggunaan modal. 3) untuk mengukuran efisiensi tindakan-tindakan yang dilakukan  oleh  divisi/bagian.  4)  untuk mengukur  profitabilita.  dan  5)  untuk keperluan  kontrol  juga  berguna  untuk keperluan perencanaan.
Berdasarkan rumusan diatas. hipotesis  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
H 1 :  Digitalisasi  layanan  berpengaruh terhadap ROA
Return  On  Equity merupakan  rasio yang  mengukur  tingkat  pengembalian investasi  yang  dilakukan  oleh  pemegang saham  perusahaan  atau  pemilik  modal mereka  sendiri    serta  menggambarkan sejauh mana tingkat efektivitas perusahaan  dalam  mengelola  modal mereka sendiri.
Berdasarkan rumusan diatas. hipotesis  dapat  dirumuskan  sebagai berikut :
H 2 :  Digitalisasi  layanan  berpengaruh terhadap ROE
BOPO  merupakan  perbandingan antara  total  biaya  operasi  terhadap  total pendapatan  operasi.  Koperasi  syariah
mengevaluasi efektivitas operasinya untuk menentukan apakah telah menggunakan  semua  variabel  produksi dengan bijak dan efektif.
Berdasarkan rumusan diatas. hipotesis  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
H 3 :  Digitalisasi  layanan  berpengaruh terhadap BOPO

## Uji Deskriptif
Dalam  uji  ini  variabel  akan  di analisis  secara  deskriptif.  Tujuan  analisis deskriptif untuk menggambarkan variabel-variabel  penelitian  ini.  yaitu variabel  tidak  terikat  (independen)  yaitu digitalisasi  layanan  dengan  indikator menggunakan  internet  banking,  aplikasi mobile ,  sistem  informasi  akuntansi, layanan melalui web, dan jasa pembayaran online .  Adapun  variabel terikat  (dependen)  adalah  rasio  ROA, ROE,  dan  BOPO  yang  merupakan  kinerja keuangan.
Variabel  kinerja  keuangan  KSU  Al Firdaus dan Koperasi Syariah Ar-Rahmah memiliki  nilai  rata-rata  (mean)  tertinggi pada  tahun  2015-2020  adalah  BOPO dengan  mean  0,635.  Sedangkan  deviasi tertinggi  sebesar  0,166.  Nilai  minimum variabel  digitalisasi  layanan  koperasi adalah sebesar 3. Nilai maximum sebesar 5  dan  mean  digitalisasi  layanan didapatkan  sebesar  3,75  dengan  standar deviasinya sebesar 0,621.

## Uji Normalitas
Adalah  metode  pengujian  statistika yang  digunakan  untuk  menilai  sebaran data  variabel  terdistribusi  normal  atau tidak. Model regresi memerlukan normalitas  pada  nilai  residualnya.  Dalam melakukan  uji  normalitas.  penelitian  ini menggunakan  uji  Kolmogorov-Smirnov. Dasar  pengambilan  keputusan  bahwa nilai  residual  terdistribusi  normal  jika nilai  signifikan  >  0,05.  Sebaliknya  nilai residual  tidak  terdistribusi  normal  jika nilai signifikan < 0,05.
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
Pengaruh Digitalisasi Layanan Terhadap ROA Hasil menunjukkan persamaan regresi linear sebagai berikut:
Y = -0,150 + 0,063X.
Hasil  uji  t  =  6,579  dengan signifikansi  0,000  ≤  0,05.  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  DL  berpengaruh secara  signifikan  dan  positif  terhadap ROA.
Diketahui  bahwa  nilai  R- Squared sebesar  0,812.  Nilai  tersebut  dapat diinterpretasikan  bahwa  DL  mampu mempengaruhi  ROA  sebesar  81,2%.  dan sisanya  sebesar  18,8%  dipengaruhi  oleh faktor-faktor  lain  yang  tidak  dijelaskan dalam penelitian ini.
Hipotesis  pertama  yaitu  terdapat pengaruh  positif  digitalisasi  layanan terhadap Return  on  Asset (ROA).  Hasil penelitian menunjukkan digitalisasi layanan  berpengaruh  positif  terhadap ROA.  Hal  ini  dapat  diketahui  dari besarnya  nilai  signifikan  menunjukkan bahwa  digitalisasi  layanan  berpengaruh positif  terhadap  ROA.  Oleh  karena  itu, hipotesis  pertama  yang  menyatakan bahwa  digitalisasi  layanan  berpengaruh positif  terhadap Return  on  Asset (ROA) diterima. Hasil ini didukung dengan hasil penelitian oleh Hasnah (Atasyadila, 2022) yang  menyatakan  bahwa  digitalisasi berpengaruh terhadap ROA.
Hasil  ini  menunjukkan  bahwa digitalisasi  layanan  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  kinerja  keuangan koperasi  syariah.  Hal  ini  kemungkinan disebabkan Return  on  Asset (ROA)
terhadap nilai koperasi syariah menunjukkan  hasil  yang  konsisten. Digitalisasi  layanan  secara  konsisten berkembang dari tahun ke tahun. Pengaruh Digitalisasi Layanan Terhadap ROE Hasil
menunjukkan persamaan regresi linear sebagai berikut:
Y = -0,340 + 0,137X
Hasil  uji  t  =  3,036  dengan signifikansi  0,013  ≤  0,05.  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  DL  berpengaruh secara  signifikan  dan  positif  terhadap ROE.
Diketahui  bahwa  nilai  R- Squared sebesar  0,480.  Nilai  tersebut  dapat diinterpretasikan  bahwa  DL  mampu mempengaruhi  ROE  sebesar  48%.  dan sisanya  sebesar  52%  dipengaruhi  oleh faktor-faktor  lain  yang  tidak  dijelaskan dalam penelitian ini.
Hipotesis  kedua  yaitu  terdapat pengaruh  positif  digitalisasi  layanan terhadap ROE. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa  digitalisasi  layanan berpengaruh positif terhadap ROE. Hal ini dapat diketahui dari nilai signifikansi dan koefisien  yang  bernilai  positif.  Koefisien penelitian  yang  bernilai  positif  dapat dimaknai bahwa semakin tinggi digitalisasi  layanan  maka  ROE  semakin tinggi.  Oleh  karena  itu,  hipotesis  kedua yang  menyatakan  digitalisasi  layanan berpengaruh  positif  terhadap  ROE diterima.
Hasil  ini  dikarenakan  digitalisasi layanan  koperasi  membuat  pengelolaan koperasi  semakin  meningkat.  yang menyebabkan  laba  koperasi  syariah meningkat  sehingga  ROE  cenderung meningkat. Semakin tinggi nilai digitalisasi  layanan.  maka  semakin  tinggi laba  koperasi  syariah  yang  berakibat meningkatnya kinerja keuangan:
Pengaruh Digitalisasi Layanan Terhadap BOPO Hasil menunjukkan persamaan regresi linear sebagai berikut:
Y = -0,127 + 0,203X
Hasil  uji  t  =  3,694  dengan signifikansi  0,004  ≤  0,05.  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  DL  berpengaruh secara  signifikan  dan  positif  terhadap BOPO.
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
Berdasarkan Tabel di atas. diketahui bahwa  nilai  R-Squared  sebesar  0,577. Nilai  tersebut  dapat  diinterpretasikan bahwa  DL  mampu  mempengaruhi  BOPO sebesar  57,7%.  dan  sisanya  sebesar 42,3% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini. Hipotesis  ketiga  yaitu  terdapat pengaruh  positif  digitalisasi  laynan terhadap
BOPO. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa  digitalisasi  layanan berpengaruh  terhadap  BOPO.  Hal  ini dapat  diketahui  dari  tingkat  signifikansi yang  menunjukan  bahwa  digitalisasi layanan  berpengaruh  terhadap  BOPO. Dengan  demikian.  hipotesis  ketiga  yang menyatakan digitalisasi layanan berpengaruh  positif  terhadap  BOPO diterima.  Hasil  ini  dapat  dikarenakan digitalisasi  layanan  koperasi  syariah meningkatkan  dana  anggota  koperasi sebagai  sumber  biaya  utama  dalam kegiatan koperasi syariah.

## SIMPULAN
Penelitian  ini  menguji  pengaruh digitalisasi  layanan  terhadap  kinerja keuangan  koperasi  syariah  tahun  2015- 2020. Penelitian ini menggunakan analisis regresi  sederhana  dengan  program SPSS for  windows versi  25.  Hasil  pengujian dalam  penelitian  ini  adalah  bahwa digitalisasi layanan berpengaruh signifikan  terhadap  kinerja  keuangan (ROA.  ROE.  BOPO).  Jika  digitalisasi layanan koperasi syariah semakin berkembang  maka  semakin  berpengaruh siginifikan  terhadap  kinerja  keuangan koperasi syariah.
Bagi  koperasi  syariah  diharapkan dapat mempertimbangkan hasil penelitian  ini  untuk  mengembangkan digitalisasi layanan. Penelitian selanjutnya dapat melengkapi keterbatasan  penelitian  ini.  yaitu  1) memperbanyak  jumlah  sample  pada penelitian selanjutnya.
2) lingkup
penelitian  diperluas  dengan  tidak  hanya membatasi jumlah koperasi syariah.

## DAFTAR RUJUKAN
Afrida, D. K., Lestari, E. W. P., Lailiya, F., & Suwanan,  A.  F.  (2021).  Peran Digitalisasi Koperasi Sebagai Pendongkrak UMKM Dalam
Pengembangan  Ekonomi  Wilayah Kota  Surabaya. Prosiding  Seminar Nasional  Ekonomi  Pembangunan , 1(2), 151–158.
Agnes,  S.  (2003). Analisis  Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan  Perusahaan .  Jakarta:  PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Atasyadila,  H.  (2022).  Pengaruh  Digital Banking Terhadap Profitabilitas Dan Efisiensi  Operasional  Perbankan [ Diploma,  STIE  Indonesia  Banking School ]. http://lib.ibs.ac.id/index.php?p=sho w_detail&id=10318&keywords=HAS NA+ATASYADILA Candraningrat,  I.,  Abundanti,  N.,  Mujiati, N., & Erlangga, R. (2021). The role of financial technology on development of MSMEs. Accounting , 7(1), 225–230.
Carina, T., Rengganis, R. M. Y. D., Mentari, N.  M.  I.,  Munir,  F.,  Silaen,  M.  F.,
Siwiyanti, L., Usmayanti, V., Himawan,  I.  S.,  Susilawati,  E.,  & Challen,  A.  E.  (2022). Percepatan Digitalisasi  Umkm  Dan  Koperasi. Makassar: Tohar Media. Chishti,  S.,  &  Barberis,  J.  (2016). The Fintech Book: The Financial Technology  Handbook  for  Investor, Entrepreneurs and Visionaries . Wiley.
Departemen  Ekonomi  dan  Keuangan Syariah,  &  Bank  Indonesia.  (2016). Usaha  Mikro  Syariah.  Perpustakaan Nasional .
SYARIKAT : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 2, Desember 2023
Faisal,  A.,  Samben,  R.,  &  Pattisahusiwa,  S. (2018).  Analisis  kinerja  keuangan. KINERJA , 14(1), 6–15. Ghozali,  I.  (2013). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  IBM SPS  23  (Edisi  7). Semarang:
Universitas Diponegoro. Latifah,  E.  (2019).  Baitul  Maal  Wat Tamwil Sebagai Microfinance
Alternative Ummat. Madinah: Jurnal Studi Islam , 6(1), 1–15.
Lestari,  D.  A.,  Purnamasari,  E.  D.,  & Setiawan,  B.  (2020).  Pengaruh Payment  Gateway  terhadap  Kinerja Keuangan  UMKM. JASMARK:  Jurnal Manajemen  Sumber  Daya  Manusia, Pemasaran  Dan  Keuangan ,  1(1),  9– 18.
Lusiana,  F.,  Adha,  F.  K.,  &  Firmansyah,  R.
(2021).  Inovasi  Fintech  Syariah
Sebagai Wujud Perkembangan Sistem  Informasi  dan  Teknologi Akuntansi. Prosiding National Seminar on Accounting, Finance, and Economics (NSAFE) , 1(8).
Mangkunegara,  A.  P.  (2011).  Manajemen Sumber Daya (2011 ed.). PT. Remaja Rosda Karya. Mawarni,  I.  S.  (2017). Analisis  Persepsi Masyarakat Pengguna Layanan
Transaksi  Digital  pada  Financial Technology .  Bandung:  Universitas Telkom.
Mustakim,  H.  (2021).  Analisis  Kinerja Keuangan. Jurnal  Ilmiah  Manajemen & Kewirausahaan , 8(1), 1–9. Muzdalifa, I., Rahma, I. A., & Novalia, B. G. (2018). Peran fintech dalam meningkatkan  keuangan  inklusif pada UMKM di Indonesia (pendekatan  keuangan  syariah).
Jurnal  Masharif  al-Syariah:  Jurnal Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah , 3(1). Purnamasari, D., Abdi, F., & Kurniawan, B. (2018). Peranan  Standar  Akuntansi Syariah
Dalam Pengelolaan
Transaksi  Keuangan  Pada  Bni Syariah  Kcp.  Mikro  Pamenang [PhD Thesis]. UIN Sulthan Thaha
Saifuddin Jambi.
Rafa’al,  M.  (2018). Mobile  Payment
Sebagai  Sistem  Pembayaran  Masa Depan .
Rahardjo,  B.,  Ikhwan,  K.,  &  Siharis,  A.  K.
(2019). Pengaruh financial technology ( fintech ) terhadap perkembangan  UMKM  di  Kota Magelang. Prosiding Seminar Nasional Fakultas Ekonomi Untidar . Shidiq,  S.  (2016). Fikih  Kontemporer . Jakarta: Kencana.
Sholihin,  A.  I.  (2010). Pedoman  Umum Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Gramedia.
Suharti,  E.,  &  Ardiansyah,  T.  E.  (2021). Dampak  Fintech  Terhadap  Kinerja
Keuangan  (Studi  pada  BPR  di Provinsi Banten).
Simposium Nasional Mulitidisiplin (SinaMu) , 2. Suharti,  E.,  &  Ardiansyah,  T.  E.  (2021b). Dampak  Fintech  Terhadap  Kinerja Keuangan  (Studi  pada  BPR  di Provinsi Banten).
Simposium Nasional Mulitidisiplin (SinaMu), 2.
Sujadi,  S.,  &  Saputro,  E.  P.  (2015).  E- banking:  Urgensi  aspek  trust  di  era e-service. Seminar Nasional
Informatika (SEMNASIF) , 1(5). Wibowo,  B.  (2016).  Analisa  regulasi fintech dalam membangun perekonomian  di  Indonesia. Jurnal Magister  Teknik  Elektro  Universitas Mercu Buana , 1–9.
Yuniar,  A.,  Talli,  A.  H.,  &  Kurniati,  K.
(2021).  Bisnis  Koperasi  Syariah  di Indonesia.  Al-Azhar Journal  of Islamic Economics , 3(2), 79–88.