Pengaruh Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Rakyat Indonesia (persero), TBk periode  2007-2012
Oleh:

## *) Atikah

## **)Dosen Tetap Fakultas Ekonomi Universitas Batanghari Jambi

## Abstract
The  various  aspects  that  affect  the  development  of  a  bank,  can  be  assessed qualitatively because each element contain a variety of interrelated aspects and interplay with one another. Having regard to the development of financial statements can be obtained from portrayal of  good to poor circumstances or financial position of a bank.Profit the company described  the  compensation  that  may  be  available  to  employees.The  company's  ability  to generate profits indicate that there is a flow of cash coming in.It would be one of the reasons external parties to be able to invest their funds. Ability to obtain one of them reflected on the magnitude of the value of the Return On Assets in a Bank, where his great abilities are one of the factors that affected the operational performance of banking is one of the comparative cost of quantity is the charge indicators will operanional and operating income (BOPO). During the period 2007-2012 ROA PT Bank Rakyat Indonesia (persero), TBk ROA PT Bank Rakyat Indonesia (persero), TBk appropriate fluctuates but with a trend to  decline,  while  in  the  same  period  BOPO  also  fluctuates  but  with  the  trend  to  increase. BOPO and ROA influence negatively with great influence of coefficient of 0.012 meaning. If BOPO  increase  the  ROA  will  decrease,  which  each  increased  1%  BOPO  will  cause  ROA declined by 0.012%.
Key words : BOPO,ROA, Rentabilitas

## PENDAHULUAN
Dalam  suatu  organisasi,  pengaturan  kegiatan  keuangan  sering  disebut sebagai manajemen  keuangan.  Kegiatan  dalam  menilai  sumber  dana  untuk  membiayai  operasional merupakan  salah  satu  fungsi  dari  manajemen  keuangan,  karena  manajemen  keuangan menyangkut kegiatan perencanaan, analisis dan pengendalian kegiatan keuangan. Penampilan atas    informasi  keuangan  akan  terekam  pada  laporan  keuangan  perusahaan. Informasi  dari laporan keuangan dapat digunakan sebagai dasar pengambilan  keputusan ekonomi, baik oleh pihak  manajemen  maupun  pihak  eksternal. Menurut  Kasmir  (2010:7)  laporan  keuangan merupakan laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu  periode  tertentu.  Menurut  Budi  Rahardjo  (2001:45)  laporan  keuangan  adalah  laporan pertanggungjawaban  manajer  atau  pimpinan  perusahaan  atas  pengelolaan  perusahaan (pemegang saham), pemerintah, kreditur bank atau lembaga keuangan dan pihak lainnya yang
berkepentingan.Menurut Irham (2012:21) laporan keuangan merupakan suatu informasi yang menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaan, dan lebih jauh informasi tersebut
Demikian pula pada setiap perbankan, laporan keuangan menjadi salah satu barometer dalam  penilaian terhadap  kinerja.Informasi  yang  diberikan  mengenai  gambaran  posisi keuangannya, yang lebih jauh dapat digunakan pihak eksternal untuk menilai besarnya resiko yang ada pada suatu bank. Bank secara sederhana dapat diartikan sebagai lembaga keuangan yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali dana tersebut kemasyarakat serta memberikan jasa bank lainnya.
Bank adalah badan usaha yang kekayaannya terutama dalam bentuk aset keuangan financial ( financial asset) serta bermotifkan profit dan juga sosial, jadi bukan hanya mencari keuntungan saja.
Kemudian pengertian Bank menurut Undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 tanggal 10  November  1998  tentang  perbankan  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyaraakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup  rakyat banyak. Berbagai aspek yang mempengaruhi perkembangan suatu bank, dapat dinilai secara kualitatif karena  masing-masing  unsur  mengandung  berbagai  aspek  yang  saling  berkaitan  dan  saling mempengaruhi  satu sama  lain. Dengan  memperhatikan    perkembangan  laporan  keuangan dapat  diperoleh  gambaran  baik  buruknya  keadaan atau  posisi  keuangan  suatu  bank.Laba perusahaan  menggambarkan  kompensasi  yang  dapat  diperoleh  karyawan.Kemampuan perusahaan menghasilkan laba mengindikasikan bahwa terdapat aliran kas masuk.Hal tersebut menjadi  salah  satu  alasan  pihak  eksternal  untuk  dapat  menginvestasikan  dananya. Kemampuan memperoleh laba salah satunya tercermin pada besarnya nilai Return On Asset pada  suatu  Bank,  dimana  besar  kecilnya  kemampuan  tersebut  salah  satu  faktor  yang mempengaruhinya adalah kinerja operasional perbankan yang salah satu indikatornya adalah besaran  perbandingan    biaya  operanional  dan  pendapatan  operasional  (BOPO).  Salah  satu perbankan nasional  yang telah lama berdiri di  Indonesia adalah PT Bank Rakyat  Indonesia dalam    kurun  waktu  terahir  menunjukkan  kinerja  keuangan  yang  dapat  diperlihatkan  pada tabel sbb:
Tabel  1. Perkembangan  Laba  Sebelum  Pajak  dan pendapatan  Operasional pada  PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode 2007-2012
(Dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Laba Sebelum Pajak (Rp) Perkembangan (%) Pendapatan Operasional (Rp) Perkembangan (%) 2007 2.942.073 - 23.240.631 - 2008 2.863.644 (2,66) 28.096.633 20,89 2009 2.582.936 (9,80) 35.334.131 25,75 2010 3.435.845 33,02 44.615.162 26,26 2011 3.667.884 6,75 48.164.348 7,95 2012 5.172.192 41,01 49.160.421 2,06 Rata-rata 3.444.095.667 11,38 3.810.188.767 13,81
Sumber : PT. Bank Rakyat Indonesia (data olahan)
Berdasarkan  data  di  atas  dapat  diketahui    bahwa  perkembangan  laba  sebelum pajak sangat berfluktuasi .Meskipun  rata-rata tiap tahunya meningkat mencapai  11,38 % namun persentase  peningkatanya  cendrung  menurun.  Disisi  lain  besarnya  pendapatan  operasional jauh lebih tinggi dibandingkan dengan laba sebelum pajak dan dengan persentase peningkatan yang  juga lebih  tinggi  di  level    13,81  %.  Kurang  proporsionalnya    antara    peningkatan pendapatan  operasional  dengan  laba  sebelum  pajak    secara  tidak  langsung  akan  sangat berpengaruh  terhadap  tingkat  pengembalian  aset  perbankan  yang  diukur  dalam  Return  On Asset (ROA) dan hal tersebut diduga sangat dipengaruhi oleh Beban operasional pendapatan operasional  (BOPO) perbankan  tersebut.  Untuk  itu  penelitian    mencoba    mengukur  dan menganalisis  besarnya ROA  dan  BOPO    PT  BRI  ,  TBk  dan  mengukur  berapa  besarnya pengaruh  BOPO terhadap perolehan ROA pada perbankan tersebut.

## Metode Penelitian

## Jenis dan Sumber Data
Dalam  penelitian  ini  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  teknik dokumentasi.  Penulis  mengumpulka  data  tahunan  laporan  keuangan  persahaan  berdasarkan tahun  periode  penelitian.  Data  dalam  penelitian  ini  termasuk  kedalam  jenis  data  sekunder yang dapat diperoleh dengan mengakses situs resmi http:// www.idx.co.id

## Metode Pengumpulan Data
Untuk melakukan penelitian ini, metode pengumpulan data  yang dipergunakan adalah penelitian  kepustakaan,  penelitian  ini  di  lakukan  untuk  memperoleh  data  sekunder  berupa teori-teori, konsep-konsep dan literatur yang berkaitan dengan masalah penelitian.

## Metode Analisis
Metode analisis yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Metode deskriptif kualitatif
Yaitu  metode  yang  digunakan  untuk  menganalisa  data  yang  ada  dengan membandingkan teori dan konsep dengan permasalahan pokok dalam penelitian ini.
b. Metode deskripti kuantitatiif
Yaitu  metode  yang  digunakan  unttuk  membandingkan  data  yang  ada  dari  tahun  ke tahun dan menghitung perubahan yang terjadi.

## Alat Analisis
1. Alat analisis rasio yang digunakan untuk perhitungan ROA dan BOPO sbb :
a. Return On Asset (ROA)
Laba Sebelum Pajak
ROA = x100%
Total Aktiva
b. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Beban Operasional
BOPO = X 100%

## Pendapatan Oprasional
(Munawir, 2010)
2. Untuk  mengukur  besarnya  Pengaruh  BOPO  terhadap    ROA    dengan  menggunaka model regresi liner sederhana dengan model sbb:
Y =  a + b X
Dimana  :
Y = Return On Asset ( ROA)
X = Beban operasiona dan pendapatan operasional (BOPO)
(Algifari, 2007)

## Pembahasan
Perhitungan rentabilitas  ( kemampuan memperoleh laba ) suatu bank dimaksudkan untuk mengukur  tingkat  efesiensi  usaha  bank  dalam  memperoleh  keuntungan. Penilaian  terhadap ratio ROA dan BOPO pada  PT Bank Rakyat Indonesia  , TBk terlihat pada tabel sbb:
Tabel 2. Perkembanngan Return On Asset (ROA) dan  Beban Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO) PT.Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2007-2012
Tahun ROA ( %) Perkembangan (%) BOPO (%) Perkmbangan (%) 2007 1,44 - 28,15 - 2008 1,16 (19,44) 30,05 6,74 2009 0,81 (30,17) 34,76 15,67 2010 0,84 3,70 26,28 (24,39) 2011 0,78 (7,14) 28,52 8,52 2012 0,93 19,2 26,70 (6,38) Sumber : Data Diolah
Berdasarkan data pada tabel diatas dapat diketahui bahwa ROA pada PT Bank Rakyat Indonesia  (persero),  TBk  berfluktuasi    dengan  kecendrungan  menurun.  Penurunan  terendah terjadi pada tahun 2009 dengan penurunan sebesar 30,17 %,sedangkan kondisi peningkatan tertinggi terjadi di tahun 2012 dengan persentase kenaikan 19,2 5 %. Sedangkan perolehan BOPO  memperlihatkan  kondisi  yang  hanya  berbeda  sedikit  lebih  baik  dibanding  dengan perkembangan  ROA,  meskipun  berfluktuasi  namun    BOPO  memiliki  kecendrungan meningkat dalam 6 tahun terahir dimana persentase kenaikan tertinggi terjadi di tahun 2009 dengan  peningkatan  sebesar  15,67  %    dan  perkembangan  terendah  terjadi  di  tahun  2010 dengan persentase penurunan sebesar 24,39.
Hasil  perhitungan    dengan  menggunakan    SPSS    memperlihatka  hasil  pengaruh    BOPO terhadap ROA sebagai berikut

## Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Change Statistics R Square Change F Change df1 df2 Sig. F Change 1 .149 a .022 -.222 .28571 .022 .091 1 4 .778
a. Predictors: (Constant), VAR00002
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.355 1.206 1.123 .324 VAR00002 -.012 .041 -.149 -.301 .778
a. Dependent Variable: VAR00001
Berdasarkan hasil pengolahan data tersebut dapat dirumuskan model sbb: Y= 1,355 – 0,012 X
Dimana  Y    adalah  ROA  dan    X  adalah  BOPO    dengan  demikian    dapat  diartika  bahwa terdapat  pengaruh negatif (berlawanan  ) antara   BOPO dengan ROA, dimana jika   BOPO mengalami kenaikan maka ROA  akan menurun, dimana tiap peningkatan 1 % BOPO akan menyebabkan  ROA menurun sebesar 0,012 %.
Selanjutnya    berdasarkan  hasil  koefesien  korelasi  (r)  dapat  diketahui  besarnya  keeratan hubungan  ROA dan BOPO hanyalah 14, 9 %  artinya tidak erat, hal ini didukung pula oleh besarnya koefisien determinasi R 2 sebesar   0,022  ( 2,2 %)  artinya variabel  BOPO hanya mampu mempengaruhi  ROA  sebesar 2,2 %  sedang sisanya  diperngaruhi variabel lain yang tidak diteliti.

## Kesimpulan dan Saran.

## Kesimpulan
1.Selama  periode  2007 -2012    ROA  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (persero),  TBk  cendrung berfluktuasi    namun  dengan  kecendrungan  menurun,  sedangan  BOPO  pada  periode  yang sama juga berfluktuasi namun dengan kecendrungan meningkat.
2.BOPO  dan  ROA  berpengaruh  secara  negatif    dengan  besar  koefisien  pengaruh  sebesar 0,012  artinya.  jika    BOPO  mengalami  kenaikan  maka  ROA    akan  menurun,  dimana  tiap peningkatan 1 % BOPO akan menyebabkan  ROA menurun sebesar 0,012 %.

## Saran
1.Sebaiknya  Perusahaan  lebih  memperhatikan  komposisi  BOPO  yang  cendrung  meningkat hal  mana  tiap kenaikanya  seharusnya  juga  diikuti  oleh  peningkatan  penerimaan    yang tercermin pada peningkatan laba perusahaan.
2.Perusahaan  sebaiknya  dapat  mempertahankan  laba  pada  tingkat  kecendrungan  yang meningat untuk dapat menarik minat calon investor  dalam menginvestasikan dananya pada peruashaan tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Algifari. 2007. Analisis Regresi. Teori, KasusdanSolusi , Edisikedua. Yogyakarta: BPFE.
______, 2003. Statistik Induktif Untuk Ekonomi dan Bisnis, Edisi II . Yogyakarta: BPFE.
Fahmi Irham. 2012. Pengantar Manajemen Keuangan, Bandung:ALFABETA.
IDX,  2012.  Tanggal  Akses  3  Nopember  2013,  http  :  //    www,  idx.co.id/  home/listed companies / company profiel/ tabid/ 89/ language / id –ID/default.aspx
Kasmir. 2010. AnalisisLaporanKeuangan. Jakarta : Rajawali pers.
______, 2010. Pengantar Manajemen Keuangan , Jakarta: Kencana.
Munawir, 2010. Analisi Laporan Keuangan, Edisi keempat, Yogyakarta : Liberty Yogyakarta.
Sabardi, Agus. 2007. ManajemenKeuangan II , Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Sutrisno.  2009. Manajemen Keuangan Teori,  KonsepdanAplikasi,  Edisiketujuh ,  Yogyakarta: EKONISIA.