## FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah
P-ISSN: 2621-4636 E-ISSN: 2621-4644 Vol. 6 No. 2 Juli-Desember 2023 http://e-journal.metrouniv.ac.id/index.php/FINANSIA DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v6i2.7794
Sitasi artikel ini dengan format Nurul Husna Dan Imsar Imsar, “Pengaruh Third Party Financing, Financing To Deposit Ratio Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Dengan Islamic Income Ratio Sebagai Variab el Moderatio,” FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah 6, no. 2 (2023): Hal. DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v6i2.7794

## PENGARUH THIRD PARTY FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP RETURN ON ASSET DENGAN ISLAMIC INCOME RATIO SEBAGAI VARIABEL MODERASI
Nurul Husna, Imsar *
Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, Indonesia I * imsar@uinsu.ac.id Diterima: September, 2023 Direvisi: Oktober, 2023 Diterbitkan: Oktober, 2023 Abstract: Research to determine the effect of TPF, FDR, and NPF on ROA with IsIR as a moderating variable .This research uses a quantitative approach. The research population is the financial reports of Islamic banks registered with the financial services authority and the sample chosen is the financial statements of Islamic banks in 2015-2021. The data analysis technique used is multiple linear regression analysis. The results of this research show that directly  the  Adjusted  R  Square  (R2)  value  is  0.311  or  31.1%.  In  the  T test ,  there  is  no significant or partial influence between TPF ROA. There is a significant and partial influence of FDR and NPF on ROA. Then in the F test it was discovered that TPF, FDR, and NPF had a big impact on ROA. Then in the moderate regression test it was discovered that TPF did not have a moderate effect on ROA, and FDR and NPF had a moderate effect on ROA. Future researchers are expected to be able to develop research related to other islamic bank financial reports.
Keywords: TPF; FDR; NPF; ROA; IsIR
Abstrak : Penelitian untuk mengetahui pengaruh TPF, FDR, dan NPF terhadap ROA  dengan  IsIR  sebagai  variabel  moderating.  Penelitian  ini  menggunakan pendekatan  kuantitatif.  Populasi  penelitian  adalah  laporan  keuangan  bank syariah yang terdaftar di otoritas jasa keuangan dan sampel yang dipilih adalah laporan  keuangan  bank  syariah  tahun  2015-2021.  Teknik  analisis  data  yang digunakan  adalah  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan bahwa secara langsung nilai Adjusted R Square (R2) sebesar 0,311 atau  31,1%.  Dalam  Buktinya, tidak  ada  pengaruh  yang  signifikan  atau  parsial antara  TPF  ROA.  Ada  pengaruh  FDR  dan  NPF  yang  signifikan  dan  parsial terhadap  ROA.  Kemudian  pada  Ftest  diketahui  bahwa  TPF,  FDR,  dan  NPF berdampak besar terhadap ROA. Kemudian pada uji regresi sedang diketahui bahwa TPF tidak berpengaruh moderat terhadap ROA, serta FDR dan NPF berpengaruh  moderat  terhadap  ROA.  Peneliti  ke  depan  diharapkan  mampu mengembangkan penelitian terkait laporan keuangan bank syariah lainnya.
Kata Kunci: TPF; FDR; NPF; ROA; IsIR
Copyright © 2023, Author/s This is an open access article under the CC – BY-SA license

## Pendahuluan
Sektor i perbankan i sangat i penting i bagi i pembangunan i ekonomi i Indonesia karena i fungsinya i sebagai i lembaga i intermediasi, i koordinator i kegiatan i pembayaran, dan i wahana i sosialisasi i kebijakan i moneter. 1 i Bank i melakukan i peran i sebagai i lembaga perantara, i mengumpulkan i uang i publik i dan i mendistribusikannya i kembali i melalui penggunaan i dana i atau i operasi i investasi i kepada i masyarakat i setempat. 2 i Otoritas i Jasa Keuangan i (OJK) i mengklaim i industri i perbankan i syariah i terus i memperoleh i landasan hukum i yang i kuat i sejak i disahkannya i Undang-Undang i Nomor i 21 i Tahun i 2008 i tentang Perbankan i Nasional i Syariah, i yang i akan i mendorong i ekspansi i lebih i cepat i lagi. 3 Industri i ini i memiliki i pertumbuhan i aset i rata-rata i lebih i dari i 65% i per i tahun i selama lima i tahun i terakhir. i Perbankan i syariah i dapat i berkembang i dengan i cepat i di i Indonesia karena i banyaknya i umat i Islam i yang i tinggal i di i sana i dan i fakta i bahwa i kehidupan sehari-hari i mereka i diatur i oleh i cita-cita i Islam i atau i prinsip i syariah. 4
Ada i beberapa i faktor i yang i mempengaruhi i Return i on i Assets i (ROA), dan Pembiayaan Dana Pihak i Ketiga (DPK). 5 i Bank i sangat i menghargai i pembiayaan i DPK, yang merupakan i sumber i kas i terbesar i untuk i operasi i mereka. 6 i Masih i banyak i anggaran yang dikumpulkan, i memberikan i bank i banyak i kesempatan i untuk i memberikan i anggaran kembali i kepada i pemodal. DPK i atau i disebut i juga i Third i Party i Funding i (TPF) i adalah istilah i untuk i uang i yang i dipinjam i dari i masyarakat i umum i dalam i bentuk i tabungan, giro, i dan i deposito. 7 Bank i memperluas i keuangan i dan i investasi i menggunakan i dana yang i terkumpul. i DPK i sangat i penting i bagi i bank i karena i semakin i banyak i uang i yang mereka i kumpulkan, i semakin i menguntungkan i mereka i karena i perbedaan i suku i bunga antara i simpanan i dan i kredit. 8
1 Sehrish Gul, “Factors Affecting Bank Profitability In Pakistan,” The Romanian Economic Journal 14, no. 39 (2011).
2 Dendawijaya Lukman, Manajemen Perbankan , (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2001), h. 20. 3 Otoritas  Jasa  Keuangan,  “Loporan  Keuangan  Perbankan,” https://www.ojk.go.id/id/kanal/ perbankan/data-dan-statistik/laporan-keuangan-perbankan/Default.aspx , (10 Juli 2023).
4 Basran  Desfian, “ Analisis  Faktor-faktor  Yang  Berpengaruh  Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  Di Indonesia Tahun 2001-2003, ” Jurnal Manajemen Dipponegoro, 2003.
5 Dita Puspita, Benny Barnas, Dan Radia Purbayati, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Perfoming Financing, Dan Inf lasi Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah,” Journal Of Applied Islamic Economics And Finance 2, no. 3 (2022): 502.
6 Desi Natalia Pardede Dan Irene Rini Demi Pangestuti, “Analisis Pengaruh C AR, Dana Pihak Ketiga (DPK),  NIM,  Dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Dengan  LDR Sebagai  Variabel  Intervening,” Diponegoro Journal Of ManagemPnt 5, no. 3 (2016): 1.
7 J. A. Wijaya, “P engaruh Third Party Financing (TPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Dengan Islamic Income Ratio (IsIR) Sebagai Variabel Moderasi,” A Psicanalise Dos Contos De Fadas. Tradução Arlene Caetano 1, (2019): 105; Hersugondo Dan Handy  Setyo  Tamtomo,  “Pengaruh  CAR,  NPL,  DPK,  Dan  ROA  Terhadap  LDR  Perbankan  Indonesia,” Dharma Ekonomi 19, no.36 (2012); Bambang Sudiyanto Dan Jati Suroso, “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, Dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia Periode 2005- 2008,” Dinamika Keuangan Dan Perbankan 2, no. 2 (2010).
8 Merita  Wityasari,  “Analisis  Pengaruh  CAR, DPK,  NPL,  Dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Perbankan Dengan LDR Sebagai Variabel Intervening,” Diponegoro Journal Of Management , (2014).
Tabel i 1. Data i ROA Bank Umum Syariah BUS 2015 2016 2017 2018  2019  2020  2021 Bank i BCA i Syariah 0,432 0,515 0,646 0,706  0,885  0,932  0,998 Bank i Muamalat 0,098 0,024 0,023 0,154  0,119  0,106  0,330 Bank i Syariah i Bukopin 0,357 0,471 0,421 0,610  0,133  0,100  0,104 Bank i Mega i Syariah 0,392 0,196 0,130 0,439  0,677  0,842  0,319 Bank i Victoria i Syariah 0,311 0,430 0,481 0,652  0,193  0,182  0,298 Sumber : Otoritas Jasa Keuangan 2023
Pada data tersebut bahwa i Pada i profitabilitas i ROA, i terlihat i dari i tahun i ke i tahun ROA i mengalami i penurunan i yang i cukup i signifikan, i terlihat i pada i Bank i Muamalat penuruan i ROA i cukup i signifikan, i akan i tetapi i pada i Bank i BCA i Syariah i ROA i mengalami peningkatan i di i tiap i tahunnya. 9 Menilai i hubungan i atau i pengaruh i antara i dua komponen atau i lebih, i penelitian ini menggunakan i metodologi i asosiatif. i Peneliti menggunakan pendekatan i asosiatif ikarena i pertanyaan i studi i difokuskan pada hubungan antara dua variabel. 10 Kemudian, untuk i penelitian i ini, i teknik i kuantitatif digunakan. Seluruh laporan keuangan i tahunan perbankan i syariah i di i Indonesia i tahun i 2015 i sampai dengan i tahun 2021 i merupakan populasi i penelitian. i Bank i Umum i Syariah i di i Indonesia tahun i 2020 – 2021 i dijadikan sebagai i sampel i penelitian. i Sampel i dipilih i menggunakan standar berikut:
Tabel 2. DefInisi i Operasional Variabel Defenisi Indikator Skala TPF (X1) Giro, i tabungan, i dan i deposito i berjangka i adalah i semua i jenis i uang i yang i dihimpun i dari i masyarakat. i Uang i tersebut i digunakan i oleh i bank i untuk i meningkatkan i pinjaman i dan i investasi. TPF = i Giro + Deposito i + Tabungan Rasio FDR i (X2) Indikator i likuiditas i yang i menghitung i jumlah i uang i yang i dipinjamkan i yang i berasal i dari i uang yang telah dikumpulkan i bank.
FDR = i Total i pembiayaan yang i diberikan:
Total DPK i dan i Ekuitas x 100%
Rasio
NPF (X3) Dalam i perbankan i syariah, i pinjaman i bermasalah i sering i disebut i sebagai i non-performing i finance i karena i kemudahan i pembayarannya.
9 Tambunan K. Imsar Dan C. In driyani, “Pengaruh Return On Asset (ROA), Biaya Operasional Dan Pendapatan Operasional (BOPO), Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada Bank Mega Syariah Tahun 2012- 2020,” Jurnal Cendekia Ilmiah 1, no. 5 (2022): 679.
10 Rani Fiawati, Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Dan Return On Assets (ROA) Terhadap Net Operating Margin (NOM) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2014-2017 , (Jakarta: Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2017).
i Kolektibilitas i adalah i istilah i yang i digunakan
i untuk i menggambarkan i kemungkinan i mendapatkan i uang i yang i diinvestasikan i dalam i sekuritas i serta i keadaan i pembayaran i pokok i dan i bunga i pinjaman. NPF= Pembiayaan i Bermasalah:
Total i Pembiayaan Rasio ROA (Y) Digunakan i untuk i mengukur i kapasitas i tim i manajemen i bank i dalam i mengelola i aset i untuk
i keuntungan i secara i keseluruhan. ROA= i Laba Sebelum i Pajak Total Aset x 100% Rasio IsIR (Z) rasio i yang i digunakan i untuk i menentukan
i persentase i pendapatan i yang i halal
i dibandingkan i dengan i semua i pendapatan i lain i yang i ditawarkan. i Besarnya i pendapatan i halal
i dapat i ditentukan i dengan i mengambil
i pendapatan i mudharib i dari i menjalankan i bank i syariah. IsIR= Pendapatan i Halal: Total Pendapatan Rasio Pembiayaan pihak i ketiga i merupakan i sumber i pendanaan i utama i dan i bank i yang i paling i populer i digunakan i untuk i melakukan i kegiatan i usaha i DPK. i Karena i lebih i banyak i uang i yang i terkumpul, i bank i memiliki i kemungkinan i yang i lebih i baik i untuk i mengembalikan i dana i tersebut i ke i industri i pembiayaan. DPK i atau i dana i pihak i ketiga i adalah i uang i yang i diterima i dari i masyarakat i dalam i bentuk i tabungan, i giro, i dan i deposito DPK. i Bank i menggunakan i uang i yang i terkumpul i untuk i meningkatkan i pinjaman i dan i investasi. i DPK i sangat i penting i bagi i bank i karena i memungkinkan i mereka i untuk i meningkatkan i profitabilitas i dengan i memanfaatkan i perbedaan i antara i bunga i kredit i dan i bunga i simpanan i saat i modal i dinaikkan. 11
FDR i adalah i ukuran i likuiditas i yang i mengurangi i jumlah i uang i yang i dikumpulkan i oleh i bank i dari i kuantitas i yang i dipinjamkan i (khususnya i publik). 12 i Jika i hasil i pengukuran i jauh i lebih i tinggi i dari i tujuan i dan i batasan, i bank i dapat i mengalami i kesulitan i likuiditas, i yang i pada i gilirannya i dapat i menurunkan i pendapatan i bank. i Semakin i tinggi i FDR i maka i semakin i besar i keuntungan i yang i diperoleh i perusahaan i (dengan i asumsi i bank i mampu i menyalurkan i kredit i secara i efektif, i sehingga i jumlah i kredit i macet i akan i sedikit). 13 i Oleh i karena i itu, i dapat i dikatakan i bahwa i FDR
11 J. A. Wijaya, “Pengaruh Third Party…,” A Psicanalise Dos Contos De Fadas. Tradução Arlene Caetano 1,
(2019).
12 Nur Irfan, Pengaruh Third Party Financing (TPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Finance (NPF) terhadap Return On Asset (ROA) dengan Islamic Income Ratio (IsIR) sebagai Variabel Moderasi , (Makassar: Universitas Islam Negeri Alauddin, 2019).
13 Nurul  Kristiarini, Analisis  Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap  Profitabilitas  (ROA) Dengan Non Performing Financing (NPF) Sebagai Variabel Moderasi Pada Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bi Periode 2013-2017), (Jawa Tengah: Institut Agama Islam Negeri Salatiga, 2018).
i meningkatkan i ROA i secara i signifikan. i Hal i ini i sesuai i dengan i temuan i penelitian 14 i yang i menyatakan i bahwa i rasio i FDR i memiliki i dampak i yang i cukup i menguntungkan NPF i merupakan i elemen i lain i yang i mempengaruhi ROA. i Dalam i perbankan i Islam, i pinjaman i bermasalah i sering i disebut i sebagai i non-performing i finance i karena i kemudahannya i untuk i ditagih. i Kolektibilitas i adalah i istilah i yang i digunakan i untuk i menggambarkan i kemungkinan i mendapatkan i uang i yang i diinvestasikan i dalam i sekuritas i serta i keadaan i pembayaran i pokok i dan i bunga i pinjaman. i Penilaian i kredit i dibagi i menjadi i lima i kategori: i lancar, i dalam i perhatian i khusus, i kurang i lancar, i meragukan, i dan i macet. 15
Sebagai variabel i independen, i profitabilitas i direpresentasikan i dengan i ROA. i Kuantitas i profit iyang i berhasil i dicetak i merupakan i tolak i ukur i dari i fungsionalitas i suatu i sistem i yang i dikenal i dengan i profitabilitas i atau i kemampuan i menghasilkan i keuntungan. i Profit i adalah i tujuan i dengan i justifikasi i bahwa i keuntungan i yang i cukup i dapat i dibagi i antara i keuntungan i kepada i pemegang i saham, i menumbuhkan i dana i cadangan i modal, i dan i meningkatkan i akses i masyarakat i terhadap i kredit, i meningkatkan i kredibilitas i bank i di i mata i masyarakat.
Ada i perbedaan i antara i temuan i penelitian i sebelumnya i yang i saling bertentangan, Nur i Irfan  temuan i penelitiannya, I non-Performing  Financing i (NPF) berpengaruh i negatif i dan i substansial i terhadap ROA, sedangkan i DPK i dan i Financing i to Deposit i Ratio i (FDR) i berpengaruh i positif i dan i signifikan terhadap ROA. Variabel IsIR i tidak i dapat i memoderasi i hubungan i antara TPF i dan ROA, i tetapi i dapat i memoderasi hubungan i antara FDR dan NPF terhadap ROA, i sesuai i analisis i variabel i moderasi i dengan menggunakan i pendekatan MRA.  Sebaliknya, i penelitian i Devira i Sari i Pradina i Putri studinya i menunjukkan i bahwa i sementara i NPF i berdampak i pada i ROA i bank i syariah i di Indonesia, i DPK, i CAR, i dan i FDR i tidak i berdampak. i Temuan i ini i menunjukkan i bahwa NPF i mempengaruhi i pertumbuhan i aset, i yang i pada i gilirannya i mendorong i investor dan nasabah i untuk i menyimpan i atau i mengelola i uang i mereka.
Perbedaan i studi i sebelumnya i yang i disebutkan di atas i menciptakan kesenjangan penelitian, i yang i mengilhami i peneliti i untuk i mempelajari i lebih i lanjut tentang i variabel dependen i dan i memahami i independensi i terkait. i Latar i belakang penelitian i ini dikemukakan i dengan i melihat i fenomena i dan i research i gaps i yang i telah dibahas sebelumnya. i Dengan i penelitian i berjudul TPF, FDR, dan NPF i terhadap ROA dengan IsIR sebagai i Variabel i Pemoderasi i merupakan i hal i yang i menarik i untuk dilakukan i oleh penulis i berdasarkan i uraian i di i atas.
14 Taufik Zulfikar, “Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO, NIM Terhadap Kinerja Profitabilitas (ROA) Bank P erkreditan Rakyat Di Indonesia,” Jurnal Magister Manajemen Universitas Katolik Parahyangan 1, no. 2 (2014).
15 Riski Agustiningrum “Analisis Pengaruh Antara Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap P rofitabilitas Pada Perusahaan Perbankan,” Jurnal Manajemen Universitas Udayana 2, no. 8 (2013).

## Hasil Dan Pembahasan
Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Penelitian  yang  dilakukan  menggunakan i metode i Kolmogorov-Smirnov  dan uji normalitas .i Hasil i uji i normalitas i ditunjukkan i pada i Tabel i dibawah i ini. i Nilai signifikansi i untuk i uji i Kolmogorov-Smirnov i adalah i 0,948, i lebih i besar i dari 0,05. ini menunjukkan i bahwa i model i regresi i konsisten i dengan i temuan i kami, terdistribusi secara i teratur, i dan i menjunjung i tinggi i premis i normalitas.
Tabel 3. i Hasil i Uji i Normalitas
One-Sample i Kolmogorov-Smirnov i Test
Unstandardized i Residual N 35 Normal i Parameters a,b Mean 0E-7 Std. deviation .22328133 Most i Extreme i Differences Absolute .088 Positive .059 Negative -.088 Kolmogorov-Smirnov i Z .522 Asymp. i Sig. i (2-tailed) .948 a. Test i distribution i is i Normal.
b. Calculated i from i data. Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Uji Multi Kolonieritas
Tidak i ada i variabel i independen i dengan i nilai i toleransi i kurang i dari i 0,1, sesuai tabel diatas hasil i perhitungan i toleransi. i TPF i 0,748, i FDR i 0,809, i NPF 0,824, i dan IsIR i 0,776. i Berdasarkan i temuan i perhitungan i VIF, i tidak i ada variabel independen yang i memiliki i nilai i VIF i lebih i besar i dari i 10. i TPF, i FDR, i NPF, i dan IsIR i masing-masing i adalah i 1,338, i 1,236, i 1,213, i dan i 1,288. i Berdasarkan i hal tersebut, i dapat dikatakan i bahwa i model i regresi i ini i tidak i menunjukkan multikolinearitas.
Tabel i 4. i Hasil i Uji i Multikolinearitas Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients Standardized i Coefficients t Sig. Collinearity i Statistics B Std. i Error Beta Tolerance  VIF 1 (Constant)  -.107 .258 -.413  .682 TPF .006 .006 .203 1.175  .249 .748 1.338 FDR .004 .001 .463 2.781  .009 .809 1.236 NPF -.062 .027 -.370 -2.243  .032 .824 1.213 IsIR .002 .003 .146 .862  .396 .776 1.288 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Uji Autokorelasi
Hasil i uji i runs i test i ditampilkan i pada i Tabel dibawah dengan i nilai i uji i 0,01651 dan i signifikansi i 0,085 i yang i menunjukkan i berada i di i atas i taraf i signifikansi 0,05. i Hal i ini i menunjukkan i bahwa i tidak i ada i autokorelasi i dan i data i residual terjadi i secara i acak.
Tabel i 5. i Hasil i Uji i Autokolerasi Runs i Test Unstandardized i Residual Test i Value a .01651 Cases i < i Test i Value 17 Cases i >= i Test i Value 18 Total i Cases 35 Number i of i Runs 24 Z 1.722 Asymp. i Sig. i (2-tailed) .085 a. Median Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)

## Uji Heteroskedasitas
Berdasarkan tabel  diatas i nilai i signifikansi i variabel i EPS i independen adalah 0,106. Tingkat i signifikansi i untuk i DER i adalah i 0,052. i 0,422 i merupakan nilai i PBV i yang signifikan. i Variabel i ini i tidak i heteroskedastis i karena i nilai signifikansi i ketiga masing- masing i variabel i lebih i dari i 0,05.
Tabel 6. i Hasil i Uji i Heteroskedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .168 .127 1.322  .196 TPF -.002 .003 -.108 -.625  .537 FDR .001 .001 .286 1.718  .096 NPF -.030 .014 -.360 -2.188  .037 IsIR .000 .001 -.064 -.376  .709 a. Dependent i Variable: i ABS_RES Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Tes i ini i dapat i digunakan i untuk i memungkinkan i pemodelan i regresi i linier berganda i dari idata i setelah i kondisi i untuk i uji i asumsi i tradisional i terpenuhi.
Tabel 7. Hasil Uji Analisis Regresi Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) -.107 .258 -.413  .682 TPF .006 .006 .203 1.175  .249 FDR .004 .001 .463 2.781  .009 NPF -.062 .027 -.370 -2.243  .032 IsIR .002 .003 .146 .862 .396 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Tabel  tersebut  memberikan i dasar i persamaan i regresi i linier i berganda, yaitu i sebagai berikut:
ROA i sama i dengan i -0.107, i 0.006  TPF, 0.004  FDR, -0.062 i NPF, i dan 0.002IsIR. Berikut i adalah i penjelasan i dari i persamaan i regresi i di i atas:
Besarnya i konstanta i menunjukkan i bahwa i variabel i independen i (TPF, FDR, i NPF, i dan i IsIR) i diperkirakan i tidak i konstan i karena i model i regresi i linier berganda i memiliki i konstanta i sebesar i -0,107 i dengan i tanda i negatif. i Hal i ini menunjukkan i bahwa i ROA i sebagai i variabel i dependen i akan i naik i sebesar i -0,107 i satuan.
ROA i akan i berfluktuasi i sebesar i 0,006% i jika i variabel i TPF i berubah sebesar i satu i satuan i atau i 1%, i asalkan i variabel i independen i lainnya i konstan. Hal i ini i ditunjukkan i dengan i nilai i koefisien i variabel i TPF i sebesar i 0,006.  Perubahan i FDR i sebesar i satu i satuan i atau i 1% i ditunjukkan i dengan persamaan i variabel i FDR i sebesar i 0,004. i Dengan i asumsi i variabel i independen yang i tersisa i tetap i sama, i maka i harga i saham i akan i bergerak i sebesar i 0,004%. Persamaan i variabel i NPF i adalah i -0,062, i yang i menunjukkan i apakah i satu unit i atau i 1% i dari i NPF i berubah. i Dengan i asumsi i variabel i independen i yang tersisa i tetap i sama, i harga i saham i akan i bervariasi i sebesar i 0,062%.  Perubahan i IsIR i sebesar i satu i satuan i atau i 1% i ditunjukkan i dengan persamaan ivariabel i IsIR i sebesar i 0,002. i Dengan i asumsi i variabel i independen yang i tersisa i tetap i sama, i harga i saham i akan i bervariasi i sebesar i 0,002%.
Uji T (Parsial) Pengujian i uji i t i dapat i dilakukan i dengan i dua i cara i yaitu i dengan i menguji nilai signifikan i dari i setiap i variabel i keluaran i penelitian, i dan i dengan membandingkan i nilai t tabel i dengan i t i hitung. i Ini i adalah i 1,697 i di i t-tabel. Hasil i Tabel i xx i menunjukkan i bahwa variabel i TPF i memiliki i nilai i t i sebesar 1,175 i dan i tingkat i signifikansi i sebesar i 0,05. rentang i nilai i thitung: i 1,174 – 1,697. Ketika i nilai i signifikansi i melebihi i 5% i (0,05), i maka H1 i dianggap i tidak i valid. Oleh i karena i itu, i DPK i tidak i berdampak i pada i ROA. Variabel i FDR i masing-masing i memiliki i nilai i t i sebesar i 2,781 i dan i tingkat signifikansi i sebesar i 0,009. i 2,781 > 1,697 i adalah i nilai i thitung. i Ketika i tingkat signifikansi i turun i di i bawah i 5% i (0,05), i H2 i diterima. i agar i ROA i terkena dampak i FDR. Selanjutnya i nilai i t i sebesar i -2,243 i dengan i tingkat i signifikansi 0,032 i ditampilkan i untuk variabel i NPF. i nilai i thitung= i -2,243 i 1,697 i Ketika nilai i signifikansi i turun i di i bawah i 5%
i (0,05), i H3 i disetujui. i Hal i ini mengindikasikan i bahwa NPF determinan berdampak i sangat i buruk i terhadap ROA. i Penurunan ROA akan i terjadi i setelah i peningkatan NPF.
Berdasarkan tabel  7, i diperoleh i t i hitung i variabel i X1 i TPF sebesar i 1,175 i dan i variabel i X2 i yaitu i FDR i sebesar i 2,781, i variable i X3 i Yaitu NPF sebesar -2,243 i dan i variable i Moderasi i yaitu i IsIR i sebesar i 0,862. i Sedangkan nilai t i tabel i adalah i sebesar i 1,697. Berdasarkan i hasil i SPSS i diperoleh:
TPF i (Variabel i X1): i Berdasarkan i tabel i 4.7 i diatas i diketahui i bahwa i t hitung i dari i TPF i < t i tabel i (1,175<1,697) i dan i nilai i signifikan i sebesar i 0,249>0,05. i Maka i dapat i disimpulkan i bahwasanya i TPF i tidak i berpengaruh i dan i tidak signifikan i terhadap i ROA. FDR i (Variabel i X2): i Berdasarkan i tabel i 4.7 i diatas i diketahui i bahwa i t hitung i dari i FDR > i t i tabel i (2,781>1,697) i dan i nilai i signifikan i sebesar i 0,009 < 0,05. i Maka i dapat
i disimpulkan i bahwasanya i FDR i berpengaruh i positif i dan signifikan i terhadap i ROA. NPF i (Variabel i X3): i Berdasarkan i tabel i 4.7 i diatas i diketahui i bahwa i t hitung i dari i NPF i < t tabel i (-2,243<1,697) i dan i nilai i signifikan i sebesar 0,032 ii 0,05. i Maka i dapat i disimpulkan i bahwasanya i NPF i tidak i i berpengaruh tetapi i signifikan i ROA. IsIR i (Variabel i Moderasi i (Z): i Berdasarkan i tabel i 4.7 i diatas i diketahui bahwa i t i hitung i dari i IsIR < t i tabel i (0,862<1,697) i dan i nilai i signifikan sebesar i 0,396>0,05. i Maka i dapat i disimpulkan i bahwasanya i IsIR i tidak i mampu memperkuat i dan i memberikan i pengaruh i yang i signifikan i i pada i ROA i secara parsial i pada i penelitian i ini.

## Uji F(Simultan)
Temuan i Tabel i menunjukkan i bahwa i DPK, i FDR, i dan i NPF i secara bersama-sama memiliki i dampak i yang i cukup i besar i terhadap i ROA. i Pada penelitian i ini i nilai i F-tabel i adalah i 3,22. i Ditentukan i bahwa i F= 3,659 > 2,64. Nilai signifikansinya i adalah i 0,015. i H4 i diperbolehkan i jika i nilai i signifikansi kurang dari 5% i (0,05).
Tabel 8. Uji F
ANOVA a Model Sum i of i Squares df Mean i Square F Sig. 1 Regression .827 4 .207 3.659 .015 b Residual 1.695 30 .057 Total 2.522 34 a. Dependent i Variable: i ROA b. Predictors: i (Constant), i IsIR, i FDR, i NPF, i TPF
Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)

## Uji Koefisien Determinasi
Variabel i independen i (TPF, FDR, dan NPF) menunjukkan i perubahan variabel dependen i yang i ditunjukkan i oleh i nilai i Adjusted i R i Square i (R2) sebesar i 0,311 i atau 31,1% i pada i Tabel i tersebut i (ROA). i Faktor-faktor i lain i di i luar ruang i lingkup i model regresi i penelitian i ini i menyumbang i sisa i 68,9% i dari varians.
Tabel 9. Koefisien Determinan
Model i Summary Model R R i Square  Adjusted i R i Square  Std. i Error i of i the i Estimate 1 .558 a .311 .245 .23671 a. Predictors: i (Constant), i NPF, i TPF, i FDR
Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Regresi Moderat Hasil i uji i hipotesis i  i menunjukkan i bahwa i uji i t i variabel i IsIR i memiliki i nilai i signifikan i sebesar i 0,538. i Karena i angka i ini i lebih i dari i 0,05 i maka i variabel i IsIR i tidak i berpengaruh i terhadap i ROA. i Selain i itu, i interaksi i antara i TPF i dan i IsIR i mengungkapkan i bahwa i t i hitung i t i tabel, i dan i temuan i uji i regresi i MRA i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i bukan i variabel i moderasi i pada i tingkat i signifikan i 0,450, i yang i lebih i besar i dari i 0,05. i Penggunaan i variabel i IsIR i termasuk i dalam i kategori i moderasi i prediktor i karena i koefisien i b2 i dan i b3 i signifikan, i yang i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i termasuk i variabel i independen i tetapi i bukan i variabel i moderasi. i Hipotesis i IsIR i H5 i yang i menyatakan i bahwa DPK i tidak i berpengaruh i moderat i terhadap ROA ditolak.
Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .516 .190 2.712  .011 TPF -.003 .006 -.091 -.506  .616 IsIR -.002 .003 -.112 -.622  .538 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : Data Sekunder (Output SPSS) Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .396 .304 1.304  .202 TPF .003 .013 .090 .225  .823 IsIR .003 .010 .205 .316  .754 X1MO .000 .000 -.339 -.509  .614 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : Data Sekunder (Output SPSS)
Hasil i uji ihipotesis i menunjukkan i bahwa i uji i t i variabel i IsIR i memiliki i nilai i signifikan i sebesar i -0,093. i Karena i angka i ini i lebih i kecil i dari i 0,05 i maka i variabel i IsIR i berdampak i pada i ROA. i Tingkat i signifikan i sebesar i 0,450 i yang i lebih i besar i dari i 0,05 i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i bukan i merupakan i variabel i moderasi. i Selain i itu, i hasil i uji i regresi i MRA i menunjukkan i bahwa i interaksi i FDR i dan i IsIR i tercapai i t i hitung i t i tabel. i Penggunaan i variabel i IsIR i termasuk i dalam i kategori i moderasi i prediktor i karena i koefisien i b2 i dan i b3 i signifikan, i yang i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i termasuk i variabel i independen i tetapi i bukan i variabel i moderasi. i IsIR i tidak i mengurangi i dampak DPK i terhadap ROA, i sesuai i dengan i H6 i yang i diajukan.

## Coefficients a
Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .057 .155 .367  .716 FDR .003 .001 .451 2.820  .008 IsIR .000 .002 -.015 -.093  .927 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS) Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .338 .399 .846  .404 FDR .000 .005 .017 .029  .977 IsIR -.012 .016 -.804 -.769  .447 X2MO .000 .000 .842 .764  .450 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Hasil i uji i hipotesis i pada i menunjukkan i bahwa i uji i t i variabel i IsIR i memiliki i nilai i signifikansi i sebesar i 0,860. i Karena i angka i ini i lebih i dari i 0,05 i maka i variabel i IsIR i tidak i berpengaruh i terhadap i ROA. i Tingkat i signifikansi i sebesar i 0,228 i yang i lebih i besar i dari i 0,05 i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i bukan i merupakan i variabel i moderasi. i Selain i itu, i hasil i uji i MRA i regresi i menunjukkan i bahwa i interaksi i NPF i dan i IsIR i diperoleh i t i hitung i t i tabel. i Penggunaan i variabel i IsIR i termasuk i dalam i kategori i moderasi i prediktor i karena i koefisien i b2 i dan i b3 i signifikan, i yang i menunjukkan i bahwa i variabel i IsIR i termasuk i variabel i independen i tetapi i bukan i variabel i moderasi. i IsIR i tidak i mengurangi i dampak DPK i terhadap i ROA, i sesuai i H7 i yang i disampaikan.
Coefficients a
Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .470 .084 5.611  .000 NPF -.067 .028 -.401 -2.348  .025 IsIR .000 .003 .030 .178  .860 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Coefficients a Model Unstandardized i Coefficients  Standardized i Coefficients t Sig. B Std. i Error Beta 1 (Constant) .294 .165 1.777  .085 NPF .011 .069 .064 .155  .878 IsIR .009 .007 .556 1.209  .236 X3MO -.003 .003 -.824 - 1.229 .228 a. Dependent i Variable: i ROA Sumber : i Data i Sekunder i (Output i SPSS)
Pengaruh TPF  terhadap  ROA,  berpedoman  pada pemaparan  hasil  uji  yang  sudah dipaparkan, untuk variabel TPF memperoleh nilai t yakni 1.175 dengan nilai Sig. 0,249 itu sebabnya H1 diterima karena nilai t hit < t tabel nilai Sig. >0,05. Karenanya TPF berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.
Pengaruh FDR terhadap ROA, berpedoman pada pemaparan hasil uji yang sudah dipaparkan, untuk variabel FDR memperoleh nilai t yakni 2.781 dengan nilai Sig. 0,009 itu sebabnya H2 diterima karena nilai t hit > t tabel nilai Sig. <0,05. Karenanya TPF berpengaruh positif terhadap ROA.
Pengaruh NPF Terhadap ROA, berpedoman pada pemaparan hasil uji yang sudah dipaparkan, untuk variabel NPF memperoleh nilai t yakni 2.243 dengan nilai Sig. 0,032 itu sebabnya H3 diterima karena nilai t hit > t tabel nilai Sig. >0,05. Karenanya NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Pengaruh  TPF  terhadap  ROA  dengan  dimoderasi  IsIR,  pada  output  terlihat  hasil yang  tampal  dalam  pengaruh  Mo  terhadap  Y  ialah  signifikan  sebab  mempunyai  nilai signifikan  sebesar  0,538.  Karena  angka  ini  lebih  dari  0,05  maka  variabel  IsIR  tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Selain  itu,  interaksi  antara  TPF  dan  IsIR  mengungkapkan bahwa t hitung t tabel, dan temuan uji regresi MRA menunjukkan bahwa variabel IsIR bukan variabel moderasi pada tingkat signifikan 0,450, yang lebih besar dari 0,05. Penggunaan variabel  IsIR  termasuk  dalam  kategori  moderasi  prediktor  karena  koefisien  b2  dan  b3 signifikan,  yang  menunjukkan  bahwa  variabel  IsIR  termasuk  variabel  independen  tetapi bukan variabel moderasi. Hipotesis H4 yang menyatakan bahwa IsIR tidak memoderasi TPF tidak berpengaruh moderat terhadap ROA ditolak.
Pengaruh  FDR  terhadap  ROA  dengan  dimoderasi  IsIR,  pada  output  terlihat  hasil yang  tampal  dalam  pengaruh  Mo  terhadap  Y  ialah  signifikan  sebab  mempunyai  nilai signifikan  sebesar  -0,093.  Karena  angka  ini  lebih  kecil  dari  0,05  maka  variabel  IsIR berdampak  pada  ROA.  Tingkat  signifikan  sebesar  0,450  yang  lebih  besar  dari  0,05 menunjukkan bahwa variabel IsIR bukan merupakan variabel moderasi. Selain itu, hasil uji regresi  MRA  menunjukkan  bahwa  interaksi  FDR  dan  IsIR  tercapai  t  hitung  t  tabel. Penggunaan variabel IsIR termasuk dalam kategori moderasi prediktor karena koefisien b2 dan b3 signifikan, yang menunjukkan bahwa variabel IsIR termasuk variabel independen tetapi bukan variabel moderasi. IsIR tidak mengurangi dampak FDR terhadap ROA, sesuai dengan H5 yang diterima.
Pengaruh  NPF  terhadap  ROA  dengan  dimoderasi  IsIR,  pada  output  terlihat  hasil yang  tampal  dalam  pengaruh  Mo  terhadap  Y  ialah  signifikan  sebab  mempunyai  nilai signifikan  sebesar  0,860.  Karena  angka  ini  lebih  dari  0,05  maka  variabel  IsIR  tidak berpengaruh terhadap ROA. Tingkat signifikansi sebesar 0,228 yang lebih besar dari 0,05 menunjukkan bahwa variabel IsIR bukan merupakan variabel moderasi. Selain itu, hasil uji MRA  regresi  menunjukkan  bahwa  interaksi  NPF  dan  IsIR  diperoleh  t  hitung  t  tabel. Penggunaan variabel IsIR termasuk dalam kategori moderasi prediktor karena koefisien b2 dan b3 signifikan, yang menunjukkan bahwa variabel IsIR termasuk variabel independen tetapi bukan variabel moderasi. IsIR tidak mengurangi dampak NPF terhadap ROA, sesuai H6 yang diterima.

## Kesimpulan
Hasil  penelitian  bahwasanya  hasil  penelitian  ini  memperlihatkan  bahwa  secara langsung nilai Adjusted R Square (R2) yakni 0,311 atau sebesar 31,1%. Pada T test terdapat pengaruh secara signifikan dan parsial antara TPF terhadap ROA. Terdapat pengaruh FDR, dan  NPF  terhadap  ROA  secara  signifikan  dan  parsial.  Kemudian  pada  F test diketahui bahwasanya TPF, FDR, dan NPF memiliki dampak besar terhadap ROA. Lalu pada uji regresi moderat diketahui bahwasanya TPF tidak berpengaruh secara moderat terhadap ROA, dan FDR, dan NPF berpengaruh secara moderat terhadap ROA. IsIR hanya dapat memoderasi FDR dan NPF, dan tidak dapat memoderasi TPF.

## Daftar Pustaka
Desfian, Basran. "Analisis Faktor-faktor Yang Berpengaruh Terhadap Kinerja Bank Umum Di Indonesia Tahun 2001-2003." Jurnal Manajemen Diponegoro, 2003.
Fiawati, Rani. Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Dan  Return  On  Assets  (ROA)  Terhadap  Net  Operating  Margin  (NOM)  Pada  Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2014-2017 . 2017.
Imsar, Tambunan K., Dan Indriyani, C. "Pengaruh Return On Asset (ROA), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO), Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  Pada  Bank Mega  Syariah  Tahun  2012-2020." Jurnal  Cendekia  Ilmiah ,  Vol.  1,  No.  5,  2022. https://jurnal.lp2msasbabel.ac.id/index.php/JS/article/view/2037 .
Irfan, Nur. Pengaruh Third Party Financing (TPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), Dan Non Performing Finance (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Dengan Islamic Income Ratio  (IsIR)  Sebagai  Variabel  Moderasi .  Makassar:  Universitas  Islam  Negeri Alauddin, 2019.
Keuangan,  Otoritas  Jasa.  "Laporan  Keuangan  Perbankan." https://www.ojk.go.id/id/kanal /perbankan/data-dan-statistik/laporan-keuangan-perbankan/Default.aspx , Diakses Pada Tanggal 10 Juli 2023.
Kristiarini,  Nurul. Analisis  Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap Profitabilitas  (ROA)  Dengan  Non  Performing  Financing  (NPF)  Sebagai  Variabel Moderasi  Pada  Perbankan  Syariah  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  Yang Terdaftar  Di  Bi  Periode  2013-2017) .  Jawa  Tengah:  Institut  Agama  Islam  Negeri Salatiga, 2018.
Wijaya, J. A. " Pengaruh Third Party Financing (TPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Dengan Islamic Income Ratio (IsIR) Sebagai Variabel Moderasi.” A Psicanalise Dos Contos De Fadas. Tradução Arlene Caetano, Vol. 1, 2019.
Anggraini, R. A. "Analisis Faktor-Faktor Yang Memengaruhi Penyaluran Kredit Pada Bank Konvensional  Periode  2015-2019." Jurnal  Ilmu  Manajemen ,  Vol.  9,  No.  3,  2021. https://doi.org/10.26740/jim.v9n3.p1048-1059 .
Pardede, Desi Natalia., Dan Pangestuti, Irene Rini Demi. "Analisis Pengaruh CAR, Dana Pihak Ketiga  (DPK),  NIM,  Dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Dengan  LDR
Sebagai  Variabel  Intervening." Diponegoro  Journal  Of  Management ,  Vol.  5,  No.  3, 2016. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr .
Puspita,  Dita.,  Barnas,  Benny.,  Dan  Purbayati,  Radia.  "Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Non Perfoming  Financing,  Dan  Inflasi  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  Pada  Bank Umum  Syariah." Journal  Of  Applied  Islamic  Economics  And  Finance ,  Vol.  2,  No.  3,
2022. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i3.3051 .
Rimadhani, M., Dan Erza, O. "Analisis Variabel-Variabel Yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah Mandiri Periode 2008." Media Ekonomi , Vol. 19, No.
1, 2017. https://doi.org/10.25105/me.v19i1.833 .
Agustina dan Anthony Wijaya, 2013. “Analisis yang Mempengaruhi Loan to Deposit Ratio Bank Swasta Nasional Di Bank In donesia”. Jurnal Wira Ekonomi Mik roskil. Vol. 3, No. 02, 2013.
Agustiningrum, Riski. “Analisis Pengaruh antara CAR, NPL, dan LDR Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan. ” Jurnal Manajemen Universitas Udayana , Vol. 2, No. 8,
2013.
Ali,  Khizer .  “ Bank-Spesific  And  Macroeconomic  Indicators  Of  Profitability – Empirical Evidence  From  The  Commercial  Banks  Of  Pakistan .” International  Journal  Of Business And Social Science , Vol. 2, No. 6, 2011.
Dendawijaya Lukman. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia, 2001.
Gul,  Sehrish .  “ Factors  Affecting  Bank  Profitability  In  Pakistan .” The  Romanian  Economic Journal , Vol. 14, No. 39, 2011.
Hersugondo, Hersugondo., Dan Tamtomo, Handy Setyo . “ Pengaruh CAR, NPL, DPK, Dan ROA Terhadap LDR Perbankan Indonesia.” Dharma Ekonomi, Vol. 19, No. 36, 2012.
Sudiyanto, Bambang., Dan Suroso, Jati . “ Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, Dan  LDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Sektor  Perbankan  Yang  Go  Public  Di Bursa Efek Indonesia Periode 2005- 2008.” Dinamika Keuangan Dan Perbankan , Vol. 2, No. 2, 2010.
Wityasari,  Merita .  “ Analisis  Pengaruh  CAR,  DPK,  NPL,  Dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Perbankan  Dengan  LDR  Sebagai  Variabel  Intervening .” Diponegoro  Journal  Of Management , 2014.
Zulfikar,  Taufi k.  “ Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO,  NIM  Terhadap  Kinerja  Profitabilitas (ROA)  Bank  Perkreditan  Rakyat  Di  Indonesia .” Jurnal  Magister  Manajemen Universitas Katolik Parahyangan , Vol. 1, No. 2, 2014.