Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 4 Tahun 2023 Page 1165-1174 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Analisis Komparatif Pembiayaan Murabahah Pada Baitul Maal Wal Tamwil

## (BMT) Dan Perbankan Syariah
Rara Citranuari Diti 1 ✉ , Nana Diana 2 , Suhono 3
Akuntansi, Universitas Singaperbangsa Karawang Email: raracitranuariditi@gmail.com 1 ✉
Abstrak
Dunia perbankan di Indonesia merupakan lembaga keuangan yang memiliki peranan penting dan kompleks, hal tersebut dapat dirasakan pada kehidupan manusia karena hampir seluruh aspek kehidupan manusia yang berkaitan dengan transaksi perekonomian maka akan berkaitan pula dengan  bank  maupun  lembaga  keuangan  mikro.  Dalam  prinsip  syariah,  pelarangan  riba merupakan  hal  yang  melatarbelakangi  adanya  perbankan  syariah  maupun  lembaga  keuangan mikro syariah, hal tersebut karena riba merupakan larangan keras sesuai dengan yang ada dalam Alquran.  Salah  satu  Lembaga  Keuangan  Syariah  yang  berbentuk  mikro  syariah  yang  ada  di Indonesia yakni Baitul Maal wat Tanwil (BMT). Lembaga ini merupakan lembaga keuangan syariah yang  mempunyai  target  operasinya  berfokus  pada  sektor  Usaha  Kecil  Menengah.  Adapun pembiayaan yang sering digunakan oleh BMT yaitu akad Murabahah, akad murabahah dilakukan dengan skema jual beli dimana bank akan  berperan sebagai pihak yang akan menjual barang sedangkan  nasabah  berperan  sebagai  pihak  yang  akan  membeli  barang  atau  pembeli.  Dalam penelitian ini penulis akan membahas mengenai akad murabahah terhadap BMT, serta bagaimana konsep BMT dan pembiayaan Murabahah yang ada pada BMT.
Kata kunci: Pembiayaan, Murabahah, Baitul Maal, Syariah
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono

## Abstract
The world of banking in Indonesia is a crucial and complex financial institution, which profoundly impacts human life due to its involvement in almost all aspects of economic  transactions. This connection is closely related to both conventional banks and microfinance institutions. In Islamic principles,  the  prohibition  of  usury  (riba)  serves  as  the  underlying  reason  for  the  existence  of Islamic banking and microfinance institutions. Riba is strictly forbidden according to the teachings of the Quran. One of the Islamic Microfinance Institutions present in Indonesia is Baitul Maal wat Tanwil (BMT). It is a Sharia-based financial institution that focuses its operations on the Small and Medium Enterprises sector. BMT commonly utilizes the Murabahah contract, which involves a buy- and-sell scheme, with the bank acting as the seller, and the customer as the buyer. In this research, the author will discuss the Murabahah contract in BMT, along with the concepts of BMT and the Murabahah financing employed by BMT.
Keywords: Financing, Murabahah, Baitul Maal, Sharia

## PENDAHULUAN
Perekonomian  di  Indonesia  semakin  hari  semakin  membaik  di  dorong  dengan adanya  lembaga  keuangan  syariah  yang  membantu  perekonomian  Indonesia  menjadi semakin  meningkat.  Dengan  semakin  berkembangnya  Lembaga  Keuangan  Syariah  yang selanjutnya disebut LKS mampu melahirkan banyak bidang diantaranya perbankan syariah dan  lembaga  pembiayaan  syariah  yang  selanjutkan  akan  dibahas  sesuai  dengan  pokok pembahasan dalam tulisan ini. LKS memiliki keunggulan tersendiri dibandingkan lembaga keuangan konvensional, dimana dalam LKS mengikuti prinsip-prinsip syariah, salah satunya yakni terkait dengan keuntungan yang diperoleh dari pembagian hasil, bukan dari bunga. Begitu juga dengan Baitul Maal Wat Tamwil (BMT)dan Perbankan Syariah dimana keduanya menerapkan prinsip-prinsip syariah.
Pada saat ini Perbankan syariah sudah sangat mudah ditemukan, hal tersebut dapat dilihat banyak bank konvensional yang sudah melahirkan berbagai bank syariah, sehingga masyarakat Indonesia memiliki opsi untuk memilih berbagai macam bank syariah.  Dalam perbankan  syariah  terdapat  berbagai  akad  yang  menjadi  dasar  dari  transaksi  perbankan syariah,  salah  satu  akad  yang  menarik  untuk  dibahasa  yakni  akad  murabahah.  Akad murabahah  cukup  unggul  dilihat  sesuai  dengan  fakta  data  yang  ditampilkan  oleh  OJK
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
tentang  pembiayaan  Murabahah  di  perbankan  syaraiah  bahwa  pembiayaan  Murabahah memperlihatkan penaikan setiap bulannya. Pada awal quartal 2 tahun 2016, tepatnya bulan april,  pembiayaan  Murabahah  di  Indonesia  menyentuh  nilai  sampai  dengan  Rp. 6 117.375 miliar  atau  sebesar  58.13%  pada  perbankan  syariah.  Tidak  bisa  dipungkiri  bahwa pembiayaan Murabahah unggul dari akad-akad lainnya, dilihat dari transparasi sistem yang dilakukan  oleh  pembiayaan  murabahah  lebih  terlihat  efektif  dengan  menyepakati keungtungan dari kedua belah pihak.
Adapun lembaga pembiayaan syariah yang mudah ditemukan salah satunya adalah BMT  yang  berbentuk  koperasi.  Pada  dasarnya  BMT  berdiri  dengan  tujuan  agar mempermudah masyarakat dalam mengembangkan usahanya menjadi lebih produktif dan berkembang  dengan  baik,  BMT  juga  memebrikan  sarana  untuk  pegusaha  kecil  untuk menabung yang nantinya dapat mendanai usaha tersebut. Selain kegiatan tersebut BMT juga membuka sarana untuk masyarakat melakukan zakat, infaq dan sedekah, yang nantinya akan disalurkan oleh BMT kepada mereka yang embutuhkan sebagaimana mestinya. BMT dibuat dengan bentuk yang lebih informal disbanding dengan lembaga keuangan syariah lainnya.
Dalam BMT yang sering dilakukan dalam pembiayaannya adalah akad Murabahah. Tak  jarang  masyarakat  mengganggap  bahwa  akad  Murabahah  masih  sama  saja  dengan transaksi  konvensional  lainnya,  perlu  diketahui  bahwa  dalam  lembaga  syariah  terutama dalam transaksi BMT dalam akad murabahah bahwa akad ini ada beberapa ketentuan yang harus dilakukan agar transaksi dalam akad murabahah tidak menyimpang yang menjadikan riba nantinya.
Dengan  adanya  pebedaan  diantara  dua  lembaga  keuangan  syariah  BMT  dan Perbankan syariah maka yang manakah yang lebih efektif dalam pembiayaan Murabahah dengan menggunakan analisa komparatif.
PEMBIAYAAN MURABAHAN SECARA UMUM DALAM LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH Pada LKS terdapat berbagai macam pembiayaan, salah satunya adalah pembiayaan murabahah.  Pembiayaan  tersebut,  merupakan  pembiayaan  dengan  melakukan  transaksi akad yang dijalankan menggunakan sistem jual beli, nantinya keuntungan diambil dari selisih
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
harga beli dan harga jual.  Dalam akad Murabahah keuntungan yang akan diambil harus melalui persetujuan dari kedua belah pihak.
Dalam  akad  Murabahah  seendiri  biasanya  terjadi  diantara  pembeli  (nasabah)  dan penjual (Lembaga Keuangan Syariah). Selanjutnya transaksi yang dilakukan adalah nasabah memberikan spesifikasi barang yang dibutuhan kepada pihak Lembaga Keuangan Syariah terkait, yang nantinya LKS tersebut akan membelikan barang yang dibutuhkan oleh nasabah dan  memberikan  harga  serta  keuntungan  yang  diambil  oleh  pihak  LKS  dan  selanjutnya dilakukan kesepakatan antara LKS dan nasabah dan hal tersebut dapat dikatakan dengan akad Murabahah. Pada tahap selanjutkan nasabah dapat membayarkan secara kredit yang terdapat pokok dan margin yang sudah disepakati sebelumnya.
Dalam  hal  ini  juga  kita  harus  memperhatikan  ciri  yang  terdapat  dalam  akad Murabahah, diantaranya adalah:
1. Dalam  akad  Murabahah  pembeli  wajib  mengetahui  segala  sesuatu  mengenai pembelian  barang  tersebut,  yang  nantinya  dalam  bentuk  presentasi  yang  isinya harga pembelian barang tersebut ditambah dengan biaya-biaya yang dikelauarkan mengenai barang tersebut.
2. Barang  yang  dijual  harus  dimiliki  oleh  penjual,  yang  nantinya  harus  langsung diberikan pada pembeli dari penjual, yang artinya tidak boleh diwakilkan, sehingga tidak ada kecurangan dalam transaksi.
3. Barang yang dibeli nantinya harus dapat dibayarkan dengan uang, bukan dengan barang kembali.
4. Jika pihak pembeli menangguhkan pembayarannya, pembeli hanya membayar uang muka sesuai yang telah disepakati diawal dan membayarkan sisanya sesuai dengan batas yang telah disepakati.

## LANDASAN HUKUM PEMBIAYAAN MURABAHAH
Dalam lembaga keuangan syariah Murabahah merupakan akad yang paling medominasi dan bisa dikatakan sangat penting, dalam islam dikatakan bahwa jual beli merupakan sarana untuk tolong menolong sesame manusia yang diridhai Allah SWT.
Qs. Al-Baqarah [2]:275:
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
ََم َّرَح َوۗاوٰب ِّ رلا ََعْيَبْلا َهٰاللّ ََّلَحَا َو
“ ….Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba”
Qs. An-Nisa [4]:29:
َلَ ا ْوُنَمٰا َنْيِذَّلا اَهُّيَآٰٰي ْٰٓوُلُتْقَت  َلَ َو ۗ ْمُكْنِ م  ٍضا َرَت  ْنَع ًة َراَجِت َن ْوُكَت  ْنَا ٰٓ َّلَِا ِلِطاَبْلاِب ْمُكَنْيَب ْمُكَلا َوْمَا ا ْٰٓوُلُكْأَت اًمْي ِح َر ْمُكِب َناَك َ هاللّٰ َّنِا ۗ ْمُكَسُفْنَا ا
“ hai orang-orang yang briman! Janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara  kamu.  Dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu;  sesungguhnya  Allah  SWT  adalah maha penyayang kepadamu.”
Dalam ayat diatas sudah jelas bahwa dalam islam jual beli merupakan suatu transaksi yang halal jika dilakukan dengan cara yang sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Selain itu berdasarkan pada ayat diatas juga dijelaskan bahwa terdapat larangan untuk mendapatkan keuntungan dengan memakan harta orang lain melalui jalan yang riba, lalu dijelaskan juga bahwa barang yang dijual atas suka sama suka, maka dari itu dalam islam  bahwa harus dilakukan akad murabahah yang artinya adanya kesepakatan antara dua belah pihak yang terlibat.

## KETENTUAN MURABAHAH
Fatwa  DSN  No.  04/SDSN-MUI/IV/2000,  telah  mengatur  mengenai  ketentuan- ketentuan terkait dengan akad murabahah yakni, sebagai berikut:
a. Bank  dan  nasabah  harus  melakukan akad murabahahyang bebas riba.
b. Barang   yang   diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syariat Islam.
c. Bank     membiayai     sebagian     atau keseluruhan  harga  pembelian  barang yang telah disepakati kualifikasinya.
d. Bank membeli barang yang diperlukan  nasabah  atas  nama  bank  sendiri, dan pembeli ini harus sah dan bebas riba.
e. Bank harus menyampaikan semua hal yang   berkaitan   dengan   pembelian, misalnya jika    pembelian    barang dilakukan secara utang. Bank kemudian   menjual   barang tersebut kepada  nasabah  dengan  harga  senilai harga   plus   keuntungannya.   Dalam
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
kaitan  ini  bank  harus  memberitahu secara   jujur   harga   pokok   barang kepada nasabah  berikut  biaya  yang diperlukan.
f. Nasabah   membayar   harga   barang pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
g. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan  atau  kerusakan  akad pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
h. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah  untuk  membeli  barang  dari pihak ketiga, akad jualbeli murabahahharus  dilakukan  setelah barang  secara  prinsip  menjadi milik bank. (Wiroso, 2005 )

## SYARAT DAN RUKUN MURABAHAH
Dalam menentukan akad  murabahahb yang  sah kita harus memperhatikan syarat dan rukun yang berlaku sesuai dengan syariat islam.
Adapun rukun akad Murabahah yang harus dijalani diantaranya adalah:
1. ba,i yang selanjutnya  disebut  dengan penjual  adalah pihak yang memilihi  barang untuk dijual kepada musytari yang selanjutkan disebut dengan pembeli, dan pembeli tersebut memerlukan barang yang akan dibeli dari penjual.
2. Adapun Objek Akad yaitu Mabi’ yang artinya adalah barang dagangan dan tsaman yang artinya harga.
3. Dan terakhir ada shighah yaitu ijab dan qabul.
serta yang harus diperhatikan juga dalam akad Murabahab ialah syarat akad Murabahah diantaranya sebagai berikut:
1. Dalam akad Murabahah pembeli dan penjual harus mengetahui harga asli dan harus mengerti tentang hukum akad Murabahah sehingga tidak ada yang merasa dirugikan dikemudian hari.
2. Barang atau objek yang diperjual belikan harus yang halal tidak boleh yang haram atau dilarang oleh agama, bermanfaat untuk kebutuhan, objek tersebut juga harus hak milik penuh pihak yang berakad.
3. Dalam akad Murabahah juga antara penjual dan pembeli harus mengetahu harga asli barang dan mengetahui perolehan keuntungan dari barang tersebut, dalam akad juga harus jelas dan terperinci agar tidak ada pihak yang merasa terbebani.
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
4. Harga  yang  sudah  ditentukan  harus  melalui  kesepakatan  kedua  belah  pihak,  dan harga  tersebut  tidak  boleh  berubah  selam  perjanjian  yang  telah  ditentukan  dari kedua belah pihak.

## METODE PENELITIA
Padap penelitian ini metode penelitian yang dipergunakan adalah penelitian studi kepustakaan  ( library  research),  adapun  data  yang  dipakai  pada  penelitian  ini  yakni  data kepustakaan.  Dalam  pnelitian  ini  juga  analisis  yang  digunakan  merupakan  data  yang didasarkan  pada  teori  atau  konsep  mengenai  pembiayaan  murabahah  serta  aplikasi pembiayaan murabahah yang dilakukan pada BMT.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## APLIKASI MURABAHAH DALAM BAITUL MAAL WAL TAMWIL
Perlu kita ketahui bahwa pembiayaan  dalam prinsip jual beli yaitu berupa barang modal  kerja  maupun  investasi.  Dengan  adanya  transksi  tersebut  nantinya  BMT  akan memperoleh keuntunga, dan dalam hal ini juga harus diperhatikan untuk memenuhi syarat dan rukun jual beli.
Dalam pemberian pembiayaan modal kerja di BMT pada saat ini sudah sangat mudah didapatkan, terutama bagi mereka yang memiliki sektor rill penyediaan barang modal akan lebih mudah didapatkan, namun jika mereka yang tidak memiliki sektor rill pihak BMT akan membantu untuk bekerjasama dengan supplier atau agent.

## APLIKASI MURABAHAH DALAM PERBANKAN SYARIAH
Secara konsep, Akad Murabahah merupakan transaksi jual beli suatu barang sebesar harga perolehan barang dita,bah dengan selisih yang disepakati oleh kedua belah pihak, dimana penjualan menginformasikan terlebih dahulu harga perolehan kepada pembeli dan menginformasikan juga keuntungan yang akan diambil dari barang tersebut.
Akad Murabahah memiliki fitur dan mekanisme bank yang dapat diaplikasikan, yaitu pihak bank dapat membiayai seluruh kebutuhan nasabah atau separuhnya sesuai dengan kesepakatan, bank juga wajib menyediakan dana yang dibutuhkan nasabah sesuai dengan
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
harga  barang  yang  dibutuhkan  nasabah,  dan  bank  juga  dapat  memberikan  potongan kepada nasabah, namun tetap dalam jumlah yang wajar.
Dalam konsep akad Murabahah sebenarnya dilakukan oleh dua pihak  yakni pihak bank dan nasabahnya, namun pada kenyataannya akan ada pihak yang bertindak sebagai supplier (pemasok) atau yang memberikan barang kepada bank sesuai yang  dibutuhkan oleh  nasabah  yang  artinya  ada  tiga  pihak  yang  terlibat,  dan  biasnya  akad  tersebut.  Dan biasanya yang terjadi dalam transaksi ini dikatakan dengan akad Murabahah bil Wakalah, yang artinya transaksi disini pihak bank memberikan wewenang penuh pada nasabah untuk malakukan jual beli barang yang dibutuhkan nasabah dan melakukan perjanjian Wakalah (perwakilan),  yang  pada  akirnya  nasabah  hanya  memberikan  kwitansi  agar  proses  akan Murabahah berjalan dengan lancar dan sesuai prosedur.
Dalam praktiknya, nasabah membeli barang secara langsung kepada pemasok atau dikenal  juga  sebagai supplier  sesuai  dengan  barang  yang  dibutuhkan  dan  setelah  itu nantinya pihak bank akan menerbitkan dan memberikan kepada nasabah sebuah surat yang dinamakan surat Wakalah sebagai syarat agar nasabah dapat membeli barang sendiri pada supplier dan pihak bank metransfer sesuai dana yang dibutuhkan nasabah, setelah barang tersebut  dibeli  maka  pihak  nasabah  memberikan  kwitansi  kepada  pihak  bank  menjual kembali pada nasabah dengan selisih yang telah ditentukan bersama oleh para pihaknya.
Dalam praktek di lapangan Murabahah mulai ada beberapa yang sebenarnya keluar dari zona ketentuan dari Murabahah, dimana pihak bank akan memberikan pembiayaan tanpa mengetahui barang yang dibeli apa. Sehingga memunculka banyak orang yang ber pendapat bahwa Murabahah sama saja dengan bank konvensional karena melencengnya transaksi murabahah yang sebenarnya harus sesuai dengan ajaran islam. Dapat disimpulkan dimana melencengnya murabahah yang banyak terjadi adalah menjadikan transaksi berupa selipan Wakalah dalam transaksi Murabahah. Untuk wakalah dalam transaksi Murabahah sendiri artinya dimana pihak perbankan mewakili nasabah untuk membeli barang yang di inginkan oleh nasabah kepada supplier
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono

## SIMPULAN
Perkembangan lembaga keuangan di Indonesia, khususnya pada lembaga keuangan non bank berkembang cukup pesat. Salah satumya dapat dilihat pada  Baitul maal wa tamwil (BMT),  dalam  penulisan  ini  membahas  mengenai  konsep  BMT,  landasan  hukum  BMT, konsep pembiayaan dan konsep murabahah, serta aplikasi modern murabahah dan skema pembiayaan murabahah, serta ketentuan akan murabahah.

## DAFTAR PUSTAKA
Huda, N. (2016). Baitul mal wa tamwil:sebuah tinjauan teoritis. Jakarta: Amzah.
Imaniyati, N. S. (2010). Aspek-Aspek Hukum BMT. Bandung: PT Citra Aditya Bakti.
Lutfi,  M.,  Irmadariyani,  R.,  &  Supatmoko,  D.  (2015). Perlakuan  Akuntansi  Pembiayaan Murabahah Pada BMT UGT Sidogiri Capem Asembagus. Artikel Ilmiah Mahasiswa , 1- 6.
Muhammad. (2020). BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH LAINNYA. Kota Depok: PT RajaGrafindo Persada.
Nifti, H. (2020). Peran Baitul maal wal tamwil melalui produk simpanan terhadap UMKM. UMSIDA, 3-11.
Nurfadilla,  &  Risky.  (2018). Pengaruh  Baitul  maal  wat  tamwil  terhadap  percepatan pertumbungan pada umkm di Indonesia. UMSIDA, 8-17.
Rain,  A.  S.,  &  Sukandani,  Y.  (2021). Peranan  Pembiayaan  Akad  Murabahah  Dalam Menetapkan GPM pada KSPPS BMT Rukun Abadi Surabaya. Sustainability Business Research, 31-36.
Shobirin.  (2016).  P enyelesaian  Pembiayaan  Murabahah  Bermasalah  di  BMT.  IQTISHADIA, 398-420.
Soemitra, & Andri . (2017). Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Prenada Media. Susanto,  H.,  Sumarmawati,  E.  D.,  &  Kholis,  N.  (2016). Karakteristik  penentu  pembiayaan murabahah pada Bank Tabungan Negara (BTN). Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam, 21-27.
Wahyuni,  N.,  &  Lesmana,  A.  (2021) .  IMPLEMENTASI  FATWA  DSN-MUI  TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH DI KSPPS BMT AL-BAHJAH CABANG KUNINGAN . Jurnal Fakultas Ilmu Keislaman, 224-230.
Copyright@ Rara Citranuari Diti, Nana Diana, Suhono
Widjaatmadja, D. A., & Sholihah, C. (2019). Akad Pembiayaan Murabahah di Bank Syariah dalam Bentuk Akta Otentik. Malang: Inteligensia Media.
Wiroso. (2005). Jual Beli Murabahah. Yogyakarta: UII Press.
Zulfa,  M.  S.  (2014).  A nalisis  Tentang  Manajemen  Risiko  Dalam  Operasi  Pembiayaan Murabahah di BMT AMANAH. IQTISHADIA, 157-160.