## PENERAPAN ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA KINERJA BANK BPD BALI SEBAGAI STRATEGI MENGHADAPI PANDEMI COVID-19
I Gede Ananda Wibawa Putra 1)* , Desak Made Febri Purnama Sari 2)
1*,2) Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pendidikan Nasional Jl. Bedugul No. 39, Sidakarya Denpasar Selatan, 80225 Email: anandawibawa123@gmail.com

## INFO ARTIKEL
ABSTRAK Riwayat Artikel : Diterima : 17 Agustus 2021 Disetujui : 20 Mei 2022 Kinerja  keuangan  sangat  penting  bagi  dunia  perbankan, terutama  pada  saat  pandemi  Covid-19  sebagai  strategi dalam  melakukan  analisis  penilaian  atau  acuan  untuk mengetahui  proses  kinerja  keuangan  suatu  bank.  Dampak dari  adanya  pandemi  Covid-19  pada  sektor  perbankan adalah dalam kinerja keuangannya yang dapat mempengaruhi  tingkat  kesehatan  bank,  oleh  karena  itu diperlukan  tolak  ukur  yang  objektif  dan  tepat  dalam penilainanya.  Untuk  rasio-rasio  yang  digunakan,  di antaranya  rasio  permodalan  ( capital  adequency  ratio ), net performing  loan (NPL),  rasio  efisiensi  (BOPO),  rasio likuiditas (LDR), Return on asset (ROA), Return On Equity (ROE)  atau  yang  sering  disebut  metode CAMEL.  Dalam proses  ini  data  yang  dipakai  yaitu  laporan  keuangan  dan laporan rasio tahun 2016-2019 (sebelum pandemi) & 2020 (saat  pandemi).  Hasil  dari  pengabdian  ini  yaitu  pada  nilai analisis  rasio  CAR  ( capital  adequency  ratio ),  rasio likuiditas (LDR), Return on asset (ROA), Return On Equity (ROE)  mengalami  penurunan  pada  saat  pandemi. Sedangkan  nilai net  performing  loan (NPL)  masih  tetap sama dengan sebelum pandemi dan pada nilai rasio efisiensi (BOPO)  mengalami  peningkatan  daripada  sebelum pandemi. Selain itu ditemukan beberapa risiko yang muncul saat  pandemi  ini  yaitu  risiko  kredit  dan  risiko  pasar. Sehingga  harus  diterpakan  strategi  seperti  melakukan restrukturisasi kredit dan juga strategi pada pengembangan fintech.
Kata Kunci :
Kinerja  Perbankan,  BPD  Bali, CAMEL, Covid-19

## ARTICLE INFO

## ABSTRACT
Article History : Received : 17 August 2021 Accepted : 20 May 2022 Financial performance is very important for the banking world, especially  during  the  Covid-19  pandemic  as  a  strategy  in conducting  assessment  analysis  or  references  to  determine  the process  of  a  bank's  financial  performance.  The  impact  of  the Covid-19  pandemic  on  the  banking  sector  is  in  its  financial performance which can affect the soundness of banks, therefore an objective and precise benchmark is needed in its assessment. For  the  ratios  used,  including  the  capital  adequacy  ratio,  net performing loan  (NPL), efficiency ratio (BOPO), liquidity ratio (LDR),  Return  on  assets  (ROA),  Return  On  Equity  (ROE)  or
Keywords: Banking Performance, BPD Bali, CAMEL, Covid-19
which is often called the CAMEL method. In this process the data used  are  financial  reports  and  ratio  reports  for  2016-2019 (before the pandemic) & 2020 (during the pandemic). The results of  this  service  are  the  value  of  the  analysis  of  the  CAR  ratio (capital adequency ratio), liquidity ratio (LDR), Return on assets (ROA), Return On Equity (ROE) decreased during the pandemic. Meanwhile, the value of the net performing loan (NPL) is still the same as before the pandemic and the value of the efficiency ratio (BOPO)  has  increased  compared  to  before  the  pandemic.  In addition,  several  risks  that  emerged  during  this pandemic were found, namely credit risk and market risk. Therefore, strategies such  as  credit  restructuring  and  strategies  for  fintech development must be applied.

## 1. PENDAHULUAN
Perekonomian seperti roda berputar, terkadang  di  atas,  tetapi  tidak  jarang  di  bawah. Begitu  banyak  faktor  yang  memengaruhi perekonomian  ini  baik  dari  luar  maupun  dari dalam  kendali  sehingga  membuat  setiap  pakar hanya mampu mengestimasi arah perekonomian dengan  asumsi-asumsi  tertentu,  tidak  ada  yang berani  memberikan  pendapat  absolut  akan  hal tersebut.    Dunia  perbankan  yang  setiap  tahun membuat  budget,  tetapi  sering  kali  tidak  100% sama dengan yang telah direncanakan. Menurut Ririn  (2020), Pandemi  Covid-19  ini  merupakan wabah  yang  menyerang  seluruh  dunia  dimana penyakit ini dapat dikatakan jenis penyakit yang baru  belum  pernah  ada  sebulumnya.  Penyabab dari  virus  Covid-19  ini  adalah  suatu  virus  baru yang  bernama Sars-CoV-2 ,  virus  ini  menular pada  manusia  &  hewan.  Penyakit  ini  sangat ganas  dan  belum  ditemukan  obatnya,  sehingga bisa  menimbulkan  penyakit  lain  (kompilasi) seperti    pneumonia,  gangguan  pernapasan  akut, penyakit  ginjal,  dan  paling  fatal  yaitu  kematian (Tosepu et al. 2020)
Pemerintah  sendiri  sudah  bekerja  sama dengan  OJK  dalam  menangulangi  wabah pandemi  ini,  beberapa  strategi  stimulus    telah dilakukan  seperti  restrukturisasi  kredit  untuk mempertahankan perekonomian. Terhitung sejak maret  tahun  lalu  bank  tidak  melakukan pencadangan kepada debiturnya yang terdampak pandemi,  sehingga  cuma  bergantung  pada  satu pilar penilaian kolektifitas dalam kredit. Hal ini bertujuan  untuk  meminimalisir  risiko  kredit macet dan juga meminimalkan biaya pencadangan saat september 2020, sebanyak 100 bank  melakukan  restrukturisasi  kredit  dari 7.465.990  debitur  dengan  hasil  904,285  triliun (Bachtiar, 2021)
Wabah  Covid-19  ini  berkembang  sangat cepat sehingga dapat mempengaruhi perekonomian  terutama  reputasi  bank.  Apabila nantinya  reputasi  dari  bank  ini  diterpa  masalah terkait  dengan  kinerja  bank  yang  buruk  maka akan  membuat  para  nasabah  atau  masyarakat menarik  investasi  atau  dananya  pada  bank tersebut.  Maka  dari  itu  Bank  BPD  Bali  sendiri harus  menjaga  dan  meningkatkan  kinerja  baik saat  pandemi  ataupun  kondisi  lainnya.  Jika  hal tersebut dapat dilakukan oleh bank dengan baik tentunya  disaat  pandemi  saat  ini  akan
mendapatkan  kepercayaan  dari  masyarakat (nasabah).  Selain  itu  bank  juga  akan  bisa menjalankan  fungsi  sebagai  lembaga  perantara keuangan sesuai harapan. (Maulidia, 2021). Bank merupakan  tonggak  perekonomian  bangsa,  jadi bank BPD Bali diharapkan nantinya akan selalu ada  dalam  situasi  kinerja  yang  sehat.  Kinerja keuangan sangat penting bagi bank sebagai acuan atau  alat  ukur  untuk  mengetahui  kinerja  bank dalam  kondisi  baik  atau  tidak.  Menerapkan kinerja  keuangan  bisa  memberikan benefit tersendiri. Bank harus  selalu memantau kinerjanya jika saja ada permasalahan maka akan mempengaruhi pendapatan (Ramadhanty, 2021)
Saat  ini  ditenggah  masa  pandemi  bank mengalami  permasalahan  pada kinerjanya terutama  dalam  hal  keuangan  yaitu  pada Pembiayaan  Yang  Disalurkan  (PYD).  Dengan terjadinya  masalah  tersebut  Otoritas  Jasa Keuangan  menerbitkan  beberapa  stimulus kebijakan Countercylical No.11/POJK.03/2020 dalam  menghadapi  pandemi  ini.  (Ihsan,  2021). Stimulus  kebijakan  yang  diterbitkan  OJK tujuannya sebagai langkah dalam memaksimalkan  sebagaimana  fungsi  bank. Selain  itu  agar  dapat  berperan  akitif  dalam perekonomian  dan  sistem  keuangan  Indonesia. Setelah diterbitkannya stimulus tersebut sebagai strategi menghadapi pandemi, untuk itu kedepannya kebijakan ini dapat berdampak bagi debitur  dan  UMKM  yang  terpapar  pandemi. Tentunya  juga selalu  melakukan penilaian  serta kehati-hatian  ( prudential  banking) pada  sat pandemi seperti ini (Amri, 2020;Thaha,2020a).
Saat pandemi seperti ini fungsi intermediasi bank  mengalami  masalah,  penyebabnya  yaitu menurunnya  permintaan  kredit  yang  cuma mengalami  kenaikan  0,12%  (yoy).  Disisi  lain nilai  DPK  bertumbuh  yang  menyebabkan rendahnya  rasio  LDR.  Dengan  menurunnya permintaan untuk kredit dan perekonomian yang belum  stabil  karena  pandemi  ini  dapat menimbulkan  berbagai  risiko,  salah  satunya risiko  kredit.  Selain  itu  bank  konvensional mengalami penurunan kinerja sehingga berdampak  terhadap  optimalisasi  perbankan Indonesia  saat  terjadinya  pandemi.    Penurunan ini  memang  sangat  dipengaruhi  oleh  faktor Covid-19 sendiri,  meski  masih  bisa  bank untuk bertahan.  Beberapa  rasio  keuangan  bank  juga mengalami  penurunan  yang  signifikan  seperti
rasio  kecukupan  modal  yang  turun  20,5%  saat awal  pandemi.  Tetapi  hal  tersebut  masih  dalam tahap  wajar,  tidak  dibawah  syarat  yang  sudah ditentukan  (8%).  Disisi  rasio  likuiditas  juga menurun  saat  awal  pandemi  yang  hanya mendapatkan  nilai  90,9%.  Untuk  kinerja  bank sendiri  dapat  dilihat  dari  rasio  NPL  yang meningkat dengan jumlah 3,0%.
Dalam  menilai  kesehatan  suatu  bank menggunakan  indikator  atau  variabel  keuangan seperti yang dipakai dalam dasar tahap evaluasi ialah financial  steatments perusahaan.  Laporan keuangan sendiri berisi rasio-rasio yang menjadi dasar  dalam  melakukan  penilaian  terhadap kesehatan bank. Jika nantinya hasil dari penilaian atau  analisa  ini  diketahui  hasilnya  akan  dapat menjelaskan berbagai temuan baik permasalahan ataupun    menentukan  strategi  untuk  kunci kesuksesan suatu perusahaan kedepannya. Untuk melihat kinerja keuangan dalam kondisi baik atau tidak  bisa  dilihat  dari  rasio return  on  asset dan juga  rasio  ini  dapat  melihat  profitabilitas  yang didaptkan  oleh  perusahaan (Nurhasanah  & Maryono, 2021).
Saat  pandemi  seperti  saat  ini  bank  harus tetap  meningkatkan  kinerjannya  agar  dapat menjaga  tingkat  kesehatan  baik  dari  segi oprasional  atau  manajemen  risikonya  untuk mendapatkan  reputasi  yang  baik  dari  segala pihak.  Sesuai  dengan  peraturan  yang  sudah ditetapkan  dalam  penilaian  kesehatan  bank digunakan  sebagai  analisis  permasalahan  dan juga  strategi  yang  akan  diambil  untuk kedepannya  demi  kesusksesan  bank,  baik  itu corrective  action  dari  bank  sendiri  atau surpervisory  action  dari  Bank  Indonesia. Bank harus  selalu  memperhatikan  point-point  diatas agar  dapat  meminimalisir  segala  situasi  atau risiko yang dapat terjadi sewaktu-waktu.
Melihat musibah yang terjadi saat perekonomian terutama keuangan Indonesia saat pada tahun 2008 yang mengalami krisis, tentunya berdampak langsung terhadap industri perbankan. Para  investor  luar  menarik  investasi dananya dan menybabkan kesehatan bank sangat buruk sekali pada saat itu. Dilihat dari fenomena tersebut  sangat  penting  dilakukan  analisis terhadap kinerja keuangan bank agar bisa selalu mengontrol  dan  mengvaluasi  kinerja  mereka. Obyek penelitian dan pengabdian yang digunakan  adalah  Bank  Pembangunan  Daerah
Bali  (BPD)  yang  bergerak  di  dunia  perbankan. Sehingga sangat penting untuk dilakukan analisis terhadap  kinerja  keuangan  Bank  BPD  BALI sebelum  dan  saat  pandemi  Covid-19  dengan analisis  rasio  keuangan  atau  Metode  CAMEL. Dengan  dilakukan  analisis  terhadap  kinerja keuangan  Bank  BPD  Bali  ini  diharapkan nantinya  dapat  membantu  dalam  menemukan permasalahan yang terjadi saat pandemi ini. Dari analisis  tersebuat  akan  didapat  strategi  atau langkah apa yang harus diambil oleh Bank BPD Bali  untuk  meminimalisir  risiko  yang  terjadi. Tentunya  dengan  hasil  yang  nantinya  diperoleh secara  tidak  langsung  akan  berdampak  bagi masyarakat  untuk  menjadi  acuan  atau  penilaian terhadap bank yang akan dipilih.

## 2. METODE
Proses pelaksanaan kegiatan ini dilaksanakan  dari  tanggal  5  Juli  -  14  Agustus 2021  secara  daring  ( online )  yang  mengambil objek pada PT. Bank Pembangunan Daerah Bali. Pelaksanaan kegiatan ini dilakukan secara daring karena  keterbatasan  ruang  gerak  pengumpulan data karena diterapkannya PPKM oleh pemerintah  sebagai  upaya  memerangi  angka penambahan orang positf Covid-19.
Dalam analisis ini menggunakan data yang berasal dari annual report dan laporan keuangan yang  tersedia  di  web  resmi  PT.  Bank Pembangunan  Daerah  Bali.  Dalam  tahap pertama  akan  dilakukan  review  terlebih  dahulu apa yang menjadi permasalahan disaat pandemi ini. Setelah itu dilakukan pencarian data terkait dengan  laporan  keuangan  untuk  selanjutnya dianalisis. Setelah dilakukan analisis maka akan diketahui  risiko  atau  masalah  apa  yang  terjadi yang bisa menghambat kinerja Bank BPD Bali. Dengan  diketahuinya  permasalahan  dan  risiko tersebut, dilakukan diskusi kecil untuk menentukan  pemecahan  masalah  yang  bisa dilakukan.
Dengan  diketahui  hasil  dari  observasi  ini, akan sangat penting bagi masyarakat mengetahui kinerja Bank BPD. Masyarakat akan menaruh kepercayaan ( trust ) kepada Bank BPD Bali  jika  hasilnya  memuaskan,  sehingga  dari segi  reputasi  sangat  baik.  Di  sisi  lain  hasil kegiatan  ini  akan  berdampak  pada  masyarakat terkait  dengan  acuan  dalam  menentukan  bank untuk kegiatan ekonomi.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Bank  Indonesia  telah  mengeluarkan  peraturan dan surat edaran No.13/1/PBI/2011, No.6/10/PBI/2004 yang dapat digunakan sebagai acuan  dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  bank umum  (Pandia,  2012:224).  Metode  CAMEL sudah  sesuai  dengan  peraturan  Bank  Indonesia terkait  penilain  kinerja  tersebut.  Rasio-rasio keuangan  yang  dijadikan  tolak  ukur  dalam Metode CAMEL dalam analisis harus menggambarkan kinerja perusahaan, di antaranya  rasio  permodalan  ( capital  adequency ratio )  yang  mengukur  kemampuan  suatu  bank apakah  dalam  kondisi  sehat  atau  tidak  dan  juga menjamin  aset-aset  bank  yang  mengalami masalah  dalam  menutupi  kerugian.  Untuk  rasio NPL  nanti  akan  dapat  memperlihatkan  kinerja kredit  yang  diberikan  terhadap  pihak  ketiga, dalam  hal  ini  NPL  ditetapkan  sebagai  indikator dari aktiva produktif. Setelah itu ada rasio yang akan  menunjukan  kinerja  laba  yang  diperoleh bank melalui indikator return on asset (ROA) dan juga  return  on  equity  (ROE).  Dalam  kinerja pengoptimalan oprasional bank akan ditunjukan melalui indikator rasio BOPO. Sedangkan untuk melihat kinerja bank dalam mengelola pembiayaan jangka panjang maupun pendeknya akan  menggunakan  indikator  rasio  LDR (Kurniasari, 2017).
Tabel  laporan  keuangan  dari  PT.  Bank Pembangunan Daerah Bali dipergunakan dalam analisis ini ada 2 :
Tabel 1. Ikhtisar Keuangan CAR, ROA, ROE, NIM Bank BPD Bali
Sumber : annual report Bank BPD Bali tahun 2020
Tabel 2. Ikhtisar Keuangan BOPO, LDR, NPL Bank BPD Bali
Sumber : annual report Bank BPD Bali tahun 2020

## 3.1. Rasio Permodalan (Capital Adequacy Ratio)
Rasio ini dipakai untuk menunjukan kondisi permodalan bank ataupun mengukur kemampuan  suatu  bank  apakah  dalam  kondisi sehat  atau  tidak  dan  juga  menjamin  aset-aset bank yang mengalami masalah dalam menutupi kerugian.  Untuk  rasio  kecukupan  modal  ini dihasilkan  dari  membagi  total  modal  utam dengan  modal  pelengkap  dengan  aktiva tertimbang menurut  risiko (ATMR), kewajiban dari  penyediaan  modal  minimum  (KPMM)  ini didasarkan  kepada  standar  yang  ditetapkan dengan Bank for International Settlements (BIS) sebesar 8% dalam penyediaan  modal  minimum atau sering disebut KPMM merupakan ketentuan yang  telah  ditetapkan  yaitu  8%  oleh Bank  for International  Settlements (BIS)  (  Kurniasari, 2017  ).  Jika  jumlah  nilai  CAR  dibawah ketentuan,  maka  dapat  dikatakan  kinerja  dalam menjamin  aset-aset  bank  yang  mengalami masalah dalam menutupi kerugian dengan modal sendiri sangat buruk, begitu juga sebaliknya.
Berdasarkan data dari tabel diatas diketahui bahwa  CAR  pada  Bank  BPD  Bali  dari  tahun 2016-2019. Sebelum pandemic Covid-19 Capital  Adequacy  Ratio (2016-2019).  Nilai CAR pada tahun 2016 berada di angka 20,42%, selanjutnya  di  tahun  2017  menurun  menjadi sebesar 19,28%, untuk di tahun 2018 jumlahnya naik  yaitu  sebesar  23,47%  dan  juga  saat  tahun 2019 berjumlah 22,48. Rerata Capital Adequacy Ratio sebesar 21,41% ini lebih besar dari standar yang telah ditetapkan oleh Bank for
International Settlements yaitu sebesar 8%. Nilai CAR  terbaik  selama  periode  2016-2019  adalah pada tahun 2018 yaitu sebesar 23,47%. TAHUN TABEL IKHTISAR KEUANGAN CAR ROA ROE NIM 2016 20,42 3,76 24,31 7,75 2017 19,28 3,16 19,85 7,28 2018 23,47 3,17 19,16 7,10 2019 22,48 3,08 18,18 6,88 2020 20,56 2,70 16,95 6,41
TAHU N

## TABEL IKHTISAR KEUANGAN
BOPO LDR NPL- Gross NPL- Netto 2016 66,51 102,75 1,47 0,94 2017 71,01 92,57 3,10 1,65 2018 70.08 91,22 3,17 1,06 2019 70,87 91,72 2,61 0,30 2020 73,14 89,11 2,61 0,06
Di tenggah pandemi Covid-19 berlangsung Nilai CAR di tahun 2020 mengalami  penurunan sebesar  1,92%  jika  dibandingkan  dengan  tahun sebelumnya  yaitu  2019.  Besaran  CAR  pada tahun 2020 adalah 20,56%. Kendati mengalami penurunan besaran CAR pada tahun 2020 masih >  jika  dibandingkan  dengan  standar  minimum Bank  for  International  Settlements yaitu  8  %. Hal  ini  menandakan  bahwa  Bank  BPD  Bali mampu dalam permodalan dapat menjamin aset- aset  bank  yang  mengalami  masalah  dalam menutupi  kerugian.  Penurunan  ini  dapat diakibatkan  karena  banyak  faktor  namun  salah satunya  dikarenakan  pertumbuhan  ekonomi yang  sedang  tidak  baik  dikarenakan  pandemic Covid-19.

## 3.2. Non Performing Loan (NPL)
Non  Performing  Loan ialah  perbandingan pada  jumlah  keseluruhan  kredit  macet  atau bermasalah  dengan jumlah keseluruhan  kredit yang  diberikan  kepada  nasabah.  Suatu  bank dapat  dikatakan  mempunyai  nilai  NPL  tinggi jika  kredit yang diberikan kepada nasabah lebih kecil  yang  dibandingkan  dengan  jumlah  kredit bermasalah  yang  diserahkan  kepada  debitur. Akan tetapi jika bank memiliki  NPL yang cukup tinggi,  hal  ini  justru  nantinya  akan  berdampak mempernggaruhi  serta  mengeluarkan  banyak biaya, baik dari segi biaya pencadangan kualitas aktiva  yang  produktif  ataupun  biaya  lainnya, dapat  diperjelas  saat  NPL  bank  semakin  tinggi akan  berdampak  signifikan  dan  juga  dapat berpengaruh  terhadap kinerja bank (Susilowati, 2017).  Berdasarkan  data  dari  Bank  Indonesia yang  menyatakan  bahwa  nilai  NPL  yang  baik terhadap bank sebesar 5%, jika nilai dalam rasio tersebut  lebih  tinggi  dari  ketentuan  yang ditetapkan  maka  akan  menunjukan  kredi bermasalah  yang  tinggi  bagi  bank. Non performing loan itu sendiri dibagi  2 yaitu NPL- gross dan NPL- net . NPL gross didapat dengan cara  melihat  perbandingan  total  kredit  dengan status  (kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet) dengan total kredit bank. Untuk NPL- net ialah rasio yang dilihat dari perbandingan antara total kredit berstatus “macet” denga  total kredit bank (Santosa dkk, 2020).
Di  laporan  ini  penulis  lebih  memilih menggunakan  nilai  dari  NPL- gross hal  ini didasarkan  atas  NPL gross lebih  penting  untuk
diperhatikan  dan  pembahasan  atau  cakupannya lebih luas
Dilihat  dari  data  dari  tabel  diatas  dapat diketahui  bahwa  nilai  NPL  atau  kredit bermasalah pada Bank BPD Bali periode 2016- 2020. Sebelum pandemi Covid-19 (2016-2019) dapat  dijabarkan  nilai Non  Performing  Loan sebagai berikut  ; Pada  tahun 2016 sebesar 1,47 %  ,  tahun  2017  dan  2018  meningkat  masing- masing  menjadi  3,10%  dan  3,17%  ,  sedangkan tahun 2019 nilai NPL menurun menjadi  sebesar 2,61% menurunnya nilai ini merupakan pertanda yang  baik,  bahwa  bank  dapat  mengurangi permasalahan  kredit  bermasalah.  Rerata  nilai NPL  dari  tahun  2016-2019  adalah  2,58%  nilai ini jauh dari standar bank indonesia sebesar 5% yang artinya kredit bermasalah pada Bank BPD Bali tergolong rendah.
Sesudah  pandemi  Covid-19  besaran  nilai NPL  pada  tahun  2020  sebesar  2,61%,  melihat data  tersebut  nilai  tersebut  sama  dengan  tahun sebelumnya.  Artinya  di  tahun  2019  ke  2020 tidak ada perubahan terhadap permasalah kredit bermasalah yang dihadapi oleh Bank BPD Bali. Dalam perhitungan rasio NPL ditetapkan dalam ketentuan  nilainya  sebesar  5%,  jika  nilai  dari NPL  ini  lebih  dari  ketentuan  maka  dapat dikatakan bahwa kredit macet tinggi pada bank. Artinya  nilai  rasio  NPL  tahun  2020  pada  Bank BPD Bali < 5% menandakan bahwa kredit macet pada bank masih tergolong rendah.

## 3.3. Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  digunakan  dalam  penilaian  untuk melihat  perbandingan  antara  biaya  total operasional  dengan    pendapatan  total  pada operasional.  Bank  melakukan  efisiensi  dan efektivitas  operasi  dimana  hal  ini  bertujuan untuk melihat bank dalam operasionalnya yang terkait  dengan  usaha  pokok  bank,  sudah diterapkan  dengan  tepat  sesuai  SOP  dan perencanaan, serta dipakai untuk memperlihatkan sejauh ini bank sudah memakai seluruh  faktor  produksinya  sesuai  ketentuan (Susilowati dkk, 2017).
Untuk  perhitungan  rasio  BOPO  nilainya sudah  ditetapkan  dengan  peraturan  yang  ada yaitu      85%,  apabila  angka  rasio  ini  lebih  dari ketentuan maka akan  menandakan kinerja pada operasional  bank  kurang  efektif  dan  efisien. Sedangkan  jika  nilai  rasio  BOPO    tersebut
dibawah standar maka kegiatan operasional bank tersebut telah dilakukan dengan baik dan benar (Lutfi dkk, 2021)
Berdasarkan  dari  data  yang  didapat  untuk nilai  BOPO  atau  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  pada  Bank  BPD  Bali periode  tahun  2016-2020.  Sebelum  pandemi Covid-19  (2016-2019)  dapat  dijabarkan  nilai BOPO sebagai berikut ; pada tahun 2016 sebesar 66,51%,  tahun  2017  yaitu  71,01%,  tahun  2018 sebesar  70,08%    dan  pada  tahun  2019  dengan nilai 70,87%. Rerata nilai BOPO selama 2016- 2019  adalah  69,61%,  nilai  rerata  BOPO  pada Bank  BPD  Bali  masih  dibawah  85  %  hal  ini menunjukan manajemen bank mampu mengoptimalkan  kinerja  kegiatan  operasional yang dilakukan dengan efisien.
Sesudah  pandemi  yang  melanda  Indonesia nilai  BOPO  tahun  2020  sebesar  73,14%  jika dibandingkan dengan tahun sebelumnya  bahwa nilai ini  meningkat  sebesar 70,87%. Meskipun terjadi  peningkatan  sebesar  2,27%  tetapi  nilai BOPO tahun 2020 sebesar 73,14% masih lebih kecil  jika  dibandingkan  dengan  standar  nilai BOPO  menurut  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar 85%. Ini menunjukan manajemen bank mampu mengoptimalkan kegiatan operasionalnya dengan efisien.

## 3.4. Loan To Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  ukur kemampuan  suatu bank dimana hal ini bertujuan untuk  memenuhi  kewajiban  yang  harus dipenuhi. Dari hal ini dapat disimpulkan ketika nilai  dari  LDR  semakin  tinggi  maka  laba  bank semakin  meningkat    hal  ini  didasarkan  atas (asumsi bahwa bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif), dengan meningkatnya laba bank, maka kinerja bank juga meningkat.  Dengan  demikian  besar-kecilnya rasio LDR suatu bank nantinya akan berpengaruhi  kinerja  bank  tersebut  (Lutfi  dkk, 2021).
Loan to deposit ratio dapat dikatakan sehat dilihat  melalui  prosentase,  baik  secara  umum dimana Loan to deposit ratio yang sehat berkisar yaitu antara 78%-92%. Namun, berbeda halnya dengan persyaratan dan ketentuan tertentu yang menyatakan batas maksimal LDR dilonggarkan menjadi  94%,  namun  berbeda  halnya  apabila
memenuhi  syarat  NPL  ( Non  Performing  Loan ) kredit gros dan NPL UMKM dibawah angka 5%. Sedangkan  berdasarkan  dari  peraturan  yang telah  ditetapkan    oleh  bank  sentral  yang menyatakan batas toleransi loan to deposit ratio adalah  85%  hingga  110%.  Semakin  tinggi tingkat LDR, maka semakin  tinggi  likuid suatu bank,  hal  ini  menunjukan  bank  tersebut  akan kesulitan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka  pendeknya,  seperti  adanya  penarikan tiba-tiba  oleh  nasabah  terhadap  simpanannya, begitupula sebaliknya (Susilowati dkk, 2017)
Berdasarkan data yang diperoleh pada tabel diatas dapat diketahui bahwa nilai  dari Loan to Deposit  Ratio atau  kredit/Dana  Pihak  Ketiga pada  Bank  BPD  Bali  periode  2016-2020. Sebelum  pandemi  Covid-19  nilai Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  (2016-2019)  dapat dijabarkan  sebagai  berikut  ;  pada  tahun  2016 sebesar  102,75%,  Di  tahun  2017  sebesar 92,57%. Tahun 2018 ke tahun 2019 mengalami sedikit peningkatan (0,50%) nilai LDR masing- masing  sebesar  91,22  %  dan  91,72  %.  Rerata LDR  Bank  BPD  Bali  masih  berada  dalam kisaran  85-110%  yang  artinya  rasio  LDR tersebut dikatakan likuid.
Sesudah    pandemi  Covid-19  melanda Indonesia  pada  tahun  2020  nilai  LDR  sebesar 89,11%.  Nilai  LDR  Bank  BPD  Bali  masih berada  dalam  kisaran  85-110%  yang  artinya rasio  LDR  tersebut  dikatakan  likuid.  Turunnya nilai  LDR  dari  2019  ke  2020  sebesar  2,61%. Penurunan  ini  dikarenakan  lebih  banyak  dana yang ditarik oleh nasabah .  Loan to deposit ratio meruapakan  sebuah  tolak  ukur  dan  acuan  yang dapat dipergunakan dalam hal melakuka   suatu penilain  kemampuan  perusahaan  perbankan dalam  membiayai  kembali  dana  yang  ditarik oleh nasabah atau deposan, dengan mengandalkan  kredit  yang  mmenjadi  sumber likuiditas.  LDR  yang  sehat  bisa  memenuhi  dua fungsi, di antaranya kebutuhan penyaluran kredit demi  mendesak  pertumbuhan  ekonomi,  serta pengendalian  kesehatan  bank  (susilowati  dkk, 2017)

## 3.5. Return on asset (ROA)
Return  on  total  assets atau  lebih  dikenal dengan istilah Return on Investment (ROI) yaitu rasio yang dapat dipergunakan untuk menunjukan  hasil  ( return )  atas  jumlah  aktiva
yang dipergunakan dalam perusahaan. Rasio ini juga  dapat  digunakan  sebagai  tolak  ukur  yang memperlihatkan  efektivitas  dari  manajemen dalam  mengelola  investasinya.  Semakin  kecil (rendah)  suatu  rasio  maka  hal  ini  menandakan semakin  kurang  baik,  begitu  pula  sebaliknya. Standar  terbaik  ROA  berdasarkan  Peraturan yang  telah  ditetapkan  Bank  Indonesia  No. 6/9/PBI/2004 adalah 1,5%. Semakin besar ROA, berarti  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan yang dicapai dan semakin baik posisi bank dari segi penggunaan aset.
Berdasarkan  data  pada  tabel  diatas  dapat diketahui  bahwa  nilai Return  on  Asset pada Bank  BPD  Bali  periode  2016-2020.  Sebelum adanya  pandemi  Covid-19  di  Indonesia  nilai Return  on  Asset (ROA)  (2016-2019)  dapat diprosentasekan sebagai berikut ; di tahun 2016 nilai  ROA  sebesar  3,76%,  tahun  2017  sebesar 3,16%, pada tahun 2018 sebesar 3,17% dan pada tahun  2019  sebesar  3,08%.  Berdasarkan  hal tersebut  nilai  ROA  selama  periode  2016-2019 selalu lebih besar jika dibandingkan dengan nilai standar  minimum  yang  ditetapkan  Bank Indonesia yaitu 1,5%. Ini menandakan kemampuan  dari  Bank  BPD  Bali    dalam menghasilkan  laba  dari  total  aset  yang  dimiliki sangat baik.
Sesudah  pandemi  Covid-19,  Pada  tahun 2020 nilai ROA sebesar 2,70%. Hasil pada tahun 2020  menurun  jika  dibandingkan  pada  tahun 2019  yaitu  sebesar  3,08  %  terjadi  penurunan sebesar  0,38%  dan  jika  dibandingkan  dengan nilai  ROA  periode  2016-2020,  tahun  2020 memiliki  nilai  ROA  yang  paling  rendah  yaitu 2,70.  Meskipun  menjadi  tahun  dengan  nilai ROA terendah diantara tahun-tahun sebelumnya, tapi  nilai  2,70  ini  masih  lebih  besar  jika dibandingkan  standar  Bank  Indonesia  yaitu sebesar  1,5%.  Artinya  tingkat  pengembalian penggunaan  aset  sebesar  2,70%,  kemampuan Bank BPD Bali menghasilkan laba dari aset yang dimiliki  berada  di  peringkat  sangat  baik. sedangkan nilai ROA paling tinggi terdapat pada tahun  2016  terjadi  sebelum  pandemi  Covid-19 yaitu sebesar 3,76%.

## 3.6. Return On Equity (ROE)
Rasio return on equity atau rate of return on Net Worth ialah indikator yang dipakai sebagai acuan  dalam  menilai  laba  yang  diperoleh  bank
dengan  modalnya  sendiri  atau  rentablitas. Return on equity merupakan indikator rasio yang biasanya  digunakan  untuk  menilai  laba  setelah pajak dengan menggunakan modal bank sendiri. Rasio ini dapat memperlihatkan efektivitas bank dalam  menggunakan  modalnya,  berdasarkan peraturan  yang  ditetapkan  batas  ROE  minimal 12%.  Jika  dibawah  itu  maka  dakategorikan rendah
Berdasarkan data yang diperoleh pada tabel yang  telah  ditentukan  dapat  dilihat  untuk  nilai Return on Equity pada Bank BPD Bali periode 2016-2020.  Sebelum  pandemi  Covid-19  nilai Return  on  Equity (ROE)  (2016-2019)  dapat dijabarkan  sebagai  berikut  ;  Pada  tahun  2016 nilai ROE sebesar 24,31 %, tahun 2017 sebesar 19,85%,  pada  tahun  2018  sebesar  19,16%  dan pada  tahun  2019  sebesar  18,18%.  Rerata  nilai ROE selama periode 2016-2019 sebesar 20,37% nilai  tersebut  lebih  besar  daripada  nilai  standar minimum  Bank  Indonesia  yaitu  12%.  Hal  ini menunjukan kemampuan Bank BPD Bali dalam menghasilkan  laba  dari  jumlah  modal  disetor sangat baik.
Di  tenggah  pandemi  Covid-19  yang  masih melanda  Indonesia,  di  tahun  2020  nilai  ROE sebesar 16,95%. Hasil pada tahun 2020 menurun cukup  signifikan  sebesar  1,23%  dan  jika dibandingkan  dengan  nilai  ROE  periode  2016- 2020,  di  tahun  2020  memiliki  nilai  ROE  yang paling rendah yaitu 16,95%. Salah satu hal yang meengakibatkan  adanya  penurunan  ini  karena pandemi  yang  melanda,  pandemi  Covid-19  ini tidak  hanya  berdampak  dan  mempengaruhi sektor  kesehatan  namun  juga  berimbas  pada sektor ekonomi yang merasakan dampak cukup besar.  Meskipun  mengalami  penurunan  dan menjadi  tahun  dengan  ROE  terendah,  besaran ROE  pada  tahun  2020  (16,95%)  masih  diatas ketentuan    dari  bank  indonesia  sebesar  12%. Artinya  tingkat  pengembalian  laba  dengan menggunakan  modal  sebesar  16,95%  dan menandakan kemampuan Bank BPD Bali dalam menghasilkan  laba  dari  jumlah  modal  disetor sangat baik. Sedangkan nilai ROE paling tinggi terdapat  pada  tahun  2016  terjadi  sebelum pandemi Covid-19 yaitu sebesar 24,31%.
3.7. Resiko-Resiko Yang Dapat Dihadapi Bank BPD Bali Selama Masa Pandemic Covid-19
Banyak  hal  yang  terimbas  dari  wabah pandemi Covid-19 ini. Di tenggah masa pandemi seperti saat ini yang masih terus berkembang dan muncul varian barunya, hal ini  berdampak pada terhambatnya  pertumbuhan    perekonomian.  Di Indonesia  saat  dilanda  wabah  Covid-19 diberlakukan kebijakan Pembatasan Sosial Skala Besar (PSBB) di awal covid-19 bermunculan di Indonesia.  Tentunya  kebijakan  PSBB  ini mengakibat  terjadinya  penurunan  aktivitas bisnis  yang  berdampak  kepada  perputaran ekonomi. Dan bahkan seluruh lapisan masyarakat  terkena  dampaknya.    Kebijakan tersebut berdampak cukup besar dirasakan oleh UMKM, yang mana UMKM di Indonesia sendiri menjadi    salah  satu    penopang  utama  di  dalam perekonomian, dampak negatif yang ditimbulkan  berpengaruh  terhadap  kinerja UMKM  dan  bidang  bisnis  lainnya.  Hal  ini mengakibatkan terganggunya perputaran perekonomian suatu negara.
Di  dalam  dunia  perbankan  yang  menjadi sumber pemasukan terbesar  berasal dari kredit, terganggunya  perekonomian  ini  akan  sangat berdampak  pada  kinerja  perbankan,  terlebih buruknya situasi ekonomi ini membuat UMKM tidak  mampu  dalam  membayar  kewajibanya (kredit). Banyakanya risiko yang dihadapi bank, dan  salah  satu  risiko  utama  yang  dihadapi perbankan  adalah  risiko  kredit  bermasalah karena  pandemi  ini  menybabkan  perkonomian kurang stabil jadi para debitur atau nasabah akan menunggak  kreditnya  .  Jika  hal  tersebut  terjadi maka  nilai  NPL  akan  meningkat.  Resiko selanjutnya yaitu risiko pasar.  Risiko pasar  ini muncul  dikarenan  adanya    pelemahan  dalam nilai tukar rupiah. Bukan hanya itu risiko lainnya yaitu  risiko  likuiditas,  penyebab  munculnya risiko ini  ketika debitur dalam kondisi pandemi ini  mengalami  kesusahan  dalam  perekonomian yang  tidak  stabil,  hal  ini  tentunya  akan berdampak  dalam  pembayarkan    kredit  yang akan  mengalami  penundaan.  Terganggunya siklus  ini  akan  berdampak  pada  arus  kas perbankan  dan  ini  menjadi  risiko  yang  cukup serius.

## a. Solusi Permasalahan
Berdasarkan  permasalahan  diatas  adapun saran solusi yang diberikan dalam meminimalisir risiko tersebut yaitu dengan :
1. Dilihat  dari  kualitas  dari  kredit  ataupun pembiayaan dan penyediaan dana lain hal ini bertujuan  agar  dapat  lebih  selektif  dalam memberikan pinjaman kepada kreditur. Serta dengan upaya menjalankan SOP dengan lebih ketat dari sebelumnya serta pengajuan kredit yang dilakukan harus selektif dalam prosesnya hal ini bertujuam untuk mengurangi rasio kredit bermasalah.
2. Selain  lebih  selektif  dan  lebih  ketat  hal  lain yang  dapat  dilakukan  yaitu  pembatasan nominal  dalam  penyaluran  kredit,  upaya pembatasan ini dilakukan untuk menghindari resiko-resiko yang akan ditimbulkan kedepannya. 3. Bank BPD Bali bisa melakukan restrukturisasi  kredit  sebagai  strategi  untuk menjaga  dan  meningkatkan  kualitas  kredit atau  juga  dari  segi  pembiayaan.  Tentunya dengan  strategi  ini  akan  membuat  kinerja kredit lancar setelah dilakukan
direstrukturisasi.  Restrukturisasi  kredit  ini dilakukan  dengan  syarat  ketentuan  bank tanpa limit plafon kredit
4. Strategi  transformasi  yang  dapat  diterapkan dibidang  digital  ( financial  technology )  baik secara  bertahap  dan  perlahan  maupun signifikan, merubah landskap aktivitas bisnis, dan  juga  mempertahankan  kesinambungan bisnis.  Berubahnya  perilaku  masyarakat, nasabah,  dan  juga  investor  (konsumen)  saat situasi new  normal dan  pandemi  sangat signifikan.  Melihat  perubahan  perilaku  ini dapat  menjadi  masalah  bagi  perekonomian dan  tentunya  sektor  perbankan.  Akan  tetapi jika  penerapan  manajemen  risiko  dan operasional  diterapkan  dengan  baik  sesuai peraturan  yang  sudah  ada    bukan  tidak mungkin  akan  dapat  membantu  bank melewati masa sulit seperti saat ini. Sehinnga akan meningkatkan kinerja dan reputasi bank. Dalam  hal  ini  pihak  bank  harus  berani mengambil  langkah  perubahan  mengikuti tren  perilaku  masyarakat  bergerak  dalam bidang financial technology .

## 4. PENUTUP

## 4.1. Kesimpulan
Seperti  yang  telah  dipaparkan  diatas  dapat dilihat bahwa dengan adanya pandemi covid-19 ini  juga  telah  mempengaruhi  dunia  perbankan, hal  ini  juga  berdampak  pada  Bank  BPD  Bali
berdasarkan  analisis  yang  mempergunakan Metode CAMEL dapat diihat pada nilai analisis rasio  CAR  (capital  adequency  ratio),  rasio likuiditas (LDR), Return on asset (ROA), Return On  Equity  (ROE)  mengalami  penurunan  pada saat  pandemi.  Sedangkan  nilai  net  performing loan  (NPL)  masih  tetap  sama  dengan  sebelum pandemi  dan  pada  nilai  rasio  efisiensi  (BOPO) mengalami  peningkatan  daripada  sebelum pandemi.  Dari  analisa  juga  ditemukan  akan munculnya  risiko  kredit  dan  risiko  pasar  disaat pandemi  covid-19.  Selain  itu  sudah  ditentukan juga  solusi  dari  permasalahan  yang  terjadi seperti melakukan restrukturisasi kredit dan juga strategi pada pengembangan fintech . Untuk saat ini kinerja dari Bank Pembangunan Daerah Bali masih  dalam  kategori  baik  dalam  kinerja keuangannya, sehingga masyarakat masih sangat layak melirik bank ini unruk kegiatan ekonomi.

## 4.2. Saran
Untuk  kedepannya  agar    Bank  BPD  Bali selalu  menjaga  dan  meningkatkan  kinerja  dari segi  kredit  dengan  cara  meningkatkan  kualitas dan  juga  restrukturisasi  kredit  saat  pandemi. Selain  itu  juga  perlu  diadakan  pengembangan dari  segi fintech agar  dapat  bersaing  dan mendapat  kepercayaan  masyarakat.  Sedangkan untuk  mayarakat  sendiri  agar  selalu  melakukan penilain  sebelum  menentukan  bank  yang digunakan untuk meminimalisir risiko yang akan terjadi.

## 5. DAFTAR PUSTAKA
Amri,  A.  (2020).  Dampak  Covid-19  Terhadap UMKM  di  Indonesia.  Jurnal  Brand,  2(1), 123–130.
Ariyani,  F.  N.  (2020).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan Metode  RGEC  pada  Bank  BUKU  4 Sebelum  dan  Selama  Pandemi  COVID-19 di Indonesia Fenny Noor Ariyani. Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Brawijaya . https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/art
icle/view/7433/6415
Bachtiar, A. (2021). Analisis industri perbankan di  saat  pandemi  virus  corona  (Covid-19).
Jurnal Ilmu Ekonomi Pembangunan , 8–13. http://repository.upnjatim.ac.id/1319/1/AR IEF.pdf
Bali, P. B. P. D. (2020). Annual Report PT. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2020. Ihsan,  D.  N.  (2021).  Performance  Bank  BNI Syariah  Di  Masa  Pandemi  Covid-19 Pertumbuhan BUK dan BUS. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (02), 756–770.
Kurniasari,  Rani.  2017.  “Analisis  Return  On Assets  (ROA)  dan  Return  On  Equity terhadap Rasio Permodalan (Capital Adequacy  Ratio)  Pada  PT  Bank  Sinarmas Tbk”.  Jurnal  Moneter  Vol.  IV  No.  2 Oktober 2017.
Lutfi  dkk.  2021.  “Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio Dan Bopo Ratio Terhadap Return On Asset  Pada  Pt.  Bank  Muamalat  Indonesia, Tbk  Periode  2010-2019”.  Jurnal  Ekonomi Efektif, Vol. 3, No. 3, April 2021
Maulidia,  N.  (2021).  ANALISIS  KINERJA
KEUANGAN BANK DI MASA PANDEMI  COVID-19  PADA  BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA. Accounting
Department,  Faculty  of  Economics  and Business, Brawijaya University , 11 .
Nurhasanah, D., & Maryono, M. (2021). Analisa Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Perbankan Periode  2016  –  2018. Keunis , 9 (1),  85. https://doi.org/10.32497/keunis.v9i1.2317
Pandia,  Frianto,  2012.  Manajemen  Dana  dan Kesehatan  Bank,  Penerbit  PT.  Rineka Cipta. Jakarta
PT.  BANK  PEMBANGUNAN  DAERAH BALI. (2021). https://www.bpdbali.co.id/ Ramadhanty,  T.  N.  (2021).  Analisis  Rasio Keuangan terhadap Kinerja Keuangan pada PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat Dan Banten, Tbk. Jurnal EkoBis , 1 (April), 183–188.
https://doi.org/10.46821/ekobis.v1i3.169
Santosa dkk. 2020. “Analisis Tingkat Kesehatan
Bank Syariah Menggunakan Rasio
Permodalan,  Profitabilitas,  Pembiayaan, dan Risiko Kredit”. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(02), 2020, 367-371.
Susilowati  dkk.  2017.  “  Variabel-Variabel Pembeda  Rasio  Kecukupan  Modal  Bank Perkreditan Rakyat (Bpr) Di Bali”. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis
U Tosepu,  R.,   Gunawan,  J.,  Effendy,   D.S., Ahmad, L.O.A.I.,  Lestari,  H.,  Bahar,  H.,
As  ﬁ  an,  P., (2020). Correlation between weather  and    Covid-19    pandemic    in Jakarta,    Indonesia.    Sci.    Total  Environ., 138436 https://doi.org/10.1016/j.scitotenv.2020.13 8436    universitas  Udayana  6.6  (2017): 2553-2586.