## PENGARUH BOPO, LDR, CAR, DAN NPL TERHADAP PROFITABILITAS SEKTOR PERBANKAN INDONESIA
Muhammad Setya Pratama
Teknik Elektro dan Informatika / Politeknik Manufaktur Negeri Bangka Belitung, Bangka Korespondensi email: msetyapratama@polman-babel.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  pengaruh  BOPO  (Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  ),  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio),  CAR  (Capital Adequacy  Ratio)  dna  NPL (Non  Performing  Loan)  terhadap  ROA (Return  on  Assets)  pada  sektor  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  (Bursa  Efek  Indonesia)  tahun  2017-2019. Sumber  data  berasal  dari  laporan  keuangan  perusahaan  dan  Indonesian  Capital  Market  Directory  (ICMD) perusahaan  sektor  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  (Bursa  Efek  Indonesia).  Populasi  yang  digunakan  pada penelitian ini yaitu perusahaan yang memiliki laporan keuangan lengkap 3 tahun berturut, terdaftar pada BEI dan memiliki  variabel  yang  diteliti.  Metode  pengambilan  sampel  sebanyak  39  perusahaan  perbankan  dengan  jangka waktu 3 tahun. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda dengan pengujian asumsi klasik  menggunakan  Eviews  11.  Hasil  penelitian  ini  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  uji  t  BOPO  sebesar 0,0000 < 0,05 yakni BOPO berpengaruh terhadap ROA, uji t LDR sebesar 0,8104 > 0,05 yakni LDR tidak berpengaruh terhadap ROA, uji t CAR sebesar 0,0118 < 0,05 yakni CAR berpengaruh terhadap ROA dan uji t  NPL sebesar 0,0674  >  0,05  yakni  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA, sedangkan  secara  simultan F- Statistik  (0,000000)  yakni  BOPO,  LDR,  CAR  dan  NPL  berpengaruh  terhadap  ROA.  Kesimpulan  bahwa secara  parsial  hanya  BOPO  dan  CAR  yang  berpengaruh  terhadap  ROA  sedangkan  secara  simultan  semua variabel bebas berpengaruh terhadap ROA.
Kata Kunci: BOPO, LDR, CAR, NPL, ROA

## THE EFFECT OF BOPO, LDR, CAR, AND NPL ON PROFITABILITY OF THE INDONESIAN BANKING SECTOR

## Abstract
This study aims to examine the effect of BOPO (Operational Income Operating Expenses), LDR (Loan to Deposit Ratio), CAR (Capital Adequacy Ratio), and NPL (Non-Performing Loans) on ROA (Return on Assets) in the banking  sector  listed  on  the  IDX  (Indonesia  Stock  Exchange)  2017-2019.  The  data  sources  come  from  the company's financial statements and the Indonesian Capital Market Directory (ICMD) of banking sector companies listed on the IDX (Indonesian Stock Exchange). The population used in this study are companies that have complete financial statements for 3  consecutive  years, are listed on the  IDX,  and  have  the  variables  studied. The sampling method is 39 banking companies with a period of 3 years. The analytical technique used is multiple linear regression analysis with classical assumption testing using Eviews 11. The results of this study partially show that the BOPO t- test is 0.0000 < 0.05, namely the BOPO has an effect on ROA, the LDR t-test is 0.8104 > 0 0.05, namely LDR does not affect ROA, CAR t-test of 0.0118 <0.05, namely CAR does not affect ROA and NPL t-test of 0.0674> 0.05, namely NPL has no effect on ROA, while simultaneously F-statistics (0.000000) namely BOPO, LDR, CAR, and NPL affect ROA. The conclusion is that partially only BOPO and CAR affect ROA while simultaneously all independent variables affect ROA.

## Keyword: BOPO, LDR, CAR, NPL, ROA
Diterima: 30 April 2021         Direvisi: 18 Juli 2021        Disetujui: 18 Juli 2021      Dipubikasi: 18 Juli 2021

## PENDAHULUAN
Sektor  perbankan  di  Indonesia  memiliki  peranan  yang  penting  didalam  kegiatan masyarakat  terutama  dalam  menghimpun  dana  dari  masyarakat  kemudian  menyalurkan kembali dalam bentuk kredit merupakan salah satu kegiatan industri perbankan, tujuannya untuk mendapatkan profit didalam kegiatannya. Salah satu aspek yang bisa dilihat didalam kinerja  keuangan  yaitu  dengan  mengetahui  laporan  keuangan  perusahaan  perbankan tersebut  apakah  perusahaan  tersebut  mampu  melakukan  kegiatan  perbankan  dengan  baik atau tidak. Hal tersebut bisa menyebabkan pertumbuhan didalam perbankan di Indonesia jika kepercayaan masyarakat kepada perbankan dapat dipengaruhi oleh kinerja yang sudah dicapai  perusahaan  perbankan  yang  menjalankan  kegiatannya  begitupun  sebaliknya  jika kinerja  didalam  perusahaan  buruk  maka  rasa  kepercayaan  masyarakat  kepada  perbankan akan mengalami penurunan.
Kinerja  perbankan  dapat  diketahui  dari  indikator  kinerja  keuangan  yaitu  dengan melihat rasio profitabilitasnya, artinya perusahaan perbankan dapat mengukur kemampuan didalam  memperoleh  profit  atau  laba.  Kemampuan  perusahaan  didalam  menghasilkan keuntungan  pada  dasarnya  bisa  dilihat  dari Return  on  Asset.  Rasio ini  dapat  mengukur perusahaan dalam memperoleh eraning dan operasional perusahaan, semakin besar Return on Asset di perusahaan perbankan maka menunjukkan kinerja keuangan semakin baik dalam mengukur efektifitas dalam menghasilkan laba atau profit.
Salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi  profitabiltas  adalah  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Menurut (A. S. Dewi, 2018) setiap nilai  pada variabel  BOPO  meningkat  akan  menurunkan  nilai  variabel  ROA,  dikarenakan  setiap peningkatan  biaya  operasional  perbankan  tidak  diimbangi  dengan  peningkatan  income operasional perusahaan dan berakibat berkurangnya laba sebelum pajak. Menurut (Sudirgo &  Stevani,  2019)  dengan  adanya  pembayaran  biaya  operasional  dengan  income  yang hasilkan, maka laba yang didapat akan berkurang, apabila operasional semakin besar maka pendapatan  operasional  bank  akan  berkurang,  dengan  demikian  akan  berdampak  pada menurunnya ROA. Menurut (Monoarfa et al., 2020) dengan menekankan biaya operasional dan  menambah  laba  akan  menurunkan  rasio  BOPO  sehingga  kegiatan  usaha  menjadi efesien.  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  dengan  membandingkan beban  operasional  perusahaan  dengan  pendapatan  operasional.  Tujuannya  sebagai  tolak ukur  seberapa  efektif  perusahaan  dalam  mengelola  biaya  operasionalnya.  Semakin  besar beban operasional maka makin memburuk keadaan didalam perusahaan perbankan tersebut begitupun sebaliknya jika semakin kecil beban operasionalnya semakin efektir perusahaan tersebut. Berdasarkan (Bank Indonesia, 2012) rasio BOPO dinyatakan baik jika perbankan mampu menurunkan biaya operasional dan memaksimalkan laba. Berdasarkan (N. V. Dewi et  al.,  2017)  meningkatnya  biaya  operasional  perbankan  tidak  seimbang  dengan meningkatnya  pendapatan  operasional  perbankan  yang  mengakibatkan    kurangnya  profit sebelum tax sehingga variabel ROA menjadi rendah.
Selain BOPO faktor lainnya yang mempengaruhi profitabilitas adalah Loan to Deposits Ratio (LDR). Loan  to  Deposits  Ratio merupakan  salah  satu  unsur  dalam  menilai  likuiditas perusahaan atau perbankan dengan membandingkan total pinjaman dengan total simpanan artinya diukur antara besarnya seluruh volume kredit yang disalurkan oleh perbankan dalam penerimaan  dana.  Tujuan  perhitungan Loan  to  Deposits  Ratio yaitu  mengetahui  seberapa sehat perbankan dalam menjalankan kegiatan usahanya dengan mengukur indikator tingkat kerawanan  didalam  sektor  perbankan.  Berdasarkan  (Bank  Indonesia,  2013)  batas  bawah aman  LDR  yaitu  sebesar  78%  dan  batas  aman  sebesar  92%.  Menurut  (Pinasti  &
Mustikawati,  2018)  perbankan  senantiasa  meningkatkan  dan  menjaga  jumlah  kredit  yang diberikan  ke  masyarakat,  ketika  kondisi  bank  tidak  bisa  menyalurkan  kredit  akan mempengaruhi  laba  pada  perusahaan  perbankan.  Kemudian  (Wahyuni  Pratiwi  & Wiagustini,  2016)  menjelaskan  bahwa  sedikitnya  pengaruh  LDR  terhadap  ROA  bisa diakibatkan terlalu besar didalam penyaluran kredit kepada masyarakat dan tidak didukung oleh  kualitas  kredit  yang  diberikan,  kualitas  yang  buruk  akan  meningkatkan  resiko  dalam pemberian  kredit  tersebut.  Menurut  (Putri  &  Akmalia,  2016)  banyaknya  kredit  yang disalurkan kepada masyarakat dan perbankan belum berhati-hati didalam penyaluran kredit mengakibatkan  nilai  LDR  menjadi  tinggi  sehingga  kinerja  perbankan  menjadi  tidak maksimal  didalam  memperoleh  profit  dari  dana  yang  sudah  disalurkan.  Menurut  (Edwar Yokeu  Bernardin,  2016)  dengan  tidak  berpengaruhnya  LDR  terhadap  profit  dikarenakan tingkat  lidkuiditas  yang  menurun  meskipun  dalam  kategori  sehat  tetapi  tidak  bisa bersamaan dalam meningkatkan profit.
Faktor  berikutnya  yang  mempengaruhi  profitabilitas  adalah Capital  Adequacy Ratio (CAR). Capital  Adequacy Ratio merupakan  rasio  kecukupan  modal,  gunanya  menampung resiko  kemungkinan  kerugian  yang  terjadi  yang  dihadapi  oleh  perbankan. Capital Adequacy Ratio juga  memperlihatkan  seberapa  jauh  aktiva  pada  perbankan  yang mengandung  resiko  terutama  mulai  dari  kredit,  surat  berharga  dan  lain  lain  yang  dibiayai modal  sendiri  oleh  perbankan  diluar  sumber  dana  yangdiperoleh  bank  seperti  dana masyarakat,  utang  dan  lain-lain.  Berdasarkan  (Bank  Indonesia,  2013)  untuk  rasio  CAR perbankan  jika  nilai  minimal  tidak  terpenuhi  sebesar  8%  maka  dinyatakan  tidak  sehat. Berdasarkan  (Hakiim,  2018)  tidak  berpengaruhnya  ROA  dikarenakan  perbankan  yang melakukan  kegiatan  operasional  tidak  memaksimalkan  modal  yang  ada,  Berdasarkan (Raharjo  et  al.,  2014)  rendahnya  CAR  disebabkan  oleh  menurunnya  trust  masyarakat kepada perbankan sehingga bisa menyebabkan menurunnya profit pada perbankan dan juga disebabkan oleh modal yang terkikis akibat spread yang negatif dalam meningkatkan asset yang  tidak  diikuti  oleh  penambahan  modal.  Berdasarkan  (Maria,  2015)  perbankan  tidak memaksimalkan  dalam  penggunaan  potensi  modal  dalam  meningkatkan  profit,  artinya banyak dana yang akan disalurkan hanya ditampung tanpa disalurkan kembali.  Sedangkan berdasarkan (Astutiningsih & Baskara, 2018) dengan meningkatnya CAR akan memperoleh laba  yang  besar  karena  semakin  tinggi  CAR  semakin  baik  juga  kemampuan  bank  dalam menanggung  resiko  setiap  kredit  yang  diberikan  sehingga  kinerja  dalam  perbankan  juga meningkat, begitu juga sebaliknya. Menurut  (Restiyana & Mahfud,  2010) untuk  menutupi potensi kerugian modal, perbankan harus mengoptimalkan dalam pengelolaan modal untuk penyaluran kredit ke masyarakat sehingga laba belum menjadi maksimal.
Kemudian  faktor  lain  yang  mempengaruhi  profitabilitas  adalah Non  Pеrforming  Loan (NPL). Non Pеrforming Loan merupakan salah satu indikator yang dipertimbangkan didalam asset  Kesehatan  didalam  perbankan. Non  Pеrforming  Loan merupakan  rasio  kemampuan dalam  manajemen  perbankan  dalam  mengelola  kredit  bermasalah.  Semakin  tinggi  angka rasio Non Pеrforming Loan pada sebuah perbankan artinya dampak negatif yang ditimbulkan semakin  banyak,  begitupun  sebaliknya  semakin  rendah  rasio Non  Pеrforming  Loan pada sebuah  perbankan  dapat  dipastikan  kinerjanya  sudah  baik.  Berdasarkan  (Otoritas  Jasa Keuangan,  2017)  dalam  pembiayaan  kredit  bermasalah  secara  bersih  jika  rasio  melebihi batas 5% dari ketentuan maka rasio NPL dinyatakan tidak sehat. Berdasarkan (Halimah & Komariah,  2017)  kemampuan  perbankan  dalam  mengcover  kredit  yang  diberikan  akan menjadi  perhatian  perbankan  dalam  mengelola  dana  dan  juga  nilai  perusahaan  didalam pengambilan  keputusan.  Berdasarkan  (Hermina  &  Suprianto,  2014)  penyebab  perbankan
dalam menyalurkan kredit yaitu dengan menghindari kredit macet karena perbankan harus mempersiapkan cadangan dana dalam pembiayaan yang besar dan perbankan akan berhati- hati dalam penyaluran kredit yang diberikan kepada masyarakat. Berdasarkan  (Yunia Putri Lukitasari & Kartika, 2015) perbankan harus lebih memprioritaskan earnings asset berupa kredit yang akan diberikan dan kurang memperhatikan dalam earning asset dalam  bentuk yang berbeda seperti surat berharga dan lain-lain, sehingga perbankan bisa memaksimalkan profit  yang  diharapakan.  Menurut  (Masril,  2018)  dengan  memperkecil  resiko  kredit perbankan  diharapkan  bisa  mengelola  kreditnya  dengan  baik.  Menurut  (Aprilia  & Handayani, 2018) dengan mengukur kredit bermasalah terhadap total kredit yang dihimpun oleh pihak perbankan akan menunjukkan aktiva produktif yang baik.
Penelitian  ini  membahas  mengenai  permasalahan  apakah  variabel  BOPO,  LDR, CAR  dan  NPL  berpengaruh  terhadap  ROA  pada  sektor  perbankan  yang  terdaftar  pada Bursa  Efek  Indonesia?  Tujuan  pada  penelitian  ini  yakni  untuk  mengetahui  pengaruh BOPO, LDR, CAR, dan NPL terhadap ROA pada sektor perbankan yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia.

## METODE PENELITIAN
Ruang lingkup penelitian
Ruang lingkup penelitian ini yaitu pengaruh BOPO (Beban Operasional Pendapatan Operasional),  LDR  ( Loan  to  Deposit Ratio ),  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  dan  NPL  ( Non Pе rforming  Loan )    terhadap  ROA  ( Return  on  Assets )  pada  sektor  perbankan  di  Bursa  Efek Indonesia tahun 2017-2019.
Sumber data
Data yang digunakan yaitu data sekunder berupa data kuantitatif yang bersumber dari laporan keuangan tahunan disektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia . Data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  tahunan  perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) 2017-2019.
Populasi dan sampel
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah 39 sektor perusahaan perbankan go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) mulai tahun 2017-2019 dan sampel terdiri  dari  117  sampel.  Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  dengan menggunakan  metode purposive  sampling ,  yaitu  teknik  pengambilan  sampel  dengan  kriteria tertentu. Kriteria sampel dalam penelitian ini adalah:
Tabel 1
Purpossive Sampling No  Kriteria Jumlah 1 Laporan tahunan yang lengkap 3 tahun secara berturut-turut 44 2 Perusahaan  perbankan  yang  tidak  melampirkan  annual  report  lengkap  3 tahun secara berturut-turut 4 3 Perusahaan  perbankan  tidak  memiliki  data  yang  lengkap  terkait  dengan variabel-variabel yang akan dibahas 1 Jumlah sampel 39 Sumber: Bursa Efek Indonesia (2021)

## Penilaian Variabel
Pengukuran  yang  dijadikan  indikator  variabel  dirumuskan  dalam  konsep  sebagai berikut.

## Tabel 2
Penilaian Variabel Variabel Pengukuran Variabel Keterangan BOPO Membandingkan  biaya  operasional dan pendapatan operasional LDR Menilai  liquiditas  perbankan  antara jumlah kredit yang diberikan terhadap total DPK CAR Mengukur  kecukupan  modal  dalam melihat resiko kerugian perbankan NPL Mengukur kredit macet yang disalurkan ROA Mengukur  kemampuan  perusahaan perbankan  dalam  menghasilkan  laba dalam  pengelolaan  asset  secara  total keseluruhan Teknik Analisis
Teknik analisis data yang digunakan yakni dengan menggunakan  Eviews 11 dengan Teknik analisis yang digunakan yaitu:
1. Memilih Model Data Panel Pemilihan data panel menggunakan 3 jenis yakni common effect, fixed effect dan random effect . Dalam pemilihan model fixed effect dan model common effect dengan pengujian menggunakan Uji  Chow .  Jika fixed  effect terpilih  maka  dilanjutkan  menggunakan  model  Uji  Hausman untuk  memilih  model fixed  effect dan  model random  effect .  Jika  model fixed  effect setelah pengujian model sebanyak 2 kali maka tidak perlu dilanjutkan ke Uji lagrange Multiplier . Apabila  pada  Uji Hausman terpilih model  randon  effect maka  pemilihan  model  diperlukan pengujian Lagrange Multiplier dalam memilih model random effect dan common effect .

## 2. Pengujian Kelayakan Model pada Data Panel
Melakukan Uji f dan Uji t untuk menginterpretasikan dalam pemilihan model baik secara parsial maupun simultan. Kemudian seberapa besar pengaruh pada  variabel bebas dan terhadap variabel terikat dengan koefisien determinasi (R-Square) Analisis  regresi  linier  berganda  yaitu  model  regresi  linier  dengan  variabel  dependen merupakan fungsi dari beberapa variabel bebas. (Ghozali, 2013).
Persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + e Dimana: Y = Return On Asset (ROA)
a = Konstanta X 1 = Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO)
X 2 = Loan to Deposit Ratio (LDR) X 3 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X 4 = Non Performing Loan (NPL) b 1,2,3,4 = koefisien regresi e = error

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian Pemilihan Model Data Panel
Berdasarkan pengolahan data diperoleh hasil sebagai berikut.
Tabel 3 Hasil Uji Chow
Redundan Fixed Effect Tests Equation: Untitled Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Probability Cross-section F Cross-section Chi-square 59.922242 396.903144 (38.70) 38 0.0000 0.0000
Sumber: Data sekunder, diolah (2021)
Berdasarkan  hasil  Uji Chow pada  probabilitas Cross-section F  yakni  senilai  0,0000  < 0,05. Hasil simpulan dapat diputuskan model fixed effect lebih baik jika dibandingkan dengan model common effect .
Kemudian dilanjutkan dengan pengujian Uji Hausman sebagai berikut.
Tabel 4 Hasil Uji Hausman Correlated Random Effects – Hausman Test Equation: Untitled
Test cross-section fixed effects Test Summary Chi-Sq. Statistic d.f. Probability Cross-section random 4.858541 4 0.3021
Sumber: Data sekunder, diolah (2021)
Berdasarkan  hasil  Uji  Hausman  terlampir  menunjukkan Probability  Cross-section random yakni  senilai  0,3021  >  0,05.  Hasil  simpulan model  random  effect lebih  baik  jika dibandingkan dengan model fixed effect . Kemudian dilanjutkan dengan pengujian model Uji Lagrange Multiplier .

## Tabel 5 Hasil Uji Lagrange Multiplier
Lagrange Multiplier Tests for Random Effects Null hypotheses: No effects
Alternative hipotheses. Two-sided (Breusch-Pagan) and one-sided (all other) alternatives Test Hypothesis Cross-section Time Both Breusch-Pagan 95.06716 (0.0000) 1.420974 (0.2332) 96.48814 (0.0000) Honda 9.750239 (0.0000) -1.192046 (0.8834) 6.051556 (0.0000) King-Wu 9.750239 (0.0000) -1.192046 (0.8834) 1.027068 (0.1522) Standardized Honda 10.06631 (0.0000) -0.99774 (0.8314) 2.047910 (0.8797) Standardized King-Wu 10.06631 (0.0000) -0.99774 (0.8314) -1.1732275 (0.8797) Gourieroux.et al. -- -- 95.06716 (0.0000)
Sumber: Data sekunder, diolah (2021)
Berdasarkan  hasil  uji Lagrange  Multiplier menunjukkan Probability  Cross-section yakni senilai 0,000 < 0,05. Hasil simpulan model random effect lebih baik jika dibandingkan dengan model common effect .
Tabel 6 Uji Kelayakan Data panel Cross-section random effects test equation:
Dependent Variable: Y Method: Panel Least Squares Date: 07/16/21 Time: 08:22 Sample: 2017 2019 Periods included: 3
Total panel (unbalaced) observations: 113 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C X1 X2 X3 X4 9.930978 -0.092149 -1.11E-05 -0.009299 -0.063346 0.179593 0.001998 4.62E-05 0.003595 0.034094 55.29698 -46.12067 -0.240834 -2.586882 -1.857984 0.0000 0.0000 0.8104 0.0118 0.0674 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) Root MSE Mean dependent var
S.D. dependent var
Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter. Durbin_Watson stat 0.241787 0.847080 3.217075 0.759542 1.797397 1.180693 2.574448 R-squared Adjusted R-squared S.E. of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob (F-statistic) 0.994301 0.990881 0.307201 6.606080 0.085901 290.7790 0.000000
Sumber: Data sekunder, diolah (2021)
Berdasarkan tabel 6 diperoleh nilai probabilitas (F- statistic ) yakni sebesar 0,000000 < 0,05, hal ini menunjukkan bahwa variabel BOPO (X1), LDR (X2), CAR (X3), NPL (X4) secara simultan berpengaruh terhadap ROA (Y).
Berdasarkan hasil uji t pada tabel 6 dapat dijelaskan bahwa:
1. Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  tabel  6  diperoleh  nilai  probability  pada  variabel  BOPO  sebesar  0,0000  < 0,05,  yang  menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  terhadap ROA.
2. Pengaruh LDR Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan tabel 6 diperoleh nilai probability pada variabel LDR sebesar 0,8104 > 0,05, yang  menunjukkan  bahwa  variabel  LDR  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.
3. Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas (ROA) Berdasarkan tabel 6 diperoleh nilai probability pada variabel CAR sebesar 0,0118 < 0,05, yang menunjukkan bahwa variabel CAR secara parsial berpengaruh terhadap ROA.
4. Pengaruh NPL Terhadap Profitabilitas (ROA) Berdasarkan tabel 6 diperoleh nilai probability pada variabel NPL sebesar 0,0674 > 0,05, yang menunjukkan bahwa pada variabel CAR secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA.
PEMBAHASAN Pengaruh  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap Return on Assets (ROA)
Pengujian  variabel  BOPO  (Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional) menunjukkan  mempunyai  pengaruh  terhadap ROA  ( Return  on  Assets )  pada  sektor perbankan  Bursa  Efek  Indonesia  berdasarkan  data  panel  pada  nilai  probability  variabel BOPO 0,0000 yakni nilai tersebut menunjukkan 0,0000 < 0,05. Semakin besar rasio BOPO maka  profit  yang  akan  dialami  oleh  perbankan  akan  mengalami  penurunan  sehingga perbankan harus menjaga agar bisa menjalankan operasionalnya dengan memperkecil rasio BOPO untuk meningkatkan profit, jika dengan menekan biaya operasional menjadi efesien maka pendapatan yang akan didapat akan naik dan juga akibat dari peningatan biaya operasi yang tinggi berakibat pada laba akan akan menurun.
Kemampuan  manajemen  perbankan  dalam  mengendalikan  beban  operasional  dan menambah  pendapatan  operasional.  Pada  rasio  BOPO  dinyatakan  baik  jika  perusahaan perbankan  mampu  dalam  mengelola  beban  operasionalnya  sehingga  perusahaan  bisa mengoptimalkan  laba  begitupun  juga  sebaliknya  jika  kemampuan  perbankan  dalam mengelola  beban  operasionalnya  tidak  bisa  ditekan  maka  laba  akan  sedikit  artinya  yang harus dilakukan perusahaan yakni dengan memperhatikan efesiensi terutama pada kegiatan operasionalnya.  Meningkatnya  nilai  pada  rasio  BOPO  akan  mempengaruhi  laba  pada perusahaan dan mempengaruhi nilai pada ROA.
Hasil  penelitian  sejalan  dengan  (N.  V.  Dewi  et  al.,  2017)  biaya  operasional  tidak seimbang dengan pendapatan yang lebih banyak dan pada akhirnya akan menurunkan laba perusahaan,  karena  ketidakseimbangan  tersebut  harus  diimbangi  dengan  income      (A.  S. Dewi,  2018)  setiap  nilai  BOPO  meningkat  akan  mengurangi  nilai  ROA  dan  perusahaan harus  memperhatikan  efesiensitas  pada  beban  operasionalnya  dengan  tujuan  untuk memaksimalkan income perusahaan (Sudirgo & Stevani, 2019) membayar biaya operasional dan  memperhatikan  tingkat  efesiensi  pada  beban  operasional  akan  membantu  kegiatan
perusahaan  dalam  menambah  profit  (Monoarfa  et  al.,  2020)  dengan  memaksimalkan  laba dan menekan biaya operasional akan membuat rasio BOPO semakin baik.
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA) Pengujian  variabel Loan  to  Deposit Ratio  (LDR) menunjukkan  tidak  mempunyai pengaruh  terhadap ROA  ( Return  on  Assets )  pada  sektor  perbankan  Bursa  Efek  Indonesia. Berdasarkan data panel pada nilai probability pada variabel LDR 0,8104 yakni nilai tersebut menunjukkan 0,8104 > 0,05. Dalam menyalurkan kredit kepada masyarakat tidak diimbangi dengan  pengembalian  dari  volume  kredit  yang  diberikan  sehingga  kredit  yang  diberikan banyak  yang  mengalami  kegagalan  dan  menambah  beban  perusahaan  sehingga  terjadi penurunan dalam likuiditas perusahaan.
Pengukuran  pada  tingkat  likuiditas  yakni  kemampuan  perbankan  bagaimana  dana yang  sudah  disalurkan  bisa  dikendalikan  Tidak  berpengaruhnya  likuiditas  tidak  selalu mempengaruhi perusahaan mendapatkan dan memperoleh laba, indikasi dalam penyaluran kredit bisa diakibatkan melebihi batas yang sudah ditetapkan sehingga menjadi tidak efisien dalam  prosesnya.  Kemampuan  perbankan  menarik  sejumlah  dana  yang  dilalukan  oleh deposan  dengan  mengandalkan  kredit  perbankan  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditynya.  tidak  berpengaruhnya  rasio  LDR  mengindikasikan  perbankan  memiliki kelebihan  kapasitas  dana  yang  harus  disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  Indikasi  lain  dalam kepemilikan  asset  dari  perusahaan  perbankan  memungkinkan  belum  mengoptimalkan produk  produk  yang  bisa  jadi  pendapatan  dengan  basis  komisi  artinya  perbnakan  sudah mulai berpindah focus terhadap pendapatan yang awalnya dengan bunga kemudian beralih ke  pendapatan  berbasis  biaya  seperti  contohnya  dalam  investasi,  sehingga  pada  rasio  ini tidak berpengaruh terhadap laba atau pendapatan.
Hasil  penelitian  sejalan  dengan  (Putri  &  Akmalia,  2016)  dengan  banyaknya  kredit yang  disalurkan  mengakibatkan  nilai  LDR  menjadi  tinggi  sehingga  kinerja  perbankan menjadi  tidak  maksimal  didalam  memperoleh  profit  dari  dana  yang  sudah  disalurkan  dan juga dalam penerapannya masih banyak perbankan yang nilai batasnya melebihi ketentuan yang  sudah  di  tetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sehingga  banyak  kredit  yang  mengalami kegagalan  dan  hanya  menambah  beban  perusahaan  perbankan  (Edwar  Yokeu  Bernardin, 2016) pihak perbankan belum mengoptimalkan dalam penyaluran kredit kepada masyarakat dengan  baik  dikarenakan  kurang  maksimalnya  pengembalian  dana  sehingga  tingkat likuiditas  tidak  selalu  dikarenakan  meningkatnya  laba  dengan  analisa  menggunakan  rasio ROA. Banyak faktor lain seperti kurangnya tekanan pihak perbankan dalam pengembalian dana perusahaan perbankan.
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Assets (ROA) Pengujian  variabel Capital  Adequacy Ratio (CAR) menunjukkan  mempunyai pengaruh  terhadap ROA  ( Return  on  Assets )  pada  sektor  perbankan  Bursa  Efek  Indonesia. Berdasarkan data panel pada nilai probability pada variabel CAR 0,0118 yakni nilai tersebut menunjukkan  0,0118  <  0,05.  Dengan  menambahkan  modal  pada  perusahaan  tidak memungkinkan dalam penyaluran kredit untuk menambah profit, apabila CAR mengalami kenaikan maka modal yang digunakan juga mengalami kenaikan. Peningkatan kualitas pada rasio  CAR  akan  juga  berpengaruh  terhadap  ROA  sehingga  peningkatan  atas  laba  yang dihasilkan dikarenakan cukupnya modal didalam proses bisnis kegiatan usaha dengan cara perusahaan  melihat  resiko  kerugian  yang  akan  dihadapi  kedepannya  dalam  memenuhi kebutuhan.
Kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  melalui  bank  sebagai  bentuk  pinjaman kemudian  dikembalikan  lagi  dengan  tujuan  memperoleh  keuntungan  untuk  perusahaan. Berpengaruhnya  nilai  CAR  perbankan  bisa  mengoptimalkan  apa  yang  sudah  mereka salurkan dalam bentuk kredit kemasyarakat sehingga bisa menampung resiko pada kerugian yang  akan  dihadapi  oleh  perusahaan  perbankan.  dengan  memperlihatkan  rasio  CAR yang semakin tinggi maka semakin kuat perbankan dalam mengahadapi resiko kredit yang sudah diberikan  kepada  masyarakat,  artinya  dengan  meningkatkan  penyaluran  kredit  kepada masyarakat perusahaan juga mampu menjalankan kegiatan operasional bank dengan tujuan pengembalian  untuk  mendapatkan  keuntungan  sehingga  dapat  memberikan  profitabilias pada bank itu sendiri.
Hasil  penelitian  sejalan  dengan  (Raharjo  et  al.,  2014)  variabel  CAR  berpengaruh negatif  terhadap  variabel  ROA  dikarenakan  perbankan  yang  melakukan  kegiatan operasional tidak memaksimalkan modal yang ada yang diakibatkan spread yang minus dan menyebabkan  kepercayaan  masyarakat  menurun  namun  dalam  menghadapi  resiko penyaluran  kredit  dalam  memperoleh  keuntungan  masih  rendah  dan (Maria,  2015)  dalam mengelola  modal  perbankan  diharapkan  kredit  tetap  dapat  disalurkan  secara  optimal walaupun  masih  banyak  potensi  yang  bisa  disalurkan  untuk  mendapatkan  laba  dalam kegiatan  bisnisnya.  Hasil  penelitian  berdasarkan  (Astutiningsih  &  Baskara,  2018)  dengan pengaruhnya  nilai  CAR  terhadap  nilai  ROA  akan  menambah  laba  pada  perbankan  tetapi juga  dengan  kemungkinan  resiko  yang  dihadapi  oleh  perbankan.  Kemampuan  didalam setiap kredit produktif yang beresiko bisa ditanggung perbankan untuk meningkatkan nilai CAR.  Semakin  tinggi nilai  CAR  akan  semakin  baik  kinerja  bank  tersebut  terutama  dalam menghasilkan profit. Begitupun juga sebaliknya jika nilai pada CAR menurun,  maka  akan menurunkan  nilai  pada  ROA  yang  berakibat  pada  kemampuan  perusahaan  dalam memaksimalkan laba dari dana yang sudah disalurkan oleh perbankan.
Pengaruh Non Pеrforming Loan (NPL) terhadap Return on Assets (ROA) Pengujian  variabel Non  Pеrforming  Loan (NPL) menunjukkan  tidak  mempunyai pengaruh  terhadap ROA  ( Return  on  Assets )  pada  sektor  perbankan  Bursa  Efek  Indonesia. Berdasarkan data panel pada nilai probability pada variabel NPL 0,0674 yakni nilai tersebut menunjukkan  0,0674  >  0,05.  Dalam  mempertimbangkan  asset,  perbankan  dituntut  untuk mengelola  manajemen  didalam  kredit  yang  bermasalah  untuk  menghindari  kredit  macet yang  diakibatkan  kredit  yang  sudah  disalurkan  dalam  menjaga  nilai  outstanding  dari pinjaman  yang  sudah  diberikan  perusahaan  sehingga  dalam  mengatur  kenaikan  pinjaman yang  diberikan  harus  diikuti  dengan  cadangan  aktiva  produktif  dan  pada  cadangan  biaya aktiva produktif ditambah.
Tidak  berpengaruhnya  NPL  terhadap  ROA  dikarenakan  biaya  besar  sehingga menimbulkan  kredit  beresiko  atau  kredit  macet  yang  akan  menyebabkan  kerugian  pada bank.  Jumlah  kredit  atas  kredit  bermasalah  yang  besar  bisa  berdapmpak  pada  rasio  NPL yang tinggi dan kedepannya bisa menyebabkan perbankan menanggung kerugian. Semakin besar  kerugian  yang  ditanggung  oleh  perbankan  maka  semakin  sedikit  juga  laba  yang didapat.  Indikasi  lain  ada  beberapa  instrument  yang  menunjukkan  variabel  NPL  tidak berpengaruh terhadap ROA sehingga prifitabilitas tidak terlalu berdampak. Indikasi lainnya bisa terjadi dikarenakan <5% perusahaan memiliki resiko rendah yang terdaftar pada bursa efek Indonesia. Resiko yang minim tidak akan berpengaruh terhadap laba sehingga bisa di cover oleh perbankan.
Hasil  penelitian sejalan  dengan  (Halimah &  Komariah,  2017)  tidak  berpengaruhnya NPL terhadap ROA dapat mengcover kredit yang sudah diberikan jika terjadi kredit yang macet, (Hermina & Suprianto, 2014) menghindari kredit macet dan mempersiapkan dana cadangan  perusahaan  untuk  menutupi  pembiayaan  yang  besar,  (Yunia  Putri  Lukitasari  & Kartika,  2015)  memaksimalkan  earnings  asset  yang  lain  sehingga  dapat  menambah  profit dan meminimalisir dampak denga adanya resiko pada kredit seperti surat berharga dan lain lain (Masril, 2018) dalam mengelola kredit yang diberikan kepada masyarakat diharapakan perbankan bisa memperkecil resiko (Aprilia & Handayani, 2018) dengan mengukur kredit bermasalah terhadap total kredit yang dihimpun oleh pihak perbankan akan menunjukkan aktiva produktif yang baik.
Pengaruh  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to Deposit Ratio  (LDR),  Capital  Adequacy Ratio (CAR),  dan Non  Pеrforming Loan (NPL) terhadap Return on Assets (ROA)
Berdasarkan  pengujian  secara  simultan  nilai  probabilitas  (F- statistic )  yakni  sebesar 0,000000 < 0,05, hal ini menunjukkan bahwa variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non Pеrforming Loan (NPL) menunjukkan pengaruh secara bersama-sama terhadap nilai Return on Assets (ROA) pada sektor perbankan Bursa Efek Indonesia.
Pada saat perusahaan perbankan ingin memaksimalkan pendapatan yang optimal, maka  didalam  kegiatannya  dapat  mempertimbangkan  variabel-variabel  yang  sudah  di teliti mulai dari variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit  Ratio (LDR), Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non  Pеrforming  Loan (NPL), dikarenakan  pada  empat  variabel  pada  rasio  keuangan  ini  memiliiki  pengaruh  secara bersama-sama  terhadap  laba  yang  akan  didapatkan  oleh  perusahaan  perbankan kedepannya,  sehingga  didalam  perusahaan  yang  menjalankan  proses  bisnisnya diharapkan mampu menjaga variabel ini dalam keadaan baik.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  (Aprilia  &  Handayani,  2018)  variabel  rasio  keuangan perbankan yang mempengaruhi secara simultan terhadap profitabilitas perusahaan, dimana didalam beberapa variabel ada yang tidak mempengaruhi laba secara langsung seperti LDR dan  NPL,  penelitian  lain  menunjukkan,  (Masril,  2018)  pengaruh  rasio  keuangan berpengaruh secara simultan terhadap profitabilitas perusahaan,  walaupun pada uji parsial pada NPL dan  LDR tidak berpengaruh  dalam  menambah keuntungan perusahaan.  Pada penelitian,  (Edwar  Yokeu  Bernardin,  2016)  secara  simultan  rasio  keuangan  berpengaruh terhadap dalam pencapaian keuntungan dan laba perusahaan perbankan.

## KESIMPULAN
Secara  parsial  variabel  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  berpengaruh terhadap Return on Assets, variabel Loan to Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap Return on Assets ,  variabel Capital  Adequacy Ratio berpengaruh  terhadap Return  on  Assets dan  variabel Non  Pеrforming  Loan tidak  berpengaruh  terhadap Return  on  Assets .  Secara  simultan  Beban Operasional Pendapatan Operasional, Loan to Deposit Ratio , Capital Adequacy Ratio dan Non Pеrforming Loan berpengaruh terhadap Return on Assets . Beberapa  keterbatasan  yang  terdapat  dalam  penelitian  ini  yaitu  perbankan  lebih memperhatikan  resiko  kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat  sehingga  bisa  menerima pengembalian dengan apa yang sudah disalurkan sehingga resiko terhadap kredit bisa diatasi sehingga  profit  bisa  menjadi  optimal.  Penelitian  ini  menggunakan  sampel  perusahaan
perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  (Bursa  Efek  Indonesia)  dan  tidak  mewakili  seluruh perusahaan  yang  terdaftar.  Rasio  yang  menjadi  fokus  penelitian  ini  hanya  BOPO,  LDR, CAR, NPL dan ROA. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan bisa meneliti lebih dari 3 tahun dan  dengan  menambah  variabel  lainnya  yang  dianggap  memiliki  pengaruh  terhadap profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Aprilia,  J.,  &  Handayani,  S.  R.  (2018).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Biaya  Operasional  Per Pendapatan  Operasional,  Non  Performing  Loan,  dan  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap Return  on  Asset  dan  Return  on  Equity. Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB) , 61 (3),  172 – 182. http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id/index.php/jab/article/viewFile/2611/3005
Astutiningsih, K. W., & Baskara, I. G. K. (2018). Pengaruh Car, Dana Pihak Ketiga, Ukuran Bank,
Dan  Ldr  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat. E-Jurnal  Manajemen  Universitas Udayana , 8 (3), 1608. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i03.p16 Bank  Indonesia.  (2012).  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  14/26/PBI/2012  Tentang  Kegiatan Usaha  dan  Jaringan  Kantor  Berdasarkan  Modal  Inti  Bank. Bank  Indonesia , 1 (1),  24. http://www.bi.go.id/id/peraturan/moneter/Documents/pbi_151513.PDF Bank Indonesia. (2013). Peraturan Bank Indonesia No: 15/15/PBI/2013 tentang Giro Wajib Minimum . Dewi, A. S. (2018). Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap ROA pada Perusahaan di  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2012-2016. Jurnal  Pundi , 1 (3). https://doi.org/10.31575/jp.v1i3.55
Dewi,  N.  V.,  Mardani,  R.  M.,  &  Salim,  M.  A.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM  dan  BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi  Kasus Pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015). Jurnal Ilmiah Riset Manajemen , 6 (1), 70 – 87. Edwar Yokeu Bernardin, D. (2016). Pengaruh Car Dan Ldr Terhadap Return on Assets . IV (2), 232 – 241. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ecodemica
Hakiim, N. (2018). Pengaruh Internal Capital Adequency Ratio (Car), Financing To Deposit Ratio (Fdr),  Dan  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (Bopo)  Dalam  Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah Di Indonesia. Mega Aktiva: Jurnal Ekonomi Dan Manajemen ,
7 (1), 1. https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55
Halimah,  S.  N.,  &  Komariah,  E.  (2017).  Pengaruh  Roa,  Car,  Npl,  Ldr,  Bopo  Terhadap  Nilai Perusahaan  Bank  Umum. JURNAL  AKUNTANSI,  EKONOMI  Dan  MANAJEMEN BISNIS , 5 (1), 14. https://doi.org/10.30871/jaemb.v5i1.448
Hermina,  R.,  &  Suprianto,  E.  (2014).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  (ROE)  pada  Bank  Umum  Syariah. Jurnal  Akuntansi  Indonesia , 3 (2),  129 – 142. http://jurnal.unissula.ac.id/index.php/jai/article/view/901
Maria,  A.  (2015).  Pengaruh  Car,  Bopo,  Nim, Npl  Dan  Ldr  Terhadap  Roa :  Studi  Kasus  Pada  10 Bank Terbaik Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya , 4 (1), 1 – 19. Masril,  M.  (2018).  LDR,  NPL,  Dan  Harga  Saham  Yang  Mempengaruhi  Terhadap  Roa  Dengan Jumlah Asset Sebagai Moderating Pada Perbankan Di BEI. AJIE - Asian Journal of Innovation and Entrepreneurship , 3 (2), 107 – 115.
Monoarfa, A., Murni, S., Untu, A. N., Mempengaruhi, F. Y., Studi, R. O. A., Pada, K., Umum, B., Yang,  S.,  Di,  T.,  &  Periode,  B.  E.  I.  (2020).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Roa  Studi Kasus Pada  Bank  Umum  Syariah Yang  Terdaftar  Di  Bei  Periode  2014-2019. Jurnal EMBA:
Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 8 (3), 389 – 399. https://doi.org/10.35794/emba.v8i3.30220 Otoritas Jasa Keuangan. (2017). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No 39/POJK.03/2017. Otoritas Jasa Keuangan . https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-
ojk/Documents/Pages/POJK-tentang-Penetapan-Status-dan-Tindak-Lanjut-Pengawasan- Bank-Umum/SAL POJK 15 Exit Policy Bank     Umum.pdf
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  (2018).  Pengaruh  Car,  Bopo,  Npl,  Nim  Dan  Ldr  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365
Putri,  Y.  M.  W.  &,  &  Akmalia,  A.  (2016).  Pengaruh  CAR,  NPL,  ROA  dan  LDR  Terhadap Penyaluran Kredit Pada Perbankan. Journal Balance , XIII (2), 82 – 93, ISSN Print: 1693-9352, e- ISSN: 2614-820X.
Raharjo, D. P. A., Setiaji, B., & Syamsudin. (2014). Pengaruh Rasio CAR, NPL, LDR, BOPO, Dan NIM  Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Sumber  Daya ,
15 (2), 7 – 12. http://journals.ums.ac.id/index.php/dayasaing/article/download/2047/1439 Restiyana,  &  Mahfud,  K.  (2010). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  LDR  dan  NIM  terhadap Profitabilitas Perbankan . 1 – 26.
Sudirgo, T., & Stevani. (2019). Analisis CAR, BOPO, NPL, dan LDR Terhadap ROA Perusahaan Perbankan. Jurnal Multiparadigma Akuntansi , I (3), 863 – 871.
Wahyuni  Pratiwi,  L.,  &  Wiagustini,  N.  (2016).  Pengaruh  Car,Bopo,Npl  Dan  Ldr  Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 5 (4), 255168.
Yunia Putri Lukitasari, 12., & Kartika, A. (2015). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Bopo, Car, Ldr Dan Npl Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. S tudents’ Journal of Accounting and Banking , 4 (1), 28 – 39.