ANALISIS  KAS ( CASH FLOW )  TERHADAP POSISI KEUANGAN USAHA PT TIRTA MEMBRAMO
Wisang Candra Bintari Dosen Universitas Muhammadiyah Sorong
Diterima:17 Januari 2017. Disetujui:18 Februari 2017. Dipublikasikan:1 Maret 2017

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh keuangan yang di peroleh dari laporan keuangan  yang di terbitkan oleh perusahaan dapat berpengaruh terhadap kondisi financial perusahaan  dan  aliran cash  flow perusahaan.  Perusahaan  mempunyai  kesempatan  untuk ekspansi  yang  di  buktikan  dari  keuntungan  yang  di  peroleh  tiap  bulannya.  Perusahaan  di sarankan  untuk  menggunakan  keuntungan  itu  untuk  investasi  aktifa  tetap,  menambah sumber daya manusia yang kompetensi, serta memperluas lokasi perusahaan. Memperbaiki struktur  organisasi  untuk  jangka  panjang.  Meningkatkan  daerah  pemasaran  kewilayah  – wilayah  yang  berada  di  luar  daerah  dan  kabupaten  sorong.  Hasil  laporan cash  flow perusahaan  memberikan  dampak  untuk  posisi  keuangan  untuk  tahun  –  tahun  yang  akan dating.
Kata Kunci: Cash flow/analisis kas, keuangan, usaha dan dagang

## PENDAHULUAN
Seiring  dengan  krisis  multi  dimensi  yang melanda  Indonesia,  banyak  masalah  dan penderitaan  yang  di  alami  bangsa  ini. Yang  termasuk  menonjol  adalah  dalam aspek ekonomi, yakni terpuruknya kegiatan ekonomi karena semakin banyak perusahaan yang bangkrut, dan
meningkatnya  jumlah  tenaga  kerja  yang menganggur. Kebangkrutan suatu perusahaan  dapat  dilihat  dan  diukur melalui laporan keuangan. Laporan Keuangan yang diterbitkan oleh perusahaan merupakan salah satu sumber informasi  mengenai  posisi  keuangan perusahaan, kinerja serta perubahan posisi keuangan perusahaan, yang sangat berguna  untuk  mendukung  pengambilan keputusan  yang  tepat,  data  keuangan harus  dikonversi  menjadi  informasi  yang berguna  dalam    pengambilan  keputusan ekonomis.  Hal  ini  ditempuh  dengan  cara melakukan  analisis  pada  pemasukan  dan pengeluaran dalam kas keuangan
perusahaan.  Salah  satu  aspek  pentingnya analisis  terhadap  laporan  keuangan  dari sebuah  perusahaan  adalah  kegunaannya untuk  meramal  kelangsungan  hidup perusahaan.  Prediksi  kelangsungan  hidup perusahaan sangat penting bagi manajemen dan pemilik perusahaan untuk mengantisipasi kemungkinan adanya potensi kebangkrutan.
Cash  flow  (aliran  kas)  merupakan sejumlah  uang  kas  yang  keluar  dan  yang masuk  sebagai  akibat  dari  aktivitas perusahaan dengan kata lain adalah aliran kas   yang terdiri dari aliran masuk dalam perusahaan dan aliran kas keluar perusahaan  serta  berapa  saldonya  setiap periode.  Sedangkan  Arus  kas  adalah laporan  jumlah  antara  laba  bersih  dan depresiasi, di kurangi penambahan dalam piutang  usaha  dan  penambahan  dalam persediaan,  serta  di  tambah  dengan penambahan  dalam  piutang  usaha  yang merupakan  siklus  atau  proses  bagi perusahaan  untuk  menambah  jumlah  dan
menggunakan  dana  tunainya.  Laporan arus  kas  mengklasifikasikan  penerimaan kas  dan  pengeluaran  kas  berdasarkan aktifitas  –  aktifitas  operasi  investasi  dan pendanaan.  Klasifikasi  menurut  aktifitas ini  akan  memberikan  informasi  yang memungkinkan  para  pengguna  laporan keuangan untuk menilai pengaruh aktivitas tersebut terhadap posisi keuangan serta jumlah kas dan setara kas, baik  arus  kas  masuk  maupun  arus  kas keluar.  Arus  kas  dari  aktivitas  –  aktivitas operasi  biasanya  disajikan  pertama  kali, kemudian  diikuti  oleh  arus  kas  dari aktifitas investasi, dan aktivitas pendanaan. Jumlah arus kas dari aktivitas – aktivitas ini adalah kenaikan bersih atau penurunan  bersih  kas  dalam  periode tertentu.  Saldo  kas  pada  awal  periode  di tambah  kepada  kenaikan  atau  penurunan bersih  kas,  dan  kemudian  di  laporkan saldo kas pada akhir periode.

## METODOLOGI PENELITIAN
A. Jenis dan sumber data
a. Jenis data
Data  yang  di  gunakan  dalam  penelitian ini  adalah  data  sekunder.  Data  yang  di butuhkan adalah :
a. Aliran kas dari kegiatan operasi  yaitu
:
1. Penambahan  kas  (  dari  kegiatan pruduksi,  pengiriman,  pembelian, dsb).
2. Pengurangan  kas  keluar  (  dari kegiatan produksi,
penjualan,
pengiriman,  pembelian,  pemasaran, dsb)
b. Aliran kas dari kegiatan investasi
c. Aliran kas dari kegiatan pendanaan.
Periode  dana  yang  kami  ambil  mulai bulan agustus 2011 s/d bukan juli 2012.
d. Sumber data
Sumber  data  dalam  penelitian  ini berasal dari perusahaan PT Tirta Mamberamo Sorong.
e. Pengumpulan data
Data  –  data  diperoleh  dengan  cara pengamatan  langsung  di  lapangan  dan instansi terkait
1. Data primer
Berdasarkan  obyek  yang  di  teliti,  adapun cara  pengumpulan  data  yang  di  gunakan dengan  cara  interview  yaitu  suatu  bentuk penelitian/pencarian  data  dimana  untuk mendapatkan  data  di  dalam  wawancara pada  pihak–pihak  yang  berkepentingan dengan  kegiatan yang  berhubungan langsung dengan obyek yang di teliti.
3. Data sekunder
Data sekunder yaitu data  yang di peroleh melalui  kegiatan  pustaka  seta  buku  – buku  /  literature  –  literature  yang berhubungan dengan obyek penelitian.

## B. Dokumentasi
Yaitu  mempelajari  dokumen  –  dokumen yang berhubungan dengan obyek penelitian.
C. Teknik analisis dan pengujian data
1. Menghitung arus kas dari kegiatan operasi Dapat di hitung dengan rumus
2. Menghitung aliran kas dari kegiatan investasi
3. Menghitung aliran kas dari kegiatan pendanaan
Kas masuk – Kas keluar
Kas masuk Dari kegiatan investasi – Kas keluar untuk investasi
Kas masuk ( pinjaman ) – Kas keluar ( pembayaran unga )

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
CASH FLOW PT. TIRTA MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 Desember  2011
A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas 10800 Rp           172,800,000 Botol Rp        29,000 14400 Rp           417,600,000 Galon Rp         8,000 15600 Rp           124,800,000 Jumlah Rp 715,200,000 B. Direct Cost Upah pokok Rp             21,750,000 Jamsostek Rp               1,063,575 Listrik Rp               2,500,000 THR Rp               1,812,500 Pelumas Rp                  500,000 Bensin Rp               2,000,000 Bahan Baku Rp             36,000,000 Filter Rp                  200,000 Jumlah Rp            65,626,075 C. Inderect Cost Rp            19,687,823 D. EBITDA Rp          629,886,103 CASH FLOW PT. TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 Desember 2011 A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp             16,000 10350 Rp     165,600,000 Botol Rp             29,000 13800 Rp      00,200,000 Galon Rp               8,000 14950 Rp     119,600,000 Jumlah Rp      685,400,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp.   21,750,000 Jamsostek Rp.     1,063,575 Listrik Rp.    2,500,000 THR Rp.    1,812,500 Pelumas Rp.      500,000 Bensin Rp.   2,000,000 Bahan Baku Rp .34,500,000 Filter Rp.      200,000 Jumlah Rp   64,126,075 C. Inderect Cost Rp.   19,237,823

## D. EBITDA
Rp.602,036,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31
DESEMBER 2011 A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 11700 Rp      187,200,000 Botol Rp  29.000 15600 Rp      452,400,000 Galon Rp. 8.000 16900 Rp      135,200,000 Jumlah Rp     774,800,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp        21,750,000 Jamsostek Rp          1,063,575 THR Rp          1,812,500 Listrik Rp          2,500,000 Pelumas Rp             500,000 Bensin Rp          2,000,000 Bahan Baku Rp        39,000,000 Filter Rp             200,000 Jumlah Rp       68,626,075 C. Inderect Cost Rp       20,587,823 D. EBITDA Rp     685,586,103 CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 OKTOBER 2011 A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp 16.000 11250 Rp    180,000,000 Botol Rp 29.000 15000 Rp    435,000,000 Galon Rp. 8.000 16250 Rp    130,000,000 Jumlah Rp    745,000,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp      21,750,000 Jamsostek Rp        1,063,575 THR Rp        2,500,000 Listrik Rp        1,812,500 Pelumas Rp           500,000 Bensin Rp        2,000,000 Bahan Baku Rp      37,500,000 Filter Rp           200,000 Jumlah Rp      67,126,075 C. Inderect Cost Rp      20,137,823 D. EBITDA Rp    657,736,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 NOVEMBER 2011
A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp 16.000 11700 Rp 187,200,000 Botol Rp  29.000 15600 Rp 452,400,000 Galon Rp. 8.000 16900 Rp 135,200,000 Jumlah Rp 774,800,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp   21,750,000 Jamsostek Rp      1,063,575 THR Rp      2,500,000 Listrik Rp      1,812,500 Pelumas Rp         500,000 Bensin Rp      2,000,000 Bahan Baku Rp   39,000,000 Filter Rp         200,000 Jumlah Rp   68,626,075 C. Inderect Cost Rp   20,587,823 D. EBITDA Rp 685,586,103

## CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR
JANUARI 2012 A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 11250 Rp   180,000,000 Botol Rp  29.000 15000 Rp   435,000,000 Galon Rp. 8.000 16250 Rp   130,000,000 Jumlah Rp   745,000,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp           500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     37,500,000 Filter Rp           200,000 Jumlah Rp     67,126,075 C. Inderect Cost Rp     20,137,823 D. EBITDA Rp   657,736,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 29 FEBRUARI 2012
A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 10350 Rp   165,600,000 Botol Rp  29.000 13800 Rp   400,200,000 Galon Rp. 8.000 14950 Rp   119,600,000 Jumlah Rp   685,400,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     34,500,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp     64,126,075 C. Inderect Cost Rp     19,237,823 D. EBITDA Rp   602,036,103 CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 MARET 2012 A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp 16.000 11700 RP.187.200.000 Botol Rp 29.000 15600 RP.452.400.000 Galon Rp. 8.000 16900 Rp 135,200,000 Jumlah Rp 774,800,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       1,812,500 Listrik Rp       2,500,000 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     39,000,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp    68,626,075 C. Inderect Cost Rp    20,587,823 D. EBITDA Rp  685,586,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 30 APRIL 2012
A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 11700 Rp   172,800,000 Botol Rp  29.000 15600 Rp   417,600,000 Galon Rp. 8.000 16900 Rp   124,800,000 Jumlah Rp   715,200,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     36,000,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp    65,626,075 C. Inderect Cost Rp     19,687,823 D. EBITDA Rp   629,886,103 CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 30 APRIL 2012 A. Produksi/Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 11250 Rp   172,800,000 Botol Rp  29.000 15000 Rp   417,600,000 Galon Rp. 8.000 16250 Rp   124,800,000 Jumlah Rp   715,200,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     36,000,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp     65,626,075 C. Inderect Cost Rp     19,687,823 D. EBITDA Rp   629,886,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 31 MEI 2012
A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 10350 Rp   165,600,000 Botol Rp  29.000 13800 Rp   400,200,000 Galon Rp. 8.000 14950 Rp   119,600,000 Jumlah Rp   685,400,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     34,500,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp     64,126,075 C. Inderect Cost Rp     19,237,823 D. EBITDA Rp   602,036,103 CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 30 JUNI 2012 A. Produksi/ Penjualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000 11250 Rp   180,000,000 Botol Rp  29.000 15000 Rp   435,000,000 Galon Rp. 8.000 16250 Rp   130,000,000 Jumlah Rp   745,000,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     37,500,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp     67,126,075 C. Inderect Cost Rp     20,137,823 EBITDA Rp   657,736,103
CASH FLOW PT.         TIRTA  MAMBERAMO YANG BERAKHIR 30
JULI 2012
A.
Produksi/Penj ualan Harga Produksi / Unit Jumlah Unit / Bulan Biaya / Bulan Gelas Rp  16.000          11700 Rp   187,200,000 Botol Rp  29.000 15600 Rp   452,400,000 Galon Rp. 8.000 16900 Rp   135,200,000 Jumlah Rp   774,800,000 B. Direct Cost Gaji Karyawan Rp     21,750,000 Jamsostek Rp       1,063,575 THR Rp       2,500,000 Listrik Rp       1,812,500 Pelumas Rp          500,000 Bensin Rp       2,000,000 Bahan Baku Rp     39,000,000 Filter Rp          200,000 Jumlah Rp     68,626,075 C. Inderect Cost Rp     20,587,823 D. EBITDA Rp   685,586,103 per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16.000 Rp 11700 187.200.000 Rp Botol 600 ml 600 29.000 Rp 15600 452.400.000 Rp Galon 650 8.000 Rp 16900 135.200.000 Rp Jumlah 774.800.000 Rp

## Data biaya operasional bulan Desember 2011
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1.500.000 Rp 39.000.000 Rp Biaya filter - 200.000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1.450.000 Rp 21.750.000 Rp Jumlah 60.950.000 Rp

## Data penjualan bulan Januari 2012
Jumlah penjualan Harga / satuan Jumlah penjualan Harga penjualan per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16,000 Rp 11250 180,000,000 Rp Botol 600 ml 600 29,000 Rp 15000 435,000,000 Rp Galon 650 8,000 Rp 16250 130,000,000 Rp Jumlah 745,000,000 Rp

## Data biaya operasional bulan Januari 2012
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1,500,000 Rp 37,500,000 Rp Biaya filter - 200,000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1,450,000 Rp 21,750,000 Rp Jumlah 59,450,000 Rp

## Data penjualan bulan Februari 2012
Jumlah penjualan Harga / satuan Jumlah penjualan Harga penjualan per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16,000 Rp 10800 172,800,000 Rp Botol 600 ml 600 29,000 Rp 14400 417,600,000 Rp Galon 650 8,000 Rp 15600 124,800,000 Rp Jumlah 715,200,000 Rp

## Data biaya operasional bulan Februari 2012
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1,500,000 Rp 36,000,000 Rp Biaya filter - 200,000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1,450,000 Rp 21,750,000 Rp Jumlah 57,950,000 Rp

## Data penjualan bulan April 2012
Jumlah penjualan Harga / satuan Jumlah penjualan Harga penjualan per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16,000 Rp 10800 172,800,000 Rp Botol 600 ml 600 29,000 Rp 14400 417,600,000 Rp Galon 650 8,000 Rp 15600 124,800,000 Rp Jumlah 715,200,000 Rp

## Data biaya operasional bulan April 2012
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1,500,000 Rp 36,000,000 Rp Biaya filter - 200,000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1,450,000 Rp 21,750,000 Rp Jumlah 57,950,000 Rp

## Data penjualan bulan Juni 2012
Jumlah penjualan Harga / satuan Jumlah penjualan Harga penjualan per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16,000 Rp 11250 180,000,000 Rp Botol 600 ml 600 29,000 Rp 15000 435,000,000 Rp Galon 650 8,000 Rp 16250 130,000,000 Rp Jumlah 745,000,000 Rp

## Data biaya operasional bulan Juni 2012
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1,500,000 Rp 37,500,000 Rp Biaya filter - 200,000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1,450,000 Rp 21,750,000 Rp Jumlah 59,450,000 Rp

## Data penjualan bulan Juli 2012
Jumlah penjualan Harga / satuan Jumlah penjualan Harga penjualan per hari Agustus 2011 Agustus 2011 Gelas 450 16,000 Rp 11700 187,200,000 Rp Botol 600 ml 600 29,000 Rp 15600 452,400,000 Rp Galon 650 8,000 Rp 16900 135,200,000 Rp Jumlah 774,800,000 Rp

## Data biaya operasional bulan Juli 2012
Biaya / hari Biaya / bulan Biaya bahan baku 1,500,000 Rp 39,000,000 Rp Biaya filter - 200,000 Rp Gaji / orang / bulan biaya  gaji/ bulan Biaya tenaga kerja ( 15 orang ) 1,450,000 Rp 21,750,000 Rp Jumlah 60,950,000 Rp Strategi  keuangan  yang  di  teliti melipuiti  pengelolaan  dan  pengawasan catatan-  catatan  keuangan,  perencanaan dan pengelolaan anggaran dalam mencapai tujuan memaksimalkan keuntungan pemilik
perusahaan.
Efektifitas  pengelolaan  oleh  pemilik dalam  dokumen  rencana  strateginya,  jika tujuan  bisnis  adalah  membangun  skala besar  usaha  yang  luas,    meningkatkan market share dan jumlah konsumen, maka strategi  keuangan  dengan  meningkatkan atau  menetapkan    profit  margin  yang tinggi, hanya menggunakan modal sendiri,  dan  memperbanyak  aset  tetap, mungkin  tidak  akan  cocok.    Untuk mendukung  tujuan  bisnis  di  atas  akan lebih  tepat  di  buat  margin  keuntungan yang  tidak  terlalu  besar  sehingga  hanya cukup  kompetitif    di  gunakan  ulang karena  keterbatasan  pendanaan  modal sendiri,  dan  menggunakan  aset  tetap melalui  fasilitas  sewa,  bukan  di    miliki sendiri, untuk meminimalkan modal kerja yang di butuhkan.
Laporan  arus  kas (  cash  flow ) adalah  laporan  yang  merangkum  kondisi kas, baik aliran kas masuk maupun aliran kas  keluar  pada  suatu  rentang  waktu  (
mingguan,  bulanan,  atau  tahunan  ). Laporan  arus  kas  ini  memberikan informasi terkait dengan perelaku penerimaan  dan  pengeluaran  usaha. Laporan arus kas menggunakan dasar kas (  cash  base  )  sehingga  pos  –  pos  seperti depresiasi, amortisasi, dan acruals tidak di masukkan dalam laporan ini.
Laporan  arus  kas  PT  TIRTA MAMBERAMO  yang  di  nilai  mulai  dari bulan  agustus  2011  sampai  dengan  bulan juli  2012,  menunjukan  aliran  kas  yang sehat  dan  menunjukan  keuntungan  yang sangat signifikan .
Keuntungan  yang  didapatkan    di karenakan  belum  mampu  pembelian aktiva  tetap  dan,  sumber  daya  manusia yang  di  pekerjakan  masih  dalam  skala kecil  kemudian  pengeluaran  untuk  direct cost masih sangat kecil jika di bandingkan  dengan  produk  penjualan yang  di  hasilkan  sehingga  dari  analisis tersebut  perusahaan  mampu  membiayai proses  produksi  tanpa    melibatkan kreditur  dari  luar  perusahaan  untuk mendanai  proses  produksi  PT  TIRTA MAMBERAMO.
Jika  di  kaitkan  dengan  prospek bisnis  ke  depan  untuk  wilayah  kota  dan
kabupaten  sorong,  kesimpulan  peluang expansi    sangat  memungkinkan  PT
TIRTA MAMBERAMO untuk mengembangkan bisnis air minum kemasan  dalam  jumlah  dan  skala  yang besar.
Untuk  mempertahankan  aliran  kas yang  telah  di  capai  perusahaan  perlu beberapa  cara  pengelolaan  kas  sehingga perusahaan  tetap  mempertahankan  hasil hasil aliran kas yang telah di capai. Usaha itu antara lain :
1. mempertahankan siklus konversi kas ( cash conversion )
Yaitu  waktu  yang  di  butuhkan untuk  mengubah  kas  menjadi  kas kembali, siklus ini di mulai dari kas awal yang di gunakan untuk membeli persediaan guna kegiatan produksi, kemudian  diproses  menjadi  produk  yang siap  dijual,  dilakukan  penjualan  dan berakhir di penagihan penjualan. Semakin cepat  waktu  yang  di  butuhkan  untuk mengkonversi  dari  kas  menjadi  kas kembali,  maka  modal  kerja  yang  di butuhkan akan semakin seikit.
2. Mengoptimalkan kebijakan manajemen kas ( cash management ) Yaitu menentukan jumlah kas optimal, misalnya  menggunakan  anggaran  kas, untuk  menghindari  cash  shortage  dan investment opportunity cost.
3. Mengoptimalkan  kebijakan inventory management ( manajemen investasi) Yaitu semakin sedikit persediaan yang di  miliki  tentu  akan  semakin  sedikit pula  modal  kerja  yang  di  butuhkan namun terlalu sedikit sediaan, terdapat resiko tidak terlayaninya konsumen.
4. Mengoptimalkan kebijakan manajemen piutang Sedapat mungkin mengurangi
besarnya  piutang  kepada  konsumen.
Jika terpaksa ada, pastilah jatuh tempo dalam  pembayaran  akan  semakin
pendek.  Dan  jika  terlanjur  memiliki piutang dalam jumlah yang signifikan,
segera perbaiki manajemen perbaikannya. 5. Mengoptimalkan kebijakan manajemen utang . Memperbaiki posisi ( tawar )
perusahaan  dengan  creditor  /  supplier sehingga perusahaan mendapatkan fleksibilitas  dalam  pembayaran  serta tempo  pembayaran  yang  lebih  lama jika  kondisi  tersebut  terjadi,  maka kebutuhan modal kerja dapat di tekan.
Melihat kondisi cash flow perusahaan air PT TIRTA MAMBERAMO , kesimpulan
berkembang  sangat  terbuka  luas  dengan di  tunjang  koindisi  demografis    kota  dan kabupaten  sorong  dan  kabupaten  - kabupaten sekitarnya.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
1. Perusahaan  mempunyai  kesempatan untuk  ekspansi  yang  di  buktikan  dari keuntungan  yang  di  peroleh  tiap bulannya.
2. Perusahaan di sarankan untuk
menggunakan  keuntungan  itu  untuk investasi  aktifa  tetap,  menambah sumber daya manusia yang kompetensi,  serta  memperluas  lokasi perusahaan.
3. Memperbaiki struktur organisasi untuk jangka panjang
4. Meningkatkan daerah pemasaran kewilayah  –  wilayah  yang  berada  di luar daerah dan kabupaten sorong.
5. Hasil  laporan cash  flow perusahaan memberikan  dampak  untuk  posisi keuangan  untuk  tahun  –  tahun  yang akan dating.

## Saran
1. Bagi manajemen perusahaan ternyata  laporan cash  flow yang
di hasilkan tiap bulannya berdampak  signifikan  terhadap
proses kegiatan perusahaan.
2. Bagi manajemen perusahaan
memperoleh kesempatan dan bahkan  membuka  diri  untuk  para investor .Mencari lokasi
perusahaan  yang  lebih  luas  agar proses  produksi  dapat  berjalan dengan lebih baik lagi.
3. Meningkatkan promoso mix
marketing yang terdiri dari harga, produk,  tempat,  promosi,  yang bias bersaing.

## DAFTAR PUSTAKA
Nurmawan,S.Pd.
2009. Perhitungan laba/rugi suatu usahahttp://yandriana.files.wordpress.c om/2009/03/rugi-suatu-usaha.pdf. di akses pada tanggal 6 oktober 2012 Widy brawijaya ,11 januari 2012, klasifikasi biaya, file:// www.docstoc.com/docs/76562120/Ak untansi-Biaya-Klasifikasi-Biaya.
di akses pada tanggal 11 oktober 2012 Admin,  29  april  2012,  konsep  dan klasifikasi biaya, http://id.shvoong.com/busssiness -management/marketing/2180287- definisi-atau-pengertian-biaya- pemasaran/#ixzz27m5NjSEy . Di akses pada tanggal 11 oktober 2012 Andreas  Viklund,2009,Pengertian  dan penggolongan biaya, http//yandriana.files.wordpress.com/pe ngertian-dan-penggolongan- biaya.html.  di  akses  pada  tanggal  12 oktober 2012
J.  fred  Weston,1994,  dasar  –  dasar manajemen  keuangan  jilid  1,  edisi
kesembilan, penerbit erlangga
Ikatan  akutansi  keuangan,  2007,
standar akutansi keuangan,, penerbit salemba empat