Analisis Kesehatan Lembaga Perkreditan Desa (LPD) se ‐ Kabupaten Badung
A.A Pt. Agung Mirah Purnama Sari 1* , Ni Nyoman Sri Rahayu Damayanti 2 , I Wayan Gde Yogiswara Darma Putra 3
1,2,3 Universitas Warmadewa, Indonesia *Corresponding author: agungputumirah@gmail.com
Abstract: Lembaga Perkreditan Desa (LPD) was established to strengthen the socio ‐ cultural and economic life of the Balinese indigenous people, its implementation is not subject to the central government, but refers to local policies. The purpose of the study was to analyze the health of the LPD in Badung Regency. This is a descriptive study with a quantitative approach, using secondary data from LPD fi nancial statements for 2017 ‐ 2019. During 2017–2019 LPDs in the healthy category experienced an increase of 1%, for the fairly healthy category it did not change, the less healthy category increased by 3%, and the unhealthy decreased by 4%. LPD health analysis was measured by CAEL analysis. In 2017, 2018, and 2019 respectively, there were 13, 12, and 9 unhealthy LPDs; 5, 10, and 8 are not healthy; 24, 21, and 24 are quite healthy; and 61, 60, and 62 in the healthy category.
Abstrak: Lembaga Perkreditan Desa (LPD) didirikan untuk
menguatkan kehidupan sosial budaya dan ekonomi masyarakat adat Bali, pelaksanaanya tidak tunduk pada pemerintah pusat, tetapi mengacu pada kebijakan lokal. Tujuan penelitian untuk menganalisis kesehatan LPD di Kabupaten Badung. Merupakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif, menggunakan data sekunder dari laporan keuangan 103 LPD se Kabupaten Badung tahun 2017 ‐ 2019. Hasil penelitian untuk LPD berkategori sehat mengalami peningkatan 1%, untuk kategori cukup sehat tidak berubah, kategori kurang sehat meningkat 3%, dan yang tidak sehat menurun 4%. Analisis kesehatan LPD diukur dengan analisis CAEL. Tahun 2017, 2018, dan 2019 secara berurutan terdapat 13, 12, dan 9 LPD tidak sehat; 5, 10, dan 8 kurang sehat; 24, 21, dan 24 cukup sehat; dan 61, 60, dan 62 dalam kategori sehat
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Article Info: Received : Juli 2021 Revised : Agustus 2021 Accepted : Agustus 2021 DOI : 10.21067/mbr.v5i2.5787 Copyright : Management and Business Review
Keywords : CAEL, Analisis Kesehatan, LPD
This is an open access ar cle under the CC‐BY licence.
Available at h tt ps://ejournal.unikama.ac.id/index.php/mbr ISSN: 2541 ‐ 5808 (Online)
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175

## Pendahuluan
Perkembangan pariwisata di Bali dinyatakan mampu meningkatkan kesejahteraan masyarakat Bali apalagi yang bertempat tinggal di daerah pariwisata. Peningkatan kesejahteraan ini juga didukung oleh pemerintah melalui jasa perkreditan seperti bank dan lembaga keuangan lainnya. Lembaga Perkreditan Desa (LPD) merupakan salah satu lembaga keuangan non bank yang diterapkan di Bali. Lembaga ini diatur dalam Surat Keputusan Gubernur Bali No. 972 Tahun 1984, karena LPD terus mengalami perubahan, maka peraturan juga mengalami perubahan, terakir LPD diatur dalam PERDA Provinsi Bali No. 4 Tahun 2012 (Hapsari & Wiratmaja, 2018). LPD sebagai lembaga milik desa pakraman perlu dibina dan dilestarikan karena memberikan banyak manfaat mulai dari manfaat sosial, ekonomi dan budaya bagi warga di sekitarnya. Peraturan Daerah Tingkat I Bali menyatakan bahwa LPD memiliki peran untuk menghimpun dana untuk disalurkan dalam bentuk kredit kepada masyarakat. Sisa hasil usaha akan dikembalikan lagi ke desa adat setempat sebagai pendapatan yang dapat membantu membangun desa dan memperbaiki fasilitas umum (Sanjaya & Dana, 2018).
Pada Tahun 2017 di Rapat Paripurna DPRD Bali, I Nyoman Parta menyatakan terdapat 122 LPD di Kabupaten Badung. Terdapat 8 LPD dinyatakan bangkrut, 4 dinyatakan tidak sehat, 9 kurang sehat, 22 unit cukup sehat, dan 79 unit LPD dalam kondisi sehat. Kecurangan yang dilakukan oleh oknum LPD dan kurangnya pengetahuan dari para pengurus dan pengelola LPD menyebabkan meningkatnya LPD yang tidak sehat di Kabupaten Badung. Analisis keuangan diperlukan untuk mengetahui kondisi keuangan sehingga dapat mencerminkan prestasi kerja suatu LPD (Hapsari & Wiratmaja, 2018). Kon fl ik keagenan mungkin terjadi pada lembaga LPD. Ini dikarenakan LPD dikelola terpisah dengan lembaga krama desa. Kon fl ik keagenan bisa saja dihindari dengan adanya pengawasan yang efektif, sistem yang baik dan pengambilan keputusan yang tepat demi meningkatkan kualitas kerja LPD. Apabila seluruh aspek keuangan berpredikat sehat, maka kinerja keuangan juga dinyatakan baik. Empat faktor yang digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan LPD menurut SK BPD Bali No. 0193.02.10.2007.2 adalah 1) permodalan (capital) , 2) kualitas aktiva produktif (asset) , 3) rentabilitas (earning) , dan 4) likuiditas (liquidity) (Mahaendrayasa & Putri, 2017). Penelitian ini penting untuk dilakukan guna menjadi acuan LPD atau lembaga non bank lainnya agar menjaga kondisi kesehatan perusahaannya sebab semakin sehat suatu perusahaan maka masyarakat akan semakin percaya dananya dikelola oleh lembaga keuangan non bank tersebut sebab menumbuhkan kepercayaan masyarakat tidaklah mudah. Penelitian ini bertujuan untuk mengukur kesehatan LPD di Kabupaten Badung.
Asdar et al. (2017) menganalisis kinerja keuangan pada BPR Hasamitra pada Tahun 2011 ‐ 2015 dan mendapatkan hasil rasio CAEL yang diteliti berada pada kriteria yang ditentukan oleh Bank Indonesia, sehingga dapat disimpulkan BPR
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Hasamitra pada Tahun 2011 ‐ 2015 dalam kondisi sehat. Dewi et al . (2017) menganalisis kinerja keuangan LPD Desa Adat Sumerta di Denpasar. Hasil penelitian menunjukkan bahwa LPD Desa Adat Sumerta pada Tahun 2013 – 2016 dalam kategori sehat. E fl inda (2017) menganalisis kinerja keuangan BRI Syariah Periode 2012 ‐ 2016 dengan analisis CAEL. Hasil analisis menunjukkan bahwa terdapat perkembangan baik dalam 3 tahun terakhir. Sejak Tahun 2013, posisi KPMM selalu berada pada peringkat pertama. Sejak Tahun 2012, rasio KPA selalu berada pada peringkat pertama, rasio STM selalu berada pada peringkat pertama sejak Tahun 2014, namun rasio ROA pada Tahun 2014 mengalami penurunan drastis dan kemudian naik menjadi peringkat ketiga pada Tahun 2015 dan 2016.
Faustina (2017) menganalisis kinerja keuangan sebelum dan sesudah pengawasan OJK pada BPR di Kabupaten Semarang. Hasil yang diperoleh adalah terdapat perbedaan yang signi fi kan pada nilai CAR dan LDR saat sebelum dan sesudah pengawasan. Sedangkan nilai NPL, BOPO, ROA, dan CR tidak ada perbedaan yang signi fi kan. Sudarmi et al . (2017) menganalisis tingkat kesehatan LPD di Kecamatan Mengwi Kabupaten Badung dengan menggunakan rasio ‐ rasio CAEL. Diperoleh hasil bahwa rasio CAR berpengaruh 25,90% terhadap tingkat kesehatan LPD, rasio KAP berpengaruh 39%, rasio CPRR berpengaruh 23,20%, rasio ROA berpengaruh 80,50%, rasio BOPO berpengaruh 41,20%, rasio likuiditas 60,50%, dan rasio LDR berpengaruh 18,80% terhadap tingkat kesehatan LPD.
Ervina dan Musdholifah (2018) menganalisis kinerja keuangan PT. BNI (Persero) sebelum dan sesudah melakukan Seasoned Equity O ﬀ erings menggunakan metode CAMEL dan disimpulkan bahwa kinerja keuangan PT. BNI (Persero) Tbk pada Tahun 2016 lebih baik daripada Tahun 2018. Marwa dan Kuddy (2018) menilai tingkat kesehatan Bank Papua pada Tahun 2013 ‐ 2017 menggunakan Metode Altman Z Score dan CAMEL. Diperoleh bahwa pada Tahun 2013, Bank Papua dalam kondisi sehat sedangkan Tahun 2014 – 2017 berada dalam kondisi rawan mengalami kebangkrutan saat dianalisis dengan menggunakan metode Altman Z Score. Ketika dianalisis dengan metode CAMEL, Bank Papua secara keseluruhan berada dalam kondisi sehat namun nilai NPL yang menunjukkan besarnya kredit bermasalah dari Tahun 2013 – 2017 mengalami peningkatan signi fi kan sehingga menunjukkan tidak sehatnya Bank Papua.
Hasil penelitian Nopiana dan Chasanah (2018) tentang kesehatan BPR di Kota Batam dengan metode CAMEL menunjukkan BPR dalam predikat sehat dilihat dari CAR, KAP, NPM, ROA, BOPO, dan LDR. Purwanto (2018) menganalisis kesehatan keuangan PD. BKK Brebes di Kabupaten Brebes pada Tahun 2013 – 2017. Hasil analisis menunjukkan bahwa kesehatan PD. BKK Brebes mengalami peningkatan 2,07% pada Tahun 2014, penurunan sebesar 0,42% pada Tahun 2015, Tahun 2016 mengalami peningkatan 2,99% dan terjadi kenaikan lagi pada Tahun 2017 sebesar 0,30%. Maka disimpulkan PD. BKK Brebes pada Tahun 2013 ‐ 2017 dinyatakan sehat.
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Putri dan Susilowati (2018) menganalisis kinerja keuangan dan fi nancial distress bank asing serta bank umum swasta nasional menggunakan metode CAEL. Hasil analisis menunjukkan bahwa terdapat 30 bank umum swasta nasional devisa dan 7 bank asing kondisinya sehat, sebanyak 2 bank umum swasta nasional devisa dengan kondisi cukup sehat, selanjutnya 1 bank swasta nasional devisa dalam kondisi kurang sehat, untuk kondisi tidak berpotensi bangkrut sebanyak 2 bank asing dan 1 bank swasta nasional devisa, sedangkan kondisi berpotensi bangkrut sebanyak 3 bank asing dan 17 bank dalam kondisi berpotensi bangkrut dan 2 bank asing dan 15 bank swasta nasional devisa. Mirdin (2018) menganalisis kinerja keuangan dengan menggunakan rasio CAMEL pada PT. Bank Sulselbar Makassar. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada Tahun 2016 PT. Bank Sulselbar Makassar berada pada kondisi cukup sehat dengan nilai skor 73,65% dan menurun pada Tahun 2017 sebesar 65,55% sehingga menempatkan PT. Bank Sulselbar Makassar dalam kondisi kurang sehat.
Sumadi (2018) menggunakan metode CAMEL untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung untuk Tahun 2012 – 2017. Hasil analisis menunjukkan bahwa pada periode 2012 – 2017 BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dalam kategori sehat kecuali untuk Tahun 2015 nilai rasio LDR sebesar 95,43% dikategorikan cukup sehat. Akramunnas dan Kara (2019) membandingkan kinerja perbankan dengan metode CAMEL Bank BRI dan BRI Syariah Tahun 2013 – 2017. Hasil analisis menunjukkan bahwa kinerja perbankan BRI dalam aspek likuiditas dan rentabilitas dikategorikan sangat sehat sedangkan aspek permodalan dan kualitas manajemen dikategorikan sehat. Kinerja perbankan BRI Syariah dalam aspek likuiditas dan permodalan dikategorikan sehat, aspek kualitas aset dalam kategori pengelolaan manajemen kurang sehat, sedangkan pada aspek rentabilitas dikategorikan cukup sehat.
Hana fi dan Syam (2019) menganalisis kinerja keuangan berdasarkan prinsip CAMEL pada Bank Rakyat Indonesia yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Hasil menunjukkan bahwa analisis kesehatan menggunakan rasio CAR dinyatakan sehat, rasio ROA dan BOPO dinyatakan sangat sehat dan rasio dengan rasio LDR dinyatakan bahwa BRI dikategorikan dalam kondisi cukup sehat. Safrizal et al . (2019) menganalisis tingkat kesehatan PT. Bank Aceh dengan menggunakan metode CAMEL periode 2012–2014. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara keseluruhan PT. Bank Aceh dalam kondisi sangat sehat dan menempatkan posisi pertama berdasarkan ketentuan yang telah dibuat oleh Bank Indonesia.
Sari (2019) menganalisis kesehatan Bank Tabungan Negara periode 2011 – 2015 dan didapatkan bahwa PT. BTN, Tbk. Berada dalam kondisi kurang sehat dan dikategorikan tidak baik pada aspek manajemen. Bank BTN juga membentuk cadangan kerugian piutang penurunan nilai yang diakibatkan dari penurunan dari aspek pro fi tabilitas yang diukur dengan ROA dan ROE. Hal ini terjadi karena peningkatan risiko kredit bermasalah atau kredit macet pada Bank BTN. Muslimin
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
(2020) menganalisis tingkat kesehatan BPR Syariah berdasarkan peraturan Bank Indonesia Nomor: 9/17/PBI/2007. Hasil penelitian menunjukkan kaitan rasio CAMEL dengan penilaian kesehatan perbankan dan hasilnya terjadi penurunan dan kenaikan persentase kesehatan yang diakibatkan oleh kurangnya kemampuan BPR Syariah dalam menghadapi persaingan dalam dunia perbankan.
Pa tt iruhu (2020) melakukan analisis kinerja keuangan melalui metode CAMEL pada Bank Central Asia, Tbk di Kota Ambon periode 2014 – 2016. Hasil analisis menunjukkan bahwa rata ‐ rata capital selama 3 tahun terakhir sebesar 19,02% sehingga dikategorikan sehat. Begitu pula dengan rata ‐ rata kualitas aktiva produktif sebesar 82% dikategorikan sehat. Wahyuni (2020) menganalisis kesehatan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri dengan metode CAMEL periode 2005 – 2013. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia dalam kategori sehat pada penilaian rasio CAR, NPM, ROA, dan BOPO. Namun pada penilaian rasio LDR menunjukkan kategori kurang sehat. Sedangkan Bank Syariah Mandiri dikategorikan sehat pada rasio CAR, BOPO, dan LDR. Tetapi dikategorikan kurang sehat jika dianalisis dengan rasio NPM dan ROA.
Fathimah (2021) menganalisis kinerja keuangan Bank Syari’ah Mandiri dengan metode CAMEL dilihat dari laporan triwulan periode 2015 – 2018 adalah sangat baik dan sesuai dengan matriks kriteria komponen yang dikeluarkan oleh SE BI No. 9/24DPbs. Hasdiana dan Musdalifah (2021) menganalisis tingkat kesehatan bank menggunakan metode CAMEL pada PT. Bank Danamon, Tbk. periode 2014 – 2018. Hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai CAMEL Tahun 2014 sampai 2018 dikategorikan cukup sehat sebesar 68,97% pada Tahun 2014, 68,39% Tahun 2015, 68,33% Tahun 2016, 74,18% Tahun 2017 dan 76,80% Tahun 2018,

## Metode
Jenis penelitian ini adalah jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi kesehatan LPD Se ‐ Kabupaten Badung Tahun 2017 – 2019. Data yang digunakan adalah data sekunder. Data sekunder dalam penelitian ini didapat dari laporan keuangan LPD. Penelitian dilakukan pada LPD Se ‐ Kabupaten Badung, Bali. Lokasi ini dipilih karena Kabupaten Badung adalah salah satu kabupaten di Bali dengan mayoritas masyarakat yang bekerja di bidang pariwisata. Sehingga Kabupaten Badung seringkali disebut sebagai penyumbang APBD terbesar di Bali. LPD Kabupaten Badung dipilih karena perkembangannya tergolong sangat cepat dan sebagai entitas ekonomi pedesaan penting untuk dipertahankan serta dikembangkan untuk kemajuan ekonomi masyarakat desa yang ada di wilayah Provinsi Bali (Budiasa et al ., 2016). Kabupaten Badung merupakan penyumbang APBD terbesar di Bali. Hal ini menjadi menarik untuk diteliti, apakah APBD yang besar tersebut berbanding lurus
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
dengan kesehatan LPD ‐ LPDnya. Populasi LPD Se ‐ Kabupaten Badung sebanyak 122 LPD yang ditunjukkan pada Tabel 1 .
Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah non probability sampling . Non probability sampling tidak dipilih secara acak. Teknik non probability sampling yang dipilih yaitu purposive sampling. Sampel yang digunakan adalah sebesar 103 unit LPD karena sebagian LPD tidak secara rutin melaporkan laporan keuangannya sejak Tahun 2017 ‐ 2019 ke LPLPD Kabupaten Badung. Sampel penelitian ditunjukkan pada Tabel 2.
Informasi mengenai Capital Adequacy Ratio (CAR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) diperoleh dari laporan keuangan tahunan LPD pada tiap ‐ tiap LPD Se ‐ Kabupaten Badung. Satuan pengukurannya adalah sebagai berikut:

## Aspek Permodalan
Aspek ini merupakan perbandingan antara modal bank pada Aktiva Tertimbang menurut Risiko (ATMR):
Rumus ATMR:
ATMR = Aktiva neraca x bobot risiko
Rumus Pemenuhan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) : KPMM = 8% x ATMR
Rumus Capital Adequacy Ratio (CAR):
Aspek Kualitas Aktiva Produktif
Tabel 1. Populasi LPD Se ‐ Kabupaten Badung
Sumber: LPLPD Kabupaten Badung, 2020 No. Kecamatan Jumlah LPD 1. Abiansemal 34 2. Kuta 6 3. Kuta Selatan 9 4. Kuta Utara 8 5. Mengwi 38 6 Petang 27
100% x ATMR Bank Modal CAR  100% x produktif Aktiva asikan diklasifik yang produktif Aktiva Rasio 
100% x produktif
Aktiva macet 100% diragukan 75% lancar kurang 50% produktif Aktiva Rasio   
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175

## Aspek Rentabilitas
Rasio Biaya Operasional dibandingkan dengan Pendapatan Operasional (BOPO) digunakan menilai aspek rentabilitas.
Aspek Likuiditas
Rumus Cash Ratio :
100% x l operasiona pendapatan Total l operasiona beban Total BOPO 
100% x lancar Utang lancar Aktiva ratio Cash

Tabel 2. Rincian Sampel LPD Se ‐ Kabupaten Badung
Sumber: data diolah, 2020
No. Nama LPD No. Nama LPD No. Nama LPD No. Nama LPD KEC. ABIANSEMAL 28 Taman 52 Buduk 80 Tangeb 1 Abiansemal 29 Tegal 53 Cemagi 81 Tumbak Bayuh 2 Angantaka 30 Tinggas 54 Cemenggon KEC. PETANG 3 Ayunan 31 Umahanyar 55 Denkayu 82 Angantiga 4 Batubayan KEC. KUTA 56 Dukuh Moncos 83 Anggungan P. 5 Baturning 32 Kuta 57 Gulingan 84 Batulantang 6 Bindu 33 Legian 58 Karangenjung 85 Belok 7 Blahkiuh 34 Seminyak 59 Kekeran M. 86 Bon 8 Bongkasa 35 Tuban 60 Kertha Bhuj. 87 Carangsari 9 Gerana KEC. KUTA SELATAN 61 Kuwum 88 Getasan 10 Gerih 36 Bualu 62 Kwanji 89 Jempanang 11 Jagapati 37 Tanjung Benoa 63 Lukluk 90 Kerta 12 Jempeng KEC. KUTA UTARA 64 Mengening 91 Lawak 13 Karang Dalem 38 Berawa 65 Mengwi 92 Munduk DPG 14 Kekeran ABS 39 Canggu 66 Mengwitani 93 Nungnung 15 Kutaraga 40 Dalung 67 Munggu 94 Pangsan 16 Lambing M 41 Kerobokan 68 Pande Munggu 95 Pelaga 17 Lambing SK 42 Padang Luwih 69 Penarungan 96 Petang 18 Mambal 43 Padonan 70 Perang 97 Samuan 19 Pikah 44 Tandeg 71 Pererenan 98 Sandakan 20 Punggul 45 Tuka 72 Sading 99 Semanik 21 Samu KEC. MENGWI 73 Semate 100 Sidan 22 Sangeh 46 Abianbase 74 Sembung 101 Sulangai 23 Sedang 47 Anggungan M. 75 Sem Sobangan 102 Tinggan 24 Selat 48 Baha 76 Sempidi 103 Tiyingan 25 Semana 49 Balangan 77 Seseh 26 Sibang Kaja 50 Banjar Sayan 78 Sobangan 27 Sigaran 51 Beringkit 79 Sogsogan
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175

## Rumus Rasio LDR
Pasal 5 30/12/KEP/DIR 1997 dalam kodi fi kasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank (2012) menetapkan empat predikat tingkat kesehatan bank yaitu sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. Berdasarkan SK DIR BI Nomor: 30/21/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank menyatakan bahwa range nilai penilaian kesehatan perbankan dalam aspek permodalan, penilaian kesehatan perbankan dalam aspek Aset, penilaian kesehatan perbankan dalam aspek rentabilitas, dan penilaian kesehatan perbankan dalam aspek likuiditas. Untuk mencari nilai CAEL tiap ‐ tiap rasio diperlukan mengalikan nilai skor dengan bobot rasio yang dianalisis. Pembobotan atas nilai peringkat faktor ditentukan pada Pasal 7, 9/17/PBI/2007 SE 9/29/DPbs2007 Romawi III.V yang menyatakan bahwa permodalan dengan bobot 25%, kualitas aset 45%, rentabilitas 15% dan likuiditas 15%.
Untuk mendapatkan nilai skor tiap rasio, terlebih dahulu harus menghitung nilai kredit tiap rasio. Nilai kredit rasio CAEL ditentukan sebagai berikut (Purba et al. , 2015):
Batas nilai kredit pada rasio CAEL maksimal 100. Apabila perhitungan nilai kredit menunjukkan nilai melebihi 100 maka nilai kredit ditetapkan sebesar 100. Setelah nilai kredit didapatkan, selanjutnya mencari nilai CAEL tiap rasio dengan rumus sebagai berikut:
Nilai CAEL tiap rasio = Nilai skor x pembobotan
Apabila nilai CAEL tiap rasio ditemukan, selanjutnya dilanjutkan dengan mencari total nilai CAEL dengan rumus sebagai berikut:
Total Nilai CAEL = Nilai CAEL rasio permodalan + Nilai CAEL rasio KAP + Nilai
CAEL rasio rentabilitas + Nilai CAEL rasio likuiditas
Setelah total nilai CAEL didapatkan maka selanjutnya disesuaikan dengan Surat Edaran BI No. 31/147/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 untuk penilaian tingkat kesehatan bank, terdiri dari 4 golongan predikat yaitut: a) predikat Sehat jika
100% x diterima yang Dana diberikan yang Kredit LDR  0,1 CAR rasio Permodalan Rasio Kredit
Nilai   1
0,15 KAP rasio ‐ 15,5 Produktif Aset Rasio Kredit Nilai   1
0,08 BOPO rasio ‐ 100% as Rentabilit Rasio Kredit Nilai  4 x 1% LDR rasio ‐ 115 Likuiditas Rasio Kredit
Nilai   1
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
total nilai CAEL antara 81 sampai dengan 100; b) predikat Cukup Sehat untuk total nilai CAEL antara 66 sampai dengan kurang dari 81; c) predikat Kurang Sehat untuk total nilai CAEL antara 51 sampai dengan kurang dari 66; d) predikat Tidak Sehat untuk total nilai CAEL antara 0 sampai dengan kurang dari 51. Bank yang sehat diharapkan akan mampu tumbuh dan berkembang dengan baik, sehingga mampu memberikan kontribusi bagi perkembangan ekonomi nasional.
Metode statistik inferensial tidak digunakan dalam menganalisis kondisi kesehatan LPD Se ‐ Kabupaten Badung Tahun 2017 s.d 2019 karena hasil data yang diperoleh tidak layak untuk diuji sehingga tidak dilakukan uji hipotesis. Teknik analisis data untuk kondisi kesehatan LPD diukur dengan Rasio CAEL ( Capital, Assets, Equity, dan Liquidity ) atau rasio Permodalan, Assets, Ekuitas dan Likuiditas.

## Hasil
Data yang diperoleh dilakukan perhitungan nilai rasio dan nilai kredit CAR Tahun 2017 – 2019, nilai rasio dan nilai kredit KAP Tahun 2017 – 2019, nilai rasio dan nilai kredit BOPO Tahun 2017 – 2019, rasio dan nilai kredit LDR Tahun 2017 – 2019. Setelah nilai kredit diketahui, dilanjutkan dengan menghitung nilai CAEL tiap rasio dan menjumlahkannya untuk mengetahui kondisi kesehatan LPD Tahun 2017 – 2019. Kondisi kesehatan LPD pada Tahun 2017 sampai 2019 dirangkum pada Tabel 3 dan secara berurutan menunjukkan bahwa LPD dengan kondisi sehat sebanyak 61, 60, dan 62; dengan kondisi cukup sehat sebanyak 24, 21, dan 24; kurang sehat sebanyak 5, 10, dan 8; dan tidak sehat sebanyak 13, 12, dan 9 LPD. Kenaikan/ penurunan kondisi LPD Tahun 2017 ‐ 2019 ditunjukkan pada Tabel 3.
Tabel 3. Kenaikan/Penurunan Kondisi LPD Tahun 2017 ‐ 2019
Sumber: Data diolah, 2020
Kategori Kriteria
2017 2018 2019 Kenaikan/ Penurunan Kriteria Kenaikan/ Penurunan Kriteria Total 2017 ke 2018 2018 ke 2019 2017 s.d 2019 Sehat 61 59% 60 58% 62 60% ‐ 1% 2% 1% Cukup Sehat 24 23% 21 20% 24 23% ‐ 3% 3% 0% Kurang Sehat 5 5% 10 10% 8 8% 5% ‐ 2% 3% Tidak Sehat 13 13% 12 12% 9 9% ‐ 1% ‐ 3% ‐ 4% Sampel 103 100% 103 100% 103 100%

## Pembahasan
Kondisi kesehatan LPD mengalami fl uktuasi sejak Tahun 2017 ‐ 2019. Masih adanya LPD tidak sehat di Bali diakibatkan karena lemahnya Sumber Daya Manusia (SDM) baik dalam aspek pengetahuan tentang pengelolaan keuangan maupun integritasnya dalam kepengurusan serta ketidakjujuran pengurus dalam pengelolaan
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
sejumlah LPD sehingga menyebabkan kredit macet. Salah satu ketidakjujuran yang dilakukan pengurus adalah meminjam uang dalam bentuk kredit di LPD namun tidak mengembalikannya sehingga hal tersebut dicontoh oleh warga.
Nilai CAR yang ditentukan oleh Bank Indonesia adalah diatas 8%. Rasio CAR merupakan rasio kecukupan modal untuk menampung risiko kerugian bank. CAR yang besar menunjukkan adanya potensi yang bisa digali dan bank yang memiliki nilai CAR yang tinggi juga lebih aman dari risiko kerugian. Rasio KAP yang ditentukan oleh Bank Indonesia dibawah 10,35% sehingga rasio KAP yang semakin kecil menunjukkan kinerja bank yang semakin efektif untuk menekan Aktiva Produktif yang Diklasi fi kasikan (AYPD) serta memperbesar pendapatan sehingga akan meningkatkan pro fi tabilitas yang dihasilkan. Rasio BOPO yang sehat menurut Bank Indonesia harus berada diatas 81%. BOPO digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Pendapatan operasional dalam dunia perbankan adalah bunga dari nasabahnya sedangkan biaya operasionalnya salah satunya adalah biaya bunga dari pihak ketiga. Apabila biaya operasional lebih kecil akan berpengaruh kepada pendapatan bank yang semakin tinggi. Namun hal ini bisa tercapai apabila bank pandai dalam memilih pihak ketiga. Beban operasional lainnya yang harus diperhatikan oleh bank adalah beban kerugian komitmen dan kontijensi, beban penghapusan aktiva produktif dan juga beban lain ‐ lain yang terdiri dari beban administrasi dan beban umum, beban yang dikeluarkan untuk permi asurasi, beban sewa dan promosi, pajak dan juga beban lainnya yang berhubungan dengan kegiatan usaha bank. Nilai LDR yang sehat menurut Bank Indonesia berada dibawah 94,75% dan nilai LDR LPD Se ‐ Kabupaten Badung hampir seluruhnya sudah berada dibawah ketentuan walaupun ada satu atau dua LPD yang memiliki nilai LDR diatas 94,75%. Hal ini menunjukkan bahwa hampir seluruh LPD Se ‐ Kabupaten Badung memiliki likuiditas yang baik.

## Simpulan
Berdasarkan pembahasan maka disimpulkan bahwa tingkat kesehatan LPD Se ‐ Kabupaten Badung yang diukur dengan metode CAEL yaitu pada Tahun 2017 sampai 2019 terdapat peningkatan sebesar 1% pada LPD Se ‐ Kabupaten Badung dalam kondisi sehat, kategori cukup sehat jumlahnya tidak mengalami perubahan, pada kategori kurang sehat meningkat 3% dan tidak sehat turun 4%.

## Daftar Pustaka
Akramunnas, A., & Kara, M. (2019). Pengukuran Kinerja Perbankan Dengan Metode CAMEL. Al ‐ Mashra fi yah: Jurnal Ekonomi, Keuangan, Dan Perbankan Syariah , 3 (1), 56. h tt ps://doi.org/10.24252/al ‐ mashra fi yah.v3i1.7780
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Asdar, Menne, F., & Suriani, S. (2017). Analisis Kinerja Keuangan pada PT. Bank BPR Hasamitra. Jurnal Riset Edisi XIII , 3 (001), 1–14.
BI. (2012). Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .
Budiasa, I. K., Purbawangsa, I. B. A., & Rahyuda, H. (2016). Pengaruh Risiko Usaha Dan Struktur Modal Terhadap Pertumbuhan Aset Serta Pro fi tabilitas Pada Lembaga Perkreditan Desa Di Kabupaten Badung. E ‐ Jurnal Akuntansi Universitas Udayana 5.7 , 5 (7), 1919–1952.
Dewi, N. A. M., Artawan, I. M., & Widari, D. A. P. N. (2017). Analisis Kinerja Keuangan pada Lembaga Perkreditan Desa (Lpd) Desa Adat Sumerta di Denpasar. Wacana Ekonomi , 15 (1), 1–7.
E fl inda, E. (2017). Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012 ‐ 2016. Jurnal Daya Saing , 3 (3), 265–271. h tt ps://doi.org/10.35446/ dayasaing.v3i3.114
Ervina, N. I., & Musdholifah. (2018). Analisis Kinerja Keuangan PT. BNI (Persero) Tbk Sebelum dan Sesudah Melakukan Seasoned Equity O ﬀ erings. Jurnal Bisnis Dan Manajemen , 3 (1), 34–48. h tt ps://doi.org/10.26740/bisma.v3n1.p34 ‐ 48
Fathimah, V. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syari’ah Mandiri Dengan Metode CAMEL. CIVITAS: Jurnal Studi Manajemen , 2 (3), 197–205.
Faustina, N. (2017). Analisis Kinerja Keuangan Sebelum dan Sesudah Pengawasan Otoritas Jasa Keuangan pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Semarang.
Administrasi Bisnis , 6 (4), 1–19.
Hana fi , M. A. N., & Syam, S. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Prinsip CAMEL pada PT. Bank Rakyat Indonesia (BRI) yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. PAY Jurnal Keuangan Dan Perbankan. , 1 (1), 48–57.
Hapsari, N. M. M., & Wiratmaja, I. D. N. (2018). Pengaruh Prinsip ‐ Prinsip Good Governance Terhadap Tingkat Kesehatan LPD Pada LPD Se ‐ Kecamatan Abiansemal. E ‐ Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 25 (1), 54–82.
Hasdiana, S., & Musdalifah. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Camel pada PT Bank Danamon Tbk. YUME : Journal of Management , 4 (1), 131–137. h tt ps://doi.org/10.37531/yume.vx3x.657
Mahaendrayasa, P. K. A., & Putri, I. (2017). Pengaruh prinsip ‐ prinsip good corporate governance terhadap kinerja keuangan Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di Kota Denpasar. E ‐ Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 21 (2), 970–995.
Marwa, D. L., & Kuddy, A. L. (2018). Menilai Tingkat Kesehatan Bank Papua Menggunakan Metode Altman Z ‐ Score Dan Camel. Jumabis (Jurnal Manajemen &
Bisnis) , 2 (2), 58–75.
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Mirdin, R. (2018). Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Rasio CAMEL pada PT Bank Sulselbar Makassar. Jurnal Riset Edisi XXVI , 4 (003), 190–198.
Muslimin, H. (2020). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Syariah Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor: 9/17/PBI/2007. Madani: Jurnal Pengabdian Ilmiah , 3 (2), 72–97.
Nopiana, P. R., & Chasanah, M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dengan Metode CAMEL di Kota Batam. Jurnal Ilmiah Manajemen (JIMUPB) , 6 (2), 34–43.
Pa tt iruhu, J. R. (2020). Analisis Kinerja Keuangan melalui Metode “CAMEL” pada PT. Bank Central Asia, Tbk di Kota Ambon. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 8 (2), 64–78. h tt ps://doi.org/10.35794/ emba.v8i2.28404
Purba, H. Y., Darminto, & NP, M. . W. E. (2015). Analisis Camel untuk Menilai Performance Perusahaan Perbankan (Studi pada Bank ‐ bank Milik Pemerintah yang Go Public di BEI). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , 29 (1), 86–94.
Purwanto, M. T. (2018). Analisis Kesehatan Keuangan PD. BKK Brebes di Kabupaten Brebes. Jurnal Strategik , 5 (2), 15–25.
Putri, M. D., & Susilowati, D. (2018). Analisis Kinerja Keuangan Dan Financial Distress Pada Bank Asing Dan Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia. Jurnal Ilmu Ekonomi , 2 (2), 274–282.
Safrizal, Mu tt aqin, H., Heppy, Akbar, I., Ariansyah, R., Lisnawati, & Mirnawati. (2019). Analisis Tingkat Kesehatan PT. Bank Aceh Dengan Menggunakan Metode CAMEL. Seminar Nasional Teknologi Komputer & Sains (SAINTEKS) , 1 (1), 109–112. h tt ps://doi.org/10.31219/osf.io/fgz73
Sanjaya, I. K. P. W., & Dana, P. E. D. A. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Ditinjau Dengan Metode Capital, Assets, Management, Earning dan Liquidity (Studi Kasus Pada LPD Di Kecamatan Kuta). KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi , 9 (2), 71–76. h tt ps://doi.org/10.22225/kr.9.2.%y.71 ‐ 76 Sari, R. K. (2019). Analisis Kesehatan Bank Dengan Metode Camel (Studi Kasus : Pt. Bank Tabungan Negara, Tbk Periode 2011 ‐ 2015). Monex : Journal Research
Accounting Politeknik Tegal , 8 (1), 208–215. h tt ps://doi.org/10.30591/ monex.v8i1.1115
Sudarmini, K., Rediatnigiri, N. P., & Rustini, N. M. (2017). Pengaruh Rasio ‐ Rasio CAEL terhadap Tingkat Kesehatan LPD di Kecamatan Mengwi Kabupaten Badung. Wicaksana, Jurnal Lingkungan & Pembangunan , 1 (1), 23–32. h tt ps:// doi.org/10.22225/wicaksana.1.1.2017.23 ‐ 32
MBR (Management and Business Review), 5 (2) 2021, 163 ‐ 175
Sumadi, G. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan Dan Bangka Belitung Menggunakan Metode Camel. I ‐ Finance: A Research Journal on Islamic Finance , 4 (1), 15–30. h tt ps://doi.org/10.19109/i fi nance.v4i1.2298 Wahyuni, Y. (2020). Analisis Kesehatan Bank pada Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri dengan Metode CAMEL. Jurnal Bisnis, Manajemen, Dan Akuntansi (JBMA) , 7 (2), 47–62.