## A. Pendahuluan
Tahun 2011 lalu, Dewan Syariah Nasional (DSNMUI) mengesahkan Fatwa DSN-MUI No. 82, tentang perdagangan komoditi berdasarkan prinsip syariah.  Produk ini diharapkan menjadi pioneer dalam pengembangan produk di bursa berjangka. Fatwa ini didasari oleh permintaan yang sangat banyak dari industri Perbankan Syari’ah nasional, terutama untuk pengelolaan managemen risiko likuiditas. Saat ini, Bank Sya ri’ah yang notabene pangsa pasarnya masih relatif kecil, sangat kesulitan dalam mencari likuiditas untuk mencukupi kebutuhan uang tunai untuk memenuhi permintaan di sisi liability . Seringkali mereka harus ‘mengemis’ ke pada induk mereka untuk suntikan dana dan mungkin pernah pula harus meminta pem- biayaan dari perbankan konvensional meski- pun dengan akad syariah.
Fatwa DSN-MUI No. 82 ini adalah solusi yang baik bagi industri Perbankan Syari’ah na sio nal dalam pengelolaan manajemen likui- ditas. Ketika terjadi kelebihan dana atau pun kekurangan dana, Perbankan Syari’ah tidak perlu lagi khawatir karena sudah tersedia Bursa Berjangka Jakarta (BBJ) yang memberikan wadah bagi mereka untuk bertransaksi secara sya riah. Di lain hal, BBJ diharapkan bisa
memberikan ef fi ciency  cost yang tidak kalah dengan produk-produk konvensional.
Seiring berkembangnya Perbankan Sya- ri’ah, mau tidak mau produk-produk Perbankan Syari’ah  pun  harus  dikembangkan.  Pe nge   lo- laan keuangan dan perbankan pada prinsip- nya untuk memenuhi keinginan 3 (tiga) pihak, yaitu pemegang saham, investor dan pendukung usaha (pengurus perusahaan). Sis tem keuangan dan perbankan Islam harus men cakup seluruh bidang keuangan dan per- bankan modern.

## B. Diskripsi Konsep Tawarruq

## Pengertian Tawarruq
Dalam Bahasa Arab, akar kata dari tawarruq adalah “ wariq ” yang artinya simbol atau karak- ter dari  perak ( silver ).  Kata tawarruq ini digu- na   kan untuk mengartikan,  mencari perak, sama dengan kata Ta’allum , yang artinya men cari ilmu, yaitu belajar atau sekolah. Kata Tawarruq dapat di artikan dengan lebih luas yaitu  mencari uang tunai dengan berbagai cara yaitu bisa dengan mencari perak, emas atau koin yang lainnya. Secara literatur artinya adalah berbagai cara yang di tempuh untuk mendapatkan uang tunai atau likuditas. Istilah tawarruq ini di perkenalkan oleh Mazhab Hambali. Mazhab Sha fi ’i  mengenal tawarruq

## MEMBINCANG KONSEP TAWARRUQ DALAM DUNIA PERBANKAN DEWASA INI

## Ali Samsuri*

## Abstract
Tawarruq contract is that if someone buys goods from a seller to credit the price and he sells the goods in cash to a third party other than the seller at a cheaper price. The goal is to get the cash. Tawarruq transaction models is used as a form of transaction in the banking system. The existence of this Tawarruq contract can help Islamic banks in the world were very limited and very limited business anyway. The use of contract Tawarruq can help improve the liquidity of Sharia banking, but set the MUI fatwa banning the use of Tawarruq contract in Indonesia. Whereas in some other countries that have Sharia banking system, this agreement is allowed to use it. One of these neighboring Indonesia itself, namely Malaysia. Article outlines a comparative analysis on the MUI fatwa expression in the four main schools of jurisprudence. School of Imam Opinions are divided into two groups; The fi rst group may judge, while the next group judge illegitimate. With maslahah theory, the MUI fatwa needs to be reviewed in view of the importance of the contract Tawarruq to improve the competitiveness of Sharia banking.
Keywords; Tawarruq, ba’i al-’inah, hilah, Perbankan Syari’ah
dengan sebutan “ zarnagah ”, yang artinya ber- tambah atau berkembang. 1
Dalam Hukum Islam, tawarruq artinya ada  lah struktur yang dapat dilakukan oleh seorang mustawriq / mutawarriq yaitu seorang yang membutuhkan likuiditas. Secara literatur Transaksi tawarruq adalah ketika seseorang membeli sebuah produk dengan cara kredit (pem bayaran dengan cicilan) dan menjualnya kem bali kepada orang ke tiga yang bukan pe- milik pertama produk tersebut dengan cara tunai.
Dasar Hukum At-Tawarruq berasal dari kata dasar al wariq , yaitu mata uang perak. Allah ber fi rman,
TJ P * M ¸õTýPĀ ¸Pù T ɂR P Ǻ .ý Q Ɏ¸ P ì TôQ¿TɂR P Ǻ TôPȱ TôQüTùĕõ N ñR¶¸ P ì P F¸ P ì TôQüPùTɄPº .ý Q Ɏ(¸ PÒ P ɁP RǾ TôQû¸PùTÂPäPȨ P îRɎ P Í P ȠPJ P ƤR, RI RÍ P û TôQȲRìR8PýRº ôQȱ PÌPÇ P * .ý Q ÂPäTȨ¸ P é TôQ¿TɂR P Ǻ ¸PöRº QôPóTã P * TôQȲēɊP8 .ý Q Ɏ¸ P ì OGTýPĀ P Ù T äPȨ TÎ QáùPāTóPé R¼ PùĀRÌPö T Ɏ. Ē HPÎRä T ÕQȻ P ĈPJ T è ĒÞ P óP¿P T ǾPJ QúTùĕõ OD T9 RÎRº ô QȲR¾ T ²Pā T ó P é M ¸õ¸Pä PÝ P ȜT9 P * ¸Pü ē Ȭ P Ɇ M .ÌPÇ P * TôQȲRº -
“Artinya: Dan demikianlah Kami bangunkan me- reka agar mereka saling bertanya di antara mereka sendiri. Berkatalah salah seorang di antara mereka: “Sudah berapa lamakah kamu berada (di sini?)”. Mereka menjawab: “Kita berada (di sini) sehari atau setengah hari”. Berkata (yang lain lagi): “Tuhan kamu lebih mengetahui berapa lamanya kamu ber ada (di sini). Maka suruhlah salah seorang di antara kamu pergi ke kota dengan membawa uang perakmu ini, dan hendaklah dia lihat manakah makanan yang lebih baik, maka hendaklah dia membawa makanan itu untukmu, dan hendaklah dia berlaku lemah lembut dan janganlah sekali-kali menceritakan halmu kepada seseorangpun. (QS. Al Kah fi [18]: 19).”
Nabi Muhammad bersabda; “ Dalam jenis mata uang perak tersimpan kewajiban zakat se- besar 2,5 % ”. Namun yang dikehendaki dengan al-wariq dalam bahasa fi kih adalah keuntungan secara tunai ( al hushûl ‘alâ an-naqd ). Contohnya seseorang membeli sebuah barang dengan harga kredit lalu dia menjualnya kepada selain penjual dengan harga kontan. Istilah jual beli model ini populer di kalangan pengikut Madzhab Hambali. Sedangkan madzhab fi kih
1 Hosen Nibra, Tawarruq , http://nibrahosen.multiply. com/journal/ item/21/ Tawarruq : 15 Februari 2008.
yang lain mereka menegaskan dalam per nya- taan mereka bahwa jual beli model ini disebut dengan istilah ba’i al-’inah .
Dalam Mushannaf Ibnu Abi Syaibah disebut- kan bahwa Iyas bin Mu’awiyah menyatakan tidak ada masalah dengan tawarruq , maksudnya ‘înah ”, seperti keterangan yang telah diriwa- yatkan Syaikhul Islam dari Umar bin Abdul Aziz, “ Tawarruq saudara kembar riba”. Keterangan ini menegaskan bahwa istilah jual beli model ini telah dikenal di kalangan ulama terdahulu.

## Perbedaan Tawarruq dengan I’nah
Perbedaan antara Tawarruq dan ba’i al-’inah adalah pada atransaksi ba’i al-’inah ,  seseorang yang membutuhkan dana membeli barang dengan cara kredit, lalu menjualnya kembali kepada si penjual/pemilik barang dalam ben- tuk tunai, yang harganya lebih rendah dari harga kreditnya. Akar kata dari ‘inah ada lah ‘ a’in ’ (barang yang telah di beli) dapat me- nemukan jalannya kembali kepada pemilik asalnya. Menurut kebanyakan para pakar Hu- kum Islam,  barang yang digunakan adalah se buah alat untuk melakukan hilah , yaitu reka- yasa untuk menghindar dari hal hal yang dila- rang seperti riba.
Tawarruq adalah ketika seseorang yang mem  butuhkan dana segar/uang tunai membeli barang dengan cara kredit lalu menjualnya kepada pihak ke-3 dengan cara tunai dengan harga yang lebih rendah. Struktur transaksinya tidak mengindikasikan hilah (melegalkan cara untuk mendapatkan riba), karena barang ter- sebut tidak kembali pada pemilik asalnya. Dengan demikian para pakar Hukum Islam, ber pendapat  bahwa Tawarruq adalah transaksi yang sah  dan dapat di terima.
Karakteristik Tawarruq Tawarruq sendiri terbagi menjadi 2 tipe, yaitu;
c. Tawarruq Hakiki/ Real Tawarruq Tawarruq yang sama seperti disebutkan di atas, di mana jika seseorang membeli barang dari seorang penjual dengan harga kredit lalu ia menjual barang tersebut secara kontan kepada pihak ketiga selain
dari penjual (tanpa diatur/diskenariokan terlebih dahulu).
d. Tawarruq Munadzzam/ Organized Tawarruq Tawarruq di mana pihak ketiga telah ditunjuk terlebih dahulu atau diskenariokan yang biasanya dilakukan oleh pihak perbankan. Contohnya adalah ketika nasabah (pihak A) membeli sebuah komoditas kepada pihak bank (Pihak B), biasanya kendaraan bermotor, besi, barang elektronik, dll, lalu pihak bank memerintahkan seorang agen untuk menjualkan barang tersebut yang kemudian uangnya diserahkan pada pihak A tadi.
Perbedaan mendasar dari Organized Ta- war ruq ini adalah pihak A (nasabah) tidak me ne rima barang tersebut secara langsung, akan tetapi hanya dengan berdasarkan se- buah surat kesepakatan yang kemudian pihak B akan langsung memerintahkan pihak C untuk menjualkannya, sedangkan dalam Real Tawarruq pihak nasabah (pihak A) akan me ne rima  barang  tersebut  secara  langsung dan memiliki opsi untuk memilikinya dan membawanya untuk diri sendiri ataukah akan dijual ke pihak yang lain.
Akan tetapi, dalam perbankan pihak bank tetap akan memberikan opsi untuk memi- liki atau menjual barang pada si nasabah tadi, walaupun hal ini juga terlihat sebagai forrmalitas saja. Hal ini dikarenakan memang pihak nasabah tadi membutuhkan uang tunai bukanlah komoditas tersebut, sehingga mau tidak mau ia akan lebih memilih untuk bank agar menjualkannya melalui agennya.

## C.  Pendapat Para Ulama Mengenai

## Tawarruq

## Madzhab Hanabilah
Imam Ahmad memiliki tiga riwayat pen- dapat tentang tawarruq ; boleh, makruh dan haram. Al-Mardawi menjelaskan bahwa; “Ka- lau seseorang memerlukan uang tunai, lalu dia membeli barang yang nilainya setara dengan sera tus (rupiah) dengan harga seratus limapuluh (rupiah), maka tidak ada masalah. Imam Ahmad
telah menegaskannya secara langsung, dan inilah yang menjadi pegangan para mujtahid Madzhab Ham bali, yaitu masalah tawarruq. Diriwayatkan dari Ahmad, tawarruq hukumnya makruh. Dan diriwayatkan darinya, tawarruq hukumnya haram”.
Namun, di antara para pengikut Madzhab Hambali mutakhir ada yang melarang praktik tawarruq . Abdullah bin Muhammad bin Abdul Wahab pernah ditanya tentang hal tersebut, dia menjawab; “Jual beli secara kredit jika memang target pembeli itu adalah mengambil nilai manfa- at barang atau untuk diperdagangkan kembali, maka hal tersebut dibolehkan selama formulanya diperbolehkan, sedangkan jika target pembeli ada lah dirham (uang tunai), lalu dia membelinya seharga seratus (rupiah) kredit, dan menjualnya di pasar seharga tujuh puluh (rupiah) tunai, maka ini pola jual beli yang tercela serta dilarang menurut salah satu dua pendapat para ulama.”.
Namun, Muhammad bin Utsmain membo- leh kan tawarruq dengan catatan dalam kondisi terpaksa, dia mengatakan; “Para ulama berbeda pendapat mengenai kehalalan masalah tawarruq. Namun, menurut pemahamanku, tatkala seseorang memang terpaksa melakukan praktik tersebut, se- men  tara dia tidak mendapati orang yang membe- rinya pinjaman, dan tidak mendapati orang yang memberinya utang, maka tidak ada masalah baginya.”

## Madzhab Maliki
Para mujtahid Madzhab Maliki meletakkan tawarruq dalam katagori jenis ba’i al-’inah . Per- nya taan mereka hampir sama dengan mua tan yang telah disampaikan para mujtahid Madz- hab Hambali. Dalam Mukhtashar Khalil da lam pembahasan praktek jual beli kategori înah di se butkan; “Pernyataan ‘Belilah seharga se ratus (rupiah), barang yang nilainya setara de ngan delapan puluh (rupiah)’, hukumnya makruh.”. Para komentatornya  menjelaskan, “Tatkala A datang kepada B, lalu A berkata pada B, ‘Utangi aku uang sebesar delapan puluh (rupiah), dan aku akan mengembalikan kepadamu sebesar seratus (rupiah), lalu A mengatakan, ‘praktik semcam ini tidak dibo- leh kan, tetapi aku akan menjual kepadamu sebuah barang yang nilainya setara dengan delapan puluh
(rupiah) seharga seratus (rupiah).’, ini adalah model înah yang dimakruhkan.”.
Berdasarkan keterangan tersebut dapat di- pas tikan bahwasanya target pembelian barang itu adalah uang tunai, karena sudah sejak awal akad dia menyatakan, “Aku memerlukan uang sebesar delapan puluh (rupiah) tunai .” Targetnya bukan menjual kembali barang kepada penjual itu sendiri, karena ini termasuk kategore jual beli dengan pembayaran tunda, bukan ba’i al- ’inah . Jadi, menurut madzhab ini tidak ragu lagi bahwa tawarruq itu hukumnya makruh.

## Madzhab Abu Hanifah
Para mujtahid Madzhab Hana fi ah menye- butkan praktik tawarruq ini termasuk kategori ba’i al-’inah . Dalam Thalabah Al-Thalabah karya Al-Nasa fi (w. 537) disebutkan penjelasan ten- tang înah , dia mengatakan; “Menurut sebuah riwayat, model ‘înah adalah pembelian barang di mana seseorang menjualnya dengan harga yang lebih murah harga saat dia membeli sebelum me- nye rahkan uang secara tunai. Sedangkan menurut riwayat lain yang shahih, ‘înah misalnya adalah, A membeli kain dari B, seharga sepuluh dirham dengan pembayaran tunda selama sebulan, sedang- kan harga kain yang sebenarnya adalah delapan dirham, kemudian A menjualnya kepada C seharga delapan dirham tunai. Jadi, A mendapatkan uang tunai sebesar delapan dirham, dan memiliki kewa- jiban membayar kredit sebesar sepuluh dirham, di- na makan înah karena dia mengalihkan dari praktik utang ke penjualan barang.”.
Madzhab Sya fi ’i Para mujtahid Madzhab Sya fi ’i  telah me  ne gaskan  bahwa ba’i al-’inah hukumnya mak ruh, dan menghukumi makruh semua ben tuk jual beli yang pensyariatannya masih diperselisihkan. Dalam Tuhfatul Muhtâj karya Ibnu Hajar Al Haitami disebutkan; “Praktik jual beli kadang dihukumi makruh seperti ba’i al-’inah dan semua bentuk jual beli yang kehalalannya masih diperselisihkan, sama seperti rekayasa untuk menghindari praktik riba.”. 2
2 Sami bin Ibrahim As-Sualimi, At-Tawarruq wa At-Tawarruq Al Munazham , (Rabithah Alam Al Islami Mekkah, 2003) hlm. 8-17.
Menurut pendapat yang rajih , sistem ta- warruq ini bertentangan dengan maqâshid al-syarî’ah ( hifzhul mâl ) dan kaidah tukar- menukar barang. Dalil-dalil syara’ memberikan kepastian larangan haram transaksi tersebut, dan seorang muslim tidak boleh mengadakan kontrak perjanjian antara dia dengan Allah dengan model kontrak semacam ini.
Misalnya hadits Umar dari Nabi Muham- mad, beliau be rsabda; “ Tatkala kalian melakukan akad jual beli dengan model ‘înah, kalian lebih memilih menggembala sapi, rela bercocok tanam dan meninggalkan jihad, maka Allah akan meletak- kan kehinaan pada diri kalian, yang tidak akan pernah bisa tercerabut sampai dengan kalian kembali kepada aturan agama kalian. ”.
Sudut pandang pengambilan dalilnya ada- lah, bahwa ‘înah dalam hadits tersebut adalah nas yang bersifat umum mencakup semua mua  malah, yang targetnya adalah uang tunai, se bagai imbalan waktu tunda pembayaran dengan pengenaan harga yang lebih tinggi dari harga yang sebenarnya. Ini mencakup ‘înah dua pihak, tiga pihak dan tawarruq . Hadits tersebut menyinggung masalah ‘înah dalam rangka memberikan kecaman atas praktik ini. Hal ini secara otomatis juga mengecam praktik tawarruq secara syara’. Sedangkan dilalah yang menunjukan ‘inah mencakup makna tawarruq , adalah makna ‘înah baik secara bahasa mau pun secara istilah syara’ mengindikasikan men- cakup praktik tawarruq .  Ibnu Faris misalnya, menjelaskan al ‘ain adalah harta yang bersifat tunai serta tersedia (ada barangnya). Jadi dapat dikatakan, al ‘ain adalah barang tunai bu kan utang, yang terlihat oleh pandangan mata. Kemudian dia mengutip pernyataan Al Khalil; “Al ‘înah adalah utang (salaf). ”, dan dia mengatakan, “ Înah diambil dari kata dasar ‘ainul mîzan (mata timbangan), yaitu kelebihan timbangan.”. Ibnu Faris menjelaskan, “ Apa yang dikemukakan oleh Al Khalil benar, karena ‘înah memastikan adanya penarikan keuntungan lebih.”. Jadi, ‘ain itu maksudnya adalah uang tunai, kemudian ‘înah digunakan untuk istilah utang karena utang itu menjadi faktor mendapatkan uang tunai.
Kemudian unsur riba yang mengandung ke- zha liman. Dapat dipastikan bahwa kezhaliman yang terkandung dalam riba adalah beban pembayaran yang ditanggung debitur tanpa ada timbal balik apapun. Jadi, tatkala dia meng- ajukan kredit sebesar seratus (rupiah), dan dia harus membayar dalam bentuk tanggungan sebesar seratus sepuluh (rupiah), maka beban tanggungannya sebesar sepuluh (rupiah) tanpa ada timbal balik apapun. Demikian Syaikhul Islam Ibnu Taimiyah berpegangan, karena dia menyatakan; “Debitur mengajukan permohonan kredit kepada kreditor, ‘Aku memerlukan uang tu- nai, apapun mekanisme untuk mendapatkannya, dan menyisakan beberapa dirham dalam tang- gungan nya yang dibayar secara tunda, maka ini adalah muamalah yang batal, dan inilah hakikat riba yang sebenarnya.” 3 Tawarruq adalah istilah muamalah yang meng himpun dua akad sekaligus. Pertama ; pem belian dengan pembayaran tunda dari satu pihak. Dan kedua ; penjualan secara tunai pada pihak lain dengan harga lebih rendah diban ding harga tunda. Penggabungan inilah yang membuat transaksi model tawarruq ini dilarang.
Sedangkan mereka yang membolehkan sis  tem  transaksi tawarruq berpegangan pada sejum lah dalil di antaranya fi rman  Allah,
“ Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba, ” (QS. Al Baqarah [2]: 275). Tawarruq tersusun dari dua buah akad, yang masing-masing dari keduanya adalah halal (boleh), sehingga gabungan kedua akad tersebut juga halal. Mereka mengatakan, target transaksi tawarruq adalah uang tunai, sama seperti target seorang pedagang adalah uang tunai. Tatkala seorang pedagang boleh membeli dan menjual dengan target mendapatkan uang tunai, maka demikian pula dengan tawarruq , tidak ada perbedaan sama sekali. Hukum asal dalam muamalah adalah boleh, dan inilah dalil yang dikuatkan berdasarkan dalil-dalil hukum yang telah dikenal banyak orang, selama ti- dak ada dalil yang melarang tawarruq secara
3 Sami bin Ibrahim As-Sualimi, At-Tawarruq wa At- Tawarruq Al Munazham , hlm. 24-27
meyakinkan. Jadi, tawarruq tetap sesuai dengan hukum aslinya, karena sesuatu yang ditetapkan berdasarkan sumber yang meyakinkan tidak bisa direduksi kecuali dengan dalil yang meya- kinkan pula. Kebutuhan akan uang tunai amat mendesak, dan tidak mendapati seseorang yang mengucurkan kredit tanpa keuntungan. Penghilangan kesempitan adalah kaidah dari sejumlah kaidah pembelakuan hukum syara’. Sama seperti tawarruq lebih baik dibanding riba yang bersifat terang-terangan. 4

## D.  Analisis Komparatif Produk Perbankan di Malaysia dan Indonesia
Seiring dengan perkembangan masyarakat, Perbankan Syari’ah saat ini semakin menun- juk kan angka pertumbuhan yang positif. Pro duk-produk baru pun bermunculan se- iring dengan jumalah permintaan pasar yang semakin meningkat. Melakukan inovasi pro- duk merupakan salah satu kunci agar Per- bankan Syari’ah bisa lebih kompetitif dan lebih berkembang dengan cepat sesuai dengan kebutuhan masyarakat. Oleh karena itu, ino- vasi produk menjadi strategi prioritas bagi Bank-Bank Syari’ah. Namun produk-produk perbankan tersebut harus diperhatikan dahulu secara hukum syariat agar fatwa hukum yang dibuat tidak keluar dari aturan syariat.
Lembaga Dewan Syariah Nasional (DSN) Majelis Ulama Indonesia (MUI)  merupakan lem baga independen pemberi fatwa, termasuk memberi fatwa tentang produk-produk Per- bankan Syari’ah di Indonesia. Masyarakat umum dan pekerja perbankan menyandarkan pen dapatnya pada ketetapan Dewan Syariah Nasional (DSN) sehingga ketika subyek tersebut dianggap haram, maka masyarakat dan praktisi perbankan tidak akan mempraktekkannya. Ini merupakan bentuk dari kepercayaan masya- rakat terhadap keputusan-keputusan DSN da lam mengambil keputusan di Indonesia. Seba gai lembaga fatwa independen, DSN-MUI diharapkan dapat memberikan respon yang baik seiring dengan kemajuan Perbankan Syari’ah.
4 Sami bin Ibrahim As-Sualimi, At-Tawarruq wa At- Tawarruq Al Munazham ,  hlm. 33-38
Meskipun Indonesia tertingggal dengan nega- ra-negara maju pencetus Perbankan Syari’ah, akan tetapi diharapkan DSN-MUI dan BI sangat berhati-hati dalam menetapkan hokum sebuah produk. Hal ini bertujuan untuk menghindari terjadinya produk-produk bermasalah dari segi syariah. Salah satunya yaitu dalam peng- am bilan keputusan tentang pelarangan peng- gunaan akad tawarruq di Indonesia. Padahal di beberapa negara lain yang memiliki sistem Perbankan Syari’ah, akad  ini diperbolekan un- tuk menggunakannnya. Salah satunya negara tetangga Indonesia sendiri, yaitu Malaysia.
Akad tawarruq di Indonesia tidak diper- bo  lehkan karena beberapa alasan. Alasan per- tama , yaitu sesuai dengan Konferensi Islamic Fiqh Academy Jeddah ke-17 melarang praktek tawar- ruq munazzam yang berlaku di beberapa Bank Syari’ah saat ini dikarenakan praktek ta warruq munazzam hanyalah sebatas transaksi di atas kertas untuk mendapatkan uang tunai. Alasan kedua yaitu, salah satu syarat transaksi atau muamalah amaliyah haruslah bersifat trans- paran, terlepas dari unsur-unsur penipuan atau pun syubhat di dalamnya. Dan alasan ketiga akad ini tidak diperbolehkan di Indonesia yaitu tawarruq lebih besar mafsadahnya dari pada maslahahnya jika dilihat dari segi kepentingan umum.
Sebagai Negara yang memperbolehkan pemakaian akad tawarruq , Malaysia memiliki alasan tersendiri kenapa akad ini boleh digu- nakan di negaranya. Alasan mereka membo leh- kan penggunaannya yaitu, mereka menganggap bahwa akad ini termasuk ke darurah. Mereka menganggap keberadaan akad tawarruq ini dapat membantu bank-bank Islam di dunia yang sangat terbatas dan bisnisnya sangat ter batas pula. Jadi penggunaan akad tawarruq dapat membantu meningkatkan likuiditas Perbankan Syari’ah yang dianggap sebagai darurah yang mendesak. Dalam pembolehan akad tawarruq ini, Malaysia bersandarkan pada kaidah fi qhiyah bahwa semua jual-beli adalah halal kecuali yang dilarang oleh Al-Quran dan Al-Hadits serta tidak adanya dalil qath’i yang melarangnya.
E.  Implementasi Penggunaan Akad Tawarruq di Negara Malaysia dan Timur-Tengah
Pada dasarnya, akad tawarruq diterapkan dalam konsep bursa komoditi syariah. Bank yang surplus mendapatkan pesanan dari bank d e fi cit untuk membeli barang, sehingga bank surplus akan membeli komoditas dari market dengan tunai menggunakan akad jual-beli, kemudian menjualnya kepada bank de fi cit dengan cara murabahah dengan sistem pembayaran cicilan. Kemudian bank de fi cit akan menjual aset ini kepada pasar komoditas dengan tujuan men- dapatkan tunai. Akad tawarruq yang biasa di kenal di industri perbankan timur-tengah tidak hanya pengelolaan liquiditas, tetapi juga pemenuhan keperluan konsumtif individu.
Dari aspek fi kih, sebenarnya ulama men- jelas kan berbagai macam konsep tawarruq . Tidak semua tawarruq diharamkan, akan tetapi ada beberapa yang disepakati oleh ulama bahwa itu shari’ah compliant . Konsep tawarruq munazzam adalah akad tawarruq yang banyak digunakan oleh perbankan di timur-tengah dan dan eropa. Dalam konsep pertama Bank Syari’ah menetapkan broker pembelian dan kepada siapa pembeli menjual barang tersebut. Hal inilah yang dilarang dalam syariah karena hampir sama dengan jual-beli ‘inah , namun menambahkan pihak ketiga.
Konsep tawarruq yang kedua adalah Bank Syari’ah ( surplus unit ) betul-betul membeli ba- rang itu dari market, dan menjualnya kepada konsumen tanpa menjualnya kembali kepada pihak manapun. Konsumen memiliki hak me- nentukan kepada siapa dia menjual aset ter- sebut sehingga tidak terjadi hilal ghairu syar’iyah di dalamnya yang menyebabkan produk ini tidak syariah compliance . Namun konsep ini berbeda dengan konsep tarnsaksi komoditas murabahah syariah di Indonesia,
1.  Transaksinya sangat jelas dan transparan, di mana komoditas yang diperjual-belikan jelas, dapat dilihat, dimiliki dan dikirim.
2.  Penjualan kembali komoditas dilakukan melalui otoritas bursa dan tidak dilakukan oleh Bank Syari’ah perantara.
3.  Bank Syari’ah perantara hanya membeli komoditas dan menjualnya kepada Bank Syari’ah yang kesulitan likuiditas dengan akad murabahah murni.
Walaupun transaksi ini memiliki perbedaan dengan komoditas murabahah yang dilakukan di Malaysia, negara Timur-Tengah dan negara lain yang menetapkan komoditas murabahah . Ciri-ciri komoditas murabahah nya yaitu:
1.  Transaksi yang dilakukan bukan untuk me miliki barang, melainkan untuk men da- pat kan liquiditas. Barang komoditas yang diperjula-belikan hanya perantara untuk melegalkan transaksi.
2. Transaksi dilakukan on the spot atau mini- mal berselang satu-dua hari dan apabila komo ditas yang mendasari transaksi kita hilangkan, terlihat jelas mekanisme pem- berian pinjaman uang oleh Bank Syari’ah per antara kepada bank yang mem butuh- kan liquiditas.
So fi sti fi kasi produk keuangan syariah mo- dern saat ini di negara Malaysia dan Timur- Tengah terkonsentrasi pada produk-produk seperti commodity murabahah / tawarruq , ba’i al-’inah , ba’i al-dain . Namun produk tersebut me nimbulkan kontroversi di kalangan pakar, khusunya para ulama akademisi. Di lain pihak tran saksi tawarruq jika digunakan dalam industry Perbankan Syari’ah akan menggerus jum lah pembiayaan Perbankan Syari’ah ke- pada sektor riil selama ini. Tawarruq ini akan mene kan fungsi intermediasi Bank Syari’ah.

## F.  Efek Negatif dari Akad Tawarruq
Menurut M. Nejatullah Sidqi bahwa konsep tawarruq ini lebih besar mafsadahnya daripada maslahahnya, jika dilihat dari segi kepentingan umum. Di bawah ini adalah mafsadah yang telah dirangkum oleh Sidqi:
4. Tawarruq menyebabkan pembentukan utang yang mana volumenya cenderung meng- alami peningkatan.
5. Hasil pertukaran ( exchange ) uang sekarang dengan uang dikemudian hari adalah tidak
fair dari segi sudut pandang resiko dan termasuk ketidakpastian.
6.  Hal ini menyebabkan perkembang-biakan utang secara terus menerus, menuju arah perjudian seperti transaksi spekulasi
7.  Hal ini menyebabkan keuangan berdasar- kan utang ( debt fi nance ) yang terus mene- rus, meningkatkan ketidak stabilan dalam ekonomi. Dalam debt-based economy, sup- lay uang dihubungkan kepada utang yang mana tendency kedepannya adalah pening- katan ( expantion ) lonjakan in fl asi.
8.  Ini menghasilkan ketidakadilan dalam dis- tribusi pendapatan dan kesejahteraan. Dan menghasilkan keuangan berdasarkan utang yang terus menerus, dalam ketidak- efesienan alokasi sumber daya.
9.  Dengan pengkonsolidasian pembiayaan ber- basis utang ( debt fi nancing ) berkontribusi untuk meningkatkan tingkatan ( level ) ke- kha watiran dan kerusakan ( destruction ) lingkungan

## G. Kesimpulan
Akad Tawarruq ialah jika seseorang mem- beli barang dari seorang penjual dengan harga kredit lalu ia menjual barang tersebut secara kontan kepada pihak ketiga selain dari penjual.
Akad Tawarruq motif utamanya adalah ka- rena kebutuhan akan likuiditas pada saat ter- sebut, dan komoditas yang digunakan biasanya merupakan komoditas lokal, seperti beras, besi, kendaraan bermotor, peralatan elektronik, dll, dan di perbankan produk yang menggunakan akad tawarruq ini adalah commodity murabahah .
1. Terdapat ikhtilaf hingga saat ini di antara para ulama mengenai hukum dari Tawarruq ini dan masing-masing memiliki landasan dan syarat tersendiri.
2.  Untuk implementasi akad Tawarruq ini ma- sih dilarang di Negara Indonesia, namun sudah diperbolehkan di Negara Malaysia dan Negara-Negara Timur Tengah.
Tawarruq memiliki mafsadah yang lebih be sar dibanding dengan maslahahnya secara perekonomian. Akad Tawarruq diperboehkan
oleh ulama terdahulu karena; Pertama , fuqaha pada masa itu berbeda keadaannya dan alat analisis ekonomi makro yang dibutuhkan un- tuk menemukan mafsadah dari efek tawarruq tidak ada pada waktu itu. Kedua , Pengaruh mafsadah dari tawarruq pada ekonomi secara keseluruhan pada saat sekarang ini tidak dite- mui pada waktu itu. Seperti halnya in fl asi yang dikarenakan mata uang, karena memang mata uang saat ini saja sudah berdasarkan utang sehingga gap antara sektor riil dan keuangan semakin besar.

## DAFTAR PUSTAKA
Ayyub, Muhammad, Understanding Islamic Finance , (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama).
al-Barwari, Syakban M. Islam, Bursoh al-Auraq al-Maliyah min Mandhuri Islamiy , (Damaskus: Dar al- fi kr), 2002.
Husain, Hanan binti Muhammad, Aqsâmul ‘Uqûd fî Al Fiqh Al Islâmi , (Universitas Ummul Qura Mekkah, 1998).
Solihin, Ahmad Ifham , Buku Pintar Ekonomi Syariah (Pustaka Gramedia, 2010).
al-Sualimi Sami bin Ibrahim, At-Tawarruq wa At-Tawarruq Al Munazham , (Rabithah Alam
Al Islami Mekkah, 2003)
Artikel Perdagangan Komoditi Syariah di Bursa Berjangka Jakarta (JFX).
Artikel parameter komoditi syariah , http:// www. Bappebti. Co.id.
Artikel Pusat Komunikasi Ekonomi Syariah dengan judul: Fatwa Tawarruq Digenjot, Perbankan Syari’ah Siap Menyambut, , www.pkes.com
DSN-MUI Keluarkan Fatwa Perdagangan Komoditi Berdasarkan Prinsip Syariah diakses 3 Desember 2012 pkl.18.00 WIB.
http://www.infobanknews.com/2011/08/ dsn-mui-keluarkan-fatwa-perdagangan- komoditi-berdasarkan-prinsip-syariah
http://jfx.co.id/id/berita-a-informasi/siaran- pers/154-perdagangan-komoditi-syariah- di-bursa-berjangka-jakarta-jfx-.html
Nibra Hosen, Tawarruq , http://nibrahosen. m u l t i p l y . c o m / j o u r n a l / i t e m / 2 1 / Tawarruq :15 Februari 2008.
A