## JURNAL EKONOMI EFEKTIF
Pamulang
ANALISIS KINERJA KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS DAN RGEC PADA PT. BANK MANDIRI (PERSERO) TBK PERIODE 2015-2019
Widya Intan Sari 1* , Destian Andhani 2
Universitas Pamulang dosen02451@unpam.ac.id*

## ABSTRAK
Analisis  Kinerja  Keuangan  Menggunakan  Metode  CAMELS  dan  RGEC  PT  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk.  Program  Studi  Manajemen  S1,  Fakultas  Ekonomi  Universitas  Universitas  Pamulang, Tahun  2020.  Kinerja  keuangan  adalah  suatu  usaha  formal  yang  dilaksanakan  perusahaan  untuk mengevaluasi  efisien  dan  efektivitas  dari  aktivitas  perusahaan  yang  telah  dilaksanakan  pada  periode waktu tertentu. Data penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan oleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk . Jenis penelitian ini adalah deskriptif dengan analisis kualitatif. Berdasarkan  hasil  penelitian  bahwa PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk tidak mempunyai  perbedaan kinerja  keuangan  yang  signifikan  namun  secara  keseluruhan  indikator-indikator  penilaian  kesehatan bank  dapat  dikatakan  sangat  baik  dan  analisis  menggunakan  RGEC  lebih  baik  karena  lebih  adanya risiko  dibandingkan  dengan  CAMELS  karena  hanya  laba.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui  kinerja  keuangan PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk dengan  menggunakan  analisis keuangan seperti CAMELS dengan indikator CAR, KAP, BOPO, dan FDR sedangkan RGEC dengan indikator NPF, ROA, ROE.
Kata Kunci: Camels, Rgec, Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan

## ABSTRACT
Financial  Performance  Analysis  Using  the  CAMELS  and RGEC  Methods  of PT  Bank Mandiri (Persero) Tbk. Management Study Program S1, Faculty of Economics, University of Pamulang,  2020.  Financial  performance  is  a  formal  effort  carried  out  by  companies  to evaluate the efficiency and effectiveness of company activities that have been carried out in a certain period of time. The research data uses secondary data obtained from financial reports by  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  This  type  of  research  is  descriptive  with  qualitative analysis. Based on the research results that PT Bank Mandiri (Persero) Tbk does not have a significant  difference  in  financial  performance,  but  overall  the  indicators  of  bank  health assessment can be said to be very good and the analysis using RGEC is better because there is more  risk  compared to  CAMELS  because  it  is  only  profit.  The  purpose  of  this  study  was  to determine  the  financial  performance  of  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  using  financial analysis such as CAMELS with indicators of CAR, KAP, BOPO, and FDR, while RGEC with indicators of NPF, ROA, ROE.
Keywords: Camels, Rgec, Health Level Assessment Indicators.
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935 Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 2, No. 3, April  2020 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang Masalah
Di era globalisasi seperti sekarang ini, sektor perbankan merupakan salah satu yang mengalami perkembangan yang sangat pesat seriring dengan kecanggihan teknologi dan semakin meningkatnya pendidikan dan ilmu pengetahuan. Semakin sehat kinerja suatu bank, maka semakin meningkat pula tingkat kepercayaan masyarakat pada bank tersebut. Tingkat kesehatan bank dapat diukur dalam beberapa faktor, salah satu alat yang dapat digunakan  adalah  laporan  keuangan  bank  yang  akan  diukur  tingkat  kesehatannya. Berdasarkan  laporan  keuangan  dapat  dihitung  sejumlah  rasio  keuangan  yang  dapat dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank.
Menurut  UU  No.  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan,  Bank  adalah  badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Lembaga keuangan sering dijuluki sebagai lembaga keuangan yang memiliki sifat khusus,  karena  penyaluran  jasa  kredit  yang  diberikan  oleh  lembaga  perbankan  dapat meningkatkan perekonomian suatu negara. Disisi lain lembaga perbankan juga menjadi lembaga  yang  menetapkan  kebijakan  moneter.  Oleh  karena  itu,  perlu  dilakukan pengaturan dan pengawasan khusus pula bagi lembaga perbankan. Lembaga perbankan wajib  melakukan  pengelolaan  yang  prudent  dan  harus  menjaga  kepercayaan  nasabah. Kepercayaan nasabah dianggap penting karena kegiatan operasional bank akan berjalan dengan  baik  apabila  kepercayaan  nasabahnya  baik  pula.  Demi  menjaga  kepercayaan masyarakat dan stabilitas sistem pembayaran, bank-bank yang beroperasi perlu di nilai tingkat  kesehatannya. Tata  cara  penilaian  kesehatan  bank  diatur  dalam  SK  Direksi  BI No.  31/11/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  dan  telah  diubah  dengan  SK  Direksi  BI tanggal 30 Mei 2004.
Tingkat kesehatan bank digunakan sebagai salah satu sarana dalam mengevaluasi kondisi  dan  permasalahan  yang  dihadapi  bank  serta  menentukan  tindak  lanjut  untuk mengatasi  kelemahan  bank  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (Kasmir,  2014  :36).  Tingkat kinerja  keuangan  dapat  dinilai  dari  laporan  keuangan,  diantaranya  dari  neraca  dan laporan laba ruginya.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 bank umum memiliki aturan baru mengenai penilaian tingkat kesehatan. Cakupan penilaiannya menggunakan pendekatan  resiko  dengan  faktor-faktor  yang  dinilai  antara  lain  Risk  profile  (Profil resiko),  Good  Corporate  Governance  (GCG),  Earnings  (Rentabilitas),  Capital (Permodalan). Penilaian ini disebut denan metode RGEC, namun berdasarkan peraturan metode ini hanya digunakan untuk bank umum konvensional. Sedangkan bank syariah hingga tahun 2013 masih menggunakan metode CAMELS.
Melihat  betapa  pentingnya  dilakukannya  suatu  analisis  kinerja  keuangan berdasarkan laporan keuangannya, maka penulis melakukan penelitian ini.
Tujuan khusus dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk agar masyarakat dapat mengetahui apakah kinerja keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk baik atau tidak dengan metode CAMELS dan RGEC.
Penelitian  ini  memiliki  manfaat  bagi  peneliti  khususnya  yaitusebagai  salah  satu media  untuk  menerapkan  ilmu.  Selain  itu,  penelitian  ini  diharapkan  menjadi  sumber informasi  mengenai  kinerja  keuangan    dengan  menggunakan  metode  CAMELS  dan RGEC. Sedangkan bagi perusahaan, penelitian ini dapat digunakan sebagai masukan dan bahan pertimbangan  dalam mengetahui perubahan kinerja keuangan dan memprediksi keadaan perusahaan di masa yang akan datang.

## B. Perumusan Permasalahan Penelitian
1. Bagaimana  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dengan menggunakan metode CAMELS pada periode 2015-2019 ?
2. Bagaimana tingkat kesehatan kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dengan menggunakan metode RGEC pada periode 2015-2019 ?

## C. Manfaat Penelitian
1. Untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dengan menggunakan metode CAMELS pada periode 2015-2019.
2. Untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  kesehatan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk dengan menggunakan metode RGEC pada periode 2015-2019.

## II. METODE PENELITIAN
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan PT Bank Mandiri  (Persero)  Tbk  Periode  2015-2019.  Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah Penelitian ini menggunakan data sekunder yaitu data yang telah dikumpulkan  oleh  lembaga  pengumpul  data  dan  dipublikasikan  kepada  masyarakat pengguna  data.  Desain  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah cross sectional, yaitu  tipe  desain  penelitian  yang  berupa  pengumpulan  data  dari  Bursa  Efek Indonesia,  Otoritas  Jasa  Keuangan  dan  Bank  Indonesia  secara  online.  Penelitian  ini menggunakan  metode  kualitatif.  Sifat  penelitian  ini  adalah  survey  data  sekunder.  Data yang digunakan merupakan data time series karena data dalam penelitian ini terdiri dari satu objek namun terdiri dari beberapa waktu periode.

## III. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian dan Pembahasan
1. Penilaian Kinerja Keuangan Menggunakan CAMELS
a) Capital (Permodalan)
Semakin  tinggi  nilai  CAR  berarti  semakin  tinggi  modal  sendiri  untuk membiayai aktiva  produktif dan semakin rendah biaya yang dikeluarkan oleh bank.  Adanya  penurunan  CAR  disebabkan  oleh  penurunan  modal  terhadap kenaikan ATMR
Tabel 1. Rasio CAR No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 20,29% 1 2 2016 19,82% 1 3 2017 20,57% 1 4 2018 20,20% 1 5 2019 16,15% 1 Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  rasio  permodalan  PT  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk  selama  lima  tahun  2015-2019  secara  berturut-turut adalah 20,29%, 19,82%, 20,57%, 20,20%, 16,15%. Dilihat bahwa rasio CAR PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.    fluktuatif  dari  tahun  ke  tahun.  Penurunan terjadi pada tahun 2016 dimana rasio CAR sebesar 19,82% namun pada tahun 2016  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  mampu  meningkatkan  kecukupan penyediaan modal, walaupun terjadi fluktuatif dari tahun ke tahun rasio CAR PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  berada  pada  KPMM  ≥  12%  sehingga  rasio
permodalannya  dapat  dikategorikan  sangat  sehat  serta  menunjukkan  bahwa kemampuan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dalam  menyerap  kerugian  dan mengelola  kecukupan  permodalannya  dengan  baik.  Berdasarkan  tabel  4.1 peringkat kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dilihat dari permodalannya memperoleh peringkat 1 yang artinya mendapatkan predikat sanagt baik, karena rasio CAR melebihi standar minimal Bank Indonesia yaitu 8%.
b) Kualitas Aset Tabel 2. Kualitas Aset No. Tahun Rasio 1 2015 8,10% 2 2016 7,51% 3 2017 2,38% 4 2018 1,54% 5 2019 3,84% Sumber: Hasil Olah Data
Dari hasil perhitungan rasio KAP dapat dilihat bahwa rasio KAP semakin tahun mengelami fluktuasi naik dan turun, hal ini menunjukkan bahwa semakin besar rasio KAP maka semakin tidak sehat bagi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Hal  ini  karena  semakin  besar  nilai  asset  tidak  disertai  kenaikan  total  aktiva produktif  sehingga  manajemen  harus  dapat  mengkaji  ulang  kembali terhadap pemberian kredit terhadap nasabahnya. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk mampu menjaga rasio KAP dibawah 10% sehingga berdasarkan kriteria penilaian rasio KAP dapat dikategorikan dalam kelompok sangat sehat. Besarnya rasio KAP dibawah  10%  yang  diperoleh  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. memiliki aktiva produktif bermasalah yang relatif kecil. Karena semakin kecil rasio KAP, maka semakin besar tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan. Oleh karena itu, nilai kredit dibatasi maksimum 100 maka nilai rasio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk pada tahun 2015- 2019 diakui sebagai 100, karena angka ini kreditnya lebih dari nilai maksimum yang telah ditentukan maka bobot presentasi sejumlah 25%.
c) Earning (Rentabilitas)
Tabel 3. ROA No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 22,62% 1 2 2016 22,09% 1 3 2017 23,11% 1 4 2018 25,07% 1 5 2019 8,30% 1 Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan tabel di atas diketahui bahwa rasio ROA PT Bank Mandiri (Persero)  Tbk  selama  lima  tahun  2015-20119  secara  berturut-turut  adalah 22,62%, 22,09%, 23,11%, 25,07%, 8,30%. Dilihat bahwa pada tahun 2015 nilai ROA  dalam  kondisi  stabil  sebesar  22,62%  pada tahun  2016  nilai  ROA  turun sebesar  0,53%  menjadi  22,09%  dan  naik  sebesar  1,02%  pada  tahun  2017. Namun  dilihat  dari  tahun  2015-2019  nilai  ROA  dinilai  sangat  sehat  karena melebihi  dari  standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  sedangkan  pada tahun  2019  mengalami  penurunan  yang  cukup  drastis  sebesar  16,77%  ini menunjukkan bahwa rasio ROA berada poisi yang masih dikatakan sehat karena masih di atas penilaian yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## d) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

## Tabel 4. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Sumber:Hasil Olah Data
Berdasarkan hasil perhitungan nilai BOPO PT Bank Mandiri (Persero) Tbk selama lima tahun periode 2015-2019 secara berturut-turut adalah 67,44%, 66,48%, 71,78%, 80,94%, 69,67%.  Dari data diatas dapat dilihat bahwa nilai BOPO berfluktuasi setiap tahunnya dari tahun 2015 hingga tahun 2019 namun pada  tahun  2018  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  mampu  meningkatkan kecukupan  penyedian  modalnya,  walaupun  terjadi  penurunan  BOPO  setiap tahunnya  nilai  BOPO  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  berada  pada  interval BOPO < 94% sehingga biaya operasional dan pendapatan operasionalnya dapat dikategorikan  sangat  sehat  serta  menunjukkan  bahwa  kemampuan  PT  Bank Mandiri (Persero) Tbk dalam melakukan kegiatan operasinya dengan baik.
e) Likuiditas

## Tabel 5. Financing to Deposit Ratio
Sumber: Hasil Olah Data Berdasarkan tabel di atas diketahui bahwa rasio FDR PT Bank Mandiri (Persero) Tbk selama lima tahun 2015-2019 mengalami fluktuasi dari tahun ke tahun. Walaupun penurunan terjadi selama lima tahun nilai rasio FDR masih berada melebihi nilai standar yang sudah ditetapkan. Jumlah kredit yang diberikan semakin tinggi daripada jumlah dana yang diterima sehingga perlu diperhatikan untuk memberikan kredit terhadap nasabahah. Rasio FDR PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berada pada tingkat peringkat 2 pada tahun 2015- 2016 namun pada tahun 2017- 2019 rasio FDR mengalami kenaikan, namun angka ini berada di posisi yang cukup baik karena berada di peringkat 4 dapat dikategorikan cukup sehat.
2. Penilaian Kinerja Keuangan Menggunakan REGC
a) Risk Profile Non Performing Financing (NPF)
Rasio NPF ini diperoleh dari pembiayaan bermasalah yaitu pembiayaan kepada pihak ketiga (bukan bank) dibagi dengan total pembiayaan kepada pihak ketiga (bukan bank).
No Tahun Rasio Peringkat 1 2015 67,44% 1 2 2016 66,48% 1 3 2017 71,78% 1 4 2018 80,94% 1 5 2019 69,67% 1 No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 15,76% 4 2 2016 9,59% 2 3 2017 17,78% 4 4 2018 17,09% 4 5 2019 17,09% 4
Tabel 6. Non Performing Financing (NPF) No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 22,09% 1 2 2016 21,14% 1 3 2017 22,06% 1 4 2018 21,42% 1 5 2019 18,63% 1 Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan  perhitungan  NPF  yang  yang  menunjukkan  bahwa  dari tahun 2015-2019 NPF  PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berada dibawah nilai yang ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu pada Peringkat Komposit-1 (PK-1). Kenaikan tertinggi berada pada tahun 2015 cukup tinggi yaitu sebesar 22,09% dengan  (PK-  5).  Semakin  tinggi  nilai  NPF  maka  semakin  tinggi  tunggakan kredit yang dapat menurunkan pendapatan. Namun nilai NPF PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dinyatakan sangat sehat karena nilai NPF dibawah standar dari 11% yang sudah ditetapkan BI.
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Rasio  FDR  ini  digunakan  untuk  menilai  likuiditas  dengan  cara membandingkan antara jumlah pembiayaan yang diberikan oleh bank dan dana pihak ketiga.
Tabel 7. Financing to Deposit Ratio (FDR) No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 15,76% 1 2 2016 9,59% 1 3 2017 17,78% 1 4 2018 17,09% 1 5 2019 17,09% 1 Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan  tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  rasio  FDR  PT  Bank Mandiri (Persero) Tbk secara fluktuasi yaitu 15,76%, 9,59%, 17,78%, 17,09%, 17,09%.  Namun  pada  tahun  2016  rasio  FDR  menurun  sebesar  6,17%.  Rasio FDR PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berada di tingkat peringkat 1 pada tahun 2017-2019  namun  pada  tahun  2015-2017  rasio  FDR  berada  di  posisi  yang cukup baik karena berada di peringkat 3.
Earning  (Rentabilitas).  Rasio  ROA  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank memperoleh laba sebelum pajak. Semakin besar nilai ROA maka semakin besar pula keuntungan yang dicapai oleh bank.
b) Return On Asset (ROA)
Tabel 8. Return On Asset (ROA) No Tahun Rasio Peringkat 1 2015 22,62% 1 2 2016 22,09% 1 3 2017 23,11% 1 4 2018 25,07% 1 5 2019 8,30% 1 Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan tabel di atas diketahui bahwa rasio ROA PT Bank Mandiri (Persero)  Tbk  selama  lima  tahun  2015-20119  secara  berturut-turut  adalah
22,62%, 22,09%, 23,11%, 25,07%, 8,30%. Dilihat bahwa pada tahun 2015 nilai ROA dalam kondisi stabil sebesar  22,62% pada tahun 2016 nilai ROA turun sebesar  0,53%  menjadi  22,09%  dan  naik  sebesar  1,02%  pada  tahun  2017. Namun  dilihat  dari  tahun  2015-2019  nilai  ROA  dinilai  sangat  sehat  karena melebihi  dari  standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  sedangkan  pada tahun  2019  mengalami  penurunan  yang  cukup  drastis  sebesar  16,77%  ini menunjukkan  bahwa  rasio  ROA  berada  poisi  yang  masih  dikatakan  sehat karena masih di atas penilaian yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
c) Return On Equity (ROE) Tabel 9. Return On Equity (ROE)
Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukan  bahwa  dari  tahun  2015  sampai dengan tahun 2019 nilai ROE PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berubah secara fluktuatif. Peningkatan ROE tertinggi selama periode terjadi pada tahun 2019 dimana nilai ROE sebesar 23,03%, sedangkan penurunan drastis terjadi pada tahun 2018 dengan nilai sebesar 11,12%. Peringkat komposit ROE dari tahun 2015-2019  dinilai  sangat  sehat  karena  melebihi  dari  kriteria  penilaian  yang ditetapkan oleh BI yaitu 1,2%, ini menunjukan  bahwa rasio ROE berada pada posisi yang sehat karena berada lebih dari nilai yang ditetapkan oleh BI.
d) Capital (Permodalan)
Tabel 10. Rasio CAR No. Tahun Rasio Peringkat 1 2015 20,29% 1 2 2016 19,82% 1 3 2017 20,57% 1 4 2018 20,20% 1 5 2019 16,15% 1
Sumber: Hasil Olah Data
Berdasarkan tabel di atas diketahui bahwa rasio permodalan  PT Bank Mandiri  (Persero)  Tbk  selama  lima  tahun  2015-2019  secara  berturut-turut adalah 20,29%, 19,82%, 20,57%, 20,20%, 16,15%. Dilihat bahwa rasio CAR PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.    fluktuatif  dari  tahun  ke  tahun.  Penurunan terjadi pada tahun 2016 dimana rasio CAR sebesar 19,82% namun pada tahun 2016  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  mampu  meningkatkan  kecukupan penyediaan modal, walaupun terjadi fluktuatif dari tahun ke tahun rasio CAR PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  berada  pada  KPMM  ≥  12%  sehingga  rasio permodalannya  dapat  dikategorikan  sangat  sehat  serta  menunjukkan  bahwa kemampuan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dalam  menyerap  kerugian  dan mengelola  kecukupan  permodalannya  dengan  baik.  Berdasarkan  tabel  4.1 peringkat  kesehatan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dilihat  dari permodalannya  memperoleh  peringkat  1  yang  artinya  mendapatkan  predikat
No Tahun Rasio Peringkat 1 2015 15,08% 1 2 2016 16,23% 1 3 2017 14,53% 1 4 2018 11,12% 1 5 2019 23,03% 1
sanagt baik, karena rasio CAR melebihi standar minimal Bank Indonesia yaitu 8%.
Nilai  rasio  CAR  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk    pada  tahun  2015 sampai  dengan  2019  menunjukkan  bahwa  nilai  kredit  CAR  lebih  besar dibandingkan  dengan  batas  minimum  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Maka rasio yang dicapai oleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dikategorikan sangat sehat. Dimana indikator sangat sehat menunjukan bahwa semakin besar nilai  rasio  CAR  yang  dimiliki  bank  maka  akan  semakin  baik  karena  bank mampu  menyediakan  modal  dalam  jumlah  besar  sehingga  dapat  memenuhi kewajiban  yang  dimilikinya,  baik  dalam  mendanai  kegiatan  operasional maupun untuk menghadapi risiko yang mungkin akan terjadi.

## IV. PENUTUP A. Kesimpulan
1. Berdasarkan analisis metode CAMEL: hasil penilaian Risk Profile PT Bank Mandiri (Persero)  Tbk  dengan  menggunakan  2  indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit  dengan menggunakan rasio NPF dan risiko likuiditas dengan rasio FDR selama tahun 2015- 2019 berada dalam kondisi yang sehat. Terbukti dengan nilai NPF selama tahun 2013- 2017 adalah 22,09%, 21,14%, 22,06%, 21,42%, 18,63% berada dalam kondisi yang sangat  sehat.  Sedangkan  nilai  FDR  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  selama  tahun 2015-2019 adalah 15,76%, 9,59%, 17,78%, 17,09%, 17,09%. berada dalam kondisi yang cukup sehat. Hasil penilaian Earning PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dengan menggunakan 2 indikator yaitu faktor ROA dan ROE selama tahun 2015-2019 berada dalam kondisi yang sehat. Terbukti dengan nilai ROA selama tahun 2015-2019 adalah 22,62%, 22,09%, 23,11%, 25,07%, 8,30%  berada dalam kondisi yang sangat sehat. Sedangkan  nilai  ROE  BPRS  Harta  Insan  Karimah  selama  tahun  2015-2019  adalah 15,08%, 16,23%, 14,53%, 11,12%, 23,03% berada dalam kondisi yang sangat sehat. Niali ROA dan ROE yang diperoleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk telah berhasil mampu  menghasilkan  profitabilitas.  Hasil  penilaian Capital PT  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk  selama  tahun  2015-2019  berada  dalam  kondisi  yang  sangat  sehat. Terbukti dengan nilai CAR selama tahun 2013-2017 adalah 20,29%, 19,82%, 20,57%, 20,20%, 16,15% berada dalam kondisi yang sangat sehat. Nilai CAR tersebut berada di atas standar minimal CAR yang telah ditetapkan oleh BI serta hal ini menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk mampu mengelola permodalan dengan sangat baik.
2. Berdasarkan analisis metode REC: hasil penilaian Capital PT Bank Mandiri (Persero) Tbk  selama  tahun  2015-2019  berada  dalam  kondisi  yang  sangat  sehat.  Terbukti dengan nilai CAR selama tahun 2015-2019 adalah 20,29%, 19,82%, 20,57%, 20,20%, 16,15%  berada  dalam  kondisi  yang  sangat  sehat.  Hasil  penilaian Asset  quality PT Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  selama  tahun  2013-2017  berada  dalam  kondisi  yang sangat  sehat.  Terbukti  dengan  nilai  KAP  selama  tahun  2013-2017  adalah  8,10%, 7,51%, 2,38%, 1,54%, 3,84% berada dalam kondisi yang sangat sehat. Besarnya rasio KAP dibawah 10,35% yang diperoleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk memiliki aktiva produktif bermasalah yang relatif  kecil.  Hasil  penilaian Earning PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dengan menggunakan 2 indikator yaitu faktor ROA dan ROE selama tahun 2013-2017 berada dalam  kondisi  yang  sehat.  Terbukti  dengan  nilai  ROA  selama  tahun  2013-  2017 adalah 422,62%, 22,09%, 23,11%, 25,07%, 8,30% berada dalam kondisi yang sangat sehat.  Sedangkan  nilai  BOPO  PT  Bank Mandiri  (Persero) Tbk  selama  tahun  2015-
2019  adalah  67,44%,  66,48%,  71,78%,  80,94%,  69,67%.  Nilai  BOPO  PT  Bank Mandiri (Persero) Tbk berada pada interval BOPO < 94%  dapat dikategorikan sangat sehat serta menunjukkan bahwa kemampuan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dalam melakukan kegiatan operasinya dengan baik. Hasil penilaian Liquidity terbukti nilai FDR PT Bank Mandiri (Persero) Tbk selama tahun 2015-2019 berada dalam kondisi yang cukup sehat.
3. Berdasarkan hasil penelitian dengan CAMEL dan RGEC tidak mempunyai perbedaan kinerja keuangan yang signifikan namun secara keseluruhan faktor-faktor penilaian dapat dikatakan sangat baik dan analisis menggunakan RGEC lebih baik karena lebih adanya risiko dibandingkan dengan CAMEL karena hanya laba.

## B. Saran
1. Bagi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk, sebaiknya mengembangkan usahanya dan meningkatkan lagi pengelolaan keuangan perusahaannya.
2. Bagi  Peneliti  Selanjutnya,  diharapkan  dapat  mengukur  kesehatan  bank  dengan sensitivitas,  manajemen  dan  Good  Corporate  Governance  sehingga  dapat memberikan hasil yang lebih akurat.
.

## V. DAFTAR PUSTAKA
Agus Sartono. 2008, “ Manajemen Keuangan Teori Dan Aplikasi ”, Edisi 4, Penerbit : BPFE, Yogyakarta Aji Permana, Bayu. 2012. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menurut Metode CAMELS dan RGEC . Universitas Negeri Surabaya
Amelia, R. W., & Sunarsi, D. (2020). Pengaruh Return On Asset Dan Return On  Equity Terhadap  Debt  To  Equity  Ratio  PadA  PT.  Kalbe  Farma,  TBK.  Ad  Deenar: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 4(01), 105-114.
Bank  Indonesia,  Surat  Edaran  Kepada  Semua  Bank  Umum  No.  13/DPNP  Jakarta  2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Hal. 8
Bank Indonesia. “ Pengembangan Pasar Uang serta SBI dan SBPU di Pasar Sekunder” . Paper, Jakarta. 1989.
Birgham, F. Eugene & Joel F. Houston. 2010, “Dasar-dasar Manajemen Keuangan” . Edisi II & Buku 1, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Bodie, Kane, Marcus, “Invesment”, Edisi 6, Salemba Empat, Jakarta, 2006. Boediono, “Ekonomi Indonesia, Mau Kemana?. Kumpulan Essai Ekonomi, Kepustakaan Populer”, Gramedia, 2009 Burhanuddin. 2010. “Aspek Hukum Lembaga keuangan Syariah” , Yogyakarta: Graha Ilmu. Darsono. 2009, “Manajemen Keuangan” , Penerbit : Nusantara Consulting, Jakarta.
Gumilar, I., Sunarsi, D. (2020). Comparison of financial performance in banking with high car  and  low  car  (Study  of  banks  approved  in  the  kompas  100  index  for  the  period 2013-2017). International Journal of Psychosocial Rehabilitation. Volume 24 - Issue 7
Hasibuan, Malayu. 2005. Dasar-dasar Perbankan Cetakan ke 4 . Jakarta : Pt. Bumi Aksara. Ikatan Akuntansi Indonesia. 2007. Standar Akuntansi Keuangan . Jakarta : Salemba Empat. Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta : PT Bumi Aksara.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan Edisi Satu . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada Lukiastuti, Fitri, et.al (2020). The Influence of Entrepreneur’s Personal Characteristics on SMES Performance Mediated by Entrepreneurial Orientation . International Journal of Psychosocial Rehabilitation. Volume 24 - Issue 8
Lukman Dendawijaya. 2005. Manajemen Perbankan . Bogor : Ghalia Indonesia
M Manullang. 2014, “Dasar-dasar Manajemen” . Penerbit : Gajah Mada University Press, Yogyakarta.
Munawir, S. 2012. Analisis Informasi Keuangan . Yogyakarta : Liberty. Murni, Asfia, “Ekonomi Makro” , PT Refika Aditama, Jakarta 2006.
Nofiana, L., & Sunarsi, D. (2020). The Influence of Inventory Round Ratio and Activities Round  Ratio  of  Profitability  (ROI). JASa  (Jurnal  Akuntansi,  Audit  dan  Sistem Informasi Akuntansi), 4(1), 95-103.
Peraturan  Bank  Indonesia  No.  8/4/PBI/2006  Tentang  Pelaksanaan  Good  Corporate Governance Bagi Bank Umum Hal. 2
Sari, S.P. 2016. Seminar Manajemen Keuangan . Palembang : UIN Raden Fatah. Srimindarti,  C.  2006.  Balanced Scorecard  Sebagai  Alternatif  Untuk  Mengukur  Kinerja . Semarang : STIE Stikubank.
Sugiyono. 2012, “Memahami Metode Penelitian Kuantitatif” , Penerbit : Afabeta, Bandung. Suharsini  Ari  Kunto.  2010, “Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik” ,  Penerbit  : Rineka Cipta, Jakarta.
Suryadi  dan  Purwanto.  2008. Statistika  Untuk  Ekonomi  Keuangan  Modern .  Jakarta  : Salemba Empat