137
FINANSIA: Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah P-ISSN: 2621-4636; E-ISSN: 2621-4644 Volume 01, Nomor 01, Januari-Juni 2018 Website: www.febi.metrouniv.ac.id; E-mail: jurnalfinansia@gmail.com
Qordhul hasan: upaya Menumbuhkan Jiwa Wirausaha dalam rangka Peningkatan nasabah Baitul Maal Wa Tamwil

## Yulianto
Konsultan IT BMT se-Lampung & Mahasiswa Pascasarjana IAIN Metro
Email: yulibindamin28@gmail.com
Diterima: Maret 2018 Direvisi : Mei 2018 Diterbitkan: Juni 2018

## Abstract
This  article  will  discuss  about  BMT  pouring  Al  Qardhul  Hasan financing  as  an  effort  to  foster  the  entrepreneurial  spirit  of  its customers. Qordhul hasan financing is a loan agreement from Baitul Maal  to  customers  who  need  it,  without  the  additional  benefits provided by the customer to Baitul Maal, the customer simply repay according to the amount he borrowed. In its implementation it has not  run  optimally,  Baitul  Maal  Al  Hasanah  continues  to  make improvements  and  innovations  in  an  effort  to  collect  ZIS  funds from the community and redistribute it to the community. With the financing of Al Qardhul Hasan in Baitul Maal Al Hasanah, it can open up opportunities for small communities to try to make ends meet. And  also  can  open  employment  opportunities  for  the  surrounding community. In addition, Baitul Maal also tried to move in da'wah to provide an understanding to the public about the religion of Islam. Until the main goal is to be achieved, people who understand about Islam for happiness in the world and in the world.
Keywords:  Qordhul  Hasan,  entrepreneurial  spirit,  baitul  maal watamwil

## 138 FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018

## Abstrak
Artikel ini akan mengupas perihal BMT menggelontorkanpembiayaan Al  Qardhul  Hasan  sebagai  upaya  menumbuhkan  jiwa  wirausaha nasabahnya. Pembiayaan qordhul hasan merupakan akad pinjaman dari Baitul Maal kepada nasabah yang membutuhkan, tanpa adanya tambahan keuntungan yang diberikan oleh nasabah ke Baitul Maal, nasabah cukup mengembalikan sesuai jumlah yang di pinjamannya. Dalam  pelaksanaannya  belum  berjalan  optimal,  Baitul  Maal  Al Hasanah terus melakukan perbaikan dan inovasi dalam upaya untuk menghimpun  dana  ZIS  dari  masyarakat  dan  mendistribusikan kembali kepada masyarakat.  Dengan adanya pembiayaan Al Qardhul Hasan di Baitul Maal Al Hasanah dapat membuka kesempatan kepada masyarakat kecil untuk berusaha mencukupi kebutuhan hidupnya. Dan juga dapat membuka peluang kerja bagi  masyarakat  sekitarnya. Selain  itu,  Baitul  Maal  juga  berupaya  bergerak  dalam  dakwah untuk memberikan pemahaman kepada masyarakat  tentang agama Islam. Hingga tercapai tujuan utama yang ingin didapatkan yaitu masyarakat yang paham tentang agama Islam untuk kebahagiaan di dunia dan di akherat.
Kata  Kunci: Qordhul  Hasan,  jiwa  wirausaha,  baitul  maal watamwil

## Pendahuuan
a.
Kegiatan  manusia  di  bumi  dalam  memenuhi  kebutuhan- kebutuhannya  dari  waktu  ke  waktu  cenderung  mengalami  proses yang  sama,  bagaimana  ia  berburu,  meramu  dan  bercocok  tanam. 1
Islam  memerintahkan  setiap  orang  bekerja  dan  berusaha  dalam rangka untuk memenuhi kebutuhan hidupnya sehari-hari sekaligus upaya  menjamin  kelangsungan  hidup  mereka.    Masyarakat saat  ini  dihadapkan  kepada  berbagai  permasalahan  sosial  dan ekonomi  seperti  semakin  sempitnya  mencari  lapangan  pekerjaan, kenaikan  harga  barang  dan  jasa.  Sehingga  masyarakat  hanya memiliki  kemampuan  untuk  berusaha  tapi  tidak  memiliki  atau kekurangan  modal  untuk  mengembangkan  usahanya.  Sedangkan bagi  masyarakat  menengah  keatas  tidak  sulit  untuk  mengajukan pembiayaan ke bank-bank karena menpunyai aset yang bisa sebagai
1 Heri  Sudarsono, Konsep  Ekonomi  Islam  Suatu  Pengantar, (Yogyakarta: Ekonista Kampus Fakultas Ekonomi UII, 2002), h 1
139
jaminan. Tapi bagi masyarakat kecil seperti pedagang sayur, penjual kue,  tukang  tambal  ban  dan  lainnya,  mereka  mengalami  banyak dalam melakukan pembiayaan yang telah ditentukan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya.
Dengan  kondisi  ini  menyebabkan  masyarakat  sulit  untuk mengembangkan  usahanya.  Sehingga  banyak  masyarakat  kecil terjerat oleh para renternir yang berpura-pura menjadi penolong bagi mereka.  Padahal  para renternir tersebut  yang  apabila  memberikan pinjaman  selalu  mengambil  keuntungan  (bunga)  yang  sangat tinggi.  Sehingga  berakibat  pada  berhentinya  usaha  masyarakat kecil  tersebut,  karena  tidak  kuat  untuk  mengembalikan  angsuran dan  ditambah  dengan  bunganya.  Akhirnya  akan  timbul  banyak pengangguran yang terjadi pada masyarakat.
Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  merupakan  salah  satu lembaga keuangan yang menerapkan prinsip syariah. Lembaga BMT yang  memiliki  basis  kegiatan  ekonomi  rakyat  dengan  falsafahnya yaitu  “ dari  anggota  oleh  anggota  untuk  anggota ”  maka  berdasarkan Undang-Undang  RI  Nomor  25  Tahun  1992  tersebut  berhak menggunakan badan hukum koperasi, letak perbedaannya dengan Koperasi  Konvensional  (nonsyariah)  salah  satunya  terletak  pada teknis operasionalnya saja, Koperasi Syariah mengharamkan bunga dan mengusung etika moral dengan melihat halal dan haram dalam melakukan usahanya. 2
Aktivitas BMT bergerak dalam peningkatan usaha ekonomi mikro dan pengusaha kecil bawah. BMT memiliki dua fungsi yang menjadi ciri khas yaitu fungsi Baitul Maal dan Baitul Tamwil. 3 Secara teoritis baitul Maal adalah lembaga yang kegiatannya menerima dan menyalurkan dana zakat, infaq dan sadaqah , sedangkan Baitul Tamwil adalah  lembaga  yang  kegiatannya  mengembangkan  usaha-usaha produktif dan investasi dalam meningkatkan kualitas usaha ekonomi pengusaha  kecil  bawah  dan  mikro  dengan  antara  lain  mendorong kegiatan menabung dam pembiayaan usaha ekonomi. 4
2 Nur S. Buchari, Koperasi Syariah , ( Jawa Timur : Mashun, 2009), h 13.
3 Muhamad, Lembaga-  Lembaga  Keuangan  Umat  Kontemporer (Yogyakarta:
UII Press, 2000), h. 113.
4 Muhamad, Lembaga- Lembaga Keuangan… , h 114.

## 140
FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018
Baitul  Maal  Al  Hasanah  adalah  salah  satu  dari  BMT  yang mengelola dana zakat, infaq, shadaqah yang telah ada di Kabupaten Lampung  Timur  sebagai  lembaga  keuangan  non  bank  yang mempunyai  prinsip  syariah  dalam  pengelolaannya  dan  berbadan hukum koperasi, dimana ia berbentuk koperasi serba usaha (KSU). Seperti koperasi lainnya. Baitul Maal AL Hasanah pun mengalami kendala dalam usahanya.
Adapun  hal  yang  penulis  perlu  teliti  adalah  dari  segi pemodalan,  berasal  darimana  sumber-sumber  modal  Baitul  Maal Al Hasanah yang telah diperoleh, dan berapa besar modal tersebut untuk  digunakan  dalam  pembiayaan Al  Qardhul  Hasan ,  sehingga dana  tersebut  dapat  diberikan  kepada  nasabah  yang  memerlukan dan diputar kembali ke usaha yang produktif.
Menurut  Bapak  Aminullah  bahwa  Baitul  Maal  Al  Hasanah baru berdiri hampir 1 tahun. Modal kerja diperoleh yang pertama dari para pegawai BMT yang mengumpulkan zakat maal dan zakat fitrah nya, yang kedua pendapatan BMT yang berupa zakat maal baik dari kantor pusat maupun kantor cabang, yang ketiga dari muzakki yang membayar zakat, infak dan shadaqah . 5
Adapun  cara  memperolehnya  dengan  melalui  kerjasama antar  lembaga,  pendekatan  melalui  masjid  ke  masjid,  Instansi pemerintahan, para pengusaha dan adanya sikap pro aktif pengurus serta anggota BMT untuk menggalang dana dari masyarakat. Dengan waktu yang tidak begitu lama, dana yang dapat dikumpulkan oleh Baitul  Maal  Al  Hasanah  sekitar  Rp  14.000.000,-.  Dana  tersebut digunakan  sebagai  tambahan  modal  yang  disalurkan  untuk pembiayaan pada masyarakat dengan sistem Al Qardhul Hasan. 6
Dengan  melihat  kondisi  tersebut  maka  diperlukan  adanya evaluasi terhadap manajemen Baitul Maal Al Hasanah yang dapat dilihat  dari  sumber  daya  manusia  (SDM)  yang  professional  dan modal  kerja  dalam  mengelolanya.  Dengan  selalu  meningkatkan
5 Aminnullah, Manager Baitul Maal Al Hasanah, Wawancara pada tanggal 21 Juni 2012
6 Aminnullah, Manager Baitul Maal Al Hasanah, Wawancara pada tanggal 21 Juni 2012
141
sosialisasi  terhadap  masyaraakat    agar  memahami  fungsi  dari Baitul  Maal  sebagai  lembaga  yang  menghimpun  dana zakat,  infaq, shadaqoh dan  mendistribusikan  kembali  kepada  masyarakat  yang berhak  menerimanya  dalam  bentuk  pembiayaan Al  qardhul  Hasan. Sehingga akan didapatkan tujuan utama Baitul Maal dalam upaya pengentasan kemiskinan pada masyarakat dan juga sebagai upaya pemerintah dalam mengurangi angka pengangguran.
Berdasaran  pada  wawasan  di  atas,  bahwa  artikel  ini  ingin mengurai  tentang  produk  Qordul  Hasan  merupakansalah  satu produk yang dapat dijadikanalat untuk  dapat meningkatkan satus ekonomi nasabahnya.
Konsep dasar Qardhul hasan

## B.
Pengertian Qardhul hasan 1.
Qardhul Hasan adalah  akad  pinjaman  dari  bank (Muqridh) kepada pihak tertentu (Muqtaridh) yang wajib dikembalikan dengan jumlah yang sama sesuai pinjaman. Muqridh dapat meminta jaminan atas  pinjaman  kepada Muqtaridh .  Pengembalian  pinjaman  dapat dilakukan secara angsuran ataupun sekaligus. 7 Qardhul Hasan adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan.  Dalam  literatur  fiqih  klasik, qardh dikategorikan  dalam aqd  tathawwui atau  akad  saling  membantu  dan  bukan  transaksi komersial. 8 Pembiayaan Qardhul Hasan untuk perjanjian pembiayaan antara BMT dengan nasabah yang dianggap layak menerima yang diprioritaskan  bagi  pengusaha  kecil  pemula  yang  potensial  akan tetapi tidak mempunyai modal apapun selain kemampuan berusaha, serta  perorangan  lainnya  yang  berada  dalam  keadaan  mendesak, dimana  hanya  diwajibkan  mengembalikan  pokok  pinjaman  pada waktu  jatuh  tempo  dan  BMT  hanya  membebani  nasabah  atas biaya  administrasi.
7 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah , (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2011),     h 46.
8 Akmad  asy-Syarbasyi, al-Mu’jam  al-Iqtisad  al-Islami (Beirut:  dar  Alamil Kutub, 1987), Sayyid Sabiq, fiqhus Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cetakan ke-8, vol. III, h. 163.
142 FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018

## landasan syariah
2.
Dalam  Surat  Al-hadid  ayat  11  dinyatakan  bahwa  “Siapakah yang  mau  meminjamkan  kepada  Allah  pinjaman  yang  baik,  maka  Allah akan  melipat-gandakan  (balasan)  pinjaman  itu  untuknya,  dan  dia  akan memperoleh pahala yang banyak”. 9 Landasan dalil dalam ayat di atas adalah kita diseru untuk “meminjamkan kepada Allah”, yang artinya adalah kita diseru untuk membelanjakan harta di jalan Allah. Selaras dengan  itu,  kita  juga  diseru  untuk  “meminjamkan  kepada  sesama manusia” sebagai bagian dari kehidupan bermasyarakat.
selanjutnya  dalam  hadis  dinyatakan  bahwa: Ibnu Mas’ud meriwayatkan bahwa Nabi saw. Berkata, ”bukan seorang muslim ( mereka ) yang meminjamkan muslim (lainnya) dua kali kecuali yang satunya adalah (senilai) shadaqah”(HR Ibnu Majah, Ibnu Hibban dan Baihaqi). 10
Demikian juga para ulama telah menyepakati bahwa al-qardh boleh  dilakukan.  Kesepakatan  ulama  ini  didasari  tabiat  manusia yang tidak bisa hidup tanpa pertolongan dan bantuan saudaranya. 11
Tidak  ada  seorang  pun  yang  memiliki  segala  barang  yang  ia butuhkan.  Oleh  karena  itu,  pinjam-meminjam  sudah  menjadi  satu bagian dari kehidupan di dunia ini. Islam adalah agama yang sangat memperhatikan segenap kebutuhan umatnya.

## Prinsip-Prinsip Ekonomi Islam
3.
Dalam  hubungan  muamalah,  Islam  memegang  prinsip- prinsip yang dicontohkan oleh Nabi SAW yaitu:
Prinsip a. At-Ta’awun
Prinsip At-Ta’awun yaitu saling membantu dan saling bekerja sama di  antara anggota masyarakat untuk kebaikan. 12 “Dan tolong- menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong  dalam  berbuat  dosa  dan  pelanggaran.  dan  bertakwalah
9 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan terjemahnya ,(Semarang: CV As-Syifa,
1998, h. 85
10 Muhammad  Nashiruddin  Al-Albani, Sahih  At-Targhib  Wat  Tarhib  Al-Juzul Awwal, (Riyadh: Maktabah Al-Ma’arif Lin Nasyri Wat Tauzi’, 2000), h 538. 11 Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syari’ah  dari  Teori  Ke  Praktik, (Jakarta:
Gema Insani Press, 2001), h. 133.
12 Zainul  Arifin, Dasar-dasar  Manajemen  Bank  Syariah ,  (Jakarta:  Alvabet,
2002), h. 11.
143
kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah Amat berat siksa-Nya”. 13 Prinsip At-Ta’awun (tolong-menolong) merupakan salah satu upaya dalam rangka mewujudkan ukhuwah Islamiyah di kalangan kaum muslimin. Tolong-menolong  dalam  hal  kebaikan  dan  ketaqwaan  akan  sikap kasih  sayang  sehingga  akan  terciptanya  persatuan,  gotong  royong dan  solidaritas  antar  sesama  muslim  yang  semua  itu  merupakan sifat-sifat Islam.

## Prinsip Menghindari Al-Ikhtinaz
b.
Prinsip  menghindari  Al-Ikhtinaz  dimaknai  sebagai,  “tidak menahan uang (dana) dan membiarkannya menganggur ( idle ) dan tidak  berputar  dalam  transaksi  yang  bermanfaat  bagi  masyarakat umum. 14 “ Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang  Berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara  kamu”.(Q.S.  An-Nisa’  : 29) 15 Infaqu al maal (membelanjakan harta) menjadi fungsi dan tujuan utama kepemilikan harta atau modal. Allah Swt bangga dan cinta kepada hamba-hamba-Nya yang mensyukuri nikmat harta dengan berinfaq (investasi, produksi, konsumsi, donasi).
Nilai  suatu  harta  dalam  Islam  tak  semata  ditentukan  oleh banyaknya (kuantitas) harta itu atau return yang diterima, melainkan juga  oleh  manfaat  yang  dimiliki  oleh  harta  itu,  baik  manfaat  bagi pemilik maupun orang lain. Hal ini sebagaimana disebutkan dalam Q.S  Al-Hasyr:  7 “…supaya  harta  itu  jangan  beredar  di  antara  orang- orang Kaya saja di antara kamu…” (Q.S Al-Hasyr: 7). 16 Dengan adanya distribusi  yang  adil,  maka  diharapkan  akan  dapat  menghilangkan atau  paling  tidak  mampu  menimalisir  kemelaratan  kesejahtraan yang dapat menyebabkab ketimpangan social antara golongan kaya dan miskin.
13 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan terjemahnya…, h.106 14 Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen… , h. 12
15 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan terjemahnya…, h. 83
16 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan terjemahnya… , h.546
144 FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018
rukun dan syarat Qardhul hasan 4.
Transaksi Qardh dianggap sah apabila memenuhi rukun dan syarat  yang  telah  ditentukan.  Berikut  beberapa  rukun  dan  syarat agar Qardh dapat dilaksanakan dengan baik diantaranya:
Rukun a.
Muqridh 1) (pemberi  pinjaman).  Pemberi  hutang  harus seorang Ahliyat at-Tabarru’ (layak bersosial), maksudnya orang yang mempunyai kecakapan dalam menggunakan hartanya secara mutlak menurut pandangan syariat.
Muqtaridh 2) (yang mendapat barang atau peminjam). Orang yang berhutang haruslah orang yang Ahliyah mu’amalah , artinya  orang  tersebut  harus  baligh,  berakal  waras, dan  tidak  mahjur  (bukan  orang  yang  oleh  syariat  tidak diperkenankan mengatur sendiri hartanya karena faktor- faktor tertentu)
Ijab  qobul. 3) Ucapan  serah  terima  harus  jelas  dan  bisa dimengerti  oleh  kedua  belah  pihak,  sehingga  tidak menimbulkan kesalah pahaman dikemudian hari
Qardh 4) (barang yang dipinjamkan). Barang yang dihutang harus  sesuatu  yang  bisa  diakad  salam.  Segala  sesuatu yang  bisa  diakad  salam,  juga  sah  dihutangkan,  begitu juga sebaliknya. 17
Syarat sah b. Al-Qardhul Hasan
Agar  perjanjian Al-Qardhul  Hasan mendatangkan  manfaat, maka harus memenuhi beberapa syarat diantaranya:
Qardh 1) atau barang yang dipinjamkan harus barang yang memiliki manfaat, tidak sah jika tidak ada kemungkinan pemanfaatan karena qardh adalah akad terhadap harta.
Akad  qardh  tidak  dapat  terlaksana  kecuali  dengan 2) ijab dan qobul seperti halnya dalam jual beli. 18
17 LAZNAS  BMT, Pedoman  Pembentukan  Unit  Pengumpulan  dan  Penyaluran Zakat (UPZ) atau Baitul Maal BMT , (Jakarta:ICMI Center,2008), h. 13
18 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah , (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,
2011), h. 46
145
akad

## 5. Qardh
Akad Al-Qardh adalah merupakan bagian dari akad tabbarru’, yaitu  segala  macam  perjanjian  yang  menyangkut not-for  profit transaction (transaksi nirlaba). Transaksi ini pada hakikatnya bukan tansaksi bisnis untuk mencari keuntungan komersil. 19
Akad  Qardh  digunakan  untuk  membantu  nasabah  dalam memberikan pembiayaan yang dibutuhkan secara cepat dan jangka waktu yang tidak terlalu lama.

## Karakteristik 6. Al-Qardhul Hasan
Di  bawah  ini  adalah  beberapa  karakteristik Al- Qardhul Hasan :
Al- a. Qardhul  Hasan adalah  pinjaman  yang  memungkinkan peminjam untuk menggunakan dana tersebut selama jangka waktu tertentu dan mengembalikan dalam jumlah yang sama pada akhir periode yang disepakati. Jika peminjam mengalami kerugian bukan karena kelalaiannya maka kerugian tersebut dapat mengurangi jumlah pinjaman.
D b.  ana Al- Qardhul  Hasan berasal  dari eksternal dan internal .
Sumber  dana  eksternal  meliputi  dana  yang  diterima  dari pihak lain ( zakat, infak, shadaqah ), dana para pemilik bank dan hasil  pendapatan  non-halal.  Sumber  dana  internal  meliputi hasil tagihan pinjaman qardhul hasan .
Aplikasi  akad c. qardh dalam  perbankan  syariah  biasanya diterapkan sebagai produk untuk menyumbang usaha yang sangat kecil atau membantu sektor sosial. Guna pemenuhan skema  ini  telah  dikenal  suatu  produk  khusus  yaitu qardhul hasan . 20

## Manfaat 7. Al-Qardhul Hasan
Manfaat akad Al-Qardhul Hasan banyak sekali, di antaranya:
19 Adiwarman Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan ed. 2, (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2004), h. 58
20 Ikatan Akuntan Indonesia, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 59 , (Jakarta: Salemba Empat, 2002), h. 23

## 146
FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018
Memungkinkan  nasabah  yang  sedang  dalam  kesulitan a. mendesak untuk mendapatkan talangan jangka pendek,
Al- b. Qardhul Hasan juga  merupakan  salah  satu  pembeda antara bank syariah dan bank konvensional yang didalamnya terkandung misi sosial, di samping misi komersil,
Adanya misi sosial-kemasyarakatan ini akan meningkatkan c. citra baik dan meningkatkan loyalitas masyarakat terhadap bank syariah. 21
Dengan adanya produk pembiayaan Al -Qardhul Hasan, maka diharapkan  terwujudnya    kepedulian  sosial  perbankan  syariah terhadap  masyarakat  sekitar  dan  bertujuan  untuk  membantu masyarakat  yang  membutuhkan  bantuan  untuk  mengembangkan usaha  menjadi  lebih  baik.  Sehingga  dalam  masyarakat  terdapat pemerataan kerja dan penghasilan dengan semakin berkembangnya usaha yang dijalankan. Dengan demikian akan mengurangi jumlah pengangguran  dan  juga  menciptakan  kestabilan  ekonomi  negara yang  merupakan  salah  satu  upaya  mendukung  pemerintah  dalam mengentaskan kemiskinan dalam masyarakat.
Baitul Maal atau unit Pengumpul Zakat (uPZ) BMT

## C. Pengertian Baitul Maal BMT 1.
Baitul  Maal  BMT  atau  Unit  Pengumpulan  dan  Penyaluran Zakat  (UPZ)  BMT  adalah  BMT-BMT  yang  Baitul  Maal-nya  telah mendapat  Surat  Keputusan  Pengukuhan  dari  LAZNAS  BMT  dan beroperasi  di  tengah-tengah  masyarakat  serta  bertugas  untuk mengumpulkan zakat, infaq, shadaqah dari masyarakat dan selanjutnya disalurkan ke ashnaf dan mustahik di sekitar BMT. 22
Dasar Hukum kelembagaan Baitul Maal BMT merujuk pada: Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992, Tentang Perkoperasian a.
UU Zakat Nomor 38 Tahun 1999, Tentang Pengelolaan Zakat a.
Keputusan Dirjen Bimas Islam dan Urusan Haji Nomor D/291 b.
Tahun 2000 Tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Zakat.
21 Karnaen  Perwataatmadja  dan  Muhammad  Syafi,i  Antonio, Apa  dan Bagainama Bank Islam , (Yogyakarta: Dana bakti Wakaf,1992), h.33
22 LAZNAS BMT, Pedoman Pembentukan… , h.8
147
Kaputusan Menteri Agama RI Nomor 373 Tahun 2003 Tentang c.

## Pelaksanaan UU Nomor 38 Tahun 1999 Tentang Pengelolaan

## Zakat
Peraturan Menteri Koperasi Nomor 91 Tahun 2004 Tentang d.
Petunjuk  Pelaksanaan  Kegiatan  Usaha  Koperasi  Jasa
Keuangan Syariah
Peraturan Menteri Koperasi Nomor 352 Tahun 2007 Tentang e.
Standar  Operasional  Manajemen  (SOM)  Koperasi  Jasa Keuangan Syariah(KJKS) 23
Penjabaran  dari  Keputusan  Menteri  Koperasi  dan  UKM No.  91  Tahun  2004  tentang  petunjuk  pelaksanaan  kegiatan  usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah:
Pasal  24  mengenai  kegiatan  maal  Koperasi  Jasa  Keuangan a.
Syariah/  Unit  Jasa  Keuangan  Syariah  pasal  24  menyatakan KJKS/UJKS selain menjalankan kegiatan pengumpulan dan penyaluran dana Zakat, Infaq Shadaqoh (ZIS) termasuk wakaf. Pasal 25 mengenai Prinsip Kerahasiaan pada ayat 1 sampai b.
dengan ayat 4 memuat:
KJKS/UJKS yang menyelenggarakan kegiatan maal harus 1) dikelola dan di supervisi oleh penanggung jawab khusus bidang maal.
KJKS/UJKS  yang  menjalankan  kegiatan  maal  wajib 2) memisahkan  sistim  administrasi  dan  laporan  keuangan kegiatan maalnya dengan kegiatan tamwilnya.
Kegiatan  bidang  maal  harus  mengacu  pada  peraturan 3) dan  perundang-undangan  pengelolaan zakat,  infak  dan
sodaqoh .
Dalam hal terjadi kesulitan pengelolaan baik karena aspek 4) teknis  maupun  aspek  legal,  maka  kegiatan  maal  harus dipisahkan dari KJKS/UJKS dan dikelola melalui lembaga di luar KJKS/UJKS. 24
23 LAZNAS BMT, Pedoman Pembentukan… , h.4
24 LAZNAS BMT, Pedoman Pembentukan… , h.4

## 148 FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018

## Kegiatan Baitul Maal atau uPZ BMT 2.
Berbagai upaya yang dilakukan oleh Baitul Maal atau UPZ untuk menjalankan tugas dan kewajibannya. Berikut kegiatan Baitul Maal atau UPZ BMT adalah:
Melakukan sosialisasi kewajiban a. berzakat, infaq, shadaqah dan
lainnya di kalangan masyarakat ( muzakki ) dalam lingkungan dan wilayahnya.
Memberikan  pelayanan  kepada  masyarakat  ( b. muzakki )  yang akan  melakukan  kewajiban  berzakat,  infaq,  shadaqah  dan lainnya.
Mengumpulkan/menggalang dana zakat dan non zakat dari c.
masyarakat:
Dana zakat, mencakup zakat atas harta yang berupa: 1)
Emas, perak dan uang a)
Perdagangan dan Perusahaan b) Hasil  pertanian,  hasil  penghasilan  dan  hasil c) perikanan
Hasil pertambangan d)
Hasil peternakan e) Hasil pendapatan dan jasa f) Rikaz g) Dana non zakat, mencakup 2) infaq, shadaqah, hibah, wasiat, waris, fidyah, kafarat, wakaf , sumbangan kemanusiaan serta sumber-sumber lainnya yang sesuai syariah.
Mengadministrasikan  pengumpulan  dana d. zakat dan  non zakat .
Mengelola e. data base tentang muzakki dan mustahik .
Memberikan laporan kegiatan dan pengumpulan dana f. zakat dan non zakat di UPZ kepada LAZNAS BMT setiap bulan. 25

## organisasi Baitul Maal atau uPZ BMT
3.
Setidaknya  setiap  Baitul  Maal  atau  UPZ  BMT  harus mempunyai    struktur  organisasi  untuk  menjalankan  tugas  dan
25 LAZNAS BMT, Pedoman Pembentukan…, h.9
149
tanggung jawab secara baik. Berikut beberapa bagian dari struktur organisasi Baitul Maal beserta tugas dan kewajibannya: 26
Manager 1) bertugas  bertanggung  jawab  atas  seluruh kegiatan operasional Baitul Maal Bagian  Keuangan  bertugas  menyusun  anggaran
2) penerimaan dan biaya operasional, mengadministrasikan pengumpulan  dan  penyaluran  dana  ZIS,  membuat laporan keuangan Baitul Maal.
Bagian Administrasi bertugas mengadministrasikan surat
3) masuk  dan  keluar,  mengadminstrasikan  dan  mengelola data muzakki & mustahik.
Bagian Penghimpunan bertugas merencanakan program
4) pengumpulan, membuat produk pengumpulan, melakukan sosialisasi ZIS, melayani pembayaran ZIS.
Bagian  Penyaluran  bertugas  merencanakan  program 5) penyaluran,  melakukan  evaluasi  kelayakan  mustahik, melakukan kegiatan penyaluran kepada mustahik.
Setelah  bagian-bagian  dari  petugas  Baitul  Maal  sudah terbentuk, maka dapat  strukur organisasi Baitul Maal adalah sebagai berikut:
Gambar 1 : struktur organisasi Baitul Maal atau uPZ BMT
sumber dana d. Al Qardhul Hasan
Zakat. 1. Menurut  Bahasa( lughat ), zakat berarti  :  tumbuh; berkembang;  kesuburan  atau  bertambah  (HR.  At-Tirmidzi)
26 LAZNAS BMT, Pedoman Pembentukan…, h.10
Manager Baitul Maal
Administras i
Keuangan Penghimpunan Penyaluran

## 150
FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018
atau dapat pula berarti membersihkan atau mensucikan (QS. At-Taubah : 10). Menurut Hukum Islam (istilah syara’ ), zakat adalah  nama  bagi  suatu  pengambilan  tertentu  dari  harta yang  tertentu,  menurut  sifat-sifat  yang  tertentu  dan  untuk diberikan kepada golongan tertentu (Al Mawardi dalam kitab Al Hawiy).
Infaq. Infaq 2. berasal dari kata anfaqa yang berarti “mengeluarkan sesuatu  (harta)  untuk  kepentingan  sesuatu”.  Sedangkan menurut terminology syari’at,  infak berarti  mengeluarkan sebagian  dari  harta  atau  pendapatan/  penghasilan  untuk kepentingan  yang  diperintahkan  ajaran  Islam.  Jika  zakat ada  nisabnya,  infak tidak  mengenal  nisab.  Jika zakat harus diberikan pada mustahik tertentu (8 asnaf) maka infaq boleh di berikan kepada siapapun juga. Misalnya untuk orang tua, anak yatim, dan sebagainya. 27
Shodaqoh 3. .  Shodaqoh  berasal  dari  kata shadaqa yang  berarti “benar”.  Orang  yang  suka  bersedekah  adalah  orang  yang benar  pengakuan  imannya.  Menurut  terminology  syari’at, pengertian sedekah sama dengan pengertian infaq, termasuk juga  hokum  dan  ketentuan-ketentuannya.  Hanya  saja,  jika infaq berkaitan dengan meteri, sedekah memiliki arti lebih luas menyangkut  hal  yang  bersifat  nonmaterial. 28 Shodaqoh  atau yang  dalam  bahasa  Indonesia  seringkali  dituliskan  dengan sedekah memiliki makna yang lebih luas lagi dari zakat dan infaq.  Shodaqoh dapat  dimaknai  dengan  satu  tindakan  yang dilakukan  karena  membenarkan  adanya  pahala  /  balasan dari Allah SWT.
sumber  dana E. Al-Qardhul  Hasan selain Zakat,  Infaq dan
Shadaqoh
Sebagaimana disebutkan sebelumnya, dana Al-Qardhul Hasan berasal dari penghimpunan zakat , infaq, dan shadaqah . Namun slain
27 Didin  Hanidhuddin, Panduan  Praktis  tentang  Zakat,  Infaq  dan  Sedekah,
(Jakarta: Gema Insani Press, 2004), h.14-15
28 Didin Hanidhuddin, Panduan Praktis…, h. 15
151
itu masih ada sumber dana lain, yakni bersumber dari bagian modal lembaga keuangan.Sifat al-qardh tidak memberi keuntungan finansial. Karena  itu,  pendanaan qardh dapat  diambil  menurut  kategori berikut.
Bagian modal LKS; 1. Keuntungan LKS yang disisihkan; dan 2.
Lembaga lain atau individu yang mempercayakan penyaluran
3. infaqnya kepada LKS. 29
Pemanfaatan dana F. Al-Qardhul Hasan
Salah satu sumber dana Al-Qardhul Hasan dapat diperoleh dari dana zakat yang dipisahkan untuk pengembangan usaha produktif bagi fakir-miskin,  serta  dana  infaq  dan shadaqoh yang  dihimpun secara  professional.
Melalui pembiayaan Al-Qardhul Hasan , para penerima dana dilatih untuk bertanggung jawab terhadap dana yang diterimanya dan  harus  dapat  menjadikan  taraf  hidupnya  meningkat  dari  saat sebelum yang bersangkutan menerima dana Qardh .
Kelebihan  pemanfaatan  dana  yang  bersumber  dari zakat, infaq, dan shadaqoh yang disalurkan melalui pembiayaan Al-Qardhul Hasan antara lain adalah:
Transaksi a. Qardh bersifat mendidik, dan peminjam ( muqtarid ) wajib mengembalikan, sehingga dana tersebut terus bergulir dan semakin bertambah, dan diharapkan peminjam nantinya juga dapat mengeluarkan zakat, infaq dan shadaqah atas hasil usahanya sendiri;
Dana b. zakat, infaq dan shadaqah sebagai dana sosial, akan selalu dapat dimanfaatkan lagi untuk peminjam berikutnya;
Adanya misi sosial kemasyarakatan melalui pembiayaan c. Al Qardhul  Hasan, akan meningkatkan citra baik dan loyalitas masyarakat  terhadap  ekonomi  syariah  serta  kesadaran masyarakat  untuk  membayarkan  zakat,  infaq  dan shadaqah melalui lembaga yang dipercayainya, sehingga dana tersebut
29 FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL NO: 19/DSN-MUI/IV/2001 Tentang AL-QARDH, dalam http://www.koperasisyariah.com/al-qardh/  02 January  2010

## 152
FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018
tidak  hanya  menjadi  sekedar  dana  bantuan  yang  sifatnya sementara dan habis guna kebutuhan konsumtif semata; Percepatan  pembangunan  ekonomi  rakyat  melalui  usaha d. mikro yang  berbasiskan  syariah  Islam  dapat  diwujudkan menjadi sebuah kenyataan. 30
Tujuannya  pembiayaan Al  Qardhul  Hasan itu  adalah terangkatnya kemakmuran golongan masyarakat miskin. Sehingga diharapkan  apabila  dia  sudah  merasa  terbantu  oleh  adanya  Dana tersebut, hatinya pun akan terketuk untuk mengeluarkan infaq dan shadaqah atas  hartanya,  dan  memupuk  rasa  kepedulian  kepada sesama umat manusi

## Kesimpulan G.
Berdasarkan  penelitian  yang  penulis  lakukan  pada  Baitul Maal  Al  Hasanah  Sekampung,  peneliti  melihat  bahwa  dalam operasioanal  Baitul  Maal  Al  Hasanah  sudah  menjalankan  prinsip- prinsip  syariat  Islam.  Pembiayaan Al  Qardhul  Hasan adalah  akad pinjaman  dari  Baitul  Maal  kepada  nasabah  yang  membutuhkan , tanpa  adanya  tambahan  keuntungan  yang  diberikan  oleh  nasabah ke Baitul Maal, nasabah cukup mengembalikan sesuai jumlah yang di pinjamannya.
Meskipun  dalam  pelaksanaannya  belum  berjalan  optimal, Baitul  Maal  Al  Hasanah  terus  melakukan  perbaikan  dan  inovasi dalam  upaya  untuk  menghimpun  dana  ZIS  dari  masyarakat  dan mendistribusikan  kembali  kepada  masyarakat.    Dengan  adanya pembiayaan Al  Qardhul  Hasan di  Baitul  Maal  Al  Hasanah  dapat membuka  kesempatan  kepada  masyarakat  kecil  untuk  berusaha mencukupi kebutuhan hidupnya. Dan juga dapat membuka peluang kerja bagi  masyarakat  sekitarnya.
Selain itu, Baitul Maal juga berupaya bergerak dalam dakwah untuk memberikan pemahaman kepada masyarakat  tentang agama Islam.  Hingga  tercapai  tujuan  utama  yang  ingin  didapatkan  yaitu
30 Sakamadani,  “Al  Qordul  Hasan  :  Cara  efektif  mengatasi  krisis  dan kemakmuran  rakyat  kecil”,  dalam http://sakamadani.blog.ekonomisyariah.net/ Juli 2009
153
masyarakat yang paham tentang agama Islam untuk kebahagiaan di dunia dan di akherat.

## daFTar PusTaKa
Adiwarman  Karim, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan  ed. 2,
(Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2004)
Akmad  asy-Syarbasyi, al-Mu’jam  al-Iqtisad  al-Islami (Beirut:  dar Alamil  Kutub,  1987),  Sayyid  Sabiq, fiqhus  Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cetakan ke-8, vol. III
Aminnullah,  Manager  Baitul  Maal  Al  Hasanah,  Wawancara  pada tanggal 21 Juni 2012
Ascarya,  Akad  dan  Produk  Bank  Syariah ,  (Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada, 2011)
Ascarya,  Akad  dan  Produk  Bank  Syariah ,  (Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada, 2011)
Departemen  Agama  RI, Al-Qur’an  dan  terjemahnya  ,(Semarang:  CV As-Syifa, 1998, h. 85
Didin Hanidhuddin, Panduan Praktis tentang Zakat, Infaq dan Sedekah,
(Jakarta: Gema Insani Press, 2004)
FATWA  DEWAN  SYARI’AH  NASIONAL  NO:  19/DSN-MUI/ IV/2001  Tentang  AL-QARDH,  dalam http://www.
koperasisyariah.com /al-qardh / 02 January  2010
Heri Sudarsono, Konsep Ekonomi Islam Suatu Pengantar, (Yogyakarta: Ekonista Kampus Fakultas Ekonomi UII, 2002
Ikatan  Akuntan  Indonesia,  Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan
No. 59 , (Jakarta: Salemba Empat, 2002)
Karnaen Perwataatmadja dan Muhammad Syafi,i Antonio, Apa dan Bagainama Bank Islam , (Yogyakarta: Dana bakti Wakaf,1992)
LAZNAS  BMT, Pedoman  Pembentukan  Unit  Pengumpulan  dan
Penyaluran Zakat (UPZ) atau Baitul Maal BMT , (Jakarta: ICMI
Center,2008)

## 154 FINANSIA Vol. 01, No. 01,  Januari - Juni 2018

## Muhamad, Lembaga-  Lembaga  Keuangan  Umat  Kontemporer
(Yogyakarta: UII Press, 2000)
Muhammad Nashiruddin Al-Albani, Sahih At-Targhib Wat Tarhib Al-Juzul  Awwal,  (Riyadh:  Maktabah  Al-Ma’arif  Lin  Nasyri Wat Tauzi’, 2000)
Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syari’ah  dari  Teori  Ke  Praktik,
(Jakarta: Gema Insani Press, 2001)
Nur S. Buchari, Koperasi Syariah , ( Jawa Timur : Mashun, 2009)
Sakamadani, “ Al Qordul Hasan : Cara efektif mengatasi krisis dan kemakmuran  rakyat  kecil ”,  dalam http://sakamadani.blog. ekonomisyariah.net/ Juli 2009
Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah , (Jakarta: Alvabet,
2002)