Syntax Idea : P–ISSN: 2684-6853  E-ISSN : 2684-883X Vol. 1, No. 8 Desember 2019
MODEL  RANCANGAN BALANCE  SCORECARD (BSC)  BANK  SYARIAH MENUJU BANK YANG PROFESIONAL

## DALAM SISTEM OPERASIONALNYA

## Maryati
Sekolah Tinggi Ekonomi Islam (STEI) LPPM Padalarang Email: maryatigbr@gmail.com

## Abstrak
Bank  syariah  ialah  bank  yang  operasionalnya  mempunyai  pedoman  pada  usaha yang  dilakukan  seperti  pada  zaman  Rasullullah  SAW.  Bentuk-bentuk  usaha  yang sudah  ada  sebelumnya  yang  diperbolehkan  oleh  Rasul  atau  dalam  bentuk-bentuk usaha  baru  yang  merupakan  hasil  ijtihad  dari  para  tokoh  agama  yang  tidak melenceng  dari  AL  Qur’an  dan  Al  Hadist.    Pada  Bulan  Mei  2019  pemerintah mengeluarkan  Masterplan  Ekonomi  Syariah  Indonesia  (MEKSI)  2019-2024, dengan langkah-langkah sebagai berikut: (1) Penguatan halal value chain dengan fokus sektor yang dinilai potensial dan berdaya saing tinggi, (2) Penguatan sektor keuangan  syariah  dengan  rencana  induk  yang  sudah  terdapat  dalam  Masterplan Arsitektur  Keuangan  Syariah  Indonesia  (MAKSI),  (3).  Penggerak  utama  halal value  chain  adalah  dengan  penguatan  sektor  UMKM,  dan  (4)  Perdagangan  dan keuangan adalah penguatan utama di bidang ekonomi digital. Untuk mewujudkan bank  syariah  seperti  yang  diharapkan  menjadi  lembaga  bank  yang  diharapkan mampu menyesuaikan dengan MEKSI, maka diperlukan metode dalam kinerjanya, salah  satunya  yaitu  Metode  perancangan  balance  scorecard  yang  akan diimplementasikan sebagai sistem  dari pengukuran kinerja yang dilakukan secara terus menerus dapat memantau keberhasilan baik dari penerapan ataupun strategi perusahaan dan secara komprehensif mengukur kinerja dari perusahaan dan dapat setiap  saat  kinerja  perusahaan  dapat  dikerjakan  dengan  seimbang  sehingga mampu  diketahui  secara  jelas  dan  relevan  untuk  memperkuat  keberadaan perbankan syariah. Model yang digunakan adalah perancangan balance scorecard untuk  perbankan  syariah,  meliputi  tahap-tahap:  (1)  Evaluasi  dan  konsensus  visi, misi dan strategi bank syariah, (2) Penentuan strategi bank syariah, (3) Pemilihan perspektif  dan  penentuan  sasaran  strategi  bank  syariah,  (4)  Tolok  ukur  balance scorecard  bank  syariah,  dan  (5)  Analisis  hubungan  sebab  akibat  dan  juga  peta strategi.
Kata Kunci : Balance scorecard, bank syariah, profesional

## Pendahuluan
Bank syariah adalah lembaga keuangan yang berlandaskan Al Qur’an dan hadits serta  mempunyai  prinsip  Syariah  (Islami)  dalam  setiap  kegiatan  operasional  dan produknya, dimana sistem bunga dalam bank konvensional diganti dengan sistem bagi hasil.  Berdasarkan  Pasal  4  UU  No.  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah,  Bank
Syariah diwajibkan untuk menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan dana dari masyarakat.
Menggerakan  sektor  riil  ( moneter  based  economy )  yang  menjadi  harapan  dari munculnya  perbankan  syariah,  oleh  sebab  itu  perbankan  syariah  membutuhkan pengaturan  khusus.  Perbankan  Syariah  yang  bersifat  universal  ini  harus  dapat menyediakan berbagai kepentingan yang bukan hanya umat Islam saja, namun juga non muslim.  Sama  seperti  dengan  produk  barang,  banyak  juga  yang  meminati  perbankan syariah  dikalangan  masyarakat  indonesia.  Konsumen  mempunyai  penyebab  khusus yang bisa faktor  mereka supaya bisa mengambil keputusan dalam menentukan pilihan pada bank syariah (Munajim & Anwar, 2016).
Di  Indonesia balance  scorecard belum  dikenal  serta  dipahami  secara  luas  dan menyeluruh,  maka  masih  sedikit  organisasi  atau  perusahaan  yang  menerapkannya. Keunggulan dan kegunaan balance scorecard berdasarkan pengalaman perusahaan yang bertaraf  kelas  dunia  yang  telah  mengimplementasikan balance  scorecard dijelaskan bahwa  terjadi  banyak  perbaikan  kinerja  perusahaan  dari  tahun  ke  tahunnya  yang disebabkan karena seluruh pegawai yang ada di dalam perusahaan telah mengerti secara jelas  bahwa  aktivitas  yang  dilakukan  oleh  mereka  setiap  harinya  mempunyai  akibat pada keberhasilan dari pencapaian visi, misi, serta strategi perusahaan.
Bank-bank di Indonesia yang telah menerapkan syariah Islam memiliki keunikan tersendiri  pada  struktur  organisasinya  yaitu  dengan  memberlakukan  Dewan  Pengawas Syariah yang merupakan badan yang mengawasi penerapan syariah Islam secara benar. Bank  syariah  sering  disebut  juga  sebagai  bank  tanpa  bunga,  meskipun  demikian keberadaan  bank  syariah  mampu  menarik  minat  masyarakat  Indonesia  yang  mayoritas penduduknya  beragama  Islam  untuk  melakukan  transaksi  di  bank  syariah,  meskipun belum sebesar dan setenar bank konvensional.
Akhir-akhir  ini  ada  kabar  mengejutkan,  bahwa  menurut  Nisaputra  dalam Majalah  Info  Bank,  bahwa  sejumlah  Bank  Umum  Syariah  atau  dapat  disingkat  BUS ialah Bank Mega Syariah, Bank Mandiri Syariah dan Bank Muamalat telah mem-PHK hampir  14.000  karyawannya.  Kejadian  ini  disebabkan  ekspansi  perbankan  syariah Indonesia  tertahan  sejak  lima  tahun  terakhir,  pangsa  pasar  sebanyak  5%  yang  sudah diraih  pada  2013  tidak  beranjak  dan  masih  dibawah  6%  saat  ini,  padahal  pada  kurun waktu tersebut ada beberapa pemain baru hasil konversi dari bank umum syariah yang
hadir yaitu Bank Aceh Syariah, BTPN syariah serta Bank NTB Syariah. Sejumlah BUS bahkan  pernah  mendapati  tekanan  kinerja  yang  disebabkan  akibat  dari  merosotnya kualitas  dari  segi  pembiayaannya  dan  hingga  saat  ini  belum  berhasil  menemui  jalan keluar  akibat  dari  keterbatasan  permodalan.  Untuk  dapat  menekan  biaya  ketika pendapatannya tertekan akibat harus menjalankan restrukturisasi aset-aset produktifnya.
Berkaca dari masalah diatas, penulis mencoba untuk memberikan solusi dengan menerapkan  model  rancangan balance  scorecard bagi  bank-bank  syariah,  agar  tidak terjadi kejadian seperti diatas.

## Metode Penelitian
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  pendekatan kualtitatif dan kuantitatif. Teknik pengumpulan data menggunakan beberapa perspektif dan berlandaskan pada filsafat positivism, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel  tertentu,  pengumpulan  data  menggunakan  instrument  penelitian,  analisis  data bersifat  kuantitatif/  statistik,  dengan  tujuan  untuk  menguji  hipotesis  yang  telah ditetapkan. (Sugiyono, 2012)

## Hasil dan Pembahasan
Menurut (Sudarsono, 2007), bahwa bank syariah ialah lembaga keuangan negara yang  dalam  memberikan jasa  serta  kredit  lainnya  di  dalam  lalu lintas  pembayaran  dan melaksanakan  peredaran  uang  yang  berkerja  dengan  memakai  pandangan  dan  menjadi petunjuk  pada  syariah  atau  Islam.  Sedangkan  menurut  Perwataatmadja,  bank  syariah ialah  bank  yang  bekerja  langsung  di  bawah  pada  pandangan  syariah  Al-Qur’an  dan Hadits.
Pertumbuhan ekonomi  di Indonesia tertinggi dalam periode lima tahun terakhir sebesar 5,17 persen meningkatkan keyakinan  para investor maka permintaan (demand) akan menjadi semakin solid diikuti dengan produksi ke depannya. Center of Reform in Economics atau  CORE  mengukur  nilai  ekonomi  Indonesia  mempunyai  potensi  untuk tumbuh dan terus berkembang hingga di atas 5% pada kuartal I 2019. Dimana konsumsi rumah  tangga    masih  dijadikan  penopang  utama  pertumbuhan.  Daya  beli  masyarakat juga  terjaga,  terlihat  inflasi  hingga  kuartal  I  2019  yang  menjelaskan  ini  mampu terkendali.  Pada  Maret  2019  tingkat  inflasi  berada  di  0,11%  (mtm),  sedangkan  secara
tahunan  menjadi  2,48%  (yoy).  Inflasi  terkendali  masih  sesuai  target  dari  pemerintah pada  kisaran  3,5%.  Sebelumnya,  Bank  Indonesia  menargetkan  pertumbuhan  ekonomi kuartal  I  2019  akan  tumbuh  pada  kisaran  5,2%.  Didorong  meningkatnya  konsumsi swasta dan lembaga non rumah tangga imbas dari persiapan pemilu.
Mengenai  kondisi  perbankan,  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  telah  mencatat penyaluran  kredit  pada  Juni  lalu  mengalami  penurunan.  Pertumbuhannya  mulai melambat menjadi 9,94% dalam hitungan  tahunan dibandingkan pada bulan Mei 2019 yang  hingga  kisaran  11,05%.  Dengan  kondisi  ini  Bank  Indonesia  tetap  optimistis pertumbuhan kredit perbankan tahun ini dapat mencapi kisaran 10-12%. Likuidias bank diprediksi tetap terjaga.
Perkembangan  perbankan  syariah  dan  prospeknya  meskipun  dikatakan  cukup baik,  lantaran  sudah  mampu  melewati  masa  krisis  ekonomi  Indonesia  di  sekitar  tahun 1988,  akan  tetapi  beberapa  orang  yang  masih  menilai  bahwa  sistem  bagi  hasil  yang dilakukan oleh bank syariah ini  masih amat riskan. Mengingat resiko  yang ditanggung bank  masih  cukup  besar,  belum  lagi  untuk  mampu  mempertimbangkan  dampak  dari inflasi  yang  cenderung  tidak  menentu  atau  tidak  stabil  ini.  Padahal  faktanya  yang didapat  hampir  rata-rata  dari  bank  syariah  mampu  membuktikan  bahwa  sistem  yang dijalankannya  yaitu  bagi  hasil  ini  cukup  menguntungkan,  ditambah  lagi  pada  saat  ini semakin  banyaknya  bank  konvensional  yang  juga  ikut  mengembangkan  bisnisnya  ke institusi syariah.
Pada  bulan  Mei  2019  kemarin  pemerintah  secara  resmi  telah  meluncurkan Masterplan Ekonomi Syariah Indonesia (MEKSI) 2019-2024. Adapun langkah-langkah MEKSI 2019-2024, adalah:
1. Penguatan halal value chain dengan fokus sektor yang dinilai potensial dan berdaya saing tinggi.
2. Penguatan sektor keuangan syariah dengan rencana induk yang sudah terdapat dalam Masterplan Arsitektur Keuangan Syariah Indonesia (MAKSI).
3. Penguatan sektor UMKM sebagai penggerak utama halal value chain.
4. Sektor perdagangan dan keuangan adalah penguatan di bidang ekonomi digital yang utama.
Dari keterangan diatas dapat dikatakan bahwa perkembangan perbankan syariah mendapat  sorotan  dari  seluruh  jajaran  perbankan  nasional  dengan  kondisi  diatas
tujuannya adalah menjadikan perbankan syariah menjadi lebih baik dan bisa menguasai perbankan di Indonesia.
Agar  perbankan  syariah  tetap  eksis  dan  bisa  menguasai  dan  memperkuat masterplan perbankan syariah dan untuk menghindari hal yang tidak diinginkan seperti kejadian yang terjadi pada 3 bank sampai harus mem-PHK karyawannya, maka metode balance  scorecard menjadi  solusinya.  Metode  perancangan balance  scorecard yang akan  dijalankan  sebagai  sistem  pengukuran  kinerja  yang  dapat  secara  terus  menerus akan  memantau  keberhasilan  penerapan  strategi  dari  perusahaan  dan  secara komprehensif dapat mengukur kinerja perusahaan dan secara jelas pula dapat diketahui keseimbangan  dari  kinerja  perusahaan  untuk  memperkuat  keberadaan  perbankan syariah.
Menurut  (Yuwono,  2002),  Model  perancangan balance  scorecard untuk perbankan syariah, meliputi tahap-tahap:
1. Evaluasi dan konsensus visi, misi dan strategi bank syariah
2. Penentuan strategi bank syariah
3. Pemilihan perspektif dan penentuan sasaran strategi bank syariah
4. Tolok ukur balance scorecard bank syariah
5. Analisis hubungan sebab akibat dan peta strategi bank syariah.
Penerapan  model  rancangan  berbasis balance  scorecard yang  diterapkan  bank syariah dapat digunakan sebagai salah satu sistem pengukuran kinerja yang secara terus menerus  dapat  memantau  keberhasilan  dari  tiap  penerapan  strategi  perusahaan  dan mengukur  kinerja  perusahaan  secara  komprehensif  dan  seimbang  sehingga  kinerja perusahaan setiap saat dapat secara jelas diketahui.
Seperti  bank-bank  umumnya,  bank  syariah  pun  biasanya  hanya  menerapkan tolak ukur keuangan untuk melihat kinerja dari bisnisnya. Adapun biasanya tolak ukur yang diugunakan biasanya  yaitu: Return on Assets (ROA), Return  on Earning Assets (ROEA), Assets  Turn  Over (ATO), Return  on  Equity (ROE), Capital  to  Assets  Ratio , Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposits  Ratio (LDR), Liabilities  to  Equity, Liabilities  to  Assets,  Pre  Tax  Margin,  Net  Margin,  Dividend  per  Share,  Earning  per Share (EPS).  Penggunaan  tolok  ukur  ini  memiliki  banyak  kelemahan  karena  hanya menunjukkan  pencapaian  kinerja  historis  saja.  Di  masa  mendatang  diperlukan  tolak ukur  dari  kemampuan  yang  bisa  menampilkan  perolahan  kinerja  perusahaan  atas
maksud-maksud  pentingnya,  ialah  hitungan  yang  bisa  memberitahukan  kemampuan perusahaan di masa berikutnya.
Visi serta misi yang jelas merupakan faktor pendukung yang pertama, penerapan balance  scorecard suatu  bank  yang  kemudian  akan  dituangkan  pada  konsep-konsep strategi  yang  memudahkan  dalam  mengidentifikasi  sasaran  strategis  dan  perancangan model balance scorecard yang sesuai dengan arah dari strategi bank syariah.
Faktor  pendukung  kedua  adalah  struktur  organisasi.  Dimana  jika  struktur organisasi  didominasi  oleh  kelompok-kelompok  fungsional,  memungkinkan  terjadinya komunikasi  yang  efektif  antara  seluruh  individu  dalam  organisasi.  Dengan  demikian visi, misi serta strategi usaha yang telah tersusun di tingkat puncak akan mampu untuk dikomunikasikan  secara  efektif  kepada  seluruh  individu  dalam  organisasi.  Kesatuan pemahaman  seluruh  individu  yang  terlibat,  mengenai  visi,  misi,  serta  strategi  amatlah penting  agar  dapat  mendukung  keberhasilan  implementasi balance  scorecard untuk mengukur  kinerja  bank  syariah  dan  proses  evaluasi  serta  proses  umpan  baliknya. Dengan  demikian  setiap  individu  akan  berusaha  menyelaraskan  dengan  tujuan  dan sasaran  kerjanya  ( personal  goals )  dengan  sasaran  strategis  bank,  sehingga  akhirnya pencapaian dari sasaran strategis akan berarti pula pencapaian tujuan dari tiap individu dan  pada  akhirnya  mampu  memperoleh  kepuasan  kerja  pada  seluruh  karyawan,  dan manajemen  pun  akan  lebih  mudah  melakukan  penilaian  atas  kinerja  individu  untuk menentukan kompensasi secara obyektif.
Faktor  pendukung  ketiga  yaitu  merumuskan  dan  mengevaluasi  secara  terus menerus  strategi  usaha.  Karena  tingkat  persaingan  meningkat  baik  itu  dari  bank konvensional  maupun  bank-bank  syariah  yang  berdiri  bak  jamur  pada  musim  hujan. Agar  dapat  mengevaluasi  dari  efektivitas  strategi,  usaha  pencapaian  target  sasaran strategis  perusahaan  secara  tepat  bank  syariah  membutuhkan  suatu  instrumen pengukuran dari kinerja bisnis yang bisa mendapatkan informasi mengenai keberhasilan dari  strategi  dan  operasi  bisnis  secara  komprehensif,  bukan  hanya  dari  aspek keuangannya saja, namun juga dari seluruh aspek yang terlibat serta berpengaruh secara signifikan terhadap proses bisnis secara menyeluruh.
1. Evaluasi dan Konsensus Visi, Misi, dan Strategi Bank Syariah
Pada  tahap  ini,  perancangan  awal adalah dengan  membentuk  tim  kerja  yang dibentuk  oleh  pimpinan  dengan  para  anggota  dari  berbagai  bagian.  Tim  ini  harus
mampu  bekerja  sama  dengan  tim  dari  luar  perusahaan  yang  telah  mengerti  dan memahami konsep ini secara baik dan benar.
Proses selanjutnya adalah evaluasi visi, misi, serta strategi yang ada. Apakah masih akan dipertahankan ataukah dilakukan perubahan sesuai dengan hasil analisis terhadap  visi,  misi  bank  syariah  termasuk  analisis  strategi  yang  digunakan.  Hal  ini akan  lebih  baik  jika  digunakan  oleh  suatu  penelitian  mengenai  tren  industri perbankan syariah.
2. Penentuan Strategi Bank Syariah
Dalam tahap menentukan strategi, proses yang terbaik harus didahului dengan SWOT  analysis  ( strength,  weakness,  opportunity,  and  threats ).  Model  analisis SWOT  bisa  menggunakan  model competitive  advantage -nya  Porter.  Salah  satu model  lain  yang  bisa  digunakan  yaitu  dari General  Electric  Planning  Model ,  yaitu yang  menunjukkan  2  variabel  dalam  penentuan  strateginya,  yaitu  dari  daya  tarik industri ( industry attractiveness ) dan kekuatan bisnis perusahaan ( business strength ).
Proses selanjutnya adalah kesesuaian dengan visi dan misi yang terus berkembang.
3. Pemilihan Perspektif dan Penentuan Sasaran Strategi Bank Syariah
Penentuan  perspektif  yang  akan  digunakan  untuk  menjabarkan  kedalam istilah-istilah  operasional  ( translating  strategy  into  operational  terms )  dilakukan dengan  memperhatikan  keseimbangan  antara  aspek  keuangan  dan  non  keuangan, aspek  masa  lalu  dan  aspek  masa  depan,  serta  aspek  eksternal  dan  aspek  internal. Menurut  Kaplan  dan  Norton  dalam  konsep balanced  scorecard yang  diterapkan yaitu:
a. Perspektif keuangan
b. Perspektif pelanggan
c. Perspektif proses bisnis internal, dan
d. Perspektif pertumbuhan dan pembelajaran
Perspektif  Kaplan  dan  Norton  ini  dianggap  mencukupi,  namun  terdapat sedikit  perubahan  nama,  seperti  perspektif  pelanggan  menjadi  perspektif  nasabah, ketentuan ini disesuaikan dengan berbagai pihak di bank syariah itu sendiri.
Penentuan sasaran strategi yang dapat dilakukan, misalnya:
a. Meningkatkan pendapatan melalui ekspansi pembiayaan selektif prudent
b. Meningkatkan mutu pelayanan kepada nasabah
c. Meningkatkan jumlah kantor layanan baru
d. Mengembangkan produk andalan
e. Mengembangkan teknologi informasi dan kerjasama pihak ketiga
f. Meningkatkan profesionalisme pegawai, dan
g. Meningkatkan pengawasan dan budaya patuh pada aturan.
Untuk  menguraikan  setiap  sasaran  strategis  kedalam  berbagai  tolok  ukur maka  perlu  diketahui  terlebih  dahulu  proposisi  pelanggan  yang  merupakan  kunci keberhasilan perusahaan untuk mengetahui kebutuhan pelanggan.
4. Tolok Ukur Balance scorecard Bank Syariah
Tolok  ukur  kinerja  ( performance  measures )  dikelompokkan  kedalam  lag indicators  merupakan  suatu core  outcomes dan lead  indicators sebagai  suatu performance  drivers .  Dalam  memilih  tolak  ukur  yang  akan  dijalankan  tentu  saja harus  diperhatikan  keterkaitan  antara  visi,  misi,  serta  strategi  bank  syariah  dan diukurnya  keberhasilan  pencapaian  sasaran-sasaran  strategis  yang  telah  dipahami, serta  dipahaminya  tolok  ukur  tersebut  oleh  seluruh  bagian  perusahaan  paling  tidak oleh  bagian  atau  pegawai  yang  bertanggung  jawab  terhadap  setiap  ukuran  yang dipilih.  Berbagai  tolok  ukur  yang  pilih  dalam  perancangan balance  scorecard , diantaranya:
a. Perspektif Keuangan ( Financial Perspective )/tolok ukur keuangan.
Perspektif  keuangan  sebagai  tolok  ukur  untuk  meningkatkan  pendapatan, terutama  dengan  upaya  menggali  potensi  nasabah  peminjam  dana  untuk  usaha kecil dan menengah (UKM). Tolok ukur keuangan dapat digunakan untuk menilai keberhasilan  pencapaian  sasaran  strategis  bank  syariah  dalam  pendapatan,  yaitu ROA, Net  Margin (laba  setelah  pajak),  dan revenue  mix (bauran  pendapatan).
Tolok  ukur  kinerja  keuangan  yang  tidak  berorientasi  pada  pertumbuhan  dan pendapatan  sebaiknya  digunakan  sebagai  ukuran  penunjang  guna  melengkapi informasi yang dibutuhkan pengguna laporan keuangan.
b. Perspektif Nasabah ( Customer Perspective )/tolok ukur nasabah.
Tolak ukur nasabah digunakan ialah untuk meningkatkan mutu pelayanan, meningkatkan  jumlah  kantor  layanan  baru,  dan  dapat  meningkatkan  pendapatan pada  perspektif  keuangan.  Tolak  ukur  yang  tepat  digunakan  yaitu  tingkat kepuasan  nasabah  ( customer  satisfaction ),  penguasaan  pangsa  pasar  ( market
share ),  kemampuan  untuk  mempertahankan  nasabah  lama  atau  retensi  nasabah ( customer  retention ),  dan  kemampuan  memperoleh  nasabah  baru  atau  akuisi nasabah ( customer acquisition ).
c. Perspektif Proses Bisnis Internal ( Internal Business Perspective ).
Perspektif  ini  memiliki  dua  sasaran  strategis  yaitu:  (1)  mengembangkan produk-produk  baru  yang  dapat  diandalkan,  dengan  tolok  ukur  yang  digunakan adalah  pendapatan  produk  baru  dan  siklus  pengembangan  produk  dan  (2) meningkatkan  pemanfaatan  teknologi  informasi  dan  kerja  sama  dengan  pihak ketiga, tolok ukur yang digunakan  yaitu tingkat kesalahan layanan ( service error rate ),  waktu  proses  ( process  time ),  dan  perjanjian  dengan  pihak  ketiga  ( partner with third party providers ).
d. Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran ( Learning and growth Perspective ).
Terdapat  dua  sasaran  strategis  yaitu  (1)  meningkatkan profesionalisme pegawai. Tolok ukur yang digunakan yaitu: tingkat kepuasan karyawan (employee satisfaction), pengembangan pegawai dibandingkan dengan rencana pengembangan keahlian ( staff development versus plan ) dan fleksibilitas pegawai dalam  melaksanakan  pekerjaan  ( functional  flexibility  of  employee )  dan  (2) meningkatkan  pengawasan  dan  budaya  patuh  pada  aturan.  Tolok  ukur  yang digunakan yaitu: indeks kepatuhan pegawai ( employee compliance index ).
e. Analisis Hubungan Sebab Akibat dan Peta Strategis Bank Syariah
Langkah selanjutnya adalah evaluasi hubungan sebab akibat dari berbagai sasaran  strategis  dan  tolok  ukur  yang  telah  dipilih.  Contoh  gambaran  hubungan sebab akibat dari rancangan bank syariah.
Balance scorecard yang telah tersusun secara utuh diatas, menjadi sebuah peta  strategi  ( Strategy  Map )  yang  secara  jelas  menunjukkan  hubungan  sebab akibat visi, misi, dan strategi serta berbagai sasaran strategis dan tolok ukur dalam setiap perspektif.
Peta  strategi  sangat  bermanfaat  bagi  organisasi  sebagai  alat  untuk mengkomunikasikan  strateginya  kepada  seluruh  pegawai  dalam  bentuk  ukuran aktivitas  operasional  dan  mampu  menjadi  suatu  organisasi  yang  fokus  pada strategi.

## Kesimpulan
Bank  syariah  adalah  bank  yang  operasionalnya  berpedoman  pada  usaha  yang dijalankan  seperti  pada  zaman  Rasullullah  SAW.  Bentuk-bentuk  usaha  yang  sudah pernah  ada  sebelumnya  tetapi  tidak  dilarang  oleh  Rasul  atau  juga  bentuk  usaha  baru sebagai hasil dari ijtihad para tokoh agama yang tidak menyimpang dari A Qur’an dan Al Hadist.
Sejumlah  bank  umum  syariah  pernah  mengalami  tekanan  kinerja  akibat merosotnya kualitas pembiayaannya dan sampai sekarang ada yang belum berhasil dari kesulitan  akibat  keterbatasan  permodalan.  Untuk  menekan  biaya  ketika  pedapatannya tertekan karena harus melakukan restrukturisasi aset-aset produktifnya.
Berkaca  dari  masalah  diatas,  penulis    memberikan  solusi  dengan  menerapkan model rancangan balance scorecard bagi bank-bank syariah, agar tidak terjadi kejadian seperti diatas.
Metode  perancangan balance  scorecard yang  akan  diimplementasikan  sebagai sistem  pengukuran  kinerja  yang  secara  terus  menerus  akan  mampu  memantau keberhasilan  dari  penerapan  strategi  perusahaan  dan  mengukur  kinerja  perusahaan secara  komprehensif  serta  seimbang  sehingga  kinerja  perusahaan  setiap  saat  dapat diketahui  secara  jelas  untuk  memperkuat  keberadaan  perbankan  syariah.  Model perancangan balance  scorecard untuk  perbankan  syariah,  meliputi  tahap-tahap:  (1) Evaluasi  serta  konsensus  visi,  misi  serta  strategi  bank  syariah,  (2)  Penentuan  strategi bank  syariah,  (3)  Pemilihan  perspektif  dan  penentuan  target  strategi  bank  syariah,  (4) Tolok  ukur balance  scorecard bank  syariah,  dan  (5)  Analisis  hubungan  sebab  akibat serta peta strategi.
Untuk  menjadi  suatu  organisasi  yang  fokus  pada  strategi,  setelah diimplementasikan  hasil  rancangan  ini  diharapkan  menjadi  suatu  sistem  manajemen strategik  yang  utuh  dalam  bank  syariah.  Akan  lebih  baik  lagi  jika  proses implementasinya  didukung  oleh  aplikasi teknologi  informasi  sehingga  evaluasi  kinerja perusahaan dapat dilakukan setiap saat dengan melihat indikator-indikator yang muncul pada  layar  monitor.  Selain  itu  juga  untuk  menjalankan  lima  prinsip  diatas  agar  suatu organisasi  bisa  fokus  pada  strategi  yang  akan  membuat  seluruh  pegawai  benar-benar mengerti  dan  menghayati  visi,  misi,  dan  strateginya,  sehingga  bank  syariah  mampu
terus  untuk  beradaptasi  dengan  perubahan  lingkungan  usaha  dan  memenangkan persaingan bisnis yang semakin ketat.

## BIBLIOGRAFI
Munajim,  Ahmad,  &  Anwar,  Saeful.  (2016).  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Keputusan Menjadi  Nasabah  Bank  Syariah. Syntax  Literate;  Jurnal  Ilmiah  Indonesia , 1 (2), 41–52.
Sudarsono,  Heri.  (2007).  Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  &  Ilustrasi. Edisi Kedua. Yogyakarta: Penerbit Ekonisia .
Yuwono,  Sony.  (2002). Petunjuk  Praktis  Penyusunan  Balanced  Scorecard:  Menuju Organisasi Yang .