Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(01), 2023, 1517-1527
Analisis Efisiensi di Bank Victoria Syariah dengan Pendekatan Principal Component Analysis – Data Envelopment Analysis
Asyilla Audria Putri 1*) , Rendra Erdkhadifa 2)
1 Perbankan Syariah, FEBI, UIN Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung
2 Dosen FEBI, UIN Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung *Email korespondensi: asyillaaud06@gmail.com

## Abstract
This research is motivated by the role of Islamic banking in the welfare of society by improving the quality of services provided. The quality of bank services can be measured through service efficiency at bank. This efficiency is a balance between those served and those serving, hereinafter referred to as input and output. In this study, we wanted to know the level  of efficiency of Bank Victoria Syariah using the Principal Component Analysis-Data Envelopment Analysis (PCA-DEA) method. The models used are PCA-CCR and DEA-CCR. The input data used are profit sharing ratios, labor costs, total assets, third party funds and fixed assets while the output data used are  main  operating  income,  other  operating  income,  buying  and  selling  principle  financing,  profit  sharing financing principles and current assets. From the various PCA-DEA models used, different efficiency values are generated for the same financial statements and there is only one financial report that has a fixed efficiency value among other financial reports, namely the January 2021 financial report.
Keyword: Efficiency, DEA-CCR, Islamic Banking, PCA-CCR
Saran  sitasi :  Putri,  A.  A.,  &  Erdkhadifa,  R.  (2023).  Analisis  Efisiensi  di  Bank  Victoria  Syariah  dengan Pendekatan Principal Component Analysis – Data Envelopment Analysis . Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9 (01), 1517-1527. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i1.7806
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i1.7806

## 1. PENDAHULUAN
Peranan lembaga keuangan bank sangat penting terhadap pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Karena pengertian dari bank merupakan lembaga usaha yang menghimpun  dana  yang  berawal  dari  warga  yang direalisasikan dalam wujud dana kemudian disalurkan kepada  warga  dapat  dalam  wujud  angsuran  serta wujud  yang  lain  dalam  rangka  memperbaiki  taraf hidup    masyakarat.  Pentingnya  peran  bank  dalam perekonomian  negara,  bank  Indonesia  memiliki  dua sistem  perbankan  yang  dipakai  ialah  sistem konvensional  serta  sistem  syariah.  Dalam  aktivitas operasional kuncinya antara bank biasa konvensional dengan  bank  biasa  syariah  tidak  mempunyai perbedaan  yaitu  sama-sama  membangun  dan meningkatkan  ekonomi  nasional  agar  tidak  terjadi kesenjangan  pertumbuhan  ekonomi  dan  diharapkan dapat  terjadi  stabilitas  ekonomi  ke  arah  peningkatan kesejahteraan  masyarakat  (Riani  &  Hendrawan, 2020).  Dalam  kegiatan  usahanya  bisnis  perbankan
menggunakan kepercayaan masyarakat sebagai modal usahanya  yaitu  masyarakat  sebagai  pengguna  jasa perbankan.  Dengan  demikian  bank  diharuskan menjaga kepercayaan masyarakat dengan memberikan  jaminan  berupa  tingkat  likuiditas  dan dapat  melakukan  kegiatan  operasi  secara  efektif  dan efisien  agar  tercapai  profitabilitas  yang  tinggi  serta membuktikan  semakin  baiknya  kesehatan  bank syariah  (Yunita,  2018).  Menjaga  tingkat  kesehatan bank  harus  dilakukan  karena  kondisi  ini  digunakan oleh  kelompok  terkait  sebagai  evaluasi  kinerja keuangan dari kegiatan operasional bank syariah.
Tingkat  kesehatan  suatu  bank  syariah  dapat dilihat  atau  diketahui  dari  kinerja  keuangan  syariah (Yunita,  2018).  Hasil  dari  pengukuran  kinerja keuangan  ini  digunakan  untuk  menunjukkan  posisi bank  syariah  telah  berada  dalam  kondisi  yang  sehat, cukup,  kurang  sehat  atau  tidak  sehat.  Tingkat kesehatan  bank  syariah  dapat  diukur  melalui perkembangan  indikator  keuangan  pada  laporan
keuangan  bank  syariah.  Indikator  yang  digunakan dalam mengukur kesehatan bank syariah diantaranya total  aset,  dana  pihak  ketiga  dan  pembiayaan  yang dimiliki  (Karimah  et  al.,  2016).  Pengukuran  kinerja keuangan  bank  syariah  dilakukan  untuk  mengetahui seberapa  jauh  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengatur  keseluruhan  aset,  anggaran  pihak  ketiga, serta  pembiayaan  yang  dipunyai  bank  syariah  untuk memenuhi target serta tujuan yang sudah direncanakan oleh bank syariah.  Pengukuran ini bisa dilakukan  dengan  cara  mengukur  kinerja  keuangan bank  syariah  yakni  dengan  dilakukan  pengukuran tingkat efisiensi bank syariah.
Sesuatu  upaya  buat  menggapai  tujuan  yang optimal  dengan  meminimalisir  pengeluaran  sumber daya atau dengan kata lain memanfaatkan input secara maksimal agar menghasilkan output secara maksimal adalah pengertian dari  efisiensi (Koiri & Erdkhadifa, 2022).  Perusahaan  dinilai  sebagai  perusahaan  yang efisien  jika  industri  itu  sukses  menciptakan output yang lebih besar dari input yang dikeluarkan, bisa juga dengan  menghasilkan output yang  sama  tetapi input yang dikeluarkan harus lebih sedikit (Nurlela, 2015) . Dengan  adanya  pengukuran  efisiensi  ini  dapat diketahui  oleh  perbankan  syariah  mana  saja  sumber daya  yang  dimiliki  oleh  bank  syariah  tersebut  yang beroperasi  secara  optimal  maupun  yang  belum optimal. Apabila bank syariah sudah mencapai tingkat
efisiensi maka dapat dikatakan bank syariah tersebut mempunyai  kinerja  keuangan  yang  baik  dan  dapat menjalankan  sistem  operasional  banknya  dengan stabil.  Namun  jika  bank  syariah  yang  mengalami ketidakefisiensian  kemungkinan  besar  akan  keluar dari jalur persaingan bisnis karena bank belum mampu bersaing  dengan  pesaing  lainnya  ditinjau  dari  sisi kualitas produk dan pelayanan yang diberikan maupun dari  segi  harga.  Ketidakefisiensian  bank  akan berdampak pada sulitnya mempertahankan keloyalitasan pengguna jasa dan juga berdampak pada kurang  berminatnya  calon  pengguna  jasa  dalam rangka menambah customer base perbankan (Sintha, 2020).
Dalam  pengukuran  efisiensi  suatu  bank  yang digunakan  yaitu  rasio  keuangan  yakni  pada  Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Tingginya  nilai  BOPO  diartikan  bahwa  bank  dalam kegiatan  operasionalnya  masih  belum  mampu  dalam penggunaan biaya operasional yang telah dikeluarkan oleh  bank  dalam  rangka  menghasilkan  sebuah  laba. Bank  Indonesia  menyebutkan  perbankan  dalam keadaan  efisien  apabila  rasio  nilai  BOPO  maksimal sebesar  85%    (Hijriyani  &  Setiawan,  2017).  Berikut dipaparkan  gambar  Bank  Victoria  Syariah  dalam mengelola  kinerja  keuangan  perusahaan  selama beberapa tahun terakhir.

## Gambar 1. Perkembangan BOPO Bank Victoria
Tahun 2018—2021 (dalam %)
Sumber: Laporan  keuangan  tahunan  Bank  Victoria Syariah
Laporan  keuangan  tahunan  Bank  Victoria Syariah menunjukkan BOPO dari tahun 2014 hingga tahun  2021  belum  ideal  karena  banyak  BOPO  yang berada di atas rasio maksimal. Hal ini diartikan bahwa Bank Victoria Syariah belum mampu mengoptimalkan pemanfaatan biaya operasional yang telah  diberikan  perusahaan  secara  baik.  Berdasarkan Gambar 1 BOPO Bank Victoria Syariah mulai tahun
2014 berada di atas rata-rata sebesar 143,31% hingga tahun  2021  menjadi  sebesar  91,35%.  Walaupun mengalami  penurunan  BOPO  di  tahun  2021, berdasarkan  laporan  keuangan  tahunan  Bank  Umum Syariah beberapa tahun terakhir, dilihat dari rata-rata perolehan  nilai  BOPO  Bank  Victoria  Syariah  dapat dikatakan  tidak  efisien  karena  memiliki  rata-rata BOPO  paling  tinggi  diantara  bank-bank  syariah lainnya. Jika dihitung rata-rata perolehan nilai BOPO Bank  Victoria  Syariah  sebesar  109,40%  lebih  besar dibandingkan dengan bank syariah lainnya. Penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Deni Dwi Hartomo juga  menunjukkan  hasil  Bank  Victoria  Syariah periode 2011 hingga 2015 belum efisien dikarenakan belum dapat menggunakan pembiayaan dan pendapatannya secara maksimal.
Dilihat  tingginya  nilai  BOPO  pada  laporan keuangan yang rata-rata lebih dari 80% ini berdampak pada kesehatan bank yang bisa dikatakan belum sehat atau belum efisien. Karena apabila nilai BOPO tinggi berarti pendapatan Bank Victoria Syariah kecil. Nilai BOPO yang rendah merupakan tanda dari bank bahwa
143,31% 119,19% 131,34% 96,02% 96,38% 99,80% 97,80% 91,35% 0% 50% 100% 150% 200% 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Bank Victoria Syariah
bank  tersebut  berjalan  secara  efisien  dalam  aktifitas usahanya.  Karena  bank  hanya  mengeluarkan  biaya operasional  yang  lebih  kecil  dibanding  pendapatan operasionalnya sehingga dapat dikatakan manajemen bank efisien dalam menjalankan kegiatan
operasionalnya (Amalia & Diana, 2022). Ketidakefisiensian Bank Victoria Syariah
menimbulkan  pengeluaran  biaya  yang  lebih  besar dalam kegiatan operasional kerjanya seperti pembiayaan,  maka  akan  berdampak  pada  perolehan pendapatan  Bank  Victoria  Syariah.  Keadaan  seperti ini  memberikan  dampak  negatif  bagi  debitur sedangkan bagi nasabah pendapatan bank yang tinggi, maka  akan  tinggi  pula  pendapatan  yang  akan diperoleh  nasabah,  tetapi  apabila  pendapatan  bank rendah, maka akan rendah pula pendapatan yang akan diperoleh nasabah (Hijriyani & Setiawan, 2017).
Selain membandingkan indikator kinerja dengan rasio  keuangan,  efisiensi  kinerja  bank  syariah  bisa pula diukur dengan memakai tata cara Informasi Data Envelopment  Analysis (DEA) serta Principal Component Analysis (PCA). Tata cara DEA ialah tata cara  non-  parametrik  yang  menciptakan production frontier yang  dipakai  buat  mencari  penyebab  serta solusi  atas  ketidakefisienan  bank  syariah  (Koiri  & Erdkhadifa,  2022).    Metode  ini  hendak  membagikan data yang lebih komplit mengenai faktor- faktor yang menjadi  penyebab  ketidakefisiensian  bank  dan penyebab  bank  belum  mampu  mencapai  tingkat efisiensi  100%.  Sedangkan  penerapan  metode  PCA digunakan  untuk  menghitung  kemampuan  dengan pendekatan  tata  cara  DEA.  Terdapatnya  penyatuan DEA  serta  PCA  diprakarsai  oleh  Ueda  serta  Hoshiai pada  tahun 1997  serta  Adler  dan  Golany  pada  tahun 2000.  Dalam  penerapannya  metode  PCA  digunakan pada  seluruh  input  serta  seluruh  output  dengan  cara terpisah,  sehingga  menguatkan  hasil  dari  metode DEA.  Meningkatkan  kekuatan  dalam  DEA  yang sering  gagal  ketika  terlau  banyak input dan output merupakan tujuan dari model PCA-DEA. Sedangkan manfaat PCA yaitu untuk menyederhanakan variabel yang  digunakan  dengan  cara  mereduksi  dimensinya agar variabel yang tidak berkorelasi dapat dihilangkan (Hardiyana et al., 2014). Penelitian ini menggunakan input dan output yang berkontribusi terhadap efisiensi. Input yang digunakan yaitu nisbah untuk hasil, bobot personalia,  keseluruhan  aset,  anggaran  pihak  ketiga serta aktiva tetap. Sebaliknya buat output yang dipakai ialah  pendapatan  operasional  utama,  pendapatan
operasional  lainnya,  pembiayaan  prinsip  jual  beli, pembiayaan prinsip bagi hasil, serta aktiva lancar.
Total  aset  menjadi  variabel input dalam penelitian ini. Dimana total aset merupakan indikator penting  yang  menjadi  pengaruh  terhadap  tingkat efisiensi  bank,  hal  itu  dikemukakan  oleh  Demirgue Kun Levine (2000) serta Casu dan Girardone (2006). Menurutnya  semakin  besarnya  total  aset  yang dipunyai oleh sesuatu industri dapat dikatakan industri tersebut dibilang efisien. Jadi, bila suatu bank syariah memiliki keseluruhan aset yang besar bisa menjelaskan  kalau  bank  itu  memiliki  ukuran  yang besar sehingga dengan besarnya ukuran ini bank dapat menunjukkan bahwa bank tersebut mampu menjalankan  kegiatan  operasionalnya  dengan  baik dan  efisien.  Dengan  kepemilikan  aset  yang  besar tersebut  bank  diharapkan  mampu  mengelola  dan menyalurkannya  dengan  baik  sehingga  dapat menghasilkan sebuah pendapatan. Sehingga kepemilikan  bank  terhadap  total  aset  dengan  jumlah besar  cenderung  memiliki  tingkat  keefisienan  yang baik (Anggraeni, 2017).
Variabel  lain  yang  digunakan  dalam  variabel input dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  adalah variabel dana pihak ketiga. Kasmir (2002) mengungkapkan bahwa dana pihak ketiga merupakan salah  satu  variabel  yang  memiliki  kontribusi  besar dalam meningkatkan efisiensi. Kasmir mengungkapkan  bahwa  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dihimpun  oleh  pihak  perbankan  dapat meningkatkan kinerja perbankan melalui kontribusinya  dalam  penyaluran  kredit  atau  yang umumnya  disebut  pembiayaan  pada  perbankan syariah. Dana pihak ketiga berperan sebagai alat yang menjadi  tolak  ukur  oleh  berbagai  pihak,  khususnya investor  dalam  mengukur  baik  buruknya  tingkat kinerja bank syariah. Dana pihak ketiga menjadi tolak ukur  dalam  kinerja  perbankan  syariah,  sebab  dana pihak  ketiga  yang  semakin  besar  hal  tersebut menunjukkan semakin besar pula tingkat kepercayaan nasabah  dalam  menyimpan  dana  yang  dimilikinya. Sehingga,  hal  inilah  yang  menjadikan  dana  pihak ketiga  menjadi  salah  satu  sumber  dana  utama  dalam berjalannya  sistem  operasional  perbankan  yang utamanya dalam meningkatkan pendapatan perbankan syariah (Anggraeni, 2017).
Adapun  variabel output pada  penelitian  ini menggunakan  pembiayaan  prinsip  jual  beli  dan pembiayaan  prinsip  bagi  hasil.  Dijelaskan  oleh Harahap  (2005)  bahwa  pada  pembiayaan  dengan
prinsip  jual  beli  akad  yang  sering  digunakan  adalah murabahah, salam dan istishna’ . Lain halnya dengan pembiayaan  prinsip  bagi  hasil,  akad  yang  sering digunakan  yaitu murabahah dan musyarakah .
Harapannya  perolehan  dari  pendapatan  pembiayaan prinsip  jual  beli  maupun  bagi  hasil  yang  disalurkan dapat  membuat  profitabilitas  bank  membaik  yang dibuktikan  dengan  laba  yang  meningkat.  Sehingga, dalam hal ini pengelolaan pada pembiayaan baik jual beli  maupun  bagi  hasil  ataupun  jenis  pembiayaan lainnya memiliki pengaruh terhadap profitabilitas dan efisiensi  yang  diterima  pada  bank  syariah  (Ridha Rochmanika, 2012).
Beberapa  penelitian  yang  telah  dilakukan  yaitu analisa terpaut kemampuan perbankan syariah dengan tata  cara  DEA.  Riset  yang  dicoba  oleh  Siti  Karimah dkk (Karimah et al., 2016) dengan kemampuan Bank Biasa Syariah di Indonesia dengan pendekatan DEA, Stochstic  Frontier  Analysis,  serta  tobit.  Dari  riset  itu menciptakan  kalau  dengan  cara  kemampuan  teknis Bank  Biasa  Syariah  belum  bekerja  dengan  cara efisien.  Berlainan  dari  riset  lebih  dahulu,  riset  yang dicoba  oleh  Maulida  serta  Wibowo  (Hadini  & Wibowo,  2021)  mengenai  komparasi  kemampuan bank  konvensional  serta  bank  syariah  di  Indonesia bersumber  pada  DEA  diperoleh  kalau  terdapat perbandingan yang lumayan penting antara kemampuan  pada  bank  biasa,  pada  bank  biasa konvensional ditunjukkan hasil ialah angka kemampuan lebih besar dibanding dengan bank biasa syariah.  Riset  lain  yang  dicoba  oleh  Nurindah  dkk (Sari, 2022) mengenai analogi tingkatan kemampuan bank  biasa  syariah  di  Indonesia  lewat  pendekatan DEA diperoleh kalau tingkatan kemampuan memakai tata  cara  DEA  rentang  waktu  2017—2021  dengan memakai  aplikasi Banxia  Frontier  Analysis (BFA) membuktikan  hasil  4  bank  biasa  syariah  masuk  ke dalam  jenis  efisien  sempurna,  serta  4  bank  biasa syariah masuk dalam efisiensi sempurna.
Ada  beberapa  penelitian  yang  mengkaji  terkait efisiensi  pada  perbankan  syariah,  namun  tentunya masing-masing penelitian memiliki karakteristik yang berbeda  mengenai  topik  tersebut.  Baik  dari  variabel input maupun output yang  digunakan,  bank  syariah yang terlibat dan fokus masalah penelitian. Penelitian ini memiliki tujuan untuk mengukur kinerja keuangan Bank Victoria Syariah periode 2018 hingga 2022 yang diukur  menggunakan  metode  DEA-PCA.  Merujuk pada  pembahasan  masalah  di  atas  peneliti  tertarik melakukan  penelitian  dengan  judul “Analisis
Efisiensi  di  Bank  Victoria  Syariah  dengan Pendekatan  Principal  Component  Analysis-Data Envelopmen Analysis”.

## 2. METODE PENELITIAN
Riset  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif. Dikumpulkan,  diolah  dan  disajikan  data  yang  sudah dikategorikan berdasarkan objek yang telah ditentukan  adalah  hal  yang  dilakukan  dalam pendekatan kuantitatif ini (Koiri & Erdkhadifa, 2022). Data  sekunder  adalah  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini.    Data  yang  dipakai  berupa  total  aset, dana  pihak  ketiga,  nisbah  bagi  hasil,  aktiva  tetap, beban  personalia,  pendapatan  operasional  utama, pendapatan  operasional  lainnya,  pembiayaan  prinsip jual  beli,  pembiayaan  prinsip  bagi  hasil  serta  aktiva lancar.  Data ini berasal dari laporan keuangan yang di publikasikan  melalui website Bank  Victoria  Syariah yaitu www.bankvictoriasyariah.co.id.
Merujuk pada tujuan penelitian maupun masalah penelitian,  peneliti  menentukan  populasi  dalam penelitian  yaitu  Bank  Victoria  Syariah.  Adapun sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan yang  disajikan  dalam  bentuk  laporan  bulanan  Bank Victoria  Syariah  dalam  periode  2018  hingga  2022. Dalam  periode  waktu  2018—2022  penelitian  ini menggunakan  sampel  sebanyak  56  data  laporan bulanan  yang  ditentukan  dengan  metode purposive sampling . Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu teknik dokumentasi.  Dua pendekatan teknik analisis  digunakan  dalam  pengolahan  data,  yakni dengan Data  Envelopment  Analysis dan Principal Component Analysis .

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada  bab  ini  dijelaskan  hasil  analisis  tingkat efisiensi Bank Victoria Syariah dengan metode PCA- DEA. Efisiensi suatu unit (  k ) bernilai 0   k  1. Suatu DMU  (Bank  Victoria  Syariah)  dikatakan  efisien dalam  kegiatan  pelayanan  operasionalnya  apabila memiliki nilai efisiensi 1. Apabila kurang dari 1 maka dikatakan tidak efisien.

## Analisis Korelasi
Pada  Tabel  1  ditunjukkan  hasil  nilai  korelasi yang  dapat  diketahui  bahwa  semua  variabel  yang digunakan  memiliki  keterkaitan  antara  satu  dengan yang  lainnya.  Diketahui  dari  keseluruhan  variabel, total  aset  (X 3 )  yang  paling  berkaitan  erat  dengan variabel output aktiva  lancar  (Y 5 ),  artinya  total  aset
lebih  banyak  dibutuhkan  dalam  kegiatan  operasional bank.
Tabel 1. Nilai Korelasi Variabel Input dan Variabel Output Bank Victoria Syariah
Variabel X 1 X 2 X 3 X 4 X 5 Y 1 Y 2 Y 3
Y 4 Y 5 0,775 0,106 0,532 0,584 0,038 0,452 0,391 0,685 0,623 0,294 - 0,059 0,285 - 0,108 0,013 0,955 - 0,039 0,126 0,025 0,149 0,786 - 0,105 0,306 - 0,148 - 0,032 0,939
Sumber: SPSS 16 (data diolah)
Sedangkan  untuk  variabel output aktiva  lancar (Y 5 ) terhadap variabel input aktiva tetap (X 5 ) memiliki keterkaitan  erat  yang  dapat  diartikan  jumlah  aktiva lancar  di  Bank  Victoria  Syariah  sangat  di  pengaruhi oleh  aktiva  tetap  yang  ada,  semakin  banyak  aktiva tetap  semakin  banyak  pula  aktiva  lancar  yang  dapat digunakan oleh bank.

## Uji Multivariate Normal
Pada model pertama yaitu dengan menggunakan data input variabel total aset (X 3 ) (pemilihan variabel X 3 didasarkan  pada  nilai  korelasi  tertinggi  yang terdapat  pada  Tabel  1),  dan  menggunakan data  hasil reduksi  (PCA)  dari  variabel input nisbah  bagi  hasil (X 1 ), biaya tenaga kerja (X 2 ), dana pihak ketiga (X 4 ), aktiva tetap (X 5 ) serta menggunakan data asli variabel output . Model kedua yaitu dengan mereduksi seluruh variabel  data input dan  menggunakan  variabel  asli data output .  Model  yang  ketiga  yaitu  dengan mereduksi  masing-masing  variabel input dan output secara  terpisah.  Kemudian  dari  hasil  PCA  tersebut dipilih beberapa komponen utama yang baru terbentuk atau  yang  menggambarkan  80%  dari  data  dan dimasukkan dalam model DEA-CCR. Berdasarkan uji multivariate  normal Tabel  2  menunjukkan  hasil pengujian  multivariate  dari  ketiga  model  yang digunakan dalam penelitian.
Tabel 2. Hasil Uji Multivariate Normal Model 1 Model 2 Model 3 0,678571 0,714286 0,678571 Sumber: SPSS 16 (data diolah)
Diketahui  pada  Tabel  2  diatas  hasil  uji multivariate  dari  ketiga  model  menghasilkan  nilai
t >0,5.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  ketiga model memiliki data berdistribusi normal.

## Uji KMO and Bartlett’s Test
Merujuk pada uji KMO and Bartlett’s Test Tabel 3  menunjukkan  hasil  pengujian KMO  and  Bartlett’s Test dari ketiga model.
Tabel 3. Hasil Uji KMO and Bartlett’s Test Model 1 Model 2 Model 3 0,504 0,651 0,688 Sumber: SPSS 16 (data diolah)
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  faktor  dari  ketiga model menghasilkan nilai KMO >0,5 sehingga dapat
disimpulkan  bahwa  data  Bank  Victoria  Syariah  dari ketiga model layak untuk dianalisis.

## Uji Total Variance Explained
Berdasarkan  uji total  variance  explained dihasilkan beberapa variabel baru yang terbentuk dari ketiga model.
Gambar 2. PCA Model I Sumber: SPSS 16 (data diolah)
Gambar 3. PCA Input Model II dan III
Sumber: SPSS 16 (data diolah)

## Gambar 4. PCA Output Model III
Sumber: SPSS 16 (data diolah)
Berdasarkan  hasil  uji total  variance  explained ketiga model membentuk variabel-variabel baru yang mewakili  5  variabel  lama.  Pada  Gambar  2  dapat dilihat  bahwa  PCA  model  1  membentuk  2  variabel baru  yang  terdiri  dari  aset  lancar  (dana  pihak  ketiga,
aktiva tetap) dan pendapatan operasional (nisbah bagi hasil dan biaya tenaga kerja). Untuk Gambar 3 dapat dilihat hasil dari PCA input model 2 dan model 3 yang terdiri dari aset tetap (total aset, dana pihak ketiga dan aktiva  tetap)  serta  pendapatan  operasional  (nisbah bagi  hasil  dan  biaya  tenaga  kerja).  Pada  Gambar  4 dapat dilihat hasil PCA output yang terdiri dari beban operasional (pembiayaan operasional utama, pembiayaan prinsip jual beli, dan pembiayaan prinsip bagi  hasil) serta  beban  operasional lainnya (pembiayaan operasional lainnya dan aktiva lancar).
Analisis  Hasil  Pengukuran  Efisiensi  Model  DEA- CCR dan PCA-CCR
Pada pembahasan yang telah diuraikan sebelumnya,  suatu  DMU  (Laporan  Keuangan  Bank
Victoria Syariah) dikatakan efisien dalam pelayanannya  apabila  memiliki  nilai  efisiensi  1. Apabila kurang dari 1 maka dikatakan tidak efisien.
Gambar 5. Nilai Efisiensi DEA-CCR Model 1 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Pada  Gambar  5  diketahui  DEA-CCR  dengan menggunakan  model  1  dihasilkan  19  laporan keuangan  Bank  Victoria  Syariah  yang  efisien  dan sisanya  37  laporan  keuangan  Bank  Victoria  Syariah tidak  efisien.  Laporan  keuangan  yang  efisien diantaranya  DMU 1 laporan  keuangan  Januari  2018, DMU 2 laporan  keuangan  Februari  2018,  DMU 4 laporan  keuangan  April  2018,  DMU 6 laporan keuangan  Juni  2018,  DMU 7 laporan  keuangan  Juli 2018, DMU 8 laporan keuangan Agustus 2018, DMU 15 laporan  keuangan  Maret  2019,  DMU 24 laporan keuangan Desember 2019, DMU 28 laporan keuangan April 2020, DMU 32 laporan keuangan Agustus 2020, DMU 33 laporan  keuangan  September  2020,  DMU 36 laporan  keuangan  Desember  2020,  DMU 37 laporan keuangan  Januari  2021,  DMU 39 laporan  keuangan Maret  2021,  DMU 40 laporan  keuangan  April  2021,
DMU 43 laporan keuangan  Juli  2021,  DMU 47 laporan keuangan November 2021, DMU 53 laporan keuangan Mei 2022, DMU 55 laporan keuangan Juli 2022.
Gambar 6. Nilai Efisiensi DEA-CCR Model 2 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Berdasarkan  pada  Gambar  6  ditunjukkan  hasil DEA-CCR dengan menggunakan model 2, dihasilkan 7  laporan  keuangan  Bank  Victoria  Syariah  yang efisien, yaitu DMU 1 laporan keuangan Januari 2018, DMU 6 laporan  keuangan  Juni  2018,  DMU 15 laporan keuangan Maret 2019, DMU 28 laporan keuangan April 2020,  DMU 32 laporan  keuangan  Agustus  2020, DMU 37 laporan  keuangan  Januari  2021,  DMU 43 laporan  keuangan  Juli  2021.  Sisanya  sebanyak  49 laporan keuangan belum efisien.
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 DEA-CCR 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 DEA-CCR
Gambar 7. Nilai Efisiensi DEA-CCR Model 3 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Pada  Gambar  7  ditunjukkan  hasil  DEA-CCR dengan  menggunakan  model  3,  yaitu  dihasilkan  2 laporan keuangan Bank Victoria Syariah yang efisien, yaitu  DMU 37 laporan  keuangan  bulan  Januari  2021, DMU 47 laporan  keuangan  November  2021.  Sisanya sebanyak 54 laporan keuangan belum efisien.
Hasil Pengukuran Efisiensi Model DEA-CCR dan PCA-CCR
Gambar 8. Hasil Efisiensi Bank Victoria Syariah Sumber: DEAP 2.1
Gambar  8  menunjukkan  tingkat  efisiensi  Bank Victoria  Syariah  dalam  kurun  waktu  2018  hingga Agustus  2022.  Bank  dikatakan  efisien  apabila mendapat  nilai  1,  sehingga  berdasarkan  Gambar  8 dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  efisiensi  dari  Bank Victoria Syariah hanya terdapat satu laporan keuangan yang  memiliki  kinerja  yang  efisien  apabila pengukuran  menggunakan  variabel input dan output dan  model  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini, laporan  keuangan  yang  efisien  ini  adalah  laporan keuangan  bulan  Januari  2021,  sedangkan  laporan keuangan  yang  lain  pada  penelitian  ini  memiliki kinerja yang belum optimal.
Tabel  4  menunjukan  pada  model  1  penggunaan variabel output yang berkontribusi paling tinggi dalam meningkatkan  efisiensi  adalah  variabel  pendapatan operasional  lainnya  dengan  nilai  pembobot original value sebesar  468,625  miliar,  sedangkan  variabel output yang  memiliki  kontribusi  terendah  adalah variabel  pembiayaan  prinsip  jual  beli  dengan  nilai pembobot  8,26785714  miliar.  Akan  tetapi  agar mencapai  efisiensi  ini  harus  dilakukan  pengurangan pada  variabel input total  aset,  aset  lancar  dan pendapatan  operasional.  Nilai input yang  besar mengakibatkan  terjadinya  pemborosan  biaya  dan menjadi  penghambat  bagi  bank  untuk  mencapai efisien.  Jika  tidak  dilakukan  pengurangan  bisa dilakukan penambahan pada sisi output .
Sedangkan pada Tabel 6 menunjukan pada model 2  variabel input yang  berkontribusi  paling  tinggi adalah aset yang digunakan dengan nilai 437,017857 miliar dan pendapatan operasional memiliki kontribusi  rendah  dengan  nilai  34,3392857  miliar. Sedangkan output yang  berkontribusi  paling  tinggi dan  rendah  sama  dengan  model  1  yaitu  pendapatan operasional  lainnya  dan  pembiayaan  dengan  prinsip jual beli.
Pada model 3 dapat dilihat pada Tabel 7 variabel output yang  memiliki  kontribusi  paling  tinggi  yaitu pada  variabel  aktiva  dengan  nilai  pembobot 47426,1786  miliar  sedangkan  beban  operasional menjadi  variabel input yang  berkontribusi  rendah dengan  nilai  pembobot  0,125  miliar.  Pada  variabel input yang memiliki kontribusi terbesar terletak pada variabel  pendapatan  operasional  dengan  nilai pembobot  53557,7321  miliar  dan  yang  memiliki kontribusi terendah terletak pada variabel aset dengan nilai pembobot 0,41071429 miliar.

## Analisis Tingkat Inefisiensi Model DEA-CCR dan PCA-CCR
Pada penelitian analisis tingkat efisiensi ini hanya terdapat  satu  laporan  keuangan  pada  Bank  Victoria Syariah  yang  dalam  kegiatan  operasionalnya  dapat bekerja  secara  efisien  dalam  tahun  observasi.  Pada setiap  tahunnya  Bank  Victoria  Syariah  mengalami naik dan turunnya tingkat efisiensi. Adanya hal seperti ini  disebabkan  dari  beberapa  faktor,  bisa  dari input yang  digunakan  maupun  dari  perolehan output yang belum  memperoleh  pencapaian  secara  maksimal dalam  periode  penelitian.  Dalam  analisis  ini  akan dibahas  tentang  faktor-faktor  baik  faktor input maupun faktor output yang menjadi penyebab kinerja keuangan  Bank  Victoria  Syariah  pada  periode
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 DEA-CCR 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 Tingkat Efisiensi Ban Victoria Syariah model 1 model 2 model 3
penelitian tidak efisien merujuk pada data yang sudah diolah,  tidak  hanya  berisikan  informasi  mengenai
tingkat  efisiensi  saja  juga  memberikan  beberapa informasi penting lainnya.
a. Model 1
Tabel. 4 Inefisiensi Bank Victoria Syariah Variabel Original Value Radial Movement Slack Movement Projected Value Pendapatan Operasional Utama 68.71429 0 34.20793 98.86836 Pendapatan Operasional Lainnya 468.625 0 185.9823 651.0359 Pembiayaan Prinsip Jual Beli 8.26785714 0 2.252 10.51986 Pembiayaan Prinsip Bagi Hasil 426.4643 0 36.16871 449.4901 Aktiva Lancar 12.03571 0 1.454696 13.53002 Total Aset 532.9107 -150.4868 -17.38913 268.4276 Aset Lancar 34.33929 -11.07121 0 23.26789 Pendapatan Operasional 498.625 -194.1256 -0.453321 304.0461 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Tabel 4 menunjukkan ketidakefisienan Bank Victoria  Syariah  pada  model  1,  bank  harus mengurangi  jumlah input sesuai  dengan  nilai projected  value .  Bank  Victoria  Syariah  harus mengurangi input total aset agar mampu mencapai tingkat input yang optimal yakni sebesar 150,4868 miliar.  Namun  ternyata  pengurangan  ini  belum efisien  sehingga  masih  harus  dikurangi  sebesar 17,38913 miliar agar sesuai dengan nilai projected value . Pada input aset lancar juga harus dilakukan pengurangan  sebesar  11,07121  miliar  agar mencapai  tingat input yang optimal.  Selanjutnya pada input pendapatan operasional harus dilakukan  pengurangan  sebesar  194,1256  miliar agar  berada  pada  tingkat  yang  optimal.  Namun pengurangan  ini  masih  belum  mencapai  tingkat yang  optimal  sehingga  masih  perlu  dilakukan
pengurangan  sebesar  0,453321  miliar  agar mencapai nilai projected value.
Sedangkan pada output pendapatan operasional  utama  harus  dilakukan  penambahan sebesar  34,20793  miliar  agar  mencapai  tingkat yang  optimal.  Kemudian  pada  pendapatan operasional  lainnya  juga  harus  dilakukan penambahan  sebesar  185,9823  miliar.  Pada pembiayaan  prinsip  jual  beli  harus  dilakukan penambahan  sebesar  2,252.  Hal  yang  sama  juga harus  dilakukan pada output pembiayaan  prinsip bagi  hasil  dan  aktiva  lancar  yang  perlu  lagi ditambah  kuantitas  yang  didapatkan  oleh  bank sebesar 36,16871 miliar dan 1,454696 miliar agar dapat  mencapai  tingkat  optimal  yang  disarankan agar dapat menjadi efisien.
b. Model 2
Tabel. 5 Inefisiensi Bank Victoria Syariah Variabel Original Value Radial Movement Slack Movement Projected Value Pendapatan Operasional Utama 68.7142857 333.185536 456.011804 857.910875 Pendapatan Operasional Lainnya 468.625 1711.57634 2425.83705 4588.18125 Pembiayaan Prinsip Jual Beli 8.26785714 28.118125 16.2367679 52.6227143 Pembiayaan Prinsip Bagi Hasil 426.464286 1364.42429 175.232304 1982.1925 Aktiva Lancar 12.0357143 52.8384821 18.0888393 82.9535357 Aset 437.017857 0 -2.2964107 434.721446 Pendapatan Operasional 34.3392857 0 0 34.3392857 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Dalam  melakukan  perbaikan  inefisiensi Bank  Victoria  Syariah  dapat  didasari  pada informasi  yang  ada  pada  Tabel  5,  yaitu  dengan memaksimalkan tingkat output bank yaitu dengan menambah jumlah pendapatan operasional utama
sebesar 33,185536 miliar agar berada pada tingkat yang optimal. Namun dilakukannya penambahan ini  masih  didapatkan  hasil  yang  belum  optimal sehingga masih harus dilakukan penambahan lagi dengan  jumlah  456,011804  miliar.  Selanjutnya
penambahan pada pendapatan operasional lainnya yaitu  sebesar  1711,57634  miliar,  namun  masih juga  butuh  tambahan  sebesar  2425,83705  miliar agar  optimal.  Berikutnya  pada  pembiayaan dengan  prinsip  jual  beli  juga  harus  dilakukan penambahan  sebesar  28,118125  miliar  tetapi penambahan  ini  masih  kurang  optimal  sehingga harus  ditambah  lagi  sebesar  16,2367679  miliar agar  optimal.  Pada  pembiayaan  dengan  prinsip bagi hasil harus ditambahkan sebesar 52,8384821 miliar  agar  optimal  tetapi  penambahan  yang
dilakukan  masih  kurang  optimal  juga  dan  harus ditambahkan lagi sebesar 18,088393 miliar.
Pada  sisi input sendiri  dapat  dilihat  Bank Victoria  Syariah  masih  dibutuhkan  perbaikan. Terlalu  besarnya  nilai  suatu input akan menyebabkan  borosnya  biaya bank  yang dikeluarkan. Dalam hal ini bank harus melakukan penekanan pada biaya input nya agar dapat bekerja secara efisien. Membengkaknya input yang terjadi yakni  pada  sisi  aset  harus  dikurangi  sebesar 2,2964107 miliar.
c. Model 3
Tabel. 6 Inefisiensi Bank Victoria Syariah Variabel Original Value Radial Movement Slack Movement Projected Value Beban Operasional 0.125 -0.0566786 -0.0683214 0 Aktiva 47426.1786 -45503.965 0 1922.1858 Aset Tetap 0.41071429 0 0 0.41071429 Pendapatan Operasional 53557.7321 0 1880.67857 40866.375 Sumber: DEAP 2.1 (data diolah)
Tabel  6  menyajikan  komposisi output Bank Victoria  Syariah  yang  belum  optimal  sehingga mengakibatkan  ketidakefisienan  kinerja  bank. Pada variabel beban operasional, perlu dilakukan pengurangan  sebesar  0,0566786  miliar  lalu dikurangi  lagi  sebesar  0,0683214  miliar  agar mencapai  tingkat  yang  optimal.  Kemudian  pada variabel aktiva juga harus dilakukan pengurangan sebesar 45503,965 miliar hingga dapat mencapai tingkat  yang  optimal  yakni  1922.1858  miliar. Sedangkan  komposisi input Bank  Victoria Syariah  pada  variabel  pendapatan  operasional perlu dilakukan pengurangan sebesar 1880,67857 miliar  agar mencapai tingkat yang optimal yakni sebesar 40866,375 miliar.

## Hasil Efisiensi Bank Victoria Syariah
Pengukuran efisiensi pada Bank Victoria Syariah dengan  metode Principal  Component  Analysis CCR dan Data Envelopment Analysis CCR didapatkan hasil dimana  hanya  terdapat  satu  laporan  keuangan  yang mampu  bertahan  efisien  bekerja  di  setiap  model analisis selama periode pengamatan yaitu DMU 37 atau laporan keuangan bulan Januari 2021 dimana laporan ini  pada  setiap  model  penelitian  memiliki  tingkat efisien  sempurna  yakni  bernilai  1  secara  konsisten. Secara keseluruhan, rata-rata nilai efisiensi pada Bank Victoria  Syariah  sebesar  0,389.  Ketidakefisienan  ini merupakan  pengaruh  dari  belum  mampunya  sebuah bank dalam mengelola input serta output perusahaan.
Hasil  ini  dikuatkan  oleh  penelitian  yang  dilakukan Yohana  Dyah  Ekoningrum  yang  berjudul  Analisis Efisiensi  Teknik  Perbankan  Syariah  di  Indonesia dengan  Metode Data  Envelopment  Analysis (DEA) (Studi  pada  6  Bank  Syariah  Tahun  2011)  dihasilkan bahwa  pada  sisi input penelitian  mengalami ketidakefisienan  lalu  pada  sisi outputnya juga mengalami  ketidakefisienan  sehingga  berpengaruh terhadap pendapatan operasional yang menurun.
Masih adanya output yang belum bekerja secara optimal mengakibatkan Bank Victoria Syariah dalam keadaan belum efisien atau inefisiensi. Namun selain harus melakukan pemaksimalan pada sisi output , pada sisi input sendiri juga masih diperlukan pengurangan nilai  karena  memiliki  total  nilai  yang  terlalu  besar untuk  memproduksi output yang  ada,  dalam  hal  ini variabel yang membutuhkan pengurangan nilai adalah pendapatan operasional. Hasil ini sejalan dengan teori menurut  Rivai  yaitu  perbandingan  antara  biaya operasional  dengan  pendapatan  operasional  dalam mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam kegiatan operasionalnya merupakan pengertian dari rasio BOPO (Soetjiati & Mais, 2019). Jadi adanya aktivitas  dari  sebuah  bank  akan  menghasilkan  suatu pendapatan operasional.
Berdasarkan  hasil  analisis  pada  efisiensi  Bank Victoria  Syariah  menggunakan  metode Pricipal Component Analysis dan Data Envelopment Analysis memberikan temuan hasil dimana efisiensi dari Bank
Victoria  Syariah  terjadi  ketidakstabilan  pada  setiap laporan  keuangan,  hal  ini  berarti  tidak  ada  satupun laporan  keuangan  yang  mampu  mempertahankan efisiensinya. Tetapi pada penelitian ini Bank Victoria Syariah  hanya  ada  satu  laporan  keuangan  yang konsisten  pada  setiap  modelnya  yaitu  laporan keuangan bulan Januari 2021.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan
hasil analisis penelitian menggunakan Principal  Component  Analysis dan Data  Envelopment  Analysis dapat  diketahui  bahwa Bank  Victoria  Syariah  memiliki  rata-rata  tingkat efisiensi  sebesar  0,389.  Dalam  hal  ini, output bank yang  belum  mencapai  tingkat  yang  optimal,  baik pendapatan operasional utama, pendapatan operasional  lainnya,  pembiayaan  prinsip  jual  beli, pembiayaan prinsip bagi hasil, maupun aktiva lancar menyebabkan  bank  mengalami  ketidakefisiensian. Inefisiensi  dapat  diperbaiki  dengan  dilakukannya penambahan  jumlah  pada  sisi output sesuai  dengan jumlah  pada radial  movement dan slack  movement . Pengeluaran berlebihan pada sisi input baik total aset, aset  lancar,  maupun  pendapatan  operasional  bisa dilakukan perbaikan dengan mengurangi jumlah input sesuai  dengan  nilai slack  movement sehingga tercapainya projected  value .  Masing-masing  model memperoleh  nilai  efisiensi  yang  berbeda-beda  akan tetapi  tergolong  efisiensi  rendah  karena  berada  pada kisaran 0,114—0,685 ini menandakan Bank Victoria Syariah mempunyai kinerja yang belum baik wlaupun sempat mengalami efisiensi kinerja.
Berdasarkan  evaluasi  dan  hasil  temuan  pada penelitian  ini  terdapat  beberapa  sara  yang  dapat dijadikan  masukan  bagi  pihak  yang  berkepentingan dalam penelitian ini. Pertama, bagi pihak manajemen keuangan  Bank  Victoria  Syariah,  tidak  hanya  pada penelitian  ini  manajemen  keuangan  Bank  Victoria Syariah  dianjurkan  untuk  mengadakan  pengukuran efisiensi  kinerja  secara  berkala  dengan  metode Data Envelopment  Analysis .  Hal  ini  untuk  mengetahui secara  berkala  terkait  pencapaian  efisiensi  kinerja perusahaan  dalam  memanfaatkan  sumber  daya  yang ada  tanpa  batas  penggunaan  variabel  pengukuran, karena sebagian besar penelitian hanya terbatas pada pengukuran  efisiensi  pada  total  aset  perusahaan. Kedua, perlu  adanya  pengukuran  efisiensi  kinerja bank syariah dengan variabel input dan output lainnya yang dirasa memiliki pengaruh terhadap keefisiensian kinerja  suatu  bank  agar  penelitian  selanjutnya  dapat
lebih berkembang. Ketiga, penelitian berikutnya bisa menggunakan metode pengukuran efisiensi lain yang dirasa  dapat  lebih  relevan  hasilnya  agar  yang dihasilkan lebih bervariatif dan meluas.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Karya  ini  didukung  oleh  UIN  Sayyid  Ali Rahmatullah Tulungagung juga mengucapkan terima kasih  kepada  pemerintah  Indonesia  melalui  lembaga Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dan  Bank  Victoria Syariah yang telah menyediakan data penelitian ini.

## 6. REFERENSI
Amalia,  D.,  &  Diana,  N.  (2022).  Pengaruh  BOPO, CAR,  dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank Bukopin  Syariah  Periode  2013-2020. Jurnal
Ilmiah Ekonomi Islam , 8 (1), 1095. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166
Anggraeni, S. J. (2017). Analisis Pengaruh Total Aset dan  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap  Tingkat Efisiensi  Bank  (BOPO  dan  LDR)  (Studi  kasus perbandingan  Bank  BNI  dan  Mandiri  Periode 2006-2015). Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  FEB , 5 (1).
Hadini,  M.  L.,  &  Wibowo,  D.  (2021).  Komparasi Efisiensi Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di  Indonesia  Berdasarkan  Data  Envelopment Analysis  (Dea). Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  … . http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jir a/article/view/3723
Hardiyana, I., Herhyanto, N., & Rachmatin, D. (2014).
Analis Efisiensi Pelayanan Rumah Sakit Umum Pemerintah  Kabupaten/Kota  Di  Jawa  Barat. Eureka Matika , 2 (1), 98–112.
Hijriyani,  N.  Z.,  &  Setiawan,  S.  (2017).  Analisis Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia sebagai  Dampak  dari  Efisiensi  Operasional. Jurnal  Kajian  Akuntansi , 1 (2),  194–209. https://doi.org/10.33603/jka.v1i2.823
Karimah, S., Novianti, T., & Effendi, J. (2016). Kajian Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Al-
Muzara’ah , 4 (1), 33–43. https://doi.org/10.29244/jam.4.1.33-43
Koiri, A., & Erdkhadifa, R. (2022). Analisis Efisiensi dengan Data Envelopment Analysis Agressiv dan Pengukuran Faktor Efisiensi pada Bank Syariah Bukopin. Jurnal  Manajemen  Dan  Keuangan , 11 (1), 73–96.
Nurlela,  N.  (2015).  Analisis  Tingkat  Efisiensi  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Dengan  Metode Data  Envelopment  Analysis  (DEA). Jurnal Tekun , VI (01), 151–171.
Riani,  D.,  &  Hendrawan,  S.  (2020).  Data Envelopment  Analysis  (Dea):  Perbandingan Efisiensi Bank Syariah Dan Bank Konvensional Periode  2014-2018. Neraca  Keuangan :  Jurnal Ilmiah  Akuntansi  Dan  Keuangan , 15 (2),  25. https://doi.org/10.32832/neraca.v15i2.3498 Ridha  Rochmanika,  A.  F.  R.  (2012).  Pengaruh Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Iqtishoduna . https://doi.org/10.18860/iq.v0i0.1768 Sari, N. (2022). Perbandingan Tingkat Efesiensi Bank Umum Syariah di Indonesia Melalui Pendekatan Data Envelopment Analysis ( DEA ) . 3 .
Sintha,  L.  (2020).  Kinerja  Efisiensi  Industri Perbankan  Indonesia:  Bank  Pembangunan Daerah. Jurnal Mitra Manajemen .
https://journal.universitassuryadarma.ac.id/index .php/jmm/article/download/538/504
Soetjiati, & Mais, R. G. (2019). Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum di  Indonesia  (Studi  Pada  Bank  Umum  Milik Negara  Yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2014- 2018). Jurnal  Akuntansi  Dan  Manajemen ,
16 (01), 96–126.
https://ejournal.stei.ac.id/index.php/JAM/article/ view/270 Yunita,  N.  A.  (2018). Analisis  Tingkat  Kesehatan Bank  dengan  Metode  CAMELS  dan  PEARLS pada Bank Umum di Indonesia .