## Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Likuiditas, dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI (Bank BUMN Periode 2015-2019)
Caroline Claudia Nartaresa * , Muznah
Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Baturaja, Palembang, Indonesia Email: nanamuznah@gmail.com
Abstrak −Tujuan  dari  penelitian ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  Dana  Pihak Ketiga  (X1),  Likuiditas  (X2),  dan  Risiko Kredit (X3) terhadap Profitabilitas (Y) Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI (Bank BUMN Periode 2015-2019) . Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda dengan taraf signifikansi 5%. Selain itu, penelitian ini juga melakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji heteroskedastisitas, uji multikolonieritas, dan uji autoko relasi. Jenis  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  diperoleh  dari  situs  resmi  www.idx.co.id  dan  dari  alamat  Bursa  Efek Indonesia.  Dari  hasil  pengujian  yang  dilakukan  pada  penelitian  ini  diketahui  bahwa  secara  simultan  DPK,  Likuiditas  (LDR), Risiko Kredit (NPL) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank BUMN periode 2015-2019, sedangkan uji parsial  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  DPK  berpengaruh  positif  signifikan,  Likuiditas  (LDR)  tidak  berpengaruh,  Risiko Kredit (NPL) berpengaruh negatif signifikan. Hasil analisis koefisien determinasi Adjusted R Square menunjukkan bahwa 0,815 atau 81,5% kontribusi DPK, LDR, NPL mempengaruhi profitabilitas (ROA) sedangkan sisanya 18,5% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
Kata Kunci: Dana Pihak Ketiga; Likuiditas (LDR); Risiko Kredit (NPL); Profitabilitas (ROA)
Abstract− The  purpose of  this  study is to determine the  influence  of  Third-Party  Funds  (X1),  Liquidity  (X2),  and  Credit  Risk (X3)  on  the  Profitability  (Y)  of  Banking  Companies  listed  on the  IDX  (SOE  Bank  2015-2019  Period).  The  analytical  method used in this study is multiple linear regression with a significance level of 5%. In addition, this study also carries out a  classic assumption test which includes normality test, heteroscedasticity test, multicolonierity test, and autocorrelation test. The type of data  used  is  secondary  data  obtained  from  the  official  website  www.idx.co.id  and  from  the  address  of  the  Indonesia  Stock Exchange. From the results of tests carried out on this study it is known that simultaneously TPF, Liquidity (LDR), Credit Risk (NPL) have a significant influence on Profitability (ROA) at SOE Banks for the 2015-2019 period, while the partial test results show  that  TPF  has  a  significant  positive  influence,  Liquidity  (LDR)  has  no  influence,  Credit  Risk  (NPL)  has  a  significant negative  influence.  The  results  of  the  Adjusted  R  Square  determination  coefficient  analysis  show  that  0.815  or  81.5%  of  the contribution  of  TPF,  LDR,  NPL  affects  profitability  (ROA)  while  the  remaining  18.5%  is  influenced  by  other  variables  not included in this study.
Keywords : Third Party Funds; Liquidity (LDR); Credit Risk (NPL); Profitability (ROA)

## 1. PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  merupakan  aset  yang  sangat  penting  dalam  pembangunan  perekonomian  disuatu  negara. Khususnya  di  Indonesia  sendiri,  pembangunan  ekonomi  saat  ini  tidak  dapat  dilepaskan  dari  sektor  perbankan, karena  dunia  perbankan  memegang  peranan  penting  dalam  pertumbuhan  stabilitas    ekonomi.  Hal  ini  dapat  dilihat ketika sektor ekonomi mengalami penurunan maka salah satu cara mengembalikan stabilitas ekonomi adalah menata sektor perbankan. Fenomena yang terjadi saat ini adalah keadaan stabilitas bank belum pasti tetap. Dimasa pandemi covid-19 menjadi permasalahan bagi perbankan, karena menghasilkan permasalahan di sektor riil atau dunia usaha yang  berpotensi  menimbulkan  persoalan  diperbankan.  Karena  sektor  perbankan  merupakan  lembaga  intermediasi atau perantara yang mendukung kebutuhan dana investasi bagi dunia usaha.
Walaupun saat ini bank-bank besar  yang menguasai  pasar kredit dan dana pihak ketiga belum mengalami permasalahan yang sangat berarti, sehingga efek penularan belum berjalan, namun potensi risiko sistemik perbankan dapat saja terjadi, jika semakin banyak bank-bank kecil mendapatkan masalah. Dalam perlambatan ekonomi saat ini potensi terjadinya peningkatan bank-bank bermasalah akan semakin besar. Jika bank panic terjadi maka bank-bank akan  kehilangan  dana  tunai  dan  mengakibatkan  likuiditas  bank  tidak  dapat  mencukupi  penarikan  dana  nasabah, sehingga bank akan dikategorikan bank bermasalah (Suhartoko, Yohanes Berchman, 2020).
Tabel 1 . Dana Pihak Ketiga, Likuiditas, dan Risiko Kredit terhadap Profitabilitas perusahaan perbankan BUMN
terdaftar di BEI periode 2015-2019 No Perusahaan Tahun DPK (X1) % LDR (X2) % NPL (X3) % ROA (Y) % 1 MANDIRI 2015 84,53 76,08 2,29 3,15 2016 85,14 72,09 3,96 1,95 2017 84,41 73,76 3,45 2,72 2018 81,32 80,73 2,79 3,17 2019 82,87 80,80 2,39 3,03 2 BNI 2015 85,75 87,8 2,7 2,6 2016 84,32 90,4 3 2,7 2017 84,36 85,6 2,3 2,7
Journal of Trends Economics and Accounting Research Vol 1, No 3, Maret 2021, pp 98-106 ISSN 2745-7710 (Media Online) Website https://journal.fkpt.org/index.php/jtear
No Perusahaan Tahun DPK (X1) % LDR (X2) % NPL (X3) % ROA (Y) % 2018 82,26 88,8 1,9 2,8 2019 84,61 91,5 2,3 2,4 3 BRI 2015 87,16 86,88 2,02 4,19 2016 87,77 87,77 2,03 3,84 2017 87,46 87,44 2,12 3,69 2018 84,65 88,96 2,16 3,68 2019 84,21 88,64 2,62 3,5 BTN 2015 80,85 108,78 3,42 1,61 2016 80,83 102,66 2,84 1,76 4 2017 79,08 103,13 2,66 1,71 2018 80,00 103,25 2,81 1,34 2019 76,78 113,5 4,78 0,13 Sumber : www.idx.id
Dari  tabel  diatas  yang  terjadi  pada    Bank  Mandiri  perkembangan  Dana  Pihak  Ketiga  yang  paling  besar terjadi pada tahun 2016 sebesar 85,51% tetapi profit yang dihasilkan lebih kecil dibandingkan tahun yang lain hal ini tidak  sesuai  dengan  teori  Hasibuan  (2015:60)  yang  mengatakan  semakin  besar  laba  yang  diperoleh  bank  maka semakin  besar  pula  dana  yang  dibutuhkan,  atau  dapat  disimpulkan  semakin  besarnya  dana  bank  maka  semakin tinggi  laba  yang  akan  dihasilkan  bank.  LDR  yang  terjadi  pada    Bank  Mandiri  tahun  2019  sebesar  80,80%  lebih tinggi dibandingkan tahun sebelumnya sedangkan profit yang dihasilkan sebesar 3,03%  lebih kecil dari tahun 2018 dan  2015  pada  kenyataannya  berbanding  terbalik  dengan  teori  (Dendawijaya,2009:117)  yang  mengatakan  bahwa semakin  tinggi  rasio  tersebut  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  karena  jumlah  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kredit  menjadi  semakin besar. NPL yang terjadi pada  Bank MANDIRI dari tahun 2015 sampai 2016 menaik tetapi dari tahun 2017 sampai dengan 2019 mengalami penurunan dan ini berakibat pada profit yang dihasilkan akan berpengaruh dan profit yang paling besar dihasilkan pada tahun 2018 sebesar 3,17% hal ini sesuai dengan (Dendawijaya,2009:83) semakin tinggi rasio NPL maka ROA (profit) mengalami penurunan
Berbeda  dengan  Bank  BNI    yang  terjadi  perkembangan  DPK  dari  tahun  2015    yang  paling  besarsebar 85,75% tetapi profit yang dihasilkan lebih kecil dari tahun 2016 sampai dengan 2018 sedangkan  profit yang paling kecil terjadi pada tahun 2019 sebesar 2,4%. LDR pada Bank BNI yang paling besar terjadi pada tahun 2019 sebesar 91,5% dan profit yang dihasilkan juga menurun keadaan ini sesuai dengan teori dari Darmawi (2011:61)mengatakan bahwa  kalau  rasio  LDR  meningkat  ke  tingkat  yang  lebih  tinggi  secara  relatif  bankir  kurang  berminat  untuk memberikan  pinjmana  atau  investasi.NPL  Bank  BNI  yang  paling  tinggi  terjadi  pada  tahun  2016  sebesar  3% sedangkan profit yang dihasilkan sebesar 2,7%.
Fenomena  yang  terjadi  pada  Bank  BRI  melihat  data  dari  tabel  bahwa  DPK    dari  tahun  2016  mengalami penurunan  dan  profit  yang  dihasilkan  mengalami  penurunan  juga.  Tetapi  pada  tahun  2015  profit  yang  dihasilkan paling besar sebesar 4,19% dibandingkan tahun berikutnya. LDR pada tahun 2017 sampai dengan 2018 setiap tahun mengalami  kenaikan dan akan berakibat menurunkan profit sedangkan pada tahun 2019 LDR sebesar 88,64% dan profit  yang  dihasilkan  lebih  rendah  dibandingkan  tahun  sebelumnya  sebesar  3,50%.  Dimana  semakin  tinggi  LDR maka akan menurunkan profit suatu bank. NPL yang terjadi pada Bank BRI tiap tahun mengalami peningkatan yang berakibat terhadap profit yang mengalami penurun setiap tahunnya.
Sedangkan pada Bank BTN DPK pada tahun 2015 DPK yang dihasilkan  paling besar sebesar 80,85% dan profit sebesar 1,61%. Profit dari tahun 2016 mengalami  penurunan sampai dengan tahun 2019.  Profit yang paling kecil terjadi pada tahun 2019 sebesar 0,3%. LDR yang terjadi pada Bank BTN dari tahun  2016 sampai dengan 2019 mengalami  kenaikan  tiap  tahunnya  dan  profit  yang  dihasilkan  juga  mengalami  penurunan  dimana  sesuai  dengan teori (Kasmir2012:315) yang mengatakan semakin besar rasio ini semakin likuid. NPL yang terjadi pada tahun 2019 paling besar dan profit yang dihasilkan juga menurun sebesar 0,3%, ada permasalahan yang terjadi pada NPL pada Bank BTN.

## 3. METODOLOGI PENELITIAN

## 2.1 Profitabilitas
Profitabilitas  merupakan  rasio  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam  mencari  keuntungan.  Rasio  ini  juga memberikan ukuran tingkat  efektivitas manajemen suatu  perusahaan. Hal  ini ditunjukan oleh laba yang dihasilkan dari  penjualan  dan  pendapatan  investasi  (Kasmir,2014:115).Didalam  penelitian  ini  untuk  mengukur  profitabilitas menggunakan ROA (Return On Aset).  Dalam buku Hanafi  dan Halim  (2016:157) yang berjudul Analisis Laporan Keuangan,  membahas  analisis  Profitabilitas  dengan  menggunakan  Return  On  Asset  (ROA).  Anallisis  ROA mengukur  kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  total  aset  (kekayaan)  yanng  dipunyai perusahaan  setelah  disesuaikan  dengan  biaya-biaya  untuk  mendanai  aset  tersebut.    Menurut  Dendawijaya (2009:118) mengatakan bahwa ROA digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen bank dalam memperoleh
keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset

## 2.2 Dana Pihak Ketiga
Menutrut  Kasmir  (2015:53),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  merupakan  dana  yang  berasal  dari  masyarakat  luas  yang menjadi sumber dana penting bagi kegiatan operasional bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari dana ini. Untuk memperoleh sumber dana dari masyarakat luas bank dapat menawarkan berbagai  jenis  simpanan.  Pembagian  jenis  simpanan  ke  dalam  beberapa  jenis  dimaksudkan  agar  para  nasabah penyimpanan mempunyai benyak pilihan sesuai dengan tujuan masing-masing. sumber dana yang dimaksud adalah, Simpanan  Giro,  Simpanan  Tabungan,  Simpanan  Deposito.  Menurut  Darmawi  (1011:45)  mengatakan  bahwa  dana pihak ketiga (dpk) atau dana simpanan deposit masyarakat merupakan jumlah dana terbesar yang paling diandalakan oleh  bank  terdiri  dari  simpanan  giro,  tabungan,  dan  deposit  berjangka.  Dendawijaya  (2009:49)  mengungkapkan dana-dana yang dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank (bisa mencapai 80%-90%) dari seluruh dana yang dikelola oleh bank.

## 2.3 Likuiditas
Menurut Darmawi (2012:59), Likuiditas adalah suatu istilah yang dipakai untuk menunjukkan persediaan uang tunai dan aset lain yang dengan mudah dijadikan uang tunai. Bank dianggap likuid kalau bank tersebut mempunyai cukup uang tunai atau aset liduid lainnya, disertai kemampuan untuk meningkatkan jumlah dana dengan cepat dari sumber lainnya,  untuk  memungkinkannya  memenuhi  kewajiban  pembayaran  dan  komitmen  keuangan  lain pada  saat  yang tepat.  Menurut  Kasmir(2014:319)  mengatakan  bahwa    Loan  to  Deposit  Rasio  (LDR)  merupakan  rasio  untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang  digunakan.  Besarnya  Loan  to  Deposit  Rasio  menurut  peraturan  pemerintah  maksimum  adalah  110%. Dendawijaya (2009:116) mengatakan LDR tersebut menyatakan seberapa jauh  kemampuan bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  tersebut  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank yang  bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  karena  jumlah  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kredit  menjadi semakin besar.

## 2.4 Risiko Kredit
Risiko  kredit  adalah  keadaan  ketika  debitur  atau  penerbit  instrumen  keuangan  baik  individu,  perusahaan,  maupun negara  tidak  akan  membayar  kembali  kas  pokok  dan  lainnya  yang  berhubungan  dengan  investasi  sesuai  dengan ketentutan  yang  ditetapkan  dalam  perjanjian  kredit  sebagai  bagian  inheren  dalam  sistem  perbankan,  risiko  kredit berarti bahwa pembayaran mungkin tertunda atau tidak sama sekali, yang dapat menyebabkan masalah arus kas dan mempengaruhi  likuiditas  bank  (Greuning  dan  Bratanovic,2011:139).  Dendawijaya  (2009:82)  mengemukakan dampak  akibat  dari  timbulnya  kredit  bermasalah  salah  satunya  hilangnya  kesempatan  untuk  memperoleh  income dari kredit yang diberikan, sehingga mengurangi perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi rentabilitas bank.
Darmawi  (2011:126)  mengatakan  bahwa  Non  Performing  Loans  (NPL)  meliputi  kredit  dimana  peminjam tidak  dapat  melaksanakan  persyaratan  perjanjian  kredit  yang  telah  ditandatanganinya,  yang  disebabkan  oleh berbagai hal sehingga perlu ditinjau kembali atau perubahan perjanjian. Alat ukur yang digunakan untuk mengukur risiko kredit dalam penelitian ini adalah Non Performing Loan (NPL).
Besarnya NPL yang diperoleh oleh Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5% jika melebihi 5% maka akan mempengaruhi  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang  bersangkutan,  yaitu  akan  mengurangi  nilai/skor  yang diperoleh  (Yoli:2013).  Menurut  Darmawi  (2011:126)  Bank  secara  periodic  melaporkan  kualitas  aktiva  produktif kepada Bank Indonesia dam  kepada publik mellaui  laporan keuangannya. Dalam laporan itu kualitas kredit dibagi atas  lima    tingkatan,  yaitu,  kredit  lancer,  kredit  dalam  perhatian,  kredit  kurang  lancer,  bulan  dari  waktu  yang diperjanjikan, kredit diragukan, kredit macet.

## 2.5 Ruang Lingkup Penelitian
Ruang lingkup penelitian ini adalah Perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. Variabel  yang  diteliti  yaitu  dana  pihak  ketiga  (X1),  likuiditas  (X2),  risiko  kredit  (X3)  terhadap  profitabilitas  (Y) perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2015-2019 sebagai variabel dependen.

## 2.5.1 Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang dipakai dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu data penelitian  yang diperoleh secara tidak langsung melalui media perantara (diperoleh dan dicatat oleh pihak lain). Data ini umumnya berupa bukti, catatan, laporan  historis  yang  telah  tersusun.  Sumber  data  dalam  penelitian  ini  berupa  laporan  tahunan  keuangan  Bank BUMN  yang  terdaftar  di  BEI  yang  telah  dipublikasikan  yang  diperoleh  dari  situs  resmi    yang  www.idx.co.id  , www.bi.go.id, www.bei.go.id
2.5.2 Teknik Pengumpulan Data
Untuk memperoleh data yang diperlukan dalam penelitian ini, penulis menggunakan teknik dokumentasi dari data- data yang dipublikasikan  oleh perusahaan mengenai  informasi  laporan  keuangannya. Data diperoleh melalui situs resmi Bursa Efek Indonesia www.idx.co.id. dan web-web terkait lainya serta dengan cara mempelajari literatur yang berkaitan dengan permasalahan penelitian baik media cetak maupun elektronik.

## 2.5.3 Populasi dan Sampel
Menurut Sugiyono (2014:148) memberikan pengertian populasi sebagai wilayah generalisasi yang terdiri dari objek atau  subjek  yang  menjadi  kuantitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi dari penelitian ini  adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  tahun  2015-2019  dengan  jumlah  populasi  45  perusahaan  yang  telah  go  public.  Dengan  kriteria populasi sebagai berikut:
1. Perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI dan tidak dalam dislisting selama periode pengamatan.
2. Perusahaan Perbankan Bank BUMN periode 2015-2019
3. Tersedia laporan keuangan tahunan selama periode pengamatan
Dengan demikian ukuran populasi yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari 4 bank BUMN yang dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 1. Populasi yang digunakan No Nama Bank Kode 1. PT. Bank Mandiri Tbk BMRI 2. PT. Bank Negara Indonesia Tbk BBNI 3. PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk BBRI 4. PT. Bank Tabungan Negara Tbk BBTN Sumber: Bursa Efek Indonesia

## 2.6 Metode Analisis
2.6.1 Uji Asumsi Klasik
Menurut  Priyatno  (2016:117)  pengujian  asumsi  klasik  diperlukan  untuk  mengetahui  apakah  hasil  estimasi  regresi yang  dilakukan  benar-benar  bebas  dari  adanya  gejala  heteroskedasitas,  gejala  multikolinearitas,  dan  gejala autokorelasi. Model regresi akan dapat dijadikan alat estimasi yang tidak bias jika telah memenhi persyaratan BLUE (best  linear  unbiased  estimator)  yakni  tidak  terdapat  heterokedastisitas,  multikolinearitas,  dan  autokorelasi. Pengujian ini meliputi:

## Uji Normalitas
Menurut Priyatno (2016:118), uji ini dilakukan untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi, nilai residual memiliki  distribusi  normal  atau  tidak.  Residual  adalah  selisih  antara  variabel  X  dengan  variabel  Y  yang diprediksikan.  Dalam  metode  regresi  linier,  hal  ini  ditunjukan  oleh  besarnya  nilai  random  error  (e)  yang berdistribusi  normal.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  terdistribusi  secara  normal  atau  mendekati  normal sehingga layak untuk diuji secara statistik. Uji normalitas dapat dilakukan dengan Kolmogorov-Smirnov Test. Jika tingkat signifikansi (Asymp.sig) > 0,05 maka data berdistribusi normal. Jika tingkat signifikansi (Asymp.sig)  < 0,05 maka data dikatakan tidak berdistribusi dengan normal (Priyatno,2016:125).

## Uji Multikolinearitas
Menurut Priyatno (2016:129) Uji ini bertujuan untuk menguji keadaan dimana antara dua variabel independen atau lebih pada model regresi terjadi hubungan linier yang sempurna atau mendekati sempurna. Model regresi yang baik mensyaratkan tidak adanya masalah multikolonearitas. Untuk mendeteksi ada tidaknya multikolonieritas umumnya dengan  melihat  Tolerance  dan  Variance  Infation  Factor  (VIF)  pada  hasil  regresi  linear.  Variance  Infation  Factor (VIF). Batas tolernce value adalah 0,1 dan batas VIF adalah 10. Apabila tolerance value < 0,1 atau VIF> 10 maka terjadi  multikolinearitas.  Sebaliknya  apabila  tolerance  value  >  0,1  atau  VIF  <  10  maka  tidak  terjadi multikolinearitas.

## Uji Heteroskedasitas
Menurut Priyatno (2016:128) Uji Heterokedastisitas adalah keadaan dimana terjadinya ketidaksamaan antara varian dari  residual  pada  model  regresi.  Model  regresi  yang  baik  mensyaratkan  tidak  adanya  masalah  Heterokedastisitas. Untuk  mendeteksi  ada  tidaknya  Heterokedastisitas  ada  beberapa  metode,  salah  satunya  uji  Spearman’s  rho  yang akan digunakan untuk penelitian ini. Metode pengambilan keputusan pada uji Heterokedastisitas dengan Spearman’s rho  apabia  sig  >  0,05  maka  tidak  terdapat  masalah  heterokedasitas  tetapi  jika  signifikansi  <  0,05  maka  terjadi masalah heterokedasitas.

## Uji Autokorelasi
Menurut  Priyatno  (2016:139),  Autokorelasi  adalah  keadaan  dimana  terjadinya  korelasi  dari  residual  untuk pengamatan  satu  dengan  pengamatan  yang  lain  yang  disusun  menurut  runtun  waktu.  Model  regresi  yang  baik
mensyaratkan  tidak  adanya  masalah  autokorelasi.  Untuk  mendeteksi  tidak  adanya  autokorelasi  dengan menggunakan uji Durbin-Watson (DW test).

## 3.3 Regresi Linear Berganda
Analisis  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  model  regresi  linear  berganda  untuk  menguji  pengaruh  variabel- variabel independen terhadap variabel dependen.

## Uji F
Menurut  Priyatno  (2016:63),  Uji  F  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  variabel  independen  secara  bersama-sama terhadap variabel dependen. Pengambilan keputusan berdasar signifikansi:  Dapat diketahui  bahwa jika signifikansi sebesar 0,001 lebih kecil dari 0,05 maka hipotesis nol ditolak dan sebaliknya.

## Uji Koefisien Determinasi yang disesuaikan (Adjusted R2)
Menurut  Priyatno  (2016:63)  koefisien  determinasi  (R2)  pada  intinya  adalah  untuk  mengukur  seberapa  besar presentase  sumbangan  pengaruh  variabel  independen  secara  bersama-sama  terhadap  variabel  dependen.  Menurut sukma (2009) koefisien determinasi berkisar dari nol  sampai dengan satu (0 ≤ R2 ≤ 1). Hal ini berarti bila R2= 0, menunjukkan  tidak  adanya  pengaruh  antara  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.  Bila  R  2semakin mendekati 1, menunjukkan semakin kuatnya pengaruh independen terhadap variabel dependen. Apabila R2 semakin kecil  mendekati  0  maka  dapat  dikatakan  semakin  kecilnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel dependen.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Uji Asumsi Klasik
3.1.1 Uji Normalitas
Menurut  Priyatno  (2016:118)  uji  normalitas  digunakan  untuk  menguji    apakah  dalam  sebuah  model  regresi,nilai residual  memiliki  distribusi  normal  atau  tidak.  Data  yang  baik  adalah  berdistribusi  normal  .Uji  ini  dapat  dilihat dengan menggunakan Kolmogorov Smirnov Test. Jika nilai probabilitas> 0,05 maka data berdistribusi normal. Jika probabilitas< 0,05 dapat dikatakan bahwa tidak berdistribusi normal

## Tabel 2. Hasil Kolmogorov Smirnov
Berdasarkan hasil output diatas dapat diketahui bahwa nilai Asymp.Sig. (2-tailed) sebesar 0,970 lebih besar dari  0,05.  Maka  sesuai  dengan  dasar  pengambilan  keputusan  dalam  uji  normalitas  Kolmogorov-Smirnov  diatas dapat disimpulkan bahwa data terdistribusi normal.

## 3.1.2 Uji Miltikolinearitas
Multikolinearitas  dapat  dilihat  dengan  menganalisis  nilai  Tolerance  dan  VIF  (Variance  Inflation  Factor).  Suatu model regresi menunjukkan adanya multikolinearitas jika:
1. Tolerance > 0,10 dan VIF < 10 tidak terjadi multikolinearitas 2. Tolerance < 0,10 dan VIF > 10 terjadi multikolinearitas
Tabel 3. Hasil Nilai Tolerance dan VIF
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Dpk .410 2.438 Unstandardized Residual N 20 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .39200983 Most Extreme Differences Absolute .110 Positive .110 Negative -.093 Kolmogorov-Smirnov Z .490 Asymp. Sig. (2-tailed) .970
a. Test distribution is Normal.
Ldr .539 1.854 Npl .683 1.465 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil output diatas dapat dilihat bahwa nilai tolerance dan VIF pada variabel DPK nilai tolerance sebesar 0,410 dan VIF sebesar 2,438 , pada variabel LDR nilai tolerance sebesar 0,539 dan VIF sebesar 1,854, dan pada variabel NPL nilai tolerance sebesar 0,683 dan VIF sebesar 1,465 dari hasil tersebut menunjukkan bahwa nilai tolerance  tidak  kurang  dari  0,10  dan  nilai  VIF  tidak  lebih  dari  10  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  antar  semua variabel bebas yang terdapat dalam penelitian ini tidak terjadi multikolinieritas.

## 3.1.3 Uji Heteroskedasitas
Untuk  mengkaji  terjadi  tidaknya  heterokedasitas  digunakan  uji  Spearman’s  rho.  Apabila  sig  >  0,05  maka  tidak terdapat masalah heterokedasitas tetapi jika signifikansi < 0,05 maka terjadi masalah heterokedasitas
Tabel 4. Hasil Spearman Rho
Berdasarkan hasil output spss diatas dapat dilihat bahwa Spearman’s Rho nilaiSig. (2-tailed) Unstandardized Residual pada variabel DPK sebesar 0,791, pada variabel LDR nilaiSig. (2-tailed) Unstandardized Residual sebesar 0,950,  pada  variabel  NPL  nilaiSig.  (2-tailed)  Unstandardized  Residual  sebesar  0,957  dari  hasil  tersebut menunjukkan  bahwa  nilai  Spearman’s  Rho  Sig.  (2-tailed)  Unstandardized  Residua  l>  dari  0,05  sehingga  dapat disimpulkan bahwa antar semua variabel bebas yang terdapat dalam penelitian ini tidak terjadi heteroskedasitas.

## 3.1.4 Uji Autokorelasi
Cara  mendeteksi  ada  tidaknya  autokorelasi  adalah  dengan  uji  Durbin-Watson  (DW  test).  Dengan  melihat  tabel Durbin-Watson apabila dU < DW < 4-dU maka artinya tidak ada masalah autokorelasi.
Tabel 5. Hasil Uji DurbinWaston
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .919 a .844 .815 .42718 1.719 a. Predictors: (Constant), npl, ldr, dpk b. Dependent Variable: roa
Berdasarkan  tabel  output  Model  Summary  diatas  diketahui    nilai  Durbin  Watson  adalah  sebesar  1,719. Adapun  jumlah  variabel  independent  sejumlah  3 sementara  jumlah  N=20,  maka  (K;N)  =  (3:20).  Angka  ini  dilihat pada  distribusi  nilai  tabel  Durbin  Watson  dengan  sig  0,05.  Maka  nilai  DL  sebesar  0,8943  dan  nilai  DU  sebesar 1,6763. Berdasarkan  kriteria tabel  Durbin  Watson DU < DW < 4-DU. Nilai DU sebesar 1,6763 < 1,719 (DW) < 2,3237 (4-DU). Dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat terjadinya autokorelasi.
Unstandardized Residual Spearman's rho Dpk Correlation Coefficient -.063 Sig. (2-tailed) .791 N 20 Ldr Correlation Coefficient .015 Sig. (2-tailed) .950 N 20 Npl Correlation Coefficient .013 Sig. (2-tailed) .957 N 20 Unstandardized Residual Correlation Coefficient 1.000 Sig. (2-tailed) . N 20

## 3.2 Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  model  regresi  linear  berganda  untuk  menguji  pengaruh  variabel- variabel independen terhadap variabel dependen.
Tabel 6. Hasil Analisis Linear Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1 (Constant) -5.621 5.376 dpk .141 .053 .412 Ldr -.020 .012 -.225 Npl -.647 .164 -.470
Berdasarkan tabel diatas persamaan regresinya adalah sebagai berikut, Y = -5,621+0,141X1-0,20X2-0,647 1. Nilai Konstanta (α) = -5,621
Nilai  konstanta  sebesar  -  5,621  .  Hal  ini  berarti  bahwa  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (X1)  ,  variabel  Likuiditas (X2),dan Risiko Kredit (X3) bernilai nol (tidak ada) maka Profitabilitas (Y) sebesar nilai konstanta -5,621.
2. Nilai Koefisien regresi DPK = 0,141
Nilai koefisien regresi variabel Dana Pihak Ketiga (X1) sebesar 0,141. Hal ini menunjukan setiap kenaikan satu satuan  maka  akan  mengalami  peningkatan  profitabilitas  (Y)  sebesar  0,141,  dengan  asumsi  variabel  LDR  (X2) dan variable NPL (X3) nilainya tetap.
3. Nilai Koefisien regresi LDR = - 0,020
Nilai koefisien regresi variabel Likuiditas (X2), sebesar  -0,020. Hal ini menunjukan setiap kenaikan satu satuan maka  akan  mengalami  penurunan  profitabulitas  (Y)  sebesar  0,020  ,  dengan  asumsi  variabel  DPK  (X1)  dan variable NPL (X3) nilainya tetap.
4. Nilai Koefisien regresi NPL= - 0,647
Nilai  koefisien  regresi  variabel  Risiko  Kredit  (X3)  sebesar  -  0,647  .  Hal  ini  menunjukan  setiap  kenaikan  satu satuan maka akan mengalami penurunan profitabilitas (Y) sebesar  0,647, dengan asumsi variabel DPK (X1) dan variable LDR (X2) nilainya tetap.

## 3.3 Uji Hipotesis

## 3.3.1 Uji T (Partial)
Uji  t  dilakukan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  dalam  persamaan regresi berganda secara parsial, dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Tabel 7. Hasil Uji T Model Unstandardize d Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -5.621  5.376 -1.046 .311 dpk .141 .053 .412  2.675 .017 ldr -.020 .012 -.225  -1.672 .114 npl -.647 .164 -.470  -3.935 .001
Menentukan t tabel dapat dilihat pada tabel statistika tingkat signifikansi 0,025 dengan kebebasan df = n-k-1, jadi  df  =  20-3-1=16  sehingga  didapatkan  nilai  t  tabel  2,119.  Adapun  pengujian terhadap  pengaruh  masing-masing variabel bebas terhadap variabel terikat dapat dijelaskan pada hasil output sebagai berikut:

## Pengujian variabel Dana Pihak Ketiga (X1) terhadap Profitabilitas (Y)
Berdasarkan  hasil  output  SPSS  tabel  Coeficients  Nilai  t  hitung  sebesar  2,675  >  t  tabel  2,119    nilai  t  hitung  lebih besar dari nilai t tabel sehingga dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Ha diterima dengan nilai signifikansi DPK 0,017 < 0,05 yang berarti Dana Pihak Ketiga (X1) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (Y) . Pengujian variabel Likuiditas (X2) terhadap Profitabilitas (Y)
Berdasarkan  hasil  output  SPSS  tabel  Coeficients  Nilai  t  hitung  sebesar  -  1,672  >  t  tabel  -  2,119    nilai  -  t hitung  lebih  besar  dari  nilai  -  t  tabel  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  dengan  nilai signifikansi LDR 0,114 > 0,05 yang berarti Likuiditas (X2) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (Y).
Pengujian variabel Dana Risiko Kredit (X3) terhadap Profitabilitas (Y) Berdasarkan  hasil  output  SPSS  tabel  Coeficients  Nilai  t  hitung  sebesar  -  3,935  <  t  tabel  -  2,119    nilai  -  t hitung  lebih  kecil   dari  nilai  -  t  tabel  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  dengan  nilai
signifikansi NPL 0,001 < 0,05 yang berarti Risiko Kredit (X3) berpengaruh signifikan negatif terhadap Profitabilitas (Y).

## 3.3.2 Uji F (Simultan)
Uji ini dilakukan untuk melihat ada atau tidak adanya pengaruh semua variabel bebas terhadap variabel terika serta untuk menguji apakah model yang digunakan sudah benar atau tidak.

## Tabel 8. Hasil Uji F
Menentukan f tabel dapat dilihat pada table statistika tingkat signifikansi 0,025 dengan kebebasan df1= k-1, jadi  df1=3-1=2    df  =  n-k-1,  jadi  df  =  20-3-1=16  sehingga  didapatkan  nilai  f  tabel  3,63.  Berdasarkan  hasil  ouput SPSS tabel ANOVA tabel diatas menunjukkan bahwa F hitung  > F tabel yaitu 28,867 > 3,63 maka Ho ditolak dan Ha  diterima  28,867  >  3,63  dengan  signigikansi    0,000  <  0,05  artinya  secara  bersama-sama  variabel    Dana  Pihak Ketiga (X1), Likuiditas (X2), dan Risiko Kredit (X3) berpengaruh terhadap Profitabilitas (Y).

## Uji Koefisien Determinasi yang disesuaikan (Adjusted R2)
Menurut  Priyatno  (2016:63)  koefisien  determinasi  (R2)  pada  intinya  adalah  untuk  mengukur  seberapa  besar presentase  sumbangan  pengaruh  variabel  independen  secara  bersama-sama  terhadap  variabel  dependen.  Analisis koefisien determinasi  digunakan untuk  mengetahui  seberapa besar pengaruh variabel  independen yaitu dana pihak ketiga, likuiditas, risiko kredit terhadap variabel dependen yaitu profitabilitas.
Tabel 9. Hasil Uji Koefisien determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .919 a .844 .815 .42718 1.719
a. Predictors: (Constant), npl, ldr, dpk
Berdasarkan  output  diatas  diperoleh  angka  (Adjusted  R  Square)  sebesar  0,815  atau  81,5%.  Hal  ini menunjukkan bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel bebas Dana Pihak Ketiga (DPK), Likuiditas (LDR), dan  Risiko  Kredit  (NPL)  terhadap  variabel  terikat  Profitabilitas  (ROA)  sebesar  81,5%,  sedangkan sisanya  sebesar 18,5% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak dianalisis dalam penelitian ini

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas  (ROA) perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesai  periode 2015- 2019.  Likuiditas  (LDR)  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  perusahaan  perbankan  BUMN  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesai periode 2015-2019. Risiko Kredit (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesai periode 2015-2019.

## REFERENCES
Darmawi,Herman.2012.Manajemen Perbanka EdisiRevisi.Jakarta:PT.Bumi Aksara. Dendawijaya,Lukman.2009.Manajemen Perbankan Edisi Kedua.Jakarta:Ghalia Indonesia. Kasmir.2014.Dasar-dasar Perbankan Edisi Revisi.Jakarta:PT.Raja Grafindo Persada. Kasmir.2019.Pengantar Manajemen Keuangan EdisiKedua.Jakarta:Prenadamedia Group. Kasmir.2012.Bank dan Lembaga Keuangan lainnya.Jakarta:PT. Raja Grafindo Persada. M.Hanafi,Mahmud dan Abdul Halim.2016.Analisis Laporan Keuangan Edisi Kelima.Yogyakarta:UPP STIM YKPN. Rivai,  Veithzal  dkk.  2013.  Commercial  Bank  Management.Jakarta:Rajawali  Pers.  2020.  Jurnal  Ilmiah  Ekonomika.Universitas Baturaja.
S.P.Hasibuan,Malayu.2015.Dasar-dasar Perbankan.Jakarta:PT.Bumi Aksara. Sudana, I Made.2011.Manajemen Keuangan Perusahaan Teori dan Praktek.Jakarta:Erlangga. Priyatno,duwi.2016.Belajar Alat Analisis Data dan Cara Pengolahannya dengan SPSS.Yogyakarta:Gava Media. Prof.Dr.Sugiyono.2014.Metode Penelitian Manajemen.Bandung:Alfabeta.
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 15.803 3 5.268  28.867  .000 a Residual 2.920  16 .182 Total 18.723  19 a. Predictors: (Constant), npl, ldr, dpk
Van Greuning,Hennie dan Sonja Brajavoc.2011.Analisis Risiko Perbankan Edisi Ketiga.Jakarta:Salemba Empat. Anggreni,  Made  Ria  dan  I  Made  Sadha  Suardhika.2014.Pengaruh  Dana  PihakKetiga,  Kecukupan  Modal,  RisikoKredit  dan SukuBungaKredit Pada Profitabilitas.
Parenrengi,Sudarmin dan Tyahya Whisnu Hendratni.2018.Pengaruh DanaPihak Ketiga,Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Bank.Vol 1, No.1.
Rahmi,Ceria Lisa.2014.Pengaruh Risiko Kredit,Risiko Likuiditas dan Risiko Tingkat Bunga Terhadap Profitabilitas. Septiani,Juli.2018.Pengaruh Rrisiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas BRI Tahun 2010-1015. Sukma,Yoli Lara.2013.Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas. Sulastri,  Desi.2017.Pengaruh  non  performing  loan  (NPL),  Capital  Adequancy  Ratio  (CAR),  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) terhadap penyaluran kredit pada bank umum  di Sumatera selatan tahun 2011-2016.